파트론 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 파트론(이하 "회사")과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.1.1. 회사의 개요

회사는 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 휴대폰카메라모듈 등 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 12월 13일자로 코스닥시장에 신규등록되어 매매가 개시되었습니다.회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 27,078백만원과 54,156,410주입니다. 회사는 이사회의 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식을소각할 수 있습니다.

회사의 정관에서는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 발행할 수있도록 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이에따라 발행된 우선주는 없습니다.

회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면기준 200억원 범위내에서 주주 및 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간 종료일현재 이에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

회사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이에 따라 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

회사의 정관에서는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사등에 의하여 발행한 신주의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 보도록 규정하고 있습니 다.1.2. 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	직접지분율	유효지분율	소재국	결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

연태파트론전자유한공사	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	중국	12월	제조

연태파트론정밀전자유한공사	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	중국	12월	제조

㈜옵티맥(*1)	48.80%	48.80%	48.80%	48.80%	대한민국	12월	제조,판매,연구

PARTRON VINA	93.26%	93.26%	96.80%	96.80%	베트남	12월	제조

Croise VINA(*2)	-	-	96.80%	96.80%	베트남	12월	판매

엘컴텍㈜	58.07%	58.07%	60.77%	60.77%	대한민국	12월	제조,판매,연구

천진엘컴텍광전자유한공사(*3,4)	-	-	-	60.77%	중국	12월	제조

엘컴텍(천진)유한공사(*3)	-	-	60.77%	60.77%	중국	12월	제조

AGM MINING CO.,LTD(*3)	16.60%	16.60%	72.38%	72.38%	몽골	12월	자원개발

(*1) 연결회사의 지분율은 50%미만이나, 해당 법인의 주주구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 계속적으로 연결대상에 포함하였습니다.(*2) PARTRON VINA의 종속기업이며, 연결회사의 유효지분율로 기재되어 있습니다.(*3) 엘컴텍(주)의 종속기업이며, 연결회사의 유효지분율로 기재되어 있습니다. (*4) 당기 청산하였습니다.

1.3 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

연태파트론전자유한공사	61,186,291	4,191,807	56,994,485	34,822,604	(278,182)	539,437

연태파트론정밀전자유한공사	23,054,329	555,658	22,498,670	8,390,218	(196,990)	159,179

㈜옵티맥	43,304,000	9,265,362	34,038,638	77,256,550	4,718,424	4,538,684

PARTRON VINA(*1)	171,830,730	44,947,937	126,882,793	117,922,293	(3,658,463)	1,033,493

엘컴텍㈜(*2)	80,375,386	8,964,710	71,410,676	46,157,406	(309,357)	(335,399)

(*1) Corise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) AGM MINING CO.,LTD 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 (-)1,953백만원이 조정되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

연태파트론전자유한공사	63,287,188	7,535,740	55,751,448	44,391,182	(14,003,658)	(14,040,652)

연태파트론정밀전자유한공사	22,645,137	305,645	22,339,492	7,908,651	(1,231,737)	(1,327,189)

㈜옵티맥	36,793,117	6,010,084	30,783,034	62,441,349	3,372,555	3,532,667

PARTRON VINA(*1)	146,142,781	20,293,481	125,849,300	84,252,610	(2,334,563)	289,648

엘컴텍㈜(*2)	79,935,687	5,657,420	74,278,267	40,154,183	2,630,181	2,547,876

(*1) Croise VINA가 포함된 연결재무정보입니다.(*2) 천진엘컴텍 광전자유한공사 등이 포함된 연결재무정보이며, 공정가치 차이 (-)2,116백만원이 조정되었습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연 결 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

구분	조정금액

사용권자산

무형자산에서 대체	3,780,415

회계정책 변경	2,930,658

사용권자산 합계	6,711,073

리스부채

유동성리스부채	585,105

비유동성리스부채	2,345,553

리스부채 합계	2,930,658

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	3,479,851

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	435,532

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	30,000

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	83,660

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,930,659

유동리스부채	585,105

비유동리스부채	2,345,553

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분 차입이자율은 3.2%~4.9%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으 로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산 정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금 의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연 결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 증가하는 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

한편, 투자자산을 처분하거나 유상증자등의 사유로 지분율이 감소하는 시점에 발생하는 지분변동차액은 처분손익으로 당기손익에 반영하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 최초 인식 이후 발생한 하나 또는 그 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손실사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 순투자의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상차손을 인식하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	6년 ~ 8년

시설장치	6년 ~ 8년

차량운반구	4년 ~ 6년

비품	3년 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

자원개발과 관련한 탐사 권리의 취득, 탐사단계에서 발생한 지형학적, 지질학적, 지구물리학적 연구와 관련한 지출 및 탐사정의 시추와 관련하여 발생하는 직접비용 등은 탐사평가와 관련한 자산의 취득원가로 인식합니다. 만약 광구에서 천연자원을 발견하지 못할 것으로 판명되면 해당 무형탐사평가자산은 손상차손을 인식합니다.

무형탐사평가자산은 최소한 1년에 한 번 이상 기술적, 상업적, 관리적인 관점에서 개발단계로의 이행가능성을 평가합니다. 개발단계로의 이행가능성이 낮은 경우에 관련지출은 즉시 손상차손으로 당기비용 처리하며, 개발 단계로의 이행이 확정되면 관련 무형자산은 개발단계를 거쳐 생산단계로 진입한 뒤 감가상각합니다.

