세원이앤씨 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제12기 2017년 03월 31일 현재
제11기 2016년 12월 31일 현재
세원셀론텍 주식회사

1. 회사의 개요 세원셀론텍 주식회사(이하 회사)는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기 기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설되었습니다. 2017년 03월 31일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을, 전라 북도 군산시에 플랜트 생산공장을, 서울시 성동구 성수동에 세포배양 시설을 두고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2017년 03월 31일 현재 회사의 수권주식수는 75,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 60,593,178주입 니다. 보 고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2017.03.31	2016.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	17,502,866	28.9	17,502,866	28.9

장정호(주1)	531,598	0.9	531,598	0.9

기타	42,558,714	70.2	42,558,714	70.2

합 계	60,593,178	100.0	60,593,178	100.0

(주1) 보고기간말 현재 회사의 대표이사이며, 최상위지배자입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법투자주식에서 차감하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 15년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "미지급비용", "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입 니 다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신 주 인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴 직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 용역, 제대혈 채취 및 보관용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 재료기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 2년(제대혈 채취 및 보관용역은 30년 이하)까지 입니다.

2.19 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년 간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년 간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(주1)	173,240	173,240	297,432	297,432

금융부채

차입금	116,423,000	116,441,032	109,360,000	109,397,652

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매도가능금융자산

출자금	2,604,720	2,606,136

상기 투자주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	173,240	173,240

전기말 - (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	297,432	297,432

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당분기말, 전기말 가치평가기법과 투입변수은 없습니다.

5. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

( 2) 보고기간의 회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	34,344,978	3,014,505	2,856,403	1,772,556	41,988,442

총부문매출원가	(31,741,966)	(2,589,856)	(1,255,005)	(1,389,922)	(36,976,749)

총부문매출총손익	2,603,012	424,649	1,601,398	382,634	5,011,693

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	63,858,525	2,089,736	2,929,019	1,166,812	70,044,092

총부문매출원가	(58,375,609)	(1,884,315)	(1,576,327)	(1,199,832)	(63,036,083)

총부문매출총손익	5,482,916	205,421	1,352,692	(33,020)	7,008,009

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	2,903,568	3,236,279

취득	-

처분	(1,416)	(309,444)

평가	(124,192)	(23,267)

기말금액	2,777,960	2,903,568

7. 종속기업주식 (1) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	105,319	301,052

주식의 취득	528,690

손실 중 지분	(105,319)	(633,069)

외화환산차이	(91,354)

기말금액	0	105,319

8. 관계기업주식 (1) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	15,548,647	15,548,647

주식의 취득

기말금액	15,548,647	15,548,647

9. 유형자산

(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각	대 체	기말장부금액

토지	181,799,902	181,799,902

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	48,209,933	(488,054)	47,721,879

정부보조금(건물)	(862,180)	8,634	(853,546)

구축물	5,566,463	(177,961)	5,388,502

정부보조금(구축물)	(155,761)	3,558	(152,203)

기계장치	7,591,296	105,400	(596,050)	30,900	7,131,546

정부보조금(기계장치)	(230,714)	17,342	(213,372)

차량운반구	21,024	(1,675)	19,349

기타의유형자산	691,322	44,955	(105,124)	631,153

정부보조금(기타의유형자산)	(32,709)	11,228	(21,481)

건설중인자산	308,100	(30,900)	277,200

합 계	241,894,483	150,355	(1,328,102)	240,716,736

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	기말장부금액

토지	92,491,279	92,491,279

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	43,739,730	(436,262)	43,303,468

정부보조금(건물)	(896,715)	8,634	(888,081)

구축물	6,278,307	(177,961)	6,100,346

정부보조금(구축물)	(169,993)	3,558	(166,435)

기계장치	9,945,433	39,000	(800,431)	9,184,002

정부보조금(기계장치)	(304,421)	20,628	(283,792)

차량운반구	2,438	(188)	2,250

기타의유형자산	1,054,620	4,437	(4,767)	(211,584)	842,706

정부보조금(기타의유형자산)	(82,597)	14,849	(67,748)

