서울바이오시스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제21기 2022년 03월 31일 현재
제20기 2021년 03월 31일 현재
서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항 서울바이오시스 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을주사업목적으로 하여 설립되었으며 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 19,112백만원입니다.지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 보통주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 발행주식의 15% 범위 내에서 임ㆍ직원에게 부여할 수 있고, 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채 및 전환사채를 각각 30,000백만원을 초과하지 아니하는범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 임직원에게 총 93,184주의 주식선택권을 부여하였으며, 이에 대해서는 주석 24 에서 설명하고 있습니다. 당분기말 현재 발행된 신주인수권부사채 및 전환사채는 없습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

서울반도체 주식회사	16,189,363	42.35

서울반도체 주식회사의 특수관계자	8,112,951	21.22

서울바이오시스 주식회사 우리사주조합	717,819	1.88

기타	13,203,520	34.55

합 계	38,223,653	100

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 및 15: 공동약정 분류, 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이월세액공제의 사용 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 회계정책은 당반기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 공동지배력을 보유하면서 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래 제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산, 손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그 외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 손실충당금

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 X의 Baa3 이상 또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실 의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	39~40 년

기 계 장 치	3~10 년

기타의유형자산	3~7 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	2 년

기타의무형자산	4~6 년

기술력	10 년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(11) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기위하여 보유하는 배출권은 취득후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(14) 수익인식연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익,자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 건물 및 기계장치를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	재무제표일

당분기말	전기말

Sensor Electronic Technology, Inc.	LED 연구개발	11,400,357	65.87	65.87	미국	03.31

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	LED PKG제조	-	50.80	50.80	베트남	03.31

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	LED 판매	1,200,000	100.00	100.00	중국	03.31

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	8,545,800	27,633,363	3,833,937	8,050,441	24,294,785	5,147,017	1,643,709	481,114	2,124,823

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	138,864,094	344,472,575	131,904,195	180,133,617	171,298,857	67,511,098	(3,496,868)	2,961,731	(535,137)

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	12,327,736	51,594	12,073,173	22,232	283,925	3,459,333	9,374	5,451	14,825

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	5,055,442	27,186,937	2,162,228	7,910,189	22,169,962	17,433,462	(488,818)	1,868,068	1,379,250

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	152,535,856	327,136,549	131,097,114	176,741,297	171,833,994	328,697,437	33,763,318	13,168,462	46,931,780

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	8,795,822	57,798	8,555,646	28,874	269,100	7,039,960	132,142	15,690	147,832

6. 비지배지분당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	8,545,800	138,864,094	12,327,736	-	-

비유동자산	27,633,363	344,472,575	51,594	-	-

유동부채	3,833,937	131,904,195	12,073,173	-	-

비유동부채	8,050,441	180,133,617	22,232	-	-

순자산	24,294,785	171,298,857	283,925	-	-

비지배지분율	34.13%	49.20%	0.00%	-	-

비지배지분의 장부금액	8,292,910	84,275,804	-	73,736	92,642,450

포괄손익:

당기순손익	1,643,709	(3,496,868)	9,374	-	-

기타포괄손익	481,114	2,961,731	5,451	-	-

총포괄손익	2,124,823	(535,137)	14,825	-	-

비지배지분에 배부된 당기순이익	(167,989)	16,610,915	-	-	16,442,926

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	(100,696)	6,478,635	-	-	6,377,939

현금흐름:

영업활동현금흐름	939,031	1,601,883	(968,896)	-	-

투자활동현금흐름	(3,105,331)	(115,374,561)	-	-	-

재무활동현금흐름	(314,388)	116,126,020	1,380,027	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,480,688)	2,353,342	411,131	-	-

(*) Sensor Electronic Technology, Inc.의 순자산에는 지배기업의 대여금 및 매도가능금융자산의 출자전환으로 인한 자본 증가분이 포함되어 있으며, 해당 금액은 비지배지분에 배부되는 순자산에서 제외되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	5,055,442	152,535,856	8,795,822	-	-

비유동자산	27,186,937	327,136,549	57,798	-	-

유동부채	2,162,228	131,097,114	8,555,646	-	-

비유동부채	7,910,189	176,741,297	28,874	-	-

순자산	22,169,962	171,833,994	269,100	-	-

비지배지분율	34.13%	49.20%	0.00%	-	-

비지배지분의 장부금액	7,567,611	84,539,082	-	73,736	92,180,429

포괄손익:

당기순손익	(488,818)	33,763,318	132,142	-	-

기타포괄손익	1,868,068	13,168,462	15,690	-	-

총포괄손익	1,379,250	46,931,780	147,832	-	-

비지배지분에 배부된 당기순이익	(167,989)	16,610,915	-	-	16,442,926

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	(100,696)	6,478,635	-	-	6,377,939

현금흐름:

영업활동현금흐름	939,031	1,601,883	(968,896)	-	-

투자활동현금흐름	(3,105,331)	(115,374,561)	-	-	-

재무활동현금흐름	(314,388)	116,126,020	1,380,027	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,480,688)	2,353,342	411,131	-	-

