파트론 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 파트론(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.1.1. 지배기업의 개요

지배기업은 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2006년 12월 13일자로 코스닥시장에 신규등록되어 매매가 개시되었습니다.당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 29,459,107천원과 58,918,214주입니다.

지배기업은 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 종업원에게 25만주에 대한 주식매수선택권을 부여하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 등 특수관계자	14,993,994	25.4%	14,913,994	25.3%

기타	43,924,220	74.6%	44,004,220	74.7%

합 계	58,918,214	100.0%	58,918,214	100.0%

1.2. 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	직접지분율	유효지분율	소재국	결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

연태파트론전자 유한공사	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	중국	12월	제조,판매

PARTRON VINA CO., LTD.(*1,2)	97.87%	97.87%	99.06%	99.16%	베트남	12월	제조

Croise Vietnam CO., LTD.(*2,3)	-	-	99.06%	99.16%	베트남	12월	판매

엘컴텍(주)(*2)	55.65%	60.40%	55.65%	60.40%	대한민국	12월	제조,판매,연구

엘컴텍(연태)유한공사(*2,4)	-	-	55.65%	60.40%	중국	12월	제조

엘컴텍정밀 주식회사(*4,5)	-	-	-	60.40%	대한민국	12월	제조,판매,연구

AGM MINING LLC(*2,6)	16.60%	16.60%	69.58%	72.18%	몽골	12월	자원개발

(*1) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)를 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 엘컴텍(주) 주식 일부를 매각하여 지분율이 변동하였습니다.(*3) PARTRON VINA CO., LTD.의 종속기업이며, PARTRON VINA CO., LTD.를통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다. (*4) 엘컴텍(주)의 종속기업이며, 엘컴텍(주)를 통해 간접적으로 보유한 유효지분율입니다. (*5) 엘컴텍정밀 주식회사는 당기 중 엘컴텍(주)와 합병하였습니다. (*6) 당기말 유효지분율에는 종속기업인 엘컴텍(주)와 연태파트론전자 유한공사를 통한 간접지분율이 포함되어 있습니다.

1.3 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

연태파트론전자 유한공사	43,901,644	4,579,619	39,322,025	102,126,520	55,270	368,868

PARTRON VINA CO., LTD.(*1)	202,081,709	62,236,685	139,845,024	126,357,727	4,970,933	3,579,561

엘컴텍(주)(*2)	73,690,950	6,994,226	66,696,724	56,635,889	2,184,709	1,723,218

(*1) Croise Vietnam CO., LTD.가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) AGM MINING LLC 등이 포함된 연결재무정보이며, 사업결합 당시의 공정가치 차이 등의 사유로 1,497백만원이 차감조정되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

연태파트론전자 유한공사	57,254,419	11,671,262	45,583,157	122,826,557	(1,275,244)	(1,965,391)

PARTRON VINA CO., LTD.(*1)	211,893,362	75,627,898	136,265,464	115,023,775	(10,578,625)	(5,994,683)

엘컴텍(주)(*2)	72,640,824	7,792,829	64,847,995	41,602,729	7,783,635	8,379,589

(*1) Croise Vietnam CO., LTD.가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) AGM MINING LLC 등이 포함된 연결재무정보이며, 사업결합 당시의 공정가치 차이 등의 사유로 1,507백만원이 차감조정되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 비교 표시된 전기의 연결재무제표 및 주석 상 일부 금액은 당기의 계정 분류 및 표시 방법에 따라 일부 항목의 분류 및 표시를 변경하였습니다 .

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (종업원급여자산) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 영업부문

연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받고 있습니다. 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다.

2.4 연결① 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있으며 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업회사나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 재고자산

연결실체는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

2.9 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 파생상품을 단기매매목적으로 체결하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

2.11 유형자산유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	30년 ~ 50년

기계장치	6년 ~ 8년

시설장치	6년 ~ 8년

차량운반구	4년 ~ 6년

비품	3년 ~ 6년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	3년 ~ 5년

회원권	5년 ~ 10년 또는 비한정 내용연수

2.13 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2.14 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30 ~ 50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

2.16 리스① 리스이용자인 경우

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.

2.17 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.18 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.20 외화환산① 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

③ 외화거래와 보고기간말의 환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화 (외화 )로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다 . 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다 .

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 , 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익 (기타영업외손익 )으로 인식하고 있습니다 .

2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시됩니다.

연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2.23 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.24 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 판매보증비 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석18 참조).

5) 현금창출단위 손상평가

영업권을 포함한 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가됩니다 .

