아모레퍼시픽 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 18 기 1분기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
제 17 기 1분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
주식회사 아모레퍼시픽

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2023년 3월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited . 등 27개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다. 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당이익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2023년 3월 31일 현재의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38.1

서경배	6,227,997	10.6

기타(*)	30,013,893	51.3

계	58,492,759	100.0

(*) 자기주식 40,964주(전기말: 49,065주) 포함

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용 한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외 하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책 정보나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품사업부문	502,795	33,572	660,787	107,959

DB(Daily Beauty) 사업부문	104,627	4,288	135,636	7,907

합 계	607,422	37,860	796,423	115,866

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지 역	당분기	전분기

한국	511,703	649,847

아시아	63,387	126,087

북미	29,555	16,865

기타	2,777	3,624

합계	607,422	796,423

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	24,400	-	24,400	-

변액연금보험	-	17,519	-	17,519

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	340,860	-	361,486	-

파생상품	1,454	-	1,454	-

전환상환우선주 등 금융상품	-	8,017	-	8,017

합계	366,714	25,536	387,340	25,536

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	588	588

㈜에이치이엠파마	5,500	5,500

합계	6,217	6,217

상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	6,217	4,672

평가손익	-	(187)

분기말 장부금액	6,217	4,485

5.3 매출채권, 기타수취채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	377,389	380,465

차감: 손실충당금	(2,410)	(2,300)

장부금액	374,979	378,165

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	19,142	-	27,389	-

금융리스채권	14	19	4	-

대여금	31,017	14,166	30,821	15,158

보증금	11,966	11,289	10,653	12,047

차감: 손실충당금	(662)	-	(662)	-

장부금액	61,477	25,474	68,205	27,205

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	33,867	8	33,620	8

채무증권	30,000	-	30,000	-

국공채	-	645	-	430

미수수익	478	-	1,186	-

합계	64,345	653	64,806	438

(4) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가 및 폐기손실	7,336	2,352

7. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	90.8	지주회사업 및 화장품 판매	홍콩	132,482	132,482

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTD	90.8	지주회사업	싱가포르	91,220	91,220

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	100.0	화장품 제조 및 판매	중국	58,188	58,188

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.	100.0	화장품 제조 및 연구개발	말레이시아	28,828	28,828

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	100.0	연구 개발	중국	2,195	2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*)	2.29	화장품 판매	인도네시아	-	-

Amorepacific US Investment, Inc.	100.0	특수목적법인	미국	178,200	178,200

㈜위드림	100.0	제품포장 및 시설관리	대한민국	406	406

㈜코어테크놀러지	80.0	설비설계 및 제작	대한민국	1,000	1,000

㈜코스비전	100.0	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	대한민국	55,471	55,471

합계	547,990	547,990

(*) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 중단시점의 장부금액 "0"원을 간주원가로 적용하였습니다. 한편, 분기말 현재 회사 및 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTD가 각각 2.29% 및 97.71%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

Rationale Group Pty Ltd	49.0	화장품 제조 및 판매	호주	49,003	49,003

파트너원 밸류업 제2호 PEF	29.7	벤처투자	대한민국	1,500	1,500

㈜코스알엑스	40.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	181,756	181,756

합계	232,259	232,259

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	547,990	232,259	334,720	232,259

취득 및 처분	-	-	-	-

분기말 장부금액	547,990	232,259	334,720	232,259

8. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	812,395	952,433	31,438	220,017	515	16,653	132,295	30,942	2,196,688

취득(*)	36	93	31	2,097	188	4,233	6,510	12,464	25,652

대체	110	359	140	773	-	-	273	(1,655)	-

처분	-	-	-	(275)	(180)	-	-	(6)	(461)

감가상각비	-	(8,950)	(708)	(8,940)	(32)	(3,011)	(3,961)	-	(25,602)

