세원이앤씨 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 반기 : 2018년 06월 30일 현재
제 12 기 : 2017년 12월 31일 현재
세원셀론텍주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 세원셀론텍 주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 세원셀론텍 주식회사(이하 연결회사)는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생 물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설되었습니 다. 2018년 6월 30일 현재 연결회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을, 전라북도 군산시에 플랜트 생산공장을, 서울시 성동구 성수동에 세포배양 시설을 두고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2018년 06월 30일 현재 연결회사의 수권주식수 는 100,000,000주 이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 60,990,792주 입 니다.

보 고기간말 현재 연결회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	17,502,866	28.70	17,502,866	28.70

장정호(주)	531,598	0.87	531,598	0.87

유승주(주)	15,892	0.03	-	-

기타	42,940,436	70.40	42,956,328	70.43

합 계	60,990,792	100.00	60,990,792	100.00

(주) 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사이며, 최상위지배자입니다.

1.1 종속기업 개요 (1) 상해세원액압유한공사회 사는 유압기기 제조 및 판매를 위해 2005년 중국 상해에 설립되었으며, 2006년 중에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설시 지배기업으로 지분이 승계되었습니 다. 2018 년 06월 30일 현재 의 납입자본금은 1,366,730천원 이며, 발행주식의 100%를 지배 기업인 세원셀론텍 주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 상품을 지배기업인 세원셀론텍 주식회사로부터 공급받고 있습니다. (2) RMS INNOVATIONS회사는 세포치료제 생산 및 판매를 위해 2008년 영국 런던에 설립되었 으며, 2018년 12월 31일 현재의 납입자본금은 11,017,634천원이며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍 주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 제품 생산에 소요되는 원재료와 상품을 지배기업인 세원셀론텍 주식회사로부터 공급받고 있습니다. 회사는 당반기말 현재 청산이 진행 중에 있습니다. (3) 주식회사 캐모다임(구, 조드세원 주식회사)회사는 공랭식 열교환기 디자인, 엔지니어링 제조 및 판매를 위해 호주 JORD사와 각지분50% 출자하여 2015년 서울특별시 영등포구 여의도동에 설립되었으며, 세원셀론텍주식회사가 2017년 7월 호주JORD사로부터 50% 지분을 인수하여 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 회사명을 조드세원 주식회사에서 주식회사 캐모다임으로 변경하였습 니다. 2018년 06월 30일 현재 납입자본금은 900,000천원이며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍주식회사가 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업 현황보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당반기말	전기말

상해세원액압유한공사	100	100	중국	12월	유압기기 제조 및 판매

RMS INNOVATIONS	100	100	영국	12월	세포치료제 생산 및 판매

(주)캐모다임	100	100	한국	12월	공랭식열교환기 디자인, 엔지니어링

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

종속기업	당반기말	당반기

자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	102,748	1,353,877	(1,251,129)	233,433	(9,599)	(51,836)

RMS INNOVATIONS	167,638	501,281	(333,644)	-	(2,932)	(3,166)

(주)캐모다임	294,365	-	294,365	-	(24,884)	-

전기말 - (단위: 천원)

종속기업	전기말	전반기

자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	60,217	1,259,510	(1,199,293)	114,600	20,132	69,897

RMS INNOVATIONS	164,515	494,993	(330,478)	162	(242,023)	(249,737)

(주)캐모다임	319,249	-	319,249	-	-	-

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서1) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. (5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 (1) 장비 제작 용역, (2) 운송용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 플랜트, 유압 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주5)

현금및현금성자산	2,438,016	2,438,016	14,299,961	14,299,961

단기금융상품	-	-	26,707	26,707

당기손인인식-공정가치 금융자산(주4)	2,936,152	2,936,152	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	152,489	152,489	-	-

기타유동금융자산(주1)	895,655	895,655	3,702,972	3,702,972

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매도가능금융자산	-	-	2,834,554	2,834,554

