와이앤넥스트 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요연이정보통 신 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 7월 설립되어 2003년 4월 1일에 자본금 3,700백만원으로 법인 전환되었으며 2007년 9월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 지배기업은 TFT-LCD, LED 관련 제품의 제조 및 판매를 주목적으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충청남도 천안시 직산읍 4산단 6길에 위치하고 있습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐서 당기말 현재 8,000백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이용호	5,868,390	36.68

이은아	615,000	3.84

이종전	825,107	5.16

자기주식	3,500,000	21.88

기타	5,191,503	32.44

합 계	16,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

연이전자(소주)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자(천진)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자(청도)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자비나	베트남	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

(주)디에스파워텍	한국	제품 제조 및 판매	89,58	89,58	12월

(3) 종속기업 변동내역당기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사 유

제외	(주)동부엘이디	지배력상실로 인한 제외

(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	연이전자(소주)유한공사	연이전자(천진)유한공사	연이전자(청도)유한공사	연이전자비나	(주)디에스파워텍

유동자산	37,784,027	21,148,090	501,598	1,911,326	643,731

비유동자산	8,660,159	19,355,887	568,188	25,516,274	367,660

자산총계	46,444,186	40,503,977	1,069,786	27,427,600	1,011,391

유동부채	27,933,296	18,469,472	1,009,732	14,542,342	2,186,483

비유동부채	-	-	-	3,357,612	66,734

부채총계	27,933,296	18,469,472	1,009,732	17,899,954	2,253,217

순자산	18,510,890	22,034,505	60,054	9,527,646	(1,241,826)

매출	118,018,733	155,868,383	-	1,888,984	378,800

당기순이익(손실)	1,715,345	6,113,335	(951,994)	(2,651,638)	(542,979)

총포괄이익(손실)	1,715,345	6,113,335	(951,994)	(2,651,638)	(542,979)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	연이전자(소주)유한공사	연이전자(천진)유한공사	연이전자(청도)유한공사	연이전자하이퐁비나	연이전자비나	(주)디에스파워텍	(주)동부엘이디

유동자산	36,112,257	11,474,154	755,202	-	205,557	811,192	6,052,280

비유동자산	11,736,542	21,936,649	1,764,283	-	16,194,165	497,748	1,647,912

자산총계	47,848,799	33,410,802	2,519,485	-	16,399,722	1,308,941	7,700,192

유동부채	30,923,685	17,207,990	1,562,358	-	1,482,546	1,938,774	4,275,623

비유동부채	-	-	-	-	2,815,752	69,013	888,456

부채총계	30,923,685	17,207,990	1,562,358	-	4,298,297	2,007,787	5,164,080

순자산	16,925,114	16,202,813	957,127	-	12,101,424	(698,846)	2,536,112

매출	121,827,377	99,119,077	8,207,953	375,824	-	386,152	9,619,775

당기순이익(손실)	658,907	2,316,550	(1,383,764)	(711,759)	(23,911)	(856,310)	(1,520,135)

총포괄이익(손실)	658,907	2,316,550	(1,383,764)	(711,759)	(23,911)	(856,310)	(1,520,135)

2 . 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융위 험관리

(5) 회계정책의 변경

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	10,751,128	10,751,128

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	33,380,099	33,380,099

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	2,200,000	2,200,000

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	825,068	825,068

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정	850,175	850,175

총 금융자산	48,006,470	48,006,470

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따른 2018년1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거 회계기준에 따른 금액	K-IFRS 1115 적용에 따른 조정	K-IFRS 1115 조정후 금액

매출	286,478,380	840,411	287,318,791

매출원가	(270,304,851)	(1,019,549)	(271,324,400)

매출총이익	16,173,529	(179,138)	15,994,391

판매비와관리비	(10,336,961)	179,138	(10,157,823)

영업이익	5,836,569	-	5,836,569

법인세비용차감전순이익	4,255,567	-	4,255,567

법인세비용	(3,106,230)	-	(3,106,230)

당기순이익	1,149,337	-	1,149,337

총포괄이익	905,157	-	905,157

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.4) 기타상기의 제ㆍ개정 기준서 이외에 당기 중 제ㆍ개정된 기준서 중 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단되는 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 중요한 회계정책(1) 영업부문

