아미코젠 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)분기 2020년 03월 31일 현재
제20(전)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

아미코젠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 본사와 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2020년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	당 분 기	전 기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

신 용 철	3,080,104	16.04%	3,073,650	16.00%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사	960,794	5.00%	960,794	5.00%

자 사 주	202,129	1.05%	202,129	1.05%

기 타	14,963,983	77.91%	14,970,437	77.94%

합 계	19,207,010	100.00%	19,207,010	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 연결대 상종속 기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1,2](Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	15,898,826,000	43,460,000	41,840,000	85,300,000	50.95%	담체 외	중국	2020.03.31

산동애미과생물기술유한공사[주1](Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	2,928,993,000	15,250,000	2,150,000	17,400,000	87.64%	효소 외	중국	2020.03.31

아미코젠씨앤씨㈜	1,550,000,000	215,575	94,425	310,000	69.54%	건강기능 식품제조	대한민국	2020.03.31

㈜스킨메드[주2]	1,193,144,000	898,295	1,487,993	2,386,288	37.64%	화장품 외	대한민국	2020.03.31

㈜아미코젠퍼시픽	824,270,000	106,301	58,553	164,854	64.48%	건강기능식품판매	대한민국	2020.03.31

㈜아미코젠파마[주5]	2,282,580,500	2,500,000	2,065,161	4,565,161	54.76%	대한민국	2020.03.31

비거트유산균㈜[주3]	166,667,000	333,334	-	333,334	100%	연구용시약 외	대한민국	2020.03.31

㈜비엔티에스[주4]	900,000,000	1,800,000	-	1,800,000	100%	부동산 외	대한민국	2020.03.31

와이비바이오㈜	700,000,000	140,000	-	140,000	100%	키토산 외	대한민국	2020.03.31

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사, 산동애미과생물기술유한공사에 투자 주식수는 투자 금액(RMB)입니다. [주2] 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 있습니다. [주3] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.[주4] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주5] 2020년 1분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. [주6] 2020년 3월 30일 '㈜유스바이오팜'이 '㈜아미코젠파마'로 사명이 변경되었습니다. ( 3) 당 분기 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

아미코젠(중국)바이오팜유한회사 Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd	114,233,990,820	45,400,886,596	14,063,133,397	1,005,294,150

산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC)	5,735,580,066	2,037,912,694	327,191,014	(14,758,756)

아미코젠씨앤씨㈜	1,339,358,645	1,225,530,882	217,275,000	(981,007)

㈜스킨메드	7,977,084,989	3,361,192,636	1,337,303,216	6,091,769

㈜아미코젠퍼시픽	11,424,244,284	11,453,957,652	3,498,924,036	(1,005,628,389)

비거트유산균㈜	307,347,979	577,374,053	-	(150,868,720)

㈜비엔티에스	693,253,846	1,106,786,160	49,197,207	(258,929,781)

와이비바이오㈜	1,261,452,772	245,199,125	-	(14,608,330)

㈜아미코젠파마	5,193,087,127	927,622,488	2,309,094	(438,818,134)

합 계	148,165,400,528	66,336,462,286	19,495,332,964	(873,207,198)

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 재무보고를 위한 개념 체계 개정측정, 표시 와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 갱신하였습니다. 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 하였습니다.

(나) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하고 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설하였습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1117호 보험계약 제정발행된 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시원칙을 정합니다. 이 기준서에 따라 보유하고 있는 재보험계약 및 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 이와 유사한 원칙을 적용합니다. 이 기준서의 목적은 기업이 그러한 계약을 충실히 반영하는 방식으로 관련 정보를 제공하도록 하기 위한 것입니다.이러한 정보는 재무제표이용자가 이 기준서의 적용범위에 포함되는 계약이 기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가하는 근거를 제공합니다. 기준서는2023년 1월1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속 기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증 가)로 인식하고 있습니다.

( 5) 공 동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환 산 하 고 , 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외 하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

기 계 장 치	12년	정 액 법

차 량 운 반 구	8년	정 액 법

공 기 구 비 품	10년(컴퓨터 및 부속설비는 5년)	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

개 발 비	5년	정 액 법

산업재산권	5년 또는 10년	정 액 법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정 하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지 배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것

으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각

의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되 는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

( 1) 금융자산의 범주 1) 당 분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	24,151,398,367	-	24,151,398,367

단기금융상품	-	1,586,109,174	-	1,586,109,174

매출채권	-	21,960,978,459	-	21,960,978,459

단기기타채권	-	6,347,916,279	-	6,347,916,279

장기기타채권	-	1,271,274,574	-	1,271,274,574

장기기타금융자산	26,997,452,460	-	1,977,054,897	28,974,507,357

합 계	26,997,452,460	55,317,676,853	1,977,054,897	84,292,184,210

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	21,481,183,495	-	21,481,183,495

단기금융상품	-	5,021,867,141	-	5,021,867,141

매출채권	-	19,741,063,365	-	19,741,063,365

단기기타채권	-	6,248,129,803	-	6,248,129,803

장기기타채권	-	1,297,718,754	-	1,297,718,754

장기기타금융자산	38,920,430,850	-	2,987,916,123	41,908,346,973

합 계	38,920,430,850	53,789,962,558	2,987,916,123	95,698,309,531

3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB	3,479,355,419	1,977,053,897	3,479,355,419	2,987,915,123

시장성 없는 지분증권

㈜지파워	500,000,000	1,000	500,000,000	1,000

합 계	3,979,355,419	1,977,054,897	3,979,355,419	2,987,916,123

4) 당 기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권

㈜셀리드	39,778,563,000	22,300,103,500	39,778,563,000	33,088,531,950

Labmaster Oy	357,750,000	-	357,750,000	-

주식회사 유바이오로직스	1,999,287,933	2,127,348,960	1,999,287,933	2,561,898,900

한국특수판매공제조합	2,220,000,000	2,220,000,000	2,920,000,000	2,920,000,000

전환사채(CB)

㈜펄자임	350,000,000	350,000,000	350,000,000	350,000,000

합 계	44,705,600,933	26,997,452,460	45,405,600,933	38,920,430,850

(2) 금융부채의 범주1) 당 분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	15,803,353,176	15,803,353,176

단기기타채무	-	8,215,490,702	8,215,490,702

장기기타채무	-	115,749,469	115,749,469

단기차입금	-	35,295,176,734	35,295,176,734

유동리스부채	-	1,113,410,958	1,113,410,958

장기차입금	-	7,458,478,142	7,458,478,142

비유동리스부채	-	746,357,187	746,357,187

유동성장기차입금	-	656,139,577	656,139,577

합 계	-	69,404,155,945	69,404,155,945

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	15,499,573,816	15,499,573,816

단기기타채무	-	9,522,890,730	9,522,890,730

단기차입금	-	31,250,428,358	31,250,428,358

유동리스부채	-	1,207,197,046	1,207,197,046

장기차입금	-	5,926,926,398	5,926,926,398

비유동리스부채	-	985,642,698	985,642,698

유동성장기차입금	-	626,096,304	626,096,304

합 계	-	65,018,755,350	65,018,755,350

(3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	4,927,288	88,827,293	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-

합 계	4,927,288	88,827,293	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(316,608,534)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	(11,222,978,390)	-	-

합 계	(11,222,978,390)	(316,608,534)	-

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	-	38,287,716	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,285,792,919	-

합 계	31,285,792,919	38,287,716	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(265,575,187)	-

합 계	-	(265,575,187)	-

(4) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,151,398,367	-	21,481,183,495	-

매출채권	21,960,978,459	-	19,741,063,365	-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산	-	-	-	-

기타단기금융상품	1,586,109,174	-	5,021,867,141	-

단기기타채권	6,347,916,279	-	6,248,129,803	-

장기기타채권	1,271,274,574	-	1,297,718,754	-

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

시장성 있는 지분증권	1,977,053,897	1,977,053,897	2,987,915,123	2,987,915,123

시장성 없는 지분증권	1,000	-	1,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	26,647,452,460	26,647,452,460	38,570,430,850	38,570,430,850

