아미코젠 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)분기 2018년 09월 30일 현재
제18(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

아미코젠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	당 분 기	전 기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

신 용 철	3,073,650	16.02%	1,536,825	16.02%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사	976,294	5.09%	488,147	5.09%

양 재 정	620,490	3.23%	396,030	4.13%

㈜P	462,388	2.41%	370,245	3.86%

기 타	14,058,688	73.25%	6,804,508	70.91%

합 계	19,191,510	100.00%	9,595,755	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 연결대 상종속 기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1] (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	15,016,800,000	44,160,000	35,840,000	80,000,000	55.20%	담체 외	중국	2018.09.30

산동애미과생물기술유한공사[주1] (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	2,928,993,000	15,250,000	2,150,000	17,400,000	87.64%	효소 외	중국	2018.09.30

아미코젠씨앤씨㈜	1,550,000,000	215,575	94,425	310,000	69.54%	건강기능 식품제조	대한민국	2018.09.30

㈜스킨메드	991,552,500	725,220	1,257,885	1,983,105	36.57%	화장품 외	대한민국	2018.09.30

㈜아미코젠퍼시픽	788,425,000	102,000	55,685	157,685	64.69%	건강기능식품판매	대한민국	2018.09.30

바이오코젠㈜	166,667,000	333,334	-	333,334	100%	연구용시약 외	대한민국	2018.09.30

㈜어니언홀딩스 [주2]	1,166,456,000	507,215	-	507,215	100%	부동산 외	대한민국	2018.09.30

와이비바이오㈜ [주2]	700,000,000	140,000	-	140,000	100%	키토산 외	대한민국	2018.09.30

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사, 산동애미과생물기술유한공사에 투자 주식수는 투자 금액(RMB)입니다. [주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. ( 3) 당 분기 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd	94,824,991,406	39,846,387,273	46,090,881,971	1,986,801,385

산동애미과생물기술유한공사	3,102,961,474	75,963,939	1,722,529,807	(17,186,177)

아미코젠씨앤씨㈜	1,173,531,092	1,102,371,078	552,613,000	(45,314,519)

㈜스킨메드	6,144,706,510	2,172,455,313	2,473,377,935	107,361,277

㈜아미코젠퍼시픽	9,208,037,555	5,017,536,201	16,441,541,322	2,150,605,589

바이오코젠㈜ [주1]	662,263,979	155,059,539	5,058,229	(337,485,455)

㈜어니언홀딩스 [주2]	9,417,463,408	5,912,680,203	109,041,000	(8,108,567)

와이비바이오㈜ [주2]	1,407,571,061	306,743,835	38,240,000	(32,511,096)

합 계	125,941,526,485	54,589,197,381	67,433,283,264	3,804,162,437

[주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

(4) 연결대상종속기업에 대한 투자의 당 분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	기초	취득	감액	처분	기말

아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	32,125,807,206	-	-	-	32,125,807,206

산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	262,050,000	2,294,137,500	-	-	2,556,187,500

아미코젠씨앤씨㈜	831,090,299	-	(831,090,299)	-	-

㈜스킨메드	2,538,270,000	-	-	-	2,538,270,000

㈜아미코젠퍼시픽	4,000,032,000	-	-	-	4,000,032,000

바이오코젠㈜ [주1]	844,689,895	-	(844,689,895)	-	-

㈜어니언홀딩스 [주2]	-	8,154,013,250	-	-	8,154,013,250

와이비바이오㈜ [주2]	-	1,559,971,890	-	-	1,559,971,890

합 계	40,601,939,400	12,008,122,640	(1,675,780,194)	-	50,934,281,846

[주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책 분 기 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,480,141,412	-	-	13,480,141,412

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,919,308,011	-	-	12,919,308,011

단기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,789,807,399	-	-	8,789,807,399

단기기타금융자산

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,189,412,457	-	-	1,189,412,457

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	7,563,185,526	-	-	7,563,185,526

소계	8,752,597,983	-	-	8,752,597,983

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,598,436,960	-	-	1,598,436,960

장기기타금융자산

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,446,432,680	-	-	2,446,432,680

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채(CB)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,150,000,000	-	-	1,150,000,000

소계	4,096,432,680	-	-	4,096,432,680

합계	49,636,724,445	-	-	49,636,724,445

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	9,697,305,297	-	-	9,697,305,297

단기기타채무	상각후원가	상각후원가	12,107,258,059	-	-	12,107,258,059

단기차입금	상각후원가	상각후원가	21,938,075,000	-	-	21,938,075,000

장기차입금	상각후원가	상각후원가	1,400,000,000	-	-	1,400,000,000

장기미지급금	상각후원가	상각후원가	30,000,000	-	-	30,000,000

합계	45,172,638,356	-	-	45,172,638,356

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(3,649,358,381)

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

원가법적용 지분증권의 공정가치 평가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

법인세효과	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(3,649,358,381)

(2) 이익잉여금 영향

(단위 : 원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	20,737,714,451

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-

상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

법인세 효과	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	20,737,714,451

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에

따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속 기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증 가)로 인식하고 있습니다.

( 5) 공 동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환 산 하 고 , 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. .재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

기 계 장 치	12년	정 액 법

차 량 운 반 구	8년	정 액 법

공 기 구 비 품	10년(컴퓨터 및 부속설비는 5년)	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

개 발 비	5년	정 액 법

산업재산권	5년 또는 10년	정 액 법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정 하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지 배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되 는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

( 1) 금융자산의 범주 1) 당 분기

( 단위 : 원 )

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,145,198,975	-	11,145,198,975

단기금융상품	-	4,095,223,558	-	4,095,223,558

매출채권	-	15,362,767,210	-	15,362,767,210

단기기타채권	-	3,568,133,650	-	3,568,133,650

장기기타채권	-	2,831,299,250	-	2,831,299,250

장기기타금융자산	22,820,000,000	-	3,792,112,192	26,612,112,192

합 계	22,820,000,000	37,002,622,643	3,792,112,192	63,614,734,835

2) 전기

( 단위 : 원 )

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,480,141,412	-	-	13,480,141,412

단기금융상품	7,563,185,526	1,189,412,457	-	-	8,752,597,983

매출채권	-	12,919,308,011	-	-	12,919,308,011

단기기타채권	-	8,789,807,399	-	-	8,789,807,399

장기기타채권	-	1,598,436,960	-	-	1,598,436,960

장기기타금융자산	-	-	-	4,096,432,680	4,096,432,680

합 계	7,563,185,526	37,977,106,239	-	4,096,432,680	49,636,724,445

3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분 기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB	2,609,030,070	3,292,112,192	2,609,030,070	2,446,432,680

시장성 없는 지분증권

㈜지파워	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

합 계	3,109,030,070	3,792,112,192	3,109,030,070	2,946,432,680

4) 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분 기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권

㈜셀리드	21,870,000,000	21,870,000,000	-	-

Labmaster Oy	357,750,000	-	357,750,000	-

전환사채(CB)

아미코팜주식회사 농업회사법인	300,000,000	300,000,000	-	-

㈜제일그린산업	-	-	500,000,000	500,000,000

㈜펄자임	350,000,000	350,000,000	350,000,000	350,000,000

㈜클리노믹스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

합 계	23,177,750,000	22,820,000,000	1,507,750,000	1,150,000,000

(2) 금융부채의 범주1) 당 분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	13,150,720,245	13,150,720,245

단기기타채무	-	6,814,619,577	6,814,619,577

단기차입금	-	26,520,981,354	26,520,981,354

장기차입금	-	6,300,000,000	6,300,000,000

임대보증금	-	372,000,000	372,000,000

장기미지급금	-	30,000,000	30,000,000

유동성장기차입금	-	600,000,000	600,000,000

합 계	-	53,788,321,176	53,788,321,176

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	9,697,305,297	9,697,305,297

단기기타채무	-	12,107,258,059	12,107,258,059

단기차입금	-	21,938,075,000	21,938,075,000

장기차입금	-	1,400,000,000	1,400,000,000

장기미지급금	-	30,000,000	30,000,000

합 계	-	45,172,638,356	45,172,638,356

(3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	56,904,949	205,671,237	-

합 계	56,904,949	205,671,237	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(820,064,062)	-

합 계	-	(820,064,062)	-

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

대여금및수취채권	-	66,893,125	-

당기손익인식금융자산 (단기매매금융자산)	182,568	-	-

합 계	182,568	66,893,125	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(678,950,623)	-

합 계	-	(678,950,623)	-

(4) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,145,198,975	11,145,198,975	13,480,141,412	-

매출채권	15,362,767,210	15,362,767,210	12,919,308,011	-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산	-	7,563,185,526	7,563,185,526

기타단기금융상품	4,095,223,558	4,095,223,558	1,189,412,457	-

단기기타채권	3,568,133,650	3,568,133,650	8,789,807,399	-

장기기타채권	2,831,299,250	2,831,299,250	1,598,436,960	-

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	2,446,432,680	2,446,432,680

시장성 없는 지분증권	-	500,000,000	-

전환사채	-	1,150,000,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	3,292,112,192	3,292,112,192	-	-

시장성 없는 지분증권	500,000,000	500,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	21,870,000,000	21,870,000,000	-	-

