디아이씨 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 45 기 (당) 1분기 2020년 3월 31일까지
제 44 기 (전) 1분기 2019년 3월 31일까지
주식회사 디아이씨

1. 당사의 개요

주식회사 디아이씨(이하 '당사')는 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 당사는 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 19,444,285천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김성문	4,232,013	10.88%

김정렬	4,007,976	10.31%

중원기계공업(주)	3,817,687	9.82%

(주)대일이노텍	485,887	1.25%

(주)에스.아이.씨	483,886	1.24%

기타 특수관계자	2,330,711	5.99%

우리사주조합	2,209,404	5.68%

기타주주	21,178,311	54.46%

자기주식	142,694	0.37%

합 계	38,888,569	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. . 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 지속적인 제품 혁신과 변화를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주 석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

제예금(*)	8,182,967	2,413,987

합 계	8,182,967	2,413,987

(*) 해당 제예금 중 2,819백만원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	486,545	-	486,545	494,755	-	494,755

제 품	32,289,872	(2,995,990)	29,293,882	31,645,096	(2,995,990)	28,649,106

반제품	37,856,994	(2,788,409)	35,068,585	39,017,168	(2,788,409)	36,228,759

원재료	13,616,852	(661,271)	12,955,581	14,451,423	(661,271)	13,790,152

부재료	13,047,090	(160,696)	12,886,394	12,990,546	(160,696)	12,829,850

기타재고자산	7,301,202	-	7,301,202	7,301,202	-	7,301,202

합 계	104,598,555	(6,606,366)	97,992,189	105,900,190	(6,606,366)	99,293,823

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	39,511,466	3,978,778	43,490,244	45,751,127	6,017,059	51,768,186

(손실충당금)	-	(1,017,222)	(1,017,222)	-	(1,195,372)	(1,195,372)

합 계	39,511,466	2,961,556	42,473,022	45,751,127	4,821,687	50,572,814

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)	합 계

매출채권	(1,017,222)	-	(1,017,222)

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기 초	-	1,195,372	1,195,372	625,678	1,004,225	1,629,903

설정(환입)	-	(178,150)	(178,150)	(625,678)	191,147	(434,531)

기 말	-	1,017,222	1,017,222	-	1,195,372	1,195,372

(4) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	5,988,418	7,213,391

관련부채의 장부금액	(5,988,418)	(7,213,391)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	5,988,418	7,213,391

관련부채의 공정가치	(5,988,418)	(7,213,391)

순포지션	-	-

당분기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 5,988백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

7. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	-	47,721,409	47,721,409	673,075	44,707,239	45,380,314

(손실충당금)	-	(13,961,545)	(13,961,545)	-	(12,866,118)	(12,866,118)

미수금	23,086,227	48,938,335	72,024,562	22,671,848	45,099,839	67,771,687

(손실충당금)	(1,304,589)	(4,807,497)	(6,112,086)	(641,329)	(4,435,566)	(5,076,895)

미수수익	808,948	-	808,948	543,263	-	543,263

보증금	-	1,435	1,435	-	1,435	1,435

주.임.종 대여금	883,543	170,730	1,054,273	673,075	188,000	861,075

합 계	23,474,129	78,062,867	101,536,996	23,919,932	72,694,829	96,614,761

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등	552,912	552,912

지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타 상각후원가측정금융자산 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예적금(*)	1,613,832	3,160,794

국공채	5,950	5,555

소 계	1,619,782	3,166,349

장기금융자산

저축성보험	110,000	110,000

국공채	323,000	323,395

소 계	433,000	433,395

합 계	2,052,782	3,599,744

(*) 해당 정기예금 1,614백만원은 담보대출건으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	10,400,322	11,000,318

선급비용	96,593	162,163

부가세대급금	3,013,248	4,254,476

합 계	13,510,163	15,416,957

11. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)디아이씨글로벌	100.00	50,014,944	4,322,273	100.00	50,014,944	4,322,273

(주)대일이노텍(*)	44.44	4,010,800	6,415,320	44.44	4,010,800	6,415,320

DAE-IL, USA	100.00	48,644,350	-	100.00	48,644,350	-

대호기계공업(주)(*)	47.86	2,443,438	3,010,231	47.86	2,443,438	3,010,231

합 계	-	105,113,532	13,747,824	-	105,113,532	13,747,824

(*) 당사가 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)에 대해서 종속기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간별 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	13,747,824	61,117,646

자산손상	-	(47,369,822)

기말금액	13,747,824	13,747,824

당사는 매년 손상징후가 있는 종속기업투자에 대한 손상 평가를 수행하고 있습니다.전기말 시점의 손상 평가 수행결과 종속기업투자의 장부금액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 추정한 회수가능가액을 유의적으로 초과하지 않은 범위내에서 손송차손을 계상하였습니다.

