아미코젠 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제20(당)분기말 2019년 03월 31일 현재
제18(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

아미코젠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	당 분 기	전 기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

신 용 철	3,073,650	16.02%	3,073,650	16.02%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사	976,294	5.09%	960,794	5.01%

양 재 정	620,490	3.23%	520,490	2.71%

㈜P	462,388	2.41%	462,388	2.41%

기 타	14,058,688	73.25%	14,174,188	73.86%

합 계	19,191,510	100.00%	19,191,510	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 연결대 상종속 기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1](Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)	15,016,800,000	38,160,000	41,840,000	80,000,000	47.70%	담체 외	중국	2019.03.31

산동애미과생물기술유한공사[주1](Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)	2,928,993,000	15,250,000	2,150,000	17,400,000	87.64%	효소 외	중국	2019.03.31

아미코젠씨앤씨㈜	1,550,000,000	215,575	94,425	310,000	69.54%	건강기능 식품제조	대한민국	2019.03.31

㈜스킨메드	993,127,500	725,220	1,261,035	1,986,255	36.51%	화장품 외	대한민국	2019.03.31

㈜아미코젠퍼시픽	824,270,000	106,301	58,553	164,854	64.48%	건강기능식품판매	대한민국	2019.03.31

비거트유산균㈜[주4]	166,667,000	333,334	-	333,334	100%	연구용시약 외	대한민국	2019.03.31

㈜어니언홀딩스 [주2]	1,166,456,000	507,215	-	507,215	100%	부동산 외	대한민국	2019.03.31

와이비바이오㈜ [주2]	700,000,000	140,000	-	140,000	100%	키토산 외	대한민국	2019.03.31

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사, 산동애미과생물기술유한공사에 투자 주식수는 투자 금액(RMB)입니다. [주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 있습니다. [주4] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다. ( 3) 당분 기 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd	106,493,937,705	48,478,992,007	16,635,524,512	640,040,997

산동애미과생물기술유한공사	3,590,339,816	117,941,328	9,145,560	(87,498,760)

아미코젠씨앤씨㈜	1,291,673,022	1,206,625,992	252,594,000	(5,574,797)

㈜스킨메드	5,199,964,137	2,065,674,558	1,189,370,573	(106,619,896)

㈜아미코젠퍼시픽	11,335,866,820	7,744,915,305	4,168,774,886	(342,805,347)

비거트유산균㈜ [주1]	521,091,759	301,882,801	15,078,324	(217,110,365)

㈜어니언홀딩스 [주2]	7,983,202,807	5,928,129,898	118,152,700	(88,996,048)

와이비바이오㈜ [주2]	1,382,045,290	305,491,425	6,800,000	(22,939,086)

합 계	137,798,121,356	66,149,653,314	22,395,440,555	(231,503,302)

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다. [주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,480,141,412	-	-	13,480,141,412

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,919,308,011	-	-	12,919,308,011

단기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,789,807,399	-	-	8,789,807,399

단기기타금융자산

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,189,412,457	-	-	1,189,412,457

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	7,563,185,526	-	-	7,563,185,526

소계	8,752,597,983	-	-	8,752,597,983

장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,598,436,960	-	-	1,598,436,960

장기기타금융자산

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,446,432,680	-	-	2,446,432,680

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채(CB)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,150,000,000	-	-	1,150,000,000

소계	4,096,432,680	-	-	4,096,432,680

합계	49,636,724,445	-	-	49,636,724,445

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	9,697,305,297	-	-	9,697,305,297

단기기타채무	상각후원가	상각후원가	12,107,258,059	-	-	12,107,258,059

단기차입금	상각후원가	상각후원가	21,938,075,000	-	-	21,938,075,000

장기차입금	상각후원가	상각후원가	1,400,000,000	-	-	1,400,000,000

장기미지급금	상각후원가	상각후원가	30,000,000	-	-	30,000,000

합계	45,172,638,356	-	-	45,172,638,356

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(3,649,358,381)

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

원가법적용 지분증권의 공정가치 평가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

법인세효과	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(3,649,358,381)

(2) 이익잉여금 영향

(단위 : 원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	20,737,714,451

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-

상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영	-

상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-

법인세 효과	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	20,737,714,451

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에

따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속 기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증 가)로 인식하고 있습니다.

( 5) 공 동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환 산 하 고 , 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외 하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

기 계 장 치	12년	정 액 법

차 량 운 반 구	8년	정 액 법

공 기 구 비 품	10년(컴퓨터 및 부속설비는 5년)	정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

개 발 비	5년	정 액 법

산업재산권	5년 또는 10년	정 액 법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니 다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정 하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지 배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것 으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각

의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되 는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

( 1) 금융자산의 범주 1) 당분 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	13,057,099,098	-	13,057,099,098

단기금융상품	-	16,929,366,736	-	16,929,366,736

매출채권	-	16,934,931,846	-	16,934,931,846

단기기타채권	-	6,285,948,378	-	6,285,948,378

장기기타채권	-	4,387,873,990	-	4,387,873,990

장기기타금융자산	65,081,153,300	-	2,083,708,160	67,164,861,460

합 계	65,081,153,300	57,595,220,048	2,083,708,160	124,760,081,508

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,251,074,348	-	12,251,074,348

단기금융상품	-	2,584,188,281	-	2,584,188,281

매출채권	-	12,051,292,032	-	12,051,292,032

단기기타채권	-	7,171,821,431	-	7,171,821,431

장기기타채권	-	3,640,096,690	-	3,640,096,690

장기기타금융자산	51,068,750,000	-	2,177,121,214	53,245,871,214

합 계	51,068,750,000	37,698,472,782	2,177,121,214	90,944,343,996

3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분 기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB	2,609,030,070	2,083,707,160	2,609,030,070	2,177,120,214

시장성 없는 지분증권

㈜지파워	500,000,000	1,000	500,000,000	1,000

합 계	3,109,030,070	2,083,708,160	3,109,030,070	2,177,121,214

4) 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(단위 : 원)

구 분	당 분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권

㈜셀리드	64,131,153,300	64,131,153,300	50,118,750,000	50,118,750,000

Labmaster Oy	357,750,000	-	357,750,000	-

전환사채(CB)

아미코팜주식회사 농업회사법인	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

㈜펄자임	350,000,000	350,000,000	350,000,000	350,000,000

㈜클리노믹스	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

합 계	65,438,903,300	65,081,153,300	51,426,500,000	51,068,750,000

(2) 금융부채의 범주1) 당 분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	18,937,385,764	18,937,385,764

단기기타채무	-	8,865,444,346	8,865,444,346

단기차입금	-	27,736,886,000	27,736,886,000

장기차입금	-	6,873,294,855	6,873,294,855

임대보증금	-	255,450,000	255,450,000

유동성장기차입금	-	1,036,000,000	1,036,000,000

합 계	-	63,704,460,965	63,704,460,965

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	-	12,741,749,476	12,741,749,476

단기기타채무	-	7,318,893,380	7,318,893,380

단기차입금	-	27,965,964,000	27,965,964,000

장기차입금	-	6,289,160,031	6,289,160,031

임대보증금	-	168,800,000	168,800,000

유동성장기차입금	-	650,000,000	650,000,000

합 계	-	55,134,566,887	55,134,566,887

(3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	-	38,287,716	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	31,285,792,919	-	-

합 계	31,285,792,919	38,287,716	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(265,575,187)	-

합 계	-	(265,575,187)	-

(*) 셀리드의 공모가로 평가한 손익입니다.

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)	수수료수익(비용)

금융자산 :

대여금및수취채권	-	32,596,816	-

당기손익인식금융자산 (단기매매금융자산)	59,043,292	-	-

합 계	59,043,292	32,596,816	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	-	(241,778,570)	-

합 계	-	(241,778,570)	-

(4) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,057,099,098	-	12,251,074,348	-

매출채권	16,934,931,846	-	12,051,292,032	-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산	-	-	-	-

기타단기금융상품	16,929,366,736	-	2,584,188,281	-

단기기타채권	6,285,948,378	-	7,171,821,431	-

장기기타채권	4,387,873,990	-	3,640,096,690	-

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

시장성 있는 지분증권	2,083,707,160	2,083,707,160	2,177,120,214	2,177,120,214

시장성 없는 지분증권	1,000	-	1,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	64,131,153,300	64,131,153,300	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-	50,118,750,000	50,118,750,000

