와이앤넥스트 사업보고서 (2021.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황 ( 단위: 천원 )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	주요 매입처

제19기	제18기	제17기

전자부품제조	원재료	IC, PCB,CONNECTOR	직접회로, 인쇄회로기판,연결단자	143,000,741	208,016,480	248,865,267	삼성디스플레이 외

합 계	143,000,741	208,016,480	248,865,267	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 ( 단위: 원 )

구 분	제19기	제18기	제17기

사업부문	품목	주요매입처

전자부품제조	CHIP	삼성전기외	3.9735	4.004	4.4911

IC	삼성디스플레이외	284.72	285.68	317.43

CONNECTOR	한국몰렉스외	144.73	145.42	161.58

PCB	삼성디스플레이외	898.62	920.80	1,023.12

다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력당사는 국내, 중국 및 베트남에 공장을 보유 및 임차하고 있으며 2교대로 작업을 실시하고 있고 휴일을 포함하여 평균 가동일은 252일입니다. 1일 평균 가동시간은 10시간이며 생산능력의 산출방법은 "월간가동일수×기계대당1일생산수량×기계대수"의 방법으로 산출하고 있으며 생산능력은 아래와 같습니다. (단위 : 천개)

사업부문	구분	품목	생산능력	생산실적	평균가동율

전자부품제조	한 국	ASSY' PCB	223	200	90%

중 국	ASSY' PCB	334,765	271,159	81%

베트남	ASSY' PCB	21,318	7,887	37%

합 계	-	-	356,306	279,246	78%

라. 생산설비의 현황 등(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	3,331,541	-	-	3,331,541	3,345,754	-	-	3,345,754

건물	24,954,453	(4,939,734)	(1,468,771)	18,545,948	23,152,103	(4,172,019)	(1,468,771)	17,511,313

구축물	1,671,340	(789,100)	-	882,240	1,671,340	(734,225)	-	937,115

기계장치	77,921,277	(63,656,233)	(6,263,005)	8,002,039	95,246,819	(78,546,725)	(1,769,787)	14,930,307

차량운반구	289,297	(174,518)	-	114,779	279,504	(137,653)	-	141,851

공구와기구	1,179,120	(911,703)	(200,000)	67,417	1,086,694	(1,016,058)	-	70,636

비품	4,219,012	(3,499,316)	-	719,696	5,507,560	(4,000,878)	-	1,506,682

사용권자산	2,144,944	(850,722)	-	1,294,222	2,199,805	(703,358)	-	1,496,447

건설중인자산	2,500	-	-	2,500	68,902	-	-	68,902

합 계	115,713,484	(74,821,326)	(7,931,776)	32,960,382	132,558,481	(89,310,916)	(3,238,558)	40,009,007

