아모레퍼시픽 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")는 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며, 본사 지역 외 5개 지 역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 20개 의 해외 현지법인과 국내소재 1개 종속법인을 두고 있습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,508백만 원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다 . 우 선주는 의결 권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2016년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	20,695,860	35

서경배	6,264,450	11

기타(*)	31,498,180	54

계	58,458,490	100

(*) 자기주식 33,041주 포함2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가 로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회 계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화 폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기 비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당 해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	10 - 40년

구 축 물	10 - 20년

기 계 장 치	5 - 20년

차 량 운 반 구	6년

공 구 기 구	3년

집 기 비 품	2 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정 부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 - 20년

소 프 트 웨 어	5 - 10년

기타의무형자산	3 - 5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 종류별로 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸 쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래 에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연 법인세자 산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료 를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로 열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (6) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니 다.

(7) 고객충성제도 회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식하며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리 스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보 고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배 부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있 습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 2일자로 이 사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 (주석 23 참조 ).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 16에 서 설명하는 바와 같이 반품예상액 및 종업원의 누적유급휴가 관련 단기종업원급여 예상액과 기타장기종업원급여 예상액 등에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다.

(3) 고객충성제도회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18 참조) .

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	개인용 생활용품, 녹차 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

매출액	영업이익	상각비	매출액	영업이익	상각비

화장품사업부문	3,774,819	756,028	107,082	3,257,155	643,360	95,324

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	496,048	5,443	14,072	500,804	44,361	14,657

합 계	4,270,867	761,471	121,154	3,757,959	687,721	109,981

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

자산	부채	자산	부채

화장품사업부문	3,813,813	671,729	3,282,063	546,797

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	804,837	141,756	692,620	115,392

자산 및 부채 총액	4,618,650	813,485	3,974,683	662,189

매각예정비유동자산 201,155백만원 은 전액 화장품사업부문 자산에 포함되어 있습니다.

(3) 부문별 비유동자산의 취득액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

화장품사업부문	432,565	222,405

MC(Mass Cosmetic) Sulloc사업부문	56,441	34,196

합 계	489,006	256,601

금융상품과 종속기업및관계기업주식은 비유동자산의 취득액에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역	당기	전기

한국	3,845,173	3,562,050

북미	24,672	19,126

유럽	21,749	1,543

중국	208,097	91,331

기타	171,176	83,909

합계	4,270,867	3,757,959

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2016.12.31	2015.12.31

대여금및수취채권	현금및현금성자산	402,227	486,315

유동성 금융기관예치금	300,340	162,000

비유동성 금융기관예치금	7,506	6,006

매출채권	291,669	284,447

유동성 기타수취채권	42,167	36,562

비유동성 기타수취채권	126,271	129,252

기타유동자산(*1)	16,038	14,572

매도가능금융자산	지분증권	5,160	2,100

유동성 채무증권	160,000	60,000

비유동성 채무증권	4,234	2,999

금융자산 합계	1,355,612	1,184,253

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	81,197	91,143

기타지급채무	236,574	168,652

기타유동부채(*2)	316	283

기타비유동부채(*3)	9,998	10,145

금융부채 합계	328,085	270,223

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).(*2) 미지급배당금으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).(*3) 수입보증금, 금융보증부채, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	2,412	(322)

처분이익(당기손익)	6,963	579

처분손실(당기손익)	(162)	-

이자수익	1,779	3,339

배당수익	45	-

대여금및수취채권

이자수익	12,547	10,596

외환손익	8,414	5,501

손상차손	(196)	(609)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(927)	(1,296)

외환손익	(743)	(451)

금융보증부채 상각액	913	1,119

6. 현금및현금성자산 :보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금	96	92

보통예금	83,261	6,323

기타예금	318,870	479,900

합계	402,227	486,315

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 : (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	293,898	286,480

차감: 대손충당금	(2,229)	(2,033)

장부금액	291,669	284,447

유동성 기타수취채권	42,644	36,838

차감: 대손충당금	(477)	(276)

장부금액	42,167	36,562

비유동성 기타수취채권	126,271	129,252

차감: 대손충당금	-	-

장부금액	126,271	129,252

(2) 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	42,167	-	36,562	-

대여금	-	30,104	-	30,820

보증금	-	96,167	-	98,432

합계	42,167	126,271	36,562	129,252

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	281,656	168,714	268,796	165,814

소 계	281,656	168,714	268,796	165,814

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

만기 경과 후 3개월 이하	5,949	-	10,961	-

만기 경과 후 4~6개월	1,481	-	587	-

만기 경과 후 7~12개월	1,396	-	788	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	1,967	-

소 계	8,826	-	14,303	-

손상채권

만기 경과 후 3개월 초과	3,416	201	3,381	276

소 계	3,416	201	3,381	276

합 계	293,898	168,915	286,480	166,090

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,033	1,424

대손상각비	196	609

매출채권 상각	-	-

기말금액	2,229	2,033

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비( 주석 26 )에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 대손충당금으로상각하고 있습니다.

