현대이지웰 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
이지웰페어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 : 이지웰페어 주식회사(이하 '지배기업')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 5,037백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	24.05%

자기주식	570,455	5.66%

우리사주조합	2,874	0.03%

기타	7,076,646	70.25%

합계	10,073,018	100.00%

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 지배기업의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

이지웰니스㈜	한국	100%(*1)	100%	12월	상담서비스업

인터치투어㈜	한국	100%	100%	12월	여행업

아이앤제이 테마 전문투자형
사모투자신탁 제1호	한국	40%(*2)	-	12월	투자

넥스트아일랜드㈜	한국	36%(*3)	-	12월	건설업, 부동산업

(*1) 지배기업과 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.(*2) 지배기업은 당기 중 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규취득하였으며, 후순위 지분율이 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단하였습니다.(*3) 넥스트아일랜드㈜는 지배기업의 손자회사로 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.당기말 종속기업의 요약재무정보 -

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

이지웰니스㈜	1,825,034	1,583,994	4,509,176	138,360	130,294	(1,362)	128,932

인터치투어㈜	1,928,881	262,192	1,053,647	(370,418)	(370,808)	29,392	(341,416)

아이앤제이 테마 전문투자형
사모투자신탁 제1호	15,978,230	14,808,233	-	(161,257)	169,997	-	169,997

넥스트아일랜드㈜	14,557,568	15,451,743	-	(298,412)	(1,394,175)	-	(1,394,175)

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

넥스트아일랜드㈜	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 : 2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1109호 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호(*1)

현금및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	14,818,256	14,818,256

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,580,000	11,580,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	24,127,828	24,021,119

시장성있는 지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,955	90,955

시장성없는 지분증권(*2)	매도가능금융자산(*3)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,500,000	5,500,000

장기금융상품	장기금융상품	상각후원가측정금융자산	681,301	681,301

장기기타채권	장기기타채권	상각후원가측정금융자산	299,264	299,264

전환사채	전환사채	상각후원가측정금융부채	7,600,780	7,600,780

전환권대가	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융부채	3,361,391	3,361,391

매입채무및기타채무	매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	26,423,357	26,423,357

장기기타채무	장기기타채무	상각후원가측정금융부채	27,000	27,000

(*1) 금융자산의 손상관련 조정이 반영된 금액입니다. (*2) 전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.(*3) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

기타포괄손익누계액	이익잉여금

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치측정평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(19,451)	-	18,090,781

조정:

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	19,451	(19,451)	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체(*1)	-	(379,467)	379,467

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증가(*2)	-	-	(106,710)

기초 장부금액-기준서 제 1109호	-	(398,918)	18,363,539

(*1) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 매도가능금융자산이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류됨에 따라 과거 당기손익으로 인식했던 손상차손(379,467천원)을 기초이익잉여금에서 조정하여 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. (*2) 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 기타채권의 손상시 단순접근법을 적용하였으며, 전체 금액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 영업부문

연결회사의 영업부문은 선택적복지서비스업, 상담서비스업 및 여행업으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 최초 인식 이후 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때에도 자본에서 기타포괄손익로 인식됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.15 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 선택적 복지, 복지패키지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분 및 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.

(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

연결회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 고객충성제도연결회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 주당이익연결사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 재무제표 확정일과 기관재무제표는 2019년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 손상검사종속기업투자자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산)으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 유가증권의 공정가치는 5,552백만원 (전기말 : 5,591백만원)입 니다( 주석11 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. . 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액 -

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	11,926,692	11,926,692	14,818,256	14,818,256

단기대여금	229,000	229,000	-	-

단기금융상품	1,703,647	1,703,647	11,580,000	11,580,000

매출채권	2,139,947	2,139,947	3,470,833	3,470,833

기타채권	26,425,799	26,425,799	20,656,995	20,656,995

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)	시장성 있는 지분증권	51,581	51,581	90,955	90,955

