트리니티항공 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이항공

1. 일반사항

주식회사 티웨이항공 (이하 "회사"라 함)은 2003년 5월 국내ㆍ외 항공운송업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2010년 8월 상호를 주식회사 한성항공에서 주식회사 티웨이항공으로 변경하였습니다. 회사의 본점은 대구광역시 중구 동덕로 167, 10층 KT 대구타워 신관에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 김포, 인천, 제주 등 국내 8개 도시 및 도쿄, 상하이, 방콕, 하노이 등 해외 45개 도시에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2018년 8월 1일자로 대한민국의 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 최대주주는 주식회사 티웨이홀딩스입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통
주식수(주)	우선
주식수(주)	합계	지분율(%)	보통
주식수(주)	우선
주식수(주)	합계	지분율(%)

(주)티웨이홀딩스	60,351,346	-	60,351,346	28.69	60,351,346	-	60,351,346	31.40

(주)예림당	3,700,000	-	3,700,000	1.76	3,700,000	-	3,700,000	1.93

더블유밸류업유한회사	43,056,784	9,554,140	52,610,924	25.01	8,972,791	31,847,134	40,819,925	21.24

우리사주조합	7,101,903	-	7,101,903	3.38	16,788,948	-	16,788,948	8.74

기타주주	86,356,128	-	86,356,128	41.06	70,311,804	-	70,311,804	36.59

자기주식	205,390	-	205,390	0.10	205,390	-	205,390	0.11

합 계	200,771,551	9,554,140	210,325,691	100.00	160,330,279	31,847,134	192,177,413	100.00

2. 중요한 회계정책재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 7에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 . (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9참조)

2.7 재고자산

회사의 재고자산은 항공기정비용 소모성부품, 기내면세품, 항공유 등으로 구성되어 있으며, 항공유는 총평균법, 기타자산은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하게 됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

항공기엔진	20년

차량운반구	5년

비품	5년

기계장치	5년 ~ 10년

공구와기구	5년

운항장비	3년 ~ 12년

항공기재	Min(리스기간,실질사용연수)

구축물	20년

시설장치	5년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권 / 의장권	5년

소프트웨어	5년 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일 이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표 에서 '금융보증계약부채 '로 표시되었습니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 용역의 제공회사는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 회사의 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 항공기, 부동산, 차량등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로5~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분 의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사가 작성한 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 영업부문

회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

2.23 재무제표 승인

회사 의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 34 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하 여 판단합니다 ( 주석 39 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 항공기 복구 및 정비 의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 회사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 무위험이자율(국공채이자율)로 할인하여 추정하였습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	339,305	271,630

보통예금	76,671,798	73,373,938

외화예금	29,057,578	9,761,651

정기예금	87,279,000	-

합 계	193,347,681	83,407,219

5. 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고

원화 정기예금 (주1)	신한은행	23,804,891	14,804,891	-

원화 정기예금 (주1)	KB국민은행	2,900,000	6,580,000	-

원화 정기예금	KEB하나은행	-	10,000,000	-

원화 정기예금	우리은행	-	13,000,000	-

원화 정기적금 (주1)	우리은행	-	560,000	-

원화 정기예수금 (주1)	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	-

외화 정기예금 (주1)	신한은행	15,763,754	14,633,972	USD 7,500,000JPY 653,880,000

외화 정기예금 (주1)	KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	USD 20,005,000

외화 정기예금 (주1)	우리은행	10,742,081	2,604,938	USD 8,269,500

기타금융상품	IBK투자증권	-	19,000,519	-

기타금융상품	신영증권	26,111,679	-	-

기타금융상품	대신증권	19,817,444	-	-

기타금융상품	KB증권	10,151,644

합 계	137,091,517	100,188,542

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 6 참조).

6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비 고

단기금융자산	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	담보제공(주1)

신한은행	23,804,891	14,804,891	담보제공(주1)

KB국민은행	2,900,000	6,580,000	담보제공(주1)

신한은행	15,763,754	14,633,972	질권설정(주2)

KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	질권설정(주2)

우리은행	10,742,081	3,164,938	질권설정(주2)

합 계	81,010,750	58,188,023

(주1) 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 항공기 중정비를 위한 금융기관 L/C개설과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

7. 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 측정되고 인식되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	193,347,682	(*1)	83,407,219	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	56,080,767	-	-

단기금융자산(당기손익공정가치측정)	-	-	19,000,519	19,000,519

단기금융자산(상각후원가측정)	81,010,750	(*1)	81,188,023	(*1)

매출채권및기타유동채권	65,768,226	(*1)	25,458,215	(*1)

기타유동금융자산	20,692,519	(*1)	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	415,110	-	-

장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	-	-	3,749,932	3,749,932

기타비유동금융자산	288,118,740	(*1)	288,101,836	(*1)

금융자산 합계	705,433,794	-	500,905,744	-

금융부채 :

매입채무및기타채무(*2)	117,736,757	(*1)	80,220,261	(*1)

단기금융부채	-	(*1)	35,426,784	(*1)

기타유동금융부채	1,958,477	(*1)	23,789,851	(*1)

금융보증계약부채	1,232	(*1)	61,383	(*1)

유동성전환사채	-	-	9,867,105	(*1)

유동성파생금융부채	-	-	2,979,130	2,979,130

유동성리스부채(*3)	-	-	82,074,720	(*1)

비유동리스부채(*3)	-	-	281,230,399	(*1)

금융부채 합계	119,696,466	-	515,649,633	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 종업원 급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.(*3) 리스부채는 금융부채에 해당하지 아니하며 이에 따라 당기부터 금융상품 공정가치 공시에서 제외함.

2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	56,080,767	-	56,080,767

기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	-	-	415,110	415,110

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

단기금융자산(당기손익공정가치측정)	19,000,519	-	19,000,519	-	19,000,519

장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	3,749,932	-	-	3,749,932	3,749,932

유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130	-	2,979,130

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

- 채무증권	56,080,767	2	채권평가모형	시장이자율 등

기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 시장성 없는 지분증권	415,110	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용

유동성파생금융부채

- 전환사채옵션(*1)	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성

(*1) 당기 중 전환으로 인하여 자본으로 대체되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수

단기금융자산(당기손익공정가치측정)

- 채무증권	19,000,519	2	채권평가모형	시장이자율 등

장기금융자산

- 시장성 없는 지분증권	3,749,932	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용

유동성파생금융부채

- 전환사채옵션	2,979,130	2	옵션가격결정모형	주가변동성

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

수준 3	지분증권	현금흐름	성장률	-1%~1%	성장률 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)

당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

지분증권	지분증권

기초	3,749,932	1,687,945

취득	-	-

전환	-	-

평가손익	(3,334,823)	2,061,987

기말	415,109	3,749,932

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

전환사채 전환권	-	2,979,130	1,378,190

7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용 차감전이익(손실)	110,200,112	(151,217,632)

평가이익(손실)	948,530	403,280

평가손익 제외 법인세비용 차감전이익(손실)	109,251,582	(151,620,912)

8. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	193,347,682	193,347,682

단기금융자산	-	-	81,010,750	81,010,750

당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767

매출채권및기타유동채권	-	-	65,768,226	65,768,226

기타유동금융자산	-	-	20,692,519	20,692,519

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	415,110	-	415,110

기타비유동금융자산	-	-	288,118,740	288,118,740

합 계	56,080,767	415,110	648,937,917	705,433,794

(당기말) (단위 : 천원)

금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무(*2)	-	117,736,757	117,736,757

기타유동금융부채	-	1,958,477	1,958,477

유동성금융보증계약부채(*1)	-	1,232	1,232

합 계	-	119,696,466	119,696,466

(*1) 회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다. (*2) 종업원 급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	83,407,219	83,407,219

단기금융자산	19,000,519	-	81,188,023	100,188,542

매출채권및기타유동채권	-	-	25,458,215	25,458,215

장기금융자산(*1)	-	3,749,932	-	3,749,932

기타비유동금융자산	-	-	288,101,836	288,101,836

합 계	19,000,519	3,749,932	478,155,293	500,905,744

(*1) 전기 중 관계기업투자주식을 장기금융자산으로 대체함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무(*2)	-	80,220,261	80,220,261

단기금융부채	-	35,426,784	35,426,784

기타유동부채	-	23,789,851	23,789,851

유동성금융보증계약부채(*1)	-	61,383	61,383

유동성전환사채	-	9,867,105	9,867,105

유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130

유동성리스부채	-	82,074,720	82,074,720

비유동리스부채	-	281,230,399	281,230,399

합 계	2,979,130	512,670,503	515,649,633

(*1) 회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다. (*2) 종업원 급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	기타비유동자산

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

이자수익	8,715,022	1,645,818	-	-	1,189,689	1,404,835	-	-

외환차익	-	-	761,670	148,517	-	-	-	-

외화환산이익	13,518,100	4,736,625	272,350	175,070	1,194,401	12,845,118	792,689	-

외환차손	-	(1,199,371)	(208,704)	-	-	-

외화환산손실	(12,172,883)	(5,418,053)	(6,614)	(166,628)	(114,361)	(549,036)	(1,015,127)	-

단기금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	1,682,464	-

단기금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	(2,343,272)	(999,481)

합 계	10,060,239	964,390	(171,964)	(51,745)	2,269,730	13,700,917	(883,246)	(999,481)

2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치로 측정하는 금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	(33,877,307)	(27,855,307)	-	-

외환차익	11,209,253	4,611,537	-	-

외화환산이익	6,583,440	4,325,245	-	-

외환차손	(20,381,646)	(16,233,749)	-	-

외화환산손실	(7,530,323)	(26,710,296)	-	-

파생금융부채평가이익	-	-	948,530	403,280

합 계	(43,996,583)	(61,862,570)	948,530	403,280

9. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	28,860,369	20,809,065

손실충당금	(62,191)	(232,698)

매출채권(순액)	28,798,178	20,576,367

회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 39에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	34,873,620	-	34,873,620	4,429,527	-	4,429,527

대여금	1,350,000	-	1,350,000	1,350,000	-	1,350,000

미수수익	2,137,700	-	2,137,700	493,593	-	493,593

총 장부금액	38,361,320	-	38,361,320	6,273,120	-	6,273,120

차감: 손실충당금	(1,391,271)	-	(1,391,271)	(1,391,271)	-	(1,391,271)

상각후원가	36,970,049	-	36,970,049	4,881,849	-	4,881,849

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 39를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,819,054	-	3,819,054	1,856,527	-	1,856,527

항공유	210,439	-	210,439	207,062	-	207,062

미착품	716,924	-	716,924	1,160,363	-	1,160,363

항공기유지부품	17,310,687	-	17,310,687	10,960,062	-	10,960,062

합 계	22,057,104	-	22,057,104	14,184,015	-	14,184,015

(2) 당기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 재고자산은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가	1,803,897	386,643	5,963,351	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,647,720	842,141	134,233,996

감가상각누계액	(1,477,757)	(308,908)	(5,169,518)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,303,398)	-	(82,386,814)

기초장부가액	326,140	77,734	793,833	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,344,322	842,141	51,847,182

- 취득 및 자본적지출	-	7,400	722,065	1,235,054	165,373	34,509,959	-	-	11,047	1,285,413	37,935,410

- 감가상각	(163,218)	(31,765)	(406,669)	(403,871)	(574,527)	(14,583,116)	(673,467)	(233,443)	(534,923)	-	(17,604,999)

- 대체	-	-	262,515	94,555	141,271	881,328	-	-	-	(848,256)	531,412

- 처분 및 폐기	(10,234)	(1,349)	(13,944)	(3,366)	(930)	(738,720)	-	-	-	(4,163)	(772,706)

취득원가	1,618,942	360,723	5,989,319	2,535,263	8,271,186	77,278,803	13,469,340	4,667,800	2,658,767	1,275,135	118,125,278

감가상각누계액	(1,466,254)	(308,702)	(4,631,519)	(801,893)	(4,532,302)	(28,318,878)	(3,394,928)	(896,180)	(1,838,321)	-	(46,188,977)

기말장부가액	152,688	52,021	1,357,800	1,733,370	3,738,884	48,959,925	10,074,412	3,771,620	820,446	1,275,135	71,936,301

(*1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 349,916천원은 무형자산으로 대체 되었습니다. 또한 선급금 881,328천원이 당기 중 건설중인자산으로 대체 되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(*1)	합계

취득원가	1,552,341	382,848	8,138,230	382,317	8,020,886	82,450,659	13,469,340	4,667,800	2,635,320	787,722	122,487,463

감가상각누계액	(1,273,845)	(278,557)	(7,355,430)	(291,797)	(3,770,697)	(56,560,042)	(2,047,994)	(429,294)	(772,354)	-	(72,780,009)

기초장부가액	278,496	104,291	782,800	90,521	4,250,190	25,890,617	11,421,346	4,238,506	1,862,966	787,722	49,707,454

- 취득 및 자본적지출	-	9,795	447,338	135,321	191,496	13,248,555	-	-	12,400	1,765,060	15,809,965

- 감가상각	(203,912)	(36,350)	(436,054)	(123,699)	(597,858)	(10,247,793)	(673,467)	(233,443)	(531,044)	-	(13,083,620)

- 대체	251,556	-	-	708,854	163,873	-	-	-	-	(1,710,641)	(586,357)

- 처분 및 폐기	-	(1)	(250)	-	(4)	(6)	-	-	-	-	(261)

취득원가	1,803,897	386,643	5,963,351	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,647,720	842,141	134,233,996

감가상각누계액	(1,477,757)	(308,908)	(5,169,518)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,303,398)	-	(82,386,814)

기말장부가액	326,140	77,734	793,834	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,344,322	842,141	51,847,181

(*1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 586,357천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	261,653	220,865

운송원가	17,343,344	12,862,755

합 계	17,604,997	13,083,620

(3) 담보로 제공된 유형자산당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

항공기	320,504,153	306,314,202

부동산	9,882,384	11,433,277

차량	830,054	577,019

항공기 엔진	3,259,218	4,190,423

합 계	334,475,808	322,514,921

리스부채

유동성리스부채	78,716,844	82,074,720

비유동리스부채	295,197,740	281,230,399

합 계	373,914,584	363,305,119

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	항공기(*1)	부동산(*2)	차량	항공기 엔진	합계

