현대이지웰 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
이지웰 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 : 이지웰 주식회사(구, 이지웰페어 주식회사, 이하 '지배기업')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 11,873백만원 이며 , 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용(*)	4,846,086	20.41

기타	18,900,275	79,59

합계	23,746,361	100.00

(*) 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 ㈜현대그린푸드로 양도됨에 따라 지배기업의 최대주주는 ㈜현대그린푸드로 변경되었습니다(주석34 참조).

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 지배기업의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

이지웰니스㈜(*4)	한국	100	100(*3)	12월	상담서비스업

인터치투어㈜(*4)	한국	100	100	12월	여행업

아이앤제이 테마 전문투자형
사모투자신탁 제1호(*4)	한국	40(*1)	40(*1)	12월	투자

넥스트아일랜드㈜(*4)	한국	36(*2)	36(*2)	12월	건설업, 부동산업

(*1) 지배기업은 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호에 대한 지분율은 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있는 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 넥스트아일랜드㈜는 지배기업의 손자회사로 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.(*3) 지배기업과 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다. (*4) 상기 연결대상 종속기업의 경우 당기 중 매각이 결정되었습니다(주석33, 34 참조). 당기말 종속기업의 요약재무정보 -

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

이지웰니스㈜	4,151,086	2,197,440	7,346,985	980,407	1,063,624	11,806	1,075,430

인터치투어㈜	1,018,086	412,576	428,867	(551,652)	(551,089)	61,824	(489,265)

아이앤제이 테마 전문투자형
사모투자신탁 제1호	17,335,452	14,726,593	-	(600,419)	944,716	-	944,716

넥스트아일랜드㈜	31,725,579	37,951,063	-	(1,203,073)	(3,529,247)	-	(3,529,247)

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 : 2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스( 개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 영업부문

연결회사의 영업부문은 선택적복지서비스업, 상담서비스업 및 여행업으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 연결재무제표와 동일합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 선택적 복지, 복지패키지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분 및 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

연결회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

2) 고객충성제도연결회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 주당이익 연결회사 는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 매각예정 비유동 자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수 될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2.19 재무제표 확정일과 기관연결재무제표는 2 02 1년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 손상검사종속기업투자자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 유가증권의 공정가치는 3,050백만원 (전기말 : 2,257백만원 )입 니다( 주석11 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액 -

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	30,397,882	30,397,882	19,580,091	19,580,091

단기대여금	-	-	229,000	229,000

단기금융상품	18,871,310	18,871,310	410,000	410,000

매출채권	1,722,867	1,722,867	2,786,199	2,786,199

기타채권	26,530,142	26,530,142	27,986,518	27,986,518

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,049,589	3,049,589	2,256,593	2,256,593

상각후원가측정금융자산	장기금융상품	751,628	751,628	1,085,633	1,085,633

장기매출채권	125,705	125,705	141,762	141,762

장기기타채권	238,350	238,350	833,949	833,949

금융자산 합계	81,687,474	81,687,474	55,309,745	55,309,745

4.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석내역 -

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	30,481,512	-	30,481,512

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	19,337,308	-	19,337,308

매입채무	18,571	-	18,571

합 계	19,355,879	-	19,355,879

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	74,582,473	53,832,923

총자본(B)	61,709,655	36,374,616

부채비율(A/B)	120,86	148.00

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	30,397,882	30,397,882	19,580,091	19,580,091

단기대여금	-	-	229,000	229,000

단기금융상품	18,871,310	18,871,310	410,000	410,000

장기금융상품	751,628	751,628	1,085,633	1,085,633

장기매출채권(*1)	125,705	125,705	141,762	141,762

장기기타채권(*1)	238,350	238,350	833,949	833,949

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,049,589	3,049,589	2,256,593	2,256,593

금융자산 합계	53,434,464	53,434,464	24,537,029	24,537,029

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가	-	-	5,564,229	5,564,229

운용예탁금	-	-	250,000	250,000

상각후원가측정 금융부채

전환사채	-	-	3,984,920	3,984,920

금융리스부채(유동)	303,314	303,314	301,346	301,346

금융리스부채(비유동)	126,654	126,654	149,306	149,306

금융부채 합계	429,968	429,968	10,249,801	10,249,801

(*1) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	67,777	-	2,981,812	3,049,589	30,060	-	2,226,533	2,256,593

전환권대가	-	-	-	-	-	5,564,229	-	5,564,229

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	250,000	-	250,000

6. 범주별 금융상품 : 금융자산의 분류내역 -

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,397,882	-	30,397,882	19,580,091	-	19,580,091

