서울바이오시스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제20기 2021년 12월 31일 현재
제19기 2020년 12월 31일 현재
서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항 서울바이오시스 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을주사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 19,112백만원입니다.지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 보통주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 발행주식의 15% 범위 내에서 임ㆍ직원에게 부여할 수 있고, 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채 및 전환사채를 각각 30,000백만원을 초과하지 아니하는범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 임직원에게 총 120,074주의 주식선택권을 부여하였으며, 이에 대해서는 주석 24 에서 설명하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채 및 전환사채는 없습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

서울반도체 주식회사	16,189,363	42.35

서울반도체 주식회사의 특수관계자	8,112,951	21.22

서울바이오시스 주식회사 우리사주조합	717,819	1.88

기타	13,203,520	34.55

합 계	38,223,653	100.00

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 및 15: 공동약정 분류, 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이월세액공제의 사용 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 회계정책은 다음의 사항을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 공동지배력을 보유하면서 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래 제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산, 손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그 외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 손실충당금

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 X의 Baa3 이상 또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실 의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	39~40 년

기 계 장 치	3~10 년

기타의유형자산	3~7 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	2 년

기타의무형자산	4~6 년

기술력	10 년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(11) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기위하여 보유하는 배출권은 취득후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(14) 수익인식연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화의판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익,자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 건물 및 기계장치를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉,대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

Sensor Electronic Technology, Inc.	LED 연구개발	11,400,357	65.87	62.42	미국	12.31

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	LED PKG제조	-	50.80	50.80	베트남	12.31

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	LED 판매	1,200,000	100.00	-	중국	12.31

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	5,055,442	27,186,937	2,162,228	7,910,189	22,169,962	17,433,462	(488,818)	1,868,068	1,379,250

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	152,535,856	327,136,549	131,097,114	176,741,297	171,833,994	328,697,437	33,763,318	13,168,462	46,931,780

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	8,795,822	57,798	8,555,646	28,874	269,100	7,039,960	132,142	15,690	147,832

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	12,785,794	24,008,737	8,376,112	7,313,319	21,105,100	28,041,441	4,833,873	(1,239,237)	3,594,636

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	94,784,204	208,487,710	207,812,002	2,796,719	92,663,193	298,921,861	14,060,587	(5,926,804)	8,133,783

(3) 당기말 연결범위의 변동은 다음과 같습니다

회사명	변동내용	사유

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	신규포함	신규 설립

6. 비지배지분당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	5,055,442	152,535,856	8,795,822	-	-

비유동자산	27,186,937	327,136,549	57,798	-	-

유동부채	2,162,228	131,097,114	8,555,646	-	-

비유동부채	7,910,189	176,741,297	28,874	-	-

순자산	22,169,962	171,833,994	269,100	-	-

비지배지분율	34.13%	49.20%	0.00%	-	-

비지배지분의 장부금액	7,567,611	84,539,082	-	73,736	92,180,429

포괄손익:

당기순손익	(488,818)	33,763,318	132,142	-	-

기타포괄손익	1,868,068	13,168,462	15,690	-	-

총포괄손익	1,379,250	46,931,780	147,832	-	-

비지배지분에 배부된 당기순이익	(167,989)	16,610,915	-	-	16,442,926

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	(100,696)	6,478,635	-	-	6,377,939

현금흐름:

영업활동현금흐름	939,031	1,601,883	(968,896)	-	-

투자활동현금흐름	(3,105,331)	(115,374,561)	-	-	-

재무활동현금흐름	(314,388)	116,126,020	1,380,027	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,480,688)	2,353,342	411,131	-	-

(*) Sensor Electronic Technology, Inc.의 주식선택권 금액으로 모두 비지배지분으로 반영되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	12,785,794	94,784,204	-	-

비유동자산	24,008,737	208,487,710	-	-

유동부채	8,376,112	207,812,002	-	-

비유동부채	7,313,319	2,796,719	-	-

순자산	21,105,100	92,663,193	-	-

비지배지분율	37.58%	49.20%	-	-

비지배지분의 장부금액	7,933,070	45,590,291	73,736	53,597,097

포괄손익:

당기순손익	4,833,873	14,060,587	-	-

기타포괄손익	(1,239,237)	(5,926,804)	-	-

총포괄손익	3,594,636	8,133,783	-	-

비지배지분에 배부된 당기순이익	1,827,557	6,917,543	-	8,745,100

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	161,460	(2,915,876)	-	(2,754,416)

현금흐름:

영업활동현금흐름	48,318,226	(2,029,833)	-	-

투자활동현금흐름	(34,341,889)	(10,767,649)	-	-

재무활동현금흐름	(13,036,629)	13,905,615	-	-

현금및현금성자산의 순증감	939,708	1,108,133	-	-

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	9,778,099	6,946,828

8. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권)

매출채권	77,530,481	56,509,925

대손충당금	(539,304)	(250,569)

소 계	76,991,177	56,259,356

(유동성 기타채권)

미수금	14,217,725	5,067,494

대손충당금	(11,559)	(10,450)

미수수익	2,231	302

소 계	14,208,397	5,057,346

(비유동성 기타채권)

보증금	1,484,106	1,517,276

장기대여금	60,000	20,000

소 계	1,544,106	1,537,276

합 계	92,743,680	62,853,976

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	431,879	-	431,879	418,052	(60,242)	357,810

제품	21,891,418	(3,107,119)	18,784,299	11,694,359	(1,764,066)	9,930,293

재공품	33,554,515	(861,540)	32,692,975	24,666,472	(1,806,317)	22,860,155

원재료	36,992,913	(19,927)	36,972,986	23,828,736	(459,023)	23,369,713

저장품	7,698,902	(725,908)	6,972,994	6,548,211	(728,378)	5,819,833

미착재고	4,389,875	-	4,389,875	1,756,612	-	1,756,612

합 계	104,959,502	(4,714,494)	100,245,008	68,912,442	(4,818,026)	64,094,416

(2) 재고자산평가손익당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

평가손실(환입)	(103,532)	10,780

10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,589,648	74,955,428	681,214,921	26,057,496	27,733,483	11,754,420	830,305,396