3. 금융상품의 범주3.1 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	53,759,620	-	53,759,620

매출채권	-	126,743,840	-	126,743,840

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,921,343	-	-	6,921,343

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,440,339	3,440,339

유동성파생상품자산	515	-	-	515

기타금융자산(유동)	-	1,554,706	-	1,554,706

기타금융자산(비유동)	-	8,209,863	-	8,209,863

합 계	6,921,858	190,268,029	3,440,339	200,630,226

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기 타	합 계

매입채무	-	98,077,606	-	98,077,606

단기차입금	-	26,894,000	-	26,894,000

유동성파생상품부채	205,961	-	-	205,961

기타금융부채(유동)	-	6,766,324	1,920	6,768,244

기타금융부채(비유동)	-	431,050	-	431,050

리스부채(유동)	-	-	231,264	231,264

리스부채(비유동)	-	-	521,584	521,584

합 계	205,961	132,168,980	754,768	133,129,709

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	77,144,946	-	77,144,946

매출채권	-	99,875,227	-	99,875,227

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,884,288	-	-	3,884,288

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,566,399	9,566,399

유동성파생상품자산	740,949	-	-	740,949

기타금융자산(유동)	-	8,761,272	-	8,761,272

기타금융자산(비유동)	-	7,493,932	-	7,493,932

합 계	4,625,237	193,275,377	9,566,399	207,467,013

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기 타	합 계

매입채무	-	71,216,578	-	71,216,578

단기차입금	-	82,066,355	-	82,066,355

유동성파생상품부채	59,828	-	-	59,828

기타금융부채(유동)	-	8,545,882	2,050	8,547,932

기타금융부채(비유동)	-	1,741,431	-	1,741,431

리스부채(유동)	-	-	381,127	381,127

리스부채(비유동)	-	-	521,745	521,745

합 계	59,828	163,570,246	904,922	164,534,996

3.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(5,751,035)	(5,751,035)

평가/처분손익(당기손익)	(712,932)	-	400	(712,532)

평가/처분손익(파생상품)	(738,994)	-	-	(738,994)

이자수익	-	2,640,243	-	2,640,243

배당금수익	13,769	-	-	13,769

외환차손익	-	8,853,354	-	8,853,354

외화환산손익	-	(1,253,612)	-	(1,253,612)

대손상각비	-	(402,649)	-	(402,649)

기타의대손상각비	-	(117,293)	-	(117,293)

대손충당금환입	-	307,939	-	307,939

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기 타	합 계

평가/처분손익(파생상품)	(120,147)	-	-	(120,147)

이자비용	-	(1,201,491)	(66,276)	(1,267,767)

외환차손익	-	(5,993,490)	-	(5,993,490)

외화환산손익	-	(3,897)	-	(3,897)

(2) 전기(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	568,996	568,996

평가/처분손익(당기손익)	(323,712)	-	-	(323,712)

평가/처분손익(파생상품)	(1,755,853)	-	-	(1,755,853)

이자수익	-	2,250,991	-	2,250,991

배당금수익	14,058	-	-	14,058

외환차손익	-	20,157,330	-	20,157,330

외화환산손익	-	(3,293,452)	-	(3,293,452)

대손상각비환입	-	304,736	-	304,736

기타의대손상각비	-	(52,357)	-	(52,357)

대손충당금환입	-	507,335	-	507,335

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기 타	합 계

평가/처분손익(파생상품)	16,026	-	-	16,026

이자비용	-	(1,428,519)	(65,653)	(1,494,172)

외환차손익	-	(14,459,918)	-	(14,459,918)

외화환산손익	-	(533,556)	-	(533,556)

4. 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,759,620	(*2)	77,144,946	(*2)

매출채권	126,743,840	(*2)	99,875,227	(*2)

파생상품자산	515	515	740,949	740,949

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,921,343	6,921,343	3,884,288	3,884,288

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,440,339	3,440,339	9,566,399	9,566,399

기타금융자산	9,764,569	(*2)	16,255,204	(*2)

금융자산 합계	200,630,226	207,467,013

금융부채

매입채무	98,077,606	(*2)	71,216,578	(*2)

단기차입금	26,894,000	(*2)	82,066,355	(*2)

파생상품부채	205,961	205,961	59,828	59,828

기타금융부채	7,199,294	(*2,3)	10,289,363	(*2,3)

리스부채	752,848	(*1)	902,872	(*1)

금융부채 합계	133,129,709	164,534,996

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*3) 당기말과 전기말 현재 금융보증채무 1,920천원 및 2,050천원이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산, 부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 파생상품 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산, 부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,924,680	246,675	3,749,988	6,921,343

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	141,127	3,299,212	3,440,339

