현대이지웰 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 15 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
이지웰페어주식회사

1. 일반 사항 : 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분말 현재는 5,036백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	24.05%

자기주식	570,455	5.66%

우리사주조합	7,777	0.08%

기타	7,071,743	70.20%

합계	10,073,018	100.00%

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1109호 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	14,424,903	14,424,903

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,580,000	11,580,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	23,797,861	23,797,861

시장성있는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,955	90,955

시장성없는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,500,000	5,500,000

종속기업투자주식(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,300,000	4,300,000

장기금융상품	장기금융상품	상각후원가측정금융자산	681,301	681,301

장기기타채권	장기기타채권	상각후원가측정금융자산	288,584	288,584

전환사채(*3)	전환사채	당기손익-공정가치측정금융부채	7,600,780	7,600,780

전환권대가(*3)	전환권대가	당기손익-공정가치측정금융부채	3,361,391	3,361,391

매입채무및기타채무	매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	34,090,345	34,090,345

장기기타채무	장기기타채무	상각후원가측정금융부채	27,000	27,000

(*1) 전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.(*2) 전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기말 전환사채와 파생상품금융부채(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정부채로 분류하였습니다.

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(19,451)	-

조정:

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	19,451	(19,451)

기초장부금액-기준서 제 1109호	-	(19,451)

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다

4. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산)으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 유가증권 (종속기업 제외)의 공 정가치(비상장주식은 장부가액)는 5,593백만원 (전기말 : 5,591백만원)입니다.

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)(*)	72,171,246	54,849,510

총자본(B)	28,918,966	28,055,246

부채비율(A/B)	249.56%	195.51%

(*) 회사가 발행한 전환사채(1회)는 전환가액 조정이 있는 조건으로 한국채택국제회계기준에 따라 전환권대가 87억원 을 부채로 인식하였습니다.

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,293,843	18,293,843	14,424,903	14,424,903

단기대여금	669,000	669,000	-	-

단기금융상품	399,000	399,000	11,580,000	11,580,000

장기금융상품	803,504	803,504	681,301	681,301

매도가능금융자산(*1)	-	-	90,955	90,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,581,256	5,581,256	-	-

상각후원가측정금융자산	14,150,000	14,150,000	-	-

장기기타채권(*2)	253,393	253,393	288,584	288,584

금융자산 합계	40,149,996	40,149,996	27,065,743	27,065,743

금융부채

전환사채	7,344,835	7,344,835	7,600,780	7,600,780

파생상품부채	-	-	3,361,391	3,361,391

당기손익-공정가치측정금융부채(*3)	8,670,090	8,670,090	-	-

장기기타채무(*2)	27,000	27,000	27,000	27,000

금융부채 합계	16,041,925	16,041,925	10,989,171	10,989,171

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	합계	수준 1	수준 2	합계

매도가능금융자산(*)	-	-	-	90,955	-	90,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	81,256	-	81,256	-	-	-

전환사채	-	7,344,835	7,344,835	-	7,600,780	7,600,780

파생상품부채	-	-	-	-	3,361,391	3,361,391

당기손익-공정가치측정금융부채	-	8,670,090	8,670,090	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치서열체계 공시 금액에서 제외하였습니다.

(3) 원가로 측정된 금융상품(단위:천원)

회 사 명	당분기말	전기말

케이뱅크(*)	5,500,000	5,500,000

상각후원가측정금융자산	14,150,000	-

(*) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	399,000	380,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	29,000

합 계	409,000	409,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조).

7. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2017-07-14	2022-07-14	-	10,000,000	11,000,000

가산:전환권조정 상각	758,004	281,006

차감:전환권조정	(3,413,169)	(3,680,226)

장부가액	7,344,835	7,600,780

(2) 당분기말 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1	무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

(3) 보고기간종료일 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기손익-공정가치측정금융부채로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

이자비용(*)	476,998	281,006

합 계	476,998	281,006

(*) 전환사채에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당분기 중에 전환권조정 중 476,998천원 을 상 각하여 이자비용으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 : 보 고 기 간 종 료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역 및 연령분석에 따른 채권잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,488,082	856,414	3,344,496

손실충당금	-	(856,414)	(856,414)

합 계	2,488,082	-	2,488,082

기타채권	미수금	32,431,813	497,687	32,929,500

손실충당금	-	(497,687)	(497,687)

미수수익	7,754	-	7,754

합 계	32,439,567	-	32,439,567

장기기타채권	보증금	240,778	-	240,778

복지운용미수금(장기)	15,151	-	15,151

현재가치할인차금	(2,536)	-	(2,536)

