디엔에프 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 반 기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제18기 반 기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	10,400	0.10%

〃	이광재	1,000	0.01%

〃	기타	8,417,712	78.21%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 요약반기재무제표 작성기준 당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 고객의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 지속적인 제품 혁신 등을 통하여 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	4,367,260	4,367,260	7,097,206	7,097,206

당기손익-공정가치 금융자산	7,027,357	7,027,357	9,102,566	9,102,566

매출채권(*1)	2,907,827	2,907,827	4,256,137	4,256,137

단기금융상품	7,419,303	7,419,303	7,773,156	7,773,156

기타 금융자산(*1)	4,030,616	4,030,616	4,570,809	4,570,809

소계	25,752,363	25,752,363	32,799,874	25,026,718

금융부채

매입채무(*1)	2,536,423	2,536,423	3,897,864	3,897,864

차입금	17,666,664	17,666,664	18,563,330	18,563,330

기타 금융부채(*1)	2,757,265	2,757,265	2,301,747	2,301,747

소계	22,960,352	22,960,352	24,762,941	24,762,941

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,027,357	7,027,357

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,102,566	9,102,566

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	188,080	188,080

비상장보통주	6,839,277	6,839,276

비상장채권	-	2,075,209

합 계	7,027,357	9,102,565

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	50,707

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	9,068	(350,037)

합 계	9,068	(299,330)

6. 매출채권 및 상각후원가자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,938,849	4,300,778

손실충당금	(31,022)	(44,641)

매출채권(순액)	2,907,827	4,256,137

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	340,000	-	340,000	340,000	-	340,000

정기예적금	7,419,303	-	7,419,303	7,773,156	-	7,773,156

임직원대여금	134,337	-	134,337	130,234	-	130,234

국공채	-	-	-	-	900	900

기타 금융자산	1,288,520	2,267,759	3,556,279	1,682,365	2,417,309	4,099,674

총 장부금액	9,182,160	2,267,759	11,449,919	9,925,755	2,418,209	12,343,964

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,182,160	2,267,759	11,449,919	9,925,755	2,418,209	12,343,964

7. 부문정보당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당반기와 전반기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당반기	전반기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	10,454,001	13,749,874

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	7,497,040	10,427,680

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	5,966,784	7,741,018

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	3,081,642	2,242,236

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	1,329,732	1,406,074

〃	기타 제품 및 상품	655,586	1,287,886

합 계	28,984,785	36,854,767

(2) 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

주요고객 1	23,674,077	31,565,763

(3) 당반기와 전반기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	27,018,552	34,284,280

중국	999,560	1,228,300

대만	620,856	535,601

베트남	243,314	678,800

기타 (인도, 미국 외)	102,503	127,786

합 계	28,984,785	36,854,767

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	14,539,465	5,115,923	9,423,542	13,333,858	5,650,191	7,683,667

원재료	12,609,454	2,583,994	10,025,460	7,746,187	1,686,172	6,060,015

저장품	44,225	42,664	1,561	27,518	23,813	3,705

미착품	1,236,031	-	1,236,031	3,293,179	-	3,293,179

합 계	28,429,175	7,742,581	20,686,594	24,400,742	7,360,176	17,040,566

당반기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 1,901,007천원, 재고자산평가손실2,283,412천원과 재고자산폐기손실 359,718천원(전반기: 평가손실환입 1,282,015천원, 재고자산폐기손실 817,485천원)이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(단위 : 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	58,206,126	1,290,105	2,135,795

취 득	1,855,378	8,522	-

처 분	-	-	-

감가상각 및 상각	(2,040,485)	(60,713)	(24,452)

손상차손	-	(724,901)	-

당반기말	58,021,019	513,013	2,111,343

(단위 : 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	51,445,269	659,625	2,184,700

취 득	2,008,739	16,441	-

처 분	(173,408)	(493,320)	-

감가상각 및 상각	(1,873,287)	(67,201)	(24,452)

손상차손	-	(493,320)	-

전반기말	51,407,313	608,865	2,160,248

한편, 투자부동산과 관련된 임대수익은 당반기 및 전반기 각각 108,000 및 108,000천원입니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자(단위 : 천원)

