서울바이오시스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

당기: 2023년 12월 31일 현재
전기: 2022년 12월 31일 현재
서울바이오시스 주식회사

1. 일반사항서울바이오시스 주식회사(이하 "당사")는 2002년 1월 25일 반도체소자 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 2020년 3월 6일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 65-16에 소재하고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 22,934백만원입니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

서울반도체 주식회사	23,777,033	51.84

서울반도체 주식회사의 특수관계자	6,717,951	14.65

서울바이오시스 주식회사 우리사주조합	176,579	0.38

서울바이오시스	640,430	1.40

기타	14,556,390	31.73

합계	45,868,383	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업, 공동기업에대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여회계처리하고 있습니다.

종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 공동지배력을 보유하면서 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 구성됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	40 년

기계장치	3~10 년

기타의유형자산	3~5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5~10 년

개발비	2 년

기타의무형자산	4~6 년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.16 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못함으로써 발생하는 보유자의 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 반품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발상황으로 주석기재하고 있습니다

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 보험수리적 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형 별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.(2) 용역의 제공용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 청구는 제공기간에 걸쳐 발행합니다.용역 제공시에는 자산의 사용에 대하여 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정합니다. 2.23 리스

(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 사무실, 창고 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.24 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.25 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 주당손익기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.27 온실가스 배출권과 배출부채배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로측정하여 인식하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행연도 분에 대해 정부에 제출할 목적으로 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 보고기간말 현재예상되는 지출액을 더하여 측정하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 재고자산의 평가 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.

(3) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 충당부채보고기간말 현재 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상평가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	10,496,338	9,073,615

5. 단기금융상품

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금(*)	128,081	85,481

(*) 당사는 한국증권금융에서 우리사주배정물량에 대한 지급보증을 초과하는 보증액에 대해 예금질권설정하였습니다. 당기말 현재 질권설정한 예금의 장부가액은 80,000천원입니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(유동)

매출채권	32,179,100	46,878,681

대손충당금	(3,767,558)	(886,313)

미수금	1,610,337	8,713,638

미수수익	1,780	19,720

단기대여금	8,445,570	8,300,815

소계	38,469,229	63,026,541

(비유동성 기타채권)

장기대여금	40,000	-

보증금	957,340	1,339,374

소계	997,340	1,339,374

합계	39,466,569	64,365,915

(2) 매출채권에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	12개월 초과	개별손상채권	합계

당기말

총장부금액	25,010,171	2,175,348	509,996	741,356	615,375	520,074	2,606,780	32,179,100

기대손실률	0.86%	1.71%	6.14%	15.91%	38.69%	100.0%

손실충당금	216,142	37,219	31,309	117,972	238,062	520,074	2,606,780	3,767,558

전기말

총장부금액	31,200,082	14,572,015	446,040	30,051	39,377	591,116	-	46,878,681

기대손실률	0.50%	0.83%	1.96%	8.51%	17.13%	100.0%

손실충당금	155,802	121,400	8,696	2,556	6,743	591,116	-	886,313

(3) 매출채권 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	886,313	1,447,581

대손상각비	2,893,287	(561,268)

제각	(12,042)	-

기말	3,767,558	886,313

7. 재고자산(1) 재고자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	평가손실충당금	장부금액	총장부금액	평가손실충당금	장부금액

상품	14,634	(4,080)	10,554	136	-	136

제품	8,496,734	(3,512,249)	4,984,485	11,608,844	(1,624,537)	9,984,307

재공품	4,244,574	(48,956)	4,195,618	3,461,758	(50,181)	3,411,577

원재료	3,800,782	(359,698)	3,441,084	1,964,712	(49,338)	1,915,374

저장품	1,201,701	(577,663)	624,038	1,474,868	(534,483)	940,385

미착재고	3,404	-	3,404	-	-	-

합계	17,761,829	(4,502,646)	13,259,183	18,510,318	(2,258,539)	16,251,779

(2) 재고자산 평가손실

(단위: 천원)

구분	당기	전기

평가손실	2,244,107	1,234,095

8. 유형자산(1) 유형자산 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	8,049,888	34,982,586	464,522,218	17,698,029	8,595,130	3,351,124	537,198,975

취득	-	124,660	2,145,268	416,340	1,635,068	2,470,666	6,792,002

대체	20,741	58,309	2,532,017	345,101	-	(2,911,118)	45,050

처분	-	-	(15,342,968)	-	(840,329)	(288,471)	(16,471,768)

전기말	8,070,629	35,165,555	453,856,535	18,459,470	9,389,869	2,622,201	527,564,259

당기초	8,070,629	35,165,555	453,856,535	18,459,470	9,389,869	2,622,201	527,564,259

취득	-	82,000	2,309,498	-	10,500,169	5,523,092	18,414,759

대체	41,204	115,841	1,575,093	56,700	-	(1,631,793)	157,045

처분	-	-	(6,733,434)	(22,086)	(348,124)	(2,174,899)	(9,278,543)

당기말	8,111,833	35,363,396	451,007,692	18,494,084	19,541,914	4,338,601	536,857,520

(감가상각누계액)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	-	9,796,653	344,287,897	17,272,022	4,476,437	-	375,833,009

감가상각	-	889,129	23,039,504	192,884	1,675,591	-	25,797,108

대체	-	14,644	-	-	-	-	14,644

처분	-	-	(7,378,154)	-	(619,341)	-	(7,997,495)

전기말	-	10,700,426	359,949,247	17,464,906	5,532,687	-	393,647,266

당기초	-	10,700,426	359,949,247	17,464,906	5,532,687	-	393,647,266

감가상각	-	897,902	22,242,049	221,616	1,156,665	-	24,518,232

대체	-	28,383	-	-	-	-	28,383

처분	-	-	(4,343,840)	(22,086)	(269,473)	-	(4,635,399)

당기말	-	11,626,711	377,847,456	17,664,436	6,419,879	-	413,558,482

(장부금액)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

전기초	8,049,888	25,185,933	120,234,321	426,007	4,118,693	3,351,124	161,365,966

전기말	8,070,629	24,465,129	93,907,288	994,564	3,857,182	2,622,201	133,916,993

당기말	8,111,833	23,736,685	73,160,236	829,648	13,122,035	4,338,601	123,299,038

(2) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

제조원가	20,593,360	21,756,160

판매비와관리비	79,952	400,014

경상개발비	3,844,920	3,646,041

합계	24,518,232	25,802,215

(3) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).

