현대이지웰 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제14 기 2016년 12월 31일 현재
제13 기 2015년 12월 31일 현재
이지웰페어주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 : 이지웰페어주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 4,947백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,332,022	23.57

한국증권금융	225,902	2.28

자기주식	570,455	5.77

우리사주조합	7,777	0.08

기타	6,756,844	68.30

합계	9,893,000	100.00

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 지배기업의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업종

이지웰마인드㈜	한국	100	100	12월	상담서비스업

이지웰인터치㈜	한국	100	-	12월	여행업

당기말 종속기업의 요약재무정보 -(단위:천원)

종속기업	자산	부채	매출액	영업손실	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손실

이지웰마인드㈜	623,951	1,015,882	1,678,926	(857,570)	(858,648)	(36,896)	(895,544)

이지웰인터치㈜	2,819,075	208,701	240,772	(698,053)	(689,629)	3	(689,626)

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

이지웰인터치㈜	신규 출자

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외 - 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다..

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,988백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,629백만원이고, 2016 회계연도 중 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 28,988백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 756백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 중간재무제표 주석에 공시 할 예정입니다..

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 영업부문

연결회사의 영업부문은 선택적복지서비스업 단일부문으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법 에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(4) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타채무" 등으로표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.16 수익인식(1) 재화의 판매 및 용역의 제공

연결회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 고객충성제도연결회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.18 재무제표 확정일과 기관 연결재무제표는 2017년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 손상검사영업권 등의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 유가증권의 공정가치는(비상장주식은 장부가액) 5,629백만원(전기말 : 98백만원)입니다(주석11 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액 -

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	8,121,617	8,121,617	15,240,456	15,240,456

단기금융상품	1,640,000	1,640,000	544,000	544,000

매출채권	2,514,490	2,514,490	1,209,453	1,209,453

기타채권	15,787,447	15,787,447	19,644,219	19,644,219

장기금융상품	482,034	482,034	1,229,604	1,229,604

매도가능금융자산	5,629,200	5,629,200	97,850	97,850

장기기타채권	442,238	442,238	391,409	391,409

합 계	34,617,026	34,617,026	38,356,991	38,356,991

4.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석내역 -(단위:천원)

구 분	당기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	23,184,947	27,000	23,211,947

매입채무	4,864	-	4,864

합 계	23,189,811	27,000	23,216,811

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	25,070,771	27,000	25,097,771

매입채무	84,834	-	84,834

합 계	25,155,605	27,000	25,182,605

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	35,654,234	34,082,846

총자본(B)	22,866,516	25,433,618

부채비율(A/B)	155.92%	134.01%

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,121,617	8,121,617	15,240,456	15,240,456

단기금융상품	1,640,000	1,640,000	544,000	544,000

장기금융상품	482,034	482,034	1,229,604	1,229,604

매도가능금융자산(*1)	129,200	129,200	97,850	97,850

장기기타채권	442,238	442,238	391,409	391,409

금융자산 합계	10,815,089	10,815,089	17,503,319	17,503,319

금융부채

장기기타채무	27,000	27,000	27,000	27,000

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정된 금융상품(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

케이뱅크(*)	5,500,000	-

(*) 당기 중 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준1

매도가능금융자산	129,200	97,850

6. 범주별 금융상품 : 금융자산의 분류내역 -

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,121,617	-	8,121,617	15,240,456	-	15,240,456

단기금융상품	1,640,000	-	1,640,000	544,000	-	544,000

매출채권	2,514,490	-	2,514,490	1,209,453	-	1,209,453

기타채권	15,787,447	-	15,787,447	19,644,219	-	19,644,219

장기금융상품	482,034	-	482,034	1,229,604	-	1,229,604

매도가능금융자산	-	5,629,200	5,629,200	-	97,850	97,850

장기기타채권	442,238	-	442,238	391,409	-	391,409

합 계	28,987,826	5,629,200	34,617,026	38,259,141	97,850	38,356,991

금융부채의 분류내역 -(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기말	전기말

기타채무(*)	23,184,947	25,070,771

매입채무	4,864	84,834

장기기타채무	27,000	27,000

합 계	23,216,811	25,182,605

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

금융상품 범주별 수익과 비용 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	99,823	177,917

