현대이지웰 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 16 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 15 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
이지웰페어주식회사

1. 일반 사항 : 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재는 4,947백만원이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

김상용	2,423,043	24.49

자기주식	570,455	5.77

우리사주조합	7,777	0.08

기타	6,891,725	69.66

합계	9,893,000	100.00

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 : 2.1 반기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1109호 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	14,424,903	14,424,903

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,580,000	11,580,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	23,797,861	23,797,861

시장성있는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,955	90,955

시장성없는 지분증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,500,000	5,500,000

종속기업투자주식(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,300,000	4,300,000

장기금융상품	장기금융상품	상각후원가측정금융자산	681,301	681,301

장기기타채권	장기기타채권	상각후원가측정금융자산	288,584	288,584

전환사채(*3)	전환사채	당기손익-공정가치측정금융부채	7,600,780	7,600,780

전환권대가(*3)	전환권대가	당기손익-공정가치측정금융부채	3,361,391	3,361,391

매입채무및기타채무	매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	34,090,345	34,090,345

장기기타채무	장기기타채무	상각후원가측정금융부채	27,000	27,000

(*1) 전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.(*2) 전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기말 전환사채와 파생상품금융부채(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정부채로 분류하였습니다.

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(19,451)	-

조정:

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	19,451	(19,451)

기초장부금액-기준서 제 1109호	-	(19,451)

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다

4. 재무위험관리 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산)으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 유가증권 (종속기업 제외)의 공 정가치(비상장주식은 장부가액)는 5,593백만원 (전기말 : 5,591백만원)입니다.

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충 족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분	당반기말	전기말

총부채(A)(*)	70,374,274	54,849,510

총자본(B)	27,105,615	28,055,246

부채비율(A/B)	259.63	195.51

(*) 회사가 발행한 전환사채(1회)는 전환가액 조정이 있는 조건으로 한국채택국제회계기준에 따라 전환권대가 95억원을 부채로 인식하였습니다.

5. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,665,225	12,665,225	14,424,903	14,424,903

단기대여금	829,000	829,000	-	-

단기금융상품	399,000	399,000	11,580,000	11,580,000

장기금융상품	756,436	756,436	681,301	681,301

매도가능금융자산(*1)	-	-	90,955	90,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,592,576	5,592,576	-	-

상각후원가측정금융자산	14,150,000	14,150,000	-	-

장기기타채권(*2)	252,323	252,323	288,584	288,584

금융자산 합계	29,144,560	29,144,560	27,065,743	27,065,743

금융부채

전환사채	7,915,955	7,915,955	7,600,780	7,600,780

파생상품부채	-	-	3,361,391	3,361,391

당기손익-공정가치측정금융부채(*3)	9,537,099	9,537,099	-	-

장기기타채무(*2)	27,000	27,000	27,000	27,000

금융부채 합계	17,480,054	17,480,054	10,989,171	10,989,171

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 전환사채 발행으로 인하여 전환가 대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 당기손익-공정가치측정금융부채를 인식하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	합계	수준 1	수준 2	합계

매도가능금융자산(*)	-	-	-	90,955	-	90,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	92,576	-	92,576	-	-	-

전환사채	-	7,915,955	7,915,955	-	7,600,780	-

파생상품부채	-	-	-	-	3,361,391	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	9,537,099	9,537,099	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치서열체계 공시 금액에서 제외하였습니다.

(3) 원가로 측정된 금융상품(단위:천원)

회 사 명	당반기말	전기말

케이뱅크(*)	5,500,000	5,500,000

상각후원가측정금융자산	14,150,000	-

(*) 최근 설립된 회사로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	399,000	380,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	29,000

합 계	409,000	409,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조).

7. 전환사채 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1회 전환사채	2017-07-14	2022-07-14	-	11,000,000	11,000,000

가산:전환권조정 상각	596,181	281,006

차감:전환권조정	(3,680,226)	(3,680,226)

장부가액	7,915,955	7,600,780

(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

이자비용(*)	315,175	281,006

합계	315,175	281,006

(*) 전환사채 11,000,000천원에 대한 가치산정 적용 할인율은 8.5%로 전환권조정을 인식하였으며, 당반기 중에 전환권조정 중 315,175천원을 상각하여 이자비용으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	계정과목	당반기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,961,175	856,414	3,817,589

손실충당금	-	(856,414)	(856,414)

