한울소재과학 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항당사는 광통신사업 분야의 우수인력 확보를 위해 2021년 3월 29일자로 (주)에프아이시스(대표이사 : 김종오, 소재지 : 대전광역시 유성구 가정로)의 지분 80.0%를 인수하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제24기(당분기)	매출채권	2,050,194	(123,223)	6.0%

미수금	86,914	(31,557)	36.3%

보증금	523,853	-	0.0%

선급금	547,936	(111,270)	20.3%

대여금	100,916	(73,416)	72.7%

미수수익	7,176	(7,176)	100.0%

합 계	3,316,989	(346,642)	10.5%

제23기(전기)	매출채권	3,687,481	(123,223)	3.3%

미수금	41,181	(31,557)	76.6%

보증금	464,778	-	0.0%

선급금	806,170	(111,270)	13.8%

대여금	73,416	(73,416)	100.0%

미수수익	7,176	(7,176)	100.0%

합 계	5,080,202	(346,642)	6.8%

제22기(전전기)	매출채권	12,108,678	(49,885)	0.4%

미수금	67,410	(31,557)	46.8%

보증금	346,799	-	0.0%

선급금	518,737	(96,349)	18.6%

대여금	74,332	(74,332)	100.0%

미수수익	5,984	(7,176)	119.9%

합 계	13,121,939	(259,299)	2.0%

※ 연결재무제표 기준입니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	전전기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	346,642	259,299	604,809

2. 순대손처리액 (①-②±③)	-	78,552	(345,510)

① 대손처리액(상각채권액)	-	79,468	29,834

② 상각채권회수액	-	916	668

③ 기타증감액	-	-	(374,676)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	8,791	-

4. 기말대손충당금 잔액 합계	346,642	346,642	259,299

※ 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 개별 분석을 통해 대손충당금을 먼저 설정하고, 또한 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생 경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.회사의 대손처리 기준은 다음과 같습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,926,916	55	-	-	1,926,971

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,926,916	55	-	-	1,926,971

구성 비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

※ 매출채권잔액은 대손충당금 차감 후 금액이며, 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계 정 과 목	당분기	전기	전전기

통신사업	상품	409,133	266,588	292,918

재고자산평가충당금(상품)	(160,008)	(159,707)	(122,656)

제품	10,190,554	6,814,850	8,403,691

재고자산평가충당금(제품)	(1,524,465)	(1,481,676)	(1,449,677)

원재료	8,347,482	8,901,509	6,031,063

원재료 매입할인	(910)	(910)	(910)

재고자산평가충당금(원재료)	(1,983,186)	(1,884,740)	(1,281,735)

미착품	-	305,800	-

소 계	15,278,601	12,761,713	11,872,696

AI /IOT사업	상품	48,610	48,610	23,387

재고자산평가충당금(상품)	(28,159)	(26,895)	(19,767)

제품	290,446	166,812	97,269

재고자산평가충당금(제품)	(29,574)	(26,113)	(18,028)

원재료	252,202	252,372	256,309

재고자산평가충당금(원재료)	(200,778)	(149,075)	(97,916)

소 계	332,747	265,710	241,255

합 계	15,611,348	13,027,423	12,113,951

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	46.1%	29.1%	25.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2회	1.4회	1.7회

※ 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자회사는 각 부문별·월별로 관리 담당자가 재고자산의 실사를 실시하며 전산으로 관리되는 수불부와 실재재고를 대조하는 실사작업이 매월 이루어지고 있습니다.제23(전)기 기말감사의 경우에는 당사의 감사인인 회계법인 리안 소속회계사의 입회하에 2023년 1월 10일 실시하였습니다.제24(당) 분기 재고자산 실사는 외부감사인의 입회없이 당사 임직원이 참석하여 2023년 10월 4일 실시하였습니다.(나) 실사방법재고조사 시점인 2023년 9월 30일에 전산으로 관리되는 수불부와 실재재고를 대조하여 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.사내보관재고는 표본 추출을 통한 실재성을 확인하였고, 사외보관재고는 물품보관확인서 또는 표본조사를 병행하여 실재성을 확인하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 내역재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되, 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	457,743	457,743	(188,167)	269,576	-

제 품	10,481,000	10,481,000	(1,554,038)	8,926,962	-

원 재 료	8,599,684	8,599,684	(2,184,874)	6,414,810	-

미 착 품	-	-	-	-	-

합 계	19,538,427	19,538,427	(3,927,079)	15,611,348	-

※ 연결재무제표 기준입니다.

