휴림로봇 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
전분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
휴림로봇 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

휴림로봇 주식회사(이하 "지배기업")은 1999년 11월 산업용로봇 및 서보ㆍ모션컨트롤러등의 제조를 목적으로 설립되었으며, 본사 및 공장은 통해 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단6길 27(천안 제4산업단지)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2019년3월 29일 주식회사 디에스티로봇에서 휴림로봇 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 총 납입자본금은 32,755백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)휴림홀딩스	10,335,917	6.31

기타 주주	153,439,781	93.69

합 계	163,775,698	100

(2) 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

㈜에이치엘파트너즈	한국	유통업	100.00	100.00

㈜휴림에이엠씨	한국	부동산업	100.00	100.00

㈜인웍스로봇	한국	제조,도소매업	96.67	96.67

㈜디아크(*1)	한국	제조업	40.56	40.56

휴림인프라투자조합	한국	투자업	62.75	62.75

(*1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있는 점을 고려하였을 때 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

② 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에이치엘파트너즈	㈜휴림에이엠씨	㈜인웍스로봇	㈜디아크	휴림인프라투자조합

자산	51,907	1,995,312	1,251,640	44,800,731	7,073,866

부채	1,220,106	2,604,965	117,063	8,979,306	14,345

자본	(1,168,198)	(609,654)	1,134,577	35,821,425	7,059,521

매출액	213	59,536	-	12,305,602	-

당기순이익(손실)	(26,040)	(137,332)	(13,395)	1,125,166	34,571

총포괄이익(손실)	(26,040)	(137,332)	(13,395)	1,125,166	34,571

③ 당분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에이치엘파트너즈	㈜휴림에이엠씨	㈜인웍스로봇	㈜디아크	휴림인프라투자조합

영업활동으로 인한 현금흐름	333	(38,925)	(228,992)	304,386	(6)

투자활동으로 인한 현금흐름	10,000	8,536	396,334	(258,377)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(23,000)	(7,791)	(382,849)	-

현금및현금성자산의 순증감	7,867	(58,389)	159,551	(266,719)	(6)

기초 현금및현금성자산	1,764	1,544,122	475,676	4,212,413	10

기말 현금및현금성자산	9,631	1,485,733	635,227	3,945,694	4

(3) 연결대상범위의 변동

전기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유

(주)태안중공업	대상 제외	전기 중 주식 전부를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(주)디아크	대상 포함	전기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.

(4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배 지분율(%)	비지배지분에 배분된당기순손익	누적비지배지분

(주)디아크	59.44	586,106	24,806,870

(주)인웍스로봇	3.33	(447)	37,821

(5) 사업결합연결실체는 신규사업 진출을 위해 2022년 5월 19일자로 (주)디아크 지분 40.56%를인수하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다.1) 취득일 현재 연결실체가 인식한 (주)디아크의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	12,789,532

매출채권 및 기타채권	8,918,367

재고자산	400,794

유형자산	6,790,566

사용권자산	3,232,542

무형자산	4,932,886

기타자산	7,554,915

취득자산	44,619,602

매입채무 및 기타채무	3,033,207

확정급여부채	954,911

기타부채	5,943,053

이연법인세부채	1,787,398

인수부채	11,718,569

식별가능한 순자산	32,901,033

2) 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정후금액

총 이전대가(A)	16,319,110

비지배지분(B)	19,559,124

식별가능한 순자산 공정가치(C)	32,901,033

영업권(=A+B-C)	2,977,201

(주)디아크가 창출한 추가 사업과 관련한 8,032,894천원이 전기순이익에 포함되어 있습니다. 전기에 인식한 매출에는 (주)디아크의 매출 29,219,006천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 매출은 43,538,763천원, 전기순이익은 9,299,411천원이었을 것 입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

2. 재무제표 작성기준다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다.

금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3 수익인식

연결실체는 산업용로봇 및 서보ㆍ모션컨트롤러등의 제조 및 판매업, 자동차카페트 제작 및 판매를 주된 사업으로영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하 는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2) 재화의 판매 연결실체의 산업용 로봇 등의 제품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 인식하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시 장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정하여 배분합니다.한편, 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.(4) 보증 연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30 년

기계장치	8 년

기타	3 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	3년

기타의 무형자산	5년, 10년

2.13 비금융자산의 손상 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.2 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.3) 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액 으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액5) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(2) 충당부채연결실체는 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율및 계약조건에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 기업전체수준의 공시연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 3개의 부문(제조업용 로봇, 지능형 서비스로봇, 자동차카페트 제작 및 판매업)으로 구분하였습니다. 부문이익,부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산의 배분 없이 연결실체의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.

(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

제조업용 로봇부문	직각좌표로봇, 수평다관절로봇, 데스크탑로봇, 반도체용로봇, 리니어스테이지 등 제조

지능형 서비스로봇부문	공공서비스로봇(모바일플랫폼), 애완로봇 등 제조

자동차카페트 제작 및 판매업	카페트, 트렁크 트림, 휠가드, 언더커버

(2) 영업부문별 수익 및 성과(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조업용로봇부문	지능형서비스로봇부문	자동차카페트 제작 및 판매업	총계	제조업용로봇부문	지능형서비스로봇부문	총계

총매출액	5,434,465	59,749	12,305,602	17,799,816	5,671,923	2,218,901	7,890,824

내부매출액	92,700	-	-	92,700	-	542,809	542,809

순매출액	5,341,765	59,749	12,305,602	17,707,116	5,671,923	1,676,092	7,348,015

감가상각비 및 무형자산상각비	257,719	2,883	554,129	814,731	187,165	55,309	242,474

영업이익(손실)	(1,644,848)	(18,398)	974,405	(688,841)	(1,195,189)	(353,186)	(1,548,375)

부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석38에서 설명하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	17,098,998	6,523,684

해외	608,118	824,331

합 계	17,707,116	7,348,015

주요 서비스계열:

제품매출	11,546,489	4,539,414

기타매출	6,160,627	2,808,601

합 계	17,707,116	7,348,015

수익인식시기:

일시에 인식하는 수익	17,682,332	7,273,891

기간에 걸쳐 인식하는 수익	24,784	74,124

합 계	17,707,116	7,348,015

(4) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

거래처 A	10,948,581	-

거래처 B	-	965,380

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	10,647,605	4,107,446

상품매출원가	3,457,443	176,212

기타매출원가	760,786	611,567

합 계	14,865,834	4,895,225

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,668	1,606

보통예금	20,737,419	22,953,384

MMDA	793,085	936,799

RP 등	554,696	511,619

합 계	22,087,868	24,403,408

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등(*1)	8,100,000	-	8,100,000	-

보증금	415,000	816,554	565,000	646,282

차감: 현재가치할인차금	(14,058)	(38,380)	(4,761)	(45,501)

보증금(순액)	400,942	778,174	560,239	600,781

합 계	8,500,942	778,174	8,660,239	600,781

(*1) 당분기말 현재 100,000천원(전기말:100,000천원)이 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석17참조).

