현대이지웰 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 현대이지웰

1. 일반 사항 1.1 회사의 개요회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 1일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재는 11,873백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대그린푸드 (*)	6,710,996	28.26

기타	17,035,365	71.74

합 계	23,746,361	100.00

(*) 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 (주)현대그린푸드로 양도됨에 따라 최대주주는 (주)현대그린푸드로 변경되었습니다. 회사는 2021년 3월 25일자로 주식회사 현대이지웰로 상호를 변경하였습니다.

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황 및 변동회사는 2020년 12월 15일 이사회결의에 의하여 종속회사인 이지웰니스(주), 인터치투어(주) 및 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 매각을 결정하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 따라서 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기와 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당기말	전기말

이지웰니스(주) (*1)	-	100%	한국

인터치투어(주) (*1)	-	100%	한국

아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호(*1)	-	40%	한국

넥스트아일랜드(주) (*1, 2)	-	36%	한국

(*1) 당기 중 매각이 완료된 종속기업에 대해서 전기말 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며, 당기 처분으로 인하여 중단영업손익 4,892백만원을 인식하였습니다.(주석 33참조). (*2) 넥스트아일랜드(주)는 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 종속회사입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외손익 또는 금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법 또는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년, 8년

시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산 (1) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 해당 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 소프트웨어취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '장ㆍ단기금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 납입자본보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.15 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 선택적 복지, 복지패키지 등의 관련 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별해야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분 및 수익인식

회사는 기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 회사가 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 배분 결과 조정되는 수익금액은 각 서비스가 제공되는 유형 및 기간에 따라 매출액으로 인식됩니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

회사의 수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적효익 유입가능성이 높은 시점에 인식하고 있습니다.

2) 고객충성제도회사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수 될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2.18 리스

회사는 다양한 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기, 공기청정기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.19 영업부문 회사의 영업부문은 선택적복지서비스업 단일부문으로 국내에서 매출이 발생하고 있습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.20 재무제표 확정일과 기관재무제표는 2022년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 "COVID-19(코로나바이러스감염증-19)"의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 가격위험

회사는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 금융자산의 공정가치는 93,291백만원(전기말 : 3,050백만원)입니다(주석11, 12 참조).

4.2 신용위험 신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융 자산 범주	구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

상각후원가측정금융자산(유동)	현금및현금성자산	4,187,803	4,187,803	30,397,882	30,397,882

단기금융상품	219,000	219,000	18,871,310	18,871,310

매출채권	2,884,487	2,884,487	1,722,867	1,722,867

기타채권	36,929,342	36,929,342	26,530,142	26,530,142

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	80,662,998	80,662,998	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,628,128	12,628,128	3,049,589	3,049,589

상각후원가측정금융자산(비유동)	장기금융상품	10,000	10,000	751,628	751,628

장기매출채권	-	-	125,705	125,705

장기기타채권	117,058	117,058	238,351	238,351

금융자산 합계	137,638,816	137,638,816	81,687,474	81,687,474

4.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	37,897,356	37,862,356	35,000	37,897,356

선수금	26,840,502	26,840,502	-	26,840,502

리스부채	394,994	271,471	132,170	403,641

기타부채(*)	29,026,426	28,878,526	-	28,878,526

합 계	94,159,278	93,852,855	167,170	94,020,025

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

기타채무(*)	30,481,512	30,481,512	-	30,481,512

선수금	20,249,636	20,249,636	-	20,249,636

리스부채	429,968	309,492	127,861	437,353

기타유동부채	22,214,384	22,214,384	-	22,214,384

합 계	73,375,500	73,255,024	127,861	73,382,885

(*) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 산출된 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	71,836,532	74,582,473

총자본(B)	80,818,613	61,709,655

부채비율(A/B)	88.89	120.86

4.5 금융자산과 금융부채의 상계 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산ㆍ부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 표시 순액

