서울바이오시스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

ㄹ

제21기 2022년 12월 31일 현재
제20기 2021년 12월 31일 현재
서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항서울바이오시스 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을주사업목적으로 하여 설립되었으며, 2020년 3월 6일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 19,112백만원입니다.지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 보통주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 발행주식의 15% 범위 내에서 임직원에게 부여할 수 있고, 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채 및 전환사채를 각각 30,000백만원을 초과하지 아니하는범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 임직원에게 총 46,042주의 주식선택권을 부여하였으며, 이에 대해서는 주석 23에서 설명하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채 및 전환사채는 없습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

서울반도체 주식회사	16,189,363	42.35

서울반도체 주식회사의 특수관계자	6,812,951	17.82

서울바이오시스 주식회사 우리사주조합	332,730	0.87

기타	14,888,609	38.96

합 계	38,223,653	100.00

2. 재무제표 작성기준서울바이오시스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 13일에 개최될 이사회에서 확정될 예정이며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 4 및 14: 공동약정 분류, 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18 및 32: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 이월세액공제의 사용③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23: 주식기준보상- 주석 31: 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지）- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융상품: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산, 손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그 외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 손실충당금

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	39~40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	3~10 년

기타의유형자산	3~7 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	2 년

기타의무형자산	4~6 년

기술력	10 년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(11) 비파생금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.② 용역의 제공용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 청구는 제공기간에 걸쳐 발행합니다.용역 제공시에는 자산의 사용에 대하여 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정합니다.

(17) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)- 해외사업장 순투자에대한 위험회피로 지정된 금융부채(위험회피에 효과적인 부분)- 조건을 충족한 현금흐름위험회피(위험회피에 효과적인 부분)② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장에 대한 지배력, 유의적인 영향력, 공동지배력을 상실하면서 해외사업장을 전부 또는 일부 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익ㆍ비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다 .(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

Sensor Electronic Technology, Inc.	LED 연구개발	16,779,379	65.94	65.63	미국	12.31

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	LED PKG제조	-	50.80	50.80	베트남	12.31

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	LED 판매	1,200,000	100.00	100.00	중국	12.31

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	3,976,305	27,400,623	10,736,788	92,637	20,547,503	15,825,955	(3,155,371)	1,591,092	(1,564,279)

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	152,282,727	353,337,355	149,074,536	191,648,927	164,896,619	341,026,681	(12,532,866)	5,595,491	(6,937,375)

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	14,852,128	28,151	15,228,772	-	(348,493)	24,450,954	(644,722)	27,128	(617,594)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손 익	총포괄손익

Sensor Electronic Technology, Inc.	5,055,442	27,186,937	2,162,228	7,910,189	22,169,962	17,433,462	(488,818)	1,868,068	1,379,250

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	152,535,856	327,136,549	131,097,114	176,741,297	171,833,994	328,697,437	33,763,318	13,168,462	46,931,780

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	8,795,822	57,798	8,555,646	28,874	269,100	7,039,960	132,142	15,690	147,832

5. 비지배지분당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	3,976,305	152,282,727	14,852,128

비유동자산	27,400,623	353,337,355	28,151

유동부채	10,736,788	149,074,536	15,228,772

비유동부채	92,637	191,648,927	-

순자산	20,547,503	164,896,619	(348,493)

비지배지분율	34.06%	49.20%	0.00%

비지배지분의 장부금액	6,998,480	81,126,024	-	73,092	88,197,596

포괄손익:

당기순손익	(3,155,371)	(12,532,866)	(644,722)

기타포괄손익	1,591,092	5,595,491	27,128

총포괄손익	(1,564,279)	(6,937,375)	(617,594)

비지배지분에 배부된 당기순이익	(1,077,071)	(6,165,933)	-	-	(7,243,004)

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	543,112	2,752,876	-	-	3,295,988

현금흐름:

영업활동현금흐름	229,685	43,598,111	(5,738,184)

투자활동현금흐름	(751,431)	(48,833,971)	-

재무활동현금흐름	(58,181)	2,202,675	6,239,510

현금및현금성자산의 순증감	(579,927)	(3,033,185)	501,326

(*) Sensor Electronic Technology, Inc.의 주식선택권 금액으로 모두 비지배지분으로 반영되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	Sensor Electronic Technology, Inc.	Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	연결조정(*)	합 계

비지배지분:

유동자산	5,055,442	152,535,856	8,795,822	-	-

비유동자산	27,186,937	327,136,549	57,798	-	-

유동부채	2,162,228	131,097,114	8,555,646	-	-

비유동부채	7,910,189	176,741,297	28,874	-	-

순자산	22,169,962	171,833,994	269,100	-	-

비지배지분율	34.13%	49.20%	0.00%	-	-

비지배지분의 장부금액	7,567,611	84,539,082	-	73,736	92,180,429

포괄손익:

당기순손익	(488,818)	33,763,318	132,142	-	-

기타포괄손익	1,868,068	13,168,462	15,690	-	-

총포괄손익	1,379,250	46,931,780	147,832	-	-

비지배지분에 배부된 당기순이익	(167,989)	16,610,915	-	-	16,442,926

비지배지분에 배분된 기타포괄손익	(100,696)	6,478,635	-	-	6,377,939

현금흐름:

영업활동현금흐름	939,031	1,601,883	(968,896)	-	-

투자활동현금흐름	(3,105,331)	(115,374,561)	-	-	-

재무활동현금흐름	(314,388)	116,126,020	1,380,027	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(2,480,688)	2,353,342	411,131	-	-

(*) Sensor Electronic Technology, Inc.의 주식선택권 금액으로 모두 비지배지분으로 반영되었습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 (*)	11,818,493	9,480,810

기타예금	92,233	297,289

합계	11,910,726	9,778,099

(*) 연결실체는 한국금융금융에서 우리사주배정물량에 대한 지급보증을 초과하는 보증액에 대해 예금질권을 설정하였습니다. 당기말 현재 질권설정한 자산의 장부가액은 80,000천원입니다.7. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(매출채권)

매출채권	100,134,099	77,530,481

대손충당금	(719,809)	(539,304)

소 계	99,414,290	76,991,177

(유동성 기타채권)