전환사채	950,000,000	950,000,000	-	-

합 계	63,614,734,835	63,614,734,835	49,636,724,445	10,009,618,206

금융부채

매입채무	13,150,720,245	13,150,720,245	9,697,305,297	-

단기기타채무	6,814,619,577	6,814,619,577	12,107,258,059	-

단기차입금	26,520,981,354	26,520,981,354	21,938,075,000	-

장기차입금	6,300,000,000	6,300,000,000	1,400,000,000	-

임대보증금	372,000,000	372,000,000	-	-

장기미지급금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	-

유동성장기차입금	600,000,000	600,000,000	-	-

합 계	53,788,321,176	53,788,321,176	45,172,638,356	-

(*) 당분기의 경우 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,292,112,192 3,292,112,192 - - 3,292,112,192 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 7,563,185,526 7,563,185,526 - - 7,563,185,526 매도가능금융자산 2,446,432,680 2,446,432,680 - - 2,446,432,680 합계 10,009,618,206 10,009,618,206 - - 10,009,618,206 4. 현금및현금성자산 당분 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 25,087,394 19,646,068 예 금 등 11,136,095,672 13,460,495,344 합 계 11,145,198,975 13,480,141,412 5. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 매출채권 및 기타 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매출채권 15,721,781,498 (359,014,288) 15,362,767,210 13,244,310,467 (325,002,456) 12,919,308,011 단기기타채권 미수금 1,408,133,778 (710,486) 1,407,423,292 1,965,746,607 (2,627,924) 1,963,118,683 미수수익 8,797,604 - 8,797,604 34,167,019 - 34,167,019 대여금 304,318,137 - 304,318,137 8,581,697 - 8,581,697 유동성보증금 1,740,150,000 - 1,740,150,000 6,775,540,000 - 6,775,540,000 과제예치금 107,444,617 - 107,444,617 8,400,000 - 8,400,000 소 계 3,568,844,136 (710,486) 3,568,133,650 8,792,435,323 (2,627,924) 8,789,807,399 장기기타채권 장기미수금 37,984,608 - 37,984,608 55,867,460 - 55,867,460 보증금 2,793,314,642 - 2,793,314,642 1,542,569,500 - 1,542,569,500 소 계 2,831,299,250 - 2,831,299,250 1,598,436,960 - 1,598,436,960 합 계 22,121,924,884 (359,724,774) 21,762,200,110 23,635,182,750 (327,630,380) 23,307,552,370 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 327,630,380 187,497,815 순외환차이 (2,821,919) (7,730,258) 연결실체의 변동 22,765,500 - 대손상각비 14,150,813 151,954,801 제각 (2,000,000) (4,091,978) 기말금액 359,724,774 327,630,380 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 2,523,015,590 - 2,523,015,590 1,078,033,088 - 1,078,033,088 제 품 16,915,855,369 (21,676,378) 16,894,178,991 13,118,744,879 (23,201,516) 13,095,543,363 재 공 품 5,089,702,080 - 5,089,702,080 3,767,871,209 - 3,767,871,209 원 재 료 7,384,529,449 - 7,384,529,449 6,147,506,031 - 6,147,506,031 부 재 료 903,064,064 - 903,064,064 852,050,235 - 852,050,235 미착품 - - - 1,745,673,664 - 1,745,673,664 합 계 32,816,166,552 (21,676,378) 32,794,490,174 26,709,879,106 (23,201,516) 26,686,677,590 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 6,571,508,193 1,179,767,279 선급비용 108,822,220 472,045,190 합 계 6,680,330,413 1,651,812,469 8. 관계기업투자 (1) 당 분기 말 현재 연 결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜클리노믹스 대한민국 18.30% 2018.09.30 연구개발 지분법 1,000,001,600 334,239,612 588,801,706 ㈜스킨메드인터내셔널 대한민국 19.48% 2018.09.30 생산및판매 지분법 150,000,000 99,588,365 99,588,365 합 계 1,150,001,600 433,827,977 688,390,071 (*) ㈜셀리드는 제3자에게 일부 매각되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하 였습니다. (2) 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 감소 기타증감 처분 기말 ㈜클리노믹스 923,116,808 - (295,192,759) - (39,122,343) - 588,801,706 ㈜스킨메드인터내셔널 - - 57,553,272 - 42,035,093 - 99,588,365 합 계 923,116,808 - (237,639,487) - 2,912,750 - 688,390,071 (3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜클리노믹스 7,978,502,077 6,151,935,506 1,116,797,479 (1,613,181,198) ㈜스킨메드인터내셔널 576,433,144 65,195,830 1,211,658,156 295,449,977 합 계 8,554,935,221 6,217,131,336 2,328,455,635 (1,317,731,221) 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,014,478,120 - - 12,014,478,120 건 물 28,992,179,893 (4,739,494,961) - 24,252,684,932 구축물 3,248,560,187 (953,513,970) - 2,295,046,217 기계장치 61,936,861,956 (31,057,510,269) (79,578,050) 30,799,773,637 차량운반구 1,335,019,944 (798,727,087) - 536,292,857 공기구비품 8,755,691,615 (5,430,645,397) - 3,325,046,218 시설장치 1,352,108,892 (849,944,811) - 502,164,081 건설중인자산 2,657,909,399 - - 2,657,909,399 합 계 120,292,810,006 (43,829,836,495) (79,578,050) 76,383,395,461 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 7,388,350,185 - - 7,388,350,185 건 물 20,414,479,261 (3,230,495,072) - 17,183,984,189 구축물 3,023,618,533 (848,608,943) - 2,175,009,590 기계장치 60,361,403,067 (27,157,006,268) (79,578,050) 33,124,818,749 차량운반구 1,195,973,744 (726,878,478) - 469,095,266 공기구비품 7,913,580,651 (4,854,206,498) - 3,059,374,153 시설장치 1,094,654,262 (532,974,181) - 561,680,081 건설중인자산 821,838,819 - - 821,838,819 합 계 102,213,898,522 (37,350,169,440) (79,578,050) 64,784,151,032 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1 ) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 7,388,350,185 17,183,984,189 2,175,009,589 33,124,818,749 469,095,266 3,059,374,153 561,680,081 821,838,819 64,784,151,032 증가 : 취득 - - 214,761,109 542,083,307 210,156,704 853,950,516 33,750,000 3,613,976,701 5,468,678,337 기타증가 - 199,364,385 31,124,267 1,493,128,010 - 45,832,137 - - 1,769,448,799 연결실체변동 4,626,127,935 7,477,206,186 - 21,612,363 2,074,665 3,818,156 17,213,550 - 12,148,052,855 감소 : 처분 - - - (92,033,364) (34,174,697) (2,773,940) - - (128,982,001) 감가상각 - (509,224,800) (112,679,376) (4,118,248,841) (101,593,992) (629,247,170) (110,479,550) - (5,581,473,729) 기타감소 - - - - (9,090,909) - - (1,769,448,799) (1,778,539,708) 순외환차이 - (98,645,027) (13,169,373) (171,586,587) (174,180) (5,907,635) - (8,457,323) (297,940,124) 기말 12,014,478,120 24,252,684,932 2,295,046,217 30,799,773,637 536,292,857 3,325,046,218 502,164,081 2,657,909,399 76,383,395,461 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 4,433,451,420 17,191,566,587 2,261,404,446 33,741,449,694 521,585,580 3,148,140,960 457,646,839 1,470,740,366 63,225,985,893 증가 : 취득 2,954,898,765 275,953,777 37,928,577 1,459,077,728 103,127,487 786,723,830 232,994,273 4,576,706,077 10,427,410,513 기타증가 - 829,772,813 91,322,519 4,303,139,824 - 10,631,512 - 12,431,856 5,247,298,523 연결실체변동 - - - 138,925,517 - 47,850,672 - - 186,776,189 감소 : 처분 - - - (29,747,500) (16,888,396) (3,972,329) - - (50,608,225) 감가상각 - (596,331,013) (139,357,728) (5,154,944,875) (132,109,411) (756,501,562) (128,961,031) - (6,908,205,620) 기타감소 - - - (12,431,856) - (66,982,590) - (5,160,452,270) (5,239,866,715) 순외환차이 - (516,977,974) (76,288,225) (1,320,649,783) (6,619,994) (106,516,341) - (77,587,209) (2,104,639,526) 기말 7,388,350,185 17,183,984,189 2,175,009,590 33,124,818,749 469,095,266 3,059,374,153 561,680,081 821,838,819 64,784,151,032 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 5,341,246,159 (147,889,794) - - 5,193,356,365 토지사용권 9,437,921,285 (1,796,981,279) - - 7,640,940,006 산업재산권 845,231,172 (377,266,359) - 467,964,813 영 업 권 6,081,729,775 - (1,500,548,234) - 4,581,181,541 합 계 21,706,128,391 (2,322,137,432) (1,500,548,234) - 17,883,442,725 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 8,191,976,776 (630,105,671) (3,306,360,517) - 4,255,510,588 토지사용권 9,547,013,340 (1,673,545,459) - - 7,873,467,881 산업재산권 813,391,678 (366,948,597) - - 446,443,081 영 업 권 5,785,913,802 - (713,087,234) - 5,072,826,568 합 계 24,338,295,596 (2,670,599,727) (4,019,447,751) - 17,648,248,118 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 4,255,510,588 7,873,467,881 446,443,081 5,072,826,568 17,648,248,118 증가 개별취득 1,020,571,182 - 116,108,149 270,844,083 1,407,523,414 연결실체의 변동 - - - - - 감소 손상 - - - (491,645,027) (491,645,027) 상각 (57,311,579) (147,678,853) (94,959,632) - (299,950,064) 순외환차이 (25,413,826) (84,849,022) 373,215 - (109,889,633) 기말 5,193,356,365 7,640,940,006 467,964,813 4,581,181,541 17,883,442,725 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 6,117,875,490 8,539,387,570 192,699,745 5,141,736,269 19,991,699,074 증가 개별취득 1,657,315,186 - 182,303,760 - 1,839,618,946 기타증가 - - - - - 연결실체의 변동 - - 173,935,507 644,177,533 818,113,040 감소 상각 (192,982,042) (196,752,400) (99,805,509) - (489,539,951) 기타감소 (3,242,748,517) - - (713,087,234) (3,955,835,751) 순외환차이 (83,949,529) (469,167,289) (2,690,422) - (555,807,240) 기말 4,255,510,588 7,873,467,881 446,443,081 5,072,826,568 17,648,248,118 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 299,950,064 399,374,811 매출원가 - - 합 계 299,950,064 399,374,811 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 3,833,352,147 2,771,650,398 매출원가 경상개발비 73,635,662 31,850,000 합 계 3,906,987,809 2,803,500,398 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당 분 기 전 기 회계처리 비 고 과학기술혁신성과장려 지닝시과학기술국 - 8,373,000 영업외수익 고급인재보조 지닝시인재서비스센터 17,764,540 67,536,618 영업외수익 과학기술지원자금 고신구재정국 19,717,887 26,467,857 영업외수익 시급전매특허보조자금 지닝시재정국 - 2,264,059 영업외수익 국제시장개척자금 보조 지닝시재정국 - 4,487,928 영업외수익 무역경제 발전 특정자금 지닝시재정국 - 8,324,102 영업외수익 혁신그룹 장려 지닝시과학기술국 - 50,238,000 영업외수익 성급서비스 특정자금 산동성지식산권국 - 6,698,400 영업외수익 에너지절감 특정자금 지닝시재정국구부정국개발국 5,530,470 - 영업외수익 시급전매특허보조금 지닝시하이테크산업개발구재정집중센터 2,473,628 - 영업외수익 수출신용보험보조 지닝시재정국개발구분국 4,742,797 - 영업외수익 고용안전보조 고용노동부 22,674,927 - 영업외수익 연구과제수행국고보조금 한국산업기술평가원 201,000,000 63,000,000 비용충당목적 PRE월드챔프 사업비 대한무역투자진흥공사 56,000,000 56,000,000 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 중소기업기술정보진흥원 55,600,000 - 비용충당목적 고용보조금 고용노동부 32,338,000 - 영업외수익 인력사업 국고보조금 국가과학기술연구회 - 25,000,000 영업외수익 연구과제수행국고보조금 중소기업청 - 145,058,541 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 농림수산식품기술기획평가원 4,950,000 188,501,288 비용충당목적 합 계 422,792,249 651,949,793 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 전기 (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 개 발 비 54,400,000 - (54,400,000) - 합 계 54,400,000 - (54,400,000) - 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 13,150,720,245 9,697,305,297 단기기타채무: 미지급금 5,078,506,923 10,767,999,839 미지급비용 1,736,112,654 1,339,258,220 소 계 6,814,619,577 12,107,258,059 합 계 19,965,339,822 21,804,563,356 13. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 선수금 630,220,743 1,226,171,614 예수금 244,100,119 372,772,354 합 계 874,320,862 1,598,943,968 14. 차입금 당분 기말 과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당분기 전기 만기일 상환방법 단기차입금 우리은행상해분행 유동자금대출 4.83% 3,235,600,000 3,273,000,000 2018.10.24 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.35% 2,912,040,000 2,945,700,000 2018.10.31 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,588,480,000 2,618,400,000 2019.09.26 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,588,480,000 2,618,400,000 2019.09.28 만기일시상환 농업은행지닝분행 유동자금대출 4.65% - 1,898,340,000 2018.09.21 만기일시상환 농업은행지닝분행 유동자금대출 4.35% 1,294,240,000 - 2018.10.09 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 2,572,302,000 1,636,500,000 2019.08.21 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 1,617,800,000 1,636,500,000 2019.09.20 만기일시상환 교통은행지닝분행 유동자금대출 5.83% 2,912,040,000 2,945,700,000 2018.10.11 만기일시상환 공상은행지닝분행 무역융자대출 4.79% - 965,535,000 2018.04.23 만기일시상환 농협은행 기업자금대출 7.67% 300,000,000 - 2019.06.24 만기일시상환 기업은행 기업자금대출 2.11% 1,400,000,000 1,400,000,000 2019.01.10 만기일시상환 기업은행 유동자금대출 4.69% 99,999,354 - 2019.07.05 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.61% 5,000,000,000 - 2019.05.02 만기일시상환 소 계 26,520,981,354 21,938,075,000 장기차입금 기업은행 기업자금대출 2.65% 300,000,000 300,000,000 2025.01.10 1년6개월 거치 5년6개월 균등분할상환 기업은행 시설자금대출 3.47% 5,500,000,000 - 2019.12.10 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 - - 500,000,000 2019.09.29 3년만기 일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 500,000,000 600,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 소 계 6,300,000,000 1,400,000,000 유동성장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2019.04.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2019.07.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 - 500,000,000 - 2019.09.29 만기일시상환 소 계 600,000,000 - 합 계 33,420,981,354 23,338,075,000 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,105,449,072 3,022,474,007 사외적립자산 공정가치 (1,925,461,362) (2,263,147,779) 확정급여부채 1,179,987,710 759,326,228 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 3,022,474,007 2,626,651,086 근무원가 500,127,255 655,577,547 이자원가 61,571,162 67,730,418 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 3,044,099 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 33,160,759 (65,118,682) - 기타사항에 의한 효과 (112,361,905) 70,132,513 급여지급액 (396,590,686) (335,542,974) 급여전환액(DB→DC) (2,931,520) - 기말 3,105,449,072 3,022,474,007 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 2,263,147,779 2,551,707,456 이자수익 43,340,840 60,110,697 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 3,513,274 (18,798,564) - 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 488,239 - 급여지급액 (382,097,250) (329,871,810) 급여전환액(DB→DC) (2,931,520) - 기말 1,925,461,362 2,263,147,779 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀드 1,925,461,362 2,263,147,779 (5) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 500,127,255 160,583,529 순이자손익 18,230,322 454,644 합 계 518,357,577 161,038,173 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출원가 192,472,874 59,775,405 판매비와관리비 199,490,273 65,124,522 경상개발비 126,394,430 36,138,246 합 계 518,357,577 161,038,173 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 (82,714,420) 42,196,967 법인세효과 19,064,495 (9,190,925) 법인세차감후 재측정요소 (63,649,925) 33,006,042 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.61%, 3.01% 2.80%, 2.93% 미래임금상승률 3.84%, 3.43% 3.85%, 4.99% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 2,938,457,982 95% 1% 감소 3,303,207,640 106% 임금상승률 1% 증가 3,302,627,383 106% 1% 감소 2,935,848,003 95% 16. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,191,510주 9,595,755주 보통주자본금 9,595,755,000원 4,797,877,500원 (2) 당 분기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2017.01.01 9,115,755주 4,557,877,500 54,084,747,589 유상증자 2017.08.03 480,000주 240,000,000 13,543,468,740 전기말 2017.12.31 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 당분기 당기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 당분기말 2018.09.30 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 214,890,461 139,258,002 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 기타자본 (378,527,892) (542,640,367) 합 계 (84,656,539) (324,401,473) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 80,035,966 (4,403,507) 214,890,461 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (542,640,367) - 164,112,475 (378,527,892) 합 계 (324,401,473) 80,035,966 159,708,968 (84,656,539) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 46,769,134 92,488,868 - 139,258,002 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (1,128,998,036) - 586,357,669 (542,640,367) 합 계 (1,003,248,010) 92,488,868 586,357,669 (324,401,473) (3) 주식기준보상제도 1) 당 분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 최초부여수량 4,500주 19,000주 행사수량 - - 취소수량 (1,500)주 (1,500)주 무상증자 3,000주 17,500주 당 분기 말수량 6,000주 35,000주 당분기말 현재 행사가능수량 - - 행사가격 (주1) 24,240원 19,840원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2017년의 유상증자와 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 행사가격 24,240원 19,840원 기대주가변동성[주1] 45.78% 51.27% 기대존속기간 5년 2년 기대배당금 - - 무위험이자율[주2] 2.15% 1.85% [주1] 연결실체는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다.[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며 , 당분기말과 전기말 현재 각각 214,890,461원과 139,258,002원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 18. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 해외사업환산손익 (4,310,855,417) (3,868,841,299) 재평가잉여금 145,346,666 145,346,666 지분법 자본변동 497,258,163 480,007,216 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 253,759,055 (405,870,964) 합 계 (3,414,491,533) (3,649,358,381) 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금)[주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) 3,430,206,676 489,291,114 미처분이익잉여금 36,933,409,365 20,054,006,387 합 계 40,558,032,991 20,737,714,451 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 17,597,351,256 54,505,889,323 13,918,209,012 43,592,842,515 상품매출액 6,107,366,237 18,288,471,962 1,254,693,262 5,424,765,502 기타매출액 735,420,938 1,738,032,247 76,536,108 167,336,108 합 계 24,440,138,431 74,532,393,532 15,249,438,382 49,184,944,125 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 12,031,044,791 37,786,305,142 10,019,471,011 29,228,831,781 상품매출원가 3,901,805,978 11,070,543,260 1,294,788,147 3,968,857,242 기타매출원가 282,784,325 1,038,191,943 - - 합 계 16,215,635,094 49,895,040,345 11,314,259,158 33,197,689,023 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,672,447,920 4,959,295,569 1,437,363,439 4,265,855,803 퇴직급여 100,192,054 284,983,897 103,312,334 295,790,241 복리후생비 172,644,641 449,515,865 183,385,944 452,286,280 여비교통비 212,306,421 568,027,584 186,802,557 548,598,919 접대비 297,774,915 782,404,429 266,992,777 565,553,967 통신비 21,287,416 64,194,351 21,508,257 60,960,339 수도광열비 88,959,826 246,063,654 98,989,789 233,416,812 세금과공과 260,776,325 826,387,353 209,231,549 686,962,935 감가상각비 246,473,193 656,229,732 191,053,609 532,532,095 지급임차료 285,465,711 635,979,717 147,372,516 394,528,449 수선비 16,061,137 56,948,624 23,542,175 83,485,966 보험료 13,740,684 93,460,354 10,355,446 104,049,597 차량유지비 49,288,475 118,561,339 36,374,854 98,033,716 운반비 285,416,460 933,847,674 181,851,699 594,516,727 교육훈련비 5,766,071 14,556,669 4,971,545 13,955,300 도서인쇄비 110,740,506 268,132,732 25,031,977 114,292,804 소모품비 81,331,399 260,339,284 53,196,697 251,377,802 지급수수료 611,717,386 1,509,452,964 343,561,259 1,176,251,620 광고선전비 252,412,573 1,357,355,339 395,897,145 1,166,441,693 대손상각비 (41,024,874) 14,150,813 4,725,624 160,707,153 무형자산상각비 101,235,460 299,950,064 106,769,736 399,374,811 견본비 5,736,451 16,812,235 18,230,846 38,888,611 경상개발비 1,128,098,640 3,833,352,147 858,898,425 2,771,650,398 기타 1,188,070,541 2,875,828,718 216,394,910 1,074,346,862 합 계 7,166,919,331 21,125,831,107 5,125,815,109 16,083,858,900 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 (505,734) 11,349,723 (13,078,121) 645,771 외환차익 61,498,853 374,363,202 179,436,970 221,291,648 외화환산이익 (170,316,214) 144,359,269 2,270,766 94,459,402 유형자산처분이익 1,507,695 5,006,695 2,808 2,393,035 대손충당금환입 - 200,000 - - 기 타 64,404,213 186,539,875 125,271,776 302,730,379 합 계 (43,411,187) 721,818,764 293,904,199 621,520,235 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 23,009,113 172,280,851 10,094,100 568,681,926 외화환산손실 129,519,466 186,308,322 (12,859,956) 56,595,896 영업권 손상차손 - 787,461,000 - 68,909,701 유형자산처분손실 (36,499,469) 49,129,774 (121,625) 817,157 유형자산폐기손실 40,079,266 40,079,266 12,718,095 12,718,095 운휴자산감가상각비 9,039,509 9,039,509 - - 재고자산평가손실 44,598,548 44,598,548 1,567,303 1,567,303 기 부 금 16,951,468 42,603,607 15,471,043 19,962,014 기 타 20,328,785 27,183,582 4,001,069 31,249,520 합 계 247,026,686 1,358,684,459 30,870,029 760,501,612 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 61,000,721 205,671,237 27,628,308 66,893,125 투자자산처분이익 (8,619,212) 54,758,297 - - 투자자산평가이익 - - - - 단기매매증권평가이익 2,146,652 2,146,652 1,209 182,568 합 계 54,528,161 262,576,186 27,629,517 67,075,693 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 289,742,393 820,064,062 213,377,353 678,950,623 합 계 289,742,393 820,064,062 213,377,353 678,950,623 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 297,175,929 456,563,937 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,200,952,638 (1,945,853,657) Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (205,113,988) 121,934,238 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) 5,293,014,579 (1,367,355,482) (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 보험수리적손익 (19,064,495) 7,457,812 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 (186,049,493) 114,476,426 합 계 (205,113,988) 121,934,238 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 26,788,527,933 (4,942,723,434) 적용세율에 따른 법인세 126,808,582 629,594,104 조정사항 : 기타 5,166,205,997 (1,996,949,586) 법인세비용 5,293,014,579 (1,367,355,482) 평균유효세율 19.76% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 124,802 - (9,905,559) 감가상각비 (29,539,774) 16,205,531 - (13,334,243) 무형자산상각비 3,599,180 (753,686) - 2,845,494 확정급여채무 629,943,737 35,258,066 (18,286,796) 646,915,007 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 58,852,144 (777,699) (423,063,197) 미지급비용 37,627,428 14,059,106 - 51,686,534 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 26,911,011 - (8,970,338) 업무용승용차감가상각비 한도초과액 830,792 476,427 - 1,307,219 대손충당금 한도초과 26,836,419 (21,087,683) - 5,748,736 무형자산손상차손 488,733,095 (91,637,456) - 397,095,639 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 - (186,049,492) (71,573,066) 관계기업주식처분손익 - (5,203,711,560) - (5,203,711,560) 기부금한도초과액 4,906,126 - (4,906,126) - 이월공제 감면세액 448,272,470 - (258,640,214) 189,632,256 이월결손금 722,056,165 - 433,010,987 1,155,067,152 합 계 1,920,692,712 (5,165,303,298) (35,649,340) (3,280,259,926) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (5,165,303,298) (35,649,340) (3,280,259,926) 2) 전 기 ( 단위 : 원 ) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (3,849,898) (6,180,463) - (10,030,361) 감가상각비 (51,147,148) 21,607,374 - (29,539,774) 무형자산상각비 4,604,094 (1,004,914) - 3,599,180 확정급여채무 572,736,382 57,207,355 - 629,943,737 퇴직연금운용자산 (560,852,373) 79,714,731 - (481,137,642) 정부보조금(개발비) 11,968,000 (11,968,000) - - 미지급비용 27,531,236 10,096,192 - 37,627,428 연구및인력개발준비금 (71,762,699) 35,881,350 - (35,881,349) 업무용승용차감가상각비 한도초과액 - 830,792 - 830,792 대손충당금한도초과 - 26,836,419 - 26,836,419 무형자산손상차손 - 488,733,095 - 488,733,095 매도가능증권평가손실 - 114,476,426 - 114,476,426 이월공제감면세액 45,611,461 402,661,009 - 448,272,470 기부금한도초과액 - 4,906,126 - 4,906,126 이월결손금 - 722,056,165 - 722,056,165 합 계 (25,160,945) 1,945,853,657 - 1,920,692,712 이연법인세자산(부채) (25,160,945) 1,945,853,657 - 1,920,692,712 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (3,372,951,794) (5,703,845,698) (1,841,352,349) (9,658,907,517) 원재료와 저장품의 사용액 9,609,917,886 30,985,003,120 7,274,652,193 24,447,264,829 급여 4,388,897,424 12,819,372,398 3,209,625,702 10,254,952,009 퇴직급여 211,341,780 603,851,201 200,567,975 587,950,629 복리후생비 335,406,099 972,229,691 327,524,247 889,170,725 감가상각비 1,915,968,596 5,581,473,729 1,730,072,240 4,909,221,784 무형자산상각비 101,235,460 299,950,064 106,769,736 399,374,811 세금과공과 328,682,743 972,552,772 267,697,525 821,936,481 경상개발비 542,056,163 1,898,228,052 (441,314,803) 1,490,727,170 지급수수료 815,864,744 2,153,430,037 310,317,400 1,542,468,673 기타 8,506,135,324 20,438,626,086 5,449,369,400 13,751,243,329 합계 [주1] 23,382,554,425 71,020,871,452 16,593,929,267 49,435,402,923 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 19,755,467,780 (684,117,567) 가중평균유통보통주식수 19,191,510 18,438,982 기본주당순이익 1,029 (37) 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 9,595,755 272일 9,595,755 무상증자 9,595,755 272일 9,595,755 가중평균유통보통주식수 19,191,510 (*) 당분기의 무상증자를 소급하여 반영함 ② 전 분기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 18,231,510 214일 18,231,510 가중평균유통보통주식수 960,000 59일 207,472 가중평균유통보통주식수 18,438,982 (*) 당분기의 무상증자를 소급하여 반영함 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 19,755,467,780 (684,117,567) 희석가중평균유통보통주식수 19,204,882 18,439,004 희석주당순이익 1,029 (37) 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 19,755,467,780 (684,117,567) 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 19,755,467,780 (684,117,567) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,191,510 18,438,982 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 41,000 13,372 44,000 22 신주인수권 행사 효과 - - - - 합 계 19,204,882 18,439,004 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 정부보조금과 무형자산상각비 상계 - 40,800,000 건설중인자산의 건물 대체 199,364,385 830,703,214 건설중인자산의 구축물 대체 31,124,267 33,604,158 건설중인자산의 기계장치 대체 1,499,128,010 3,367,895,803 건설중인자산의 공구와비품 대체 39,832,137 - 선급금의 산업재산권 대체 33,966,690 11,803,361 장기차입금의 유동성대체 600,000,000 500,000,000 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 21,870,000,000 - 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 - 2,100,010,000 타계정의 개발비 대체 134,143,977 326,216,611 미지급금에 의한 유형자산 증가 1,856,888,916 2,883,920,068 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,400,000,000 - 5,500,000,000 - - - (600,000,000) 6,300,000,000 단기차입금 21,938,075,000 (482,408,646) 300,000,000 - (234,685,000) - - 26,520,981,354 유동성장기부채 - - - - - - 600,000,000 600,000,000 합 계 23,338,075,000 (482,408,646) 5,800,000,000 - (234,685,000) - - 33,420,981,354 28. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 관계 기업명 관계기업 ㈜클리노믹스, ㈜스킨메드인터내셔널 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, ㈜셀리드 ( 2) 특 수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 BIO-WORKS Technologies AB 73,322,520 - 41,517,028 30,563,364 합계 73,322,520 - 41,517,028 30,563,364 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 BIO-WORKS Technologies AB - - 233,110 10,328,831 합계 - - 233,110 10,328,831 (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 인수한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 발행일 만기일 표시이자율 보장수익률 전환사채금액 ㈜클리노믹스 2016.06.27 2019.06.27 2.00% 3.00% 300,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 1,445,343,028 1,639,636,076 퇴직급여 130,248,880 134,523,130 주식보상비용 28,780,934 24,653,152 합 계 1,604,372,841 1,798,812,358 29. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지사용권 2,886,588,770(CNY 17,842,680) 8,958,988,128(CNY 55,377,600) 중국은행 단기차입금 건축물 3,409,375,727(CNY 21,074,148) 7,504,187,813(CNY 46,385,139) 중국은행 단기차입금 기계설비 5,728,565,088(CNY 35,409,600) 4,773,804,240(CNY 29,508,000) 농업은행 단기차입금 토지사용권 2,179,195,145(CNY 13,470,115) 9,247,765,428(CNY 57,162,600) 공상은행 단기차입금 건축물 2,691,838,053(CNY 16,638,880) 3,383,272,784(CNY 20,912,800) 공상은행 단기차입금 토지사용권 1,876,599,052(CNY 11,599,697) 5,070,088,132(CNY 31,339,400) 교통은행 단기차입금 토지 및 건물 1,529,660,162 1,200,000,000 농협은행 단기차입금 토지 및 건물 5,883,667,292 6,600,000,000 기업은행 장기차입금 토지 2,734,898,765 2,040,000,000 기업은행 장기, 단기차입금 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금 건물 1,703,022,087 기계장치 534,386,615 666,080,000 산업은행 장기차입금 합계 31,585,384,792(CNY 116,035,120) 53,364,186,525(CNY 240,685,539) (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 3,899,830,000 2018.04.08~2019.