디엔에프 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제18기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제17기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항
주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.
한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.
당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	9,400	0.09%

〃	기타	8,419,712	78.23%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 요약분기재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기준서 제1109호 '금융상품'
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18에서 설명하고 있습니다.
(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18에서 설명하고 있습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
2.2 회계정책
요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.2.2 금융자산
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 17 참조)
2.2.3 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 반도체 관련 화학소재 제품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 해당사항 없음
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당분기말 현재 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 인식하는 수익인식은 없습니다.
(3) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 금융자산의 손상
주석 17에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치
당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.1. 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	15,405,432	15,405,432	9,814,255	9,814,255

당기손익-공정가치 금융자산	4,127,351	4,127,351	-	-

상각후원가 금융자산	3,706,223	3,706,223	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	22,392	22,392

매출채권(*2)	4,035,306	4,035,306	3,671,019	3,671,019

기타 금융자산(*2)	1,322,627	1,322,627	16,680,498	16,680,498

소계	28,596,939	28,596,939	30,188,164	30,188,164

금융부채

매입채무(*2)	3,994,446	3,994,446	2,432,783	2,432,783

차입금	20,666,663	20,666,663	14,300,000	14,300,000

기타 금융부채(*2)	3,445,786	3,445,786	3,104,753	3,104,753

소계	28,106,895	28,106,895	19,837,536	19,837,536

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 등 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가로 측정하는 채무상품

매출채권	-	-	4,035,306	4,035,306

상각후원가 금융자산	-	7,494,812	3,140,270	10,635,082

기타 금융자산	-	-	3,706,223	3,706,223

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	-	-	7,559,113	7,559,113

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	3,994,446	3,994,446

차입금	-	20,666,663	-	20,666,663

기타 금융부채	-	-	3,445,786	3,445,786

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매출채권	-	-	3,671,019	3,671,019

매도가능금융자산	-	-	22,392	22,392

기타 금융자산	-	-	16,680,498	16,680,498

반복적인 공정가치 측정치

매입채무	-	-	2,432,783	2,432,783

차입금	-	14,300,000	-	14,300,000

기타 금융부채	-	-	3,104,753	3,104,753

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
4.4. 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)옥산레저	5,388,021	3	현재가치기법	장기 수익성장률	-0.12%~57.3% (5.07%)

세전 영업이익율	42.70%~43.05%(43%)

(주)경원실업	21,092	3	현재가치기법	장기 수익성장률	17.9%~22.2%(20.1%)

세전 영업이익율	26.8%~28.3%(27.6%)

(주)켐이	2,150,000	3	시장접근법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

상각후원가 채무상품

(주)옥산레저	2,658,225	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

국공채	1,300	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융상품

(주)경원실업(*1)	21,092	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

국공채(*1)	1,300	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(*1)활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
5. 범주별 금융상품
5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	7,559,113	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

매도가능금융자산	-	22,392

상각후원가 금융자산

매출채권	4,035,306	3,671,019

기타 상각후원가 금융자산	10,635,082	-

기타 금융자산	3,706,223	16,680,498

현금 및 현금성자산	15,408,835	9,814,255

합 계	41,344,559	30,188,164

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,994,446	2,432,783

기타 금융부채	129,856	170,041

차입금(유동)	14,833,332	5,966,674

차입금(비유동)	5,833,331	8,333,326

합 계	24,790,965	16,902,824

5.2 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	221,196	183,012

현금및현금성자산	49,500	31,481

기타금융자산	-	151,531

공정가치-금융자산	-	-

상각후원가 금융자산	171,696	-

유가증권이자	69,885	-

지분상품 관련 공정가치 평가	69,885	-

당기손익-공정가치 평가손익	832,463	-

지분상품 관련 공정가치 평가	832,463	-

처분손익	-1,327	-

상각후원가 금융자산	-1,327	-

순손상차손익	-3,680	-37,081

매출채권 관련 대손상각비	-3,680	-37,081

이자비용	-793,697	-251,367

상각후원가 금융부채	-793,697	-251,367

순외환차손익	-25,249	38,289

순외환산손익	-	-

합 계	299,591	-67,147

6. 금융자산
6.1. 당기손익-공정가치 금융자산
주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18을 참고하시기 바랍니다.
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