9. 리스(1) 사용권자산 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	7,509,611	1,085,519	8,595,130

증가	1,143,132	491,936	1,635,068

감소	(23,393)	(816,936)	(840,329)

전기말	8,629,350	760,519	9,389,869

당기초	8,629,350	760,519	9,389,869

증가	10,084,842	415,326	10,500,168

감소	-	(348,124)	(348,124)

당기말	18,714,192	827,721	19,541,913

(감가상각누계액)

(단위: 천원)

구분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	3,845,594	630,843	4,476,437

증가	1,357,069	318,522	1,675,591

감소	(18,501)	(600,840)	(619,341)

전기말	5,184,162	348,525	5,532,687

당기초	5,184,162	348,526	5,532,688

증가	915,530	241,134	1,156,664

감소	-	(269,473)	(269,473)

당기말	6,099,692	320,187	6,419,879

(장부금액)

(단위: 천원)

구분	건물및구축물	차량운반구	합계

전기초	3,664,017	454,675	4,118,692

전기말	3,445,188	411,993	3,857,181

당기말	12,614,500	507,535	13,122,035

(2) 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	915,530	1,357,069

차량운반구	241,135	318,522

합계	1,156,665	1,675,591

(3) 리스 총 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	917,881	1,585,714

리스부채에 대한 이자비용	860,468	341,340

단기리스료	67,298	39,305

단기리스가 아닌 소액자산리스료	10,719	8,472

합계	1,856,366	1,974,831

10. 투자부동산(1) 투자부동산 변동내역(취득원가)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	합계

전기초	61,945	174,150	236,095

대체	(20,741)	(58,309)	(79,050)

전기말	41,204	115,841	157,045

당기초	41,204	115,841	157,045

대체(*)	(41,204)	(115,841)	(157,045)

당기말	-	-	-

(*) 당기중 투자부동산은 유형자산으로 대체되었습니다. (감가상각누계액)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	합계

전기초	-	37,190	37,190

감가상각	-	5,108	5,108

대체	-	(14,644)	(14,644)

전기말	-	27,654	27,654

당기초	-	27,654	27,654

감가상각	-	729	729

대체	-	(28,383)	(28,383)

당기말	-	-	-

(장부금액)

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	합계

전기초	61,945	136,960	198,905

전기말	41,204	88,187	129,391

당기말	-	-	-

(2) 당사는 당사의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 10,386천원 및 30,414천원입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산 내역

(단위: 천원)

당기말	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	21,408,055	(12,600,215)	(664,031)	8,143,809

개발비	85,241,513	(77,157,772)	(8,083,741)	-

기타	5,097,651	(4,671,126)	(135,108)	291,417

영업권	3,824,333	-	(3,824,333)	-

합계	115,571,552	(94,429,113)	(12,707,213)	8,435,226

(단위: 천원)

전기말	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	19,657,185	(10,975,488)	(664,031)	8,017,666

개발비	85,241,513	(76,315,842)	(8,083,741)	841,930

기타	5,097,651	(4,465,666)	(135,109)	496,876

영업권	3,824,333	-	(3,824,333)	-

합계	113,820,682	(91,756,996)	(12,707,214)	9,356,472

(2) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

당기	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	8,017,666	841,930	496,876	9,356,472

대체취득	1,750,870	-	-	1,750,870

상각	(1,624,727)	(841,930)	(205,459)	(2,672,116)

기말	8,143,809	-	291,417	8,435,226

(단위: 천원)

전기	산업재산권	개발비	기타	합계

기초	8,165,441	7,803,895	702,571	16,671,907

대체취득	1,463,095	-	34,000	1,497,095

상각	(1,582,371)	(1,717,317)	(239,695)	(3,539,383)

처분	(28,499)	-	-	(28,499)

손상(*)	-	(5,244,648)	-	(5,244,648)

기말	8,017,666	841,930	496,876	9,356,472

(*) 전기 중 자산성이 낮은 것으로 판단되는 일부 개발비와 관련하여 5,244,648천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 무형자산 상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	21,050	24,321

판매비와관리비	208,210	238,372

경상개발비	2,442,856	3,276,691

합계	2,672,116	3,539,384

(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 49,516,516천원(전기: 44,589,780천원)입니다.

(5) 온실가스 배출권1) 무상할당 배출권 수량

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

무상할당배출권(*)	93,984	93,984	93,984	93,104	93,104	468,160

(*) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 수량입니다.

2) 배출권 증감내용 및 장부금액(단위 : 천톤, 백만원)

2023년	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	94	-	94	-	93	-	93	-	374	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(30)	-	-	-	-	-	-	-	(30)	-

정부제출(*)	(67)	-	-	-	-	-	-	-	(67)	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	7	-	4	-	-	-	-	-	11	-

기말	4	-	98	-	93	-	93	-	288	-

(*) 당기 사용배출권은 차기 8월에 제출합니다. 3) 당사의 온실가스 배출량 추정치는 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하지 않았습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)티프렌즈 비상장 보통주	400,000	400,000

13. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황

구분	회사명	주요사업	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc. (*1)	LED 연구개발	65.97	65.94	미국	12월 31일

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.(*2)	LED PKG 제조	50.80	50.80	베트남

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	LED 판매	100.00	100.00	중국

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.(*3)	LED Chip 제조	42.00	42.00	대만

