비에이치 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1.회사의 개요

주식회사 비에이치(이하 "당사"라 함)는 1999년 3월 10일에 (주)범환플렉스로 설립되어, 2006년에 주식회사 비에이치로 사명을 변경하였으며, 2007년 1월 26일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였고, 이후 2023년 6월 20일자로 코스닥시장 상장폐지 후 한국거래소 유가증권시장으로 이전상장 하였습니다. 당사는 연성 인쇄회로기판(FPCB)의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 소재지는 인천광역시 부평구에 위치하고 있으며, 설립이래 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,232백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 이 경 환 7,285,145 21.14 자기주식 3,486,314 10.12 기 타 23,692,920 68.74 합 계 34,464,379 100.00

## 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정과 관련한 공시내용은 주석 34에 포함되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매당사는 FPCB 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.
나. 기타매출당사는 원부자재 대량구매에 따른 가격경쟁력을 보유하고 있어 원부자재에 적정이윤을 가산하여 판매하고 있습니다. 당사는 종속회사의 매출액 중 일정 비율에 해당하는로열티를 수령하고 있으며, 이를 기타매출로 분류하고 있습니다.
(3) 리스
1) 회사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다.
2) 회사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(4) 외화환산
재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
당사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(18) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 당사의 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 없습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

## 3.중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3) 종속기업투자주식의 손상차손당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 종속기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참고).
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

## 4.부문정보

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보고부문

수익(매출액)	346,403,440

영업이익(손실)	59,627,326

감가상각비	9,961,094

무형자산상각비	180,450

당기순이익(손실)	52,500,930

자산	625,863,000

부채	200,545,355

전기 (단위 : 천원)

보고부문

수익(매출액)	299,412,466

영업이익(손실)	17,498,272

감가상각비	11,251,671

무형자산상각비	187,385

당기순이익(손실)	20,316,995

자산	525,460,753

부채	128,868,654

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

지역	한국	16,545,980	0.05

중국	62,901,919	0.18

베트남	249,352,087	0.72

기타 국가	17,603,454	0.05

지역 합계	346,403,440	1.00

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

지역	한국	12,775,470	0.04

중국	29,456,520	0.10

베트남	250,465,843	0.84

기타 국가	6,714,633	0.02

지역 합계	299,412,466	1.00

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	249,095,000

기업전체 수익에 대한 비율	0.72

전기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	229,247,000

기업전체 수익에 대한 비율	0.77

## 5.매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타유동채권	매출채권 및 기타비유동채권

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	111,080,341	2,461,276

손상차손누계액	(840,239)	(2,461,276)

장부금액 합계	110,240,102	0

기타채권	대여금	장부금액	총장부금액	12,210,000	123,810,837

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	12,210,000	123,810,837

미수금	장부금액	총장부금액	88,601	35,273

손상차손누계액	(22,467)	(35,273)

장부금액 합계	66,134	0

미수수익	장부금액	총장부금액	3,132,314	0

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	3,132,314	0

보증금	장부금액	총장부금액	0	69,308

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	0	69,308

금융자산, 분류 합계	125,648,550	123,880,145

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타유동채권	매출채권 및 기타비유동채권

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	101,292,515	2,461,276

손상차손누계액	(835,296)	(2,461,276)

장부금액 합계	100,457,219	0

기타채권	대여금	장부금액	총장부금액	6,795,094	84,083,233

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	6,795,094	84,083,233

미수금	장부금액	총장부금액	95,809	35,273

손상차손누계액	(22,467)	(35,273)

장부금액 합계	73,342	0

미수수익	장부금액	총장부금액	4,571,326	0

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	4,571,326	0

보증금	장부금액	총장부금액	0	127,879

손상차손누계액	0	0

장부금액 합계	0	127,879

금융자산, 분류 합계	111,896,981	84,211,112

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	80,211,588	139,067	30,030,117	2,094	0	0	3,158,751	(3,301,515)	110,240,102

미수금	13,408	0	52,726	0	0	0	57,740	(57,740)	66,134

미수수익	2,854,280	0	278,034	0	0	0	0	0	3,132,314

대여금	136,020,837	0	0	0	0	0	0	0	136,020,837

보증금	69,308	0	0	0	0	0	0	0	69,308

매출채권 및 기타채권 합계	219,169,421	139,067	30,360,877	2,094	0	0	3,216,491	(3,359,255)	249,528,695

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	87,042,503	139,067	13,413,470	1,665	70	709	3,156,307	(3,296,572)	100,457,219

미수금	13,962	0	59,381	0	0	0	57,740	(57,740)	73,343

미수수익	4,551,344	0	19,982	0	0	0	0	0	4,571,326

대여금	90,878,327	0	0	0	0	0	0	0	90,878,327

보증금	127,879	0	0	0	0	0	0	0	127,879

매출채권 및 기타채권 합계	182,614,015	139,067	13,492,833	1,665	70	709	3,214,047	(3,354,312)	196,108,094

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금

기초금융자산	(3,296,572)	(57,740)	(3,354,312)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(4,943)	0	(4,943)

기말금융자산	(3,301,515)	(57,740)	(3,359,255)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금

기초금융자산	(3,316,200)	(57,740)	(3,373,940)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	19,628	0	19,628

기말금융자산	(3,296,572)	(57,740)	(3,354,312)

## 6.재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	3,562,865	(1,042,665)	2,520,200

유동재공품	14,793,043	(2,032,986)	12,760,057

유동원재료	1,544,577	0	1,544,577

미착상품	1,515,466	0	1,515,466

총유동재고자산	21,415,951	(3,075,651)	18,340,300

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	2,546,284	(782,769)	1,763,515

유동재공품	16,092,903	(2,801,475)	13,291,428

유동원재료	2,952,719	0	2,952,719

미착상품	1,020,210	0	1,020,210

총유동재고자산	22,612,116	(3,584,244)	19,027,872

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	96,011,105

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(308,737)

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	103,160,441

재고자산 평가손실	1,992,048

재고자산 평가손실환입	0

담보제공 재고자산담보제공 재고자산
(단위 : 천원)

