세원이앤씨 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제18(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제17(전) 기 2022년 12월 31일 현재
세원이앤씨 주식회사

1. 회사의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 회사)는 화학플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링㈜로부터 분할신설되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다.2023년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는각각 500원과 52,754,723주입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

범한메카텍㈜(*)	11,682,071	22.14	-	-

(주)디지털킹덤홀딩스	2,042,880	3.87	18,584,404	8.61

제이에이치 투자조합	-	-	5,783,755	2.68

노틸러스 1호조합	-	-	300,000	0.14

기타	39,029,772	73.98	191,233,118	88.57

합 계	52,754,723	100.00%	215,901,277	100.00%

(*) 당기 중 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 4, 5, 6, 17,18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하여 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법 투자주식에서 차감하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 23.1 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 15년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다.

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 ① 장비 제작 용역, ② 운송용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 플랜트사업부문등은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스(12개월이하)와 모든 소액자산(US$5,000이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 수익인식

회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며,회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(8) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY에 대한 원화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,123,993	(5,123,993)	5,064,824	(5,064,824)

EUR	336,374	(336,374)	294,407	(294,407)

JPY	(358)	358	850	(850)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	21,700	(21,700)	-	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(주1)	1,621,860	12,898,696

단기금융상품	23,684,640	24,278,072

매출채권	6,638,769	19,348,674

계약자산	43,131,340	16,805,806

리스채권	3,880,533	3,736,107

파생상품자산	-	3,914,580

장기금융상품	2,000	2,000

당기손익-공정가치 금융자산	5,237,321	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	113,500	7,057,410

기타금융자산 - 유동(주2)	2,878,292	1,348,606

기타금융자산 - 비유동(주3)	4,128,925	1,807,874

합 계	91,317,180	99,941,867

(주1) 직접 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(주2) 미수금,대여금으로 구성되어 있습니다.(주3) 보증금,장기미수금으로 구성되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	19,141,400	19,141,400	19,141,400	-

단기차입금	3,770,000	3,972,346	3,972,346	-

신주인수권부사채	44,456,268	50,350,000	50,350,000	-

리스부채	7,912,900	8,828,537	1,737,466	7,091,071

기타유동금융부채(주1)	2,596,644	2,596,644	2,596,644	-

기타비유동금융부채(주2)	899,317	899,317	-	899,317

합 계	78,776,529	85,788,244	77,797,856	7,990,388

(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	16,878,874	16,878,874	16,878,874	-

전환사채	5,005,081	5,005,081	5,005,081	-

신주인수권부사채	42,534,150	42,534,150	42,534,150	-

리스부채	5,578,427	6,309,311	1,317,676	4,991,635

기타유동금융부채(주1)	1,818,940	1,818,940	1,818,940	-

기타비유동금융부채(주2)	1,263,407	1,263,407	-	1,263,407

합 계	73,078,879	73,809,763	67,554,721	6,255,042

(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 중 회사의 전략은 부채비율을 150%이하로 유지하며, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	153,747,789	114,224,644

자본	189,658,601	168,298,370

부채비율	81.07%	67.87%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (주4):

현금및현금성자산	1,621,945	1,621,945	12,899,045	12,899,045

단기금융상품	23,684,640	23,684,640	24,278,072	24,278,072

당기손익인식-공정가치 금융자산(주3)	5,237,321	5,237,321	8,744,042	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	113,500	113,500	7,057,410	7,057,410

리스채권	3,880,533	3,880,533	3,736,107	3,736,107

파생상품자산	-	-	3,914,580	3,914,580

기타금융자산(주1)	7,007,217	7,007,217	3,156,481	3,156,481

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

소 계	41,547,156	41,547,156	63,787,737	63,787,737

금융부채 (주4):

단기차입금	3,770,000	3,770,000	-	-

기타금융부채(주2)	3,495,961	3,495,961	3,082,346	3,082,346

리스부채	7,912,900	7,912,900	5,578,427	5,578,427

전환사채	-	-	5,005,081	5,005,081

신주인수권부사채	44,456,268	44,456,268	42,534,150	42,534,150

파생상품부채	5,833,000	5,833,000	8,122,648	8,122,648

소 계	65,468,129	65,468,129	64,322,652	64,322,652

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금, 이연사채발행손실로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주4) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	113,500	113,500

당기손익-공정가치금융자산	-	-	5,237,321	5,237,321

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	5,833,000	5,833,000

전기말 - (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,943,910	-	113,500	7,057,410

당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,744,042	8,744,042

파생상품자산	-	-	3,914,580	3,914,580

파생상품부채(당기손익공정가치금융부채)	-	-	8,122,648	8,122,648

(2) 당기 중 회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초	113,500	8,744,042	-	3,000,492

취득	1,759,200	-	9,090,991	14,114,774

처분	(1,759,200)	(3,586,750)	(5,020,991)	(700,000)

손상차손	-	-	(3,956,500)	-

평가	-	80,029	-	(7,671,224)

기말	113,500	5,237,321	113,500	8,744,042

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,028,701	3	잉여지분가치(주1)	N/A

전환증권(주2)	2,208,620	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	5,833,000	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1)당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주2)	113,500	3	수익가치접근법	할인률

당기손익-공정가치 금융자산:

지분증권(주1)	3,000,492	3	잉여지분가치(주1)	N/A

전환증권(주2)	5,743,550	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

파생상품자산(주3)	3,914,580	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

당기손익-공정가치 금융부채:

파생상품부채(주3)	8,122,648	3	옵션가격결정모형	기초자산가격

(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,621,945	-	-	1,621,945

단기금융상품	23,684,640	-	-	23,684,640

매출채권	6,638,769	-	-	6,638,769

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	5,237,321	-	5,237,321

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	113,500	113,500

리스채권	3,880,533	-	-	3,880,533

기타금융자산(주1)	7,007,217	-	-	7,007,217

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	42,835,104	5,237,321	113,500	48,185,925

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	19,141,400	-	19,141,400

단기차입금	3,770,000	-	3,770,000

기타금융부채(주2)	3,495,961	-	3,495,961

리스부채	7,912,900	-	7,912,900

신주인수권부사채	44,456,268	-	44,456,268

파생상품부채	-	5,833,000	5,833,000

합 계	78,776,529	5,833,000	84,609,529

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.

전기말 - (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,899,045	-	-	12,899,045

단기금융상품	24,278,072	-	-	24,278,072

매출채권	19,348,674	-	-	19,348,674

당기손인인식-공정가치 금융자산	-	8,744,042	-	8,744,042

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,057,410	7,057,410

리스채권	3,736,107	-	-	3,736,107

파생상품자산	-	3,914,580	-	3,914,580

기타금융자산(주1)	3,156,481	-	-	3,156,481

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

합 계	63,420,379	12,658,622	7,057,410	83,136,411

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손인인식금융부채	합 계

매입채무	16,878,874	-	16,878,874

기타금융부채(주2)	3,082,346	-	3,082,346

리스부채	5,578,427	-	5,578,427

전환사채	5,005,081	-	5,005,081

신주인수권부사채	42,534,150	-	42,534,150

파생상품부채	-	8,122,648	8,122,648

합 계	30,544,728	8,122,648	38,667,376

(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

손상/환입	983,998	11,991,656

외화환산손익	(242,484)	(745,349)

외환차손익	1,095,289	1,424,111

이자수익	1,235,052	1,121,468

당기손익- 공정가치금융자산:

파생상품평가손익	(3,464,520)	(2,457,096)

파생상품거래손익	(324,780)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	4,127,269	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	80,029	(7,671,224)

기타포괄손익-공정가치금융자산:

평가손익	620,540	(3,037,028)

처분이익	-	2,950,000

손상차손	-	(3,956,500)

당기손익-공정가치금융부채:

파생상품평가손익	821,196	569,780

파생상품거래이익	699,252	8,047,290

상각후원가측정금융부채:

외화환산손익	(150,146)	33,132

외환차손익	(31,198)	(148,453)

이자비용	(10,020,043)	(7,797,295)

사채상환손실	(67,901)	(25,396,501)

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방:

A	123,872	6,921,687

소 계	123,872	6,921,687

외부신용등급이 없는 거래상대방:

Group 1(주1)	2,404,691	5,888,911

Group 2(주2)	4,207,194	6,639,338

소 계	6,611,885	12,528,249

연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,735,757	19,449,936

(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

미수금 및 기타채권(주1)	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방:

Group 2	7,007,217	3,156,481

연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계	7,007,217	3,156,481

(주1) 미수금, 단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(주2)	당기말	전기말

AAA	25,306,500	37,176,768

(주2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	85	349

은행예금	1,621,860	12,898,696

합 계	1,621,945	12,899,045

(2) 보고기간말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

당기손익-공정가치금융자산	3,028,701	3,000,492	공사이행보증

단기금융상품	23,684,640	-	외화지급보증 예금담보

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	26,715,341	3,002,492

9. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(1) 보고기간 중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

[지분상품]

자본공제조합	3,000,492	3,028,701	3,028,701	3,000,492	3,000,492	3,000,492

소 계	3,000,492	3,028,701	3,028,701	3,000,492	3,000,492	3,000,492

[전환증권]

