아모레퍼시픽 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 15 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2021년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limi ted . 등 25개의 해외 현지법인과 국내소재 2개 종속법인 을 두고 있습니다. 회사의 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만 원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다 . 우 선주는 의결 권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2021년 9월 30일 현재의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38

서경배	6,264,450	11

기타	29,977,440	51

계	58,492,759	100

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 전기부터 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문 별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

( 1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품사업부문	2,204,121	297,387	1,891,962	179,047

DB(Daily Beauty) 사업부문	395,016	7,671	429,607	30,306

합 계	2,599,137	305,058	2,321,569	209,353

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

지 역	당분기	전분기

한국	2,063,470	1,909,603

아시아	502,131	388,531

북미	29,677	18,643

기타	3,859	4,792

합계	2,599,137	2,321,569

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산 :

5.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산:

수익형증권	50,005	-	248,572	-

금융기관예치금:

수익형증권	17,100	-	14,500	-

변액연금보험	-	15,000	-	13,500

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	466,329	99,145	166,463	-

전환상환우선주 등 채무상품	-	3,517	-	-

합계	533,434	117,662	429,535	13,500

5.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

지분상품:

상장주식

㈜지엘팜텍	442	511

㈜휴메딕스	738	-

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	66	66

㈜HEM	3,000	-

합계	4,375	706

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

기초장부금액	706	1,113

취득	3,000	-

평가손익	(58)	(54)

사업결합등	727	-

기말 장부금액	4,375	1,059

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

5.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

매출채권	442,596	336,216

차감: 손실충당금	(1,493)	(585)

장부금액	441,103	335,631

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	16,069	-	11,467	-

금융리스채권	20	6	134	10

대여금	1,189	43,459	1,056	18,867

보증금	5,964	12,446	10,263	16,747

차감: 손실충당금	(202)	-	(202)	-

장부금액	23,040	55,911	22,718	35,624

(3) 기타 상각후원가측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

유동성 금융기관예치금	20,000	-	32,000	-

비유동성 금융기관예치금	-	8	-	5

국공채	-	2,125	-	2,125

미수수익	650	-	160	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

장부금액	20,650	2,133	32,160	2,130

(4) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산 :

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

재고자산평가/폐기손실	15,311	12,470

7. 종속기업주식 및 관계기업주식 :(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 주식 의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

종속기업주식	308,720	279,249

관계기업주식	50,503	49,003

합계	359,223	328,252

(2) 보고기간말 현재 종속기업주식 의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2021.9.30	2020.12.31

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	90	지주회사업 및 화장품 판매	홍콩	188,632	188,632

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	100	화장품 제조 및 판매	중국	58,188	58,188

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.	100	화장품 제조 및 판매	말레이시아	28,828	28,828

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	100	연구 개발	중국	2,195	2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*)	2.3	화장품 판매	인도네시아	-	-

(주)위드림	100	제품포장 및 시설관리	대한민국	406	406

(주)코어테크놀러지	80	산업기계 제조	대한민국	1,000	1,000

(주)코스비전	100	화장품 제조	대한민국	29,471	-

합 계	308,720	279,249

(*) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 시점의 장부금액 "0"을 간주원가로 적용하였습니다. 당분기말 현재 회사 및 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 각각 2.29% 및 97.71%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업주식 의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2021.9.30	2020.12.31

Rationale Group Pty Ltd	49.0	화장품 제조 및 판매	호주	49,003	49,003

파트너원 밸류업 제2호 PEF	29.7	벤처투자	대한민국	1,500	-

합 계	50,503	49,003

( 4) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다( 단위:백만원).

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초장부금액	279,249	49,003	282,816	-

취득(*1)	29,471	1,500	-	48,973

분기말장부금액	308,720	50,503	282,816	48,973

(*1) 당기 중 (주)코스비전에 대한 지분 100%와 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7% 취득하였으며, 전기 중 Rationale Group Pty Ltd에 대한 지분 49.0%를 취득하였습니다.

