현대이지웰 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
이지웰페어 주식회사

1. 일반 사항 : 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 5,496백만원 이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	22.5%

자기주식	570,455	5.19%

우리사주조합	1,006	0.01%

기타	7,996,605	72.76%

합계	10,991,109	100.00%

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준 서 제1109호 ' 금 융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.1.1 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 2에 기재하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 회사는 수정소급법을 적용하였습니다.비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

ㄴ. 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

② 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구분	기준서 제1116호 채택 전 금액	조정	기준서 제1116호 조정 후 금액

유동자산(*1)	44,369,028	11,493	44,380,521

비유동자산(*2)	40,934,058	409,460	41,343,518

자산총계	85,303,086	420,953	85,724,039

유동부채	52,612,202	-	52,612,202

비유동부채(*3)	745,628	425,735	1,171,363

부채총계	53,357,830	425,735	53,783,565

자본총계	31,945,256	(4,781)	31,940,475

(*) 기업회계기준서 제 1116호 리스의 적용으로 4,781천원을 기초이익잉여금에서 조정하여 리스채권(*1), 사용권자산(*2), 임차보증금의 현재가치할인차금(*2), 금융리스부채(*3)를 인식하였습니다. 리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 2.99% ~4.20% 입니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(a)	451,800

단기리스와 소액기초자산 리스(b)	15,708

현재가치 할인 효과(c)	10,357

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라인식된 금융리스부채(d)	-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치(e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치(f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채(g = a-b-c+d-e+f)	425,735

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손인 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 영업부문

회사의 영업부문은 선택적복지서비스업 단일부문으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.16 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 선택적 복지, 복지패키지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분 및 수익인식

회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.

(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 고객충성제도회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.18 재무제표 확정일과 기관재무제표는 2020년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 손상검사종속기업투자자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 유가증권(종속기업 제외)의 공정가치는 16,007백만원 (전기말 : 19,302백만원) 입 니다(주석11, 12 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액 -

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	15,048,408	15,048,408	9,578,486	9,578,486

단기대여금	229,000	229,000	229,000	229,000

단기금융상품	410,000	410,000	1,399,000	1,399,000

매출채권	1,922,440	1,922,440	1,701,175	1,701,175

기타채권	29,233,672	29,233,672	27,486,611	27,486,611

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	13,750,000	13,750,000	13,750,000	13,750,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,256,593	2,256,593	5,551,581	5,551,581

상각후원가측정금융자산	장기금융상품	1,085,633	1,085,633	850,573	850,573

장기매출채권	141,762	141,762	157,403	157,403

장기기타채권	789,522	789,522	240,778	240,778

금융자산 합계	64,867,030	64,867,030	60,944,607	60,944,607

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역 -(단위:천원)

구 분	당기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	19,433,925	-	19,433,925

매입채무	18,485	-	18,485

합 계	19,452,410	-	19,452,410

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	20,503,288	27,000	20,530,288

매입채무	23,865	-	23,865

합 계	20,527,153	27,000	20,554,153

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	51,517,983	53,357,830

총자본(B)	39,261,492	31,945,256

부채비율(A/B)	131.22	167.03

(*) 회사가 발행한 전환사채(1회)는 전환가액 조정이 있는 조건으로 한국채택국제회계기준에 따라 당기말 현재 전 환권대가 55.6억원(전기말: 61.8억원)을 부채로 인식하였습니다.

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	15,048,408	15,048,408	9,578,486	9,578,486

단기대여금	229,000	229,000	229,000	229,000

단기금융상품	410,000	410,000	1,399,000	1,399,000

장기금융상품	1,085,633	1,085,633	850,573	850,573

장기매출채권(*1)	141,762	141,762	157,403	157,403

장기기타채권(*1)	789,522	789,522	240,778	240,778

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	13,750,000	13,750,000	13,750,000	13,750,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,256,593	2,256,593	5,551,581	5,551,581

금융자산 합계	33,710,919	33,710,919	31,756,822	31,756,822

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가	5,564,229	5,564,229	6,182,170	6,182,170

