현대이지웰 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 현대이지웰

1. 일반 사항 회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 11,873백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스(*)	7,123,909	30

기타	16,622,452	70

합 계	23,746,361	100

(*) 2023년 3월 1일을 분할기일로 (주)현대지에프홀딩스(존속)과 (주)현대그린푸드(신설)로 인적분할되었으며, 회사의 최대주주는 (주)현대지에프홀딩스로 명칭변경되었습니다.

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
- 기타장기종업원급여

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계 정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 영업부문

회사의 영업부문은 선택적복지서비스업 단일부문으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외손익 또는 금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법 또는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 납입자본보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 선택적 복지, 복지패키지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분 및 수익인식

회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 회사가 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

2) 고객충성제도회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 리스회사는 다양한 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기, 공기청정기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 재무제표 확정일과 기관재무제표는 2024년 2월 6일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석29 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석8 참조).(4) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(5) 파생상품활성시장에서 거래되지 않는 파생상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석13 참조).(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석19 참조).

건물, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(7) 종속기업투자주식의 손상종속기업투자주식에 대한 객관적인 손상징후가 있는 경우 종속기업투자주식의 회수가능액과 장부금액의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석14 참고).

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 유가증권 공정가치는 62,430백만원(전기말: 76,206백만원)입니다(주석11, 12 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산(유동)	현금및현금성자산	14,189,566	14,189,566	5,419,645	5,419,645

단기금융상품	10,310,000	10,310,000	10,000	10,000

매출채권	1,319,283	1,319,283	1,340,345	1,340,345

기타채권	45,838,766	45,838,766	41,833,493	41,833,493

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	49,734,350	49,734,350	61,346,499	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,696,094	12,696,094	14,859,067	14,859,067

상각후원가측정금융자산(비유동)	장기금융상품	19,000	19,000	19,000	19,000

장기기타채권	810,306	810,306	700,546	700,546

금융자산 합계	134,917,365	134,917,365	125,528,595	125,528,595

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 10년	합계

기타채무(*1)	44,833,581	44,568,581	265,000	44,833,581

선수금	29,300,480	29,300,480	-	29,300,480

리스부채	7,652,568	1,047,904	8,641,038	9,688,942

파생상품부채(*2)	2,635,343	-	5,847,089	5,847,089

합 계	84,421,972	74,916,965	14,753,127	89,670,092

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.(*2) 2024년 및 2025년 종속기업의 영업이익 발생 여부에 따라 발생가능한 최대 현금유출액입니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*1)	43,910,787	43,645,787	265,000	43,910,787

선수금	34,084,612	34,084,612	-	34,084,612

리스부채	8,159,127	1,020,741	9,599,954	10,620,695

파생상품부채(*2)	67,758	-	5,847,089	5,847,089

합 계	86,222,284	78,751,140	15,712,043	94,463,183

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.(*2) 2024년 및 2025년 종속기업의 영업이익 발생 여부에 따라 발생가능한 최대 현금유출액입니다.만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	92,073,943	94,021,382

총자본(B)	89,233,834	96,769,269

부채비율(A/B)	103.18	97.16

4.5 금융자산과 금융부채의 상계 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산ㆍ부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산 총액	상계된 부채총액(선수금)	재무상태표 표시 순액	자산총액	상계된 부채총액(선수금)	재무상태표 표시 순액

미수금	12,843,895	3,420,183	9,423,712	4,882,460	1,264,520	3,617,940

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	49,734,350	49,734,350	61,346,499	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,696,094	12,696,094	14,859,067	14,859,067

금융자산 합계	62,430,444	62,430,444	76,205,566	76,205,566

금융부채 :

파생상품부채	2,635,343	2,635,343	67,758	67,758

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	49,734,350	-	49,734,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	98,089	-	12,598,005	12,696,094

파생상품부채	-	-	2,635,343	2,635,343

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,346,499	-	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,982	-	14,768,085	14,859,067

파생상품부채	-	-	67,758	67,758

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	14,768,086	67,758	12,526,744	-

총손익

기타포괄손익인식액(*)	(2,170,081)	-	2,241,341	-

평가손익	-	2,567,586	-	-

매입금액	-	-	-	67,758

기말	12,598,005	2,635,344	14,768,085	67,758

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,598,005	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	49,734,350	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	2,635,343	3	이항모형	기초자산 가격 등

