아미코젠 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
아미코젠 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 아미코젠 주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 27,865백만원입니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 문산읍에 본사와 제1, 2, 3공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점, 인천시 송도동에 송도공장을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2025년 5월 9일 벤처기업확인기관장으로부터 연구개발유형으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결대상종속기업 현황은 다음과 같습니다.
2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니
다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정 액 법 차 량 운 반 구 5년~8년 정 액 법 구 축 물 20년 정 액 법 공 기 구 비 품 5년~10년 정 액 법 기 계 장 치 8년~12년 정 액 법 시 설 장 치 5년~10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 개 발 비 5년 또는 10년 정 액 법 산업재산권 5년 또는 10년 정 액 법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것 으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여연결회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니 다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 관계기업투자의 회수가능가액 평가관계기업투자금액은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 그리고, 자산의 회수가능액 추정을 위한 사용가치 계산을 위하여 평가방법을 결정하고 현금흐름할인방법 등 적절한 방법을 선택 적용하고 있습니다.당사는 현금흐름할인방법에 따른 회수가능액을 측정함에 있어 경영진이 승인한 사업계획과 시장전망치 등에 근거하여 추정한 미래현금흐름의 추정치를 사용하고 있으며현재가치계산을 위한 적절한 할인율을 결정하기 위한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

## 3-1. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	0	6,239,028,422	0	6,239,028,422

단기금융상품	0	1,002,810,450	0	1,002,810,450

기타유동금융자산	186,522,529	0	0	186,522,529

매출채권 및 기타유동채권	0	15,142,552,358	0	15,142,552,358

유동 금융자산 합계	186,522,529	22,384,391,230	0	22,570,913,759

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	매출채권 및 기타비유동채권	0	1,663,954,155	0	1,663,954,155

기타비유동금융자산	0	0	0	0

비유동 금융자산 합계	0	1,663,954,155	0	1,663,954,155

총 금융자산	186,522,529	24,048,345,385	0	24,234,867,914

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	현금및현금성자산	0	6,101,603,948	0	6,101,603,948

단기금융상품	0	2,353,377,748	0	2,353,377,748

기타유동금융자산	585,990,877	0	0	585,990,877

매출채권 및 기타유동채권	0	66,374,071,369	0	66,374,071,369

유동 금융자산 합계	585,990,877	74,829,053,065	0	75,415,043,942

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	매출채권 및 기타비유동채권	0	703,044,495	0	703,044,495

기타비유동금융자산	126,709,667	0	0	126,709,667

비유동 금융자산 합계	126,709,667	703,044,495	0	829,754,162

총 금융자산	712,700,544	75,532,097,560	0	76,244,798,104

당기손익-공정가치측정 금융자산 공시
당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

MMT 및 MMF	전환사채	파생상품	MMT 및 MMF	전환사채	파생상품

Lacmaster LTD	3차 전환사채(매도청구권)	4차 전환사채(매도청구권)	5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)	Lacmaster LTD	3차 전환사채(매도청구권)	4차 전환사채(매도청구권)	5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)

당기손익-공정가치측정금융자산	65,139,174	0	0	930,073,963	389,558,604	618,954,837	2,003,726,578	65,139,174	0	0	0	6,247,278	115,136,077	186,522,529

전환사채에 대한 각주	Labmaster사는 3분기 말 관계기업에서 연결대상종속기업으로 재분류되었습니다.

파생상품 자산에 대한 각주	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

MMT 및 MMF	전환사채	파생상품	MMT 및 MMF	전환사채	파생상품

Lacmaster LTD	3차 전환사채(매도청구권)	4차 전환사채(매도청구권)	5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)	Lacmaster LTD	3차 전환사채(매도청구권)	4차 전환사채(매도청구권)	5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)

당기손익-공정가치측정금융자산	81,275,834	2,208,834,360	250,908,026	930,073,963	389,558,604	0	3,860,650,787	92,817,695	126,709,667	0	268,832,360	224,340,822	0	712,700,544

전환사채에 대한 각주

파생상품 자산에 대한 각주	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공시
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 공정가치와 동일합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식	비상장 주식

㈜인테라	㈜테라랜드	㈜인테라	㈜테라랜드

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,400,003,695	2,999,920,000	5,399,923,695	0	0	0

(주)테라랜드에 대한 각주	㈜테라랜드는 2025년 2분기 말 이해관계 정리에 따라 관계기업에서 금융자산으로 재분류되었습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식	비상장 주식

㈜인테라	㈜테라랜드	㈜인테라	㈜테라랜드

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,400,003,695	0	2,400,003,695	0	0	0