(*) Sensor Electronic Technology, Inc.의 주식선택권 금액으로 모두 비지배지분으로 반영되었습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	5,391,370	9,778,099

8. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(매출채권)

매출채권	85,270,748	77,530,481

대손충당금	(774,551)	(539,304)

소 계	84,496,197	76,991,177

(유동성 기타채권)

미수금	10,843,333	14,217,725

대손충당금	(11,759)	(11,559)

미수수익	539	2,231

소 계	10,832,113	14,208,397

(비유동성 기타채권)

보증금	1,625,343	1,484,106

장기대여금	60,000	60,000

소 계	1,685,343	1,544,106

합 계	97,013,653	92,743,680

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,652,755	(16)	1,652,739	431,879	-	431,879

제품	22,846,328	(5,104,093)	17,742,235	21,891,418	(3,107,119)	18,784,299

재공품	38,186,186	(1,451,387)	36,734,799	33,554,515	(861,540)	32,692,975

원재료	37,585,111	(16,765)	37,568,346	36,992,913	(19,927)	36,972,986

저장품	7,798,289	(926,873)	6,871,416	7,698,902	(725,908)	6,972,994

미착재고	325,512	-	325,512	4,389,875	-	4,389,875

합 계	108,394,181	(7,499,134)	100,895,047	104,959,502	(4,714,494)	100,245,008

(2) 재고자산평가손익당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

평가손실(환입)	2,784,639	(1,029,216)

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,557,191	73,313,050	717,200,680	26,707,301	28,180,745	14,652,358	868,611,325

취득	-	744,336	30,057,623	423,012	98,379,416	1,600,886	131,205,273

대체	(1,383)	7,364,993	25,890,639	172,541	(34,734,623)	9,713	-1,298,120

처분/폐기	-	-	(4,154,842)	-	(162,999)	(254,672)	(4,572,513)

환율변동효과	45,338	4,337,070	23,332,454	972,927	5,047,293	781,699	34,516,781

전기말	8,601,146	85,759,449	792,326,554	28,275,781	96,709,832	16,789,984	1,028,462,746

당분기초	8,601,146	85,759,449	792,326,554	28,275,781	96,709,832	16,789,984	1,028,462,746

취득	-	97,586	1,113,830	75,196	18,446,590	-	19,733,202

대체	-	3,841,722	362,082	-	(4,203,804)	-	0

처분/폐기	-	-	-	-	-	(6)	(6)

환율변동효과	11,765	924,276	4,712,472	188,399	1,662,245	141,814	7,640,971

당분기말	8,612,911	90,623,033	798,514,938	28,539,376	112,614,863	16,931,792	1,055,836,913

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	12,292,097	430,247,362	20,246,757	-	3,607,580	466,393,796

감가상각	-	2,073,075	48,368,037	1,211,327	-	2,003,371	53,655,810

대체	-	(5,063)	(71,609)	-	-	-	-76,672

처분/폐기	-	-	(1,038,257)	-	-	(100,526)	(1,138,783)

환율변동효과	-	397,122	6,089,056	366,305	-	83,402	6,935,885

전기말	-	14,757,231	483,594,589	21,824,389	-	5,593,827	525,770,036

당분기초	-	14,757,231	483,594,589	21,824,389	-	5,593,827	525,770,036

감가상각	-	573,572	13,013,101	316,184	507,165	14,410,022

대체	-	(1,096)	-	-	(5,949)	(7,045)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	90,546	1,419,943	84,522	19,600	1,614,611

당분기말	-	15,420,253	498,027,633	22,225,095	-	6,114,643	541,787,624

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,557,191	61,020,953	286,953,318	6,460,544	28,180,745	11,044,778	402,217,529

전기말	8,601,146	71,002,218	308,731,965	6,451,392	96,709,832	11,196,157	502,692,710

당분기말	8,612,911	75,202,780	300,487,305	6,314,281	112,614,863	10,817,149	514,049,289

11. 리스(1) 당분기의 사용권자산으로 인식된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	4,474,130	9,214,201	964,026	14,652,357

증가	-	1,224,721	376,165	1,600,886

대체	9,713	-	-	9,713

감소	-	-	(254,672)	(254,672)

기타	475,389	306,310	-	781,699

전기말	4,959,232	10,745,232	1,085,519	16,789,983

당분기초	4,959,232	10,745,232	1,085,519	16,789,983

증가	-	-	0

대체	-	-	0

감소	-	-	(6)	(6)

기타	85,668	56,146	-	141,814

당분기말	5,044,900	10,801,378	1,085,513	16,931,791

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	250,887	2,930,860	425,832	3,607,579

증가	98,135	1,599,699	305,537	2,003,371

감소	-	-	(100,526)	(100,526)

기타	30,960	52,442	-	83,402

전기말	379,982	4,583,001	630,843	5,593,826

당분기초	379,982	4,583,001	630,843	5,593,826

증가	25,849	404,931	76,384	507,164

감소	-	-	(5,949)	(5,949)