세바바이오텍	-	-	-	300,000	306,690	306,690

광바이오	-	-	-	5,064,774	-	-

플젠	-	-	-	350,000	-	-

로이투자파트너스	1,200,000	1,235,020	1,235,020	1,200,000	1,183,200	1,183,200

대원피앤디	-	-	-	1,500,000	-	-

스페이스세원	-	-	-	4,000,000	3,280,060	3,280,060

CnG 엔터테인먼트	1,000,000	973,600	973,600	1,000,000	973,600	973,600

소 계	2,200,000	2,208,620	2,208,620	13,414,774	5,743,550	5,743,550

합 계	5,200,492	5,237,321	5,237,321	16,415,266	8,744,042	8,744,042

(2) 보고기간중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가(주4)	기말

자본공제조합	3,000,492	-	-	28,209	3,028,701

세바바이오텍	306,690	-	(306,690)	-	-

광바이오(주1)	-	-	-	-	-

플젠(주2)	-	-	-	-	-

로이투자파트너스	1,183,200	-	-	51,820	1,235,020

대원피앤디(주2)	-	-	-	-	-

스페이스세원(주3)	3,280,060	-	(3,280,060)	-	-

CnG 엔터테인먼트	973,600	-	-	-	973,600

합 계	8,744,042	-	(3,586,750)	80,029	5,237,321

(주1) 회사가 발행한 제 6회차 전환사채와 교환으로 처분되었으며, 처분손익 3,414,018 천원은 금융수익에 인식되었습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기차입금과 상계 후 처분되었으며, 처분과 관련하여 인식된 처분손익은 719,940 천원 입니다.(주4) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가(주3)	기말

자본공제조합	3,000,492	-	-	-	3,000,492

세바바이오텍	-	300,000	-	6,690	306,690

광바이오(주1)	-	5,064,774	-	(5,064,774)	-

플젠	-	350,000	-	(350,000)	-

페리투스파트너스	-	700,000	(700,000)	-	-

로이투자파트너스	-	1,200,000	-	(16,800)	1,183,200

대원피앤디	-	1,500,000	-	(1,500,000)	-

스페이스세원	-	4,000,000	-	(719,940)	3,280,060

CnG 엔터테인먼트(주2)	-	1,000,000	-	(26,400)	973,600

합 계	3,000,492	14,114,774	(700,000)	(7,671,224)	8,744,042

(주1) 전기 총 취득금액 중 3,064,774천원은 회사가 발행한 제 6회차 전환사채를 발행을 통해 교환 취득하였습니다.(주2) 회사가 발행한 제 6회차 및 제4회차 전환사채를 발행을 통해 교환 취득하였습니다.(주3) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

(주1)	(시장가치)	(시장가치)

[시장성있는 지분상품]

에쓰씨엔지니어링(주)	-	-	-	-	2,288,825

부산주공	-	-	-	-	4,655,085

소 계	-	-	6,943,910

[시장성없는 지분상품]

지비홀딩스(주1)	-	-	-	-	-

스피카1호조합(주1)	-	-	-	-	-

세바바이오텍	454,000	18.9	2,220,000	113,500	113,500

소 계	2,220,000	113,500	113,500

합 계	2,220,000	113,500	7,057,410

(주1) 전기말 취득원가 전액 손상인식되었으며, 당기 중 ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.회사는 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류 되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

(4) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	평가	기말

에쓰씨엔지니어링㈜(주1)	2,288,825	-	-	(2,495,398)	206,573	-

부산주공(주1)	4,655,085	-	-	(5,069,052)	413,967	-

지비홀딩스(주2)	-	-	-	-	-	-

컨버즈(주3)	-	-	1,448,000	(1,448,000)	-	-

스피카1호조합(주2)	-	-	-	-	-	-

휴벡셀	-	-	311,200	(311,200)	-	-

세바바이오텍	113,500	-	-	-	-	113,500

합 계	7,057,410	-	1,759,200	(9,323,650)	620,540	113,500

(주1) 에쓰씨엔지니어링(주) 주식 1,435,000주와 부산주공(주) 주식 7,239,635주를 종속기업인 올라이츠투자조합에 현물출자를 하였습니다.현물출자시 공정가치로 평가한 후 7,564,000 천원을 종속기업 취득원가로 인식하였습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기대여금 대환으로 취득하였으며, 에스유홀딩스㈜에 대한 차입금과 상계하여 처분되었습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(주1)	처분	평가	손상차손(주2)	기말

에쓰씨엔지니어링(주)	4,297,825	-	-	-	(2,009,000)	-	2,288,825

에쓰씨엔지니어링㈜_전환사채	10,000,000	-	-	(10,000,000)	-	-	-

부산주공	-	-	5,683,113	-	(1,028,028)	-	4,655,085

셀론텍	-	-	4,320,991	(4,320,991)	-	-	-

지비홀딩스	-	850,000	-	-	(850,000)	-

스피카1호조합	-	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

세바바이오텍	-	1,150,000	1,770,000	(700,000)	(2,106,500)	113,500

합 계	14,297,825	3,000,000	11,774,104	(15,020,991)	(3,037,028)	(3,956,500)	7,057,410

(주1) 부산주공 및 셀론텍은 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체되었으며, 세바바이오텍은 회사의 제 2회차 전환사채를 발행하여 교환 취득하였습니다.(주2) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 손상차손으로 반영하였습니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,735,757	(96,988)	6,638,769	19,449,936	(101,262)	19,348,674

(2) 보고기간 중 회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	101,262	43,007

대손상각비(환입)	(4,274)	58,255

채권제각 등	-	-

기말금액	96,988	101,262

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

구분	장부금액	기대손실율(주1)	전체기간기대손실	순장부가액

미연체	3,875,518	0.00%~11.00%	1,030	3,874,488

1개월이내	1,593,564	0.00%~100.00%	1,161	1,592,403

2개월이내	1,155,369	0.00%~100.00%	1,271	1,154,098

3개월이내	12,061	0.05%~100.00%	-	12,061

4개월이내	-	0.08%~100.00%	-	-

5개월이내	-	0.26%~100.00%	-	-

6개월이내	-	0.59%~100.00%	-	-

7개월이내	-	0.84%~100.00%	-	-

8개월이내	-	1.62%~100.00%	-	-

9개월이내	-	6.55%~100.00%	-	-

10개월이내	-	16.67%~100.00%	-	-

11개월이내	-	1.73%~100.00%	-	-

12개월이내	6,296	2.20%~100.00%	577	5,719

13개월이내	-	2.57%~100.00%	-	-

14개월초과등	92,948	100%	92,948	-

총계	6,735,756	96,987	6,638,769

(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.

전기말 - (단위: 천원)

구분	장부금액	기대손실율(주1)	전체기간기대손실	순장부가액

미연체	12,210,278	0.00%~11.00%	9,314	12,200,964

1개월이내	3,458,325	0.00%~100.00%	9,837	3,448,487

2개월이내	55,604	0.00%~100.00%	-	55,604

3개월이내	1,834,437	0.05%~100.00%	16,661	1,817,776

4개월이내	1,661,335	0.08%~100.00%	27,080	1,634,255

5개월이내	-	0.26%~100.00%	-	-

6개월이내	-	0.59%~100.00%	-	-

7개월이내	-	0.84%~100.00%	-	-

8개월이내	-	1.62%~100.00%	-	-

9개월이내	-	6.55%~100.00%	-	-

10개월이내	3,517	16.67%~100.00%	179	3,338

11개월이내	-	1.73%~100.00%	-	-

12개월이내	26,662	2.20%~100.00%	1,970	24,692

13개월이내	-	2.57%~100.00%	-	-

14개월초과등	199,780	100%	36,221	163,558

총계	19,449,938	101,262	19,348,674

(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.

(4) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 매출채권을 담보로 제공하고 있습니 다 (주석 20참조).

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상/제품	1,631,173	1,268,513

상/제품평가손실충당금	(108,030)	(43,915)

재공품	43,839,186	7,133,971

원재료	3,898,526	6,885,387

원재료평가손실충당금	(109,569)	(47,943)

저장품	2,317,997	2,049,976

미착품	-	182,789

합 계	51,469,283	17,428,778

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는52,110,649 천원(전기: 59,400,223천원)입니다. 회사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기에 전입이 발생하여 125,741 천원(전기:1,860,723천원 매출원가에서 차감)을 매출원가에 가산 하였습니다.

