디엔에프 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제17기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.
한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.
당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	9,400	0.09%

〃	이광재	1,000	0.01%

〃	기타	8,418,712	78.23%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 요약분기재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참가하여야 합니다.
(2) 제정 또는 개정된 기준서의 적용
중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
제정 또는 개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한바, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,957백만원, 매도가능금융자산 22,392백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,957백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있으며 복합금융상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 금융상품은 없습니다.
영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류하고 있으며, 2018 회계연도에 매도가능채무상품과 관련하여 당기손익으로 재순환되는 금액은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매 목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21백만원이고 2018년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환되는 금액은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2018년 03월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

금융상품(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	11,509,600,000	11,509,600,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,693,592,901	3,693,592,901

단기대여금(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	133,896,000	133,896,000

장기금융상품(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	3,497,221,349	3,497,221,349

보증금(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	2,161,809,200	2,161,809,200

매도가능증권(채무상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,300,000	1,300,000

매도가능증권(지분상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	21,091,781	21,091,781

파생상품을 제외한 금융자산 합계	21,018,511,231	21,018,511,231

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 금액은 22백만원으로, 전체 금융자산(파생상품 제외) 21,018백만원의 0.11%에 해당하여 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성은 크지 않습니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채로 지정한 항목은 없습니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurrde loss model)에 따라서 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손상차손액

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,621백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 566백만원 및 채무상품 187백만원 에 대하여 손상차손을 각각 38백만원, 545백만원 및 187백만원을 인식하고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 03월 31일 현재 손상차손액에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손상차손누계액(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손상차손누계액(B)	증감(B-A)

매출채권	38	38	-

매도가능지분상품	545	545	-

매도가능채무상품	187	187	-

합 계	770	770	-

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산부채 확정계약, 예상거래는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 '1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식'을 적용할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 분석한 내용은 다음과 같습니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 '(1) 구별되는 재화나 용역, (2) 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 하나를 이전하기로 한 각약속을 하나의 수행의무로 식별하도록 하고 있습니다. 당사는 반도체 관련 화학제품을 고객에게 납품하는 단일 부문으로 이루어져 있으며, 고객에게 각 제품이 완전히 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2018 회계연도 수행의무 분리에 따라 당사의 수익 변동에 미치는 중요한 영향이 없습니다.
2) 거래가격 산정(변동대가)
기업회계기준서 제1115호는 거래가격에 변동대가가 포함된 경우에 '기댓값'과 '가능성이 가장 높은 금액' 중에서 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 선택하여 추정하도록 하고 있습니다. 또한 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 계상하도록 하고 있습니다.
당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다. 당사는 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
2018년 03월 31일 현재 당사의 환불부채에 해당하는 금액은 없습니다.
3) 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하도록 하고 있으며, 상대적 개별 판매가격의 추정 방법으로 '시장평가 조정 접근법', '예상원가 이윤 가산 접근법', '잔여접근법' 등을 제시하고 있습니다.
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
기준서 도입에 따라 2018년 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(3) 제정 및 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준서
2018년 03월 31일 현재 제정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성 요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 169백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 159백만원입니다.
당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

3. 중요한 판단 및 추정 불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당분기	전분기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	6,802,605	6,036,766

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	3,890,570	4,083,597

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	5,404,480	3,919,000

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	1,061,460	1,068,899

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	680,115	878,036

〃	SOD(Spin on Dielectric) 공정용 Gap-Fill제품	-	-

〃	기타 제품 및 상품	250,835	267,874

합 계	18,090,065	16,254,172

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객 1	15,843,133	13,804,925

(3) 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	17,096,155	15,351,904

중국	663,766	589,532

대만	276,608	235,692

기타 (터키, 중동, 싱가폴 외)	53,536	77,044

합 계	18,090,065	16,254,172

5. 재무위험 관리

당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 및 자본거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	460,869	593,180	(132,311)	702,926	1,605,022	(902,096)

TWD	229,353	-	229,353	208,101	-	208,101

JPY	6,196	-	6,196	6,196	-	6,196

합 계	696,418	593,180	103,238	917,223	1,605,022	(687,799)

