디아이씨 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기 (당) 분기 2019년 3월 31일 현재
제 43 기 (전) 분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 디아이씨와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 주식회사 디아이씨(이하 '지배기업')와 주식회사 대일이노텍 등 종속기업(이하 '종속기업', 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 1주당 액면가액 5,000원을 1주당 500원으로 액면분할 후 2008년 5월 14일 변경상장되었습니다. 지배기업은 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

지배기업의 보고기간 종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김 성 문	4,077,122	17.00%

중원기계공업(주)	3,817,687	15.92%

(주)대일이노텍	323,914	1.35%

(주)에스아이씨	70,690	0.29%

기타 특수관계인	3,005,650	12.53%

우리사주조합	9,780	0.04%

국민연금공단	1,914,523	7.98%

자기주식	142,694	0.59%

기타주주	10,623,309	44.30%

합 계	23,985,369	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

(주)대일이노텍(*1)	대한민국	12월	47.51%	47.51%

대호기계공업(주)(*1)	대한민국	12월	58.04%	58.04%

DAE-IL, USA	미국	12월	100%	100%

Custom Chrome Europe GmbH(*2)	독일	12월	47.51%	47.51%

(주)디아이씨글로벌	대한민국	12월	100%	100%

대일기배유한공사(*3)	중국	12월	100%	100%

(주)제인모터스(*3)	대한민국	12월	100%	100%

(주)세인전장(*4)	대한민국	12월	60%	60%

(주)제인이피티(*4)	대한민국	12월	51%	51%

(*1) 지배기업이 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)는 종속기업의 범위에 포함됩니다. 한편, (주 )대 일이노텍의 지분율은 종속기업을 통한 간접지배지분율을 포함하고 있으며, 대호기계공업(주)의 지분율은 자기주식을 제외한 지분율입니다.

(*2) Custom Chrome Europe GmbH는 종속기업인 (주)대일이노텍의 종속기업입니다. (*3) 대일기배유한공사와 (주)제인모터스는 종속기업인 (주)디아이씨글로벌이 100% 소유한 종속기업입니다.(*4) (주)세인전장과 (주)제인이피티는 (주)디아이씨글로벌의 종속기업인 (주)제인모터스가 소유한 종속기업입니다.

2) 보고기간별 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	137,761,619	84,927,394	26,704,414	96,225	(22,694)

대호기계공업(주)	24,247,668	4,641,108	9,860,567	429,086	429,086

DAE-IL, USA	17,061,593	18,033,237	116,430	(574,411)	(587,670)

Custom Chrome Europe GmbH	13,015,663	7,595,561	6,165,688	(35,817)	(43,066)

(주)디아이씨글로벌	110,769,143	74,665,287	259,371	(920,148)	(920,148)

대일기배유한공사	237,512,348	138,363,328	18,083,320	2,039,739	5,507,557

(주)제인모터스	28,117,214	22,026,847	18,829	(407,110)	(407,110)

(주)세인전장	2,496,474	1,388,905	59,072	8,511	8,511

(주)제인이피티	174,181	77,880	-	(590)	(590)

합 계	571,155,903	351,719,547	61,267,691	635,485	3,963,876

② 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)대일이노텍	135,877,326	83,020,406	110,086,517	3,010,466	2,386,312

대호기계공업(주)	24,204,198	5,026,725	39,530,308	1,236,858	1,360,704

DAE-IL, USA	19,163,984	19,547,957	3,194,059	(4,457,420)	(4,356,381)

Custom Chrome Europe GmbH	12,428,839	6,965,671	23,446,998	(473,261)	(466,583)

(주)디아이씨글로벌	110,539,073	73,515,069	1,011,237	(3,272,983)	(3,272,983)

대일기배유한공사	227,248,763	133,607,300	88,709,677	(6,222,735)	(6,631,944)

(주)제인모터스	28,507,669	22,010,192	459,471	(3,389,678)	(3,389,678)

(주)세인전장	2,275,551	1,176,494	248,542	(67,817)	(67,817)

(주)제인이피티	174,111	77,220	-	(3,109)	(3,109)