12. 종속기업주식 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

상해세원액압유한공사	중국	12월	100.0	-	100.0	-

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	한국	12월	-	-	100.0	4,227,871

형통성장투자1호조합(주2)	한국	12월	99.67	10,083	99.67	10,090

올라이츠투자조합(주1)	한국	12월	-	-	99.94	-

합 계	-	10,083	-	4,237,961

(주1) 종속기업 중 케이씨인베스트먼트(주)와 올라이츠투자조합은 당기 중 매각 및 청산으로 종속기업 주식에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 지배력을 획득하여 종속회사에 포함되었습니다. (2) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	기타	기말

케이씨인베스트먼트㈜(주1)	4,227,871	-	-	(354,369)	8,504	(3,882,006)	-

형통성장투자1호조합	10,090	-	-	(7)	-	-	10,083

올라이츠투자조합(주2)	-	7,564,000	(5,461,045)	(2,102,955)	-	-	-

합 계	4,237,961	7,564,000	(5,461,045)	(2,457,331)	8,504	(3,882,006)	10,083

(주1) ㈜디지털킹덤스와 자산양수도계약을 통해 동 회사가 보유하고 있는 충청남도 천안시 소재의 토지 및 건물(천안랜드마크타워)을 신탁목적물로 하는 우선수익권을 양도받고 매각 되었습니다.(주2) 2023년 3월 중 조합이 청산되었으며, 조합청산에 따라 당기말 현재 조합 출자금 미회수금 1,836,410 천원은 회수가능성이 불확실하여 전액 손상차손으로 기타비용으로 인식되었습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법평가손익	지분법자본변동	손상차손	기말

스페이스세원㈜ (주1)	100,000	-	-	(100,000)	-	-	-

케이씨인베스트먼트㈜(주2)	-	12,524,242	-	(1,948,526)	584,770	(6,932,615)	4,227,871

형통성장투자1호조합	-	3,000,000	-	(2,989,910)	-	-	10,090

올라이츠투자조합(주3)	-	3,522,000	-	(3,522,000)	-	-	-

합 계	100,000	19,046,242	-	(8,560,436)	584,770	(6,932,615)	4,237,961

(주1) 전기 중 매각 직전까지 지분법손실을 인식한 후 처분되었습니다.(주2) 케이씨인베스트먼트(주)가 보유하고 있는 에이트원(주) 주식에 대한 손상징후가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 종속기업 올라이츠 투자조합에 대한 지분법평가결과 장부금액이 '0'이하로 되어 지분법중지가 되었으며, 전기말 현재 미인식된 손실은 997,400천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	257,731	84	1,456,339	-	697,221	93,677	2,602	96,279

형통성장투자1호조합	107	10,000	-	-	-	(7)	-	(7)

전기 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	145,971	84	1,438,256	-	654,997	(38,058)	35,383	(2,675)

케이씨인베스트먼트㈜	13,928	2,133,839	29,576	-	-	(1,948,526)	-	(1,948,526)

형통성장투자1호조합	115	10,000	-	-	-	(2,999,876)	-	(2,999,876)

올라이츠투자조합	4,244	30	1,082,286	-	-	(4,602,012)	-	(4,602,012)

(4) 보고기간말 현재 회사의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산
지분 금액(axb)	미실현손익	장기채권대손인식	미반영손익누계액	장부금액

상해세원액압유한공사	(1,198,524)	100.0	(1,198,524)	-	-	(629,357)	-

형통성장투자1호조합	10,107	99.67%	10,074	-	-	-	10,090

전기 - (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산
지분 금액(axb)	미실현손익	장기채권대손인식	미반영손익누계액	장부금액

상해세원액압유한공사	(1,292,201)	100.0	(1,292,201)	-	-	(725,636)	-

케이씨인베스트먼트㈜	2,118,190	100%	2,118,190	-	-	-	4,227,871

형통성장투자1호조합	10,115	99.67%	10,081	-	-	-	10,090

올라이츠투자조합	(1,078,012)	99.94%	(1,077,401)	-	(80,000)	(997,400)	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

당기 미반영 손익	미반영 손익 누계액	당기 미반영 손익	미반영 손익 누계액

상해세원액압유한공사	-	(629,357)	(2,675)	(725,636)

올라이츠투자조합	-	-	(997,400)	(997,400)

13. 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제이케이파트너스1호투자조합(주1)	한국	12월	42.80%	-	42.8%	832,250

(2) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	손상차손(주1)	기타증감	기말

제이케이파트너스1호투자조합	832,250	-	-	-	(832,250)	-	-

(주1)관계기업인 제이케이파트너스1호투자조합이 보유하고 있는 에스유홀딩스㈜ (구'엔에스엔(주)')주식의 손상징후로 손상차손을 인식하였습니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(주1)	처분(주2)	손상차손(주3)	기타증감(주4)	기말

제이케이파트너스1호투자조합	-	10,400,000	-	-	(9,567,750)	-	832,250

셀론텍㈜	14,260,537	-	(4,320,991)	(8,765,499)	-	(1,174,047)	-

부산주공㈜	4,497,347	-	(5,683,113)	-	-	1,185,766	-

합 계	18,757,884	10,400,000	(10,004,104)	(8,765,499)	(9,567,750)	11,719	832,250

(주1) 재분류시점의 공정가치로 평가하여 대체되었습니다.(주2) 셀론텍㈜의 지분 중 일부를 에쓰씨엔지니어링(주)에 매각하였으며, 처분손실은 3,047,377천원입니다.(주3) 관계기업인 제이케이파트너스1호투자조합이 보유하고 있는 엔에스엔㈜ 주식의 손상징후로 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 기타포괄손익-공정가치자산으로 재분류시점에 공정가치로 평가함에 따른 증감액입니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

제이케이파트너스1호투자조합	11,278	24,280,501	10,420	-	-	848	-	848

전기말 - (단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

제이케이파트너스1호투자조합	5,520	28,108,676	4,005,510	-	-	(3,849,837)	-	(3,849,837)

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	172,178,890	-	-	172,178,890	131,666,210	-	-	131,666,210

건물	30,366,411	(12,775,151)	(4,941,294)	12,649,966	29,430,632	(11,801,384)	(5,479,329)	12,149,919

구축물	8,871,426	(7,127,868)	-	1,743,558	8,917,540	(6,883,171)	-	2,034,369

기계장치	23,717,610	(22,090,405)	-	1,627,205	22,698,142	(21,839,038)	-	859,104

차량운반구	598,675	(355,166)	(14,779)	228,730	540,245	(371,350)	-	168,895

기타의유형자산	4,625,797	(4,257,214)	(29,792)	338,791	4,448,190	(4,132,167)	-	316,023

사용권자산	6,628,759	(2,500,954)	(60,990)	4,066,815	3,948,230	(2,105,043)	-	1,843,187

합 계	246,987,568	(49,106,758)	(5,046,855)	192,833,955	201,649,189	(47,132,153)	(5,479,329)	149,037,707

(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분/해 지	감가상각	대 체	손상차손	기타증감(주1)	기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	40,512,680	172,178,890

건물	12,149,919	935,780	-	(973,768)	-	538,035	-	12,649,966

구축물	2,034,369	40,000	-	(330,811)	-	-	-	1,743,558

정부보조금(구축물)	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	859,104	1,050,200	-	(282,099)	-	-	-	1,627,205

정부보조금(기계장치)	-	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	168,895	157,843	-	(83,229)	-	(14,779)	-	228,730

기타의유형자산	316,023	200,256	-	(147,696)	-	(29,792)	-	338,791

사용권자산	1,843,187	-	(10,785)	(1,261,078)	(701,539)	(60,990)	4,258,020	4,066,815

합 계	149,037,707	2,384,079	(10,785)	(3,078,681)	(701,539)	432,474	44,770,700	192,833,955

(주1) 기타증감은 토지재평가금액과 사용권자산 신규 계약으로 발생되었으며, 사용권자산 중 당기 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 819,154 천원입니다.

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분/해 지	감가상각	대 체	손상차손	기타증감(주1)	기말장부금액

토지	131,666,210	-	-	-	-	-	-	131,666,210

건물	14,570,626	335,905	(3,929)	(944,421)	3,671,067	(5,479,329)	-	12,149,919

구축물	2,458,115	5,100	-	(428,846)	-	-	-	2,034,369

정부보조금(구축물)	(127,297)	-	-	-	127,297	-	-

기계장치	887,565	217,100	-	(245,561)	-	-	-	859,104

정부보조금(기계장치)	(24,571)	-	-	-	24,571	-	-

차량운반구	39,679	255,885	(79,299)	(47,370)	-	-	-	168,895

기타의유형자산	231,488	243,709	(18,772)	(140,402)	-	-	-	316,023

사용권자산	966,858	-	(44,087)	(1,293,394)	(4,152,539)	-	6,366,349	1,843,187

합 계	150,668,673	1,057,699	(146,087)	(3,099,994)	(329,604)	(5,479,329)	6,366,349	149,037,707

(주1) 사용권자산은 신규계약으로 증가된 것으로, 이 중 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 4,152,539 천원입니다.

(3) 유형자산 재평가회사는 토지에 대해 유형자산 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)제일감정평가법인이 2023년 12월 31일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

구 분	내 역

재평가기준일	2023년 12월 31일

재평가기관	㈜제일감정평가법인

재평가대상 유형자산	경상남도 창원시 성산구 신촌동 72의 토지 및 건물

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	「부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」 등 관계법령과 감정평가이론에 근거하여 공정가액을 평가

보고기간말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가모형	172,178,890	131,666,210

원가모형	17,805,277	17,805,277

상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 32,005,017 천원은 법인세 효과를 반영한 후의 금액이며, 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

(4) 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정하는 토지 및 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다. 평가는 대상 건물과 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 건물의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 건물과 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은투입변수의 범위	주요 관측불가능 변수와 공정가치의 상관관계

토지	3	공시지가기준	시점수정	1.0224	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	1.0000	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	1.0380	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인	2.1300	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

한편, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 75,921백만원입니다.

(6) 현금창출단위(CGU) 손상검사회사는 전기에 건물의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 전기에 인식한 손상차손 5,479,329 천원은 기타비용으로 계상되었습니다. 동 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 개별자산의 순공정가치를 한도로 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 자산의 순공정가치로 이는 감정평가법인의 감정가액을 사용하였습니다.