기타비유동자산(주2)	687,686	687,686	1,188,959	1,188,959

소계	7,112,998	7,112,998	22,056,153	22,056,153

금융부채 (주5)

단기차입금(유동성장기차입금포함)	73,660,000	73,721,086	85,420,000	85,446,838

기타금융부채(주3)	6,558,164	6,558,164	5,343,074	5,343,074

파생상품부채	-	-	114	114

장기차입금	20,200,000	20,200,000	17,000,000	17,000,000

소계	100,418,164	100,479,250	107,763,188	107,790,026

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다.(주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주5) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	74,320	2,604,720

상기 투자주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	152,489	-	-	152,489

당기손익-공정가치금융자산	-	2,861,832	-	2,861,832

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	229,834	-	-	229,834

파생금융부채(통화선도)	-	114	-	114

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

파생금융부채

통화선도	114	2	현재가치기법	N/A	N/A

5. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

( 2) 보고기간 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	47,674,977	4,422,225	5,155,891	4,142,426	61,395,519

총부문매출원가	(47,428,757)	(4,005,725)	(2,595,600)	(3,248,952)	(57,279,034)

총부문매출총손익	246,220	416,500	2,560,291	893,474	4,116,485

전반기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	68,442,993	6,010,795	5,520,732	3,297,075	83,271,595

총부문매출원가	(63,353,646)	(5,213,819)	(2,448,031)	(2,687,162)	(73,702,658)

총부문매출총손익	5,089,347	796,976	3,072,701	609,913	9,568,937

6. 매도가능금융자산 / 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1) 보고기간 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,834,554	2,903,568

취득	-	-

처분	-	(1,416)

회계정책변경효과	(2,834,554)	-

평가	-	(67,598)

기말금액	-	2,834,554

2) 보고기간 중 연결회사의 당기손익 - 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초금액	-

회계정책변경효과	2,936,152

평가	-

기말금액	2,936,152

3) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초금액	-

회계정책변경효과	229,833

평가	(77,344)

기말금액	152,489

7. 관계기업주식

보고기간 중 연결회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,466,915	1,455,478

손실 중 지분	(1,990,521)	(1,799,159)

외화환산차이	119,200	(138,902)

처분이익	-	3,135,685

계정대체	-	(186,187)

기말금액	595,594	2,466,915

8. 유형자산보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	외화환산차이	기말장부금액

토지	181,799,902	3,259,180	-	-	354,328	-	185,413,410

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	(1,012,193)

건물	46,257,718	-	-	(976,108)	-	-	45,281,610

정부보조금(건물)	(827,645)	-	-	17,268	-	-	(810,377)

구축물	4,997,474	1,012,000	(366,053)	-	-	5,643,421

정부보조금(구축물)	(141,529)	-	-	7,115	-	-	(134,414)

기계장치	5,557,848	700,625	(44,481)	(1,093,698)	-	-	5,120,294

정부보조금(기계장치)	(161,345)	-	5,751	32,646	-	-	(122,948)

차량운반구	14,325	-	(625)	(3,288)	-	-	10,412

기타의유형자산	425,791	26,129	-	(95,165)	-	3	356,758

정부보조금(기타의유형자산)	(1,160)	-	-	1,160	-	-	-

건설중인자산	277,200	524,528	-	-	(354,328)	-	447,400

합 계	237,186,386	5,522,462	(39,355)	(2,476,123)	-	3	240,193,373

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	외화환산차이	기말장부금액

토지	181,799,902	-	-	-	-	-	181,799,902

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	(1,012,193)

건물	48,209,933	-	-	(1,952,215)	-	-	46,257,718

정부보조금(건물)	(862,180)	-	-	34,535	-	-	(827,645)

구축물	5,566,463	157,000	(9,503)	(716,486)	-	-	4,997,474

정부보조금(구축물)	(155,761)	-	-	14,232	-	-	(141,529)

