S&K폴리텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에스엔케이폴리텍 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스엔케이폴리텍 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1999년 11월 8일 설립되어, 정보 전기전자소재와 그 관련 제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 시화공단에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 2007년 7월 26일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받아 당사의 주식은 2007년 7월 30일에 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 5,851,861천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

주 주	주 식 수	금 액	지 분 율

강원형	4,451,983	2,225,991,500	38.04%

김찬욱	500,000	250,000,000	4.27%

에스엔케이폴리텍㈜	494,438	247,219,000	4.23%

기타 주주	6,257,300	3,128,650,000	53.46%

합 계	11,703,721	5,851,860,500	100.00%

2. 종속기업의 개요

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	지배회사기준	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분 율 (%)	결산월

당기말	전기말

당사	S POLYTEC HK	자회사	지분 투자	홍콩	100	100	12월

S POLYTEC HK	S POLYTEC S.Z.(HK)	손자회사	화학제품 도매	홍콩	100	100	12월

S POLYTEC HK	S POLYTEC K.S.(HK)	손자회사	화학제품 도매	홍콩	100	100	12월

S POLYTEC S.Z.(HK)	S POLYTEC S.Z.(CHINA)	증손자회사	화학제품 도매	중국	100	100	12월

S POLYTEC K.S.(HK)	S POLYTEC K.S.(CHINA)	증손자회사	화학제품 도매	중국	100	100	12월

당사	소프트인텍(주) (*1)	자회사	화학제품 제조	대한민국	-	100	12월

당사	주식회사 엔피디	자회사	FPCA모듈	대한민국	100	100	12월

주식회사 엔피디	천진성일통신전자(유)	손자회사	FPCA모듈	중국	100	100	12월

주식회사 엔피디	NPD VINA CO.,LTD	손자회사	FPCA모듈	베트남	100	100	12월

주식회사 엔피디	주식회사 캐프	손자회사	와이퍼 제조 및 판매	한국	51.03	51.03	12월

주식회사 캐프	GUANGDONG CAP AUTO PARTS CO., LTD	증손자회사	와이퍼 제조 및 판매	중국	100	100	12월

주식회사 캐프	CAP AMERICA, INC.	증손자회사	와이퍼 판매	미국	100	100	12월

주식회사 캐프	CAP VINA Limited Liability Company	증손자회사	와이퍼 제조	베트남	100	100	12월

주식회사 캐프	CAP GLOBAL COMPANY LIMITED (*2)	증손자회사	와이퍼 제조 및 판매	베트남	100	-	12월

(*1) 당사는 2019년 9월 16일 이사회결의에 따라 당사가 100% 지분을 소유한 소프트인텍㈜를 2019년 11월 29일을 합병기일로 흡수합병 하였습니다.
(*2) 당사의 종속회사인 캐프는 2019년 2월 21일 베트남에 와이퍼 제조 및 판매 목적으로 신규회사를 설립하였습니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내역	사유

CAP GLOBAL COMPANY LIMITED	연결대상 포함	증손자회사 지분출자 설립

소프트인텍(주)	연결대상 제외	흡수합병으로 인한 연결 제외

(3) 당기말 현재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

S POLYTEC HK	8,161,798	4,957,757	-	(898,483)	(898,483)

S POLYTEC S.Z.(HK)	8,845,387,408	7,535,364,029	5,236,285,138	242,500,730	242,500,730

S POLYTEC K.S.(HK)	5,800,927,413	5,438,549,420	4,046,165,720	(276,225,429)	(276,225,429)

S POLYTEC S.Z.(CHINA)	8,733,677,228	8,586,027,896	6,947,878,548	(193,203,190)	(193,203,190)

S POLYTEC K.S.(CHINA)	4,952,289,587	5,589,116,970	5,194,215,647	(431,511,048)	(431,511,048)

소프트인텍 주식회사(*)	3,925,361,457	4,627,215,814	209,993,153	(550,457,430)	(550,457,430)

주식회사 엔피디	91,726,816,880	40,657,363,617	187,714,065,275	15,741,229,468	17,080,765,271

천진성일통신전자(유)	41,324,559,206	16,768,600,676	209,093,003,408	2,610,670,402	2,962,055,845

NPD VINA CO.,LTD	10,126,470,345	2,182,900,971	2,417,057,531	(643,434,755)	(331,831,406)

주식회사 캐프	90,260,314,595	57,253,251,330	96,989,752,783	6,510,284,706	7,334,010,884

GUANGDONG CAP AUTO PARTS CO., LTD	9,260,766,397	3,142,047,255	14,753,451,276	1,103,088,712	1,326,028,546

CAP AMERICA, INC.	1,752,343,579	2,644,384,472	2,776,006,012	985,520,159	943,661,612

CAP VINA Limited Liability Company	3,458,273,669	1,905,260,117	25,179,443,357	724,460,331	675,972,722

CAP GLOBAL COMPANY LIMITED	22,215,424,314	17,408,402,573	-	(400,327,064)	(262,619,049)

합계	302,390,773,876	173,743,442,897	560,557,317,848	25,421,697,109	28,518,249,575

(*) 소프트인텍 주식회사를 제외하고 2019년 연간 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다. 소프트인텍 주식회사 내역은 당기 중 합병 전까지의 금액입니다.

3. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재 무제표 는 2020년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음으로 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경 은 주석 4 에서 설명 하고 있습니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공 정 가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 20: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29: 이연법인세자산 - 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 실현가능성

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가 치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 34: 위 험관리- 주 석 35: 공정가치 측정

4. 회계정책의 변경연결 실 체 는 2 019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 비교 표시되는 재무정보는 재작성하지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

(2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물, 차량운반구, 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량운반구, 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

무형자산(토지사용권)	(2,617,930,023)

사용권자산	3,773,598,667

리스부채	1,155,668,644

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.87% ~ 6.80%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 6,945백만원과 626백만원을 인식하였습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 844백만원, 이자비용 65백만원을 인식하였습니다.

5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니 다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매 출채권 과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

i) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일 정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 취득원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 대체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	구분	추정 내용연수

건물	40년 및 50년	공구와기구	5년 및 8년

구축물	20년	차량운반구	3 ~ 5년

기계장치	5 ~ 10년	비품	3 ~ 10년

시설장치	3 ~ 5년

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외손익"으로 표시하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 천원(1,000)으로 하여 5 ~ 10년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지 출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니 다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용 연 결실체가 운영하고 있는 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식 을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과 거근무원가로 처리하고 있습니다. 연 결 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도 로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상연결실체는 임원에게 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 주식보상비용과 자본(기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결실체는 휴대폰부품제조업 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다.