합 계	253,393	-	253,393

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,730,964	856,414	3,587,378

손실충당금	-	(856,414)	(856,414)

합 계	2,730,964	-	2,730,964

기타채권	미수금	20,984,351	444,623	21,428,974

손실충당금	-	(444,623)	(444,623)

미수수익	82,547	-	82,547

합 계	21,066,897	-	21,066,897

장기기타채권	보증금	276,178	-	276,178

복지운용미수금(장기)	15,151	-	15,151

현재가치할인차금	(2,745)	-	(2,745)

합 계	288,584	-	288,584

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

손실충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,354,101	756,104

설정	-	19,567

분기말	1,354,101	775,671

9. 재고자산 : 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상품	2,349,101	5,799,846

10. 기타유동자산 : 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,301,606	1,412,392

선급법인세	7,479	-

선급비용	50,565	39,649

합 계	3,359,651	1,452,041

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산) : 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	81,256	90,955

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000

합 계	5,581,256	5,590,955

당분기와 전분기 중 매기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,590,955	5,629,200

취득	-	97,968

손상	-	(58,200)

자본으로 재분류된 손익	(9,699)	(55,537)

분기말	5,581,256	5,613,431

전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

12. 상각후원가측정금융자산 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전문투자형 사모펀드	14,150,000	-

합 계	14,150,000	-

당기중 아이앤제이 제1호 전문투자형 사모펀드를 신규취득 하였습니다. 13 종속기업 및 공동기업투자 :

(단위:천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	당분기말	전기말

당분기말	전기말

종속기업

이지웰니스(주)(*)	100	100	대한민국	1,000,000	1,000,000

인터치투어(주)	100	100	대한민국	3,300,000	3,300,000

합 계	4,300,000	4,300,000

(*) 회사와 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.

14. 유형 자산과 무형자산 : 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초	10,420,734	3,336,121

취득	669,960	177,434

처분	(175,814)	-

감가상각 및 상각	(490,406)	(669,559)

분기말	10,424,474	2,843,995

전분기	유형자산	무형자산

기초	4,988,379	11,683,574

취득	981,370	303,607

처분	(23,115)	-

감가상각 및 상각	(450,936)	(705,392)

기말	5,495,698	11,281,789

15. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 : 보고기간종료일 현재 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	36,095,969	25,826,984

미지급비용	296,707	411,751

합 계	36,392,676	26,238,736

기타유동부채	선수금	9,637,429	11,154,984

예수금	6,696,907	3,929,548

선수수익	556,766	468,633

합 계	16,891,103	15,553,164

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

16. 순확정급여부채 : 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	3,625,375	3,224,795

사외적립자산의 공정가치	(2,001,201)	(2,284,411)

합 계	1,624,174	940,384

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	812,498	793,427

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(121,285)	-

순이자원가	1,833	(8,207)

합 계	693,045	785,219

17. 자본금 및 자본잉여금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,073,018주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. ( 2 ) 당분기 의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계

기초	9,893,000	4,946,500	6,994,400	1,099,105	13,040,005

전환사채의 보통주 전환	180,018	90,009	1,509,943	-	1,599,952

당분기말	10,073,018	5,036,509	8,504,343	1,099,105	14,639,957

18. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	6,135,877	6,135,877

(*) 당분기말 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말: 570,455주)를 6,136백만원(전기말 6,136백만원)에 보유하고 있으며 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

19. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	6,464,480	23,218,426	5,876,591	20,058,791

상품매출액	8,023,121	26,471,649	5,926,538	17,487,250

임대매출액	10,140	30,420	20,400	61,750

합 계	14,497,741	49,720,496	11,823,528	37,607,791

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	7,733,484	24,170,668	5,605,350	16,597,214

기초상품재고액	2,733,582	5,799,846	1,592,522	2,953,714

상품매입액	7,365,174	20,784,568	6,352,111	16,240,793

상품매출반품액	-	151,200	-	-

재고자산평가손실	-	-	(288)	(228,632)

타계정 대체 등	(16,171)	(215,845)	(28,441)	(58,107)

기말상품재고액	(2,349,101)	(2,349,101)	(2,310,554)	(2,310,554)

임대매출원가	9,900	29,700	20,850	61,750

합 계	7,743,384	24,200,368	5,626,200	16,658,964

20. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	384,481	3,450,745	(718,320)	414,529

