남화토건 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 65 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 64 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
남화토건주식회사

1. 일반 사항

남화토건주식회사(이하 "회사"라 함)는 토목, 건축, 조경 및 전기도급공사를 주된 사업목적으로 1958년 8월 22일에 설립되었습니다. 회사는 전라남도 화순군 화순읍 벽라1길 40에본사를, 광주광역시 북구 금남로 146에 광주사무소를 각각 두고 있습니다.

회사는 2012년 1월 31일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된 회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다.

- 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

- 추정총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,501,599	14,501,599	20,452,836	20,452,836

단기금융상품	3,225,693	3,225,693	32,711,646	32,711,646

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,780	22,780	51,975	51,975

매출채권(*)	29,855,291	29,855,291	11,229,060	11,229,060

기타유동금융자산	140,570	140,570	562,607	562,607

장기금융상품	1,000,000	1,000,000	11,500,000	11,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,059,067	7,059,067	5,660,396	5,660,396

기타금융자산	271,677	271,677	255,575	255,575

소 계	56,076,677	56,076,677	82,424,095	82,424,095

금융부채

매입채무(*)	8,880,052	8,880,052	8,349,434	8,349,434

단기차입금	7,000,000	7,000,000	-	-

기타유동금융부채	1,121,569	1,121,569	349,059	349,059

기타금융부채	3,433,000	3,433,000	3,433,000	3,433,000

소 계	20,434,621	20,434,621	12,131,493	12,131,493

(*) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액 간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,081,847	-	-	5,712,371	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	2,028,690	2	발행자공시가격	N/A	N/A

건설공제조합	3,409,339	2	발행자공시가격	N/A	N/A

전기공제조합	106,650	2	발행자공시가격	N/A	N/A

기계설비공제조합	259,448	2	발행자공시가격	N/A	N/A

지역개발공채	1,261,040	2	현재가치기법	N/A	N/A

국민주택채권	16,680	2	현재가치기법	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액(단위:천원)

(1) 당반기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	14,501,599	-	-	14,501,599

단기금융상품	3,225,693	-	-	3,225,693

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	22,780	-	22,780

매출채권	29,855,291	-	-	29,855,291

기타유동금융자산	140,570	-	-	140,570

장기금융상품	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,059,067	-	7,059,067

기타비유동금융자산	271,677	-	-	271,677

소 계	48,994,830	7,081,847	-	56,076,677

금융부채

매입채무	-	-	8,880,052	8,880,052

단기차입금	-	-	7,000,000	7,000,000

기타유동금융부채	-	-	1,121,569	1,121,569

기타비유동금융부채	-	-	3,433,000	3,433,000

소 계	-	-	20,434,621	20,434,621

(2) 전기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	20,452,836	-	-	20,452,836

단기금융상품	32,711,646	-	-	32,711,646

유동당기손익-공정가치측정 금융자산	-	51,975	-	51,975

매출채권	11,229,060	-	-	11,229,060

기타유동금융자산	562,607	-	-	562,607

장기금융상품	11,500,000	-	-	11,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,660,396	-	5,660,396

기타비유동금융자산	255,575	-	-	255,575

소 계	76,711,724	5,712,371	-	82,424,095

금융부채

매입채무	-	-	8,349,434	8,349,434

기타유동금융부채	-	-	349,059	349,059

기타비유동금융부채	-	-	3,433,000	3,433,000

소 계	-	-	12,131,493	12,131,493

5.2 금융상품의 범주별 손익 구분(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산

이자수익	127,604	634,914	177,967	373,684

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	3,002	23,203	66,144	69,623

배당수익	26,568	26,568	48,708	51,008

평가손익	35,980	41,650	11,599	(7,430)

처분손익	-	-	-	(13,050)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(27,962)	(27,962)	-	-

6. 현금및현금성자산

가. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	2,091	-

요구불예금	14,499,509	20,452,836

합 계	14,501,599	20,452,836

나. 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금	539,132	539,132

7. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	140,570	-	562,607	-

보증금	-	271,677	-	255,575

합 계	140,570	271,677	562,607	255,575

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

선급금	40,095,701	1,335,181

대손충당금	(1,995,129)	-

선급비용	574,351	241,596

선급공사원가	2,832,583	896,769

부가세대급금	105,881	-

합 계	41,613,387	2,473,546

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

9.1 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

지분증권

수익증권	2,028,690	1,012,680

채무증권

출자금 등	3,775,437	3,749,796

국공채	1,277,720	949,895

합 계	7,081,847	5,712,371

9.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,712,371	5,511,363

취득	1,357,020	121,777

처분/손상	(29,195)	(1,078,425)