(5) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

8. 재고자산 :(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

상품	42,966	40,642

제품	153,803	118,748

원재료	21,953	23,193

보조재료	13,680	13,403

기타	30,218	26,573

합계	262,620	222,559

(2) 비용으 로 인식되 어 매출원가에 포함된 재 고자 산의 원 가는 1,130,181백만원 ( 2 0 1 5년: 1,068,217백만원 ) 입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	-	-

재고자산폐기손실	26,035	19,184

합계	26,035	19,184

9. 매도가능금융자산 : (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권	160,000	60,000

국채 및 공채	4,234	2,999

소 계	164,234	62,999

매도가능지분상품 :

시장성 있는 지분증권

메리츠종합금융(주)	673	777

(주)지엘팜텍(*)	3,355	-

시장성 없는 지분증권

(주)지엘팜텍(*)	-	191

(주)웰스킨	48	48

(주)한국경제신문	81	81

(주)이랜드리테일	3	3

(주)바이오제닉스	1,000	1,000

소 계	5,160	2,100

합 계	169,394	65,099

(*) (주)지엘팜텍이 당기 중 기업인수목적회사와의 합병을 통하여 공개법인이 됨에따라 회사가 보유한 (주)지엘팜텍의 지분증권을 활성시장에서의 공시가격을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다.

( 2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	65,099	133,171

취득	361,288	236,318

처분	(260,175)	(303,965)

평가손익	9,590	40

자본에서 재분류된 손익(*)	(6,408)	(465)

기말 장부금액	169,394	65,099

(*) 당기 중 자본으로 인식되었던 평가이익 6,408 백만원(법인세효과: 1,551 백만원 )(2015년 : 평가이익 465백만원(법인세효과:112백만원) 을 처분이익으로 대체하였으며, 동 처분이익은 손익계산서 상 기타영업외손익(주석 28)에 포함되어 있습니다 .

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. (4) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

10. 종속기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 종속기업주식 의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2016.12.31	2015.12.31

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	90.0	지주회사업 및 화장품 판매	홍콩	176,943	159,521

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.	100.0	지주회사업	싱가포르	5,096	5,096

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	100.0	화장품 제조 및 판매	중국	42,993	42,993

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.	99.9	화장품 제조 및 판매	말레이시아	41,690	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	100.0	연구 개발	중국	2,195	2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*)	3.1	화장품 판매	인도네시아	-	-

(주)위드림	100.0	제품포장 및 시설관리	대한민국	406	50

합 계	269,323	209,855

(*) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 시점의 장부가액 "0"을 간주원가로 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	209,855	209,855

취득	59,468	-

처분	-	-

기말장부금액	269,323	209,855

11. 유형자산 : (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	818,040	-	818,040	715,698	-	715,698

건물	577,267	(126,952)	450,315	577,981	(111,518)	466,463

구축물	44,393	(15,583)	28,810	45,502	(14,515)	30,987

기계장치	323,248	(146,958)	176,290	289,938	(132,755)	157,183

차량운반구	1,886	(1,170)	716	1,711	(1,037)	674

공구기구	127,085	(104,935)	22,150	125,723	(107,619)	18,104

집기비품	333,109	(171,626)	161,483	294,338	(159,174)	135,164

건설중인자산	439,917	-	439,917	143,558	-	143,558

합 계	2,664,945	(567,224)	2,097,721	2,194,449	(526,618)	1,667,831

(2) 당기 와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	715,698	466,463	30,987	157,183	674	18,104	135,164	143,558	1,667,831

취득	-	39	106	26,013	216	15,552	48,458	360,200	450,584

대체(*)	102,370	74	-	15,830	159	319	26,443	(63,841)	81,354

처분	(28)	(232)	(98)	(721)	(102)	-	(1,304)	-	(2,485)

감가상각비	-	(16,029)	(2,185)	(22,015)	(231)	(11,825)	(47,278)	-	(99,563)

기말 장부금액	818,040	450,315	28,810	176,290	716	22,150	161,483	439,917	2,097,721

(*) 신사옥 건설과 관련하여, 당기 발생 건설중인자산 중 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가액 38,686백만원을 투자부동산으로 대체하였으며, 임대비율 변경에 따라, 투자부동산으로 분류한 자산가액 중 120,040백만원을 유형자산으로 재분류하였습니다( 주석 13 참조).