(19) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 주석 4에 별도로 공시하였습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업소유주지분 순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 순손익및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기관으로 보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1103 '사업결합'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1101 '재무제표 표시'K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- K-IFRS 1008(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

6. 영업부문정보

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

정보 전기전자소재	정보 전기전자소재의 제조 및 판매

휴대폰 부품	표면실장기술을 활용한 휴대폰 부품의 제조 및 판매

와이퍼 제조 및 판매	자동차용 와이퍼의 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	정보전기전자소재	휴대폰부품	와이퍼	제거	연결합계

총부문수익	47,568,445,109	399,224,126,214	139,698,653,428	-	586,491,224,751

부문간수익	(18,228,601,662)	(188,153,542,564)	(42,064,874,332)	-	(248,447,018,558)

외부고객으로부터의 수익	29,339,843,447	211,070,583,650	97,633,779,096	-	338,044,206,193

보고부문영업이익	1,150,995,657	16,021,668,760	11,421,852,281	(2,905,327,424)	25,689,189,274

② 전기

(단위:천원)

구 분	정보전기전자소재	휴대폰부품	와이퍼	제거	연결합계

총부문수익	42,436,626,015	326,302,943,875	120,395,711,873	-	489,135,281,763

부문간수익	(19,662,617,567)	(156,908,167,464)	(30,524,409,613)	-	(207,095,194,644)

외부고객으로부터의 수익	22,774,008,448	169,394,776,411	89,871,302,260	-	282,040,087,119

보고부문영업이익	(248,451,977)	9,584,941,532	7,718,194,065	(3,544,283,144)	13,510,400,476

한편, 연결실체는 4개의 주요 지역(한국,중국,미국 및 베트남)에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

한 국	25,369,063,788	19,303,186,541

중 국	221,005,386,028	179,949,681,235

기 타	91,669,756,377	82,787,219,343

합 계	338,044,206,193	282,040,087,119

(3) 당기와 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	전기

거래처	금액	거래처	금액

거래처1	208,364,656,174	거래처1	154,531,309,339

거래처2	68,286,049,891	거래처2	58,206,735,646

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	40,908,785,372	-	40,908,785,372

당기손익공정가치 측정금융자산	999,822,500	-	-	999,822,500

매출채권	-	31,997,746,699	-	31,997,746,699

미수금	-	3,541,858,205	-	3,541,858,205

기타유동금융자산	-	5,459,224,730	-	5,459,224,730

장기대여금	-	72,537,000	-	72,537,000

보증금	-	368,016,708	-	368,016,708

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

합 계	999,822,500	82,348,168,714	1,000	83,347,992,214

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	25,497,990,232	-	25,497,990,232

당기손익공정가치측정금융자산	16,182,652	-	-	16,182,652

매출채권	-	19,788,140,677	-	19,788,140,677

미수금	-	1,962,710,466	-	1,962,710,466

기타유동금융자산	-	2,139,332,526	-	2,139,332,526

장기대여금	-	153,012,000	-	153,012,000

보증금	-	409,937,589	-	409,937,589

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

합 계	16,182,652	49,951,123,490	1,000	49,967,307,142

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익인식 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	현금흐름위험회피수단	합계

매입채무	-	21,488,796,004	-	21,488,796,004

미지급금	-	3,269,427,217	-	3,269,427,217

차입금	-	95,447,598,003	-	95,447,598,003

기타금융부채	-	27,492,076,947	51,493,246	27,543,570,193

합 계	-	147,697,898,171	51,493,246	147,749,391,417

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익인식 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무	-	11,203,641,260	11,203,641,260

미지급금	-	4,650,217,271	4,650,217,271

차입금	-	75,180,957,416	75,180,957,416

기타금융부채	-	24,933,779,787	24,933,779,787

합 계	-	115,968,595,734	115,968,595,734

8. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	6,361,806	10,168,951

보통예금 등	40,902,423,566	25,487,821,281

합계	40,908,785,372	25,497,990,232

(2) 당기말 현재 요구불예금 중 외화예금 1,000,000위안은 연결회사의 차입금 관련 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	34,210,139,695	-	21,311,749,773	-

(대손충당금)	(2,212,392,996)	-	(1,523,609,096)	-

미수금	4,367,480,565	-	2,788,332,826	-

(대손충당금)	(825,622,360)	-	(825,622,360)	-

대여금	-	2,178,884,530	-	2,259,359,530

(대손충당금)	-	(2,106,347,530)	-	(2,106,347,530)

합계	35,539,604,904	72,537,000	21,750,851,143	153,012,000

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

비손상채권	손상채권	비손상채권	손상채권

집합평가	개별평가	집합평가	개별평가

기초	34,518,192	-	4,421,060,794	16,203,124	-	4,487,873,372

회계정책변경	-	-	-	84,640,830	-	1

설정	144,514,883	-	590,520,655	(62,613,980)	-	18,508,045

제각	-	-	(3,520,000)	-	-	(14,432,257)

연결범위변동	-	-	-	-	-	(70,888,366)

환율변동효과	(42,731,638)	-	-	(3,711,782)	-	-

기말	136,301,437	-	5,008,061,449	34,518,192	-	4,421,060,794

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

만기미도래	31,232,128,608	19,765,088,238

만기경과

90일이내	2,859,144,371	2,331,484,127

90일 ~ 180일	662,711,924	593,357,134

180일 ~ 365일	871,970,128	649,152,914

365일이상	5,130,549,759	3,020,359,716

합계	40,756,504,790	26,359,442,129

손상채권	(5,144,362,886)	(4,455,578,986)

차감계	35,612,141,904	21,903,863,143

10. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(주1)	5,439,079,478	-	2,133,296,813	-

미수수익	10,145,252	-	6,035,713	-

보증금	10,000,000	368,016,708	-	409,937,589

매도가능증권(주2)	-	1,000	-	1,000

합계	5,459,224,730	368,017,708	2,139,332,526	409,938,589

(주1) 정기예적금 중 1,000백만원은 금융회사의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 매도가능증권은 주식회사 엔피디의 (주)에피밸리에 대한 매출채권 592백만원을 출자전환함에 따라 취득한 보통주식으로서, 지배력획득일 이전에 비망가액을 제외한 금액을 전액 손상차손으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	4,439,007,985	-	4,357,721,358	-

예수금	461,038,025	-	237,252,172	-

차입금	66,134,142,048	29,313,455,955	48,669,397,416	26,511,560,000

리스부채	534,732,977	91,387,202	-	-

파생상품부채	-	51,493,246	-	-

기타금융부채	-	21,965,910,758	-	20,338,806,257

합계	71,568,921,035	51,422,247,161	53,264,370,946	46,850,366,257

11. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	740,972,479	-	216,088,460	-

선급비용	421,801,637	-	351,832,625	-

기타	289,581,099	-	122,425,645	-

합계	1,452,355,215	-	690,346,730	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	182,766,261	-	281,774,676	-

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	24,970,091,605	18,539,643,287

평가충당금	(858,938,402)	(1,175,401,834)

상품	5,804,430,005	5,545,438,287

평가충당금	(1,879,267,817)	(1,330,826,409)

원재료	7,835,022,402	7,481,801,405

평가충당금	(723,576,386)	(16,565,818)

재공품	2,455,512,048	2,665,817,984

평가충당금	(10,956,374)	-

저장품	155,268,343	193,809,360

합계	37,747,585,424	31,903,716,262

당 기말 현재 연결회사의 재고자산 중 일부는 한국수출입은행으로부터의 차입약정과 관련하여 USD 6,325천불(전기말: USD 6,325천불)을 한도로 하여 양도 담보로 제공되어 있습니다.