기타	6,613	12,988	-	19,601

당분기말	412,444	5,000,920	701,278	6,114,642

③ 장부금액

구 분	토 지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기말	4,579,250	6,162,232	454,675	11,196,157

당분기말	4,632,456	5,800,458	384,234	10,817,148

(2) 리스부채① 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료

1년 이내	1,674,495	1,709,542

2년 ~ 5년 이내	2,929,454	2,962,127

5년 초과	6,721,853	6,872,562

합 계	11,325,802	11,544,231

② 당분기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,250,638	1,568,108

비유동	5,380,815	5,460,231

합 계	6,631,453	7,028,339

(3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-

- 부동산	430,780	422,832

- 기계장치	-	-

- 차량운반구	76,384	76,069

소 계	507,164	498,901

리스부채에 대한 이자비용	177,921	105,266

단기리스료	399,054	81,994

단기리스가 아닌 소액자산리스료	26,243	6,007

합 계	1,110,382	692,168

(4) 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	971,904	633,886

12. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	60,562	167,061	227,623

대체	1,383	7,089	8,472

전기말	61,945	174,150	236,095

당분기초	61,945	174,150	236,095

대체	-	-	-

당분기말	61,945	174,150	236,095

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	-	32,128	32,128

감가상각비	-	-	-

대체	-	5,063	5,063

전기말	-	37,191	37,191

당분기초	-	37,191	37,191

감가상각비	-	-	-

대체	-	1,096	1,096

당분기말	-	38,287	38,287

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	60,562	134,933	195,495

전기말	61,945	136,960	198,905

당분기말	61,945	135,863	197,808

연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 지배기업인 서울반도체 주식회사 등에 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	23,560,750	(10,829,894)	(664,031)	12,066,825

개발비	87,241,243	(77,873,742)	(85,147)	9,282,354

기타	9,392,551	(7,322,108)	(135,108)	1,935,335

합계	120,194,544	(90,696,414)	(7,171,983)	23,284,514

② 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	22,908,592	(10,320,006)	(664,031)	11,924,555

개발비	85,331,810	(77,442,768)	(85,147)	7,803,895

기타	9,312,203	(7,068,532)	(135,108)	2,108,563

영업권	7,086,836	-	(7,086,836)	-

합계	124,639,441	(94,831,306)	(7,971,122)	21,837,013

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	11,924,555	7,803,895	2,108,563	21,837,013

증가 :

개별취득	81,990	1,909,433	-	1,991,423

내부창출취득	-	-	-	0

대체취득	473,305	-	-	473,305

환율변동효과	96,863	-	80,348	177,211

감소 :

처분	-	-	-	-

상각	(493,385)	(430,974)	(199,156)	(1,123,515)

손상차손(*)	-	-	-	-

환율변동효과	(16,503)	-	(54,420)	(70,923)

기말	12,066,825	9,282,354	1,935,335	23,284,514

(*) 개발비와 관련된 프로젝트의 손상검토 결과, 사업성이 낮은 것으로 판단되는 일부 프로젝트는 손상처리하여 기타비용으로 인식하고 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	12,046,316	4,690,556	2,494,707	19,231,579

증가 :

개별취득	453,439	5,521,657	2,767	5,977,863

내부창출취득	-	-	-	-

대체취득	1,779,875	-	383,376	2,163,251

환율변동효과	340,215	-	329,065	669,280

감소 :

처분	-	-	-	-

상각	(1,993,744)	(2,408,318)	(784,120)	(5,186,182)

손상차손(*)	(664,031)	-	(135,108)	(799,140)

환율변동효과	(37,515)	-	(182,124)	(219,639)

기말	11,924,555	7,803,895	2,108,563	21,837,013

*) 연결실체는 무형자산에 대한 손상검토 결과, 자산성이 낮은 것으로 판단되는 산업재산권, 기타무형자산에 대하여 각각 664,031천원, 135,108천원을 손상처리하여 기타비용으로 인식하였습니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(*)	400,000

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(*)	400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,329

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

15. 관계 및 공동기업투자주식(1) 관계 및 공동기업의 현황당분기말 현재 연결실체의 관계 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요사업	당분기말투자주식수	지분율(%)	소재지	재무제표일

당분기말	전기말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*1)	LED Chip 제조	2,725,007	42.00	42.00	대만	03.31

ST Co., Ltd.(*1)	2,520,000	42.00	42.00

Anhui SS Opto Co., Ltd(*2)	260,000	26.00	26.00	중국

서울경영파트너스(주)(*3)	벤처기업투자	1,800,000	45.00	45.00	대한민국

관계기업	UVTON, Inc.	LED 연구개발	350,000	35.00	35.00	미국

(*1) 공 동기업에 대하여 연결실체는 42% 의 지분을 보유하고 있으나, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9% 의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 Anhui SS Opto Co., Ltd.의 지분 26%을 보유하고 있으며, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체는 피투자회사에 대해 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*3) 연결실체는 서울경영파트너스(주) 설립으로 45%의 지분을 보유하고 있으며, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 55%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당분기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	48,107	-	4,272	25,334	49,292	45,800	(353)	45,447	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	681,873	255	425,676	-	-	(15,278)	(2,088)	(17,366)	-

