와이앤넥스트 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요연이정보통신 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 7월 설립되어 2003년 4월 1일에 자본금 3,700백만원으로 법인 전환되었으며 2007년 9월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 지배기업은 TFT-LCD, LED 관련 제품의 제조 및 판매를 주목적으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충청남도 천안시 직산읍 4산단 6길에 위치하고 있습니다.지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐서 당분기말 현재 8,000백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이용호	5,868,390	36.68

이은아	615,000	3.84

이종전	825,107	5.16

자기주식	3,500,000	21.88

기타	5,191,503	32.44

합 계	16,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

연이전자(소주)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자(천진)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자(청도)유한공사	중국	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자하이퐁비나	베트남	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

연이전자비나	베트남	제품 제조 및 판매	100.00	100.00	12월

주식회사 디에스파워텍	한국	제품 제조 및 판매	89.6	-	12월

주식회사 동부엘이디	한국	제품 제조 및 판매	64.7	-	12월

(3) 종속기업 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

주식회사 디에스파워텍	지분취득으로 인한 지배권획득

주식회사 동부엘이디	지분취득으로 인한 지배권획득

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	연이전자(소주)유한공사	연이전자(천진)유한공사	연이전자(청도)유한공사	연이전자하이퐁비나	연이전자비나	주식회사디에스파워텍	주식회사동부엘이디

유동자산	30,290,008	15,251,076	1,941,379	313,312	701,731	809,653	9,732,925

비유동자산	14,735,850	24,025,314	2,148,162	2,747,241	211,466	304,403	4,739,420

자산총계	45,025,857	39,276,391	4,089,541	3,060,553	913,196	1,114,056	14,472,345

유동부채	28,766,217	20,263,837	2,232,276	820,667	93,793	1,013,280	9,659,299

비유동부채	-	-	-	-	-	254,317	901,104

부채총계	28,766,217	20,263,837	2,232,276	820,667	93,793	1,267,597	10,560,403

순자산	16,259,640	19,012,554	1,857,265	2,239,886	819,403	(153,541)	3,911,941

매출	27,337,631	30,574,572	4,446,033	201,370	-	69,378	2,006,235

당기순이익(손실)	101,823	1,103,746	(448,080)	(127,860)	419	(311,005)	(144,307)

총포괄이익(손실)	101,823	1,103,746	(448,080)	(127,860)	419	(311,005)	(144,307)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	연이전자(소주)유한공사	연이전자(천진)유한공사	연이전자(청도)유한공사	연이전자하이퐁비나	연이전자비나

유동자산	40,420,761	14,141,151	3,403,394	87,147	3,422

비유동자산	15,867,365	26,438,755	2,397,871	3,092,386	705,451

자산총계	56,288,126	40,579,906	5,801,265	3,179,533	708,873

유동부채	39,050,970	18,655,398	3,356,242	618,580	1,832

비유동부채	102,363	131,113	-	-	-

부채총계	39,153,333	18,786,511	3,356,242	618,580	1,832

순자산	17,237,156	21,924,508	2,445,023	2,560,953	707,041

매출	135,159,945	121,862,063	1,554,305	366,336	-

당기순이익(손실)	115,019	4,760,870	(82,230)	(571,916)	(1,647)

총포괄이익(손실)	115,019	4,760,870	(82,230)	(571,916)	(1,647)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 위 험관리

(5) 회계정책의 변경

연결실체는 당분기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 LCD TV, LED TV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

금 형	4년

공구와기구, 차량운반구, 비품	5년

금융리스자산	6년~10년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

영업권	10년

산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산	5년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래

1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

연결실체는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분이익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 / 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 46,124백만원, 매도가능금융자산 100백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 46,124백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 100백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체가 당분기말 현재 금융부채 74,739백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 46,124백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,133백만원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약',기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,971,321	6,295,837

매출채권및기타채권	36,204,679	44,830,590

기타금융자산	10,824,490	9,048,651

합 계	60,000,490	60,175,078

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	연체되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권

