디아이씨 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 44 기 (당) 반기 2019년 6월 30일 현재
제 43 기 (전) 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 디아이씨

1. 일반사항

주식회사 디아이씨(이하 '당사')는 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 당사는 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,992,685천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김 성 문	4,077,122	17.00%

중원기계공업(주)	3,817,687	15.92%

(주)대일이노텍	323,914	1.35%

(주)에스아이씨	70,690	0.29%

기타 특수관계인	3,016,694	12.58%

우리사주조합	9,780	0.04%

자기주식	142,694	0.59%

기타주주	12,526,788	52.23%

합 계	23,985,369	100.00%

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 2019년 1월 1일(최초 적용일) 이후 새로운 계약부터 새로운 리스 정의를 충족하는지 평가하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석39에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 회계정책 당사는 당반기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부금액은 21,632백만원이며, 변경 후 장부금액은 43,252백만원, 변경효과인 21,620백만원(법인세효과 차감 후 16,864백만원)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.그 외 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	202	202

제예금(*)	3,864,515	4,529,468

합 계	3,864,717	4,529,670

(*) 해당 제예금 중 1,815백만원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	453,605	-	453,605	329,709	-	329,709

제 품	24,516,842	(238,632)	24,278,210	22,422,333	(238,632)	22,183,701

반제품	44,575,884	(474,627)	44,101,257	41,192,381	(474,627)	40,717,754

원재료	18,479,163	(135,872)	18,343,291	18,155,622	(135,872)	18,019,750

부재료	13,702,256	(140,036)	13,562,220	12,834,258	(140,036)	12,694,222

기타재고자산	7,455,401	-	7,455,401	7,076,959	-	7,076,959

합 계	109,183,151	(989,167)	108,193,984	102,011,262	(989,167)	101,022,095

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	51,854,188	3,975,989	55,830,177	49,387,993	6,906,502	56,294,495

(손실충당금)	-	(969,829)	(969,829)	(625,678)	(1,004,225)	(1,629,903)

합 계	51,854,188	3,006,160	54,860,348	48,762,315	5,902,277	54,664,592

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)	합 계

매출채권	373,454	596,375	969,829

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다. (3) 보고기간 별 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분`	당반기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기 초	625,678	1,004,225	1,629,903	764,229	1,636,287	2,400,516

설정(환입)	(625,678)	(34,396)	(660,074)	(138,551)	(632,062)	(770,613)

기 말	-	969,829	969,829	625,678	1,004,225	1,629,903

(4) 보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 중 양도된 매출채권과 관련 부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산의 장부금액	9,848,877	12,023,516

관련부채의 장부금액	(9,848,877)	(12,023,516)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	9,848,877	12,023,516

관련부채의 공정가치	(9,848,877)	(12,023,516)

순포지션	-	-

당반기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 9,849백만원에 대해서당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

7. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	21,342,411	22,838,612	44,181,023	2,089,187	12,400,176	14,489,363

(손실충당금)	-	(1,722,902)	(1,722,902)	-	(1,115,851)	(1,115,851)

미수금	20,958,412	49,939,153	70,897,565	21,840,959	52,117,664	73,958,623

(손실충당금)	(710,354)	(4,813,364)	(5,523,718)	(656,095)	(5,222,006)	(5,878,101)

미수수익	13,690	-	13,690	11,541	-	11,541

보증금	-	1,435	1,435	-	11,435	11,435

합 계	41,604,159	66,242,934	107,847,093	23,285,592	58,191,418	81,477,010

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등	584,856	84,849

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

9. 기타 상각후원가측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융자산

정기예적금	1,388,160	17,236,200

국공채	16,040	15,885

소 계	1,404,200	17,252,085

장기금융자산

저축성보험	115,000	100,000

국공채	328,795	328,950

소 계	443,795	428,950

합 계	1,847,995	17,681,035

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	8,306,027	1,357,771

선급비용	405,469	147,140

부가세대급금	3,324,626	4,223,422

합 계	12,036,122	5,728,333

11. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)디아이씨글로벌	100.00	50,014,944	50,014,944	100.00	50,014,944	50,014,944

(주)대일이노텍(*1)	44.44	4,010,800	6,415,320	44.44	4,010,800	6,415,320

DAE-IL, USA (*2)	100.00	48,644,350	-	100.00	48,644,350	1,677,150

대호기계공업(주)(*1)	47.86	2,443,438	3,010,231	47.86	2,443,438	3,010,231

합 계	105,113,532	59,440,495	105,113,532	61,117,645

(*1) 당사가 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)에 대해서 종속기업투자로 분류하였습니다. (*2) DAE-IL, USA는 당기 중 오토바이사업부 관련 자산을 매각하였으며, 당사는 당기 중 종속기업투자주식의 장부금액과 회수가능액의 차액 1,677백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

