현대이지웰 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 16 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
회사명 : 이지웰페어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 : 이지웰페어주식회사(이하 "지배기업")와 연 결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 5,496백만원 이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	22.05

자기주식	570,455	5.19

우리사주조합	1,006	0.01

기타	7,996,605	72.76

합계	10,991,109	100.00

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

이지웰니스㈜	한국	100(*1)	100	12월	상담서비스업

인터치투어㈜	한국	100	100	12월	여행업

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	한국	40(*2)	40	12월	투자

넥스트아일랜드㈜(*3)	한국	36	36	12월	건설업, 부동산업

(*1) 지배기업과 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.
(*2) 지배기업은 전기 중 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규취득하였으며, 후순위 지분율이 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단하였습니다.
(*3) 넥스트아일랜드㈜는 지배기업의 손자회사로 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.

당분기말 종속기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

이지웰니스㈜	1,604,505	1,529,446	3,444,277	(157,316)	(158,032)	(7,546)	(165,578)

인터치투어㈜	1,604,174	256,060	236,387	(314,912)	(314,752)	(3,622)	(318,374)

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	16,986,269	15,284,523	-	(147,014)	531,749	-	531,749

넥스트아일랜드㈜	14,574,751	16,791,755	-	(172,527)	(1,322,830)	-	(1,322,830)

1.3 연결대상범위의 변동 당분기 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 :

2.1 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구분	기준서 제1116호 채택 전 금액	조정	기준서 제1116호 조정 후 금액

유동자산	46,763,219	(4,348)	46,758,871

비유동자산(*1)	35,922,972	424,698	36,347,670

자산총계	82,686,191	420,350	83,106,541

유동부채	53,388,377	-	53,388,377

비유동부채(*2)	1,219,507	425,735	1,645,242

부채총계	54,607,884	425,735	55,033,619

자본총계	28,078,307	(5,385)	28,072,922

(*) 기업회계기준서 제 1116호 리스의 적용으로 5,385천원을 기초이익잉여금에서 조정하여 사용권자산(*1), 임차보증금의 현재가치할인차금(*1), 금융리스부채(*2)를 인식하였습니다. 해당 리스부채의 산정시 적용된 가중평균증분차입이자율은 2.99% ~ 4.20%입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 유가증권(종속기업 제외)의 공정가치는 5,535백만원 (전기말 : 5,552백만원)입 니다(주석10 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 연결회 사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	30,252,654	30,252,654	11,926,692	11,926,692

단기대여금	229,000	229,000	229,000	229,000

단기금융상품	1,197,833	1,197,833	1,703,647	1,703,647

매출채권	2,642,909	2,642,909	2,139,947	2,139,947

기타채권	34,504,529	34,504,529	26,425,799	26,425,799

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	34,627	34,627	51,581	51,581

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

상각후원가측정금융자산	장기금융상품	1,036,607	1,036,607	850,573	850,573

장기매출채권	150,663	150,663	157,403	157,403

장기기타채권	250,301	250,301	251,608	251,608

금융자산 합계	75,799,124	75,799,124	49,236,250	49,236,250

4.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	38,604,011	-	38,604,011

매입채무	18,571	-	18,571

합 계	38,622,582	-	38,622,582

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	20,764,465	27,000	20,791,465

매입채무	25,043	-	25,043

합 계	20,789,508	27,000	20,816,508

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	73,032,529	54,607,884

총자본(B)	38,882,744	28,078,307

부채비율(A/B)	187.83	194.48

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	30,252,654	30,252,654	11,926,692	11,926,692

단기대여금	229,000	229,000	229,000	229,000

단기금융상품	1,197,833	1,197,833	1,703,647	1,703,647

장기금융상품	1,036,607	1,036,607	850,573	850,573

장기매출채권(*1)	150,663	150,663	157,403	157,403

장기기타채권(*1)	250,301	250,301	251,608	251,608

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	34,627	34,627	51,581	51,581

시장성 없는 지분증권(*2)	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

금융자산 합계	38,651,685	38,651,685	20,670,504	20,670,504

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*3)	3,964,080	3,964,080	6,182,170	6,182,170