13 . 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)티알인더스트리(*1)	제조업	33.33	150,000,000	-	33.33	150,000,000	-

(주)위딩(*2)	제조업	33.33	500,000,000	-	33.33	500,000,000	-

합계	-	-	650,000,000	-	650,000,000	-

(*1) 전기 이전에 사업을 중단하고 폐업함에 따라 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기에 사업을 중단하고 폐업함에 따라 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명 : 위딩(주)	당기	전기

기초	-	26,153,746

손상	-	(26,153,746)

기말	-	-

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	22,338,805,540	26,047,759,765	70,118,080	54,359,762,086	804,077,317	1,137,999,179	767,450,938	5,198,576,130	7,295,042,700	105,903,777	118,125,495,512

취득금액	23,832,620	1,389,285	3,900,000	2,697,322,174	198,597,855	67,058,355	61,166,525	314,639,846	1,266,995,489	13,076,713,127	17,711,615,276

처분금액	-	-	(6,900,000)	(691,455,464)	(60,829,200)	(5,350,000)	-	-	(468,408,568)	-	(1,232,943,232)

기타증감액(*)	-	2,058,077,281	-	825,707,101	6,931,404	8,885,971	(533,320)	(1,863,416,188)	193,037,735	(178,323,777)	1,050,366,207

기말금액	22,362,638,160	28,107,226,331	67,118,080	57,191,335,897	948,777,376	1,208,593,505	828,084,143	3,649,799,788	8,286,667,356	13,004,293,127	135,654,533,763

감가상각누계액

기초금액	-	3,050,905,109	4,734,764	34,341,975,805	386,754,356	598,121,708	573,192,718	2,971,296,502	4,890,637,935	-	46,817,618,897

처분금액	-	-	(287,500)	(674,216,228)	(22,035,123)	(1,550,001)	-	-	(221,353,061)	-	(919,441,913)

감가상각비	-	801,397,657	3,364,654	3,640,817,736	139,192,377	159,674,748	59,510,711	252,005,396	1,037,009,960	-	6,092,973,239

기타증감액(*)	-	591,312,103	-	349,562,594	2,612,290	(627,595)	(1,151,889)	(531,182,917)	66,584,145	-	477,108,731

기말금액	-	4,443,614,869	7,811,918	37,658,139,907	506,523,900	755,618,860	631,551,540	2,692,118,981	5,772,878,979	-	52,468,258,954

국고보조금

기초금액	-	-	-	-	-	40,846,593	-	-	-	-	40,846,593

감가상각비	-	-	-	-	-	(5,425,332)	-	-	-	-	(5,425,332)

기말금액	-	-	-	-	-	35,421,261	-	-	-	-	35,421,261

장부금액

기초금액	22,338,805,540	22,996,854,656	65,383,316	20,017,786,281	417,322,961	499,030,878	194,258,220	2,227,279,628	2,404,404,765	105,903,777	71,267,030,022

기말금액	22,362,638,160	23,663,611,462	59,306,162	19,533,195,990	442,253,476	417,553,384	196,532,603	957,680,807	2,513,788,377	13,004,293,127	83,150,853,548

(*) 건설중인자산을 본계정으로 대체하였으며, 해외사업장의 환산효과 및 계정재분류 된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	29,921,609,098	30,421,836,314	274,965,398	53,004,494,781	807,446,783	995,532,020	930,638,753	3,976,625,815	6,335,455,910	1,608,675,907	128,277,280,779

연결범위변동	-	8,413,270	17,300,000	2,885,239,118	234,109,365	165,379,102	157,139,957	921,599,629	628,800,967	1,123,479,188	6,141,460,596

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	(7,582,803,558)	(4,414,103,456)	(222,147,318)	(3,348,753,492)	(239,686,188)	(25,444,589)	(319,759,208)	(74,600,000)	(515,916,187)	-	(16,743,213,996)

기타증감액(*)	-	31,613,637	-	1,818,781,679	2,207,357	2,532,646	(568,564)	374,950,686	846,702,010	(2,626,251,318)	449,968,133

기말금액	22,338,805,540	26,047,759,765	70,118,080	54,359,762,086	804,077,317	1,137,999,179	767,450,938	5,198,576,130	7,295,042,700	105,903,777	118,125,495,512

감가상각누계액

기초금액	-	3,497,506,001	111,275,729	33,133,850,769	475,224,124	464,611,322	845,719,527	2,791,873,936	3,857,816,327	-	45,177,877,735

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	(1,196,945,794)	(113,437,653)	(3,035,129,704)	(218,690,988)	(25,001,696)	(319,681,208)	(74,595,000)	(482,295,665)	-	(5,465,777,708)

감가상각비	-	759,339,279	6,896,688	4,119,179,780	131,147,668	157,479,790	47,706,083	266,330,853	922,905,922	-	6,410,986,063

기타증감액(*)	-	(8,994,377)	-	124,074,960	(926,448)	1,032,292	(551,684)	(12,313,287)	592,211,351	-	694,532,807

기말금액	-	3,050,905,109	4,734,764	34,341,975,805	386,754,356	598,121,708	573,192,718	2,971,296,502	4,890,637,935	-	46,817,618,897

국고보조금

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

수령금액	-	-	-	-	-	43,402,442	-	-	-	-	43,402,442

감가상각비	-	-	-	-	-	(2,555,849)	-	-	-	-	(2,555,849)

기말금액	-	-	-	-	-	40,846,593	-	-	-	-	40,846,593

장부금액

기초금액	29,921,609,098	26,924,330,313	163,689,669	19,870,644,012	332,222,659	530,920,698	84,919,226	1,184,751,879	2,477,639,583	1,608,675,907	83,099,403,044

기말금액	22,338,805,540	22,996,854,656	65,383,316	20,017,786,281	417,322,961	499,030,878	194,258,220	2,227,279,628	2,404,404,765	105,903,777	71,267,030,022

(*) 건설중인자산을 본계정으로 대체하였으며, 해외사업장의 환산효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

시화 MTV 토지 및 공장	22,073,145,998	25,950,000,000	IBK기업은행

화성 바이오밸리 토지	3,651,604,236	3,804,000,000

천진공장건물	2,584,841,124	USD 7,000,000	기업은행(China)

토지, 건물, 기계장치(상주공장)	17,826,084,944	22,000,000,000	KDB산업은행

토지, 건물(문경공장)(*)	6,522,501,801	3,600,000,000	신한은행

합계	원화	52,658,178,103	55,354,000,000

USD	-	USD 7,000,000

(*) 당기말 현재 매각예정비유동자산 및 투자부동산으로 분류되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

제조원가	5,448,094,720	5,788,390,354

판매비와관리비	639,453,187	620,039,860

합 계	6,087,547,907	6,408,430,214

(4) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지

취득원가	418,873,399

장부금액	418,873,399

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	영업권(*3)	고객관계가치(*4)	산업재산권(*5)	소프트웨어	토지사용권	회원권	합계

취득원가

기초금액	12,398,357,342	18,578,677,869	4,329,152,915	531,007,473	2,894,741,985	522,913,190	39,254,850,774

취득금액	-	-	-	66,500,211	-	66,500,211

환율변동(*2)	-	-	-	(1,388,401)	-	-	(1,388,401)

기타증감(*1)	-	-	-	72,420,000	(2,894,741,985)	41,502,990	(2,780,818,995)

기말금액	12,398,357,342	18,578,677,869	4,329,152,915	668,539,283	-	564,416,180	36,539,143,589

감가상각누계액

기초금액	-	6,045,965,731	1,181,864,052	405,084,217	276,811,962	-	7,909,725,962

무형자산상각비	-	3,715,735,574	1,045,104,386	60,128,578	-	-	4,820,968,538

환율변동(*2)	-	-	-	(2,500,985)	-	-	(2,500,985)

기타증감(*1)	-	-	-	-	(276,811,962)	-	(276,811,962)

기말금액	-	9,761,701,305	2,226,968,438	462,711,810	-	-	12,451,381,553

장부금액

기초금액	12,398,357,342	12,532,712,138	3,147,288,863	125,923,256	2,617,930,023	522,913,190	31,345,124,811

기말금액	12,398,357,342	8,816,976,564	2,102,184,477	205,827,473	-	564,416,180	24,087,762,036

(*1) 기타증감은 토지사용권에서 사용권자산으로 계정대체금액, 건설중인자산의 본계정대체금액 및 기타비유동금융자산에서 회원권으로 계정대체금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 환율변동은 해외사업장의 환산으로 발생하였습니다.

