서울바이오시스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

당기: 2024년 12월 31일 현재
전기: 2023년 12월 31일 현재
서울바이오시스 주식회사

1. 회사의 개요서울바이오시스 주식회사(이하 "당사")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 2020년 3월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,934백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

서울반도체 주식회사	23,777,033	51.84

서울반도체 주식회사의 특수관계자	6,812,951	14.85

서울바이오시스 주식회사 우리사주조합	156,836	0.34

자기주식	640,430	1.40

기타	14,481,133	31.57

합 계	45,868,383	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업, 공동기업에대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여회계처리하고 있습니다.

종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 공동지배력을 보유하면서 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 구성됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

당사는 토지를 제외한 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	40 년

기계장치	3~10 년

기타의유형자산	3~5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.당사는 당기 유형자산의 일부 유형인 토지에 대하여 기존 원가모형에서 재평가모형을 통해 해당 자산을 후속측정 하는 것으로 회계정책을 변경하였으며, 전기 재무제표에는 소급적용하지 아니하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 법인세효과를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익의 감소로인식됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	2 년

기타의무형자산	4~6 년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.16 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못함으로써 발생하는 보유자의 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 반품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발상황으로 주석기재하고 있습니다

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형 별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.(2) 용역의 제공용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 청구는 제공기간에 걸쳐 발행합니다.용역 제공시에는 자산의 사용에 대하여 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정합니다. 2.23 리스

(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 사무실, 창고 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.24 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.25 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 주당손익기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.27 온실가스 배출권과 배출부채배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로측정하여 인식하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행연도 분에 대해 정부에 제출할 목적으로 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 보고기간말 현재예상되는 지출액을 더하여 측정하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.

(3) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 충당부채보고기간말 현재 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

(5) 현금창출단위 및 종속ㆍ관계기업 투자주식 손상평가현금창출단위 및 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다(주석 12 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (7) 유형자산의 재평가 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,517,323	10,496,338

5. 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 (*)	289,484	128,081

(*) 당사는 한국증권금융에서 우리사주배정물량에 대한 지급보증을 초과하는 보증액에 대해 예금질권을 설정하였습니다. 당기말 현재 질권설정한 예금의 장부가액은 220,870천원입니다. 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동)

매출채권	61,432,074	32,179,100

대손충당금	(3,216,814)	(3,767,558)

미수금	2,555,254	1,610,337

미수수익	7,102	1,781

단기대여금	-	8,445,570

소 계	60,777,616	38,469,230

(비유동성)

장기대여금	60,000	40,000

보증금	957,340	957,340

소 계	1,017,340	997,340

합 계	61,794,956	39,466,570

(2) 매출채권에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	개별손상채권	합계

당기말

총장부금액	50,393,438	4,422,283	3,500,743	924,214	1,011,225	1,180,171	-	61,432,074

기대손실률	1.55%	3.54%	11.86%	24.85%	44.91%	100.00%

손실충당금	781,098	156,549	415,188	229,667	454,141	1,180,171	-	3,216,814

전기말

총장부금액	25,010,171	2,175,348	509,996	741,356	615,375	520,074	2,606,780	32,179,100

기대손실률	0.86%	1.71%	6.14%	15.91%	38.69%	100.00%

손실충당금	216,142	37,219	31,309	117,971	238,062	520,074	2,606,780	3,767,557

(3) 매출채권 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,767,558	886,313

대손상각비	2,208,563	2,893,287

제각	(2,759,307)	(12,042)

기말	3,216,814	3,767,558

7. 재고자산 (1) 재고자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	평가손실충당금	장부금액	총장부금액	평가손실충당금	장부금액

상품	11,652	(7,492)	4,160	14,634	(4,080)	10,554

제품	13,942,532	(7,653,469)	6,289,063	8,496,734	(3,512,249)	4,984,485

재공품	4,813,078	(71,703)	4,741,375	4,244,574	(48,956)	4,195,618

원재료	7,705,575	(199,526)	7,506,049	3,800,782	(359,698)	3,441,084

저장품	1,177,034	(587,298)	589,736	1,201,701	(577,663)	624,038

미착재고	7,937	-	7,937	3,404	-	3,404

합 계	27,657,808	(8,519,488)	19,138,320	17,761,829	(4,502,646)	13,259,183

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 180,581,285천원(전기: 151,488,675천원)입니다. 또한, 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (2) 재고자산 평가충당금의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,502,646	2,258,539

재고자산평가손실	4,332,486	2,244,107

재고자산 폐기	(315,644)	-

기말	8,519,488	4,502,646

8. 유형자산(1) 유형자산 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	8,070,629	35,165,555	453,856,535	18,459,470	9,389,869	2,622,201	527,564,259

취득	-	82,000	2,309,498	-	10,500,169	5,523,092	18,414,759

대체	41,204	115,841	1,575,093	56,700	-	(1,631,793)	157,045

처분/폐기	-	-	(6,733,434)	(22,086)	(348,124)	(2,174,899)	(9,278,543)

전기말	8,111,833	35,363,396	451,007,692	18,494,084	19,541,914	4,338,601	536,857,520

당기초	8,111,833	35,363,396	451,007,692	18,494,084	19,541,914	4,338,601	536,857,520

취득	-	376,187	1,802,961	-	305,815	4,189,623	6,674,586

대체	-	-	8,087,955	15,300	-	(8,103,255)	-

처분/폐기	-	-	(44,308,319)	-	(464,629)	-	(44,772,948)

재평가(*)	8,651,207	-	-	-	-	-	8,651,207

당기말	16,763,040	35,739,583	416,590,289	18,509,384	19,383,100	424,969	507,410,365

(*) 당기 중 기타포괄손익(세전)으로 인식된 재평가이익은 8,651,207천원입니다.

