세원이앤씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 회사)는 화학플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링㈜로부터 분할신설되었습니다. 2023년 09월 30일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 2021년 3월 31일을 분할기일로 하여 존속법인 세원이앤씨(주)와 신설법인셀론텍(주)로 단순,물적분할하였으며, 존속법인 세원이앤씨(주)는 상장법인으로 화학플랜트, 유압기기 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있습니다.2023년 09월 30일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 43,180,255주입니다보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

범한메카텍㈜(주1)	2,107,603	4.88%	-	-

(주)디지털킹덤홀딩스	2,042,880	4.73%	18,584,404	8.6%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	889,703	2.06%	-	-

제이에이치 투자조합	-	0.00%	5,783,755	2.7%

노틸러스 1호조합	-	0.00%	300,000	0.1%

기타	38,140,069	88.33%	191,233,118	88.6%

합 계	43,180,255	100.00%	215,901,277	100%

(주1) 당분기 중 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경되었습니다.(주2) 당분기 중 무삼감자가 이루어짐에 따라 주식수가 변동되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법(종속기업의 경우 제1028호에서 규정하는 지분법)으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 4, 5, 8, 21, 22, 23에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주3):

현금및현금성자산	2,203,556	2,203,556	12,899,045	12,899,045

단기금융상품	26,951,200	26,951,200	24,278,072	24,278,072

당기손익인식-공정가치 금융자산	5,463,982	5,463,982	8,744,042	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,561,500	1,561,500	7,057,410	7,057,410

리스채권	4,045,513	4,045,513	3,736,107	3,736,107

파생상품자산	3,537,457	3,537,457	3,914,580	3,914,580

기타금융자산(주1)	7,789,459	7,789,459	3,156,481	3,156,481

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	51,554,667	51,554,667	63,787,737	63,787,737

금융부채 (주3):

단기차입금	5,997,000	5,997,000	-	-

기타금융부채(주2)	3,075,065	3,075,065	3,082,346	3,082,346

리스부채	6,478,096	6,478,096	5,578,427	5,578,427

전환사채	-	-	5,005,081	5,005,081

신주인수권부사채	44,143,406	44,143,406	42,534,150	42,534,150

파생상품부채	6,794,284	6,794,284	8,122,648	8,122,648

소 계	66,487,851	66,487,851	64,322,652	64,322,652

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,561,500	1,561,500

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,463,982	5,463,982

파생상품자산	-	-	3,537,457	3,537,457

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	6,794,284	6,794,284

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,943,910	-	113,500	7,057,410

당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,744,042	8,744,042

파생상품자산	-	-	3,914,580	3,914,580

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	8,122,648	8,122,648

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	1,561,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,000,492	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	2,463,490	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,537,457	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	6,794,284	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 당분기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당분기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,000,492	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	5,743,550	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,914,580	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	8,122,648	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,203,556	-	-	2,203,556

단기금융상품	26,951,200	-	-	26,951,200

매출채권	7,493,586	-	-	7,493,586

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	5,463,982	-	5,463,982

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,561,500	1,561,500

리스채권	4,045,513	-	-	4,045,513

파생상품자산	-	3,537,457	-	3,537,457

기타금융자산(주1)	7,789,459	-	-	7,789,459

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	48,485,314	9,001,439	1,561,500	59,048,253

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	17,995,620	-	17,995,620

단기차입금	5,997,000	-	5,997,000

기타금융부채(주2)	3,075,065	-	3,075,065

리스부채	6,478,096	-	6,478,096

신주인수권부사채	44,143,406	-	44,143,406

파생상품부채	-	6,794,284	6,794,284

합 계	77,689,187	6,794,284	84,483,471

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,899,045	-	-	12,899,045

단기금융상품	24,278,072	-	-	24,278,072

매출채권	19,348,674	-	-	19,348,674

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,057,410	7,057,410

리스채권	3,736,107	-	-	3,736,107

파생상품자산	-	3,914,580	-	3,914,580

기타금융자산(주1)	3,156,481	-	-	3,156,481

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	63,420,379	12,658,622	7,057,410	83,136,411

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	16,878,874	-	16,878,874

기타금융부채(주2)	3,082,346	-	3,082,346

리스부채	5,578,427	-	5,578,427

전환사채	5,005,081	-	5,005,081

신주인수권부사채	42,534,150	-	42,534,150

파생상품부채	-	8,122,648	8,122,648

합 계	73,078,878	8,122,648	81,201,526

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.

6. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(1) 보고기간말 현재 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액

[지분상품]

자본공제조합	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492

소 계	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492

[전환증권]

세바바이오텍	300,000	306,690	306,690	300,000	306,690

광바이오	2,064,774	-	-	5,064,774	-

플젠	-	-	-	350,000	-

로이투자파트너스	1,200,000	1,183,200	1,183,200	1,200,000	1,183,200

대원피앤디	-	-	-	1,500,000	-

스페이스세원	4,000,000	-	-	4,000,000	3,280,060

CnG 엔터테인먼트	1,000,000	973,600	973,600	1,000,000	973,600

소 계	8,564,774	2,463,490	2,463,490	13,414,774	5,743,550

합 계	11,565,266	5,463,982	5,463,982	16,415,266	8,744,042

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)(*)	취득원가	장부금액(시장가치)	장부금액 (시장가치)

[시장성있는 지분상품]

에쓰씨엔지니어링(주)	-	-	-	-	2,288,825

부산주공	-	-	-	-	4,655,085

휴벡셀	-	-	248,956	-	-

소 계	248,956	-	6,943,910

[시장성없는 지분상품]

지비홀딩스	1,545,454	9.0	850,000	-	-

스피카1호조합	1,000	16.6	1,000,000	-	-

세바바이오텍	454,000	18.9	2,220,000	113,500	113,500

컨버즈	1,711,584	4.6%	1,448,000	1,448,000	-

소 계	5,518,000	1,561,500	113,500

합 계	5,766,956	1,714,458	7,057,410

(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.회사는 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류 되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

7. 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

제5회차 신주인수권부사채 매도청구권	3,537,457	-	3,789,300	-

제6회차 전환사채 매도청구권	-	-	125,280	-

합계	3,537,457	3,914,580	-

8. 종속기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

상해세원액압유한공사	중국	12월	100.0	-	100	-

케이씨인베스트먼트㈜	한국	12월	-	-	100	4,227,871

형통성장투자1호조합	한국	12월	99.67	10,084	99.67	10,090

올라이츠투자조합	한국	12월	-	-	99.94	-

합 계	-	10,084	-	4,237,961

(2) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	분기말

상해세원액압유한공사	-	-	-	-	-	-

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	4,227,871	-	(3,882,007)	(354,369)	8,505	-

형통성장투자1호조합	10,090	-	-	(6)	-	10,084

올라이츠투자조합(주2)	-	7,564,000	(5,461,045)	(2,102,955)	-	-

합 계	4,237,961	7,564,000	(9,343,052)	(2,457,330)	8,505	10,084

(주1) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 당분기 중 양도되어 종속기업에서 제외 되었습니다.(주2) 2023년 3월 중 조합은 청산되었으며, 조합청산에 따라 당분기말 현재 회사가 수령할 조합출자금반환금은 3,196,220천원입니다. 한편, 조합청산에 따라 종속기업투자주식 처분이익 3,463,673천원을 인식하였습니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	분기말

상해세원액압유한공사	-	-	-	-	-	-

스페이스세원㈜	100,000	-	-	(100,000)	-	-

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	-	12,524,242	-	(529,718)	2,652	11,997,176

형통성장투자1호조합(주2)	-	2,500,000	-	5,778	-	2,505,778

올라이츠투자조합(주3)	-	1,760,000	-	0	-	1,760,000

합 계	100,000	16,784,242	-	(623,940)	2,652	16,262,954

(주1) 전분기 중 지분 100%를 인수하였습니다. (주2) 전분기 중 일반조합원으로 지분 71.2% 출자하였습니다.(주3) 전분기 중 일반조합원으로 지분 99.9% 출자하였습니다.

9. 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제이케이파트너스1호투자조합	한국	12월	42.80%	832,250	42.80%	832,250

(2) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	분기말

제이케이파트너스1호투자조합	832,250	-	-	-	832,250

전분기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	분기말

셀론텍㈜(주1)	14,260,537	-	(14,260,537)	-	-

부산주공㈜(주2)	4,497,347	-	(4,497,347)	-

합 계	18,757,884	-	(14,260,537)	(4,497,347)	-

(주1) 전분기 중 관계기업 셀론텍(주)의 지분 일부를 에쓰씨엔지니어링(주)에 매각하였으며, 처분손실은 404,300천원입니다.(주2) 전분기 중 경영참여목적으로 인수한 부산주공(주) 주식이 관계기업에서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 대체되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기타증감(주1)	분기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	131,666,210

건물	12,149,919	935,780	-	(728,246)	-	-	12,357,453

구축물	2,034,368	40,001	-	(266,291)	-	-	1,808,078

기계장치	859,105	1,045,500	-	(200,179)	-	-	1,704,426

차량운반구	168,895	142,019	-	(60,491)	-	-	250,423

기타의유형자산	316,023	146,943	-	(111,076)	-	-	351,890

건설중인자산	-	16,261	-	-	-	-	16,261

사용권자산	1,843,187	-	(75,759)	(768,700)	(819,154)	2,404,813	2,584,387

합 계	149,037,707	2,326,504	(75,759)	(2,134,983)	(819,154)	2,404,813	150,739,127

(주1) 사용권자산의 기타증감은 신규계약으로 증가된 금액이며, 이 중 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 819,154천원입니다.