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	USD	TWD	JPY

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

세전이익	(13,231)	(90,210)	22,935	20,810	620	620

2) 이자율 위험
당사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당분기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 연간 세전손익에 미치는 영향은 98,826천원입니다.
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금시재액을 제외한 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산(채무증권), 기타금융자산 그리고 파생금융상품 등과 같은 거래에서 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관 및 고객에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 장부가액과 같습니다.
(3) 유동성 위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	14,612,106	6,924,070	3,521,371	4,166,665	-	14,612,106

금융부채이자	-	216,555	122,815	52,376	-	391,746

합 계	14,612,106	7,140,625	3,644,186	4,219,041	-	15,003,852

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	17,971,932	9,440,567	3,531,367	4,999,998	-	17,971,932

금융부채이자	-	222,048	121,977	66,304	-	410,329

합 계	17,971,932	9,662,615	3,653,344	5,066,302	-	18,382,261

(4) 자본위험
당사는 부채와 자본의 최적화를 통하여 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 존속할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로서 부채비율을 이용하고 있으며 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	17,248,155	20,733,243

자본총계	81,844,901	81,491,387

부채비율	21.07%	25.44%

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

계 정 명	구 분	내역	당분기말	전기말	비 고

기타금융자산	유동	정기예적금	300,000	300,000	질권설정

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,620,699	-	3,709,750	-

차감: 대손충당금	(37,840)	-	(38,731)	-

매출채권(순액)	3,582,859	-	3,671,019	-

미수금	400	-	3,116	-

미수수익	110,334	-	78,656	-

합 계	3,693,593	-	3,752,792	-

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	293,937	151,819	192,908	35,568	1,650	675,882

미수금	-	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	(29,448)	(2,939)	(1,518)	(1,929)	(356)	(36,190)

합 계	264,489	148,880	191,390	33,639	1,294	639,692

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	166,022	143,785	70,892	80,686	1,650	463,036

미수금	385	-	-	-	-	385

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	(1,660)	(1,438)	(709)	(807)	(1,650)	(6,264)

합 계	164,747	142,347	70,183	79,879	-	457,157

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	38,731	1,650

설정	-	37,081

환입	(891)	-

기말금액	37,840	38,731

채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 부실채권 비율이 전체 채권의 10% 미만일 경우에는, 정상채권의 충당금 설정률에 의해 설정되며, 10% 이상일 경우에는 부실채권의 충당금 설정율에 의해 설정하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

회사채	-	186,640	-	-

(손상차손누계액)	-	(186,640)	-	-

국공채	-	1,300	-	1,300

지분상품

상환전환우선주	-	565,880	-	259,200

(손상차손누계액)	(544,788)	(238,108)

합 계	-	22,392	-	22,392

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기대여금(주1)	133,896	-	133,896	141,139	-	141,139

금융상품	11,509,600	3,497,221	15,006,821	11,618,700	2,507,077	14,125,777

보증금	-	2,161,809	2,161,809	-	2,331,809	2,331,809

합 계	11,643,496	5,659,030	17,302,526	11,759,839	4,838,886	16,598,725

(주1) 임직원 복리후생을 위한 가계자금 지원액.

10. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

취득가액	손상차손누계액

현금및현금성자산	-	5,961,240	-	-	-	5,961,240	5,961,240

매출채권 및 기타채권	-	3,693,593	-	-	-	3,693,593	3,693,593

기타금융자산	-	17,302,527	-	-	-	17,302,527	17,302,527

매도가능금융자산	-	-	753,820	(731,428)	-	22,392	22,392

합 계	-	26,957,360	753,820	(731,428)	-	26,979,752	26,979,752

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	2,790,371	2,790,371	2,790,371

