디아이씨 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45 (당) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 44 (전) 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 디아이씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 주식회사 디아이씨(이하 '지배기업')와 주식회사 대일이노텍 등 종속기업(이하 '종속기업', 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 지배기업은 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

지배기업의 보고기간 종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김성문	4,232,013	10.88%

김정렬	4,007,976	10.31%

중원기계공업(주)	3,817,687	9.82%

(주)대일이노텍	485,887	1.25%

(주)에스.아이.씨	483,886	1.24%

기타 특수관계자	2,330,711	5.99%

우리사주조합	2,209,404	5.68%

기타주주	21,178,311	54.46%

자기주식	142,694	0.37%

합 계	38,888,569	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	결산월	지분율

당분기	전기

(주)대일이노텍(*1)	대한민국	12월	47.51%	47.51%

대호기계공업(주)(*1)	대한민국	12월	58.04%	58.04%

DAE-IL, USA	미국	12월	100.00%	100.00%

Custom Chrome Europe GmbH(*2)	독일	12월	47.51%	47.51%

(주)디아이씨글로벌	대한민국	12월	100.00%	100.00%

대일기배유한공사(*3)	중국	12월	100.00%	100.00%

(주)제인모터스(*3)	대한민국	12월	100.00%	100.00%

(주)제인이피티(*4)	대한민국	12월	51.00%	51.00%

(*1) 지배기업이 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)는 종속기업의 범위에 포함됩니다. 한편, (주 )대 일이노텍의 지분율은 종속기업을 통한 간접지배지분율을 포함하고 있으며, 대호기계공업(주)의 지분율은 자기주식을 제외한 지분율입니다. (*2) Custom Chrome Europe GmbH는 종속기업인 (주)대일이노텍의 종속기업입니다. (*3) 대일기배유한공사와 (주)제인모터스는 종속기업인 (주)디아이씨글로벌이 100% 소유한 종속기업입니다.(*4) (주)제인이피티는 (주)디아이씨글로벌의 종속기업인 (주)제인모터스가 소유한 종속기업입니다.

2) 보고기간별 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	154,534,149	104,571,395	25,177,542	105,745	(237,268)

대호기계공업(주)	23,870,855	3,143,900	7,295,263	77,371	85,533

DAE-IL, USA	29,386,383	30,917,273	-	(108,243)	(186,137)

Custom Chrome Europe GmbH	14,126,512	10,410,039	5,461,195	(146,626)	(3,347)

(주)디아이씨글로벌	80,421,579	78,072,068	161,136	(1,972,762)	(1,972,762)

대일기배유한공사	192,302,493	120,870,702	8,583,409	(5,035,053)	(5,901,231)

(주)제인모터스	24,872,810	24,236,888	81,346	(942,720)	(942,720)

(주)제인이피티	73,194	2,640	-	(590)	(590)

합 계	519,587,975	372,224,905	46,759,891	(8,022,878)	(9,158,522)

② 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	154,868,499	104,668,477	109,199,764	(4,824,125)	(2,656,898)

대호기계공업(주)	24,653,826	4,012,404	38,450,945	1,463,948	1,463,948

DAE-IL, USA	27,258,826	28,603,579	120,353	(953,568)	(960,780)

Custom Chrome Europe GmbH	13,620,168	9,900,349	22,940,809	(1,831,738)	(1,743,348)

(주)디아이씨글로벌	80,683,052	76,360,779	918,268	(32,692,990)	(32,701,731)

대일기배유한공사	198,889,731	121,556,709	60,433,659	(18,289,657)	(16,308,441)

(주)제인모터스	25,222,815	23,644,174	942,563	(4,875,220)	(4,918,836)

(주)제인이피티	73,124	1,980	-	(25,746)	(25,746)

합 계	525,270,041	368,748,451	233,006,361	(62,029,096)	(57,851,832)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사와 당사의종속기업(이하"연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. . 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 지속적인 제품 혁신과 변화를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주 석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사는 사업부문을 주된 산업활동의 특성에 따른 한국표준산업분류에 의거 중장비부품사업부문과 자동차부품사업부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구 분	재화와 용역	주요 제품