당반기	전반기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	-	493,076	1,365,212	-

취득	-	-	-	450,000

손실 중 지분	-	(47,867)	(47,675)	(66,049)

처분	-	-	(1,317,537)	-

반기말	-	445,209	-	383,951

11. 차입금차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기말

기초	18,563,330	14,300,000

차입	770,000	17,330,000

차입금의 상환	(1,666,666)	(13,066,670)

기말	17,666,664	18,563,330

12. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기타영업비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산의 손상차손(환입)	-	-	(493,320)	(493,320)

재고자산의 폐기및평가손실(환입)	629,337	742,124	(431,201)	(464,531)

보상비	-	290,000	100,000	100,000

합 계	629,337	1,032,124	(824,521)	(857,851)

전반기 중 493,320백만원의 무형자산손상차손 환입액은 떼제베 골프장 회원권 관련하여 2016년 법정관리시 손상차손계상되었던 868,902천원 중 법원의 회생계획안의 인가로 인하여 받은 옥산레저㈜ 주식과 채권의 금액입니다. 또한, 당반기 중 재고자산 폐기손실은 359,718천원이며, 재고자산평가손실은 382,405천원 매출액 감소에 따른 과다보유 재고자산 평가금액 등으로 구성되어 있습니다. 당반기 말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니다.

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 평균연간법인세율은 6.6%이며, 2019년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 3.7% 입니다. 예상법인세율 하락의 원인은 당반기에 발생한 법인세 환급액이 주요원인 입니다.

14. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,032,365,600원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,138,548,400원).

15. 담보제공 및 주 요 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,203,262	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	20,130,473	16,000,000

합 계	31,333,735	33,482,000

(2) 지급보증당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	11,000	이행지급

1,000	공탁

합 계	12,000

(3) 주요약정사항당반기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	11,666,664	11,666,664

운전자금	6,000,000	6,000,000

소계	17,666,664	17,666,664

산업은행	운전자금	4,000,000	-

합 계	21,666,664	17,666,664

16. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	(주)L

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액- 당반기

(단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

㈜L	5,000,000	4,660,000	650,000

-전반기(단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

㈜L	5,000,000	-	450,000

당반기말 현재 대여금 340,000천원이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다. 동 대여금 관련하여 대손충당금은 설정되어 있지 아니합니다. (3) 임직원과의 거래 당반기 및 전반기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	130,234	141,139

대여	69,000	43,800

회수	(64,897)	(49,859)

기말	134,337	135,080

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당반기 및 전반기 중 발생한급여는 각각 698,501천원 및 472,052천원이며, 퇴직급여는 각각 180,873천원 및 103,503천원입니다.

17. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	87,447	116,551

차량운반구	364,265	276,936

합계	451,712	393,487

(*) 재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	147,485	121,555

비유동	308,002	271,932

합계	455,487	393,487

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은132백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	29,105	-

차량운반구	44,694	-

합계	73,799	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,941

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,157

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	60,687

당기 중 리스의 총 현금유출은 150백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 393,487천원 증가
­ 리스부채: 393,487천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 영업사무소, 직원 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

18. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	959,475	1,959,902	760,620	1,531,592