취득	-	246,796	13,005,419	939,226	52,051,096	2,641,724	68,884,261

대체	-	512,990	48,001,030	308,704	(49,099,327)	916,698	640,095

처분/폐기	-	-	(11,714,310)	(16,935)	(1,144,234)	(195,295)	(13,070,774)

환율변동효과	(32,457)	(2,402,164)	(13,306,380)	(581,190)	(1,360,273)	(465,189)	(18,147,653)

전기말	8,557,191	73,313,050	717,200,680	26,707,301	28,180,745	14,652,358	868,611,325

당기초	8,557,191	73,313,050	717,200,680	26,707,301	28,180,745	14,652,358	868,611,325

취득	-	744,336	30,057,623	423,012	98,379,416	1,600,886	131,205,273

대체	(1,383)	7,364,993	25,890,639	172,541	(34,734,623)	9,713	(1,298,120)

처분/폐기	-	-	(4,154,842)	-	(162,999)	(254,672)	(4,572,513)

환율변동효과	45,338	4,337,070	23,332,454	972,927	5,047,293	781,699	34,516,781

당기말	8,601,146	85,759,449	792,326,554	28,275,781	96,709,832	16,789,984	1,028,462,746

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	10,497,938	398,289,801	19,313,313	1,316,854	429,417,906

감가상각	-	2,022,780	46,030,726	1,166,089	-	2,426,674	51,646,269

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	(10,717,406)	(15,525)	-	(92,160)	(10,825,091)

환율변동효과	-	(228,621)	(3,355,759)	(217,120)	-	(43,788)	(3,845,288)

전기말	-	12,292,097	430,247,362	20,246,757	-	3,607,580	466,393,796

당기초	-	12,292,097	430,247,362	20,246,757	-	3,607,580	466,393,796

감가상각	-	2,073,075	48,368,037	1,211,327	-	2,003,371	53,655,810

대체	-	(5,063)	(71,609)	-	-	-	(76,672)

처분/폐기	-	-	(1,038,257)	-	-	(100,526)	(1,138,783)

환율변동효과	-	397,122	6,089,056	366,305	-	83,402	6,935,885

당기말	-	14,757,231	483,594,589	21,824,389	-	5,593,827	525,770,036

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,589,648	64,457,490	282,925,120	6,744,183	27,733,483	10,437,566	400,887,490

전기말	8,557,191	61,020,953	286,953,318	6,460,544	28,180,745	11,044,778	402,217,529

당기말	8,601,146	71,002,218	308,731,965	6,451,392	96,709,832	11,196,157	502,692,710

11. 리스(1) 당기 및 전기의 사용권자산으로 인식된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	3,847,345	7,145,886	761,187	11,754,418

증가	-	2,293,697	348,027	2,641,724

대체	916,698	-	-	916,698

감소	-	(50,106)	(145,189)	(195,295)

기타	(289,913)	(175,276)	-	(465,189)

전기말	4,474,130	9,214,201	964,025	14,652,356

당기초	4,474,130	9,214,201	964,025	14,652,356

증가	-	1,224,721	376,165	1,600,886

대체	9,713	-	-	9,713

감소	-	-	(254,672)	(254,672)

기타	475,389	306,310	-	781,699

당기말	4,959,232	10,745,232	1,085,518	16,789,982

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	166,590	937,505	212,759	1,316,854

증가	101,340	2,061,398	263,935	2,426,673

감소	-	(41,298)	(50,862)	(92,160)

기타	(17,043)	(26,745)	-	(43,788)

전기말	250,887	2,930,860	425,832	3,607,579

당기초	250,887	2,930,860	425,832	3,607,579

증가	98,135	1,599,699	305,537	2,003,371

감소	-	-	(100,526)	(100,526)

기타	30,960	52,442	-	83,402

당기말	379,982	4,583,001	630,843	5,593,826

③ 장부금액

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기말	4,223,244	6,283,341	538,193	11,044,778

당기말	4,579,250	6,162,232	454,675	11,196,157

(2) 리스부채① 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료

1년 이내	1,709,542	1,605,385

2년 ~ 5년 이내	2,962,127	2,906,894

5년 초과	6,872,562	7,422,237

합 계	11,544,231	11,934,516

② 당기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,568,108	1,471,478

비유동	5,460,231	5,616,739

합 계	7,028,339	7,088,217

(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-

- 부동산	1,697,834	2,162,738

- 차량운반구	305,537	263,935

소 계	2,003,371	2,426,673

리스부채에 대한 이자비용	423,085	441,095

단기리스료	376,424	370,234

단기리스가 아닌 소액자산리스료	30,719	28,246

합 계	2,833,599	3,266,248

(4) 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	2,595,770	3,016,035

12. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	60,562	167,061	227,623

대체	-	-	-

전기말	60,562	167,061	227,623

당기초	60,562	167,061	227,623

대체	1,383	7,089	8,472

당기말	61,945	174,150	236,095

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	-	27,944	27,944

감가상각비	-	4,184	4,184

대체	-	-	-

전기말	-	32,128	32,128

당기초	-	32,128	32,128

감가상각비	-	-	-

대체	-	5,063	5,063

당기말	-	37,191	37,191

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기말	60,562	134,933	195,495

당기말	61,945	136,960	198,904

연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 지배기업인 서울반도체 주식회사 등에 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 당기와 전기 중투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 22,438천원 및 27,951천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	22,908,592	(10,320,006)	(664,031)	11,924,555

개발비	85,331,810	(77,442,768)	(85,147)	7,803,895

기타	9,312,203	(7,068,532)	(135,108)	2,108,563

영업권	7,086,836	-	(7,086,836)	-

합계	124,639,441	(94,831,306)	(7,971,122)	21,837,013

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	20,335,063	(8,288,747)	-	12,046,316

개발비	79,725,006	(74,949,303)	(85,147)	4,690,556

기타	8,596,995	(6,102,288)	-	2,494,707

영업권	7,086,836	-	(7,086,836)	-

합계	115,743,900	(89,340,338)	(7,171,983)	19,231,579

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	12,046,316	4,690,556	2,494,707	19,231,579

증가 :

개별취득	453,439	5,521,657	2,767	5,977,863

내부창출취득	-	-	-	-

대체취득	1,779,875	-	383,376	2,163,251

환율변동효과	340,215	-	329,065	669,280

감소 :