파생상품자산	-	515	-	515

파생상품부채	-	205,961	-	205,961

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,631,288	253,000	-	3,884,288

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	104,283	9,462,116	9,566,399

파생상품자산	-	740,949	-	740,949

파생상품부채	-	59,828	-	59,828

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치금액	수 준	평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

비상장주식	246,675	253,000	2	시장접근법	거래가격

비상장주식	3,749,988	-	3	(*)	-

소 계	3,996,663	253,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

국공채	141,127	104,283	2	현금흐름 할인모형	할인율

비상장주식	3,299,212	9,462,116	3	(*)	-

소 계	3,440,339	9,566,399

파생상품자산	515	740,949	2	현금흐름 할인모형	할인율

파생상품부채	205,961	59,828	2	현금흐름 할인모형	할인율

(*) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당기 중 수준1, 수준2 및 수준3 간의 대체는 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가(*)	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,749,988	-	-	3,749,988

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,462,116	1,319,853	-	(7,482,757)	3,299,212

(*) 당기 중 연결실체는 공정가치 감소 등으로 보유 중인 일부 금융자산을 전액 손상하였으며, 6,897,700천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다(주석9 참조).

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	129,364,065	(2,620,225)	126,743,840	102,105,249	(2,230,022)	99,875,227

유동기타금융자산

단기대여금	112,423	(1,124)	111,299	5,000,000	(158,289)	4,841,711

미수금	1,450,750	(44,004)	1,406,746	2,897,274	(31,993)	2,865,281

미수수익	36,815	(16,866)	19,949	1,071,710	(17,430)	1,054,280

임차보증금	16,712	-	16,712	-	-	-

유동기타금융자산 합계	1,616,700	(61,994)	1,554,706	8,968,984	(207,712)	8,761,272

비유동기타금융자산

장기대여금	4,908,761	(1,555,904)	3,352,857	4,853,135	(1,665,525)	3,187,610

임차보증금	4,818,700	-	4,818,700	4,304,822	-	4,304,822

기타금융자산	50,695	(12,389)	38,306	1,500	-	1,500

비유동기타금융자산 합계	9,778,156	(1,568,293)	8,209,863	9,159,457	(1,665,525)	7,493,932

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계

총장부금액	127,080,835	252,775	125,443	18,872	1,886,140	129,364,065

손실충당금	(680,008)	(11,883)	(28,946)	(13,248)	(1,886,140)	(2,620,225)

순장부금액	126,400,827	240,892	96,497	5,624	-	126,743,840

(단위: 천원)

전기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계

총장부금액	99,471,639	606,201	140,511	9,134	1,877,764	102,105,249

손실충당금	(292,684)	(36,303)	(21,926)	(1,345)	(1,877,764)	(2,230,022)

순장부금액	99,178,955	569,898	118,585	7,789	-	99,875,227

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	2,230,022	402,649	-	-	(12,446)	2,620,225

단기대여금	158,289	-	(81,618)	(75,547)	1,124

미수수익	17,430	162	-	-	(726)	16,866

미수금	31,993	12,017	-	-	(6)	44,004

장기대여금	1,665,525	-	-	(121,207)	11,586	1,555,904

기타비유동금융자산	-	-	-	-	12,389	12,389

(단위: 천원)

전기	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	7,808,024	-	(5,274,167)	(304,736)	901	2,230,022

단기대여금	125,735	156,289	(68,735)	-	(55,000)	158,289

미수수익	4,710	22,611	(9,891)	-	-	17,430

미수금	752,143	30,952	(751,100)	-	(2)	31,993

장기대여금	2,494,006	-	(77,397)	(664,829)	(86,255)	1,665,525

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	39,724,022	(3,572,467)	36,151,555	48,696,322	(2,993,901)	45,702,421

상품	1,726,194	(1,360,368)	365,826	1,423,518	(1,243,014)	180,504

재공품 및 반제품	2,107,447	(168,180)	1,939,267	2,992,141	(87,453)	2,904,688

저장품	139,686	-	139,686	2,472,275	-	2,472,275

원재료	97,591,546	(9,531,191)	88,060,355	105,888,730	(11,606,311)	94,282,419

미착품	271,296	-	271,296	-	-	-

합 계	141,560,191	(14,632,206)	126,927,985	161,472,986	(15,930,679)	145,542,307

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,043,026,331천원 및 1,076,335,355천원입니다.(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)1,286,087천원 및 5,312,484천원입니다.(4) 단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

(차입금)