담보제공 재고자산	채권최고액

담보제공처	한국수출입은행	19,900,485	29,900,000

## 7.기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	0

유동선급비용	326,341

그 밖의 기타유동자산	6,143,481

기타유동자산	6,469,822

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용, 총액	0

그 밖의 기타비유동자산	0

기타비유동자산	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	210,000

유동선급비용	364,258

그 밖의 기타유동자산	7,741,467

기타유동자산	8,315,725

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용, 총액	0

그 밖의 기타비유동자산	0

기타비유동자산	0

## 8.공정가치측정금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	전환사채	비상장 주식

마이퍼스트에셋 First Dream전문사모1호-A	마이퍼스트에셋 First Wish전문사모3호-A	아르게스-AFWP 스마트모빌리티 신기술투자조합	프렌드 혁신성장 1호 펀드	퍼즐화인 제4호 창업벤처전문사모투자 합자회사	(주)테크엘

유동당기손익인식지정금융자산	0	0	0	0	0	0

비유동당기손익인식금융자산	944,702	0	2,000,000	600,000	1,000,000	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	249,780

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분투자	전환사채	비상장 주식

마이퍼스트에셋 First Dream전문사모1호-A	마이퍼스트에셋 First Wish전문사모3호-A	아르게스-AFWP 스마트모빌리티 신기술투자조합	프렌드 혁신성장 1호 펀드	퍼즐화인 제4호 창업벤처전문사모투자 합자회사	(주)테크엘

유동당기손익인식지정금융자산	0	0	0	0	0	0

비유동당기손익인식금융자산	979,006	485,278	2,000,000	300,000	0	10,543,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	249,780

## 9.종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(6) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(7) 당기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(8) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10.유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설물, 총액	차량운반구, 총액	공구와기구, 총액	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	15,205,144	23,843,212	98,778,675	28,756,889	799,236	58,718	3,369,199	1,909,516	172,720,589

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(7,822,065)	(75,219,861)	(26,354,922)	(379,859)	(58,687)	(2,903,709)	0	(112,739,103)

정부보조금	0	0	(32,898)	0	0	0	0	0	(32,898)

재평가손익누계액	12,787,050	0	0	0	0	0	0	0	12,787,050

장부금액 합계	27,992,194	16,021,147	23,525,916	2,401,967	419,377	31	465,490	1,909,516	72,735,638

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설물, 총액	차량운반구, 총액	공구와기구, 총액	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	15,163,163	23,657,319	94,998,803	28,089,029	613,541	58,718	3,431,591	1,927,333	167,939,497

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(7,215,147)	(67,628,002)	(25,603,065)	(263,773)	(58,687)	(2,942,045)	0	(103,710,719)

정부보조금	0	0	(50,843)	0	0	0	0	0	(50,843)

재평가손익누계액	12,787,050	0	0	0	0	0	0	0	12,787,050

장부금액 합계	27,950,213	16,442,172	27,319,958	2,485,964	349,768	31	489,546	1,927,333	76,964,985

유형자산의 변동내역 공시

유형자산의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	27,950,213	16,442,172	27,319,958	2,485,964	349,768	31	489,546	1,927,333	76,964,985

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	2,129,143	616,360	0	0	115,100	3,923,577	6,784,180

처분, 유형자산	0	0	(131,441)	(1)	(171,822)	0	(13)	0	(303,277)

사용 중지, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(594,744)	(8,177,618)	(784,356)	(135,177)	0	(139,143)	0	(9,831,038)

정부보조금	0	0	17,944	0	0	0	0	0	17,944

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	41,981	25,719	0	0	0	0	0	0	67,700

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	148,000	2,367,930	84,000	376,608	0	0	(3,941,394)	(964,856)

기말 유형자산	27,992,194	16,021,147	23,525,916	2,401,967	419,377	31	465,490	1,909,516	72,735,638

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	29,937,000	17,950,965	31,568,141	2,270,780	461,827	31	489,424	1,716,630	84,394,798

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	1,383,489	1,040,901	0	0	149,000	4,937,561	7,510,951

처분, 유형자산	0	0	(88,564)	0	(77,869)	0	0	0	(166,433)

사용 중지, 유형자산	0	0	0	(1,946)	0	0	0	0	(1,946)

감가상각비, 유형자산	0	(595,686)	(9,147,452)	(1,075,771)	(140,480)	0	(148,878)	0	(11,108,267)

정부보조금	0	0	17,944	0	0	0	0	0	17,944

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(1,986,787)	(913,107)	0	0	0	0	0	0	(2,899,894)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	3,586,400	252,000	106,290	0	0	(4,726,858)	(782,168)

기말 유형자산	27,950,213	16,442,172	27,319,958	2,485,964	349,768	31	489,546	1,927,333	76,964,985

토지 재평가
당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 2021년 09월 30일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 해당 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지 재평가
(단위 : 천원)

유형자산, 재평가된 자산	유형자산, 재평가된 자산, 원가기준

유형자산	토지	29,937,000	15,845,962

토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역

토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역
(단위 : 천원)

유형자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	0	29,937,000	29,937,000

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	-	-	측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여공정가치를 결정하되, 측정대상 토지의 용도와 최근에 거래된 토지의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다.	측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여공정가치를 결정하되, 측정대상 토지의 용도와 최근에 거래된 토지의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다.

담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산

담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산
(단위 : 천원)

담보로 제공된 유형자산	채권최고액, 원화	채권최고액, USD [USD, 일]	채권최고액, JPY [JPY, 일]

금융부채, 분류	단기차입금	담보제공처	KDB산업은행	유형자산	토지	21,975,414

건물	12,153,484

기계장치	203

유형자산 합계	34,129,101	69,300,000	2,400,000	1,160,000,000

## 11.투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	1,944,806	0	1,944,806	1,416,850	(606,803)	810,047	2,754,853

전기 (단위 : 천원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	1,986,787	0	1,986,787	1,454,743	(578,348)	876,395	2,863,182

투자부동산의 변동내역 공시

투자부동산의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	1,986,787	876,395	2,863,182

유형자산과의 대체에 따른 증가(감소),투자부동산	(41,981)	(25,719)	(67,700)

감가상각비, 투자부동산	0	(40,629)	(40,629)

기말 투자부동산	1,944,806	810,047	2,754,853

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	0	0	0

유형자산과의 대체에 따른 증가(감소),투자부동산	1,986,787	913,107	2,899,894

감가상각비, 투자부동산	0	(36,712)	(36,712)

기말 투자부동산	1,986,787	876,395	2,863,182

투자부동산에서 발생한 손익

투자부동산에서 발생한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	241,240

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	40,629

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	240,789

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	36,712

투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치
(단위 : 천원)

장부금액	공정가치	재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

토지, 투자부동산	1,944,806	1,944,806

건물(국내), 투자부동산	810,047	817,766

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	투자부동산 건물은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 참고 목적으로 시가표준액을 기재하였습니다.

