현대이지웰 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재는 11,873백만원이며,당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜현대그린푸드	6,710,996	28.26

기타	17,035,365	71.74

합계	23,746,361	100.00

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,217,820	3,217,820	4,187,803	4,187,803

단기금융상품	10,000	10,000	219,000	219,000

장기금융상품	19,000	19,000	10,000	10,000

매출채권	1,810,639	1,810,639	2,884,487	2,884,487

기타채권	62,475,569	62,475,569	36,929,342	36,929,342

장기기타채권	770,521	770,521	117,058	117,058

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	91,136,773	91,136,773	80,662,998	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,637,172	12,637,172	12,628,128	12,628,128

금융자산 합계	172,077,494	172,077,494	137,638,816	137,638,816

금융부채 :

상각후원가측정 금융부채

기타채무(*1)	49,055,411	49,055,411	37,862,356	37,862,356

선수금	45,299,655	45,299,655	26,840,502	26,840,502

장기기타채무	35,000	35,000	35,000	35,000

금융부채 합계	94,390,066	94,390,066	64,737,858	64,737,858

(*1) 종업원 급여관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	91,136,773	-	91,136,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	110,428	-	12,526,744	12,637,172

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,662,998	-	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101,384	-	12,526,744	12,628,128

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당반기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,526,744	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	91,136,773	2	시장접근법	기초자산 가격 등

(5) 금융자산과 금융부채의 상계상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산ㆍ부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액

미수금	17,361,816	7,892,661	9,469,155	2,952,426	2,254,286	698,140

구 분	당반기말	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액	부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액

선수금	7,892,661	7,892,661	-	2,254,286	2,254,286	-

5. 사용이 제한된 금융상품 :보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	10,000	219,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	10,000

합 계	29,000	229,000

(*) IBK기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).

6. 매출채권 및 기타채권 : (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	2,810,062	3,909,586

대손충당금	(999,423)	(1,025,099)

합계	1,810,639	2,884,487

기타채권	미수금	62,953,419	37,435,927

대손충당금	(624,003)	(625,924)

미수수익	245	2,261

유동성임차보증금	147,000	119,000

현재가치할인차금	(1,092)	(1,922)

합계	62,475,569	36,929,342

장기기타채권	임차보증금	1,275,960	121,178

현재가치할인차금	(505,439)	(4,120)

합계	770,521	117,058

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,651,023	1,858,226

설정	28,418	49,249

제각	(32,588)	(133,458)

환입	(23,427)	-

반기말	1,623,426	1,774,017

7. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	1,684,738	603,817

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권	91,136,773	80,662,998

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	80,662,998	-

취득	325,642,071	265,598,359

감소	(315,219,929)	(197,958,055)

평가손익	51,633	(86,168)

반기말	91,136,773	67,554,136

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

두산중공업㈜ 보통주	106,176	96,900

STX중공업㈜ 보통주	4,252	4,484

㈜케이뱅크 보통주	12,526,744	12,526,744

합 계	12,637,172	12,628,128

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	12,628,128	3,049,589

취득	10,014	-

자본으로 재분류된 손익(*1)	(970)	(119,541)

반기말	12,637,172	2,930,048

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

10. 관계기업투자 당반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

기초	-

취득(*)	1,290,000

지분법손익	(19,474)

반기말	1,270,526

(*) 회사는 당반기 중에 설립된 주식회사 비노에이치의 지분 43%를 취득하였습니다.

11. 투자부동산 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초순장부금액	422,185	-

기타증감액(*)	-	439,324

감가상각	(8,570)	(8,570)

반기말	413,615	430,754

(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 것입니다.

12. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초순장부금액	3,603,587	6,150,579

취득	9,076,709	116,627

처분	(42,478)	(240,112)

감가상각	(446,641)	(368,934)

기타증감액(*1)	-	(2,029,304)

반기말(*2)	12,191,177	3,628,856

(*1) 전반기 중 토지 및 건물 439,324천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 1,589,980천원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 8,976,156천원(전반기 : 232,317천원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초순장부금액	9,261,355	7,886,478

취득	796,094	935,445

처분	-	(3,518)

상각	(580,763)	(539,166)

기타증감액(*)	-	1,589,980

반기말	9,476,686	9,869,219

(*) 전반기 중 유형자산 1,589,980천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

14. 기타채무, 기타부채 : 보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타채무	미지급금	49,061,182	38,878,646

