세원이앤씨 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제13기 2018년 03월 31일 현재
제12기 2017년 12월 31일 현재
세원셀론텍 주식회사

1. 회사의 개요

세원셀론텍 주식회사(이하 회사)는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기 기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설되었습니다. 2018년 03월 31일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을, 전라 북도 군산시에 플랜트 생산공장을, 서울시 성동구 성수동에 세포배양 시설을 두고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2018년 03월 31일 현재 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 60,990,792주입 니다. 보 고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	17,502,866	28.7	17,502,866	28.7

장정호(주1)	531,598	0.9	531,598	0.9

기타	42,956,328	70.4	42,956,328	70.4

합 계	60,990,792	100.0	60,990,792	100.0

(주1) 보고기간말 현재 회사의 대표이사이며, 최상위지배자입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평 가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최 초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 .

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이 러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공 정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하 고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가 치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 (1) 장비 제작 용역, (2) 운송용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 플랜트, 유압 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주1)	188,960	188,960	229,834	229,834

금융부채

차입금	98,920,000	98,955,271	102,420,000	102,446,838

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	2,936,152	2,604,720

상기 투자주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	188,960	188,960

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	229,834	229,834

파생금융부채(통화선도)	114	114

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

파생금융부채

통화선도	114	2	현재가치기법	N/A	N/A

5. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

( 2) 보고기간의 회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	20,792,257	1,862,770	2,624,516	1,920,927	27,200,470

총부문매출원가	(18,417,347)	(1,735,485)	(1,376,712)	(1,496,343)	(23,025,887)

총부문매출총손익	2,374,910	127,285	1,247,804	424,584	4,174,583

전분기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	34,344,978	3,014,505	2,856,403	1,772,556	41,988,442

총부문매출원가	(31,741,966)	(2,589,856)	(1,255,005)	(1,389,922)	(36,976,749)

총부문매출총손익	2,603,012	424,649	1,601,398	382,634	5,011,693

6. 매도가능금융자산 / 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 금융자산

보고기간 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,834,554	2,903,568

취득

처분	(1,416)

회계정책변경효과	(2,834,554)

평가	(67,598)

기말금액	0	2,834,554

2) 당기손익 - 공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	0	0

취득

처분

회계정책변경효과	2,936,152

평가

기말금액	2,936,152	0

3) 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	0

취득

처분

회계정책변경효과	229,833

평가	(40,873)

기말금액	188,960	0

7. 종속기업주식 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	319,249	105,319

주식의 취득	165,229

계정대체	450,000

손실 중 지분	(12,065)	(401,299)

외화환산차이

기말금액	307,184	319,249

8. 관계기업주식 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	15,098,647	15,548,647

주식의 취득

계정대체	(450,000)

기말금액	15,098,647	15,098,647

9. 유형자산

보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각	기말장부금액

토지	181,799,902	3,613,508	185,413,410

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	46,257,718	(488,054)	45,769,664

정부보조금(건물)	(827,645)	8,634	(819,011)

구축물	4,997,474	(179,990)	4,817,484

정부보조금(구축물)	(141,529)	3,558	(137,971)

기계장치	5,557,849	60,500	(550,343)	5,068,006

정부보조금(기계장치)	(161,345)	17,548	(143,797)

차량운반구	14,324	(1,675)	12,649

기타의유형자산	425,707	11,279	(50,131)	386,855

정부보조금(기타의유형자산)	(1,161)	871	(290)

건설중인자산	277,200	277,200

합 계	237,186,301	3,685,287	(1,239,582)	239,632,006

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말장부금액

토지	181,799,902	181,799,902

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	48,209,933	(1,952,215)	46,257,718

정부보조금(건물)	(862,180)	34,535	(827,645)

구축물	5,566,463	157,000	(9,503)	(716,486)	4,997,474

정부보조금(구축물)	(155,761)	14,232	(141,529)

기계장치	7,591,296	274,036	(1,321)	(2,337,062)	30,900	5,557,849

정부보조금(기계장치)	(230,714)	69,369	(161,345)

차량운반구	21,024	(6,700)	14,324

기타의유형자산	691,322	84,033	(349,648)	425,707

정부보조금(기타의유형자산)	(32,709)	31,548	(1,161)