2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	666,874	427,475	31,912	155,347	832	14,788	138,028	128,308	1,563,564

취득	-	566	231	7,266	52	13,956	38,723	132,408	193,202

대체(*)	48,824	58,062	1,522	15,202	98	321	6,503	(117,158)	13,374

처분	-	(4,634)	(426)	(839)	(87)	-	(702)	-	(6,688)

감가상각비	-	(15,006)	(2,252)	(19,793)	(221)	(10,961)	(47,388)	-	(95,621)

기말 장부금액	715,698	466,463	30,987	157,183	674	18,104	135,164	143,558	1,667,831

(*) 신사옥 건설과 관련하여 용산 소재 토지와 건설중인자산 장부가액 중, 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가액을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 13 참조). (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	62,817	60,092

매출원가	36,746	35,529

합 계	99,563	95,621

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(4) 회사가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	18,282	341	임대보증금	262	삼성생명(주)

토지, 건물	21,028	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	73	임대보증금	56	한화손해보험(주)

토지, 건물	303	임대보증금	253	롯데카드㈜

토지, 건물	74	임대보증금	57	삼성생명(주)

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	17,824	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단

건물	370	100	임대보증금	100	사회복지법인 청광

2) 전기

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	18,556	341	임대보증금	262	삼성생명(주)

토지, 건물	20,824	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	73	임대보증금	56	한화손해보험(주)

토지, 건물	303	임대보증금	253	롯데카드(주)

토지, 건물	74	임대보증금	57	삼성생명서비스손해사정(주)

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	18,374	3,423	임대보증금	3,423	근로복지공단

건물	382	100	임대보증금	100	사회복지법인 청광

(5) 운용리스 이용내역 회사는 본사 사무실 및 일부 물류창고와 전산 설비를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으 며, 이러한 리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 110,693 백 만원 (2015년 : 94,932 백만원) 입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	2016.12.31	2015.12.31

1년 이하	76,492	75,381

1년 초과 ~ 5년 이하	47,209	68,708

5년 초과	3,011	-

합계	126,712	144,089

12. 무형자산 :(1) 당기 와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	13,591	91,961	50,794	156,346

취득	47	5,898	32,477	38,422

대체	701	33,216	(33,917)	-

처분	-	(145)	(291)	(436)

무형자산상각비	(1,779)	(19,720)	(92)	(21,591)

기말 장부금액	12,560	111,210	48,971	172,741

2) 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	14,189	28,330	65,889	108,408

취득	270	4,762	58,367	63,399

대체	841	71,204	(72,398)	(353)

처분	-	(23)	(725)	(748)

무형자산상각비	(1,709)	(12,312)	(339)	(14,360)

기말 장부금액	13,591	91,961	50,794	156,346

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	20,707	13,564

매출원가	884	796

합 계	21,591	14,360

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

13. 투자부동산 :

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	157,850	-	157,850	260,136	-	260,136

건물	9,628	(5,688)	3,940	9,628	(5,451)	4,177

구축물	115	(77)	38	115	(74)	41

건설중인자산	72,743	-	72,743	51,811	-	51,811

합 계	240,336	(5,765)	234,571	321,690	(5,525)	316,165

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	건설중인자산	합 계	토지	건물	구축물	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	260,136	4,177	41	51,811	316,165	282,141	4,414	44	42,828	329,427

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)	(102,286)	-	-	20,932	(81,354)	(22,005)	-	-	8,983	(13,022)

감가상각	-	(237)	(3)	-	(240)	-	(237)	(3)	-	(240)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	157,850	3,940	38	72,743	234,571	260,136	4,177	41	51,811	316,165

(*) 당기와 전기 중에 신사옥 건설과 관련하여 용산 소재 토지 및 건설중인자산이 향후 임 대 계획의 변동으로 인하여 유형자산과 대 체가 발생하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 는 260,877 백 만 원 ( 2015년말 : 359,958백 만 원) 입니다 .

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 없습니다.

