세원이앤씨 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 회사)는 화학플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링㈜로부터 분할신설되었습니다. 2023년 06월 30일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 2021년 3월 31일을 분할기일로 하여 존속법인 세원이앤씨(주)와 신설법인셀론텍(주)로 단순,물적분할하였으며, 존속법인 세원이앤씨(주)는 상장법인으로 화학플랜트, 유압기기 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있습니다.2023년 06월 30일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 215,901,277주입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

범한메카텍㈜(*)	10,538,015	4.88	-	-

(주)디지털킹덤홀딩스	10,214,404	4.73	18,584,404	8.61

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	4,448,519	2.06	-	-

제이에이치 투자조합	-	-	5,783,755	2.68

노틸러스 1호조합	-	-	300,000	0.14

기타	190,700,339	88.33	191,233,118	88.57

합 계	215,901,277	100.00	215,901,277	100.00

(*) 당반기 중 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법(종속기업의 경우 제1028호에서 규정하는 지분법)으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 4, 5, 8, 21, 22, 23에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주3):

현금및현금성자산	3,442,168	3,442,168	12,899,045	12,899,045

단기금융상품	25,096,215	25,096,215	24,278,072	24,278,072

당기손익인식-공정가치 금융자산	8,744,042	8,744,042	8,744,042	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,714,458	1,714,458	7,057,410	7,057,410

리스채권	4,208,829	4,208,829	3,736,107	3,736,107

파생상품자산	3,789,300	3,789,300	3,914,580	3,914,580

기타금융자산(주1)	12,253,180	12,253,180	3,156,481	3,156,481

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	59,250,192	59,250,192	63,787,737	63,787,737

금융부채 (주3):

단기차입금	13,890,000	13,890,000	-	-

기타금융부채(주2)	3,961,776	3,961,776	3,082,346	3,082,346

리스부채	6,908,994	6,908,994	5,578,427	5,578,427

전환사채	-	-	5,005,081	5,005,081

신주인수권부사채	44,867,715	44,867,715	42,534,150	42,534,150

파생상품부채	7,160,400	7,160,400	8,122,648	8,122,648

소 계	76,788,885	76,788,885	64,322,652	64,322,652

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	152,958	-	1,561,500	1,714,458

당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,744,042	8,744,042

파생상품자산	-	-	3,789,300	3,789,300

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	7,160,400	7,160,400

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,943,910	-	113,500	7,057,410

당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,744,042	8,744,042

파생상품자산	-	-	3,914,580	3,914,580

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	8,122,648	8,122,648

(2) 당반기 및 전반기 중 회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역(파생상품제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초	113,500	8,744,042	-	3,000,492

취득	1,448,000	-	-	-

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

반기말	1,561,500	8,744,042	-	3,000,492

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	1,561,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,000,492	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	5,743,550	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,789,300	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	7,160,400	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,000,492	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	5,743,550	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,914,580	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	8,122,648	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,442,168	-	-	3,442,168

단기금융상품	25,096,215	-	-	25,096,215

매출채권	17,327,949	-	-	17,327,949

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,714,458	1,714,458

리스채권	4,208,829	-	-	4,208,829

파생상품자산	-	3,789,300	-	3,789,300

기타금융자산(주1)	12,253,180	-	-	12,253,180

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	62,330,341	12,533,342	1,714,458	76,578,141

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	기타의 금융부채	합 계

매입채무	18,484,392	-	-	18,484,392

단기차입금	13,890,000	-	-	13,890,000

기타금융부채(주3)	3,961,776	-	-	3,961,776

리스부채	-	-	6,908,994	6,908,994

신주인수권부사채	44,867,715	-	-	44,867,715

파생상품부채	-	7,160,400	-	7,160,400

합 계	81,203,883	7,160,400	6,908,994	95,273,277

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,899,045	-	-	12,899,045

단기금융상품	24,278,072	-	-	24,278,072

매출채권	19,348,674	-	-	19,348,674

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,057,410	7,057,410

리스채권	3,736,107	-	-	3,736,107

파생상품자산	-	3,914,580	-	3,914,580

기타금융자산(주1)	3,156,481	-	-	3,156,481

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	63,420,379	12,658,622	7,057,410	83,136,411

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	16,878,874	-	16,878,874

기타금융부채(주2)	3,082,346	-	3,082,346

리스부채	5,578,427	-	5,578,427

전환사채	5,005,081	-	5,005,081

신주인수권부사채	42,534,150	-	42,534,150

파생상품부채	-	8,122,648	8,122,648

합 계	73,078,878	8,122,648	81,201,526

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	197	349

은행예금	3,441,971	12,898,696

합 계	3,442,168	12,899,045

(2) 보고기간말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

당기손익-공정가치금융자산	3,000,492	3,000,492	공사이행보증

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(1) 보고기간말 현재 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	장부금액

[지분상품]

자본공제조합	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492

소 계	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492	3,000,492

[전환증권]