건설중인자산	352,000	93,500	445,500

합 계	151,397,888	136,937	(4,767)	(1,578,756)	149,951,302

10. 무형자산 (1) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

개발비	6,657,906	487,510	(265,555)	6,879,861

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,907,971)	(47,911)	134,182	(1,821,700)

회원권	1,065,785	1,065,785

기타의무형자산	575,933	42,330	(73,722)	544,541

정부보조금(기타의무형자산)	(689)	689

합 계	5,439,542	481,929	(204,406)	5,717,065

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

개발비	4,998,743	154,536	(202,086)	4,951,193

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,672,171)	(30,057)	119,710	(1,582,518)

회원권	1,407,232	1,407,232

기타의무형자산	672,595	29,965	(85,215)	617,345

정부보조금(기타의무형자산)	(8,963)	2,068	(6,895)

합 계	4,446,014	154,444	(165,523)	4,434,935

11. 정부보조금

(1) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	151,936	256,190

정부보조금 수령액	20,000	747,644

유ㆍ무형자산 취득	(47,911)	(810,516)

미지급금 대체	148,679

비용상계 등	(38,174)	(190,061)

기말금액	85,851	151,936

12. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동

은행단기차입금	99,423,000	92,360,000

비유동

은행장기차입금	17,000,000	17,000,000

합 계	116,423,000	109,360,000

(주1) 회사는 2013년 5월 29일에 19,000,000천원의 제3회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채를 하이투자증권 주식회사 등을 인수자로 하여 발행하였는바, 상환 또는 신주인수권행사에 관한 발행시의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2013년 5월 29일

만기일	2018년 5월 29일

액면이자율	0.5%

보장수익률	1.5%

이자지급시기(상환방법)	표시이자는 사채발행일로부터 3개월 단위로 미상환 원금에대하여 표면이율(0.5%)의 1/4로 산정된 3개월분의 이자를 후급. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 권면금액의 105.1822%의 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월 마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부(단, 권면금액의 일부에 대한 조기상환청구는 허용되지 않음)에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 102.5426%임.

권리 행사기간	2014년 5월 29일 ~ 2018년 4월 29일

권리 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

권리 행사시 발행할 주식의 수(*)	4,994,742주

행사가격(*)	3,804원

(*) 당분기말 현재 상기 신주인수권의 행사가격은 2,515원이며, 미행사된 잔여 주식수는 397,614주이고, 회사의 특수관계자가 보유하고 있는 주식수는 없습니다.

(2) 보고기간 중 회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	109,360,000	121,348,426

은행차입금의 차입	7,063,000	24,000,000

은행차입금의 상환	(34,963,000)

신주인수권부사채의 상환(주1)	(1,025,426)

기말금액	116,423,000	109,360,000

13. 순 확정급여부채

(1) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

당기근무원가	584,901	673,933

이자비용	121,656	125,447

이자수익	(118,432)	(99,612)

합 계	588,125	699,768

(2) 보고 기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,875,763	19,082,757

사외적립자산의 공정가치(주1)	(15,408,799)	(16,015,825)

재무상태표상 퇴직급여부채	3,466,964	3,066,932

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9,841천원(전기말: 11,562천원)이 포함된 금액입니다.

14. 주식의 발행 및 취득 보고기간 중 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

주식수/금액	60,593,178	30,296,589	110,718,874	141,015,463

15. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

2017.03.31	2016.12.31

토지 및 건물	225,761,924	226,229,322	KEB하나은행 등	차입금 담보

매도가능금융자산	2,530,400	2,530,400	자본재공제조합 등	공사이행보증

장기금융상품	3,000	6,000	KEB하나은행 등	당좌개설 보증금

회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원 공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하였으며, 담보한도액은 설정되어 있지않습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	12,472	Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

EUR	394

신한은행	외화지급보증	USD	1,608	USD	1,608	Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.