합 계	560,419,514	344,947,034	266,686,809	(13,639,679)	(14,441,479)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일(최초 적용일) 이후 새로운 계약부터 새로운 리스 정의를 충족하는지 평가하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 연결재무제표를 재작성하지 않고 새로운 기준서 적용으로 인한 누적효과를 최초 적용일의 연결이익잉여금에서 조정하는누적효과 일괄조정법을 선택하습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석43에서 설명하고있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 영업부문 연결회사는 사업부문을 주된 산업활동의 특성에 따른 한국표준산업분류에 의거 중장비부품사업부문과 자동차부품사업부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구 분	재화와 용역	주요 제품

중장비부품사업부	중장비부품	지게차 용 T/M, D/A, 굴삭기 부품 등

자동차부품사업부	자동차부품	Diff Case, 밋션 부품, Motorcycle Engine 등

(1) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

중장비부품	자동차부품	계	중장비부품	자동차부품	계

매출액	23,304,012	118,603,434	141,907,446	23,321,882	108,772,310	132,094,192

매출총이익	1,618,940	8,954,667	10,573,607	2,710,693	12,763,134	15,473,827

영업손익	625,659	271,240	896,899	1,930,217	3,026,890	4,957,107

(2) 사업부문별 유ㆍ무형자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

중장비부품	자동차부품	계	중장비부품	자동차부품	계

유형자산	59,822,191	376,367,006	436,189,197	38,912,386	403,495,309	442,407,695

무형자산	-	7,831,152	7,831,152	-	7,772,595	7,772,595

합 계	59,822,191	384,198,158	444,020,349	38,912,386	411,267,904	450,180,290

(3) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

국내	110,036,856	103,961,878

아시아	23,805,761	22,117,958

미주 등	16,946,864	14,860,426

연결회사간 내부거래	(8,882,035)	(8,846,070)

매출합계	141,907,446	132,094,192

(4) 주요 고객 부문보고기간 중 재화의 판매 등으로 인한 수익금액 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 2개사이며, 자동차부품 및 중장비부품 부문과 관련된 고객입니다. 동 고객에 대한 매출액은 각각 46,756백만원 및 15,351백만원입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,936	5,025

제예금(*)	23,357,873	19,028,093

정부보조금	-	(4,265)

합 계	23,364,809	19,028,853

(*) 해당 제예금 중 1,968백만원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	10,633,747	-	10,633,747	12,584,642	(1,341,720)	11,242,922

제품	41,044,722	(914,112)	40,130,610	41,723,969	(890,175)	40,833,794

반제품	54,995,226	(474,627)	54,520,599	52,334,268	(474,627)	51,859,641

원부재료	61,464,053	(275,908)	61,188,145	56,865,671	(275,908)	56,589,763

기타재고자산	14,780,507	-	14,780,507	13,573,922	-	13,573,922

합 계	182,918,255	(1,664,647)	181,253,608	177,082,472	(2,982,430)	174,100,042

8. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	108,367,332	91,572,393

(손실충당금)	(1,547,359)	(1,524,298)

합 계	106,819,973	90,048,095

(2) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우(*)	합 계

매출채권	921,681	625,678	1,547,359

(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	1,524,298	1,720,841

설정	2,362	150,269

제 각	-	(346,812)

기 타(*)	20,699	-

기 말	1,547,359	1,524,298

(*) 환율변동에 의한 효과를 반영한 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	28,949,825	21,974,884

관련부채의 장부금액	(25,458,289)	(20,401,424)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치	28,949,825	21,974,884

관련부채의 공정가치	(25,458,289)	(20,401,424)

순포지션	3,491,536	1,573,460

당분기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 25,458백만원에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

9. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	8,986,074	1,522,320	10,508,394	10,337,057	275,170	10,612,227

(손실충당금)	(356,745)	-	(356,745)	(356,745)	-	(356,745)

미수금	2,987,725	-	2,987,725	4,419,356	-	4,419,356

미수수익	56,854	-	56,854	222,952	-	222,952

보증금	-	70,957	70,957	-	97,043	97,043

합 계	11,673,908	1,593,277	13,267,185	14,622,620	372,213	14,994,833

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성없는 지분증권 등(*)	669,356	169,349

(*) 지분상품 등에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 연결회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 지정하였습니다.