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 감가상각비 처분 대체 손상(환입) 매각예정 기타 기말 토지 3,345,754 - - (14,213) - - - - 3,331,541 건물 17,511,313 - (564,421) (22,901) - - - 1,621,957 18,545,948 구축물 937,115 - (83,568) - - - - 28,693 882,240 기계장치 14,930,307 350,808 (3,762,935) (28,241) 55,688 (4,943,742) (3,159,869) 4,560,022 8,002,039 차량운반구 141,851 - (40,350) (1) - - - 13,279 114,779 공구와기구 70,636 200,000 (39,528) (76) - (200,000) (3,859) 20,244 67,417 비품 1,506,682 43,772 (888,953) (18,611) 14,661 - (16,630) 78,775 719,696 사용권자산 1,496,447 248,633 (147,364) (241,273) - - (26,737) (35,484) 1,294,222 건설중인자산 68,902 - - - (70,349) - - 3,947 2,500 합 계 40,009,007 843,213 (5,527,119) (325,316) 0 (5,143,742) (3,207,095) 6,291,433 32,960,382 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 감가상각비 처분 대체 손상(환입) 기타증(감) 기말 토지 3,630,827 - - (285,073) - - - 3,345,754 건물 20,338,264 - (548,582) (424,426) - (1,468,771) (385,172) 17,511,313 구축물 1,014,019 6,500 (83,404) - - - - 937,115 기계장치 20,975,221 1,090,580 (5,287,278) (340,641) 198,535 (755,876) (950,234) 14,930,307 차량운반구 204,178 - (42,958) (11,283) - - (8,086) 141,851 공구와기구 131,808 3,355 (29,889) (27,543) - - (7,095) 70,636 비품 2,160,641 62,075 (867,478) (39,305) - - 190,749 1,506,682 사용권자산 1,683,210 228,518 (536,386) (25,562) - - 146,667 1,496,447 건설중인자산 195,408 74,118 - - (198,535) - (2,089) 68,902 합 계 50,333,576 1,465,146 (7,395,975) (1,153,833) - (2,224,647) (1,015,260) 40,009,007 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조). 마. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 :천원) 사업부문 매출유형 품 목 제19기 제18기 제17기 전자부품제조 제품매출 ASSY' PCB 수 출 153,599,980 155,338,977 228,295,786 내 수 31,206,537 105,338,268 87,250,694 합 계 184,806,517 260,677,245 315,546,480 상품매출 기 타 내 수 171,859 271,597 135,315 기타매출 운송용역매출외 내 수 767,583 1,291,612 457,387 엔터사업부문 공연티켓매출 Ticket외 내수 - 4,930,669 - 합 계 수 출 153,599,980 155,338,977 228,295,786 내 수 32,145,979 111,832,145 87,843,396 합 계 185,745,959 267,171,123 316,139,182 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매방법 및 조건 당사의 판매구조는 매출처의 신모델개발 → 당사 및 기타 PBA제조업체에 PBA 신모델 개발의뢰, 판가제시 → 시제품 납품 및 개발품 매출 → 매출처에서 공급업체 선정 → 제품양산 및 납품으로 판매가 이루어집니다. 당사의 매출채권중 삼성디스플레이㈜는 매월 4회마감후 마감일후 10일에 현금으로 결제되며 기타 거래처에 대한 매출채권은 대부분 당월 마감 후 익월 말 현금으로 회수됩니다. (2) 판매전략 국내 디스플레이 패널 제조업체는 삼성디스플레이㈜와 LG 디스플레이㈜로 양분화 되어 있으며, 패널 제조업체간의 보안상의 이유로 EMS업체가 타 패널 메이커와의 복수 거래에 대해 부정적인 입장을 보임으로써 국내 PBA 시장은 일정한 과점 체제를 형성하고 있습니다. 당사는 삼성디스플레이㈜의1차 협력업체로 등록 되어 있으며 , EMS 공급업체 중 상위권의 시장점유율을 유지하고 있습니다. 당사의 매출신장율을 감안하면 회사설립 후 단시일 내에 시장 점유율이 급상승했으며, 2005년이후부터는 경쟁업체와 나란히 우위를 선점하기 위한 선의의 경쟁을 하고 있습니다.한편, PBA시장의 주요 경쟁수단은 제품모델변화에 따른 신속한 대처능력 및 품질과 제조비용 등을 들 수 있습니다. 당사는 이러한 LCD제품의 대형화, 다양화에 대비하기 위한 신속한 대응력과 생산효율성을 갖추고 있고, 다양한 제품 모델에 신속하게 대처할 수 있는 생산 및 품질 시스템을 갖추게 되었습니다. 다. 수주상황 당사의 제품은 TFT-LCD PBA, LED BAR등으로 제조업체의 생산계획에 의한 주문생산방식이며 통상 30일내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있어 수주현황은 별도로 작성하지 않고 30일의 계획에 의하여 실시간 제조업체와의 SCM을 연계하여 변동 상황에 대하여 실시간 대응하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,189,875 8,331,362 매출채권및기타채권 14,432,458 38,121,581 기타금융자산 4,907,154 18,400,982 합 계 39,529,487 64,853,925 ② 손상차손연결기업은 매출채권및기타채권, 장단기대여금, 보증금 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지않은 채권 손상된 채권 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지않은 채권 손상된 채권 만기일 미도래 19,339,612 - - 52,838,871 - - 0개월 초과~3개월 이하 - - - - - 1,256,000 6개월 초과~1년 이하 - - - - - - 1년 초과 - - 2,665,825 - - 208,713 합 계 19,339,612 - 2,665,825 52,838,871 - 1,464,713 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 16,832,189 16,832,189 16,832,189 - - 단기차입금 18,176,533 18,377,906 18,377,906 - - 장기차입금 5,268,356 5,349,283 2,956,391 2,392,892 - 임대보증금 154,500 154,500 - 154,500 - 리스부채 58,024 60,954 35,093 25,860 - 유동전환사채 880,329 3,114,900 3,114,900 - - 전환사채 51,104 1,000,000 - - 1,000,000 합 계 41,421,035 44,889,732 41,316,479 2,573,253 1,000,000 매입채무및기타채무 68,666,795 68,666,795 68,666,795 - - 단기차입금 19,184,976 19,586,042 19,586,042 - - 장기차입금 7,773,053 8,000,999 2,873,691 5,127,308 - 주임종단기차입금 10,513,202 10,933,730 10,933,730 - - 임대보증금 150,000 150,000 - 150,000 - 리스부채 352,086 372,295 144,116 228,179 - 교환사채 1,308,868 10,408,438 10,408,438 - - 합 계 107,948,980 118,118,298 112,612,811 5,505,487 - [주] 해당 현금흐름은 전환사채계약 및 교환사채계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대금액입니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,RMB,JPY) 구 분 당기말 전기말 USD RMB JPY USD RMB JPY 현금및현금성자산 7,314,716 - - 2,727,641 1,040 196,000 매출채권및기타채권 28,459,052 - - 42,386,876 - - 매입채무및기타채무 (28,845,211) - - (12,011,674) - - 단기차입금 (3,506,017) - - (18,333,847) - (23,750) 유동성장기차입금 (686,208) - - (1,378,882) - - 장기차입금 (1,648,973) - - (2,318,778) - - 합 계 1,087,360 - - 11,071,336 1,040 172,250 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 RMB 177.43 170.88 186.26 166.96 JPY 10.41 11.05 10.3 10.54 당분기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 128,907 (128,907) 1,204,561 (1,204,561) RMB - - 17 (17) JPY - - 182 (182) 합 계 128,907 (128,907) 1,204,760 (1,204,760) ② 이자율위험가. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고정이자율: 금융자산 6,205,901 5,029,832 금융부채 (13,268,353) (13,571,520) 합 계 (7,062,452) (8,541,688) 변동이자율: 금융자산 20,189,874 8,331,362 금융부채 (6,898,002) (10,837,549) 합 계 13,291,872 (2,506,187) 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 변동이자율 금융상품 132,919 (132,919) (25,062) 25,062 5) 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 20,196,507 20,196,507 8,374,352 8,374,352 매출채권및기타채권 14,432,458 14,432,458 38,121,581 38,121,581 장단기금융상품 4,697,020 4,697,020 3,683,692 3,683,692 퇴직보험예치금 - - - - 장단기대여금 178,881 178,881 14,406,043 14,406,043 보증금 31,254 31,254 311,248 311,248 합 계 39,536,120 39,536,120 64,896,916 64,896,916 금융부채: 파생상품부채 파생상품부채 2,273,385 2,273,385 10,737,150 10,737,150 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 16,832,189 16,832,189 68,666,795 68,666,795 장단기차입금 23,444,889 23,444,889 26,958,030 26,958,030 교환사채 - - 1,308,868 1,308,868 유동전환사채 880,329 880,329 - - 전환사채 51,104 51,104 - - 주임종단기차입금 - - 10,513,202 10,513,202 리스부채 58,024 58,024 352,086 352,086 임대보증금 154,500 154,500 150,000 150,000 소 계 41,421,035 41,421,035 107,948,981 107,948,981 합 계 43,694,420 43,694,420 118,686,131 118,686,131 ② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품부채 - 2,273,385 - 2,273,385 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 자본관리 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 부채 44,783,535 120,878,215 (A) 자본 49,559,944 15,096,871 (B) 현금및현금성자산 20,196,507 8,374,352 (C) 차입금[주] 24,434,347 39,132,185 (D) 부채비율 90.36% 800.68% (A/B) 순차입금비율 8.55% 203.74% ((D-C)/B) [주] 차입금에는 전환사채와 리스부채와 주임종단기차입금도 포함되어 있습니다. 7. 파생상품 등에 관한 사항 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2020.12.11 2023.12.11 2.00% - 10,008,113 만기일시상환, 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.04.12 2024.04.12 1.00% 3,000,000 - 만기일시상환, 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.07.08 2051.07.08 0.00% 1,000,000 - 만기일시상환, 사채상환할증금 285,564 948,619 교환권조정 (3,354,130) (9,647,864) 합 계 931,434 1,308,868 유동 880,329 1,308,868 비유동 51,104 - (2) 교환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다. 발행형태 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 표면금리 - - 만기보장수익률 분기단위 연복리 3.0% - 만기 2024.04.12 2051.07.08 이자지급방법 연간 기준 액면이자를 매 분기말 1/4씩 지급 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2023년 12월 11일에 전자등록금액의 만기보장수익률 [109.4785%]에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채 의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권 4,670원 5,085원 교환가액 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 04월 12일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 07월 08일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 교환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 거래량 가중산술평균주가(6,052원)와 5영업일 거래량 가중산술평균주가(5,854원) 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 거래량 가중산술평균주가(4,495원)와 5영업일 거래량 가중산술평균주가(4,669원), 3,720원 중 낮은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 교환청구기간 2022.04.12 ~ 2024.03.12 2022.07.08 ~ 2051.06.08 교환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 (3) 제1회 교환사채의 교환청구 및 조기상환청구 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 일자 권면액 교환가액 시가 교환 주식수 최초 발행 2019.12.11 21,182,000,000 6,052 8,040 3,500,000 교환청구 2019.12.12 (1,500,000,000) 6,052 7,300 (247,851) 교환청구 2020.4.20 (3,000,000,000) 6,052 4,860 (495,703) 교환청구 2020.6.15 (400,000,000) 6,052 6,710 (66,063) 조기상환 청구 2020.12.11 (16,282,000,000) 6,052 5,830 - (4) 제2회 교환사채의 교환청구 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 일자 권면액 교환가액 시가 교환 주식수 최초 발행 2020.12.11 10,008,113,160 3,720 5,830 2,690,353 교환청구 2021.1.11 (8,700,000,000) 3,720 6,840 (2,338,703) 교환청구 2021.1.12 (1,308,113,160) 3,720 6,570 (351,642) 7. 파생상품 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 회사 경영상에 중대한 영향을 미칠 수 있는 기술도입계약, 경영관리계약, 원재료 등에 대한 구매계약 및 상표도입계약 등을 체결하고 있지 않으며, 삼성디스플레이(주)와 수급기업의 안정된 생산 활동과 하도급거래 질서의 확립으로 원사업자와 수급자간 상호 분업적 협력관계 증진을 목적으로 한 '기본거래계약'을 체결하였습니다. 또한 당사는 삼성디스플레이(주) 등과 납품하는 제품에 대해 품질 보증에 대한 책임과 의무를 명확하게 하는 것을 목적으로 '품질보증계약'을 체결하고 있습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 연구개발.jpg 연구개발 2) 연구개발비용 당사의 경우 회계계정으로 경상연구개발비를 사용하고 있습니다.(2) 연구개발 실적 구 분 내 역 연구과제 ET자동화를 통한 인력 성인화 (31명 성인화) 연구기관 개발파트 개발기간 2020. 01 ~ 2020. 03 연구결과 및효과 ■ ET자동화를 통한 인력 성인화 (31명 성인화) 1. 기존 단품 ET검사 방식 → Handler설비를 통한 Output 자동화 추진 2. 적용 예상 효과 '-. CAPA 기준 CAPA/일 CAPA/월 2대/1인 7,000 196,000 Handler 18,000 504,000 상품화내용 중국 천진연이 인원 성인화 ( 104名 ->65名 성인화)-> 39名 인원감소 구 분 내 역 연구과제 Mount설비 활용를 통한 인력 성인화 (22명 성인화) 연구기관 개발파트 개발기간 2020. 04 ~ 2020. 06 연구결과 및효과 ■ Mount설비 활용를 통한 인력 성인화 (22명 성인화) 1. 기존 수작업 JIG부착 방식 → Mount설비 자동 부착 방식 2. 적용 예상 효과 '-. CAPA 기준 CAPA/일 CAPA/월 JIG 7,000 196,000 Mount 60,000 1,680,000 상품화내용 중국 천진연이 인원 성인화 ( 50名 ->28名 성인화)-> 22名 인원감소 구 분 내 역 연구과제 검사 방법 변경을 통한 인력 성인화 (27명 성인화) 연구기관 개발파트 개발기간 2020. 07 ~ 2020. 09 연구결과 및효과 ■ 검사 방법 변경을 통한 인력 성인화 (27명 성인화) 1. 기존 단품 검사방식 → Tray 검사방식 2. 적용 예상 효과 '-. CAPA 기준 S/T CAPA/일 CAPA/월 단품 10.5 6,857 191,996 Tray 7.1 10,141 283,948 상품화내용 중국 천진연이 인원 성인화 ( 70名 ->35名 성인화)-> 35名 인원감소 구 분 내 역 연구과제 FPCB부착 자동화를 통한 인력 성인화 연구기관 개발파트 개발기간 2020. 10 ~ 2020. 12 연구결과 및효과 1. 기존 반자동 부착기 활용 → 반자동 부착 자동화 ( CAPA 증량)2. 적용 예상 효과-. 현재 각 Line당 주/야 1명 Total 20명 → JIG 및 FPCB투입 인력 주/야 Total 12명 (40% Up) 상품화내용 작업자 인원 성인화 8명 감소 효과 구 분 내 역 연구과제 Plasma 투입JIG를 통한 인력 성인화 연구기관 개발파트 개발기간 2021. 01 ~ 2021. 03 연구결과및효과 1. 기존 설비 직접 투입 → JIG활용 IN/OUT 간소화 ( CAPA 증량)2. 적용 예상 효과 현재 주/야 6명 Total 12명 → Plasma 인력 주/야 Total 8명 (34% Up) 상품화내용 작업자 인원성인화 2명 감소효과 구 분 내 역 연구과제 CCD배율 변경을 통한 인력 성인화 연구기관 개발파트 개발기간 2021. 04 ~ 2021. 06 연구결과및효과 ■ CCD배율 변경을 통한 인력 성인화 (27명 성인화) 1. 기존 40X 검사 → 변경 20X 검사 2. 적용 예상 효과 -. CAPA 기준 S/T CAPA/일 단품 10.5 6,857 Tray 7.1 10,141 상품화내용 작업자 인원성인화 2명 감소효과 구 분 내 역 연구과제 Connector 검사 공정 강화 연구기관 연구 개발 품질파트 개발기간 2021. 07 ~2021. 08 연구결과및효과 ■ CCD로 커넥터 검사 진행하여 검사원 검사상태 확인이 용이함 1. 기존 40X 검사 → 변경 20X 검사 -. 검사자가 모니터로 커넥터 상태 이상여부 검사로 검출력 향상 추진사항 일 정 진행상태 1. CCD검사배율 관리회의소집 7/3 완료 2.관리방안수립 7/10 완료 3.검사설비 셋팅 8/13 완료 4. 적용일정 8/13 완료 상품화내용 검사인원 70명 -> 60명 인원성인화 및 검사공정 생산량 증가 (30% 상승) 구 분 내 역 연구과제 3차원자 추가 PBA모델 치수 자동 측정 연구기관 연구 개발 품질파트 개발기간 2021. 09 ~2021. 10 연구결과및효과 ■자동영상 3차원 측정설비 추가로 제품 치수 자동 측정 및 관리 추진사항 일 정 진행상태 1.자동영상 측정설비 추가 업그레이드 진행 9/28 완료 2. 데모적용후 추가 1대구입 9/30 완료 3. 신규설비 입고 및 SET UP완료 10/12 완료 4.자동영상 측정방법 교육 및 사용 10/16 완료 상품화내용 자동측정으로 측정시간60분 ->30분 단축 및 측정작업자 2명 -> 1명 인원 성인화 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책당사는 원사업자의 대량주문을 받아 원사업자의 브랜드명으로 제조 납품하기에 자사의 별도 고유 상표를 보유하고 있지는 않습니다.나. 지적재산권 보유 현황 당사는 본보고서 작성기준일 현재 영위하는 사업과 관련하여 지적재산권을 보유하고있지 않습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보(K-IFRS) (단위: 천원) 과 목 제19기말 제18기말 제17기말 (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) [유동자산] 50,001,319 82,191,456 115,510,537 현금 및 현금성자산 20,196,507 8,374,352 16,953,588 매출채권 및 기타채권 14,432,458 38,121,581 38,380,193 재고자산 8,241,158 16,207,978 14,353,263 기타유동금융자산 4,778,882 18,050,274 42,317,727 기타유동자산 671,355 1,437,270 3,477,967 매각예정자산 1,680,960 - - 당기법인세자산 - - 27,800 [비유동자산] 44,342,160 53,783,631 122,144,522 관계기업투자주식 7,732,149 - - 유형자산 32,960,381 40,009,007 50,333,576 무형자산 1,122,832 11,035,048 66,791,259 기타비유동금융자산 128,272 350,708 1,712,677 기타비유동자산 8,122 174,018 528,033 이연법인세자산 2,390,405 2,214,849 2,778,977 자산총계 94,343,479 135,975,087 237,655,059 [유동부채] 42,150,611 115,360,321 107,367,327 [비유동부채] 2,632,924 5,517,895 27,635,147 부채총계 44,783,535 120,878,215 135,002,474 [자본금] 9,563,041 9,563,041 9,449,276 [자본잉여금] 39,140,586 38,980,163 36,596,219 [기타자본항목] 3,829,967 (8,349,167) (10,317,238) [이익잉여금(결손금)] (4,929,378) (31,185,482) 46,888,079 지배기업지분 47,604,217 9,008,556 82,616,336 비지배지분 1,955,727 6,088,315 20,036,249 자본총계 49,559,944 15,096,871 102,652,585 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 종속기업-원가법관계기업-지분법 종속기업-원가법관계기업-지분법 종속기업-원가법관계기업-지분법 구분 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 [매출액] 185,745,959 267,171,123 316,139,182 [영업이익(손실)] 2,808,272 1,474,455 11,601,704 [법인세차감전순이익(손실)] 28,880,279 (89,145,338) 10,790,145 [당기순이익(손실)] 25,094,227 (92,353,973) 6,448,239 지배기업지분 26,215,867 (77,167,677) 6,448,580 비지배지분 (1,121,641) (15,186,296) (340) [기타포괄이익(손실)] 4,054,839 2,952,193 1,238,991 [총포괄손익] 29,149,066 (89,401,780) 7,687,231 지배기업지분 29,956,583 (75,453,846) 7,687,571 비지배지분 (847,754) (13,947,934) (340) [기본주당순손익(손실)] 1,328 (5,858) 509 연결에 포함된 회사수 6 6 6 나. 