세원이앤씨 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 2020년 12월 31일 현재
제 14 기 2019년 12월 31일 현재
세원셀론텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 세원셀론텍 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생 물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설되었습니다. 2020년 12월 31일 현재 지배기업은 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 서울시 성동구 성수동에 세포배양 시설을 두고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 69,223,286주 입 니다.

보 고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	17,502,866	25.28	17,502,866	28.70

장정호(주1)	803,650	1.16	531,598	0.87

유승주(주1)	15,894	0.02	15,894	0.03

기타	50,900,876	73.54	42,940,434	70.40

합 계	69,223,286	100.00	60,990,792	100.00

(주1) 보고기간말 현재 회사의 공동대표이사입니다.

1.2 종속기업 개요 (1) 상해세원액압유한공사회 사는 유압기기 제조 및 판매를 위해 2005년 중국 상해에 설립되었으며, 2006년 중에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설시 지배기업으로 지분이 승계되었습니다. 2020년 12월 31일 현재의 납입자본금은 1,366,730천원 이 며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍 주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 상품을 지배기업인 세원셀론텍 주식회사로부터 공급받고 있습니다. (2) RMS INNOVATIONS회사는 세포치료제 생산 및 판매를 위해 2008년 영국 런던에 설립되었으며, 2020년 12월 31일 현재의 납입자본금은 11,017,634천원 이며, 발행주식 의 100%를 지배기업인 세원셀론텍 주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 제품 생산에 소요되는 원재료와 상품을 지배기업인 세원셀론텍 주식회사로부터 공급받고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 청산이 진행 중에 있습니다. (3) 주식회사 캐모다임회사는 공랭식 열교환기 디자인, 엔지니어링 제조 및 판매를 위해 호주 JORD사와 각지분50% 출자하여 2015년 서울특별시 영등포구 여의도동에 설립되었으며, 세원셀론텍주식회사가 2017년 7월 호주JORD사로부터 50% 지분을 인수하여 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 회사명을 조드세원 주식회사에서 주식회사 캐모다임으로 변경하였습니다. 2020년 12월 31일 현 재 납입자본금은 900,000천원 이며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍주식회사가 소유하고 있습니다.

1.3 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

상해세원액압유한공사	100.0	100.0	중국	12월	유압기기 제조 및 판매

RMS INNOVATIONS	100.0	100.0	영국	12월	세포치료제 생산 및 판매

(주)캐모다임	100.0	100.0	한국	12월	공랭식열교환기 디자인, 엔지니어링

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	58,638	1,261,034	(1,202,396)	323,815	87,811	76,384

RMS INNOVATIONS	169,415	555,671	(386,257)	-	(22,091)	(20,471)

(주)캐모다임	263,513	-	263,513	-	(5,923)	(5,923)

전기 - (단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	67,088	1,345,869	(1,278,780)	346,716	(26,943)	(49,006)

RMS INNOVATIONS	173,562	539,348	(365,786)	-	(16,924)	(36,395)

(주)캐모다임	269,528	92	269,437	-	(17,719)	(17,719)

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 1.5 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 연결재무제표의 작성 대상에서제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상 품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 금융자산으로부터발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 금융자산 중 매출채권등과 관련한 외환차손익은 기타수익/비용으로 구분 인식하였습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 15년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

2.12 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 . 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산(사용권자산)'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동부채' 또는 '기타비유동부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가측정금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "미지급비용", "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 자 기 주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.20 주 식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.21 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 ① 장비 제작 용역, ② 운송용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 플랜트사업부문등은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 5 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(2) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인 하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY에 대한 원화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,145,982	(3,145,982)	6,210,883	(6,210,883)

EUR	1,416,479	(1,416,479)	2,075,115	(2,075,115)

JPY	(1,274)	1,274	(554)	554

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	605,000	(605,000)	621,000	(621,000)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(주1)	9,986,155	16,586,455

매출채권	32,253,220	33,607,301

기타금융자산 - 유동(주2)	432,790	1,302,440

기타금융자산 - 비유동(주3)	369,208	377,824

합 계	43,041,373	51,874,020

(주1) 직접 보유하고 있는 현금은 제외되었습니다. (주2) 단기금융상품, 미수금으로 구성되어 있습니다.(주3) 장기금융상품, 보증금으로 구성되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 현 금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유 지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

단기차입금	66,760,000	69,442,091	69,442,091	-

매입채무	9,491,133	9,491,133	9,491,133	-

장기차입 금 (유동성장기차입금포함)	22,100,000	22,526,218	21,002,283	1,523,934

전환사채	10,853,858	10,853,858	10,853,858	-

기타유동금융부채(주1)	8,364,745	8,364,745	8,364,745	-

전기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

단기차입금	72,660,000	75,835,231	75,835,231	-

매입채무	24,962,701	24,962,701	24,962,701	-

장기차입 금 (유동성장기차입금포함)	17,800,000	18,655,626	1,442,720	17,212,906

전환사채	19,577,896	42,048,200	-	42,048,200

기타유동금융부채(주1)	9,192,215	9,192,215	9,192,215	-

(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

위의 분석에 포 함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 중 연결회사의 전략은 부채비율을 150%이하 로 유지하며, 보고기간말 현재연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	154,627,981	182,068,359

자본	170,095,894	176,646,189

부채비율	90.91%	103.07%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보 고 기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보 고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주5):

현금및현금성자산	9,986,230	9,986,230	16,587,452	16,587,452

단기금융상품	133,927	133,927	506,746	506,746

당기손익인식-공정가치금융자산(주4)	2,988,982	2,988,982	2,945,790	2,945,790

기타포괄손익-공정가치금융자산	804,890	804,890	180,471	180,471

기타유동금융자산(주1)	298,863	298,863	795,695	795,695

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타비유동자산(주2)	366,208	366,208	374,824	374,824

소계	14,582,100	14,582,100	21,393,978	21,393,978

금융부채 (주5):

단기차입금	66,760,000	66,760,000	72,660,000	72,660,000

기타금융부채(주3)	8,364,745	8,364,745	9,192,215	9,192,215

장기차입금(유동성장기차입금포함)	22,100,000	22,100,000	17,800,000	17,800,000

리스부채	674,717	674,717	881,467	881,467

전환사채	10,853,858	10,853,858	19,577,896	19,577,896

파생상품부채	6,365,363	6,365,363	1,888,600	1,888,600

소계	115,118,683	115,118,683	122,000,178	122,000,178

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다.(주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주5) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	804,890	-	-	804,890

당기손익-공정가치금융자산	-	2,988,982	-	2,988,982

파생상품부채(당기손익-공정가치금융부채)	-	6,365,363	-	6,365,363

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	180,471	-	-	180,471

당기손익-공정가치금융자산	-	2,945,790	-	2,945,790

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	1,888,600	-	1,888,600

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금(주1)	2,988,982	2	잉여지분가치(주1)	N/A