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	12,524,124	12,154,959

차감: 손실충당금	(6,314,558)	(6,288,972)

소 계	6,209,566	5,865,987

기타채권	대여금	3,516,870	3,448,931

차감: 손실충당금	(3,296,405)	(3,296,405)

대여금(순액)	220,465	152,526

미수금	1,759,751	1,470,875

차감: 손실충당금	(864,300)	(864,300)

미수금(순액)	895,451	606,575

미수수익	238,418	238,438

차감: 손실충당금	(210,306)	(210,306)

미수수익(순액)	28,112	28,132

소 계	1,144,028	787,233

합 계	7,353,594	6,653,220

(2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	6,288,972	4,371,011	5,087,288	989,621

연결범위변동	-	-	(356,274)	10,998,818

손상차손 인식(환입)	25,587	-	1,557,958	(6,814,700)

제각	-	-	-	(802,729)

기말금액	6,314,559	4,371,011	6,288,972	4,371,010

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,133,933	-	6,839,102	-

차감: 손실충당금	(3,760,993)	-	(3,760,993)	-

선급금(순액)	3,372,940	-	3,078,109	-

선급비용	224,752	-	127,803	-

기타비유동자산	-	16,515,612	-	16,515,612

합 계	3,597,692	16,515,612	3,205,912	16,515,612

(2) 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	3,760,993	1,295,504

연결범위변동	-	3,138,489

손상차손 인식(환입)	-	(673,000)

기말	3,760,993	3,760,993

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*)	장부금액

상품	30,598	(2,489)	28,109	23,011	(2,489)	20,522

제품	1,589,192	(218,195)	1,370,997	1,560,778	(92,823)	1,467,955

재공품	707,594	(150,459)	557,135	771,064	(148,044)	623,020

원재료	4,874,030	(1,532,942)	3,341,088	3,897,574	(1,475,088)	2,422,486

합 계	7,201,414	(1,904,085)	5,297,329	6,252,427	(1,718,444)	4,533,983

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당분기와 전분기 중 평가손실(환입)로 계상된 금액은 각각 185,642천원과 6,712천원입니다. 재고자산의 평가손실(환입)은 매출원가에 포함됩니다.

10. 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산

단기매매항목(*1)	494,215	627,670

소 계	494,215	627,670

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산

삼성생명㈜(*1)	15,574	17,608

㈜파라텍(*1,*2)	7,068,863	7,033,296

자본재공제조합(*3)	27,929	27,780

소 계	7,112,365	7,078,684

장기금융자산

당좌개설 보증금(*4)	3,500	3,500

비상장주식	12,824	12,824

소 계	16,324	16,324

합 계	7,622,904	7,722,678

(*1) 연결실체가 보유한 상장주식에 대하여 당분기에 평가이익 131,112천원(전분기:3,156,536천원) 및 평가손실 2,034천원(전분기: 1,949,491천원)을 인식하였습니다.(*2) 연결회사의 종속회사인 휴림인프라투자조합이 보유하고 있는 ㈜파라텍의 지분은 투자기구가 보유하고 있는 투자자산이므로 유의적인 영향력과는 무관하게 공정가치측정 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.(*3) 전기 중 보증금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 하였습니다.(*4) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 3,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

한편, 연결회사의 종속회사인 (주)디아크는 보유한 에너지솔루션즈 신주인수권부사채 1,947,552천원을 회수가능성을 판단하여 전기에 전액 평가손실로 계상하였으며,주석34 우발부채 및 약정사항의 계류중인 소송사건에 기재하였습니다.

(2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

관계기업	중해지능장비제조(심천)유한공사	산업용 및 지능형서비스로봇 판매	중국	25.08	-	-

㈜디에스티서비스로봇	유통업	한국	20.0	-	-

휴림네트웍스㈜(*1)	제조업	한국	15.45	12,821,892	12,943,221

휴림그룹경조조합	경조행사 지원	한국	48.84	178,011	191,355

합 계	12,999,903	13,134,576

(*1) 전기 중 휴림네트웍스(주)의 구주 장외매수 및 제3자배정 유상증자 참여로 6,721,831주(액면분할 후 16,804,577주)를 취득하였으며 보호예수기간은 1년(2022.08.22~2023.08.21)입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구분	당분기	전기

기초	13,134,576	-

당기 취득	-	25,209,997

처분(*1)	-	289,249

지분법손익(*2)	(311,710)	(927,505)

손상차손(*3)	170,217	(11,417,788)

지분법자본변동	6,820	(19,377)

당기말	12,999,903	13,134,576

(*1) 당분기와 전기에 인식한 관계기업투자주식처분이익은 당분기 -천원(전기: 289,249천원) 입니다.(*2) 당분기말 현재 중해지능장비제조(심천)유한공사와 (주)디에스티서비스로봇은자본 잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 각각 620,482천원 및 5,472천원입니다.(*3) 당분기말 현재 휴림네트웍스㈜에 대해 170,217천원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. 회수가능가액은 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 산출되었습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	중해지능장비제조(심천)유한공사	㈜디에스티서비스로봇	휴림네트웍스㈜	휴림그룹경조조합

자산	5,299,041	220,294	68,960,449	365,629

부채	7,772,696	247,652	12,454,033	1,121

자본	(2,473,655)	(27,358)	56,506,416	364,508

매출액	987,463	-	4,074,821	6,440

당기순이익(손실)	(1,013,043)	(16,387)	(1,873,437)	(27,323)

총포괄이익(손실)	(1,218,567)	(16,387)	(1,873,437)	(27,323)

상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 등이 반영되어 있습니 다.(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	휴림네트웍스㈜	휴림그룹경조조합