ST Co., Ltd.(*3)	42.00	42.00

Anhui SS Opto Co., Ltd.(*4)	26.00	26.00	중국

관계기업	Uvton, Inc.	LED 연구개발	35.00	35.00	미국

서울경영파트너스(주)(*5)	벤처기업투자	-	45.00	한국

(*1) 당기중 종속기업의 자기주식 취득으로 유효지분율이 전기말 65.94%에서 65.97%로 증가하였습니다. 이로인해 의결권 없는 자기주식을 포함한 소유지분율은 65.62%입니다.(*2) 당기말 현재 당사의 지분율은 50.80%이며, 피투자회사의 잔여지분은 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 보유하고 있습니다.(*3) 당사의 지분율은 42.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 9%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*4) 당사의 지분율은 26.00%이나, 당사의 지배기업인 서울반도체 주식회사가 25%의 지분을 보유하고 있으며, 공동약정에 의해 공동으로 의사결정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 청산완료되었습니다.

(2) 지분법 평가내역① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	처분	지분법손익	기타자본변동	기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	15,665,156	-	(3,724,668)	250,480	12,190,968

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	85,199,994	-	(11,568,447)	(451,032)	73,180,515

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	-	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	84,900	-	(1,343)	1,459	85,016

ST Co., Ltd.	434,130	-	(45,553)	7,403	395,980

Anhui SS Opto Co., Ltd.	577,229	-	(29,730)	(1,363)	546,136

관계기업	Uvton, Inc.	68,371	-	8,908	(415)	76,864

서울경영파트너스	691,553	(658,515)	(33,038)	-	-

합계	102,721,333	(658,515)	(15,393,871)	(193,468)	86,475,479

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	지분법손익	기타자본변동	기말

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	16,659,398	(2,005,091)	1,010,849	15,665,156

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	87,405,330	(5,047,951)	2,842,615	85,199,994

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	269,100	(296,591)	27,491	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	115,004	(27,188)	(2,916)	84,900

ST Co., Ltd.	497,689	(47,593)	(15,966)	434,130

Anhui SS Opto Co., Ltd.	484,121	111,534	(18,426)	577,229

관계기업	Uvton, Inc.	76,486	(7,609)	(506)	68,371

서울경영파트너스	807,524	(115,971)	-	691,553

합계	106,314,652	(7,436,460)	3,843,141	102,721,333

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분(a x b)	투자차액	내부거래	장부금액

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	15,522,179	65.97	10,240,553	2,076,943	(126,528)	12,190,968

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	141,831,048	50.80	72,052,850	831,540	296,126	73,180,516

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	(833,566)	100.00	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	202,418	42.00	85,015	-	-	85,015

ST Co., Ltd.	942,811	42.00	395,981	-	-	395,981

Anhui SS Opto Co., Ltd.	2,100,523	26.00	546,135	-	-	546,135

관계기업	Uvton, Inc.	(25,863)	35.00	(9,053)	85,917	-	76,864

합계	159,739,550	83,311,481	2,994,400	169,598	86,475,479

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	순자산(a)	지분율(%)(b)	소유주지분(a×b)	투자차액	내부거래	장부금액

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.	20,547,503	65.94	13,549,668	2,161,755	(46,266)	15,665,157

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	164,896,619	50.80	83,770,595	831,540	597,859	85,199,994

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	(348,493)	100.00	-	-	-	-

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	202,142	42.00	84,900	-	-	84,900

ST Co., Ltd.	1,033,642	42.00	434,130	-	-	434,130

Anhui SS Opto Co., Ltd.	2,220,113	26.00	577,229	-	-	577,229

관계기업	Uvton, Inc.	(50,129)	35.00	(17,546)	85,917	-	68,371

서울경영파트너스(주)	1,536,785	45.00	691,553	-	-	691,553

합계	190,038,182	99,090,529	3,079,212	551,593	102,721,334

(4) 피투자회사 요약 재무정보① 당기(말)

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

Sensor Electronic Technology, Inc.	3,884,522	24,590,152	12,921,876	30,618	15,522,179	10,885,182	(5,420,015)	423,486	(4,996,529)

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	165,068,238	352,725,304	276,119,967	99,837,988	141,835,586	426,705,768	(22,173,071)	(887,961)	(23,061,033)

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	27,366,106	79,485	28,228,561	50,595	(833,566)	73,320,056	(495,312)	10,240	(485,072)

(공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.	202,418	-	-	-	202,418	-	(3,197)	3,473	276

ST Co., Ltd.	1,085,364	336	142,889	-	942,811	425,317	(108,459)	17,627	(90,832)

Anhui SS Opto Co., Ltd.	8,358,858	75,157	6,333,491	-	2,100,523	13,941,859	(114,346)	(5,244)	(119,590)

(관계기업)

UVTON, Inc.	77,637	-	103,500	-	(25,863)	385,662	25,452	(1,186)	24,266

② 전기(말)

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(종속기업)

Sensor Electronic Technology, Inc.	3,976,305	27,400,623	10,736,788	92,637	20,547,503	15,825,955	(3,155,371)	1,591,092	(1,564,279)

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	152,282,727	353,337,355	149,074,536	191,648,927	164,896,619	341,026,681	(12,532,866)	5,595,491	(6,937,375)

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	14,852,128	28,151	15,228,772	-	(348,493)	24,450,954	(644,722)	27,128	(617,594)

(공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.	644,682	248	442,788	-	202,142	-	(64,733)	(6,943)	(71,676)

ST Co., Ltd.	1,173,160	330	139,848	-	1,033,642	373,440	(113,318)	(38,014)	(151,332)

Anhui SS Opto Co., Ltd.	10,579,063	75,406	8,434,356	-	2,220,113	25,544,013	428,976	(70,868)	358,108

(관계기업)

UVTON, Inc.	10,821	-	60,950	-	(50,129)	141,054	(21,739)	(1,444)	(23,183)