전환사채	950,000,000	-	950,000,000	-

합 계	124,760,081,508	66,214,860,460	90,944,343,996	52,295,870,214

금융부채

매입채무	18,937,385,764	18,937,385,764	12,741,749,476	-

단기기타채무	8,865,444,346	8,865,444,346	7,318,893,380	-

단기차입금	27,736,886,000	27,736,886,000	27,965,964,000	-

장기차입금	6,873,294,855	6,873,294,855	6,289,160,031	-

임대보증금	255,450,000	255,450,000	168,800,000	-

유동성장기차입금	1,036,000,000	1,036,000,000	650,000,000	-

합 계	63,704,460,965	63,704,460,965	55,134,566,887	-

(＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,083,707,160 2,083,707,160 - - 2,083,707,160 당기손익-공정가치측정금융자산 64,131,153,300 64,131,153,300 - - 64,131,153,300 합계 66,214,860,460 66,214,860,460 - - 66,214,860,460 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 (주1) 수준1에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있 으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다. (주2-1) 전기 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 현금흐름 할인모형 할인율 10.48%성장율 3% 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의계산방법 공정가치 변동 효과(당기손익) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써공정가치 변동을 산출 19,230,477,200 (11,119,918,905) 4. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 125,609,529 43,817,364 예 금 등 12,931,489,569 12,207,256,984 합 계 13,057,099,098 12,251,074,348 5. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 매출채권 및 기타 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매출채권 17,215,541,845 (280,609,999) 16,934,931,846 12,345,980,926 (294,688,894) 12,051,292,032 단기기타채권 미수금 1,804,155,779 (5,833,629) 1,798,322,150 3,357,732,981 (5,626,890) 3,352,106,091 미수수익 25,290,079 - 25,290,079 12,541,081 - 12,541,081 대여금 428,468,425 - 428,468,425 367,468,425 - 367,468,425 유동성보증금 3,924,020,000 - 3,924,020,000 3,353,550,000 - 3,353,550,000 과제예치금 109,847,724 - 109,847,724 86,155,834 - 86,155,834 소 계 6,291,782,007 (5,833,629) 6,285,948,378 7,177,448,321 (5,626,890) 7,171,821,431 장기기타채권 장기대여금 25,542,410 - 25,542,410 32,675,110 - 32,675,110 보증금 4,362,331,580 - 4,362,331,580 3,607,421,580 - 3,607,421,580 소 계 4,387,873,990 - 4,387,873,990 3,640,096,690 - 3,640,096,690 합 계 27,895,197,842 (286,443,628) 27,608,754,214 23,163,525,937 (300,315,784) 22,863,210,153 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 300,315,784 327,630,380 순외환차이 3,654,720 (471,567) 연결실체의 변동 - 22,765,500 대손상각비 (12,794,146) (47,808,529) 제각 (4,732,730) (1,800,000) 기말금액 286,443,628 300,315,784 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 1,967,769,958 (36,350,127) 1,931,419,831 2,387,722,782 (36,350,127) 2,351,372,655 제 품 18,391,882,171 (210,082,483) 18,181,799,688 20,329,606,024 (202,637,341) 20,126,968,683 재 공 품 6,239,248,821 - 6,239,248,821 4,269,353,410 - 4,269,353,410 원 재 료 8,743,613,554 - 8,743,613,554 6,081,565,323 - 6,081,565,323 부 재 료 1,001,966,031 - 1,001,966,031 839,177,405 - 839,177,405 미착품 364,211,756 - 364,211,756 28,241,062 - 28,241,062 합 계 36,708,692,291 (246,432,610) 36,462,259,681 33,935,666,006 (238,987,468) 33,696,678,538 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 7,676,264,104 6,742,838,619 선급비용 275,614,680 65,102,696 합 계 7,951,878,784 6,807,941,315 8. 관계기업투자 (1) 당분 기 말 현재 연 결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜클리노믹스 대한민국 17.11% 2019.03.31 연구개발 지분법 1,000,001,600 609,292,929 863,855,023 합 계 1,000,001,600 609,292,929 863,855,023 (*) ㈜셀리드는 제3자에게 일부 매각되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하 였습니다. (2) 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 감소 기타증감 처분 기말 ㈜클리노믹스 1,030,814,680 - (146,977,810) - (19,981,847) - 863,855,023 합 계 1,030,814,680 - (146,977,810) - (19,981,847) - 863,855,023 (3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜클리노믹스 6,570,477,419 3,010,044,769 647,028,393 (959,346,331) 합 계 6,570,477,419 3,010,044,769 647,028,393 (959,346,331) 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,039,450,010 - - 12,039,450,010 건 물 30,216,484,410 (5,268,920,610) - 24,947,563,800 구축물 3,572,918,184 (1,060,179,027) - 2,512,739,157 기계장치 67,593,487,912 (34,797,605,862) (79,578,050) 32,716,304,000 차량운반구 1,554,417,185 (880,736,894) - 673,680,291 공기구비품 9,448,729,084 (6,063,365,657) - 3,385,363,427 시설장치 1,681,867,983 (766,746,571) - 915,121,412 건설중인자산 4,916,130,596 - - 4,916,130,596 합 계 131,023,485,364 (48,837,554,621) (79,578,050) 82,106,352,693 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 12,039,450,010 - - 12,039,450,010 건 물 29,801,024,774 (4,971,165,548) - 24,829,859,226 구축물 3,483,992,709 (996,826,759) - 2,487,165,950 기계장치 64,827,706,472 (32,505,220,129) (79,578,050) 32,242,908,293 차량운반구 1,478,821,795 (827,477,869) - 651,343,926 공기구비품 9,091,676,817 (5,676,256,953) - 3,415,419,864 시설장치 1,681,867,983 (712,241,492) - 969,626,491 건설중인자산 3,313,267,946 - - 3,313,267,946 합 계 125,717,808,506 (45,689,188,750) (79,578,050) 79,949,041,706 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1 ) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 12,039,450,010 24,829,859,226 2,487,165,950 32,242,908,293 651,343,926 3,415,419,864 969,626,491 3,313,267,946 79,949,041,706 증가 : 취득 - - 15,648,727 775,007,014 56,466,226 137,251,548 - 1,783,641,858 2,768,015,373 기타증가 - 767,001 - 293,070,725 - - - - 293,837,726 연결실체변동 - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - (8,267,408) - (19,140) - - (8,286,548) 감가상각 - (224,400,710) (42,453,044) (1,471,300,145) (40,004,575) (225,721,880) (54,505,079) - (2,058,385,432) 기타감소 - - - - - - - (293,837,726) (293,837,726) 순외환차이 - 341,338,283 52,377,523 884,885,521 5,874,714 58,433,035 - 113,058,519 1,455,967,595 기말 12,039,450,010 24,947,563,800 2,512,739,157 32,716,304,000 673,680,291 3,385,363,427 915,121,412 4,916,130,596 82,106,352,693 2) 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 7,388,350,185 17,183,984,189 2,175,009,589 33,124,818,749 469,095,266 3,059,374,153 561,680,081 821,838,819 64,784,151,032 증가 : 취득 - 660,393,330 307,101,836 952,664,537 408,625,426 1,065,204,735 774,250,000 6,976,058,497 11,144,298,362 기타증가 - 281,551,533 170,632,512 3,885,555,686 - 142,864,495 - - 4,480,604,227 연결실체변동 4,651,099,825 7,477,206,186 - 21,612,363 2,074,665 3,818,156 17,213,550 - 12,173,024,745 감소 : 처분 - - (6,499,524) (144,878,427) (87,772,359) (3,758,270) (267,247,729) - (510,156,310) 감가상각 - (729,660,878) (153,829,155) (5,559,820,776) (141,013,919) (854,323,071) (116,269,411) - (7,554,917,209) 기타감소 - - - - - - - (4,480,604,227) (4,480,604,227) 순외환차이 - (43,615,134) (5,249,309) (37,043,840) 334,847 2,239,666 - (4,025,143) (87,358,914) 기말 12,039,450,010 24,829,859,226 2,487,165,950 32,242,908,293 651,343,926 3,415,419,864 969,626,491 3,313,267,946 79,949,041,706 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 5,843,300,248 (186,097,515) - - 5,657,202,733 토지사용권 9,843,953,749 (1,973,418,058) - - 7,870,535,691 산업재산권 1,338,101,369 (525,647,000) - - 812,454,369 영 업 권 5,785,913,802 - (1,500,548,234) - 4,285,365,568 합 계 22,811,269,168 (2,685,162,573) (1,500,548,234) - 18,625,558,361 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 5,459,513,809 (166,993,655) - - 5,292,520,154 토지사용권 9,495,092,522 (1,855,674,257) - - 7,639,418,265 산업재산권 1,285,773,669 (447,648,885) - - 838,124,784 영 업 권 5,785,913,802 - (1,500,548,234) - 4,285,365,568 합 계 22,026,293,802 (2,470,316,797) (1,500,548,234) - 18,055,428,771 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 5,292,520,154 7,639,418,265 838,124,784 4,285,365,568 18,055,428,771 증가 개별취득 286,442,672 - 19,819,160 - 306,261,832 감소 상각 (19,103,860) (48,909,057) (52,239,806) - (120,252,723) 순외환차이 97,343,767 280,026,483 6,750,231 - 384,120,481 기말 5,657,202,733 7,870,535,691 812,454,369 4,285,365,568 18,625,558,361 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 토 지 사 용 권 산 업 재 산 권 영 업 권 합 계 기초 4,255,510,588 7,873,467,881 446,259,030 5,072,826,568 17,648,064,067 증가 개별취득 1,125,520,356 - 557,770,760 - 1,683,291,116 감소 상각 - - - (787,461,000) (787,461,000) 기타감소 (76,415,440) (195,506,983) (166,680,139) - (438,602,562) 순외환차이 (12,095,350) (38,542,633) 775,133 - (49,862,850) 기말 5,292,520,154 7,639,418,265 838,124,784 4,285,365,568 18,055,428,771 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 122,252,723 98,708,814 매출원가 - - 합 계 122,252,723 98,708,814 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 경상개발비 1,288,032,795 1,225,997,165 매출원가 경상개발비 441,500 42,200,000 합 계 1,288,474,295 1,268,197,165 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당 분 기 전 기 회계처리 비 고 고급인재보조금 지닝시인재서비스센터 - 17,638,400 영업외수익 과학기술지원자금 고신구재정국 6,440,695 25,515,773 영업외수익 중신보보조금 지닝시재정국개발구분국 3,374,800 - 영업외수익 에너지절감 특정자금 지닝시재정국구부정국개발국 - 5,491,200 영업외수익 시급전매특허보조금 지닝시하이테크산업개발구재정집중센터 - 2,456,064 영업외수익 수출신용보험보조 지닝시재정국개발구분국 - 4,709,120 영업외수익 고용안전보조금 지닝시사회보험사업국 - 22,513,920 영업외수익 고용보조금 고용노동부 4,120,000 - 영업외수익 연구과제수행국고보조금 한국산업기술평가원 - 201,000,000 비용충당목적 PRE월드챔프 사업비 대한무역투자진흥공사 - 56,000,000 비용충당목적 연구과제수행국고보조금 중소기업기술정보진흥원 - 296,800,000 비용충당목적 고용보조금 고용노동부 78,652,900 31,229,020 비용충당목적 수출지원보조금 중소기업진흥공단,한국미용산업 - 33,879,036 비용충당목적 HACCP시설개선지원금 식품의약품안전처 - 3,282,000 비용충당목적 연구인력보조금 국가과학기술연구회 - 25,000,000 비용충당목적 합 계 92,588,395 725,514,533 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 18,937,385,764 12,741,749,476 단기기타채무: 미지급금 7,177,161,058 5,608,643,468 미지급비용 1,563,133,288 1,507,049,912 임대보증금 125,150,000 203,200,000 소 계 8,865,444,346 7,318,893,380 합 계 27,802,830,110 20,060,642,856 13. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 선수금 1,435,618,128 4,257,675,168 예수금 146,991,956 199,990,507 반품충당부채 148,747,806 192,054,026 합 계 1,731,357,890 4,649,719,701 14. 차입금 당 분기말 과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 만기일 상환방법 단기차입금 우리은행상해분행 유동자금대출 4.79% 3,374,800,000 3,255,200,000 2019.10.24 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 3,037,320,000 2,929,680,000 2019.10.29 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,699,840,000 2,604,160,000 2019.09.26 만기일시상환 중국은행지닝분행 유동자금대출 4.57% 2,699,840,000 2,604,160,000 2019.09.28 만기일시상환 중국은행지닝분행 무역융자 4.57% 1,687,400,000 1,627,600,000 2019.05.13 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 2,682,966,000 2,587,884,000 2019.08.21 만기일시상환 공상은행지닝분행 유동자금대출 4.79% 1,687,400,000 1,627,600,000 2019.09.20 만기일시상환 교통은행지닝분행 유동자금대출 5.65% 3,037,320,000 2,929,680,000 2019.10.24 만기일시상환 농협은행 기업자금대출 4.76% 300,000,000 300,000,000 2019.06.24 만기일시상환 기업은행 기업자금대출 2.11% 1,400,000,000 1,400,000,000 2019.01.10 만기일시상환 기업은행 유동자금대출 4.69% 100,000,000 100,000,000 2019.07.05 만기일시상환 박창욱 운영자금대출 4.60% 30,000,000 - 2019.04.04 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.82% 4,000,000,000 4,000,000,000 2019.05.02 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.86% 1,000,000,000 1,000,000,000 2019.05.02 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.34% - 1,000,000,000 2019.11.28 만기일시상환 소 계 27,736,886,000 27,965,964,000 장기차입금 기업은행 기업자금대출 2.65% 300,000,000 300,000,000 2025.01.10 1년6개월 거치 5년6개월 균등분할상환 현대캐피탈 차량할부 4.50% 37,294,855 39,160,031 2023.09.25 5년 균등분할상환 기업은행 시설자금대출 3.47% 5,500,000,000 5,500,000,000 2019.12.10 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 400,000,000 450,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 하나은행 기업자금대출 2.97% 636,000,000 - 2022.02.20 3년 균등분할상환 소 계 6,873,294,855 6,289,160,031 유동성장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.04.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.07.12 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 - 500,000,000 500,000,000 2019.09.29 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.10.14 만기일시상환 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2020.01.13 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.97% 336,000,000 - 2020.03.20 만기일시상환 소 계 1,036,000,000 650,000,000 합 계 35,646,180,855 34,905,124,031 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,662,356,143 3,332,013,898 사외적립자산 공정가치 (1,887,944,732) (1,859,642,753) 확정급여부채 1,774,411,411 1,472,371,145 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 3,332,013,898 3,022,474,007 근무원가 186,542,444 658,392,270 이자원가 18,351,704 81,195,266 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 42,614,606 99,921,038 - 기타사항에 의한 효과 89,887,831 (71,521,537) 급여지급액 (7,054,340) (455,515,626) 급여전환액(DB→DC) - (2,931,520) 기말 3,662,356,143 3,332,013,898 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,859,642,753 2,263,147,779 이자수익 9,941,204 55,235,519 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 25,415,115 (15,275,074) - 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 - 488,239 급여지급액 (7,054,340) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) - (2,931,520) 기말 1,887,944,732 1,859,642,753 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀드 1,887,944,732 1,859,642,753 (5) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 186,542,444 164,420,784 순이자손익 8,410,500 5,324,667 합 계 194,952,944 169,745,451 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출원가 88,826,310 63,130,230 판매비와관리비 65,177,925 68,577,234 경상개발비 40,948,709 38,037,987 합 계 194,952,944 169,745,451 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 107,087,322 41,918,929 법인세효과 (22,921,872) (11,245,492) 법인세차감후 재측정요소 84,165,450 30,673,437 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.09%, 2.47% 2.28%, 2.68% 미래임금상승률 3.85%, 3.43% 3.88%, 3.43% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 3,446,239,125 94% 1% 감소 3,918,948,043 107% 임금상승률 1% 증가 3,916,764,473 107% 1% 감소 3,443,900,231 94% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.037년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 241,869,648 1,722,544,093 974,682,086 1,944,721,365 9,953,240,236 14,837,057,428 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 퇴직급여 43,019,856 174,357,598 16. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,191,510주 19,191,510주 보통주자본금 9,595,755,000원 9,595,755,000원 (2) 당분 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 전기말 2018.12.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기 당분기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기말 2019.03.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 244,280,518 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 기타자본 (2,797,350,595) (2,806,742,927) 합 계 (2,474,089,185) (2,498,987,960) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 15,506,443 - 244,280,518 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (2,806,742,927) - (9,392,332) (2,797,350,595) 합 계 (2,498,987,960) 15,506,443 (9,392,332) (2,474,089,185) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 100,780,293 11,264,220 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 기타자본 (542,640,367) - 2,264,102,560 (2,806,742,927) 합 계 (324,401,473) 100,780,293 2,275,366,780 (2,498,987,960) (3) 주식기준보상제도 1) 당 분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 행사수량 - - - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - 당 분기말수량 6,000주 35,000주 61,000주 당분 기말 현재 행사가능수량 - - - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2017년의 유상증자와 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 8,974원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 32,050원 행사가격 24,240원 19,840원 34,600원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 기대존속기간 5년 2년 2년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% [주1] 연결실체는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다.[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며 , 당분기말과 전기말 현재 각각 244,280,518원과 228,774,075원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 18. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 해외사업환산손익 (3,061,602,281) (4,131,543,897) 재평가잉여금 145,346,666 145,346,666 지분법 자본변동 1,114,691,446 1,134,673,293 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (688,796,869) (615,934,687) 합 계 (2,490,361,038) (3,467,458,625) 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금)[주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) 489,291,114 489,291,114 미처분이익잉여금 84,833,087,231 60,188,853,875 합 계 85,516,795,295 60,872,561,939 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품매출액 20,827,370,832 20,097,708,368 상품매출액 4,466,883,166 7,897,812,097 기타매출액 463,656,255 946,329,035 합 계 25,757,910,253 28,941,849,500 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품매출원가 14,474,481,371 14,912,553,704 상품매출원가 3,040,259,911 5,157,124,240 기타매출원가 320,574,686 526,102,907 합 계 17,835,315,968 20,595,780,851 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 1,958,116,422 1,710,054,314 퇴직급여 108,197,781 93,659,003 복리후생비 239,812,897 144,820,116 여비교통비 212,821,621 145,693,844 접대비 207,417,744 249,462,093 통신비 20,034,081 21,643,802 수도광열비 53,002,917 75,457,098 세금과공과 151,597,071 316,424,316 감가상각비 301,627,562 192,878,920 지급임차료 232,559,758 153,022,974 수선비 32,345,567 15,052,719 보험료 92,152,578 10,544,764 차량유지비 30,452,599 32,581,587 운반비 365,979,694 249,051,183 교육훈련비 10,392,446 3,490,718 도서인쇄비 13,940,799 96,511,598 소모품비 118,054,438 79,630,384 지급수수료 658,433,669 415,185,426 광고선전비 305,368,563 590,387,538 대손상각비 393,446 8,860,932 무형자산상각비 122,252,723 98,708,814 견본비 14,467,903 3,867,527 경상개발비 1,288,032,795 1,225,997,165 기타 1,435,049,549 724,509,800 합 계 7,972,504,623 6,657,496,635 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 - 7,295,457 외환차익 73,935,732 232,634,586 외화환산이익 285,891,430 211,565,705 기 타 90,807,824 51,066,639 합 계 450,634,986 502,562,387 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 14,274,203 93,191,725 외화환산손실 36,371,052 51,223,941 영업권 손상차손 - 68,909,701 유형자산폐기손실 8,286,548 29,935,727 기 부 금 38,791,732 2,473,492 기 타 (169,830,845) 928,445 합 계 (72,107,310) 246,663,031 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 38,287,716 32,596,816 투자자산처분이익 - 38,789,884 투자자산평가이익 - 20,253,408 매도가능증권처분이익 7,010,158,619 - 매도가능증권평가이익 24,275,634,300 - 합 계 31,324,080,635 91,640,108 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 265,575,187 241,778,570 합 계 265,575,187 241,778,570 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 2,457,857,026 98,950,765 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,057,015,548 11,518,703,982 Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 43,472,745 66,697,505 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) 6,558,345,319 11,684,352,252 (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 보험수리적손익 22,921,872 7,448,762 매도가능증권평가손익 20,550,872 59,248,743 합 계 43,472,744 66,697,505 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 31,384,359,597 53,131,796,219 적용세율에 따른 법인세 3,636,122,509 450,169,360 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 1,509,287,905 371,843,054 기타 1,412,934,905 10,862,339,838 법인세비용 6,558,345,319 11,684,352,252 평균유효세율 20.90% 21.99% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (4,270,178) - (9,317,182) 감가상각비 (19,368,860) 2,542,728 - (16,826,132) 무형자산상각비 2,878,822 (180,089) - 2,698,733 확정급여채무 694,046,561 94,825,236 (24,422,007) 764,449,790 퇴직연금운용자산 (408,580,915) (15,175,373) 8,948,896 (414,807,392) 미지급비용 39,057,504 12,065,601 - 51,123,105 업무용승용차감가상각비 한도초과액 1,506,743 1,511,911 - 3,018,654 업무용승용차감가상각비(처분손실) - 692,791 - 692,791 대손충당금 한도초과 6,200,899 778,782 - 6,979,681 무형자산손상차손 366,549,821 (30,545,819) - 336,004,002 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - 20,550,872 194,276,041 관계기업주식처분손익 (10,673,775,000) (3,899,543,910) - (14,573,318,910) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (8,853,349,710) (4,806,754,870) 5,077,761 (13,655,026,819) 이연법인세자산(부채) (8,853,349,710) (4,806,754,870) 5,077,761 (13,655,026,819) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 4,983,357 - (5,047,004) 감가상각비 (29,539,774) 10,170,914 - (19,368,860) 무형자산상각비 3,599,180 (720,358) - 2,878,822 확정급여채무 629,943,737 64,102,824 - 694,046,561 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 72,556,727 - (408,580,915) 미지급비용 37,627,428 1,430,076 - 39,057,504 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 35,881,349 - - 업무용승용차감가상각비 한도초과액 830,792 675,951 - 1,506,743 대손충당금 한도초과 26,836,419 (20,635,520) - 6,200,899 무형자산손상차손 488,733,095 (122,183,274) - 366,549,821 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 59,248,743 - 173,725,169 관계기업주식 - (11,418,436,560) - (11,418,436,560) 기부금한도초과액 4,906,126 (4,906,126) - - 이월공제 감면세액 448,272,470 521,184,080 - 969,456,550 이월결손금 722,056,165 (722,056,165) - - 합 계 1,920,692,712 (11,518,703,982) - (9,598,011,270) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (11,518,703,982) - (9,598,011,270) (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품과 재공품의 변동 637,510,758 4,307,303,561 원재료와 저장품의 사용액 10,653,799,249 7,438,337,867 급여 4,685,417,778 4,306,499,118 퇴직급여 237,972,800 194,827,220 복리후생비 451,136,032 315,615,573 감가상각비 2,058,385,432 1,815,990,975 무형자산상각비 120,252,723 98,708,814 세금과공과 159,182,901 355,417,436 경상개발비 670,101,194 694,266,525 지급수수료 1,262,209,506 611,337,565 기타 4,871,852,218 7,114,972,832 합계 [주1] 25,807,820,591 27,253,277,486 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기(주1) 보통주당기순이익(손실) 24,727,516,392 1,028,314,075 가중평균유통보통주식수 19,191,510 19,191,510 기본주당순이익(손실) 1,288 54 주1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기의 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당 분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 19,191,510 90일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 19,191,510 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 19,191,510 89일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 19,191,510 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기(주1) 희석보통주당기순이익 24,727,516,392 1,028,314,075 희석가중평균유통보통주식수 19,210,261 19,194,760 희석주당순이익 1,287 54 주1) 전분기 희석가중평균유통보통주식수는 전기의 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다.2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 24,727,516,392 1,028,314,075 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 24,727,516,392 1,028,314,075 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,191,510 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 102,000 18,751 44,000 3,250 신주인수권 행사 효과 - - - - 합 계 19,210,261 19,194,760 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 건물 대체 767,001 1,001,592 건설중인자산의 기계장치 대체 293,070,725 267,196,007 건설중인자산의 공구와비품 대체 - 1,131,197 타계정의 개발비 대체 - 29,568,186 선급금의 산업재산권 대체 1,684,700 4,658,500 장기차입금의 유동성대체 386,000,000 - 미지급금에 의한 유형자산 증가 2,599,867,012 1,895,087,110 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 6,289,160,031 970,134,824 - - - - (386,000,000) 6,873,294,855 단기차입금 27,965,964,000 (970,000,000) - - 740,922,000 - - 27,736,886,000 유동성장기부채 650,000,000 - - - - - 386,000,000 1,036,000,000 합 계 34,905,124,031 134,824 - - 740,922,000 - - 35,646,180,855 2) 전 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 연결실체변동 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,400,000,000 39,160,031 5,500,000,000 - - - (650,000,000) 6,289,160,031 단기차입금 21,938,075,000 5,839,584,000 300,000,000 - (111,695,000) - - 27,965,964,000 유동성장기부채 - - - - - - 650,000,000 650,000,000 합 계 23,338,075,000 5,878,744,031 5,800,000,000 - (111,695,000) - - 34,905,124,031 28. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 관계 기업명 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드 ( 2) 특 수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 BIO-WORKS Technologies AB - 32,400,320 40,277,501 19,049,556 합계 - 32,400,320 40,277,501 19,049,556 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 BIO-WORKS Technologies AB - - 11,378 28,104,002 합계 - - 11,378 28,104,002 (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 인수한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 발행일 만기일 표시이자율 보장수익률 전환사채금액 ㈜클리노믹스 2016.06.27 2019.06.27 2.00% 3.00% 300,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 당 분 기 단기종업원급여 701,027,604 437,286,496 퇴직급여 54,831,040 41,397,278 주식보상비용 1,302,743 13,867,398 합 계 757,161,387 492,551,172 29. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 ( 단위 : 원 ) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지사용권 2,934,871,934(CNY 17,392,864) 6,541,091,357(CNY 38,764,320) 중국은행 단기차입금 건축물 3,959,611,114(CNY 23,465,753) 3,583,308,643(CNY 21,235,680) 중국은행 단기차입금 토지사용권 3,074,547,269(CNY 18,220,619) 6,751,931,987(CNY 40,013,820) 공상은행 단기차입금 건축물 3,407,247,992(CNY 20,192,296) 1,685,068,013(CNY 9,986,180) 공상은행 단기차입금 토지사용권 1,910,680,564(CNY 11,323,222) 3,037,320,000(CNY 18,000,000) 교통은행 단기차입금 토지 및 건물 1,117,366,892 1,200,000,000 농협은행 단기차입금 토지 및 건물 5,796,528,508 6,600,000,000 기업은행 장기차입금 토지 2,734,898,765 2,040,000,000 기업은행 장기, 단기차입금 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,680,558,525 기계장치 507,933,655 666,080,000 장기차입금 토지 1,109,012,620 6,000,000,000 하나은행 단기차입금 건물 4,086,903,600 기계장치 1,349,499,266 합 계 35,800,270,828(CNY 90,594,754) 42,024,800,000(CNY 128,000,000) (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 3,899,830,000 2018.04.08~2019.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,486,910,000 2019.02.22~2020.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 4,910,520,000 2019.01.11~2020.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2019.02.12~2020.