(라) 기타 사항담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

라. 금융상품의 공정 가치(1) 금융상품의 공정가치평가 방법

[금융자산]

(가) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채]

(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	장기금융자산	-	-	352,210	-	-	247,564

금융부채	기타지급채무	229,000	-	-	201,500	-	-

파생금융상품부채	-	-	208,879	-	-	257,930

※ 연결재무제표 기준입니다.

② 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말	가치평가기법	비고

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	장기금융자산	352,210	352,210	247,564	247,564	해약환급금	-

금융부채	파생금융상품부채	208,879	208,879	257,930	257,930	이항모형평가	기초자산 주식가격, 전환가격, 주가변동성 등

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역① 금융자산

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	1,527,866	1,527,866

매출채권	-	1,926,971	1,926,971

기타수취채권	-	71,607	71,607

소 계	-	3,526,444	3,526,444

비유동자산

장기금융자산	352,210	-	352,210

기타수취채권	-	535,103	535,103

소 계	352,210	535,103	887,313

합 계	352,210	4,061,547	4,413,757

※ 연결재무제표 기준입니다.

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	520,606	520,606

매출채권	-	3,564,258	3,564,258

기타수취채권	-	9,625	9,625

소 계	-	4,094,489	4,094,489

비유동자산

장기금융자산	247,564	-	247,564

기타수취채권	-	464,778	464,778

소 계	247,564	464,778	712,341

합 계	247,564	4,559,266	4,806,830

※ 연결재무제표 기준입니다.② 금융부채

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	3,002,381	3,002,381

단기차입금	-	2,686,064	2,686,064

유동성장기부채	-	2,100,000	2,100,000

유동성전환사채	-	619,097	619,097

유동성파생금융상품부채	208,879	-	208,879

기타지급채무	229,000	1,582,215	1,811,215

소 계	437,879	9,989,757	10,427,636

비유동부채

장기차입금	-	4,500,000	4,500,000

장기기타지급채무	-	943,650	943,650

소 계	-	5,443,650	5,443,650

합 계	437,879	15,433,407	15,871,286

※ 연결재무제표 기준입니다.

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	3,131,250	3,131,250

단기차입금	-	8,753,826	8,753,826

유동성장기부채	-	4,500,000	4,500,000

유동성전환사채	-	557,683	557,683

유동성파생금융상품부채	257,930	-	257,930

기타지급채무	201,500	1,460,922	1,662,422

소 계	459,430	18,403,680	18,863,110

비유동부채

장기차입금	-	2,100,000	2,100,000

장기기타지급채무	-	1,668,019	1,668,019

소 계	-	3,768,019	3,768,019

합 계	459,430	22,171,699	22,631,129

※ 연결재무제표 기준입니다.

(4) 유형자산 재평가 내역① 회사는 보유 토지와 건물에 대하여 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 전기 중 토지와 건물 재평가를 통해 장부금액에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

재평가 기준일	2022년 12월 31일

재평가 기관	(주)가람감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지, 건물

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	거래사례비교법

② 전기 중 토지와 건물 재평가로 인한 손익 효과는 다음과 같습니다.

구분	재평가금액	장부금액	재평가이익(*)

토 지	7,180,000	2,452,759	4,727,241

건 물	16,020,000	4,106,381	11,913,619

합 계	23,200,000	6,559,140	16,640,860

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 3,494,581천원을 차감한 재평가이익 13,146,279천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

마. 수주계약 현황2023년 분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 진행률적용 수주계약은 없습니다.