분기말 장부금액	812,541	943,935	30,901	213,672	491	17,875	135,117	41,745	2,196,277

(*) 관련 국고보조금 86백만원이 차감된 금액입니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	811,517	969,536	32,566	237,192	460	20,269	134,814	25,036	2,231,390

취득	-	981	-	1,087	198	1,745	2,188	2,827	9,026

대체	144	16,496	79	2,777	-	-	777	(20,273)	-

처분	-	-	-	(50)	(3)	-	(570)	-	(623)

감가상각비	-	(8,977)	(689)	(9,744)	(38)	(3,254)	(5,701)	-	(28,403)

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	1

분기말 장부금액	811,616	978,082	31,956	231,262	617	18,760	131,508	7,590	2,211,391

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	30,563	91,305	41,300	163,168

취득	-	2,318	8,186	10,504

대체	756	4,014	(4,770)	-

처분	-	-	(174)	(174)

무형자산상각비	(929)	(7,726)	(2)	(8,657)

분기말 장부금액	30,390	89,911	44,540	164,841

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초 장부금액	30,844	105,153	31,628	167,625

취득	-	1,579	2,883	4,462

대체	773	3,874	(4,647)	-

처분	-	-	(179)	(179)

무형자산상각비	(894)	(7,822)	(16)	(8,732)

분기말 장부금액	30,723	102,784	29,669	163,176

10. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	236,988	277,400	121	514,509

대체	-	-	(121)	(121)

감가상각비	-	(2,235)	-	(2,235)

분기말 장부금액	236,988	275,165	-	512,153

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	240,523	284,473	904	525,900

감가상각비	-	(2,196)	(91)	(2,287)

기타	(34)	-	-	(34)

분기말 장부금액	240,489	282,277	813	523,579

11. 리스 (1) 회사는 일부 유형자산에 대해 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~40년입니다. 1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	5,924	15,546	295	985	22,750

취득	-	615	-	-	615

재측정	-	(657)	-	-	(657)

처분	-	(101)	-	-	(101)

대체	-	116	-	-	116

감가상각비	(44)	(1,486)	(148)	(246)	(1,924)

분기말 장부금액	5,880	14,033	147	739	20,799

2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	6,598	6,731	526	1,355	15,210

취득	-	995	-	-	995

처분	-	(44)	-	-	(44)

감가상각비	(48)	(1,368)	(144)	(169)	(1,729)

분기말 장부금액	6,550	6,314	382	1,186	14,432

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	244	111

단기리스료	23	34

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	89	108

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	64,529	103,544

당분기 중 리스의 총 현금유출은 66,406백만원(전분기: 105,354백만원)입니다.

12. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	372,758	375,284

사외적립자산의 공정가치	(544,828)	(553,837)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(172,070)	(178,553)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	7,992	8,588

순이자원가(수익)	(2,857)	(871)

합계	5,135	7,717

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	756	1,132

판매비와관리비	4,379	6,585

합계	5,135	7,717

13. 충당부채 (1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	합계	장기종업원
급여	이익분배 및상여금	복구충당부채	합계

기초 장부금액	13,864	6,304	1,634	21,802	3,086	120	454	3,660

증가	6,878	9,957	136	16,971	-	-	120	120

감소	-	-	(115)	(115)	-	-	(135)	(135)

분기말 장부금액	20,742	16,261	1,655	38,658	3,086	120	439	3,645

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	합계	장기종업원
급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	6,404	2,272	8,676	3,652	476	4,128

증가	11,006	6,406	36	17,448	-	-	-

감소	-	-	(102)	(102)	-	(36)	(36)

분기말 장부금액	11,006	12,810	2,206	26,022	3,652	440	4,092

14. 계약부채 (1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초	13,130	1,981	15,111

증감	(792)	182	(610)

분기말	12,338	2,163	14,501

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초	11,146	3,043	14,189

증감	139	(173)	(34)

분기말	11,285	2,870	14,155

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,441)	(12,156)