(주)테라랜드에 대한 각주

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무 및 기타유동채무	0	15,177,847,910	15,177,847,910

단기차입금	0	10,067,539,544	10,067,539,544

유동성사채	0	12,409,767,721	12,409,767,721

단기상환우선주부채	0	10,638,192,669	10,638,192,669

기타유동금융부채	12,372,487,987	0	12,372,487,987

유동 리스부채	0	576,208,685	576,208,685

유동성장기차입금	0	16,921,545,552	16,921,545,552

유동 금융부채 합계	12,372,487,987	65,791,102,081	78,163,590,068

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	매입채무 및 기타비유동채무	0	815,479,020	815,479,020

장기차입금	0	53,686,039,995	53,686,039,995

비유동 리스부채	0	487,732,412	487,732,412

비유동 금융부채 합계	0	54,989,251,427	54,989,251,427

총 금융부채	12,372,487,987	120,780,353,508	133,152,841,495

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

유동금융부채의 범주

유동금융부채의 범주	매입채무 및 기타유동채무	0	18,958,870,361	18,958,870,361

단기차입금	0	30,383,810,000	30,383,810,000

유동성사채	0	7,143,281,389	7,143,281,389

단기상환우선주부채	0	9,351,859,479	9,351,859,479

기타유동금융부채	18,439,587,052	0	18,439,587,052

유동 리스부채	0	533,996,578	533,996,578

유동성장기차입금	0	12,401,535,552	12,401,535,552

유동 금융부채 합계	18,439,587,052	78,773,353,359	97,212,940,411

비유동 금융부채의 범주

비유동 금융부채의 범주	매입채무 및 기타비유동채무	0	239,000,000	239,000,000

장기차입금	0	68,689,156,680	68,689,156,680

비유동 리스부채	0	819,583,361	819,583,361

비유동 금융부채 합계	0	69,747,740,041	69,747,740,041

총 금융부채	18,439,587,052	148,521,093,400	166,960,680,452

당기손익-공정가치측정 금융부채 공시
행사가격 조정 조건이 있는 금융부채입니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채	파생상품 금융부채

3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

당기손익-공정가치측정금융부채	0	9,731,769,899	3,434,352,012	3,763,127,504	5,998,587,955	22,927,837,370	0	190,009	1,315,400,962	1,535,862,245	9,521,034,771	12,372,487,987

전환사채 전환권 및 조기상환권에 대한 각주	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권에 대한 각주	종속기업인 ㈜퓨리오젠이 발행한 상환전환우선주에 내재된 보통주 전환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채	파생상품 금융부채

3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

당기손익-공정가치측정금융부채	2,176,422,449	9,731,769,899	3,434,352,012	0	5,998,587,955	21,341,132,315	1,091,221,556	7,147,734,027	2,707,274,359	0	7,493,357,110	18,439,587,052

전환사채 전환권 및 조기상환권에 대한 각주	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.	지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권에 대한 각주	종속기업인 ㈜퓨리오젠이 발행한 상환전환우선주에 내재된 보통주 전환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

금융상품 범주별 순손익 구분

금융상품 범주별 순손익 구분
당기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	0	250,645,946

당기손익인식금융자산평가손실	(991,455,044)	0

당기손익인식금융자산처분이익	7,136,485	0

금융부채에서 발생한 이자비용	0	(7,754,396,739)

당기손익인식금융부채평가손실	(68,508,383)

당기손익인식금융부채평가이익	0

사채상환손실	(516,944,301)

금융상품관련순손익	(984,318,559)	250,645,946	(585,452,684)	(7,754,396,739)

전기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산의 이자수익	0	533,631,982

당기손익인식금융자산평가손실	(2,806,764,763)

당기손익인식금융자산처분이익	91,695,229

금융부채에서 발생한 이자비용	0	(10,241,075,550)

당기손익인식금융부채평가손실

당기손익인식금융부채평가이익	4,107,916,612

사채상환손실	(3,155,627,916)

금융상품관련순손익	(2,715,069,534)	533,631,982	952,288,696	(10,241,075,550)

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익의 내역

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익의 내역
당기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

2차 교환사채 교환권 및 조기상환권	3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	㈜스킨메드 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	퓨리오젠㈜ 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

법인세비용차감전순이익(손실)	(29,874,740,895)

당기손익인식금융부채평가이익	0	27,052,449	0	393,226,307	2,227,265,259	0	2,647,544,015

당기손익인식금융부채평가손실	(688,374,737)	0	0	(2,027,677,661)	(2,716,052,398)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(29,806,232,512)

전기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

2차 교환사채 교환권 및 조기상환권	3차 전환사채 전환권 및 조기상환권	4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	㈜스킨메드 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	퓨리오젠㈜ 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

