아모레퍼시픽 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 17 기 3분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
제 16 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
주식회사 아모레퍼시픽

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2022년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 25개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다. 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당이익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2022년 9월 30일 현재의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38.1

서경배	6,266,226	10.7

기타(*)	29,975,664	51.2

계	58,492,759	100.0

(*) 자기주식 50,901주(전기말: 107,817주) 포함

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예 : 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리 및 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

회사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책중간요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한, 도시 봉쇄 등을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위하고 중대한 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품 사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품 사업부문	1,832,010	191,617	2,204,121	297,387

DB(Daily Beauty) 사업부문	346,605	4,817	395,016	7,671

합 계	2,178,615	196,434	2,599,137	305,058

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지 역	당분기	전분기

한국	1,738,778	2,063,470

아시아	373,396	502,131

북미	54,970	29,677

기타	11,471	3,859

합계	2,178,615	2,599,137

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	24,400	-	18,100	-

변액연금보험	-	16,500	-	15,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	392,364	13,594	490,839	100,739

전환상환우선주 등 금융상품	-	8,017	-	3,517

합계	416,764	38,111	508,939	119,256

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

상장주식

㈜지엘팜텍	262	436

㈜휴메딕스	404	519

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	588	588

㈜에이치이엠파마	5,500	3,000

합계	6,883	4,672

상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,672	706

취득	2,500	3,000

평가손익	(289)	(58)

사업결합 등	-	727

분기말 장부금액	6,883	4,375

5.3 매출채권, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	417,432	350,433

차감: 손실충당금	(2,262)	(1,238)

장부금액	415,170	349,195

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	20,834	-	15,660	-

금융리스채권	6	-	10	4

대여금	4,098	41,331	1,634	43,817

보증금	12,752	8,653	6,919	15,608

차감: 손실충당금	(662)	-	(202)	-

장부금액	37,028	49,984	24,021	59,429

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	32,000	8	70,000	8

국공채	-	431	-	811

미수수익	452	-	115	-

합계	32,452	439	70,115	819

(4) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가 및 폐기손실	11,148	15,311

7. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	90.0	지주회사업 및 화장품 판매	홍콩	188,632	188,632

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	100.0	화장품 제조 및 판매	중국	58,188	58,188

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.	100.0	화장품 제조 및 연구개발	말레이시아	28,828	28,828

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	100.0	연구 개발	중국	2,195	2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*)	2.29	화장품 판매	인도네시아	-	-

Amorepacific US Investment, Inc.	100.0	특수목적법인	미국	-	-

㈜위드림	100.0	제품포장 및 시설관리	대한민국	406	406

㈜코어테크놀러지	80.0	설비설계 및 제작	대한민국	1,000	1,000

㈜코스비전	100.0	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	대한민국	55,471	55,471

합계	334,720	334,720

(*) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 시점의 장부금액 "0"원을 간주원가로 적용하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회사 및 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 각각 2.29% 및 97.71%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

Rationale Group Pty Ltd	49.0	화장품 제조 및 판매	호주	49,003	49,003

파트너원 밸류업 제2호 PEF	29.7	벤처투자	대한민국	1,500	1,500

㈜코스알엑스	40.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	181,756	181,756

합계	232,259	232,259

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	334,720	232,259	279,249	49,003

취득(*)	-	-	29,471	1,500

분기말 장부금액	334,720	232,259	308,720	50,503

(*) 전분기 중 (주)코스비전에 대한 지분 100%와 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7%를 취득하였습니다.

8. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	811,517	969,536	32,566	237,192	460	20,269	134,814	25,036	2,231,390

취득	-	1,580	378	9,130	197	6,697	8,963	10,061	37,006

대체	144	16,496	80	5,587	-	-	976	(23,283)	-

처분	-	(5)	-	(233)	(3)	-	(798)	(29)	(1,068)

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	1

감가상각비	-	(26,918)	(2,072)	(28,910)	(115)	(9,850)	(15,848)	-	(83,713)

분기말 장부금액	811,616	960,735	30,952	222,766	539	17,116	128,107	11,785	2,183,616

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,032,761	34,512	243,517	288	20,503	156,643	15,180	2,334,928

사업결합 등	13,677	25,243	305	11,700	4	16	134	69	51,148

취득	-	550	305	8,275	383	8,083	8,777	11,652	38,025

대체	6,404	8,449	-	6,694	-	-	195	(6,889)	14,853

처분	-	(2,273)	(165)	(590)	(73)	-	(790)	-	(3,891)

기타(*)	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

감가상각비	-	(27,361)	(2,083)	(28,590)	(107)	(9,763)	(26,317)	-	(94,221)

분기말 장부금액	845,333	1,037,369	32,874	241,006	495	18,839	138,642	20,012	2,334,570

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원).

