세원이앤씨 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가. 당사는 2021년 3월 5일 이사회를 개최하여 바이오사업부문 분할계획서 승인의 건을 결의하였고, 2021년 3월 26일 정기주주총회를 개최하여 해당 안건을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 바이오사업부문에 역량을 집중하기 위한 것으로 본 분할은 상법 제530조의 2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. 분할기일은 2021년 03월 31일 입니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	세원이앤씨(주)	분할대상 사업부문을 제외한 나머지 사업부문

분할신설회사	셀론텍(주)	바이오 사업부문

- 보고서 작성기준일 현재 당사가 보유한 셀론텍(주)의 지분율은 0%입니다.- 21년 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	4,865,321

비유동자산	30,055,785

자산 총계	34,921,107

유동부채	5,093,253

비유동부채	1,482,094

부채 총계	6,575,347

순자산 금액	28,345,760

- 당사는 2023년 03월 24일 이사회를 개최하여 타법인 및 출자증권 처분을 하기로 하였습니다. 본 처분의 목적은 경영환경 개선을 위한 수익증권 취득과 상계이며 처분일자는 2023년 03월 24일입니다.수익증권과 상계된 당사의 타법인 및 출자증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매각 당시 장부금액

상각후원가 금융자산	-

당기손익공정가치 금융자산	-

기타포괄손익 공정가치금융자산	-

선급금 및 대여금	-

종속회사 주식	4,227,871

합계	4,227,871

주1) 22년 기말 이후 회수가능성 등을 판단하여 반영된 금액입니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

가. 대손충당금 설정현황(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,528,969	(106,410)	29,422,559	6,735,280	(96,988)	6,638,292

(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	96,988	101,262

대손상각비(환입)	9,422	253,778

채권제각 등	-	-

반기말금액	106,410	355,040

(3) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상/제품	2,499,927	1,631,173

상/제품평가손실충당금	(108,030)	(108,030)

재공품	26,950,941	43,839,186

원재료	3,716,081	3,898,526

원재료평가손실충당금	(109,569)	(109,569)

저장품	2,498,775	2,317,997

합 계	35,448,125	51,469,283

다. 공정가치평가 절차요약 금융상품 종류별 공정가치(1) 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주3):

현금및현금성자산	2,708,725	2,708,725	1,832,247	1,832,247

단기금융상품	18,158,224	18,158,224	23,684,640	23,684,640

당기손익인식-공정가치금융자산	5,267,083	5,267,083	5,237,321	5,237,321

기타포괄손익-공정가치금융자산	113,500	113,500	113,500	113,500

기타금융자산(주1)	9,965,027	9,965,027	7,024,738	7,024,738

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	36,214,559	36,214,559	37,894,446	37,894,446

금융부채 (주3):

단기차입금	3,740,000	3,740,000	3,770,000	3,770,000

기타금융부채(주2)	4,727,498	4,727,498	3,528,917	3,528,917

전환사채	3,300,004	3,300,004	-	-

신주인수권부사채	46,951,092	46,951,092	44,456,268	44,456,268

파생상품부채	5,833,000	5,833,000	5,833,000	5,833,000

소 계	64,551,594	64,551,594	57,588,185	57,588,185

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	113,500	113,500

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,267,083	5,267,083

파생상품부채(당기손익-공정가치금융부채)	-	5,833,000	5,833,000

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	113,500	113,500

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,237,321	5,237,321

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	5,833,000	5,833,000

(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역(파생상품제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초	113,500	5,237,321	113,500	8,744,042

취득	-	1,448,000	-

처분	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-

평가	-	29,762	-	-

반기말	113,500	5,267,083	1,561,500	8,744,042

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,028,701	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	2,238,382	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	5,833,000	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1)당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당반기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,028,701	3	잉여지분가치	N/A

전환증권(주2)	2,208,620	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	5,833,000	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

라. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당반기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,708,725	-	-	2,708,725

단기금융상품	18,158,224	-	-	18,158,224

매출채권	29,422,559	-	-	29,422,559

당기손익인식-공정가치금융자산	-	5,267,083	-	5,267,083

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	113,500	113,500

리스채권	3,545,943	-	-	3,545,943

기타금융자산(주1)	9,965,027	-	-	9,965,027

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	63,802,478	5,267,083	113,500	69,183,061

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

매입채무	19,216,626	-	19,216,626

단기차입금	3,740,000	-	3,740,000

기타금융부채(주2)	4,727,498	-	4,727,498

리스부채	7,759,983	-	7,759,983

전환사채	3,300,004	3,300,004

신주인수권부사채	46,951,092	-	46,951,092

파생상품부채	-	5,833,000	5,833,000

합 계	85,695,203	5,833,000	91,528,203

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,832,247	-	-	1,832,247

단기금융상품	23,684,640	-	-	23,684,640

매출채권	6,638,292	-	-	6,638,292

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	5,237,321	-	5,237,321

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	113,500	113,500

리스채권	3,880,533	-	-	3,880,533

기타금융자산(주1)	7,024,738	-	-	7,024,738

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	43,062,450	5,237,321	113,500	48,413,271

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	19,131,037	-	19,131,037

단기차입금	3,770,000	-	3,770,000

기타금융부채(주2)	3,528,917	-	3,528,917

리스부채	7,912,900	-	7,912,900

신주인수권부사채	44,456,268	-	44,456,268

파생상품부채	-	5,833,000	5,833,000

합 계	78,799,122	5,833,000	84,632,122

(주1) 미수금, 미수수익, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임차보증금으로 구성되어 있습니다.