디엔에프 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제17기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제16기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류	주 주 명	소유주식수(주)	지분율

보통주	김명운(대표이사)	1,966,264	18.27%

〃	최영재	233,199	2.17%

〃	김현태	69,664	0.65%

〃	임재훈	63,589	0.59%

〃	이백현	9,400	0.09%

〃	기타	8,419,712	78.23%

합 계	10,761,828	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 기준서의 적용

제정 또는 개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표' (공시개선)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 주석 34에서 제공하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세' (미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 아니하고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 제정 및 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준서2017년 12월 31일 현재 제정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한바, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,166백만원, 매도가능금융자산 22,392백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,166백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있으며 복합금융상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 금융상품은 없습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상되는바, 2017 회계연도에 매도가능채무상품과 관련하여 당기손익으로 재순환되는 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매 목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21백만원이고 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환되는 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

금융상품(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	11,618,700,000	11,618,700,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,752,791,653	3,752,791,653

단기대여금(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	141,139,000	141,139,000

장기금융상품(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	2,507,077,364	2,507,077,364

보증금(기타금융자산)	대여금및수취채권	상각후원가	2,331,809,200	2,331,809,200

매도가능증권(채무상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,300,000	1,300,000

매도가능증권(지분상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	21,091,781	21,091,781

파생상품을 제외한 금융자산 합계	20,373,908,998	20,373,908,998

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 금액은 21백만원으로, 전체 금융자산(파생상품 제외) 20,374백만원의 0.11%에 해당하여 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성은 크지 않을 것으로 예상합니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채로 지정한 항목은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurrde loss model)에 따라서 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손상차손액

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,710백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 259백만원에 대하여 손상차손을 각각 39백만원, 238백만원 인식하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손액을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손상차손액에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른손상차손누계액(A)	K-IFRS 제1109호에 따른손상차손누계액(B)	증감(B-A)

매출채권	39	39	-

매도가능지분상품	238	238	-

합 계	277	277	-

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산부채 확정계약, 예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 '1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식'을 적용할 것을 요구하고 있습니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 분석한 내용은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별당사는 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 사업부문으로 구성되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 '(1) 구별되는 재화나 용역, (2) 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 하나를 이전하기로 한 각약속을 하나의 수행의무로 식별하도록 하고 있습니다. 당사는 반도체 관련 화학제품을 고객에게 납품하는 단일 부문으로 이루어져 있으며, 고객에게 각 제품이 완전히 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 수행의무 분리에 따라 당사의 수익은 변동하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 거래가격 산정(변동대가)기업회계기준서 제1115호는 거래가격에 변동대가가 포함된 경우에 '기댓값'과 '가능성이 가장 높은 금액' 중에서 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 선택하여 추정하도록 하고 있습니다. 또한 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 계상하도록 하고 있습니다. 당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다. 당사는 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 2017년 12월 31일 현재 환불부채에 해당하는 금액은 없습니다.3) 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하도록 하고 있으며, 상대적 개별 판매가격의 추정 방법으로 '시장평가 조정 접근법', '예상원가 이윤 가산 접근법', '잔여접근법' 등을 제시하고 있습니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기준서 도입에 따라 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성 요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 177백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 169백만원입니다.당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 금융자산의 분류

당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정하거나, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 금융자산의 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 취득관련 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업외손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있으며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합이 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품은 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

보고기간종료일 후 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험률에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년, 40년

기 계 장 치	2년 ~ 8년

공구와기구	2년 ~ 8년

차량운반구	8년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 무형자산상각비는 사용가능한 시점부터 추정 잔존가치를 차감하여 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

개 발 비	10년

소프트웨어	5년

다만, 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해손상차손을 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산은 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 표시하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타부채로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(15) 퇴직급여 및 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(18) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트및 할인액을 차감한 순액으로 표시되며, 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 등을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(21) 재무제표의 발행 승인일 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2018년 3월 6일에 개최된 이사회 에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대하여 중요한 회계추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 위험요소를 포함하고 있는 보고기간말 현재 미래에 대한 중요한 회계추정 및 가정의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여 당해 유형자산들의 내용연수가 변경하는 경우 유형자산의 장부가액 및 감가상각비가 변경될 수 있습니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당사는 매 보고기간말에 'DPT 개발' 등 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하고 있으며, 당기말 현재 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 다만, 향후 시장경기 변동 등에 따라 무형자산의 회수가능성은 변경될 수 있습니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	재화 종류	당 기	전 기