ST Co., Ltd.	1,329,565	340	179,696	-	759	(25,694)	(9,607)	(35,301)	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	17,053,207	78,972	14,747,626	-	8,750,730	483,990	38,558	522,548	-

서울경영파트너스(주)	1,688,737	15,600	12,575	-	-	(102,737)	-	(102,737)	-

② 전기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	438	-	27,383	-	-	(96,175)	2,525	(93,650)	-	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	692,405	257	418,844	-	-	(10,939)	27,275	16,335	-	-

ST Co., Ltd.	1,379,016	343	194,384	-	1,115,679	(114,491)	121,851	7,359	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	15,751,408	61,528	13,950,931	-	36,983,638	13,379	192,149	205,528	-	-

서울경영파트너스(주)	1,826,688	15,600	47,789	-	-	(205,501)	-	(205,501)	-	-

(3) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	115,004	-	(6,471)	(877)	-	107,710

ST Co., Ltd.	497,689	-	(10,566)	(4,035)	-	483,088

Anhui SS Opto Co., Ltd.	484,121	-	125,837	10,025	-	619,983

서울경영파트너스(주)	808,546	(46,232)	-	762,314

관계기업	Uvton, Inc.	76,486	-	16,030	(123)	-	92,393

합 계	1,981,846	-	78,652	4,990	-	2,065,488

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	108,143	-	(4,595)	11,455	-	115,003

ST Co., Ltd.	494,598	-	(48,086)	51,177	-	497,689

Anhui SS Opto Co., Ltd.	430,684	-	3,479	49,959	-	484,122

서울경영파트너스(주)	-	900,000	(92,476)	-	-	807,524

관계기업	UVTON, Inc.	109,263	-	(33,661)	884	-	76,486

합 계	1,142,688	900,000	(175,339)	113,475	-	1,980,824

(4) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 관계 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(5) 당분기와 전기에 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법 손실금액은 없습니다.

16. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	7,289,999	12,316,922

선급비용	1,967,274	1,879,498

소 계	9,257,273	14,196,420

(기타비유동자산)

장기선급금	9,404,505	8,826,892

장기선급비용	5,287,731	5,214,860

소 계	14,692,236	14,041,752

합 계	23,949,509	28,238,172

17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	70,221,777	66,758,045

미지급금	92,760,764	91,270,499

현재가치할인차금	(1,906,375)	(2,063,677)

미지급비용	9,618,128	11,262,082

소 계	170,694,294	167,226,949

(비유동부채)

미지급금	24,136,452	27,032,826

현재가치할인차금	(1,723,120)	(2,138,247)

소 계	22,413,332	24,894,579

합 계	193,107,626	192,121,528

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	99,018,503	-	94,179,317	-

장기차입금	1,050,000	227,568,421	2,100,000	223,610,938

합 계	100,068,503	227,568,421	96,279,317	223,610,938

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	최종만기	당분기말	전기말

(유동부채)

단기차입금	씨티은행	1M LIBOR+ 1.00%	2022-04-28	23,572,999	23,080,435

산업은행	기준금리 (CD3개월) + 0.70%	2022-09-28	20,000,000	20,000,000

산업은행	기준금리(기표당시 기준금리에 따름)+1.05%	2022-09-28	5,000,000	5,000,000

신한은행	수은채 유통 수익률 +0.35% (3개월)	2022-03-05	20,000,000	20,000,000

기업은행	3M LIBOR + 0.75%	2022-09-01	15,768,644	23,178,154

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	2.00%	2022-06-07	1,379,925	1,352,620

Vietcombank	3M LIBOR + 0.7%	2022-06-26	12,046,297	-

리스부채	1,250,638	1,568,108

소 계	99,018,503	94,179,317

유동성장기부채	수출입은행	수은채 3개월 유통 수익률 + 0.85%	2022-08-22	1,050,000	2,100,000

소 계	1,050,000	2,100,000

합 계	100,068,503	96,279,317

(비유동부채)

장기차입금	산업은행	산금채기준금리 - 0.88% (1개월) 상환방식 : 최초 대출일로 부터 4년 후 일시상환	2024-05-20	11,500,000	11,500,000

Libor 3M + 1%	2024-12-30	23,877,430	23,877,430

수출입은행	Libor 3M + 1%	2026-03-24	15,740,400	15,411,500

Libor 3M + 0.88%	2028-06-10	101,001,040	99,091,335

Libor 3M + 0.84%	2024-11-23	24,337,600	23,877,430

Libor 3M + 1.54%	2025-10-14	7,917,119	7,765,025

서울반도체	1.29%	2024-12-31	9,852,360	9,646,492

1.29%	2024-12-31	27,501,488	26,981,496

리스부채	5,380,815	5,460,231

합 계	227,568,421	223,610,938

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 리스부채를 차입부채에 표시하였습니다.(3) 장기차입금의 상환계획당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환금액