비상장우선주	21,092	21,092

비상장보통주	7,538,021	-

합 계	7,559,113	21,092

* 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	832,463	-

6.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 인식한 자산은 없습니다.
6.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,077,717	3,709,750

손실충당금	-42,411	-38,731

매출채권(순액)	4,035,306	3,671,019

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	340,000	-	340,000	-	-	-

정기예적금	5,500,000	1,994,812	7,494,812	11,618,700	2,507,077	14,125,777

임직원대여금	140,745	-	140,745	141,139	-	141,139

국공채	-	1,300	1,300	-	1,300	1,300

회사채	526,986	2,131,240	2,658,226	-	-	-

기타 금융자산(*2)	-	-	-	81,772	2,331,809	2,413,582

총 장부금액	6,507,731	4,127,352	10,635,083	11,841,611	4,840,187	16,681,798

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	6,507,731	4,127,352	10,635,083	11,841,611	4,840,187	16,681,798

*1 전기에는 기타금융자산으로 분류되었었음
*2 동 금액은 일상적인 영업활동 외에서 일반적으로 발생하며 담보를 제공받지 않고 만기가 12개월을 초과하는 경우 시장금리에 근거한 이자가 부과될 수 있음

(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 17를 참고하시기 바랍니다.
7. 부문정보
당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당분기	전분기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	20,618,689	19,268,895

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	15,859,360	15,984,200

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	11,535,562	12,240,977

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	3,439,602	3,138,232

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	2,103,149	2,585,317

〃	기타 제품 및 상품	2,134,426	810,042

합 계	55,690,788	54,027,663

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객 1	47,331,785	46,758,614

(3) 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	51,538,716	51,274,684

중국	2,039,447	1,832,368

베트남	1,129,303	3,389

대만	821,658	698,557

기타 (인도, 터키, 중동 외)	161,664	218,664

합 계	55,690,788	54,027,662

8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	13,200,142	5,914,160	7,285,982	15,735,746	8,695,804	7,039,942

원재료	8,906,803	1,847,436	7,059,366	7,010,372	1,735,878	5,274,494

저장품	43,070	38,899	4,172	47,672	46,925	747

미착품	-	-	-	255,767	-	255,767

합 계	22,150,015	7,800,495	14,349,520	23,049,557	10,478,607	12,570,950

당분기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 2,678,112천원과 재고자산폐기손실 822,440천원(전기: 재고자산평가손실환입 559,863천원)이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산
당사는 2018년 중에 유니레버부지의 증축공사를 진행하고 있습니다.
(단위 : 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	51,445,269	659,625	2,184,700

취 득	7,031,418	20,401	0

처 분(*)	-174,563	-493,320	0

감가상각 및 상각	-2,816,486	-97,228	-36,679

손상차손(환입)(*)	0	-493,320	0

당분기말	55,485,638	582,798	2,148,021

(*)떼제베골프장 관련 당사의 회원권은 2018년 1월 31일자 법정관리 판결로 인하여 ㈜옥산레저의 주식 및 회사채로 채권 재조정되었는 바, 동 회원권 손상차손액을 채권채무재조정된 금액으로 환입처리 후 ㈜옥산레저 관련한 주식은 공정가치_지분증권으로, 회사채는 상각후원가 채무증권으로 분류하였습니다

(단위 : 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	53,950,350	821,914	2,233,605

취 득	1,111,046	28,840	0

처 분	-8,353	0	0

감가상각 및 상각	-2,943,643	-101,910	-36,678

손상차손	-	0	0

전분기말	52,109,400	748,844	2,196,927

한편, 투자부동산과 관련된 임대수익은 당분기 및 전분기 각각 162,000 및 162,000천원입니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자
(단위 : 천원)