요약 별도재무정보(K-IFRS) (단위: 천원) 과 목 제19기말 제18기말 제17기말 (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) [유동자산] 14,025,98 31,154,683 33,440,746 현금 및 현금성자산 5,448,700 240,902 340,627 매출채권 및 기타채권 2,486,503 21,945,706 19,582,206 재고자산 - - 57,371 기타유동금융자산 5,764,880 8,909,637 13,186,660 기타유동자산 325,900 58,437 273,882 [비유동자산] 48,078,544 36,977,489 102,158,432 종속기업투자주식 28,132,533 28,367,207 38,291,164 유형자산 7,840,209 8,353,137 10,977,759 무형자산 87,651 168,909 412,407 기타비유동수취채권 9,315,373 - - 기타비유동금융자산 1,423,001 88,237 52,270,031 이연법인세자산 1,279,777 - 207,071 자산총계 62,104,527 68,132,172 135,599,178 [유동부채] 29,974,778 44,893,032 31,287,181 [비유동부채] 1,528,202 2,971,434 23,106,542 부채총계 31,502,980 47,864,466 54,393,724 [자본금] 9,563,041 9,563,041 9,449,276 [자본잉여금] 37,220,561 37,060,139 34,676,195 [기타자본항목] - (8,438,418) (8,569,095) [이익잉여금(결손금)] (16,182,055) (17,917,055) 45,649,079 자본총계 30,601,548 20,267,706 81,205,455 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 종속기업-원가법관계기업-지분법 종속기업-원가법관계기업-지분법 종속기업-원가법관계기업-지분법 구분 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 [매출액] 7,531,176 5,457,365 9,092,417 [영업이익(손실)] 21,964 (1,330,656) 481,013 [법인세차감전순이익(손실)] 894,249 (62,121,786) 154,010 [당기순이익(손실)] 1,694,764 (62,660,251) (306,832) [기타포괄이익(손실)] 40,236 (123,563) (2,258) [총포괄손익] 1,735,000 (62,783,814) (309,090) [기본주당순손익(손실)] 90 (3,975) (24) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2021.12.31 현재 제 18 기 2020.12.31 현재 제 17 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 50,001,319,224 82,191,455,666 115,510,537,214 현금및현금성자산 20,196,506,534 8,374,352,488 16,953,588,285 매출채권 및 기타유동채권 14,432,458,421 38,121,581,205 38,380,192,806 재고자산 8,241,158,379 16,207,978,234 14,353,262,528 기타유동금융자산 4,778,881,752 18,050,273,529 42,317,726,544 기타유동자산 671,354,609 1,437,270,210 3,477,967,469 당기법인세자산 27,799,582 매각예정자산 1,680,959,529 비유동자산 44,342,160,075 53,783,630,845 122,144,521,945 유형자산 7,732,148,611 40,009,007,018 50,333,575,831 영업권 32,960,380,890 9,896,614,498 65,375,377,391 영업권 이외의 무형자산 1,122,832,244 1,138,433,409 1,415,881,653 기타비유동금융자산 128,272,232 350,708,158 1,712,676,794 기타비유동자산 8,121,581 174,018,403 528,033,162 이연법인세자산 2,390,404,517 2,214,849,359 2,778,977,114 자산총계 94,343,479,299 135,975,086,511 237,655,059,159 부채 유동부채 42,150,610,698 115,360,320,663 107,367,326,843 매입채무 및 기타유동채무 16,832,188,746 68,666,795,218 77,498,944,963 단기차입금 18,176,532,587 19,184,976,154 15,076,641,712 유동성장기차입금 2,899,590,305 2,750,223,313 2,483,562,508 유동성교환사채 1,308,867,864 유동성전환사채 880,329,333 기타유동금융부채 2,306,430,329 21,382,038,719 8,846,919,391 기타유동부채 635,247,725 566,087,072 1,732,369,024 당기법인세부채 420,291,673 1,501,332,323 1,728,889,245 비유동부채 2,632,924,156 5,517,894,703 27,635,146,863 장기차입금 2,368,766,094 5,022,830,076 8,031,187,528 교환사채 16,960,358,392 전환사채 51,104,426 퇴직급여부채 33,574,894 124,665,314 135,268,903 기타비유동금융부채 179,478,742 370,399,313 2,356,703,310 이연법인세부채 151,628,730 부채총계 44,783,534,854 120,878,215,366 135,002,473,706 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,604,217,219 9,008,555,813 82,616,336,042 자본금 9,563,041,000 9,563,041,000 9,449,275,500 자본잉여금 39,140,586,276 38,980,163,430 36,596,219,403 기타자본구성요소 3,829,967,496 (8,349,166,946) (10,317,238,066) 이익잉여금(결손금) (4,929,377,553) (31,185,481,671) 46,888,079,205 비지배지분 1,955,727,226 6,088,315,332 20,036,249,411 자본총계 49,559,944,445 15,096,871,145 102,652,585,453 자본과부채총계 94,343,479,299 135,975,086,511 237,655,059,159 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 185,745,959,123 267,171,122,566 316,139,181,732 매출원가 173,251,070,686 254,709,694,400 294,853,638,759 매출총이익 12,494,888,437 12,461,428,166 21,285,542,973 판매비와관리비 9,686,616,415 10,986,972,738 9,683,839,248 영업이익(손실) 2,808,272,022 1,474,455,428 11,601,703,725 금융수익 6,541,044,488 2,071,720,608 1,069,239,773 금융원가 5,183,291,246 32,165,536,714 1,633,557,076 기타이익 35,931,376,424 9,842,674,262 7,028,410,731 기타손실 11,217,122,925 70,368,651,933 7,275,652,005 법인세비용차감전순이익(손실) 28,880,278,763 (89,145,338,349) 10,790,145,148 법인세비용 668,438,191 3,208,634,538 4,341,905,739 당기순이익(손실) 25,094,226,654 (92,353,972,887) 6,448,239,409 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 26,215,867,914 (77,167,677,354) 6,448,579,567 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,121,641,260) (15,186,295,533) (340,158) 기타포괄손익 3,121,124,977 2,952,192,733 1,238,991,346 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 40,236,204 (123,563,422) 8,694,711 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 40,236,204 (123,563,422) 8,694,711 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,080,888,773 3,075,756,155 1,230,296,635 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 3,080,888,773 3,075,756,155 1,230,296,635 총포괄손익 28,215,351,631 (89,401,780,154) 7,687,230,755 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 28,727,106,107 (75,453,846,075) 7,687,570,913 총 포괄손익, 비지배지분 (511,754,476) (13,947,934,079) (340,158) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,328 (5,858) 509 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,236 (5,858) 509 연결 자본변동표 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 19,286,188,582 (12,200,374,235) 40,430,804,927 55,516,619,274 2,868,251,426 58,384,870,700 당기순이익(손실) 6,448,579,567 6,448,579,567 (340,158) 6,448,239,409 기타포괄손익 8,694,711 8,694,711 8,694,711 환율변동 1,230,296,635 1,230,296,635 1,230,296,635 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지분의 발행 1,449,275,500 14,542,845,498 15,992,120,998 15,992,120,998 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 847,160,466 652,839,534 1,500,000,000 1,500,000,000 연결대상범위의 변동 1,920,024,857 1,920,024,857 17,168,338,143 19,088,363,000 2019.12.31 (기말자본) 9,449,275,500 36,596,219,403 (10,317,238,066) 46,888,079,205 82,616,336,042 20,036,249,411 102,652,585,453 2020.01.01 (기초자본) 9,449,275,500 36,596,219,403 (10,317,238,066) 46,888,079,205 82,616,336,042 20,036,249,411 102,652,585,453 당기순이익(손실) (77,167,677,354) (77,167,677,354) (15,186,295,533) (92,353,972,887) 기타포괄손익 (123,563,422) (123,563,422) (123,563,422) 환율변동 1,837,394,701 1,837,394,701 1,238,361,454 3,075,756,155 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지분의 발행 113,765,500 886,165,145 999,930,645 999,930,645 배당금지급 (782,320,100) (782,320,100) 782,320,100 자기주식 거래로 인한 증감 1,497,778,882 130,676,419 1,628,455,301 1,628,455,301 연결대상범위의 변동 2020.12.31 (기말자본) 9,563,041,000 38,980,163,430 (8,349,166,946) (31,185,481,671) 9,008,555,813 6,088,315,332 15,096,871,145 2021.01.01 (기초자본) 9,563,041,000 38,980,163,430 (8,349,166,946) (31,185,481,671) 9,008,555,813 6,088,315,332 15,096,871,145 당기순이익(손실) (50,181,895,550) (50,181,895,550) (14,856,915,593) 25,094,226,654 기타포괄손익 환율변동 2,471,001,989 2,471,001,989 609,886,784 3,080,888,773 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지분의 발행 배당금지급 (782,320,100) (782,320,100) (782,320,100) 자기주식 거래로 인한 증감 1,920,229,336 130,676,419 2,050,905,755 2,050,905,755 연결대상범위의 변동 2021.12.31 (기말자본) 9,563,041,000 40,900,392,766 (5,747,488,538) (82,149,697,321) (37,433,752,093) (8,158,713,477) 49,559,944,445 연결 현금흐름표 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 12,511,443,655 (7,603,513,358) 17,693,096,814 당기순이익(손실) 25,094,226,654 (92,353,972,887) 6,448,239,409 당기순이익조정을 위한 가감 (18,475,998,453) 103,322,046,792 14,201,782,461 법인세비용 668,438,191 3,208,634,538 4,341,905,739 퇴직급여 213,204,328 159,672,479 353,238,734 기타의 대손상각비 1,300,554,795 1,384,230,806 40,000,000 감가상각비 5,507,118,304 7,395,974,805 7,484,000,047 무형자산상각비 123,727,410 147,090,314 171,736,716 기타의감가상각비 3,963,949 외화환산손실 260,216,544 2,446,517,951 79,078,665 이자비용 1,183,291,246 2,223,531,108 1,633,557,076 대손상각비 14,403,583 97,963,571 58,944,556 단기금융상품손상차손 26,336,198,151 파생상품평가손실 1,977,738,866 리스해지손실 38,159,953 재고자산처분손실 11,718,689 321,704 재고자산폐기손실 996,187,577 259,301,245 재고자산평가손실 (76,531,982) 565,110,929 1,215,959,419 교환사채상환손실 1,628,068,589 유형자산처분손실 48,132,170 278,456,029 219,460,240 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 5,143,741,965 2,224,647,318 무형자산손상차손 55,478,762,893 32,407,463 매도가능금융자산손상차손 4,000,000,000 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 이자수익 (456,289,905) (394,233,579) (290,393,424) 파생금융부채평가이익 (1,089,035,688) (778,847,168) 파생상품부채거래이익 (4,995,718,895) (1,677,487,029) 대손충당금환입 (83,989,836) 외화환산이익 (902,690,990) (531,674,327) (412,590,692) 유형자산처분이익 (6,259,728) (387,078,114) (139,273,338) 무형자산처분이익 (52,554,545) 재고자산처분이익 (2,911,328) (111,440,391) (70,988,470) 지분법이익 (734,092,716) 관계기업투자손상차손환입 (300,000,000) 종속기업투자주식처분이익 (28,413,455,710) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 9,007,147,392 (13,674,559,974) 3,133,980,631 매출채권의 감소(증가) 16,619,126,391 (1,584,322,091) 7,566,775,931 기타 영업활동 관련 채권의 감소(증가) 4,598,851,121 (7,772,744,287) (762,464,766) 기타유동자산의 감소(증가) (245,387,310) 3,123,958,208 1,585,508,794 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (3,775,374,292) 255,129,611 기타유동비금융자산의 감소(증가) 3,899,293,937 재고자산의 감소(증가) 10,365,694,298 1,907,388,562 (474,095,812) 매입채무의 증가(감소) (14,283,107,620) (9,083,377,611) (6,107,536,289) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) (8,501,942,172) (1,355,993,034) 3,245,236,962 기타유동비금융부채의 증가(감소) 706,622,554 (219,184,595) 퇴직급여채무의 증가(감소) (85,519,590) (338,039,266) (1,842,712,399) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (167,190,280) 1,304,649,900 (112,676,806) 이자수취(영업) 865,231,784 523,348,540 447,810,505 이자지급(영업) (1,361,183,821) (1,338,667,685) (1,737,486,942) 배당금지급(영업) (782,320,100) 법인세납부(환급) (2,617,979,901) (3,299,388,044) (4,801,229,250) 투자활동현금흐름 (2,103,066,819) 2,656,221,909 (44,065,025,373) 유형자산의 처분 2,881,574,127 1,252,529,190 10,498,961,049 무형자산의 처분 195,454,545 투자부동산의 처분 150,990,778 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,500,000,000 기타유동금융자산의 처분 4,237,317,924 12,021,252,648 7,254,099,225 기타비유동금융자산의 처분 217,776,910 444,318,322 966,531,404 기타비유동자산의 처분 38,516,021 71,057,522 122,230,405 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,682,001,520) 매도가능금융자산의 취득 (3,000,000,000) 무형자산의 취득 (4,395,000) (111,529,000) 유형자산의 취득 (601,128,663) (1,246,959,540) (8,264,795,459) 기타유동금융자산의 취득 (5,906,009,647) (9,798,915,031) (7,178,205,073) 기타비유동금융자산의 취득 28,886,509 (278,120,747) (300,000,000) 기타비유동자산의 취득 (21,307,182) 비유동매도가능금융자산의 취득 재무활동현금흐름 300,986,494 (3,819,053,174) 33,253,253,262 단기차입금의 증가 8,641,843,936 49,158,372,610 352,131,980,440 주식의 발행 999,930,645 16,000,001,520 기타의 비유동금융부채의 증가 장기차입금의 증가 2,039,877,036 교환사채의 증가 10,008,113,160 21,182,000,000 전환사채의 증가 3,000,000,000 자기주식의 처분 1,557,720,000 단기차입금의 상환 (11,460,903,356) (43,175,092,074) (358,016,171,947) 유동성장기차입금의 상환 (1,250,000,000) (2,513,896,607) 교환사채의 상환 (16,775,979,598) 기타의 비유동금융부채의 감소 (16,494,600) 신주발행비 지급 (7,880,522) 리스부채의 감소 (187,674,086) (171,407,065) 자기주식의 취득 (1,349,094,245) 배당금지급 법정적립금의적립 (60,058,665) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,161,793,825 187,108,826 128,430,538 연결범위의변동 (49,003,109) 1,565,879,053 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,822,154,046 (8,579,235,797) 8,575,634,294 기초현금및현금성자산 8,374,352,488 16,953,588,285 8,377,953,991 기말현금및현금성자산 20,196,506,534 8,374,352,488 16,953,588,285 3. 연결재무제표 주석 제 19(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 18(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 연이비앤티와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표에 의한 지배기업인 주식회사 연이비앤티(이하 "지배기업")와 종속기업인 연이전자(소주)유한공사, 연이전자(천진)유한공사, 연이전자비나, 주식회사 디에스파워텍, 아이엠이파트너스 주식회사(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결기업")를 연결대상으로 하고, 주식회사 동부엘이디를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 연이비앤티는 20 02년 7월 설립되어 2003년 4월 1일에 자본금 3,700백만원으로 법인 전환되었으며 2007년 9월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 지배기업은 TFT-LCD, LED 관련 제품의 제조 및 판매를 주목적으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충청남도 천안시 직산읍 4산단 6길에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2021년 3월 30일 정기주주총회의 승인을 통해회사명을 아이엠이연이 주식회사에서 주식회사 연이비앤티로 변경하였습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐서 당기말 현재 9,563,041천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 연이홀딩스 유한회사 2,898,551 15.15 J.P.MORGAN SECURITIES PLC 506,494 2.65 주식회사 리홈씨앤엔 425,532 1.20 기타 15,295,505 81.00 합 계 19,126,082 100.00 (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요영업활동 지분율(%) 결산월 당 기 전 기 연이전자(소주)유한공사 중국 제품 제조 및 판매 100.00 100.00 12월 연이전자(천진)유한공사 중국 제품 제조 및 판매 100.00 100.00 12월 연이전자비나 베트남 제품 제조 및 판매 75.00 75.00 12월 (주)디에스파워텍 한국 제품 제조 및 판매 89,58 89,58 12월 아이엠이파트너스(주)[주1] 한국 SPC - - 12월 [주1] 연결기업이 소유하고 있는 지분은 없으나, 잠재적의결권 등 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연이전자(소주)유한공사 연이전자(천진)유한공사 연이전자비나 (주)디에스파워텍 아이엠이파트너스(주) 유동자산 10,332,355 19,727,488 7,100,758 1,451,332 146 비유동자산 3,176,799 15,743,955 24,358,397 30,850 6,698,056 자산총계 13,509,154 35,471,444 31,459,155 1,482,182 6,698,202 유동부채 1,315,088 8,992,781 33,453,599 2,160,316 29,850 비유동부채 - - 1,118,766 38,287 50,682,002 부채총계 1,315,088 8,992,781 34,572,365 2,198,604 50,711,852 순자산 12,194,067 26,478,663 (3,113,210) (716,421) (44,013,650) 매출 36,427,691 169,273,105 12,184,227 4,116,767 - 당기순이익(손실) (3,720,264) 4,340,913 (3,738,834) 471,995 24,419,120 총포괄이익(손실) (3,720,264) 4,340,913 (3,738,834) 471,995 24,419,120 유동자산 27,745,040 24,353,897 8,433,420 732,440 20,300,584 비유동자산 6,108,441 16,075,755 24,038,093 125,498 10,161,805 자산총계 33,853,481 40,429,652 32,471,513 857,938 30,462,389 유동부채 13,275,063 15,708,167 29,989,957 2,034,265 44,909,668 비유동부채 - - 2,522,830 12,089 50,682,002 부채총계 13,275,063 15,708,167 32,512,787 2,046,354 95,591,670 순자산 20,578,418 24,721,485 (41,274) (1,188,416) (65,129,280) 매출 101,772,547 125,066,205 32,922,720 2,024,451 4,930,669 당기순이익(손실) 868,834 5,784,858 (6,421,099) 56,674 (83,214,338) 총포괄이익(손실) 868,834 5,784,858 (6,421,099) 56,674 (83,214,338) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결 재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산,기타포괄손익-공정가치금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업이 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러 한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준 서 제1109호 에 따라 당기손익 이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.6 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별기준서 제1115호 적용 시 (1)제품의 판매, (2)운송용역, (3)품질보증용역이 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 식별됩니다. 동 기준서에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2)운송용역, (3)품질보증용역은 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.연결기업이 제공하는 품질보증 용역은 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다.② 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.③ 거래가격의 배분기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.8 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.9 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.10 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회 피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.11 관계기업투자 자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득 시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함하고 있습니다. 관 계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실 시 관계기업투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 6년 ~ 8년 공구와기구, 차량운반구, 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결 기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 지배기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (3) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결기업은 발행한 교환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 교환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 교환권옵션(교환권대가)은 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 교환사채가 지분상품으로 교환되거나 교환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.19 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계 상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결 포 괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.22 리스 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 파생금융상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.24 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결 포괄 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결 포괄 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생 가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 확정급여채무 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.