## 12.사용권자산

사용권자산에 대한 세부 정보 공시

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

차량운반구

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	265,876	(155,073)	110,803

전기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

차량운반구

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	507,167	(288,639)	218,528

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

차량운반구

기초 사용권자산	218,528

사용권자산의 추가	61,815

사용권자산감가상각비	(107,371)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(62,169)

기말 사용권자산	110,803

전기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

차량운반구

기초 사용권자산	160,984

사용권자산의 추가	182,180

사용권자산감가상각비	(124,636)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

기말 사용권자산	218,528

리스와 관련된 손익에 대한 공시

리스와 관련된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	107,371

리스부채에 대한 이자비용	7,947

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	46,340

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	79,810

순리스손익	241,468

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	124,636

리스부채에 대한 이자비용	9,819

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	48,000

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	76,509

순리스손익	258,964

리스로 인한 현금유출에 대한 공시

리스로 인한 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	238,546

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	256,270

## 13.무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	2,625,306	5,830,102	8,455,408

정부보조금	(116,580)	0	(116,580)

감가상각누계액 및 상각누계액	(1,824,410)	(370,000)	(2,194,410)

손상차손누계액	0	(529,279)	(529,279)

장부금액 합계	684,316	4,930,823	5,615,139

전기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

장부금액	총장부금액	2,536,830	4,944,046	7,480,876

정부보조금	(162,929)	0	(162,929)

감가상각누계액 및 상각누계액	(1,597,612)	(370,000)	(1,967,612)

손상차손누계액	0	(529,279)	(529,279)

장부금액 합계	776,289	4,044,767	4,821,056

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 영업권 이외의 무형자산	776,289	4,044,767	4,821,056

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	9,677	0	9,677

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	78,800	886,056	964,856

정부보조금	46,348	0	46,348

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(226,798)	0	(226,798)

기말 영업권 이외의 무형자산	684,316	4,930,823	5,615,139

전기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	기타무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 영업권 이외의 무형자산	616,852	3,417,537	4,034,389

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	191,885	0	191,885

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	124,000	658,168	782,168

정부보조금	46,348	0	46,348

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(202,796)	(30,938)	(233,734)

기말 영업권 이외의 무형자산	776,289	4,044,767	4,821,056

## 14.매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	43,461,989

매입채무 외의 유동채무	5,733,041

매입채무 외의 유동채무	기타 유동 미지급금	118,954

유동으로 분류되는 미지급비용	5,614,087

매입채무 및 기타유동채무 합계	49,195,030

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

매입채무 외의 비유동채무	0

매입채무 외의 비유동채무	기타 비유동 미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

장기매입채무 및 기타비유동채무 합계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	40,406,131

매입채무 외의 유동채무	5,399,498

매입채무 외의 유동채무	기타 유동 미지급금	22,480

유동으로 분류되는 미지급비용	5,377,018

매입채무 및 기타유동채무 합계	45,805,629

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

매입채무 외의 비유동채무	0

매입채무 외의 비유동채무	기타 비유동 미지급금	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

장기매입채무 및 기타비유동채무 합계	0

## 15.차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	유동 차입금(사채 포함)	51,594,840

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	1,667,916

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	53,262,756

비유동 차입금

비유동 차입금	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	58,800,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	유동 차입금(사채 포함)	50,846,656

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	50,846,656

비유동 차입금

비유동 차입금	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	833,958

단기차입금에 대한 세부 정보 공시

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반운영대출	수입금융대출

거래상대방

KDB산업은행	IBK기업은행	IBK기업은행	KDB산업은행	IBK기업은행	IBK기업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0396	0.0419

차입금, 기준이자율	TIBOR	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0150	0.0130

유동 차입금(사채 포함)	50,000,000	803,124	791,716	51,594,840

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반운영대출	수입금융대출

거래상대방

KDB산업은행	IBK기업은행	IBK기업은행	KDB산업은행	IBK기업은행	IBK기업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0449	0.0482

차입금, 기준이자율	LIBOR	LIBOR

차입금, 기준이자율 조정	0.0130	0.0281

유동 차입금(사채 포함)	50,000,000	846,656	50,846,656

장기차입금에 대한 세부 정보 공시

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반자금대출	시설자금대출

거래상대방

SBI저축은행	KDB산업은행	SBI저축은행	KDB산업은행

차입금, 이자율	0.0601

차입금, 만기	2025-08-31	2034-02-27

차입금(사채 포함)	1,667,916	58,800,000	60,467,916

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(1,667,916)	0	(1,667,916)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0	58,800,000	58,800,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반자금대출	시설자금대출

거래상대방

SBI저축은행	KDB산업은행	SBI저축은행	KDB산업은행

차입금, 이자율

차입금, 만기	2025-08-31

차입금(사채 포함)	833,958	833,958

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	833,958	833,958

## 16.기타금융부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타유동금융부채	기타비유동금융부채

부채	금융보증계약	433,164	0

전기 (단위 : 천원)

기타유동금융부채	기타비유동금융부채

부채	금융보증계약	252,727	0

## 17.리스부채

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

총 리스부채	리스부채

합계 구간	1년 이내	77,766	76,110

1년 초과 5년 이내	46,463	43,543

합계 구간 합계	124,229	119,653

전기 (단위 : 천원)

총 리스부채	리스부채

합계 구간	1년 이내	138,575	135,320

1년 초과 5년 이내	103,773	96,665

합계 구간 합계	242,348	231,985

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	76,110

비유동 리스부채	43,543

리스부채 합계	119,653

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	135,320

비유동 리스부채	96,665

리스부채 합계	231,985

## 18.퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)	확정급여채무의 현재가치	27,024,679

사외적립자산	(24,863,466)

순확정급여부채(자산) 합계	2,161,213

전기 (단위 : 천원)

순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)	확정급여채무의 현재가치	21,468,797

사외적립자산	(24,516,334)

순확정급여부채(자산) 합계	(3,047,537)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	21,468,797	(24,516,334)	(3,047,537)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,510,937	0	4,510,937

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,018,128	(1,173,466)	(155,338)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	456,896	456,896

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(139,212)	0	(139,212)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,663,593	0	3,663,593

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	740,096	0	740,096

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,905,000)	(3,905,000)

관계사 전출입에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(13,157)	(5,178)	(18,335)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,224,503)	4,279,616	55,113