세바바이오텍	300,000	306,690	306,690	300,000	306,690

광바이오	2,064,774	-	-	5,064,774	-

플젠	-	-	-	350,000	-

로이투자파트너스	1,200,000	1,183,200	1,183,200	1,200,000	1,183,200

대원피앤디	-	-	-	1,500,000	-

스페이스세원	4,000,000	3,280,060	3,280,060	4,000,000	3,280,060

CnG 엔터테인먼트	1,000,000	973,600	973,600	1,000,000	973,600

소 계	8,564,774	5,743,550	5,743,550	13,414,774	5,743,550

합 계	11,565,266	8,744,042	8,744,042	16,415,266	8,744,042

(2) 보고기간 중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	반기말

자본공제조합	3,000,492	-	-	-	3,000,492

세바바이오텍	306,690	-	-	-	306,690

광바이오(주1)	-	-	-	-	-

플젠(주2)	-	-	-	-	-

로이투자파트너스	1,183,200	-	-	-	1,183,200

대원피앤디(주2)	-	-	-	-	-

스페이스세원	3,280,060	-	-	-	3,280,060

CnG 엔터테인먼트	973,600	-	-	-	973,600

합 계	8,744,042	-	-	-	8,744,042

(주1) 회사가 발행한 제6회 전환사채 3,000,000천원과 (주)광바이오 전환사채 3,000,000천원에 대해 각각 상계하는 약정을 체결하였으며, 동 거래와 관련하여 처분이익은 3,414,018천원입니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 당반기 중 양도되었습니다.

전반기 - (단위: 천원)

투자처	기초	취득	처분	평가	반기말

자본공제조합	3,000,492	-	-	-	3,000,492

형통성장투자1호조합	-	4,717,902	(700,000)	-	4,017,902

합 계	3,000,492	4,717,902	(700,000)	-	7,018,394

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)(*)	취득원가	장부금액(시장가치)	장부금액 (시장가치)

[시장성있는 지분상품]

에쓰씨엔지니어링(주)	-	-	-	-	2,288,825

부산주공	-	-	-	-	4,655,085

휴벡셀	63,999	1.0%	248,956	152,958	-

소 계	248,956	152,958	6,943,910

[시장성없는 지분상품]

지비홀딩스	1,545,454	9.0	850,000	-	-

스피카1호조합	1,000	16.6	1,000,000	-	-

세바바이오텍	454,000	18.9	2,220,000	113,500	113,500

컨버즈	1,711,584	4.6%	1,448,000	1,448,000	-

소 계	5,518,000	1,561,500	113,500

합 계	5,766,956	1,714,458	7,057,410

(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.회사는 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류 되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

(4) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	대체	반기말

에쓰씨엔지니어링㈜(주1)	2,288,825	-	-	229,175	(2,518,000)	-

부산주공(주1)	4,655,085	-	-	390,915	(5,046,000)	-

지비홀딩스(주2)	-	-	-	-	-	-

스피카1호조합(주2)	-	-	-	-	-	-

세바바이오텍	113,500	-	-	-	-	113,500

컨버즈	-	1,448,000	-	-	-	1,448,000

휴벡셀	-	311,200	(62,243)	(95,999)	-	152,958

합 계	7,057,410	1,759,200	(62,243)	524,091	(7,564,000)	1,714,458

(주1) 당반기 중 에쓰씨엔지니어링(주) 주식 1,435,000주와 부산주공(주) 주식 7,239,635주를 종속기업인 올라이츠투자조합에 현물출자를 하였습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 당반기 중 양도되었습니다.

전반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	반기말

에쓰씨엔지니어링(주)	4,297,825	-	-	(853,825)	3,444,000

에쓰씨엔지니어링㈜(전환사채)	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-

합 계	14,297,825	-	(10,000,000)	(853,825)	3,444,000

8. 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

제5회차 신주인수권부사채 매도청구권	3,789,300	-	3,789,300	-

제6회차 전환사채 매도청구권	-	-	125,280	-

합 계	3,789,300	-	3,914,580	-

(2) 보고기간 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	3,914,580	-

발행시 인식	-	6,082,796

평가손익	-	(38,658)

조기상환	(125,280)	-

기말장부금액	3,789,300	6,044,138

유동	3,789,300	6,044,138

(3) 보고기간말 현재 회사의 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

제 5회 무기명 이권부 무보증 비분리형 사모인수권부사채

사채발행금액	51,000,000,000원

매도청구권한도	사채 등록총액의 50% 상당액 한도 내

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)

발행일	2022년6월17일

행사기간	사채발행일로 부터 1년이 경과하는 날의 다음 날인 2023년 6월 18일(이하 총칭하여 "매도일",해당일이 영업일이 아닌 경우 익영업일을 의미하며, 당사자 간 합의에 따라 연장 가능함).발행회사가 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 각 매도일의 25일 전부터 10일 전까지의 기간(이하"매도청구권 행사기간"동안 투자자에 대하여 매도청구대상 사채의 전자등록금액,지정매수인의 정보를 명시한 서면 통지를 하여야 함.

행사가격	사채 전자등록금액의 107.0%상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액

최대주주행사한도	발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하"최대주주 등")을 지정매수인으로 지정하는 경우,해당 최대주주 등은 사채발행일 당시 보유한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하"최대주주 등 행사한도")내에서만 매도청구대상 사채를 매수가능

9. 매출채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,682,989	(355,040)	17,327,949	19,449,936	(101,262)	19,348,674

(2) 보고기간 중 회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	101,262	43,007

대손상각비(환입)	253,778	(29,397)

채권제각 등	-	-

반기말금액	355,040	13,610

(3) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금(주1)	7,041,093	-	1,348,606	-

단기대여금	588,800	-	2,928,000	-

대손충당금	(588,800)	-	(2,928,000)	-

투자사채(주2)	-	-	6,000,000	-

투자사채손상차손	-	-	(6,000,000)	-

보증금	-	5,212,087	-	1,807,874

합 계	7,041,093	5,212,087	1,348,606	1,807,874

(주1) 회사의 종속기업인 올라이츠투자조합이 당반기 중 청산되어 청산분배금 6,796,220천원이 포함되어 있습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 당반기 중 양도되었습니다.