(*5) 주식회사 캐프가 보유한 산업재산권 중 5종은 KDB산업은행의 차입금 3,000백만원과 관련하여 담보(설정액: 5,221백만원)로 제공되어 있습니다.

(*3) 영업권의 손상 평가 연결실체의 경영진은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있으며, 당기말 현재 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 원

구분	금액

휴대폰부품	5,028,774,144

와이퍼	7,369,583,198

합계	12,398,357,342

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률,할인율은 다음과 같습니다.

구분	가정

영업이익율	1.4% ~ 4.4%

매출성장율	(-)1% ~ 2.5%

영구성장율	0.0%~1.5%

할인율	10.47% ~ 10.78%

(*4) 연결실체는 주식회사 엔피디 및 주식회사 캐프와의 사업결합(주석36참조)에서 영업권과 별도로 식별가능한 고객관계가치를 인식하였으며, 동 고객관계의 내용연수는 각각 5년으로 추정하였습니다. 고객관계가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최초인식	기상각액	기말잔액	상각완료기간

주식회사엔피디	9,325,779,350	(5,906,326,922)	3,419,452,428	2021년

주식회사캐프	9,252,898,519	(3,855,374,383)	5,397,524,136	2022년

합계	18,578,677,869	(9,761,701,305)	8,816,976,564

② 전기

(단위: 원)

구분	영업권	고객관계가치	산업재산권	소프트웨어	토지사용권	회원권	합계

취득원가

기초금액	12,398,357,342	18,578,677,869	4,328,067,785	516,079,715	2,871,676,326	522,913,190	39,215,772,228

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-

취득금액	-	-	1,085,130	14,998,400	-	-	16,083,530

기타증감	-	-	-	(70,643)	23,065,659	-	22,995,016

기말금액	12,398,357,342	18,578,677,869	4,329,152,915	531,007,473	2,894,741,985	522,913,190	39,254,850,774

감가상각누계액

기초금액	-	2,176,015,182	88,416,060	356,991,902	211,523,283	-	2,832,946,427

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	3,869,950,549	1,093,447,992	48,092,315	65,935,125	-	5,077,425,981

환율변동	-	-	-	-	(646,446)	-	(646,446)

기말금액	-	6,045,965,731	1,181,864,052	405,084,217	276,811,962	-	7,909,725,962

장부금액

기초금액	12,398,357,342	16,402,662,687	4,239,651,725	159,087,814	2,660,153,043	522,913,190	36,382,825,801

기말금액	12,398,357,342	12,532,712,138	3,147,288,863	125,923,256	2,617,930,023	522,913,190	31,345,124,811

(2) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

골프회원권	564,416,180	522,913,190

영업권	12,398,357,342	12,398,357,342

합 계	12,962,773,522	12,921,270,532

16. 리스 및 사용권자산

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입효과(*1)	2,617,930,023	684,200,365	471,468,279	3,773,598,667

조정 후 기초장부금액	2,617,930,023	684,200,365	471,468,279	3,773,598,667

취득 및 변경	3,802,480,127	351,992,838	-	4,154,472,965

계약종료	-	(192,406,002)	-	(192,406,002)

감가상각	(70,548,105)	(567,372,043)	(206,165,484)	(844,085,632)

기타증감(*2)	52,787,128	(3,628,352)	4,309,401	53,468,177

기말장부금액	6,402,649,173	272,786,806	269,612,196	6,945,048,175

(*1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 최초 도입으로 인한 효과 입니다.(*2) 사용권자산의 환율변동 효과 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입효과	1,155,668,644

조정 후 기초장부금액	1,155,668,644

취득 및 변경	4,156,908,175

계약종료	(192,460,494)

이자비용	65,266,758

지급	(4,616,302,275)

기타증감	57,039,371

기말장부금액	626,120,179

(3) 리스 관련 총 현금유출당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 4,551,036천원, 이자비용 현금유출액은 65,267천원입니다.(4) 연결실체가 당기말 현재 소액리스 및 단기리스 면제 규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 비용으로 인식된 금액은 각각 95,530천원 및 145,706천원 입니다.

(5) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당기

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	525,272,498	472,871,801

1년 초과 5년 이내	178,739,034	153,248,378

합계	704,011,532	626,120,179

(6) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당기

유동부채	534,732,977

비유동부채	91,387,202

합계	626,120,179

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	21,488,796,004	-	11,203,641,260	-

미지급금	3,101,237,557	168,189,660	4,459,112,388	191,104,883

합계	24,590,033,561	168,189,660	15,662,753,648	191,104,883

18. 금융부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	461,038,025	-	237,252,172	-