법인세비용차감전순이익(손실)	(50,539,336,892)

당기손익인식금융부채평가이익	2,936,527,470	2,584,035,872	727,077,653	0	0	6,247,640,995

당기손익인식금융부채평가손실	(27,805,208)	0	(617,150,020)	(1,494,769,155)	(2,139,724,383)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(54,647,253,504)

## 3-2. 공정가치 (연결)

금융상품 종류별 공정가치
상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

금융상품 종류별 공정가치
당기 (단위 : 원)

공정가치

금융자산의 공시

금융자산의 공시	상각후원가측정금융자산	24,048,345,385

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,239,028,422

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	1,002,810,450

매출채권 및 기타유동채권	15,142,552,358

매출채권 및 기타비유동채권	1,663,954,155

당기손익인식금융자산	186,522,529

당기손익인식금융자산	기타비유동금융자산(전환사채)	0

기타유동금융자산	186,522,529

기타유동금융자산	MMT 및 MMF	65,139,174

기타금융자산(매도청구권)	121,383,355

금융부채의 공시

금융부채의 공시	상각후원가측정금융부채	120,780,353,508

상각후원가측정금융부채	매입채무 및 기타유동채무	15,177,847,910

단기차입금	10,067,539,544

유동성사채	12,409,767,721

단기상환우선주부채	10,638,192,669

유동 리스부채	576,208,685

유동성장기부채	16,921,545,552

매입채무 및 기타비유동채무	815,479,020

장기차입금	53,686,039,995

비유동 리스부채	487,732,412

당기손익-공정가치측정금융부채	12,372,487,987

당기손익-공정가치측정금융부채	단기기타금융부채(전환권 및 조기상환권)	12,372,487,987

전기 (단위 : 원)