(6) COVID-19 관련 불확실성2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결기업의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결기업의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결기업의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결기업의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결기업 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제 하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업 회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-202 0은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 6,632 42,990 요구불예금 20,189,875 8,331,363 합 계 20,196,507 8,374,353 (2) 당기말 현재 보통예금 중 2,887,203천원이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 [주1] 13,764,964 36,895,586 대손충당금 (15,040) (114,482) 미수금 [주2] 1,828,295 1,052,821 대손충당금 (1,190,000) - 미수수익 175,025 381,887 대손충당금 (130,786) (94,231) 합 계 14,432,458 38,121,581 [주1] 당기말 현재 매출채권 중 17,099천원이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석 18 참조) [주2] 당기 중 과거 경영진의 횡령 혐의를 확인하여 소송을 준비 중에 있으며, 이와 관련된 불법행위 미수금 1,190,000천원이 포함되어 있습니다. 한편, 해당 미수금 전액을 대손상각비로 손상 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 208,713 108,935 대손(환입) 1,127,112 99,778 기말 1,335,825 208,713 7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,849,089 (1,131,106) 3,717,983 6,752,534 (1,148,379) 5,604,155 원재료 5,198,284 (675,109) 4,523,175 11,338,191 (734,368) 10,603,823 상품 - - - - - - 합 계 10,047,373 (1,806,215) 8,241,158 18,090,725 (1,882,747) 16,207,978 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: ―재고자산평가손실(환입) (76,532) 565,111 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 1,508,881 - 15,662,043 - 대손충당금 (1,330,000) - (1,256,000) - 보증금 - 31,254 44,229 267,018 금융기관예치금 4,600,001 97,018 3,600,002 83,690 합 계 4,778,882 128,272 18,050,273 350,708 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 금융기관예치금은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 467,437 - 976,790 - 선급비용 203,918 - 460,480 - 장기선급비용 - 8,122 - 174,018 합 계 671,355 8,122 1,437,270 174,018 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당 기 전 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜동부엘이디 한국 제품 제조 및 판매 29.10 1,034,093 29.10 - IME International Limited [주] 홍콩 공연기획 31.68 6,698,056 - - 합계 7,732,149 - [주] 당기 중 연결기업은 IME International Limited에 대한 지분 19.32%를 처분하면서 잔여 지분 31.68%를 관계기업투자로 계정 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법이익 손상환입 기말 ㈜동부엘이디 - - 734,093 300,000 1,034,093 IME International Limited - 6,698,056 - - 6,698,056 합 계 - 6,698,056 734,093 300,000 7,732,149 ㈜동부엘이디 - - - - - (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 영업손익 총포괄손익 ㈜동부엘이디 5,547,321 1,570,838 2,547,482 1,017,094 20,435,344 1,742,036 1,574,017 IME International Limited 21,742,963 70,533 15,109,753 - 254,278 (310,396) (481,867) ㈜동부엘이디 4,498,517 1,609,300 2,842,076 1,286,175 11,811,133 465,040 130,542 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,331,541 - - 3,331,541 건물 24,954,453 (4,939,734) (1,468,771) 18,545,948 구축물 1,671,340 (789,100) - 882,240 기계장치 77,921,277 (63,656,234) (6,263,005) 8,002,038 차량운반구 289,297 (174,518) - 114,779 공구와기구 1,179,120 (911,703) (200,000) 67,417 비품 4,219,012 (3,499,316) - 719,696 사용권자산 2,144,944 (850,722) - 1,294,222 건설중인자산 2,500 - - 2,500 합 계 115,713,484 (74,821,327) (7,931,776) 32,960,381 토지 3,345,754 - - 3,345,754 건물 23,152,103 (4,172,019) (1,468,771) 17,511,313 구축물 1,671,340 (734,225) - 937,115 기계장치 95,246,819 (78,546,725) (1,769,787) 14,930,307 차량운반구 279,504 (137,653) - 141,851 공구와기구 1,086,694 (1,016,058) - 70,636 비품 5,507,560 (4,000,878) - 1,506,682 사용권자산 2,199,805 (703,358) - 1,496,447 건설중인자산 68,902 - - 68,902 합 계 132,558,481 (89,310,916) (3,238,558) 40,009,007 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 감가상각비 처분 대체 손상차손 매각예정 [주1] 기타증(감) 기말잔액 토지 3,345,754 - - (14,213) - - - - 3,331,541 건물 17,511,313 - (564,421) (22,901) - - - 1,621,957 18,545,948 구축물 937,115 - (83,568) - - - - 28,693 882,240 기계장치 [주2] 14,930,307 350,808 (3,762,935) (28,241) 55,688 (4,943,742) (3,159,869) 4,560,022 8,002,038 차량운반구 141,851 - (40,350) (1) - - - 13,279 114,779 공구와기구 [주3] 70,636 200,000 (19,528) (76) - (200,000) (3,859) 20,244 67,417 비품 1,506,682 43,772 (888,953) (18,611) 14,661 - (16,630) 78,775 719,696 사용권자산 1,496,447 248,633 (147,364) (241,273) - - (26,737) (35,484) 1,294,222 건설중인자산 68,902 - - - (70,349) - - 3,947 2,500 합 계 40,009,007 843,213 (5,507,119) (325,316) - (5,143,742) (3,207,095) 6,291,433 32,960,381 토지 3,630,827 - - (285,073) - - - - 3,345,754 건물 20,338,264 - (548,582) (424,426) - (1,468,771) - (385,172) 17,511,313 구축물 1,014,019 6,500 (83,404) - - - - - 937,115 기계장치 20,975,221 1,090,580 (5,287,278) (340,641) 198,535 (755,876) - (950,234) 14,930,307 차량운반구 204,178 - (42,958) (11,283) - - - (8,086) 141,851 공구와기구 131,808 3,355 (29,889) (27,543) - - - (7,095) 70,636 비품 2,160,641 62,075 (867,478) (39,305) - - - 190,749 1,506,682 사용권자산 1,683,210 228,518 (536,386) (25,562) - - - 146,667 1,496,447 건설중인자산 195,408 74,118 - - (198,535) - - (2,089) 68,902 합 계 50,333,576 1,465,146 (7,395,975) (1,153,833) - (2,224,647) - (1,015,260) 40,009,007 [주1] 연결기업은 종속기업인 연이전자소주유한공사가 운영하고 있는 중국 소주 사업장의 유형자산을 매각하기로 결정했으며, 당기말 현재 미처분된 유형자산을 매각예정으로 분류하였습니다. [주2] 연결기업의 베트남 사업장은 영업손실의 누적과 COVID-19에 의한 가동률 저하 등의 사유로 인해 손상검사가 수행됐으며, 당기중 4,943,742천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.04%입니다. [주3] 당기 중 취득한 공구와기구 중 바이오 사업 관련하여 취득한 금형 200,000천원에 대해 향후 관련 사업진행 계획이 없으며, 해당 자산으로부터 유입될 것으로 예상되는 순현금흐름이 기대되지 않아 전액 유형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). (4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 부보자산 부보액 당 기 전 기 재산종합보험외 건물 등 117,560,381 118,023,140 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 산업은행에 5,002,000원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결기업은 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 2,561 (2,561) - - 소프트웨어 2,395,867 (2,237,506) (31,861) 126,500 토지사용권 1,211,046 (214,715) - 996,331 영업권 2,864,173 - (2,864,173) - 기타무형자산 29,545 - (29,544) 1 합 계 6,503,192 (2,454,782) (2,925,578) 1,122,832 산업재산권 2,561 (2,561) - - 소프트웨어 2,392,752 (2,137,694) (31,861) 223,197 토지사용권 1,106,420 (191,184) - 915,236 영업권 68,239,550 - (58,342,936) 9,896,614 기타무형자산 29,545 - (29,544) 1 합 계 71,770,828 (2,331,439) (58,404,341) 11,035,048 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 손상 처분 중단영업 기타증(감) 기말잔액 회원권 - - - - - - - - 소프트웨어 223,197 - (100,196) - - (68) 3,567 126,500 토지사용권 915,236 - (23,531) - - - 104,626 996,331 영업권 [주] 9,896,614 - - - - (9,896,614) - - 기타무형자산 1 - - - - - - 1 합 계 11,035,048 - (123,727) - - (9,896,682) 108,193 1,122,832 회원권 142,900 - - - (142,900) - - - 소프트웨어 342,452 4,395 (124,427) - - - 777 223,197 토지사용권 930,529 - (22,663) - - - 7,370 915,236 영업권 65,375,377 - - (55,478,763) - - - 9,896,614 기타무형자산 1 - - - - - - 1 합 계 66,791,259 4,395 (147,090) (55,478,763) (142,900) - 8,147 11,035,048 연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 이하의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정 (단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. (3) 영업권 손상검사1) 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공연사업부문 - 9,896,614 2) 당기말 현재 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 영구성장률 1.00% 1.00% 가중평균자본비용 14.40% ~ 16.13% 14.33% ~ 15.36% 3) 당기 중 영업권에 대한 손 상검사 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 보고기간말 현재 2, 531,392천 원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 해당 손상차손은 중단영업손실로 반영되었습니다. (4) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 78,933 89,336 제조원가 44,794 57,754 합 계 123,727 147,090 (5) 연결기업의 경상개발비 발생액은 176,176천원(전기: 123,557천원)입니다. 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 4,134,692 13,506,481 미지급금 10,568,551 51,693,128 미지급비용 2,122,208 3,460,448 회생채무 6,738 6,738 합 계 16,832,189 68,666,795 14. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - 154,500 - 150,000 주.임.종 단기차입금 - - 10,513,202 - 파생상품부채 2,273,385 - 10,737,150 - 리스부채 33,045 24,979 131,687 220,399 합 계 2,306,430 179,479 21,382,039 370,399 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 543,853 329,506 예수금 58,463 93,200 부가세예수금 32,931 143,381 합 계 635,247 566,087 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 연이자율 만기일 당 기 전 기 운영자금 KDB산업은행 6.81% 2022-08-25 1,400,000 1,500,000 3.59% 2022-02-23 1,550,000 1,550,000 3.61% 2022-02-10 3,150,000 3,150,000 3.55% 2022-03-05 100,000 - 3.57% 2022-02-18 100,000 - 우리은행 2.74% 2022-01-07 4,500,000 - 기업은행 4.89% 2021-11-02 - 2,170,480 LPR(1Y)+0.95% 2022-06-03 1,187,538 2,130,088 신한은행 천진지점 Libor 3M + 2.55% 2022-11-09 2,968,995 4,684,408 신한은행 11.39% 2022-01-03 700,000 - 한국수출입은행 5.27% 2022-01-19 1,680,000 4,000,000 에스큐앤티㈜ 외 8 1.00% 2022-06-09 840,000 - 합 계 18,176,533 19,184,976 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 연이자율 만기일 당 기 전 기 시설자금 KDB산업은행 2.36% 2023-10-20 2,500,000 3,750,000 신한은행 Libor3M+1.24% 2022-12-01 889,125 1,636,496 Libor3M+1.24% 2024-04-10 1,852,344 2,386,557 합 계 5,241,469 7,773,053 유동성대체 (2,872,703) (2,750,223) 합 계 2,368,766 5,022,830 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 2022년 2023년 2024년 합 계 시설자금 KDB산업은행 1,250,000 1,250,000 - 2,500,000 신한은행 1,622,703 740,938 377,828 2,741,469 합 계 2,872,703 1,990,938 377,828 5,241,469 17. 교환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2020.12.11 2023.12.11 2% - 10,008,113 만기일시상환,조기상환청구권 부여 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.04.12 2024.04.12 1.00% 3,000,000 - 만기일시상환, 조기상환청구권 부여 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.07.08 2051.07.08 0.00% 1,000,000 - 만기일시상환 사채상환할증금 285,564 948,619 교환권조정 (3,354,130) (9,647,864) 합 계 931,434 1,308,868 유동 880,329 1,308,868 비유동 51,104 - (2) 전환사채 및 교환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다. 발행형태 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 표면금리 - - 만기보장수익률 분기단위 연복리 3.0% - 만기 2024.04.12 2051.07.08 이자지급방법 연간 기준 액면이자를 매 분기말 1/4씩 지급 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2023년 12월 11일에 전자등록금액의 만기보장수익률 [109.4785%]에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채 의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환가액 4,670원 5,085원 전환가액 결정방법 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 04월 12일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 07월 08일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 전환청구기간 2022.04.12 ~ 2024.03.12 2022.07.08 ~ 2051.06.08 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 (3) 제2회 교환사채의 교환청구 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일자 권면액 교환가액 시가 교환 주식수 최초 발행 2020.12.11 10,008,113,160 3,720 5,830 2,690,353 교환청구 2021.1.11 (8,700,000,000) 3,720 6,840 (2,338,703) 교환청구 2021.1.12 (1,308,113,160) 3,720 6,570 (351,642) 18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,568,671 14,886,618 복리후생비 2,923,127 2,627,208 퇴직급여 213,204 145,644 합 계 21,705,002 17,659,470 (2) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 기초 882,047 868,784 당기근무원가 213,874 177,802 이자비용 13,638 15,085 확정급여제도 재측정요소 (62,349) 122,970 퇴직금 지급액 (238,250) (302,594) 기말 808,960 882,047 사외적립자산 (775,385) (757,382) 순확정급여부채 33,575 124,665 2) 사외적립자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 757,382 2,014,787 사외적립자산 납입액 200,000 240,888 퇴직급여 지급액 (185,541) (1,510,093) 이자수익 14,308 47,243 확정급여제도 재측정요소 (10,764) (35,444) 기말 775,385 757,381 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(KDB산업은행)에 의하여 수행되었습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 213,874 177,802 이자비용 13,638 15,085 이자수익 (14,308) (47,243) 확정기여제도 납입액 - 14,028 합 계 213,204 159,672 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 775,385 757,381 (5) 보험수리적가정1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.93% 2.42% 임금상승률 1.20% 1.57% 2) 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결기업 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를적용하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 당 기 전 기 할인율 1.0% 증가 (51,241) (45,984) 1.0% 감소 58,900 53,365 미래임금상승률 1.0% 증가 59,089 53,143 1.0% 감소 (52,310) (46,632) 4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일 로 종료 하는 회계연도의 예상기여금은 120,124천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 55,694 87,588 116,364 749,272 1,008,918 확정급여채무의 가중평균만기는 8.52년입니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD,RMB) 종 류 금융기관 한도액 운영자금 KDB산업은행 6,300,000 신한은행 RMB 42,000,000 기업은행 RMB 13,000,000 USD 2,000,000 한국수출입은행 1,680,000 무역금융 우리은행 4,500,000 신한은행 700,000 시설자금 KDB산업은행 2,500,000 신한은행 USD 3,000,000 합 계 15,680,000 USD 5,000,000 RMB 55,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연 결기업이 차입금 등과 관련하여 연결기업을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. (2-1) 제공한 담보자 산 (원화단위: 천원, 외화단위: USD, RMB) 구 분 담보설정액 약정액 담보권자 현금및현금성자산 RMB 10,200,000 RMB 30,000,000 신한은행 현금및현금성자산 RMB 300,929 - 천진세관 현금및현금성자산 RMB 5,000,000 RMB 13,000,000 기업은행 외상매출금 RMB 91,800 재고자산 7,800,000 1,680,000 한국수출입은행 단기금융자산 3,600,000 4,500,000 우리은행 토지, 건물, 기계장치 10,000,000 8,800,000 KDB산업은행 4,800,000 700,000 신한은행 RMB 47,939,762 RMB 42,000,000 USD 5,700,000 USD 4,375,000 합 계 26,200,000 15,680,000 RMB 63,532,490 RMB 85,000,000 USD 5,700,000 USD 4,375,000 (2-2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,350 이행지급보증 우리은행 7,600,000 물품지급보증 신한은행 2,000,000 물품지급보증 합 계 9,602,350 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소송내용 사건번호 접수일자 원고 피고 소송금액 진행상황 해고무효확인 등 청구의 소 2021나16087 2021-11-18 김대영 당사 290,000 2심 계류중 전환사채 발행무효 확인의 소 2021가합103344 2021-07-23 제이더블유에셋매니지먼트 당사 - 1심 계류중 (4) 상장폐지 관련 진행사항연결기업은 2021년 9월 1일 공시불이행 등으로 인한 벌점 누적으로 상장적격성 실질심사 사유가 발행하여 코스닥시장에서의 주권 거래가 정지되었으며, 2022년 1월 5일코스닥시장위원회로부터 상장폐지를 의결 받았습니다. 연결기업은 2022년 1월 26일상 장폐지 의결에 대해 이의신청을 하였으며, 2022년 3월 7일 코스닥시장위원회의 속개 결정에 따라 심의 중에 있습니다.(5) 불법행위 미수금 연결기업은 당기 중 과거 경영진의 횡령 혐의를 확인하여 소송을 준비 중에 있으며, 이와 관련하여 확인된 횡령금액은 1,190,000천원입니다. 해당 불법행위 관련 미수금에 대해서는 전액 기타의대손상각비로 인식하였 으며, 소송 과정에서 새로운 피해가 밝혀지는 경우 그에 대해서도 소송을 제기할 예정입니다. 20. 자본금 및 주식발행초과금 1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 총수 19,126,082주 19,126,082주 납입자본금 9,563,041,000원 9,563,041,000원 2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 18,898,551 9,449,276 29,244,678 38,693,954 유상증자 227,531 113,765 886,165 999,930 전기말 19,126,082 9,563,041 30,130,843 39,693,884 당기초 19,126,082 9,563,041 30,130,843 39,693,884 당기말 19,126,082 9,563,041 30,130,843 39,693,884 지배기업은 2020년 12월 10일자 이사회결의를 통하여 보통주식 227,531주를 주당 발행가액 4,395원(총발행가액 999,999천원)에 발행하는 유상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 연결기업의 발행주식수는 19,126,082주가 되었으며, 자본금은 9,563,041천원이 되었습니다.