현대이지웰 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 21기 3분기 2024년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰과 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 현대이지웰(이하 '지배기업')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원이며,당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	8,311,227	35.00

기타	15,435,134	65.00

합계	23,746,361	100.00

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 지배기업의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당분기말	전기말

(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	89.51%	89.51%	한국

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	17,892,994	15,518,205	3,368,548	99,829	227,951	-	227,951

전기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)(*)	16,633,125	14,486,286	3,784,516	(1,027,009)	(972,932)	-	(972,932)

(*) 종속기업의 연간 재무정보를 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 중간재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

* 약정의 조건

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

* 유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	39,769,952	39,769,952	49,734,350	49,734,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,714,067	12,714,067	12,696,094	12,696,094

금융자산 합계	52,484,019	52,484,019	62,430,444	62,430,444

(*) 매출채권, 기타채권, 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	39,769,952	-	39,769,952

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	116,062	-	12,598,005	12,714,067

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	49,734,350	-	49,734,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	98,089	-	12,598,005	12,696,094

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,598,005	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	39,769,952	2	시장접근법	기초자산 가격 등

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,598,005	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	49,734,350	2	시장접근법	기초자산 가격 등

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	79,000	60,000	질권설정(*)

장기금융상품	-	19,000

합 계	79,000	79,000

(*) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	2,043,702	1,298,784

대손충당금	-	(2)

합계	2,043,702	1,298,782

기타채권	미수금	82,642,852	56,913,230

대손충당금	(165,288)	(143,011)

미수수익	219,499	255,823

합계	82,697,062	57,026,042

장기기타채권	임차보증금	1,587,031	1,382,782

현재가치할인차금	(426,746)	(460,099)

장기미수금	621,282	667,902

장기미수금대손충당금	(621,282)	(667,902)

기타보증금	51,672	50,668

합계	1,211,957	973,351

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	810,915	2,808,318

설정	10,735	20,823

제각	-	(1,449,643)

환입	(35,080)	(50,027)

분기말	786,570	1,329,472

7. 대여금보고기간 종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	123,416	-

장기대여금	489,606	-

합 계	613,022	-

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,549,204	1,268,129

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	39,769,952	49,734,350

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,734,350	61,346,499

취득	846,828,328	644,126,241

감소(*)	(859,273,054)	(677,895,053)

이자	2,222,513	2,510,360

평가	257,815	42,855

분기말	39,769,952	30,130,901

(*) 당분기 중 처분손실 200,642천원(전분기 : 415,089천원)이 발생되었습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

두산에너빌리티 (주) 보통주	98,021	87,021

에이치디현대마린엔진(주)보통주	18,040	11,068

(주)케이뱅크 보통주	12,598,005	12,598,005

합 계	12,714,067	12,696,094

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,696,094	14,959,059

자본으로 분류된 손익(*)	17,973	7,917

분기말	12,714,067	14,966,976

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

11. 관계기업투자주식당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,167,238	1,293,138

평가손익	(204,341)	(112,584)

분기말	962,897	1,180,554

12. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	2,437,388	2,573,506

감가상각	(102,089)	(102,089)

분기말	2,335,300	2,471,418

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	10,169,345	11,279,280

취득	577,746	468,942

대체	(72,914)	-

처분	-	(9,590)

감가상각비	(1,229,808)	(1,214,701)

분기말(*)	9,444,369	10,523,931

(*) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 7,385,166천원(전분기 8,378,822천원)이 포함되어있습니다(주석 17 참조)

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	29,732,306	47,293,348

취득	3,916,540	5,102,154

대체	78,311	-

처분	-	(4,968,511)

상각	(1,154,600)	(1,324,296)

분기말	32,572,557	46,102,694

15. 기타채무, 기타부채보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	68,744,108	56,912,718

미지급비용	3,321,709	2,878,886

합 계	72,065,817	59,791,604

장기기타채무	임대보증금	265,000	265,000

장기미지급금	5,294,482	5,172,349

합 계	5,559,482	5,437,349

기타유동부채	선수금	29,492,195	29,354,995

예수금	3,180,654	2,544,513

포인트충당부채	103,657	76,916

선수수익	867,711	733,657

합 계	33,644,217	32,710,081

기타비유동부채	장기종업원급여충당금	244,084	244,084

기타충당부채	541,565	506,132

합 계	785,649	750,216

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지방구조조정자금대출(*)	IBK기업은행	2026-06-30	12,500	9,375	21,875	12,500	18,750	31,250

(*) 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조)

17. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	7,299,321	7,958,103

차량운반구	85,844	121,968

합 계	7,385,166	8,080,071

리스부채

유동성 리스부채	1,171,634	1,180,888

비유동성 리스부채	6,212,628	6,643,349

합 계	7,384,262	7,824,237

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	964,172	870,494

건물	928,048	842,138

차량운반구	36,124	28,356

리스부채에 대한 이자비용	315,045	354,035

단기리스 및 소액자산 리스료	37,721	40,735

한편, 당분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 1,036,641천원(전분기 : 973,046천원 입니다)

18. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	9,291,876	8,466,035

사외적립자산의 공정가치	(8,654,903)	(9,116,438)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	636,973	(650,403)

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,287,954	1,085,811

순이자원가	(21,458)	(46,304)

합 계	1,266,496	1,039,507

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 117,073천원(전분기 : 126,362천원)입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용

당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	17,336,593	44,896,646	13,059,877	37,930,737

컨텐츠상품매출	10,541,741	35,593,378	9,485,743	32,198,262

용역매출액 등	7,640,614	23,431,975	6,863,289	21,455,117

매출에누리	(1,268,022)	(3,776,725)	(942,392)	(2,541,835)

합 계	34,250,927	100,145,274	28,466,516	89,042,281

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,231,639	15,578,689	5,610,170	15,509,794

퇴직급여	459,773	1,383,568	381,001	1,165,869

복리후생비	988,883	2,666,577	935,813	2,750,026

잡급	-	2,664	7,438	15,696

여비교통비	70,838	211,897	67,839	198,076

접대비	508,477	1,154,950	249,092	782,266

통신비	55,918	166,163	54,623	163,674

세금과공과금	343,685	946,852	302,730	904,721

감가상각비	448,459	1,331,896	444,216	1,316,790

지급임차료	14,566	41,643	14,514	44,497

보험료	41,316	192,920	40,574	170,486

차량유지비	19,523	56,493	19,262	61,249

운반비	202,355	603,334	162,565	493,179

교육훈련비	46,568	111,043	28,257	107,211

도서인쇄비	4,447	11,147	1,832	9,821

사무용품비	2,267	6,336	1,191	5,964

소모품비	18,165	51,657	14,649	51,875

지급수수료	3,332,436	9,039,228	2,726,666	7,726,450

광고선전비	569,359	1,225,074	413,840	1,002,011

판매촉진비	36,112	94,316	38,499	107,165

건물관리비	226,020	665,725	219,875	646,755

무형자산상각비	368,811	1,154,600	627,212	1,324,296

외주용역비	632,216	1,984,384	541,064	1,328,050

대손상각비(환입)	(7,967)	3,456	(9,246)	(29,204)

재고자산의 변동	16,847,827	43,526,175	12,675,950	36,783,074

합 계	30,461,693	82,210,787	25,569,626	72,639,791

22. 법인세비용당분기 법인세비용은 4,655,430천원(전분기 : 4,674,669천원)입니다.

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,198,467	4,220,338

법인세비용차감전순이익	20,502,849	18,591,054

조정	1,593,417	1,912,085

감가상각비	1,331,896	1,316,790

무형자산상각비	1,154,600	1,324,296

퇴직급여	1,266,496	1,039,507

지분법손실	204,342	112,584

대손상각비(환입)	3,456	(29,204)

무형자산처분손실	-	30,554

이자비용	463,480	510,662

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	122,762	134,862

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	200,642	415,662

이자수익	(2,773,680)	(2,760,455)

무형자산처분이익	-	(4,883)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(573)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(380,577)	(177,717)

운전자본의 변동	(13,897,798)	(16,282,799)

매출채권의 감소(증가)	(744,917)	289,189

기타채권의 증가	(25,684,852)	(28,746,491)

기타유동자산의 증가	(351,612)	(365,760)

재고자산의 증가	(281,075)	(371,206)

장기기타채권의 증가	(1,004)	(30,256)

기타비유동자산의 증가	(2,368)	(1,448)

매입채무의 감소	-	(1,458)

기타채무의 증가	12,233,894	13,231,393

기타유동부채의 증가(감소)	934,136	(286,762)

퇴직금의 지급	(440,654)	(325,699)

사외적립자산의 감소	440,654	325,699

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	19,000	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	25,819	128,139