(감가상각누계액)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	-	10,700,426	359,949,247	17,464,906	5,532,687	-	393,647,266

감가상각비	-	897,902	22,242,049	221,616	1,156,665	-	24,518,232

대체	-	28,383	-	-	-	-	28,383

처분/폐기	-	-	(4,343,840)	(22,086)	(269,473)	-	(4,635,399)

전기말	-	11,626,711	377,847,456	17,664,436	6,419,879	-	413,558,482

당기초	-	11,626,711	377,847,456	17,664,436	6,419,879	-	413,558,482

감가상각	-	906,965	20,320,855	262,495	776,473	-	22,266,788

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	(32,222,749)	-	(228,705)	-	(32,451,454)

당기말	-	12,533,676	365,945,562	17,926,931	6,967,647	-	403,373,816

(장부금액)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	8,070,629	24,465,129	93,907,288	994,564	3,857,182	2,622,201	133,916,993

전기말	8,111,833	23,736,685	73,160,236	829,648	13,122,035	4,338,601	123,299,038

당기말	16,763,040	23,205,907	50,644,727	582,453	12,415,453	424,969	104,036,549

(2) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

제조원가	18,554,711	20,593,360

판매비와관리비	100,847	79,952

경상개발비	3,611,230	3,844,920

합계	22,266,788	24,518,232

(3) 토지재평가당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 2월 26일입니다. 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 외부 전문평가기관의 평가결과를 근거로 하였습니다. 당사는 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로, 공시지가 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 및 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 토지를 평가하였습니다. 또한, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제 거래 사례를 비교하여 평가금액의 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 토지를 원가로 인식하는 경우의 금액은 8,111,833천원(전기말: 8,111,833천원)입니다.

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

9. 리스 (1) 사용권자산 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	8,629,350	760,519	9,389,869

증가	10,084,842	415,326	10,500,168

감소	-	(348,124)	(348,124)

전기말	18,714,192	827,721	19,541,913

당기초	18,714,192	827,721	19,541,913

증가	-	305,815	305,815

감소	-	(464,629)	(464,629)

당기말	18,714,192	668,907	19,383,099

(감가상각누계액)

(단위: 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	5,184,162	348,525	5,532,687

증가	915,530	241,134	1,156,664

감소	-	(269,473)	(269,473)

전기말	6,099,692	320,186	6,419,878

당기초	6,099,692	320,186	6,419,878

증가	561,984	214,489	776,473

감소	-	(228,705)	(228,705)

당기말	6,661,676	305,970	6,967,646

(장부금액)

(단위: 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	3,445,188	411,994	3,857,182

전기말	12,614,500	507,535	13,122,035

당기말	12,052,516	362,937	12,415,453

2) 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	561,984	915,530

차량운반구	214,489	241,135

합계	776,473	1,156,665

(3) 리스 총 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	370,939	917,881

리스부채에 대한 이자비용	1,380,585	860,468

단기리스료	42,143	67,298

단기리스가 아닌 소액자산리스료	9,605	10,719

합계	1,803,272	1,856,366

10. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타	영업권	합 계

전기초	19,657,186	85,241,513	5,097,651	3,824,333	113,820,683

대체	1,750,870	-	-	-	1,750,870

전기말	21,408,056	85,241,513	5,097,651	3,824,333	115,571,553

대체 (*)	5,313,887	-	-	-	5,313,887

처분	(1,904,955)	-	-	-	(1,904,955)

제각	(2,618,892)	(62,241,047)	(160,516)	-	(65,020,455)

당기말	22,198,096	23,000,466	4,937,135	3,824,333	53,960,030

(*) 대체액은 장기선급금에서 산업재산권으로 대체된 금액입니다.(상각누계액과 손상차손누계액)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타	영업권	합 계

전기초	11,639,519	84,399,583	4,600,776	3,824,333	104,464,211

상각	1,624,727	841,930	205,459	-	2,672,116

전기말	13,264,246	85,241,513	4,806,235	3,824,333	107,136,327

상각	1,851,070	-	141,351	-	1,992,421

처분	(1,583,162)	-	-	-	(1,583,162)

제각	(2,618,892)	(62,241,047)	(160,516)	-	(65,020,455)

당기말	10,913,262	23,000,466	4,787,070	3,824,333	42,525,131

(장부금액)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타	영업권	합 계

전기초	8,017,667	841,930	496,875	-	9,356,472

전기말	8,143,810	-	291,416	-	8,435,226

당기말	11,284,834	-	150,065	-	11,434,899

(2) 무형자산 상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	11,385	21,050

판매비와관리비	153,304	208,210

경상개발비	1,827,732	2,442,856

합계	1,992,421	2,672,116

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 36,490,931천원(전기: 49,516,516천원)입니다.

(4) 온실가스 배출권1) 무상할당 배출권 수량

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

무상할당배출권(*)	93,984	93,984	93,984	93,104	93,104	468,160

(*) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 수량입니다.

2) 배출권 증감내용 및 장부금액(단위 : 톤, 천원)

2024년	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	93,984	-	93,104	-	93,104	-	280,192	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(30,000)	-	-	-	-	-	(30,000)	-

정부제출(*)	(59,912)	-	-	-	-	-	(59,912)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	4,173	-	8,245	-	-	-	12,418	-

기말	8,245	-	101,349	-	93,104	-	202,698	-

(*) 당기 사용배출권은 차기 8월에 제출합니다. 3) 당사의 온실가스 배출량 추정치는 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하지 않았습니다. 11. 공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)티프렌즈 비상장 보통주	400,000	400,000

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황

구분	회사명	주요사업	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.(*1)	LED 연구개발	71.75	65.97	미국	12월 31일

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.(*2)	LED PKG 제조	50.80	50.80	베트남

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	LED 판매	100.00	100.00	중국

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*3)	LED Chip 제조	-	42.00	대만

ST Co., Ltd.(*4)	42.00	42.00

Anhui SS Opto Co., Ltd.(*5)	26.00	26.00	중국

관계기업	Uvton, Inc.	LED 연구개발	35.00	35.00	미국

(*1) 당기 중 종속기업의 자기주식 취득 및 대여금 출자전환으로 인하여 유효지분율이 전기말 65.97%에서 71.75%로 증가하였습니다. 이로인해 의결권 없는 자기주식을 포함한 소유지분율은 71.43%입니다.(*2) 당기말 현재 당사의 지분율은 50.80%이며, 피투자회사의 잔여지분은 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 청산완료하였습니다.(*4) 당사의 지분율은 42.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사의 지분율은 26.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 지분법 평가내역