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,762,210,000 2018.02.19~2019.02.19 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 1,159,000,000 2018.01.11~2019.01.11 메리츠화재보험 화 재 보 험 문산 2공장 2,269,080,000 2018.01.11~2019.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 100,000 2018.02.12~2019.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 12건 365,895,000 2017.12.12~2018.12.11 외 서울보증보험㈜ 화 재 보 험 울진 공장(설비포함) 290,000,000 2018.04.20~2019.04.20 신용협동조합 화 재 보 험 영덕 공장(설비포함) 1,200,000,000 2018.05.04~2019.05.04 삼성화재 환경책임보험 환경오염배상책임(CSL) 3,000,000,000 2018.07.01~2019.06.30 동부화재해상보험 재산보험 재고자산 CNY 130,000,000 2018.03.31~2019.03.30 중국은행보험유한회사 재산보험 건물 CNY 63,123,431 2018.4.13-2019.04.12 중국은행보험유한회사 재산보험 설치공정 일체보험 CNY 22,000,000 2018.04.30~2019.04.29 중국은행보험유한회사 재산보험 건물 CNY 20,921,677 2018.03.31~2019.03.30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 기타건물구축물사무용가구 CNY 17,720,619 2018.03.31-2019.03.30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 건설 CNY 13,918,759 2018.03.31~2019.03.30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 기계설비 CNY 306,743,792 2018.03.30~2019.03.30 중국평안재산보험주식유한회사 기계설비손해보험 기계설비 CNY 306,743,792 2018.03.31~2019.03.30 중국평안재산보험주식유한회사 국내화물운수보험 국내철도,도로,항공운수화물 CNY 300,000,000 2018.04.13~2019.04.12 중국평안재산보험주식유한회사 수출신용보험 경외선박,항공운수화물 US$200,000 2018.05.09-2019.05.08 중국수출신용보험회사 (3) 기타의 우발사항연결실체의 기타의 우발사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 청구금액 채권자 채무자 계류법원 부동산 가압류 152,993,000 (재)진주바이오산업진흥원 아미코젠㈜ 창원지방법원 진주지원 과거 바이오21센터 입주계약과 관련한 성공부담금 청구 건이며, 지급금액에 대한 이견이 있어 협의 중인 사항입니다. 상기 금액은 당분기말 현재 미지급금에 반영되었습니다. (4) 지급보증1) 연결실체는 KEB하나은행으로부터 사봉농공단지 철거 이행보증 310,878,000원을 지급보증 받고 있습니다. 2) 연결실체는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.3) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 5,880,356,003 물품구매자 30. 연구비와 개발비의 내용 연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 517,741,511 728,848,794 인건비 2,584,975,991 2,364,875,751 유형자산감가상각비 402,900,394 336,465,934 위탁용역비 224,162,818 95,688,843 기 타 1,197,778,277 1,092,906,884 합 계 4,927,558,991 4,618,786,206 회계처리 자산 개발비 1,020,571,182 1,815,285,808 비용 제조경비 73,635,662 31,850,000 판매비와관리비 3,833,352,147 2,771,650,398 합 계 4,927,558,991 4,618,786,206 연구개발비 / 매출액 비율 6.61% 9.36% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장 부 금 액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,322,912,355 - 효소법DCI 323,211,488 - lipase 378,761,616 - Voglibose 457,292,198 - 글루카나겔크로마토그래피 매개체 324,498,717 - Doripenem 113,982,345 - Tulathromycin 1,271,084,596 - Esomeprazole magnesium 101,252,623 - Celecoxib 296,019,264 - HX1 42,707,505 - HX2 34,820,928 - 미네랄죽염 132,704,214 - PX(식물) 7,979,541 - Protein L 42,991,050 - PX(컬럼) 5,863,119 - 세파졸린 103,087,397 - 상각 진행 중인 자산 미네랄죽염 31,866,244 2년 3개월 식품효소 162,545,622 3년 3개월 BP2 39,775,543 3년 3개월 합 계 5,193,356,365 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 연결실체는 2018년 중에 균주개발을 일부 완성함으로써 상업화를 시작하는 목표를 가지고 있습니다. 2) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 합성하는데 사용되는 효소 및 효소법 DCI를 생산하는 공정을 개발하는 프로젝트입니다. 연결실체에서는 지중해연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 세계적에서 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 최근에 관련 효소를 생산하는 미생물을 개발하는데 성공하였고, DCI 생물전환공정을 개발 중에 있습니다. 연결실체에서는 2018년 중에 본 프로젝트를 완성하고 2019년까지 사업화를 목표로 하고 있습니다. 3) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조 등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 연결실체는 2018년 중에 사업화를 시작할 목표를 가지고 있습니다. 4) Voglibose : 원료약 개발 프로젝트로서, 원료약 소시 공예 연구가 완료 된 상태이며, 현재 장업장 중시 확대와 생산 공예 검증 중입니다. 5) 글루카나겔크로마토그래피 매개체 : 현 국제 시장에서는 관련 제품이 미국 GE사 독점으로, 생상자가 적습니다. 중국 내 단가가 톤당 600만 위안으로 제품 판매 시 이윤이 큰 품목입니다. 개발 완료 단계로 전매 특허권 취득 후 무형자산으로 전환, 자산확정 시 상각이 시작 될 예정입니다.6) Doripenem : 소시 공예 연구 및 상응한 품질 연구 작업 완료 상태입니다. 정부 부문 약품 임상 시험 신고, 2015년 12월 31일 임상시험 허가증 취득, 2018년도 개발을 지속할 예정입니다.7) Tulathromycin : 중국수의약전에 기록 되지 않은 신수의용약으로, 소시 공예 연구, 작업장 중시 확대 및 생산 공예 검증이 완료 되었으며, 상응한 품질 연구 작업도 완료 되었습니다. 2016년 10월 10일 농업부 임상 허가 취득 후, 현재 임상 연구 단계입니다.8) Esomeprazole magnesium : 연구 품목은 장용 캡슐로 아직 중국 내에서는 출시 되지 않은 형태의 제품입니다. 소시 공예 연구, 작업장 중시 확대 및 상응한 품질연구 작업을 완료 한 상태이며, 2016년 6월 8일 국가국 약품 BE 시험 허가 취득, 현재 BE시험 전 보강 연구 단계입니다.9) Celecoxib : 당제품 중국 내 캡슐 시장을 대상으로 개발하고 있는 프로젝트입니다.소시 공예와 실험실 규모 공예 확대 및 작업장 중시 확대가 완료 되었으며, 상응한 품질 연구 작업도 완료 된 상태입니다. 2016년 11월 BE 실험 허가 취득, 현재 BE 시험전 보강 연구 단계입니다.10) HX1 : 페니실린계 항생제 중간체 물질인 D-hydroxyphenylglycine(D-HPG) 전세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 다양한 페니실린계 항생제 물질 합성에 사용되고 있습니다. 기존에 대부분 화학법공정으로 생산되고 있으나, 최근 D-hydantoinse(HX1)와 carbamoylase(HX2) 두가지 효소를 이용한 효소법 공정이 개발 중에 있습니다.연결실체에서는 단순 HX1과 HX2 효소를 개발하는 것이 아니라, 본 두가지 효소를 적절히 개량을 실시하여 one-pot 효소반응 공정 (두가지 효소 하나의 효소반응)을개발 중에 있습니다. 이렇게 될 경우 효소반응 공정에 사용되는 대량의 산, 알칼리를 사용하지 않아도 되는 등 제조원가 인하에 환경문제 해결에 큰 도움이 됩니다.11) 미네랄죽염 : 죽염은 천일염, 대나무 등을 이용하여 민간요법으로 여러 급만성질환에 유용하게 사용되었으나 그 효능에 대해 관계나 학계는 물론 일반 국민들도 많은의구심을 가지고 있습니다. 연결실체에서는 미메랄죽염에 대한 다양한 기능을 과학적으로 규명하고 안전하고 건강에 좋은 죽염을 상용화할 계획입니다. 특히 미네랄 및황화수소가 풍부하게 함유된 죽염은 위출혈, 위염 및 위궤양 등의 위 손상 예방 효과를 갖고 있고, 이를 증명하기 위하여 목포대학교 천일염연구센터에서는 상기 위 건강에 관련한 동물실험을 완료하였으며, 현재 연결실체와 함께 임상시험진행 중에 있습니다. 위 건강 임상시험이 완료되어 효능이 증명되었을 때, 위 건강 건강식품으로 홍보 판매 예정이며 국내 뿐 아니라 국외에 한국 죽염에 대한 긍정적인 효과로 매출 급증 증대 예상합니다.12) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.13) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.14) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다.15) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다. 31. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산[주1] 11,120,111,581 13,460,495,344 단기금융상품 4,095,223,558 8,752,597,983 매출채권및기타채권 21,762,200,110 23,307,552,370 합 계 36,977,535,249 45,520,645,697 [주1]현금성자산 에는 기업은행 유동자금대출 목적의 보통예금 30,267,030원이 포함되어 있으며, 한도는 100,000,000 원입 니다. 연 결 실 체는 KEB 하 나은행 등 의 금 융기관 에 현금 성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 연 결 실 체 가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연 결 실 체 는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분기말과 전 기말 현재 연 결 실 체 가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분 기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 20,367,339,822 20,367,339,822 16,427,440,357 3,632,030,140 179,076,890 128,792,435 차입금 33,420,981,354 33,420,981,354 8,753,919,354 18,367,062,000 5,700,000,000 600,000,000 합계 53,788,321,176 53,788,321,176 25,181,359,711 21,999,092,140 5,879,076,890 728,792,435 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 21,834,563,356 21,834,563,356 21,315,027,474 288,216,426 165,498,375 65,821,081 차입금 23,338,075,000 23,338,075,000 4,263,875,000 17,674,200,000 - 1,400,000,000 합계 45,172,638,356 45,172,638,356 25,578,902,474 17,962,416,426 165,498,375 1,465,821,081 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분 기말 과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,112.70 1,071.40 JPY 9.8117 9.4911 CNY 161.78 163.65 당 분기 말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 93,026,236 292,306,210 1,281,494,413 616,927,116 546,282,869 2,091,165,182 매출채권및기타채권 1,188,962,190 127,727,237 85,751,489 842,706,127 50,747,485 72,276,839 자산 합계 1,281,988,426 420,033,447 1,367,245,902 1,459,633,243 597,030,354 2,163,442,021 부채: 매입채무및기타채무 233,110 - - 10,328,831 - - 당 분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당 분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 128,175,532 (128,175,532) 144,930,441 (144,930,441) JPY 42,003,345 (42,003,345) 59,703,035 (59,703,035) CNY 136,724,590 (136,724,590) 216,344,202 (216,344,202) 합 계 306,903,467 (306,903,467) 420,977,678 (420,977,678) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험 관리 당 분기 말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 11,120,111,581 13,460,495,344 단기금융상품 4,095,223,558 8,752,597,983 차입금 (33,420,981,354) (23,338,075,000) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (18,205,646,215) (1,124,981,673) 연 결실체는 당 분기 말 현재 15,215백만원 의 현금성자산 및 단기금융상품 을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상 품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니 다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당 분기말 과 전 기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 59,322,761,038 47,592,473,340 Ⅱ. 자본 총계 138,819,370,744 115,922,238,648 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 15,240,422,533 22,232,739,395 Ⅳ. 차입금 33,420,981,354 23,338,075,000 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 18,180,558,821 1,105,335,605 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 42.73% 41.06% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 13.10% 0.95% 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 18 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 자산 유동자산 22,675,265,398 26,271,738,432 현금및현금성자산 1,222,195,812 3,418,076,739 단기금융상품 3,403,979,225 8,545,085,526 매출채권및기타채권 11,204,880,696 8,988,789,022 재고자산 5,442,475,560 4,646,316,064 기타유동자산 1,367,934,545 650,460,581 당기법인세자산 33,799,560 23,010,500 비유동자산 103,348,580,178 73,273,418,871 장기매출채권및기타채권 156,590,000 212,457,460 관계기업투자 51,934,283,446 43,414,441,000 유형자산 22,422,163,876 22,030,541,326 무형자산 2,723,430,664 2,098,853,693 장기기타금융자산 26,112,112,192 3,596,432,680 이연법인세자산 0 1,920,692,712 자산총계 126,023,845,576 99,545,157,303 부채 유동부채 10,948,008,576 2,224,632,834 매입채무및기타채무 2,120,478,537 2,020,542,913 유동성장기차입금 600,000,000 0 기타유동부채 127,530,039 204,089,921 단기차입금 8,100,000,000 0 비유동부채 4,180,854,719 1,830,409,561 장기차입금 500,000,000 1,100,000,000 퇴직급여부채 1,145,256,353 730,409,561 이연법인세부채 2,535,598,366 0 부채총계 15,128,863,295 4,055,042,395 자본 자본금 9,595,755,000 4,797,877,500 주식발행초과금 62,782,565,799 67,628,216,329 기타자본 293,871,353 218,238,894 기타포괄손익누계액 253,759,055 (405,870,964) 이익잉여금 37,969,031,074 23,251,653,149 자본총계 110,894,982,281 95,490,114,908 자본과부채총계 126,023,845,576 99,545,157,303 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 18 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,760,199,666 17,517,734,754 3,482,790,835 13,908,139,015 매출원가 4,159,806,519 12,545,121,765 1,638,043,663 9,323,417,974 매출총이익 1,600,393,147 4,972,612,989 1,844,747,172 4,584,721,041 판매비와관리비 1,939,660,007 6,851,233,566 1,947,501,036 6,113,313,181 영업이익 (339,266,860) (1,878,620,577) (102,753,864) (1,528,592,140) 기타수익 (163,988,454) 415,960,868 198,813,047 360,285,879 기타비용 182,151,354 1,055,045,641 (8,714,478) 617,265,223 금융수익 35,954,976 169,652,522 32,827,217 68,933,010 금융비용 33,921,531 54,949,075 36,510,785 68,180,355 종속기업투자손익 0 (1,675,780,194) 0 (68,909,701) 관계기업투자손익 0 22,937,500,000 0 0 법인세비용차감전순이익 (683,373,223) 18,858,717,903 101,090,093 (1,853,728,530) 법인세비용 (247,923,067) 4,208,932,278 (329,243,291) (972,588,627) 당기순이익 (435,450,156) 14,649,785,625 430,333,384 (881,139,903) 기타포괄손익 1,156,449,787 727,222,319 (4,771,001) 37,167,877 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 1,156,449,787 727,222,319 (4,771,001) 37,167,877 확정급여제도의 재측정요소 7,097,709 67,592,300 (6,116,667) 47,651,125 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 1,149,352,078 659,630,019 1,345,666 (10,483,248) 총포괄손익 720,999,631 15,377,007,944 425,562,383 (843,972,026) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (23) 763 23 (48) 희석주당이익 (단위 : 원) (23) 763 23 (48) 자본변동표 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 18 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,557,877,500 54,084,747,589 125,750,026 0 27,987,559,103 86,755,934,218 당기순이익 0 0 0 0 (881,139,903) (881,139,903) 기타포괄손익 0 0 0 0 37,167,877 37,167,877 주식기준보상비용 0 0 64,137,745 0 0 64,137,745 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 240,000,000 13,543,468,740 0 0 0 13,783,468,740 2017.09.30 (기말자본) 4,797,877,500 67,628,216,329 189,887,771 0 27,143,587,077 99,759,568,677 2018.01.01 (기초자본) 4,797,877,500 67,628,216,329 218,238,894 (405,870,964) 23,251,653,149 95,490,114,908 당기순이익 0 0 0 0 14,649,785,625 14,649,785,625 기타포괄손익 0 0 0 659,630,019 67,592,300 727,222,319 주식기준보상비용 0 0 75,632,459 0 0 75,632,459 무상증자 4,797,877,500 (4,845,650,530) 0 0 0 (47,773,030) 유상증자 0 0 0 0 0 0 2018.09.30 (기말자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 293,871,353 253,759,055 37,969,031,074 110,894,982,281 현금흐름표 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 18 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,718,836,203) 2,868,247,550 (1) 당기순이익 14,649,785,625 (881,139,903) (2) 당기순이익에 대한 조정 (11,758,652,691) 1,074,468,144 외화환산손실 132,150,248 7,043,958 대손상각비 633,513,636 143,005,405 감가상각비 1,245,542,097 1,184,868,365 유형자산처분손실 25,769,653 0 무형자산상각비 74,803,321 195,609,530 퇴직급여 501,991,826 476,135,658 주식기준보상 75,632,459 64,137,745 이자비용 54,949,075 68,180,355 투자주식감액손실 1,675,780,194 68,909,701 법인세비용 4,208,932,278 (972,588,627) 외화환산이익 (915,162) (91,900,936) 관계기업투자손익 (20,268,409,091) 0 유형자산처분이익 (3,499,000) 0 이자수익 (114,894,225) (68,933,010) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (4,705,886,476) 2,472,833,875 매출채권의 