아미코젠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

아미코젠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	당 분 기	전 기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

신 용 철	3,073,650	16.00%	3,073,650	16.02%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사	960,794	5.00%	960,794	5.01%

자 사 주	202,129	1.05%	-	-

기 타	14,970,437	77.94%	15,157,066	78.98%

합 계	19,207,010	100.00%	19,191,510	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 연결대 상종속 기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1,2](Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	15,016,800,000	38,160,000	41,840,000	80,000,000	47.70%	담체 외	중국	2019.09.30

산동애미과생물기술유한공사[주1](Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	2,928,993,000	15,250,000	2,150,000	17,400,000	87.64%	효소 외	중국	2019.09.30

아미코젠씨앤씨㈜	1,550,000,000	215,575	94,425	310,000	69.54%	건강기능 식품제조	대한민국	2019.09.30

㈜스킨메드[주2]	1,193,144,000	898,295	1,487,993	2,386,288	37.64%	화장품 외	대한민국	2019.09.30

㈜아미코젠퍼시픽	824,270,000	106,301	58,553	164,854	64.48%	건강기능식품판매	대한민국	2019.09.30

비거트유산균㈜[주3]	166,667,000	333,334	-	333,334	100%	연구용시약 외	대한민국	2019.09.30

㈜어니언홀딩스	1,166,456,000	507,215	-	507,215	100%	부동산 외	대한민국	2019.09.30

와이비바이오㈜	700,000,000	140,000	-	140,000	100%	키토산 외	대한민국	2019.09.30

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사, 산동애미과생물기술유한공사에 투자 주식수는 투자 금액(RMB)입니다. [주2] 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 있습니다. [주3] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다. ( 3) 당분 기 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

아미코젠(중국)바이오팜유한회사 Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd	105,750,685,092	47,976,065,883	42,553,168,929	484,885,409

산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC)	5,318,046,359	1,717,026,881	1,759,445,703	44,759,957

아미코젠씨앤씨㈜	1,253,043,795	1,144,242,940	678,257,000	4,836,037

㈜스킨메드	7,274,372,680	2,468,982,997	3,157,456,056	(434,090,722)

㈜아미코젠퍼시픽	15,187,207,006	13,393,287,238	11,218,541,251	(2,139,635,014)

비거트유산균㈜	663,035,238	698,909,075	116,404,495	(472,193,160)

㈜어니언홀딩스	7,999,572,990	6,252,939,403	364,022,715	(397,438,445)

와이비바이오㈜	1,287,736,113	243,012,435	6,800,000	(54,769,273)

합 계	144,733,699,273	73,894,466,852	59,854,096,149	(2,963,645,211)

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 원)

계정과목	조정금액

사용권자산	2,253,607,496

임차보증금-현재가치할인차금	(100,884,624)

자산총계	2,152,722,872

리스부채	1,986,383,643

복구충당부채	166,339,229

부채총계	2,152,722,872

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	2,232,486,519

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,065,707,719

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	2,443,000

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	76,881,076

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,986,383,643

유동리스부채	884,557,361

비유동리스부채	1,101,826,282

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.47%~6.07%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계 약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속 기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증 가)로 인식하고 있습니다.

( 5) 공 동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환 산 하 고 , 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외 하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

기 계 장 치	12년	정 액 법

차 량 운 반 구	8년	정 액 법

공 기 구 비 품	10년(컴퓨터 및 부속설비는 5년)	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

개 발 비	5년	정 액 법

산업재산권	5년 또는 10년	정 액 법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정 하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지 배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것

으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각

의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되 는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

( 1) 금융자산의 범주 1) 당분 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	14,361,916,459	-	14,361,916,459

단기금융상품	-	6,603,913,447	-	6,603,913,447

매출채권	-	13,264,365,857	-	13,264,365,857

단기기타채권	-	6,656,627,646	-	6,656,627,646

장기기타채권	-	1,379,082,464	-	1,379,082,464

장기기타금융자산	27,486,655,300	-	3,195,876,619	30,682,531,919

합 계	27,486,655,300	42,265,905,873	3,195,876,619	72,948,437,792

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,251,074,348	-	12,251,074,348

단기금융상품	-	2,584,188,281	-	2,584,188,281

매출채권	-	12,051,292,032	-	12,051,292,032

단기기타채권	-	7,171,821,431	-	7,171,821,431

장기기타채권	-	3,640,096,690	-	3,640,096,690

장기기타금융자산	51,068,750,000	-	2,177,121,214	53,245,871,214

합 계	51,068,750,000	37,698,472,782	2,177,121,214	90,944,343,996

3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB	3,479,355,419	3,195,875,619	2,609,030,070	2,177,120,214

시장성 없는 지분증권

㈜지파워	500,000,000	1,000	500,000,000	1,000

합 계	3,979,355,419	3,195,876,619	3,109,030,070	2,177,121,214

4) 당 기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권

㈜셀리드	39,778,563,000	21,938,480,200	50,118,750,000	50,118,750,000

Labmaster Oy	357,750,000	-	357,750,000	-

주식회사 유바이오로직스	1,999,287,933	1,978,175,100	-	-

한국특수판매공제조합	2,920,000,000	2,920,000,000	-	-

전환사채(CB)

아미코팜주식회사 농업회사법인	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜펄자임	350,000,000	350,000,000	350,000,000	350,000,000

㈜클리노믹스	-	-	300,000,000	300,000,000

합 계	45,705,600,933	27,486,655,300	51,426,500,000	51,068,750,000

(2) 금융부채의 범주1) 당 분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	17,688,090,979	17,688,090,979

단기기타채무	-	8,563,421,890	8,563,421,890

단기차입금	-	31,586,044,090	31,586,044,090

유동리스부채	-	1,111,949,731	1,111,949,731

장기차입금	-	1,344,570,964	1,344,570,964

장기리스부채	654,823,641	654,823,641

임대보증금	-	216,100,000	216,100,000

유동성장기차입금	-	6,045,791,827	6,045,791,827

합 계	-	67,210,793,122	67,210,793,122

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	12,741,749,476	12,741,749,476

단기기타채무	-	7,318,893,380	7,318,893,380

단기차입금	-	27,965,964,000	27,965,964,000

장기차입금	-	6,289,160,031	6,289,160,031

임대보증금	-	168,800,000	168,800,000

유동성장기차입금	-	650,000,000	650,000,000

합 계	-	55,134,566,887	55,134,566,887

(3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	23,885,161	211,033,804	-

당기손익-공정가치측정금융자산	7,064,490,233	-

합 계	7,088,375,394	211,033,804	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(920,902,922)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	(17,861,195,633)	-	-

합 계	(17,861,195,633)	(920,902,922)	-

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	56,904,949	205,671,237	-

합 계	56,904,949	205,671,237	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(820,064,062)	-

합 계	-	(820,064,062)	-

(4) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,361,916,459	-	12,251,074,348	-

매출채권	13,264,365,857	-	12,051,292,032	-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산	-	-	-	-

기타단기금융상품	6,603,913,447	-	2,584,188,281	-

단기기타채권	6,656,627,646	-	7,171,821,431	-

장기기타채권	1,379,082,464	-	3,640,096,690	-

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	3,195,875,619	3,195,875,619	2,177,120,214	2,177,120,214

시장성 없는 지분증권	1,000	-	1,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	23,916,655,300	23,916,655,300	-	-