이자비용	(5,381)	-

대손충당금환입(대손상각비)	(631,047)	1,504

기타의대손상각비	(100,708)	(20,580)

외환손익	35,577	(259)

매도가능금융자산

배당금수익	4,038	3,563

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	24,453	-

매도가능금융자산손상차손	-	(14,488)

7. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,640,000	419,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	810,000

합 계	1,659,000	1,229,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석28 참조).

8. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,514,490	631,047	3,145,537

대손충당금	-	(631,047)	(631,047)

합 계	2,514,490	-	2,514,490

기타채권	미수금	15,734,333	125,056	15,859,389

대손충당금	-	(125,056)	(125,056)

미수수익	53,114	-	53,114

합 계	15,787,447	-	15,787,447

장기기타채권	보증금	442,238	-	442,238

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	1,209,453	-	1,209,453

대손충당금	-	-	-

합 계	1,209,453	-	1,209,453

기타채권	미수금	19,613,360	24,656	19,638,016

대손충당금	-	(24,348)	(24,348)

미수수익	30,551	-	30,551

합 계	19,643,911	308	19,644,219

장기기타채권	보증금	391,409	-	391,409

연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

대손충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	24,348	5,822

설정	731,755	20,580

제각	-	(550)

환입	-	(1,504)

기말	756,103	24,348

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,725,082	967,143

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 228,632천원입니다. 10. 기타유동자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,241,666	1,321,290

선급비용	57,622	17,583

합 계	2,299,288	1,338,873

11. 매도가능금융자산 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	129,200	97,850

시장성 없는 지분증권	5,500,000	-

합 계	5,629,200	97,850

매도가능금융자산의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	97,850	112,338

취득	5,500,000	-

손상	-	(14,488)

자본에서 재분류된 손익(*)	31,350	-

기말	5,629,200	97,850

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

12. 공동기업투자 :

보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역-

(단위:천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	당기말	전기말

당기말	전기말

공동기업

절강표양과해신식과기유한회사	50	50	중국	419,421	560,212

공 동기업투자의 변동내역-(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	560,212	-

취득	-	676,440

지분법손실	(118,932)	(90,902)

기타	(21,843)	(25,326)

손상	(16)	-

기말	419,421	560,212

보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무현황-

(단위:천원)

당기말	당기

자산	부채	매출액	영업손실	당기순손익

838,893	19	-	(237,867)	(237,867)

(단위:천원)

전기말	전기

자산	부채	매출액	영업손실	당기순손익

1,220,485	100,062	-	(181,804)	(181,804)

재무정보금액을 동 기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역-

(단위:천원)

기업명	기말순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산지분금액
(a×b)	손상금액	장부금액

절강표양과해신식과기유한회사	838,874	50%	419,437	(16)	419,421

13. 유형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	합계

기초 순장부금액	1,701,381	1,824,952	18,057	365,109	1,504,204	5,413,703

취득	-	-	-	246,771	275,509	522,280

처분	-	-	-	(226,743)	(12,900)	(239,643)

감가상각비	-	(136,118)	(4,249)	(79,740)	(374,388)	(594,495)

기말 순장부금액	1,701,381	1,688,834	13,808	305,397	1,392,425	5,101,845

취득원가	1,701,381	2,722,361	21,244	822,088	2,999,040	8,266,114

감가상각누계액	-	(1,033,527)	(7,436)	(516,691)	(1,606,615)	(3,164,269)

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	합계

기초 순장부금액	1,701,381	1,961,070	-	191,935	1,242,136	5,096,522

취득	-	-	21,244	257,115	674,096	952,455

감가상각비	-	(136,118)	(3,187)	(83,941)	(412,028)	(635,274)

