디엔에프 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.
한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.
당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	10,400	0.10%

〃	이광재	1,000	0.01%

〃	기타	8,417,712	78.21%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.
기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나나태는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 456백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 421백만원입니다. 이에 따라, 사용권자산 및 리스부채가 각각 421백만원 증가하였으며, 당분기 중 해당 리스자산 및 리스부채 관련하여 감가상각비가 27,840천원, 이자비용이 2,613천원 발생하였습니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	환율 모니터링

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 모니터링

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	주가 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도 관리

신용등급

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	887,491	905,388	-17,897	1,719,010	3,282,608	-1,563,598

TWD	227,525	-	227,525	233,351	-	233,351

JPY	11,854	-	11,854	12,361	-	12,361

합 계	1,126,870	905,388	221,482	1,964,722	3,282,608	-1,317,886

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	USD	TWD	JPY

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

세전이익	-1,790	-156,360	22,753	23,335	1,185	1,236

(2) 가격위험
(가) 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 상장되어 있는 주식이 아니므로 가격위험에 크게 노출되어 있지 아니합니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 자기주식은 가격위험에 노출되어 있습니다.
(3) 이자율 위험
(가) 이자율위험
당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	13,499,997	77.21%	14,333,330	77.21%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	13,499,997	72.97%	14,333,330	77.21%

6-12개월	-	0.00%	-	-

1-5년	5,000,000	27.03%	4,230,000	22.79%

5년 초과	-	0.00%	-	-

합계	18,499,997	100%	18,563,330	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

70bp 상승 시	72,607	68,933

100bp 하락 시	-103,725	-98,477

4.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 2019년 3월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상	30~90일 이하 연체	91~180일 이하 연체	181일~365일 이하 연체	365일 초과	계

당기말

기대 손실률	1%	1%	10%	50%	100%

총 장부금액 - 매출채권	3,171,086	-	-	-	1,650	3,172,736

손실충당금	31,711	-	-	-	1,650	33,361

당기초

기대 손실률	1%	1%	10%	50%	100%

총 장부금액 - 매출채권	4,299,128	-	-	-	1,650	4,300,778

손실충당금	42,991	-	-	-	1,650	44,641

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금 설정 내역은 없습니다.
(4) 대손상각비
당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전분기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	11,280	891

위의 대손상각비 중 -11백만원 (전기: 9십만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 7,027,357천원 전기: 9,102,566천원 )
4.1.3 유동성 위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
(1) 유동성 약정
당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	13,333,332	13,333,332

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	4,166,665	4,999,998

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	-	-

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	5,000,000	5,000,000

(2) 만기분석
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	21,599,766	6,225,062	9,541,371	5,833,333	-	21,599,766

금융부채이자	-	395,122	185,513	80,499	-	661,134

합 계	21,599,766	6,620,184	9,726,884	5,913,832	-	22,260,900

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	24,762,941	15,324,904	3,541,371	5,896,666	-	24,762,941

금융부채이자	-	283,777	165,968	94,005	-	543,750

합 계	24,762,941	15,608,681	3,707,339	5,990,671	-	25,306,691

4.2. 자본 위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기 당사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 5%~ 20%, 신용등급은 BBB+로 유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BBB+가 유지됐습니다. 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	18,499,997	18,563,330

차감: 현금및현금성자산	-5,305,199	-7,097,206

순부채	13,194,798	11,466,124

자본총계	89,050,968	90,070,186

총자본	102,245,766	101,536,310

자본조달비율	12.90%	11.29%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,305,199	5,305,199	7,097,206	7,097,206

당기손익-공정가치 금융자산	7,027,357	7,027,357	9,102,566	9,102,566

매도가능금융자산(*1)	0	0	0	0

매출채권(*2)	3,139,375	3,139,375	4,256,137	4,256,137

단기금융상품	8,056,212	8,056,212	7,773,156	7,773,156

기타금융자산	4,085,944	4,085,944	4,570,809	4,570,809

소계	27,614,087	27,614,087	32,799,874	25,026,718

금융부채

매입채무(*2)	1,236,687	1,236,687	3,897,864	3,897,864

차입금	18,499,997	18,499,997	18,563,330	18,563,330

기타금융부채	1,863,082	1,863,082	2,301,747	2,301,747

소계	21,599,766	21,599,766	24,762,941	24,762,941

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,027,357	7,027,357

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,102,566	9,102,566

5.3 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)켐이	2,053,705	3	시장접근법	장기 수익성장률	19.9%~377.3% (140.2%)