미수금	6,329,534	14,217,725

대손충당금	(11,914)	(11,559)

미수수익	19,720	2,231

소 계	6,337,340	14,208,397

(비유동성 기타채권)

보증금	1,984,968	1,484,106

장기대여금	-	60,000

소 계	1,984,968	1,544,106

합 계	107,736,598	92,743,680

==================================================================8. 재고자산

(1) 재고자산의 사업부별 보유현황은 "다. 재고자산의 보유 및 실사내역 , (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황" 을 참고바랍니다. * 재고자산 실사결과 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 실사 기말에 충당금 설정하므로 기말의 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고는 해당사항이 없습니다.(2) 재고자산평가손익당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

평가손실(환입)	7,141,702	(103,532)

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,557,191	73,313,050	717,200,680	26,707,301	28,180,745	14,652,358	868,611,325

취득	-	744,336	30,057,623	423,012	98,379,416	1,600,886	131,205,273

대체	(1,383)	7,364,993	25,890,639	172,541	(34,734,623)	9,713	(1,298,120)

처분/폐기	-	-	(4,154,842)	-	(162,999)	(254,672)	(4,572,513)

환율변동효과	45,338	4,337,070	23,332,454	972,927	5,047,293	781,699	34,516,781

전기말	8,601,146	85,759,449	792,326,554	28,275,781	96,709,832	16,789,984	1,028,462,746

당기초	8,601,146	85,759,449	792,326,554	28,275,781	96,709,832	16,789,984	1,028,462,746

취득	-	230,702	2,904,921	762,604	45,954,360	1,635,068	51,487,655

대체	20,740	11,404,520	104,712,139	1,865,194	(116,939,876)	-	1,062,717

처분/폐기	-	-	(4,810,559)	-	(443,407)	(840,329)	(6,094,295)

환율변동효과	38,038	1,559,895	6,140,891	329,097	4,975,942	246,759	13,290,622

당기말	8,659,924	98,954,566	901,273,946	31,232,676	30,256,851	17,831,482	1,088,209,445

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	-	12,292,097	430,247,362	20,246,757	-	3,607,580	466,393,796

감가상각	-	2,073,075	48,368,037	1,211,327	-	2,003,371	53,655,810

대체	-	(5,063)	(71,609)	-	-	-	(76,672)

처분/폐기	-	-	(1,038,257)	-	-	(100,526)	(1,138,783)

환율변동효과	-	397,122	6,089,056	366,305	-	83,402	6,935,885

전기말	-	14,757,231	483,594,589	21,824,389	-	5,593,827	525,770,036

당기초	-	14,757,231	483,594,589	21,824,389	-	5,593,827	525,770,036

감가상각	-	2,471,073	55,383,508	1,274,178	-	2,146,920	61,275,679

대체	-	14,643	-	568,787	-	-	583,430

처분/폐기	-	-	(1,765,224)	-	-	(619,341)	(2,384,565)

환율변동효과	-	152,108	2,003,176	148,724	-	19,888	2,323,896

당기말	-	17,395,055	539,216,049	23,816,078	-	7,141,294	587,568,476

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기 타	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초	8,557,191	61,020,953	286,953,318	6,460,544	28,180,745	11,044,778	402,217,529

전기말	8,601,146	71,002,218	308,731,965	6,451,392	96,709,832	11,196,157	502,692,710

당기말	8,659,924	81,559,511	362,057,897	7,416,598	30,256,851	10,690,188	500,640,969

(2) 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

10. 리스(1) 당기 및 전기의 사용권자산으로 인식된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	4,474,130	9,214,201	964,025	14,652,356

증가	-	1,224,721	376,165	1,600,886

대체	9,713	-	-	9,713

감소	-	-	(254,672)	(254,672)

기타	475,389	306,310	-	781,699

전기말	4,959,232	10,745,232	1,085,518	16,789,982

당기초	4,959,232	10,745,232	1,085,518	16,789,982

증가	-	1,143,132	491,936	1,635,068

감소	-	(23,393)	(816,936)	(840,329)

기타	152,299	94,460	-	246,759

당기말	5,111,531	11,959,431	760,518	17,831,480

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	250,887	2,930,860	425,832	3,607,579

증가	98,135	1,599,699	305,537	2,003,371

감소	-	-	(100,526)	(100,526)

기타	30,960	52,442	-	83,402

전기말	379,982	4,583,001	630,843	5,593,826

당기초	379,982	4,583,001	630,843	5,593,826

증가	108,582	1,719,816	318,522	2,146,920

감소	-	(18,501)	(600,840)	(619,341)

기타	8,910	10,977	-	19,887

당기말	497,474	6,295,293	348,525	7,141,292

③ 장부금액

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	4,223,244	6,283,341	538,193	11,044,778

전기말	4,579,250	6,162,232	454,675	11,196,157

당기말	4,614,057	5,664,138	411,994	10,690,189

(2) 리스부채① 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료

1년 이내	1,554,606	1,709,542

2년 ~ 5년 이내	3,056,743	2,962,127

5년 초과	6,198,123	6,872,562

합 계	10,809,472	11,544,231

② 당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,140,707	1,568,108

비유동	5,489,453	5,460,231

합 계	6,630,160	7,028,339

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-

- 부동산	1,828,398	1,697,834

- 차량운반구	318,522	305,537

소 계	2,146,920	2,003,371

리스부채에 대한 이자비용	453,101	423,085

단기리스료	490,609	376,424

단기리스가 아닌 소액자산리스료	38,917	30,719

합 계	3,129,547	2,833,599

(4) 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	2,529,966	2,595,770

11. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	60,562	167,061	227,623

대체	1,383	7,089	8,472

전기말	61,945	174,150	236,095

당기초	61,945	174,150	236,095

대체	(20,740)	(58,309)	(79,049)

당기말	41,205	115,841	157,046

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	-	32,128	32,128

감가상각비	-	-	-

대체	-	5,063	5,063

전기말	-	37,191	37,191

당기초	-	37,191	37,191

감가상각비	-	5,107	5,107

대체	-	(14,644)	(14,644)