한국수출입은행	외화지급보증	USD	27,000	USD	16,412	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

국민은행	외화지급보증	USD	3,510	USD	2,888	LINDE AG	화학플랜트

EUR	103	Lurgi GmbH 외

경남은행	외화지급보증	USD	16,013	USD	9,738	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

중소기업은행	외화지급보증	USD	4,534	USD	4,523	CB	화학플랜트

농협은행	외화지급보증	USD	720	USD	711	SK건설(주) 외	화학플랜트

KDB산업은행	외화지급보증	USD	10,000	USD	1,269	Ammonia Casale SA	화학플랜트

한국무역보험공사	외화지급보증	USD	9,000	USD	3,557	JGC Corporation 외	화학플랜트

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	28,276,554	KRW	13,228,401	삼성엔지니어링(주) 외	화학플랜트

서울보증보험	원화지급보증	KRW	60,680,000	KRW	32,038,279	Hyundai Engineering Construction	화학플랜트

합 계	원화상당액	184,253,841	원화상당액	105,209,189

(3) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000

외환거래(L/C)	USD	2,000

신한은행	무역금융대출	KRW	7,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	15,000,000	부동산담보

KEB하나은행	외상매출채권담보대출(주2)	KRW	900,000

무역금융대출	KRW	24,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	6,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	4,360,000	부동산담보

한국수출입은행	무역금융대출	KRW	4,000,000

국민은행	무역금융대출(외환거래(L/C)포함)	KRW	1,275,000

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	459,000

경남은행	기업일반자금회전대출	KRW	27,000,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	6,500,000

시설자금대출	KRW	17,000,000

외환거래(L/C)	USD	4,000

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	4,000,000

중소기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	8,000,000

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	부동산담보

외환거래(L/C)	USD	1,000

파생상품거래	KRW	4,908,000

합 계	원화상당액	144,214,700

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.(주2) 회사의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당분기말 현재 지급할 수수료는 없습니다. (전기말: 56,915천원) (5) 회사는 채취가 완료된 조혈모 세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와관련하여 회사는 당분기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 1,426,809천원(전기말: 1,468,616천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

16. 파생금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품 잔액은 없으며, 전기평가내역은 다음과 같습니다.

전분기 - (단위 : 천원)

파생상품종류	2016.12.31	2016.03.31

자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권	-	144,952

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소 (1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	302,242	302,242

매도가능금융자산평가손익	172,600	(96,870)	75,730

자산재평가	60,719,009	60,719,009

합 계	61,193,851	(96,870)	61,096,981

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분	393,596	(36,058)	357,538

매도가능금융자산평가손익	189,826	(17,030)	172,796

합 계	583,422	(53,088)	530,334

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

신주인수권대가	311	311

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

합 계	91,537	91,537

18. 판매비와관리비 보고기간의 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

급여	1,494,047	1,691,494

퇴직급여	180,549	213,928

복리후생비	276,061	312,488

여비교통비	118,460	160,451

광고선전비	12,000	12,000

사무비	12,522	25,636

차량유지비	24,302	27,853

판매촉진비	53,651	65,270

광열비	4,770	4,530

통신비	20,150	21,022

접대비	66,695	85,355

하운비	19,635	33,098

감가상각비	13,673	61,415

무형자산상각비	10,910	13,058

보험료	39,068	12,895

세금과공과	38,248	47,364

수선비	9,232	9,711

지급수수료	1,061,620	1,012,046

교육훈련비	596	999

도서비	641	3,295

임차료	160,171	116,257

빌딩관리비	56,535	58,383

견본비	212	11,233

대손상각비	(10,514)	(137,122)

해외시장개척비	13,319	25,739

기타판매비와관리비	494	682

합 계	3,677,047	3,889,080

19. 기타수익 및 기타비용 보고기간의 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기타수익

외환차익	22,434	2,104,506

외화환산이익	272,321	203,844

유형자산처분이익	2,000

기타잡이익	102,002	155,083

합 계	396,757	2,465,433

기타비용

매출채권처분손실	2,473

유형자산처분손실	2,767

외환차손	1,539,057	503,350

외화환산손실	4,754,943	3,905,887

기타잡손실	9,972	1,688,450

합 계	6,303,972	6,102,927

20. 금 융수익 및 금융비용 보고기간의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

금융수익

이자수익	5,538	12,819

파생상품거래이익	144,952

합 계	5,538	157,771

금융비용

이자비용	1,312,160	1,684,143

외화환산손실	169,450	1,069

투자자산처분손실	23,514

합 계	1,505,124	1,685,212

21. 비용의 성격별 분류 보고기간의 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

재고자산의 변동	152,420	779,358

원재료 매입액	16,223,908	31,617,053

종업원급여	5,059,901	6,223,034

감가상각, 무형자산상각	1,532,508	1,744,279

연구개발비	253,595	673,353

지급수수료	504,727	1,717,526

외주가공비	1,061,620	17,844,838

기타 비용	16,211,777	7,127,168

매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계	41,000,456	67,726,609

22. 법인 세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0%(전기 보고기간 예상법인세율 :22.0%)입니다.