감소(증가) (3,138,898,366) 3,549,414,484 미수금의 감소(증가) 131,366,969 525,230,717 미수수익의 감소(증가) 41,954,270 1,143,127 선급금의 감소(증가) (1,043,180,629) (51,849,713) 선급비용의 감소(증가) 291,739,975 338,070,501 재고자산의 감소(증가) (796,159,496) (1,374,302,527) 과제예치금의 감소(증가) (99,044,617) (6,156,000) 매입채무의 증가(감소) 149,249,637 (582,193,153) 미지급금의 증가(감소) (224,472,370) 35,687,495 미지급비용의 증가(감소) 58,606,272 67,298,532 선수금의 증가(감소) (1,797,317) (25,982,958) 예수금의 증가(감소) (74,762,565) (3,526,630) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (488,239) 0 이자 수취 109,768,415 68,933,010 이자 지급 (45,306,828) (68,180,355) 법인세납부(환급) 31,455,752 201,332,779 투자활동으로 인한 현금흐름 (8,520,078,367) (15,405,458,843) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 21,274,793,030 62,400,000 유형자산의 처분 12,136,362 0 단기금융상품의 감소 20,343,747,577 0 장기기타금융자산의 처분 210,909,091 0 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 500,000,000 0 유동성보증금의 감소 208,000,000 55,000,000 보증금의 감소 0 7,400,000 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 (29,794,871,397) (15,467,858,843) 유형자산의 취득 (1,563,746,662) (1,653,853,901) 무형자산의 증가 (665,413,602) (1,073,775,874) 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 취득 (300,000,000) (1,135,142,820) 종속기업에 대한 투자 (12,008,122,640) (3,341,711,800) 장기기타금융자산의 취득 0 (83,500,000) 단기금융상품의 증가 (15,222,238,493) (8,066,874,448) 임차보증금의 증가 (35,350,000) (113,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 8,052,226,970 11,383,468,740 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 8,200,000,000 14,664,000,000 장기차입금의 증가 0 600,000,000 단기차입금의 증가 8,200,000,000 0 보통주식의 발행 0 14,064,000,000 (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 (147,773,030) (3,280,531,260) 주식발행비용 (47,773,030) 0 유상증자시 주식발행비용 0 (280,531,260) 유동성장기차입금의 감소 0 (750,000,000) 장기차입금의 감소 0 (2,250,000,000) 단기차입금의 감소 (100,000,000) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,193,327) 6,134,978 현금및현금성자산의 증가 (2,195,880,927) (1,147,607,575) 기초의 현금및현금성자산 3,418,076,739 6,603,221,481 기말의 현금및현금성자산 1,222,195,812 5,455,613,906 5. 재무제표 주석 제 19(당)분기 2018년 09월 30일 현재 제 18(전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 아미코젠주식회사 1. 일반사항 아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습 니다. 회사는 2013년 9월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 당 분 기 전 기 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 신 용 철 3,073,650 16.02% 1,536,825 16.02% 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 976,294 5.09% 488,147 5.09% 양 재 정 620,490 3.23% 396,030 4.13% ㈜P 462,388 2.41% 370,245 3.86% 기 타 14,058,688 73.25% 6,804,508 70.91% 합 계 19,191,510 100.00% 9,595,755 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,418,076,739 - - 3,418,076,739 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,692,564,797 - - 7,692,564,797 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,296,224,225 - - 1,296,224,225 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 981,900,000 - - 981,900,000 단기금융상품 당기손익인식금융자산 상각후원가 7,563,185,526 - - 7,563,185,526 소계 8,545,085,526 - - 8,545,085,526 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 212,457,460 - - 212,457,460 장기기타금융자산 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,446,432,680 - - 2,446,432,680 전환사채(CB) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,150,000,000 - - 1,150,000,000 소계 3,596,432,680 - - 3,596,432,680 합계 24,760,841,427 - - 24,760,841,427 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 469,633,379 - - 469,633,379 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 1,550,909,534 - - 1,550,909,534 장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 합계 3,120,542,913 - - 3,120,542,913 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (405,870,964) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (405,870,964) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 23,251,653,149 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 23,251,653,149 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 08년 정액법 공구기구비품 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 또는 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내 의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고 객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수 익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 1) 당분 기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,222,195,812 - 1,222,195,812 매출채권 - 10,764,601,543 - 10,764,601,543 단기금융상품 3,403,979,225 - 3,403,979,225 단기기타채권 - 440,279,153 - 440,279,153 장기기타채권 - 156,590,000 - 156,590,000 장기기타금융자산 22,820,000,000 - 3,292,112,192 26,112,112,192 합 계 22,820,000,000 15,987,645,733 3,292,112,192 42,099,757,925 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,418,076,739 - - 3,418,076,739 매출채권 - 7,692,564,797 - - 7,692,564,797 단기금융상품 7,563,185,526 981,900,000 - - 8,545,085,526 단기기타채권 - 1,296,224,225 - - 1,296,224,225 장기기타채권 - 212,457,460 - - 212,457,460 장기기타금융자산 - - - 3,596,432,680 3,596,432,680 합 계 7,563,185,526 13,601,223,221 - 3,596,432,680 24,760,841,427 3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 2,609,030,070 3,292,112,192 2,609,030,070 2,446,432,680 합 계 2,609,030,070 3,292,112,192 2,609,030,070 2,446,432,680 4) 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 21,870,000,000 21,870,000,000 - - Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 - - ㈜제일그린산업 - - 500,000,000 500,000,000 ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 합 계 23,177,750,000 22,820,000,000 1,507,750,000 1,150,000,000 (2) 금융부채의 범주 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 617,967,854 617,967,854 단기기타채무 - 1,502,510,683 1,502,510,683 장기차입금 - 500,000,000 500,000,000 단기차입금 - 8,100,000,000 8,100,000,000 유동성장기부채 - 600,000,000 600,000,000 합 계 - 11,320,478,537 11,320,478,537 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 469,633,379 469,633,379 단기기타채무 - 1,550,909,534 1,550,909,534 장기차입금 - 1,100,000,000 1,100,000,000 합 계 - 3,120,542,913 3,120,542,913 (3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 54,758,297 114,894,225 - 합 계 54,758,297 114,894,225 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (54,949,075) - 합 계 - (54,949,075) - 2) 전분 기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - 68,933,010 - 당기손익인식금융자산 - - - 합 계 - 68,933,010 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (68,180,355) - 합 계 - (68,180,355) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,222,195,812 1,222,195,812 3,418,076,739 - 매출채권 10,764,601,543 10,764,601,543 7,692,564,797 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - 7,563,185,526 7,563,185,526 기타단기금융상품 3,403,979,225 3,403,979,225 981,900,000 - 단기기타채권 440,279,153 440,279,153 1,296,224,225 - 장기기타채권 156,590,000 156,590,000 212,457,460 - 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 - - 2,446,432,680 2,446,432,680 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 - - 1,150,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 3,292,112,192 3,292,112,192 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 21,870,000,000 21,870,000,000 - - 전환사채 950,000,000 950,000,000 - - 합 계 42,099,757,925 42,099,757,925 24,760,841,427 10,009,618,206 금융부채 매입채무 617,967,854 617,967,854 469,633,379 - 단기기타채무 1,502,510,683 1,502,510,683 1,550,909,534 - 장기차입금 500,000,000 1,050,000,000 1,100,000,000 - 단기차입금 8,100,000,000 8,100,000,000 - - 유동성장기부채 600,000,000 50,000,000 - - 합 계 11,320,478,537 11,320,478,537 3,120,542,913 - (*) 당분기의 경우 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,292,112,192 3,292,112,192 - - 3,292,112,192 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 7,563,185,526 7,563,185,526 - - 7,563,185,526 매도가능금융자산 2,446,432,680 2,446,432,680 - - 2,446,432,680 합계 10,009,618,206 10,009,618,206 - - 10,009,618,206 4. 현금및현금성자산 당 분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 5,097,589 3,915,598 예 금 등 1,217,098,223 3,414,161,141 합 계 1,222,195,812 3,418,076,739 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매출채권 10,935,415,383 (170,813,840) 10,764,601,543 7,899,865,001 (207,300,204) 7,692,564,797 단기기타채권 미수금 206,720,445 - 206,720,445 282,231,674 - 282,231,674 미수수익 8,764,091 - 8,764,091 45,592,551 - 45,592,551 대여금 670,000,000 (670,000,000) - 670,000,000 - 670,000,000 유동성보증금 117,350,000 - 117,350,000 290,000,000 - 290,000,000 과제예치금 107,444,617 - 107,444,617 8,400,000 - 8,400,000 소 계 1,110,279,153 (670,000,000) 440,279,153 1,296,224,225 - 1,296,224,225 장기기타채권 장기미수금 - - - 55,867,460 - 55,867,460 보증금 156,590,000 - 156,590,000 156,590,000 - 156,590,000 소 계 156,590,000 - 156,590,000 212,457,460 - 212,457,460 합 계 12,202,284,536 (840,813,840) 11,361,470,696 9,408,546,686 (207,300,204) 9,201,246,482 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 207,300,204 33,578,721 대손상각비 633,513,636 173,721,483 기타의대손상각비 - - 기말금액 840,813,840 207,300,204 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 225,051,490 - 225,051,490 65,545,401 - 65,545,401 제 품 2,572,440,394 - 2,572,440,394 2,344,933,317 - 2,344,933,317 재 공 품 589,614,616 - 589,614,616 483,651,935 - 483,651,935 원 재 료 2,055,369,060 - 2,055,369,060 1,752,185,411 - 1,752,185,411 합 계 5,442,475,560 - 5,442,475,560 4,646,316,064 - 4,646,316,064 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 1,275,924,058 266,710,119 선급비용 92,010,487 383,750,462 합 계 1,367,934,545 650,460,581 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당 분기 말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 중국 55.20% 2018.09.30 생산및판매 원가법 32,125,807,206 30,348,189,481 32,125,807,206 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 중국 87.64% 2018.09.30 생산및판매 원가법 2,556,187,500 2,652,860,640 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ 대한민국 69.54% 2018.09.30 생산및판매 원가법 900,000,000 49,484,674 - ㈜스킨메드 대한민국 36.57% 2018.09.30 생산및판매 원가법 2,538,270,000 1,452,652,263 2,538,270,000 ㈜아미코젠퍼시픽 대한민국 64.69% 2018.09.30 생산및판매 원가법 4,000,032,000 2,710,835,326 4,000,032,000 바이오코젠㈜ [주1] 대한민국 100.00% 2018.09.30 연구개발 원가법 2,100,010,000 507,204,440 - ㈜어니언홀딩스 [주2] 대한민국 100.00% 2018.09.30 부동산 원가법 8,154,013,250 3,504,783,205 8,154,013,250 와이비바이오㈜ [주2] 대한민국 100.00% 2018.09.30 생산및판매 원가법 1,559,971,890 1,100,827,226 1,559,971,890 소 계 53,934,291,846 42,326,837,254 50,934,281,846 ㈜클리노믹스 대한민국 18.30% 2018.09.30 연구개발 원가법 1,000,001,600 334,239,612 1,000,001,600 소 계 1,000,001,600 334,239,612 1,000,001,600 합 계 54,934,293,446 42,661,076,866 51,934,283,446 [주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다. (2) 당 분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 94,824,991,406 39,846,387,273 46,090,881,971 1,986,801,385 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 3,102,961,474 75,963,939 1,722,529,807 (17,186,177) 아미코젠씨앤씨㈜ 1,173,531,092 1,102,371,078 552,613,000 (45,314,519) ㈜스킨메드 6,144,706,510 2,172,455,313 2,473,377,935 107,361,277 아미코젠퍼시픽㈜ 9,208,037,555 5,017,536,201 16,441,541,322 2,150,605,589 바이오코젠㈜ [주1] 662,263,979 155,059,539 5,058,229 (337,485,455) ㈜어니언홀딩스 [주2] 9,417,463,408 5,912,680,203 109,041,000 (8,108,567) 와이비바이오㈜ [주2] 1,407,571,061 306,743,835 38,240,000 (32,511,096) 소 계 125,941,526,485 54,589,197,381 67,433,283,264 3,804,162,437 ㈜클리노믹스 7,978,502,077 6,151,935,506 1,116,797,479 (1,613,181,198) 소 계 7,978,502,077 6,151,935,506 1,116,797,479 (1,613,181,198) 합 계 133,920,028,562 60,741,132,887 68,550,080,743 2,190,981,239 [주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.