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주2)	6,365,363	2	옵션가격결정모형	N/A

( 주1) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 사채의 인수자에게 조기상환청구권을 부여하였습니다. 파생상품부채는 기초자산(세원셀론텍(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금(주1)	2,945,790	2	잉여지분가치(주1)	N/A

당기손인인식금융부채

파생상품부채(주2)	1,888,600	2	옵션가격결정모형	N/A

( 주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 사채의 인수자에게 조기상환청구권을 부여하였습니다. 파생상품부채는 기초자산(세원셀론텍(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,986,230	-	-	9,986,230

단기금융상품	133,927	-	-	133,927

매출채권	32,253,220	-	-	32,253,220

계약자산	20,955,935	-	-	20,955,935

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	2,988,982	-	2,988,982

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	804,890	804,890

기타유동금융자산(주1)	298,863	-	-	298,863

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산(주2)	366,208	-	-	366,208

합 계	63,997,383	2,988,982	804,890	67,791,255

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

매입채무	9,491,133	-	9,491,133

계약부채	878,949	-	878,949

단기차입금	66,760,000	-	66,760,000

기타금융부채(주3)	8,364,745	-	8,364,745

리스부채	674,717	-	674,717

전환사채	10,853,858	-	10,853,858

파생상품부채	-	6,365,363	6,365,363

장기차입금(유동성항목포함)	22,100,000	-	22,100,000

합 계	119,123,402	6,365,363	125,488,765

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,587,452	-	-	16,587,452

단기금융상품	506,745	-	-	506,745

매출채권	33,607,301	-	-	33,607,301

계약자산	48,134,566	-	-	48,134,566

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	2,945,790	-	2,945,790

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	180,471	180,471

기타유동금융자산(주1)	795,695	-	-	795,695

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산(주2)	374,824	-	-	374,824

합 계	100,009,583	2,945,790	180,471	103,135,844

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	24,962,701	-	24,962,701

계약부채	2,057,851	-	2,057,851

단기차입금	72,660,000	-	72,660,000

기타금융부채(주3)	9,192,215	-	9,192,215

리스부채	881,467	-	881,467

전환사채	19,577,896	-	19,577,896

파생상품부채	-	1,888,600	1,888,600

장기차입금(유동성항목포함)	17,800,000	-	17,800,000

합 계	147,132,130	1,888,600	149,020,730

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다. (주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

손상	(208,552)	(370,985)

외화환산손익	(2,332,725)	(490,751)

외환차손익	3,057,089	997,647

이자수익	133,363	182,075

당기손익-공정가치금융자산:

당기손익-공정가치평가이익	43,192	42,621

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(73,120)

파생상품거래손익	486,180	23,940

기타포괄손익-공정가치금융자산:

평가손익	624,418	(7,546)

당기손익-공정가치금융부채:

파생상품평가손익	(11,725,326)	886,400

상각후원가측정금융부채:

외화환산손익	148,240	(22,653)

외환차손익	(1,207,194)	(276,059)

이자비용	(7,017,315)	(6,564,494)

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방:

A	3,320,364	3,871,979

B	-	1,794,694

소 계	3,320,364	5,666,673

외부신용등급이 없는 거래상대방 :

Group 1(주1)	1,168,104	371,374

Group 2(주2)	28,099,132	28,091,242

소 계	29,267,236	28,462,616

연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계	32,587,600	34,129,289

(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

미수금 및 기타채권(주1)	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방:

Group 2	665,071	1,170,518

연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계	665,071	1,170,518

(주1) 미수금, 보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주2)	당기말	전기말

AAA	10,120,082	17,093,201

(주2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	74	996

은행예금	9,986,155	16,586,455

합 계	9,986,229	16,587,451

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

당기손익-공정가치 금융자산	2,988,982	2,945,790	공사이행보증

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설 보증금

9. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(1) 보고기간 중 연결회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,945,790	2,977,490

처분	-	(74,320)

평가	43,192	42,620

기말금액	2,988,982	2,945,790

( 2) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	180,471	188,017

평가	624,419	(7,546)

기말금액	804,890	180,471

(3) 보고기간말 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)(주1)	취득원가	장부가액(시장가치)	장부가액(시장가치)

에쓰씨엔지니어링 (주)	125,764	0.50	76,150	804,890	180,471

(주1) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.

10. 파생금융상품

(1) 연결회사는 당기와 전기 중 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하였습니다. 당기말 현재 통화선도계약의 미결제금액은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

파생상품종류	자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권(파생상품부채)	-	6,365,363	(11,725,326)	-

통화선도(파생상품자산)	-	-	-	486,180

전기말 - (단위: 천원)

파생상품종류	자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권(파생상품부채)(주1)	-	1,888,600	886,400	-

통화선도	-	-	-	23,940

(주1) 파생상품부채는 조기상환청구권과 매도청구권을 상계하여 표시하였습니다.

(3) 보고기간 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	486,180	23,940

11. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	32,587,600	(334,381)	32,253,219	34,129,290	(521,989)	33,607,301

보고기간말 현재 연결회사가 은행 등에 양도한 매출채권은 없습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	521,989	2,577,825

대손상각비	(61,877)	(8,054)

채권제각 등	(125,731)	(2,047,782)

기말금액	334,381	521,989

(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	기대손실율(주1)	전체기간기대손실	순장부가액

미연체	3,152,354	0.00%~3.50%	-	3,152,354

1개월이내	20,354,125	0.00%~25.00	14,890	20,339,235

2개월이내	1,489,729	0.01%~100%	952	1,488,777

3개월이내	2,529,878	0.04%~100%	3,984	2,525,894

4개월이내	131,793	0.10%~100%	845	130,948

5개월이내	13,075	0.17%~100%	3,441	9,634

6개월이내	1,144,127	0.41%~100%	7,438	1,136,689

7개월이내	131,076	0.53%~100%	2,443	128,633

8개월이내	2,835	0.80%~100%	2,835	-

9개월이내	2,350	1.24%~100%	2,350	-

10개월이내	1,027,602	1.60%~100%	20,741	1,006,861

11개월이내	8,142	2.51%~100%	5,273	2,869

12개월이내	44,834	4.42%~100%	44,834	-

13개월이내	47,684	4.75%~100%	47,684	-

14개월초과등	2,507,996	100%	176,671	2,331,325

합 계	32,587,600	334,381	32,253,219

(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 바이오사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.