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

상각후원가측정금융자산	장기금융상품	850,573	850,573	681,301	681,301

장기매출채권	157,403	157,403	-	-

장기기타채권	251,608	251,608	299,264	299,264

금융자산 합계	49,236,250	49,236,250	57,097,604	57,097,604

4.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석내역 -

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	20,764,465	27,000	20,791,465

매입채무	25,043	25,043

합 계	20,789,508	27,000	20,816,508

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	26,035,907	27,000	26,062,907

매입채무	18,593	18,593

합 계	26,054,500	27,000	26,081,500

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	54,607,884	55,289,979

총자본(B) (*)	28,078,307	24,975,458

부채비율(A/B)	194.48	221.38

(*) 전기에 연결회사가 발행한 전환사채(1회)는 전환가액 조정이 있는 조건으로 한국채택국제회계기준에 따라 당기말 현재 전환권대가 61.8억원(전기말: 33.6억원)을 부채로 인식하였습니다.

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	11,926,692	11,926,692	14,818,256	14,818,256

단기대여금	229,000	229,000	-	-

단기금융상품	1,703,647	1,703,647	11,580,000	11,580,000

장기금융상품	850,573	850,573	681,301	681,301

장기매출채권(*1)	157,403	157,403	-	-

장기기타채권(*1)	251,608	251,608	299,264	299,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)

시장성 있는 지분증권	51,581	51,581	90,955	90,955

시장성 없는 지분증권(*2)	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

금융자산 합계	20,670,504	20,670,504	32,969,776	32,969,776

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*3)	6,182,170	6,182,170	3,361,391	3,361,391

운용예탁금(*4)	250,000	250,000	-	-

상각후원가측정 금융부채

전환사채	7,496,258	7,496,258	7,600,780	7,600,780

장기기타채무(*1)	27,000	27,000	27,000	27,000

금융부채 합계	13,955,428	13,955,428	10,989,171	10,989,171

(*1) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기에 당기손익-공정가치측정금융부채(전기: 파생상품부채)를 인식하였습니다.(*4) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3(*2)	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(*1)	-	-	-	-	90,955	-	5,500,000	5,590,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,581	-	5,500,000	5,551,581	-	-	-	-

전환권대가(*3)	-	6,182,170	-	6,182,170	-	3,361,391	-	3,361,391

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	250,000	250,000	-	-	-	-

(*1) 전기에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치서열체계 공시 금액에서 제외하였습니다.(*2) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기에 당기손익-공정가치측정금융부채(전기: 파생상품부채)를 인식하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : 금융자산의 분류내역 -

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,926,692	-	11,926,692	14,818,256	-	14,818,256

단기대여금	229,000	-	229,000	-	-	-

단기금융상품	1,703,647	-	1,703,647	11,580,000	-	11,580,000

매출채권	2,139,947	-	2,139,947	3,470,833	-	3,470,833

기타채권	26,425,799	-	26,425,799	20,656,995	-	20,656,995

시장성 있는 지분증권	-	51,581	51,581	-	90,955	90,955

시장성 없는 지분증권	-	5,500,000	5,500,000	-	5,500,000	5,500,000

장기금융상품	850,573	-	850,573	681,301	-	681,301

장기매출채권	157,403	-	157,403	-	-	-

장기기타채권	251,608	-	251,608	299,264	-	299,264

합 계	43,684,669	5,551,581	49,236,250	51,506,649	5,590,955	57,097,604

금융부채의 분류내역 -(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가로 측정되는 금융부채	공정가치로 측정되는 금융부채	합계

기타채무(*1)	20,764,465	20,764,465	26,035,907	26,035,907

매입채무	25,043	25,043	18,593	18,593

전환사채	7,496,258	7,496,258	7,600,780	7,600,780

전환권대가(*2)	6,182,170	6,182,170	3,361,391	3,361,391

운용예탁금	250,000	250,000

장기기타채무	27,000	27,000	27,000	27,000

합 계	28,312,766	6,432,170	34,744,935	33,682,280	3,361,391	37,043,672

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.(*2) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기에 당기손익-공정가치측정금융부채(전기: 파생상품부채)를 인식하였습니다.

