디엔에프 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제15기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제14기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	KB자산운용	2,853,248	26.51%

〃	베어링자산운용주식회사	716,381	6.66%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	3,974	0.04%

〃	기타	4,855,509	45.11%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여'동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준 기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피 수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때( 도는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정하거나, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 금융자산의 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 취득관련 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업외손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있으며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합이 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품은 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

보고기간종료일 후 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험율에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년, 40년

기 계 장 치	2년 ~ 8년

공구와기구	2년 ~ 8년

차량운반구	8년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 무형자산상각비는 사용가능한 시점부터 추정 잔존가치를 차감하여 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

개 발 비	10년

소프트웨어	5년

다만, 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해손상차손을 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산은 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 표시하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타부채로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(15) 퇴직급여 및 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(18) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트및 할인액을 차감한 순액으로 표시되며, 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 등을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(21) 재무제표의 발행 승인일 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제 표 는 2016년 3월 3일에 개최 된 이사회 에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대하여 중요한 회계추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 위험요소를 포함하고 있는 보고기간말 현재 미래에 대한 중요한 회계추정 및 가정의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여 당해 유형자산들의 내용연수가 변경하는 경우 유형자산의 장부가액 및 감가상각비가 변경될 수 있습니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당사는 매 보고기간말에 'Gap-fill용 재료(SOD)' 등 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하고 있으며, 당기말 현재 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 다만, 향후 시장경기 변동 등에 따라 무형자산의회수가능성은 변경될 수 있습니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당 기	전 기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	31,110,604	21,327,282

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	18,386,100	16,168,100

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	13,215,402	14,519,632

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	3,665,984	4,220,342

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	3,004,385	1,434,232

〃	SOD(Spin on Dielectric) 공정용 Gap-Fill제품	1,085,622	2,918,011

〃	기타 제품 및 상품	1,020,623	1,042,177

합 계	71,488,720	61,629,776

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객 1	56,785,994	47,249,422

5. 재무위험 관리

당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 및 자본거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	5,100,148	2,475,238	2,624,910	1,505,320	321,450	1,183,870

TWD	163,715	-	163,715	151,300	-	151,300

합 계	5,263,863	2,475,238	2,788,625	1,656,620	321,450	1,335,170

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	USD	TWD

당 기	전 기	당 기	전 기

세전이익	262,491	118,387	16,372	15,130

2) 이자율 위험당사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 연간 세전손익 에 미치는 영향은 44,167천원 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금시재액을 제외한 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산(채무증권), 기타금융자산 그리고 파생금융상품 등과 같은 거래에서 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관 및 고객에 대해서만 거래를 하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 장부가액과 같습니다.

(3) 유동성 위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	15,135,575	13,144,878	1,524,033	466,664	-	15,135,575

금융부채이자	-	118,903	85,548	14,683	-	219,134

합 계	15,135,575	13,263,781	1,609,581	481,347	-	15,354,709

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	18,861,316	15,333,631	2,605,027	922,658	-	18,861,316

금융부채이자	-	403,726	91,077	15,540	-	510,343

합 계	18,861,316	15,737,357	2,696,104	938,198	-	19,371,659

(4) 자본위험당사는 부채와 자본의 최적화를 통하여 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 존속할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로서 부채비율을 이용하고 있으며 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	18,744,787	24,978,414

자본총계	60,702,903	42,682,625

부채비율	30.88%	58.52%

6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	구 분	내역	당기말	전기말	비 고

기타금융자산	비유동	장기성예금	-	660,000	단기차입금 담보제공

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,584,136	-	4,478,049	-

차감: 대손충당금	(1,650)	-	(1,650)	-

매출채권(순액)	2,582,486	-	4,476,399	-

미수금	1,333,114	-	31,074	-

미수수익	48,147	-	31,667	-

합 계	3,963,747	-	4,539,140	-

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	119,079	72,027	30,103	36,398	1,650	259,257

미수금	-	330	-	-	9,633	9,963

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-	(1,650)	(1,650)

합 계	119,079	72,357	30,103	36,398	9,633	267,570

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	617,961	222,602	42,822	16,212	1,650	901,247

미수금	2,983	330	330	9,636	-	13,279

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-	(1,650)	(1,650)

합 계	620,944	222,932	43,152	25,848	-	912,876

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,650	1,650

설정	-	-

환입	-	-

기말금액	1,650	1,650

채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

국공채	-	1,835	-	1,835

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기대여금(주1)	155,950	-	155,950	55,750	-	55,750

금융상품	1,205,000	1,127,948	2,332,948	518,000	1,393,998	1,911,998

보증금	-	1,436,809	1,436,809	-	539,150	539,150

합 계	1,360,950	2,564,757	3,925,707	573,750	1,933,148	2,506,898

(주1) 임직원 복리후생을 위한 가계자금 지원액.

10. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	7,879,765	-	-	7,879,765	7,879,765

매출채권 및 기타채권	-	3,963,747	-	-	3,963,747	3,963,747

기타금융자산	-	3,925,707	-	-	3,925,707	3,925,707

매도가능금융자산	-	-	1,835	-	1,835	1,835

합 계	-	15,769,219	1,835	-	15,771,054	15,771,054

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	4,107,890	4,107,890	4,107,890

단기차입금 및 사채	-	9,036,988	9,036,988	9,036,988

장기차입금 및 사채	-	1,822,658	1,822,658	1,822,658

기타금융부채	-	168,039	168,039	168,039

합 계	-	15,135,575	15,135,575	15,135,575

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	5,745,070	-	-	5,745,070	5,745,070

매출채권 및 기타채권	-	4,539,140	-	-	4,539,140	4,539,140

기타금융자산	-	2,506,898	-	-	2,506,898	2,506,898

매도가능금융자산	-	-	1,835	-	1,835	1,835

합 계	-	12,791,108	1,835	-	12,792,943	12,792,943

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	3,179,691	3,179,691	3,179,691

단기차입금 및 사채	-	12,153,940	12,153,940	12,153,940

장기차입금 및 사채	-	3,359,646	3,359,646	3,359,646

기타금융부채	-	168,039	168,039	168,039

합 계	-	18,861,316	18,861,316	18,861,316

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치가 적용되는 항목은 없습니다.상기 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 대여금 및 수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	87,386	-	-	-	118,285

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

합 계	87,386	-	-	-	118,285

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(407,764)	-	-	-	109,177

합 계	(407,764)	-	-	-	109,177

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	75,282	-	-	-	40,397

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

합 계	75,282	-	-	-	40,397

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(2,546,246)	-	-	-	97,436

합 계	(2,546,246)	-	-	-	97,436

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	5,040	504	4,536

제품	18,089,788	9,077,259	9,012,529	16,301,292	10,171,599	6,129,693

원재료	7,554,593	5,110,534	2,444,059	4,805,454	524,483	4,280,971

저장품	38,220	33,111	5,109	37,345	19,458	17,887

미착품	2,472,570	-	2,472,570	306,072	-	306,072

합 계	28,155,171	14,220,904	13,934,267	21,455,203	10,716,044	10,739,159

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실 3,504,860천원(전기: 2,417,420천원)이 포함되어 있습니다.12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	13,457	-	13,457	5,870	-	5,870

선급비용	87,741	7,421	95,162	98,990	10,635	109,625

부가세대급금	555,774	-	555,774	774,658	-	774,658

합 계	656,972	7,421	664,393	879,518	10,635	890,153

13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말

지분율	취득원가	장부금액

대덕벤처타운(주)	부동산업	대전광역시	12월	27.78%	250,000	248,341

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

대덕벤처타운(주)	-	250,000	-	-	(1,659)	-	-	248,341

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대덕벤처타운(주)

유동자산	894,029

비유동자산	-

자산계	894,029

유동부채	-

비유동부채	-

부채계	-

자본	894,029

매출	-

계속영업손익	(5,971)

세후중단영업이익	-

기타포괄손익	-

총포괄손익	(5,971)

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,482,706	-	12,482,706	12,504,857	-	12,504,857

건물	12,217,981	(1,579,257)	10,638,724	12,062,817	(1,287,479)	10,775,338

구축물	1,929,770	(681,181)	1,248,589	1,929,770	(584,692)	1,345,078

기계장치	18,822,813	(12,387,974)	6,434,839	18,014,962	(10,646,701)	7,368,261

차량운반구	225,446	(115,466)	109,980	247,321	(131,433)	115,888

비품	574,147	(448,094)	126,053	539,584	(413,784)	125,800

공구와기구	12,423,792	(7,237,405)	5,186,387	10,374,516	(5,186,380)	5,188,136

건설중인자산	6,899,342	-	6,899,342	23,884	-	23,884

합 계	65,575,997	(22,449,377)	43,126,620	55,697,711	(18,250,469)	37,447,242

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	12,504,857	-	(22,151)	-	-	12,482,706