(단위: 천원)

당기	회사명	기초	취득/처분	지분법손익	기타자본변동	손상차손	당기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc(*1),(*2)	12,190,968	8,975,466	(2,186,756)	253,034	(12,887,333)	6,345,379

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	73,180,515	-	8,729,534	6,812,770	-	88,722,819

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*3)	85,016	(85,016)	-	-	-	-

ST Co., Ltd.	395,980	-	(45,372)	24,206	-	374,814

Anhui SS Opto Co., Ltd.(*4)	546,136	-	(132,544)	51,568	(465,160)	-

관계기업	Uvton, Inc.	76,864	-	1,996	(1,113)	-	77,747

합 계	86,475,479	8,890,450	6,366,858	7,140,465	(13,352,493)	95,520,759

(*1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 당기 중 손상징후가 있는 종속기업인 Sensor Electronic Technology, Inc.와 관련하여 손상검사를 수행하였습니다.(주석 12.(5) 참고)(*2) 당기 중 종속기업의 자기주식 취득 및 대여금 USD6,550,000의 출자전환으로 인하여 5,198,413주를 추가 취득하였습니다.(*3) 당기 중 청산 완료되었습니다.(*4) 당기 중 공동기업인 Anhui SS Opto Co., Ltd.와 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 465,160천원을 '기타비용'으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기	회사명	기초	취득/처분	지분법손익	기타자본변동	손상차손	전기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	15,665,156	-	(3,724,668)	250,480	-	12,190,968

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	85,199,994	-	(11,568,447)	(451,032)	-	73,180,515

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	84,900	-	(1,343)	1,459	-	85,016

ST Co., Ltd.	434,130	-	(45,553)	7,403	-	395,980

Anhui SS Opto Co., Ltd.	577,229	-	(29,730)	(1,363)	-	546,136

관계기업	Uvton, Inc.	68,371	-	8,909	(416)	-	76,864

서울경영파트너스(*)	691,553	(658,515)	(33,038)	-	-	-

합 계	102,721,333	(658,515)	(15,393,870)	(193,469)	-	86,475,479

(*) 전기 중 청산완료되었습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a x b)	투자차액	내부거래	손상차손	장부금액

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	24,924,340	71.75	17,883,214	2,076,943	(727,446)	(12,887,333)	6,345,378

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	179,044,797	50.80	90,954,757	831,540	(3,063,478)	-	88,722,819

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	(678,977)	100.00	-	-	-	-	-

공동기업	ST Co., Ltd.	892,415	42.00	374,814	-	-	-	374,814

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,789,078	26.00	465,160	-	-	(465,160)	-

관계기업	Uvton, Inc.	(23,341)	35.00	(8,169)	85,917	-	-	77,748

합계	205,948,312	109,669,776	2,994,400	(3,790,924)	(13,352,493)	95,520,759

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	소유주지분(a×b)	투자차액	내부거래	손상차손	장부금액

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	15,522,179	65.97	10,240,553	2,076,943	(126,528)	-	12,190,968

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	141,831,048	50.80	72,052,850	831,540	296,126	-	73,180,516

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	(833,566)	100.00	-	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	202,418	42.00	85,015	-	-	-	85,015

ST Co., Ltd.	942,811	42.00	395,981	-	-	-	395,981

Anhui SS Opto Co., Ltd.	2,100,523	26.00	546,135	-	-	-	546,135

관계기업	Uvton, Inc.	(25,863)	35.00	(9,053)	85,917	-	-	76,864

합계	159,739,550	83,311,481	2,994,400	169,598	-	86,475,479

(4) 피투자회사 요약 재무정보

(단위: 천원)

당기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

Sensor Electronic Technology, Inc.	4,077,074	26,136,038	5,288,772	-	24,924,340	11,054,423	(2,225,737)	2,654,039	428,302

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	234,169,849	367,472,385	340,923,866	81,673,571	179,044,797	606,842,963	23,769,915	13,439,296	37,209,211

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	46,314,432	129,358	47,068,496	54,271	(678,977)	101,954,978	233,841	(79,252)	154,589

(공동기업)

ST Co., Ltd.	1,024,061	358	132,005	-	892,414	391,614	(108,028)	17,627	(90,401)

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,631,441	174,004	16,367	-	1,789,078	2,206,463	(285,769)	198,338	(87,431)

(관계기업)

Uvton, Inc.	365,284	-	388,625	-	(23,341)	629,895	33,835	(1,186)	32,649

(단위: 천원)

전기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

Sensor Electronic Technology, Inc.	3,884,522	24,590,152	12,921,876	30,619	15,522,179	10,885,182	(5,420,015)	423,486	(4,996,529)

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	165,068,238	352,725,304	276,119,967	99,837,989	141,835,586	426,705,768	(22,173,071)	(887,961)	(23,061,032)

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	27,366,106	79,485	28,228,561	50,596	(833,566)	73,320,056	(495,312)	10,240	(485,072)

(공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.	202,418	-	-	-	202,418	-	(3,197)	3,473	276

ST Co., Ltd.	1,085,364	336	142,889	-	942,811	425,317	(108,459)	17,627	(90,832)

Anhui SS Opto Co., Ltd.	8,358,858	75,157	6,333,492	-	2,100,523	13,941,859	(114,346)	(5,244)	(119,590)

(관계기업)

Uvton, Inc.	77,637	-	103,500	-	(25,863)	385,662	25,452	(1,187)	24,265

(5) Sensor Electronic Technology, Inc. 투자주식의 손상검사당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 이러한 징후가 있는 경우에는 당해 투자주식의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 투자주식의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다.당기 중 종속기업인 Sensor Electronic Technology, Inc. 투자주식의 회수가능액과 장부금액의 차이 12,887백만원을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 해당 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 기말 현재 사용가치계산에 사용된할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분	당기말