세전 영업이익율	-40.8%~41.8%(33.6%)

(주)경원실업	188,080	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	NA

옥산레저 (주)	4,535,570	3	현재가치기법	장기 수익성장률	4.4%~14.7% (7.44%)

세전 영업이익율	37.8%~48.7% (44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)	250,000	3	현재가치기법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

옥산레저 회사채(주2)	0	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)켐이	2,053,705	3	시장접근법	장기 수익성장률	19.9%~377.3% (140.2%)

세전 영업이익율	-40.8%~41.8%(33.6%)

(주)경원실업	188,080	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	NA

옥산레저 (주)	4,535,570	3	현재가치기법	장기 수익성장률	4.4%~14.7% (7.44%)

세전 영업이익율	37.8%~48.7% (44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)	250,000	3	현재가치기법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

옥산레저 회사채(주2)	2,075,209	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(주1) 동 투자액은 2018년 11월에 벤처기업 등에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단함.
(주2) 기업회생 채권으로 당기손익 공정가치자산으로 분류함.
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가	당기손익-공정가치	합계

금융자산	금융자산

현금 및 현금성자산	5,305,199	-	5,305,199

매출채권	3,139,375	-	3,139,375

단기금융상품	8,056,212	-	8,056,212

기타 금융자산	4,085,944	-	4,085,944

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,027,357	7,027,357

합 계	20,586,730	7,027,357	27,614,087

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	1,236,687

기타 금융부채(유동)	1,655,043

기타 금융부채(비유동)	208,039

차입금(유동)	9,333,332

차입금(비유동)	9,166,665

합 계	21,599,766

(2) 전기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	7,097,206	-	7,097,206

매출채권	4,256,137	-	4,256,137

단기금융상품	7,773,156	-	7,773,156

기타 금융자산	4,570,809	-	4,570,809

당기손익-공정가치 금융자산	-	9,102,566	9,102,566

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,897,864

기타 금융부채(유동)	2,093,708

기타 금융부채(비유동)	208,039

차입금(유동)	9,333,332

차입금(비유동)	9,229,998

합 계	24,762,941

6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가	당기손익-공정가치	합계

금융자산	금융자산

평가/처분손익(당기손익)	-	9,068	9,068

이자수익	59,203	-	59,203

환손익	-4,207	-	-4,207

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	113,841

(2) 전기 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

이자수익	106,427	-	106,427

환손익	18,269	-	18,269

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	70,499

7. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	188,081	188,080

비상장보통주	6,839,276	6,839,276

비상장채권	-	2,075,209

합 계	7,027,357	9,102,565

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	50,707

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	9,068	-350,037

합 계	9,068	-299,330

8. 매출채권 및 상각후원가자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,172,736	4,300,778

손실충당금	-33,361	-44,641

매출채권(순액)	3,139,375	4,256,137

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	340,000	-	340,000	340,000	-	340,000

정기예적금	8,056,212	-	8,056,212	7,773,156	-	7,773,156

임직원대여금	152,123	-	152,123	130,234	-	130,234

국공채	-	900	900	-	900	900

기타 금융자산	1,325,162	2,267,759	3,592,921	1,682,365	2,417,309	4,099,674

총 장부금액	9,873,497	2,268,659	12,142,156	9,925,755	2,418,209	12,343,964

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,873,497	2,268,659	12,142,156	9,925,755	2,418,209	12,343,964

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	121,324	-	121,324	11,616	-	11,616

선급비용	298,610	4,839	303,449	190,552	5,035	195,587

기타비금융자산	-	1,452,839	1,452,839	-	1,354,081	1,354,081

합 계	419,934	1,457,678	1,877,612	202,168	1,359,116	1,561,284

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	14,209,797	5,303,262	8,906,535	13,333,858	5,650,191	7,683,667