평가손익	41,650	(7,430)

반기말금액	7,081,847	4,547,285

차감: 유동항목	(22,780)	(26,905)

비유동항목	7,059,067	4,520,380

10. 종속기업 및 관계기업투자가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기업명	소재	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	남화개발(주)	한국	74.76	10,437,654	73.33	10,134,054

관계기업	남화산업(주)	한국	24.77	13,800,845	24.77	13,800,845

(주)한국케이블TV광주방송	한국	41.75	5,693,616	41.75	5,693,616

소 계	19,494,461	19,494,461

합 계	29,932,115	29,628,515

나. 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	29,628,515	29,628,515

취득	303,600	-

기말	29,932,115	29,628,515

다. 당반기말과 전기말 현재 시장성있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구분	당반기말	전기말

주식수	시장가치	장부금액	주식수	시장가치	장부금액

남화산업(주)	5,100,000	39,168,000	13,800,845	5,100,000	42,330,000	13,800,845

11. 유형자산가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비(*)	반기말	취득원가	감가상각누계액

토지	2,177,570	-	-	-	2,177,570	2,177,570	-

건물	311,956	-	-	(6,886)	305,070	550,859	(245,789)

기계장치	18,131	-	-	(3,884)	14,247	159,150	(144,903)

건설용장비	1	-	-	-	1	20,680	(20,679)

차량운반구	4	-	-	-	4	69,658	(69,654)

공구와기구	79,283	-	-	(18,884)	60,399	1,107,159	(1,046,760)

합 계	2,586,945	-	-	(29,654)	2,557,291	4,085,076	(1,527,785)

(*) 감가상각비 중 10,770천원은 판매비와관리비에, 18,884천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(2) 전반기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비(*)	반기말	취득원가	감가상각누계액

토지	2,177,570	-	-	-	2,177,570	2,177,570	-

건물	325,728	-	-	(6,886)	318,842	550,859	(232,017)

기계장치	25,898	-	-	(3,884)	22,014	159,150	(137,136)

건설용장비	1	-	-	-	1	20,680	(20,679)

차량운반구	4	-	-	-	4	69,658	(69,654)

공구와기구	118,333	-	-	(20,019)	98,314	1,107,159	(1,008,845)

합 계	2,647,534	-	-	(30,789)	2,616,745	4,085,076	(1,468,331)

(*) 감가상각비 중 10,769천원은 판매비와관리비에, 20,019천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

나. 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

12. 투자부동산가. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구 분	기초	취득/자본적지출	처분	감가상각비	반기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	23,063,558	-	(2,697,013)	-	20,366,545	24,404,540	-	(4,037,995)

건물	1,518,275	-	(53,916)	(43,771)	1,420,588	3,501,701	(2,081,113)	-

합 계	24,581,833	-	(2,750,929)	(43,771)	21,787,133	27,906,241	(2,081,113)	(4,037,995)

(2) 전반기

구 분	기초	대체(*)	처분	감가상각비	반기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

토지	27,941,929	(4,877,932)	(440)	-	23,063,558	27,101,553	-	(4,037,995)

건물	2,147,179	(518,503)	-	(64,866)	1,563,811	3,642,842	(2,079,031)	-

합 계	30,089,108	(5,396,435)	(440)	(64,866)	24,627,369	30,744,395	(2,079,031)	(4,037,995)

(*) 전반기 중 토지와 건물 일부가 투자부동산에서 매각예정자산으로 분류되었습니다.나. 당반기 및 전반기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대보증금, 임대수익 및 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	전반기

임대보증금	임대수익	운영비용	임대보증금	임대수익	운영비용

3,433,000	207,206	115,909	3,433,000	180,195	126,927

다. 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 23,884,875천원(전기말: 29,342,064천원)입니다.라. 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

마. 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원가	19,319,456	21,944,521

상각누계액	(2,063,547)	(2,020,106)

손상차손누계액	(3,163,024)	(3,163,024)

장부금액	14,092,885	16,761,391

당반기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 43,441천원(전반기: 62,771천원)입니다.한편, 당반기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