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초장부금액	30,844	105,153	31,628	167,625

취득	-	8,421	15,562	23,983

대체	2,627	5,389	(8,016)	-

처분	(1)	-	(648)	(649)

무형자산상각비	(2,705)	(23,511)	(24)	(26,240)

분기말 장부금액	30,765	95,452	38,502	164,719

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초장부금액	30,090	116,188	33,217	179,495

사업결합 등	97	256	255	608

취득	-	7,072	10,184	17,256

대체	2,740	8,072	(10,812)	-

처분	(1)	-	(898)	(899)

무형자산상각비	(2,536)	(24,128)	(146)	(26,810)

분기말 장부금액	30,390	107,460	31,800	169,650

10. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	240,523	284,473	904	525,900

처분	(2,709)	-	-	(2,709)

대체	-	-	(670)	(670)

감가상각비	-	(6,588)	(106)	(6,694)

기타	(34)	-	-	(34)

분기말 장부금액	237,780	277,885	128	515,793

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	224,679	244,102	1,268	470,049

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

대체	(6,404)	(8,449)	-	(14,853)

감가상각비	-	(5,601)	(50)	(5,651)

기타(*)	(4,463)	-	-	(4,463)

분기말 장부금액	209,876	227,687	1,218	438,781

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원).

11. 리스 (1) 회사는 일부 유형자산에 대해 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~40년입니다. 1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	6,598	6,731	526	1,355	15,210

취득	-	2,196	-	-	2,196

재측정	(492)	(26)	-	-	(518)

처분	-	(139)	-	-	(139)

대체	-	670	-	-	670

손상차손	-	(298)	-	-	(298)

감가상각비	(138)	(4,232)	(430)	(508)	(5,308)

분기말 장부금액	5,968	4,902	96	847	11,813

2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	4,595	9,447	874	1,209	16,125

사업결합 등	2,149	-	-	-	2,149

취득	-	2,005	-	-	2,005

재측정	-	(184)	-	-	(184)

처분	-	(123)	-	-	(123)

감가상각비	(98)	(4,059)	(437)	(302)	(4,896)

분기말 장부금액	6,646	7,086	437	907	15,076

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	311	346

단기리스료	85	19

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	420	234

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	286,913	449,237

당분기 중 리스의 총 현금유출은 292,386백만원(전분기: 455,594백만원)입니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.

회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며 당분기에는 당기손익으로 반영할 임차료 할인액이 발생하지 않았습니다(전분기: 9백만원).

12. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	384,086	374,151

사외적립자산의 공정가치	(483,409)	(467,776)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(99,323)	(93,625)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	8,588	25,765	7,141	21,293

순이자원가	(871)	(2,614)	(892)	(2,659)

합계	7,717	23,151	6,249	18,634

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,132	3,395	882	2,591

판매비와관리비	6,585	19,756	5,367	16,043

합계	7,717	23,151	6,249	18,634

13. 충당부채 (1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	합계	장기종업원
급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	6,404	2,272	-	8,676	3,652	476	4,128

증가	7,125	18,145	-	4,378	29,648	-	286	286

감소	-	-	(420)	-	(420)	-	(345)	(345)

분기말 장부금액	7,125	24,549	1,852	4,378	37,904	3,652	417	4,069

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	합계	장기종업원
급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	5,712	753	-	6,465	7,962	1,995	9,957

증가	89,408	18,211	1,262	3,791	112,672	186	-	186

감소	-	-	-	-	-	-	(1,282)	(1,282)

분기말 장부금액	89,408	23,923	2,015	3,791	119,137	8,148	713	8,861

14. 계약부채 (1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	11,146	3,043	14,189

증감	1,303	(1,518)	(215)

분기말 장부금액	12,449	1,525	13,974

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	14,319	2,872	17,191

증감	(3,962)	(719)	(4,681)