당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초	1,365,212	-	1,654,616	-

취득 (*1)	-	450,000	-	-

손실 중 지분	-47,675	-65,109	-152,722	-

처분(*2)	-1,317,537	-	-	-

분기말	-	384,891	1,501,894	-

(*1) 당사는 (주) L 공동기업(지분율 50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였습니다.
(*2) 2018년 3월 13일 관계기업 ㈜켐이의 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 21.5%에서 17.2%로 감소되어 2018년 2월 28일자까지 지분법을 적용 후에 관계기업주식에서 공정가치_지분증권으로 재분류하였습니다

11. 차입금
차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	14,300,000	17,405,992

차입	13,100,000	2,000,293

차입금의 상환	-6,733,337	-5,106,285

기말	20,666,663	14,300,000

12. 비경상적인 항목
내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

기타영업비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산의 손상차손(환입)	0	-493,320	0	0

재고자산의 폐기및평가손실(환입)	-1,391,141	-1,855,672	111,978	-526,021

보상비	0	100,000	0	0

합 계	-1,391,141	-2,248,992	111,978	-526,021

당분기 중 493,320백만원의 무형자산손상차손 환입액은 떼제베 골프장 회원권 관련하여 2016년 법정관리시 손상차손계상되었던 868,902천원 중 법원의 회생계획안의 인가로 인하여 받은 옥산레저㈜ 주식과 채권의 금액입니다. 또한, 당분기 중 재고자산 폐기손실은 817,485천원이며, 재고자산평가손실환입액 2,673,157천원은 2013년 장기체화로 손상차손 처리했던 제품 등의 사용 및 판매로 인하여 환입된 금액 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기 말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니다.

13. 법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 평균연간법인세율은 18.4%이며, 2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 16.09% 입니다. 예상법인세율 하락의 원인은 재고자산폐기 등으로 인하여 차감할 일시적차이금액 증가가 주요원인입니다.
14. 배당금
2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,138,548,400원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 없음).
15. 담보제공 및 주요 약정사항
(1) 담보제공자산
당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,310,118	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	12,404,441	12,000,000

하나은행	울산 토지, 건물 등	4,436,630	2,990,000

합 계	28,151,189	32,472,000

(2) 지급보증
당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	32,000	이행지급

1,000	공탁

44,323	인허가보증보험

합 계	77,323

(3) 주요약정사항
당분기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	9,166,663	9,166,663

운전자금	6,500,000	6,500,000

소계	15,666,663	15,666,663

하나은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

산업은행	운전자금	4,000,000	4,000,000

합 계	20,666,663	20,666,663

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.
16. 특수관계자
당사는 당분기 중 공동기업 (주)L 공동설립하였으며, 동 공동기업에 5,000,000천원을 대여하였습니다. 또한, 관계기업 (주)켐이의 지분율이 하락하여 2018.2.28일자로 지분법을 중단하고, 동 주식에 대하여 당기손익_공정가치평가 금융자산으로 재분류하였습니다.
(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	(주)L

관계기업	(주)켐이

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액
- 당분기
(단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수	잔액

㈜L	5,000,000	4,660,000	340,000	450,000

당분기말 현재 대여금 340,000천원이 상각후원가금융자산에 포함되어 있습니다. 동 대여금 관련하여 대손충당금은 설정되어 있지 아니합니다.
-전분기
거래 없음.
(3) 임직원과의 거래
당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	141,139	172,566

대여	112,400	175,800

회수	-112,794	-207,227

기말	140,745	141,139

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당분기 및 전분기 중 발생한 급여는 각각 748,154천원 및 916,035천원이며, 퇴직급여는 각각 155,254천원 및 173,562천원입니다.
17. 재무위험관리
17.1 환율변동위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, VND 등이 있습니다.
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.
당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
17.2 이자율변동위험
변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다
17.3. 유동성위험
당사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.
이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
17.4. 신용위험
당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.
·송장 발행 후 평균 45일의 기한 내 매출채권의 지급
·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
(1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위 : 천원)

