현대이지웰 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 19 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰

1. 일반 사항 :1.1 회사의 개요회사는 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원이며,당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜현대그린푸드	6,710,996	28.26

기타	17,035,365	71.74

합계	23,746,361	100.00

회사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의 특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 현황당분기말 현재 회사의 종속기업은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	4,425,404	4,425,404	4,187,803	4,187,803

단기금융상품	10,000	10,000	219,000	219,000

장기금융상품	19,000	19,000	10,000	10,000

매출채권	1,550,672	1,550,672	2,884,487	2,884,487

기타채권	60,208,721	60,208,721	36,929,342	36,929,342

장기기타채권	690,984	690,984	117,058	117,058

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	79,092,048	79,092,048	80,662,998	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,608,215	12,608,215	12,628,128	12,628,128

금융자산 합계	158,605,044	158,605,044	137,638,816	137,638,816

금융부채 :

상각후원가측정 금융부채

기타채무(*1)	49,488,118	49,488,118	37,862,356	37,862,356

선수금	30,461,411	30,461,411	26,840,502	26,840,502

장기기타채무	265,000	265,000	35,000	35,000

금융부채 합계	79,949,529	79,949,529	64,737,858	64,737,858

(*1) 종업원 급여관련 미지급비용은 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	79,092,048	-	79,092,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	81,471	-	12,526,744	12,608,215

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,662,998	-	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101,384	-	12,526,744	12,628,128

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,526,744	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	79,092,048	2	시장접근법	기초자산 가격 등

5. 사용이 제한된 금융상품 :보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	10,000	219,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	10,000

합 계	29,000	229,000

(*) IBK기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).

6. 매출채권 및 기타채권 : (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	2,549,405	3,909,586

대손충당금	(998,733)	(1,025,099)

합계	1,550,672	2,884,487

기타채권	미수금	60,830,373	37,435,927

대손충당금	(622,107)	(625,924)

미수수익	455	2,261

유동성임차보증금	-	119,000

현재가치할인차금	-	(1,922)

합계	60,208,721	36,929,342

장기기타채권	임차보증금	1,184,500	121,178

현재가치할인차금	(493,516)	(4,120)

합계	690,984	117,058

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,651,023	1,858,226

설정	102,190	49,496

제각	(105,579)	(133,459)

환입	(26,794)	(123,972)

분기말	1,620,840	1,650,291

7. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,844,864	603,817

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	79,092,048	80,662,998

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	80,662,998	-

취득	481,142,919	373,194,242

감소	(482,675,553)	(306,219,479)

평가손익	(38,316)	(102,830)

분기말	79,092,048	66,871,933

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

두산중공업㈜ 보통주	77,990	96,900

STX중공업㈜ 보통주	3,481	4,484

㈜케이뱅크 보통주	12,526,744	12,526,744

합 계	12,608,215	12,628,128

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,628,128	3,049,589

취득	10,014	3,878,556

자본으로 재분류된 손익(*1)	(29,927)	(138,167)

분기말	12,608,215	6,789,978

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

10. 관계기업투자 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초	-

취득(*)	1,290,000

지분법손익	(4,546)

분기말	1,285,454

(*) 회사는 당기 중 신규법인 주식회사 비노에이치 지분 43%를 취득하였습니다.

11. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	422,185	-

기타증감액(*)	2,208,120	439,324

감가상각	(22,770)	(12,855)

분기말	2,607,535	426,469

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산 간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	3,603,587	6,150,579

취득	11,306,253	257,460

처분	(568,950)	(373,745)

감가상각	(817,371)	(546,306)

손상	-	133,628

기타증감액(*1)	(2,208,120)	(2,029,304)

분기말(*2)	11,315,399	3,592,312

(*1) 당분기 중 토지 및 건물 2,208,120천원(전분기 : 439,324천원)이 투자부동산으로 대체되었으며, 전분기 중 건설중인자산 1,589,980천원이 무형자산으로 대체되었습니다. (*2) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 9,243,778천원(전분기 : 269,571천원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	9,261,355	7,886,478

취득	1,226,351	1,291,383

처분	(10)	(3,518)

상각	(934,627)	(833,792)

기타증감액(*)	-	1,589,980

분기말	9,553,069	9,930,531

(*) 전분기 중 유형자산 1,589,980천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

14. 기타채무, 기타부채 : 보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	49,489,343	38,878,646