건물	10,775,338	-	(34,948)	(302,538)	200,872	10,638,724

구축물	1,345,078	-	-	(96,489)	-	1,248,589

기계장치	7,368,261	-	(4,847)	(1,900,882)	972,307	6,434,839

차량운반구	115,888	-	(43,601)	(27,052)	64,745	109,980

비품	125,800	-	(456)	(46,234)	46,943	126,053

공구와기구	5,188,136	-	(13,587)	(2,073,748)	2,085,586	5,186,387

건설중인자산	23,884	10,245,911	-	-	(3,370,453)	6,899,342

합 계	37,447,242	10,245,911	(119,590)	(4,446,943)	-	43,126,620

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	12,524,499	-	(19,642)	-	-	12,504,857

건물	11,115,119	-	(37,626)	(302,155)	-	10,775,338

구축물	1,411,066	-	-	(95,988)	30,000	1,345,078

기계장치	8,234,978	-	(16,802)	(2,096,114)	1,246,199	7,368,261

차량운반구	104,261	-	(12,252)	(35,250)	59,129	115,888

비품	158,738	-	(216)	(46,653)	13,931	125,800

공구와기구	4,574,423	-	-	(1,356,107)	1,969,820	5,188,136

건설중인자산	304,970	3,037,993	-	-	(3,319,079)	23,884

합 계	38,428,054	3,037,993	(86,538)	(3,932,267)	-	37,447,242

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있 습니다 (주석 32-(1) 참조). (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판관비	514,247	129,705

매출원가	3,932,696	3,802,562

합 계	4,446,943	3,932,267

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	750,000	1,956,197	2,706,197	750,000	1,956,197	2,706,197

감가상각누계액	-	(423,688)	(423,688)	-	(374,782)	(374,782)

장부금액	750,000	1,532,509	2,282,509	750,000	1,581,415	2,331,415

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	750,000	1,581,415	2,331,415	750,000	1,630,320	2,380,320

감가상각비	-	(48,905)	(48,905)	-	(48,905)	(48,905)

기말금액	750,000	1,532,510	2,282,510	750,000	1,581,415	2,331,415

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 32-(1) 참조).(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	216,000	216,000

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	441,704	434,783	2,287,282	1,952,679	45,000	5,161,448

상각누계액	(322,137)	(376,370)	(1,010,898)	-	-	(1,709,405)

손상차손누계액	-	-	(253,234)	(1,035,179)	-	(1,288,413)

장부금액	119,567	58,413	1,023,150	917,500	45,000	2,163,630

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	438,332	434,783	2,287,282	1,952,679	5,113,076

상각누계액	(278,622)	(324,637)	(814,846)	-	(1,418,105)

손상차손누계액	-	-	(253,234)	(772,451)	(1,025,685)

장부금액	159,710	110,146	1,219,202	1,180,228	2,669,286

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	159,710	110,146	1,219,202	1,180,228	-	2,669,286

취득/자본적지출	3,372	-	-	-	45,000	48,372

상각비	(43,515)	(51,733)	(196,052)	-	-	(291,300)

손상차손	-	-	-	(262,728)	-	(262,728)

기말금액	119,567	58,413	1,023,150	917,500	45,000	2,163,630

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	193,536	162,379	1,415,255	1,180,228	-	2,951,398

취득/자본적지출	9,060	-	-	-	-	9,060

상각비	(42,886)	(52,233)	(196,053)	-	-	(291,172)

기말금액	159,710	110,146	1,219,202	1,180,228	-	2,669,286

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판관비	291,300	272,749

경상연구개발비	-	18,423

합 계	291,300	291,172

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내역	당기말	전기말	잔여상각기간

개발비	Gap-fill용 재료(SOD)	508,459	623,582	4년 5개월

DIPAS개발비	422,583	490,196	6년 3개월

A2HP7개발비	92,107	105,424	6년 11개월

합 계	1,023,149	1,219,202

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,211,964	-	1,985,183	-

미지급금	151,470	-	485,036	-

미지급비용	744,455	-	709,472	-

합 계	4,107,889	-	3,179,691	-

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,000,000	-	7,900,000	-

장기차입금

원화장기차입금	3,036,988	1,822,658	4,253,940	3,359,646

합 계	9,036,988	1,822,658	12,153,940	3,359,646

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.59 ~ 2.75	4,000,000	4,000,000

