세원이앤씨 분기보고서 (2024.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제19기 3분기(당분기)	삼일회계법인	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음

제18기(당기)	삼일회계법인	거절	[계속기업 관련 중요한 불확실성]회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 6,080백만원이며, 당기순손실이 17,350백만원이 발생하였으며, 이에 따른 누적결손금은 60,432백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.	-

제17기(전기)	태성회계법인	거절	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 상장폐지사유 발생연결회사는 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견 거절을 사유로 상장폐지사유가발생하였습니다. 이로 인해 2023년 04월 07일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가정지되었으며 연결회사는 2023년 04월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여,유가증권시장본부로부터 2024년 04월 16일까지 개선기간을 부여받았습니다.향후 일정에 따라 거래소는 유가증권시장위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.	ㆍ중요계정잔액ㆍ공시용에 대한 질문ㆍ분석적절ㆍ표본검사

※ 제19기 반기 검토의견1. 별도재무제표

검토대상 재무제표

본인은 별첨된 세원이앤씨 주식회사(이하 "회사")의 요약반기재무제표에 대한 검토 계약을 체결하였습니다. 동 요약반기재무제표는 2024년 6월 30일 현재의 재무상태표, 2024년과 2023년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서와 6개월 보고기간의 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 요약반기재무제표를 작성하고 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는요약반기재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 요약반기재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약반기재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다. 그러나 본인은 결론거절근거문단에서 기술된 사항으로 인하여 검토결론의 근거가 되는 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다.

본인은 결론거절의 근거 문단에 기술된 사항의 영향으로 인하여 대한민국의 분반기재무제표 검토준칙에 따른 검토를 실시할 수 없었습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.

결론거절의 근거

(1) 기초재무제표에 대한 검토범위 제한

본인은 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다.

(2) 주요 검토절차의 제약 등

우리는 하기 사항에 대하여 충분하고 적합한 검토증거를 확보하지 못하여 회사의 요약반기재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.- 유형자산 취득 거래 등과 관련하여 투자 및 자금거래의 정당성 등- 특수관계자의 범위 및 거래에 대하여 완전성 및 적정성 등- 건설계약 매출 및 매출원가 등

(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성회사의 요약반기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 1,668백만원이며, 반기순손실이 2,434백만원이 발생하였으며, 이에 따른 누적결손금은 62,866백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

결론거절

본인은 결론거절의 근거 문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 요약반기재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 요약반기재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니합니다.

기타사항(1) 상장폐지 사유 발생

회사는 2023년 4월 6일 '감사보고서 제출' 공시에서 2022년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2023년 4월 6일 한국거래소로부터 상장폐지 사유를 통보 받았습니다. 회사는 동 규정 제25조에 따라 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하여, 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 2024년 4월 25일 개선계획 이행여부에 대한 심의신청서를 제출하여 2024년 10월 31일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 회사 주권은 다음 결정일까지 매매거래 정지가 지속됩니다.

(2) 비교표시 재무제표

본인은 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)에 대한 감사계약을 체결하였고, 2024년 3월 21일의 감사보고서에서 기초재무제표에 대한 감사범위 제한, 주요 감사절차의 제약, 계속기업 관련 중요한 불확실성을 이유로 의견거절을 표명하였습니다.

2. 연결재무제표검토대상 재무제표

본인은 별첨된 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 요약반기연결재무제표에 대한 검토 계약을 체결하였습니다. 동 요약반기연결재무제표는 2024년 6월 30일 현재의 반기연결재무상태표, 2024년과 2023년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기연결손익계산서, 반기연결포괄손익계산서와 6개월 보고기간의 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 선별적 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 이 요약반기연결재무제표를 작성하고 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약반기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 요약반기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약반기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다. 그러나 본인은결론거절근거문단에서 기술된 사항으로 인하여 검토결론의 근거가 되는 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다.

본인은 결론거절의 근거 문단에 기술된 사항의 영향으로 인하여 대한민국의 분반기재무제표 검토준칙에 따른 검토를 실시할 수 없었습니다. 검토는 주로 연결회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.

결론거절의 근거

(1) 기초연결재무제표에 대한 검토범위 제한

본인은 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2024년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 연결재무상태, 당반기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다.

(2) 주요 검토절차의 제약 등

우리는 하기 사항에 대하여 충분하고 적합한 검토증거를 확보하지 못하여 회사의 요약반기연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 연결재무상태, 당반기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.- 유형자산 취득 거래 등과 관련하여 투자 및 자금거래의 정당성 등- 특수관계자의 범위 및 거래에 대하여 완전성 및 적정성 등- 건설계약 매출 및 매출원가 등(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성연결회사의 요약반기연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 1,658백만원이며, 반기순손실이 2,429백만원이 발생하였으며, 이에 따른 누적결손금은 62,872백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

결론거절

본인은 결론거절의 근거 문단에서 설명하고 있는 사항이 상기 요약반기연결재무제표에 미치는 영향의 중요성 때문에 동 요약반기연결재무제표에 대한 검토결론을 표명하지 아니합니다.

기타사항(1) 상장폐지 사유 발생

연결회사는 2023년 4월 6일 '감사보고서 제출' 공시에서 2022년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2023년 4월 6일한국거래소로부터 상장폐지 사유를 통보 받았습니다. 연결회사는 동 규정 제25조에 따라 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하여, 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 2024년 4월 25일 개선계획 이행여부에 대한 심의신청서를 제출하여 2024년 10월 31일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 연결회사주권은 다음 결정일까지 매매거래 정지가 지속됩니다.