반도체전자재료	DPT(Double Patterning Tech) 제품	26,549,132	26,069,074

〃	High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품	16,227,441	12,996,356

〃	HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)	22,891,000	10,270,450

〃	ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품	4,250,933	4,016,241

〃	확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품	3,276,948	3,770,410

〃	SOD(Spin on Dielectric) 공정용 Gap-Fill제품	-	81,992

〃	기타 제품 및 상품	1,185,209	1,017,108

합 계	74,380,663	58,221,631

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객 1	64,912,080	47,984,941

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	70,880,635	54,540,492

중국	2,219,374	2,611,591

대만	955,517	827,447

기타 (터키, 중동, 싱가폴 외)	325,137	242,101

합 계	74,380,663	58,221,631

5. 재무위험 관리

당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 및 자본거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	차감계	자산	부채	차감계

USD	702,926	1,605,022	(902,096)	1,244,592	1,172,104	72,488

TWD	208,101	-	208,101	198,464	-	198,464

JPY	6,196	-	6,196	-	-	-

합 계	917,223	1,605,022	(687,799)	1,443,056	1,172,104	270,952

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	USD	TWD	JPY

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

세전이익	(90,210)	7,249	20,810	19,846	620	-

2) 이자율 위험당사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 연간 세전손익 에 미치는 영향은 112,379천원 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금시재액을 제외한 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산(채무증권), 기타금융자산 그리고 파생금융상품 등과 같은 거래에서 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관 및 고객에 대해서만 거래를 하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출도는 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 장부가액과 같습니다.

(3) 유동성 위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	17,971,932	9,440,567	3,531,367	4,999,998	-	17,971,932

금융부채이자	-	222,048	121,977	66,304	-	410,329

합 계	17,971,932	9,662,615	3,653,344	5,066,302	-	18,382,261

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융부채	20,618,503	9,610,464	2,674,709	8,333,330	-	20,618,503

금융부채이자	-	277,715	180,948	185,260	-	643,923

합 계	20,618,503	9,888,179	2,855,657	8,518,590	-	21,262,426

(4) 자본위험당사는 부채와 자본의 최적화를 통하여 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 존속할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로서 부채비율을 이용하고 있으며 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	20,733,243	22,714,898

자본총계	81,491,387	71,140,482

부채비율	25.44%	31.93%

6. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	구 분	내역	당기말	전기말	비 고

기타금융자산	유동	정기예적금	300,000	300,000	질권설정

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,709,750	-	2,675,616	-

차감: 대손충당금	(38,731)	-	(1,650)	-

매출채권(순액)	3,671,019	-	2,673,966	-

미수금	3,116	-	883	-

미수수익	78,656	-	19,484	-

합 계	3,752,792	-	2,694,333	-

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	166,022	143,785	70,892	80,686	1,650	463,036

미수금	385	-	-	-	-	385

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	(1,660)	(1,438)	(709)	(807)	(1,650)	(6,264)

합 계	164,747	142,347	70,183	79,879	-	457,157

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

30~60일	60~90일	90일~120일	120일~1년	1년초과

매출채권	418,524	119,162	27,651	36,675	1,650	603,662

미수금	458	-	-	-	-	458

미수수익	-	-	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-	(1,650)	(1,650)

합 계	418,982	119,162	27,651	36,675	-	602,470

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,650	1,650

설정	37,081	-

환입	-	-

기말금액	38,731	1,650

채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

국공채	-	1,300	-	1,835

지분상품

상환전환우선주	-	259,200	-	259,200

(손상차손누계액)	(238,108)	(238,108)

합 계	-	22,392	-	22,927

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기대여금(주1)	141,139	-	141,139	172,566	-	172,566

금융상품	11,618,700	2,507,077	14,125,777	4,020,997	702,376	4,723,373

보증금	-	2,331,809	2,331,809	-	1,862,209	1,862,209

합 계	11,759,839	4,838,886	16,598,725	4,193,563	2,564,586	6,758,148

(주1) 임직원 복리후생을 위한 가계자금 지원액.

10. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

취득가액	손상차손누계액

현금및현금성자산	-	9,814,255	-	-	-	9,814,255	9,814,255

매출채권 및 기타채권	-	3,752,792	-	-	-	3,752,792	3,752,792

기타금융자산	-	16,598,725	-	-	-	16,598,725	16,598,725

매도가능금융자산	-	-	260,500	(238,108)	-	22,392	22,392

합 계	-	30,165,772	260,500	(238,108)	-	30,188,165	30,188,165

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	3,501,891	3,501,891	3,501,891

단기차입금 및 사채	-	5,966,674	5,966,674	5,966,674

장기차입금 및 사채	-	8,333,326	8,333,326	8,333,326

기타금융부채	-	170,041	170,041	170,041

합 계	-	17,971,932	17,971,932	17,971,932

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	6,941,693	-	-	-	6,941,693

매출채권 및 기타채권	-	2,694,333	-	-	-	2,694,333

기타금융자산	-	6,055,772	-	-	-	6,055,772

매도가능금융자산	-	-	261,035	(238,108)	-	22,927

합 계	-	15,691,798	261,035	(238,108)	-	15,714,725

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	3,044,472	3,044,472	3,044,472

단기차입금 및 사채	-	6,605,992	6,605,992	6,605,992

장기차입금 및 사채	-	10,800,000	10,800,000	10,800,000

기타금융부채	-	168,039	168,039	168,039

합 계	-	20,618,503	20,618,503	20,618,503

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치가 적용되는 항목은 없습니다.상기 금융상품에 대한 공정가치의 수준별 측정치에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기에 취득한 매도가능금융자산 지분상품은 활성시장에서 거래되지 않는 상품으로서, 수준 3에 해당합니다.

한편, 대여금 및 수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	275,186	-	-	-	(82,625)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

합 계	275,186	-	-	-	(82,625)

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(326,766)	-	-	-	175,273

합 계	(326,766)	-	-	-	175,273

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익

이자	배당	손상	처분	외환

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	88,183	-	-	-	92,888

매도가능금융자산	-	-	(238,108)	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

합 계	88,183	-	(238,108)	-	92,888

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채	(375,944)	-	-	-	(6,581)

합 계	(375,944)	-	-	-	(6,581)

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	15,735,746	8,695,804	7,039,942	17,293,715	9,181,948	8,111,767

원재료	7,010,372	1,735,878	5,274,494	8,776,517	1,963,737	6,812,780

저장품	47,672	46,925	747	33,983	24,582	9,401

미착품	255,767	-	255,767	1,135,905	-	1,135,905

합 계	23,049,557	10,478,607	12,570,950	27,240,120	11,170,267	16,069,853

당기 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 691,659천원(전기: 재고자산평가손실환입 3,050,638천원)이 포함되어 있습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	76,663	-	76,663	79,709	-	79,709

선급비용	137,632	5,830	143,462	100,947	6,624	107,571

부가세대급금	872,831	-	872,831	651,411	-	651,411

기타투자자산(주1)	-	959,047	959,047	-	702,376	702,376

합 계	1,087,126	964,877	2,052,003	832,067	709,000	1,541,067

(주1) 변액연금보험 등으로 구성되어 있으며, 당기에 장기성예금에서 기타투자자산으로 계정재분류하였습니다(전기 포함).