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	14,768,085	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	61,346,499	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	67,758	3	이항모형	기초자산 가격 등

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*1)	332,553	(318,980)	344,430	(329,160)

파생상품부채(*2)	127	(4,980)	79,608	(3,119)

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 0.25% 증가/감소시 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격의 5% 증가/감소시 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융상품 금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,189,566	-	-	14,189,566	5,419,645	-	-	5,419,645

단기금융상품	10,310,000	-	-	10,310,000	10,000	-	-	10,000

매출채권	1,319,283	-	-	1,319,283	1,340,345	-	-	1,340,345

기타채권	45,838,766	-	-	45,838,766	41,833,493	-	-	41,833,493

당기손익-공정가치측정금융자산	-	49,734,350	-	49,734,350	-	61,346,499	-	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,696,094	12,696,094	-	-	14,859,067	14,859,067

장기금융상품	19,000	-	-	19,000	19,000	-	-	19,000

장기기타채권	810,306	-	-	810,306	700,546	-	-	700,546

합 계	72,486,921	49,734,350	12,696,094	134,917,365	49,323,029	61,346,499	14,859,067	125,528,595

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

기타채무(*1)	44,568,581	-	44,568,581	43,645,787	-	43,645,787

선수금	29,300,480	-	29,300,480	34,084,612	-	34,084,612

장기기타채무	265,000	-	265,000	265,000	-	265,000

파생상품부채	-	2,635,343	2,635,343	-	67,758	67,758

합 계	74,134,061	2,635,343	76,769,404	77,995,399	67,758	78,063,157

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	297,709	64,410

대손상각비	2,663	(621,444)

외환손익	4,468	3,367

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,716,775)	1,732,323

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	3,060,508	1,691,154

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	440,780	421,400

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(134,507)	(30,102)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	624	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(415,662)	(10,762)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	2,567,586	-

7. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	10,000	10,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	19,000

합 계	29,000	29,000

(*) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	1,319,285	2,338,524

대손충당금	(2)	(998,179)

합 계	1,319,283	1,340,345

기타채권	미수금	45,645,847	42,240,283

대손충당금	(398)	(454,526)

미수수익	193,318	47,736

합 계	45,838,767	41,833,493

장기기타채권	임차보증금	1,222,782	1,182,782

현재가치할인차금	(444,694)	(483,954)

기타보증금	32,218	1,718

합 계	810,306	700,546

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,452,705	1,651,023

설정	20,364	648,239

제각	(1,449,642)	(819,762)

환입	(23,027)	(26,795)

기말	400	1,452,705

(3) 당기와 전기의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	90일 초과 연체	365일 초과 연체	기타	합계

당기말

기대 손실률	0.0003%	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권	1,319,285	-	-	-	1,319,285

대손충당금	2	-	-	-	2

전기말

기대 손실률	0.02%	30.22%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,340,512	63	11,375	986,574	2,338,524

대손충당금	211	19	11,375	986,574	998,179

(4) 당기와 전기의 기타채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	90일 초과 연체	365일 초과 연체	기타	합계

당기말

기대 손실률	0.0007%	0.33%	-	-

총 장부금액 - 기타채권	45,621,977	23,870	-	-	45,645,847

대손충당금	319	79	-	-	398

전기말

기대 손실률	0.003%	0.31%	88.50%	100.00%

총 장부금액 - 기타채권	40,580,798	1,209,437	3,093	446,955	42,240,283

대손충당금	1,103	3,731	2,737	446,955	454,526

9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,268,129	1,886,180

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	345,322	651,739

선급비용	216,714	219,364

유동자산 계	562,036	871,103

장기선급비용(비유동)	3,309	3,130

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	49,734,350	61,346,499

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	61,346,499	80,662,998

취득	878,207,351	649,678,825

감소(*)	(893,186,281)	(671,030,694)

이자	3,060,508	1,644,071

평가손익	306,273	391,299

기말	49,734,350	61,346,499

(*)당기 중 처분손실 415,662천원(전기: 10,762천원)과 처분이익 624천원이 발생했습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

