디아이씨 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역연결회사의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.연결회사는 보고서 작성기준일 현재의 매출채권ㆍ대여금ㆍ미수금, 미수수익 등 기타수취채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 간편법을 적용하여 대손상각비 계정으로 설정하고 있으며 매출채권에 대한 회수계획에 따른 공정가치 평가에 의한 대손충당금 설정액 5,859,402천원이 발생하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제50기	매출채권	112,359,449	2,171,922	1.93

단,장기대여금	5,027,046	1,685,720	33.53

단,장기미수금	4,094,147	2,001,760	48.89

미수수익	138,793	-	-

보증금 등	592,675	-	-

합 계	122,212,110	5,859,402	4.79

제49기	매출채권	87,865,663	1,427,692	1.62

단,장기대여금	18,632,146	-	-

단,장기미수금	5,508,182	1,760	0.03

미수수익	963,630	-	-

보증금 등	2,626,111	-	-

합 계	115,595,732	1,429,452	1.24

제48기	매출채권	97,200,819	1,439,558	1.48

단,장기대여금	18,337,146	2,309,188	12.59

단,장기미수금	10,812,890	1,760	0.02

미수수익	845,825	-	-

보증금 등	1,308,164	-	-

합 계	128,504,844	3,750,506	2.91

- 연결회사 기준입니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제50기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,429,452	3,750,506	3,146,644

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손충당금 계상(환입)액	4,429,950	(2,321,054)	603,862

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,859,402	1,429,452	3,750,506

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 대손충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 대손충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결회사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.위의 간편법을 적용하여 검토한 결과, 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정액이 5,859,402천원이 발생하였으며, 장기 미회수 매출채권 등에 대하여 장래 회수 계획에 따라 가중평균이자율로 계산한 현재가치 평가에 의하여 4,429,950천원을 대손충당금을 계상 처리하였습니다. (4) 당해 사업보고서 작성기준일 현재 만기일별 매출채권 등 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	만기일 미도래	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	122,212,110	-	-	-	-	122,212,110

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	122,212,110	-	-	-	-	122,212,110

구성비율	100%	-	-	-	-	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

공장구분	계정과목	제50기	제49기	제48기	비고

자동차부품	제 품	38,378,152	32,279,179	21,623,140	-

상 품	1,117,062	1,148,175	634,292

재공품	30,199,819	22,263,993	21,971,067

원재료	15,586,109	17,688,760	16,446,846

부재료	14,568,142	11,109,306	8,472,545

저장품 외	12,495,718	12,685,678	13,348,146

소 계	112,345,002	97,175,091	82,496,036

중장비부품 기타부품	제 품	1,704,629	6,492,833	8,760,824	-

상 품	-	-	-

재공품	5,143,185	6,259,328	4,877,269

원재료	3,445,146	4,112,333	4,456,995

부재료	2,578,069	3,572,483	3,133,017

저장품 외	-	-	-

소 계	12,871,029	20,436,977	21,228,105

합 계	제 품	40,082,781	38,772,012	30,383,964	-

상 품	1,117,062	10,434,312	9,910,445

재공품	35,343,004	28,523,322	26,848,336

원재료	19,031,255	21,801,093	20,903,841

부재료	17,146,211	14,681,788	11,605,562

저장품 외	12,495,718	12,719,699	13,356,549

합 계	125,216,031	126,932,226	113,008,697

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.43%	17.75%	16.39%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.45회	5.41회	5.98회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 실사내역 >

당사는 반기말과 결산연도 말에 재고실사를 통해 재고자산을 관리하고 있습니다. 결산연도 말에는 외부감사인의 입회하에 직접 재고자산을 실사한 뒤 불량재고 및 장기재고 여부를 반영하여 재무제표를 작성하고 있습니다.- 실사일 : 반기말, 결산연도 말- 감사인 참여 및 입회여부 : 매기 결산연도말 실사에 참여- 기타사항 : 보고서에 기재된 사항 외에 기타재고자산의 담보제공 여부 등 재고실사와 관련하여 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항은 없습니다.

다. 사업부문별 지역정보 현황- 해당사항 없습니다.라. 공정가치 평가내역Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무재표 주석을 참조하시기 바랍니다.

마.진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.