취득원가	573,671,567	15,144,061	1,234,569	4,656,026	594,706,223

감가상각누계액	(267,357,364)	(3,710,785)	(657,550)	(465,603)	(272,191,302)

기초장부가액	306,314,203	11,433,276	577,019	4,190,423	322,514,921

- 당기취득에 따른 증감	91,067,613	2,749,232	785,478	-	94,602,323

- 감가상각	(76,242,391)	(3,870,396)	(353,607)	(931,205)	(81,397,599)

- 리스해지에 따른 변동	(635,273)	(429,729)	(178,836)	-	(1,243,838)

취득원가	648,729,454	12,927,930	1,118,100	4,656,026	667,431,510

감가상각누계액	(328,225,301)	(3,045,547)	(288,046)	(1,396,808)	(332,955,702)

기말장부가액	320,504,153	9,882,383	830,054	3,259,218	334,475,808

(*1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(*2) 회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	항공기(*1)	부동산(*2)	차량	항공기 엔진	합계

취득원가	447,345,646	12,080,919	1,144,707	-	460,571,273

감가상각누계액	(222,129,035)	(2,121,912)	(648,539)	-	(224,899,486)

기초장부가액	225,216,612	9,959,007	496,168	-	235,671,787

- 당기취득에 따른 증감	155,237,780	5,075,472	361,952	4,656,026	165,331,230

- 조정에 따른 변동	(16,190)	147,694	-	-	131,504

- 감가상각	(73,761,131)	(3,472,413)	(277,814)	(465,603)	(77,976,961)

- 처분 및 폐기	(362,867)	(276,483)	(3,288)	-	(642,639)

취득원가	573,671,567	15,144,061	1,234,569	4,656,026	594,706,223

감가상각누계액	(267,357,364)	(3,710,785)	(657,550)	(465,603)	(272,191,302)

기말장부가액	306,314,202	11,433,277	577,019	4,190,423	322,514,921

(*1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(*2) 회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	81,397,599	77,976,961

리스부채에 대한 이자비용	32,147,249	23,882,502

리스부채에 대한 외환손실	9,815,466	10,993,298

리스부채에 대한 외화환산손실	1,608,923	8,710,653

단기리스,소액자산 및 변동리스료	6,708,745	534,162

(4) 당기 중 리스와 관련된 회사의 총 현금유출은 132,077 백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,009,850	1,812,444

운송원가	79,387,749	76,164,517

합 계	81,397,599	77,976,961

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 종류별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	18,611	1,915,188	-	1,933,799

일반취득 및 자본적지출	-	678,629	657,101	1,335,730

타계정으로부터의 대체	-	349,916	-	349,916

폐기	-	(9,089)	-	(9,089)

상각	(6,193)	(820,303)	-	(826,496)

기말장부가액	12,418	2,114,341	657,101	2,783,860

(전기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	24,804	1,978,849	2,003,653

일반취득 및 자본적지출	-	207,034	207,034

타계정으로부터의 대체	-	586,357	586,357

처분	-	-	-

상각	(6,193)	(847,052)	(853,245)

손상차손	-	(10,000)	(10,000)

기말장부가액	18,611	1,915,188	1,933,798

(2) 당기 및 전기 중 발생된 무형자산상각비는 포괄손익계산서에 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	704,264	752,286

운송원가	122,232	100,960

합 계	826,496	853,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	상품의 분류	당기말	전기말

취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액

(주)샤프테크닉스케이 발행주식	시장성 없는 지분상품	1,687,945	415,110	415,110	1,687,945	3,749,932	3,749,932

(2) 당기 및 전기 중 동안 발생한 지분상품의 장부가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초장부가액	-	3,749,932	-	1,687,945

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

평가손익	-	(3,334,823)	-	2,061,987

기말장부가액	-	415,109	-	3,749,932

15. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	업종

종속기업	(주)티웨이에어서비스	한국	12월	항공운송지원서비스

(2) 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 직접적인 지분투자에 근거하여 종속기업 및 관계기업 투자주식을 원가법으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	300,000	300,000

취득(처분)	-	-

손상	-	-

기말금액	300,000	300,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

계정과목	발행회사	보유주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	지분해당순자산가액	장부가액	취득원가	지분해당순자산가액	장부가액

종속기업투자주식	(주)티웨이에어서비스	60,000	100%	300,000	5,810,101	300,000	300,000	3,225,591	300,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

당기말	(주)티웨이에어서비스	8,507,552	2,697,451	5,810,101	21,822,595	2,862,473	2,584,510

전기말	(주)티웨이에어서비스	4,468,093	1,242,502	3,225,591	10,615,106	1,098,516	1,646,605

16. 기타자산 및 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금(*1)	4,784,694	14,079,831

선급비용	5,596,027	1,883,343

부가세대급금(*2)	3,183,311	405,433

소 계	13,564,032	16,368,607

기타유동금융자산:

유동성기타보증금(*3)	20,719,801	-

유동성현재가치할인차금(*4)	(27,282)	-

소 계	20,692,519	-

기타비유동금융자산:

임차보증금	4,671,311	3,021,017

기타보증금(*3)	288,074,366	290,565,704

현재가치할인차금(*4)	(4,626,937)	(5,484,885)

소 계	288,118,740	288,101,836

(*1) 회사의 선급금에는 항공기 중정비대금 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(*2) 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.(*3) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재에 대한 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*4) 회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무, 선수금

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무 그리고 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무:

미지급금	106,649,530	74,494,696

미지급비용	11,087,227	5,725,565

소 계	117,736,757	80,220,261

선수금

선수금(*1)	34,727,131	22,815,743

매표대가수금(*2)	176,507,380	134,445,686

소 계	211,234,511	157,261,429

합 계	328,971,268	237,481,690

(*1) 선수금은 여행사가 향후 구매할 항공권을 위해 일정 금액을 회사에 미리 충전해 놓은 금액과 여행사가 선지급한 전세기 대여료 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매표대가수금은 항공권 예약/발권 시점에 발생되는 임시계정이며, 추후 해당 항공편이 출발한 경우 매출액으로 대체됩니다.

18. 기타금융유동부채 및 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융유동부채 및 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채:

운항예수금	1,755,573	-

예수보증금	202,904	-

소 계	1,958,477	-

기타유동부채:

예수금	4,762,782	2,952,669

예수보증금	-	216,100

예수통행세	30,130,634	20,621,083

배출부채(*1)	90,426	269,449

소 계	34,983,842	24,059,300

(*1) 회사는 예상되는 무상할당 배출권 보유량을 초과하는 온실가스 배출량에 대하여 부채를 인식하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기말	전기말

단기차입금	산업운영자금 원화대출	KDB산업은행	2023년 3월	-	-	-	6,000,000

산업운영자금원화대출	KDB산업은행	2023년 5월	-	-	-	19,000,000

수입자금대출	수출입은행	2023년 12월	-	-	-	10,000,000

Usance	KB국민은행	2023년 5월	-	-	-	426,784

합 계	-	35,426,784

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공하는 담보자산은 없습니다.