전분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기타증감(주1)	분기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	131,666,210

건물	14,570,626	96,405	(3,928)	(707,532)	3,671,067	-	17,626,638

구축물	2,458,115	5,100	-	(340,314)	-	-	2,122,901

정부보조금(구축물)	(127,298)	-	-	-	-	127,298	-

기계장치	887,565	142,100	-	(190,076)	-	-	839,589

정부보조금(기계장치)	(24,571)	-	-	-	-	24,571	-

차량운반구	39,679	241,913	(79,299)	(32,302)	-	-	169,991

기타의유형자산	231,489	222,045	(18,772)	(106,303)	-	-	328,459

사용권자산	966,858	-	-	(933,607)	(3,288,297)	5,848,519	2,593,473

합 계	150,668,673	707,563	(101,999)	(2,310,134)	382,770	6,000,388	155,347,261

(주1) 정부보조금은 전분기 매각예정비유동산의 매각으로 대체된 금액이며사용권자산의 기타증감은 신규계약으로 증가된 금액이며, 이 중 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 3,394,368천원입니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기 타	분기말장부금액

개발비	3,761,271	-	(2,126)	-	3,759,145

손상차손	(2,160,808)	-	-	-	(2,160,808)

정부보조금(개발비)	(871,724)	(574)	2,126	-	(870,172)

소 계	728,739	(574)	-	-	728,165

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	68,647	55,795	(36,407)	-	88,035

손상차손	(4,603)	-	-	-	(4,603)

합 계	836,568	55,221	(36,407)	-	855,382

전분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	상 각	분기말장부금액

개발비	3,187,033	275,707	(2,126)	-	3,460,614

손상차손	(2,160,808)	-	-	-	(2,160,808)

정부보조금(개발비)	(545,480)	(111,162)	2,126	-	(654,516)

소 계	480,745	164,545	-	-	645,290

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	87,695	29,470	(37,106)	-	80,059

손상차손	(4,602)	-	-	-	(4,602)

합 계	607,623	194,015	(37,106)	-	764,532

(2) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	23,226	17,814.65

판매비와관리비	11,409	17,519

경상연구개발비	1,772	1,772

합 계	36,407	37,105

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 회사의 개발비 손상차손은 없습니다.

12. 정부보조금

(1) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

정부보조금 수령액	719	139,145

유ㆍ무형자산 취득	(574)	(111,162)

정부보조금 상환	-	-

미지급금 대체	(108)	(20,872)

비용상계 등	(37)	(7,111)

기말금액	-	-

13. 매각예정자산

보고기간말 현재 매각예정 비유동자산은 없으며, 전기초 매각예정 비유동자산에 대하여 회사는 전분기 중 처분을 완료하였으며, 동 자산의 처분으로 인한 처분손익은 436,631천원입니다.

14. 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(주1)

제4회차 전환사채 조기상환권	-	-	193,048	-

제5회차 신주인수권부사채 조기상환권	6,794,284	-	7,160,400	-

제6회차 전환사채 조기상환권	-	-	769,200	-

합 계	6,794,284	-	8,122,648	-

(주1) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	8,122,648	8,289,811

발행시인식	-	12,939,178

평가손익	-	(231,102)

대체	(769,200)	(4,432,954)

조기상환	(559,164)	(7,829,541)

기말장부금액	6,794,284	8,735,392

유동	6,794,284	8,735,392

15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	68,000,000

용도	채무상환자금

발행일	2021년 05월 18일

만기일	2024년 05월 18일

표면이자율	3.0%

보장수익율	6.0%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 2) 써니전자 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다.

매수대금 매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다.