분기말 장부금액	10,357	2,153	12,510

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	28,878	24,720	14,385	(12,355)

원부재료 및 상품매입액	139,304	541,644	205,473	668,946

종업원급여	126,036	379,100	144,669	415,284

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	40,119	121,955	43,504	131,578

광고선전비 및 판매촉진비	54,911	181,796	59,267	176,944

지급수수료	62,104	192,249	63,222	186,739

유통수수료	109,634	343,914	170,264	512,684

기타비용	57,446	196,803	81,453	214,259

총 영업비용(*2)	618,432	1,982,181	782,237	2,294,079

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	71,305	217,706	98,033	275,343

복리후생비	18,410	53,152	13,638	41,124

광고선전비 및 판매촉진비	54,911	181,796	59,267	176,944

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	24,769	75,313	28,038	85,195

지급수수료	50,311	152,661	49,953	144,108

유통수수료	109,634	343,914	170,264	512,684

운반비	16,369	50,987	17,263	48,913

세금과공과	1,080	13,221	1,907	13,531

연구개발비	24,306	73,753	24,204	73,564

기타	19,867	62,836	20,759	62,669

합 계	390,962	1,225,339	483,326	1,434,075

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

17. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	187,246	248,340

조정 항목 :	214,531	248,236

금융손익	(3,050)	(1,096)

배당수익	(4,929)	-

외화환산손익	(43,294)	(11,271)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	121,955	131,578

유ㆍ무형자산처분손익	104	1,516

투자부동산처분손익	(397)	2,075

사용권자산처분손익	(158)	66

사용권자산손상차손	298	-

매각예정비유동자산처분손익	(2,926)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	9,997	(2,885)

충당부채 순전입액	29,169	3,791

법인세비용	70,620	87,401

퇴직급여	23,151	18,634

재고자산평가 및 폐기손실	11,148	15,289

기타	2,843	3,138

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(246,954)	(154,765)

매출채권의 증감	(38,023)	(102,159)

기타수취채권의 증감	(4,268)	(1,868)

재고자산의 증감	13,572	(5,919)

기타자산의 증감	(245)	1,495

매입채무의 증감	(24,057)	(15,398)

기타지급채무의 증감	(136,215)	(124,809)

충당부채의 증감	-	104,436

기타부채의 증감	(22,508)	(5,822)

계약부채의 증감	(215)	(4,682)

퇴직금 지급액	(26,924)	(49,032)

관계사 퇴직금 순전입액	1,450	941

사외적립자산의 증감	(9,521)	48,052

영업으로부터 창출된 현금흐름	154,823	341,811

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	23,283	6,890

개발중인 무형자산의 본계정 대체	8,016	10,812

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	(46)	-

유형자산에서 투자부동산으로 대체	-	14,853

투자부동산에서 사용권자산으로 대체	670	-

무형자산의 교환	1,277	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	1,678	1,821

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	(8,246)	(7,406)

(3) 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	리스부채

당분기	전분기

기초	15,422	18,204

대체 등	1,137	1,536

현금흐름(이자비용)	(311)	(346)

현금흐름(원금해당분)	(4,656)	(5,757)

사업결합 효과	-	2,202

분기말	11,592	15,839

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD천)

금융기관명	약 정 종 류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	2,000	72	6,000	30

L/C 거래	USD 2,000	USD 64	USD 3,000	-

(2) 당분기말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

종속기업명	종류	채권자	지급보증금액	채무금액	보증기간

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S(*)	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 10,200	EUR 7,000	2022.04.19~2023.04.19

Annick Goutal S.A.S(*)	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 7,200	EUR 5,794	2022.07.19~2023.07.19

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 6,000	EUR 5,000	2022.07.30~2023.07.30

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 6,000	EUR 5,000	2022.04.22~2023.04.22

Annick Goutal S.A.S(*)	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 3,600	EUR 3,000	2022.06.18~2023.06.18

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	CITI N.A HONG KONG	HKD 375,600	HKD 313,000	2022.07.20~2023.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	DBS BANK LTD, HONG KONG BRANCH	HKD 220,000	HKD 130,000	2021.12.23~2022.12.23

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH	CNY 168,000	-	2022.07.01~2023.06.27

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	Citibank (China) Co., Ltd	CNY 180,000	-	2022.07.05~2023.06.27

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	단기차입금	DBS Bank (China) Limited	USD 20,000	-	2022.07.06~2023.06.27