공정가치

금융자산의 공시

금융자산의 공시	상각후원가측정금융자산	75,532,097,560

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,101,603,948

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	2,353,377,748

매출채권 및 기타유동채권	66,374,071,369

매출채권 및 기타비유동채권	703,044,495

당기손익인식금융자산	712,700,544

당기손익인식금융자산	기타비유동금융자산(전환사채)	126,709,667

기타유동금융자산	585,990,877

기타유동금융자산	MMT 및 MMF	92,817,695

기타금융자산(매도청구권)	493,173,182

금융부채의 공시

금융부채의 공시	상각후원가측정금융부채	148,521,093,400

상각후원가측정금융부채	매입채무 및 기타유동채무	18,958,870,361

단기차입금	30,383,810,000

유동성사채	7,143,281,389

단기상환우선주부채	9,351,859,479

유동 리스부채	533,996,578

유동성장기부채	12,401,535,552

매입채무 및 기타비유동채무	239,000,000

장기차입금	68,689,156,680

비유동 리스부채	819,583,361

당기손익-공정가치측정금융부채	18,439,587,052

당기손익-공정가치측정금융부채	단기기타금융부채(전환권 및 조기상환권)	18,439,587,052

금융상품 종류별 장부금액 공시

금융상품 종류별 장부금액 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융자산의 공시

금융자산의 공시	상각후원가측정금융자산	24,048,345,385

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,239,028,422

단기금융상품	1,002,810,450

매출채권 및 기타유동채권	15,142,552,358

매출채권 및 기타비유동채권	1,663,954,155

당기손익-공정가치측정금융자산	186,522,529

당기손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산(전환사채)	0

기타유동금융자산	186,522,529

기타유동금융자산	MMT 및 MMF	65,139,174

기타금융자산(매도청구권)	121,383,355

금융부채의 공시

금융부채의 공시	상각후원가측정금융부채	120,780,353,508

상각후원가측정금융부채	매입채무 및 기타유동채무	15,177,847,910

단기차입금	10,067,539,544

유동성사채	12,409,767,721

단기상환우선주부채	10,638,192,669

유동 리스부채	576,208,685

유동성장기부채	16,921,545,552

매입채무 및 기타비유동채무	815,479,020

장기차입금	53,686,039,995

비유동 리스부채	487,732,412

당기손익-공정가치측정금융부채	12,372,487,987

당기손익-공정가치측정금융부채	단기기타금융부채(전환권 및 조기상환권)	12,372,487,987

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융자산의 공시

금융자산의 공시	상각후원가측정금융자산	75,532,097,560

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,101,603,948

단기금융상품	2,353,377,748

매출채권 및 기타유동채권	66,374,071,369

매출채권 및 기타비유동채권	703,044,495

당기손익-공정가치측정금융자산	712,700,544

당기손익-공정가치측정금융자산	기타비유동금융자산(전환사채)	126,709,667

기타유동금융자산	585,990,877

기타유동금융자산	MMT 및 MMF	92,817,695

기타금융자산(매도청구권)	493,173,182

금융부채의 공시

금융부채의 공시	상각후원가측정금융부채	148,521,093,400

상각후원가측정금융부채	매입채무 및 기타유동채무	18,958,870,361

단기차입금	30,383,810,000

유동성사채	7,143,281,389

단기상환우선주부채	9,351,859,479

유동 리스부채	533,996,578

유동성장기부채	12,401,535,552

매입채무 및 기타비유동채무	239,000,000

장기차입금	68,689,156,680

비유동 리스부채	819,583,361

당기손익-공정가치측정금융부채	18,439,587,052

당기손익-공정가치측정금융부채	단기기타금융부채(전환권 및 조기상환권)	18,439,587,052

공정가치 서열체계에 따라 정의된 수준
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가 시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였으며, 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우에는 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치 서열체계에 따라 정의된 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로분류됩니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로분류됩니다.

공정가치로 측정된 금융자산 현황

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익인식금융자산	0	65,139,174	121,383,355	186,522,529

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익인식금융자산	0	92,817,695	619,882,849	712,700,544

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	12,372,487,987	12,372,487,987

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	18,439,587,052	18,439,587,052

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

자산

파생상품자산

5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수

금융자산	6,247,278	115,136,077

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	1,782.0000	0.5731	1,782.0000	0.6300

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)	T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품 금융부채

4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	1차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	2차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	3차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	4차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법

옵션가격결정모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	변동성, 측정 투입변수

금융부채	190,009	1,315,400,962	1,535,862,245	6,645,346,731	960,892,534	1,599,198,835	315,596,671

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	1,782.0000	0.8672	1,782.0000	0.5731	1,782.0000	0.6300	4,474.0000	0.5097	4,474.0000	0.5097	4,474.0000	0.5097	4,474.0000	0.5097

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	전환권 및 매도청구권은 T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)을 사용하였고, 조기상환권의 평가방법으로는 BDT(Black Derman and Toy) 모형을 사용하였습니다.	전환권 및 매도청구권은 T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)을 사용하였고, 조기상환권의 평가방법으로는 BDT(Black Derman and Toy) 모형을 사용하였습니다.	전환권 및 매도청구권은 T-F모형(Tsiveriotis - Fernandes model)을 사용하였고, 조기상환권의 평가방법으로는 BDT(Black Derman and Toy) 모형을 사용하였습니다.	전환권 및 상환권의 평가는 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 사용하였습니다.	전환권 및 상환권의 평가는 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 사용하였습니다.	전환권 및 상환권의 평가는 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 사용하였습니다.	전환권 및 상환권의 평가는 T-F모형(Tsiveriotis-Fernandes model)을 사용하였습니다.

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산과 부채의 취득가 및 전기누적손익 공시

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산과 부채의 취득가 및 전기누적손익 공시
(단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산과 부채

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채

측정 전체

취득원가

금융자산	1,938,587,404	2,400,003,695	0

금융부채	22,927,837,370

전기까지 포함된 누적손익	(699,817,322)	(2,400,003,695)	1,816,344,370

공정가치 서열체계 수준3의 변동내역
공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하였습니다.

공정가치 서열체계 수준3의 변동내역
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산과 부채

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채

기초 자산	1,238,770,082	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(1,117,386,727)	0

기말 자산	121,383,355	0

당기손익으로 인식된 이익(손실), 공정가치 측정, 부채

기초 부채	21,111,493,000

당기손익으로 인식된 손실(이익)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 부채	(8,739,005,013)

기말 부채	12,372,487,987

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 분류

파생상품자산(전환사채 매도청구권)

5차 전환사채(매도청구권)	6차 전환사채(매도청구권)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1000	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.1000	0.1000

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	3,368,565	28,196,840

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(2,824,089)	(28,825,148)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

4차 전환사채 전환권 및 조기상환권	5차 전환사채 전환권 및 조기상환권	6차 전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주가, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채	주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	주가변동성을 각각 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	변동성을 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출	주가를 10%씩 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	481,057	2,333,380	108,946,638	589,237,331	254,172,331

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(150,351)	(600,692)	(119,518,946)	(418,859,823)	(204,008,559)

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	11,978,776

현금성자산	6,227,049,646

현금및현금성자산 합계	6,239,028,422

전기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	9,357,676

현금성자산	6,092,246,272

현금및현금성자산 합계	6,101,603,948

## 5. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	18,281,066,100	(3,138,513,742)	15,142,552,358

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	8,871,393,881	(275,952,350)	8,595,441,531