23. 주당순손익 (1) 기본주당손익은 회사의 보통주당분기순손익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(6,542,991,298)원	(6,542,991,298)원	(2,942,192,657)원	(2,942,192,657)원

가중평균 유통보통주식수	60,591,041주	60,591,041주	58,248,177주	58,248,177주

기본주당순손익	(108)원	(108)원	(51)원	(51)원

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주에서 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

24. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간의 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	1,328,102	1,578,756

무형자산상각비	204,406	165,523

대손상각비	(10,514)	(137,122)

이자비용	1,312,160	1,684,143

외화환산손실	4,924,395	3,906,956

투자자산처분손실	23,514

유형자산처분손실	2,767

퇴직급여	588,125	699,768

하자보수충당부채전입액	403,069	558,793

재고자산폐기/평가손실	(4,992)	(234,895)

지분법손실	105,319	231,739

법인세비용	18,856	(136,998)

매출채권처분손실	2,473

이자수익	(5,538)	(12,819)

외화환산이익	(272,321)	(203,844)

파생상품거래이익	(144,952)

유형자산처분이익	(2,000)

합 계	8,614,581	7,958,288

구 분	2017.03.31	2016.03.31

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,840,351)	5,360,185

미청구공사의 감소(증가)	4,510,530	(7,061,304)

미수금의 증가	165,238	(693,985)

선급금의 감소(증가)	(210,884)	1,375,573

기타유동자산의 감소	235,555	427,630

재고자산의 감소(증가)	157,412	1,014,253

기타비유동자산의 감소(증가)	(355,227)	76,153

매입채무의 증가(감소)	(832,068)	(12,153,930)

미지급금의 증가(감소)	(941,802)	(423,539)

미지급비용의 증가(감소)	190,084	996,826

기타유동부채의 증가(감소)	(343,649)	(185,240)

기타비유동부채의 증가(감소)	137,333	172,804

초과청구공사의 증가(감소)	(569,398)	(1,331,925)

퇴직금의지급	(913,551)	(148,603)

사외적립자산의 감소	658,602	96,952

하자보수충당부채의 감소	(421,986)	(331,546)

합 계	(374,162)	(12,809,696)

(2) 보고기간의 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	2017.03.31	2016.12.31

건설중인자산의 본계정대체	30,900	220,200

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	173,073	237,818

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	112,000	157,480

25. 건설계약 (1) 보고기간의 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	100,338,409	4,721,750	(34,053,691)	71,006,468

유압공사	709,243	264,645	(522,947)	450,941

기타공사	3,858,655	1,864,322	(1,772,556)	3,950,421

합 계	104,906,307	6,850,717	(36,349,194)	75,407,830

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	159,693,884	35,836,223	(63,065,708)	132,464,399

유압공사	765,140	323,747	(134,352)	954,535

기타공사	1,006	(1,006)

합 계	160,460,030	36,159,970	(63,201,066)	133,418,934

(2) 보고기간말 현재 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	201,437,667	182,218,288	19,219,378	2,439,400

유압공사	2,001,363	1,866,606	134,758	15,961

합 계	203,439,030	184,084,894	19,354,136	2,455,361

전분기말 - (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	222,808,258	202,809,910	19,998,348	1,509,936

유압공사	292,777	265,547	27,230	84,002

기타공사	123,994	114,967	9,027

합 계	223,225,029	203,190,424	20,034,605	1,593,938

(3) 보고기간말 현재 회사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

플랜트공사	67,953,632	3,702,421	69,006,909	4,556,977

유압공사	608,391	91,261	118,025	14,666

기타공사

합 계	68,562,023	3,793,682	69,124,934	4,571,643

(4) 보고기간말 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	7,481	7,860	379

열교환기 계열	1,789,442	1,816,777	27,335

공랭식 열교환기 계열	253,131	334,113	80,982

저장용기 계열	137,675	142,805	5,130

합 계	2,187,729	2,301,555	113,826

전기말 - (단위 : 천원)