(3) 종속기업 및 관계기업투자의 당 분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초 취득 감액 처분 등 기말 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 32,125,807,206 - - - 32,125,807,206 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 262,050,000 2,294,137,500 - - 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ 831,090,299 - (831,090,299) - - ㈜스킨메드 2,538,270,000 - - - 2,538,270,000 아미코젠퍼시픽㈜ 4,000,032,000 - - - 4,000,032,000 바이오코젠㈜ [주1] 844,689,895 - (844,689,895) - - ㈜어니언홀딩스 [주2] - 8,154,013,250 - - 8,154,013,250 와이비바이오㈜ [주2] - 1,559,971,890 - - 1,559,971,890 소 계 40,601,939,400 12,008,122,640 (1,675,780,194) - 50,934,281,846 ㈜셀리드 1,812,500,000 - - (1,812,500,000) - ㈜클리노믹스 1,000,001,600 - - - 1,000,001,600 소 계 2,812,501,600 - - (1,812,500,000) 1,000,001,600 합 계 43,414,441,000 12,008,122,640 (1,675,780,194) (1,812,500,000) 51,934,283,446 [주1] 바이오코젠㈜는 2017년 6월 30일 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] ㈜셀리드는 일부 매도로 지분율이 감소함에 따라 공정가치 측정 금융자산으로재분류 하였습니다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 8,983,453,162 (1,409,981,277) - 7,573,471,885 구축물 1,235,851,716 (300,056,887) - 935,794,829 기계장치 14,658,112,022 (7,204,694,779) (79,578,050) 7,373,839,193 차량운반구 516,422,304 (275,829,206) - 240,593,098 공기구비품 2,498,486,857 (928,633,406) - 1,569,853,451 건설중인자산 616,640,000 - - 616,640,000 합 계 32,620,937,481 (10,119,195,555) (79,578,050) 22,422,163,876 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 8,983,453,162 (1,241,541,887) - 7,741,911,275 구축물 1,029,314,716 (258,095,649) - 771,219,067 기계장치 14,406,153,034 (6,469,205,257) (79,578,050) 7,857,369,727 차량운반구 555,755,874 (272,201,949) - 283,553,925 공기구비품 1,913,648,585 (730,842,674) - 1,182,805,911 건설중인자산 81,710,001 - - 81,710,001 합 계 31,082,006,792 (8,971,887,416) (79,578,050) 22,030,541,326 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 7,741,911,275 771,219,067 7,857,369,727 283,553,925 1,182,805,911 81,710,001 22,030,541,326 증가 취득 - - 206,537,000 270,889,545 17,576,845 578,838,272 597,730,000 1,671,571,662 기타증가 - - - 56,800,001 - 6,000,000 - 62,800,001 감소 처분 - - - (23,592,439) (10,814,576) - - (34,407,015) 감가상각 - (168,439,390) (41,961,238) (787,627,641) (49,723,096) (197,790,732) - (1,245,542,097) 기타감소 - - - - - - (62,800,001) (62,800,001) 기말 4,111,971,420 7,573,471,885 935,794,829 7,373,839,193 240,593,098 1,569,853,451 616,640,000 22,422,163,876 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 7,724,884,398 802,139,501 8,014,763,776 289,525,198 921,214,747 71,910,000 21,936,409,040 증가 취득 - 271,572,727 19,352,091 855,200,172 59,767,230 462,425,917 71,800,001 1,740,118,138 기타증가 - - - 51,900,000 - 10,100,000 - 62,000,000 감소 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (254,545,850) (50,272,525) (1,064,494,221) (65,738,503) (210,934,753) - (1,645,985,852) 기타감소 - - - - - - (62,000,000) (62,000,000) 기말 4,111,971,420 7,741,911,275 771,219,067 7,857,369,727 283,553,925 1,182,805,911 81,710,001 22,030,541,326 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 2,777,116,416 (147,889,794) - - 2,629,226,622 산업재산권 173,145,613 (78,941,571) - - 94,204,042 합 계 2,950,262,029 (226,831,365) - - 2,723,430,664 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 5,438,459,354 (630,105,671) (2,776,892,584) - 2,031,461,099 산업재산권 183,731,229 (116,338,635) - - 67,392,594 합 계 5,622,190,583 (746,444,306) (2,776,892,584) - 2,098,853,693 ( 2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,031,461,099 67,392,594 2,098,853,693 증가 내부개발 655,077,102 44,303,190 699,380,292 개별취득 감소 상각 (57,311,579) (17,491,742) (74,803,321) 손상 - - - 기말 2,629,226,622 94,204,042 2,723,430,664 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 4,450,765,673 72,195,662 4,522,961,335 증가 내부개발 550,570,052 14,411,061 564,981,113 개별취득 - - - 감소 상각 (192,982,042) (19,214,129) (212,196,171) 손상 (2,776,892,584) - (2,776,892,584) 기말 2,031,461,099 67,392,594 2,098,853,693 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 74,803,321 195,609,530 매출원가 - - 합 계 74,803,321 195,609,530 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 2,021,884,330 1,338,133,797 매출원가 경상개발비 - 합 계 2,021,884,330 1,338,133,797 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 개발과제 출연기관 당 분 기 전 기 회계처리 식물 유래 단백질 소재스마트 생산 플랫폼 개발 한국산업기술평가원 - 63,000,000 사용분 경상개발비 상계 PRE월드챔프 사업비(KOTRA지원금) 대한무역투자진흥공사 56,000,000 56,000,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금(친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발) 한국산업기술평가원 201,000,000 - 사용분 경상개발비 상계 바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼(perpack clumn)개발 중소기업기술정보진흥원 55,600,000 - 합 계 312,600,000 119,000,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 전기 (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 개 발 비 54,400,000 - (54,400,000) - 합 계 54,400,000 - (54,400,000) - 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 617,967,854 469,633,379 단기기타채무 미지급금 735,564,128 852,211,498 미지급비용 766,946,555 698,698,036 소 계 1,502,510,683 1,550,909,534 합 계 2,120,478,537 2,020,542,913 13. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 선수금 17,469,524 19,266,841 예수금 110,060,515 184,823,080 합 계 127,530,039 204,089,921 14. 차입금 당 분 기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 만기일 상환방법 장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 500,000,000 600,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 산업은행 기업자금대출 - - 500,000,000 2019.09.29 만기일시상환 유동성장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2019.04.12 만기일시상환 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2019.07.12 만기일시상환 기업자금대출 - 500,000,000 - 2019.09.29 만기일시상환 단기차입금 산업은행 운영자금대출 2.61% 5,000,000,000 - 2019.05.02 만기일시상환 어니언홀딩스 운영자금대출 - 2,800,000,000 - 2019.09.03 만기일시상환 어디언홀딩스 운영자금대출 - 300,000,000 - 2019.09.03 만기일시상환 합 계 9,200,000,000 1,100,000,000 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,068,270,887 2,991,128,751 사외적립자산 공정가치 (1,923,014,534) (2,260,719,190) 퇴직급여부채 1,145,256,353 730,409,561 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 2,991,128,751 2,603,347,189 근무원가 484,494,713 635,526,846 이자원가 60,797,995 67,057,305 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 3,044,099 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 33,326,643 (64,486,952) - 기타사항에 의한 효과 (116,448,445) 76,512,074 급여지급액 (382,097,250) (329,871,810) 급여전환액(DB→DC) (2,931,520) - 기말 3,068,270,887 2,991,128,751 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 2,260,719,190 2,549,328,970 이자수익 43,300,882 60,091,953 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 3,534,993 (18,829,923) 제도가입자의 기여금 - 사용자의 기여금 488,239 - 급여지급액 (382,097,250) (329,871,810) 급여전환액(DB→DC) (2,931,520) - 기말 1,923,014,534 2,260,719,190 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀 드 1,923,014,534 2,260,719,190 (5) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 484,494,713 472,282,434 순이자손익 17,497,113 3,853,224 합 계 501,991,826 476,135,658 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출원가 179,797,347 169,136,778 판매비와관리비 195,800,049 197,707,071 경상개발비 126,394,430 109,291,809 합 계 501,991,826 476,135,658 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 (86,656,795) (47,651,125) 법인세효과 19,064,495 10,483,248 법인세차감후 재측정요소 (67,592,300) (37,167,877) (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.61% 2.80% 미래임금상승률 3.84% 3.85% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 2,902,878,258 95% 1% 감소 3,264,197,594 106% 임금상승률 1% 증가 3,263,615,037 106% 1% 감소 2,900,299,406 95% 16. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,191,510주 9,595,755주 보통주자본금 9,595,755,000원 4,797,877,500원 (2) 당 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2017.01.01 9,115,755주 4,557,877,500 54,084,747,589 유상증자 2017.08.03 480,000주 240,000,000 13,543,468,740 전기말 2017.12.31 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 당분기 당기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 당분기말 2018.09.30 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 214,890,461 139,258,002 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 합 계 293,871,353 218,238,894 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 80,035,966 (4,403,507) 214,890,461 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 218,238,894 80,035,966 (4,403,507) 293,871,353 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 46,769,134 92,488,868 - 139,258,002 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 125,750,026 92,488,868 - 218,238,894 (3) 주식기준보상제도 1) 당분 기 말 현재 회사 가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 최초부여수량 4,500주 19,000주 행사수량 - - 취소수량 (1,500)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 당 기말수량 6,000주 38,000주 당 기말 현재 행사가능수량 - - 행사가격[주1] 24,240원 19,840원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. [주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. [주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 각각 214,890,461원과 139,258,002원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 18. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.1)당분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 253,759,055 합 계 253,759,055 2. 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 금 액 매도가능증권평가손익 (405,870,964) 합 계 (405,870,964) 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금) [주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) 489,291,114 489,291,114 미처분이익잉여금 37,285,323,010 22,567,945,085 합 계 37,969,031,074 23,251,653,149 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 23,251,653,149 27,987,559,103 이익잉여금처분액 - - 당분기순이익(손실) 14,649,785,625 (4,709,464,622) 확정급여제도의 재측정요소 67,592,300 (26,441,332) 기말금액 37,969,031,074 23,251,653,149 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 560,380,820 1,764,532,404 145,920,822 366,339,529 제품매출 5,199,818,846 15,716,838,714 3,336,870,013 13,541,799,486 연구용역수입 - 36,363,636 - - 합 계 5,760,199,666 17,517,734,754 3,482,790,835 13,908,139,015 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 : 기초상품 243,538,283 65,545,401 24,515,211 7,288,938 당분기상품매입액 373,606,573 1,376,189,491 157,937,646 347,333,211 타계정(에서)대체액 5,341,735 28,880,340 5,513,444 11,580,705 타계정(으로)대체액 (5,811,999) (43,849,022) (859,629) (1,292,928) 기말상품 (225,051,490) (225,051,490) (62,660,503) (62,660,503) 상품매출원가 391,623,102 1,201,714,720 124,446,169 302,249,423 제품매출원가 : 기초제품 2,451,843,242 2,344,933,317 2,130,018,423 1,671,313,239 당분기제품제조원가 4,387,798,991 13,334,164,748 3,117,962,672 10,465,376,484 타계정(에서)대체액 184,063,477 285,067,702 33,588,714 436,111,586 타계정(으로)대체액 (679,131,389) (2,005,995,268) (211,626,564) (947,824,860) 관세환급금 (3,950,510) (42,323,060) (198,830) (73,729,760) 기말제품 (2,572,440,394) (2,572,440,394) (2,530,078,138) (2,530,078,138) 제품매출원가 3,768,183,417 11,343,407,045 2,539,666,277 9,021,168,551 합 계 4,159,806,519 12,545,121,765 2,664,112,446 9,323,417,974 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 529,782,512 1,700,466,222 566,799,368 1,662,119,537 퇴직급여 66,362,532 195,800,049 63,282,882 197,707,071 복리후생비 54,541,194 205,218,164 91,200,790 225,226,032 여비교통비 48,976,076 134,919,807 61,463,230 181,127,657 접대비 24,524,353 47,811,398 6,201,737 22,378,935 통신비 3,273,830 16,387,820 6,114,996 17,071,100 전력비 1,500,000 4,500,000 1,500,000 7,724,042 세금과공과 31,764,261 104,102,301 38,738,714 103,097,834 감가상각비 53,100,582 152,112,695 48,964,079 142,871,525 임차료 8,413,920 33,799,920 2,140,000 5,262,535 수선비 237,274 561,819 135,455 2,871,455 보험료 4,358,437 12,996,928 4,212,717 14,813,135 차량유지비 14,781,145 48,932,684 11,865,708 36,752,423 운반비 45,733,351 140,748,266 40,544,346 121,892,107 교육훈련비 3,905,200 4,516,080 4,035,760 10,085,760 도서인쇄비 2,230,740 7,011,233 1,672,764 3,068,992 소모품비 12,054,663 52,176,697 14,937,974 54,263,134 지급수수료 226,332,125 744,004,985 159,405,940 597,530,048 광고선전비 218,498,839 1,170,193,742 333,948,063 995,641,684 대손상각비 (41,017,033) (36,486,364) 4,267,653 143,005,405 무형자산상각비 27,826,439 74,803,321 31,561,353 195,609,530 견본비 4,420,767 14,771,469 16,405,099 35,059,443 연구비 598,058,800 2,021,884,330 438,102,408 1,338,133,797 합 계 1,939,660,007 6,851,233,566 1,947,501,036 6,113,313,181 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 - 11,400,000 6,840,000 20,520,000 외환차익 61,498,853 374,361,819 154,066,805 195,921,483 외화환산이익 (226,755,962) 915,162 1,003,401 91,900,936 유형자산처분이익 - 3,499,000 - - 기 타 1,268,655 25,784,887 36,902,841 51,943,460 합 계 (163,988,454) 415,960,868 198,813,047 360,285,879 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 23,065,888 170,942,782 10,094,100 568,681,926 외화환산손실 127,952,239 132,150,248 (35,818,145) 7,043,958 유형자산처분손실 - 25,769,653 - - 기타의대손상각비 - 670,000,000 기 부 금 16,951,468 36,930,807 14,768,823 18,226,934 기 타 14,181,759 19,252,151 2,240,744 23,312,405 합 계 182,151,354 1,055,045,641 (8,714,478) 617,265,223 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 33,615,456 114,894,225 32,827,217 68,933,010 단기금융상품처분이익 2,339,520 54,758,297 - - 합 계 35,954,976 169,652,522 32,827,217 68,933,010 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 33,921,531 54,949,075 36,510,785 68,180,355 합 계 33,921,531 54,949,075 36,510,785 68,180,355 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 (42,244,812) (173,030,167) Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,456,291,078 (1,945,853,657) Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (205,113,988) 121,934,238 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) 4,208,932,278 (1,996,949,586) (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 보험수리적손익 (19,064,495) 7,457,812 매도가능증권평가손익 (186,049,493) 114,476,426 합 계 (205,113,988) 121,934,238 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 18,858,717,903 (6,706,414,208) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 기타 4,208,932,278 (1,996,949,586) 법인세비용 4,208,932,278 (1,996,949,586) 평균유효세율 22.32% 29.78% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 124,802 - (9,905,559) 감가상각비 (29,539,774) 16,205,531 - (13,334,243) 무형자산상각비 3,599,180 (753,686) - 2,845,494 확정급여채무 629,943,737 35,258,066 (18,286,796) 646,915,007 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 58,852,144 (777,699) (423,063,197) 미지급비용 37,627,428 14,059,106 - 51,686,534 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 26,911,011 - (8,970,338) 업무용승용차감가상각비 한도초과액 830,792 476,427 - 1,307,219 대손충당금 한도초과 26,836,419 (21,087,683) - 5,748,736 무형자산손상차손 488,733,095 (91,637,456) - 397,095,639 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 - (186,049,492) (71,573,066) 관계기업주식처분손익 - (4,459,050,000) - (4,459,050,000) 