세원이앤씨 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기 : 2016년 09월 30일 현재
제 10 기 : 2015년 12월 31일 현재
세원셀론텍주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 세원셀론텍주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 세원셀론텍주식회사(이하 연결회사)는 화학 플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생 물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설 되었습니다. 2016년 09월 30일 현재 연결회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을, 전라북도 군산시에 플랜트 생산공장을, 서울시 성동구 성수동에 세포배양시설을 두고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2016년 09월 30일 현재 연결회사의 수권주식수는 75,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 각각 500원과 60,593,178주입니다.

보 고기간말 현재 연결회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2016.09.30	2015.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	17,502,866	28.9	17,402,866	30.1

장정호(주1)	531,598	0.9	631,598	1.1

기타	42,558,714	70.2	39,775,416	68.8

합 계	60,593,178	100.0	57,809,880	100.0

(주1) 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사이며, 최상위지배자입니다.

1.1 종속기업 개요 (1) 상해세원액압유한공사회 사는 유압기기 제조 및 판매를 위해 2005년 중국 상해에 설립되었으며, 2006년 중에쓰씨엔지니어링 ㈜ 로부터 분할신설시 지배기업으로 지분이 승계되었습니다. 2016년 09월 30일 현재의 납입자본금은 1,366,730천원 이며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 상품을 지배기업인 세원셀론텍주식회사로부터 공급받고 있습니다. (2) RMS INNOVATIONS회사는 세포치료제 생산 및 판매를 위해 2008년 영국 런던에 설립되었으며, 2016년 09월 30일 현재의 납입자본금은 11,017,634천원 이며, 발 행주식의 100%를 지배기업인 세원셀론텍주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 제품 생산에 소요되는 원재료와 상품을 지배기업인 세원셀론텍주식회사로부터 공급받고 있습니다.

1.2 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

2016.09.30	2015.12.31

상해세원액압유한공사	100.0	100.0	중국	12월	유압기기 제조 및 판매

RMS INNOVATIONS	100.0	100.0	영국	12월	세포치료제 생산 및 판매

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

당기 보고기간 - (단위 : 천원)

기업명	2016.09.30	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	69,487	1,547,934	(1,478,447)	227,738	(50,949)	97,297

RMS INNOVATIONS	415,003	188,480	226,523	135,690	(502,718)	(596,605)

전기 보고기간- (단위 : 천원)

기업명	2015.12.31	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

상해세원액압유한공사	19,119	1,594,862	(1,575,743)	128,290	(120,458)	(210,255)

RMS INNOVATIONS	589,205	294,768	294,437	528,080	(557,614)	(532,281)

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 연 결회 사의 재 무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국 제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품 제정' 제정

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 법인세연결 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 연 결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년 간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년 간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(주1)	260,017	260,017	333,694	333,694

금융부채

차입금	119,174,000	119,189,564	121,348,426	121,256,401

파생금융상품	144,952	144,952

소 계	119,174,000	119,189,564	121,493,378	121,401,353

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매도가능금융자산

출자금	2,606,136	2,902,585

상기 투자주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	260,017

전기말 - (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	333,694	-	-	333,694

파생금융부채(조기상환청구권)	-	144,952	-	144,952

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 당분기말은 없으며 전기말은 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

전기말 - (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

파생금융부채

조기상환청구권	144,952	2	옵션가격결정모형	N/A	N/A

5. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

( 2) 보고기간의 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	156,590,157	7,988,735	8,979,796	3,240,104	176,798,792

총부문매출원가	(146,743,759)	(7,096,814)	(4,139,744)	(3,282,885)	(161,263,202)

총부문매출총손익	9,846,398	891,921	4,840,052	(42,781)	15,535,590

전분기 - (단위 : 천원)

구 분	플랜트사업부	유압사업부	바이오사업부	기타부문	합 계

총부문수익	173,532,212	11,796,169	10,273,031	4,176,449	199,777,861

총부문매출원가	157,961,708	10,292,159	4,909,219	3,796,634	176,959,720

총부문매출총손익	15,570,504	1,504,010	5,363,812	379,814	22,818,140

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

기초금액	3,236,279	3,741,692

취득	900,400

처분	(309,444)	(1,626,913)