원부재료 및 상품매입액	159,165	215,663

종업원급여	127,299	126,073

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	38,418	41,151

광고선전비 및 판매촉진비	55,545	58,809

지급수수료	56,384	65,997

유통수수료	78,370	125,551

기타비용	55,822	59,469

총 영업비용(*2)	569,562	680,557

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	73,127	75,220

복리후생비	17,136	15,075

광고선전비 및 판매촉진비	55,545	58,809

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	23,843	25,475

지급수수료	43,971	51,535

유통수수료	78,370	125,551

운반비	16,066	17,672

세금과공과	2,122	1,954

연구개발비	25,348	23,284

기타	18,684	18,216

합 계	354,212	412,791

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

17. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	52,807	88,066

조정 항목 :	53,141	96,595

금융손익	(1,989)	(776)

외화환산손익	(7,335)	(3,930)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	38,418	41,151

유ㆍ무형자산처분손익	82	739

사용권자산처분손익	70	24

매각예정비유동자산처분손익	-	(2,926)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(12,291)	2,305

충당부채 순전입액	16,841	17,310

법인세비용	5,390	33,003

퇴직급여	5,135	7,717

재고자산평가 및 폐기손실	7,336	2,352

기타	1,484	(374)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(18,298)	(117,883)

매출채권의 증감	7,910	35,004

기타수취채권의 증감	8,689	(467)

재고자산의 증감	(8,777)	(14,508)

기타자산의 증감	(1,245)	5,790

매입채무의 증감	(752)	287

기타지급채무의 증감	(18,666)	(127,122)

기타부채의 증감	(4,848)	(16,838)

계약부채의 증감	(609)	(33)

퇴직금 지급액	(14,728)	(5,632)

계열회사 퇴직금 순전입액(전출액)	(752)	923

사외적립자산의 증감	15,480	4,713

영업으로부터 창출된 현금흐름	87,650	66,778

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	1,655	20,273

개발중인 무형자산의 본계정 대체	4,770	4,647

유형자산의 매각예정자산 대체	-	(46)

투자부동산에서 사용권자산으로 대체	121	-

리스부채의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	(42)	995

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 감소	7,111	9,331

(3) 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	리스부채

당분기	전분기

기초	21,945	15,422

대체 등	(312)	634

현금흐름(이자비용)	(244)	(111)

현금흐름(원금해당분)	(1,520)	(1,555)

분기말	19,869	14,390

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 외화단위: 천)

금융기관명	약 정 종 류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	2,000	12	2,000	41

L/C 거래	USD 2,000	-	USD 2,000	USD 15

(2) 보고기간말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

종속기업명	종류	채권자	지급보증금액	채무금액	보증기간

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	CITI N.A HONG KONG	HKD 375,600	HKD 313,000	2022.07.20~2023.07.20

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH	CNY 168,000	CNY 100,741	2022.07.01~2023.06.27

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	Citibank (China) Co., Ltd	CNY 180,000	CNY 80,433	2022.07.05~2023.06.27

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	DBS Bank (China) Limited	USD 20,000	CNY 48,836	2022.07.06~2023.06.27

Amorepacific US Inc.	단기차입금	DBS BANK LTD	USD 50,000	USD 45,500	2022.12.27~2023.12.27

Amorepacific US Inc.	단기차입금	Citibank N.A.	USD 24,000	-	2022.12.31~2023.12.31

Tata's Natural Alchemy, LLC.	단기차입금	JPMORGAN CHASE BANK	USD 5,000	USD 3,500	2023.02.13~2024.02.13

Amorepacific Canada Inc.	단기차입금	Citibank N.A. Canadian Branch	CAD 6,120	CAD 3,000	2022.05.20~2023.05.20

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN BHD	단기차입금	Citibank Malaysia	USD 2,160	-	2022.12.14~2023.12.14

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	단기차입금	Citibank N.A. Indonesia	USD 4,800	USD 2,500	2022.12.14~2023.12.14