30일 이내 연체 및 정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	365일 초과연체	계

기대 손실률	1%	1%	10%	50%	100%

총 장부금액	4,076,067	-	-	-	1,650	4,077,717

손실충당금	40,761	-	-	-	1,650	42,411

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분	당분기	전기(*)

기초	38,731	1,650

당기손익으로 증가	3,680	37,081

환입	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	42,411	38,731

(*) 당사는 전기말 시점에 기준서 제1039호에서 기준서 제1109호 변경효과가 중요하지 아니하여 전기말에 인식하였습니다.

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

당기	전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	-3,680	-

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 대여금, 보증금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 내역 및 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
17.5. 자본위험
당사는 부채와 자본의 최적화를 통하여 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하는 동시에 계속기업으로서 존속할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로서 부채비율을 이용하고 있으며 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,327,356	22,714,898

자본총계	90,328,901	71,140,482

부채비율	31.36%	25.44%

18. 회계정책의 변경
18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역 및 자본의 내역은 없습니다.
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 (주)경원실업 우선주 투자액 21,091천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당기에 인식된 공정가치 평가손익도 없습니다.
② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류
당기초 현재 국공채 투자액 1,300천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결실체의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
매도가능금융자산에서 기타포관손익-공정가치 지분상품으로 재분류된 금액은 없습니다.
④ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류
당기초 현재 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류된 금액은없습니다.
⑤ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금액은 없습니다.
⑥ 기타 금융자산
단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
⑦ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

계정과목	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

기타금융상품	상각후원가 금융자산	상각후원가	상각후원가	11,618,700	11,618,700	-

(정기예적금)

매출채권	매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,671,019	3,671,019	-

기타금융상품	상각후원가 금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	141,139	141,139	-

(대여금)

기타채권	기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	81,772	81,772	-

현금 및 현금성자산	현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,814,255	9,814,255	-

비유동금융자산

기타금융상품	기타금융상품	상각후원가	상각후원가	2,507,077	2,507,077	-

(정기예적금)

기타금융상품	기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,331,809	2,331,809	-

(보증금)

매도가능 국공채	상각후원가 금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	1,300	1,300	-

매도가능 비상장주식	당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치*	21,092	21,092	-

*당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(2) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
(3) 위험회피회계
과거 기간과 마찬가지로 당사는 외환 선도계약의 공정가치 변동 중 현물 요소만을 현금흐름위험회피의 수단으로 지정하였습니다. 과거에는 선도 요소와 관련된 공정가치 변동은 당기손익에 인식되었습니다.
기준서 제1109호의 도입으로 당사는 선도요소와 관련된 외환 선도계약의 공정가치 변동을 위험회피수단의 선도요소로 자본에 인식합니다. 위험회피로 이연된 원가는 관련된 위험회피대상항목(재고자산)이 인식될 때 최초 원가에 포함됩니다. 위험회피회계의 회계정책 변경으로 인하여 당사에 미치는 영향은 없습니다.
18.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용
주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
19. 판매비와 관리비
당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	876,572	2,408,164	999,078	2,651,944