시장성 없는 지분증권	2,920,000,000	-	50,118,750,000	50,118,750,000

전환사채	650,000,000	-	950,000,000	-

합 계	72,948,437,792	27,112,530,919	90,944,343,996	52,295,870,214

금융부채

매입채무	17,688,090,979	-	12,741,749,476	-

단기기타채무	8,563,421,890	-	7,318,893,380	-

단기차입금	31,586,044,090	-	27,965,964,000	-

유동리스부채	1,111,949,731	-	-	-

장기차입금	1,344,570,964	-	6,289,160,031	-

장기리스부채	654,823,641	-	-	-

임대보증금	216,100,000	-	168,800,000	-

유동성장기차입금	6,045,791,827	-	650,000,000	-

합 계	67,210,793,122	-	55,134,566,887	-

(＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,195,875,619 3,195,875,619 - - 3,195,875,619 당기손익-공정가치측정금융자산 23,916,655,300 23,916,655,300 - - 23,916,655,300 합 계 27,112,530,919 27,112,530,919 - - 27,112,530,919 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합 계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (주2-1) 전기 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 현금흐름 할인모형 할인율 10.48%성장율 3% 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의계산방법 공정가치 변동 효과(당기손익) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써공정가치 변동을 산출 19,230,477,200 (11,119,918,905) 4. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 176,698,103 43,817,364 예 금 등 14,185,218,356 12,207,256,984 합 계 14,361,916,459 12,251,074,348 5. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 매출채권 및 기타 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 매출채권 13,737,905,302 (473,539,445) 13,264,365,857 12,345,980,926 (294,688,894) 12,051,292,032 단기기타채권 미수금 1,736,245,116 (1,766,130) 1,734,478,986 3,357,732,981 (5,626,890) 3,352,106,091 미수수익 22,593,545 - 22,593,545 12,541,081 - 12,541,081 대여금 403,082,230 - 403,082,230 367,468,425 - 367,468,425 유동성보증금 4,403,540,000 - 4,403,540,000 3,353,550,000 - 3,353,550,000 과제예치금 92,932,885 - 92,932,885 86,155,834 - 86,155,834 소 계 6,658,393,776 (1,766,130) 6,656,627,646 7,177,448,321 (5,626,890) 7,171,821,431 장기기타채권 장기대여금 - - - 32,675,110 - 32,675,110 보증금 1,379,082,464 - 1,379,082,464 3,607,421,580 - 3,607,421,580 소 계 1,379,082,464 - 1,379,082,464 3,640,096,690 - 3,640,096,690 합 계 21,775,381,542 (475,305,575) 21,300,075,967 23,163,525,937 (300,315,784) 22,863,210,153 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 300,315,784 327,630,380 순외환차이 3,181,567 (471,567) 연결실체의 변동 - 22,765,500 대손상각비 189,937,634 (47,808,529) 제각 (18,129,410) (1,800,000) 기말금액 475,305,575 300,315,784 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 2,126,671,772 (36,350,127) 2,090,321,645 2,387,722,782 (36,350,127) 2,351,372,655 제 품 23,055,233,873 (187,159,207) 22,868,074,666 20,329,606,024 (202,637,341) 20,126,968,683 재 공 품 3,952,871,812 - 3,952,871,812 4,269,353,410 - 4,269,353,410 원 재 료 8,432,292,790 - 8,432,292,790 6,081,565,323 - 6,081,565,323 부 재 료 930,966,060 - 930,966,060 839,177,405 - 839,177,405 미착품 53,644,200 - 53,644,200 28,241,062 - 28,241,062 합 계 38,551,680,507 (223,509,334) 38,328,171,173 33,935,666,006 (238,987,468) 33,696,678,538 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 7,074,883,202 6,742,838,619 선급비용 196,936,203 65,102,696 합 계 7,271,819,405 6,807,941,315 8. 관계기업투자 (1) 당분 기 말 현재 연 결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (㈜클리노믹스) 대한민국 14.30% 2019.09.30 연구개발 지분법 1,299,999,800 118,307,913 372,870,007 합 계 1,299,999,800 118,307,913 372,870,007 (*) ㈜셀리드는 제3자에게 일부 매각되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하 였습니다. (2) 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 감소 기타증감 처분 기말 ㈜클리노믹스 1,030,814,680 299,998,200 (698,066,732) - (259,876,141) - 372,870,007 합 계 1,030,814,680 299,998,200 (698,066,732) - (259,876,141) - 372,870,007 (3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜클리노믹스 27,473,275,131 26,645,944,063 2,076,016,745 (4,330,405,047) 합 계 27,473,275,131 26,645,944,063 2,076,016,745 (4,330,405,047) 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,039,450,010 - - 12,039,450,010 건 물 30,716,670,761 (5,719,771,700) - 24,996,899,061 구축물 3,632,210,249 (1,139,876,086) - 2,492,334,163 기계장치 68,915,685,786 (37,701,839,581) (79,578,050) 31,134,268,155 차량운반구 1,622,568,566 (915,609,008) - 706,959,558 공기구비품 9,960,172,930 (6,530,382,201) - 3,429,790,729 시설장치 1,771,859,854 (908,912,069) - 862,947,785 건설중인자산 13,827,603,650 - - 13,827,603,650 합 계 142,486,221,806 (52,916,390,645) (79,578,050) 89,490,253,111 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 12,039,450,010 - - 12,039,450,010 건 물 29,801,024,774 (4,971,165,548) - 24,829,859,226 구축물 3,483,992,709 (996,826,759) - 2,487,165,950 기계장치 64,827,706,472 (32,505,220,129) (79,578,050) 32,242,908,293 차량운반구 1,478,821,795 (827,477,869) - 651,343,926 공기구비품 9,091,676,817 (5,676,256,953) - 3,415,419,864 시설장치 1,681,867,983 (712,241,492) - 969,626,491 건설중인자산 3,313,267,946 - - 3,313,267,946 합 계 125,717,808,506 (45,689,188,750) (79,578,050) 79,949,041,706 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1 ) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 12,039,450,010 24,829,859,226 2,487,165,950 32,242,908,293 651,343,926 3,415,419,864 969,626,491 3,313,267,946 79,949,041,706 증가 : 취득 - 183,900,214 101,956,592 1,726,834,498 182,405,975 524,662,940 89,991,871 11,720,065,966 14,529,818,056 기타증가 - 332,309,389 - 875,664,295 - 144,703,630 - 80,482,877 1,433,160,191 연결실체변동 - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - (19,659,733) (26,260,519) (2,823,041) (5,899,511) - (42,435,000) (97,077,804) 감가상각 - (680,137,875) (128,174,144) (4,478,385,138) (129,942,778) (708,793,851) (196,670,577) - (6,322,104,363) 기타감소 - - - (80,482,877) - - - (1,352,677,314) (1,433,160,191) 순외환차이 - 330,968,107 51,045,498 873,989,602 5,975,475 59,697,658 - 108,899,175 1,430,575,516 기말 12,039,450,010 24,996,899,061 2,492,334,163 31,134,268,155 706,959,558 3,429,790,729 862,947,785 13,827,603,650 89,490,253,111 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 7,388,350,185 17,183,984,189 2,175,009,589 33,124,818,749 469,095,266 3,059,374,153 561,680,081 821,838,819 64,784,151,032 증가 : 취득 - 660,393,330 307,101,836 952,664,537 408,625,426 1,065,204,735 774,250,000 6,976,058,497 11,144,298,362 기타증가 - 281,551,533 170,632,512 3,885,555,686 - 142,864,495 - - 4,480,604,227 연결실체변동 4,651,099,825 7,477,206,186 - 21,612,363 2,074,665 3,818,156 17,213,550 - 12,173,024,745 감소 : 처분 - - (6,499,524) (144,878,427) (87,772,359) (3,758,270) (267,247,729) - (510,156,310) 감가상각 - (729,660,878) (153,829,155) (5,559,820,776) (141,013,919) (854,323,071) (116,269,411) - (7,554,917,209) 기타감소 - - - - - - - (4,480,604,227) (4,480,604,227) 순외환차이 - (43,615,134) (5,249,309) (37,043,840) 334,847 2,239,666 - (4,025,143) (87,358,914) 기말 12,039,450,010 24,829,859,226 2,487,165,950 32,242,908,293 651,343,926 3,415,419,864 969,626,491 3,313,267,946 79,949,041,706 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 6,750,432,779 (224,305,233) - - 6,526,127,546 토지사용권 9,831,119,389 (2,069,844,064) - - 7,761,275,325 산업재산권 1,423,702,200 (508,342,897) - - 915,359,303 영 업 권 5,785,913,802 - (1,500,548,234) - 4,285,365,568 합 계 23,791,168,170 (2,802,492,194) (1,500,548,234) - 19,488,127,742 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 5,459,513,809 (166,993,655) - - 5,292,520,154 토지사용권 9,495,092,522 (1,855,674,257) - - 7,639,418,265 산업재산권 1,285,773,669 (447,648,885) - - 838,124,784 영 업 권 5,785,913,802 - (1,500,548,234) - 4,285,365,568 합 계 22,026,293,802 (2,470,316,797) (1,500,548,234) - 18,055,428,771 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 5,292,520,154 7,639,418,265 838,124,784 4,285,365,568 18,055,428,771 증가 개별취득 1,535,326,748 - 51,474,166 - 1,586,800,914 기타증가 - - 338,170,336 - 338,170,336 감소 상각 (57,311,578) (149,053,517) (175,528,318) - (381,893,413) 순외환차이 93,762,558 270,910,577 6,713,697 - 371,386,832 처분 - - (143,595,362) - (143,595,362) 기타감소 (338,170,336) - - - (338,170,336) 기말 6,526,127,546 7,761,275,325 915,359,303 4,285,365,568 19,488,127,742 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 4,255,510,588 7,873,467,881 446,259,030 5,072,826,568 17,648,064,067 증가 개별취득 1,125,520,356 - 557,770,760 - 1,683,291,116 감소 상각 - - - (787,461,000) (787,461,000) 기타감소 (76,415,440) (195,506,983) (166,680,139) - (438,602,562) 순외환차이 (12,095,350) (38,542,633) 775,133 - (49,862,850) 기말 5,292,520,154 7,639,418,265 838,124,784 4,285,365,568 18,055,428,771 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 381,893,413 299,950,064 매출원가 - - 합 계 381,893,413 299,950,064 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 4,174,910,378 3,833,352,147 매출원가 경상개발비 801,500 73,635,662 합 계 4,175,711,878 3,906,987,809 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당 분 기 전 기 회계처리 비 고 고급인재보조금 지닝시인재서비스센터 - 17,638,400 영업외수익 과학기술지원자금 고신구재정국 15,251,082 25,515,773 영업외수익 중신보보조금 지닝시재정국개발구분국 3,370,400 - 영업외수익 에너지절감 특정자금중신보보조 지닝시재정국구부정국개발국 - 5,491,200 영업외수익 시급전매특허보조금 지닝시하이테크산업개발구재정집중센터 - 2,456,064 영업외수익 수출신용보험보조 지닝시재정국개발구분국 9,723,604 4,709,120 영업외수익 고용안전보조금 지닝시사회보험사업국 31,936,225 22,513,920 영업외수익 신규입사자교육보조금 고용노동부 1,171,590 - 영업외수익 연구과제수행국고보조금 한국산업기술평가원 180,000,000 201,000,000 비용충당목적 PRE월드챔프 사업비 대한무역투자진흥공사 56,000,000 56,000,000 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 중소기업기술정보진흥원 - 296,800,000 비용충당목적 고용보조금 고용노동부 190,086,148 31,229,020 비용충당목적 수출지원보조금 중소기업진흥공단,한국미용산업 - 33,879,036 비용충당목적 HACCP시설개선지원금 식품의약품안전처 - 3,282,000 비용충당목적 연구인력보조금 국가과학기술연구회 - 25,000,000 비용충당목적 합 계 487,539,049 725,514,533 12. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 부동산 1,916,653,417 차량운반구 18,844,281 합 계 1,935,497,698 당분기 중 증가된 사용권 자산은 517,603,149 원 입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 822,159,100 차량운반구 12,021,111 기타 합 계 834,180,211 리스부채에 대한 이자비용 52,648,174 단기리스료 73,204,505 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 17,812,058 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 리스의 총 현금유출은 875,967,442 원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,158,806,099 1,111,949,731 - - 1년 초과 5년 이내 664,895,558 654,823,641 - - 5년 초과 - - 합 계 1,823,701,657 1,766,773,372 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동 1,111,949,731 - 비유동 654,823,641 - 합 계 1,766,773,372 - 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 17,688,090,979 12,741,749,476 단기기타채무: 미지급금 6,517,735,995 5,608,643,468 미지급비용 1,869,085,895 1,507,049,912 임대보증금 176,600,000 203,200,000 소 계 8,563,421,890 7,318,893,380 장기기타채무: 장기임대보증금 216,100,000 168,800,000 소 계 216,100,000 168,800,000 합 계 26,467,612,869 20,229,442,856 14. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 선수금 4,874,231,887 4,257,675,168 예수금 250,764,970 199,990,507 반품충당부채 339,641,024 192,054,026 소 계 5,464,637,881 4,649,719,701 기타비유동부채 : 복구충당부채 171,630,696 - 기타비유동부채 22,361,739 36,272,357 소 계 193,992,435 36,272,357 합 계 5,658,630,316 4,685,992,058 15. 차입금 당 분기말 과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 만기일 상환방법 단기차입금 우리은행상해분행 유동자금대출 5.65% 3,370,400,000 3,255,200,000 2019.10.24 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 3,033,360,000 2,929,680,000 2019.10.29 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,696,320,000 2,604,160,000 2020.08.13 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,696,320,000 2,604,160,000 2020.07.26 만기일시상환 중국은행지닝분행 무역융자 4.57% 1,651,496,000 1,627,600,000 2019.11.11 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 2,679,468,000 2,587,884,000 2020.09.01 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 1,685,200,000 1,627,600,000 2020.09.26 만기일시상환 교통은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 3,033,360,000 2,929,680,000 2019.10.17 만기일시상환 농협은행 기업자금대출 3.91% 240,000,000 300,000,000 2020.06.24 만기일시상환 기업은행 기업자금대출 2.18% 1,400,000,000 1,400,000,000 2020.01.10 만기일시상환 기업은행 유동자금대출 4.69% 99,999,960 100,000,000 2019.07.05 만기일시상환 Bank of America 계좌개설시 일시차입 0.00% 120,130 - 2019.07.31 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.45% 4,000,000,000 4,000,000,000 2020.05.02 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.45% 1,000,000,000 1,000,000,000 2020.05.02 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.26% 2,000,000,000 - 2019.10.30 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.31% 2,000,000,000 - 2019.11.09 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.34% - 1,000,000,000 2019.11.28 만기일시상환 소 계 31,586,044,090 27,965,964,000 장기차입금 기업은행 기업자금대출 2.65% 300,000,000 300,000,000 2025.01.10 1년6개월 거치 5년6개월 균등분할상환 기업은행 시설자금대출 2.30% 200,000,000 - 2025.01.10 3년거치 5년 균등분할상환 현대캐피탈 차량할부 4.50% 33,519,078 39,160,031 2023.09.25 5년 균등분할상환 농협캐피탈 차량할부 7.00% 43,051,886 - 2024.05.20 5년 균등분할상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 300,000,000 450,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 468,000,000 - 2022.02.20 3년 균등분할상환 기업은행 시설자금대출 3.47% - 5,500,000,000 2019.12.10 만기일시상환 소 계 1,344,570,964 6,289,160,031 유동성장기차입금 기업은행 시설자금대출 3.47% 5,500,000,000 - 2019.12.10 만기일시상환 농협캐피탈 차량할부 7.00% 9,791,827 - 2024.05.20 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% - 50,000,000 2019.04.