현대이지웰 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 14 기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 13 기 2015년 12월 31일 현재
이지웰페어주식회사

1. 일반 사항 : 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재는 4,947백만원이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김상용	2,332,022	23.57

박권호	496,569	5.02

자기주식	570,455	5.77

우리사주조합	9,050	0.09

기타	6,484,904	65.55

합계	9,893,000	100.00

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :2016년 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,132,768	7,132,768	15,192,818	15,192,818

단기금융상품	1,045,000	1,045,000	544,000	544,000

장기금융상품	992,283	992,283	1,229,604	1,229,604

매도가능금융자산 (*1)	100,700	100,700	97,850	97,850

장기기타채권	409,409	409,409	391,409	391,409

금융자산 합계	9,680,160	9,680,160	17,455,681	17,455,681

금융부채

장기기타채무(*2)	27,000	27,000	27,000	27,000

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	합계	수준 1	수준 2	합계

매도가능금융자산	100,700	-	100,700	97,850	-	97,850

4.3 원가로 측정되는 금융 상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산	5,500,000	-

5. 사용이 제한된 금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	890,000	419,000	질권설정(*)

장기금융상품	479,000	810,000

합 계	1,369,000	1,229,000

(*) 중소기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).

6. 매출채권 및 기타채권 : 보 고 기 간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역 및 연령분석에 따른 채권잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당반기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	1,998,323	-	1,998,323

대손충당금	-	-	-

합 계	1,998,323	-	1,998,323

기타채권	미수금	17,499,622	25,364	17,524,986

대손충당금	-	(25,056)	(25,056)

미수수익	39,895	-	39,895

합 계	17,539,517	308	17,539,825

장기기타채권	보증금	409,409	-	409,409

구 분	계정과목	전기말

연체되지 않은 채권(*)	손상채권	합계

매출채권	매출채권	1,209,453	-	1,209,453

대손충당금	-	-	-

합 계	1,209,453	-	1,209,453

기타채권	미수금	19,685,454	24,656	19,710,110

대손충당금	-	(24,348)	(24,348)

미수수익	30,551	-	30,551

합 계	19,716,005	308	19,716,313

장기기타채권	보증금	391,409	-	391,409

(*) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 다수의 거래처로 구성되어 있습니다.

7. 재고자산 : 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

상품	1,078,513	967,143

미착품	1,699,906	-

합계	2,778,419	967,143

8. 기타유동자산 :

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,430,167	1,319,750

선급비용	17,864	15,930

합 계	1,448,031	1,335,680

9. 매도가능금융자산 :보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

시장성 있는 지분증권	100,700	97,850

시장성 없는 지분증권	5,500,000	-

합 계	5,600,700	97,850

당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	97,850	112,338

취득	5,500,000	-

자본으로 재분류된 손익	2,850	1,662

반기말	5,600,700	114,000

매도가능금융자산 중 손상된 자산은 당반기말 현재 101백만원(전기말: 98백만원)입니다.

10. 종속기업투자 및 공동기업투자 : 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소유지분율(%)	주된사업장	당반기말	전기말

당반기말	전기말

종속기업

이지웰마인드㈜	100	100	대한민국	1,000,000	500,000

이지웰인터치㈜	100	-	대한민국	3,300,000	-

합 계	4,300,000	500,000

공동기업

절강표양과해신식과기유한회사	50	50	중국	676,440	676,440

당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	500,000	-

취득	3,800,000	500,000

반기말	4,300,000	500,000

11. 유형자산과 무형자산 : 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	5,404,056	11,955,377

취득	167,739	371,422

처분	(77)	-

감가상각 및 상각	(314,406)	(447,070)

반기말	5,257,312	11,879,729

전반기	유형자산	무형자산

기초	5,096,522	10,495,782

취득	754,637	456,126

감가상각 및 상각	(303,633)	(242,737)

반기말	5,547,526	10,709,171

12. 기타채무, 기타유동부채, 장기기타채무 :

보고기간종료일 현재 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타채무	미지급금	23,745,351	24,942,358

미지급비용	279,838	395,728

합 계	24,025,189	25,338,086

기타유동부채	선수금	6,180,463	4,344,172

예수금	3,172,026	2,384,930

선수수익	657,205	621,550

합 계	10,009,694	7,350,652

장기기타채무	보증금	27,000	27,000

13. 순확정급여부채 :

보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	3,031,594	2,617,293

사외적립자산의 공정가치	(2,324,308)	(2,088,120)

합 계	707,286	529,173

포괄 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	526,728	442,389

순이자원가	(1,592)	(2,148)

합 계	525,136	440,241

14. 소유주와의 거래 : 당반기 중 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 132,544주(전반기: 104,603주)를 1,584백만원(전반기: 930백만원)에 취득하였습니다. 한편, 당반기말 현재 회사는 취득한 자기주식 6,136백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 710백만원은 2016년3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 706백만원).