두산에너빌리티(주) 보통주	87,021	84,284

STX중공업(주) 보통주	11,068	6,698

(주)케이뱅크 보통주	12,598,005	14,768,086

합 계	12,696,094	14,859,068

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	14,859,068	12,628,128

취득	-	10,014

자본으로 분류된 손익(*)	(2,162,974)	2,220,926

기말	12,696,094	14,859,068

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

13. 파생상품보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	파생상품부채

비유동항목

주식옵션(*)	2,635,343	67,758

(*) 회사가 종속기업인 (주)벤디스의 기타주주와 체결한 약정에 대해 공정가치를 측정하였습니다(주석32 참조). 14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	22,055,741	37,404,846

관계기업	1,290,000	1,290,000

합계	23,345,741	38,694,846

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	취득원가	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)벤디스(*)	대한민국	정보서비스업	40,414,438	89.51%	22,055,741	88.76%	37,404,846

(*) 회사는 당기 중 (주)벤디스의 유상증자참여를 통해 지분을 추가 취득하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)벤디스	16,633,125	14,486,286	2,146,839	3,784,516	(972,932)	(972,932)

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	취득원가	당기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)비노에이치	대한민국	도소매업	1,290,000	43%	1,290,000	43%	1,290,000

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. -당기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비노에이치	3,124,724	410,216	2,714,508	3,943,819	(243,470)	(292,790)

-전기말(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비노에이치	3,550,906	543,609	3,007,297	2,228,762	7,297	7,297

(6) 종속기업 및 관계기업투자주식의 전기와 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	38,694,846	-

취득(*)	3,009,592	38,694,846

손상차손	(18,358,697)	-

기말	23,345,741	38,694,846

(*) 회사는 당기 중 (주)벤디스의 유상증자참여를 통해 지분을 추가 취득하였습니다.

(7) 종속기업 투자주식에 대한 손상평가 (가) 식별된 손상징후회사의 종속기업인 (주)벤디스의 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상평가를 수행하였습니다. (나) 회수가능액의 추정에 사용된 가정

구분	(주)벤디스

평가방법	현금흐름할인모형

미래현금흐름추정기간	5.25년(*1)

목표자본구조(D/E)	유사업종 평균

할인율	19.5%

영구성장률	1.0%

(*1) 5.25년 이후의 기간에 대해서는 영구성장률에 따른 Terminal Value를 가정하였습니다.(다) 주요 가정 변동에 따른 민감도 분석 -영구성장률

(단위:천원)

구분	(주)벤디스

1% 증가	563,145

1% 하락	(505,266)

-할인율(단위:천원)

구분	(주)벤디스

1% 증가	(961,461)

1% 하락	1,071,106

15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	합계

토지	건물

기초순장부금액	1,701,381	872,125	2,573,506

감가상각	-	(136,118)	(136,118)

기말순장부금액	1,701,381	736,007	2,437,388

(단위:천원)

구 분	전기	합계

토지	건물

기초순장부금액	253,652	168,533	422,185

기타증감액(*)	1,447,729	760,391	2,208,120

감가상각	-	(56,799)	(56,799)

기말순장부금액	1,701,381	872,125	2,573,506

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어있습니다.(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	314,300	110,710

감가상각비 및 운영비용	(136,118)	(56,799)

합계	178,182	53,911

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,594백만원입니다.

16. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

차량운반구	시설장치	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	89,750	986,354	996,230	8,708,369	10,780,703

취득	-	13,926	354,693	99,219	467,838

감가상각비	(18,254)	(132,616)	(260,593)	(930,867)	(1,342,330)

기말 순장부금액	71,496	867,664	1,090,330	7,876,721	9,906,211

취득원가	91,271	1,070,101	1,869,718	9,310,050	12,341,140

감가상각누계액	(19,775)	(202,437)	(779,388)	(1,433,329)	(2,434,929)

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,447,729	839,711	-	92,341	676,811	546,995	3,603,587

대체(*1)	(1,447,729)	(760,391)	-	-	-	-	(2,208,120)

취득	-	-	91,271	1,014,870	556,131	9,153,007	10,815,279

처분	-	-	-	(54,538)	(37,071)	(200,581)	(292,190)

감가상각비	-	(79,320)	(1,521)	(66,319)	(199,641)	(791,052)	(1,137,853)