처분	-	-	-	-

상각	(1,993,744)	(2,408,318)	(784,120)	(5,186,182)

손상차손(*)	(664,031)	-	(135,108)	(799,140)

환율변동효과	(37,515)	-	(182,124)	(219,639)

기말	11,924,555	7,803,895	2,108,563	21,837,013

(*) 연결실체는 무형자산에 대한 손상검토 결과, 자산성이 낮은 것으로 판단되는 산업재산권, 기타무형자산에 대하여 각각 664,031천원, 135,108천원을 손상처리하여 기타비용으로 인식하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	11,635,725	6,663,699	3,058,674	21,358,098

증가 :

개별취득	921,390	-	18,500	939,890

내부창출취득	-	2,227,280	-	2,227,280

대체취득	1,884,958	-	275,500	2,160,458

환율변동효과	12,375	-	72,305	84,680

감소 :

처분	(402,642)	(402,642)

상각	(1,774,659)	(4,115,276)	(765,464)	(6,655,399)

손상차손(*)	-	(85,147)	(85,147)

환율변동효과	(230,831)	-	(164,808)	(395,639)

기말	12,046,316	4,690,556	2,494,707	19,231,579

(*) 개발비와 관련된 프로젝트의 손상검토 결과, 사업성이 낮은 것으로 판단되는 일부 프로젝트와 관련된 개발비 85,147천원을 손상처리하여 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비가 포함된 포괄손익계산서의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	621,553	525,058

판매비와관리비	473,023	437,374

경상개발비	4,091,605	5,692,967

합 계	5,186,181	6,655,399

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 34,378,659천원과 37,756,667천원 입니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(*)	400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,329

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*)	400,000

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.15. 관계 및 공동기업투자주식(1) 관계 및 공동기업의 현황당기말 현재 연결실체의 관계 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요사업	당기말투자주식수	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*1)	LED Chip 제조	2,725,007	42.00	42.00	대만	12.31

ST Co., Ltd.(*1)	2,520,000	42.00	42.00

Anhui SS Opto Co., Ltd(*2)	260,000	26.00	26.00	중국

서울경영파트너스(주)(*3)	벤처기업투자	1,800,000	45.00	-	대한민국

관계기업	UVTON, Inc.	LED 연구개발	350,000	35.00	35.00	미국

(*1) 공 동기업에 대하여 연결실체는 42% 의 지분을 보유하고 있으나, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9% 의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 Anhui SS Opto Co., Ltd.의 지분 26%을 보유하고 있으며, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체는 피투자회사에 대해 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*3) 연결실체는 서울경영파트너스(주) 설립으로 45%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 55%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	438	-	27,383	-	-	(96,175)	2,525	(93,650)	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	692,405	257	418,844	-	-	(10,939)	27,275	16,335	-	-

ST Co., Ltd.	1,379,016	343	194,384	-	1,115,679	(114,491)	121,851	7,359	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	15,751,408	61,528	13,950,931	-	36,983,638	13,379	192,149	205,528	-	-

서울경영파트너스(주)	1,826,688	15,600	47,789	-	-	(205,501)	-	(205,501)	-	-

② 전기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	67,100	-	396	-	-	(42,218)	(3,483)	(45,701)	-	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	638,810	11,601	392,929	-	-	5,791	1,035	6,826	-	-

ST Co., Ltd.	1,523,928	309	346,622	-	1,097,972	(107,641)	10,057	(97,584)	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	14,102,482	59,350	12,505,355	-	29,274,755	(20,099)	12,709	(7,390)	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a×b)	투자차액	장부금액

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	273,818	42	115,004	-	115,004

ST Co., Ltd.	1,184,974	42	497,689	-	497,689

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,862,005	26	484,121	-	484,121

서울경영파트너스(주)	1,794,499	26	807,524	-	807,524

관계기업	UVTON, Inc.	(26,946)	35	(9,432)	85,917	76,485

합계	5,088,350	1,894,906	85,917	1,980,823

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a×b)	투자차액	장부금액

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	257,483	42	108,143	-	108,143

ST Co., Ltd.	1,177,615	42	494,598	-	494,598

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,656,477	26	430,684	-	430,684

관계기업	UVTON, Inc.	66,704	35	23,345	85,917	109,262

합계	3,158,279	1,056,770	85,917	1,142,687

(4) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	108,143	-	(4,595)	11,455	-	115,003

ST Co., Ltd.	494,598	-	(48,086)	51,177	-	497,689

Anhui SS Opto Co., Ltd.	430,684	-	3,479	49,959	-	484,122

서울경영파트너스(주)	-	900,000	(92,476)	-	-	807,524

관계기업	UVTON, Inc.	109,263	-	(33,661)	884	-	76,486

합 계	1,142,688	900,000	(175,339)	113,475	-	1,980,824

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	105,276	-	2,432	435	-	108,143

ST Co., Ltd.	535,584	-	(45,209)	4,224	-	494,599

Anhui SS Opto Co., Ltd.	432,605	-	(5,226)	3,304	-	430,683

관계기업	Uvton, Inc.	125,258	-	(14,776)	(1,219)	-	109,263

합 계	1,198,723	-	(62,779)	6,744	-	1,142,688

(5) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 관계 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(6) 당기와 전기에 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법 손실금액은 없습니다.

16. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	12,316,922	4,702,427

선급비용	1,879,498	617,797

소 계	14,196,420	5,320,224

(기타비유동자산)

장기선급금	8,826,892	7,174,409

장기선급비용	5,214,860	624,120

소 계	14,041,752	7,798,529

합 계	28,238,172	13,118,753

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	66,758,045	51,543,327

미지급금	91,270,499	79,010,745

현재가치할인차금	(2,063,677)	(2,627,630)

미지급비용	11,262,082	12,262,796

소 계	167,226,949	140,189,238

(비유동부채)

미지급금	27,032,826	38,618,323

현재가치할인차금	(2,138,247)	(4,133,717)

소 계	24,894,579	34,484,606

합 계	192,121,528	174,673,844

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	94,179,317	-	99,191,646	-

장기차입금	2,100,000	223,610,938	55,074,077	30,843,139

합 계	96,279,317	223,610,938	154,265,723	30,843,139

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	최종만기	당기말	전기말

(유동부채)

단기차입금	씨티은행	1M LIBOR+ 1.00%	2022-04-28	23,080,435	21,182,213

산업은행	기준금리 (CD3개월) + 0.70%	2022-09-28	20,000,000	20,000,000

산업은행	기준금리(기표당시 기준금리에 따름)+1.05%	2022-09-28	5,000,000	3,000,000

신한은행	수은채 유통 수익률 +0.35% (3개월)	2022-03-05	20,000,000	20,000,000

서울반도체	-	8,853,128

기업은행	3M LIBOR + 0.75%	2022-09-01	23,178,154	-

서울반도체	-	24,684,827

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	2.00%	2022-06-07	1,352,620	-

리스부채	1,568,108	1,471,478

소 계	94,179,317	99,191,646

유동성장기부채	수출입은행	수은채 3개월 유통 수익률 + 0.85%	2022-08-22	2,100,000	2,100,000

우리은행	3M LIBOR+1%	2021-12-11	-	21,844,980

수출입은행	Libor 3M + 0.84%	2021-11-22	-	21,844,980

기업은행	Libor 3M + 1%	2021-12-18	-	9,284,117

소 계	2,100,000	55,074,077

합 계	96,279,317	154,265,723

(비유동부채)

장기차입금	산업은행	산금채기준금리 - 0.88% (1개월) 상환방식 : 최초 대출일로 부터 4년 후 일시상환	2024-05-20	11,500,000	16,000,000

Libor 3M + 1%	2024-12-30	23,877,430	-

수출입은행	수은채 유통 수익률 + 0.85% (3개월) 상환방식 : 2년 거치 3년 분할 (6개월 단위) 10/25 한도 170→63억으로 감액	2022-08-22	-	2,100,000

Libor 3M + 1%	2026-03-24	15,411,500	-

Libor 3M + 0.88%	2028-06-10	99,091,335	-

Libor 3M + 0.84%	2024-11-23	23,877,430	-

Libor 3M + 1.54%	2025-10-14	7,765,025	7,126,400

기업은행	Libor 3M + 1%	2021-12-18	-	-

서울반도체	1.29%	2024-12-31	9,646,492	-

1.29%	2024-12-31	26,981,496	-

리스부채	5,460,231	5,616,739

합 계	223,610,938	30,843,139

(3) 장기차입금의 상환계획당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환금액

1년 이내	2,100,000

1년 초과 2년 이내	-

2년 초과	218,150,707

합 계	220,250,707

19. 충당부채(1) 배출권 및 배출부채연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터 2021년까지가 하나의 계획기간이며, 해당 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.연결실체는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데에 소요될것으로 예상되는 지출을 배출부채로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	당기말	전기말

무상할당 배출권	93,984	77,429

배출량 추정치	77,492	77,791

(2) 충당부채당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기초	설정	환입	기타	당기말

배출부채	278,561	-	(278,561)	-	-

계약부채	455,254	-	(166,292)	-	288,962

손실충당부채	-	704,000	-	-	704,000

판매보증부채	736,780	2,152,576	-	173,118	3,062,474

복구충당부채	468,679	83,598	-	53,439	605,716

소송충당부채	-	22,473	-	-	22,473

합 계	1,939,274	2,962,647	(444,853)	226,557	4,683,625

당사는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 배출부채로 인식하고 있습니다.기타로 구분된 금액에는 미지급금 대체 및 외화환산에 따른 차이가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	전기초	설정	환입	기타	전기말

배출부채	331,028	92,174	(144,641)	-	278,561

계약부채	371,426	120,137	(36,309)	-	455,254

판매보증부채	-	74,766	-	662,015	736,781

복구충당부채	497,536	-	-	(28,857)	468,679

합 계	1,199,990	287,077	(180,950)	633158	1,939,275

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	518,657	1,053,440

예수금	614,887	569,623

예수보증금	116,140	-

합 계	1,249,684	1,623,063

21. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 기타금융부채)

금융보증부채	1,338	-

(비유동성 기타금융부채)

임대보증금	13,380	13,380

합 계	14,718	13,380

22. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액(보통주)	500원	500원

발행주식수	38,223,653주	38,223,653주

보통주	38,223,653주	38,223,653주

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	38,223,653	36,163,653

발행주식수의 변동	-	2,060,000

기말 발행주식수	38,223,653	38,223,653

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	107,886,968	107,886,968

기타자본잉여금	(19,024,460)	(19,015,547)

합 계	88,862,508	88,871,421

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(662,386)	(775,861)

해외사업환산손익	5,248,292	(3,425,990)

기타자본조정	(8,808)	-

자기주식	(8,304,064)	(5,276)

합 계	(3,726,966)	(4,207,127)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,604,213	1,057,614

미처분이익잉여금	59,339,479	60,906,510

합 계	60,943,692	61,964,124

23. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분순이익	4,445,549,911	10,902,429,751

가중평균유통주식수	38,004,886	37,857,806

기본주당손익	117	288

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수	38,223,653	36,163,653

유통보통주식수의 변동	(218,767)	1,794,153

가중평균유통보통주식수	38,004,886	37,957,806

(*) 유통보통주식수 변동 내역

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수	유통보통주식수의 변동

기초 발행보통주식수	2021-01-01	38,223,653	365	13,951,633,345	38,223,653

자기주식의 취득	2021-04-05	(10,000)	271	(2,710,000)	(7,425)

2021-04-06	(33,113)	270	(8,940,510)	(24,495)

2021-04-20	(20,000)	256	(5,120,000)	(14,027)

2021-04-21	(20,000)	255	(5,100,000)	(13,973)

2021-04-22	(35,845)	254	(9,104,630)	(24,944)

2021-04-23	(20,000)	253	(5,060,000)	(13,863)

2021-04-26	(16,369)	250	(4,092,250)	(11,212)

2021-04-27	(36,552)	249	(9,101,448)	(24,935)

2021-04-28	(20,000)	248	(4,960,000)	(13,589)

2021-04-29	(1,939)	247	(478,933)	(1,312)

2021-04-30	(1,404)	246	(345,384)	(946)

2021-05-03	(2,277)	243	(553,311)	(1,516)