만기일 미도래	46,492,615	-	-	53,342,687	-	-

0개월 초과~3개월 이하	-	-	-	-	7,796	-

6개월 초과~1년 이하	-	555,919	-	-	548,123	-

1년 초과	-	-	19,365	-	-	19,365

합 계	46,492,615	555,919	19,365	53,342,687	555,919	19,365

연결실체는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	37,330,717	37,330,717	37,330,717	-

단기차입금	36,858,404	37,426,768	37,426,768	-

장기차입금	400,000	400,000	-	400,000

임대보증금	150,000	150,000	-	150,000

합 계	74,739,121	75,307,485	74,757,485	550,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	44,856,900	44,856,900	44,856,900	-

단기차입금	27,433,034	28,122,605	28,122,605	-

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000

합 계	72,299,934	72,989,505	72,979,505	10,000

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등 입니다 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	RMB	JPY	USD	RMB	JPY

현금및현금성자산	8,730,345	709	3,269	1,946,649	757	2,509

매출채권및기타채권	22,633,535	-	-	26,847,236	-	-

매입채무및기타채무	(24,670,307)	-	-	(33,321,815)	-	-

장단기차입금	(4,472,551)	-	-	(4,807,618)	-	-

합 계	2,221,022	709	3,269	(9,335,548)	757	2,509

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,201.44	1,116.10	1,208.50

RMB	168.05	183.17	162.27	173.26

JPY	10.15	10.43	9.98	10.37

당분기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	222,102	(222,102)	(933,555)	933,555

RMB	71	(71)	76	(76)

JPY	327	(327)	251	(251)

합 계	222,500	(222,500)	(933,228)	933,228

② 이자율위험 가. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	8,992,000	8,635,289

금융부채	(32,785,853)	(22,625,416)

합 계	(23,793,853)	(13,990,127)

변동이자율:

금융자산	12,971,321	6,295,837

금융부채	(4,472,551)	(4,807,618)

합 계	8,498,770	1,488,219

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융상품	84,988	(84,988)	14,882	(14,882)

5) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	100,000	100,000	100,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,988,959	-	12,988,959	-	-

매출채권및기타채권	36,204,679	-	36,204,679	-	-

장단기금융상품	8,992,000	-	8,992,000	-	-

장단기대여금	41,855	-	41,855	-	-

보증금	886,634	-	886,634	-	-

소 계	59,114,128	-	59,114,128	-	-

금융자산 합계	59,114,128	100,000	59,214,128	100,000	100,000

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	37,330,717	37,330,717	-

장단기차입금	-	-	37,258,404	37,258,404	-

임대보증금	-	-	150,000	150,000	-

금융부채 합계	-	-	74,739,121	74,739,121	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을사용하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	400,000	-	400,000	400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	6,398,315	-	-	6,398,315	-

매출채권및기타채권	44,830,590	-	-	44,830,590	-

장단기금융상품	6,874,000	-	-	6,874,000	-

장단기대여금	1,761,289	-	-	1,761,289	-

매도가능금융자산	-	3,005,230	-	3,005,230	-

보증금	413,362	-	-	413,362	-

소 계	60,277,556	3,005,230	-	63,282,786	-

금융자산 합계	60,277,556	3,405,230	-	63,682,786	400,000

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	44,856,900	44,856,900	-

장단기차입금	-	-	27,433,034	27,433,034	-

임대보증금	-	-	10,000	10,000	-

금융부채 합계	-	-	72,299,934	72,299,934	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을사용하고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	80,654,271	75,468,256

자본총계	71,423,218	73,823,054

부채비율	112.92%	102.23%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	17,638	102,478

요구불예금	12,971,321	6,295,837

합 계	12,988,959	6,398,315

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	36,086,798	44,343,274

대손충당금	(1,421,299)	(9,375)

미수금	1,518,316	492,758

대손충당금	(11,413)	(9,990)