서울경영파트너스(주)	1,536,049	13,981	13,246	-	1,536,784	-	(257,714)	-	(257,714)

(5) 당기와 전기 중 피투자회사로부터 수령한 배당금은 없습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(7) 지분법 적용의 중지로 인하여 미인식한 누적손실누계액

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

종속기업	Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.	833,203	348,131

14. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	410,233	108,591

선급비용	1,148,630	1,727,546

부가세대급금	2,845,312	-

소계	4,404,175	1,836,137

(기타비유동자산)

장기선급금	10,880,739	11,090,574

소계	10,880,739	11,090,574

합계	15,284,914	12,926,711

15. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(유동부채)

매입채무	65,422,320	44,921,897

미지급금	92,175,019	69,932,941

현재가치할인차금	(748,177)	(1,581,657)

미지급비용	3,366,849	4,282,421

소계	160,216,011	117,555,602

(비유동부채)

미지급금	4,248,016	16,992,062

현재가치할인차금	(61,152)	(809,329)

미지급비용	675,874	-

소계	4,862,738	16,182,733

합계	165,078,749	133,738,335

16. 차입금(1) 차입금 구성내역

구분	(단위: 천원)

당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	20,000,000	-	49,122,994	-

장기차입금	21,991,933	52,865,400	-	78,270,319

리스부채	418,173	13,292,652	833,165	3,377,010

합계	42,410,106	66,158,052	49,956,159	81,647,329

(2) 장,단기차입금 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율	만기	당기말	전기말

(유동부채)

단기차입금	한국씨티은행	-	-	-	24,672,994

신한은행	수은채 3개월 유통수익률 + 0.43%	2024-03-15	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	-	-	-	4,450,000

소계	20,000,000	49,122,994

유동성장기부채	KDB산업은행	산금채 12개월 기준금리 + 0.88%	2024-05-20	11,500,000	-

서울반도체	1.29%	2024-12-31	10,491,933	-

소계	21,991,933	-

합계	41,991,933	49,122,994

(비유동부채)

장기차입금	KDB산업은행	-	-	-	11,500,000

한국수출입은행	Term SOFR(3M) + 1.26161%	2026-03-24	16,762,200	16,474,900

서울반도체	1.3%~4.60%	2025-04-26~2026-09-26	36,103,200	50,295,418

합계	52,865,400	78,270,318

총합계	94,857,333	127,393,312

(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정

(단위: 천원)

구분	상환금액

1년 이내	21,991,933

1년 초과 2년 이내	16,762,200

2년 초과	36,103,200

합계	74,857,333

17. 충당부채

(단위: 천원)

당기	기초	설정	환입 등	기말

반품충당부채	440,465	-	(440,465)	-

판매보증충당부채	141,550	418,540	-	560,090

소송충당부채	62,862	-	(62,862)	-

합계	644,877	418,540	(503,327)	560,090

(단위: 천원)

전기	기초	설정	환입	기말

반품충당부채	288,962	151,503	-	440,465

판매보증충당부채	-	141,550	-	141,550

화재손실충당부채	704,000	-	(704,000)	-

소송충당부채	22,473	40,389	-	62,862

합계	1,015,435	333,442	(704,000)	644,877

18. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	10,870	174,722

예수금	569,754	672,117

선수수익	-	478

계약부채	429,326	-

합계	1,009,950	847,317

19. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채	-	3,983

20. 자본(1) 자본금 내역

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주의 금액(보통주)	500 원	500 원

발행주식수(*)	45,868,383 주	38,223,653 주

보통주	45,868,383 주	38,223,653 주

(*) 발행주식수 변동내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	38,223,653	38,223,653

유상증자	7,644,730	-

기말 발행주식수	45,868,383	38,223,653

(2) 기타불입자본 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	131,669,350	107,886,968

기타자본잉여금	(96,889)	(96,889)

합계	131,572,461	107,790,079

(3) 기타자본구성요소 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	6,711,764	6,905,233

자기주식	(9,155,103)	(9,155,103)

자기주식처분손실	(8,808)	(8,808)

합계	(2,452,147)	(2,258,678)

(4) 결손금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,826,603	1,826,603

미처리결손금	(131,810,814)	(44,072,217)

합계	(129,984,211)	(42,245,614)

(5) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목	당 기 (처리예정일: 2024년 03월 28일)	전 기(처분확정일: 2023년 03월 30일)

미처리결손금	(131,810,813,289)	(44,072,217,178)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(44,072,217,178)	42,540,212,725

2. 당기순손실	(87,738,596,111)	(86,612,429,903)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(131,810,813,289)	(44,072,217,178)

21. 주당손익(1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(87,738,596,111)	(86,612,429,903)

가중평균유통주식수	38,085,890	37,604,182

기본주당손익	(2,304)	(2,303)

(2) 기본주당순이익의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	37,583,223	37,693,223

유통보통주식수의 변동	502,667	(89,041)

가중평균유통보통주식수(기본)(*)	38,085,890	37,604,182

(*) 유통보통주식수 변동 내역

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	적 수	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	2023-01-01	37,583,223	365	13,717,876,395	37,583,223

유상증자	2023-12-08	7,644,730	24	183,473,520	502,667

합계	45,227,953	13,901,349,915	38,085,890

(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 사용한 당사의 평균 주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 계약상의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여수량(주)	행사가격(원)	부여방법 (*)	가득조건	행사기간

1차	2016년 3월 28일	80,000	11,410	신주발행,자기주식 교부,차액보상	부여일로부터3~4년간 근무	가득조건 충족일로부터3~4년

2차	2017년 5월 12일	65,000	12,100

3차	2018년 3월 29일	70,000	15,300

(*) 행사시점에 당사의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다. 당사는 현금결제형 주식보상으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 행사되지 않은 주식선택권의 수량변동과 주가정보

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

수량	주가	수량	주가

기초	46,042	5,010	93,184	13,250

상실	(28,757)	-	(47,142)	-

행사	-	-	-	-

기말	17,285	3,985	46,042	5,010

(3) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액과 내재가치

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

부채장부금액	9,435	25,790

내재가치	-	-

(4) 당기 중 주식기준보상과 관련하여 16,355천원(전기: 513,267천원)의 주식보상비용환입을 인식하였습니다.

