현대이지웰 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 21 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰

1. 일반 사항회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원이며,당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	8,311,227	35.00

기타	15,435,134	65.00

합계	23,746,361	100.00

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

* 약정의 조건

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

* 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

* 유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	39,769,952	39,769,952	49,734,350	49,734,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,714,067	12,714,067	12,696,094	12,696,094

금융자산 합계	52,484,019	52,484,019	62,430,444	62,430,444

금융부채 :

파생상품부채	2,635,343	2,635,343	2,635,343	2,635,343

(*) 매출채권, 기타채권, 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	39,769,952	-	39,769,952

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	116,062	-	12,598,005	12,714,067

파생상품부채	-	-	2,635,343	2,635,343

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	49,734,350	-	49,734,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	98,089	-	12,598,005	12,696,094

파생상품부채	-	-	2,635,343	2,635,343

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,598,005	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	39,769,952	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	2,635,343	3	이항모형	기초자산 가격 등

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,598,005	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	49,734,350	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	2,635,343	3	이항모형	기초자산 가격 등

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	29,000	10,000	질권설정(*)

장기금융상품	-	19,000

합 계	29,000	29,000

(*) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	2,063,992	1,319,285

대손충당금	-	(2)

합계	2,063,992	1,319,283

기타채권	미수금	71,388,767	45,645,847

대손충당금	(390)	(398)

미수수익	198,268	193,318

합계	71,586,645	45,838,767

장기기타채권	임차보증금	1,427,031	1,222,782

기타보증금	33,222	32,218

현재가치할인차금	(425,108)	(444,694)

합계	1,035,145	810,306

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	400	1,452,706

설정	(10)	20,823

제각	-	(1,449,643)

환입	-	(23,027)

분기말	390	860

7. 대여금보고기간 종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	123,416	-

장기대여금	489,605	-

합 계	613,021	-

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,549,204	1,268,129

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	39,769,952	49,734,350

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,734,350	61,346,499

취득	818,334,545	644,126,241

감소(*)	(830,724,004)	(677,895,053)

이자	2,167,245	2,510,360

평가	257,815	42,855

분기말	39,769,952	30,130,901

(*) 당분기 중 처분손실 200,641천원 (전분기 : 415,089천원 ) 발생되었습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

두산에너빌리티(주) 보통주	98,021	87,021

에이치디현대마린엔진(주) 보통주	18,041	11,068

(주)케이뱅크 보통주	12,598,005	12,598,005

합 계	12,714,067	12,696,094

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,696,094	14,859,068

자본으로 재분류된 손익(*)	17,973	7,917

분기말	12,714,067	14,866,984

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

11. 파생상품보고기간 종료일 현재 회사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	파생상품부채

비유동항목

주식옵션(*)	2,635,343	2,635,343

(*) 회사가 종속기업인 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 기타주주와 체결한 약정에 대해 공정가치를 측정하였습니다(주석24 참조)

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	22,055,741	22,055,741

관계기업	1,290,000	1,290,000

합계	23,345,741	23,345,741

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	23,345,741	38,694,846

취득(*)	-	3,009,592

분기말	23,345,741	41,704,438

(*)회사는 전분기 중 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 유상증자 참여를 통해 지분을 추가 취득하였습니다

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	2,437,388	2,573,506

감가상각	(102,089)	(102,089)

분기말	2,335,299	2,471,418

14. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	9,906,210	10,780,703

취득	547,669	418,692

대체	(72,914)	-

감가상각비	(1,035,982)	(1,000,636)

분기말(*)	9,344,983	10,198,759

(*) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 7,356,887천원(전분기 8,111,714천원)이 포함되어 있습니다. (주석17 참조)

15. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	8,217,195	9,288,193

취득	3,916,540	5,096,634

대체	78,901	-

처분	-	(4,968,511)

상각	(835,729)	(1,001,843)

분기말	11,376,907	8,414,473

16. 기타채무, 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	57,575,014	45,806,650

미지급비용	719,525	727,061

합 계	58,294,539	46,533,711

장기기타채무	임대보증금	265,000	265,000

기타유동부채	선수금	29,441,449	29,300,480

예수금	2,058,562	1,686,063

포인트충당부채	103,657	76,916

선수수익	867,711	733,657

합 계	32,471,379	31,797,116

기타비유동부채	장기종업원급여충당부채	244,084	244,084

기타충당부채	455,383	427,443

합 계	699,467	671,527

17. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	7,280,092	7,768,913

차량운반구	76,794	107,808

합 계	7,356,886	7,876,721

리스부채

유동성 리스부채	1,147,665	1,017,814

비유동성 리스부채	6,209,853	6,634,754

합 계	7,357,518	7,652,568

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	789,101	695,873

건물	758,087	672,798

차량운반구	31,013	23,076

리스부채에 대한 이자비용	305,056	327,665

단기리스 및 소액자산 리스료	35,264	38,485

한편, 당분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 879,270천원(전분기 : 816,427천원) 입니다.

18. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	9,291,876	8,466,035

사외적립자산의 공정가치	(8,654,903)	(9,116,438)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	636,973	(650,403)

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,287,954	1,085,811

순이자원가	(21,458)	(46,304)

합 계	1,266,496	1,039,507

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용

당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	17,336,593	44,896,646	13,059,877	37,930,737

컨텐츠상품매출	10,494,170	35,506,051	9,506,871	32,189,264

용역매출액 등	6,609,815	20,318,209	5,924,637	18,930,172

매출에누리	(1,268,022)	(3,776,726)	(942,392)	(2,541,835)

합 계	33,172,556	96,944,180	27,548,993	86,508,338

21. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,657,618	13,920,492	5,069,116	13,865,138

퇴직급여	422,165	1,266,496	346,502	1,039,507

복리후생비	895,927	2,402,817	849,165	2,497,203

여비교통비	61,809	190,243	57,985	176,284

접대비	494,517	1,121,180	242,748	765,323

통신비	43,504	130,735	42,997	132,587

세금과공과금	340,399	936,799	299,205	894,683

감가상각비	383,621	1,138,070	375,577	1,102,724

지급임차료	13,533	38,454	13,239	40,877

보험료	40,174	189,032	38,808	164,826

차량유지비	18,642	54,047	18,666	59,739

운반비	181,073	540,889	182,445	471,897

교육훈련비	46,363	110,568	27,777	106,731

도서인쇄비	3,719	8,697	1,483	8,461

사무용품비	2,267	6,336	1,191	5,591

소모품비	15,216	40,731	12,514	44,818

지급수수료	3,138,682	8,519,535	2,554,777	7,270,217

광고선전비	550,366	1,167,718	390,820	933,013

판매촉진비	36,112	94,316	36,981	101,961

건물관리비	204,001	602,502	197,511	583,481

무형고정자산상각비	265,009	835,729	335,141	1,001,843

외주용역비	619,146	1,913,215	448,204	1,106,811

대손상각비(환입)	(3,653)	(10)	(246)	(2,204)

재고자산의 변동	16,869,110	43,603,281	12,641,409	36,804,357

합계	29,299,319	78,831,872	24,184,018	69,175,868

22. 법인세비용 당분기 법인세비용은 4,804,705천원 (전분기 : 4,674,669원)입니다.

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,044,760	3,544,569

법인세비용차감전순이익	20,878,911	19,740,984

조정	874,143	1,192,639

감가상각비	1,138,070	1,102,724

무형자산상각비	835,729	1,001,843

퇴직급여	1,266,496	1,039,507

대손상각비	(10)	(2,204)

무형자산처분손실	-	30,554

이자비용	323,551	345,406

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	122,762	134,862

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	200,642	415,662

이자수익	(2,632,520)	(2,692,542)

무형자산처분이익	-	(4,883)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(573)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(380,577)	(177,717)

운전자본의 변동	(14,708,294)	(17,389,054)

매출채권의 증가	(744,707)	(468,905)

기타채권의 증가	(25,742,919)	(25,616,604)

기타유동자산의 증가	(330,993)	(363,845)

재고자산의 증가	(281,075)	(371,206)

장기기타채권의 증가	(1,004)	(20,500)

기타비유동자산의 증가	(2,368)	(1,448)

기타채무의 증가	11,720,509	9,789,169

기타유동부채의 증가(감소)	674,263	(335,713)

퇴직금의 지급	(440,654)	(325,699)

사외적립자산의 감소	440,654	325,699

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	19,000	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	25,819	128,139

유형자산취득관련 미지급금	67,320	34,782

무형자산취득관련 미지급금	-	97,792

리스부채의 유동성대체	564,916	449,163

장기대여금 유동성대체	123,416	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결

리스부채	7,652,568	(538,951)	243,900	7,357,517

전분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결

리스부채	8,159,127	(450,278)	99,219	7,808,068

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행 외 4곳	16,500,000	-

(2) 당분기말 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	14,862,208	14,862,208	한국여행업협회 외