시장성 없는 지분증권

전환사채	350,000,000	-	350,000,000	-

합 계	84,292,184,210	28,624,506,357	95,698,309,531	41,558,345,973

금융부채

매입채무	15,803,353,176	-	15,499,573,816	-

단기기타채무	8,215,490,702	-	9,522,890,730	-

장기기타채무	115,749,469	-	-	-

단기차입금	35,295,176,734	-	31,250,428,358	-

유동리스부채	1,113,410,958	-	1,207,197,046

장기차입금	7,458,478,142	-	5,926,926,398	-

장기리스부채	746,357,187	-	985,642,698

유동성장기차입금	656,139,577	-	626,096,304	-

합 계	69,404,155,945	-	65,018,755,350	-

(＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,053,897 1,977,053,897 - - 1,977,053,897 당기손익-공정가치측정금융자산 26,647,452,460 24,427,452,460 - 2,220,000,000 26,647,452,460 합 계 28,624,506,357 26,404,506,357 2,220,000,000 28,624,506,357 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,987,915,123 2,987,915,123 - - 2,987,915,123 당기손익-공정가치측정금융자산 38,570,430,850 35,650,430,850 - 2,920,000,000 38,570,430,850 합 계 41,558,345,973 38,638,345,973 - 2,920,000,000 41,558,345,973 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 17,676,128 29,057,687 예 금 등 24,133,722,240 21,452,125,808 합 계 24,151,398,367 21,481,183,495 5. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 매출채권 및 기타 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 매출채권 22,358,087,838 (397,109,379) 21,960,978,459 20,127,954,127 (386,890,762) 19,741,063,365 단기기타채권 미수금 1,813,100,531 (128,104,386) 1,684,996,145 2,019,615,732 (320,928,522) 1,698,687,210 미수수익 2,588,484 - 2,588,484 16,392,118 - 16,392,118 대여금 459,161,430 (330,617,615) 128,543,815 400,241,530 (330,617,615) 69,623,915 유동성보증금 4,446,290,000 - 4,446,290,000 4,334,040,000 - 4,334,040,000 과제예치금 85,497,835 - 85,497,835 129,386,560 - 129,386,560 소 계 6,806,638,280 (458,722,001) 6,347,916,279 6,899,675,940 (651,546,137) 6,248,129,803 장기기타채권 보증금 1,271,274,574 - 1,271,274,574 1,297,718,754 - 1,297,718,754 소 계 1,271,274,574 - 1,271,274,574 1,297,718,754 - 1,297,718,754 합 계 30,436,000,692 (855,831,380) 29,580,169,312 28,325,348,821 (1,038,436,899) 27,286,911,922 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,038,436,899 300,315,784 순외환차이 7,068,908 727,973 연결실체의 변동 7,145,704 - 대손상각비 (196,820,131) 772,302,845 제각 - (34,909,703) 기말금액 855,831,380 1,038,436,899 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 1,959,179,604 (387,102,172) 1,572,077,432 1,961,212,247 (81,560,590) 1,879,651,657 제 품 17,222,004,058 (259,117,519) 16,962,886,539 16,656,840,455 (249,064,186) 16,407,776,269 재 공 품 5,260,083,033 - 5,260,083,033 6,175,083,102 - 6,175,083,102 원 재 료 9,200,399,379 (33,709,965) 9,166,689,414 7,943,302,459 - 7,943,302,459 부 재 료 1,000,784,758 - 1,000,784,758 958,539,957 - 958,539,957 미 착 품 752,809,540 - 752,809,540 - - - 합 계 35,395,260,372 (679,929,656) 34,715,330,716 33,694,978,220 (330,624,776) 33,364,353,444 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 5,452,763,363 5,799,657,414 선급비용 140,509,510 93,368,114 합 계 5,593,272,873 5,893,025,528 8. 관계기업투자 (1) 당 분기 말 현재 연 결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜클리노믹스 대한민국 14.30% 2020.03.31 연구개발 지분법 1,299,999,800 292,103,678 546,665,772 합 계 1,299,999,800 292,103,678 546,665,772 (*) ㈜셀리드는 제3자에게 일부 매각되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하 였습니다. (2) 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 감소 기타증감 처분 기말 ㈜클리노믹스 990,495,737 - (503,275,428) - 59,445,463 - 546,665,772 합 계 990,495,737 - (503,275,428) - 59,445,463 - 546,665,772 (3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜클리노믹스 28,937,177,182 26,894,486,693 940,539,314 (3,425,845,672) 합 계 28,937,177,182 26,894,486,693 940,539,314 (3,425,845,672) 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 10,174,187,042 - - - 10,174,187,042 건 물 26,862,586,455 - (5,001,614,917) - 21,860,971,538 구축물 4,865,406,417 - (1,267,835,861) - 3,597,570,556 기계장치 77,387,172,011 (65,420,344) (41,457,687,256) (79,578,050) 35,784,486,361 차량운반구 1,724,264,950 - (958,017,313) - 766,247,637 공기구비품 11,160,467,264 (21,657,748) (7,150,796,843) - 3,988,012,673 시설장치 1,754,805,689 (190,226) (965,452,536) - 789,162,927 건설중인자산 8,501,088,681 - - - 8,501,088,681 합 계 142,429,978,509 (87,268,318) (56,801,404,726) (79,578,050) 85,461,727,415 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 10,174,187,042 - - 10,174,187,042 건 물 26,369,697,671 (4,721,217,204) - 21,648,480,467 구축물 4,766,645,418 (1,182,041,075) - 3,584,604,343 기계장치 74,065,872,241 (38,953,454,127) (79,578,050) 35,032,840,064 차량운반구 1,648,463,286 (891,525,120) - 756,938,166 공기구비품 10,642,940,317 (6,693,735,398) - 3,949,204,919 시설장치 1,770,483,415 (937,781,120) - 832,702,295 건설중인자산 6,846,555,635 - - 6,846,555,635 합 계 136,284,845,025 (53,379,754,044) (79,578,050) 82,825,512,931 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1 ) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 10,174,187,042 21,648,480,467 3,584,604,343 35,032,840,064 756,938,166 3,949,204,919 832,702,295 6,846,555,635 82,825,512,931 증가 : 취득 - - 5,600,000 623,171,212 47,001,632 232,411,978 46,906,000 2,340,270,090 3,295,360,912 기타증가 - 914,638 (541,199) 571,278,756 - - - - 571,652,194 연결실체변동 - - - 25,937,814 - 11,189,797 14,060,446 - 51,188,057 순외환차이 - 395,649,512 66,423,991 1,067,932,954 10,532,558 87,409,106 1,443,845 226,712,897 1,856,104,863 감소 : 처분 - - - (212,900,781) - (29,754,641) (46,708,749) - (289,364,171) 감가상각 - (184,073,079) (58,516,579) (1,323,773,657) (48,224,719) (262,448,486) (59,240,910) - (1,936,277,430) 기타감소 - - - - - - - (912,449,941) (912,449,941) 기말 10,174,187,042 21,860,971,538 3,597,570,556 35,784,486,361 766,247,637 3,988,012,673 789,162,927 8,501,088,681 85,461,727,415 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 12,039,450,010 24,829,859,226 2,487,165,950 32,242,908,293 651,343,926 3,415,419,864 969,626,491 3,313,267,946 79,949,041,706 증가 : 취득 1,833,662,389 3,504,134,834 1,014,142,986 3,797,914,049 279,226,775 832,233,412 88,615,432 9,612,133,309 20,962,063,185 기타증가 - 512,136,608 256,313,885 4,716,636,932 - 640,188,393 - - 6,125,275,819 연결실체변동 - - - - - 7,679,844 - - 7,679,844 순외환차이 - 176,941,498 27,963,270 532,802,146 4,058,528 40,211,298 - 56,340,199 838,316,938 감소 : 처분 - - (19,659,733) (37,442,100) (2,814,528) (13,758,785) - - (73,675,146) 감가상각 - (386,748,780) (181,322,016) (6,219,979,256) (174,876,535) (963,728,936) (225,539,628) - (8,152,195,151) 기타감소 - - - - - - - (6,135,185,819) (6,135,185,819) 순외환차이 (3,698,925,357) (6,987,842,919) (9,040,170) (10,695,808,446) 기말 10,174,187,042 21,648,480,467 3,584,604,343 35,032,840,064 756,938,166 3,949,204,919 832,702,295 6,846,555,635 82,825,512,931 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 8,581,494,040 (320,476,353) - 8,261,017,687 토지사용권 10,059,220,961 (2,219,164,451) - - 7,840,056,510 산업재산권 1,724,143,252 (547,954,135) - - 1,176,189,117 영 업 권 8,209,727,128 - (1,902,548,234) - 6,307,178,894 합 계 28,574,585,381 (3,087,594,939) (1,902,548,234) - 23,584,442,208 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 7,820,453,950 (271,542,425) (145,865,737) - 7,403,045,788 토지사용권 9,668,939,755 (2,084,381,640) - - 7,584,558,115 산업재산권 1,684,679,850 (535,575,422) - - 1,149,104,428 영 업 권 5,785,913,802 - (1,902,548,234) - 3,883,365,568 합 계 24,959,987,357 (2,891,499,486) (2,048,413,971) - 20,020,073,899 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 7,403,045,788 7,584,558,115 1,149,104,428 3,883,365,568 20,020,073,899 증가 개별취득 737,157,592 - 67,025,180 - 804,182,772 기타증가 - - - - - 연결실체의 변동 - - - - - 순외환차이 - - 6,468,415 2,423,813,326 2,430,281,741 감소 상각 (48,933,928) (50,186,785) (65,872,847) - (164,993,560) 손상 - - - - - 처분 169,748,235 305,685,180 19,463,941 - 494,897,356 기타감소 - - - - 기말 8,261,017,687 7,840,056,510 1,176,189,117 6,307,178,894 23,584,442,208 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 5,292,520,154 7,639,418,265 838,124,784 4,285,365,568 18,055,428,771 증가 개별취득 2,617,037,568 - 69,667,119 - 2,686,704,687 기타증가 연결실체의 변동 - - 255,000,000 - 255,000,000 순외환차이 48,509,101 143,208,162 4,228,388 - 195,945,651 감소 상각 (104,548,770) (198,068,312) (206,912,190) - (509,529,272) 손상 (117,880,576) - - - (117,880,576) 처분 - - (143,595,362) (402,000,000) (545,595,362) 기타감소 (332,591,689) - - - (332,591,689) 기말 7,403,045,788 7,584,558,115 1,149,104,428 3,883,365,568 20,020,073,899 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 164,993,560 122,252,723 매출원가 - - 합 계 164,993,560 122,252,723 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 1,398,569,531 1,288,032,795 매출원가 경상개발비 - 441,500 합 계 1,398,569,531 1,288,474,295 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당 분 기 전 기 회계처리 비 고 과학기술지원자금 고신구재정국 1,548,115 16,727,145 영업외수익 중신보보조금 지닝시재정국개발구분국 - 3,314,800 영업외수익 수출신용보험보조 지닝시재정국개발구분국 10,242,342 9,563,198 영업외수익 고용안전보조금 지닝시사회보험사업국 36,124,085 31,409,387 영업외수익 고신구 특허, 과학기술성과 장려금 지닝시재정국개발구분국 77,593,500 11,601,800 영업외수익 신규입사자교육보조금 고용노동부 - 1,751,800 영업외수익 연구과제수행국고보조금 한국산업기술평가원 180,000,000 180,000,000 비용충당목적 PRE월드챔프 사업비 대한무역투자진흥공사 61,000,000 61,000,000 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 중소기업기술정보진흥원 63,000,000 287,000,000 비용충당목적 고용보조금 고용노동부 229,615,480 244,532,648 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 중소벤처기업부 60,000,000 - 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 산업통상자원부 46,164,187 - 비용충당목적 연구인력보조금 국가과학기술연구회 - - 비용충당목적 합 계 765,287,709 845,148,978 12. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 부동산 1,952,490,562 2,306,784,470 차량운반구 4,930,276 14,496,356 합 계 1,957,420,838 2,321,280,826 당기 중 증가된 사용권 자산은 9,958,467 원 입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 330,293,952 1,138,242,022 차량운반구 1,467,357 16,435,296 기타 - - 합 계 331,761,309 1,154,677,318 리스부채에 대한 이자비용 20,896,984 92,950,132 단기리스료 19,706,409 129,258,751 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,847,268 28,727,108 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 리스의 총 현금유출은 349,294,396 원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,167,193,096 1,113,410,958 1,306,655,294 1,207,197,046 1년 초과 5년 이내 549,336,876 481,289,127 987,142,341 712,745,945 5년 초과 290,118,346 265,068,060 300,733,780 272,896,753 합 계 2,006,648,318 1,859,768,145 2,594,531,415 2,192,839,744 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동 1,113,410,958 1,207,197,046 비유동 746,357,187 985,642,698 합 계 1,859,768,145 2,192,839,744 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 15,803,353,176 15,499,573,816 단기기타채무: 미지급금 6,431,714,113 7,665,454,642 미지급비용 1,783,776,589 1,857,436,088 소 계 8,215,490,702 9,522,890,730 장기기타채무: 장기미지급금 115,749,469 - 소 계 115,749,469 - 합 계 24,134,593,347 25,022,464,546 14. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 선수금 4,463,658,920 4,838,962,562 예수금 232,256,757 219,490,163 반품충당부채 108,325,414 230,578,201 소 계 4,804,241,091 5,289,030,926 기타비유동부채 : 복구충당부채 167,093,184 163,677,479 기타비유동부채 19,755,897 20,491,124 소 계 186,849,081 184,168,603 합 계 4,991,090,172 5,473,199,529 15. 차입금 당 분기말 과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 산업은행 기업자금대출 0.68% 400,000,000 450,000,000 운영자금대출 2.38% 5,000,000,000 5,000,000,000 시설자금대출 0.83% 1,400,000,000 - KEB하나은행 무역자금대출 3.15% 4,000,000,000 4,000,000,000 기업자금대출 2.51% 636,000,000 720,000,000 시설자금대출 3.004% 1,920,000,000 1,920,000,000 시설자금대출 3.44% 1,656,000,000 1,656,000,000 시설자금대출 3.43% 425,000,000 425,000,000 국민은행 운영자금대출 2.61% 1,000,000,000 - 운영자금대출 1.93% 2,000,000,000 - 우리은행상해분행 유동자금대출 4.35% 3,448,600,000 3,314,800,000 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 3,103,740,000 2,983,320,000 유동자금대출 4.57% 2,758,880,000 2,651,840,000 유동자금대출 4.57% 2,758,880,000 2,651,840,000 무역융자 4.57% 1,638,085,000 1,574,530,000 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 2,741,637,000 2,635,266,000 유동자금대출 4.79% 1,724,300,000 1,657,400,000 교통은행지닝분행 유동자금대출 5.83% 3,103,740,000 2,983,320,000 기업은행 기업자금대출 2.18% 1,400,000,000 1,400,000,000 기업자금대출 2.30% 1,000,000,000 1,000,000,000 기업자금대출 2.42% 300,000,000 300,000,000 기업자금대출 2.00% 300,000,000 현대캐피탈 차량할부 4.50% 29,648,283 31,594,865 농협은행 기업자금대출 3.91% 240,000,000 240,000,000 기업은행 운영자금대출 4.38% 99,927,228 99,996,578 송영호 운영자금대출 4.60% 219,265,246 - 농협캐피탈 차량할부 7.00% 47,969,436 50,427,837 BANK OF AMERICA 계좌개설시 일시차입 - 122,260 115,780 김동욱 유동자금대출 - 58,000,000 58,000,000 합 계 43,409,794,453 37,803,451,060 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 6,134,206,910 5,739,703,496 사외적립자산 공정가치 (1,690,399,683) (1,780,906,479) 확정급여부채 4,443,807,227 3,958,797,017 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 5,727,396,893 3,332,013,898 근무원가 304,798,831 919,962,836 이자원가 27,815,556 91,173,456 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 68,106,265 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 8,100,066 307,339,512 - 기타사항에 의한 효과 33,353,356 149,427,518 과거근무원가 (9,567,550) 1,134,834,713 연결실체의 변동 124,306,475 - 급여지급액 (94,303,320) (189,870,972) 급여전환액(DB→DC) - (73,283,730) 기말 6,134,206,910 5,739,703,496 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,780,906,479 1,859,642,753 이자수익 8,639,613 35,461,451 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (62,784,052) 30,441,743 