현대이지웰 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 22 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 현대이지웰(이하 '지배기업')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	11,873,181	50.00

자기주식	1,268,458	5.34

기타	10,604,722	44.66

합 계	23,746,361	100.00

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당분기말	전기말

(주)현대벤디스	89.5%	89.5%	한국

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)현대벤디스	21,907,944	19,181,655	3,605,132	35,781	349,721	-	349,721

전기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)현대벤디스	18,849,535	16,472,967	4,514,875	37,793	229,730	-	229,730

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 중간재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	47,494,136	47,494,136	31,247,008	31,247,008

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,574,407	13,574,407	13,272,007	13,272,007

금융자산 합계	61,068,543	61,068,543	44,519,015	44,519,015

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	47,393,970	100,166	47,494,136

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	421,581	-	13,152,826	13,574,407

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	31,247,008	-	31,247,008

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	119,181	-	13,152,826	13,272,007

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	13,152,826	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	47,393,970	2	시장접근법	기초자산 가격 등

출자금	100,166	3	순자산가치법	순자산

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	13,152,826	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	31,247,008	2	시장접근법	기초자산 가격 등

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	29,000	질권설정(*1)

장기금융상품	29,000	-

현금및현금성자산	200,181	-	준비금(*2)

합 계	229,181	29,000

(*1) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).(*2) 전자금융거래업법상 전자금융사고의 손해배상 책임의 이행을 담보하기 위하여 준비금을 적립하고 지급 할 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	1,633,266	1,445,273

대손충당금	(2,159)	-

합 계	1,631,107	1,445,273

기타채권	미수금	92,334,847	61,164,889

대손충당금	(224,133)	(192,721)

미수수익	988,737	914,411

유동성임차보증금	207,250	-

현재가치할인차금	(3,841)	-

합 계	93,302,860	61,886,579

장기기타채권	임차보증금	1,622,782	1,827,031

현재가치할인차금	(411,811)	(479,675)

장기미수금	713,852	670,742

장기미수금대손충당금	(713,852)	(670,742)

기타보증금	52,672	51,672

합 계	1,263,643	1,399,028

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	863,464	810,915

설정	158,775	10,735

제각	(62,965)	-

환입	(19,129)	(35,080)

분기말	940,145	786,570

7. 대여금보고기간 종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	151,122	144,248

장기대여금	553,567	572,703

합 계	704,689	716,951

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,579,861	1,850,971

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	47,393,970	31,247,008

출자금	100,166	-

합 계	47,494,136	31,247,008

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	31,247,008	49,734,350

취득	802,528,035	846,828,328

감소 등(*)	(786,156,617)	(857,050,541)

평가손익	(124,290)	257,815

분기말	47,494,136	39,769,952

(*) 당분기 중 처분손실 61,900천원(전분기 : 200,641천원)과 처분이익 752천원이 발생되었습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

HD현대마린엔진(주) 보통주	78,423	23,130

두산에너빌리티(주) 보통주	343,157	96,051

(주)케이뱅크 보통주	13,152,826	13,152,826

합 계	13,574,406	13,272,007

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,272,007	12,696,094

자본으로 재분류된 손익(*)	302,400	17,973

분기말	13,574,407	12,714,067

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

11. 관계기업투자주식 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,167,238

평가손익	-	(204,342)

분기말	-	962,897

12. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	2,301,270	2,437,388

감가상각	(102,089)	(102,089)

분기말	2,199,181	2,335,299

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	9,453,705	10,169,345

취득	438,446	577,746

대체	(93,050)	(72,914)

처분	(27,426)	-

감가상각	(1,230,932)	(1,229,808)

분기말	8,540,743	9,444,369

(*) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 6,616,348천원(전분기 7,385,166천원)이 포함되어 있습니다.(주석 17 참조)

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	26,372,149	29,732,306

취득	14,104,254	3,916,540

대체	96,592	78,311

처분	(2)	-

상각	(1,045,940)	(1,154,600)