단기대여금	-	-	-	229,000	-	229,000

단기금융상품	18,871,310	-	18,871,310	410,000	-	410,000

매출채권	1,722,867	-	1,722,867	2,786,199	-	2,786,199

기타채권	26,530,142	-	26,530,142	27,986,518	-	27,986,518

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,049,589	3,049,589	-	2,256,593	2,256,593

장기금융상품	751,628	-	751,628	1,085,633	-	1,085,633

장기매출채권	125,705	-	125,705	141,762	-	141,762

장기기타채권	238,350	-	238,350	833,949	-	833,949

합 계	78,637,885	3,049,589	81,687,474	53,053,153	2,256,593	55,309,746

금융부채의 분류내역 -(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

기타채무(*1)	30,481,512	-	30,481,512	19,364,308	-	19,364,308

매입채무	-	-	-	18,571	-	18,571

전환사채	-	-	-	3,984,920	-	3,984,920

전환권대가	-	-	-	-	5,564,229	5,564,229

운용예탁금	-	-	-	-	250,000	250,000

금융리스부채(유동)	303,314	-	303,314	301,346	-	301,346

금융리스부채(비유동)	126,654	-	126,654	149,306	-	149,306

합 계	30,911,480	-	30,911,480	23,818,451	5,814,229	29,632,680

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

금융상품 범주별 수익과 비용 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후 원가측정금융자산

이자수익	319,084	413,012

대손충당금환입(대손상각비)	(147,436)	(220,835)

기타의대손상각비	(56,287)	(1,412)

외환손익	(39,662)	61,570

이자비용	(221,647)	(19,166)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	618,536	(2,570,091)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	-	(2,630,356)

상각후 원가측정금융부채

이자비용	(127,821)	(373,629)

7. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000	410,000	질권설정(*)

장기금융상품	29,000	19,000

합 계	329,000	429,000

(*) 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).

8. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말

연체되지않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	1,722,867	1,023,660	2,746,527

대손충당금	-	(1,023,660)	(1,023,660)

합계	1,722,867	-	1,722,867

기타채권	미수금	26,502,227	834,566	27,336,793

대손충당금	-	(834,566)	(834,566)

미수수익	27,916	-	27,916

합계	26,530,142	-	26,530,142

장기매출채권	외상매출금(장기)	140,000	-	140,000

현재가치할인차금	(14,295)	-	(14,295)

합계	125,705	-	125,705

장기기타채권	보증금	243,478	-	243,478

현재가치할인차금	(5,128)	-	(5,128)

합계	238,350	-	238,350

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,786,199	1,035,881	3,822,080

대손충당금	-	(1,035,881)	(1,035,881)

합계	2,786,199	-	2,786,199

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	27,979,451	779,098	28,758,549

대손충당금	-	(779,098)	(779,098)

미수수익	7,067	-	7,067

합계	27,986,518	-	27,986,518

장기매출채권	외상매출금(장기)	160,000	-	160,000

현재가치할인차금	(18,238)	-	(18,238)

합계	141,762	-	141,762

장기기타채권	보증금	966,421	-	966,421

현재가치할인차금	(132,472)	-	(132,472)

합계	833,949	-	833,949

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.09%	6.44%	0.00%	35.95%	99.89%

총 장부금액 - 매출채권	1,721,865	318	-	1,871	1,022,473	2,746,527

대손충당금	1,588	20	-	673	1,021,378	1,023,660

당기초

기대 손실률	0.32%	11.49%	26.85%	0.00%	99.95%

총 장부금액 - 매출채권	2,783,035	10,614	2,940	-	1,025,491	3,822,080

대손충당금	8,938	1,220	789	-	1,024,935	1,035,881

② 전기(단위: 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

전기말

기대 손실률	0.32%	11.49%	26.85%	0.00%	99.95%

총 장부금액 - 매출채권	2,783,035	10,614	2,940	-	1,025,491	3,822,080

대손충당금	8,938	1,220	789	-	1,024,935	1,035,881

전기초

기대 손실률	0.24%	9.87%	28.81%	51.00%	99.42%

총 장부금액 - 매출채권	2,118,557	3,125	20,769	5,664	1,026,860	3,174,974

대손충당금	4,987	308	5,983	2,888	1,020,860	1,035,027

기초와 기말의 기타채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.49%	4.56%	9.01%	76.90%