재고자산	39,000,000	차입금(주석15)	5,000,000	수출입은행

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,284,682	2,370,580

선급비용	2,202,198	2,087,352

합 계	3,486,880	4,457,932

기타비유동자산

장기선급비용	894,320	643,709

8. 파생금융상품(1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	계약종류	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적	통화 SWAP	-	205,961	740,949	-

매매목적	FX 옵션	515	-	-	59,828

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	파생상품관련수익	파생상품관련비용

거래이익	평가이익	거래손실	평가손실

당기	91,175	515	744,870	205,961

전기	75,854	740,949	2,496,801	59,828

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

시장성 있는 지분증권	4,961,068	3,171,355	4,961,068	3,884,288

시장성 없는 지분증권	3,749,988	3,749,988	-	-

합 계	8,711,056	6,921,343	4,961,068	3,884,288

당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 각각 (-)712,932천원 및 (-)323,712천원입니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	취득원가	공정가치	미실현손익

시장성 없는 지분증권	9,502,380	3,299,212	(6,203,168)

채무증권	144,295	141,127	(3,168)

합 계	9,646,675	3,440,339	(6,206,336)

(단위: 천원)

전기말	취득원가	공정가치	미실현손익

시장성 없는 지분증권	8,182,527	9,462,116	1,279,589

채무증권	111,290	104,283	(7,007)

합 계	8,293,817	9,566,399	1,272,582

(3) 변동내역 1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	3,884,288	9,566,399

취득	3,749,987	1,359,793

처분	-	(7,356)

평가(*)	(712,932)	(7,478,497)

기말	6,921,343	3,440,339

(*) 당기 중 연결실체는 공정가치 감소 등으로 보유 중인 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 전액 손상하였으며, 6,897,700천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다(주석4 참조).

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	3,968,250	6,686,928

취득	-	2,470,406

대체(*)	280,600	-

처분	(39,075)	(158,507)

평가	(325,487)	567,572

기말	3,884,288	9,566,399

(*) 전기 중 지분 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다(주석10 참조).

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	설립국가	당기말 유효지분율	당기말	전기말

취득금액	순자산금액	장부금액	취득금액	순자산금액	장부금액

(주)씨알지테크놀로지	한국	36.71%	464,000	1,564,084	1,564,084	464,000	1,519,241	1,519,241

(주)넥스모	한국	33.89%	1,608,750	(407,867)	-	1,608,750	(488,530)	-

지오엠(*)	한국	20.00%	80,000	117,753	117,753	40,000	73,021	73,021

합 계	2,152,750	1,273,970	1,681,837	2,112,750	1,103,732	1,592,262

(*) 당기 중 유상증자를 통해 4,000주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기초	취득(처분)	지분법손익	당기말

(주)씨알지테크놀로지	1,519,241	-	44,843	1,564,084

지오엠	73,021	40,000	4,732	117,753

합 계	1,592,262	40,000	49,575	1,681,837

(단위: 천원)

회 사 명	전기초	취득(처분)	지분법손익	대체	전기말

(주)씨알지테크놀로지	1,199,107	-	320,134	-	1,519,241

엠텍비젼 주식회사(*)	1,650,558	(363,865)	(1,006,093)	(280,600)	-

지오엠	20,000	20,000	33,021	-	73,021

합 계	2,869,665	(343,865)	(652,938)	(280,600)	1,592,262

(*) 전기 중 지분 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)씨알지테크놀로지	5,500,698	1,239,917	4,260,781	3,143,134	151,088	151,088

지오엠	2,555,508	1,966,741	588,767	6,577,444	(59,589)	(59,589)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)씨알지테크놀로지	4,824,583	714,890	4,109,693	3,625,312	803,401	803,401

지오엠	1,783,199	1,334,944	448,255	6,098,231	(100,577)	(100,577)

엠텍비젼 주식회사	10,391,729	5,724,774	4,666,955	6,415,209	1,642,000	1,642,000

(4) 지분법 적용 중지내용(단위:천원)

회 사 명	당기	전기

미반영손실(이익)	미반영손실 누계액	미반영손실	미반영손실 누계액

(주)넥스모	(80,783)	407,747	82,639	488,530

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	8,981,201	7,531,260	16,512,461

감가상각비	-	(230,144)	(230,144)

유형자산으로 재분류	(2,889,720)	(3,020,619)	(5,910,339)

보고기간말 장부금액	6,091,481	4,280,497	10,371,978

취득원가	6,091,481	6,850,725	12,942,206

감가상각누계액	-	(2,570,228)	(2,570,228)

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	9,955,263	181,686	10,136,949

감가상각비	-	(278,691)	(278,691)

유형자산에서(으로) 재분류	(974,062)	7,628,265	6,654,203

보고기간말 장부금액	8,981,201	7,531,260	16,512,461

취득원가	8,981,201	11,311,373	20,292,574

감가상각누계액	-	(3,780,113)	(3,780,113)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,061,787천원(전기 : 1,092,867천원)이며, 운영비용은 155,824천원(전기 : 144,550천원)입니다.