연결실체는 LCD TV, LED TV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 자산손상1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	6년 ~ 8년

공구와기구, 차량운반구, 비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산	5년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래

1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,377,954	10,751,128

매출채권및기타채권	39,162,742	33,380,099

기타금융자산	5,506,832	3,879,243

합 계	53,047,528	48,010,470

② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	43,745,290	-	-	37,259,342	-	-

0개월 초과~3개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과~1년 이하	-	-	-	-	-	-

1년 초과	-	924,284	9,990	-	-	9,990

합 계	43,745,290	924,284	9,990	37,259,342	-	9,990

연결실체는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무및기타채무	43,951,862	43,951,862	43,951,862	-

단기차입금	20,394,302	20,965,842	20,965,842	-

장기차입금	8,357,612	9,480,163	839,403	8,640,760

임대보증금	150,000	150,000	-	150,000

합 계	72,853,776	74,547,867	65,757,107	8,790,760

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무및기타채무	39,849,577	39,849,577	39,849,577	-

단기차입금	22,923,644	23,657,819	23,657,819	-

장기차입금	8,215,752	9,147,531	-	9,147,531

임대보증금	150,000	150,000	-	150,000

합 계	71,138,973	72,804,928	63,507,397	9,297,531

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	RMB	JPY	USD	RMB	JPY

현금및현금성자산	7,105,875	419	2,219	8,023,579	692	17,055

매출채권및기타채권	30,040,753	-	-	19,627,127	-	-

매입채무및기타채무	(5,033,194)	-	-	(2,815,752)	-	-

단기차입금	(35,407,151)	-	-	(27,839,285)	-	-

합 계	(3,293,717)	419	2,219	(3,004,331)	692	17,055

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

RMB	166.40	167.46	162.76	163.65

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(329,372)	329,372	(300,433)	300,433

RMB	42	(42)	69	(69)

JPY	222	(222)	1,706	(1,706)

합 계	(329,108)	329,108	(298,658)	298,658

② 이자율위험 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,453,058	2,200,000

금융부채	(23,718,720)	(26,185,000)

합 계	(19,265,662)	(23,985,000)

변동이자율:

금융자산	8,351,872	10,735,546

금융부채	(5,033,194)	(4,954,395)

합 계	3,318,679	5,781,150

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융상품	33,187	(33,187)	57,812	(57,812)

5) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,377,954	8,377,954	10,751,128	10,751,128

매출채권및기타채권	39,162,742	39,162,742	33,380,099	33,380,099

장단기금융상품	4,453,058	4,453,058	2,200,000	2,200,000

장단기대여금	807,854	807,854	825,068	825,068

보증금	245,920	245,920	850,175	850,175

소 계	53,047,528	53,047,528	48,006,470	48,006,470

합 계	53,047,528	53,047,528	48,006,470	48,006,470

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	43,951,862	43,951,862	39,849,577	39,849,577

장단기차입금	28,751,914	28,751,914	31,139,395	31,139,395

임대보증금	150,000	150,000	150,000	150,000

합 계	72,853,776	72,853,776	71,138,973	71,138,973

2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

(2) 자본관리

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	75,440,967	72,936,272

자본총계	58,384,871	52,885,300

부채비율	129.21%	137.91%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	26,082	15,583

요구불예금	8,351,872	10,735,546

합 계	8,377,954	10,751,128

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	38,742,078	33,677,515

대손충당금	-	(1,338,789)

미수금	397,899	1,051,396

대손충당금	(9,990)	(16,414)

미수수익	32,754	6,391

합 계	39,162,742	33,380,099

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,355,203	19,365

연결범위의 변동	(1,342,623)	1,414,175

대손	-	5,043

환입	(2,590)	(74,791)

제각	-	(8,589)

기말	9,990	1,355,203

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,970,263	(117,671)	4,852,592	7,420,970	(3,244,761)	4,176,209