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (32,648,964) (104,535,357) 급여전환액(DB→DC) - (40,104,111) 그밖의 관리원가 (3,713,393) - 기말 1,690,399,683 1,780,906,479 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀드 1,690,399,683 1,780,906,479 (5) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 304,798,831 186,542,444 과거근무원가 (9,567,550) - 순이자손익 19,175,943 8,410,500 합 계 314,407,224 194,952,944 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출원가 104,953,107 88,826,310 판매비와관리비 165,041,145 65,177,925 경상개발비 44,412,972 40,948,709 합 계 314,407,224 194,952,944 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 104,237,474 107,087,322 법인세효과 (22,101,642) (22,921,872) 법인세차감후 재측정요소 82,135,832 84,165,450 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 1.95%, 2.22% 1.98%, 2.22% 미래임금상승률 4.70%, 2.81% 4.27%, 3.21% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 5,633,371,890 94% 1% 감소 6,347,045,337 106% 임금상승률 1% 증가 6,343,018,526 106% 1% 감소 5,630,359,998 94% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,080,926,027 180,586,892 322,035,357 701,541,556 2,551,222,608 6,836,312,440 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 퇴직급여 80,860,076 193,333,265 17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,207,010주 19,207,010주 보통주자본금 9,603,505,000원 9,603,505,000원 (2) 당 분기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 무상증자 2019.06.26 15,500주 7,750,000 392,430,283 전기말 2019.12.31 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 당분기 당기초 2020.01.01 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 당기말 2020.03.31 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 408,134,737 345,273,156 자기주식 (4,995,349,631) (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 기타자본 (4,248,592,445) (4,248,592,445) 합 계 (8,756,826,447) (8,819,688,028) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 345,273,156 62,861,581 - 408,134,737 자기주식 (4,995,349,631) - - (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (4,248,592,445) - - (4,248,592,445) 합 계 (8,819,688,028) 62,861,581 - (8,756,826,447) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 204,527,364 (88,028,283) 345,273,156 자기주식 - (4,995,349,631) - (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (2,806,742,927) (1,441,849,518) - (4,248,592,445) 합 계 (2,498,987,960) (6,232,671,785) (88,028,283) (8,819,688,028) (3) 주식기준보상제도 1) 당분 기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 2020년 3월 24일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 25,000주 행사수량 (1,000)주 (14,500)주 - - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 (5,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - - 당 기말수량 5,000주 20,500주 56,000주 25,000주 당 기말 현재 행사가능수량 5,000주 20,500주 - - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 17,320원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 2027년 3월 23일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2017년의 유상증자와 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 2020년 3월 24일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 8,974원 3,143원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 32,050원 13,500원 행사가격 24,472원 19,840원 34,600원 17,320원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 55.60% 기대존속기간 5년 2년 2년 2년 기대배당금 - - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% 1.47% [주1] 연결실체는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다.[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며 , 당기말과 전기말 현재 각각 408,134,737원과 345,273,156원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 19. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 해외사업환산손익 (2,137,528,870) (3,609,494,920) 재평가잉여금 145,346,666 145,346,666 지분법 자본변동 1,701,995,833 1,642,550,370 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (1,450,840,187) (662,368,430) 합 계 (1,741,026,558) (2,483,966,314) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법정적립금(이익준비금)[주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) - - 미처분이익잉여금 50,864,149,030 60,378,720,017 합 계 51,058,565,980 60,573,136,967 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품매출액 20,275,659,543 20,827,370,832 상품매출액 3,752,845,297 4,466,883,166 기타매출액 1,199,741,831 463,656,255 합 계 25,228,246,671 25,757,910,253 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품매출원가 13,230,217,407 14,474,481,371 상품매출원가 1,600,623,829 3,040,259,911 기타매출원가 222,548,915 320,574,686 합 계 15,053,390,151 17,835,315,968 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 2,470,719,779 1,958,116,422 퇴직급여 242,978,881 108,197,781 복리후생비 271,098,661 239,812,897 여비교통비 138,925,380 212,821,621 접대비 140,756,776 207,417,744 통신비 16,191,888 20,034,081 수도광열비 100,066,951 53,002,917 세금과공과 229,593,123 151,597,071 감가상각비 625,065,108 301,627,562 지급임차료 54,568,304 232,559,758 수선비 32,619,799 32,345,567 보험료 23,442,026 92,152,578 차량유지비 25,049,418 30,452,599 운반비 349,466,939 365,979,694 교육훈련비 5,724,721 10,392,446 도서인쇄비 10,292,039 13,940,799 소모품비 81,801,092 118,054,438 지급수수료 3,945,006,219 658,433,669 광고선전비 235,732,429 305,368,563 대손상각비 (196,820,131) 393,446 무형자산상각비 164,993,560 122,252,723 견본비 39,744,364 14,467,903 경상개발비 1,398,569,531 1,288,032,795 기타 135,455,679 1,435,049,549 합 계 10,541,042,536 7,972,504,623 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 263,204,919 73,935,732 외화환산이익 261,034,232 285,891,430 유형자산처분이익 1,083,886 - 기 타 178,726,260 90,807,824 합 계 704,049,297 450,634,986 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 12,122,600 14,274,203 외화환산손실 35,874,722 36,371,052 유형자산처분손실 65,463,624 - 유형자산폐기손실 4,532,543 8,286,548 재고자산폐기손실 58,857,727 - 기 부 금 12,321,757 38,791,732 기 타 3,940,473 (169,830,845) 합 계 193,113,446 (72,107,310) 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 88,827,293 38,287,716 투자자산처분이익 4,927,288 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 24,275,634,300 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 7,010,158,619 합 계 93,754,581 31,324,080,635 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 310,513,493 265,575,187 투자자산평가손실 6,095,041 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 11,222,978,390 - 합 계 11,539,586,924 265,575,187 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 289,820,749 2,276,916,248 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,760,426,543) (3,043,316,765) Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 244,491,111 123,137,529 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) (2,226,114,683) (643,262,988) (2) 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 보험수리적손익 22,101,642 110,040,832 기타포괄-공정가치측정 금융자산 222,389,469 13,096,697 합 계 123,137,529 123,137,529 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (11,804,357,936) (880,266,473) 적용세율에 따른 법인세 (2,226,114,683) 2,430,550,163 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 299,027,256 2,208,437,506 기타 (299,027,256) (5,282,250,657) 법인세비용 (2,226,114,683) (643,262,988) 평균유효세율 18.86% 73.08% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (11,449,449) 27,581,400 - 16,131,951 감가상각비 (10,990,320) 2,094,636 - (8,895,684) 무형자산상각비 2,145,697 (183,282) - 1,962,415 확정급여채무 1,219,535,016 24,567,787 22,101,642 1,266,204,445 퇴직연금운용자산 (391,252,487) 19,911,084 - (371,341,403) 미지급비용 59,351,095 6,786,136 - 66,137,231 업무용승용차감가상각비 한도초과액 8,839,750 200,310 - 9,040,060 업무용승용차감가상각비(처분손실) (613,466) 613,466 - - 대손충당금 한도초과 11,734,704 (4,525,250) - 7,209,454 무형자산손상차손 239,179,802 (31,842,505) - 207,337,297 리스회계 260,938 116,923 - 377,861 미지급기부금 - 1,559,480 - 1,559,480 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 186,821,865 - 222,389,470 409,211,335 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (7,714,623,735) 3,060,082,891 - (4,654,540,844) 합 계 (6,401,060,590) 3,106,963,076 244,491,112 (3,049,606,402) 이연법인세자산(부채) (6,401,060,590) 3,106,963,076 244,491,112 (3,049,606,402) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (6,402,445) - (11,449,449) 감가상각비 (19,368,860) 8,378,540 - (10,990,320) 무형자산상각비 2,878,822 (733,125) - 2,145,697 확정급여채무 694,046,561 549,910,462 (24,422,007) 1,219,535,016 퇴직연금운용자산 (408,580,915) 8,379,532 8,948,896 (391,252,487) 미지급비용 39,057,504 20,293,591 - 59,351,095 업무용승용차감가상각비 한도초과액 1,506,743 7,333,007 8,839,750 업무용승용차감가상각비(처분손실) - (613,466) (613,466) 대손충당금 한도초과 6,200,899 5,533,805 - 11,734,704 무형자산손상차손 366,549,821 (127,370,019) - 239,179,802 리스회계 - 260,938 - 260,938 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - 13,096,696 186,821,865 관계기업주식처분손익 (11,418,436,560) 3,703,812,825 - (7,714,623,735) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (9,598,011,270) 3,199,327,095 (2,376,415) (6,401,060,590) 이연법인세자산(부채) (9,598,011,270) 3,199,327,095 (2,376,415) (6,401,060,590) (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품과 재공품의 변동 (416,083,309) 637,510,758 원재료와 저장품의 사용액 8,797,144,498 10,653,799,249 급여 5,104,756,459 4,685,417,778 퇴직급여 395,267,300 237,972,800 복리후생비 491,114,762 451,136,032 감가상각비 2,269,443,870 2,058,385,432 무형자산상각비 164,993,560 120,252,723 세금과공과 236,711,583 159,182,901 경상개발비 588,807,156 670,101,194 지급수수료 2,926,489,541 1,262,209,506 기타 5,035,787,267 4,871,852,218 합계 [주1] 25,594,432,687 25,807,820,591 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익(손실) (9,433,585,150) 24,727,516,392 가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,191,510 기본주당순이익(손실) (491) 1,288 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당 분기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 19,207,010 91일 19,207,010 가중평균유통보통주식수 19,207,010 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 19,191,510 90일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 19,191,510 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 (9,433,585,150) 24,727,516,392 희석가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,210,261 희석주당순이익 (491) 1,287 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (9,433,585,150) 24,727,516,392 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 (9,433,585,150) 24,727,516,392 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 106,500 - 102,000 18,751 합 계 19,207,010 19,210,261 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 건물 대체 919,942 767,001 건설중인자산의 기계장치 대체 616,278,756 293,070,725 선급금의 산업재산권 대체 2,182,764 1,684,700 장기차입금의 유동성대체 166,501,674 386,000,000 리스부채 유동성대체 238,882,725 - 미지급금에 의한 유형자산 증가 3,364,939,888 2,599,867,012 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 5,926,926,398 1,700,000,000 - - - (168,448,256) 7,458,478,142 단기차입금 31,250,428,358 3,020,159,453 199,042,923 - 825,546,000 - - 35,295,176,734 장기리스부채 985,642,698 - - - 20,006,609 - (259,292,120) 746,357,187 유동리스부채 1,207,197,046 (321,740,719) - 9,958,467 3,688,230 - 214,307,934 1,113,410,958 유동성장기부채 626,096,304 (136,458,401) - - - - 166,501,674 656,139,577 합 계 39,996,290,804 4,261,960,333 199,042,923 9,958,467 849,240,839 - (46,930,768) 45,269,562,598 2) 전 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 6,289,160,031 6,015,862,671 (5,500,000,000) - - - -878,096,304 5,926,926,398 단기차입금 27,965,964,000 2,357,242,358 558,000,000 - 369,222,000 - - 31,250,428,358 장기리스부채 1,110,163,306 - - 860,383,742 - - -984,904,350 985,642,698 유동리스부채 866,894,123 (1,101,506,234) - 371,975,372 - - 1,069,833,785 1,207,197,046 유동성장기부채 650,000,000 (902,000,000) - - - - 878,096,304 626,096,304 합 계 36,882,181,460 6,369,598,795 (4,942,000,000) 1,232,359,114 369,222,000 - 84,929,435 39,996,290,804 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 관계 기업명 손자회사 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, 상해 방도 국제무역유한공사, AMICOGENPACIFIC USA INC 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 아미코젠인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스 ㈜펄자임, ㈜지파워 ( 2) 특 수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 BIO-WORKS Technologies AB - - 5,090,380 40,277,501 합계 - - 5,090,380 40,277,501 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 BIO-WORKS Technologies AB - - 12,226 1,831,292 합계 - - 12,226 1,831,292 (4) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 566,449,814 701,027,604 퇴직급여 56,688,732 54,831,040 주식보상비용 1,128,320 1,302,743 합 계 624,266,866 757,161,387 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 ( 단위 : 원 ) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지사용권 2,902,099,484(CNY 16,830,595) 6,684,131,698(CNY 38,764,320) 중국은행 단기차입금 건축물 3,855,657,494(CNY 22,360,712) 3,661,668,302(CNY 21,235,680) 중국은행 단기차입금 토지사용권 3,045,084,489(CNY 17,659,830) 6,899,582,983(CNY 40,013,820) 공상은행 단기차입금 건축물 3,317,800,496(CNY 19,241,434) 1,721,917,017(CNY 9,986,180) 공상은행 단기차입금 토지사용권 1,892,872,537(CNY 10,977,629) 3,103,740,000(CNY 18,000,000) 교통은행 단기차입금 토지 및 건물 1,101,419,504 1,200,000,000 농협은행 단기차입금 토지 2,734,898,765 2,040,000,000 기업은행 장기, 단기차입금 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기, 단기차입금 건물 1,635,631,399 기계장치 455,027,731 토지 1,109,012,620 8,371,200,000 하나은행 장기, 단기차입금 건물 5,953,002,131 구축물 884,696,996 기계장치 1,936,331,064 토지 1,833,662,389 2,304,000,000 장기차입금 건설중인자산 812,574,601 토지 387,533,125 2,400,000,000 국민은행 단기차입금 건물 799,119,161 합 계 36,787,034,108(CNY 87,070,200) 42,306,240,000(CNY 128,000,000) (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 4,045,530,000 2019.04.08~2020.