하나은행	2.97	2,000,000	2,900,000

기업은행	-	-	1,000,000

합 계	6,000,000	7,900,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	2.39 ~ 3.10	3,036,988	1,822,658	4,253,940	3,359,646

19. 순확정급여부채

(1) 당사는 당기 중 퇴직연금제도를 확정급여형 퇴직연금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였으며, 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,661백만원과 정산가액 1,104백만원의 차이 1,557백만원은 당기 정산손익으로 계상하였습니다. 또한 당기말까지의 퇴직연금 미납액 207백만원은 미지급비용으로 계상하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	5,154,711

사외적립자산의 공정가치	-	(2,493,316)

순확정급여부채	-	2,661,395

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

종업원급여(주1)	713,227	-	713,227	440,759	-	440,759

이연수익(주2)	124,750	218,133	342,883	288,113	288,610	576,723

기타	85,941	-	85,941	61,818	-	61,818

합 계	923,918	218,133	1,142,051	790,690	288,610	1,079,300

(주1) 연차휴가, 장기근속휴가, 종업원 보상청구액 등이 포함.(주2) 정부보조금 관련 이연수익.

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	40,000,000 주	10,761,828주	500 원	5,380,914	5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	10,628,778	9,281,752

자기주식 취득	(100,000)	-

자기주식 처분	110,098	-

주식매입선택권 행사	18,708	26,597

전환권 행사	-	1,320,429

기말	10,657,584	10,628,778

22. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,424,038	27,424,038

주식매입선택권(주1)	16,114	87,130

자기주식	(1,732,453)	(1,035,604)

자기주식처분이익	1,843,214	330,298

전환권대가	-	-

합 계	27,550,913	26,805,862

(주1) 주식매입선택권의 상세내용은 주석 31 참조.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	133,050	1,035,606	159,647	1,088,797

취득	100,000	1,723,962	-	-

처분	(128,806)	(1,027,115)	(26,597)	(53,193)

기말	104,244	1,732,453	133,050	1,035,604

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	330,298	270,828

자기주식의 처분	1,939,636	76,244

법인세 효과	(426,720)	(16,774)

기말	1,843,214	330,298

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	2,147,249

전환권대가의 발생	-	-

전환권의 행사	-	(2,752,883)

법인세 효과	-	605,634

기말	-	-

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(이익준비금)	49,908	49,908

임의적립금(연구및인력개발준비금)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	27,121,168	9,845,941

합 계	27,771,076	10,495,849

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,495,848	704,977

당기순이익	17,275,227	10,164,761

보험수리적손익	-	(373,890)

기말	27,771,075	10,495,848

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다

제 14 기 2015년 1월 1일부터2015년 12월 31일까지 제 13 기 2014년 1월 1일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 20일

(단위 : 원)

과 목	제 15 기	제 14 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	27,121,168,024	9,845,940,763

1.전기이월미처분이익잉여금	9,845,940,763	55,068,527

2.당기순이익	17,275,227,261	10,164,762,368

3.보험수리적손익	-	(373,890,132)

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	27,121,168,024	9,845,940,763

24. 매출당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 판매	71,483,680	61,598,260

상품의 판매	5,040	31,516

합 계	71,488,720	61,629,776

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,028,937	2,354,999

퇴직급여	642,971	528,513

복리후생비	705,630	1,142,515

수도광열비	8,636	9,968

통신비	29,390	30,909

여비교통비	131,342	166,564

전력비	86,709	82,681

세금과공과	148,694	94,409

감가상각비	167,624	178,610

무형자산상각비	291,300	272,749

임차료	429,767	314,400

수선비	16,815	90,734

보험료	28,590	27,681

차량유지비	40,642	38,527

경상연구개발비	4,482,295	3,934,223

운반비	310,637	403,897

교육훈련비	17,066	8,021

도서인쇄비	6,251	5,340

사무용품비	20,983	20,307

소모품비	202,319	94,747

접대비	296,600	297,444

지급수수료	762,963	852,836

광고선전비	13,380	2,000

판매촉진비	279,234	370,713

건물관리비	15,603	16,988

합 계	12,164,378	11,339,775

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	87,386	75,282

외환차익	497,728	314,477

외화환산이익	38,544	8,364

합 계	623,658	398,123

금융비용 :