원재료	10,035,544	(108,647)	9,926,896	10,428,698	(592,682)	9,836,016

재공품	32,180	-	32,180	182,165	(182,165)	-

상품	1,659	-	1,659	292,144	(292,144)	-

미착품	46,964	-	46,964	-	-	-

합 계	15,086,609	(226,318)	14,860,291	18,323,978	(4,311,753)	14,012,225

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	158,880	3,756,861

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	7,854	800,000	825,068	-

보증금	-	245,920	4,000	850,175

금융기관예치금	3,693,058	760,000	1,800,000	400,000

합 계	3,700,912	1,805,920	2,629,068	1,250,175

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,546,656	-	1,433,581	-

선급비용	669,694	-	177,061	-

장기선급비용	-	1,141,246	-	2,638,907

합 계	2,216,350	1,141,246	1,610,642	2,638,907

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)동부엘이디	한국	제품 제조 및 판매	34.7	-	64.6	-

[주] 당기 중 (주)동부엘이디의 대여금에 대한 출자전환으로 지분율이 64.66%에서 34.70%로 변경되었고 실질지배력을 상실하여 관계기업주식으로 계정재분류하였습니다. 이 와 관련하여 관계기업투자주식손상차손을 300백만원을 계상하였습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	총포괄손익

(주)동부엘이디	2,748,767	2,018,514	2,542,320	453,263	5,500,298	(3,946,237)	(5,345,204)

11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

전기초	1,120,535	840,796	1,961,331

취득금액	-	-	-

계정대체(*)	(77,503)	(140,914)	(218,417)

처분금액	-	(526,909)	(526,909)

당기초	1,043,032	172,973	1,216,005

취득금액	-	-	-

계정대체(*)	(1,043,032)	-	(1,043,032)

처분금액	-	-	-

당기말	-	172,973	172,973

감가상각누계액:

전기초	-	(44,955)	(44,955)

계정대체(*)	6,427	6,427

처분금액	-	-	-

폐기금액	-	41,713	41,713

감가상각비	-	(15,781)	(15,781)

당기초	-	(12,596)	(12,596)

계정대체(*)	-	-	-

처분금액	-	-	-

감가상각비	-	(5,422)	(5,422)

당기말	-	(18,018)	(18,018)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-

당기초	-	-	-

당기말	-	-	-

장부금액:

전기초	1,120,535	795,841	1,916,376

당기초	1,043,032	160,377	1,203,409

당기말	-	154,955	154,955

(*) 유형자산으로 계정대체 되었습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	17,900	162,382

임대원가(감가상각비)	(5,422)	(15,781)

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

당기초	6,987,959	17,262,765	7,364,593	98,734,317	3,568,512	407,352	3,579,742	5,610,363	490,361	13,907,706	157,913,670

연결범위의 변동	-	-	(5,661,319)	(12,834,036)	(3,612,007)	(21,832)	(1,708,148)	(857,386)	-	-	(24,694,728)

취득금액	158,661	1,214,441	6,566	4,153,000	43,495	78,785	59,456	1,114,568	-	4,491,140	11,320,112

계정대체	1,528,228	10,029,163	-	7,930,905	-	-	63,183	-	-	(18,222,251)	1,329,228

처분금액	(807,947)	(240,230)	-	(3,977,521)	-	-	(644,164)	(118,789)	-	-	(5,788,651)

환율조정	-	9,155	-	(27,686)	-	671	1,549	(38,550)	-	188,331	133,470

당기말	7,866,901	28,275,294	1,709,840	93,978,979	-	464,976	1,351,618	5,710,206	490,361	364,926	140,213,101

감가상각누계액:

당기초	-	(2,600,724)	(2,205,003)	(81,442,739)	(3,439,677)	(218,031)	(3,342,078)	(4,452,402)	(422,601)	-	(98,123,255)

연결범위의 변동	-	-	1,714,885	11,247,951	3,445,418	364	1,647,225	814,561	-	-	18,870,404

감가상각비	-	(589,245)	(85,711)	(5,526,775)	(5,741)	(60,166)	(106,827)	(568,738)	(26,229)	-	(6,969,432)

계정대체	-	-	-	13,655	-	-	-	(13,655)	-	-	-

처분금액	-	29,317	-	2,804,201	-	23,207	603,522	128,088	-	-	3,588,335

환율조정	-	6,612	-	174,849	-	(33)	(328)	22,707	-	-	203,807

당기말	-	(3,154,040)	(575,829)	(72,728,858)	-	(254,659)	(1,198,486)	(4,069,439)	(448,830)	-	(82,430,141)

손상차손누계액:

당기초	-	-	(3,940,087)	(2,330,712)	(128,835)	-	(14,396)	(24,919)	-	-	(6,438,949)