11. 기타자산보고기간말 현재 회사의 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,886,714	-	8,932,544	-

선급금대손충당금	(500,000)	-	(3,000,000)

선급비용	1,374,506	-	1,689,434	-

부가세대급금	4,672,346	-	18,629	-

이연사채발행손실	-	-	915,725	-

합 계	11,433,566	-	8,556,332	-

12. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상/제품	1,446,508	1,268,513

상/제품평가손실충당금	(43,915)	(43,915)

재공품	15,066,031	7,133,971

재공품평가충당금	-	-

원재료	5,507,436	6,885,387

원재료평가손실충당금	(47,943)	(47,943)

저장품	2,392,039	2,049,976

미착품	5,964,767	182,789

합 계	30,284,923	17,428,778

13. 종속기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

상해세원액압유한공사	중국	12월	100.0	-	100	-

케이씨인베스트먼트㈜	한국	12월	-	-	100	4,227,871

형통성장투자1호조합	한국	12월	99.67	10,084	99.67	10,090

올라이츠투자조합	한국	12월	-	-	99.94	-

합 계	-	10,084	-	4,237,961

(2) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	반기말

상해세원액압유한공사	-	-	-	-	-	-

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	4,227,871	-	(3,882,007)	(354,369)	8,505	-

형통성장투자1호조합	10,090	-	-	(6)	-	10,084

올라이츠투자조합(주2)	-	7,564,000	(5,461,045)	(2,102,955)	-	-

합 계	4,237,961	7,564,000	(9,343,052)	(2,457,330)	8,505	10,084

(주1) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 당반기 중 양도되어 종속기업에서 제외 되었습니다.(주2) 2023년 3월 중 조합은 청산되었으며, 조합청산에 따라 당반기말 현재 회사가 수령할 조합출자금반환금은 6,796,220천원입니다. 한편, 조합청산에 따라 종속기업투자주식 처분이익 3,463,673천원을 인식하였습니다.

전반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	반기말

상해세원액압유한공사	-	-	-	-	-	-

스페이스세원㈜	100,000	-	-	(100,000)	-	-

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	-	12,524,242	-	(159,320)	2,652	12,367,574

형통성장투자1호조합(주2)	-	2,500,000	-	9	-	2,500,009

합 계	100,000	15,024,242	-	(259,311)	2,652	14,867,583

(주1) 전반기 중 지분 100%를 인수하였습니다. (주2) 전반기 중 일반조합원으로 지분 71.2% 출자하였습니다.

14. 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제이케이파트너스1호투자조합	한국	12월	42.80%	832,250	42.80%	832,250

(2) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	반기말

제이케이파트너스1호투자조합	832,250	-	-	-	832,250

전반기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	반기말

셀론텍㈜(주1)	14,260,537	-	(1,891,760)	-	12,368,777

부산주공㈜	4,497,347	-	-	-	4,497,347

합 계	18,757,884	-	(1,891,760)	-	16,866,124

(주1) 전반기 중 관계기업 셀론텍(주)의 지분 일부를 에쓰씨엔지니어링(주)에 매각하였으며, 처분손실은 404,300천원입니다.

15. 유형자산

(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기타증감(주1)	반기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	131,666,210

건물	12,149,919	910,000	-	(482,870)	-	-	12,577,049

구축물	2,034,368	3,000	-	(177,098)	-	-	1,860,270

기계장치	859,105	575,500	-	(122,252)	-	-	1,312,353

차량운반구	168,895	131,728	-	(38,998)	-	-	261,625

기타의유형자산	316,023	137,508	-	(72,291)	-	-	381,240

건설중인자산	-	416,800	-	-	-	-	416,800

사용권자산	1,843,187	-	-	(497,827)	(819,154)	2,404,813	2,931,019

합 계	149,037,707	2,174,536	-	(1,391,336)	(819,154)	2,404,813	151,406,566

(주1) 사용권자산의 기타증감은 신규계약으로 증가된 금액이며, 이 중 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 819,154천원입니다.

전반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기타증감(주1)	반기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	131,666,210

건물	14,570,626	95,936	(3,928)	(471,997)	3,671,067	-	17,861,704

구축물	2,458,115	5,100	-	(250,261)	-	-	2,212,954

정부보조금(구축물)	(127,298)	-	-	-	-	127,298	-

기계장치	887,565	106,600	-	(133,138)	-	-	861,027

정부보조금(기계장치)	(24,571)	-	-	-	-	24,571	-

차량운반구	39,679	92,557	(2,169)	(20,765)	-	-	109,302

기타의유형자산	231,489	164,353	(6,680)	(69,919)	-	-	319,243

사용권자산	966,858	-	-	(587,965)	(3,253,698)	5,832,006	2,957,201

합 계	150,668,673	464,546	(12,777)	(1,534,045)	417,369	5,983,875	155,987,641

(주1)정부보조금은 전반기 매각예정비유동산의 매각으로 대체된 금액이며사용권자산의 기타증감은 신규계약으로 증가된 금액이며, 이 중 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 3,244,210천원입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,264,435	1,155,166

