아모레퍼시픽 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12기 3분기: 2017년 9월 30일 현재
제 11기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 : 기 업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사 ")과 21 개 의 종속기업 (이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 20 개 의 해외 현지법인과 국내 소재 1개 종속법인을 두고 있습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,508백만 원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다 . 우 선주는 의결 권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2017년 9월 30 일 현재의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	20,695,860	35

서경배	6,264,450	11

기타(*)	31,498,180	54

계	58,458,490	100

(*) 자기주식 33,041주 포 함.

1.2 종속기업의 현황

2017년 9월 30 일 현 재 회 사 의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업 종	자 본 금(백만원)	지분율(%)	결산일	소재국

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.00	12월 31일	홍콩

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.	지주회사업	5,096	100.00	12월 31일	싱가포르

(주)아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	49,103	100.00	12월 31일	중국

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.00	12월 31일	말레이시아

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.00	12월 31일	중국

(주)아모레퍼시픽	(주)위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.00	12월 31일	대한민국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	화장품 판매	12	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	19,383	100.00	12월 31일	태국

(주)아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	3.10	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	96.90

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	4,441	100.00	12월 31일	인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	45,888	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	98,933	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	20,673	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	1,519	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	5,479	30.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.	70.00

1.3 연결대상범위의 변동 당분기 중 신규로 연결에 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2 .1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서 는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	개인용 생활용품, 녹차 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비	매출액	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

화장품사업부문	3,538,370	488,704	146,568	3,865,934	722,422	117,522

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	445,493	30,759	16,039	463,475	23,464	12,465

합 계	3,983,863	519,463	162,607	4,329,409	745,886	129,987

(2) 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

보고부문 매출액의 합계	3,983,863	4,329,409

부문간 수익 제거	-	-

연결회사 매출액	3,983,863	4,329,409

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	519,463	745,886

부문간 수익(비용) 제거	-	-

영업이익	519,463	745,886

(4) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2017.9.30	2016.12.31

자산	부채	자산	부채

화장품사업부문	4,411,484	943,934	4,376,740	1,143,189

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	813,388	114,556	804,837	141,756

연결회사 자산 및 부채 총액	5,224,872	1,058,490	5,181,577	1,284,945

(5) 부문별 비유동자산의 취득액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

화장품사업부문	395,820	302,319

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	74,825	31,441

합 계	470,645	333,760

금융상품과 관계기업주식은 비유동자산의 취득액에서 제외하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역	매출액	비유동자산(*)

당분기	전분기	2017.9.30	2016.12.31

한 국	2,604,269	3,049,741	2,337,637	2,271,013

아시아	1,309,292	1,183,542	292,722	283,260

북 미	40,465	42,939	5,165	2,765

기 타	29,837	53,187	31,345	29,695

합 계	3,983,863	4,329,409	2,666,869	2,586,733

(*) 유형자산, 무형자산 금액의 합계입니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 재고자산 :당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실 (환입)	(2,508)	290

재고자산폐기손실	27,329	15,833

합계	24,821	16,123

6. 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	지분율(%)	2017.9.30	2016.12.31

취득가액	장부가액	소유지분해당 순자산가액	취득가액	장부가액	소유지분해당 순자산가액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	50.0	131	2,616	2,616	131	2,656	2,499

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Taiwan AMORE Co.,Ltd.

기초장부금액	2,656	2,375

취득	-	-

관계기업 손익에 대한 지분	81	80

관계기업 기타포괄손익 변동에 대한 지분	33	26

환산차이	(154)	(222)

분기말장부금액	2,616	2,259

7. 유형자산 :(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	819,587	559,771	31,304	195,053	739	25,827	258,137	169	468,052	2,358,639

취득	-	5,972	1,667	12,804	23	12,645	85,160	826	321,977	441,074

대체(*)	(78,464)	87,437	454	61,619	260	211	19,696	-	(315,336)	(224,123)

처분	-	-	(156)	(201)	(23)	-	(2,480)	-	-	(2,860)

감가상각비	-	(15,567)	(1,974)	(23,082)	(196)	(11,260)	(90,492)	-	-	(142,571)

환산차이	101	101	24	40	-	7	(977)	26	224	(454)

분기말 장부금액	741,224	637,714	31,319	246,233	803	27,430	269,044	1,021	474,917	2,429,705