( 2) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	111,048,903	73,657,933	589,958	366,966	366,966

(주)대일이노텍	136,448,508	84,428,237	53,912,525	36,675	(836,649)

DAE-IL, USA	21,722,698	22,809,813	118,596	(683,417)	(703,142)

대호기계공업(주)	25,180,887	4,947,965	21,076,823	1,055,449	1,055,449

합 계	294,400,996	184,545,089	75,697,902	2,074,533	1,181,484

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	전기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	110,539,073	73,515,069	1,011,237	(3,272,983)	(3,272,983)

(주)대일이노텍	135,877,326	83,020,406	110,086,517	3,010,466	2,386,312

DAE-IL, USA	19,163,984	19,547,957	3,194,059	(4,457,420)	(4,356,381)

대호기계공업(주)	24,204,198	5,026,725	39,530,308	1,236,858	1,360,704

합 계	289,784,581	181,110,157	153,822,121	(3,483,079)	(3,882,348)

12. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 등	처분 등	감가상각	대체(*1)	재평가(*2)	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,620,748	43,252,497

건물	30,166,614	-	-	(508,251)	2,098,072	-	31,756,435

구축물	4,432,601	8,400	-	(79,810)	-	-	4,361,191

기계장치	119,708,160	-	(933,676)	(8,706,754)	1,649,232	-	111,716,962

기타	5,072,713	191,827	(4,165)	(842,412)	50,001	-	4,467,964

건설중인자산	23,710,475	7,732,264	-	-	(14,588,174)	-	16,854,565

합 계	204,722,312	7,932,491	(937,841)	(10,137,227)	(10,790,869)	21,620,748	212,409,614

(*1) 타계정 및 비용으로의 대체가 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 당반기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 토지의 변경 전 장부금액은 21,632백만원이며, 변경 후 장부금액은 43,252백만원, 변경효과인 21,620백만원(법인세효과 차감 후 16,864백만원)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득 등	처분 등	감가상각	대 체	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,631,749

건물	31,156,443	-	-	(1,007,760)	17,931	30,166,614

구축물	4,583,456	8,500	-	(159,355)	-	4,432,601

기계장치	108,736,306	84,100	(1,480,016)	(16,423,799)	28,791,569	119,708,160

기타	6,901,277	181,538	(20,175)	(1,989,927)	-	5,072,713

건설중인자산	44,865,940	7,654,035	-	-	(28,809,500)	23,710,475

합 계	217,875,171	7,928,173	(1,500,191)	(19,580,841)	-	204,722,312

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	재평가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	21,620,748	-	43,252,497

건물	42,408,471	-	(10,652,036)	31,756,435

구축물	6,390,420	-	(2,029,229)	4,361,191

기계장치	232,533,867	-	(120,816,905)	111,716,962

기타	26,213,147	-	(21,745,183)	4,467,964

건설중인자산	16,854,565	-	-	16,854,565

합 계	367,652,967	21,620,748	(155,243,353)	212,409,614

2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	21,631,749	-	21,631,749

건물	40,310,399	(10,143,785)	30,166,614

구축물	6,382,020	(1,949,419)	4,432,601

기계장치	240,012,377	(120,304,217)	119,708,160

기타	26,052,156	(20,979,443)	5,072,713

건설중인자산	23,710,475	-	23,710,475

합 계	358,099,176	(153,376,864)	204,722,312

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	9,943,980	9,182,141

판매비와관리비	193,247	195,830

합 계	10,137,227	9,377,971

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다.1) 당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 당사의회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수준	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은투입변수의 범위	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

토지	3	공시지가기준평가법	시점수정	0.99813~1	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	1	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	0.902~1.02	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	1.55~2	지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

13. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	-	331,067

정부보조금 수령액	830,712	1,517,770

정부보조금 상환액	-	(4,656)

비용상계 및 수익인식액	(830,712)	(1,844,181)

기말잔액	-	-

14. 무형자산

(1) 보고기간별 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반 기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	기말잔액

개발비	900,000	-	-	-	900,000

회원권	1,020,347	-	-	-	1,020,347

전신전화가입권	1,152	-	-	-	1,152

합 계	1,921,499	-	-	-	1,921,499

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	기말잔액

개발비	900,000	-	-	-	900,000

회원권	1,020,347	-	-	-	1,020,347

전신전화가입권	1,152	-	-	-	1,152

합 계	1,921,499	-	-	-	1,921,499

시설이용권(회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간별 비용으로 인식한 연구비 및 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	724,651	980,776

