한울소재과학 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제22기(당기)	매출채권	451,368	(82,667)	18.3%

미수금	97,352	(31,557)	32.4%

보증금	659,839	(300,000)	45.5%

선급금	236,606	(96,349)	40.7%

대여금	74,790	(74,790)	100.0%

미수수익	7,176	(7,176)	100.0%

합 계	1,527,130	(592,538)	38.8%

제21기(전기)	매출채권	9,523,637	(123,328)	1.3%

미수금	47,236	(2,957)	6.3%

보증금	647,379	(300,000)	46.3%

선급금	352,707	(96,349)	27.3%

대여금	175,000	(75,000)	42.9%

미수수익	7,701	(7,176)	93.2%

합 계	10,753,660	(604,809)	5.6%

제20기(전전기)	매출채권	16,293,457	(123,328)	0.8%

미수금	41,865	(2,957)	7.1%

보증금	722,379	(300,000)	41.5%

선급금	447,671	(96,349)	21.5%

대여금	120,000	(80,000)	66.7%

미수수익	11,388	(7,176)	63.0%

합 계	17,636,760	(609,809)	3.5%

※ 연결재무제표 기준입니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	전전기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	604,809	609,809	562,633

2. 순대손처리액 (①-②±③)	(12,271)	(5,000)	47,176

① 대손처리액(상각채권액)	62,615	-	47,176

② 상각채권회수액	210	5,000	-

③ 기타증감액	(74,676)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말대손충당금 잔액 합계	592,538	604,809	609,809

※ 연결재무제표 기준입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 개별 분석을 통해 대손충당금을 먼저 설정하고, 또한 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생 경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.회사의 대손처리 기준은 다음과 같습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법 시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(4) 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	368,701	-	-	-	368,701

특수관계자	-	-	-	-	-

계	368,701	-	-	-	368,701

구성 비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

※ 매출채권잔액은 대손충당금 차감 후 금액이며, 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계 정 과 목	당분기	전기	전전기

통신사업	상품	318,254	708,332	1,469,939

재고자산평가충당금(상품)	(95,652)	(463,882)	(1,218,404)

제품	11,577,617	12,401,144	18,397,076

재고자산평가충당금(제품)	(1,226,368)	(1,238,545)	(2,896,737)

원재료	7,406,513	6,754,268	6,381,206

원재료 매입할인	(910)	(910)	(910)

재고자산평가충당금(원재료)	(1,158,589)	(1,280,418)	(1,126,203)

미착품	-	-	47,974

소 계	16,820,866	16,879,990	21,053,942

IOT사업	상품	36,078	26,611	140,853

재고자산평가충당금(상품)	(8,116)	(7,879)	(75,489)

제품	103,724	222,827	291,283

재고자산평가충당금(제품)	(30,434)	(20,299)	(65,263)

원재료	256,883	366,979	431,478

원재료 매입할인	-	-	-

재고자산평가충당금(원재료)	(136,280)	(113,906)	(72,650)

소 계	221,855	474,333	650,211

합 계	17,042,722	17,354,324	21,704,153

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	41.5%	27.8%	37.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.8회	1.7회	1.9회

※ 연결재무제표 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자회사는 각 부문별·월별로 관리 담당자가 재고자산의 실사를 실시하며 전산으로 관리되는 수불부와 실재재고를 대조하는 실사작업이 매월 이루어지고 있습니다.제21(전)기 기말감사의 경우에는 당사의 감사인인 대주회계법인 소속회계사의 입회하에 2021년 1월 11일 실시하였습니다.제22(당)기 분기 재고자산 실사는 외부감사인의 입회없이 당사 임직원이 참석하여 2021년 10월 5일 실시하였습니다.(나) 실사방법재고조사 시점인 2021년 9월 30일에 전산으로 관리되는 수불부와 실재재고를 대조하여 실재성을 확인하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 내역재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되, 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	354,332	354,332	(103,768)	250,564	-

제 품	11,721,531	11,681,341	(1,256,802)	10,424,540	-

원 재 료	7,663,397	7,662,487	(1,294,869)	6,367,618	-

미 착 품	-	-	-	-	-

합 계	19,739,260	19,698,160	(2,655,439)	17,042,722	-

※ 연결재무제표 기준입니다.

(라) 기타 사항담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

라. 금융상품의 공정 가치당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	장기금융자산	-	-	143,694	-	-	112,246

금융부채	종속기업투자주식	327,500	-	-	-	-	-

금융부채	파생금융상품부채	-	-	2,270,075	-	-	2,800,930

※ 연결재무제표 기준입니다.

나. 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치