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 13,908,980,000 2020.02.22~2021.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 3,688,100,000 2020.02.10~2021.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 6,183,570,000 2019.01.11~2021.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2020.02.11~2021.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 10건 348,500,000 2019.12.12~2020.12.11 외 서울보증보험㈜ 화 재 보 험 울진 공장(설비포함) 353,000,000 2019/04/20~2020/04/20 신용협동조합 환경책임보험 환경오염배상책임(CSL) 3,000,000,000 2019/07/01~2020/06/30 동부화재해상보험 화 재 보 험 영덕 공장(설비포함) 753,000,000 2019/05/03~2020/05/04 신협보험 화 재 보 험 식품벤처센터동 및 기계등 235,000,000 2019/04/04~2020/04/04 KBIZ중소기업중앙회 재 산 보 험 재고자산 CNY 172,087,855 2020/03/30~2021/03/29 중국은행보험유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 75,239,200 2019/04/14~2020/04/13 중국은행보험유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 2,320,000 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 기계설비 CNY 80,000 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 기계설비 CNY 214,704,094 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 사무용가구및 설비 CNY 2,244,203 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 전자설비 CNY 34,841,675 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 운수설비 CNY 1,766,300 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건축물 CNY 3,365,536 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 구축물 CNY 12,297,466 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건설중인 자산 CNY 41,504,289 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 25,103,875 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 기계설비손해보험 기계설비 CNY 331,312,070 2020/03/31~2021/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 국내화물운수보험 국내철도,도로,항공운수화물 CNY 300,000,000 2019/04/12~2020/04/11 중국인민재산보험주식유한회사 수출신용보험 경외선박,항공운수 화물 US$2,000,000 2019/05/10~2020/05/09 중국수출신용보험회사 안전생산보험 안전생산 CNY 63,000,000 2019/12/10~2020/12/09 중국대지재산보험주식유한회사 (4) 지급보증1) 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 지배기업은 베링거 잉겔하임(중국)사( Boehringer Ingelheim Biopharmaceuticals (China) Ltd)의 선수금과 관련해서 USD 22,180의 물품공급에 대한 지급보증을 제공하고있습니다. 3) 비거트유산균(주)는 기업은행 차입금과 관련해서 기술보증기금으로부터 90,000,000 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 지배기업은 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 1,196,153,060 물품구매자 31. 연구비와 개발비의 내용 연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 168,755,374 142,891,814 인건비 854,001,094 844,290,664 유형자산감가상각비 152,708,285 123,307,300 위탁용역비 276,009,337 103,676,036 기 타 684,253,032 360,751,153 합 계 2,135,727,122 1,574,916,967 회계처리 자산 개발비 737,157,591 286,442,672 비용 제조경비 - 441,500 판매비와관리비 1,398,569,531 1,288,032,795 합 계 2,135,727,122 1,574,916,967 연구개발비 / 매출액 비율 8.47% 6.11% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장 부 금 액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,890,354,779 - HX1 52,486,582 - HX2 148,569,831 - Protein L 94,443,083 - 세파졸린 406,558,065 - 소화효소 117,986,848 - Tulathromycin 2,425,165,423 - Voglibose 506,378,740 - Cephronium 582,718,077 - Celecoxib 682,586,833 - Gamithromycin 466,100,356 - Doripenem 121,485,819 - Esomeprazole magnesium 107,981,034 - 상각 진행 중인 자산 BP2 10,622,083 9개월 lipase 366,321,299 4년 9개월 미네랄죽염1 87,524,571 1년 9개월 피니톨간건강 172,316,667 4년 1개월 숙취효소 21,417,597 1년 9개월 합 계 8,261,017,687 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA(7-aminocephalosporanic acid)와 7-ADCA(7-aminodeacetoxycephalosporin C)를 발효생산하는 균주를 개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 미생물발효 및 정제를 통하여 수득한 CPC(cephalosporin C)를 효소법으로 전환하여 제조되고 있는데, DX1균주를 이용하여 7-ACA를 직접 발효생산하면 CPC의 정제 및 효소정제비용을 절감하여 7-ACA 제조원가를 획기적으로 줄이고 품질향상에 기여할 수 있습니다. 또한 페니실린을 이용한 세미화학법 (발효-화학법-효소법)을 통해 생산되는 7-ADCA제조를 DX2균주의 발효와 효소법만으로 생산하여 기존의 화학법에 의한 유독폐수발생이 없고, 제조원가 절감 및 품질향상에도 큰 기여를 할 수 있습니다. 따라서 DX프로젝트는 세파항생제 전구체생산에서 제조원가 절감, 부산물감소를 통한 품질향상뿐만 아니라, 폐기물 및 유독폐수 절감으로 환경에도 기여할 수 있는 기술입니다. 2) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.3) HX1 : D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다. 4) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.5) 효소식품(CureZyme-LAC) : 실버 세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 건강식품 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 본 기술개발 은 동물실험을 통한 곡물 발효효소의 주요 기전 및 과학적인 효능 평가 데이터를 확보하고 이들 데이터를 통하여 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술 기반 건강식품을 상용화할 계획입니다.6) Tulathromycin : 가축의 호흡계 감염치료용 약물로, 항균 활성이 높을뿐만 아니라 반감기가 엄청 길어 단한번의 저제량으로 5-7일간 동물 체내에서 유효한 치료 농도를 유지합니다. 중국내에서 첫번째로 Tulathromycin 원료약 및 주사액 임상연구를 완료한 상태입니다. 2020년 신고자료를 제출함과 동시에 농업농촌부서의 요구에 따라 심사평가회를 전개, 2022년 원료약과 주사제에 대해 중국 생산허가 문서를 취득하여, 시장에 개시할 계획을 가지고 있습니다. 7) Voglibose : 당뇨병 치료 영역에 사용 되는 원료약으로, 원료약 소시 공예 연구가 완료 된 상태이며, 현재 해외 인증을 추진 중입니다. 8) Cephronium : 동물용 항생제 개발 프로젝트로서, 외부기관과 합작하여 연구개발을 진행하여, 2019년 6월 신약증서를 취득하였습니다. 현재는 GMP인증이 완료 되었고, 생산 허가 문서가 내려오길 기다리고 있습니다. 9) Celecoxib : 골성관절염 증상 완화에 사용되며, 특이성 COX-2억제제로 최초의 선택성 COX-2 억제제류 비스테로이드 항염 증약입니다. 전통적인 NSAIDs (비스테로이드 항염증약)보다 위장, 심신에서 혈소판응집에서의 안전성이 높고, 효력도 좋습니다. 2018년 공예기술 개발을 완료하였으며, 인체용 원료 의약품에 대한 정책의 변동으로 원료 의약 단독으로는 생산 허가가 안되고, 최종 제품인 제제의 인증 신청 시 원료 의약품도 등록이 됩니다. 2024년 제제 비준 문서 신청하면서 원료약품의 관련 심사 평가도 받을 예정 입니다. 10) Gamithromycin : 가축의 호흡도계 질병 치료에 사용하는 동물 전용 약품으로, 2019년 Gamithromycin API 및 제제 신약증서를 취득하였습니다. 2019년까지 GMP 인증을 통과하였고, 현재 생산허가 문서가 내려오길 기다리고 있습니다. 11) Doripenem : 복합성 호흡계 감염, 비뇨계감염 치료에 사용되며, Carbon green enzyme류 약물에 속합니다. 당제품을 대표로 하는 고 PBPs 친화력 및 DHP-1항성의 Carbon green enzyme 화합물은 현재 항감염약물 개발의 중점대상으로 부각되고 있습니다. 당 프로젝트 원료약은 이미 공예 개발 완료되었으며, 인체용 원료 의약품 인증 정책의 변동으로 제제 생산 업체와 연결하여 2024년까지 DMF 등록 넘버를 취득하고, 2027년 시장에 투입할 예정입니다. 12) Esomeprazole magnesium : 연주로 위식도 역류성질병 (GERD) 미란성 역류식관염의 치료에 사용하는 약품입니다. 인체용 원료 의약품 인증 절차의 변동으로 2024년까지 제제 공장과 연 결하여 DMF 등록 넘버를 취득하고, 2027년 시장에 판매 개시할 예정입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 24,133,722,239 21,452,125,808 단기금융상품 1,586,109,174 5,021,867,141 매출채권및기타채권 29,580,169,312 27,286,911,922 합 계 55,300,000,725 53,760,904,871 연 결 실 체는 KEB 하 나은행 등 의 금 융기관 에 현금 성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 연 결 실 체 가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연 결 실 체 는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 기말과 전 기말 현재 연 결 실 체 가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타채무 24,134,593,347 24,134,593,347 22,117,523,138 1,441,323,775 309,483,132 224,354,234 41,909,068 차입금 43,409,794,453 43,409,794,453 17,529,598,408 18,419,216,229 630,826,165 6,830,153,651 - 리스부채 1,859,768,145 1,859,768,145 586,380,492 527,030,467 302,193,066 179,096,060 265,068,060 합 계 69,404,155,945 69,404,155,945 40,233,502,038 20,387,570,471 1,242,502,363 7,233,603,945 306,977,128 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타채무 25,022,464,546 25,022,464,546 23,081,619,716 1,614,774,988 197,030,698 129,039,144 - 차입금 37,803,451,060 37,803,451,060 8,395,602,433 24,480,922,229 4,565,826,165 361,100,233 - 리스부채 2,192,839,744 2,192,839,744 613,140,805 594,056,241 527,358,738 185,387,207 272,896,753 합 계 65,018,755,350 65,018,755,350 32,090,362,954 26,689,753,458 5,290,215,601 675,526,584 272,896,753 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당 분기말 과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,222.60 1,157.80 JPY 11.3083 10.6347 CNY 172.43 165.74 당분 기 말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 218,840,948 113,045,512 1,738,286,972 162,794,483 39,882,092 5,464,313,639 매출채권및기타채권 1,316,385,642 30,934,985 - 998,550,788 115,315,241 - 자산 합계 1,535,226,590 143,980,497 1,738,286,972 1,161,345,271 155,197,333 5,464,313,639 부채: 매입채무및기타채무 62,775,093 677,547 - 60,983,898 - - 당 분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당 기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 147,245,150 (147,245,150) 110,036,137 (110,036,137) JPY 14,330,295 (14,330,295) 15,519,733 (15,519,733) CNY 173,828,697 (173,828,697) 546,431,364 (546,431,364) 합 계 335,404,142 (335,404,142) 671,987,234 (671,987,234) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험 관리 당분 기 말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 24,133,722,239 21,452,125,808 단기금융상품 1,586,109,174 5,021,867,141 차입금 (43,409,794,453) (37,803,451,060) 리스부채 (1,859,768,145) (2,192,839,744) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (19,549,731,185) (13,522,297,855) 연 결실체는 당 기 말 현 재 25,720백만 원 의 현금성자산 및 단기금융상품 을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상 품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니 다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당 분기말 과 전 기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 83,825,188,189 82,993,430,247 Ⅱ. 자본 총계 152,994,241,174 158,407,861,068 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 25,737,507,541 26,503,050,636 Ⅳ. 차입금 43,409,794,453 37,803,451,060 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 17,672,286,912 11,300,400,424 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 54.79% 52.39% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 11.55% 7.13% 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 20 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 자산 유동자산 35,725,509,351 37,651,888,598 현금및현금성자산 6,630,183,148 9,348,967,259 단기금융상품 1,074,020,274 3,505,335,541 매출채권 및 기타유동채권 15,492,693,256 12,932,808,730 재고자산 10,926,593,174 9,674,763,806 기타유동자산 1,602,019,499 2,190,013,262 당기법인세자산 비유동자산 112,040,525,684 116,917,541,770 장기매출채권 및 기타비유동채권 7,237,000 1,150,000 종속기업 및 관계기업 투자자산 51,317,956,699 46,317,956,699 유형자산 30,296,752,848 28,071,579,693 사용권자산 201,965,968 243,060,390 무형자산 3,462,106,812 3,295,449,015 기타비유동자산 26,754,506,357 38,988,345,973 이연법인세자산 자산총계 147,766,035,035 154,569,430,368 부채 유동부채 17,664,587,329 14,874,001,349 매입채무 및 기타유동채무 3,249,245,339 2,302,493,255 유동성장기차입금 646,000,000 616,000,000 기타유동부채 279,981,996 665,008,871 단기차입금 12,000,000,000 9,000,000,000 유동리스부채 143,859,196 148,881,462 당기법인세부채 1,345,500,798 2,141,617,761 비유동부채 13,168,505,672 14,353,066,670 장기매입채무 및 기타채무 63,200,000 장기차입금 5,791,000,000 4,555,000,000 비유동리스부채 59,824,323 95,365,011 퇴직급여부채 4,204,874,947 3,892,668,714 이연법인세부채 3,049,606,402 5,810,032,945 부채총계 30,833,093,001 29,227,068,019 자본 자본금 9,603,505,000 9,603,505,000 주식발행초과금 63,174,996,082 63,174,996,082 기타자본 (4,508,234,002) (4,571,095,583) 기타포괄손익누계액 (1,450,840,187) (662,368,430) 이익잉여금 50,113,515,141 57,797,325,280 자본총계 116,932,942,034 125,342,362,349 자본과부채총계 147,766,035,035 154,569,430,368 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 8,861,677,186 8,861,677,186 7,467,412,088 7,467,412,088 매출원가 4,889,608,384 4,889,608,384 4,622,741,683 4,622,741,683 매출총이익 3,972,068,802 3,972,068,802 2,844,670,405 2,844,670,405 판매비와관리비 3,182,322,520 3,182,322,520 2,517,408,776 2,517,408,776 영업이익 789,746,282 789,746,282 327,261,629 327,261,629 기타수익 498,043,004 498,043,004 425,447,032 425,447,032 기타비용 30,191,621 30,191,621 (134,856,364) (134,856,364) 금융수익 50,454,986 50,454,986 31,308,803,504 31,308,803,504 금융비용 11,303,617,869 11,303,617,869 49,014,515 49,014,515 법인세비용차감전순이익 (9,995,565,218) (9,995,565,218) 32,147,354,014 32,147,354,014 법인세비용 (2,390,115,445) (2,390,115,445) 6,444,585,560 6,444,585,560 당기순이익 (7,605,449,773) (7,605,449,773) 25,702,768,454 25,702,768,454 기타포괄손익 (866,832,123) (866,832,123) (154,130,637) (154,130,637) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (78,360,366) (78,360,366) (81,268,455) (81,268,455) 확정급여제도의 재측정요소 (78,360,366) (78,360,366) (81,268,455) (81,268,455) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (788,471,757) (788,471,757) (72,862,182) (72,862,182) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (788,471,757) (788,471,757) (72,862,182) (72,862,182) 총포괄손익 (8,472,281,896) (8,472,281,896) 25,548,637,817 25,548,637,817 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (396) (396) 1,339 1,339 희석주당이익 (단위 : 원) (396) (396) 1,338 1,338 자본변동표 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 307,754,967 (615,934,687) 57,854,307,373 129,924,448,452 당기순이익 25,702,768,454 25,702,768,454 기타포괄손익 (72,862,182) (81,268,455) (154,130,637) 주식기준보상비용 15,506,443 15,506,443 2019.03.31 (기말자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 323,261,410 (688,796,869) 83,475,807,372 155,488,592,712 2020.01.01 (기초자본) 9,603,505,000 63,174,996,082 (4,571,095,583) (662,368,430) 57,797,325,280 125,342,362,349 당기순이익 (7,605,449,773) (7,605,449,773) 기타포괄손익 (788,471,757) (78,360,366) (866,832,123) 주식기준보상비용 62,861,581 62,861,581 2020.03.31 (기말자본) 9,603,505,000 63,174,996,082 (4,508,234,002) (1,450,840,187) 50,113,515,141 116,932,942,034 현금흐름표 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,611,747,966) 7,210,880,066 당기순이익(손실) (7,605,449,773) 25,702,768,454 당기순이익에 대한 조정 9,568,953,916 (17,374,972,686) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 증감 (2,576,566,885) (1,013,171,360) 이자수취 24,243,608 3,600,687 이자지급 (100,991,882) (48,166,585) 법인세납부(환급) (921,936,950) (59,178,444) 투자활동현금흐름 (5,316,631,482) (4,833,852,862) 유형자산의 처분 35,500,000 단기금융상품의 감소 4,186,234,883 699,816,028 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 10,356,644,054 유동성보증금의 감소 55,000,000 35,000,000 보증금의 감소 155,440,000 유형자산의 취득 (2,329,068,694) (618,242,000) 무형자산의 증가 (219,881,545) (192,433,681) 단기대여금의 증가 (300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000,000) (300,037,760) 단기금융상품의 증가 (1,702,829,126) (15,005,539,503) 유동성보증금의 증가 (6,087,000) 장기기타금융자산의 취득 재무활동현금흐름 4,225,437,046 (438,000,000) 주식의 발행 장기차입금의 증가 1,400,000,000 1,000,000,000 단기차입금의 증가 3,000,000,000 1,300,000,000 주식발행비용 유동성장기차입금의 감소 (134,000,000) 장기차입금의 감소 (28,000,000) 단기차입금의 감소 (2,710,000,000) 자기주식의 취득 유동리스부채의 지급 (40,562,954) 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (15,841,709) 60,383,968 현금및현금성자산의순증가 (2,718,784,111) 1,999,411,172 기초현금및현금성자산 9,348,967,259 2,735,817,892 기말현금및현금성자산 6,630,183,148 4,735,229,064 5. 