아미코젠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요

아미코젠 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠 주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 수차례 유상증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 9,877백만원입니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 문산읍에 본사와 제1, 2, 3, 4공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 3월 30일 벤처기업확인기관장으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

신 용 철	3,081,684	15.60	3,081,684	15.60

Lysando AKTIENGESELLSCHAFT	532,198	2.69	532,198	2.69

자 사 주	202,129	1.02	202,129	1.02

기 타	15,938,697	80.69	15,938,697	80.69

합 계	19,754,708	100.00	19,754,708	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 연결대상종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지

지배주주	기타주주	합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]	15,898,826,000	53,860,000	31,440,000	85,300,000	63.14	담체 외	중국

산동애미과생물기술유한공사[주1]	4,674,593,000	25,250,000	2,150,000	27,400,000	92.15	효소 외	중국

아미코젠씨앤씨㈜	1,550,000,000	215,575	94,425	310,000	69.54	건강기능 식품제조	대한민국

㈜스킨메드[주2]	1,492,085,000	1,180,357	1,982,785	3,163,142	37.32	화장품 외	대한민국

㈜에이피	4,035,401,500	8,012,250	58,553	8,070,803	99.27	건강기능식품판매	대한민국

㈜아미코젠파마	2,282,580,500	2,500,000	2,065,161	4,565,161	54.76	연구개발	대한민국

와이비바이오㈜	700,000,000	140,000	-	140,000	100.00	키토산 외	대한민국

㈜비욘드셀	8,000,000,000	12,000,000	4,000,000	16,000,000	75.00	연구개발	대한민국

퓨리오젠㈜	2,100,000,000	4,200,000	-	4,200,000	100.00	연구개발	대한민국

㈜오토불린테라퓨틱스	650,000,000	900,000	400,000	1,300,000	69.23	연구개발	대한민국

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)의 자본금은 외화표시(RMB) 금액입니다.
[주2] 지배기업은 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 종속기업은 지배기업과 주요한 영업상 거래관계에 있습니다. 이에 지배기업은 ㈜스킨메드에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1]	196,930,838,832	94,279,333,966	90,185,364,924	9,642,402,455

산동애미과생물기술유한공사[주2]	7,257,228,361	3,196,677,231	2,834,940,304	(150,336,333)

아미코젠씨앤씨㈜	1,529,677,437	1,246,179,974	1,057,655,046	181,193,191

㈜스킨메드	11,175,572,876	4,742,363,955	4,372,624,583	(857,163,159)

㈜에이피	8,518,011,001	7,265,759,522	2,989,789,202	(475,304,264)

와이비바이오㈜	827,740,903	172,114,739	-	(22,830,557)

㈜아미코젠파마	215,318,812	1,851,237,337	-	(41,393,087)

㈜비욘드셀	5,869,061,621	754,903,218	179,196,000	(1,354,386,299)

퓨리오젠㈜	16,201,243,527	8,406,057,135	106,378,708	(3,140,215,923)

㈜오토불린테라퓨틱스	309,321,276	17,050,005	-	(157,118,236)

합 계	248,834,014,646	121,931,677,082	101,725,948,767	3,624,847,788

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 재무현황은 종속기업인 상해 방도국제무역유한공사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.
[주2] 산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)의 재무현황은 종속기업인 청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사의 재무제표가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표를 기준으로 산정되었습니다.

3) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

기업명	주된사업장	비지배지분율	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적비지배지분 [주1]

(설립지국가명)	당 분 기	전 분 기	당 분 기 말	전 기 말

아미코젠(중국)바이오팜유한회사	중국	36.86%	3,549,718,178	2,927,101,754	37,776,141,395	33,709,402,138

[주1] 아미코젠(중국)바이오팜유한회사의 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 이 개정 기준을 적용하여 주석 3에 관련 정보를 공시하였습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 관계기업투자의 회수가능가액 평가관계기업투자금액은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 그리고, 자산의 회수가능액 추정을 위한 사용가치 계산을 위하여 평가방법을 결정하고 현금흐름할인방법 등 적절한 방법을 선택 적용하고 있습니다.당사는 현금흐름할인방법에 따른 회수가능액을 측정함에 있어 경영진이 승인한 사업계획과 시장전망치 등에 근거하여 추정한 미래현금흐름의 추정치를 사용하고 있으며현재가치계산을 위한 적절한 할인율을 결정하기 위한 판단을 하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	-	20,677,677,646	-	20,677,677,646

단기금융상품	-	11,644,450,128	-	11,644,450,128

기타금융자산	1,325,819,978	-	-	1,325,819,978

매출채권및기타채권	-	68,720,278,949	-	68,720,278,949

소 계	1,325,819,978	101,042,406,723	-	102,368,226,701

비유동 :

장기매출채권및기타채권	-	1,299,132,666	-	1,299,132,666

기타비유동금융자산	4,797,584,778	-	2,400,004,695	7,197,589,473

소 계	4,797,584,778	1,299,132,666	2,400,004,695	8,496,722,139

합 계	6,123,404,756	102,341,539,389	2,400,004,695	110,864,948,840

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동 :