기말 순확정급여부채(자산)	27,024,679	(24,863,466)	2,161,213

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	21,783,003	(23,173,773)	(1,390,770)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	4,728,450	0	4,728,450

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,138,348	(1,217,330)	(78,982)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	303,318	303,318

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,089,033)	0	(1,089,033)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(974,508)	0	(974,508)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	31,249	0	31,249

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(4,400,000)	(4,400,000)

관계사 전출입에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	40,714	0	40,714

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,189,426)	3,971,451	(217,975)

기말 순확정급여부채(자산)	21,468,797	(24,516,334)	(3,047,537)

보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정

보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0420	0.0420

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0353	0.0353

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0503	0.0503

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0308	0.0308

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	24,863,466

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	24,516,334

사외적립자산의 실제 수익

사외적립자산의 실제 수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(716,570)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(914,012)

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술

보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정	0.01	(1,261,792)	0.01	1,413,684	보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여제도의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여제도의 현재가치는 재무상태표상 확정급여제도를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.01	1,417,470	0.01	(1,288,235)	보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여제도의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여제도의 현재가치는 재무상태표상 확정급여제도를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

## 19.기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	12,449,652

기타 유동부채	단기예수금	1,342,773

기타부채	11,106,879

기타 비유동 부채	5,205,587

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	13,550,038

기타 유동부채	단기예수금	1,903,093

기타부채	11,646,945

기타 비유동 부채	8,515,087

## 20.충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동판매보증충당부채	990,948

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동판매보증충당부채	2,776,928

기타충당부채 변동내역에 대한 공시

기타충당부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 기타충당부채	기타충당부채의 전입액	기타충당부채의 환입	기말 기타충당부채

기타충당부채	제품보증충당부채	2,776,928	0	(1,785,980)	990,948

전기 (단위 : 천원)

기초 기타충당부채	기타충당부채의 전입액	기타충당부채의 환입	기말 기타충당부채

기타충당부채	제품보증충당부채	3,033,116	0	(256,188)	2,776,928

## 21.자본금, 기타불입자본

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	100,000,000

발행주식수

발행주식수	발행주식수 (단위:주)	34,464,379

주당 액면가액 (단위:원)	500

자본금	17,232,190

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위:주)	100,000,000

발행주식수

발행주식수	발행주식수 (단위:주)	34,464,379

주당 액면가액 (단위:원)	500

자본금	17,232,190

자본금의 변동내역 공시

자본금의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 자본금	17,232,190

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본금	0

기말 자본금	17,232,190

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 자본금	17,232,190

전환가능상품의 전환으로 인한 증가(감소), 자본금	0

기말 자본금	17,232,190

기타불입자본의 구성내역에 대한 공시

기타불입자본의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	84,934,141

자기주식처분이익	6,541,099

기타자본잉여금	35,986

자기주식	(67,156,283)

합계	24,354,943

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	84,934,141

자기주식처분이익	6,541,099

기타자본잉여금	35,986

자기주식	(54,930,589)

합계	36,580,637

기타불입자본의 변동내역 공시

기타불입자본의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

기타불입자본

기초 기타불입자본	36,580,637

자기주식의 취득	(12,225,694)

기말 기타불입자본	24,354,943

전기 (단위 : 천원)

기타불입자본

기초 기타불입자본	36,993,988

자기주식의 취득	(413,351)

기말 기타불입자본	36,580,637

## 22.기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가잉여금	10,813,687

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가잉여금	10,813,687

## 23.이익잉여금

이익잉여금 구성내역에 대한 공시

이익잉여금 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

자본	이익잉여금	법정적립금	3,136,998

미처분이익잉여금(미처리결손금)	369,779,828

자본 합계	372,916,826

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

자본	이익잉여금	법정적립금	2,345,103

미처분이익잉여금(미처리결손금)	329,620,483

자본 합계	331,965,586

이익잉여금 변동내역에 대한 공시

이익잉여금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	331,965,586

당기순이익(손실)	52,500,930

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(3,630,735)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(7,918,955)

기말 이익잉여금	372,916,826

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	318,242,590

당기순이익(손실)	20,316,995

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	1,329,581

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(7,923,581)

기말 이익잉여금	331,965,586

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	369,779,827,577

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	320,909,633,175

당기순이익(손실)	52,500,930,440

확정급여제도의재측정요소	(3,630,735,000)

이익잉여금 처분액	8,518,967,875

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	774,451,625

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,744,516,250

차기이월 미처분이익잉여금	361,260,859,702

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	329,620,483,125

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	307,973,906,613

당기순이익(손실)	20,316,995,320

확정급여제도의재측정요소	1,329,581,192

이익잉여금 처분액	8,710,849,950

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	791,895,450

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,918,954,500

차기이월 미처분이익잉여금	320,909,633,175

## 24.배당금

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

발행주식수 (단위:주)	34,464,379

자기주식수 (단위:주)	3,486,314

배당주식수 (단위:주)	30,978,065

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	250

보통주 주당 배당률	0.50

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,744,516

전기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

발행주식수 (단위:주)	34,464,379

자기주식수 (단위:주)	2,788,561

배당주식수 (단위:주)	31,675,818

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금	250

보통주 주당 배당률	0.50

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,918,955

## 25.수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화의 판매로 인한 수익	314,935,077

용역의 제공으로 인한 수익	31,468,363

제품과 용역 합계	346,403,440

전기 (단위 : 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품과 용역	재화의 판매로 인한 수익	273,900,707

용역의 제공으로 인한 수익	25,511,758

제품과 용역 합계	299,412,465

## 26.판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	28,183,437

판매비와관리비	급여, 판관비	8,118,701

상여, 판관비	158,522

퇴직급여, 판관비	795,539

복리후생비, 판관비	1,046,715

여비교통비, 판관비	286,664

접대비, 판관비	295,407

통신비, 판관비	26,486

세금과공과, 판관비	488,156

감가상각비, 판관비	1,084,822

임차료, 판관비	74,954

수선비, 판관비	176,632

보험료, 판관비	787,542

차량유지비, 판관비	109,298

운반비, 판관비	500,622

교육훈련비, 판관비	62,566

도서인쇄비, 판관비	10,834

소모품비, 판관비	271,112

지급수수료, 판관비	3,078,276

광고선전비, 판관비	92,795

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	4,943

무형자산상각비, 판관비	154,654

협회비, 판관비	70,893

수출제비용, 판관비	929,360

판매보증비, 판관비	9,557,944

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	33,162,031

판매비와관리비	급여, 판관비	7,404,343

상여, 판관비	1,131,313

퇴직급여, 판관비	812,650

복리후생비, 판관비	1,093,496

여비교통비, 판관비	252,910

접대비, 판관비	285,159

통신비, 판관비	24,268

세금과공과, 판관비	477,039

감가상각비, 판관비	1,106,464

임차료, 판관비	74,951

수선비, 판관비	148,264

보험료, 판관비	790,854

차량유지비, 판관비	123,675

운반비, 판관비	651,629

교육훈련비, 판관비	61,885

도서인쇄비, 판관비	10,161

소모품비, 판관비	356,859

지급수수료, 판관비	2,771,390

광고선전비, 판관비	122,710

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(19,628)

