디아이씨 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 43 기 (당) 반기 2018년 6월 30일 현재
제 42 기 (전) 반기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 디아이씨

1. 당사의 개요

주식회사 디아이씨(이하 '당사')는 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 당사는 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,233,705천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	주 식 수 (주)	지 분 율 (%)

김 성 문	4,577,122	20.37

중원기계공업(주)	3,817,515	16.99

(주)대일이노텍	323,914	1.44

(주)에스아이씨	70,690	0.32

(주)알지테크놀로지	35,660	0.16

기타 특수관계인	2,673,205	11.9

우리사주조합	9,780	0.04

국민연금공단	2,029,073	9.03

자기주식	212,694	0.95

기타주주	8,717,757	38.8

계	22,467,410	100

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당 사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38에서 설명하고 있습니다. - 기업회계 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스이용자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 회계정책 중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 금융상품 1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름 수취 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때 에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시하였습니다. (2) 수익인식 당 사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1 ) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 자동차 및 중장비(지게차, 굴삭기 등) 완성을 위한 주요부품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화판매, ② 재화의 운송, ③하자보증 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무의경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다.

3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.6) 보증 당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 금융자산의 손상

주석 38 에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

5. 금융위험관리 (1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인해 시장위험(외환위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재경본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 당사는 미국, 유럽, 일본, 중국 및 호주 통화와 관련된 환율변동위험에 주로 노출되어 있습니다. 당사는 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최소화하고 있습니다.나. 주가변동위험당사는 매매차익과 전략적 목적으로 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정 지분상품은 없으며, 이에 따라 주가변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

다. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율위험을 최소화하기 위해 재융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

A. 차입금 총계	243,971,777	275,429,170

B. 현금및현금성자산과 단기금융자산	2,324,714	20,724,025

C. 순차입금(A-B)	241,647,063	254,705,145

D. 자본 총계	150,204,186	146,505,735

E. 총자본 (C+D)	391,851,249	401,210,880

F. 자본조달비율(C/E)	61.67%	63.48%

6. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,003,144	2,003,144	832,856	832,856

단기금융자산	321,570	321,570	19,891,169	19,891,169

매출채권	54,474,685	54,474,685	55,496,392	55,496,392

기타수취채권	24,739,068	24,739,068	22,063,324	22,063,324

장기금융자산	374,085	374,085	342,445	342,445

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,849	84,849	-	-

매도가능금융자산	-	-	84,849	84,849

장기매출채권	8,509,611	8,509,611	14,489,320	14,489,320

장기기타수취채권	48,755,157	48,755,157	41,565,274	41,565,274

소 계	139,262,169	139,262,169	154,765,629	154,765,629

금융부채

매입채무	68,440,564	68,440,564	57,880,520	57,880,520

단기차입금	159,456,814	159,456,814	192,336,580	192,336,580

기타금융부채	11,489,885	11,489,885	17,064,323	17,064,323

유동성장기부채	21,396,645	21,396,645	26,857,330	26,857,330

전환사채(유동)	35,085,470	35,085,470	-	-

장기차입금	28,032,848	28,032,848	23,272,448	23,272,448

전환사채(비유동)	-	-	32,962,811	32,962,811

장기기타금융부채	1,318,199	1,318,199	1,172,529	1,172,529

소 계	325,220,425	325,220,425	351,546,541	351,546,541

당반기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	84,849	84,849

(3) 수준3 으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어지며, 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당사가 보유 중인 수준3 으로 분류되는 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하고 있으므로 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과를 합리적으로 측정할 수 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사가 보유 중인 수준3 으로 분류되는 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	84,849	-

매도가능금융자산	-	84,849

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,003,144	832,856

만기보유금융자산	665,655	672,955

매출채권	62,984,296	69,985,712

기타수취채권	73,494,225	63,628,598

기타금융자산	30,000	19,560,659

합 계	139,262,169	154,765,629

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	68,440,564	57,880,520

장ㆍ단기차입금	208,886,307	242,466,358

전환사채	35,085,470	32,962,811

기타금융부채	12,808,084	18,236,852

합 계	325,220,425	351,546,541

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	20,418	-	-	20,418

외환차익	382,655	-	11,778	394,433

외화환산이익	5,602,315	-	-	5,602,315

소 계	6,005,388	-	11,778	6,017,166

금융비용 >

이자비용	-	-	(5,958,802)	(5,958,802)