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% - 50,000,000 2019.07.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% - 50,000,000 2019.09.29 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 - - 500,000,000 2019.10.14 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2019.10.14 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2020.01.13 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2020.04.13 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2020.07.13 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2019.10.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2019.11.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2019.12.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.01.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.02.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.03.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.04.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.05.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.06.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.07.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.08.20 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2020.09.20 만기일시상환 소 계 6,045,791,827 650,000,000 합 계 38,976,406,881 34,905,124,031 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 5,544,417,264 3,332,013,898 사외적립자산 공정가치 (1,811,947,666) (1,859,642,753) 확정급여부채 3,732,469,598 1,472,371,145 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 3,332,013,898 3,022,474,007 근무원가 651,411,866 658,392,270 이자원가 67,452,835 81,195,266 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 68,106,265 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 396,832,897 99,921,038 - 기타사항에 의한 효과 60,508,352 (71,521,537) 급여지급액 (93,459,832) (455,515,626) 과거근무원가 1,134,834,713 - 급여전환액(DB→DC) (73,283,730) (2,931,520) 기말 5,544,417,264 3,332,013,898 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,859,642,753 2,263,147,779 이자수익 27,724,230 55,235,519 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 22,191,793 (15,275,074) - 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 64,772,980 488,239 급여지급액 (89,100,360) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) (73,283,730) (2,931,520) 기말 1,811,947,666 1,859,642,753 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀드 1,811,947,666 1,859,642,753 (5) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 651,411,866 500,127,255 과거근무원가 1,134,834,713 - 순이자손익 39,728,605 18,230,322 합 계 1,825,975,184 518,357,577 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출원가 285,672,664 192,472,874 판매비와관리비 1,398,974,993 199,490,273 경상개발비 141,327,527 126,394,430 합 계 1,825,975,184 518,357,577 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 503,255,721 (82,714,420) 법인세효과 (113,014,378) 19,064,495 법인세차감후 재측정요소 390,241,343 (63,649,925) (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 1.74%, 2.20% 2.28%, 2.68% 미래임금상승률 4.25%, 3.41% 3.88%, 3.43% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 5,205,284,071 94% 1% 감소 5,957,881,514 107% 임금상승률 1% 증가 5,952,631,772 107% 1% 감소 5,202,806,503 94% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 197,628,632 178,938,602 351,247,214 640,139,763 2,430,426,030 3,798,380,241 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 퇴직급여 130,165,904 174,357,598 17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,207,010주 19,191,510주 보통주자본금 9,603,505,000원 9,595,755,000원 (2) 당분 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 전기말 2018.12.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기 당분기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 주식매수선택권행사 2019.06.26 15,500주 7,750,000 392,430,283 당분기말 2019.09.30 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 289,262,825 228,774,075 자기주식 (4,986,527,750) - 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 기타자본 (2,873,822,801) (2,806,742,927) 합 계 (7,492,106,834) (2,498,987,960) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 148,517,033 (88,028,283) 289,262,825 자기주식 - - (4,986,527,750) (4,986,527,750) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (2,806,742,927) - 67,079,874 (2,873,822,801) 합 계 (2,498,987,960) 148,517,033 (5,007,476,159) (7,492,106,834) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 100,780,293 11,264,220 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (542,640,367) - 2,264,102,560 (2,806,742,927) 합 계 (324,401,473) 100,780,293 2,275,366,780 (2,498,987,960) (3) 주식기준보상제도 1) 당 분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 행사수량 (1,000)주 (14,500)주 - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - 당 분기말수량 5,000주 20,500주 61,000주 당분 기말 현재 행사가능수량 5,000주 20,500주 - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2017년의 유상증자와 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 8,974원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 32,050원 행사가격 24,472원 19,840원 34,600원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 기대존속기간 5년 2년 2년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% [주1] 연결실체는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다.[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며 , 당분기말과 전기말 현재 각각 289,262,825원과 228,774,075원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 19. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 해외사업환산손익 (3,105,417,039) (4,131,543,897) 재평가잉여금 145,346,666 145,346,666 지분법 자본변동 874,797,152 1,134,673,293 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (500,159,243) (615,934,687) 합 계 (2,585,432,464) (3,467,458,625) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금)[주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) - 489,291,114 미처분이익잉여금 49,600,292,267 60,188,853,875 합 계 49,794,709,217 60,872,561,939 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 13,832,432,551 52,934,727,626 17,597,351,256 54,505,889,323 상품매출액 6,515,281,246 16,346,530,223 6,107,366,237 18,288,471,962 기타매출액 353,971,899 1,610,748,279 735,420,938 1,738,032,247 합 계 20,701,685,696 70,892,006,128 24,440,138,431 74,532,393,532 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 10,579,698,540 36,651,921,761 12,031,044,791 37,786,305,142 상품매출원가 1,215,235,426 7,631,848,725 3,901,805,978 11,070,543,260 기타매출원가 1,655,412,526 2,300,442,850 282,784,325 1,038,191,943 합 계 13,450,346,492 46,584,213,336 16,215,635,094 49,895,040,345 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,322,395,890 6,436,900,318 1,672,447,920 4,959,295,569 퇴직급여 159,337,520 1,524,662,667 100,192,054 284,983,897 복리후생비 263,532,218 752,415,163 172,644,641 449,515,865 여비교통비 238,812,695 690,869,811 212,306,421 568,027,584 접대비 (62,696,110) 608,933,483 297,774,915 782,404,429 통신비 16,846,877 56,460,507 21,287,416 64,194,351 수도광열비 93,738,927 211,036,464 88,959,826 246,063,654 세금과공과 231,992,007 567,924,887 260,776,325 826,387,353 감가상각비 635,104,424 1,813,871,282 246,473,193 656,229,732 지급임차료 100,376,973 179,803,314 285,465,711 635,979,717 수선비 34,627,703 114,020,307 16,061,137 56,948,624 보험료 58,069,713 256,336,616 13,740,684 93,460,354 차량유지비 31,566,997 97,122,861 49,288,475 118,561,339 운반비 295,960,948 948,341,013 285,416,460 933,847,674 교육훈련비 7,769,477 44,088,813 5,766,071 14,556,669 도서인쇄비 24,691,425 114,980,325 110,740,506 268,132,732 소모품비 177,066,016 442,907,937 81,331,399 260,339,284 지급수수료 (143,998,154) 1,829,315,277 611,717,386 1,509,452,964 광고선전비 621,366,410 1,459,952,520 252,412,573 1,357,355,339 대손상각비 4,296,791 444,527,744 (41,024,874) 14,150,813 무형자산상각비 130,487,375 381,893,413 101,235,460 299,950,064 견본비 34,421,588 56,436,464 5,736,451 16,812,235 경상개발비 1,408,186,520 4,174,910,378 1,128,098,640 3,833,352,147 기타 2,168,307,087 4,646,343,576 1,188,070,541 2,875,828,718 합 계 8,852,261,317 27,854,055,140 7,166,919,331 21,125,831,107 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 - 681,818 (505,734) 11,349,723 외환차익 139,589,097 460,908,616 61,498,853 374,363,202 외화환산이익 45,804,378 191,857,066 (170,316,214) 144,359,269 유형자산처분이익 35,903 12,145,987 1,507,695 5,006,695 무형자산처분이익 46,404,638 46,404,638 - - 대손충당금환입 - - - 200,000 기 타 264,477,229 602,414,743 64,404,213 186,539,875 합 계 496,311,245 1,314,412,868 (43,411,187) 721,818,764 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 116,821,262 171,426,445 23,009,113 172,280,851 외화환산손실 (70,229,629) 46,700,844 129,519,466 186,308,322 영업권 손상차손 - - - 787,461,000 유형자산처분손실 - 38,749,469 (36,499,469) 49,129,774 유형자산폐기손실 461,578 12,320,294 40,079,266 40,079,266 운휴자산감가상각비 9,039,509 9,039,509 재고자산평가손실 44,598,548 44,598,548 기 부 금 4,452,771 48,260,085 16,951,468 42,603,607 기 타 7,618,644 131,407,854 20,328,785 27,183,582 합 계 59,124,626 448,864,991 247,026,686 1,358,684,459 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 58,761,998 211,033,804 61,000,721 205,671,237 투자자산처분이익 15,564,530 19,057,568 (8,619,212) 54,758,297 투자자산평가이익 (3,925,992) 4,827,593 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 2,146,652 2,146,652 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 7,064,490,233 - - 합 계 70,400,536 7,299,409,198 54,528,161 262,576,186 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 284,240,975 920,902,922 289,742,393 820,064,062 투자자산평가손실 (2,301,613) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 13,581,986,583 17,861,195,633 - - 합 계 13,863,925,945 18,782,098,555 289,742,393 820,064,062 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 2,280,038,789 98,950,765 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,630,487,869) 11,518,703,982 Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 80,359,766 66,697,505 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) (3,270,089,314) 11,684,352,252 (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 보험수리적손익 113,014,378 7,448,762 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (32,654,612) 59,248,743 합 계 80,359,766 66,697,505 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (14,861,470,560) 53,131,796,219 적용세율에 따른 법인세 4,064,728,980 450,169,360 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 2,034,381,163 371,843,054 기타 (9,369,199,457) 10,862,339,838 법인세비용 (3,270,089,314) 11,684,352,252 평균유효세율 22.00% 21.99% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (264,503) - (5,311,507) 감가상각비 (19,368,860) 3,390,303 - (15,978,557) 무형자산상각비 2,878,822 (240,119) - 2,638,703 확정급여채무 694,046,561 511,851,168 (24,422,007) 1,181,475,722 퇴직연금운용자산 (408,580,915) 1,548,638 8,948,896 (398,083,381) 미지급비용 39,057,504 34,037,471 - 73,094,975 업무용승용차감가상각비 한도초과액 1,506,743 2,015,881 - 3,522,624 업무용승용차감가상각비(처분손실) - 173,198 - 173,198 대손충당금 한도초과 6,200,899 4,678,333 - 10,879,232 무형자산손상차손 366,549,821 (40,727,758) 325,822,063 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - (32,654,613) 141,070,556 관계기업주식처분손익 (10,673,775,000) 5,540,581,886 - (5,133,193,114) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (8,853,349,710) 5,087,587,948 (48,127,724) (3,813,889,486) 이연법인세자산(부채) (8,853,349,710) 5,678,615,593 (48,127,724) (3,813,889,486) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 4,983,357 - (5,047,004) 감가상각비 (29,539,774) 10,170,914 - (19,368,860) 무형자산상각비 3,599,180 (720,358) - 2,878,822 확정급여채무 629,943,737 64,102,824 - 694,046,561 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 72,556,727 - (408,580,915) 미지급비용 37,627,428 1,430,076 - 39,057,504 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 35,881,349 - - 업무용승용차감가상각비 한도초과액 830,792 675,951 - 1,506,743 대손충당금 한도초과 26,836,419 (20,635,520) - 6,200,899 무형자산손상차손 488,733,095 (122,183,274) - 366,549,821 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 59,248,743 - 173,725,169 관계기업주식 - (11,418,436,560) - (11,418,436,560) 기부금한도초과액 4,906,126 (4,906,126) - - 이월공제 감면세액 448,272,470 521,184,080 - 969,456,550 이월결손금 722,056,165 (722,056,165) - - 합 계 1,920,692,712 (11,518,703,982) - (9,598,011,270) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (11,518,703,982) - (9,598,011,270) (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (794,267,731) (3,327,860,516) (3,372,951,794) (5,703,845,698) 원재료와 저장품의 사용액 7,304,656,821 30,326,478,716 9,609,917,886 30,985,003,120 급여 5,058,967,759 14,691,034,665 4,388,897,424 12,819,372,398 퇴직급여 319,898,790 1,956,141,088 211,341,780 603,851,201 복리후생비 495,358,343 1,450,473,432 335,406,099 972,229,691 감가상각비 2,436,105,473 7,153,583,919 1,915,968,596 5,581,473,729 무형자산상각비 130,487,375 381,893,413 101,235,460 299,950,064 세금과공과 17,886,558 635,413,497 328,682,743 972,552,772 경상개발비 569,985,550 2,075,903,047 542,056,163 1,898,228,052 지급수수료 1,118,716,627 3,678,481,401 815,864,744 2,153,430,037 기타 5,644,812,244 15,416,725,814 8,506,135,324 20,438,626,086 합 계 [주1] 22,302,607,809 74,438,268,476 23,382,554,425 71,020,871,452 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익(손실) (10,684,429,562) 