판매비와관리비	126,901	378,879

합 계	1,391,336	1,534,045

16. 무형자산

(1) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기 타	반기말장부금액

개발비	3,761,271	-	(1,417)	-	3,759,854

손상차손	(2,160,808)	-	-	-	(2,160,808)

정부보조금(개발비)	(871,724)	(574)	1,417	-	(870,881)

소 계	728,739	(574)	-	-	728,165

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	68,647	55,795	(25,486)	-	98,956

손상차손	(4,603)	-	-	-	(4,603)

합 계	836,568	55,221	(25,486)	-	866,303

전반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	물적분할(주1)	반기말장부금액

개발비	3,187,033	174,233	(1,417)	-	3,359,849

손상차손	(2,160,808)	-	-	-	(2,160,808)

정부보조금(개발비)	(545,480)	(57,609)	1,417	-	(601,672)

소 계	480,745	116,624	-	-	597,369

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	87,695	29,470	(25,740)	-	91,425

손상차손	(4,602)	-	-	-	(4,602)

합 계	607,623	146,094	(25,740)	-	727,977

(2) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	15,645	12,245

판매비와관리비	8,660	13,121

경상연구개발비	1,181	374

합 계	25,486	25,740

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 회사의 개발비 손상차손은 없습니다.

17. 정부보조금

(1) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

정부보조금 수령액	719,019	72,110

유ㆍ무형자산 취득	(574,422)	(57,608)

정부보조금 상환	-	-

미지급금 대체	(107,853)	(10,817)

비용상계 등	(36,744)	(3,685)

반기말금액	-	-

18. 매각예정자산

보고기간말 현재 매각예정 비유동자산은 없으며, 전기초 매각예정 비유동자산에 대하여 회사는 전반기 중 처분을 완료하였으며, 동 자산의 처분으로 인한 처분손익은 436,631천원입니다.

19. 기타금융부채

보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	735,322	-	466,179	-

미지급비용	2,082,128	-	1,329,081	-

수입보증금	13,000	-	23,680	-

임대보증금	-	881,792	-	1,000,000

현재가치할인차금	-	(181,507)	-	(177,632)

장기미지급금	-	431,041	-	441,039

합 계	2,830,450	1,131,326	1,818,940	1,263,407

20. 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	1,720,219	-	1,541,693	-

선수금	9,074,564	-	7,145,510	-

연차충당부채	443,608	-	589,358	-

합 계	11,238,391	-	9,276,561	-

21. 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(주1)

제4회차 전환사채 조기상환권	-	-	193,048	-

제5회차 신주인수권부사채 조기상환권	7,160,400	-	7,160,400	-

제6회차 전환사채 조기상환권	-	-	769,200	-

합 계	7,160,400	-	8,122,648	-

(주1) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부가액	8,122,648	8,289,811

취득	-	7,807,729

평가손익	-	(231,102)

대체(자본)	(769,200)	(178,604)

조기상환	(193,048)	(7,829,541)

반기말장부금액	7,160,400	7,858,293

유동	7,160,400	7,858,293

22. 전환사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	68,000,000

용도	채무상환자금

발행일	2021년 05월 18일

만기일	2024년 05월 18일

표면이자율	3.0%

보장수익율	6.0%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 2) 써니전자 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다.

매수대금 매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다.

전환 청구기간	2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일

전환가격(원/주) (주1)	500원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	전환완료(주2,3)

(주1) 제4회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우(주2) 회사는 2022년 06월 21일 만기전 취득하여 상환을 완료하였으며, 이후 재매각된 전환사채 또한 전환을 완료하였습니다. 단, 미전환된 권면총액 35,600백만원은 당사에서 보유중이며, 추후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각을 결정할 예정입니다. 당사가 보유중인 전환사채 전액 재매각시 전환가능 주식수는 71,200,000주 입니다.(주3) 추후 전환사채가 재매각 될 경우 재매각된 권면금액은 미상환 전환사채로 재분류 됩니다.

사채명	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	3,000,000

용도	타법인 증권 취득자금

발행일	2022/08/17

만기일	2025/08/17

표면이자율	0.00%

보장수익율	4.00%

이자지급방법	본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연 복리 4.0%로 한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 17일에 본 사채의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간동안 만기상환 보장수익율을 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환하기로 하되, 만기전상환(기한이익의 상실에 의한 상환 포함하며, 이하 같음)의 경우에는 해당 만기전 상환기일에 일시상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 08월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 사채권자가 조기상환청구한 사채 권면금액에 조기상환지급일까지 조기상환수익률(연복리 4%)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일의 1년 후부터 만기일 3개월전까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매도일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매매가액 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 권면금액에 대하여 발행일로부터 계약체결일 까지 연4.0%(연복리) 수익률로 가산한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2023년 08월 17일 ~ 2025년 07월 17일

전환가격(원/주) (주1)	871원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	전환완료 (주2)

(주1) 제6회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

(주2) 당반기 중 사채권자의 금융상품과 교환으로 상계 소멸되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행가액	-	6,260,463

사채상환할증금	-	633,285

전환권조정	-	(1,888,667)

전환사채 장부가액	-	5,005,081

파생상품부채(조기상환청구권)	-	8,122,648

기타자본(전환권대가)	-	1,984,614

전환권매입손익	(3,371,106)	(4,134,710)

(3) 이연사채발행손실회사가 발행한 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하고 손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	잔액

이연사채발행손실	915,725	-	915,725	-

23. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행가액(천원)	51,000,000

인수권자	메리츠증권 주식회사 외

용도	채무상환자금

사채발행일(납입일)	2022년 06월 17일

사채만기일	2025년 06월 17일

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	7.00%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 4.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율109.9188%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 6월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사

발행회사 필요에 따라 직접 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2023년 6월 18일에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 매도청구권과 사채권자(투자자)의 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우에는 매도청구권이 우선하되,매도청구권 행사기간 내에 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 전자등록금액의 사채에 대하여서는 조기상환청구 효력이 잔존한다.