2023년	-

2024년이후	227,568,421

합 계	227,568,421

19. 충당부채(1) 배출권 및 배출부채연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터 2021년까지가 하나의 계획기간이며, 해당 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. 연결실체는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데에 소요될것으로 예상되는 지출을 배출부채로 인식하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	당분기말

무상할당 배출권	93,984

배출량 추정치	19,783

(2) 충당부채당분기의 배출부채 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기초	설정	환입	기타	당분기말

계약부채	288,962	47,829	-	-	336,791

손실충당부채	704,000	-	-	-	704,000

판매보증부채	3,062,474	-	(272,823)	52,387	2,842,038

복구충당부채	605,716	-	-	10,463	616,179

소송충당부채	22,473	-	-	-	22,473

합 계	4,683,625	47,829	(272,823)	62,850	4,521,481

당사는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 배출부채로 인식하고 있습니다.기타로 구분된 금액에는 미지급금 대체 및 외화환산에 따른 차이가 포함되어 있습니다.

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	15,338,473	518,657

예수금	63,954	614,887

예수보증금	122,256	116,140

합 계	15,524,683	1,249,684

21. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성 기타금융부채)

금융보증부채	16,520	1,338

미지급배당금	2,223,900	-

(비유동성 기타금융부채)

임대보증금	71,044	13,380

합 계	2,311,464	14,718

22. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액(보통주)	500원	500원

발행주식수	38,223,653주	38,223,653주

보통주	38,223,653주	38,223,653주

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 발행주식수	38,223,653	38,223,653

유상증자	-	-

기말 발행주식수	38,223,653	38,223,653

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	107,886,968	107,886,968

기타자본잉여금	(19,024,460)	(19,024,460)

합 계	88,862,508	88,862,508

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(657,397)	(662,386)

해외사업환산손익	7,075,246	5,248,292

기타자본조정	(8,808)	(8,808)

자기주식	(9,366,724)	(8,304,064)

합 계	(2,957,683)	-3,726,966

(5) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,826,603	1,604,213

미처분이익잉여금	44,757,989	59,339,479

합 계	46,584,592	60,943,692

23. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주지분순이익	(12,135,199,626)	8,475,981,154

가중평균유통주식수	37,668,222	38,223,653

기본주당손익	(322)	222

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 유통보통주식수	37,693,223	38,223,653

유통보통주식수의 변동	(25,001)	-

가중평균유통보통주식수	37,668,222	38,223,653

(*) 유통보통주식수 변동내역

(단위: 원, 주)

구 분	유통보통주식수	적 수	유통보통주식수의 변동

기초 발행보통주식수	37,693,223	3,392,390,070	37,693,223

자기주식의 취득	(110,000)	(2,250,000)	(25,001)

합 계	37,583,223	3,390,140,070	37,668,222

(3) 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주지분순이익	(12,135,199,626)	8,475,981,154

가중평균유통보통주식수(주)	37,678,795	38,242,845

희석주당순이익	(322)	222

(4) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

가중평균유통보통주식수	37,668,222	38,223,653

주식선택권	10,573	19,192

가중평균유통보통주식수(희석)	37,678,795	38,242,845

24. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주요 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분	부여일	부여수량(주)	부여방법	가득조건	약정기간

1차	2016년 3월 28일	80,000	신주발행,자기주식 교부,차액보상	부여일로부터3~4년간 근무	4~5년

2차	2017년 05월 12일	65,000

3차	2018년 03월 29일	70,000

(2) 연결실체는 주식선택권을 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	3,574	1,638	5,371

부여일 주식가격	11,417	12,108	11,936

행사가격	11,410	15,300	15,300

기대 변동성(가중평균)	22.83%	17.34%	22.86%

기대 만기	6년	6년	6년

기대 배당수익율	-	-	-

무위험 이자율(국공채 수익율)	1.59%	1.55%	1.99%

주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 기

수 량	행사가격	수 량	행사가격

기 초	93,184	14,772	106,296	14,357

부 여	-	-	-	-

상 실	-	-	(8,500)	11,410

행 사	-	-	(4,612)	11,410

기 말	93,184	14,772	93,184	14,772

25. 매출액당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	75,271,538	94,927,651

상품매출	18,978,080	25,404,483

수입임대료	290,238	61,694

용역매출	1,101,897	1,375,278

합 계	95,641,753	121,769,106

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객은 모두 연결실체의 특수관계자이며, 주석 34에 해당사항이 포함되어 있습니다.

26. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	78,179,337	74,934,195

상품매출원가	16,854,445	19,734,986

합 계	95,033,782	94,669,181

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	3,416,162	3,418,396

퇴직급여	72,903	64,051

감가상각비	234,676	178,056

광고선전비	180,566	99,041

교육훈련비	3,223	3,491

대손상각비	235,247	65,439

도서인쇄비	412	172

무형자산상각비	123,127	110,136

보험료	90,380	48,178

복리후생비	231,632	217,866

세금과공과	17,556	16,766

소모품비	141,507	161,509

수도광열비	83,339	64,809

수선비	20,698	21,873

수출제비용	89,970	132,035

여비교통비	28,055	3,974

운반비	405,245	400,531

접대비	25,751	24,043

지급수수료	563,000	497,832

지급임차료	56,866	75,180

차량유지비	4,944	4,213

통신비	4,206	8,118

해외시장개척비	371,255	273,154

경상개발비	9,604,279	8,569,586

판매보증비	-	(7,878)

합 계	16,004,999	14,450,571

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(3,536,207)	(6,905,429)

원재료 매입액	41,806,489	40,725,215

상품의 판매	16,854,445	19,734,986

종업원급여	14,835,464	19,431,601

감가상각비	14,410,022	13,074,955

무형자산상각비	1,123,515	1,252,167

외주가공비	5,018,574	3,008,397

지급수수료	4,427,797	1,822,549

수도광열비	7,225,541	6,768,403

수선비	4,088,092	3,696,163

기타	4,785,049	6,510,745

합 계	111,038,781	109,119,752

27. 종업원급여(1) 당분기말과 전분기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

확정기여형제도에 대한 미지급비용	210,657	336,845

연차수당 관련 미지급비용	815,511	1,246,688

합 계	1,026,168	1,583,533

(2) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	886	2,514

외환차익	2,649,333	3,110,942

외화환산이익	2,165,994	2,836,764

금융보증수익	4,058	-

합 계	4,820,271	5,950,220

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	2,115,469	1,793,247

외환차손	1,340,323	921,801

외화환산손실	3,404,157	2,052,079

금융보증비용	131,117	138,557

합 계	6,991,066	4,905,684

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	-	-

잡이익	173,290	57,060

합 계	173,290	57,060

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타의대손상각비	-	98,111

기부금	4,020	4,833

무형자산처분손실	8,788	-

잡손실	87,458	2,568

합 계	100,266	105,512

30. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세비용:

법인세 부담액	10,987	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	36,285

소 계	10,987	36,285

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	(1,040,121)	4,500

이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소	489,784	-

이연법인세자산으로 인식한 이월결손금의 감소	(3,604,572)	-

기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액	22,294	-

소 계	(4,132,615)	4,500

법인세비용	(4,121,628)	40,785

31. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금 총계	327,636,924	319,890,255

차감 : 현금및현금성자산	(5,391,370)	(9,778,099)

순차입금(A)	322,245,555	310,112,157

부채총계(B)	543,235,501	518,263,807

자본총계(C)	244,243,693	257,371,488

순차입금비율(=(A)/(C))	131.94%	120.49%

부채비율(=(B)/(C))	222.42%	201.37%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 외환위험 1) 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	순자산	자 산	부 채	순자산

USD	26,771,067	324,524,922	(297,753,855)	53,142,689	293,837,359	(240,694,671)

EUR	80,220	961,418	(881,198)	95,027	796,582	(701,555)

JPY	68,545	1,797,689	(1,729,144)	6,676	2,463,264	(2,456,587)

CNY	-	130,238	(130,238)	94,189	73,360	20,828

기타	-	-	-	-	45,044	(45,044)

합 계	26,919,832	327,414,267	(300,494,435)	53,338,581	297,215,609	(243,877,028)

2) 당분기와 전기에 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,210.80	1,204.95	1,185.50	1,144.42

EUR	1,351.13	1,352.44	1,342.34	1,352.79

JPY	9.93	10.36	10.30	10.41

CNY	190.02	189.64	186.26	177.43

3) 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

USD	(29,775,386)	(24,069,467)	29,775,386	24,069,467

EUR	(88,120)	(70,155)	88,120	70,155

JPY	(172,914)	(245,659)	172,914	245,659

CNH	(13,024)	2,083	13,024	(2,083)

기타	-	(4,504)	-	4,504

합 계	(30,049,444)	(24,387,703)	30,049,444	24,387,703

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

변동금리부차입금	262,271,699	254,881,309

연결실체는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(2,622,717)	2,622,717	(2,548,813)	2,548,813

(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,391,370	9,778,099

단기금융상품	2,322,313	1,962,500

매출채권및기타채권	95,328,310	91,199,574

장기대여금	60,000	60,000

보증금	1,625,343	1,484,106

당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	2,191,330

합 계	105,127,336	106,675,609

② 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계	미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	61,955,405	10,942,201	11,833,839	-	84,731,445	71,124,209	2,913,909	2,953,060	-	76,991,178

미수금	6,040,619	3,087,223	39,363	1,454,257	10,621,462	5,465,122	2,044,210	4,794,896	1,901,938	14,206,166

미수수익	539	-	-	-	539	-	-	2,231	-	2,231

장단기대여금	60,000	-	-	-	60,000	-	-	-	60,000	60,000

보증금	-	-	1,625,343	-	1,625,343	-	-	-	1,484,106	1,484,106

합 계	68,056,563	14,029,424	13,498,545	1,454,257	97,038,789	76,589,331	4,958,119	7,750,187	3,446,044	92,743,681