(4) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계 산서 상 판매비와관리비 에구분 표시 되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	1,258,999	-	1,162,921	-

부가세대급금	574,869	-	3,416,405	-

장기선급금	-	6,617,619	-	4,835,207

보증금	-	366,208	-	374,824

합 계	1,833,868	6,983,827	4,579,326	5,210,031

13. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상/제품	2,655,577	2,640,027

상/제품평가손실충당금	(159,378)	(12,625)

재공품	5,287,726	2,175,805

재공품평가손실충당금	(628,324)	-

원재료	5,030,070	3,999,152

원재료평가손실충당금	(1,238,264)	(523,394)

저장품	1,781,756	1,756,773

합 계	12,729,163	10,035,738

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식 되어 매출원 가 에 포함된 재고자 산의 원가는 36,901,031천원 ( 전기: 85,191,086천원) 입니다. 연결 회사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 1,489,948천원(전기: 15,383천원)을 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 연결회사는 창원 공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하였으며, 담보한도액은 설정되어 있지 않습니다.

14. 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Olympus RMS	일본	12월	28.48	-	28.48	1,332,670

(2) 보고기간 중 연결회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,332,670	1,515,307

손실 중 지분	(1,406,248)	(2,013,515)

외화환산차이	73,578	69,674

기타	-	1,761,204

기말금액	-	1,332,670

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Olympus RMS	4,407,746	57,283	6,027,598	1,253	(6,500,238)	258,350	(6,241,888)

전기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Olympus RMS	5,500,065	60,324	881,069	5,479	(6,644,800)	201,295	(6,443,505)

(4) 보고기간말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산
지분 금액(a×b)	장부금액

Olympus RMS	(1,562,569)	28.48	-	-

전기말 - (단위: 천원)

기업명	전기말 순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산
지분 금액(a×b)	장부금액

Olympus RMS	4,679,319	28.48	1,332,670	1,332,670

15. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	손상차손누계액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	165,683,351	-	-	(1,012,193)	164,671,158	165,520,322	-	(1,012,193)	164,508,129

건물	43,618,592	(1,204,187)	(15,689,810)	(793,110)	25,931,485	43,421,450	(14,341,418)	(793,110)	28,286,922

구축물	8,974,759	-	(6,015,181)	(127,297)	2,832,281	7,996,006	(5,439,409)	(127,297)	2,429,300

기계장치	31,382,418	-	(29,683,918)	(24,571)	1,673,929	31,128,713	(29,038,765)	(25,205)	2,064,743

차량운반구	423,159	-	(385,820)	-	37,339	418,932	(377,217)	-	41,715

기타의유형자산	12,262,947	-	(11,939,380)	-	323,567	12,192,050	(11,798,325)	-	393,725

건설중인자산	13,466,553	-	-	-	13,466,553	3,139,200	-	-	3,139,200

사용권자산	1,477,854	-	(789,943)	-	687,911	1,265,612	(321,198)	-	944,414

합 계	277,289,633	(1,204,187)	(64,504,052)	(1,957,171)	209,624,223	265,082,285	(61,316,332)	(1,957,805)	201,808,148

(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	손 상	기 타(*1)	외화환산	기말장부금액

토지	165,520,322	-	-	-	-	-	163,029	-	165,683,351

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	-	-	(1,012,193)

건물	29,080,032	66,442	-	(1,348,392)	130,700	(1,204,187)	-	-	26,724,595

정부보조금(건물)	(793,110)	-	-	-	-	-	-	-	(793,110)

구축물	2,556,597	323,553	-	(575,772)	655,200	-	-	-	2,959,578

정부보조금(구축물)	(127,297)	-	-	-	-	-	-	-	(127,297)

기계장치	2,089,947	343,607	-	(747,056)	12,000	-	-	-	1,698,498

정부보조금(기계장치)	(25,204)	-	-	635	-	-	-	-	(24,569)

차량운반구	41,715	26,135	(16,431)	(14,080)	-	-	-	-	37,339

기타의유형자산	393,725	70,891	-	(141,050)	-	-	-	1	323,567

건설중인자산	3,139,200	10,720,767	-	-	(797,900)	-	404,486	-	13,466,553

사용권자산	944,414	278,800	-	(535,303)	-	-	-	-	687,911

합 계	201,808,148	11,830,195	(16,431)	(3,361,018)	-	(1,204,187)	567,515	1	209,624,223

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	회계정책변경(주1)	취 득	처 분	감가상각	외화환산	기말장부금액

토지	165,840,322	-	-	(320,000)	-	-	165,520,322

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	(1,012,193)

건물	30,478,573	-	-	(49,704)	(1,348,837)	-	29,080,032

정부보조금(건물)	(793,110)	-	-	-	-	-	(793,110)

구축물	2,999,685	-	81,594	-	(524,682)	-	2,556,597

정부보조금(구축물)	(127,297)	-	-	-	-	-	(127,297)

기계장치	3,624,642	-	125,180	(383,629)	(1,276,246)	-	2,089,947

정부보조금(기계장치)	(55,980)	-	-	5,108	25,668	-	(25,204)

차량운반구	7,436	-	53,030	-	(18,751)	-	41,715

기타의유형자산	364,573	-	171,134	(2)	(141,981)	1	393,725

건설중인자산	447,400	-	2,691,800	-	-	-	3,139,200

사용권자산	-	222,467	1,162,849	-	(440,902)	-	944,414

합 계	201,774,051	222,467	4,285,587	(748,227)	(3,725,731)	1	201,808,148

(주1) 기업회계기준 제 1116호 변경효과

(3) 보고기간말 연결회사는 토지, 건물의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손 1,204,187천원은 기타비용으로 계상되었습니다. 동 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 개별자산의 순공정가치를 한도로 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 자산의 순공정가치로 이는 공시지가 등을 사용하였습니다.(4) 공정가치로 측정되는 유형자산연결회사는 공정가치로 측정하는 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다.보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 건물의 공정가치는 연결사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)제일감정평가법인이 2020년 12월 31일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 평가는 대상 건물과 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 건물의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 건물과 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수의 범위	주요 관측불가능 변수와 공정가치의 상관관계

토지	3	공시지가기준 평가법	시점수정	0.99526 ~ 1.18360	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	1	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	0.931 ~ 1.060	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	1.00 ~ 1.95	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 보고기간말 현재 담보로 제공된 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	159,153,998	172,905,000	차입금등	87,860,000	KEB하나은행등

건물	25,907,301

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	158,141,805	173,753,000	차입금등	90,460,000	KEB하나은행등

건물	26,975,666

(7) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,771,156	3,191,921

판매비와관리비	399,325	384,228

경상연구개발비 등	190,538	149,582

합 계	3,361,018	3,725,731

(8) 보고기간말 현재 연결회사의 리스사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산	1,477,854	(789,943)	687,911	674,717