관계기업 기말 순자산(A)	56,506,416	364,508

연결실체 지분율(B)	15.45%	48.84%

순자산 지분금액(AXB)	8,730,241	178,011

(+) 영업권 등	3,921,434	-

(-) 손상차손	170,217	-

기말 장부금액	12,821,892	178,011

(5) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전기

휴림네트웍스㈜	12,821,892	13,073,961

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	감가상각 누계액	국고보조금	장부금액

토지(*1)	8,048,457	-	(1,000,000)	7,048,457	8,048,457	-	(1,000,000)	7,048,457

건물	11,294,236	(5,060,179)	-	6,234,057	11,294,236	(4,941,946)	-	6,352,290

기계장치	4,111,396	(3,644,946)	(19,128)	447,322	4,111,396	(3,617,576)	(22,355)	471,465

차량운반구	363,309	(270,465)	-	92,844	363,309	(261,964)	-	101,345

공구와기구	6,618,556	(6,291,412)	-	327,144	6,591,435	(6,267,877)	-	323,558

금형	4,715,727	(4,443,800)	-	271,927	4,715,727	(4,418,588)	-	297,139

집기비품	2,672,650	(2,421,717)	(49,481)	201,452	2,676,964	(2,384,180)	(57,294)	235,490

시설장치	458,803	(448,929)	-	9,874	458,803	(447,164)	-	11,639

시험용자산	802,718	(802,718)	-	-	802,718	(802,718)	-	-

건설중인자산	347,200	-	-	347,200	194,300	-	-	194,300

합 계	39,433,052	(23,384,166)	(1,068,609)	14,980,277	39,257,345	(23,142,013)	(1,079,649)	15,035,683

(*1) 천안공장토지(장부금액 3,505,766천원)는 지방자치단체(천안시)의 정부보조금과 관련하여 담보로 제공되었으나 2020년 3월 28일까지 운영하여 정보보조금 반환의무가 면제되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기타	기말

토지	7,048,457	-	-	-	-	7,048,457

건물	6,352,290	-	-	(118,233)	-	6,234,057

기계장치	471,465	-	-	(24,143)	-	447,322

차량운반구	101,345	-	-	(8,501)	-	92,844

공구와기구	323,558	27,121	-	(23,535)	-	327,144

금형	297,139	-	-	(25,212)	-	271,927

집기비품	235,490	14,786	(17,506)	(31,318)	-	201,452

시설장치	11,639	-	-	(1,765)	-	9,874

건설중인자산	194,300	230,900	-	-	(78,000)	347,200

합 계	15,035,683	272,807	(17,506)	(232,707)	(78,000)	14,980,277

- 전기 (단위: 천원)

과 목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비(*1)	연결범위변동	기말

토지	6,145,970	155,879	-	-	746,608	7,048,457

건물	6,261,060	566,833	-	(402,141)	(73,462)	6,352,290

기계장치	951,338	73,700	(440,977)	(158,369)	45,773	471,465

차량운반구	195,365	72,245	-	(42,448)	(123,817)	101,345

공구와기구	212,430	133,517	-	(78,232)	55,843	323,558

금형	-	92,000	-	(55,733)	260,872	297,139

집기비품	181,777	109,873	-	(109,848)	53,688	235,490

시설장치	87,628	-	(25,269)	(22,331)	(28,389)	11,639

건설중인자산	-	46,000	-	-	148,300	194,300

합 계	14,035,568	1,250,047	(466,246)	(869,102)	1,085,416	15,035,683

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 54,493천원이 포함된 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각 및손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각 및손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	55,860	(43,836)	-	12,024	55,860	(42,328)	-	13,532

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	723,663	(13,030)	-	710,633	723,663	(13,030)	-	710,633

기타의무형자산	1,679,886	(737,565)	(107,000)	835,321	1,679,529	(687,626)	(109,759)	882,144

고객관계	4,904,000	(449,533)	-	4,454,467	4,904,000	(326,933)	-	4,577,067

영업권	2,977,201	-	-	2,977,201	2,977,201	-	-	2,977,201

합 계	10,340,610	(1,243,964)	(107,000)	8,989,646	10,340,253	(1,069,917)	(109,759)	9,160,577

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	기타증감	기말장부금액

산업재산권	13,532	-	-	(1,508)	-	-	-	12,024

회원권	710,633	-	-	-	-	-	-	710,633

기타의무형자산	882,144	357	-	(47,180)	-	-	-	835,321

고객관계	4,577,067	-	-	(122,600)	-	-	-	4,454,467

영업권	2,977,201	-	-	-	-	-	-	2,977,201

합 계	9,160,577	357	-	(171,288)	-	-	-	8,989,646

- 전기 (단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	기타증감(*1)	기말장부금액

산업재산권	12,528	-	(486)	(6,345)	-	7,835	-	13,532

회원권	723,663	-	-	-	(13,030)	-	-	710,633

기타의무형자산	246,439	892,872	-	(160,497)	-	21,051	(117,721)	882,144

고객관계	-	-	-	(326,933)	-	4,904,000	-	4,577,067

영업권	-	-	-	-	-	2,977,201	-	2,977,201

합 계	982,630	892,872	(486)	(493,775)	(13,030)	7,910,087	(117,721)	9,160,577

(*1) 국고보조금 등이 반영된 금액입니다.

(3) 당분기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 개발비 및 비용으로 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

경상연구개발비(판매비와관리비)	327,974	1,488,366

합 계	327,974	1,488,366

(4) 영업권의 손상평가영업권은 손상검사를 위하여 자동차카페트 제작 및 판매부문(현금창출단위)에 배분하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 가중평균자본비용으로 할인하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 과거 경험이 반영되었습니다.① 예상 매출 성장률: 차종별 판매대수와 대당 매출액에 생산자물가상승률이 적용되었습니다.② 매출원가율: 과거5년간의 평균 매출원가율이 적용되었습니다.③ 임금상승율: 회사의 과거 3개년 평균임금상승율, EIU 임금상승률 등이 적용되었습니다.④ 기타항목: 과거 5개년간 매출액 대비 평균 발생비율, EIU 소비자물가상승율 등이 적용되었습니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,222,169	(415,558)	806,611	1,105,083	(525,085)	579,998

차량운반구	396,900	(185,324)	211,576	417,276	(197,458)	219,818

기계장치(*1)	1,612,488	(640,863)	971,625	1,612,488	(594,546)	1,017,942

공구와기구(*1)	678,599	(483,464)	195,135	678,599	(442,334)	236,265

금형(*1)	2,390,487	(1,391,841)	998,646	2,390,487	(1,246,616)	1,143,871

합 계	6,300,643	(3,117,050)	3,183,593	6,203,933	(3,006,039)	3,197,894

(*1) 판매후리스 계약과 관련된 사용권자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,197,894	373,692