19,755,467,780 가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,191,510 기본주당순이익(손실) (557) 1,029 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당 분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 19,191,510 273일 19,191,510 주식매수선택권 행사 15,500 95일 5,394 가중평균유통보통주식수 19,196,904 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 9,595,755 273일 9,595,755 무상증자 9,595,755 273일 9,595,755 가중평균유통보통주식수 19,191,510 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 (10,684,429,562) 19,755,467,780 희석가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,204,882 희석주당순이익 (557) 1,029 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (10,684,429,562) 19,755,467,780 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 (10,684,429,562) 19,755,467,780 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 86,500 - 41,000 13,372 신주인수권 행사 효과 - - - - 합 계 19,196,904 19,204,882 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 건물 대체 332,309,389 199,364,385 건설중인자산의 구축물 대체 - 31,124,267 건설중인자산의 기계장치 대체 918,099,295 1,499,128,010 건설중인자산의 공구와비품 대체 144,703,630 39,832,137 타계정의 개발비 대체 - 134,143,977 선급금의 산업재산권 대체 22,169,443 33,966,690 장기차입금의 유동성대체 6,166,165,913 600,000,000 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체 - 21,870,000,000 미지급금에 의한 유형자산 증가 3,325,092,825 1,856,888,916 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 6,289,160,031 1,221,576,846 - - - - (6,166,165,913) 1,344,570,964 단기차입금 27,965,964,000 2,906,416,090 - - 713,664,000 - - 31,586,044,090 장기리스부채 1,101,826,282 - - 227,345,863 - - (674,348,504) 654,823,641 유동리스부채 884,557,361 (784,950,886) - 286,899,384 229,382 - 725,214,490 1,111,949,731 유동성장기부채 650,000,000 (770,374,086) - - - - 6,166,165,913 6,045,791,827 합 계 36,891,507,674 2,572,667,964 - 514,245,247 713,893,382 - 50,865,986 40,743,180,253 2) 전 분기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,400,000,000 - 5,500,000,000 - - - (600,000,000) 6,300,000,000 단기차입금 21,938,075,000 (482,408,646) 300,000,000 - (234,685,000) - - 26,520,981,354 유동성장기부채 - - - - - - 600,000,000 600,000,000 합 계 23,338,075,000 (482,408,646) 5,800,000,000 - (234,685,000) - - 33,420,981,354 29. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 관계 기업명 손자회사 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, (주)비엔 티에스상해 방도 국제무역유한공사, AMICOGENPACIFIC USA INC 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스 ( 2) 특 수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 BIO-WORKS Technologies AB 6,381,180 73,322,520 84,985,216 41,517,028 합계 6,381,180 73,322,520 84,985,216 41,517,028 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 BIO-WORKS Technologies AB - - 12,013 28,104,002 합계 - - 12,013 28,104,002 (4) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 1,671,771,086 1,445,343,028 퇴직급여 1,261,008,844 130,248,880 주식보상비용 12,068,352 28,780,934 합 계 2,944,848,282 1,604,372,841 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 ( 단위 : 원 ) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지사용권 2,874,193,315(CNY 17,055,503) 6,532,563,206(CNY 38,764,320) 중국은행 단기차입금 건축물 3,842,715,726(CNY 22,802,728) 3,578,636,794(CNY 21,235,680) 중국은행 단기차입금 토지사용권 1,873,245,786(CNY 11,115,866) 6,743,128,946(CNY 40,013,820) 공상은행 단기차입금 건축물 3,306,662,168(CNY 19,621,779) 1,682,871,054(CNY 9,986,180) 공상은행 단기차입금 토지사용권 1,873,245,786(CNY 11,115,866) 3,033,360,000(CNY 18,000,000) 교통은행 단기차입금 토지 및 건물 1,113,823,028 1,200,000,000 농협은행 단기차입금 토지 및 건물 5,709,389,722 6,600,000,000 기업은행 장기차입금 토지 2,734,898,765 2,040,000,000 기업은행 장기, 단기차입금 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,658,094,961 기계장치 481,480,691 666,080,000 장기차입금 토지 1,109,012,620 6,000,000,000 하나은행 단기차입금 건물 4,026,880,731 기계장치 1,242,319,211 합 계 33,976,572,632(CNY 81,711,742) 41,996,640,000(CNY 128,000,000) (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 4,045,530,000 2019/04/08~2020/04/08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,486,910,000 2019/02/22~2020/02/22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 4,910,520,000 2019/01/11~2020/01/11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2019/02/12~2020/02/11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 10건 255,000,000 2018/12/12~2019/12/11 외 서울보증보험㈜ 화 재 보 험 울진 공장(설비포함) 353,000,000 2019/04/20~2020/04/20 신용협동조합 환경책임보험 환경오염배상책임(CSL) 3,000,000,000 2019/07/01~2020/06/30 동부화재해상보험 화 재 보 험 영덕 공장(설비포함) 753,000,000 2019/05/03~2020/05/04 신협보험 화 재 보 험 식품벤처센터동 및 기계등 235,000,000 2019/04/04~2020/04/04 KBIZ중소기업중앙회 재 산 보 험 재고자산 CNY 172,087,855 2019/03/30~2020/03/29 중국은행보험유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 75,239,200 2019/4/14-2020/04/13 중국은행보험유한회사 재 산 보 험 설치공정 일체보험 CNY 2,400,000 2019/03/31~2020/03/30 중국은행보험유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 2,320,000 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 기계설비 CNY 80,000 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 기계설비 CNY 214,704,094 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 사무용가구및 설비 CNY 2,244,203 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 전자설비 CNY 34,841,675 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 운수설비 CNY 1,766,300 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건축물 CNY 3,365,536 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 구축물 CNY 12,297,466 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건설중인 자산 CNY 41,504,289 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재 산 보 험 건물 CNY 25,103,875 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 기계설비손해보험 기계설비 CNY 331,312,070 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 국내화물운수보험 국내철도,도로,항공운수화물 CNY 300,000,000 2019/04/12?2020/04/11 중국인민재산보험주식유한회사 수출신용보험 경외선박,항공운수 화물 US$200,000 2019/05/10-2020/05/09 중국수출신용보험회사 안전생산보험 안전생산 CNY 63,000,000 2018/12/10-2019/10/09 중국대지재산보험주식유한회사 (4) 지급보증1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. 2) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 1,874,468,061 물품구매자 31. 연구비와 개발비의 내용 연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 685,681,007 517,741,511 인건비 2,764,174,556 2,584,975,991 유형자산감가상각비 438,772,076 402,900,394 위탁용역비 513,142,818 224,162,818 기 타 1,309,268,169 1,197,778,277 합 계 5,711,038,626 4,927,558,991 회계처리 자산 개발비 1,535,326,748 1,020,571,182 비용 제조경비 801,500 73,635,662 판매비와관리비 4,174,910,378 3,833,352,147 합 계 5,711,038,626 4,927,558,991 연구개발비 / 매출액 비율 8.06% 6.61% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장 부 금 액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,562,214,541 lipase 385,601,367 효소법DCI 325,042,954 세파졸린 52,486,582 HX1 72,218,548 HX2 42,242,600 Protein L 291,924,654 PX(컬럼) 33,097,238 효소식품 55,301,127 Tulathromycin 1,732,338,769 Voglibose 493,421,423 Cephronine 189,930,232 Celecoxib 307,546,779 Doripenem 118,421,019 Esomeprazole magnesium 105,256,928 상각 진행 중인 자산 미네랄죽염 112,531,588 2년 3개월 식품효소 27,536,912 2년 3개월 BP2 17,703,470 1년 3개월 합 계 6,526,127,546 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조 등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 3) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)로 전환시키는데 활용되는 효소 및 효소 활용 DCI를 생산하는 공정 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 당사에서는 지중해 연안 자생 캐럽으로부터 DCI를 제조하는 공정을 세계에서는 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 그러나, 원료인 캐럽을 확보함에 있어 운송과 가격변동에 문제가 있어 그 동안 사업화에 많은 어려움이 상존하여 왔습니다. 따라서, MI로부터 DCI를 획득 가능하게 하는 효소의 개발은 안정적인 원료의 확보뿐만 아니라 DCI 제조공정 최소화를 통해 경제성 확보의 가능성을 내재하고 있습니다. 4) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.5) HX1 : D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다. 6) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.7) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다. 8) 효소식품 : 실버 세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 건강식품 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 시생산된 곡물발효효소 제품의 동물 실험으로 곡물발효효소가 대사증후군에 미칠 수 있는 효과별 주요 기전 및 과학적인 효능 평가 데이터를 확보하고 이들 데이터를 통하여 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술 기반 건강식품을 상용화할 계획입니다.9) Tulathromycin : 가축의 호흡계 감염치료용 약물로, 항균 활성이 높을뿐만 아니라 반감기가 엄청 길어 단한번의 저제량으로 5-7일간 동물 체내에서 유효한 치료 농도를 유지합니다. 중국내에서 첫번째로 Tulathromycin 원료약 및 주사액 임상연구를 완료한 상태이며, 2020년 원료약과 주사액에 대해 중국내 생산허가문서를 취득하여, 시장에 개시할 계획을 가지고 있습니다. 10) Voglibose : 당뇨병 치료 영역에 사용 되는 원료약으로, 원료약 소시 공예 연구가 완료 된 상태이며, 현재 해외 인증을 추진 중입니다. 11) Cephronium : 동물용 항생제 개발 프로젝트로서, 외부기관과 합작하여 연구개발을 진행하여, 2019년 6월 신약증서를 취득하였습니다. 현재는 GMP인증 완료 후 생산 허가를 취득하는 준비를 하고 있습니다.12) Celecoxib : 골성관절염 증상 완화에 사용되며, 특이성 COX-2억제제로 최초의 선택성 COX-2 억제제류 비스테로이드 항염 증약입니다. 전통적인 NSAIDs (비스테로이드 항염증약)보다 위장, 심신에서 혈소판응집에서의 안전성이 높고, 효력도 좋습니다. 2018년 공예기술 개발을 완료하였으며, 2019년 BE실험을 거치고, 이미 보유하고 있는 구복 고체제제 생산라인으로 2020년 생산에 대한 인허가를 취득, Celecoxib장용캡슐을 생산하여, 2021년 시장에 개시할 계획을 가지고 있습니다.13) Gamithromycin : 가축의 호흡도계 질병 치료에 사용하는 동물 전용 약품으로, 2019년 Gamithromycin API 및 제제 신약증서를 취득하였습니다. 2019년까지 GMP 인증을 통과할 계획이며, 생산허가를 취득하는 준비를 하고 있습니다.14) Doripenem : 복합성 호흡계 감염, 비뇨계감염 치료에 사용되며, Carbon green enzyme류 약물에 속합니다. 당제품을 대표로 하는 고 PBPs 친화력 및 DHP-1항성의 Carbon green enzyme 화합물은 현재 항감염약물 개발의 중점대상으로 부각되고 있습니다. 당 프로젝트 원료약은 이미 공예 개발 완료되었으며, 2021년까지 원료약 생산허가를 받아내고 2022년 시장 투입 예정입니다.15) Esomeprazole magnesium : 연주로 위식도 역류성질병 (GERD) 미란성 역류식관염의 치료에 사용하는 약품입니다. 2019년 DMF 파일등록넘버 취득 후 2021년까지 원료약과 제제 등록 자료 제출 및 원료약 생산허가를 받아 2022년 경 시장 판매 개시 예정입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 14,185,218,356 12,207,256,984 단기금융상품 6,603,913,447 2,584,188,281 매출채권및기타채권 21,300,075,967 22,863,210,153 합 계 42,089,207,770 37,654,655,418 연 결 실 체는 KEB 하 나은행 등 의 금 융기관 에 현금 성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 연 결 실 체 가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연 결 실 체 는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분 기말과 전 기말 현재 연 결 실 체 가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분 기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 26,467,612,869 26,467,612,869 24,831,425,480 1,091,957,152 387,887,007 156,343,230 차입금 38,976,406,881 38,976,406,881 18,128,250,367 19,703,585,550 546,826,165 597,744,799 리스부채 1,766,773,372 1,766,773,372 564,826,338 547,123,393 646,509,433 8,314,208 합 계 67,210,793,122 67,210,793,122 43,524,502,185 21,342,666,095 1,581,222,605 762,402,237 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 20,229,442,856 20,229,442,856 19,113,223,193 617,922,849 354,018,627 144,278,187 차입금 34,905,124,031 34,905,124,031 8,477,600,000 20,138,364,000 5,900,000,000 389,160,031 합 계 55,134,566,887 55,134,566,887 27,590,823,193 20,756,286,849 6,254,018,627 533,438,218 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당 분기말 과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,201.30 1,118.10 JPY 11.1340 10.1318 CNY 168.52 162.76 당 분기 말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 794,366,002 8,927,987 1,497,432,941 313,367,137 82,607,422 3,045,979,743 매출채권및기타채권 869,327,358 24,282,139 - 863,138,712 44,179,712 2,167,919,484 자산 합계 1,663,693,360 33,210,126 1,497,432,941 1,176,505,849 126,787,134 5,213,899,227 부채: 매입채무및기타채무 12,013 - - 28,104,002 - - 당 분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당분 기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 166,368,135 (166,368,135) 114,840,185 (114,840,185) JPY 3,321,013 (3,321,013) 12,678,713 (12,678,713) CNY 149,743,294 (149,743,294) 521,389,923 (521,389,923) 합 계 319,432,442 (319,432,442) 648,908,821 (648,908,821) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험 관리 당 분기 말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 14,185,218,356 12,207,256,984 단기금융상품 6,603,913,447 2,584,188,281 차입금 (38,976,406,881) (34,905,124,031) 리스부채 (1,766,773,372) - 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (19,954,048,450) (20,113,678,766) 연 결실체는 당분 기 말 현재 20,789백만원 의 현금성자산 및 단기금융상품 을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상 품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니 다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분 기말 과 전 기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 82,647,660,343 70,924,972,645 Ⅱ. 자본 총계 147,466,953,481 160,289,377,096 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 20,965,829,906 14,835,262,629 Ⅳ. 