기말 순장부금액	-	-	89,750	986,354	996,230	8,708,369	10,780,703

취득원가	-	-	91,271	1,056,175	1,515,025	9,210,831	11,873,302

감가상각누계액	-	-	(1,521)	(69,821)	(518,795)	(502,462)	(1,092,599)

(*1) 전기 중 토지 및 건물 2,208,120천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

17. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,441,903	8	3,718,143	128,139	9,288,193

대체	-	-	128,139	(128,139)	-

취득	4,090,044	-	283,162	846,930	5,220,136

처분	(4,968,511)	-	-	-	(4,968,511)

상각비	-	-	(1,322,623)	-	(1,322,623)

기말 순장부금액	4,563,436	8	2,806,821	846,930	8,217,195

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,441,903	9	3,053,862	700,126	65,455	9,261,355

대체	-	-	700,126	(700,126)	-	-

취득	-	-	1,179,889	128,139	-	1,308,028

처분	-	(1)	(9)	-	-	(10)

상각비	-	-	(1,215,725)	-	(65,455)	(1,281,180)

기말 순장부금액	5,441,903	8	3,718,143	128,139	-	9,288,193

18. 기타채무, 기타부채보고기간 종료일 현재 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	45,806,650	44,545,762

미지급비용	727,061	640,021

합 계	46,533,711	45,185,783

장기기타채무	임대보증금	265,000	265,000

기타유동부채	선수금	29,300,480	34,084,612

예수금	1,686,063	1,526,121

포인트충당부채	76,916	23,524

선수수익	733,657	674,621

합 계	31,797,116	36,308,878

기타비유동부채	장기종업원급여부채	244,084	198,969

기타충당부채	427,443	403,991

합 계	671,527	602,960

19. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	7,768,913	8,668,441

차량운반구	107,808	39,928

합 계	7,876,721	8,708,369

리스부채

유동성 리스부채	1,017,814	990,607

비유동성 리스부채	6,634,754	7,168,520

합 계	7,652,568	8,159,127

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

사용권자산의 감가상각비	930,867	791,053

건물	899,528	776,537

차량운반구	31,339	14,516

리스부채에 대한 이자비용	434,140	252,774

단기리스 및 소액자산 리스료	52,338	86,328

한편, 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 1,092,257천원 (전기: 670,067천원)입니다.

20. 순확정급여자산(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	8,466,035	6,407,147

사외적립자산의 공정가치	(9,116,438)	(7,571,541)

재무상태표상 순확정급여자산(*)	(650,403)	(1,164,394)

장기종업원급여부채	244,084	198,969

합 계	(406,319)	(965,425)

(*) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,531,043	1,557,643

순이자원가	(61,739)	(6,764)

합 계	1,469,304	1,550,879

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	6,407,146	6,192,032

당기근무원가	1,531,043	1,557,643

이자원가	307,804	158,980

퇴직금 지급액	(473,019)	(831,694)

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	770	210

- 재무적가정의 변동	376,709	(882,557)

- 경험적조정	315,581	212,532

기말	8,466,034	6,407,146

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,571,541	6,428,714

이자수익	369,543	165,744

사용자의 불입액	1,600,000	2,100,000

퇴직금 지급액	(454,278)	(1,052,070)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	29,632	(70,847)

기말	9,116,438	7,571,541

보고기간말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.335	5.271

미래임금상승률	5	5

(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.9%감소	5.4%증가

임금상승율	1%	5.3%증가	4.9%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.35년입니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,600백만원입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1-2년미만	2-5년미만	5년이상	합계

금액(*)	1,365,595	1,469,541	2,621,637	5,837,596	11,294,369

(*) 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	11,873,181	18,446,951	1,416,753

당기말	11,873,181	18,446,951	1,416,753

22. 기타포괄손익누계액 당기와 전기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,789,991	2,057,669

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(1,716,775)	1,732,322

기말	2,073,216	3,789,991

회사는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동누계액에 대한 기타포괄손익누계액을 관련 지분상품을 제거하는 시점에 이익잉여금으로 대체합니다.

23. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	912,619	722,649

미처분이익잉여금	54,543,914	60,519,744

합 계	55,456,533	61,242,393

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 25일).