8. 유형자산 :(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,032,761	34,512	243,517	288	20,503	156,643	15,180	2,334,928

사업결합등	13,677	25,243	305	11,700	4	16	134	69	51,148

취득	-	550	305	8,275	383	8,083	8,777	11,652	38,025

대체	6,404	8,449	-	6,694	-	-	195	(6,889)	14,853

처분	-	(2,273)	(165)	(590)	(73)	-	(790)	-	(3,891)

감가상각비	-	(27,361)	(2,083)	(28,590)	(107)	(9,763)	(26,317)	-	(94,221)

기타(*)	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

분기말 장부금액	845,333	1,037,369	32,874	241,006	495	18,839	138,642	20,012	2,334,570

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원).(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	853,556	1,009,071	33,072	251,239	360	20,836	180,441	33,320	2,381,895

취득	3,249	1,661	380	9,996	-	7,188	17,540	47,654	87,668

대체	-	926	2,337	3,355	-	-	4,313	(10,931)	-

처분	-	(9)	-	(111)	-	-	(2,501)	(78)	(2,699)

감가상각비	-	(26,631)	(2,055)	(27,306)	(105)	(10,186)	(35,914)	-	(102,197)

분기말 장부금액	856,805	985,018	33,734	237,173	255	17,838	163,879	69,965	2,364,667

9. 무형자산 :(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	30,090	116,188	33,217	179,495

사업결합등	97	256	255	608

취득	-	7,072	10,184	17,256

대체	2,740	8,072	(10,812)	-

처분	(1)	-	(898)	(899)

무형자산상각비	(2,536)	(24,128)	(146)	(26,810)

분기말 장부금액	30,390	107,460	31,800	169,650

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	26,033	130,127	33,984	190,144

취득	-	5,917	10,999	16,916

대체	6,432	2,614	(9,046)	-

처분	(51)	-	(1,652)	(1,703)

무형자산상각비	(2,470)	(23,258)	(419)	(26,147)

분기말 장부금액	29,944	115,400	33,866	179,210

10. 투자부동산 :

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	224,679	244,102	1,268	470,049

대체	(6,404)	(8,449)	-	(14,853)

감가상각비	-	(5,601)	(50)	(5,651)

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

기타(*)	(4,463)	-	-	(4,463)

분기말 장부금액	209,876	227,687	1,218	438,781

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원).

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	215,350	251,647	2,649	469,646

대체	-	-	(695)	(695)

감가상각비	-	(5,658)	(596)	(6,254)

분기말 장부금액	215,350	245,989	1,358	462,697

(3) 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31

취득원가	1,992	1,992

감가상각누계액	(774)	(725)

장부금액	1,218	1,267

11. 리스 :(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	기초	사업결합등	취득	재측정	처분	감가상각	분기말

토지	4,595	2,149	-	-	-	(98)	6,646

건물	9,447	-	2,005	(184)	(123)	(4,059)	7,086

집기비품	874	-	-	-	-	(437)	437

기타의 유형자산	1,209	-	-	-	-	(302)	907

합계	16,125	2,149	2,005	(184)	(123)	(4,896)	15,076

(2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	기초	취득	재측정	처분	대체	감가상각	손상차손	분기말

토지	4,182	532	-	-	-	(88)	-	4,626

건물	40,530	5,479	492	(8,392)	695	(15,881)	(4,915)	18,008

집기비품	1,530	-	-	-	-	(459)	-	1,071

기타의 유형자산	787	-	-	-	-	(208)	-	579

합계	47,029	6,011	492	(8,392)	695	(16,636)	(4,915)	24,284

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	346	988

단기리스료	19	272

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	234	353

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	449,237	389,127

당 분기 중 리스의 총 현금유출은 455,594백만원 (전분기: 410,515백만 원)입니다. 주석2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.

회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 9백만원입니다.

12. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021.9.30	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	327,001	336,992

사외적립자산의 공정가치	(419,081)	(447,552)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(92,080)	(110,560)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	7,141	21,293	8,395	25,185

순이자원가	(892)	(2,659)	(847)	(2,541)

합 계	6,249	18,634	7,548	22,644

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	882	2,591	990	2,976

판매비와관리비	5,367	16,043	6,558	19,668

합 계	6,249	18,634	7,548	22,644

13. 충당부채 :당분기와 전분기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 당분기

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	종부세충당부채	합계	장기종업원
급여	복구충당부채	합계

기 초	-	5,712	753	-	6,465	7,962	1,995	9,957

증 가	89,408	18,211	1,262	3,791	112,672	186	-	186

감 소	-	-	-	-	-	-	(1,282)	(1,282)

분기말	89,408	23,923	2,015	3,791	119,137	8,148	713	8,861

(2) 전분기

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	종부세충당부채	합계	장기종업원
급여	복구충당부채	합계

기 초	-	5,759	1,973	-	7,732	7,694	1,854	9,548

증 가	32,498	17,967	591	3,160	54,216	-	-	-

감 소	-	-	-	-	-	-	(974)	(974)

분기말	32,498	23,726	2,564	3,160	61,948	7,694	880	8,574

14. 계약부채 : (1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	14,319	2,872	17,191