단기차입금 및 사채	-	4,150,003	4,150,003	4,150,003

장기차입금 및 사채	-	7,499,997	7,499,997	7,499,997

기타금융부채	-	171,735	171,735	171,735

합 계	-	14,612,106	14,612,106	14,612,106

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

취득가액	손상차손누계액

현금및현금성자산	-	9,814,255	-	-	-	9,814,255	9,814,255

매출채권 및 기타채권	-	3,752,792	-	-	-	3,752,792	3,752,792

기타금융자산	-	16,598,725	-	-	-	16,598,725	16,598,725

매도가능금융자산	-	-	260,500	(238,108)	-	22,392	22,392

합 계	-	30,165,772	260,500	(238,108)	-	30,188,165	30,188,165

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	3,501,891	3,501,891	3,501,891

단기차입금 및 사채	-	5,966,674	5,966,674	5,966,674

장기차입금 및 사채	-	8,333,326	8,333,326	8,333,326

기타금융부채	-	170,041	170,041	170,041

합 계	-	17,971,932	17,971,932	17,971,932

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치가 적용되는 항목은 없습니다.
상기 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기에 취득한 매도가능금융자산 지분상품은 활성시장에서 거래되지 않는 상품으로서, 수준 3에 해당합니다.
한편, 대여금 및 수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	106,427	-	-	-	2,336

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

합 계	106,427	-	-	-	2,336

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(70,499)	-	-	-	15,933

합 계	(70,499)	-	-	-	15,933

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	43,144	-	-	-	(39,875)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	(238,108)	-	-

합 계	43,144	-	(238,108)	-	(39,875)

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(88,706)	-	-	-	80,052

합 계	(88,706)	-	-	-	80,052

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	16,443,927	8,401,376	8,042,551	15,735,746	8,695,804	7,039,942

원재료	6,657,993	2,002,269	4,655,724	7,010,372	1,735,878	5,274,494

저장품	44,896	41,632	3,264	47,672	46,925	747

미착품	-	-	-	255,767	-	255,767

합 계	23,146,816	10,445,277	12,701,539	23,049,557	10,478,607	12,570,950

당분기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 33,330천원(전기: 재고자산평가손실환입 270,196천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	58,970	-	58,970	76,663	-	76,663

선급비용	245,426	5,634	251,060	137,632	5,830	143,462

부가세대급금	957,110	-	957,110	872,831	-	872,831

기타투자자산(주1)	-	1,057,806	1,057,806	-	959,047	959,047

합 계	1,261,506	1,063,440	2,324,946	1,087,126	964,877	2,052,003

(주1) 변액연금보험 등으로 구성되어 있으며, 당기에 장기성예금에서 기타투자자산으로 계정재분류하였습니다(전기 포함).

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜켐이	제조업	대전광역시	12월	21.48%	1,500,000	1,365,212	21.48%	1,500,000	1,365,212

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

㈜켐이

유동자산	962,519

비유동자산	1,466,757

자산계	2,429,276

유동부채	311,979

비유동부채	181,250

부채계	493,229

자본	1,936,046

매출	485,813

계속영업손익	(551,137)

세후중단영업이익	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	(550,480)

(주1) ㈜켐이(비상장 법인)는 당분기 재무제표 작성이 되지 않아 전기말 재무정보가 기재되어 있으며, 반기 이후에 반영 될 예정입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,887,147	-	24,887,147	24,887,147	-	24,887,147

건물	14,907,242	(2,436,070)	12,471,172	14,907,242	(2,336,903)	12,570,339

구축물	2,109,770	(922,280)	1,187,490	2,109,770	(893,658)	1,216,112

기계장치	25,917,569	(17,163,342)	8,754,227	25,723,839	(16,653,976)	9,069,863

차량운반구	306,974	(131,045)	175,929	321,287	(131,402)	189,885

공구와기구	13,763,764	(10,712,353)	3,051,411	13,763,764	(10,455,941)	3,307,823

비품	716,539	(534,483)	182,056	716,539	(520,439)	196,100

건설중인자산	202,500	-	202,500	8,000	-	8,000

합 계	82,811,505	(31,899,573)	50,911,932	82,437,588	(30,992,319)	51,445,269

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 분 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,570,338	-	-	(99,167)	-	12,471,171

