세원이앤씨 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제16기 2021년 12월 31일 현재
제15기 2020년 12월 31일 현재
세원이앤씨 주식회사(구, 세원셀론텍 주식회사)

1. 회사의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 회사)는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기 기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 145,949,072주입 니다.한편, 재무제표에 대한 주석 41에서 언급한 바와 같이, 회사는 2021년 3월 5일 이사회결의 및 2021년 3월 25일 주주총회 결의에 따라 2021년 4월 1일을 분할기일로 하여 바이오사업부를 물적분할하여 (주)셀론텍을 설립하였습니다.또한, 2021년 4월 2일자로 사명을 세원셀론텍 주식회사에서 세원이앤씨 주식회사로 변경하였습니다. 보 고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	35,005,732	23.98%	17,502,866	25.28%

장정호	680,342	0.47%	803,650	1.16%

유승주(주1)	31,784	0.02%	15,894	0.02%

기타	110,231,214	75.53%	50,900,876	73.54%

합 계	145,949,072	100.00%	69,223,286	100.00%

(주1) 보고기간말 현재 회사의 공동대표이사입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산-확정급여제도와 공정가치로측정하는 사외적립자 산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이 자 율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중 요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상 품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 체결기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하여 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법 투자주식에서 차감하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다( 주석 23.1 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 15년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기 타금융부채' 로 표시됩니다.

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 ① 장비 제작 용역, ② 운송용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 플랜트사업부문등은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스(12개월이하)와 모든 소액자산(US$5,000이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(2) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(3) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 34 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 24 참조).

(8) 수익인식

회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관 리 4.1 재무위험관리요 소회사는 여러 활동으로 인 하여 시장위험(환위험, 이자율위험 ), 신용 위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY에 대한 원화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,004,616	(3,004,616)	3,286,318	(3,286,318)

EUR	938,706	(938,706)	1,416,479	(1,416,479)

JPY	152	(152)	(1,274)	1,274

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	605,000	(605,000)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(주1)	4,968,713	9,635,310

매출채권	14,849,733	32,253,866

기타금융자산 - 유동(주2)	32,888,547	343,005

기타금융자산 - 비유동(주3)	437,811	369,208

합 계	53,144,742	42,601,389

(주1) 직접 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(주2) 단기금융상품, 미수금으로 구성되어 있습니다.(주3) 장기금융상품, 보증금으로 구성되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 현 금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유 지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

단기차입금	8,000,000	8,031,510	8,031,510	-

매입채무	11,852,768	11,852,768	11,852,768	-

전환사채	61,612,119	61,612,119	61,612,119	-

기타유동채무(주1)	3,333,495	3,333,495	3,333,495	-

(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

단기차입금	66,760,000	69,442,091	69,442,091	-

매입채무	9,663,964	9,663,964	9,663,964	-

장기차입 금 (유동성장기차입금포함)	22,100,000	22,526,218	21,002,283	1,523,934

전환사채	10,853,858	10,853,858	10,853,858	-

기타유동채무(주1)	8,258,385	8,258,385	8,258,385	-

(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

위의 분석에 포 함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 중 회사의 전략은 부채비율을 150%이하 로 유지하며, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	122,583,966	154,694,453

자본	171,280,382	169,811,504

부채비율	71.6%	91.1%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보 고 기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보 고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주5):

현금및현금성자산	4,968,750	4,968,750	9,635,385	9,635,385

단기금융상품	32,853,993	32,853,993	133,927	133,927

당기손인인식-공정가치 금융자산(주4)	3,000,492	3,000,492	2,988,982	2,988,982

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,297,825	14,297,825	804,890	804,890

기타유동금융자산(주1)	34,553	34,553	209,078	209,078

장기금융상품	5,000	5,000	3,000	3,000

기타비유동자산(주2)	432,811	432,811	366,208	366,208

소 계	55,593,424	55,593,424	14,141,470	14,141,470

금융부채 (주5):

단기차입금	8,000,000	8,000,000	66,760,000	66,760,000

기타금융부채(주3)	3,333,495	3,333,495	8,258,385	8,258,385

장기차입금(유동성장기차입금포함)	-	-	22,100,000	22,100,000

리스부채	644,515	644,515	674,717	674,717

전환사채	61,612,119	61,612,119	10,853,858	10,853,858

파생상품부채	8,289,811	8,289,811	6,365,363	6,365,363

소 계	81,879,940	81,879,940	115,012,323	115,012,323

(주1) 미수금, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다.(주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주5) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,297,825	-	-	14,297,825

당기손익-공정가치금융자산	-	3,000,492	-	3,000,492

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	8,289,811	8,289,811

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	804,890	-	-	804,890

당기손익-공정가치금융자산	-	2,988,982	-	2,988,982

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	6,365,363	-	6,365,363

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금(주1)	3,000,492	2	잉여지분가치(주1)	N/A	N/A

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주2)	8,289,811	2	옵션가격결정모형	N/A	N/A

(주1) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2)파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨㈜)의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금(주1)	2,988,982	2	잉여지분가치(주1)	N/A	N/A

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주2)	6,365,363	2	옵션가격결정모형	N/A	N/A

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다. (주2) 파생상품부채는 기초자산(세원이앤씨㈜)의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,968,750	-	-	4,968,750

단기금융상품	32,853,993	-	-	32,853,993

매출채권	14,849,733	-	-	14,849,733

계약자산	12,720,788	-	-	12,720,788

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	3,000,492	-	3,000,492

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	14,297,825	14,297,825

기타유동금융자산(주1)	34,553	-	-	34,553

장기금융상품	5,000	-	-	5,000

기타비유동자산(주2)	432,811	-	-	432,811

합 계	65,865,628	3,000,492	14,297,825	83,163,945

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	11,852,768	-	11,852,768

계약부채	2,805,282	-	2,805,282

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

기타금융채무(주3)	3,333,495	-	3,333,495

리스부채	644,515	-	644,515

전환사채	61,612,119	-	61,612,119

파생상품부채	-	8,289,811	8,289,811

합 계	88,248,179	8,289,811	96,537,990

(주1) 미수금, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다. (주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,635,385	-	-	9,635,385

단기금융상품	133,927	-	-	133,927

매출채권	32,253,866	-	-	32,253,866

계약자산	20,955,935	-	-	20,955,935

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	2,988,982	-	2,988,982

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	804,890	804,890

기타유동금융자산(주1)	209,078	-	-	209,078

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산(주2)	366,208	-	-	366,208

합 계	63,557,399	2,988,982	804,890	67,351,271

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	9,663,964	-	9,663,964

계약부채	878,949	-	878,949

단기차입금	66,760,000	-	66,760,000

기타금융부채(주3)	8,258,385	-	8,258,385

리스부채	674,717	-	674,717

전환사채	10,853,858	-	10,853,858

파생상품부채	-	6,365,363	6,365,363

장기차입금(유동성항목포함)	22,100,000	-	22,100,000

합 계	119,189,873	6,365,363	125,555,236

(주1) 미수금, 단기대여금으로 구성되어 있습니다.(주2) 보증금에 해당합니다. (주3) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

손상/환입	(153,643)	(208,552)

외화환산손익	1,008,615	(2,332,725)

외환차손익	1,709,747	3,057,089

이자수익	76,658	133,097

당기손익- 공정가치금융자산:

당기손익-공정가치평가이익	11,510	43,192

파생상품거래손익	-	486,180

기타포괄손익-공정가치금융자산:

평가손익	(3,002,001)	624,418

처분이익	568,563	-

손상차손	(2,950,000)	-

당기손익-공정가치금융부채:

파생상품평가손익	1,081,061	(11,725,326)

파생상품거래이익	5,474,472	-

상각후원가측정금융부채:

외화환산손익	(98,511)	148,240

외환차손익	(337,853)	(1,207,194)

이자비용	(7,451,670)	(7,017,315)

사채상환손실	(1,376,780)	-

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방:

A	1,308,577	3,320,364

소 계	1,308,577	3,320,364

외부신용등급이 없는 거래상대방:

Group 1(주1)	332,420	1,168,104

Group 2(주2)	13,251,745	28,099,779

소 계	13,584,165	29,267,883

연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계	14,892,742	32,588,247

(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

미수금 및 기타채권(주1)	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방:

Group 2	467,364	575,286

연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계	467,364	575,286

(주1) 미수금, 단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주2)	당기말	전기말

AAA	37,822,706	9,769,237

(주2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	37	74

은행예금	4,968,713	9,635,310

합 계	4,968,750	9,635,384

(2) 보고기간말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

당기손익-공정가치금융자산	3,000,492	2,988,982	공사이행보증

장기금융상품	5,000	3,000	당좌개설보증금

9. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(1) 보고기간 중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,988,982	2,945,790

평가	11,510	43,192

기말금액	3,000,492	2,988,982

( 2) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	804,890	180,471

취득	20,186,682	-

처분	(173,328)	-

평가	(3,570,418)	624,419

손상차손	(2,950,000)	-

기말금액	14,297,826	804,890

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)(주1)	취득원가	장부가액(시장가치)	장부가액(시장가치)

에쓰씨엔지니어링㈜	1,435,000	4.78	7,299,826	4,297,825	804,890

에쓰씨엔지니어링㈜(주2)	-	-	10,000,000	10,000,000	-

㈜우앤컴퍼니(주3)	-	-	2,950,000	-	-

합 계	20,249,826	14,297,825	804,890

(주1) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다. (주2) 전환사채 취득금액입니다.(주3) 전환사채를 취득하였으나 회수가능성이 낮아 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 파생금융상품 (1) 회사는 당기말 현재 통화선도계약의 체결 및 미결제금액은 없습니다 .

(2) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

파생상품종류	자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권(파생상품부채)	-	8,289,811	1,081,061	5,474,472

전기말 - (단위: 천원)

파생상품종류	자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권(파생상품부채)(주1)	-	6,365,363	(11,725,326)	-

통화선도	-	-	-	486,180

(주1) 파생상품부채는 조기상환청구권과 매도청구권을 상계하여 표시하였습니다.

(3) 보고기간 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	5,474,472	486,180

11. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,892,741	(43,008)	14,849,733	32,588,246	(334,381)	32,253,865

(2) 보고기간 중 회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	334,381	521,989

대손상각비(환입)	(291,373)	(61,877)

채권제각 등	-	(125,731)

기말금액	43,008	334,381

(3) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	기대손실율(주1)	전체기간기대손실	순장부가액

미연체	692,782	0.00%~11.00%	-	692,782

1개월이내	7,652,151	0.00%~100.00%	3,521	7,648,630

2개월이내	1,802,349	0.00%~100.00%	1,844	1,800,505

3개월이내	1,697,108	0.05%~100.00%	836	1,696,272

4개월이내	2,041,167	0.08%~100.00%	6,918	2,034,249

5개월이내	-	0.26%~100.00%	-	-

6개월이내	149,688	0.59%~100.00%	1,138	148,551

7개월이내	373,267	0.84%~100.00%	1,098	372,168

8개월이내	-	1.62%~100.00%	-	-

9개월이내	-	6.55%~100.00%	-	-

10개월이내	236,507	16.67%~100.00%	4,872	231,635

11개월이내	106,648	1.73%~100.00%	1,322	105,325

12개월이내	-	2.20%~100.00%	-	-

13개월이내	-	2.57%~100.00%	-	-

14개월초과등	141,075	100%	21,457	119,617

총계	14,892,741	43,008	14,849,734

(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.

(4) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간말 현재 회사의 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	847,423	-	1,258,999	-

부가세대급금	671,406	-	574,625	-

장기선급금	-	-	-	6,617,619

보증금	-	432,811	-	366,208

합 계	1,518,829	432,811	1,833,624	6,983,827

13. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상/제품	1,310,434	2,655,578

상/제품평가손실충당금	-	(159,378)

재공품	6,836,695	5,287,726

재공품평가충당금	(1,946,669)	(628,324)

원재료	3,165,049	5,030,070

원재료평가손실충당금	(5,912)	(1,238,264)

저장품	2,658,758	1,781,757

미착품	1,386,183	-

합 계	13,404,538	12,729,165

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,984,059천원(전기: 36,901,031천원)입니다. 회사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 1,946,794천 원(전기: 1,489,948천 원)을 매출원가에 가산하였습니다. (3) 회사는 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하였으며, 담보한도액은 설정되어 있지 않습니다.

14. 종속기업주식 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

상해세원액압유한공사	중국	12월	100.0	-	100.0	-

RMS Innovations(주1)	영국	12월	-	-	100.0	-

㈜캐모다임(주2)	한국	12월	-	-	100.0	263,513

스페이스세원㈜ (주3)	한국	12월	100.0	100,000	-	-

합 계	100,000	263,513

(주1) 종속기업 중 RMS INNOVATIONS는 2021년 4월 26일부로 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 종속기업 중 (주)캐모다임은 2021년 6월 30일 폐업하여 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 종속기업 중 스페이스세원㈜ 는 2021년 11월 17일 신규 설립되었습니다. (*) 종속기업 중 셀론텍㈜는 2021년 09월 30일 보유지분 100% 중 51%를 매도함에 따라 종속기업에서 관계기업주식으로 대체되었습니다. (2) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	263,513	269,437

취득	100,000	-

물적분할	30,609,288	-

처분	(15,116,869)	-

계정대체	(14,260,537)	-

손실 중 지분	(1,495,396)	(5,924)

기말금액	100,000	263,513

(3) 보고기간말 현재 회사의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	69,863	86	1,359,474	-	558,821	49,405	(136,534)	(87,129)

스페이스세원㈜	98,231	-	-	-	-	(1,769)	-	(1,769)

전기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	58,561	77	1,261,034	-	323,815	87,811	(11,427)	76,384

RMS INNOVATIONS	169,415	-	555,671	-	-	(22,091)	1,621	(20,471)

㈜캐모다임	263,513	-	-	-	-	(5,923)	-	(5,923)

(4) 보고기간말 현재 회사의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산
지분 금액(axb)	미실현손익	장기채권대손인식	미반영손익누계액	장부금액

상해세원액압유한공사	(1,289,526)	100.0	(1,289,526)	-	-	(722,961)	-

스페이스세원㈜(*)	98,231	100.0	98,231	-	-	(1,769)	100,000

(*)간주취득일을 12월 31일로 설정하여 손익을 미반영하였습니다.