할인율	16.11%

영구성장률	0%

사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위(집단)의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.상기 사용가치계산에 사용된 할인율이 1%p 증가할 경우, 지분율을 고려한 사용가치는 668백만원 감소하게 됩니다. (6) 당기와 전기 중 피투자회사로부터 수령한 배당금은 없습니다. (7) 당기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(8) 지분법 적용의 중지로 인하여 미인식한 누적손실누계액

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

종속기업	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	678,977	833,566

13. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	75,872	410,233

선급비용	1,154,880	1,148,630

부가세대급금	3,531,468	2,845,312

소계	4,762,220	4,404,175

(기타비유동자산)

장기선급금	9,294,602	10,880,739

장기선급비용	45,135	-

소계	9,339,737	10,880,739

합계	14,101,957	15,284,914

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

매입채무	95,858,627	65,422,320

미지급금	84,163,747	92,175,019

현재가치할인차금	(61,152)	(748,177)

미지급비용	3,176,201	3,366,849

소 계	183,137,423	160,216,011

(비유동부채)

미지급금	135,847	4,248,016

현재가치할인차금	-	(61,152)

미지급비용	-	675,874

소계	135,847	4,862,738

합계	183,273,270	165,078,749

15. 차입금(1) 차입금 구성내역

구분	(단위: 천원)

당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,000,000	-	20,000,000	-

장기차입금	23,887,500	41,382,500	21,991,933	52,865,400

리스부채	376,003	13,024,504	418,173	13,292,652

합계	42,263,503	54,407,004	42,410,106	66,158,052

(2) 장,단기차입금 세부내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	최종만기	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	-	-	-	20,000,000

신한은행	4.65% (금융채 6개월물 + 1.41%)	2025-06-15	18,000,000	-

소 계	18,000,000	20,000,000

유동성장기부채	한국산업은행	-	-	-	11,500,000

서울반도체	-	-	-	10,491,933

서울반도체	4.60%	2025-04-26	19,110,000	-

한국수출입은행	Term SOFR(3M) + 0.98%	2025-03-24	4,777,500	-

소 계	23,887,500	21,991,933

장기차입금	한국수출입은행	Term SOFR(3M) + 0.98%	2026-03-24	14,332,500	16,762,200

서울반도체	1.3%	2026-09-26	22,050,000	19,341,000

서울반도체	-	-	-	16,762,200

기업은행	KORIBOR(3M) + 여신기간별 상한설정폭	2029-05-20	5,000,000	-

소 계	41,382,500	52,865,400

합 계	83,270,000	94,857,333

16. 충당부채

(단위: 천원)

당기	기초	설정	환입	당기말

판매보증충당부채	560,090	229,353	-	789,443

(단위: 천원)

전기	기초	설정	환입	전기말

반품충당부채	440,465	-	(440,465)	-

판매보증충당부채	141,550	418,540	-	560,090

소송충당부채	62,862	-	(62,862)	-

합 계	644,877	418,540	(503,327)	560,090

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	92,921	10,870

예수금	623,404	569,754

계약부채	682,465	429,326

합계	1,398,790	1,009,950

18. 퇴직급여 (1) 확정급여제도1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	277,855

사외적립자산의 공정가치	-

재무상태표상 순확정급여부채	277,855

2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	-

당기근무원가	158,129

이자비용	-

재측정요소	-

기타	119,726

기말 금액	277,855

3) 주요 보험수리적가정

구분	당기

할인율	3.24%

임금상승률	3.27%

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(0.80%)	0.90%

임금상승률	1%	0.90%	(0.90%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(2) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,743,743천 원, 2,627,435천원입니다.

19. 자본(1) 자본금 내역

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주의 금액(보통주)	500 원	500 원

발행주식수(*)	45,868,383 주	45,868,383 주

보통주	45,868,383 주	45,868,383 주

(*) 발행주식수 변동내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	45,868,383	38,223,653

유상증자	-	7,644,730

기말 발행주식수	45,868,383	45,868,383

(2) 기타불입자본 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	131,669,350	131,669,350

기타자본잉여금	(96,889)	(96,889)

합계	131,572,461	131,572,461

(3) 기타포괄손익누계액 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	13,816,710	6,711,764

재평가잉여금	6,843,105	-

합계	20,659,815	6,711,764

(4) 기타자본구성요소 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,155,103)	(9,155,103)

자기주식처분손실	(8,808)	(8,808)

합계	(9,163,911)	(9,163,911)

(5) 결손금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,826,603	1,826,603

미처리결손금	(141,073,432)	(131,810,814)

합계	(139,246,829)	(129,984,211)

(6) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목	당 기 (처리예정일: 2025년 03월 27일)	전 기(처분확정일: 2024년 03월 28일)

미처리결손금	(141,073,432,099)	(131,810,813,289)

1. 전기이월미처처리결손금	(131,810,813,289)	(44,072,217,178)

2. 당기순손실	(9,262,618,810)	(87,738,596,111)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(141,073,432,099)	(131,810,813,289)

20. 주당손익 (1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(9,262,618,810)	(87,738,596,111)

가중평균유통주식수	45,227,953	38,085,890

기본주당손익	(205)	(2,304)

(2) 기본주당손익 가중평균유통보통주식수 산출근거

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	45,227,953	37,583,223

유통보통주식수의 변동	-	502,667

가중평균유통보통주식수(기본)	45,227,953	38,085,890

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으나, 당기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여수량(주)	행사가격(원)	부여방법(*)	가득조건	행사기간

2차	2017년 5월 12일	65,000	12,300	신주발행,자기주식 교부,차액보상	부여일로부터3~4년간 근무	가득조건 충족일로부터3~4년

3차	2018년 3월 29일	70,000	15,300

(*) 행사시점에 당사의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다. 당사는 현금결제형 주식보상으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 행사되지 않은 주식선택권의 수량변동과 가중평균 행사가격

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

수량	가중평균 행사가격	수량	가중평균 행사가격

기초	17,285	14,136	46,042	14,159

상실	-	-	(28,757)	14,173

행사	-	-	-	-

기말	17,285	14,136	17,285	14,136

(3) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액과 내재가치

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

부채장부금액	9,435	9,435

내재가치	-	-

(4) 당기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 없습니다(전기: 16,355천원 환입).