퇴직급여	93,723	352,163	111,456	382,430

복리후생비	272,502	677,959	254,120	713,141

수도광열비	2,882	8,349	2,512	7,021

통신비	5,861	19,356	7,788	22,006

여비교통비	14,917	90,261	34,442	86,338

전력비	29,295	73,101	27,361	68,468

세금과공과	12,001	148,293	34,442	140,729

감가상각비	62,324	193,076	63,864	182,996

무형자산상각비	30,027	97,228	34,436	101,911

임차료	47,417	139,210	51,280	159,116

수선비	59,834	165,512	33,459	81,110

보험료	6,062	20,456	7,058	23,858

차량유지비	61,121	179,090	61,265	179,276

경상연구개발비	1,510,478	4,837,781	1,505,715	4,482,538

운반비	70,240	196,857	71,027	199,512

교육훈련비	1,725	12,629	2,673	10,689

도서인쇄비	3,445	5,960	880	9,680

사무용품비	5,668	16,148	5,280	17,010

소모품비	66,901	127,839	58,516	136,069

접대비	52,803	177,149	67,141	207,637

지급수수료	260,525	720,094	194,850	562,623

광고선전비	417	15,538	158	15,822

판매촉진비	571	55,548	11,432	34,297

대손상각비	-2,448	3,680	-	-

건물관리비	3,104	9,198	3,131	9,437

합 계	3,547,967	10,750,639	3,643,364	10,485,658

20. 기타수익 및 기타비용
당분기와 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	54,000	162,000	57,600	165,600

유형자산처분이익	3,699	3,868	152	4,251

무형자산손상환입	-	493,320	-	-

잡이익	8,380	625,506	9,508	1,030,084

보험차익	-	-	321	321

자산수증이익	3,273	3,273	-	-

합 계	69,352	1,287,967	67,581	1,200,256

기타비용 :

기부금	24,908	57,408	18,500	72,163

보상비	-	100,000	-	-

유형자산처분손실	7	168,323	7,604	7,929

무형자산처분손실	-	-	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	-	-

잡손실	-	-	5,298	32,817

합 계	24,915	325,731	31,402	112,909

21. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

분기순이익	11,976,062,482	9,314,384,959

가감	778,860,952	6,300,567,990

감가상각비	2,816,485,979	2,943,641,126

투자부동산감가상각비	36,678,663	36,678,663

무형자산상각비	97,227,943	101,911,322

법인세비용	1,048,829,426	1,943,270,171

이자비용	793,696,638	251,367,325

대손상각비	3,679,668	-

이자수익	(291,081,176)	(183,011,618)

유형자산처분이익	(3,868,000)	(4,250,613)

유형자산처분손실	168,322,737	7,929,002

퇴직급여	1,050,310,471

재고자산평가손실환입	(2,678,111,870)	-

무형자산손상차손환입	(493,320,000)	-

당기손익공정가치지분증권평가손익	(832,463,401)	-

관계기업지분법손실	112,784,345	152,722,141

자산ㆍ부채의증감	1,438,399,455	996,982,546

매출채권의증가	(367,966,804)	(191,874,399)

기타채권의감소(증가)	(1,287,141,066)	(448,733)

재고자산의감소	899,541,685	2,654,150,750

기타유동자산의증가	792,001,914	(182,719,591)

기타비유동자산의감소	(295,680,794)	594,281

매입채무의증가(감소)	1,619,702,423	(476,183,961)

기타채무의증가	793,373,330	(130,453,024)

기타금융부채증가	7,854,000	-

기타유동부채의감소	(637,377,455)	341,727,634

장기비유동금융부채감소	(48,039,000)	-

기타비유동부채의증가	(37,868,778)	(1,017,810,411)

이자지급	(350,479,777)	(256,264,907)

이자수취	221,195,990	156,690,394

배당금지급	(3,138,548,400)	-

법인세납부액	(2,570,963,964)	(1,725,912,322)

영업활동으로 인한 현금흐름	8,354,526,738	14,786,448,660

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,499,995	1,133,337

건설중인자산의 본계정 대체	969,018	1,023,936

회원권에서 당기손익-공정가치지분증권 대체	306,680	-

매도가능증권에서 당기손익공정가치지분증권	2,150,000	-

회원권에서 상각후원가회사채	186,640	-

상각후원가회사채 유동성대체	526,986	-

22. 보고기간 후 사건
당분기말 현재 보고기간 후 특이한 사건은 없습니다.