외환차손	(1,351,989)	-	(96,262)	(1,448,251)

외화환산손실	(5,326)	-	(584,331)	(589,657)

기타금융비용	-	-	(112,790)	(112,790)

소 계	(1,357,315)	-	(6,752,185)	(8,109,500)

순금융수익 >	4,648,073	-	(6,740,407)	(2,092,334)

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	271,287	79	-	271,366

외환차익	464,832	-	20,605	485,437

외화환산이익	9,398	-	-	9,398

소 계	745,517	79	20,605	766,201

금융비용 >

이자비용	-	-	(5,535,249)	(5,535,249)

외환차손	(568,904)	-	(484,708)	(1,053,612)

외화환산손실	(6,150,953)	-	-	(6,150,953)

기타금융비용	-	-	(129,089)	(129,089)

소 계	(6,719,857)	-	(6,149,046)	(12,868,903)

순금융수익 >	(5,974,340)	79	(6,128,441)	(12,102,702)

8. 금융자산(1) 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	201	87

제예금	2,265,801	1,163,836

정부보조금	(262,858)	(331,067)

합 계	2,003,144	832,856

(2) 매출채권

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	54,918,248	9,736,094	64,654,342	56,260,621	16,125,607	72,386,228

대손충당금	(443,563)	(1,226,483)	(1,670,046)	(764,229)	(1,636,287)	(2,400,516)

합 계	54,474,685	8,509,611	62,984,296	55,496,392	14,489,320	69,985,712

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같 습 니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상충당금	기대손실률	채권잔액	손상충당금	기대손실률

만기일미도래	64,255,630	(1,271,334)	1.98%	71,882,484	(1,896,772)	2.64%

1년 ~ 3년	398,712	(398,712)	100.00%	503,744	(503,744)	100%

합 계	64,654,342	(1,670,046)	2.58%	72,386,228	(2,400,516)	3.32%

3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 내역은 없습니다.

4) 금융자산의 양도 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산(할인양도한 매출채권)

당반기말	전기말

자산의 장부금액	11,357,264	12,744,080

관련부채의 장부금액	(11,357,264)	(12,744,080)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	11,357,264	12,744,080

관련부채의 공정가치	(11,357,264)	(12,744,080)

순포지션	-	-

보고기간 종료일 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 11,357백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

(3) 기타수취채권

1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	2,168,378	1,731,940	3,900,318	1,729,325	290,540	2,019,865

대손충당금	-	(151,598)	(151,598)	-	-	-

미수금	23,240,668	52,296,117	75,536,785	21,007,143	45,412,776	66,419,919

대손충당금	(714,907)	(5,132,737)	(5,847,644)	(720,034)	(4,189,477)	(4,909,511)

미수수익	44,929	-	44,929	46,890	-	46,890

보증금	-	11,435	11,435	-	51,435	51,435

합 계	24,739,068	48,755,157	73,494,225	22,063,324	41,565,274	63,628,598

2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상충당금	기대손실률	채권잔액	손상충당금	기대손실률

만기일미도래	78,584,294	(5,090,069)	6.48%	67,628,936	(4,000,338)	5.92%

1년 ~ 3년	909,173	(909,173)	100.00%	909,173	(909,173)	100.00%

합 계	79,493,467	(5,999,242)	7.55%	68,538,109	(4,909,511)	7.16%

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등 (*)	84,849	84,849

(*) 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(5) 기타 상각후원가측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융자산 >

정기예적금	-	19,560,659

국공채	321,570	330,510

소 계	321,570	19,891,169

장기금융자산 >

저축성보험	30,000	-

국공채	344,085	342,445

소 계	374,085	342,445

합 계	695,655	20,233,614

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	218,544	217,762

제품	21,157,474	17,351,671

반제품	36,336,731	36,977,911

원재료	16,689,742	13,300,778

부재료	12,626,065	10,665,810

기타재고자산	7,064,192	7,102,090

합 계	94,092,748	85,616,022

10. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	735,186	474,028

선급비용	258,820	186,348

부가세대급금	3,513,095	4,112,132

합 계	4,507,101	4,772,508

11. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)디아이씨글로벌	100.00	50,014,944	50,014,944	100.00	50,014,944	50,014,944

