현대이지웰 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 16 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
회사명 : 이지웰페어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 : 이지웰페어주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 5,451백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	22.23

자기주식	570,455	5.23

우리사주조합	2,874	0.03

기타	7,904,728	72.51

합계	10,901,100	100.00

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

이지웰니스㈜	한국	100%(*1)	100%	12월	상담서비스업

인터치투어㈜	한국	100%	100%	12월	여행업

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호	한국	40%(*2)	40%	12월	투자

넥스트아일랜드㈜(*3)	한국	36%	36%	12월	건설업, 부동산업

(*1) 지배기업과 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.(*2) 지배기업은 전기 중 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 신규취득하였으며, 후순위 지분율이 50%를 초과하지 않으나 약정사항 및 사실관계에 따른 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단하였습니다.(*3) 넥스트아일랜드㈜는 지배기업의 손자회사로 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.당분기말 종속기업의 요약재무정보 -

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

이지웰니스㈜	1,047,480	1,098,879	520,137	(292,167)	(292,036)	-	(292,036)

인터치투어㈜	1,781,939	210,854	63,452	(95,485)	(95,404)	-	(95,404)

아이앤제이 테마 전문투자형
사모투자신탁 제1호	16,309,985	14,808,257	-	(48,383)	331,730	-	331,730

넥스트아일랜드㈜	15,485,809	16,797,392	-	(36,022)	(417,408)	-	(417,408)

1.3 연결대상범위의 변동 당분기 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 :

2.1 분기연결재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구분	기준서 제1116호 채택 전 금액	조정	기준서 제1116호 조정 후 금액

유동자산	46,763,219	(4,348)	46,758,871

비유동자산(*1)	35,922,972	424,698	36,347,670

자산총계	82,686,191	420,350	83,106,541

유동부채	53,388,377	-	53,388,377

비유동부채(*2)	1,219,507	425,735	1,645,242

부채총계	54,607,884	425,735	55,033,619

자본총계	28,078,307	(5,385)	28,072,922

(*) 기업회계기준서 제 1116호 리스의 적용으로 5,385천원을 기초이익잉여금에서 조정하여 사용권자산(*1), 임차보증금의 현재가치할인차금(*1), 금융리스부채(*2)를 인식하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 유가증권(종속기업 제외)의 공정가치는 5,537백만원 (전기말 : 5,552백만원)입 니다(주석10 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 연결회 사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액 -

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	30,484,966	30,484,966	11,926,692	11,926,692

단기대여금	429,000	429,000	229,000	229,000

단기금융상품	1,704,716	1,704,716	1,703,647	1,703,647

매출채권	2,342,243	2,342,243	2,139,947	2,139,947

기타채권	43,114,813	43,114,813	26,425,799	26,425,799

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	37,226	37,226	51,581	51,581

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

상각후원가측정금융자산	장기금융상품	929,554	929,554	850,573	850,573

장기매출채권	158,478	158,478	157,403	157,403

장기기타채권	245,179	245,179	251,608	251,608

금융자산 합계	84,946,175	84,946,175	49,236,250	49,236,250

4.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역 -(단위:천원)

구 분	당분기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	52,980,827	27,000	53,007,827

매입채무	54,504	-	54,504

합 계	53,035,331	27,000	53,062,331

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	20,764,465	27,000	20,791,465

매입채무	25,043	-	25,043

합 계	20,789,508	27,000	20,816,508

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	84,908,389	54,607,884

총자본(B)	36,646,513	28,078,307

부채비율(A/B)	231.70	194.48

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	30,484,966	30,484,966	11,926,692	11,926,692

단기대여금	429,000	429,000	229,000	229,000

단기금융상품	1,704,716	1,704,716	1,703,647	1,703,647

장기금융상품	929,554	929,554	850,573	850,573

장기매출채권(*1)	158,478	158,478	157,403	157,403

장기기타채권(*1)	245,179	245,179	251,608	251,608

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	37,226	37,226	51,581	51,581

시장성 없는 지분증권(*2)	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

금융자산 합계	39,489,120	39,489,120	20,670,504	20,670,504

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권대가(*3)	3,338,372	3,338,372	6,182,170	6,182,170