(*) 신사옥 건설과 관련하여, 당분기 발생 건설중인자산 중 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가액 145,659백만원 과 토지 78,464백만원을 투자부동산으로 대체하였 습니다 . (2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	717,260	581,773	32,618	175,396	707	21,157	196,321	2,312	143,032	1,870,576

취득	-	74	1,425	16,163	207	11,581	86,852	876	185,864	303,042

대체(*)	71,867	73	813	4,222	-	196	20,198	(2,752)	(37,853)	56,764

처분	(28)	(231)	(230)	(200)	(6)	(4)	(1,715)	(114)	-	(2,528)

감가상각비	-	(14,191)	(2,852)	(17,809)	(178)	(9,495)	(68,901)	-	-	(113,426)

환산차이	(61)	(8,786)	(138)	(1,345)	(2)	(259)	(5,043)	(19)	37	(15,616)

분기말 장부금액	789,038	558,712	31,636	176,427	728	23,176	227,712	303	291,080	2,098,812

(*) 신사옥 건설과 관련하여, 전분기 발생 건설중인자산 중 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가 액 24,793 백만원 을 투자부동산으로 대체하 였으 며 , 임대 비율 변경 에 따라, 투자부동산으로 분류한 자산가액 중 81,816백 만원을 유형자산으로 재분류하였습니다.

8. 무형자산 :(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	26,768	14,806	116,522	69,998	228,094

취득	-	-	6,097	23,474	29,571

대체	-	6,788	17,438	(24,226)	-

처분	-	-	(192)	(478)	(670)

무형자산상각비	-	(1,538)	(18,128)	(370)	(20,036)

환산차이	(306)	146	7	358	205

분기말 장부금액	26,462	20,202	121,744	68,756	237,164

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	26,568	15,886	95,456	73,736	211,646

취득	-	171	5,822	24,725	30,718

대체	-	730	22,520	(22,991)	259

처분	-	-	(145)	(570)	(715)

무형자산상각비	-	(1,496)	(14,755)	(310)	(16,561)

환산차이	(1,463)	(89)	(301)	(2,470)	(4,323)

분기말 장부금액	25,105	15,202	108,597	72,120	221,024

9. 차입금 :

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, EUR, JPY, USD, HKD).

구분	차입처	이자율(%)	2017.9.30	2016.12.31

2017.9.30

단기차입금

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	1.10	11,745(EUR 8,694,383)	6,518(EUR 5,141,885)

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	1.10	3,789 (EUR 2,805,180)	1,004(EUR 792,420)

일반운전자금대출	Citibank N.A France	0.65 ~ 0.75	13,509(EUR 10,000,000)	8,873(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	SBJ BANK Yokohama Branch	0.90	4,082(JPY 400,000,000)	4,147(JPY 400,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	1.63	16,147(HKD 110,000,000)	34,283(HKD 220,000,000)

일반운전자금대출	Citibank (China) Co. Ltd.	2.02	33,802(USD 30,000,000)	-

소 계	83,074	54,825

유동성장기차입금

일반운전자금대출	Citibank (China) Co. Ltd.	-	-	41,551(USD 35,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG 외	-	-	48,309(USD 40,000,000)

소 계	-	89,860

장기차입금

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	1.65	45,945(HKD 313,000,000)	-

소 계	45,945	-

합 계	129,019	144,685

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:백만원).

상환일	금 액

2020.7.20	45,945

10. 순확정급여부채 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2017.9.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	300,202	272,878

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,245	2,886

소 계	303,447	275,764

사외적립자산의 공정가치	(279,185)	(272,454)

재무상태표상 부채	24,262	3,310

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	9,076	27,257	8,185	25,030

순이자원가	(69)	(193)	104	346

합 계	9,007	27,064	8,289	25,376

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,225	3,603	1,129	3,382

판매비와관리비	7,782	23,461	7,160	21,994

합 계	9,007	27,064	8,289	25,376

11. 충당부채 :당분기와 전분기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당분기

구 분	유동	비유동

반품충당부채	이익분배및상여	판매보상	부담금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기 초	4,369	4,694	4,000	-	5,109	-	1,548	19,720	3,549	738	4,287