분기말	39,527,054	32,572,557

15. 기타채무, 기타부채보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	86,958,498	66,707,363

미지급비용	4,498,818	3,286,884

합 계	91,457,316	69,994,247

장기기타채무	임대보증금	270,000	265,000

장기미지급금	-	5,501,944

합 계	270,000	5,766,944

기타유동부채	선수금(*)	34,458,195	35,910,594

예수금	3,032,733	3,189,517

포인트충당부채	139,700	112,532

선수수익(*)	844,021	708,206

복구충당부채(유동)	9,812	-

합 계	38,484,461	39,920,849

기타비유동부채	장기종업원급여부채	598,515	598,515

복구충당부채(비유동)	558,897	548,935

합 계	1,157,412	1,147,450

(*) 당분기말 선수금 및 선수수익에 포함되어있는 계약부채는 16,836,698천원(전기말 19,907,808천원)입니다.

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지방구조조정자금대출(*)	IBK기업은행	2026-06-30	9,375	-	9,375	12,500	6,250	18,750

(*) 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 26 참조)

17. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	6,491,747	7,426,660

차량운반구	124,600	126,751

합 계	6,616,347	7,553,411

리스부채

유동성 리스부채	1,316,682	1,343,567

비유동성 리스부채	5,531,283	6,220,246

합 계	6,847,965	7,563,813

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	880,631	964,172

건물	835,674	928,048

차량운반구	44,957	36,124

리스부채에 대한 이자비용	301,263	315,045

단기리스 및 소액자산 리스료	33,478	37,721

한편, 당분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 1,088,442천원(전분기: 1,036,641천원)입니다.

18. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	11,338,101	10,382,908

사외적립자산의 공정가치	(11,155,410)	(11,889,899)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	182,691	(1,506,991)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,427,474	1,287,954

순이자원가	(47,409)	(21,458)

합 계	1,380,065	1,266,496

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 160,163천원(전분기 : 117,073천원) 입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

20. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(8,284,527)	-

(2) 당분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

자기주식 취득(*)	(8,284,527)	-

기말금액	(8,284,527)	-

(*) 지배기업은 주주가치 제고를 위한 주주환원정책으로 자기주식 취득을 결정하였고, 당분기 중 1,268,458주의 자기주식을 취득하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	15,382,840	47,994,049	17,336,593	44,896,646

컨텐츠상품매출	11,572,058	37,629,784	10,541,741	35,593,378

용역매출액 등	7,948,104	24,408,585	7,640,614	23,431,975

매출에누리	(1,262,385)	(3,825,266)	(1,268,022)	(3,776,725)

합 계	33,640,617	106,207,152	34,250,926	100,145,274

22. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,389,654	16,170,360	5,231,639	15,578,689