재무제표 주석 제20(당)분기 2020년 03월 31일 현재 제19(전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 아미코젠주식회사 1. 일반사항 아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2020년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습 니다. 회사는 2013년 9월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 신 용 철 3,080,104 16.04% 3,073,650 16.00% 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 960,794 5.00% 960,794 5.00% 자 사 주 202,129 1.05% 202,129 1.05% 기 타 14,963,983 77.91% 14,970,437 77.94% 합 계 19,207,010 100.00% 19,207,010 100.00% 2. 중요한 회계정책 분 기 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 재무보고를 위한 개념 체계 개정측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 갱신하였습니다. 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 하였습니다. (나) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하고 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설하였습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기준서 제1117호 보험계약 제정발행된 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시원칙을 정합니다. 이 기준서에 따라 보유하고 있는 재보험계약 및 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 이와 유사한 원칙을 적용합니다. 이 기준서의 목적은 기업이 그러한 계약을 충실히 반영하는 방식으로 관련 정보를 제공하도록 하기 위한 것입니다.이러한 정보는 재무제표이용자가 이 기준서의 적용범위에 포함되는 계약이 기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가하는 근거를 제공합니다. 기준서는2023년1월1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 08년 정액법 공구기구비품 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 또는 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합 니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동 , 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미 래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기 손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,630,183,148 - 6,630,183,148 매출채권 - 12,690,016,384 - 12,690,016,384 단기금융상품 - 1,074,020,274 - 1,074,020,274 단기기타채권 - 2,802,676,872 - 2,802,676,872 장기기타채권 - 7,237,000 - 7,237,000 장기기타금융자산 24,777,452,460 - 1,977,053,897 26,754,506,357 합 계 24,777,452,460 23,204,133,678 1,977,053,897 49,958,640,035 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 9,348,967,259 - 9,348,967,259 매출채권 - 10,404,969,434 - 10,404,969,434 단기금융상품 - 3,505,335,541 - 3,505,335,541 단기기타채권 - 2,527,839,296 - 2,527,839,296 장기기타채권 - 1,150,000 - 1,150,000 장기기타금융자산 36,000,430,850 - 2,987,915,123 38,988,345,973 합 계 36,000,430,850 25,788,261,530 2,987,915,123 64,776,607,503 3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 3,479,355,419 1,977,053,897 3,479,355,419 2,987,915,123 합 계 3,479,355,419 1,977,053,897 3,479,355,419 2,987,915,123 4) 당 기손익-공정가치 측정금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 39,778,563,000 22,300,103,500 39,778,563,000 33,088,531,950 주식회사 유바이오로직스 1,999,287,933 2,127,348,960 1,999,287,933 2,561,898,900 Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 합 계 42,485,600,933 24,777,452,460 42,485,600,933 36,000,430,850 (2) 금융부채의 범주 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,207,836,965 1,207,836,965 단기기타채무 - 2,041,408,374 2,041,408,374 유동리스부채 - 143,859,196 143,859,196 장기차입금 - 5,791,000,000 5,791,000,000 단기차입금 - 12,000,000,000 12,000,000,000 유동성장기부채 - 646,000,000 646,000,000 비유동리스부채 - 59,824,323 59,824,323 합 계 - 21,889,928,858 21,889,928,858 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 599,657,419 599,657,419 단기기타채무 - 1,702,835,836 1,702,835,836 유동리스부채 - 148,881,462 148,881,462 장기차입금 - 4,555,000,000 4,555,000,000 단기차입금 - 9,000,000,000 9,000,000,000 유동성장기부채 - 616,000,000 616,000,000 비유동리스부채 - 95,365,011 95,365,011 합 계 - 16,717,739,728 16,717,739,728 (3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 4,927,288 45,527,698 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - 합 계 4,927,288 45,527,698 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (80,639,479) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (11,222,978,390) - - 합 계 (11,222,978,390) (80,639,479) - 2) 전 분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 - 23,010,585 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 31,285,792,919 - - 합 계 31,285,792,919 23,010,585 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (49,014,515) - 합 계 - (49,014,515) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,630,183,148 - 9,348,967,259 - 매출채권 12,690,016,384 - 10,404,969,434 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 1,074,020,274 - 3,505,335,541 - 단기기타채권 2,802,676,872 - 2,527,839,296 - 장기기타채권 7,237,000 - 1,150,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,977,053,897 1,977,053,897 2,987,915,123 2,987,915,123 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 24,427,452,460 24,427,452,460 35,650,430,850 35,650,430,850 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 350,000,000 - 350,000,000 - 합 계 49,958,640,035 26,404,506,357 64,776,607,503 38,638,345,973 금융부채 매입채무 1,207,836,965 - 599,657,419 - 단기기타채무 2,041,408,374 - 1,702,835,836 - 유동리스부채 143,859,196 - 148,881,462 - 장기차입금 5,791,000,000 - 4,555,000,000 - 단기차입금 12,000,000,000 - 9,000,000,000 - 유동성장기부채 646,000,000 - 616,000,000 - 비유동리스부채 59,824,323 - 95,365,011 - 합 계 21,889,928,858 - 16,717,739,728 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,053,897 1,977,053,897 - - 1,977,053,897 당기손익-공정가치측정금융자산 24,427,452,460 24,427,452,460 - - 24,427,452,460 합계 26,404,506,357 26,404,506,357 - - 26,404,506,357 (주1) 수준1에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있 으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,987,915,123 2,987,915,123 - - 2,987,915,123 당기손익-공정가치측정금융자산 35,650,430,850 35,650,430,850 - - 35,650,430,850 합계 38,638,345,973 38,638,345,973 - - 38,638,345,973 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당 분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 5,269,579 10,007,750 예 금 등 6,624,913,569 9,338,959,509 합 계 6,630,183,148 9,348,967,259 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 매출채권 12,868,294,394 (178,278,010) 12,690,016,384 10,587,140,916 (182,171,482) 10,404,969,434 단기기타채권 미수금 513,311,992 - 513,311,992 460,869,781 - 460,869,781 미수수익 73,327,045 - 73,327,045 52,042,955 - 52,042,955 대여금 3,100,000,000 (1,100,000,000) 2,000,000,000 2,800,000,000 (1,100,000,000) 1,700,000,000 유동성보증금 130,540,000 - 130,540,000 185,540,000 - 185,540,000 과제예치금 85,497,835 - 85,497,835 129,386,560 - 129,386,560 소 계 3,902,676,872 (1,100,000,000) 2,802,676,872 3,627,839,296 (1,100,000,000) 2,527,839,296 장기기타채권 장기미수금 - - - - - - 보증금 7,237,000 - 7,237,000 1,150,000 - 1,150,000 소 계 7,237,000 - 7,237,000 1,150,000 - 1,150,000 합 계 16,778,208,266 (1,278,278,010) 15,499,930,256 14,216,130,212 (1,282,171,482) 12,933,958,730 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,282,171,482 829,928,072 대손상각비 (3,893,472) 22,243,410 기타의대손상각비 - 430,000,000 기말금액 1,278,278,010 1,282,171,482 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 276,566,286 - 276,566,286 318,987,470 - 318,987,470 제 품 4,841,421,960 - 4,841,421,960 4,956,585,554 - 4,956,585,554 재 공 품 686,719,410 - 686,719,410 582,025,792 - 582,025,792 원 재 료 5,057,210,538 - 5,057,210,538 3,817,164,990 - 3,817,164,990 미 착 품 64,674,980 - 64,674,980 - - - 합 계 10,926,593,174 - 10,926,593,174 9,674,763,806 - 9,674,763,806 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 1,513,303,486 2,163,121,623 선급비용 88,716,013 26,891,639 합 계 1,602,019,499 2,190,013,262 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당 분기 말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 중국 50.95% 2020.03.31 생산및판매 원가법 34,376,082,749 35,070,466,602 34,376,082,749 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 중국 87.64% 2020.03.31 생산및판매 원가법 2,556,187,500 3,240,635,685 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ 대한민국 69.54% 2020.03.31 생산및판매 원가법 900,000,000 79,155,826 - ㈜스킨메드[주4] 대한민국 37.64% 2020.03.31 생산및판매 원가법 3,403,645,000 1,737,421,882 3,403,645,000 ㈜아미코젠퍼시픽 대한민국 64.48% 2020.03.31 생산및판매 원가법 4,300,069,760 (19,159,180) 2,222,069,760 비거트유산균㈜ [주1] 대한민국 100.00% 2020.03.31 연구개발 원가법 2,100,010,000 (270,026,074) - ㈜비엔티에스 [주2] 대한민국 100.00% 2020.03.31 부동산 원가법 900,000,000 (413,532,314) 900,000,000 와이비바이오㈜ [주3] 대한민국 100.00% 2020.03.31 생산및판매 원가법 1,559,971,890 1,016,253,647 1,559,971,890 ㈜아미코젠파마 [주5] 대한민국 54.76% 2020.03.31 연구개발 원가법 5,000,000,000 2,335,768,436 5,000,000,000 소 계 55,095,966,899 42,776,984,510 50,017,956,899 ㈜클리노믹스 대한민국 14.30% 2020.03.31 연구개발 원가법 1,299,999,800 292,103,678 1,299,999,800 소 계 1,299,999,800 292,103,678 1,299,999,800 합 계 56,395,966,699 43,069,088,188 51,317,956,699 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니다[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주4] 회사는 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 회사와 거래되고 있습니다.[주5] ㈜아미코젠파마는 1분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. (2) 당 분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 114,233,990,820 45,400,886,596 14,063,133,397 1,005,294,150 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 5,735,580,066 2,037,912,694 327,191,014 (14,758,756) 아미코젠씨앤씨㈜ 1,339,358,645 1,225,530,882 217,275,000 (981,007) ㈜스킨메드 7,977,084,989 3,361,192,636 1,337,303,216 6,091,769 아미코젠퍼시픽㈜ 11,424,244,284 11,453,957,652 3,498,924,036 (1,005,628,389) 비거트유산균 307,347,979 577,374,053 - (150,868,720) ㈜비엔티에스 693,253,846 1,106,786,160 49,197,207 (258,929,781) 와이비바이오㈜ 1,261,452,772 245,199,125 - (14,608,330) ㈜아미코젠파마 5,193,087,127 927,622,488 2,309,094 (438,818,134) 소 계 148,165,400,528 66,336,462,286 19,495,332,964 (873,207,198) ㈜클리노믹스 28,937,177,182 26,894,486,693 940,539,314 (3,425,845,672) 소 계 28,937,177,182 26,894,486,693 940,539,314 (3,425,845,672) 합 계 177,102,577,710 93,230,948,979 20,435,872,278 (4,299,052,870) [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자의 당 기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초 취득 감액 처분 등 기말 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 34,376,082,749 - - - 34,376,082,749 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 2,556,187,500 - - - 2,556,187,500 ㈜스킨메드 3,403,645,000 - - - 3,403,645,000 아미코젠퍼시픽㈜ 2,222,069,760 - - - 2,222,069,760 와이비바이오㈜ 1,559,971,890 - - - 1,559,971,890 ㈜비엔티에스 900,000,000 - - - 900,000,000 ㈜아미코젠파마 - 5,000,000,000 - - 5,000,000,000 소 계 45,017,956,899 5,000,000,000 - - 50,017,956,899 ㈜클리노믹스 1,299,999,800 - - 1,299,999,800 소 계 1,299,999,800 - - 1,299,999,800 합 계 46,317,956,699 5,000,000,000 - - 51,317,956,699 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 5,945,633,809 - - 5,945,633,809 건 물 11,646,681,042 (1,786,939,235) - 9,859,741,807 구축물 2,270,900,916 (416,534,395) - 1,854,366,521 기계장치 16,437,478,774 (8,804,400,084) (79,578,050) 7,553,500,640 차량운반구 700,488,758 (316,060,650) - 384,428,108 공기구비품 2,963,343,238 (1,356,929,394) - 1,606,413,844 건설중인자산 3,092,668,119 - - 3,092,668,119 합 계 43,057,194,656 (12,680,863,758) (79,578,050) 30,296,752,848 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 5,945,633,809 - - 5,945,633,809 건 물 11,646,681,042 (1,714,147,610) - 9,932,533,432 구축물 2,265,300,916 (387,842,965) - 1,877,457,951 기계장치 16,084,583,477 (8,519,095,949) (79,578,050) 7,485,909,478 차량운반구 660,067,126 (297,733,132) - 362,333,994 공기구비품 2,809,901,420 (1,286,706,203) - 1,523,195,217 건설중인자산 944,515,812 - - 944,515,812 합 계 40,356,683,602 (12,205,525,859) (79,578,050) 28,071,579,693 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 5,945,633,809 9,932,533,432 1,877,457,951 7,485,909,478 362,333,994 1,523,195,217 944,515,812 28,071,579,693 증가 취득 - - 5,600,000 100,800,000 40,421,632 153,441,818 2,401,093,518 2,701,356,968 기타증가 - - - 252,095,297 - - - 252,095,297 감소 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (72,791,625) (28,691,430) (285,304,135) (18,327,518) (70,223,191) - (475,337,899) 기타감소 - - - - - - (252,941,211) (252,941,211) 기말 5,945,633,809 9,859,741,807 1,854,366,521 7,553,500,640 384,428,108 1,606,413,844 3,092,668,119 30,296,752,848 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 8,174,967,115 993,000,718 7,331,975,798 373,363,012 1,580,117,728 236,110,000 22,801,505,791 증가 취득 1,833,662,389 2,002,834,550 979,969,200 1,105,710,000 64,996,742 247,083,563 944,515,812 7,178,772,256 기타증가 - - - 226,200,000 - - - 226,200,000 감소 처분 - - (19,659,733) (72,139,528) (1,000) (13,573,713) - (105,373,974) 감가상각 - (245,268,233) (75,852,234) (1,105,836,792) (76,024,760) (290,432,361) - (1,793,414,380) 기타감소 - - - - - - (236,110,000) (236,110,000) 기말 5,945,633,809 9,932,533,432 