디엔에프 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제17기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	10,400	0.10%

〃	기타	8,418,712	78.22%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경

(2)-1 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사 는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 당사의 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없습니다. (2)-2 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

(5) 외화환산- 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

- 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산(7)-1 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(7)-2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기 타손익 및 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(7)-3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(7)-4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(7)-5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

(9) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년, 40년

기 계 장 치	2년 ~ 8년

공구와기구	2년 ~ 8년

차량운반구	8년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 무형자산상각비는 사용가능한 시점부터 추정 잔존가치를 차감하여 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

개 발 비	10년

소프트웨어	5년

다만, 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해손상차손을 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산은 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(16) 금융부채와 지분상품(16)-1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(16)-2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 퇴직급여 및 해고급여

(17)-1 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운용하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (17)-2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

당는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 당사의 제품을 이용하여 다양한 제품을 제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(22) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(25) 재무제표의 발행 승인일 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2019년 3월 4일에 개최된 이사회 에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . ( 주석 28 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4 참조)

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	환율 모니터링

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 모니터링

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	주가 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도 관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	1,719,010	3,282,608	(1,563,598)	702,926	1,605,022	(902,096)

TWD	233,351	-	233,351	208,101	-	208,101

JPY	12,361	-	12,361	6,196	-	6,196

합 계	1,964,722	3,282,608	(1,317,886)	917,223	1,605,022	(687,799)

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	USD	TWD	JPY

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

세전이익	(156,360)	(90,210)	23,335	20,810	1,236	620

(2) 가격위험(가) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 상장되어 있는 주식이 아니므로 가격위험에 크게 노출되어 있지 아니합니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 자기주식은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	14,333,330	77.21%	12,300,000	86%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	14,333,330	77.21%	14,300,000	100%

6-12개월	-	-	-	-

1-5년	4,230,000	22.79%	-	-

5년 초과	-	-	-	-

합계	18,563,330	100%	14,300,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

70bp 상승 시	68,933	60,506

100bp 하락 시	(98,477)	(86,438)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30~90일 이하 연체	91~180일 이하 연체	181일~365일 이하 연체	365일 초과	계

당기말

기대 손실률	1%	1%	10%	50%	100%

총 장부금액 - 매출채권	4,299,128	-	-	-	1,650	4,300,778

손실충당금	42,991	-	-	-	1,650	44,641

당기초

기대 손실률	1%	1%	10%	50%	100%

총 장부금액 - 매출채권	3,708,100	-	-	-	1,650	3,709,750

손실충당금	37,081	-	-	-	1,650	38,731

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금 설정 내역은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(5,910)	(37,081)

위의 대손상각비 중 6백만원 (전기: 37백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 9,102,566 천원 전기: - )

4.1.3 유동성 위험

유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	13,333,332	3,966,670

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	4,999,998	8,333,330

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	-	2,000,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	5,000,000	-

(2) 만기분석

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	24,762,941	15,324,904	3,541,371	5,896,666	-	24,762,941

금융부채이자	-	283,777	165,968	94,005	-	543,750

합 계	24,762,941	15,608,681	3,707,339	5,990,671	-	25,306,691

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	17,971,932	9,440,567	3,531,367	4,999,998	-	17,971,932

금융부채이자	-	222,048	121,977	66,304	-	410,329

합 계	17,971,932	9,662,615	3,653,344	5,066,302	-	18,382,261

4.2. 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 당 사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 5%~ 20%, 신용등급은 BBB로 유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BBB가 유지됐습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	18,563,330	14,300,000

차감: 현금및현금성자산	(7,097,206)	(9,814,255)

순부채	11,466,124	4,485,745

자본총계	90,070,186	81,491,387

총자본	101,536,310	85,977,132

자본조달비율	11.29%	5.22%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,097,206	7,097,206	9,814,255	9,814,255

당기손익-공정가치 금융자산	9,102,566	9,102,566	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	22,392	22,392