미수수익	32,277	13,923

합 계	36,204,679	44,830,590

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,365	19,365

연결범위의 변동	1,414,175	-

대손(환입)	(828)	-

기말	1,432,712	19,365

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,101,343	(445,073)	8,656,270	8,192,337	(66,526)	8,125,811

원재료	11,096,460	(106,169)	10,990,291	12,700,166	(8,185)	12,691,981

재공품	2,617,507	-	2,617,507	-	-	-

상품	460,121	(34,743)	425,378	-	-	-

합 계	23,275,432	(585,985)	22,689,446	20,892,453	(74,711)	20,817,792

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실	31,094	10,099

8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	41,855	800,000	961,289	800,000

보증금	-	886,634	-	413,362

금융기관예치금	6,750,000	2,242,000	4,860,000	2,014,000

매도가능금융자산	-	100,000	-	3,405,230

합 계	6,791,856	4,028,634	5,821,289	6,632,592

(2) 매도가능금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

수익증권	400,000	-	100,000	400,000

(주)디에스파워텍(*)	3,005,230	89.6%	-	3,005,230

합 계	3,405,230	100,000	3,405,230

(*) 당분기에 (주)디에스파워텍에 실질적 지배력을 행사함에 따라 매도가능금융자산에서 제거하고 연결실체 대상에 포함하였습니다.

2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	3,405,230	450,000

취득	100,000	3,805,230

처분	(400,000)	(850,000)

계정대체(*)	(3,005,230)	-

기말장부금액	100,000	3,405,230

(*) 당분기중 실질적 지배권이 획득됨에 따라 연결실체 대상에 포함하였습니다.9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,622,570	-	523,830	-

선급비용	289,500	-	237,493	-

장기선급비용	-	2,187,301	-	3,266,866

합 계	2,912,070	2,187,301	761,323	3,266,866

10. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

스텔라 사모투자전문회사(*)	한국	투자업	-	-	63.64	2,747,450

(*)당분기중 스텔라 사모투자전문회사의 해산으로 인하여 전액 처분되었습니다.

11. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

전기초	2,173,870	4,553,961	6,727,831

처분금액	(1,053,335)	(3,713,165)	(4,766,500)

당기초	1,120,535	840,796	1,961,331

계정대체(*)	(77,502)	(140,914)	(218,416)

당분기말	1,043,033	699,882	1,742,915

감가상각누계액:

전기초	-	(1,111,001)	(1,111,001)

처분금액	-	1,103,041	1,103,041

감가상각비	-	(36,995)	(36,995)

당기초	-	(44,955)	(44,955)

계정대체(*)	-	7,508	7,508

감가상각비	-	(4,837)	(4,837)

당분기말	-	(42,285)	(42,285)

손상차손누계액:

전기초	-	(858,168)	(858,168)

처분금액	-	858,168	858,168

당기초	-	-	-

당분기말	-	-	-

장부금액:

전기초	2,173,870	2,584,792	4,758,662

당기초	1,120,535	795,841	1,916,376

당분기말	1,043,033	657,597	1,700,630

(*)당분기중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	134	3,960

임대원가(감가상각비)	(4,837)	(21,230)

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금형	차량운반구	공구와기구	비품	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

당기초	7,412,427	17,665,778	1,742,393	88,865,175	-	559,471	1,656,070	5,176,775	-	12,329	123,090,418

연결범위의 변동	-	-	5,654,753	18,016,606	3,551,011	6,596	1,970,748	863,723	8,457,753	56,000	38,577,191

취득금액	-	-	-	820,587	-	-	13,977	46,588	-	387,039	1,268,191

처분금액	-	-	-	(1,371,176)	-	(72,121)	-	(29,107)	-	-	(1,472,404)

계정대체	77,503	140,914	-	-	-	-	-	-	-	-	218,417

환율조정	-	(622,035)	(2,514)	(3,792,144)	-	(7,483)	(24,687)	(236,038)	-	(8,302)	(4,693,202)

당분기말	7,489,930	17,184,657	7,394,633	102,539,048	3,551,011	486,464	3,616,108	5,821,942	8,457,753	447,066	156,988,611