구 분	공사수익예상액	공사원가예상액	손실예상액

발전설비 계열	8,737	9,179	442

열교환기 계열	4,503,294	4,570,173	66,879

공랭식 열교환기 계열	30,771	49,366	18,595

저장용기 계열	381,020	393,767	12,747

합 계	4,923,822	5,022,485	98,663

(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	444,286	227,247

하자보수충당부채전입액	403,069	562,244

하자보수비 지급액	(421,986)	(345,205)

기말금액	425,369	444,286

(6) 당분기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 총 45,266,681천원, USD 53,176천, EUR 497천 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

HDE-D	2015/04/21	2017/06/30	99.42%	1,094,553	3,284	2,108,123	6,324

S	2015/10/20	2017/06/30	85.11%	4,957,334	14,872	2,670,017	8,010

DRC	2016/04/20	2017/05/30	54.54%	1,711,016	5,133

HDC-E	2015/03/25	2017/06/30	98.38%	430,702	1,292	244,314	733

GSI	2011/05/13	2018/01/30	93.50%	6,109,772	6,109,772

HDC-R	2014/11/10	2017/06/30	99.80%	570,077	1,710	159,044	477

(8) 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	공사손실충당부채

플랜트공사	661,860	1,243,999	(376,148)

유압공사	195,000	149,567	(153,300)

합 계	856,860	1,393,566	(529,448)

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.

(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 보고기간말 현 재 회사의 지배기업은 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 이 며 최상위 지배기업은 ㈜ 에쓰씨기획입니다. 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

2017.03.31	2016.12.31

상해세원액압유한공사	100.0	100.0

RMS INNOVATIONS	100.0	100.0

3) 보고기간의 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31

관계기업	Olympus RMS	Olympus RMS

관계기업	조드세원 ㈜	조드세원 ㈜

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	에쓰씨센세스㈜

(2) 보고기간 중 발생한 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)

지배기업	㈜에쓰씨기획	16,181	(172,300)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	28,389	7,951	(79,013)

종속기업	상해세원액압유한공사	22,774

관계기업	Olympus RMS	59,898

조드세원㈜	46,264	(15,000)

합 계	157,325	24,132	(266,313)

전분기 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주3)

지배기업	㈜에쓰씨기획	46,163	(173,785)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	221,340	11,018	(177,880)

종속기업	상해세원액압유한공사	7,756

RMS INNOVATIONS	58,321	(1,956)

관계기업	Olympus RMS	31,268

조드세원㈜	15,000	(15,000)

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	(22,310)

합 계	333,685	57,181	(390,931)

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업, 종속기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 지배기업과에 대한 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	57,686	76,240	87,286	5,610

종속기업	상해세원액압유한공사	46,311	24,394

RMS INNOVATIONS	142,747

관계기업	조드세원㈜	5,423	4,420	14,296

주요 경영진	878

합 계	252,167	878	105,054	87,286	19,906

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 상기 채권 중 상해세원액압유한공사에 대한 매출채권에 대하여는 당분기말 현재 1,393,218천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜에쓰씨기획	-	-	-	-	1,870

에쓰씨엔지니어링 ㈜	440,389	-	111,821	102,816	3,203

종속기업	상해세원액압유한공사	38,948	-	20,934	-	-

RMS INNOVATIONS	151,740	-	-	-	-

관계기업	조드세원㈜	-	-	-	-	61,572

주요 경영진	-	342	-	-	-

합 계	631,077	342	132,755	102,816	66,645

(4) 보고기간의 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	2,400,000

종속기업	RMS INNOVATIONS	118,358

주요 경영진	878	342

합 계	2,519,236	342

전분기 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자(주1)

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	7,900,000	3,000,000

종속기업	RMS INNOVATIONS	528,690

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	8,128,000	4,478,000

주요 경영진	3,095	9,840

합 계	3,095	9,840	16,028,000	7,478,000	528,690

(주1) 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 출자 금액입니다.특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

단기종업원급여	401,484	347,587

퇴직급여	(40,071)	35,800

합 계	361,413	383,387

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.