매출채권(*2)	4,256,137	4,256,137	3,671,019	3,671,019

단기금융상품	7,773,156	7,773,156	11,618,700	11,618,700

기타금융자산	4,570,809	4,570,809	5,934,629	5,934,629

소계	32,799,874	25,026,718	31,060,995	31,060,995

금융부채

매입채무(*2)	3,897,864	3,897,864	2,432,783	2,432,783

차입금	18,563,330	18,563,330	14,300,000	14,300,000

기타금융부채	2,301,747	2,301,747	1,321,482	1,321,482

소계	24,762,941	24,762,941	18,054,265	18,054,265

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,102,566	9,102,566

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	22,392	22,392

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)켐이	2,053,705	3	시장접근법	장기 수익성장률	19.9%~377.3% (140.2%)

세전 영업이익율	-40.8%~41.8%(33.6%)

(주)경원실업	188,080	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	NA

옥산레저 (주)	4,535,570	3	현재가치기법	장기 수익성장률	4.4%~14.7% (7.44%)

세전 영업이익율	37.8%~48.7% (44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)	250,000	3	현재가치기법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

옥산레저 회사채(주2)	2,075,209	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

매도가능

(주)경원실업	21,092	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

국공채	1,300	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(주1) 동 투자액은 2018년 11월에 벤처기업 등에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단함. (주2) 기업회생 채권으로 당기손익 공정가치자산으로 분류함.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금 및 현금성자산	7,097,206	-	7,097,206

매출채권	4,256,137	-	4,256,137

단기금융상품	7,773,156	-	7,773,156

기타 금융자산	4,570,809	-	4,570,809

당기손익-공정가치 금융자산	-	9,102,566	9,102,566

합 계	23,697,308	9,102,566	32,799,874

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,897,864

기타 금융부채(유동)	2,093,708

기타 금융부채(비유동)	208,039

차입금(유동)	9,333,332

차입금(비유동)	9,229,998

합 계	24,762,941

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	9,814,255	-	9,814,255

매도가능금융자산	-	22,392	22,392

매출채권	3,671,019	-	3,671,019

단기금융상품	11,618,700	-	11,618,700

기타 금융자산	5,934,629	-	5,934,629

합 계	31,038,603	22,392	31,060,995

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	2,432,783

기타 금융부채(유동)	1,153,443

기타 금융부채(비유동)	198,039

차입금(유동)	5,966,674

차입금(비유동)	8,333,326

합 계	18,084,265

6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당기

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

평가/처분손익(당기손익)	(1,327)	(299,329)	(300,656)

이자수익	383,016	-	383,016

환손익	(96,068)	-	(96,068)

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	(458,369)

(2) 전기(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

이자수익	275,186	-	275,186

환손익	92,648	-	92,648

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	(326,765)

7. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	구 분	내역	당기말	전기말	비 고

기타금융자산	유동	정기예적금	-	300,000	질권설정

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	188,080	-

비상장보통주	6,839,276	-

비상장채권	2,075,209	-

합 계	9,102,565	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	50,707	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(350,037)	-

합 계	(299,330)	-

9. 매출채권 및 상각후원가자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37를 참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,300,778	3,709,750

손실충당금	(44,641)	(38,731)

매출채권(순액)	4,256,137	3,671,019

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	340,000	-	340,000	-	-	-

정기예적금	7,773,156	-	7,773,156	11,618,700	2,507,077	14,125,777

임직원대여금	130,234	-	130,234	141,139	-	141,139

국공채	-	900	900	-	1,300	1,300

기타 금융자산	1,682,365	2,417,309	4,099,674	954,603	2,331,809	2,413,582

총 장부금액	9,925,755	2,418,209	12,343,964	12,714,442	4,840,186	16,681,798

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,925,755	2,418,209	12,343,964	12,714,442	4,840,186	16,681,798

10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

유동	비유동

채무상품

국공채	-	1,300

지분상품

상환전환우선주	-	259,200

(손상차손누계액)	(238,108)

합 계	-	22,392

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	11,616	-	11,616	76,663	-	76,663