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	7,088,566	(5,305,288)	(496,682)	1,286,596	7,361,041	(4,366,653)	(600,659)	2,393,729

회원권(주2)	43,785	-	-	43,785	43,785	-	-	43,785

기타의무형자산	4,146,065	(3,223,367)	-	922,698	3,914,075	(2,883,252)	-	1,030,823

합 계	11,278,416	(8,528,655)	(496,682)	2,253,079	11,318,901	(7,249,905)	(600,659)	3,468,337

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	손 상	기말장부금액

개발비	7,361,040	589,388	(861,863)	-	7,088,565

손상차손	(4,366,652)	-	-	(938,635)	(5,305,287)

정부보조금(개발비)	(600,659)	(233,255)	337,232	-	(496,682)

소 계	2,393,729	356,133	(524,631)	(938,635)	1,286,596

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	1,274,079	232,592	(336,115)	-	1,170,556

손상차손	(243,256)	-	-	(4,602)	(247,858)

합 계	3,468,337	588,725	(860,746)	(943,237)	2,253,079

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	손 상	기말장부금액

개발비	8,082,763	244,974	(966,697)	-	7,361,040

손상차손	(2,466,521)	-	-	(1,900,131)	(4,366,652)

정부보조금(개발비)	(1,290,736)	(103,884)	416,270	377,691	(600,659)

소 계	4,325,506	141,090	(550,427)	(1,522,440)	2,393,729

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	628,234	905,137	(259,292)	(243,256)	1,030,823

합 계	4,997,525	1,046,227	(809,719)	(1,765,696)	3,468,337

바이오사업부의 프로젝트는 의료기기제품화를 위한 사용목적 정립, 생산설비 및 적격성 검토, 안정성시험 또는 임상시험, 품목허가 및 제조허가증 발급, 급여여부 및 수가결정, 제품의 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 품목허가 또는 제조허가증발급 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	565,538	597,402

판매비와관리비	69,450	45,124

경상연구개발비	225,758	167,193

합 계	860,745	809,719

(4) 당기 중 연결회사의 개발비손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가 방법

개발비1	NFIC11111	67,566	19,872	현금흐름할인법

개발비2	NFIC12122	314,741	98,050	현금흐름할인법

개발비3	NFIC13131	75,497	37,205	현금흐름할인법

개발비4	SW0017172	29,915	22,436	현금흐름할인법

개발비5	SW0017173	8,168	6,126	현금흐름할인법

개발비6	SW0017174	135,650	113,042	현금흐름할인법

개발비7	RGS-130101-KR	624,683	126,287	현금흐름할인법

개발비8	CTF-130101-KR	515,617	515,617	현금흐름할인법

합 계	1,771,837	938,635

위 각 개발항목과 관련하여 개발 프로젝트의 최초 개발시작 시점의 예상손익이 경쟁 환경, 기술적용의 경쟁력 변화등으로 현저한 변화등이 발생하였습니다. 이러한 이유로 손상검사 결과 회수가능액을 883,202천원으로 추정하였습니다. 따라서 장부 금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.

(5) 회수가능액 추정관련

위 각 개발황목과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수 가능액은 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였으며, 이후의 현금흐름을 -15%의 영구성장율 적용되는 것으로 가정하였습니다. .

사용가치 측정을 위한 할인율은 개발비1~개발비6 와 개발비7~개발비8, 두개 그룹으로 구분하여 각 자산의 특유한 위험을 반영 조정한 가중평균 자본비용인 13.2%와 15.7%로 추정하였습니다.

17. 정부보조금 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 자기뼈유래세포치료제의 임상개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,012,193	1,012,193

건물	793,110	793,110

구축물	127,298	127,298

기계장치	24,571	25,205

개발비	496,682	600,659

소 계	2,453,854	2,558,465

이연수익(미사용분)	-	1,209

미지급금	283,761	255,687

소 계	283,761	256,896

(2) 보고기간 중 연결회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,209	80,700

정부보조금 수령액	358,481	208,985

유ㆍ무형자산 취득	(285,090)	(103,883)

정부보조금 상환	(1,209)	(1,902)

미지급금 대체	(53,887)	(25,971)

비용상계 등	(19,504)	(156,720)

기말금액	-	1,209

18. 매각예정자산

(1) 보고기간말 현재 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

토지	16,601,258	14,021,000	14,021,000

건물	12,916,727	7,053,539	7,053,539

구축물	2,181,928	1,916,000	1,916,000

기계장치	203,936	-	-

합계	31,903,849	22,990,539	22,990,539

(*)보고기간말 회사는 매각예정비유동자산의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

토지	16,601,258	14,021,000	14,021,000

건물	12,916,727	11,063,000	11,063,000

구축물	2,181,928	1,916,000	1,916,000

기계장치	203,936	-	-

합계	31,903,849	27,000,000	27,000,000

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	219,358	-	239,227	-

선수금	2,507,961	-	2,780,080	-

선수수익	215,950	2,264,668	199,972	1,746,177

수입보증금	1,568,169	-	1,733,560	-

기타미지급금	520,334	655,271	601,545	438,929

리스부채	472,572	202,145	403,658	477,809

합 계	5,504,344	3,122,084	5,958,042	2,662,915

20. 당기손익-공정가치금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(주1)	6,365,363	1,888,600

(주1) 연결회사가 발행한 제2회 전환사채의 조기상환청구권을 분리하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 평가 손익은 11,725,326천원입니다.

(2) 보고기간 중 당기손익인식금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	1,888,600	-

취득	-	2,775,000

평가손익	11,725,326	(886,400)

대체(자본)	(7,248,563)	-

기말장부가액	6,365,363	1,888,600

유동	6,365,363	-

비유동	-	1,888,600

합 계	6,365,363	1,888,600

21. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	40,000,000

용도	시설자금 및 운영자금

발행일	2019년 06월 26일

만기일	2024년 06월 26일

표면이자율	0.0%

보장수익율	1.0%

이자지급방법	본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 분기단위 연 복리 1.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 06월 26일에 권면금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021/06/26 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로 부터 12개월이 되는날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는본항 제1호의 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 지급하여야 한다. 제1호 - 콜옵션 행사금액은 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 2.5%를 적용한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2020년 06월 26일 ~ 2024년 05월 26일

전환가격(원/주) (주1)	2,587원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	7,229,431주

2020년 12월 31일 현재 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권의 행사가격은 2,587원이며, 미행사된 잔여주식수는 7,229,431주입니다. (주1) 제 2회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 (2) 당기말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행가액	18,702,505	40,000,000

사채상환할증금	957,662	2,048,200

전환권조정	(22,470,304)	(24,112,267)