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

대덕벤처타운㈜(주1)	부동산업	대전광역시	12월	-	-	-	27.78%	250,000	161,428

㈜켐이	제조업	대전광역시	12월	21.48%	1,500,000	1,365,212	21.48%	1,500,000	1,493,189

(주1) 당사는 당기에 대덕벤처타운㈜ 주식을 전량 처분하였습니다.(2) 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	처분손익	기말

대덕벤처타운㈜	161,428	-	(250,000)	(35,846)	-	124,419	-

㈜켐이	1,493,189	-	-	(127,977)	-	-	1,365,212

합 계	1,654,617	-	(250,000)	(163,823)	-	124,419	1,365,212

(전 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

대덕벤처타운㈜	248,341	-	(86,914)	-	161,428

㈜켐이	-	1,500,000	(6,811)	-	1,493,189

합 계	248,341	1,500,000	(93,725)	-	1,654,617

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜켐이	㈜켐이	대덕벤처타운㈜

유동자산	962,519	2,124,301	950,567

비유동자산	1,466,757	971,131	7,570,359

자산계	2,429,276	3,095,432	8,520,925

유동부채	311,979	287,921	7,939,786

비유동부채	181,250	275,688	-

부채계	493,229	563,609	7,939,786

자본	1,936,046	2,531,823	581,139

매출	485,813	148,093	-

계속영업손익	(551,137)	(404,617)	(312,890)

세후중단영업이익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(550,480)	(404,617)	(312,890)

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,887,147	-	24,887,147	24,887,147	-	24,887,147

건물	14,907,242	(2,336,903)	12,570,339	14,917,242	(1,942,485)	12,974,757

구축물	2,109,770	(893,658)	1,216,112	2,109,770	(779,169)	1,330,600

기계장치	25,723,839	(16,653,976)	9,069,863	25,417,265	(14,685,693)	10,731,572

차량운반구	321,287	(131,402)	189,885	225,446	(138,831)	86,615

공구와기구	13,763,764	(10,455,941)	3,307,823	13,171,025	(9,318,162)	3,852,862

비품	716,539	(520,439)	196,100	587,679	(500,884)	86,795

건설중인자산	8,000	-	8,000	-	-	-

합 계	82,437,588	(30,992,319)	51,445,269	81,315,573	(27,365,225)	53,950,348

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	24,887,147	-	-	-	-	24,887,147

건물	12,974,757	-	(7,625)	(396,794)	-	12,570,338

구축물	1,330,600	-	-	(114,488)	-	1,216,112

기계장치	10,731,572	-	(3)	(2,114,568)	452,863	9,069,864

차량운반구	86,615	101	(392)	(24,169)	127,729	189,884

공구와기구	3,852,862	-	(4)	(1,260,950)	715,915	3,307,823

비품	86,795	-	(330)	(51,940)	161,576	196,101

건설중인자산	-	1,466,083	-	-	(1,458,083)	8,000

합 계	53,950,348	1,466,184	(8,354)	(3,962,909)	-	51,445,269

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득/자본적지출	처분	감가상각비	본계정 대체	기말금액

토지	12,482,706	-	-	-	12,404,441	24,887,147

건물	10,638,724	-	-	(363,228)	2,699,261	12,974,757

구축물	1,248,589	-	-	(97,988)	180,000	1,330,601

기계장치	6,434,839	-	(14,330)	(2,322,199)	6,633,261	10,731,571

차량운반구	109,980	-	-	(23,365)	-	86,615

공구와기구	5,186,387	-	(941)	(2,178,942)	846,358	3,852,862

비품	126,053	-	(53)	(53,088)	13,882	86,794

건설중인자산	6,899,342	15,877,863	-	-	(22,777,204)	-

합 계	43,126,620	15,877,863	(15,324)	(5,038,810)	-	53,950,348

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있 습니다 (주석 31-(1) 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판관비	623,148	549,922

매출원가 등	3,339,761	4,488,888

합 계	3,962,909	5,038,810

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	750,000	1,956,197	2,706,197	750,000	1,956,197	2,706,197

감가상각누계액	-	(521,497)	(521,497)	-	(472,592)	(472,592)

장부금액	750,000	1,434,700	2,184,700	750,000	1,483,605	2,233,605

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	750,000	1,483,605	2,233,605	750,000	1,532,509	2,282,509

감가상각비	-	(48,904)	(48,904)	-	(48,905)	(48,905)