선급비용	190,552	5,035	195,587	137,632	5,830	143,462

기타비금융자산	-	1,354,081	1,354,081	872,831	959,047	1,831,878

합 계	202,168	1,359,116	1,561,284	1,087,126	964,877	2,052,003

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	13,333,858	5,650,191	7,683,667	15,735,746	8,695,804	7,039,942

원재료	7,746,187	1,686,172	6,060,015	7,010,372	1,735,878	5,274,494

저장품	27,518	23,813	3,705	47,672	46,925	747

미착품	3,293,179	-	3,293,179	255,767	-	255,767

합 계	24,400,742	7,360,176	17,040,566	23,049,557	10,478,607	12,570,950

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,118,431천원(전기: 재고자산평가손실환입 691,659천원)이 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)엘앤디 (주1)	기금 운영업	대전광역시	12월	50.00%	650,000	493,076	-	-	-

㈜켐이 (주2)	제조업	대전광역시	12월	17.19%	1,500,000	-	21.48%	1,500,000	1,365,212

(주1) 당사는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였습니다.(주2) 2018년 3월 13일 관계기업 (주)켐이의 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 21.5%에서 17.2%로 감소되어 2018년 2월 28일자까지 지분법을 적용 후에 관계기업주식에서 당기손익 공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	처분손익	기말

(주)엘앤디	-	650,000	-	(156,924)	-	-	493,076

㈜켐이	1,365,212	-	(1,317,537)	(47,675)	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	처분손익	기말

대덕벤처타운㈜	161,428	-	(250,000)	(35,846)	-	124,419	-

㈜켐이	1,493,189	-	-	(127,977)	-	-	1,365,212

합 계	1,654,617	-	(250,000)	(163,823)	-	124,419	1,365,212

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(주)엘앤디	㈜켐이

유동자산	518,682	962,519

비유동자산	903,016	1,466,757

자산계	1,421,698	2,429,276

유동부채	435,546	311,979

비유동부채	-	181,250

부채계	435,546	493,229

자본	986,153	1,936,046

매출	-	485,813

계속영업손익	(55,010)	(551,137)

세후중단영업이익	-	-

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(313,847)	(550,480)

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,887,147	-	24,887,147	24,887,147	-	24,887,147

건물	14,909,097	(2,733,658)	12,175,439	14,907,242	(2,336,903)	12,570,339

구축물	1,929,770	(970,646)	959,124	2,109,770	(893,658)	1,216,112

기계장치	26,681,591	(18,764,713)	7,916,878	25,723,839	(16,653,976)	9,069,863

차량운반구	307,432	(156,420)	151,012	321,287	(131,402)	189,885

공구와기구	14,044,863	(11,020,385)	3,024,478	13,763,764	(10,455,941)	3,307,823

비품	746,507	(541,260)	205,247	716,539	(520,439)	196,100

건설중인자산	8,861,802	-	8,861,802	8,000	-	8,000

합 계	92,393,209	(34,187,082)	58,206,126	82,437,588	(30,992,319)	51,445,269

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,570,339	-	-	(396,755)	1,855	12,175,439

구축물	1,216,112	-	(156,000)	(100,988)	-	959,124

기계장치	9,069,864	-	(12,190)	(2,136,226)	995,43 0	7,916,878

차량운반구	189,885	-	(5,218)	(34,112)	458	151,013

공구와기구	3,307,823	-	(3,283)	(1,060,950)	780,888	3,024,478

비품	196,100	-	(8)	(52,641)	61,796	205,247

건설중인자산	8,000	10,719,229	-	-	(1,840,427)	8,886,802

합 계	51,445,269	10,719,229	(176,699)	(3,781,673)	-	58,206,126

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,974,757	-	(7,625)	(396,794)	-	12,570,338

구축물	1,330,600	-	-	(114,488)	-	1,216,112

기계장치	10,731,572	-	(3)	(2,114,568)	452,863	9,069,864

차량운반구	86,615	101	(392)	(24,169)	127,729	189,884

공구와기구	3,852,862	-	(4)	(1,260,950)	715,915	3,307,823

비품	86,795	-	(330)	(51,940)	161,576	196,101

건설중인자산	-	1,466,083	-	-	(1,458,083)	8,000

합 계	53,950,348	1,466,184	(8,354)	(3,962,909)	-	51,445,269

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있 습니다 (주석 31-(1) 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판관비	657,450	623,148