금융상품 범주별 수익과 비용 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후 원가측정금융자산 (전기: 대여금 및 수취채권)

이자수익	231,589	137,298

대손충당금환입(대손상각비)	(166,647)	(222,472)

기타의대손상각비	(30,000)	(319,567)

외환손익	23,963	(344,175)

이자비용	(10,857)	(1,911)

배당금수익	3,361	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기: 매도가능금융자산)

배당금수익	-	2,613

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*)	(37,845)	(43,904)

매도가능금융자산손상차손	-	(79,926)

당기손익-공정가치측정 금융부채 (전기: 공정가치로 측정되는 금융부채)

파생상품평가이익	-	318,835

파생상품평가손실	(3,687,788)	-

상각후 원가측정금융부채 (전기: 전환사채)

이자비용	(628,420)	(281,006)

7. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	399,000	380,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	29,000

합 계	409,000	409,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).

8. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합계

매출채권	매출채권	2,139,947	1,035,027	3,174,974

대손충당금	-	(1,035,027)	(1,035,027)

합계	2,139,947	-	2,139,947

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	26,417,097	565,599	26,982,696

대손충당금	-	(565,599)	(565,599)

미수수익	8,702	-	8,702

합계	26,425,799	-	26,425,799

장기매출채권	외상매출금(장기)	180,000	-	180,000

현재가치할인차금	(22,597)	-	(22,597)

합계	157,403	-	157,403

장기기타채권	보증금	251,608	-	251,608

합계	251,608	-	251,608

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	3,470,833	856,414	4,327,247

대손충당금	-	(856,414)	(856,414)

합계	3,470,833	-	3,470,833

기타채권	미수금	20,574,449	444,623	21,019,072

대손충당금	-	(444,623)	(444,623)

미수수익	82,547	-	82,547

합계	20,656,995	-	20,656,995

장기기타채권	보증금	286,858	-	286,858

복지운용미수금(장기)	15,151	-	15,151

현재가치할인차금	(2,745)	-	(2,745)

합계	299,264	-	299,264

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다(*2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 손상채권에 대한 기초이익잉여금 조정금액이 포함되어있습니다..

대손충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

전기말 기준서 제1039호	1,301,037	756,104

기초 이익잉여금의 조정	106,710	-

최초적용일 대손충당금 - 기준서 제1109호	1,407,747	756,104

설정	196,647	542,039

제각	3,768	-

제각채권의 회수	-	2,895

기말	1,600,626	1,301,037

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,532,493	5,998,782

10. 기타유동자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,712,843	1,623,893

선급비용	90,250	48,819

합 계	2,803,093	1,672,713

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	51,581	90,955

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000

합계	5,551,581	5,590,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,590,955	5,629,200

취득	9,146	97,968

손상(*1)	-	(79,926)

자본에서 재분류된 손익(*2)	(48,519)	(56,288)

기말	5,551,581	5,590,955

(*1) 시장성 있는 지분증권에서 발생한 손상차손입니다.(*2) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

12. 유형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,094,761	6,127,847	600,486	247,092	1,390,007	56,364	10,516,556

대체	-	-	-	-	-	(549,401)	(549,401)

취득	12,596,331	-	368,676	27,865	116,129	1,294,639	14,403,641

처분	-	-	-	-	(60,662)	-	(60,662)

감가상각비	-	(136,118)	(141,173)	(52,536)	(346,956)	-	(676,783)

기말 순장부금액	14,691,093	5,991,729	827,988	222,421	1,098,518	801,602	23,633,351

취득원가	14,691,093	7,297,492	1,043,819	842,291	3,093,497	801,602	27,769,794

감가상각누계액	-	(1,305,763)	(215,830)	(619,870)	(1,994,979)	-	(4,136,443)

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,701,381	1,688,834	13,809	305,401	1,392,421	-	5,101,845

