현대이지웰 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 18 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰

1. 일반 사항 : 1.1 회사의 개요 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원 이 며,당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대그린푸드 (*)	6,710,996	28.26

기타	17,035,365	71.74

합 계	23,746,361	100.00

(*) 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 (주)현대그린푸드로 양도됨에 따라 최대주주는 (주)현대그린푸드로 변경되었습니다. 회사는 2021년 3월 25일자로 주식회사 현대이지웰로 상호를 변경하였습니다.

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황 및 변동 회 사 는 2020년 12월 15일 이사회결의에 의하여 종속회사인 이지웰니스, 인터치투어및 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 매각을 결정하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기와 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다 .

회사명	소유지분율	소재지

당분기말	전기말

이지웰니스(주) (*1)	-	100%	한국

인터치투어(주) (*1)	-	100%	한국

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호(*1)	-	40%	한국

넥스트아일랜드(주) (*1, 2)	-	36%	한국

(*1) 당분기 중 매각이 완료된 종속기업에 대해서 전기말 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며, 당분기 처분으로 인하여 중단영업손익 4,892백만원을 인식하였습니다 (주석 29참조). (*2) 넥스트아일랜드(주)는 지배기업의 손자회사로 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 분기 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약 ' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 ' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약 ' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약 ' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 ' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스 ' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업 ' : 공정가치 측정 2.2 회계정책

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 유가증권 공 정가치는 73,662백 만원 ( 전기말 : 3,050백만원 ) 입 니다(주석10, 11 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산 (유동)	현금및현금성자산	2,818,189	2,818,189	30,397,882	30,397,882

단기금융상품	515,598	515,598	18,871,310	18,871,310

매출채권	2,387,184	2,387,184	1,722,867	1,722,867

기타채권	50,483,000	50,483,000	26,530,142	26,530,142

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	66,871,933	66,871,933	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,789,978	6,789,978	3,049,589	3,049,589

상각후원가측정금융자산 (비유동)	장기금융상품	10,000	10,000	751,628	751,628

장기매출채권	110,000	110,000	125,705	125,705

금융자산 합계	129,985,882	129,985,882	81,449,124	81,449,124

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	39,730,039	39,730,039	-	39,730,039

리스부채	266,502	198,800	71,599	270,399

기타부채	29,333,795	29,298,795	35,000	29,333,795

합 계	69,330,336	69,227,634	106,599	69,334,233

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	30,481,512	30,481,512	-	30,481,512

리스부채	429,968	319,542	117,811	437,353

기타유동부채	22,214,834	22,214,834	-	22,214,384

합 계	53,126,314	53,015,888	117,811	53,133,249

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료 일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	73,373,470	74,582,473

총자본(B)	75,259,257	61,709,655

부채비율(A/B)	97.49	120.86

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,818,189	2,818,189	30,397,882	30,397,882

단기금융상품	515,598	515,598	18,871,310	18,871,310

장기금융상품	10,000	10,000	751,628	751,628

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	66,871,933	66,871,933	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,789,978	6,789,978	3,049,589	3,049,589

금융자산 합계	77,005,698	77,005,698	53,070,409	53,070,409

금융부채 :

상각후원가측정 금융부채

리스부채(유동)	195,564	195,564	303,314	303,314

리스부채(비유동)	70,939	70,939	126,654	126,654

금융부채 합계	266,503	266,503	429,968	429,968

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	66,871,933	-	66,871,933

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	102,532	-	6,687,446	6,789,978

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	67,777	-	2,981,812	3,049,589

6. 사용이 제한된 금융상품 : 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	319,000	300,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	29,000

합 계	329,000	329,000

(*) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석27참조).