차입금 38,976,406,881 34,905,124,031 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 18,010,576,975 20,069,861,402 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 56.04% 44.25% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 12.21% 12.52% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 3분기말 제 19 기말 자산 유동자산 34,960,423,957 24,132,755,458 현금및현금성자산 3,742,693,011 2,735,817,892 단기금융상품 5,378,738,647 1,974,944,281 매출채권 및 기타유동채권 14,333,219,627 11,466,602,354 재고자산 10,055,701,679 6,243,799,099 기타유동자산 1,450,070,993 1,705,741,328 당기법인세자산 5,850,504 비유동자산 105,792,975,034 126,512,983,443 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,000 156,590,000 종속기업 및 관계기업 투자자산 49,034,774,949 47,569,363,989 유형자산 25,427,601,905 22,801,505,791 사용권자산 288,497,154 무형자산 3,278,420,107 2,739,653,449 장기기타금융자산 27,762,530,919 53,245,870,214 자산총계 140,753,398,991 150,645,738,901 부채 유동부채 15,442,999,673 9,992,621,490 매입채무 및 기타유동채무 3,324,597,207 2,523,507,609 유동성장기차입금 536,000,000 650,000,000 기타유동부채 192,301,489 375,082,596 단기차입금 9,000,000,000 6,410,000,000 유동리스부채 158,223,156 당기법인세부채 2,231,877,821 34,031,285 비유동부채 7,810,126,917 10,728,668,959 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 768,000,000 450,000,000 비유동리스부채 130,642,671 퇴직급여부채 3,688,622,405 1,425,319,249 이연법인세부채 3,222,861,841 8,853,349,710 부채총계 23,253,126,590 20,721,290,449 자본 자본금 9,603,505,000 9,595,755,000 주식발행초과금 63,174,996,082 62,782,565,799 기타자본 (4,618,284,033) 307,754,967 기타포괄손익누계액 (500,159,243) (615,934,687) 이익잉여금 49,840,214,595 57,854,307,373 자본총계 117,500,272,401 129,924,448,452 자본과부채총계 140,753,398,991 150,645,738,901 포괄손익계산서 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 7,616,703,670 23,791,656,867 5,760,199,666 17,517,734,754 매출원가 4,483,446,380 14,448,695,207 4,159,806,519 12,545,121,765 매출총이익 3,133,257,290 9,342,961,660 1,600,393,147 4,972,612,989 판매비와관리비 2,975,789,196 10,050,157,467 1,939,660,007 6,851,233,566 영업이익 157,468,094 (707,195,807) (339,266,860) (1,878,620,577) 기타수익 150,548,842 901,734,368 (163,988,454) 415,960,868 기타비용 56,021,511 371,856,063 182,151,354 1,055,045,641 금융수익 53,139,529 7,219,509,304 35,954,976 169,652,522 금융비용 13,635,844,101 18,010,992,624 33,921,531 54,949,075 투자주식손익 21,261,719,806 법인세비용차감전순이익 (13,330,709,147) (10,968,800,822) (683,373,223) 18,858,717,903 법인세비용 (3,187,641,954) (3,355,395,383) (247,923,067) 4,208,932,278 당기순이익 (10,143,067,193) (7,613,405,439) (435,450,156) 14,649,785,625 기타포괄손익 53,834,114 (284,911,895) 1,156,449,787 727,222,319 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (4,604,419) (400,687,339) 7,097,709 67,592,300 확정급여제도의 재측정요소 (4,604,419) (400,687,339) 7,097,709 67,592,300 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 58,438,533 115,775,444 1,149,352,078 659,630,019 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 58,438,533 115,775,444 1,149,352,078 659,630,019 총포괄손익 (10,089,233,079) (7,898,317,334) 720,999,631 15,377,007,944 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (528) (397) (23) 763 희석주당이익 (단위 : 원) (528) (397) (23) 763 자본변동표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,797,877,500 67,628,216,329 218,238,894 (405,870,964) 23,251,653,149 95,490,114,908 당기순이익 14,649,785,625 14,649,785,625 기타포괄손익 659,630,019 67,592,300 727,222,319 주식기준보상비용 75,632,459 75,632,459 주식매수선택권 행사 자기주식의 취득 무상증자 4,797,877,500 (4,845,650,530) (47,773,030) 2018.09.30 (기말자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 293,871,353 253,759,055 37,969,031,074 110,894,982,281 2019.01.01 (기초자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 307,754,967 (615,934,687) 57,854,307,373 129,924,448,452 당기순이익 (7,613,405,439) (7,613,405,439) 기타포괄손익 115,775,444 (400,687,339) (284,911,895) 주식기준보상비용 148,517,033 148,517,033 주식매수선택권 행사 7,750,000 392,430,283 (88,028,283) 312,152,000 자기주식의 취득 (4,986,527,750) (4,986,527,750) 무상증자 2019.09.30 (기말자본) 9,603,505,000 63,174,996,082 (4,618,284,033) (500,159,243) 49,840,214,595 117,500,272,401 현금흐름표 제 20 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 19 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 3분기 제 19 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,071,370,859) (1,718,836,203) 당기순이익(손실) (7,613,405,439) 14,649,785,625 당기순이익에 대한 조정 10,852,765,093 (11,758,652,691) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 증감 (5,266,108,771) (4,705,886,476) 이자수취 120,865,587 109,768,415 이자지급 (146,270,868) (45,306,828) 법인세납부(환급) (19,216,461) 31,455,752 투자활동현금흐름 4,981,907,017 (8,520,078,367) 유형자산의 처분 36,250,000 12,136,362 단기금융상품의 감소 26,436,508,471 20,343,747,577 장기기타금융자산의 처분 1,800 210,909,091 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 17,404,677,233 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 500,000,000 유동성보증금의 감소 68,000,000 208,000,000 유형자산의 취득 (3,813,253,661) (1,563,746,662) 단기대여금의 증가 (730,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,999,287,933) 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 취득 (870,325,349) (300,000,000) 무형자산의 증가 (590,394,520) (665,413,602) 사업결합으로 인한 현금 유출액 (1,165,412,760) (12,008,122,640) 단기금융상품의 증가 (29,614,316,264) (15,222,238,493) 유동성보증금의 증가 (180,540,000) 임차보증금의 증가 (35,350,000) 재무활동현금흐름 (1,897,985,750) 8,052,226,970 보통주식의 발행 312,152,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 증가 13,300,000,000 8,200,000,000 주식발행비용 (47,773,030) 유동성장기차입금의 감소 (768,000,000) 장기차입금의 감소 (28,000,000) 단기차입금의 감소 (10,710,000,000) (100,000,000) 자기주식의 취득 (4,986,527,750) 유동리스부채의 지급 (17,610,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,675,289) (9,193,327) 현금및현금성자산의순증가 1,006,875,119 (2,195,880,927) 기초현금및현금성자산 2,735,817,892 3,418,076,739 기말현금및현금성자산 3,742,693,011 1,222,195,812 5. 재무제표 주석 제20(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재 제19(전)기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 아미코젠주식회사 1. 일반사항 아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습 니다. 회사는 2013년 9월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 당 분 기 전 기 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 신 용 철 3,073,650 16.00% 3,073,650 16.02% 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 960,794 5.00% 960,794 5.01% 자 사 주 120,000 0.63% - - 기 타 14,970,437 77.94% 15,157,066 78.98% 합 계 19,207,010 100.00% 19,191,510 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 40,220,614 자산총계 40,220,614 리스부채 40,220,614 부채총계 40,220,614 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위 : 원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 79,831,646 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 67,983,614 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 2,443,000 (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 25,320,000 (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 40,220,614 유동리스부채 29,534,557 비유동리스부채 10,686,057 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이 용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.47~4.35% 입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않 은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적 격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 08년 정액법 공구기구비품 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 또는 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합 니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동 , 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미 래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기 손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,742,693,011 - 3,742,693,011 매출채권 - 12,854,308,088 - 12,854,308,088 단기금융상품 - 5,378,738,647 - 5,378,738,647 단기기타채권 - 1,478,911,539 - 1,478,911,539 장기기타채권 - 1,150,000 - 1,150,000 장기기타금융자산 24,566,655,300 - 3,195,875,619 27,762,530,919 합 계 24,566,655,300 23,455,801,285 3,195,875,619 51,218,332,204 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,735,817,892 - 2,735,817,892 매출채권 - 9,122,232,814 - 9,122,232,814 단기금융상품 - 1,974,944,281 - 1,974,944,281 단기기타채권 - 2,344,369,540 - 2,344,369,540 장기기타채권 - 156,590,000 - 156,590,000 장기기타금융자산 51,068,750,000 - 2,177,120,214 53,245,870,214 합 계 51,068,750,000 16,333,954,527 2,177,120,214 69,579,824,741 3) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 3,479,355,419 3,195,875,619 2,609,030,070 2,177,120,214 합 계 3,479,355,419 3,195,875,619 2,609,030,070 2,177,120,214 4) 당 기손익-공정가치 측정금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 39,778,563,000 21,938,480,200 50,118,750,000 50,118,750,000 주식회사 유바이오로직스 1,999,287,933 1,978,175,100 - - Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 - - 300,000,000 300,000,000 합 계 42,785,600,933 24,566,655,300 51,426,500,000 51,068,750,000 (2) 금융부채의 범주 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,731,944,121 1,731,944,121 단기기타채무 - 1,592,653,086 1,592,653,086 유동리스부채 - 158,223,156 158,223,156 장기차입금 - 768,000,000 768,000,000 단기차입금 - 9,000,000,000 9,000,000,000 유동성장기부채 - 536,000,000 536,000,000 합 계 - 13,786,820,363 13,786,820,363 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 614,313,712 614,313,712 단기기타채무 - 1,909,193,897 1,909,193,897 장기차입금 - 450,000,000 450,000,000 단기차입금 - 6,410,000,000 6,410,000,000 유동성장기부채 - 650,000,000 650,000,000 합 계 - 10,033,507,609 10,033,507,609 (3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 23,885,161 131,133,910 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,064,490,233 - - 합 계 7,088,375,394 131,133,910 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (149,796,991) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (17,861,195,633) - - 합 계 (17,861,195,633) (149,796,991) - 2) 전 분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 54,758,297 114,894,225 - 합 계 54,758,297 114,894,225 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (54,949,075) - 합 계 - (54,949,075) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,742,693,011 - 2,735,817,892 - 매출채권 12,854,308,088 - 9,122,232,814 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 5,378,738,647 - 1,974,944,281 - 단기기타채권 1,478,911,539 - 2,344,369,540 - 장기기타채권 1,150,000 - 156,590,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 3,195,875,619 3,195,875,619 2,177,120,214 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 23,916,655,300 23,916,655,300 - - 시장성 없는 지분증권 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 전환사채 650,000,000 - 950,000,000 - 합 계 51,218,332,204 27,112,530,919 69,579,824,741 52,295,870,214 금융부채 매입채무 1,731,944,121 - 614,313,712 - 단기기타채무 1,592,653,086 - 1,909,193,897 - 유동리스부채 158,223,156 - 장기차입금 768,000,000 - 450,000,000 - 단기차입금 9,000,000,000 - 6,410,000,000 - 유동성장기부채 536,000,000 - 650,000,000 - 합 계 13,786,820,363 - 10,033,507,609 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,195,875,619 3,195,875,619 - - 3,195,875,619 당기손익-공정가치측정금융자산 23,916,655,300 23,916,655,300 - - 23,916,655,300 합계 27,112,530,919 27,112,530,919 - - 27,112,530,919 (주1) 수준1에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있 으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (주2-1) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 현금흐름 할인모형 할인율 10.48%성장율 3% 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의계산방법 공정가치 변동 효과(손익) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 할인율과 성장율을 각각 1%씩증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출 19,230,477,200 (11,119,918,905) 4. 현금및현금성자산 당 분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 7,174,015 6,220,003 예 금 등 3,735,518,996 2,729,597,889 합 계 3,742,693,011 2,735,817,892 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 매출채권 13,054,163,981 (199,855,893) 12,854,308,088 9,282,160,886 (159,928,072) 9,122,232,814 단기기타채권 미수금 416,879,403 - 416,879,403 2,141,922,778 - 2,141,922,778 미수수익 33,209,251 - 33,209,251 22,940,928 - 22,940,928 대여금 1,400,000,000 (670,000,000) 730,000,000 670,000,000 (670,000,000) - 유동성보증금 205,890,000 - 205,890,000 93,350,000 - 93,350,000 과제예치금 92,932,885 - 92,932,885 86,155,834 - 86,155,834 소 계 2,148,911,539 (670,000,000) 1,478,911,539 3,014,369,540 (670,000,000) 2,344,369,540 장기기타채권 장기미수금 - - - - - - 보증금 1,150,000 - 1,150,000 156,590,000 - 156,590,000 소 계 1,150,000 - 1,150,000 156,590,000 - 156,590,000 합 계 15,204,225,520 (869,855,893) 14,334,369,627 12,453,120,426 (829,928,072) 11,623,192,354 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 829,928,072 207,300,204 대손상각비 39,927,821 (47,372,132) 기타의대손상각비 - 670,000,000 기말금액 869,855,893 829,928,072 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 344,247,574 - 344,247,574 258,129,922 - 258,129,922 제 품 4,557,489,446 - 4,557,489,446 3,671,395,651 - 3,671,395,651 재 공 품 982,782,224 - 982,782,224 451,790,845 - 451,790,845 원 재 료 4,171,182,435 - 4,171,182,435 1,834,241,619 - 1,834,241,619 미 착 품 - - - 28,241,062 - 28,241,062 합 계 10,055,701,679 - 10,055,701,679 6,243,799,099 - 6,243,799,099 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 1,384,722,852 1,693,140,578 선급비용 65,348,141 12,600,750 합 계 1,450,070,993 1,705,741,328 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분 기 말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 중국 47.70% 2019.09.30 생산및판매 원가법 27,760,887,749 27,558,493,363 27,760,887,749 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 중국 87.64% 2019.09.30 생산및판매 원가법 2,556,187,500 3,155,933,471 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ 대한민국 69.54% 2019.09.30 생산및판매 원가법 831,090,299 75,660,115 - ㈜스킨메드 대한민국 37.64% 2019.09.30 생산및판매 원가법 3,403,645,000 1,808,748,677 3,403,645,000 ㈜아미코젠퍼시픽 대한민국 64.48% 2019.09.30 생산및판매 원가법 4,300,069,760 1,156,719,466 4,300,069,760 비거트유산균㈜ [주1] 대한민국 100.00% 2019.09.30 연구개발 원가법 844,689,895 (35,873,837) - ㈜어니언홀딩스 [주2] 대한민국 100.00% 2019.09.30 부동산 원가법 8,154,013,250 1,746,633,587 8,154,013,250 