기타 유동채권 합계	9,409,672,219	(2,862,561,392)	6,547,110,827

기타 유동채권 합계	단기미수금	6,350,139,360	0	6,350,139,360

유동 미수수익	379,170,718	(287,449,792)	91,720,926

단기대여금	2,575,111,600	(2,575,111,600)	0

단기보증금	105,250,541	0	105,250,541

매출채권 및 기타비유동채권 합계	1,663,954,155	0	1,663,954,155

매출채권 및 기타비유동채권 합계	기타 비유동채권 합계	1,663,954,155	0	1,663,954,155

기타 비유동채권 합계	장기보증금	395,575,155	0	395,575,155

장기대여금	1,268,379,000	0	1,268,379,000

매출채권 및 기타채권 합계	19,945,020,255	(3,138,513,742)	16,806,506,513

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	69,693,736,881	(3,319,665,512)	66,374,071,369

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	7,498,448,305	(246,423,376)	7,252,024,929

기타 유동채권 합계	62,195,288,576	(3,073,242,136)	59,122,046,440

기타 유동채권 합계	단기미수금	58,907,396,504	0	58,907,396,504

유동 미수수익	45,514,072	(1,410,594)	44,103,478

단기대여금	3,221,978,000	(3,071,831,542)	150,146,458

단기보증금	20,400,000	0	20,400,000

매출채권 및 기타비유동채권 합계	703,044,495	0	703,044,495

매출채권 및 기타비유동채권 합계	기타 비유동채권 합계	703,044,495	0	703,044,495

기타 비유동채권 합계	장기보증금	703,044,495	0	703,044,495

장기대여금

매출채권 및 기타채권 합계	70,396,781,376	(3,319,665,512)	67,077,115,864

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	14,795,701,294	1,963,077,999	423,687,128	517,325,935	2,245,227,899	19,945,020,255

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	66,409,260,191	1,189,874,920	613,324,271	1,782,498,762	401,823,232	70,396,781,376

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,319,665,512)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,734,744,120

연결범위 변동, 금융자산	(1,553,592,350)

기말금융자산	(3,138,513,742)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,964,717,149)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(69,924,371)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(2,840,661,167)

연결범위 변동, 금융자산	2,555,637,175

기말금융자산	(3,319,665,512)

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	345,511,316	(99,883,070)	245,628,246

유동제품	6,073,828,633	(1,883,533,259)	4,190,295,374

유동재공품	2,298,975,290	(9,130,092)	2,289,845,198

유동원재료	5,260,739,583	(883,129,185)	4,377,610,398

유동 운송중 재고자산	1,527,989,530	0	1,527,989,530

유동저장품	310,949,546	0	310,949,546

총유동재고자산	15,817,993,898	(2,875,675,606)	12,942,318,292

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	556,746,195	(115,490,971)	441,255,224

유동제품	4,596,037,887	(551,244,124)	4,044,793,763

유동재공품	619,717,311	(6,835,518)	612,881,793

유동원재료	4,173,303,576	(896,736,856)	3,276,566,720

유동 운송중 재고자산	1,216,657,356	0	1,216,657,356

유동저장품	903,600,000	0	903,600,000

총유동재고자산	12,066,062,325	(1,570,307,469)	10,495,754,856

재고자산 평가손실 공시재고자산평가손실 공시
(단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실	1,305,368,137

## 7. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	2,081,908,428

유동선급비용	208,536,330

과제예치금	15,326,975

기타유동자산 합계	2,305,771,733

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	1,759,292,492

유동선급비용	112,494,923

과제예치금	16,590,039

기타유동자산 합계	1,888,377,454

## 8. 관계기업투자 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
2) 전기말
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당기
2) 전기
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

## 9-1. 유형자산 (연결)

유형자산의 보고기간말 장부금액의 구성내역

유형자산의 보고기간말 장부금액의 구성내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	16,412,142,283	0	0	0	16,412,142,283

건물	99,727,100,155	0	(7,937,110,017)	(123,569,984)	91,666,420,154

구축물	2,959,412,511	0	(1,187,547,090)	0	1,771,865,421

기계장치	49,793,652,742	(1,468,895,323)	(16,622,616,804)	(212,865,738)	31,489,274,877

차량운반구	701,113,119	0	(570,257,996)	0	130,855,123

공기구비품	11,101,740,536	(314,017,673)	(5,922,712,206)	(6,263,333)	4,858,747,324

시설장치	7,719,273,181	(3,797,687)	(1,161,475,371)	0	6,554,000,123

건설중인자산	3,769,259,003	0	0	(2,884,797,144)	884,461,859

유형자산 합계	192,183,693,530	(1,786,710,683)	(33,401,719,484)	(3,227,496,199)	153,767,767,164