연결범위변동	-	3,232,543

취득	497,694	796,230

처분	(101,258)	-

감가상각비	(410,737)	(1,204,571)

당기말	3,183,593	3,197,894

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	1,731,536	1,076,968

1년초과~5년이내	1,842,236	2,252,078

5년 초과	50,000	125,000

할인전 리스부채	3,623,772	3,454,046

할인후 리스부채(*1)	3,246,306	3,211,282

유동	1,159,308	948,396

비유동	2,086,998	2,262,886

(*1) 판매후리스 계약과 관련된 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,211,282	397,692

연결범위변동	-	3,212,166

리스자산의 취득	506,407	662,358

리스자산의 처분	(66,241)	-

이자비용	68,329	346,304

상환	(473,471)	(1,407,238)

당기말	3,246,306	3,211,282

(5) 당분기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	(410,737)	(1,204,571)

리스부채 이자비용	(68,329)	(346,304)

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	(16,845)	(191,647)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	-

임차보증금 현할차 이자수익	10,462	24,810

한편, 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 490,316천원(전기: 1,598,885천원)입니다.

15. 매각예정자산연결실체는 2022년 6월 29일에 보유하고 있는 태안중공업 전환사채와 관련된 채권 일체를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이로 인해 해당 전환사채와 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 당분기말 기준으로 3억원을 선수하였으며 잔금은 2023년 중으로 완료될 예정입니다.당분기말 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	19,058	17,578

비유동자산

당기손익공정가치측정 금융자산	587,465	587,465

합계	606,523	605,043

16. 정부보조금(1) 정부기관 등과 체결한 국책과제 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	-

수령	72,082	424,640

사용	(72,082)	(424,640)

기말	-	-

(2) 당분기에 사용한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같으며, 사용된 정부보조금은 전액 경상연구개발비와 상계하였습니다.

(단위: 천원)

국책과제명	주관기관	사용금액	협약기간

인공지능융합로봇시스템기술	전자부품연구원	41,544	2019-04-01~2022-12-31

지능형 휠체어개발	의료기기연구개발사업단	30,538	2020-09-01~2024-12-31

ROS통합관제시스템	과학기술정보통신부	-	2022-04-01~2023-03-31

EtherCAT기반제어기개발	부천산업진흥원	-	2022-04-01~2022-12-31

합계	72,082

17. 담보제공자산

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	담보권자

토지,건물(천안공장)	5,612,083	3,280,000	3,060,000	3,060,000	농협은행

220,000	-

기타금융자산(정기예금)	100,000	100,000	-	-	한국미쓰비시전기오토메이션(주)

합 계	5,712,083	3,380,000	3,280,000	3,060,000

- 전기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	담보권자

토지,건물(천안공장)	5,649,764	3,280,000	3,060,000	3,060,000	농협은행

220,000	-

기타금융자산(정기예금)	100,000	100,000	-	-	한국미쓰비시전기오토메이션(주)

합 계	5,749,764	3,380,000	3,280,000	3,060,000

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,414,722	-	8,297,174	-

미지급금	1,891,232	-	1,729,958	-

미지급비용	1,800,242	60,629	2,318,316	9,985

예수금	106,953	-	140,245	-

합 계	13,213,149	60,629	12,485,693	9,985

19. 차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	운전자금	5.69	3,060,000	3,060,000

합 계	3,060,000	3,060,000

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(322,504)	(472,654)

전환사채장부가액	9,677,496	9,527,346

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

종류＼구분	발행일	만기일	표면이자율	만기보장수익율	권면총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건(*1)	전환가능주식수

전환비율	전환가액

제14회전환사채	2022.09.29	2025.09.29	5%	5%	10,000,000,000	보통주	2023.09.29~2025.09.28	100%	757	13,210,039

(*1) 전환가액은 직전 전환가격을 하회하는 유상증자를 하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 최근 기간 가중산술평균 주가가 직전 전환가격을 하회하는 경우 등과 같이 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 다만, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다.연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

21. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채(*1)	652,834	-	731,963	-

복구충당부채(*2)	-	77,086	-	75,360

합 계	652,834	77,086	731,963	75,360

(*1) 판매보증충당부채는 판매된 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.(*2) 복구충당부채는 당분기말 현재 임차 부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	당분기말

유동:

판매보증충당부채	731,963	(56,390)	(22,739)	652,834

비유동:

복구충당부채	75,360	1,726	-	77,086

합 계	807,323	(54,664)	(22,739)	729,920

- 전기 (단위: 천원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	전기말

유동:

판매보증충당부채	650,760	617,347	(536,144)	731,963

비유동:

복구충당부채	-	75,360	-	75,360

합 계	650,760	692,707	(536,144)	807,323

22. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

선수금	423,988	-	838,736

선수수익(*1)	99,008	-	946,087

임대보증금	75,000	-	30,000

영업보증금	-	50,000	-

합 계	597,996	50,000	1,814,823

(*1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다.

23. 종업원급여23.1 확정기여제도연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결실체가 퇴직급여제도에 따라 당분기와 전분기 중에 인식한 퇴직급여는 각각 118,138천원과 282,085천원입니다.

23.2 확정급여제도연결실체는 일부 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 순확정급여부채의 내역당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,328,203	2,350,631

사외적립자산의 공정가치	(2,704,077)	(2,744,374)

순확정급여부채(자산)	(375,874)	(393,743)

(2) 확정급여채무의 변동내역

당분기와 전기 중 확정급여채무 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,350,631	282,085

연결범위의 변동	-	2,076,792

당기근무원가	70,078	392,047

이자원가	26,770	-

지급	(119,276)	(534,581)

보험수리적손실(이익)	-	134,288

기말	2,328,203	2,350,631

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,744,374	-

사외적립자산의 기대수익	26,428	1,144,147

기여금납부액	-	29,322

퇴직금 지급액	(62,000)	1,565,048

사외적립자산의 관리비용	(4,725)	5,857

기말금액	2,704,077	2,744,374

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기기타채무에 계상되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장기종업원급여부채	10,629	9,985

24. 자본(1) 자본금 및 연결주식발행초과금당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 163,775,698주 및 200원입니다. 또한 당분기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

