이엠텍 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

5-1. 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험 관리 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

연결회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

실제 연결회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 연결회사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선 등과 같은 다양한 방법을 통하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 이자부차입금의 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부조건의 차입금으로 인한 이자비용이 세후순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 789,697천원 및 766,803천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 외환위험

연결회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등이 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24기	제23기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,115,732)	2,115,732	(399,445)	399,445

JPY	28,112	(28,112)	(2,303)	2,303

RMB	(680)	680	344,783	(344,783)

RUB	-	-	17	(17)

합 계	( 2,088,300 )	2,088,300	(56,948)	56,948

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외에 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 시장성 있는 지분상품(상장주식)은 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 주가가 5% 변동시 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제24기	제23기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전 기타포괄손익	685,146	(685,146)	619,859	(619,859)

법인세효과	(143,196)	143,196	(129,551)	129,551

세후 기타포괄손익	541,950	(541,950)	490,308	(490,308)

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 연결재무제표 주석 7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한 연결회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등의 기타금융자산과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

한편, 기말 현재 연결회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 연결재무제표 주석 7에서 기술하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한 연결회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 13,967,934 3,833,183 267,418 - - 18,068,536 이자부차입금 4,195,102 29,352,257 57,941,793 18,607,492 10,601,175 120,697,819 전환상환우선주 - - - - 7,401,203 7,401,203 리스부채 29,813 59,625 125,226 38,261 - 252,925 합 계 18,192,849 33,245,065 58,334,438 18,645,754 18,002,378 146,420,484 (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 20,636,296 11,324,857 38,866 26,697 - 32,026,716 이자부차입금 2,332,704 3,725,312 25,584,029 88,325,377 14,848,638 134,816,060 전환상환우선주 - - 5,466,404 - - 5,466,404 리스부채 33,715 67,429 286,468 180,669 - 568,281 합 계 23,002,715 15,117,598 31,375,767 88,532,743 14,848,638 172,877,460 라. 자본관리연결회사가 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지 를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으 며, 당기말 부채비율은 67.69%(전기말 : 65.39%) 입니다. 또한 배당정책 의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 5-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 가. 파생상품계약 체결 현황(1) 기말 현재 현재 파생상품자산,부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제24기 제23기 자산 부채 자산 부채 통화선도(유동) - 222,028 - - 통화스왑(유동) 534,365 - 377,571 - 통화스왑(비유동) 762,350 - 381,356 - 합 계 1,296,715 222,028 758,927 - (2) 파생상품계약 체결 현황(2-1) 통화선도 연결회사는 외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 미결제된 내역은 다음과 같습니다. 제24기> 업 체 거래일 만기일 매도금액 매도환율 매입금액 매입환율 씨티은행 2024-02-20 2025-01-20 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 씨티은행 2024-02-20 2025-02-20 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 (2-2) 통화스왑연결회사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 변동금리부 외화차입금의 이자율과 환율 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 제24기> 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 4,225,000(KRW 5,121,967,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 5,525,000(KRW 6,697,957,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% (3) 파생상품의 공정가치 및 평가 손익 현황기말 현재 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. 제24기> (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화선도 - 222,028 45,757 121,369 통화스왑 537,788 - 118,885 - 합 계 537,788 222,028 164,642 121,369 (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화스왑 - 177,067 53,625 - 나. 리스크 관리에 관한 사항 당사의 환위험 노출 등에 있어 리스크 관리는 환차익의 실현이 아닌 환차손 위험의 제거이며, 당사의 재무팀에서 환율의 변동 추이와 회사의 자금상황을 고려하여 환변동보험, 선물환 등 헷징 방법을 다각적으로 검토하여 리스크 관리를 하고 있으나, 리스크 관리만을 전담하는 별도의 조직은 구성되어 있지 않습니다. 다. 콜옵션, 풋옵션 등 계약 내용- 보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등당사는 당기말 현재 회사의 재무 상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 창원 연구소- 신규 부품개발 및 Actuator, Audio 개발- 다이나믹 리시버 / 마이크로 스피커 단품 개발 프로젝트 담당- 3D 기반의 금형, 사출의 In-Line화 추진 및 스피커 모듈 설계(2) 안양 평촌R 전자담배기기 개발- 헬스 뷰티 기기 개발- 미래 성장동력이 될 새로운 전자기기를 응용한 신제품 개발 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제24기 제23기 제22기 원 재 료 비 8,096,329 4,878,927 6,013,382 인 건 비 12,604,574 14,741,190 16,592,118 기 타 1,099,495 973,114 2,648,343 연구개발비용 계 21,800,398 20,593,231 25,253,843 회계처리 판매비와 관리비 21,800,398 20,593,231 25,253,843 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 22.90% 14.13% 8.50% 주) 상기 실적은 별도재무제표 기준입니다. 라. 연구개발 실적 연구과제 연구결과 및 기대효과 단계 음향해석 프로그램 개발 - Micro-Speaker 해석 Program Ver.2 개발 외 1건 제품화 휴대폰용 고성능,일체형 스피커 리시버 개발 (G1) - 일체형 마이크로 스피커 리시버로서 자기회로 공유로 인한 음압 특성 향상 제품화 Hearing Aid Type 리시버 개발 - 청각 장애자용 이동통신 단말기 적용 제품화 Two-Magnet Type 단방향 고성능 마이크로 스피커 (G2) - 기존 One- Magnet Type 대비 자계구조의 개선 제품화 단말기기 부품 일체화 - 진동모터와 스피커 리시버의 일체화 (EMJ 2055A) 제품화 슬림형 마이크로 스피커 - 초기 4.0t(2001년)~2.5t까지 개발완료 외 1건 제품화 고음질(MLD) 스피커 (G3) - 2010년 양산 적용 (저음 강화 마이크로 스피커) 제품화 HP 스피커 (G4) - 2011년 10월 양산 적용 (편진동 및 음떨림 개선) 제품화 Super Wide Band IPX8 Receiver - 2015년 S사 Flagship 모델 양산 적용 제품화 3기압 방수 스피커 - 2016년 7월 양산 적용(Wearable watch) 제품화 저음 강화용 SP-Lite Pouch - 2016년 12월 양산 적용 제품화 BA스피커 - 2017년 3월 양산 적용 (넥밴드형 블루투스 헤드셋) 제품화 궐련형태 전자담배 - 2017년 11월 양산 적용 제품화 5기방 방수 스피커 - 2018년 8월 양산 적용 (Wearable Watch) 제품화 자동 줄 감김 장치 - 블루투스 넥밴드 자동 줄 감김 모듈 장치 2018년 10월 양산 적용 제품화 스마트 음성증폭기 - 보청기 GMP(의료기기 제조 및 품질관리 기준 적합인증서) 인증 획득 제품화 5기압 방수 스피커 단축 감소(6.7→5.7mm) - 2019년 8월 양산 적용 (Wearable Watch) 제품화 AI 스마트 보청기 - AI 기술을 적용한 스마트 보청기술 개발 진행 개발 웨어러블 넥밴드 - 2018년 1월 W100, 2020년 3월 W110, 2020년 6월 My theater Edu (W130) 출시 제품화 하이브리드형 전자담배 기기 - 2018년 12월 출시 제품화 전자담배 카트리지 - 2018년12월 출시 제품화 액상형 전자담배 기기 - 2019년 5월 출시 제품화 LED 패치 - 2020년 6월 양산, 7월 출시 제품화 저음 강화용SP-Lite (Ver. 4) - 2021년 2월 양산 제품화 LSR 이중사출 표준 등록 - 2021년 7월 양산 제품화 * 기타 세부 사항은 XII. 상세표의 4. 기타 항목을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 현황 구 분 주요제품 부품사업 Micro Speaker, Dynamic Receiver, Vibration Motor, Module Ass'y 등 제품사업 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, Smart 보청기, 전자담배 Device 등 나. 산업의 특성 (1) 부품사업스마트폰 부품산업은 전방산업에 대한 높은 의존도를 보이며 스마트폰 기술 및 시장트렌드의 변화, 수요변화 등에 영향을 받습니다. 스마트기기의 고사양화로 다기능화된 부품의 수요 증가, 고부가가치 부품의 필요성이 부각되어 핵심부품을 중심으로 부품 모듈화 및 통합화는 지속적으로 진행될 것 입니다.스마트폰 부품산업은 고객 맞춤형 산업이며 모델별 부품 제작과 생산은 다품종 소량생산으로 규모의 경제 달성이 어렵고 특정 휴대폰 제조사에 대한 의존도가 높아 고객다변화가 어려운 측면이 있습니다. 이러한 성장 한계를 극복하기 위해서 당사는 마이크로 엑츄에이터, 헬스케어, 웨어러블 기기, 자동차 전장 등의 분야에 부품 신규사업 진출을 위해 연구개발을 지속적으로 진행하고 있습니다.신규 사업인 자동차부품 산업은 품질과 안전을 최우선시 하고 공급 부품에 대한 높은신뢰성과 기존 사업 경험을 요구하는 진입장벽이 높은 산업입니다. 자원의 선행 투입이 필요하고 사업화에 장기간이 소요되므로 개발 초기 단계부터 업체와 장기간 긴밀한 협력 관계를 유지해야 하는 산업입니다.당사의 기술경쟁력, 제조경쟁력, 품질경쟁력을 갖춘 모바일용 부품사업 기반으로 미래성장 산업인 자동차 전장 부품사업으로도 확대 전개하고 있습니다.또한, 전세계적으로 증가세를 보이는 TWS 이어폰 시장 진입을 위하여 마이크로 스피커 기술 노하우를 기반으로 기술 개발을 하고 있습니다.(2) 제품사업당사는 4차 산업혁명시대에 부합하는 IT와 BT가 결합된 융복합 제품사업을 추진하고 있습니다. 사물인터넷 관련 IoT 제품, 전자담배 및 뷰티 헬스케어 디바이스,Smart 보청기와 기타 악세서리 제품사업군이 이에 해당됩니다. 전자담배는 전자기기를 이용해 연초 고형물을 고열로 가열해 증기를 흡입하는 방식으로 일반 담배처럼 궐련(종이로 연초를 말아서 만든 담배)을 쓴다는 점에서 액체로 된 기존 전자담배와는 다른 형태의 제품 입니다. 국내에서는 외국계 회사인 필립모리스의 '아이코스', 브리티시아메리칸타바코(BAT)의 '글로', KT '릴(lil)' 등 제품이 판매되고 있습니다.전자담배 공급회사의 마케팅 투자 확대 및 온/오프라인 판매처 다변화로 전세계 전자담배 시장은 성장 추세를 이어갈 것으로 전망됩니다.또한, 기술 솔루션 업체 및 글로벌 유통업체와 협업을 통한 헬스케어 사업 진출을 진행하고 있습니다.당사는 4차 산업혁명 기반의 새로운 기술을 바탕으로 기존 시장의 혁신이나, 새로운 시장을 창출하는 신규 플렛폼 사업으로 제품사업을 추진하고 있습니다. 다. 산업의 성장성 및 전망제4차 산업혁명으로 제품의 고사양화 및 이종산업과 IT산업의 융합으로 부품의 적용범위가 확대되고 있으며, 필수 부품을 중심으로 기술혁신을 통한 경쟁력 확보는 고부가가치화 추세로 향후 수익성 개선으로 연결될 것으로 전망됩니다. 사물 인터넷의 연결로 통화, 음악 및 영화감상, 게임 등 일상 생활에서의 용도가 확대되고 있으며, 제품의 스펙이 상향 평준화 되면서 성능 부분에서 차별적 요소가 적어 교체 주기가 길어지고 있어『기술 혁신적인 신제품』이 시장 성장에 큰 영향을 미칠 것으로 전망됩니다.당사는 플랫폼 기술 개발 및 지적재산권 확보 등을 통해 차별화 전략으로 OEM/ODM 및 자사브랜드의 혁신적인 제품으로 산업의 성장과 함께 지속 성장할 것 입니다. 라. 경쟁요소 당사의 부품사업 및 제품사업은 국내 대기업과의 거래로 품질경쟁력을 확보하였으 며, 부품 및 제품에 대한 Capa 및 조달능력을 확보, 자동화 생산라인을 자체 기술로 구축하여 제조원가 경쟁력을 확보 하였습니다. 기술 진입장벽 및 대규모 시설투자 등으로 신규업체의 시장진입은 극히 제한적이며, 당사는 지속적인 기술 개발을 통한 혁신으로 국내외 고객사와 전략적 파트너십을 강화하는 한편 높은 신뢰관계를 형성해 나가도록 노력하겠습니다. 마. 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 우수한 기술 개발능력과 유연하고 빠른 고객 대응력의 기술 및 품질 경쟁력을바탕으로 시장의 새로운 트렌드를 창출하여 성장해 나갈 것 입니다.당사의 사업부문은 부품사업과 제품사업으로 구분됩니다. 부품사업 및 제품사업에 대한 연구개발 및 마케팅 업무는 국내에서 진행하고, 제조는 국내사업장 및 해외사업장에서 진행하고 있습니다. 바. 사업 경쟁력 강화 - 신성장 Platform 사업 : Unique한 기술로 시장의 새로운 Needs를 창출하는 사업 : 확보된 원천특허 기반의 Platform 개발- 신성장 사업 발굴 : 4차산업 기반 신기술을 통한 Unique한 제품 개발 : 핵심 특허 확보, 선행 연구를 통한 기술 완성도 구현 : 비즈니스 모델 창출 및 시장 전략 수립- 산학연 융합 지원 사업 : 우수한 인재를 보유한 대학 및 연구소와의 인적 네트워크 형성 : 대학 및 연구소의 선행연구를 지원, 기술이전, 사업화 추진 : 산학연 우수기술을 융합하여 새로운 Needs를 창출할 비즈니스 모델 기획- 스타트업 기업 지원 사업 : 우수한 기술을 보유한 스타트업 기업의 멘토링 지원 : 시제품 제작을 지원하고 시장 진입의 기회를 제공 : 자사의 핵심 역량과 연계하여 동반성장 가능한 비즈니스 모델 창출 사. 기존 사업 경쟁력- Unique 제품으로 Global 시장 기술 Leading (DNA 확보) : BA스피커, Smart 보청기, 전자담배 등- IPx8 방수 Super Wideband 리시버 세계 최초 개발 및 양산 적용- 품질 Process 확보 (IPx8 등급 방수 리시버 2,500만개 중 1개 불량)- 한계돌파를 통한 원가경쟁력 지속 확보- 자동화 생산라인 보유 (20개 Line/'17년)- 신규 제품사업 강화를 위한 평촌 R 운영 - 프리미엄 사운드 BA(Balanced Armature) 개발 및 자동화 성공- LSR(Liquid Silicone Rubber) 이중사출 양산 성공 - 국내외 대기업 시장혁신 수상 내역 : My-Theater, BeethoSOL 레드닷 어워드 수상 : BeethoSOL 일본 VGP 웨어러블 금상 수상 : My-Theater(블루투스 헤드셋) 레드닷 디자인 어워드 본상 수상 ('19년) : S사 베스트 품질 최우수상 수상 ('18년, '22년) : L사 베스트 6시그마 품질혁신 최우수상 수상 ('18년) : My-Theater(블루투스 헤드셋) 일본 'VGP 웨어러블' 대상 수상 ('18년) : S사 제조/품질/기술 전부문, 4년 연속 수상 ('14년, '15년, '16년, '17년) : L사 6시그마 생산부문 최우수상 ('11년) : L사 6시그마 전부문, 3년 연속 수상 ('05년, '06년, '07년) : L사 Best Supplier Award 수상 ('20년) : S사 혁신제안상 수상 (`22년,'23년) : S사 우수협력사 최우수상('22년,' 24년) 아. 지적재산권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) 구분 국내 해외 계 출원 등록 출원 등록 출원 등록 특허권 1,791 521 330 137 2,121 658 실용신안권 1 2 - - 1 2 상표권 107 62 58 31 165 93 디자인권 72 64 17 9 89 73 합계 1,971 649 405 177 2,376 826 2,620 582 3,202 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제 24기 제 23기 제 22기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 146,575,357,469 190,726,812,634 188,585,833,883 · 당좌자산 96,993,709,688 143,553,497,408 118,765,527,827 · 재고자산 49,581,647,781 47,173,315,226 69,820,306,056 [비유동자산] 199,639,809,967 218,846,657,365 225,402,968,492 · 투자자산 23,612,488,902 23,350,390,383 20,667,138,400 · 유형자산 143,178,182,646 161,916,757,767 176,255,626,273 · 무형자산 4,050,270,535 9,748,778,829 8,688,906,833 · 기타비유동자산 28,798,867,884 23,830,730,386 19,791,296,986 자산총계 346,215,167,436 409,573,469,999 413,988,802,375 [유동부채] 113,206,634,504 65,767,105,593 61,954,398,953 [비유동부채] 26,547,541,230 96,166,236,955 89,162,320,094 부채총계 139,754,175,734 161,933,342,548 151,116,719,047 지배기업 소유주지분 204,660,985,375 245,708,321,165 260,591,212,581 [자본금] 8,652,968,000 8,652,968,000 8,652,968,000 [자본잉여금] 74,687,572,273 74,687,572,273 74,687,253,829 [기타자본] (1,649,441,490) 1,031,385,228 2,330,104,413 [기타포괄손익누계액] (519,677,623) (8,261,229,155) (8,979,273,768) [이익잉여금] 123,489,564,215 169,597,624,819 183,900,160,107 비지배지분 1,800,006,327 1,931,806,286 2,280,870,747 자본총계 206,460,991,702 247,640,127,451 262,872,083,328 부채및 자본총계 346,215,167,436 409,573,469,999 413,988,802,375 (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 167,587,926,897 263,450,794,415 415,827,231,872 영업이익 (30,512,910,121) (14,598,659,948) 33,934,594,543 당기순이익 (44,733,935,468) (12,176,030,579) 32,942,041,546 ·지배기업 소유주지분 (44,458,754,504) (11,824,630,388) 33,436,982,684 ·비지배지분 (275,180,964) (351,400,191) (494,941,138) 기본주당이익 (2,704) (716) 2,118 희석주당이익 (2,704) (716) 2,108 연결에 포함된 회사수 7개 10개 9개 주1) 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준에 따라 작성되었습니다.