20. 전환사채(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	금 액

표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말

전환사채	2020년 5월	2025년 5월	1.00%	4.50%	-	10,000,000

상환할증금	-	1,950,282

전환권조정	-	(2,083,177)

합 계	-	9,867,105

주요 항목	설 명

이자지급시기	채권발행일로부터 매 3개월 후급

전환기간	채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주

최초전환가액	3,735 원 / 주

조정후 전환가액	1,573 원 / 주

행사가격조정	유상증자실시, 시가하락 등

행사로 인하여 발행 할 주식 수	6,357,279주

조기상환청구권	2022.05.29부터 만기일 3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,867,105	9,120,126

전환권조정상각	252,541	-

주식전환	(10,119,646)	746,979

기말금액	-	9,867,105

(3) 파생금융부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 풋옵션	-	2,979,130

(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

21. 퇴직급여부채 21.1 확정급여제도 회사는 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	64,619,035	42,944,735

사외적립자산의 공정가치	(53,047,294)	(41,347,701)

퇴직급여부채의 장부가액	11,571,741	1,597,034

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	42,944,735	46,562,072

당기근무원가	9,263,822	9,177,825

이자원가	2,743,920	1,845,299

급여지급액(중간정산금액 포함)	(3,565,756)	(3,996,016)

순확정급여채무의 재측정에 따른 손실(이익)	13,232,314	(10,644,445)

기말 확정급여채무	64,619,035	42,944,735

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	41,347,701	29,629,680

사외적립자산 납입액	12,500,000	14,000,000

운용관리수수료	(82,530)	(65,238)

사외적립자산의 이자수익	2,649,880	1,171,452

퇴직금의 지급	(2,865,328)	(2,851,262)

보험수리적이익(손실)(법인세효과차감전)	(502,429)	(536,932)

기말 사외적립자산의 공정가치	53,047,294	41,347,701

(4) 당기말 현재 다음 연차보고기간 동안에 납입할 사외적립자산 기여금은 12,345,630천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(9,263,822)	(9,177,825)

사외적립자산의 순이자수익	2,567,350	1,106,214

이자원가	(2,743,920)	(1,845,299)

합 계	(9,440,392)	(9,916,910)

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 발생한 손익은 손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,728,797	2,387,040

운송원가	7,711,594	7,529,871

합 계	9,440,392	9,916,910

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	5.85%	6.53%

미래임금상승률	4.82%	4.73%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

임금상승률의 변동	1.0% 증가	7,822,767

1.0% 감소	(6,658,820)

할인율의 변동	1.0% 증가	(6,376,902)

1.0% 감소	7,590,040

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.37년(전기 11.03년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계

급여지급액	2,880,175	14,465,643	13,677,384	500,813,558	531,836,760

21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,031, 519천원 (전기: 614,040천원)입니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 항공기 복구 및 정비 등과 관련하여 설정한 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 충당부채	20,466,171	21,211,477

복구충당부채(*1)	20,466,171	21,211,477

비유동성 충당부채	354,186,638	289,015,824

복구충당부채(*1)	353,686,638	288,515,824

소송충당부채(*2)	500,000	500,000

합 계	374,652,809	310,227,301

(*1) 회사는 당기말 현재 기준으로 30대의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스 계약조건에 따라 정비 업무 등을 포함하여 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.(*2) 현재 소송 중인 국세조세조정에관한 법률위반 건에 대한 1심 판결금액을 충당부채로 계상한 내역 입니다 (주석 38 참조).

(2) 당기 및 전기 중 복구 및 정비와 관련된 충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	309,727,301	242,597,537

증가(*1)	112,164,176	65,630,951

감소	(56,395,201)	(12,012,939)

외화환산효과	8,656,533	13,511,752

기말금액	374,152,809	309,727,301

(*1) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용 및 항공기 사용으로 인해 발생이 예상되는 정비비 추정액, 추정 변경에 따른 조정이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 소송충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	500,000	500,000

증가	-	-

감소	-	-

기말금액	500,000	500,000

23. 온실가스배출권(1) 배출권

1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권(의무이행목적)	128,590	128,573	128,614	128,590	128,590	642,957

2) 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분

수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)

기초 및 무상할당	128,590	-	128,573	-	128,614	-

추가할당	102,138	-	136,751	-	57,717	-

매입(매각)(*2)	-	-	(5,914)	-	-	-

차입(*1)	7,024	-	(7,024)	-	-	-

정부 제출	(237,752)	-	(240,558)	-	-	-

이월(*2)	-	-	(11,828)	-	11,828	-

기말	-	-	-	-	198,159	-

(*1) 2021년 부족한 배출권을 2022년분 배출권에서 차입하였습니다.(*2) 2022년 배출권 이행결과에 따라 발생한 이월가능한 17,742톤 중, 5,914톤은 매각하였으며, 11,828톤은 2023년으로 이월하였습니다.

(2) 배출부채 회사의 2023년도 온실가스 배출량 추정치는 208,184톤(tCO2-eq)으로 예상되고 있으며, 보유중인 2023년도 배출권 범위 초과분 10,025톤(tCO2-eq)에 대하여 배출권 시세를 고려하여 부채(기타유동부채)로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 배출부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	269,449	98,140

전입	150,479	306,218

환입	(329,502)	(134,909)

기말금액	90,426	269,449

24. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본잉여금

(1) 자본금 및 주식발행초과금 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	500,000,000주	200,771,551주	500원	100,385,776	326,110,691	426,496,467

우선주	9,554,140주	500원	4,777,070	19,222,930	24,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	400,000,000주	160,330,279주	500원	80,165,140	278,292,594	358,457,734

우선주	31,847,134주	500원	15,923,567	63,995,342	79,918,909

2) 당기 및 전기 중 발생한 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

기초	2023. 1. 1	192,177,413주	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936

우선주보통주전환(*1)	2023. 2. 3	11,790,999주	1,643	17,041,997	(11,146,497)	(5,895,500)

전환사채보통주전환(*2)	2023. 4. 28	6,357,279주	1,573	3,178,640	-	8,941,185

당기말	2023. 12. 31	210,325,691주	-	100,385,777	4,777,070	345,333,621

(*1) 회사의 주요주주인 더블유밸류업(유)는 2023년 2월 3일 부로 전환우선주 약 2,229만주를 보통주 3,408만주로 전환하였습니다. 해당일자의 전환비율에 따라 조정된 자본금 변동액은 5,895 백만원입니다.(*2) KDB산업은행이 인수한 전환사채는 2023년 4월 28일부로 전액 전환되어 약 636만주의 보통주를 발행하였습니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

기초	2022. 1. 1	142,177,413	-	55,165,140	15,923,567	247,690,150

유상증자 (*1)	2022. 4. 27	50,000,000	500	25,000,000	-	94,597,786

기말	2022.12.31	192,177,413	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936

(*1) 회사는 2022년 4월 27일자로 유상증자를 실시하였으며, 신주발행가액에서 신주발행비 1,402,214 천원을 차감한 금액만큼 납입자본이 증가하였습니다.