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 14건 362,345,000 2018.12.12~2019.12.11 외 서울보증보험㈜ 화 재 보 험 울진 공장(설비포함) 290,000,000 2018.04.20~2019.04.20 신용협동조합 환경책임보험 환경오염배상책임(CSL) 3,000,000,000 2018.07.01~2019.06.30 동부화재해상보험 화 재 보 험 영덕 공장(설비포함) 1,200,000,000 2018.05.04~2019.05.04 삼성화재 재산보험 재고자산 CNY 172,087,855 2019/03/30~2020/03/29 중국은행보험유한회사 재산보험 건물 CNY 75,239,200 2018/04/13-2019/04/12 중국은행보험유한회사 재산보험 설치공정 일체보험 CNY 22,000,000 2018/04/30~2019/04/29 중국은행보험유한회사 재산보험 건물 CNY 2,320,000 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 기계설비 CNY 80,000 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 기계설비 CNY 214,704,094 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 사무용가구및 설비 CNY 2,244,203 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 전자설비 CNY 34,841,675 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 운수설비 CNY 1,766,300 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 건축물 CNY 3,365,536 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 구축물 CNY 12,297,466 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 건설중인 자산 CNY 41,504,289 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 재산보험 건물 CNY 25,103,875 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 기계설비손해보험 기계설비 CNY 331,312,070 2019/03/31~2020/03/30 중국평안재산보험주식유한회사 국내화물운수보험 국내철도,도로,항공운수화물 CNY 300,000,000 2018/04/13~2019/04/12 중국인민재산보험주식유한회사 수출신용보험 경외선박,항공운수 화물 US$200,000 2018/05/10-2019/05/09 중국수출신용보험회사 안전생산보험 안전생산 CNY 63,000,000 2018/12/10-2019/10/09 중국대지재산보험주식유한회사 (3) 기타의 우발사항연결실체의 기타의 우발사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 청구금액 채권자 채무자 계류법원 부동산 가압류 150,180,000 (재)진주바이오산업진흥원 아미코젠㈜ 창원지방법원 진주지원 과거 바이오21센터 입주계약과 관련한 성공부담금 청구 건이며, 지급금액에 대한 이견이 있어 협의 중인 사항입니다. 상기 금액은 당분기말 현재 미지급금에 반영되었습니다. (4) 지급보증 2) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 11,612,172,510 물품구매자 30. 연구비와 개발비의 내용 연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 원재료비 142,891,814 279,380,590 인건비 844,290,664 841,566,691 유형자산감가상각비 123,307,300 142,639,410 위탁용역비 103,676,036 56,026,414 기 타 360,751,153 400,304,263 합 계 1,574,916,967 1,719,917,368 회계처리 자산 개발비 286,442,672 451,720,203 비용 제조경비 441,500 42,200,000 판매비와관리비 1,288,032,795 1,225,997,165 합 계 1,574,916,967 1,719,917,368 연구개발비 / 매출액 비율 6.11% 5.94% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장 부 금 액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,474,161,026 lipase 385,601,367 효소법DCI 323,570,957 세파졸린 246,613,410 HX1 52,486,582 HX2 57,251,202 Protein L 29,578,083 PX(컬럼) 20,123,946 효소식품 30,609,214 Tulathromycin 1,421,917,153 Voglibose 477,803,848 글루카나겔크로마토그래피 매개체 326,464,404 Celecoxib 297,812,433 Doripenem 114,672,805 Esomeprazole magnesium 101,865,971 상각 진행 중인 자산 미네랄죽염 137,538,604 2년 9개월 식품효소 33,656,228 2년 9개월 BP2 24,784,856 1년 9개월 합 계 5,556,512,089 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조 등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 3) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 합성하는데 사용되는 효소 및 효소법 DCI를 생산하는 공정을 개발하는 프로젝트입니다. 연결실체에서는 지중해연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 세계적에서 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 4) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.5) HX1 : 페니실린계 항생제 중간체 물질인 D-hydroxyphenylglycine(D-HPG)전세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 다양한 페니실린계 항생제 물질 합성에 사용되고 있습니다. 기존에 대부분 화학법공정으로 생산되고 있으나, 최근 D-hydantoinse (HX1)와 carbamoylase(HX2) 두가지 효소를 이용한 효소법 공정이 개발 중에 있습니다.연결실체에서는 단순 HX1과 HX2 효소를 개발하는 것이 아니라, 본 두가지 효소를 적절히 개량을 실시하여 one-pot 효소반응 공정 (두가지 효소 하나의 효소반응)을개발 중에 있습니다. 이렇게 될 경우 효소반응 공정에 사용되는 대량의 산, 알칼리를 사용하지 않아도 되는 등 제조원가 인하에 환경문제 해결에 큰 도움이 됩니다.6) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.7) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다. 8) 효소식품 : 실버 세대의 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소기술 기반 건강기능식품을 개발하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 동물 실험을 통한 곡물발효효소의 주요 기전 및 과학적인 효능 평가 데이터 확보는 물론 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술을 기반으로 한 건강기능식품을 상용화할 계획입니다.9) Tulathromycin : 중국수의약전에 기록 되지 않은 신수의용약으로, 소시 공예 연 구, 작업장 중시 확대 및 생산 공예 검증이 완료 되었으며, 상응한 품질 연구 작업도 완료되었습니다. 2016년 10월 10일 농업부 임상 허가 취득 후, 현재 임상 연구 단계입니다.10) Voglibose : 원료약 개발 프로젝트로서, 원료약 소시 공예 연구가 완료 된 상태이며, 현재 장업장 중시 확대와 생산 공예 검증 중입니다. 11) 글루카나겔크로마토그래피 매개체 : 현 국제 시장에서는 관련 제품이 미국 GE 사 독점으로, 생상자가 적습니다. 중국 내 단가가 톤당 600만 위안으로 제품 판매시 이윤이 큰 품목입니다. 개발 완료 단계로 전매 특허권 취득 후 무형자산으로 전환, 자산확정 시 상각이 시작 될 예정입니다.12) Celecoxib : 당제품 중국 내 캡슐 시장을 대상으로 개발하고 있는 프로젝트입니다. 소시 공예와 실험실 규모 공예 확대 및 작업장 중시 확대가 완료 되었으며, 상응한 품질 연구 작업도 완료 된 상태입니다. 2016년 11월 BE 실험 허가 취득, 현재 BE시험전 보강 연구 단계입니다.13) Doripenem : 소시 공예 연구 및 상응한 품질 연구 작업 완료 상태입니다. 정부 부문 약품 임상 시험 신고, 2015년 12월 31일 임상시험 허가증 취득, 2018년도 개발을 지속할 예정입니다.14) Esomeprazole magnesium : 연구 품목은 장용 캡슐로 아직 중국 내에서는 출시 되지 않은 형태의 제품입니다. 소시 공예 연구, 작업장 중시 확대 및 상응한 품질연구작업을 완료 한 상태이며, 2016년 6월 8일 국가국 약품 BE 시험 허가 취득, 현재 BE시험 전 보강 연구 단계입니다. 31. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 12,931,489,569 12,207,256,984 단기금융상품 16,929,366,736 2,584,188,281 매출채권및기타채권 27,608,754,214 22,863,210,153 합 계 57,469,610,519 37,654,655,418 연 결 실 체는 KEB 하 나은행 등 의 금 융기관 에 현금 성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 연 결 실 체 가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연 결 실 체 는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연 결 실 체 의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분 기말과 전 기말 현재 연 결 실 체 가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 28,058,280,110 28,058,280,110 26,908,956,133 535,342,466 466,986,318 146,995,193 차입금 35,646,180,855 35,646,180,855 9,285,400,000 19,487,486,000 6,036,000,000 837,294,855 합계 63,704,460,965 63,704,460,965 36,194,356,133 20,022,828,466 6,502,986,318 984,290,048 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 20,229,442,856 20,229,442,856 19,113,223,193 617,922,849 354,018,627 144,278,187 차입금 34,905,124,031 34,905,124,031 8,477,600,000 20,138,364,000 5,900,000,000 389,160,031 합계 55,134,566,887 55,134,566,887 27,590,823,193 20,756,286,849 6,254,018,627 533,438,218 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당 분기말 과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,137.80 1,118.10 JPY 10.2824 10.1318 CNY 168.74 162.76 당 분기 말 과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 134,814,600 356,313,456 3,942,345,534 313,367,137 82,607,422 3,045,979,743 매출채권및기타채권 1,472,303,036 45,744,339 46,390,000 863,138,712 44,179,712 2,167,919,484 자산 합계 1,607,117,636 402,057,795 3,988,735,534 1,176,505,849 126,787,134 5,213,899,227 부채: 매입채무및기타채무 11,378 - - 28,104,002 - - 당 분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당분 기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 160,710,626 (160,710,626) 114,840,185 (114,840,185) JPY 40,205,780 (40,205,780) 12,678,713 (12,678,713) CNY 398,873,553 (398,873,553) 521,389,923 (521,389,923) 합 계 599,789,959 (599,789,959) 648,908,821 (648,908,821) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험 관리 당 분기 말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 12,931,489,569 12,207,256,984 단기금융상품 16,929,366,736 2,584,188,281 차입금 (35,646,180,855) (34,905,124,031) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) (5,785,324,550) (20,113,678,766) 연 결실체는 당분 기 말 현재 29,861백만원 의 현금성자산 및 단기금융상품 을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상 품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니 다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분 기말 과 전 기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 83,473,292,172 70,924,972,645 Ⅱ. 자본 총계 187,738,861,503 160,289,377,096 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 13,057,099,098 14,835,262,629 Ⅳ. 차입금 35,646,180,855 34,905,124,031 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) 22,589,081,757 20,069,861,402 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 44.46% 44.25% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) 12.03% 12.52% 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 19 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 41,880,130,241 24,132,755,458 현금및현금성자산 4,735,229,064 2,735,817,892 단기금융상품 16,308,760,736 1,974,944,281 매출채권 및 기타유동채권 11,239,592,189 11,466,602,354 재고자산 7,470,418,771 6,243,799,099 기타유동자산 2,126,129,481 1,705,741,328 당기법인세자산 5,850,504 비유동자산 140,815,575,973 126,512,983,443 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,000 156,590,000 종속기업 및 관계기업 투자자산 47,869,401,749 47,569,363,989 유형자산 22,870,702,492 22,801,505,791 무형자산 2,909,461,272 2,739,653,449 장기기타금융자산 67,164,860,460 53,245,870,214 자산총계 182,695,706,214 150,645,738,901 부채 유동부채 11,543,716,483 9,992,621,490 매입채무 및 기타유동채무 2,971,605,373 2,523,507,609 유동성장기차입금 1,036,000,000 650,000,000 기타유동부채 129,598,452 375,082,596 단기차입금 5,000,000,000 6,410,000,000 당기법인세부채 2,406,512,658 34,031,285 비유동부채 15,663,397,019 10,728,668,959 장기차입금 1,036,000,000 450,000,000 퇴직급여부채 1,717,031,760 1,425,319,249 이연법인세부채 12,910,365,259 8,853,349,710 부채총계 27,207,113,502 20,721,290,449 자본 자본금 9,595,755,000 9,595,755,000 주식발행초과금 62,782,565,799 62,782,565,799 기타자본 323,261,410 307,754,967 기타포괄손익누계액 (688,796,869) (615,934,687) 이익잉여금 83,475,807,372 57,854,307,373 자본총계 155,488,592,712 129,924,448,452 자본과부채총계 182,695,706,214 150,645,738,901 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.31 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 7,467,412,088 7,467,412,088 5,561,412,423 5,561,412,423 매출원가 4,622,741,683 4,622,741,683 4,085,301,337 4,085,301,337 매출총이익 2,844,670,405 2,844,670,405 1,476,111,086 1,476,111,086 판매비와관리비 2,517,408,776 2,517,408,776 2,475,614,205 2,475,614,205 영업이익 327,261,629 327,261,629 (999,503,119) (999,503,119) 기타수익 425,447,032 425,447,032 455,836,027 455,836,027 기타비용 (134,856,364) (134,856,364) 98,603,271 98,603,271 금융수익 31,308,803,504 31,308,803,504 73,306,418 73,306,418 금융비용 49,014,515 49,014,515 1,006,026 1,006,026 법인세비용차감전순이익 32,147,354,014 32,147,354,014 (569,969,971) (569,969,971) 법인세비용 6,444,585,560 6,444,585,560 (290,507,156) (290,507,156) 당기순이익 25,702,768,454 25,702,768,454 (279,462,815) (279,462,815) 기타포괄손익 (154,130,637) (154,130,637) 39,870,380 39,870,380 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (81,268,455) (81,268,455) 39,870,380 39,870,380 확정급여제도의 재측정요소 (81,268,455) (81,268,455) 39,870,380 39,870,380 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (72,862,182) (72,862,182) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (72,862,182) (72,862,182) 총포괄손익 25,548,637,817 25,548,637,817 (239,592,435) (239,592,435) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,339 1,339 (15) (15) 희석주당이익 (단위 : 원) 1,338 1,338 (15) (15) 자본변동표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.31 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.31 (기초자본) 4,797,877,500 67,628,216,329 218,238,894 (405,870,964) 23,251,653,149 95,490,114,908 당기순이익 (279,462,815) (279,462,815) 기타포괄손익 39,870,380 39,870,380 주식기준보상비용 27,734,795 27,734,795 2018.03.31 (기말자본) 4,797,877,500 67,628,216,329 245,973,689 (405,870,964) 23,012,060,714 95,278,257,268 2019.01.01 (기초자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 307,754,967 (615,934,687) 57,854,307,373 129,924,448,452 당기순이익 25,702,768,454 25,702,768,454 기타포괄손익 (72,862,182) (81,268,455) (154,130,637) 주식기준보상비용 15,506,443 15,506,443 2019.03.31 (기말자본) 9,595,755,000 62,782,565,799 323,261,410 (688,796,869) 83,475,807,372 155,488,592,712 현금흐름표 제 20 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 19 기 1분기 2018.01.31 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 7,210,880,066 (1,305,556,922) 당기순이익(손실) 25,702,768,454 (279,462,815) 당기순이익에 대한 조정 (17,374,972,686) 88,864,068 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 증감 (1,013,171,360) (1,129,971,628) 이자수취 3,600,687 7,571,069 이자지급 (48,166,585) (1,006,026) 법인세납부(환급) (59,178,444) 8,448,410 투자활동현금흐름 (4,833,852,862) 2,107,890,926 유형자산의 처분 35,500,000 단기금융상품의 감소 699,816,028 10,211,480,433 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분 10,356,644,054 유동성보증금의 감소 35,000,000 65,000,000 보증금의 감소 155,440,000 유형자산의 취득 (618,242,000) (312,720,935) 무형자산의 증가 (192,433,681) (233,887,026) 매도가능금융자산의 취득 (300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (300,037,760) 단기금융상품의 증가 (15,005,539,503) (7,306,981,546) 유동성보증금의 증가 (15,000,000) 재무활동현금흐름 (438,000,000) 장기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 증가 1,300,000,000 장기차입금의 감소 (28,000,000) 단기차입금의 감소 (2,710,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 60,383,968 11,806,750 현금및현금성자산의순증가 1,999,411,172 814,140,754 기초현금및현금성자산 2,735,817,892 3,418,076,739 기말현금및현금성자산 4,735,229,064 4,232,217,493 5. 재무제표 주석 주석 제20(당)분기말 2019년 03월 31일 현재 제19(전)기말 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 아미코젠주식회사 1. 일반사항 아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습 니다. 