전기 - (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산
지분 금액(axb)	미실현손익	장기채권대손인식	미반영손익누계액	장부금액

상해세원액압유한공사	(1,202,396)	100.0	(1,202,396)	-	-	(772,366)	-

RMS INNOVATIONS	(386,257)	100.0	(386,257)	-	-	(377,197)	-

㈜캐모다임	263,513	100.0	263,513	-	-	-	263,513

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

당기 미반영 손익	미반영 손익 누계액	당기 미반영 손익	미반영 손익 누계액

상해세원액압유한공사	49,405	(722,961)	87,811	(772,366)

RMS Innovations	-	(22,091)	(377,197)

스페이스세원	(1,769)	(1,769)	-	-

15. 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Olympus RMS(주1)	일본	12월	-	-	28.48	-

셀론텍㈜(주2)	한국	12월	49.00	14,260,537	-	-

부산주공㈜(주3)	한국	12월	10.97	4,497,347	-	-

합 계	-	18,757,884	-	-

(주1) 관계기업 Olympus RMS의 지분을 당기 중 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 종속기업 중 셀론텍㈜는 2021년 9월 30일 보유지분 100% 중 51%를 매도함에 따라 종속기업에서 관계기업주식으로 대체되었습니다.(주3) 보고기간 중 경영참여목적으로 부산주공㈜의 주식을 매수하여 관계기업주식으로 인식하였습니다.(2) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,332,670

취득	4,497,347	-

계정대체(주1)	14,260,537	-

손상차손	-	(1,332,670)

기말금액	18,757,884	-

(주1) 셀론텍(주)는 당기 중 보유지분 100% 중 51%를 매도함에 따라 종속기업주식에서 관계기업주식으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

셀론텍㈜	5,582,685	28,347,541	2,717,809	4,657,511	7,235,206	(3,756,770)	(297,613)	(4,054,383)

부산주공㈜	77,368,965	162,588,818	176,175,159	37,669,741	186,826,816	(9,267,632)	252,392	(8,679,917)

전기말 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

Olympus RMS	4,407,746	57,283	6,027,598	-	1,253	(6,500,238)	258,350	(6,241,888)

16. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금(주1)	장부금액	취득금액	손상차손누계액(주2)	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	131,666,210	-	-	131,666,210	165,683,351	-	-	(1,012,193)	164,671,158

건물	25,440,660	(10,870,034)	-	14,570,626	43,618,592	(1,204,187)	(15,689,810)	(793,110)	25,931,485

구축물	8,912,440	(6,454,325)	(127,297)	2,330,818	8,974,759	-	(6,015,181)	(127,297)	2,832,281

기계장치	22,680,006	(21,792,441)	(24,571)	862,994	31,382,418	-	(29,683,918)	(24,571)	1,673,929

차량운반구	437,160	(397,481)	-	39,679	423,159	-	(385,820)	-	37,339

기타의유형자산	4,248,354	(4,016,866)	-	231,488	12,191,624	-	(11,868,134)	-	323,490

건설중인자산	-	-	-	-	13,466,553	-	-	-	13,466,553

사용권자산	1,884,579	(917,721)	-	966,858	1,477,853	-	(789,943)	-	687,910

합 계	195,269,409	(44,448,868)	(151,868)	150,668,673	277,218,309	(1,204,187)	(64,432,806)	(1,957,171)	209,624,145

(주1) 군산공장 토지와 건물 정부보조금(1,805,302천원)은 매각예정자산 정부지원금으로 대체 되었습니다. (주2) 전기 말 인식된 토지, 건물의 손상차손(1,204,187 천원)은 공장매각으로 회수 되었습니다. (2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대체(*2)	물적분할(*1)	기말장부금액

토지	165,683,352	-	(27,940,788)	-	-	(6,076,354)	131,666,210

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	1,012,193	-	-

건물	26,724,595	8,200	(9,931,083)	(1,114,184)	-	(1,116,902)	14,570,626

정부보조금(건물)	(793,110)	-	-	-	793,110	-	-

구축물	2,959,578	60,671	(17,674)	(537,516)	-	(6,943)	2,458,116

정부보조금(구축물)	(127,298)	-	-	-	-	-	(127,298)

기계장치	1,698,500	187,042	(65,062)	(448,050)	29,300	(514,165)	887,565

정부보조금(기계장치)	(24,571)	-	-	-	-	-	(24,571)

차량운반구	37,339	18,656	-	(16,316)	-	-	39,679

기타의유형자산	323,490	152,194	(9,401)	(107,313)	-	(127,482)	231,488

정부보조금(기타의유형자산)	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	13,466,553	175,317	-	-	(29,300)	(13,612,570)	-

사용권자산	687,910	1,150,689	(91,332)	(609,088)	-	(171,311)	966,868

합 계	209,624,145	1,752,769	(38,055,340)	(2,832,467)	1,805,303	(21,625,727)	150,668,683

(*1) 당기 분할신설법인에 물적분할된 유형자산입니다.(*2) 군산공장 토지와 건물 정부보조금(1,805,302 천원)은 매각예정자산 정부지원금으로 대체 되었습니다.

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	손 상	기타(*1)	기말장부금액

토지	165,520,322	-	-	-	-	-	163,029	165,683,351

정부보조금(토지)	(1,012,193)	-	-	-	-	-	-	(1,012,193)

건물	29,080,031	66,442	-	(1,348,392)	130,700	(1,204,187)	-	26,724,594

정부보조금(건물)	(793,110)	-	-	-	-	-	-	(793,110)

구축물	2,556,597	323,553	-	(575,772)	655,200	-	-	2,959,578

정부보조금(구축물)	(127,297)	-	-	-	-	-	-	(127,297)

기계장치	2,089,948	343,607	-	(747,056)	12,000	-	-	1,698,499

정부보조금(기계장치)	(25,205)	-	-	635	-	-	-	(24,570)

차량운반구	41,715	26,135	(16,431)	(14,080)	-	-	-	37,339

기타의유형자산	393,648	70,892	-	(141,050)	-	-	-	323,490

건설중인자산	3,139,200	10,720,767	-	-	(797,900)	-	404,486	13,466,553

사용권자산	944,414	278,800	-	(535,303)	-	-	-	687,911

합 계	201,808,070	11,830,196	(16,431)	(3,361,018)	-	(1,204,187)	567,515	209,624,145

(*1) 차입원가 자본화 인식

(3) 보고기간말 현재 담보로 제공된 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	144,675,017	88,400,000	전환사채	62,00,000	메리츠증권 외

건물	22,657,695

매각예정자산	21,185,236	15,600,000	차입금	8,00,000	신한은행

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	159,153,998	172,905,000	차입금 등	87,860,000	KEB하나은행등

건물	25,907,301

(4) 보고기간 중 회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,306,235	2,771,156

판매비와관리비	478,941	399,325

경상연구개발비 등	47,291	190,538

합 계	2,832,467	3,361,018

(5) 보고기간말 현재 회사의 리스사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산	1,884,578	(917,721)	966,857	644,515

17. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	3,187,031	(2,160,808)	(545,479)	480,744	7,088,566	(5,305,288)	(496,682)	1,286,596

회원권(주2)	43,785	-	-	43,785	43,785	-	-	43,785

기타의무형자산	1,419,961	(1,336,868)	-	83,093	4,146,065	(3,223,367)	-	922,698

합 계	4,650,777	(3,497,676)	(545,479)	607,622	11,278,416	(8,528,655)	(496,682)	2,253,079

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	상 각	물적분할(주1)	기말장부금액

개발비	7,088,567	624,052	(196,061)	(251,231)	(4,078,294)	3,187,033

손상차손	(5,305,287)	-	-	-	3,144,480	(2,160,807)

정부보조금(개발비)	(496,682)	(359,037)	103,994	206,245	-	(545,480)

소 계	1,286,597	265,015	(92,067)	(44,986)	(933,814)	480,745

회원권	43,785	-	-	-	-	43,785

기타의무형자산	1,170,556	77,648	-	(125,584)	(1,034,925)	87,695

손상차손	(247,858)	-	-	-	243,256	(4,602)

합 계	2,253,070	342,663	(92,067)	(170,570)	(1,725,483)	607,622

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	손 상	기말장부금액

개발비	7,361,040	589,388	(861,863)	-	7,088,565

손상차손	(4,366,652)	-	-	(938,635)	(5,305,287)

정부보조금(개발비)	(600,659)	(233,255)	337,232	-	(496,682)

소 계	2,393,729	356,133	(524,631)	(938,635)	1,286,596

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	1,274,079	232,592	(336,115)	-	1,170,556

손상차손	(243,256)	-	-	(4,602)	(247,858)