7. 매출채권 및 기타채권 : (1) 보 고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	3,410,103	2,746,527

대손충당금	(1,022,918)	(1,023,660)

합계	2,387,185	1,722,867

기타채권	미수금	51,107,905	27,336,792

대손충당금	(627,373)	(834,566)

미수수익	2,468	27,916

합 계	50,483,000	26,530,142

장기매출채권	매출채권	110,000	140,000

현재가치할인차금	-	(14,295)

합 계	110,000	125,705

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,858,226	1,814,979

설정	49,496	25,059

제각	(133,459)	(21,737)

환입	(123,972)	-

분기말	1,650,291	1,818,301

8. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,337,457	939,793

9. 기 타자산 : 보고기간 종료일 현재 기타자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	778,205	378,326

선급비용	216,974	102,484

유동자산 계	995,179	480,810

장기선급비용	207,354	88,400

보증금	240,178	243,478

현재가치할인차금	(4,442)	(5,12 9)

비유동자산 계	443,090	326,7 49

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

채무증권	66,871,933

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	-

취득	373,194,242

감소	(306,219,479)

평가	(102,830)

분기말	66,871,933

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보 고 기 간 종 료 일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

두산중공업(주) 보통주	97,613	64,125

STX중공업(주) 보통주	4,919	3,652

(주)케이뱅크 보통주	6,687,446	2,981,812

합 계	6,789,978	3,049,589

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,049,589	2,256,593

취득	3,878,556	-

자본으로 재분류된 손익(*)	(138,167)	(451,758)

분기말	6,789,978	1,804,835

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

12. 투자부동산 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초순장부금액	-

기타증감액(*)	439,324

감가상각	(12,855)

분기말	426,469

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

13. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	6,150,579	19,092,205

취득	513,489	5,975,230

처분	(373,745)	(102,042)

감가상각	(546,306)	(867,134)

손상	133,628	-

기타증감액(*1)	(2,285,332)	-

분기말(*2)	3,592,313	24,098,259

(*1) 당분기 중 토지 및 건물 439,324천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 1,846,008천원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2 ) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 269,571 천원( 전분기 : 483,472 천원) 이 포함되어 있습니다(주석16참조).

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	7,886,478	8,585,825

취득	1,035,355	479,273

처분	(3,518)	-

감가상각	(833,792)	(834,206)

기타증감액(*)	1,846,008	-

분기말	9,930,531	8,230,892

(*) 당분기 중 유형자산 1,846,008천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

15. 기타채무, 기타부채 : 보고기간 종료일 현재 기타채무, 기 타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	39,475,726	29,932,747

미지급비용	574,438	1,076,051

합 계	40,050,164	31,008,7 98

기타유동부채	선수금	27,035,877	20,249,636

예수금	1,368,574	1,537,815

선수수익	894,344	426,933

합 계	29,298,795	22,214,384

기타비유동부채	임대보증금	35,000	-

합 계	35,000	-

16. 리스 : (1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	429,968	450,652

리스부채이자비용	4,596	20,289

증가액	183,717	668,041

상환액	(244,877)	(325,980)

처분액	(106,901)	(333,421)

분기말	266,503	479,581

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	432,548	457,133

감가상각	(240,537)	(333,831)

취득	186,640	372,579

처분	(109,080)	(12,409)

분기말	269,571	483,472

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	240,537	333,831

리스부채에 대한 이자비용	4,596	10,310

단기리스 및 소액자산 리스료	51,439	34,607

한편, 당분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 296,316천원(전분기: 360,587천원)입니다.

17. 순확정급여부채 : (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	6,384,736	5,870,595

사외적립자산의 공정가치	(5,388,481)	(5,840,637)

합 계	996,255	29,95 8

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,160,620	1,300,264

순이자원가	(18,513)	12,579

중단영업	-	(225,095)

합 계	1,142,107	1,087,748

18. 자본금 및 자본잉여금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1 00,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주 이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

19. 매출액 및 매출원가 : (1) 당분기와 전분기 중 매 출액의 구성내역 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	11,345,142	38,104,930	9,081,853	33,388,977

상품매출액	11,457,661	32,561,520	13,643,634	35,857,174

중단영업	-	-	(1,929,328)	(4,160,312)