매출원가 등	3,124,223	3,339,761

합 계	3,781,673	3,962,909

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	750,000	1,956,197	2,706,197	750,000	1,956,197	2,706,197

감가상각누계액	-	(570,401)	(570,401)	-	(521,497)	(521,497)

장부금액	750,000	1,385,796	2,135,796	750,000	1,434,700	2,184,700

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	750,000	1,434,700	2,184,700	750,000	1,483,605	2,233,605

감가상각비	(48,904)	(48,904)	-	(48,904)	(48,904)

기말금액	750,000	1,385,796	2,135,796	750,000	1,434,700	2,184,700

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 31-(1) 참조).(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	216,000	216,000

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	553,777	506,643	2,287,282	174,831	23,712	3,546,245

상각누계액	(418,549)	(468,780)	(1,368,811)	-	-	(2,256,140)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(78,331)	-	(724,901)

장부금액	135,228	37,863	271,901	96,500	23,712	565,204

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	524,025	506,643	2,287,282	1,043,734	20,500	4,382,184

상각누계액	(394,143)	(446,731)	(1,287,881)	-	-	(2,128,756)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(947,234)	-	(1,593,804)

장부금액	129,882	59,912	352,830	96,500	20,500	659,625

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	129,881	59,912	352,830	96,500	20,500	659,623

취득/자본적지출	29,751	-	-	-	3,212	32,963

환입	-	-	-	493,320	-	493,320

상각비	(24,404)	(22,049)	(80,929)	-	-	(127,382)

대체/처분(주1)	-	-	-	(493,320)	-	(493,320)

손상차손/환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	135,228	37,863	271,901	96,500	23,712	565,204

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	133,211	82,642	433,760	151,800	20,500	821,913

취득/자본적지출	20,314	9,150	-	953	-	30,417

환입	-	-	-	52,928	-	52,928

상각비	(23,644)	(31,880)	(80,930)	-	-	(136,454)

대체/처분(주2)	-	-	-	(82,928)	-	(82,928)

손상차손	-	-	-	(26,253)	-	(26,253)

기말금액	129,881	59,912	352,830	96,500	20,500	659,623

(주1) 옥산레저(주) 골프회원권을 반환하고 회사채 및 주식을 수령하였는바, 동 회원권 전액을 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.(주2) 당사가 보유하고 있던 샤인빌리조트 회원권을 전액 처분하였습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

무형자산상각비(판매비와관리비)	(127,384)	(136,454)

무형자산손상차손(기타영업외비용)	-	(26,253)

무형자산손상차손환입(기타영업외수익)	493,320	52,928

무형자산처분손실(기타영업외비용)	-	(1,785)

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내역	당기말	전기말	잔여상각기간

개발비	DPT개발비	219,743	287,357	3년 3개월

A2HP7개발비	52,157	65,473	3년 11개월

합 계	271,900	352,830

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,897,864	-	2,432,783	-

미지급금	118,932	88,039	35,750	30,000

미지급비용	1,677,873	120,000	1,003,358	-

예수금	296,903	208,039	114,335	-

합 계	5,991,572	416,078	3,586,226	30,000

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,000,000	-	3,500,000	-

원화장기차입금	3,333,332	9,229,998	2,466,674	8,333,326

합 계	9,333,332	9,229,998	5,966,674	8,333,326

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.92	6,000,000	2,000,000

하나은행	-	1,500,000

합 계	6,000,000	3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	2.23	3,333,332	9,229,998	2,466,674	8,333,326

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

종업원급여(주1)	-	-	-	618,361	-	618,361

이연수익(주2)	50,492	51,223	101,715	53,026	101,714	154,740

기타	8,780	-	8,780	10,273	-	122,606

합 계	59,272	51,223	110,495	681,660	101,714	895,707

(주1) 연차휴가, 장기근속휴가, 종업원 보상청구액 등이 포함.(주2) 정부보조금 관련 이연수익.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	40,000,000 주	10,761,828주	500 원	5,380,914	5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	10,461,131	10,661,131

