현대이지웰 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 전기에 연결대상 종속기업이 없어 개별재무제표를 작성하였습니다. 당기 중 종속기업의 취득으로 인해 '연결재무제표'와 '별도재무제표'를 작성하게 되었으며, 비교표시된 전기 재무정보는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따라 작성된 별도재무제표이며 개별재무제표와의 조정금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

조정전	조정금액(*)	조정후

기타수익	506,070	1,080,551	1,586,621

계속영업당기순이익	10,502,130	824,784	11,326,914

중단영업당기순이익	4,891,547	(4,891,547)	-

(*) 동 조정금액은 개별재무제표에서는 연결범위 변동으로 인한 중단영업손익으로 표시하고 별도재무제표에서는 매각예정자산 처분손익으로 표시함에 따라 발생하였습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) (주) 현대이지웰의 아이앤제이테마전문투자형사모투자신탁제1호 자산양도- 자산양도 시기 및 대상회사

(단위 : 백만원)

구 분	주요 영업활동	양도일	양도 지분(%)	이전대가

아이앤제이테마 전문투자형사모투자신탁제1호	금융업	2021년 02월 03일	40.0
(보유 지분 전체)	16,066

- 자산양도 상대방과 배경

구분	내용

상대방	상호	이지앤캐피탈파트너스 유한회사

주소	서울특별시 영등포구 국제금융로 20

양도 직간접 배경	사업 재편에 따른 유휴 자산의 매각

- 재무제표에 미치는 영향(단위 : 백만원)

과목	자산양수도 전	증감액	자산양수도 후

Ⅰ. 유동자산	91,592	15,396	106,988

Ⅱ. 비유동자산	38,544	(14,150)	24,394

자산총계	130,136	1,246	131,382

Ⅰ. 유동부채	62,827	-	62,827

Ⅱ. 비유동부채	9,985	-	9,985

부채총계	72,812	-	72,812

Ⅰ. 자본금	12,523	-	12,523

자본총계	57,324	1,246	58,570

부채및자본총계	130,136	1,246	131,382

※ 유동자산 증감액 구성 : 현금성자산 16,066백만원 - 미수수익 670백만원 = 15,396백만원※ 비유동자산 증감액 구성 : 양도대상(수익증권) 장부가액 14,150백만원※ 자본총계 증감액 구성 : 양도대상 수익증권 양도금액 16,066백만원 - 장부가액 14,150백만원 - 미수수익 670백만원 = 1,246백만원① 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 2020년 3분기 보고서의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.② 상기 자산양도 후 재무제표는 자산양도 전 재무제표에서 본 건 자산양도와 관련된 증감액만 단순 가감한 것으로 실제 자산 양도일에 작성될 재무정보와 차이가 있을 수 있습니다.- 합병등 전후의 재무사항 비교표당사는 외부평가시 대상회사의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다.

기업공시서식 작성기준 제11-4-8조 2항에 따라 기재를 생략합니다.- 자산 양수ㆍ도의 진행결과 및 일정

구 분	일 자

자산양수도 계약일	2020년 12월 15일

주요사항보고서(자산양수도) 제출일	2020년 12월 15일

양수도대금 완료일	2021년 02월 03일

합병등종료보고서(자산양수도) 제출일	2021년 02월 04일

2) (주)현대이지웰의 (주)벤디스 사업결합 - 사업결합 시기 및 대상회사

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분
(%)	이전대가

(주)벤디스	모바일 식권서비스업	2022년 11월22일	88.8%	37,156

연결회사는 사업다각화를 위해 2022년 11월 22일(간주취득일: 2022년 12월 31일)(주)벤디스의 지분 88.8%를 취득하였고 지배력을 획득하였습니다. - 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 취득한 자산과 인수한 부채의 인수금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

이전대가

현금	37,088,184

취득부대비용	67,758

이전대가 합계	37,155,941

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,038,097

매출채권 및 기타채권	8,761,205

유형자산	498,577

무형자산	107,121

기타자산	139,554

매입채무 및 기타채무	(9,854,220)