기부금한도초과액 4,906,126 - (4,906,126) - 이월공제 감면세액 448,272,470 - (258,640,214) 189,632,256 이월결손금 722,056,165 - 433,010,987 1,155,067,152 합 계 1,920,692,712 (4,420,641,738) (35,649,340) (2,535,598,366) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (4,420,641,738) (35,649,340) (2,535,598,366) 2) 전 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (3,849,898) (6,180,463) - (10,030,361) 감가상각비 (51,147,148) 21,607,374 - (29,539,774) 무형자산상각비 4,604,094 (1,004,914) - 3,599,180 확정급여채무 572,736,382 57,207,355 - 629,943,737 퇴직연금운용자산 (560,852,373) 79,714,731 - (481,137,642) 정부보조금(개발비) 11,968,000 (11,968,000) - - 미지급비용 27,531,236 10,096,192 - 37,627,428 연구및인력개발준비금 (71,762,699) 35,881,350 - (35,881,349) 업무용승용차감가상각비 한도초과액 - 830,792 - 830,792 대손충당금 한도초과 - 26,836,419 - 26,836,419 무형자산 손상차손 - 488,733,095 - 488,733,095 매도가능증권평가손실 - 114,476,426 - 114,476,426 이월공제 감면세액 45,611,461 402,661,009 - 448,272,470 기부금한도초과액 - 4,906,126 - 4,906,126 이월결손금 - 722,056,165 - 722,056,165 합 계 (25,160,945) 1,945,853,657 - 1,920,692,712 이연법인세자산(부채) (25,160,945) 1,945,853,657 - 1,920,692,712 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 93,454,693 333,469,758 323,074,069 564,948,155 원재료와 저장품의 사용액 1,784,278,148 5,658,054,662 948,851,206 3,793,779,805 급여 1,617,181,486 4,784,096,129 1,259,045,964 3,930,777,671 퇴직급여 173,341,346 501,991,826 156,024,234 476,135,658 복리후생비 175,605,471 596,432,795 207,202,791 551,061,824 감가상각비 422,742,337 1,245,542,097 406,270,123 1,184,868,365 무형자산상각비 27,826,439 74,803,321 31,561,353 195,609,530 세금과공과 97,565,090 244,939,780 95,281,620 232,026,080 지급수수료 292,828,465 1,028,630,160 120,526,411 947,353,911 기타 1,414,643,051 4,928,394,803 1,063,775,711 3,560,170,156 합계[주1] 6,099,466,526 19,396,355,331 4,611,613,482 15,436,731,155 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 14,649,785,625 (881,139,903) 가중평균유통보통주식수 19,191,510 18,438,983 기본주당순이익 763 (48) 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당분 기 ( 단위 : 주, 일 ) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 9,595,755 273일 9,595,755 무상증자 9,595,755 273일 9,595,755 가중평균유통보통주식수 - - 19,191,510 (*) 당분기의 무상증자를 소급하여 반영함 ② 전 분기 ( 단위 : 주, 일 ) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 18,231,510 214일 18,231,510 유상증자 19,191,510 59일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 18,438,983 (*) 당분기의 무상증자를 소급하여 반영함 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 14,649,785,625 (881,139,903) 희석가중평균유통보통주식수 19,204,882 18,439,004 희석주당순이익 763 (48) 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 14,649,785,625 (881,139,903) 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 14,649,785,625 (881,139,903) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,191,510 18,438,983 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 41,000 13,372 44,000 21 신주인수권 행사 효과 - - - - 합 계 19,204,882 18,439,004 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 기계장치 대체 62,800,001 51,900,000 미지급금에 의한 유형자산 증가 122,860,000 13,605,000 정부보조금과 무형자산상각비 상계 - 40,800,000 장기차입금의 유동성대체 600,000,000 500,000,000 선급금의 산업재산권 대체 33,966,690 11,803,361 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 - 2,100,010,000 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 21,870,000,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,100,000,000 - - - - (600,000,000) 500,000,000 단기차입금 - 8,100,000,000 - - - - 8,100,000,000 유동성장기부채 - - - - - 600,000,000 600,000,000 합 계 1,100,000,000 8,100,000,000 - - - - 9,200,000,000 2) 전분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 3,250,000,000 (1,650,000,000) - - - (500,000,000) 1,100,000,000 유동성장기부채 250,000,000 (750,000,000) - - - 500,000,000 - 합 계 3,500,000,000 (2,400,000,000) - - - - 1,100,000,000 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 종속기업 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.),아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd), ㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구, 롱제비티코리아㈜) 종속기업 바이오코젠㈜ 종속기업 ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜ 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co.,Ltd) 943,250,721 2,821,316,760 799,427 1,422,915,190 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 64,703,100 644,899,159 - 아미코젠씨앤씨㈜ 558,000 583,545 391,912,000 361,640,000 ㈜스킨메드 7,171,592 - 8,726,636 31,488,864 ㈜아미코젠퍼시픽 985,194,110 1,626,636,904 - 에이엠지인터내셔날㈜ 5,772,722,136 - - - BIO WORKS Technologies AB 73,322,520 - 41,517,028 30,563,364 합 계 7,846,922,179 5,093,436,368 442,955,091 1,846,607,418 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co.,Ltd) 4,970,192,217 4,119,823,290 76,408,694 75,704,490 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) - 314,211,927 - - 아미코젠씨앤씨㈜ - - - 45,760,000 ㈜스킨메드 7,000,000 - - 2,658,700 ㈜아미코젠퍼시픽 1,015,481,071 1,598,768,472 - - 에이엠지인터내셔날㈜ 2,506,928,803 - - - BIO WORKS Technologies AB - - 223,110 10,328,831 합 계 8,499,602,091 6,032,803,689 76,631,804 134,452,021 ( 4) 당 분기 말 현재 특수관계자로부터 인수한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 발행일 만기일 표시이자율 보장수익률 전환사채금액 ㈜클리노믹스 2016.06.28 2019.06.28 2.00% 3.00% 300,000,000 ( 5) 당 분기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이자율 기초잔액 기말잔액(주1) 아미코젠씨앤씨㈜ 2018.07.24 2019.07.24 4.60% 80,000,000 80,000,000 2018.08.28 2019.08.28 4.60% 100,000,000 100,000,000 2018.09.11 2019.09.11 4.60% 200,000,000 200,000,000 2018.09.18 2019.09.18 4.60% 100,000,000 100,000,000 2018.09.25 2019.09.25 4.60% 90,000,000 90,000,000 2018.04.24 2019.04.24 4.60% 100,000,000 100,000,000 합 계 670,000,000 670,000,000 (주1) 전액 손실충당금을 계상하였습니다. ( 6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이자율 기초잔액 기말잔액 ㈜어니언홀딩스 2018.09.04 2019.09.03 - - 2,800,000,000 2018.09.04 2019.09.03 - - 300,000,000 합 계 - 3,100,000,000 (7) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 444,277,026 541,007,808 퇴직급여 89,310,372 92,194,278 주식보상비용 28,780,934 24,653,152 합 계 562,368,332 657,855,238 29. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 ( 단위 : 원 ) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,703,022,087 산업은행 기계장치 534,386,615 666,080,000 산업은행 장기차입금 합 계 4,368,018,825 4,586,080,000 (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 3,899,830,000 2018.04.08~2019.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,762,210,000 2018.02.19~2019.02.19 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 1,159,000,000 2018.01.11~2019.01.11 메리츠화재보험 화 재 보 험 문산 2공장 2,269,080,000 2018.01.11~2019.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 100,000 2018.02.12~2019.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 12건 365,895,000 2017.12.12~2018.12.11 외 서울보증보험㈜ (3)기타의 우발사항기타의 우발사항의 내용은 다음과 같습니다, (단위 : 원) 구분 청구금액 채권자 채무자 계류법원 부동산 가압류 152,993,000 (재)진주바이오산업진흥원 아미코젠㈜ 창원지방법원 진주지원 과거 바이오21센터 입주계약과 관련한 성공부담금 청구 건이며, 지급금액에 대한 이견이 있어 협의 중인 사항입니다. 상기 금액은 당분기 말 현재 미지급금에 반영되었습니다. (4) 지급보증 1) 회사는 KEB하나은행으로부터 사봉농공단지 철거 이행보증 310,878,000원을 지급보증 받고 있습니다. 2) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. 3) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 5,880,356,003 물품구매자 30. 연구비와 개발비의 내용 회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 34,548,750 26,619,227 인건비 1,474,186,767 1,237,165,186 유형자산감가상각비 202,523,594 140,469,331 위탁용역비 기 타 965,702,321 1,005,069,417 합 계 2,676,961,432 2,409,323,161 회계처리 자산 개발비 655,077,102 1,071,189,364 비용 제조경비 - - 판매비와관리비 2,021,884,330 1,338,133,797 합 계 2,676,961,432 2,409,323,161 연구개발비 / 매출액 비율 15% 17.32% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 장부금액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,322,912,355 lipase 378,761,616 효소법DCI 323,211,488 HX1 42,707,505 HX2 34,820,928 미네랄죽염 132,704,214 PX(식물) 7,979,541 Protein L 42,991,050 세파졸린 103,087,397 PX(컬럼) 5,863,119 상각 진행 중인 자산 BP2 31,866,244 2년 3개월 미네랄죽염 162,545,622 3년 3개월 식품효소 39,775,543 3년 3개월 합 계 2,629,226,622 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 당사에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 당사는 2018년 중에 균주개발을 일부 완성함으로써 상업화를 시작하는 목표를 가지고 있습니다. 2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조 등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 당사는 2018년부터 사업화를 시작할 목표를 가지고 있습니다. 3) 미네랄죽염 : 황화수소의 함량 조절이 가능한 미네랄 죽염의 규격화된 대량 생산법을 개발하는 프로젝트입니다. 미네랄 죽염 사업의 경우 국내뿐만 아니라 프랑스 게랑드 소금을 비롯한 세계의 프리미엄 소금시장의 개척이 일차적인 목적으로 과학적인 기능성과 제조법을 확립하여 공격적인 마켓팅으로 시장 진입을 계획 중입니다. 특히 죽염의 유효물질인 황화수소는 생체 내에 천연으로 존재하는 기체성 생리활성물질로 건강 기능성에 관한 연구 논문이 수백편에 달할 정도로 기능성이 인정을 받고 있습니다. 죽염의 기능성 물질이 황화수소이고 이러한 기능성 물질의 함량을 조절할 수 있는 유일한 업체로서 독보적인 기술로 사업을 영위할 계획이고, 2018년부터 관련 제품 개발 및 출시를 통하여 사업화를 시작할 목표를 가지고 있습니다.. 4) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 합성하는데 사용되는 효소 및 효소법 DCI를 생산하는 공정을 개발하는 프로젝트입니다. 당사에서는 지중해연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 세계적에서 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 최근에 관련 효소를 생산하는 미생물을 개발하는데 성공하였고, DCI 생물전환공정을 개발 중에 있습니다. 당사에서는 2018년 중에 본 프로젝트를 완성하고 2019년까지 사업화를 목표로 하고 있습니다. 5) HX1 : 페니실린계 항생제 중간체 물질인 D-hydroxyphenylglycine(D-HPG) 전세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 다양한 페니실린계 항생제 물질 합성에 사용되고 있습니다. 기존에 대부분 화학법공정으로 생산되고 있으나, 최근 D-hydantoinse(HX1)와 carbamoylase(HX2) 두가지 효소를 이용한 효소법 공정이 개발 중에 있습니다. 회사에서는 단순 HX1과 HX2 효소를 개발하는 것이 아니라, 본 두가지 효소를 적절히 개량을 실시하여 one-pot 효소반응 공정 (두가지 효소 하나의 효소반응)을 개발 중에 있습니다. 이렇게 될 경우 효소반응 공정에 사용되는 대량의 산, 알칼리를 사용하지 않아도 되는 등 제조원가 인하에 환경문제 해결에 큰 도움이 됩니다.6) 미네랄죽염 : 죽염은 천일염, 대나무 등을 이용하여 민간요법으로 여러 급만성질환에 유용하게 사용되었으나 그 효능에 대해 관계나 학계는 물론 일반 국민들도 많은 의구심을 가지고 있습니다. 회사에서는 미네랄죽염에 대한 다양한 기능을 과학적으로 규명하고 안전하고 건강에 좋은 죽염을 상용화할 계획입니다. 특히 미네랄 및 황화수소가 풍부하게함유된 죽염은 위출혈, 위염 및 위궤양 등의 위 손상 예방 효과를 갖고 있고, 이를 증명하기 위하여 목포대학교 천일염연구센터에서는 상기 위 건강에 관련한 동물실험을완료하였으며, 현재 회사와 함께 임상시험 진행 중에 있습니다. 위 건강 임상시험이 완료되어 효능이 증명되었을 때, 위 건강 건강식품으로 홍보 판매 예정이며 국내 뿐 아니라 국외에 한국 죽염에 대한 긍정적인 효과로 매출 급증 증대 예상합니다.7) PX(식물) : 최근 동물세포유래 항체외에 식물유래에 항체 연구가 활발히 진행되고 있습니다. 식물항체는 동물세포유래의 항체에 비하여 인체에 면역반응이 일어나지 않는 장점이 있습니다. 본 프로젝트는 식물항체에 맞는 Protein A 공정개발 프로젝트로서, 정부과제 지원을 받아 여러 기관의 협력 하에 진행되고 있습니다.8) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 단백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.9) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다.10) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.11) 식품효소 :소화와 흡수 및 장건강 증진을 위한 곡물발효효소를 개발하는 프로젝트로서, 과학적으로 선별된 곡물과 식품용 미생물의 발효를 통하여 천연 발효효소를 생산함으로써 소화, 장건강, 체중관리, 숙취해소 등 각종 식품효소를 개발하고 있습니다. 당사는 효소개발 전문기술을 이용하여 효소활성이 높은 진정한 곡물발효소를 생산함으로써 현대인 적합한 효소제품을 개발함으로서 회사의 헬스케어사업을 발전시키고자 합니다. 다년간의 개발을 통하여 각종 곡물발효효소를 개발하여 제품화 및 상용화를 시작하고 있습니다. 31. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 분 기말 과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 1,217,098,223 3,414,161,141 단기기타금융자산 3,403,979,225 8,545,085,526 매출채권및기타채권 11,361,470,696 9,201,246,482 합 계 15,982,548,144 21,160,493,149 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만 기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분 기 말 과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,120,478,537 2,120,478,537 2,120,478,537 차입금 9,200,000,000 9,200,000,000 - 8,700,000,000 200,000,000 300,000,000 합계 11,320,478,537 11,320,478,537 2,120,478,537 8,700,000,000 200,000,000 300,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,020,542,913 2,020,542,913 2,020,542,913 - - - 차입금 1,100,000,000 1,100,000,000 - - - 1,100,000,000 합계 3,120,542,913 3,120,542,913 2,020,542,913 - - 1,100,000,000 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,112.70 1,071.40 JPY 9.8117 9.4911 CNY 161.78 163.65 당 분기말과 전기 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 39,842,850 292,306,210 1,280,583,481 587,202,133 546,282,869 2,091,165,182 매출채권및기타채권 1,067,843,166 127,727,237 7,021,570,706 754,090,961 50,747,485 4,506,312,056 자산 합계 1,107,686,016 420,033,447 8,302,154,187 1,341,293,094 597,030,354 6,597,477,238 부채: 매입채무및기타채무 233,110 - 76,408,694 10,328,831 - 75,704,490 당 분기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 110,745,291 (110,745,291) 133,096,426 (133,096,426) JPY 42,003,345 (42,003,345) 59,703,035 (59,703,035) CNY 822,574,549 (822,574,549) 652,177,275 (652,177,275) 합 계 975,323,185 (975,323,185) 844,976,736 (844,976,736) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ( 단위:원 ) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 1,217,098,223 3,414,161,141 단기금융상품 3,403,979,225 8,545,085,526 차입금 (9,200,000,000) (1,100,000,000) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (4,578,922,552) 10,863,162,265 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니 다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 15,128,863,295 4,055,042,395 Ⅱ. 자본 총계 110,894,982,281 95,490,114,908 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 4,626,175,037 11,963,162,265 Ⅳ. 