현대이지웰 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 현대이지웰과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 현대이지웰(이하 '지배기업')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 선택적복지서비스업, 소프트웨어 자문 개발 공급업, 전자상거래업 등의 사업을 목적으로 2003년 1월 14일자로 설립되었으며, 2013년 12월 27일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재는 11,873백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스(*)	6,710,996	28.26

기타	17,035,365	71.74

합 계	23,746,361	100.00

(*) 2023년 3월 1일을 분할기일로 (주)현대지에프홀딩스(존속)와 (주)현대그린푸드(신설)로 인적분할되었으며, 지배기업의 최대주주는 (주)현대지에프홀딩스로 명칭변경되었습니다.

지배기업의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 15의 범위내에서는 주주총회의특별결의, 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서는 이사회의 결의로 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 지배회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지

당분기말	전기말

(주)벤디스	89.5%	88.8%	한국

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)벤디스	17,387,005	14,789,471	2,732,443	(642,753)	(622,228)	-	(622,228)

전기말 종속기업의 요약재무정보-(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)벤디스	11,544,554	11,324,109	2,639,065	(2,126,605)	(2,173,534)	-	(2,173,534)

1.4 연결재무제표의 작성기준일과 연결대상 종속기업 등의 결산일보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 분기연결 재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 지배회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 중간연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. .

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	30,130,901	30,130,901	61,346,499	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,966,976	14,966,976	14,959,059	14,959,059

금융자산 합계	45,097,877	45,097,877	76,305,558	76,305,558

금융부채 :

파생상품부채	67,758	67,758	67,758	67,758

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	30,130,901	-	30,130,901

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	98,899	-	14,868,077	14,966,976

파생상품부채	-	-	67,758	67,758

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,346,499	-	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,982	-	14,868,077	14,959,059

파생상품부채	-	-	67,758	67,758

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	14,768,086	3	배당현금할인모형	할인율 등

비상장주식	99,991	3	순자산가치법	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	30,130,901	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	67,758	3	이항모형	기초자산 가격 등

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	14,768,086	3	배당현금할인모형	할인율 등

비상장주식	99,991	3	순자산가치법	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	61,346,499	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	67,758	3	이항모형	기초자산 가격 등

(5) 금융자산과 금융부채의 상계상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산ㆍ부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산 총액	상계된 부채 총액(선수금)	재무상태표표시 순액	자산 총액	상계된 부채 총액(선수금)	재무상태표표시 순액

미수금	18,718,924	2,047,979	16,670,945	4,882,460	1,264,520	3,617,940

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	60,000	60,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	19,000

합 계	79,000	79,000

(*) KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	1,858,079	3,121,241

대손충당금	(17)	(998,179)

합계	1,858,062	2,123,062

기타채권	미수금	79,705,349	51,434,526

대손충당금	(1,329,454)	(1,810,138)

미수수익	136,061	48,489

합계	78,511,956	49,672,877

장기기타채권	임차보증금	1,382,782	1,342,782

현재가치할인차금	(474,547)	(515,858)

기타보증금	50,668	10,411

합계	958,903	837,335

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,808,318	1,651,023

설정	20,823	102,190

제각	(1,449,643)	(105,579)

환입	(50,027)	(26,794)

분기말	1,329,472	1,620,840

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,257,386	1,886,180

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	30,130,901	61,346,499

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	61,346,499	80,662,998

취득	644,126,241	479,988,517

감소(*)	(677,895,053)	(482,675,553)

이자	2,510,360	1,154,402

평가손익	42,855	(38,316)

분기말	30,130,901	79,092,048

(*) 당분기 중 처분손실 415,089천원이 발생되었습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

두산에너빌리티(주) 보통주	89,921	84,284

STX중공업(주) 보통주	8,978	6,698

(주)케이뱅크 보통주	14,768,086	14,768,086

(주)플레이팅코퍼레이션	99,991	99,991

합 계	14,966,976	14,959,059

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,959,059	12,628,128

취득	-	10,014

자본으로 재분류된 손익(*)	7,917	(29,927)

분기말	14,966,976	12,608,215

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

10. 파생상품

보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	파생상품부채

비유동항목

주식옵션(*)	67,758	67,758

(*) 지배기업이 종속기업인 (주)벤디스의 기타주주와 체결한 약정에 대해 공정가치를 측정하였습니다(주석24 참조)

11. 관계기업투자주식

당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,293,138	-

취득	-	1,290,000

평가손익	(112,584)	(4,546)