상각후원가측정 금융부채

전환사채	3,984,920	3,984,920	7,496,258	7,496,258

기타채무(*1)	27,000	27,000	-	-

장기기타채무(*1)	-	-	27,000	27,000

금융리스부채(유동)	247,366	247,366	-	-

금융리스부채(비유동)	127,125	127,125	-	-

금융부채 합계	9,950,640	9,950,640	13,705,428	13,705,428

(*1) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,750,000	13,750,000	-	-	13,750,000	13,750,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,060	-	2,226,533	2,256,593	51,581	-	5,500,000	5,551,581

전환권대가	-	5,564,229	-	5,564,229	-	6,182,170	-	6,182,170

6. 범주별 금융상품 : 금융자산의 분류내역 -

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,048,408	-	-	15,048,408	9,578,486	-	-	9,578,486

단기대여금	229,000	-	-	229,000	229,000	-	-	229,000

단기금융상품	410,000	-	-	410,000	1,399,000	-	-	1,399,000

매출채권	1,922,440	-	-	1,922,440	1,701,175	-	-	1,701,175

기타채권	29,233,672	-	-	29,233,672	27,486,611	-	-	27,486,611

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,750,000	-	13,750,000	-	13,750,000	-	13,750,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,256,593	2,256,593	-	-	5,551,581	5,551,581

장기금융상품	1,085,633	-	-	1,085,633	850,573	-	-	850,573

장기매출채권	141,762	-	-	141,762	157,403	-	-	157,403

장기기타채권	789,522	-	-	789,522	240,778	-	-	240,778

합 계	48,860,438	13,750,000	2,256,593	64,867,031	41,643,026	13,750,000	5,551,581	60,944,607

금융부채의 분류내역 -(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

기타채무(*1)	19,433,925	-	19,433,925	20,503,288	-	20,503,288

매입채무	18,485	-	18,485	23,865	-	23,865

전환사채	3,984,920	-	3,984,920	7,496,258	-	7,496,258

전환권대가	-	5,564,229	5,564,229	-	6,182,170	6,182,170

장기기타채무	-	-	-	27,000	-	27,000

금융리스부채(유동)	247,366	-	247,366	-	-	-

금융리스부채(비유동)	127,125	-	127,125	-	-	-

합 계	23,811,820	5,564,229	29,376,050	28,050,411	6,182,170	34,232,581

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

금융상품 범주별 수익과 비용 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후 원가측정금융자산

이자수익	398,490	204,750

대손충당금환입(대손상각비)	(220,835)	(166,647)

기타의대손상각비	(1,412)	(30,000)

외환손익	66,163	28,719

이자비용	(16,914)	(7,621)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	838,562	793,733

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,570,091)	(37,845)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	(2,630,356)	(3,687,788)

상각후 원가측정금융부채

이자비용	(373,629)	(628,420)

7. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	410,000	399,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	10,000

합 계	429,000	409,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).

8. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	1,922,440	1,035,881	2,958,321

대손충당금	-	(1,035,881)	(1,035,881)

합계	1,922,440	-	1,922,440

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	27,595,225	779,098	28,374,323

대손충당금	-	(779,098)	(779,098)

미수수익	1,638,447	-	1,638,447

합계	29,233,672	-	29,233,672

장기매출채권	외상매출금(장기)	160,000	-	160,000

현재가치할인차금	(18,238)	-	(18,238)

합계	141,762	-	141,762

장기기타채권	보증금	919,591	-	919,591

현재가치할인차금	(130,069)	-	(130,069)

합계	789,522	-	789,522

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합계

매출채권	매출채권	1,701,175	1,035,027	2,736,202

대손충당금	-	(1,035,027)	(1,035,027)

합계	1,701,175	-	1,701,175

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	26,684,273	565,599	27,249,871

대손충당금	-	(565,599)	(565,599)

미수수익	802,338	-	802,338

합계	27,486,611	-	27,486,611

장기매출채권	외상매출금(장기)	180,000	-	180,000

현재가치할인차금	(22,597)	-	(22,597)

합계	157,403	-	157,403

장기기타채권	보증금	240,778	-	240,778

합계	240,778	-	240,778

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다. (*2) 전기에 기업회계기준서 제1109호 적용으로 손상채권에 대한 기초이익잉여금 조정금액이 포함되어있습니다.