합 계	3,468,337	588,725	(860,746)	(943,237)	2,253,079

분할 전 바이오사업부의 프로젝트는 의료기기제품화를 위한 사용목적 정립, 생산설비 및 적격성 검토, 안정성시험 또는 임상시험, 품목허가 및 제조허가증 발급, 급여여부 및 수가결정, 제품의 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 품목허가 또는 제조허가증발급 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하였습니다

(3) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	74,263	565,538

판매비와관리비	37,875	69,450

경상연구개발비	58,432	225,758

합 계	170,570	860,746

(4) 당기 중 회사의 개발비손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회사가능액 평가방법

당기

개발비1	NFIC20201	480,745	-	현금흐름할인법

합계	480,745	-

18. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 회사의 자기뼈유래세포치료제의 임상개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	1,012,193

건물	-	793,110

구축물	127,298	127,298

기계장치	24,571	24,571

개발비	545,479	496,682

소 계	697,348	2,453,854

미지급금	331,181	283,761

소 계	331,181	283,761

(2) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,209

정부보조금 수령액	447,842	358,481

유ㆍ무형자산 취득	(359,037)	(285,090)

정부보조금 상환	-	(1,209)

미지급금 대체	(67,074)	(53,887)

비용상계 등	(21,731)	(19,504)

기말금액	-	-

19. 매각예정자산

(1) 보고기간말 현재 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	정부지원금(주1)	장부금액

토지	16,601,258	14,021,000	1,012,193	13,008,807

건물	12,916,727	7,053,539	793,110	6,260,428

구축물	2,181,928	1,916,000	-	1,916,000

기계장치	203,936	-	-	-

합계	31,903,849	22,990,539	1,805,302	21,185,236

(주1) 토지,건물의 정부지원금을 당기중에 계정대체 하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

토지	16,601,258	14,021,000	14,021,000

건물	12,916,727	7,053,539	7,053,539

구축물	2,181,928	1,916,000	1,916,000

기계장치	203,936	-	-

합계	31,903,849	22,990,539	22,990,539

(*) 보고기간말 회사는 매각예정비유동자산의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간말 현재 회사의 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	169,377	-	219,358	-

선수금	5,128,587	-	2,507,961	-

선수수익	-	-	215,950	2,264,668

수입보증금	435,052	-	1,568,169	-

기타미지급금	537,489	587,861	520,334	655,271

리스부채	384,881	259,633	472,572	202,145

합 계	6,655,386	847,494	5,504,344	3,122,084

21. 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(주1)	8,289,811	6,365,363

(주1) 회사가 발행한 제2회 전환사채의 조기상환권을 분리하여 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 평가 손익은 1,081,061 천원입니다. (2) 보고기간 중 당기손익인식금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	6,365,363	1,888,600

취득	10,032,261	-

평가손익	(1,081,061)	11,725,326

대체(자본)	(1,826,312)	(7,248,563)

조기상환	(5,200,440)	-

기말장부가액	8,289,811	6,365,363

유동	8,289,811	6,365,363

비유동	-	-

합계	8,289,811	6,365,363

22. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채명	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	40,000,000

용도	시설자금 및 운영자금

발행일	2019년 06월 26일

만기일	2024년 06월 26일

표면이자율	0.0%

보장수익율	1.0%

이자지급방법	본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 분기단위 연 복리 1.0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 06월 26일에 권면금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021/06/26 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로 부터 12개월이 되는날로부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는본항 제1호의 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 지급하여야 한다. 제1호 - 콜옵션 행사금액은 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연복리 2.5%를 적용한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2020년 06월 26일 ~ 2024년 05월 26일

전환가격(원/주) (주1)	1,139원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	1,553,994주

2021년 12월 31일 현재 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권의 행사가격은 1,139원이며, 미행사된 잔여주식수는 307,287주입니다. (주1) 제 2회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우 라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

사채명	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	8,500,000

용도	채무상환자금

발행일	2021년 04월 23일

만기일	2024년 04월 23일

표면이자율	1.0%

보장수익율	5.0%

이자지급방법	본 사채의 이자는 발행일로부터 만기일 또는 기한전 상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 1%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다.

원금상환방법	만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2024년04월23일(사채 만기일)에 전자등록금액의112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 04월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 04월 24일부터,본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2022년 10월 24일까지사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다.

매수대금 : 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 6%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액을, 인수인에게 지급하여야 하며, 구체적인 매매일자별 매수대금은 매도 대상 사채의 권면금액에 수익률을 곱한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2022년 04월 23일 ~ 2024년 03월 23일

전환가격(원/주)	871원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	9,758,897주

2021년 12월 31일 현재 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권의 행사가격은 871원이며, 미행사된 잔여주식수는 9,758,897주입니다. (주1) 제 3회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우 라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

사채명	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액(천원)	68,000,000

용도	채무상환자금

발행일	2021년 05월 18일

만기일	2024년 05월 18일

표면이자율	3.0%

보장수익율	6.0%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 2) 써니전자 주식회사 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의 100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다.

매수대금 : 매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다.

전환 청구기간	2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일

전환가격(원/주)	871원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	78,071,182주

2021년 12월 31일 현재 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권의 행사가격은 871원이며, 미행사된 잔여주식수는 71,182,549주입니다. (주1) 제 4회 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.가. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액의 조정이 필요한 경우라. 발행회사 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 (2) 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발행가액	70,850,000	18,702,505

사채상환할증금	7,380,735	957,662

전환권조정	(30,551,394)	(22,470,304)

전환권조정 상각 및 감소	13,932,777	13,663,996

전환사채 장부가액	61,612,118	10,853,858

파생상품부채(조기상환청구권)	8,289,811	6,365,363

기타자본(전환권대가)	1,828,240	6,974,846

전환권매입손익	158,787	-

23. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%) (2021.12.31)	차입처	당기말	전기말

유동:

은행단기차입금	4.14	신한은행	8,000,000	66,760,000

유동성장기차입금	-	20,600,000

소 계	8,000,000	87,360,000

비유동:

은행장기차입금	-	-	-	1,500,000

합 계	8,000,000	88,860,000

(2) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%) (2021.12.31)	당기말	전기말

무역어음대출	KEB하나은행	-	-	20,000,000

한국수출입은행	-	-	1,000,000

신한은행	-	-	6,000,000

일반자금대출	경남은행	-	-	11,400,000

KDB산업은행	-	-	5,000,000

원화시설자금대출	KEB하나은행	-	-	10,360,000

신한은행	4.14	8,000,000	13,000,000

합 계	8,000,000	66,760,000

상기 단기차입금과 관련하여 신한은행 원화시설자금대출은 회사의 유형자산이 담보로 제공되어있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) (2021.12.31)	당기말	전기말	상환방법

일반자금대출	-	-	-	-	5,100,000	3M 거치 18M 분할상환

시설자금대출	-	-	-	-	17,000,000	일시상환

합 계	-	22,100,000

차감 : 유동성대체	-	(20,600,000)

잔 액	-	1,500,000

(4) 보고기간 중 회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	88,860,000	90,460,000

은행차입금의 차입	-	7,000,000

은행차입금의 상환	(80,860,000)	(8,600,000)

기말금액	8,000,000	88,860,000

(5) 보고기간말 현재 회사의 차입금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

차입금	8,000,000	8,000,000	88,860,000	88,860,000

24. 순 확정급여부채

(1) 보고 기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,835,896	17,211,394

사외적립자산의 공정가치(주1)	(8,965,206)	(13,697,581)

재무상태표상 퇴직급여부채	1,870,690	3,513,813

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,211,395	17,215,060

당기근무원가	855,505	1,815,590

이자비용	210,534	253,672

관계사 전출입	(149,301)	104,406

재측정요소 :

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	140,898	179,338

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,065,358)	(242,419)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,231,627	(202,834)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(3,586,773)	(1,911,419)

- 사업의 분리	(4,012,631)	-

기말금액	10,835,896	17,211,395

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 65,613천원(전기말 : 113,927천원)이 포함되어있습니다.