평가	(60,681)	331,420

기말금액	2,866,154	3,346,599

7. 관계기업주식

(1) 보고기간 중 연결회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

기초금액	4,469,223	4,825,793

주식의 취득	450,000

지분법손실	(2,433,457)	(2,081,320)

외화환산차이	218,668	256,427

기말금액	2,254,434	3,450,900

8. 유형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	외화환산차이	기말장부금액

토지	92,491,279	11,733,319	(269,580)	103,955,018

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	43,739,730	6,599,866	(232,548)	(1,407,556)	48,699,492

정부보조금(건물)	(896,715)	25,901	(870,814)

구축물	6,278,307	(533,883)	5,744,424

정부보조금(구축물)	(169,993)	10,674	(159,319)

기계장치	10,081,437	368,070	(454)	(2,361,985)	(15,905)	8,071,163

정부보조금(기계장치)	(304,421)	56,361	(248,060)

차량운반구	10,563	23,800	(7,559)	(3,715)	(390)	22,699

기타의유형자산	1,062,213	20,073	(4,767)	(460,709)	(94)	616,716

정부보조금(기타의유형자산)	(82,597)	38,115	(44,482)

리스개량자산	44,801	(4,001)	(7,606)	33,194

건설중인자산	352,000	124,400	476,400

합 계	151,594,411	18,869,528	(514,908)	(4,640,798)	(23,995)	165,284,238

전분기말 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	외화환산차이	기말장부금액

토지	93,542,279	(1,051,000)	92,491,279

정부보조금(토지)	(1,012,193)	(1,012,193)

건물	40,857,912	4,134,361	(260,688)	(1,251,648)	696,056	44,175,993

정부보조금(건물)	(931,250)	25,901	(905,349)

구축물	6,837,884	149,000	(530,616)	6,456,268

정부보조금(구축물)	(184,225)	10,674	(173,551)

기계장치	12,809,519	926,522	(390)	(2,795,046)	12,702	10,953,307

정부보조금(기계장치)	(394,119)	68,304	(325,815)

차량운반구	33,223	3,000	(25,412)	485	11,296

기타의유형자산	1,615,168	215,897	(625,956)	60	1,205,169

정부보조금(기타의유형자산)	(148,881)	50,381	(98,500)

리스개량자산	49,778	(4,250)	2,686	48,214

건설중인자산	696,056	(696,056)

합 계	153,771,151	5,428,780	(1,312,078)	(5,077,668)	15,933	152,826,118

9. 무형자산 (1) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	상 각	기말장부금액

개발비	4,998,743	2,412,702	(550,337)	6,861,108

손상차손누계액(개발비)	(951,422)	(951,422)

정부보조금(개발비)	(1,672,171)	(354,883)	327,019	(1,700,035)

회원권	1,407,232	(341,447)	1,065,785

기타의무형자산	672,595	135,479	(244,059)	564,015

정부보조금(기타의무형자산)	(8,963)	6,205	(2,758)

합 계	4,446,014	2,193,298	(341,447)	(461,172)	5,836,693

전분기말 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산차이	기말장부금액

개발비	4,659,023	983,171	(723,215)	4,918,980

손상차손누계액(개발비)	(755,714)	(755,714)

정부보조금(개발비)	(1,687,560)	(365,858)	422,531	(1,630,887)

회원권	1,407,232	1,407,232

기타의무형자산	705,009	184,297	(249,246)	39	640,099

정부보조금(기타의무형자산)	(17,237)	6,205	(11,032)

합 계	4,310,753	801,610	(543,724)	39	4,568,678

10. 정부보조금 (1) 보고기간 중 연결회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

기초금액	256,190	163,337

정부보조금 수령액	519,367	697,969

유ㆍ무형자산 취득	(369,075)	(365,858)

미지급금 대체	(164,484)	(189,510)

비용상계등	(189,809)	(177,580)