와이비바이오㈜ [주2] 대한민국 100.00% 2019.09.30 생산및판매 원가법 1,559,971,890 1,044,723,678 1,559,971,890 소 계 49,410,555,343 36,511,038,519 47,734,775,149 ㈜클리노믹스 대한민국 14.30% 2019.09.30 연구개발 원가법 1,299,999,800 121,948,599 1,299,999,800 소 계 1,299,999,800 121,948,599 1,299,999,800 합 계 50,710,555,143 36,632,987,118 49,034,774,949 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가회사와 거래되고 있습니다. (2) 당 분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 105,750,685,092 47,976,065,883 42,553,168,929 484,885,409 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 5,318,046,359 1,717,026,881 1,759,445,703 44,759,957 아미코젠씨앤씨㈜ 1,253,043,795 1,144,242,940 678,257,000 4,836,037 ㈜스킨메드 7,274,372,680 2,468,982,997 3,157,456,056 (434,090,722) 아미코젠퍼시픽㈜ 15,187,207,006 13,393,287,238 11,218,541,251 (2,139,635,014) 비거트유산균㈜ [주1] 663,035,238 698,909,075 116,404,495 (472,193,160) ㈜어니언홀딩스 7,999,572,990 6,252,939,403 364,022,715 (397,438,445) 와이비바이오㈜ 1,287,736,113 243,012,435 6,800,000 (54,769,273) 소 계 144,733,699,273 73,894,466,852 59,854,096,149 (2,963,645,211) ㈜클리노믹스 27,473,275,131 26,645,944,063 2,076,016,745 (4,330,405,047) 소 계 27,473,275,131 26,645,944,063 2,076,016,745 (4,330,405,047) 합 계 172,206,974,404 100,540,410,915 61,930,112,894 (7,294,050,258) [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다. (3) 종속기업 및 관계기업투자의 당 분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초 취득 감액 처분 등 기말 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 27,760,887,749 - - - 27,760,887,749 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 2,556,187,500 - - - 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ - - - - - ㈜스킨메드 2,538,270,000 865,375,000 - - 3,403,645,000 아미코젠퍼시픽㈜ 4,000,032,000 300,037,760 - - 4,300,069,760 비거트유산균㈜ [주1] - - - - - ㈜어니언홀딩스 8,154,013,250 - - - 8,154,013,250 와이비바이오㈜ 1,559,971,890 - - - 1,559,971,890 소 계 46,569,362,389 1,165,412,760 - - 47,734,775,149 ㈜클리노믹스 1,000,001,600 299,998,200 - - 1,299,999,800 소 계 1,000,001,600 299,998,200 - - 1,299,999,800 합 계 47,569,363,989 1,465,410,960 - - 49,034,774,949 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 9,643,846,492 (1,649,701,123) - 7,994,145,369 구축물 1,352,541,316 (361,886,767) - 990,654,549 기계장치 15,502,083,477 (8,243,749,991) (79,578,050) 7,178,755,436 차량운반구 657,893,684 (342,480,745) - 315,412,939 공기구비품 2,642,642,793 (1,218,729,090) - 1,423,913,703 건설중인자산 3,412,748,489 - - 3,412,748,489 합 계 37,323,727,671 (11,816,547,716) (79,578,050) 25,427,601,905 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 9,643,846,492 (1,468,879,377) - 8,174,967,115 구축물 1,309,651,716 (316,650,998) - 993,000,718 기계장치 14,888,571,477 (7,477,017,629) (79,578,050) 7,331,975,798 차량운반구 657,431,684 (284,068,672) - 373,363,012 공기구비품 2,588,523,221 (1,008,405,493) - 1,580,117,728 건설중인자산 236,110,000 - - 236,110,000 합 계 33,436,106,010 (10,555,022,169) (79,578,050) 22,801,505,791 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 8,174,967,115 993,000,718 7,331,975,798 373,363,012 1,580,117,728 236,110,000 22,801,505,791 증가 취득 - - 67,209,600 523,210,000 462,000 64,619,572 3,402,838,489 4,058,339,661 기타증가 - - - 226,200,000 - - - 226,200,000 감소 처분 - - (19,659,733) (72,139,528) - (5,776,125) - (97,575,386) 감가상각 - (180,821,746) (49,896,036) (830,490,834) (58,412,073) (215,047,472) - (1,334,668,161) 기타감소 - - - - - - (226,200,000) (226,200,000) 기말 4,111,971,420 7,994,145,369 990,654,549 7,178,755,436 315,412,939 1,423,913,703 3,412,748,489 25,427,601,905 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 7,741,911,275 771,219,067 7,857,369,727 283,553,925 1,182,805,911 81,710,001 22,030,541,326 증가 취득 - 660,393,330 280,337,000 501,349,000 215,553,455 659,874,636 226,200,000 2,543,707,421 기타증가 - - - 56,800,001 - 15,000,000 - 71,800,001 감소 처분 - - - (23,592,439) (55,321,329) - - (78,913,768) 감가상각 - (227,337,490) (58,555,349) (1,059,950,491) (70,423,039) (277,562,819) - (1,693,829,188) 기타감소 - - - - - - (71,800,001) (71,800,001) 기말 4,111,971,420 8,174,967,115 993,000,718 7,331,975,798 373,363,012 1,580,117,728 236,110,000 22,801,505,791 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 3,398,686,266 (224,305,233) - - 3,174,381,033 산업재산권 204,559,419 (100,520,345) - - 104,039,074 합 계 3,603,245,685 (324,825,578) - - 3,278,420,107 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 2,810,070,429 (166,993,655) - - 2,643,076,774 산업재산권 180,611,293 (84,034,618) - - 96,576,675 합 계 2,990,681,722 (251,028,273) - - 2,739,653,449 ( 2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,643,076,774 96,576,675 2,739,653,449 증가 내부개발 588,615,837 23,948,126 612,563,963 개별취득 - - - 감소 상각 (57,311,578) (16,485,727) (73,797,305) 손상 - - - 기말 3,174,381,033 104,039,074 3,278,420,107 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,031,461,099 67,392,594 2,098,853,693 증가 내부개발 688,031,115 51,768,870 739,799,985 개별취득 - - - 감소 상각 (76,415,440) (22,584,789) (99,000,229) 손상 - - - 기말 2,643,076,774 96,576,675 2,739,653,449 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 73,797,305 74,803,321 매출원가 - - 합 계 73,797,305 74,803,321 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 2,099,808,831 2,021,884,330 매출원가 경상개발비 - - 합 계 2,099,808,831 2,021,884,330 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 개발과제 출연기관 당 분 기 전 기 회계처리 청년추가고용장려금 (인건비 지원사업) 고용노동부 161,450,000 - 사용분 비용 상계 아미코젠 신규입사자 입문교육비 고용노동부 1,171,590 - 기타수익(잡이익) 처리 PRE월드챔프 사업비 (KOTRA지원금) 대한무역투자진흥공사 56,000,000 56,000,000 사용분 경상개발비 상계 바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼 개발 중소기업기술정보진흥원 - 55,600,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼 개발) 중소기업기술정보진흥원 - 81,200,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (실버세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 기술 기반 건강기능식품 시제품 개발 및 효능평가) 중소기업기술정보진흥원 - 160,000,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (콜라겐 트리펩타이드를 함유한 콜라겐 가수분해물의 피부건강 개별인정형 기능성 원료 개발) 중소기업기술정보진흥원 187,000,000 - 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 (친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발) 한국산업기술평가원 180,000,000 201,000,000 사용분 경상개발비 상계 합 계 585,621,590 553,800,000 12. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 부동산 288,497,154 합 계 288,497,154 당분기 중 증가된 사용권 자산은 305,419,947 원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 37,527,539 합 계 37,527,539 리스부채에 대한 이자비용 1,498,265 단기리스료 3,664,500 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,223,720 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 리스의 총 현금유출은 38,434,000 원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 164,548,000 158,223,156 - - 1년 초과 5년 이내 132,594,000 130,642,671 - - 5년 초과 - - 합 계 297,142,000 288,865,827 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동 158,223,156 - 비유동 130,642,671 - 합 계 288,865,827 - 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 1,731,944,121 614,313,712 단기기타채무 미지급비용 1,096,522,021 817,913,977 미지급금 496,131,065 1,091,279,920 소 계 1,592,653,086 1,909,193,897 합 계 3,324,597,207 2,523,507,609 14. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 선수금 33,155,439 273,673,976 예수금 159,146,050 101,408,620 합 계 192,301,489 375,082,596 15. 차입금 당 분기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 만기일 상환방법 장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 300,000,000 450,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 468,000,000 - 2022.02.20 3년 균등분할상환 소 계 768,000,000 450,000,000 유동성장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% - 50,000,000 2019.04.12 만기일시상환 0.68% - 50,000,000 2019.07.12 만기일시상환 0.68% - 50,000,000 2019.09.29 만기일시상환 - - 500,000,000 2019.10.14 만기일시상환 0.68% 50,000,000 - 2019.10.14 만기일시상환 0.68% 50,000,000 - 2020.01.13 만기일시상환 0.68% 50,000,000 2020.04.13 만기일시상환 0.68% 50,000,000 2020.07.13 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.58% 28,000,000 - 2019.10.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2019.11.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2019.12.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.01.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.02.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.03.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.04.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.05.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.06.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.07.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.08.20 만기일시상환 2.58% 28,000,000 - 2020.09.20 만기일시상환 소 계 536,000,000 650,000,000 단기차입금 산업은행 운영자금대출 2.45% 4,000,000,000 4,000,000,000 2020.05.02 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.45% 1,000,000,000 1,000,000,000 2020.05.02 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.26% 2,000,000,000 - 2019.10.30 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.31% 2,000,000,000 - 2019.11.09 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.34% - 1,000,000,000 2019.11.28 만기일시상환 어니언홀딩스 운영자금대출 - - 410,000,000 2019.09.03 만기일시상환 소 계 9,000,000,000 6,410,000,000 합 계 10,304,000,000 7,510,000,000 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 5,498,092,319 3,282,505,224 사외적립자산 공정가치 (1,809,469,914) (1,857,185,975) 퇴직급여부채 3,688,622,405 1,425,319,249 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 3,282,505,224 2,991,128,751 근무원가 632,406,423 636,564,283 이자원가 66,524,884 80,153,522 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 67,688,741 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 396,922,630 99,348,734 - 기타사항에 의한 효과 71,304,324 (80,736,356) 과거근무원가 1,134,834,713 - 급여지급액 (89,100,360) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) (73,283,730) (2,931,520) 계열사전입 8,289,470 - 기말 5,498,092,319 3,282,505,224 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,857,185,975 2,260,719,190 이자수익 27,681,071 55,177,885 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 22,213,978 (15,245,629) 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 64,772,980 488,239 급여지급액 (89,100,360) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) (73,283,730) (2,931,520) 기말 1,809,469,914 1,857,185,975 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀 드 1,809,469,914 1,857,185,975 (5) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 632,406,423 636,564,283 과거근무원가 1,134,834,713 - 순이자손익 38,843,813 24,975,637 합 계 1,806,084,949 661,539,920 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 272,697,096 246,043,893 판매비와관리비 1,392,060,326 249,983,137 경상개발비 141,327,527 165,512,890 합 계 1,806,084,949 661,539,920 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 513,701,717 33,858,007 법인세효과 (113,014,378) (7,448,762) 법인세차감후 재측정요소 400,687,339 26,409,245 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 1.74% 2.28% 미래임금상승률 4.25% 3.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 5,160,228,441 94% 1% 감소 5,910,142,547 108% 임금상승률 1% 증가 5,904,903,389 107% 1% 감소 5,157,765,779 94% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.415년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 196,653,127 177,887,181 348,975,323 633,642,811 2,420,079,781 3,777,238,223 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 퇴직급여 4,478,230 1,762,371 17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,207,010주 19,191,510주 보통주자본금 9,603,505,000원 9,595,755,000원 (2) 당분 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 전기말 2018.12.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기 당기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 주식매수선택권 2019.06.26 15,500주 7,750,000 392,430,283 당분기말 2019.09.30 19,207,010주 9,603,505,000 63,174,996,082 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 289,262,825 228,774,075 자기주식 (4,986,527,750) - 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 합 계 (4,618,284,033) 307,754,967 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 148,517,033 (88,028,283) 289,262,825 자기주식 - (4,986,527,750) (4,986,527,750) 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 307,754,967 148,517,033 (5,074,556,033) (4,618,284,033) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 100,780,293 (11,264,220) 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 218,238,894 100,780,293 (11,264,220) 307,754,967 (3) 주식기준보상제도 1) 당 분기 말 현재 회사 가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 행사수량 (1,000)주 (14,500)주 - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - 당 분기말수량 5,000주 20,500주 61,000주 당분 기말 현재 행사가능수량 5,000주 20,500주 - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 8,974원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 32,050원 행사가격 24,472원 19,840원 34,600원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 기대존속기간 5년 2년 2년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% [주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. [주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 각각 289,262,825원과 228,774,075원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 19. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (500,159,243) 합 계 (500,159,243) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (615,934,687) 합 계 (615,934,687) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금) [주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) - 489,291,114 미처분이익잉여금 49,645,797,645 57,170,599,309 합 계 49,840,214,595 57,854,307,373 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 57,854,307,373 23,251,653,149 이익잉여금처분액 - - 당기순이익(손실) (7,613,405,439) 34,629,063,469 확정급여제도의 재측정요소 (400,687,339) (26,409,245) 기말금액 49,840,214,595 57,854,307,373 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 388,246,958 1,575,996,251 560,380,820 1,764,532,404 제품매출 7,228,456,712 22,215,660,616 5,199,818,846 15,716,838,714 연구용역수입 - - - 36,363,636 합 계 7,616,703,670 23,791,656,867 5,760,199,666 17,517,734,754 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 : 기초상품 367,714,015 258,129,922 243,538,283 65,545,401 당기상품매입액 217,728,748 1,117,746,603 373,606,573 1,376,189,491 타계정(에서)대체액 5,786,640 67,565,665 5,341,735 28,880,340 타계정(으로)대체액 (12,470,638) (30,435,173) (5,811,999) (43,849,022) 기말상품 (344,247,574) (344,247,574) (225,051,490) (225,051,490) 상품매출원가 234,511,191 1,068,759,443 391,623,102 1,201,714,720 제품매출원가 : 기초제품 3,990,536,973 3,671,395,651 2,451,843,242 2,344,933,317 당기제품제조원가 5,527,168,814 16,077,333,733 4,387,798,991 13,334,164,748 타계정(에서)대체액 32,539,091 179,348,696 184,063,477 285,067,702 타계정(으로)대체액 (742,803,473) (1,951,476,540) (679,131,389) (2,005,995,268) 관세환급금 (1,016,770) (39,176,330) (3,950,510) (42,323,060) 기말제품 (4,557,489,446) (4,557,489,446) (2,572,440,394) (2,572,440,394) 제품매출원가 4,248,935,189 13,379,935,764 3,768,183,417 11,343,407,045 합 계 4,483,446,380 14,448,695,207 4,159,806,519 12,545,121,765 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 772,652,781 2,086,943,868 529,782,512 1,700,466,222 퇴직급여 104,499,173 1,392,060,326 66,362,532 195,800,049 복리후생비 118,503,334 312,387,651 54,541,194 205,218,164 여비교통비 69,235,063 156,381,283 48,976,076 134,919,807 접대비 24,473,533 55,545,904 24,524,353 47,811,398 통신비 3,381,390 10,137,802 3,273,830 16,387,820 전력비 1,500,000 4,500,000 1,500,000 4,500,000 세금과공과 19,104,650 81,846,495 31,764,261 104,102,301 감가상각비 68,066,906 192,759,645 53,100,582 152,112,695 임차료 3,607,828 11,368,423 8,413,920 33,799,920 수선비 2,295,000 3,690,909 237,274 561,819 보험료 7,054,607 20,730,757 4,358,437 12,996,928 차량유지비 7,637,568 28,161,974 14,781,145 48,932,684 운반비 59,523,900 163,275,735 45,733,351 140,748,266 교육훈련비 4,233,766 30,739,572 3,905,200 4,516,080 도서인쇄비 2,780,750 4,949,940 2,230,740 7,011,233 소모품비 35,047,516 80,041,593 12,054,663 52,176,697 지급수수료 633,873,524 2,102,934,883 226,332,125 744,004,985 광고선전비 164,945,441 1,070,195,786 218,498,839 1,170,193,742 대손상각비 3,853,369 39,927,821 (41,017,033) (36,486,364) 무형자산상각비 24,802,377 73,797,305 27,826,439 74,803,321 견본비 7,470,820 27,970,964 4,420,767 14,771,469 연구비 837,245,900 2,099,808,831 598,058,800 2,021,884,330 합 계 2,975,789,196 10,050,157,467 1,939,660,007 6,851,233,566 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 - - - 11,400,000 외환차익 139,032,755 460,312,654 61,498,853 374,361,819 외화환산이익 (2,425,224) 95,682,533 (226,755,962) 915,162 유형자산처분이익 - - - 3,499,000 기 타 13,941,311 345,739,181 1,268,655 25,784,887 합 계 150,548,842 901,734,368 (163,988,454) 415,960,868 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 116,821,094 167,526,050 23,065,888 170,942,782 외화환산손실 (71,988,567) 5,829,944 127,952,239 132,150,248 유형자산처분손실 - 61,325,386 - 25,769,653 기타의대손상각비 - - - 670,000,000 기 부 금 4,352,771 14,430,085 16,951,468 36,930,807 기 타 6,836,213 122,744,598 14,181,759 19,252,151 합 계 56,021,511 371,856,063 182,151,354 1,055,045,641 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 37,574,999 131,133,910 33,615,456 114,894,225 투자자산평가이익 (3,843,471) 984,122 투자자산처분이익 19,408,001 22,901,039 2,339,520 54,758,297 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 7,064,490,233 - - 합 계 53,139,529 7,219,509,304 35,954,976 169,652,522 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 53,857,518 149,796,991 33,921,531 54,949,075 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 13,581,986,583 17,861,195,633 - - 합 계 13,635,844,101 18,010,992,624 33,921,531 54,949,075 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 2,194,732,720 20,624,459 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,630,487,869) 10,774,042,422 Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 80,359,766 66,697,505 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) (3,355,395,383) 10,861,364,386 (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 113,014,378 7,448,762 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (32,654,612) 59,248,743 합 계 80,359,766 66,697,505 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (10,968,800,822) 45,490,427,855 적용세율에 따른 법인세 3,825,788,996 371,843,054 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 2,034,381,163 371,843,054 기타 (9,215,565,542) 10,117,678,278 법인세비용 (3,355,395,383) 10,861,364,386 평균유효세율 30.59% 23.88% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (264,503) - (5,311,507) 감가상각비 (19,368,860) 3,390,303 - (15,978,557) 무형자산상각비 2,878,822 (240,119) - 2,638,703 확정급여채무 694,046,561 511,851,168 (24,422,007) 1,181,475,722 퇴직연금운용자산 (408,580,915) 1,548,638 8,948,896 (398,083,381) 미지급비용 39,057,504 34,037,471 - 73,094,975 업무용승용차감가상각비한도초과액 1,506,743 2,015,881 - 3,522,624 업무용승용차감가상각비(처분손실) - 173,198 - 173,198 대손충당금 한도초과 6,200,899 4,678,333 - 10,879,232 무형자산손상차손 366,549,821 (40,727,758) 325,822,063 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - (32,654,613) 141,070,556 관계기업주식처분손익 (10,673,775,000) 6,131,609,531 - (4,542,165,469) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (8,853,349,710) 5,678,615,593 (48,127,724) (3,222,861,841) 이연법인세자산(부채) (8,853,349,710) 5,678,615,593 (48,127,724) (3,222,861,841) 2) 전 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 4,983,357 - (5,047,004) 감가상각비 (29,539,774) 10,170,914 - (19,368,860) 무형자산상각비 3,599,180 (720,358) - 2,878,822 확정급여채무 629,943,737 64,102,824 - 694,046,561 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 72,556,727 - (408,580,915) 미지급비용 37,627,428 1,430,076 - 39,057,504 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 35,881,349 - - 업무용승용차감가상각비한도초과액 830,792 675,951 - 1,506,743 대손충당금 한도초과 26,836,419 (20,635,520) - 6,200,899 무형자산손상차손 488,733,095 (122,183,274) - 366,549,821 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 59,248,743 - 173,725,169 관계기업주식 - (10,673,775,000) - (10,673,775,000) 기부금한도초과액 4,906,126 (4,906,126) - - 이월공제 감면세액 448,272,470 521,184,080 - 969,456,550 이월결손금 722,056,165 (722,056,165) - - 합 계 1,920,692,712 (10,774,042,422) - (8,853,349,710) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (10,774,042,422) - (8,853,349,710) (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 548,869,860 1,417,085,174 93,454,693 333,469,758 원재료와 저장품의 사용액 2,460,861,061 7,848,749,380 1,784,278,148 5,658,054,662 급여 2,013,366,083 5,657,594,966 1,617,181,486 4,784,096,129 퇴직급여 262,358,124 1,810,563,179 173,341,346 501,991,826 복리후생비 298,918,401 859,908,806 175,605,471 596,432,795 감가상각비 458,372,938 1,372,195,700 422,742,337 1,245,542,097 무형자산상각비 24,802,377 73,797,305 27,826,439 74,803,321 세금과공과 57,503,870 144,004,255 97,565,090 244,939,780 지급수수료 444,715,277 1,377,406,357 292,828,465 1,028,630,160 기타 889,467,585 3,937,547,552 1,414,643,051 4,928,394,803 합계[주1] 7,459,235,576 24,498,852,674 6,099,466,526 19,396,355,331 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (7,613,405,439) 14,649,785,625 가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,191,510 기본주당순이익 (397) 763 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당 분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수 기초발행보통주식 19,191,510 273일 19,191,510 주식매수선택권 행사 15,500 95일 5,394 가중평균유통보통주식수 - - 19,196,904 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 9,595,755 273일 9,595,755 무상증자 9,595,755 273일 9,595,755 가중평균유통보통주식수 - - 19,191,510 (*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함. (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 (7,613,405,439) 14,649,785,625 희석가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,204,882 희석주당순이익 (397) 763 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 (7,613,405,439) 14,649,785,625 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 (7,613,405,439) 14,649,785,625 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,196,904 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 102,000 - 41,000 13,372 합 계 19,196,904 19,204,882 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 기계장치 대체 226,200,000 62,800,001 미지급금에 의한 유형자산 증가 426,280,000 122,860,000 장기차입금의 유동성대체 654,000,000 600,000,000 선급금의 산업재산권 대체 22,169,443 33,966,690 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 - 21,870,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 450,000,000 972,000,000 - - - (654,000,000) 768,000,000 비유동리스부채 - - - - - 130,642,671 130,642,671 단기차입금 6,410,000,000 2,590,000,000 - - - - 9,000,000,000 비유동리스부채 10,686,057 142,343,777 (22,387,163) 130,642,671 유동리스부채 29,534,557 (38,434,000) 163,076,170 - - 4,046,429 158,223,156 유동성장기부채 650,000,000 (768,000,000) - - - 654,000,000 536,000,000 합계 7,550,220,614 2,755,566,000 305,419,947 - - 112,301,937 10,723,508,498 2) 전분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,100,000,000 - - - - (600,000,000) 500,000,000 단기차입금 - 8,100,000,000 - - - - 8,100,000,000 유동성장기부채 - - - - - 600,000,000 600,000,000 합 계 1,100,000,000 8,100,000,000 - - - - 9,200,000,000 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 종속기업 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.), 아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd),㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구,롱제비티코리아㈜), 비거트유산균㈜(구,바이오코젠㈜)[주1], ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜ 손자회사 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, 상해 방도국제무역유한공사 (주)비엔티에스, AMICOGENPACIFIC USA INC 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 3,838,063,024 943,250,721 1,343,504,402 799,427 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 1,652,324,517 64,703,100 107,470,253 - 아미코젠씨앤씨㈜ 384,000 558,000 339,254,000 391,912,000 ㈜스킨메드 14,717,727 7,171,592 14,454,273 8,726,636 ㈜아미코젠퍼시픽 4,829,394,305 985,194,110 - - 에이엠지인터내셔날㈜ - 5,772,772,136 - - BIO WORKS Technologies AB 6,381,180 73,322,520 84,985,216 41,517,028 합 계 10,341,264,753 7,846,972,179 1,889,668,144 442,955,091 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China)Biopharm Co.,Ltd) 5,758,263,014 3,443,093,399 1,336,127,672 76,871,548 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 1,512,320,387 - 33,650,544 - 아미코젠씨앤씨㈜ 42,852,246 - 38,019,948 54,912,000 ㈜스킨메드 - - - - ㈜아미코젠퍼시픽 3,616,915,914 2,809,948,898 - - 에이엠지인터내셔날㈜ - 962,719,420 - - BIO WORKS Technologies AB - - 12,013 28,104,002 비거트유산균(주) 436,935,287 - - - (주)어니언홀딩스 20,350,000 - 1,193,860 - (주)비엔티에스 301,020,822 - - - 합 계 11,688,657,670 7,215,761,717 1,409,004,037 159,887,550 ( 4) 당 분기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이자율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 아미코젠씨앤씨㈜ (주1) 2019.07.24 2020.07.24 4.60% 80,000,000 - - 80,000,000 2019.08.28 2020.08.28 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 2019.09.11 2020.09.11 4.60% 200,000,000 - - 200,000,000 2019.09.18 2020.09.18 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 2019.09.25 2020.09.25 4.60% 90,000,000 - - 90,000,000 2019.04.25 2020.04.25 4.60% 100,000,000 - - 100,000,000 비거트유산균㈜ 2019.04.02 2019.10.02 4.60% - 200,000,000 - 200,000,000 2019.07.12 2019.10.03 4.60% - 230,000,000 - 230,000,000 ㈜비엔티에스 2019.09.04 2019.12.04 4.60% - 300,000,000 - 300,000,000 합 계 670,000,000 730,000,000 - 1,400,000,000 (주1) 전액 손실충당금을 계상하였습니다. (5) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 624,249,814 444,277,026 퇴직급여 1,246,899,616 89,310,372 주식보상비용 12,068,352 28,780,934 합 계 1,883,217,782 562,368,332 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,658,094,961 기계장치 481,480,691 666,080,000 장기차입금 토지 1,109,012,620 6,000,000,000 하나은행 단기차입금 건물 4,026,880,731 기계장치 1,242,319,211 합 계 10,648,398,336 10,586,080,000 (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 4,045,530,000 2019.04.08~2020.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,486,910,000 2019.02.22~2020.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 4,910,520,000 2019.01.11~2020.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2019.02.12~2020.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 10건 255,000,000 2018.12.12~2019.12.11 외 서울보증보험㈜ (3) 지급보증1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 1,874,468,061 물품구매자 31. 