(3) 보고기간 중 회사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,697,580	13,797,546

이자수익	211,868	247,383

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(62,372)	(13,191)

기여금 :

- 사용자	1,350,000	1,200,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급(주1)	(2,931,449)	(1,499,990)

- 사업의분리	(3,274,200)	-

- 사외적립자산의 관리비용	(26,221)	(34,167)

기말금액	8,965,206	13,697,581

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 65,613천원(전기말 : 113,927천원)이 포함되어있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

국민연금전환금	6,873	0.1	6,873	0.1

정기예금	8,958,333	99.9	13,690,706	99.9

합 계	8,965,206	100	13,697,579	100

(5) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	855,505	1,815,590

순이자원가	(1,332)	6,290

관리비용	26,221	34,167

합 계	880,394	1,856,047

(6) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	551,170	1,083,077

판매비와관리비	281,878	642,400

연구개발비	47,346	130,571

합 계	880,394	1,856,048

(7) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용차감전보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	307,167	(265,915)

사외적립자산	62,372	13,191

합 계	369,539	(252,724)

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.12%	2.00%

미래임금상승률	2%+승급률	2%+승급률

(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	Base-Up

+1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	11,721,575	10,044,983

당기근무원가	1,415,546	1,174,558

② 할인률 변화에 따른 민감도 분석(단위: 천원)

구분	Base-Up

+1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	10,060,785	11,719,638

당기근무원가	1,188,400	1,401,339

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당기말	전기말

토지 및 건물	167,332,713	185,061,299	메리츠증권 외	전환사채 수익증권

매각예정자산	21,185,236	22,990,539	신한은행	차입금 담보

당기손익-공정가치 금융자산	3,000,492	2,988,982	자본재공제조합 등	공사이행보증

단기금융상품	32,788,380	-	하나은행 외	외화지급보증 담보 외

장기금융상품	5,000	3,000	부산은행	당좌개설 보증금

회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

경남은행	외화지급보증	USD	1,123	USD	1,123	Tecnimont S.p.A 외	화학플랜트 수출

하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	8,923	Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외	화학플랜트 수출

EUR	2,306	Arvos 외

부산은행	외화지급보증	USD	6,000	USD	2,990	JGC 외	화학플랜트 수출

EUR	1,775	Saipem S.p.A 외

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	12,001,966	KRW	2,670,876	GS칼텍스(주) 외	화학플랜트 국내공사외

서울보증보험	원화지급보증	KRW	43,973,000	KRW	26,462,877	RDMP Balikpapan JO 외	화학플랜트 국내공사외

합 계	원화상당액	79,831,170	원화상당액	50,065,456

(3) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

신한은행	일반자금대출	KRW	8,000,000	부동산담보

하나은행	파생상품거래	USD	1,000	부동산담보

경남은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	1,500,000	부동산담보

부산은행	외환거래(L/C)	USD	1,000	부동산담보

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	6,000,000	부동산담보

합 계	원화상당액	17,871,000	부동산담보

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당기말 현재 지급할 수수료 는 300,389천원(전기말: 218,445천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(5) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(6) 보험가입내용(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험등	유형자산등	118,893,926	세원이앤씨㈜

(7) 회사가 원고로 제소중인, 피고로 손해배상관련 소송사건이 있습니다. 소송으로 인한 추가비용 발생가능성이 낮다고 판단하여 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

26. 주식의 발행 및 취득 보고기간말 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	69,223,286	34,611,643	134,671,465	169,283,108

전환권 행사(주1)	4,692,093	2,346,047	7,650,988	9,997,035

무상증자	71,458,981	35,729,491	(35,729,491)	-

유상증자	574,712	287,356	712,643	999,999

당기말 주식수/금액	145,949,072	72,974,537	107,305,605	180,280,142

(주1) 당기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 인수자가 신주인수권을 행사하였습니다.

27. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형) 2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 회사는 주요 임원 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 / 부여받은 임직원	부여 수량 (천주)	가득조건

2018년 6월 4일/ 임원	85	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2018년 6월 4일/ 직원	231	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2019년 3월 26일/ 임원	15	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형 으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가중평균주가	1,498	2,976

행사가격	4,519	4,595

기대주가변동성	23.97%	23.97%

옵션만기	2025/06/04	2025/06/04

2026/03/26	2026/03/26

무위험이자율	2.62%	2.62%

공정가치	905.96	905.96

(3) 보고기간 중 회사의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기인식비용 :

주식결제형관련부문	1,698	44,468

잔여 주식보상비용 :

주식결제형관련부문	-	1,698

28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소

(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	302,242	(5,270)	296,972

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	568,416	(2,784,926)	(2,216,510)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	57,711,761	(2,790,196)	54,921,565

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	302,242	-	302,242

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	81,370	487,046	568,416

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	57,224,715	487,046	57,711,761

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

주식매수선택권	332,940	331,242

전환권대가	1,828,240	6,974,845

전환권매입손익	158,787	-

합 계	2,411,193	7,397,313

(3) 보고기간말 현재 회사는 분할 등으로 인한 단주 취 득으로 자기주식 2,138주(전기말: 2,138주) 를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다 .

29. 결 손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	894,744	894,744

미처리결손금	(67,227,262)	(65,475,423)

합 계	(66,332,518)	(64,580,679)

(2) 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(67,227,261,686)	(65,475,423,262)

전기이월미처분결손금	(65,475,423,262)	(38,947,081,433)

보험수리적손익	(368,554,968)	25,717,586

당기순손익	(1,383,283,456)	(26,554,059,415)

차기이월미처분결손금	(67,227,261,686)	(65,475,423,262)

당기의 결손금처분계산서는 2022년 3월 24일(전기처분확정일: 2021년 3월 26일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(3) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

30. 판매비와관리비

보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,085,228	5,370,034

퇴직급여	281,878	642,400

복리후생비	912,583	1,100,926

여비교통비	139,043	220,216

광고선전비	12,000	49,000

사무비	39,013	67,168

차량유지비	81,435	99,649

판매촉진비	61,334	279,284

광열비	1,927	7,462

통신비	34,666	93,239

접대비	171,602	223,897

하운비	81,215	92,613

감가상각비	478,941	399,325

무형자산상각비	37,875	69,450

보험료	15,906	39,808

세금과공과	366,384	174,584

수선비	86,377	80,207

지급수수료	3,494,489	5,332,405

소모품비	62,380	-

임차료	140	44,530

빌딩관리비	132,825	143,531

대손상각비	(153,643)	(208,552)

해외시장개척비	2,313	33,408

기타판매비와관리비	3,888	19,785

합 계	10,429,799	14,374,369

31. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	1,709,747	3,057,089

외화환산이익	272,952	255,756

유형자산처분이익	11,269,131	3,022

파생상품거래이익	-	486,180

종속기업주식처분이익	2,287,915	-

관계기업주식처분이익	4,791,402	-

기타잡이익	239,754	1,226,441

합 계	20,570,901	5,028,488

기타비용 :

기부금	1,600	1,000

유형자산처분손실	9,173,117	-

유형자산폐기손실	26,299	-

재고자산폐기손실	125	-

무형자산손상차손	-	943,237

유형자산손상차손	-	5,213,648

외환차손	337,853	1,207,194

외화환산손실	153,233	2,303,912

관계기업주식손상차손	-	1,332,670

종속기업주식처분손실	7,192

기타잡손실	3,869	485,671

합 계	9,703,288	11,487,332

32. 금 융수익 및 금융비용 보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	76,658	133,097