3) 발행중인 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행가액	2,512원

발행주식수	31,847,134주

전환주식수	22,292,994주

인수자	더블유밸류업 유한회사

의결권	우선주 1주당 1의결권

이익배당	발행가 기준 연 1.0% (누적적, 참가적 조건)

전환가격	발행가와 동일

최초전환비율	1 대 1

조정후 전환비율	1 대 1.53

전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시

전환청구기간	2022년 04월 02일 ~ 2031년 04월 01일

(2) 기타자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	-	440,268

기타의 자본잉여금	133,785	133,785

합 계	133,785	574,053

2) 당기 및 전기 중 발생한 기타자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

전환권대가	440,268	-	(440,268)	-

기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785

합계	574,053	-	(440,268)	133,785

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

전환권대가	440,268	-	-	440,268

기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785

합계	574,053	-	-	574,053

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 (*1)	(1,163,755)	(1,163,755)

주식매입선택권	4,527,009	4,330,273

합계	3,363,254	3,166,518

(*1) 회사가 보유중인 자기주식은 2013년 10월 31일자 무상감자시 단주처리 목적으로 발생한 121주, 자사주매입 신탁계약을 통한 취득분 197,356주 및 2020년 12월 8일 무상증자시 발생한 단주 7,913주를 모두 합하여 당기말 현재 205,390주를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타 자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)

주식매입선택권	4,330,272	196,736	-	4,527,008

합계	3,166,517	196,736	-	3,363,253

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)

주식매입선택권	3,523,435	806,837	-	4,330,272

합계	2,359,680	806,837	-	3,166,517

(3) 주식매입선택권에 대한 설명

구 분	1차	2차

부여일	2017년 12월 26일	2021년 3월 31일

부여대상자	임원 10명	임원 등 15명

부여방법	신주발행	신주발행

행사로 발행될 주식	보통주	보통주

가득기간	2017년 12월 26부터 2019년 12월 26일까지	2021년 3월 31부터 2023년 3월 31일까지

행사기간	2019년 12월 27부터 2027년 12월 26일까지	2023년 4월 1부터 2031년 3월 31일까지

행사가격 (단위 : 원)	3,352	2,849

부여주식 수 (단위 : 주)	980,000	1,410,000

주식매입선택권 공정가치(단위 : 원)	2,973	1,144

주식매입선택권 공정가치 측정 시 적용된 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	2차 부여분

측정방법	LSMC 시뮬레이션

할인률	2.08%

변동성	34.97%

무위험이자율	2.08%

주식매입선택권에 대한 총 보상원가는 약정용역제공기간 동안 안분하여 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 1차 부여분의 약정용역제공기간은 전기 이전에 기한이 도래하였으며 2차 부여분의 약정용역제공기간은 당기 중 기한이 도래하였습니다.

당기 및 전기 중 주식매입선택권과 관련하여 재무제표에 인식한 보상원가는 (당기 : 196,736천원, 전기 : 806,837천원)입니다. 26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	(661,356)	1,876,719

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익누계액	1,876,719	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(3,334,823)	2,061,987

법인세효과	796,747	(185,268)

법인세효과 고려 후 기말잔액	(661,357)	1,876,719

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금	-	-

기타적립금	-	-

미처분잉여금(미처리결손금)	(301,700,198)	(387,516,740)

합 계	(301,700,198)	(387,516,740)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 및 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(387,516,740)	(275,650,208)

당기순이익(손실)	96,269,815	(119,770,810)

순확정급여부채의 재측정에 따른 변동	(10,453,273)	7,904,278

기말잔액	(301,700,198)	(387,516,740)

(3) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 21 기 2023년 1월 1일 부터 제 20 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 3월 29일 처리확정일 2023년 3월 31일

주식회사 티웨이항공 (단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기	제 20 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)	(301,700,198,106)	(387,516,740,050)

1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(387,516,740,050)	(275,650,208,030)

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(10,453,272,962)	7,904,277,893

3. 당기순이익(손실)	96,269,814,906	(119,770,809,913)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

1. 자본잉여금 전입을 통한 결손 보전	301,700,198,106	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	-	(387,516,740,050)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위 : 천원)

당 기	업종별	지리적시장

국내	해외

여객운송수입	여객운송수입	253,879,664	994,362,221

기타수입	서비스수입	24,101,986	18,450,958

취소수수료수입	9,646,893	24,013,077

화물운송수입	183,729	22,173,897

기타부대수입	2,378,597	14,187

합 계	290,190,869	1,059,014,340

수익인식시점

한 시점에 인식	290,190,869	1,059,014,339

합 계	290,190,869	1,059,014,339

(단위 : 천원)

전 기	업종별	지리적시장

국내	해외

여객운송수입	여객운송수입	286,338,824	185,498,623

기타수입	서비스수입	10,035,341	5,764,186

취소수수료수입	10,532,787	8,728,460

화물운송수입	227,568	16,873,026

기타부대수입	1,948,368	2,380

합 계	309,082,888	216,866,675

수익인식시점

한 시점에 인식	309,082,888	216,866,675

합 계	309,082,888	216,866,675

(2) 각 수익 구성항목에 대한 개요는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

여객운송수입	항공기 탑승고객에게 발권한 Ticket 판매대금

기타수입	서비스수입	공항이용료 징수대행수수료, 기내물품판매수수료, 초과수화물수수료 등

취소수수료수입	항공권 예약 후 환불 또는 일정변경 시 부과되는 Penalty 성격의 수수료

화물운송수입	탑승고객의 수화물과는 별도로 화주와의 계약을 통해 제공하는 운송용역 등

기타부대수입	취항지로부터 수취하는 보조금 등

(3) 계약잔액(단위 : 천원)

당기말	계약자산	계약부채

선수금	이연수익

여객운송수입	-	176,507,380	-

기타수입	-	538,743	-

(단위 : 천원)

전기말	계약자산	계약부채

선수금	이연수익

여객운송수입	-	134,445,686	-

29. 종업원 급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직 원 급 여	178,626,961	84,981,958

퇴 직 급 여	10,471,911	10,530,950

주식보상비용	196,736	806,837

합 계	189,295,608	96,319,746

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	31,361,112	16,532,830

퇴직급여	1,875,879	2,457,383

복리후생비	4,922,028	2,861,682

여비교통비	1,201,441	638,426

접대비	436,029	193,006

통신비	515,094	387,334

수도광열비	677,167	495,066

세금과공과	898,983	430,495

유형자산 감가상각비	261,653	220,865

사용권자산 감가상각비	2,009,850	1,812,444

무형자산상각비	704,264	752,286

지급임차료	454,438	173,703

수선비	257,195	155,932

보험료	94,714	78,338

차량유지비	66,247	42,968

운반비	34,306	21,967

교육훈련비	64,757	44,342

도서인쇄비	807,087	327,491

소모품비	278,401	129,005

지급수수료	2,909,031	1,607,228

광고선전비 및 판매촉진비	1,786,253	2,048,363

외주용역비	3,280,275	2,178,143

가맹점수수료	22,135,477	11,924,931

전산비	14,089,121	6,029,755

회비	51,248	27,709

대손상각비(환입)	(1,063)	9,943

주식보상비용	153,482	629,448

판매수수료	22,220,968	8,439,402

합 계	113,545,437	60,650,483

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(8,313,152)	(3,482,065)