퇴직급여	504,918	1,540,228	459,773	1,383,568

복리후생비	1,015,455	2,948,754	988,883	2,666,577

잡급	-	-	-	2,664

여비교통비	91,113	248,641	70,838	211,897

접대비	784,340	1,923,992	508,477	1,154,950

통신비	48,739	148,287	55,918	166,163

세금과공과금	327,929	902,571	343,685	946,852

감가상각비	444,236	1,333,020	448,459	1,331,896

지급임차료	12,699	37,790	14,566	41,643

보험료	44,997	210,338	41,316	192,920

차량유지비	18,141	50,769	19,523	56,493

운반비	174,354	532,833	202,355	603,334

교육훈련비	65,033	131,025	46,568	111,043

도서인쇄비	11,626	16,769	4,447	11,147

사무용품비	520	2,363	2,267	6,336

소모품비	24,956	64,406	18,165	51,657

지급수수료	3,324,669	8,681,587	3,332,436	9,039,228

광고선전비	501,474	1,320,921	569,359	1,225,074

판매촉진비	31,846	104,740	36,112	94,316

건물관리비	232,495	692,256	226,020	665,725

무형고정자산상각	348,044	1,045,940	368,811	1,154,600

외주용역비	436,839	1,436,719	632,216	1,984,384

대손상각비(환입)	18,087	139,646	(7,967)	3,456

재고자산의 변동 및 상품매입	14,980,266	46,582,790	16,847,827	43,526,175

합 계	28,832,430	86,266,745	30,461,693	82,210,787

23. 법인세비용당분기 법인세비용은 2,417,240천원(전분기 : 4,655,430천원)입니다. 2022년에 취득한 종속기업 (주)현대벤디스의 주식이 기술혁신형 주식취득에 대한 세액공제 요건에 부합하여, 법인세 세액공제 경정청구 신청으로 당분기 중 2,639,542천원의 법인세 환급액이 법인세비용으로 반영되었습니다.

24. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	3,983,784,388	20,097,204,061	3,621,073,941	15,847,418,826

가중평균 유통보통주식수	22,910,524	23,418,815	23,746,361	23,746,361

기본주당순이익	174	858	152	667

(2) 희석주당순이익지배기업은 잠재적 보통주식이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,362,860	8,198,468

법인세비용차감전순이익	22,514,444	20,502,849

조정	1,743,282	1,593,417

감가상각비	1,333,020	1,331,896

무형자산상각비	1,045,940	1,154,600

퇴직급여	1,380,065	1,266,496

지분법손실	-	204,342

대손상각비	139,646	3,456

유형자산폐기손실	14,678	-

무형자산처분손실	2	-

이자비용	433,343	463,480

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	267,783	122,762

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	61,900	200,642

이자수익	(2,785,552)	(2,773,680)

잡이익	(1,184)	-

유형자산처분이익	(1,270)	-

사용권자산처분이익	(845)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(752)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(143,493)	(380,577)

운전자본의 변동	(22,894,866)	(13,897,798)

매출채권의 증가	(234,494)	(744,917)

기타채권의 증가	(31,260,808)	(25,684,852)

기타유동자산의 증가	(848,017)	(351,612)

재고자산의 증가	(728,890)	(281,075)

장기기타채권의 증가	(1,000)	(1,004)

기타비유동자산의 감소(증가)	22,124	(2,368)

기타채무의 증가	11,513,698	12,233,894

기타유동부채의 증가(감소)	(1,446,200)	934,136

퇴직금의 지급	(645,769)	(440,654)

사외적립자산의 증가	734,490	440,654

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	19,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	25,819

리스부채의 유동성 대체	715,633	570,736

유,무형자산 취득 관련 미지급금	4,563,873	61,200

장기미지급금의 유동성 대체	5,576,218	-

장기대여금의 유동성 대체	23,123	123,416

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약체결	리스계약해지	기타

리스부채	7,563,813	(750,435)	49,343	(7,382)	(7,373)	6,847,965

장기차입금	18,750	(9,375)	-	-	-	9,375

(단위:천원)

전분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약체결

리스부채	7,824,238	(683,875)	243,900	7,384,263

장기차입금	31,250	(9,375)	-	21,875

26. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행 외 5곳	16,550,000	9,375

(2) 당분기말 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	21,749,096	21,749,096	한국여행업협회 외

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	-	-

KEB하나은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

서울신용보증재단	지급보증	45,000	8,438	기업은행

소프트웨어공제조합	지급보증	1,456,589	1,456,589	한국도로공사 외(*2)

합 계	25,260,685	23,224,123

(*1) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 KEB하나은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사의 장기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 소프트웨어공제조합에 대한 출자지분을 해당 보증과 관련하여 담보로 제공하였습니다.(3) 당분기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

장기금융상품	개별소비자 등	계약이행 담보제공	11,000	10,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

당기손익공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	계약이행 담보제공	100,166	100,166

합 계	130,166	129,166

(4) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 211백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (5) 당분기말 현재 종속기업 (주)벤디스의 비지배지분과 관련하여 지배기업이 종속기업의 기존주주(지분율 10.49%)와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(지배기업의 2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이 적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(지배기업의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	콜옵션대상주식의 1주당 매매대금은 1주당 92,680원으로 한다. 단, 어느 기존주주가 2025.12.31 이전에 대상회사에서 퇴사하는 경우, 해당 기존주주의 콜옵션대상주식에 대하여는 1주당 67,004원으로 한다.