원재료	9,843,618	1,874,673	7,968,945	7,746,187	1,686,172	6,060,015

저장품	34,853	30,372	4,481	27,518	23,813	3,705

미착품	63	-	63	3,293,179	-	3,293,179

합 계	24,088,331	7,208,307	16,880,024	24,400,742	7,360,176	17,040,566

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 151,869천원(전기: 재고자산평가손실환입 33,330천원)이 포함되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요	법인설립 및	결산월	당분기말	전기말

영업활동	영업소재지	지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)엘앤디 (주1)	기금 운영업	대전광역시	12월	50.00%	650,000	493,076	50.00%	650,000	493,076

(주1) 당사는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였습니다.

(2) 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법	처분손익	기말

자본변동

(주)엘앤디	493,076	-	-	-	-	-	493,076

(전분기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법	처분손익	기말

자본변동

(주)켐이	1,365,212	-	-	-	-	-	1,365,212

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)엘앤디 (주1)	(주)엘앤디 (주1)

유동자산	518,682	518,682

비유동자산	903,016	903,016

자산계	1,421,698	1,421,698

유동부채	435,546	435,546

비유동부채	-	-

부채계	435,546	435,546

자본	986,153	986,153

매출	-	-

계속영업손익	-55,010	-55,010

세후중단영업이익	-	-

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	-313,847	-313,847

(주1) ㈜엘앤디(비상장 법인)는 당분기 재무제표 작성이 되지 않아 전기말 재무정보가 기재되어 있으며, 반기 이후에 반영 될 예정입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,887,147	-	24,887,147	24,887,147	-	24,887,147

건물	14,909,097	-2,832,847	12,076,250	14,909,097	-2,733,658	12,175,439

구축물	1,929,770	-994,768	935,002	1,929,770	-970,646	959,124

기계장치	27,201,937	-19,273,836	7,928,101	26,681,591	-18,764,713	7,916,878

차량운반구	325,828	-165,447	160,381	307,432	-156,420	151,012

공구와기구	14,077,543	-11,304,734	2,772,809	14,044,863	-11,020,385	3,024,478

비품	754,947	-556,764	198,183	746,507	-541,260	205,247

건설중인자산	10,040,638	0	10,040,638	8,861,802	-	8,861,802

합 계	94,126,907	-35,128,396	58,998,511	92,393,209	-34,187,082	58,206,126

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

지출

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,175,439	-	-	-99,189	-	12,076,250

구축물	959,124	-	-	-24,122	-	935,002

기계장치	7,916,878	-	-	-509,123	520,346	7,928,101

차량운반구	151,013	-	-	-9,027	18396	160,382

공구와기구	3,024,478	-	-	-284,350	32,680	2,772,808

비품	205,247	-	-	-15,504	8,440	198,183

건설중인자산	8,886,802	1,733,698	-	-	-579,862	10,040,638

합 계	58,206,128	1,733,698	-	-941,315	-	58,998,511

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

지출

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,570,338	-	-	(99,167)	-	12,471,171

구축물	1,216,112	-	-	-28,622	-	1,187,490

기계장치	9,069,864	-	-12,189	(532,677)	229,230	8,754,228

차량운반구	189,884	-	-5,218	(8,738)	-	175,928

공구와기구	3,307,823	-	-	(256,412)	-	3,051,411

비품	196,101	-	-	(14,044)	-	182,057

건설중인자산	8,000	423,730	-	-	-229,230	202,500

합 계	51,445,269	423,730	-17,407	-939,660	-	50,911,932

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판관비	185,654	162,110

매출원가 등	755,660	776,520

합 계	941,314	938,630

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	750,000	1,956,197	2,706,197	750,000	1,956,197	2,706,197

감가상각누계액	-	-582,628	-582,628	-	-570,401	-570,401

장부금액	750,000	1,373,569	2,123,569	750,000	1,385,796	2,135,796

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	750,000	1,385,796	2,184,700	750,000	1,434,700	2,184,700

감가상각비	-	-48,904	-48,904	-	-12,226	-12,226

기말금액	750,000	1,385,796	2,135,796	750,000	1,422,474	2,172,474

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29-(1) 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	54,000	54,000