연결범위의 변동	-	-	3,940,087	987,157	128,835	-	14,396	24,919	-	-	5,095,394

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	40,018	-	-	-	-	-	-	40,018

당기말	-	-	-	(1,303,537)	-	-	-	-	-	-	(1,303,537)

장부금액:

당기초	6,987,959	14,662,041	1,219,503	14,960,866	-	189,321	223,268	1,133,042	67,760	13,907,706	53,351,466

당기말	7,866,901	25,121,254	1,134,011	19,946,584	-	210,317	153,132	1,640,767	41,531	364,926	56,479,423

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	7,412,427	17,665,778	1,742,393	88,865,175	-	559,471	1,656,070	5,176,775	-	12,329	123,090,418

연결범위의 변동	-	-	5,654,753	25,983,998	3,551,011	6,596	1,970,748	863,723	490,361	56,000	38,577,191

취득금액	-	-	-	2,851,084	17,500	137,859	55,295	332,655	-	14,813,243	18,207,636

계정대체	77,503	140,914	(30,530)	(2,598,043)	-	(90,885)	(25,236)	-	-	-	(2,526,277)

처분금액	(16,775)	-	-	(13,119,746)	-	(199,667)	(56,488)	(562,903)	-	(157,000)	(14,112,579)

폐기금액	(485,196)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(485,196)

환율조정	-	(543,927)	(2,023)	(3,248,151)	-	(6,023)	(20,647)	(199,887)	-	(816,866)	(4,837,523)

전기말	6,987,959	17,262,765	7,364,593	98,734,317	3,568,511	407,352	3,579,742	5,610,363	490,361	13,907,706	157,913,670

감가상각누계액:

전기초	-	(2,210,467)	(407,897)	(62,229,582)	-	(227,811)	(1,318,848)	(3,722,445)	-	-	(70,117,049)

연결범위의 변동	-	-	(1,582,396)	(24,311,098)	(3,328,147)	(6,595)	(1,926,067)	(816,973)	(396,372)	-	(32,367,646)

감가상각비	-	(417,832)	(220,307)	(8,438,062)	(111,530)	(74,559)	(155,801)	(561,936)	(26,229)	-	(10,006,257)

계정대체	-	(6,427)	5,406	470,288	-	15,636	4,469	-	-	-	489,372

처분금액	-	-	-	11,528,716	-	74,763	43,120	506,855	-	-	12,153,454

환율조정	-	34,003	190	1,536,999	-	534	11,048	142,097	-	-	1,724,871

전기말	-	(2,600,724)	(2,205,003)	(81,442,739)	(3,439,677)	(218,031)	(3,342,078)	(4,452,402)	(422,601)	-	(98,123,255)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	(1,345,260)	-	-	-	-	-	-	(1,345,260)

연결범위의 변동	-	-	(1,775,892)	-	-	-	-	-	-	-	(1,775,892)

손상차손	-	-	(2,164,195)	(987,157)	(128,835)	-	(14,396)	(24,919)	-	-	(3,319,501)

처분금액	-	-	-	1,706	-	-	-	-	-	-	1,706

전기말	-	-	(3,940,087)	(2,330,712)	(128,835)	-	(14,396)	(24,919)	-	-	(6,438,948)

장부금액:

전기초	7,412,427	15,455,310	1,334,497	25,290,332	-	331,661	337,222	1,454,330	-	12,329	51,628,108

전기말	6,987,959	14,662,042	1,219,503	14,960,866	-	189,321	223,268	1,133,042	67,760	13,907,706	53,351,467

(3) 손상차손 인식

연결실체는 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하게 되는 경우 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 유형자산손상차손의 과목으로 하여 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(4) 보 험가입자산당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	부보자산	부보액

당기말	전기말

재산종합보험외	건물 등	139,455,138	68,894,208

(5) 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:RMB,USD,천원)

구 분	담보설정액	담보권자	약정액

재고자산	KRW 7,800,000	한국수출입은행	KRW 5,000,000

토지, 건물	kRW 10,000,000RMB 50,400,000USD 3,600,000	KBD산업은행	KRW 10,000,000

신한은행	RMB 42,000,000

USD 3,000,000

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권[주]	산업재산권	소프트웨어	토지사용권	영업권	개발비	정보보조금	기타무형자산	합 계