주2) 제24기, 제23기, 제22기 재무정보는 모두 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 재무정보 입니다.주3) 제24기 재무정보는 2025년 3월 26일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구분 제 24기 제 23기 제 22기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 81,862,977,351 114,393,075,605 176,769,818,094 · 당좌자산 71,488,705,159 99,403,862,783 162,116,097,733 · 재고자산 10,374,272,192 14,989,212,822 14,653,720,361 [비유동자산] 171,684,216,414 178,283,316,135 143,636,378,868 · 투자자산 82,276,885,268 89,691,726,758 57,148,628,610 · 유형자산 65,560,585,236 71,265,321,172 74,763,617,627 · 무형자산 3,190,947,093 3,005,001,279 2,335,717,342 · 기타비유동자산 20,655,798,817 14,321,266,926 9,388,415,289 자산총계 253,547,193,765 292,676,391,740 320,406,196,962 [유동부채] 54,848,688,058 17,908,839,674 44,156,499,383 [비유동부채] 26,534,779,230 70,335,923,029 58,319,804,295 부채총계 81,383,467,288 88,244,762,703 102,476,303,678 [자본금] 8,652,968,000 8,652,968,000 8,652,968,000 [자본잉여금] 74,687,572,273 74,687,572,273 74,687,253,829 [기타자본] (1,649,441,490) 1,031,385,228 2,330,104,413 [기타포괄손익누계액] (8,935,966,389) (9,968,799,451) (11,325,835,739) [이익잉여금] 99,408,594,083 130,028,502,987 143,585,402,781 자본총계 172,163,726,477 204,431,629,037 217,929,893,284 부채및 자본총계 253,547,193,765 292,676,391,740 320,406,196,962 종속기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2024.01.01 ~2024.12.30) (2023.01.01 ~2023.12.30) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 95,216,172,520 145,715,287,975 297,262,157,494 영업이익 (31,267,804,238) (19,825,945,234) 6,844,101,845 당기순이익 (28,970,602,804) (11,078,994,894) 9,717,286,873 기본주당이익 (1,762) (671) 616 희석주당이익 (1,762) (671) 613 주1) 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준에 따라 작성되었습니다.주2) 제24기 제23기, 제22기 재무정보는 모두 회계감사인의 감사를 받은 재무정보 입니다. 주3) 제24기 재무정보는 2025년 3월 26일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 24 기 2024.12.31 현재 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 146,575,357,469 190,726,812,634 188,585,833,883 현금및현금성자산 32,962,851,591 72,916,839,149 48,779,037,882 기타금융자산 36,495,091,038 16,335,298,977 27,095,671,430 당기손익-공정가치금융상품 2,452,577,058 0 0 매출채권및기타채권 20,065,588,328 48,884,330,505 33,308,504,047 기타유동자산 4,657,695,085 4,951,083,197 8,012,964,794 당기법인세자산 359,906,588 465,945,580 1,569,349,674 재고자산 49,581,647,781 47,173,315,226 69,820,306,056 비유동자산 199,639,809,967 218,846,657,365 225,402,968,492 기타금융자산 1,041,084,104 676,420,685 1,108,604,915 당기손익-공정가치금융상품 6,868,498,618 8,236,794,318 6,855,078,445 기타포괄손익-공정가치금융상품 15,702,906,180 14,437,175,380 12,703,455,040 유형자산 138,404,353,749 156,695,970,654 170,685,512,652 사용권자산 4,773,828,897 5,220,787,113 5,570,113,621 무형자산 4,050,270,535 9,748,778,829 8,688,906,833 기타비유동자산 348,382,687 333,243,580 715,741,932 이연법인세자산 28,450,485,197 23,497,486,806 19,075,555,054 자산총계 346,215,167,436 409,573,469,999 413,988,802,375 부채 유동부채 113,206,634,504 65,767,105,593 61,954,398,953 매입채무및기타채무 18,068,536,188 32,026,715,749 28,750,717,253 이자부차입금 87,200,660,590 25,222,541,489 31,602,700,000 리스부채 214,664,090 367,709,982 355,762,779 기타금융부채 222,028,006 0 0 기타유동부채 667,344,365 978,377,783 934,182,188 충당부채 309,016,121 105,765,531 242,168,332 당기법인세부채 1,938,286,721 1,599,591,027 68,868,401 전환상환우선주부채 4,586,098,423 5,466,404,032 0 비유동부채 26,547,541,230 96,166,236,955 89,162,320,094 이자부차입금 26,509,280,000 95,987,000,000 83,720,810,000 리스부채 38,261,230 179,236,955 372,755,459 전환상환우선주부채 0 0 5,068,754,635 부채총계 139,754,175,734 161,933,342,548 151,116,719,047 자본 지배기업소유주지분 204,660,985,375 245,708,321,165 260,591,212,581 자본금 8,652,968,000 8,652,968,000 8,652,968,000 자본잉여금 74,687,572,273 74,687,572,273 74,687,253,829 기타자본 (1,649,441,490) 1,031,385,228 2,330,104,413 기타포괄손익누계액 (519,677,623) (8,261,229,155) (8,979,273,768) 이익잉여금 123,489,564,215 169,597,624,819 183,900,160,107 비지배지분 1,800,006,327 1,931,806,286 2,280,870,747 자본총계 206,460,991,702 247,640,127,451 262,872,083,328 부채및자본총계 346,215,167,436 409,573,469,999 413,988,802,375 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 167,587,926,897 263,450,794,415 415,827,231,872 매출원가 149,290,215,288 228,851,117,205 324,703,379,443 매출총이익 18,297,711,609 34,599,677,210 91,123,852,429 판매비와관리비 48,810,621,730 49,198,337,158 57,189,257,886 영업이익(손실) (30,512,910,121) (14,598,659,948) 33,934,594,543 기타수익 12,316,435,199 12,092,775,200 27,692,340,075 기타비용 27,658,168,587 9,101,401,869 23,929,381,381 금융수익 5,522,398,593 3,310,001,833 2,631,423,145 금융비용 7,432,771,010 6,822,782,131 5,878,372,210 법인세비용차감전순이익(손실) (47,765,015,926) (15,120,066,915) 34,450,604,172 법인세비용(수익) (3,031,080,458) (2,944,036,336) 1,508,562,626 당기순이익(손실) (44,733,935,468) (12,176,030,579) 32,942,041,546 기타포괄손익 7,884,932,537 720,380,343 (27,467,624,922) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,852,099,475 (636,655,945) 282,239,633 해외사업환산손익 6,852,099,475 (636,655,945) 282,239,633 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,032,833,062 1,357,036,288 (27,749,864,555) 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 1,032,833,062 1,357,036,288 (27,749,864,555) 총포괄손익 (36,849,002,931) (11,455,650,236) 5,474,416,624 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (44,458,754,504) (11,824,630,388) 33,436,982,684 비지배지분 (275,180,964) (351,400,191) (494,941,138) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (36,717,202,972) (11,106,585,775) 6,001,449,623 비지배지분 (131,799,959) (349,064,461) (527,032,999) 주당이익 지배기업 소유주의 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,704.00) (716.00) 2,118.00 지배기업 소유주의 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,704.00) (716.00) 2,108.00 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,030,468,000 51,821,306,569 937,084,162 18,456,259,293 152,745,312,823 231,990,430,847 2,807,903,746 234,798,334,593 연차배당 0 0 0 0 (2,282,135,400) (2,282,135,400) 0 (2,282,135,400) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 33,436,982,684 33,436,982,684 (494,941,138) 32,942,041,546 기타포괄손익 0 0 0 (27,435,533,061) 0 (27,435,533,061) (32,091,861) (27,467,624,922) 해외사업환산손익 0 0 0 314,331,494 0 314,331,494 (32,091,861) 282,239,633 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 (27,749,864,555) 0 (27,749,864,555) 0 (27,749,864,555) 총포괄손익 0 0 0 (27,435,533,061) 33,436,982,684 6,001,449,623 (527,032,999) 5,474,416,624 유상증자 622,500,000 23,094,750,000 0 0 0 23,717,250,000 0 23,717,250,000 주식발행비 0 (228,802,740) 0 0 0 (228,802,740) 0 (228,802,740) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 221,394,336 0 0 221,394,336 0 221,394,336 자기주식의 처분 0 0 505,037,613 0 0 505,037,613 0 505,037,613 자기주식처분이익 0 0 666,588,302 0 0 666,588,302 0 666,588,302 2022.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,253,829 2,330,104,413 (8,979,273,768) 183,900,160,107 260,591,212,581 2,280,870,747 262,872,083,328 2023.01.01 (기초자본) 8,652,968,000 74,687,253,829 2,330,104,413 (8,979,273,768) 183,900,160,107 260,591,212,581 2,280,870,747 262,872,083,328 연차배당 0 0 0 0 (2,477,904,900) (2,477,904,900) 0 (2,477,904,900) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,824,630,388) (11,824,630,388) (351,400,191) (12,176,030,579) 기타포괄손익 0 0 0 718,044,613 0 718,044,613 2,335,730 720,380,343 해외사업환산손익 0 0 0 (638,991,675) 0 (638,991,675) 2,335,730 (636,655,945) 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 1,357,036,288 0 1,357,036,288 0 1,357,036,288 총포괄손익 0 0 0 718,044,613 (11,824,630,388) (11,106,585,775) (349,064,461) (11,455,650,236) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행비 0 318,444 0 0 0 318,444 0 318,444 자기주식의 취득 0 0 (1,781,349,100) 0 0 (1,781,349,100) 0 (1,781,349,100) 주식보상비용 0 0 (319,210,131) 0 0 (319,210,131) 0 (319,210,131) 자기주식의 처분 0 0 389,188,954 0 0 389,188,954 0 389,188,954 자기주식처분이익 0 0 412,651,092 0 0 412,651,092 0 412,651,092 2023.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 1,031,385,228 (8,261,229,155) 169,597,624,819 245,708,321,165 1,931,806,286 247,640,127,451 2024.01.01 (기초자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 1,031,385,228 (8,261,229,155) 169,597,624,819 245,708,321,165 1,931,806,286 247,640,127,451 연차배당 0 0 0 0 (1,649,306,100) (1,649,306,100) 0 (1,649,306,100) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (44,458,754,504) (44,458,754,504) (275,180,964) (44,733,935,468) 기타포괄손익 0 0 0 7,741,551,532 0 7,741,551,532 143,381,005 7,884,932,537 해외사업환산손익 0 0 0 6,708,718,470 0 6,708,718,470 143,381,005 6,852,099,475 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 1,032,833,062 0 1,032,833,062 0 1,032,833,062 총포괄손익 0 0 0 7,741,551,532 (44,458,754,504) (36,717,202,972) (131,799,959) (36,849,002,931) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행비 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (2,966,564,350) 0 0 (2,966,564,350) 0 (2,966,564,350) 주식보상비용 0 0 (130,239,439) 0 0 (130,239,439) 0 (130,239,439) 자기주식의 처분 0 0 255,583,736 0 0 255,583,736 0 255,583,736 자기주식처분이익 0 0 160,393,335 0 0 160,393,335 0 160,393,335 2024.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 (1,649,441,490) (519,677,623) 123,489,564,215 204,660,985,375 1,800,006,327 206,460,991,702 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로인한순현금흐름 7,309,012,034 30,311,663,312 29,707,329,229 당기순이익(손실) (44,733,935,468) (12,176,030,579) 32,942,041,546 비현금항목의 조정 39,942,743,575 26,931,214,255 28,058,326,377 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 12,100,894,623 11,379,787,414 (22,889,737,017) 이자의 수취 2,573,802,017 3,017,495,041 1,215,811,968 배당금의수취 2,315,210 0 0 법인세의 납부 (2,576,807,923) 1,159,197,181 (9,619,113,645) 투자활동으로인한순현금흐름 (29,613,825,426) (1,773,751,094) (111,302,519,023) 기타금융자산의 감소 56,970,901,902 73,091,475,430 1,529,439,992 기타금융자산의 증가 (76,955,700,582) (62,088,120,330) (27,135,435,627) 당기손익-공정가치금융상품의 처분 238,237,949 365,195,122 0 당기손익-공정가치금융상품의 취득 (1,130,000,000) (1,360,000,000) (1,260,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분 0 0 8,265 유형자산의 처분 1,015,191,609 3,479,929,596 424,130,420 유형자산의 취득 (8,822,013,674) (14,009,702,583) (83,567,155,073) 무형자산의 취득 (930,442,630) (1,252,528,329) (1,293,507,000) 재무활동으로인한순현금흐름 (24,194,097,433) (4,552,778,519) 60,737,473,151 이자부차입금의 차입 5,201,483,842 30,584,055,304 83,013,516,812 이자부차입금의 상환 (18,561,694,178) (24,404,698,000) (40,008,248,345) 리스부채의 상환 (394,367,140) (412,284,110) (535,156,424) 유상증자 0 0 23,717,250,000 주식발행비 0 318,444 (228,802,740) 자기주식의 취득 (2,966,564,350) (1,781,349,100) 0 이자의 지급 (5,823,649,507) (6,060,916,157) (2,938,950,752) 배당의 지급 (1,649,306,100) (2,477,904,900) (2,282,135,400) 환율변동차이 6,531,850,487 104,799,458 (198,275,361) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 13,072,780 47,868,110 (59,109,574) 현금및현금성자산의 증가(감소) (39,953,987,558) 24,137,801,267 (21,115,101,578) 기초의현금및현금성자산 72,916,839,149 48,779,037,882 69,894,139,460 기말의현금및현금성자산 32,962,851,591 72,916,839,149 48,779,037,882 3. 연결재무제표 주석 제 24 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 23 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 이엠텍과 그 종속기업 1. 