회사는 2013년 9월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주 주 명 당 분 기 전 기 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 신 용 철 3,073,650 16.02% 3,073,650 16.02% 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 976,294 5.09% 960,794 5.01% 양 재 정 620,490 3.23% 520,490 2.71% ㈜P 462,388 2.41% 462,388 2.41% 기 타 14,058,688 73.25% 14,174,188 73.86% 합 계 19,191,510 100.00% 19,191,510 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,418,076,739 - - 3,418,076,739 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,692,564,797 - - 7,692,564,797 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,296,224,225 - - 1,296,224,225 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 981,900,000 - - 981,900,000 단기금융상품 당기손익인식금융자산 상각후원가 7,563,185,526 - - 7,563,185,526 소 계 8,545,085,526 - - 8,545,085,526 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 212,457,460 - - 212,457,460 장기기타금융자산 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,446,432,680 - - 2,446,432,680 전환사채(CB) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,150,000,000 - - 1,150,000,000 소 계 3,596,432,680 - - 3,596,432,680 합 계 24,760,841,427 - - 24,760,841,427 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 469,633,379 - - 469,633,379 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 1,550,909,534 - - 1,550,909,534 장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 합 계 3,120,542,913 - - 3,120,542,913 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (405,870,964) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (405,870,964) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 23,251,653,149 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 23,251,653,149 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 08년 정액법 공구기구비품 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 또는 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보 조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기 손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,735,229,064 - 4,735,229,064 매출채권 - 10,396,175,919 - 10,396,175,919 단기금융상품 - 16,308,760,736 - 16,308,760,736 단기기타채권 - 843,416,270 - 843,416,270 장기기타채권 - 1,150,000 - 1,150,000 장기기타금융자산 65,081,153,300 - 2,083,707,160 67,164,860,460 합 계 65,081,153,300 32,284,731,989 2,083,707,160 99,449,592,449 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,735,817,892 - 2,735,817,892 매출채권 - 9,122,232,814 - 9,122,232,814 단기금융상품 - 1,974,944,281 - 1,974,944,281 단기기타채권 - 2,344,369,540 - 2,344,369,540 장기기타채권 - 156,590,000 - 156,590,000 장기기타금융자산 51,068,750,000 - 2,177,120,214 53,245,870,214 합 계 51,068,750,000 16,333,954,527 2,177,120,214 69,579,824,741 3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 2,609,030,070 2,083,707,160 2,609,030,070 2,177,120,214 합 계 2,609,030,070 2,083,707,160 2,609,030,070 2,177,120,214 4) 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 64,131,153,300 64,131,153,300 50,118,750,000 50,118,750,000 Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜제일그린산업 - - - - ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 합 계 65,438,903,300 65,081,153,300 51,426,500,000 51,068,750,000 (2) 금융부채의 범주 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후 원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 1,139,642,131 1,139,642,131 단기기타채무 - 1,831,963,242 1,831,963,242 장기차입금 - 1,036,000,000 1,036,000,000 단기차입금 - 5,000,000,000 5,000,000,000 유동성장기부채 - 1,036,000,000 1,036,000,000 합 계 - 10,043,605,373 10,043,605,373 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 614,313,712 614,313,712 단기기타채무 - 1,909,193,897 1,909,193,897 장기차입금 - 450,000,000 450,000,000 단기차입금 - 6,410,000,000 6,410,000,000 유동성장기부채 - 650,000,000 650,000,000 합 계 - 10,033,507,609 10,033,507,609 (3) 금융상품 범주별 순손익 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 - 23,010,585 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 31,285,792,919 - - 합 계 31,285,792,919 23,010,585 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (49,014,515) - 합 계 - (49,014,515) - 2) 전 분기 (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - 14,832,166 - 당기손익인식금융자산 58,474,252 - - 합 계 58,474,252 14,832,166 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,006,026) 합 계 - (1,006,026) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,735,229,064 - 2,735,817,892 - 매출채권 10,396,175,919 - 9,122,232,814 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 16,308,760,736 - 1,974,944,281 - 단기기타채권 843,416,270 - 2,344,369,540 - 장기기타채권 1,150,000 - 156,590,000 - 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 2,083,707,160 2,083,707,160 2,177,120,214 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 64,131,153,300 64,131,153,300 - - 시장성 없는 지분증권 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 전환사채 950,000,000 - 950,000,000 - 합 계 99,449,592,449 66,214,860,460 69,579,824,741 52,295,870,214 금융부채 매입채무 1,139,642,131 - 614,313,712 - 단기기타채무 1,831,963,242 - 1,909,193,897 - 장기차입금 1,036,000,000 - 450,000,000 - 단기차입금 5,000,000,000 - 6,410,000,000 - 유동성장기부채 1,036,000,000 - 650,000,000 - 합 계 10,043,605,373 - 10,033,507,609 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,083,707,160 2,083,707,160 - - 2,083,707,160 당기손익-공정가치측정금융자산 64,131,153,300 64,131,153,300 - - 64,131,153,300 합계 66,214,860,460 66,214,860,460 - - 66,214,860,460 (주1) 수준1에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있 으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 (주2) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (주2-1) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 현금흐름 할인모형 할인율 10.48%성장율 3% 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의계산방법 공정가치 변동 효과(손익) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 할인율과 성장율을 각각 1%씩증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출 19,230,477,200 (11,119,918,905) 4. 현금및현금성자산 당 분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현 금 7,649,280 6,220,003 예 금 등 4,727,579,784 2,729,597,889 합 계 4,735,229,064 2,735,817,892 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채 권 액 손실충당금 장 부 금 액 채 권 액 대손충당금 장 부 금 액 매출채권 10,556,497,437 (160,321,518) 10,396,175,919 9,282,160,886 (159,928,072) 9,122,232,814 단기기타채권 미수금 632,867,720 - 632,867,720 2,141,922,778 - 2,141,922,778 미수수익 42,350,826 - 42,350,826 22,940,928 - 22,940,928 대여금 670,000,000 (670,000,000) - 670,000,000 (670,000,000) - 유동성보증금 58,350,000 - 58,350,000 93,350,000 - 93,350,000 과제예치금 109,847,724 - 109,847,724 86,155,834 - 86,155,834 소 계 1,513,416,270 (670,000,000) 843,416,270 3,014,369,540 (670,000,000) 2,344,369,540 장기기타채권 장기미수금 - - - - - - 보증금 1,150,000 - 1,150,000 156,590,000 - 156,590,000 소 계 1,150,000 - 1,150,000 156,590,000 - 156,590,000 합 계 12,071,063,707 (830,321,518) 11,240,742,189 12,453,120,426 (829,928,072) 11,623,192,354 (2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 829,928,072 207,300,204 대손상각비 393,446 (47,372,132) 기타의대손상각비 - 670,000,000 기말금액 830,321,518 829,928,072 6. 재고자산 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 취 득 원 가 평가충당금 장 부 금 액 상 품 240,935,890 - 240,935,890 258,129,922 - 258,129,922 제 품 3,765,544,906 - 3,765,544,906 3,671,395,651 - 3,671,395,651 재 공 품 830,929,046 - 830,929,046 451,790,845 - 451,790,845 원 재 료 2,268,797,173 - 2,268,797,173 1,834,241,619 - 1,834,241,619 미 착 품 364,211,756 - 364,211,756 28,241,062 - 28,241,062 합 계 7,470,418,771 - 7,470,418,771 6,243,799,099 - 6,243,799,099 7. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 1,984,947,297 1,693,140,578 선급비용 141,182,184 12,600,750 합 계 2,126,129,481 1,705,741,328 8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분 기 말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 취득원가 순자산지분가액 장부금액 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 중국 47.70% 2019.03.31 생산및판매 원가법 27,760,887,749 26,937,693,630 27,760,887,749 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 중국 87.64% 2019.03.31 생산및판매 원가법 2,556,187,500 2,245,414,621 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ 대한민국 69.54% 2019.03.31 생산및판매 원가법 831,090,299 50,361,759 - ㈜스킨메드 대한민국 36.51% 2019.03.31 생산및판매 원가법 2,538,270,000 908,410,984 2,538,270,000 ㈜아미코젠퍼시픽 대한민국 64.48% 2019.03.31 생산및판매 원가법 4,300,069,760 1,726,041,099 4,300,069,760 비거트유산균㈜ [주1] 대한민국 100.00% 2019.03.31 연구개발 원가법 844,689,895 219,208,958 - ㈜어니언홀딩스 [주2] 대한민국 100.00% 2019.03.31 부동산 원가법 8,154,013,250 2,055,072,909 8,154,013,250 와이비바이오㈜ [주2] 대한민국 100.00% 2019.03.31 생산및판매 원가법 1,559,971,890 1,076,553,865 1,559,971,890 소 계 48,545,180,343 35,218,757,825 46,869,400,149 ㈜클리노믹스 대한민국 17.11% 2019.03.31 연구개발 원가법 1,000,001,600 609,292,929 1,000,001,600 소 계 1,000,001,600 609,292,929 1,000,001,600 합 계 49,545,181,943 35,828,050,754 47,869,401,749 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가회사와 거래되고 있습니다. (2) 당 분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 106,493,937,705 48,478,992,007 16,635,524,512 640,040,997 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 3,590,339,816 117,941,328 9,145,560 (87,498,760) 아미코젠씨앤씨㈜ 1,291,673,022 1,206,625,992 252,594,000 (5,574,797) ㈜스킨메드 5,199,964,137 2,065,674,558 1,189,370,573 (106,619,896) 아미코젠퍼시픽㈜ 11,335,866,820 7,744,915,305 4,168,774,886 (342,805,347) 비거트유산균㈜ [주1] 521,091,759 301,882,801 15,078,324 (217,110,365) ㈜어니언홀딩스 [주2] 7,983,202,807 5,928,129,898 118,152,700 (88,996,048) 와이비바이오㈜ [주2] 1,382,045,290 305,491,425 6,800,000 (22,939,086) 소 계 137,798,121,356 66,149,653,314 22,395,440,555 (231,503,302) ㈜클리노믹스 6,570,477,419 3,010,044,769 647,028,393 (959,346,331) 소 계 6,570,477,419 3,010,044,769 647,028,393 (959,346,331) 합 계 144,368,598,775 69,159,698,083 23,042,468,948 (1,190,849,633) [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.(3) 종속기업 및 관계기업투자의 당 분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초 취득 감액 처분 등 기말 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd) 27,760,887,749 - - - 27,760,887,749 산동애미과생물기술유한공사 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.) 2,556,187,500 - - - 2,556,187,500 아미코젠씨앤씨㈜ - - - - - ㈜스킨메드 2,538,270,000 - - - 2,538,270,000 아미코젠퍼시픽㈜ 4,000,032,000 300,037,760 - - 4,300,069,760 비거트유산균㈜ [주1] - - - - - ㈜어니언홀딩스 [주2] 8,154,013,250 - - - 8,154,013,250 와이비바이오㈜ [주2] 1,559,971,890 - - - 1,559,971,890 소 계 46,569,362,389 300,037,760 - - 46,869,400,149 ㈜클리노믹스 1,000,001,600 - - - 1,000,001,600 소 계 1,000,001,600 - - - 1,000,001,600 합 계 47,569,363,989 300,037,760 - - 47,869,401,749 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.[주2] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.[주3] ㈜셀리드는 일부 매도로 지분율이 감소함에 따라 공정가치 측정 금융자산으로재분류 하였습니다. 9. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 9,643,846,492 (1,529,153,292) - 8,114,693,200 구축물 1,317,904,716 (333,428,312) - 984,476,404 기계장치 15,458,673,477 (7,731,968,178) (79,578,050) 7,647,127,249 차량운반구 657,893,684 (304,530,854) - 353,362,830 공기구비품 2,599,523,221 (1,080,494,832) - 1,519,028,389 건설중인자산 140,043,000 - - 140,043,000 합 계 33,929,856,010 (10,979,575,468) (79,578,050) 22,870,702,492 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 장 부 금 액 토 지 4,111,971,420 - - 4,111,971,420 건 물 9,643,846,492 (1,468,879,377) - 8,174,967,115 구축물 1,309,651,716 (316,650,998) - 993,000,718 기계장치 14,888,571,477 (7,477,017,629) (79,578,050) 7,331,975,798 차량운반구 657,431,684 (284,068,672) - 373,363,012 공기구비품 2,588,523,221 (1,008,405,493) - 1,580,117,728 건설중인자산 236,110,000 - - 236,110,000 합 계 33,436,106,010 (10,555,022,169) (79,578,050) 22,801,505,791 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 8,174,967,115 993,000,718 7,331,975,798 373,363,012 1,580,117,728 236,110,000 22,801,505,791 증가 취득 - - 8,253,000 457,000,000 462,000 11,000,000 107,933,000 584,648,000 기타증가 - - - 204,000,000 - - - 204,000,000 감소 처분 - - - (58,075,917) - - - (58,075,917) 감가상각 - (60,273,915) (16,777,314) (287,772,632) (20,462,182) (72,089,339) - (457,375,382) 기타감소 - - - - - - (204,000,000) (204,000,000) 기말 4,111,971,420 8,114,693,200 984,476,404 7,647,127,249 353,362,830 1,519,028,389 140,043,000 22,870,702,492 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 4,111,971,420 7,741,911,275 771,219,067 7,857,369,727 283,553,925 1,182,805,911 81,710,001 22,030,541,326 증가 취득 - 660,393,330 280,337,000 501,349,000 215,553,455 659,874,636 226,200,000 2,543,707,421 기타증가 - - - 56,800,001 - 15,000,000 - 71,800,001 감소 처분 - - - (23,592,439) (55,321,329) - - (78,913,768) 감가상각 - (227,337,490) (58,555,349) (1,059,950,491) (70,423,039) (277,562,819) - (1,693,829,188) 기타감소 - - - - - - (71,800,001) (71,800,001) 기말 4,111,971,420 8,174,967,115 993,000,718 7,331,975,798 373,363,012 1,580,117,728 236,110,000 22,801,505,791 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 3,002,072,990 (186,097,515) - - 2,815,975,475 산업재산권 182,727,113 (89,241,316) - - 93,485,797 합 계 3,184,800,103 (275,338,831) - - 2,909,461,272 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 취 득 원 가 감가상각누계액 손상차손누계액 정 부 보 조 금 장 부 금 액 개 발 비 2,810,070,429 (166,993,655) - - 2,643,076,774 산업재산권 180,611,293 (84,034,618) - - 96,576,675 합 계 2,990,681,722 (251,028,273) - - 2,739,653,449 ( 2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,643,076,774 96,576,675 2,739,653,449 증가 내부개발 192,002,561 2,115,820 194,118,381 개별취득 - - - 감소 상각 (19,103,860) (5,206,698) (24,310,558) 손상 - - - 기말 2,815,975,475 93,485,797 2,909,461,272 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 개 발 비 산 업 재 산 권 합 계 기초 2,031,461,099 67,392,594 2,098,853,693 증가 내부개발 688,031,115 51,768,870 739,799,985 개별취득 - - - 감소 상각 (76,415,440) (22,584,789) (99,000,229) 손상 - - - 기말 2,643,076,774 96,576,675 2,739,653,449 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 판매비와관리비 24,310,558 99,000,229 매출원가 - - 합 계 24,310,558 99,000,229 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계 정 과 목 당 분 기 전 기 판매비와관리비 경상개발비 586,066,435 2,735,777,184 매출원가 경상개발비 - - 합 계 586,066,435 2,735,777,184 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 개발과제 출연기관 당 분 기 전 기 회계처리 PRE월드챔프 사업비(KOTRA지원금) 대한무역투자진흥공사 - 56,000,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금(친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발) 한국산업기술평가원 - 201,000,000 사용분 경상개발비 상계 바이오약품 정제용고효율 충진컬럼(perpack clumn)개발 중소기업기술정보진흥원 - 55,600,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금_바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼(perpack clumn)개발 중소기업기술정보진흥원 - 81,200,000 사용분 경상개발비 상계 정부출연금 1차(실버세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 기술 기반 건강기능식품 시제품 개발 및 효능평가) 중소기업기술정보진흥원(건강소재) - 160,000,000 사용분 경상개발비 상계 청년추가고용장려금(인건비 지원사업) 고용노동부 75,200,000 - 사용분 비용 상계 합 계 75,200,000 553,800,000 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매입채무 1,139,642,131 614,313,712 단기기타채무 미지급금 965,061,280 1,091,279,920 미지급비용 866,901,962 817,913,977 소 계 1,831,963,242 1,909,193,897 합 계 2,971,605,373 2,523,507,609 13. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동부채 선수금 29,728,982 273,673,976 예수금 99,869,470 101,408,620 합 계 129,598,452 375,082,596 14. 차입금 당 분기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내역 연이자율 당 분 기 전 기 만기일 상환방법 장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 400,000,000 450,000,000 2022.01.12 2년거치 3년 균등분할상환 하나은행 기업자금대출 2.97% 636,000,000 - 2022.02.20 3년 균등분할상환 유동성장기차입금 산업은행 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.04.12 만기일시상환 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.07.12 만기일시상환 기업자금대출 - 500,000,000 500,000,000 2019.09.29 만기일시상환 기업자금대출 0.68% 50,000,000 50,000,000 2019.10.14 만기일시상환 기업자금대출 0.68% 50,000,000 - 2020.01.13 만기일시상환 하나은행 기업자금대출 2.97% 336,000,000 - 2020.03.20 만기일시상환 단기차입금 산업은행 운영자금대출 2.82% 4,000,000,000 4,000,000,000 2019.05.02 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.86% 1,000,000,000 1,000,000,000 2019.05.02 만기일시상환 하나은행 무역자금대출 3.34% - 1,000,000,000 2019.11.28 만기일시상환 어니언홀딩스 운영자금대출 - - 410,000,000 2019.09.03 만기일시상환 합 계 7,072,000,000 7,510,000,000 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,602,519,899 3,282,505,224 사외적립자산 공정가치 (1,885,488,139) (1,857,185,975) 퇴직급여부채 1,717,031,760 1,425,319,249 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 3,282,505,224 2,991,128,751 근무원가 179,415,680 636,564,283 이자원가 18,031,835 80,153,522 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 42,005,864 99,348,734 - 기타사항에 의한 효과 87,615,636 (80,736,356) 급여지급액 (7,054,340) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) - (2,931,520) 기말 3,602,519,899 3,282,505,224 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,857,185,975 2,260,719,190 이자수익 9,925,331 55,177,885 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 25,431,173 (15,245,629) 제도가입자의 기여금 - - 사용자의 기여금 - 488,239 급여지급액 (7,054,340) (441,022,190) 급여전환액(DB→DC) (2,931,520) 기말 1,885,488,139 1,857,185,975 (4) 퇴직연금운용자산 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 펀 드 1,885,488,139 1,857,185,975 (5) 총비용 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 당기근무원가 179,415,680 636,564,283 순이자손익 8,106,504 24,975,637 합 계 187,522,184 661,539,920 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 83,739,436 246,043,893 판매비와관리비 62,834,039 249,983,137 경상개발비 40,948,709 165,512,890 합 계 187,522,184 661,539,920 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 104,190,327 33,858,007 법인세효과 (22,921,872) (7,448,762) 법인세차감후 재측정요소 81,268,455 26,409,245 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.09% 2.28% 미래임금상승률 3.85% 3.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 3,389,192,725 95% 1% 감소 3,855,911,237 106% 임금상승률 1% 증가 3,853,741,370 106% 1% 감소 3,386,894,451 95% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.106년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 237,478,348 1,689,131,059 946,339,664 1,862,550,605 9,745,734,150 14,481,233,826 (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 퇴직급여 - 1,762,371 16. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 19,191,510주 19,191,510주 보통주자본금 9,595,755,000원 9,595,755,000원 (2) 당분 기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 일 자 증감주식수 자 본 금 주식발행초과금 전기 전기초 2018.01.01 9,595,755주 4,797,877,500 67,628,216,329 무상증자 2018.04.03 9,595,755주 4,797,877,500 (4,845,650,530) 전기말 2018.12.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기 당분기초 2019.01.01 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 당분기말 2019.03.31 19,191,510주 9,595,755,000 62,782,565,799 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 주식선택권 244,280,518 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 78,980,892 합 계 323,261,410 307,754,967 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당 분기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 228,774,075 15,506,443 - 244,280,518 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 307,754,967 15,506,443 - 323,261,410 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식선택권 139,258,002 100,780,293 (11,264,220) 228,774,075 자기주식처분이익 78,980,892 - - 78,980,892 합 계 218,238,894 100,780,293 (11,264,220) 307,754,967 (3) 주식기준보상제도 1) 당 분기 말 현재 회사 가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주 식 선 택 권 부 여 일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 최초부여수량 4,500주 19,000주 61,000주 행사수량 - - - 취소수량 (1,500)주 (3,000)주 - 무상증자수량 3,000주 19,000주 - 당 분기말수량 6,000주 35,000주 61,000주 당분 기말 현재 행사가능수량 - - - 행사가격[주1] 24,472원 19,840원 34,600원 만 기 2022년 3월 18일 2024년 3월 23일 2026년 3월 29일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 [주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 주 식 선 택 권 부여일 2015년 3월 19일 2017년 3월 24일 2019년 3월 30일 부여일 현재 공정가치 10,616원 5,920원 8,974원 부여일 현재 주가 25,150원 19,900원 32,050원 행사가격 24,240원 19,840원 34,600원 기대주가변동성(주1) 45.78% 51.27% 53.51% 기대존속기간 5년 2년 2년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주2) 2.15% 1.85% 1.71% [주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. [주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 각각 244,280,518원과 228,774,075원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 18. 기타포 괄 손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (688,796,869) 합 계 (688,796,869) 2) 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 금 액 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (615,934,687) 합 계 (615,934,687) 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법정적립금(이익준비금) [주1] 194,416,950 194,416,950 임의적립금(연구및인력개발준비금) 489,291,114 489,291,114 미처분이익잉여금 82,792,099,308 57,170,599,309 합 계 83,475,807,372 57,854,307,373 [주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원 ) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 57,854,307,373 23,251,653,149 이익잉여금처분액 - - 당기순이익(손실) 25,702,768,454 34,629,063,469 확정급여제도의 재측정요소 (81,268,455) (26,409,245) 기말금액 83,475,807,372 57,854,307,373 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출 661,586,920 606,419,415 제품매출 6,805,825,168 4,918,629,372 연구용역수입 - 36,363,636 합 계 7,467,412,088 5,561,412,423 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품매출원가 : 기초상품 258,129,922 65,545,401 당기상품매입액 448,665,457 521,174,189 타계정(에서)대체액 40,509,385 2,406,924 타계정(으로)대체액 (13,191,815) (2,724,074) 기말상품 (240,935,890) (201,541,935) 상품매출원가 493,177,059 384,860,505 제품매출원가 : 기초제품 3,671,395,651 2,344,933,317 당기제품제조원가 4,670,926,840 4,054,213,519 타계정(에서)대체액 108,912,155 60,604,581 타계정(으로)대체액 (526,680,020) (730,522,900) 관세환급금 (29,445,096) (34,465,750) 기말제품 (3,765,544,906) (1,994,321,935) 제품매출원가 4,129,564,624 3,700,440,832 합 계 4,622,741,683 4,085,301,337 21. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 552,225,388 616,115,480 퇴직급여 62,834,039 67,931,007 복리후생비 80,256,466 76,637,008 여비교통비 34,472,750 35,379,498 접대비 20,176,745 16,061,684 통신비 3,150,782 6,607,601 전력비 1,500,000 1,500,000 세금과공과 38,272,560 51,138,310 감가상각비 54,808,048 50,689,986 임차료 11,083,115 19,231,000 수선비 1,275,000 - 보험료 6,613,183 4,502,244 차량유지비 8,730,515 19,814,065 운반비 40,318,958 43,396,286 교육훈련비 2,840,662 (594,000) 도서인쇄비 1,126,090 1,920,924 소모품비 18,787,141 17,353,813 지급수수료 665,938,773 262,949,176 광고선전비 288,413,937 549,815,496 대손상각비 393,446 9,360,932 무형자산상각비 24,310,558 23,300,438 견본비 13,814,185 3,227,319 연구비 586,066,435 599,275,938 합 계 2,517,408,776 2,475,614,205 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 - 6,840,000 외환차익 73,926,270 232,634,856 외화환산이익 281,846,105 207,707,744 기 타 69,674,657 8,653,697 합 계 425,447,032 455,836,297 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 10,376,710 93,191,725 외화환산손실 4,234,299 2,783,067 유형자산처분손실 22,575,917 - 기 부 금 5,489,732 2,473,492 기 타 (177,533,022) 154,987 합 계 (134,856,364) 98,603,271 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 23,010,585 14,832,166 투자자산평가이익 - 20,253,408 투자자산처분이익 - 38,220,844 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 24,275,634,300 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 7,010,158,619 - 합 계 31,308,803,504 73,306,418 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 49,014,515 1,006,026 합 계 49,014,515 1,006,026 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 법인세부담액 2,344,097,267 20,624,459 Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,057,015,548 10,774,042,422 Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 43,472,745 66,697,505 Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ ) 6,444,585,560 10,861,364,386 (2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 22,921,872 7,448,762 매도가능증권평가손익 20,550,872 59,248,743 합 계 43,472,744 66,697,505 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순손익 32,147,354,014 45,490,427,855 적용세율에 따른 법인세 3,522,362,750 371,843,054 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 1,509,287,905 371,843,054 기타 1,412,934,905 10,117,678,278 법인세비용 6,444,585,560 10,861,364,386 평균유효세율 20.05% 23.88% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (5,047,004) (4,270,178) - (9,317,182) 감가상각비 (19,368,860) 2,542,728 - (16,826,132) 무형자산상각비 2,878,822 (180,089) - 2,698,733 확정급여채무 694,046,561 94,825,236 (24,422,007) 764,449,790 퇴직연금운용자산 (408,580,915) (15,175,373) 8,948,897 (414,807,391) 미지급비용 39,057,504 12,065,601 - 51,123,105 업무용승용차감가상각비 한도초과액 1,506,743 1,511,911 - 3,018,654 업무용승용차감가상각비(처분손실) - 692,791 - 692,791 대손충당금 한도초과 6,200,899 778,782 - 6,979,681 무형자산손상차손 366,549,821 (30,545,819) - 336,004,002 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 173,725,169 - 20,550,872 194,276,041 관계기업주식처분손익 (10,673,775,000) (3,154,882,350) - (13,828,657,350) 이월결손금 969,456,550 (969,456,550) - - 합 계 (8,853,349,710) (4,062,093,310) 5,077,761 (12,910,365,259) 이연법인세자산(부채) (8,853,349,710) (4,062,093,310) 5,077,761 (12,910,365,259) 2) 전 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 미수수익 (10,030,361) 4,983,357 - (5,047,004) 감가상각비 (29,539,774) 10,170,914 - (19,368,860) 무형자산상각비 3,599,180 (720,358) - 2,878,822 확정급여채무 629,943,737 64,102,824 - 694,046,561 퇴직연금운용자산 (481,137,642) 72,556,727 - (408,580,915) 미지급비용 37,627,428 1,430,076 - 39,057,504 연구및인력개발준비금 (35,881,349) 35,881,349 - - 업무용승용차감가상각비 한도초과액 830,792 675,951 - 1,506,743 대손충당금 한도초과 26,836,419 (20,635,520) - 6,200,899 무형자산손상차손 488,733,095 (122,183,274) - 366,549,821 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 114,476,426 59,248,743 - 173,725,169 관계기업주식 - (10,673,775,000) - (10,673,775,000) 기부금한도초과액 4,906,126 (4,906,126) - - 이월공제 감면세액 448,272,470 521,184,080 - 969,456,550 이월결손금 722,056,165 (722,056,165) - - 합 계 1,920,692,712 (10,774,042,422) - (8,853,349,710) 이연법인세자산(부채) 1,920,692,712 (10,774,042,422) - (8,853,349,710) (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품과 재공품의 변동 473,287,456 (225,542,864) 원재료와 저장품의 사용액 2,298,200,320 1,641,708,802 급여 1,672,731,715 1,535,577,147 퇴직급여 187,522,184 165,533,994 복리후생비 243,196,919 205,568,809 감가상각비 457,375,382 409,342,110 무형자산상각비 24,310,558 23,300,438 세금과공과 44,274,280 88,236,040 지급수수료 524,355,164 318,487,036 기타 1,214,896,481 2,398,704,030 합계[주1] 7,140,150,459 6,560,915,542 [주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당 분 기 전 분 기(주1) 보통주당기순이익 25,702,768,454 (279,462,815) 가중평균유통보통주식수 19,191,510 19,191,510 기본주당순이익 1,339 (15) 주1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기의 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 ① 당 분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 19,191,510 89일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 - - 19,191,510 (*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함 ② 전분 기 (단위 : 주,일) 구 분 주식수 일수 가중평균유통보통주식수(*) 기초발행보통주식 19,191,510 89일 19,191,510 가중평균유통보통주식수 - - 19,191,510 (*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함. (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기(주1) 희석보통주당기순이익 25,702,768,454 (279,462,815) 희석가중평균유통보통주식수 19,207,272 19,194,760 희석주당순이익 1,338 (15) 주1) 전분기 희석가중평균유통보통주식수는 전기의 무상증자를 반영하여 재계산하였습니다. 