23. 매출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화매출	150,542,790	181,032,544

로열티수익	2,006,748	276,915

기타매출	507,590	5,314

기타 원천으로부터의 수익

수입임대료	14,750	42,090

합계	153,071,878	181,356,863

24. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 판매비와관리비 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,532,691	5,353,062

퇴직급여	468,972	308,294

복리후생비	553,060	563,259

여비교통비	151,861	62,662

지급임차료	49,871	95,862

대손상각비(환입)	2,893,287	(561,268)

접대비	55,154	99,598

통신비	5,244	7,128

수도광열비	26,920	70,783

세금과공과	62,207	44,827

감가상각비	79,952	400,014

수선비	6,319	4,692

보험료	23,885	23,516

차량유지비	27,386	20,648

운반비	15,655	21,547

교육훈련비	3,565	9,150

도서인쇄비	454	1,016

무형자산상각비	208,210	238,371

소모품비	29,846	177,317

지급수수료	3,935,179	2,752,906

경상개발비	49,516,516	44,589,780

주식보상비용(환입)	(16,355)	(513,267)

광고선전비	381,844	455,517

수출비	219,290	437,344

판매보증비	418,540	141,550

해외시장개척비	612,998	1,025,764

합계	64,262,551	55,830,072

(2) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	2,690,071	5,453,342

원재료 매입	51,231,242	47,474,543

상품 매입	42,154,044	49,378,970

종업원급여	23,282,607	32,492,969

감가상각비	24,518,960	25,802,215

무형자산상각비	2,672,116	3,539,383

외주가공비	10,386,868	19,629,647

지급수수료	15,446,336	11,541,285

수도광열비	19,904,507	17,134,679

수선비	6,965,529	6,212,241

기타	16,498,947	22,928,744

합계(*)	215,751,227	241,588,018

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여(1) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,627,435천원(전기: 2,778,708천원)입니다.(2) 기타장단기종업원급여부채연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 부채와 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 보상관련 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	491,899	686,989

기타장기종업원급여부채	556,148	-

합계	1,048,047	686,989

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	680,953	122,421

외환차익	4,758,707	11,272,806

외화환산이익	2,947,910	5,556,333

금융보증수익	3,983	82,058

합계	8,391,553	17,033,618

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	7,545,106	5,917,497

외환차손	6,164,543	5,794,284

외화환산손실	2,268,441	9,696,429

금융보증비용	361,392	649,338

합계	16,339,482	22,057,548

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	328,633	404,609

무형자산처분이익	-	17,379

잡이익	231,741	3,592,618

합계	560,374	4,014,606

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,311

유형자산손상차손	-	181,500

무형자산처분손실	-	29,456

무형자산손상차손	-	5,244,648

관계기업투자주식처분손실	11,235	-

잡손실	2,266,587	79,681

합계	2,277,822	5,536,596

28. 법인세비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세:

일시적차이의 증감	-	1,682,117

이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소	-	6,364,504

이연법인세자산으로 인식한 이월결손금의 감소	-	4,352,273

총이연법인세	-	12,398,894

법인세비용	-	12,398,894

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	(87,738,596)	(74,213,536)

적용세율에 따른 세부담액	(8,686,121)	(15,604,842)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(493)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	17,508	841,166

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	2,010,558	26,909,514

- 세무상결손금의 효과	6,616,339	-

- 전기법인세의 조정사항	119,264	-

- 법인세율 변경효과	(128,092)	253,056

- 기타	51,037	-

조정항목 계	8,686,121	28,003,736

법인세비용	-	12,398,894

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산(부채) 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	기말

토지	(752,354)	397,673	(354,681)

감가상각비	368,787	(263,907)	104,880

무형자산상각비	150,820	(129,295)	21,525

무형자산손상차손	1,101,376	(582,156)	519,220

유형자산손상차손	38,115	(20,146)	17,969

대손상각비	76,426	266,426	342,852

미수수익	(4,141)	3,965	(176)

미지급비용	542,789	(481,775)	61,014

공정가치측정금융자산	161,213	(85,213)	76,000

재고자산평가손실충당금	362,052	83,710	445,762

충당부채	105,698	161,005	266,703

사용권자산	(810,007)	(489,074)	(1,299,081)

리스부채	884,137	473,235	1,357,372

이월결손금	17,565,502	(2,355,680)	15,209,822

이월기부금	-	2,364	2,364

이월세액공제	9,939,718	953,702	10,893,420

합계	29,730,131	(2,065,166)	27,664,965

이연법인세 미인식	(29,730,131)	2,065,166	(27,664,965)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	기말

토지	(788,180)	35,826	(752,354)

감가상각비	381,441	(12,654)	368,787

무형자산상각비	412,238	(261,417)	150,821

무형자산손상차손	29,724	1,071,652	1,101,376

유형자산손상차손	185,763	(147,648)	38,115

대손상각비	64,741	11,685	76,426

미수수익	(491)	(3,650)	(4,141)

미지급비용	823,013	(280,224)	542,789

공정가치측정금융자산	168,890	(7,677)	161,213

재고자산평가손실충당금	121,559	240,493	362,052

충당부채	223,395	(117,697)	105,698

사용권자산	(906,112)	96,104	(810,008)

리스부채	966,136	(81,999)	884,137

이월결손금	4,352,273	13,213,229	17,565,502

이월세액공제	6,364,504	3,575,214	9,939,718

합계	12,398,894	17,331,237	29,730,131

이연법인세 미인식	-	(29,730,131)	(29,730,131)