(6) 연결회사는 (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역계약에 따라 인사, 재무, 감사, 홍보 등 제반 자문 관련 용역을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 지배기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대지에프홀딩스	지배기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유무형자산의취득	매출 등	매입 등	유무형자산의취득

지배기업	(주)현대지에프홀딩스(*1)	19,198	170,494	-	19,515	147,922	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	664,782	1,323,595	-	555,358	1,722,959	-

(주)현대디에프	385,441	-	-	394,965	-	-

(주)현대드림투어	74,804	-	-	83,795	-	-

한무쇼핑(주)	127,970	486,008	-	176,332	466,355	-

(주)현대홈쇼핑	2,469,714	5,100	-	2,438,320	20,240	-

(주)현대렌탈케어	-	7,866	391	-	-	-

(주)현대에버다임	66,816	-	-	68,235	-	-

(주)현대리바트	257,646	1,789,501	-	513,203	1,754,667	9,897

(주)현대바이오랜드	32,762	261,891	-	26,131	114,376	-

(주)씨엔에스푸드시스템	4,321	-	-	4,277	-	-

(주)한섬(*2)	207,260	-	-	232,687	-	-

(주)한섬라이프앤(*2)	-	-	-	1,661	-	-

(주)현대리바트M	21,888	-	-	18,430	-	-

(주)현대아이티앤이(*3)	-	-	-	8,495	177,209	-

(주)현대캐터링시스템	62,827	-	-	57,474	-	-

(주)현대퓨처넷(*3)	100,272	529,724	25,440	103,165	287,199	-

(주)현대그린푸드	346,596	1,109,008	-	307,401	634,572	-

(주)현대엘앤씨	61,090	20,963	-	69,421	8,182	-

(주)지누스	1,677	606,136	-	14,042	-	-

(주)비노에이치	4,117	1,273	-	1,405	-	-

합 계	4,909,181	6,311,559	25,831	5,094,312	5,333,681	9,897

(*1) (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역 계약에 따른 비용 167,127천원(전분기 147,922천원)이 포함되어 있습니다(주석 26 (6)참고).(*2) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)한섬라이프앤이 (주)한섬으로 흡수합병되었습니다.(*3) 전기 중 기타특수관계자인 (주)현대아이티앤이가 (주)현대퓨처넷으로 흡수합병되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	(주)현대지에프홀딩스	19,912	75,480	-	82,558

기타특수관계자	(주)현대백화점	1,213,764	2,441,762	287,262	664,581

(주)현대디에프	73,065	9,744	49,176	8,393

(주)현대드림투어	73,306	53,250	30,313	29,891

한무쇼핑(주)	192,719	148,722	15,179	165,065

(주)현대홈쇼핑	9,540	2,320,518	1,353	3,865,847

(주)현대렌탈케어	19,853	-	3,253	-

(주)현대에버다임	113,464	-	29,741	-

(주)현대리바트	142,649	161,374	18,511	838,863

(주)현대바이오랜드	27,337	26,036	1,455	25,670

(주)한섬	209,094	-	-	-

(주)한섬라이프앤	-	-	120	-

(주)현대리바트M	22,036	-	2,543	-

(주)현대캐터링시스템	543,769	-	-	-

(주)현대퓨처넷	164,615	62,432	1,407	58,394

(주)현대그린푸드	1,122,801	138,259	8,726	60,674

(주)현대엘앤씨	70,277	-	-	3,908

(주)지누스	15,934	63,447	5,270	-

(주)비노에이치	4,389	-	-	2,100

합 계	4,038,524	5,501,024	454,309	5,805,944

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

지배기업	(주)현대지에프홀딩스	2,018,441	641,152

(5) 당분기와 전분기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	900,236	1,072,999

퇴직급여	149,431	189,136

합 계	1,049,667	1,262,135