운용예탁금(*4)	250,000	250,000	250,000	250,000

상각후원가측정 금융부채

전환사채	4,131,265	4,131,265	7,496,258	7,496,258

장기기타채무(*1)	27,000	27,000	27,000	27,000

금융리스부채	330,323	330,323	-	-

금융부채 합계	8,076,960	8,076,960	13,955,428	13,955,428

(*1) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하고 있습니다.(*4) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	37,226	-	5,500,000	5,537,226	51,581	-	5,500,000	5,551,581

전환권대가(*2)	-	3,338,372	-	3,338,372	-	6,182,170	-	6,182,170

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	250,000	250,000	-	-	250,000	250,000

(*1) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하였습니다.(*2) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하고 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	399,000	399,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	10,000

합 계	409,000	409,000

(*) 질권설정내용은 주석27 담보제공자산에서 설명하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,342,243	1,035,027	3,377,270

대손충당금	-	(1,035,027)	(1,035,027)

합계	2,342,243	-	2,342,243

단기대여금	단기대여금	429,000	-	429,000

대손충당금	-	-	-

합계	429,000	-	429,000

기타채권	미수금	43,109,402	565,599	43,675,001

대손충당금	-	(565,599)	(565,599)

미수수익	5,411	-	5,411

합계	43,114,813	-	43,114,813

장기매출채권	외상매출금(장기)	180,000	-	180,000

현재가치할인차금	(21,522)	-	(21,522)

합계	158,478	-	158,478

장기기타채권	보증금	251,608	-	251,608

현재가치할인차금	(6,429)	-	(6,429)

합계	245,179	-	245,179

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지않은 채권(*1)	손상채권(*2)	합계

매출채권	매출채권	2,139,947	1,035,027	3,174,974

대손충당금	-	(1,035,027)	(1,035,027)

합계	2,139,947	-	2,139,947

단기대여금	단기대여금	229,000	-	229,000

대손충당금	-	-	-

합계	229,000	-	229,000

기타채권	미수금	26,417,097	565,599	26,982,696

대손충당금	-	(565,599)	(565,599)

미수수익	8,702	-	8,702

합계	26,425,799	-	26,425,799

장기매출채권	외상매출금(장기)	180,000	-	180,000

현재가치할인차금	(22,597)	-	(22,597)

합계	157,403	-	157,403

장기기타채권	보증금	251,608	-	251,608

합계	251,608	-	251,608

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다. (*2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 손상채권에 대한 기초이익잉여금 조정금액이 포함되어있습니다.

대손충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,600,626	1,301,037

설정	-	-

제각	-	-

제각채권의 회수	-	-

분기말	1,600,626	1,301,037

8. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,502,358	1,532,493

9. 기타유동자산 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,423,411	2,712,843

선급법인세	6,276	-

선급비용	91,465	90,250

합 계	4,521,151	2,803,093

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	37,226	51,581

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000

합계	5,537,226	5,551,581

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,551,581	5,590,955

취득	-	-

감소	-	-

손상	-	-

자본으로 재분류된 손익(*1)	(14,355)	4,591

분기말	5,537,226	5,595,546

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

11. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당분기	유형자산(*)	무형자산

전기말 리스회계 - 기준서 제1017호	23,633,351	3,660,383

기초 이익잉여금의 조정	433,038	-

최초적용일 리스회계 - 기준서 제1116호	24,066,389	3,660,383

취득	316,617	260,000

처분	-	-

감가상각 및 상각	(279,928)	(262,022)

분기말	24,103,077	3,658,361

(*) 유형자산에 사용권자산 334,475천원이 포함되어있습니다.

(단위:천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	10,516,556	3,746,837

취득	302,990	1,000

처분	(62,556)	-

감가상각 및 상각	(107,039)	(243,034)

분기말	10,649,951	3,504,803

12. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2017-07-14	2022-07-14	-	5,400,000	10,000,000

가산: 전환권조정 상각	1,033,849	909,427

차감: 전환권조정	(2,302,584)	(3,413,169)

장부가액	4,131,265	7,496,258

(2) 보고기간종료일 전환사채에 대한 이자비용 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채

당분기말	전기말

이자비용(*)	124,422	628,420

합 계	124,422	628,420

(*) 전환사채에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당분기 중에 전환권조정 중 124,422천원을 상각하여 이자비용으로 인식하였습니다.(3) 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액	전환가액	전환주식수

회차	종류

2018-09-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-20	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,000,000,000원	5,555원	180,018주

2019-02-21	1회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,600,000,000원	5,555원	648,064주

13. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	3,338,372	6,182,170

운용예탁금(*)	250,000	250,000

합계	3,588,372	6,432,170

(*) 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 운용예탁금입니다. 14. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	52,834,651	20,633,114