상기 유상증자와 관련하여 보통주 액면가액을 초과하는 886,233천원 중 주식발행비 68천원을 차감한 886,165천원을 주식발행초과금으로 계상하였습니다. 21. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 30,130,843 30,130,843 자기주식처분이익 7,089,718 6,929,295 기타자본잉여금 1,920,025 1,920,025 합 계 39,140,586 38,980,163 22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 - (8,438,418) 해외사업환산손익 3,829,967 89,251 합 계 3,829,967 (8,349,167) 23. 이익잉여금 (결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금[주] 344,482 344,482 미처분이익잉여금 (미처리결손금) (5,273,860) (31,529,964) 합 계 (4,929,378) (31,185,482) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 184,806,516 158,904,698 기타매출 939,443 1,563,209 합 계 185,745,959 160,467,907 지리적시장 국내 11,647,944 7,481,816 해외 174,098,016 152,986,091 합 계 185,745,960 160,467,907 수익인식 시기 한 시점에 인식 185,745,959 160,467,907 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 185,745,959 160,467,907 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,262,964 3,787,514 퇴직급여 164,171 120,880 복리후생비 503,878 462,361 여비교통비 64,105 36,851 통신비 58,424 23,531 수도광열비 5,002 4,450 수선비 103,167 91,229 세금과공과 301,324 288,060 감가상각비 645,811 964,888 보험료 194,198 108,122 접대비 26,931 18,811 지급수수료 2,463,464 1,644,902 차량유지비 206,702 185,241 운반비 114,962 73,050 소모품비 155,569 92,756 도서인쇄비 5,988 2,360 무형자산상각비 78,933 88,161 대손상각비 14,405 281 지급임차료 34,940 59,747 견본비 57,780 210,759 경상연구개발비 80,000 - 교육훈련비 46,335 2,915 전력비 97,563 107,413 합 계 9,686,616 8,374,282 26. 비 용 의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 1,886,172 - 1,886,172 원재료비 143,000,411 - 143,000,411 상품매출원가 174,401 - 174,401 종업원급여 16,773,989 4,931,013 21,705,002 감가상각비 4,861,308 645,811 5,507,119 무형자산상각비 44,794 78,933 123,727 소모품비 3,244,692 155,569 3,400,261 지급수수료 929,024 2,463,464 3,392,488 기타비용 2,336,280 1,411,826 3,748,106 합 계 173,251,071 9,686,616 182,937,687 재고자산의 변동 (462,395) - (462,395) 원재료비 122,733,896 - 122,733,896 상품매출원가 226,056 - 226,056 종업원급여 13,288,715 4,370,755 17,659,470 감가상각비 5,248,055 964,888 6,212,943 무형자산상각비 57,754 88,161 145,915 소모품비 3,106,355 92,756 3,199,111 지급수수료 499,857 1,644,902 2,144,759 기타비용 5,705,289 1,212,820 6,918,109 합 계 150,403,582 8,374,282 158,777,864 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 456,290 205,219 파생상품거래이익 4,995,719 1,677,487 파생상품평가이익 1,089,036 - 합 계 6,541,045 1,882,706 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,183,291 1,947,581 파생상품평가손실 - 1,977,739 단기금융상품손상차손 - 1,628,069 매도가능금융자산손상차손 4,000,000 - 합 계 5,183,291 5,553,389 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 456,290 - - 456,290 외환차익 1,781,812 2,801,815 - 4,583,627 외화환산이익 350,907 551,784 - 902,691 대손충당금환입 1 - - 1 파생상품거래이익 - - 4,995,719 4,995,719 파생상품평가이익 - - 1,089,036 1,089,036 이자비용 - (1,183,291) - (1,183,291) 외환차손 (1,555,278) (2,323,330) - (3,878,608) 외화환산손실 (104,344) (155,873) - (260,217) 매도손상 대손상각비(환입) (14,405) - - (14,405) 기타의대손상각비 (1,300,555) - - (1,300,555) 합 계 (385,572) (308,895) 6,084,755 5,390,288 이자수익 205,219 - - 205,219 외환차익 1,578,720 3,544,343 - 5,123,063 외화환산이익 516,982 - - 516,982 파생상품거래이익 - - 1,677,487 1,677,487 기타의대손충당금환입 83,990 - - 83,990 이자비용 - (1,947,581) - (1,947,581) 파생상품평가손실 - - (1,977,739) (1,977,739) 외환차손 (3,759,380) (1,511,306) - (5,270,686) 외화환산손실 (2,399,911) (46,607) - (2,446,518) 대손상각비 (281) - - (281) 교환사채상환손실 - (1,628,069) (1,628,069) 합 계 (3,774,661) (1,589,220) (300,252) (5,664,133) 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 4,583,627 5,123,063 외화환산이익 902,691 516,982 유형자산처분이익 6,260 383,167 무형자산처분이익 - 52,555 재고자산처분이익 2,911 111,440 수입임대료 23,384 - 기타대손충당금환입 1 83,990 지분법이익 734,093 - 관계기업투자손상차손환입 300,000 - 종속기업투자처분이익 28,413,456 - 잡이익 964,954 2,764,721 합 계 35,931,377 9,035,918 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 3,878,608 5,270,686 외화환산손실 260,217 2,446,518 기타의대손상각비 1,300,555 1,384,231 기부금 5,323 - 유형자산처분손실 48,132 278,456 리스해지손실 38,160 - 유형자산손상차손 5,143,742 2,224,647 재고자산처분손실 - 11,719 재고자산폐기손실 - 996,188 잡손실 542,386 1,719,233 합 계 11,217,123 14,331,678 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,475,142 2,387,655 법인세 추납액 (574,553) 493,167 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (175,555) 412,499 자본에 직접 반영된 법인세비용 (56,596) (387,599) 법인세비용 668,438 2,905,722 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (11,349) 34,851 자기주식처분이익 (45,247) (422,450) 합 계 (56,596) (387,599) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (손실) (A) 28,880,279 (7,276,400) 적용세율에 따른 세부담액 5,776,056 (1,455,280) 조정사항: 비공제비용 1,011,087 499,901 이연법인세 미반영 일시적차이의 법인세 효과 2,241,464 1,177,841 세액공제 및 감면 효과 (3,570,099) (3,327,516) 법인세추납액 (574,553) 493,167 기타 (4,215,517) 5,517,609 법인세비용(B) 668,438 2,905,722 유효세율(B/A) 2.31% - (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액[주] 미수수익 (10,297) (15,430) (25,727) - (5,660) (5,660) 퇴직급여충당부채 729,070 (66,475) 662,595 - 145,771 145,771 퇴직보험료 (616,494) (46,101) (662,595) - (145,771) (145,771) 감가상각비 166,281 - 166,281 - 36,582 36,582 유형자산손상차손 1,804,021 - 1,804,021 - 396,885 396,885 무형자산손상차손 - - - - - - 미지급비용 54,871 (5,092) 49,779 - 10,951 10,951 금융보증부채 196,525 (91,147) 105,378 - 23,183 23,183 상환할증금 948,619 (948,619) - - - - 교환권조정 (8,326,773) 8,326,773 - - - - 파생상품부채 9,488,875 (7,215,490) 2,273,385 - 500,145 500,145 전환사채 - (3,068,566) (3,068,566) - (675,085) (675,085) 매도가능금융자산 - 4,000,000 4,000,000 - 880,000 880,000 기타 163,247 349,367 512,614 - 112,775 112,775 미실현손익의 조정 9,809,475 (4,761,161) 5,048,314 2,158,084 (1,047,455) 1,110,629 종속기업투자 258,024 (258,024) - 56,765 (56,765) - 합 계 14,665,444 (3,799,965) 10,865,479 2,214,849 175,556 2,390,405 미수수익 (483,497) 473,200 (10,297) (106,369) 106,369 - 재고자산 129,050 (129,050) - 28,391 (28,391) - 퇴직급여충당부채 2,055,828 (1,326,758) 729,070 452,282 (452,282) - 퇴직보험료 (1,670,999) 1,054,505 (616,494) (367,620) 367,620 - 감가상각비 166,281 - 166,281 36,582 (36,582) - 유형자산손상차손 618,003 1,186,018 1,804,021 135,961 (135,961) - 무형자산손상차손 188,640 (188,640) - 41,501 (41,501) - 미지급비용 80,750 (25,879) 54,871 17,765 (17,765) - 금융보증부채 332,929 (136,404) 196,525 73,244 (73,244) - 상환할증금 1,846,290 (897,671) 948,619 406,184 (406,184) - 교환권조정 (4,567,931) (3,758,842) (8,326,773) (1,004,945) 1,004,945 - 파생상품부채 2,027,779 7,461,096 9,488,875 446,111 (446,111) - 기타 218,110 (54,863) 163,247 47,984 (47,984) - 미실현손익의 조정 11,681,146 (1,871,671) 9,809,475 2,569,852 (411,768) 2,158,084 종속기업 (679,885) 937,909 258,024 (149,575) 206,340 56,765 합 계 11,942,494 2,722,950 14,665,444 2,627,348 (412,499) 2,214,849 [주] 당기말 현재 연결기업은 예측가능한 기간 내 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮다고 판단한 과목에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,716,598 2,214,849 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 575,875 - 소 계 3,292,473 2,214,849 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (158,500) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (743,568) - 소 계 (902,068) - 이연법인세자산(부채) 2,390,405 2,214,849 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 당 기 전 기 일시적차이: 종속기업투자주식 - 8,925,194 12,169,233 지분법적용투자주식 - 6,870,022 3,864,792 대손충당금 - 70,105,172 59,766,286 기타 - 238,809 4,597,945 소 계 86,139,197 80,398,256 세액공제 2031년 5,954,104 4,460,526 30. 주당이 익(손실) (1) 기본주당이익(손실)1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) 25,094,226,654 (92,353,972,887) 가중평균유통보통주식수 18,901,489 15,764,781 기본주당이익 (손실) 1,328 (5,858) 계속영업당기순이익 28,211,840,572 (10,182,122,280) 계속영업기본주당손익 1,493 (646) 중단영업손실 3,117,613,918 82,171,850,607 중단영업기본주당손익 (165) (5,212) 2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수(주) 일수 적수 가중평균보통주식수(주) 전기이월 2021-01-01 16,075,729 365 5,867,641,085 16,075,729 자기주식 2021-01-11 2,338,703 355 830,239,565 2,274,629 자기주식 2021-01-12 351,642 354 124,481,268 341,045 자기주식 2021-06-02 360,008 213 76,681,704 210,087 합 계 19,126,082 6,899,043,622 18,901,489 전기이월 2020-01-01 18,898,551 366 6,916,869,666 18,898,551 자기주식 2020-01-01 (3,252,149) 366 (1,190,286,534) (3,252,149) 자기주식 2020-03-16 (36,000) 291 (10,476,000) (28,622) 자기주식 2020-03-17 (50,000) 290 (14,500,000) (39,617) 자기주식 2020-03-18 (20,000) 289 (5,780,000) (15,792) 자기주식 2020-03-19 (40,000) 288 (11,520,000) (31,475) 자기주식 2020-03-23 (50,000) 284 (14,200,000) (38,797) 자기주식 2020-03-24 (10,938) 283 (3,095,454) (8,457) 자기주식 2020-03-26 (3,800) 281 (1,067,800) (2,917) 자기주식 2020-03-27 (20,000) 280 (5,600,000) (15,300) 자기주식 2020-03-31 (3,831) 276 (1,057,356) (2,888) 자기주식 2020-04-01 (8,721) 275 (2,398,275) (6,552) 자기주식 2020-04-02 (20,000) 274 (5,480,000) (14,972) 자기주식 2020-04-03 (3,092) 273 (844,116) (2,306) 자기주식 2020-04-07 (9,728) 269 (2,616,832) (7,149) 자기주식 2020-04-08 (30,000) 268 (8,040,000) (21,967) 자기주식 2020-04-09 (50,000) 267 (13,350,000) (36,475) 자기주식 2020-04-13 (3,890) 263 (1,023,070) (2,795) 자기주식처분 2020-04-17 495,703 259 128,387,077 350,784 자기주식처분 2020-06-11 66,093 204 13,482,972 36,838 유상증자 2020-12-12 227,531 11 2,502,841 6,838 합 계 16,075,729 5,769,907,119 15,764,781 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 25,094,226,654 (92,353,972,887) 전환사채 이자비용 313,053,625 - 전환파생상품평가이익 (1,036,079,777) - 조정후 당기순이익(손실) 24,371,200,502 (92,353,972,887) 가중평균유통보통주식수 18,901,489 15,764,781 전환사채 희석효과 813,338 - 희석후가중평균주식수 19,714,828 15,764,781 희석주당손익 1,236 (5,858) 조정후 계속영업당기순이익 27,488,814,420 (10,182,122,280) 계속영업희석주당손익 1,394 (646) 중단영업손실 3,117,613,918 82,171,850,607 중단영업희석주당손익 [주] (165) (5,212) [주] 희석효과가 없어 중단영업기본주당손익과 동일하게 산정되었습니다. 31. 특수관계자 (1) 지배·종속기업 등 현황 1) 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 연이홀딩스 유한회사(자기주식 고려 후 지분율 39.59%)입니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당 기 전 기 회사명 지분율 회사명 지분율 관계기업 ㈜동부엘이디 29.10 ㈜동부엘이디 29.10 IME International Limited 31.68 - - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - 연결기업은 당기 중 공연기획 사업부문을 수행하는 종속기업 IME International Limited의 지분 19.32%를 처분하면서 잔여 지분 31.68%를 관계기업투자로 계정 재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 매입 기타수익 금융수익 관계기업 IME International Limited - - - 5,638 (3) 당기 중 특수관계자와의 채권 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 미수수익 단기대여금 관계기업 IME International Limited 5,638 165,970 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 17,030 600,000 합 계 22,668 765,970 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 16,975 600,000 [주] 당기말 현재 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아에 대한 대여금과 미수수익에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 자금대여거래 대 여 회 수 환율변동 관계기업 IME International Limited 155,512 - 10,458 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - - - 합 계 155,512 - 10,458 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 600,000 - - 연결기업과 상기 특수관계자 간의 대여거래에 대하여는 연 4.0% 등의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 당기와 전기 특수관계자 거래 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 600,000 - - 600,000 미수수익 16,975 11,901 (11,847) 17,029 합 계 616,975 11,901 (11,847) 617,029 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 - 600,000 - 600,000 미수수익 - 16,975 - 16,975 합 계 - 616,975 - 616,975 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,702,173 1,760,371 퇴직급여 82,707 48,655 합 계 1,784,880 1,809,026 32. 영업부문연결기업은 당기중 공연기획 사업부문이 연결범위에서 제외됨에 따라 LCD TV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 다른 영업부문은 없습니다. 33. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산[주] 20,189,875 8,331,362 매출채권및기타채권 14,432,458 38,121,581 기타금융자산 4,907,154 18,400,982 합 계 39,529,487 64,853,925 [주] 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. ② 손상차손 연결기업은 매출채권 및 기타채권, 장단기대여금, 보증금 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상된 채권 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상된 채권 만기일 미도래 19,339,612 - - 52,838,871 - - 0개월 초과~6개월 이하 - - - - - 1,256,000 6개월 초과~1년 이하 - - - - - - 1년 초과 - - 2,665,825 - - 208,713 합 계 19,339,612 - 2,665,825 52,838,871 - 1,464,713 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무 16,832,189 16,832,189 16,832,189 - - 단기차입금 18,176,533 18,377,906 18,377,906 - - 장기차입금 5,268,356 5,349,283 2,956,391 2,392,892 - 임대보증금 154,500 154,500 - 154,500 - 리스부채 58,024 60,954 35,093 25,860 - 유동전환사채 880,329 3,114,900 3,114,900 - - 전환사채 51,104 1,000,000 - - 1,000,000 합 계 41,421,035 44,889,732 41,316,479 2,573,253 1,000,000 매입채무및기타채무 68,666,795 68,666,795 68,666,795 - - 단기차입금 19,184,976 19,184,976 19,184,976 - - 장기차입금 7,773,053 7,773,053 2,750,223 5,022,830 - 주임종단기차입금 10,513,202 10,513,202 10,513,202 - - 임대보증금 150,000 150,000 - 150,000 - 리스부채 352,086 352,086 131,687 220,399 - 교환사채 1,308,868 10,008,113 10,008,113 - - 합 계 107,948,980 116,648,225 111,254,996 5,393,229 - 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,RMB,JPY) 구 분 당 기 전 기 USD RMB JPY USD RMB JPY 현금및현금성자산 7,314,716 - - 2,727,641 1,040 196,000 매출채권및기타채권 28,459,052 - - 42,386,876 - - 매입채무및기타채무 (28,845,211) - - (12,011,674) - - 단기차입금 (3,506,017) - - (18,333,847) - (23,750) 유동성장기차입금 (686,208) - - (1,378,882) - - 장기차입금 (1,648,973) - - (2,318,778) - - 합 계 1,087,360 - - 11,071,336 1,040 172,250 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 RMB 177.43 170.88 186.26 166.96 JPY 10.41 11.05 10.3 10.54 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 128,907 (128,907) 1,204,561 (1,204,561) RMB - - 17 (17) JPY - - 182 (182) 합 계 128,907 (128,907) 1,204,760 (1,204,760) ② 이자율위험 가. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고정이자율: 금융자산 6,205,901 5,029,832 금융부채 (13,268,353) (13,571,520) 합 계 (7,062,452) (8,541,688) 변동이자율: 금융자산 20,189,874 8,331,362 금융부채 (6,898,002) (10,837,549) 합 계 13,291,872 (2,506,187) 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 변동이자율 금융상품 132,919 (132,919) (25,062) 25,062 5) 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 20,196,507 20,196,507 8,374,352 8,374,352 매출채권및기타채권 14,432,458 14,432,458 38,121,581 38,121,581 장단기금융상품 4,697,020 4,697,020 3,683,692 3,683,692 장단기대여금 178,881 178,881 14,406,043 14,406,043 보증금 31,254 31,254 311,248 311,248 합 계 39,536,120 39,536,120 64,896,916 64,896,916 금융부채: 파생상품부채 파생상품부채 2,273,385 2,273,385 10,737,150 10,737,150 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 16,832,189 16,832,189 68,666,795 68,666,795 장단기차입금 23,444,889 23,444,889 26,958,030 26,958,030 유동교환사채 - - 1,308,868 1,308,868 유동전환사채 880,329 880,329 - - 전환사채 51,104 51,104 - - 주임종단기차입금 - - 10,513,202 10,513,202 리스부채 58,024 58,024 352,086 352,086 임대보증금 154,500 154,500 150,000 150,000 소 계 41,421,035 41,421,035 107,948,981 107,948,981 합 계 43,694,420 43,694,420 118,686,131 118,686,131 ② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품부채 - 2,273,385 - 2,273,385 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된상장된 지분증권으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 자본관리 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 부채 44,783,535 120,878,215 (A) 자본 49,559,944 15,096,871 (B) 현금및현금성자산 20,196,507 8,374,352 (C) 차입금[주] 24,434,347 39,132,185 (D) 부채비율 90.36% 800.68% (A/B) 순차입금비율 8.55% 203.74% ((D-C)/B) [주] 차입금에는 전환사채와 리스부채, 주임종단기차입금도 포함되어 있습니다. 34. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 68,375 198,535 장기차입금 유동성 대체 2,872,703 2,750,223 교환사채의 교환 1,308,868 2,730,767 사용권자산의 증가 248,633 228,518 전환사채 발행에 의한 매도가능금융자산 취득 1,000,000 - 35. 중단영업(1) 연결기업은 종속기업인 연이전자소주유한공사가 운영하고 있는 중국 소주 사업장의 유형자산을 매각하기로 결정했으며, 당기중 대부분의 유형자산이 처분완료되었으며, 일부 유형자산의 경우 2022년 상반기 중으로 매각 완료될 예정입니다. 한편, 연결기업은 당기 중 공연기획 사업부문을 수행하는 종속기업 IME International Limited의 지분 19.32%를 처분하여 관계기업투자로 계정 재분류됨에 따라 해당 사업부문을 중단영업으로 공시하였습니다.(2) 매각예정비유동자산 및 부채로 분류한 매각예정 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산 유형자산 1,680,960 (3) 당기와 전기중 중단영업손실로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 매출액 36,681,969 106,703,216 II. 매출원가 (43,876,218) (104,306,112) III. 매출총이익 (7,194,249) 2,397,104 IV. 판매비와관리비 (2,014,697) (2,612,691) V. 영업외손익 6,091,332 (81,956,264) 기타수익 8,772,307 995,771 기타비용 (2,680,975) (82,952,035) VI. 중단영업이익(손실) (3,117,614) (82,171,851) (4) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 8,233,115 (5,979,958) 투자현금흐름 3,037,821 2,368,484 재무현금흐름 (8,611,314) 86,155 합 계 2,659,622 (3,525,319) 상기 중단영업의 현금흐름은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다. 36. COVID-19 관련 불확실성 코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 글로벌 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 연결기업의 관계기업이 영위하는 공연기획사업 부문의 경우 코로나19의 확산 및 이동제한, 집합모임금지 등의 영향으로 예정된 대규모 공연의 취소와 연기 및 신규 공연 수요의 급감, 미래 공연 관련 매출 기회의 상실을 야기하고 있습니다.연결기업은 COVID-19의 확산으로 인해 공연시장을 비롯한 유사한 영업환경에 중대한 불확실성에 노출됨으로써 고객들의 지출 수준 축소 및 온라인 시장으로의 고객 이탈과 협력업체들의 업무대응 불가능 등으로 연결기업의 재무제표에 부정적 영향을미치게 될 것으로 예상됩니다. 그러나 위에서 언급한 전반적인 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이러한 향후 영향이 미칠 영향이 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 37. 재무제표의 승인 연결기업의 주주총 회 제출용 당기 재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간후 사건 (1) 상장폐지 이의신청 당사는 2021년 9월 1일 공시불이행 등으로 인한 벌점 누적으로 상장적격성 실질심사사유가 발행하여 코스닥시장에서의 주권 거래가 정지되었으며, 2022년 1월 5일 코스닥시장위원회로부터 상장폐지를 의결 받았습니다. 당사는 2022년 1월 26일 상 장폐지 의결에 대해 이의신청을 하였으며, 2022년 3월 7일 코스닥시장위원회의 속개 결정에 따라 심의 중에 있습니다.(2) 대표이사에 대한 손해배상청구 소당사의 감사위원회는 대표이사에 대해 아이엠이파트너스가 발행한 전환사채 50,682백만원을 당사가 취득하게 하여 발생한 손실금액의 회수를 위해 소송(사건번호: 2022가합102674)을 제기하였으며, 감사보고서일 현재 1심 계류중에 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2021.12.31 현재 제 18 기 2020.12.31 현재 제 17 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 14,025,983,522 31,154,682,846 33,440,746,495 현금및현금성자산 5,448,699,997 240,902,429 340,627,097 매출채권 및 기타유동채권 2,486,503,922 21,945,706,296 19,582,206,232 재고자산 57,371,371 기타유동금융자산 5,764,879,858 8,909,636,730 13,186,659,893 기타유동자산 325,899,745 58,437,391 273,881,902 비유동자산 48,078,543,525 36,977,489,043 102,158,431,652 종속기업에 대한 투자자산 28,132,533,069 28,367,206,850 38,291,163,562 유형자산 7,840,208,815 8,353,136,537 10,977,759,324 영업권 이외의 무형자산 87,651,236 168,908,656 412,406,573 기타비유동수취채권 9,315,372,590 기타비유동금융자산 1,423,001,261 88,237,000 52,270,030,992 이연법인세자산 1,279,776,554 207,071,201 자산총계 62,104,527,047 68,132,171,889 135,599,178,147 부채 유동부채 29,974,777,743 44,893,031,731 31,287,181,195 매입채무 및 기타유동채무 11,044,475,998 21,007,413,984 23,757,455,181 단기차입금 14,020,000,000 10,200,000,000 6,000,000,000 유동성장기차입금 1,250,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 유동교환사채 1,308,867,864 유동전환사채 880,329,333 당기법인세부채 400,487,352 212,753,835 125,202,872 기타유동금융부채 2,364,190,165 10,878,305,938 133,945,042 기타유동부채 15,294,895 35,690,110 20,578,100 비유동부채 1,528,201,717 2,971,433,957 23,106,542,373 장기차입금 1,250,000,000 2,500,000,000 3,750,000,000 교환사채 0 16,960,358,392 전환사채 51,104,426 퇴직급여부채 112,576,457 기타비유동금융부채 227,097,291 358,857,500 2,396,183,981 부채총계 31,502,979,460 47,864,465,688 54,393,723,568 자본 자본금 9,563,041,000 9,563,041,000 9,449,275,500 자본잉여금 37,220,561,419 37,060,138,573 34,676,194,546 기타자본구성요소 (8,438,418,414) (8,569,094,833) 이익잉여금(결손금) (16,182,054,832) (17,917,054,958) 45,649,079,366 자본총계 30,601,547,587 20,267,706,201 81,205,454,579 자본과부채총계 62,104,527,047 68,132,171,889 135,599,178,147 포괄손익계산서 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 7,531,176,033 5,457,364,668 9,092,417,421 매출원가 1,786,945,963 2,370,470,247 5,096,287,257 매출총이익 5,744,230,070 3,086,894,421 3,996,130,164 판매비와관리비 5,722,265,857 4,417,550,044 3,515,117,320 영업이익(손실) 21,964,213 (1,330,655,623) 481,012,844 금융수익 6,662,235,601 2,376,861,073 1,357,445,916 금융원가 4,917,603,624 56,157,737,826 984,383,167 기타이익 17,889,833,551 18,491,723,961 4,324,891,277 기타손실 18,762,180,718 25,501,977,151 5,024,957,063 법인세비용차감전순이익(손실) 894,249,023 (62,121,785,566) 154,009,807 법인세비용 800,514,899 538,465,236 460,841,784 당기순이익(손실) 1,694,763,922 (62,660,250,802) (306,831,977) 기타포괄손익 40,236,204 (123,563,422) (2,258,047) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 40,236,204 (123,563,422) (2,258,047) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 40,236,204 (123,563,422) (2,258,047) 총포괄손익 1,735,000,126 (62,783,814,224) (309,090,024) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 90 (3,975) (24) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 23 (3,975) (24) 자본변동표 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 19,286,188,582 (9,221,934,367) 45,958,169,390 64,022,423,605 당기순이익(손실) (306,831,977) (306,831,977) 기타포괄손익 (2,258,047) (2,258,047) 배당금지급 지분의 발행 1,449,275,500 14,542,845,498 15,992,120,998 자기주식 거래로 인한 증감 847,160,466 652,839,534 1,500,000,000 2019.12.31 (기말자본) 9,449,275,500 34,676,194,546 (8,569,094,833) 45,649,079,366 81,205,454,579 2020.01.01 (기초자본) 9,449,275,500 34,676,194,546 (8,569,094,833) 45,649,079,366 81,205,454,579 당기순이익(손실) (62,660,250,802) (62,660,250,802) 기타포괄손익 (123,563,422) (123,563,422) 배당금지급 782,320,100 782,320,100 지분의 발행 113,765,500 886,165,145 999,930,645 자기주식 거래로 인한 증감 1,497,778,882 130,676,419 1,628,455,301 2020.12.31 (기말자본) 9,563,041,000 37,060,138,573 (8,438,418,414) (17,917,054,958) 20,267,706,201 2021.01.01 (기초자본) 9,563,041,000 37,060,138,573 (8,438,418,414) (17,917,054,958) 20,267,706,201 당기순이익(손실) 1,694,763,922 1,694,763,922 기타포괄손익 40,236,204 40,236,204 배당금지급 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 160,422,846 8,438,418,414 8,598,841,260 2021.12.31 (기말자본) 9,563,041,000 37,220,561,419 (16,182,054,832) 30,601,547,587 현금흐름표 제 19 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 18 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 2,394,387,913 2,919,443,169 528,896,687 당기순이익(손실) 1,694,763,922 (62,660,250,802) (306,831,977) 당기순이익조정을 위한 가감 (101,471,772) 62,778,808,073 2,070,002,865 법인세비용 (800,514,899) 538,465,236 460,841,784 퇴직급여 186,931,608 123,914,028 255,093,588 감가상각비 513,499,148 451,702,206 664,258,905 무형자산상각비 81,257,420 104,992,917 130,955,634 기타의 감가상각비 3,963,949 리스감가비 59,020,785 16,515,888 기타의 대손상각비 15,657,176,330 7,251,684,038 305,994,309 외화환산손실 260,216,544 2,418,110,627 79,078,665 이자비용 917,603,624 1,869,928,851 795,544,839 재고자산평가손실 23,196,808 재고자산처분손실 11,718,689 321,704 재고자산폐기손실 996,187,577 259,301,245 유형자산폐기손실 유형자산처분손실 4,433,345 181,547,824 51,262,150 리스해지손실 38,159,953 유형자산손상차손 200,000,000 1,468,771,000 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 234,673,781 9,923,956,712 825,966,441 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 83,270,625 금융보증비용 188,838,328 파생금융부채평가손실 파생상품평가손실 1,977,738,866 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 50,682,001,520 교환사채상환손실 1,628,068,589 매도가능증권손상차손 4,000,000,000 이자수익 (486,334,726) (562,969,502) (578,599,567) 배당금수익 (12,186,131,023) (13,115,663,755) 법인세환급액 외화환산이익 (899,742,824) (365,162,010) (412,590,692) 대손충당금환입 (1,637,628,122) (383,989,636) 재고자산평가손실환입 (120,162,961) (96,170,438) 유형자산처분이익 (6,259,728) (383,167,021) (137,205,662) 무형자산처분이익 (52,554,545) 금융보증수익 (91,146,292) (136,404,542) 파생상품거래이익 (4,995,718,895) (1,677,487,029) 파생상품평가이익 (1,089,035,688) (778,847,168) 재고자산처분이익 (2,911,328) (111,440,391) (70,988,470) 잡이익 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (10,653,173,683) (8,710,344,894) 115,408,538 매출채권의 감소(증가) (2,170,297,532) 365,793,610 (87,958,864) 기타 영업활동 관련 채권의 감소(증가) 1,941,082,363 (7,314,081,990) (1,764,120,990) 기타유동자산의 감소(증가) (267,492,114) 215,444,511 1,018,142,577 재고자산의 감소(증가) 2,911,328 (718,931,543) 20,958,133 매입채무의 증가(감소) (32,404,613) 391,494,676 (131,392,840) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) (9,853,942,300) (2,776,696,425) 3,030,442,896 기타유동부채의 증가(감소) (20,395,215) 15,112,010 (197,991,274) 퇴직급여채무의 증가(감소) (52,635,600) (334,016,596) (1,659,994,294) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (200,000,000) 1,445,536,853 (112,676,806) 이자수취(영업) 304,163,756 373,020,514 251,178,488 이자지급(영업) (687,901,051) (563,691,073) (712,650,565) 법인세납부(환급) (348,124,282) (631,442,304) (888,210,662) 배당금의수취 12,186,131,023 13,115,663,755 배당금의지급 (782,320,100) 투자활동현금흐름 (4,139,851,455) 1,215,115,988 (40,057,551,493) 유형자산의 처분 42,963,636 1,145,952,262 10,380,753,566 투자부동산의 처분 150,990,778 무형자산의 처분 195,454,545 기타유동금융자산의 처분 4,797,457,330 9,565,388,764 14,257,320,001 기타비유동금융자산의 처분 92,400,000 365,000,000 기타비유동금융부채의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,500,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 기타유동금융자산의 취득 (5,853,312,000) (9,798,914,201) (16,355,656,000) 기타비유동금융자산의 취득 (1,420,000) (146,480,000) 유형자산의 취득 (217,940,421) (106,890,382) (1,197,429,318) 무형자산의 취득 (4,395,000) (111,529,000) 당기손익공정가치측정금융자산의증가 (50,682,001,520) 매도가능증권의 취득 (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 6,960,566,035 (4,233,929,754) 36,157,626,398 단기차입금의 증가 7,840,000,000 354,970,000,000 358,672,000,000 교환사채의 증가 10,008,113,160 21,182,000,000 전환사채의 증가 3,000,000,000 자기주식의 처분 1,557,720,000 주식의 발행 999,930,645 16,000,001,520 전환사채 상환 단기차입금의 상환 (4,020,000,000) (350,770,000,000) (359,672,000,000) 유동성장기차입금 상환 (1,250,000,000) (1,250,000,000) 교환사채의 감소 (16,775,979,598) 자기주식의 취득 (1,349,094,245) 기타유동금융부채의 감소 (167,153,965) (66,899,716) (16,494,600) 사채발행비 지급 (7,880,522) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,304,925) (354,071) (549,712) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,207,797,568 (99,724,668) (3,371,578,120) 기초현금및현금성자산 240,902,429 340,627,097 3,712,205,217 기말현금및현금성자산 5,448,699,997 240,902,429 340,627,097 5. 재무제표 주석 제 19 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 18 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 연이비앤티 1. 회사의 개요주식회사 연이비앤티(이하 "당사")는 2002년 7월 설립되어 2003년 4월 1일에 자본금 3,700백만원으로 법인 전환되었으며 2007년 9월 19일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사는 TFT-LCD, LED 관련 제품의 제조 및 판매를 주목적으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충청남도 천안시 직산읍 4산단6길에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 30일 정기주주총회의 승인을 통해 회사의 상호를 아이엠이연이 주식회사에서 주식회사연이비앤티로 변경하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐서 당기말 현재 9,563,041천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 연이홀딩스 유한회사 2,898,551 15.15 J.P.MORGAN SECURITIES PLC 506,494 2.65 주식회사 리홈씨앤엔 425,532 1.20 기타 15,295,505 81.00 합 계 19,126,082 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러 한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별기준서 제1115호 적용 시 (1)제품의 판매, (2)운송용역, (3)품질보증용역이 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 식별됩니다. 동 기준서에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2)운송용역, (3)품질보증용역은 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.당사가 제공하는 품질보증 용역은 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다. ② 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도 까지만 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.③ 거래가격의 배분기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.9 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을 관계기업투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 공구와기구, 차량운반구, 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.13 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 교환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 교환옵션(교환권대가)은 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 교환사채가 지분상품으로 교환되거나 교환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.17 종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.(1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.20 리스 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 파생금융상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.22 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.24 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.25 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. (6) COVID-19 관련 불확실성 2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.당사는 엔터테인먼트 사업부문과 관련하여 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 협력업체들의 업무 지연으로 인한 새로운 매출 감소 등 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제 하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업 회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 202 3년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-202 0은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 - 2,833 요구불예금 5,448,700 238,069 합 계 5,448,700 240,902 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,384,094 - 210,975 - 미수금 [주] 2,865,067 19,413,501 24,242,199 - 대손충당금 [주] (2,794,023) (10,098,128) (2,920,977) - 미수수익 890,886 - 648,755 - 대손충당금 (859,521) - (235,246) - 합 계 2,486,504 9,315,373 21,945,706 - [주] 당기 중 과거 경영진의 횡령 혐의를 확인하여 소송을 준비 중에 있으며, 이와 관련된 불법행위 미수금 1,190,000천원이 포함되어 있습니다. 한편, 해당 미수금 전액을 대손상각비로 손상 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,156,223 191,005 기타의대손상각비 10,610,545 2,965,218 대손충당금환입 (15,096) - 기말 13,751,672 3,156,223 7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8,887 (8,887) - 8,887 (8,887) - 원재료 - - - - - - 상품 - - - - - - 합 계 8,887 (8,887) - 8,887 (8,887) - (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: ―재고자산평가손실 - - - 재고자산평가손실환입 - (120,163) 합 계 - (120,163) (3) 보고기간종료일 현재 당사의 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 10,487,988 1,596,000 5,309,637 - 대손충당금 (9,323,108) (179,468) - - 보증금 - 1,757 - 88,237 금융기관예치금 4,600,000 - 3,600,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 매도가능증권 - - - - 퇴직보험예치금 - 4,712 - - 합 계 5,764,880 1,423,001 8,909,637 88,237 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종 류 금융상품분류 취득가액 공정가액 장부금액 아이엠이파트너스㈜ [주1] 투자전환사채 FV-PL 금융자산 50,682,002 - - 메디칸 [주2] 보통주 FV-OCI 금융자산 4,000,000 - - 아이엠이파트너스㈜ [주1] 투자전환사채 FV-PL 금융자산 50,682,002 - - [주1] 전기 중 아이엠이파트너스㈜ 투자전환사채에 대해 전액 평가손실 인식하였습니다. [주2] 당기 중 메디칸 지분에 대해 손상차손 4,000,000천원 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관예치금은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 322,258 54,040 선급비용 3,642 4,398 합 계 325,900 58,438 10. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 주요영업활동 당 기 전 기 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 연이전자(소주)유한공사 [주1] 중국 제품 제조 및 판매 100.00 10,875,668 100.00 10,875,668 연이전자(천진)유한공사 중국 100.00 17,256,865 100.00 17,491,539 연이전자비나 [주2] 베트남 75.00 - 75.00 - ㈜디에스파워텍 한국 89.58 - 89.58 - 합 계 28,132,533 28,367,207 [주1] 당기 중 중국 소재 연이전자(소주)유한공사의 영업자산 처분 및 생산라인 중단으로 인해 종속기업투자 장부금액이 잔여 유형자산의 처분액과 채권 회수액에서 처분부대비용과 채무 지급액을 차감한 회수가능금액을 234,674천원 초과하여 해당 금액을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.[주2] 전기에 연이전자비나에 대한 손상차손 9,923,957천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당 기 전 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜동부엘이디 한국 제품 제조 및 판매 29.10 - 29.10 - (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 총포괄손익 (주)동부엘이디 5,547,322 1,570,838 2,547,483 1,017,094 20,435,344 1,742,036 1,574,017 (주)동부엘이디 4,498,517 1,609,300 2,842,076 1,286,175 11,811,133 465,040 130,542 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상누계 장부금액 토지 3,331,540 - - 3,331,540 3,345,753 - - 3,345,753 건물 6,658,512 (2,178,232) (1,468,771) 3,011,509 6,692,652 (2,022,580) (1,468,771) 3,201,301 구축물 1,671,340 (789,100) - 882,239 1,671,340 (705,533) - 965,807 기계장치 4,865,895 (4,023,290) (335,250) 507,355 4,865,896 (3,902,126) (335,251) 628,519 차량운반구 46,666 (46,662) - 4 60,159 (60,154) - 5 공구와기구 887,452 (679,176) (200,000) 8,276 695,195 (681,458) - 13,737 비품 1,170,635 (1,131,710) - 38,925 1,158,299 (1,115,476) - 42,823 사용권자산 332,716 (274,855) - 57,860 218,677 (65,985) - 152,692 건설중인자산 2,500 - - 2,500 2,500 - - 2,500 합 계 18,967,256 (9,123,026) (2,004,021) 7,840,209 18,710,471 (8,553,312) (1,804,022) 8,353,137 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 감가상각비 처분 손상(환입) 기타 기말 토지 3,345,753 - - (14,213) - - 3,331,540 건물 3,201,301 - (166,889) (22,902) - - 3,011,510 구축물 965,807 - (83,568) - - - 882,239 기계장치 628,519 - (121,164) - - - 507,355 차량운반구 5 - - (1) - - 4 공구와기구 [주] 13,737 200,000 (5,385) (200,076) (200,000) - 8,276 비품 42,823 17,940 (17,893) (3,945) - - 38,925 사용권자산 152,692 248,633 (118,599) (224,866) - - 57,860 건설중인자산 2,500 - - - - - 2,500 합 계 8,353,137 466,573 (513,498) (466,003) (200,000) - 7,840,209 토지 3,630,826 - - (285,073) - - 3,345,753 건물 5,268,725 - (174,227) (424,426) (1,468,771) - 3,201,301 구축물 1,042,711 6,500 (83,404) - - - 965,807 기계장치 934,379 59,000 (170,413) (194,447) - - 628,519 차량운반구 13,168 - (1,880) (11,283) - - 5 공구와기구 40,666 - (5,854) (21,075) - - 13,737 비품 27,886 38,890 (15,923) (8,030) - - 42,823 사용권자산 19,399 196,938 (59,021) (16,782) - 12,157 152,692 건설중인자산 - 2,500 - - - - 2,500 합 계 10,977,760 303,828 (510,722) (961,116) (1,468,771) 12,157 8,353,137 [주] 당기 중 취득한 공구와기구 중 바이오 사업 관련하여 취득한 금형 200,000천원에 대해 향후 관련 사업진행 계획이 없으며, 해당 자산으로부터 유입될 것으로 예상되는 순현금흐름이 기대되지 않아 전액 유형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 일부 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). (4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 부보자산 부보액 재산종합보험외 건물 등 7,245,872 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 산업은행에 5,002,000천원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,931,135 (1,843,485) - 87,650 산업재산권 2,561 (2,561) - - 기타무형자산 12,264 (12,263) - 1 합 계 1,945,960 (1,858,309) - 87,651 소프트웨어 1,931,134 (1,762,226) - 168,908 산업재산권 2,561 (2,561) - - 기타무형자산 12,264 (12,263) - 1 합 계 1,945,959 (1,777,050) - 168,909 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기말잔액 소프트웨어 168,908 - - (81,257) 87,650 기타무형자산 1 - - - 1 합 계 168,909 - - (81,257) 87,651 소프트웨어 269,505 4,395 - (104,992) 168,908 회원권 142,900 - (142,900) - - 기타무형자산 1 - - - 1 합 계 412,406 4,395 (142,900) (104,992) 168,909 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 29,822 28,805 미지급금 10,551,160 20,629,070 미지급비용 463,493 349,539 합 계 11,044,476 21,007,414 14. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 57,760 47,619 77,734 118,790 임대보증금 - 154,500 - 150,000 파생상품부채 2,273,385 - 10,737,150 - 리스부채 33,045 24,979 63,422 90,067 합 계 2,364,190 227,097 10,878,306 358,857 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 36,407 33,045 63,422 63,422 1년 초과 5년 이내 28,224 24,979 90,067 90,067 합계 64,632 58,024 153,489 153,489 (3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 43,839 차량운반구 74,761 소 계 118,600 리스부채에 대한 이자비용 9,761 단기리스료 34,940 합 계 163,301 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 15,274 35,690 선수금 20 - 합 계 15,294 35,690 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 연이자율 만기일 당 기 전 기 운영자금/무역자금 KDB산업은행 6.81% 2022-08-25 1,400,000 1,500,000 3.59% 2022-02-23 1,550,000 1,550,000 3.61% 2022-02-10 3,150,000 3,150,000 3.55% 2022-03-05 100,000 - 3.57% 2022-02-18 100,000 - 우리은행 2.74% 2022-01-07 500,000 - 2.74% 2022-01-07 4,000,000 - 신한은행 11.39% 2022-01-03 700,000 - 한국수출입은행 5.27% 2022-01-19 1,680,000 4,000,000 에스큐앤티㈜ 외 8 1.00% 2022-06-09 840,000 - 합 계 14,020,000 10,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 연이자율 만기일 당 기 전 기 시설자금 KDB산업은행 2.36% 2023-10-20 2,500,000 3,750,000 유동성대체 (1,250,000) (1,250,000) 차감잔액 1,250,000 2,500,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 2022년 2023년 합 계 시설자금 KDB산업은행 1,250,000 1,250,000 2,500,000 17. 전환사채 및 교환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2020.12.11 2023.12.11 2% - 10,008,113 만기일시상환,조기상환청구권 부여 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.04.12 2024.04.12 1.00% 3,000,000 - 만기일시상환, 조기상환청구권 부여 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2021.07.08 2051.07.08 0.00% 1,000,000 - 만기일시상환 사채상환할증금 285,564 948,619 교환권조정 (3,354,130) (9,647,864) 합 계 931,434 1,308,868 유동 880,329 1,308,868 비유동 51,104 - (2) 전환사채 및 교환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다. 발행형태 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 표면금리 - - 만기보장수익률 분기단위 연복리 3.0% - 만기 2024.04.12 2051.07.08 이자지급방법 연간 기준 액면이자를 매 분기말 1/4씩 지급 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2023년 12월 11일에 전자등록금액의 만기보장수익률 [109.4785%]에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 본 사채 의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환가액 4,670원 5,085원 전환가액 결정방법 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 04월 12일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 본 사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일(2021년 07월 08일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 절상한다. 단, 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다. 전환청구기간 2022.04.12 ~ 2024.03.12 2022.07.08 ~ 2051.06.08 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주 (3) 제2회 교환사채의 교환청구 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일자 권면액 교환가액 시가 교환 주식수 최초 발행 2020.12.11 10,008,113,160 3,720 5,830 2,690,353 교환청구 2021.1.11 (8,700,000,000) 3,720 6,840 (2,338,703) 교환청구 2021.1.12 (1,308,113,160) 3,720 6,570 (351,642) 18. 종 업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 기초 729,070 733,515 당기근무원가 187,602 156,072 이자비용 13,638 15,085 확정급여제도 재측정요소 (62,349) 122,970 퇴직금 지급액 (205,366) (298,572) 기말 662,595 729,070 사외적립자산 (667,308) (616,494) 순확정급여부채 (4,712) 112,576 사외적립자산 초과 불입액 4,712천원은 기타비유동금융자산으로 대체하였습니다.2) 사외적립자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 616,494 2,014,787 사외적립자산 납입액 200,000 100,000 퇴직급여 지급액 (152,731) (1,510,093) 이자수익 14,308 47,243 확정급여제도 재측정요소 (10,764) (35,444) 기말 667,308 616,493 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(KDB산업은행)에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 187,602 156,072 이자비용 13,638 15,085 이자수익 (14,308) (47,243) 확정기여제도 납입액 - - 합 계 186,932 123,914 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 667,308 616,494 (4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 1) 재무 적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.93% 2.42% 임금상승률 1.20% 1.57% 2) 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 당 기 전 기 할인율 1.0% 증가 (51,241) (45,984) 1.0% 감소 58,900 53,365 미래임금상승률 1.0% 증가 59,089 53,143 1.0% 감소 (52,310) (46,632) 4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일 로 종료 하는 회계연도의 예상기여금은 120,124천원입니다. 5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 55,694 87,588 116,364 602,907 862,553 확정급여채무의 가중평균만기는 8.52년입니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 금융기관 한도액 운영자금 KDB산업은행 6,300,000 한국수출입은행 1,680,000 무역금융 우리은행 4,500,000 신한은행 700,000 시설자금 KDB산업은행 2,500,000 합 계 15,680,000 (2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사를 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. (2-1) 제공한 담보자 산 (단위: 천원) 구 분 담보설정액 약정액 담보권자 재고자산 7,800,000 1,680,000 한국수출입은행 단기금융자산 3,600,000 4,500,000 우리은행 토지, 건물 10,000,000 8,800,000 KDB산업은행 4,800,000 700,000 신한은행 합 계 26,200,000 15,680,000 (2-2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험 2,350 이행지급보증 우리은행 7,600,000 물품지급보증 신한은행 2,000,000 물품지급보증 합 계 9,602,350 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소송내용 사건번호 접수일자 원고 피고 소송금액 진행상황 해고무효확인 등 청구의 소 2021나16087 2021-11-18 김대영 당사 290,000 2심 계류중 전환사채 발행무효 확인의 소 2021가합103344 2021-07-23 제이더블유에셋매니지먼트 당사 - 1심 계류중 (4) 상장폐지 관련 진행사항당사는 2021년 9월 1일 공시불이행 등으로 인한 벌점 누적으로 상장적격성 실질심사사유가 발행하여 코스닥시장에서의 주권 거래가 정지되었으며, 2022년 1월 5일 코스닥시장위원회로부터 상장폐지를 의결 받았습니다. 당사는 2022년 1월 26일 상 장폐지 의결에 대해 이의신청을 하였으며, 2022년 3월 7일 코스닥시장위원회의 속개 결정에 따라 심의 중에 있습니다.(5) 불법행위 미수금 당사는 당기 중 과거 경영진의 횡령 혐의를 확인하여 소송을 준비 중에 있으며, 이와 관련하여 확인된 횡령금액은 1,190,000천원입니다. 해당 불법행위 관련 미수금에 대해서는 전액 기타의대손상각비로 인식하였 으며, 소송 과정에서 새로운 피해가 밝혀지는 경우 그에 대해서도 소송을 제기할 예정입니다. 20. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 총수 19,126,082주 19,126,082주 납입자본금 9,563,041,000원 9,563,041,000원 21. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 30,130,843 30,130,843 자기주식처분이익 7,089,718 6,929,295 합 계 37,220,561 37,060,138 22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 - (8,438,418) 23. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금[주 ] 344,482 344,482 미처분이익잉여금 (미처리결손금) (16,526,537) (16,035,060) 합 계 (16,182,055) (15,690,578) [주] 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2022년 3월 31일 처분확정일: 2021년 5월 25일 I. 미처리결손금 16,526,537 18,261,537 전기이월미처리결손금 18,261,537 (44,522,277) 당기순손실(이익) (1,694,764) 62,660,251 확정급여제도의 재측정요소 (40,236) 123,563 II. 이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 - - III. 차기이월미처리결손금 16,526,537 18,261,537 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 7,531,176 5,457,365 기타 원천으로부터의 수익 - - 합 계 7,531,176 5,457,365 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,865,165 2,457,818 퇴직급여 154,551 120,880 복리후생비 245,141 155,049 여비교통비 39,599 15,815 통신비 10,935 7,618 수도광열비 2,786 1,437 수선비 59,544 52,007 세금과공과 39,444 26,945 지급임차료 34,940 - 감가상각비 140,535 29,945 보험료 2,397 3,698 접대비 9,036 5,585 지급수수료 1,821,257 1,099,237 차량유지비 43,991 51,917 운반비 4,445 8,155 소모품비 15,501 12,229 도서인쇄비 5,855 2,260 무형자산상각비 77,035 86,312 견본비 57,593 207,331 경상연구개발비 80,000 - 교육훈련비 2,147 789 전력비 10,369 13,502 합 계 5,722,266 4,417,550 26. 비 용 의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 종업원급여 229,692 3,264,856 3,494,548 감가상각비 372,964 140,535 513,499 무형자산상각비 4,223 77,035 81,258 소모품비 7,129 15,501 22,630 지급수수료 54,476 1,821,257 1,875,733 기타비용 1,118,462 3,901,009 5,019,471 합 계 1,786,946 5,722,266 7,509,212 재고자산의 변동 1,077,371 - 1,077,371 종업원급여 302,982 2,733,747 3,036,729 감가상각비 421,758 29,945 451,703 무형자산상각비 18,681 86,312 104,993 소모품비 4,896 12,229 17,125 지급수수료 61,604 1,099,237 1,160,841 기타비용 483,179 456,079 939,258 합 계 2,370,471 4,417,549 6,788,020 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 486,335 562,970 금융보증수익 91,146 136,405 파생상품평가이익 1,089,036 - 파생상품거래이익 4,995,719 1,677,487 합 계 6,662,236 2,376,862 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 917,604 1,869,929 파생상품평가손실 - 1,977,739 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 50,682,002 교환사채상환손실 - 1,628,069 매도가능금융자산손상차손 4,000,000 - 합 계 4,917,604 56,157,738 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증계약 합 계 이자수익 486,335 - - - - - 486,335 금융보증수익 - - - - - 91,146 91,146 외환차익 3,125,309 - - - - - 3,125,309 외화환산이익 899,743 - - - - - 899,743 기타의대손충당금환입 1,637,628 - - - - - 1,637,628 파생상품평가이익 - - - - 1,089,036 - 1,089,036 파생상품거래이익 - - - - 4,995,719 - 4,995,719 이자비용 - - - (917,604) - - (917,604) 기타의대손상각비 (15,657,176) - - - - - (15,657,176) 외환차손 (2,215,001) - - - - - (2,215,001) 외화환산손실 (260,217) - - - - - (260,217) 매도가능금융자산손상 - - (4,000,000) - - - (4,000,000) 합 계 (11,983,379) - (4,000,000) (917,604) 6,084,755 91,146 (10,725,082) 이자수익 562,970 - - - - - 562,970 금융보증수익 - - - - - 136,405 136,405 외환차익 3,465,921 - - - - - 3,465,921 외화환산이익 365,162 - - - - - 365,162 기타의대손충당금환입 383,990 - - - - - 383,990 파생상품거래이익 - - - - 1,677,487 - 1,677,487 이자비용 (1,869,929) - - - - - (1,869,929) 기타의대손상각비 (7,251,684) - - - - - (7,251,684) 외환차손 (3,239,249) - - - - - (3,239,249) 외화환산손실 (2,418,111) - - - - - (2,418,111) 파생상품평가손실 - - - - (1,977,739) - (1,977,739) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - (50,682,002) - - - - (50,682,002) 교환사채상환손실 - - - (1,628,069) - - (1,628,069) 합 계 (10,000,930) (50,682,002) - (1,628,069) (300,252) 136,405 (62,474,848) 28. 기타수 익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 12,186,131 13,115,664 외환차익 3,125,309 3,465,921 외화환산이익 899,743 365,162 유형자산처분이익 6,260 383,167 무형자산처분이익 - 52,555 재고자산처분이익 2,911 111,440 임대료수익 16,800 13,200 기타의대손충당금환입 1,637,628 383,990 잡이익 15,051 600,625 합 계 17,889,833 18,491,724 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 2,215,001 3,239,249 외화환산손실 260,217 2,418,111 기타의대손상각비 15,657,176 7,251,684 유형자산손상차손 200,000 1,468,771 유형자산처분손실 4,433 181,548 리스해지손실 38,160 - 재고자산처분손실 - 11,719 재고자산폐기손실 - 996,188 종속기업투자주식손상차손 234,674 9,923,957 잡손실 152,520 10,750 합 계 18,762,181 25,501,977 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 1,110,411 225,826 법인세 추납액 (574,553) 493,167 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,279,777) 207,071 자본에 직접 반영된 법인세비용 (56,596) (387,599) 법인세비용(수익) (800,515) 538,465 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (11,349) 34,851 자기주식처분이익 (45,248) (422,450) 합 계 (56,597) (387,599) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) 894,249 (62,121,786) 적용세율에 따른 세부담액 158,850 (12,424,357) 조정사항: 비공제비용 1,030,205 499,901 이연법인세 미반영 일시적차이의 법인세 효과 3,007,301 15,857,858 세액공제 및 감면 효과 (3,575,050) (3,327,516) 법인세추납액 (574,553) 493,167 기타 (847,268) (560,588) 법인세비용(B) (800,515) 538,465 유효세율(B/A) - - (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (10,297) (15,430) (25,727) - (5,660) (5,660) 퇴직급여충당부채 729,070 (66,475) 662,595 - 145,771 145,771 퇴직보험료 (616,494) (46,101) (662,595) - (145,771) (145,771) 감가상각비 166,281 - 166,281 - 36,582 36,582 유형자산손상차손 1,429,793 374,228 1,804,021 - 396,885 396,885 무형자산손상차손 - - - - - - 미지급비용 54,871 (5,092) 49,779 - 10,951 10,951 금융보증부채 196,525 (91,147) 105,378 - 23,183 23,183 상환할증금 948,619 (948,619) - - - - 교환권조정 (8,326,773) 8,326,773 - - - - 파생상품부채 9,488,875 (7,215,490) 2,273,385 - 500,145 500,145 전환사채 - (3,068,566) (3,068,566) (675,085) (675,085) 매도가능금융자산 - 4,000,000 4,000,000 880,000 880,000 기타 163,247 349,367 512,614 - 112,776 112,776 합 계 4,223,717 1,593,448 5,817,165 - 1,279,777 1,279,777 미수수익 (483,497) 473,200 (10,297) (106,369) 106,369 - 재고자산 129,050 (129,050) - 28,391 (28,391) - 퇴직급여충당부채 2,055,828 (1,326,758) 729,070 452,282 (452,282) - 퇴직보험료 (1,670,999) 1,054,505 (616,494) (367,620) 367,620 - 감가상각비 166,281 - 166,281 36,582 (36,582) - 유형자산손상차손 618,003 811,790 1,429,793 135,961 (135,961) - 무형자산손상차손 188,640 (188,640) - 41,501 (41,501) - 미지급비용 80,750 (25,879) 54,871 17,765 (17,765) - 금융보증부채 332,929 (136,404) 196,525 73,244 (73,244) - 상환할증금 1,846,290 (897,671) 948,619 406,184 (406,184) - 교환권조정 (4,567,931) (3,758,842) (8,326,773) (1,004,945) 1,004,945 - 파생상품부채 2,027,779 7,461,096 9,488,875 446,111 (446,111) - 기타 218,110 (54,863) 163,247 47,984 (47,984) - 합 계 941,233 3,282,484 4,223,717 207,071 (207,071) - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,605,970 - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 575,875 - 소 계 2,181,845 - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (158,500) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (743,569) - 소 계 (902,069) - 이연법인세자산(부채) 1,101,982 - (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 당 기 전 기 일시적차이: 종속기업투자주식 - 8,925,194 12,169,233 지분법적용투자주식 - 6,870,022 3,864,792 대손충당금 - 71,982,226 59,766,286 기타 - 238,809 4,597,945 소 계 88,016,251 80,398,256 세액공제 2031년 5,954,170 4,460,526 30. 