(2) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	80,421,579	78,072,068	161,136	(1,972,762)	(1,972,762)

(주)대일이노텍	154,534,149	104,571,395	25,177,542	105,745	(237,268)

DAE-IL, USA	29,386,383	30,917,273	-	(108,243)	(186,137)

대호기계공업(주)	23,870,855	3,143,900	7,295,263	77,371	85,533

합 계	288,212,966	216,704,636	32,633,941	(1,897,889)	(2,310,634)

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	전기순손익	총포괄손익

(주)디아이씨글로벌	80,683,052	76,360,779	918,268	(32,692,990)	(32,701,731)

(주)대일이노텍	154,868,499	104,668,477	109,199,764	(4,824,125)	(2,656,898)

DAE-IL, USA	27,258,826	28,603,579	120,353	(953,568)	(960,780)

대호기계공업(주)	24,653,826	4,012,404	38,450,945	1,463,948	1,463,948

합 계	287,464,203	213,645,239	148,689,330	(37,006,735)	(34,855,461)

12. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대체	기말잔액

토지	43,252,497	-	-	-	43,252,497

건물	31,226,329	-	-	(265,053)	-	30,961,276

구축물	4,292,173	-	-	(40,009)	-	4,252,164

기계장치	118,423,492	-	-	(4,635,311)	88,400	113,876,581

리스자산	139,539	32,247	-	(8,240)	-	163,546

기타	3,672,253	13,273	(835)	(385,935)	7,040	3,305,796

건설중인자산	12,401,219	3,443,207	-	-	(95,440)	15,748,986

합 계	213,407,502	3,488,727	(835)	(5,334,548)	-	211,560,846

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대체(*1)	재평가	기말잔액

토지	21,631,749	-	-	-	-	21,620,748	43,252,497

건물	30,166,614	-	-	(1,038,357)	2,098,072	-	31,226,329

구축물	4,432,601	19,400	-	(159,828)	-	-	4,292,173

기계장치	119,708,160	464,200	(1,150,125)	(17,677,683)	17,078,940	-	118,423,492

리스자산	-	154,057	-	(14,518)	-	-	139,539

기타	5,072,713	226,305	(4,167)	(1,696,098)	73,500	-	3,672,253

건설중인자산	23,710,475	12,459,147	-	-	(23,768,403)	-	12,401,219

합 계	204,722,312	13,323,109	(1,154,292)	(20,586,484)	(4,517,891)	21,620,748	213,407,502

(*1) 타계정으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	43,252,497	-	43,252,497

건물	42,408,470	(11,447,194)	30,961,276

구축물	6,401,419	(2,149,255)	4,252,164

기계장치	248,995,693	(135,119,112)	113,876,581

리스자산	186,304	(22,758)	163,546

기타	26,241,009	(22,935,213)	3,305,796

건설중인자산	15,748,986	-	15,748,986

합 계	383,234,378	(171,673,532)	211,560,846

2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	43,252,497	-	43,252,497

건물	42,408,470	(11,182,141)	31,226,329

구축물	6,401,420	(2,109,247)	4,292,173

기계장치	248,907,293	(130,483,801)	118,423,492

리스자산	154,057	(14,518)	139,539

기타	26,235,971	(22,563,718)	3,672,253

건설중인자산	12,401,219	-	12,401,219

합 계	379,760,927	(166,353,425)	213,407,502

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,231,995	4,956,696

판매비와관리비	102,553	92,526

합 계	5,334,548	5,049,222

(4) 공 정가치로 측정되는 유형자산 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 수준 3에 해당됩니다.

13. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	-	-

정부보조금 수령액	283,742	2,530,381

정부보조금 상환액	-	-

비용상계 및 수익인식액	(283,742)	(2,530,381)

기말잔액	-	-