판매비와관리비	319,216	275,009

합 계	1,043,867	1,255,785

15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차입종류	이자율(%)	당반기말	전기말

KEB하나은행외	무역어음대출	3.34 ~ 4.34	81,100,000	92,000,000

일반자금대출	2.78 ~ 4.77	75,786,666	61,031,717

시설자금대출	5.89	1,600,000	1,600,000

매출채권담보대출 등	3.61 ~ 4.57	9,848,877	12,023,516

출자임원	운전자금	4.50	3,473,266	5,000,000

합 계	171,808,809	171,655,233

( 2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차입종류	이자율(%)	당반기말	전기말

KEB하나은행	시설대출 등	-	-	2,092,929

신한은행	시설대출	1.00	450,000	450,000

국민은행	일반대출 등	2.75 ~3.76	6,070,846	9,193,454

현대커머셜	시설대출	3.81 ~ 5.50	4,009,334	6,232,636

수협은행	시설대출 등	4.32	2,000,000	-

농협은행	일반대출	3.44	5,833,310	7,499,970

SC은행	일반대출	5.50	17,708,333	23,958,333

산업은행	시설대출	2.97 ~ 3.29	13,999,650	14,666,300

현대캐피탈	일반대출	5.50	1,416,667	1,916,667

합 계	51,488,140	66,010,289

유동성장기부채	(29,137,033)	(31,893,286)

장기차입금 잔액	22,351,107	34,117,003

( 3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간	금 액

2019.07.01 ~ 2020.06.30	29,137,033

2020.07.01 ~ 2021.06.30	13,991,307

2021.07.01 ~ 2022.06.30	2,756,600

2022.07.01 ~ 2023.06.30	2,756,600

2023.06.30 이후	2,846,600

합 계	51,488,140

16. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채

① 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.03.18	2021.03.18	0.00%	2.50%	17,500,000	43,500,000

합 계	17,500,000	43,500,000

사채상환할증금	2,322,390	5,772,798

전환권조정	(3,839,386)	(11,906,499)

가감 계	15,983,004	37,366,299

② 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	17,500,000

용도	시설자금 조달

발행일	2016년 03월 18일

만기일	2021년 03월 18일

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 2.5%

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 36개월이 되는 날부터 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간	2017년 3월 18일 ~ 2021년 02월 18일

전환비율 (%)	100%

전환가액(원/주)	5,929원

전환대상 유가증권	㈜디아이씨 기명식보통주식

사채권자에게 조기상환 청구권이 부여된 전환사채는 유동부채항목으로 분류하였습니다.

③ 보고기간별 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당반기말

상환할증금	5,772,798	-	3,450,408	2,322,390

전환권대가	13,126,969	-	8,570,901	4,556,068

전환권재매입이익	-	3,294,981	-	3,294,981

전환권조정	(11,906,499)	-	(8,067,113)	(3,839,386)

(2) 신주인수권부사채

① 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	당반기말	전기말

무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2019.03.15	2024.03.15	0.00%	2.50%	20,500,000	-

합 계	20,500,000	-

사채상환할증금	2,720,514	-

신주인수권조정	(3,809,559)	-

가감 계	19,410,955	-

② 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	무기명식 이권부무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

사채의 권면총액	20,500,000

용도	운영 및 기타자금 조달

발행일	2019.03.15

만기일	2024.03.15

액면이자율	0.00%

보장수익율	연복리 2.50 %

원금상환방법	만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)	발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

권리행사기간	2020년 3월 15일 ~ 2024년 02월 15일

행사비율 (%)	100%

행사가액(원/주)	6,795원

행사대상 유가증권	㈜디아이씨 기명식보통주식

③ 보고기간별 신주인수권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당반기말

상환할증금	-	2,720,514	-	2,720,514

신주인수권대가	-	1,346,582	-	1,346,582

신주인수권조정	-	(4,643,106)	(833,547)	(3,809,559)

(3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

17. 파생상품부채보고기간 종료일 현재 당사는 차입금이자 지급기간 동안의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	대상원금	만기일	수취이자율	지급이자율

SC은행	20,000,000	2021-08-29	CD(3M)	2.16%

25,000,000	2020-11-27	CD(3M)+1.93%	5.50%

당사는 이자율스왑에 대하여 공정가치로 평가하였으며, 이로 인하여 발생한 평가손실 505백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 또한, 이자율스왑에 대한 법인세효과 111백만원을 차감한 394백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

18. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	6,974,277	-	4,669,329	-

미지급비용	5,227,599	1,599,358	6,033,078	1,374,664

지급보증부채	881,884	-	881,884	-

합 계	13,083,760	1,599,358	11,584,291	1,374,664

19. 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	342,550	342,550

예수금	806,098	771,975

합 계	1,148,648	1,114,525

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채 중 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	342,550	342,550

(3) 보고기간 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당반기말

선수금	342,550	12,200	12,200	342,550

(4) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품매출	342,550	342,550

당반기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 1년 이내에 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.

20. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	50,046,268	48,196,279

사외적립자산의 공정가치	(2,529,396)	(3,499,930)

국민연금전환금	(99,721)	(102,779)

재무상태표상 순확정급여부채	47,417,151	44,593,570

(2) 보고기간별 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	48,196,279	44,362,075

당기근무원가	1,877,386	3,795,515

이자원가	523,277	1,197,540

퇴직금 지급액	(556,790)	(1,985,272)

관계사 전출입	6,116	-

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	2,359

재무적가정의 변동으로 인한 손익	-	2,188,661

경험적조정으로 인한 손익	-	(1,364,599)

기말금액	50,046,268	48,196,279

(3) 보고기간별 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	3,499,930	4,096,228

사외적립자산의 이자수익	38,000	110,576

재측정요소	(38,000)	(88,357)

기여금 납부액	-	2,200,000

퇴직금 지급액	(970,534)	(2,818,517)

기말금액	2,529,396	3,499,930

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금등가물	2,529,396	3,499,930

(5) 보고기간별 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,877,386	1,897,757

이자원가	523,277	598,770

관계사 전출입	6,116	-

사외적립자산 이자수익	(38,000)	(55,289)

합 계	2,368,779	2,441,238

(6) 보고기간별 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,002,643	2,011,027

판매비와관리비	366,136	430,211

합 계	2,368,779	2,441,238

21. 자본금

보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행 주식수	23,985,369주	22,467,410주

보통주자본금	11,992,684,500	11,233,705,000

22. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	61,514,747	50,969,106

자기주식처분이익	1,287,487	1,166,269

합 계	62,802,234	52,135,375

23. 기타자본

(1) 보고기간 종료일과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(728,055)	(1,085,195)

주식매수선택권	92,313	191,321

전환권대가	4,556,068	13,126,969

전환권재매입이익	3,294,981	-

신주인수권대가	1,346,582	-

합 계	8,561,889	12,233,095

(2) 자기주식

주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식수	취득금액	주식수	취득금액

자기주식	142,694주	728,055	212,694주	1,085,195

(3) 주식매수선택권

1) 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2016년 02월 04일

권리부여주식수(부여일기준)	기명식 보통주 50,000주

행사가격	7,973원

행사가능기간	2018년 02월 04일 ~ 2021년 02월 03일

행사방법	회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택

총 주식보상비용	118,350천원

2) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일의 주가	7,880원

무위험이자율	1.50%

기대행사기간	3년

예상주가변동성	42.70%

기대배당수익율	0.00%

주당보상비용	2,367원

총보상비용	118,350천원

24. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(394,173)	(351,617)

토지 재평가손익	16,864,183	-

합 계	16,470,010	(351,617)

25. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

재평가적립금	719	719

이익준비금(*1)	1,298,382	1,187,108

기업합리화적립금(*2)	1,653,200	1,653,200

임의적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	59,841,800	67,967,307

합 계	63,794,101	71,808,334

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 판매비와관리비보고기간별 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,810,156	3,434,985	1,922,735	3,600,964

퇴직급여	114,124	366,136	147,146	430,212

복리후생비	52,719	152,626	40,784	155,386

세금과공과	460,189	919,907	459,707	916,280

감가상각비	100,721	193,247	97,915	195,830

보험료	313,764	583,442	423,156	765,265

포장비	332,932	661,577	374,949	718,571

지급수수료	451,884	900,409	225,762	495,574

운반비	863,482	1,533,405	681,276	1,239,414

수출제비용	90,197	180,796	106,793	244,993

경상연구개발비	152,650	319,216	244,842	275,009

대손상각비(환입)	17,182	(34,395)	(386,299)	(730,470)

기타	681,067	1,034,107	354,464	693,513

합 계	5,441,067	10,245,458	4,693,230	9,000,541

27. 비용의 성격별 분류 보고기간의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	579,180	(7,171,890)	(2,767,234)	(8,476,726)