또한, 개발과 관련하여 발생하는 구조물의 건설 및 설치 비용 등은 유형자산으로 자본화하며, 생산이 개시된 후 생산기간 동안 정액법에 따라 상각합니다.

(2) 영업권

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

(3) 라이선스

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 4년 동안 상각하고 있습니다.

(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비의 자산인식요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 자산인식요건을 충족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식하지 않습니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.12 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 리 스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리 스이용자일 경우 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 별도로 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 별도로 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2 ) 리 스제공자일 경우 회계처리 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3 ) 판매 후 리스일 경우 회계처리 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

2.16 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련된 계약이 체결된다면, 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.17 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.18 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.19 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 연결재무제표는 2020년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.21 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	43,191,115	-	43,191,115

매출채권	-	78,975,183	-	78,975,183

당기손익공정가치측정금융자산	942,076	-	-	942,076

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	6,600,645	6,600,645

유동성파생상품자산	92,332	-	-	92,332

기타금융자산(유동)	-	12,546,550	-	12,546,550

기타금융자산(비유동)	-	1,043,007	-	1,043,007

합 계	1,034,409	135,755,855	6,600,645	143,390,908

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	26,963,490	26,963,490

단기차입금및유동성차입금	-	55,692,430	55,692,430

유동성파생상품부채	178,849	-	178,849

기타금융부채(유동)	-	17,105,676	17,105,676

기타금융부채(비유동)	-	860,655	860,655

리스부채(유동)	746,689	746,689

리스부채(비유동)	2,155,038	2,155,038

합 계	178,849	103,523,978	103,702,827

(2) 전기말(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	28,722,753	-	28,722,753

매출채권	-	67,604,964	-	67,604,964

당기손익공정가치측정금융자산	2,060,020	-	-	2,060,020

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	6,700,520	6,700,520

유동성파생상품자산	297,113	-	-	297,113

기타금융자산(유동)	-	7,938,735	-	7,938,735

기타금융자산(비유동)	-	1,080,797	-	1,080,797

합 계	2,357,133	105,347,249	6,700,520	114,404,902

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	47,132,987	47,132,987

단기차입금및유동성차입금	-	39,517,135	39,517,135

유동성파생상품부채	27,050	-	27,050

기타금융부채(유동)	-	19,866,717	19,866,717

기타금융부채(비유동)	-	814,700	814,700

합 계	27,050	107,331,539	107,358,589

3.2 금융상품 범주별 순손익 구분 (1) 당기

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	103,555	103,555

평가/처분손익(당기손익)	937,984	-	-	937,984

이자수익	-	890,090	-	890,090

배당수익	-	-	8,072	8,072

외화환산손익	-	(518,402)	-	(518,402)

대손상각비환입	-	192,779	-	192,779

기타의대손상각비	-	246,444	-	246,444

(단위:천원)

금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

평가/처분손익(당기손익)	(480,072)	-	(480,072)

이자비용	-	1,433,313	1,433,313

외화환산손익	-	469,280	469,280

(2) 전기(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	169,587	169,587

평가/처분손익(당기손익)	2,290,524	-	-	2,290,524

이자수익	-	574,717	-	574,717

배당수익	-	-	26,599	26,599

외화환산손익	-	1,042,985	-	1,042,985

대손상각비환입	-	631,089	-	631,089

기타의대손상각비	-	(72,796)	-	(72,796)

(단위:천원)

금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

평가/처분손익(당기손익)	(204,778)	-	(204,778)

이자비용	-	(1,273,213)	(1,273,213)

외화환산손익	-	(1,345,693)	(1,345,693)

4. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	43,191,115	43,191,115	28,722,753	28,722,753

단기투자금융자산	-	-	-	-

매출채권	78,975,183	78,975,183	67,604,964	67,604,964

파생상품자산	92,332	92,332	297,113	297,113

매도가능금융자산	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	942,076	942,076	2,060,020	2,060,020

기타포괄손익공정가치측정금융자산	6,600,645	6,600,645	6,700,520	6,700,520

기타금융자산	13,589,557	13,589,557	9,019,532	9,019,532

금융자산 합계	143,390,908	143,390,908	114,404,902	114,404,902

금융부채

매입채무	26,963,490	26,963,490	47,132,987	47,132,987

단기차입금	55,692,430	55,692,430	39,517,135	39,517,135

파생상품부채	178,849	178,849	27,050	27,050

기타금융부채	17,966,331	17,966,331	20,681,417	20,681,417

리스부채	2,901,728	2,901,728	-	-

금융부채 합계	103,702,828	103,702,828	107,358,589	107,358,589

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 파생상품 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 상장되지 않은 지분증권 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	942,076	-	-	942,076

기타포괄손익공정가치측정금융자산	286,967	139,964	6,173,714	6,600,645

파생상품자산	-	92,332	-	92,332

파생상품부채	-	178,849	-	178,849

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	2,060,020	-	-	2,060,020

기타포괄손익공정가치측정금융자산	524,088	179,098	5,997,334	6,700,520

파생상품자산	-	297,113	-	297,113

파생상품부채	-	27,050	-	27,050

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	87,336,212	(8,361,029)	78,975,183	76,167,549	(8,562,585)	67,604,964