③ 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

365일 이내	365일 초과	합 계	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	539,304	-	539,304	539,304	-	539,304

미수금	-	221871	221,871	-	11,559	11,559

합 계	539,304	221,871	761,175	539,304	11,559	550,863

④ 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	250,569	10,450	250,569	10,450

손상차손(환입)	235,247	-	289,879	-

환율변동효과	-	-	(1,144)	1,109

기말금액	485,816	10,450	539,304	11,559

(4) 유동성위험관리① 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

② 당분기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무	193,107,625	193,107,625	171,127,832	11,865,721	10,114,072

변동금리부차입금	262,271,699	274,683,330	65,974,658	-	208,708,672

고정금리부차입금	58,733,773	49,085,903	21,584,415	-	37,615,396

리스부채	6,631,453	11,325,802	1,674,495	830,054	8,821,253

미지급배당금	2,223,900	2,223,900	2,223,900	-	-

임대보증금	71,044	71,044	-	13,380	57,664

합 계	523,039,494	530,497,604	262,585,300	12,709,155	265,317,057

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

현금및현금성자산	-	5,391,370	5,391,370	-	-	-	-

단기금융자산	-	2,322,313	2,322,313

매출채권및기타채권	-	97,013,653	97,013,653	-	-	-	-

합 계	400,000	104,727,336	105,127,336	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	193,107,625	193,107,625	-	-	-	-

차입금(*2)	-	321,005,472	321,005,472	-	-	-	-

금융보증부채	16,520	16,520

미지급배당금	-	2,223,900	2,223,900

임대보증금	-	71,044	71,044	-	-	-	-

합 계	-	516,424,561	516,424,561	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익-공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	1,791,330	-	1,791,330	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

단기금융자산	-	139,000	139,000

현금및현금성자산	-	4,042,047	4,042,047	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	86,845,885	86,845,885	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,251,243	1,251,243	-	-	-	-

합 계	2,191,330	92,278,175	94,469,505	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	96,652,892	96,652,892	-	-	-	-

차입금(*2)	-	134,308,108	134,308,108	-	-	-	-

임대보증금	-	13,380	13,380	-	-	-	-

합 계	-	230,974,380	230,974,380	-	-	-	-

(*1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.(2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러 호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득(처분)	대 체	기 말

당기손익인식금융자산	400,000	-	-	-	400,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득(처분)	대 체	기 말

당기손익인식금융자산	400,000	4,778	1,786,552	-	2,191,330

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한의 내용

당기손익인식금융자산	2,183,313	1,823,500	L/C 담보

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 한국산업은행 시설대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,049,889천원, 건물 23,497,162천원, 그리고 기계장치 33,738,870천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 81,000,000천원입니다 . 또한,수출입은행에 재고자산 17,448,933천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공인	보증내용	통 화	지급보증금액

서울반도체 주식회사	차입금보증(기업은행)	USD	21,000,000

차입금보증(우리은행)	USD	33,000,000

차입금보증(한국씨티은행)	USD	26,000,000

차입금보증(한국수출입은행)	KRW	5,040,000

USD	24,000,000

서울보증보험	이행지급보증	KRW	-

합 계	KRW	5,040,000

USD	104,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 , USD)

금융기관명	약정내용	통 화	당분기말	전기말

수출입은행	해외투자대출자금	KRW	1,050,000	2,100,000

해외투자대출자금	USD	13,000,000	13,000,000

시설자금대출	USD	103,000,000	103,000,000

기업은행	장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

수입신용장 등	USD	4,000,000	4,000,000

외상매출채권한도	KRW	50,000,000	50,000,000

수출채권매입(OA)	USD	24,000,000	24,000,000

한국씨티은행	외화대출금	USD	20,000,000	20,000,000

산업은행	시설자금대출	KRW	11,500,000	11,500,000

시설자금대출	USD	20,000,000	20,000,000

일반자금대출	KRW	25,000,000	25,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

Vietcombank	시설자금대출	USD	9,899,330	-

합 계	KRW	107,550,000	108,600,000

USD	203,899,330	194,000,000

(4)당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 (특허권관련 소송제외)이 있습니다. 동 소송에 대해서는 현재 2심 계류중이며 관련 금액에 대해 충당부채를설정하고 있습니다. 한편, 특허 관련소송은 전부 해외에서 진행되고 있으며, 피고로 진행중인 소송은 모두 1심승소 한 상황이며, 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 연결실체는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술사용계약을 체결하고 있으며, 기술사용의 대가는 선급으로 지급하고 계약기간에 걸쳐 매월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위 지배기업	서울반도체 주식회사

동일지배하의 종속기업	광명반도체유한공사, Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.,Seoul Semiconductor Inc.,Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,Seoul Semiconductor GmbH, NITEK, Inc.