상품,원재료매입액	23,705,018	9,456,076

종업원급여	189,295,608	96,319,746

복리후생비	18,062,356	11,531,537

유형자산감가상각비	17,604,997	13,083,620

사용권자산감가상각비	81,397,599	77,976,961

무형자산상각비	826,496	853,245

운반비	779,834	1,212,647

보험료	4,103,320	3,481,981

지급수수료	4,272,160	2,457,212

임차료	138,550,672	76,172,111

연료유류비	426,396,721	208,862,042

공항시설이용료	55,995,507	17,447,476

외주용역비	6,141,461	3,119,490

수선비	16,363,024	10,598,914

조업비	90,193,761	36,776,827

소모품비	6,624,009	2,118,581

가맹점수수료	22,135,477	11,924,931

기타 비용	117,360,713	50,995,239

총 영업관련 비용	1,211,495,581	630,906,571

(*) 총 영업관련 비용은 손익계산서 상 매출원가와 판관비의 합계액과 동일합니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	9,904,711	3,050,654

외환차익	11,970,923	4,760,054

외화환산이익	22,360,981	22,082,057

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,682,464	-

파생금융부채평가이익	948,530	403,280

유가증권처분이익	3,990,582	-

합 계	50,858,191	30,296,045

금융비용:

이자비용	33,877,307	27,855,307

외환차손	21,581,017	16,442,453

외화환산손실	20,839,307	32,844,013

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,343,272	999,481

합 계	78,640,903	78,141,254

(2) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및 금융상품 이자수익	8,715,022	1,645,818

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	1,189,689	1,404,835

합 계	9,904,711	3,050,654

(3) 당기 및 전기 중 발생한 회사 이자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 관련 이자비용	32,147,249	23,882,502

차입금/사채 관련 이자비용	1,324,767	3,340,245

현재가치할인차금 상각 이자비용	355,192	191,581

기타 이자비용	50,099	440,979

합 계	33,877,307	27,855,307

33. 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 회사의 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	355,805	363,871

유형자산처분이익	53,701	648

잡이익	90,866	1,519,149

합 계	500,373	1,883,668

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	6,090	199

유형자산폐기손실	122,709	-

무형자산처분손실	9,089	10,000

재고자산폐기손실	64,815	70,510

리스해지손실	(52,411)	21,201

잡손실	33,987	193,173

기부금	42,897	-

합 계	227,176	295,083

(3) 기타영업외비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	4,000

합 계	-	4,000

34. 법인세비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,037,212	-

전기법인세의 조정사항	3,820	(623,199)

총당기법인세	7,041,032	(623,199)

이연법인세

일시적차이의 증감	6,889,265	(36,983,400)

법인세율 변경효과	-	6,159,777

총이연법인세	6,889,265	(30,823,623)

법인세비용	13,930,297	(31,446,822)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	110,200,112	(151,217,632)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	24,994,226	(33,267,879)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	127,978	80,875

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	(377,771)	446,617

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월기부금 등의 효과	(57,080)	-

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(328,731)	327,779

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(9,181,688)	-

- 법인세 추납액(환급액)	3,820	(623,199)

- 기타	(1,250,457)	1,588,985

당기 조정항목	(11,063,929)	1,821,057

법인세비용	13,930,297	(31,446,822)

평균유효세율 (*1)	12.6%	-

(*1) 전기 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실 (사외적립자산)	(502,429)	120,039	(382,390)	(536,932)	117,040	(419,892)

보험수리적손실(확정급여채무)	(13,232,314)	3,161,431	(10,070,883)	10,644,445	(2,320,276)	8,324,169

기타포괄손익인식금융자산평가손실	(3,334,823)	796,747	(2,538,076)	(849,932)	185,268	(664,664)

합계	(17,069,566)	4,078,217	(12,991,349)	9,257,581	(2,017,968)	7,239,613

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

보험수리적손실 (사외적립자산)	120,039	117,040

보험수리적손실(확정급여채무)	3,161,431	(2,320,276)

주식발행초과금	470,690	-

기타포괄손익인식금융자산평가손실	796,747	185,268

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	300,285,982	18,167,252

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	150,838	254,444,035

300,436,820	272,611,287

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(170,013,301)	(107,593)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(487,956)	(139,286,394)

(170,501,257)	(139,393,987)

이연법인세자산(부채) 순액	129,935,563	133,217,300

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

미수수익	(107,593)	(380,363)	-	(487,956)

기타포괄손익인식금융자산	(185,268)	(17,795)	796,747	593,684

사용권자산	(70,301,803)	(8,274,873)	-	(78,576,676)

대손상각비	98,495	8,747	-	107,242

대손충당금	296,035	(104,275)	-	191,760

이연법인세부채	(70,200,134)	(8,768,559)	796,747	(78,171,946)

미확정채무	1,222,152	6,671,562	-	7,893,714

감가상각비	1,792,360	(572,541)	-	1,219,819

리스부채	79,193,250	8,601,265	-	87,794,515

정비충당부채	65,404,682	21,593,709	-	86,998,391

복구충당부채	2,109,675	265,446	-	2,375,121

현재가치할인차금	1,195,595	(103,480)	-	1,092,115

확정급여충당부채	9,361,093	2,916,093	3,161,431	15,438,617

퇴직연금운용자산	(9,012,972)	(3,780,993)	120,039	(12,673,926)

소송충당부채	108,990	10,469	-	119,459

전환사채	(28,968)	55,157	(26,189)	-

파생금융부채	649,391	(204,889)	(444,502)	-

배출부채	58,734	(37,130)	-	21,604

재고자산	4	32	-	36

기타 금융자산	217,867	(67,029)	-	150,838

이월결손금	50,275,898	(32,491,450)	-	17,784,448

이월세액공제	1,316,629	(1,316,629)	-	-

이연법인세자산	203,864,380	1,539,592	2,810,779	208,214,751

이연법인세자산(부채)	133,664,246	(7,228,967)	3,607,526	130,042,805

실현가능성 없는 이연법인세자산	446,944	339,702	-	107,242

합계	133,217,302	(6,889,265)	3,607,526	129,935,563

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

미수수익	(52,444)	(55,149)	(107,593)

기타포괄손익인식금융자산	276,324	(461,777)	185	(185,268)

사용권자산	(53,728,454)	(16,573,349)	(70,301,803)

대손상각비	107,959	(9,464)	98,495

대손충당금	359,792	(63,757)	296,035

이연법인세부채	(53,036,823)	(17,163,496)	185	(70,200,134)

미확정채무	1,056,068	166,084	1,222,152

감가상각비	2,060,469	(268,109)	1,792,360

리스부채	60,803,040	18,390,210	79,193,250

정비충당부채	53,504,955	11,899,727	65,404,682

복구충당부채	1,802,432	307,243	2,109,675

현재가치할인차금	1,146,714	48,881	1,195,595

확정급여충당부채	10,615,221	(1,251,808)	(2,320)	9,361,093

퇴직연금운용자산	(6,754,975)	(2,258,114)	117	(9,012,972)