(3) 투자부동산 공정가치 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	12,674,269	시장접근법	공시지가, 거래사례

(4) 연결실체는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 연도별로 인식할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연간 리스료

1년 이내	319,815

1년 초과 ~ 2년 이내	119,675

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	25,428,332	52,697,358	177,364,060	1,814,372	848,022	2,292,645	6,907,826	267,352,615

취득 및 자본적지출	-	1,357,185	10,628,261	549,739	505,385	734,188	25,442,997	39,217,755

사업양수로 인한 취득	-	-	1,114,281	-	-	39,440	10,130	1,163,851

처분 및 손상차손	(141,453)	-	(1,281,885)	-	(21,854)	(3,323)	(527,360)	(1,975,875)

감가상각비	-	(5,702,171)	(44,682,211)	(657,714)	(450,305)	(1,511,798)	-	(53,004,199)

대체 등(*)	681,851	1,493,699	13,281,908	(4)	24,610	546,493	(12,093,031)	3,935,526

투자부동산 재분류	2,889,720	3,020,619	-	-	-	-	-	5,910,339

환율변동차이	-	1,878,909	(240,590)	(3,214)	16,986	236,740	(103,845)	1,784,986

보고기간말 장부금액	28,858,450	54,745,599	156,183,824	1,703,179	922,844	2,334,385	19,636,717	264,384,998

취득원가	28,858,450	93,921,516	445,607,270	10,554,282	3,940,641	20,876,014	19,636,717	623,394,890

감가상각누계액	-	(39,175,917)	(289,272,261)	(8,851,103)	(3,017,797)	(18,541,629)	-	(358,858,707)

정부보조금	-	-	(151,185)	-	-	-	-	(151,185)

(*) 당기 중 무형자산(회원권)으로부터의 대체액 등을 포함하고 있습니다(주석13 참조).

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	26,688,161	51,075,914	181,958,131	2,145,059	854,911	2,987,253	4,558,723	270,268,152

취득 및 자본적지출	18,777	1,306,779	4,265,601	380,683	487,185	844,525	52,556,612	59,860,162

처분	(2,507,521)	(42,556)	(2,792,530)	(11,569)	(50,269)	(2,545)	-	(5,406,990)

감가상각비	-	(5,711,570)	(45,462,338)	(618,644)	(533,148)	(2,489,609)	-	(54,815,309)

대체	2,202,977	(2,166,221)	36,152,633	(51,623)	76,730	953,105	(50,109,240)	(12,941,639)

투자부동산 재분류	(974,062)	7,628,265	-	-	-	-	-	6,654,203

환율변동차이	-	606,747	3,242,563	(29,534)	12,613	(84)	(98,269)	3,734,036

보고기간말 장부금액	25,428,332	52,697,358	177,364,060	1,814,372	848,022	2,292,645	6,907,826	267,352,615

취득원가	25,428,332	84,904,424	446,699,011	10,401,084	4,045,704	17,957,103	6,907,826	596,343,484

감가상각누계액	-	(32,207,066)	(269,234,871)	(8,586,712)	(3,197,682)	(15,664,458)	-	(328,890,789)

정부보조금	-	-	(100,080)	-	-	-	-	(100,080)

(2) 투자부동산으로 분류된 건물의 감가상각비 및 사용권자산 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 49,163,868천원(2022년 : 51,546,653천원)은 매출원가에 4,586,259천원(2022년 : 4,577,321천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	내부적으로 창출한 무형자산(*1)	영업권(*2)	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	4,619,866	496,950	3,201,158	8,317,974

취득	-	-	980,035	896,162	245,509	2,121,706

처분 및 손상차손	-	-	-	-	-	-

상각비	-	-	-	(325,464)	(96,218)	(421,682)

외화환산차이	-	-	-	(630)	(1,187)	(1,817)

대체 등(*3)	-	-	-	-	(2,206,174)	(2,206,174)

보고기간말 장부금액	-	-	5,599,901	1,067,018	1,143,088	7,810,007

취득원가	18,449,820	273,008	5,599,901	7,985,783	1,461,232	33,769,744

감가상각 및 손상차손 누계액	(18,449,820)	(273,008)	-	(6,918,765)	(318,144)	(25,959,737)

(*1) 연결실체의 탐사개발중인 몽골광구에 대한 라이선스 3개가 2020년 9월 3일자로취소 되었으나 2021년 11월 17일 대법원 판결에 따라 1개의 라이선스는 회복되었습니다. 연결실체는 2개의 라이선스를 회복하기 위해서 현지 행정 법원에 소송을 제기하였으며 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다.(*2) 당기 중 (주)파트론메카로부터 진동모터사업을 양수하면서 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 980,035천원을 영업권으로 인식하였습니다(주석37 참조). (*3) 당기 중 유형자산으로의 대체액을 포함하고 있습니다(주석12 참조).