감가상각누계액:

당기초	-	(2,210,467)	(407,897)	(62,229,582)	-	(227,811)	(1,318,848)	(3,722,445)	-	-	(70,117,049)

연결범위의 변동	-	-	(1,582,396)	(16,786,704)	(3,328,147)	(6,595)	(1,926,067)	(816,973)	(7,920,765)	-	(32,367,646)

감가상각비	-	(108,986)	(36,363)	(2,131,190)	(10,850)	(20,620)	(39,599)	(140,761)	(117,307)	-	(2,605,676)

처분금액	-	-	-	941,480	-	50,026	-	26,196	-	-	1,017,701

계정대체	-	(7,509)	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,509)

환율조정	-	35,646	270	1,699,966	-	766	12,448	166,639	-	-	1,915,736

당분기말	-	(2,291,316)	(2,026,386)	(78,506,031)	(3,338,997)	(204,233)	(3,272,065)	(4,487,343)	(8,038,072)	-	(102,164,443)

손상차손누계액:

당기초	-	-	-	(1,345,260)	-	-	-	-	-	-	(1,345,260)

연결범위의 변동	-	-	(1,775,892)	-	-	-	-	-	-	-	(1,775,892)

당분기말	-	-	(1,775,892)	(1,345,260)	-	-	-	-	-	-	(3,121,153)

장부금액:

당기초	7,412,427	15,455,310	1,334,497	25,290,332	-	331,661	337,222	1,454,330	-	12,329	51,628,108

당분기말	7,489,930	14,893,341	3,592,355	22,687,757	212,015	282,231	344,043	1,334,598	419,680	447,066	51,703,016

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	6,477,574	18,168,772	4,022,277	92,705,330	335,980	1,610,812	5,064,589	44,020	128,429,354

취득금액	1,263,788	179,804	-	3,627,327	221,301	69,150	479,772	330,567	6,171,709

처분금액	(329,128)	(270,185)	(2,566,536)	(5,213,545)	-	(11,150)	(226,956)	-	(8,617,500)

계정대체	193	-	299,464	-	-	-	-	(362,537)	(62,880)

환율조정	-	(412,615)	(12,811)	(2,253,938)	2,190	(12,741)	(140,629)	279	(2,830,265)

전기말	7,412,427	17,665,776	1,742,394	88,865,174	559,471	1,656,071	5,176,776	12,329	123,090,418

감가상각누계액:

전기초	-	(1,776,014)	(1,504,348)	(58,268,645)	(149,092)	(1,199,509)	(3,415,399)	-	(66,313,007)

감가상각비	-	(517,420)	(135,406)	(8,788,373)	(78,524)	(136,489)	(590,353)	-	(10,246,565)

처분금액	-	67,230	1,226,849	3,889,082	-	11,087	195,472	-	5,389,720

계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율조정	-	15,736	5,009	938,354	(194)	6,063	87,835	-	1,052,803

전기말	-	(2,210,468)	(407,896)	(62,229,582)	(227,810)	(1,318,848)	(3,722,445)	-	(70,117,049)

손상차손누계액:

전기초	-	-	(387,149)	(1,357,113)	-	-	-	-	(1,744,262)

처분금액	-	-	387,149	11,852	-	-	-	-	399,001

전기말	-	-	-	(1,345,261)	-	-	-	-	(1,345,261)

장부금액:

전기초	6,477,574	16,392,758	2,130,780	33,079,572	186,888	411,303	1,649,190	44,020	60,372,085

전기말	7,412,427	15,455,308	1,334,498	25,290,331	331,661	337,223	1,454,331	12,329	51,628,108

(3) 손상차손 인식

연결실체는 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하게 되는 경우 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 유형자산손상차손의 과목으로 하여 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(4) 보 험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	부보자산	부보액

당분기말	전기말

재산종합보험외	건물 등	166,600,903	163,191,493

(5) 담보제공자산

당분기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권(*)	산업재산권	소프트웨어	토지사용권	영업권	개발비	정부보조금	기타무형자산	합 계