기말금액	750,000	1,434,700	2,184,700	750,000	1,483,605	2,233,605

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 31-(1) 참조).(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	216,000	216,000

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	524,025	506,643	2,287,282	1,043,734	20,500	4,382,184

상각누계액	(394,143)	(446,731)	(1,287,881)	-	-	(2,128,756)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(947,234)	-	(1,593,804)

장부금액	129,882	59,912	352,830	96,500	20,500	659,625

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

취득원가	503,711	497,493	2,287,282	1,125,709	20,500	4,434,695

상각누계액	(370,500)	(414,851)	(1,206,951)	-	-	(1,992,302)

손상차손누계액	-	-	(646,570)	(973,909)	-	(1,620,479)

장부금액	133,211	82,642	433,760	151,800	20,500	821,913

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	133,211	82,642	433,760	151,800	20,500	821,913

취득/자본적지출	20,314	9,150	-	953	-	30,417

환입	-	-	-	52,928	-	52,928

상각비	(23,644)	(31,880)	(80,930)	-	-	(136,454)

대체/처분(주1)	-	-	-	(82,928)	-	(82,928)

손상차손/환입	-	-	-	(26,253)	-	(26,253)

기말금액	129,881	59,912	352,830	96,500	20,500	659,623

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	기타	합 계

기초금액	119,567	58,413	1,023,150	917,500	45,000	2,163,630

취득/자본적지출	62,007	62,710	-	43,300	(24,500)	143,517

환입	-	-	-	291,750	-	291,750

상각비	(48,363)	(38,481)	(196,053)	-	-	(282,896)

대체/처분(주1)	-	-	-	(390,750)	-	(390,750)

손상차손	-	-	(393,336)	(710,000)	-	(1,103,336)

기말금액	133,211	82,642	433,760	151,800	20,500	821,913

(주1) 당사가 보유하고 있던 샤인빌리조트 회원권을 전액 처분하였습니다.(주2) 법정관리 처분으로 (주)경원실업 골프회원권을 반환하고 현금과 상환전환우선주(액면금액 259,200천원)를 수령하였는바, 동 회원권 전액을 대체처분하였습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

무형자산상각비(판매비와관리비)	(136,454)	(282,896)

무형자산손상차손(기타영업외비용)	(26,253)	(1,103,336)

무형자산손상차손환입(기타영업외수익)	52,928	291,750

무형자산처분손실(기타영업외비용)	(1,785)	(1,480)

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내역	당기말	전기말	잔여상각기간

개발비	DPT개발비	287,357	354,970	4년 3개월

A2HP7개발비	65,473	78,791	4년 11개월

합 계	352,830	433,760

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,432,783	-	2,003,907	-

미지급금	35,750	30,000	36,254	40,000

미지급비용	1,003,358	-	964,311	-

합 계	3,471,891	30,000	3,004,472	40,000

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,500,000	-	5,499,994	-

원화장기차입금	2,466,674	8,333,326	1,105,998	10,800,000

합 계	5,966,674	8,333,326	6,605,992	10,800,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	2.48	2,000,000	3,499,994

하나은행	2.99	1,500,000	2,000,000

합 계	3,500,000	5,499,994

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	우리은행	1.74 ~ 2.46	2,466,674	8,333,326	1,105,998	10,800,000

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

종업원급여(주1)	618,361	-	618,361	580,390	-	580,390

이연수익(주2)	53,026	101,714	154,740	71,063	154,740	225,803

기타	122,606	-	122,606	112,545	-	112,545

합 계	793,993	101,714	895,707	763,998	154,740	918,738

(주1) 연차휴가, 장기근속휴가, 종업원 보상청구액 등이 포함.(주2) 정부보조금 관련 이연수익.