원재료매입액	29,885,968	58,164,526	30,387,844	57,572,750

부재료매입액	23,694,430	41,852,343	20,010,337	37,115,681

상품매입액	1,048,620	1,895,158	1,085,922	2,081,432

종업원급여	10,238,547	22,204,851	10,345,022	22,065,053

감가상각비 및 무형자산상각비	5,088,004	10,137,226	4,836,661	9,377,971

복리후생비	901,646	1,914,428	890,116	1,903,768

소모품비	3,531,684	6,792,643	4,008,872	6,020,238

외주가공비	14,559,351	36,064,024	13,823,089	25,896,072

지급수수료	2,428,120	4,768,816	1,929,222	3,758,493

운반비	863,482	1,533,405	681,276	1,239,414

전력비	1,610,694	3,339,356	1,702,663	3,555,390

기타비용	3,537,440	6,021,228	1,953,544	4,562,410

합 계(*)	97,967,166	187,516,114	88,887,334	166,671,946

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용보고기간별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	12,845	100,409	7,310	20,418

외환차익	742,684	952,215	160,300	394,433

외화환산이익	1,206,141	2,936,077	4,624,275	5,602,315

합 계	1,961,670	3,988,701	4,791,885	6,017,166

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	3,580,192	6,777,358	2,865,586	5,958,802

외환차손	362,017	623,474	445,196	1,448,251

외화환산손실	91,039	91,040	277,003	589,657

전환사채상환손실	-	168,144	-	-

기타금융비용	-	-	62,324	112,790

합 계	4,033,248	7,660,016	3,650,109	8,109,500

29. 기타수익 및 기타비 용보고기간별 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 기타수 익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	233,620	448,560	315,920	472,880

유형자산처분이익	-	10,426	191,126	197,444

수입수수료	-	-	12,691	12,691

잡이익	229,383	422,576	322,286	478,702

합 계	463,003	881,562	842,023	1,161,717

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	1,000	1,000	1,000	1,000

유형자산폐기손실	933,676	933,676	-	-

유형자산처분손실	-	3,500	-	-

기타의대손상각비	88,420	252,668	483,781	1,089,732

매출채권처분손실	243,166	403,508	179,678	347,617

종속기업투자손상차손	-	1,677,150	-	-

기타	1,362,082	1,810,026	215,073	247,099

합 계	2,628,344	5,081,528	879,532	1,685,448

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 보고기간별 법인세비용의 평균유효세율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	(5,849,695)	8,002,363

법인세비용	1,022,164	3,155,744

평균유효세율(*)	-	39.44%

(*) 부(-)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니합니다.

31. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 당기순손익 을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순손익	(2,879,467,026)	(6,871,858,063)	5,744,519,284	4,846,619,558

가중평균유통보통주식수	23,842,675주	23,452,002주	22,254,716주	22,254,716주

주당순손익	(121)	(293)	258	218

(2) 보고기간별 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 주)

일 자	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	22,467,410	(212,694)	22,254,716	23일	511,858,468	2,827,947

2019-01-24	22,804,734	(212,694)	22,592,040	22일	497,024,880	2,745,994

2019-02-15	23,142,058	(212,694)	22,929,364	5일	114,646,820	633,408

2019-02-20	23,648,045	(142,694)	23,505,351	1일	23,505,351	129,864

2019-02-21	23,901,038	(142,694)	23,758,344	21일	498,925,224	2,756,493

2019-03-14	23,985,369	(142,694)	23,842,675	109일	2,598,851,603	14,358,296

합 계	181일	4,244,812,346	23,452,002

2) 전반기

(단위 : 주)

일 자	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일 수	적 수	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	22,467,410	(212,694)	22,254,716	181일	4,028,103,596	22,254,716

합 계	181일	4,028,103,596	22,254,716

(3) 당사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

32. 지급보증 및 담보제공자산 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석34 참조).

(단위 : 천원)

보증제공자	보증수혜자	보증금액	보증내역

서울보증보험	울산지역사업평가단	54,057	이행(지급)보증

한국에너지기술평가원	14,457	이행(지급)보증

에스케이이노베이션(주)	4,600,000	이행(지급)보증

현대커머셜	1,500,000	금융보증

합 계	6,168,514

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입종류	여신금액	담보권자

토지,건물,기계장치,재고자산	170,552,494	USD 2,080,00083,100,000	일반자금대출	18,745,000	KEB하나은행

시설자금대출	1,600,000

무역금융대출	36,000,000

18,950,000	일반자금대출	3,000,000	국민은행

시설자금대출	4,820,846

On Lending 대출	1,250,000

33,500,000	일반자금대출	14,000,000	산업은행

시설자금대출	13,999,650

540,000	시설자금대출	450,000	신한은행

USD 630,000	기타외화지급보증	USD 500,000

40,800,000	무역금융대출	30,000,000	한국수출입은행

13,862,085	일반자금대출	6,041,667	현대커머셜

시설자금대출	1,884,334

매출채권	11,027,277	11,027,277	ABL대출	21,250,000	현대커머셜 외

매출채권	9,848,877	9,848,877	매출채권담보대출	9,848,877	KEB하나은행 외

합 계	191,428,648	211,628,239USD 2,710,000	162,890,374USD 500,000

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 금융기관과의 주요 약정사항 보고기간 종료일 현재 당사는 KEB하나은행 외 12개 금융기관과 일반자금대출, 시설자금대출, 무역금융, 매출채권담보대출 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도액은 366,533,739천원(USD 한도 포함)입니다. 한편 당사는 보고기간 종료일현재 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관과 특수관계자를 위한 지급보증을 위한 약정을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