총 장부금액 - 기타채권	26,220,344	26,607	3,324	1,799	1,084,719	27,336,793

대손충당금	-	132	152	162	834,121	834,566

당기초

기대 손실률	0.03%	1.28%	6.37%	7.11%	62.99%

총 장부금액 - 기타채권	27,341,000	110,746	40,837	56,125	1,209,842	28,758,549

대손충당금	9,062	1,413	2,600	3,991	762,032	779,098

② 전기(단위: 천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

전기말

기대 손실률	0.03%	1.28%	6.37%	7.11%	62.99%

총 장부금액 - 기타채권	27,341,000	110,746	40,837	56,125	1,209,842	28,758,549

대손충당금	9,062	1,413	2,600	3,991	762,032	779,098

전기초

기대 손실률	0.05%	1.74%	0.36%	5.42%	67.44%

총 장부금액 - 기타채권	25,013,608	618,466	422,399	138,337	789,886	26,982,696

대손충당금	13,144	10,732	1,533	7,499	532,691	565,599

대손충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,814,979	1,600,626

설정	203,723	222,247

제각	(160,476)	(7,894)

기말	1,858,226	1,814,979

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	939,793	2,964,020

당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 237,885천원(전기말 : 100,000천원)입니다.

10. 기타자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	378,326	1,232,071

선급비용	102,484	215,718

유동자산 계	480,810	1,447,789

장기선급비용	88,400	-

비유동자산 계	88,400	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

두산중공업	64,125	27,170

STX중공업	3,652	2,890

케이뱅크	2,981,812	2,226,533

합계	3,049,589	2,256,593

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,256,593	5,551,581

자본에서 재분류된 손익(*1)	792,995	(3,294,988)

기말	3,049,589	2,256,593

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

12. 유형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	14,790,194	5,855,611	502,788	172,792	841,177	1,441,022	457,133	24,060,716

취득	74,048	-	305,791	52,609	442,825	10,299,895	597,518	11,772,686

처분	-	-	(126,810)	(1)	(413)	-	(34,861)	(162,085)

감가상각비	-	(136,118)	(221,158)	(41,652)	(301,436)	-	(450,608)	(1,150,972)

손상	-	-	(218,689)	-	-	-	-	(218,689)

매각예정자산으로 대체	(12,769,481)	-	(11,922)	(58,738)	(54,854)	(10,150,937)	(136,635)	(23,182,567)

기말 순장부금액	2,094,761	5,719,493	230,000	125,010	927,299	1,589,980	432,548	11,119,091

취득원가	2,094,761	7,297,492	660,711	795,509	3,252,779	1,589,980	733,938	16,425,172

감가상각누계액	-	(1,578,000)	(212,022)	(670,500)	(2,325,480)	-	(301,390)	(5,087,392)

손상누계액	-	-	(218,689)	-	-	-	-	(218,689)

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	14,691,093	5,991,729	827,988	222,421	1,098,518	801,602	-	23,633,351

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	433,038	433,038

조정후기초순장부금액	14,691,093	5,991,729	827,988	222,421	1,098,518	801,602	433,038	24,066,389

대체	-	-	-	-	-	(435,700)	-	(435,700)

취득	99,101	-	-	-	70,938	1,075,120	448,694	1,693,853

처분	-	-	(119,764)	-	(4)	-	(25,982)	(145,750)

감가상각비	-	(136,118)	(205,437)	(49,629)	(328,275)	-	(398,616)	(1,118,076)

기말 순장부금액	14,790,194	5,855,611	502,788	172,792	841,177	1,441,022	457,133	24,060,716

취득원가	14,790,194	7,297,492	844,213	842,291	3,160,171	1,441,022	818,781	29,194,162

감가상각누계액	-	(1,441,882)	(341,425)	(669,499)	(2,318,993)	-	(361,647)	(5,133,446)