당기말	-	27,654	27,654

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	60,562	134,933	195,495

전기말	61,945	136,959	198,904

당기말	41,205	88,187	129,392

연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 지배기업인 서울반도체 주식회사 등에 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 당기와 전기 중투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 30,414천원 및 22,438천원입니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	25,002,294	(12,289,194)	(664,031)	12,049,069

개발비	85,246,663	(79,074,938)	(5,329,795)	841,930

기타	10,062,262	(8,070,377)	(135,108)	1,856,777

영업권	7,086,836	-	(7,086,836)	-

합계	127,398,055	(99,434,509)	(13,215,770)	14,747,776

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	22,908,592	(10,320,006)	(664,031)	11,924,555

개발비	85,331,810	(77,442,768)	(85,147)	7,803,895

기타	9,312,203	(7,068,532)	(135,108)	2,108,563

영업권	7,086,836	-	(7,086,836)	-

합계	124,639,441	(94,831,306)	(7,971,122)	21,837,013

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	11,924,555	7,803,895	2,108,563	21,837,013

증가 :

개별취득	451,316	-	-	451,316

대체취득	1,513,466	-	525,975	2,039,441

환율변동효과	312,343	-	224,084	536,427

감소 :

상각	(2,070,898)	(1,717,317)	(841,711)	(4,629,926)

처분	(28,498)	-	-	(28,498)

손상차손(*)	-	(5,244,648)	-	(5,244,648)

환율변동효과	(53,215)	-	(160,134)	(213,349)

기말	12,049,069	841,930	1,856,777	14,747,776

(*) 연결실체는 무형자산에 대한 손상검토 결과, 자산성이 낮은 것으로 판단되는 일부 개발비와 관련하여 5,244,648천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	12,046,316	4,690,556	2,494,707	19,231,579

증가 :

개별취득	453,439	5,521,657	2,767	5,977,863

대체취득	1,779,875	-	383,376	2,163,251

환율변동효과	340,215	-	329,065	669,280

감소 :

상각	(1,993,744)	(2,408,318)	(784,120)	(5,186,182)

손상차손(*)	(664,031)	-	(135,108)	(799,140)

환율변동효과	(37,515)	-	(182,124)	(219,639)

기말	11,924,555	7,803,895	2,108,563	21,837,013

(*) 연결실체는 무형자산의 손상검토 결과, 자산성이 낮은 것으로 판단되는 일부 산업재산권과 기타자산 관련하여 각각 664,031천원, 135,108천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비가 포함된 포괄손익계산서의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	837,582	621,553

판매비와관리비	507,427	473,023

경상개발비	3,284,917	4,091,605

합 계	4,629,926	5,186,181

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 50,290,640천원과 34,378,659천원 입니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(*)	400,000

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*)	400,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,791,329

(*) 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.14. 관계 및 공동기업투자주식(1) 관계 및 공동기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요사업	당기말주식수(주)	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*1)	LED Chip 제조	2,725,007	42.00	42.00	대만	12.31

ST Co., Ltd.(*1)	2,520,000	42.00	42.00

Anhui SS Opto Co., Ltd(*2)	260,000	26.00	26.00	중국

관계기업	Uvton, Inc.	LED 연구개발	350,000	35.00	35.00	미국

서울경영파트너스(주)(*3)	벤처기업투자	1,800,000	45.00	45.00	대한민국

(*1) 공동기업에 대하여 연결실체는 42%의 지분을 보유하고 있으나, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 Anhui SS Opto Co., Ltd.의 지분 26%을 보유하고 있으며, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있습니다. 연결실체는 피투자회사에 대해 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*3) 연결실체는 서울경영파트너스(주) 설립으로 45%의 지분을 보유하고 있으며, 연결실체의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 55%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	10,821	-	60,950	-	(50,129)	141,054	(21,739)	(1,444)	(23,183)	-

서울경영파트너스	1,536,049	13,981	13,246	-	1,536,784	-	(257,714)	-	(257,714)	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	644,682	248	442,788	-	202,142	-	(64,733)	(6,943)	(71,676)	-

ST Co., Ltd.	1,173,160	330	139,848	-	1,033,642	373,440	(113,318)	(38,014)	(151,332)	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	10,579,063	75,406	8,434,356	-	2,220,113	25,544,013	428,976	(70,868)	358,108	-

② 전기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한배당금

Uvton, Inc.	438	-	27,383	-	(26,946)	-	(96,175)	2,525	(93,650)	-

서울경영파트너스(주)	1,826,688	15,600	47,789	-	1,794,499	-	(205,501)	-	(205,501)	-

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기 타포괄손익	총포괄손익	공동기업에서수령한배당금

SH Optotech Co., Ltd.	692,405	257	418,844	-	273,818	-	(10,939)	27,275	16,335	-

ST Co., Ltd.	1,379,016	343	194,384	-	1,184,974	1,115,679	(114,491)	121,851	7,359	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	15,751,408	61,528	13,950,931	-	1,862,005	36,983,638	13,379	192,149	205,528	-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a×b)	투자차액	장부금액

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	202,142	42.00	84,900	-	84,900

ST Co., Ltd.	1,033,642	42.00	434,130	-	434,130

Anhui SS Opto Co., Ltd.	2,220,113	26.00	577,229	-	577,229

관계기업	Uvton, Inc.	(50,129)	35.00	(17,546)	85,917	68,371

서울경영파트너스(주)	1,536,785	45.00	691,553	-	691,553

합계	4,942,553	1,770,266	85,917	1,856,183

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a×b)	투자차액	장부금액

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	273,818	42.00	115,004	-	115,004

ST Co., Ltd.	1,184,974	42.00	497,689	-	497,689

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,862,005	26.00	484,121	-	484,121

관계기업	Uvton, Inc.	(26,946)	35.00	(9,432)	85,917	76,485

서울경영파트너스(주)	1,794,499	45.00	807,524	-	807,524

합계	5,088,350	1,894,906	85,917	1,980,823

(4) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	115,004	-	(27,188)	(2,916)	-	84,900

ST Co., Ltd.	497,689	-	(47,593)	(15,966)	-	434,130

Anhui SS Opto Co., Ltd.	484,121	-	111,534	(18,426)	-	577,229

관계기업	Uvton, Inc.	76,486	-	(7,609)	(506)	-	68,371

서울경영파트너스(주)	807,524	-	(115,971)	-	-	691,553

합 계	1,980,824	-	(86,827)	(37,814)	-	1,856,183

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기타변동	기 말

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	108,143	-	(4,595)	11,455	-	115,003

ST Co., Ltd.	494,598	-	(48,086)	51,177	-	497,689

Anhui SS Opto Co., Ltd.	430,684	-	3,479	49,959	-	484,122

관계기업	Uvton, Inc.	109,263	-	(33,661)	884	-	76,486

서울경영파트너스(주)	-	900,000	(92,476)	-	-	807,524

합 계	1,142,688	900,000	(175,339)	113,475	-	1,980,824

(5) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 관계 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	561,517	12,316,922

선급비용	3,528,331	1,879,498

소 계	4,089,848	14,196,420

(기타비유동자산)

장기선급금	11,091,524	8,826,892

장기선급비용	5,203,252	5,214,860

소 계	16,294,776	14,041,752

합 계	20,384,624	28,238,172

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	119,508,260	66,758,045

미지급금	106,871,698	91,270,499

현재가치할인차금	(1,581,657)	(2,063,677)

미지급비용	11,370,337	11,262,082

소 계	236,168,638	167,226,949

(비유동부채)

미지급금	18,530,751	27,032,826

현재가치할인차금	(809,329)	(2,138,247)

소 계	17,721,422	24,894,579

합 계	253,890,060	192,121,528

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	57,521,302	-	94,179,317	-

장기차입금	-	271,133,248	2,100,000	223,610,938

합 계	57,521,302	271,133,248	96,279,317	223,610,938

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	최종만기	당기말	전기말

(유동부채)

단기차입금	한국씨티은행	1M LIBOR+ 1.70%	2022-04-28	24,672,994	23,080,435

KDB산업은행	-	-	-	20,000,000

KDB산업은행	기준금리(기표당시 기준금리에 따름)+1.05%	2023-09-28	4,450,000	-

KDB산업은행	-	-	-	5,000,000

신한은행	수은채 유통 수익률 + 0.43% (3개월)	2023-03-15	20,000,000	20,000,000

IBK기업은행	-	-	-	23,178,154

광명반도체유한공사	2.00%	2023-06-07	7,257,600	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	-	-	-	1,352,620

리스부채	-	-	1,140,707	1,568,108

소 계	57,521,301	94,179,317

유동성장기부채	수출입은행	수은채 3개월 유통 수익률 + 0.85%	-	-	2,100,000

소 계	-	2,100,000

합 계	57,521,301	96,279,317

(비유동부채)

장기차입금	KDB산업은행	산금채 12개월 기준금리 + 0.88%(2.79%)	2024-05-20	11,500,000	11,500,000

Libor 3M + 1%	2024-12-30	25,389,360	23,877,430

한국수출입은행	수은채 3개월 유통수익률 + 1%	2026-03-24	16,474,900	15,411,500

Libor 3M + 0.88%	2028-06-10	105,365,844	99,091,335

Libor 3M + 0.85%	2028-06-10	2,538,936	-

1.69%	2024-11-25	25,389,360	23,877,430

-	-	-	7,765,025

서울반도체	1.29%~4.60%	2024-12-08~2026-09-26	78,985,396	36,627,988

리스부채	-	-	5,489,453	5,460,231

합 계	271,133,249	223,610,939

(3) 장기차입금의 상환계획당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환금액

1년 이내	-

1년 초과 2년 이내	96,865,256

2년 초과 3년 이내	-

3년 초과 4년 이내	35,484,400

4년 이후	133,294,140

합 계	265,643,796

18. 충당부채(1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며, 해당 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.연결실체는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데에 소요될것으로 예상되는 지출을 배출부채로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	당기말	전기말

무상할당 배출권	93,984	93,984

배출량 추정치	67,699	77,492

(2) 충당부채당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	설정	환입	기타 (*)	당기말

계약부채	288,962	151,503	-	-	440,465

손실충당부채	704,000	-	(704,000)	-	-

판매보증충당부채	3,062,474	409,917	-	87,230	3,559,621

복구충당부채	605,716	-	-	18,602	624,318

소송충당부채	22,473	40,389	-	-	62,862

합 계	4,683,625	601,809	(704,000)	105,832	4,687,266

(*) 기타로 구분된 금액에는 미지급금 대체 및 외화환산에 따른 차이가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	설정	환입	기타	전기말

배출부채	278,561	-	(278,561)	-	-

계약부채	455,254	-	(166,292)	-	288,962

손실충당부채	-	704,000	-	-	704,000

판매보증부채	736,780	2,152,576	-	173,118	3,062,474

복구충당부채	468,679	83,598	-	53,439	605,716

소송충당부채	-	22,473	-	-	22,473

합 계	1,939,274	2,962,647	(444,853)	226,557	4,683,625

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	365,680	518,657

예수금	783,047	614,887

선수수익	478	-

예수보증금	-	116,140

합 계	1,149,205	1,249,684

20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 기타금융부채)

금융보증부채	3,983	1,338

(비유동성 기타금융부채)

임대보증금	-	13,380

합 계	3,983	14,718

21. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액(보통주)	500원	500원

발행주식수	38,223,653주	38,223,653주

보통주	38,223,653주	38,223,653주

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	38,223,653	38,223,653

발행주식수의 변동	-	-

기말 발행주식수	38,223,653	38,223,653

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	107,886,968	107,886,968

기타자본잉여금	(19,008,504)	(19,024,460)

합 계	88,878,464	88,862,508

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(700,200)	(662,386)

해외사업환산손익	9,166,015	5,248,292

자기주식처분손실	(8,808)	(8,808)

자기주식	(9,405,045)	(8,304,064)

합 계	(948,038)	(3,726,966)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,826,603	1,604,213

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(29,554,105)	59,339,479

합 계	(27,727,502)	60,943,692

22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분순이익(손실)	(86,447,293,443)	4,445,549,911