전환 청구기간	2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일

전환가격(원/주) (주1)	1,294원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	전환완료(주2,3)

(주1) 제4회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우(주2) 회사는 2022년 06월 21일 만기전 취득하여 상환을 완료하였으며, 이후 재매각된 전환사채 또한 전환을 완료하였습니다. 단, 미전환된 권면총액 35,600백만원은 당사에서 보유중이며, 추후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각을 결정할 예정입니다. 당사가 보유중인 전환사채 전액 재매각시 전환가능 주식수는 27,511,591주 입니다.(주3) 추후 전환사채가 재매각 될 경우 재매각된 권면금액은 미상환 전환사채로 재분류 됩니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	3,000,000

용도	타법인 증권 취득자금

발행일	2022/08/17

만기일	2025/08/17

표면이자율	0.00%

보장수익율	4.00%

이자지급방법	본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연 복리 4.0%로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 17일에 본 사채의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간동안 만기상환 보장수익율을 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환하기로 하되, 만기전상환(기한이익의 상실에 의한 상환 포함하며, 이하 같음)의 경우에는 해당 만기전 상환기일에 일시상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 08월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 사채권자가 조기상환청구한 사채 권면금액에 조기상환지급일까지 조기상환수익률(연복리 4%)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일의 1년 후부터 만기일 3개월전까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매도일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매매가액 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 권면금액에 대하여 발행일로부터 계약체결일 까지 연4.0%(연복리) 수익률로 가산한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2023년 08월 17일 ~ 2025년 07월 17일

전환가격(원/주) (주1)	871원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	전환완료 (주2)

(주1) 제6회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

(주2) 당분기 중 사채권자의 금융상품과 교환으로 상계 소멸되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	-	6,260,463

사채상환할증금	-	633,285

전환권조정	-	(1,888,667)

전환사채 장부가액	-	5,005,081

파생상품부채(조기상환청구권)	-	8,122,648

기타자본(전환권대가)	-	1,984,614

전환권매입손익	(3,378,090)	(4,134,710)

(3) 이연사채발행손실회사가 발행한 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하고 손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	잔액

이연사채발행손실	915,725	-	915,725	-

16. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행가액(천원)	51,000,000

인수권자	메리츠증권 주식회사 외

용도	채무상환자금

사채발행일(납입일)	2022년 06월 17일

사채만기일	2025년 06월 17일

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	7.00%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 4.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율109.9188%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 6월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사

발행회사 필요에 따라 직접 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2023년 6월 18일에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 매도청구권과 사채권자(투자자)의 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우에는 매도청구권이 우선하되,매도청구권 행사기간 내에 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 전자등록금액의 사채에 대하여서는 조기상환청구 효력이 잔존한다.

매수대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 107.0% 상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액으로 한다.

신수인수권 행사기간	2023년06월19일~2025년06월19일

행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주) (주1)	1,294원/주

신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

신주인수권행사에 따라 발행할 주식수(주)	37,480,680주

신수인수대금 납입방법	대용납입

사채와 인수권의 분리여부	비분리

(주1) 제5회 신주인수권부사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.-신주인수권 행사전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우-합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우-감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우-신주인수권 행사가액의 최저 조정한도: 발행회사의 정관에 따라 액면가(500원)까지로 한다.단,조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	48,500,000	51,000,000

사채상환할증금	4,810,618	5,058,588

신주인수권조정	(9,167,212)	(13,524,438)

신주인수권부사채 장부금액	44,143,406	42,534,150

파생상품부채(조기상환청구권)	7,684,935	7,684,935

파생상품자산(매도청구권)	3,537,457	3,914,580

기타자본(신주인수권대가)	6,162,462	6,535,978

신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 파생상품의공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

17. 차입금

보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)(2023.09.30)	당분기말	전기말

일반자금대출	폴라리스컨설팅 주식회사	4.6%	1,391,000	-

엔에스앤	4.6%	2,106,000	-

이앤플러스	4.6%	1,000,000	-

비아이엔론대부	9.0%	1,500,000	-

합 계	5,997,000	-

18. 리스보고기간말 현재 회사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 리스사용권자산의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,809,034	34,153	1,843,187	898,961	67,897	966,858

취득/계약	2,297,384	107,429	2,404,813	5,746,422	102,096	5,848,518

감가상각비	(704,386)	(64,314)	(768,700)	(888,951)	(44,654)	(933,605)

해지	(73,324)	(2,435)	(75,759)

대체	(819,154)	-	(819,154)	(3,282,811)	(5,487)	(3,288,298)

분기말장부금액	2,509,554	74,833	2,584,387	2,473,621	119,852	2,593,473

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,557,804	1,317,676

1년 초과 5년 이내	5,644,894	4,991,635

할인되지 않은 총 리스료	7,202,698	6,309,311

현재가치 조정금액 등	(724,601)	(730,884)