증감	(3,962)	(719)	(4,681)

분기말	10,357	2,153	12,510

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	20,679	6,402	27,081

증감	(1,394)	(4,211)	(5,605)

분기말	19,285	2,191	21,476

15. 비용의 성격별 분류 : 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,385	(12,355)	30,216	41,803

원부재료 및 상품매입액	205,473	668,946	170,978	547,689

종업원급여	144,669	415,284	134,207	380,932

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	43,504	131,578	48,021	151,105

광고선전비, 판매촉진비	59,267	176,944	52,116	156,128

지급수수료	63,222	186,739	60,320	191,306

유통수수료	170,264	512,684	153,223	471,211

기타비용	81,453	214,259	57,426	172,042

총 영업비용(*2)	782,237	2,294,079	706,507	2,112,216

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비 :당분기와 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	98,033	275,343	89,263	236,749

복리후생비	13,192	39,776	14,684	48,313

광고선전비, 판매촉진비	59,267	176,944	52,117	156,128

감가상각비,무형자산상각비(*)	28,038	85,195	31,867	101,415

지급수수료	49,954	144,108	46,916	150,265

유통수수료	170,264	512,684	153,223	471,211

운반비	17,263	48,913	15,800	46,803

세금과공과	1,907	13,531	1,969	14,235

연구개발비	24,204	73,564	21,876	72,804

기타	21,204	64,017	19,664	57,141

합 계	483,326	1,434,075	447,379	1,355,064

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

17. 현금흐름표 :

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	6,890	10,931

건설중인 무형자산의 본계정 대체	10,812	9,046

투자부동산의 유형자산 대체	(14,853)	-

사용권자산에서 투자부동산으로 대체	-	(695)

리스부채 인식 등으로 인한 사용권자산의 증감	1,821	(1,889)

유ㆍ무형자산 취득 미지급금 잔액	6,841	4,632

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

리스부채	리스부채

전기말	18,204	52,090

대체 등	1,536	(2,117)

현금흐름(이자비용)	(346)	(988)

현금흐름(원금해당분)	(5,757)	(19,776)

사업결합 효과	2,202	-

분기말	15,839	29,209

18. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천).

금융기관명	약 정 종 류	2021.9.30	2020.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	6,000	138	4,300	83

L/C 거래	USD 3,000	-	USD 4,000	USD 277

(2) 보고기간말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: USD천, EUR천, HKD천, JPY천, AUD천, CAD천, AED천, PHP천, INR천).

종속기업명	종류	채권자	지급보증금액	채무금액	보증기간

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 2,400	EUR 0.4	2021.08.30~2022.08.30

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 10,200	EUR 7,000	2021.04.20~2022.04.19

Annick Goutal S.A.S	당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 7,200	EUR 5,959	2021.07.19~2022.07.19

Annick Goutal S.A.S	단기차입금	KEB Hana Bank Paris Branch	EUR 3,600	EUR 3,000	2021.07.30~2022.07.30

Annick Goutal S.A.S	단기차입금	Citibank Europe Plc	EUR 3,600	EUR 3,000	2021.06.18~2022.06.18

Amorepacific Global Operations Limited.	당좌차월	CITI N.A HONG KONG	USD 12,000	-	2021.01.18~2022.01.18

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	CITI N.A HONG KONG	HKD 375,600	HKD 313,000	2021.07.20~2022.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.	단기차입금	DBS BANK LTD, HONG KONG BRANCH	HKD 220,000	HKD 130,000	2020.12.23~2021.12.23

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.	단기차입금	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	2021.02.22~2022.02.21

AMOREPACIFIC US, INC.	채무보증	Broadway Investors, LLC	USD 9,000	-	2021.01.15~2021.12.31

Amorepacific Australia PTY Ltd	단기차입금	Citibank N.A. Sydney Branch	AUD 10,200	AUD 7,000	2021.04.27~2022.04.27

Amorepacific US Inc.	단기차입금	Citibank N.A.	USD 54,240	USD 38,000	2021.05.20~2021.12.31

Amorepacific US Inc.	채무보증	Citibank N.A.	USD 10,800	-	2021.01.13~2022.01.13

Amorepacific Canada Inc.	단기차입금	Citibank N.A. Canadian Branch	CAD 4,800	CAD 3,000	2021.05.20~2022.05.20

Amorepacific ME FZ-LLC	단기차입금	Citibank N.A. United Arab Emirates	AED 1,800	AED 1,500	2021.05.20~2022.05.20

Innisfree Cosmetics India Private Limited	단기차입금	Citibank N.A. India	INR 84,000	INR 45,000	2020.12.14~2021.12.14

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	단기차입금	Citibank N.A. Indonesia	USD 4,800	USD 4,000	2020.12.14~2021.12.23

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN BHD	단기차입금	Citibank Malaysia	USD 2,160	-	2021.01.04~2022.01.04

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	단기차입금	Citibank N.A. Philippine Branch	PHP 27,600	PHP 23,000	2020.12.14~2021.12.14

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	단기차입금	Citibank N.A. Philippine Branch	PHP 80,400	PHP 30,000	2021.08.20~2021.12.14

( 3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위 하여 34,745백만원 (전기말 : 50,526백만원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.9.30	2020.12.31	내용

유동성 금융기관예치금	17,100	16,500	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	8	5	당좌개설보증금

( 5) 주요약정 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 관계기업과 2022년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하였습니다. (6) 타법인 주식 인수① 전기 중 회사는 Rationale Group Pty Ltd의 주주인 Richard John Parker 등이 보유하고 있는 Rationale Group Pty Ltd의 주식 28,600,435주(지분율49%)를 Richard John Parker 등으로부터 65,810,810 AUD에 양수하였습니다. 또한 계약완료 후 양사의 협 의가 없는 경우, 18개월 간 양사 지분 매각 불가 등의 Rationale Group Pty Ltd의 인수와 관련한 주주간 계약을 체결하였습니다. ② 당기 중 회사는 주식회사 코스알엑스의 주주인 전상훈등이 보유하고 있는 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 38.4%)를 전상훈등으로부터 1,800억원에 취득하기 로 2021년 9월 17일 계약을 체결하였으며, 2021년 10월 29일 취 득을 완료하였습니다.

19. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. ㈜코스비전(*1)㈜위드림 ㈜코 어 테 크놀러지 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited Billion-Wide Enterprise LimitedInfo-Billion Enterprise Limited AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDPT. LANEIGE INDONESIA PACIFICAMOREPACIFIC Vietnam LTD. AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC . AMOREPACIFIC US, INC. AMOREPACIFIC CANADA INC. AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.Innisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC ME FZ-LLC AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
Amorepacific Russia LLC

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*2)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록㈜에스트라(*3)㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장 ㈜그린파트너즈
티비티글로벌성장제2호투자조합(*4)

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아AP 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호
㈜베르상스퍼시픽(*5, 6)

기타특수관계자	태신인팩㈜

(*1) 당기 중 지배회사와의 지분교환으로 회사가 100% 취득하였습니다.(*2) 당기 중 회사가 지분 29.7%를 취득하였습니다. (*3) 당기 중 회사가 (주)에스트라를 흡수합병하였습니다. (*4) 당기 중 지배회사가 지분 53.74% 를 취득하였습니다.(*5) 당기 중 지배회사가 지분 60% 를 매각하여 관계기업으로 변경되었습니다.(*6) 2021년 7월 중 상호명이 (주)베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	889	-	-	-	-	3,871	55

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited	-	-	-	-	-	108	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	243,083	-	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	908	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	4,768	-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	1,781	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	6,735	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,051	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	4,166	-	-	-	-	1,039	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	3,675	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	14,508	-	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	4,452	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	3,050	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	-	153	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	23,640	-	-	-	-	589	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	3,791	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	1,651	-	-	-	-	434	-

Annick Goutal S.A.S	25	1,143	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	984	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	531	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	935	-	-	-	-	-	-

㈜코스비전 (*1)	1,058	26,320	-	-	-	6	114

㈜위드림	60	-	-	-	-	2,158	-

㈜코어테크놀로지	-	-	3,682	-	-	476	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	12,669	2,203	-	-	6	463	-

㈜에뛰드	7,152	596	-	-	4	210	-

㈜아모스프로페셔널	17,289	360	-	-	-	-	-

㈜에스쁘아	1,758	2,371	-	-	1	-	-

㈜오설록	12,182	639	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	203	33,398	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	121	2,438	-	-	11	16	-

㈜에스트라(*2)	1,840	55,979	-	-	-	-	-

㈜그린파트너즈	43	-	-	-	-	1,001	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	721	-	-	-	-	14,227	-

㈜베르상스퍼시픽(*1)	279	50,683	253	-	-	-	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	8,659	-	-	-	-	-

합 계	371,246	185,926	3,935	2,693	22	29,366	169

(*1) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) 회사에 합병되기전 지배기업의 종속기업일때의 거래내역입니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,442	-	-	13	8,755	108