가중평균유통주식수	37,604,182	38,004,886

기본주당손익	(2,299)	117

(2) 가중평균유통주식수의 산출근거

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수	37,693,223	38,223,653

유통보통주식수의 변동	(89,041)	(218,767)

가중평균유통보통주식수(기본)(*)	37,604,182	38,004,886

(*) 유통보통주식수 변동 내역

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	적 수	유통보통주식수의 변동

기초 발행보통주식수	2022-01-01	37,693,223	365	13,758,026,395	37,693,223

자기주식의 취득	2022-02-25	(20,000)	310	(6,200,000)	(16,986)

2022-03-11	(50,000)	296	(14,800,000)	(40,548)

2022-03-18	(20,000)	289	(5,780,000)	(15,836)

2022-03-21	(20,000)	286	(5,720,000)	(15,671)

합 계	37,583,223	13,725,526,395	37,604,182

- 가중평균유통보통주식수: 13,725,526,395주 ÷ 365일 = 37,604,182주

(3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분순이익(손실)	(86,447,293,443)	4,445,549,911

가중평균유통보통주식수	37,604,182	38,018,765

희석주당순이익(손실)	(2,299)	117

(4) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	37,604,182	38,004,886

주식선택권	-	13,879

가중평균유통보통주식수(희석)	37,604,182	38,018,765

(5) 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 사용한 연결실체의 평균주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.

23. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여수량(주)	부여방법 (*)	가득조건	약정기간

1차	2016년 3월 28일	80,000	신주발행,자기주식 교부,차액보상	부여일로부터3~4년간 근무	4~5년

2차	2017년 05월 12일	65,000

3차	2018년 03월 29일	70,000

(*) 행사시점에 연결실체의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다.(2) 연결실체는 주식선택권을 블랙숄즈 모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일 공정가치	3,574	1,638	5,371

부여일 주식가격	11,417	12,108	11,936

행사가격	11,410	15,300	15,300

기대 변동성(가중평균)	22.83%	17.34%	22.86%

기대 만기	6년	6년	6년

기대 배당수익율	-	-	-

무위험 이자율(국공채 수익율)	1.59%	1.55%	1.99%

주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	행사가격	수 량	행사가격

기 초	93,184	14,772	106,296	14,357

상 실	(47,142)	14,782	(8,500)	11,410

행 사	-	-	(4,612)	11,410

기 말	46,042	14,761	93,184	14,772

(4) 연결실체는 주식보상기준과 관련하여 당기 및 전기에 각각 (-)513,267천원과 126,858천원의 비용을 인식하였습니다.

24. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	338,428,933	377,899,273

상품매출	92,891,622	104,189,457

수입임대료	319,006	1,668,382

용역매출	7,152,030	4,919,614

합 계	438,791,591	488,676,726

당기 및 전기 중 발생한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 고객은 모두 연결실체의 특수관계자이며, 주석 33에 해당사항이 포함되어 있습니다.

25. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	339,134,826	323,240,620

상품매출원가	80,713,943	84,239,923

합 계	419,848,769	407,480,543

(2) 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,130,003	13,311,336

퇴직급여	346,180	394,917

감가상각비	919,048	985,852

광고선전비	482,472	1,051,515

교육훈련비	10,367	17,903

대손상각비	181,967	289,879

도서인쇄비	1,387	1,457

무형자산상각비	507,427	473,023

보험료	386,390	341,257

복리후생비	936,917	838,494

세금과공과	90,763	296,445

소모품비	904,978	484,778

수도광열비	286,441	334,233

수선비	83,592	58,558

수출제비용	480,748	773,704

여비교통비	196,310	94,403

운반비	2,131,471	1,361,953

접대비	121,672	88,069

주식보상비용(환입)	(513,267)	126,858

지급수수료	3,539,671	1,888,400

지급임차료	337,784	194,664

차량유지비	24,131	19,107

통신비	16,382	25,834

해외시장개척비	1,025,764	1,095,161

경상개발비	50,290,640	34,378,659

판매보증비	141,550	-

합 계	81,060,788	58,926,459

(3) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	3,710,920	(32,290,099)

원재료 매입액	176,923,935	174,194,901

상품의 판매	80,713,943	84,239,923

종업원급여	61,774,379	60,346,992

감가상각비	61,280,786	53,655,810

무형자산상각비	4,629,926	5,186,182

외주가공비	19,629,647	14,096,712

지급수수료	13,152,351	9,284,868

수도광열비	28,567,968	23,182,345

수선비	17,453,618	15,708,702

기타	33,072,084	58,800,664

합 계	500,909,557	466,407,000

26. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	55,487,830	53,292,337

확정기여제도 관련 비용	2,889,396	2,789,437

사회보장제도 관련 비용	3,910,420	4,138,360

주식기준보상	(513,267)	126,858

합 계	61,774,379	60,346,992

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정기여형제도에 대한 미지급비용	210,657	215,585

연차수당 관련 미지급비용	715,624	1,086,861

합 계	926,281	1,302,446

(3) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	166,231	16,547

외환차익	20,956,931	15,937,195

외화환산이익	7,965,968	3,527,480

당기손익인식금융자산평가이익	-	4,778

금융보증수익	16,596	8,398

합 계	29,105,726	19,494,398

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	12,261,304	7,721,587

외환차손	12,817,171	5,665,071

외화환산손실	19,563,206	6,877,856

금융보증비용	649,338	541,674

합 계	45,291,019	20,806,188

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 이자수익 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

금융자산:

상각후원가로측정하는 금융자산	166,231	-	16,547	-

금융부채:

상각후원가로측정하는 금융부채	-	12,261,304	-	7,721,587

합 계	166,231	12,261,304	16,547	7,721,587

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	106,001	16,230

무형자산처분이익	17,379	-

잡이익	3,714,679	1,670,073

합 계	3,838,059	1,686,303

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	101,071	-

유형자산손상차손	181,500	844,376

기타의대손상각비	-	377,510

기부금	17,852	167,824

무형자산처분손실	29,456	-

무형자산손상차손	5,244,648	799,140

화재손실충당금전입액	-	704,000

잡손실	691,644	36,091

합 계	6,266,171	2,928,941

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

법인세 부담액	14,117	155,548

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(260,120)

소 계	14,117	(104,572)