미지급비용	650,183	585,730

합 계	49,711,365	39,464,376

기타유동부채	선수금	45,299,655	26,840,502

예수금	1,490,248	1,404,939

기타충당부채	105,422	147,900

선수수익	1,025,563	633,084

합 계	47,920,888	29,026,425

장기기타채무	장기기타채무	35,000	35,000

기타비유동부채	장기종업원급여부채	188,869	188,869

15. 리스 :(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	8,928,911	492,552

차량운반구	47,245	54,443

합 계	8,976,156	546,995

리스부채

유동성 리스부채	621,092	265,460

비유동성 리스부채	7,896,479	129,534

합 계	8,517,571	394,994

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	394,994	429,968

리스부채이자비용	23,472	4,060

증가액	8,251,990	71,108

감소액	-	(106,901)

상환액	(152,885)	(168,577)

반기말	8,517,571	229,658

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	546,995	432,548

감가상각	(284,926)	(163,262)

증가	8,756,565	72,111

감소	(42,478)	(109,080)

반기말	8,976,156	232,317

16. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	6,333,816	6,192,032

사외적립자산의 공정가치	(5,626,752)	(6,428,713)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	707,064	(236,681)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	724,612	773,746

순이자원가	(3,382)	(12,341)

합계	721,230	761,405

17. 자본금 및 자본잉여금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용 :

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	9,159,067	23,771,605	8,330,718	20,916,054

컨텐츠상품매출	9,370,865	20,953,284	8,111,532	17,848,739

용역매출액 등	5,495,309	11,727,797	4,982,995	10,207,189

매출에누리	(898,877)	(1,894,557)	(665,946)	(1,108,334)

합 계	23,126,364	54,558,129	20,759,299	47,863,648

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	8,871,389	23,059,574	8,058,518	20,256,448

용역매출원가 등	70,500	141,000	70,500	133,500

합 계	8,941,889	23,200,574	8,129,018	20,389,948

19. 비용의 성격별 분류 : 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	8,871,389	23,059,574	8,058,518	20,256,448

종업원 급여	4,375,039	8,724,840	3,408,129	6,850,625

감가상각 및 무형자산상각	549,323	1,035,974	483,661	916,670

운반비	120,402	217,217	142,065	273,522

지급수수료	2,405,501	4,694,077	1,779,130	3,507,029

광고선전비	215,063	434,499	146,011	177,776

기타비용	2,207,633	3,979,160	1,951,955	4,017,225

매출원가, 판매비와관리비 합계	18,744,350	42,145,341	15,969,469	35,999,295

20. 판매비와관리비 : 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,014,423	8,003,610	3,045,976	6,088,145

퇴직급여	360,615	721,230	361,972	761,405

복리후생비	713,501	1,363,034	407,975	883,236

잡급	-	-	181	1,075

여비교통비	56,014	111,977	29,846	56,781

접대비	448,609	641,499	324,987	535,089

통신비	44,021	90,228	108,987	213,853

세금과공과금	214,276	520,900	198,060	499,220

감가상각비	240,322	455,211	185,519	377,504

지급임차료	28,169	58,285	12,379	26,980

보험료	51,757	117,642	41,536	79,652

차량유지비	14,641	29,661	1,633	2,422

경상연구개발비	-	-	120,835	492,175

운반비	120,402	217,217	142,065	273,522

교육훈련비	36,310	57,694	2,893	3,390

도서인쇄비	1,843	5,181	15,190	26,588

회의비	-	-	1,584	7,811

사무용품비	827	2,491	-	-

소모품비	12,537	25,242	17,664	41,839

지급수수료	2,405,501	4,694,077	1,779,129	3,507,029

광고선전비	215,063	434,499	146,011	177,776

건물관리비	65,173	97,639	29,260	61,481

무형고정자산상각	309,001	580,763	298,143	539,166

외주용역비	413,893	711,454	526,626	907,336

대손상각비	35,562	5,232	42,000	45,872

합계	9,802,460	18,944,766	7,840,451	15,609,347

21. 법인세비용 : 당반기 법인세비용은 3,321,355천원(전반기 : 4,379,845 천원)입니다.