미지급비용	4,439,007,985	-	4,357,721,358	-

단기차입금	40,556,235,388	-	25,262,475,180	-

장기차입금	25,577,906,660	29,313,455,955	23,406,922,236	26,511,560,000

리스부채	534,732,977	91,387,202	-	-

파생상품부채	-	51,493,246	-	-

기타금융부채	-	21,965,910,758	-	20,338,806,257

합계	71,568,921,035	51,422,247,161	53,264,370,946	46,850,366,257

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	금액

산업운영	KDB산업은행	2.34%	2020.10.28.	5,000,000,000

운영자금	기업은행(China)	libo+1.7%	2020.10.28.	1,156,235,388

운영자금	IBK기업은행	3.95%	2020.10.11	900,000,000

운영자금	신한은행	4.04%	2020.04.26.	500,000,000

운영자금	KB국민은행	3.50%	2020.05.27.	2,000,000,000

운영자금	KDB산업은행	3.12%	2020.05.28.	4,000,000,000

운전자금	KDB산업은행	3.25%	2020.03.14.	11,500,000,000

운전자금	KDB산업은행	3.25%	2020.03.14.	3,000,000,000

운전자금	KDB산업은행	2.16%	2020.10.17.	3,000,000,000

운영자금	우리은행	2.80%	2020.11.05.	1,000,000,000

운영자금	우리은행	3.09%	2020.05.21.	1,000,000,000

운전자금	IBK기업은행	3.25%	2020.06.14.	1,500,000,000

운전자금	신한은행	2.90%	2020.05.27.	2,000,000,000

무역금융	KEB하나은행	2.96%	2020.10.23.	2,000,000,000

무역금융	농협은행	2.62%	2020.10.31.	1,000,000,000

운영자금	대구은행	3.29%	2020.09.15.	1,000,000,000

합계	40,556,235,388

② 전기말

(단위:원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	금액

무역금융	IBK기업은행	3.404	2019.10.11.	1,408,000,000

운영자금	IBK기업은행	3.550	2019.10.11.	1,200,000,000

운영자금	신한은행	4.210	2019.04.26.	500,000,000

운영자금	KB국민은행	3.870	2019.05.27.	500,000,000

운영자금	기업은행(China)	Libo+1.7	2019.10.28.	1,675,581,648

운영자금	KDB산업은행	3.520	2019.05.28.	4,000,000,000

운전자금	KDB산업은행	3.230	2019.03.14.	14,500,000,000

운전자금	우리은행	3.610	2019.11.05.	1,000,000,000

어음할인	-	-	-	478,893,532

합계	25,262,475,180

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말

시설자금	IBK기업은행	2.23%	2023.09.03	1,274,850,000

시설자금	IBK기업은행	2.75%	2020.10.26	12,737,000,000

시설자금	IBK기업은행	2.74%	2026.05.15	3,700,000,000

운영자금	IBK기업은행	2.66%	2021.05.15	3,000,000,000

운영자금	KB국민은행	2.85%	2021.03.15	700,000,000

시설자금	IBK기업은행	2.80%	2024.06.21	2,593,440,000

운영자금	IBK기업은행	2.50%	2024.03.31	425,000,000

운영자금	우리은행	3.52%	2022.05.27	4,650,000,000

운영자금	KB국민은행	3.70%	2022.05.27	1,611,111,115

주식인수자금	신한은행	3.45%	2020.11.24	6,700,000,000

시설자금	KDB산업은행	3.90%	2021.07.30	2,406,250,000

운영자금	신한은행	2.98%	2021.03.15	2,272,700,000

운영자금	신한은행	3.13%	2021.03.15	2,000,000,000

운영자금	KB국민은행	3.20%	2022.06.15	1,000,000,000

운영자금	KB국민은행	3.15%	2022.03.15	1,000,000,000

운영자금	KB국민은행	3.10%	2021.06.15	2,000,000,000

운영자금	대구은행	3.29%	2022.09.15	916,630,000

운영자금	중국은행	2.80%	2021.05.16	916,542,200

운영자금	중국은행	2.80%	2021.06.25	243,637,800

시설자금	신한은행 베트남	4.40%	2026.06.12	4,744,201,500

합계	54,891,362,615

차감: 유동성대체	(25,577,906,660)

차감계	29,313,455,955

② 전기말

(단위:원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말

시설자금	IBK기업은행	2.563	2023.09.03.	1,614,810,000

시설자금	IBK기업은행	2.974	2019.10.26.	12,737,000,000

시설자금	IBK기업은행	3.127	2026.05.15.	3,700,000,000

시설자금	IBK기업은행	3.040	2021.05.15.	3,000,000,000

시설자금	KDB산업은행	2.910	2019.11.24.	3,000,000,000

시설자금	KB국민은행	3.230	2021.03.15.	700,000,000

운영자금	IBK기업은행	2.500	2024.03.31.	500,000,000

운영자금	IBK기업은행	3.400	2019.03.31.	62,500,000

운영자금	KB국민은행	3.520	2019.05.27.	97,222,236

주식인수자금	신한은행	3.660	2020.11.24.	8,300,000,000

시설자금	KDB산업은행	3.900	2021.02.21.	3,781,250,000

온렌딩대출	신한은행	3.270	2021.03.15.	4,090,860,000

온렌딩대출	KB국민은행	3.570	2019.06.15.	1,000,000,000

온렌딩대출	KB국민은행	3.390	2021.06.15.	2,000,000,000

운영자금	대구은행	4.380	2020.07.31.	700,000,000

운영자금	중국은행	2.800	2021.05.16.	1,157,223,600

운영자금	중국은행	2.800	2021.06.25.	307,616,400

시설자금	IBK기업은행	3.437	2024.06.21.	3,170,000,000

합계	49,918,482,236

차감: 유동성대체	(23,406,922,236)

차감계	26,511,560,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

만기	장부가액

2020년	25,577,906,660

2021년	4,986,280,000

2022년	10,145,185,810

2023년	8,597,898,095

2024년 이후	5,584,092,050

합계	54,891,362,615

(5) 연결회사는 상기 장단기 차입금에 대하여 기술신용보증기금, 신용보증기금 및 한국무역공사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 연결회사의 유형자산 및 종속회사의 지분증권 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조).

(6) 기타금융부채당사의 종속회사인 주식회사 엔피디가 주식회사 캐프를 취득하면서 공동매수자인 에스지2017사모투자합자회사(매수 지분율 41.75%)에게 주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는 피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는일부를 주식회사 엔피디에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있는 바, 연결회사는 동 주식매도선택권의 행사 시 매수금액의 현재가치에 해당하는 18,832,228,016원을 2017년말 현재 기타비유동금융부채로 계상하였으며 당기 중 약속된 수익율에 따라 기타금융부채비용을 기타비유동금융부채에 가산하고 있습니다.

(7) 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	당기말금액

유동항목

제품보증(주1)	83,681,288	59,371,235	(18,319,131)	124,733,392

(주1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것이며 보증에 따른 자원유출이 매출발생 이후 단기간 이내일 것으로 예상되어 현재가치 평가를 생략합니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	당기말금액

유동항목

제품보증(주1)	-	83,681,288	-	83,681,288

(주1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것이며 보증에 따른 자원유출이 매출발생 이후 단기간 이내일 것으로 예상되어 현재가치 평가를 생략합니다.

19. 파생금융상품연결실체는 미래 예상되는 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 파생상품 관련 계약 내용은 다음과 같습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리의 개요

구분	종류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	이자율스왑	대출금의 금리변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래목적	종류	금융기관	구분	계약금액	만기일자

매도	매입

현금흐름위험회피	이자율스왑	우리은행	3.52%	KRW LD3M+1.63%	4,950,000,000	2022.05.27

(3) 보고기간종료일 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래목적	종류	파생상품금융부채

현금흐름위험회피	이자율스왑	51,493,246

(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래목적	종류	파생상품금융부채

현금흐름위험회피	이자율스왑	(51,493,246)

연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 51,493천원에 대해 이연법인세로 조정되는 11,328천원을 차감한 40,165천원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 3년 이내입니다.20. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,337,887,891	12,327,699,228

사외적립자산의 공정가치	(6,598,580,479)	(6,081,515,037)

순확정급여부채	6,739,307,412	6,246,184,191

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,846,398,687	1,652,182,741

부채에 대한 이자원가	244,160,244	173,837,980

사외적립자산의 기대수익	(155,229,128)	(118,091,460)

합계	1,935,329,803	1,707,929,261

매출원가	1,152,505,897	997,847,622

판매비와관리비(퇴직급여)	701,942,919	637,261,179

판매비와관리비(경상연구개발비)	80,880,987	72,820,460

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	12,327,699,228	10,729,729,791

당기근무원가	1,846,398,687	1,652,182,741

이자원가	244,160,244	270,600,963

과거근무원가	-	-

퇴직급여 지급액	(822,338,134)	(1,892,069,465)

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과	187,995,557	-

재무적 가정 변동으로 인한 효과	(1,212,184,458)	1,182,367,331

경험적 조정	766,156,767	384,887,867

기말	13,337,887,891	12,327,699,228

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	6,081,515,037	6,711,184,656

사외적립자산의 기대수익	155,229,128	214,854,443

기여금 납부액	700,000,000	600,000,000

확정급여제도의 재측정요소	(68,799,243)	(144,003,054)

지급액	(269,364,443)	(1,300,521,008)

기말	6,598,580,479	6,081,515,037

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.50~5.00	3.50~5.00

할인율 및 사외적립자산의 기대수익률	2.17~3.37	2.52~3.43

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	6,598,580,479	6,081,515,037

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	401,887,842	(299,827,580)

기대임금상승률의 1% 변동	(306,979,628)	417,539,109

21. 자본금당기말과 전기말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

1주의 액면금액	500	500

발행한 주식의 총수:

보통주(*)	11,703,721	11,703,721

납입자본금:

보통주	5,851,860,500	5,851,860,500

22. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	28,174,110,214	28,174,110,214

기타자본잉여금	6,587,167,648	6,587,167,648

소계	34,761,277,862	34,761,277,862

기타자본

자기주식	(2,225,219,870)	(2,225,219,870)

기타자본	1,601,718,268	1,601,718,268

소계	(623,501,602)	(623,501,602)

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	494,438	2,225,219,870	-	-

매입	-	-	494,438	2,225,219,870

처분	-	-	-	-

기말	494,438	2,225,219,870	494,438	2,225,219,870

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

해외사업장환산 외환차이	(1,463,260,234)	(2,464,814,272)

파생상품평가손익	(40,164,732)	-

합계	(1,503,424,966)	(2,464,814,272)

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	894,125,240	894,125,240

미처분이익잉여금	49,406,448,885	34,290,938,069

합계	50,300,574,125	35,185,063,309

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	35,185,063,309	28,628,573,463

회계정책변경	-	(1,113,176,513)

당기순이익	15,338,586,031	8,445,182,197

확정급여제도의 재측정요소	(223,075,215)	(775,515,838)

기말금액	50,300,574,125	35,185,063,309

25. 매출액 및 매출원가당기와 전기의 매출액과 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	337,826,718,921	281,514,414,989

상품매출	217,487,272	525,672,130

매출액 계	338,044,206,193	282,040,087,119

제품매출원가	275,115,318,713	234,127,139,885

상품매출원가	208,673,681	485,125,612

매출원가 계	275,323,992,394	234,612,265,497

26. 비용의 성격별 내역

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(6,437,672,551)	(585,593,210)

상품의 매입	491,745,671	754,084,948

원재료와 저장품의 사용액	227,029,362,568	194,310,360,073

종업원급여	40,076,458,486	34,606,932,875

감가상각비 및 무형자산상각비	10,913,941,777	11,488,412,044

경상연구개발비	2,398,854,074	2,856,102,224

지급수수료	4,653,521,195	3,454,679,825

보험료	1,246,606,995	1,080,535,259

기타비용	31,982,198,704	20,564,172,605

합계	312,355,016,919	268,529,686,643

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	9,231,782,583	8,921,652,094

퇴직급여	712,472,811	637,261,179

감가상각비 및 무형자산상각비	5,460,421,725	5,697,465,841

복리후생비	1,602,003,964	1,701,814,701

여비교통비	749,839,713	708,760,961

접대비	466,578,110	374,647,498

운반비	7,151,359,661	5,447,265,721

지급수수료	2,182,570,288	1,629,112,836

수출제비용	385,005,590	221,210,302

보험료	1,140,233,187	1,109,940,121

교육훈련비	24,388,506	25,469,489

대손상각비	735,035,538	(2,060,236)

기타	7,189,332,849	7,444,880,639

합계	37,031,024,525	33,917,421,146

28. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	618,924,107	295,095,211

금융비용:

이자비용	3,300,442,790	3,329,121,475

기타금융부채비용	2,053,355,641	3,205,785,501

소계	5,353,798,431	6,534,906,976

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

대여금및수취채권	618,924,107	295,095,211

금융비용:

상각후원가측정금융부채	5,353,798,431	6,534,906,976

(3) 당기와 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

영업외수익:

외환차익	6,215,925,455	5,813,300,119

외화환산이익	1,276,574,374	1,177,181,220

유형자산처분이익	94,444,101	2,259,031,412

기타대손상각비환입	-	42,045,699

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	238,995

잡이익	751,858,870	1,233,115,134

소계	8,338,802,800	10,524,912,579

영업외비용:

외환차손	4,953,986,491	4,755,129,277

외화환산손실	2,049,594,887	475,811,298

기부금	55,119,470	53,414,695

지분법손실	-	26,153,746

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	416,495	-

유형자산처분손실	107,075,171	125,871,960

잡손실	583,209,517	357,058,969

소계	7,749,402,031	5,793,439,945

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세부담액(추납액 포함)	4,732,531,720	3,466,092,423

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,502,900,691	(282,183,710)

총법인세효과	6,235,432,411	3,183,908,713

자본에 직접 반영된 법인세	(30,302,723)	372,970,435

법인세비용	6,205,129,688	3,556,879,148

(2) 당기와 전기 중 기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	21,543,715,719	12,002,061,345

적용세율에 따른 법인세	7,187,151,185	2,640,453,496

조정사항

- 비과세수익	(111,361,053)	(441,953,046)

- 비공제비용	646,905,320	184,470,396

- 미인식이연법인세	(218,703,547)	1,011,821,888

- 세액공제	(203,968,292)	(253,860,428)

- 법인세추징	(1,162,753,562)	924,918,375

- 기타	67,859,637	(508,971,533)

법인세비용	6,205,129,688	3,556,879,148

유효세율	28.80%	29.64%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

계정과목	기초	증가(감소)	기말	이연법인세자산(부채)

확정급여채무	12,208,169,567	1,094,735,229	13,302,904,796	2,926,639,056

대손충당금	4,133,403,540	2,865,822,009	6,999,225,549	1,069,249,558

감가상각비	(414,049,480)	131,651,810	(282,397,670)	(62,127,487)

외화환산손실	13,704,228	117,796,571	131,500,799	28,930,176

외화환산이익	(242,756,565)	67,122,024	(175,634,541)	(38,639,599)

재고자산평가충당금(제품)	1,062,446,414	352,934,944	1,415,381,358	411,319,113

재고자산평가충당금(원재료)	210,949,460	(32,859,656)	178,089,804	39,179,757

이자수익	(5,679,562)	5,679,562	-	-

이자비용	11,744,192	-	11,744,192	2,583,722

유보소득	238,322,740	2,401,287,874	2,639,610,614	-

이전가격	-	1,706,052,551	1,706,052,551	-

토지	-	242,372,310	242,372,310	53,321,908

사외적립자산	(6,081,143,737)	(517,436,742)	(6,598,580,479)	(1,451,687,706)

투자증권손상차손	759,587,470	(11,468,595,333)	(10,709,007,863)	(442,253,401)

자기주식	-	2,225,219,870	2,225,219,870	-

국고보조금	-	35,421,261	35,421,261	7,792,677

제품보증충당부채	-	124,733,392	124,733,392	27,441,346

미지급비용	1,549,239,571	(23,733,734)	1,525,505,837	335,611,283

파생상품부채	(355,357,589)	(157,927,214)	(513,284,803)	(112,922,657)

사용권자산	-	(676,551,228)	(676,551,228)	(148,841,271)

리스부채	-	695,840,122	695,840,122	153,084,827

기타	(8,595,951,563)	4,008,992,743	(4,586,958,820)	(972,429,019)

이월결손금	25,859,841,342	(8,931,977,989)	16,927,863,353	3,228,277,859

공정가치평가차액	(8,142,961,595)	(1,063,042,296)	(9,206,003,891)	(2,025,320,856)

합계	22,209,508,433	(6,796,461,920)	15,413,046,513	3,029,209,286

② 전기

(단위 : 원)

계정과목	기초	증가(감소)	기말	이연법인세자산(부채)

확정급여채무	10,589,788,291	1,618,381,276	12,208,169,567	2,685,797,304

대손충당금	4,524,931,353	(391,527,813)	4,133,403,540	415,487,305

감가상각비	(625,909,405)	211,859,925	(414,049,480)	(91,090,886)