20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	40,000,000 주	10,761,828주	500 원	5,380,914	5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	10,661,131	10,657,584

자기주식 취득	(200,000)	-

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	3,547

전환권 행사	-	-

기말	10,461,131	10,661,131

21. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,424,038	27,424,038

주식매입선택권(주1)	2,648	2,648

자기주식	(4,606,081)	(1,725,358)

자기주식처분이익	1,851,146	1,851,146

합 계	24,671,751	27,552,474

(주1) 주식매입선택권의 상세내용은 주석 30 참조.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	100,697	1,725,358	104,244	1,732,453

취득	200,000	2,880,723	-	-

처분	-	-	(3,547)	(7,095)

기말	300,697	4,606,081	100,697	1,725,358

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,851,146	1,843,214

자기주식의 처분	-	10,169

법인세 효과	-	(2,237)

기말	1,851,146	1,851,146

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(이익준비금)	49,908	49,908

임의적립금(연구및인력개발준비금)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	50,788,813	37,557,186

합 계	51,438,721	38,207,094

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	38,207,094	27,771,075

당기순이익	13,231,627	10,436,018

기말	51,438,721	38,207,094

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다

제 17 기 2017년 1월 1일부터2017년 12월 31일까지 제 16 기 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 3월 21일 처분확정일 2017년 3월 24일

(단위 : 원)

과 목	제 17 기	제 16 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	50,788,813,255	37,557,185,974

1.전기이월미처분이익잉여금	37,557,185,974	27,121,168,024

2.당기순이익	13,231,627,281	10,436,017,950

Ⅱ.이익잉여금처분액	3,452,403,240	-

1.이익준비금	313,854,840	-

2.배당금(주1)	3,138,548,400	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	47,336,410,015	37,557,185,974

(주1) 배당금 산정 내역은 주석 35 참조

23. 매출당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 판매	74,380,663	58,221,631

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,406,175	3,210,938

퇴직급여	488,901	365,378

복리후생비	925,783	853,301

수도광열비	10,279	8,525

통신비	28,226	26,957

여비교통비	108,958	94,386

전력비	88,926	88,083

세금과공과	242,872	164,826

감가상각비	250,504	202,677

무형자산상각비	136,454	282,896

임차료	206,039	238,903

수선비	83,118	10,246

보험료	30,793	38,582

차량유지비	245,069	195,539

경상연구개발비	5,922,086	4,912,427

운반비	245,802	206,403

교육훈련비	12,053	10,803

도서인쇄비	13,285	9,483

사무용품비	21,508	20,994

소모품비	162,604	100,518

접대비	271,673	283,878

지급수수료	764,301	1,000,925

광고선전비	18,943	4,281

판매촉진비	70,316	204,712

건물관리비	12,487	14,688

대손상각비	37,081	-

합 계	13,804,236	12,550,350

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	275,186	88,183

외환차익	196,841	300,199

외화환산이익	30,546	36,487

합 계	502,573	424,868

금융비용 :

이자비용	326,766	375,944

외환차손	112,025	223,042

외환환산손실	22,714	27,336

합 계	461,505	626,322

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

수입임대료	223,200	216,000

유형자산처분이익	4,251	4,337

무형자산손상차손환입	52,928	291,750

보험차익	321	-

투자자산처분이익	124,419	-

잡이익	1,096,749	876,296

합 계	1,501,868	1,388,382

기타영업외비용 :

기부금	82,189	82,900

유형자산처분손실	7,929	2,540

무형자산손상차손	26,253	1,103,336

무형자산처분손실	1,785	1,480

매도가능증권손상차손	-	238,108

보상비	-	160,000

잡손실	32,817	15,144

합 계	150,973	1,603,509

27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,978,347	1,753,115

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	110,543	(612,375)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	1,561

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	-

법인세비용	3,088,890	1,142,301

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	411,605	779	412,384

재고자산평가충당금	2,457,459	(152,165)	2,305,294

소모품비	207,498	(31,623)	175,875

수선비	11,489	(2,906)	8,583

경상연구개발비	11,878	(1,926)	9,952

미지급비용	3,877	2,735	6,612

퇴직연금	63,998	31,807	95,805

관계기업투자	20,619	9,035	29,654

이연수익	49,677	(15,634)	34,043

상여금	-	97,636	97,636

건설자금이자	47,822	-	47,822

미수수익	(4,286)	(13,018)	(17,304)