재고자산 매입액	7,349,002	20,719,923	6,323,670	16,182,686

종업원 급여	3,121,922	9,234,391	2,876,759	8,246,173

감가상각 및 무형자산상각	383,893	1,159,965	396,730	1,156,328

운반비	75,670	265,301	114,398	391,229

지급수수료	1,188,791	3,672,691	852,125	2,653,369

광고선전비	83,435	222,111	49,683	134,391

기타비용	1,457,342	4,181,521	1,293,363	3,944,492

매출원가, 판매비와관리비 합계	14,044,536	42,906,647	11,188,407	33,123,196

21. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,884,395	8,521,964	2,607,251	7,440,643

퇴직급여	231,015	693,045	261,740	785,219

복리후생비	309,229	965,910	264,012	822,715

잡급	6,512	19,381	7,768	20,310

여비교통비	64,501	273,463	91,251	238,301

접대비	200,205	467,280	110,911	318,561

통신비	53,605	174,425	62,816	186,339

세금과공과금	174,697	484,252	144,007	455,195

감가상각비	162,976	490,406	160,908	450,936

지급임차료	97,345	280,198	94,095	291,317

보험료	26,852	87,211	19,677	63,106

차량유지비	4,525	10,949	4,043	14,889

경상연구개발비	101,665	290,130	147,533	575,988

운반비	75,670	265,301	114,398	391,229

교육훈련비	7,125	33,336	1,479	5,363

도서인쇄비	1,226	5,497	5,000	19,400

회의비	46,987	135,422	48,083	128,732

사무용품비	-	274	499	3,319

소모품비	7,500	21,428	18,141	37,451

지급수수료	1,188,791	3,672,691	852,125	2,653,369

대손상각비	-	-	-	(2,895)

광고선전비	83,435	222,111	49,683	134,391

건물관리비	37,305	100,445	34,094	93,527

무형자산상각비	220,917	669,559	235,822	705,392

외주용역비	314,673	821,601	226,871	631,436

합 계	6,301,152	18,706,280	5,562,207	16,464,232

22. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	839	8,175	233	56,659

외화환산이익	(15,183)	33,818	7,010	16,353

외환차익	-	10,094	2,153	9,496

합 계	(14,344)	52,087	9,397	82,508

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	7,750	7,800	-	8,774

기부금	11,111	400,114	(64,340)	309,389

잡손실	8,494	17,668	7,172	60,246

기타의대손상각비	-	53,063	19,567	19,567

매도가능증권손상차손	-	-	-	58,200

공동기업투자주식처분손실	-	-	49,221	49,221

외화환산손실	4,074	4,074	(3,257)	72,368

외환차손	-	790	465	2,927

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실(*)	-	6,175,708	-	-

합 계	31,430	6,659,217	8,829	580,692

(*) 전환사채의 발행으로 인하여 전환권대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 파생상품평가손실이 발생하였습니다. 평가손실 인식에도 불구하고 실제로 손실이 현실화되거나 당사의 현금 유출을 초래하지는 않습니다.

23. 금융수익과 금융비용 금융수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,072	132,779	51,914	81,985

배당금수익	-	-	-	2,613

합 계	45,072	132,779	51,914	84,598

금융비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	161,894	477,412	109,840	110,966

합 계	161,894	477,412	109,840	110,966

24. 법인세비용 : 법인세 비용은 전체 회계연도에서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 25,813천원 (전분기: 759,734천원)입니다.

25. 주당순손익 : 기본주당순손익 -

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	222,229,138	(163,727,836)	466,921,343	3,200,308,540

가중평균 유통보통주식수	9,342,112	9,329,139	9,322,545	9,322,545

기본주당순이익(손실)	24	(18)	50	343

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,893,000	9,893,000	9,893,000	9,893,000

가중평균 전환권행사 주식수	19,567	6,594	-	-

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	9,342,112	9,329,139	9,322,545	9,322,545

희석주당순손익 -(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	348,451,438	208,330,651	-	-

가중평균 유통보통주식수	9,795,856	10,675,575	-	-

희석주당순이익	36	20	-	-

전분기말 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

희석주당이익 계산에 사용된 순이익 -(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	222,229,138	(163,727,836)	-	-

전환사채의 이자(22% 법인세효과 차감후)	126,222,300	372,058,487	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	348,451,438	208,330,651	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 -

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	9,342,112	9,329,139	-	-

전환사채의 보통주 전환	453,744	1,346,436	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	9,795,856	10,675,575	-	-