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	2,357,857	571,252

이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소	6,364,504	1,036,875

이연법인세자산으로 인식한 이월결손금의 감소	4,071,917	(2,931,339)

기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액	63,703	79,267

소 계	12,857,981	(1,243,945)

법인세비용(수익)	12,872,098	(1,348,517)

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	(80,818,200)	19,539,959

지배기업 적용세율에 따른 세부담액	(16,993,602)	4,202,375

조정사항:

비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용	1,911,160	(1,432,030)

이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	27,637,780	(5,003,087)

과거기간 당기법인세에 대한 추가납부액	-	(260,119)

세액공제로 인한 당기법인세 효과	-	1,043,077

세율변동효과 등	316,760	101,267

소 계	29,865,700	(5,550,892)

합 계	12,872,098	(1,348,517)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 유효세율이 (-) 의 세율이므로 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

토지	(788,180)	35,826	-	(752,354)	-	(752,354)

감가상각비	615,249	30,292	-	645,541	645,541	-

유형자산상각비	185,763	(147,648)	-	38,115	38,115	-

무형자산상각비	412,237	(261,416)	-	150,821	150,821	-

무형자산손상차손	29,724	1,071,652	-	1,101,376	1,101,376	-

대손충당금한도초과액	64,742	11,684	-	76,426	76,426	-

미수수익	(491)	(3,650)	-	(4,141)	-	(4,141)

미지급비용	823,014	(280,224)	-	542,790	542,790	-

당기손익인식금융자산	168,889	(7,676)	-	161,213	161,213	-

재고자산	48,604	(530,721)	-	(482,117)	-	(482,117)

충당부채	223,394	(117,695)	-	105,699	105,699	-

사용권자산	(906,112)	96,104	-	(810,008)	-	(810,008)

리스부채	966,136	(81,999)	-	884,137	884,137	-

종속기업 유무형자산 공정가치	(145,163)	63,760	(11,233)	(92,636)	-	(92,636)

이월결손금	5,495,095	13,418,648	74,936	18,988,679	18,988,679	-

이월세액공제	6,364,504	3,575,214	-	9,939,718	9,939,718	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	13,557,405	16,872,151	63,703	30,493,259	32,634,515	(2,141,256)

상계 효과	(2,048,619)	2,048,619

미인식한 이연법인세자산	-	(29,730,131)	-	(29,730,131)	(29,730,131)	-

순 이연법인세자산(부채)	855,765	(92,637)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

토지	(788,180)	-	-	(788,180)	-	(788,180)

감가상각비	758,673	(143,424)	-	615,249	615,249	-

무형자산상각비	-	185,763	-	185,763	185,763	-

무형자산손상차손	831,039	(418,802)	-	412,237	412,237	-

대손충당금한도초과액	-	29,724	-	29,724	29,724	-

미수수익	26,853	37,889	-	64,742	64,742	-

이자수익	(66)	(425)	-	(491)	-	(491)

미지급비용	1,301,530	(478,516)	-	823,014	823,014	-

당기손익인식금융자산	168,889	-	-	168,889	168,889	-

재고자산	53,183	(4,579)	-	48,604	48,604	-

충당부채	61,282	162,112	-	223,394	223,394	-

확정급여채무	-	-	-	-	-	-

통화선도평가손실	-	-	-	-	-	-

잡손실	-	-	-	-	-	-

사용권자산	(952,743)	46,631	-	(906,112)	-	(906,112)

리스부채	995,517	(29,381)	-	966,136	966,136	-

종속기업 유무형자산 공정가치	(186,919)	56,479	(14,723)	(145,163)	-	(145,164)

이월결손금	2,563,756	2,837,349	93,990	5,495,095	5,495,096	-

이월세액공제	7,401,379	(1,036,875)	-	6,364,504	6,364,504	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	12,234,193	1,243,945	79,267	13,557,405	15,397,352	(1,839,947)

상계 효과	(1,694,783)	1,694,783

순 이연법인세자산(부채)	13,702,569	(145,164)

(4) 미인식 이연법인세자산

연결실체가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이	35,107,446	21,082,338

미사용 이월세액공제	9,939,718	936,442

미사용 이월결손금	83,664,334	-

30. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금 총계	328,654,550	319,890,255

차감 : 현금및현금성자산	(11,910,726)	(9,778,099)

순차입금(A)	316,743,824	310,112,157

부채총계(B)	588,482,789	518,263,807

자본총계(C)	167,512,348	257,371,488

순차입금비율(=(A)/(C))	189.09%	120.49%

부채비율(=(B)/(C))	351.31%	201.37%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 외환위험 1) 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	순자산	자 산	부 채	순자산

USD	100,598,622	399,052,327	(298,453,705)	53,142,689	293,837,359	(240,694,671)

EUR	62,351	1,139,745	(1,077,394)	95,027	796,582	(701,555)

JPY	555,581	2,877,788	(2,322,207)	6,676	2,463,264	(2,456,587)

CNY	6,886	30,925	(24,039)	94,189	73,360	20,828

기타	-	6,621	(6,621)	-	45,044	(45,044)

합 계	101,223,440	403,107,406	(301,883,966)	53,338,581	297,215,609	(243,877,028)

2) 당기와 전기에 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,267.30	1,291.95	1,185.50	1,144.42

EUR	1,351.20	1,357.38	1,342.34	1,352.79

JPY	9.53	9.83	10.30	10.41

CNY	181.44	191.57	186.26	177.43

3) 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	(29,845,371)	(24,069,467)	29,845,371	24,069,467

EUR	(107,739)	(70,155)	107,739	70,155

JPY	(232,221)	(245,659)	232,221	245,659

CNH	(2,404)	2,083	2,404	(2,083)

기타	(662)	(4,504)	662	4,504

합 계	(30,188,397)	(24,387,703)	30,188,397	24,387,703

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

변동금리부차입금	210,392,034	254,881,309

연결실체는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 세전손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(2,103,920)	2,103,920	(2,548,813)	2,548,813