분기말	1,180,554	1,285,454

12. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	2,573,506	422,185

기타증감액(*)	-	2,208,120

감가상각	(102,089)	(22,770)

분기말	2,471,418	2,607,535

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액	11,279,280	3,603,587

취득	468,942	11,306,253

처분	(9,590)	(568,950)

감가상각	(1,214,701)	(817,371)

기타증감액(*1)	-	(2,208,120)

분기말(*2)	10,523,931	11,315,399

(*1) 전분기 중 토지 및 건물 2,208,120천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 유형자산 장부금액에는 사용권자산 8,378,822천원(전분기 : 9,243,778천원)이 포함되어 있습니다(주석17 참조)

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부금액(*1)	46,355,589	9,261,355

취득	5,102,154	1,226,351

처분	(4,968,511)	(10)

상각	(1,324,296)	(934,627)

기타증감액(*2)	937,758	-

분기말	46,102,694	9,553,069

(*1) 연결회사가 보유한 무형자산은 주로 (주)벤디스의 인수에 따라 증가하였습니다. (주석26 참조)(*2) 매수가격배분(PPA) 평가완료에 의한 조정금액입니다.

15. 기타채무, 기타부채보고기간 종료일 현재 기타채무, 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무	미지급금	64,931,900	48,559,079

미지급비용	3,441,958	6,477,151

합 계	68,373,858	55,036,230

장기기타채무	임대보증금	265,000	265,000

장기미지급금	4,671,167	4,543,276

합 계	4,936,167	4,808,276

기타유동부채	선수금	33,149,795	34,093,017

예수금	2,301,060	1,999,770

포인트충당부채	67,537	23,524

선수수익	985,780	674,621

합 계	36,504,172	36,790,932

기타비유동부채	장기종업원급여부채	198,969	198,969

기타충당부채	497,729	473,701

합 계	696,698	672,670

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지방구조조정자금대출(*)	IBK기업은행	2026-06-30	12,500	21,875	34,375	12,500	31,250	43,750

중소기업자금대출	IBK기업은행	2023-02-15	-	-	-	550,000	-	550,000

합 계	12,500	21,875	34,375	562,500	31,250	593,750

(*) 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

17. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	8,241,900	9,084,018

차량운반구	131,922	40,380

합 계	8,373,822	9,124,398

리스부채

유동성 리스부채	1,208,068	1,158,854

비유동성 리스부채	6,817,075	7,324,647

합 계	8,025,143	8,483,501

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	870,494	563,148

건물	842,138	552,291

차량운반구	28,356	10,857

리스부채에 대한 이자비용	354,035	139,063

단기리스 및 소액자산 리스료	40,735	73,244

한편, 당분기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등으로 인한 현금유출액은 973,046천원(전분기: 401,797천원)입니다.

18. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	7,120,955	6,407,147

사외적립자산의 공정가치	(7,243,702)	(7,571,541)

재무상태표상 순확정급여자산(*)	(122,748)	(1,164,394)

장기종업원급여부채	198,969	198,969

합 계	76,221	(965,425)

(*) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,085,811	1,086,918

순이자원가	(46,304)	(5,073)

합계	1,039,507	1,081,845

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,746,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기말	11,873,181	13,928,455	1,416,753

당분기말	11,873,181	14,183,811	1,416,753

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ비용

당분기와 전분기 중 매출액의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출유형:

일반상품매출	13,059,877	37,930,737	14,962,582	38,734,187

컨텐츠상품매출	9,485,743	32,198,262	9,302,596	30,255,881

용역매출액 등	6,863,289	21,455,117	5,832,253	17,560,049

매출에누리	(942,392)	(2,541,835)	(1,324,284)	(3,218,842)

합 계	28,466,516	89,042,281	28,773,147	83,331,275

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,610,170	15,509,794	4,699,912	12,703,522