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.	단기차입금	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	2022.02.21~2023.02.20

Amorepacific US Inc.	단기차입금	DBS BANK LTD	USD 50,000	USD 45,500	2021.12.27~2022.12.27

Amorepacific US Inc.	단기차입금	Citibank N.A.	USD 24,000	-	2021.12.31~2022.12.31

Amorepacific Australia PTY Ltd	단기차입금	Citibank N.A. Sydney Branch	AUD 10,200	AUD 7,700	2022.04.27~2023.04.27

Amorepacific Canada Inc.	단기차입금	Citibank N.A. Canadian Branch	CAD 6,120	CAD 3,000	2022.05.20~2023.05.20

Innisfree Cosmetics India Private Limited	단기차입금	Citibank N.A. India	INR 84,000	INR 45,000	2021.12.14~2022.12.14

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	단기차입금	Citibank N.A. Indonesia	USD 6,360	USD 5,300	2021.12.14~2022.12.14

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN BHD	단기차입금	Citibank Malaysia	USD 2,160	USD 1,800	2021.12.14~2022.12.14

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	단기차입금	Citibank N.A. Philippine Branch	PHP 108,000	PHP 77,700	2021.12.14~2022.12.14

AMOREPACIFIC Russia LLC	법인 카드한도 보증	Citibank Russia	RUB 7,200	-	2022.03.25~2023.03.25

Amorepacific US Investment, Inc.	이전 대가 지급 보증	Tata's Natural Alchemy, LLC	USD 107,000	-	2022.09.01~2022.10.27

㈜코스비전	단기차입금	KDB산업은행	19,200	16,000	2022.08.12~2023.08.11

㈜코스비전	단기차입금	BNP Paribas S.A.	12,000	8,000	2022.03.22~2023.03.21

(*) 전기 중 해당 법인과 관련된 금융보증부채에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여, 전체 기간 기대신용손실로 금융보증부채를 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S와 Annick Goutal S.A.S 관련하여 각각 4,560백만원과 14,258백만원을 계상하였습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 지급보증 31,280백만원(전기말: 34,546백만원)을 제공받고 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	24,400	18,100	동반성장 협약

유동성 금융기관예치금	31,200	-	담보제공

비유동성 금융기관예치금	8	8	당좌개설보증금

(5) 주요약정 당분기말 현재 회사의 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2022년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니 다.

(6) 주주간 약정

1) 전기 중 회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하, 매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 동 매입과 관련된 주주간 주요 약정사항은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, "콜옵션"이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 ㈜코스알엑스 미래 사업연도 (2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨.

[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 ㈜코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권(Right of First Refusals)을 보유 함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

19. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.㈜코스비전(*1)㈜위드림㈜코어테크놀러지AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,LimitedBillion-Wide Enterprise LimitedAMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDPT. LANEIGE INDONESIA PACIFICAMOREPACIFIC Vietnam LTD.AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.AMOREPACIFIC US, INC.AMOREPACIFIC CANADA INC.AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.Innisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC ME FZ-LLCAMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTDAMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD Amorepacific Russia LLCAmorepacific US Investment, Inc.(*2)

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*3)㈜코스알엑스(*4)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아AP 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호
㈜베르상스퍼시픽(*5,6)㈜스파크펫(*7)티비티글로벌성장제2호투자조합(*8)

기타특수관계자	태신인팩㈜서경배과학재단 등

(*1) 전기 중 회사와 지배기업간의 지분교환으로 회사가 해당 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 설립되었습니다. (*3) 전기 중 회사가 지분 29.7%를 취득하였습니다.(*4) 전기 중 회사가 지분 40.0%를 취득하였습니다.(*5) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 관계기업으로 변경되었습니다.(*6) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다. (*7) 당분기 중 지배기업이 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.(*8) 전기 중 지배기업이 지분 53.7%를 취득하였고, 당분기 중 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	유/무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,373	-	-	-	-	6,727	77

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	137,048	-	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	991	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	5,483	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	6,791	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	5,285	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	3,993	-	-	-	-	1,126	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	4,220	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	8,891	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	2,096	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,505	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	281	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	41,616	-	-	-	-	946	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	8,622	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	7,419	-	-	-	-	439	-

Annick Goutal S.A.S	161	1,258	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	473	631	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	1,394	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	1,430	-	-	-	-	-	-