14. 매각예정비유동자산 : (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	190,286	-	190,286	190,286	-	190,286

건물	31,294	(21,728)	9,566	31,294	(21,728)	9,566

구축물	5,255	(3,952)	1,303	5,255	(3,952)	1,303

합 계	226,835	(25,680)	201,155	226,835	(25,680)	201,155

회사는 경기도 용인시에 소재하는 공장의 토지 및 건물의 매매계약과 관련하여 매수예정자의 용도 변경을 위한 정부 승인 절차가 완료되지 않아 2017년 9월로 처분예정일이 변경되었습니다. 회사는 상기 자산의 매각과 관련하여 매수예정자로부터 당기 중 145,067백만원(2015년 : 40,000백만원)을 수령하였습니다.

(2) 당기 와 전기 중 매각예정비유 동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	190,286	9,566	1,303	201,155

처분	-	-	-	-

기말 장부금액	190,286	9,566	1,303	201,155

2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	190,286	9,566	1,303	201,155

처분	-	-	-	-

기말 장부금액	190,286	9,566	1,303	201,155

(3) 상기 매각예정비유동자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

15. 기타자산 : 보고 기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	16,038	-	14,572	-

선급금	8,467	-	1,960	-

선급비용	16,151	-	14,275	-

기타	291	-	284	-

합 계	40,947	-	31,091	-

16. 충당부채 :

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 당기

구 분	유동	비유동

반품충당부채	누적유급휴가	판매보상 (*)	합계	장기종업원급여

기초 장부금액	2,660	2,934	-	5,594	2,536

증가	-	1,115	38,312	39,427	1,013

감소	(344)	-	(34,312)	(34,656)	-

기말 장부금액	2,316	4,049	4,000	10,365	3,549

(*) 회사는 당기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.

(2) 전기

구 분	유동	비유동

반품충당부채	누적유급휴가	합계	장기종업원급여

기초 장부금액	2,808	-	2,808	-

증가	-	2,934	2,934	2,536

감소	(148)	-	(148)	-

기말 장부금액	2,660	2,934	5,594	2,536

17. 기타 부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	15,834	-	19,918	-

부가세예수금	5,444	-	23,236	-

선수금	189,564	-	46,538	-

보증금	-	8,031	-	7,777

미지급비용	-	1,302	-	1,530

미지급배당금	316	-	283	-

금융보증부채	-	665	-	838

합 계	211,158	9,998	89,975	10,145

18 . 퇴직급여 18.1 확정급여제도

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	272,878	240,323

사외적립자산의 공정가치(*)	(272,454)	(212,639)

합 계	424	27,684

(*) 보고기간말 현재 사외 적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 153 백만원 (전기말: 226백만원)이 포함된 금액입니다 .

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	240,323	189,073

당기근무원가	32,191	25,301

이자비용	8,182	6,901

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	4,363

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	711	13,394

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	8,469	18,198

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(16,096)	(15,532)

- 관계기업 순전출입	(1,361)	(1,375)

기타	459	-

기말금액	272,878	240,323

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	212,639	155,005

이자수익	7,405	5,852

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,656)	(1,913)

기여금:

- 사용자	74,000	70,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(16,054)	(15,084)

- 관계기업 순전출입	(1,226)	(1,221)

기타	346	-

기말금액	272,454	212,639

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	3.60	3.50

임금상승율	6.19	6.06

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(9.00)%	10.54%

임금상승률	1%	10.16%	(8.88)%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	272,301	99.94	212,413	99.89

국민연금전환금	153	0.06	226	0.11

합계	272,454	100.00	212,639	100.00

( 7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 9.77 년 이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만 기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	15,038	19,144	65,604	152,887	252,673

회사는 기금의 적립수준 을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있 습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 41,706백만원 입니다. 18.2 확정기여제 도 당기 중 확정기여제도와 관련 하여 비용으로 인 식한 금액은 348백만원 (전기 : 157백만원)입니다.

19. 기타자본구성요소 : 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백 만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자기주식(*)	(1,381)	(1,381)

( *) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 33,041주와 우선주 6,211주 를 보유하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다 .

20. 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산평가손익	2,019	(392)

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구 분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(392)	7,268	(4,857)	2,019

2) 전기

구 분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(70)	31	(353)	(392)

상기 매도가능금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

21. 이익잉여금 :(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*)	18,109	18,109

임의적립금	2,109,000	1,699,000

미처분이익잉여금	929,505	849,245

합 계	3,056,614	2,566,354

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따 라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 11(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 10(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 18일

과 목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	929,504,261,315	849,245,169,459

1. 전기이월미처분이익잉여금	346,073,366,859	343,714,320,934

2. 당기순이익	593,918,586,545	534,235,039,440

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(10,487,692,089)	(28,704,190,915)

II. 이익잉여금 처분액	109,036,525,535	503,171,802,600

1. 배당금	109,036,525,535	93,171,802,600

현금배당

보통주배당금(률): 당기 1,580원(316%) 전기 1,350원(270%)	92,312,209,420	78,874,357,500

우선주배당금(률): 당기 1,585원(317%) 전기 1,355원(271%)	16,724,316,115	14,297,445,100

2. 시설적립금	-	410,000,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	820,467,735,780	346,073,366,859

22. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

지급된 배당금	78,874백만원	14,297백만원	52,583백만원	9,549백만원

주당 배당금	1,350원	1,355원	900원	905원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 1,580원, 우선주 1,585원과 보통주 92,312백만원, 우선주 16,724백만원이며 2017년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급 배당금을 반영하고 있지 않습니다 .