시간외수당	7,936	3,095	11,031

개발비	120,681	(32,516)	88,165

회원권	309,205	(16,418)	292,787

매도가능증권손상차손	52,384	-	52,384

업무용승용차	6,826	(6,826)	-

대손충당금	-	359	359

(-)인식제외금액	(1,909,418)	17,043	(1,892,375)

소 계	1,869,250	(110,543)	1,758,707

(자본에 직접 부가된 이연법인세)

보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	1,869,250	(110,543)	1,758,707

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비	216,279	195,326	411,605

재고자산평가충당금	3,128,599	(671,140)	2,457,459

소모품비	237,920	(30,422)	207,498

수선비	14,396	(2,907)	11,489

경상연구개발비	11,559	319	11,878

미지급비용	3,485	392	3,877

퇴직연금	-	63,998	63,998

관계기업투자	365	20,254	20,619

이연수익	75,434	(25,757)	49,677

상여금	24,639	(24,639)	-

건설자금이자	20,571	27,251	47,822

미수수익	(10,592)	6,306	(4,286)

시간외수당	12,724	(4,788)	7,936

개발비	41,334	79,347	120,681

회원권	227,739	81,466	309,205

매도가능증권손상차손	-	52,384	52,384

업무용승용차	-	6,826	6,826

(-)인식제외금액	(2,508,787)	599,369	(1,909,418)

소 계	1,495,665	373,585	1,869,250

(자본에 직접 부가된 이연법인세)

보험수리적손익	(238,791)	238,791	-

소 계	(238,791)	238,791	-

합 계	1,256,874	612,376	1,869,250

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

자기주식처분손익	-	(2,237)

주식매입선택권	-	3,798

소 계	-	1,561

이연법인세

보험수리적손익	-	-

전환권대가	-	-

소 계	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	8,601,705	8,679,174

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,320,517	11,578,319

적용세율에 따른 법인세비용	3,590,514	2,547,230

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	74,750	102,937

세액공제	(506,889)	(376,512)

이연법인세 인식제외효과	(17,043)	(1,336,212)

기타	(52,442)	204,858

법인세비용	3,088,890	1,142,301

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	18.93%	9.87%

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	672,425	(2,337,892)

사용된 원재료 및 상품	30,234,379	20,992,952

종업원급여	13,169,073	11,508,638

복리후생비	2,342,144	2,327,566

감가상각비	3,948,421	4,999,014

무형자산상각비	136,454	282,896

운반비	349,675	310,329

지급수수료	1,656,734	1,713,233

접대비	271,673	283,878

판매촉진비	70,315	204,712

세금과공과	300,326	215,940

소모품비	2,053,429	2,272,100

수도광열비	339,482	332,601

전력비	870,225	858,331

기타	2,873,532	2,168,709

합 계	59,288,287	46,133,007

29. 주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	13,231,627,281	10,436,017,950

가중평균 유통보통주식수(주1)	10,532,911	10,657,680

기본주당이익	1,256	979

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	10,661,131	10,657,583

자기주식 취득	(128,220)	-

자기주식 처분	-	-

주식매입선택권 행사	-	97

전환사채의 전환	-	-

가중평균 유통보통주식수	10,532,911	10,657,680

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	13,231,627,281	10,436,017,950

희석당기순이익	13,231,627,281	10,436,017,950

가중평균 희석주식수	10,533,608	10,661,828

희석주당이익	1,256	979

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권	697주	4,148주

30. 주식기준보상(1) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	기대행사기간	무위험이자율	예상주가변동성	기대배당수익률

1차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

2차	6년	5.78%	41.26%	0.00%

무위험이자율은 기대행사기간과 유사한 국공채 수익률을 적용하여 산정하였습니다.(2) 당기 중 주식매입선택권으로 인한 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행할 주식수