합 계	22,802,803	70,666,450	20,796,159	65,085,839

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가 등	11,024,099	31,414,047	12,591,541	33,034,629

중단영업	-	-	(1,094,199)	(2,219,275)

합 계	11,024,099	31,414,047	11,497,342	30,815,354

20. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	10,939,409	31,195,858	11,459,106	30,683,107

종업원 급여	4,425,244	11,275,869	4,038,132	11,854,291

감가상각 및 무형자산상각	476,282	1,392,952	545,335	1,701,339

운반비	127,493	401,015	102,761	365,377

지급수수료	2,307,252	5,814,281	2,192,177	6,317,315

광고선전비	66,401	244,176	107,952	408,464

기타비용	1,682,667	5,699,891	2,877,620	7,784,207

중단영업	-	-	(2,356,313)	(6,084,521)

매출원가, 판매비와관리비 합계	20,024,748	56,024,042	18,966,770	53,029,579

21. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,044,541	10,132,686	3,598,966	10,534,040

퇴직급여	380,702	1,142,107	437,614	1,312,843

복리후생비	480,627	1,363,863	434,828	1,278,276

잡급	-	1,075	1,551	7,409

여비교통비	24,750	81,531	58,549	163,679

접대비	177,738	712,827	140,810	602,365

통신비	110,055	323,908	99,244	280,703

세금과공과금	236,807	736,028	210,563	591,338

감가상각비	181,657	559,160	273,063	867,134

지급임차료	16,440	43,420	4,471	51,985

보험료	36,582	116,234	27,588	108,187

차량유지비	16,322	18,744	1,858	10,910

경상연구개발비	-	492,175	297,952	792,004

운반비	127,493	401,015	102,761	365,377

교육훈련비	14,200	17,590	1,007	1,741

도서인쇄비	1,651	28,239	3,755	18,970

회의비	1,680	9,491	38,807	120,164

사무용품비	-	-	392	1,150

소모품비	12,978	54,817	13,402	49,128

지급수수료	2,307,252	5,814,281	2,192,177	6,317,315

광고선전비	66,401	244,177	107,951	408,463

건물관리비	34,279	95,759	41,384	115,824

무형고정자산상각	294,625	833,792	272,272	834,205

외주용역비	558,273	1,465,609	375,851	1,242,607

대손상각비	(124,405)	(78,533)	(5,275)	3,654

중단영업	-	-	(1,262,113)	(3,865,246)

합 계	9,000,648	24,609,995	7,469,428	22,214,225

22. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	3,020	-	542

잡이익	7,985	429,722	1,719	14,927

매각예정자산처분이익	-	4,891,547	-	-

외화환산이익	-	36,183	8,780	80,684

외환차익	4	37,013	356	1,571

중단영업	-	(4,891,547)	(609)	(2,544)

합 계	7,989	505,938	10,246	95,181

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	90,000	620,000	1,058,622

잡손실	1,881	104,479	5,449	8,520

기타의대손상각비	680	4,057	747	21,405

유형자산처분손실	5	17,668	1	7

무형자산처분손실	-	3,518	-	-

외화환산손실	-	-	20,104	55,232

외환차손	-	-	2,323	3,346

중단영업	-	-	(606,241)	(607,265)

합 계	2,566	219,722	42,38 3	539,868

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	133,269	354,153	63,948	259,995

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	74,278	74,278	-	-

중단영업	-	-	(2,505)	(8,540)

합 계	207,547	428,431	61,443	251,455

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	535	6,036	74,185	221,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	90,941	177,108	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	5,519	-	-

금융상품처분손실	-	225,408	-	-

중단영업	-	-	(56,159)	(67,401)

합 계	91,476	414,071	18,027	154,342

24. 법인세비용 : 당 분기 법인세비용은 5,008,238천원(전분기 : 2,752,949천원 )입니다.