외화환산손실	1,744,568,758	(1,730,864,530)	13,704,228	3,014,930

외화환산이익	(12,473,829)	(230,282,736)	(242,756,565)	(53,406,444)

재고자산평가충당금(제품)	1,122,034,261	(59,587,847)	1,062,446,414	233,738,211

재고자산평가충당금(원재료)	312,798,159	(101,848,699)	210,949,460	46,408,881

이자수익	(18,287,518)	12,607,956	(5,679,562)	(1,249,504)

이자비용	11,744,192	-	11,744,192	2,583,722

유보소득	3,126,119,462	(2,887,796,722)	238,322,740	-

사외적립자산	(6,710,813,356)	629,669,619	(6,081,143,737)	(1,337,851,623)

투자증권손상차손	733,433,724	26,153,746	759,587,470	143,000,000

미지급비용	955,276,013	593,963,558	1,549,239,571	340,832,705

금융보증부채	21,260,064	(21,260,064)	-	-

파생상품부채	-	(355,357,589)	(355,357,589)	(78,178,670)

기타	(14,718,312,240)	6,122,360,677	(8,595,951,563)	(1,891,109,344)

이월결손금	28,196,861,183	(2,337,019,841)	25,859,841,342	5,689,165,095

공정가치평가차액	(10,494,418,227)	2,351,456,632	(8,142,961,595)	(1,791,451,551)

합계	18,758,600,885	3,450,907,548	22,209,508,433	4,315,690,131

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

유보소득	956,045,896	884,144,057

투자증권손상차손	(1,913,728,330)	(791,763,811)

30. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가.보통주 당기순이익	15,338,586,031	8,445,182,197

나.가중평균유통보통주식수	11,209,283	11,598,224

다.기본주당이익(다 = 가 ÷ 나)	1,368	728

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

기간	발행보통주식수	가중치	적수

2019.01.01~2019.12.31	11,703,721	365	4,271,858,165

2019.01.01~2019.12.31	(494,438)	365	(180,469,870)

합계	365	4,091,388,295

* 가중평균유통보통주식수: 4,091,388,295주 ÷ 365일 = 11,209,283주② 전기

기간	발행보통주식수	가중치	적수

2018.01.01. ~ 2018.09.18.	11,703,721	261	3,054,671,181

2018.09.19. ~ 2018.12.31.	자기주식취득	104	1,178,680,648

합계	365	4,233,351,829

* 가중평균유통보통주식수: 4,233,351,829주 ÷ 365일 = 11,598,224주

(3) 당기말과 전기말 현재 희석화증권이 없는 바, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표의 현금및현금성자산과동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

채권의 제각	3,520,000	14,432,257

건설중인자산의 본계정 대체	105,903,777	2,269,669,357

유형자산 취득시 미지급금	42,237,727	-

장기차입금유동성대체	12,840,906,660	13,188,172,236

사용권자산의 인식	7,928,071,632	-

리스부채의 인식	5,312,576,819	-

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계회사	(주)티알인더스트리, (주)위딩,

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

미지급금	미지급금

기타	강원형	-	510,971,700

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 6,744백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 각각 2,109백만원과 2,541백만원입니다.

33. 타인으로부터 제공받은 지급보증 등당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공한자	제공받은자	보증내역	보증액

기업은행	(주)엔피디	거래보증	5,000,000,000

SGI서울보증	(주)엔피디	거래보증	6,000,000,000

한국무역보험공사	(주)엔피디	수출신용보증	1,800,000,000

서울보증보험	(주)캐프	이행지급보증 등	110,000,000

또한 연결실체는 당기 중 취득한 주식회사 캐프의 지분증권(1,020,626주)를 신한으은행(담보설정액: 9,900백만원) 및 에스지브라이트유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.

34. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 금융기관차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.지배기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

① 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금	52,326,346,888	59,937,723,884

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(523,263,469)	523,263,469	(599,377,239)	599,377,239

② 환율변동위험연결실체는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, CNY, JPY, EUR, VND)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	25,611,331	11,781,171	30,389,217	11,333,008

CNY	160,672,178	33,541,577	41,581,146	502,964

JPY	13,185,121	5,660,449	29,024,750	4,320,770

EUR	169,468	6,107	502,932	2,860

VND	940,955,660	1,326,895,362	-	-

원화환산액	56,689,746,466	19,333,886,506	41,683,333,899	12,800,734,349

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	800,627,919	(800,627,919)	1,065,337,337	(1,065,337,337)

CNY	1,053,531,291	(1,053,531,291)	334,294,247	(334,294,247)

JPY	4,001,132	(4,001,132)	12,514,789	(12,514,789)

EUR	10,597,505	(10,597,505)	31,983,605	(31,983,605)

VND	(964,849)	964,849	-	-

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

(2) 신용위험

연결회사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다.

① 매출채권및기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	40,756,504,790	26,359,442,129

② 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 각 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	24,590,033,561	-	168,189,660	-	24,758,223,221

유동금융부채	4,900,046,010	66,668,875,025	-	-	71,568,921,035

비유동금융부채	-	-	51,422,247,161	-	51,422,247,161

합계	29,490,079,571	66,668,875,025	51,590,436,821	-	147,749,391,417

② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	15,662,753,648	-	191,104,883	-	15,853,858,531

유동금융부채	4,596,695,515	48,667,675,431	-	-	53,264,370,946

비유동금융부채	-	-	44,687,206,257	2,163,160,000	46,850,366,257

합계	20,259,449,163	48,667,675,431	44,878,311,140	2,163,160,000	115,968,595,734

나. 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기말

원화	외화(USD)	외화(CNY)	외화(VND)

차입한도약정	사용금액	88,386,981,115	5,061,500	7,000,000	-

미사용금액	19,563,608,885	11,938,500	-	4,500,000,000

계	107,950,590,000	17,000,000	7,000,000	4,500,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	전기말

원화	외화(USD)	외화(CNY)

차입한도약정	사용금액	71,561,642,236	1,500,000	9,000,000

미사용금액	12,495,467,764	11,000,000	-

계	84,057,110,000	12,500,000	9,000,000

(4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결실체는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	157,920,153,859	123,994,358,961

차감: 현금및현금성자산	(40,908,785,372)	(25,497,990,232)

순부채	117,011,368,487	98,496,368,729

자기자본	88,786,785,919	72,709,885,797

순부채및자기자본	205,798,154,406	171,206,254,526

부채비율	56.86%	57.53%

35. 공정가치

(1) 연결실체는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

DLS	-	999,822,500	-	999,822,500

현금흐름위험회피수단	51,493,246	51,493,246

기타포괄-공정가치측정금융자산:

매도가능증권	-	-	1,000	1,000

한편, 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익인식금융자산	999,822,500	999,822,500	16,182,652	16,182,652

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	40,908,785,372	40,908,785,372	25,497,990,232	25,497,990,232

매출채권및기타채권	35,612,141,904	35,612,141,904	21,903,863,143	21,903,863,143

기타금융자산	5,827,241,438	5,827,241,438	2,549,270,115	2,549,270,115

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

매도가능금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000

합계	83,347,992,214	83,347,992,214	49,967,307,142	49,967,307,142

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	24,758,223,221	24,758,223,221	15,853,858,531	15,853,858,531