증 가	1,665	50,854	-	5,212	13,117	4,802	177	75,827	-	-	-

감 소	(1,893)	(4,380)	(4,000)	(1,303)	-	-	(435)	(12,011)	-	-	-

환산차이	(79)	(20)	-	-	69	-	92	62	-	9	9

분 기 말	4,062	51,148	-	3,909	18,295	4,802	1,382	83,598	3,549	747	4,296

(2) 전분기

구 분	유동	비유동

반품충당부채	이익분배 및 상여금	판매보상(*)	누적유급휴가	부담금	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기 초	3,367	1,158	-	2,934	-	7,459	2,536	-	2,536

증 가	970	74,607	35,000	13,739	6,301	130,617	259	711	970

감 소	(180)	(13,748)	-	-	(4,121)	(18,049)	-	-	-

환산차이	(56)	(215)	-	(62)	-	(333)	-	-	-

분 기 말	4,101	61,802	35,000	16,611	2,180	119,694	2,795	711	3,506

(*) 연결회사는 전기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.

12. 비용의 성격별 분류 :당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	35,797	49,892	(9,365)	(57,959)

원부재료 및 상품매입액	338,681	1,110,281	347,659	1,124,339

종업원급여	211,400	614,982	195,958	543,993

감가상각비, 무형자산상각비	55,599	162,607	43,324	129,987

광고선전비	123,690	395,542	138,388	409,622

지급수수료	96,895	286,444	97,061	275,545

유통수수료	175,571	641,648	251,668	782,781

기타비용	71,153	203,004	168,728	375,214

총 영업비용(*)	1,108,786	3,464,400	1,233,421	3,583,522

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

13. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	159,438	457,637	145,463	404,083

복리후생비	19,768	60,243	18,215	56,282

광고선전비	123,690	395,542	138,388	409,622

감가상각비	38,609	111,147	30,920	88,106

지급수수료	81,435	253,371	83,759	238,662

유통수수료	175,571	641,648	251,668	782,781

운반비	24,959	75,380	25,459	73,421

세금과공과	7,506	29,988	7,276	32,792

연구개발비	22,168	68,887	27,325	75,453

기타	101,279	307,344	142,394	336,854

합 계	754,423	2,401,187	870,867	2,498,056

14. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 지배기업의 약정사항은 다음과 같습니다(백만원, USD 천).

금융기관명	약 정 종 류	2017.9.30	2016.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	21,000	538	35,000	2,318

L/C 거래	USD 4,000	USD 561	USD 4,000	USD 160

( 2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 9,315 백만원 (2016년 기말 : 9,840백만원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).

종속기업명	금융기관명	약 정 종 류	2017.9.30	2016.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG 외2개은행	신디케이트론	-	-	USD 40,000	USD 40,000

CITI N.A HONG KONG	장기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	-	-

CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 220,000	HKD 110,000	HKD 220,000	HKD 220,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	USD 10,000	-	USD 10,000	HKD 1,829

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	Citibank (China) Co. Ltd.	단기차입금	USD 30,000	USD 30,000	USD 35,000	USD 35,000

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 15,000	-	HKD 15,000	-

Bank of East Asia	당좌차월	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	SBJ BANK Yokohama Branch	단기차입금	JPY 1,000,000	JPY 400,000	JPY 1,000,000	JPY 400,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Sogebail S.A.	리스금융	EUR 4,184	EUR 964	EUR 4,184	EUR 2,476

Citibank N.A France	단기차입금	EUR 7,000	EUR 7,000	EUR 7,000	EUR 7,000

KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 500	EUR 478	EUR 500	EUR 473

PACIFIC CREATION S.A.S(*)	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 12,500	EUR 8,216	EUR 12,500	EUR 4,669

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 2,805	EUR 3,000	EUR 792

Citibank N.A France	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	-	-

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, RMB천, HKD천) .

구분	2017.9.30	2016.12.31	내용

유동성 금융기관예치금	15,000	15,000	종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금	14,000	14,000	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	6	6	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

매도가능금융자산	HKD 14,615	HKD 14,615	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

(5) 자산 취득을 위한 약정 보고기간말 현재 용산 신사옥 건설과 관련한 향후 취득 약정액은 376,615 백 만원입니다.