무형자산상각비, 판관비	170,979

협회비, 판관비	61,660

수출제비용, 판관비	816,634

판매보증비, 판관비	14,432,366

## 27.금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	20,000,616

금융수익	이자수익(금융수익)	11,390,559

외환차익(금융수익)	2,152,813

외화환산이익(금융수익)	5,597,698

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	47,466

금융보증(계약)수익	812,080

금융원가	11,804,536

금융원가	이자비용(금융원가)	5,480,827

외환차손(금융원가)	717,511

외화환산손실(금융원가)	5,549,080

파생상품평가손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	34,303

금융보증비용(손실)	22,815

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	10,176,343

금융수익	이자수익(금융수익)	6,767,220

외환차익(금융수익)	1,785,749

외화환산이익(금융수익)	1,313

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	578,890

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	533,036

금융보증(계약)수익	510,135

금융원가	5,050,997

금융원가	이자비용(금융원가)	1,788,061

외환차손(금융원가)	578,346

외화환산손실(금융원가)	105,870

파생상품평가손실(금융원가)	52,393

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	2,504,281

금융보증비용(손실)	22,046

## 28.기타영업외손익

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	21,295,349

기타이익	임대료수입	241,240

유형자산처분이익	324,846

순외환차익	12,525,985

외화환산이익	5,832,755

종속기업투자주식처분이익	150,960

잡이익	2,219,563

기타손실	12,422,256

기타손실	기부금	460,879

순외환차손	8,992,489

외화환산손실	1,186,320

유형자산처분손실	0

유형자산폐기손실	0

종속기업투자손상차손	954,865

잡손실	827,703

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	16,106,068

기타이익	임대료수입	240,789

유형자산처분이익	721,417

순외환차익	11,975,459

외화환산이익	497,837

종속기업투자주식처분이익

잡이익	2,670,566

기타손실	10,614,961

기타손실	기부금	606,281

순외환차손	7,014,832

외화환산손실	2,119,857

유형자산처분손실	85,053

유형자산폐기손실	1,946

종속기업투자손상차손	0

잡손실	786,992

## 29.법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세납부(환급)	17,396,047

과거기간의 당기법인세 조정	4,835,063

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	1,090,637

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	873,822

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	0

법인세비용(수익) 합계	24,195,569

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세납부(환급)	8,005,593

과거기간의 당기법인세 조정	276,893

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(399,393)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(94,994)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	9,631

법인세비용(수익) 합계	7,797,730

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	76,696,499

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	17,254,891

비과세수익으로 인한 효과	(2,650)

비공제비용으로 인한 효과	2,783,490

세액공제	(709,355)

과거기간의 당기법인세 조정	4,835,063

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	34,130

법인세비용(수익) 합계	24,195,569

평균유효세율	0.3155

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	28,114,725

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	6,032,501

비과세수익으로 인한 효과	(17,280)

비공제비용으로 인한 효과	1,684,599

세액공제	(617,935)

과거기간의 당기법인세 조정	276,893

세율 변경으로 인한 법인세효과	(9,631)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	448,583

법인세비용(수익) 합계	7,797,730

평균유효세율	0.2774

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	손실충당금	(534,872)	26,684	(508,188)

재고자산 평가충당금	(827,960)	117,485	(710,475)

기타부채	(2,664,143)	646,812	(2,017,331)

재평가잉여금	3,255,030	0	3,255,030

기타일시적차이	(1,452,799)	82,841	(1,369,958)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(2,224,744)	873,822	(1,350,922)

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	손실충당금	(430,178)	(104,694)	(534,872)

재고자산 평가충당금	(490,802)	(337,158)	(827,960)

기타부채	(3,333,312)	669,169	(2,664,143)

재평가잉여금	3,269,121	(14,091)	3,255,030

기타일시적차이	(1,154,211)	(298,588)	(1,452,799)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(2,139,382)	(85,362)	(2,224,744)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,090,637

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(399,393)

당기법인세자산 및 부채

당기법인세자산 및 부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세환급액	4,140,197

미지급법인세	22,067,550

당기법인세부채	(17,927,353)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세환급액	1,949,947

미지급법인세	8,005,593

당기법인세부채	(6,055,646)

미인식 이연법인세

미인식 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	37,142,142

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	20,402,533

글로벌 최저한세글로벌 최저한세

공시금액

실무적으로 결정하기 어려운 잠재적인 법인세효과가 있는지 여부에 대한 기술	글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 이와 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시는 예외 규정을 적용하였습니다.한편, 당사는 필라2 법인세의 적용 대상으로 연결실체 내 각 기업은 해당 국가의 평균 유효세율이 15%를 초과하거나, 전환기 적용 면제 요건에 해당될 것으로 예상되어필라2 관련하여 당기 중 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

## 30.비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	126,553,569	0	126,553,569

제품과 재공품의 감소(증가)	(28,826,061)	0	(28,826,061)

제품관세환급금	(1,716,403)	0	(1,716,403)

종업원급여비용	63,715,695	9,072,761	72,788,456

감가상각비	8,876,272	1,084,822	9,961,094

무형자산상각비	25,796	154,654	180,450

지급수수료	2,395,313	3,078,276	5,473,589

경상개발비	21,671,831	0	21,671,831

외주용역비	24,117,828	0	24,117,828

소모품비	16,363,645	271,112	16,634,757

성격별 기타비용	25,415,192	14,521,812	39,937,004

성격별 비용 합계	258,592,677	28,183,437	286,776,114

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

원재료와 소모품의 사용액	98,758,174	0	98,758,174

제품과 재공품의 감소(증가)	5,792,047	0	5,792,047

제품관세환급금	(1,389,780)	0	(1,389,780)

