트리니티항공 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 15(전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 티웨이항공

1. 일반사항

주식회사 티웨이항공(이하 "회사"라 함)은 2003년 5월 국내ㆍ외 항공운송업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2010년 8월 상호를 주식회사 한성항공에서 주식회사 티웨이항공으로 변경하였습니다. 회사의 본점은 서울시 강서구 하늘길 210에 위치하고 있으며, 보고기간말 현재 김포,인천, 제주, 대구, 광주, 무안, 부산, 도쿄, 후쿠오카, 사가, 오사카, 삿포로, 오키나와, 오이타, 구마모토, 기타큐슈, 방콕, 홍콩, 마카오, 타이중, 가오슝, 타이페이, 비엔티엔, 다낭, 호치민, 세부, 상하이, 칭다오, 윈저우, 난닝, 지난, 인촨, 하이커우, 싼야, 텐진, 웨이하이, 괌, 사이판, 블라디보스톡, 하바롭스크에 지점을 두고 있습니다. 회사는 공모자금 확보를 목적으로 2018년 8월 1일자로 유가증권시장에 상장하였으며, 신주발행주식수는 11,958,193 주 입니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 23,487백만원이며, 최상위 지배회사는 (주)예림당, 중간 지배회사는 (주)티웨이홀딩스입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜티웨이홀딩스	27,397,773	58.32	27,397,773	81.02

㈜예림당 (주1)	-	-	4,041,807	11.95

우리사주조합	4,381,596	9.33	26,122	0.08

그리니치파트너스㈜	2,000,000	4.26	2,000,000	5.92

기타주주	13,195,342	28.09	376,951	1.03

자기주식	101	0.00	88	0.00

합 계	46,974,812	100.00	33,816,619	100.00

(주1) 회사의 유가증권시장 상장 과정에서 (주)예림당의 지분은 구주매출로 전량 매각하였습니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 는 보고기간 종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이자 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하는 것으로 결정하였습니다. 회사가 동 기준서를 적용한결과 회사의 2018년 기초 이익잉여금(또는 자본)에서 인식하여야 할 영향은 없는 것으로 확인되었습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(마) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용에 따른 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식하는 것으로 결정하였습니다. 회사가 동 기준서를 적용한결과 회사의 2018년 기초 이익잉여금(또는 자본)에서 인식하여야 할 영향은 없는 것으로 확인되었습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 현실적으로 어려운 상황입니다.2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사가 작성한 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 재무제표 작성에 있어 미래에 대한 추정 및 가정을 포함하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건 등과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 예상되는 세무조정 결과를 근거로 법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 회사가 납부해야 하는 최종 법인세금액이 최초에 연결실체가 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 복구충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 항공기 등의 임차자산에 대한 복구의무에 대하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채 금액은 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다. 회사는 임차자산의 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용에 대해 그 지 출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 소요되는 미래비용의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하고 있으며, 현재가치는 무 위험이자율(국공채이자율)로 할인하여 추정하였습니다.

(3) 금융자산의 손상

주석 35 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상금액 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있으며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현 금	206,579	152,436

보통예금	202,536,309	92,800,107

외화예금	19,942,916	14,682,668

합 계	222,685,804	107,635,211

5. 단기금융자산보고기간 종료일 현재 회사가 보유중인 단기금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당 분 기	전 기	비고

원화 정기예금 (주1)	신한은행	36,600,000	-	-

합 계	36,600,000	-

(주1) 우리사주 취득 대출금에 대한 담보설정으로 1년간 지급제한된 건 입니다.

6. 사용이 제한된 현금성자산 및 금융상품 보고기간 종료일 현재 회사의 현금성자산 및 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당 분 기	전 기	비고

현금및현금성자산	신한은행 등	10	10	가압류(주1)

현금및현금성자산	신한은행	-	10,837	가압류(주2)

현금및현금성자산	대구은행	1,500,607	1,500,449	지급제한(주3)

단기금융자산	신한은행	36,600,000	-	담보설정(주4)

합 계	-	38,100,617	1,511,295

(주1) 과거 (주)한성항공 시절 체불임금 소송과 관련하여 회사의 일부계좌가 가압류되어 있는 건 입니다. (주2) 미지급임금체불 소송에 따른 가압류 건 으로, 당기 중 원고 소 취하로 종결되었습니다 . (주3) 기내판매에서 사용되는 머니백과 관련하여 대구은행이 지급을 제한하고 있는 건입니다. (주4) 우리사주 취득 대출금에 대한 담보설정으로 1년간 지급제한된 건 입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	222,685,804	222,685,804

단기금융자산	-	-	36,600,000	36,600,000

매출채권 및 기타유동채권	-	-	14,188,888	14,188,888

기타비유동자산	-	-	32,858,997	32,858,997

합 계	-	-	306,333,689	306,333,689

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융자산이 재분류 되었습니다 (주석 35 참조).

(전기) (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	-	107,635,211	107,635,211

매출채권 및 타유동채권	-	-	14,898,387	14,898,387

기타비유동자산	-	-	24,764,250	24,764,250

합 계	-	-	147,297,848	147,297,848

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무	-	40,905,078	40,905,078

기타유동부채	-	18,829,200	18,829,200

합 계	-	59,734,278	59,734,278

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융부채가 재분류 되었습니다 (주석 35 참조).

(전기) (단위 : 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무	-	49,318,871	49,318,871

기타유동부채	-	16,636,907	16,636,907

합 계	-	65,955,778	65,955,778

(3) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었습니다. 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	222,685,804	222,685,804	107,635,211	107,635,211

단기금융자산	36,600,000	36,600,000	-	-

공정가치로 인식된 금융자산 소계	259,285,804	259,285,804	107,635,211	107,635,211

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권및기타유동채권	14,188,888	14,188,888	14,898,387	14,898,387

기타비유동자산	32,858,997	32,858,997	24,764,250	24,764,250

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	47,047,885	47,047,885	39,662,637	39,662,637

금융자산 합계	306,333,689	306,333,689	147,297,848	147,297,848

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	40,905,078	40,905,078	49,318,871	49,318,871

기타유동부채	18,829,200	18,829,200	16,636,907	16,636,907

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	59,734,278	59,734,278	65,955,778	65,955,778

금융부채 합계	59,734,278	59,734,278	65,955,778	65,955,778

2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계