일반 사항 주식회사 이엠텍(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 2001년 설립되어 2007년 5월 2일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본점 소재지는 경상남도 창원시 성산구 창원대로 1144번길 40(성주동)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 주요 사업부문은 이동통신단말기용 Micro Speaker, Dynamic Receiver, Module Ass'y, Vibration Motor 등을 생산ㆍ판매하는 부품사업부와 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, Smart 보청기, 전자담배 Device 등의 제품을 생산ㆍ판매하는 제품사업부 2개로 구성되어 있습니다.당기말 현재 연결재무제표 작성시 연결범위에 포함된 종속기업의 수는 6개(전기말 : 9개)이며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 주 업 종 소재지 결산일 지분율 당 기 전 기 청도이음특전자유한공사 이동통신단말기용 부품 생산ㆍ판매 중국 12월 31일 - 100% EM-TECH VIETNAM CO.,LTD 전자기기 부품,제품의 생산ㆍ판매 베트남 12월 31일 100% 100% NS-TECH VINA CO.,LTD 이동통신단말기용 부품 생산ㆍ판매 베트남 12월 31일 - 100% 부남현특립전자유한공사 이동통신단말기용 부품 생산ㆍ판매 중국 12월 31일 70% 70% (주)비에스엘 의료기기와 전자기기 제품의 생산ㆍ판매 대한민국 12월 31일 100% 100% INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD 전자기기 부품,제품의 생산ㆍ판매 베트남 12월 31일 100% 100% 주식회사 이노아이티 전자기기 부품,제품의 개발 및 생산ㆍ판매 대한민국 12월 31일 100% 100% SHENZHEN INNO-IT TECHNOLOGY CO., LTD 전자기기 부품,제품의 개발 및 생산ㆍ판매 중국 12월 31일 - 100% PT EMTECH INTERNATIONAL INDONESIA(*) 전자기기 부품,제품의 개발 및 생산ㆍ판매 인도네시아 12월 31일 100% 100% (*) PT EMTECH INTERNATIONAL INDONESIA는 지배기업이 지분 90%, 지배기업의 종속회사인 주식회사 이노아이티가 지분 10%를 보유하고 있음. (2) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성대상에서 신규로 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 청도이음특전자유한공사 : 당기 중 지배기업의 100% 종속기업인 청도이음특전자유한공사는 당기 중 청산으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.- NS-TECH VINA CO.,LTD : 당기 중 지배기업의 100% 종속기업인 EM-TECH VIETNAM CO.,LTD의 지분율 100% 종속기업인 NS-TECH VINA CO.,LTD는 청산으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.- SHENZHEN INNO-IT TECHNOLOGY CO., LTD : 당기 중 지배기업의 100% 종속기업인 주식회사 이노아이티의 지분율 100% 종속기업인 SHENZHEN INNO-IT TECHNOLOGY CO., LTD는 청산으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 회 사 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도이음특전자유한공사 - - - - (272,333) 400,906 EM-TECH VIETNAM CO.,LTD 118,120,083 51,866,023 66,254,060 143,992,432 13,560,423 18,728,230 NS-TECH VINA CO.,LTD - - - - (85,925) (16,061) 부남현특립전자유한공사 7,343,882 3,066,413 4,277,469 2,521,816 (917,270) (439,333) (주)비에스엘 2,045,133 4,153,979 (2,108,845) 7,599,849 (7,626,211) (7,626,211) INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD 39,180,434 28,584,288 10,596,146 17,500,883 (16,084,555) (14,376,455) (주)이노아이티 11,405,781 14,033,245 (2,627,463) 1,881,347 (5,809,080) (5,809,080) SHENZHEN INNO-IT TECHNOLOGY CO., LTD - - - 34,785 (155,655) (150,751) PT EMTECH INTERNATIONAL INDONESIA 2,567,343 1,052,140 1,515,203 655,404 (1,501,869) (1,312,739) (단위: 천원) 회 사 명 총자산 총부채 총자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도이음특전자유한공사 9,196,002 39,557 9,156,444 877,366 (573,614) (653,988) EM-TECH VIETNAM CO.,LTD 109,427,187 61,901,357 47,525,830 209,980,973 11,255,527 10,673,754 NS-TECH VINA CO.,LTD 2,677,228 2,147 2,675,081 2,400,177 (1,772,745) (1,753,759) 부남현특립전자유한공사 7,659,360 2,942,557 4,716,802 3,075,867 (1,171,334) (1,163,548) (주)비에스엘 9,980,590 4,463,224 5,517,366 9,743,160 (180,758) (180,758) INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD 59,435,932 34,955,565 24,480,367 39,728,595 ( 9,998,800) ( 9,919,311) (주)이노아이티 25,679,080 22,497,464 3,181,616 28,014,404 ( 2,862,163) ( 2,862,163) SHENZHEN INNO-IT TECHNOLOGY CO., LTD 851,771 373,446 478,325 1,770,696 (353,190) (339,330) PT EMTECH INTERNATIONAL INDONESIA 2,875,486 47,544 2,827,942 - (183,157) (216,233) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결재무제표 본문은 원 단위로, 주석은 천원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 중요한 회계정책2.3.1 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 소액현금과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (a) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (c) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.6 공정가치 측정 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 32,962,852 32,962,852 72,916,839 72,916,839 당기손익-공정가치금융상품 9,321,076 9,321,076 8,236,794 8,236,794 기타포괄손익-공정가치금융상품 15,702,906 15,702,906 14,437,175 14,437,175 매출채권및기타채권(*1) 20,065,588 20,065,588 48,884,331 48,884,331 파생상품자산(*2) 1,296,715 1,296,715 758,927 758,927 기타금융자산(*1) 36,239,459 36,239,459 16,252,791 16,252,792 소계 115,588,596 115,588,596 161,486,857 161,486,857 금융부채 매입채무및기타채무(*1) 15,230,433 15,230,433 29,115,643 29,115,643 차입금(*1) 113,709,941 113,709,941 121,209,541 121,209,541 파생상품부채(*2) 222,028 222,028 - - 전환상환우선주부채(*1) 4,586,098 4,586,098 5,466,404 5,466,404 소계(*3) 133,748,500 133,748,500 155,791,588 155,791,588 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치는 장부금액으로 표시하였음. (*2) 파생상품자산과 파생상품부채는 연결회사가 체결한 통화스왑계약에서 현금흐름할인모형과 시장의 CRS금리, IRS금리 커브를 활용하여 측정하였음. (*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였음. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융상품 - 채무상품 - - 9,321,076 9,321,076 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 지분상품 13,702,919 - 1,999,987 15,702,906 파생상품자산 위험회피파생 - 통화스왑 - 1,296,715 - 1,296,715 파생상품부채 위험회피파생 - 통화선도 - 222,028 - 222,028 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융상품 - 채무상품 - - 8,236,794 8,236,794 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 지분상품 12,397,189 - 2,039,987 14,437,175 금융부채 위험회피파생 - 통화스왑 - 758,927 - 758,927 (3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 연결회사는 또한 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 2.3.7 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 상품, 원재료 매입원가 및 매입부대비용 월별총평균법 제품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에근거하여 배분된 제조간접원가 월별총평균법 2.3.8 외화환산 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결회사 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.해외사업장의 자산/부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 자산/부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산/부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 20 ~ 40년 구축물 5 ~ 20년 기타의 유형자산 3 ~ 10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.3.10 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하여 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 감가상각이 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 2.3.11 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.12 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2.3.13 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은 5~10년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수를 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점에 당기손익으로 반영하고 있습니다. 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.3.17 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.3.19 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 이동통신단말기용 MicroSpeaker, Dynamic Receiver, Module Ass'y 및 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, Smart 보청기, 전자담배 Device 제품 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 연결회사는 고객과의 계약에서 본인으로 활동하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결회사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도되는 시점에 이전되므로재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공연결회사는 개발 등의 용역을 제공하고 있으며, 이러한 용역의 제공은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. (3) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.22 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조) (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 2.3.6 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조). (5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영업부문 연결회사의 보고부문인 사업부는 서로 다른 재화와 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부는 서로 다른 기술과 마케팅전략에 따라 별도로 관리되고 있습니다. 당기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 제품 유형 부품사업 Micro Speaker, Dynamic Receiver, Module Ass'y, Vibration Motor 등 제품사업 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, Smart 보청기, 전자담배 Device, 기타악세사리 등 당기와 전기 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보 (단위: 천원) 구 분 부품사업 제품사업 합 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정 후 금액 매출액 222,646,049 46,756,640 269,402,689 (101,814,762) 167,587,927 내부매출액 (79,329,443) (22,485,319) (101,814,762) 101,814,762 - 순매출액 143,316,606 24,271,321 167,587,927 - 167,587,927 감가상각비 14,067,932 7,247,117 21,315,049 - 21,315,049 무형자산상각비 155,091 167,830 322,921 - 322,921 영업이익 2,766,069 (33,278,979) (30,512,910) - (30,512,910) (단위: 천원) 구 분 부품사업 제품사업 합 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정 후 금액 매출액 326,516,478 114,795,400 441,311,878 (177,861,084) 263,450,794 내부매출액 (124,014,957) (53,846,126) (177,861,084) 177,861,084 - 순매출액 202,501,521 60,949,274 263,450,794 - 263,450,794 감가상각비 14,625,024 9,081,102 23,706,126 - 23,706,126 무형자산상각비 121,520 183,624 305,144 - 305,144 영업이익 13,413,677 (28,012,337) (14,598,660) - (14,598,660) (2) 지역별 정보지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 한국 그외 아시아 합 계 매출액 34,508,076 133,079,851 167,587,927 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 73,678,449 73,550,004 147,228,453 (단위: 천원) 구 분 한국 그외 아시아 합 계 매출액 58,361,287 205,089,508 263,450,794 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 87,560,539 84,104,997 171,665,537 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 1개사(전기 : 1개사)이며, 해당 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요고객A 117,504,320 191,330,999 (*) 상기 외부고객은 연결회사가 인지하고 있는 동일 지배력하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주한 것임. 5. 현금및현금성자산기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 7,683 10,177 단기예금 17,146,168 35,588,960 정기예금 15,809,000 37,317,701 합 계 32,962,852 72,916,839 (*) 당기 종속기업인 EM-TECH VIETNAM CO.,LTD의 전력비 납부 보증으로 인해 사용이 제한된 예금 94,249천원(전기말 : 76,104천원)이 포함되어 있습니다. 기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 예금상품 중 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). 6. 기타금융자산 기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품 35,960,626 - 15,957,728 - 파생상품자산 534,365 762,350 377,571 381,356 대여금 100 - - - 보증금 - 278,734 - 295,064 합 계 36,495,091 1,041,084 16,335,299 676,420 기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 예금상품 중 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). 7. 매출채권및기타채권(1) 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 14,534,140 38,704,411 계약자산 1,363,732 - 미수금 3,835,441 10,057,156 미수수익 332,275 122,764 합 계 20,065,588 48,884,331 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 7일에서 180일입니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 612,452 496,739 설 정 (32,105) 115,713 환 입 - - 기 말 580,347 612,452 (3) 기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 연체 3개월 이내 연체 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 계 당기말 매출채권및기타채권 19,987,803 26,701 - 69,193 562,238 20,645,935 기대 손실률 0.02% 0.85% - 19.83% 100.00% 대손충당금 4,160 226 - 13,723 562,238 580,347 전기말 매출채권및기타채권 48,326,326 151,642 519,855 - 498,958 49,496,781 기대 손실률 0.01% 0.16% 21.17% - 100.00% 대손충당금 3,205 241 110,048 - 498,958 612,452 8. 기타자산기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,830,926 - 3,472,606 - 선급비용 826,769 348,383 1,478,478 333,244 합 계 4,657,695 348,383 4,951,084 333,244 9. 재고자산(1) 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 20,446,804 15,885,724 제품평가충당금 (1,670,138) (2,020,734) 상품 152,214 3,838 원재료 27,576,677 26,376,240 원재료평가충당금 (9,393,303) (4,764,992) 재공품 14,904,655 14,072,733 재공품평가충당금 (2,435,261) (2,388,982) 미착품 - 9,487 합 계 49,581,648 47,173,315 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 금액은 144,803,846천원(전기 : 225,847,156천원)입니다. 10. 