유동기타금융자산

단기대여금	2,742,477	(945,644)	1,796,833	3,084,977	(679,894)	2,405,083

미수금	11,497,451	(759,063)	10,738,388	6,306,193	(781,564)	5,524,629

미수수익	11,329	-	11,329	9,022	-	9,022

유동기타금융자산 합계	14,251,257	(1,704,706)	12,546,550	9,400,192	(1,461,458)	7,938,734

비유동기타금융자산

장기대여금	634,700	(95,574)	539,126	741,636	(93,683)	647,953

기타금융자산	503,881	-	503,881	463,827	(30,985)	432,842

비유동기타금융자산 합계	1,138,581	(95,574)	1,043,007	1,205,463	(124,668)	1,080,795

(2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계

총장부금액	77,701,573	1,514,948	195,411	11,788	7,912,493	87,336,212

손실충당금	(13,167,958)	(168,488)	(31,331)	(9,056)	5,015,804	(8,361,029)

순장부금액	64,533,614	1,346,460	164,079	2,732	12,928,297	78,975,183

(단위:천원)

전기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	계

총장부금액	66,888,222	796,987	124,893	200,905	8,156,542	76,167,549

손실충당금	(199,068)	(45,313)	(38,953)	(146,760)	(8,132,491)	(8,562,585)

순장부금액	66,689,154	751,674	85,940	54,145	24,051	67,604,964

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	제각	환입	기타	기말

매출채권	(8,562,585)	(267,860)	445,322	73,652	(49,558)	(8,361,029)

단기대여금	(679,894)	(290,721)	-	25,453	(482)	(945,644)

미수금	(781,564)	1,429	-	23,104	(2,032)	(759,063)

장기대여금	(93,683)	(4,167)	-	-	2,276	(95,574)

기타금융자산	(30,985)	-	30,985	-	-	-

(단위: 천원)

전기	기초	기준서제1109호 조정	조정 후 기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	8,584,385	1,422,439	10,006,824	-	(840,538)	(603,701)	8,562,585

단기대여금	642,178	298,312	940,490	145,086	(394,443)	(11,239)	679,894

미수금	768,624	87,403	856,027	29,115	(68,946)	(34,632)	781,564

장기대여금	77,397	7,188	84,585	10,049	-	(951)	93,683

기타금융자산	30,985	-	30,985	-	-	-	30,985

6. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	20,316,430	(1,826,912)	18,489,518	21,663,940	(1,298,957)	20,364,983

상품	547,744	(254,905)	292,838	775,353	(217,076)	558,277

재공품 및 반제품	1,347,359	(135,756)	1,211,603	1,968,470	(61,216)	1,907,254

원재료	57,025,551	(3,602,466)	53,423,085	44,670,245	(2,209,534)	42,460,711

합계	79,237,084	(5,820,039)	73,417,044	69,078,008	(3,786,783)	65,291,225

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 879,672,895천원(2018년 : 531,112,222천원) 입니다. (3) 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 2,023,582천원(2018년: 1,049,992천원)입니다.

(4) 재고자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(차입금)	담보권자

재고자산	39,000,000	차입약정(주석29)	3,500,000	한국수출입은행

7. 기타자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	4,153,042	5,267,789

선급비용	1,010,746	905,338

부가세대급금	19,577	27,849

합 계	5,183,365	6,200,976

기타비유동자산

장기선급비용	695,061	117,894

8. 파생금융상품(1) 파생금융상품의 내역

(단위:천원)

구 분	계약종류	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적	FX 옵션 등	92,332	178,849	297,113	27,050

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동자산 및 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역

(단위:천원)

구분	파생상품관련수익	파생상품관련비용

거래이익	평가이익	거래손실	평가손실

당기	111,192	92,332	234,531	449,065

전기	1,492,284	288,981	172,079	32,699

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

시장성 있는 지분증권	784,867	942,076	2,275,699	2,060,201

당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 937,983천원 및 509,259천원입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	미실현손익

시장성 있는 지분증권	106,227	286,967	180,740

시장성 없는 지분증권	6,152,167	6,173,715	21,548

채무증권	135,285	139,964	4,679

합 계	6,393,679	6,600,646	206,967

2) 전기(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	미실현손익

시장성 있는 지분증권	150,073	524,088	374,015

시장성 없는 지분증권	9,402,167	5,997,335	(3,404,832)

채무증권	171,300	179,098	7,798

합 계	9,723,540	6,700,521	(3,023,019)

(3) 공정가치측정금융자산 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산

기초	2,060,201	6,700,521

취득	-	20,075

처분	(1,424,555)	(256,677)

평가	306,430	136,726

기말	942,076	6,600,645

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

기초	-	-	7,167,987

취득	1,103,644	1,119,815	-

처분	(1,099,470)	(41,955)	-

평가	257,275	223,621	-

기준서 1109호 도입효과	1,798,752	5,369,234	(7,167,987)

대체	-	29,806	-

기말	2,060,201	6,700,521	-

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역

(단위:천원)

기업명	설립국가	유효지분율	당기말	전기말

취득금액	순자산금액	장부금액	취득금액	순자산금액	장부금액

씨알지테크놀로지	한국	36.70%	464,000	925,556	925,556	530,621	702,055	702,055

넥스모	한국	33.90%	1,608,750	(1,359,149)	-	1,608,750	(1,359,149)	-

계	2,072,750	(433,593)	925,556	2,139,371	(657,094)	702,055

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	702,055	672,073

지분법손익	223,501	96,747

손상	-	(69,428)