건설중인자산	308,100	(30,900)	277,200

합 계	241,894,483	515,069	(10,824)	(5,212,427)	237,186,301

10. 무형자산

(1) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

개발비	7,718,221	515,204	(216,605)	8,016,820

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,590,306)	(8,028)	104,067	(1,494,267)

회원권	43,785	43,785

기타의무형자산	595,684	48,901	(54,036)	590,549

정부보조금(기타의무형자산)

합 계	5,815,962	556,077	(166,574)	6,205,465

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	상 각	기말장부금액

개발비	6,657,906	2,072,329	(1,012,014)	7,718,221

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,907,971)	(179,032)	496,697	(1,590,306)

회원권	1,065,785	(1,022,000)	43,785

기타의무형자산	575,933	251,627	(231,876)	595,684

정부보조금(기타의무형자산)	(689)	689

합 계	5,439,542	2,144,924	(1,022,000)	(746,504)	5,815,962

11. 정부보조금 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	5,812	151,936

정부보조금 수령액	96,906	331,580

유ㆍ무형자산 취득	(8,028)	(179,033)

정부보조금 상환	(5,421)

미지급금 대체	(2,007)	(34,240)

비용상계 등	(27,005)	(259,010)

기말금액	65,678	5,812

12. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행단기차입금	81,920,000	85,420,000

비유동

은행장기차입금	17,000,000	17,000,000

합 계	98,920,000	102,420,000

(2) 보고기간 중 회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	102,420,000	109,360,000

은행차입금의 차입	6,500,000

은행차입금의 상환	(3,500,000)	(13,440,000)

기말금액	98,920,000	102,420,000

21. 순 확정급여부채

(1) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기근무원가	468,254	584,901

이자비용	107,929	121,656

이자수익	(121,554)	(118,432)

관리비용

합 계	454,629	588,125

(2) 보고 기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,280,097	18,492,621

사외적립자산의 공정가치(주1)	(17,055,859)	(18,458,574)

재무상태표상 퇴직급여부채	224,238	34,047

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,841천원(전기말: 9,841천원)이 포함된 금액입니다.

14. 주식의 발행 및 취득 보고기간 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

주식수/금액	60,990,792	30,495,396	111,517,569	142,012,965

15. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당분기말	전기말

토지 및 건물	220,357,343	220,814,885	KEB하나은행 등	차입금 담보

매도가능금융자산	2,530,400	2,530,400	자본재공제조합 등	공사이행보증

장기금융상품	3,000	3,000	KEB하나은행 등	당좌개설 보증금

회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	10,277	Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

EUR	938

한국수출입은행	외화지급보증	USD	24,300	USD	15,082	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

국민은행	외화지급보증	USD	2,766	USD	2,219	LINDE AG	화학플랜트

EUR	103	Lurgi GmbH 외

경남은행	외화지급보증	USD	15,000	USD	7,717	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

중소기업은행	외화지급보증	USD	4,134	USD	4,134	CB	화학플랜트

농협은행	외화지급보증	USD	720	USD	673	SK건설(주) 외	화학플랜트

KDB산업은행	외화지급보증	USD	10,000	USD	776	Ammonia Casale SA	화학플랜트

한국무역보험공사	외화지급보증	USD	791	USD	791	JGC Corporation 외	화학플랜트

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	28,618,314	KRW	18,698,397	삼성엔지니어링(주) 외	화학플랜트

서울보증보험	원화지급보증	KRW	60,321,000	KRW	17,387,865	Hyundai Engineering Construction	화학플랜트

합 계	원화상당액	164,352,087	원화상당액	81,893,789

(3) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

우리은행	당좌대출	KRW	700,000

외환거래(L/C)	USD	700

신한은행	무역금융대출	KRW	7,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	14,000,000	부동산담보

KEB하나은행	무역금융대출	KRW	24,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	6,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	4,360,000	부동산담보

한국수출입은행	무역금융대출	KRW	3,060,000

국민은행	무역금융대출(외환거래(L/C)포함)	KRW	918,000

경남은행	기업일반자금회전대출	KRW	27,000,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	500,000

시설자금대출	KRW	17,000,000

외환거래(L/C)	USD	4,000

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	4,000,000

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	8,000,000

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	1,000

파생상품거래	KRW	4,000,000

합 계	원화상당액	131,617,050

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당분기말 현재 지급할 수수료는 없습니다 (전기말: 116,127천원).