기계장치	7,632,649	274,036	(23,404)	(2,355,642)	30,900	(691)	5,557,848

정부보조금(기계장치)	(230,714)	-	-	69,369	-	-	(161,345)

차량운반구	21,025	-	-	(6,700)	-	-	14,325

기타의유형자산	691,701	84,033	(57)	(349,874)	-	(12)	425,791

정부보조금(기타의유형자산)	(32,709)	-	31,549	-	-	(1,160)

리스개량자산	33,326	-	(28,774)	(3,995)	(557)	-

건설중인자산	308,100	-	-	-	(30,900)	-	277,200

합 계	241,969,542	515,069	(61,738)	(5,235,227)	-	(1,260)	237,186,386

9. 무형자산

보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

개발비	7,718,221	909,357	(455,436)	8,172,142

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	-	-	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,590,306)	(23,777)	208,135	(1,405,948)

회원권	43,785	-	-	43,785

기타의무형자산	595,684	108,654	(111,618)	592,720

합 계	5,815,962	994,234	(358,919)	6,451,277

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	상 각	기말장부금액

개발비	6,657,906	2,072,329	-	(1,012,014)	7,718,221

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	-	-	-	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,907,971)	(179,032)	-	496,697	(1,590,306)

회원권	1,065,785	-	(1,022,000)	-	43,785

기타의무형자산	575,933	251,627	-	(231,876)	595,684

정부보조금(기타의무형자산)	(689)	-	-	689	-

합 계	5,439,542	2,144,924	(1,022,000)	(746,504)	5,815,962

10. 정부보조금보고기간 중 연결회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	5,812	151,936

정부보조금 수령액	123,537	331,580

유ㆍ무형자산 취득	(23,777)	(179,033)

정부보조금 상환	(4,970)	(5,421)

미지급금 대체	(5,944)	(34,240)

비용처리 등	(61,391)	(259,010)

기말금액	33,267	5,812

11. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

은행단기차입금	69,660,000	85,420,000

유동성장기차입금	4,000,000	-

비유동

은행장기차입금	20,200,000	17,000,000

합 계	93,860,000	102,420,000

(2) 보고기간 중 연결회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	102,420,000	109,360,000

은행차입금의 차입	14,200,000	6,500,000

은행차입금의 상환	(22,760,000)	(13,440,000)

기말금액	93,860,000	102,420,000

12. 순 확정급여부채(1) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	409,699	880,212	584,901	1,169,802

순이자원가	(14,003)	(29,887)	3,225	6,449

관리비용	25,530	25,530	22,621	22,621

합 계	421,226	875,855	610,747	1,198,872

(2) 보고 기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,352,516	18,492,621

사외적립자산의 공정가치(주)	(15,275,136)	(18,458,574)

재무상태표상 퇴직급여부채	77,380	34,047

(주 ) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,065천원(전기말: 9,841천원)이 포함된 금액입니다.

13. 주식의 발행 및 취득 보고기간 중 연결회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

주식수/금액	60,990,792	30,495,396	111,517,569	142,012,965

14. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당반기말	전기말

토지 및 건물	219,899,801	220,814,885	KEB하나은행 등	차입금 담보

당기손익-공정가치 금융자산	2,861,832	-	자본재공제조합 등	공사이행보증

매도가능금융자산	-	2,530,400	자본재공제조합 등	공사이행보증

장기금융상품	3,000	3,000	KEB하나은행 등	당좌개설 보증금

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	11,709	JGC CORPORATION 외	화학플랜트 수출

EUR	469

한국수출입은행	외화지급보증	USD	24,300	USD	10,716	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트 수출

국민은행	외화지급보증	USD	2,476	USD	2,219	LINDE AG	화학플랜트 수출

경남은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	7,805	JGC CORPORATION 외	화학플랜트 수출