13. 무형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

I. 취득원가

기초	1,025,272	2,413,045	8,430,096	149,454	-	12,017,867

취득	-	-	332,036	-	163,636	495,673

처분	-	1,297,333	23,620	-	-	1,320,953

매각예정자산으로 대체	-	-	(499,712)	-	-	-

기말	1,025,272	1,115,711	8,238,801	149,454	163,636	10,692,874

II. 상각누계액

기초	-	2,413,020	5,838,080	-	-	8,251,099

상각비	-	-	1,042,094	-	32,727	1,074,822

처분	-	1,297,317	23,615	-	-	1,320,932

손상차손누계액	-	-	-	149,454	-	149,454

매각예정자산으로 대체	-	-	(379,534)	149,454	-	-

기말	-	1,115,702	6,477,025	-	32,727	7,774,908

III. 장부금액

기초	1,025,272	25	2,592,016	-	-	3,617,313

기말	1,025,272	9	1,761,776	-	130,909	2,917,966

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권(*)	합계

I. 취득원가

기초	1,025,272	2,413,045	7,185,911	149,454	10,773,681

대체	-	-	435,700	-	435,700

취득	-	-	808,485	-	808,485

기말	1,025,272	2,413,045	8,430,096	149,454	12,017,867

II. 상각누계액

기초	-	2,413,020	4,700,279	-	7,113,298

손상	-	-	-	149,454	149,454

상각비	-	-	1,137,801	-	1,137,801

기말	-	2,413,020	5,838,080	149,454	8,400,553

III. 장부금액

기초	1,025,272	25	2,485,632	149,454	3,660,383

기말	1,025,272	25	2,592,016	-	3,617,313

(*) 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하므로 과거 사업결합의 결과로 발생한 영업권을 전기 중 전액 손상처리하였습니다.

14. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 전환사채(*)	2017-07-14	2022-07-14	-	-	4,900,000

차감: 전환권조정	-	(915,080)

장부가액	-	3,984,920

(*) 전환사채가 만기일 이전인 당기 중에 행사완료되었습니다. (2) 당기 중 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	127,821	373,629

(3) 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 자본금 으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-20	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,600,000,000원	5,555원	648,064주

2019-08-28	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-01-16	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-01-17	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-05-15	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-05-26	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-06-02	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-06-03	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	900,000,000원	5,555원	162,016주

2020-06-26	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-08-03	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

2020-09-01	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	2,778원(*)	179,985주

(*) 주당 전환가액은 무상증자로 조정되었으며, 당기 중 전환권이 모두 행사 완료되었습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동 당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*1)	-	5,564,229

비유동 당기손익-공정가치측정금융부채

운용예탁금(*2)	-	250,000

(*1) 당기 중 전환사채의 전환권이 행사되어 관련 당기손익-공정가치측정금융부채는 자본금 및 자본잉여금 등으로 대체되었습니다. (*2) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금으로 당기 중 매각예정부채로 재분류되었습니다(주석33, 34 참조).

16. 리스부채

보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 리스부채	303,314	301,346

비유동성 리스부채	126,654	149,306

합 계	429,968	450,652

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

사용권자산의 감가상각비	450,613	398,616

리스부채에 대한 이자비용	13,862	14,853

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	76,366	74,866

17. 기타채무, 기타유동부채 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	29,932,746	19,179,801

미지급비용	1,076,051	766,661

보증금	-	27,000

합 계	31,008,798	19,973,462

기타유동부채	선수금	20,249,636	15,597,535

예수금	1,537,815	4,615,632

선수수익	426,933	407,924

합 계	22,214,384	20,621,091

18. 순확정급여부채 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	5,870,595	5,629,567

사외적립자산의 공정가치	(5,840,638)	(4,036,839)

합 계	29,958	1,592,728

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,791,830	1,563,998

순이자원가	16,772	3,382

중단영업	(311,825)	(222,560)

합계	1,496,776	1,344,819

확정급여부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,629,567	4,340,049

당기근무원가	1,791,830	1,563,998

이자원가	117,385	100,151

퇴직금 지급액	(492,663)	(809,659)

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	-	172,838

- 재무적가정의 변동	(200,321)	191,532

- 경험적조정	(42,445)	63,360

관계사 전출	-	7,299

중단영업	(932,758)	-

기말	5,870,595	5,629,567

사외적립자산 공정가치의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	4,036,839	3,397,542

이자수익	100,614	96,769

사용자의 불입액	2,663,899	1,470,000

퇴직금 지급액	(507,302)	(874,550)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(49,709)	(52,923)

중단영업	(403,704)

기말	5,840,638	4,036,839

주요 보험수리적 가정 -(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.43~2.57	2.24~2.30

미래임금상승률	5.00	5.00

확정급여부채의 민감도 분석 -

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	9.4%~9.7%감소/11.3%~11.6%증가

임금상승율(*)	1%증가/감소	10.9%~11.2%증가/9.3%~9.6%감소

(*) 연령별 단일 인상률을 적용하였습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.당기말 확정급여채무(할인후)의 가중평균만기는 9.96~12.25년 입니다.(임원/계약직미포함)

19. 자본금 및 자본잉여금 : 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주 이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금 등의 내역 -(단위: 주, 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	5,036,509	8,504,343	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	459,046	6,674,218	-

전기말	5,495,555	15,178,561	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	486,032	9,190,938	-

무상증자	5,891,594	(5,922,548)	-

자기주식처분이익	-	-	317,648

당기말	11,873,181	18,446,951	1,416,753

20. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	6,135,877

연결회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주를 보유하였으나, 당기 중 자기주식을 기초자산으로 하는 교환사채를 발행하였으며 교환청구권이 행사 완료되었습니다.