기말금액	52,189	128,358

11. 차입금 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

유동

은행단기차입금	102,174,000	110,661,000

유동성장기차입금	9,662,000

신주인수권부사채(주1)	1,025,426

비유동

은행장기차입금	17,000,000	-

합 계	119,174,000	121,348,426

(주1) 연결회사는 2013년 5월 29일에 19,000,000천원의 제3회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채를 하이투자증권 주식회사 등을 인수자로 하여 발행하였는바, 상환 또는 신주인수권행사에 관한 발행시의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2013년 5월 29일

만기일	2018년 5월 29일

액면이자율	0.5%

보장수익률	1.5%

이자지급시기(상환방법)	표시이자는 사채발행일로부터 3개월 단위로 미상환 원금에대하여 표면이율(0.5%)의 1/4로 산정된 3개월분의 이자를 후급. 만기까지 보유하고 있는 "본사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 권면금액의 105.1822%의 금액을일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 시점 및 그 후 매 3개월 마다 본사채 원금의 전부 또는 일부(단, 권면금액의 일부에 대한 조기상환청구는 허용되지 않음)에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 최초 조기상환 청구가능 시점의청구금액은 권면금액의 102.5426%임

권리 행사기간	2014년 5월 29일 ~ 2018년 4월 29일

권리 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

권리 행사시 발행할 주식의 수(*)	4,994,742주

행사가격(*)	3,804원

(*) 당분기말 현재 상기 신주인수권의 행사가격은 2,515원이며, 미행사된 잔여 주식수는 397,614주이고, 연결회사의 특수관계자가 보유하고 있는 주식수는 없습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

기초금액	121,348,426	148,012,368

은행차입금의 차입	23,500,000	18,171,481

은행차입금의 상환	(24,649,000)	(12,957,000)

신주인수권부사채의 상환(주1)	(6,741,554)

기타(신주인수권조정 상각 등)	(1,025,426)	1,016,939

기말금액	119,174,000	147,502,234

(주1) 전분기 중 제3회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채의 인수자가 조기상환청구권을 행사하였습니다. 조기상환된 사채의 액면가액은 6,900,000천원이며 이는 신주 발행을 위해 대용 납입되었습니다.

12. 순 확정급여부채 (1) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	632,303	1,980,168	632,549	1,897,647

정산으로인한손익	2,066

순이자원가	16,848	68,519	17,157	51,471

관리비용	6,183	24,977	8,794	31,311

합 계	655,334	2,075,730	658,501	1,980,430

(2) 보고 기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,607,290	19,957,751

사외적립자산의 공정가치	(13,445,958)	(13,896,160)

재무상태표상 퇴직급여부채	6,161,332	6,061,591

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,562천원(전기말: 12,967천원)이 포함된 금액입니다.

13. 주식의 발행 및 취득 당분기말 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

당기초 주식수/금액	57,809,880	28,904,940	105,121,995	134,026,935

신주인수권행사	2,783,298	1,391,649	5,596,879	6,988,528

당기말 주식수/금액	60,593,178	30,296,589	110,718,874	141,015,463

14. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	비고

2016.09.30	2015.12.31

토지 및 건물	149,044,821	132,052,412	외환은행 등	차입금 담보

매도가능금융자산	2,530,400	2,826,849	자본재공제조합 등	공사이행보증

현금및현금성자산	39,376	68,827	푸른상호저축은행	차입금 상환목적

미수금	59,801	57,719

장기금융상품	6,000	8,000	KEB하나은행 등	당좌개설 보증금

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원 공장의 재고자산 일체를 수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하였으며, 담보한도액은 설정되어 있지않습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천외화 또는 천원)

담보제공자	내 역	통 화	지급보증한도	통 화	지급보증금액	제공처	비 고

KEB하나은행	외화지급보증	USD	13,000	USD	11,456	Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

EUR	394

신한은행	외화지급보증	USD	2,381	USD	2,381	MITSUBISHI HEAVY INDUSTRIES	화학플랜트

한국수출입은행	외화지급보증	USD	27,000	USD	18,104	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