전환권조정 상각 및 감소	13,663,996	1,641,963

전환사채 장부가액	10,853,859	19,577,896

파생상품부채(조기상환청구권)	6,365,363	1,888,600

파생상품(전환권대가)	6,974,846	14,917,459

22. 차입금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)(2020.12.31)	차입처	당기말	전기말

유동:

은행단기차입금	3.38~6.30	KEB하나은행외	66,760,000	72,660,000

유동성장기차입금	3.23~6.40	경남은행	20,600,000	800,000

소 계	87,360,000	73,460,000

비유동:

은행장기차입금	6.40	경남은행	1,500,000	17,000,000

합 계	88,860,000	90,460,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) (2020.12.31)	당기말	전기말

무역어음대출	KEB하나은행	3.83	20,000,000	18,000,000

한국수출입은행	5.60	1,000,000	-

신한은행	4.05	6,000,000	6,500,000

일반자금대출	경남은행	6.30	11,400,000	19,800,000

KDB산업은행	5.94	5,000,000	5,000,000

원화시설자금대출	KEB하나은행	3.39	10,360,000	10,360,000

신한은행	3.38	13,000,000	13,000,000

합 계	66,760,000	72,660,000

상기 단기차입금과 관련하여 한국수출입은행 무역어음대출을 제외한 단기차입금은 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 그 중 일부를 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 한국수출입은행 무역어음대출은 재고자산 및 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) (2020.12.31)	당기말	전기말	상환방법

일반자금대출	경남은행	2022/05/25	6.40	5,100,000	800,000	3 M 거치 18M 분할상환

시설자금대출	경남은행	2021/04/07	3.23	17,000,000	17,000,000	일시상환

합 계	22,100,000	17,800,000

차감 : 유동성대체	(20,600,000)	(800,000)

잔 액	1,500,000	17,000,000

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 연결회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	90,460,000	95,760,000

은행차입금의 차입	7,000,000	9,663,000

은행차입금의 상환	(8,600,000)	(14,963,000)

기말금액	88,860,000	90,460,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

차입금	88,860,000	88,860,000	90,460,000	90,460,000

23. 순 확정급여부채

(1) 보고 기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,211,394	17,215,060

사외적립자산의 공정가치(주1)	(13,697,581)	(13,797,546)

재무상태표상 퇴직급여부채	3,513,813	3,417,514

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,215,060	16,530,177

당기근무원가	1,815,590	1,694,137

이자비용	253,672	296,223

관계사 전출입	104,406	13,560

재측정요소 :

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	179,338	(7,155)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(242,419)	285,209

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(202,834)	258,790

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급(주1)	(1,911,419)	(1,855,881)

기말금액	17,211,394	17,215,060

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 184,810천원(전기말:665,031천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,797,545	14,746,272

이자수익	247,384	323,032

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,191)	(57,897)

기여금 :

- 사용자	1,200,000	258,285

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급(주1)	(1,499,990)	(1,439,948)

- 사외적립자산의 관리비용	(34,167)	(32,199)

기말금액	13,697,581	13,797,545

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 133,927천원(전기말: 506,746 천원) 이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

국민연금전환금	6,873	0.1	6,873	0.1

정기예금	13,690,708	99.9	13,790,672	99.9

합 계	13,697,581	100	13,797,545	100

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,263,502천원입니다.

(5) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,815,590	1,694,137

순이자원가	6,290	(26,808)

관리비용	34,167	32,199

합 계	1,856,047	1,699,528

(6) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,083,077	962,209

판매비와관리비	642,399	615,172

연구개발비	130,571	122,147

합 계	1,856,047	1,699,528

(7) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용차감전보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	(265,915)	536,844

사외적립자산	13,191	57,897

합 계	(252,724)	594,741

(8) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.00%	1.93%

미래임금상승률	2%+승급률	2%+승급률

(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	Base-Up

+1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	18,161,675	16,348,342

당기근무원가	1,797,635	1,590,050

② 할인률 변화에 따른 민감도 분석(단위: 천원)

구분	할인률(Discount Rate)

+1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	16,357,338	18,170,208

당기근무원가	1,604,451	1,783,209

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

24. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당기말	전기말

토지 및 건물	185,061,299	185,117,472	KEB하나은행 등	차입금 담보

당기손익-공정가치금융자산	2,988,982	2,945,790	자본재공제조합	공사이행보증

장기금융상품	3,000	3,000	우리은행	당좌개설 보증금

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	10,745	Tecnimont S.p.A 외	화학플랜트 수출

EUR	1,264	Borealis Kallo NV 외

한국수출입은행	외화지급보증	USD	12,561	USD	12,561	JGC Fluor BC LNG Joint Venture 외	화학플랜트 수출

경남은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	8,291	Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외	화학플랜트 수출

EUR	2,634	TPSK CONSORTIUM 외

KDB산업은행	외화지급보증	USD	7,000	USD	1,199	Valero Refining ? New Orleans, LLC 외	화학플랜트 수출

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	17,933,892	KRW	2,458,803	현대중공업(주) 외	화학플랜트 국내공사

서울보증보험	원화지급보증	KRW	72,761,000	KRW	27,891,217	JGC Fluor BC LNG Joint Venture 외	화학플랜트 국내공사외

합 계	원화상당액	140,265,369	원화상당액	71,248,527

(3) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

신한은행	무역금융대출	KRW	6,000,000	부동산담보

일반자금대출	KRW	13,000,000	부동산담보

KEB하나은행	무역금융대출	KRW	20,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	6,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	4,360,000	부동산담보

파생상품거래	USD	1,600	부동산담보

한국수출입은행	무역금융대출	KRW	1,000,000	-

경남은행	기업일반자금회전대출	KRW	11,400,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	5,100,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	17,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	4,000	-

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	4,000,000	-

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	6,000,000	-

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	1,000	-

합 계	원화상당액	106,040,800

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 연결회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 연결회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당기말 현재 지급할 수수료 는 218,445천원(전기말: 121,503천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(5) 연결회사는 채취가 완료된 조혈모 세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와관련하여 연결회사는 당기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 2,480,619천원(전기말: 1,944,940천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 연결회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(7) 보험가입내용(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험등	유형자산등	155,326,251	세원셀론텍㈜

(8) 연결회사가 원고로 제소중인, 피고로 손해배상관련 소송사건이 있습니다. 소송으로 인한 추가비용 발생가능성이 낮다고 판단하여 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

25. 주식의 발행 및 취득 보고기간 중 연결회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	60,990,792	30,495,396	111,517,569	142,012,965

전환권 행사(주1)	8,232,494	4,116,247	23,153,896	27,270,143

당기말 주식수/금액	69,223,286	34,611,643	134,671,465	169,283,108

(주1) 당기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 인수자가 전환권을 행사하였습니다

26. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형) 2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 연결회사는 주요 임원 및 직원에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 / 부여받은 임직원	부여 수량 (천주)	가득조건