소송충당부채	113,990	(5,000)	108,990

전환사채	(200,594)	171,626	(28,968)

파생금융부채	771,122	(121,731)	649,391

배출부채	22,374	36,360	58,734

재고자산	(27)	31	4

기타 금융자산	-	217,867	217,867

이월결손금	35,203,229	15,072,669	50,275,898

이월세액공제	1,643,190	(326,561)	1,316,629

이연법인세자산	161,787,208	42,079,375	(2,203)	203,864,380

이연법인세자산(부채)	108,750,385	24,915,879	(2,018)	133,664,246

실현가능성 없는 이연법인세자산	3,968,206	3,521,262	-	446,944

합계	104,782,179	28,437,141	(2,018)	133,217,302

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

대손상각비	451,854	451,854	세효과 없음

퇴직연금운용자산 초과적립 순확정급여부채	-	1,597,034	-

이월세액공제	-	327,779	-

35. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익

1) 가중평균유통보통주식수의 계산(당기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초 보통주식수	160,330,279	365	58,520,551,835

기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)

우선주전환	34,083,993	332	11,315,885,676

전환사채보통주전환	6,357,279	248	1,576,605,192

유통보통주식수 소계	200,566,161	365	71,338,075,353

가중평균유통보통주식수	71,338,075,353 / 365 = 195,446,782주

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수

기초 보통주식수	110,330,279	365	40,270,551,835

기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)

유상증자	50,000,000	249	12,450,000,000

유통보통주식수 소계	160,124,889	365	52,645,584,485

가중평균유통보통주식수	52,645,584,485 / 365 = 144,234,478주

2) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	96,269,814,906	(119,770,809,913)

차감: 우선주배당금(*1)	(240,000,000)	(800,000,008)

보통주 당기순이익(손실)	96,029,814,906	(120,570,809,921)

가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478

보통주 기본주당순이익(손실)	491	(836)

(*1) 당기 24,000,000,182원 * 1% / (전기) 80,000,000,608원 * 1%

(2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기의 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478

- 주식매입선택권으로 인한 잠재적보통주식수(*1)	-	2,380,000

- 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수(*2)	2,037,813	6,357,279

- 전환우선주의 전환으로 발행될 신주의 수	17,648,971	48,691,419

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	215,133,566	201,663,176

(*1) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 유통보통주식수 및 가산조정 항목에 고려하지 아니하였습니다.(*2) 당기중 모두 보통주로 전환되어 전환전까지의 희석효과를 고려하였습니다.

2) 잠재적 보통주당기말 및 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

당 기	청구기간	발행될보통주식수

주식매입선택권(1차)(*1)	2019/12/27 ~ 2027/12/26	-

주식매입선택권(2차)(*1)	2023/04/01 ~ 2031/03/31	-

전환우선주	2022/04/02 ~ 2031/04/01	17,648,971

(*1) 희석주는 행사가격에 따라 유입되는 현금으로 발행되는 주식수의 매입을 고려하여 산정합니다. 당기말 현재 행사가격이 주가를 상회함에 따라 주식선택권의 행사에 따라 발행될 보통주식수 효과는 없습니다.

(단위 :주)

전 기	청구기간	발행될보통주식수

주식매입선택권(1차)	2019/12/27 ~ 2027/12/26	980,000

주식매입선택권(2차)	2023/04/01 ~ 2031/03/31	1,400,000

전환사채	2021/05/29 ~ 2025/05/28	6,357,279

전환우선주	2022/04/02 ~ 2031/04/01	48,691,419

3) 당기 및 전기의 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	96,029,814,906	(120,570,809,921)

(가산조정) 전환사채이자비용	224,770,766	662,354,156

(가산조정) 전환우선주 우선배당금	800,000,006	800,000,008

조정후 보통주 당기순이익(손실)	97,054,585,679	(119,108,455,757)

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	215,133,566	199,283,176

희석주당순이익(손실)	451	(598)

36. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익(손실)	96,269,815	(119,770,810)

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :

이자비용	33,877,307	27,855,307

퇴직급여	9,440,392	9,916,910

비현금성급여(연차수당)	5,852,360	2,161,216

유형자산 감가상각비	17,604,997	13,083,620

사용권자산 감가상각비	81,397,599	77,976,961

유형자산처분손실	6,090	199

유형자산폐기손실	122,709	-

무형자산처분손실	-	10,000

무형자산폐기손실	9,089	-

재고자산폐기손실	64,815	70,510

리스해지손실(이익)	(52,411)	-

파생금융부채평가손실	-	-

무형자산상각비	826,496	853,245

항공기임차료(충당부채전입액)	115,661,090	64,079,904

외화환산손실	20,839,307	32,844,014

외환차손	9,989,228	-

대손상각비	(1,063)	14,920

주식보상비용	196,736	806,837

단기금융자산평가손실	2,343,272	999,481

법인세비용(수익)	13,930,297	(30,873,900)

이자수익	(9,904,711)	(3,050,654)

외화환산이익	(22,360,981)	(22,082,057)

외환차익	(173,763)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,682,464)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(3,990,582)	-

유형자산처분이익	(53,701)	(648)

파생금융부채평가이익	(948,530)	(403,280)

잡이익	(139,382)	(81,918)

소 계	272,854,196	174,180,666

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(8,185,372)	(17,612,812)

미수금의 감소(증가)	(30,213,732)	(3,944,514)

미수수익의 감소(증가)	-	188,995

선급금의 감소(증가)	9,516,179	(4,704,503)

선급비용의 감소(증가)	(3,772,835)	33,732

부가세대급금의 증가(감소)	(4,020,074)	(1,713,235)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(78,171)

재고자산의 감소(증가)	(7,937,903)	(4,761,937)

미지급금의 증가(감소)	31,556,793	30,330,916

선수금의 증가(감소)	53,973,081	114,259,603

예수금의 증가(감소)	4,803,804	776,223

예수보증금의 증가(감소)	(18,105)	(6,850,186)

예수통행세의 증가(감소)	10,435,833	18,978,044

배출부채의 증가(감소)	(179,023)	171,309

퇴직금의지급	(3,565,756)	(3,996,016)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(9,634,672)	(11,148,738)

복구충당부채의 감소(증가)	(695,269)	(373,276)

소계	42,062,949	109,555,436

영업으로부터 창출된 현금	411,186,960	163,965,292

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 계상	94,602,323	160,675,204

건설중인자산의 본계정 대체	848,256	1,710,641

보험수리적손실의 확정급여채무반영	13,734,743	(10,107,514)

선급금에서 유형자산으로 대체	881,328	4,898,230

전환우선주의 보통주전환	17,041,997	-

전환사채의 보통주전환	12,150,246	-

항공기정비충당부채와 보증금 상계	55,699,934	-

기타보증금의 유동성대체	20,692,519	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,074,720	(125,368,180)	6,978,106	10,335,558	72,847,064	31,849,575	78,716,843

비유동리스부채	281,230,399	-	86,054,223	1,088,831	(72,847,064)	(328,649)	295,197,740

단기차입금	35,426,784	(36,616,620)	-	-	-	1,189,837	-

유동성전환사채	9,867,105	(41,096)	(9,826,009)	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	유동성대체	기타