21. 이익잉여금 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	425,819	332,033

미처분이익잉여금	31,935,268	23,313,548

합 계	32,361,087	23,645,581

지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수수료매출액	43,416,579	36,581,429

상품매출액	44,437,411	39,664,924

기타매출액	252,784	164,043

상담매출액	6,494,349	5,906,335

중단영업	(7,413,590)	(5,996,129)

합 계	87,187,532	76,320,601

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	43,536,199	38,276,773

기초상품재고액	3,064,020	1,532,493

상품매입액	41,926,831	39,874,806

상품반품액	(1,574)	-

재고자산평가손실	237,885	100,000

타계정 대체 등	(343,236)	(166,507)

기말상품재고액	(1,347,726)	(3,064,020)

기타매출원가	210,000	144,594

상담매출원가	3,684,847	3,259,327

중단영업	(3,714,196)	(3,296,541)

합 계	43,716,850	38,384,152

23. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,954,178	(1,431,527)

재고자산 매입액	41,582,021	39,708,300

종업원 급여	16,153,731	15,342,977

감가상각 및 무형자산상각	2,225,793	2,255,876

운반비	492,406	415,366

지급수수료	8,516,377	5,951,334

광고선전비	572,999	194,813

기타비용	11,298,225	10,472,128

중단영업	(8,919,135)	(6,412,613)

매출원가, 판매비와관리비 합계	73,876,595	66,496,654

24. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	14,336,169	13,756,320

퇴직급여	1,808,602	1,567,379

복리후생비	1,654,001	1,451,134

잡급	8,960	19,278

여비교통비	213,184	335,092

접대비	806,151	912,922

통신비	396,013	285,081

세금과공과금	784,167	695,874

감가상각비	1,150,972	1,118,076

지급임차료	76,366	74,643

보험료	130,738	132,849

차량유지비	12,394	17,544

경상연구개발비	1,116,865	877,498

운반비	492,406	415,366

교육훈련비	5,854	87,144

도서인쇄비	24,411	19,369

회의비	152,136	181,181

사무용품비	1,553	1,161

소모품비	56,087	55,339

지급수수료	8,516,377	5,951,334

광고선전비	572,999	194,813

대손상각비	147,436	220,835

건물관리비	150,974	143,085

무형고정자산상각	1,074,822	1,137,801

외주용역비	1,675,046	1,577,456

중단영업의 판매비와 관리비	(5,204,939)	(3,116,071)

합계	30,159,745	28,112,502

25. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡이익	16,778	70,091

외화환산이익	80,684	46,689

외환차익	19,356	67,265

유형자산처분이익	838	19,655

중단영업의 기타수익	(2,936)	(4,162)

합 계	114,720	199,538

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,148,842	243,904

잡손실	14,583	22,735

기타의대손상각비	56,287	1,412

유형자산처분손실	912	4

유형자산감액손실	218,689	-

무형자산처분손실	21	-

영업권손상차손	-	149,454

외화환산손실	131,760	31,047

외환차손	7,942	21,337

중단영업의 기타비용	(610,703)	(159,804)

합 계	968,334	310,089

26. 금융수익 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	319,084	413,012

중단영업의 금융수익	(11,634)	(14,589)

합 계	307,450	398,423

27. 금융비용 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	349,468	392,796

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	2,630,356

중단영업의 금융비용	(188,200)	(2,252)

합 계	161,268	3,020,899

28. 이연법인세 및 법인세비용 :

법인세비용의 산출내역 -(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액	2,035,158	2,005,818

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	711,671	(988,911)

자본에 반영된 이연법인세	(89,593)	-

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(197,540)	823,018

중단영업의 법인세비용	87,074	-

법인세비용	2,546,770	1,839,925

법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,313,629	6,531,131

적용세율에 따른 법인세비용	3,115,569	1,213,477

법인세 효과:

- 비공제비용	246,181	210,930

- 세액공제	(152,832)	(77,140)