㈜코스비전	1,123	38,186	-	4	95	5	104

㈜위드림	80	-	-	-	-	2,547	-

㈜코어테크놀로지	-	-	5,113	-	-	467	-

관계기업	㈜코스알엑스	1,649	-	-	-	4	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	11,690	1,321	-	-	8	-	-

㈜에뛰드	6,670	2,481	-	-	5	-	-

㈜아모스프로페셔널	19,673	234	-	-	1	4	-

㈜에스쁘아	2,669	567	-	-	1	-	-

㈜오설록	19,807	693	-	-	1	1	-

㈜퍼시픽패키지	319	27,880	-	-	-	6	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	243	4,071	-	-	20	229	-

㈜그린파트너즈	61	-	-	-	-	1,271	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	739	-	-	-	-	12,259	-

㈜베르상스퍼시픽	293	29,561	237	-	-	-	-

기타	태신인팩㈜	-	5,925	-	-	-	-	-

합 계	299,605	112,808	5,350	4	135	31,510	181

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	유/무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	889	-	-	-	-	3,871	55

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited	-	-	-	-	-	108	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	243,083	-	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	908	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	4,768	-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	1,781	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	6,735	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,051	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	4,166	-	-	-	-	1,039	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	3,675	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	14,508	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	4,452	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	3,050	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	-	153	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	23,640	-	-	-	-	589	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	3,791	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	1,651	-	-	-	-	434	-

Annick Goutal S.A.S	25	1,143	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	984	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	531	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	935	-	-	-	-	-	-

㈜코스비전(*1)	1,058	26,320	-	-	-	6	114

㈜위드림	60	-	-	-	-	2,158	-

㈜코어테크놀로지	-	-	3,682	-	-	476	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	12,669	2,203	-	-	6	463	-

㈜에뛰드	7,152	596	-	-	4	210	-

㈜아모스프로페셔널	17,289	360	-	-	-	-	-

㈜에스쁘아	1,758	2,371	-	-	1	-	-

㈜오설록	12,182	639	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	203	33,398	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	121	2,438	-	-	11	16	-

㈜에스트라(*2)	1,840	55,979	-	-	-	-	-

㈜그린파트너즈	43	-	-	-	-	1,001	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	721	-	-	-	-	14,227	-

㈜베르상스퍼시픽(*1,3)	279	50,683	253	-	-	-	-

기타	태신인팩㈜	-	8,659	-	-	-	-	-

합 계	371,246	185,926	3,935	2,693	22	29,366	169

(*1) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) 회사에 합병되기전 지배기업의 종속기업일때의 거래내역입니다.(*3) 전기 중 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	대여금	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	108	1,967	-	-	-	774	2,475

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	467	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	141,611	3,217	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	2,192	413	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	148	-	-	-	598	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	4,225	258	-	-	-	679	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,271	178	-	-	-	316	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	2,223	760	-	-	-	179	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	2,283	234	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	2,006	100	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	628	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	1,201	90	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	230	10	-	-	-	206	-

AMOREPACIFIC US, INC.	24,771	2,763	-	-	-	265	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,526	366	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	4,378	223	-	-	-	66	-

Annick Goutal S.A.S	-	18	-	54	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	473	129	-	329	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	941	97	-	-	-	75	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	597	15	-	-	-	-	-

Amorepacific Russia LLC	-	40	-	-	499	-	-

㈜코스비전	89	606	-	3,443	-	41	4,171

㈜위드림	23	-	-	-	-	309	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	-	-	1,203	-

관계기업	㈜코스알엑스	470	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	345	744	6	51	-	2,243	-

㈜에뛰드	671	5	-	219	-	1,202	-

㈜아모스프로페셔널	1,887	3	-	30	-	4,055	-

㈜에스쁘아	229	-	-	105	-	1,080	-

㈜오설록	2,225	27	-	29	-	1,955	-

㈜퍼시픽패키지	28	-	-	3,049	-	5	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	31	-	-	462	-	1,099	-

㈜그린파트너즈	13	-	-	-	-	106	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	5,795	-