대손충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

전기말 기준서 제1039호	1,600,626	1,301,037

기초 이익잉여금의 조정	-	106,710

최초적용일 대손충당금 - 기준서 제1109호	1,600,626	1,407,747

설정	222,247	196,647

제각	(7,894)	(3,768)

기말	1,814,979	1,600,626

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,863,045	1,389,294

당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 100,000천원입니다 .

10. 기타유동자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,304,642	2,506,397

선급비용	195,454	79,065

합 계	4,500,096	2,585,462

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호 선순위(*)	13,750,000	13,750,000

(*) 회사는 전기에 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규 취득하였으며, 선순위 투자금은 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있지 않은 채무상품에 해당함에 따라, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였으며, 후순위 투자금은 종속기업투자주식으로 인식하 였습니다. (주석 13 참조)

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

두산중공업	27,170	46,217

STX중공업	2,890	5,364

케이뱅크	2,226,533	5,500,000

합계	2,256,593	5,551,581

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,551,581	5,590,955

취득	-	9,146

자본에서 재분류된 손익(*1)	(3,294,988)	(48,519)

기말	2,256,593	5,551,581

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

13. 종속기업투자 : 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	당기말	전기말

당기말	전기말

종속기업

이지웰니스(주)	100(*1)	100(*1)	대한민국	1,000,000	1,000,000

인터치투어(주)	100	100	대한민국	1,094,774	3,300,000

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호 후순위	40(*2)	40(*2)	대한민국	400,000	400,000

합 계	2,494,774	4,700,000

(*1) 회사와 인터치투어㈜가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다. (*2) 회사는 전기 중 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규취득하였으며, 후순위 지분율이 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	4,700,000	4,300,000

취득	-	400,000

손상(*)	(2,205,226)	-

기말	2,494,774	4,700,000

(*) 회사는 당기 중 인터치투어(주)의 영업실적 악화 및 자본잠식을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.

14. 유형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	2,094,761	5,991,729	827,988	178,579	1,057,778	435,700	-	10,586,536

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	417,677	417,677

조정후기초순장부금액	2,094,761	5,991,729	827,988	178,579	1,057,778	435,700	417,677	11,004,213

대체	-	-	-	-	-	(435,700)	-	(435,700)

취득	-	-	-	-	65,397	-	329,374	394,772

처분	-	-	(119,764)	-	(4)	-	(25,982)	(145,750)

감가상각비	-	(136,118)	(205,437)	(41,702)	(312,583)	-	(346,583)	(1,042,423)

기말 순장부금액	2,094,761	5,855,611	502,788	136,877	810,589	-	374,486	9,775,112

취득원가	2,094,761	7,297,492	844,213	778,874	3,079,730	-	699,461	14,794,531

감가상각누계액	-	(1,441,882)	(341,425)	(641,998)	(2,269,140)	-	(324,974)	(5,019,419)

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,094,761	6,127,847	600,486	195,322	1,345,954	56,364	10,420,734

대체	-	-	-	-	-	(549,401)	(549,401)

취득	-	-	368,676	27,865	105,451	928,737	1,430,730

처분	-	-	-	-	(60,662)	-	(60,662)

감가상각비	-	(136,118)	(141,173)	(44,609)	(332,965)	-	(654,865)

기말 순장부금액	2,094,761	5,991,729	827,988	178,579	1,057,778	435,700	10,586,536

취득원가	2,094,761	7,297,492	1,043,819	778,874	3,018,597	435,700	14,669,244

감가상각누계액	-	(1,305,763)	(215,830)	(600,296)	(1,960,819)	-	(4,082,708)

15. 무형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	합계

I. 취득원가

기초	1,025,272	2,413,045	6,751,235	10,189,552

대체	-	-	435,700	435,700

취득	-	-	808,485	808,485

기말	1,025,272	2,413,045	7,995,421	11,433,737

II. 상각누계액

기초	-	2,413,020	4,497,418	6,910,438

상각비	-	-	1,050,866	1,050,866

기말	-	2,413,020	5,548,284	7,961,304

III. 장부금액

기초	1,025,272	25	2,253,817	3,279,114

기말	1,025,272	25	2,447,137	3,472,434

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	합계

I. 취득원가

기초	1,025,272	2,413,044	5,906,924	9,345,242

대체	-	-	549,401	549,401

취득	-	-	294,910	294,910

기말	1,025,272	2,413,044	6,751,235	10,189,552

II. 상각누계액

기초	-	2,381,233	3,627,887	6,009,120

상각비	-	31,786	869,531	901,318

기말	-	2,413,019	4,497,418	6,910,438

III. 장부금액

기초	1,025,272	31,811	2,279,037	3,336,121

기말	1,025,272	25	2,253,817	3,279,114

16. 전환사채 : (1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 전환사채(*)	2017-07-14	2022-07-14	-	4,900,000	10,000,000