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	(576,322)	485,150

- 세무상 결손금	(133,033)	-

- 기타	(39,868)	7,508

중단영업의 법인세비용	87,074	-

법인세비용	2,546,770	1,839,925

유효세율	24.7%	28.2%

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,485,647	3,251,628

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	220,973	202,600

소계	3,706,620	3,454,228

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,748,041)	(283,705)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,141)	(363,539)

소계	(1,754,182)	(674,414)

이연법인세자산 순액	1,952,438	2,806,984

당 기 자본에 직접 반영된 법인세 효과 -

(단위:천원)

구분	금액	법인세효과

자기주식처분이익	407,242	(89,593)

동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 -

(단위:천원)

당기	2020년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	중단영업	2020년 12월 31일

미수수익	(360,458)	354,317	-	-	(6,141)

고객충성제도	89,743	4,182	-	-	93,925

연차미지급비용	112,856	20,004	-	(17,049)	115,811

대손금	433,446	13,649	-	-	447,095

유형자산	107,660	26,122	-	-	133,783

무형자산	179,463	(19,895)	-	-	159,568

확정급여채무	321,826	(216,916)	23,081	(111,670)	16,320

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	830,503	(348,918)	174,459	-	656,044

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(377,669)	-	-	(377,669)

종속기업투자주식	-	558,730	-	-	558,730

재고자산	22,000	52,335	-	-	74,335

전환권조정	1,022,813	(1,022,813)	-	-	-

기타	47,131	50,725	-	(17,219)	80,637

합계	2,806,984	(906,148)	197,540	(145,938)	1,952,438

(단위:천원)

전기	2019년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2019년 12월 31일

미수수익	(176,407)	(184,051)	-	(360,458)

고객충성제도	68,737	21,006	-	89,743

연차미지급비용	87,933	24,923	-	112,856

대손금	393,207	40,239	-	433,446

유형자산	96,385	11,275	-	107,660

무형자산	199,358	(19,895)	-	179,463

확정급여채무	216,064	203,882	(98,121)	321,826

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	105,606	1,449,795	(724,897)	830,503

재고자산	-	22,000	-	22,000

전환권조정	809,254	213,559	-	1,022,813

기타	17,936	29,195	-	47,131

합계	1,818,073	1,811,929	(823,018)	2,806,984

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식손상차손	-	2,205,226

29. 주당순손익 : 기본주당순이익(단위:원,주)

구분	당기	전기

계속영업 연결당기순이익	10,056,736,639	5,250,993,883

중단영업 연결당기순이익	(2,202,803,980)	(559,788,101)

가중평균 유통보통주식수	22,435,712	20,493,010

계속영업 기본주당순이익	448	256

중단영업 기본주당순이익	(98)	(27)

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 - 당기

(단위:주,일)

기간	비고	유통주식수	주식수 조정(*)	조정 후 유통주식수	일수	적수

2020-01-01 ~ 2020-12-31	기초 보통주식수	10,420,654	2	20,841,308	366	7,627,918,728

2020-01-16 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	351	63,186,318

2020-01-17 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	350	63,006,300

2020-05-15 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	231	41,584,158

2020-05-26 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	220	39,603,960

2020-06-02 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	213	38,343,834

2020-06-03 ~ 2020-12-31	전환권 행사	162,016	2	324,032	212	68,694,784

2020-06-26 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	189	34,023,402

2020-08-03 ~ 2020-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	151	27,182,718

2020-07-22 ~ 2020-12-31	자기주식 처분	570,455	2	1,140,910	163	185,968,330

2020-09-01 ~ 2020-12-31	전환권 행사	179,985	1	179,985	122	21,958,170

합계	23,746,361	8,211,470,702

가중평균 유통보통주식수 : 8,211,470,702 ÷ 366 = 22,435,712

(*) 연결회사는 2020년 8월 14일을 기준으로 하여 주식발행초과금을 자본금으로 전입하였으며, 신주 배정비율은 1:1이므로 기준일 이전의 유통보통주식수의 경우 2배를 적용하여 유통보통주식수를 산정하였습니다. 전기

(단위:주,일)

기간	비고	유통주식수	주식수 조정(*)	조정 후 유통주식수	일수	적수

2019-01-01 ~ 2019-12-31	기초 보통주식수	9,502,563	2	19,005,126	365	6,936,870,990

2019-02-20 ~ 2019-12-31	전환권 행사	180,018	2	360,036	315	113,411,340

2019-02-21 ~ 2019-12-31	전환권 행사	648,064	2	1,296,128	314	406,984,192

2019-08-28 ~ 2019-12-31	전환권 행사	90,009	2	180,018	126	22,682,268

합계	10,420,654	7,479,948,790

가중평균 유통보통주식수 : 7,479,948,790 ÷ 365 = 20,493,010

(*) 연결회사는 2020년 8월 14일을 기준일로 하여 주식발행초과금을 자본금으로 전입하였으며, 신주 배정비율은 1:1이므로 기준일 이전의 유통보통주식수의 경우 2배를 적용하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