매수대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 107.0% 상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액으로 한다.

신수인수권 행사기간	2023년06월19일~2025년06월19일

행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주) (주1)	500원/주

신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

신주인수권행사에 따 발행할 주식수(주)	77,507,598주

신수인수대금 납입방법	대용납입

사채와 인수권의 분리여부	비분리

(주1) 제5회 신주인수권부사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.-신주인수권 행사전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우-합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우-감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우-신주인수권 행사가액의 최저 조정한도: 발행회사의 정관에 따라 액면가(500원)까지로 한다.단,조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행가액	51,000,000	51,000,000

사채상환할증금	5,058,588	5,058,588

신주인수권조정	(11,190,873)	(13,524,438)

신주인수권부사채 장부금액	44,867,715	42,534,150

파생상품부채(조기상환청구권)	7,684,935	7,684,935

파생상품자산(매도청구권)	3,789,300	3,914,580

기타자본(신주인수권대가)	6,535,978	6,535,978

신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 파생상품의공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.

24. 차입금

보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)(2023.06.30)	당반기말	전기말

일반자금대출	하나은행 여의도기업센타	5.42	1,500,000	-

부산은행 마산지점	5.81	1,900,000	-

폴라리스컨설팅	4.60	3,990,000	-

엔에스엔	4.60	2,500,000	-

이엔플러스	4.60	1,000,000	-

비아이엔론대부	9.00	3,000,000	-

합 계	13,890,000	-

25. 리스보고기간말 현재 회사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 리스사용권자산의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,809,034	34,153	1,843,187	898,961	67,897	966,858

취득/계약	2,297,384	107,429	2,404,813	5,832,005	-	5,832,005

감가상각비	(457,462)	(40,365)	(497,827)	(557,940)	(30,025)	(587,965)

대체	(819,154)	-	(819,154)	(3,244,210)	(9,487)	(3,253,697)

반기말장부금액	2,829,802	101,217	2,931,019	2,928,816	28,385	2,957,201

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	1,698,891	1,317,676

1년 초과 5년 이내	6,008,276	4,991,635

할인되지 않은 총 리스료	7,707,167	6,309,311

현재가치 조정금액 등	(798,173)	(730,884)

계약상 현금흐름의 현재가치	6,908,994	5,578,427

합 계	6,908,994	5,578,427

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	1,489,941	1,097,062

비유동부채	5,419,053	4,481,365

합 계	6,908,994	5,578,427

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	497,827	587,964

리스부채 이자비용	143,709	66,212

26. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,356,365	10,438,712

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,259,466)	(11,762,660)

재무상태표상 퇴직급여부채(자산)	(903,101)	(1,323,948)

(주1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	550,326	766,295

순이자원가	(30,973)	33,530

관리비용	-	15,611

합 계	519,353	815,436

(3) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	345,120	801,477

판매비와관리비	148,465	535,543

연구개발비	25,768	21,187

합 계	519,353	1,358,207

27. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당반기말	전기말

토지 및 건물	144,243,259	143,816,129	메리츠증권 외	신주인수권부사채 수익증권

당기손익-공정가치 금융자산	3,000,492	3,012,565	자본재공제조합 등	공사이행보증

단기금융상품	24,943,200	24,278,072	하나은행 외	외화지급보증 담보 외

장기금융상품	2,000	2,000	부산은행	당좌개설 보증금

회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

대구은행	외화지급보증	USD	20,100	USD	16,910	Chiyoda Corporation	화학플랜트 수출

하나은행	외화지급보증	USD	11,500	USD	8,767	Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외	화학플랜트 수출

EUR	1,994	Kinetics Technology 외

부산은행	외화지급보증	USD	15,297	USD	13,257	JGC 외	화학플랜트 수출

EUR	1,617	Saipem S.p.A 외

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	12,050,260	KRW	2,529,460	GS칼텍스(주) 외	화학플랜트 국내공사외

서울보증보험	원화지급보증	KRW	1,000,000	KRW	26,581,215	RDMP Balikpapan JO 외	화학플랜트 국내공사외

(3) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

하나은행	일반자금대출	KRW	1,500,000	외화정기예금($13,000천불)

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	5,000,000

부산은행	일반자금대출	USD	1,900,000	외화정기예금($6,000천불)

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	6,000,000	-

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

(4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당반기말 현재 지급할 수수료는 123,564천원 입니다. (전기말: 253,520천원)

(5) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.(6) 회사는 당반기말 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 부당이득금반환청구 소송 1건(소송금액:8,731천원+이자금액)과 관련하여 피고로서 소송에 계류 중이며, 당반기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