종업원급여비용	61,871,165	9,348,307	71,219,472

감가상각비	10,145,207	1,106,464	11,251,671

무형자산상각비	16,406	170,979	187,385

지급수수료	2,285,186	2,771,390	5,056,576

경상개발비	21,855,496	0	21,855,496

외주용역비	18,143,751	0	18,143,751

소모품비	12,855,505	356,859	13,212,364

성격별 기타비용	18,419,006	19,408,032	37,827,038

성격별 비용 합계	248,752,163	33,162,031	281,914,194

## 31.금융상품

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

자본위험	금융위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험	신용위험	유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.	당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.	신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.	환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약과 외화자산과 부채를 매칭시키는 방법을 활용하여 관리하고 있습니다.	당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다.	당사가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 구성되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.	당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.	유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

자본위험

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시	부채	200,545,355

자본	425,317,645

부채비율	0.4715

전기 (단위 : 천원)

자본위험

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시	부채	128,868,654

자본	396,592,099

부채비율	0.3249

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	VND	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	172,292,080	324	367	130	1,588

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	VND	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	122,638,409	231	179	1,208	8,134

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	VND	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	91,862,697	858,792	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY	VND	EUR

외화금융부채, 원화환산금액	30,006,636	580,727	0	0	0

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	JPY	CNY	VND	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	8,042,938	37	13	159

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(85,847)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	85,847

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(8,042,938)	(37)	(13)	(159)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	JPY	CNY	VND	EUR

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	9,263,177	18	121	813

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(58,050)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	58,050

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(9,263,177)	(18)	(121)	(813)

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품

금융보증계약

신용위험에 대한 최대 노출정도	201,340,480

유동성위험에 대한 공시

유동성위험에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	49,195,030	0	0	49,195,030

금융보증계약, 미할인현금흐름	201,340,480	0	0	201,340,480

은행차입금, 미할인현금흐름	57,778,425	47,862,835	26,319,851	131,961,111

## 32.금융상품의 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0	0

단기금융상품	0	0

장기금융상품	0	0

매출채권및기타채권	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	4,544,702	4,544,702

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0

금융자산, 분류 합계	4,544,702	4,544,702

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0	0

단기금융상품	0	0

장기금융상품	0	0

매출채권및기타채권	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	249,780	249,780

금융자산, 분류 합계	249,780	249,780

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	142,236,750	142,236,750

단기금융상품	1,470,000	1,470,000

장기금융상품	831,884	831,884

매출채권및기타채권	249,528,695	249,528,695

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0

금융자산, 분류 합계	394,067,329	394,067,329

금융자산, 범주 합계	398,861,811	398,861,811

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0	0

단기금융상품	0	0

장기금융상품	0	0

매출채권및기타채권	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	14,308,084	14,308,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0

금융자산, 분류 합계	14,308,084	14,308,084

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0	0

단기금융상품	0	0

장기금융상품	0	0

매출채권및기타채권	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	249,780	249,780

금융자산, 분류 합계	249,780	249,780

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	97,610,854	97,610,854

단기금융상품	1,420,000	1,420,000

장기금융상품	629,492	629,492

매출채권및기타채권	196,108,093	196,108,093

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0

금융자산, 분류 합계	295,768,439	295,768,439

금융자산, 범주 합계	310,326,303	310,326,303

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	0	0

차입금	0	0

금융보증계약	0	0

금융부채, 분류 합계	0	0

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	49,195,030	49,195,030

차입금	112,062,756	112,062,756

금융보증계약	433,164	433,164

금융부채, 분류 합계	161,690,950	161,690,950

금융부채, 범주 합계	161,690,950	161,690,950

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	0	0

차입금	0	0

금융보증계약	0	0

금융부채, 분류 합계	0	0

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	45,805,630	45,805,630

차입금	51,680,614	51,680,614

금융보증계약	252,727	252,727

금융부채, 분류 합계	97,738,971	97,738,971

금융부채, 범주 합계	97,738,971	97,738,971

공정가치 서열체계에 대한 공시공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치 서열체계별 공정가치에 대한 공시

공정가치 서열체계별 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	4,544,702	249,780	4,794,482

금융자산	당기손익인식금융자산	0	4,544,702	0	4,544,702

기타포괄손익인식금융자산	0	0	249,780	249,780

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	3,764,284	10,793,580	14,557,864

금융자산	당기손익인식금융자산	0	3,764,284	10,543,800	14,308,084

기타포괄손익인식금융자산	0	0	249,780	249,780

수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 공시

수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익인식금융자산 비상장주식

금융자산, 공정가치	4,544,702	249,780

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	원가법

## 33.특수관계자 등과의 거래

지배ㆍ종속기업 등 현황지배ㆍ종속기업 등 현황

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

특수관계자의 명칭	BH FLEX(HK) Co.,Ltd., BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC., BHflex VINA Co.,Ltd., GAESUNG BH Co.,Ltd., (주)리치골드디벨롭먼트, (주)비에이치이브이에스, BHEVS America, INC.	(주)비에이치디스플레이, (주)디케이티, (주)비에이치에스티, 케이에이아이-에이에이치 미디어커머스2호, 케이디유온신성장1호투자조합, (주)테크엘, DKT VINA CO., Ltd., TECHL VINA Co.,Ltd.	(주)비에이치세미콘, (주)아현텍, (주)민테크, MINTECH VINA Co.,Ltd. 등

특수관계의 성격에 대한 기술	BH ELECTRONICS(HAIYANG) INC.는 종속기업인 BH FLEX(HK) Co.,Ltd.가 100% 소유하는 종속기업입니다. BHEVS America, INC.는 종속기업인 ㈜비에이치이브이에스가 100% 소유하는 종속기업입니다.	DKT VINA CO.,Ltd.는 관계기업인 ㈜디케이티가 100% 소유하는 종속기업입니다. TECHL VINA Co.,Ltd.는 관계회사인 ㈜테크엘이 100% 소유하는 종속기업입니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

특수관계자거래	특수관계자거래의 채권·채무 잔액

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	기타비용, 특수관계자거래	수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	종속기업	BH ELECTRONICS(HAIYANG) INC.	4,318,445	0	0	60,203,636	0	1,172,083	4,490,582	0	4,532,115	221,696

BH Flex VINA Co.,Ltd.	249,095,382	300,254	3,145,373	17,445,596	144,937	11,558,311	69,472,653	49,114	2,157,454	0