15. 매출액 및 매출원가 : 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료매출액	6,084,547	13,594,940	6,102,741	13,502,017

상품매출액	4,452,806	10,302,961	2,923,746	5,873,954

임대매출액	23,950	49,500	46,457	66,857

합 계	10,561,303	23,947,401	9,072,944	19,442,828

매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,222,717	9,623,128	2,771,743	5,542,679

임대매출원가	28,350	56,700	14,782	29,564

합 계	4,251,067	9,679,828	2,786,525	5,572,243

16. 비용의 성격별 분류 : 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,523,620)	(1,811,276)	(166,857)	(649,037)

재고자산 매입액 등	5,717,987	11,434,404	2,938,599	6,191,716

종업원 급여	2,698,595	5,372,483	2,350,814	4,748,084

감가상각 및 무형자산상각	376,206	761,476	282,818	546,370

운반비	128,765	265,397	134,943	263,028

지급수수료	949,523	1,874,826	868,996	1,516,233

광고선전비	120,806	188,758	119,640	222,256

기타비용	1,435,100	2,817,717	1,191,631	2,413,470

매출원가, 판매비와관리비 합계	9,903,362	20,903,785	7,720,584	15,252,120

17. 판매비와관리비 : 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,406,565	4,839,328	2,121,963	4,297,035

퇴직급여	288,062	525,136	221,337	440,241

복리후생비	296,180	613,666	249,543	531,443

통신비	56,484	115,120	53,404	114,486

세금과공과금	137,908	315,479	126,742	270,777

감가상각비	150,363	314,406	158,721	303,633

지급임차료	140,292	273,917	121,738	221,682

경상연구개발비	195,095	399,648	152,662	374,840

운반비	128,765	265,397	134,943	263,028

교육훈련비	30,786	39,448	39,911	55,699

회의비	45,833	106,008	38,741	90,092

지급수수료	949,524	1,874,826	868,996	1,516,233

광고선전비	120,806	188,758	119,640	222,256

무형자산상각비	225,843	447,070	124,097	242,737

외주용역비	154,646	335,321	190,325	365,350

기타	325,142	570,429	211,297	370,345

합계	5,652,294	11,223,957	4,934,060	9,679,877

18. 기타수익과 기타비용 : 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	-	39	39

유형자산처분이익	-	236	-	-

외환차익	-	3,907	-	-

잡이익	2,017	2,050	10	16

합 계	2,017	6,193	49	55

기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	162,513	335,432	250,900	413,571

외환차손	24,103	24,117	-	-

외화환산손실	20,783	20,783	-	-

기타의대손상각비	708	708	17,477	17,477

잡손실	10,845	11,245	5,389	10,771

합 계	218,952	392,285	273,766	441,819

19. 금융수익 :

금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	20,324	48,651	47,721	89,965

배당금수익	4,038	4,038	3,563	3,563

합 계	24,362	52,689	51,284	93,528

20. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 538,121천원(전반기: 774,511천원)입니다.

21. 주당순손익 : 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	331,326,044	2,172,092,722	870,943,796	3,067,960,866

가중평균 유통보통주식수	9,322,545	9,329,020	9,313,493	9,320,495

기본주당순이익	36	233	94	329

가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,893,000	9,893,000	9,893,000	9,893,000

가중평균 자기주식수	(570,455)	(563,980)	(579,507)	(572,505)

가중평균 유통보통주식수	9,322,545	9,329,020	9,313,493	9,320,495

당반기말 현재 발행된 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 :

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,977,403	3,982,910

법인세비용차감전순이익	2,710,214	3,842,472

조정	1,255,178	910,521

감가상각비	314,406	303,633

퇴직급여	525,136	440,241

기타의대손상각비	708	17,477

무형자산상각비	447,070	242,737

외화환산손실	20,783	-

대손충당금환입	-	(39)

유형자산처분이익	(236)	-

이자수익	(48,651)	(89,965)

배당금수익	(4,038)	(3,563)

운전자본의 변동	1,012,011	(770,083)

매출채권의 증가	(809,652)	(392,162)

기타채권의 감소(증가)	2,185,122	(5,601,920)

기타유동자산의 감소(증가)	(112,350)	1,347,172

재고자산의 증가	(1,811,276)	(616,752)

장기기타채권의 증가	(18,000)	(68,320)

매입채무의 증가(감소)	732,023	(14,800)

기타채무의 증가(감소)	(1,312,897)	3,207,988

기타유동부채의 증가	2,659,041	1,868,711

사외적립자산의 증가	(500,000)	(500,000)

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	530,000	-

23. 우발채무와 약정사항 : (1) 금융기관 약정사항 당반기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

구매론	신한은행외 3곳	19,000,000	9,287,773

통장대출한도	중소기업은행외 1곳	15,000,000	-

신용장개설관계 등	우리은행	9,491,000	1,540,000

(2) 제공받은 지급보증

당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	지급보증액	내용

중소기업은행	10,000	기타이행보증

서울보증보험㈜	401,652	계약이행보증

기술보증기금	1,020,000	차입금담보 지급보증

당반기말 현재 회사는 대표이사로부터 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액

단기금융상품	중소기업은행외 2곳	계약이행 담보제공	890,000

장기금융상품	중소기업은행	여신 담보제공 등	479,000

합 계	1,369,000

(4) 자기주식 취득신탁약정 당반기말 현재 한국투자증권㈜ 외 1개 금융기관과 자기주식 취득신탁약정(신탁금액:2,000백만원)을 체결하고 있습니다. 24. 특수관계자 거래 : (1) 특수관계자 현황

회사명	구 분	지분율(%)

당반기말	전기말

이지웰마인드㈜	종속기업	100	100

이지웰인터치㈜	종속기업	100	-

절강표양과해신식과기유한회사	공동기업	50	50

(2) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

구분	회사명	현금출자

당반기	전반기

종속기업	이지웰마인드㈜	500,000	500,000

종속기업	이지웰인터치㈜	3,300,000	-

(3) 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래(단위:천원)

구분	회사명	매출	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

종속기업	이지웰마인드㈜	41,399	-	9,345	-

(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 거래(단위:천원)

구분	회사명	기타채권(*)

당반기	전기말

종속기업	이지웰마인드㈜	173,940	79,581

(*) 미수금, 선급금

(5) 주요 경영진 보상 당반기와 전반기 중 회사활동의 계 획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 주요경영진에 대한 급여 지출액은 각각 470백만원 과 453백만원이며, 퇴직급여 발생액은 각각 61백만원 과 73백만원입니다.