세원이앤씨 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가. 당사는 2021년 3월 5일 이사회를 개최하여 바이오사업부문 분할계획서 승인의 건을 결의하였고, 2021년 3월 26일 정기주주총회를 개최하여 해당 안건을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 바이오사업부문에 역량을 집중하기 위한 것으로 본 분할은 상법 제530조의 2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. 분할기일은 2021년 03월 31일 입니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	세원이앤씨(주)	분할대상 사업부문을 제외한 나머지 사업부문

분할신설회사	셀론텍(주)	바이오 사업부문

- 보고서 작성기준일 현재 당사가 보유한 셀론텍(주)의 지분율은 0%입니다.- 21년 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	4,865,321

비유동자산	30,055,785

자산 총계	34,921,107

유동부채	5,093,253

비유동부채	1,482,094

부채 총계	6,575,347

순자산 금액	28,345,760

- 당사는 2023년 03월 24일 이사회를 개최하여 타법인 및 출자증권 처분을 하기로 하였습니다. 본 처분의 목적은 경영환경 개선을 위한 수익증권 취득과 상계이며 처분일자는 2023년 03월 24일입니다.수익증권과 상계된 당사의 타법인 및 출자증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매각 당시 장부금액

상각후원가 금융자산	-

당기손익공정가치 금융자산	-

기타포괄손익 공정가치금융자산	-

선급금 및 대여금	-

종속회사 주식	4,227,871

합계	4,227,871

주1) 22년 기말 이후 회수가능성 등을 판단하여 반영된 금액입니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 진행율 적용 수주계약 현황

(단위 : 천원)

발주처	수주일자	납기	수주총액	공사수익인식	수주잔고	진행률	계약자산	진행공사미수금	비고

총액	대손충당금	총액	대손충당금

CTEP	2022/02/25	2025/04/30	21,493,901	10,503,514	10,990,387	39.19%	3,293,355	-	-	-

JGC	2022/10/28	2024/01/28	26,577,280	3,346,417	23,230,863	6.01%	709,945	-	-	-

CTEP	2021/12/17	2024/05/31	18,464,127	12,234,373	6,229,754	49.27%	1,889,365	-	-	-

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기1/4분기	유동

매출채권	30,095,288	(247,488)	0.82%

계약자산	16,571,696	(25,747)	0.16%

기타채권	22,069,015	(500,000)	2.27%

소계	68,735,999	(773,235)

비유동

기타채권	211,750	(211,750)	100%

합 계	68,735,999	(984,985)	1.43%

제17기	유동

매출채권	19,449,935	(101,261)	0.52%

계약자산	16,825,780	(19,974)	0.12%

기타채권	10,281,150	(3,000,000)	33.59%

소계	46,556,865	(3,121,235)	6.70%

비유동

기타채권	211,750	(211,750)	100%

합 계	46,768,615	(3,332,985)	7.13%

제16기	유동

매출채권	14,892,741	(43,007)	0.29%

계약자산	12,735,360	(14,571)	0.11%

기타채권	4,464,671	-	-

소계	32,092,772	(57,578)	0.18%

비유동

기타채권	211,750	(211,750)	100%

합 계	32,304,522	269,328	0.83%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제18기 1/4분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	332,985	269,328	617,731

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(56,836)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	152,000	63,657	(291,567)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	484,985	332,985	269,328

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침 1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용 손실에 대해 손실충당금을 인식 - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 2) 각 결산일에 전체기간에 기대신용손실에 해당하는 금액으로 충당금을 측정 나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 1) 대손경험률: 과거3개년 부실화된 채권을 근거로 대손경험률을 산정 2) 대손예상액: 채권 중 1년이상 경과한 금액, 6개월간 거래가 없는 기업, 부도어음의 모든 채권을 대상으로 하여 각 채권에 대해 담보가액을 보수적 으로 평가하여 회사가 집행할 수 있는 금액을 산정하여 담보금액을 제외한 채권의 금액에 대해 서 대손충당금을 설정하고 있음 다) 부실화된 채권 구분기준 : 각 채권의 연령분석에 의한 구분 및 부도어음은 전액을 대상으로 하되 구체적 으로 아래와 같음 - 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성 이 없다고 판단되는 경우 - 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우

4) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	28,207,513	1,661,335	226,442	-	30,095,290

특수관계자	-	-	-	-	-

계	28,207,513	1,661,335	226,442	-	30,095,290

구성비율	93.73%	5.52%	0.75%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	제18기 1/4분기	제17기	제16기

한국	상/제품	1,365,298	1,224,598	1,310,434

원재료	6,181,374	6,837,444	3,159,137

재공품	11,759,043	7,133,971	4,890,025

기타	6,009,845	2,232,674	4,044,941

소 계	25,315,560	17,428,777	13,404,538

중국	상/제품	-	-	-

소 계	-	-	-

연결조정	상/제품	-	-	-

합계	상/제품	1,365,298	1,224,598	1,310,434

원재료	6,181,374	6,837,444	3,159,137

재공품	11,759,043	7,133,971	4,890,025

기타	6,009,845	2,232,674	4,044,941

소 계	25,315,560	17,428,777	13,404,538

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.89%	6.13%	4,58%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.50회	7.24회	5.80회