한편, 회사는 당기에 경영환경변화 및 영업손실이 지속됨에 따라 각 사업부별로 현금창출단위(CGU) 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사결과 유압사업부의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 대해서 손상차손을 인식하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

회수가능액(주1)	426,089

비교대상장부금액(주2)	6,077,722

비교대상장부금액 초과액(부족액)	(5,651,634)

손상차손 인식액 (주3)	835,709

(주1) 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이나, 유압사업부의 순공정가치는 측정이 어려워 사용가치를 회수가능액으로 적용하였습니다.(주2) 배분된 현금창출단위에서 비영업자산 및 부채를 제거한 장부금액입니다.(주3) 손상차손인식금액을 현금창출단위의 장부금액을 기준으로 하여 개별자산의 순공정가치를 한도로 배분되었으며, 유형자산 44,571 천원, 사용권자산 60,990 천원, 무형자산, 730,149 천원이 손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다.또한, 건물에 대한 회수가능액을 평가결과 손상차손 환입액 538,035 천원을 기타수익으로 인식하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 동 사업부의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 15.32% 입니다.

(7) 보고기간말 현재 담보로 제공된 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	172,178,890	112,423,420	신주인수권부사채	82,287,367	메리츠증권 외

건물	12,649,966

전기말 - (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	131,666,210	116,104,890	전환사채,신주인수권부사채	78,749,434	메리츠증권 외

건물	12,149,919

(8) 보고기간 중 회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,792,053	2,223,692

판매비와관리비	213,799	875,714

경상연구개발비 등	72,829	588

합 계	3,078,681	3,099,994

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	3,759,012	(2,889,089)	(869,923)	-	3,761,271	(2,160,808)	(871,724)	728,739

회원권(주2)	43,785	-	-	43,785	43,785	-	-	43,785

기타의무형자산	1,525,959	(1,438,890)	-	87,069	1,454,033	(1,389,989)	-	64,044

합 계	5,328,756	(4,327,979)	(869,923)	130,854	5,259,089	(3,550,797)	(871,724)	836,568

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기 타	기말장부금액

개발비	3,761,271	575	(2,835)	-	3,759,011

손상차손 (주1)	(2,160,808)	-	-	(728,280)	(2,889,088)

정부보조금(개발비)	(871,724)	(1,034)	2,835	-	(869,923)

소 계	728,739	(459)	-	(728,280)	-

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	68,647	71,927	(47,032)	-	93,542

손상차손	(4,604)	-	(1,869)	(6,473)

합 계	836,567	71,468	(47,032)	(730,149)	130,854

(주1) 각 현금창출단위의 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서의기타비용으로 인식하였습 니다( 주석 14참조).

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기 타	기말장부금액

개발비	3,187,032	577,074	(2,835)	-	3,761,271

손상차손	(2,160,808)	-	-	-	(2,160,808)

정부보조금(개발비)	(545,479)	(329,080)	2,835	-	(871,724)

소 계	480,745	247,994	-	-	728,739

회원권	43,785	-	-	-	43,785

기타의무형자산	87,694	29,471	(48,518)	-	68,647

손상차손	(4,603)	-	-	-	(4,603)

합 계	607,621	277,465	(48,518)	-	836,568

(3) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	25,760	25,760

판매비와관리비	14,355	22,010

경상연구개발비	6,917	748

합 계	47,032	48,518

16. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 회사의 국책과제 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

개발비	869,923	871,724

소 계	869,923	871,724

미지급금	162,618	162,424

소 계	162,618	162,424

(2) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

정부보조금 수령액	1,294	411,918

유ㆍ무형자산 취득	(1,034)	(329,080)

정부보조금 상환	-	-

미지급금 대체	(194)	(61,788)

비용상계 등	(66)	(21,050)

기말금액	-	-

17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	-	2,500,000

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	-	3,064,774

소 계	-	5,564,774

상환할증금	-	633,285

전환권조정	-	(1,888,667)

사채할증발행차금	-	695,689

기말 장부금액	-	5,005,081

전환권대가	-	1,984,614

파생상품자산(매도청구권)	-	125,280

파생상품부채(조기상환청구권)	-	962,248

(주1) 회사는 당기 중 만기 전 취득하여 상환을 완료하였으며, 이후 재매각된 전환사채 또한 전환을 완료하였습니다. 단, 미전환되어 자기사채로 보유중인 35,600 백만원은 추후 이사회 결의를 통해 재매각 또는 소각을 결정할 예정입니다. (주2) 당기 중 사채권자의 금융상품과 교환으로 상계 소멸되었습니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

사채명	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초 발행가액(천원)	68,000,000	3,000,000

용도	채무상환자금	타법인 증권 취득자금

발행일	2021/05/18	2022/08/17

만기일	2024/05/18	2025/08/17

표면이자율	3.00%	0.00%

보장수익율	6.00%	4.00%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.	본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연 복리 4.0%로 한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%)	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 08월 17일에 본 사채의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간동안 만기상환 보장수익율을 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시 상환하기로 하되, 만기전상환(기한이익의 상실에 의한 상환 포함하며, 이하 같음)의 경우에는 해당 만기전 상환기일에 일시상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 08월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 사채권자가 조기상환청구한 사채 권면금액에 조기상환지급일까지 조기상환수익률(연복리 4%)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다.	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일의 1년 후부터 만기일 3개월전까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매도일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다.	매매가액 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 권면금액에 대하여 발행일로부터 계약체결일 까지 연4.0%(연복리) 수익률로 가산한 금액으로 한다.

전환 청구기간	2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일	2023년 08월 17일 ~ 2025년 07월 17일

전환가격(원/주) (주1)	500원	871원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환시 발행할 주식수(주)	전환 및 상환완료	전환 및 상환완료

(3) 이연사채발행손실회사가 발행한 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하고 손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	잔액

이연사채발행손실	915,725	-	915,725	-

전기 - (단위: 천원)

과목	기초	증가	감소(주1)	잔액

이연사채발행손실	-	17,439,316	16,523,591	915,725

회사는 상기 전환사채 거래시 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 전기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.

18. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	47,500,000	51,000,000

소 계	47,500,000	51,000,000

사채상환할증금	4,711,430	5,058,588

신주인수권조정	(7,755,162)	(13,524,438)

신주인수권부사채 장부금액	44,456,268	42,534,150

기타자본(신주인수권대가)	6,035,401	6,535,978

파생상품자산(매도청구권)	-	3,914,580

파생상품부채(조기상환청구권)	5,833,000	7,684,935

신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 파생상품의공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

최초 발행가액(천원)	51,000,000

인수권자	메리츠증권 주식회사 외

용도	채무상환자금

사채발행일(납입일)	2022/06/17

사채만기일	2025/06/17

표면이자율	4.00%

만기보장수익율	7.00%

이자지급방법	본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 4.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다.

원금상환방법	본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율109.9188%)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 6월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다

매도청구권(Call Option)	1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사

발행회사 필요에 따라 직접 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2023년 6월 18일에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 매도청구권과 사채권자(투자자)의 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우에는 매도청구권이 우선하되,매도청구권 행사기간 내에 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 전자등록금액의 사채에 대하여서는 조기상환청구 효력이 잔존한다.

매수대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 107.0% 상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액으로 한다.

신수인수권 행사기간	2023년06월19일~2025년06월19일

행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주)	940원/주

신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

신주인수권행사에 따 발행할 주식수	54,255,319주

신수인수대금 납입방법	대용납입

사채와 인수권의 분리여부	비분리

19. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

제5회차 신주인수권부사채 매도청구권	-	3,789,300

제6회차 전환사채 매도청구권	-	125,280

합 계	-	3,914,580

파생상품부채

파생상품부채(주1)

제4회차 전환사채 조기상환권	-	193,048

제5회차 신주인수권부사채 조기상환권	5,833,000	7,160,400

제6회차 전환사채 조기상환권	-	769,200

합 계	5,833,000	8,122,648

(주1)금융위원회 감독지침(2022년 5월 4일)에 따르면 제3자 지정 콜옵션이 부여된 파생상품의 경우 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하도록 하고 있으므로 해당 감독지침에 따라 전기말 현재 미소멸된 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채 콜옵션에 대해 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 전기초 자본에 반영하였습니다.상기 오류를 전진적용함에 따라 전기말 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 5회 무기명 이권부 무보증 비분리형 사모인수권부사채

사채발행금액	51,000,000,000원

매도청구권한도	사채 등록총액의 50% 상당액 한도 내

행사자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자)

발행일	2022년6월17일

행사기간	사채발행일로 부터 1년이 경과하는 날의 다음 날인 2023년 6월 18일(이하 총칭하여 "매도일",해당일이 영업일이 아닌 경우 익영업일을 의미하며, 당사자 간 합의에 따라 연장 가능함).발행회사가 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 각 매도일의 25일 전부터 10일 전까지의 기간(이하"매도청구권 행사기간"동안 투자자에 대하여 매도청구대상 사채의 전자등록금액,지정매수인의 정보를 명시한 서면 통지를 하여야 함.