2020.12.31	전전기초	93,385,061	18,677,012	60,467,286

2021.03.02	전환권행사	1,613,416	322,683	797,035

2021.03.03	전환권행사	7,987,214	1,597,443	3,410,581

2021.04.09	전환권행사	7,987,220	1,597,444	3,752,082

2021.05.24	전환권행사	7,987,220	1,597,444	3,752,586

2021.07.08	전환권행사	6,389,776	1,277,955	3,001,997

2021.12.01	유상증자	1,445,085	289,017	707,989

2021.12.29	전환권행사	36,175,706	7,235,142	7,534,592

2021.12.31	전전기말	162,970,698	32,594,140	83,424,148

2022.04.22	주식선택권행사	513,500	102,700	573,811

2022.06.03	주식선택권행사	291,500	58,300	324,732

2022.12.31	전기말	163,775,698	32,755,140	84,322,691

2023.03.31	당분기말	163,775,698	32,755,140	84,322,691

(2) 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,322,691	84,322,691

지분거래손익	(408,938)	(408,938)

합 계	83,913,753	83,913,753

(3) 자기주식당분기말과 전기말 현재 연결실체는 주가안정 등의 목적으로 취득한 자기주식이 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

자기주식수	41,541	41,541

장부가액	113,995	113,995

(4) 기타자본당분기말과 전기말 현재의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	494,182	494,182

주식선택권(소멸)	335,724	335,724

주식선택권(잔존)	16,840	16,840

지분법자본변동	288,467	281,645

기타자본잉여금	9,802	9,802

자기주식처분이익	14,715	14,715

합 계	1,159,730	1,152,908

(5) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(229,250)	(229,250)

(6) 결손금당분기말과 전기말 현재의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	299,400	299,400

임의적립금	712,747	712,747

미처리결손금	(62,953,324)	(61,798,712)

합 계	(61,941,177)	(60,786,565)

25. 주식기준보상(1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일	2019년 03월 29일

행사시작일	2021년 03월 30일

행사종료일	2028년 03월 29일

총부여주식수	2,517,000주

행사가격	1,318원

부여방법	신주교부 , 자기주식교부

가득조건	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

회사는 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 당기 계산한 보상원가에 과거 3년간 퇴직율의 평균 퇴직율을 계산하여 반영하였습니다.

주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	1차

평가모형	이항모형

무위험이자율	1.81%

기대행사기간	7년

예상주가변동성	21.50%

주당공정가치	421원

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	40,000	845,500	899	899

부여	-	-	-	-

행사/소멸	-	(805,500)	-	-

기말 잔여주	40,000	40,000	899	899

(3) 종속기업인 ㈜디아크는 경영진과 종업원에게 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 동 주식선택권은 취득자의 주식선택권으로 대체되지 않고, 종속기업의 취득일 현재 존재하고 있으며, 행사시점에 ㈜디아크의 주식으로 전환됩니다. 해당 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정하였으며, 취득일 전에 가득된 주식선택권은 비지배지분의 일부로 포함되었고 가득되지 않은 주식선택권은 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	37,485	(346,261)

원재료의 사용액	9,680,540	3,864,088

종업원급여	2,336,070	1,511,043

감가상각비와 무형자산상각비	812,123	222,606

복리후생비	391,253	222,440

여비교통비	70,167	52,596

지급수수료	873,785	580,087

운반비	155,598	77,582

경상연구개발비	327,974	212,862

판매보증비	(56,390)	102,756

기타비용	3,767,353	1,502,166

합 계	18,395,958	8,001,965

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,246,029	945,082

퇴직급여	105,722	233,669

복리후생비	226,391	195,796

여비교통비	62,115	45,110

지급수수료	776,744	548,088

지급임차료	18,207	36,336

감가상각비	243,431	140,056

무형자산상각비	171,289	18,053

경상연구개발비	327,974	212,862

대손상각비	25,587	357,650

판매보증비	(56,390)	102,756

광고선전비	31,508	9,860

기타비용	351,516	261,421

합 계	3,530,123	3,106,739

28. 금융상품 및 금융손익의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	22,087,868	-

기타금융자산	-	-	9,279,116	-

매출채권	-	-	6,209,565	-

기타채권	-	-	17,659,640	-

당기손익공정가치금융자산	7,606,580	-	-	-

장기금융자산	-	12,824	3,500	-

금융자산 합계	7,606,580	12,824	55,239,689	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	9,414,722

기타채무	-	-	-	3,691,475

기타유동부채	-	-	-	75,000

단기차입금	-	-	-	3,060,000

전환사채	-	-	-	9,677,496

리스부채	-	-	-	3,246,306

비지배지분부채	-	-	-	2,629,608

금융부채 합계	-	-	-	31,794,607

상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	24,403,408	-

기타금융자산	-	-	9,261,020	-

매출채권	-	-	5,865,987	-

기타채권	-	-	787,232	-

당기손익공정가치금융자산	7,706,353	-	-	-

장기금융자산	-	12,824	3,500	-

금융자산 합계	7,706,353	12,824	40,321,147	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	8,297,174

기타채무	-	-	-	4,048,274

기타유동부채	-	-	-	30,000

단기차입금	-	-	-	3,060,000

전환사채	-	-	-	9,527,346

리스부채	-	-	-	3,211,282

비지배지분부채	-	-	-	2,616,731

금융부채 합계	-	-	-	30,790,807

상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	188,783	17,809

외환차익	59,394	5,938

외화환산이익	117,864	66,709

당기손익-공정가치금융자산평가이익	131,260	1,949,491

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	6,862,776

비지배지분금융수익	(12,877)	1,175,814

금융수익 계	484,424	10,078,537

Ⅱ. 금융비용

이자비용	430,080	70,627

외환차손	11,960	402

외화환산손실	3,732	496

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,034	3,156,536

당기손익-공정가치금융자산처분손실	186,744	-

금융비용 계	634,550	3,228,061

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	188,783	-	188,783

외환차손익	-	47,434	-	47,434

외화환산손익	-	115,877	(1,746)	114,131

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	129,227	-	-	129,227

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	(186,744)	-	-	(186,744)

비지배지분금융수익	-	-	(12,877)	(12,877)

이자비용	-	-	(430,080)	(430,080)

합계	(57,517)	352,094	(444,703)	(150,126)

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	17,809	-	17,809

외환차손익	-	5,536	-	5,536

외화환산손익	-	63,244	2,970	66,214

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,207,045)	-	-	(1,207,045)

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	6,862,776	-	-	6,862,776

비지배지분금융수익	-	-	1,175,814	1,175,814

이자비용	-	-	(70,627)	(70,627)