(5) 회사는 채취가 완료된 조혈모 세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와관련하여 회사는 당분기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 1,378,154천원(전기말: 1,336,092천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. 16. 파생금융상품 (1) 회사는 당기와 전기 중 외화 매출채권의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하였습니다. 당분기말 현재 통화선도계약의 미결제금액은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

파생상품종류	당분기	당분기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

통화선도	350

전기 - (단위: 천원)

파생상품종류	전기말	전분기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권	114

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소

(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	302,242	302,242

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	119,873	(31,881)	87,992

자산재평가	60,719,009	60,719,009

합 계	61,141,124	(31,881)	61,109,243

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	302,242	302,242

매도가능금융자산평가손익	172,600	(52,727)	119,873

자산재평가	60,719,009	60,719,009

합 계	61,193,851	(52,727)	61,141,124

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

합 계	91,226	91,226

18. 판매비와관리비

보고기간의 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,462,120	1,494,047

퇴직급여	143,595	180,549

복리후생비	261,883	276,061

여비교통비	114,173	118,460

광고선전비	12,000	12,000

사무비	16,229	12,522

차량유지비	23,656	24,302

판매촉진비	50,772	53,651

광열비	4,396	4,770

통신비	20,919	20,150

접대비	74,117	66,695

하운비	16,569	19,635

감가상각비	11,874	13,673

무형자산상각비	10,602	10,910

보험료	10,606	39,068

세금과공과	42,046	38,248

수선비	11,523	9,232

지급수수료	1,054,484	1,061,620

교육훈련비	948	596

도서비	521	641

임차료	105,300	160,171

빌딩관리비	55,901	56,535

견본비	2,503	212

대손상각비	(11,524)	(10,514)

해외시장개척비	8,825	13,319

기타판매비와관리비	491	494

합 계	3,504,529	3,677,047

19. 기타수익 및 기타비용 보고기간의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	233,589	22,434

외화환산이익	75,601	272,321

파생상품거래이익	350

기타잡이익	26,288	102,002

합 계	335,828	396,757

기타비용

외환차손	419,971	1,539,057

외화환산손실	675,493	4,754,943

기타잡손실	4,898	9,972

합 계	1,100,362	6,303,972

20. 금 융수익 및 금융비용 보고기간의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	56,116	5,538

합 계	56,116	5,538

금융비용

이자비용	1,231,920	1,312,160

외화환산손실	60,693	169,450

투자자산처분손실	23,514

합 계	1,292,613	1,505,124

21. 비용의 성격별 분류

보고기간의 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(16,133,234)	152,420

원재료 매입액	11,668,416	16,223,908

종업원급여	4,533,321	5,059,901

감가상각, 무형자산상각	1,406,157	1,532,508

연구개발비	246,521	253,595

지급수수료	1,394,729	1,566,348

외주가공비	8,869,191	11,068,027

기타 비용	14,863,291	5,143,749

매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계	26,848,392	41,000,456

22. 법인 세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0%(전기 보고기간 예상법인세율 :22.0%)입니다.

23. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(1,957,251,417)원	(1,957,251,417)원	(6,542,991,298)원	(6,542,991,298)원

가중평균 유통보통주식수	60,622,632주	60,622,632주	60,591,041주	60,591,041주

기본주당순손익	(32)원/주	(32)원/주	(108)원/주	(108)원/주

(2) 보고기간말 현재 신주인수권이 모두 행사되어 희석성 잠재적보통주가 없으므로당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 전기말 회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(1,957,251,417)원	(1,957,251,417)원	(6,542,991,298)원	(6,542,991,298)원

가중평균 유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산 주식수	60,622,632주	60,622,632주	60,591,041주	60,591,041주

희석주당순손익	(32)원/주	(32)원/주	(108)원/주	(108)원/주

24. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간의 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	1,239,583	1,328,102

무형자산상각비	166,574	204,406

대손상각비(환입)	(11,524)	(10,514)