미지급비용	650,183	585,730

합 계	50,139,526	39,464,376

기타유동부채	선수금	30,461,411	26,840,502

예수금	1,663,201	1,404,939

기타충당부채	-	147,900

포인트충당부채	3,906	-

선수수익	853,010	633,084

합 계	32,981,528	29,026,425

장기기타채무	장기기타채무	265,000	35,000

기타비유동부채	장기종업원급여부채	188,869	188,869

기타충당부채	703,947	-

합 계	892,816	188,869

15. 리스 :(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	9,200,191	492,552

차량운반구	43,587	54,443

합 계	9,243,778	546,995

리스부채

유동성 리스부채	581,372	265,460

비유동성 리스부채	7,719,230	129,534

합 계	8,300,602	394,994

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	394,994	429,968

리스부채이자비용	139,063	4,596

증가액	8,251,991	183,717

감소액	(156,892)	(106,901)

상환액	(328,554)	(244,877)

분기말	8,300,602	266,503

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	546,995	432,548

감가상각	(563,148)	(240,537)

증가	9,460,512	186,640

감소	(200,581)	(109,080)

분기말	9,243,778	269,571

16. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	6,665,798	6,192,032

사외적립자산의 공정가치	(5,598,119)	(6,428,713)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	1,067,679	(236,681)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,086,918	1,160,620

순이자원가	(5,073)	(18,513)

합계	1,081,845	1,142,107

17. 자본금 및 자본잉여금 : (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용 :

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	14,962,582	38,734,187	11,294,066	32,210,120

컨텐츠상품매출(*)	9,302,596	30,255,881	7,534,139	25,382,877

용역매출액 등	5,832,253	17,560,049	4,642,205	14,849,395

매출에누리	(1,324,284)	(3,218,842)	(667,607)	(1,775,942)

합 계	28,773,147	83,331,275	22,802,803	70,666,450

(*) 해당 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 상품매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	14,612,614	37,672,188	10,939,409	31,195,857

용역매출원가 등	70,500	211,500	84,690	218,190

합 계	14,683,114	37,883,688	11,024,099	31,414,047

19. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,612,614	37,672,188	10,939,409	31,195,858

종업원 급여	5,060,527	13,785,367	4,425,244	11,275,869

감가상각 및 무형자산상각	738,793	1,774,767	476,282	1,392,952

운반비	53,316	270,533	127,493	401,015

지급수수료	2,568,913	7,262,990	2,307,252	5,814,281

광고선전비	197,519	632,019	66,401	244,176

기타비용	2,412,352	6,391,512	1,682,667	5,699,891

매출원가, 판매비와관리비 합계	25,644,034	67,789,375	20,024,748	56,024,042

20. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,699,912	12,703,522	4,044,541	10,132,686

퇴직급여	360,615	1,081,845	380,702	1,142,107

복리후생비	756,118	2,119,152	480,627	1,363,863

잡급	-	-	-	1,075

여비교통비	57,893	169,871	24,750	81,531

접대비	257,977	899,476	177,738	712,827

통신비	44,856	135,084	110,055	323,908

세금과공과금	453,446	974,347	236,807	736,028

감가상각비	384,929	840,140	181,657	559,160

지급임차료	22,412	80,696	16,440	43,420

보험료	35,100	152,741	36,582	116,234

차량유지비	14,573	44,234	16,322	18,744

경상연구개발비	-	-	-	492,175

운반비	53,316	270,533	127,493	401,015

교육훈련비	19,142	76,836	14,200	17,590

도서인쇄비	3,499	8,680	1,651	28,239

회의비	-	-	1,680	9,491

사무용품비	4,313	6,804	-	-

소모품비	19,687	44,929	12,978	54,817

지급수수료	2,568,913	7,262,990	2,307,252	5,814,281

광고선전비	197,519	632,019	66,401	244,177

판매촉진비	9,797	9,797	-	-

건물관리비	199,466	297,104	34,279	95,759

무형고정자산상각	353,864	934,627	294,625	833,792

외주용역비	372,177	1,083,631	558,273	1,465,609

대손상각비	71,397	76,629	(124,405)	(78,533)

합계	10,960,921	29,905,687	9,000,648	24,609,995

21. 법인세비용 : 당분기 법인세비용은 4,042,585천원(전분기 : 5,008,238 천원)입니다.

22. 현금흐름표 : (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,912,253	7,270,544

법인세비용차감전순이익	16,291,389	20,090,296

조정	1,982,532	(2,759,813)

감가상각비	840,140	559,160

무형자산상각비	934,627	833,792

퇴직급여	1,081,845	1,142,107

지분법손실	4,546	-

대손상각비	76,629	(78,533)

기타의대손상각비	-	4,057

금융상품처분손실	-	225,408

유형자산처분손실	25,701	17,668

유형자산폐기손실	59,356	-

무형자산처분손실	10	3,518

이자비용	139,063	6,036

재고자산평가손실환입	-	(40,706)

매각예정자산처분이익	-	(5,147,313)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	253,472	177,108

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,519

이자수익	(1,195,396)	(354,153)

잡이익	(19,442)	-

외화환산이익	-	(36,183)