기타 변동액	-	2,663

보고기간말 금액	925,556	702,055

11. 투자부동산(1) 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	12,947,380	9,193,943

취득 및 자본적지출	-	244,607

처분 및 손상차손	-	(3,650)

감가상각비	(360,847)	(307,299)

외화환산손익	64,732	(82,950)

유형자산에서 재분류	-	3,902,729

매각예정자산으로 재분류	(1,799,745)	-

보고기간말 장부금액	10,851,520	12,947,380

취득원가	13,186,767	15,366,348

감가상각누계액	(2,335,247)	(2,418,968)

(2) 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 15 참고). (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 515,460 천원(2018년 : 33,125천원)입니다.

12. 유형자산(1) 변동내역(단위:천원)

당기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	28,512,880	45,248,076	139,128,947	6,505,747	1,866,302	4,404,794	7,171,195	232,837,941

취득 및 자본적지출	139,211	199,948	17,848,424	201,973	1,125,078	5,271,140	50,954,245	75,740,019

처분 및 손상차손	-	-	(5,742,794)	(116,143)	(23,158)	(1,717)	(156,457)	(6,040,269)

감가상각비	-	(3,859,528)	(41,324,647)	(829,100)	(1,039,406)	(3,743,396)	-	(50,796,077)

대체	-	2,876,138	46,013,440	(2,361,537)	205,810	1,043	(50,308,293)	(3,573,399)

투자부동산 재분류	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동차이	-	858,171	4,486,280	184,452	2,703	171,607	193,600	5,896,813

보고기간말 장부금액	28,652,091	45,322,805	160,409,650	3,585,392	2,137,329	6,103,471	7,854,290	254,065,028

취득원가	28,652,091	62,146,552	343,933,275	12,415,871	4,953,082	23,247,378	7,854,290	483,202,539

감가상각누계액	-	(16,823,747)	(183,328,176)	(8,830,479)	(2,815,753)	(17,143,907)	-	(228,942,062)

정부보조금	-	-	(195,449)	-	-	-	-	(195,449)

(단위:천원)

전기	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	30,251,761	39,585,646	160,085,097	6,010,093	1,530,530	5,227,821	8,821,725	251,512,673

취득 및 자본적지출	-	1,047,694	27,620,105	1,325,826	560,841	2,096,481	12,195,919	44,846,866

처분 및 손상차손	(5,838)	(152,338)	(8,765,361)	(31,315)	(19,873)	(5,615)	(738,718)	(9,719,058)

감가상각비	-	(3,121,302)	(42,987,485)	(893,995)	(876,970)	(2,956,959)	-	(50,836,711)

대체	786,229	8,870,871	1,073,279	53,800	729,059	33,001	(13,237,170)	(1,690,931)

투자부동산 재분류	(2,519,272)	(1,383,457)	-	-	-	-	-	(3,902,729)

환율변동차이	-	400,962	2,103,312	41,338	(57,285)	10,065	129,439	2,627,831

보고기간말 장부금액	28,512,880	45,248,076	139,128,947	6,505,747	1,866,302	4,404,794	7,171,195	232,837,941

취득원가	28,512,880	57,880,227	329,350,013	14,654,402	4,087,618	18,429,662	7,171,195	460,085,997

감가상각누계액	-	(12,632,151)	(189,916,459)	(8,148,655)	(2,221,316)	(14,024,868)	-	(226,943,449)

정부보조금	-	-	(304,607)	-	-	-	-	(304,607)

(2) 투자부동산 및 사용권자산 감가상각비를 포함하여 총 감가상각비 중 47,776,559천원(2018년 : 46,323,550천원)은 매출원가에 4,386,619천원(2018년 : 3,863,054천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(차입금)	담보권자

토지, 건물	13,000,000	차입금(주석 15)	10,067,071	한국씨티은행

13. 무형자산 (1) 변동내역(단위:천원)

당기	내부적으로 창출한 무형자산	영업권	기타의무형자산	계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	8,501,634	273,008	6,521,708	9,266,999	24,563,349

증가	177,409	-	-	1,406,609	1,584,018

처분 및 손상차손	(1,034,464)	(273,008)	-	-	(1,307,472)

상각비	-	-	-	(625,737)	(625,737)

외화환산차이	145,527	-	-	29,593	175,120

대체	103,576	-	-	(4,926,741)	(4,823,165)

보고기간말 장부금액	7,893,682	-	6,521,708	5,150,723	19,566,113

취득원가	8,928,146	273,008	6,521,708	11,790,329	27,513,191

감가상각 및 손상차손 누계액	(1,034,464)	(273,008)	-	(6,639,606)	(7,947,078)

(단위:천원)

전기	내부적으로 창출한 무형자산	영업권	기타의무형자산	계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	7,663,948	286,009	7,460,386	8,329,301	23,739,644

증가	1,035,539	-	-	1,620,829	2,656,368

처분 및 손상차손	-	-	(938,678)	(14,336)	(953,014)

상각비	-	-	-	(766,710)	(766,710)

외화환산차이	(433,079)	(13,001)	-	84,715	(361,365)