대체	393,380	4,575,131	-	-	-	-	4,968,511

취득	-	-	675,143	-	372,804	208,614	1,256,560

처분	-	-	(13,455)	(5,774)	(14,027)	(152,250)	(185,505)

감가상각비	-	(136,118)	(75,011)	(52,535)	(361,191)	-	(624,856)

기말 순장부금액	2,094,761	6,127,847	600,486	247,092	1,390,007	56,364	10,516,556

취득원가	2,094,761	7,297,492	675,143	814,426	3,306,684	56,364	14,244,870

감가상각누계액	-	(1,169,645)	(74,657)	(567,334)	(1,916,677)	-	(3,728,314)

13. 무형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권	합계

I. 취득원가

기초	1,025,272	2,413,045	6,292,960	149,454	9,880,730

대체	-	-	549,401	-	549,401

취득	-	-	343,550	-	343,550

감소	-	-	-	-	-

기말	1,025,272	2,413,045	7,185,911	149,454	10,773,681

II. 상각누계액

기초	-	2,381,233	3,752,660	-	6,133,893

처분시 누계액 감소	-	-	-	-	-

상각비	-	31,786	947,619	-	979,405

기말	-	2,413,020	4,700,279	-	7,113,298

III. 장부금액

기초	1,025,272	31,811	2,540,300	149,454	3,746,837

기말	1,025,272	25	2,485,632	149,454	3,660,383

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권	합계

I. 취득원가

기초	8,993,783	2,413,045	5,713,083	149,454	17,269,365

대체	(4,968,511)	-	-	-	(4,968,511)

취득	-	-	655,575	-	655,575

감소	(3,000,000)	-	(75,698)	-	(3,075,698)

기말	1,025,272	2,413,045	6,292,960	149,454	9,880,730

II. 상각누계액

기초	-	2,284,802	2,833,721	-	5,118,524

처분시 누계액 감소	-	-	(2,696)	-	(2,696)

상각비	-	96,431	921,635	-	1,018,066

기말	-	2,381,233	3,752,660	-	6,133,893

III. 장부금액

기초	8,993,783	128,242	2,879,362	149,454	12,150,841

기말	1,025,272	31,811	2,540,300	149,454	3,746,837

14. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 전환사채(*)	2017-07-14	2022-07-14	-	10,000,000	11,000,000

가산: 전환권조정 상각	909,427	281,006

차감: 전환권조정	(3,413,169)	(3,680,226)

장부가액	7,496,258	7,600,780

(*) 보고기간종료일 현재 조기상환권 청구가능기간이 1년 이내로 도래하여 유동성 대체 되었습니다.(2) 보고기간종료일 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채

당기말	전기말

이자비용(*)	628,420	281,006

합 계	628,420	281,006

(*) 전환사채에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당기 중에 전환권조정 중 628,420천원을 상각하여 이자비용으로 인식하였습니다.(3) 당기중 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

15. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기:파생상품금융부채) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동 당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*1)	6,182,170	-

비유동 당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*1)	-	3,361,391

운용예탁금(*2)	250,000	-

합계	6,432,170	3,361,391

(*1) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 당기 발생한 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실은 3,688백만원이며, 보고기간말 현재 조기상환권 청구가능기간이 1년 이내로 도래하여 유동성 대체 되었습니다. (*2) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다. 16. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	20,633,114	25,902,683

미지급비용	597,409	502,081

합 계	21,230,523	26,404,763

기타유동부채	선수금	10,073,717	11,229,455

예수금	7,410,075	4,087,703

선수수익	312,441	468,633

합 계	17,796,233	15,785,791

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

17. 순확정급여부채 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	4,340,049	3,435,259

사외적립자산의 공정가치	(3,397,542)	(2,453,169)

합 계	942,507	982,090

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,381,914	1,288,864

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(121,285)	-

순이자원가	1,804	(13,958)