공동기업	SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd.서울경영파트너스(주)

관계기업	Uvton, Inc,

최상위 지배기업의 관계기업	3개 회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 등	매 입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	이자비용

서울반도체 주식회사	33,774,310	4,371,953	-	771,090	814,706

광명반도체유한공사	1,766,746	1,578	-	35,920	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	224,853	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	14,944	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	80,195

ST Co., Ltd.	-	112,038	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	8,714,437	-	-	-

합 계	35,541,056	13,519,998	0	807,010	814,706

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 등	매 입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	이자비용

서울반도체 주식회사	40,125,576	6,305,955	370,318	195,767	1,706,778

광명반도체유한공사	29,163,437	560,701	-	-	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	45,042	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	293,619	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	64,331

ST Co., Ltd.	-	344,802	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	10,058,238	-	-	-

합 계	69,289,013	17,672,688	370,318	195,767	1,706,778

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권및 미수금	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	임대보증금

서울반도체 주식회사	4,065,854	938,340	109,670,621	37,353,848	13,380

광명반도체유한공사	293,908	-	7,466,549	-	-

Seoul Semiconductor lnc	-	-	375	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	-	-	1,379,925

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	735,433	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	-	217,920	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	63,181	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	2,418,607	-	-

합 계	4,359,762	938,340	120,572,686	38,733,773	13,380

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권
및 기타채권	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	선수금	임대보증금

서울반도체 주식회사	26,512,000	938,340	108,836,110	36,627,988	-	13,380

광명반도체유한공사	3,675,518	-	9,305,165	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	-	-	-	1,352,620	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	715,679	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	-	145,483	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	100,910	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	4,368,311	-	-	-

합 계	30,187,518	938,340	123,471,658	37,980,608	-	13,380

(4) 연결실체는 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 무역금융거래 및 차입금과 관련하여 IBK기업은행 등 5개 금융기관 차입금에 대해 USD 104,000,000 및 5,040,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득(처분)

대 여	회 수	차 입	상 환

서울반도체 주식회사	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득(처분)

대 여	회 수	차 입	상 환

서울반도체 주식회사	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	-	-	-	-	16,377,422

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	-	-	-	-	121,268

(6) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	3,126,793	2,184,722

퇴직급여	94,502	71,104

합 계	3,221,295	2,255,826

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 연결실체의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

당기순이익	(13,294,520)	13,678,414

손익항목의 조정:

감가상각비	14,410,022	13,074,955

무형자산상각비	1,123,515	1,252,167

대손상각비(환입)	235,247	65,439

외화환산손실	3,404,157	2,052,079

외화환산이익	(2,165,994)	(2,836,764)

이자비용	2,115,469	1,793,247

이자수익	(886)	(2,514)

지분법손실	63,215	23,276

지분법이익	(141,867)	(97,039)

재고자산평가손실(환입)	2,583,674	(903,125)

잡이익	-	(3,466)

기타의대손상각비(환입)	-	98,111

금융보증비용	131,117	-

금융보증수익	(4,058)	-

무형자산처분손실	8,788	-

법인세비용	(4,121,628)	40,785

소 계	17,640,771	14,557,151

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	45,915,714	(23,842,713)

미수금의 감소(증가)	4,463,146	(2,709,094)

선급금의 감소(증가)	5,169,431	(15,762,311)

선급비용의 감소(증가)	(87,776)	131,459

재고자산의 감소(증가)	(3,233,714)	(5,605,608)

임차보증금의 감소(증가)	(136,124)	(945,136)

장기선급금의 감소(증가)	(1,003,938)	(733,088)

장기선급비용의 감소(증가)	(72,871)	124,383

매입채무의 증가(감소)	(41,992,199)	10,313,208

미지급금의 증가(감소)	(6,774,043)	1,166,324

선수금의 증가(감소)	14,819,816	(482,008)

선수수익의 증가(감소)	-	40,000

미지급비용의 증가(감소)	(2,353,770)	(3,869,849)

충당부채의 증가(감소)	(224,994)	(22,582)

예수금의 증가(감소)	(550,933)	218,254

임대보증금의 증가(감소)	57,555	-

소 계	13,995,300	(41,978,761)

영업활동에서 창출된 현금	18,341,551	(13,743,196)

(2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	4,203,804	6,346,542

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	234,200

장기선급금의 무형자산 대체	473,305	377,279

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(3,004,809)	(3,004,809)

유무형자산 처분 관련 미수금의 변동	163,000	163,000

장기차입금의 유동성대체	15,182	(1,050,000)

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당분기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	회계정책의변경	비현금 변동	당분기말

유동성대체	환율변동	사용권자산의 증가	사용권자산의 해지	이자비용

단기차입금	92,611,209	4,254,401	-	-	902,256	-	-	-	97,767,866

유동성장기부채	2,100,000	(1,034,818)	-	(15,182)	-	-	-	-	1,050,000

리스부채	7,028,338	(546,606)	-	-	45,584	-	-	104,136	6,631,452

장기차입금	218,150,707	(13,556)	-	-	4,050,455	-	-	-	222,187,606

재무활동 관련 총부채	319,890,254	2,659,421	-	(15,182)	4,998,295	0	-	104,136	327,636,924