2018년 6월 4일/ 임원	90	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2018년 6월 4일/ 직원	226	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2019년 3월26일/ 임원	15	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형 으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. (2) 연결회사는 이항모형에 의 한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가중평균주가	2,976	3,456

행사가격	4,595	4,595

기대주가변동성	23.97%	23.97%

옵션만기	2025/06/04	2025/06/04

2026/03/26	2026/03/26

무위험이자율	2.617%	2.617%

공정가치	905.96	905.96

(3) 보고기간 중 연결회사의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기인식비용 :

주식결제형관련부문	44,468	177,115

잔여 주식보상비용 :

주식결제형관련부문	1,698	64,456

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소 (1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(339,320)	73,578	(265,742)

해외사업환산손익	599,931	(9,807)	590,124

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	81,370	487,046	568,416

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	57,183,084	550,817	57,733,901

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(408,994)	69,674	(339,320)

해외사업환산손익	641,464	(41,533)	599,931

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	87,256	(5,886)	81,370

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	57,160,829	22,255	57,183,084

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

주식매입선택권	331,241	223,684

전환권대가	6,974,846	14,917,458

합 계	7,397,313	15,232,368

(3) 당기말 현재 연결회사는 분할 등으로 인한 단주 취득으로 자기주식 2,137주(전기말: 2,137주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 결손금 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	894,744	894,744

미처리결손금	(65,213,173)	(38,676,973)

합 계	(64,318,429)	(37,782,229)

(2) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

29. 판매비와관리비

보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,370,034	5,520,557

퇴직급여	642,400	615,172

복리후생비	1,101,512	1,029,862

여비교통비	220,216	396,383

광고선전비	49,000	55,800

사무비	67,214	71,884

차량유지비	99,649	110,237

판매촉진비	279,284	244,031

광열비	7,462	10,009

통신비	93,239	85,275

접대비	223,897	239,363

운반비	92,613	100,476

감가상각비	399,325	384,228

무형자산상각비	69,450	45,124

보험료	39,808	38,795

세금과공과	174,584	164,679

수선비	80,207	170,780

지급수수료	5,352,887	5,442,151

교육훈련비	5,430	6,794

도서비	11,414	6,568

임차료	47,833	60,160

빌딩관리비	145,107	176,725

견본비	2,033	9,281

대손상각비	(208,552)	40,056

해외시장개척비	33,408	53,809

기타판매비와관리비	66,997	70,946

합 계	14,466,451	15,149,145

30. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	3,057,089	2,154,908

외화환산이익	255,756	579,600

유형자산처분이익	3,022	508,938

관계기업주식처분이익	-	1,761,204

파생상품거래이익	486,180	23,940

기타잡이익	1,309,939	24,257

합 계	5,111,986	5,052,847

기타비용:

기부금	1,000	-

유형자산처분손실	-	288,795

유형자산폐기손실	-	21,042

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	73,120

무형자산손상차손	943,237	1,765,696

유형자산손상차손	5,213,648	-

외환차손	1,207,194	1,433,320

외화환산손실	2,303,912	891,861

기타잡손실	485,671	272,298

합 계	10,154,662	4,746,132

31. 금 융수익 및 금융비용 보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	133,363	182,075

당기손익_공정가치평가이익	43,192	42,621

외화환산이익	3,276	-

파생상품평가이익	-	886,400

합 계	179,831	1,111,096

금융비용:

이자비용	7,017,315	6,564,494

외화환산손실	139,606	201,144

파생상품평가손실	11,725,326	-

합 계	18,882,247	6,765,638

32. 비용의 성격별 분류

보고기간의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,693,424)	14,608,016

원재료 매입액	39,594,455	70,583,069

종업원급여	17,505,197	17,588,039

감가상각, 무형자산상각	4,221,763	4,535,450

연구개발비	2,401,259	2,396,565

지급수수료	7,317,610	7,569,021

외주가공비	28,938,203	42,293,080

기타 비용	18,532,519	20,776,092

매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계	115,817,582	180,349,332

33. 법인 세 비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(4,470,962)	4,008,623

자본에 직접 반영된 법인세	(81,535)	(4,089,923)

법인세비용	(4,552,497)	(81,300)

(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(31,114,415)	(5,773,433)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(6,823,171)	(1,248,155)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	168,974	62,383

인식하지 않은 이연법인세의 변동	1,991,780	4,019,620

기타	109,920	(2,915,148)

당기 조정항목	2,270,674	1,166,855

법인세비용	(4,552,497)	(81,300)

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여의 재측정요소	32,971	(7,254)	25,717	(703,957)	154,871	(549,086)

기타포괄손익-공정가치평가손익	624,418	(137,372)	487,046	(7,546)	1,660	(5,886)

전환권대가	-	-	-	19,124,947	(4,207,488)	14,917,459

주식매수선택권	286,774	63,090	349,864	177,115	(38,965)	138,150

합 계	944,163	(81,536)	862,627	18,590,559	(4,089,922)	14,500,637

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,888,278	10,590,581

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,772,367	1,345,739

소 계	13,660,644	11,936,320

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	30,634,175	35,318,201

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	1,937,526	138

소 계	32,571,701	35,318,339

이연법인세자산(부채) 순액	(18,911,057)	(23,382,019)

(5) 보고기간 중 연결회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	512,639	(92,476)	-	420,163

퇴직급여부채	4,084,555	56,182	(58,501)	4,082,236

퇴직연금운용자산	(2,521,861)	19,090	2,902	(2,499,869)

재고자산폐기손실	262,580	327,788	-	590,368

하자보수충당금	48,638	23,759	-	72,397

공사손실충당금	4,638	(4,259)	-	379

건물임의평가차액	(220,816)	16,781	-	(204,035)

정부보조금	548,459	(100,196)	-	448,263

무형자산손상차손	558,676	26,844	-	585,520

유형자산손상차손	638,881	1,147,002	-	1,785,883

외화환산손실	150,390	-	-	150,390

대손채권	1,494,068	109,345	-	1,603,413

파생상품평가손실	415,492	984,888	-	1,400,380

연차충당부채	132,340	(17,866)	-	114,474

리스부채	193,923	(45,485)	-	148,438

사용권자산	(207,771)	56,431	-	(151,340)

압축기장충당금	(180,195)	-	-	(180,195)

토지임의평가차액	(27,059,091)	-	-	(27,059,091)

재평가손실	224,124	(14,072)	-	210,052

매도가능증권평가	(22,951)	-	(137,372)	(160,323)