중장비부품사업부	중장비부품	지게차 용 T/M, D/A, 굴삭기 부품 등

자동차부품사업부	자동차부품	Diff Case, 밋션 부품, Motorcycle Engine 등

(1) 사업부문별 손익 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

중장비부품	자동차부품	계	중장비부품	자동차부품	계

매출액	19,526,197	105,004,510	124,530,707	23,304,012	118,603,434	141,907,446

매출총이익	1,954,528	9,071,918	11,026,446	1,618,940	8,954,667	10,573,607

영업손익	1,018,400	682,870	1,701,270	625,659	271,240	896,899

(2) 사업부문별 유ㆍ무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

중장비부품	자동차부품	계	중장비부품	자동차부품	계

유형자산	56,833,388	399,731,411	456,564,799	36,716,713	419,143,864	455,860,577

무형자산	-	3,220,483	3,220,483	-	3,257,135	3,257,135

합 계	56,833,388	402,951,894	459,785,282	36,716,713	422,400,999	459,117,712

(3) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

국내	117,943,931	110,036,856

아시아	8,583,410	23,805,761

미주 등	5,461,195	16,946,864

연결회사간 내부거래	(7,457,829)	(8,882,035)

매출합계	124,530,707	141,907,446

(4) 주요 고객 부문보고기간 중 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사이며, 자동차부품 및 중장비부품 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 부문별로 각각 44,746백만원 및 12,496백만원입니다.

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	8,242	8,474

제예금	33,430,878	24,771,673

합 계	33,439,120	24,780,147

(*) 해당 제예금 중 3,793백만원은 신탁계좌 및 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다. 보고기간 종료일 사용이 제한되어있는 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제예금	3,793,107	2,836,295

합 계	3,793,107	2,836,295

6. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	10,341,181	(703,896)	9,637,285	10,340,914	(703,896)	9,637,018

제품	50,247,059	(7,674,676)	42,572,383	54,942,897	(7,674,676)	47,268,221

반제품	46,198,654	(3,753,489)	42,445,165	47,477,451	(3,753,489)	43,723,962

원부재료	49,222,980	(1,028,185)	48,194,795	50,907,908	(1,028,185)	49,879,723

기타재고자산	13,363,341	-	13,363,341	14,470,421	-	14,470,421

합 계	169,373,215	(13,160,246)	156,212,969	178,139,591	(13,160,246)	164,979,345

7. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	56,090,761	71,096,180

(손실충당금)	(797,289)	(766,387)

합 계	55,293,473	70,329,793

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)	합 계

매출채권	(797,289)	-	(797,289)

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다.

(3) 보고기간 별 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기 초	766,387	1,524,298

환입(설정)	30,902	(132,233)

제 각	-	(625,678)

기 말	797,289	766,387

(4) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	13,061,526	14,829,531

관련부채의 장부금액	(12,171,364)	(13,572,685)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	13,061,526	14,829,531

관련부채의 공정가치	(12,171,364)	(13,572,685)

순포지션	890,162	1,256,846

당분기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 12,171백만원에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

8. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	15,078,645	1,300,000	16,378,645	10,531,745	1,300,000	11,831,745

(손실충당금)	(1,431,329)	-	(1,431,329)	(1,431,329)	-	(1,431,329)

미수금	3,038,260	-	3,038,260	2,397,756	-	2,397,756

미수수익	98,516	-	98,516	260,331	-	260,331

보증금	-	33,354	33,354	-	112,381	112,381

주.임.종 대여금	915,516	170,730	1,086,246	681,583	188,000	869,583

합 계	17,699,608	1,504,084	19,203,692	12,440,086	1,600,381	14,040,467

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등	986,912	553,912

지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

10. 기타 상각후원가측정금융자산 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

정기예적금(*)	5,981,315	6,596,925

국공채	-	5,555

소 계	5,981,315	6,602,480

비유동항목

저축성보험	876,505	929,927

국공채	87,355	410,750

소 계	963,860	1,340,677

합 계	6,945,175	7,943,157

(*) 정기예적금 중 1,614백만원은 연결회사의 차입금을 위하여 KEB하나은행에 담보로 제공되어 있습니다.

11. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,049,069	5,154,179

선급비용	895,445	442,539

부가세대급금	4,017,899	5,001,380

합 계	9,962,413	10,598,098

12. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	환율변동	기말잔액

토지	64,624,982	-	-	-	-	-	64,624,982

정부보조금	(1,419,271)	-	-	3,906	-	-	(1,415,365)

건물	61,004,758	(583,040)	-	387,295	60,809,013

구축물	5,799,772	-	-	(53,878)	-	-	5,745,894

기계장치	245,858,762	20,684	-	(8,558,302)	88,400	2,263,676	239,673,220

리스자산	4,853,453	32,247	-	(661,020)	-	1,541,944	5,766,624

기타	11,651,434	69,074	(836)	(1,137,042)	7,040	240,209	10,829,879

건설중인자산	63,486,687	5,643,805	(210,650)	-	(95,440)	1,706,150	70,530,552

합 계	455,860,577	5,765,810	(211,486)	(10,989,376)	-	6,139,274	456,564,799

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	재평가	손상차손	환율변동	기말잔액

토지	38,453,031	-	-	-	-	26,171,951	-	-	64,624,982

정부보조금	(1,434,896)	-	-	15,625	-	-	-	-	(1,419,271)

건물	61,010,581	87,000	(166,514)	(2,299,429)	2,178,072	-	-	195,048	61,004,758

구축물	5,966,245	45,400	-	(214,873)	3,000	-	-	-	5,799,772

기계장치	242,126,193	1,191,369	(2,160,923)	(34,898,585)	41,486,341	-	(3,111,516)	1,225,883	245,858,762

사용권자산	-	5,408,843	-	(639,668)	-	-	-	84,278	4,853,453

기타	16,110,499	894,082	(1,260,164)	(5,058,115)	1,071,684	-	-	(106,552)	11,651,434

건설중인자산	80,176,042	26,552,878	(144,200)	-	(44,739,097)	-	-	1,641,064	63,486,687

합 계	442,407,695	34,179,572	(3,731,801)	(43,095,045)	-	26,171,951	(3,111,516)	3,039,721	455,860,577

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	64,624,982	(1,415,365)	-	63,209,617

건물	81,965,563	(21,156,550)	-	-	60,809,013

구축물	8,582,874	(2,836,980)	-	-	5,745,894

기계장치	482,377,967	(239,494,039)	-	(3,210,708)	239,673,220

리스자산	6,600,152	(833,528)	-	-	5,766,624

기타	47,717,772	(36,887,893)	-	-	10,829,879

건설중인자산	70,530,552	-	-	-	70,530,552

합 계	762,399,862	(301,208,990)	(1,415,365)	(3,210,708)	456,564,799

2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	64,624,982	-	(1,419,271)	-	63,205,711

건물	81,408,211	(20,403,453)	-	-	61,004,758

구축물	8,582,874	(2,783,102)	-	-	5,799,772

기계장치	477,813,512	(228,843,234)	-	(3,111,516)	245,858,762

사용권자산	5,489,285	(635,832)	-	-	4,853,453

기타	47,231,318	(35,579,884)	-	-	11,651,434

건설중인자산	63,486,687	-	-	-	63,486,687

합 계	748,636,869	(288,245,505)	(1,419,271)	(3,111,516)	455,860,577

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	10,629,440	10,262,084

판매비와관리비	359,936	249,860

합 계	10,989,376	10,511,944

13. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,419,271	1,439,161

정부보조금 수령액	283,742	2,530,381

비용상계 및 수익인식액	(287,648)	(2,550,271)

기말잔액	1,415,365	1,419,271