유동금융부채	71,568,921,035	71,568,921,035	53,264,370,946	53,264,370,946

비유동금융부채	51,422,247,161	51,422,247,161	46,850,366,257	46,850,366,257

소계	147,749,391,417	147,749,391,417	115,968,595,734	115,968,595,734

현금흐름위험회피수단:

기타비유동금융부채	51,493,246	51,493,246	-	-

합계	147,749,391,417	147,749,391,417	115,968,595,734	115,968,595,734

36. 사업결합(1) 주식회사 엔피디의 인수

① 연결실체는 신성장동력의 확보 및 사업다각화를 목적으로 2016년 10월 28일 주식회사 엔피디의 지분을 100% 인수하고 이 대가로 20,000백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 인해 연결실체는 주식회사 엔피디의 지배력을 획득하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 주식회사 엔피디의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최초인식	추가식별	최종보고

자산

현금및현금성자산	15,684,785,602	-	15,684,785,602

매출채권및기타채권	13,612,938,648	-	13,612,938,648

재고자산	4,315,592,430	-	4,315,592,430

기타유동금융자산	1,205,693,385	-	1,205,693,385

기타유동자산	1,235,099,549	-	1,235,099,549

유형자산(주1)	19,374,687,707	-	19,374,687,707

무형자산(주2)	3,092,485,886	9,325,779,350	12,418,265,236

기타비유동금융자산	725,150,730	-	725,150,730

자산계	59,246,433,937	9,325,779,350	68,572,213,287

부채

매입채무및기타채무	16,727,541,156	-	16,727,541,156

기타유동금융부채	24,913,695,038	-	24,913,695,038

기타유동부채	16,317,600	-	16,317,600

당기법인세부채	1,485,441,141	-	1,485,441,141

비유동금융부채	2,130,540,780	-	2,130,540,780

순확정급여부채	205,865,892	-	205,865,892

이연법인세부채(주2)	904,859,207	2,051,671,457	2,956,530,664

부채계	46,384,260,814	2,051,671,457	48,435,932,271

식별가능한 순자산 총계	12,862,173,123	20,136,281,016

차감: 비지배지분	4,192,210,409	946,876,250	5,139,086,659

차감계	8,669,962,714	14,997,194,357

(주1) 사업결합시 식별가능한 자산에 대하여 공정가치로 평가하였습니다.

(주2) 당기 중 고객관계가치가 추가로 식별되어 추가 인식하였습니다.

③ 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	최초인식

이전대가	20,000,000,000

순자산공정가치	14,997,194,357

영업권	5,002,805,643

연결실체는 영업권과 별도로 식별가능한 고객관계 9,325,779천원을 인식하였으며, 동 고객 관계의 내용연수는 5년으로 추정하였습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 비한정 내용연수를 가지는 영업권은 매 보고기간종료일에 손상평가를 수행하여야 하며, 평가결과 당기말 현재 손상은 발생하지 않았습니다④ 이전대가의 구성내역사업결합을 위해 지급한 대가는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식 매입대금	20,000,000,000

⑤ 현금흐름 정보사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식 매입대금	(20,000,000,000)

취득한 종속기업이 보유한 현금	15,684,785,602

순현금유입액	(4,315,214,398)

(2) 주식회사 캐프 인수① 당사의 종속회사인 주식회사 엔피디는 신사업진출 및 사업다각화를 목적으로 2017년 11월 24일 주식회사 캐프의 지분을 51.03% 인수하고 이 대가로 23,017백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 인해 연결실체는 주식회사 캐프의 지배력을 획득하였습니다. ② 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 주식회사 캐프의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	2,671,121,245

매출채권및기타채권	11,971,796,163

재고자산	16,934,830,918

기타유동자산	189,993,081

매각예정비유동자산(*)	6,522,501,801

유형자산 및 투자부동산(*)	27,685,961,864

무형자산(*)	13,533,082,345

기타비유동금융자산	117,715,535

이연법인세자산	4,486,074,033

자산계	84,113,076,985

부채

매입채무및기타채무	10,542,088,184

기타유동금융부채	29,195,150,767

기타유동부채	18,090,749

당기법인세부채	67,635,411

비유동금융부채	6,766,930,000

순확정급여부채	1,774,219,953

부채계	48,364,115,064

식별가능한 순자산 총계	35,748,961,921

차감: 비지배지분	1,023,442,701

차감계	34,725,519,220

(*) 사업결합시 식별가능한 자산에 대하여 공정가치로 평가하였습니다.

③ 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	금액

이전대가	42,095,102,418

순자산공정가치	34,725,519,220

영업권	7,369,583,198

④ 이전대가의 구성내역사업결합을 위해 지급한 대가는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식매입대금	23,017,157,552

간주취득세	245,716,850

기타금융부채(주석 18참조)	18,832,228,016

합 계	42,095,102,418

⑤ 현금흐름 정보사업결합과 관련된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식 매입대금	(23,017,157,552)

취득한 종속기업이 보유한 현금	2,671,121,245

순현금유입액	(20,346,036,307)

(3) 소프트인텍 주식회사 인수

① 사업결합의 개요당사는 당기 중 소프트인텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 종속회사 합병을 통한 경영효율성을 제고(통합을 통한 비용 절감 , 경영효율성 증대 및 사업경쟁력 극대화)하여 사업간 시너지 효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위한 것입니다. 당사는 피합병회사인 소프트인텍 주식회사의 주식을 100% 보유하고 있으며, 합병시 합병회사는 피합병법인의 주식에 대하여 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1:0으로 산정하였습니다.

구 분	내 역

이사회 결의일	2019년 9월 16일

합병기일	2019년 11월 29일

② 사업결합 회계처리해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역

Ⅰ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	41,636,303

미수금	90,000

선납세금	9,350

유형자산	3,883,625,804

차입금	(4,587,520,000)

미지급비용	(4,742,719)

확정급여채무	(34,953,095)

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

식별가능한 순자산	(701,854,357)

37. 매각예정비유동자산연결실체의 매각예정비유동자산은 주식회사 캐프의 경상북도 문경소재 공장으로 구체적인 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

건물	4,393,473,200

토지	2,129,028,601

합계	6,522,501,801

상기 매각예정자산은 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석14). 38. 비교표시 전기재무제표의 수정당사의 종속회사인 천진성일통신전자(유) (중국소재)는 당기 중 국가간 회계기준 조정에 대한 오류를 반영하여 종속회사의 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.이에 연결실체의 비교표시 연결재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 주요 조정사항은 유형자산 잔존가치 조정에 따른 감가상각비 과소계상 및 이로 인한 이연법인세 조정이며, 기타조정사항으로는 채권 관련 대손충금 추가 계상 등 입니다.

(단위: 원)

구분	조정전	조정사항	조정후

[자산]

유형자산	72,512,253,061	(1,245,223,040)	71,267,030,022

기타자산	125,667,789,516	(230,574,779)	125,437,214,737

[부채]

유동부채	71,282,163,617	(575,459,987)	70,706,703,630

비유동부채	53,287,655,331	-	53,287,655,331

[자본]

기타포괄손익누계액	(2,467,449,638)	2,635,366	(2,464,814,272)

이익잉여금	36,088,036,507	(902,973,198)	35,185,063,309

39. 보고기간 후 사건당사의 종속기업인 주식회사 엔피디는 2020년 3월 6일을 납입기일로 하여 7,550,000주, 40,770백만원을 유상증자하였습니다. 이에 따라 주식회사 엔피디의 총 발생주식수는 21,350,000주 입니다. 코스닥 상장일은 2020년 3월 16일입니다.