중소기업은행	외화지급보증	USD	4,134	USD	4,134	CB	화학플랜트 수출

농협은행	외화지급보증	USD	720	USD	673	SK건설(주) 외	화학플랜트 수출

KDB산업은행	외화지급보증	USD	10,000	USD	776	Stamicarbon 외	화학플랜트 수출

한국무역보험공사	외화지급보증	USD	791	USD	791	Air Liqude Global E Solutions Germany GmbH 외	화학플랜트 수출

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	28,618,314	KRW	19,265,691	코오롱글로벌(주) 외	화학플랜트 국내공사

서울보증보험	원화지급보증	KRW	60,321,000	KRW	18,345,210	Hyundai Engineering Construction	화학플랜트 국내공사외

합 계	원화상당액	165,686,615	원화상당액	81,767,260

(3) 당반기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

우리은행	당좌대출	KRW	700,000

외환거래(L/C)	USD	300

신한은행	무역금융대출	KRW	7,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	13,500,000	부동산담보

KEB하나은행	무역금융대출	KRW	24,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	6,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	4,360,000	부동산담보

한국수출입은행	무역금융대출	KRW	2,000,000

국민은행	무역금융대출(외환거래(L/C)포함)	KRW	780,000

경남은행	기업일반자금회전대출	KRW	19,800,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	7,200,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	17,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	4,000

외상매출채권담보대출(주)	KRW	4,000,000

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주)	KRW	8,000,000

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	1,000

파생상품거래	KRW	4,000,000

합 계	원화상당액	129,285,010

(주) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 연결회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 연결 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당반기말 현재 지급할 수수료는 75,175천원(전기말: 116,127천원)천원입니다.

(5) 연결회사는 채취가 완료된 조혈모 세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와관련하여 연결회사는 당반기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 1,412,657 천원(전기말: 1,336,092천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 연결회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. (7) 연 결회사는 피고 중 한 회사로 협력업체 개인과 손해배상관련 소송을 진행 중에 있습니다. 해당 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능 성이 높지 않기 때문에 동소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

15. 파 생금융상품 (1) 연결회사는 당반기와 전기 중 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여통화선도거래를 체결하였습니다. 당반기말 현재 통화선도계약의 미결제금액은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

당반기- (단위: 천원)

파생상품종류	당반기말	당반기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

통화선도	-	-	-	350

전반기- (단위: 천원)

파생상품종류	전기말	전반기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권	114	-	-

16. 주식기준보상 당반기 중 연결회사는 다음의 주식기준보상을 부여하였습니다. (1) 주식선택권(주식결제형) 2018년 6월 4일, 연결회사는 주요 임원 및 직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 / 부여받은 종업원	부여 수량 (천주)	가득 조건

2018년 6월 4일/ 임원	125	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2018년 6월 4일/ 직원	290	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형 으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소 (1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(511,628)	119,200	(392,428)

해외사업환산손익	633,741	(42,472)	591,269

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	119,873	(60,329)	59,544

자산재평가	60,719,009	-	60,719,009

합 계	60,960,995	16,399	60,977,394

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(372,726)	(138,902)	(511,628)

해외사업환산손익	551,337	82,404	633,741

매도가능금융자산의 평가손익	172,600	(52,727)	119,873

자산재평가	60,719,009	-	60,719,009

합 계	61,070,220	(109,225)	60,960,995

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

주식매수선택권	15,665	-

합 계	106,891	91,226

18. 판매비와관리비보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,384,053	2,846,173	1,159,071	2,667,946

퇴직급여	174,857	318,451	203,169	383,718

복리후생비	228,742	490,626	212,573	488,634

여비교통비	104,921	219,095	131,500	256,923

광고선전비	12,000	24,000	12,364	24,364

사무비	19,379	35,628	12,894	27,076

차량유지비	25,033	48,689	26,649	55,497

판매촉진비	67,550	118,322	38,911	92,562

광열비	2,408	6,804	32,578	48,268

통신비	13,813	34,744	14,876	35,026

접대비	43,640	117,757	47,219	113,914

운반비	19,923	36,492	20,293	39,927

감가상각비	400,528	412,412	21,405	43,208

무형자산상각비	10,648	21,251	10,282	21,192

보험료	10,305	20,911	14,691	53,759

세금과공과	34,549	76,660	27,710	65,958

수선비	9,839	21,362	8,477	18,133

지급수수료	1,369,013	2,424,977	1,092,483	2,158,277

임차료	121,042	234,040	179,746	396,802

빌딩관리비	59,947	120,203	56,645	113,180

견본비	1,185	3,687	3,878	4,090

대손상각비(환입)	(72,266)	(83,790)	(993)	(11,508)