26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,099,715	1,137,100

법인세비용차감전순이익	(137,915)	3,960,043

조정	8,404,470	1,928,166

감가상각비	490,406	450,936

퇴직급여	693,045	785,219

대손상각비	-	(2,895)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,175,708	-

공동기업투자주식처분손실	-	49,221

매도가능금융자산손상차손	-	58,200

기타의대손상각비	53,063	19,567

재고자산평가손실	-	(228,632)

이자비용	477,412	110,966

무형자산상각비	669,559	705,392

유형자산처분손실	7,800	8,774

외화환산손실	4,074	72,368

이자수익	(132,779)	(81,985)

외화환산이익	(33,818)	(16,353)

배당금수익	-	(2,613)

운전자본의 변동	1,833,160	(4,751,109)

매출채권의 증가	272,626	(468,238)

기타채권의 증가	(11,500,526)	(4,998,151)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,900,131)	(3,318,157)

재고자산의 감소(증가)	3,450,745	643,160

장기기타채권의 감소(증가)	34,983	143,671

기타채무의 증가(감소)	10,153,941	1,011,525

기타유동부채의 증가	1,337,938	2,005,669

퇴직금의 지급	(305,091)	(453,106)

사외적립자산의 증가	288,674	682,518

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	19,000	-

전환사채의 보통주전환	1,599,952	-

27. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 2곳	21,800,000	14,360,099

통장대출한도	우리은행외 4곳	17,900,000	-

제공받은 지급보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

기술신용보증기금	100,000	차입금담보 지급보증

서울보증보험	3,781,554	계약이행보증

중소기업은행	10,000	기타이행보증 등

당분기말 현재 회사는 대주주로부터 차입금 등과 관련하여 포괄지급보증을 제공받고있습니다.담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	399,000

장기금융상품	기업은행	여신,가맹점 담보제공	10,000

합계	409,000

자 기주식 취득신탁약정 - 당분기말 현재 한국투자증권㈜와 자기주식 취득신탁약정(신탁금액:2,000백만원)을 체결하고 있습니다.

계류중인 소송사건-(단위:천원)

사건내용	소송금액	원고	피고	진행상황

손해배상(*)	341,000	기타	이지웰페어(주)	피고 1심 승소 후 2심 진행 중

정산금 청구의 소	586,300	이지웰페어㈜	한솔제지㈜	1심 소장 접수 및 소송 진행 중

(*) 보고기간 후 사건으로 2018년 10월 24일 피고 2심 승소 하였습니다.

28. 특수관계자 거래 :

(1) 종속기업 등 현황 -

회사명	구분	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

이지웰니스(주)	종속기업	100	100

인터치투어(주)	종속기업	100	100

(*) 회사와 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.(2) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 -

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출	비용	매출	비용

종속기업	이지웰니스(주)	35,877	78,442	63,770	30,114

종속기업	인터치투어(주)	98,925	34,882	70,916	-

(3) 특수관계자와의 채권, 채무 거래 -

(단위:천원)

구분	회사명	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	이지웰니스(주)	298,512	417,827	22,609	42,298

종속기업	인터치투어(주)	60,559	12,187	104,315	108,782

(4) 특수관계자와의 채권, 채무의 기중 변동 -- 당 분 기

(단위:천원)

구분	회사명	비고	당기초	증가	감소	당분기말

종속기업	이지웰니스(주)	기타채권	417,827	56,502	175,818	298,512

기타채무	42,298	134,612	154,301	22,609

종속기업	인터치투어(주)	기타채권	12,187	87,154	38,782	60,559

기타채무	108,782	1,436,269	1,440,736	104,315

- 전 기(단위:천원)

구분	회사명	비고	전기초	증가	감소	전기말

종속기업	이지웰니스(주)	기타채권	300,186	138,750	21,108	417,827

기타채무	109,849	67,551	42,298

종속기업	인터치투어(주)	기타채권	4,774	7,413	-	12,187

기타채무	73,030	1,550,507	1,514,755	108,782

(5) 특수관계자와의 자금 거래 내역 -

- 당 분 기(단위:천원)

계정과목	비고	당기초	증가	감소	당분기말

단기대여금	임원등	-	750,000	485,000	265,000

(6) 주요 경영진 보상당분기와 전분 기 중 회사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 주요경영진에 대한 급여 지출액은 각각 1,064백만원과 1,007백만원이며, 퇴직급여 발생액은 각각 121백만원과 97백만원입니다.