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	553,777	506,643	2,287,282	174,831	23,712	3,546,245

상각누계액	-425,001	-472,373	-1,389,044	0	0	-2,286,418

손상차손누계액	0	0	-646,570	-78,331	0	-724,901

장부금액	128,776	34,270	251,668	96,500	23,712	534,926

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	553,777	506,643	2,287,282	174,831	23,712	3,546,245

상각누계액	-418,549	-468,780	-1,368,811	-	-	-2,256,140

손상차손누계액	-	-	-646,570	-78,331	-	-724,901

장부금액	135,228	37,863	271,901	96,500	23,712	565,204

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	135,228	37,864	271,900	96,500	23,712	565,204

취득/자본적지출	1,615	-	-	-	-	1,615

환입	-	-	-	-	-	-

상각비	-6,453	-3,593	-20,233	-	-	-30,279

대체/처분(주1)	-	-	-	-	-	-

손상차손/환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	130,390	34,271	251,667	96,500	23,712	536,540

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	129,882	59,912	352,831	96,500	20,500	659,625

취득/자본적지출	6,221	-	-	-	-	6,221

환입	-	-	-	-	-	-

상각비	(5,835)	-8,199	-20,233	-	-	-34,267

대체/처분(주1)	-	-	-	-868,903	-	-868,903

손상차손/환입	-	-	-	868,903	-	868,903

기말금액	130,268	51,713	332,598	96,500	20,500	631,579

(주1) 옥산레저(주) 골프회원권을 반환하고 회사채 및 주식을 수령하였는바, 동 회원권 전액을 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산상각비(판매비와관리비)	-30,278	-34,267

무형자산손상차손(기타영업외비용)	-	-375,583

무형자산손상차손환입(기타영업외수익)	-	868,903

무형자산처분손실(기타영업외비용)	-	-493,320

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내역	당분기말	전기말	잔여상각기간

개발비	DPT개발비	202,840	219,743	3년

A2HP7개발비	48,827	52,157	3년 8개월

합 계	251,667	271,900

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,236,687	-	3,897,864	-

미지급금	43,782	88,039	118,932	88,039

미지급비용	1,600,780	120,000	1,677,873	120,000

예수금	10,481	-	296,903	208,039

합 계	2,891,730	208,039	5,991,572	416,078

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,000,000	-	6,000,000	-

원화장기차입금	3,333,332	9,166,665	3,333,332	9,229,998

합 계	9,333,332	9,166,665	9,333,332	9,229,998

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.92	6,000,000	6,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	2.08 ~ 2.36	3,333,332	9,166,665	3,333,332	9,229,998

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

이연수익(주1)	45,877	43,215	89,092	50,492	51,223	101,715

기타	8,780	-	8,780	8,780	-	8,780

합 계	54,657	43,215	97,872	59,272	51,223	110,495

(주1) 정부보조금 관련 이연수익.

18. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	40,000,000 주	10,761,828주	500 원	5,380,914	5,380,914

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	10,161,534	10,461,131

자기주식 취득	-	-

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	-

전환권 행사	-	-

기말	10,161,534	10,461,131

19. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,424,038	27,424,038

주식매입선택권	1,116	1,116

자기주식	-7,004,412	-7,004,412

자기주식처분이익	1,852,049	1,852,049

합 계	22,272,791	22,272,791

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	600,294	7,004,412	300,697	4,606,081

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	600,294	7,004,412	300,697	4,606,081

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	1,852,048	1,851,146

자기주식의 처분	-	-

법인세 효과	-	-

기말	1,852,048	1,851,146

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금(이익준비금)	566,999	363,763

임의적립금(연구및인력개발준비금)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	60,230,264	61,452,718

합 계	61,397,263	62,416,481

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	62,416,481	51,438,721

배당금지급	-2,032,365	-3,138,548

당기순이익	1,013,147	3,492,063

기말	61,397,263	51,792,236

21. 매출

당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 판매	15,281,837	18,090,065

22. 부문정보

당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당분기	전분기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	5,636,027	6,802,605