주당이 익(손실) (1) 기본주당이익(손실)1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) 1,694,763,922 (62,660,250,802) 가중평균유통보통주식수 18,901,489 15,764,781 기본주당이익(손실) 90 (3,975) 2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수(주) 일수 적수 가중평균보통주식수(주) 전기이월 2021-01-01 16,075,729 365 5,867,641,085 16,075,729 자기주식 2021-01-11 2,338,703 355 830,239,565 2,274,629 자기주식 2021-01-12 351,642 354 124,481,268 341,045 자기주식 2021-06-02 360,008 213 76,681,704 210,087 합 계 19,126,082 6,899,043,622 18,901,489 전기이월 2020-01-01 18,898,551 366 6,916,869,666 18,898,551 자기주식 2020-01-01 (3,252,149) 366 (1,190,286,534) (3,252,149) 자기주식 2020-03-16 (36,000) 291 (10,476,000) (28,622) 자기주식 2020-03-17 (50,000) 290 (14,500,000) (39,617) 자기주식 2020-03-18 (20,000) 289 (5,780,000) (15,792) 자기주식 2020-03-19 (40,000) 288 (11,520,000) (31,475) 자기주식 2020-03-23 (50,000) 284 (14,200,000) (38,797) 자기주식 2020-03-24 (10,938) 283 (3,095,454) (8,457) 자기주식 2020-03-26 (3,800) 281 (1,067,800) (2,917) 자기주식 2020-03-27 (20,000) 280 (5,600,000) (15,300) 자기주식 2020-03-31 (3,831) 276 (1,057,356) (2,888) 자기주식 2020-04-01 (8,721) 275 (2,398,275) (6,552) 자기주식 2020-04-02 (20,000) 274 (5,480,000) (14,972) 자기주식 2020-04-03 (3,092) 273 (844,116) (2,306) 자기주식 2020-04-07 (9,728) 269 (2,616,832) (7,149) 자기주식 2020-04-08 (30,000) 268 (8,040,000) (21,967) 자기주식 2020-04-09 (50,000) 267 (13,350,000) (36,475) 자기주식 2020-04-13 (3,890) 263 (1,023,070) (2,795) 자기주식처분 2020-04-17 495,703 259 128,387,077 350,784 자기주식처분 2020-06-11 66,093 204 13,482,972 36,838 유상증자 2020-12-12 227,531 11 2,502,841 6,838 합 계 16,075,729 5,769,907,119 15,764,781 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,694,763,922 (62,660,250,802) 전환사채 이자비용 315,553,375 - 전환파생상품평가이익 (1,547,190,771) - 조정후 당기순이익(손실) 463,126,526 (62,660,250,802) 가중평균유통보통주식수 18,901,489 15,764,781 전환사채 희석효과 813,338 - 희석후가중평균주식수 19,714,828 15,764,781 희석주당손익 23 (3,975) 31. 특수관계자 (1) 지배·종속기업 등 현황 1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 연이홀딩스 유한회사(지분율 15.15%)입니다. 2) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자구분 당 기 전 기 회사명 지분율 회사명 지분율 종속기업 연이전자(소주)유한공사 100.00 연이전자(소주)유한공사 100.00 연이전자(천진)유한공사 100.00 연이전자(천진)유한공사 100.00 연이전자비나 75.00 연이전자비나 75.00 ㈜디에스파워텍 89.58 ㈜디에스파워텍 89.58 아이엠이파트너스㈜[주1] - 아이엠이파트너스㈜[주1] - 관계기업 ㈜동부엘이디 29.10 ㈜동부엘이디 29.10 IME International Limited - - - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - [주1] 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 잠재적의결권 등 실질지배력요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 매입 기타수익 금융수익 유형자산처분 종속기업투자주식손상차손 종속기업 연이전자(소주)유한공사[주1] 16,677 16,827 - - - 234,674 연이전자(천진)유한공사[주1] 7,204,592 750,058 - - - - 연이전자비나[주1] 138,048 25,818 - 334,099 - - ㈜디에스파워텍 - - 13,200 42,350 - - 관계기업 IME International Limited - - - 5,283 - - 합 계 7,359,317 792,703 13,200 381,732 - 234,674 종속기업 연이전자(소주)유한공사[주1] 8,348 4,662 - - - - 연이전자(천진)유한공사[주1] 4,588,883 1,009,232 - - - - 연이전자비나 399,459 686,319 - 313,382 190,230 9,923,957 ㈜디에스파워텍 - - 13,200 32,158 - - 합 계 4,996,690 1,700,213 13,200 345,540 190,230 9,923,957 [주1] 원재료 구매대행 수수료매출은 순액으로 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 미지급금 종속기업 연이전자(소주)유한공사 - 1,604,023 - - - 연이전자(천진)유한공사 2,310,123 - - - 124,927 연이전자비나 - 19,413,501 728,735 8,992,018 63,241 ㈜디에스파워텍 - 20,136 243,622 1,596,000 - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - - 5,638 165,970 - 관계기업 IME International Limited - - 28,877 600,000 - 합 계 2,310,123 21,037,660 977,995 10,753,988 188,168 종소기업 연이전자(소주)유한공사 - 4,786,156 - - 4,582 연이전자(천진)유한공사 169,543 4,448,907 - - 108,150 연이전자비나 - 14,937,223 335,031 8,252,480 55,060 ㈜디에스파워텍 - 6,616 209,196 1,802,000 - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - - 16,975 600,000 - 합 계 169,543 24,178,903 561,202 10,654,480 167,792 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여거래 유상증자 대 여 회 수 기 타[주1] 지배기업 연이홀딩스 유한회사 - - - - 종속기업 연이전자비나[주1] - - 739,538 - ㈜디에스파워텍 400,000 (606,000) - - 관계기업 IME International Limited 155,512 - 10,458 - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - - - - 합 계 555,512 (606,000) 749,996 - 지배기업 연이홀딩스 유한회사 - - - - 종속기업 연이전자비나[주1] 8,925,873 8,847,234 (608,072) - ㈜디에스파워텍 - 374,000 - - 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 600,000 - - - 합 계 9,525,873 9,221,234 (608,072) - [주1] 외화 환산으로 인한 변동액입니다. 당사와 상기 특수관계자 간의 대여거래에 대하여는 연 4.0% 등의 이자율을 적용하고있습니다. ( 5) 당기와 전기 특수관계자 거래 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 연이전자비나 단기대여금 2,946,476 5,046,632 - 7,993,108 미수금 2,920,977 7,177,151 - 10,098,128 미수수익 - 728,735 - 728,735 ㈜디에스파워텍 장기대여금 1,802,000 - (1,622,532) 179,468 미수수익 141,015 - (141,015) - 연이전자소주 미수금 - 1,604,023 - 1,604,023 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 600,000 - - 600,000 미수수익 16,975 55 - 17,030 합 계 8,427,443 14,556,596 (1,763,547) 21,220,492 종속기업 연이전자비나 단기대여금 - 2,946,476 - 2,946,476 미수금 - 2,920,977 - 2,920,977 ㈜디에스파워텍 단기대여금 2,176,000 - (374,000) 1,802,000 미수수익 141,015 - - 141,015 기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 - 600,000 - 600,000 미수수익 - 16,975 - 16,975 합 계 2,317,015 6,484,428 (300,000) 8,427,443 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 761,555 1,201,274 퇴직급여 82,707 48,655 합 계 844,262 1,249,929 (7) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (외화단위: USD, RMB) 특수관계자 구분 특수관계자명 보증처 지급보증금액 보증기간 종속기업 연이전자(천진)유한공사 신한은행 RMB 36,000,000 2021.11.09 ~ 2022.11.09 기업은행 USD 2,400,000 2021.06.04 ~ 2022.06.03 연이전자비나 신한은행 USD 900,000 2017.12.14 ~ 2022.12.01 신한은행 USD1,875,000 2019.06.06 ~ 2024.04.10 합 계 USD 5,175,000 RMB 36,000,000 보고기간종료일 현재 당사는 상기 지급보증계약과 관련한 부채의 공정가치를 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 32. 영업부문 당사는 LCD TV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 5,448,700 238,069 매출채권및기타채권 2,486,504 21,945,706 기타비유동수취채권 9,315,373 - 기타금융자산 7,186,124 8,997,874 금융보증부채 105,378 196,525 합 계 24,542,079 31,378,174 ② 손상차손 당사는 매출채권및기타채권, 장단기대여금, 보증금 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상된 채권 연체되지않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상된 채권 만기일 미도래 14,385,045 - - 27,343,580 - - 1년 이하 - - 1,467,629 - - 40,000 1년 초과 - - 21,786,618 - - 9,194,700 합 계 14,385,045 - 23,254,248 27,343,580 - 9,234,700 ③ 보증당사는 종속기업의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 해당 종속기업이 차입금 상환에 실패할 경우 당사가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과5년 이하 매입채무및기타채무 11,044,476 11,044,476 11,044,476 - 단기차입금 14,020,000 14,020,000 14,020,000 - 장기차입금 2,500,000 2,500,000 1,250,000 1,250,000 임대보증금 154,500 154,500 4,500 150 금융보증부채[주] 105,378 12,840,323 10,617,510 2,222,813 리스부채 58,024 58,024 33,045 24,979 전환사채[주] 931,434 4,285,564 3,285,564 1,000,000 합 계 28,813,812 44,902,886 40,255,095 4,497,941 매입채무및기타채무 21,007,414 21,007,414 21,007,414 - 단기차입금 10,200,000 10,246,509 10,246,509 - 장기차입금 3,750,000 4,022,216 1,250,000 2,772,216 임대보증금 150,000 150,000 - 150,000 금융보증부채[주] 196,525 15,678,182 10,492,534 5,185,648 리스부채 153,489 153,489 63,422 90,067 교환사채[주] 10,008,113 10,947,074 - 10,947,074 합 계 45,465,541 62,204,884 43,059,879 19,145,005 [주] 해당 현금흐름은 금융보증계약 및 교환사채계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대 금액입니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD,RMB,JPY) 구 분 당 기 전 기 USD RMB JPY USD RMB JPY 현금및현금성자산 4,482,828 - - 82,038 1,040 196,000 매출채권및기타채권 19,722,035 - - 22,373,411 - - 매입채무및기타채무 (8,641,077) - - (18,333,847) - (23,750) 합 계 15,563,787 - - 4,121,602 1,040 172,250 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,144.42 1,179.96 1,185.50 1,179.96 RMB 177.43 170.86 186.26 170.86 JPY 10.41 11.04 10.30 11.04 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,845,087 (1,845,087) 448,430 (448,430) RMB - - 17 (17) JPY - - 182 (182) 합 계 1,845,087 (1,845,087) 448,629 (448,629) ② 이자율위험 가. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고정이자율: 금융자산 7,186,124 14,984,480 금융부채 (19,270,000) (13,950,000) 합 계 (12,083,876) 1,034,480 변동이자율: 금융자산 5,448,700 238,065 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 변동이자율 금융상품 544,870 (544,870) 2,381 (2,381) 5) 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,448,700 5,448,700 240,902 240,902 매출채권및기타채권 2,486,504 2,486,504 21,945,706 21,945,706 기타비유동수취채권 9,315,373 9,315,373 - - 장단기금융상품 4,600,000 4,600,000 3,600,000 3,600,000 퇴직보험예치금 4,712 4,712 - - 장단기대여금 2,581,412 2,581,412 5,309,637 5,309,637 보증금 1,757 1,757 88,237 88,237 소 계 24,438,458 24,438,458 31,184,483 31,184,483 합 계 24,438,458 24,438,458 31,184,483 31,184,483 금융부채: 금융보증계약 금융보증부채 105,378 105,378 196,525 196,525 파생상품부채 파생상품부채 2,273,385 2,273,385 10,737,150 10,737,150 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 11,044,476 11,044,476 21,007,414 21,007,414 장단기차입금 15,680,000 15,680,000 13,950,000 13,950,000 교환사채 - - 1,308,868 1,308,868 전환사채 931,434 931,434 - - 리스부채 58,024 58,024 153,489 153,489 임대보증금 154,500 154,500 150,000 150,000 소 계 27,868,434 27,868,434 36,569,771 36,569,771 합 계 30,247,197 30,247,197 47,503,446 47,503,446 ② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - - - - 금융부채 금융보증부채 - - 105,378 105,378 파생상품부채 - 2,273,385 - 2,273,385 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 자본관리 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 부채 31,502,979 47,864,466 (A) 자본 30,601,548 20,267,706 (B) 현금및현금성자산 5,448,700 240,902 (C) 차입금[주] 16,669,458 15,412,357 (D) 부채비율 102.95% 236.16% (A/B) 순차입금비율 36.67% 74.86% ((D-C)/B) [주] 차입금에는 사채와 리스부채도 포함되어 있습니다. 34. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 증가 248,633 192,313 장기차입금의 유동성대체 1,250,000 1,250,000 교환사채의 교환 1,308,868 2,730,767 전환사채 발행에 의한 매도가능증권 취득 1,000,000 - 미수금의 장기미수금 대체 19,413,501 - 단기대여금의 장기대여금 대체 1,596,000 - 35. COVID-19 관련 불확실성 코로나 19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 글로벌 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 당사의 종속기업이 영위하는 공연기획사업 부문 의 경우 코로나19의 확산 및 이동제한, 집합모임금지 등의 영향으로 예정된 대규모 공연의 취소와 연기 및 신규 공연 수요의 급감, 미래 공연 관련 매출 기회의 상실을 야기하고 있습니다. 당사는 COVID-19의 확산으로 인해 공연시장을 비롯한 유사한 영업환경에 중대한 불확실성에 노출됨으로써 고객들의 지출 수준 축소 및 온라인 시장으로의 고객 이탈과 협력업체들의 업무대응 불가능 등으로 당사의 재무제표에 부정적 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 그러나 위에서 언급한 전반적인 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이러한 향후 영향이 미칠 영향이 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 36. 재무제표의 승인 당사의 주주총 회 제출용 당기 재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 보고기간후 사건 (1) 상장폐지 이의신청 당사는 2021년 9월 1일 공시불이행 등으로 인한 벌점 누적으로 상장적격성 실질심사사유가 발행하여 코스닥시장에서의 주권 거래가 정지되었으며, 2022년 1월 5일 코스닥시장위원회로부터 상장폐지를 의결 받았습니다. 당사는 2022년 1월 26일 상 장폐지 의결에 대해 이의신청을 하였으며, 2022년 3월 7일 코스닥시장위원회의 속개 결정에 따라 심의 중에 있습니다.(2) 대표이사에 대한 손해배상청구 소당사의 감사위원회는 대표이사에 대해 아이엠이파트너스가 발행한 전환사채 50,682백만원을 당사가 취득하게 하여 발생한 손실금액의 회수를 위해 소송(사건번호: 2022가합102674)을 제기하였으며, 감사보고서일 현재 1심 계류중에 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 정관 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 정관 제53조의 2(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기까지의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 적립금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 25,094 -92,354 6,448 (별도)당기순이익(백만원) 1,694 -62,660 -307 (연결)주당순이익(원) 1,328 -5,858 509 현금배당금총액(백만원) - - 782 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.81 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 0 0.27 0.94 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 09월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 3,300,000 500 4,000 - 2008년 08월 23일 무상증자 보통주 1,000,000 500 500 - 2019년 12월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,898,551 500 5,520 - 2020년 12월 19일 유상증자(제3자배정) 보통주 227,531 500 4,395 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 1회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 1 2021.07.08 2051.07.08 1,000,000 보통주 2022.07.08~ 2051.06.08 100 5,085 1,000,000 196,656 - 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 2 2021.04.12 2024.04.12 3,000,000 보통주 2020.04.1~ 2020.03.12 100 4,670 3,000,000 642,398 - 합 계 - - - 4,000,000 보통주 - 100 4,767 4,000,000 839,054 - 다. 미상환 교환사채 발행현황- 해당사항이 없습니다.라. 미상환 신주인수권부상채 등 발행현황- 해당사항이 없습니다.마. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 연이비앤티 회사채 사모 2021.07.08 1,000,000,000 표면: 0.0%만기: 0.0% - 2051.07.08 미상환 - 연이비앤티 회사채 사모 2021.04.12 3,000,000,000 표면: 1.0%만기: 4.0% - 2024.04.12 미상환 - 합 계 - - - 4,000,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,000 - - - 1,000 4,000 합계 - - 3,000 - - - 1,000 4,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2012년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 액공모(제3자배정) - 2020.12.18 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 2회차 2021년 04월 12일 운영자금 3,000,000 타법인 증권 취득 3,000,000 메디칸 120,000주 취득 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 1회차 2021년 07월 08일 신규사업 운영자금 1,000,000 타법인 증권 취득 1,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 . 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다.나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 매출채권 13,764,963 (15,039) 0.11% 미수금 1,828,294 (1,330,000) 72.75% 미수수익 175,025 (130,785) 74.72% 합 계 15,768,282 (1,475,824) 9.4% 제18기 매출채권 36,895,586 (114,482) 0.31% 미수금 1,052,820 - 0.00% 미수수익 381,887 (94,231) 24.68% 합 계 38,330,293 (208,713) 0.54% 제17기 매출채권 37,316,735 (58,945) 0.16% 미수금 1,131,110 (9,990) 0.88% 미수수익 41,282 (40,000) 96.89% 합 계 38,489,127 (108,934) 0.28% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 208,713 108,934 9,990