(단위: 천원)

전기	내부적으로 창출한 무형자산	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	6,521,708	319,661	7,897,004	14,738,373

취득	-	-	-	407,270	-	407,270

처분 및 손상차손	-	-	(1,901,842)	-	(767,600)	(2,669,442)

상각비	-	-	-	(238,264)	(81,209)	(319,473)

외화환산차이	-	-	-	(1,617)	(9,523)	(11,140)

대체 등	-	-	-	9,900	(3,837,514)	(3,827,614)

보고기간말 장부금액	-	-	4,619,866	496,950	3,201,158	8,317,974

취득원가	20,430,240	273,008	4,619,866	6,715,704	3,352,194	35,391,012

감가상각 및 손상차손 누계액	(20,430,240)	(273,008)	-	(6,218,754)	(151,036)	(27,073,038)

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 15,472,452천원(전기 : 14,507,037천원)입니다.

(4) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	영업현금흐름	투자현금흐름

당기	160,857	15,174,063	-	234,332	(198,134)	1,495

전기	382,211	14,732,850	-	319,247	(104,959)	251,677

(5) 영업권의 손상평가 연결실체는 매년 영업권 손상평가를 수행합니다. 손상검사 목적상 영업권은 파트론본사 및 PARTRON VINA CO., LTD.에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 추정한 향후 5년간의 세전 현금흐름에 연 11.91%의 세전 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 손상평가 결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산 및 토지사용권	10,925,835	11,580,844

차량운반구	1,110	2,863

사용권자산 합계	10,926,945	11,583,707

리스부채

유동성리스부채	231,264	381,127

비유동성리스부채	521,584	521,745

리스부채 합계	752,848	902,872

당기 중 증가한 사용권자산은 274,163천원이며, 감소한 사용권자산은 6,436천원입니다.(2) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	902,872	1,534,656

증가	250,918	867,297

해지	(4,140)	(765,262)

상환	(458,585)	(687,756)

재평가	-	(122,701)

현재가치할인차금 상각	66,276	65,653

환율변동효과	(4,493)	10,985

기말장부금액	752,848	902,872

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산 및 토지사용권	511,916	1,027,308

차량운반구	3,868	2,666

감가상각비 합계	515,784	1,029,974

리스부채에 대한 이자비용	66,276	65,653

단기리스 및 소액자산 리스료	697,805	750,454

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	280,494	231,264	425,313	381,127

1년 초과 5년 이내	276,453	126,280	487,096	412,688

5년 초과	1,242,004	395,304	262,585	109,057

합계	1,798,951	752,848	1,174,994	902,872

(5) 연결실체가 당기 및 전기 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련하여 총 지출한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스관련 총 지출액	1,094,253	1,454,410

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재연이자율	당기말	전기말

시설차입금	신한은행	-	-	1,000,000

외화일반차입금	한국씨티은행	3.75%	12,894,000	46,066,355

일반차입금(*)	한국수출입은행	3.75%	5,000,000	30,000,000

일반차입금	우리은행	3.26~3.35%	9,000,000	5,000,000

차입금 계	26,894,000	82,066,355

(*) 한국수출입은행 차입금에 대해서는 연결실체의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석6 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	82,066,355	85,981,793

차입	4,437,000	38,499,210

차입금의 상환	(59,393,355)	(43,023,169)

환율변동효과	(216,000)	608,521

기말장부금액	26,894,000	82,066,355

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	6,035,159	8,280,889

미지급비용	8,468,550	8,168,277

금융지급보증	1,920	5,383

미지급배당금	110,848	105,165

임대보증금	553,540	-

합 계	15,170,017	16,559,714

비유동항목

장기미지급금	-	428,523

임대보증금	431,050	1,312,908

합 계	431,050	1,741,431

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	65,037	868,308

선수수익	206,000	781,254

예수금	753,287	930,401

합 계	1,024,324	2,579,963

17. 순확정급여부채(자산)

연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,654,520	19,898,014

사외적립자산의 공정가치	(27,635,442)	(24,548,306)

재무상태표상 자산	(4,980,922)	(4,650,292)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,898,014	21,334,652