차감: 전환권조정	(915,080)	(2,503,742)

장부가액	3,984,920	7,496,258

(2) 보고기간종료일 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채

당기말	전기말

이자비용(*)	373,629	628,420

(*) 전환사채에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당기 중에 전환권조정 중 373,629천원 을 상각하여 이자비용으로 인식하였습니다.(3) 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-20	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,600,000,000원	5,555원	648,064주

2019-08-28	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500,000,000원	5,555원	90,009주

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 : 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

전환권대가	5,564,229	6,182,170

18. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	19,280,606	20,420,923

미지급비용	639,542	482,406

보증금	27,000	-

합 계	19,947,148	20,903,329

기타유동부채	선수금	11,436,033	9,873,601

예수금	7,215,418	7,162,389

선수수익	407,924	312,441

합 계	19,059,375	17,348,431

장기기타채무	보증금	-	27,000

19. 순확정급여부채 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	5,040,749	3,990,072

사외적립자산의 공정가치	(3,848,685)	(3,271,444)

합 계	1,192,064	718,628

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,345,164	1,172,156

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(121,285)

순이자원가	(345)	3,666

합계	1,344,819	1,054,536

확정급여부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,990,072	3,224,795

당기근무원가	1,345,164	1,172,156

이자원가	92,489	81,939

퇴직금 지급액	(790,116)	(494,623)

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	154,396	-

- 재무적가정의 변동	170,929	184,277

- 경험적조정	70,517	(36,430)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	(121,285)

관계사 전출	7,299	(20,757)

기말	5,040,749	3,990,072

사외적립자산 공정가치의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,271,444	2,284,411

이자수익	92,834	78,273

사용자의 불입액	1,370,000	1,396,000

퇴직금 지급액	(842,730)	(444,934)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(50,162)	(55,529)

관계사 전출	7,299	13,222

기말	3,848,685	3,271,444

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전 보험수리적손익	(446,003)	(203,376)

법인세효과	98,121	44,743

세후 보험수리적손익	(347,883)	(158,633)

주요 보험수리적 가정 -(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.26	2.57

미래임금상승률	5.00	5.00

확정급여부채의 민감도 분석 -

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	10.3%감소/12.3%증가

임금상승율(*)	1%증가/감소	11.8%증가/10.1%감소

(*) 연령별 단일 인상률을 적용하였습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.확정급여채무(할인후)의 가중평균만기는 11.71년입니다 .(임원/계약직 미포함)

20. 자본금 및 자본잉여금 : 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,991,109주이며 , 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금 등의 내역 -(단위: 주, 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	5,036,509	8,504,343	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	459,046	6,674,218	-

당기말	5,495,555	15,178,561	1,099,105

21. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	6,135,877	6,135,877

당기말 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말 : 570,455주)를 취득하고 있습니다.

22. 이익잉여금 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	332,033	275,018

미처분이익잉여금	26,298,970	23,602,922

합 계	26,631,003	23,877,939

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

이익잉여금처분계산서 -(단위:원)

과 목	제17(당)기	제16(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	26,298,969,963	23,602,921,732

전기이월미처분이익잉여금	22,975,752,574	20,336,198,830

회계정책의 변경효과 (*)	(4,781,356)	272,757,255

순확정급여부채의 재측정요소	(347,882,544)	(158,633,402)

당기순이익	3,675,881,289	3,152,599,049

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	1,031,644,746	627,169,158

이익준비금	93,785,886	57,015,378

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주 - 당기 90원( 18 %) 보통주 - 전기 60원(12%)	937,858,860	570,153,780

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	25,267,325,217	22,975,752,574

(*) 당 기에 회사는 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용으로 4,781천원을 기초이익잉여금에서 조정하였습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서 는 2020년 3월 27일 주주총회 에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2019년 3월 29일). 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.당기 주당배당금은 자기주식(570,455주)를 제외(전기 : 자기주식 570,455주 제외)하고 산정된 금액입니다.

23. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수수료매출액	36,597,204	30,753,039

상품매출액	39,671,024	37,083,176

임대매출액	-	39,600

기타매출액	164,043	-

합 계	76,432,271	67,875,815

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	38,239,558	34,313,828

기초상품재고액	1,389,294	5,799,846

상품매입액	39,879,743	30,013,893

상품반품액	-	151,200

재고자산평가손실	100,000	-

타계정 대체 등	(166,434)	(261,817)

기말상품재고액	(2,963,045)	(1,389,294)

임대매출원가	-	39,600

기타매출원가	144,594	-

합 계	38,384,152	34,353,428

24. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,573,751)	4,410,552

재고자산 매입액	39,713,309	29,903,276

종업원 급여	13,378,770	12,637,553

감가상각 및 무형자산상각	2,093,288	1,556,182

운반비	412,515	365,830

지급수수료	5,734,816	4,989,798

광고선전비	192,300	298,881

기타비용	6,865,593	6,020,616

매출원가, 판매비와관리비 합계	66,816,840	60,182,687

25. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	12,014,674	11,558,194

퇴직급여	1,344,819	1,054,536

복리후생비	1,310,051	1,277,284

잡급	19,278	24,823

여비교통비	279,421	334,006

접대비	938,673	766,195

통신비	270,864	231,525

세금과공과금	604,515	649,764

감가상각비	1,042,423	654,865

지급임차료	39,919	379,988

보험료	121,327	112,108

차량유지비	12,673	14,780

경상연구개발비	832,698	559,507

운반비	412,515	365,830

교육훈련비	82,339	38,819

도서인쇄비	13,627	11,955

회의비	140,996	175,718

사무용품비	-	274

소모품비	42,117	35,621

지급수수료	5,734,816	4,989,798

광고선전비	192,300	298,881

대손상각비	220,835	166,647

건물관리비	133,488	131,446

무형고정자산상각	1,050,866	901,318

외주용역비	1,577,456	1,095,379

합계	28,432,688	25,829,259

26. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡이익	69,207	72,874

유형자산처분이익	19,655	-

외화환산이익	45,050	34,971

외환차익	65,626	10,094

합 계	199,538	117,939

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	243,586	460,809

잡손실	20,573	25,496

기타의대손상각비	1,412	30,000

종속기업투자주식손상차손	2,205,226	-

당기손익-공정가치금융부채평가손실	2,630,356	3,687,788

유형자산처분손실	4	45,708

외화환산손실	31,047	13,976

외환차손	13,466	2,369

합 계	5,145,670	4,266,147

27. 금융수익 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,237,052	998,483

28. 금융비용 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	390,543	636,041

29. 이연법인세 및 법인세비용 :

법인세비용의 산출내역 -(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액	2,005,818	1,285,009

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(988,911)	(585,663)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	823,018	55,417

법인세비용	1,839,925	754,763

법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,515,806	3,907,362

적용세율에 따른 법인세비용	1,213,477	836,144

법인세 효과:

- 비공제비용	210,930	218,206

- 세액공제	(77,140)	(276,915)

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이(*)	485,150	-

- 기타	7,508	(22,671)

법인세비용	1,839,925	754,763

유효세율	33.4%	19.3%

(*) 전액 종속기업투자주식에 대한 것으로, 종속기업투자주식을 처분할 계획이 없으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,251,628	1,023,839

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	202,600	156,670

소계	3,454,228	1,180,509

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(283,705)	813,971

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(363,539)	(176,407)

소계	(674,414)	637,564

이연법인세자산 순액	2,806,984	1,818,073

동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 -

(단위:천원)

당기	2019년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2019년 12월 31일

미수수익	(176,407)	(184,051)	-	(360,458)

고객충성제도	68,737	21,006	-	89,743

연차미지급비용	87,933	24,923	-	112,856

대손금	393,207	40,239	-	433,446

유형자산	96,385	11,275	-	107,660

무형자산	199,358	(19,895)	-	179,463

확정급여채무	216,064	203,882	(98,121)	321,826

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	105,606	1,449,795	(724,897)	830,503