취득원가:

당기초	331,540	515,750	2,156,441	1,085,191	15,520,923	140,289	(7,944)	898,584	20,640,774

연결범위의 변동	-	(513,189)	(1,430)	-	(12,656,750)	(339,289)	7,944	(886,320)	(14,389,034)

취득금액	-	-	120,458	1,246,834	-	-	-	-	1,367,292

계정대체	-	-	-	-	-	199,000	-	-	199,000

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율조정	-	-	(13,768)	4,532	-	-	-	-	(9,236)

당기말	331,540	2,561	2,261,701	2,336,557	2,864,173	-	-	12,264	7,808,795

감가상각누계액:

당기초	-	(463,833)	(1,690,847)	(122,988)	(4,414,911)	(107,203)	7,944	(869,039)	(7,660,877)

연결범위의 변동	-	461,272	286	-	4,414,911	140,369	(7,944)	886,320	5,895,214

무형자산상각비	-	-	(177,900)	(49,572)	-	(33,167)	-	-	(260,639)

환율조정	-	-	13,518	921	-	-	-	-	14,439

당기말	-	(2,561)	(1,854,943)	(171,639)	-	-	-	17,281	(2,011,862)

손상차손누계액:

당기초	(188,640)	(51,917)	(1,144)	-	(11,106,012)	(33,086)	-	(29,544)	(11,410,343)

연결범위의 변동	-	51,917	1,144	-	8,241,839	33,086	-	-	8,327,987

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말	(188,640)	-	-	-	(2,864,173)	-	-	(29,544)	(3,082,356)

장부금액:

당기초	142,900	-	464,450	962,203	-	-	-	1	1,569,554

당기말	142,900	-	406,758	2,164,918	-	-	-	1	2,714,576

[주] 연결실체는 회원권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하여 상각하지 않습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권[주]	산업재산권	소프트웨어	토지사용권	영업권	개발비	정보보조금	기타무형자산	합 계

취득원가:

전기초	331,540	2,561	2,043,472	1,148,917	-	-	-	12,264	3,538,753

연결범위의 변동	-	513,199	7,108	-	11,714,852	140,289	(7,944)	886,320	13,253,824

취득금액	-	-	120,393	-	3,806,071	-	-	-	3,926,464

계정대체	-	(10)	10	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율조정	-	-	(25,923)	(63,726)	-	-	-	-	(89,649)

전기말	331,540	515,750	2,145,059	1,085,191	15,520,923	140,289	(7,944)	898,584	20,629,392

감가상각누계액:

전기초	-	(2,561)	(1,497,037)	(107,232)	-	-	-	(12,201)	(1,619,031)

연결범위의 변동	-	(447,694)	(5,546)	-	(4,414,911)	(107,203)	7,944	(709,056)	(5,676,466)

무형자산상각비	-	(13,578)	(193,699)	(22,209)	-	-	-	(147,782)	(377,268)

환율조정	-	-	16,818	6,453	-	-	-	-	23,271

전기말	-	(463,833)	(1,679,465)	(122,988)	(4,414,911)	(107,203)	7,944	(869,039)	(7,649,494)

손상차손누계액:

전기초	(188,640)	-	-	-	-	-	-	-	(188,640)

연결범위의 변동	-	-	-	-	(7,299,941)	(33,086)	-	-	(7,333,027)

무형자산손상차손	-	(51,917)	(1,144)	-	(3,806,071)	-	-	(29,544)	(3,888,676)

전기말	(188,640)	(51,917)	(1,144)	-	(11,106,012)	(33,086)	(29,544)	(11,410,343)

장부금액:

전기초	142,900	-	546,435	1,041,684	-	-	63	1,731,082

전기말	142,900	-	464,450	962,203	-	-	1	1,569,554

[주] 연결실체는 회원권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하여 상각하지 않습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,158,571	25,797,099