당기근무원가	2,300,768	2,774,031

이자비용	1,028,557	690,323

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(77,616)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,022,394	(3,266,599)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,068,860	239,686

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(2,569,375)	(1,643,649)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(17,082)	(230,430)

기말 금액	22,654,520	19,898,014

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,548,306	21,871,972

이자수익	1,319,562	713,889

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(28,511)	(271,369)

기여금:

- 사용자	4,084,000	3,887,000

제도에서의 지급:

- 퇴직금의 지급	(2,275,716)	(1,653,186)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(12,199)	-

기말 금액	27,635,442	24,548,306

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.15%~5.28%	3.73%~6.07%

미래임금상승률	3.11%~4.64%	2.90%~4.64%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,393,117)	1,579,588

미래임금상승률	1%	1,621,914	(1,452,369)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	4,228,174	2,528,599	8,519,093	14,764,904	30,040,770

확정급여채무의 가중평균만기는 6.86년입니다.

(8) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	2,300,768	2,774,031

순이자원가	(291,005)	(23,565)

소 계	2,009,763	2,750,466

확정기여제도:

퇴직급여	159,286	-

합 계	2,169,049	2,750,466

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	123,516	346,763

판매비와관리비	2,045,533	2,403,703

합 계	2,169,049	2,750,466

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(2,042,149)	2,755,543

법인세효과	460,232	(671,340)

법인세차감후 재측정요소	(1,581,917)	2,084,203

18. 충당부채(1) 판매보증충당부채연결실체는 당기말 현재 제품의 판매 및 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

충당부채전입액	2,826,155

사용액	(879,340)

기말	1,946,815

유동부채	1,578,768

비유동부채	368,047

(2) 복구충당부채연결실체는 당기말 현재 건물의 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

충당부채전입액	669,987

사용액	-

기말	669,987

유동부채	-

비유동부채	669,987

19. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2022년 12월 31일(전기말)	58,918,214	29,459,107	49,324,982	78,784,089

2023년 12월 31일(당기말)	58,918,214	29,459,107	49,324,982	78,784,089

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식처분이익	5,444,771	5,444,771

자기주식(*1)	(49,070,354)	(39,714,152)

기타자본잉여금(*2)	(15,659,274)	(20,391,538)

주식선택권	835,466	831,378

기타자본조정(*2)	401,474	58,365

합 계	(58,047,917)	(53,771,176)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(5,541,543)	209,577

지분법자본변동	116,996	116,996

해외사업환산손익	(79,417)	1,030,788

합 계	(5,503,964)	1,357,361

(*1) 당기말 현재 지배회사는 자사주식의 가격안정 등을 목적으로 자기주식 5,941,120주(전기말: 4,800,091주)를 보유하고 있으며, 당기 중 1,141,029주를 추가취득하였습니다. (*2) 당기 중 지배회사는 종속기업인 엘컴텍㈜의 주식 일부를 매각하였으며, 비지배지분의 조정 금액 3,246,278천원과 수취한 대가 8,321,651천원의 차이 5,075,373천원을 기타자본항목으로 자본에 직접 인식하였습니다.

21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	17,994,181	16,370,637

임의적립금(*2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	439,285,392	429,722,275

합 계	457,779,573	446,592,912

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 및 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	1,163,826,544	1,216,218,934

기타매출	8,004,761	5,028,541

소 계	1,171,831,305	1,221,247,475

기타 원천으로부터의 수익:

임대 수익	574,016	663,312

합 계	1,172,405,321	1,221,910,787

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	1,171,051,386	1,219,841,524

기간에 걸쳐 이행	779,919	1,405,951

합 계	1,171,831,305	1,221,247,475

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생긴 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	206,000	-

연결실체는 계약부채를 선수수익으로 인식하고 있으며, 전기말과 전기초 계약부채 중 당기와 전기에 매출액으로 인식된 금액은 없습니다.

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	36,898,591	33,664,829

퇴직급여	2,045,533	2,403,703

복리후생비	5,093,340	4,442,392

여비교통비	1,248,105	995,585

운반비	3,559,620	8,560,856

수도광열비	1,041,725	1,203,018

지급수수료	6,378,414	10,903,347

감가상각비	4,586,259	4,577,321

무형자산상각비	421,682	319,473

대손상각비(환입)	402,649	(304,736)

경상연구개발비	15,472,452	14,507,037

A/S비	2,913,072	97,519

소모품비	1,244,444	838,272

보험료	454,310	460,648

세금과공과	1,924,035	957,206

기타비용	4,013,740	5,146,720

합 계	87,697,971	88,773,190

24. 기타영업외수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	29,526,212	41,494,180