28. 주식의 발행 및 취득보고기간말 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	215,901,277	107,950,638	131,274,140	239,224,778

당반기말 주식수/금액	215,901,277	107,950,638	131,274,140	239,224,778

29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	반기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	881,741	(584,770)	296,971

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,585,391)	414,032	(4,171,359)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	53,137,453	(170,738)	52,966,715

전반기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	반기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	296,972	2,651	299,623

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,216,509)	(665,984)	(2,882,493)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	54,921,566	(663,333)	54,258,233

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

주식매수선태권	332,940	332,940

전환권대가	-	1,984,614

전환권매입손익	(3,371,106)	(4,134,710)

신주인수권대가	6,535,978	6,535,978

합 계	3,589,038	4,810,048

(3) 보고기간말 현재 회사는 자기주식 2,137주(전기말: 2,137주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

30. 결손금보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	894,744	894,744

미처리결손금	(130,913,685)	(129,768,654)

합 계	(130,018,941)	(128,873,910)

31. 판매비와관리비

보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	765,640	1,891,074	1,379,657	2,537,151

퇴직급여	73,561	148,465	118,705	245,797

복리후생비	199,688	405,584	172,453	425,476

여비교통비	24,765	93,991	37,120	69,269

광고선전비	-	-	188,982	620,438

사무비	5,265	12,197	17,700	29,000

차량유지비	20,345	40,493	24,585	50,830

광열비	-	-	(381)	428

통신비	4,846	11,010	5,221	9,935

접대비	26,774	90,825	57,080	125,935

하운비	19,768	41,652	19,853	36,347

감가상각비	(65,573)	126,902	279,797	378,879

무형자산상각비	4,314	8,660	6,498	13,121

보험료	6,240	13,643	1,332	2,851

세금과공과	128,222	216,127	22,367	125,813

수선비	4,730	26,531	124,761	187,027

지급수수료	854,491	1,982,746	1,779,861	3,376,823

교육훈련비	4,964	4,964	3,922	3,922

도서비	922	1,070	830	925

소모품비	-	112	391	391

임차료	4,345	17,221	2,823	18,519

빌딩관리비	121,622	228,997	100,373	131,717

대손상각비	128,842	280,842	(96,835)	(15,156)

기타판매비와관리비	329	540	227	913

합 계	2,334,100	5,643,646	4,247,322	8,376,351

32. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	668,085	1,050,679	134,002	215,462

외화환산이익	(2,372)	776,064	318,560	976,489

유형자산처분이익	650	2,741	9,071	11,166

매각예정비유동자산처분이익	-	-	436,632	436,632

투자자산처분이익	(239,989)	-	-	-

리스해지이익	-	-	1,541	1,542

기타의대손충당금환입	(2,688,800)	1,839,200	-	-

기타잡이익	75,179	1,125,272	49,634	108,671

합 계	(2,187,247)	4,793,956	949,440	1,749,962

기타비용 :

외환차손	220,943	501,969	117,984	123,805

외화환산손실	375,840	1,022,947	133,873	254,428

기타의대손상각비	-	-	98,197	98,197

유형자산폐기손실	-	57,000	-	-

매출채권처분손실	4,281	7,946	-	-

매출할인	-	-	(9,529)	-

기타잡손실	191,742	218,445	14,161	18,160

합 계	792,806	1,808,307	354,686	494,590

33. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	511,168	759,507	296,434	312,341

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	(2,648,132)	-	2,950,000	2,950,000

외화환산이익	164,828	864,500	1,733,916	1,733,916

파생상품거래이익	-	193,048	7,388,091	7,830,120

파생상품평가이익	-	-	250,389	250,389

사채상환이익	-	-	66,479	66,480

당기손익공정가치금융자산처분이익	(2,027,592)	3,414,018	-	-

상각후원가금융자산처분이익	(6,623,971)	-	-	-

종속회사주식손상차손환입	(6,932,615)	-	-	-

종속기업투자주식처분이익	212,959	3,463,673	-	-

합 계	(17,343,355)	8,694,746	12,685,309	13,143,246

금융비용 :

이자비용	2,672,576	4,483,464	1,926,603	3,879,595

관계기업투자주식처분손실	-	-	404,300	404,300

외화환산손실	12,354	12,354	-	-

사채상환손실	-	137,482	3,610,243	3,776,428

이연사채발행손실상각비	915,725	915,725	-	-

기타포괄손익공정가치금융자산 처분손실	23,950	23,950	-	-

파생상품거래손실	-	-	15,520	15,520

파생상품평가손실	-	-	389,026	429,504

합 계	3,624,605	5,572,975	6,345,692	8,505,347

34. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(4,969,363)	(12,856,146)	(4,167,242)	(4,761,816)

원재료매입액	38,598,627	66,142,430	12,740,514	23,456,872

급여 및 복리후생비	3,245,369	6,819,826	3,638,741	7,074,489

감가상각, 무형자산상각	628,056	1,415,563	864,540	1,559,411

연구개발비	226,183	485,268	229,509	332,230

지급수수료	1,095,222	2,466,545	1,986,605	3,679,261

외주가공비	8,659,058	16,053,901	7,284,509	14,924,017

기타비용	1,520,442	9,609,954	7,292,203	9,466,388

매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계	49,003,594	90,137,341	29,869,379	55,730,852

35. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)은 303.99% (전반기 61.81%)입니다.

36. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원/주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(29,074,593,236)	(1,738,304,643)	3,694,775,515	1,072,578,052

가중평균 유통보통주식수(*)	215,899,140	215,899,140	157,081,546주	151,544,999

기본주당순손익	(135)원/주	(8)원/주	24원/주	7원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	215,901,277	215,901,277	145,949,072	145,949,072

자기주식	(2,137)	(2,137)	(2,137)	(2,137)

전환권 행사(주1)	-	-	1,245,860	626,372

유상증자	-	-	9,888,751	4,971,692

가중평균유통보통주식수	215,899,140	215,899,140	157,081,546	151,544,999

(주1) 전반기 중 제2회 및 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 인수자가 전환권을 행사하였습니다. (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채에 대한 신주인수권이 있으며, 당기순이익에 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원/주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(29,074,593,236)	(1,738,304,643)	3,694,775,515	1,072,578,052

희석주당 계산에 사용된 손이익	(3,309,187,342)	(3,309,187,342)	(186,928,883)	(186,928,883)

조정후 순손익	(32,383,780,578)	(5,047,491,985)	3,507,846,632	885,649,169

가중평균유통보통주식수	215,899,140	215,899,140	157,081,546	151,544,999

전환권행사	-	-	4,895,068	5,222,820

신주인수권행사	77,507,599	77,507,599	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	293,406,739	293,406,739	161,976,614	156,767,819

희석주당순이익(손실)	(135)원/주	(17)원/주	22원/주	6원/주

당 3개월은 희석효과가 없어 희석주당순이익(손실)과 기본주당순이익(손실)은 동일합니다. 37. 배당금당반기와 전반기 중 지급된 배당금은 없습니다.

38. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

수익ㆍ비용의 조정:

감가상각비	1,391,337	1,534,045

무형자산상각비	25,486	25,739

대손상각비(환입)	280,842	(15,156)

기타의대손상각비(환입)	-	98,197

이자비용	4,483,464	3,879,595

외화환산손실	1,035,301	239,240

관계기업주식처분손실	-	404,300

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	23,950	-

유형자산폐기손실	57,000	-

퇴직급여	513,739	815,436

연차충당부채전입액	(19,345)	264,994

하자보수충당부채전입액	361,250	-

파생상품평가손실	-	57,945

선도거래평가손실	-	387,080

이연사채발행손실상각비	915,725	-

사채상환손실	137,482	3,776,428

지분법손실	2,457,330	259,320

법인세비용(수익)	2,590,741	1,735,015

잡손실	117,742	406

이자수익	(759,507)	(312,341)

기타의대손충당금환입	(1,839,200)	-

당기손익_공정가치평가자산처분이익	(3,414,018)	-

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	-	(2,950,000)

지분법이익	-	(9)

외화환산이익	(1,640,564)	(2,710,404)

사채상환이익	-	(66,480)

파생상품거래이익	(193,048)	(7,829,541)

파생상품평가이익	-	(250,389)

종속기업주식처분이익	(3,463,673)	-

하자보수충당금환입액	-	(287,414)

공사손실충당금환입액	(11,976)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(436,632)

유형자산처분이익	(2,741)	(11,166)

잡이익	(947,963)	-

합 계	2,099,354	(1,391,792)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	2,207,852	9,022,105

계약자산	(12,669,033)	(15,216,611)

미수금	1,114,024	(34,380)

선급금	4,427,837	(2,111,422)

기타유동자산	(4,338,788)	(267,364)

재고자산	(12,856,146)	(4,761,816)

매입채무	1,605,680	5,145,415

미지급금	212,143	2,630,565

미지급비용	764,187	42,271

기타유동부채	2,096,899	(2,306,820)

계약부채	2,439,854	2,626,355

공사손실충당부채	-	(580,552)

퇴직금	(908,782)	(406,478)

사외적립자산	815,890	116,266

연차수당의지급	(126,405)	(100,212)

장기미지급금	(9,998)	12,389

하자보수충당부채	(405,631)	(63,348)

합 계	(15,630,417)	(6,253,637)

(2) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

선급금의 유형자산으로 대체	-	3,755,067

리스부채의 유동성대체	392,879	618,731

리스채권의 유동성대체	127,387	402,507

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	2,404,813	5,832,005

사용권자산의 전대리스채권으로 대체	819,154	3,244,210

기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가	524,091	853,825

기타포괄손익공정가치자산의 종속기업으로 대체	7,564,000	-

종속기업주식의 선급금으로 대체	3,882,007	-

종속기업주식의 미수금으로 대체	8,924,718	-

단기대여금의 기타포괄손익공정가치자산으로 대체	1,759,200	-

미수금과 단기차입금의 상계	2,000,000	-

전환사채와 당기손익공정가치자산의 상계	2,770,098	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당반기말