현금및현금성자산	-	20,209,883,597	-	20,209,883,597

단기금융상품	-	12,535,358,057	-	12,535,358,057

기타금융자산	1,941,112,559	-	-	1,941,112,559

매출채권및기타채권	-	58,981,954,408	-	58,981,954,408

소 계	1,941,112,559	91,727,196,062	-	93,668,308,621

비유동 :

장기매출채권및기타채권	-	1,206,355,626	-	1,206,355,626

기타비유동금융자산	16,433,779,634	-	2,400,004,695	18,833,784,329

소 계	16,433,779,634	1,206,355,626	2,400,004,695	20,040,139,955

합 계	18,374,892,193	92,933,551,688	2,400,004,695	113,708,448,576

2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

MMT 및 MMF

MMT 및 MMF	1,260,719,402	1,261,950,199	670,998,257	674,068,400

지분증권

㈜셀리드	431,625,726	1,459,665,050	316,363,636	3,525,000,000

㈜클리노믹스	-	-	861,359,928	7,008,560,900

허난화잉 농업개발유한공사	17,284,864	15,616,484	17,284,864	13,767,464

한국특수판매공제조합[주1]	870,000,000	870,000,000	1,370,000,000	1,370,000,000

전환사채(CB)

㈜펄자임	350,000,000	746,947,663	350,000,000	746,947,663

(주)진이어스	-	-	2,000,000,000	2,064,148,026

Labmaster LTD	2,208,834,360	1,705,355,581	2,208,834,360	1,705,355,581

파생상품

1차 전환사채 매도청구권[주2]	4,913,458,385	-	4,913,458,385	480,129,907

3차 전환사채 매도청구권[주2]	1,618,761,457	63,869,779	1,618,761,457	786,914,252

합 계	11,670,684,194	6,123,404,756	14,327,060,887	18,374,892,193

[주1] 한국특수판매공제조합 출자금은 연결실체의 공제한도 설정과 관련하여 당분기말 현재 담보 제공되어 있습니다 (주석 31 참조).
[주2] 지배기업이 발행한 전환사채의 매도청구권을 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

㈜지파워	500,000,000	1,000	500,000,000	1,000

㈜인테라	2,400,003,695	2,400,003,695	2,400,003,695	2,400,003,695

합 계	2,900,003,695	2,400,004,695	2,900,003,695	2,400,004,695

(2) 금융부채1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 가) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동 :

매입채무및기타채무	-	57,816,955,840	57,816,955,840

단기차입금	-	52,309,427,110	52,309,427,110

단기사채	-	56,047,884,473	56,047,884,473

기타금융부채	41,084,330,738	-	41,084,330,738

유동리스부채	-	707,015,154	707,015,154

유동성장기부채	-	9,783,829,528	9,783,829,528

소 계	41,084,330,738	176,665,112,105	217,749,442,843

비유동 :

장기매입채무및기타비유동채무	-	158,527,859	158,527,859

장기차입금	-	61,173,712,346	61,173,712,346

비유동리스부채	-	473,971,706	473,971,706

상환우선주부채	-	633,272,082	633,272,082

장기기타금융부채	833,472,604	-	833,472,604

소 계	833,472,604	62,439,483,993	63,272,956,597

합 계	41,917,803,342	239,104,596,098	281,022,399,440

나) 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동 :

매입채무및기타채무	-	56,680,678,731	56,680,678,731

단기차입금	-	38,355,507,200	38,355,507,200

단기사채	-	49,790,312,893	49,790,312,893

기타금융부채	48,673,300,642	-	48,673,300,642

유동리스부채	-	725,886,806	725,886,806

유동성장기부채	-	5,297,915,465	5,297,915,465

소 계	48,673,300,642	150,850,301,095	199,523,601,737

비유동 :

장기매입채무및기타비유동채무	-	105,300,583	105,300,583

장기차입금	-	49,152,657,262	49,152,657,262

비유동리스부채	-	577,362,958	577,362,958

상환우선주부채	-	578,404,136	578,404,136

장기기타금융부채	994,355,464	-	994,355,464

소 계	994,355,464	50,413,724,939	51,408,080,403

합 계	49,667,656,106	201,264,026,034	250,931,682,140

2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

파생상품부채

1차 전환사채 전환권 및 조기상환권[주1]	27,373,321,114	19,114,922,475	27,373,321,114	19,750,041,835

2차 교환사채 교환권 및 조기상환권[주1]	4,755,934,957	3,784,174,712	4,755,934,957	3,515,127,009

3차 전환사채 전환권 및 조기상환권[주1]	30,396,961,583	18,185,233,551	30,396,961,583	25,408,131,798

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권[주2]	1,068,283,868	833,472,604	1,053,250,220	994,355,464