퇴직급여	381,001	1,165,869	360,615	1,081,845

복리후생비	935,813	2,750,026	756,118	2,119,152

잡급	7,438	15,696	-	-

여비교통비	67,839	198,076	57,893	169,871

접대비	249,092	782,266	257,977	899,476

통신비	54,623	163,674	44,856	135,084

세금과공과금	302,730	904,721	453,446	974,347

감가상각비	444,216	1,316,790	384,929	840,140

지급임차료	14,514	44,497	22,412	80,696

보험료	40,574	170,486	35,100	152,741

차량유지비	19,262	61,249	14,573	44,234

운반비	162,565	493,179	133,371	350,588

교육훈련비	28,257	107,211	19,142	76,836

도서인쇄비	1,832	9,821	3,499	8,680

사무용품비	1,191	5,964	4,313	6,804

소모품비	14,649	51,875	19,687	44,929

지급수수료	2,726,666	7,726,450	2,568,913	7,262,990

광고선전비	413,840	1,002,011	197,519	632,019

판매촉진비	38,499	107,165	9,797	9,797

건물관리비	219,875	646,755	199,466	297,104

무형고정자산상각	627,212	1,324,296	353,864	934,627

외주용역비	541,064	1,328,050	442,677	1,295,131

대손상각비(환입)	(9,246)	(29,204)	71,397	76,629

재고자산의 변동	12,675,950	36,783,074	14,532,559	37,592,133

합계	25,569,626	72,639,791	25,644,034	67,789,375

22. 법인세비용당분기 법인세비용은 4,674,669천원(전분기 : 4,042,585천원)입니다.

23. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,220,338	8,912,253

법인세비용차감전순이익	18,591,054	16,291,389

조정	1,912,085	1,982,532

감가상각비	1,316,790	840,140

무형자산상각비	1,324,296	934,627

퇴직급여	1,039,507	1,081,845

지분법손실	112,584	4,546

대손상각비(환입)	(29,204)	76,629

유형자산처분손실	-	25,701

유형자산폐기손실	-	59,356

무형자산처분손실	30,554	10

이자비용	510,662	139,063

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	134,862	253,472

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	415,662	-

이자수익	(2,760,455)	(1,195,396)

잡이익	-	(19,442)

대손충당금환입	-	(1,234)

무형자산처분이익	(4,883)	-

유형자산처분이익	-	(1,630)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(177,717)	(215,156)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(573)	-

운전자본의 변동	(16,282,799)	(9,361,667)

매출채권의 감소	289,189	742,434

기타채권의 증가	(28,746,491)	(23,428,284)

기타유동자산의 증가	(365,760)	(516,639)

재고자산의 증가	(371,206)	(1,241,047)

장기기타채권의 감소(증가)	(30,256)	460

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,448)	89,558

매입채무의 감소	(1,458)	-

기타채무의 증가	13,231,393	10,522,333

기타유동부채의 증가(감소)	(286,762)	4,017,003

퇴직금의 지급	(325,699)	(608,079)

사외적립자산의 감소	325,699	830,594

기타비유동부채의 증가	-	230,000

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	-	10,000

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	2,208,190

건설중인자산의 무형자산으로 대체	128,139	-

임차보증금의 유동성대체	-	24,256

유형자산취득관련 미지급금의 변동	34,782	64,320

무형자산취득관련 미지급금의 변동	97,792	88,497

리스부채의 유동성대체	578,546	262,039

외상매출금의 선급비용대체	-	546,006

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지

리스부채	8,483,501	(578,276)	119,918	-	8,025,143

전분기	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	분기말금액

신규리스계약
체결	리스계약해지

리스부채	394,994	(189,491)	8,251,991	(156,892)	8,300,602

24. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

운전자금대출	우리은행외 3곳	14,660,000	34,375

(2) 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	20,697,657	20,697,657	한국여행업협회 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	900,000	쌍용C

KEB하나은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

지역신용보증재단	지급보증	45,000	33,750	IBK기업은행

합 계	22,752,675	21,641,407

(*) 당분기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 KEB하나은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사의 단기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정금액	장부금액

단기금융상품	개별소비자 등	계약이행 담보제공	71,000	60,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합계	90,000	79,000

(4) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송은 없습니다. (5) 당분기말 현재 종속기업 (주)벤디스의 비지배지분과 관련하여 지배기업이 종속기업의 기존주주(지분율 10.49%)와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(지배기업의 2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이 적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(지배기업의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	1) 2024년 및 2025년의 영업이익이 흑자인 경우: 1주당 92,680원2) 2024년 및/또는 2025년의 영업이익이 흑자를 달성하지 못하는 경우: 1주당 77,851원다만, 위 1),2)에 불구하고 어느 기존주주가 3년간의 의무재직기한 준수의무를 위반하는 경우에는 지배기업이 1주당 67,004원에 매도청구권 행사가능

25. 특수관계자 거래

(1) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	구분

(주)현대지에프홀딩스(*1)	연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)비노에이치	관계기업