취득원가:

당기초	331,540	2,561	2,043,472	1,148,917	-	-	-	12,264	3,538,753

연결범위의 변동	-	513,199	7,108	-	11,714,852	140,289	(7,944)	886,320	13,253,824

취득금액	-	-	115,898	-	8,257,077	-	-	-	8,372,975

환율조정	-	-	(29,646)	(72,877)	-	-	-	-	(102,523)

당분기말	331,540	515,760	2,136,832	1,076,040	19,971,929	140,289	(7,944)	898,584	25,063,029

감가상각누계액:

당기초	-	(2,561)	(1,497,037)	(107,232)	-	-	-	(12,201)	(1,619,031)

연결범위의 변동	-	(447,694)	(5,546)	-	(4,414,911)	(107,203)	7,944	(709,056)	(5,676,466)

무형자산상각비	-	(1,340)	(50,183)	(5,572)	-	-	-	(14,834)	(71,929)

환율조정	-	-	18,769	6,993	-	-	-	-	25,762

당분기말	-	(451,595)	(1,533,998)	(105,811)	(4,414,911)	(107,203)	7,944	(736,091)	(7,341,664)

손상차손누계액:

당기초	(188,640)	-	-	-	-	-	-	(188,640)

연결범위의 변동	-	-	-	-	(7,299,941)	(33,086)	-	-	(7,333,027)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(2,863,323)	-	-	-	(2,863,323)

당분기말	(188,640)	-	-	-	(10,163,264)	(33,086)	-	-	(10,384,990)

장부금액:

당기초	142,900	-	546,435	1,041,684	-	-	-	63	1,731,082

당분기말	142,900	64,165	602,834	970,229	5,393,754	-	-	162,493	7,336,375

(*) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하여 상각하지 않습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권(*)	산업재산권	소프트웨어	토지사용권	기타무형자산	합 계

취득원가:

전기초	331,540	2,561	1,926,825	1,197,258	12,264	3,470,448

취득금액	-	-	136,109	-	-	136,109

환율조정	-	-	(15,530)	(48,341)	-	(63,871)

전기말	331,540	2,561	2,047,404	1,148,917	12,264	3,542,686

감가상각누계액:

전기초	-	(2,561)	(1,286,565)	(87,799)	(11,449)	(1,388,374)

무형자산상각비	-	-	(221,782)	(23,130)	(753)	(245,665)

환율조정	-	-	7,379	3,696	-	11,075

전기말	-	(2,561)	(1,500,968)	(107,233)	(12,202)	(1,622,964)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	(188,640)	-	-	-	-	(188,640)

전기말	(188,640)	-	-	-	-	(188,640)

장부금액:

전기초	331,540	-	640,260	1,109,459	815	2,082,074

전기말	142,900	-	546,436	1,041,684	62	1,731,082

(*) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하여 상각하지 않습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	21,107,327	32,816,267