합계	1,262,432	1,274,906

확정급여부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,435,259	2,931,487

당기근무원가(*)	1,381,914	1,288,864

이자원가	86,931	64,695

퇴직금 지급액	(550,198)	(619,931)

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동	200,250	(125,366)

- 경험적조정	(85,523)	(104,490)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	(121,285)	-

관계사 전출	(7,299)	-

기말	4,340,049	3,435,259

(*) 신규 입사자의 당기근무원가(130,476천원)가 포함되어 있습니다(*) 임원 퇴직금규정 변경으로 인하여 121,285천원이 당기근무원가에서 차감 되었습니다

사외적립자산 공정가치의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,453,169	2,587,869

이자수익	85,128	78,653

사용자의 불입액	1,397,993	695,000

퇴직금 지급액	(488,232)	(848,320)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(60,619)	(60,033)

관계사 전출	10,103	-

기말	3,397,542	2,453,169

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전 보험수리적손익	(175,346)	169,823

법인세효과	44,743	(7,449)

세후 보험수리적손익	(130,603)	162,374

주요 보험수리적 가정 -(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.56~2.61	3.03~3.06

미래임금상승률	5.00	5.00

확정급여부채의 민감도 분석 -

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	8.5%~8.9%감소/10.1%~10.3%증가

임금상승율(*)	1%증가/감소	9.8%~10%증가/8.4%~8.8%감소

(*) 연령별 단일 인상률을 적용하였습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.당기말 확정급여채무(할인후)의 가중평균만기는 9.85년~11.04년입니다.(임원/계약직 미포함)

18. 자본금 및 자본잉여금 : 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,073,018주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금 등의 내역 -(단위: 주, 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	4,946,500	6,994,400	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	90,009	1,509,943	-

당기말	5,036,509	8,504,343	1,099,105

19. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	6,135,877	6,135,877

당기말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말 : 570,455주)를 취득하고 있습니다.

20. 이익잉여금 :

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	275,018	219,082

미처분이익잉여금	19,086,472	17,871,699

합 계	19,361,490	18,090,781

21. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수수료매출액	31,555,982	27,623,162

상품매출액	37,076,676	27,366,169

임대매출액	-	1,000

상담매출액	4,432,168	3,380,071

합 계	73,064,827	58,370,401

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	34,993,810	26,597,644

기초상품재고액	5,998,782	2,953,714

상품매입액	30,640,250	30,150,986

상품반품액	151,200	-

재고자산평가손실	-	(228,632)

타계정 대체 등	(263,929)	(279,642)

기말상품재고액	(1,532,493)	(5,998,782)

임대매출원가	-	1,000

상담매출원가	2,571,269	2,488,410

합 계	37,565,080	29,087,054

22. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	4,466,289	(3,273,700)