해외시장개척비	8,816	17,641	10,851	24,170

기타	23,815	42,948	16,938	40,683

합 계	4,073,740	7,609,083	3,354,210	7,161,799

19. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	247,962	481,551	156,741	179,175

외화환산이익	1,923,301	1,787,059	3,471,721	666,344

유형자산처분이익	9,691	9,691	3,024	3,024

관계기업주식처분이익	-	-	3,135,685	3,135,685

임대료수익	-	-	10,381	10,381

파생상품거래이익	-	350	-	-

기타잡이익	-	17,348	23,189	133,503

합 계	2,180,954	2,295,999	6,800,741	4,128,112

기타비용 :

기부금	-	-	3,300	3,300

유형자산처분손실	10,246	10,246	-	-

유형자산폐기손실	-	-	9,503	9,503

무형자산처분손실	-	-	22,000	22,000

외환차손	53,796	473,767	1,710,563	3,249,621

외화환산손실	-	416,091	-	1,677,246

기타잡손실	11,974	7,920	33,897	43,868

합 계	76,016	908,024	1,779,263	5,005,538

20. 금 융수익 및 금융비용 보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	48,976	105,172	66,273	71,811

외화환산이익	80,259	19,565	175,285	6,309

합 계	129,235	124,737	241,558	78,120

금융비용 :

이자비용	1,338,063	2,569,983	1,363,519	2,675,679

외화환산손실	-	-	-	475

투자자산처분손실	-	-	-	23,514

합 계	1,338,063	2,569,983	1,363,519	2,699,668

21. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	5,622,490	(10,511,851)	(758,194)	(605,098)

원재료 매입액	14,358,928	26,027,344	14,420,589	30,644,496

종업원급여	3,906,720	8,440,041	4,579,727	9,647,759

감가상각, 무형자산상각	1,428,875	2,835,042	1,520,445	3,061,084

경상연구개발비	245,905	492,426	271,012	524,607

지급수수료	1,958,265	3,354,474	1,706,771	3,277,293

외주가공비	7,486,925	16,356,115	12,588,414	23,656,441

기타 비용	3,534,946	18,529,603	6,087,948	11,355,472

매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계	38,543,054	65,523,194	40,416,712	81,562,054

22. 법인 세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%(전기 보고기간 예상법인세율 :22.0%)입니다.

23. 주당순손익(1) 기본주당손익은 회사의 보통주반기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(4,804,623,162)원	(7,242,197,808)원	4,419,142,910원	(2,585,078,483)원

가중평균 유통보통주식수	60,988,655주	60,988,655주	60,591,041주	60,591,041주

기본주당순손익	(79)원/주	(119)원/주	73원/주	(43)원/주

*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	60,990,792	60,990,792	60,593,178	60,593,178

자기주식	(2,137)	(2,137)	(2,137)	(2,137)

가중평균유통보통주식수	60,988,655	60,988,655	60,591,041	60,591,041

(2) 당반기말 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.

24. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	2,476,123	2,663,136

무형자산상각비	358,919	397,948

대손상각비	(83,790)	(11,508)

이자비용	2,569,983	2,675,679

외화환산손실	416,091	1,677,721

투자자산처분손실	-	23,514

유형자산처분손실	10,246	9,503

무형자산처분손실	-	22,000

퇴직급여	875,855	1,198,872

하자보수충당부채전입액	(439,956)	1,029,236

공사손실충당부채전입액	189,366	-

재고자산평가손실환입	(1,994)	(37,906)

지분법손실	1,990,521	1,013,169

법인세비용	66,729	(217,523)

주식보상비용	15,666	-

이자수익	(105,172)	(71,811)

외화환산이익	(1,806,625)	(672,654)

파생상품거래이익	(350)	-

유형자산처분이익	(9,691)	(3,024)

관계기업주식처분이익	-	(3,135,685)

합 계	6,521,921	6,560,667

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(3,146,622)	(17,583,666)

미청구공사의 감소	-	19,725,415

계약자산의 감소	11,568,370	-

미수금의 (증가)감소	(132,443)	768,860

선급금의 증가	(2,407,221)	(712,054)

기타유동자산의 감소	271,850	1,735,448

재고자산의 (증가)감소	(866,627)	(567,192)

기타비유동자산의 증가	(1,113,978)	(56,092)

매입채무의 감소	(2,795,279)	(1,492,374)

미지급금의 증가(감소)	232,286	(740,173)

미지급비용의 (감소)증가	(425,507)	281,587

기타유동부채의 증가	2,255,803	209,292

기타비유동부채의 감소(감소)	25,151	(79,234)

초과청구공사의 감소	-	(2,307,849)

계약부채의 감소	(1,743,812)	-

공사손실충당부채의 증가	374,819	-

퇴직금의 지급	(4,221,464)	(1,249,125)

사외적립자산의 증가(감소)	3,269,178	(2,125,481)

하자보수충당부채의 증가(감소)	248,207	(772,750)

합 계	1,392,711	(4,965,388)

(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	354,328	30,900

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	1,579,412	180,200

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	139,486	237,818

25. 건설계약

(1) 보고기간 중 연결회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변동효과	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	60,224,372	11,822,730	95,767,906	(47,252,217)	120,562,791

유압공사	91,790	-	640,719	(648,305)	84,204

기타공사	5,651,534	-	7,645,527	(4,142,426)	9,154,635

합 계	65,967,696	11,822,730	104,054,152	(52,042,948)	129,801,630

전반기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	100,338,409	42,554,929	(67,910,084)	74,983,254

유압공사	694,783	946,270	(1,409,763)	231,290

기타공사	3,858,655	3,916,830	(3,297,075)	4,478,410

합 계	104,891,847	47,418,029	(72,616,922)	79,692,954

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	88,671,762	83,486,174	5,185,588	5,203,373

유압공사	487,690	406,961	80,729	-

기타공사	1,574,666	1,377,565	197,102	42,557

합 계	90,734,118	85,270,700	5,463,419	5,245,930

전반기말 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	171,833,468	155,655,192	16,178,276	416,260

유압공사	741,817	580,330	161,487	-

합 계	172,575,285	156,235,522	16,339,763	416,260

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 계약자산(미청구공사)와 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	계약부채	미청구공사	초과청구공사

플랜트공사	17,893,394	5,728,939	41,813,495	5,877,995

유압공사	54,070	-	82,038	-

기타공사	229,565	14,499	481,481	270,837

합 계	18,177,029	5,743,438	42,377,014	6,148,832

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	6,832	9,813	2,980

열교환기 계열	15,693,860	16,234,827	540,967

공랭식 열교환기 계열	19,247	23,411	4,164

반응기 계열	853,325	860,107	6,782

저장용기 계열	6,809,212	6,818,504	9,291

합 계	23,382,476	23,946,662	564,184

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	589,568	758,558	168,990

열교환기 계열	4,916,359	5,086,774	170,415

공랭식 열교환기 계열	599,825	623,522	23,697

저장용기 계열	2,936,856	2,948,574	11,718

합 계	9,042,608	9,417,428	374,820

(5) 보고기간 중 연결회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	1,337,396	444,286

하자보수충당부채전입액	217,852	2,876,634

하자보수비 지급액	(409,601)	(1,983,524)