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	4,113,760	5,404,480

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	3,094,304	3,890,570

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	1,570,870	1,061,460

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	675,972	680,115

〃	기타 제품 및 상품	190,904	250,835

합 계	15,281,837	18,090,065

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객 1	12,612,973	15,843,133

주요고객 2	1,531,434	1,037,606

(3) 당분기와 전분기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

국내	14,441,669	17,096,155

중국	527,394	663,766

대만	288,882	276,608

인도	11,569	11,261

기타 (뉴질랜드, 미국, 베트남 외)	12,323	42,275

합 계	15,281,837	18,090,065

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,000,428	770,972

퇴직급여	201,900	159,045

복리후생비	175,941	216,624

여비교통비	20,940	33,073

접대비	51,259	59,732

통신비	6,166	6,464

수도광열비	2,822	2,814

전력비	36,731	25,512

세금과공과	5,098	3,385

감가상각비	63,371	68,283

지급임차료	46,167	47,062

수선비	18,675	14,358

보험료	13,714	7,050

차량유지비	53,754	58,682

경상연구개발비	1,742,159	1,674,107

운반비	41,290	65,595

교육훈련비	2,853	4,952

도서인쇄비	2,731	1,199

사무용품비	8,797	4,295

소모품비	122,541	17,712

지급수수료	227,512	244,967

광고선전비	4,482	4,708

판매촉진비	1,492	1,585

대손상각비	-11,280	-891

건물관리비	4,521	3,046

무형자산상각비	30,278	34,267

합 계	3,874,342	3,528,598

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	59,203	106,427

금융비용 :

이자비용	113,841	70,499

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익 :

수입임대료	54,000	54,000

외환차익	15,642	30,450

금융상품처분이익	9,068	-

유형자산처분이익	-	130

무형자산손상차손환입	-	868,903

잡이익	505,840	615,093

합 계	584,550	1,568,576

기타영업외비용 :

외환차손	19,849	12,181

기부금	32,500	32,500

보상비	290,000	-

유형자산처분손실	-	12,316

무형자산손상차손	-	375,583

매도가능자산손상차손	-	493,320

합 계	342,349	925,900

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	299,095	880,339

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	-27,227	-246,916

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	-

법인세비용	271,868	633,423

27. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	-1,029,300	-745,050

사용된 원재료 및 상품	7,728,647	8,043,222

종업원급여	3,651,366	3,415,789

복리후생비	584,450	656,266

감가상각비	940,917	938,630

무형자산상각비	30,278	34,267

대손상각비	-11,280	-891

운반비	67,687	91,349

지급수수료	427,601	501,093

접대비	51,259	59,732

판매촉진비	1,492	1,585

세금과공과	15,540	18,123

소모품비	598,813	445,850

수도광열비	71,404	85,803

전력비	274,044	240,122

기타	781,466	857,295

합 계	14,184,384	14,643,185

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주순이익	1,013,147,147	3,492,062,757

가중평균 유통보통주식수(주1)	10,161,534	10,461,131

기본주당이익	100	334

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 발행주식수	10,161,534	10,461,131

자기주식 취득	-	-

가중평균 유통보통주식수	10,161,534	10,461,131

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주순이익	1,013,147,147	3,492,062,757

희석당기순이익	1,013,147,147	3,492,062,757

가중평균 희석주식수	10,161,534	10,461,131

희석주당이익	100	334

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

주식선택권	294주	697주

29. 담보제공 및 지급보증

(1) 담보제공자산
당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,228,450	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	20,132,076	16,000,000

합 계	31,360,526	33,482,000

(2) 지급보증
당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	11,000	이행지급

1,000	공탁

44,323	인허가보증보험

합 계	77,323

30. 주요약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	12,499,997	12,499,997

운전자금	6,000,000	6,000,000

소계	18,499,997	18,499,997

산업은행	운전자금	4,000,000	-

합 계	22,499,997	18,499,997

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

당사는 전기에 공동기업 (주)엘앤디를 공동설립하였으며, 동공동기업에 340,000천원을 대여하였습니다. 또한, 관계기업(주)켐이의 지분율이 하락하여 2018.2.28일자로 지분법을 중단하고, 동 주식에 대하여 당기손익_공정가치평가 금융자산으로 재분류하였습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	(주)엘앤디

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

㈜엘앤디	5,000,000	4,660,000	650,000

당분기말 현재 대여금 340,000천원이 상각후원가금융자산에 포함되어 있습니다. 동 대여금 관련하여 대손충당금은 설정되어 있지 아니합니다.