미지급금	13,678,620	10,734,638

미지급비용	2,536,856	1,305,995

회생채무	7,914	-

합 계	37,330,717	44,856,900

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	150,000	-	10,000

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	39,983	-

예수금	188,512	83,257

부가세예수금	112,993	26,546

종업원급여부채	2,005,913	2,057,684

합 계	2,347,400	2,167,487

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

무역금융	우리은행	2.28%	2017-06-15	4,400,000	1,800,000

운영자금	KDB산업은행	1.79%	2017-08-23	2,000,000	2,000,000

신한은행 천진지점	4.13%	2017-09-30	2,028,375	4,331,500

4.13%	2017-11-22	4,868,100	5,197,800

4.13%	2017-12-15	1,622,700	1,652,368

한국수출입은행	2.20%	2017-07-15	6,000,000	-

3M Libor + 1.54%	2017-11-09	4,472,551	4,807,618

우리은행	4.57%	2018-02-14	1,622,700	1,732,600

KEB하나은행	3.9%	2017-08-10	1,162,578	2,445,948

4.35%	2017-05-03	3,245,400	3,465,200

조병희	5.00%	2017-05-31	16,000	-

이용호	2.28%	2017-12-31	700,000	-

김재욱	2.28%	2017-12-31	600,000	-

5.00%	2018-03-20	700,000	-

5.00%	2017-05-23	620,000	-

5.00%	2017-07-19	800,000	-

5.00%	2017-10-03	2,000,000	-

합 계	36,858,404	27,433,034

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

운영자금	김재욱	-	2019-01-22	400,000	-

유동성대체	-	-

합 계	400,000	-

18. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,438,168	7,260,738

복리후생비	946,447	898,287

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	173,990	156,429

합 계	7,558,604	8,315,453

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,981,958	3,278,272

사외적립자산의 공정가치	(2,765,682)	(2,933,078)

확정급여부채	1,216,276	345,194

단기종업원급여부채	2,005,913	2,057,684

총 종업원급여부채	3,222,189	2,402,878

연결실체는 KDB산업은행, 우리은행, 국민은행, 삼성화재에 퇴직연금 및 출국만기보험을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔액	3,278,272	3,403,698	(2,933,078)	(2,674,949)	345,194	728,749

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	92,882	701,649	-	-	92,882	701,649

이자원가(수익)	81,108	40,776	-	(57,946)	81,108	(17,170)

소 계	173,990	742,425	-	(57,946)	173,990	684,479

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

- 보험수리적손실(이익)

(재무적 가정)	-	21,615	-	-	-	21,615

(경험조정)	-	(143,599)	-	-	-	(143,599)

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

- 사외적립자산 손실	-	-	-	30,179	-	30,179

소 계	-	(121,984)	-	30,179	-	(91,805)

기타 :

연결범위의 변동	754,915	-	(37,222)	(900,000)	717,693	(900,000)

납부한 기여금	-	-	-	(900,000)	-	(900,000)

급여 지급	(225,219)	(745,867)	204,618	669,638	(20,601)	(76,229)

소 계	567,425	(745,867)	167,396	(230,362)	734,821	(976,229)

기말 잔액	3,981,958	3,278,272	(2,765,682)	(2,933,078)	1,216,276	345,194

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예금	2,762,858	2,933,078

출국만기보험	2,824	-

합 계	2,765,682	2,933,078

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	94,710	102,698

판매비와관리비	79,279	53,731

합 계	173,990	156,429

(6) 보험수리적가정1) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.24%	2.24%

임금상승률	5.15%	5.15%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.15년입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,RMB)

종 류	금융기관	한도액	실행액

운영자금	KDB산업은행	7,000,000	2,000,000

신한은행	RMB 65,000,000	RMB 52,500,000

우리은행	RMB 10,000,000	RMB 10,000,000

KEB하나은행	RMB 40,000,000	RMB 27,164,469

한국수출입은행	6,000,000	6,000,000

무역금융	우리은행	7,000,000	4,400,000

KEB하나은행	3,000,000	-

신한은행	3,000,000	-

합 계	26,000,000USD 4,000,000RMB 115,000,000	12,400,000USD 4,000,000 RMB 89,664,469

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,RMB)

제 공 자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,049	공탁보증보험

우리은행	8,000,000	물품지급보증

신한은행	2,000,000	물품지급보증

20. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 보통주식의 총수	16,000,000주	16,000,000주

납입자본금	8,000,000,000원	8,000,000,000원

21. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,701,833	14,701,833

자기주식처분이익	4,584,356	4,584,356

합 계	19,286,189	19,286,189

22. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,221,934)	(9,221,934)

(부의)지분법자본변동	-	(373,417)

해외사업환산손익	(2,433,908)	422,038

합 계	(11,655,843)	(9,173,313)