합계	5,655,731	86,589	1,108,157	6,850,477

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	198,202	-

국고보조금수익	175,500	3,000

대손충당금 환입	-	-

용역수입	30,000	-

사용권자산처분이익	18	-

잡이익	10,100	3,395

소 계	413,820	6,395

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

기타의대손상각비	-	-

운휴자산 감가상각비	-	17,265

기부금	25,000	-

사용권자산처분손실	9,144	-

잡손실	4,922	722

소 계	39,066	17,987

30. 관계기업 관련 투자손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자주식처분이익	-	-

관계기업투자주식손상차손	170,217	-

지분법손익	(311,710)	-

합계	(141,493)	-

31. 법인세

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	116,424

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(36,752)	-

자본 등에 직접 반영한 법인세비용	-	-

법인세비용	(36,752)	116,424

32. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

지배기업지분 계속사업순이익(손실)	(1,154,612,143)	4,766,412,452

지배기업지분 중단사업순이익(손실)	-	398,512,849

가중평균유통보통주식수(*1)	163,734,157	162,929,157

계속사업 기본주당이익(손실)	(7)	29

중단사업 기본주당이익(손실)	-	2

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행보통주식의 적수	14,739,812,820	14,667,362,820

자기주식의 적수	(3,738,690)	(3,738,690)

차감계	14,736,074,130	14,663,624,130

가중치	90	90

가중평균 유통보통주식수	163,734,157	162,929,157

(2) 희석주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

지배기업지분 계속사업순이익(손실)	(1,154,612,143)	4,766,412,452

지배기업지분 중단사업순이익(손실)	-	398,512,849

가중평균 유통잠재적보통주식수(*1)	163,760,143	162,929,157

계속사업 희석주당순이익(손실)	(7)	29

중단사업 희석주당순이익(손실)	-	2

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	163,734,157	162,929,157

잠재적보통주(주식선택권)	25,986	-

가중평균 유통잠재적보통주식수	163,760,143	162,929,157

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명 칭	비고

최상위 주주 및 그 친족	김지영(*1), 김진우(*2)	(*1,2)

최상위 기업	㈜제이앤리더스	(*3)

차상위 기업	㈜휴림홀딩스

관계기업	중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜디에스티서비스로봇, ㈜파라텍(*4), 휴림네트웍스(주), 휴림그룹경조조합	(*4)

기타 특수관계자	다사전자기계기술(상해)유한공사(*5), ㈜휴림파트너즈(*6),Gamma Nu Theta, INC.(*7), WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*7), FESCO JAPAN CO., LTD (*8), 엘베이스시스템즈㈜(*8), ㈜레데코(*8), 휴림건설㈜(*8), 한국종합개발㈜(*8), 임직원 및 주주	(*5,6,7,8)

(*1) 최상위기업인 (주)제이앤리더스의 최대주주입니다.(*2) 2018년 이사회에서 투자유치, 신규사업 발굴, 기타 회사 중요 경영사항 의사결정 자문 등을 업무범위로 하여 비등기임원(회장)으로 추대되었으나, 회사의 규정이나직제 상 공식적인 직함 등이 아니므로 권한과 책임의 부여에 대한 내부통제프로세스 상 미비점이 존재하는 상황에서, 최상위 주주의 친족관계인 특수관계자로서 사실상의 영향력을 행사하는 특수관계자로 분류하였습니다.(*3) ㈜휴림홀딩스의 최대주주입니다.(*4) 종속기업인 휴림인프라투자조합을 통하여 간접 보유하고 있는 ㈜파라텍은 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 연결실체의 관계기업인 중해지능장비제조(심천)유한공사의 종속회사입니다.(*6) 연결실체의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 기재하였습니다.(*7) 연결실체의 관계기업인 휴림네트웍스(주)의 종속회사입니다.(*8) 연결실체의 관계기업인 (주)파라텍의 종속회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

제품 매출	기타수익	유무형자산매각 등	기타비용

㈜파라텍	210,000	-	-	-

㈜휴림파트너즈	-	900	-	-

㈜휴림홀딩스	-	900	-	127,778

휴림네트웍스㈜	-	6,584	749,100	94,545

휴림그룹경조조합	-	2,000	-	-

휴림건설㈜	-	4,000	-	-

합계	210,000	14,384	749,100	222,323

- 전분기 (단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

제품 매출	기타수익	기타비용

(주)파라텍	227	-	34,349

다사전자기계기술(상해)유한공사	-	-	41,587

임직원	-	-	-

합계	227	-	75,936

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타	기타	매출채권	기타	기타

다사전자기계기술(상해)유한공사(*1)	651,048	-	-	632,822	-	-

㈜디에스티서비스로봇	-	-	-	-	-	2,750

㈜파라텍	165,039	-	-	-	-	-

㈜휴림홀딩스(*2)	-	9,240	10,002,778	-	8,250	10,002,778

휴림네트웍스㈜	-	5,500	25,000	-	-	379,555

㈜휴림파트너즈	-	8,910	10,000	-	7,920	10,000

휴림그룹경조조합	-	1,100	10,000	-	550	10,000

휴림건설㈜	-	24,400	20,000	-	-	-

임직원 및 주주(*3)	-	160,417	524	-	92,257	2,752

합 계	816,087	209,567	10,068,302	632,822	108,977	10,407,835

(*1) 당분기말 현재 다사전자기계기술(상해)유한공사의 매출채권에 대한 대손충당금은651,048천원이며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는18,226천원입니다.(*2) 당분기말 현재 제14회차 전환사채 100억원 입니다.(*3) 당분기말 현재 임직원 및 주주 대여금에 대한 대손충당금은 87,531천원입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	대여	전환사채 차입	차입	상환	출자

휴림네트웍스㈜	-	-	-	94,545	-

휴림그룹경조조합	-	-	-	-	-

㈜휴림홀딩스	-	-	-	-	-

임직원 및 주주	67,939	-	-	-	-

합계	67,939	-	-	94,545	-

- 전기 (단위: 천원)

구 분	대여	전환사채 차입	차입	상환	출자

휴림네트웍스㈜	-	-	-	489	14,999,998

휴림그룹경조조합	-	-	-	-	210,000

㈜휴림홀딩스(*1)	-	10,000,000	-	-	-

임직원 및 주주	2,526	-	10,000	10,000	-

합계	2,526	10,000,000	10,000	10,489	15,209,998

(*1) 2022년 9월 29일 케이디투자조합이 인수한 제14회차 전환사채권 100억원을 2022년 10월 4일 현물분배에 따른 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴 및 현물 취득하였습니다. 케이디투자조합은 전기 중 신규로 (주)휴림홀딩스의 종속기업이 되었으나 (주)휴림홀딩스가 조합에서 탈퇴함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	192,886	47,725

