와이앤넥스트 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 별도재무제표 재작성

(1) 회계정책의 변경2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리 뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계 처리할 수 있도록 하고 있으며, 당사는 종속기업 투자에 대해서는 원가법을, 관계기업 투자에 대해서는 지분법을 선택하여 회계 처리하였습니다.비교 표시된 재무제표는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성 되었으며, 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위:원)

구 분	소급 적용 전	소급 효과	소급 적용 후

관계기업투자주식	7,000,000,000	1,930,282,747	8,930,282,747

이익잉여금	54,869,262,025	1,930,282,747	56,799,544,772

2) 포괄손익계산서

(단위:원)

구 분	소급 적용 전	소급 효과	소급 적용 후

관계기업투자이익	-	1,930,282,747	1,930,282,747

당기순이익	3,387,752,875	1,930,282,747	5,318,035,622

주당이익	268	153	421

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기	매출채권	44,343,274	(9,375)	0.02%

미수금	492,758	(9,990)	2.02%

합 계	44,836,032	-19,365	0.05%

제13기	매출채권	57,002,572	(9,375)	0.02%

미수금	1,604,041	(9,990)	5.52%

합 계	58,606,613	-19,365	0.13%

제12기	매출채권	82,588,632	(9,375)	0.00%

미수금	2,207,813	(75,139)	3.4%

합 계	84,796,445	-84,514	0.01%

제11기	매출채권	27,016,777	(6,838)	0.00%

미수금	13,220,441	(3,138)	0.05%

합 계	40,237,218	-9,976	0.01%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원)

구 분	제14기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,365	84,514	9,976

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3,922)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(3,922)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(61,227)	74,538

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,365	19,365	84,514

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손가능성을 기초로 집합/개별 평가 수행 후 대손충당금을 설정한다. (2) 대손충당금 설정 근거

(가) 대손경험률: 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정 (나) 대손예상액 산정 1)집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손경험 률을 근거로 산정한다. 단, 개별평가 대상은 제외

2)개별 평가: 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액의 범위 내에서 합리적인 대손예상액을 산정한다.

(다) 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.

1)파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

2)소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

3)외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4)기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	44,323,909	-	19,365	-	44,343,274

특수관계자	-	-	-	-	-

계	44,323,909	0	19,365	0	44,343,274

구성비율	99.96%	-	0.04%	-	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	품목	계정과목	제14기	제13기	제12기	비고

전자부품제조	ASSY' PCB	원재료	3,755	6,058	6,816	-

원재료평가충당금	(8)	(140)	(56)	-

제 품	513	648	1,058	-

제품평가충당금	(66)	(100)	(162)	-

미착품	-	-	18	-

부재료	-

소 계	4,194	6,466	7,674	-

LED용 ASSY' PCB	원재료	8,515	9,559	7,697	-

원재료평가충당금	-	-	-	-

제 품	7,675	8,507	4,487	-

제품평가충당금	-	-	-	-

미착품	-	729	-	-

부재료	426	-

소 계	16,616	18,795	12,184	-

기타	원재료	4	-	-	-

원재료평가충당금	-	-	-	-

제 품	4	-	-	-

제품평가충당금	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

부재료	-	-

소 계	8	0	0	-

합 계	-	원재료	12,274	15,617	14,513	-

원재료평가충당금	(8)	(140)	(56)	-

제 품	8,192	9,155	5,544	-

제품평가충당금	(66)	(100)	(162)	-

미착품	-	729	18	-

부재료	426	-	-

합 계	20,818	25,261	19,857	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.9%	14.0%	9.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.4	26.0	22.7	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고실사일 : 2016년 12월31일 - 재고실사자 : 회사 관계자 - 재고실사내용 : 제품, 원재료 등의 재고 - 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악 - 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다. - 재고자산의 담보제공내역 : 해당사항 없습니다.

(3) 재고자산의 평가및 충당(단위 : 천원)

구분	장부액	평가액	차이	충당액

제품	8,192,337	8,125,811	66,526	66,526

원재료	12,273,813	12,265,627	8,186	8,186

부재료	426,354	426,354	-	-

합 계	20,892,504	20,817,792	74,712	74,712

- 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계기간의 결산기에 실 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. - 다만, 재고자산의 순실현가능액이 취득원가보다 하락한 경우는 순실현가능가액과 취득원가와의 차액을 취득원가에서 차감하여 대차대조표에 표시하고 있으며, 당기중 재고자산 평가손실(환입)은 (-)166백만원입니다. - 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가로 계상하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 라. 공정가치 평가내역 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 2. 재무제표의 작성기준 ② 공정가치 측정부분을 참조하시기 바랍니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음