25. 주당순손익 :

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업 당기순이익	2,271,156,071	9,934,744,896	1,400,368,128	8,955,738,532

중단영업 당기순이익	-	4,891,546,890	(852,373,827)	(1,684,247,574)

가중평균 유통보통주식수	23,746,361	23,746,361	23,300,070	21,995,640

계속영업 기본주당순이익	96	418	60	407

중단영업 기본주당순이익(손실)	-	206	(37)	(77)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,271,156,071	14,826,291,786	547,994,301	7,271,490,958

계속영업 보통주 당기순이익	2,271,156,071	9,934,744,896	1,400,368,128	8,955,738,532

전환사채의 이자비용(22% 법인세효과 차감후)	-	-	7,075,960	99,700,179

보통주 희석화 당기순이익	2,271,156,071	14,826,291,786	555,070,261	7,371,191,137

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,271,156,071	9,934,744,896	1,407,444,088	9,055,438,711

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,746,361	23,746,361	23,300,070	21,995,640

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 전환사채	-	-	185,866	905,448

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,746,361	23,746,361	23,485,936	22,901,088

계속영업 보통주 희석주당이익(원/주)	96	418	60	395

중단영업 보통주 희석주당이익(손실)(원/주)	206	(36)	(74)

26. 현금흐름표 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,270,545	14,784,738

법인세비용차감전순이익	20,090,296	9,120,897

조정	(2,759,813)	2,975,002

감가상각비	559,160	867,134

무형자산상각비	833,792	834,205

퇴직급여	1,142,107	1,312,843

대손상각비	(78,533)	3,654

기타의대손상각비	4,057	21,405

금융상품처분손실	225,408	-

유형자산처분손실	17,668	7

무형자산처분손실	3,518	-

이자비용	6,036	221,743

외화환산손실	-	55,232

재고자산평가손실(매출원가)	(40,706)	-

매각예정자산처분이익	(5,147,313)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	177,108	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,519

이자수익	(354,153)	(259,995)

외화환산이익	(36,183)	(80,684)

유형자산처분이익	(3,020)	(542)

대손충당금 환입	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(74,278)

운전자본의 변동	(10,059,939)	2,688,839

매출채권의 감소(증가)	(648,422)	323,178

기타채권의 감소(증가)	(23,896,266)	(16,012,974)

기타유동자산의 감소(증가)	(647,619)	(1,564,647)

재고자산의 감소(증가)	(356,958)	185,878

장기기타채권의 감소(증가)	-	(19,080)

장기매출채권의 감소(증가)	10,000	10,000

기타비유동자산의 감소(증가)	300	-

매입채무의 증가(감소)	-	(4,864)

기타채무의 증가(감소)	8,359,615	15,384,065

기타유동부채의 증가(감소)	7,084,411	4,382,645

퇴직금의 지급	(287,711)	(450,996)

사외적립자산의 감소	287,711	455,635

기타비유동부채의 증가(감소)	35,000	-

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	19,000	328,075

유형자산의 투자부동산으로 대체	439,324	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	1,846,009	-

전환사채의 보통주 전환	-	4,112,741

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)에서 자본으로 대체	-	5,564,229

리스부채의 유동성 대체	122,291	151,826

교환사채의 상환	-	6,543,119

무상증자	-	5,922,548

(3) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지	리스계약조건변경

금융리스부채	429,968	(240,281)	2,151	(106,901)	181,566	266,503

27. 우발채무와 약정사항 : (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액

구매론	신한은행외 1곳	20,000,000

통장대출한도	우리은행외 3곳	14,500,000

합 계	34,500,000

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	계약이행보증 등	2,534,809	2,534,809	(주)케이티알파 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	1,013,658	국세청 등

기업은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자 (*1)

합 계	4,544,809	3,558,467

(*1) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 기업은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 (비유동)기타금융자산 중 10,000천원에 대해 질권이 설정되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액	장부금액

단기금융상품	씨제이제일제당 외	계약이행 담보제공	319,000	319,000

장기금융상품	기업은행	계약이행 담보제공	11,000	10,000

합 계	330,000	329,000

(4) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 111백만원( 전기말 : 586백만원) 이고, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 없습니다(전기말 : 36백만원). 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없어 재무적 영향을 산출할 수 없습니다.