미수금	2,952,426	2,254,286	698,140

합계	2,952,426	2,254,286	698,140

(단위:천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 표시 순액

선수금	2,254,286	2,254,286	-

합계	2,254,286	2,254,286	-

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	80,662,998	80,662,998	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,628,128	12,628,128	3,049,589	3,049,589

금융자산 합계	93,291,126	93,291,126	3,049,589	3,049,589

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,662,998	-	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101,384	-	12,526,744	12,628,128

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	67,777	-	2,981,812	3,049,589

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,981,812	2,226,533

총손익

기타포괄손익인식액(*1)	5,666,376	755,279

매입금액	3,878,556	-

매도금액	-	-

기말	12,526,744	2,981,812

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,526,744	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	80,662,998	2	시장접근법	기초자산 가격 등

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*1)	300,316	(288,439)

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 0.25% 증가/감소시 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융상품 금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,187,803	-	-	4,187,803	30,397,882	-	30,397,882

단기금융상품	219,000	-	-	219,000	18,871,310	-	18,871,310

매출채권	2,884,487	-	-	2,884,487	1,722,867	-	1,722,867

기타채권	36,929,342	-	-	36,929,342	26,530,142	-	26,530,142

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	80,662,998	-	80,662,998	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,628,128	12,628,128	-	3,049,589	3,049,589

장기금융상품	10,000	-	-	10,000	751,628	-	751,628

장기매출채권	-	-	-	-	125,705	-	125,705

장기기타채권	117,058	-	-	117,058	238,350	-	238,350

합 계	44,347,690	80,662,998	12,628,128	137,638,816	78,637,884	3,049,589	81,687,473

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

기타채무(*1)	37,862,356	-	37,862,356	30,481,512	-	30,481,512

선수금	26,840,502	-	26,840,502	20,249,636	-	20,249,636

매입채무	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-

전환권대가	-	-	-	-	-	-

장기기타채무	35,000	-	35,000	-	-	-

합 계	64,737,858	-	64,737,858	50,731,148	-	50,731,148

(*1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후 원가측정금융자산

이자수익	95,504	319,084

대손상각비	(54,824)	(147,436)

기타의대손상각비	(1,432)	(56,287)

외환손익	73,195	(39,662)

금융상품처분손실	(230,348)	-

이자비용	-	(221,647)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	4,445,986	618,536

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	450,868	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	156,309	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(300,674)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(5,519)	-

상각후 원가측정금융부채

이자비용	(7,826)	(127,821)

7. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	219,000	300,000	질권설정(*)

장기금융상품	10,000	29,000

합 계	229,000	329,000

(*) IBK기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석31참조).

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	3,909,586	2,746,527

대손충당금	(1,025,099)	(1,023,660)

합계	2,884,487	1,722,867

기타채권	미수금	37,435,927	27,336,792

대손충당금	(625,924)	(834,566)

미수수익	2,261	27,916

유동성임차보증금	119,000	-

현재가치할인차금	(1,922)	-

합계	36,929,342	26,530,142

장기매출채권	외상매출금(장기)	-	140,000

현재가치할인차금	-	(14,295)

합계	-	125,705

장기기타채권	임차보증금	121,178	243,478

현재가치할인차금	(4,120)	(5,128)

합계	117,058	238,350

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,858,226	1,814,979

설정	180,227	203,724

제각	(263,458)	(160,477)

환입	(123,972)	-

기말	1,651,023	1,858,226

(3) 당기와 전기의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	기타	합계

당기말

기대 손실률	0.11%	5.41%	16.23%	36.30%	99.86%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	2,887,610	-	-	-	13,960	1,008,016	3,909,586

대손충당금	3,143	-	-	-	13,940	1,008,016	1,025,099

전기말

기대 손실률	0.09%	6.44%	18.35%	35.95%	92.43%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,721,865	318	-	1,871	14,457	1,008,016	2,746,527