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	1,030,000	쌍용C 외

KEB하나은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*)

합 계	16,872,208	15,902,208

(*) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를위해 전자상거래소비자보호법에 따라 KEB하나은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

단기금융상품	개별소비자	계약이행 담보제공	11,000	10,000

합계	30,000	29,000

(4) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 105백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 비지배지분(10.49%)과 관련하여 회사가 (주)현대벤디스(구,(주)벤디스)의 기존주주와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약일	2022년 11월 7일

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이 적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(회사의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	1) 2024년 및 2025년의 영업이익이 흑자인 경우: 1주당 92,680원2) 2024년 및/또는 2025년의 영업이익이 흑자를 달성하지 못하는 경우: 1주당 77,851원다만, 위 1),2)에 불구하고 어느 기존주주가 3년간의 의무재직기한 준수의무를 위반하는 경우에는 지배기업이 1주당 67,004원에 매도청구권 행사가능

(6) 회사는 (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역계약에 따라 인사, 재무, 감사, 홍보 등 제반 자문 관련 용역을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대지에프홀딩스	당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	종속기업

(주)비노에이치	관계기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유무형자산의 취득	매출 등	매입 등

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스(*)	19,515	143,199	-	11,456	28,960

종속기업	(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	716,446	49,008	590	677,784	24,673

관계기업	(주)비노에이치	1,405	-	-	1,156	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	491,374	991,500	-	493,268	699,683

(주)한무쇼핑	139,349	38	-	110,771	164

(주)현대그린푸드	304,391	12,613	-	284,628	5,422

(주)씨엔에스푸드시스템	4,277	-	-	3,107	-

(주)현대캐터링시스템	57,474	-	-	50,551	-

(주)현대홈쇼핑	2,438,320	15,300	-	2,474,640	15,300

(주)현대퓨처넷	103,165	269,440	-	6,922	233,758

(주)현대드림투어	71,296	-	-	33,567	-

(주)한섬	232,687	-	-	225,448	-

(주)현대리바트	513,203	1,754,667	9,897	139,382	1,686,869

(주)현대리바트M	18,430	-	-	10,691	-

(주)현대렌탈케어	-	-	-	207	2,073

(주)현대에버다임	68,235	-	-	59,442	-

(주)현대디에프	58,380	-	-	59,396	75

(주)현대아이티앤이	8,495	48,923	-	81,375	25,841

(주)현대엘앤씨	66,440	8,182	-	68,036	581

(주)한섬라이프앤	1,661	-	-	2,521	-

(주)현대바이오랜드	26,131	101,715	-	-	13,786

(주)지누스	14,042	-	-	11,271	-

합 계	5,354,716	3,394,585	10,487	4,805,619	2,737,185

(*) (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역 계약에 따른 비용 143,199천원이 포함되어 있습니다 (주석 24 (6)참고)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	17,406	53,667	-	36,014

종속기업	(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	432,333	6,955	28,288	5,530

관계기업	(주)비노에이치	1,051	-	-	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	305,225	1,177,364	157,871	757,956

(주)한무쇼핑	39,452	127,861	-	245,781

(주)현대그린푸드	-	956,335	-	863,507

(주)씨엔에스푸드시스템	4,252	-	-	-

(주)현대캐터링시스템	-	230,931	-	363,702

(주)현대홈쇼핑	-	2,526,412	-	2,920,771

(주)현대퓨처넷	120,481	106,071	4,260	36,591

(주)현대드림투어	76,746	21,023	48,169	28,464

(주)한섬	6,729	-	-	4,817

(주)현대리바트	259,219	171,500	22,149	204,311

(주)현대리바트M	54,735	-	-	-

(주)현대렌탈케어	-	-	-	-

(주)현대에버다임	191,659	-	24,623	-

(주)현대디에프	89,745	15,237	-	18,047

(주)현대아이티앤이	-	-	-	112,002

(주)현대엘앤씨	28,083	-	-	77,523

(주)한섬라이프앤	1,839	-	-	1,476

(주)현대바이오랜드	-	126,280	-	41,465

(주)지누스	16,744	-	3,485	-

합 계	1,645,699	5,519,636	288,845	5,717,957

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

배당금의 지급	현금출자	배당금의 지급

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	641,152	-	536,880

종속기업	(주)현대벤디스(구,(주)벤디스)	-	2,999,997	-

(5) 당분기와 전분기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,072,999	1,265,631

퇴직급여	189,136	138,057

합 계	1,262,135	1,403,688