구축물	1,216,112	-	-	(28,622)	-	1,187,490

기계장치	9,069,864	-	(12,189)	(532,677)	229,230	8,754,228

차량운반구	189,884	-	(5,218)	(8,738)	-	175,928

공구와기구	3,307,823	-	-	(256,412)	-	3,051,411

비품	196,101	-	-	(14,044)	-	182,057

건설중인자산	8,000	423,730	-	-	(229,230)	202,500

합 계	51,445,269	423,730	(17,407)	(939,660)	-	50,911,932

(전 분 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,974,757	-	-	(99,229)	-	12,875,528

구축물	1,330,601	-	-	(28,622)	-	1,301,979

기계장치	10,731,572	-	(4)	(524,761)	84,928	10,291,735

차량운반구	86,615	-	(391)	(4,970)	-	81,254

공구와기구	3,852,863	-	(4)	(293,122)	55,480	3,615,217

비품	86,795	-	(326)	(10,106)	7,646	84,009

건설중인자산	-	187,914	-	-	(148,054)	39,860

합 계	53,950,350	187,914	(725)	(960,810)	-	53,176,729

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 31-(1)
참조).
(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	162,110	150,224

매출원가 등	776,520	810,586

합 계	938,630	960,810

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	750,000	1,956,197	2,706,197	750,000	1,956,197	2,706,197

감가상각누계액	-	(533,723)	(533,723)	-	(521,497)	(521,497)

장부금액	750,000	1,422,474	2,172,474	750,000	1,434,700	2,184,700

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	750,000	1,434,700	2,184,700	750,000	1,483,604	2,233,604

감가상각비	-	(12,226)	(12,226)	-	(12,226)	(12,226)

기말금액	750,000	1,422,474	2,172,474	750,000	1,471,378	2,221,378

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 31-(1) 참조).
(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	54,000	54,000

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	530,247	506,643	2,287,282	174,831	20,500	3,519,503

상각누계액	(399,979)	(454,930)	(1,308,114)	-	-	(2,163,023)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(78,331)	-	(724,901)

장부금액	130,268	51,713	332,598	96,500	20,500	631,579

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	524,025	506,643	2,287,282	1,043,734	20,500	4,382,184

상각누계액	(394,143)	(446,731)	(1,287,881)	-	-	(2,128,755)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(947,234)	-	(1,593,804)

장부금액	129,882	59,912	352,830	96,500	20,500	659,624

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 분 기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	129,882	59,912	352,831	96,500	20,500	659,625

취득/자본적지출	6,221	-	-	-	-	6,221

환입	-	-	-	-	-	-

상각비	(5,835)	(8,199)	(20,233)	-	-	(34,267)

대체/처분(주1)	-	-	-	(868,903)	-	(868,903)

손상차손/환입	-	-	-	868,903	-	868,903

기말금액	130,268	51,713	332,598	96,500	20,500	631,579

(전 분 기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	133211	82642	433761	151800	20500	821,914

취득/자본적지출	4470	-	-	953	-	5,423

상각비	(5661)	(7741)	(20233)	-	-	(33,635)

기말금액	132020	74901	413528	152753	20500	793,702

(주1) 법정관리 처분으로 옥산레저(주) 골프회원권을 반환하고 회사채(186,640천원)과 보통주(액면금액 306,680천원)로 권리 변경되었는 바, 동 회원권 전액을 대체처분하였습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산상각비(판매비와관리비)	(34,267)	(33,635)

무형자산손상차손환입(기타영업외수익)	868,903	-

무형자산처분손실(기타영업외비용)	(375,583)	-

매도가능증권손상차손(기타영업외비용)[변경된 주식에 대한 손상]	(493,320)	-

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내역	당분기말	전기말	잔여상각기간

개발비	DPT개발비	270,453	287,357	4년

A2HP7개발비	62,145	65,473	4년 8개월

합 계	332,598	352,830	-

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,545,011	-	2,432,783	-

미지급금	152,113	20,000	35,750	30,000

미지급비용	1,073,247	-	1,003,358	-

합 계	2,770,371	20,000	3,471,891	30,000

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,000,000	-	3,500,000	-

원화장기차입금	3,150,003	7,499,997	2,466,674	8,333,326

합 계	4,150,003	7,499,997	5,966,674	8,333,326

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	-	-	2,000,000

하나은행	2.991	1,000,000	1,500,000

합 계	1,000,000	3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	1.82 ~ 2.46	3,150,003	7,499,997	2,466,674	8,333,326

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

종업원급여(주1)	629,045	-	629,045	618,361	-	618,361

이연수익(주2)	52,392	89,092	141,484	53,026	101,714	154,740

기타	(94,334)	-	(94,334)	122,606	-	122,606

합 계	587,103	89,092	676,195	793,993	101,714	895,707

(주1) 연차휴가, 장기근속휴가, 종업원 보상청구액 등이 포함.(주2) 정부보조금 관련 이연수익.