대손충당금	1,588	20	-	673	13,363	1,008,016	1,023,660

(4) 당기와 전기의 기타채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	기타	합계

당기말

기대 손실률	0.01%	0.71%	5.71%	13.86%	87.03%	100.00%

총 장부금액 - 기타채권	36,794,702	9,792	5,276	1,564	8,460	616,133	37,435,927

대손충당금	1,840	70	301	217	7,363	616,133	625,924

전기말

기대 손실률	0.00%	0.50%	4.57%	9.01%	96.27%	71.63%

총 장부금액 - 기타채권	26,174,148	26,607	3,324	1,799	97,660	1,033,255	27,336,793

대손충당금	-	132	152	162	94,016	740,104	834,566

9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	603,817	1,277,677

상품평가충당금(*)	-	(337,885)

합계	603,817	939,792

(*) 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 237,885천원입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	280,040	378,326

선급비용	227,319	102,484

유동자산 계	507,359	480,810

장기선급비용(비유동)	113,666	88,400

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	80,662,998	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득	482,681,002	-

감소(*)	(402,022,095)	-

이자	148,456	-

평가손익	(144,365)	-

기말	80,662,998	-

(*)처분손실 5,519천원이 발생되었습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

두산중공업(주) 보통주	96,900	64,125

STX중공업(주) 보통주	4,484	3,652

(주)케이뱅크 보통주	12,526,744	2,981,812

합계	12,628,128	3,049,589

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,049,589	2,256,593

취득	3,878,556	-

자본으로 분류된 손익(*1)	5,699,983	792,996

기말	12,628,128	3,049,589

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	합계

토지	건물

기초순장부금액	-	-	-

기타증감액(*)	253,652	185,672	439,324

감가상각	-	(17,139)	(17,139)

당기말금액	253,652	168,533	422,185

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어있습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,701,381	1,144,361	230,000	125,010	927,299	1,589,980	432,548	6,150,579

대체(*1)	(253,652)	(185,672)	-	-	-	(1,589,980)	-	(2,029,304)

취득	-	-	-	-	132,477	-	540,490	672,967

처분	-	-	(448,689)	(32)	(126,759)	-	(109,080)	(684,560)

감가상각비	-	(118,978)	-	(32,637)	(256,206)	-	(316,963)	(724,784)

손상	-	-	218,689	-	-	-	-	218,689

기말 순장부금액	1,447,729	839,711	-	92,341	676,811	-	546,995	3,603,587

취득원가	1,447,729	2,379,583	-	271,403	1,485,968	-	757,849	6,342,532

감가상각누계액	-	(1,539,872)	-	(179,062)	(809,157)	-	(210,854)	(2,738,945)

(*1) 당기 중 토지 및 건물 439,324천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 1,589,980천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

토지	건물	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	14,396,814	1,280,480	502,788	172,792	841,177	1,441,022	457,133	19,092,206

취득	74,048	-	305,791	52,609	442,825	10,299,895	597,518	11,772,686

처분	-	-	(126,810)	(1)	(413)	-	(34,861)	(162,085)

감가상각비	-	(136,118)	(221,158)	(41,652)	(301,436)	-	(450,608)	(1,150,972)

손상	-	-	(218,689)	-	-	-	-	(218,689)

매각예정자산으로 대체	(12,769,481)	-	(11,922)	(58,738)	(54,854)	(10,150,937)	(136,635)	(23,182,567)

기말 순장부금액	1,701,381	1,144,361	230,000	125,009	927,299	1,589,980	432,548	6,150,579

취득원가	1,701,381	2,722,361	660,711	795,509	3,252,779	1,589,980	733,938	11,456,659

감가상각누계액	-	(1,578,000)	(212,022)	(670,500)	(2,325,480)	-	(301,390)	(5,087,392)

손상누계액	-	-	(218,688)	-	-	-	-	(218,688)

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,993,783	9	1,761,776	-	130,909	7,886,477