(2) 비교표시 재무제표

본인은 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)에 대한 감사계약을 체결하였고, 2024년 3월 21일의 감사보고서에서 기초연결재무제표에 대한 감사범위 제한, 주요 감사절차의 제약, 계속기업 관련 중요한 불확실성을 이유로 의견거절을 표명하였습니다.

※ 제18기 감사의견 1. 별도재무제표의견거절

우리는 세원이앤씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 의견을 표명하지 않았습니다.

의견거절근거

(1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한 등

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 태성회계법인이 감사하였으며, 태성회계법인은 2023년 4월 6일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 또한 전기 재무제표와 관련하여 건설계약 매출 및 매출원가 등의 중요한 오류사항이 발견되었습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 주요 감사절차의 제약 등 우리는 하기 사항에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 회사의 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

- 자산양도 거래 등과 관련하여 투자 및 자금거래의 정당성, 처분 거래 회계처리의 적정성 등

- 특수관계자의 범위 및 거래에 대하여 완전성 및 적정성 등

- 건설계약 매출 및 매출원가 등3) 계속기업 관련 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 6,080백만원이며, 당기순손실이 17,350백만원이 발생하였으며, 이에 따른 누적결손금은 60,432백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

기타사항(1) 비교표시 재무제표

세원이앤씨 주식회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사계약을 체결하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 6일자 감사보고서에는 투자활동 관련 거래의 타당성, 특수관계자 거래의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었던 사유로 의견거절이 표명되었습니다.

(2) 상장폐지 사유 발생

회사는 2023년 4월 6일 '감사보고서 제출' 공시에서 2022년 사업연도 재무제표에대한 감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2023년 4월 6일한국거래소로부터 상장폐지사유를 통보 받았습니다. 회사는 동 규정 제25조에 따라 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하여, 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이에 따라, 회사 주권은 다음 결정일까지 매매거래 정지가 지속됩니다.

(3) 자본시장법 위반 혐의에 따른 경영진, 주주에 대한 조사

회사는 2023년 7월 중 서울남부지검으로부터 자본시장법 위반 혐의로 압수수색을 받았으며, 감사보고서일 현재 관련 조사가 진행 중으로 확정된 사항은 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

2. 연결재무제표의견거절

우리는 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서,연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

(1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 태성회계법인이 감사하였으며, 태성회계법인은 2023년 4월 6일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2023년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 또한 전기 연결재무제표와 관련하여 건설계약 매출 및 매출원가 등의 중요한 오류사항이 발견되었습니다. 이로 인하여, 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(2) 주요 감사절차의 제약 등

우리는 하기 사항에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 회사의 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

- 자산양도 거래 등과 관련하여 투자 및 자금거래의 정당성, 처분 거래 회계처리의 적정성 등

- 특수관계자의 범위 및 거래에 대하여 완전성 및 적정성 등

- 건설계약 매출 및 매출원가 등(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 6,073백만원이며, 당기순손실이 17,983백만원이 발생하였으며, 이에 따른 누적 결손금은 60,442백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

기타사항(1) 비교표시 연결재무제표

세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업들의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사계약을 체결하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 6일자 감사보고서에는 투자활동 관련 거래의 타당성, 특수관계자 거래의 적정성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었던 사유로 의견거절이 표명되었습니다.

(2) 상장폐지 사유 발생

연결회사는 2023년 4월 6일 ‘감사보고서 제출’ 공시에서 2022년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서상 감사의견이 ‘의견거절’임을 공시하였습니다. 동사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2023년 4월6일 한국거래소로부터 상장폐지사유를 통보 받았습니다. 연결회사는 동 규정 제25조에 따라 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하여, 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 이에 따라, 회사 주권은 다음 결정일까지 매매거래 정지가 지속됩니다.

(3) 자본시장법 위반 혐의에 따른 연결회사, 경영진, 주주에 대한 조사

연결회사는 2023년 7월 중 서울남부지검으로부터 자본시장법 위반 혐의로 압수수색을 받았으며, 감사보고서일 현재 관련 조사가 진행 중으로 확정된 사항은 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위: 백만원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제19기(당반기)	삼일회계법인	개별 및 연결 재무제표 검토, 개별 및 연결재무제표에 대한 감사(영문포함)	305	2,397시간	177	212시간

제18기(당기)	삼일회계법인	개별 및 연결 재무제표 검토, 개별 및 연결재무제표에 대한 감사(영문포함)	275	2,193시간	220	2,702시간

제17기(전기)	태성회계법인	개별 및 연결 재무제표 검토, 개별 및 연결재무제표에 대한 감사(영문포함)	230	2,000시간	230	2,073시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제19기 (당반기)	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	-

제18기 (당기)	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	-

제17기 (전기)	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 08월 08일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	검토업무 수행 관련

2	2023년 08월 11일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	검토업무 수행 관련

3	2023년 12월 04일	회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	감사계획 단계 보고

4	2024년 03월 11일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사업무 수행 관련

5	2024년 03월 18일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사업무 수행 관련

6	2024년 03월 18일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사업무 수행 관련

7	2024년 03월 21일	회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사종결 단계 보고

8	2024년 08월 05일	회사측: 감사 등 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	검토업무 수행 관련