이연법인세자산(부채)	12,398,894	(12,398,894)	-

(5) 미인식 이연법인세

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이	56,530,088	35,107,446

가산할 일시적차이	(1,062,054)	-

이월결손금	153,634,565	83,664,334

이월기부금	23,880	23,880

이월세액공제	10,893,420	9,939,718

세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 예상실현시기를 고려하여 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 미사용결손금 등의 만료시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미사용결손금	이월세액공제	이월기부금	미사용결손금	이월세액공제	이월기부금

2026	-	1,607,924	-	-	1,607,924	-

2027	-	1,462,305	-	-	1,462,305	-

2028	2,597,163	1,516,273	-	2,597,163	1,516,273	-

2029	-	1,504,178	-	-	1,504,178	-

2030	-	1,311,155	16,740	-	1,311,155	16,740

2031	-	1,321,687	7,140	-	1,321,687	7,140

2032	-	1,210,829	-	-	1,216,195	-

2033	-	959,068	-	-	-	-

2034	-	-	-	-	-	-

2035	2,393,128	-	-	2,393,128	-	-

2036	18,320,133	-	-	18,320,133	-	-

2037	63,492,433	-	-	62,931,985	-	-

2038	66,831,708	-	-	-	-	-

합계	153,634,565	10,893,420	23,880	86,242,409	9,939,717	23,880

29. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장,단기차입금 총계	108,568,158	131,603,488

차감 : 현금및현금성자산	(10,496,338)	(9,073,615)

순차입금(A)	98,071,820	122,529,873

부채총계(B)	275,216,947	266,837,998

자본총계(C)	22,070,295	82,397,613

순차입금비율(=(A)/(C))	444.4%	148.7%

부채비율(=(B)/(C))	1247.0%	323.8%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

USD	48,148,187	103,166,660	(55,018,473)	65,759,198	112,414,313	(46,655,115)

EUR	87,879	2,086,735	(1,998,856)	62,351	1,138,550	(1,076,199)

JPY	5,920	1,659,590	(1,653,670)	555,581	949,813	(394,232)

CNY	-	77,107	(77,107)	6,886	30,925	(24,039)

기타	609	19,271	(18,662)	-	6,621	(6,621)

합계	48,242,595	107,009,363	(58,766,768)	66,384,016	114,540,222	(48,156,206)

② 주요 거래통화에 대해 적용된 환율

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,289.40	1,305.41	1,267.30	1,291.95

EUR	1,426.59	1,412.36	1,351.20	1,357.38

JPY	9.1266	9.3124	9.5318	9.8344

CNY	180.84	184.22	181.44	191.57

③ 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	(5,501,847)	(4,665,511)	5,501,847	4,665,511

EUR	(199,886)	(107,620)	199,886	107,620

JPY	(165,367)	(39,423)	165,367	39,423

CNY	(7,711)	(2,404)	7,711	2,404

기타	(1,866)	(662)	1,866	662

합계	(5,876,677)	(4,815,620)	5,876,677	4,815,620

2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. ① 이자율위험에 노출된 자산ㆍ부채내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부차입금	48,262,200	77,097,894

② 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(482,622)	482,622	(770,979)	770,979

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,496,338	9,073,615

당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	400,000

단기금융상품	128,081	85,481

매출채권및기타채권	38,469,230	63,026,541

장기기타채권	997,340	1,339,374

금융보증부채(*)	-	80,000

합계	50,490,989	74,005,011

(*)피보증인의 청구가 있을시 당사가 부담하게 될 최대 보증금액입니다.② 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계	미경과	90일 이내	365일 이내	365일 초과	합 계

매출채권	24,794,029	2,138,129	1,479,384	-	28,411,542	31,044,281	14,450,615	497,472	-	45,992,368

미수금	471,182	763,947	375,188	19	1,610,336	4,328,680	400,884	422,357	3,561,716	8,713,637

미수수익	1,780	-	-	-	1,780	19,720	-	-	-	19,720

대여금	8,485,570	-	-	-	8,485,570	8,300,815	-	-	-	8,300,815

보증금	957,340	-	-	-	957,340	1,339,374	-	-	-	1,339,374

합 계	34,709,901	2,902,076	1,854,572	19	39,466,568	45,032,870	14,851,499	919,829	3,561,716	64,365,914

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무(*)	156,985,568	157,129,417	157,129,417	-	-

장기기타채무(*)	4,186,864	4,259,432	-	4,259,432	-

변동금리부차입금	48,262,200	51,069,645	31,815,150	-	19,254,495

고정금리부차입금	46,595,133	47,773,873	10,627,650	17,116,365	20,029,858

리스부채	13,710,825	34,371,582	1,798,296	1,718,203	30,855,083

합계	269,740,590	294,603,949	201,370,513	23,094,000	70,139,436

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무(*)	113,452,700	113,768,212	113,768,212	-	-

장기기타채무	16,182,733	16,337,998	-	12,139,718	4,198,280

변동금리부차입금	77,097,894	81,652,798	50,224,839	11,978,274	19,449,685

고정금리부차입금	50,295,419	53,373,420	-	33,439,746	19,933,674

리스부채	4,210,174	8,048,281	1,128,875	468,826	6,450,580

금융보증부채	3,983	80,000	80,000	-	-

합계	261,242,903	273,260,709	165,201,926	58,026,564	50,032,219

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	400,000	400,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,496,338	9,073,615

단기금융자산	128,081	85,480

매출채권및기타채권	38,469,230	63,026,541

장기기타채권	997,340	1,339,374

합계	50,490,989	73,925,010

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)	156,985,568	113,452,700

장기기타채무(*)	4,186,864	16,182,733

차입금	94,857,333	127,393,313

기타

리스부채	13,710,825	4,210,174

금융보증부채	-	3,983

합계	269,740,590	261,242,903

(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다. (2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

재무상태표 상 계정	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비(환입)	2,893,287	(561,268)