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세	200,299	182,179

이연법인세	(8,787)	(15,506)

법인세비용	191,512	166,673

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	785,431	700,908

국내법인세율로 계산된 법인세비용	189,612	169,158

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,988)	(4,888)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,738	2,003

- 세액공제	(2,495)	(3,276)

- 당기 조정항목	745	176

- 미환류소득에 대한 법인세효과	3,900	3,500

법인세비용	191,512	166,673

당 기 회사의 가 중평균 세율 은 24.38 % (전기: 23.78%)입니다.

(3) 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	3,169	(757)	2,412	(425)	103	(322)

재측정요소	(13,836)	3,348	(10,488)	(37,868)	9,164	(28,704)

합 계	(10,667)	2,591	(8,076)	(38,293)	9,267	(29,026)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	63,672	59,548

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	34,528	28,560

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(183,590)	(188,189)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,005)	(2,692)

이연법인세부채 순액	(91,395)	(102,773)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권	11,386	3,258	-	14,644

기타수취채권	2,678	6	-	2,684

재고자산	1	(1)	-	-

유형자산	4,816	1,607	-	6,423

무형자산	5	-	-	5

정부보조금	382	50	-	432

매도가능금융자산	685	-	(685)	-

이연수익	10,698	1,033	-	11,731

반품충당부채	642	996	-	1,638

누적유급휴가	710	270	-	980

퇴직급여채무	52,541	(443)	3,348	55,446

장기종업원급여	614	245	-	859

기타유동부채	2,467	411	-	2,878

기타	483	(3)	-	480

소 계	88,108	7,429	2,663	98,200

이연법인세부채 :

미수수익	(352)	(399)	-	(751)

기타수취채권	(76)	(7)	-	(83)

재고자산	(1,940)	(676)	-	(2,616)

유형자산	(103,577)	-	-	(103,577)

무형자산	(601)	(62)	-	(663)

매도가능금융자산	-	-	(72)	(72)

종속기업주식	(932)	-	-	(932)

사외적립자산	(53,741)	(12,145)	-	(65,886)

연구인력개발준비금	(27,267)	14,761	-	(12,506)

압축기장충당금	(2,062)	2,062	-	-

기타유동부채	(333)	(2,176)	-	(2,509)

소 계	(190,881)	1,358	(72)	(189,595)

합 계	(102,773)	8,787	2,591	(91,395)

2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권	7,778	3,608	-	11,386

기타수취채권	1,279	1,399	-	2,678

재고자산	1	-	-	1

유형자산	3,564	1,252	-	4,816

무형자산	5	-	-	5

정부보조금	612	(230)	-	382

매도가능금융자산	582	-	103	685

이연수익	9,895	803	-	10,698

반품충당부채	678	(36)	-	642

누적유급휴가	-	710	710

퇴직급여채무	38,476	4,901	9,164	52,541

장기종업원급여	-	614	-	614

기타유동부채	2,361	106	-	2,467

기타	488	(5)	-	483

소 계	65,719	13,122	9,267	88,108

이연법인세부채 :

미수수익	(451)	99	-	(352)

기타수취채권	(72)	(4)	-	(76)

재고자산	(1,401)	(539)	(1,940)

유형자산	(103,577)	-	-	(103,577)

무형자산	(537)	(64)	-	(601)

종속기업주식	(932)	-	-	(932)

사외적립자산	(38,308)	(15,433)	-	(53,741)

연구인력개발준비금	(43,642)	16,375	-	(27,267)

압축기장충당금	(4,123)	2,061	-	(2,062)

기타유동부채	(141)	(192)	-	(333)

기타	(81)	81	-	-

소 계	(193,265)	2,384	-	(190,881)

합 계	(127,546)	15,506	9,267	(102,773)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 처분가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