대손충당금환입	(1,234)	-

유형자산처분이익	(1,630)	(3,020)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(215,156)	(74,278)

운전자본의 변동	(9,361,667)	(10,059,939)

매출채권의 감소(증가)	742,434	(648,422)

기타채권의 증가	(23,428,284)	(23,896,266)

기타유동자산의 증가	(516,639)	(647,619)

재고자산의 증가	(1,241,047)	(356,958)

장기매출채권의 감소	-	10,000

장기기타채권의 감소	460	-

기타비유동자산의 감소(증가)	89,558	300

기타채무의 증가	10,522,333	8,359,615

기타유동부채의 증가	4,017,003	7,084,411

퇴직금의 지급	(608,079)	(287,711)

사외적립자산의 감소	830,594	287,711

기타비유동부채의 증가	230,000	35,000

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	10,000	19,000

유형자산의 투자부동산으로 대체	2,208,120	439,324

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,589,980

임차보증금의 유동성대체	24,256	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	64,320	-

무형자산취득관련 미지급금의 변동	88,497	-

리스부채의 유동성대체	262,039	122,291

외상매출금의 선급비용대체	546,006	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지	리스계약조건변경

금융리스부채	394,994	(189,491)	8,251,991	(156,892)	-	8,300,602

전분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지	리스계약조건변경

금융리스부채	429,968	(240,281)	2,151	(106,901)	181,566	266,503

23. 우발채무와 약정사항 : (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행외 3곳	14,500,000	-

지급어음	국민은행	5,000,000	948,946

합 계	19,500,000	948,946

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	16,019,754	16,019,754	한국여행업협회 외

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	-

IBK기업은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

합 계	18,029,754	16,029,754

(*1) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 IBK기업은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	개별소비자	계약이행 담보제공	11,000	10,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합계	30,000	29,000

(4) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

24. 특수관계자 거래 :

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업 및 기타특수관계자의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	㈜현대그린푸드

관계기업	주식회사 비노에이치(*1)	-

기타특수관계자	㈜현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)	㈜현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)

(*1) 회사는 당기 중 신규법인 주식회사 비노에이치 지분 43%를 취득하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유무형자산의취득	매출 등	매입 등

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대그린푸드	196,937	5	-	25,090	18,141

기타특수관계자	(주)현대백화점	313,812	233,592	-	6,371	311,389

(주)현대백화점면세점	38,378	17,366	-	12	-

(주)현대드림투어	30,273	29,887	-	-	-

(주)한무쇼핑	44,568	55,682	-	5,000	2,435

(주)현대홈쇼핑	1,931,347	11,460	-	1,064,217	-

(주)현대렌탈케어	21,095	8,018	-	4,494	199

(주)현대에버다임	20,841	-	-	6,444	-

(주)현대리바트	444,227	1,720,481	296,611	50,000	818,914

(주)현대바이오랜드	44	5,022	4,321	1,382

(주)씨엔에스푸드시스템	3,665	-	-	-

(주)한섬	154,569	-	-	-

(주)한섬라이프앤	1,578	-	-

(주)현대리바트M	9,904	-	-	-

(주)현대아이티앤이	63,707	4,809	-	-

(주)현대캐터링시스템	31,338	-	-	-

(주)현대퓨처넷	6,729	72,283	-	85,970

합 계	3,313,012	2,158,605	296,611	1,165,949	1,238,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대그린푸드	729,432	55,570	-	22,490

기타특수관계자	(주)현대백화점	908,856	509,716	185,069	211,824

(주)현대백화점면세점	67,517	2,981	-	15,005

(주)현대드림투어	21,947	36,849	4	-

(주)한무쇼핑	49,016	53	14,568	-

(주)현대홈쇼핑	125,664	2,117,261	-	1,605,820

(주)한섬라이프앤	1,684,	251	-	-

(주)현대엘앤씨	18,007	-	6,814	-

(주)현대렌탈케어	15,330	1,553	184	1,901

(주)현대에버다임	47,749	-	2,030	-

(주)현대리바트	223,257	424,928	5,383	80,527

(주)현대바이오랜드	4,691	811	-	199

(주)씨엔에스푸드시스템	4,032	-	-	-

(주)한섬	427,945	-	-	-

(주)현대캐터링시스템	311,010	-	-	-

(주)현대아이티앤이	128,691	2,110	-	-

(주)현대리바트m	45,179	-	-	-

(주)현대퓨처넷	15,219	13,717	-	9,777

합 계	3,145,226	3,165,800	214,052	1,947,543

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기

현금출자	배당금의 지급

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜현대그린푸드	-	469,770

관계기업	주식회사 비노에이치	1,290,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,078,845	824,164

퇴직급여	129,925	76,688

합 계	1,208,770	900,852