퇴직급여	31,203	9,524

합 계	224,089	57,249

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도 약정액	사용액

농협은행	운전자금대출	3,060,000	3,060,000

마이너스대출	220,000	-

KEB하나은행	외상매출금담보대출	1,000,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	지급보증액

서울보증보험	납품하자보증 및 계약이행보증 등	509,412

(3) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	소송사건내용	진행상황	소송가액

대전지방법원 천안지원	-	휴림로봇㈜	자본시장과금융투자업에 관한 법률위반등	1심 진행중	-

수원, 성남지원	유OO	휴림로봇㈜	임금 및 퇴직금 지급청구	1심 진행중	29,761

서울중앙지방법원	㈜디아크	다산회계법인 외 4명	손해배상 등	1심 진행중	45,440,000

서울중앙지방법원	㈜디아크	위드윈투자조합38호 외 1명	단기매매차익 반환청구	1심 진행중	1,798,546

서울남부지방법원	㈜디아크	(주)에너지솔루션즈	사채금 등	승소(*)	2,000,000

(*) 2023.03.16 ㈜에너지솔루션즈와의 사채금 청구소송에서 승소함에 따라 채권회수 진행중에 있습니다.연결실체는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 장기판매촉진수수료 지급계약연결실체는 KOTOBUKIYA FRONTE Co., Ltd.와 P32R모델 내외장부품의 판매 및 기술지원계약을 맺고 있는 바, 동 약정에 따라 P32R모델 매출액의 3% 상당액을 판매촉진수수료로 지급할 의무가 있으며, 동 계약에 따라 판매촉진수수료를 판매비와관리비에 계상하였습니다.(5) 회사채 양수도 및 사업부 양수도에 대한 합의연결실체는 2022년 5월 18일 (주)카나리아바이오(현, (주)카나리아바이오엠), (주)오큐피바이오, 그리고 (주)엠에이치씨앤씨와 회사채 양수도 및 사업부 양수도에 대한 내용을 포함하는 합의서를 체결하였습니다. 연결실체는 동 합의서에 따라 연결실체가 (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨를 위하여 대납 또는 지원한 임상실험비용과관련하여 인식하고 있는 수취채권의 대가로, (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨가 각각 보유하고 있는 (주)카나리아바이오가 발행한 회사채를 인수하여 동 수취채권을 상계 및 결제하는 거래를 2022년 8월 3일 진행하였습니다. 또한, 해당 회사채를재원으로 하는, (주)카나리아바이오가 영위하고 있는 자동차 내외장재 제조 및 판매 사업부의 영업양수도를 위한 협의 및 절차가 상기 합의서에 근거하여 당분기말 현재 진행 중에 있습니다. 한편 자동차 사업부의 공정가치는 현재 120억 수준으로 평가하고 있으며, 잔여 회사채에 대하여는 담보제공 등을 받아 회수할 것으로 계획하고있습니다.

35. 재무위험 관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 이자율위험, 환위험 및 유동성위험 등 입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,389,208	3,115,049,993	1,820,603	2,307,250,013

JPY	318,320	3,124,120	318,320	3,034,162

EUR	10,406	14,791,730	10,405	14,059,708

매출채권	USD	1,581,126	2,061,472,508	2,561,885	3,246,676,380

JPY	543,900	5,338,052	543,900	5,184,346

매입채무	USD	3,004	3,916,458	3,004	3,806,817

JPY	6,062,599	59,500,771	10,028,979	95,594,222

미지급금	JPY	-	-	414,182	3,947,899

② 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	517,261	(517,261)	555,012	(555,012)

EUR	1,479	(1,479)	1,406	(1,406)

JPY	(5,104)	5,104	(9,132)	9,132

합 계	513,636	(513,636)	547,286	(547,286)

2) 이자율위험연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

변동이자율 금융부채	3,060,000	3,060,000

합 계	3,060,000	3,060,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 변동이자율 금융부채의 이자율이 1% 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순손익	(30,600)	30,600	(30,600)	30,600

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대 한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생 상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있도록 거래처의 예금을 질권설정하거나 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	22,087,868	24,403,408

기타금융자산	9,279,116	9,261,020

매출채권및기타채권	23,869,205	6,653,219

소계	55,236,189	40,317,647

비유동자산

장기금융자산	3,500	3,500

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-

소계	3,500	3,500

합 계	55,239,689	40,321,147

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당분기말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

집합평가

3개월 이하	5,069,970	(80,647)	3,914,097	(69,935)

4~6개월	727,843	(53,079)	1,920,362	(153,915)

7~12개월	677,744	(160,282)	309,656	(83,362)

13개월~18개월	25,529	(11,545)	53,311	(27,550)

18개월 초과	2,527,836	(2,513,805)	2,465,115	(2,461,792)

개별평가	3,495,201	(3,495,201)	3,492,418	(3,492,418)

합 계	12,524,123	(6,314,559)	12,154,959	(6,288,972)

당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름, 금융자산의 현금유입, 유상증자 및 금융부채의 만기연장에 따른 유동성 관리 등으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~12개월	1~2년	2년 초과

차입금	3,060,000	3,133,462	3,133,462	-	-	-

매입채무	9,414,722	9,414,722	9,414,722	-	-	-

기타채무	3,766,475	3,766,475	3,766,475	-	-	-

리스부채	3,246,306	3,623,772	870,341	861,195	910,577	981,659

비지배지분부채	2,629,608	2,629,608	-	-	2,629,608	-

전환사채(*1)	9,677,496	10,375,000	250,000	10,125,000	-	-

합 계	31,794,607	32,943,039	17,435,000	10,986,195	3,540,185	981,659

(*1) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.

