디아이씨 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 전기재무제표 재작성

당사는 당기 종속기업 재무제표의 오류수정으로 인하여 비교표시된 전기 연결재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표 항목

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

자산

I. 유동자산	333,703,894	(1,605,097)	332,098,797

II. 비유동자산	495,624,582	(248,139)	495,376,443

자산 총계	829,328,476	(1,853,236)	827,475,240

부채

I. 유동부채	421,749,689	(13,204)	421,736,485

II. 비유동부채	207,495,463	2,168,354	209,663,817

부채 총계	629,245,152	2,155,150	631,400,302

자본

I. 지배기업의 소유지분	166,384,244	(4,008,386)	162,375,858

II. 비지배지분	33,699,080	-	33,699,080

자본 총계	200,083,324	(4,008,386)	196,074,938

부채와자본 총계	829,328,476	(1,853,236)	827,475,240

(2) 연결손익계산서 항목

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 매출액	632,994,705	(3,457,255)	629,537,450

II. 매출원가	554,272,328	(3,508,003)	550,764,325

III. 매출총이익	78,722,377	50,748	78,773,125

IV. 판매비와관리비	46,548,044	-	46,548,044

V. 영업이익	32,174,333	50,748	32,225,081

VI. 영업외손익	(25,148,046)	(3,604,992)	(28,753,038)

VII. 법인세비용차감전이익(손실)	7,026,287	(3,554,244)	3,472,043

VIII. 법인세비용	2,544,650	(18,883)	2,525,767

IX. 당기순이익(손실)	4,481,637	(3,535,361)	946,276

X. 기타포괄손익	(1,382,013)	123,756	(1,258,258)

XI. 당기총포괄손익	3,099,624	(3,411,606)	(311,982)

XII. 주당손익	-	-	-

지배기업소유주의 기본주당순이익(손실)	62	-	(100)

(3) 연결현금흐름표 항목

(단위 : 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	27,844,239	5,550,597	33,394,836

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(131,269,372)	114,861,702	(16,407,670)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	97,212,214	(105,109,207)	(7,896,993)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 당사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 사업보고서 작성기준일 현재의 매출채권ㆍ대여금ㆍ미수금, 미수수익 등 기타수취채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하여 대손상각비 계정으로 설정하고 있으며 매출채권에 대한 회수 계획에 따른 공정가치 평가에 의한 대손충당금 설정액 1,524,298천원이 발생하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기	매출채권	91,572,393	1,524,298	1.66%

단,장기대여금	10,612,227	356,745	3.36%

단,장기미수금	4,419,356	-	-

미수수익	222,952	-	-

보증금 등	97,043	-	-

합 계	106,923,971	1,881,043	1.76%

제42기	매출채권	104,016,251	1,720,841	1.65%

단,장기대여금	15,123,164	-	-

단,장기미수금	3,374,072	-	-

미수수익	186,493	-	-

보증금 등	239,679	-	-

합 계	122,939,659	1,720,841	1.40%

제41기	매출채권	106,679,203	1,114,057	1.04%

단,장기대여금	6,343,887	-	-

단,장기미수금	4,502,754	-	-

미수수익	34,067	-	-

보증금 등	171,307	-	-

합 계	117,731,218	1,114,057	0.95%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제43기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,720,841	1,114,057	167,109

2. 순대손처리액(①-②±③)	(346,812)	-	313,039

① 대손처리액(상각채권액)	(346,812)	-	313,039

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손충당금 계상(환입)액	150,269	606,784	633,909

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,524,298	1,720,841	1,114,057

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 위의 간편법을 적용하여 검토한 결과, 매출채권 등에 대한 대손처리액 150,269천원이 발생하였으며, 장기 미회수 매출채권 등에 대하여 장래 회수 계획에 따라 가중평균이자율로 계산한 현재가치 평가에 의하여 82,791천원을 대손충당금을 계상 처리하였습니다. (4) 당해 사업보고서 작성기준일 현재 만기일별 매출채권 등 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	만기일 미도래	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	91,572	-	-	-	-	91,572

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	91,572	-	-	-	-	91,572

구성비율	100%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

공장구분	계정과목	제43기	제42기	제41기	비고

자동차부품	제 품	34,890,538	20,819,121	21,639,932	-

상 품	656,577	6,997,569	5,788,248

재공품	40,796,455	31,696,466	26,246,030

원재료	25,200,062	13,380,451	15,255,279

부재료	18,846,751	14,718,679	13,390,316

저장품 외	9,522,782	10,747,431	7,799,252

소 계	129,913,165	98,359,717	90,119,057

중장비부품기타부품	제 품	5,943,256	5,666,890	5,162,227	-

상 품	381	381	381

재공품	11,063,186	10,237,834	9,231,075

원재료	5,050,467	4,188,627	3,422,940

부재료	7,492,484	7,210,370	6,282,219

저장품 외	4,023,504	2,742,744	1,760,919

소 계	33,573,278	30,046,846	25,859,761

Motorcycle부품	상 품	10,585,963	13,417,949	15,767,768	-

저장품 외	27,635	67,125	35,421	-

소 계	10,613,598	13,485,074	15,803,189	-

합 계	제 품	40,833,794	26,486,011	26,802,159	-

상 품	11,242,921	20,415,899	21,556,397

재공품	51,859,641	41,934,300	35,477,105

원재료	30,250,529	17,569,078	18,678,219

부재료	26,339,235	21,929,049	19,672,535

저장품 외	13,573,921	13,557,300	9,595,592

합 계	174,100,041	141,891,637	131,782,007

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21,48%	17.11%	17.96%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.29회	4.05회	3.93회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등실사내역 >

법인명	실사일자	실사(입회)대상	실사입회자

(주)디아이씨	2019.01.02	원재료 및 상품 등	성도회계법인

대일기배	2018.12.31	원재료 및 상품 등	삼일회계법인

대일이노텍	2018.12.31	원재료 및 상품 등	부경회계법인

대호기계	2018.12.31	원재료 및 상품 등	서린회계법인

제인모터스	2019.01.03	원재료 및 상품 등	삼일회계법인

당사는 매 분기마다 재고실사를 하며 분기말 및 반기말에는 자체 재고실사를, 결산년도말기에는 외부감사인의 입회하에 직접 재고자산을 실사한 뒤 불량재고 및 장기재고 여부를 반영하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 1. 실사일 : 매분기말, 결산년도 말 2. 감사인 참여 및 입회여부 : 매기 결산년도말 실사에 참여 3. 기타사항 : 사업보고서에 기재된 사항 외에 기타재고자산의 담보제공 여부 등 재고실사와 관련하여 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항은 없습니다.

라. 사업부문별 지역정보 현황당사는 사업부문별 지역정보에 대한 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무재표 주석을 참조하시기 바랍니다.

바.진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.

사.채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

디아이씨	회사채	사모	2016.03.18	43,500	0.00	-	2021.03.18	일부상환	-

디아이씨글로벌	회사채	사모	2016.08.23	61,000	0.00	BBB(삼도회계법인)	2021.08.23	미상환	-

합 계	-	-	-	104,500	0.00	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	43,500	-	61,000	-	-	-	-	104,500

합계	43,500	-	61,000	-	-	-	-	104,500

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.