Amorepacific Australia PTY Ltd	단기차입금	Citibank N.A. Sydney Branch	AUD 10,200	AUD 7,700	2022.04.27~2023.04.27

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	단기차입금	Citibank N.A. Philippine Branch	PHP 108,000	PHP 69,930	2022.12.14~2023.12.14

Innisfree Cosmetics India Private Limited	단기차입금	Citibank N.A. India	INR 54,000	INR 45,000	2022.12.14~2023.12.14

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.	단기차입금	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	JPY 2,000,000	JPY 1,800,000	2023.02.21~2024.02.20

Annick Goutal S.A.S(*)	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 7,200	EUR 1,421	2022.07.19~2023.07.19

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 6,000	EUR 5,000	2022.07.30~2023.07.30

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 6,000	EUR 5,000	2022.04.22~2023.04.22

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 3,600	EUR 3,000	2022.06.18~2023.06.18

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S(*)	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 10,200	EUR 7,000	2022.04.19~2023.04.19

(*) 해당 법인과 관련된 금융보증부채에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여, 당분기말 현재 전체 기간 기대신용손실로 추정한 금융보증부채로서 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 관련한 5,975백만원, Annick Goutal S.A.S 관련한 13,947백만원을 재무제표상 기타유동부채에 계상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 지급보증 31,475백만원(전기말 30,809백만원)을 제공받고 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	24,400	24,400	동반성장 협약

유동성 금융기관예치금	32,115	32,115	담보제공

비유동성 금융기관예치금	8	8	당좌개설보증금

(5) 주요약정 당분기말 현재 회사의 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2027년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 주주간 약정

회사(이하, 매수인이라 함)는 2021년 중 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하,매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 계약 관련하여 기타 주요내용은 다음과 같습니다.

[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, 콜옵션이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 (주)코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨. 한편, 회사가 행사기간 내 콜옵션을 행사 하지 않을 경우 매도인은 그로부터 6개월이 되는 날까지 회사가 보유한 대상회사의 주식 전부를 매수할 권리를 보유함.[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 (주)코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

19. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업	㈜코스비전㈜위드림㈜코어테크놀러지AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,LimitedBillion-Wide Enterprise LimitedAMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC US, INC.Amorepacific US Investment, Inc.Tata's Natural Alchemy, LLCAMOREPACIFIC CANADA INC.AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTDAMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDAMOREPACIFIC Vietnam LTD.PT. LANEIGE INDONESIA PACIFICAMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTDAMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.Innisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC ME FZ-LLCAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAmorepacific Russia LLC

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아AP 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호
㈜베르상스퍼시픽㈜스파크펫티비티글로벌성장제2호투자조합㈜오타종패키징퍼시픽(*1,2)㈜투슬래시포

기타특수관계자	태신인팩㈜서경배과학재단 등

(*1) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*2) 2022년 10월 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	유/무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,132	-	-	-	-	1,801	170

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	15,513	-	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	157	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	1,628	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	2,856	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	1,448	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	25,162	-	-	-	-	293	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	2,448	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	2,088	-	-	-	-	353	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	1,830	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	3,575	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	1,658	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	723	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	777	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	102	-	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	638	-	-	-	-	1	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	350	173	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	1,513	-	-	-	-	133	-

Annick Goutal S.A.S	10	492	-	-	-	-	-

㈜코스비전	406	14,290	371	365	59	5	41

㈜위드림	35	-	-	-	-	908	-

㈜코어테크놀로지	-	-	1,371	-	-	171	-

관계기업	㈜코스알엑스	1,532	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	4,194	492	-	-	3	0	-

㈜에뛰드	82	557	-	-	2	-	-

㈜아모스프로페셔널	6,008	98	-	-	-	0	-

㈜에스쁘아	786	523	-	-	0	3	-

㈜오설록	4,932	153	-	-	0	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	170	193	-	-	6	135	-

㈜그린파트너즈	29	-	-	-	45	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	158	-	-	-	-	3,765	-