연구비와 개발비의 내용 회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 11,092,338 34,548,750 인건비 1,485,578,863 1,474,186,767 유형자산감가상각비 202,949,287 202,523,594 위탁용역비 - - 기 타 988,804,180 965,702,321 합 계 2,688,424,668 2,676,961,432 회계처리 자산 개발비 588,615,837 655,077,102 비용 제조경비 - - 판매비와관리비 2,099,808,831 2,021,884,330 합 계 2,688,424,668 2,676,961,432 연구개발비 / 매출액 비율 11.30% 15.28% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,653,445,138 lipase 385,601,367 효소법DCI 325,462,504 HX1 52,486,582 HX2 90,030,707 Protein L 59,812,590 세파졸린 333,497,784 PX(컬럼) 37,898,255 효소식품 78,374,136 상각 진행 중인 자산 BP2 17,703,470 1년 3개월 미네랄죽염1 112,531,588 2년 3개월 식품효소 27,536,912 2년 3개월 합 계 3,174,381,033 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 3) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)로 전환시키는데 활용되는 효소 및 효소 활용 DCI를 생산하는 공정 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 당사에서는 지중해 연안 자생 캐럽으로부터 DCI를 제조하는 공정을 세계에서는 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 그러나, 원료인 캐럽을 확보함에 있어 운송과 가격변동에 문제가 있어 그 동안 사업화에 많은 어려움이 상존하여 왔습니다. 따라서, MI로부터 DCI를 획득 가능하게 하는 효소의 개발은 안정적인 원료의 확보뿐만 아니라 DCI 제조공정 최소화를 통해 경제성 확보의 가능성을 내재하고 있습니다. 4) HX1 : D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다. 5) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 단백질 개발하여 상용화 할 계획입니다. 6) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다. 7) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 회사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다. 8) 효소식품 :실버 세대의 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소기술 기반 건강기능식품을 개발하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 동물 실험을 통한 곡물발효효소의 주요 기전및 과학적인 효능 평가 데이터 확보는 물론 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술을 기반으로 한 건강기능식품을 상용화할 계획입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 분 기말 과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 3,735,518,996 2,729,597,889 단기기타금융자산 5,378,738,647 1,974,944,281 매출채권및기타채권 14,334,369,627 11,623,192,354 합 계 23,448,627,270 16,327,734,524 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만 기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분기 말 과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 3,324,597,207 3,324,597,207 3,324,597,207 - - - 차입금 10,304,000,000 10,304,000,000 4,268,000,000 5,268,000,000 536,000,000 232,000,000 리스부채 288,865,827 288,865,827 80,886,029 77,337,127 130,642,671 합 계 13,786,820,363 13,786,820,363 7,750,820,363 5,268,000,000 536,000,000 232,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,523,507,609 2,523,507,609 2,523,507,609 - - - 차입금 7,510,000,000 7,510,000,000 5,460,000,000 1,600,000,000 400,000,000 50,000,000 합 계 10,033,507,609 10,033,507,609 7,983,507,609 1,600,000,000 400,000,000 50,000,000 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,201.30 1,118.10 JPY 11.1340 10.1318 CNY 168.52 162.76 당분 기말과 전기 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 695,749,459 8,927,987 1,497,306,045 185,183,624 82,607,422 3,045,979,743 매출채권및기타채권 838,291,164 24,282,139 7,270,583,401 788,333,174 44,179,712 5,597,628,899 자산 합계 1,534,040,623 33,210,126 8,767,889,446 973,516,798 126,787,134 8,643,608,642 부채: 매입채무및기타채무 12,013 - 1,336,127,672 28,104,002 - 76,871,548 당분 기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 153,402,861 (153,402,861) 94,541,280 (94,541,280) JPY 3,321,013 (3,321,013) 12,678,713 (12,678,713) CNY 743,176,177 (743,176,177) 856,673,709 (856,673,709) 합 계 899,900,051 (899,900,051) 963,893,702 (963,893,702) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 3,735,518,996 2,729,597,889 단기금융상품 5,378,738,647 1,974,944,281 차입금 (10,304,000,000) (7,510,000,000) 리스부채 (288,865,827) - 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (1,478,608,184) (2,805,457,830) (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니 다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 23,253,126,590 20,721,290,449 Ⅱ. 자본 총계 117,500,272,401 129,924,448,452 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 9,121,431,658 4,710,762,173 Ⅳ. 차입금 10,304,000,000 7,510,000,000 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 1,182,568,342 2,799,237,827 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 19.79% 15.95% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 1.01% 2.15% 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 손실충당금 설정현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 계정과목별 손실충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금 설정율 2019년 (제20기 3분기) 매출채권 13,737,905,302 473,539,445 3.45% 수취채권 6,658,393,776 1,766,130 0.03% 비유동수취채권 1,379,082,464 - - 합계 21,775,381,542 475,305,575 2.18% 2017년 (제18기) 매출채권 12,345,980,926 294,688,894 2.39% 수취채권 7,177,448,321 5,626,890 0.08% 비유동수취채권 3,640,096,690 - - 합계 23,163,525,937 300,315,784 1.30% 2017년 (제18기) 매출채권 13,244,310,467 325,002,456 2.45% 수취채권 8,792,435,323 2,627,924 0.03% 비유동수취채권 1,598,436,960 - - 합계 23,635,182,750 327,630,380 1.39% (2) 손실 충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 2019년 3분기 2018년 2017년 1. 기초 손실 충당금 잔액 합계 300,315,784 327,630,380 187,497,815 2. 연결실체의 변동 - 22,765,500 - 3. 순 손실 처리액(①-②±③) - - - ① 손실 처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 순외환차이 3,181,567 (471,567) (7,730,258) 5. 손실 상각비 계상(환입)액 189,937,634 (47,808,529) 151,954,801 6. 제각 (18,129,410) (1,800,000) (4,091,978) 7. 기말 손실 충당금 잔액합계 475,305,575 300,315,784 327,630,380 (3) 손실 충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 손실 경험율을 토대로 하여 예상되는 손실 추정액을 손실 충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구분 6개월이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 매출채권 9,517,380,492 2,201,403,538 1,895,791,265 123,330,007 13,737,905,302 구성비율 69.28% 16.02% 13.80% 0.90% 100.00% 나 . 재고자산 현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 계정과목 2019년 3분기 2018년 2017년 비고 제품 22,868,074,666 20,126,968,683 13,095,543,363 - 재공품 3,952,871,812 4,269,353,410 3,767,871,209 - 원재료 8,432,292,790 6,081,565,323 6,147,506,031 - 부재료 930,966,060 839,177,405 852,050,235 - 상품 2,090,321,645 2,351,372,655 1,078,033,088 - 미착품 53,644,200 28,241,062 1,745,673,664 - 합계 38,328,171,173 33,696,678,538 26,686,677,590 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.66% 14.57% 16.32% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 1.72회 2.12회 2.15회 - (2) 재고자산의 실사 내역 ① 2017년말 기말재고자산 실사 : 2018년 1월 5일 ② 2018년말 기말재고자산 실사 : 2019년 1월 4일 ③ 2019년 9월말 3분기 재고자산 실사 : 2019년 9월 27일~29일 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 23,054,745,207 23,054,745,207 (186,670,541) 22,868,074,666 - 재공품 3,952,871,812 3,952,871,812 - 3,952,871,812 - 원재료 8,432,292,790 8,432,292,790 - 8,432,292,790 - 부재료 930,966,060 930,966,060 - 930,966,060 - 상품 2,126,671,772 2,126,671,772 (36,350,127) 2,090,321,645 - 미착품 53,644,200 53,644,200 - 53,644,200 - 합계 38,551,191,841 38,551,191,841 (223,020,668) 38,328,171,173 - 마. 공정가치평가 내역 (당사 및 주요종속회사) 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 7) 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 ① 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 14,361,916,459 - 14,361,916,459 단기금융상품 - 6,603,913,447 - 6,603,913,447 매출채권 - 13,264,365,857 - 13,264,365,857 단기기타채권 - 6,656,627,646 - 6,656,627,646 장기기타채권 - 1,379,082,464 - 1,379,082,464 장기기타금융자산 27,486,655,300 - 3,195,876,619 30,682,531,919 합 계 27,486,655,300 42,265,905,873 3,195,876,619 72,948,437,792 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 12,251,074,348 - 12,251,074,348 단기금융상품 - 2,584,188,281 - 2,584,188,281 매출채권 - 12,051,292,032 - 12,051,292,032 단기기타채권 - 7,171,821,431 - 7,171,821,431 장기기타채권 - 3,640,096,690 - 3,640,096,690 장기기타금융자산 51,068,750,000 - 2,177,121,214 53,245,871,214 합 계 51,068,750,000 37,698,472,782 2,177,121,214 90,944,343,996 ③ 기타포괄-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 3,479,355,419 3,195,875,619 2,609,030,070 2,177,120,214 시장성 없는 지분증권 ㈜지파워 500,000,000 1,000 500,000,000 1,000 합 계 3,979,355,419 3,195,876,619 3,109,030,070 2,177,121,214 ④ 당 기손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 39,778,563,000 21,938,480,200 50,118,750,000 50,118,750,000 Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 주식회사 유바이오로직스 1,999,287,933 1,978,175,100 - - 한국특수판매공제조합 2,920,000,000 2,920,000,000 - - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 - - 300,000,000 300,000,000 합 계 45,705,600,933 27,486,655,300 51,426,500,000 51,068,750,000 (2) 금융부채의 범주 ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 17,688,090,979 17,688,090,979 단기기타채무 - 8,563,421,890 8,563,421,890 단기차입금 - 31,586,044,090 31,586,044,090 유동리스부채 - 1,111,949,731 1,111,949,731 장기차입금 - 1,344,570,964 1,344,570,964 장기리스부채 654,823,641 654,823,641 임대보증금 - 216,100,000 216,100,000 유동성장기차입금 - 6,045,791,827 6,045,791,827 합 계 - 67,210,793,122 67,210,793,122 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 12,741,749,476 12,741,749,476 단기기타채무 - 7,318,893,380 7,318,893,380 단기차입금 - 27,965,964,000 27,965,964,000 장기차입금 - 6,289,160,031 6,289,160,031 임대보증금 - 168,800,000 168,800,000 유동성장기차입금 - 650,000,000 650,000,000 합 계 - 55,134,566,887 55,134,566,887 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 23,885,161 211,033,804 - 당기손익-공정가치측정금융자산 7,064,490,233 - - 합 계 7,088,375,394 211,033,804 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (920,902,922) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (17,861,195,633) - - 합 계 (17,861,195,633) (920,902,922) - ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 56,904,949 205,671,237 - 합 계 56,904,949 205,671,237 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (820,064,062) - 합 계 - (820,064,062) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,361,916,459 - 12,251,074,348 - 매출채권 13,264,365,857 - 12,051,292,032 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 6,603,913,447 - 2,584,188,281 - 단기기타채권 6,656,627,646 - 7,171,821,431 - 장기기타채권 1,379,082,464 - 3,640,096,690 - 매도가능금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 3,195,875,619 3,195,875,619 2,177,120,214 2,177,120,214 시장성 없는 지분증권 1,000 - 1,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 시장성 있는 지분증권 23,916,655,300 23,916,655,300 - - 시장성 없는 지분증권 2,920,000,000 - 50,118,750,000 50,118,750,000 전환사채 650,000,000 - 950,000,000 - 합 계 72,948,437,792 27,112,530,919 90,944,343,996 52,295,870,214 금융부채 매입채무 17,688,090,979 - 12,741,749,476 - 단기기타채무 8,563,421,890 - 7,318,893,380 - 단기차입금 31,586,044,090 - 27,965,964,000 - 유동리스부채 1,111,949,731 - - - 장기차입금 1,344,570,964 - 6,289,160,031 - 장기리스부채 654,823,641 - - - 임대보증금 216,100,000 - 168,800,000 - 유동성장기차입금 6,045,791,827 - 650,000,000 - 합 계 67,210,793,122 - 55,134,566,887 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,195,875,619 3,195,875,619 - - 3,195,875,619 당기손익-공정가치측정금융자산 23,916,655,300 23,916,655,300 - - 23,916,655,300 합 계 27,112,530,919 27,112,530,919 - - 27,112,530,919 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합 계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 바. 기업어음증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 분,반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 감사 또는 검토에 관한 사항 (1) 회계감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기 3분기(당기) 삼덕회계법인 - - 제19기(전기) 삼덕회계법인 적정 없음 제18기(전전기) 삼덕회계법인 적정 없음 (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기 3분기(당기) 삼덕회계법인 반기검토 및 기말회계감사 90,000 - 제19기(전기) 삼덕회계법인 반기검토 및 기말회계감사 82,000 813시간 제18기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토 및 기말회계감사 75,000 790시간 (3) 회 계감사인과의 비감사용역 계약 체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 3분기(당기) 2019.04.30 세무조정 2020.02.01.~ 2020.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 제19기(전기) 2018.04.30 세무조정 2019.02.01.~ 2019.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 제18기(전전기) 2017.04.10 세무조정 2018.03.01.~ 2018.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 나. 회계감사인의 변경 - 당사는 해당사항이 없습니다. 다. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토 의견 201 9년 3분기 (제20기 ) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. 제19기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. 제18기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요 보고서 작성기준일 2019년 3분기말 현재 당사의 이사회는 사외이사 2명을 포함한 6명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며 이사후보의 인적 사항에 대해서는 주총전에 공시하고, 이사는 이사회의 추천을 받아 주주총회를 통해 주주가 승인하는 방식으로 선임됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기바랍니다. 나. 이사회의 주요활동 내역 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 신용철대표이사(출석률:100%) 박철사내이사(출석률:75%) 김영수사내이사(출석률:100%) 전상엽기타비상임이사(출석률:25%) 정태오사외이사(출석률:50%) 이증훈사내이사(출석률:67%) 정홍균사외이사(출석률:100%) 찬반여부 2019-01 2019.01.15 주식매수선택권(스톡옵션) 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 - - 2019-02 2019.1.30. 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 - - 2019-03 2019.03.08. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 - - 2019-04 2019.03.08. 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 - - 2019-05 2019.03.15. 제19기 정기주주총회 소집 정정의 건 가결 찬성 찬성