당기손익-공정가치 금융상품 당기손익-공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동항목 출자금 파트너스3호글로벌헬스케어사모투자 합자회사 2,452,577 - 유동항목 계 2,452,577 - 비유동항목 출자금 지앤텍명장세컨더리 투자조합 - 656,258 스타셋제2호창업벤처전문사모투자 합자회사 3,218,177 2,742,411 파트너스3호글로벌헬스케어사모투자 합자회사 - 2,160,329 한국투자-킹고 소부장육성 투자조합 2,921,332 2,579,697 지유딥테크특허투자조합 339,122 98,099 지앤텍명장세컨더리2호투자조합 389,868 - 비유동항목 계 6,868,499 8,236,794 합 계 9,321,076 8,236,794 11. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동항목 지분상품 상장주식 (주)안트로젠 13,702,919 12,397,189 비상장주식 주식회사 엔에프 1,999,987 1,999,987 기타 - 40,000 합 계 15,702,906 14,437,175 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타(*) 건설중인자산 합 계 취득원가 전기초 23,484,292 81,803,226 660,837 165,001,383 1,456,300 17,477,009 2,429,744 292,312,791 기중취득 55,301 235,126 - 9,249,303 39,398 1,293,123 2,706,636 13,578,887 대체 - 916,310 - 1,017,323 13,872 1,516,120 (3,469,899) (6,273) 기중처분 - - (582,715) (12,774,265) (167,550) (776,259) - (14,300,789) 환율변동 - (347,050) 11,697 (1,698,579) (2,531) (24,465) (5,225) (2,066,154) 전기말 23,539,593 82,607,611 89,820 160,795,166 1,339,489 19,485,528 1,661,256 289,518,463 당기초 23,539,593 82,607,611 89,820 160,795,166 1,339,489 19,485,528 1,661,256 289,518,463 기중취득 - 77,357 - 5,019,953 43,149 586,499 3,952,601 9,679,559 대체 - 1,374,360 - 164,041 5,143 273,776 (1,949,312) (131,992) 기중처분 - - - (15,953,635) (32,309) (449,126) - (16,435,070) 환율변동 - 3,431,415 - 15,792,830 38,198 205,571 69,548 19,537,563 당기말 23,539,593 87,490,743 89,820 165,818,355 1,393,670 20,102,248 3,734,093 302,168,522 감가상각누계액 전기초 - 8,173,202 558,449 102,831,608 829,265 9,234,755 - 121,627,279 기중감가상각비 - 2,217,200 20,532 17,927,920 193,722 2,841,965 - 23,201,340 대체 - - - - - - - - 기중처분 - - (557,629) (9,348,894) (142,277) (452,654) - (10,501,454) 환율변동 - (63,595) 10,871 (1,439,778) (1,984) (10,185) - (1,504,671) 전기말 - 10,326,807 32,223 109,970,857 878,726 11,613,881 - 132,822,493 당기초 - 10,326,807 32,223 109,970,857 878,726 11,613,881 - 132,822,493 기중감가상각비 - 2,236,944 4,491 15,472,886 177,251 2,828,290 - 20,719,862 대체 - - - 4,813 - (4,813) - - 기중처분 - - - (14,243,383) (29,078) (346,814) - (14,619,275) 환율변동 - 562,977 - 12,177,167 31,601 119,075 - 12,890,820 당기말 - 13,126,728 36,714 123,382,340 1,058,500 14,209,618 - 151,813,900 손상차손누계액 손상차손 - 4,176,465 - 5,532,609 - 2,241,196 - 11,950,270 순장부금액 당기말 23,539,593 70,187,551 53,106 36,903,406 335,171 3,651,433 3,734,093 138,404,354 전기말 23,539,593 72,280,805 57,597 50,824,309 460,763 7,871,647 1,661,256 156,695,971 (*) 공구와기구, 집기비품 및 시험연구용자산으로 구성됨. (2) 당기말 현재 현금의 유출을 수반하지 않은 유형자산의 취득금액 누적액은 1,057,100천원(전기말 : 199,556천원)입니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). (4) 당기말 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 18,558,119 20,689,081 판매비와관리비 2,161,742 2,512,259 합 계 20,719,861 23,201,340 (5) 현금창출단위 자산손상 연결회사는 당기 중 현금창출단위로 부품사업부, 전자담배사업부와 헬스케어 사업부로 나누어 외부평가기관의 평가를 받아 연결기업의 현금창출단위별 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 현금창출단위별 미래현금흐름을 각 10.23%, 11.09%, 12.45%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 동 손상검토로 기계장치 등 유형자산 손상액은 11,950,270천원입니다. 13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 4,633,759 5,043,507 차량운반구 140,069 177,281 합계 4,773,829 5,220,787 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 214,664 367,710 비유동 38,261 179,237 합계 252,925 546,947 당기 중 증가된 사용권자산은 704,310천원(전기: 204,751천원)입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 476,821 385,303 차량운반구 118,367 119,484 합계 595,188 504,787 사용권자산 손상차손 451,127 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 19,190 37,851 소액자산 리스료 254,288 327,110 당기 중 리스의 총 현금유출은 648,655천원(전기: 739,394천원)입니다.(3) 현금창출단위 자산손상 연결회사는 당기 중 현금창출단위로 부품사업부, 전자담배사업부와 헬스케어 사업부로 나누어 외부평가기관의 평가를 받아 연결기업의 현금창출단위별 손상평가를 수행하였으습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 현금창출단위별 미래현금흐름을 각 10.23% ,11.09%, 12.45%의 할인율과 영구성장률0%를 적용하여 추정하였습니다. 동 손상검토로 사용권자산 손상액은 451,127천원입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 기중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 건설중인자산 합 계 전기초 208,326 553,810 1,797,871 6,128,899 - 8,688,907 기중취득 - 94,915 - - 1,281,744 1,376,658 기중감가상각비 (109,689) (195,455) - - - (305,144) 대체 177,657 - - - (187,958) (10,301) 기중처분 - - - - - - 환율변동 791 (2,133) - - - (1,341) 전기말 277,086 451,137 1,797,871 6,128,899 1,093,786 9,748,779 당기초 277,086 451,137 1,797,871 6,128,899 1,093,786 9,748,779 기중취득 - 57,776 - - 937,005 994,781 기중감가상각비 (161,506) (161,416) - - - (322,921) 대체 636,235 38,000 - - (689,440) (15,205) 기중처분 - - - - - - 환율변동 3,371 7,885 - - - 11,256 당기말 755,186 393,383 1,797,871 6,128,899 1,341,350 10,416,690 손상차손누계액 손상차손 220,421 17,100 - 6,128,899 - 6,366,419 순장부가액 당기말 534,765 376,283 1,797,871 - 1,341,350 4,050,271 전기말 277,086 451,137 1,797,871 6,128,899 1,093,786 9,748,779 연결회사는 개발비의 요건을 충족하지 못한 지출액은 경상연구개발비의 과목으로 비용처리하고 있는 바, 당기 중 경상연구개발비로 처리한 금액은 25,021,803천원 (전기: 24,746,005천원)입니다.(2) 당기말 현재 현금의 유출을 수반하지 않은 무형자산의 취득금액 누적액은 166,972천원(전기말 : 113,829천원) 입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (4) 영업권 손상평가연결회사는 사업결합에 의하여 종속기업이 된 (주)비에스엘을 별도의 현금창출단위로 식별하며, 사업결함에 의해 발생한 동 영업권은 전액 (주)비에스엘에 배분되었습니다. 연결기업은 기말 현재 영업권에 대한 손상평가를 수행하였으며, 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 평가를 받아, 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 12.45%할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여, 장부가액 전액인 6,128,899천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (5) 현금창출단위 손상평가 연결회사는 당기 중 현금창출단위로 부품사업부, 전자담배사업부와 헬스케어 사업부로 나누어 외부평가기관의 평가를 받아 연결기업의 현금창출단위별 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 현금창출단위별 미래현금흐름을 각 10.23% ,11.09%, 12.45%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 동 손상검토로 특허권 등 무형자산 손상액은 237,521천원 입니 다. 15. 매입채무및기타채무기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 9,900,235 23,105,787 미지급금 2,951,973 2,634,110 미지급비용 5,216,328 6,286,818 합 계 18,068,536 32,026,716 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다. 16. 차입금 (1) 기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 12,758,087 19,902,991 유동성장기차입금 74,442,574 5,319,550 유동부채 합계 87,200,661 25,222,541 장기차입금 26,509,280 95,987,000 비유동부채 합계 26,509,280 95,987,000 총 계 113,709,941 121,209,541 (2) 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입금종류 당기말연이자율(%) 당 기 전 기 우리은행 무역금융대출 - - 2,000,000 산업은행 단기한도대출(*1) 4.01 1,200,000 - 산업은행 단기한도대출 (*1) 4.11 2,700,000 - 우리은행 시설자금대출(*2) 4.41 380,000 - 우리은행 운전자금대출(*3) 4.89 900,000 900,000 부남현농촌상업은행 운전자금대출(*4) 5.00 2,002,637 1,808,400 씨티은행 운전자금대출 - - 5,070,189 씨티은행 운전자금대출 4.60 5,525,450 5,094,522 씨티은행 운전자금대출 - - 4,979,880 기타 운전자금대출 - 50,000 50,000 합 계 12,758,087 19,902,991 (*1) 당기말 현재 연결회사는 산업은행 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 예금상품 6,000,000천원(전기말: 없음)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 자금대출 관련하여 연결회사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있는 바, 채권최고액은 우리은행 456백만원입니다. (*3) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 예금상품 950,000천원 (전기말: 950,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 자금대출 관련하여 연결회사 소유의 사용권자산(토지), 건물을 담보로 제공하고있는 바, 채권최고액은 부남현농촌상업은행 중국 위안화 26백만위안 입니다. (3) 장기차입금기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입금종류 당기말연이자율(%) 당 기 전 기 우리은행 시설자금대출 - - 1,700,000 우리은행 시설자금대출 - - 120,000 우리은행 시설자금대출 - - 380,000 한국산업은행 시설자금대출(*) 1.83% 6,210,750 7,123,935 한국산업은행 시설자금대출(*) Term SOFR(3M)+1.46 5,255,250 6,027,945 한국산업은행 운전자금대출 Term SOFR(3M)+1.57 29,485,854 25,929,680 한국산업은행 운전자금대출(*) 4.51% 15,000,000 15,000,000 한국산업은행 운전자금대출(*) 4.54% 25,000,000 25,000,000 한국산업은행 시설자금대출(*) 4.34% 20,000,000 20,000,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 - - 24,990 합 계 100,951,854 101,306,550 차 감 : 유동성대체 (74,442,574) (5,319,550) 차 감 계 26,509,280 95,987,000 (*) 당기말 현재 자금대출 관련하여 연결회사 소유의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있는 바, 채권최고액은 한국산업은행 원화 430억원,미화 6백만불입니다. 17. 전환상환우선주부채(1) 기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 전환상환우선주부채 4,999,988 - 4,999,988 - 사채상환할증금 2,401,215 - 624,318 - 전환권조정 (2,815,104) - (157,902) - 합 계 4,586,098 - 5,466,404 - (*1) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하지 아니하여 주계약에 포함하여 전환상환우선주부채로 계상하였습니다. (*2) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였으며, 당기 중최초조기상환청구일이 도래하여 기대만기를 재추정하였습니다. (2) 전환상환우선주 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 종류 전환상환우선주 발행총액 4,999,987,500원 발행일 2021년 5월 21일 만기일 2031년 5월 20일(10년) 의결권에 관한 사항 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 존속기간 존속기간은 납입기일 다음날로부터 10년으로 하고, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환 배당에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액 기준 연0%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 상환권 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 청구가능 상환금액 우선주식의 인수단가와 보유기간 동안 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자에 지급된 배당금을 공제한 금액 전환권 납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지(또는 존속기간 말일 전까지) 보통주로 전환 가능 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주(단, 전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행 등의 경우 전환비율 조정가능) 18. 기타유동부채기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 216,529 434,265 예수금 450,815 544,113 합 계 667,344 978,378 19. 파생상품(1) 기말 현재 현재 파생상품자산,부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 통화선도(유동) - 222,028 - - 통화스왑(유동) 534,365 - 377,571 - 통화스왑(비유동) 762,350 - 381,356 - 합 계 1,296,715 222,028 758,927 - (2) 통화선도외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 미결제된 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 업 체 거래일 만기일 매도금액 매도환율 매입금액 매입환율 씨티은행 2024-02-20 2025-01-20 USD 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 씨티은행 2024-02-20 2025-02-20 USD 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 (3) 통화스왑회사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 변동금리부 외화차입금의 이자율과 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 4,225,000(KRW 5,121,967,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% (단위: 원,USD) 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 5,525,000(KRW 6,697,957,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% (4) 파생상품별 손익기말 현재 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화선도 - 222,028 45,757 121,369 통화스왑 537,788 - 118,885 - 합 계 537,788 222,028 164,642 121,369 (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화스왑 - 177,067 53,625 - 20. 충당부채 기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매보증충당부채(*1) 마일리지충당부채(*2) 합 계 전기초 242,168 - 242,168 설정액 (136,403) - (136,403) 사용액 - - - 전기말 105,766 - 105,766 당기초 105,766 - 105,766 설정액 262,920 133 263,053 사용액 (59,803) - (59,803) 당기말 308,883 133 309,016 (*1) 연결회사는 제품이나 상품이 판매될 때 과거의 반품경험률에 따라 판매보증충당부채를 추정하여 인식하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당사의 제품을 구매하는 고객에게 제공되는 마일리지에 대하여 사용경험률에 따라 마일리지 충당부채를 추정하고 있습니다. 21. 퇴직급여제도연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 2,378,651천원 (전기 : 3,021,435천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 22. 자본 (1) 자본금 및 자본잉여금 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 보통주 주식발행초과금 전기초 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,254 2023.04.30 유상증자 발행분담금 일부반환 - 318 전기말 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,572 당기말 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,572 (2) 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*) (9,256,574) (6,545,593) 자기주식처분이익 5,907,957 5,747,564 주식선택권 1,182,978 1,313,217 기타 516,197 516,197 합 계 (1,649,441) 1,031,385 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유한 자기주식수는 695,818주(전기 : 639,875주)입니다. 연결회사는 당기 중 보유 자기주식 720,134주 중 스탁그랜트 지급에 따라 24,316주를 처분하였으며, 총 처분이익 202,773천원 중 법인세효과 42,380천원을 제외한 160,393천원을 기타자본으로 계상하였습니다.