기말금액	1,145,647	1,337,396

(6) 당반기말 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 자본재공제조합, 한국수출입은행,외환은행 등으로부터 총 KRW 37,610,901천원, USD 38,823천, EUR 469천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

KOG	2016/07/08	2018/08/31	99.59%	41,355	-	-	-

HHI	2016/07/27	2018/07/30	98.53%	4,522,646	-	408,919	1,227

VRC	2018/02/19	2019/08/26	3.18%	-	-	1,294,105	3,882

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채)의 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	6,017,718	6,711,036	(735,216)	41,898	(735,216)	564,184

유압공사	-	11,741	(16,210)	4,469	(16,210)	-

합 계	6,017,718	6,722,777	(751,426)	46,367	(751,426)	564,184

전기말 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채)의 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,980,032	3,207,137	952,337	(2,179,442)	952,337	374,820

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ관계기업 등 현황

1) 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업은 에 쓰씨 엔지니어링 ㈜ 이 며 최상위 지배기업은 ㈜ 에쓰씨기획입니다. 2) 보고기간의 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	Olympus RMS	Olympus RMS

(*) 전기 중 연결회사는 조드세원㈜의 지분을 추가 취득하여, 지분율이 100%가 되었습니다. 이에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 또한 조드세원㈜의 사명을 ㈜캐모다임으로 변경하였습니다.

(2) 보고기간 중 발생한 연결회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주3)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	-	26,521	(347,280)

에쓰씨엔지니어링	1,058,945	194,711	(84,200)

관계기업	Olympus RMS	78,724	-	-

합 계	1,137,669	221,232	(431,480)

전반기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주3)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	-	37,326	(346,500)

에쓰씨엔지니어링	75,777	13,543	(102,637)

관계기업	Olympus RMS	108,784	-	(2,738)

캐모다임(구,조드세원㈜)	56,264	-	(25,000)

합 계	240,825	50,869	(476,875)

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 지배기업에 대한 이자수익등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링㈜	846,530	-	12,187	11,789	162,282

관계기업	Olympus RMS	30,328	-	-	-	-

주요 경영진	-	757	-	-	-

합 계	876,858	757	12,187	11,789	162,282

전기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링㈜	2,431,336	2,900,000	774,995	9,219	87,928

관계기업	Olympus RMS	22,582	-	-	-	-

주요 경영진	-	378	-	-	-

합 계	2,453,918	2,900,378	774,995	9,219	87,928

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 보고기간의 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	-	2,900,000

주요 경영진	379	-

합 계	379	2,900,000

전반기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	3,400,000	1,000,000

주요 경영진	-	60

합 계	3,400,000	1,000,060

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 보고기간의 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	790,018	881,604

퇴직급여	170,177	164,351

합 계	960,195	1,045,955

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 재무위험관리 27.1. 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 30일의 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 대여금과 기타채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다.

28. 회계정책의 변경 28.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바 와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 자본재공제조합 및 부산산업용품상협동조합에 대한 출자금 2,604,720천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 재분류로 인해 당기초 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액이 331,432천원 증가하였으며, 기초 이익잉여금으로조정하였습니다.

2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 229,834천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 119,873천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.

1) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

29. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.1.1수정후(주2)

자산총계	353,022,768	2,112,501	355,135,269

부채총계	162,333,712	3,760,142	166,093,854

자본 총계	190,689,056	(1,647,641)	189,041,415

(주1) 2018년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 분기연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 수행의무의 식별, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무, 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가, 거래가격의 배분을 고려하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분기연결재무제표에 반영하였습니다. (주2) 기준서 제1109호의 도입 영향을 고려하지 않은 금액입니다(기준서 제1109호 도입에 따른 기초 이익잉여금 증가 금액은 331,432천원입니다).

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

매출	61,395,518	(2,243,270)	59,152,248

매출원가	57,279,034	(1,193,341)	56,085,693

당기순손익	(6,984,208)	(606,973)	(7,591,182)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준과 유의적 차이가 없습니다.