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	266,250	87,500

미처분이익잉여금	54,160,260	55,622,679

합 계	54,426,510	55,710,179

(*) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,402,125	1,120,132

퇴직급여	79,279	53,731

복리후생비	231,327	154,891

여비교통비	46,159	21,579

통신비	18,662	26,572

수도광열비	19,413	17,022

수선비	12,999	8,494

세금과공과	268,273	192,177

감가상각비	95,573	82,815

보험료	66,530	61,165

접대비	19,463	6,608

지급수수료	349,643	297,794

차량유지비	41,635	50,821

운반비	219,964	281,554

소모품비	115,142	109,580

도서인쇄비	316	536

무형자산상각비	50,144	38,736

로열티	82,389	-

지급임차료	14,433	40

견본비	194	16,246

교육훈련비	8,531	13,917

전력비	57,295	56,889

경상개발비	78,433	132,778

합 계	3,277,925	2,744,076

25. 비 용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	57,800,354	-	57,800,354

종업원급여	5,845,872	1,712,732	7,558,604

감가상각비	2,510,103	95,573	2,605,676

무형자산상각비	21,785	50,144	71,929

소모품비	1,214,612	115,142	1,329,754

지급수수료	126,275	349,643	475,918

용역비	951,285	-	951,285

기타비용	2,571,129	954,690	3,525,819

합 계	71,041,416	3,277,925	74,319,341

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	80,518,990	-	80,518,990

종업원급여	6,986,699	1,328,754	8,315,453

감가상각비	3,094,999	82,815	3,177,814

무형자산상각비	24,875	38,736	63,610

소모품비	1,426,326	109,580	1,535,906

지급수수료	117,959	297,794	415,753

용역비	1,670,684	-	1,670,684

기타비용	3,397,708	886,397	4,284,106

합 계	97,238,240	2,744,076	99,982,316

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	23,237	19,094

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분이익	3,538	4,121

합 계	26,775	23,215

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융부채

이자비용	310,497	323,168

27. 기타손익(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	466,971	1,606,004

외화환산이익	474,284	630,515

대손충당금환입	828	-

유형자산처분이익	114,275	136,788

재고자산처분이익	-	9,859

수입임대료	57,089	31,047

잡이익	109,358	371,153

관계기업투자주식처분이익	4,109,251	-

합 계	5,332,057	2,867,022

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	737,258	1,804,514

외화환산손실	703,884	974,250

기타의감가상각비	4,837	21,230

유형자산처분손실	11,006	377

재고자산처분손실	1,563	-

무형자산손상차손	2,863,323	-

잡손실	7,691	31,389

합 계	4,329,562	2,831,760

28. 법인세비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	463,249	462,414

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(650,104)	(207,065)

법인세비용	(186,855)	255,349

29. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	503,831,449	(1,625,438,218)

가중평균유통보통주식수	12,500,000	12,500,000

기본주당손익	40	(130)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	16,000,000	16,000,000

자기주식 효과	(3,500,000)	(3,500,000)

가중평균유통보통주식수	12,500,000	12,500,000

(2) 희석주당손익연결실체는 희석주식이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

관계기업	-	스텔라 사모투자전문회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	707,353	531,336

퇴직급여	31,940	31,935

합 계	739,293	563,271

연결실체는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사를 주요경영진으로 판단하고 있습니다.

31. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 LCD TV, LEDTV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 결정하였습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	73,813,940	100,597,517

상품매출	420,548	-

기타매출	98,567	-

합 계	74,333,055	100,597,517

(2) 지역별 매출액에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	15,345,620	34,579,483

중국	58,786,064	66,018,034

베트남	201,370	-

합 계	74,333,055	100,597,517

(3) 지역별 유ㆍ무형자산에 대한 정보

(단위:천원)

지 역	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국내	22,956,304	7,336,375	19,299,491	514,227

중국	26,019,298	1,127,717	29,493,135	1,216,855

베트남	2,727,414	-	2,835,482	-

합 계	51,703,016	8,464,092	51,628,108	1,731,082

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 57,236백만원(전체 매출액의 77%)과 70,418백만원(전체 매출액의 70%)입니다.