인정이자	150,705	18,956	-	169,661

감가상각비(건물,구축물)	709,875	92,935	-	802,810

즉시상각의제	681,007	(288,676)	-	392,331

전환사채상환할증금	450,604	(239,918)	-	210,686

전환권조정	(4,943,467)	3,006,079	-	(1,937,388)

매도증권감액손실	44,000	-	-	44,000

기타장기종업원급여	68,785	27,029	48,346	144,160

당기손익공정가치금융자산	(91,386)	(9,502)	-	(100,888)

기타항목	491,140	(548,162)	63,090	6,068

합 계	(23,382,019)	4,552,497	(81,535)	(18,911,057)

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	1,031,511	(518,872)	-	512,639

퇴직급여부채	3,636,639	329,810	118,106	4,084,555

퇴직연금운용자산	(2,433,329)	(101,269)	12,737	(2,521,861)

재고자산폐기손실	265,964	(3,384)	-	262,580

하자보수충당금	239,975	(191,337)	-	48,638

공사손실충당금	51,797	(47,159)	-	4,638

건물임의평가차액	(249,251)	28,435	-	(220,816)

정부보조금	635,800	(87,341)	-	548,459

무형자산손상차손	341,150	217,526	-	558,676

유형자산손상차손	638,881	-	-	638,881

외화환산손실	150,390	-	-	150,390

대손채권	1,043,556	450,512	-	1,494,068

파생상품평가손실	-	415,492	-	415,492

연차충당부채	114,638	17,702	-	132,340

리스부채	-	193,923	-	193,923

사용권자산	-	(207,771)	-	(207,771)

압축기장충당금	(180,195)	-	-	(180,195)

토지임의평가차액	(27,091,423)	32,332	-	(27,059,091)

재평가손실	238,195	(14,071)	-	224,124

매도가능증권평가	(24,610)	(1)	1,660	(22,951)

인정이자	131,750	18,955	-	150,705

감가상각비(건물,구축물)	616,940	92,935	-	709,875

즉시상각의제	978,848	(297,841)	-	681,007

전환사채상환할증금	-	450,604	-	450,604

전환권조정	-	(735,978)	(4,207,489)	(4,943,467)

매도증권감액손실	-	44,000	-	44,000

기타장기종업원급여	-	68,785	-	68,785

당기손익공정가치금융자산	-	(91,386)	-	(91,386)

기타항목	489,378	16,699	(14,937)	491,140

합 계	(19,373,396)	81,300	(4,089,923)	(23,382,019)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

관계기업등 투자지분	28,645,603	27,307,010	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(주1)	63,224,525	55,487,105	미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2022년	3,595,787	3,595,787

2023년	11,501,689	11,501,689

2024년	2,775,095	2,775,095

2026년	5,630,370	5,630,370

2027년	13,246,095	13,246,095

2028년	13,921,501	13,921,501

2029년	4,816,569	4,816,569

2035년	7,737,421	-

합 계	63,224,525	55,487,105

34. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자 기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주당기순손익	(26,561,917,340)원	(5,692,132,496)원

가중평균 유통보통주식수	62,022,687주	60,988,655주

기본주당순손익	(428)원/주	(93)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

기초주식수	60,990,792	60,990,792

자기주식	(2,137)	(2,137)

전환사채 전환(*1)	1,034,032	-

가중평균유통보통주식수	62,022,687	60,988,655

(*1) 전환사채 전환 : (8,232,494X46)/366=1,034,032(2) 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권과 전환사채 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.

35. 배당금 당기와 전기 중 지급된 배당금은 없습니다.

36. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간 중 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익ㆍ비용의 조정:

감가상각비	3,361,018	3,725,731

무형자산상각비	860,745	809,719

대손상각비	(208,552)	40,056

이자비용	7,017,315	6,564,494

외화환산손실	2,443,518	1,093,004

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	73,120

유형자산처분 ( 폐기)손실	-	309,836

유형자산손상차손	1,204,187	-

무형자산손상차손	943,237	1,765,696

매각예정비유동자산손상차손	4,009,461	-

퇴직급여	1,856,047	1,699,528

연차충당부채전입액	93,498	446,664

공사손실충당부채전입액(환입액)	(19,359)	21,083

하자보수충당부채전입액(환입액)	752,223	(752,501)

파생상품평가손실	11,725,326	-

재고자산폐기/평가손실	1,489,948	(15,383)

지분법손실	1,406,248	2,013,515

법인세비용	(4,552,498)	(81,300)

주식보상비용	44,468	177,115

이자수익	(133,363)	(224,696)

당기손익-공정가치평가이익	(43,192)	-

외화환산이익	(259,031)	(579,600)

파생상품거래이익	(486,180)	(23,940)

파생상품평가이익	-	(886,400)

유형자산처분이익	(3,022)	(508,938)

관계기업주식처분이익	-	(1,761,204)

합 계	31,502,042	13,905,599

구 분	당기말	전기말

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 (증가)감소	940,048	(13,372,686)

계약자산의 (증가)감소	25,604,820	(22,652,782)

미수금의 감소(증가)	496,832	31,710

선급금의 증가	1,590,195	(627,483)

기타유동자산의 증가	2,745,459	(1,010,609)

재고자산의 감소(증가)	(4,183,373)	14,623,400

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,812,367)	545,993

매입채무의 증가(감소)	(15,471,534)	7,524,200

미지급금의 증가	(1,010,602)	63,813

미지급비용의 증가(감소)	79,006	246,846

기타유동부채의 (감소)증가	(296,756)	(12,566,458)

기타비유동부채의 증가	515,080	457,395

계약부채의 감소	(1,030,695)	(909,386)

공사손실충당부채의 (감소)증가	-	(235,443)

퇴직금의 지급	(1,673,086)	(1,177,290)

사외적립자산의 증가	166,063	674,917

하자보수충당부채의 감소	(644,230)	(117,208)

합 계	6,014,860	(28,501,071)

(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

건설중인자산의 본계정대체	797,900	-

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	2,849,110	2,781,294

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	2,781,294	140,988

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	기타

장기차입금	17,000,000	-	(15,500,000)	-	1,500,000

단기차입금	73,460,000	(1,600,000)	15,500,000	-	87,360,000

전환사채	19,577,896	-	-	(8,724,037)	10,853,859

유동리스부채	403,658	-	68,914	-	472,572

비유동리스부채	477,809	(484,019)	(68,914)	277,269	202,145

합계	110,919,363	(2,084,019)	-	(8,446,768)	100,388,576

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

유동성대체	기타

장기차입금	17,800,000	-	(800,000)	-	17,000,000

단기차입금	77,960,000	(5,300,000)	800,000	-	73,460,000

전환사채	-	39,835,880	-	(20,257,984)	19,577,896

유동리스부채	-	-	403,658	-	403,658

비유동리스부채	-	(458,249)	(403,658)	1,339,716	477,809

합계	95,760,000	34,077,631	-	(18,918,268)	110,919,363

37. 건설계약

(1) 보고기간 중 연결회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	74,173,346	34,861,519	(77,897,095)	31,137,770

