디엔에프 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

공시대상기간 중 중요한 자산양수도의 내역은 아래와 같습니다.

계약상대방	계약 내용	계약체결일	양수기준일	자산양수금액	대금지급기준

유니레버코리아 주식회사	유형자산양수(목적물 : 대전 대덕구 대화동 40-66번지 소재 토지(26,180㎡) 및 건물(15,337.824㎡))	2016-03-10	2016-04-11	11,500백만원	계약금(20%) : 토지 2,022,620,000원(2016.03.11) 계약금(20%) : 건물 277,380,000원(2016.03.11) 부가세10% 별도잔금(80%) : 토지 8,090,480,000원(2016.04.11)잔금(80%) : 건물 1,109,520,000원(2016.04.11) 부가세10% 별도

목적	공장 추가 건설을 위한 토지매입(매출성장 및 생산량 확대)

※ 위의 자산양수를 통하여 당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 세부적인 내용은 공시서류(주요사항보고서-유형자산양수결정, 2016-03-10)를 참조하시기 바랍니다.

(3) 기타 내용의 기재

회사는 2018년 4월 19일 골프장 운영업체인 (주)옥산레저의 경영권 인수 목적으로 (주)L 공동 설립취득 하였으며, 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액은 아래에 기재 하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

㈜L	5,000,000	4,660,000	650,000

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제19기 1분기	단기매출채권	3,171,085,876	31,710,859	1%

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	3,172,735,876	33,360,859	-

제18기	단기매출채권	4,299,127,796	42,991,278	1%

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	4,300,777,796	44,641,278	-

제17기	단기매출채권	3,708,100,301	37,081,003	1%

단기매출채권	1,650,000	1,650,000	100%

합 계	3,709,750,301	38,731,003	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	44,641,278	38,731,003	1,650,000

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-11,280,419	5,910,275	37,081,003

4. 기말 대손충당금 잔액합계	33,360,859	44,641,278	38,731,003

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

회사는 K-IFRS로 전환함에 있어 매출채권에 대해 개별적, 집합적 평가를 통해 대손충당금을 산출하며, 개별 검토 결과 자금회수가 어려울 것으로 판단되는 채권(\1,650,000)에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 나머지 매출채권에 대해서는 1% 설정하였습니다..

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,171,085,876	0	0	1,650,000	3,172,735,876

특수관계자	-	-	-	-	-

계	3,171,085,876	0	0	1,650,000	3,172,735,876

구성비율	99.95%	0.00%	0.00%	0.05%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기	제18기	제17기	비고

반도체전자재료	제 품	13,316,204	12,367,646	15,158,204	-

원재료	9,712,746	7,617,456	6,957,295	-

저장품	34,853	27,518	47,419	-

소 계	23,063,803	20,012,620	22,162,918	-

기타화학제품 및 기타	제 품	893,593	966,212	577,542	-

원재료	130,872	128,731	53,077	-

저장품	-	-	253	-

상 품	-	-	-	-

소 계	1,024,465	1,094,943	630,872	-

합 계	제 품	14,209,797	13,333,858	15,735,746	-

원재료	9,843,618	7,746,187	7,010,372	-

저장품	34,853	27,518	47,672	-

상 품	-	-	-	-

미착품	63	3,293,179	255,767	-

합 계	24,088,331	24,400,742	23,049,557	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.17%	14.73%	12.26%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.4회	3.0회	3.2회	-

※ 상기의 재고자산 금액은 평가손실충당금을 차감하기 전 금액이며, 재고자산 구성비율 및 재고자산 회전율은 평가손실충당금 제품 (5,303,262)천원, 원재료 (1,874,672)천원, 저장품 (30,372)천원을 차감하여 계산하였습니다.※ 상기에 기록된 수치는 K-IFRS로 전환된 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

( 2) 재고자산의 실사내용

1) 실사 일자 당사는 2019사업연도 1분기 재무제표를 작성함에 있어 3월말에 자체적인 재고실사를 실시하였습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고실사 시 외부인감사인의 입회하에 실시되지 않았습니다. 3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 현황 (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	전기평가충당금	당기평가손실(환입)	기말잔액	비고

제 품	14,209,797	14,209,797	5,650,191	346,929	8,906,535	-

원재료	9,843,618	9,843,618	1,686,172	(188,500)	7,968,946	-

저장품	34,853	34,853	23,813	(6,560)	4,480	-

상 품	-	-	-	-	-	-

미착품	63	63	-	-	63	-

합 계	24,088,331	24,088,331	7,360,176	151,869	16,880,024	-

라. 진행률적용 수주계약 현황

당사는 공시대상 기간중 해당사항이 없습니다.

마. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,305,199	5,305,199	7,097,206	7,097,206

당기손익-공정가치 금융자산	7,027,357	7,027,357	9,102,566	9,102,566

매도가능금융자산(*1)	0	0	0	0

매출채권(*2)	3,139,375	3,139,375	4,256,137	4,256,137

단기금융상품	8,056,212	8,056,212	7,773,156	7,773,156

기타금융자산	4,085,944	4,085,944	4,570,809	4,570,809

소계	27,614,087	27,614,087	32,799,874	25,026,718

금융부채

매입채무(*2)	1,236,687	1,236,687	3,897,864	3,897,864

차입금	18,499,997	18,499,997	18,563,330	18,563,330

기타금융부채	1,863,082	1,863,082	2,301,747	2,301,747

소계	21,599,766	21,599,766	24,762,941	24,762,941

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
[공정가치 서열체계]
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,027,357	7,027,357

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,102,566	9,102,566

[가치평가기법 및 투입변수]
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)켐이	2,053,705	3	시장접근법	장기 수익성장률	19.9%~377.3% (140.2%)

세전 영업이익율	-40.8%~41.8%(33.6%)

(주)경원실업	188,080	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	NA

옥산레저 (주)	4,535,570	3	현재가치기법	장기 수익성장률	4.4%~14.7% (7.44%)

세전 영업이익율	37.8%~48.7% (44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)	250,000	3	현재가치기법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

옥산레저 회사채(주2)	0	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

(주)켐이	2,053,705	3	시장접근법	장기 수익성장률	19.9%~377.3% (140.2%)

세전 영업이익율	-40.8%~41.8%(33.6%)

(주)경원실업	188,080	3	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	NA

옥산레저 (주)	4,535,570	3	현재가치기법	장기 수익성장률	4.4%~14.7% (7.44%)

세전 영업이익율	37.8%~48.7% (44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)	250,000	3	현재가치기법	벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가	NA

옥산레저 회사채(주2)	2,075,209	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(주1) 동 투자액은 2018년 11월에 벤처기업 등에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단함.
(주2) 기업회생 채권으로 당기손익 공정가치자산으로 분류함.
[수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정]
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

(2) 범주별 금융상품[금융상품 범주별 장부금액]

(당분기말) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가	당기손익-공정가치	합계

금융자산	금융자산

현금 및 현금성자산	5,305,199	-	5,305,199

매출채권	3,139,375	-	3,139,375

단기금융상품	8,056,212	-	8,056,212

기타 금융자산	4,085,944	-	4,085,944

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,027,357	7,027,357

합 계	20,586,730	7,027,357	27,614,087

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	1,236,687

기타 금융부채(유동)	1,655,043

기타 금융부채(비유동)	208,039

차입금(유동)	9,333,332

차입금(비유동)	9,166,665

합 계	21,599,766

(전기말) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금 및 현금성자산	7,097,206	-	7,097,206

매출채권	4,256,137	-	4,256,137

단기금융상품	7,773,156	-	7,773,156

기타 금융자산	4,570,809	-	4,570,809

당기손익-공정가치 금융자산	-	9,102,566	9,102,566

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무	3,897,864

기타 금융부채(유동)	2,093,708

기타 금융부채(비유동)	208,039

차입금(유동)	9,333,332

차입금(비유동)	9,229,998

합 계	24,762,941

[금융상품 범주별 순손익]

(당분기) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가	당기손익-공정가치	합계

금융자산	금융자산

평가/처분손익(당기손익)	-	9,068	9,068

이자수익	59,203	-	59,203

환손익	-4,207	-	-4,207

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	113,841

(전기) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

이자수익	106,427	-	106,427

환손익	18,269	-	18,269

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 금융부채

이자비용	70,499

바. 유형자산의 재평가

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사. 채무증권 발행실적 등

당사는 공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등을 다음의 표에 따라 기재하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : - ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : - )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

※ 당사는 작성기준일 현재 회사채 발행과 관련하여 사채관리계약을 체결하지 않았으므로 기재하지 않았습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-