(단위:원)

과 목	제21(당)기	제20(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	54,543,913,825	60,519,744,563

전기이월미처분이익잉여금	58,430,064,795	44,639,165,138

순확정급여부채의 재측정요소	(515,201,228)	467,194,786

당기순이익	(3,370,949,742)	15,413,384,639

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	2,350,889,739	2,089,679,768

이익준비금	213,717,249	189,970,888

배당금현금배당 주당배당금(률):보통주 - 당기 90원(18%)보통주 - 전기 80원(16%)	2,137,172,490	1,899,708,880

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	52,193,024,086	58,430,064,795

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 90원과 2,137,172천원이며, 2024년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 영업수익의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출유형 :

일반상품매출	50,086,786	53,394,285

컨텐츠상품매출	42,149,149	38,725,999

용역매출액 등	26,024,856	23,716,101

매출에누리	(3,824,068)	(3,376,027)

합 계	114,436,723	112,460,358

25. 영업비용(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	19,828,043	17,835,554

퇴직급여	1,469,304	1,550,879

복리후생비	3,170,267	2,708,332

잡급	-	2,625

여비교통비	244,410	236,998

접대비	1,333,368	1,239,352

통신비	176,273	178,463

세금과공과금	1,178,916	1,262,742

감가상각비	1,478,448	1,194,653

지급임차료	55,793	94,166

보험료	206,450	182,572

차량유지비	78,558	59,379

운반비	672,055	510,278

교육훈련비	153,757	90,389

도서인쇄비	12,590	10,026

사무용품비	7,622	8,476

소모품비	58,269	53,061

지급수수료	10,570,236	9,592,496

광고선전비	1,586,199	970,665

판매촉진비	135,427	38,379

건물관리비	782,211	488,598

무형고정자산상각비	1,322,623	1,281,180

외주용역비	1,614,257	1,692,563

대손상각비(환입)	(2,663)	621,444

재고자산의 변동	48,556,896	51,793,776

합 계	94,689,309	93,697,046

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	1,630

무형자산처분이익	4,883	-

잡이익	723,968	411,003

외환차익	4,468	3,367

합 계	733,319	416,000

(2) 기타비용의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	226,038	205,335

잡손실	9,612	210,308

유형자산처분손실	-	25,701

유형자산폐기손실	-	59,356

무형자산처분손실	30,554	10

외환차손	-	61

종속기업투자주식손상차손	18,358,697	-

합 계	18,624,901	500,771

27. 금융수익(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,358,217	1,755,564

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	440,780	421,400

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	624	-

합 계	3,799,621	2,176,964

28. 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	457,917	252,774

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	134,507	30,102

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	415,662	10,762

파생상품부채평가손실	2,567,586	-

합 계	3,575,672	293,638

29. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액 등	4,992,831	5,278,886

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(136,524)	489,973

자본에 반영된 이연법인세	594,425	(620,377)

법인세비용	5,450,732	5,148,482

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,079,782	20,561,866

적용세율에 따른 법인세비용	480,430	4,523,611

법인세 효과:

- 비공제비용	574,282	477,052

- 세액공제	(45,348)	(81,602)

- 이연법인세 미인식	4,423,194	-

- 기타	18,174	229,421

법인세비용	5,450,732	5,148,482

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산 평가손익	(2,162,974)	446,198	(1,716,776)	2,220,926	(488,603)	1,732,323

보험수리적손익	(663,428)	148,227	(515,201)	598,968	(131,773)	467,195

합계	(2,826,402)	594,425	(2,231,977)	2,819,894	(620,376)	2,199,518

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(10,502)	(34,154)	-	(44,656)

고객충성제도	148,417	21,058	-	169,475

연차미지급비용	140,805	27,147	-	167,952

장기종업원급여	43,773	12,610	-	56,383

대손금	221,522	(217,981)	-	3,541

유형자산	135,219	16,900	-	152,119

무형자산	110,957	(15,342)	-	95,615

확정급여채무	1,397,993	343,853	155,072	1,896,918

사외적립자산	(1,397,993)	(626,884)	(6,845)	(2,031,722)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,068,972)	-	446,198	(622,774)

당기손익-공정가치측정금융자산	(23,390)	(75,247)	-	(98,637)

기타	79,877	90,141	-	170,018

합 계	(222,294)	(457,899)	594,425	(85,768)