차입금 9,200,000,000 1,100,000,000 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 4,573,824,963 (10,863,162,265) 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 13.64% 4.25% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 4.12% [주1] [주1] 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 대손충당금 설정현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2018년 3분기 매출채권 15,721,781,498 359,014,288 2.28% 수취채권 3,568,844,136 710,486 0.02% 비유동수취채권 2,831,299,250 - - 합계 22,121,924,884 359,724,774 1.63% 2017년 매출채권 13,244,310,467 325,002,456 2.45% 수취채권 8,792,435,323 2,627,924 0.03% 비유동수취채권 1,598,436,960 - - 합계 23,635,182,750 327,630,380 1.39% 2016년 매출채권 17,538,309,481 163,709,217 0.93% 수취채권 2,644,877,990 23,788,598 0.90% 비유동수취채권 1,617,063,960 - - 합계 21,800,251,431 187,497,815 0.86% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 2018년 3분기 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 327,630,380 187,497,815 554,131,480 2. 연결실체의 변동 22,765,500 - - 3. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 순외환차이 (2,821,919) (7,730,258) 11,526,705 5. 대손상각비 계상(환입)액 14,150,813 151,954,801 (372,587,585) 6. 제각 (2,000,000) (4,091,978) (5,572,785) 7. 기말 대손충당금 잔액합계 359,724,774 327,630,380 187,497,815 (3) 대손충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구분 6개월이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 매출채권 10,590,964,984 3,728,240,404 1,373,753,676 28,822,433 15,721,781,498 구성비율 67.36% 23.71% 8.74% 0.18% 100% 나 . 재고자산 현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 계정과목 2018년 3분기 2017년 2016년 비고 제품 16,894,178,991 13,095,543,363 9,057,189,824 - 재공품 5,089,702,080 3,767,871,209 2,240,782,126 - 원재료 7,384,529,449 6,147,506,031 4,722,277,079 - 부재료 903,064,064 852,050,235 701,896,611 - 상품 2,523,015,590 1,078,033,088 1,358,107,512 - 미착품 - 1,745,673,664 631,532,700 - 합계 32,794,490,174 26,686,677,590 18,711,785,852 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.55% 16.32% 12.79% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 2.24회 2.15회 1.91회 - (2) 재고자산의 실사 내역 2017년말 재고자산 실사는 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 2018년 1월 15일 재고조사를 실시하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 16,915,855,369 16,915,855,369 (21,676,378) 16,894,178,991 - 재공품 5,089,702,080 5,089,702,080 - 5,089,702,080 - 원재료 7,384,529,449 7,384,529,449 - 7,384,529,449 - 부재료 903,064,064 903,064,064 - 903,064,064 - 상품 2,523,015,590 2,523,015,590 - 2,523,015,590 - 합계 32,816,166,552 32,816,166,552 (21,676,378) 32,794,490,174 - 마. 공정가치평가 내역 (당사 및 주요종속회사) 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 7) 금융상품의 범주 및 공정가치 1) 금융자산의 범주 ① 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,145,198,975 - 11,145,198,975 단기금융상품 - 4,095,223,558 - 4,095,223,558 매출채권 - 15,362,767,210 - 15,362,767,210 단기기타채권 - 3,568,133,650 - 3,568,133,650 장기기타채권 - 2,831,299,250 - 2,831,299,250 장기기타금융자산 22,820,000,000 - 3,792,112,192 26,612,112,192 합 계 22,820,000,000 37,002,622,643 3,792,112,192 63,614,734,835 ② 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 13,480,141,412 - - 13,480,141,412 단기금융상품 7,563,185,526 1,189,412,457 - - 8,752,597,983 매출채권 - 12,919,308,011 - - 12,919,308,011 단기기타채권 - 8,789,807,399 - - 8,789,807,399 장기기타채권 - 1,598,436,960 - - 1,598,436,960 장기기타금융자산 - - - 4,096,432,680 4,096,432,680 합 계 7,563,185,526 37,977,106,239 - 4,096,432,680 49,636,724,445 ③ 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 2,609,030,070 3,292,112,192 2,609,030,070 2,446,432,680 시장성 없는 지분증권 ㈜지파워 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 3,109,030,070 3,792,112,192 3,109,030,070 2,946,432,680 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 21,870,000,000 21,870,000,000 - - Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 - - ㈜제일그린산업 - - 500,000,000 500,000,000 ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 합 계 23,177,750,000 22,820,000,000 1,507,750,000 1,150,000,000 (2) 금융부채의 범주 ① 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 13,150,720,245 13,150,720,245 단기기타채무 - 6,814,619,577 6,814,619,577 단기차입금 - 26,520,981,354 26,520,981,354 장기차입금 - 6,300,000,000 6,300,000,000 임대보증금 - 372,000,000 372,000,000 장기미지급금 - 30,000,000 30,000,000 유동성장기차입금 - 600,000,000 600,000,000 합 계 - 53,788,321,176 53,788,321,176 ② 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 9,697,305,297 9,697,305,297 단기기타채무 - 12,107,258,059 12,107,258,059 단기차입금 - 21,938,075,000 21,938,075,000 장기차입금 - 1,400,000,000 1,400,000,000 장기미지급금 - 30,000,000 30,000,000 합 계 - 45,172,638,356 45,172,638,356 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 56,904,949 205,671,237 - 합 계 56,904,949 205,671,237 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (820,064,062) - 합 계 - (820,064,062) - ② 전분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 대여금및수취채권 - 66,893,125 - 당기손익인식금융자산 (단기매매금융자산) 182,568 - - 합 계 182,568 66,893,125 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (678,950,623) - 합 계 - (678,950,623) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,145,198,975 11,145,198,975 13,480,141,412 - 매출채권 15,362,767,210 15,362,767,210 12,919,308,011 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - 7,563,185,526 7,563,185,526 기타단기금융상품 4,095,223,558 4,095,223,558 1,189,412,457 - 단기기타채권 3,568,133,650 3,568,133,650 8,789,807,399 - 장기기타채권 2,831,299,250 2,831,299,250 1,598,436,960 - 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 - 2,446,432,680 2,446,432,680 시장성 없는 지분증권 - 500,000,000 - 전환사채 - 1,150,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 3,292,112,192 3,292,112,192 - - 시장성 없는 지분증권 500,000,000 500,000,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 21,870,000,000 21,870,000,000 - - 전환사채 950,000,000 950,000,000 - - 합 계 63,614,734,835 63,614,734,835 49,636,724,445 10,009,618,206 금융부채 매입채무 13,150,720,245 13,150,720,245 9,697,305,297 - 단기기타채무 6,814,619,577 6,814,619,577 12,107,258,059 - 단기차입금 26,520,981,354 26,520,981,354 21,938,075,000 - 장기차입금 6,300,000,000 6,300,000,000 1,400,000,000 - 임대보증금 372,000,000 372,000,000 - - 장기미지급금 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - 유동성장기차입금 600,000,000 600,000,000 - - 합 계 53,788,321,176 53,788,321,176 45,172,638,356 - (*) 당분기의 경우 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,292,112,192 3,292,112,192 - - 3,292,112,192 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 7,563,185,526 7,563,185,526 - - 7,563,185,526 매도가능금융자산 2,446,432,680 2,446,432,680 - - 2,446,432,680 합계 10,009,618,206 10,009,618,206 - - 10,009,618,206 바. 기업어음증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사 또는 검토에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 해당사항 없음 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 82백만원(연간) 570시간 제18기(전기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 75백만원 790시간 제17기(전전기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 75백만원 804시간 다. 회 계감사인과의 비감사용역 계약 체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기 3분기(당분기) 2018.05.25 기준서변경 영향분석 2018.05.28.~2018.07.14. 20백만원 한울회계법인 2018.04.30 세무조정 2018.03.01.~ 2018.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 제18기(전기) 2017.04.10 세무조정 2018.03.01.~ 2018.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 - - - - - 제17기(전전기) 2017.02.28. 세무조정 2017.03.01.~ 2017.03.31. 5백만원 삼덕회계법인 2017.02.28. 세무자문 2017.03.01.~2017.05.31. 19백만원 삼덕회계법인 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사 등을 실시하는 내부감사제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도 당사는「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 의거 내부회계관리규정을 정비하여, 감사 및 내부회계 담당조직을 구성, 이를 관리하고 운영함으로써 회계 투명성을 제고하고 있습니다.이에 근거하여 당사의 내부회계 관리제도와 규정이 보고서 제출일 현재 정상적으로 운영되고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 분,반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요 보고서 작성기준일현재 당사의 이사회는 사외이사 1명을 포함한 5명의 이사(사내이사 4명, 기타비상무이사 1명)로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. . 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며 이사후보의 인적 사항에 대해서는 주총전에 공시하고, 이사는 이사회의 추천을 받아 주주총회를 통해 주주가 승인하는 방식으로 선임됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기바랍니다. 나. 이사회의 주요활동 내역 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명 정태오(출석률:66.7%) 찬반여부 2018-01 2018.02.12. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2018-02 2018.02.14. 감사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2018-03 2018.03.06. 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 제18기 정기 주주총회 개최의 건 가결 - 2018-04 2018.03.15 무상증자 결의의 건 가결 - 2018-05 2018.03.26 대표이사 보선의 건 가결 찬성 2018-06 2018.04.04 타법인 주식취득에 관한 건 가결 찬성 2018-07 2018.04.04 외화지급보증 및 담보 제공에 관한 건 가결 불참 2018-08 2018.04.26 산업운영자금 차입의 건 가결 불참 2018-09 2018.05.25 타법인 주식취득에 관한 건 가결 찬성 2018-10 2018.09.19 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 대출상환보증 연장의 건 가결 찬성 주) 2018년 3월 26일 개최된 제18기 정기주주총회에서 사외이사 정태오는 신규선임 되었습니다. 다. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 이전에 선임예정인 이사에 대한 정보를 공개하고 있으며 추천인과 주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역도 공개하고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 신용철 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 최대주주 본인 사내이사 박철 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정/ 연구소 담당 해당없음 최대주주의 특수관계인 사내이사 김영수 이사회 사업총괄 해당없음 최대주주의 특수관계인 기타비상무이사 전상엽 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 5%이상 주요주주의 특수관계인 사외이사 정태오 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 당분기말 현재 감사위원회는 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(신세기 감사)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 신세기(63.12.23) 1989 삼성중공업(주) 전략기획실2006 (주)피앤텔2012 윈웨이시스템즈(주)2014 이주코리아 법인 설립 및 경영담당2015(주)유티아이 운영총괄최종학력: 한국외국어대학교 신문방송학과 한국외대 세계경영대학원 M Specialist 과정 없음 비상근 주) 2018년 3월 26일 개최된 제18기 정기주주총회에서 신세기 감사는 신규 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성 감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관련서류를 검토하고 업무감사를 위하여 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할수 있습니다. 또한 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 평가합니다. 다. 감사의 주요활동 내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2018-01 2018.02.12. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2018-02 2018.02.14. 감사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2018-03 2018.03.06. 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 제18기 정기 주주총회 개최의 건 가결 - 2018-04 2018.03.15 무상증자 결의의 건 가결 - 2018-05 2018.03.26 대표이사 보선의 건 가결 - 2018-06 2018.04.04 타법인 주식취득에 관한 건 가결 - 2018-07 2018.04.04 외화지급보증 및 담보 제공에 관한 건 가결 - 2018-08 2018.04.26 산업운영자금 차입의 건 가결 - 2018-09 2018.05.25 타법인 주식취득에 관한 건 가결 - 2018-10 2018.09.19 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 대출상환보증 연장의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사 주주의 의결권은 1주마다 1개로 하며 집중투표제, 서면투표제는 채택하지 않고있으며, 공시대상 기간중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인에 관한 사항 당사의 최대주주는 신용철 대표이사이며, 보고서 제출 기준일 현재 신용철외 특수관계인이 17.12%를 보유하고 있습니다. 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신용철 최대주주 보통주 1,536,825 16.02 3,073,650 16.02 무상증자 박 철 등기임원 보통주 35,287 0.37 68,574 0.36 무상증자, 매도 김영수 등기임원 보통주 82,600 0.86 144,000 0.75 무상증자, 증여 계 보통주 1,654,712 16.65 3,286,224 17.12 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 개요 성명(생년월일) 직책 주요 경력 비고 신용철(1960.08.04) 대표이사 2000~현재 아미코젠㈜ 대표이사 2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사장2014~현재 아미코젠씨앤씨(주) 대표이사2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사장2015~현재 (주)스킨메드 대표이사2017~현재 한국 바이오협회 이사최종학력: 서울대 식품공학 학사 KAIST 생물공학 석사, 박사 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2. 주식의 분포 가. 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신 용 철 3,073,650 16.02% 최대주주 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 976,294 5.09% - 우리사주조합 - - - - 2018년 04월 03일 무상증자 신주배정에 따라 당사 발행주식수 총수 19,191,510주 및 신용철 3,073,650주, 2014스틱성장동력엠앤에이 사모투자전문회사 976,294주로 각각 변경되었습니다. 나. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,335 99.84% 5,739,430 59.81% - - 한국예탁결제원의 보통주 주식분포상황표 기준 3. 주식 사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3) 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4) 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7) 기업공개를 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8) 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재 : 인터넷홈페이지(www.amicogen.com) 또는 매일경제신문 4. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 2018년 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 주가 최고 47,400 33,050 33,650 38,050 44,550 44,950 최저 31,700 25,650 25,550 29,400 35,850 39,450 평균 38,033 28,853 29,409 34,025 40,730 42,024 거래량 최고(일) 1,658,411 224,209 440,716 293,617 1,223,246 420,919 최저(일) 54,483 71,852 53,520 43,695 89,489 81,886 월간 5,921,628 2,456,849 3,104,627 3,406,885 6,147,625 2,808,785 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신용철 남 1960.08 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장연구개발 2000~현재 아미코젠㈜ 대표이사2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사장2014~현재 아미코젠씨앤씨(주) 대표이사2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사동사장2015~현재 (주)스킨메드 대표이사2017~현재 한국 바이오협회 이사최종학력:서울대 식품공학 학사KAIST 생물공학 석사, 박사 3,073,650 - 18년 2021.03.26 박철 남 1973.02 부사장 등기임원 상근 연구총괄 2003~현재 아미코젠㈜ 연구소장 2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사 2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사 최종학력: 북경농업대학교 동물과학원 학사 경상대학교 생물학 석사 경상대학교 미생물학 박사 68,574 - 14년10개월 2021.03.26