이자비용	1,231,920	1,312,160

외화환산손실	736,187	4,924,395

투자자산처분손실	23,514

퇴직급여	454,629	588,125

하자보수충당부채전입액	(439,956)	403,069

재고자산폐기/평가손실	(1,994)	(4,992)

지분법손실	12,065	105,319

법인세비용	296,233	18,856

이자수익	(56,117)	(5,538)

외화환산이익	(75,600)	(272,321)

파생상품거래이익	(350)

합 계	3,551,650	8,614,581

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	5,990,279	(1,840,351)

미청구공사의 감소	0	4,510,530

계약자산의 증가	4,921,726

미수금의 감소(증가)	(234,463)	165,238

선급금의 감소	(355,714)	(210,884)

기타유동자산의 감소	1,069,416	235,555

재고자산의 감소(증가)	(6,488,010)	157,412

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,184,115)	(355,227)

매입채무의 감소	(1,145,481)	(832,068)

미지급금의 감소	403,072	(941,802)

미지급비용의 증가(감소)	(478,192)	190,084

기타유동부채의 증가	2,523,144	(343,649)

기타비유동부채의 감소	8,982	137,333

초과청구공사의 증가(감소)	0	(569,398)

계약부채의 증가	(1,279,754)

퇴직금의지급	(1,788,707)	(913,551)

사외적립자산의 증가	1,467,548	658,602

하자보수충당부채의 감소	(171,424)	(421,986)

합 계	3,258,307	(374,162)

(2) 보고기간의 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	30,900

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	16,840	173,073

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	139,486	112,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기차입금	17,000,000	17,000,000

단기차입금	85,420,000	(3,500,000)	81,920,000

합계	102,420,000	(3,500,000)	98,920,000

25. 건설계약

(1) 보고기간의 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변동효과	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	60,224,372	11,822,730	38,615,998	(20,275,841)	90,387,259

유압공사	91,790	0	83,049	(69,959)	104,880

기타공사	5,651,534	0	4,926,683	(1,920,927)	8,657,290

합 계	65,967,696	11,822,730	43,625,730	(22,266,727)	99,149,429

전분기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	100,338,409	4,721,750	(34,053,691)	71,006,468

유압공사	694,783	279,105	(522,947)	450,941

기타공사	3,858,655	1,864,322	(1,772,556)	3,950,421

합 계	104,891,847	6,865,177	(36,349,194)	75,407,830

(2) 보고기간말 현재 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	109,224,103	103,099,579	6,124,525	7,744,627

유압공사	466,117	391,980	74,137	18,117

기타공사	3,113,587	2,661,247	452,340	106,021

합 계	112,803,807	106,152,806	6,651,002	7,868,765

전분기말 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	201,437,667	182,218,288	19,219,378	2,439,400

유압공사	2,001,363	1,866,606	134,758	15,961

합 계	203,439,030	184,084,894	19,354,136	2,455,361

(3) 보고기간말 현재 회사의 미청구공사(계약자산)와 초과청구공사(계약부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	미청구공사	초과청구공사

플랜트공사	22,868,489	5,791,558	41,813,495	5,877,995

유압공사	57,704	17,979	82,038	-

기타공사	735,237	0	481,481	270,837

합 계	23,661,430	5,809,537	42,377,014	6,148,832

(4) 보고기간말 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	-	-	-

열교환기 계열	2,807,737	3,112,081	304,344

공랭식 열교환기 계열	21,227	22,920	1,693

반응기 계열	-	-	-

저장용기 계열	1,672,634	1,832,303	159,669

합 계	4,501,598	4,967,304	465,706

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	589,568	758,558	168,990

열교환기 계열	4,916,359	5,086,774	170,415

공랭식 열교환기 계열	599,825	623,522	23,697

저장용기 계열	2,936,856	2,948,574	11,718

합 계	9,042,608	9,417,428	374,820

(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,337,396	444,286

하자보수충당부채전입액	(439,956)	2,876,634

하자보수비 지급액	(171,424)	(1,983,524)

기말금액	726,016	1,337,396

(6) 당분기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 총 KRW 36,086,262천원, USD 41,670천, EUR 1,041천 의 지 급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