희석주당순이익(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 연결당기순이익	7,853,932,659	4,691,205,782

계속영업 보통주 연결당기순이익	10,056,736,639	5,250,993,883

전환사채의 이자비용(22% 법인세효과 차감후)	99,700,179	291,430,885

보통주 희석화 연결당기순이익	7,953,632,838	4,982,636,667

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	10,156,436,818	5,542,424,768

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	22,435,712	20,493,010

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 전환사채	677,849	1,764,178

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,113,561	22,257,188

계속영업 보통주 희석주당이익 (원/주)	439	249

중단영업 보통주 희석주당이익 (원/주)(*)	(98)	(27)

(*) 희석화 효과가 없으므로 중단영업기본주당순손익과 중단영업희석주당순손익은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,693,674	10,382,102

법인세비용차감전순이익	10,313,629	6,531,131

조정	4,776,246	6,869,803

감가상각비	1,150,972	1,118,076

퇴직급여	1,808,602	1,567,379

대손상각비	147,436	220,835

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	2,630,356

기타의대손상각비	56,287	1,412

무형자산상각비	1,074,822	1,137,801

무형자산처분손실	21	-

유형자산처분손실	912	4

유형자산감액손실	218,689	-

영업권손상차손	-	149,454

이자비용	349,468	392,796

재고자산평가손실	237,885	100,000

외화환산손실	131,760	31,047

이자수익	(319,084)	(413,012)

외화환산이익	(80,684)	(46,689)

유형자산처분이익	(838)	(19,655)

운전자본의 변동	14,603,799	(3,018,832)

매출채권의 감소(증가)	468,484	(639,358)

기타채권의 감소(증가)	461,259	(1,762,720)

기타유동자산의 감소(증가)	149,538	766,879

재고자산의 감소(증가)	1,450,807	(1,531,527)

장기기타채권의 감소(증가)	(74,160)	(8,620)

장기매출채권의 감소(증가)	20,000	20,000

기타비유동자산의 감소(증가)	(79,718)	-

매입채무의 증가(감소)	(4,864)	(6,472)

기타채무의 증가(감소)	12,206,993	(1,284,062)

기타유동부채의 증가(감소)	2,654,721	2,824,857

퇴직금의 지급	(492,663)	(809,659)

사외적립자산의 증가(감소)	(2,156,598)	(588,152)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	517,651	10,000

임대보증금의 유동성 대체	-	27,000

기타유동자산의 장기기타채권 대체	-	706,193

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본대체	5,564,229	3,248,296

전환사채의 보통주 전환	4,112,741	3,884,967

교환사채의 상환	6,543,119	-

무상증자	5,891,594	-

재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 -

(단위:천원)

당 기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

전환권행사	공정가치변동

전환사채	3,984,920	(4,112,741)	127,821	-

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)	5,564,229	(5,564,229)	-	-

금융리스부채	450,652	114,513	-	-	565,164

장기차입금	-	18,300 000	-	-	18,300 000

합계	9,999,801	18,414,513	(9,676,970)	127,821	18,865,164

31. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행 외 1곳	20,000,000	-

통장대출한도	우리은행 외 4곳	15,950,000	-

지급보증한도	KEB하나은행외 2곳	2,872,000	818,000

산업시설자금대출	산업은행	30,000,000	18,300,000

합계	68,822,000	19,118,000

제공받은 지급 보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

서울보증보험	4,838,719	계약이행보증

신한은행	28,000	지급보증

KEB하나은행	780,000	지급보증

기업은행	10,000	소비자 피해보상보증

합 계	5,656,719

당기말 현재 연결회사는 최대주주로부터 포괄지급보증 120억원 을 제공받고 있습니다. 담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	장부금액	담보설정액

단기금융상품	씨제이제일제당 외	계약이행 담보제공	300,000	300,000

장기금융상품	신한은행 외	계약이행 담보제공	29,000	30,000

토지	산업은행	차입금 담보	12,769,481	39,000,000

합계	13,098,481	39,330,000

한편, 금융기관 차입금과 관련하여 종속기업인 넥스트아일랜드㈜의 보통주가 담보(채권최고액 : 61,100백만원)로 제공되어 있습니다.