미지급금	20,229,676	11,018,200

미지급비용	2,556,877	3,027,540

회생채무	6,738	6,738

합 계	43,951,862	39,849,577

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	150,000	-	150,000

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	207,298	542,693

예수금	55,258	129,925

부가세예수금	170,030	126,585

합 계	432,585	799,202

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연이자율	만기일	당기말	전기말

운영자금	KDB산업은행	2.70%	2019-08-23	2,000,000	2,000,000

기업은행	4.89%	2019-10-28	2,441,400	-

신한은행 천진지점	5.225%	2019-09-27	1,953,120	1,963,800

5.220%	2019-11-08	4,882,800	1,636,500

5.03%	-	-	3,273,000

5.03%	-	-	1,636,500

한국수출입은행	3M Libor + 1.82%	2019-11-11	1,675,582	2,138,644

3.73%	2019-07-16	5,000,000	-

우리은행	4.57%	2019-02-14	813,800	1,636,500

KEB하나은행	4.08%	2019-03-28	-	2,945,700

6.525%	2019-01-18	1,627,600	3,273,000

김재욱	5.00%	2019-10-03	-	1,720,000

TS테크놀로지	0.00%	2021-12-31	-	700,000

합 계	20,394,302	22,923,644

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금	산업은행	3.53%	2023-10-20	5,000,000	5,000,000

신한은행	Libor3M+1.24%	2022-12-01	3,357,612	2,815,752

운영자금	김재욱	0.00%	2019-01-22	-	400,000

유동성대체	(839,403)	-

합 계	7,518,209	8,215,752

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년	합 계

시설자금	산업은행	-	1,250,000	1,250,000	1,250,000	1,250,000	5,000,000

신한은행	839,403	839,403	839,403	839,403	-	3,357,612

합 계	839,403	2,089,403	2,089,403	2,089,403	1,250,000	8,357,612

18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	24,015,293	24,112,608

복리후생비	2,968,786	3,891,245

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	545,923	2,552,790

합 계	27,530,002	30,556,643

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	2,322,623	2,999,626

사외적립자산의 공정가치	(1,854,692)	(2,031,252)

확정급여부채	467,931	968,374

연결실체는 KDB산업은행, 우리은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	2,999,626	3,278,272	(2,031,252)	(2,933,078)	968,374	345,194

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	564,700	1,010,571	-	-	564,700	1,010,571

이자원가(수익)	42,289	35,504	(61,066)	(62,153)	(18,777)	(26,649)

제도축소 및 청산으로 인한 손익	-	1,568,869	-	-	-	1,568,869

소 계	606,989	2,614,944	(61,066)	(62,153)	545,923	2,552,790

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손실(이익)

(재무적 가정)	(78,925)	(61,025)	-	-	(78,925)	(61,025)

(경험조정)	(240,233)	(401,423)	-	-	(240,233)	(401,423)

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 이익	-	-	40,936	38,758	40,936	38,758

소 계	(319,157)	(462,448)	40,936	38,758	(278,221)	(423,690)

기타 :

제도청산의 효과	-	(2,250,067)	-	581,277	-	(1,668,790)

지분권변동으로 인한 취득(처분)	(412,458)	887,458	18,122	(36,908)	(394,337)	850,549

납부한 기여금	-	-	(209)	(101,674)	(209)	(101,674)

급여 지급	(552,377)	(1,068,531)	178,777	482,526	(373,599)	(586,006)

소 계	(964,835)	(2,431,141)	196,690	925,221	(768,145)	(1,505,920)

기말 잔액	2,322,623	2,999,626	(1,854,692)	(2,031,252)	467,931	968,374

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직보험예치금	-	1,883

예금	1,854,692	2,029,369

합 계	1,854,692	2,031,252

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	244,901	349,859

판매비와관리비	301,022	2,202,931

합 계	545,923	2,552,790

(6) 보험수리적가정1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.24%	3.16%

임금상승률	5.15%	4.80%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

할인률	1% 증가	2,180,505

1% 감소	2,344,609

임금인상률	1% 증가	2,343,353

1% 감소	2,180,066

19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,RMB)

종 류	금융기관	한도액	실행액

운영자금	KDB산업은행	7,000,000	2,000,000

신한은행	RMB 42,000,000	RMB 42,000,000

우리은행	RMB 10,000,000	RMB 5,000,000

KEB하나은행	RMB 20,000,000	RMB 10,000,000

기업은행	RMB 15,000,000	RMB 15,000,000

한국수출입은행	5,000,000	5,000,000

USD 1,500,000	USD 1,500,000

무역금융	우리은행	5,000,000	-

신한은행	3,000,000

KEB하나은행	2,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	5,000,000	5,000,000