KOG	2016/07/08	2018/08/31	99.56%	381,558

HDE-S	2017/04/25	2018/04/30	99.98%	1,106,657

G SI	2011/05/13	2018/12/31	79.12%	0

HHI	2016/07/27	2018/04/25	98.55%	4,690,423

JCB	2017/04/26	2018/04/26	91.67%	3,766,689

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	634,370	1,312,947	(219,441)	(459,136)	1,312,947	465,706

유압공사	0	11,741	(16,210)	4,469	11,741	0

합 계	634,370	1,324,688	(235,651)	(454,667)	1,324,688	465,706

전기말 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,980,032	3,207,137	952,337	(2,179,442)	952,337	374,820

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 보고기간말 현 재 회사의 지배기업은 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 이 며 최상위 지배기업은 ㈜ 에쓰씨기획입니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

상해세원액압유한공사	100.0	100.0

RMS INNOVATIONS	100.0	100.0

㈜캐모다임(주1)	100.0	100.0

(주1) 전기말 중 회사는 조드세원㈜의 지분을 추가 취득하여, 지분율이 100%가 되었습니다. 이에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 또한 조드세원㈜의 사명을 ㈜캐모다임으로 변경하였습니다.

3) 보고기간의 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	Olympus RMS	Olympus RMS

(2) 보고기간 중 발생한 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주3)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	10,571	(173,980)

에쓰씨엔지니어링	874,075	13,794	(42,140)

종속기업	상해세원액압유한공사	12,909

관계기업	Olympus RMS	24,452

합 계	911,436	24,365	(216,120)

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주3)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	16,181	(172,300)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	28,389	7,951	(79,013)

종속기업	상해세원액압유한공사	22,774

관계기업	Olympus RMS	59,898

조드세원(주)	46,264	(15,000)

합 계	157,325	24,132	(266,313)

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업, 종속기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 지배기업과에 대한 이자수익등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	2,859,983	2,900,000	73,039	15,174	222,487

종속기업	상해세원액압유한공사	51,594	3,058

주요 경영진	550

합 계	2,911,577	2,900,550	76,097	15,174	222,487

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 상기 채권 중 상해세원액압유한공사에 대한 매출채권에 대하여는 당분기말 현재 1,393,218천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, RMS INNOVATIONS에 대한 단기대여금에 대하여는 당분기말 현재 479,824원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	2,431,336	2,900,000	774,995	9,219	87,928

종속기업	상해세원액압유한공사	47,348	3,058

관계기업	Olympus RMS	22,582

주요 경영진	378

합 계	2,501,266	2,900,378	778,053	9,219	87,928

(4) 보고기간의 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

주요 경영진	550	378

합 계	550	378

전분기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	2,400,000

종속기업	RMS INNOVATIONS	118,358

주요 경영진	878	342

합 계	2,519,236	342

(5) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	433,434	401,484

퇴직급여	85,089	(40,071)

합 계	518,523	361,413

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 재무위험관리 27.1. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.- 송장 발행 후 30일의 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 대여금과 기타채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형을 적용으로 인한 조정금액이 유의적이지 않습니다.

86. 회계정책의 변경 28.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바 와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 자본재공제조합 및 부산산업용품상협동조합에 대한 출자금 2,604,720천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 재분류로 인해 당기초 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액이 331,432천원 증가하였으며, 기초 이익잉여금으로조정하였습니다.

2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 229,834천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 119,873천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

29. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.1.1수정후(주2)

자산총계	365,473,693	2,112,501	367,586,194

부채총계	162,502,705	3,760,142	166,262,847

자본 총계	202,970,988	(1,647,641)	201,323,347

(주1) 2018년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 분기재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 수행의무의 식별, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무, 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가, 거래가격의 배분을 고려하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분기재무제표에 반영하였습니다. (주2) 기준서 제1109호의 도입 영향을 고려하지 않은 금액입니다(기준서 제1109호 도입에 따른 기초 이익잉여금 증가 금액은 331,432천원입니다).

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

매출	27,200,470	2,349,777	29,550,247

매출원가	23,025,887	3,978,508	27,004,395

당기순손익	(1,957,251)	(648,881)	(2,606,132)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준과 유의적 차이가 없습니다.