기말 순장부금액	1,701,381	1,824,952	18,057	365,109	1,504,204	5,413,703

취득원가	1,701,381	2,722,361	21,244	860,153	3,825,724	9,130,863

감가상각누계액	-	(897,409)	(3,187)	(495,044)	(2,321,520)	(3,717,160)

14. 무형자산 :

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권(*)	합계

I. 취득원가

기초	8,993,783	2,413,044	4,798,023	-	16,204,850

취득	-	-	915,060	149,454	1,064,514

기말	8,993,783	2,413,044	5,713,083	149,454	17,269,364

II. 상각누계액

기초	-	2,163,918	1,995,120	-	4,159,038

상각비	-	120,884	838,601	-	959,485

기말	-	2,284,802	2,833,721	-	5,118,523

III. 장부금액

기초	8,993,783	249,126	2,802,903	-	12,045,812

기말	8,993,783	128,242	2,879,362	149,454	12,150,841

(*) 종속기업인 이지웰인터치㈜는 당기 중 ㈜포워드의 영업을 280백만원에 양수하였습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	합계

I. 취득원가

기초	8,993,783	2,413,044	2,660,560	14,067,387

취득	-	-	2,137,463	2,137,463

기말	8,993,783	2,413,044	4,798,023	16,204,850

II. 상각누계액

기초	-	2,039,538	1,532,068	3,571,606

상각비	-	124,380	463,052	587,432

기말	-	2,163,918	1,995,120	4,159,038

III. 장부금액

기초	8,993,783	373,506	1,128,492	10,495,781

기말	8,993,783	249,126	2,802,903	12,045,812

15. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	23,012,674	24,949,326

미지급비용	490,535	413,417

합 계	23,503,209	25,362,743

기타유동부채	선수금	6,549,606	4,344,173

예수금	4,545,202	2,391,279

선수수익	630,982	621,550

합 계	11,725,790	7,357,002

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

16. 순확정급여부채 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	2,931,487	2,664,927

사외적립자산의 공정가치	(2,587,869)	(2,091,555)

합 계	343,618	573,372

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,200,241	939,745

순이자원가	(2,468)	(7,767)

합 계	1,197,773	931,978

확정급여부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,664,927	2,029,158

당기근무원가	1,200,241	939,745

이자원가	59,997	57,608

퇴직금 지급액	(874,769)	(549,833)

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동	(9,026)	101,610

- 경험적조정	(109,883)	86,639

기말	2,931,487	2,664,927

사외적립자산 공정가치의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,091,555	1,763,153

이자수익	62,465	65,375

사용자의 불입액	1,090,000	840,000

퇴직금 지급액	(617,136)	(549,833)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(39,015)	(27,140)

기말	2,587,869	2,091,555

주요 보험수리적 가정 -(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.61 ~ 2.63	2.59 ~ 2.62

미래임금상승률	5.00	5.00

확정급여부채의 민감도 분석 -

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	7.81%감소/9.07%증가

임금상승율	1%증가/감소	8.77%증가/7.73%감소

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 14.1년 ~ 15.0년 입니다.

17. 자본금 및 자본잉여금 : 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 9,893,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

자본금 등의 변동내역 -(단위:천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	4,946,500	6,994,400	1,099,105

당기말	4,946,500	6,994,400	1,099,105

18. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	6,135,877	4,551,745

당기말 현재 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말: 437,911주)를 취득하고 있습니다.