퇴직급여	152,249	354,148	99,394	258,440

복리후생비	216,034	391,975	188,833	405,457

여비교통비	17,832	38,772	42,272	75,345

접대비	55,989	107,249	64,615	124,346

통신비	6,170	12,336	7,031	13,495

수도광열비	3,788	6,610	2,653	5,467

전력비	39,812	76,542	18,294	43,807

세금과공과	139,572	144,669	132,907	136,292

감가상각비	215,424	278,796	62,469	130,752

임차료	15,270	61,437	44,731	91,793

수선비	11,521	30,195	91,320	105,678

보험료	27,731	41,445	7,344	14,394

차량유지비	10,396	64,150	59,287	117,970

경상연구개발비	1,711,123	3,453,283	1,653,196	3,327,303

운반비	37,294	78,585	61,021	126,617

교육훈련비	4,260	7,113	5,951	10,903

도서인쇄비	413	3,144	1,317	2,515

사무용품비	5,669	14,466	6,185	10,480

소모품비	30,193	152,734	43,226	60,938

지급수수료	236,349	463,861	214,602	459,568

광고선전비	337	4,819	10,413	15,121

판매촉진비	16,898	18,389	53,391	54,977

대손상각비	(2,339)	(13,619)	7,019	6,128

건물관리비	3,648	8,169	3,048	6,094

무형자산상각비	30,435	60,713	32,934	67,201

합 계	3,945,543	7,819,883	3,674,073	7,202,672

19. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	54,000	108,000	54,000	108,000

유형자산처분이익	-	-	39	169

무형자산손상환입	-	-	-	493,320

금융상품처분이익	-	9,068	-	-

외환차익	36,908	52,549	-	-

외화환산이익	12,725	12,725	-	-

잡이익	29,951	535,791	2,033	617,126

합 계	133,584	718,133	56,072	1,218,615

기타비용 :

기부금	28,490	60,990	-	32,500

보상비	-	290,000	100,000	100,000

유형자산처분손실	-	-	156,000	168,316

무형자산처분손실	-	-	-	-

외환차손	219,904	239,753	-	-

외화환산손실	27,997	27,997	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	(493,320)	-

잡손실	-	-	-	-

합 계	276,391	618,740	(237,320)	300,816

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,381,560,874	8,304,033,597

가감	2,763,934,745	2,231,315,605

감가상각비	2,040,484,708	1,873,287,333

투자부동산감가상각비	24,452,442	24,452,442

무형자산상각비	60,712,787	67,200,751

사용권자산상각비	73,799,043	-

법인세비용	55,667,302	868,606,410

이자비용	225,740,313	652,761,122

대손상각비	-	6,128,140

대손상각비 환입	(13,619,291)	-

외화환산손실	11,214,583	-

이자수익	(122,996,661)	(202,630,246)

유형자산처분이익	-	(169,000)

유형자산처분손실	-	168,315,737

외화환산이익	(12,725,136)	(14,577,664)

재고자산평가손실	382,405,439	-

무형자산손상차손환입	-	(493,320,000)

당기손익공정가치지분증권평가손익	-	(832,463,401)

당기손익공정가치자산처분이익	(9,068,359)	-

관계기업지분법손실	47,867,575	113,723,981

자산ㆍ부채의증감	(3,854,869,401)	(1,432,849,547)

매출채권의증가	1,361,929,136	(612,814,023)

기타채권의감소(증가)	441,535,486	(956,945,351)

재고자산의감소	(4,028,433,613)	987,926,072

기타유동자산의증가	(78,027,360)	818,858,687

기타비유동자산의감소	(197,122,706)	(197,122,706)

매입채무의증가(감소)	(1,361,440,249)	400,100,882

기타채무의증가	150,069,718	1,047,697,900

기타금융부채증가	-	121,733,157

기타유동부채의감소	(126,793,557)	(733,453,917)

장기비유동금융부채감소	(10,000,000)	(48,039,000)

기타비유동부채의증가	(6,586,256)	(25,245,852)

당기법인세부채증가	(1,370,068)	(872,353,311)

이연법인세증가	1,370,068	(1,363,192,085)

이자지급	(228,808,472)	(219,962,284)

이자수취	75,306,812	157,135,244

배당금지급	(2,032,365,600)	(3,138,548,400)

법인세납부액	(583,163,680)	(868,606,410)

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,478,404,722)	5,032,517,805

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	1,666,666	-

건설중인자산의 본계정 대체	10,675,145	455,130

회원권에서 당기손익-공정가치지분증권 대체	-	306,680

매도가능증권에서 당기손익공정가치지분증권	-	2,150,000

회원권에서 상각후원가회사채	-	186,640

상각후원가회사채 유동성대체	-	510,089

21. 보고기간 후 사건 당반기말 현재 보고기간 후 특이한 사건은 없습니다.