운용예탁금(*4)	250,000	250,000	250,000	250,000

상각후원가측정 금융부채

전환사채	3,904,186	3,904,186	7,496,258	7,496,258

장기기타채무(*1)	-	-	27,000	27,000

금융리스부채	507,044	507,044	-	-

금융부채 합계	8,625,310	8,625,310	13,955,428	13,955,428

(*1) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.
(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환권대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하고 있습니다.
(*4) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	34,627	-	5,500,000	5,534,627	51,581	-	5,500,000	5,551,581

전환권대가(*2)	-	3,964,080	-	3,964,080	-	6,182,170	-	6,182,170

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	250,000	250,000	-	-	250,000	250,000

(*1) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.
(*2) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품 : 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	390,000	399,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	10,000

합 계	409,000	409,000

(*) 질권설정내용은 주석27 담보제공자산에서 설명하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 : (1) 보 고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,642,909	1,066,561	3,709,470

대손충당금	-	(1,066,561)	(1,066,561)

합계	2,642,909	-	2,642,909

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	34,497,882	549,824	35,047,706

대손충당금	-	(549,824)	(549,824)

미수수익	6,648	-	6,648

합계	34,504,529	-	34,504,529

장기매출채권	외상매출금(장기)	170,000	-	170,000

현재가치할인차금	(19,337)	(19,337)

합계	150,663	-	150,663

장기기타채권	보증금	257,528	-	257,528

현재가치할인차금	(7,227)	-	(7,227)

합계	250,301	-	250,301

② 전기말(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합계

매출채권	매출채권	2,139,947	1,035,027	3,174,974

대손충당금	-	(1,035,027)	(1,035,027)

합계	2,139,947	-	2,139,947

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	26,417,097	565,599	26,982,696

대손충당금	-	(565,599)	(565,599)

미수수익	8,702	-	8,702

합계	26,425,799	-	26,425,799

장기매출채권	외상매출금(장기)	180,000	-	180,000

현재가치할인차금	(22,597)	-	(22,597)

합계	157,403	-	157,403

장기기타채권	보증금	251,608	-	251,608

합계	251,608	-	251,608

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 손상채권에 대한 기초이익잉여금 조정금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,616,289	1,354,101

설정	97	-

분기말	1,616,385	1,354,101

8. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,665,551	1,532,493

9. 기타유동자산 : 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,321,779	2,712,843

선급법인세	289,164	-

선급비용	83,447	90,250

합 계	3,694,390	2,803,093

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	34,627	51,581

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000

합계	5,534,627	5,551,581

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,551,581	5,590,955

자본으로 재분류된 손익(*1)	(16,954)	(9,699)

분기말	5,534,627	5,581,256

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

11. 유형자산과 무형자산 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	유형자산(*)	무형자산

전기말 리스회계 - 기준서 제1017호	23,633,351	3,660,383

기초 이익잉여금의 조정	433,038	-

최초적용일 리스회계 - 기준서 제1116호	24,066,389	3,660,383

취득	1,331,252	1,034,625

처분	(461,685)	-

감가상각 및 상각	(841,186)	(848,142)

분기말	24,094,769	3,846,866

(*) 유형자산에 사용권자산이 포함되어있습니다.

② 전분기(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	10,516,556	3,746,837

취득	678,488	178,134

처분	(175,814)	-

감가상각 및 상각	(506,597)	(727,511)

분기말	10,512,633	3,197,460

12. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2017-07-14	2022-07-14	-	4,900,000	10,000,000

가산: 전환권조정 상각	1,202,322	909,427

차감: 전환권조정	(2,198,136)	(3,413,169)

장부가액	3,904,186	7,496,258

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채

당분기말	전기말

이자비용(*)	292,895	628,420

(*) 전환사채에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당분기 중에 전환권조정 중 292,895천원을 상각하여 이자비용으로 인식하였습니다.

(3) 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-20	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,600,000,000원	5,555원	648,064주

2019-08-28	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

13. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	3,964,080	6,182,170

운용예탁금(*)	250,000	250,000

합계	4,214,080	6,432,170

(*) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다.

14. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 : 보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타유동부채 및 장기기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	38,468,168	20,633,114

미지급비용	394,276	597,409

보증금	27,000	-

합 계	38,889,444	21,230,523

기타유동부채	선수금	11,019,706	10,073,717

예수금	9,854,634	7,410,075

선수수익	537,410	312,441

합 계	21,411,750	17,796,233

장기기타채무	보증금	-	27,000

15. 금융리스부채 : 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스부채(유동)	320,455	-

금융리스부채(비유동)	186,589	-

합 계	507,044	-

16. 순확정급여부채 : (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	5,113,127	4,340,049

사외적립자산의 공정가치	(2,618,050)	(3,397,542)

합 계	2,495,077	942,507

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,110,659	932,950

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(129,697)

순이자원가	2,536	902

합계	1,113,195	804,155

17. 자본금 및 자본잉여금 : (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,991,109주이며 , 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	5,036,509	8,504,343	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	459,046	6,674,218	-

당분기말	5,495,555	15,178,561	1,099,105

18. 기타자본구성요소 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식 (*)	6,135,877	6,135,877

(*) 당분기말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455 주(전기말 : 570,455주)를 취득하고 있습니다.

19. 매출액 및 매출원가 : (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	8,161,946	27,938,606	6,678,285	24,047,203

상품매출액	10,252,083	27,698,145	8,021,921	26,466,649

기타매출액	40,795	122,861	-	-

상담매출액	1,385,436	3,372,633	727,555	2,030,689

합 계	19,840,260	59,132,245	15,427,761	52,544,541

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	9,869,063	26,639,327	7,870,142	24,781,436

기초상품재고액	2,020,295	1,532,493	2,909,389	5,998,782

상품매입액	10,539,072	27,835,630	7,477,011	21,349,497

상품반품액	-	-	-	151,200

타계정 대체 등	(24,752)	(63,245)	(16,171)	(217,957)

기말상품재고액	(2,665,551)	(2,665,551)	(2,500,086)	(2,500,086)

기타매출원가	36,000	108,429	-	-

상담매출원가	946,409	2,093,766	649,512	1,496,997

합 계	10,851,472	28,841,522	8,519,654	26,278,433

20. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(645,257)	(1,133,058)	409,303	3,498,696

재고자산 매입액	10,514,320	27,772,385	7,460,840	21,282,740

종업원 급여	3,740,604	11,282,917	3,515,020	10,476,221

감가상각 및 무형자산상각	571,487	1,689,328	408,849	1,234,108

운반비	90,566	307,027	75,670	265,301

지급수수료	1,462,396	4,435,326	1,278,114	3,811,420

광고선전비	42,286	144,092	36,292	173,694

기타비용	2,746,406	7,209,144	2,185,614	5,938,296

매출원가, 판매비와관리비 합계	18,522,807	51,707,160	15,369,701	46,680,476

21. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,361,875	10,154,881	3,240,456	9,652,685

퇴직급여	371,065	1,113,195	268,052	804,155

복리후생비	392,485	1,104,646	339,542	1,051,581

잡급	7,664	14,841	6,512	19,381

여비교통비	65,876	221,288	72,752	304,533

접대비	262,262	622,395	201,284	476,188

통신비	61,639	208,084	55,626	179,642

세금과공과금	178,193	527,042	191,568	537,326

감가상각비	281,470	841,186	168,596	506,597

지급임차료	21,284	52,413	111,074	327,129

보험료	27,970	98,015	28,759	96,483

차량유지비	4,310	11,385	4,525	10,949

경상연구개발비	211,136	611,389	101,665	290,130

운반비	90,566	307,027	75,670	265,301

교육훈련비	33,667	71,369	7,269	33,480

도서인쇄비	4,284	11,913	1,357	6,160

회의비	50,128	133,508	54,853	163,347

사무용품비	328	716	349	705

소모품비	14,952	41,022	11,155	34,918

지급수수료	1,462,396	4,435,326	1,278,114	3,811,420

광고선전비	42,286	144,092	36,292	173,694

대손상각비	97	12,748	-	-

건물관리비	40,426	108,746	39,650	107,126

무형고정자산상각	290,017	848,142	240,253	727,511

외주용역비	394,962	1,170,269	314,673	821,601

합계	7,671,335	22,865,639	6,850,047	20,402,043

22. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	2,157	54,424	854	8,216

외화환산이익	10,873	39,780	(15,183)	33,818

유형자산처분이익	486	779	-	-

외환차익	1,122	1,616	484	11,271

합 계	14,639	96,599	(13,846)	53,305

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	210	183,425	11,111	400,114

잡손실	763	12,385	8,571	18,305

기타의대손상각비	-	3,011	-	53,063

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	1,030,207	-	6,175,708

유형자산처분손실	-	3	7,750	7,800

외화환산손실	6,640	17,676	4,321	4,321

외환차손	1,195	5,781	639	4,223

합 계	8,808	1,252,488	32,392	6,663,533

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	116,347	301,387	45,106	133,013

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	86,184	307,120	162,466	477,984

24. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,726,082천원(전분기 : 25,813천원) 입니다.