외화환산이익	2,820,862	8,005,222

유형자산처분이익	1,438,324	1,944,097

수입임대료	300,828	427,372

배당금수익	13,769	14,058

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	7,147	217,626

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	1,775

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	400	-

파생상품거래이익	91,175	75,854

파생상품평가이익	515	740,949

대손충당금환입	307,939	507,335

기타	1,264,973	2,438,060

합 계	35,772,144	55,866,528

25. 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	26,666,348	35,796,768

외화환산손실	4,078,371	11,832,230

유형자산처분손실	1,539,849	2,672,615

무형자산손상차손	-	1,901,842

기타의대손상각비	117,293	52,357

파생상품평가손실	205,961	59,828

파생상품거래손실	744,870	2,496,801

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	720,079	543,113

기부금	73,400	64,400

기타	1,157,925	489,350

합 계	35,304,096	55,909,304

26. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,640,243	2,250,991

금융비용

이자비용	1,267,767	1,494,172

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

완제품 및 재공품의 변동	23,621,969	(70,675,780)

원재료 및 소모품의 사용	907,715,446	1,026,151,786

종업원급여	71,451,118	75,585,216

복리후생비	10,764,153	10,754,571

감가상각, 무형자산 상각	54,171,809	56,443,448

외주가공비	9,567,286	11,449,978

지급수수료	12,392,357	13,796,662

수선유지비	3,994,998	4,061,319

A/S비	2,913,072	97,519

운반비	9,954,002	13,084,057

수도광열비	11,767,530	13,019,787

세금과공과	2,844,072	1,658,235

기타비용	9,946,643	9,681,747

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,131,104,455	1,165,108,545

28. 법인세비용(1) 법인세비용 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	9,646,371	19,791,492

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,825,851	89,092

총 당기 법인세	11,472,222	19,880,584

이연법인세

- 일시적차이의 증감	1,941,991	(5,950,967)

법인세비용	13,414,213	13,929,617

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	43,571,118	56,863,347

각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용	10,893,840	11,697,707

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(147,652)	(6,858)

- 세무상 공제되지 않는 비용	282,316	238,483

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(279,619)	(376,770)

- 미인식 이연법인세의 변동	544,927	1,263,167

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,825,851	89,092

- 미환류소득법인세	-	1,101,776

-기타	294,550	(76,980)

법인세비용	13,414,213	13,929,617

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	30.79%	24.50%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	460,232	(671,340)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	1,727,464	(120,253)

합 계	2,187,696	(791,593)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	당기말

순확정급여부채(자산)	-	(460,232)	460,232	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	252,571	163,599	-	416,170

관계기업투자주식	(54,326)	1,758	-	(52,568)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(63,244)	451	1,727,464	1,664,671

장기대여금	396,402	(61,061)	-	335,341

대손상각비	1,010,006	(37,869)	-	972,137

대손충당금	1,148,268	(696,294)	-	451,974

재고자산	4,075,846	(181,313)	-	3,894,533

감가상각비	681,686	(341,872)	-	339,814

미지급비용	401,792	24,376	-	426,168

판매보증충당부채	-	449,714	-	449,714

유형자산공정가치평가	869,992	(36,281)	-	833,711

토지재평가차익	(3,978,974)	18,948	-	(3,960,026)

이월결손금	3,561,500	(1,001,294)	-	2,560,206

기타	316,305	215,379	-	531,684

합 계	8,617,824	(1,941,991)	2,187,696	8,863,529

(단위: 천원)

전기	전기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	전기말

순확정급여부채(자산)	-	671,340	(671,340)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	115,720	136,851	-	252,571

종속기업지분증권	(1,880,961)	1,826,635	-	(54,326)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	711,495	(654,486)	(120,253)	(63,244)

장기대여금	-	396,402	-	396,402

대손상각비	1,062,076	(52,070)	-	1,010,006

대손충당금	723,767	424,501	-	1,148,268

재고자산	3,181,316	894,530	-	4,075,846

감가상각비	544,025	137,661	-	681,686

미지급비용	358,215	43,577	-	401,792

유형자산공정가치평가	1,052,146	(182,154)	-	869,992

토지재평가차익	(4,629,744)	650,770	-	(3,978,974)

이월결손금	2,730,704	830,796	-	3,561,500

기타	(510,309)	826,614	-	316,305

합 계	3,458,450	5,950,967	(791,593)	8,617,824

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금>

종속기업투자주식	76,346,421	80,804,576

기타일시적차이	39,848,925	31,527,056

이월결손금(*)	-	1,481,755

소 계	116,195,346	113,813,387