22. 매출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식

재화매출	198,491,215	150,542,790

기타매출	-	507,590

기간에 걸쳐 인식

로열티수익	690,416	2,006,748

용역매출	10,793,892	-

기타 원천으로부터의 수익

수입임대료	-	14,750

합계	209,975,523	153,071,878

23. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류

(1) 판매비와관리비 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,198,875	4,532,691

퇴직급여	513,242	468,972

복리후생비	544,065	553,060

여비교통비	282,332	151,861

지급임차료	10,798	49,871

대손상각비(환입)	2,208,563	2,893,287

접대비	91,353	55,154

통신비	8,099	5,244

수도광열비	17,769	26,920

세금과공과	54,181	62,207

감가상각비	100,847	79,952

수선비	24,642	6,319

보험료	45,749	23,885

차량유지비	27,962	27,386

운반비	52,697	15,655

교육훈련비	3,068	3,565

도서인쇄비	13,153	454

무형자산상각비	153,304	208,210

소모품비	39,124	29,846

지급수수료	4,871,656	3,935,179

경상개발비	36,490,931	49,516,516

주식보상비용(환입)	-	(16,355)

광고선전비	1,048,003	381,844

수출비	245,895	219,290

판매보증비	229,353	418,540

해외시장개척비	271,384	612,998

안전보건관리비	90,662	-

합계	52,637,707	64,262,551

(2) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,915,299)	2,690,071

원재료 매입	65,424,995	46,745,196

상품 매입	53,192,573	42,154,044

종업원급여	22,471,023	23,282,607

감가상각비	22,266,788	24,518,960

무형자산상각비	1,992,421	2,672,116

외주가공비	19,451,780	10,386,868

지급수수료	3,199,635	15,446,336

수도광열비	22,786,643	19,904,507

수선비	6,391,685	6,965,529

소모품비	1,579,977	2,101,545

기타	30,856,278	18,883,448

합계(*)	243,698,499	215,751,227

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 부채와 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 보상관련 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	396,671	491,899

기타장기종업원급여부채	-	556,148

합계	396,671	1,048,047

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	541,354	680,953

외환차익	5,848,380	4,758,707

외화환산이익	8,860,113	2,947,910

금융보증수익	-	3,983

합계	15,249,847	8,391,553

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	5,718,353	7,545,106

외환차손	6,494,992	6,164,543

외화환산손실	16,522,305	2,268,441

금융보증비용	56,433	361,392

합계	28,792,083	16,339,482

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	965,017	328,633

무형자산처분이익	147,000	-

기타의 대손상각비환입	712,141	-

관계기업투자주식처분이익	35,822	-

잡이익 (*)	44,712,988	231,741

합계	46,572,968	560,374

(*) 당기 중 특수관계자로부터 수령한 설비투자손실보전금 445억원을 잡이익으로 계상하였습니다(주석 31 참조).(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	79,313	-

무형자산처분손실	321,793	-

관계기업투자주식처분손실	-	11,235

종속기업투자주식손상차손	12,887,333	-

관계기업투자주식손상차손	465,160	-

잡손실	434,862	2,266,587

합계	14,188,461	2,277,822

27. 법인세비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

기타	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세:

일시적차이의 증감	748,771	-

총이연법인세	748,771	-

법인세비용	748,771	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손실	(8,513,848)	(87,738,596)

적용세율에 따른 세부담액	(842,871)	(8,686,121)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,886)	(493)

- 세무상 차감되지 않는 비용	7,465	17,508

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	1,415,569	2,010,558

- 세무상결손금의 효과	(188,844)	6,616,339

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(70,607)	-

- 기타	429,945	42,209

조정항목 계	1,591,642	8,686,121

법인세비용	748,771	-

(3) 이연법인세자산(부채) 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

토지	(354,681)	(394,090)	(1,808,102)	(2,556,873)

감가상각비	104,880	(29,149)	-	75,731

무형자산상각비	21,525	(1,253)	-	20,272

무형자산손상차손	519,220	(51,922)	-	467,298

유형자산손상차손	17,969	(3,594)	-	14,375

대손상각비	342,852	197,453	-	540,305

미수수익	(176)	(527)	-	(703)

미지급비용	61,014	9,661	-	70,675

공정가치측정금융자산	76,000	(76,000)	-	-

재고자산평가손실충당금	445,762	397,667	-	843,429

충당부채	266,703	(120,984)	-	145,719

확정급여채무	-	27,508	-	27,508

사용권자산	(1,299,081)	69,952	-	(1,229,129)

리스부채	1,357,372	(30,721)	-	1,326,651

이월결손금	15,209,822	(176,385)	-	15,033,437

이월기부금	2,364	-	-	2,364

이월세액공제	10,893,420	1,226,489	-	12,119,909

합계	27,664,965	1,044,105	(1,808,102)	26,900,968

이연법인세 미인식	(27,664,965)	(1,792,876)	-	(29,457,841)

이연법인세자산(부채)	-	(748,771)	(1,808,102)	(2,556,873)

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

토지	(752,354)	397,673	-	(354,681)

감가상각비	368,787	(263,907)	-	104,880

무형자산상각비	150,820	(129,295)	-	21,525

무형자산손상차손	1,101,376	(582,156)	-	519,220

유형자산손상차손	38,115	(20,146)	-	17,969

대손상각비	76,426	266,426	-	342,852

미수수익	(4,141)	3,965	-	(176)

미지급비용	542,789	(481,775)	-	61,014

공정가치측정금융자산	161,213	(85,213)	-	76,000

재고자산평가손실충당금	362,052	83,710	-	445,762

충당부채	105,698	161,005	-	266,703

사용권자산	(810,007)	(489,074)	-	(1,299,081)

리스부채	884,137	473,235	-	1,357,372

이월결손금	17,565,502	(2,355,680)	-	15,209,822

이월기부금	-	2,364	-	2,364

이월세액공제	9,939,718	953,702	-	10,893,420

합계	29,730,131	(2,065,166)	-	27,664,965

이연법인세 미인식	(29,730,131)	2,065,166	-	(27,664,965)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.(4) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 등