11. 기타 상각후원가측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

정기예적금	3,054,325	21,189,939

국공채	40,425	40,270

소 계	3,094,750	21,230,209

비유동항목

저축성보험	773,478	716,719

국공채	416,150	416,305

소 계	1,189,628	1,133,024

합 계	4,284,378	22,363,233

12. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,873,494	3,089,369

선급비용	1,092,089	512,072

부가세대급금	3,998,920	6,063,381

합 계	7,964,503	9,664,822

13. 유형자산

(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기타(*)	분기말잔액

토지	38,453,031	-	-	-	-	-	38,453,031

정부보조금	(1,434,896)	-	-	3,906	-	-	(1,430,990)

건물	61,010,581	-	-	(564,796)	-	367,891	60,813,676

구축물	5,966,245	-	-	(53,575)	-	-	5,912,670

기계장치	242,126,193	304,464	(67,460)	(8,631,389)	774,046	3,036,733	237,542,587

기타	16,110,499	282,511	(1,164,193)	(1,262,184)	-	336,490	14,303,123

건설중인자산	80,176,042	4,249,652	(4,798,390)	-	(774,046)	1,741,842	80,595,100

합 계	442,407,695	4,836,627	(6,030,043)	(10,508,038)	-	5,482,956	436,189,197

(*) 환율변동에 의한 효과 반영 및 종속기업 (주)세인전장의 전기 가결산에 따른 차이를 반영한 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	환율변동	기말잔액

토지	38,233,030	-	-	-	220,000	-	38,453,031

정부보조금	(1,450,521)	-	-	15,625	-	-	(1,434,896)

건물	66,870,185	50,000	(3,456,305)	(2,385,743)	(82,069)	14,513	61,010,581

구축물	6,083,219	95,500	-	(212,474)	-	-	5,966,245

기계장치	237,930,127	648,374	(8,254,440)	(33,737,152)	45,944,453	(405,169)	242,126,193

기타	12,609,448	1,044,145	(133,629)	(3,616,205)	6,270,983	(64,243)	16,110,499

건설중인자산	96,823,915	36,073,484	(393,760)	-	(52,532,741)	205,144	80,176,042

합 계	457,099,403	37,911,503	(12,238,134)	(39,935,949)	(179,374)	(249,755)	442,407,695

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

토지	38,453,031	-	(1,430,990)	37,022,041

건물	79,559,587	(18,745,911)	-	60,813,676

구축물	8,534,474	(2,621,804)	-	5,912,670

기계장치	450,538,406	(212,995,819)	-	237,542,587

기타	46,741,471	(32,438,348)	-	14,303,123

건설중인자산	80,595,100	-	-	80,595,100

합 계	704,422,069	(266,801,882)	(1,430,990)	436,189,197

(*) 토지의 차감계정으로 표시한 정부보조금은 투자기업 입지보조금으로 수령한 것으로 당해 토지를 5년간 처분할 수 없으며, 특정 기한 이내에 처분시 환수하는 조건으로 되어 있습니다. 또한, 연결회사는 동 정부보조금을 건물의 내용연수동안 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,453,031	-	(1,434,896)	37,018,135

건물	79,061,385	(18,050,804)	-	61,010,581

구축물	8,534,474	(2,568,229)	-	5,966,245

기계장치	446,156,876	(204,030,683)	-	242,126,193

기타	48,852,678	(32,742,179)	-	16,110,499

건설중인자산	80,176,042	-	-	80,176,042

합 계	701,234,486	(257,391,895)	(1,434,896)	442,407,695

(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	10,262,084	9,593,900

판매비와관리비	249,860	320,101

합 계	10,511,944	9,914,001

14. 정부보조금 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,439,161	1,819,410

정부보조금 수령액	538,246	1,517,769

비용상계 및 수익인식액	(546,417)	(1,898,018)

기말잔액	1,430,990	1,439,161