리스부채	(324,373)

차입금	(593,750)

기타부채	(551,765)

식별가능 순자산의 공정가치	220,446

영업권	36,960,275

비지배지분	(24,780)

합 계	37,155,941

- (주)벤디스의 실제 인수시점은 2022년 11월 22일로 당기말 현재 사업결합으로 발생할 식별가능한 무형자산을 측정하기 위한 매수가격배분(PPA)평가를 진행하고 있습니다.- 재무제표에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

과목	자산양수도 전	증감액	자산양수도 후

Ⅰ. 유동자산	148,702	-37,088	111,614

Ⅱ. 비유동자산	38,653	37,088	75,741

자산총계	187,354	-	187,354

Ⅰ. 유동부채	86,028	-	86,028

Ⅱ. 비유동부채	9,945	-	9,945

부채총계	95,972	-	95,972

Ⅰ. 자본금	11,873	-	11,873

자본총계	91,382	-	91,382

부채및자본총계	187,354	-	187,354

※ 유동자산 증감액 구성 : 당기손익-공정가치측정금융자산 -37,088백만원※ 비유동자산 증감액 구성 : 종속기업투자주식 37,088백만원① 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 2022년 3분기 보고서의 개별재무제표를 기준으로 작성하였습니다.② 상기 자산양도 후 재무제표는 자산양수 전 재무제표에서 본 건 자산양수와 관련된 증감액만 단순 가감한 것으로 실제 자산 양수일에 작성될 재무정보와 차이가 있을 수 있습니다.- 합병등 전후의 재무사항 비교표당사는 외부평가시 대상회사의 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았습니다.기업공시서식 작성기준 제11-4-8조 2항에 따라 기재를 생략합니다.

- 자산 양수ㆍ도의 진행결과 및 일정

구 분	일 자

주요사항보고서(자산양수도) 제출일	2022년 11월 07일

양수도대금 완료일	2022년 11월 22일

합병등 종료보고서(자산양수도) 제출일	2022년 11월 22일

나. 우발채무 등에 관한 사항1) 중요한 소송사건 등

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 채무보증 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

4) 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.5) 그 밖의 우발 채무 등① 금융기관 약정사항

보고기간 종료일 현재 금융기관 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	한도금액	실행액

구매론	국민은행	5,000,000	61,340

운전자금대출	우리은행외 3곳	15,210,000	593,750

합 계	20,210,000	655,090

② 제공받은 지급보증 보고기간 종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	한도금액	지급보증액	담보권자

서울보증보험	전자상거래 보증보험 등	18,046,798	18,046,798	한국여행업협회 등

KEB하나은행	지급보증	2,000,000	450,000	쌍용 C

IBK기업은행	소비자 피해보상보증	10,000	10,000	개별소비자(*1)

신용보증기금	지급보증	495,000	495,000	IBK기업은행

지역신용보증재단	지급보증	45,000	39,375	IBK기업은행

합 계	20,596,798	19,041,173

(*1) 당기말 현재 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급의 안전성 확보를 위해 전자상거래소비자보호법에 따라 IBK기업은행과 10,000천원의 원화지급보증계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사의 장기금융상품에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

③ 담보제공자산보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보권자	내용	담보설정액	장부금액

단기금융상품	개별소비자 등	계약이행 담보제공	71,000	60,000

장기금융상품	비씨카드	계약이행 담보제공	19,000	19,000

합 계	90,000	79,000

④ 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

⑤ 주요 약정사항

당기말 현재 종속기업 (주)벤디스의 비지배지분과 관련하여 지배기업이 종속기업의 기존주주(지분율 11.24%)와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

행사가능시기	2026.4.1부터 2027.3.31까지(지배기업의 2025년도 연결재무제표에 대하여 외부 감사인이 적정의견을 표시한날로부터 1년)