대체	235,226	-	-	13,200	248,426

보고기간말 장부금액	8,501,634	273,008	6,521,708	9,266,999	24,563,349

취득원가	8,501,634	273,008	7,460,386	17,182,493	44,762,342

감가상각 및 손상차손 누계액	-	-	(938,678)	(7,913,237)	(20,196,736)

정부보조금	-	-	-	(2,257)	(2,257)

당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자원개발 관련 무형자산의 중요 개별자산별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

탐사및평가	Toromkhon	1,902,966	-

Alag Shand	2,465,126	-

Tamgat	3,525,590	-

합 계	7,893,682	-

(3) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	영업현금흐름	투자현금흐름

당기	11,399,077	13,003,840	2,276,578	3,962,320	(1,650,577)	(1,193,402)

전기	11,924,571	9,906,591	1,285,322	2,295,647	(119,443)	(2,804,107)

(4) 영업권의 손상평가영업권의 배분금액 -

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파트론	파트론비나	4,619,866	4,619,866

파트론정밀	756,115	756,115

옵티맥	솔레즈	1,145,726	1,145,726

합 계	6,521,708	6,521,708

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	파트론	옵티맥

매출액이익율	9.7%	9.2%

매출성장율(*1)	3.0%	4.0%

영구성장율(*2)	0.0%	0.0%

세전할인율(*3)	10.0%	14.2%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 장기평균 매출성장율로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거를 기초로 산정되었습니다.

(*2) 5년이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사 용 권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	2,846,023	2,930,658

토지사용권	3,796,417	3,780,415

사용권자산 합계	6,642,440	6,711,073

리스부채

유동성리스부채	746,689	585,105

비유동성리스부채	2,155,039	2,345,553

리스부채 합계	2,901,728	2,930,658

당기 중 증가된 사용권자산은 780,787천원입니다.

(2) 리스부채의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기말

당기초장부금액	-

회계정책변경	2,930,659

증가	787,780

상환	(1,023,284)

현재가치할인차금 상각	139,094

외화환산차이	67,479

당기말장부금액	2,901,728

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비	1,006,254

리스부채에 대한 이자비용	139,094

단기리스료	30,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	83,660

(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	834,765	746,689

1년 초과 5년 이내	1,725,353	1,543,311

5년 초과	683,885	611,728

합계	3,244,003	2,901,728

15. 차입금(1) 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금 및 유동성장기차입금

일반자금대출	한국씨티은행 등	1.80~2.32%	55,692,430	39,517,135

합 계	55,692,430	39,517,135

(2) 당기말 현재 차입금에 대해서는 연결회사의 재고자산, 유형자산 및 투자부동산이담보로 설정되어 있습니다(주석 6, 12 참고).

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 기타금융부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	7,619,720	12,325,649

미지급비용	9,400,133	7,456,835

금융지급보증	-	3,551

기타	85,823	80,682

합 계	17,105,676	19,866,717

비유동항목

장기미지급금	150,155	814,700

임대보증금	710,500	-

합 계	860,655	814,700

(2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	413,899	437,890

선수수익	148,141	220,600

예수금	272,431	403,557

기타충당부채	200,259	188,592

합 계	1,034,730	1,250,639

17. 순확정급여부채연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,255,142	16,894,017

사외적립자산의 공정가치	(17,434,715)	(15,320,527)

재무상태표상 부채	820,427	1,573,490

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,894,018	15,181,095

당기근무원가	2,405,245	2,541,476

과거근무원가	-	(155,095)

이자비용	448,118	465,590

재측정요소:	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(395,265)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	221,709	571,161

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	200,868	(364,579)

제도에서의 지급액:	-

- 급여의 지급	(1,219,808)	(1,345,630)

- 정산	(299,743)	-

보고기간말 금액	18,255,142	16,894,018

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,320,527	13,155,374

이자수익	377,147	404,737

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(158,625)	(240,925)

기여금:

- 사용자	3,001,641	3,106,190

- 종업원	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,050,572)	(1,104,848)

- 정산	(55,404)	-

기타 지급액	-

보고기간말 금액	17,434,714	15,320,527

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	1.67%~3.33%	2.00% ~ 3.10%

미래임금상승률	2.0%~4.50%	3.61% ~ 4.82%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

미래임금상승률	1%	7.78% 증가	6.93% 감소

할인율	1%	6.80% 감소	8.35% 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	3,302,395	1,913,177	5,506,585	11,625,542	22,347,698

확정급여채무의 가중평균만기는 7.90년입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2018년 1월 1일(전기초)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916

2018년 12월 31일(전기말)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916

2019년 12월 31일(당기말)	54,156,410	27,078,205	4,613,711	31,691,916

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식처분이익	5,430,062	5,430,062

자기주식	(24,840,512)	(24,391,887)

기타자본잉여금	(4,355,726)	(4,355,726)

합 계	(23,766,176)	(23,317,551)

기타포괄손익누계액

매도가능금융상품평가손익	(2,907,300)	(3,011,800)

지분법자본변동	116,997	116,997

해외사업환산손익	(15,920,325)	(21,734,550)

합 계	(18,710,628)	(24,629,353)

당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 등을 목적으로 자기주식 2,750,000주(전기말: 2,750,000주)를 보유하고 있습니다.