㈜베르상스퍼시픽	125	7,284	125	-	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	80	8,737	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	1,660	-	-	-	-	-

합 계	80,517	34,652	1,867	365	115	9,196	211

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	544	-	-	-	1,998	28

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	35,517	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	193	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	-	2,017	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	1,508	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,011	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	12,491	-	-	-	411	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	2,487	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	1,101	-	-	-	354	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	1,122	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	2,289	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	732	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	539	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	450	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	169	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	355	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	275	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	1,903	-	-	-	193	-

Annick Goutal S.A.S	26	342	-	-	-	-

㈜코스비전	451	16,115	-	-	2	38

㈜위드림	37	-	-	-	809	-

㈜코어테크놀로지	-	-	1,754	-	476	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	4,156	587	-	3	-	-

㈜에뛰드	2,581	209	-	2	-	-

㈜아모스프로페셔널	7,387	80	-	-	3	-

㈜에스쁘아	1,285	139	-	-	-	-

㈜오설록	6,125	285	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	151	11,221	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	88	159	-	6	47	-

㈜그린파트너즈	26	-	-	-	449	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	220	-	-	-	5,004	-

㈜베르상스퍼시픽	135	11,928	71	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	2,428	-	-	-	-

합 계	86,079	43,768	1,825	11	11,763	66

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	대여금	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	878	2,658	-	-	-	17,456	11,764

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	126,589	2,163	-	-	-	45,638	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	1,220	175	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	38	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	9	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	2,856	125	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	1,824	45	-	-	-	85	-

AMOREPACIFIC US, INC.	52,796	815	-	-	-	45	-

Amorepacific US Investment, Inc.	-	10,292	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	6,622	81	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	3,538	-	-	-	-	243	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	2,084	467	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	2,716	13	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,061	357	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	753	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	1,762	28	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	164	34	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	901	157	-	-	-	72	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	1,258	38	-	135	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	2,125	38	-	-	-	-	-

Annick Goutal S.A.S	7	87	-	192	-	-	-

Amorepacific Russia LLC	-	66	-	-	337	-	-

㈜코스비전	174	904	-	5,084	-	39	4,144

㈜위드림	21	0	-	-	-	401	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	-	-	838	-

관계기업	㈜코스알엑스	606	-	-	-	-	1	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	1,511	31	32	20	-	2,385	-

㈜에뛰드	678	-	-	170	-	3,177	-

㈜아모스프로페셔널	2,800	3	-	47	-	3,968	-

㈜에스쁘아	262	-	-	137	-	1,000	-

㈜오설록	1,783	7	-	15	-	1,960	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	132	-	-	80	-	1,861	-

㈜그린파트너즈	21	-	-	-	-	115	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	5,141	-

㈜베르상스퍼시픽	45	-	-	2,519	-	604	-

㈜오타종패키징퍼시픽	43	-	-	3,230	-	112	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	540	-	-	-

합 계	218,230	18,631	32	12,169	337	85,141	15,908

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	대여금	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	106	2,617	-	-	-	1,388	12,738

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	148,030	3,731	-	-	-	38,570	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	1,063	495	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	156	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	74	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	6,916	1,015	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,759	454	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	37,369	559	-	-	-	252	-

Amorepacific US Investment, Inc.	-	10,292	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,444	73	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	3,719	78	-	-	-	66	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	2,237	596	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	-	171	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	4,079	245	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,168	345	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	1,177	40	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	1,591	43	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	311	33	-	-	-	113	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	988	156	-	-	-	63	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	1,736	180	-	1,042	-	611	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	4,592	37	-	-	-	-	-

Annick Goutal S.A.S	462	87	-	59	-	-	-

Amorepacific Russia LLC	-	66	-	-	338	-	-

㈜코스비전	82	970	-	6,874	-	37	4,157

㈜위드림	6	0	-	-	-	349	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	-	-	602	-