국민은행	외화지급보증	USD	3,983	USD	2,821	LINDE AG	화학플랜트

EUR	200	Lurgi GmbH 외

경남은행	외화지급보증	USD	11,013	USD	10,071	Kawasaki Heavy Industries, Ltd.	화학플랜트

기업은행	외화지급보증	USD	400	USD	389	CB	화학플랜트

농협은행	외화지급보증	USD	1,710	USD	1,154	SK건설(주) 외	화학플랜트

한국산업은행	외화지급보증	USD	10,000	USD	5,040	CB	화학플랜트

EUR	1,062

무역보험공사	외화지급보증	USD	9,000	USD	6,450	JGC Corporation 외	화학플랜트

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	28,276,554	KRW	12,887,088	삼성엔지니어링(주) 외	화학플랜트

서울보증보험	원화지급보증	KRW	24,808,000	KRW	22,300,569	Hyundai Engineering Construction	화학플랜트

합 계	원화상당액	139,129,382	원화상당액	100,661,768

(3) 당분기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천외화 또는 천원)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	담보내역

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000

외환거래(L/C)	USD	3,000

신한은행	무역금융대출	KRW	7,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	16,400,000	부동산담보

KEB하나은행	외상매출채권담보대출(주2)	KRW	900,000

무역금융대출	KRW	24,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	6,000,000	부동산담보

시설자금대출	KRW	4,360,000	부동산담보

한국수출입은행	무역금융대출	KRW	4,300,000

국민은행	무역금융대출(외환거래(L/C)포함)	KRW	1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	540,000

경남은행	기업일반자금회전대출	KRW	27,000,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	1,614,000	부동산담보

기업일반자금대출	KRW	6,500,000

시설자금대출	KRW	17,000,000

외환거래(L/C)	USD	4,000

외상매출채권담보대출(주1)	KRW	4,000,000

기업은행	외상매출채권담보대출(주1)	KRW	8,000,000

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	부동산담보

합 계	원화상당액	142,788,100

(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.(주2) 연결회사의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.

( 4) 연결회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되 지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 연결회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당분기말 현재 지급할 수수료 는 없 습니다(전기말: 58,412천원).

(5) 연결회사는 채취가 완료된 조혈모 세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 보관기간 동안 향후 인식할 예정입니다. 이와관련하여 연결회사는 당분기말 현재 향후 인식할 매출액인 총 1,511,956천원(전기말: 1,632,813천원)을 장기선수수익과 선수수익으로 계상하였습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있습니다. 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(6) 연결회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다. (7) 연결회사는 2016년 3월 30일자 정기주주총회와 관련하여 2016년 4월 15일 주주 4인으로부터 주주총회결의취소 등의 소송이 제기된 상태이며 당분기말 현재 소송이 진행 중에 있습니다. 소송 결과는 검토보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다.

15. 파생금융상품 (1) 보고기간말 현재 당기 연결회사의 파생상품 잔액은 없으며 전기 평가내역은 다음과 같습니다.

당기 보고기간 - (단위 : 천원)

파생상품종류	2016.09.30	당분기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권	-	-	144,952

전기 보고기간 - (단위 : 천원)

파생상품종류	2015.12.31	전분기

자 산	부 채	평가손익	거래손익

조기상환청구권(주1)	-	144,952	172,280	1,311,179

(주1) 연결회사는 제3회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 발행 시 조기상환청구권(Put Option)을 부여하였으며, 발행시점과 보고기간말 마다 해당 조기상환청구권을 옵션가격결정모형으로 평가하고 있습니다.

16. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구 성요소

(1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당기 보고기간 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(662,810)	218,668	(444,142)

해외사업환산손익	578,680	54,359	633,039

매도가능금융자산의 평가손익	189,826	(45,488)	(922)	143,416

합 계	105,696	227,539	(922)	332,313

전기 보고기간 - (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 감	당기손익으로의 재분류	기말장부금액

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(885,675)	256,427	(629,248)

해외사업환산손익	614,183	(64,464)	549,719

매도가능금융자산의 평가손익	142,675	258,508	(125,307)	275,876

합 계	(128,817)	450,471	(125,307)	196,347

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

신주인수권대가	312	2,491

자기주식	(8,279)	(8,279)

기타자본잉여금	99,505	99,505

합 계	91,538	93,717

17. 판매비와관리비

보고기간의 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,413,451	4,841,114	1,909,005	5,426,684

퇴직급여	191,004	621,045	214,750	649,327

복리후생비	272,952	857,921	335,254	958,545

여비교통비	84,799	450,097	174,286	555,165

광고선전비	12,000	69,455	12,000	67,000

사무비	17,369	75,862	40,020	123,295

차량유지비	34,111	102,901	36,259	120,040

판매촉진비	59,892	215,436	91,702	275,210

광열비	14,986	54,315	26,511	73,148

통신비	12,722	52,343	19,381	61,635

접대비	74,258	215,310	76,522	249,463

운반비	22,161	90,172	29,648	94,086

감가상각비	30,746	174,379	36,061	275,953

무형자산상각비	11,789	37,107	14,058	40,482

보험료	13,028	41,223	14,635	44,868

세금과공과	32,181	115,209	47,129	167,955

수선비	10,304	59,541	28,447	88,078

지급수수료	971,782	2,962,783	1,104,003	3,076,738

교육훈련비	2,597	5,693	2,843	4,892

도서비	827	4,854	6,715	10,743

임차료	245,527	690,588	379,956	906,897

빌딩관리비	57,420	172,772	60,295	184,185

견본비	991	15,002	6,880	28,442

대손상각비	(292,591)	(439,866)	710,213	1,482,561

해외시장개척비	9,063	46,231	16,361	67,653

기타판매비와관리비	37,488	123,533	146,875	165,778

합 계	3,340,857	11,655,020	5,539,809	15,198,823

18. 기타수익 및 기타비용 보고기간의 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익 :

외환차익	233,736	2,830,485	2,113,506	3,315,706

외화환산이익	127,744	6,070,015	9,132,350

유형자산처분이익	535,490	759,604	51,406	1,894,878

투자자산처분이익	20,313	2,177,007	4,412,263

배당금수익	2,250	191,015

파생상품거래이익	1,830	23,970

기타잡이익	208,734	452,233	161,272	409,990

합 계	977,960	4,192,629	10,575,036	19,380,172

기타비용 :

기부금	3,300	3,300

매출채권처분손실	7,712	5,474	37,537

유형자산처분손실	2,767

무형자산처분손실	8,379	37,370

투자자산처분손실	2,002

외환차손	3,133,011	5,438,513	273,159	1,322,086

외화환산손실	3,425,201	4,595,313	111,205	340,261

파생상품거래손실	157,829	157,829

기타잡손실	72,081	1,979,672	845,761	965,168

합 계	6,641,972	12,066,649	1,393,428	2,822,881

19. 금 융수익 및 금융비용 보고기간의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	7,890	34,037	9,391	61,896

외화환산이익	3,037	4,427	1

파생상품거래이익	144,952	190,026	1,311,179

파생상품평가이익	172,280

합 계	10,927	183,416	199,417	1,545,356

금융비용 :

이자비용	1,445,012	5,017,507	1,970,548	5,978,093

외화환산손실	27,822	27,822	5,844

파생상품평가손실	14,238

합 계	1,472,834	5,045,329	1,990,630	5,978,093

20. 비용의 성격별 분류

보고기간의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(1,642,961)	302,497	(796,421)	(2,750,142)

원재료 매입액	18,653,305	74,738,530	36,585,858	87,323,069

종업원급여	5,852,549	18,172,320	6,607,117	19,125,282

감가상각, 무형자산상각	1,633,588	5,101,970	1,860,955	5,621,392

경상연구개발비	(117,396)	743,564	796,444	2,223,240

지급수수료	1,498,743	4,883,089	2,496,012	6,418,045

외주가공비	11,757,749	47,814,319	19,053,909	51,502,180

기타 비용	7,359,499	22,260,941	9,593,091	25,325,158

매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계	44,995,076	174,017,230	76,196,965	194,788,223