(3) 기타포괄손익누계액기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외사업환산손익 8,416,289 1,707,570 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 (8,935,966) (9,968,799) 합 계 (519,678) (8,261,229) 기타포괄손익누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 1,707,570 6,708,718 8,416,289 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 (9,968,799) 1,032,833 (8,935,966) 합 계 (8,261,229) 7,741,552 (519,678) 해외사업환산손익 2,346,562 (638,992) 1,707,570 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 (11,325,836) 1,357,036 (9,968,799) 합 계 (8,979,274) 718,045 (8,261,229) (4) 이익잉여금기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,333,796 1,168,865 미처분이익잉여금 122,155,768 168,428,760 합 계 123,489,564 169,597,625 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로 사용될 수 있습니다. 다만, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 지배기업의 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 당기에 지배기업 주주총회의 승인에 따라 적립된 이익준비금은 164,931천원(전기 : 247,790천원)입니다. 23. 배당금 지배기업의 주주총회 승인을 득하여 확정되거나 확정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 배당결의 대상 사업연도 2024년(24기) 2023년(23기) 보통주배당금총액 - 1,649,306,100원 배당대상주식수 - 16,493,061주 주당배당금 - 100원 24. 주식기준보상(1) 주식선택권1) 지배기업은 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원(구 증권거래법상의 최대주주, 주요주주 등은 제외)에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 상법 제340조의 2에 의한 주식선택권을 지배기업 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 11 차 부여일 2022년 3월 23일 총부여수량 135,700주 부여방법 신주교부방식 및 자기주식교부방식 가득조건 재직 및 재임 가득기간 3년 행사가격 37,343원 권리행사 가능기간 2025년 3월 23일 ~ 2027년 3월 22일 행사된 수량 -주 퇴사등으로 인한 취소수량 39,500주 당기말 잔여수량 96,200주 2) 공정가치 산정 내역지배기업은 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 LSMC 시뮬레이션을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 제 11 차 주가 37,550원 행사가격 37,343원 기대주가변동성 36.19% 만기 5년 무위험이자율 2.64% 기대배당금 150원 3) 주식기준보상원가 (단위: 천원) 구 분 제 11 차 전기까지 인식한 보상원가 854,861 당기에 인식한 총보상원가 328,117 -판매비와 관리비 328,117 잔여보상원가 96,289 총보상원가 1,279,267 (2) 자사주 지급(스톡그랜트)기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상(스톡그랜트)의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 부여주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치 2021.04.05 52,055주 2021.04.05~2021.12.31 18,850원 2021.04.05 50,655주 2022.01.01~2022.12.31 18,850원 2021.04.05 29,390주 2023.01.01~2023.12.31 18,850원 부여주식수 합계 132,100주 행사 (117,851)주 퇴사로 인한 감소 (14,249)주 잔여주식수 -주 25. 우발상황 및 약정사항 (1) 기말 현재 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 약정한도 사용잔액 미사용잔액 무역금융 6,000,000 - 6,000,000 전자방식외상매출채권담보대출 600,000 - 600,000 단기유동자금 7,012,700 5,902,637 1,110,064 합 계 13,612,700 5,902,637 7,710,064 (2) 보고기간말 현재 연결회사는 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 25,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 계류 중인 소송사건연결회사는 당기말 현재 주식회사 케이티앤지와 특허권이전등록절차이행 소송에서 승소하였으나, 케이티앤지의 항소에 따라 항소심 진행중이며 최종 결과 및 그 영향은당기말 현재 예측할 수 없습니다. 26. 수익(1) 수익정보 구분연결회사가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역 및 수익인식 시기에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 재화의 판매 부품사업 - Micro Speaker 142,210,856 201,916,116 - Dynamic Receiver - Module Ass'y - Vibration Motor - 기타 제품사업 - Wireless 스피커 19,858,560 57,713,366 - Wireless 이어셋 - Smart 보청기 - 전자담배 Device - 기타악세사리 외 용역의 제공 부품사업 - 개발용역 등 1,105,750 585,405 제품사업 4,412,760 3,235,908 합 계 167,587,927 263,450,794 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 162,069,417 259,629,481 기간에 걸쳐 이행 5,518,510 3,821,313 합 계 167,587,927 263,450,794 (2) 계약잔액기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 14,534,140 38,704,411 계약자산 1,363,732 - 계약부채 216,529 434,265 27. 판매비와관리비 및 기타손익(1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,174,967 9,140,551 퇴직급여 1,112,048 840,765 복리후생비 2,279,412 2,277,093 여비교통비 925,366 921,992 접대비 198,309 214,014 통신비 96,166 101,762 수도광열비 245,807 328,685 세금과공과금 1,485,316 1,839,806 감가상각비 1,338,511 1,475,351 사용권자산상각비 165,654 188,187 지급임차료 226,170 153,093 수선비 107,307 83,654 보험료 168,076 349,901 차량유지비 324,431 532,655 경상연구개발비 25,021,803 24,746,005 운반비 256,425 376,637 교육훈련비 4,796 8,557 도서인쇄비 7,375 2,371 사무용품비 72,887 133,049 소모품비 72,542 86,877 지급수수료 3,217,263 2,005,379 광고선전비 36,774 33,686 대손상각비(환입) (469,636) 1,530,612 무형자산상각비 165,589 164,905 주식보상비용 328,117 591,662 수출제비용 494,059 670,239 품질보증비용 433,016 (136,403) 기타 322,072 537,254 합 계 48,810,622 49,198,337 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 외환이익 9,530,940 10,467,118 유형자산처분이익 237,812 145,794 투자자산처분이익 1,464,117 - 기타 1,083,566 1,479,863 합 계 12,316,435 12,092,775 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 외환손실 7,141,958 8,320,593 유형자산처분손실 - 69,194 유형자산폐기손실 800,738 74,350 투자자산처분손실 11,586 - 유형자산손상차손 11,950,269 - 사용권자산손상차손 451,127 - 무형자산손상차손 6,366,419 - 기타 936,071 637,265 합 계 27,658,169 9,101,402 (4) 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 상품의 매입액 82,132,502 112,348,939 재고자산의 변동 (4,670,409) 24,234,737 종업원급여 54,808,498 70,591,860 상각비 21,637,970 24,011,270 외주가공비 7,221,005 11,520,024 기타의 비용 (*1) 45,850,039 44,444,026 합 계(*) 206,979,604 287,150,856 (*) 기타의 비용에는 손상차손 18,767,815천원 및 투자자산처분손실 11,586천원이 제외됨 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 이자수익 2,798,348 2,784,297 배당금수익 5,687 - 파생상품평가이익 537,788 - 파생상품거래이익 164,642 53,625 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 768,014 452,285 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 - 19,795 채무조정이익 1,247,921 - 합 계 5,522,399 3,310,002 (2) 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 이자비용 6,495,473 6,560,546 파생상품평가손실 222,028 177,067 파생상품거래손실 121,369 - 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 157,474 14,433 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 436,427 70,736 합 계 7,432,771 6,822,782 (3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융 손익 기타포괄손익 이자수익(이자비용) 외환손익 배당금수익 평가손익 채무조정이익 처분손익 대손상각비환입 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,687 610,539 - (436,427) - 179,800 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - - - 1,032,833 상각후원가 금융자산 2,798,348 6,026,165 - - - - 35,188 8,859,701 - 파생상품 - - - 315,760 - 43,272 - 359,032 - 상각후원가 금융부채 (6,476,283) (3,637,184) - - 1,247,921 - - (8,865,546) - 합 계 (3,677,936) 2,388,981 5,687 926,299 1,247,921 (393,154) 35,188 532,987 1,032,833 (단위: 천원) 구 분 금융 손익 기타포괄손익 이자수익(이자비용) 외환손익 배당금수익 평가손익 처분손익 대손상각비 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - - - 437,852 (50,941) - 386,911 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - - 1,357,036 상각후원가 금융자산 2,784,297 3,470,548 - - - (1,530,612) 4,724,233 - 파생상품 - - - (177,067) 53,625 - (123,442) - 상각후원가 금융부채 (6,522,695) (1,324,023) - - - - (7,846,718) - 합 계 (3,738,398) 2,146,525 - 260,784 2,684 (1,530,612) (2,859,017) 1,357,036 29. 법인세(1) 법인세이익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 2,115,151 2,170,258 전기 법인세 조정액(추납/환급액 포함) 108,394 (145,094) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 282,596 1,927,710 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 (6,026,885) (3,815,754) 세무상세액공제로 인한 이연법인세변동액 791,292 (2,533,887) 기타포괄손익에 반영된 법인세 (259,248) (438,237) 자본에 직접 반영된 법인세 (42,380) (109,032) 법인세이익 (3,031,080) (2,944,036) (2) 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 해외사업환산손익 6,838,450 13,650 6,852,099 (575,103) (61,553) (636,656) 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 1,305,731 (272,898) 1,032,833 1,733,720 (376,684) 1,357,036 (3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 자기주식처분이익 202,773 (42,380) 160,393 521,683 (109,032) 412,651 (4) 기중 연결회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세이익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (47,765,016) (15,120,067) 지배기업의 적용세율에 따른 법인세 (당기: 23.96%, 전기: 22.86%) (11,443,634) (3,543,556) 전기 법인세 조정액(추납/환급액 포함) 108,394 (150,527) 비일시적차이 152,275 277,566 세액공제 - - 당기 발생 세액공제의 이연법인세자산 인식효과 1,791,662 (2,559,953) 기타(해외사업 법인세율 차이 등) 6,360,223 3,032,434 법인세이익 (3,031,080) (2,944,036) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,406,057 7,644,373 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 21,499,052 16,332,903 소계 29,905,109 23,977,276 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,153,270) (373,815) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (301,354) (105,974) 소계 (1,454,624) (479,789) 이연법인세자산(부채) 순액 28,450,485 23,497,487 (6) 연결회사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 당 기 전 기 당 기 전 기 정부보조금 - 4,051 4,051 1,040 세금과공과 541,050 536,203 (4,848) (5,631) 재고자산평가충당금 1,964,314 2,419,818 455,505 702,871 기타포괄손익-공정가치금융상품 손상차손 - 21,632 21,632 104 파생상품평가 (271,013) (158,616) 112,398 (37,943) 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 2,361,083 2,633,981 272,898 376,684 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손익 (254,464) (126,862) 127,603 80,644 유형자산 4,647,430 3,862,290 (785,139) 1,211,856 매출채권 (118,869) - 118,869 - 사용권자산 (44,121) (163,124) (119,003) (73,479) 무형자산 246,703 306,246 59,543 289,191 종속기업투자 (679,861) 116,833 796,694 (488,956) 미수수익 (59,613) (27,061) 32,552 (47,691) 대손충당금 377,290 475,866 98,577 (381,863) 개발비 (4,126) (4,126) - 4,144 선급비용 204,151 180,462 (23,690) 143,036 장기선급비용 17,155 23,179 6,024 (7,789) 미지급비용 156,307 128,364 (27,945) (6,359) 리스부채 69,581 173,702 104,121 72,846 주식기준보상 247,242 274,462 27,220 68,347 기부금 2,090 2,090 - (2,090) 판매보증충당부채 62,734 22,105 (40,629) 28,750 마일리지충당부채 28 - (28) - 통화선도 46,404 - (46,404) - 이월결손금 12,191,720 5,257,431 (6,934,289) (3,815,754) 이월세액공제 6,747,270 7,538,561 791,291 (2,533,888) 이연법인세비용(이익) - - (4,952,997) (4,421,930) 순이연법인세자산 28,450,485 23,497,487 연결재무상태표에 반영 : 이연법인세자산 28,450,485 23,497,487 (7) 기말 현재 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련한 일시적차이와 그에 따른 이연법인세효과 및 미인식한 미사용결손금과 미사용세액공제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이 37,884,859 8,835,277 이연법인세자산 7,917,936 1,846,573 미사용결손금 (*) 1,006,381 - 미사용세액공제(*) 2,763,498 - (*) 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 미사용결손금 미사용세액공제 미사용결손금 미사용세액공제 2032년 - 1,260,636 - - 2033년 - 829,832 - - 2034년 - 225,569 - - 2035년 이후 1,006,381 447,461 - - 합 계 1,006,381 2,763,498 - - 30. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순손실 (44,458,754,504) 원 (11,824,630,388)원 지배주주 보통주희석순 손실 (44,458,754,504)원 (11,824,630,388)원 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*) 16,443,261주 16,505,030주 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수(**) 16,443,261주 16,534,913주 기본주당손실 (2,704)원 (716)원 희석주당손실 (2,704)원 (716)원 (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 17,132,936주 17,132,936주 자기주식 (689,675)주 (627,906)주 유상증자 -주 -주 가중평균유통보통주식수 16,443,261주 16,505,030주 (**) 희석효과 조정후 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 16,443,261주 16,505,030주 조정후가중평균유통보통주식수 16,443,261주 16,505,030주 31. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다(주석 5). (2) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순손익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금 항목의 조정 : 외환손익 1,430,047 177,552 대손상각비 (469,636) 1,530,612 유형자산손상차손 11,950,269 - 무형자산손상차손 6,366,419 - 사용권자산손상차손 451,127 - 감가상각비 20,719,861 23,201,340 사용권자산감가상각비 595,188 504,787 무형자산상각비 322,921 305,144 유형자산처분손익 (237,812) (76,600) 유형자산폐기손실 800,738 74,350 투자자산처분이익 (1,464,117) - 금융수익 (5,357,809) (3,256,377) 금융비용 7,311,402 6,822,782 주식보상비용 328,117 591,662 법인세수익 (3,031,080) (2,944,036) 기타 227,107 - 비현금 항목의 조정계 39,942,742 26,931,214 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 24,202,375 (10,852,307) 계약자산 의 감소(증가) (1,363,732) 438,152 기타채권 의 감소(증가) 6,219,555 (5,498,129) 기타유동자산 의 감소(증가) 727,836 1,649,501 재고자산 의 감소(증가) (2,408,333) 22,988,904 기타비유동자산 의 감소(증가) (15,139) 382,498 매입채무의 증가(감소) (13,205,552) 4,200,283 기타채무 의 증가(감소) (2,041,630) (2,031,524) 기타유동부채 의 증가(감소) (14,485) 102,409 영업활동으로 인한 자산부채의 변동계 12,100,895 11,379,787 (3) 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 평가 1,032,833 1,357,036 당기손익-공정가치 금융상품의 평가 482,937 346,341 파생상품자산부채의 평가 249,766 (140,060) 미지급금에 의한 유형자산 취득 1,057,100 199,556 미지급금에 의한 무형자산 취득 166,972 113,829 당기손익-공정가치 금융상품 유동성대체 2,408,249 175,736 건설중인자산 본계정 대체 2,495,566 3,641,283 이자부차입금의 유동성대체 69,538,210 (11,553,490) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 유동성대체 대체(*) 기타(*) 기말 이자부차입금(유동) 25,222,541 (13,360,210) 5,800,119 69,538,210 - - 87,200,661 이자부차입금(비유동) 95,987,000 - 60,490 (69,538,210) - - 26,509,280 리스부채(유동) 367,710 (394,367) - 181,554 40,578 19,190 214,665 리스부채(비유동) 179,237 - - (181,554) 40,578 - 38,261 전환상환우선주(유동) 5,466,404 - - - - (880,306) 4,586,098 (*) 대체의 경우 리스부채의 사용권자산 증가에 의한 리스부채의 증가이며, 기타는 기간의 경과에 따른 유효이자율에 의한 상각으로 인한 부채금액의 증가와 리스해지로 인한 부채금액의 감소 및 전환상환우선주의 기대만기 연장으로 인한 상환할증금과 전환권조정으로 인한 효과와 유효이자율에 의한 상각 부분임. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 유동성대체 대체(*) 기타(*) 기말 이자부차입금(유동) 31,602,700 5,379,277 (205,946) 3,446,510 (15,000,000) - 25,222,541 이자부차입금(비유동) 83,720,810 800,080 (87,380) (3,446,510) 15,000,000 - 95,987,000 리스부채(유동) 355,763 (412,284) - 347,466 38,914 37,851 367,710 리스부채(비유동) 372,755 - - (347,466) 153,947 - 179,237 전환상환우선주(비유동) 5,068,755 - - - - 397,649 5,466,404 (*) 대체의 경우 이자부차입금의 대환대출로 인한 증감과 리스부채의 사용권자산 증가에 의한 리스부채의 증가이며, 기타는 기간의 경과에 따른 유효이자율에 의한 상각으로 인한 부채금액의 증가와 리스해지로 인한 부채금액의 감소임. 32. 특수관계자 거래 연결회사는 연결회사 이외의 특수관계자는 존재하지 아니하며, 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 한편, 주요 경영진에는연결회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 4,255,750 5,159,076 장기급여 624,633 707,916 주식보상비용 199,470 492,212 합 계 5,079,853 6,359,204 33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 연결회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 연결회사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선 등과 같은 다양한 방법을 통하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 이자부차입금의 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부조건의 차입금으로 인한 이자비용이 세후순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 789,697천원 및 766,803천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 외환위험연결회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등이 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,115,732) 2,115,732 (399,445) 399,445 JPY 28,112 (28,112) (2,303) 2,303 RMB (680) 680 344,783 (344,783) RUB - - 17 (17) 합 계 ( 2,088,300) 2,088,300 (56,948) 56,948 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외에 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 시장성 있는 지분상품(상장주식)은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 주가가 5% 변동시 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전 기타포괄손익 685,146 (685,146) 619,859 (619,859) 법인세효과 (143,196) 143,196 (129,551) 129,551 세후 기타포괄손익 541,950 (541,950) 490,308 (490,308) (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. 또한 연결회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등의 기타금융자산과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 한편, 기말 현재 연결회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석 7에서 기술하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한 연결회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 13,967,934 3,833,183 267,418 - - 18,068,536 이자부차입금 4,195,102 29,352,257 57,941,793 18,607,492 10,601,175 120,697,819 전환상환우선주 - - - - 7,401,203 7,401,203 리스부채 29,813 59,625 125,226 38,261 - 252,925 합 계 18,192,849 33,245,065 58,334,438 18,645,754 18,002,378 146,420,484 (단위: 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 20,636,296 11,324,857 38,866 26,697 - 32,026,716 이자부차입금 2,332,704 3,725,312 25,584,029 88,325,377 14,848,638 134,816,060 전환상환우선주 - - 5,466,404 - - 5,466,404 리스부채 33,715 67,429 286,468 180,669 - 568,281 합 계 23,002,715 15,117,598 31,375,767 88,532,743 14,848,638 172,877,460 (4) 자본관리연결회사가 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 연결재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당기말 부채비율은 67.69%(전기말 : 65.39 %)입니다. 또한 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2024.12.31 현재 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 81,862,977,351 114,393,075,605 176,769,818,094 현금및현금성자산 13,441,990,027 49,465,684,803 35,908,906,566 기타금융자산 38,262,091,038 17,872,298,977 36,929,610,330 당기손익-공정가치금융상품 2,452,577,058 0 0 매출채권및기타채권 14,219,441,836 28,659,763,173 82,038,265,225 기타유동자산 2,756,514,652 2,943,669,510 5,694,405,462 당기법인세자산 356,090,548 462,446,320 1,544,910,150 재고자산 10,374,272,192 14,989,212,822 14,653,720,361 비유동자산 171,684,216,414 178,283,316,135 143,636,378,868 기타금융자산 24,273,690,963 18,602,927,896 11,582,281,064 당기손익-공정가치금융상품 6,868,498,618 8,236,794,318 6,855,078,445 기타포괄손익-공정가치금융상품 15,702,906,180 14,397,175,380 12,663,455,040 종속기업투자 35,431,789,507 48,454,829,164 26,047,814,061 유형자산 65,449,225,766 71,019,596,531 74,448,819,529 사용권자산 111,359,470 245,724,641 314,798,098 무형자산 3,190,947,093 3,005,001,279 2,335,717,342 이연법인세자산 20,655,798,817 14,321,266,926 9,388,415,289 자산총계 253,547,193,765 292,676,391,740 320,406,196,962 부채 유동부채 54,848,688,058 17,908,839,674 44,156,499,383 매입채무및기타채무 9,088,228,901 14,154,089,731 25,938,219,125 이자부차입금 44,956,720,000 3,094,560,000 17,281,140,000 리스부채 85,860,240 143,754,345 170,322,519 기타금융부채 316,005,439 23,411,755 2,872,582 기타유동부채 330,855,852 387,258,312 521,776,825 판매보증충당부채 71,017,626 105,765,531 242,168,332 비유동부채 26,534,779,230 70,335,923,029 58,319,804,295 이자부차입금 26,509,280,000 70,057,320,000 57,926,460,000 리스부채 25,499,230 111,200,303 153,109,838 기타금융부채 0 167,402,726 240,234,457 부채총계 81,383,467,288 88,244,762,703 102,476,303,678 자본 자본금 8,652,968,000 8,652,968,000 8,652,968,000 자본잉여금 74,687,572,273 74,687,572,273 74,687,253,829 기타자본 (1,649,441,490) 1,031,385,228 2,330,104,413 기타포괄손익누계액 (8,935,966,389) (9,968,799,451) (11,325,835,739) 이익잉여금 99,408,594,083 130,028,502,987 143,585,402,781 자본총계 172,163,726,477 204,431,629,037 217,929,893,284 부채및자본총계 253,547,193,765 292,676,391,740 320,406,196,962 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 95,216,172,520 145,715,287,975 297,262,157,494 매출원가 90,756,517,064 130,196,329,185 248,861,347,276 매출총이익 4,459,655,456 15,518,958,790 48,400,810,218 판매비와관리비 35,727,459,694 35,344,904,024 41,556,708,373 영업이익(손실) (31,267,804,238) (19,825,945,234) 6,844,101,845 기타수익 8,504,341,220 6,414,095,299 18,564,044,319 기타비용 13,469,777,520 4,151,149,619 16,668,403,111 금융수익 4,829,638,679 4,520,829,026 3,778,593,954 금융비용 4,216,899,593 3,600,365,566 4,283,638,125 법인세비용차감전순이익(손실) (35,620,501,452) (16,642,536,094) 8,234,698,882 법인세비용(수익) (6,649,898,648) (5,563,541,200) (1,482,587,991) 당기순이익(손실) (28,970,602,804) (11,078,994,894) 9,717,286,873 기타포괄손익 1,032,833,062 1,357,036,288 (27,749,864,555) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,032,833,062 1,357,036,288 (27,749,864,555) 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 1,032,833,062 1,357,036,288 (27,749,864,555) 총포괄손익 (27,937,769,742) (9,721,958,606) (18,032,577,682) 주당이익 지배기업 소유주의 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,762.00) (671.00) 616.00 지배기업 소유주의 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,762.00) (671.00) 613.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,030,468,000 51,821,306,569 937,084,162 16,424,028,816 136,150,251,308 213,363,138,855 연차배당 0 0 0 0 (2,282,135,400) (2,282,135,400) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,717,286,873 9,717,286,873 기타포괄손익 0 0 0 (27,749,864,555) 0 (27,749,864,555) 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 (27,749,864,555) 0 (27,749,864,555) 총포괄손익 0 0 0 (27,749,864,555) 9,717,286,873 (18,032,577,682) 유상증자 622,500,000 23,094,750,000 0 0 0 23,717,250,000 주식발행비 0 (228,802,740) 0 0 0 (228,802,740) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 505,037,613 0 0 505,037,613 자기주식처분이익 0 0 666,588,302 0 0 666,588,302 주식보상비용 0 0 221,394,336 0 0 221,394,336 2022.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,253,829 2,330,104,413 (11,325,835,739) 143,585,402,781 217,929,893,284 2023.01.01 (기초자본) 8,652,968,000 74,687,253,829 2,330,104,413 (11,325,835,739) 143,585,402,781 217,929,893,284 연차배당 0 0 0 0 (2,477,904,900) (2,477,904,900) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,078,994,894) (11,078,994,894) 기타포괄손익 0 0 0 1,357,036,288 0 1,357,036,288 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 1,357,036,288 0 1,357,036,288 총포괄손익 0 0 0 1,357,036,288 (11,078,994,894) (9,721,958,606) 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식발행비 0 318,444 0 0 0 318,444 자기주식의 취득 0 0 (1,781,349,100) 0 0 (1,781,349,100) 자기주식의 처분 0 0 389,188,954 0 0 389,188,954 자기주식처분이익 0 0 412,651,092 0 0 412,651,092 주식보상비용 0 0 (319,210,131) 0 0 (319,210,131) 2023.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 1,031,385,228 (9,968,799,451) 130,028,502,987 204,431,629,037 2024.01.01 (기초자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 1,031,385,228 (9,968,799,451) 130,028,502,987 204,431,629,037 연차배당 0 0 0 0 (1,649,306,100) (1,649,306,100) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (28,970,602,804) (28,970,602,804) 기타포괄손익 0 0 0 1,032,833,062 0 1,032,833,062 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 0 0 0 1,032,833,062 0 1,032,833,062 총포괄손익 0 0 0 1,032,833,062 (28,970,602,804) (27,937,769,742) 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식발행비 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (2,966,564,350) 0 0 (2,966,564,350) 자기주식의 처분 0 0 255,583,736 0 0 255,583,736 자기주식처분이익 0 0 160,393,335 0 0 160,393,335 주식보상비용 0 0 (130,239,439) 0 0 (130,239,439) 2024.12.31 (기말자본) 8,652,968,000 74,687,572,273 (1,649,441,490) (8,935,966,389) 99,408,594,083 172,163,726,477 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로인한순현금흐름 (6,281,567,193) 18,470,250,762 (4,897,909,040) 당기순이익(손실) (28,970,602,804) (11,078,994,894) 9,717,286,873 비현금항목의 조정 4,125,987,299 2,170,510,085 4,165,113,261 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 15,483,756,931 21,984,975,807 (14,453,976,747) 이자의 수취 2,970,530,909 4,166,322,119 2,100,244,865 법인세의 납부 108,760,472 1,227,437,645 (6,426,577,292) 투자활동으로인한순현금흐름 (18,474,980,820) 5,124,297,249 (71,905,882,090) 기타금융자산의 감소 56,950,000,000 74,209,635,929 2,243,868,262 기타금융자산의 증가 (79,957,912,354) (62,042,296,401) (27,096,947,375) 당기손익-공정가치금융상품의 처분 238,237,949 365,195,122 0 당기손익-공정가치금융상품의 취득 (1,130,000,000) (1,360,000,000) (1,260,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분 0 0 8,265 종속기업투자주식의 취득 0 (2,738,914,992) 0 유형자산의 처분 39,440,934 620,091,564 25,758,677 유형자산의 취득 (3,607,365,430) (3,161,775,945) (44,529,378,919) 무형자산의 취득 (564,732,311) (767,638,028) (1,289,191,000) 종속기업투자주식의 처분 9,557,350,392 0 0 재무활동으로인한순현금흐름 (11,277,976,640) (10,016,063,292) 60,115,908,912 이자부차입금의 차입 0 0 45,000,000,000 이자부차입금의 상환 (3,129,000,000) (2,281,140,000) (4,000,000,000) 리스부채의 상환 (177,592,690) (203,058,110) (218,793,120) 유상증자 0 0 23,717,250,000 주식발행비 0 318,444 (228,802,740) 자기주식의 취득 (2,966,564,350) (1,781,349,100) 0 이자의 지급 (3,355,513,500) (3,272,929,626) (1,871,609,828) 배당의 지급 (1,649,306,100) (2,477,904,900) (2,282,135,400) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 10,829,877 (21,706,482) (58,574,134) 현금및현금성자산의 증가(감소) (36,023,694,776) 13,556,778,237 (16,746,456,352) 기초의현금및현금성자산 49,465,684,803 35,908,906,566 52,655,362,918 기말의현금및현금성자산 13,441,990,027 49,465,684,803 35,908,906,566 5. 