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	40,000,000 주	10,761,828주	500 원	5,380,914	5,380,914

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	10,461,131	10,661,131

자기주식 취득	-	-

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	-

전환권 행사	-	-

기말	10,461,131	10,661,131

21. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

주식발행초과금	27,424,038	27,424,038

주식매입선택권(주1)	2,648	2,648

자기주식	(4,606,081)	(4,606,081)

자기주식처분이익	1,851,146	1,851,146

합 계	24,671,751	24,671,751

(주1) 주식매입선택권의 상세내용은 주석 30 참조.

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	300,697	4,606,081	100,697	1,725,358

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	300,697	4,606,081	100,697	1,725,358

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,851,146	1,851,146

자기주식의 처분	-	-

법인세 효과	-	-

기말	1,851,146	1,851,146

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

법정적립금(이익준비금)	363,763	49,908

임의적립금(연구및인력개발준비금)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	50,828,473	50,788,813

합 계	51,792,236	51,438,721

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	51,438,721	38,207,094

당기순이익	3,492,063	3,551,857

배당금지급	(3,138,548)	-

기말	51,792,236	41,758,951

23. 매출당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 판매	18,090,065	16,254,172

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	770,972	753,558

퇴직급여	159,045	141,878

복리후생비	216,624	199,277

수도광열비	2,814	2,131

통신비	6,464	6,892

여비교통비	33,073	19,426

전력비	25,512	22,963

세금과공과	3,385	4,661

감가상각비	68,283	59,085

무형자산상각비	34,267	33,636

임차료	47,062	55,156

수선비	14,358	21,668

보험료	7,050	10,096

차량유지비	58,682	62,906

경상연구개발비	1,674,107	1,378,786

운반비	65,595	65,809

교육훈련비	4,952	3,866

도서인쇄비	1,199	6,097

사무용품비	4,295	6,073

소모품비	17,712	29,960

접대비	59,732	69,178

지급수수료	244,967	190,705

광고선전비	4,708	4,583

판매촉진비	1,585	5,609

건물관리비	3,046	3,257

대손상각비	(891)	-

합 계	3,528,598	3,157,256

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	106,427	43,144

외환차익	30,450	81,233

외화환산이익	-	-

합 계	136,877	124,377

금융비용 :

이자비용	70,499	88,706

외환차손	12,181	41,056

외환환산손실	-	-

합 계	82,680	129,762

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

수입임대료	54,000	54,000

유형자산처분이익	130	1,372

무형자산손상차손환입	868,903	-

잡이익	615,093	1,006,569

합 계	1,538,126	1,061,941

기타영업외비용 :

기부금	32,500	32,500

유형자산처분손실	12,316	325

무형자산처분손실	375,583	-

매도가능증권손상차손	493,320	-

잡손실	-	27,519

합 계	913,719	60,344

27. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	880,339	92,367

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(246,916)	207,103

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	-

법인세비용	633,423	299,470

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(745,050)	338,262

사용된 원재료 및 상품	8,043,222	6,258,526

종업원급여	3,415,789	2,936,136

복리후생비	656,266	597,119

감가상각비	938,630	957,187

무형자산상각비	34,267	33,636

운반비	91,349	92,377

지급수수료	501,093	380,405

접대비	59,732	69,178

판매촉진비	1,585	5,609

세금과공과	18,123	18,288

소모품비	445,850	493,750

수도광열비	85,803	75,221

전력비	240,122	225,970

기타	856,404	663,796

합 계	14,643,185	13,145,460

29. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	3,492,062,757	3,551,857,005