(주)비에이치이브이에스	39,128	0	3,910,230	0	0	0	385	2,805,166	0	7,755

(주)리치골드디벨롭먼트	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

관계기업	(주)디케이티	179,731	0	143,012	26,990	0	429,348	19,798	13,298	15,603	0

(주)비에이치에스티	126,600	0	0	600	30,500	825	3,300	0	0	0

(주)테크엘	45,521	0	5,435	0	0	0	0	0	0	0

DKT VINA CO.,Ltd.	256,705	0	0	827,868	0	0	6,224,871	0	666,586	0

그 밖의 특수관계자	(주)비에이치세미콘	9,220	499	0	0	0	0	139,067	0	0	0

(주)민테크	0	0	1,200	0	0	0	0	110	0	0

전체 특수관계자 합계	254,070,732	300,753	7,205,250	78,504,690	175,437	13,160,567	80,350,656	2,867,688	7,371,758	229,451

전기 (단위 : 천원)

특수관계자거래	특수관계자거래의 채권·채무 잔액

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	기타비용, 특수관계자거래	수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	종속기업	BH ELECTRONICS(HAIYANG) INC.	4,268,790	278,453	0	41,328,862	0	532,042	5,072,799	0	4,521,946	51,432

BH Flex VINA Co.,Ltd.	229,247,436	182,494	0	22,756,629	0	14,954,234	74,456,713	0	2,649,722	0

(주)비에이치이브이에스	66,840	0	3,474,732	0	0	0	6,127	4,506,779	0	0

(주)리치골드디벨롭먼트	0	0	626	0	0	0	0	0	0	0

관계기업	(주)디케이티	223,161	0	146,672	1,600	0	695,807	177,050	13,962	77,933	0

(주)비에이치에스티	0	0	0	35,209	93,800	7,000	0	0	5,720	0

(주)테크엘	161,117	0	442,391	24,081	44,565	0	0

DKT VINA CO.,Ltd.	794,865	0	0	614,007	0	201	7,286,193	0	261	0

그 밖의 특수관계자	(주)비에이치세미콘	40,428	0	0	0	0	500	158,607	0	0	0

(주)민테크	0	0	1,200	0	0	0	0	110	0	0

전체 특수관계자 합계	234,802,637	460,947	4,065,621	64,736,307	93,800	16,189,784	87,181,570	4,565,416	7,255,582	51,432

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)비에이치이브이에스	BHflex VINA Co.,Ltd.	(주)리치골드디벨롭먼트	(주)디케이티	(주)테크엘

대여거래

대여거래	기초 대여금, 특수관계자거래	90,688,327	0	0	0	0	190,000	90,878,327

대여거래, 대여	0	53,256,000	300,000	0	0	0	53,556,000

외환환산	0	5,544,000	0	0	0	0	5,544,000

대여거래, 회수	(14,000,000)	0	(300,000)	0	0	0	(14,300,000)

기말 대여금, 특수관계자거래	76,688,327	58,800,000	0	0	0	190,000	135,678,327

현금출자

현금출자	현금출자, 출자금 납입	0	12,046,500	3,800,000	0	10,543,800	0	26,390,300

현금출자, 출자금 회수	(4,432,245)	0	0	0	0	0	(4,432,245)

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업	그 밖의 특수관계자

(주)비에이치이브이에스	BHflex VINA Co.,Ltd.	(주)리치골드디벨롭먼트	(주)디케이티	(주)테크엘

대여거래

대여거래	기초 대여금, 특수관계자거래	70,688,327	0	0	0	0	190,000	70,878,327

대여거래, 대여	20,000,000	0	0	0	0	0	20,000,000

외환환산	0	0	0	0	0	0	0

대여거래, 회수	0	0	0	0	0	0	0

기말 대여금, 특수관계자거래	90,688,327	0	0	0	0	190,000	90,878,327

현금출자

현금출자	현금출자, 출자금 납입	0	5,183,200	0	6,456,260	15,911,428	0	27,550,888

현금출자, 출자금 회수	0	0	0	0	0	0	0

특수관계자와의 지급보증 및 담보설정내역

특수관계자와의 지급보증 및 담보설정내역
(단위 : 천원)

보증의 유형과 이와 관련된 의무에 대한 기술	보증금액, USD [USD, 일]	보증금액, CNY [CNY, 일]	보증금액, 원화

지급보증의 구분	제공한 지급보증	전체 특수관계자	특수관계자	BH ELECTRONICS(HAIYANG) INC.	거래상대방	우리은행	현지차입보증	2,970,000

한국수출입은행	현지차입보증	36,000,000

KDB산업은행

KDB산업은행 등

HLDS

BH Flex VINA Co.,Ltd.	우리은행

한국수출입은행

KDB산업은행	계약이행보증	102,000,000

KDB산업은행 등	현지차입보증	64,000,000

HLDS

DKT VINA CO.,Ltd.	우리은행

한국수출입은행	현지차입보증	4,500,000

KDB산업은행

KDB산업은행 등

HLDS

(주)비에이치이브이에스	우리은행

한국수출입은행	차입보증	12,000,000

KDB산업은행

KDB산업은행 등

HLDS	물품대급보증	77,033,860

주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,730,080

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	504,370

주요 경영진에 대한 보상	4,234,450

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,293,333

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	531,448

주요 경영진에 대한 보상	3,824,781

## 34.현금흐름표

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	52,500,930

당기순이익조정을 위한 가감	26,201,469

법인세비용 조정	24,195,569

퇴직급여 조정	4,355,599

기타장기종업원급여 조정	217,948

대손상각비 조정	4,943

감가상각비에 대한 조정	9,961,094

무형자산상각비에 대한 조정	180,450

판매보증비 조정	(1,785,980)

외화환산손실 조정	6,735,400

외화환산이익 조정	(11,430,453)

유형자산처분이익 조정	(324,846)

유형자산처분손실 조정	0

유형자산폐기손실 조정	0

이자수익에 대한 조정	(11,390,559)

이자비용에 대한 조정	5,480,827

종속기업투자자산손상차손 조정	954,865

종속기업 투자지분 처분이익에 대한 조정	(150,960)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	34,303

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(47,466)

파생상품평가손실 조정	0

금융보증손실 조정	22,815

금융보증이익 조정	(812,080)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	22,590,573

매출채권의 감소(증가)	(3,960,060)

기타채권의 감소(증가)	4,778,054

재고자산의 감소(증가)	687,572

기타유동자산의 감소(증가) 조정	1,845,902

기타비유동채권의 감소(증가)	(748,484)

매입채무의 증가(감소)	28,129,019

기타채무의 증가(감소)	354,626

기타유동부채의 증가(감소)	(4,627,834)