신한은행	USD 3,000,000	USD 3,000,000

합 계	27,000,000USD 4,500,000RMB 87,000,000	12,000,000USD 4,500,000RMB 72,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	보증금액	보증내용

서울보증보험	36,409	공탁보증보험

우리은행	7,600,000	물품지급보증

신한은행	2,000,000	물품지급보증

합 계	10,037,149

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 보통주식의 총수	16,000,000주	16,000,000주

납입자본금	8,000,000,000원	8,000,000,000원

21. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,701,833	14,701,833

자기주식처분이익	4,584,356	4,584,356

합 계	19,286,189	19,286,189

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,221,934)	(9,221,934)

해외사업환산손익	(2,978,440)	(2,488,711)

합 계	(12,200,375)	(11,710,645)

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금[주]	266,250	266,250

미처분이익잉여금	40,164,555	37,952,843

합 계	40,430,805	38,219,093

[주] 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,688,540	4,679,857

퇴직급여	301,022	2,202,931

복리후생비	692,140	1,023,640

여비교통비	205,359	248,936

통신비	46,263	74,459

수도광열비	91,657	93,686

수선비	78,205	46,735

세금과공과	678,171	1,506,890

감가상각비	357,211	373,471

보험료	219,359	244,983

접대비	52,233	83,092

지급수수료	1,717,762	1,554,036

차량유지비	185,969	185,993

운반비	490,275	871,351

소모품비	268,570	288,125

도서인쇄비	4,336	4,046

무형자산상각비	154,219	290,628

로열티	36,298	34,883

대손상각비	-	(69,748)

지급임차료	60,073	58,784

견본비	291,280	321,875

교육훈련비	54,484	15,667

전력비	146,932	229,817

경상개발비	331,965	302,851

광고선전비	5,500	-

합 계	10,157,823	14,666,987

25. 비 용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	224,202,506	-	224,202,506

종업원급여	22,848,300	4,681,703	27,530,003

감가상각비	6,612,221	357,211	6,969,432

무형자산상각비	106,420	154,219	260,639

소모품비	4,446,742	268,570	4,715,312

지급수수료	1,232,299	1,717,762	2,950,061

용역비	1,015,356	-	1,015,356

기타비용	10,860,555	2,978,358	13,838,913

합 계	271,324,400	10,157,823	281,482,223

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	216,119,811	-	216,119,811

종업원급여	22,650,214	7,906,428	30,556,642

감가상각비	9,632,786	373,471	10,006,257

무형자산상각비	86,640	290,628	377,268

소모품비	4,548,539	288,125	4,836,664

지급수수료	382,633	1,554,036	1,936,669

용역비	3,208,301	-	3,208,301

기타비용	10,942,436	3,992,887	14,935,323

합 계	267,571,361	14,405,575	281,976,936

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	174,832	229,857

매도가능금융자산처분이익	-	3,964

합 계	174,832	233,821

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,368,308	1,344,430

27. 기타손익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	3,268,805	2,561,016

외화환산이익	250,206	366,592

유형자산처분이익	268,292	2,188,622

재고자산처분이익	61,900	2,096

수입임대료	4,700	162,382

대손충당금환입	2,590	-

채무면제이익	-	3,987,358

잡이익[주]	2,289,690	652,636

합 계	6,146,183	9,920,702

[주] 연결실체는 연이전자(소주)유한공사 관련하여 양수인의 취득의사결정 취소에 의한 계약해지통보에 따라 기존계약의 미이행함에 따른 영향을 기타채권과 기타수익으로 반영하였습니다

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	4,461,805	3,255,036

외화환산손실	258,200	285,525

기타의감가상각비	5,422	15,781

유형자산처분손실	789,798	1,258,540

유형자산폐기손실	10,752	485,196

유형자산손상차손	-	3,319,501

재고자산처분손실	550,855	34,883

재고자산폐기손실	-	(25,435)

무형자산손상차손	-	3,888,676

관계기업투자주식손상차손	300,000	-

관계기업투자주식처분손실	-	757,266

잡손실	156,877	274,323

합 계	6,533,709	13,549,292

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	3,409,629	116,214

법인세 추납액	970	2,126

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(271,697)	452,658

자본에 직접 반영된 법인세비용	(32,672)	(90,141)