재고자산 매입액	30,527,521	29,871,344

종업원 급여	14,400,769	13,518,781

감가상각 및 무형자산상각	1,656,188	1,642,922

운반비	367,171	477,976

지급수수료	5,485,911	3,688,593

광고선전비	215,414	184,779

기타비용	8,944,162	7,928,923

매출원가, 판매비와관리비 합계	66,063,425	54,039,619

23. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	13,113,514	12,209,373

퇴직급여	1,262,432	1,274,906

복리후생비	1,394,599	1,216,017

잡급	24,823	34,502

여비교통비	385,515	388,144

접대비	765,160	465,609

통신비	240,135	250,615

세금과공과금	720,401	656,355

감가상각비	676,783	624,856

지급임차료	442,108	493,393

보험료	124,008	106,348

차량유지비	15,294	17,849

경상연구개발비	559,507	279,660

운반비	367,171	477,976

교육훈련비	39,288	8,014

도서인쇄비	13,149	43,135

회의비	213,148	206,036

사무용품비	1,339	3,709

소모품비	57,069	73,448

지급수수료	5,485,911	3,688,593

광고선전비	215,414	184,779

대손상각비	166,647	222,472

건물관리비	140,148	135,706

무형고정자산상각	979,405	1,018,066

외주용역비	1,095,379	873,003

합계	28,498,346	24,952,566

24. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡이익	72,976	9,439

파생상품부채평가이익	-	318,835

외화환산이익	34,971	16,353

외환차익	11,276	9,637

합 계	119,223	354,264

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	461,068	332,246

잡손실	26,779	61,678

기타의대손상각비	30,000	319,567

매도가능증권손상차손	-	79,926

공동기업투자주식처분손실	-	96,389

당기손익-공정가치금융부채평가손실	3,687,788	-

유형자산처분손실	45,708	11,478

외화환산손실	15,764	152,133

외환차손	6,520	218,031

합 계	4,273,627	1,271,448

25. 금융수익 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	231,589	137,298

배당금수익	3,361	2,613

합 계	234,949	139,910

26. 금융비용 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	639,277	282,917

합 계	639,277	282,917

27. 이연법인세 및 법인세비용 :

법인세비용의 산출내역 -(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액	1,285,009	1,271,676

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(585,663)	(228,944)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	55,417	4,934

법인세비용	754,763	1,047,666

법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,493,515	3,270,590

적용세율에 따른 법인세비용	836,144	979,429

법인세 효과:

- 비공제비용	218,206	144,404

- 세액공제	(276,915)	(69,915)

- 기타	(22,671)	(6,253)

법인세비용	754,763	1,047,666

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,023,839	1,090,948

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	156,670	173,955

소계	1,180,509	1,264,904

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	813,971	(14,333)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(176,407)	(18,160)

소계	637,564	(32,493)

이연법인세자산 순액	1,818,073	1,232,410

동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 -

(단위:천원)

당기	2018년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2018년 12월 31일

미수수익	(18,160)	(158,247)	-	(176,407)

고객충성제도	103,099	(34,362)	-	68,737

연차미지급비용	70,856	17,077	-	87,933

대손금	340,647	52,560	-	393,207

유형자산	75,675	20,710	-	96,385

무형자산	219,253	(19,895)	-	199,358

확정급여채무	249,827	10,979	(44,743)	216,064

공동기업투자자산	56,544	(56,544)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	94,932	21,349	(10,674)	105,606

전환권조정	(8,322)	817,576	-	809,254

기타	48,060	(30,123)	-	17,936

합계	1,232,411	641,080	(55,417)	1,818,073

(단위:천원)

전기	2017년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2017년 12월 31일

미수수익	(11,684)	(6,476)	-	(18,160)

고객충성제도	138,816	(35,717)	-	103,099

연차미지급비용	59,815	11,041	-	70,856

대손금	231,471	109,176	-	340,647

유형자산	67,682	7,993	-	75,675

무형자산	239,148	(19,895)	-	219,253

확정급여채무	88,922	153,456	7,449	249,827

공동기업투자자산	56,544	-	-	56,544

매도가능금융자산	96,342	10,973	(12,383)	94,932

재고자산	50,299	(50,299)	-	-

전환권조정	-	(8,322)	-	(8,322)

기타	(13,888)	61,948	-	48,060

합계	1,003,467	233,878	(4,934)	1,232,411

종속회사의 차감할 일시적 차이와 이월결손금의 경우 향후 실현가능성이 없으므로 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당순손익 : 기본주당순이익

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,957,372,599	2,222,924,324

가중평균 유통보통주식수	9,372,851	9,322,545

기본주당순이익	209	238

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	9,893,000	9,893,000

가중평균 신주발행 주식수(전환사채)	50,306	-

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	9,372,851	9,322,545

희석주당순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,447,540,372	2,442,109,294

가중평균 유통보통주식수	11,173,031	10,250,254

희석주당순이익(*)	219	238

(*) 희석화효과가 없으므로 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일함.