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 25,702,768,454 (279,462,815) 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 - - 이자비용 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 25,702,768,454 (279,462,815) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 가중평균유통보통주식수 19,191,510 19,191,510 희석성잠재적보통주 : (발행주식수) (희석효과주식수) (발행주식수) (희석효과주식수) 주식선택권 행사 효과 102,000 18,751 44,000 3,250 신주인수권 행사 효과 - - - - 합 계 19,210,261 19,194,760 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 건설중인자산의 기계장치 대체 204,000,000 56,800,001 건설중인자산의 공구와비품 대체 - 15,000,000 건설중인자산의 차량운반구 대체 - 21,000,000 미지급금에 의한 유형자산 증가 147,600,000 181,194,000 미수금에 의한 종속기업처분의 증가 - 1,980,328,500 장기차입금의 유동성대체 386,000,000 650,000,000 선급금의 산업재산권 대체 1,684,700 33,966,690 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 450,000,000 972,000,000 - - - (386,000,000) 1,036,000,000 단기차입금 6,410,000,000 (1,410,000,000) - - - - 5,000,000,000 유동성장기부채 650,000,000 - - - - 386,000,000 1,036,000,000 합 계 7,510,000,000 (438,000,000) - - - - 7,072,000,000 2) 전 기 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 거래 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 1,100,000,000 - - - - (650,000,000) 450,000,000 단기차입금 - 6,410,000,000 - - - - 6,410,000,000 유동성장기부채 - - - - - 650,000,000 650,000,000 합 계 1,100,000,000 6,410,000,000 - - - - 7,510,000,000 28. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 종속기업 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.),아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd), ㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구,롱제비티코리아㈜),비거트유산균㈜(구,바이오코젠㈜)[주1], ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜ 관계기업 ㈜클리노믹스 기타기업 Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드 [주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China)Biopharm Co.,Ltd) 1,617,300,014 52,821,619 82,026,920 - 산동애미과생물기술유한공사(Shandong AmicogenBiotechnology, LLC.) 40,559,317 - 8,133,444 - 아미코젠씨앤씨㈜ - 558,000 112,256,000 139,664,000 ㈜스킨메드 14,454,545 807,955 14,454,273 - ㈜아미코젠퍼시픽 1,541,288,928 62,029,500 - - BIO WORKS Technologies AB - - 40,277,501 - 합 계 3,213,602,804 116,217,074 257,148,138 139,664,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권(매출채권) 채무(매입채무) 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China)Biopharm Co.,Ltd) 5,227,574,986 3,443,093,399 524,511,416 76,871,548 산동애미과생물기술유한공사(Shandong AmicogenBiotechnology, LLC.) 41,933,577 - 7,861,102 - 아미코젠씨앤씨㈜ - - 43,929,600 54,912,000 ㈜스킨메드 - - - - ㈜아미코젠퍼시픽 2,537,203,158 2,809,948,898 - - 에이엠지인터내셔날㈜ - 962,719,420 - - BIO WORKS Technologies AB - - 11,378 28,104,002 합 계 7,806,711,721 7,215,761,717 576,313,496 159,887,550 ( 4) 당 분기 말 현재 특수관계자로부터 인수한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 발행일 만기일 표시이자율 보장수익률 전환사채금액 ㈜클리노믹스 2016.06.28 2019.06.28 2.00% 3.00% 300,000,000 ( 5) 당 분기 말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이자율 기초잔액 기말잔액(주1) 아미코젠씨앤씨㈜ 2018.07.24 2019.07.24 4.60% 80,000,000 80,000,000 2018.08.28 2019.08.28 4.60% 100,000,000 100,000,000 2018.09.11 2019.09.11 4.60% 200,000,000 200,000,000 2018.09.18 2019.09.18 4.60% 100,000,000 100,000,000 2018.09.25 2019.09.25 4.60% 90,000,000 90,000,000 2018.04.24 2019.04.24 4.60% 100,000,000 100,000,000 합 계 670,000,000 670,000,000 (주1) 전액 손실충당금을 계상하였습니다. (6) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 114,833,300 152,231,230 퇴직급여 22,246,707 29,799,555 주식보상비용 1,302,743 13,867,398 합 계 138,382,750 195,898,183 29. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 자산내용 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 (자기를 위한 담보) 토지 2,130,610,123 3,920,000,000 산업은행 장기차입금, 단기차입금 건물 1,680,558,525 기계장치 507,933,655 666,080,000 장기차입금 토지 1,109,012,620 6,000,000,000 KEB하나은행 단기차입금 건물 4,086,903,600 기계장치 1,349,499,266 합 계 10,864,517,789 10,586,080,000 (2) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험의 종류 보험 가입 자산 보 험 금 액 보 험 기 간 보 험 회 사 화 재 보 험 진성 공장 3,899,830,000 2018.04.08~2019.04.08 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 1공장 14,486,910,000 2019.02.22~2020.02.22 신용협동조합중앙회 화 재 보 험 문산 2공장 4,910,520,000 2019.01.11~2020.01.11 신용협동조합중앙회 제조물배상책임보험(P/L) 생산물(제3자배상) 전세계(한국포함) USD 500,000 2019.02.12~2020.02.11 중소기업중앙회 보 증 보 험 기본거래계약 외 14건 362,345,000 2018.12.12~2019.12.11 외 서울보증보험㈜ (3) 기타의 우발사항기타의 우발사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 청구금액 채권자 채무자 계류법원 부동산 가압류 150,180,000 (재)진주바이오산업진흥원 아미코젠㈜ 창원지방법원 진주지원 과거 바이오21센터 입주계약과 관련한 성공부담금 청구 건이며, 지급금액에 대한 이견이 있어 협의 중인 사항입니다. 상기 금액은 당분기 말 현재 미지급금에 반영되었습니다. (4) 지급보증1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및연대상환책임을 부담하고 있습니다. (단위 : 원) 보증기관 내용 보증금액 채권자/수혜자 한국특수판매공제조합 매출반품보증 11,612,172,510 물품구매자 30. 연구비와 개발비의 내용 회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 원재료비 1,249,905 4,160,747 인건비 452,375,119 1,838,193,548 유형자산감가상각비 66,680,573 273,167,188 위탁용역비 - - 기 타 257,763,399 1,308,286,816 합 계 778,068,996 3,423,808,299 회계처리 자산 개발비 192,002,561 688,031,115 비용 제조경비 - - 판매비와관리비 586,066,435 2,735,777,184 합 계 778,068,996 3,423,808,299 연구개발비 / 매출액 비율 10.42% 14.51% (2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 잔여상각기간 개발 진행 중인 자산 DX 1,474,161,026 lipase 385,601,367 효소법DCI 323,570,957 HX1 52,486,582 HX2 57,251,202 Protein L 29,578,083 세파졸린 246,613,410 PX(컬럼) 20,123,946 효소식품 30,609,214 상각 진행 중인 자산 BP2 24,784,856 1년 9개월 미네랄죽염1 137,538,604 2년 9개월 식품효소 33,656,228 2년 9개월 합 계 2,815,975,475 1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 회사에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 3) 효소법 DCI : Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 합성하는데 사용되는 효소 및 효소법 DCI를 생산하는 공정을 개발하는 프로젝트입니다. 회사에서는 지중해연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 세계적에서 처음으로 개발하여 천연 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 4) HX1 : 페니실린계 항생제 중간체 물질인 D-hydroxyphenylglycine(D-HPG) 전세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 다양한 페니실린계 항생제 물질 합성에 사용되고 있습니다. 기존에 대부분 화학법공정으로 생산되고 있으나, 최근 D-hydantoinse(HX1)와 carbamoylase(HX2) 두가지 효소를 이용한 효소법 공정이 개발 중에 있습니다. 회사에서는단순 HX1과 HX2 효소를 개발하는 것이 아니라, 본 두가지 효소를 적절히 개량을 실시하여 one-pot 효소반응 공정 (두가지 효소 하나의 효소반응)을 개발 중에 있습니다. 이렇게 될 경우 효소반응 공정에 사용되는 대량의 산, 알칼리를 사용하지 않아도 되는 등 제조원가 인하에 환경문제 해결에 큰 도움이 됩니다. 5) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 단백질 개발하여 상용화 할 계획입니다. 6) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다. 7) PX(컬럼) : 일반적으로 항체정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 회사에서는레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발할 계획입니다. 8) 효소식품 :실버 세대의 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소기술 기반 건강기능식품을 개발하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 동물 실험을 통한 곡물발효효소의 주요 기전및 과학적인 효능 평가 데이터 확보는 물론 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술을 기반으로 한 건강기능식품을 상용화할 계획입니다. 31. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 분 기말 과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 현금성자산 4,727,579,784 2,729,597,889 단기기타금융자산 16,308,760,736 1,974,944,281 매출채권및기타채권 11,240,742,189 11,623,192,354 합 계 32,277,082,709 16,327,734,524 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다. 2) 유동성위험관리 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만 기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당 분기 말 과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,971,605,373 2,971,605,373 2,971,605,373 - - - 차입금 7,072,000,000 7,072,000,000 5,768,000,000 268,000,000 536,000,000 500,000,000 합 계 10,043,605,373 10,043,605,373 8,739,605,373 268,000,000 536,000,000 500,000,000 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이내 6 ~ 12개월 1 ~ 2년 2 ~ 5년 매입채무및기타채무 2,523,507,609 2,523,507,609 2,523,507,609 - - - 차입금 7,510,000,000 7,510,000,000 5,460,000,000 1,600,000,000 400,000,000 50,000,000 합 계 10,033,507,609 10,033,507,609 7,983,507,609 1,600,000,000 400,000,000 50,000,000 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험관리 회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 종류 적 용 환 율 당 분 기 전 기 USD 1,137.80 1,118.10 JPY 10.2824 10.1318 CNY 168.74 162.76 당분 기말과 전기 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 USD JPY CNY USD JPY CNY 자산: 현금성자산 110,460,547 356,313,456 3,942,345,534 185,183,624 82,607,422 3,045,979,743 매출채권및기타채권 1,328,937,313 45,744,339 5,315,898,563 788,333,174 44,179,712 5,597,628,899 자산 합계 1,439,397,860 402,057,795 9,258,244,097 973,516,798 126,787,134 8,643,608,642 부채: 매입채무및기타채무 11,378 - 524,511,416 28,104,002 - 76,871,548 당분 기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 143,938,648 (143,938,648) 94,541,280 (94,541,280) JPY 40,205,780 (40,205,780) 12,678,713 (12,678,713) CNY 873,373,268 (873,373,268) 856,673,709 (856,673,709) 합 계 1,057,517,696 (1,057,517,696) 963,893,702 (963,893,702) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 고정이자율: 현금성자산 4,727,579,784 2,729,597,889 단기금융상품 16,308,760,736 1,974,944,281 차입금 (7,072,000,000) (7,510,000,000) 고정이자율 금융상품 순자산(부채) 13,964,340,520 (2,805,457,830) (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니 다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당 분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 Ⅰ. 부채 총계 27,207,113,502 20,721,290,449 Ⅱ. 자본 총계 155,488,592,712 129,924,448,452 Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 21,043,989,800 4,710,762,173 Ⅳ. 차입금 7,072,000,000 7,510,000,000 Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ ) (13,971,989,800) 2,799,237,827 부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ ) 17.50% 15.95% 순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ ) [주1] 2.15% [주1] 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금 비율을 계산하지 아니하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 2019년 1분기 매출채권 17,215,541,845 280,609,999 1.63% 수취채권 6,291,782,007 5,833,629 0.09% 비유동수취채권 4,387,873,990 - - 합계 27,895,197,842 286,443,628 1.03% 2018년 매출채권 12,345,980,926 294,688,894 2.39% 수취채권 7,177,448,321 5,626,890 0.08% 비유동수취채권 3,640,096,690 - - 합계 23,163,525,937 300,315,784 1.30% 2017년 매출채권 13,244,310,467 325,002,456 2.45% 수취채권 8,792,435,323 2,627,924 0.03% 비유동수취채권 1,598,436,960 - - 합계 23,635,182,750 327,630,380 1.39% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 2019년 1분기 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 300,315,784 327,630,380 187,497,815 2. 연결실체의 변동 - 22,765,500 - 3. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 순외환차이 3,654,720 (471,567) (7,730,258) 5. 대손상각비 계상(환입)액 (12,794,146) (47,808,529) 151,954,801 6. 제각 (4,732,730) (1,800,000) (4,091,978) 7. 기말 대손충당금 잔액합계 286,443,628 300,315,784 327,630,380 (3) 대손충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원) 구분 6개월이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 매출채권 12,730,458,472 1,524,147,607 2,919,210,681 41,725,085 17,215,541,845 구성비율 73.95% 8.85% 16.96% 0.24% 100.00% 나 . 재고자산 현황 (당사 및 주요종속회사) (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 원) 계정과목 2019년 2018년 2017년 비고 제품 18,181,799,688 20,126,968,683 13,095,543,363 - 재공품 6,239,248,821 4,269,353,410 3,767,871,209 - 원재료 8,743,613,554 6,081,565,323 6,147,506,031 - 부재료 1,001,966,031 839,177,405 852,050,235 - 상품 1,931,419,831 2,351,372,655 1,078,033,088 - 미착품 364,211,756 28,241,062 1,745,673,664 - 합계 36,462,259,681 33,696,678,538 26,686,677,590 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.44% 14.57% 16.32% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 2.03회 2.12회 2.15회 - (2) 재고자산의 실사 내역1)실사일자① 2017년말 기말재고자산 실사 : 2018년 1월 5일② 2018년말 기말재고자산 실사 : 2019년 1월 4일③ 2019년 3월말 1분기 재고자산 실사 : 2019년 3월 29일~ 2019년 3월 31일2)실사방법 2017년 및 2018년 기말 재고자산 실사는 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고조사를 실 시하였으며, 2019년 1분기말 재고자산의 경우 자체조사를 실시하였습니다. ( 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 18,391,882,171 18,391,882,171 (210,082,483) 18,181,799,688 - 재공품 6,239,248,821 6,239,248,821 - 6,239,248,821 - 원재료 8,743,613,554 8,743,613,554 - 8,743,613,554 - 부재료 1,001,966,031 1,001,966,031 - 1,001,966,031 - 상품 1,967,769,958 1,967,769,958 (36,350,127) 1,931,419,831 - 미착품 364,211,756 364,211,756 - 364,211,756 - 합계 36,708,692,291 36,708,692,291 (246,432,610) 36,462,259,681 - 다. 