자기주식 취득	(300,000)	(200,000)

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	-

전환권 행사	-	-

기말	10,161,131	10,461,131

21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,424,038	27,424,038

주식매입선택권	1,116	2,648

자기주식	(7,004,412)	(4,606,081)

자기주식처분이익	1,852,049	1,851,146

합 계	22,272,791	24,671,751

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	300,697	4,606,081	100,697	1,725,358

취득	300,000	2,399,138	200,000	2,880,723

처분	(269)	(807)	-	-

기말	600,428	7,004,412	300,697	4,606,081

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,851,146	1,843,214

자기주식의 처분	1,157	10,169

법인세 효과	(255)	(2,237)

기말	1,852,048	1,851,146

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(이익준비금)	363,763	49,908

임의적립금(연구및인력개발준비금)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	61,452,718	51,204,190

합 계	62,416,481	51,854,098

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	51,438,721	38,207,094

배당금지급	(3,138,548)	-

당기순이익	14,116,308	13,231,627

기말	62,416,481	51,438,721

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 18 기 2018년 1월 1일부터 제 17 기 2017년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 3월 20일 처분확정일 2018년 3월 21일
(단위 : 원)

과 목	제 18 기	제 17 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	61,452,718,547	50,788,813,255

1.전기이월미처분이익잉여금	47,336,410,015	37,557,185,974

2.당기순이익	14,116,308,532	13,231,627,281

Ⅱ.이익잉여금처분액	2,235,602,160	3,452,403,240

1.이익준비금	203,236,560	313,854,840

2.배당금(주석35)	2,032,365,600	3,138,548,400

주당배당금(률) : 당기 : 200원(40%) 전기 : 300원(60%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	59,217,116,387	47,336,410,015

23. 매출

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 판매	74,242,592	74,380,663

24. 부문정보

당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당 기	전 기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	27,257,254	26,549,132

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	21,158,560	22,891,000

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	15,386,010	16,227,441

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	4,808,808	4,250,933

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	2,872,335	3,276,948

〃	기타 제품 및 상품	2,759,625	1,185,209

합 계	74,242,592	74,380,663

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객 1	62,761,799	64,912,080

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당 기	전 기

국내	68,784,072	70,880,635

중국	2,697,809	2,219,374

베트남	1,362,152	3,389

대만	1,105,139	955,517

기타 (폴란드, 인도, 중동 외)	293,420	321,748

합 계	74,242,592	74,380,663

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,365,442	3,406,175

퇴직급여	499,336	488,901

복리후생비	860,344	925,783

수도광열비	10,983	10,279

통신비	25,086	28,226

여비교통비	119,669	108,958

전력비	94,262	88,926

세금과공과	217,212	242,872

감가상각비	255,330	250,504

무형자산상각비	127,384	136,454

임차료	186,160	206,039

수선비	178,036	83,118

보험료	29,480	30,793

차량유지비	241,169	245,069

경상연구개발비	7,196,298	5,922,086

운반비	245,006	245,802

교육훈련비	15,456	12,053

도서인쇄비	7,286	13,285

사무용품비	20,103	21,508

소모품비	174,854	162,604

접대비	232,493	271,673

지급수수료	967,657	764,301

광고선전비	15,878	18,943

판매촉진비	94,125	70,316

건물관리비	13,319	12,487

대손상각비	5,910	37,081

합 계	15,198,278	13,804,236

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	383,016	275,186

금융비용 :

이자비용	458,369	326,766

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

수입임대료	216,000	223,200

외환차익	87,434	196,841

외화환산이익	20,780	30,546

금융상품처분이익	1,211	-

유형자산처분이익	6,138	4,251

무형자산손상차손환입	493,320	52,928

보험차익	-	321

투자자산처분이익	-	124,419

잡이익	628,624	1,096,749

자산수증이익	3,273	-

FVPL금융자산평가이익	1,092,632	-

합 계	2,549,412	1,729,255

기타영업외비용 :

외환차손	193,236	112,025

기부금	72,408	82,189

외화환산손실	11,046	22,713

유형자산처분손실	170,452	7,929

무형자산손상차손	-	26,253

무형자산처분손실	-	1,785

금융상품처분손실	2,538	-

FVPL금융자산평가손실	1,391,962	-

보상비	100,000	-

잡손실	-	32,817

합 계	1,941,642	285,711

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,986,941	2,978,347

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(992,448)	110,543

자본에 직접 가감되는 당기법인세	178	-

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	-

법인세비용	994,671	3,088,890

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	412,384	(45,356)	367,028

재고자산평가충당금	2,305,294	(686,055)	1,619,239

소모품비	175,875	(31,624)	144,251

수선비	8,583	(2,904)	5,679

경상연구개발비	9,952	(1,926)	8,026

미지급비용	6,612	(6,612)	-

퇴직연금	95,805	(14,822)	80,983

관계기업투자	29,654	4,869	34,523

이연수익	34,043	(11,666)	22,377

상여금	97,636	36,763	134,399

건설자금이자	47,822	2,981	50,803

미수수익	(17,304)	(17,645)	(34,949)

시간외수당	11,031	2,299	13,330

개발비	88,165	(32,515)	55,650

회원권	292,787	(201,708)	91,079

매도가능증권손상차손	52,384	(36,738)	15,646

대손충당금	359	-	359

현재가차할인차금	-	77,008	77,008

당기손익-공정가치금융자산	-	65,724	65,724

(-)인식제외금액	(1,892,375)	1,892,375	-

합 계	1,758,707	992,448	2,751,155

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	411,605	779	412,384

재고자산평가충당금	2,457,459	(152,165)	2,305,294

소모품비	207,498	(31,623)	175,875

수선비	11,489	(2,906)	8,583

경상연구개발비	11,878	(1,926)	9,952

미지급비용	3,877	2,735	6,612

퇴직연금	63,998	31,807	95,805

관계기업투자	20,619	9,035	29,654

이연수익	49,677	(15,634)	34,043

상여금	-	97,636	97,636

건설자금이자	47,822	-	47,822

미수수익	(4,286)	(13,018)	(17,304)

시간외수당	7,936	3,095	11,031

개발비	120,681	(32,516)	88,165

회원권	309,205	(16,418)	292,787

매도가능증권손상차손	52,384	-	52,384

업무용승용차	6,826	(6,826)	-

대손충당금	-	359	359

(-)인식제외금액	(1,909,418)	17,043	(1,892,375)

합 계	1,869,250	(110,543)	1,758,707

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	254	-

주식매입선택권	(432)	-

소 계	(178)	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	-	8,601,705

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,110,980	16,320,517

적용세율에 따른 법인세비용	3,324,416	3,590,514

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	74,292	74,750

세액공제	(489,838)	(506,889)

이연법인세 인식제외효과	(1,892,375)	(17,043)

기타	(21,824)	(52,442)

법인세비용	994,671	3,088,890

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	6.60%	18.93%

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(943,992)	672,425

사용된 원재료 및 상품	30,285,974	30,234,379

종업원급여	13,628,160	13,169,073

복리후생비	2,529,080	2,342,144

감가상각비	3,782,146	3,948,421

무형자산상각비	127,384	136,454

대손상각비	5,910	-

운반비	348,046	349,675

지급수수료	1,995,212	1,656,734

접대비	232,493	271,673

판매촉진비	94,125	70,315

세금과공과	293,981	300,326

소모품비	2,675,205	2,053,429

수도광열비	342,051	339,482

전력비	908,255	870,225

기타	3,155,401	2,873,532

합 계	59,459,431	59,288,287

30. 주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	14,116,308,532	13,231,627,281

가중평균 유통보통주식수(주1)	10,359,761	10,532,911

기본주당이익	1,363	1,256

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	10,461,131	10,661,131

자기주식 취득	(101,370)	(128,220)