(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,910,726	9,778,099

장단기금융상품	1,258,911	1,962,500

매출채권및기타채권	105,751,630	91,199,574

장단기대여금	-	60,000

장기기타채권	1,984,968	1,484,106

당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	2,191,330

금융보증부채(*)	80,000	-

합 계	121,386,235	106,675,609

(*)피보증인의 청구가 있을시 연결실체가 부담하게 될 최대 보증금액입니다.② 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계	미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	76,157,394	18,751,505	4,505,391	-	99,414,290	71,124,209	2,913,909	2,953,060	-	76,991,178

미수금	3,840,810	458,756	214,460	1,803,594	6,317,620	5,465,122	2,044,210	4,794,896	1,901,938	14,206,166

미수수익	19,720	-	-	-	19,720	-	-	2,231	-	2,231

장단기대여금	-	-	-	-	-	-	-	-	60,000	60,000

보증금	1,984,968	-	-	-	1,984,968	-	-	-	1,484,106	1,484,106

합 계	82,002,892	19,210,261	4,719,851	1,803,594	107,736,598	76,589,331	4,958,119	7,750,187	3,446,044	92,743,681

③ 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

365일 이내	365일 초과	합 계	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	225,467	494,341	719,808	539,304	-	539,304

미수금	-	11,914	11,914	-	11,559	11,559

합 계	225,467	506,255	731,722	539,304	11,559	550,863

④ 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	539,304	11,559	250,569	10,450

손상차손(환입)	181,967	-	289,879	-

환율변동효과	(1,463)	355	(1,144)	1,109

기말금액	719,808	11,914	539,304	11,559

(4) 유동성위험관리① 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

② 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무	232,037,100	232,352,612	232,352,612	-	-

장기기타채무	17,721,422	17,876,687	-	12,139,718	5,736,969

변동금리부차입금	210,392,034	256,802,331	57,764,910	19,518,346	179,519,075

고정금리부차입금	111,632,356	116,330,407	8,119,614	88,277,119	19,933,674

리스부채	6,630,160	10,809,472	1,554,606	866,789	8,388,077

금융보증부채	3,983	80,000	80,000	-	-

합 계	578,417,055	634,251,509	299,871,742	120,801,972	213,577,795

31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	11,910,726	11,910,726	-	-	-	-

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

단기금융자산	-	1,258,911	1,258,911	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	105,751,630	105,751,630	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,984,968	1,984,968	-	-	-	-

합 계	400,000	120,906,235	121,306,235	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	232,037,100	232,037,100	-	-	-	-

장기기타채무	17,721,422	17,721,422	-	-	-	-

차입금(*2)	-	322,024,390	322,024,390	-	-	-	-

금융보증부채	-	3,983	3,983	-	-	-	-

합 계	-	571,786,895	571,786,895	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익- 공정가치	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	1,791,330	-	1,791,330	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	9,778,099	9,778,099	-	-	-	-

지분증권(*1)	400,000	-	400,000	-	-	-	-

단기금융자산	-	1,962,500	1,962,500	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	91,199,574	91,199,574	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,544,106	1,544,106	-	-	-	-

합 계	2,191,330	104,484,279	106,675,609	1,791,330	-	-	1,791,330

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	192,121,528	192,121,528	-	-	-	-

차입금(*2)	-	312,861,916	312,861,916	-	-	-	-

금융보증부채	-	1,338	1,338	-	-	-	-

임대보증금	-	13,380	13,380	-	-	-	-

합 계	-	504,998,162	504,998,162	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.(2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식금융자산)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러 호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	1,173,430	1,823,500	L/C 담보

현금및현금성자산	80,000	-	질권설정

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 시설대출 11,500,000천원과 일반자금대출 4,450,000천원에 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 23,128,058천원, 그리고 기계장치 37,696,276천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 81,000,000천원입니다. 또한, 수출입은행에 해외투자대출자금 USD 13,000,000과 관련하여 17,284,775천원의 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 USD 16,900,000입니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	보증(담보)내용	통 화	보증(담보)금액	보증받은자

한국증권금융㈜	우리사주배정물량 총 400,000주에 대한 취득금액 이내	KRW	80,000	우리사주조합

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공인	보증내용	통 화	지급보증금액

서울반도체 주식회사	차입금보증(IBK기업은행)	USD	10,800,000

차입금보증(우리은행)	USD	24,000,000

차입금보증(한국씨티은행)	USD	26,000,000

차입금보증(한국수출입은행)	USD	105,000,000

합 계	USD	165,800,000

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	약정내용	통 화	당기말	전기말

한국수출입은행	해외투자대출자금	KRW	-	2,100,000

해외투자대출자금	USD	13,000,000	13,000,000

시설자금대출	USD	103,000,000	103,000,000

기업은행	장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

수입신용장 등	USD	4,000,000	4,000,000

외상매출채권한도	KRW	-	50,000,000

수출채권매입(OA)	USD	24,000,000	24,000,000

한국씨티은행	외화대출금	USD	20,000,000	20,000,000

산업은행	시설자금대출	KRW	11,500,000	11,500,000

시설자금대출	USD	20,000,000	20,000,000

일반자금대출	KRW	5,000,000	25,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	5,000,000	5,000,000

Vietcombank	시설자금대출	USD	9,197,711	-

합 계	KRW	36,500,000	108,600,000

USD	203,197,711	194,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 있습니다. 한 건은 현재 2심 계류 중이며 관련 금액에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다. 나머지 건은 1심 계류 중이며, 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술사용계약을 체결하고 있으며, 기술사용의 대가는 선급으로 지급하고 계약기간에 걸쳐 매 월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위 지배기업	서울반도체 주식회사

동일지배하의 종속기업	광명반도체유한공사, Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.,Seoul Semiconductor Inc.,Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,Seoul Semiconductor GmbH, NITEK, Inc.

공동기업	SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd.

관계기업	Uvton, Inc.서울경영파트너스(주)

최상위 지배기업의 관계기업	2개 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	대손상각비(환입)	이자비용

서울반도체 주식회사	171,600,136	35,255,372	1,493,130	456,887	(8,157)	3,157,699

광명반도체유한공사	15,572,463	1,459,218	-	(214,743)	(8,496)	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	35,798,003	2,142,610	-	84,493	(46,549)	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	1,188,375	-	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	287,510	-	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	374,160	-	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	-	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	25,306,456	-	-	-	-

합 계	222,970,602	66,013,701	1,493,130	326,637	(63,202)	3,157,699

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등	지급임차료	유형자산 취득(처분)	이자비용

서울반도체 주식회사	182,581,712	25,440,796	1,481,274	5,115,817	3,035,692

광명반도체유한공사	99,771,016	6,234,319	-	2,020,241	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	-	315,989	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	611,935	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	227,295	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	1,103,448	-	-	-

SH. Optotech Inc.	-	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	40,735,224	-	-	-

합 계	282,352,728	74,669,006	1,481,274	7,136,058	3,035,692

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권
및 기타채권	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	선수금	임대보증금

서울반도체 주식회사 (*1)	24,841,016	957,340	162,528,110	78,985,396	3,146	-

광명반도체유한공사 (*2)	2,226,531	-	12,397,194	7,257,600	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd (*3)	1,353,751	-	1,858,282	-	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	1,254,367	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	-	413,265	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	121,072	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	4,722,014	-	-	-

합 계	28,421,298	957,340	183,294,304	86,242,996	3,146	-

(*1) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 1,960천원 및 미지급금 현재가치할인차금 2,391,004천원이 차감되어 있습니다.(*2) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 3,075천원이 차감되어 있습니다.(*3) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 5,108천원이 차감되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권및 기타채권	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	선수금	임대보증금

서울반도체 주식회사	26,512,000	938,340	108,836,110	36,627,988	-	13,380

광명반도체유한공사	3,675,518	-	9,305,165	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	-	-	-	1,352,620	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	715,679	-	-	-

Seoul Semiconductor Japan	-	-	145,483	-	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	100,910	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	4,368,311	-	-	-

합 계	30,187,518	938,340	123,471,658	37,980,608	-	13,380

(4) 연결실체는 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 무역금융거래 및 차입금과 관련하여 IBK기업은행 등 4개 금융기관 차입금에 대해 USD 165,800,000 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득

대 여	회 수	차 입	상 환

서울반도체 주식회사	-	-	39,983,315	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	-	-	-	1,352,620	-

광명반도체유한공사	-	-	7,257,600	-	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래	지분취득

대 여	회 수	차 입	상 환

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd.	-	-	2,007,088	718,592	-

서울경영파트너스(주)	-	-	-	-	900,000

(6) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	8,776,005	7,541,124

퇴직급여	421,646	349,148

주식보상비용	-	126,858

합 계	9,197,651	8,017,130

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 연결실체의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(93,690,298)	20,888,476

손익항목의 조정:

감가상각비	61,280,786	53,655,810

무형자산상각비	4,629,926	5,186,182

무형자산손상차손	5,244,648	799,140

지급수수료	61,364	(278,561)

대손상각비	181,967	289,879

외화환산손실	19,563,206	6,877,856

외화환산이익	(7,965,968)	(3,527,480)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(4,778)

이자비용	12,261,304	7,721,587

이자수익	(166,231)	(16,547)

지분법손실	198,361	178,818

지분법이익	(111,534)	(3,479)

재고자산평가손실(환입)	7,141,702	(101,061)

유형자산손상차손	181,500	844,376

유형자산처분손실	101,071	-

유형자산처분이익	(106,001)	(16,230)

무형자산처분이익	(17,379)	-

주식보상비용(환입)	(513,267)	126,858

잡손실	40,389	726,473

잡이익	(713,719)	(5,139)

기타의대손상각비	-	377,510

금융보증비용	649,338	541,674

금융보증수익	(16,596)	(8,398)

무형자산처분손실	29,455	-

소모품비	141,550	-

법인세비용(수익)	12,872,098	(1,348,517)

소 계	114,967,970	72,015,973

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(26,778,423)	(19,461,636)

미수금의 감소(증가)	7,511,134	(9,188,190)

선급금의 감소(증가)	12,230,599	(7,020,107)

선급비용의 감소(증가)	(2,215,388)	(1,261,701)

재고자산의 감소(증가)	(2,962,968)	(36,049,530)

임차보증금의 감소(증가)	(498,720)	(246,418)

장기선급금의 감소(증가)	(3,773,919)	(3,432,359)

장기선급비용의 감소(증가)	176,235	(4,590,740)

매입채무의 증가(감소)	51,444,191	14,414,698

미지급금의 증가(감소)	18,931,328	7,018,223

선수금의 증가(감소)	(160,721)	(534,784)

선수수익의 증가(감소)	478	-

미지급비용의 증가(감소)	248,369	(3,589,126)

충당부채의 증가(감소)	268,367	2,069,882

예수금의 증가(감소)	49,447	45,263

금융보증부채의 증가(감소)	(224,702)	-

임대보증금의 증가(감소)	(13,380)	294,007

계약부채의 증가(감소)	151,503	-

소 계	54,383,430	(61,532,518)

영업활동에서 창출된 현금	75,661,102	31,371,931

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	118,002,593	33,426,790

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	525,975	383,376

장기선급금의 무형자산 대체	1,513,466	1,779,875

유무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(10,103,204)	(6,340,107)

리스자산과 관련된 리스부채 증가	1,516,123	1,522,825

장기차입금의 유동성대체	-	16,543,620

단기차입금의 장기차입금 대체	-	26,152,291

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	당기증감	환율변동

단기차입금	92,611,209	(38,676,277)	-	-	2,445,662	56,380,594

유동성장기부채	2,100,000	(2,100,000)	-	-	-	-

리스부채	7,028,339	(2,000,439)	-	1,516,123	86,138	6,630,161

장기차입금	218,150,707	37,318,140	-	-	10,174,949	265,643,796

재무활동 관련 총부채	319,890,255	(5,458,576)	-	1,516,123	12,706,749	328,654,551

35. 영업부문(1) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.

(2) 지역별 손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	베트남	중국	미국 등	연결조정	합 계

매출액	223,279,308	70,130,015	200,714,989	68,536,140	(123,868,861)	438,791,591

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	베트남	중국	미국 등	연결조정	합 계

매출액	220,926,237	120,433,169	175,820,158	93,052,613	(121,555,452)	488,676,725