(주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사(*2)	기타특수관계자

임직원	기타특수관계자

(*1) 2023년 3월 1일을 분할기일로 (주)현대지에프홀딩스(존속)와 (주)현대그린푸드(신설)로 인적분할되었으며, 지배기업의 최대주주는 (주)현대지에프홀딩스로 명칭변경되었습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유무형자산의취득	매출 등	매입 등	유무형자산의취득

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	13,462	131,653	-	196,937	5	-

관계기업	(주)비노에이치	1,156	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	560,903	933,245	-	313,812	233,592	-

(주)현대백화점면세점	353,484	75	-	38,378	17,366	-

(주)현대드림투어	38,844	-	-	30,273	29,887	-

(주)한무쇼핑	133,881	135,871	-	44,568	55,682	-

(주)현대홈쇼핑	2,474,640	20,609	-	1,931,347	11,460	-

(주)현대렌탈케어	207	2,073	-	21,095	8,018	-

(주)현대에버다임	59,442	-	-	20,841	-	-

(주)현대리바트	139,382	1,686,869	-	444,227	1,720,481	296,611

(주)현대바이오랜드	661	17,949	-	44	5,022	-

(주)씨엔에스푸드시스템	3,107	-	-	3,665	-	-

(주)한섬	225,448	-	-	154,569	-	-

(주)한섬라이프앤	2,521	-	-	1,578	-	-

(주)현대리바트M	10,691	-	-	9,904	-	-

(주)현대아이티앤이	81,375	25,841	-	63,707	4,809	-

(주)현대캐터링시스템	50,551	-	-	31,338	-	-

(주)현대퓨처넷	6,922	233,758	-	6,729	72,283	-

(주)지누스	11,271	-	-	-	-	-

(주)현대그린푸드	307,317	504,163	-	-	-	-

(주)현대엘앤씨	68,036	581	-	-	-	-

합 계	4,543,301	3,692,687	0	3,313,012	2,158,605	296,611

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	-	16	127	728,363

관계기업	(주)비노에이치	1,272	-	-	-

기타특수관계자	(주)현대백화점	565,499	1,507,620	77,237	514,526

(주)현대백화점면세점	134,778	8,907	183	21,969

(주)현대드림투어	60,101	19,143	15,642	33,487

(주)한무쇼핑	46,364	188,700	-	-

(주)현대홈쇼핑	-	2,346,312	-	2,881,977

(주)현대렌탈케어	-	-	-	20,887

(주)현대에버다임	117,060	-	23,000	-

(주)현대리바트	248,166	149,653	21,901	2,698,749

(주)현대바이오랜드	-	80,587	-	22,790

(주)씨엔에스푸드시스템	-	-	-	-

(주)한섬	226,148	-	-	212,627

(주)한섬라이프앤	2,274	524	-	920

(주)현대리바트M	10,450	-	637	-

(주)현대아이티앤이	17,470	3,778	4,850	49,198

(주)현대캐터링시스템	-	68,920	-	230,001

(주)현대퓨처넷	20,990	28,477	1,209	16,440

(주)지누스	4,181	-	-	-

(주)현대그린푸드	149,107	1,051,486	-	-

(주)현대엘앤씨	-	49,060	13,612	22,425

합 계	1,603,860	5,503,183	158,398	7,454,359

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

현금출자	배당금의 지급	현금출자	배당금의 지급

당해기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)현대지에프홀딩스	-	536,880	-	469,770

관계기업	(주)비노에이치	-	-	1,290,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 중요한 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 급여 및 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,265,631	1,078,845

퇴직급여	138,057	129,925

합 계	1,403,688	1,208,770

26. 사업결합(1) (주)벤디스의 인수1) 사업결합의 주요내역연결회사는 사업다각화를 위해 2022년 11월 22일자로 (주)벤디스의 지분 88.8%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 2) 지불할 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인수금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

이전대가

현금	37,088,184

파생상품부채	67,758

이전대가 합계	37,155,942

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,988,097

매출채권 및 기타채권	8,761,205

유형자산	498,577

무형자산	107,121

고객관계(무형자산)	2,954,123

기타자산	189,554

매입채무 및 기타채무	(9,854,220)

리스부채	(324,373)

차입금	(593,750)

기타부채	(551,765)

이연법인세부채	(682,402)

식별가능 순자산의 공정가치	2,492,167

3) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이전대가	37,155,942

식별가능 순자산의 공정가치	2,492,167

비지배지분	(280,136)

영업권	34,943,911