파트론 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 파트론(이하 "회사")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 2003년 1월 28일에 설립되어 삼성전기주식회사로부터 유전체 사업부문을, 삼화전기주식회사로부터 수정진동자 사업부문을 인수받아 경기도 화성시에 본사를 두고 전기, 전자부품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 12월 13일자로 코스닥시장에 신규등록되어 매매가 개시되었습니다.회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 100,000천주(1주당 금액 : 500원)이며, 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 27,078백만원과 54,156,410주입니다. 회사는 이사회의 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 주주에게 배당할 이익으로 주식을소각할 수 있습니다.

회사의 정관에서는 우선주식을 발행주식총수의 100분의 50의 범위내에서 발행할 수있도록 하고 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 이에 따라 발행된 우선주는 없습니다.

회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면기준 200억원 범위내에서 주주 및 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 2018년 9월 30일현재 이에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.회사는 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 이에따라 부여된 주식매수선택권은 없습니다.회사의 정관에서는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환 및 신주인수권부사채의 신주인수권 행사등에 의하여 발행한 신주의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 보도록 규정하고 있습니 다.1.2 종속기업 현황(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원).

회사명	2018.09.30	2017.09.30

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

연태파트론전자유한회사	69,441,774	6,893,320	75,740,825	7,146,500

연태파트론정밀전자유한공사	23,911,209	472,378	24,097,228	430,548

PARTRON VINA	132,320,495	10,449,204	136,792,971	11,233,318

(주)옵티맥	35,988,364	6,922,799	41,407,115	12,083,333

엘컴텍	80,971,022	6,707,509	87,916,286	12,339,177

(단위:천원).

회사명	당분기	전분기

매출액	분기손익	분기포괄손익	매출액	분기손익	분기포괄손익

연태파트론전자유한회사	33,941,488	(6,067,186)	(6,510,146)	42,696,582	(5,838,593)	(6,307,100)

연태파트론정밀전자유한공사	5,884,852	(375)	(227,849)	5,776,594	(1,183,314)	(1,358,571)

PARTRON VINA	58,428,404	(4,999,301)	(3,688,361)	73,768,744	(567,019)	(7,173,689)

(주)옵티맥	44,030,413	1,816,890	1,815,450	51,643,027	3,795,838	3,796,804

엘컴텍	28,779,536	2,471,742	2,533,120	37,468,961	4,466,897	4,159,392

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함.ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현 금성자산에 26,953백만원(전기말: 20,007백만원) 을 투자하고 있습니다. 5. 공정가치 2018년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익금융자산	3,155,847	3,155,847

기타포괄손익금융자산	3,583,536	3,583,536	2,471,229	2,471,229

유동성파생금융상품	336,490	336,490	55,083	55,083

금융부채

유동성파생금융상품	109,768	109,768	1,238,574	1,238,574

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	2,043,147	1,112,700	3,155,847

기타포괄손익-공정가치 채무상품	178,248	178,248

기타포괄손익-공정가치 지분상품	3,405,288	3,405,288

파생상품자산	336,490	336,490

파생상품부채	109,768	109,768

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,319,134	158,595	1,477,729

유동성파생상품자산	470,982	470,982

유동성파생상품부채	246,225	246,225

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 채무상품	178,248	2	현재가치할인기법

유동성파생상품자산	336,490	2	현재가치할인기법

유동성파생상품부채	109,768	2	현재가치할인기법

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

매도가능금융자산	158,595	2	현재가치할인기법

유동성파생상품자산	470,982	2	현재가치할인기법

유동성파생상품부채	246,225	2	현재가치할인기법

6. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 회사의 주요 고객별 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매수입

주요고객 1	140,089,043	453,859,147	163,586,037	476,907,558

7. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,193,941	7,487,645

감가상각비	(249,706)	(208,006)

유형자산에서(으로) 재분류	3,887,677	1,876,940

환산차이 등	(19,686)	56,182

보고기간말 장부금액	12,812,226	9,212,761

취득원가	15,139,517	10,790,954

감가상각누계액	(2,327,291)	(1,578,193)

8. 유형자산과 무형자산(1) 유ㆍ무형자산의 변동내역

(단위:천원)

당분기	유형자산	무형자산

2018년 01월 01일	257,019,810	23,739,644

취득 및 자본적지출	22,731,847	2,119,667

처분	(6,179,492)

감가상각 및 상각	(37,645,070)	(703,946)

기타(*1)	(3,036,554)	(66,105)

2018년 09월 30일	232,890,541	25,089,259

(*1) 투자부동산 재분류 및 환산차이 등으로 인한 변동

(단위:천원)

전분기	유형자산	무형자산

2017년 01월 01일	277,928,195	22,096,165

취득 및 자본적지출	36,751,149	1,647,043

처분	(4,421,675)	(511,000)

감가상각 및 상각	(36,981,657)	(734,153)

기타(*1)	(8,586,283)	(544,742)

2017년 09월 30일	264,689,730	21,953,313

(*1) 투자부동산 재분류 및 환산차이 등으로 인한 변동(2) 장기 및 단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

(차입금)

토지,건물	13,000,000	차입금(주석9)	9,674,927	씨티은행

재고자산	32,500,000	6,000,000	수출입은행

9. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자현황

(단위:천원)