종속기업	(주)대일이노텍	(주)대일이노텍

대호기계공업(주)	대호기계공업(주)

(주)디아이씨글로벌	(주)디아이씨글로벌

DAE-IL, USA	DAE-IL, USA

대일기배유한공사	대일기배유한공사	(*1)

(주)제인모터스	(주)제인모터스	(*1)

(주)세인전장	(주)세인전장	(*2)

(주)제인이피티	(주)제인이피티	(*2)

Custom Chrome Europe GmbH	Custom Chrome Europe GmbH	(*3)

기타특수관계자	중원기계공업(주)	중원기계공업(주)

(주)정광기계	(주)정광기계

(주)에스.아이.씨	(주)에스.아이.씨

(*1) 대일기배유한공사 및 (주)제인모터스는 (주)디아이씨글로벌의 종속기업입니다.(*2) (주)세인전장 및 (주)제인이피티는 (주)제인모터스의 종속기업입니다.(*3) Custom Chrome Europe GmbH("C.C.E")는 (주)대일이노텍의 종속기업입니다.

(2) 보고기간별 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업:

대일기배유한공사	5,279,236	136,349	14,718,910	1,667,712

DAE-IL, USA	7,496	-	68,608	3,015

(주)대일이노텍	2,280,071	7,019,472	2,453,139	7,359,672

대호기계공업(주)	944,026	1,989,129	876,135	1,904,580

C.C.E	-	-	2,852	-

(주)디아이씨글로벌	1,200	-	1,200	-

(주)제인모터스	-	-	51,501	-

기타특수관계자:

중원기계공업(주)	11,716	2,894,557	12,405	3,073,830

(주)정광기계	3,314	479,111	13,458	498,508

(주)에스.아이.씨	-	9,107,370	-	9,241,527

(주)알지테크놀로지(*)	-	-	7,646	312,090

합 계	8,527,059	21,625,988	18,205,854	24,060,934

(*) 전반기 중 특수관계가 해소되기 전까지의 거래 금액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

거래처명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업:

대일기배유한공사	3,379,614	-	68,051,134	20,005	-	-

DAE-IL, USA	596,375	21,304,452	1,188,695	21,431	-	-

(주)대일이노텍	-	-	-	26,370,355	-	991,363

대호기계공업(주)	-	-	-	2,511,395	-	-

(주)디아이씨글로벌	-	19,854,043	462,159	-	-	-

(주)제인모터스	5,280	786,950	5,534	-	-	-

기타특수관계자:

중원기계공업(주)	-	1,300,000	262	540,541	-	-

(주)정광기계	-	-	-	81,482	-	628

(주)SIC	-	-	-	8,898,909	-	-

그외:

출자임원	-	-	-	-	3,473,266	-

총 액	3,981,269	43,245,445	69,707,784	38,444,118	3,473,266	991,991

대손충당금	(969,829)	(1,722,902)	(5,523,718)	-	-	-

대손충당금 차감 후 금액	3,011,440	41,522,543	64,184,066	38,444,118	3,473,266	991,991

2) 전기말

(단위 : 천원)

거래처명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업:

대일기배유한공사	6,047,648	-	71,303,262	277,514	-	189,341

DAE-IL, USA	858,854	12,125,006	1,199,327	21,431	-	-

(주)대일이노텍	-	-	-	23,476,495	-	842,863

대호기계공업(주)	-	-	-	2,467,426	-	-

(주)디아이씨글로벌	-	-	299,704	-	-	-

(주)제인모터스	5,280	-	1,097	-	-	-

기타특수관계자:

중원기계공업(주)	-	1,300,000	-	494,903	-	-

(주)정광기계	-	-	-	85,723	-	-

(주)SIC	-	-	-	3,581,708	-	-

그외:

출자임원	-	-	-	-	5,000,000	-

총 액	6,911,782	13,425,006	72,803,390	30,405,200	5,000,000	1,032,204

대손충당금	(1,004,225)	(1,115,851)	(5,878,101)	-	-	-

대손충당금 차감 후 금액	5,907,557	12,309,155	66,925,289	30,405,200	5,000,000	1,032,204

(4) 보고기간별 특수관계자와의 자금거내 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

특수관계자	구분	기초금액	증가	감소	기말

DAE-IL, USA	장기대여금	USD 10,844,295	USD 9,135,865	(USD 1,560,000)	USD 18,420,160

(주)디아이씨글로벌	단기대여금	-	19,854,043	-	19,854,043

(주)제인모터스	단기대여금	-	786,950	-	786,950

중원기계공업㈜	단기대여금	1,300,000	-	(1,300,000)	-

장기대여금	-	1,300,000	-	1,300,000

종업원 등	장단기대여금	1,064,357	181,557	(310,336)	962,528

출자임원	단기차입금	5,000,000	-	(1,526,734)	3,473,266

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증사유	보증금액

출자임원	KEB하나은행	차입금지급보증	68,888,700

한국SC은행	28,800,000

신한은행	3,600,000

USD 630,000

우리은행	2,400,000

현대커머셜	13,890,000

국민은행	8,697,010

수협은행	2,400,000

(주)대일이노텍	산업은행	40,800,000

신한은행	USD 600,000

우리은행	2,400,000

농협은행	12,000,000

(주)대호기계공업	현대커머셜	6,000,000

(주)에스.아이.씨	신한은행	3,600,000

합 계	원 화	193,475,710

외 화	USD 1,230,000

(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 채무보증내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원, USD)

채무자	보증제공처	채무보증금액	채무보증기간	비고

DAE-IL, USA	신한은행	USD 600,000	2019.05.12~2020.05.12	STB L/C 지급보증

대일기배유한공사	한국수출입은행	USD 18,000,000	2018.09.03~2019.09.03	차입금지급보증

USD 10,000,000	2019.02.03~2020.02.03	차입금지급보증

KEB하나은행	USD 2,400,000	2019.04.27~2020.04.27	차입금지급보증

기업은행	USD 3,600,000	2019.04.19~2020.04.19	차입금지급보증

㈜디아이씨글로벌	신한BNP 외	61,000,000	2016.08.23~2021.08.22	전환사채 보증

㈜제인모터스	농협은행	2,400,000	2019.03.15~2020.03.15	차입금 지급보증

합 계	63,400,000

USD 34,600,000

당사는 상기 지급보증과 관련하여 882백만원을 재무상태표상 금융보증부채로 인식하고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있으며, 보고기간별 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	667,500	667,500

퇴직급여	55,168	55,168

합 계	722,668	722,668

35. 현금흐름표 (1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	6,777,358	5,958,802

감가상각비	10,137,227	9,377,971

퇴직급여	2,368,779	2,441,238

대손상각비(환입)	(34,395)	(730,470)

기타의대손상각비	252,668	1,089,732

주식보상비용	-	9,863

외화환산손실	4,858	589,657

유형자산처분손실	3,500	-

유형자산폐기손실	933,676	-

기타금융비용	-	112,790

전환사채상환손실	168,143	-

종속기업투자손상차손	1,677,150	-

이자수익	(100,409)	(20,418)

외화환산이익	(2,764,848)	(223,529)

유형자산처분이익	(10,425)	(197,444)

합 계	19,413,282	18,408,192

(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(3,091,873)	1,342,374

재고자산의 증가	(1,433,500)	(8,476,726)

미수금의 증가	(432,951)	(1,372,611)

선급금의 증가	(1,895,776)	(261,158)

선급비용의 증가	(122,205)	(96,121)

부가세대급금의 감소	898,796	599,037

장기미수금의 감소	368,483	778,393

장기성매출채권의 감소	2,930,512	6,389,513

매입채무의 증가	23,280,687	10,560,044

미지급금의 증가(감소)	4,307,794	(1,719,785)

미지급비용의 감소	(794,606)	(2,771,215)

선수금의 증가	-	7,961

예수금의 증가	34,123	661,505

장기미지급비용의 증가	224,695	145,670

하자보수충당부채의 증가	334,086	-

퇴직금의 지급	(556,789)	(861,358)