희석주당이익 산출에 사용된 순이익 -(단위:주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,957,372,599	2,222,924,324

전환사채의 이자비용(22% 법인세효과 차감후)	490,167,773	219,184,970

희석주당이익 산출에 사용된 순이익	2,447,540,372	2,442,109,294

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 -

(단위:주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	9,372,851	9,322,545

전환사채	1,800,180	927,709

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,173,031	10,250,254

29. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,461,081	4,930,264

법인세비용차감전순이익	2,442,671	3,270,590

조정	7,233,884	3,697,816

감가상각비	676,783	624,856

퇴직급여	1,262,432	1,274,906

매도가능금융자산손상차손	-	79,926

대손상각비	152,071	222,472

당기손익-공정가치금융부채평가손실	3,687,788	-

지분법손실	-	96,389

기타의대손상각비	44,576	319,567

무형자산상각비	979,405	1,018,066

유형자산처분손실	45,708	11,478

이자비용	639,277	282,917

재고자산평가손실	-	(228,632)

외화환산손실	15,764	152,133

이자수익	(231,589)	(137,296)

배당금수익	(3,361)	(2,613)

외화환산이익	(34,971)	(16,353)

운전자본의 변동	(6,215,474)	(2,038,141)

매출채권의 감소(증가)	991,480	(1,317,490)

기타채권의 감소(증가)	(5,966,893)	(4,954,042)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,110,370)	627,075

재고자산의 감소(증가)	4,466,289	(3,045,068)

장기기타채권의 감소(증가)	38,729	142,710

매입채무의 증가(감소)	6,449	13,730

기타채무의 증가(감소)	(5,174,240)	2,901,554

기타유동부채의 증가(감소)	2,010,443	4,060,001

퇴직금의 지급	(557,497)	(619,931)

사외적립자산의 증가(감소)	(919,865)	153,320

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	19,000	-

무형자산의 유형자산 대체	-	4,968,511

단기매출채권의 장기매출채권 대체	180,000	-

전환사채의 유동성 대체(*)	7,891,236	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성대체(*)	9,537,099	-

전환사채의 보통주 전환	1,599,952	-

(*) 보고기간말 현재 전환사채의 조기상환권 청구가능기간이 1년 이내로 도래하여 유동성 대체되었습니다.

재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 -

(단위:천원)

당 기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

취득	전환권행사	공정가치변동

전환사채	7,600,780	-	-	(732,943)	628,420	7,496,258

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)	3,361,391	-	-	(867,009)	3,687,788	6,182,170

합계	10,962,171	-	-	(1,599,952)	4,316,208	13,678,428

30. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행 외 2곳	21,800,000	-

통장대출한도	우리은행외 4곳	18,350,000	-

제공받은 지급 보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

서울보증보험	4,837,210	계약이행보증

신한은행	862,000	지급보증

기술신용보증기금	100,000	차입금담보 지급보증

중소기업은행	10,000	소비자 피해보상보증

합 계	5,809,210

당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 포괄지급보증 175억원 을 제공받고 있습니다. 담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	399,000

장기금융상품	기업은행	여신 담보제공	10,000

합계	409,000

계류중인 소송사건 -(단위:천원)

사건내용	소송금액	원고	피고	진행상황

손해배상	341,000	기타	이지웰페어(주)	피고 1심 승소 후 피고 2심 승소

정산금 청구의 소	586,300	이지웰페어㈜	한솔제지㈜	1심 소장 접수 및 소송 진행 중

31. 특수관계자 거래 :

(1) 공동기업 등 현황 -

회사명	구분	지분율(%)

당기말	전기말

절강표양과해신식과기유한회사(*)	공동기업	-	-

(*) 전기중 청산 완료되었습니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래 -(단위:천원)

구분	회사명	현금출자(청산회수)

당기	전기

공동기업	절강표양과해신식과기유한회사	-	(676,440)

합 계	-	(676,440)

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역 -

(단위:천원)

계정과목	비고	당기초	증가	감소	당기말

단기대여금	임원등	-	590,000	565,000	25,000

(4) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당기와 전기 중 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,584,484	1,539,713

퇴직급여	120,362	154,997

합계	1,704,847	1,694,710