㈜베르상스퍼시픽	23	-	-	3,806	-	467	-

기타	태신인팩㈜	-	-	-	369	-	-	-

합 계	201,698	12,878	6	11,946	499	22,718	6,646

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	88	1,964	-	-	949	4,049

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	26	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	127,822	3,914	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	2,072	554	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	161	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	4,904	159	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	1,950	445	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	1,800	65	-	-	4	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	1,402	334	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	3,044	68	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	628	104	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	1,124	191	-	-	15	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	129	30	-	-	220	-

AMOREPACIFIC US, INC.	15,151	2,176	-	-	17	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	2,375	322	-	-	4	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	858	294	-	-	-	-

Annick Goutal S.A.S	3	146	-	250	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	169	-	1,294	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	353	61	-	-	31	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	365	23	-	-	-	-

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	-	6	-	-	-	-

Amorepacific Russia LLC	-	2	-	-	-	-

㈜코스비전	100	909	-	7,274	20	4,566

㈜위드림	4	-	-	-	261	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	1,583	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	1,552	-	11	67	3,628	-

㈜에뛰드	759	21	-	70	1,627	-

㈜아모스프로페셔널	1,598	34	-	35	4,075	-

㈜에스쁘아	143	7	-	322	1,080	-

㈜오설록	2,089	75	-	118	1,947	-

㈜퍼시픽패키지	22	-	-	5,666	33	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	16	7	-	186	1,084	-

㈜그린파트너즈	4	-	-	-	158	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	5,751	-

㈜베르상스퍼시픽(*)	22	-	-	4,875	467	-

기타	태신인팩㈜	-	-	-	484	-	-

합 계	170,377	12,267	11	22,224	21,371	8,615

(*) 전기 중 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다.특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 특수관계자에게 금전 대여하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	대여	외화환산	당분기말

종속기업	Amorepacific Russia LLC	-	426	73	499

나. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	4,049	(155)	(1,495)	77	2,475

종속기업	㈜코스비전	4,566	(337)	(162)	104	4,171

합계	8,615	(492)	(1,657)	181	6,646

다. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	현금회수	이자수익	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11	(5)	-	6

라. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,433백만원이고, 특수관계자로부터 수취한 배당금은 4,920백만원 입니다.

2) 전분기

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스재측정	현금지급액	이자비용	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,094	(1,379)	55	4,731

종속기업	㈜코스비전(*)	4,630	-	(162)	114	4,582

합계	8,591	2,094	(1,541)	169	9,313

(*) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스채권처분	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(40)	(6)	-	13

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	현금 출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	거래내용	현금	주식(*)

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라 합병	4,320	413,814주

(주)코스비전 주식교환	-	129,543주

(*) 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 지급하였습니다.마. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 23,594백만원 입니다.

(5) 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

(6) 주요 약정당분기말 현재 회사의 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2017년 부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급 하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	6,413	4,984

퇴직급여	546	498

합계	6,959	5,482

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당분기 중 발생한 전기법인세 조정항목 6,769백만원 (전분기: (-)645백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영하지 않습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.8%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.2%)입니다.

21. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 회사의 소유주 배당금으로서 2022년 4월 중 67,601백만원이 지급되었습니다(전기 지급액: 54,834백만원).

22. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	- 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 - 2022년 8월 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	- 2022년 5월 지급

(2) 당분기 주식기준보상과 관련한 손익 등1) 주식보상기준에 따라 당분기 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 4,861주, 현금지급으로 행사된 주식수는 6,599주이며, 당분기말 미행사 수량은 14,135주 입니다.2) 주식보상기준에 따라 당분기 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 8,328주입니다.3) 주식보상기준에 따라 당분기 자사주 매입 리워드로 지급된 주식은 37,212주, 현금지급으로 행사된 주식수는 62주입니다.4) 당분기 중 회사의 자기주식 6,516주를 회사의 직원에게 성과급으로써 지급하였으며, 이에 따라 당분기 중 인식된 비용 1,162백만원은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	446,858	8,017	454,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	666	-	6,217	6,883

합계	666	446,858	14,234	461,758

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	624,678	3,517	628,195

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	956	-	3,716	4,672

합계	956	624,678	7,233	632,867

24. 보고기간 후 사건회사는 2022년9월1일 이사회에서Tata's Natural Alchemy, LLC의 지분100%를 USD 125,000천에 취득하기로 결의한 바, 2022년10월27일자로 회사의 종속기업인 Amorepacific US Investment, Inc.가 이전대가를 지급함에 따라 취득이 완료되었습니 다.