합 계	63,594,501,522	41,917,803,342	63,579,467,874	49,667,656,106

[주1] 지배기업이 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환권과 교환사채의 교환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
[주2] 종속기업인 ㈜스킨메드가 발행한 상환전환우선주에 내재된 보통주 전환권 및 조기상환권을 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기가) 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

이자수익	-	379,562,340	379,562,340

당기손익인식금융자산평가이익	7,671,152	-	7,671,152

당기손익인식금융자산처분이익	1,852,791,572	-	1,852,791,572

당기손익인식금융자산평가손실	(3,383,771,420)	-	(3,383,771,420)

당기손익인식금융자산처분손실	(153,187,735)	-	(153,187,735)

합 계	(1,676,496,431)	379,562,340	(1,296,934,091)

나) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	(8,371,904,437)	(8,371,904,437)

당기손익인식금융부채평가이익	7,858,017,607	-	7,858,017,607

당기손익인식금융부채평가손실	(269,047,703)	-	(269,047,703)

합 계	7,588,969,904	(8,371,904,437)	(782,934,533)

2) 전분기가) 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

이자수익	-	167,163,524	167,163,524

당기손익인식금융자산평가이익	1,346,623	-	1,346,623

당기손익인식금융자산처분이익	131,618,725	-	131,618,725

당기손익인식금융자산평가손실	(18,480,695,866)	-	(18,480,695,866)

당기손익인식금융자산처분손실	(29,492,165)	-	(29,492,165)

합 계	(18,377,222,683)	167,163,524	(18,210,059,159)

나) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	(2,712,424,676)	(2,712,424,676)

당기손익인식금융부채평가이익	1,385,199,574	-	1,385,199,574

당기손익인식금융부채평가손실	(82,164,135)	-	(82,164,135)

합 계	1,303,035,439	(2,712,424,676)	(1,409,389,237)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득시	당분기말	전기말

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	27,373,321,114	19,114,922,475	19,750,041,835

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권	30,396,961,583	18,185,233,551	25,408,131,798

한편, 당분기 및 전분기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	전분기

I. 법인세비용 차감전계속사업손익	(2,213,769,671)	(20,211,890,426)

II. 평가이익(손실)	7,858,017,607	7,504,105,503

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권	635,119,360	3,775,863,795

제3회 전환사채 전환권 및 조기상환권	7,222,898,247	3,728,241,708

III. 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익(III. = I. - II.)	(10,071,787,278)	(27,715,995,929)

(5) 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	20,677,677,646	20,677,677,646	20,209,883,597	20,209,883,597

단기금융상품	11,644,450,128	11,644,450,128	12,535,358,057	12,535,358,057

매출채권및기타채권	68,720,278,949	68,720,278,949	58,981,954,408	58,981,954,408

장기매출채권및기타채권	1,299,132,666	1,299,132,666	1,206,355,626	1,206,355,626

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	1,475,281,534	1,475,281,534	10,547,328,364	10,547,328,364

시장성 없는 지분증권	870,000,000	870,000,000	1,370,000,000	1,370,000,000

전환사채	2,452,303,244	2,452,303,244	4,516,451,270	4,516,451,270

MMT 및 MMF	1,261,950,199	1,261,950,199	674,068,400	674,068,400

기타금융자산(매도청구권)	63,869,779	63,869,779	1,267,044,159	1,267,044,159

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	2,400,004,695	2,400,003,695	2,400,004,695	2,400,003,695

합 계	110,864,948,840	110,864,947,840	113,708,448,576	113,708,447,576

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	57,816,955,840	57,816,955,840	56,680,678,731	56,680,678,731

단기차입금	52,309,427,110	52,309,427,110	38,355,507,200	38,355,507,200

단기사채	56,047,884,473	56,047,884,473	49,790,312,893	49,790,312,893

유동리스부채	707,015,154	707,015,154	725,886,806	725,886,806

유동성장기부채	9,783,829,528	9,783,829,528	5,297,915,465	5,297,915,465

장기매입채무및기타비유동부채	158,527,859	158,527,859	105,300,583	105,300,583

장기차입금	61,173,712,346	61,173,712,346	49,152,657,262	49,152,657,262

비유동리스부채	473,971,706	473,971,706	577,362,958	577,362,958

상환우선주부채	633,272,082	633,272,082	578,404,136	578,404,136

당기손익-공정가치측정금융부채

기타금융부채(전환권및조기상환권)	37,300,156,026	37,300,156,026	45,158,173,633	45,158,173,633

기타금융부채(교환권및조기상환권)	3,784,174,712	3,784,174,712	3,515,127,009	3,515,127,009

기타비유동금융부채(전환권및조기상환권)	833,472,604	833,472,604	994,355,464	994,355,464

합 계	281,022,399,440	281,022,399,440	250,931,682,140	250,931,682,140

[＊] 당기손익-공정가치측정금융자산 중 연결실체가 보유한 한국특수판매공제조합 출자금과 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였으며, 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우에는 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

구분	내용

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

나) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치

수준1 [주1]	수준2	수준3 [주3]	합계