아모레퍼시픽 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 15 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 : 기 업회계기준 서 제 1110 호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사 ")과 2 7개 의 종속기업 (이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같 습니다. 1.1 회사의 개요

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2021년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천 에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 2 4개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인 을 두고 있습니다. 회사의 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만 원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다 . 우 선주는 의결 권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2021년 9월 30일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38

서경배	6,264,450	11

기타	29,977,440	51

계	58,492,759	100

1. 2 종속기업의 현황

2021년 9월 30일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	자본금(백만원)	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.00	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	64,299	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.00	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비설계 및 제작	1,250	80.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	13,875	100.00	12월 31일	대한민국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*)	화장품 판매	12	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	A MOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	23,021	100.00	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	2.29	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	97.71

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	10,367	100.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	3,633	100.00	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	61,262	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	105,509	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	28,617	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	9,351	100.00	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	2,767	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	7,542	100.00	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	202	100.00	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	170	100.00	12월 31일	중국

(*) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동- 당분기 중 Info-Billion Enterprise Limited가 청산됐습니다. - 당분기 중 (주)에스트라를 연결회사와 합병했습니다.- 당분기 중 연결회사는 (주)코스비전 지분 100%를 (주)아모레퍼시픽그룹과 주식교환하여 종속회사로 편입했습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다 . (2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 전기부터 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품사업부문	3,143,364	310,132	2,845,627	121,912

DB(Daily Beauty) 사업부문	395,016	7,671	429,606	30,306

합 계	3,538,380	317,803	3,275,233	152,218

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역	매출액

당분기	전분기

한 국	2,073,377	1,910,368

아시아	1,369,415	1,283,621

북 미	71,283	60,474

기 타	24,305	20,770

합 계	3,538,380	3,275,233

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산 :

5.1 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산:

수익형증권	50,005	-	248,572	-

금융기관예치금:

수익형증권	17,100	-	14,500	-

변액연금보험	-	15,000	-	13,500

당기손익-공정가치금융자산:

수익형증 권	466,329	99,145	166,463	1,129

전환상환우선주 등 채무상품	-	3,517	-	-

합계	533,434	117,662	429,535	14,629

5.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	2021.9.30	2020.12.31

지분상품 :

상장주식

㈜지엘팜텍	442	510

㈜휴메딕스	738	-

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	66	66

㈜HEM	3,000	-

합 계	4,375	705

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

기초장부금액	705	1,113

취득	3,000	-

사업결합등	728	-

평가손익	(58)	(54)

기말 장부금액	4,375	1,059

5.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

매출채권	420,507	286,727

차감: 손실충당금	(3,536)	(2,957)

장부금액	416,971	283,770

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	10,367	-	12,352	-

금융리스채권	232	3,596	1,248	3,164

대여금	1,189	43,459	1,059	18,867

보증금	5,967	69,140	10,266	78,516

차감: 손실충당금	(201)	-	(201)	-

장부금액	17,554	116,195	24,724	100,547

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

유동성 금융기관예치금	34,747	-	43,382	-

비유동성 금융기관예치금	-	4,448	-	4,057

국공채	-	2,125	-	2,125

미수수익	693	-	123	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

장부금액	35,440	6,573	43,505	6,182

(4) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산 :당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

재고자산평가/폐기손실	27,686	26,862

7. 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	소재지	주요영업활동	2021.9.30	2020.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50	2,380	50	2,152

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49	51,242	49	50,362

파트너원 밸류업 제2호 PEF	한국	국내외 기업투자	29.7	1,486	-	-

합계	55,108	52,514

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기

구 분	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호 PEF	합계

기초 장부금액	2,152	50,362	-	52,514

취득(*)	-	-	1,500	1,500

지분법 손익	9	70	(14)	65

지분법 자본변동	35	-	-	35

환산차이	184	810	-	994

분기말 장부금액	2,380	51,242	1,486	55,108

(*) 당분기 중 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7%를 취득하였습니다.

2) 전분기

구 분	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	합계

기초 장부금액	2,160	-	2,160

취득(*)	-	48,973	48,973

지분법 손익	31	837	868

지분법 자본변동	65	-	65

환산차이	38	-	38

분기말 장부금액	2,294	49,810	52,104

(*) 전기 중 Rationale Group Pty Ltd에 대한 지분 49.0%를 취득하였습니다.

8. 유형자산 :

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,156,738	38,191	267,724	384	24,654	231,040	1,412	14,661	2,566,328

취득	-	550	313	8,598	383	9,336	27,480	-	12,208	58,868

사업결합등	13,677	86,766	4,373	44,068	45	16	311	-	353	149,609

대체	6,404	8,449	-	6,751	-	20	655	(439)	(6,969)	14,871

처분	-	(2,273)	(164)	(704)	(73)	-	(6,456)	(224)	-	(9,894)

손상차손	-	-	(2,290)	-	-	-	(429)	126	-	(2,593)

감가상각비	-	(30,335)	(2,842)	(32,493)	(130)	(11,136)	(67,064)	(343)	-	(144,343)

기타(*)	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

환산차이	-	11,800	137	2,154	-	389	3,930	281	(35)	18,656

분기말 장부금액	845,333	1,231,695	37,718	296,098	609	23,279	189,467	813	20,218	2,645,230

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원).(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	853,556	1,135,669	43,981	279,420	481	26,213	288,780	416	33,326	2,661,842

취득	3,249	1,661	1,321	10,378	12	7,971	54,340	34	51,440	130,406

대체	-	926	2,994	3,403	-	69	5,421	-	(12,813)	-

처분	-	(9)	(567)	(145)	-	(108)	(8,453)	-	(84)	(9,366)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(1,347)	-	-	(1,347)

감가상각비	-	(29,388)	(3,206)	(30,792)	(135)	(11,729)	(95,283)	(27)	-	(170,560)

환산차이	-	4,695	157	1,030	-	208	2,608	20	(39)	8,679

분기말 장부금액	856,805	1,113,554	44,680	263,294	358	22,624	246,066	443	71,830	2,619,654

9. 무형자산 :

(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	8,763	30,180	131,255	38,576	208,774

취득	-	-	9,780	10,597	20,377

사업결합등	-	104	479	452	1,035

대체	-	2,740	8,172	(10,929)	(17)

처분	-	(1)	(43)	(898)	(942)

무형자산상각비	-	(2,560)	(26,447)	(151)	(29,158)

환산차이	752	3	1,680	42	2,477

분기말 장부금액	9,515	30,466	124,876	37,689	202,546

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	17,266	28,712	137,945	42,594	226,517

취득	-	-	9,521	11,338	20,859

대체	-	6,432	2,994	(9,426)	-

처분	-	(51)	(787)	(1,652)	(2,490)

무형자산상각비	-	(2,470)	(25,277)	(425)	(28,172)

환산차이	305	149	191	436	1,081

분기말 장부금액	17,571	32,772	124,587	42,865	217,795

10. 투자부동산 :

(1) 당분기 중 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	243,445	244,102	1,268	488,815

대체	(6,404)	(8,449)	-	(14,853)

감가상각비	-	(5,601)	(50)	(5,651)

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

기타(*)	(4,463)	-	-	(4,463)

환산차이	951	-	-	951

분기말 장부금액	229,593	227,687	1,218	458,498

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원).

(2) 전분기 중 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	238,715	251,647	2,649	493,011

대체	-	-	(694)	(694)

감가상각비	-	(5,658)	(596)	(6,254)

환산차이	(76)	-	-	(76)

분기말 장부금액	238,639	245,989	1,359	485,987

(3) 운용리스 제공 내역연결회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	1,992	1,992

감가상각누계액	(774)	(725)

장부금액	1,218	1,267

11. 리스 : (1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~40년 입니다. 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당분기

구분	기초	취득	사업결합등	처분	손상차손	감가상각	환산차이	당분기말

토지	15,095	-	2,149	-	-	(330)	961	17,875

건물	209,321	41,332	-	(13,313)	(4,678)	(95,622)	11,415	148,455

집기비품	1,045	22	-	-	-	(498)	58	627

기타의 유형자산	1,992	722	19	(12)	-	(810)	82	1,993

합계	227,453	42,076	2,168	(13,325)	(4,678)	(97,260)	12,516	168,950

2) 전분기

구분	기초	취득	처분	대체	손상차손	감가상각	환산차이	분기말

토지	14,898	532	-	-	-	(315)	398	15,513

건물	413,804	62,394	(29,937)	695	(29,856)	(150,673)	10,921	277,348

집기비품	1,824	49	(21)	-	-	(529)	5	1,328

기타의 유형자산	1,870	250	-	-	-	(703)	37	1,454

합계	432,396	63,225	(29,958)	695	(29,856)	(152,220)	11,361	295,643

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기

구 분	금액

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,149

단기리스료	8,070

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,005

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	501,363

당분기 중 리스의 총 현금유출은 626,257백만원입니다.

2) 전분기

구 분	금액

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,044

단기리스료	4,731

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,141

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	438,850

전분기 중 리스의 총 현금유출은 617,261백만원입니다.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 6,474백만원입니다.

12. 차입금 :

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원, EUR, USD, JPY , HKD, AED, INR, AUD, PHP, CAD).

구분	차입처	이자율(%)	2021.9.30	2020.12.31

2021.9.30

단기차입금

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.8	1(EUR 395)	2,543(EUR 1,900,594)

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.6	8,190(EUR 5,959,076)	5,246(EUR 3,919,826)

일 반운전자금대출	Citibank N.A	LIBOR 3M +1.8	45,026(USD 38,000,000)	36,449(USD 33,500,000)

일 반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.Azabu Branch	Tibor1M + 0.2	17,989(JPY 1,700,000,000)	17,922(JPY 1,700,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	9,620(EUR 7,000,000)	9,368
(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	HIBOR 3M + 0.45	19,785(HKD 130,000,000)	18,245(HKD 130,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	4,123(EUR 3,000,000)	4,015(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	1.40	47,635(HKD 313,000,000)	43,929(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 0.88	4,123(EUR 3,000,000)	4,015(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 0.80	5,952(AUD 7,000,000)	5,856(AUD 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.90	484(AED 1,500,000)	444(AED 1,500,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. India	1M T Bill + 2.81	718(INR 45,000,000)	1,040(INR 70,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	LIBOR 3M + 1.25	4,690(USD 4,000,000)	4,379(USD 4,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.75	2,786(CAD 3,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	2.78	536(PHP 23,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	2.76	699(PHP 30,000,000)	-

시설자금대출	산업은행	2.01	42,000	-

일반운전자금대출	BNP파리바은행	1.25	10,000	-

당좌차월	우리은행	4.62	176	209

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

합계	225,033	154,160

13. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021.9.30	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	330,948	337,419

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,250	3,832

소 계	335,198	341,251

사외적립자산의 공정가치	(424,333)	(448,053)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(89,135)	(106,802)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	7,226	21,784	8,432	25,291

순이자원가	(897)	(2,665)	(848)	(2,545)

합 계	6,329	19,119	7,584	22,746

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	908	2,617	990	2,976

판매비와관리비	5,421	16,502	6,594	19,770

합 계	6,329	19,119	7,584	22,746

14. 충당부채 :당분기와 전분기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당분기

구 분	유동	비유동

이익분배및상여	누적유급휴가	복구충당부채	종부세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초	-	5,737	753	-	2,162	8,652	7,963	10,655	18,618

사업결합등	2,912	795	-	-	-	3,707	322	-	322

증가	102,939	18,155	1,262	3,791	88	126,235	-	168	168

감소	-	-	-	-	(1,705)	(1,705)	-	(2,740)	(2,740)

환산차이	723	3	-	-	72	798	-	554	554

분기말	106,574	24,690	2,015	3,791	617	137,687	8,285	8,637	16,922

(2) 전분기

구 분	유동	비유동

이익분배및상여	누적유급휴가	복구충당부채	종부세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초	2,786	6,205	1,973	-	1,908	12,872	7,694	11,442	19,136

증가	45,725	18,018	591	3,160	7,197	74,691	-	-	-

감소	(751)	-	-	-	(1,229)	(1,980)	-	(1,464)	(1,464)

환산차이	71	22	-	-	(75)	18	-	253	253

분기말	47,831	24,245	2,564	3,160	7,801	85,601	7,694	10,231	17,925

15. 계약부채 :

(1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초	27,899	14,377	42,276

증감	(6,858)	(1,145)	(8,003)

분기말	21,041	13,232	34,273

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초	32,741	17,317	50,058

증감	(4,256)	(3,110)	(7,366)

분기말	28,485	14,207	42,692

16. 비용의 성격별 분류 :당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(58,836)	(110,899)	30,688	23,421

원부재료 및 상품매입액	269,309	853,564	219,328	720,027

종업원급여	201,803	578,055	188,812	554,516

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	90,698	276,342	114,020	357,076

광고선전비	134,388	399,512	117,835	357,953

지급수수료	107,722	337,958	103,597	332,298

유통수수료	185,335	563,915	171,955	522,188

기타비용	128,182	322,130	86,362	255,536

총 영업비용(*2)	1,058,601	3,220,577	1,032,597	3,123,015

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비 :당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	143,720	407,319	132,335	379,305

복리후생비	20,664	61,760	23,990	72,268

광고선전비, 판매촉진비	134,388	399,512	117,835	357,953

감가상각비, 무형자산상각비(*)	71,916	221,377	95,422	298,869

지급수수료	93,566	294,744	90,863	291,391

유통수수료	185,335	563,915	171,955	522,188

운반비	25,762	73,465	22,776	69,581

세금과공과	4,428	22,873	5,230	24,345

연구개발비	24,182	71,430	21,422	69,319

기타	39,306	121,656	37,490	112,197

합 계	743,267	2,238,051	719,318	2,197,416

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	6,969	12,812

건설중인 무형자산의 본계정 대체	10,929	9,426

투자부동산에서 유형자산으로 대체	14,853	-

사용권자산에서 투자부동산으로 대체	-	(695)

리스부채 인식 등으로 인한 사용권자산의 증감(*)	30,919	33,267

유ㆍ무형자산 취득 미지급금	9,057	9,183

(*) 사업결합 등의 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	합계

전기초	52,816	46,531	465,514	564,861

리스체결 등	-	-	30,006	30,006

현금흐름(이자비용)	-	-	(12,044)	(12,044)

현금흐름(원금해당분)	60,147	(46,531)	(157,494)	(143,878)

외환차이	2,947	-	11,464	14,411

전분기말	115,910	-	337,446	453,356

당기초	154,160	-	266,616	420,776

리스체결 등(*)	-	-	14,150	14,150

현금흐름(이자비용)	-	-	(6,149)	(6,149)

현금흐름(원금해당분)	8,799	-	(107,673)	(98,874)

사업결합등	52,000	-	-	52,000

외환차이	10,074	-	14,208	24,282

당분기말	225,033	-	181,152	406,185

(*) 사업결합 등의 금액이 포함되어 있습니다. 19. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD 천).

금융기관명	약정종류	2021.9.30	2020.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	6,000	138	4,300	83

L/C 거래	USD 3,000	-	USD 4,000	277

( 2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위 하여 34,745백만원 (전기말 : 50,526백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: AUD천).

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(4) 당분기말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천, CAD천, AED천, INR천, PHP천, AUD천).

종속기업명	금융기관명	약 정 종 류	2021.9.30	2020.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000

DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	단기차입금	HKD 220,000	HKD 130,000	HKD 220,000	HKD 130,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	USD 10,000	-	USD 10,000	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 15,000	-	HKD 15,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 2,000	-	EUR 2,000	EUR 1,901

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 5,959	EUR 6,000	EUR 3,920

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Amorepacific Australia PTY Ltd	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 7,000	AUD 8,500	AUD 7,000

Amorepacific US Inc	Citibank N.A.	단기차입금	USD 45,200	USD 38,000	USD 45,200	USD 33,500

Amorepacific Canada Inc	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 4,000	CAD 3,000	CAD 4,000	-

Amorepacific ME FZ-LLC	Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	AED 1,500	AED 1,500	AED 1,500	AED 1,500

Innisfree Cosmetics India PVT LTD	Citibank N.A. India	단기차입금	INR 70,000	INR 45,000	INR 70,000	INR 70,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 4,000	USD 4,000	USD 4,000	USD 4,000

AMOREPACIFC Philippines Co.,LTD	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHD 23,000	PHD 23,000	PHP 23,000	-

Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHD 67,000	PHD 30,000	-	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank N.A. Malaysia	단기차입금	USD 1,800	-	-	-

㈜코스비전	산업은행	시설자금대출	42,000	42,000	-	-

BNP파리바은행	기업운전일반대출	10,000	10,000	-	-

㈜코어테크놀로지	우리은행	당좌차월	500	176	500	209

(5) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, RMB천, HKD천) .