1,877,457,951 7,485,909,478 362,333,994 1,523,195,217 944,515,812 28,071,579,693 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 3,689,077,758 (320,476,353) - - 3,368,601,405 산업재산권 206,742,183 (113,236,776) - - 93,505,407 합 계 3,895,819,941 (433,713,129) - - 3,462,106,812 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 3,615,061,950 (271,542,425) (145,865,737) - 3,197,653,788 산업재산권 204,559,419 (106,764,192) - - 97,795,227 합 계 3,819,621,369 (378,306,617) (145,865,737) - 3,295,449,015 ( 2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 3,197,653,788 97,795,227 3,295,449,015 증가 내부개발 219,881,545 2,182,764 222,064,309 개별취득 - - - 감소 상각 (48,933,928) (6,472,584) (55,406,512) 손상 - - 기말 3,368,601,405 93,505,407 3,462,106,812 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,643,076,774 96,576,675 2,739,653,449 증가 내부개발 777,006,360 23,948,126 800,954,486 개별취득 - - - 감소 상각 (104,548,770) (22,729,574) (127,278,344) 손상 (117,880,576) - (117,880,576) 기말 3,197,653,788 97,795,227 3,295,449,015 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 판매비와관리비 55,406,512 127,278,344 매출원가 - - 합 계 55,406,512 127,278,344 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 기 판매비와관리비 경상개발비 523,936,365 2,884,948,405 매출원가 경상개발비 - - 합 계 523,936,365 2,884,948,405 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 개발과제 출연기관 당 분 기 전 기 회계처리 청년추가고용장려금 (인건비 지원사업) 고용노동부 216,000,000 161,450,000 사용분 비용 상계 아미코젠 신규입사자 입문교육비 고용노동부 - 1,751,800 기타수익(잡이익) 처리 PRE월드챔프 사업비 (KOTRA지원금) 대한무역투자진흥공사 - 61,000,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (실버세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 기술 기반 건강기능식품 시제품 개발 및 효능평가) 중소기업기술정보진흥원 - 100,000,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (콜라겐 트리펩타이드를 함유한 콜라겐 가수분해물의 피부건강 개별인정형 기능성 원료 개발) 중소기업기술정보진흥원 63,000,000 187,000,000 사용분 경상개발비 상계 바이오응용기술 기반 Bio-Cosmetics 소재 개발 및상용화사업(풀뿌리과제) 중소벤처기업부 60,000,000 - 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발) 한국산업기술평가원 - 180,000,000 사용분 경상개발비 상계 합 계 339,000,000 691,201,800 12. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 부동산 201,965,968 합 계 201,965,968 당분기 중 증가된 사용권 자산은 3,560,834 원입 니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 38,129,442 합 계 38,129,442 리스부채에 대한 이자비용 1,698,128 단기리스료 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,908,180 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 리스의 총 현금유출은 44,170,180 원입니다 . (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 147,948,000 143,859,196 154,048,000 148,881,462 1년 초과 5년 이내 60,270,000 59,824,323 96,432,000 95,365,011 5년 초과 - - - - 합 계 208,218,000 203,683,519 250,480,000 244,246,473 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동 143,859,196 148,881,462 비유동 59,824,323 95,365,011 합 계 203,683,519 244,246,473 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 1,207,836,965 599,657,419 단기기타채무 미지급비용 1,051,306,079 1,080,750,538 미지급금 990,102,295 622,085,298 소 계 2,041,408,374 1,702,835,836 합 계 3,249,245,339 2,302,493,255 14. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 선수금 103,628,336 497,964,591 예수금 176,353,660 167,044,280 합 계 279,981,996 665,008,871 15. 차입금 당 분기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 산업은행 기업자금대출 0.68% 400,000,000 450,000,000 운영자금대출 2.38% 5,000,000,000 5,000,000,000 시설자금대출 0.83% 1,400,000,000 - KEB하나은행 무역자금대출 3.154% 4,000,000,000 4,000,000,000 기업자금대출 2.51% 636,000,000 720,000,000 시설자금대출 3.004% 1,920,000,000 1,920,000,000 시설자금대출 3.44% 1,656,000,000 1,656,000,000 시설자금대출 3.43% 425,000,000 425,000,000 국민은행 운영자금대출 2.61% 1,000,000,000 - 운영자금대출 1.93% 2,000,000,000 - 합 계 18,437,000,000 14,171,000,000 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 5,892,790,425 5,671,089,109 사외적립자산 공정가치 (1,687,915,478) (1,778,420,395) 퇴직급여부채 4,204,874,947 3,892,668,714 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 5,671,089,109 3,282,505,224 근무원가 260,371,883 883,606,699 이자원가 27,506,838 89,993,560 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 67,688,741 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 8,100,066 307,455,222 - 기타사항에 의한 효과 29,593,399 155,510,710 과거근무원가 (9,567,550) 1,134,834,713 급여지급액 (94,303,320) (185,511,500) 급여전환액(DB→DC) - (73,283,730) 계열사전입 - 8,289,470 기말 5,892,790,425 5,671,089,109 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,778,420,395 1,857,185,975 이자수익 8,625,983 35,404,816 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (62,768,543) 30,469,072 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (32,648,964) (104,535,357) 급여전환액(DB→DC) - (40,104,111) 그밖의 관리원가 (3,713,393) - 기말 1,687,915,478 1,778,420,395 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀 드 1,687,915,478 1,778,420,395 (5) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 260,371,883 883,606,699 과거근무원가 (9,567,550) 1,134,834,713 순이자손익 18,880,855 54,588,744 합 계 269,685,188 2,073,030,156 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 100,448,984 377,144,052 판매비와관리비 124,823,232 1,505,154,278 경상개발비 44,412,972 190,731,826 합 계 269,685,188 2,073,030,156 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 100,462,008 500,185,601 법인세효과 (22,101,642) (110,040,832) 법인세차감후 재측정요소 78,360,366 390,144,769 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 1.95% 1.98% 미래임금상승률 4.70% 4.27% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 5,569,236,682 95% 1% 감소 6,278,912,736 107% 임금상승률 1% 증가 6,274,901,210 107% 1% 감소 5,566,247,312 95% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.164년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,040,212,366 178,712,885 317,551,664 691,602,059 2,536,715,621 6,764,794,595 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 퇴직급여 2,922,340 7,808,190 17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,207,010주 19,207,010주 보통주자본금 9,603,505,000원 9,603,505,000원 (2) 당 분기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 주식매수선택권 2019.06.26 15,500주 7,750,000 392,430,283 전기말 2019.12.31 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 당분기 당분기초 2020.01.01 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 당분기말 2020.03.31 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 408,134,737 345,273,156 자기주식 (4,995,349,631) (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 합 계 (4,508,234,002) (4,571,095,583) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 345,273,156 62,861,581 - 408,134,737 자기주식 (4,995,349,631) - - (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 (4,571,095,583) 62,861,581 - (4,508,234,002) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 204,527,364 (88,028,283) 345,273,156 자기주식 - - (4,995,349,631) (4,995,349,631) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 307,754,967 204,527,364 (5,083,377,914) (4,571,095,583) (3) 주식기준보상제도 1) 당분 기 말 현재 회사 가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 2020년 3월 24일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 25,000주 행사수량 (1,000)주 (14,500)주 - - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 (5,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - - 당 기말수량 5,000주 20,500주 56,000주 25,000주 당 기말 현재 행사가능수량 5,000주 20,500주 - - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 17,320원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 2027년 3월 23일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 2020년 3월 24일 부여일 현재 공정가치 10,542원 5,920원 8,974원 3,143원 부여일 현재 주가 50,300원 39,800원 32,050원 13,500원 행사가격 24,240원 19,840원 34,600원 17,320원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 55.60% 기대존속기간 5년 2년 2년 2년 기대배당금 - - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% 1.47% [주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. [주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 각각 408,134,737원과 345,273,156원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 19. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (1,450,840,187) 합 계 (1,450,840,187) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (662,368,430) 합 계 (662,368,430) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금) [주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) - - 미처분이익잉여금 49,919,098,191 57,602,908,330 합 계 50,113,515,141 57,797,325,280 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 57,797,325,280 57,854,307,373 이익잉여금처분액 - - 당기순이익(손실) (7,605,449,773) 333,162,676 확정급여제도의 재측정요소 (78,360,366) (390,144,769) 기말금액 50,113,515,141 57,797,325,280 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 271,365,323 661,586,920 제품매출 8,520,311,863 6,805,825,168 연구용역수입 70,000,000 - 합 계 8,861,677,186 7,467,412,088 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출원가 131,738,527 493,177,059 제품매출원가 4,717,326,427 4,129,564,624 기타매출원가 40,543,430 합 계 4,889,608,384 4,622,741,683 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 921,491,692 552,225,388 퇴직급여 124,823,232 62,834,039 복리후생비 109,735,710 80,256,466 여비교통비 54,730,536 34,472,750 접대비 34,875,808 20,176,745 통신비 2,626,009 3,150,782 전력비 1,500,000 1,500,000 세금과공과 25,104,470 38,272,560 감가상각비 82,535,949 54,808,048 임차료 5,876,180 11,083,115 수선비 153,636 1,275,000 보험료 7,401,102 6,613,183 차량유지비 11,051,730 8,730,515 운반비 80,616,734 40,318,958 교육훈련비 4,447,645 2,840,662 도서인쇄비 2,059,089 1,126,090 소모품비 18,967,226 18,787,141 지급수수료 1,012,105,417 665,938,773 광고선전비 100,854,289 288,413,937 대손상각비 (3,893,472) 393,446 무형자산상각비 55,406,512 24,310,558 견본비 5,916,661 13,814,185 연구비 523,936,365 586,066,435 합 계 3,182,322,520 2,517,408,776 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 10,678,621 - 외환차익 11,917,898 73,926,270 외화환산이익 15,886,516 281,846,105 기 타 8,405,128 69,674,657 합 계 498,043,004 425,447,032 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 11,917,898 10,376,710 외화환산손실 15,886,516 4,234,299 유형자산처분손실 - 22,575,917 기 부 금 2,302,737 5,489,732 기 타 84,470 (177,533,022) 합 계 30,191,621 (134,856,364) 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 45,527,698 23,010,585 투자자산평가이익 - - 투자자산처분이익 4,927,288 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 24,275,634,300 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 7,010,158,619 합 계 50,454,986 31,308,803,504 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 80,639,479 49,014,515 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 11,222,978,390 - 합 계 11,303,617,869 49,014,515 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 125,819,987 2,119,558,510 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,760,426,543) (3,043,316,765) Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 244,491,111 123,137,529 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) (2,390,115,445) (800,620,726) (2) 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 22,101,642 110,040,832 기타포괄-공정가치측정 금융자산 222,389,469 13,096,697 합 계 244,491,111 123,137,529 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (9,995,565,218) (467,458,050) 적용세율에 따른 법인세 299,027,256 3,911,035,885 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 299,027,256 2,208,437,506 기타 (2,988,169,957) (6,920,094,117) 법인세비용 (2,390,115,445) (800,620,726) 평균유효세율 23.91% 171.27% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (11,449,449) 27,581,400 - 16,131,951 감가상각비 (10,990,320) 2,094,636 - (8,895,684) 무형자산상각비 2,145,697 (183,282) - 1,962,415 확정급여채무 1,219,535,016 24,567,787 22,101,642 1,266,204,445 퇴직연금운용자산 (391,252,487) 19,911,084 - (371,341,403) 미지급비용 59,351,095 6,786,136 - 66,137,231 업무용승용차감가상각비 한도초과액 8,839,750 200,310 - 9,040,060 업무용승용차감가상각비(처분손실) (613,466) 613,466 - - 대손충당금 한도초과 11,734,704 (4,525,250) - 7,209,454 무형자산손상차손 239,179,802 (31,842,505) - 207,337,297 리스회계 260,938 116,923 - 377,861 미지급기부금 1,559,480 - 1,559,480 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 186,821,865 - 222,389,470 409,211,335 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (7,123,596,090) 2,469,055,246 - (4,654,540,844) 합 계 (5,810,032,945) 2,515,935,431 244,491,112 (3,049,606,402) 이연법인세자산(부채) (5,810,032,945) 2,515,935,431 244,491,112 (3,049,606,402) 2) 전 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (6,402,445) - (11,449,449) 감가상각비 (19,368,860) 8,378,540 - (10,990,320) 무형자산상각비 2,878,822 (733,125) - 2,145,697 확정급여채무 694,046,561 549,910,462 (24,422,007) 1,219,535,016 퇴직연금운용자산 (408,580,915) 8,379,532 8,948,896 (391,252,487) 미지급비용 39,057,504 20,293,591 - 59,351,095 업무용승용차감가상각비 한도초과액 1,506,743 7,333,007 - 8,839,750 업무용승용차감가상각비(처분손실) - (613,466) - (613,466) 대손충당금 한도초과 6,200,899 5,533,805 - 11,734,704 무형자산손상차손 366,549,821 (127,370,019) - 239,179,802 리스회계 - 260,938 - 260,938 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - 13,096,696 186,821,865 관계기업주식처분손익 (10,673,775,000) 3,550,178,910 - (7,123,596,090) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (8,853,349,710) 3,045,693,180 (2,376,415) (5,810,032,945) 이연법인세자산(부채) (8,853,349,710) 3,045,693,180 (2,376,415) (5,810,032,945) 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품과 상품 및 재공품의 변동 52,891,160 473,287,456 원재료와 저장품 등의 사용액 2,520,943,394 2,298,200,320 급여 2,027,038,793 1,672,731,715 퇴직급여 272,607,528 187,522,184 복리후생비 286,006,684 243,196,919 감가상각비 513,467,341 457,375,382 