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이	79,266,113	56,530,088

가산할 일시적차이	(16,604,357)	(1,062,054)

이월결손금	151,852,903	153,634,565

이월기부금	23,880	23,880

이월세액공제	12,119,909	10,893,420

세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 예상실현시기를 고려하여 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 미사용결손금 등의 만료시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미사용결손금	이월세액공제	이월기부금	미사용결손금	이월세액공제	이월기부금

2026	-	1,537,317	-	-	1,607,924	-

2027	-	1,462,305	-	-	1,462,305	-

2028	689,647	1,516,273	-	2,597,163	1,516,273	-

2029	-	1,504,178	-	-	1,504,178	-

2030	-	1,311,155	16,740	-	1,311,155	16,740

2031	-	1,321,687	7,140	-	1,321,687	7,140

2032	-	1,210,829	-	-	1,210,829	-

2033	-	1,063,331	-	-	959,068	-

2034	-	1,192,833	-	-	-	-

2035	2,393,128	-	-	2,393,128	-	-

2036	18,320,133	-	-	18,320,133	-	-

2037	63,492,433	-	-	63,492,433	-	-

2038	66,957,562	-	-	66,831,708	-	-

2039	-	-	-	0	-	-

합계	151,852,903	12,119,908	23,880	153,634,565	10,893,419	23,880

28. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장,단기차입금 총계	96,670,507	108,568,158

차감 : 현금및현금성자산	(4,517,323)	(10,496,338)

순차입금(A)	92,153,184	98,071,820

부채총계(B)	284,966,737	275,216,947

자본총계(C)	26,755,727	22,070,295

순차입금비율(=(A)/(C))	344.42%	444.4%

부채비율(=(B)/(C))	1065.07%	1247.0%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

USD	52,925,073	115,610,350	(62,685,277)	48,148,187	103,166,660	(55,018,473)

EUR	56,628	4,005,476	(3,948,848)	87,879	2,086,735	(1,998,856)

JPY	86,705	1,235,492	(1,148,787)	5,920	1,659,590	(1,653,670)

CNY	4,699,535	9,924,973	(5,225,438)	-	77,107	(77,107)

기타	684	3,118	(2,434)	609	19,271	(18,662)

합계	57,768,625	130,779,409	(73,010,784)	48,242,595	107,009,363	(58,766,768)

② 주요 거래통화에 대해 적용된 환율

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,470.00	1,363.98	1,289.40	1,305.41

EUR	1,528.73	1,475.05	1,426.59	1,412.36

JPY	9.3648	9.0036	9.1266	9.3124

CNY	201.27	189.20	180.84	184.22

③ 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	(6,268,528)	(5,501,847)	6,268,528	5,501,847

EUR	(394,885)	(199,886)	394,885	199,886

JPY	(114,879)	(165,367)	114,879	165,367

CNY	(522,544)	(7,711)	522,544	7,711

기타	(243)	(1,866)	243	1,866

합계	(7,301,079)	(5,876,677)	7,301,079	5,876,677

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. ① 이자율위험에 노출된 자산ㆍ부채내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부차입금	24,110,000	48,262,200

② 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(241,100)	241,100	(482,622)	482,622

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,517,323	10,496,338

당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	400,000

단기금융상품	289,484	128,081

매출채권및기타채권	60,777,616	38,469,230

장기기타채권	1,017,340	997,340

합계	67,001,763	50,490,989

(*)피보증인의 청구가 있을시 당사가 부담하게 될 최대 보증금액입니다.② 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계	미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	49,612,340	4,265,734	4,337,186	-	58,215,260	24,794,031	2,138,129	1,479,384	-	28,411,544

미수금	848,596	1,261,478	239,131	206,049	2,555,254	471,182	763,947	375,188	19	1,610,336

미수수익	7,102	-	-	-	7,102	1,780	-	-	-	1,780

대여금	60,000	-	-	-	60,000	8,485,570	-	-	-	8,485,570

보증금	957,340	-	-	-	957,340	957,340	-	-	-	957,340

합 계	51,485,378	5,527,212	4,576,317	206,049	61,794,956	34,709,903	2,902,076	1,854,572	19	39,466,570

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무(*)	180,648,523	180,659,939	180,659,939	-	-

장기기타채무	135,847	135,847	-	87,799	48,048

변동금리부차입금	24,110,000	25,269,424	4,839,098	16,339,673	4,090,653

고정금리부차입금	59,160,000	60,317,943	37,770,036	22,547,907	-

리스부채	13,400,507	32,707,564	1,730,929	1,647,271	29,329,364

합계	277,454,877	299,090,717	225,000,002	40,622,650	33,468,065

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무(*)	156,985,568	157,129,417	157,129,417	-	-

장기기타채무	4,186,864	4,259,432	-	4,259,432	-

변동금리부차입금	48,262,200	51,069,645	31,815,150	-	19,254,495

고정금리부차입금	46,595,133	47,773,873	10,627,650	17,116,365	20,029,858

리스부채	13,710,825	34,371,582	1,798,296	1,718,203	30,855,083

합계	269,740,590	294,603,949	201,370,513	23,094,000	70,139,436

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다. 29. 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	400,000	400,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,517,323	10,496,338

단기금융자산	289,484	128,081

매출채권및기타채권	60,777,616	38,469,230

장기기타채권	1,017,340	997,340

합 계	67,001,763	50,490,989

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	180,648,523	156,985,568

장기기타채무	135,847	4,186,864

차입금	83,270,000	94,857,333

기타

리스부채	13,400,507	13,710,825

합계	277,454,877	269,740,590

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

재무상태표 상 계정	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비	2,208,563	2,893,287

이자수익	541,354	680,953

외환차익	3,873,186	1,450,445

외환평가이익(손실)	3,721,563	(55,705)

상각후원가 금융부채

외환차손	(4,519,798)	(2,856,281)

이자비용	4,337,768	6,684,638

외환평가이익(손실)	(11,383,755)	735,174

금융보증수익	-	3,983

금융보증비용	56,433	361,392

기타

이자비용	1,380,585	860,468

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	400,000	400,000

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	16,763,040	16,763,040

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	400,000	400,000

공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	400,000	3	거래원가	-

토지(유형자산)	16,763,040	3	거래사례 비교법	면적당 가격

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 한국수출입은행 해외투자대출자금약정과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 17,156,885천원이며, 담보설정액은 USD 16,900,000입니다.(2) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 일반자금대출과 관련하여 토지, 건물을 담보로제공하고 있습니다. 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 토지 16,763,040천원 및 건물 21,890,592천원이며, 담보설정액은 6,000,000천원입니다.