대체	-	-	1,589,980	-	-	1,589,980

취득	-	-	895,581	700,126	-	1,595,707

처분	(551,880)	-	(142,187)	-	-	(694,067)

상각비	-	-	(1,051,288)	-	(65,454)	(1,116,742)

기말 순장부금액	5,441,903	9	3,053,862	700,126	65,455	9,261,355

(단위:천원)

구 분	전기

회원권	개발비	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,993,783	25	2,592,016	-	-	8,585,824

취득	-	-	332,036	-	163,636	495,672

처분	-	(16)	(5)	-	-	(21)

상각비	-	-	(1,042,094)	-	(32,727)	(1,074,821)

매각예정자산으로 대체	-	-	(120,177)	-	-	(120,177)

기말 순장부금액	5,993,783	9	1,761,776	-	130,909	7,886,477

16. 기타채무, 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무	미지급금	38,878,646	29,932,747

미지급비용	585,730	1,076,051

합 계	39,464,376	31,008,798

장기기타채무	장기기타채무	35,000	-

기타유동부채	선수금	26,840,502	20,249,636

예수금	1,404,939	1,537,815

기타충당부채	147,900	-

선수수익	633,084	426,933

합 계	29,026,425	22,214,384

기타비유동부채	장기종업원급여부채	188,869	-

17. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	492,552	303,778

차량운반구	54,443	128,770

합 계	546,995	432,548

리스부채

유동성 리스부채	265,460	303,314

비유동성 리스부채	129,534	126,654

합 계	394,994	429,968

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

사용권자산의 감가상각비	316,963	450,608

건물	291,389	339,160

차량운반구	25,574	111,448

리스부채에 대한 이자비용	6,386	13,862

단기리스 및 소액자산 리스료	69,456	76,366

한편, 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 390,776천원(전기: 510,669천원)입니다.

18. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	6,192,032	5,870,595

사외적립자산의 공정가치	(6,428,713)	(5,840,637)

재무상태표상 순확정급여자산(*)	(236,681)	29,958

장기종업원급여부채	188,869	-

합계	(47,812)	-

(*) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,618,643	1,791,830

순이자원가	(24,683)	16,771

중단영업	-	(311,825)

합계	1,593,960	1,496,776

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,870,595	5,629,567

당기근무원가	1,618,643	1,791,830

이자원가	135,899	117,385

퇴직금 지급액	(650,403)	(492,663)

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동	(634,734)	-

- 재무적가정의 변동	(172,320)	(200,321)

- 경험적조정	(51,256)	(42,445)

전입에 따른 변동	75,608	-

중단영업	-	(932,758)

기말	6,192,032	5,870,595

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	5,840,637	4,036,839

이자수익	160,582	100,615

사용자의 불입액	1,100,000	2,663,899

퇴직금 지급액	(627,426)	(507,302)

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(120,688)	(49,709)

전입에 따른 변동	75,608	-

중단영업	-	(403,705)

기말	6,428,713	5,840,637

보고기간말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.773	2.43~2.57

미래임금상승률	5	5

(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.5%감소	6.2%증가

임금상승율(*)	1%	6%증가	5.5%감소

(*) 연령별 단일 인상률을 적용하였습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.02년입니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,100백만원입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1-2년미만	2-5년미만	5년이상	합계

금액(*)	916,397	1,053,311	3,628,721	14,654,428	20,252,857

(*) 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	5,495,555	15,178,561	1,099,105

전환사채의 보통주 전환	486,032	9,190,938	-

무상증자	5,891,594	(5,922,548)	-

자기주식처분이익	-	-	317,648

전기말	11,873,181	18,446,951	1,416,753

당기말	11,873,181	18,446,951	1,416,753

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목전기 중 회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식(570,445주)을 기초자산으로 하는 교환사채를 발행하였으며 교환청구권이 행사되었습니다. (2) 당기와 전기중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(2,388,317)	(3,006,854)

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	4,445,986	618,537

기말	2,057,669	(2,388,317)

회사의 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동누계액으로 이루어져 있으며, 상기 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	556,424	425,819

미처분이익잉여금	46,467,635	31,935,268

합 계	47,024,059	32,361,087

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2021년 3월 23일).