이자수익	680,953	68,130

외환차익	1,450,445	5,333,307

외환평가이익(손실)	(55,705)	(3,930,024)

상각후원가 금융부채

외환차익(손실)	(2,856,281)	145,214

이자비용	6,684,638	5,576,158

외환평가이익(손실)	735,174	(210,072)

기타

이자비용	860,468	341,339

금융보증이익	357,409	567,280

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	400,000	400,000

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	400,000	400,000

공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

수익증권 등	400,000	3	취득원가(*)	-	-

(*) 당사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다. 31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 한국수출입은행 해외투자대출자금약정과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정액은 USD16,900,000입니다.(2) 당기말 현재 당사는 KDB산업은행 시설대출 및 일반자금대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 22,366,398천원, 그리고 기계장치 27,370,027 천원이며, 담보설정액은 81,000,000천원입니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	보증(담보)내용	보증(담보)금액	보증받은자

한국증권금융(주)	우리사주배정물량 총 400,000주에대한 취득금액 이내	80,000	우리사주조합

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공인	보증내용	통화	지급보증금액

서울보증보험	매출채권신용보험	KRW	626,019

(5) 금융기관과의 중요 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관명	약정내용	통화	당기말	전기말

한국수출입은행	해외투자대출자금	USD	13,000,000	13,000,000

기업은행	수입신용장 등	USD	-	4,000,000

장외파생상품거래	USD	-	5,000,000

수출채권매입(OA)	USD	-	24,000,000

한국씨티은행	외화대출금	USD	-	20,000,000

한국산업은행	시설자금대출	KRW	16,000,000	11,500,000

일반자금대출	KRW	4,500,000	5,000,000

신한은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	-	5,000,000

합계	KRW	40,500,000	36,500,000

USD	13,000,000	71,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다. 동 소송의 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 판단하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위 지배기업	서울반도체 주식회사

종속기업	Sensor Electronic Technology, Inc.Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd.

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.ST Co., Ltd.Anhui SS Opto Co., Ltd.

관계기업	Uvton, Inc.

동일지배하의 종속기업	광명반도체유한공사Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.Seoul Semiconductor Inc.Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.Seoul Semiconductor GmbHNITEK, Inc.

최상위 지배기업의 관계기업	SixPoint Materials,Inc.Solid UV

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용

(단위: 천원)

당기	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	대손상각비 (환입)	이자비용

서울반도체 주식회사	847,568	12,786,331	-	-	12,405	3,869,620

광명반도체유한공사	1,555,238	-	-	-	(2,457)	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	92,746,023	11,463,454	2,641,127	4,839,965	(45,705)	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	2,145,562	7,635,142	-	-	163,359	-

ST Co., Ltd.	-	424,460	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	14,037,776	-	-	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	28,951,254	1,139,092	-	-	(11,762)	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,	-	255,515	-	-	-	-

Seoul Semiconductor Inc.,	-	2,996	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.,	1,045,061	178,616	-	-	24,132	-

Seoul Semiconductor GmbH,	-	1,314,321	-	-	-	-

합계	127,290,706	49,237,703	2,641,127	4,839,965	139,972	3,869,620

(단위: 천원)

전기	매출 등	매입 등	유형자산취득	유형자산처분	대손상각비 (환입)	이자비용

서울반도체 주식회사	4,832,533	14,967,342	583,002	2,209,470	(8,157)	2,862,449

광명반도체유한공사	3,791,545	16,764	-	-	(8,496)	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	80,883,652	14,010,194	-	6,044,059	(715,383)	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	4,183,595	8,242,547	-	-	(1,966)	-

ST Co., Ltd.	-	374,160	-	-	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	25,306,456	-	-	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd	16,514,225	331,664	-	-	(46,011)	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,	-	287,510	-	-	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd,	22,972,732	377,134	84,493	-	(46,549)	-

Seoul Semiconductor GmbH,	-	1,188,375	-	-	-	-

합계	133,178,282	65,102,146	667,495	8,253,529	(826,562)	2,862,449

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

당기말	채 권	채 무

매출채권 및 기타채권	대여금	임차보증금	매입채무 및 기타채무	차입금	임대보증금

서울반도체 주식회사 (*1)	303,203	-	957,340	108,816,284	46,595,133	-

광명반도체유한공사 (*2)	70,784	-	-	-	-	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd. (*3)	14,413,477	-	-	17,303,007	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc. (*4)	2,667,060	8,445,570	-	2,149,172	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	-	120,119	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	-	2,637,918	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd (*5)	2,284,502	-	-	418,853	-	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,	-	-	-	646,114	-	-

Seoul Semiconductor Inc.,	-	-	-	2,960	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd., (*6)	2,467	-	-	482,401	-	-

Seoul Semiconductor GmbH,	-	-	-	1,810,683	-	-

합 계	19,741,493	8,445,570	957,340	134,387,511	46,595,133	-

(*1) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 14,365 천원 및 미지급금 현재가치할인차금 809,329 천원이 차감되어 있습니다.(*2) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 618 천원이 차감되어 있습니다.(*3) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 143,205 천원이 차감되어 있습니다.(*4) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 165,430 천원이 차감되어 있습니다.(*5) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 19,925 천원이 차감되어 있습니다.(*6) 당기말 잔액은 매출채권대손충당금 29,240 천원이 차감되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	채 권	채 무

매출채권및 기타채권	대여금	임차보증금	매입채무및 기타채무	차입금	임대보증금

서울반도체 주식회사 (*1)	421,666	-	957,340	96,913,903	50,295,419	-

광명반도체유한공사 (*2)	366,136	-	-	599	-	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd. (*3)	28,685,047	-	-	1,926,477	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc. (*4)	701,336	8,300,815	-	238,566	-	-

ST Co., Ltd.	-	-	-	121,072	-	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	-	-	4,722,014	-	-

Seoul Viosys (Shanghai) Co., Ltd (*5)	4,738,771	-	-	325,336	-	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,	-	-	-	413,265	-	-