미지급비용	608,970	597,409

합 계	53,443,621	21,230,523

기타유동부채	선수금	12,542,241	10,073,717

예수금	6,994,816	7,410,075

선수수익	377,614	312,441

미지급배당금	570,154	-

합 계	20,484,825	17,796,233

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

15. 금융리스부채 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스부채	330,323	-

16. 순확정급여부채 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	4,500,629	4,340,049

사외적립자산의 공정가치	(3,128,802)	(3,397,542)

합 계	1,371,827	942,507

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	341,646	332,449

순이자원가	845	451

합계	342,492	332,900

17. 자본금 및 자본잉여금 : 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,901,100주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금 등의 내역 -(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	5,036,509	8,504,343	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	414,041	5,919,172	-

당분기말	5,450,550	14,423,516	1,099,105

18. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,135,877	6,135,877

당분기말 현재 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말 : 570,455주)를 취득하고 있습니다.

19. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	10,679,968	10,679,968	9,293,489	9,293,489

상품매출액	9,913,847	9,913,847	12,309,347	12,309,347

기타매출액	40,795	40,795	-	-

상담매출액	515,262	515,262	463,416	463,416

합 계	21,149,873	21,149,873	22,066,251	22,066,251

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	9,531,541	9,531,541	10,772,472	10,772,472

기초상품재고액	1,532,493	1,532,493	5,998,782	5,998,782

상품매입액	10,516,698	10,516,698	8,065,396	8,065,396

타계정 대체 등	(15,292)	(15,292)	(30,485)	(30,485)

기말상품재고액	(2,502,358)	(2,502,358)	(3,261,222)	(3,261,222)

기타매출원가	36,000	36,000	-	-

상담매출원가	338,466	338,466	254,397	254,397

합 계	9,906,007	9,906,007	11,026,869	11,026,869

20. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(969,865)	(969,865)	2,737,561	2,737,561

재고자산 매입액	10,501,406	10,501,406	8,034,911	8,034,911

종업원 급여	3,655,637	3,655,637	3,562,578	3,562,578

감가상각 및 무형자산상각	541,950	541,950	412,579	412,579

운반비	110,590	110,590	115,856	115,856

지급수수료	1,554,875	1,554,875	1,200,426	1,200,426

광고선전비	55,330	55,330	67,316	67,316

기타비용	1,917,286	1,917,286	1,710,053	1,710,053

매출원가, 판매비와관리비 합계	17,367,209	17,367,209	17,841,280	17,841,280

21. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,309,546	3,309,546	3,224,310	3,224,310

퇴직급여	342,492	342,492	332,900	332,900

복리후생비	372,021	372,021	378,489	378,489

잡급	3,599	3,599	5,368	5,368

여비교통비	71,094	71,094	113,694	113,694

접대비	116,082	116,082	116,024	116,024

통신비	74,404	74,404	60,413	60,413

세금과공과금	194,048	194,048	189,245	189,245

감가상각비	279,928	279,928	169,545	169,545

지급임차료	12,733	12,733	107,461	107,461

보험료	33,328	33,328	34,900	34,900

차량유지비	3,399	3,399	3,223	3,223

경상연구개발비	189,842	189,842	80,224	80,224

운반비	110,590	110,590	115,856	115,856

교육훈련비	2,577	2,577	13,865	13,865

도서인쇄비	4,007	4,007	2,385	2,385

회의비	42,012	42,012	53,660	53,660

사무용품비	220	220	274	274

소모품비	9,568	9,568	15,126	15,126

지급수수료	1,554,875	1,554,875	1,200,426	1,200,426

광고선전비	55,330	55,330	67,316	67,316

건물관리비	35,162	35,162	35,403	35,403

무형고정자산상각	262,022	262,022	243,034	243,034

외주용역비	382,323	382,323	251,269	251,269

합계	7,461,202	7,461,202	6,814,411	6,814,411

22. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	47,188	47,188	161	161

외화환산이익	16,985	16,985	14,453	14,453

외환차익	385	385	-	-

합 계	64,559	64,559	14,614	14,614

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	110,000	110,000	381,642	381,642

잡손실	6,316	6,316	8,466	8,466

유형자산처분손실	-	-	50	50

외화환산손실	793	793	5,475	5,475

외환차손	4,282	4,282	2,157	2,157

합 계	121,391	121,391	397,789	397,789

23. 금융수익과 금융비용 금융수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	43,207	43,207	47,574	47,574

합 계	43,207	43,207	47,574	47,574

금융비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	128,808	128,808	156,453	156,453

합 계	128,808	128,808	156,453	156,453

24. 법인세비용 : 법인세 비용은 전체 회계연도에서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 818,503천원(전분기 : 936,942천원)입니다.