2021-05-04	(5,200)	242	(1,258,400)	(3,448)

2021-06-11	(3,400)	204	(693,600)	(1,900)

2021-06-24	(20,000)	191	(3,820,000)	(10,466)

2021-10-06	(20,000)	87	(1,740,000)	(4,767)

2021-10-07	(40,000)	86	(3,440,000)	(9,425)

2021-10-08	(40,000)	85	(3,400,000)	(9,315)

2021-10-12	(31,121)	81	(2,520,801)	(6,906)

2021-10-13	(17,822)	80	(1,425,760)	(3,906)

2021-10-21	(20,000)	72	(1,440,000)	(3,945)

2021-10-22	(20,000)	71	(1,420,000)	(3,890)

2021-10-25	(20,000)	68	(1,360,000)	(3,726)

2021-11-19	(20,000)	43	(860,000)	(2,356)

2021-12-10	(20,000)	22	(440,000)	(1,205)

2021-12-13	(20,000)	19	(380,000)	(1,041)

2021-12-16	(20,000)	16	(320,000)	(877)

자기주식의 처분 (스톡옵션)	2021-11-11	4,612	51	235,212	644

합 계	37,693,223	365	13,871,783,530	38,004,886

- 가중평균유통보통주식수: 13,871,548,318 ÷ 365일 = 38,004,242주

(3) 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분순이익	4,445,549,911	10,902,429,751

가중평균유통보통주식수	38,018,765	37,879,329

희석주당순이익	117	288

(4) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	38,004,886	37,857,806

주식선택권	13,879	21,523

가중평균유통보통주식수(희석)	38,018,765	37,879,329

24. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주요 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분	부여일	부여수량(주)	부여방법	가득조건	약정기간

1차	2016년 3월 28일	80,000	신주발행,자기주식 교부,차액보상	부여일로부터3~4년간 근무	4~5년

2차	2017년 05월 12일	65,000

3차	2018년 03월 29일	70,000

(2) 연결실체는 주식선택권을 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	3,574	1,638	5,371

부여일 주식가격	11,417	12,108	11,936

행사가격	11,410	15,300	15,300

기대 변동성(가중평균)	22.83%	17.34%	22.86%

기대 만기	6년	6년	6년

기대 배당수익율	-	-	-

무위험 이자율(국공채 수익율)	1.59%	1.55%	1.99%

주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	행사가격	수 량	행사가격

기 초	106,296	14,357	120,074	14,085

부 여	-	-	-	-

상 실	(8,500)	11,410	(1,091)	15,300

행 사	(4,612)	11,410	(12,687)	11,702

기 말	93,184	14,772	106,296	14,357

(4) 연결실체는 주식보상기준과 관련하여 당기 및 전기에 각각 136,858천원과 67,958천원의 비용을 인식하였습니다.

25. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	377,899,273	351,348,984

상품매출	104,189,457	75,442,748

수입임대료	1,668,382	838,648

용역매출	4,919,614	3,651,812

합 계	488,676,726	431,282,192

당기 및 전기 중 발생한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객은 모두 연결실체의 특수관계자이며, 주석 34에 해당사항이 포함되어 있습니다.

26. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	323,240,620	293,731,826

상품매출원가	84,239,923	52,971,956

합 계	407,480,543	346,703,782

(2) 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,311,336	7,806,324

퇴직급여	394,917	361,239

감가상각비	985,852	849,807

광고선전비	1,051,515	422,333

교육훈련비	17,903	6,752

대손상각비	289,879	211,421

도서인쇄비	1,457	16,005

무형자산상각비	473,023	437,374

보험료	341,257	174,294

복리후생비	838,494	923,991

세금과공과	296,445	61,020

소모품비	484,778	563,271

수도광열비	334,233	255,056

수선비	58,558	5,250

수출제비용	773,704	559,162

여비교통비	94,403	128,421

운반비	1,361,953	1,379,223

접대비	88,069	60,804

주식보상비용	126,858	67,957

지급수수료	1,888,400	3,886,998

지급임차료	194,664	339,589

차량유지비	19,107	22,834

통신비	25,834	34,606

해외시장개척비	1,095,161	854,757

경상개발비	34,378,659	37,756,667

판매보증비	-	8,329

합 계	58,926,459	57,193,484

(3) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(32,290,099)	(8,429,745)

원재료 매입액	174,194,901	131,165,428

상품의 판매	84,239,923	52,971,956

종업원급여	60,346,992	63,709,056

감가상각비	53,655,810	51,650,453

무형자산상각비	5,186,182	6,655,399

외주가공비	14,096,712	13,923,079

지급수수료	9,284,868	9,944,012

수도광열비	23,182,345	23,111,166

수선비	15,708,702	18,670,408

기타	58,800,664	40,526,055

합 계	466,407,000	403,897,267

27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	53,292,337	54,829,932

사회보장제도 관련 비용	4,138,360	5,414,042

확정기여제도 관련 비용	2,789,437	3,397,124

주식기준보상	126,858	67,958

합 계	60,346,992	63,709,056

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정기여형제도에 대한 미지급비용	215,585	454,352

연차수당 관련 미지급비용	1,086,861	1,168,995

합 계	1,302,446	1,623,347

(3) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	16,547	301,577

외환차익	15,937,195	8,904,262

외화환산이익`	3,527,480	3,142,502

통화선도거래이익	-	5,765

당기손익인식금융자산평가이익	4,778	-

금융보증수익	8,398	-

합 계	19,494,398	12,354,106

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	7,721,587	7,679,781

외환차손	5,665,071	8,852,372

외화환산손실	6,877,856	5,353,429

금융보증비용	541,674	556,166

합 계	20,806,188	22,441,748

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 이자수익 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산:

상각후원가로측정하는 금융자산	16,547	-	301,577	-

금융부채:

상각후원가로측정하는 금융부채	-	7,721,587	-	7,679,781

합 계	16,547	7,721,587	301,577	7,679,781

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	16,230	173,358

잡이익	1,670,073	354,848

합 계	1,686,303	528,206

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산폐기손실	-	13

매각예정비유동자산손상차손	844,376	-

기타의대손상각비	377,510	379,266

기부금	167,824	166,861

무형자산처분손실	-	74,557

무형자산손상차손	799,140	85,147

잡손실	740,090	150,739

합 계	2,928,940	856,583

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

법인세 부담액	155,548	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(260,120)	1,311,376