계약상 현금흐름의 현재가치	6,478,097	5,578,427

합계	6,478,097	5,578,427

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,356,772	1,097,062

비유동부채	5,121,324	4,481,365

합 계	6,478,096	5,578,427

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,749,849	10,438,712

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,400,463)	(11,762,660)

재무상태표상 퇴직급여부채(자산)	(650,614)	(1,323,948)

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	825,489	965,311

순이자원가	(46,459)	42,238

합 계	779,030	1,007,549

(3) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	521,035	601,108

판매비와관리비	219,342	368,696

연구개발비	38,653	37,745

합 계	779,030	1,007,549

20. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당분기말	전기말

토지 및 건물	144,023,663	143,816,129	메리츠증권 외	사채 및 외화지급보증 담보

당기손익-공정가치 금융자산	3,000,492	3,012,565	자본재공제조합 등	공사이행보증

단기금융상품	26,951,200	24,278,072	하나은행 외	외화지급보증 담보 외

장기금융상품	2,000	2,000	부산은행	당좌개설 보증금

(2) 당분기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

대구은행	외화지급보증	USD	20,100	USD	16,130	Chiyoda Corporation	화학플랜트 수출

하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	9,555	Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외	화학플랜트 수출

EUR	1,994	Kinetics Technology 외

부산은행	외화지급보증	USD	17,100	USD	13,257	JGC 외	화학플랜트 수출

EUR	1,617	Saipem S.p.A 외

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	1,008,810	KRW	1,008,810	GS칼텍스(주) 외	화학플랜트 국내공사외

서울보증보험	원화지급보증	KRW	1,000,000	KRW	25,723,595	RDMP Balikpapan JO 외	화학플랜트 국내공사외

(3) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

하나은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	5,000,000

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

(4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당분기말 현재 지급할 수수료는 123,564천원 입니다. (전기말: 253,520천원)

(5) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 부당이득금반환청구 소송 1건(소송금액:8,731천원+이자금액)과 관련하여 피고로서 소송에 계류 중이며, 당분기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

21. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 회사는 주요 임원 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 / 부여받은 임직원	부여 수량 (천주)	가득조건

2018년 6월 4일/ 임원	75	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2018년 6월 4일/ 직원	210	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2019년 3월 26일/ 임원	15	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

가중평균주가	317	921

행사가격	1,335	1,724

기대주가변동성	23.97%	23.97%

옵션만기	2025/06/04	2025/06/04

2026/03/26	2026/03/26

무위험이자율	2.62%	2.62%

공정가치	905.96	905.96

22. 주식의 발행 및 취득보고기간말 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	215,901,277	107,950,638	131,274,140	239,224,778

당분기말 주식수/금액(주1)	43,180,255	21,590,128	131,274,140	152,864,268

(주1) 당분기 중 무상감자로 인해 주식수 및 자본금이 변동되었습니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	분기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	881,741	(584,770)	296,971

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,585,391)	489,871	(4,095,520)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	53,137,453	(94,899)	53,042,554

전분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	분기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	296,972	2,651	299,623

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,216,509)	(1,351,922)	(3,568,431)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	54,921,566	(1,349,271)	53,572,295

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(18,503)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

주식매수선태권	332,940	332,940

전환권대가	-	1,984,614

전환권매입손익	(3,378,090)	(4,134,710)

신주인수권대가	6,162,462	6,535,978

합 계	3,198,314	4,810,048

(3) 보고기간말 현재 회사는 자기주식 8,477주(전기말: 2,138주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 결손금보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	894,744	894,744

미처리결손금	(46,078,697)	(129,768,654)

합 계	(45,183,953)	(128,873,910)

25. 판매비와관리비

보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	945,960	2,837,034	1,085,368	3,622,519

퇴직급여	70,878	219,342	122,899	368,696

복리후생비	169,874	575,458	208,897	634,373

여비교통비	70,467	164,458	39,759	109,027

광고선전비	-	-	7,400	627,838

사무비	2,597	14,794	4,785	33,786

차량유지비	16,964	57,457	26,134	76,964

광열비	-	-	0	428

통신비	3,498	14,509	5,677	15,612

접대비	51,508	142,333	63,403	189,338

하운비	19,832	61,484	19,931	56,277

감가상각비	43,311	170,213	240,675	619,554

무형자산상각비	2,749	11,409	4,398	17,519

보험료	5,928	19,571	14,457	17,308

세금과공과	87,602	303,729	(9,077)	116,736

수선비	53,603	80,134	289,699	476,726

지급수수료	614,935	2,597,681	892,159	4,268,983

교육훈련비	1,668	6,632	0	3,922

도서비	56	1,126	212	1,137

소모품비	189	302	0	391

임차료	7,456	24,677	8,360	26,879

빌딩관리비	137,969	366,966	53,794	185,510

대손상각비	(289,689)	(8,847)	2,425	(12,731)