35.2 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	33,215,105	33,533,181

자본	80,388,890	80,951,021

부채비율	41.3%	41.4%

35.3 공정가치

① 금융상품 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,578,652	-	27,928	7,606,580

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,678,574	-	27,780	7,706,354

③ 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산	27,928	3	순자산조정법	할인율 등

④ 수준3으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	당기손익	대체	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

출자금	27,780	-	148	-	27,928

합계	27,780	-	148	-	27,928

⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	12,824

36. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(568,953)	5,154,535

2. 비현금 조정	1,466,254	(5,989,252)

감가상각비	643,443	224,421

무형자산상각비	171,289	18,053

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

대손상각비	25,587	357,650

기타의대손상각비	-	-

판매보증비	(56,390)	102,756

이자비용	430,080	37,580

퇴직급여	193,283	62,717

외화환산손실	3,732	496

전환사채상환할증금	-	-

유형자산처분손실(이익)	(8,027)	-

유형자산폐기손실(이익)	-	-

무형자산처분손실(이익)	-	-

재고자산평가손실(이익)	185,642	6,712

사용권자산처분손실(이익)	9,127	-

지분법손실	311,710	-

관계기업투자주식손상차손	(170,217)	-

관계기업투자주식처분이익	-	-

주식보상비용	-	-

이자수익	(188,783)	(17,808)

외화환산이익	(117,864)	(66,709)

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(129,227)	1,207,045

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	186,744	(6,862,776)

비지배지분금융수익	12,877	(1,175,814)

잡이익	-	-

잡손실	-	-

법인세비용(수익)	(36,752)	116,424

3. 운전자본 조정	(2,602,634)	866,629

매출채권및기타채권	(604,439)	669,744

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	42,256	-

재고자산	(948,988)	(131,704)

기타유동자산	(313,780)	(49,302)

매입채무및기타채무	1,196,725	433,368

충당부채	(22,739)	(142,739)

기타유동부채의증가(감소)	(1,620,591)	87,262

퇴직금의 지급	(331,077)	-

4. 합 계(1+2+3)	(1,705,333)	31,911

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	50,010

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	기타손익	취득	기타

차입금	3,060,000	-	-	-	-	-	3,060,000

전환사채	9,527,346	-	150,150	-	-	-	9,677,496

임대보증금	30,000	90,000	-	-	5,000	-	125,000

리스부채	3,211,282	(473,471)	15,814	-	464,868	27,813	3,246,306

비지배지분부채	2,616,731	-	-	12,877	-	-	2,629,608

합계	18,445,359	(383,471)	165,964	12,877	469,868	27,813	18,738,410

37. 유의적인 거래당분기와 전기 중 발생한 유의적인 자금대여, 차입, 지분 거래 내역은 다음과 같습니다.

-당분기 (단위: 천원)

구 분	거래처	기초	증가	감소	기말

전환사채	(주)휴림홀딩스	10,000,000	-	-	10,000,000

지분취득	(주)디아크	16,319,110	-	-	16,319,110

지분취득	휴림네트웍스(주)	24,999,997	-	-	24,999,997

-전기 (단위: 천원)

구 분	거래처	기초	증가	감소	기말

대여금(*1)	(주)나우인베스트먼트	-	5,000,000	(5,000,000)	-

전환사채	(주)휴림홀딩스	-	10,000,000	-	10,000,000

지분취득	(주)디아크(*2)	-	16,319,110	-	16,319,110

지분취득	휴림네트웍스(주)(*3)	-	24,999,997	-	24,999,997

(*1) (주)나우인베스트먼트는 대여자금을 활용하여 국내 비상장사인 메콕스큐어메드,제이앤케이인더스트리 취득 및 금융기관 이자 지급 등 운영자금으로 활용한 것으로 확인하였습니다. 그리고 (주)나우인베스트먼트에 대여한 자금 50억원 관련하여 양도담보 형태로 얍엑스(주)(現소니드(주))가 발행한 전환사채(액면가:65억원)이 제공되었으며 2022년 9월7일에 전액 회수하면서 담보설정이 해소되었고 당분기말 현재 대여금 잔액은 없습니다.(*2) 전기 중(주)더제이디알(現(주)국도상사, 위드윈투자조합38호의 주주)이 보유하고 있던 구주3,949,444주 및 제3자배정 유상증자 신주50,000,000주를 취득하여 (주)디아크의 40.56%(53,949,444주)의 지분을 확보함에 따라 ㈜디아크의 최대주주는 위드윈투자조합38호에서 휴림로봇㈜로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 (주)에스엠브이홀딩스(최대주주: 위청드어)와 (주)더블유에스디홀딩스(최대주주: 위청드어)가 보유하고 있던 구주800,000주 및 제3자배정 유상증자 신주 5,921,831주를 취득하여 휴림네트웍스(주)의 15.45%(6,721,831주)의 지분을 확보하여 최대주주가 되었습니다.

38. 중단사업(1) 중단사업의 개요연결실체는 2022년 6월 29일 종속기업인 (주)태안중공업의 보유지분 전부를 매각하였습니다. 연결실체는 해당 종속기업의 손익을 전기 중단영업손익으로 분류하여 작성하였으며, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성 하였습니다.(2) 전분기 중 중단사업에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

I. 매출액	1,332,493

II. 매출원가	819,475

III. 매출총이익	513,018

판매비와관리비	74,951

IV. 영업이익	438,067

기타수익	33,630

기타비용	53,178

금융수익	1

금융비용	20,007

V. 법인세비용차감전순손익	398,513

법인세비용	-

VI. 중단영업순손익	398,513

(3) 중단 영업 현금흐름(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(213,051)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	(38,450)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(251,501)

39. 주권매매거래 정지 및 개선기간부여종속기업 (주)디아크는 2020 회계연도 외부감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였으며, 2021년 4월 9일 한국거래소의 기업심사위원회 심의ㆍ의결을 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 한편, 2022년 3월 23일 전임감사인이 (주)디아크 재무제표에 대한 적정의견을 부여함에 따라 상장폐지사유가 해소되었으며, 이에 2022년 4월 12일 한국거래소는 (주)디아크를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고, 2022년 6월 2일 기업심사위원회는 2023년 6월2일까지 1년간의 개선기간을 부여하기로 심의 의결하였습니다. (주)디아크는 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준)이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하고, 한국거래소는 동 서류제출일로부터 20일(영업일기준)이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할예정입니다. 상기 내용으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없으므로 그로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 보고기간 후 사건종속기업 (주)디아크는 전기재무제표에 대한 주석 34 '우발부채 및 약정사항'의 (3)에서 설명하고 있는 합의 계약에 근거하여, 2022년 8월 3일 당사가 (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨에 대한 임상실험비용 대납과 관련하여 인식하고 있는 각각의 수취채권 13,915,890,061원과 3,112,387,539원을 (주)오큐피바이오 및 (주)엠에이치씨앤씨가 각각 보유하고 있는 (주)카나리아바이오엠이 발행한 제1회 무보증 사모 회사채 액면금액 13,915,890,061원과 3,112,387,539원을 인수하였습니다. 2023년 4월 18일 해당 회사채 만기가 도래하였으나 사채원리금의 상환이 이루어 지지 않음에따라 ㈜카나리아바이오엠의 부동산 및 금융계좌에 대한 가압류 등 법적 절차를 진행중에 있습니다.