관계기업	㈜코스알엑스	262	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	1,039	25	4	58	-	2,329	-

㈜에뛰드	631	-	-	190	-	911	-

㈜아모스프로페셔널	2,371	1	-	26	-	3,968	-

㈜에스쁘아	226	0	-	250	-	999	-

㈜오설록	1,559	25	-	92	-	1,957	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	30	-	-	263	-	1,853	-

㈜그린파트너즈	6	-	-	-	-	498	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	2,894	-

㈜베르상스퍼시픽	24	-	-	3,349	-	467	-

㈜오타종패키징퍼시픽	18	-	-	3,381	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	486	-	-	-

합 계	231,001	22,564	4	16,070	338	57,927	16,895

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자에게 금전 대여하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	대여	외화환산	당분기말

종속기업	Amorepacific Russia LLC	338	-	(1)	337

나. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	12,738	(600)	(544)	170	11,764

종속기업	㈜코스비전	4,157	-	(54)	41	4,144

합계	16,895	(600)	(598)	211	15,908

다. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	4	-	(2)	-	2

㈜오설록	-	31	(1)	-	30

합계	4	31	(3)	-	32

라. 당분기 중 회사가 특수관계자에게 지급하기로 한 배당금은 20,409백만원이며, 당분기말 현재 미지급배당금으로서 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

2) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	현금지급액	이자비용	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	4,049	(499)	27	3,577

종속기업	㈜코스비전	4,566	(54)	38	4,550

합계	8,615	(553)	65	8,127

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11	(2)	-	9

다. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,433백만원이며, 전분기말현재 미지급배당금으로서 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 담보제공자산 및 제공한 지급보증

1) 담보제공자산(단위: 백만원)

담보제공 받은자	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

㈜코스비전	정기예금	20,000	19,200	한국산업은행	2022.08.11~2023.08.11	자금차입

정기예금	12,000	12,000	BNP Paribas S.A.	2023.03.21~2024.03.21

임직원	정기예금	958	915	우리은행	2022.11.23~2023.11.30

당분기말 현재 회사는 제공하고 있는 담보 등에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

2) 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

(6) 주요 약정

당분기말 현재 회사의 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2022년 부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,115	1,710

퇴직급여	46	181

합계	2,161	1,891

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당분기 중 법인세 환급으로 인한 조정액 (-)7,420백만원(전분기: 해당사항 없음)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 27%)입니다.

21. 배당금 회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 46,969백만원의 배당을 결의하였으며 회사의 소유주 배당금으로 46,953백만원이 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 67,601백만원).

22. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	- 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여(*)	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	- 2022년 5월, 11월 지급

(*) 매년 계리평가에 따라 금액을 추정하고 있습니다.

3) 성과 연동형

구분	내용	가득조건	지급시기

경영자 주식보상(*)	회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월)	2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급

(*) 성과연동형 주식보상에 따라 자사주 또는 현금(부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가)으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로 재평가 하고 있습니다.(2) 주식기준보상이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

자본:

기타자본구성요소	6,127	6,736

임원 장기인센티브 (*1)	1,737	2,346

기타장기종업원급여	3,228	3,228

자사주 매입 리워드	1,042	1,042

경영자 주식보상	120	120

부채:

충당부채-경영자주식보상	120	120

경영자 주식보상	120	120

합 계	6,247	6,856

(*1) 주식기준보상에 따라 당분기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 3,667주(전분기: 4,861주), 현금지급으로 행사된 주식수는 4,135주(전분기: 6,599주)이며, 당분기말 현재 미행사 수량은 6,333주(전기말: 14,135주)입니다.

(3) 상기 주식기준보상 외 당분기 중 자기주식 4,344주(전분기: 240주)를 직원에게 성과급으로 지급하였으며, 이에 따라 인식된 비용 657백만원(전분기: 43백만원)은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

23. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	382,779	9,471	392,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,217	6,217

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	403,405	9,471	412,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,217	6,217