25. 주당순손익 : (1) 기본주당순손익 ① 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	1,055,978,845	4,732,422,903	(173,917,074)	(1,116,947,425)

가중평균 유통보통주식수	10,363,909	10,187,818	9,342,112	9,329,139

기본주당순이익(손실)	102	465	(19)	(120)

② 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	10,073,018	10,073,018	9,893,000	9,893,000

가중평균 전환권행사 주식수	861,346	685,255	19,567	6,594

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	10,363,909	10,187,818	9,342,112	9,329,139

(2) 희석주당순손익 ① 당분기 중 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기

3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,121,424,474	4,960,881,179

가중평균 유통보통주식수	11,245,998	11,069,907

희석주당순이익	100	448

전분기는 희석주당순손익의 경우 희석화 효과가 없으므로 별도로 산정하지 아니하였습니다. ② 당분기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주당기순이익	1,055,978,845	4,732,422,903

전환사채의 이자(22% 법인세효과 차감후)	65,445,629	228,458,276

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,121,424,474	4,960,881,179

③ 당분기 중 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기

3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	10,363,909	10,187,818

전환사채	882,089	882,089

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	11,245,998	11,069,907

26. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,109,110	9,820,472

법인세비용차감전순이익	6,263,462	(1,091,135)

조정	3,831,343	8,590,308

감가상각비	841,186	506,597

퇴직급여	1,113,195	804,155

대손상각비	12,748	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,030,207	6,175,708

무형자산상각비	848,142	727,511

유형자산처분이익	(779)	-

유형자산처분손실	3	7,800

이자수익	(301,387)	(133,013)

이자비용	307,120	477,984

외화환산이익	(39,780)	(33,818)

외화환산손실	17,676	4,321

기타의대손상각비	3,011	53,063

운전자본의 변동	11,014,305	2,321,298

매출채권의 감소(증가)	(512,392)	888,936

기타채권의 증가	(8,051,670)	(11,682,151)

기타유동자산의 증가	(609,741)	(1,905,809)

재고자산의 감소(증가)	(1,133,058)	3,498,696

장기기타채권의 감소(증가)	(5,920)	34,983

장기매출채권의 감소	10,000	-

매입채무의 증가(감소)	(6,472)	75,476

기타채무의 증가	17,621,214	10,184,796

기타유동부채의 증가(감소)	3,615,516	1,218,913

퇴직금의 지급	(731,259)	(348,388)

사외적립자산의 감소	818,086	355,848

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	10,000	19,000

임대보증금의 유동성대체	27,000	-

리스부채의 유동성대체	186,589	-

전환사채의 보통주 전환	3,884,967	1,599,952

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본 대체	3,248,296	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

기초이익잉여금의 조정	전환권행사	전환전조정

전환사채	7,496,258	-	-	(3,884,967)	292,895	3,904,186

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)	6,182,170	-	-	(3,248,296)	1,030,207	3,964,080

금융리스부채	-	69,816	437,228	-	-	507,044

합계	13,678,428	69,816	437,228	(7,133,263)	1,323,102	8,375,310

27. 우발채무와 약정사항 : (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 2곳	21,800,000	13,250,030

통장대출한도	우리은행외 4곳	18,050,000	-

지급보증한도	KEB하나은행	2,000,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

신한은행	640,000	지급보증

서울보증보험	4,522,422	계약이행보증

중소기업은행	10,000	소비자 피해보상보증

합 계	5,172,422

당분기말 현재 연결회사는 최대주주부터 포괄지급보 증 173억원 을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	390,000

장기금융상품	기업은행	소비자 피해보상보증 담보제공	19,000

합계	409,000

(4) 보 고 기 간 종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 633백만원(전기말 : 586백만원)이고, 피고로 계류 중인 소송사건은 54백만원(전기말 : 341백만원)입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없어 재무적 영향을 산출할 수 없습니다.

28. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기초	증가	감소	당분기말

단기대여금	임원등	25,000	200,000	200,000	25,000

(2) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당분기와 전분기 중 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,228,288	1,125,810

퇴직급여	88,647	131,899

합계	1,316,935	1,257,708