28. 특수관계자 거래 : (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대그린푸드	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*) 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 (주)현대그린푸드로 양도됨에 따라 최대주주는 (주)현대그린푸드로 변경되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익 ㆍ비용 거래 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기

매출 등	비용 등

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대그린푸드	25,090	18,141

기타특수관계자	(주)현대백화점	6,371	311,389

(주)현대백화점면세점	12	-

(주)한무쇼핑	5,000	2,435

(주)현대홈쇼핑	1,064,217	-

(주)현대렌탈케어	4,494	199

(주)현대에버다임	6,444	-

(주)현대리바트	50,000	818,914

(주)현대바이오랜드	4,321	1,382

(주)현대퓨처넷(구,(주)현대HCN)	-	85,970

합 계	1,165,949	1,238,430

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말

기타채권	기타채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대그린푸드	-	74,802

기타특수관계자	㈜현대백화점	5,186	10,499

㈜한무쇼핑	-	2,435

㈜현대홈쇼핑	-	1,050,071

㈜현대엘앤씨	5,910	-

㈜현대렌탈케어	293	483

㈜현대에버다임	920	-

㈜현대리바트	6,622	40,503

㈜현대바이오랜드	-	1,831

㈜현대퓨처넷(구,(주)현대HCN)	-	7,723

합 계	18,931	1,188,347

(4) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당분기와 전분기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	824,164	1,324,060

퇴직급여	76,688	101,565

합 계	900,852	1,425,625

29. 매 각예정자산 및 중단영업 회사는 2020년 12월 15일 이사회결의에 의하여 종속회사인 이지웰니스, 인터치투어및 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 매각을 결정하였으며, 2021년 1월 27일에 이지웰니스와 인터치투어 의 보통주가 매각완료, 2021년 2월 4일에 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 매각완료되었습니다. 전기말 회사는 해당 사업의 자산, 부채 중 매각될 것으로 예상되는 자산, 부채에 대하여 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다. (1) 전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	3,129,707

단기금융상품	500,000

매출채권 및 기타채권	2,250,679

유형자산(*)	30,306,936

무형자산	121,081

기타	797,754

합 계	37,106,157

매각예정부채 :

매입채무 및 기타채무	1,171,743

장기차입금	18,300,000

리스부채	135,196

기타	373,080

합 계	19,980,019

(*) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 유형자산 중 일부 토지(장부가액 : 12,769백만원)는 금융기관 차입과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,000백만원)로 제공되었으나, 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 당분기 중 전량 매각함에 따라, 종속기업인 넥스트아일랜드에서 개발 중인 우도사업과 관련된 자금보충약정에의한 자금보충의무는 해소되었으며, 책임임대차 계약도 해지되었습니다. (2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	1,929,328	4,160,312

매출원가	-	-	(1,094,199)	(2,219,275)

매출총이익	-	-	835,129	1,941,037

판매와관리비	-	-	(1,262,113)	(3,865,246)

영업 손실	-	-	(426,984)	(1,924,209)

기타수익	-	5,147,313	609	2,544

기타비용	-	-	(606,241)	(607,265)

금융수익	-	-	2,505	8,540

금융비용	-	-	(56,159)	(67,401)

법인세비용차감전순손익	-	5,147,313	(1,086,270)	(2,587,791)

법인세비용	-	(255,766)	-	-

중단영업이익(손실)	-	4,891,547	(1,086,270)	(2,587,791)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	-	(2,698,949)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	19,607,549	(4,740,166)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	-	5,286,733

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	19,607,549	(2,152,382)