전기 (단위 : 원)

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	18,899,606,475	0	0	0	18,899,606,475

건물	99,879,306,713	0	(5,451,973,912)	(123,569,984)	94,303,762,817

구축물	2,949,689,511	0	(1,045,046,173)	0	1,904,643,338

기계장치	49,422,544,845	(1,588,433,632)	(13,302,490,003)	(212,865,738)	34,318,755,472

차량운반구	890,675,266	0	(722,614,002)	0	168,061,264

공기구비품	10,914,961,438	(188,435,258)	(5,201,453,417)	(6,263,333)	5,518,809,430

시설장치	6,595,809,402	(4,254,033)	(817,223,886)	0	5,774,331,483

건설중인자산	4,099,652,520	0	0	0	4,099,652,520

유형자산 합계	193,652,246,170	(1,781,122,923)	(26,540,801,393)	(342,699,055)	164,987,622,799

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	18,899,606,475	94,303,762,817	1,904,643,338	34,318,755,472	168,061,264	5,518,809,430	5,774,331,483	4,099,652,520	164,987,622,799

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	475,390	9,723,000	792,338,000	787,070	220,827,080	178,000,000	1,047,100,000	2,249,250,540

정부보조금 수취로 인한 감소, 유형자산	0	0	0	(13,500,000)	0	(161,849,232)	0	0	(175,349,232)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	199,419,880	0	85,000,000	951,000,000	(1,390,443,160)	(155,023,280)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	6,428,806	0	30,303,698	291,350	80,608	2,385,988	12,949,643	52,440,093

유형자산의 처분 및 폐기	(2,487,464,192)	(460,085,449)	0	(710,642,729)	(2,000)	(71,992,508)	0	0	(3,730,186,878)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	(2,884,797,144)	(2,884,797,144)

연결 범위 변동에 따른 감소, 유형자산	0	308,340,227	0	429,601,980	0	153,591,758	(3,250,286)	0	888,283,679

감가상각비, 유형자산	0	(2,492,501,637)	(142,500,917)	(3,557,001,424)	(38,282,561)	(885,719,812)	(348,467,062)	0	(7,464,473,413)

기말 유형자산	16,412,142,283	91,666,420,154	1,771,865,421	31,489,274,877	130,855,123	4,858,747,324	6,554,000,123	884,461,859	153,767,767,164

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	21,516,458,367	39,355,398,022	5,131,793,348	40,827,349,084	400,889,216	7,183,557,080	514,351,293	104,509,747,676	219,439,544,086

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	40,867,950	13,970,821,754	192,986,600	5,745,069,725	202,699,353	2,104,536,658	148,566,000	27,596,797,469	50,002,345,509

정부보조금 수취로 인한 감소, 유형자산	0	0	0	(1,599,496,813)	0	(57,102,559)	(3,002,000)	0	(1,659,601,372)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	3,200,984,135	70,227,613,180	1,944,136,339	46,239,740,136	24,522,628	5,027,991,724	5,627,909,446	(128,639,156,654)	3,653,740,934

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	1,585,988,764	381,017,594	2,971,302,419	24,123,233	265,435,562	24,571,177	3,232,857,855	8,485,296,604

유형자산의 처분 및 폐기	(500,064,977)	(951,028,488)	0	(245,902,998)	(8,430,074)	(15,402,823)	(43,913,000)	0	(1,764,742,360)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

연결 범위 변동에 따른 감소, 유형자산	(5,358,639,000)	(27,225,925,453)	(5,371,429,660)	(52,594,880,015)	(317,421,059)	(7,357,749,060)	(243,784,976)	(2,600,593,826)	(101,070,423,049)

감가상각비, 유형자산	0	(2,659,104,962)	(373,860,883)	(7,024,426,066)	(158,322,033)	(1,632,457,152)	(250,366,457)	0	(12,098,537,553)

기말 유형자산	18,899,606,475	94,303,762,817	1,904,643,338	34,318,755,472	168,061,264	5,518,809,430	5,774,331,483	4,099,652,520	164,987,622,799

정부보조금 상각액 공시

정부보조금 상각액 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

기계장치	공기구비품	시설장치

장부금액

정부보조금

감가상각비, 유형자산	133,038,309	36,266,817	456,346

전기 (단위 : 원)

유형자산

기계장치	공기구비품	시설장치

장부금액

정부보조금

감가상각비, 유형자산	14,842,231	21,794,096	381,300

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	매출원가	5,925,613,891

판매비와 일반관리비	552,009,406

경상연구개발비	986,850,116

기능별 항목 합계	7,464,473,413

전기 (단위 : 원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	매출원가	8,517,111,626

판매비와 일반관리비	3,180,742,832

경상연구개발비	400,683,095

기능별 항목 합계	12,098,537,553

유형자산에 대한 보험가입내역에 대한 공시
하기 이외에 연결실체는 차량운반구에 대해서 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.