구분	2021.9.30	2020.12.31	내용

유동성 금융기관예치금	17,100	16,500	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	8	5	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	HKD 5,054	HKD 5,054	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD 655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

( 6) 주요약정 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)이니스프리 등의 특수관계자와 2022년11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하였습니다. (7) 타법인 주식인수① 연결회사는 전기 중 Rationale Group Pty Ltd의 주주인 Richard John Parker 등이보유하고 있는 Rationale Group Pty Ltd의 주식 28,600,435주(지분율49%)를 Richard John Parker 등으로부터 65,810,810 AUD 에 양수하였습니다.또한 계약완료 후 양사의 협의가 없는 경우, 18개월 간 양사 지분 매각 불가 등의 Rationale Group Pty Ltd의 인수와 관련한 주주간 계약을 체결하였습니다. ② 당기 중 회사는 주식회사 코스알엑스의 주주인 전상훈등이 보유하고 있는 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 38.4%)를 전상훈등으로부터 1,800억원에 취득하기 로 2021년 9월 17일 계약을 체결하였으며, 2021년 10월 29일 취 득을 완료하였습니다.

20. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*1)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드 ㈜아모스프로페셔널 ㈜에스쁘아㈜오설록 ㈜에스트라 ㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜코스비전(*2) ㈜그린파트너즈 티비티글로벌성장제2호투자조합(*3)

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아 ㈜베르상스퍼시픽(*4, 5)AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호

기타특수관계자	태신인팩㈜

(*1) 당분기 중 29.7%의 지분을 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 지배회사와 주식교환을 통해 (주)아모레퍼시픽의 100% 종속회사에 편입되었습니다. (*3) 당분기 중 지배회사가 지분 74.06%를 취득하였습니다.(*4) 당분기 중 지배회사가 지분 60%를 매각하여 관계기업으로 변경되었습니다.(*5) 2021년 7월 중 상호명이 (주)퍼시픽글라스에서 (주)베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	889	-	-	-	-	3,871	55

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	19,045	58,168	-	-	6	1,231	-

㈜에뛰드	8,531	12,355	-	-	4	104	-

㈜아모스프로페셔널	17,289	410	-	-	-	-	-

㈜에스쁘아	2,749	3,504	-	-	1	-	-

㈜오설록	12,182	639	-	-	-	-	-

㈜에스트라(*1)	2,267	56,496	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	203	33,968	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	121	2,438	-	-	11	16	-

㈜코스비전(*2)	1,152	22,338	-	-	-	167	114

㈜그린파트너즈	43	-	-	-	-	1,001	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	721	-	-	-	-	14,227	-

㈜베르상스퍼시픽(*2)	279	50,698	253	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	8,659	-	-	-	-	-

합계	65,471	249,673	253	2,693	22	20,617	169

(*1) 연결회사로 흡수합병되기 전까지의 거래내역입니다.(*2) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산 의 매각	기타수익	기타비용	리스이자수익	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,442	-	-	-	13	8,755	-	108

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	19,414	57,961	-	-	62	1,304	-	-

㈜에뛰드	7,584	15,181	-	-	33	32	-	-

㈜아모스프로페셔널	15,917	2,191	-	-	17	-	-	-

㈜에스쁘아	1,647	6,320	-	-	2	-	-	-

㈜오설록	9,637	363	-	-	38	-	-	-

㈜에스트라	2,101	51,740	-	-	-	-	-	-

㈜베르상스퍼시픽	383	32,235	239	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	198	27,015	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	101	1,843	3,034	-	4	208	-	-

㈜코스비전	1,321	18,157	-	87	-	14	-	85

㈜그린파트너즈	60	-	-	-	-	855	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	696	-	-	-	-	19,031	-	-

기타 특수관계자	㈜태신인팩	-	7,923	-	-	-	-	-	-

합계	60,501	220,929	3,273	87	169	30,199	-	193

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위:백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	96	1,995	-	-	1,212	4,731

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	1,601	2,757	13	48,198	3,938	-

㈜에뛰드	570	22	-	7,069	2,000	-

㈜아모스프로페셔널	1,960	-	-	63	4,096	-

㈜에스쁘아	134	1	-	916	705	-

㈜오설록	1,374	81	-	65	1,289	-

㈜퍼시픽패키지	29	-	-	5,637	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	14	2	-	21	862	-

㈜그린파트너즈	12	-	-	144	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	4,359	-

㈜베르상스퍼시픽	41	-	-	4,408	467	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	453	-	-