기초	증가	행사	기말

발행할 주식 수	697	-	-	697

주식매입선택권	2,648	-	-	2,648

31. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액

우리은행	대화동 토지, 건물 등	11,528,984	17,482,000

대화동 토지, 건물 등	12,404,441	12,000,000

하나은행	울산 토지, 건물 등	4,512,845	2,990,000

합 계	28,446,270	32,472,000

(2) 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	64,200	이행지급

1,000	공탁

합 계	65,200

32. 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래은행	구 분	한도액	실행액

우리은행	시설자금	10,300,000	10,300,000

운전자금	2,500,000	2,500,000

소계	12,800,000	12,800,000

하나은행	운전자금	3,000,000	1,500,000

합 계	15,800,000	14,300,000

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자

구 분	특수관계자의 명칭

관계회사	대덕벤처타운(주), (주)켐이

당기 및 전기에 관계회사 주식 취득, 처분 외에는 관계회사와의 거래가 없습니다.(주석 13 참조)(2) 임직원에 대한 대여금당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	172,566	155,950

대여	175,800	209,300

회수	(207,227)	(192,684)

기말	141,139	172,566

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한 급 여는 각각 1,137,858천원 및 1,281,722천원이며, 퇴직급여는 각각 226,778천원 및 183,088천원입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정 :

감가상각비	3,962,909	5,038,810

투자부동산감가상각비	48,905	48,905

무형자산상각비	136,454	282,896

법인세비용	3,088,890	1,142,301

이자비용	326,766	375,944

대손상각비	37,081	-

재고자산평가손실환입(매출원가)	(691,659)	(3,050,638)

관계기업투자주식처분이익	(124,419)	-

관계기업지분법손실	163,823	93,725

외화환산손실	22,714	27,336

유형자산처분이익	(4,251)	(4,337)

유형자산처분손실	7,929	2,540

무형자산손상차손	26,253	1,103,336

무형자산처분손실	1,785	1,480

매도가능금융자산손상차손	-	238,108

이자수익	(275,186)	(88,183)

외화환산이익	(30,546)	(10,540)

무형자산손상차손환입	(52,928)	(291,750)

합 계	6,644,520	4,909,933

구 분	당 기	전 기

자산ㆍ부채의증감 :

매출채권의 증가	(1,055,883)	(67,967)

기타채권의 감소(증가)	(2,233)	1,332,231

재고자산의 감소	4,190,563	915,052

기타유동자산의 증가	(255,060)	(175,095)

기타비유동자산의 감소	795	797

매입채무의 증가(감소)	459,422	(1,235,393)

기타채무의 증가	47,007	61,928

기타유동부채의 감소	(24,524)	(223,313)

장기매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(10,000)	40,000

합 계	3,350,086	648,239

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	2,466,674	1,522,658

건설중인자산의 본계정 대체	1,458,083	22,777,204

장기성예금의 유동성 대체	500,000	719,997

비유동이연수익의 유동성 대체	53,026	-

(3) 유형자산당사는 당기에 유형자산을 총원가 1,466,184천원에 취득하였으며, 전액 현금으로 지급하였습니다.(4) 현금 및 현금성 자산현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금 및 예금잔액	9,814,255,123	6,941,693,362

단기투자자산	-	-

보고된 현금및현금성자산	9,814,255,123	6,941,693,362

환율변동효과	(964,873)	(12,973,488)

재작성된 현금및현금성자산	9,813,290,250	6,928,719,874

당사의 미인출 차입한도는 1,500백만원입니다.(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	대체

단기차입금	5,499,994	2,000,000	(3,999,994)	-	3,500,000

유동성장기부채	1,105,998	-	(1,105,998)	2,466,674	2,466,674

장기차입금	10,800,000	-	-	(2,466,674)	8,333,326

합 계	17,405,992	2,000,000	(5,105,992)	-	14,300,000

35. 배당금당기 이익잉여금처분(안)의 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주당 배당금(주1)	주식 수	금액

보통주식	300	10,461,828	3,138,548,400

자기주식(주2)	-	300,000	-

합 계	10,761,828	3,138,548,400

(주1) 주당 액면금액은 500원이며, 보통주식의 배당률은 60%입니다.(주2) 당사는 2017년 12월 14일 개최된 이사회의 결의에 따라 배당기준일 현재 자기주식을 배당에서 제외하기로 하였습니다.