법인세비용	3,106,230	480,857

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	이연법인세자산(부채)	금 액	이연법인세자산(부채)

확정급여제도의 재측정요소	148,509	(32,672)	409,734	(90,141)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,255,567	(14,996,518)

적용세율	20.97%	11.67%

적용세율에 따른 세부담액	892,225	(1,750,512)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	55,307	951,121

이연법인세 미반영 일시적차이의 법인세 효과	134,178	1,801,433

세액공제	(217)	(213,689)

법인세추납액	970	2,126

기타	2,023,767	(309,622)

법인세비용	3,106,230	480,857

평균유효세율	72.99%	-3.21%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(35,252)	(120,824)	(156,076)	(7,756)	(26,581)	(34,337)

재고자산	43,143	158,880	202,023	9,491	34,953	44,445

퇴직급여충당부채	2,155,874	(67,135)	2,088,739	474,292	(14,769)	459,523

퇴직보험료	(1,953,743)	99,051	(1,854,692)	(429,823)	21,791	(408,032)

감가상각비	231,988	(65,707)	166,281	51,038	(14,456)	36,582

유형자산손상차손	657,168	(32,293)	624,875	144,577	(7,105)	137,472

무형자산손상차손	188,640	-	188,640	41,501	-	41,501

미지급비용	161,861	(45,947)	115,914	35,609	(10,108)	25,501

금융보증부채	596,991	(452,900)	144,091	131,338	(99,638)	31,700

기타	840,617	148,816	333,640	204,608	(131,206)	73,401

미실현손익의 조정	12,622,708	2,358,256	14,980,964	2,776,996	518,816	3,295,812

종속기업 투자	(3,263,776)	-	(3,263,776)	(492,169)	-	(492,169)

합 계	12,246,219	1,980,197	13,570,623	2,939,702	271,697	3,211,399

[주] 연결실체는 종속기업 이월결손금 및 관계기업투자손실에서 발생하는 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 실현되지 않을 가능성이 거의 확실한 일시적차이에서 발생하는 이연법인세자산 1,912백만원은 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

미수수익	(13,923)	(21,329)	(35,252)	(3,063)	(4,693)	(7,756)

재고자산	74,711	(31,568)	43,143	16,437	(6,946)	9,491

퇴직급여충당부채	2,875,573	(719,699)	2,155,874	632,626	(158,334)	474,292

퇴직보험료	(2,875,573)	921,830	(1,953,743)	(632,626)	202,803	(429,823)

감가상각비	327,200	(95,212)	231,988	71,984	(20,946)	51,038

유형자산손상차손	670,727	(13,559)	657,168	147,560	(2,983)	144,577

무형자산손상차손	188,640	-	188,640	41,501	-	41,501

미지급비용	204,683	(42,822)	161,861	45,030	(9,421)	35,609

금융보증부채	186,534	410,457	596,991	41,038	90,300	131,338

관계기업투자손실	4,252,550	(4,252,550)	-	935,561	(935,561)	-

기타	812,974	27,643	840,617	198,525	6,083	204,608

미실현손익의 조정	10,656,650	1,966,058	12,622,708	2,344,463	432,533	2,776,996

종속기업 투자	(3,056,989)	(206,787)	(3,263,776)	(446,676)	(45,493)	(492,169)

합 계	14,303,757	(2,057,538)	12,246,219	3,392,360	(452,658)	2,939,702

[주] 연결실체는 종속기업 이월결손금 및 관계기업투자손실에서 발생하는 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 실현되지 않을 가능성이 거의 확실한 일시적차이에서 발생하는 이연법인세자산 1,846백만원은 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,211,399	2,939,702

이연법인세부채	-	-

29. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	1,149,337,109	(18,341,547,631)

가중평균유통보통주식수	12,500,000	12,500,000

기본주당손익	92	(1,467)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	16,000,000	16,000,000

자기주식 효과	(3,500,000)	(3,500,000)

가중평균유통보통주식수	12,500,000	12,500,000

(2) 희석주당손익연결실체는 희석주식이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말

관계기업	(주)동부엘이디( *)	-

(*)당기 중 (주) 동부엘이디에 대한 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익등	매입	유형자산처분

관계기업	(주)동부엘이디	97,215	-	-	-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)