Seoul Semiconductor (Shenzhen) Co., Ltd., (*6)	535,965	-	-	895,368	-	-

Seoul Semiconductor GmbH,	-	-	-	1,254,367	-	-

합 계	35,448,921	8,300,815	957,340	106,810,967	50,295,419	-

(*1) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 1,960천원 및 미지급금 현재가치할인차금 2,391,004천원이 차감되어 있습니다.(*2) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 3,075천원이 차감되어 있습니다.(*3) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 188,910천원이 차감되어 있습니다.(*4) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 2,071천원이 차감되어 있습니다.(*5) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 31,686천원이 차감되어 있습니다.(*6) 전기말 잔액은 매출채권대손충당금 5,108천원이 차감되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자금차입거래	자금대여거래

기초	차입	상환	환율변동	기말	기초	대여	회수	환율변동	기말

서울반도체 주식회사	50,295,419	20,415,486	(24,004,401)	(111,371)	46,595,133	-	-	-	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	-	-	-	-	-	8,300,815	-	-	144,755	8,445,570

(단위: 천원)

전기	자금차입거래	자금대여거래

기초	차입	상환	환율변동	기말	기초	대여	회수	환율변동	기말

서울반도체 주식회사	9,646,492	39,983,315	-	665,612	50,295,419	-	-	-	-	-

Sensor Electronic Technology, Inc.	-	-	-	-	-	-	8,300,815	-	-	8,300,815

당사는 당기 중 최상위 지배기업인 서울반도체 주식회사로부터 유상증자를 받았습니다.

(5) 특수관계자와의 리스부채변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	증가	감소	당기말

서울반도체주식회사	3,787,070	10,084,843	(687,564)	13,184,349

(*) 상기 리스계약과 관련하여 당기에 이자비용 817,422천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기	기초	증가	감소	전기말

서울반도체주식회사	3,913,016	1,143,132	(1,269,078)	3,787,070

(*) 상기 리스계약과 관련하여 전기에 이자비용 306,055천원을 인식하였습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	5,705,165	5,661,727

퇴직급여	378,449	326,742

합계	6,083,614	5,988,469

33. 현금흐름표(1) 영업활동으로 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(87,738,596)	(86,612,430)

손익항목의 조정:

감가상각비	24,518,960	25,802,215

대손상각비(환입)	2,893,287	(561,268)

무형자산상각비	2,672,116	3,539,383

외화환산손실	2,268,441	9,696,429

외환차손	1,378,099	-

무형자산처분손실	-	29,456

무형자산손상차손	-	5,244,648

외화환산이익	(2,947,910)	(5,556,333)

유형자산처분손실	-	1,311

유형자산손상차손	-	181,500

유형자산처분이익	(328,633)	(404,609)

무형자산처분이익	-	(17,379)

이자비용	7,545,106	5,917,497

이자수익	(680,953)	(122,421)

금융보증수익	(3,983)	(82,058)

재고자산평가손실	2,244,107	1,234,095

판매보증비	418,540	141,550

주식보상비용(환입)	(16,355)	(513,267)

기타장기종업원급여	556,148	-

지급수수료	-	61,364

지분법손실	15,393,870	7,547,995

금융보증비용	361,392	649,338

관계기업투자주식처분손실	11,235	-

잡이익	(65,848)	(713,719)

지분법이익	-	(111,534)

잡손실	2,298,215	40,389

법인세비용(수익)	-	12,398,894

소계	58,515,834	64,403,476

자산부채의 변동:

매출채권	14,150,263	29,610,730

미수금	1,847,019	4,390,742

선급금	(301,643)	3,721,193

장기선급금	-	(3,773,919)

선급비용	578,916	(926,206)

재고자산	748,490	4,384,987

임차보증금	-	(148,000)

매입채무	21,049,885	9,825,324

미지급금	28,652,212	10,251,092

미지급비용	(786,756)	(494,896)

장기미지급비용	119,726	-

부가세대급금	(2,845,312)	-

선수금	(163,852)	(115,693)

반품충당부채	-	151,503

금융보증부채	-	(224,702)

계약부채	(11,140)	-

예수금	(102,362)	152,148

예수보증금	-	(116,140)

선수수익	(477)	(251,816)

임대보증금	-	(13,380)

소계	62,934,969	56,422,967

영업활동에서 창출된 현금	33,712,207	34,214,013

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	1,631,793	2,877,118

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	34,000

장기선급금의 무형자산 대체	1,750,870	1,463,095

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(19,331,956)	(8,348,395)

유형자산 처분 관련 미수금의 증감	(5,228,434)	4,440,597

리스자산과 관련된 리스부채 증감	10,418,532	1,414,080

장기차입금 유동성 대체	(21,812,104)	-

관계기업투자처분 관련 미수금의 증감	3,945	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

당기	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	신규계약 및 계약해지	외화차이

단기차입금	49,122,994	(29,822,280)	-	-	699,286	20,000,000

유동성장기부채	-	-	21,812,104	-	179,829	21,991,933

리스부채	4,210,174	(917,881)	-	10,418,532	-	13,710,825

장기차입금	78,270,319	(4,089,702)	(21,812,104)	-	496,887	52,865,400

재무활동 관련 총부채	131,603,487	(34,829,863)	-	10,418,532	1,376,002	108,568,158

(단위: 천원)

전기	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	신규계약 및 계약해지	외화차이

단기차입금	91,258,590	(44,947,896)	-	-	2,812,300	49,122,994

유동성장기부채	2,100,000	(2,100,000)	-	-	-	-

리스부채	4,391,525	(1,585,714)	-	1,404,364	-	4,210,175

장기차입금	36,557,992	43,195,120	-	-	(1,482,794)	78,270,318

재무활동 관련 총부채	134,308,107	(5,438,490)	-	1,404,364	1,329,506	131,603,487