디아이씨 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 44 기 당분기 2019년 3월 31일 현재
제 43 기 전분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 디아이씨

1. 일반사항

주식회사 디아이씨(이하 '당사')는 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 당사는 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,992,685천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김 성 문	4,077,122	17.00%

중원기계공업(주)	3,817,687	15.92%

(주)대일이노텍	323,914	1.35%

(주)에스아이씨	70,690	0.29%

기타 특수관계인	3,005,650	12.53%

우리사주조합	9,780	0.04%

국민연금공단	1,914,523	7.98%

자기주식	142,694	0.59%

기타주주	10,623,309	44.29%

합 계	23,985,369	100.00%

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 2019년 1월 1일(최초 적용일) 이후 새로운 계약부터 새로운 리스 정의를 충족하는지 평가하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 재무제표를 재작성하지 않고 새로운 기준서 적용으로 인한 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하는 누적효과 일괄조정법을선택하습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석39에서 설명하고있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	202	202

제예금(*)	6,341,390	4,529,468

합 계	6,341,592	4,529,670

(*) 해당 제예금 중 1,968백만원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	299,075	-	299,075	329,709	-	329,709

제 품	23,780,276	(238,632)	23,541,644	22,422,333	(238,632)	22,183,701

반제품	45,277,464	(474,627)	44,802,837	41,192,381	(474,627)	40,717,754

원재료	19,038,785	(135,872)	18,902,913	18,155,622	(135,872)	18,019,750

부재료	14,345,353	(140,036)	14,205,317	12,834,258	(140,036)	12,694,222

기타재고자산	7,021,379	-	7,021,379	7,076,959	-	7,076,959

합 계	109,762,332	(989,167)	108,773,165	102,011,262	(989,167)	101,022,095

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	54,215,121	3,935,474	58,150,595	49,387,993	6,906,502	56,294,495

(손실충당금)	(625,678)	(952,648)	(1,578,326)	(625,678)	(1,004,225)	(1,629,903)

합 계	53,589,443	2,982,826	56,572,269	48,762,315	5,902,277	54,664,592

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)	합 계

매출채권	952,648	625,678	1,578,326

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분`	당분기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기 초	625,678	1,004,225	1,629,903	764,229	1,636,287	2,400,516

설정(환입)	-	(51,577)	(51,577)	(138,551)	(632,062)	(770,613)

기 말	625,678	952,648	1,578,326	625,678	1,004,225	1,629,903

(4) 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 중 양도된 매출채권과 관련 부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	10,687,548	12,023,516

관련부채의 장부금액	(10,687,548)	(12,023,516)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	10,687,548	12,023,516

관련부채의 공정가치	(10,687,548)	(12,023,516)

순포지션	-	-

당분기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 10,688백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

7. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	744,558	18,110,434	18,854,992	2,089,187	12,400,176	14,489,363

(손실충당금)	-	(1,463,892)	(1,463,892)	-	(1,115,851)	(1,115,851)

미수금	21,272,053	50,266,410	71,538,463	21,840,959	52,117,664	73,958,623

(손실충당금)	(717,044)	(4,977,263)	(5,694,307)	(656,095)	(5,222,006)	(5,878,101)

미수수익	12,568	-	12,568	11,541	-	11,541

보증금	-	11,435	11,435	-	11,435	11,435

합 계	21,312,135	61,947,124	83,259,259	23,285,592	58,191,418	81,477,010

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등	584,856	84,849

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

9. 기타 상각후원가측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예적금	-	17,236,200

국공채	16,040	15,885

소 계	16,040	17,252,085

장기금융자산

저축성보험	110,000	100,000

국공채	328,795	328,950

소 계	438,795	428,950

합 계	454,835	17,681,035

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,847,628	1,357,771

선급비용	115,020	147,140

부가세대급금	3,299,641	4,223,422

합 계	5,262,289	5,728,333

11. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)디아이씨글로벌	100.00	50,014,944	50,014,944	100.00	50,014,944	50,014,944