유형자산취득관련 미지급금의 변동	61,200	34,782

무형자산취득관련 미지급금의 변동	-	97,792

리스부채의 유동성 대체	570,736	578,546

장기대여금 유동성 대체	123,416	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결

리스부채	7,824,238	(683,875)	243,900	7,384,262

장기차입금	31,250	(9,375)	-	21,875

전분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결

리스부채	8,483,501	(578,276)	119,918	8,025,143

단기차입금	550,000	(550,000)	-	-

장기차입금	43,750	(9,375)	-	34,375

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행 외 5곳	16,560,000	21,875

(2) 당분기말 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	15,389,411	15,389,411	한국여행업협회 외

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	1,030,000	쌍용C 외

KEB하나은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*)

서울신용보증재단	지급보증	45,000	19,688	기업은행

합 계	17,444,411	16,449,099

(*) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를위해 전자상거래소비자보호법에 따라 KEB하나은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	개별소비자, 신한카드	계약이행 담보제공	71,000	60,000

단기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합계	90,000	79,000

(4) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 105백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 비지배지분(10.49%)과 관련하여 연결회사가 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 기존주주와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약일	2022년 11월 7일

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(지배기업의 2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(지배기업의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	1) 2024년 및 2025년의 영업이익이 흑자인 경우: 1주당 92,680원2) 2024년 및/또는 2025년의 영업이익이 흑자를 달성하지 못하는 경우: 1주당 77,851원다만, 위 1),2)에 불구하고 어느 기존주주가 3년간의 의무재직기한 준수의무를 위반하는 경우에는 지배기업이 1주당 67,004원에 매도청구권 행사가능

(6) 연결회사는 (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역계약에 따라 인사, 재무, 감사, 홍보 등 제반 자문 관련 용역을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대지에프홀딩스	연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)비노에이치	관계기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유무형자산의취득	매출 등	매입 등

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	19,515	147,922	-	13,462	131,653

관계기업	(주)비노에이치	1,405	-	-	1,156	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	555,358	1,722,959	-	560,903	933,245

(주)한무쇼핑	176,332	466,355	-	133,881	135,871

(주)현대그린푸드	307,401	634,572	-	307,317	504,163

(주)씨엔에스푸드시스템	4,277	-	-	3,107	-

(주)현대캐터링시스템	57,474	-	-	50,551	-

(주)현대홈쇼핑	2,438,320	20,240	-	2,474,640	20,609

(주)현대퓨처넷	103,165	287,199	-	6,922	233,758

(주)현대드림투어	83,795	-	-	38,844	-

(주)한섬	232,687	-	-	225,448	-

(주)현대리바트	513,203	1,754,667	9,897	139,382	1,686,869

(주)현대리바트M	18,430	-	-	10,691	-

(주)현대렌탈케어	-	-	-	207	2,073

(주)현대에버다임	68,235	-	-	59,442	-

(주)현대디에프	394,965	-	-	353,484	75

(주)현대아이티앤이	8,495	177,209	-	81,375	25,841

(주)현대엘앤씨	69,421	8,182	-	68,036	581

(주)한섬라이프앤	1,661	-	-	2,521	-

(주)현대바이오랜드	26,131	114,376	-	661	17,949

(주)지누스	14,042	-	-	11,271	-

합 계	5,094,313	5,333,680	9,897	4,543,304	3,692,689

(*) (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역 계약에 따른 비용 143,199천원이 포함되어 있습니다(주석 24 (6)참고) (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	17,406	55,442	-	36,833

관계기업	(주)비노에이치	1,051	-	-	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	309,223	1,399,329	157,871	1,156,824

(주)한무쇼핑	39,452	197,471	-	322,897

(주)현대그린푸드	-	995,471	-	923,898

(주)현대캐터링시스템	-	230,931	-	363,702

(주)현대홈쇼핑	-	2,526,412	-	2,922,464

(주)현대퓨처넷	120,481	125,606	4,260	36,591

(주)현대드림투어	77,853	21,023	49,395	28,464

(주)한섬	6,729	-	-	4,817

(주)현대리바트	259,219	171,500	22,149	204,311

(주)현대리바트M	54,735	-	-	-

(주)현대에버다임	191,659	-	24,623	-

(주)현대디에프	130,631	15,237	39,407	18,047

(주)현대아이티앤이	-	-	-	112,002

(주)현대엘앤씨	31,261	-	-	77,523

(주)한섬라이프앤	1,839	-	-	1,476

(주)현대바이오랜드	-	127,792	-	42,208

(주)지누스	16,744	-	3,485	-

합 계	1,262,535	5,866,215	301,190	6,252,058

(4) 당분기 중 특수관계자에 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	641,152	536,880

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,072,999	1,265,631

퇴직급여	189,136	138,057

합 계	1,262,135	1,403,688