합 계	2,961,175	-	2,961,175

기타채권	미수금	32,251,390	497,687	32,749,077

손실충당금	-	(497,687)	(497,687)

미수수익	4,730	-	4,730

합 계	32,256,120	-	32,256,120

장기기타채권	보증금	239,778	-	239,778

복지운용미수금(장기)	15,151	-	15,151

현재가치할인차금	(2,606)	-	(2,606)

합 계	252,323	-	252,323

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	2,730,964	856,414	3,587,378

손실충당금	-	(856,414)	(856,414)

합 계	2,730,964	-	2,730,964

기타채권	미수금	20,984,351	444,623	21,428,974

손실충당금	-	(444,623)	(444,623)

미수수익	82,547	-	82,547

합 계	21,066,897	-	21,066,897

장기기타채권	보증금	276,178	-	276,178

복지운용미수금(장기)	15,151	-	15,151

현재가치할인차금	(2,745)	-	(2,745)

합 계	288,584	-	288,584

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

손실충당금의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,301,037	756,104

설정	53,063	-

반기말	1,354,101	756,104

9. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	2,733,582	5,799,846

10. 기타유동자산 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	4,310,791	1,412,392

선급비용	39,693	39,649

합 계	4,350,484	1,452,041

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기:매도가능금융자산) :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권	92,576	90,955

시장성 없는 지분증권	5,500,000	5,500,000

합 계	5,592,576	5,590,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,590,955	5,629,200

취득	-	97,968

손상	-	(58,200)

자본으로 재분류된 손익	1,621	(29,688)

반기말	5,592,576	5,639,280

전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

12. 상각후원가측정금융자산 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

전문투자형 사모펀드	14,150,000	-

합 계	14,150,000	-

당반기중 아이앤제이 제1호 전문투자형 사모펀드를 신규취득 하였습니다. 13 종속기업 및 공동기업투자 :

(단위:천원)

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	당반기말	전기말

당반기말	전기말

종속기업

이지웰니스(주)(*)	100	100	대한민국	1,000,000	1,000,000

인터치투어(주)	100	100	대한민국	3,300,000	3,300,000

합 계	4,300,000	4,300,000

(*) 회사와 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.

14. 유형 자산과 무형자산(단위:천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초	10,420,734	3,336,121

취득	399,311	121,070

처분	(50)	-

감가상각 및 상각	(327,430)	(448,642)

반기말	10,492,565	3,008,548

(단위:천원)

전기	유형자산	무형자산

기초	4,988,379	11,683,574

대체	4,968,511	(4,968,511)

취득	1,242,451	560,307

처분	(174,182)	(3,000,000)

감가상각 및 상각	(604,425)	(939,249)

기말	10,420,734	3,336,121

15. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타채무	미지급금	33,161,327	25,826,984

미지급비용	322,544	411,751

합 계	33,483,871	26,238,736

기타유동부채	선수금	10,976,669	11,154,984

예수금	5,052,675	3,929,548

선수수익	555,145	468,633

합 계	16,584,489	15,553,164

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

16. 순확정급여부채 : 반기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	3,475,086	3,224,795

사외적립자산의 공정가치	(2,088,100)	(2,284,411)

합 계	1,386,986	940,384

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	581,483	531,687

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(121,285)	-

순이자원가	1,833	(8,207)

합계	462,030	523,480

17. 기타자본구성요소 :

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	6,135,877	6,135,877

당반기말 현재 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 570,455주(전기말: 570,455주)를 6,136백만원(전기말 6,136백만원)에 보유하고 있으며 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

18. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 구성내역 -

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	7,747,423	16,753,947	6,537,180	14,182,200

상품매출액	6,136,881	18,448,528	4,726,830	11,560,712

임대매출액	10,140	20,280	20,400	41,350

합 계	13,894,444	35,222,755	11,284,410	25,784,263

매출원가의 산출내역 -(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	5,857,240	16,437,184	4,459,136	10,991,863

기초상품재고액	3,064,332	5,799,846	1,711,577	2,953,714

상품매입액	5,545,549	13,419,394	4,400,668	9,933,686

상품매출반품액	151,200	151,200	-	-

재고자산평가손실	-	-	(237)	(228,344)

타계정 대체 등	(170,260)	(199,674)	(15,346)	(29,667)

기말상품재고액	(2,733,582)	(2,733,582)	(1,637,526)	(1,637,526)