유압공사	45,207	959,352	(995,808)	8,751

기타공사	5,115,476	11,989,755	(13,302,060)	3,803,171

합 계	79,334,029	47,810,626	(92,194,963)	34,949,692

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	88,322,308	132,249,698	(146,398,660)	74,173,346

유압공사	1,363,000	344,623	(1,662,416)	45,207

기타공사	6,901,351	13,588,604	(15,374,479)	5,115,476

합 계	96,586,659	146,182,925	(163,435,555)	79,334,029

(2) 보고기간 중 연결회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	96,159,239	90,391,424	5,767,815	1,466,189

유압공사	359,349	284,145	75,204	-

기타공사	4,791,429	4,257,720	533,710	-

합 계	101,310,017	94,933,289	6,376,729	1,466,189

전기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	136,636,099	132,425,118	4,210,981	1,742,634

유압공사	1,064,293	957,893	106,400	7,191

기타공사	6,875,724	5,997,643	878,081	381,798

합 계	144,576,116	139,380,654	5,195,462	2,131,623

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트공사	19,443,625	527,855	45,734,741	1,369,462

유압공사	103,937	-	224,121	58,348

기타공사	1,408,373	351,094	2,175,705	630,041

합 계	20,955,935	878,949	48,134,567	2,057,851

(4) 보고기간 중 현재 연결회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	3,511,055	4,141,104	630,049

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다

전기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	97,369	108,711	11,342

반응기 계열	32,554	38,600	6,046

저장용기 계열	16,529	20,225	3,696

합 계	146,452	167,536	21,084

(5) 보고기간 중 연결회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	221,084	1,090,793

하자보수충당부채전입액	752,223	(752,501)

하자보수비 지급액	(644,230)	(117,208)

기말금액	329,077	221,084

(6) 당기말 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 자본재공제조합, 한국수출입은행, 외환은행 등으로부터 총 KRW 30,350,020천원, USD 32,796천, EUR 3,899천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

JC	2019/07/02	2021/06/07	96.76%	7,682,506	2,305	5,131,977	1,540

OCP	2011/05/13	2021/01/30	96.04%	1,491,242	447	-	-

RBJ	2019/07/25	2021/03/30	44.41%	1,691,525	507	-	-

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,029,929	2,800,401	(1,770,473)	(472,433)	(1,298,040)	(472,433)	630,049

전기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	5,532,359	12,875,884	(7,343,525)	(3,719,431)	(3,624,093)	(3,719,431)	21,084

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

38. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ관계기업 현황

1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 에쓰씨엔지니어링㈜, 에쓰씨밸류리서치(주)입니다.

2) 보고기간의 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배ㆍ관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	소재국

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	에쓰씨엔지니어링(주)	한국

에쓰씨밸류리서치(주)	-	한국

관계기업	Olympus RMS	Olympus RMS	일본

기타특수관계자	-	에쓰씨밸류리서치(주)	한국

(주1) 2020년 07월 02일 (주)에쓰씨기획이 에쓰씨밸류리서치(주)에 흡수합병되었습니다.

(2) 보고기간 중 발생한 연결회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	유형자산취득
(주3)	기타수익	기타비용

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	26,769	76,383	9,805,598	-	254,305

에쓰씨밸류리서치(주)	10,350	45,075	-	-	624,134

관계기업	Olympus RMS	218,724	-	-	62	1,193

합 계	255,843	121,458	9,805,598	62	879,632

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	금융수익(주3)	기타비용

지배기업	(주)에쓰씨기획	5,202	80,929	1,827	760,227

에쓰씨엔지니어링(주)	148,151	53,805	-	265,951

관계기업	Olympus RMS	455,695	-	-	5,931

기타특수관계자	에쓰씨밸류리서치 (주)	-	-	-	70,000

합 계	609,048	134,734	1,827	1,102,109

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 특수관계자와의 유무형자산 취득 거래 금액입니다.(주4) 지배기업에 대한 이자수입액등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	-	20,590	3,049,953

관계기업	Olympus RMS	33,699	-	-

합 계	33,699	20,590	3,049,953

전기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	34,919	22,450	2,989,232

관계기업	Olympus RMS	48,815	-	-

합 계	83,104	22,450	2,989,232

(4) 보고기간의 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

지배기업	(주)에쓰씨기획	500,000	500,000

(5) 보고기간의 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,576,362	1,411,090

퇴직급여	272,003	243,132

합 계	1,848,365	1,654,222

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

39. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 영업부문의 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

플랜트사업부	열교환기,반응기 등	ARVOS, MITSUBISHI HEAVY INDUSTRIES, TechnipFMC,삼성엔지니어링(주), 현대엔지니어링(주), ㈜엘지화학

유압사업부	PUMP,VALVE 등	(주)포스코건설, ㈜포스코포항, 한국항공우주산업(주), (주)대동유공압, 타타대우상용차㈜

바이오사업부	자기유래세포치료제, 제대혈보관 등	개인 산모, 오산버팀병원, 초이스팜

기타사업부	그라스라이닝기기, 원심분리기 등	이영화학(주), 주식회사 지엘앤텍, 제일E

( 3) 보고기간 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	79,222,277	5,593,450	11,692,312	13,346,468	109,854,507

총부문매출원가	(75,532,407)	(5,736,462)	(5,751,032)	(11,513,675)	(98,533,576)

총부문매출총손익	3,689,870	(143,012)	5,941,280	1,832,793	11,320,931

전기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	147,905,506	6,935,752	11,692,633	15,403,348	181,937,239

총부문매출원가	(137,679,248)	(6,088,364)	(5,762,409)	(12,956,827)	(162,486,848)

총부문매출총손익	10,226,258	847,388	5,930,224	2,446,521	19,450,391

(4) 보고기간 중 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	98,585,151	168,935,025

제품매출	11,269,356	13,002,214

합 계	109,854,507	181,937,239

(5) 보고기간 중 연결회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대한민국(본사 소재 국가)	109,854,507	181,937,239

(6) 당기와 전기중 연결회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

40. 보고기간 후 사건

연결회사는 2021년 3월 5일 이사회를 개최하여 바이오사업부문 분할계획서 승인의 건을 결의하였고, 2021년 3월 26일 정기주주총회를 개최하여 해당 안건을 승인할 예정입니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 바이오사업부문에 역량을 집중하기 위한 것으로 본 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.