재고자산	-	22,000	-	22,000

전환권조정	809,254	213,559	-	1,022,813

기타	17,936	29,195	-	47,131

합계	1,818,073	1,811,929	(823,018)	2,806,984

(단위:천원)

전기	2018년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2018년 12월 31일

미수수익	(18,160)	(158,247)	-	(176,407)

고객충성제도	103,099	(34,362)	-	68,737

연차미지급비용	70,856	17,077	-	87,933

대손금	340,647	52,560	-	393,207

유형자산	75,675	20,710	-	96,385

무형자산	219,253	(19,895)	-	199,358

확정급여채무	249,827	10,979	(44,743)	216,064

공동기업투자자산	56,544	(56,544)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	94,932	21,349	(10,674)	105,606

전환권조정	(8,322)	817,576	-	809,254

기타	48,060	(30,123)	-	17,936

합계	1,232,411	641,080	(55,417)	1,818,073

당기말 현재 종속기업투자주식과 관련한 차감할 일시적 차이 2,205백만원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않는 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당순손익 : 기본주당순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,675,881,289	3,152,599,049

가중평균 유통보통주식수	10,246,505	9,372,851

기본주당순이익	359	336

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	10,073,018	9,893,000

가중평균 신주발행 주식수(전환사채)	743,942	50,306

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	10,246,505	9,372,851

희석주당순이익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	3,967,312,174	3,642,766,822

가중평균 유통보통주식수	11,128,594	11,173,031

희석주당순이익	356	326

희석주당이익 산출에 사용된 순이익 -(단위:주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,675,881,289	3,152,599,049

전환사채의 이자비용(22% 법인세효과 차감후)	291,430,885	490,167,773

희석주당이익 산출에 사용된 순이익	3,967,312,174	3,642,766,822

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 -

(단위:주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	10,246,505	9,372,851

전환사채	882,089	1,800,180

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,128,594	11,173,031

31. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,432,589	3,253,725

법인세비용차감전순이익	5,515,806	3,907,362

조정	7,715,774	6,157,425

감가상각비	1,042,423	654,865

퇴직급여	1,344,819	1,054,536

대손상각비	220,835	152,071

당기손익-공정가치금융부채평가손실	2,630,356	3,687,788

무형자산상각비	1,050,866	901,318

유형자산처분이익	(19,655)	-

유형자산처분손실	4	45,708

종속기업투자주식손상차손	2,205,226	-

이자수익	(1,237,052)	(998,483)

이자비용	390,543	636,041

외화환산이익	(45,050)	(34,971)

외화환산손실	31,047	13,976

기타의대손상각비	1,412	44,576

재고자산평가손실	100,000	-

운전자본의 변동	(2,798,991)	(6,811,062)

매출채권의 감소(증가)	(216,010)	692,171

기타채권의 감소(증가)	(1,112,896)	(5,824,666)

기타유동자산의 감소(증가)	651,290	(1,113,570)

재고자산의 감소(증가)	(1,573,751)	4,410,552

장기기타채권의 감소(증가)	27,380	38,879

장기매출채권의 감소(증가)	20,000	-

매입채무의 증가(감소)	(5,380)	5,380

기타채무의 증가(감소)	(983,181)	(5,335,407)

기타유동부채의 증가(감소)	1,710,943	1,795,267

퇴직금의 지급	(790,116)	(515,381)

사외적립자산의 증가(감소)	(527,270)	(964,288)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	10,000	19,000

임대보증금의 유동성 대체	27,000	-

단기매출채권의 장기매출채권 대체	-	180,000

기타유동자산의 장기기타채권 대체	706,193	-

전환사채의 유동성 대체	-	7,891,236

당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성대체	-	9,537,099

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본대체	3,248,296	-

전환사채의 보통주 전환	3,884,967	1,599,952

리스부채의 유동성대체	127,125	-

재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 -

(단위:천원)

당 기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

기초이익잉여금의 조정	전환권행사	공정가치변동

전환사채	7,496,258	-	-	(3,884,967)	373,629	3,984,920

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)	6,182,170	-	-	(3,248,296)	2,630,356	5,564,229