(3) 임직원과의 거래
당분기 및 전분기 중 기타특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,234	141,139

대여	40,000	13,000

회수	-18,111	-20,243

기말	152,123	133,896

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당분기 및 전분기 중 발생한 급여는 각각 357,981천원 및 208,895천원이며, 퇴직급여는 각각 89,280천원 및 51,751천원입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

조정 :

감가상각비	941,314	939,660

투자부동산감가상각비	12,226	12,226

무형자산상각비	30,278	34,267

사용권자산상각비	27,841	0

법인세비용	271,867	633,423

이자비용	113,841	70,499

대손상각비	11,280	-891

외화환산손실	0	0

이자수익	-59,203	-106,427

유형자산처분이익	0	-130

유형자산처분손실	0	12,316

무형자산손상차손	0	493,320

무형자산처분손실	0	375,583

금융자산처분이익	-9,068	0

금융자산처분손실	0	0

당기손익공정가치평가손실	0	0

외화환산이익	0	0

재고자산평가손실환입	-151,869	-33,330

무형자산손상차손환입	0	-868,903

당기손익공정가치평가이익	0	0

관계기업투자주식처분이익	0	0

관계기업지분법손실	0	0

합 계	1,188,507	1,561,613

구 분	당 분 기	전 분 기

자산ㆍ부채의증감 :

매출채권의증가	1,105,481	89,051

기타채권의증가	387,412	2,716

재고자산의감소(증가)	312,411	-97,259

기타유동자산의증가	-217,766	-174,380

기타비유동자산의감소(증가)	-98,562	-98,562

매입채무의증가	-2,661,177	-707,928

기타채무의증가	-158,183	-8,306

기타유동부채의감소	-291,037	-215,213

비유동비금융부채감소	-8,008	0

합 계	-1,629,429	-1,209,881

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	833,333	833,329

건설중인자산의 본계정 대체	579862	229,230

비유동이연수익의 유동성 대체	12623	12,623

리스부채의유동성대체	-	-

(3) 유형자산
당사는 당기에 유형자산을 총원가 1,733,697천원에 취득하였으며, 전액 현금으로 지급하였습니다.
(4) 현금 및 현금성 자산
현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

보유현금 및 예금잔액	5,305,199,203	5,961,240,173

단기투자자산	0	0

보고된 현금및현금성자산	5,305,199,203	5,961,240,173

환율변동효과	0	0

재작성된 현금및현금성자산	5,305,199,203	5,961,240,173

당사의 미인출 차입한도는 4,000백만원입니다. (산업은행 4,000백만원)
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	대체

단기차입금	6,000,000	0	0	0	6,000,000

유동성장기부채	3,333,332	0	833,333	833,333	3,333,332

장기차입금	9,229,998	770,000	0	-833,333	9,166,665

합 계	18,563,330	770,000	833,333	0	18,499,997

33. 비경상적인 항목

내용,크기,또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서상 관련항목으로 통합표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기타영업비용	당분기	전분기

무형자산의 손상차손(환입)	0	-493,320

재고자산의 폐기 및 평가손실(환입)	-151,868	-33,330

보상비	290,000	0

합 계	138,132	-526,650

전분기 중 493,320백만원의 무형자산손상차손 환입액은 떼제베 골프장 회원권 관련하여 2016년 법정관리시 손상차손계상되었던 868,902천원 중 법원의 회생계획안의 인가로 인하여 받은 옥산레저㈜ 주식과 채권의 금액입니다. 한편, 당분기 중 재고자산 폐기손실은 822,704천원이며, 재고자산평가손실환입액 974,572천원은 2013년 장기체화로 손상차손 처리했던 제품 등의 사용 및 판매로 인하여 환입된 금액 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기 말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니다.