차감할 일시적차이	62,845	62,845

24. 매출액 : 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

재화의 판매	제품매출	3,734,456	3,246,001

상품매출	520,402	490,772

소 계	4,254,858	3,736,773

용역의 제공 등	10,458	11,869

기타	임대료수익	3,336	2,875

로열티수익	1,130	4,539

기타매출	1,085	1,903

소 계	5,551	9,317

합 계	4,270,867	3,757,959

25. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(40,061)	10,527

원부재료 및 상품매입액	1,170,242	1,057,690

종업원급여	467,621	441,324

감가상각비, 무형자산상각비	121,154	109,981

광고선전비, 판매촉진비	303,958	294,762

지급수수료	291,127	270,165

유통수수료	949,010	770,422

기타비용	246,345	115,367

총 영업비용(*)	3,509,396	3,070,238

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	296,430	279,503

복리후생비	61,183	56,140

광고선전비, 판매촉진비	303,958	294,762

감가상각비,무형자산상각비	67,083	56,765

지급수수료	241,743	230,137

유통수수료	949,010	770,422

운반비	71,566	66,720

세금과공과	25,911	22,064

연구개발비	96,007	82,550

기타	254,113	170,951

합 계	2,367,004	2,030,014

27. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기 중 회사의 금융수 익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권	12,547	10,596

- 매도가능금융자산	1,779	3,339

- 금융보증부채 상각액	913	1,119

합 계	15,239	15,054

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	(927)	(1,296)

합 계	(927)	(1,296)

28. 기타영업외손익 :당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	13,690	6,566

외화환산이익	13,041	2,342

유형자산처분이익	737	256

매도가능금융자산처분이익	6,963	579

배당금수익	45	-

기타	15,981	24,841

소 계	50,457	34,584

기타영업외비용

외환차손	(13,776)	(3,425)

외화환산손실	(5,283)	(433)

유형자산처분손실	(2,119)	(6,207)

무형자산처분손실	(279)	(70)

매도가능금융자산처분손실	(162)	-

기부금	(12,286)	(10,791)

기타	(6,905)	(14,229)

소 계	(40,810)	(35,155)

합 계	9,647	(571)

29. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 (주석 19 참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	593,919	534,235

보통주 당기순이익(단위:백만원)	503,019	452,465

가중평균유통보통주식수(단위:주)	58,425,449	58,425,461

보통주 기본주당순이익(단위:원)	8,610	7,744

우 선주 (*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	593,919	534,235

우선주 당기순이익(단위:백만원)	90,900	81,770

가중평균유통우선주식수(단위:주)	10,551,619	10,551,629

우선주 기본주당순이익(단위:원)	8,615	7,749

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일 합니다.

30. 현금흐름표 : (1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

당기순이익	593,919	534,235

조정 항목 :	321,775	293,822

금융손익	(14,312)	(13,758)

외화환산손익	(7,758)	(5,316)

감가상각비 및 무형자산상각비	121,39 4	110,221

유ㆍ무형자산처분손익	1,661	6,700

매도가능금융자산처분손익	(6,801)	(465)

법인세비용	191,512	166,673

퇴직급여	32,968	26,350

기타	3,111	3,417

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(153,082)	(166,904)

매출채권의 증가	(1,884)	(95,788)

기타수취채권의 증가	(5,779)	(5,188)

재고자산의 감소(증가)	(40,061)	10,527

기타자산의 감소(증가)	(10,024)	9,980

매입채무의 감소	(9,995)	(24,048)

기타지급채무의 증가	1,277	3,799

충당부채의 증가	4,772	2,786

기타부채의 증가 (감소)	(17,211)	1,630

퇴직급여 지급액	(16,096)	(15,532)

관계사 퇴직금 순전 출 액	(1,361)	(1,375)

사외적립자산의 증가	(56,720)	(53,695)

영업으로부터 창출된 현금흐름	762,612	661,153

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	42,909	126,141

유형자산의 투자부동산 대체	(81,354)	(13,022)

유ㆍ무형자산 취득 미지급금	93,728	27,243

31. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다(백만원, USD 천).

금융기관명	약 정 종 류	2016.12.31	2015.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	35,000	2,318	40,000	4,958

당좌차월	-	-	8,000	-

L/C 거래	USD 4,000	USD 160	USD 4,000	USD 180

(2) 보고기간말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).