20. 이익잉여금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	11,556,602	10,308,166

임의적립금(*2)	500,000	10,500,000

미처분이익잉여금	352,413,950	293,573,110

합 계	364,470,552	314,381,276

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 및 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

21. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	31,806,916	29,611,731

퇴직급여	2,621,778	2,345,676

복리후생비	4,129,076	4,120,476

여비교통비	2,005,686	1,536,679

운반비	2,970,957	2,922,824

수도광열비	1,115,464	1,345,950

지급수수료	6,747,612	4,961,448

감가상각비	4,386,619	3,863,054

무형자산상각비	625,737	656,263

대손상각비	192,779	(631,089)

경상연구개발비	20,595,592	11,880,494

기타비용	5,641,638	6,068,347

합 계	82,839,854	68,681,852

22. 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	22,179,753	12,664,653

외화환산이익	3,675,718	2,823,069

유형자산처분이익	5,813,956	1,356,118

무형자산처분이익	-	660

수입배당금	8,072	26,599

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	337,389	572,677

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	631,553	228,147

파생상품거래이익	111,192	1,492,284

파생상품평가이익	92,332	288,981

잡이익	1,801,276	3,617,378

기타	251,198	154,206

합 계	34,902,440	23,224,772

23. 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	21,714,238	10,885,314

외화환산손실	4,402,026	3,125,777

유형자산처분손실	8,064,733	2,773,150

무형자산처분손실	-	23

유형자산손상차손	-	7,301,172

무형자산손상차손	1,327,908	952,991

기타의대손상각비	246,444	72,796

파생상품평가손실	449,065	32,699

파생상품정산손실	234,531	172,079

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	30,958	268,953

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	22,612

지분법적용투자주식처분손실	-	793,481

지분법주식손상차손	-	69,428

기부금	44,364	19,800

기타	2,438,050	1,146,147

합 계	38,952,318	27,636,422

24. 금융수익 및 금융원가(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	890,090	574,717

금융원가

이자비용	1,433,313	1,273,213

25. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

완제품 및 재공품의 변동	2,911,120	8,068,924

원재료 및 소모품의 사용	876,761,775	523,043,299

종업원급여	76,701,473	70,333,632

감가상각, 무형자산 상각	52,788,915	51,942,699

외주가공비	11,134,713	16,157,122

지급수수료	13,218,669	9,948,739

수선유지비	5,371,225	3,419,967

운반비	10,797,321	8,692,867

경상연구개발비	20,595,592	11,880,494

기타비용	79,144,063	62,787,082

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,149,424,866	766,274,825

26. 법인세 (1) 법인세비용 구성내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	24,865,790	16,403,054

법인세 추납액(환급액)	9,325,868	(134,421)

총 당기 법인세	34,191,663	16,268,633

이연법인세

일시적차이의 증감	2,347,927	(2,271,575)

자본에서 직접 반영된 법인세비용	110,970	-

법인세비용	36,650,560	13,997,058

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	100,802,446	25,194,630

각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용	23,808,831	6,208,183

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(12,656)	(15,131)

- 세무상 차감되지 않는 비용	150,536	3,414,002

- 세액공제 효과	(76,561)	(829,044)

- 미인식이연법인세	2,626,432	5,219,048

- 법인세추납액	9,325,868	-

- 이월결손금 자산성 부인 효과	873,346	-

- 전기법인세 효과 등	(45,236)	-

법인세비용	36,650,560	13,997,058

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	36.31%	55.56%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	57,019	122,529

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	53,951	(53,607)

기준서 1109호 회계정책변경효과	-	400,525

합 계	110,970	469,447

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	13,289,018	14,731,701

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,171,264	2,399,106

소계	16,460,282	17,130,807

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,141,485)	(10,474,805)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,350)	(6,628)

소계	(12,158,835)	(10,481,433)

이연법인세자산(부채) 순액	4,301,447	6,649,374

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

퇴직급여	(542,117)	(261,606)	-	-	(803,723)

순확정급여부채의 재측정요소	882,907	-	57,019	-	939,926

당기손익공정가치측정금융자산	53,591	(104,289)	-	-	(50,698)

종속기업지분증권	(1,452,920)	(153,556)	-	-	(1,606,476)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	671,812	-	53,951	-	725,763

대손상각비	362,653	258,620	-	-	621,273

대손충당금	301,916	97,190	-	-	399,106

재고자산평가	466,353	561,264	-	-	1,027,617

감가상각비	79,422	(51,572)	-	-	27,850

유형자산공정가치평가	1,197,269	(48,374)	-	-	1,148,895

종속기업의 종속기업지분증권	3,374,072	(3,374,072)	-	-	-

토지재평가차익	(4,629,744)	-	-	-	(4,629,744)

이월결손금	4,366,728	1,003,860	-	-	5,370,588

기타	1,517,432	(386,362)	-	-	1,131,070

합 계	6,649,374	(2,458,897)	110,970	-	4,301,447

(단위: 천원)

전기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	당기말

연구및인력개발준비금	(2,420,000)	2,420,000	-	-	-

퇴직연금운용자산	(2,829,281)	(211,809)	-	-	(3,041,090)

당기손익공정가치측정금융자산	(9,759)	63,350	-	-	53,591

종속기업지분증권	(1,172,379)	(280,541)	-	-	(1,452,920)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,015,190	(228,637)	(53,209)	-	733,389