유형자산에 대한 보험가입내역에 대한 공시
(단위 : 원)

유형자산

건물 및 설비자산

거래상대방

KB손해보험	신용협동조합중앙회 등

보험의 종류	재산종합보험	화재보험

보험금액	41,941,741,970	107,971,790,894

## 9-2. 유형자산의 차입원가 자본화 (연결)

유형자산의 차입원가 자본화 공시

유형자산의 차입원가 자본화 공시
전기 (단위 : 원)

유형자산

건설중인자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	1,316,102,048

특정차입금 자본화이자율	0.0378	0.0643

일반차입금 자본화이자율	0.0547

## 10. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권

자본화된 개발비 지출액	산업재산권	라이선스	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산	9,300,526,398	(3,673,882,073)	(1,311,727,467)	0	4,314,916,858	967,461,239	(425,439,664)	0	(1,216,243)	540,805,332	5,336,774,000	(518,853,028)	0	0	4,817,920,972	1,705,064,154	0	0	0	1,705,064,154

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권

자본화된 개발비 지출액	산업재산권	라이선스	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산	15,171,016,645	(2,563,624,587)	(1,845,443,714)	0	10,761,948,344	1,046,265,029	(433,830,140)	(9,435,705)	(11,036,649)	591,962,535	0	7,045,439,767	0	(7,045,439,767)	0	0

무형자산 합계에 대한 세부 정보 공시

무형자산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산	17,309,825,791	(4,618,174,765)	(1,311,727,467)	(1,216,243)	11,378,707,316

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산	23,262,721,441	(2,997,454,727)	(8,900,319,186)	(11,036,649)	11,353,910,879

무형자산의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자본화된 개발비 지출액	산업재산권	영업권	라이선스	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	10,761,948,344	591,962,535	0	0	0	11,353,910,879

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	105,359,376	0	0	0	105,359,376

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(1,110,257,486)	(91,962,744)	0	(518,853,028)	0	(1,721,073,258)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	(797)	0	0	0	(797)

연결범위 변동에 따른 감소, 무형자산 및 영업권	0	(55,386,371)	1,705,064,154	0	0	1,649,677,783

대체와 기타변동에 따른 증가(감소) 합계, 무형자산 및 영업권	(5,336,774,000)	(9,166,667)	0	5,336,774,000	(9,166,667)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	4,314,916,858	540,805,332	1,705,064,154	4,817,920,972	11,378,707,316

선급금에서 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	38,913,708	0

전기 (단위 : 원)

자본화된 개발비 지출액	산업재산권	영업권	라이선스	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	11,678,075,866	823,062,528	1,262,235,564	0	13,763,373,958

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	690,950,000	201,078,624	0	1,319,485,924	2,211,514,548

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(571,185,339)	(159,624,700)	0	0	(730,810,039)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	124,341,650	20,582,081	0	0	144,923,731

연결범위 변동에 따른 감소, 무형자산 및 영업권

대체와 기타변동에 따른 증가(감소) 합계, 무형자산 및 영업권	0	85,950,000	0	0	85,950,000

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(1,160,233,833)	(373,277,664)	(1,262,235,564)	(1,319,485,924)	(4,115,232,985)

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(5,808,334)	0	0	(5,808,334)

기말 무형자산 및 영업권	10,761,948,344	591,962,535	0	0	0	11,353,910,879

선급금에서 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	1,719,329,258

경상 연구비와 개발비	1,744,000

매출원가	0

기능별 항목 합계	1,721,073,258

전기 (단위 : 원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	727,149,540

경상 연구비와 개발비	0

매출원가	3,660,499

기능별 항목 합계	730,810,039

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 공시

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 공시
당기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비	매출원가