25. 주당순손익 : 기본주당순손익 -

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	2,874,626,537	2,874,626,537	2,795,974,956	2,795,974,956

가중평균 유통보통주식수	9,863,399	9,863,399	9,322,545	9,322,545

기본주당순이익(손실)	291	291	300	300

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	10,073,018	10,073,018	9,893,000	9,893,000

가중평균 전환권행사 주식수	360,836	360,836	-	-

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	9,863,399	9,863,399	9,322,545	9,322,545

희석주당순손익 -(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,971,675,882	2,971,675,882	2,917,953,641	2,917,953,641

가중평균 유통보통주식수	10,835,497	10,835,497	11,302,743	11,302,743

희석주당순이익	274	274	258	258

희석주당이익 계산에 사용된 순이익 -(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,874,626,537	2,874,626,537	2,795,974,956	2,795,974,956

전환사채의 이자(22% 법인세효과 차감후)	97,049,345	97,049,345	121,978,685	121,978,685

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,971,675,882	2,971,675,882	2,917,953,641	2,917,953,641

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 -

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	9,863,399	9,863,399	9,322,545	9,322,545

전환사채	972,098	972,098	1,980,198	1,980,198

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균 유통보통주식수	10,835,497	10,835,497	11,302,743	11,302,743

26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	19,456,925	2,463,900

법인세비용차감전순이익	3,640,231	3,732,917

조정	953,852	845,431

감가상각비	279,928	169,545

퇴직급여	342,492	332,900

무형자산상각비	262,022	243,034

유형자산처분손실	-	50

이자수익	(43,207)	(47,574)

이자비용	128,808	156,453

외화환산이익	(16,985)	(14,453)

외화환산손실	793	5,475

운전자본의 변동	14,862,843	(2,114,447)

매출채권의 감소(증가)	(202,296)	(2,819,143)

기타채권의 감소(증가)	(16,692,305)	(14,448,781)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,717,205)	(1,896,685)

재고자산의 감소(증가)	(969,865)	2,737,561

장기기타채권의 감소(증가)	-	36,262

매입채무의 증가(감소)	29,461	44,193

기타채무의 증가(감소)	32,209,787	14,228,591

기타유동부채의 증가(감소)	2,118,438	(3,905)

퇴직금의 지급	(181,912)	(158,449)

사외적립자산의 증가(감소)	268,740	165,909

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 -

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 보통주 전환	3,489,415	-

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)에서 자본으로 대체	2,843,798	-

재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역 -

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

기초이익잉여금의 조정	전환권행사	전환전조정

전환사채	7,496,258	-	-	(3,489,415)	124,422	4,131,265

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)	6,182,170	-	-	(2,843,798)	-	3,338,372

금융리스부채	(95,411)	425,735	-	-	330,323

합계	13,678,428	(95,411)	425,735	(6,333,213)	124,422	7,799,960

27. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 2곳	21,800,000	21,566,203

통장대출한도	우리은행외 4곳	18,250,000	-

제공받은 지급보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

서울보증보험	4,596,280	계약이행보증

중소기업은행	10,000	소비자 피해보상보증

합 계	4,606,280

당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 포괄지급보 증 175억원 을 제공받고 있습니다.담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	399,000

장기금융상품	기업은행	소비자 피해보상보증 담보제공	10,000

합계	409,000

계류중인 소송사건 -(단위:천원)

사건내용	소송금액	원고	피고	진행상황

정산금 청구의 소	586,300	이지웰페어㈜	한솔제지㈜	1심 소장 접수 및 소송 진행 중

손해배상	10,662	㈜신원데이타	이지웰페어(주)	1심 소장 접수 및 소송 진행 중

28. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자와의 자금거래 -(단위:천원)

계정과목	구분	당기초	증가	감소	당분기말

단기대여금	임원등	25,000	200,000	-	225,000

(2) 주요 경영진에 대한 급여 및 퇴직급여 내역

당분기와 전분기 중 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	414,837	363,905

퇴직급여	29,549	46,413

합계	444,386	410,318