종속기업지분증권	3,374,072	-	-	-	3,374,072

확정급여부채	2,203,816	295,157	-	-	2,498,973

대손상각비	228,475	134,178	-	-	362,653

대손충당금	227,667	(204,740)	-	278,989	301,916

재고자산평가	235,460	230,893	-	-	466,353

정부보조금	100,622	(85,379)	-	-	15,243

감가상각비	90,326	(10,904)	-	-	79,422

유형자산공정가치평가	1,245,644	(48,375)	-	-	1,197,269

순확정급여부채의 재측정요소	760,378	-	122,529	-	882,907

기타	858,076	198,382	(398)	121,536	1,177,596

합 계	3,908,307	2,271,575	68,922	400,525	6,649,374

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	126,221,545	105,244,719	처분하지 않을 예정 등

미사용결손금(*)	4,267,457	1,353,201	미래과세소득의 불확실

기타일시적차이	35,135,248	33,617,878	소멸시기 불확실

(*) 종속기업인 엘컴텍 및 옵티맥의 미사용결손금으로서 만기는 각각 2022년 및 2024년입니다.

27. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배회사소유주지분 당기순이익	60,971,115천원	9,290,805천원

가중평균 유통보통주식수	51,406천주	52,096천주

기본주당순이익	1,186원	178원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,281,282천원(주당 200원)과 9,171,122천원(주당 175원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 350원과 17,992,244천원이며 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익 조정의 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

감가상각비	52,163,178	51,144,010

무형자산상각비	625,737	766,710

퇴직급여	2,746,469	2,564,050

대손상각비	192,779	(630,175)

기타의대손상각비	246,444	72,796

재고자산평가손실	2,023,582	1,061,888

외화환산손실	4,402,026	3,125,777

유형자산처분손실	8,064,733	2,773,150

유형자산손상차손	-	7,301,172

무형자산처분손실	-	23

무형자산손상차손	1,327,908	952,991

지분법주식처분손실	-	793,481

지분법손상차손	-	69,428

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	30,958	268,953

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	22,612

파생상품평가손실	449,065	32,699

파생상품거래손실	234,531	172,079

이자비용	1,433,313	1,273,213

법인세비용	36,650,560	13,997,058

소계	110,591,283	85,761,915

나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	-

외화환산이익	3,675,718	(2,823,069)

유형자산처분이익	5,813,956	(1,356,118)

무형자산처분이익	-	(660)

지분법평가이익	223,501	(96,747)

지분법처분이익	10,092

매도가능금융자산처분이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	337,389	(228,147)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	631,553	(572,677)

파생상품평가이익	92,332	(288,981)

파생상품거래이익	111,192	(1,492,284)

잡이익	-	(2,353,512)

이자수익	890,090	(574,717)

배당수익	8,072	(26,599)

소계	11,793,895	(9,813,511)

손익 조정 합계	98,797,388	75,948,404

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(11,401,268)	17,178,537

미수금	(5,080,417)	372,487

선급금	1,273,073	(1,308,075)

선급비용	50,766	(537,178)

재고자산	(9,616,302)	12,385,567

장기선급비용	(575,055)	358,642

매입채무	(20,742,427)	(8,387,504)

미지급금	(755,753)	(3,201,508)

미지급비용	1,859,941	1,148,189

선수금	(37,725)	22,369

선수수익	(72,459)	180,900

예수금	(137,147)	(57,319)

확정급여채무	(1,613,244)	(1,158,608)

퇴직연금운용자산	(2,114,187)	(2,165,153)

부가세대급금	9,164	4,437

유동성충당부채	4,643	187,027

미지급배당금	5,141	-

장기미지급금	223,516	-

순운전자본 증감 합계	(48,719,740)	15,022,810

(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	50,308,293	13,237,170

유ㆍ무형자산취득대금의 미지급	1,342,044	4,835,509

유형자산의 투자부동산 대체	-	3,902,729

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동

단기차입금	39,517,135	16,526,560	(351,265)	55,692,430

30. 약정사항

(1) 약정사항 등당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융기관과의 미사용된 주요 약정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

약정사항	금융기관	통화	한도액	실행액

파생상품거래	한국씨티은행 등	USD	22,300	2,113

운전자금	산업은행	KRW	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000	3,500,000

(2) 제공한 지급보증(단위:천원)

보 증 인	보 증	금 액	제공처

㈜파트론	차입금 연대보증 등	780,000	하가전자㈜

31. 특수관계자 거래

(1) 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜씨알지테크놀러지	㈜씨알지테크놀러지

기타특수관계자	하가전자㈜	하가전자㈜

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

기타특수관계자	하가전자㈜	-	-	-	-	18,060	-

2) 전기(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

기타특수관계자	하가전자㈜	-	-	-	-	4,849	-

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	하가전자㈜	-	-	221,325	-	-	-

임직원	-	-	37,170	-	-	-

합 계	-	-	258,495	-	-	-

2) 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	하가전자㈜	-	-	451,908	-	-	-

임직원	-	-	100,367	-	-	-

합 계	-	-	552,275	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현물출자

대여	회수

기타특수관계자	하가전자㈜	-	230,584	-	-

임직원	-	57,019	-	-

합 계	-	287,603	-	-

2) 전기(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현물출자

대여	회수

기타특수관계자	하가전자㈜	-	42,000	-	-

임직원	134,952	47,063	-	-

합 계	134,952	89,063	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

기타특수관계자	하가전자㈜	신한은행	780,000	일반자금대출

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 등	3,278,592	2,799,904

퇴직급여	349,179	97,173

합 계	3,627,771	2,897,077

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

2019년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 5% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권의 외화환산 손익의 결과로 인하여 3,227백만원 (2018년: 2,077백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가 10% 변동시의 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	2,549	3,076	-	-

KOSDAQ	69,448	154,128	21,752	39,726

비상장주식	-	-	468,034	452,338

3) 이자율 위험

연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2019년 및 2018년 연결회사의 차입금은 원화 등으로 표시된 변동 및 고정 이자부 차입금입니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 42백만원(2018년 : 1백만원)만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으 며, 신용위험 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부가액과 같습니다.