재무제표 주석 제 24 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 23 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 이엠텍 1. 회사의 개요주식회사 이엠텍(이하 "회사")은 2001년 설립되어 2007년 5월 2일 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 이동통신단말기용 Micro Speaker, Dynamic Receiver, Module Ass'y 및 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, 전자담배 Device 제품 등을 개발하여 생산ㆍ판매하는 것을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 6개(전 기말 : 9개)의 종속기업을 두고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 회사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원 단위로, 주석은 천원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제 ㆍ 개 정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 중요한 회계정책2.3.1 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (a) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (c) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.5 공정가치 측정해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 13,441,990 13,441,990 49,465,685 49,465,685 당기손익-공정가치금융상품 9,321,076 9,321,076 8,236,794 8,236,794 기타포괄손익-공정가치금융상품 15,702,906 15,702,906 14,397,175 14,397,175 매출채권및기타채권(*1) 14,219,442 14,219,442 28,659,763 28,659,763 파생상품자산(*2) 1,296,715 1,296,715 758,927 758,927 기타금융자산(*1) 61,239,067 61,239,067 35,716,300 35,716,300 소계 115,221,196 115,221,196 137,234,645 137,234,645 금융부채 매입채무및기타채무(*1) 6,503,704 6,503,704 11,685,117 11,685,117 차입금(*1) 71,466,000 71,466,000 73,151,880 73,151,880 파생상품부채(*2) 222,028 222,028 - - 기타금융부채(*1) 93,977 93,977 190,814 190,814 소계 78,285,710 78,285,710 85,027,811 85,027,811 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치는 장부금액으로 표시하였음. (*2) 파생상품자산과 파생상품부채는 회사가 체결한 통화스왑계약에서 현금흐름할인모형과 시장의 CRS금리, IRS금리 커브를 활용하여 측정하였음. (*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였음. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융상품 - 채무상품 - - 9,321,076 9,321,076 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 지분상품 13,702,919 - 1,999,987 15,702,906 파생상품자산 위험회피파생 - 통화스왑 - 1,296,715 - 1,296,715 파생상품부채 위험회피파생 - 통화선도 - 222,028 - 222,028 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융상품 - 채무상품 - - 8,236,794 8,236,794 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 지분상품 12,397,189 - 1,999,987 14,397,175 파생상품자산 위험회피파생 - 통화스왑 - 758,927 - 758,927 (3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 2.3.6 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 상품, 원재료 매입원가 및 매입부대비용 월별총평균법 제품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 월별총평균법 2.3.7 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 외화환산회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기타의 유형자산 3 ~ 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.10 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하여 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 감가상각이 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 2.3.11 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.12 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2.3.13 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사의 무형자산 중 산업재산권, 소프트웨어는 5~10년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수를 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점에 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.15 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘기타금융부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 2.3.17 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.18 종업원급여(1) 퇴직급여 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.3.19 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 당기손익으로 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 이동통신단말기용 Micro Speaker, Dynamic Receiver, Module Ass'y 및 Wireless 스피커, Wireless 이어셋, 전자담배 Device 제품 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 회사는 고객과의 계약에서 본인으로 활동하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도되는 시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 용역의 제공회사는 개발 등의 용역을 제공하고 있으며, 이러한 용역의 제공은 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.(3) 판매기준 로열티회사는 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 대가를 수취하고 있으며 후속 판매에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (4) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 3) 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.3.22 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 2.3.5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 6 참조). (4) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 현금및현금성자산기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기예금 7,441,990 23,465,685 정기예금 (주석 32) 6,000,000 26,000,000 합 계 13,441,990 49,465,685 5. 기타금융자산기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예금상품(주석 32) 35,960,626 - 15,957,728 - 대여금(일반) 100 - - - 대여금(특수관계자) 1,767,000 23,469,750 1,537,000 18,184,895 보증금 - 41,591 - 36,677 파생상품자산 534,365 762,350 377,571 381,356 합 계 38,262,091 24,273,691 17,872,299 18,602,928 6. 매출채권및기타채권(1) 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권(일반) 2,085,693 4,540,610 매출채권(특수관계자) 10,019,289 22,912,221 계약자산(일반) 175,038 - 미수금(일반) 795,442 1,018,755 미수금(특수관계자) 695,492 4,223 미수수익(일반) 273,511 122,577 미수수익(특수관계자) 174,977 61,377 합 계 14,219,442 28,659,763 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 7일에서 180일입니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 439,301 46,952 설 정 - 392,348 환 입 (34,499) - 기 말 404,802 439,301 (3) 기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 연체 3개월 이내 연체 6개월 이내 연체 1년 이내 연체 1년 초과 계 당기말 매출채권및기타채권 13,569,397 793,217 - 69,193 192,437 14,624,244 기대 손실률 0.55% 15.20% - - 100.00% 대손충당금 78,082 120,560 - 13,723 192,437 404,802 전기말 매출채권및기타채권 28,329,140 151,642 519,855 - 98,427 29,099,064 기대 손실률 0.81% 0.16% 21.17% - 100.00% 대손충당금 230,584 243 110,047 - 98,427 439,301 7. 기타유동자산기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 2,568,092 2,728,108 선급비용 188,423 215,561 합 계 2,756,515 2,943,670 8. 재고자산(1) 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 1,787,405 4,227,346 제품평가충당금 (1,136,082) (1,222,319) 상품 1,563,802 423,714 원재료 15,429,627 12,226,125 원재료평가충당금 (7,270,480) (2,351,568) 미착품 - 1,685,914 합 계 10,374,272 14,989,213 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 금액은 85,887,328천원(전기 : 127,875,910천원)입니다. 9. 당기손익-공정가치 금융상품 당기손익-공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동항목 출자금 파트너스3호글로벌헬스케어사모투자 합자회사 2,452,577 - 유동항목 계 2,452,577 - 비유동항목 출자금 지앤텍명장세컨더리 투자조합 - 656,258 스타셋제2호창업벤처전문사모투자 합자회사 3,218,177 2,742,411 파트너스3호글로벌헬스케어사모투자 합자회사 - 2,160,329 한국투자-킹고 소부장육성 투자조합 2,921,332 2,579,697 지유딥테크특허투자조합 339,122 98,099 지앤텍명장세컨더리2호투자조합 389,868 - 비유동항목 계 6,868,499 8,236,794 합 계 9,321,076 8,236,794 10. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 기타포괄손익-공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동항목 지분상품 상장주식 (주)안트로젠 13,702,919 12,397,189 비상장주식 주식회사 엔에프 1,999,987 1,999,987 합 계 15,702,906 14,397,175 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 종속기업투자기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말지분율(%) 장부금액 당 기 전 기 청도이음특전자유한공사 (*1) 100 - 7,383,891 EM-TECH VIETNAM CO.,LTD 100 1,327,841 1,321,268 부남현특립전자유한공사 70 3,698,950 4,118,600 (주)비에스엘 100 - 5,226,073 INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD(*2) 100 22,666,083 22,666,083 주식회사 이노아이티 100 5,000,000 5,000,000 PT EMTECH INTERNATIONAL INDONESIA (*3) 90 2,738,915 2,738,915 합 계 35,431,789 48,454,830 (*1) 당기 중 청산하였습니다. (*2) 전기 중 미수채권 미화 15백만불 자본금으로 전환되었습니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. (2) 자산손상당기 중 자산손상 징후가 발견되어 회수가능액을 사용가치 등에 근거하여 추정하였으 며, 회수가능액을 초과하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 당기 중 종속기업투자의 손상평가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 회수가능액 손상차손 할인율 영구성장률 ㈜비에스엘 23,706 5,226,073 12.45% 0% 부남현특립전자유한공사(*) 3,698,950 419,650 - - INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD 40,036,471 - 12.53% 0% 주식회사 이노아이티 9,334,667 - 11.09% 0% (*) 부남현특립전자유한공사는 자산의 순공정가치와 장부 금액 비교를 통해 손상 평가하였습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타(*) 건설중인자산 합 계 취득원가 전기초 22,566,167 40,978,474 89,820 23,412,322 887,321 12,418,473 279,946 100,632,523 기중취득 55,301 126,126 - 362,113 - 410,490 1,816,166 2,770,196 대체 - 916,310 - 538,587 13,872 363,425 (1,832,193) - 기중처분 - - - (285,586) (112,799) (148,034) - (546,419) 전기말 22,621,468 42,020,910 89,820 24,027,436 788,395 13,044,354 263,919 102,856,300 당기초 22,621,468 42,020,910 89,820 24,027,436 788,395 13,044,354 263,919 102,856,300 기중취득 - - - 169,560 - 97,169 3,348,003 3,614,733 대체 1,348,000 1,793,412 - 139,073 5,143 66,728 (3,352,356) - 기중처분 - - - (4,813,593) - (296,734) - (5,110,327) 당기말 23,969,468 43,814,322 89,820 19,522,476 793,538 12,911,516 259,566 101,360,706 감가상각누계액 전기초 - 3,768,490 27,732 14,474,319 476,770 7,436,393 - 26,183,704 기중감가상각비 - 1,040,452 4,491 3,168,163 130,815 1,580,850 - 5,924,770 기중처분 - - - (60,078) (105,040) (106,651) - (271,770) 전기말 - 4,808,942 32,223 17,582,404 502,545 8,910,591 - 31,836,704 당기초 - 4,808,942 32,223 17,582,404 502,545 8,910,591 - 31,836,704 기중감가상각비 - 1,050,522 4,491 2,470,630 97,820 1,478,886 - 5,102,350 기중처분 - - - (4,388,418) - (296,096) - (4,684,513) 당기말 - 5,859,464 36,714 15,664,616 600,365 10,093,381 - 32,254,540 손상차손누계액 손상차손 - - - 1,742,552 - 1,914,388 - 3,656,940 순장부금액 당기말 23,969,468 37,954,858 53,106 2,115,308 193,173 903,747 259,566 65,449,226 전기말 22,621,468 37,211,968 57,597 6,445,032 285,850 4,133,763 263,919 71,019,597 (*) 공구와기구, 집기비품 및 시험연구용자산으로 구성됨. (2) 당기말 현재 현금의 유출을 수반하지 않은 유형자산의 취득금액 누적액은 57,926천원(전기말 : 50,559천원)입니다. 한편, 당기말 현재 현금의 유입을 수반하지 않은 유형자산의 처분금액 누적액은 629,347천원(전기말 : 없음)입니다.(3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 상기 유형자산 중 일부 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(4) 당기말 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 3,993,166 4,703,281 판매비와관리비 1,109,184 1,221,489 합 계 5,102,350 5,924,770 (5) 현금창출단위 자산손상회사는 당기 중 현금창출단위로 부품사업부, 전자담배사업부와 헬스케어 사업부로 나누어 외부평가기관의 평가를 받아 회사의 현금창출단위별 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 현금창출단위별 미래현금흐름을 각 10.23%, 11.09%, 12.45%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 동 손상검토로 기계장치 등 유형자산 손상액은 3,656,940천원입니다. 13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 - 120,122 차량운반구 111,359 125,603 합계 111,359 245,725 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 85,860 143,754 비유동 25,499 111,200 합계 111,359 254,955 당기 중 증가된 사용권자산은 81,312천원(전기: 135,847천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 72,351 90,773 차량운반구 95,399 102,258 합계 167,750 193,031 리스부채에 대한 이자비용 5,811 10,622 소액자산 리스료 57,020 58,698 당기 중 리스의 총 현금유출은 234,613천원(전기: 261,756천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 기중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합 계 전기초 57,624 480,222 1,797,871 - 2,335,717 기중취득 - 282,211 - 875,250 1,157,461 기중감가상각비 (23,150) (215,007) - - (238,157) 대체 - - 875,250 (875,250) - 전기말 34,473 547,427 2,673,121 - 3,255,021 당기초 150,298 328,428 1,797,871 728,404 3,005,001 기중취득 - 9,500 - 594,063 603,563 기중감가상각비 (63,533) (122,451) - - (185,984) 대체 358,014 38,000 - (400,024) (4,010) 기중처분 - - - - - 당기말 444,778 253,478 1,797,871 922,443 3,418,570 손상차손누계액 손상차손 215,879 11,745 - - 227,623 순장부가액 당기말 228,899 241,733 1,797,871 922,443 3,190,947 전기말 34,473 547,427 2,673,121 - 3,255,021 회사는 개발비의 요건을 충족하지 못한 지출액은 경상연구개발비의 과목으로 비용처리하고 있는 바, 당기 중 경상연구개발비로 처리한 금액은 21,800,398천원 ( 전기: 20,593,231천원)입니다. (2) 당기말 현재 현금의 유출을 수반하지 않은 무형자산의 취득금액 누적액은 135,718천원 (전기: 96,887천원)입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(4) 현금창출단위 자산손상 회사는 당기 중 현금창출단위로 부품사업부, 전자담배사업부와 헬스케어 사업부로 나누어 외부평가기관의 평가를 받아 회사의 현금창출단위별 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 현금창출단위별 미래현금흐름을 각 10.23% ,11.09%, 12.45%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 동 손상검토로 특허권 등 무형자산 손상액은 227,623천원입니다. 