기타비유동부채의 증가(감소)	0

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	369,438

퇴직금의지급	(4,237,660)

영업에서 창출된 현금흐름	101,292,972

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	20,316,995

당기순이익조정을 위한 가감	20,846,178

법인세비용 조정	7,797,730

퇴직급여 조정	4,649,468

기타장기종업원급여 조정	166,081

대손상각비 조정	(19,628)

감가상각비에 대한 조정	11,251,671

무형자산상각비에 대한 조정	187,385

판매보증비 조정	(256,188)

외화환산손실 조정	2,225,727

외화환산이익 조정	(499,150)

유형자산처분이익 조정	(721,417)

유형자산처분손실 조정	85,053

유형자산폐기손실 조정	1,946

이자수익에 대한 조정	(6,767,220)

이자비용에 대한 조정	1,788,061

종속기업투자자산손상차손 조정	0

종속기업 투자지분 처분이익에 대한 조정	0

당기손익인식금융자산평가손실 조정	2,504,281

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(578,890)

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(533,036)

파생상품평가손실 조정	52,393

금융보증손실 조정	22,046

금융보증이익 조정	(510,135)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	49,759,165

매출채권의 감소(증가)	45,474,593

기타채권의 감소(증가)	365,492

재고자산의 감소(증가)	6,527,694

기타유동자산의 감소(증가) 조정	3,467,984

기타비유동채권의 감소(증가)	0

매입채무의 증가(감소)	13,353,375

기타채무의 증가(감소)	(230,210)

기타유동부채의 증가(감소)	(14,195,020)

기타비유동부채의 증가(감소)	(386,768)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(428,549)

퇴직금의지급	(4,189,426)

영업에서 창출된 현금흐름	90,922,338

현금 및 현금성자산 구성요소 결정의 회계정책에 대한 기술
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	3,941,394

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(96,474)

유형자산에서 투자부동산으로 재분류	21,996

투자부동산에서 유형자산으로 재분류	89,696

전환사채의 행사로 인한 관계기업투자로의 대체	10,543,800

공급자금융약정으로 인한 매입채무의 단기차입금 재분류	26,243,897

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	4,726,858

유형자산 취득관련 미지급금 증감	44,400

유형자산에서 투자부동산으로 재분류	2,899,894

투자부동산에서 유형자산으로 재분류	0

전환사채의 행사로 인한 관계기업투자로의 대체	22,367,688

공급자금융약정으로 인한 매입채무의 단기차입금 재분류	21,203,075

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	50,000,000	0	0	0	50,000,000

공급자금융약정	846,656	(25,500,175)	4,462	26,243,897	1,594,840

유동성장기차입금	0	555,972	0	1,111,944	1,667,916

장기 차입금	833,958	53,533,986	5,544,000	(1,111,944)	58,800,000

리스 부채	231,985	(104,450)	0	(7,882)	119,653

재무활동에서 생기는 부채 합계	51,912,599	28,485,333	5,548,462	26,236,015	112,182,408

전기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기말 부채

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	30,000,000	20,000,000	0	0	50,000,000

공급자금융약정	2,424,177	(22,783,841)	3,245	21,203,075	846,656

유동성장기차입금	0	0	0	0	0

장기 차입금	277,986	555,972	0	0	833,958

리스 부채	171,747	(121,943)	0	182,181	231,985

재무활동에서 생기는 부채 합계	32,873,910	(2,349,812)	3,245	21,385,256	51,912,599

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 장부금액과 관련된 계정과목을 기업의 재무상태표에서 공시

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 장부금액과 관련된 계정과목을 기업의 재무상태표에서 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금	공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액

유동금융부채	1,594,840	0

공급자금융약정에 대한 설명	당사는 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 상환기일의 연장에 적용되는 이자율은 해당 금융기관으로부터의 다른 차입금에 적용되는 이자율과 유사한 이자율입니다. 당사는 이러한 특성의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 금융기관으로부터의 차입금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하고 관련 금융부채를 차입금으로 표시하고 있습니다.

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 장부금액에서 발생하는 비현금 변동 유형 및 영향에 대한 공시	공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 당사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.

전기 (단위 : 천원)

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금	공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 단기차입금의 장부금액

유동금융부채	846,656	0

공급자금융약정에 대한 설명	당사는 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 상환기일의 연장에 적용되는 이자율은 해당 금융기관으로부터의 다른 차입금에 적용되는 이자율과 유사한 이자율입니다. 당사는 이러한 특성의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 금융기관으로부터의 차입금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하고 관련 금융부채를 차입금으로 표시하고 있습니다.

공급자 금융 약정에 포함된 금융 부채의 장부금액에서 발생하는 비현금 변동 유형 및 영향에 대한 공시	공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 당사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.

공급자 금융 약정에 포함된 금융부채의 지급기한 범위

공급자 금융 약정에 포함된 금융부채의 지급기한 범위

하위범위	상위범위

공급자금융약정에 해당하는 차입금의 지급기한 일수	30	60

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 지급기한 일수	30	60

## 35.우발부채와 주요약정사항

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정한도금액, 원화	약정한도금액, USD [USD, 일]	약정한도금액, CNY [CNY, 일]

약정의 유형	대출약정	거래상대방	KDB산업은행 등	118,667,916

한국수출입은행

IBK기업은행 등

IBK기업은행

KDB산업은행	40,000,000

수입금융보증한도약정	KDB산업은행 등

한국수출입은행

IBK기업은행 등	11,000,000

IBK기업은행

KDB산업은행

장내파생상품거래예치금	KDB산업은행 등

한국수출입은행

IBK기업은행 등

IBK기업은행	1,000,000

KDB산업은행

원화지급약정	KDB산업은행 등	26,000,000

한국수출입은행

IBK기업은행 등

IBK기업은행

KDB산업은행

외화지급약정	KDB산업은행 등

한국수출입은행

IBK기업은행 등

IBK기업은행

KDB산업은행	102,000,000

제공받은 지급보증	KDB산업은행 등	71,470,000

한국수출입은행	12,000,000

IBK기업은행 등

IBK기업은행	36,000,000

KDB산업은행

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공한 지급보증

피보증처명	(주)비에이치이브이에스

보증종류	물품대금에 대한 연대보증 의무

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	77,033,860

보증처	(주)비에이치이브이에스의 특정 거래처

## 36.재무제표의승인

승인 기관에 대한 설명
동 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표의 발행승인일 2025-02-17