(단위:원)

과 목	제19(당)기	제18(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	46,467,634,935	36,002,030,405

전기이월미처분이익잉여금(*1)	34,565,375,564	25,267,325,217

순확정급여부채의 재측정요소	575,345,126	96,346,633

당기순이익(*1)	11,326,914,245	10,638,358,555

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	1,828,469,797	1,436,654,841

이익준비금	166,224,527	130,604,986

배당금(*2)현금배당 주당배당금(률):보통주 - 당기 70원(14%)보통주 - 전기 55원(11%)	1,662,245,270	1,306,049,855

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	44,639,165,138	34,565,375,564

(*1) 당기 중 이지웰니스(주), 인터치투어(주) 및 아이앤제이테마 전문투자형 사모투자신탁 제 1호의 처분을 고려하였습니다.(*2) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,306,049천원(주당 55원)은 2021년 4월에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,662,245천원이며, 2022년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용 및 관련 계약부채(1) 매출액의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수수료매출액	49,507,404	43,416,579

상품매출액 등	47,014,500	51,184,543

중단영업	-	(7,413,590)

합 계	96,521,904	87,187,532

(2) 매출원가의 산출내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가 등	45,361,311	47,431,046

중단영업	-	(3,714,196)

합 계	45,361,311	43,716,850

23. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	45,064,738	43,536,199

종업원 급여	16,681,977	16,153,731

감가상각 및 무형자산상각	1,858,667	2,225,793

운반비	530,260	492,406

지급수수료	8,157,587	8,516,377

광고선전비	511,306	572,999

기타비용	7,783,220	11,298,225

중단영업	-	(8,919,135)

매출원가, 판매비와관리비 합계	80,587,755	73,876,595

24. 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	14,898,073	14,336,169

퇴직급여	1,593,960	1,808,602

복리후생비	2,049,951	1,654,001

잡급	1,075	8,960

여비교통비	124,733	213,184

접대비	995,975	806,151

통신비	402,272	396,013

세금과공과금	959,251	784,167

감가상각비	741,924	1,150,972

지급임차료	62,180	76,366

보험료	151,836	130,738

차량유지비	38,294	12,394

경상연구개발비	492,175	1,116,865

운반비	530,260	492,406

교육훈련비	53,206	5,854

도서인쇄비	32,642	24,411

회의비	9,491	152,136

사무용품비	4,384	1,553

소모품비	66,656	56,088

지급수수료	8,157,587	8,516,377

광고선전비	511,306	572,999

건물관리비	125,133	150,974

무형고정자산상각	1,116,743	1,074,822

외주용역비	2,052,512	1,675,046

대손상각비	54,824	147,436

중단영업	-	(5,204,939)

합계	35,226,443	30,159,745

25. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익의 상세내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	-	80,684

외환차익	73,195	19,356

유형자산처분이익	3,020	838

잡이익	429,855	16,778

기타	-	(2,936)

합 계	506,070	114,720

(2) 기타비용의 상세내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	115,055	1,148,842

기타의대손상각비	1,432	56,287

유형자산처분손실	123,585	912

유형자산감액손실	-	218,689

무형자산처분손실	448,613	21

외화환산손실	-	131,760

외환차손	-	7,942

잡손실	123,789	14,583

중단영업	-	(610,703)

합 계	812,474	968,333

26. 금융수익(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	546,373	319,084

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	156,309	-

중단영업의 금융수익	-	(11,634)

합 계	702,682	307,450

27. 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	7,826	349,468

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	300,674	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,519	-

금융상품처분손실	230,348	-

중단영업의 금융비용	-	(188,200)

합 계	544,367	161,268

28. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기 손익에 대한 법인세부담액 등	5,271,211	2,035,158