임대매출원가	9,900	19,800	19,950	40,900

합 계	5,867,140	16,456,984	4,479,086	11,032,763

19. 비용의 성격별 분류 :

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	330,750	3,066,264	73,815	1,087,845

재고자산 매입액	5,526,489	13,370,920	4,385,321	9,904,019

종업원 급여	2,982,667	6,112,468	2,784,865	5,369,414

감가상각 및 무형자산상각	388,014	776,072	393,620	759,598

운반비	73,775	189,632	121,788	276,831

지급수수료	1,295,616	2,483,900	942,645	1,801,244

광고선전비	72,061	138,677	51,601	84,708

기타비용	1,365,178	2,724,219	1,326,890	2,651,130

매출원가, 판매비와관리비 합계	12,034,550	28,862,151	10,080,545	21,934,789

20. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,804,795	5,637,570	2,516,677	4,833,392

퇴직급여	170,372	462,030	261,740	523,480

복리후생비	307,595	656,681	275,190	558,703

잡급	7,500	12,869	6,448	12,542

여비교통비	108,318	208,962	81,658	147,050

접대비	154,821	267,075	127,988	207,650

통신비	61,693	120,820	55,498	123,523

세금과공과금	138,364	309,595	132,395	311,188

감가상각비	163,104	327,430	161,040	290,028

지급임차료	91,993	182,853	95,332	197,221

보험료	30,229	60,359	24,418	43,429

차량유지비	3,201	6,424	5,626	10,846

경상연구개발비	108,241	188,464	201,394	428,455

운반비	73,775	189,632	121,788	276,831

교육훈련비	12,346	26,211	2,966	3,883

도서인쇄비	2,124	4,271	3,113	14,399

회의비	44,499	88,435	44,125	80,649

사무용품비	-	274	1,379	2,819

소모품비	6,107	13,928	10,146	19,310

지급수수료	1,295,616	2,483,900	942,645	1,801,244

대손상각비	-	-	-	(2,895)

광고선전비	72,061	138,677	51,601	84,708

건물관리비	30,089	63,139	27,734	59,433

무형자산상각비	224,910	448,642	232,579	469,570

외주용역비	255,658	506,927	217,977	404,564

합계	6,167,411	12,405,167	5,601,458	10,902,025

21. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	7,178	7,336	56,407	56,426

외화환산이익	34,548	49,001	9,343	9,343

외환차익	10,094	10,094	2,191	7,343

합 계	51,820	66,431	67,941	73,111

기타비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	50	5,774	8,774

기부금	7,361	389,002	110,851	373,729

잡손실	718	9,133	736	53,074

기타의대손상각비	53,063	53,063	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	58,200	58,200

외화환산손실	(5,475)	-	(13,710)	75,625

외환차손	555	790	2,462	2,462

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실(*)	6,175,708	6,175,708	-	-

합 계	6,231,931	6,627,747	164,313	571,864

(*) 전환사채의 발행으로 인하여 전환권대가를 평가하였으며, 주가 상승의 영향으로 파생상품평가손실이 발생하였습니다. 평가손실 인식에도 불구하고 실제로 손실이 현실화되거나 당사의 현금 유출을 초래하지는 않습니다.

22. 금융수익과 금융비용 금융수익의 상세내역 -

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	40,198	87,707	21,737	30,071

배당금수익	-	-	2,613	2,613

합 계	40,198	87,707	24,350	32,684

금융비용의 상세내역 -(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	159,065	315,519	82	1,125

합 계	159,065	315,519	82	1,125

23. 법인세비용 : 법인세 비용은 전체 회계연도에서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 (-)42,567천원 (전반기: 404,833천원)입니다.

24. 주당순손익 : 기본주당순손익 -

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(3,459,574,421)	(385,956,974)	887,701,392	2,733,387,197

가중평균 유통보통주식수	9,322,545	9,322,545	9,322,545	9,322,545

기본주당순이익(손실)	(371)	(41)	95	293

가중평균 유통보통주식수의 산정내역 -(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,893,000	9,893,000	9,893,000	9,893,000

가중평균 자기주식수	(570,455)	(570,455)	(570,455)	(570,455)

가중평균 유통보통주식수	9,322,545	9,322,545	9,322,545	9,322,545

희석주당순손익의 경우 희석화 효과가 없으므로 별도로 산정하지 아니하였습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,173,711	9,282,582