가중평균 유통보통주식수	10,359,761	10,532,911

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	14,116,308,532	13,231,627,281

희석당기순이익	14,116,308,532	13,231,627,281

가중평균 희석주식수	10,359,761	10,533,608

희석주당이익	1,363	1,256

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권	196주	697주

31. 담보제공 및 지급보증

(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,253,801	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	12,404,441	12,000,000

합 계	23,658,242	29,482,000

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	32,000	이행지급

1,000	공탁

44,323	인허가보증보험

합 계	77,323

32. 주요약정사항

당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	13,333,330	12,563,330

운전자금	6,000,000	6,000,000

소계	19,333,330	18,563,330

산업은행	운전자금	4,000,000	-

합 계	23,333,330	18,563,330

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

당사는 당기 중 공동기업 (주)엘앤디 를 공동설립하였으며, 동공동기업에 340,000천원을 대여하였습니다. 또한, 관계기업(주)켐이의 지분율이 하락하여 2018.2.28일자로 지분법을 중단하고, 동 주식에 대하여 당기손익_공정가치평가 금융자산으로 재분류하였습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	(주)엘앤디

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

㈜엘앤디	5,000,000	4,660,000	650,000

당기말 현재 대여금 340,000천원이 상각후원가금융자산에 포함되어 있습니다. 동 대여금 관련하여 대손충당금은 설정되어 있지 아니합니다.

(3) 임직원과의 거래당기 및 전기 중 기타특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초	141,139	172,566

대여	151,900	175,800

회수	(62,805)	(207,227)

기말	130,234	141,139

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한 급여는 각각 1,032,905천원 및 1,137,858천원이며, 퇴직급여는 각각 213,305천원 및 226,778천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정 :

감가상각비	3,781,673	3,962,909

투자부동산감가상각비	48,905	48,905

무형자산상각비	127,384	136,454

법인세비용	994,671	3,088,890

이자비용	458,369	326,766

대손상각비	5,910	37,081

외화환산손실	11,046	22,714

이자수익	(383,016)	(275,186)

유형자산처분이익	(6,138)	(4,251)

유형자산처분손실	170,452	7,929

무형자산손상차손	-	26,253

무형자산처분손실	-	1,785

금융자산처분이익	(1,211)	-

금융자산처분손실	2,538	-

당기손익공정가치평가손실	1,391,962	-

외화환산이익	(20,007)	(30,546)

재고자산평가손실환입	(3,118,431)	(691,659)

무형자산손상차손환입	(493,320)	(52,928)

당기손익공정가치평가이익	(1,092,632)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(124,419)

관계기업지분법손실	204,598	163,823

합 계	2,082,753	6,644,520

구 분	당 기	전 기

자산ㆍ부채의증감 :

매출채권의증가	(595,086)	(1,055,883)

기타채권의증가	(77,346)	(2,233)

재고자산의감소(증가)	(1,351,185)	4,190,563

기타유동자산의증가	(967,383)	(255,060)

기타비유동자산의감소(증가)	(394,239)	795

매입채무의증가	1,484,315	459,422

기타채무의증가	940,265	47,007

기타유동부채의감소	(622,388)	(24,524)

장기비유동금융부채증가	10,000	-

주식매입선택권감소	178	-

비유동비금융부채감소	(50,492)	-

장기기타채무의감소	-	(10,000)

당기법인세부채증가	944,853	-

이연법인세증가	(992,448)	-

합 계	(1,670,956)	3,350,086

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	3,333,328	2,466,674

건설중인자산의 본계정 대체	1,840,427	1,458,083

장기성예금의 유동성 대체	-	500,000

비유동이연수익의 유동성 대체	50,492	53,026

당기손익공정가치자산으로 대체	2,183,937	-

상각후원가자산으로 대체	900	-

(3) 유형자산 당사는 당기에 유형자산을 총원가 10,719,229천원에 취득하였으며, 전액 현금으로 지급하였습니다. (4) 현금 및 현금성 자산현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금 및 예금잔액	7,103,420,718	9,814,255,123