사외적립자산의 감소	970,535	2,295,487

국민연금전환금의 감소	3,057	2,194

합 계	25,025,068	7,223,204

( 3) 보고기간별 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

토지재평가이익	21,620,748	-

장기대여금의 유동성대체	1,300,000	-

장기차입금의 유동성 대체	13,765,896	13,472,225

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,000,000	-

전환사채의 유동성 대체	-	35,085,470

건설중인자산의 본계정 대체	14,588,174	20,429,517

전환권의 행사	12,227,934	-

(4) 보고기간별 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름변동	비현금 변동	당반기말

환율변동 효과	대체 등

단기차입금	171,655,232	153,577	-	-	171,808,809

유동성장기부채	31,893,286	(14,522,149)	-	11,765,896	29,137,033

장기차입금	34,117,003	-	-	(11,765,896)	22,351,107

전환사채	37,366,299	(18,437,640)	-	(2,945,655)	15,983,004

신주인수권부사채	-	20,303,795	-	(892,840)	19,410,955

재무활동으로부터의 총부채	275,031,820	(12,502,417)	-	(3,838,495)	258,690,908

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름변동	비현금 변동	전반기말

환율변동 효과	대체 등

단기차입금	192,336,580	(33,454,866)	575,100	-	159,456,814

유동성장기부채	26,857,330	(18,932,910)	-	13,472,225	21,396,645

장기차입금	23,272,448	18,232,625	-	(13,472,225)	28,032,848

전환사채	32,962,811	-	-	2,122,658	35,085,469

미지급배당금	-	(1,112,735)	-	1,112,735	-

재무활동으로부터의 총부채	275,429,169	(35,267,886)	575,100	3,235,393	243,971,776

36. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 분류 1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	584,856	84,849

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	3,864,717	4,529,670

단기금융자산(정기예적금)	1,388,160	17,236,200

단기금융자산(국공채)	16,040	15,885

장기금융자산(국공채 등)	443,795	428,950

매출채권	54,860,348	54,664,592

기타수취채권	107,847,093	81,477,010

합 계	169,005,009	158,437,156

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	505,350	450,791

상각후원가측정 금융부채

매입채무	81,810,146	58,529,459

장단기차입금	223,296,949	237,665,522

전환사채	15,983,004	37,366,299

신주인수권부사채	19,410,955	-

기타금융부채	14,683,118	12,958,954

합 계	355,689,522	346,971,025

(2) 금융상품 범주별 손익1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익

이자수익	100,409	-	-	100,409

외환차익	874,462	-	77,753	952,215

외화환산이익	2,936,077	-	-	2,936,077

소 계	3,910,948	-	77,753	3,988,701

금융비용

이자비용	-	-	(6,777,358)	(6,777,358)

외환차손	(473,837)	-	(149,637)	(623,474)

외화환산손실	(91,040)	-	-	(91,040)

전환사채상환손실	-	-	(168,144)	(168,144)

소 계	(564,877)	-	(7,095,139)	(7,660,016)

순금융수익	3,346,071	-	(7,017,386)	(3,671,315)

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익

이자수익	20,418	-	-	20,418

외환차익	382,655	-	11,778	394,433

외화환산이익	5,602,315	-	-	5,602,315

소 계	6,005,388	-	11,778	6,017,166

금융비용

이자비용	-	-	(5,958,802)	(5,958,802)

외환차손	(1,351,989)	-	(96,262)	(1,448,251)

외화환산손실	(5,326)	-	(584,331)	(589,657)

기타금융비용	-	-	(112,790)	(112,790)

소 계	(1,357,315)	-	(6,752,185)	(8,109,500)

순금융수익	4,648,073	-	(6,740,407)	(2,092,334)

37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 재경본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. ( 1) 외환위험

외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, AUD, EUR 등 입니다.

당사는 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최소화하고 있습니다. ( 2) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당 사는 신 용한 도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과 5년 미만	5년 이상	합 계

매입채무	81,810,146	-	-	81,810,146

기타금융부채	13,083,760	1,599,358	-	14,683,118

장단기차입금	200,945,842	21,594,457	756,650	223,296,949

전환사채	-	15,983,004	-	15,983,004

신주인수권부새채	-	19,410,955	-	19,410,955

파생상품부채	-	505,350	-	505,350

합 계	297,439,106	57,493,766	756,650	355,689,522

(3) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율위험을 최소화하기 위해 재융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. (4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으 며 , 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본 위험 관 리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하 고 있 습 니 다. 보 고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

A. 차입금 총계	258,690,908	275,031,821

B. 현금및현금성자산과 단기금융상품	5,252,877	21,765,870

C. 순차입금(A-B)	253,438,031	253,265,951

D. 자본 총계	163,620,919	147,058,892

E. 총자본 (C+D)	417,058,950	400,324,843

자본조달비율(C/E)	60.77%	63.27%

38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	584,856	584,856

파생상품부채	-	505,350	-	505,350

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	관측가능하지않는 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익- 공정가치 금융자산(비유동)	3	-	-	-

파생상품부채	2	할인된 현금흐름	-	-

수준3으로 분류되는 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.

39. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 비교재무제표를 재작성하지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인하여 인식하여야 하는 사용권자산 및 리스부채 등이 없으므로, 동 기준서의 적용이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.