279,286	-	-	279,286

13. 보험가입자산 및 담보제공자산가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액	보험수익자

당반기말	전기말

화재보험	유형자산 및 투자부동산	KB손해보험	1,180,000	1,180,000	회사

현대해상화재보험	3,168,442	3,168,442

합 계	4,348,442	4,348,442

나. 당반기말과 전기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보목적

유형자산 및 투자부동산	13,153,235	2,430,000	대신증권 등	임대보증금

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,775,437	3,775,437	건설공제조합 등	이행보증 등

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보목적

유형자산 및 투자부동산	13,195,328	2,430,000	대신증권 등	임대보증금

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,749,796	3,749,796	건설공제조합 등	이행보증 등

14. 단기차입금당반기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당반기말

신한은행	운영자금	4.86	7,000,000

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	603,936	-	19,324	-

미지급비용	517,633	-	329,735	-

임대보증금	-	3,433,000	-	3,433,000

합 계	1,121,569	3,433,000	349,059	3,433,000

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	-	479,286	-

예수금	122,072	-	49,783	-

부가세예수금	6,742	-	100,926	-

선수수익	10,080	-	8,905	-

하자보수충당부채	-	100,033	-	100,033

공사손실충당부채	315,311	-	-	-

합 계	454,205	100,033	638,900	100,033

17. 자본금 및 배당가. 당반기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 발행할 주식의 총수 : 40,000,000주ㆍ 1주의 금액 : 500원ㆍ 발행한 주식의 수 : 보통주 11,740,000주나. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,348,000천원(주당 200원)은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,761,000천원, 주당 150원).

18. 건설계약가. 당반기와 전반기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구분	기초	증감	수익인식	반기말

토목	30,600,337	7,638,056	7,241,949	30,996,444

건축	51,587,248	14,704,088	38,026,390	28,264,946

전기	19,055	208,973	189,087	38,941

합계	82,206,640	22,551,117	45,457,426	59,300,331

(2) 전반기

구분	기초	증감	수익인식	반기말

토목	35,135,912	9,053,404	4,366,083	39,823,233

건축	108,975,460	4,295,134	34,704,149	78,566,445

전기	19,055	-	-	19,055

합계	144,130,427	13,348,538	39,070,232	118,408,733

나. 당반기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

누적발생원가	68,797,000	75,641,981

가산: 누적이익	4,674,184	5,560,279

차감: 누적손실	(2,324,689)	-

누적공사수익(미성공사)합계	71,146,495	81,202,260

차감: 진행청구액	58,988,451	68,163,716

소 계	12,158,044	13,038,544

미청구공사(A)	16,621,443	16,152,278

초과청구공사(B)	4,463,399	3,113,734

소 계(A-B)	12,158,044	13,038,544

다. 당반기 및 전기 중 원가변동 요인에 있어 보고기간말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을미치는 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기이익(손실)에미치는 영향	미래이익(손실)에 미치는 영향	미청구공사의 변동	공사손실충당부채

토 목	(18,720)	(18,084)	(214)	(423)	(214)	-

건 축	6,000,000	8,964,000	(2,540,604)	(423,396)	2,058,480	315,311

합 계	5,981,280	8,945,916	(2,540,818)	(423,819)	2,058,266	315,311

(2) 전기말

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기이익(손실)에미치는 영향	미래이익(손실)에 미치는 영향	미청구공사의 변동	공사손실충당부채

토 목	3,216,117	3,106,769	70	109,278	70	-

건 축	190,925	178,897	(4)	12,032	(4)	-

합 계	3,407,042	3,285,666	66	121,310	66	-

라. 당반기말 현재 직전 사업년도 매출액 대비 5%를 초과하는 주요공사의 공사미수금과 미청구공사현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

계약구분	계약명	계약일	공사기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금	공사손실충당부채

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

토목	호남고속철5공구	2021.06.28	2025.12.31	19.61	-	-	-	-	-

토목	구례배수펌프장	2021.12.24	2023.10.31	72.92	346,513	-	-	-	-

건축	무안CC리조트	2022.04.01	2023.12.31	-	-	-	-	-	-

건축	아산탕정자동차시설	2020.01.30	2023.02.28	100.00	-	-	18,797,900	-	-

건축	고양향동지구	2020.10.22	2023.09.01	88.06	6,108,480	-	2,002,000	-	315,311

건축	수원교동주상복합	2021.02.05	2024.01.12	57.46	6,763,857	-	-	-	-

건축	치평근린시설	2022.07.01	2023.09.15	57.26	1,179,780	-	-	-	-

합 계	14,398,630	-	20,799,900	-	315,311

19. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	307,262	566,124	255,582	564,392