(6) 당분기 중 연결회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매계약과 관련하여 매수자로부터 잔금 21,000백만원을 수령하고 소유권을 이전하였습니다. 동 매매계약과 관련하여 연결회사는 매수자에게 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다. 동 매도청구권의 행사시기는 2018년 2월 23일부터 3월 26일까지이며, 행사가액은 180,067백만원입니다. 당분기말 현재 연결회사는 해당 자산의 위험과 보상이 매수자에게 이전되지 않았다고 판단하여 장부에서 제거하지 아니하였습니다.

15. 특수관계자 거래 :

(1) 지배·종속기업 등 현황

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.㈜위드림AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.LimitedAMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDPT. LANEIGE INDONESIA PACIFICInnisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC US, INC.AMOREPACIFIC CANADA INC.AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAMOREPACIFIC ME FZ-LLC AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드 ㈜아모스프로페셔널 ㈜에스쁘아 ㈜에스트라 ㈜퍼시픽글라스㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜코스비전

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아

기타특수관계자	태신인팩㈜

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용	배당금 지급

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,526	17,015	-	-	-	-	35,094

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	9,039	98,297	-	-	267	-	-

㈜에뛰드	3,687	19,146	78	-	1,996	-	-

㈜아모스프로페셔널	16,045	824	-	-	39	-	-

㈜에스쁘아	902	1,518	235	-	1	-	-

㈜에스트라	1,301	57,905	39	-	18	-	-

㈜퍼시픽글라스	304	27,998	-	-	11	-	-

㈜퍼시픽패키지	248	34,735	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	105	1,571	2,418	-	-	136	-

㈜코스비전	910	20,672	-	-	-	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	11,970	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	11,619	-	-	-	-	-

합 계	34,067	291,300	2,770	-	2,332	12,106	35,094

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용	배당금 지급

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,616	17,683	-	-	3	-	29,987

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	4,667	99,675	-	-	64	-	-

㈜에뛰드	3,071	20,322	-	-	26	-	-

㈜아모스프로페셔널	19,388	145	-	-	39	-	-

㈜에스쁘아	391	110	-	-	-	-	-

㈜에스트라	1,074	52,310	-	-	3	-	-

㈜퍼시픽글라스	285	33,151	-	-	11	-	-

㈜퍼시픽패키지	303	49,969	-	-	2	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	90	1,549	-	-	1	1	-

㈜코스비전	1,154	18,937	-	-	43	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	17,933	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	16,857	-	-	-	-	-

합 계	32,039	310,708	-	-	192	17,934	29,987

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	196	156	2,003	625

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	994	427	70,413	552

㈜에뛰드	972	51	9,033	153

㈜아모스프로페셔널	1,642	19	294	2,723

㈜에스쁘아	93	51	116	196

㈜에스트라	542	164	144	170

㈜퍼시픽글라스	62	3	3,520	467

㈜퍼시픽패키지	40	2	4,250	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	11	24	41	25

㈜코스비전	202	28,199	1,642	37

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	4,329

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	384	-

합 계	4,754	29,096	91,840	9,277

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	302	-	1,827	625

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	49	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	2,946	517	58,129	754

㈜에뛰드	716	2,518	7,247	262

㈜아모스프로페셔널	2,358	-	45	112

㈜에스쁘아	84	10	109	15

㈜에스트라	575	-	2,941	170

㈜퍼시픽글라스	220	7	4,463	467

㈜퍼시픽패키지	28	-	5,810	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	10	19	11	11

㈜코스비전	-	30,080	2,224	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	6,904

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	1,464	-

합 계	7,288	33,151	84,270	9,320

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	14,616	5,465

퇴 직 급 여	763	796

합 계	15,379	6,261

16. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 연결회사의 법인세비용에는 당기조정항목 1,809백만원(전기 : (463)백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.3 %(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 22.6%) 입니다.

17. 배당금 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금 108,998 백만원 은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 93,138 백만원).

18. 공정가치 :

당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.18.1 공정가치 측정

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	8,197	-	-	8,197

구분	2016.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	8,736	-	-	8,736

18.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2017.9.30	2016.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권	30,000	160,000

국채 및 공채	4,201	4,234

매도가능지분상품 :

(주)웰스킨	48	48

(주)한국경제신문	81	81

(주)이랜드리테일	3	3

(주)바이오제닉스	1,000	1,000

합계	35,333	165,366

상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.