이자비용	407,764	2,546,246

외환차손	280,746	180,423

외환환산손실	28,063	4,585

합 계	716,573	2,731,254

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

수입임대료	219,000	219,600

유형자산처분이익	69,215	60,386

자산수증이익	2,099	-

잡이익	2,443,752	593,306

합 계	2,734,066	873,292

기타영업외비용 :

기부금	34,810	12,800

유형자산처분손실	21,826	16,927

무형자산손상차손	262,728	-

보상비	-	690,000

잡손실	-	310

합 계	319,364	720,037

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	5,468,478	2,720,345

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(466,033)	(790,842)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(406,690)	11,702

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	711,090

법인세비용	4,595,755	2,652,295

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	57,031	159,248	216,279

재고자산평가충당금	2,357,530	771,069	3,128,599

소모품비	173,040	64,880	237,920

수선비	7,457	6,939	14,396

경상연구개발비	-	11,559	11,559

퇴직급여충당부채	988,790	(988,790)	-

미지급비용	-	3,485	3,485

관계기업투자	-	365	365

선급비용	1	(1)	-

이연수익	126,879	(51,445)	75,434

연차수당	210	24,429	24,639

건설자금이자	20,571	-	20,571

퇴직연금운용자산	(295,390)	295,390	-

미수수익	(6,967)	(3,625)	(10,592)

자기주식	7,291	5,433	12,724

개발비	48,523	(7,189)	41,334

회원권	169,939	57,800	227,739

(-)인식제외금액	(2,625,272)	116,485	(2,508,787)

소 계	1,029,633	466,032	1,495,665

(자본에 직접 부가된 이연법인세)

보험수리적손익	(238,791)	-	(238,791)

소 계	(238,791)	-	(238,791)

합 계	790,842	466,032	1,256,874

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	19,653	37,378	57,031

재고자산평가충당금	2,043,753	313,777	2,357,530

소모품비	-	173,040	173,040

수선비	-	7,457	7,457

퇴직급여충당부채	521,760	467,030	988,790

선급비용	15	(14)	1

이연수익	159,796	(32,917)	126,879

연차수당	39,710	(39,500)	210

건설자금이자	20,571	-	20,571

전환사채	(733,192)	733,192	-

이월세액공제	1,228,065	(1,228,065)	-

퇴직연금운용자산	(154,268)	(141,122)	(295,390)

미수수익	(2,590)	(4,377)	(6,967)

외화환산손익	(3,409)	3,409	-

자기주식	(47,725)	55,016	7,291

개발비	55,709	(7,186)	48,523

회원권	169,939	-	169,939

(-)인식제외금액	(3,790,086)	1,164,814	(2,625,272)

소 계	(472,299)	1,501,932	1,029,633

(자본에 직접 부가된 이연법인세)

보험수리적손익	(133,335)	(105,456)	(238,791)

전환권대가	605,634	(605,634)	-

소 계	472,299	(711,090)	(238,791)

합 계	-	790,842	790,842

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	(426,720)	(16,774)

주식매입선택권	20,030	28,476

소 계	(406,690)	11,702

이연법인세

보험수리적손익	-	105,456

전환권대가	-	605,634

소 계	-	711,090

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	14,752,867	11,933,049

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,870,981	12,817,058

적용세율에 따른 법인세비용	4,811,616	2,819,753

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	69,404	151,006

세액공제	(574,686)	(1,350,567)

이연법인세 인식제외효과	122,309	2,627,537

기타	167,112	(1,595,434)

법인세비용	4,595,755	2,652,295

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21%	21%

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,398,456	397,409

사용된 원재료 및 상품	24,619,343	22,833,587

종업원급여	11,534,458	9,351,662

복리후생비	2,028,872	2,189,034

감가상각비	4,395,456	3,885,241

무형자산상각비	291,300	272,749

운반비	413,922	546,521

지급수수료	1,644,295	1,592,935

접대비	296,600	297,444

판매촉진비	279,234	370,713

세금과공과	184,010	121,156

소모품비	2,127,959	2,431,395

수도광열비	336,456	304,972

전력비	763,770	649,321

기타	1,623,735	1,388,703

합 계	51,937,866	46,632,842

30. 주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	17,275,227,261	10,164,762,368