무형자산상각비 55,406,512 24,310,558 세금과공과 30,603,490 44,274,280 지급수수료 434,725,646 524,355,164 기타 1,878,240,356 1,214,896,481 합계[주1] 8,071,930,904 7,140,150,459 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (7,605,449,773) 25,702,768,454 가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,191,510 기본주당순이익 (396) 1,339 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 19,207,010 91일 19,207,010 가중평균유통보통주식수 - - 19,207,010 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 19,191,510 89일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 - - 19,191,510 (*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함. (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 (7,605,449,773) 25,702,768,454 희석가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,207,272 희석주당순이익 (396) 1,338 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (7,605,449,773) 25,702,768,454 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 (7,605,449,773) 25,702,768,454 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,207,010 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 106,500 - 102,000 18,751 합 계 - 19,207,010 - 19,210,261 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 기계장치 대체 297,095,297 204,000,000 건설중인자산의 공구와비품 대체 - - 미지급금에 의한 유형자산 증가 487,738,274 147,600,000 비유동리스부채의 유동성 대체 - - 장기차입금의 유동성대체 164,000,000 386,000,000 장기리스부채의 유동성대체 35,540,688 - 선급금의 산업재산권 대체 2,182,764 1,684,700 미수금에 의한 종속기업처분의 증가 - - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 4,555,000,000 1,400,000,000 - - - (164,000,000) 5,791,000,000 비유동리스부채 95,365,011 - - - - (35,540,688) 59,824,323 단기차입금 9,000,000,000 3,000,000,000 - - - - 12,000,000,000 유동리스부채 148,881,462 (39,262,000) - - - 34,239,734 143,859,196 유동성장기부채 616,000,000 (134,000,000) - - - 164,000,000 646,000,000 합계 14,415,246,473 4,226,738,000 - - - (1,300,954) 18,640,683,519 2) 전 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 450,000,000 4,973,000,000 - - - (868,000,000) 4,555,000,000 비유동리스부채 10,686,057 - 142,343,777 - - (57,664,823) 95,365,011 단기차입금 6,410,000,000 2,590,000,000 - - - - 9,000,000,000 유동리스부채 29,534,557 (78,796,000) 163,076,170 - - 35,066,735 148,881,462 유동성장기부채 650,000,000 (902,000,000) - - - 868,000,000 616,000,000 합계 7,550,220,614 6,582,204,000 305,419,947 - - (22,598,088) 14,415,246,473 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 종속기업 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.), 아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd),㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구,롱제비티코리아㈜), 비거트유산균㈜(구,바이오코젠㈜)[주1], ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜, ㈜비엔티에스[주2], ㈜아미코젠파마[주3] 손자회사 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, 상해 방도국제무역유한공사 AMICOGENPACIFIC USA INC 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 아미코젠인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스, ㈜펄자임 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.[주2] ㈜비엔티에스는 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] ㈜아미코젠파마는 2020년 1분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 1,218,089,140 1,617,300,014 783,697,612 82,026,920 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 541,395,600 40,559,317 1,051,146 8,133,444 아미코젠씨앤씨㈜ - - 117,280,000 112,256,000 ㈜스킨메드 1,500,000 14,454,545 - 14,454,273 ㈜아미코젠퍼시픽 371,247,350 1,541,288,928 - - BIO WORKS Technologies AB - - 5,090,380 40,277,501 합 계 2,132,232,090 3,213,602,804 907,119,138 257,148,138 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China)Biopharm Co.,Ltd) 4,156,582,406 2,826,548,522 870,599,070 91,819,960 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 1,211,872,526 1,323,815,102 - 982,763 아미코젠씨앤씨㈜ - 39,050,000 61,776,000 80,256,000 ㈜스킨메드 1,650,000 - - - ㈜아미코젠퍼시픽 3,950,974,279 3,542,602,494 - - BIO WORKS Technologies AB - - 12,226 1,831,292 합 계 9,321,079,211 7,732,016,118 932,387,296 174,890,015 ( 4) 당분 기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이자율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 아미코젠씨앤씨㈜ [주1] 2019.07.24 2020.07.24 4.60% 80,000,000 - - 80,000,000 2019.08.28 2020.08.28 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 2019.09.11 2020.09.11 4.60% 200,000,000 - - 200,000,000 2019.09.18 2020.09.18 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 2019.09.25 2020.09.25 4.60% 90,000,000 - - 90,000,000 2019.04.25 2020.04.25 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 2019.10.30 2020.10.29 4.60% 300,000,000 - - 300,000,000 비거트유산균㈜[주2] 2019.04.02 2020.04.02 4.60% 200,000,000 - - 200,000,000 2019.07.12 2020.04.03 4.60% 230,000,000 - - 230,000,000 ㈜비엔티에스 2019.09.04 2020.06.04 4.60% 300,000,000 - - 300,000,000 2019.12.09 2020.06.08 4.60% 200,000,000 - - 200,000,000 2020.01.07 2020.07.06 4.60% - 300,000,000 - 300,000,000 ㈜아미코젠퍼시픽 2019.10.30 2020.10.29 4.60% 900,000,000 - - 900,000,000 합 계 2,800,000,000 300,000,000 - 3,100,000,000 [주1] 670백만원 손실충당금을 계상하였습니다.[주2] 전액 손실충당금을 계상하였습니다. (5) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 218,229,165 114,833,300 퇴직급여 46,686,671 22,246,707 주식보상비용 1,128,320 1,302,743 합 계 266,044,156 138,382,750 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,635,631,399 기계장치 455,027,731 토지 1,109,012,620 8,371,200,000 하나은행 장기, 단기차입금 건물 5,953,002,131 구축물 884,696,996 기계장치 1,936,331,064 토지 1,833,662,389 2,304,000,000 장기차입금 건설중인자산 812,574,601 토지 387,533,125 2,400,000,000 국민은행 단기차입금 건물 799,119,161 합 계 17,937,201,340 16,995,200,000 (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 4,045,530,000 2019.04.08~2020.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 13,908,980,000 2020.02.22~2021.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 3,688,100,000 2020.02.10~2021.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 6,183,570,000 2019.01.11~2021.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2020.02.11~2021.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 10건 348,500,000 2019.12.12~2020.12.11 외 서울보증보험㈜ (3) 지급보증1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 회사는 베링거 인겔하임(중국)사( Boehringer Ingelheim Biopharmaceuticals (China) Ltd)의 선수금과 관련해서 USD 22,540의 물품공급에 대한 지급보증을 제공하고있습니다. 3) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 1,196,153,060 물품구매자 31. 연구비와 개발비의 내용 회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 원재료비 90,416,341 344,620,250 인건비 412,315,899 1,902,814,125 유형자산감가상각비 72,821,752 275,304,832 위탁용역비 54,988,130 433,517,990 기 타 113,275,788 705,697,568 합 계 743,817,910 3,661,954,765 회계처리 자산 개발비 219,881,545 777,006,360 비용 제조경비 - - 판매비와관리비 523,936,365 2,884,948,405 합 계 743,817,910 3,661,954,765 연구개발비 / 매출액 비율 8.39% 11.11% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,890,354,779 - HX1 52,486,582 - HX2 148,569,831 - Protein L 94,443,083 - 세파졸린 406,558,065 - 소화효소 117,986,848 - 상각 진행 중인 자산 BP2 10,622,083 9개월 lipase 366,321,299 4년 9개월 미네랄죽염1 87,524,571 1년 9개월 피니톨간건강 172,316,667 4년 1개월 숙취효소 21,417,597 1년 9개월 합 계 3,368,601,405 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA(7-aminocephalosporanic acid)와 7-ADCA(7-aminodeacetoxycephalosporin C)를 발효생산하는 균주를 개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 미생물발효 및 정제를 통하여 수득한 CPC(cephalosporin C)를 효소법으로 전환하여 제조되고 있는데, DX1균주를 이용하여 7-ACA를 직접 발효생산하면 CPC의 정제 및 효소정제비용을 절감하여 7-ACA 제조원가를 획기적으로 줄이고 품질향상에 기여할 수 있습니다. 또한 페니실린을 이용한 세미화학법 (발효-화학법-효소법)을 통해 생산되는 7-ADCA제조를 DX2균주의 발효와 효소법만으로 생산하여 기존의 화학법에 의한 유독폐수발생이 없고, 제조원가 절감 및 품질향상에도 큰 기여를 할 수 있습니다. 따라서 DX프로젝트는 세파항생제 전구체생산에서 제조원가 절감, 부산물감소를 통한 품질향상뿐만 아니라, 폐기물 및 유독폐수 절감으로 환경에도 기여할 수 있는 기술이라 하겠습니다. 2) HX1 : D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다. 3) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.4) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.5) 효소식품(CureZyme-LAC) : 실버 세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 건강식품 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 본 기술개발 은 동물실험을 통한 곡물 발효효소의 주요 기전 및 과학적인 효능 평가 데이터를 확보하고 이들 데이터를 통하여 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술 기반 건강식품을 상용화할 계획입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기말 과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 6,624,913,569 9,338,959,509 단기기타금융자산 1,074,020,274 3,505,335,541 매출채권및기타채권 15,499,930,256 12,933,958,730 합 계 23,198,864,099 25,778,253,780 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만 기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분기 말 과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분 기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 3,312,445,339 3,312,445,339 3,249,245,339 - 63,200,000 - 차입금 18,437,000,000 18,437,000,000 5,318,000,000 7,328,000,000 620,000,000 5,171,000,000 리스부채 203,683,519 203,683,519 70,658,966 73,200,230 59,824,323 - 합계 21,953,128,858 21,953,128,858 8,701,104,305 7,401,200,230 679,824,323 5,171,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,302,493,255 2,302,493,255 2,302,493,255 - - - 차입금 14,171,000,000 14,171,000,000 5,288,000,000 4,328,000,000 4,555,000,000 - 리스부채 244,246,473 244,246,473 76,392,962 72,488,500 95,365,011 - 합 계 16,717,739,728 16,717,739,728 7,666,886,217 4,400,488,500 4,650,365,011 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,222.60 1,157.80 JPY 11.3083 10.6347 CNY 172.43 165.74 당 분기말과 전기 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 110,119,545 113,045,512 1,737,196,790 121,958,309 39,882,092 5,464,304,604 매출채권및기타채권 1,146,105,585 30,934,985 5,368,454,932 789,696,013 115,315,241 4,150,363,624 자산 합계 1,256,225,130 143,980,497 7,105,651,722 911,654,322 155,197,333 9,614,668,228 부채: 매입채무및기타채무 1,234,826 677,547 870,599,070 1,831,292 - 91,819,960 당 분기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 125,499,030 (125,499,030) 90,982,303 (90,982,303) JPY 14,330,295 (14,330,295) 15,519,733 (15,519,733) CNY 623,505,265 (623,505,265) 952,284,827 (952,284,827) 합 계 763,334,590 (763,334,590) 1,058,786,863 (1,058,786,863) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 6,624,913,569 9,338,959,509 단기금융상품 1,074,020,274 3,505,335,541 차입금 (18,437,000,000) (14,171,000,000) 리스부채 (203,683,519) (244,246,473) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (10,941,749,676) (1,570,951,423) (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니 다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분 기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 30,833,093,001 29,227,068,019 Ⅱ. 자본 총계 116,932,942,034 125,342,362,349 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 7,704,203,422 12,854,302,800 Ⅳ. 차입금 18,437,000,000 14,171,000,000 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 10,732,796,578 1,316,697,200 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 26.37% 23.32% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 9.18% 1.05% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금 설정율 2020년 (제21 1분기) 매출채권 22,358,087,838 397,109,379 1.78% 수취채권 6,806,638,280 458,722,001 6.74% 비유동수취채권 1,271,274,574 - - 합계 30,436,000,692 855,831,380 2.81% 2019년 (제20기) 매출채권 20,127,954,127 386,890,762 1.92% 수취채권 6,899,675,940 651,546,137 9.44% 비유동수취채권 1,297,718,754 - - 합계 28,325,348,821 1,038,436,899 3.67% 2018년 (제19기) 매출채권 12,345,980,926 294,688,894 2.39% 수취채권 7,177,448,321 5,626,890 0.08% 비유동수취채권 3,640,096,690 - - 합계 23,163,525,937 300,315,784 1.30% (2) 손실 충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 2020년 1분기 2019년 2018년 1. 기초 손실 충당금 잔액 합계 1,038,436,899 300,315,784 327,630,380 2. 연결실체의 변동 7,145,704 - 22,765,500 3. 순 손실 처리액(①-②±③) - - - ① 손실 처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 순외환차이 7,068,908 727,973 (471,567) 5. 손실 상각비 계상(환입)액 (196,820,131) 772,302,845 (47,808,529) 6. 제각 - (34,909,703) (1,800,000) 7. 기말 손실 충당금 잔액합계 855,831,380 1,038,436,899 300,315,784 (3) 손실 충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 손실 경험율을 토대로 하여 예상되는 손실 추정액을 손실 충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구분 6개월이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 매출채권 17,808,194,907 3,870,419,678 621,815,507 57,657,746 22,358,087,838 구성비율 79.65% 17.31% 2.78% 0.26% 100.00% 나 . 재고자산 현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 계정과목 2020년 1분기 2019년 2018년 비고 제품 16,962,886,539 16,407,776,269 20,126,968,683 - 재공품 5,260,083,033 6,175,083,102 4,269,353,410 - 원재료 9,166,689,414 7,943,302,459 6,081,565,323 - 부재료 1,000,784,758 958,539,957 839,177,405 - 상품 1,572,077,432 1,879,651,657 2,351,372,655 - 미착품 752,809,540 - 28,241,062 - 합계 34,715,330,716 33,364,353,444 33,696,678,538 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.38% 13.82% 14.57% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 1.77회 1.99회 2.12회 - (2) 재고자산의 실사 내역 ① 2018년말 기말재고자산 실사 : 2019년 1월 4일 ② 2019년말 기말재고자산 실사 : 2020년 1월 6일 ③ 2020년 1분기말 재고자산 실사 : 2020년 3월 25일 ~ 2020년 3월 29일 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 17,222,004,058 17,222,004,058 (259,117,519) 16,962,886,539 - 재공품 5,260,083,033 5,260,083,033 - 5,260,083,033 - 원재료 9,200,399,379 9,200,399,379 (33,709,965) 9,166,689,414 - 부재료 1,000,784,758 1,000,784,758 - 1,000,784,758 - 상품 1,959,179,604 1,959,179,604 (387,102,172) 1,572,077,432 - 미착품 752,809,540 752,809,540 - 752,809,540 - 합계 35,395,260,372 35,395,260,372 (679,929,656) 34,715,330,716 - 다. 