소 계	(104,572)	1,311,376

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	571,252	517,812

이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소	1,036,875	(1,928,993)

이연법인세자산으로 인식한 이월결손금의 감소	(2,931,339)	(2,563,756)

기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액	79,267	(77,842)

소 계	(1,243,945)	(4,052,779)

법인세비용(수익)	(1,348,517)	(2,741,403)

(2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	19,539,959	16,906,127

지배기업 적용세율에 따른 세부담액	4,202,375	3,688,822

조정사항:

비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용	(1,432,030)	(2,828,100)

이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(5,003,087)	(3,476,394)

과거기간 당기법인세에 대한 추가납부액	(260,119)	1,311,377

세액공제로 인한 당기법인세 효과	1,043,077	(1,381,265)

세율 차이 등	101,267	(55,843)

소 계	(5,550,892)	(6,430,225)

합 계	(1,348,517)	(2,741,403)

유효세율 (*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 유효세율이 (-) 부수이므로 산출하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

토지	(788,180)	-	-	(788,180)	-	(788,180)

감가상각비	758,673	(143,424)	-	615,249	615,249	-

유형자산상각비	-	185,763	-	185,763	185,763	-

무형자산상각비	831,039	(418,802)	-	412,237	412,237	-

무형자산손상차손	-	29,724	-	29,724	29,724	-

대손충당금한도초과액	26,853	37,889	-	64,742	64,742	-

미수수익	(66)	(425)	-	(491)	-	(491)

미지급비용	1,301,530	(478,516)	-	823,014	823,014	-

당기손익인식금융자산	168,889	-	-	168,889	168,889	-

재고자산	53,183	(4,579)	-	48,604	48,604	-

충당부채	61,282	162,112	-	223,394	223,394	-

확정급여채무	-	-	-	-	-	-

통화선도평가손실	-	-	-	-	-	-

잡손실	-	-	-	-	-	-

사용권자산	(952,743)	46,631	-	(906,112)	-	(906,112)

리스부채	995,517	(29,381)	-	966,136	966,136	-

종속회사 유무형자산 공정가치	(186,919)	56,479	(14,723)	(145,163)	-	(145,164)

이월결손금	2,563,756	2,837,349	93,990	5,495,095	5,495,096	-

이월세액공제	7,401,379	(1,036,875)	-	6,364,504	6,364,504	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	12,234,193	1,243,945	79,267	13,557,405	15,397,352	(1,839,947)

상계 효과	(1,694,783)	1,694,783

순 이연법인세자산(부채)	13,702,569	(145,164)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

토지	(788,180)	-	-	(788,180)	-	(788,180)

감가상각비	367,079	391,594	-	758,673	758,673	-

무형자산상각비	1,236,164	(405,125)	-	831,039	831,039	-

무형자산손상차손	457,114	(457,114)	-	-	-	-

대손충당금한도초과액	26,853	-	-	26,853	26,853	-

미수수익	(152)	86	-	(66)	-	(66)

이자수익	(50,047)	50,047	-	-	-	-

미지급비용	1,005,580	295,950	-	1,301,530	1,301,530	-

당기손익인식금융자산	168,889	-	-	168,889	168,889	-

재고자산	254,603	(201,420)	-	53,183	53,183	-

충당부채	72,825	(11,543)	-	61,282	61,282	-

확정급여채무	3,167	(3,167)	-	-	-	-

통화선도평가손실	1,268	(1,268)	-	-	-	-

잡손실	265,628	(265,628)	-	-	-	-

사용권자산	(838,279)	(114,464)	-	(952,743)	-	(952,743)

리스부채	860,408	135,109	-	995,517	995,517	-

종속회사 유무형자산 공정가치	(256,050)	58,237	10,894	(186,919)	-	(186,919)

이월결손금	-	2,652,492	(88,736)	2,563,756	2,563,756	-

이월세액공제	5,472,386	1,928,993	-	7,401,379	7,401,379	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	8,259,256	4,052,779	(77,842)	12,234,193	14,162,101	(1,927,908)

상계 효과	-	-	-	-	(1,740,989)	1,740,989

순 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	12,421,112	(186,919)

31. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금 총계	319,890,255	185,108,862

차감 : 현금및현금성자산	(9,778,099)	(6,946,828)

순차입금(A)	310,112,157	178,162,034

부채총계(B)	518,263,807	363,545,343

자본총계(C)	257,371,488	219,337,341

순차입금비율(=(A)/(C))	120.49%	81.23%

부채비율(=(B)/(C))	201.37%	165.75%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 외환위험 1) 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	순자산	자 산	부 채	순자산

USD	53,142,689	293,837,359	(240,694,671)	52,435,590	163,294,002	(110,858,412)

EUR	95,027	796,582	(701,555)	95,494	296,233	(200,739)

JPY	6,676	2,463,264	(2,456,587)	12,862	2,805,745	(2,792,883)

CNY	94,189	73,360	20,828	86,432	45,797	40,635

기타	-	45,044	(45,044)	-	5,950	(5,950)

합 계	53,338,581	297,215,609	(243,877,028)	52,630,378	166,447,727	(113,817,349)

2) 당기와 전기에 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,185.50	1,144.42	1,088.00	1,180.05

EUR	1,342.34	1,352.79	1,338.24	1,345.99

JPY	10.30	10.41	10.54	11.05

CNY	186.26	177.43	166.96	170.88

3) 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	(24,069,467)	(11,085,841)	24,069,467	11,085,841

EUR	(70,155)	(20,074)	70,155	20,074

JPY	(245,659)	(279,288)	245,659	279,288

CNH	2,083	4,063	(2,083)	(4,063)

기타	(4,504)	(595)	4,504	595

합 계	(24,387,703)	(11,381,735)	24,387,703	11,381,735

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

변동금리부차입금	254,881,309	124,482,689

연결실체는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(2,548,813)	2,548,813	(1,244,827)	1,244,827