(4) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석30 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	26,963,490	-	-	-	-

단기차입금및유동성차입금	13,473,400	40,219,030	-	-	-

이자비용	267,077	202,030	-	-	-

유동성파생상품부채	178,849	-	-	-	-

유동성기타금융부채	17,102,578	-	-	-	-

금융보증계약	780,000	-	-	-	-

기타금융부채	341,746	518,909	-	-	-

리스부채	208,691	626,074	431,338	1,294,015	683,885

(*1) 금융 보증채무 3,098천원이 제외되어 있습니다. (*2) 금융보증계약금액은 지급될 수 있는 총액입니다.

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	47,132,987	-	-	-	-

단기차입금및유동성차입금	-	39,517,135	-	-	-

이자비용	681,626	233,377	-	-	-

유동성파생상품부채	27,050	-	-	-	-

유동성기타금융부채(*1)	19,863,166	-	-	-	-

금융보증계약(*2)	900,000	-	-	-	-

기타금융부채	814,700	-	-	-	-

(*1) 금융보증채무 3,551천원이 제외되어 있습니다.(*2) 금융보증계약금액은 지급될 수 있는 총액입니다.

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 전기와 동일한2018년 연결회사의 전략은 자본조달비율을 최소로 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	55,692,430	39,517,135

차감: 현금및현금성자산	43,191,115	28,722,753

순부채	12,501,315	10,794,382

자본총계	402,117,545	344,949,426

총자본	414,618,861	355,743,808

자본조달비율	3.02%	3.03%

회사의 자본조달비율은 차입금의 상환으로 전기 대비 감소하였습니다.

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

휴대폰용 부품	1,056,550,840	570,593,710

기타 부품	198,046,072	225,889,143

합 계	1,254,596,912	796,482,853

(3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황(매출처별 순 매출액 기준)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	258,821,115	208,316,687

아시아	943,507,840	478,885,660

기타	52,267,957	109,280,506

합 계	1,254,596,912	796,482,853

(4) 연결회사의 주요 고객별 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매수입

주요고객 1개사	1,103,110,108	632,175,739

기타고객	151,486,804	164,307,114

합 계	1,254,596,912	796,482,853

당기와 전기 중 주요고객에 대한 매출액은 1,103,110백만원(총매출액의 88%) 및 614,216백만원(총매출액의 78%)이 발생하였습니다. 이처럼 회사의 영업은 주요고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

34. 비지배지분

(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	종속기업유상증자	비지배지분순이익	비지배지분배당금	환율변동	지분변동차액	기타	당기말 누적비지배지분

연태파트론정밀	-	(16,634)	-	16,634	-	-	-	-	-

㈜옵티맥	51.20%	15,854,141	-	2,377,946	(697,011)	-	-	(92,300)	17,442,776

파트론비나	3.20%	2,703,911	-	948,002	-	149,982	-	-	3,801,895

엘컴텍㈜	39.23%	28,281,718	-	(161,812)	(922,479)	63,562	-	(73,779)	27,187,210

합 계	46,823,136	-	3,180,770	(1,619,490)	213,544	-	(166,079)	48,431,881

2) 전기(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	종속기업유상증자	비지배지분순이익	비지배지분배당금	환율변동	지분변동차액	기타	당기말 누적비지배지분

연태파트론정밀	-	764,853	-	(34,483)	-	(3,178)	(743,825)	-	(16,633)

㈜옵티맥	51.20%	14,630,674	-	2,097,802	(1,020,955)	-	-	146,620	15,854,141

파트론비나	3.20%	3,075,406	-	(450,218)	-	83,995	(5,272)	-	2,703,911

엘컴텍㈜	39.23%	29,683,299	-	293,667	(1,225,771)	(55,439)	(146,168)	(267,870)	28,281,718

합 계	48,154,232	-	1,906,768	(2,246,726)	25,378	(895,265)	(121,250)	46,823,137

(2) 비지배지분과의 거래1) 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업 지분의 취득ㆍ처분	-	-

지배력의 상실이 없는 종속기업 지분율의 변동	213,545	(895,264)

자본에 미치는 영향(순액)	213,545	(895,264)

2) 종속기업 지분의 취득(처분)

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득(처분)한 비지배지분의 장부금액	-	-

취득(처분) 대가	-	-

지배지분 자본잉여금의 순변동	-	-

3) 종속기업 지분율의 변동(단위: 천원)

구분	당기	전기

증자로 인한 종속기업 지분율의 변동 효과	-

기타 종속기업 지분율의 변동 효과	-	(895,264)

지배지분 자본잉여금의 순변동	-	(895,264)