행사가격(지배기업의 매도청구권 및 기존주주의 매수청구권)	1) 2024년 및 2025년의 영업이익이 흑자인 경우: 1주당 92,680원2) 2024년 및/또는 2025년의 영업이익이 흑자를 달성하지 못하는 경우: 1주당 77,851원다만, 위 1),2)에 불구하고 어느 기존주주가 3년간의 의무재직기한 준수의무를 위반하는 경우에는 지배기업이 1주당 67,004원에 매도청구권 행사가능

다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 본 공시서류의 III. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

(2) 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기	매출채권	3,121,241	(998,179)	31.98%

미수금	51,434,526	(1,810,138)	3.52%

합 계	54,555,767	(2,808,318)	5.15%

제19기	매출채권	3,909,585	(1,025,099)	26.22%

미수금	37,345,927	(625,924)	1.67%

합 계	41,345,513	(1,651,023)	3.99%

제18기	매출채권	2,746,527	(1,023,660)	37.27%

미수금	27,336,793	(834,566)	3.05%

합 계	30,083,320	(1,858,226)	6.18%

나. 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구 분	제20기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,651,023	1,858,226	1,814,979

2. 순대손처리액(①-②±③)	535,850	(263,458)	(160,476)

① 대손처리액(상각채권액)	(819,762)	(263,458)	(160,476)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,355,612	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	621,444	56255	203,723

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,808,318	1,651,023	1,858,226

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정 방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손경험률과 개별 분석을 기초로 예상되는 대손추정액을 반영하여 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 개별분석 산정 근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정(손상된 채권 제외) - 개별분석 : 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 대손처리 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

라. 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	외상매출금	1,563,511	559,780	1,640	996,310	3,121,241

미수금	50,967,504	1,647	61,916	403,459	51,434,526

계	52,531,015	561,427	63,556	1,399,769	54,555,767

구성비율(%)	96.3%	1.0%	0.1%	2.6%	100.0%

(3) 재고자산 현황 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위:천원)

구 분	계정과목	제20기	제19기	제18기	비고

복지사업	상품	1,886,180	603,817	769,793	-

모빌리티	상품	-	-	170,000	-

소계	1,886,180	603,817	939,793	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.93	0.40	0.69	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	41.92	58.77	22.30	-

나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사내역ㆍ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시ㆍ 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인

법인명	실자일자	실사입회자

(주)현대이지웰	2023.01.02	삼일회계법인

2) 실사방법ㆍ 실물확인을 통한 수량 전수조사 진행ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인- 재고자산의 담보제공 사실이 없습니다.

- 손상된 재고자산에 대하여 설정된 평가충당금 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제20기	제19기	제18기

상품평가충당금	-	-	(337,885)

(4) 공정가치평가 내역 가. 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	61,346,499	61,346,499	80,662,998	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,959,059	14,959,059	12,628,128	12,628,128

금융자산 합계	76,305,558	76,305,558	93,291,126	93,291,126

금융부채 :

파생상품부채	67,758	67,758	-	-

(*) 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역 -

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,346,499	-	61,346,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	90,982	-	14,868,077	14,959,059

파생상품부채	-	-	67,758	67,758

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,662,998	-	80,662,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	101,384	-	12,526,744	12,628,128

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	당기손익-공정가치측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정지분상품

기초	12,526,744	-	2,981,812

총손익

기타포괄손익인식액(*)	2,241,342	-	5,666,376

매입금액	-	67,758	3,878,556

연결범위의 변동	99,991	-	-

기말	14,868,077	67,758	12,526,744

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	14,768,086	3	배당현금할인모형	할인율 등

비상장주식	99,991	3	순자산가치법	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	61,346,499	2	시장접근법	기초자산 가격 등

파생상품부채	67,758	3	이항모형	기초자산 가격 등

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	12,526,744	3	배당현금할인모형	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	80,662,998	2	시장접근법	기초자산 가격 등

마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*1)	344,430	(329,160)	300,316	(288,439)

(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 0.25% 증가/감소시 공정가치 변동을 산출하였습니다.

바. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	60,000	219,000	질권설정(*)

장기금융상품	19,000	10,000

합 계	79,000	229,000

(*) IBK기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.