(단위:천원)

전기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(33,157)	22,655	-	(10,502)

고객충성제도	139,278	9,139	-	148,417

연차미지급비용	128,861	11,944	-	140,805

장기종업원급여	41,551	2,222	-	43,773

대손금	272,265	(50,743)	-	221,522

유형자산	136,210	(991)	-	135,219

무형자산	130,852	(19,895)	-	110,957

확정급여채무	1,350,668	194,684	(147,359)	1,397,993

사외적립자산	(1,350,668)	(62,911)	15,586	(1,397,993)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(597,952)	-	(488,604)	(1,086,556)

당기손익-공정가치측정금융자산	31,760	(55,150)	-	(23,390)

기타	18,010	79,451	-	97,461

합 계	267,678	130,405	(620,377)	(222,294)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,194,813	3,932,499

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	355,193	294,395

소계	4,550,006	4,226,896

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,591,118)	(4,438,687)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(44,656)	(10,502)

소계	(4,635,774)	(4,449,189)

이연법인세자산(부채) 순액	(85,768)	(222,294)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이

(단위:천원)

구분	당기

종속기업투자주식손상차손(*)	18,358,697

파생상품평가손실	2,567,586

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당순손익(1) 기본주당순손익(단위:원, 주)

구분	당기	전기

당기순손익	(3,370,949,742)	15,413,384,639

가중평균 유통보통주식수	23,746,361	23,746,361

기본주당순손익	(142)	649

(2) 희석주당순손익회사는 잠재적 보통주식이 존재하지 아니하므로 기본주당순손익과 희석주당순손익이 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 보고기간 종료일 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,875,550	29,244,966

법인세비용차감전순이익	2,079,782	20,561,866

조정	22,428,131	2,836,374

감가상각비	1,478,448	1,194,653

무형자산상각비	1,322,623	1,281,180

퇴직급여	1,469,304	1,550,879

대손상각비	(2,663)	621,444

유형자산처분손실	-	25,701

무형자산처분손실	30,554	10

유형자산폐기손실	-	59,356

이자비용	457,917	252,774

잡손실	-	7,548

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	134,507	30,102

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	415,662	10,762

이자수익	(3,358,217)	(1,755,564)

종속기업투자주식손상차손	18,358,697	-

파생상품부채평가손실	2,567,586	-

잡이익	-	(19,441)

유형자산처분이익	-	(1,630)

무형자산처분이익	(4,883)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(440,780)	(421,400)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(624)	-

운전자본의 변동	(7,632,363)	5,846,726

매출채권의 감소	45,266	954,316

기타채권의 증가	(3,881,233)	(5,007,372)

기타유동자산의 감소(증가)	319,491	(363,745)

재고자산의 감소(증가)	618,051	(1,282,364)

장기기타채권의 증가	(20,500)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	(179)	110,997

기타채무의 증가	1,353,387	5,980,903

기타유동부채의 증가(감소)	(4,511,762)	7,344,353

퇴직금의 지급	(454,278)	(852,531)

사외적립자산의 증가	(1,145,722)	(1,047,930)

기타비유동부채의 증가	45,116	10,099

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	2,208,120

건설중인자산의 본계정 대체	128,139	700,126

리스부채의 유동성대체	604,739	330,042

사용권자산 및 리스부채의 증가	99,219	8,251,991

무형자산 취득관련 미지급금	-	24,200

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말금액

신규리스계약체결

리스부채	8,159,127	(605,778)	99,219	7,652,568

(단위:천원)

전기	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말금액

신규리스계약체결	리스계약해지	기타비금융변동

리스부채	394,994	(389,249)	8,251,991	(156,892)	58,283	8,159,127

32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행액

운전자금대출	우리은행외 3곳	14,500,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	16,211,927	16,211,927	한국여행업협회 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	500,000	쌍용 C

KEB하나은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

합 계	18,221,927	16,721,927

(*1) 당기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 KEB하나은행 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액	장부금액

단기금융상품	개별소비자	계약이행 담보제공	11,000	10,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합 계	30,000	29,000