유동성대체	기타

단기차입금(유동성장기차입금포함)	-	15,890,000	-	(2,000,000)	13,890,000

전환사채	5,005,081	(2,637,739)	-	(2,367,342)	-

신주인수권부사채	42,534,150	-	-	2,333,565	44,867,715

유동리스부채	1,097,061	-	392,879	-	1,489,940

비유동리스부채	4,481,366	(826,456)	(392,879)	2,157,022	5,419,053

합 계	53,117,658	12,425,805	-	123,245	65,666,708

전반기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전반기말

유동성대체	기타

단기차입금(유동성장기차입금포함)	8,000,000	(3,000,000)	-	-	5,000,000

전환사채	61,612,119	(69,522,512)	-	10,834,291	2,923,898

신주인수권부사채	-	51,000,000	-	(10,658,564)	40,341,436

유동리스부채	384,881	-	618,731	-	1,003,612

비유동리스부채	259,633	(394,335)	(618,731)	5,524,343	4,770,910

합 계	70,256,633	(21,916,847)	-	5,700,070	54,039,856

39. 건설계약

(1) 보고기간 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	반기말금액

플랜트공사	187,250,699	21,603,798	(70,213,978)	138,640,519

기타공사	5,597,652	13,235,831	(12,624,896)	6,208,587

합 계	192,848,351	34,839,629	(82,838,874)	144,849,106

전반기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	반기말금액

플랜트공사	80,643,773	77,934,232	(32,920,180)	125,657,825

유압공사	-	73,990	(19,293)	54,697

기타공사	14,776,736	6,421,149	(13,936,205)	7,261,680

합 계	95,420,509	84,429,371	(46,875,678)	132,974,202

(2) 보고기간 중 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	118,686,175	127,297,245	(8,611,070)	11,382,031

유압공사	73,990	67,095	6,895	-

기타공사	20,904,133	17,792,315	3,111,818	1,382,352

합 계	139,664,298	145,156,655	(5,492,357)	12,764,383

전반기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	53,891,205	54,889,211	(998,006)	6,158,555

유압공사	19,293	15,469	3,824	-

기타공사	12,284,320	10,582,838	1,701,482	603,388

합 계	66,194,818	65,487,518	707,300	6,761,943

(3) 보고기간말 현재 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트공사	25,912,407	10,653,329	11,582,309	6,721,921

유압공사	5,919	-	5,919	-

기타공사	3,757,070	1,958,238	5,217,578	3,121,430

합 계	29,675,396	12,611,567	16,805,806	9,843,351

(4) 보고기간 중 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	810,449	905,882	95,433

반응기 계열	13,814,430	14,306,206	491,776

합 계	14,624,879	15,212,088	587,209

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다

전반기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	10,992,707	12,520,573	1,527,866

반응기 계열	796,804	861,626	64,822

저장용기 계열	1,568,419	1,907,216	338,797

합 계	13,357,930	15,289,415	1,931,485

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	118,808	424,599

하자보수충당부채전입액	361,250	-

하자보수비 지급액	(405,631)	(63,348)

하자보수충당부채환입액	-	(287,414)

반기말금액	74,427	73,837

(6) 당반기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 자본재공제조합, KEB하나은행 등으로부터총 KRW 29,110,675천원, USD 38,934천, EUR 3,611천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	품목	수주일자	공사기한	수주총액	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

JGC CORPORATION	DRUM	2022/10/28	2024/01/28	27,035,706	19%	2,675,431	4,816	376,704	678

CTEP Japan LLP	DRUM	2022/02/25	2025/04/30	21,749,763	54%	5,995,654	10,792	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/17	2024/05/31	18,576,728	64%	3,064,457	5,516	1,077,818	1,940

(주)엘지화학	반응기	2022/10/07	2023/12/15	16,900,000	29%	1,726,780	3,108	-	-

CTEP Japan LLP	DRUM	2022/02/25	2025/04/30	16,311,653	51%	2,827,297	5,089	236,174	425

동해공업(주)	열교환기	2021/12/20	2024/05/01	14,910,000	73%	-	-	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/09	2023/10/28	14,544,712	59%	1,958,256	3,525	355,145	639

Advanced Material Solutions	반응기	2022/10/19	2024/02/19	14,361,623	38%	-	-	-	-

롯데지에스화학	반응기	2022/06/24	2023/09/30	13,270,000	46%	1,105,014	1,989	-	-

디엘이엔씨	DRUM	2022/10/17	2024/02/21	12,947,979	20%	-	-	3,838,258	6,909

KBR	DRUM	2022/06/17	2024/06/20	9,877,149	38%	-	-	187,389	337

CTEP France SNC	열교환기	2022/01/28	2024/09/04	9,432,200	90%	1,993,215	4,955	1,344,074	3,341

MCDERMOTT	DRUM	2022/11/03	2024/02/29	8,335,710	20%	-	-	2,448,580	4,407

KBR	DRUM	2022/05/27	2024/05/27	7,685,670	36%	-	-	-	-

ARVOS	DRUM	2022/09/30	2024/02/14	7,415,619	24%	3,585,266	6,453	-	-

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당반기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,843,692	6,716,667	(4,872,975)	(2,901,544)	(1,971,430)	(2,901,544)	587,209

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

전반기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	198,044	2,235,789	(2,037,745)	(722,177)	(1,315,568)	(722,177)	1,931,485

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당반기말	전기말

행사하는 기업>

최대주주(주1)	범한메카텍㈜	(주)디지털킹덤홀딩스

최대주주의 지배기업(주1)	범한산업㈜	㈜이엔플러스

행사하는 기업>

종속기업(주2)	상해세원액압유한공사	상해세원액압유한공사

-	케이씨인베스트먼트㈜

형통성장투자1호조합	형통성장투자1호조합

-	올라이츠투자조합

관계기업(주3)	제이케이파트너스 1호 투자조합	제이케이파트너스 1호 투자조합