행사가격	사채 전자등록금액의 107.0%상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액

최대주주행사한도	발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하"최대주주 등")을 지정매수인으로 지정하는 경우,해당 최대주주 등은 사채발행일 당시 보유한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하"최대주주 등 행사한도")내에서만 매도청구대상 사채를 매수가능

(3) 보고기간 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	3,914,580	-

오류수정	-	22,823,525

발행시 인식	-	6,371,676

평가손익	(3,464,520)	(2,457,096)

대체(자본)	-	(1,369,867)

조기상환	(450,060)	(21,453,658)

기말장부금액	-	3,914,580

유동	-	3,914,580

(4) 보고기간 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	8,122,648	8,289,811

기초조정	-	224,720

발행시인식	-	13,064,188

평가손익	(821,196)	(569,780)

대체(자본)	-	(4,623,278)

조기상환	(1,468,452)	(8,263,013)

기말장부금액	5,833,000	8,122,648

유동	5,833,000	8,122,648

(5) 보고기간 중 파생상품자산 및 부채의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품자산

제5회차 신주인수권부사채 매도청구권	-	3,464,520	-	-

제6회차 전환사채 매도청구권	-	-	-	2,457,096

소 계	-	3,464,520	-	2,457,096

파생상품부채

제4회차 전환사채 조기상환권	-	-	73,250	-

제5회차 신주인수권부사채 조기상환권	-	-	524,535	-

제6회차 전환사채 조기상환권	821,196	-	-	28,005

소 계	821,196	-	597,785	28,005

합 계	821,196	3,464,520	597,785	2,485,101

한편,보고기간 중 동 파생상품자산의 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래손익은 당기에 374,471 천원(전기: 8,047,290천원)입니다.

20. 차입금

보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)(2023.12.31)	당기말	전기말

일반자금대출	하나은행 여의도기업센타	5.93	2,170,000	-

폴라리스컨설팅 주식회사	4.60	500,000	-

엔에스앤	4.60	100,000	-

이엔플러스	4.60	1,000,000	-

합 계	3,770,000	-

상기 차입금에 대해 회사의 정기예금과 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석10 참조).

21. 기타의 자산ㆍ부채(1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

미수금	3,029,365	-	1,348,606	-

대손충당금	(208,073)	-	-	-

단기대여금	478,290	-	-	-

대손충당금	(478,290)	-	-	-

투자사채(주1)	-	-	6,000,000	-

투자사채손상차손	-	-	(6,000,000)	-

보증금	57,000	4,128,925	-	1,807,874

합 계	2,878,292	4,128,925	1,348,606	1,807,874

기타자산:

선급금	7,734,446	-	8,932,544	-

선급금대손충당금	(1,400,000)	-	(3,000,000)

선급비용	977,647	-	1,689,435	-

부가세대급금	-	-	18,629	-

이연사채발행손실	-	-	915,725	-

합 계	7,312,093	-	8,556,333	-

(주1) 전기에 손상차손으로 인식되었으며, 당기 중 ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융부채:

미지급금	499,453	-	466,179	-

미지급비용	2,084,191	-	1,329,081	-

수입보증금	13,000	-	23,680	-

임대보증금	-	881,792	-	1,000,000

현재가치할인차금	-	(165,724)	-	(177,632)

장기미지급금	-	183,249	-	441,039

합 계	2,596,644	899,317	1,818,940	1,263,407

기타부채:

예수금	1,734,380	-	1,541,693	-

선수금	37,041,942	-	7,145,510	-

연차충당부채	666,478	-	589,358	-

합 계	39,442,800	-	9,276,561	-

22. 리스보고기간말 현재 회사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액	취득원가	감가상각누계액	기말장부금액

부동산	6,336,261	(2,333,994)	(60,990)	3,941,277	3,763,162	(1,954,127)	1,809,035

차량운반구	292,497	(166,959)	-	125,538	185,069	(150,917)	34,152

합 계	6,628,758	(2,500,953)	(60,990)	4,066,815	3,948,231	(2,105,044)	1,843,187

(2) 당기 및 전기 중 회사의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

부동산	차량운반구	합 계	부동산	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,809,034	34,153	1,843,187	898,961	67,897	966,858

취득/계약	4,150,592	107,429	4,258,021	6,331,776	34,572	6,366,348

감가상각비	(1,172,816)	(88,262)	(1,261,078)	(1,242,515)	(62,830)	(1,305,345)

해지	(10,786)	-	(10,786)	(26,649)	(5,486)	(32,135)

대체/기타	(773,757)	72,218	(701,539)	(4,152,539)	-	(4,152,539)

손상차손(주1)	(60,990)	-	(60,990)	-	-	-

기말장부금액	3,941,277	125,538	4,066,815	1,809,034	34,153	1,843,187

(주1) 당기 중 유압사업부문의 사용권자산이 손상인식 되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,737,466	1,317,676

1년 초과 5년 이내	7,091,071	4,991,635

할인되지 않은 총 리스료	8,828,537	6,309,311

현재가치 조정금액 등	(915,637)	(730,884)

계약상 현금흐름의 현재가치	7,912,900	5,578,427

합 계	7,912,900	5,578,427

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	2,201,437	1,097,062

비유동부채	5,711,463	4,481,365

합 계	7,912,900	5,578,427

(5) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,261,078	1,293,394

리스부채 이자비용	357,660	203,948

단기리스 관련 비용	19,500	32,500

소액자산리스 관련 비용	1,122,426	445,866

한편, 당기와 전기 중 리스부채로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,575,013,천원과 1,073,733천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스채권	676,898	3,203,635	535,928	3,200,180

23. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,933,154	10,438,712

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,161,583)	(11,762,660)

재무상태표상 퇴직급여부채(자산)	771,571	(1,323,948)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간 중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,438,712	10,835,896

당기근무원가	1,118,531	1,287,081

이자비용	554,893	325,019

신입/전입효과	85,082	-

재측정요소 :

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	(5,549)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,114,894	(1,957,962)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	215,587	980,107

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,588,996)	(1,031,429)

기말금액	11,933,154	10,438,712

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 106,131 천원(전기말 : 199,372 천원)이 포함되어있습니다.

(3) 보고기간 중 회사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,762,660	8,965,206

이자수익	625,391	268,702

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(132,612)	(108,600)

기여금 :

- 사용자	-	3,200,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급(주1)	(1,093,855)	(547,839)

- 사외적립자산의 관리비용	-	(14,809)

기말금액	11,161,583	11,762,660

(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 106,131 천원(전기말 : 199,372 천원)이 포함되어있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

국민연금전환금	6,873	0.1%	6,873	0.1%

정기예금	11,154,710	99.9%	11,755,787	99.9%

합 계	11,161,583	100.0%	11,762,660	100.0%

(5) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,203,613	1,287,081

순이자원가	(70,498)	56,317

관리비용	-	14,809

합 계	1,133,115	1,358,207

(6) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	394,729	801,477

판매비와관리비	701,586	535,543

연구개발비	36,800	21,187

합 계	1,133,115	1,358,207

(7) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용차감전보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	(1,324,932)	977,855

사외적립자산	(132,613)	(108,599)

합 계	(1,457,545)	869,256

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.80%	5.56%

미래임금상승률	4.13%	3.38%

(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Base-Up	Base-Up

1.00%	-1.00%	1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	13,100,572	11,421,298	11,194,715	9,756,083

당기근무원가	1,424,981	1,209,853	1,197,074	1,015,275

② 할인률 변화에 따른 민감도 분석(단위: 천원)

구분	당기	전기

Base-Up	Base-Up

1.00%	-1.00%	1.00%	-1.00%

확정급여채무의 현재가치	11,448,777	13,084,056	9,784,406	11,174,526

당기근무원가	1,225,165	1,409,263	1,028,660	1,182,938

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 보고기간종료일 현재 회사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	183,248	441,038

당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 (-)192,388 천원과 (-)110,461 천원입니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

당기말	전기말

토지 및 건물	184,828,856	143,816,129	메리츠증권 외	전환사채 수익증권

당기손익-공정가치 금융자산	3,028,701	3,012,565	자본재공제조합 등	공사이행보증

단기금융상품	23,790,771	24,278,072	하나은행 외	외화지급보증 담보 외

장기금융상품	2,000	2,000	부산은행	당좌개설 보증금

(2) 당기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

대구은행	외화지급보증	USD	20,100	USD	16,130	Chiyoda Corporation	화학플랜트 수출

하나은행	외화지급보증	USD	11,400	USD	9,156	Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외	화학플랜트 수출

EUR	2,034	Kinetics Technology 외

부산은행	외화지급보증	USD	15,300	USD	13,257	JGC 외	화학플랜트 수출

EUR	1,617	Saipem S.p.A 외

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	1,008,310	KRW	1,008,810	GS칼텍스(주) 외	화학플랜트 국내공사외

서울보증보험	원화지급보증	KRW	1,000,000	KRW	21,281,930	RDMP Balikpapan JO 외	화학플랜트 국내공사외

(3) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

하나은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	(주1)

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

(4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당기말 현재 지급할 수수료는 379,031 천원(전기말: 438,740천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(5) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(6) 보험가입내용(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험등	유형자산등	74,661,646	세원이앤씨㈜

(7) 회사는 당기말 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 부당이득금반환청구 소송 1건(소송금액:8,731천원+이자금액)과 관련하여 피고로서 소송에 계류 중이며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. 또한, 당기말 현재 최대주주인 범한메카텍㈜와 주주총회결의부존재확인 및 이사직무집행정지 가처분 사건이 제기되었으나 보고기간 말 이후 모두 원고에 의해 취하되었습니다.