유동성리스부채	70,118,874	(73,789,568)	11,683,416	3,889,215	70,436,309	(263,526)	82,074,720

비유동리스부채	196,584,522	-	146,242,205	4,821,438	(70,436,309)	4,018,543	281,230,399

단기금융부채	46,359,266	(11,212,038)	-	279,556	-	-	35,426,784

유동성전환사채	9,120,126	-	-	-	-	746,979	9,867,105

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업	(주)예림당

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티웨이홀딩스

주요주주	더블유벨류업유한회사

종속기업	(주)티웨이에어서비스

기타	우리사주조합

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자 성격	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	-	-	632,266	-

(주)티웨이에어서비스	종속기업	468,079	128,377	21,800,295	10,615,106

합계	468,079	128,377	22,432,561	10,615,106

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	계정과목	당기말	전기말

(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	선급비용	614,722	-

(주)티웨이에어서비스	종속기업	미지급금	4,809,520	3,152,772

선수금	13,388	1,468

채권합계	614,722	-

채무합계	4,822,908	3,154,240

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금의 차입(대여)거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	거래내역	당 기	전 기

(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	유상증자 참여	-	5,255,069

(주)예림당	유의적 영향력 행사 기업의 지배기업	유상증자 참여	-	8,954,000

더블유밸류업유한회사	주요주주	전환우선주
보통주전환	17,041,997	-

(6) 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 38 (6) 참조). (7) 회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행 에 23,805백만원 의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 6,38참조)(8) 당기말 현재 회사는 2호기, 7호기, 10호기,13호기,16호기,18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.

(9) 회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(10) 당기 및 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,577,350	2,737,013

퇴직급여	794,712	423,708

합 계	4,372,061	3,160,721

38. 우발 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 공탁보증보험액 82,000천원, 급유지원 협정에 따른 손해배상 등과 관련한 지급보증액 16,040천원을 서울보증보험㈜으로부터 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같으며, 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	사건내용	계류법원	원고	피고	소송가액	진행상황

1	국제조세조정에관한 법률 위반(주1)	서울남부지방법원	강서세무서	(주)티웨이항공	2,079,224	1심종결 후 항소

(주1) 회사는 국제조세조정에 관한 법률 위반 소송과 관련하여 당분기말 현재 1심 판결액(500,000천원)을 소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(3) 회사는 향후 도입 예정인 항공기를 위해 당기말 현재 보증금 USD4,875,500을 선납부하고 있습니다.(4) 회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 23,805백만원의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설 등을 위해 다음과 같이 금융기관과 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD)

금융기관명	한도약정액	미사용한도	비고

신한은행	USD 19,136,559	-	L/C 한도

KEB하나은행	USD 45,995,000	USD 460,432	L/C 한도, 제3자 담보

우리은행	USD 8,310,000	-	-

(6) 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 (6) 참조).(7) 당기말 현재 회사는 2호기, 7호기, 10호기, 13호기, 16호기, 18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.(8) 회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. 39. 재무위험 관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험 ( 외환위험, 이자율변동위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 회사의 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 회사의 재무부문에 의해 주로 이루어지고 있으며, 각 업무부서들과 긴밀히 협력하여 각 위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험 관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타비유동채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급금 및 기타유동채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서 시장위험을 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 외환 위험회사는 통화별 수입/지출의 차이 및 자산/부채의 차이로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국) 등이 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	437,200,664	768,066,262	316,537,918	687,955,826

JPY	11,149,505	1,790,970	10,284,101	2,246,801

THB	2,127,895	668,928	1,456,392	227,732

CNY	3,299,622	142,544	1,963,942	113,030

기타통화	25,110,454	1,739,617	7,304,193	1,332,079

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 세후 이익 및 자본 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 상승시	(23,217,446)	(35,432,893)	(23,217,446)	(35,432,893)

10% 하락시	23,217,446	35,432,893	23,217,446	35,432,893

2) 이자율변동위험이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금성 금융상품 및변동금리 조건 차입금 등에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 발생가능한 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

변동금리 차입금	-	35,426,784

보고기간 종료일 현재 단기금융부채에 적용되는 현행이자율 대비 이자율이 10bp 상승하거나 하락할 경우, 이자율변동 이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승시	-	(35,427)	-	(35,427)

1% 하락시	-	35,427	-	35,427

3) 유가변동위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 보고기간 동안 유가가 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

10% 상승시	(33,727,981)	(16,500,101)	(33,727,981)	(16,500,101)

10% 하락시	33,727,981	16,500,101	33,727,981	16,500,101

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 및 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래 등을 포함합니다. 회사의 금융기관 거래는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금의 경우 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가중평균 채무불이행률	총장부금액	손실충당금

정상채권	-	28,790,731	-

180일이내	-	3,086	-

1년이내	-	3,916	-

1년초과	99.29%	62,636	62,191

합계	0.22%	28,860,369	62,191

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 파산, 채무자의 사망 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	(1,391,271)	(1,391,271)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말 손실충당금	(1,391,271)	(1,391,271)

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 415,110천원, 전기: 3,749,932천원).

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(1,063)	9,943

5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 56,081백만원, 전기: -백만원).

(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 영업활동, 차입금조달 또는 자본조달로부터 발생되는 현금흐름을 통하여 회사가 필요로 하는 투자 및 운용 등에 필요한 현금소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 영업활동을 통해서 현금흐름을 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행, 유상증자 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 회사는 중장기경영계획 및 경영분석을 통해 현금흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황에 대한 지출금액은 포함되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 전환사채 및 리스부채의 경우 현재가치가아닌 명목가치 기준 금액입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	117,736,757	-	-	117,736,757

기타유동금융부채	1,958,477	-	-	1,958,477

유동성금융보증계약부채(*1)	1,449,019	-	-	1,449,019

리스부채	19,661,879	93,095,777	384,518,002	497,275,658

합 계	140,806,132	93,095,777	384,518,002	618,419,911

(*1) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다. 또한 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	80,220,261	-	-	80,220,261

단기금융부채	6,000,000	29,426,784	-	35,426,784

기타유동부채	24,059,300	-	-	24,059,300

유동성금융보증계약부채	-	61,383	-	61,383

전환사채(*1)	11,950,282	-	-	11,950,282

리스부채	18,650,772	89,352,589	352,193,255	460,196,616

합 계	140,880,615	118,840,756	352,193,255	611,914,625

(*1) 조기상환청구권 행사가능 시작 시점에 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하여 주주의 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 실시하거나, 주주에 자본금을 반환하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립할 수 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	1,128,856,760	985,004,846

자본총계(B)	151,631,950	56,477,192

부채비율(A/B)	744.47%	1744.08%

40. 영업부문(1) 회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당 기	전 기

여객운송수입	1,248,241,885	471,837,448

서비스수입	42,552,943	15,799,527

취소수수료수입	33,659,970	19,261,247

화물운송수입	22,357,625	17,100,594

기타부대수입	2,392,785	1,950,748

합계	1,349,205,208	525,949,563

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.