퇴직급여	28,617	53,465	13,150	39,500

복리후생비	42,824	80,431	37,176	74,417

여비교통비	2,337	4,580	4,415	9,733

접대비	4,035	25,245	6,301	29,971

통신비	2,705	8,124	3,356	9,391

수도광열비	4,406	5,453	902	2,423

세금과공과	20,090	57,556	18,008	50,093

감가상각비	26,388	54,541	37,818	75,635

보험료	31,144	56,978	30,756	49,972

지급수수료	55,526	199,346	15,110	145,295

연구비	-	-	23,482	47,172

교육훈련비	2,926	4,785	4,420	10,460

차량유지비	4,943	8,086	6,635	11,599

도서인쇄비	1,626	3,116	2,503	5,158

소모품비	3,884	9,051	4,251	10,456

운반비	130	214	149	328

임차료	18,614	20,864	21,409	25,885

안전관리비	21,754	54,036	80,018	80,018

하자보수비	136,812	189,319	38,687	53,547

합 계	716,023	1,401,314	604,128	1,295,445

20. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료사용	1,832,117	4,790,552	3,574,165	7,052,838

종업원급여	1,694,599	3,171,461	1,055,027	2,296,457

외주비	14,826,094	32,783,689	13,499,956	25,144,816

감가상각비	35,757	73,425	47,333	95,654

임차료	306,620	529,872	269,243	598,565

보험료	274,195	634,096	247,763	487,196

복리후생비	167,077	326,714	151,825	287,263

지급수수료	291,746	729,075	186,944	606,605

기타비용	(4,761)	1,258,381	471,166	646,289

매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계	19,423,444	44,297,265	19,503,422	37,215,683

21. 기타수익과 기타비용가. 당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	66,554	133,107	56,404	113,626

관리수입	34,955	74,098	31,485	66,570

투자부동산처분이익	8,155,298	8,155,298	5,303	5,303

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	35,980	41,650	-	-

잡이익	412	458,107	13,496	101,453

합 계	8,293,199	8,862,260	106,688	286,952

나. 당반기 및 전반기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	300	-	-

회관관리비	34,006	72,468	30,497	64,156

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	13,050

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(11,599)	7,430

기타의대손상각비	1,995,129	1,995,129	-	-

보상비	608,372	631,372	-	-

잡손실	-	18	1,476	1,476

합 계	2,637,507	2,699,287	20,374	86,112

22. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	130,606	658,117	244,111	443,307

배당금수입	1,619,614	1,619,614	1,068,708	1,071,008

금융수익 합계	1,750,220	2,277,731	1,312,819	1,514,315

금융비용

이자비용	27,962	27,962	-	-

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

24. 특수관계자 거래가. 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당반기말	전기말

남화개발(주)	74.76%	73.33%

나. 회사의 주요 특수관계자 내역

구분	당반기말	전기말

종속기업	남화개발(주)	남화개발(주)

관계기업	남화산업(주), (주)한국케이블TV광주방송	남화산업(주), (주)한국케이블TV광주방송

기타특수관계자	한국씨엔티(주), (주)엔큐산업, (주)시유,(주)도시재생개발 , (주)광주텔레콤, (주)장터미디어 등	한국씨엔티(주), (주)엔큐산업, (주)시유,(주)도시재생개발 , (주)광주텔레콤, (주)장터미디어 등

다. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자의 명칭	당반기	전반기

배당금수익	공사수익 등	부동산매각	외주비 등	배당금수익	공사수익 등	외주비 등

종속기업	남화개발(주)	-	3,263	-	-	-	3,087	-

관계기업	남화산업(주)	1,530,000	-	463,765	-	1,020,000	-	-

(주)한국케이블TV광주방송	63,046	26,771	-	2,790	-	29,492	2,961

기타특수관계자	(주)광주텔레콤	-	935	-	-	-	935	-

(주)장터미디어	-	5,544	-	-	-	5,667	-

(주)도시재생개발	-	6,945,355	-	-	-	3,278,484	-

한국씨엔티(주)	-	-	10,072,943	-	-	-	-

합 계	1,593,046	6,981,868	10,536,708	2,790	1,020,000	3,317,665	2,961

라. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자의 명칭	당반기말	전기말

미청구공사	공사미수금 등	장기임대보증금	미청구공사	공사미수금 등	장기임대보증금

종속기업	남화개발(주)	-	-	55,000	-	-	55,000

관계기업	(주)한국케이블TV광주방송	-	-	750,000	-	-	750,000

기타특수관계자	(주)광주텔레콤	-	171	33,000	-	171	33,000

(주)장터미디어	-	-	80,000	-	-	80,000

(주)도시재생개발	6,763,857	-	-	2,875,142	2,220,000	-

합 계	6,763,857	171	918,000	2,875,142	2,220,171	918,000

마. 회사는 기타특수관계자로부터 법인카드 한도 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.바. 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	284,871	371,199

퇴직급여	22,327	28,633

합계	307,198	399,832

사. 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	지급보증금액	보증내용

주요경영진	신한은행	8,400,000	단기차입금 보증

25. 영업으로부터 창출된 현금가. 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

가. 반기순이익	8,174,046	2,768,453

나. 조정항목

법인세비용	1,398,859	801,251

이자수익	(658,117)	(443,307)

이자비용	27,962	-

배당금수입	(1,619,614)	(1,071,008)

감가상각비	73,425	95,654

투자부동산처분이익	(8,155,298)	(5,303)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(41,650)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	7,430

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	13,050

공사손실충당부채전입액	315,311	-

공사손실충당부채환입액	-	(334,768)

기타의대손상각비	1,995,129	-

소 계	(6,663,993)	(937,001)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

공사미수금의 감소(증가)	(18,126,588)	11,042,910

기타매출채권의 증가	(499,642)	(234,271)

미청구공사의 증가	(469,165)	(815,100)

선급금의 감소	142,762	262,101

선급비용의 증가	(332,755)	(868,943)

부가세대급금의 증가	(105,881)	-

선급공사원가의 증가	(1,935,814)	(1,031,609)

매입채무의 증가	530,618	40,726

미지급금의 증가(감소)	584,612	(22,614)

초과청구공사의 증가	1,349,665	2,378,635

선수금의 증가(감소)	(479,286)	1,974,000

부가세예수금의 증가(감소)	(94,185)	113,604

예수금의 증가	72,289	494

미지급비용의 증가(감소)	187,899	(565,207)

선수수익의 증가(감소)	1,174	(644)

소 계	(19,174,297)	12,274,082

영업으로부터 창출된 현금흐름	(17,664,244)	14,105,534

나. 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

다. 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

투자부동산에서 매각예정자산으로 대체	-	5,396,435

26. 우발채무 및 약정사항가. 당반기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	보증내역	보증금액

에스비아이저축은행 외	중도금대출지급보증	52,000,000

하나은행	중도금대출지급보증	36,787,200

더블저축은행 외	담보대출연대보증	26,000,000

건설공제조합	이행보증 등	134,280,922

상기 이외에 회사는 회사가 시공사로 참여하고 있는 현장에 대해 해당 현장 시행사 대출약정과 관련하여 대주단과 시공사 책임준공 및 42,000,000천원의 조건부 채무인수 약정을 체결하고 있습니다. 나. 회사는 금남로오피스텔 등 신축공사현장의 채무인수약정 및 중도금대출 지급보증과 관련하여, PF대출 상환금액 등 389억원을 대위변제하였습니다. 회사는 해당 현장의 선급금 389억원과 공사미수금 258억원에 대하여 미래에 회수가능성을 검토하여 선급금에 20억원을 대손설정하였습니다.

다. 당반기말 현재 회사가 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

계약처	약정내용	약정한도	실행금액

하나은행	내국수입유산스	1,000,000	-

라. 당반기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	보증금액

건설공제조합	선급금이행보증 등	60,161,872

기계설비공제조합	계약보증	2,970,000

서울보증보험	이행보증	45,262

주택도시보증공사	하자보수보증	269,934

마. 회사는 공사대금 지급 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류 돼 있습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.27. 영업부문 정보가. 회사의 매출액은 전액 한국 내의 외부고객으로부터의 공사수익입니다.나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

고객1	10,913,003	6,011,404

고객2	11,073,240	13,443,874

고객3	6,945,355	5,291,190