25. 주식의 발행 및 취득보고기간말 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	215,901,277	107,950,639	131,274,140	239,224,779

무상감자(주1)	(172,721,022)	(86,360,511)	-	(86,360,511)

유상증자(주2)	9,574,468	4,787,233	4,186,395	8,973,628

당기말 주식수/금액	52,754,723	26,377,361	135,460,535	161,837,896

(주1) 회사는 2023년 06월 19일 임시주주총회에서 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 승인하였으며, 감자 기준일은 2023년 07월 20일입니다(주2) 회사의 2022년 12월 28일 이사회 결의에 의한 유상증자(제3자배정)로 2023년 12월 14일에 납입이 완료되었습니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	881,741	(584,770)	296,971

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,585,391)	490,227	(4,095,164)

자산재평가	56,841,103	32,005,017	88,846,120

합 계	53,137,453	31,910,474	85,047,927

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	296,972	584,770	881,742

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,216,509)	(2,368,883)	(4,585,392)

자산재평가	56,841,103	-	56,841,103

합 계	54,921,566	(1,784,113)	53,137,453

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(18,503)	(8,279)

기타자본잉여금	160,204	99,505

주식매수선택권	272,241	332,940

전환권대가	-	1,984,614

전환권매입손익	(3,244,483)	(4,134,710)

신주인수권대가	6,035,401	6,535,978

합 계	3,204,860	4,810,048

(3) 주식매수선택권(주식결제형)2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 회사는 주요 임원 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 / 부여받은 임직원	부여 수량 (천주)	행사가능기간	가득조건

2018년 6월 4일/ 임원	75,000	2020.06.04~2025.06.04	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2018년 6월 4일/ 직원	210,500	2020.06.04~2025.06.04	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

2019년 3월 26일/ 임원	15,000	2021.03.26~2026.03.26	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기와 전기에 계상된 주식보상비용은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 분할,무상감자 등으로 인한 단주 취득으로 자기주식 8,477주(전기말: 2,138주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	894,744	894,744

미처리결손금	(61,326,827)	(129,768,654)

합 계	(60,432,083)	(128,873,910)

(2) 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(61,326,827,306)	(129,768,654,012)

전기이월미처분결손금	(129,768,654,012)	(67,227,261,686)

전기오류수정	-	22,598,804,750

무상감자	86,360,511,000	-

보험수리적손익	(1,161,565,525)	808,410,544

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	593,273,828	-

당기순손익	(17,350,392,597)	(85,948,607,620)

차기이월미처분결손금	(61,326,827,306)	(129,768,654,012)

당기의 결손금처분계산서는 2024년 3월 29일 (전기처분확정일: 2023년 3월 31일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(3) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,905,204	4,454,777

퇴직급여	675,229	506,404

복리후생비	526,641	962,517

여비교통비	230,259	178,769

광고선전비	-	638,568

사무비	25,144	45,334

차량유지비	72,982	98,252

판매촉진비	1,800	-

광열비	-	428

통신비	18,808	19,229

접대비	171,625	239,832

하운비	79,550	80,420

감가상각비	213,799	875,714

무형자산상각비	14,355	22,010

보험료	26,026	17,708

세금과공과	313,903	121,562

수선비	83,470	402,678

지급수수료	3,228,635	4,802,002

교육훈련비	9,608	3,972

도서비	1,142	1,233

소모품비	302	391

임차료	29,171	1,765

빌딩관리비	510,910	283,036

대손상각비	(10,775)	63,656

기타판매비와관리비	943	1,318

합 계	10,128,731	13,821,575

29. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	2,403,029	2,382,463

외화환산이익	320,325	711,897

유형자산처분이익	3,492	22,573

매각예정비유동자산처분이익	-	436,632

파생상품거래이익	-	580

기타의대손충당금환입	1,949,710	-

유형자산손상차손환입	538,035	-

투자자산처분이익(관계기업)	-	2,950,000

리스해지이익	8,484	2,002

하자보수충당금환입	-	182,850

기타잡이익	1,102,948	971,870

합 계	6,326,023	7,660,867

기타비용 :

기부금	-	13,812

외환차손	1,338,937	1,107,448

외화환산손실	2,328,089	1,819,193

기타의대손상각비	2,944,483	5,928,000

유형자산처분손실	-	9,886

유형자산폐기손실	57,000	-

매출채권처분손실	7,946	-

유형자산손상차손	105,561	5,479,329

무형자산손상차손	730,149	-

기타잡손실	-	22,594.00

합 계	7,512,165	14,380,262

30. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	1,235,052	1,121,468

당기손익_공정가치평가이익	80,029	6,690

당기손익_공정가치자산처분이익	4,133,958	-

외화환산이익	344,760	1,308,800

사채상환이익	275,699	66,480

파생상품거래이익	374,472	8,047,290

파생상품평가이익	821,196	597,785

종속기업투자주식처분이익	3,463,673	100,000

관계기업주식처분이익	-	1,185,766

합 계	10,728,839	12,434,279

금융비용 :

이자비용	10,020,043	7,797,295

관계기업투자주식처분손실	-	3,047,377

외화환산손실	-	910,650

당기손익공정가치금융자산 평가손실	-	7,677,914

상각후원가금융자산 손상차손	-	6,000,000

사채상환손실	343,600	25,462,981

이연사채발행손실상각비	915,725	16,523,591

기타포괄손익공정가치금융자산 손상차손	-	3,956,500

종속기업투식손상차손	-	6,932,615

관계기업주식손상차손	832,250	9,567,750

당기손익공정가치금융자산처분손실	6,690	-

파생상품평가손실	3,464,520	3,431,351

합 계	15,582,828	91,308,024

31. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(34,040,505)	(4,024,239)

원재료매입액	86,151,154	63,424,462

급여 및 복리후생비	14,281,385	13,792,946

감가상각, 무형자산상각	3,052,137	3,147,176

연구개발비	952,913	680,473

지급수수료	4,145,968	5,363,227

외주가공비	43,262,912	29,596,276

기타비용	18,737,934	12,367,712

매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계	136,543,898	124,348,033

32. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 회사의 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,553	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	11,100,363	(2,413,402)

자본에 직접 반영된 법인세	(8,329,206)	(3,972,373)

법인세비용	2,772,710	(6,385,775)

(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(14,577,683)	(92,334,383)

법인세율로 계산된 법인세비용	(3,024,736)	(20,291,564)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	1,059,966	63,166

인식하지 않은 이연법인세의 변동	5,391,450	14,700,350

과거에 인식하지 않은 법인세 차이	1,553	-

기타 세율변경효과 등	(655,523)	(857,727)

당기 조정항목	5,797,446	13,905,789

법인세비용	2,772,710	(6,385,775)

(3) 보고기간말 현재 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여의 재측정요소	(4,544,129)	999,708	(3,544,421)	(3,054,943)	672,087	(2,382,856)

기타포괄-공정가치평가손익	(5,250,211)	1,155,046	(4,095,165)	(5,878,707)	1,293,315	(4,585,392)

유형자산재평가	104,776,944	(15,930,824)	88,846,120	56,841,103	72,873,209	(16,032,106)

신주인수권대가	7,737,694	(1,702,293)	6,035,401	8,379,459	(1,843,481)	6,535,978

전환권대가	-	-	-	2,544,378	(559,763)	1,984,615

전환사채상환할증금(주식발행초과금)	4,673,560	(1,028,183)	3,645,377	4,673,560	(1,028,183)	3,645,377

전환권조정(주식발행초과금)	(12,284,475)	2,702,584	(9,581,891)	(12,284,475)	2,702,584	(9,581,891)

파생상품(주식발행초과금)	3,253,412	(715,751)	2,537,661	3,253,412	(715,751)	2,537,661

전환권매입손익	(4,159,594)	915,111	(3,244,483)	(5,300,911)	1,166,200	(4,134,711)

주식매수선택권	349,027	(76,786)	272,241	426,847	(93,906)	332,941

합 계	94,552,228	(13,681,388)	80,870,840	49,599,723	74,466,311	(21,680,384)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세

순확정급여의 재측정요소	308,771	(228,013)

기타포괄-공정가치평가손익	(130,313)	668,146

유형자산재평가차액	(8,507,664)	-

신주인수권대가	-	(1,843,481)

전환권대가	-	(3,736,046)

전환사채상환할증금(주식발행초과금)	-	(916,218)

전환권조정(주식발행초과금)	-	1,588,003

파생상품(주식발행초과금)	-	(715,751)

전환권매입손익	-	1,210,987

합 계	(8,329,206)	(3,972,373)

(5) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,410,407	4,868,492

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	10,858,333	13,865,124

소 계	14,268,740	18,733,616

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,628,584	4,251,116

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	37,512,941	28,254,922

소 계	39,141,525	32,506,038

이연법인세자산(부채) 순액	(24,872,785)	(13,772,422)

(6) 보고기간 중 회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	자본	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	1,517,908	(845,586)	-	672,323

퇴직급여부채	2,475,860	35,597	278,236	2,789,693

퇴직연금운용자산	(1,703,319)	(192,947)	27,849	(1,868,418)

