디아이씨 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 40 기 3분기 2015년 9월 30일 현재
주식회사 디아이씨와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 주식회사 디아이씨(이하 '지배기업')와 주식회사 대일이노텍 등 종속기업(이하 '종속기업', 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 지배기업은 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

지배기업의 보고기간 종료일 현재 자본금은 10,850,000천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

김 성 문	4,577,122	21.09

중원기계공업(주)	1,903,990	8.77

(주)대일이노텍	323,914	1.49

(주)에스아이씨	70,690	0.33

(주)알지테크놀로지	11,043	0.05

기타 특수관계인	2,673,205	12.32

우리사주조합	25,770	0.12

국민연금공단	1,680,348	7.74

자기주식	212,694	0.98

기타주주	10,221,224	47.11

계	21,700,000	100

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	결산월	지분율

당3분기	전기

(주)대일이노텍 (*1)	대한민국	12월	47.51%	47.51%

대호기계공업(주) (*1)	대한민국	12월	58.04%	58.04%

(주)디아이씨글로벌(*2)	대한민국	12월	100%	100%

대일기배유한공사(*2)	중국	12월	100%	100%

(주)제인모터스(*2)	대한민국	12월	100%	100%

DAE-IL, USA	미국	12월	100%	100%

Custom Chrome Europe Gmbh(C.C.E)(*3)	독일	12월	47.51%	47.51%

(*1) 지배기업이 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 최고의사결정기관인 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)는 종속기업의 범위에 포함됩니다.(*2) 대일기배유한공사, (주)제인모터스는 종속회사인 (주)디아이씨글로벌이 100% 소유한 종속회사입니다.(*3) Custom Chrome Europe GmbH(이하 C.C.E)는 종속회사인 (주)대일이노텍이 100% 소유한 종속회사입니다.

보고기간별 연결대상 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당3분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	112,495,783	61,290,598	82,895,790	4,064,572	4,731,523

대호기계공업(주)	20,229,696	4,992,363	26,618,434	751,055	745,139

(주)디아이씨글로벌	110,361,455	50,034,723	-	(399,000)	(399,000)

대일기배유한공사	231,363,004	152,228,338	48,706,582	(1,135,227)	(5,882,327)

(주)제인모터스	10,003,050	710	-	(660)	(660)

DAE-IL, USA	8,409,852	39,710,698	7,735,465	(2,541,099)	(402,512)

Custom Chrome Europe GmbH	13,216,337	7,516,407	21,602,147	580,194	340,656

합 계	506,079,177	315,773,837	187,558,418	1,319,835	(867,181)

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	85,629,492	39,155,831	102,492,263	3,503,200	3,960,707

대호기계공업(주)	20,326,423	5,834,229	37,555,235	1,529,380	1,447,516

대일기배유한공사	153,424,030	100,906,397	51,953,697	(3,303,168)	(2,285,545)

DAE-IL, USA	10,406,905	41,305,239	12,009,935	(1,165,612)	(4,630,328)

Custom Chrome Europe GmbH	13,547,650	8,188,376	26,500,618	549,906	351,222

합 계	283,334,500	195,390,072	230,511,748	1,113,706	(1,156,428)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 3분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1 ) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.4 ) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인해 시장위험(외환위험, 주 가변동위험, 이자 율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 연결실체는 미국, 유럽, 일본 및 호주 통화와 관련된 환율변동위험에 주로 노출되어 있습니다.연결실체는 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화자산ㆍ부채의 환산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화	당3분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	12,842,405	14,079,129	233,699	273,895

JPY	24,285,054	263,172	22,038,070	214,212

CNY	99	16	99	18

CHF	186,507	211,697	13	15

AUD	104	87	104	89

EUR	446,606	549,469	1,717	2,198

매출채권	USD	5,660,002	6,205,061	3,708,306	4,346,134

JPY	150,216,613	1,627,867	156,287,624	1,519,131

EUR	17,102	21,041	17,102	21,899

AUD	458,124	383,482	458,124	390,825

외화자산 계	23,341,021	6,768,416

단기차입금	JPY	176,126,800	1,908,651	-	-

외화부채 계	1,908,651	-

보고기간별 외화자산ㆍ부채의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

외화환산이익	148,765	6,129,544

외화환산손실	10,905,786	(1,470,745)

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,028,361	(2,028,361)	1,051,535	(1,051,535)

EUR	57,051	(57,051)	2,529	(2,529)

JPY	(1,761)	1,761	165,578	(165,578)

CNY	2	(2)	2	(2)

AUD	38,357	(38,357)	38,320	(38,320)

CHF	21,169	(21,169)	2	(2)

합 계	2,143,179	(2,143,179)	1,257,966	(1,257,966)

나. 주 가변동위험

연결실체는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품은 없으며, 이에 따라 주가변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율위험을 최소화하기 위해 재융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 시장이자율 이 1% 변동시 순금융수익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순금융수익의 증감	(1,685,635)	1,685,635	(2,436,044)	2,436,044

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으 며 , 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 보고기간 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기 타 금융 자산에 포함된 대여금이 나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다 .

3) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연 결실체는 신 용한 도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

당3분기말 >

매입채무	50,310,871	-	-	50,310,871

기타금융부채	16,715,941	-	-	16,715,941

장ㆍ단기차입금	283,251,454	34,525,119	20,979,635	338,756,208

전환사채	-	-	82,426,311	82,426,311

장기기타금융부채	-	1,518,888	-	1,518,888

합 계	350,278,266	36,044,007	103,405,946	489,728,219

전기말 >

매입채무	49,269,314	-	-	49,269,314

기타금융부채	15,815,562	-	-	15,815,562

장ㆍ단기차입금	260,838,609	21,198,707	16,916,073	298,953,389

장기기타금융부채	-	1,344,345	-	1,344,345

합 계	325,923,485	22,543,052	16,916,073	365,382,610

(2) 자본위험관리연결실체의 자본 위험 관 리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하 고 있 습 니 다. 보 고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

A. 차입금 총계	338,756,208	298,953,389

B. 현금및현금성자산과 단기금융자산	66,971,239	7,140,807

C. 순차입금(A-B)	271,784,969	291,812,582

D. 자본 총계	207,439,110	175,553,624

E. 총자본 (C+D)	479,224,079	467,366,206

자본조달비율(C/E)	56.7%	62.4%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당3분기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	49,975,655	-	49,975,655

단기금융자산	144,030	16,851,553	-	16,995,583

매출채권	-	89,127,368	-	89,127,368

기타수취채권	-	7,481,332	-	7,481,332

장기금융자산	743,840	569,990	85,849	1,399,679

장기기타수취채권	-	3,314,081	-	3,314,081

합 계	887,870	167,319,979	85,849	168,293,698

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	50,310,871	50,310,871

단기차입금	261,398,968	261,398,968

기타금융부채	16,715,941	16,715,941

유동성장기부채	21,852,486	21,852,486

장기차입금	55,504,754	55,504,754

전환사채	82,426,311	82,426,311

장기기타금융부채	1,518,888	1,518,888

합 계	489,728,219	489,728,219

2) 전기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,197,467	-	6,197,467

단기금융자산	554,005	389,335	-	943,340

매출채권	-	83,386,480	-	83,386,480

기타수취채권	-	1,195,802	-	1,195,802

장기금융자산	413,820	804,986	85,960	1,304,766

장기기타수취채권	-	3,335,202	-	3,335,202

합 계	967,825	95,309,272	85,960	96,363,057

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	49,269,314	49,269,314

단기차입금	243,409,121	243,409,121

기타금융부채	15,815,562	15,815,562

유동성장기부채	17,429,488	17,429,488

장기차입금	38,114,780	38,114,780

장기기타금융부채	1,344,345	1,344,345

합 계	365,382,610	365,382,610

(2) 금융상품 범주별 순손익 보고기간별 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

〈금융수익〉

이자수익	124,823	71,976	-	196,799

외환차익	1,485,706	-	260,666	1,746,372

외화환산이익	148,765	-	-	148,765

소 계	1,759,294	71,976	260,666	2,091,936

〈금융비용〉

이자비용	-	-	(10,634,693)	(10,634,693)

외환차손	(888,417)	-	(567,116)	(1,455,533)

외화환산손실	(6,591,492)	-	(4,314,294)	(10,905,786)

소 계	(7,479,910)	-	(15,516,103)	(22,996,013)

〈순금융수익〉	(5,720,616)	71,976	(15,255,438)	(20,904,077)

2) 전3분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

〈금융수익〉

이자수익	60,105	35,895	-	96,000

외환차익	689,004	-	32,783	721,787

외화환산이익	6,129,544	-	-	6,129,544

소 계	6,878,653	35,895	32,783	6,947,331

〈금융비용〉

이자비용	-	-	(7,907,125)	(7,907,125)

외환차손	(287,032)	-	(3,865)	(290,897)

외화환산손실	(60,261)	-	(1,410,484)	(1,470,745)

소 계	(347,293)	-	(9,321,474)	(9,668,767)

〈순금융수익〉	6,531,360	35,895	(9,288,691)	(2,721,436)

(3) 금융상품의 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	85,849	85,849	85,960	85,960

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	49,975,655	49,975,655	6,197,467	6,197,467

만기보유금융자산(유동)	144,030	144,030	554,005	554,005

기타금융자산	16,851,553	16,851,553	389,335	389,335

매출채권	89,127,368	89,127,368	83,386,480	83,386,480

기타수취채권	7,481,332	7,481,332	1,195,802	1,195,802

만기보유금융자산(비유동)	743,840	743,840	413,820	413,820

장기기타금융자산	569,990	569,990	804,986	804,986

장기기타수취채권	3,314,081	3,314,081	3,335,202	3,335,202

소 계	168,207,849	168,207,849	96,277,097	96,277,097

합 계	168,293,698	168,293,698	96,363,057	96,363,057

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	50,310,871	50,310,871	49,269,314	49,269,314

단기차입금	261,398,968	261,398,968	243,409,121	243,409,121

기타금융부채	16,715,942	16,715,942	15,815,562	15,815,562

유동성장기부채	21,852,485	21,852,485	17,429,488	17,429,488

장기차입금	55,504,754	55,504,754	38,114,780	38,114,780

전환사채	82,426,311	82,426,311	-	-

장기기타금융부채	1,518,888	1,518,888	1,344,345	1,344,345

합 계	489,728,219	489,728,219	365,382,610	365,382,610

2) 금융상품의 수준별 공정가치 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 가. 당3분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계