종속기업명	종류	채권자	지급보증금액	채무금액	보증기간

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	리스금융	Sogebail S.A.	EUR 4,263	EUR 1,395	2012.11.01~2018.12.31

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.	리스금융	Sogebail S.A.	EUR 368	EUR 123	2012.11.01~2017.09.15

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 500	EUR 473	2016.08.31~2017.08.31

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.	단기차입금	Citibank N.A France	EUR 8,400	EUR 7,000	2016.04.20~2017.04.19

PACIFIC CREATION S.A.S(*)	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 12,500	EUR 4,669	2016.10.19~2017.10.18

Annick Goutal S.A.S	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 3,000	EUR 792	2016.07.23~2017.07.22

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	CITI N.A HONG KONG 외 2개은행	USD 40,000	USD 40,000	2014.07.21~2017.07.21

Amorepacific Global Operations Limited.	당좌차월	CITI N.A HONG KONG	USD 10,000	HKD 1,829	2016.01.21~2017.01.20

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	CITI N.A HONG KONG	HKD 264,000	HKD 220,000	2016.12.23~2017.12.23

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	단기차입금	Citibank (China) Co. Ltd.	USD 42,000	USD 35,000	2016.07.07~2017.07.07

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.	단기차입금	SBJ BANK Yokohama Branch	15,000	JPY 400,000	2016.03.29~2017.03.24

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업

( 3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위 하여 9,840백만원 (2015년 기말 : 4,322백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31	내용

유동성 금융기관예치금	15,000	15,000	종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금	14,000	4,000	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	6	6	당좌개설보증금

(5) 계류 중인 소송 사건 당기말 현재 회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분	소송건수	소송금액	내용

회사 피소	10	4,058	손해배상, 특허침해금지 등

회사 제소	8	2,011	부과처분 취소, 특허침해금지 등

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 자산 취득을 위한 약정 보고기간말 현재 용산 신사옥 건설과 관련한 향후 취득 약정액은 599,972 백만원입니다.

32. 특수관계자 거래 :

(1) 지배·종속기업 등 현황

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. (*1) AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. ㈜위드림AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.LimitedAMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDPT. LANEIGE INDONESIA PACIFICInnisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC US, INC.AMOREPACIFIC CANADA INC. (*2) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAMOREPACIFIC ME FZ-LLC (*2) AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜에스트라㈜퍼시픽글라스㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장(구, 농업회사법인 ㈜장원)㈜코스비전

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아

기타특수관계자	태신인팩㈜

(*1) 회사와 종속기업 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 각각 지분 99.99% 및 0.01%를 출자하여 신규 설립하였습니다. (*2) 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용	배당금 지급

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	2,073	22,928	-	-	3	-	29,987

종속기업	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	860	-	-	-	12	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	1,165	-	-	-	-	-

(주)위드림	-	269	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	159,657	-	-	-	4	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	43,004	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	12,349	-	-	-	1	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	8,799	416	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	10,009	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	9,822	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	2,947	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	1,149	24,586	-	-	3	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	20,942	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Europe S.A.S	1,046	9,404	-	-	-	-	-

Annick Goutal S.A.S	-	886	-	-	-	1	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	1,068	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,134	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	7,614	7,411	-	-	82	-	-

㈜에뛰드	4,205	2,470	-	-	34	-	-

㈜아모스프로페셔널	26,102	224	-	-	50	-	-

㈜에스쁘아	524	437	-	-	-	-	-

㈜에스트라	1,392	64,679	-	4	4	-	-

㈜퍼시픽글라스	371	45,155	-	3	14	-	-

㈜퍼시픽패키지	386	63,397	-	-	2	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	118	1,601	-	-	1	81	-

㈜코스비전	1,427	25,705	-	13	101	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	22,904	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	20,916	-	-	-	-	-

합 계	317,998	291,649	-	20	311	22,986	29,987

2) 전기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 매각	기타수익	기타비용	배당금 지급

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,824	19,459	-	-	14	-	19,994

종속기업	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	1,719	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	3,432	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	109,798	-	-	-	3	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	42,628	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	9,136	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	6,258	179	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	5,543	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	5,652	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	841	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	534	18,559	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	26,238	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Europe S.A.S	1,707	10,035	-	-	-	-	-

Annick Goutal S.A.S	-	536	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	1,424	-	-	-	-	-	-

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	159	-	-	-	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	4,839	3,644	-	-	74	-	-

㈜에뛰드	4,454	3,011	-	-	55	-	-

㈜아모스프로페셔널	19,872	130	-	-	62	-	-

㈜에스쁘아	1,707	69	-	-	8	-	-

㈜에스트라	1,553	51,920	-	1	99	-	-

㈜퍼시픽글라스	266	38,183	-	-	12	-	-

㈜퍼시픽패키지	312	51,484	-	-	4	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	107	1,603	-	-	5	27	-