재고자산폐기손실	157,370	26,406	-	183,776

하자보수충당금	24,950	2,038	-	26,988

공사손실충당금	2,515	193,909	-	196,424

건물임의평가차액	(181,269)	5,483	-	(175,786)

정부보조금	70,159	(337)	-	69,822

무형자산손상차손	142,752	(52,692)	-	90,060

유형자산손상차손	1,113,774	(146,239)	-	967,535

외화환산손실	143,554	-	-	143,554

대손채권	1,530,531	-	-	1,530,531

사채할증발행차금	146,095	(146,095)	-	-

이연사채발행손실(자산)	(192,301)	192,302	-	-

파생상품부채	1,705,756	(480,826)	-	1,224,930

파생상품자산	(822,062)	822,062	-	-

연차충당부채	123,765	16,195	-	139,960

신주인수권부사채 상환할증금	1,062,303	(72,903)	-	989,400

신주인수권조정	(2,840,132)	1,211,548	-	(1,628,584)

리스부채	1,171,470	490,239	-	1,661,709

사용권자산	(387,069)	(479,770)	-	(866,839)

리스채권	(784,583)	(30,329)	-	(814,912)

토지임의평가차액	(23,910,796)	-	(8,507,663)	(32,418,459)

매도가능증권평가	1,115,161	(984,847)	(130,313)	-

인정이자	188,866	13,458	-	202,324

감가상각비(건물,구축물)	812,785	74,152	-	886,937

전환사채상환할증금	132,990	(132,990)	-	-

전환권조정	(396,621)	396,620	-	-

매도증권감액손실	872,865	(388,500)	-	484,365

기타장기종업원급여	100,254	(60,625)	2,686	42,315

당기손익_공정가치금융자산	1,512,238	(1,185,089)	-	327,149

상각후원가금융자산	1,260,000	(1,260,000)	-	-

자산손상차손	-	142,493	-	142,493

기타항목	61,809	66,117	-	127,925

합 계	(13,772,422)	(2,771,156)	(8,329,205)	(24,872,785)

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	자본	기말금액

이연법인세자산(부채):

대손충당금	299,420	1,218,488	-	1,517,908

퇴직급여부채	2,679,627	11,362	(215,128)	2,475,860

퇴직연금운용자산	(1,458,746)	(268,465)	23,892	(1,703,319)

재고자산폐기손실	574,223	(416,853)	-	157,370

하자보수충당금	93,412	(68,462)	-	24,950

공사손실충당금	223,949	(221,435)	-	2,515

건물임의평가차액	(195,644)	14,376	-	(181,269)

정부보조금	469,431	(399,271)	-	70,159

무형자산손상차손	200,789	(58,037)	-	142,752

유형자산손상차손	1,734,638	(620,864)	-	1,113,774

외화환산손실	150,390	(6,836)	-	143,554

대손채권	1,603,413	(72,882)	-	1,530,531

사채할증발행차금	-	146,095	-	146,095

이연사채발행손실(자산)	-	(192,302)	-	(192,301)

파생상품부채(*)	1,823,758	(118,002)	-	1,705,756

파생상품자산	-	(822,062)	-	(822,062)

연차충당부채	118,248	5,518	-	123,765

신주인수권부사채 상환할증금	-	1,062,303	-	1,062,303

신주인수권조정	-	(996,651)	(1,843,481)	(2,840,132)

리스부채	163,328	1,008,141	-	1,171,470

사용권자산	(250,647)	(136,422)	-	(387,069)

리스채권	(784,583)	-	(784,583)

압축기장충당금	-	-	-	-

토지임의평가차액	(25,049,405)	1,138,609	-	(23,910,796)

재평가손실	195,980	(195,980)	-	-

매도가능증권평가	1,149,118	(702,103)	668,146	1,115,161

인정이자	183,760	5,106	-	188,866

감가상각비(건물,구축물)	895,745	(82,960)	-	812,785

즉시상각의제	168,369	(168,369)	-	-

전환사채상환할증금(*)	1,623,762	(574,554)	(916,218)	132,990

전환권조정(*)	(3,656,096)	1,715,578	1,543,898	(396,621)

매도증권감액손실	44,000	828,865	-	872,865

기타장기종업원급여	129,329	7,702	(36,777)	100,254

당기손익_공정가치금융자산	(103,420)	1,615,658	-	1,512,238

상각후원가금융자산	-	1,260,000	-	1,260,000

기타항목	3,444	58,364	-	61,809

합 계	(16,185,825)	3,189,072	(775,668)	(13,772,422)

(*)전기 중 전환으로 인해 주식발행초과금에서 대체(차감)된 금액은 (-)43,965천원입니다.

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업 및 관계기업 투자지분	41,683,805	52,769,919	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(주1)	144,217,016	107,146,866	미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2023년	11,501,689	11,501,689

2024년	2,775,095	2,775,095

2026년	-	-

2027년	5,630,370	5,630,370

2028년	13,246,095	13,246,095

2029년	13,921,501	13,921,501

2030년	4,816,569	4,816,569

2031년	7,737,421	7,737,421

2032년	-	-

2033년	47,518,126	47,518,126

2034년	37,070,150	-

합 계	144,217,016	107,146,866

33. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(17,350,392,597)	(85,948,607,620)

가중평균 유통보통주식수(*)	43,647,852	34,652,046

기본주당순손익(주1)	(398)원/주	(2,480)

(주1) 전기와의 비교가능성을 위하여 당기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 전기의 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

기초주식수	215,901,277	29,189,814

자기주식	(2,137)	(427)

전환권 행사	-	3,972,573

무상감자	(172,721,022)	-

자기주식	(2,432)	-

유상증자	472,166	1,490,086

가중평균유통보통주식수	43,647,852	34,652,046

(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.

34. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익ㆍ비용의 조정:

감가상각비	3,078,682	3,099,994

무형자산상각비	47,033	48,518

대손상각비(환입)	(10,775)	63,656

기타의대손상각비	2,944,483	5,928,000

이자비용	10,020,043	7,797,295

외화환산손실	144,799	1,651,491

당기손익-공정가치자산처분손실	6,690	-

관계기업주식처분손실	-	3,047,377

종속기업투자주식손상차손	-	6,932,615

관계기업투자주식손상차손	832,250	9,567,750

상각후원가금융자산손상차손	-	6,000,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	7,677,914

기타포괄손익-공정가치금융자산손상차손	-	3,956,500

유형자산처분손실	-	9,886

유형자산폐기손실	57,000	-

유형자산손상차손	105,561	5,479,329

무형자산손상차손	730,149	-

퇴직급여	1,133,115	1,358,208

장기종업원급여	(192,388)	-

연차충당부채전입액	354,186	303,669

공사손실부채전입액	935,351	11,976

하자보수충당부채전입액	624,522	-

파생상품평가손실	3,464,520	2,485,101

선도거래평가손실	-	946,250

이연사채발행손실상각비	915,725	16,523,591

사채상환손실	343,601	25,462,980

재고자산폐기/평가손실	134,462	85,946

지분법손실	2,457,331	8,560,436

법인세비용(수익)	2,772,710	(6,385,775)

잡손실	98,675	406

이자수익	(1,235,052)	(1,121,468)

기타의대손충당금환입	(1,949,710)	-

당기손익_공정가치평가이익	(80,029)	(6,690)

당기손익_공정가치자산처분이익	(4,133,959)	-

외화환산이익	(347,259)	(1,328,492)

사채상환이익	(275,700)	(66,480)

파생상품거래이익	(374,472)	(8,047,290)

파생상품평가이익	(821,196)	(597,785)

선도거래이익	-	(580)

종속기업주식처분이익	(3,463,673)	(100,000)

관계기업주식처분이익	-	(1,185,766)

하자보수충당금환입액	-	(182,850)

공사손실충당금환입액	(11,976)	(2,964,621)

매각예정비유동자산처분이익	-	(436,632)

유형자산처분이익	(3,492)	(11,353)

유형자산손상차손환입	(538,035)	-

리스해지이익	(8,484)	(2,002)

투자자산처분이익	-	(2,950,000)

잡이익	(1,072,342)	-

합 계	16,682,346	91,611,104

구 분	당기말	전기말

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	12,571,229	(5,279,923)

계약자산	(26,319,032)	(4,090,420)

미수금	3,497,414	(1,314,053)

선급금	2,580,105	(8,257,494)

기타유동자산	730,417	(189,234)

재고자산	(34,174,968)	(4,110,185)

매입채무	2,263,175	5,027,685

미지급금	(23,727)	(167,102)

미지급비용	570,957	57,781

기타유동부채	30,278,439	3,061,869

계약부채	(6,856,113)	7,038,069

공사손실충당부채	-	1,946,669

퇴직금	(1,588,996)	(1,031,429)

사외적립자산	1,199,987	(2,652,162)

연차수당의지급	(277,067)	(251,800)

장기미지급금	(78,193)	20,346

하자보수충당부채	(614,816)	(122,942)

합 계	(16,241,189)	(10,314,325)