금융리스부채	-	(51,244)	425,735	-	-	374,491

합계	13,678,428	(51,244)	425,735	(7,133,263)	3,003,985	9,923,640

32. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 2곳	21,800,000	-

통장대출한도	우리은행외 4곳	17,600,000	-

지급보증한도	KEB하나은행외 1곳	2,640,000	722,156

제공받은 지급보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

서울보증보험	4,515,409	계약이행보증

신한은행	640,000	지급보증

KEB하나은행	82,156	계약이행보증

중소기업은행	10,000	소비자 피해보상보증

합 계	5,247,565

당기말 현재 회사는 최대주주로부터 포괄지급보 증 173억원 을 제공받고 있습니다.담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	410,000

장기금융상품	기업은행	여신 담보제공	19,000

합계	429,000

계류중인 소송사건 -

당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건으로서 소송가액은 633백만원(전기말 : 586백만원)이고, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로서 54백만원(전기말 :341백만원)입니다.

기타 약정사항 -회사는 종속기업인 넥스트아일랜드(주)가 제주시 우도면 연평리 1703 외 다수 필지상에 개발중인 숙박시설, 판매시설 및 테마파크를 향후 임대하는 책임임대차 계약을 체결하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 :

(1) 종속기업 등 현황 -

회사명	구분	지분율(%)

당기말	전기말

이지웰니스(주)	종속기업	100(*1)	100(*1)

인터치투어(주)	종속기업	100	100

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	종속기업	40(*2)	40(*2)

넥스트아일랜드㈜	손자회사	36(*3)	36(*3)

(*1) 회사와 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.(*2) 회사는 전기에 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규취득하였으며, 후순위 지분율이 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단하였습니다.(*3) 넥스트아일랜드㈜는 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사이며, 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호에 대한 회사 후순위 지분율(40%)을 고려한 지분율을 기재하였습니다.

(2) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출 등	비용 등	매출 등	비용 등

종속기업

이지웰니스㈜	6,510	727,766	47,083	543,702

인터치투어㈜	105,228	25,295	117,811	50,727

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	838,562	-	793,733	-

(3) 특수관계자와의 채권, 채무 거래

(단위:천원)

구분	회사명	기타채권	기타채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	이지웰니스㈜	121,692	366,270	424,869	370,639

종속기업	인터치투어㈜	20,114	43,882	88,694	75,861

종속기업	아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	1,632,295	793,733	-	-

종속기업	넥스트아일랜드	3,150,000	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금거래 -(단위:천원)

구분	회사명	현금출자 등

당기	전기

종속기업	아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	14,150,000

(단위:천원)

계정과목	구분	당기초	증가	감소	당기말

단기대여금	임원등	25,000	-	-	25,000

(5) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 기중 변동내역당기

(단위:천원)

구분	회사명	비고	당기초	증가	감소	당기말

종속기업	이지웰니스(주)	기타채권	366,270	44,021	288,599	121,692

기타채무	370,639	954,175	899,945	424,869

종속기업	인터치투어(주)	기타채권	43,882	4,527	28,295	20,114

기타채무	75,861	1,463,175	1,450,342	88,694

종속기업	아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	기타채권	793,733	838,562	-	1,632,295

종속기업	넥스트아일랜드(주)	기타채권	-	3,150,000	-	3,150,000

전기(단위:천원)

구분	회사명	비고	당기초	증가	감소	당기말

종속기업	이지웰니스㈜	기타채권	417,827	125,282	176,839	366,270

기타채무	42,298	636,341	308,000	370,639

종속기업	인터치투어㈜	기타채권	12,187	88,042	56,347	43,882

기타채무	108,782	1,687,057	1,719,977	75,861

종속기업	아이앤제이 테마 전문투자형사모투자신탁 제1호	기타채권	-	793,733	-	793,733

(6) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당기와 전기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,490,921	1,524,297

퇴직급여	99,448	110,221

합계	1,590,369	1,634,518

34. 보고기간 후 사건 : 보고기간 후인 2020년 1월 16일과 17일에 회사가 발행한 전환사채 중 액면금액 1,000백만원에 대한 전환권이 행사되었으며, 이로 인하여 회사의 보통주 180,018주가 발행되었습니다.