2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 - 매월 1회 자체 재고실사 실시 - 12월말 기준으로 1월초 외부감사인 태성회계법인 공인회계사 입회 하 재고실사 실시(2023.01.10) 나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행

3) 장기체화재고 등 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상/제품	1,409,212	(43,915)	1,365,297

재공품	11,759,043	-	11,759,043

원재료	6,229,317	(47,943)	6,181,374

기타	6,009,845	-	6,009,845

합 계	25,407,417	(91,858)	25,315,559

4) 재고자산의 담보제공 현황 - 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다.

라. 공정가치평가 절차요약

1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주5):

현금및현금성자산	2,096,666	2,096,666	13,058,582	13,058,582

단기금융상품	24,772,200	24,772,200	24,278,072	24,278,072

당기손익인식-공정가치 금융자산(주3)	35,025,943	35,025,943	8,744,042	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,561,500	1,561,500	7,057,410	7,057,410

리스채권	4,370,498	4,370,498	3,736,107	3,736,107

파생상품자산	3,789,300	3,789,300	3,914,580	3,914,580

기타금융자산(주1)	12,154,845	12,154,845	3,170,245	3,170,245

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	83,772,952	83,772,952	63,961,038	63,961,038

금융부채 (주4):

단기차입금	3,000,000	3,000,000	1,020,000	1,020,000

기타금융부채(주2)	3,439,011	3,439,011	3,129,389	3,129,389

리스부채	6,082,622	6,082,622	5,578,427	5,578,427

전환사채	-	-	5,005,081	5,005,081

신주인수권부사채	43,683,181	43,683,181	42,534,150	42,534,150

파생상품부채	7,160,400	7,160,400	8,122,648	8,122,648

소 계	63,365,214	63,365,214	65,389,695	65,389,695

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주4) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,561,500	1,561,500

당기손익-공정가치금융자산	3,000,492	32,025,451	35,025,943

파생상품자산	-	3,789,300	-	3,789,300

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	7,160,400	-	7,160,400

제17기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,943,910	-	113,500	7,057,410

당기손익-공정가치금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	8,122,648	-	8,122,648

제16기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,297,825	-	-	14,297,825

당기손익-공정가치금융자산	-	3,000,492	-	3,000,492

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	8,289,811	-	8,289,811

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(주1)	3,000,492	2	잉여지분가치(주1)	N/A

전환증권(주2)	5,743,550	2	잉여지분가치(주1)	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,914,580	2	잉여지분가치(주1)	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채(주2)	8,122,648	2	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 당분기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당분기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금(주1)	3,000,492	2	잉여지분가치(주1)	N/A

당기손인인식금융부채

파생상품부채(주2)	8,289,811	2	옵션가격결정모형	N/A

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

5) 범주별 금융상품

가) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,058,582	-	-	13,058,582

단기금융상품	24,278,072	-	-	24,278,072

매출채권	19,348,194	-	-	19,348,194

계약자산	16,805,806	-	-	16,805,806

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,057,410	7,057,410

리스채권	3,736,107	-	-	3,736,107

파생상품자산	-	3,914,580	-	3,914,580

기타금융자산(주1)	3,170,245	-	-	3,170,245

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	80,399,006	12,658,622	7,057,410	100,115,038

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

매입채무	16,886,762	-	16,886,762

계약부채	9,843,351	-	9,843,351

단기차입금	1,020,000	-	1,020,000

기타금융부채(주2)	3,129,389	-	3,129,389

리스부채	5,578,427	-	5,578,427

전환사채	5,005,081	-	5,005,081

신주인수권부사채	42,534,150	-	42,534,150

파생상품부채	-	8,122,648	8,122,648

합 계	83,997,160	8,122,648	92,119,808

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,110,061	-	-	5,110,061

단기금융상품	32,853,993	-	-	32,853,993

매출채권	14,856,164	-	-	14,856,164

계약자산	12,720,788	-	-	12,720,788

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	3,000,492	-	3,000,492

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	14,297,825	14,297,825

기타금융자산(주1)	477,331	-	-	477,331

장기금융상품	5,000	-	-	5,000

합 계	66,023,337	3,000,492	14,297,825	83,321,654

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	11,764,706	-	11,764,706

계약부채	2,805,282	-	2,805,282

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

기타금융부채(주2)	3,967,686	-	3,967,686

리스부채	644,515	-	644,515

전환사채	61,612,119	-	61,612,119

파생상품부채	-	8,289,811	8,289,811

합 계	88,794,308	8,289,811	97,084,119

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.