당기손익_공정가치평가이익	11,510	43,192

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	568,563	-

외화환산이익	795,233	3,276

파생상품거래이익	5,474,472	-

파생상품평가이익	1,081,061	-

합 계	8,007,497	179,565

금융비용 :

이자비용	7,451,670	7,017,315

외화환산손실	4,847	139,606

기타포괄손익공정가치금융자산 손상차손	2,950,000	-

사채상환손실	1,376,780	-

파생상품평가손실	-	11,725,326

합 계	11,783,297	18,882,247

33. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	328,797	(2,693,424)

원재료매입액	35,655,263	39,594,455

급여 및 복리후생비	12,773,756	17,505,197

감가상각, 무형자산상각	3,003,037	4,221,763

연구개발비	1,207,959	2,401,259

지급수수료	4,856,133	7,294,820

외주가공비	18,543,000	28,938,203

기타비용	11,207,348	18,608,702

매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계	87,575,293	115,870,975

34. 법인 세 비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 회사의 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	229,980	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(2,222,859)	(4,470,962)

자본에 직접 반영된 법인세	372,469	(81,535)

법인세비용	(1,620,410)	(4,552,497)

(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,003,693)	(31,106,557)

법인세율로 계산된 법인세비용	(638,812)	(6,821,443)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	52,305	168,974

인식하지 않은 이연법인세의 변동	(1,489,437)	1,991,778

기타	455,535	108,194

당기 조정항목	(981,597)	2,268,946

법인세비용	(1,620,409)	(4,552,497)

(3) 보고기간말 현재 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여의 재측정요소	(472,506)	103,951	(368,555)	32,971	(7,254)	25,717

기타포괄-공정가치평가손익	(3,570,418)	785,492	(2,784,926)	624,418	(137,372)	487,046

전환권대가	2,349,880	(516,974)	1,832,906	-	-	-

전환사채상환할증금	(3,951,696)	869,373	(3,082,323)	-	-	-

전환권조정	396,966	(87,333)	309,633	-	-	-

주식매수선택권	349,864	-	349,864	286,774	63,090	349,864

합 계	(4,897,910)	1,154,509	(3,743,401)	944,163	(81,536)	862,627

(4) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,990,802	10,888,278

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,695,503	2,772,367

소 계	15,686,305	13,660,645

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	28,216,034	30,634,175

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	3,656,096	1,937,526

소 계	31,872,130	32,571,701

이연법인세자산(부채) 순액	(16,185,825)	(18,911,056)

(5) 보고기간 중 회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	물적분할	분할후금액	당기손익	자본	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	420,163	(117,212)	302,951	(3,531)	-	299,420

퇴직급여부채	4,082,236	(882,779)	3,199,457	(587,407)	67,577	2,679,627

퇴직연금운용자산	(2,499,869)	720,324	(1,779,545)	307,077	13,722	(1,458,746)

재고자산폐기손실	590,368	-	590,368	(16,145)	-	574,223

하자보수충당금	72,397	-	72,397	21,015	-	93,412

공사손실충당금	379	-	379	223,570	-	223,949

건물임의평가차액	(204,035)	-	(204,035)	8,391	-	(195,644)

정부보조금	448,263	-	448,263	21,168	-	469,431

무형자산손상차손	585,520	(329,529)	255,991	(55,202)	-	200,789

유형자산손상차손	1,785,883	-	1,785,883	(51,245)	-	1,734,638

외화환산손실	150,390	-	150,390	-	-	150,390

대손채권	1,603,413	-	1,603,413	-	-	1,603,413

파생상품평가손실	1,400,380	-	1,400,380	423,378	-	1,823,758

연차충당부채	114,474	(32,835)	81,639	36,609	-	118,248

리스부채	148,438	(38,254)	110,184	53,144	-	163,328

사용권자산	(151,340)	37,688	(113,652)	(136,995)	-	(250,647)

압축기장충당금	(180,195)	180,195	-	-	-	-

토지임의평가차액	(27,059,091)	182,735	(26,876,356)	1,826,951	-	(25,049,405)

재평가손실	210,052	-	210,052	(14,072)	-	195,980

매도가능증권평가	(160,323)	-	(160,323)	523,949	785,492	1,149,118

인정이자	169,661	-	169,661	14,099	-	183,760

감가상각비(건물,구축물)	802,810	-	802,810	92,935	-	895,745

즉시상각의제	392,331	-	392,331	(223,962)	-	168,369

전환사채상환할증금(*)	210,686	-	210,686	1,500,409	(87,333)	1,623,762

전환권조정(*)	(1,937,388)	-	(1,937,388)	(2,071,107)	352,399	(3,656,096)

매도증권감액손실	44,000	-	44,000	-	-	44,000

기타장기종업원급여	144,160	-	144,160	(37,484)	22,653	129,329

당기손익_공정가치금융자산	(100,888)	-	(100,888)	(2,532)	-	(103,420)

기타항목	6,068	-	6,068	(2,624)	-	3,444

합 계	(18,911,057)	(279,667)	(19,190,724)	1,850,389	1,154,510	(16,185,825)

(*) 당기중 조기전환하여 782,040천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	512,639	(92,476)	-	420,163

퇴직급여부채	4,084,555	56,182	(58,501)	4,082,236

퇴직연금운용자산	(2,521,861)	19,090	2,902	(2,499,869)

재고자산폐기손실	262,580	327,788	-	590,368

하자보수충당금	48,638	23,759	-	72,397

공사손실충당금	4,638	(4,259)	-	379

건물임의평가차액	(220,816)	16,781	-	(204,035)

정부보조금	548,459	(100,196)	-	448,263

무형자산손상차손	558,676	26,844	-	585,520

유형자산손상차손	638,881	1,147,002	-	1,785,883

외화환산손실	150,390	-	-	150,390

대손채권	1,494,068	109,345	-	1,603,413

파생상품평가손실	415,492	984,888	-	1,400,380

연차충당부채	132,340	(17,866)	-	114,474

리스부채	193,923	(45,485)	-	148,438

사용권자산	(207,771)	56,431	-	(151,340)

압축기장충당금	(180,195)	-	-	(180,195)

토지임의평가차액	(27,059,091)	-	-	(27,059,091)

재평가손실	224,124	(14,072)	-	210,052

매도가능증권평가	(22,951)	-	(137,372)	(160,323)

인정이자	150,705	18,956	-	169,661

감가상각비(건물,구축물)	709,875	92,935	-	802,810

즉시상각의제	681,007	(288,676)	-	392,331

전환사채상환할증금	450,604	(239,918)	-	210,686

전환권조정	(4,943,467)	3,006,079	-	(1,937,388)

매도증권감액손실	44,000	-	-	44,000

기타장기종업원급여	68,785	27,029	48,346	144,160

당기손익_공정가치금융자산	(91,386)	(9,502)	-	(100,888)

기타항목	491,140	(548,162)	63,090	6,068

합 계	(23,382,019)	4,552,497	(81,535)	(18,911,057)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업 및 관계기업 투자지분	29,800,039	28,645,603	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(주1)	63,224,525	72,630,931	미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2021년	-	9,406,405

2022년	3,595,787	3,595,787

2023년	11,501,689	11,501,689

2024년	2,775,095	2,775,095

2026년	5,630,370	5,630,370

2027년	13,246,095	13,246,095

2028년	13,921,501	13,921,501

2029년	4,816,569	4,816,569

2035년	7,737,419	7,737,419

합 계	63,224,525	72,630,931

35. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주당기순손익	(1,383,283,456)원	(26,554,059,415)원

가중평균 유통보통주식수(*)	143,715,459주	124,045,372주

기본주당순손익(주1)	(10)원/주	(214)원/주

희석주당순손익	(28)원/주	-

(주1)당기중 무상증자가 발생하여 전기 유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

기초주식수	69,223,286	60,990,792

자기주식	(2,138)	(2,138)