가중평균 유통보통주식수(주1)	10,461,131	10,661,131

기본주당이익	334	333

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	10,461,131	10,661,131

자기주식 취득	-	-

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	-

전환사채의 전환	-	-

가중평균 유통보통주식수	10,461,131	10,661,131

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	3,492,062,757	3,551,857,005

희석당기순이익	3,492,062,757	3,551,857,005

가중평균 희석주식수	10,461,131	10,661,131

희석주당이익	334	333

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권	697주	697주

30. 주식기준보상

(1) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	기대행사기간	무위험이자율	예상주가변동성	기대배당수익률

1차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

2차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 국공채 수익률을 적용하여 산정하였습니다.
(2) 당분기 중 주식매입선택권으로 인한 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)

구분	발행할 주식수

기초	증가	행사	기말

발행할 주식 수	697	-	-	697

주식매입선택권	2,648	-	-	2,648

31. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,456,029	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	12,404,441	12,000,000

하나은행	울산 토지, 건물 등	4,487,440	2,990,000

합 계	28,347,910	32,472,000

(2) 지급보증
당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	77,523	이행지급

1,000	공탁

합 계	78,523

32. 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	10,300,000	10,300,000

운전자금	500,000	500,000

소계	10,800,000	10,800,000

하나은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

합 계	11,800,000	11,800,000

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자

구 분	특수관계자의 명칭

관계회사	(주)켐이

당분기 및 전분기에 관계회사 주식 취득, 처분 외에는 관계회사와의 거래가 없습니다.(주석 13 참조)

(2) 임직원에 대한 대여금
당분기 및 전분기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	141,139	172,566

대여	13,000	21,000

회수	(20,243)	(41,486)

기말	133,896	152,080

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당분기 및 전분기 중 발생한 급 여는 각각 208,895천원 및 230,762천원이며, 퇴직급여는 각각 51,751천원 및 53,501천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

조정 :

감가상각비	939,660	960,810

투자부동산감가상각비	12,226	12,226

무형자산상각비	34,267	33,636

법인세비용	633,423	299,470

이자비용	70,499	88,706

대손상각비	(891)	-

재고자산평가손실환입(매출원가)	(33,330)	(270,196)

관계기업지분법손실	-	56,131

유형자산처분이익	(130)	(1,372)

유형자산처분손실	12,316	325

무형자산처분손실	375,583	-

매도가능금융자산손상차손	493,320	-

이자수익	(106,427)	(43,144)

무형자산손상차손환입	(868,903)	-

합 계	1,561,613	1,136,592

구 분	당분기	전분기

자산ㆍ부채의증감 :

매출채권의 증가	89,051	(987,089)

기타채권의 감소(증가)	2,716	(280)

재고자산의 감소	(97,259)	424,349

기타유동자산의 증가	(174,380)	(174,076)

기타비유동자산의 감소	(98,562)	196

매입채무의 증가(감소)	(707,928)	134,772

기타채무의 증가	(8,306)	47,660

기타유동부채의 감소	(215,213)	(102,094)

합 계	(1,209,881)	(656,562)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	833,329	150,000

건설중인자산의 본계정 대체	229,230	187,914

비유동이연수익의 유동성 대체	12,623	13,256

(3) 유형자산
당사는 당기에 유형자산을 총원가 423,730천원에 취득하였으며, 전액 현금으로 지급하였습니다.
(4) 현금 및 현금성 자산
현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.
(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

보유현금 및 예금잔액	5,961,240,173	7,352,701,517

단기투자자산	-	-

보고된 현금및현금성자산	5,961,240,173	7,352,701,517

환율변동효과	-	-

재작성된 현금및현금성자산	5,961,240,173	7,352,701,517

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

계정과목	분기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

차입	상환	대체

단기차입금	3,500,000	-	(2,500,000)	-	1,000,000

유동성장기부채	2,466,674	-	(150,000)	833,329	3,150,003

장기차입금	8,333,326	-	-	(833,329)	7,499,997

합 계	14,300,000	-	(2,650,000)	-	11,650,000