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,684,759	711,671

자본에 반영된 이연법인세	(162,277)	(89,593)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(1,253,996)	(197,540)

중단영업의 법인세비용(수익)	255,766	(87,074)

계속사업의 법인세비용	5,283,931	2,546,770

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순이익	15,786,060	12,603,507

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	5,147,313	(2,289,878)

법인세비용차감전순이익	20,933,374	10,313,629

적용세율에 따른 법인세비용	4,605,342	3,115,569

법인세 효과:

- 비공제비용	397,453	246,181

- 세액공제	(94,630)	(152,832)

- 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	(894,688)	(576,322)

- 세무상 결손금	-	(133,033)

- 기타	1,526,220	(39,868)

중단영업의 법인세비용(수익)	255,766	(87,074)

계속사업의 법인세비용	5,283,931	2,546,770

유효세율	26.5%	24.7%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산 평가손익	5,699,982	(1,253,996)	4,445,986	792,995	(174,459)	618,536

보험수리적손익	737,622	(162,277)	575,345	193,057	(23,081)	169,976

합계	6,437,604	(1,416,273)	5,021,331	986,052	(197,540)	788,512

(4) 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	금액	법인세효과

자기주식처분이익	407,242	(89,593)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(6,141)	(27,016)	-	(33,157)

고객충성제도	93,925	45,353	-	139,278

연차미지급비용	115,811	13,050	-	128,861

장기종업원급여	-	41,551	-	41,551

대손금	447,095	(174,830)	-	272,265

유형자산	133,783	2,427	-	136,210

무형자산	159,568	(28,716)	-	130,852

확정급여채무	1,291,531	247,965	(188,828)	1,350,668

사외적립자산	(1,275,211)	(102,008)	26,551	(1,350,668)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	656,044	-	(1,253,996)	(597,952)

당기손익-공정가치측정금융자산	(377,669)	409,429	-	31,760

종속기업투자주식	558,730	(558,730)	-	-

재고자산	74,335	(74,335)	-	-

기타	80,637	(62,627)	-	18,010

합 계	1,952,438	(268,487)	(1,416,273)	267,678

(단위:천원)

전기	기초	당기손익	기타포괄손익	중단영업	기말

미수수익	(360,458)	354,317	-	-	(6,141)

고객충성제도	89,743	4,182	-	-	93,925

연차미지급비용	112,856	20,004	-	(17,049)	115,811

대손금	433,446	13,649	-	-	447,095

유형자산	107,660	26,122	-	-	133,783

무형자산	179,463	(19,895)	-	-	159,568

확정급여채무	321,826	(216,916)	23,081	(111,670)	16,320

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	830,503	(348,918)	174,459	-	656,044

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(377,669)	-	-	(377,669)

종속기업투자주식	-	558,730	-	-	558,730

재고자산	22,000	52,335	-	-	74,335

전환권조정	1,022,813	(1,022,813)	-	-	-

기타	47,131	50,725	-	(17,219)	80,637

합 계	2,806,983	(906,147)	197,540	(145,938)	1,952,438

보고기간말 현재 회사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 없습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,069,118	3,485,647

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	268,139	220,973

소계	2,337,257	3,706,620

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,036,421)	(1,748,041)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33,158)	(6,141)

소계	(2,069,579)	(1,754,182)

이연법인세자산 순액	267,678	1,952,438

29. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위:원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 계속영업 당기순이익	10,502,129,567	10,056,736,639

지배기업 중단영업 당기순이익	4,891,546,890	(573,347,967)

가중평균 유통보통주식수(*)	23,746,361	22,435,712

계속영업 기본주당순이익	442	448

중단영업 기본주당순이익(손실)	206	(26)

(*) 가중평균 유통보통주식수는 전기의 전환권 행사 등 변동을 고려하여 산출되었으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기에는 잠재적 보통주식이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	15,393,676,457	9,483,388,672