19. 이익잉여금 :

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	191,120	120,101

미처분이익잉여금	15,793,984	16,850,584

합 계	15,985,104	16,970,685

지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수수료매출액	24,337,773	24,689,828

상품매출액	26,062,424	16,022,007

임대매출액	13,600	122,800

상담/교육매출액	1,664,436	91,043

여행매출액	240,771	-

합 계	52,319,004	40,925,678

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	24,626,152	15,149,762

기초상품재고액	967,143	479,048

상품매입액	26,443,593	15,735,545

재고자산평가손실	228,632	-

타계정 대체 등	(59,502)	(97,688)

기말상품재고액	(2,953,714)	(967,143)

임대매출원가	33,600	51,470

상담/교육매출원가	1,138,470	22,364

합 계	25,798,222	15,223,596

21. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,757,939)	(488,096)

재고자산 매입액 등	26,384,091	15,637,858

종업원 급여	13,047,622	10,334,521

감가상각 및 무형자산상각	1,553,980	1,222,707

운반비	645,790	501,222

지급수수료	4,118,918	3,507,348

광고선전비	365,313	555,657

기타비용	7,357,097	5,078,990

매출원가, 판매비와관리비 합계	51,714,872	36,350,207

22. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	11,849,850	9,402,543

퇴직급여	1,197,773	931,978

복리후생비	1,223,041	1,108,500

여비교통비	412,963	232,464

접대비	414,002	293,759

통신비	230,769	226,345

세금과공과금	684,271	572,549

감가상각비	594,495	635,274

지급임차료	683,318	498,502

보험료	86,713	77,359

차량유지비	17,871	41,110

경상연구개발비	656,375	703,874

운반비	645,790	501,222

교육훈련비	32,985	138,719

도서인쇄비	48,791	16,632

회의비	217,636	190,813

사무용품비	4,907	6,498

소모품비	57,818	54,988

지급수수료	4,118,919	3,507,348

광고선전비	365,313	555,657

건물관리비	159,562	125,764

무형자산상각비	959,485	587,433

외주용역비	622,955	717,280

대손상각비	631,047	-

합계	25,916,649	21,126,611

23. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	63,126	830

외환차익	9,563	-

유형자산처분이익	1,785	-

대손충당금환입	-	1,504

잡이익	2,311	60

합 계	76,785	2,394

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	37,112	1,089

기부금	487,732	674,671

유형자산처분손실	176,676	-

매도가능금융자산손상차손	-	14,488

공동기업투자자산손상차손	16	-

기타의대손상각비	100,708	20,580

잡손실	37,413	34,876

합 계	839,657	745,704

24. 금융수익과 금융비용 : 금융수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	99,823	177,917

배당금수익	4,038	3,563

합 계	103,861	181,480

금융비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,381	-

25. 이연법인세 및 법인세비용 :

법인세비용의 산출내역 -(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액	352,719	1,118,424

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(169,737)	(45,110)

자본에 반영된 이연법인세	-	(310,004)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(32,590)	47,386

법인세비용	150,392	810,696

법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역 -

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(179,192)	3,922,739

적용세율에 따른 법인세비용	(39,422)	863,003

법인세 효과:

- 비공제비용	120,744	89,209

- 세액공제	(205,114)	(229,710)

- 기타	274,184	88,194

법인세비용	150,392	810,696

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 -

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	780,109	648,011

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	248,930	198,452

소계	1,029,039	846,463

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(6,011)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(25,572)	(6,722)

소계	(25,572)	(12,733)

이연법인세자산 순액	1,003,467	833,730

동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 -

(단위:천원)

당기	2016년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2016년 12월 31일

미수수익	(6,722)	(4,962)	-	(11,684)

고객충성제도	136,741	2,075	-	138,816

연차미지급비용	61,711	(1,896)	-	59,815

대손금	113,690	117,781	-	231,471

유형자산	(6,011)	73,693	-	67,682

무형자산	320,765	(81,617)	-	239,148

확정급여채무	124,111	(60,882)	25,693	88,922

공동기업투자자산	-	56,544	-	56,544

매도가능금융자산	89,445	-	6,897	96,342

재고자산	-	50,299	-	50,299

기타	-	(13,888)	-	(13,888)

합계	833,730	137,147	32,590	1,003,467

(단위:천원)

전기	2015년 1월 1일	당기손익	기타포괄손익	2015년 12월 31일

미수수익	(17,009)	10,287	-	(6,722)