(주)대일이노텍(*)	44.44	4,010,800	6,415,320	44.44	4,010,800	6,415,320

DAE-IL, USA	100.00	48,644,350	5,751,901	100.00	48,644,350	5,751,901

대호기계공업(주)(*)	47.86	2,443,438	3,010,231	47.86	2,443,438	3,010,231

합 계	105,113,532	65,192,396	105,113,532	65,192,396

(*) 당사가 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)에 대해서 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보1) 당반기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	133,092,249	81,995,533	54,498,267	981,899	626,108

대호기계공업(주)	23,671,083	4,893,102	19,476,202	837,366	961,213

(주)디아이씨글로벌	110,107,525	69,843,258	281,271	(2,201,074)	(2,201,074)

(주)제인모터스	30,108,120	21,088,850	-	(867,885)	(867,885)

(주)세인전장	2,424,432	1,179,128	248,542	78,430	78,430

(주)제인이피티	100,120	1,260	-	(1,140)	(1,140)

대일기배유한공사	274,751,756	166,730,818	42,235,946	2,307,260	5,907,498

DAE-IL, USA	5,872,304	3,331,324	2,014,030	(1,551,141)	(1,431,428)

Custom Chrome Europe GmbH	12,705,667	6,479,198	13,305,148	215,200	296,718

합 계	592,833,256	355,542,471	132,059,406	(201,085)	3,368,440

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	132,119,503	81,648,895	127,607,344	3,069,761	2,735,410

대호기계공업(주)	23,361,430	5,544,661	40,615,072	1,586,236	1,863,955

(주)디아이씨글로벌	110,119,574	67,654,233	-	(4,101,747)	(4,101,774)

(주)제인모터스	26,233,822	16,346,666	-	(113,992)	(113,992)

(주)세인전장	2,394,412	1,227,538	285,054	33,347	33,347

대일기배유한공사	262,242,344	160,128,905	135,597,145	10,775,215	5,152,020

DAE-IL, USA	5,824,032	1,851,624	6,278,151	(3,720,820)	(1,398,039)

Custom Chrome Europe GmbH	12,764,230	6,834,479	25,138,128	78,333	131,795

합 계	575,059,347	341,237,001	335,520,894	7,606,333	4,302,722

12. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역 1 ) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,631,749

건물	31,156,443	-	-	(503,880)	17,931	30,670,494

구축물	4,583,456	-	-	(79,669)	-	4,503,787

기계장치	108,736,306	24,000	(412,556)	(7,811,583)	20,411,586	120,947,753

기타	6,901,277	47,689	-	(982,839)	-	5,966,127

건설중인자산	44,865,940	1,699,408	-	-	(20,429,517)	26,135,831

합 계	217,875,171	1,771,097	(412,556)	(9,377,971)	-	209,855,741

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토지	21,727,688	-	(95,939)	-	-	21,631,749

건물	28,300,148	-	-	(946,735)	3,803,030	31,156,443

구축물	4,206,753	470,253	-	(152,180)	58,630	4,583,456

기계장치	107,473,454	845,718	(2,466,719)	(14,577,793)	17,461,646	108,736,306

기타	3,937,138	4,193,527	(5,769)	(1,351,889)	128,270	6,901,277

건설중인자산	31,244,899	35,072,617	-	-	(21,451,576)	44,865,940

합 계	196,890,080	40,582,115	(2,568,427)	(17,028,597)	-	217,875,171

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	-	21,631,749

건물	40,310,398	(9,639,904)	30,670,494

구축물	6,373,519	(1,869,732)	4,503,787

기계장치	238,406,183	(117,458,430)	120,947,753

기타	25,976,517	(20,010,390)	5,966,127

건설중인자산	26,135,831	-	26,135,831

합 계	358,834,197	(148,978,456)	209,855,741

2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	-	21,631,749

건물	40,292,468	(9,136,025)	31,156,443

구축물	6,373,519	(1,790,063)	4,583,456

기계장치	219,212,529	(110,476,223)	108,736,306

기타	25,928,828	(19,027,551)	6,901,277

건설중인자산	44,865,940	-	44,865,940

합 계	358,305,033	(140,429,862)	217,875,171

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	9,182,141	7,968,930

판매비와관리비	195,830	173,271

합 계	9,377,971	8,142,201

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	당반기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

울산시 두동면 봉계농공길 8 외	21,631,749	23,989,023	21,631,749	21,672,871

13. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	331,067	920,000

정부보조금 수령액	405,159	1,221,779

정부보조금 상환액	-	-

비용상계 및 수익인식액	(473,368)	(1,810,712)

기말잔액	262,858	331,067