법인세비용차감전순이익	(428,525)	3,382,280

조정	7,645,734	1,153,536

감가상각비	327,430	290,028

퇴직급여	462,030	523,480

대손상각비	-	(2,895)

매도가능금융자산손상차손	-	58,200

기타의대손상각비	53,063	-

파생상품부채평가손실	6,175,708	-

재고자산평가손실	-	(228,344)

이자비용	315,519	1,125

무형자산상각비	448,642	469,570

유형자산처분손실	50	8,774

외화환산손실	-	75,625

이자수익	(87,707)	(30,071)

외화환산이익	(49,001)	(9,343)

배당금수익	-	(2,613)

운전자본의 변동	(3,043,498)	4,746,764

매출채권의 증가	(181,210)	(436,314)

기타채권의 증가	(11,320,103)	(1,444,530)

기타유동자산의 증가	(2,898,443)	(1,462,961)

재고자산의 증가	3,066,264	1,316,189

장기기타채권의 감소(증가)	36,123	143,934

매입채무의 증가(감소)	-	21,451

기타채무의 증가(감소)	7,245,136	3,562,950

기타유동부채의 증가	1,031,325	2,773,072

퇴직금의 지급	(224,365)	(266,187)

사외적립자산의 증가	201,775	539,159

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	19,000	-

26. 우발채무와 약정사항 : 금융기관 약정사항 -

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 2곳	21,800,000	13,848,496

통장대출한도	우리은행외 1곳	17,900,000	-

제공받은 지급보증 -(단위:천원)

제공자	지급보증액	내용

기술신용보증기금	100,000	차입금담보 지급보증

서울보증보험	1,466,201	계약이행보증

중소기업은행	10,000	기타이행보증 등

당반기말 현재 회사는 대주주로부터 차입금 등과 관련하여 포괄지급보증을 제공받고있습니다.담보제공자산 -

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	롯데하이마트 외	계약이행 담보제공	399,000

장기금융상품	기업은행	여신,가맹점 담보제공	10,000

합계	409,000

자 기주식 취득신탁약정 - 당반기말 현재 한국투자증권㈜와 자기주식 취득신탁약정(신탁금액:2,000백만원)을 체결하고 있습니다.

계류중인 소송사건-(단위:천원)

사건내용	소송금액	원고	피고	진행상황

손해배상	341,000	기타	이지웰페어(주)	피고 1심 승소 후 2심 진행 중

27. 특수관계자 거래 :

(1) 종속기업 등 현황 -

회사명	구분	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

이지웰니스(주)	종속기업	100	100

인터치투어(주)	종속기업	100	100

(*) 회사와 인터치투어(주)가 투자한 지분율의 합계는 100%입니다.(2) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 -

(단위:천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출	비용	매출	비용

종속기업	이지웰니스(주)	24,700	8,755	42,160	7,360

종속기업	인터치투어(주)	71,743	6,055	43,786	-

(3) 특수관계자와의 채권, 채무 거래 -

(단위:천원)

구분	회사명	기타채권	기타채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

종속기업	이지웰니스(주)	350,240	417,827	22,489	42,298

종속기업	인터치투어(주)	91,376	12,187	147,502	108,782

(4) 특수관계자와의 채권, 채무의 기중 변동 -- 당 반 기

(단위:천원)

구분	회사명	비고	당반기초	증가	감소	당반기말

종속기업	이지웰니스(주)	기타채권	417,827	36,282	103,869	350,240

기타채무	42,298	86,275	106,084	22,489

종속기업	인터치투어(주)	기타채권	12,187	86,261	7,072	91,376

기타채무	108,782	1,043,953	1,005,233	147,502

- 전 기(단위:천원)

구분	회사명	비고	전기초	증가	감소	전기말

종속기업	이지웰니스(주)	기타채권	300,186	138,750	21,108	417,827

기타채무	-	109,849	67,551	42,298

종속기업	인터치투어(주)	기타채권	4,774	7,413	-	12,187

기타채무	73,030	1,550,507	1,514,755	108,782

(5) 특수관계자와의 자금 거래 내역 -

- 당 반 기(단위:천원)

계정과목	비고	당반기초	증가	감소	당반기말

단기대여금	임원등	-	750,000	125,000	625,000

(6) 주요 경영진 보상당반기와 전반 기 중 회사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 주요경영진에 대한 급여 지출액은 각각 702백만원과 674백만원이며, 퇴직급여 발생액은 각각 81백만원과 21백만원입니다.