고객충성제도	153,520	(16,779)	-	136,741

연차미지급비용	56,071	5,640	-	61,711

대손금	113,690	-	-	113,690

유형자산	(11,419)	5,408	-	(6,011)

무형자산	338,914	(18,149)	-	320,765

확정급여부채	66,214	10,511	47,386	124,111

매도가능금융자산	86,258	3,187	-	89,445

기타	2,381	(2,381)	-	-

합계	788,620	(2,276)	47,386	833,730

인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등 금액 -

(단위:천원)

구 분	당기말	사유

종속기업투자	1,689,626	처분하지 않을 예정

이월결손금	2,044,664	미래 과세소득 불확실

합계	3,734,290

인식하지 않은 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

2025년	496,387

2026년	1,548,277

26. 주당순손익 :

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주 귀속 연결당기순손익	(329,584,390)	3,112,043,673

가중평균 유통보통주식수	9,326,109	9,395,657

기본주당순이익	(35)	331

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	9,455,089	9,893,000

가중평균 자기주식수	(128,980)	(497,343)

가중평균 유통보통주식수	9,326,109	9,395,657

당기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,654,686	7,901,402

법인세비용차감전순손익	(179,192)	3,922,739

조정	3,844,373	2,096,840

감가상각비	594,495	635,274

퇴직급여	1,197,773	931,978

대손상각비(환입)	631,047	(1,504)

기타의대손상각비	100,708	20,580

유형자산처분손실	176,676	-

이자비용	5,381	-

무형자산상각비	959,485	587,433

재고자산평가손실	228,632	-

지분법손실	118,932	90,902

공동기업투자자산손상차손	16	-

매도가능금융자산손상차손	-	14,488

외화환산이익	(63,126)	(830)

이자수익	(99,823)	(177,918)

배당금수익	(4,038)	(3,563)

유형자산처분이익	(1,785)	-

운전자본의 변동	(10,495)	1,881,823

매출채권의 증가	(1,872,956)	(216,528)

기타채권의 감소(증가)	3,785,064	(4,501,520)

기타유동자산의 감소(증가)	(960,416)	1,987,944

재고자산의 증가	(1,986,571)	(488,096)

장기기타채권의 증가	(50,829)	(119,911)

매입채무의 증가(감소)	(79,970)	65,170

기타채무의 증가(감소)	(2,100,343)	4,182,531

기타유동부채의 증가	4,368,788	1,812,233

퇴직금의 지급	(624,125)	(549,833)

사외적립자산의 증가	(489,137)	(290,167)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 -

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	1,050,000	125,000

매출채권 제각	-	550

자기주식처분이익에 대한 법인세효과	-	310,004

28. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	㈜신한은행 외 3곳	19,000,000	8,421,402

통장대출한도	중소기업은행 외 3곳	17,500,000	-

신용장개설한도	우리은행	8,459,500	-

제공받은 지급보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

중소기업은행	10,000	기타이행보증

서울보증보험㈜	491,652	계약이행보증

기술신용보증기금	1,020,000	차입금 담보지급보증

당기말 현재 지배기업은 대표이사로부터 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.

담보제공자산 -(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	중소기업은행 외 3곳	계약이행 담보제공	1,640,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 및 차입금 담보제공	19,000

합 계	1,659,000

29. 특수관계자 거래 :

현황 -

회사명	구분	지분율(%)	비고

당기말	전기말

절강표양과해신식과기유한회사	공동기업	50	50	신규 출자

특수관계자와의 자금거래 -(단위:천원)

구분	회사명	현금출자

당기	전기

공동기업	절강표양과해신식과기유한회사	-	676,440

주요경영진급여 - 당기와 전기 중 연결회사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 주요경영진에 대한 급여 지출액은 각각 1,139백만원과 862백만원이며, 퇴직급여 발생액은 각각 72백만원과 125백만원입니다.