(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,778,099	6,946,828

단기금융상품	1,962,500	-

매출채권및기타채권	91,199,574	61,316,701

장기대여금	60,000	-

보증금	1,484,106	1,537,276

당기손익-공정가치측정금융자산	2,191,330	400,000

합 계	106,675,609	70,200,805

② 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계	미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	71,124,209	2,913,909	2,953,060	-	76,991,178	46,053,184	3,085,469	7,120,009	694	56,259,355

미수금	5,465,122	2,044,210	4,794,896	1,901,938	14,206,166	3,146,209	112,926	1,782,080	15,829	5,057,043

미수수익	-	-	2,231	-	2,231	-	-	302	-	302

장단기대여금	-	-	-	60,000	60,000	-	-	-	20,000	20,000

보증금	-	-	-	1,484,106	1,484,106	-	-	-	1,517,276	1,517,276

합 계	76,589,331	4,958,119	7,750,187	3,446,044	92,743,681	49,199,393	3,198,394	8,902,391	1,553,799	62,853,976

③ 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

365일 이내	365일 초과	합 계	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	539,304	-	539,304	250,569	-	250,569

미수금	-	11,559	11,559	-	10,450	10,450

합 계	539,304	11,559	550,863	250,569	10,450	261,019

④ 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	250,569	10,450	39,148	11,094

손상차손(환입)	289,879	-	211,421	-

환율변동효과	(1,144)	1,109	-	(643)

연결범위의 변동	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	539,304	11,559	250,569	10,451

(4) 유동성위험관리① 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

② 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무	192,121,528	198,011,062	167,660,488	11,865,721	18,484,853

변동금리부차입금	254,881,309	259,912,322	74,185,876	-	185,726,446

고정금리부차입금	57,980,608	60,031,425	21,890,884	-	38,140,541

리스부채	7,028,339	11,544,232	1,709,542	867,715	8,966,975

금융보증부채	1,338	763,514	-	-	763,514

임대보증금	13,380	13,380	-	13,380	-

합 계	512,026,502	530,275,935	265,446,790	12,746,816	252,082,329

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,330	1,791,330	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	9,778,099	9,778,099	-	-	-	-

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

단기금융자산	-	1,962,500	1,962,500	-	-	-	-

매출채권및기타채권

합 계	2,191,330	104,484,279	106,675,609	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	192,121,528	192,121,528	-	-	-	-

차입금(*2)	-	312,861,916	312,861,916	-	-	-	-

금융보증부채	-	1,338	1,338	-	-	-	-

임대보증금	-	13,380	13,380	-	-	-	-

합 계	-	504,998,162	504,998,162	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

현금및현금성자산	-	6,946,828	6,946,828	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	62,853,976	62,853,976	-	-	-	-

합 계	400,000	69,800,804	70,200,804	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	174,673,843	174,673,843	-	-	-	-

차입금 (*2)	-	178,020,644	178,020,644	-	-	-	-

임대보증금	-	13,380	13,380	-	-	-	-

합 계	-	352,707,867	352,707,867	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.(2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식금융자산)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러 호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득(처분)	대 체	기 말

당기손익인식금융자산	400,000	4,778	1,786,552	-	2,191,330

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득(처분)	대 체	기 말

당기손익인식금융자산	9,000	-	391,000	-	400,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	1,823,500,000	-	L/C 담보

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 시설대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 24,433,712천원, 그리고 기계장치 33,738,870 천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 81,000,000천원입니다 . 또한, 수출입은행에 17,448,933천원의 재고자산을 담보로 재공하고 있으며, 채권최고액은 8,190,000천원, $16,900,000입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공인	보증내용	통 화	지급보증금액

서울반도체 주식회사	차입금보증(기업은행)	KRW	-

USD	21,000,000

차입금보증(우리은행)	KRW	-

USD	33,000,000

차입금보증(한국씨티은행)	USD	26,000,000

차입금보증(한국수출입은행)	KRW	5,040,000

USD	24,000,000

기술신용보증기금	차입금보증(기업은행)	KRW	-

서울보증보험	이행지급보증	KRW	-

합 계	KRW	5,040,000

USD	104,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정 내용은 다음과 같습니다.

금융기관명	약정내용	통 화	당기말	전기말

수출입은행	해외투자대출자금	KRW	2,100,000	4,200,000

해외투자대출자금	USD	13,000,000	-

시설자금대출	USD	103,000,000	20,000,000

기업은행	장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

수입신용장 등	USD	4,000,000	10,000,000

외상매출채권한도	KRW	50,000,000	50,000,000

시설자금대출	USD	-	8,500,000

수출채권매입(OA)	USD	24,000,000	-

한국씨티은행	외화대출금	USD	20,000,000	20,000,000

우리은행	시설자금대출	USD	-	20,000,000

산업은행	시설자금대출	KRW	11,500,000	16,000,000

시설자금대출	USD	20,000,000	-

일반자금대출	KRW	25,000,000	23,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

합 계	KRW	108,600,000	113,200,000

USD	194,000,000	88,500,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 (특허권관련 소송제외)이 있습니다. 동 소송에 대해서는 현재 2심 계류중이며 관련 금액에 대해 충당부채를설정하고 있습니다. 한편, 특허 관련소송은 전부 해외에서 진행되고 있으며, 피고로 진행중인 소송은 모두 1심승소 한 상황이며, 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 연결실체는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술사용계약을 체결하고 있으며, 기술사용의 대가는 선급으로 지급하고 계약기간에 걸쳐 매월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위 지배기업	서울반도체 주식회사

동일지배하의 종속기업	광명반도체유한공사, Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.,Seoul Semiconductor Inc.,Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,Seoul Semiconductor GmbH, NITEK, Inc.