지배기업 계속영업 보통주 당기순이익	10,502,129,567	10,056,736,639

전환사채의 이자비용(22% 법인세효과 차감후)	-	99,700,179

보통주 희석화 당기순이익	15,393,676,457	9,583,088,851

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	10,502,129,567	10,156,436,818

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,746,361	22,435,712

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 전환사채	-	677,849

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,746,361	23,113,561

계속영업 보통주 희석주당이익 (원/주)	442	439

중단영업 보통주 희석주당이익 (원/주)	206	(26)

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 보고기간 종료일 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	22,050,377	29,693,674

법인세비용차감전순이익	20,933,374	10,313,629

조정	(1,227,485)	4,776,246

감가상각비	741,924	1,150,972

무형자산상각비	1,116,742	1,074,822

퇴직급여	1,593,960	1,808,602

기부금	83	-

대손상각비	54,824	147,436

기타의대손상각비	1,432	56,287

금융상품처분손실	230,348	-

유형자산처분손실	123,585	912

무형자산처분손실	448,613	20

유형자산감액손실	-	218,688

이자비용	7,826	349,468

외화환산손실	-	131,760

재고자산평가손실(매출원가)	-	237,885

매각예정자산처분이익	(5,147,313)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	300,674	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,519	-

이자수익	(546,373)	(319,084)

외화환산이익	-	(80,684)

유형자산처분이익	(3,020)	(838)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(156,309)	-

운전자본의 변동	2,344,488	14,603,799

매출채권의 감소(증가)	(1,167,904)	468,484

기타채권의 감소(증가)	(10,224,289)	461,259

기타유동자산의 감소(증가)	(79,790)	149,538

재고자산의 감소	335,976	1,450,807

장기기타채권의 감소(증가)	300	(74,160)

장기매출채권의 감소	10,000	20,000

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(79,718)

매입채무의 감소	-	(4,864)

기타채무의 증가	7,682,185	12,206,993

기타유동부채의 증가	6,664,141	2,654,721

퇴직금의 지급	(627,426)	(492,663)

사외적립자산의 증가(감소)	(472,574)	(2,156,598)

장기기타채무의 증가	35,000	-

기타비유동부채의 증가	188,869	-

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	19,000	517,651

유형자산의 투자부동산으로 대체	439,324	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,589,980	-

임차보증금의 유동성대체	117,079	-

무형자산취득관련 미지급금	261,680	-

리스부채의 유동성대체	139,078	-

전환사채의 보통주 전환	-	4,112,741

당기손익-공정가치측정금융부채(전환권대가)에서 자본으로 대체	-	5,564,229

자기주식을 기초자산으로 한 교환사채 행사	-	6,543,119

무상증자	-	5,891,594

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

(단위:천원)

당기	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말금액

신규리스계약체결	리스계약해지	리스계약조건변경

금융리스부채	429,968	(314,934)	385,445	(106,901)	1,416	394,994

31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행액

구매론	신한은행외 1곳	20,000,000	-

운전자금대출	우리은행외 3곳	14,500,000	-

합 계	34,500,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	15,832,237	15,832,237	(주)케이티알파 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	1,314,240	국세청 등

IBK기업은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

합 계	17,842,237	17,156,477

(*1) 당기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 IBK기업은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 장기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액	장부금액

단기금융상품	씨제이제일제당 등	계약이행 담보제공	219,000	219,000

장기금융상품	IBK 기업은행	계약이행 담보제공	11,000	10,000

합 계	230,000	229,000

(4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(어음금 시효연장)으로서 소송가액은 111백만원(전기말 : 586백만원)입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건(영업계약해지 무효 확인의 소)으로서 소송가액은 50백만원(전기말 36백만원)입니다.현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대그린푸드(*1)	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*1) 2021년 1월 25일에 김상용외 6인의 보유주식 6,710,996주(지분율 28.26%)가 (주)현대그린푸드로 양도됨에 따라 최대주주는 (주)현대그린푸드로 변경되었습니다. (*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기