공정가치평가 내역 (당사 및 주요종속회사) 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 7) 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 ① 당분 기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 24,151,398,367 - 24,151,398,367 단기금융상품 - 1,586,109,174 - 1,586,109,174 매출채권 - 21,960,978,459 - 21,960,978,459 단기기타채권 - 6,347,916,279 - 6,347,916,279 장기기타채권 - 1,271,274,574 - 1,271,274,574 장기기타금융자산 26,997,452,460 - 1,977,054,897 28,974,507,357 합 계 26,997,452,460 55,317,676,853 1,977,054,897 84,292,184,210 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,481,183,495 - 21,481,183,495 단기금융상품 - 5,021,867,141 - 5,021,867,141 매출채권 - 19,741,063,365 - 19,741,063,365 단기기타채권 - 6,248,129,803 - 6,248,129,803 장기기타채권 - 1,297,718,754 - 1,297,718,754 장기기타금융자산 38,920,430,850 - 2,987,916,123 41,908,346,973 합 계 38,920,430,850 53,789,962,558 2,987,916,123 95,698,309,531 ③ 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 3,479,355,419 1,977,053,897 3,479,355,419 2,987,915,123 시장성 없는 지분증권 ㈜지파워 500,000,000 1,000 500,000,000 1,000 합 계 3,979,355,419 1,977,054,897 3,979,355,419 2,987,916,123 ④ 당 기손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 39,778,563,000 22,300,103,500 39,778,563,000 33,088,531,950 Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 주식회사 유바이오로직스 1,999,287,933 2,127,348,960 1,999,287,933 2,561,898,900 한국특수판매공제조합 2,220,000,000 2,220,000,000 2,920,000,000 2,920,000,000 전환사채(CB) ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 합 계 44,705,600,933 26,997,452,460 45,405,600,933 38,920,430,850 (2) 금융부채의 범주 ① 당분 기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 15,803,353,176 15,803,353,176 단기기타채무 - 8,215,490,702 8,215,490,702 장기기타채무 - 115,749,469 115,749,469 단기차입금 - 35,295,176,734 35,295,176,734 유동리스부채 - 1,113,410,958 1,113,410,958 장기차입금 - 7,458,478,142 7,458,478,142 비유동리스부채 - 746,357,187 746,357,187 유동성장기차입금 - 656,139,577 656,139,577 합 계 - 69,404,155,945 69,404,155,945 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 15,499,573,816 15,499,573,816 단기기타채무 - 9,522,890,730 9,522,890,730 단기차입금 - 31,250,428,358 31,250,428,358 유동리스부채 - 1,207,197,046 1,207,197,046 장기차입금 - 5,926,926,398 5,926,926,398 비유동리스부채 - 985,642,698 985,642,698 유동성장기차입금 - 626,096,304 626,096,304 합 계 65,018,755,350 65,018,755,350 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 4,927,288 88,827,293 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 4,927,288 88,827,293 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (316,608,534) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (11,222,978,390) - - 합 계 (11,222,978,390) (316,608,534) - ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 - 38,287,716 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 31,285,792,919 - 합 계 31,285,792,919 38,287,716 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (265,575,187) - 합 계 - (265,575,187) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 24,151,398,367 - 21,481,183,495 - 매출채권 21,960,978,459 - 19,741,063,365 - 단기금융상품 - - - - 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 1,586,109,174 - 5,021,867,141 - 단기기타채권 6,347,916,279 - 6,248,129,803 - 장기기타채권 1,271,274,574 - 1,297,718,754 - 매도가능금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 1,977,053,897 1,977,053,897 2,987,915,123 2,987,915,123 시장성 없는 지분증권 1,000 - 1,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 26,647,452,460 26,647,452,460 38,570,430,850 38,570,430,850 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 350,000,000 - 350,000,000 - 합 계 84,292,184,210 28,624,506,357 95,698,309,531 41,558,345,973 금융부채 - - - - 매입채무 15,803,353,176 - 15,499,573,816 - 단기기타채무 8,215,490,702 - 9,522,890,730 - 장기기타채무 115,749,469 - - - 단기차입금 35,295,176,734 - 31,250,428,358 - 유동리스부채 1,113,410,958 - 1,207,197,046 장기차입금 7,458,478,142 - 5,926,926,398 - 장기리스부채 746,357,187 - 985,642,698 유동성장기차입금 656,139,577 - 626,096,304 - 합 계 69,404,155,945 - 65,018,755,350 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,977,053,897 1,977,053,897 - - 1,977,053,897 당기손익-공정가치측정금융자산 26,647,452,460 24,427,452,460 - 2,220,000,000 26,647,452,460 합 계 28,624,506,357 26,404,506,357 - 2,220,000,000 28,624,506,357 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,987,915,123 2,987,915,123 - - 2,987,915,123 당기손익-공정가치측정금융자산 38,570,430,850 35,650,430,850 - 2,920,000,000 38,570,430,850 합 계 41,558,345,973 38,638,345,973 - 2,920,000,000 41,558,345,973 라. 기업어음증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서 작성시 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 1분기 삼덕회계법인 - - - 제20기 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제19기 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기 1분기 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 - - 제20기 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 90백만원 813시간 제19기 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 82백만원 813시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기 1분기 - - - - - 제20기 2019.04.30 세무조정 2020.02.01.~ 2020.03.31 10백만원 삼덕회계법인 제19기 2018.04.30 세무조정 2019.02.01.~ 2019.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 라. 내 부회계 관리제도 사업연도 감사인 검토 의견 제20기 1분기(당기) 삼덕회계법인 - 제20기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. 제19기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요 보고서 작성기준일 2020년 1분기말 현재 당사의 이사회는 사외이사 2명을 포함한 6명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. . 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며 이사후보의 인적 사항에 대해서는 주총전에 공시하고, 이사는 이사회의 추천을 받아 주주총회를 통해 주주가 승인하는 방식으로 선임됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기바랍니다. 나. 이사회의 주요활동 내역 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 신용철대표이사(출석률:100%) 박철사내이사(출석률:100%) 전상엽기타비상임이사(출석률:30%) 이증훈사내이사(출석률:86%) 정태오사외이사(출석률:57%) 정홍균사외이사(출석률:100%) 찬반여부 2020-01 2020.1.14 타법인 주식 취득의 건 가결 참석 찬성 불참 찬성 반대 찬성 2020-02 2020.2.18 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 2020-03 2020.2.18 주식매수선택권 취소의 건 가결 찬성 찬성 불참 불참 찬성 찬성 2020-04 2020.3.9 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-05 2020.3.9 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-06 2020.3.20 외회지급보증 및 담보 제공 및운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 2020-07 2020.3.24 제20기 정기주주총회 가결 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 다. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 이전에 선임예정인 이사에 대한 정보를 공개하고 있으며 추천인과 주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역도 공개하고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 신용철 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 최대주주 본인 사내이사 박철 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정/ 연구소 담당 해당없음 최대주주의 특수관계인 사내이사 이증훈 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 계열사 임원 기타비상무이사 전상엽 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 5%이상 주주의 특수관계인 사외이사 정홍균 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 사외이사 정태오 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외감법 개정 이전 교육 미실시,이사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답을 진행하였습니다. 사외이사의 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 사외이사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 당분기말 현재 감사위원회는 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(신세기 감사)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 신세기(63.12.23) 前 삼성중공업(주) 전략기획실前 (주)피앤텔前 윈웨이시스템즈(주)前 이주코리아 법인 설립 및 경영담당前 (주)유티아이 운영총괄최종학력: 한국외국어대학교 신문방송학과 한국외대 세계경영대학원 M Specialist 과정 없음 상근 주) 2018년 3월 26일 개최된 제18기 정기주주총회에서 신세기 감사는 신규 선임되었습니다.주) 2020년 3월 24일 개최된 제20기 정기주주총회에서 신세기 감사는 상근감사로 전환 되었습니다. 나. 감사의 독립성감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관련서류를 검토하고 업무감사를 위하여 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할수 있습니다. 또한 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 평가합니다. 다. 감사의 주요활동 내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2020-01 2020.1.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 2020-02 2020.2.18 시설자금 차입의 건 가결 - 2020-03 2020.2.18 주식매수선택권 취소의 건 가결 - 2020-04 2020.3.9 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2020-05 2020.3.9 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2020-06 2020.3.20 외회지급보증 및 담보 제공 및운영자금 차입의 건 가결 - 2020-07 2020.3.24 제20기 정기주주총회 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정 입니다 . ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획본부 재무회계팀 8 팀장 외( 평균 4.6년 ) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. -당사는 해당사항 없습니다 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사 주주의 의결권은 1주마다 1개로 하며 집중투표제, 서면투표제는 채택하지 않고있으며, 공시대상 기간중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사의 최대주주는 신용철 대표이사이며, 보고서 제출 기준일 현재 신용철외 특수관계인이 16.44%를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신용철 최대주주 보통주 3,073,650 16.00 3,080,104 16.04 - 박 철 등기임원 보통주 71,574 0.37 71,574 0.37 - 정홍균 등기임원 보통주 0 0 1,000 0.01 - 서해창 미등기임원 보통주 0 0 3,000 0.02 - 김준호 미등기임원 보통주 0 0 669 0.00 - 계 보통주 3,145,224 16.37 3,156,347 16.44 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주의 개요 성명(생년월일) 직책 주요 경력 비고 신용철(1960.08.04) 대표이사 現 아미코젠㈜ 대표이사(창업자)現 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사장現 (주)스킨메드 대표이사現 한국 바이오협회 이사 現 한국미생물생물공학회 부회장 前 경 상 대학교 미생물학과 교수최종학력: 서울대 식품공학 학사 KAIST 생물공학 석사, 박사 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신 용 철 3,080,104 16.04% 최대주주 미래에셋자산운용 1,952,851 10.71% (주1) 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 960,794 5.00% - 우리사주조합 - - - (주1) 2020년 4월 1일 '주식등의대량보유상황보고서' 참고 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,200 97.32% 12,762,105 66.44% (주1) (주1) 2019년 말 한국예탁결제원의 보통주 주식분포상황표 기준이므로 결산일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있음 3. 주식 사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3) 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4) 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7) 기업공개를 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8) 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재 : 인터넷홈페이지(www.amicogen.com) 또는 매일경제신문 4. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 19년 10월 19년 11월 19년 12월 20년 1월 20년 2월 20년 3월 보통주 주가 최고 23,900 28,600 25,450 25,650 26,300 23,750 최저 21,800 23,100 22,900 22,300 21,850 11,750 평균 22,645 26,551 24,256 24,114 24,653 16,540 거래량 최고(일) 152,896 442,066 223,859 177,913 888,621 468,365 최저(일) 30,257 45,516 44,322 51,329 52,192 66,916 월간 1,382,235 3,152,551 2,181,102 2,014,271 2,741,180 6,358,497 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신용철 남 1960.08 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장회사총괄 現 아미코젠㈜ 대표이사(창업자)現 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사장現 현재 (주)스킨메드 대표이사現 한국 바이오협회 이사前 경 상 대학교 미생물학과 교수최종학력:KAIST 생물공학 석사, 박사 3,080,104 - 본인 19년 6개월 2021.03.26 박철 남 1973.02 부사장 등기임원 상근 연구총괄 現 아미코젠㈜ 본부장現 산동애미과생물기술(유) 동사 現 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사 최종학력: 경상대 미생물학 박사 71,574 - 특수관계인 16년 4개월 2021.03.26 이증훈 남 1953.12 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 現 충남대학교 의과대학 교수前 충남대학교병원 의생명연구원 원장前 대한피부연구학회 회장 前 대한피부연구학회 이사장최종학력:서울대 대학원 미생물학 박사 미국 국립보건연구원 피부연구소 박사후 과정 - - 계열사 임원 1년 2021.03.30 전상엽 남 1974.06 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 現 스틱인베스트먼트(주) 투자3본부 상무이사 現 아미코젠㈜ 기타비상무이사前 TATA Consultancy Services Ltd.前 (주)IT 前 한국휴렛팩커드(유) 최종학력: MIT 공과대학 공학/경영학 석사 - - - 4년 1개월 2022.03.25 정태오 남 1981.07 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 現 (주) 이후인베스트먼트 이사前 대성창업투자 책임운용역前 대신증권 연구위원前 NIST(미국기술표준원) 객원연구원前 (주)바이오메드랩 연구원최종학력:Case Western Reserve University생물의공학 학사 - - - 2년 1개월 2021.03.26 정홍균 남 1960.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 現 (주)밥스누 대표이사前 CJ(주) 대표이사前 (주)교원 사장최종학력:서울대 대학원 식품공학과 졸업University of Wisconsin-Madison Ph.D.(Logistics)/MBA(Marketing) 1,000 - 특수관계인 1년 2022.03.30 신세기 남 1963.12 감사 등기임원 비상근 감사 前 (주)유티아이 운영총괄前 이주코리아 법인 설립 및 경영담당前 삼성중공업(주) 전략기획실최종학력:한국외대 세계경영대학원 M Specialist 과정 - - - 2년 1개월 2021.03.26 김준호 남 1970.09 이사 미등기임원 상근 IR, 공시 및 경영지원총괄 現 아미코젠(주) 경영지원실 실장前 사조동아원(주) 미래전략본부 경영기획팀前 사람인에이치알(주) 경영기획팀前 중앙일보미디어그룹 경영지원실최종학력:중앙대학교 회계학 학사 669 - 임원 2년 5개월 - 서해창 남 1955.12 이사 미등기임원 상근 생산총괄 現 아미코젠㈜ 생산본부장前 아미코젠㈜ 생산고문前 CJ 제일제당 바이오사업부 생산기술센터장최종학력:서울대학교 미생물학과 학사 3,000 - 임원 5년 1개월 - 이상희 남 1980.05 이사 미등기임원 상근 재무, 경영관리총괄 現 아미코젠 경영관리실 실장現 공인회계사前 컴투스 기획팀前 삼일회계법인 Deal 본부 최종학력:연세대학교 경영학 학사 - - 임원 7개월 - 박영준 남 1970.11 이사 미등기임원 상근 영업마케팅실 現 아미코젠 영업마케팅실 실장前 장수농가 영업총괄이사前 안국건강㈜ 부장前 NS홈쇼핑 건강식품MD최종학력:고려대학교 석사 - - 임원 5개월 - 최수림 남 1974.11 이사 미등기임원 상근 단백질정제사업본부총괄 現 아미코젠 단백질사업본부 본부장前 한국생명공학연구원 박사후연구원최종학력:충남대학교 미생물학 박사 1,333 - 임원 5개월 - 박찬주 여 1966.06 부사장 미등기임원 상근 헬스케어사업본부 총괄 現 아미코젠주식회사 헬스케어사업본부 본부장 前 CJ제일제당(주) CJ Foods 베트남 법인장前 CJ제일제당(주) 글로벌 영업담당 상무 前 듀폰Nutrition Health Asia Pacific Sales 상무 최종학력연세대학교 경영대학원 - - 임원 3개월 - 경종인 남 1956.11 이사 미등기임원 상근 바이오영업마케팅총괄 現 아미코젠주식회사 바이오영업마케팅실 실장 現 국민대학교 자연과학대학 임산생명공학과 겸임교수 現 비전바이오캠(주) 기술고문前 대상(주) 전분당 해외사업 컨설턴트 前 Novozymes Korea Co. CEO 최종학력서강대학교 경영대학원 - - 임원 2개월 - 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 아미코젠 남 135 - 1 - 136 3.10년 6,253 46 - - - - 아미코젠 여 51 - 1 - 52 3.7년 1,826 35 - 합 계 186 - 2 - 188 3.9년 8,080 43 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황