공동기업	SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd.서울경영파트너스(주)

관계기업	Uvton, Inc,

최상위 지배기업의 관계기업	3개 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 등	매 입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	이자비용

서울반도체 주식회사	182,581,712	25,440,796	1,481,274	5,115,817	3,035,692

광명반도체유한공사	99,771,016	6,234,319	-	2,020,241	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	315,989	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	611,935	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	227,295	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	1,103,448	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	40,735,224	-	-	-

합 계	282,352,728	74,669,006	1,481,274	7,136,058	3,035,692

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 등	매 입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	이자비용

서울반도체 주식회사	154,739,017	12,398,226	1,506,922	23,208,705	3,720,050

광명반도체유한공사	96,808,599	10,887,775	-	5,292,739	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	5,577	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	177,111	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	348,264	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	1,090,461	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	29,757,672	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	251,547,616	54,665,086	1,506,922	28,501,444	3,720,050

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권
및 기타채권	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	선수금	임대보증금

서울반도체 주식회사	26,512,000	938,340	108,836,110	36,627,988	-	13,380

광명반도체유한공사	3,675,518	-	9,305,165	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	-	-	1,352,620	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	715,679	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	-	145,483	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	100,910	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	4,368,311	-	-	-

합 계	30,187,518	938,340	123,471,658	37,980,608	-	13,380

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권및 미수금	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	선수금	임대보증금

서울반도체 주식회사	8,942,353	938,340	98,186,698	33,537,955	-	13,380

광명반도체유한공사	3,268,484	-	5,722,703	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	59,707	-	248,625	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	241,097	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	2,967,286	-	-	-

합 계	12,270,544	938,340	107,366,409	33,537,955	-	13,380

(4) 연결실체는 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 무역금융거래 및 차입금과 관련하여 IBK기업은행 등 5개 금융기관 차입금에 대해 USD 104,000,000 및5,040,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득(처분)

대 여	회 수	차 입	상 환

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	-	2,007,088	718,592	-

서울경영파트너스(주)	-	-	-	-	900,000

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득(처분)

대 여	회 수	차 입	상 환

서울반도체 주식회사	-	-	51,474,180	49,488,526	-

(6) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	7,541,124	6,184,284

퇴직급여	349,148	268,621

주식보상비용	126,858	67,958

합 계	8,017,130	6,520,863

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 연결실체의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	20,888,476	19,647,530

손익항목의 조정:

감가상각비	53,655,810	51,650,453

무형자산상각비	5,186,182	6,655,399

무형자산손상차손	799,140	85,147

퇴직급여	-	-

지급수수료	(278,561)	(52,467)

대손상각비(환입)	289,879	211,421

외화환산손실	6,877,856	5,353,429

외화환산이익	(3,527,480)	(3,142,502)

당기손익인식금융자산평가이익	(4,778)	-

통화선도거래이익	-	(5,765)

이자비용	7,721,587	7,679,781

이자수익	(16,547)	(301,577)

지분법손실	178,818	65,211

지분법이익	(3,479)	(2,432)

재고자산평가손실(환입)	(101,061)	(108,836)

유형자산폐기손실	-	13

매각예정비유동자산손상차손	844,376	-

유형자산처분이익	(16,230)	(173,358)

주식보상비용	126,858	67,958

잡손실	726,473	49,203

잡이익	(5,139)	(106,961)

기타의대손상각비(환입)	377,510	379,266

금융보증비용	541,674	-

금융보증수익	(8,398)	-

무형자산처분손실	-	74,557

소모품비	-	42,231

법인세비용(수익)	(1,348,517)	(2,741,403)

소 계	72,015,973	65,678,768

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(19,456,857)	5,191,613

미수금의 감소(증가)	(9,188,190)	909,396

선급금의 감소(증가)	(7,020,107)	(4,093,704)

선급비용의 감소(증가)	(1,261,701)	51,770

재고자산의 감소(증가)	(36,049,530)	(9,043,056)

임차보증금의 감소(증가)	(246,418)	389,283

장기선급금의 감소(증가)	(3,432,359)	(3,142,698)

장기선급비용의 감소(증가)	(4,590,740)	(438,810)

매입채무의 증가(감소)	14,414,698	18,388,529

미지급금의 증가(감소)	7,018,223	23,333,541

선수금의 증가(감소)	(534,784)	(54,828,761)

선수수익의 증가(감소)	-	(8,105)

미지급비용의 증가(감소)	(3,589,126)	140,207

충당부채의 증가(감소)	2,069,882	158,594

예수금의 증가(감소)	45,263	117,980

임대보증금의 증가(감소)	294,007	450

소 계	(61,532,518)	(22,873,771)

영업활동에서 창출된 현금	31,371,931	62,452,527

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	33,426,790	48,822,724

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	383,376	275,500

장기선급금의 무형자산 대체	1,779,875	1,884,958

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(6,340,107)	(10,919,166)

리스자산과 관련된 리스부채 증가	1,522,825	-

장기차입금의 유동성대체	16,543,620	(61,204,272)

단기차입금의 장기차입금 대체	26,152,291	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	회계정책의변경	비현금 변동	당기말

유동성대체	환율변동	사용권자산의 증가	사용권자산의 해지	이자비용

단기차입금	97,720,168	16,786,831	-	(26,152,291)	4,256,501	-	-	-	92,611,209

유동성장기부채	55,074,077	(39,579,659)	-	(16,543,620)	3,149,202	-	-	-	2,100,000

리스부채	7,088,217	(2,188,627)	-	-	264,062	1,522,825	(81,224)	423,085	7,028,338

장기차입금	25,226,400	141,129,263	-	42,695,911	9,099,133	-	-	-	218,150,707

재무활동 관련 총부채	185,108,862	116,147,808	-	-	16,768,898	1,522,825	(81,224)	423,085	319,890,254

36. 영업부문(1) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.(2) 지역별 손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	베트남	중국	미국 등	연결조정	합 계

매출액	220,926,237	120,433,169	175,820,158	93,052,613	(121,555,452)	488,676,725

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	베트남	중국	미국 등	연결조정	합 계

매출액	175,707,824	144,625,415	190,763,455	68,125,309	(147,939,811)	431,282,192

37. 전기재무제표의 재작성 연결실체는 비지배지분의 구분과 관련한 전기이전 오류사항과 관련하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 연결재무상태표

(단위: 천원)

과목	제 19기(2020년)

재작성전	수정효과	재작성후

I. 지배기업 소유주지분	175,648,543	(9,908,300)	165,740,243

자본금	19,111,827	-	19,111,827

기타불입자본	98,779,721	(9,908,300)	88,871,421

기타자본구성요소	(4,207,128)	-	(4,207,128)

이익잉여금	61,964,124	-	61,964,124

II. 비지배지분	43,688,797	9,908,300	53,597,097

자 본 총 계	219,337,341	-	219,337,341