(3) 당사가 제공하는 지급보증 내역

(단위: 천원)

보증제공처	보증(담보)내용	보증(담보)금액	보증받은자

한국증권금융(주)	우리사주배정물량 총 400,000주에 대한 취득금액 이내	220,870	우리사주조합

(4) 당사가 제공받은 지급보증 내역

(단위: USD, 천원)

보증제공인	보증내용	통 화	당기말	전기말

서울반도체	차입금보증(한국수출입은행)	USD	15,600,000	-

차입금보증(기업은행)	KRW	6,000,000	-

차입금보증(신한은행)	KRW	21,600,000	-

서울보증보험	매출채권신용보험	KRW	2,200,182	626,019

DB손해보험	수출거래신용보험	KRW	15,631,823	-

합 계	KRW	45,432,005	626,019

USD	15,600,000	-

(5) 금융기관과의 중요 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관명	약정내용	통 화	당기말	전기말

한국수출입은행	해외투자대출자금	USD	13,000,000	13,000,000

한국산업은행	시설자금대출	KRW	-	16,000,000

일반자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

신한은행	일반자금대출	KRW	18,000,000	20,000,000

기업은행	기타운전자금대출	KRW	5,000,000	-

합 계	KRW	27,500,000	40,500,000

USD	13,000,000	13,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다. 동 소송의 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 판단하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황

구분	회사명

최상위 지배기업	서울반도체 주식회사

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.

공동기업	ST Co., Ltd.Anhui SS Opto Co., Ltd.

관계기업	Uvton, Inc.

동일지배하의 종속기업	광명반도체유한공사Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.Seoul Semiconductor Inc.Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.Seoul Semiconductor GmbHNITEK, Inc.

최상위 지배기업의 관계기업	SixPoint Materials,Inc., Solid UV

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용

(단위: 천원)

당기	매출 등(*)	매입 등	유형자산 취득	유형자산 처분	대손상각비(환입)	이자비용

서울반도체 주식회사	47,919,017	16,171,578	-	11,453,895	(2,919)	2,102,616

광명반도체유한공사	882,270	265	-	-	(609)	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	112,354,530	12,024,240	200,858	1,523,477	995,671	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	2,512,481	8,928,879	-	-	795,411	-

ST Co., Ltd.	-	389,851	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	1,998,711	-	-	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	38,472,783	18,620	-	-	86,727	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	393,430	-	-	-	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	348,833	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	311,162	-	-	-	(28,914)	-

Seoul Semiconductor GmbH	-	1,233,420	-	-	-	-

합 계	202,452,243	41,507,827	200,858	12,977,372	1,845,367	2,102,616

(*) 당기 중 서울반도체 주식회사로부터 수령한 설비투자 손실보상금 44,500백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	매출 등	매입 등	유형자산 취득	유형자산 처분	대손상각비 (환입)	이자비용

서울반도체 주식회사	847,568	12,786,331	-	-	12,405	3,869,620

광명반도체유한공사	1,555,238	-	-	-	(2,457)	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	92,746,023	11,463,454	2,641,127	4,839,965	(45,705)	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	2,145,562	7,635,142	-	-	163,359	-

ST Co., Ltd.	-	424,460	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	14,037,776	-	-	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	28,951,254	1,139,092	-	-	(11,762)	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	255,515	-	-	-	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	2,996	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	1,045,061	178,616	-	-	24,132	-

Seoul Semiconductor GmbH	-	1,314,321	-	-	-	-

합 계	127,290,706	49,237,703	2,641,127	4,839,965	139,972	3,869,620

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

당기말	채 권	채 무

매출채권및 미수금	임차보증금	기타	매입채무및 기타채무	차입금

서울반도체 주식회사(*1)	1,355,803	957,340	-	103,619,507	41,160,000

광명반도체유한공사(*2)	625	-	-	422	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.(*3)	37,500,446	-	-	30,090,895	-

Sensor Electronic Technology, Inc.(*4)	2,713,140	-	-	1,353,084	-

ST Co., Ltd.	-	-	-	68,833	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	-	145,854	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.(*5)	4,977,202	-	-	1,691	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	-	-	1,072,190	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	27,784	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.(*6)	20,734	-	-	548,485	-

Seoul Semiconductor GmbH	-	-	-	3,218,630	-

합 계	46,567,950	957,340	-	140,147,375	41,160,000

(*1) 당기말 채권금액에는 대손충당금 11,445천원, 채무금액에는 미지급금 현재가치할인차금 61,152천원이 차감되어 있습니다.(*2) 당기말 채권금액에는 대손충당금 9천원이 차감되어 있습니다.(*3) 당기말 채권금액에는 대손충당금 1,138,876천원이 차감되어 있습니다.(*4) 당기말 채권금액에는 대손충당금 960,841천원이 차감되어 있습니다.(*5) 당기말 채권금액에는 대손충당금 106,651천원이 차감되어 있습니다.(*6) 당기말 채권금액에는 대손충당금 326천원이 차감되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	채 권	채 무

매출채권및 미수금	대여금	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금

서울반도체 주식회사(*1)	303,203	-	957,340	108,816,284	46,595,133

광명반도체유한공사(*2)	70,784	-	-	-	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.(*3)	14,413,477	-	-	17,303,007	-

Sensor Electronic Technology, Inc.(*4)	2,667,060	8,445,570	-	2,149,172	-

ST Co., Ltd.	-	-	-	120,119	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	-	2,637,918	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.(*5)	2,284,502	-	-	418,853	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	-	-	646,114	-

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	-	2,960	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.(*6)	2,467	-	-	482,401	-