공정가치평가 내역 (당사 및 주요종속회사) 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 7) 금융상품의 범주 및 공정가치 1) 금융자산의 범주 ① 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 13,057,099,098 - 13,057,099,098 단기금융상품 - 16,929,366,736 - 16,929,366,736 매출채권 - 16,934,931,846 - 16,934,931,846 단기기타채권 - 6,285,948,378 - 6,285,948,378 장기기타채권 - 4,387,873,990 - 4,387,873,990 장기기타금융자산 65,081,153,300 - 2,083,708,160 67,164,861,460 합 계 65,081,153,300 57,595,220,048 2,083,708,160 124,760,081,508 ② 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 12,251,074,348 - 12,251,074,348 단기금융상품 - 2,584,188,281 - 2,584,188,281 매출채권 - 12,051,292,032 - 12,051,292,032 단기기타채권 - 7,171,821,431 - 7,171,821,431 장기기타채권 - 3,640,096,690 - 3,640,096,690 장기기타금융자산 51,068,750,000 - 2,177,121,214 53,245,871,214 합 계 51,068,750,000 37,698,472,782 2,177,121,214 90,944,343,996 ③ 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 BIO WORKS Technologies AB 2,609,030,070 2,083,707,160 2,609,030,070 2,177,120,214 시장성 없는 지분증권 ㈜지파워 500,000,000 1,000 500,000,000 1,000 합 계 3,109,030,070 2,083,708,160 3,109,030,070 2,177,121,214 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분 기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 ㈜셀리드 64,131,153,300 64,131,153,300 50,118,750,000 50,118,750,000 Labmaster Oy 357,750,000 - 357,750,000 - 전환사채(CB) 아미코팜주식회사 농업회사법인 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜펄자임 350,000,000 350,000,000 350,000,000 350,000,000 ㈜클리노믹스 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 합 계 65,438,903,300 65,081,153,300 51,426,500,000 51,068,750,000 (2) 금융부채의 범주 ① 당 분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 18,937,385,764 18,937,385,764 단기기타채무 - 8,865,444,346 8,865,444,346 단기차입금 - 27,736,886,000 27,736,886,000 장기차입금 - 6,873,294,855 6,873,294,855 임대보증금 - 255,450,000 255,450,000 유동성장기차입금 - 1,036,000,000 1,036,000,000 합 계 - 63,704,460,965 63,704,460,965 ② 전기 ( 단위 : 원 ) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 12,741,749,476 12,741,749,476 단기기타채무 - 7,318,893,380 7,318,893,380 단기차입금 - 27,965,964,000 27,965,964,000 장기차입금 - 6,289,160,031 6,289,160,031 임대보증금 - 168,800,000 168,800,000 유동성장기차입금 - 650,000,000 650,000,000 합 계 - 55,134,566,887 55,134,566,887 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 - 38,287,716 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*) 31,285,792,919 - - 합 계 31,285,792,919 38,287,716 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (265,575,187) - 합 계 - (265,575,187) - (*)셀리드의 공모가로 평가한 손익입니다. ② 전분기 ( 단위 : 원 ) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 금융자산 : 대여금및수취채권 - 32,596,816 - 당기손익인식금융자산 (단기매매금융자산) 59,043,292 - - 합 계 59,043,292 32,596,816 - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - (241,778,570) - 합 계 - (241,778,570) - (4) 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,057,099,098 - 12,251,074,348 - 매출채권 16,934,931,846 - 12,051,292,032 - 단기금융상품 당기손익인식 금융자산 - - - - 기타단기금융상품 16,929,366,736 - 2,584,188,281 - 단기기타채권 6,285,948,378 - 7,171,821,431 - 장기기타채권 4,387,873,990 - 3,640,096,690 - 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - - - 전환사채 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 시장성 있는 지분증권 2,083,707,160 2,083,707,160 2,177,120,214 2,177,120,214 시장성 없는 지분증권 1,000 - 1,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 64,131,153,300 64,131,153,300 - - 시장성 없는 지분증권 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 전환사채 950,000,000 - 950,000,000 - 합 계 124,760,081,508 66,214,860,460 90,944,343,996 52,295,870,214 금융부채 매입채무 18,937,385,764 18,937,385,764 12,741,749,476 - 단기기타채무 8,865,444,346 8,865,444,346 7,318,893,380 - 단기차입금 27,736,886,000 27,736,886,000 27,965,964,000 - 장기차입금 6,873,294,855 6,873,294,855 6,289,160,031 - 임대보증금 255,450,000 255,450,000 168,800,000 - 유동성장기차입금 1,036,000,000 1,036,000,000 650,000,000 - 합 계 63,704,460,965 63,704,460,965 55,134,566,887 - (*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 (주1) 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,083,707,160 2,083,707,160 - - 2,083,707,160 당기손익-공정가치측정금융자산 64,131,153,300 64,131,153,300 - - 64,131,153,300 합 계 66,214,860,460 66,214,860,460 - - 66,214,860,460 (주1) 수준1에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있 으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,177,120,214 2,177,120,214 - - 2,177,120,214 당기손익-공정가치측정금융자산 50,118,750,000 - - 50,118,750,000 50,118,750,000 합 계 52,295,870,214 2,177,120,214 - 50,118,750,000 52,295,870,214 (주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. (주2-1) 전기 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 현금흐름 할인모형 할인율 10.48%성장율 3% 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (주2-2) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의계산방법 공정가치 변동 효과(당기손익) 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 50,118,750,000 할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써공정가치 변동을 산출 19,230,477,200 (11,119,918,905) 라. 기업어음증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기 보고서 작성시 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 가. 회계감사인의 감사 또는 검토에 관한 사항1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기 1분기(당기) 삼덕회계법인 - - 제19기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제18기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기 1분기(당기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 90백만원 - 제19기(전기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 82백만원 813시간 제18기(전전기) 삼덕회계법인 별도회계감사, 연결회계감사내부회계관리제도 검토 등 75백만원 790시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 1분기(당기) 2019.04.30 세무조정 2020.02.01.~ 2020.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 제19기(전기) 2018.04.30 세무조정 2019.02.01.~ 2019.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 제18기(전전기) 2017.04.10 세무조정 2018.03.01.~ 2018.03.31. 10백만원 삼덕회계법인 나. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토 의견 제20기 1분기(당기) 삼덕회계법인 - 제19기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. 제18기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 중소기업에 대한 적용에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요 보고서 작성기준일 2019년 1분기말 현재 당사의 이사회는 사외이사 2명을 포함한 6명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. . 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며 이사후보의 인적 사항에 대해서는 주총전에 공시하고, 이사는 이사회의 추천을 받아 주주총회를 통해 주주가 승인하는 방식으로 선임됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기바랍니다. 나. 이사회의 주요활동 내역 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 신용철대표이사(출석률:100%) 박철사내이사(출석률:100%) 김영수사내이사(출석률:100%) 전상엽기타비상임이사(출석률:0%) 정태오사외이사(출석률:40%) 이증훈사내이사(출석률:-%) 정홍균사외이사(출석률:-%) 찬반여부 2019-01 2019.01.15 주식매수선택권(스톡옵션) 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 - - 2019-02 2019.1.30. 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 - - 2019-03 2019.03.08. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 - - 2019-04 2019.03.08. 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 - - 2019-05 2019.03.15. 제19기 정기주주총회 소집 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 - - 주1) 2019년 3월 30일 개최된 제19기 정기주주총회에서 2019년 3월 30일 부로 사내이사 이증훈, 사외이사 정홍균은 신규선임 되었습니다. 주2) 2019년 3월 30일 개최된 제19기 정기주주총회에서 사내이사 김영수는 2019년 3월 30일 부로 사임하였습니다. 다. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 이전에 선임예정인 이사에 대한 정보를 공개하고 있으며 추천인과 주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역도 공개하고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 신용철 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 최대주주 본인 사내이사 박철 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정/ 연구소 담당 해당없음 최대주주의 특수관계인 사내이사 이증훈 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 계열사 임원 사외이사 정홍균 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 기타비상무이사 전상엽 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 5%이상 주주의 특수관계인 사외이사 정태오 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외감법 개정 이전 교육 미실시,이사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답을 진행하였습니다. 사외이사의 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 사외이사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 당기말 현재 감사위원회는 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(신세기 감사)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 신세기(63.12.23) 1989 삼성중공업(주) 전략기획실2006 (주)피앤텔2012 윈웨이시스템즈(주)2014 이주코리아 법인 설립 및 경영담당2015(주)유티아이 운영총괄최종학력: 한국외국어대학교 신문방송학과 한국외대 세계경영대학원 M Specialist 과정 없음 비상근 주) 2018년 3월 26일 개최된 제18기 정기주주총회에서 신세기 감사는 신규 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성 감사의 감사업무 수행은 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관련서류를 검토하고 업무감사를 위하여 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할수 있습니다. 또한 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 평가합니다. 다. 감사의 주요활동 내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2019-01 2019.01.15 주식매수선택권(스톡옵션) 부여 취소의 건 가결 - 2019-02 2019.1.30. 타법인 주식 취득의 건 가결 - 2019-03 2019.03.08. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 2019-04 2019.03.08. 제19기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2019-05 2019.03.15. 제19기 정기주주총회 소집 정정의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외감법 개정 이전 교육 미실시,아사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답을 진행하였습니다. 아울러, 감사가 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과보고 및 논의, 내부통제에 관한 점검 결과 등을 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 재무회계팀 8 본부장 (2년), 팀장 외( 평균 3.1년 ) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사 주주의 의결권은 1주마다 1개로 하며 집중투표제, 서면투표제는 채택하지 않고있으며, 공시대상 기간중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사의 최대주주는 신용철 대표이사이며, 보고서 제출 기준일 현재 신용철외 특수관계인이 16.38%를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신용철 최대주주 보통주 3,073,650 16.02 3,073,650 16.02 - 박 철 등기임원 보통주 68,574 0.36 68,574 0.36 - 계 보통주 3,142,224 16.38 3,142,224 16.38 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주의 개요 성명(생년월일) 직책 주요 경력 비고 신용철(1960.08.04) 대표이사 2000~현재 아미코젠㈜ 대표이사 2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사장2014~현재 아미코젠씨앤씨(주) 대표이사2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사장2015~현재 (주)스킨메드 대표이사2017~현재 셀리드 기타비상무이사2017~현재 한국 바이오협회 이사최종학력: 서울대 식품공학 학사 KAIST 생물공학 석사, 박사 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신 용 철 3,073,650 16.02% 최대주주 2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사 960,794 5.01% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,047 99.86 11,727,576 61.10 - - 한국예탁결제원의 보통주 주식분포상황표 기준 3. 주식 사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3) 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4) 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6) 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7) 기업공개를 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8) 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재 : 인터넷홈페이지(www.amicogen.com) 또는 매일경제신문 4. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 2018년 10월 2018년 11월 2018년 12월 2019년 1월 2019년 2월 2019년 3월 보통주 주가 최고 41,850 39,000 37,450 39,200 40,400 38,150 최저 29,900 28,800 30,200 33,200 34,750 31,300 평균 35,720 33,787 33,532 36,446 37,882 35,342 거래량 최고(일) 250,012 472,782 234,647 242,905 516,069 385,277 최저(일) 57,310 58,977 76,666 48,996 65,201 47,466 월간 2,562,795 3,053,601 2,491,094 2,251,809 2,667,471 2,761,478 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신용철 남 1960.08 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장연구개발 2000~현재 아미코젠㈜ 대표이사2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사장2014~현재 아미코젠씨앤씨(주) 대표이사2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사동사장2015~현재 (주)스킨메드 공동대표이사2016~현재 (주)제일그린산업 기타비상무이사2017~현재 한국 바이오협회 이사최종학력:서울대 식품공학 학사KAIST 생물공학 석사, 박사 3,073,650 - 본인 18년 2021년 03월 26일 박철 남 1973.02 부사장 등기임원 상근 연구총괄 2003~현재 아미코젠㈜ 연구소장 2014~현재 산동애미과생물기술(유) 동사 2015~현재 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 동사 최종학력: 북경농업대학교 동물과학원 학사 경상대학교 생물학 석사 경상대학교 미생물학 박사 68,574 - 특수관계인 14년10개월 2021년 03월 26일 이증훈 남 1953.12 이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 1986~ 2019 충남대학교 의과대학 교수 2007~ 2009 대한피부연구학회 이사장2014년~ 2015년 대한피부연구학회 회장2015년~ 2018년 충남대학교병원 의생명연구원 원장 최종학력:서울대학교 대학원 미생물학 박사 미국 국립보건연구원 피부연구소 박사후 과정 - - 계열사 임원 1개월 2021년 03월 30일 김준호 남 1970.09 이사 미등기임원 상근 경영지원총괄 1999~2011 중앙일보미디어그룹 경영지원실2011~2012 사람인에이치알(주) 경영기획팀2012~2016 사조동아원(주) 미래전략본부경영기획팀2017~현재 아미코젠(주) 경영지원본부장최종학력:중앙대학교 회계학 학사 - - 임원 11개월 - 서해창 남 1955.12 이사 미등기임원 상근 생산총괄 1982~2010 CJ 제일제당 바이오사업부 생산기술센터장2014~2015 아미코젠㈜ 생산고문2015~현재 아미코젠(주) 생산본부장최종학력:서울대 미생물학과 학사 - - 임원 3년7개월 - 전상엽 남 1974.06 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 2000~02 한국휴렛팩커드(유)2003~05 (주)IT 2005~07 TATA Consultancy Services Ltd.2010~현재 스틱인베스트먼트(주) 투자3본부 상무이사 2016~현 재 아미코젠(주) 기타비상무이사 최종학력: MIT 공과대학 공학/경영학 석사 - - - 2년7개월 2019년 03월 25일 정태오 남 1981.07 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 2003 (주)바이오메드랩 연구원2006 NIST(미국기술표준원) 객원연구원2009 대신증권 연구위원2013 대성창업투자 책임운용역2014~ 현재 (주) 이후인베스트먼트 이사최종학력:Case Western Reserve University생물의공학 학사 - - - 7개월 2021년 03월 26일 정홍균 남 1960.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (주)밥스누 대표이사(現)(주)교원 사장(前)CJ(주) 대표이사(前)최종학력:University of Wisconsin-Madison Ph.D.(Logistics)/MBA(Marketing) 1,000 - - 1개월 2022.03.30 신세기 남 1963.12 감사 등기임원 비상근 감사 1989 삼성중공업(주) 전략기획실2006 (주)피앤텔2012 윈웨이시스템즈(주)2014 이주코리아 법인 설립 및 경영담당2015(주)유티아이 운영총괄2017 YK동그라미 운영총괄최종학력:한국외국어대학교 신문방송학과 학사한국외대 세계경영대학원 M Specialist 과정 - - - 7개월 2021년 03월 26일 - 2019년 03월 30일 정기주주총회에서 전상엽 기타비상무이사가 기타비상무이사에 재선임되었으며, 사내이사 이증훈 및 사외이사 정홍균이 신규 선임 되었습니다. (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 아미코젠 남 114 - 1 - 115 3년 3개월 1,214 10 - 아미코젠 여 52 - - 1 53 3년 2개월 507 10 - 합 계 166 - 1 1 168 3년 3개월 1,722 20 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 43 21 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 3,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 167 33 - 주) 인원수는 사업연도개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 기간동안 재임중인 이사ㆍ감사외에 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하여 기재하였습니다.주) 보수총액에는 3월에 퇴임한 등기임원의 보수도 포함되어 있으며 1인당 평균보수액에는 퇴임한 등기임원은 제외되었습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 117 59 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - -