서울바이오시스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

서울바이오시스 주식회사(이하 "당사")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 2020년 3월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다.
당분기말 현재 당사의 자본금은 22,934백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.
[손익계산서 표시 등 변경]
제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]
제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.
[현금흐름 분류 등 변경]
한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.
당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 현금및현금성자산

## 5. 단기금융상품

(*) 당사는 전기말 한국증권금융에서 우리사주배정물량에 대한 지급보증을 초과하는보증액에 대해 예금질권을 설정하였었으나, 당기중 보증해지로 인하여 예금에 대한 질권설정도 해지되었습니다.

## 6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

## 7. 재고자산

(1) 재고자산 내역
(2) 재고자산 평가충당금의 변동

## 8. 유형자산

(1) 유형자산 변동내역
(취득원가)
(감가상각누계액)
(장부금액)
(2) 당분기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 25참조).

## 9. 사용권자산

(1) 사용권자산 변동내역
(취득원가)
(감가상각누계액)
(장부금액)

## 10. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역
(취득원가)
(*) 대체액은 장기선급금에서 산업재산권으로 대체된 금액입니다.
(상각누계액과 손상차손누계액)
(장부금액)

## 11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)티프렌즈 비상장 보통주	400,000	400,000

## 12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황
(*1) 당분기말 현재 당사의 지분율은 50.80%이며, 피투자회사의 잔여지분은 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 보유하고 있습니다.
(*2) 당사의 지분율은 42.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당사의 지분율은 26.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(2) 지분법 평가내역
(*1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 전기 중 손상징후가 있는 종속기업인 Sensor Electronic Technology, Inc.와 관련하여 손상검사를 수행하였습니다.
(3) 피투자회사 요약 재무정보
(4) 당분기와 전기 중 피투자회사로부터 수령한 배당금은 없습니다.
(5) 당분기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.
(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 미인식한 누적손실누계액

## 13. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 (유동부채) 매입채무 59,969,145 65,104,484 미지급금 79,333,850 78,770,001 현재가치할인차금 - - 미지급비용 1,546,595 1,791,467 소 계 140,849,590 145,665,952 (비유동부채) 미지급금 48,047 48,047 소계 48,047 48,047 합계 140,897,637 145,713,999

## 14. 차입금

(1) 차입금 구성내역
(2) 장,단기차입금 세부내역

## 15. 충당부채

## 16. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한주식수는 보통주식 45,868,383주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 640,430주는 당사가 주식기준보상 목적 등으로 보유하고 있습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 주주총회 결의에 의하여 당사가 지급한 배당금의 내역은 없습니다.

## 17. 주당손익

(1) 기본주당손익 계산내역
(2) 기본주당손익 가중평균유통보통주식수 산출근거
(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으나, 당분기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

## 18. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.
당분기말 주요 임직원에게 부여된 주식기준보상은 없습니다.
(2) 행사되지 않은 주식선택권의 수량변동과 주가정보
(3) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 8,644천원(전기: 791원)의 주식보상비용환입을 인식하였습니다.

## 19. 매출액

(단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화매출 60,717,780 60,717,780 56,126,727 56,126,727 기간에 걸쳐 인식 용역매출 - - 2,302,000 2,302,000 합계 60,717,780 60,717,780 58,428,727 58,428,727

## 20. 판매비와관리비 및 비용의 성격별분류

(1) 판매비와관리비 내역
(2) 비용의 성격별 분류
(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

## 21. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익
(2) 금융비용

## 22. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익
(2) 기타비용

## 23. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

## 24. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액
(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.
당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

## 25. 우발부채, 우발자산 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 KDB산업은행 시설대출 및 일반자금대출과 관련하여 토 지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 16,763,040천원, 건물 20,854,299천원이며, 담보설정액은 6,000,000천원입니다.
(2) 당사가 제공하는 지급보증 내역은 없습니다.
(3) 당사가 제공받은 지급보증 내역
(4) 금융기관과의 중요 약정사항
(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

## 26. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황
(2) 특수관계자와의 주요 거래내용
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
(*) 전기중 서울반도체 주식회사로 신종자본증권을 발행하였습니다.
(*1) 당분기말 채권금액에는 대손충당금 5,660천원이 차감되어 있습니다.
(*2) 당분기말 채권금액에는 대손충당금 2,432,041천원이 차감되어 있습니다.
(*3) 당분기말 채권금액에는 대손충당금 3,106,083천원이 차감되어 있습니다.
(*4) 당분기말 채권금액에는 대손충당금 5,278천원이 차감되어 있습니 다.
(*5) 당분기말 채권금액에는 대손충당금 66천원이 차감되어 있습니다.
(*) 전기중 서울반도체 주식회사로 신종자본증권을 발행하였습니다.
(*1) 전기말 채권금액에는 대손충당금 2,033 천원이 차감되어 있습니다.
(*2) 전기말 채권금액에는 대손충당금 1,702,847천원이 차감되어 있습니다.
(*3) 전기말 채권금액에는 대손충당금 2,142,507천원이 차감되어 있습니다.
(*4) 전기말 채권금액에는 대손충당금 10,428천원이 차감되어 있습니 다.
(*5) 전기말 채권금액에는 대손충당금 19천원이 차감되어 있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래내역
(5) 당사는 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 한국수출입은행 및 기업은행의 차입금에 대해 USD15,600,000과 6,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 특수관계자와의 리스계약 관련 리스부채 변동내역
(*) 상기 리스계약과 관련하여 당분기중 이자비용 326,293천원을 인식하였습니다.
(*) 상기 리스계약과 관련하여 당기중 이자비용 1,301,637 천원을 인식하였습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상

## 27. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금흐름
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항
(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채 변동내역

## 28. 공급자 금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
2026년 3월 31일 현재, 회사는 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.
구매전용카드 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 변화는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.