21. 법인 세 비용

법인세비용은 전체회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.0%(전기 보고기간 예상법인세율 :22.0%)입니다. 22. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주반기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(8,024,664,333)원	(12,269,756,266)원	8,474,549,779원	14,934,601,081원

가중평균 유통보통주식수	60,166,919주	59,529,673주	45,657,743주	42,836,147주

기본주당순손익	(133)원/주	(206)원/주	186원/주	349원/주

(2) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(8,024,664,333)원	(12,269,756,266)원	8,474,549,779원	14,934,601,081원

가중평균 유통보통주식수	60,275,415주	59,640,642주	47,095,148주	43,922,633주

희석주당순손익	(133)원/주	(206)원/주	180원/주	340원/주

23. 영업활동 현금흐름 (1) 보고기간의 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

수익ㆍ비용의 조정

감가상각비	4,640,798	5,077,668

무형자산상각비	461,172	543,724

대손상각비	(439,866)	1,482,561

이자비용	5,017,507	5,978,093

외화환산손실	4,623,135	340,261

투자자산처분손실	2,002

유형자산처분손실	2,767

무형자산처분손실	37,370

퇴직급여	2,075,729	1,980,430

하자보수충당부채전입액	535,592	(132,808)

파생상품거래손실	157,829

재고자산평가손실환입	(234,895)	(191,886)

지분법손실	2,433,457	2,081,320

법인세비용	(118,070)	98,271

매출채권처분손실	7,712

이자수익	(34,037)	(61,896)

배당금수익	(2,250)	(191,015)

외화환산이익	(132,171)	(9,132,351)

파생상품거래이익	(144,952)	(1,335,149)

파생상품평가이익	(172,280)

유형자산처분이익	(759,604)	(1,894,878)

투자자산처분이익	(20,313)	(4,412,263)

합 계	17,951,083	215,631

구 분	2016.09.30	2015.09.30

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,944,895	(14,928,370)

미청구공사의 증가	36,708,146	(21,555,472)

미수금의 감소(증가)	(482,388)	(162,483)

선급금의 감소(증가)	3,406,370	(2,491,044)

기타유동자산의 감소(증가)	2,374,584	(381,310)

파생금융자산의 감소(증가)	(133,859)

재고자산의 감소(증가)	537,392	(2,558,256)

기타비유동자산의 증가	642,488	(944,631)

매입채무의 증가	(33,035,404)	12,266,296

미지급금의 증가(감소)	420,984	1,362,632

미지급비용의 증가(감소)	455,692	1,589,126

기타유동부채의 감소	1,354,390	(1,087,734)

기타비유동부채의 증가	(287,286)	2,738

초과청구공사의 증가(감소)	674,973	389,426

퇴직금의지급	(2,631,400)	(1,042,560)

사외적립자산의 감소	585,574	702,451

하자보수충당부채의 감소	(324,405)	(87,906)

합 계	15,344,605	(29,060,956)

(2) 보고기간의 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	2016.09.30	2015.09.30

건설중인자산의 본계정대체	696,056

유형자산 취득 분 중 미지급금 해당분	1,114,780

전기말 인식한 미지급금의 당기 지급분	157,480	780,321

차입금 유동성대체	9,662,000

신주인수권부사채의 대용납입	6,900,000

24. 건설계약

(1) 보고기간의 연결회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기말- (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	159,693,884	99,883,651	(154,958,469)	104,619,066

유압공사	765,140	1,122,718	(1,304,131)	583,727

기타공사	1,006	1,218,994	1,220,000

합 계	160,460,030	102,225,363	(156,262,600)	106,422,793

전분기말 - (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

플랜트공사	189,406,247	170,175,325	(172,022,255)	187,559,317

기타공사	5,161,060	757,883	(4,832,642)	1,086,301

합 계	194,567,307	170,933,208	(176,854,897)	188,645,618

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	208,902,556	186,981,175	21,921,381	4,186,299