Seoul Semiconductor GmbH	-	-	-	1,810,683	-

합 계	19,741,493	8,445,570	957,340	134,387,511	46,595,133

(*1) 전기말 채권금액에는 대손충당금 14,365천원, 채무금액에는 현재가치할인차금 809,329천원이 차감되어 있습니다.(*2) 전기말 채권금액에는 대손충당금 618천원이 차감되어 있습니다.(*3) 전기말 채권금액에는 대손충당금 143,205천원이 차감되어 있습니다.(*4) 전기말 채권금액에는 대손충당금 165,430천원이 차감되어 있습니다.(*5) 전기말 채권금액에는 대손충당금 19,925천원이 차감되어 있습니다.(*6) 전기말 채권금액에는 대손충당금 29,240천원이 차감되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

당기	자금차입거래	자금대여거래

기초	차입	상환	환율변동	당기말	기초	대여	감소(*)	환율변동	당기말

서울반도체 주식회사	46,595,133	11,500,000	(21,991,933)	5,056,800	41,160,000	-	-	-	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	-	-	-	-	-	8,445,570	-	(8,445,570)	-	-

(*) 당기 중 Sensor Electronic Technology, Inc에 대한 대여금 $6,550,000이 출자전환되었습니다.

(단위: 천원)

전기	자금차입거래	자금대여거래

기초	차입	상환	환율변동	전기말	기초	대여	회수	환율변동	전기말

서울반도체 주식회사	50,295,419	20,415,486	(24,004,401)	(111,371)	46,595,133	-	-	-	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	-	-	-	-	-	8,300,815	-	-	144,755	8,445,570

(5) 당사는 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 한국수출입은행, 기업은행 그리고 신한은행의 차입금에 대해 USD15,600,000과 27,600,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 리스계약 관련 리스부채 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	증가	감소	당기말

서울반도체주식회사	13,184,349	-	(162,749)	13,021,600

(*) 상기 리스계약과 관련하여 당기 중 이자비용 1,342,236천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	전기말

서울반도체주식회사	3,787,070	10,084,843	(687,564)	13,184,349

(*) 상기 리스계약과 관련하여 전기 중 이자비용 817,422천원을 인식하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	5,504,925	5,705,165

퇴직급여	280,995	378,449

합 계	5,785,920	6,083,614

32. 현금흐름표(1) 영업활동으로 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(9,262,619)	(87,738,596)

손익항목의 조정:

법인세비용	748,771	-

감가상각비	22,266,788	24,518,960

대손상각비	2,208,563	2,893,287

무형자산상각비	1,992,421	2,672,116

외화환산손실	16,522,305	2,268,441

외환차손	-	1,378,099

무형자산처분손실	321,793	-

외화환산이익	(8,860,113)	(2,947,910)

외환차익 - 대여금 출자전환	(529,895)	-

유형자산처분손실	79,313	-

유형자산처분이익	(965,017)	(328,633)

무형자산처분이익	(147,000)	-

이자비용	5,718,353	7,545,106

이자수익	(541,354)	(680,953)

금융보증수익	-	(3,983)

재고자산평가손실	4,332,486	2,244,107

판매보증비	229,353	418,540

주식보상비용(환입)	-	(16,355)

금융보증비용	56,433	361,392

관계기업투자주식처분손실	-	11,235

관계기업투자주식처분이익	(35,822)	-

종속기업투자주식손상차손	12,887,333	-

관계기업투자주식손상차손	465,160	-

잡이익	-	(65,848)

지분법손실(이익)	(6,366,858)	15,393,870

기타의 대손상각비(환입)	(712,141)	-

퇴직급여	158,129	-

소계	49,829,001	55,661,471

자산부채의 변동:

매출채권	(28,255,567)	16,448,478

미수금	1,047,756	1,847,019

선급금	334,361	(301,643)

선급비용	(62,683)	578,916

장기선급비용	(45,135)	-

재고자산	(10,211,623)	748,490

매입채무	27,410,199	21,049,885

미지급금	4,749,718	28,652,212

미지급비용	(203,317)	(786,756)

장기미지급비용	(556,148)	675,874

부가세대급금	(695,426)	(2,845,312)

선수금	82,052	(163,852)

계약부채	253,139	(11,140)

예수금	53,650	(102,362)

선수수익	-	(477)

소 계	(6,099,024)	65,789,332

영업활동에서 창출된 현금	34,467,358	33,712,207

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	8,103,255	1,631,793

장기선급금의 무형자산 대체	5,313,887	1,750,870

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(17,802,952)	(19,331,956)

유형자산 처분 관련 미수금의 증감	1,832,328	(5,228,434)

리스자산과 관련된 리스부채 증감	60,621	10,418,532

장기차입금 유동성 대체	(22,250,150)	(21,812,104)

출자전환으로 인한 종속기업투자주식의 증감	8,975,465	-

관계기업투자처분 관련 미수금의 증감	-	3,945

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채 변동내역

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	신규계약 및 계약해지	외화차이

단기차입금	20,000,000	(2,000,000)	-	-	-	18,000,000

유동성장기부채	21,991,933	(21,991,933)	22,250,150	-	1,637,350	23,887,500

리스부채	13,710,825	(370,939)	-	60,621	-	13,400,507

장기차입금	52,865,400	5,000,000	(22,250,150)	-	5,767,250	41,382,500

재무활동 관련 총부채	108,568,158	(19,362,872)	-	60,621	7,404,600	96,670,507

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	전기말

유동성대체	신규계약 및 계약해지	외화차이

단기차입금	49,122,994	(29,822,280)	-	-	699,286	20,000,000

유동성장기부채	-	-	21,812,104	-	179,829	21,991,933

리스부채	4,210,174	(917,881)	-	10,418,532	-	13,710,825

장기차입금	78,270,319	(4,089,702)	(21,812,104)	-	496,887	52,865,400

재무활동 관련 총부채	131,603,487	(34,829,863)	-	10,418,532	1,376,002	108,568,158

33. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 3월 지배회사인 서울반도체에 대한 채무와 관련하여 당사가 보유 중인 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하였습니다.