가중평균 유통보통주식수(주1)	10,682,774	9,795,159

기본주당이익	1,617	1,038

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	10,628,777	9,281,752

자기주식 취득	(13,991)	-

자기주식 처분	61,233	-

주식매입선택권 행사	6,755	9,252

전환사채의 전환	-	504,155

가중평균 유통보통주식수	10,682,774	9,795,159

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	17,275,227,261	10,164,762,368

희석당기순이익	17,275,227,261	10,164,762,368

가중평균 희석주식수	10,698,972	9,835,456

희석주당이익	1,615	1,033

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권	16,198주	40,297주

31. 주식기준보상(1) 당기와 전기 중 주식기준보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	부여일	발행할 주식수	가득기간	행사가격	부여일 현재추정 공정가치

1차	2006.8.30	112,500	6년	7,300	4,867

2차	2007.3.29	36,000	6년	7,300	4,867

(2) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	기대행사기간	무위험이자율	예상주가변동성	기대배당수익율

1차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

2차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 국공채 수익율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 당기 중 주식매입선택권으로 인한 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행할 주식수	주식매입선택권

기초	증가	행사	기말	기초	증가	행사	기말

1차	-	-	-	-	-	-	-	-

2차	22,952	-	(18,707)	4,245	87,130	-	(71,016)	16,114

합 계	22,952	-	(18,707)	4,245	87,130	-	(71,016)	16,114

32. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	문평동 토지, 건물 등	2,051,616	2,520,000

문평동 토지, 건물 등	2,290,510	1,940,000

대화동 토지, 건물 등	12,441,954	17,482,000

하나은행	울산 토지, 건물 등	4,742,537	4,800,000

합 계	21,526,617	26,742,000

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	차입금	보증금액	보증내용

서울보증보험	-	1,200	이행지급

33. 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	4,152,990	4,152,990

운전자금	4,706,656	4,706,656

무역금융	2,900,000	-

소계	11,759,646	8,859,646

하나은행	운전자금	3,500,000	2,000,000

합 계	15,259,646	10,859,646

34. 특수관계자 거래당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원)에 대한 자금거래와 보고기간종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다(관계기업투자 관련은 주석13. 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	55,750	158,600

대여	191,700	59,000

회수	(91,500)	(161,850)

기말	155,950	55,750

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한 급 여는 각각 953,066천원 및 517,848천원이며, 퇴직급여는 각각 372,178천원 및 123,821천원입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정 :

감가상각비	4,446,943	3,932,267

투자부동산감가상각비	48,905	48,905

무형자산상각비	291,300	291,172

법인세비용	4,595,754	2,652,295

이자비용	407,763	2,546,246

재고자산평가손실(매출원가)	3,504,861	2,417,421

관계기업지분법손실	1,659	-

퇴직급여	-	1,643,516

외화환산손실	28,063	4,585

유형자산처분이익	(69,215)	(60,386)

유형자산처분손실	21,826	16,927

무형자산손상차손	262,728	-

이자수익	(87,386)	(75,282)

외화환산이익	(38,544)	(8,364)

잡이익	(1,234,445)	-

합 계	12,180,212	13,409,302

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산ㆍ부채의증감 :

매출채권의 감소(증가)	1,894,411	(2,155,108)

기타채권의 증가	(1,277,672)	(30,736)

재고자산의 증가	(6,699,969)	(4,878,373)

기타유동자산의 감소(증가)	222,546	(392,667)

기타비유동자산의 감소	3,213	3,437

매입채무의 증가	1,228,719	1,413,958

기타채무의 증가(감소)	(484,183)	289,124

기타유동부채의 증가(감소)	62,751	(197,345)

사외적립자산의 증가	-	(554,997)

퇴직금의 지급	(1,219,179)	(86,468)

합 계	(6,269,363)	(6,589,176)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	3,336,988	1,455,211

건설중인자산의 본계정 대체	-	3,319,079

전환사채의 자본 대체	-	14,957,118

확정급여채무의 미지급금 대체	207,770	-