기타판매비와관리비	210	749	210	1,124

합 계	2,017,565	7,661,211	3,081,565	11,457,916

26. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	950,532	2,001,211	1,611,508	1,826,970

외화환산이익	(205,057)	571,007	632,587	1,609,075

유형자산처분이익	751	3,492	739	11,903

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	436,632

파생상품거래이익	-	-	580	580

투자자산처분이익	0	-	2,950,000	2,950,000

리스해지이익	8,484	8,484	458	2,002

기타의대손충당금환입	90,510	1,929,710	-	-

기타잡이익	56,691	1,181,963	192,583	301,254

합 계	901,911	5,695,867	5,388,455	7,138,416

기타비용 :

기부금	-	-	13,812	13,812

외환차손	396,003	897,972	86,975	210,780

외화환산손실	539,637	1,562,584	1,352,857	1,607,284

기타의대손상각비	-	-	67,849	166,045

유형자산처분손실	-	-	9,886	9,886

유형자산폐기손실	-	57,000	-	-

매출채권처분손실	-	7,946	-	-

기타잡손실	11,127	229,572	932	19,094

합 계	946,767	2,755,074	1,532,311	2,026,901

27. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	240,050	999,557	258,795	571,136

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	0	3,414,018	(2,950,000)	-

외화환산이익	609,619	1,474,118	2,459,523	4,193,438

파생상품거래이익	114,273	307,321	(580)	7,829,540

파생상품평가이익	-	-	250,389

사채상환이익	108,955	108,955	66,480

종속기업투자주식처분이익	-	3,463,674

관계기업주식처분이익	-	-	-	-

금융자산손상차손환입	719,940	719,940

합 계	1,792,837	10,487,583	(232,262)	12,910,983

금융비용 :

이자비용	3,376,417	7,859,882	1,932,748	5,812,343

관계기업투자주식처분손실	-	-	1,469,030	1,873,330

외화환산손실	12,097	24,451

사채상환손실	-	137,481	-	3,776,428

이연사채발행손실상각비	-	915,725

기타포괄손익공정가치금융자산 처분이익	(23,949)	-

파생상품거래손실	-	-	630,951	646,469

파생상품평가손실	-	-	88,861	518,366

합 계	3,364,565	8,937,539	4,121,590	12,626,936

28. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	4,868,481	(7,987,665)	(717,121)	(5,478,937)

원재료매입액	12,876,917	79,019,347	20,331,563	43,788,435

급여 및 복리후생비	3,533,498	10,353,324	3,529,503	10,603,992

감가상각, 무형자산상각	753,920	2,169,483	787,031	2,346,442

연구개발비	232,385	717,653	179,235	511,466

지급수수료	934,118	3,400,663	996,029	4,675,290

외주가공비	10,898,138	26,952,039	7,139,632	22,063,649

기타비용	4,416,241	14,026,194	1,618,971	11,085,358

매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계	38,513,698	128,651,038	33,864,843	89,595,695

29. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%(전기 보고기간 예상법인세율 :22.0%)입니다.

30. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원/주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(1,525,523,068)	(3,263,827,711)	(250,010,642)	822,567,410

가중평균 유통보통주식수(*)	43,180,255	43,180,255	47,855,993	36,379,179

기본주당순손익	(35)	(76)	(5)	23

(주1) 회사는 당분기 중 무상감자를 통하여 주식수가 변동하였으며, 비교 공시를 위하여 전분기 주식수도 동일 반영하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수(주2,4)	43,182,393	43,182,393	29,189,814	29,189,814

자기주식(주3)	(2,138)	(2,138)	(2,138)	(2,138)

전환권 행사(주1)	-	-	18,283,070	6,806,256

유상증자	-	-	385,247	385,247

가중평균유통보통주식수	43,180,255	43,180,255	47,855,993	36,379,179

(주1) 전분기 중 제2회 및 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 인수자가 전환권을 행사하였습니다. (주2) 당분기 중 무상감자가 진행됨에 따라 전 분기 비교 공시를 위하여 무상감자 반영 후 주식수로 산정하였습니다. (주3) 자기주식수는 무상감자 전 회사 보유 주식수입니다(주4) 당분기 및 전분기 무상감자 주식수는 기초 주식수에 반영되어있습니다.

당 3개월은 희석효과가 없어 희석주당순이익(손실)과 기본주당순이익(손실)은 동일합니다. 31. 배당금당분기와 전분기 중 지급된 배당금은 없습니다.

32. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정:

감가상각비	2,134,983	2,310,133

무형자산상각비	36,406	37,105

대손상각비(환입)	(8,847)	(12,731)

기타의대손상각비(환입)	-	166,045

이자비용	7,859,882	5,812,343

외화환산손실	1,587,035	705

관계기업주식처분손실	-	1,873,330

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	118,120	-

유형자산처분손실	-	9,886

유형자산폐기손실	57,000	-

퇴직급여	770,608	1,218,461

연차충당부채전입액	(80,184)	330,384

하자보수충당부채전입액	490,219	-

파생상품평가손실	-	19,287

선도거래평가손실	-	1,106,891

이연사채발행손실상각비	915,725	-

사채상환손실	137,482	3,776,428

지분법손실	2,457,330	623,940

법인세비용(수익)	2,570,581	1,735,015

잡손실	120,178	406

이자수익	(999,557)	(671,462)

기타의대손충당금환입	(1,929,710)	-

당기손익_공정가치평가자산처분이익	(3,414,018)	-

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	-	(2,950,000)

외화환산이익	(2,043,507)	(5,235,446)

사채상환이익	(108,955)	(66,480)

파생상품거래이익	(307,321)	(7,829,541)

파생상품평가이익	-	(211,731)

종속기업주식처분이익	(3,463,673)	-

하자보수충당금환입액	-	(269,614)

공사손실충당금환입액	(11,976)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(436,632)

유형자산처분이익	(2,975)	(11,353)

잡이익	(947,962)	-

합 계	5,208,440	1,325,369

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	11,936,231	(5,033,521)

계약자산	(22,094,563)	(929,417)

미수금	4,519,293	(11,574)

선급금	3,392,929	(9,173,536)

기타유동자산	(2,599,803)	(1,949,708)

재고자산	(7,987,665)	(5,478,937)

매입채무	1,114,674	4,654,067

미지급금	(287,652)	(556,364)

미지급비용	302,510	314,579

기타유동부채	5,608,941	3,488,697

계약부채	(3,115,621)	8,715,111

공사손실충당부채	-	(911,491)

퇴직금	(928,514)	(622,217)

사외적립자산	831,240	49,090

연차수당의지급	(127,823)	(113,943)

장기미지급금	(15,111)	24,466

하자보수충당부채	(513,495)	(63,347)

합 계	(9,964,429)	(7,598,045)

(2) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

선급금의 유형자산으로 대체	-	3,755,067

리스부채의 유동성대체	259,711	541,981

리스채권의 유동성대체	134,144	269,253

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	2,404,813	5,848,518

사용권자산의 전대리스채권으로 대체	819,154	3,244,210

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가	620,090	2,030,525

기타포괄손익공정가치자산의 종속기업으로 대체	7,564,000	-

종속기업주식의 선급금으로 대체	3,882,007	-

종속기업주식의 미수금으로 대체	8,924,718	-

단기대여금의 기타포괄손익공정가치자산으로 대체	1,759,200	-

미수금과 단기차입금의 상계	2,000,000	-

전환사채와 당기손익공정가치자산의 상계	2,770,098	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

유동성대체	기타

단기차입금	-	11,797,000	-	(5,800,000)	5,997,000

전환사채	5,005,081	(2,637,739)	-	(2,367,342)	-

신주인수권부사채	42,534,150	(2,500,000)	-	4,109,256	44,143,406

유동리스부채	1,097,061	-	259,711	-	1,356,772

비유동리스부채	4,481,366	(1,250,925)	(259,711)	2,150,594	5,121,324

합계	53,117,658	5,408,336	-	(1,907,492)	56,618,502

전분기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

유동성대체	기타

단기차입금	8,000,000	(6,000,000)	-	-	2,000,000

전환사채	61,612,119	(30,237,644)	-	(25,645,862)	5,728,613

신주인수권부사채	-	51,000,000	-	(9,589,527)	41,410,473

유동리스부채	384,881	-	541,981	-	926,862

비유동리스부채	259,633	(742,883)	(541,981)	5,565,134	4,539,903

합 계	70,256,633	14,019,473	-	(29,670,255)	54,605,851

33. 건설계약

(1) 보고기간 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	분기말금액

플랜트공사	187,250,699	39,618,683	(102,213,536)	124,655,846

기타공사	5,597,652	16,876,787	(18,041,095)	4,433,344

합 계	192,848,351	56,495,470	(120,254,631)	129,089,190

전분기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	분기말금액

플랜트공사	80,643,773	84,797,025	(58,774,083)	106,666,715

유압공사	-	263,990	(63,566)	200,424

기타공사	14,776,736	1,481,360	(9,107,714)	7,150,382

합 계	95,420,509	86,542,375	(67,945,363)	114,017,521

(2) 보고기간 중 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	147,282,949	157,343,561	(10,060,612)	17,805,688