(2) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

선급금의 유형자산으로 대체	-	3,755,067

정부보조금의 매각예정비유동자산으로 대체	-	151,868

전환사채와 상각후금융자산 교환	-	6,000,000

전환사채와 당기손익-공정가치자산과 교환	-	4,064,774

관계기업주식에서 기타포괄손익-공정가치자산 으로 대체	-	10,004,105

전환사채와 기타포괄손익-공정가치자산과 교환	-	1,770,000

토지재평가	40,512,680	-

무상감자	86,360,511	-

기타포괄손익공정가치자산의 종속기업으로 대체	7,564,000	-

종속기업주식의 선급금으로 대체	3,882,007	-

종속기업주식의 미수금으로 대체	8,924,718	-

단기대여금의 기타포괄손익공정가치자산으로 대체	1,759,200	-

미수금과 단기차입금의 상계	2,000,000	-

전환사채와 당기손익공정가치자산의 상계	2,770,098	-

리스부채의 유동성대체	1,104,375	712,180

리스채권의 유동성대체	140,971	535,928

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	4,369,587	6,366,349

사용권자산의 전대리스채권으로 대체	775,734	4,152,539

기타포괄손익-공정가치금융자산과 차입금의상계	1,448,000	3,037,028

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	기타

단기차입금	-	11,018,000	-	(7,248,000)	3,770,000

전환사채	5,005,081	(2,637,739)	-	(2,367,342)	-

신주인수권부사채	42,534,150	(3,500,000)	-	5,422,118	44,456,268

유동리스부채	1,097,061	-	1,104,376	-	2,201,437

비유동리스부채	4,481,366	(1,932,673)	(1,104,376)	4,267,146	5,711,463

합 계	53,117,658	2,947,588	-	73,922	56,139,168

전기 - (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	기타

단기차입금	8,000,000	(8,000,000)	-	-	-

전환사채	61,612,119	(41,795,486)	-	(14,811,552)	5,005,081

신주인수권부사채	-	50,173,046	-	(7,638,896)	42,534,150

유동리스부채	384,881	-	712,180	-	1,097,061

비유동리스부채	259,633	(1,073,733)	(712,180)	6,007,646	4,481,366

합계	70,256,633	(696,173)	-	(16,442,802)	53,117,658

35. 건설계약

(1) 보고기간 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	187,250,699	62,868,316	(101,137,840)	148,981,175

유압공사	-	-	-	-

기타공사	5,597,652	20,467,967	(21,793,118)	4,272,501

합 계	192,848,351	83,336,283	(122,930,958)	153,253,676

전기 - (단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	80,643,773	194,668,863	(88,061,937)	187,250,699

유압공사	-	73,990	(73,990)	-

기타공사	14,776,736	18,122,464	(27,301,548)	5,597,652

합 계	95,420,509	212,865,317	(115,437,475)	192,848,351

(2) 보고기간 중 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	137,292,955	176,263,669	(38,970,714)	38,090,655

유압공사	73,990	67,095	6,895	-

기타공사	20,084,499	17,050,830	3,033,669	738,381

합 계	157,451,444	193,381,594	(35,930,150)	38,829,036

전기 - (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	70,398,635	66,202,934	4,195,701	9,870,313

유압공사	73,990	233,785	(159,795)	-

기타공사	14,454,348	12,314,712	2,139,636	654,743

합 계	84,926,973	78,751,431	6,175,542	10,525,056

(3) 보고기간말 현재 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트공사	39,892,270	2,248,314	11,582,309	6,721,921

유압공사	5,919	-	5,919	-

기타공사	3,233,151	738,924	5,217,578	3,121,430

합 계	43,131,340	2,987,238	16,805,806	9,843,351

(4) 보고기간 중 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

열교환기 계열	315,359	365,860	50,501

반응기 계열	4,794,819	5,270,155	475,336

저장용기 계열	4,663,180	5,072,695	409,514

합 계	9,773,358	10,708,710	935,351

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.

전기 - (단위: 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

반응기 계열	13,322	13,493	171

저장용기 계열	133,918	145,722	11,805

합 계	147,240	159,215	11,976

(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	118,808	424,599

하자보수충당부채전입액	624,522	-

하자보수비 지급액	(614,816)	(122,941)

하자보수충당부채환입액	-	(182,850)

기말금액	128,514	118,808

(6) 당기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 하나은행, 부산은행 등으로부터 총 KRW 22,290,740천원, USD 38,542천, EUR 3,651천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

-당기말 (단위: 천원)

발주처	품목	수주일자	공사기한	수주총액	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

JGC CORPORATION	저장용기	2022/10/28	2024/01/28	27,444,103	72%	-	-	954,701	399

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/25	2025/04/30	21,987,011	67%	5,938,288	3,563	444,705	267

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/17	2024/05/31	19,097,790	77%	4,049,407	1,215	-	-

(주)엘지화학	반응기	2022/10/07	2023/12/15	16,900,000	78%	8,562,056	2,569	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/25	2025/04/30	16,515,873	67%	3,405,404	1,022	776,820	233

Advanced Material Solutions	반응기	2022/10/19	2024/02/19	15,086,737	72%	4,194,404	1,258	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2021/12/09	2024/12/30	15,080,738	75%	3,038,528	912	-	-

동해공업(주)	열교환기	2021/12/20	2024/05/01	14,910,000	81%	-	-	-	-

롯데지에스화학	반응기	2022/06/24	2023/12/30	13,270,000	75%	3,305,789	992	-	-

Zachry-DL Joint Venture	저장용기	2022/10/17	2024/02/21	13,070,349	64%	-	-	-	-

KBR	저장용기	2022/06/17	2024/05/29	10,012,738	62%	-	-	3,123,023	1,425

CTEP France SNC	열교환기	2022/01/28	2024/09/04	9,545,828	96%	2,114,059	634	-	-

PETROFAC HQC IJV LLC	열교환기	2023/10/09	2025/03/04	9,007,329	0%	-	-	-	-

MCDERMOTT	저장용기	2022/11/03	2024/02/29	8,376,093	54%	154,156	46	-	-

SAIPEM S.P.A	반응기	2023/08/29	2025/01/15	8,008,087	1%	-	-	-	-

KBR	저장용기	2022/05/27	2024/05/29	7,692,351	65%	-	-	1,519,395	801

ARVOS	저장용기	2022/09/30	2024/02/14	7,526,975	61%	3,362,317	1,009	-	-

HDL Consortium	저장용기	2023/09/22	2024/12/31	6,780,000	1%	96,801	29	-	-

-전기말 (단위: 천원)

발주처	품목	수주일자	공사기한	수주총액	진행률	계약자산	진행공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

ARVOS	DRUM	2021/04/16	2023/05/16	5,044,439	92.10%	180,053	900	-	-

CTEP Japan LLP	DRUM	2022/03/16	2025/04/30	21,687,775	28.70%	99,760	499	988,494	2,965

CTEP Japan LLP	DRUM	2022/03/16	2025/04/30	16,284,677	26.80%	698,811	3,494	760,380	1,293

KBR	DRUM	2022/06/22	2023/05/15	4,730,351	22.70%	-	-	-	-

디엘이엔씨	DRUM	2022/12/13	2024/02/21	12,906,581	0.40%	-	-	1,266,033	2,152

JGC CORPORATION	DRUM	2022/11/01	2024/02/02	26,916,486	0.60%	142,934	715	-	-

MCDERMOTT	DRUM	2022/10/31	2024/02/29	8,264,604	0.50%	-	-	-	-

MCDERMOTT	DRUM	2022/10/31	2023/12/31	4,424,929	0.70%	-	-	-	-

동해공업(주)	열교환기	2022/01/12	2024/03/31	14,910,000	44.20%	1,439,585	7,198	-	-

Technip Energies	열교환기	2022/03/08	2024/09/04	9,240,235	51.40%	1,753,054	8,765	-	-

롯데지에스화학	반응기	2022/07/13	2023/09/30	13,270,000	5.90%	-	-	-	-

(주)엘지화학	반응기	2022/10/24	2023/12/15	16,900,000	8.60%	-	-	3,718,000	6,321

Advanced Material Solutions	반응기	2022/10/24	2024/02/19	13,830,350	0.10%	-	-	2,686,676	6,241

지에스건설(주)	저장용기	2021/06/22	2023/03/30	4,980,000	98.00%	413,033	2,065	-	-

지에스건설(주)	저장용기	2021/07/28	2023/03/30	5,640,000	99.40%	674,273	3,371	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/24	2025/08/31	14,515,420	43.30%	1,764,149	8,821	-	-

CTEP Japan LLP	저장용기	2022/02/24	2024/12/31	18,458,442	40.40%	2,427,964	12,140	-	-

(8) 당기 및 전기 중 진행 중인 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	1,412,560	16,659,943	(15,247,383)	(4,189,082)	(11,058,302)	(4,189,082)	935,351

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

전기 - (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액	당기손익미치는영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채) 변동	공사손실충당부채

플랜트공사	518,686	395,875	122,812	(59,942)	182,754	(59,942)	11,976

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

행사하는 기업>

최대주주(주1)	범한메카텍㈜	(주)디지털킹덤홀딩스

최대주주의 지배기업(주1)	범한산업㈜	㈜이엔플러스

행사하는 기업>

종속기업(주2)	상해세원액압유한공사	상해세원액압유한공사

-	케이씨인베스트먼트㈜

형통성장투자1호조합	형통성장투자1호조합

-	올라이츠투자조합(주1)

관계기업(주3)	제이케이파트너스 1호 투자조합	제이케이파트너스 1호 투자조합