(4) 당기말 현재 회사의 종속기업인 (주)벤디스의 비지배지분(10.49%)과 관련하여 회사가 (주)벤디스의 기존주주와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(회사의 2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이 적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(회사의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	1) 2024년 및 2025년의 영업이익이 흑자인 경우: 1주당 92,680원2) 2024년 및/또는 2025년의 영업이익이 흑자를 달성하지 못하는 경우: 1주당 77,851원다만, 위 1),2)에 불구하고 어느 기존주주가 3년간의 의무재직기한 준수의무를 위반하는 경우에는 회사가 1주당 67,004원에 매도청구권 행사가능

(5) 회사는 (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역계약에 따라 인사, 재무, 감사,홍보 등 제반 자문 관련 용역을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대지에프홀딩스(*1)	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)벤디스	종속기업

(주)비노에이치	관계기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*1) 2023년 3월 1일을 분할기일로 (주)현대지에프홀딩스(존속)과 (주)현대그린푸드(신설)로 인적분할되었으며, 회사의 최대주주는 (주)현대지에프홀딩스로 명칭변경되었습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	유무형자산의 취득

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스(*1)	11,456	60,695	206,884	19,264	-

종속기업	(주)벤디스	740,977	39,629	-	-	-

관계기업	(주)비노에이치	1,156	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	527,883	786,904	337,193	310,678	-

(주)현대백화점면세점	60,328	75	38,769	18,058	-

(주)현대드림투어	60,821	10,098	36,936	112,933	-

(주)한무쇼핑	125,718	213	44,566	55,682	-

(주)현대홈쇼핑	3,348,307	20,400	2,661,062	16,560	-

(주)현대렌탈케어	207	2,073	21,425	22,283	-

(주)현대에버다임	59,442	-	30,637	-	-

(주)현대리바트	153,679	2,267,032	514,597	2,171,418	296,611

(주)현대바이오랜드	-	16,218	44	7,154	-

(주)씨엔에스푸드시스템	3,107	-	3,665	-	-

(주)한섬	225,476	-	154,607	-	-

(주)한섬라이프앤	2,567	-	1,578	-	-

(주)현대리바트M	10,691	-	9,904	-	-

(주)현대아이티앤이	81,375	36,292	63,707	11,879	-

(주)현대캐터링시스템	50,551	-	31,338	-	-

(주)현대퓨처넷	6,922	332,916	14,638	113,460	-

(주)현대그린푸드	287,860	40,549	-	-	-

(주)현대엘앤씨	68,036	4,410	-	-	-

(주)지누스	11,271	-	-	-	-

합 계	5,837,830	3,617,504	4,171,550	2,859,369	296,611

(*1) (주)현대지에프홀딩스와 맺은 경영자문용역 계약에 따른 비용 31,735천원이 포함되어 있습니다 (주석 32 (5)참고).

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	-	36,014	127	728,363

종속기업	(주)벤디스	28,288	5,530	-	2,315

기타특수관계자	(주)현대백화점	157,871	757,956	77,237	514,526

(주)현대백화점면세점	-	18,047	183	21,969

(주)현대드림투어	48,169	28,464	15,642	33,487

(주)한무쇼핑	-	245,781	-	-

(주)현대홈쇼핑	-	2,920,771	-	2,881,977

(주)현대렌탈케어	-	-	-	20,887

(주)현대에버다임	24,623	-	23,000	-

(주)현대리바트	22,149	204,311	21,901	2,698,749

(주)현대바이오랜드	-	41,465	-	22,790

(주)한섬	-	4,817	-	212,627

(주)한섬라이프앤	-	1,476	-	920

(주)현대리바트M	-	-	637	-

(주)현대아이티앤이	-	112,002	4,850	49,198

(주)현대캐터링시스템	-	363,702	-	230,001

(주)현대퓨처넷	4,260	36,591	1,209	16,440

(주)현대그린푸드	-	863,507	-	-

(주)현대엘앤씨	-	77,523	13,612	22,425

(주)지누스	3,485	-	-	-

합 계	288,845	5,717,957	158,398	7,456,674

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

현금출자	배당금의 지급	현금출자	배당금의 지급

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	-	536,880	-	469,770

종속기업	(주)벤디스	2,999,997	-	-	-

관계기업	(주)비노에이치	-	-	1,290,000	-

(5) 당기와 전기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,749,613	1,472,029

퇴직급여	184,131	173,233

합 계	1,933,744	1,645,262