(주)대일이노텍(*1)	44.44	4,010,800	6,415,320	44.44	4,010,800	6,415,320

DAE-IL, USA (*2)	100.00	48,644,350	-	100.00	48,644,350	1,677,150

대호기계공업(주)(*1)	47.86	2,443,438	3,010,231	47.86	2,443,438	3,010,231

합 계	105,113,532	59,440,495	105,113,532	61,117,645

(*1) 당사가 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)에 대해서 종속기업투자로 분류하였습니다. (*2) DAE-IL, USA는 당기 중 오토바이사업부 관련 자산을 매각하였으며, 당사는 당기 중 종속기업투자주식의 장부금액과 회수가능액의 차액 1,677백만원을 손상차손을 인식하였습니다.

( 2) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	110,769,143	74,665,287	259,371	(920,148)	(920,148)

(주)대일이노텍	137,761,619	84,927,394	26,704,414	96,225	(22,694)

DAE-IL, USA	17,061,593	18,033,237	116,430	(574,411)	(587,670)

대호기계공업(주)	24,247,668	4,641,108	9,860,567	429,086	429,086

합 계	289,840,023	182,267,026	36,940,782	(969,248)	(1,101,426)

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	전기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	110,539,073	73,515,069	1,011,237	(3,272,983)	(3,272,983)

(주)대일이노텍	135,877,326	83,020,406	110,086,517	3,010,466	2,386,312

DAE-IL, USA	19,163,984	19,547,957	3,194,059	(4,457,420)	(4,356,381)

대호기계공업(주)	24,204,198	5,026,725	39,530,308	1,236,858	1,360,704

합 계	289,784,581	181,110,157	153,822,121	(3,483,079)	(3,882,348)

12. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 등	처분 등	감가상각	대 체	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,631,749

건물	30,166,614	-	-	(251,940)	-	29,914,674

구축물	4,432,601	-	-	(39,887)	-	4,392,714

기계장치	119,708,160	-	-	(4,340,287)	591,346	115,959,219

기타	5,072,713	169,828	(4,166)	(417,108)	-	4,821,267

건설중인자산	23,710,475	3,865,269	(4,798,390)	-	(591,346)	22,186,008

합 계	204,722,312	4,035,097	(4,802,556)	(5,049,222)	-	198,905,631

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 등	처분 등	감가상각	대 체	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,631,749

건물	31,156,443	-	-	(1,007,760)	17,931	30,166,614

구축물	4,583,456	8,500	-	(159,355)	-	4,432,601

기계장치	108,736,306	84,100	(1,480,016)	(16,423,799)	28,791,569	119,708,160

기타	6,901,277	181,538	(20,175)	(1,989,927)	-	5,072,713

건설중인자산	44,865,940	7,654,035	-	-	(28,809,500)	23,710,475

합 계	217,875,171	7,928,173	(1,500,191)	(19,580,841)	-	204,722,312

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	-	21,631,749

건물	40,310,399	(10,395,725)	29,914,674

구축물	6,382,020	(1,989,306)	4,392,714

기계장치	240,603,723	(124,644,504)	115,959,219

기타	26,141,148	(21,319,881)	4,821,267

건설중인자산	22,186,008	-	22,186,008

합 계	357,255,047	(158,349,416)	198,905,631

2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	-	21,631,749

건물	40,310,399	(10,143,785)	30,166,614

구축물	6,382,020	(1,949,419)	4,432,601

기계장치	240,012,377	(120,304,217)	119,708,160

기타	26,052,156	(20,979,443)	5,072,713

건설중인자산	23,710,475	-	23,710,475

합 계	358,099,176	(153,376,864)	204,722,312

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	4,956,696	4,443,395

판매비와관리비	92,526	97,915

합 계	5,049,222	4,541,310

13. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	-	331,067

정부보조금 수령액	538,246	1,517,770

정부보조금 상환액	-	(4,656)

비용상계 및 수익인식액	(538,246)	(1,844,181)

기말잔액	-	-