전환사채 전환(주1)	2,739,314	1,034,032

유상증자(주1)	296,016	-

무상증자(주1)	71,458,981	62,022,686

가중평균유통보통주식수	143,715,459	124,045,372

(주1) 당기 중 제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채의 전환권 인수자가 전환권을 행사하였습니다. 전환권 행사와 유상증자 무상증자 주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	가중평균유통보통주식수

전환권행사	2021/01/06	309,238	359	304,155

2021/01/19	251,256	346	238,177

2021/02/08	967,336	326	863,977

2021/02/10	135,291	324	120,094

2021/07/19	2,589,991	165	1,170,818

2021/11/26	438,981	35	42,094

소 계	2,739,314

유상증자	2021/06/26	574,712	188	296,016

무상증자	2021/07/16	71,458,981	365	71,458,981

(2) 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권과 전환사채 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 제2회 전환사채가 있습니다. 제2회 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 당기중에 발행한 제3회, 제4회 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

보통주당기순손익	(1,383,283,456)

희석주당 계산에 사용된 손이익	(2,697,986,760)

조정후 순손익	(4,081,270,216)

가중평균유동보통주식수	143,715,459

전환권행사	2,260,066

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	145,975,525

희석주당순이익(손실)	(28)원/주

36. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 없습니다.

37. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익ㆍ비용의 조정:

감가상각비	2,832,467	3,361,018

무형자산상각비	170,570	860,745

대손상각비(환입)	(153,643)	(208,552)

이자비용	7,451,670	7,017,315

외화환산손실	158,080	2,443,518

당기손익_공정가치금융자산처분손실	7,192	-

관계기업주식손상차손	-	1,332,670

유형자산처분손실	9,173,117	-

유형자산폐기손실	26,299	-

유형자산손상차손	-	1,204,187

기타의무형자산손상차손	-	4,602

매각예정비유동자산손상차손	-	4,009,461

개발비손상차손	-	938,635

퇴직급여	880,394	1,856,047

연차충당부채전입액	-	93,499

공사손실부채전입액	-	(19,359)

기타포괄손익 공정가치 손상차손	2,950,000	-

하자보수충당부채전입액	-	752,223

파생상품평가손실	-	11,725,326

사채상환손실	1,376,780	-

재고자산폐기/평가손실	-	1,489,948

지분법손실	1,495,396	5,923

법인세비용	1,620,410	(4,552,498)

주식보상비용	1,699	44,468

이자수익	(76,685)	(133,097)

당기손익_공정가치평가이익	(11,510)	(43,192)

기타포괄손익공정가치금융자산처분이익	(568,417)	-

외화환산이익	(1,068,185)	(259,032)

파생상품거래이익	(5,474,472)	(486,180)

종속기업주식처분이익	(2,287,915)	-

관계기업주식처분이익	(4,791,402)	-

파생상품평가이익	(1,081,061)	-

유형자산처분이익	(11,269,131)	(3,022)

합 계	1,361,653	31,434,653

구 분	당기말	전기말

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	17,086,524	946,881

계약자산	8,384,152	25,604,820

미수금	(1,088,239)	494,274

선급금	(2,167,386)	1,645,180

기타유동자산	506,360	2,745,459

재고자산	(3,637,511)	(4,183,373)

기타비유동자산	(228,177)	(1,812,367)

매입채무	2,640,563	(15,369,648)

미지급금	(3,076,342)	(1,076,317)

미지급비용	(79,889)	58,279

당기법인세부채	123,597	-

기타유동부채	2,315,529	(635,613)

기타비유동부채	372,918	515,081

계약부채	1,827,679	(1,030,695)

공사충당부채	1,016,227	-

퇴직금	(3,585,595)	(1,673,086)

사외적립자산	1,431,954	166,063

리스부채감소	555,793	-

하자보수충당부채	95,523	(644,230)

합 계	22,493,680	5,750,708

(2) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

건설중인자산의 본계정대체	29,300	797,900

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	526,240	2,849,110

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	2,849,110	2,781,294

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	기타

장기차입금	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-

단기차입금	87,360,000	(80,860,000)	1,500,000	-	8,000,000

전환사채	10,853,858	-	-	50,758,260	61,612,119

유동리스부채	472,572	(426,468)	-	338,777	384,881

비유동리스부채	202,145	(19,415)	-	76,903	259,633

합계	100,388,576	(81,305,883)	-	51,173,941	70,256,633

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

유동성대체	기타

장기차입금	17,000,000	-	(15,500,000)	-	1,500,000

단기차입금	73,460,000	(1,600,000)	15,500,000	-	87,360,000

전환사채	19,577,896	-	-	(8,724,037)	10,853,859

유동리스부채	403,658	-	68,914	-	472,572

비유동리스부채	477,809	(484,019)	(68,914)	277,269	202,145

합계	110,919,363	(2,084,019)	-	(8,446,768)	100,388,576

38. 건설계약

(1) 보고기간 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	31,137,770	97,783,511	(48,277,508)	80,643,773

유압공사	8,751	1,032,713	(1,041,464)	-

기타공사	3,803,171	29,473,800	(18,500,235)	14,776,736

합 계	34,949,692	128,290,024	(67,819,207)	95,420,509

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	74,173,346	34,861,519	(77,897,095)	31,137,770

유압공사	45,207	959,352	(995,808)	8,751

기타공사	5,115,476	11,989,755	(13,302,060)	3,803,171

합 계	79,334,029	47,810,626	(92,194,963)	34,949,692

(2) 보고기간 중 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	29,284,875	30,074,891	(790,016)	3,272,040

기타공사	6,871,481	5,989,978	881,503	528,173

합 계	36,156,356	36,064,869	91,487	3,800,213

전기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	96,159,239	90,391,424	5,767,815	1,466,189

유압공사	359,349	284,145	75,204	-

기타공사	4,791,429	4,257,720	533,710	-

합 계	101,310,017	94,933,289	6,376,729	1,466,189

(3) 보고기간말 현재 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트공사	9,977,815	593,309	19,443,625	527,855

유압공사	-	-	103,937	-

기타공사	2,742,974	2,211,973	1,408,373	351,094

합 계	12,720,789	2,805,282	20,955,935	878,949

(4) 보고기간 중 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	3,554,466	5,187,075	1,632,609

반응기 계열	1,740,708	2,046,151	305,443

저장용기 계열	26,142,560	27,169,130	1,026,570

합 계	31,437,734	34,402,356	2,964,622

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.

전기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	3,511,055	4,141,104	630,049

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	329,077	221,084

하자보수충당부채전입액	301,545	752,223

하자보수비 지급액	(206,023)	(644,230)

기말금액	424,599	329,077

(6) 당기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 하나은행, 부산은행 등으로부터 총 KRW 29,133,753천원, USD 13,036천, EUR 4,080천, JPY 천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다 .