기업명	설립국가	유효지분율	당분기말	전기말

취득금액	순자산금액	장부금액	취득금액	순자산금액	장부금액

PARTRON AMERICA(*1)	미국	50.00%	108,992	65,484	108,992	66,759	66,759

(주)씨알지테크놀로지	한국	36.71%	530,621	548,177	548,177	530,621	605,314	605,314

(주)넥스모	한국	33.89%	1,608,750	(1,383,991)	1,608,750	(1,359,149)

계	2,248,363	(770,330)	548,177	2,248,363	(687,076)	672,073

(*1) 당기 중 손상처리하였습니다.(2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	672,073	639,612

지분법손익	(123,896)	(2,187)

기타 변동액

보고기간말 금액	548,177	637,425

10. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

(1) 유동

단기차입금	40,418,045	61,662,514

소 계	40,418,045	61,662,514

(2) 비유동

장기차입금	5,095,537

소 계	5,095,537

총차입금	40,418,045	66,758,051

(*) 은행차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물(투자부동산 포함)이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 8)(2) 차입금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	66,758,051	39,194,757

차입	14,000,000	77,920,896

차입금의 상환	(40,906,706)	(47,062,362)

외화환산손익	566,700	(23,168)

보고기간말 장부금액	40,418,045	70,030,123

11. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	652,465	1,957,393	661,609	1,984,827

순이자원가

종업원 급여에 포함된 총 비용	652,465	1,957,393	661,609	1,984,827

총 비용 중 7백만원(전분기:176백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,398백만원(전분기: 1,809백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,872,076	15,181,095

사외적립자산의 공정가치	(12,781,981)	(13,155,374)

재무상태표상 부채	3,090,094	2,025,721

12. 판매비와관리비(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	3,176,773	9,707,431	3,628,961	10,816,578

복리후생비	552,549	1,753,916	597,582	1,885,285

지급수수료	1,270,686	3,421,285	724,204	2,511,125

감가상각비	490,827	1,522,092	440,529	1,194,341

무형자산상각비	226,801	703,946	231,415	734,153

대손상각비	192,331	(344,362)	345,634	614,772

경상연구개발비	7,415,217	23,692,664	7,313,995	23,344,219

기타비용	3,083,989	10,822,101	3,531,442	10,909,872

계	16,409,172	51,279,074	16,813,762	52,010,346

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 12)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익	7,283백만원	8,648백만원	3,036백만원	1,190백만원

가중평균 유통보통주식수	51,876천주	51,876천주	52,378천주	52,388천주

기본주당이익	140원	167원	58원	23원

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

15. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,171백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 10,481백만원).

16. 약정사항(1) 약정사항 등당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원,US$)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

파생상품거래	씨티은행 등	$ 17,100	$ 3,173

운전자금	수출입은행 등	25,000,000	6,000,000

씨티은행(하노이)	$ 6,000	$ 2,918

(2) 제공한 지급보증(단위:천원)

보 증 인	보 증	금 액	제공처

파트론	차입금 연대보증	900,000	하가전자㈜

17. 특수관계자 거래(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)씨알지테크놀러지	(주)씨알지테크놀러지

(주)넥스모	(주)넥스모

PARTRON AMERICA	PARTRON AMERICA

기타특수관계자	(주)하가전자	(주)하가전자

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

관계기업	하가전자㈜	4,849

합 계	4,849

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

관계기업	(주)씨알지테크놀러지	24,091	1,170

합 계	24,091	1,170

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	㈜하가전자	416,167

임직원	86,195

합계	502,362

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

기타특수관계자	㈜하가전자	493,908

임직원	79,597

합계	573,505

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현물출자

대여	회수

기타특수관계자	임직원	60,000	32,950

㈜하가전자	31,500

합계	60,000	64,450

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	현물출자

대여	회수

기타특수관계자	임직원	8,000	57,681

㈜하가전자	31,500

합계	8,000	103,987

(5) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

계약일	만기일

기타특수관계자	㈜하가전자	신한은행	900,000	2016-11-24	2019-02-24	일반자금대출

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,980,195	1,971,675

퇴직급여	274,006	282,525

합 계	2,254,201	2,254,201

18. 회계정책의 변경18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ?(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	281,685,159

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	2,266

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(1,425,551)

기타금융자산의 손실충당금 증가	(392,626)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	276,577

비지배지분 변동	279,624

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(1,259,710)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	280,425,450

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	55,083	7,167,987	121,870,346	129,093,416

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	3,442,704	(3,442,704)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②

채무상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산* 으로 재분류	③

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,497,787	3,725,283	121,870,346	129,093,416

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.**현금 및 현금등가물 포함이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	9,060

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,266)	2,266

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②

채무상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 재분류	③	(2,562)	2,562

계	(4,828)	2,562	2,266

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,232	2,562	2,266

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 보통주 투자액 2,303백만원 및 전환증권 투자액 1,139백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 6백만원이 당기손실로 인식되었습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,557백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.③ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 채무상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 167백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.④ 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	85,060,062	83,634,511	(1,425,551)

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	-	2,303,304	2,303,304

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	20,007,356	20,007,356	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	9,049,905	8,664,468	(385,437)

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	55,083	55,083	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	5,860,652	3,557,348	(2,303,304)

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	21,736	21,736	-

전환증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	1,139,400	1,139,400	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	6,934,772	6,927,583	(7,189)

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	1,238,574	1,238,574	-

*기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자**당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재고자산의 매출에 따른 매출채권·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품·상각후원가로 측정되는 채무상품연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.