디엔에프 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

공시대상기간 중 중요한 자산양수도의 내역은 아래와 같습니다.

계약상대방	계약 내용	계약체결일	양수기준일	자산양수금액	대금지급기준

유니레버코리아 주식회사	유형자산양수(목적물 : 대전 대덕구 대화동 40-66번지 소재 토지(26,180㎡) 및 건물(15,337.824㎡))	2016-03-10	2016-04-11	11,500백만원	계약금(20%) : 토지 2,022,620,000원(2016.03.11) 계약금(20%) : 건물 277,380,000원(2016.03.11) 부가세10% 별도잔금(80%) : 토지 8,090,480,000원(2016.04.11)잔금(80%) : 건물 1,109,520,000원(2016.04.11) 부가세10% 별도

목적	공장 추가 건설을 위한 토지매입(매출성장 및 생산량 확대)

※ 위의 자산양수를 통하여 당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 세부적인 내용은 공시서류(주요사항보고서-유형자산양수결정, 2016-03-10)를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제18기 3분기	단기매출채권	4,076,067,105	40,760,671	1%

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	4,077,717,105	42,410,671	-

제17기	단기매출채권	3,708,100,301	37,081,003	1%

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	3,709,750,301	38,731,003	-

제16기	단기매출채권	2,673,965,752	-	-

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	2,675,615,752	1,650,000	-

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제18기 3분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	38,731,003	1,650,000	1,650,000

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,679,668	37,081,003	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	42,410,671	38,731,003	1,650,000

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

매출채권에 대해 개별적, 집합적 평가를 통해 대손충당금을 산출하며, 개별 검토 결과 자금회수가 어려울 것으로 판단되는 채권(\1,650,000)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.또한 회사의 채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충금을 설정하고 있습니다.추가로, 부실채권 비율이 전체 채권의 10% 미만일 경우에는, 정상채권의 충당금 설정률에 의해 대손충당금이 설정되며, 10% 이상일 경우에는 부실채권의 충당금 설정율에 의해 대손충당금이 설정되고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,076,067,105	-	-	1,650,000	4,077,717,105

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,076,067,105	-	-	1,650,000	4,077,717,105

구성비율	99.96%	0.04%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 3분기	제17기	제16기	비고

반도체전자재료	제 품	12,249,453	15,158,204	17,287,240	-

원재료	8,745,727	6,957,295	8,732,204	-

저장품	43,071	47,419	33,360	-

소 계	21,038,251	22,162,918	26,052,804	-

기타화학제품 및 기타	제 품	950,689	577,542	6,475	-

원재료	161,075	53,077	44,313	-

저장품	-	253	623	-

상 품	-	-	-	-

소 계	1,111,764	630,872	51,411	-

합 계	제 품	13,200,142	15,735,746	17,293,715	-

원재료	8,906,802	7,010,372	8,776,517	-

저장품	43,071	47,672	33,983	-

상 품	-	-	-	-

미착품	-	255,767	1,135,905	-

합 계	22,150,015	23,049,557	27,240,120	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.09%	12.26%	17.12%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.3회	3.2회	2.2회	-

※ 상기의 재고자산 금액은 평가손실충당금을 차감하기 전 금액이며, 재고자산 구성비율 및 재고자산 회전율은 평가손실충당금 제품 (5,914,160)천원, 원재료 (1,847,436)천원, 저장품 (38,899)천원을 차감하여 계산하였습니다.※ 상기에 기록된 수치는 K-IFRS로 전환된 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

( 2) 재고자산의 실사내용

1) 실사 일자 당사는 2018사업연도 반기 재무제표를 작성함에 있어 9월말에 자체적인 재고실사를 실시하였습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고실사 시 외부감사인의 입회하에 실시되지 않았습니다. . 3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	전기평가충당금	당기평가손실(환입)	기말잔액	비고

제 품	13,200,142	13,200,142	8,695,804	2,781,644	7,285,982	-

원재료	8,906,802	8,906,802	1,735,878	(111,558)	7,059,366	-

저장품	43,071	43,071	46,925	8,026	4,172	-

상 품	-	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	22,150,015	22,150,015	10,478,607	2,678,112	14,349,520	-

라. 금융상품의 공정가치

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.1. 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	15,405,432	15,405,432	9,814,255	9,814,255

당기손익-공정가치 금융자산	4,127,351	4,127,351	-	-

상각후원가 금융자산	3,706,223	3,706,223	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	22,392	22,392

매출채권(*2)	4,035,306	4,035,306	3,671,019	3,671,019

기타 금융자산(*2)	1,322,627	1,322,627	16,680,498	16,680,498

소계	28,596,939	28,596,939	30,188,164	30,188,164

금융부채

매입채무(*2)	3,994,446	3,994,446	2,432,783	2,432,783

차입금	20,666,663	20,666,663	14,300,000	14,300,000

기타 금융부채(*2)	3,445,786	3,445,786	3,104,753	3,104,753

소계	28,106,895	28,106,895	19,837,536	19,837,536

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 등 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 측정하는 채무상품

매출채권	-	-	4,035,306	4,035,306

상각후원가 금융자산	-	7,494,812	3,140,270	10,635,082

기타 금융자산	-	-	3,706,223	3,706,223

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	-	-	7,559,113	7,559,113

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	3,994,446	3,994,446

차입금	-	20,666,663	-	20,666,663

기타 금융부채	-	-	3,445,786	3,445,786

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매출채권	-	-	3,671,019	3,671,019

매도가능금융자산	-	-	22,392	22,392

기타 금융자산	-	-	16,680,498	16,680,498

반복적인 공정가치 측정치

매입채무	-	-	2,432,783	2,432,783

차입금	-	14,300,000	-	14,300,000

기타 금융부채	-	-	3,104,753	3,104,753

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
4.4. 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)옥산레저	5,388,021	3	현재가치기법	장기 수익성장률	-0.12%~57.3% (5.07%)

세전 영업이익율	42.70%~43.05%(43%)

(주)경원실업	21,092	3	현재가치기법	장기 수익성장률	17.9%~22.2%(20.1%)

세전 영업이익율	26.8%~28.3%(27.6%)

(주)켐이	2,150,000	3	시장접근법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

상각후원가 채무상품

(주)옥산레저	2,658,225	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

국공채	1,300	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융상품

(주)경원실업(*1)	21,092	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

국공채(*1)	1,300	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(*1)활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

마. 유형자산의 재평가

당사는 공시대상 기간중 해당사항이 없습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황

당사는 공시대상 기간중 해당사항이 없습니다.

사. 채무증권 발행실적 등

당사는 공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등을 다음의 표에 따라 기재하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

※ 당사는 작성기준일 현재 회사채 발행과 관련하여 사채관리계약을 체결하지 않았으므로 기재하지 않았습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-