22. 현금흐름표 : (1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	17,181,800	549,887

법인세비용차감전순이익	12,930,443	17,190,747

조정	1,067,211	(3,382,525)

감가상각비	455,211	377,504

무형자산상각비	580,763	539,166

퇴직급여	721,230	761,405

지분법손실	19,474	-

대손상각비	5,232	45,872

기타의대손상각비	-	3,377

금융상품처분손실	-	225,408

유형자산처분손실	-	17,663

무형자산처분손실	-	3,518

이자비용	23,472	5,500

재고자산평가손실환입	-	(40,706)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,271	86,168

매각예정자산처분이익	-	(5,147,313)

이자수익	(686,279)	(220,884)

잡이익	(18)	-

외화환산이익	-	(36,183)

대손충당금환입	(241)	-

유형자산처분이익	-	(3,020)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(99,904)	-

운전자본의 변동	3,184,146	(13,258,335)

매출채권의 감소(증가)	553,517	(466,037)

기타채권의 증가	(25,550,080)	(25,086,099)

기타유동자산의 증가	(322,767)	(600,942)

재고자산의 증가	(1,080,921)	(184,618)

장기매출채권의 감소	-	10,000

기타비유동자산의 감소(증가)	58,447	(123,187)

기타채무의 증가	10,389,471	7,129,533

기타유동부채의 증가	18,936,941	6,028,015

퇴직금의 지급	(602,423)	(287,711)

사외적립자산의 감소	801,961	287,711

기타비유동부채의 증가	-	35,000

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성대체	10,000	19,000

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	439,324

유형자산의 무형자산으로 대체	-	1,589,980

임차보증금의 유동성대체	27,171	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	10,869	-

무형자산취득관련 미지급금의 변동	130,375	-

리스부채의 유동성대체	485,045	139,069

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	반기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지	리스계약조건변경

리스부채	394,994	(129,413)	8,251,990	-	-	8,517,571

전반기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	반기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지	리스계약조건변경

리스부채	429,968	(164,517)	2,151	(106,901)	68,957	229,658

23. 우발채무와 약정사항 : (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행외 3곳	14,500,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	13,722,054	13,722,054	㈜케이티알파 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	350,000	쌍용C

IBK기업은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

합 계	15,732,054	14,082,054

(*1) 당반기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 IBK기업은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	개별소비자	계약이행 담보제공	11,000	10,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합계	30,000	29,000

(4) 당반기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 1건(영업계약해지 무효 확인의 소)으로서 소송가액은 50백만원입니다. 동 소송사건은 2022년 7월 1일 원고의 2심 항소 취하로 인해 종결되었습니다.

24. 특수관계자 거래 :

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	㈜현대그린푸드

관계기업	주식회사 비노에이치(*1)	-

기타특수관계자	㈜현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)	㈜현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)

(*1) 회사는 당반기 중에 설립된 주식회사 비노에이치 지분 43%를 취득하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	18,183	-	12,705	-

기타특수관계자	㈜현대백화점	51,741	172,293	-	202,717

㈜현대백화점면세점	126	15,118	6	-

㈜현대드림투어	15,588	-	-	-

㈜한무쇼핑	-	55,682	2,500	-

㈜현대홈쇼핑	1,349,652	3,000	801,921	-

㈜현대렌탈케어	6,583	5,964	1,789	120

㈜현대에버다임	16,911	-	844	-

㈜현대리바트	26,634	1,234,981	35,023	620,691

㈜현대바이오랜드	44	3,738	3,939	1,260

㈜현대아이티앤이	-	1,981	-	-

㈜현대퓨처넷	-	44,058	-	52,953

합 계	1,485,462	1,536,815	858,727	877,741

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	168	34,622	-	22,490

기타특수관계자	㈜현대백화점	94,134	318,511	185,069	211,824

㈜현대백화점면세점	29,216	1,256	-	15,005

㈜현대드림투어	10,579	30,664	4	-

㈜한무쇼핑	-	-	14,568	-

㈜현대홈쇼핑	158	2,045,204	-	1,605,820

㈜한섬라이프앤	939	-	-	-

㈜현대엘앤씨	72,857	-	6,814	-

㈜현대렌탈케어	7,480	411	184	1,901

㈜현대에버다임	31,256	-	2,030	-

㈜현대리바트	91,700	204,334	5,383	80,527

㈜현대바이오랜드	-	552	-	199

㈜현대아이티앤이	-	463	-	-

㈜현대리바트m	17,711	-	-	-

㈜현대퓨처넷	4,964	6,223	-	9,777

합 계	361,162	2,642,240	214,052	1,947,543

(4) 당반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당반기

현금출자	배당금의 지급

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	-	469,770

관계기업	주식회사 비노에이치	1,290,000	-

(5) 당반기와 전반기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	699,503	491,343

퇴직급여	86,617	47,458

합 계	786,120	538,801