15. 매입채무및기타채무기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무(일반) 3,793,014 4,963,220 매입채무(특수관계자) 218,827 4,504,975 미지급금(일반) 2,334,127 1,865,334 미지급금(특수관계자) 57,824 170,267 미지급비용 2,684,437 2,650,293 합 계 9,088,229 14,154,090 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 16. 차입금 기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입금종류 당기말연이자율(%) 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 한국산업은행 운영자금대출(*) 4.51%~4.54% 40,000,000 - - 40,000,000 한국산업은행 시설자금대출(*) 1.83%~4.34% 3,339,720 22,871,030 1,676,220 25,447,715 한국산업은행 시설자금대출(*) Term SOFR(3M)+1.46% 1,617,000 3,638,250 1,418,340 4,609,605 합 계 44,956,720 26,509,280 3,094,560 70,057,320 (*) 당기말 현재 상기 산업은행 대출 관련하여 회사 소유의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있는 바, 채권최고액은 원화 430억원과 미화 6백만불입니다. 17. 기타유동부채기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 330,856 387,258 18. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 93,977 - 23,412 167,403 파생상품부채 222,028 - - - 합 계 316,005 - 23,412 167,403 19. 파생상품(1) 기말 현재 현재 파생상품자산,부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 통화선도(유동) - 222,028 - - 통화스왑(유동) 534,365 - 377,571 - 통화스왑(비유동) 762,350 - 381,356 - 합 계 1,296,715 222,028 758,927 - (2) 통화선도외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 미결제된 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 업 체 거래일 만기일 매도금액 매도환율 매입금액 매입환율 씨티은행 2024-02-20 2025-01-20 USD 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 씨티은행 2024-02-20 2025-02-20 USD 1,000,000 1,357.00 1,277,000,000 1,277.00 (3) 통화스왑회사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 변동금리부 외화차입금의 이자율과 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 4,225,000(KRW 5,121,967,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% (단위: 원,USD) 스왑계약상대방 계약체결일 계약종료일 스왑거래금액 외화변동이자율 원화고정이자율 한국산업은행 2020.02.25 2028.02.25 USD 5,525,000(KRW 6,697,957,500) 3개월 TERM SOFR+ 1.46% 1.83% (4) 파생상품별 손익기말 현재 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화선도 - 222,028 45,757 121,369 통화스왑 537,788 - 118,885 - 합 계 537,788 222,028 164,642 121,369 (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화스왑 - 177,067 53,625 - 20. 판매보증충당부채 회사는 제품이나 상품이 판매될 때 과거의 반품경험률에 따라 판매보증충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 105,766 242,168 설정액(환입) 25,055 (136,403) 사용액 (59,803) - 기말 71,018 105,766 21. 퇴직급여회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며,당기 중 2,115,223천원(전기 : 2,428,339천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다. 22. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금 회사의 수권주식수는 200,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 보통주 주식발행초과금 전기초 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,254 2023.04.30 유상증자 발행분담금 일부반환 - 318 전기말 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,572 당기말 보통주 17,132,936주 8,652,968 74,687,572 (2) 기타자본기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*) (9,256,574) (6,545,593) 자기주식처분이익 5,907,957 5,747,564 주식선택권 1,182,978 1,313,217 기타 516,197 516,197 합 계 (1,649,441) 1,031,385 (*) 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식수는 695,818주(전기 : 639,875주)입니다. 회사는 당기 중 보유 자기주식 720,134주 중 스탁그랜트 지급에 따라 24,316주를 처분하였으며, 총 처분이익 202,773천원 중 법인세효과 42,380천원을 제외한 160,393천원을 기타자본으로 계상하였습니다.(3) 기타포괄손익누계액기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가손익 (8,935,966) (9,968,799) 기타포괄손익누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 (9,968,799) 1,032,833 (8,935,966) 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 (11,325,836) 1,357,036 (9,968,799) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (4) 이익잉여금기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 법정적립금 이익준비금 1,333,796 1,168,865 미처분이익잉여금 98,074,798 128,859,638 합 계 99,408,594 130,028,503 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로 사용될 수 있습니다. 다만, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 당기에 주주총회의 승인에 따라 적립된 이익준비금은 164,931천원(전기 : 247,790천원)입니다.회사의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기 I. 미처분이익잉여금 98,074,798,363 128,859,637,877 전기이월미처분이익잉여금 127,045,401,167 139,938,632,771 당기순손실 (28,970,602,804) (11,078,994,894) II. 이익잉여금처분액 - 1,814,236,710 이익준비금 - 164,930,610 배당금 (주당배당금(액면배당률) : 당기 -원(-%) 전기 100원(20%) - 1,649,306,100 I II. 차기이월미처분이익잉여금 98,074,798,363 127,045,401,167 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2025년 3월 26일이며, 전기 처분확정일은 2024년 3월 22일이었습니다. 23. 배당금회사의 주주총회 승인을 득하여 확정되거나 확정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 배당결의 대상 사업연도 2024년(24기) 2023년(23기) 보통주배당금총액 - 1,649,306,100원 배당대상주식수 - 16,493,061주 주당배당금 - 100원 24. 주식기준보상(1) 주식선택권 1) 회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원 (구 증권거래법상의 최대주주, 주요주주 등은 제외)에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 상법 제340조의 2에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 11 차 부여일 2022년 3월 23일 총부여수량 135,700주 부여방법 신주교부방식 및 자기주식교부방식 가득조건 재직 및 재임 가득기간 3년 행사가격 37,343원 권리행사 가능기간 2025년 3월 23일 ~ 2027년 3월 22일 행사된 수량 -주 퇴사등으로 인한 취소수량 39,500주 당기말 잔여수량 96,200주 2) 공정가치 산정 내역회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 LSMC 시뮬레이션을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 제 11 차 주가 37,550원 행사가격 37,343원 기대주가변동성 36.19% 만기 5년 무위험이자율 2.64% 기대배당금 150원 3) 주식기준보상원가 (단위: 천원) 구 분 제 11 차 전기까지 인식한 보상원가 854,861 당기에 인식한 총보상원가 328,117 -판매비와 관리비 328,117 잔여보상원가 96,289 총보상원가 1,279,267 (2) 자사주 지급(스톡그랜트)기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상(스톡그랜트)의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 부여주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치 2021.04.05 52,055주 2021.04.05~2021.12.31 18,850원 2021.04.05 50,655주 2022.01.01~2022.12.31 18,850원 2021.04.05 29,390주 2023.01.01~2023.12.31 18,850원 부여주식수 합계 132,100주 행사 (117,851)주 퇴사로 인한 감소 (14,249)주 잔여주식수 -주 25. 우발상황 및 약정사항 (1) 제공한 지급보증기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조). (단위: USD) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 당 기 전 기 EM-TECH VIETNAM CO.,LTD USD 24,000,000 USD 24,000,000 한국산업은행 〃 USD 4,800,000 USD 9,600,000 씨티은행 INNOVATIVE MANUFACTURING SOLUTIONS VIETNAM CO.,LTD USD 3,600,000 USD 8,400,000 씨티은행 (2) 주요 금융거래 약정기말 현재 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 약정한도 사용잔액 미사용잔액 무역금융 6,000,000 - 6,000,000 전자방식외상매출채권담보대출 600,000 - 600,000 합 계 6,600,000 - 6,600,000 (3) 보고기간말 현재 회사는 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 계류 중인 소송사건회사는 당기말 현재 주식회사 케이티앤지와 특허권이전등록절차이행 소송에서 승소하였으나, 케이티앤지의 항소에 따라 항소심 진행중이며 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 26. 수익(1) 수익정보 구분회사가 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역 및 수익인식 시기에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 재화의 판매 Micro Speaker 등 29,568,479 56,142,711 Material 48,349,362 70,497,321 Machine 7,207,206 10,349,802 용역의 제공 개발용역 등 10,091,126 8,725,454 합 계 95,216,173 145,715,288 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 85,125,047 136,989,834 기간에 걸쳐 이행(*) 10,091,126 8,725,454 합 계 95,216,173 145,715,288 (*) 당기에 판매기준 로열티 수익 4,056,677천원(전기 : 5,276,522천원)이 포함되어 있음. (2) 계약잔액기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 12,104,982 27,452,831 계약자산 175,038 - 27. 판매비와관리비 및 기타손익(1) 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,069,268 4,983,350 퇴직급여 973,254 615,709 복리후생비 1,478,752 1,608,248 여비교통비 503,224 460,896 접대비 111,914 106,737 통신비 41,162 42,990 수도광열비 171,431 192,775 세금과공과금 1,359,601 1,603,756 감가상각비 648,310 703,819 사용권자산감가상각비 167,750 193,031 지급임차료 37,200 18,100 수선비 69,404 80,126 보험료 115,948 226,599 차량유지비 82,841 94,531 경상연구개발비 21,800,398 20,593,231 운반비 179,452 159,810 교육훈련비 4,577 8,211 도서인쇄비 7,375 2,371 소모품비 37,868 67,290 지급수수료 1,622,201 1,068,355 광고선전비 - 6,782 대손상각비(환입) (468,947) 1,804,729 수출제비용 66,907 115,395 무형자산상각비 115,583 132,804 주식보상비용 328,117 591,662 품질보증비용(환입) 203,869 (136,403) 합 계 35,727,459 35,344,904 (2) 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 외환이익 5,929,366 6,106,737 수입임대료 45,576 115,297 유형자산처분이익 242,983 55,915 투자자산처분이익 2,173,460 - 기타 112,957 136,146 합 계 8,504,341 6,414,095 (3) 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 외환손실 3,446,466 3,996,809 종속기업투자손상차손 5,645,722 7,987 유형자산폐기손실 9 - 유형자산손상차손 3,656,940 - 무형자산손상차손 227,623 - 기타 493,018 146,354 합 계 13,469,778 4,151,150 (4) 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 상품의 매입액 70,670,819 110,672,163 재고자산의 변동 2,929,027 619,845 종업원급여 26,055,123 28,734,204 상각비 5,456,084 6,313,043 외주가공비 5,026,096 2,875,383 기타의 비용 20,286,320 20,477,745 합 계 130,423,469 169,692,383 (*) 당기 비용에는 기타비용으로 반영한 손상차손 9,530,285천원이 제외되어 있음. 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 이자수익 3,250,099 3,893,231 보증수익 103,410 101,893 배당금수익 5,687 - 파생상품평가이익 537,788 - 파생상품거래이익 164,642 53,625 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 768,013 452,285 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 - 19,795 합 계 4,829,639 4,520,829 (2) 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 이자비용 3,279,602 3,338,129 파생상품평가손실 222,028 177,067 파생상품거래손실 121,369 - 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 157,474 14,433 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 436,427 70,736 합 계 4,216,900 3,600,366 (3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 포함, 보증수익 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융 손익 기타포괄손익 이자수익(이자비용) 외환손익 배당금수익 평가손익 처분손익 대손상각비환입 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,687 610,539 (436,427) - 179,800 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - - 1,032,833 상각후원가 금융자산 3,250,099 4,768,183 - - - 34,499 8,052,781 - 파생상품 - - - 315,760 43,272 - 359,032 - 상각후원가 금융부채 (3,273,790) (2,285,283) - - - - (5,559,073) - 합 계 (23,691) 2,482,900 5,687 926,299 (393,155) 34,499 3,032,540 1,032,833 (단위: 천원) 구 분 금융 손익 기타포괄손익 이자수익(이자비용) 외환손익 배당금수익 평가손익 처분손익 대손상각비 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - - - 437,852 (50,941) - 386,911 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - - - 1,357,036 상각후원가 금융자산 3,893,231 2,501,612 - - - (1,804,729) 4,590,114 - 파생상품 - - - (177,067) 53,625 - (123,442) - 상각후원가 금융부채 (3,327,507) (391,683) - - - - (3,719,190) - 합 계 565,725 2,109,929 - 260,784 2,684 (1,804,729) 1,134,393 1,357,036 29. 법인세(1) 법인세이익의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 전기 법인세 조정액(추납/환급액 포함) (89) (144,974) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,251,292) 42,854 세무상세액공제로 인한 이연법인세변동액 (5,620,763) (3,009,675) 세무상결손금으로 인한 이연법인세부담액 537,523 (1,966,031) 기타포괄손익에 반영된 법인세 (272,898) (376,683) 자본에 직접 반영된 법인세 (42,380) (109,032) 법인세이익 (6,649,899) (5,563,541) (2) 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 1,305,731 (272,898) 1,032,833 1,733,720 (376,684) 1,357,036 (3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 자기주식처분이익 202,773 (42,380) 160,393 521,683 (109,032) 412,651 (4) 기중 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세이익간의 관계는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (35,620,501) (16,642,536) 적용세율에 따른 법인세(법인세율 : 20.90%) (7,444,685) (3,478,291) 전기 법인세 조정액(추납/환급액 포함) (89) (144,974) 비일시적차이 131,061 245,694 주식기준보상 이연법인세 자산 인식 (27,220) - 세액공제 - - 당기 발생 세액공제의 이연법인세자산 인식효과 1,976,534 (1,966,031) 당기 발생한 일시적차이 이연법인세 미인식효과 1,187,708 4,994 기인식한 이연법인세자산의 감소 (2,438,544) - 기타 (34,664) (224,934) 법인세이익 (6,649,899) (5,563,542) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.