합계	5,831	4,858	13	66,974	18,928	4,731

2) 전기말(단위:백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	424	1,994	-	-	530	3,961

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	2,432	3,637	59	46,319	3,387	-

㈜에뛰드	639	1,772	-	8,245	2,216	-

㈜아모스프로페셔널	1,830	1	-	72	4,075	-

㈜에스쁘아	113	2	-	139	791	-

㈜오설록	1,188	89	-	59	1,263	-

㈜에스트라	910	-	-	4,043	1,056	-

㈜베르상스퍼시픽	37	-	-	6,951	466	-

㈜퍼시픽패키지	24	-	-	4,931	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	13	2	-	5	453	-

㈜코스비전	164	586	-	2,729	36	4,630

㈜그린파트너즈	6	-	-	103	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	3,419	-

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	634	-	-

합계	7,780	8,083	59	74,230	17,692	8,591

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당 분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 . 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역1) 당분기

(단위:백만원)

구분	회사명	기초	리스차입 및 재측정	현금지급액	이자비용	사업결합등	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,095	(1,379)	54	-	4,731

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,630	-	(162)	114	(4,582)	-

합 계	8,591	2,095	(1,541)	168	(4,582)	4,731

2) 전분기(단위:백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	5,078	773	(1,356)	108	4,603

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,182	532	(154)	85	4,645

합 계	9,260	1,305	(1,510)	193	9,248

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

1) 당분기(단위:백만원)

구분	회사명	기초	리스채권처분	현금회수	이자수익	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(41)	(5)	0	13

2) 전분기(단위:백만원)

구분	회사명	기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	41	506	(371)	7	183

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역 1) 당분기

(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	현금 출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

2)전분기(단위:백만원)

구분	회사명	현금출자

관계기업	Rationale Group Pty Ltd	10,912

라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역

(단위:백만원)

구분	회사명	거래내용	현금	주식

지배기업	(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라 합병	4,320	413,814주

(주)코스비전 주식교환	-	129,543주

(5) 지급보증 및 담보

보고기간말 현재 연결회사는 지배기업인 ㈜아모레퍼시픽그룹으로 부터 종속기업AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

단기급여	4,984	4,149

퇴직급여	498	712

합계	5,482	4,861

21. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 연결회사의 법인세비용에는 당분기 조정항목 (645 )백 만원 (전분기: (11,919) 백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습 니다 . 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.5% (20 20년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 33.6 %)입니다.

22. 배당금 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금 54,834백만원 은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 68,530백만원).

23. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	2021.9.30

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	548,434	102,662	651,096

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,180	-	3,195	4,375

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	563,983	563,983

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,129	443,035	-	444,164

기타포괄손익-공정가치금융자산	510	-	195	705

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	575,977	575,977

24. 사업결합 :

2021년 9월 1일 연결회사는 지배기업인 (주)아모레퍼시픽그룹으로부터 (주)에스트라지분 100%를 취득하였으며, (주)코스비전 지분 100%를 (주)아모레퍼시픽그룹과 주식교환하여 종속회사로 편입했습니다. 이는 동일지배 하의 사업결합에 해당합니다. 연결회사는 동일지배 하의 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있으며, 이전받은 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. (주)에스트라와의 사업결합으로 인하여 이전된 자산과 부채금액은 각각 132,371백만원 및 25,975백만원이며, (주)코스비전과의 사업결합으로 이전된 자산과 부채금액은 각 139,851백만원 및 68,299백만원 입니다.

(단위: 백만원)

구분	에스트라	코스비전

이전대가

현금	4,320	-

지분상품	94,142	29,471

이전대가 합계	98,462	29,471

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	41,292	7,905

유형자산	51,147	95,148

사용권자산	2,149	5,525

무형자산	608	426

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	727	3

재고자산	21,725	12,796

매출채권 및 기타채권	12,032	4,829

순확정급여자산	2,684	11,800

기타자산	6	1,419

매입채무 및 기타채무	(14,661)	(9,768)

미지급법인세	(1,361)	1

단기차입금	-	(52,000)

충당부채	(3,371)	(660)

이연법인세부채	(2,848)	-

리스부채	(2,202)	(5,355)

기타부채	(1,532)	(516)

순자산의 장부금액	106,395	71,552

취득 관련 직접원가

지급수수료 ( 당분기 연결 손익계산서 상 관리비에 계상)	132	163