유압공사	1,061,878	788,701	273,177

기타공사

합 계	209,964,434	187,769,876	22,194,558	4,186,299

전기말 - (단위 : 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

플랜트공사	233,394,079	211,611,635	21,782,444	3,164,137

유압공사	267,860	246,836	21,024	86,010

기타공사	123,994	114,967	9,027	-

합 계	233,785,933	211,973,438	21,812,495	3,250,147

(3) 보고기간말 현재 회사의 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

플랜트공사	72,413,977	6,133,501	105,341,734	5,421,157

유압공사	76,066	23,434	11,002	89,454

기타공사	11,494	-

합 계	72,490,043	6,156,935	105,364,230	5,510,611

(4) 당분기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	납품기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

S	2015/10/20	2016/12/20	64.24%	7,881,483	39,407

GSI	2011/05/13	2018/01/31	93.50%	6,174,562	6,174,562

(5) 영업부문별 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.

당분기 - (단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의 변동금액(주1)	추정총계약원가의 변동금액	공사손익변동금액(주2)	공사손실충당부채

플랜트공사	4,176,490	7,850,732	(2,740,547)	44,607

유압공사	620,000	373,906	(4,061)

합 계	4,796,490	8,224,638	(2,744,608)	44,607

(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 보고기간말 현 재 연결회사의 지배기업은 에쓰씨엔지니어링 ㈜이 며 최상위지배기업은 (주)에쓰씨기획입니다. 관계기업은 Olympus RMS와 조드세원(주)입니다.

2) 보고기간의 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2016.09.30	2015.12.31

관계기업	Olympus RMS	Olympus RMS

관계기업	조드세원 ㈜	조드세원 ㈜

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	에쓰씨센세스㈜

(2) 보고기간 중 발생한 연결회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	기타수익(비용)(주4)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	(634,141)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	2,310,063	21,284	(434,071)

관계기업	Olympus RMS	168,099	(1,994)

조드세원㈜	50,761	(75,589)

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	(77,819)

합 계	2,528,923	21,284	(1,223,614)

전분기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입(주2)	유무형자산 취득(주3)	기타수익(비용)(주4)

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	88,963	(628,925)

에쓰씨엔지니어링 ㈜	1,847,480	56,888	5,245,000	(226,887)

관계기업	Olympus RMS	160,901	(7,856)

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	(19,793)

합 계	2,008,381	145,851	5,245,000	(883,460)

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.

(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 특수관계자와의 유무형자산 취득 거래 금액입니다.(주4) 지배기업과에 대한 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	597,869	77,640	597	295,788

관계기업	Olympus RMS	32,773	83,866

주요 경영진	883

합 계	630,642	883	77,640	597	379,654

전기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	483,779	11,494	40,735	1,113,589

관계기업	Olympus RMS	-	113,113

조드세원㈜	5,407	5,500

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	1,750,000	331

주요 경영진	9,840

합 계	489,186	9,840	11,494	40,735	1,750,000	1,232,533

특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 보고기간의 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	㈜ 에쓰씨기획	300,000	300,000

에쓰씨엔지니어링 ㈜	14,800,000	14,800,000

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	8,608,000	8,608,000

주요 경영진	8,958

합 계	300,000	308,958	23,408,000	23,408,000

전분기말- (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자(주1)

대 여	차 입	상 환

지배기업	에쓰씨엔지니어링 ㈜	4,700,000	2,100,000

관계기업	조드세원(주)	450,000

기타특수관계자	에쓰씨센세스㈜	5,100,000	2,100,000

주요 경영진	23,434

합 계	23,434	9,800,000	4,200,000	450,000

(주1) 회사의 관계기업에 대한 출자 금액입니다특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 보고기간의 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.09.30

단기종업원급여	1,392,515	1,115,797

퇴직급여	168,681	(30,627)

합 계	1,561,196	1,085,170

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업을 포함한 특수관계자가 보유하고 있는 신주인수권의 주식수는 없으며, 전기말에는 2,385,685주를 보유하였습니다.