단기투자자산	-	-

보고된 현금및현금성자산	7,103,420,718	9,814,255,123

환율변동효과	(6,214,831)	(964,873)

재작성된 현금및현금성자산	7,097,205,887	9,813,290,250

당사의 미인출 차입한도는 4,770백만원입니다. (산업은행 4,000백만원, 우리은행 770백만원)(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	대체

단기차입금	3,500,000	13,100,000	10,600,000	-	6,000,000

유동성장기부채	2,466,674	-	2,466,670	3,333,328	3,333,332

장기차입금	8,333,326	4,230,000	-	(3,333,328)	9,229,998

합 계	14,300,000	17,330,000	13,066,670	-	18,563,330

35. 배당금

배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2019년 03월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

배당구분	주식종류	산정내역㈜	금액

당기-현금배당	보통주식	10,161,828X500X40%	2,032,365,600

전기-현금배당	보통주식	10,416,828X500X60%	3,138,548,400

(주) 당사는 2018년 12월 10일 개최된 이사회 결의에 따라 자기주식을 제외하기로 하였는 바, 배당가능 주식의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행한 주식수	10,761,828	10,761,828

자기주식	(600,000)	(345,000)

배당가능 주식수	10,161,828	10,416,828

36. 비경상적인 항목

내용,크기,또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서상 관련항목으로 통합표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기타영업비용	당기	전기

무형자산의 손상차손(환입)	(493,320)	26,253

재고자산의 폐기 및 평가손실(환입)	(2,295,504)	(529,835)

보상비	100,000	-

합 계	(2,688,824)	(503,582)

당기 중 493,320백만원의 무형자산손상차손 환입액은 떼제베 골프장 회원권 관련하여 2016년 법정관리시 손상차손계상되었던 868,902천원 중 법원의 회생계획안의 인가로 인하여 받은 옥산레저㈜ 주식과 채권의 금액입니다. 한편, 당기 중 재고자산 폐기손실은 822,927천원이며, 재고자산평가손실환입액 3,118,431천원은 2013년 장기체화로 손상차손 처리했던 제품 등의 사용 및 판매로 인하여 환입된 금액 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니다.

37. 회계정책의 변경

-기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초이익잉여금 내역 및 자본의 내역은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 (주)경원실업 우선주 투자액 21,091천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당기에 인식된 공정가치 평가손익도 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 국공채 투자액 1,300천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결실체의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

매도가능금융자산에서 기타포관손익-공정가치 지분상품으로 재분류된 금액은 없습니다.

④ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류된 금액은없습니다.

⑤ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금액은 없습니다.

⑥ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

기타금융상품	상각후원가 금융자산	상각후원가	상각후원가	11,618,700	11,618,700	-

(정기예적금)

매출채권	매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,671,019	3,671,019	-

기타금융상품	상각후원가 금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	141,139	141,139	-

(대여금)

기타채권	기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	954,603	954,603	-

현금 및 현금성자산	현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,814,255	9,814,255	-

비유동금융자산

기타금융상품	기타금융상품	상각후원가	상각후원가	2,507,077	2,507,077	-

(정기예적금)

기타금융상품	기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,331,809	2,331,809	-

(보증금)

매도가능 국공채	상각후원가 금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	1,300	1,300	-

매도가능 비상장주식	당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치*	21,092	21,092	-

* 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(3) 위험회피회계

과거 기간과 마찬가지로 당사는 외환 선도계약의 공정가치 변동 중 현물 요소만을 현금흐름위험회피의 수단으로 지정하였습니다. 과거에는 선도 요소와 관련된 공정가치 변동은 당기손익에 인식되었습니다.

기준서 제1109호의 도입으로 당사는 선도요소와 관련된 외환 선도계약의 공정가치 변동을 위험회피수단의 선도요소로 자본에 인식합니다. 위험회피로 이연된 원가는 관련된 위험회피대상항목(재고자산)이 인식될 때 최초 원가에 포함됩니다. 위험회피회계의 회계정책 변경으로 인하여 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.