(7) 당기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

RBJ	2019/07/25	2022/10/07	82.29%	2,383,846	8,582	371,062	1,336

TBR	2021/07/28	2022/08/15	31.90%	1,366,376	2,255	616,460	1,017

GBC	2021/07/28	2022/09/30	11.51%	337,141	128	-	-

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	390,069	1,833,301	(1,443,232)	(267,323)	(1,175,909)	(267,323)	1,580,180

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,029,929	2,800,401	(1,770,473)	(472,433)	(1,298,040)	(472,433)	630,049

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

39. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 에쓰씨엔지니어링㈜, 에쓰씨밸류리서치㈜ 입니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)

당기말	전기말

상해세원액압유한공사	100.0	100.0

RMS INNOVATIONS	-	100.0

㈜캐모다임(주)	-	100.0

스페이스세원㈜	100.0	-

3) 보고기간의 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배ㆍ관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	소재국

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	에쓰씨엔지니어링(주)	한국

에쓰씨밸류리서치(주)	에쓰씨밸류리서치(주)	한국

관계기업	셀론텍(주)(*)	-	한국

-	Olympus RMS	일본

기타특수관계자	(주)우앤컴퍼니	-	한국

(주)휴먼힐스컴퍼니	-	한국

(*) 종속기업 중 셀론텍㈜는 2021년 09월 30일 보유지분 100% 중 51%를 매도함에 따라 종속기업에서 관계기업주식으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 발생한 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	유형자산취득(주3)	종속기업주식(주4)	종속기업매각(주5)	전환사채 교환(주6)

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	777	179,670	95,000	-	17,136,000	-

에쓰씨밸류리서치 (주)	1,725	-	-	-	-	-

종속기업	상해세원액압유한공사	31,814	568,770	-	-	-	-

(주)캐모다임(주7)	1,626	-	-	-	-	-

스페이스세원(주)	187	-	-	100,000	-	-

관계기업	Olympus RMS(주7)	59,821	-	-	-	-	-

셀론텍㈜	121,112	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)우앤컴퍼니	-	-	-	-	-	2,950,000

합 계	217,062	748,440	95,000	100,000	17,136,000	2,950,000

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 특수관계자와의 유무형자산 취득 거래 금액입니다. (주4) 종속회사 설립자본금 입니다.(주5) 당기중 물적분할된 셀론텍(주)의 주식 51%를 에쓰씨엔지니어링(주)에게 매각하였습니다. 매각대금중 10,000,000천원은 에쓰씨엔지니어링(주)의 전환사채로 수령하였습니다.(주6) 제2회 전환사채 2,950,000천원을 (주)우앤컴퍼니가 발행한 전환사채 2,950,000천원으로 교환거래한 내역이며, 수령한 기타포괄손익공정가치금융자산의 회수가능성이 낮아 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주7) 특수관계자에서 제외되기 전까지 금액입니다. (주석14 참조)

전기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	유형자산취득(주3)	금융수익(주4)	기타비용

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	26,769	76,383	9,805,598	-	254,305

에쓰씨밸류리서치㈜	10,350	45,075	-	-	624,134

종속기업	상해세원액압유한공사	18,379	382,796	-	-	2,308

㈜캐모다임	4,879	-	-	-	-

관계기업	Olympus RMS	218,724	-	-	62	1,193

합 계	279,101	504,254	9,805,598	62	881,940

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 특수관계자와의 유무형자산 취득 거래 금액입니다. (주4) 지배기업에 대한 이자수입액등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니링(주)	42,790	-	95,305

종속기업	상해세원액압유한공사	-	7,988	-

기타특수관계자	(주)우앤컴퍼니(주1)	-	-	-

합 계	42,790	7,988	95,305

(주1) 전환사채 교환거래를 통하여 기타특수관계자에게 전환사채 2,950,000천원를 취득하여 기타포괄손익공정가치금융자산으로 계상하였으며 당기말 현재 2,950,000천원을 손상차손처리하였습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 상기 채권 중 상해세원액압유한공사에 대한 기타채권(장기미수금) 1,393,218천원에 대하여 는 당기말 현재 1,393,218천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링(주)	-	20,590	3,049,953

종속기업	상해세원액압유한공사	-	10,135	-

관계기업	Olympus RMS	33,699	-	-

합 계	33,699	30,725	3,049,953

( 4) 보고기간의 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

기타 특수관계자	(주)휴먼힐스컴퍼니	3,600,000	3,600,000

임직원	-	510,000	510,000

합 계	4,110,000	4,110,000

(5) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,381,017	1,576,362

퇴직급여	238,195	272,003

합 계	1,619,212	1,848,365

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

40. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 영업부문의 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

플랜트사업부	열교환기,반응기 등	ARVOS, MITSUBISHI HEAVY INDUSTRIES, TechnipFMC,삼성엔지니어링(주), 현대엔지니어링(주), ㈜엘지화학

유압사업부	PUMP,VALVE 등	(주)포스코건설, ㈜포스코포항, 한국항공우주산업(주), (주)대동유공압, 타타대우상용차㈜

바이오사업부(*)	자기유래세포치료제, 제대혈보관 등	개인 산모, 오산버팀병원, 초이스팜

기타사업부	그라스라이닝기기, 원심분리기 등	이영화학(주), 주식회사 지엘앤텍, 제일E

(*) 당기중 물적분할하여 셀론텍(주)를 설립하였습니다.

( 3) 보고기간 중 회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	49,946,524	7,380,171	3,148,253	18,500,235	78,975,183

총부문매출원가	(52,226,189)	(6,453,515)	(1,527,077)	(15,625,030)	(75,831,811)

총부문매출총손익	(2,279,665)	926,656	1,621,176	2,875,205	3,143,372

전기 - (단위: 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	79,222,277	5,670,811	11,692,312	13,346,468	109,931,868

총부문매출원가	(75,532,407)	(5,881,938)	(5,751,032)	(11,513,675)	(98,679,052)

총부문매출총손익	3,689,870	(211,127)	5,941,280	1,832,793	11,252,816

(4) 보고기간 중 회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	70,213,416	98,585,151

제품매출	8,761,767	11,346,716

합 계	78,975,183	109,931,867

(5) 보고기간 중 회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대한민국(본사소재국가)	78,975,183	109,931,867

(6) 보고기간 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 41. 물적분할 (1) 물적분할의 개요회사는 당기 중 3월 5일자 이사회 결의에 의거 회사의 바이오사업부를 분할하는 결의를 하였습니다. 회사분할의 진행 경과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	바이오 사업부

분할방법	물적분할

분할회사	세원이앤씨 주식회사(분할존속회사)

셀론텍주식회사(분할신설회사)

주주총회 승인일	2021년 03월 26일

분할완료일	2021년 04월 01일

(2) 물적분할 관련 재무정보회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	바이오사업부

자 산

현금및현금성자산	1,005,136

매출채권및기타채권	2,160,326

재고자산	2,962,136

기타유동자산	18,119

유형자산	21,454,415

무형자산	1,725,483

사용권자산	171,311

기타비유동자산	6,737,273

자산총계	36,234,199

부 채

매입채무및기타채무	930,801

기타유동부채	1,076,797

유동리스부채	165,705

확정급여채무	738,431

리스부채	8,179

기타비유동부채	2,704,997

부채총계	5,624,910

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	30,609,289

42. 보고기간 후 사건 1) 2022년 1월 19일 최대주주인 에쓰씨엔지니어링㈜이 보유지분 (35,005,732주/지분율 23.98%)을 ㈜디지털킹덤홀딩스외 5인에게 전량 장외매도하여 최대주주가 에쓰씨엔지니어링㈜에서 ㈜디지털킹덤홀딩스 (8,695,653주 / 지분율 5.96%)로 변경되었습니다. 2) 2022년 1월 20일 당사는 에쓰씨엔지니어링㈜ 발행 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채를 100억원에 매각하여 현금유동성을 확보하였습니다.(주석9 참조)3) 2022년 1월 21일 임시주주총회에서 유승주 공동대표이사가 일신상의 사유로 사임하고 공동대표이사 규정이 폐지되어 각자 대표이사체제로 되었습니다. 전종태 대표이사가 신규선임되어 2022년 1월 21일 이후 이종인 대표이사, 전종태 대표이사가 각자 대표이사를 역임하고 있습니다.4) 2022년 1월 21일 임시주주총회에서 주식병합안건이 의결정속수 부족으로 부결되었습니다.5) 유상증자 (9,888,751주 / 7,999백만원)의 납입일이 2022년 1월 25일에서 2022년 3월 25일로 변경되어 신주상장예정일이 2022년 2월 15일에서 2022년 4월 14일로 변경되었습니다.