㈜코스비전	1,159	26,961	-	-	26	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	-	19,803	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	21,285	-	-	-	-	-

합 계	247,730	250,490	-	1	362	19,830	19,994

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	302	-	1,827	625

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	-	12	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	875	275	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	45	-	-

(주)위드림	-	-	108	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	20,067	2,569	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	12,011	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	7,933	48	-	2,950

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	4,807	357	126	2,750

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	5,927	282	-	750

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	11,479	228	-	1,136

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	2,012	84	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	145	503	936	-

AMOREPACIFIC US, INC.	21,422	125	-	3,398

AMOREPACIFIC CANADA INC.	1,068	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	124	917	672	-

Annick Goutal S.A.S	-	380	400	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	5,488	208	-	591

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	49	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	2,744	-	-	706

㈜에뛰드	716	1,061	90	159

㈜아모스프로페셔널	2,358	-	45	112

㈜에스쁘아	84	10	109	15

㈜에스트라	575	-	2,941	170

㈜퍼시픽글라스	220	7	4,463	467

㈜퍼시픽패키지	28	-	5,808	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	10	19	11	11

㈜코스비전	-	30,080	2,224	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	6,904

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	1,464	-

합 계	100,444	37,210	21,224	20,744

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	130	208	4,395	625

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	1,677	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	1	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	37,206	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	14,940	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	4,586	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	4,913	136	65	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	4,388	127	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	6,656	111	-	27

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	804	29	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	70	1,360	1,373

AMOREPACIFIC US, INC.	18,250	689	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	556	527	-	-

Annick Goutal S.A.S	-	226	65	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	3,588	106	-	-

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	49	-	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	867	530	8	657

㈜에뛰드	439	1,286	97	176

㈜아모스프로페셔널	2,210	92	5	113

㈜에스쁘아	61	29	38	12

㈜에스트라	-	962	113	355

㈜퍼시픽글라스	-	25	3,986	467

㈜퍼시픽패키지	47	4	5,239	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	9	20	16	-

㈜코스비전	4,479	27,386	1,907	54

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	4,724

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	2,111	-

합 계	105,855	32,564	19,405	8,583

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습 니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	현금 출자

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited	17,422

종속기업	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	41,690

종속기업	(주)위드림	356

합 계	59,468

(5) 제공한 지급보증보고기간 말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.에 금융기관예치금 일부를 담보제공하고 있습니다(주석 31 참조). (6 ) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

단 기 급 여	8,323	9,116

퇴 직 급 여	1,061	1,272

합 계	9,384	10,388

33. 위험관리 :

33.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

33.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사 는 국제 적으 로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	276,540	5,942	99,089	4,581

EUR	121	1,669	556	1,493

JPY	-	9,718	-	816

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	27,060	(27,060)	9,451	(9,451)

EUR	(155)	155	(94)	94

JPY	(972)	972	(82)	82

합 계	25,933	( 25,933)	9,275	(9,275)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내 부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.33.1.2 신용위험

신용위험은 회 사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니 다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

33.1.3 유동성위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

구 분	2016.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	81,197	-	-	-	81,197	81,197

기타지급채무	236,574	-	-	-	236,574	236,574

기타부채	316	9,346	-	-	9,662	9,649

금융보증계약	204,121	-	-	-	204,121	665

구 분	2015.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	91,143	-	-	-	91,143	91,143

기타지급채무	168,652	-	-	-	168,652	168,652

기타부채	283	9,317	-	-	9,600	9,590

금융보증계약	176,609	-	-	-	176,609	838

33.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

부채 (A)	813,485	662,189

자본 (B)	3,805,165	3,312,494

예금 (C)	710,073	654,321

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	21.4%	20.0%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)18.7%	(-)19.8%

34. 공정가치34.1 공정가치 측정

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	4,028	-	-	4,028

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	260,877	260,877

(단위: 백만원)

구분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	777	-	-	777

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	359,958	359,958

34.2 가치평가기법

회사는 공정가치 서열체계에 서 수준 2.3 으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

1) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

34.3 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권	160,000	60,000

국채 및 공채	4,234	2,999

매도가능지분상품 :

(주)지엘팜텍 (*)	-	191

(주)웰스킨	48	48

(주)한국경제신문	81	81

(주)이랜드리테일	3	3

(주)바이오제닉스	1,000	1,000

합계	165,366	64,322

(*) (주)지엘팜텍이 당기 중 기업인수목적회사와의 합병을 통하여 공개법인이 됨에따라 회사가 보유한 (주)지엘팜텍의 지분증권을 활성시장에서의 공시가격을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다. 상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.