계류중인 소송사건 -당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으 로서 소송가액은 586백만원(전기말 : 633백만원) 이고, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 36백만원(전기말 : 54백만원)입니다.

기타 약정사항 - 보고기간종료일 현재 지배기업은 종속기업인 넥스트아일랜드(주)가 제주시 우도면 연평리 1703 외 다수 필지상에 개발중인 숙박시설, 판매시설 및 테마파크를 향후 임대하는 책임임대차 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 개발중인 사업에 대하여 한국산업은행을 포함한 대주단이 넥스트아일랜드(주)에 향후 470억원의 대출을 실행할 예정이며, 대주단의 대출 실행 후 넥스트아일랜드(주)가 상기 개발중인 사업의 시공사에 지급하여야 할 공사금액의 증액으로 인해 사업비가 대주단의 대출금액을 포함한 조달금액을 초과할 것으로 판명되는 경우 지배기업은 그 판명된 날로부터 30일이내에 넥스트아일랜드(주)에 투자 또는 대출의 형식으로 공사금액 부족분에 대하여 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (주석34 참조)

32. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자와의 자금 거래 내역 -

(단위:천원)

계정과목	비고	당기초	증가	감소	당기말

단기대여금	임원등	25,000	-	25,000	-

(2) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당기와 전기 중 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,871,937	1,587,021

퇴직급여	190,304	112,896

합계	2,062,241	1,699,916

33. 매각예정자산 및 중단영업 연결회사는 2020년 12월 15일 이사회결의에 의하여 종속회사인 이지웰니스, 인터치투어 및 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 매각 관련 우선협상대상자를 선정하여 매각을 결정하였습니다. 연결회사는 해당 사업의 자산, 부채 중 매각될 것으로 예상되는 자산, 부채에 대하여 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다. 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	3,129,707

단기금융상품	500,000

매출채권	604,375

기타채권	1,646,304

당기법인세자산	367

기타유동자산	497,100

재고자산	70,049

유형자산(*1)	30,306,936

무형자산	121,081

장기기타채권	84,300

이연법인세자산	145,938

합계	37,106,157

매각예정부채 :

금융리스부채(유동)	15,451

기타채무	1,171,657

매입채무	86

기타유동부채	1,087,976

당기법인세부채	54,460

당기손익-공정가치측정금융부채(비유동)	250,000

장기차입금	18,300,000

금융리스부채(비유동)	119,745

순확정급여채무	529,054

기타부채(펀드비지배주주지분)	(1,548,411)

합계	19,980,019

(*1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 유형자산 중 일부 토지(장부가액 : 12,769백만원)는 금융기관 차입금과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석31 참조).당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	7,413,590	5,996,129

매출원가	(3,714,196)	(3,296,541)

매출총이익	3,699,394	2,699,588

판매와관리비	(5,204,939)	(3,116,071)

영업이익	(1,505,545)	(416,483)

기타수익	2,936	4,162

기타비용	(610,703)	(159,804)

금융수익	11,634	14,589

금융비용	(188,200)	(2,252)

법인세비용차감전순손익	(2,289,878)	(559,788)

법인세비용	(87,074)	-

중단영업이익(손실)	(2,202,804)	(559,788)

당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(3,980,956,875)	(39,817,419)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(15,660,126,862)	2,274,884,686

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	18,239,107,495	(51,590,343)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	(1,401,976,242)	2,183,476,924

34. 보고기간 후 사 건 : (1) 최대주주의 변경2020년 12월 15일에 지배기업의 최대주주인 김상용외 6인은 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)를 ㈜현대그린푸드에 양도하는 계약을 체결하였으며, 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 ㈜현대그린푸드로 양도됨에 따라 지배기업의 최대주주는 ㈜현대그린푸드로 변경되었습니다(2) 주요 자산의 매각 등 2020년 12월 15일에 지배기업은 보유중인 이지웰니스㈜, 인터치투어㈜의 보통주와 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호(선순위 및 후순위)를 전량 매각하는 계약을 체결하였으며, 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 27일에 이지웰니스㈜와 인터치투어㈜의 보통주가 매각완료되었고 2021년 2월 4일에 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 매각완료되었습니다. 이 로 인하여 아이앤제이 테마 전문투자형 사모 투자신탁 제1호의 종속기업인 넥스트아일랜드에서 개발 중인 우도사업과 관련된 자금보충약정에 의한 자금보충의무는 해소되었으며, 책임임대차 계약도 해지 되었습니다(주석31 참조).