경상연구개발비	7,443,520,794	127,569,528

전기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비	매출원가

경상연구개발비	12,608,335,349	0

## 11. 정부보조금 (연결)

정부보조금에 대한 공시

정부보조금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

재무제표에 인식한 정부보조금의 성격과 정도에 대한 기술	정부보조금 수령액

거래상대방	한국산업기술평가관리원	연구과제수행국고보조금	682,038,427

해양수산과학기술진흥원	연구과제수행국고보조금	0

중소벤처기업부	연구과제수행국고보조금	0

산업통상자원부	연구과제수행국고보조금	825,460,000

고용노동부	고용보조금	56,015,900

중소기업기술정보진흥원	연구과제수행국고보조금	0

지닝시재정국개발구분국	과학기술지원자금 등	0

지닝시재정국	공업전형발전기금 등	0

지닝상무국	성급상무발전과시장개발자금	0

상하이세무국	세금보조금	0

지닝시사회보험사업센터	온강보조금	0

지닝시고신구세무국	세금보조금	0

지닝시과학기술국	연구개발보조금	0

지닝고신기술산업개발구	고용보조금	0

산동성과학기술청	기술혁신보조금	0

산동성인력자원과사회보장국	연구인력보조금	0

거래상대방 합계	1,563,514,327

전기 (단위 : 원)

재무제표에 인식한 정부보조금의 성격과 정도에 대한 기술	정부보조금 수령액

거래상대방	한국산업기술평가관리원	연구과제수행국고보조금	334,608,980

해양수산과학기술진흥원	연구과제수행국고보조금	25,200,000

중소벤처기업부	연구과제수행국고보조금	217,663,952

산업통상자원부	연구과제수행국고보조금	614,500,000

고용노동부	고용보조금	28,632,580

중소기업기술정보진흥원	연구과제수행국고보조금	17,411,000

지닝시재정국개발구분국	과학기술지원자금 등	3,205,623

지닝시재정국	공업전형발전기금 등	541,597,443

지닝상무국	성급상무발전과시장개발자금	12,901,407

상하이세무국	세금보조금	160,988

지닝시사회보험사업센터	온강보조금	5,314,736

지닝시고신구세무국	세금보조금	488,817,996

지닝시과학기술국	연구개발보조금	1,509,525

지닝고신기술산업개발구	고용보조금	146,457,803

산동성과학기술청	기술혁신보조금	2,012,700

산동성인력자원과사회보장국	연구인력보조금	20,127,000

거래상대방 합계	2,460,121,733

정부보조금 변동에 대한 공시

정부보조금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 정부보조금	증가, 정부보조금	감소, 정부보조금	기말 정부보조금

자산	기계장치	1,588,433,632	13,500,000	133,038,309	1,468,895,323

공기구비품	188,435,258	161,849,232	36,266,817	314,017,673

시설장치	4,254,033	0	456,346	3,797,687

건설중인자산	0	0	0	0

산업재산권	11,036,649	0	9,820,406	1,216,243

자산 합계	1,792,159,572	175,349,232	179,581,878	1,787,926,926

전기 (단위 : 원)

기초 정부보조금	증가, 정부보조금	감소, 정부보조금	기말 정부보조금

자산	기계장치	24,760,457	1,602,097,639	38,424,464	1,588,433,632

공기구비품	153,126,795	57,102,559	21,794,096	188,435,258

시설장치	1,633,333	3,002,000	381,300	4,254,033

건설중인자산	1,600,000,000	0	1,600,000,000	0

산업재산권	14,383,354	0	3,346,705	11,036,649

자산 합계	1,793,903,939	1,662,202,198	1,663,946,565	1,792,159,572

상환의무가 없는 정부보조금에 대한 공시

상환의무가 없는 정부보조금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

상환의무 없는 정부보조금 사용액

기능별 항목	경상 연구비와 개발비	1,193,576,827

판매비와 일반관리비	12,629,368

매출원가	8,685,507

기타수익	56,015,900

자산	175,349,232

기능별 항목 합계	1,446,256,834

전기 (단위 : 원)

상환의무 없는 정부보조금 사용액

기능별 항목	경상 연구비와 개발비	937,923,195

판매비와 일반관리비	791,278,527

매출원가	0

기타수익	20,200,000

자산	15,030,000

기능별 항목 합계	1,764,431,722

## 12. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

사용권자산	사용권자산의 추가	감가상각비, 사용권자산

자산	토지와 건물	494,011,515	287,634,619

차량운반구	250,366,546	150,220,285

자산 합계	744,378,061	286,963,578	437,854,904

전기 (단위 : 원)

사용권자산	사용권자산의 추가	감가상각비, 사용권자산

자산	토지와 건물	558,772,774	981,337,996

차량운반구	311,263,171	143,203,056

자산 합계	870,035,945	1,603,009,423	1,124,541,052

리스 관련 손익 공시

리스 관련 손익 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	116,917,294

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	39,405,759

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	54,580,137

리스 현금유출	812,413,671

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	86,247,935

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,835,483

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	58,167,668

리스 현금유출	1,010,558,483

리스부채의 유동성분류 내역

리스부채의 유동성분류 내역
당기 (단위 : 원)