유압공사	73,990	67,095	6,895	-

기타공사	24,811,956	21,154,662	3,657,294	596,023

합 계	172,168,895	178,565,318	(6,396,423)	18,401,711

전분기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	56,378,151	54,828,937	1,549,214	10,921,245

유압공사	63,566	52,828	10,738	-

기타공사	12,581,618	10,737,170	1,844,448	561,055

합 계	69,023,335	65,618,935	3,404,400	11,482,300

(3) 보고기간말 현재 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트공사	34,269,811	6,006,489	11,582,309	6,721,921

유압공사	5,919	-	5,919	-

기타공사	4,706,803	884,768	5,217,578	3,121,430

합 계	38,982,533	6,891,257	16,805,806	9,843,351

(4) 보고기간 중 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	496,583	567,438	70,855

반응기 계열	20,256,777	21,166,360	909,583

저장용기 계열	6,247,865	6,782,276	534,411

합 계	27,001,225	28,516,074	1,514,849

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다

전분기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

반응기 계열	609,579	654,528	44,949

저장용기 계열	590,945	652,457	61,512

합 계	1,200,524	1,306,985	106,461

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	118,808	424,599

하자보수충당부채전입액	490,219	-

하자보수비 지급액	(513,495)	(63,348)

하자보수충당부채환입액	-	(287,414)

분기말금액	95,532	73,837

(6) 당분기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 자본재공제조합, KEB하나은행 등으로부터총 KRW 26,732,405천원, USD 38,941천, EUR 3,611천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

발주처	품목	수주일자	공사기한	수주총액	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

JGC CORPORATION	저장용기	2022/10/28	2024/01/28	27,321,366	46.4%	5,219,899	2,610	1,691,441	846

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/25	2025/04/30	21,817,065	60.6%	5,593,798	2,797	1,287,549	644

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/17	2024/05/31	18,650,284	67.9%	2,929,629	1,465	-	-

(주)엘지화학	반응기	2022/10/07	2023/12/15	16,900,000	43.7%	3,725,232	1,863	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/25	2025/04/30	16,404,822	60.8%	3,638,128	2,911	144,504	116

동해공업(주)	열교환기	2021/12/20	2024/05/01	14,910,000	77.7%	-	-	-	-

Advanced Material Solutions	반응기	2022/10/19	2024/02/19	14,903,775	53.0%	2,363,993	1,182	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/09	2023/10/28	14,612,427	66.1%	1,884,930	942	93,359	47

롯데지에스화학	반응기	2022/06/24	2023/09/30	13,270,000	60.1%	2,189,706	1,095	-	-

Zachry-DL Joint Venture	저장용기	2022/10/17	2024/02/21	13,000,586	39.6%	472,534	236	343,449	172

KBR	저장용기	2022/06/17	2024/06/20	9,930,404	54.3%	-	-	-	-

CTEP France SNC	저장용기	2022/01/28	2024/09/04	9,520,615	94.0%	1,994,941	997	397,443	199

MCDERMOTT	열교환기	2022/11/03	2024/02/29	8,364,968	30.6%	-	-	-	-

SAIPEM S.P.A	반응기	2023/08/29	2025/01/15	7,996,968	0.3%	-	-	-	-

KBR	저장용기	2022/05/27	2024/05/27	7,694,401	54.6%	-	-	-	-

ARVOS	저장용기	2022/09/30	2024/02/14	7,516,675	36.3%	2,293,009	1,147	-	-

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	2,403,459	13,309,821	(10,906,362)	(4,003,348)	(6,903,014)	(4,003,348)	980,439

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

전분기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	718,828	1,908,689	(1,189,861)	(295,884)	(893,977)	(295,884)	106,461

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

행사하는 기업>

최대주주(주1)	범한메카텍㈜	(주)디지털킹덤홀딩스

최대주주의 지배기업(주1)	범한산업㈜	㈜이엔플러스

행사하는 기업>

종속기업(주2)	상해세원액압유한공사	상해세원액압유한공사

-	케이씨인베스트먼트㈜

형통성장투자1호조합	형통성장투자1호조합

-	올라이츠투자조합

관계기업(주3)	제이케이파트너스 1호 투자조합	제이케이파트너스 1호 투자조합