매출 등	매입 등	유무형자산의 취득

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	30,633	18,141	-

기타특수관계자	㈜현대백화점	22,522	344,641	-

㈜현대백화점면세점	25	21,048	-

㈜현대드림투어	45	-	-

㈜한무쇼핑	5,000	2,435	-

㈜현대홈쇼핑	1,487,697	-	9,300

㈜현대렌탈케어	6,583	7,993	-

㈜현대에버다임	11,824	-	-

㈜현대리바트	63,112	1,005,131	-

㈜현대바이오랜드	4,497	1,471	-

㈜현대퓨처넷(구,(주)현대HCN)	-	117,578	-

합 계	1,631,938	1,518,438	9,300

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기말

채권	채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	-	22,490

기타특수관계자	㈜현대백화점	185,069	211,824

㈜현대백화점면세점	-	15,005

㈜현대드림투어	4	-

㈜한무쇼핑	14,568	-

㈜현대홈쇼핑	-	1,605,820

㈜현대엘앤씨	6,814	-

㈜현대렌탈케어	184	1,901

㈜현대에버다임	2,030	-

㈜현대리바트	5,383	80,527

㈜현대바이오랜드	-	199

㈜현대퓨처넷(구,(주)현대HCN)	-	9,777

합 계	214,052	1,947,543

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역

계정과목	비고	전기초	증가	감소	전기말

단기대여금	임원등	25,000	-	25,000	-

(5) 당기와 전기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,197,000	1,871,937

퇴직급여	104,714	190,304

합 계	1,301,714	2,062,241

33. 매각예정자산 및 중단영업회사는 2020년 12월 15일 이사회결의에 의하여 종속회사인 이지웰니스(주), 인터치투어(주) 및 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 매각을 결정하였으며, 2021년 1월 27일에 이지웰니스(주)와 인터치투어(주)의 보통주가 매각완료, 2021년 2월 4일에 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 매각완료되었습니다. 전기말 회사는 해당 사업의 자산, 부채 중 매각될 것으로 예상되는 자산, 부채에 대하여 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다. (1) 전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

매각예정자산 :

현금및현금성자산	3,129,707

단기금융상품	500,000

매출채권 및 기타채권	2,250,679

유형자산	30,306,936

무형자산	121,081

기타	797,754

합 계	37,106,157

매각예정부채 :

매입채무 및 기타채무	1,171,743

장기차입금	18,300,000

리스부채	135,196

기타	373,080

합 계	19,980,019

당기 중 아이앤제이 테마 전문투자형 사모투자신탁 제1호가 전량 매각됨에 따라, 종속기업인 넥스트아일랜드(주)에서 개발 중인 우도사업과 관련된 자금보충약정에 의한 자금보충의무는 해소되었으며, 책임임대차 계약도 해지되었습니다. (2) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	-	7,413,590

매출원가	-	(3,714,196)

매출총이익	-	3,699,394

판매와관리비	-	(5,204,939)

영업이익	-	(1,505,545)

기타수익	5,147,313	2,936

기타비용	-	(610,703)

금융수익	-	11,634

금융비용	-	(188,200)

법인세비용차감전순이익(손실)	5,147,313	(2,289,878)

법인세비용(수익)	255,766	(87,074)

중단영업이익(손실)	4,891,547	(2,202,804)

(3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	-	(3,980,957)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	19,607,549	(15,660,127)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	-	18,239,107

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	19,607,549	(1,401,976)

34. 보고기간 후 사건보고기간 후 사건으로서 회사는 2022년 2월 22일자 이사회 결의를 통해 신규법인 주식회사 비노에이치(Vino H) 설립을 위하여 1,290백만원의 지분출자를 결의하였습니다. 2022년 3월 2일 해당 지분을 취득하였으며, 취득목적은 와인등의 수입판매사업 운영으로 취득 지분비율은 43%입니다.