종속기업	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	167,671	-	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	398	-	-	19	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	-	-	3	4,581	-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	3,269	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	6,318	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	2,446	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	2,958	-	-	2	1,210	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	3,603	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	5,708	-	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	2,776	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,560	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	406	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	14,467	-	-	-	487	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	3,779	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	2,399	-	-	-	335	-

Annick Goutal S.A.S	191	1,984	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	1,107	-	-	-	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	1,279	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	664	-	-	-	4	-

㈜위드림	38	-	-	-	1,814	-

㈜코어테크놀로지	1	-	1,625	-	211	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	19,414	1,684	-	62	-	-

㈜에뛰드	7,584	1,005	-	33	-	-

㈜아모스프로페셔널	15,917	2,155	-	17	-	-

㈜코스비전	1,232	18,157	-	-	14	85

㈜에스쁘아	1,647	1,927	-	2	-	-

㈜오설록	9,332	363	-	38	-	-

㈜ 베르상스퍼시픽	383	32,198	239	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	198	27,012	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	101	1,843	3,034	4	208	-

㈜에스트라	2,106	51,524	-	-	-	-

㈜그린파트너즈	60	-	-	-	855	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	696	-	-	-	19,031	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	7,923	-	-	-	-

합 계	282,150	147,775	4,898	193	37,505	193

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	96	1,995	-	-	858	4,731

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	295	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	136,189	4,060	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	870	1,485	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	161	-	-	657	-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	-	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	7,557	613	-	-	3,823	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	3,021	110	-	-	2,469	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	4,175	646	-	-	106	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	2,707	590	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	2,142	53	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	2,593	196	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	2,824	119	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	732	70	-	-	160	-

AMOREPACIFIC US, INC.	17,767	1,656	-	-	127	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	3,414	230	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	1,515	239	-	-	667	-

Annick Goutal S.A.S	3	98	-	88	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	135	-	359	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	519	128	-	-	31	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	748	13	-	-	-	-

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	-	3	-	-	-	-

Amorepacific Russia LLC	-	38	-	-	-	-

㈜코스비전	69	589	-	4,443	69	4,582

㈜위드림	23	-	-	-	270	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	924	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	1,561	-	13	149	3,677	-

㈜에뛰드	551	22	-	53	1,858	-

㈜아모스프로페셔널	1,960	-	-	18	4,096	-

㈜에스쁘아	134	1	-	318	705	-

㈜오설록	1,374	81	-	65	1,289	-

㈜퍼시픽패키지	29	-	-	5,637	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	14	2	-	21	862	-

㈜그린파트너즈	12	-	-	144	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	4,359	-

㈜베르상스퍼시픽	41	-	-	4,404	467	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	453	-	-

합 계	192,640	13,628	13	17,076	26,550	9,313

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	424	1,994	-	-	382	3,961

종속기업	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.	-	45	-	-	256	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	108,584	2,408	-	-	-	-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	875	1,144	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	-	124	-	-	425	-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	2,230	-	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	5,817	287	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	4,239	86	-	-	796	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.	4,317	85	-	-	402	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	3,789	383	-	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	1,188	54	-	-	-	-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	3,941	103	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	924	109	-	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	530	22	-	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	24,195	1,043	-	-	2,232	-

AMOREPACIFIC CANADA INC.	3,585	119	-	-	-	-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	3,010	203	-	-	284	-

Annick Goutal S.A.S	49	260	-	465	-	-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	-	162	-	1,874	-	-

Innisfree Cosmetics India Private Limited	2,562	97	-	-	29	-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	854	13	-	-	-	-

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	-	3	-	-	-	-

㈜위드림	2	-	-	-	301	-

㈜코어테크놀로지	-	-	-	745	-	-

지배기업의종속기업	㈜이니스프리	2,432	-	59	200	2,955	-

㈜에뛰드	639	49	-	54	1,850	-

㈜아모스프로페셔널	1,830	1	-	53	4,075	-

㈜코스비전	108	586	-	2,729	36	4,630

㈜에스쁘아	113	2	-	33	791	-

㈜오설록	1,188	89	-	59	1,263	-

㈜ 베르상스퍼시픽	37	-	-	6,951	466	-

㈜퍼시픽패키지	24	-	-	4,931	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	13	2	-	5	453	-

㈜에스트라	910	-	-	3,839	1,030	-

㈜그린파트너즈	6	-	-	103	-	-

지배기업의관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	3,419	-

기타특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	634	-	-

합 계	178,415	9,473	59	22,675	21,445	8,591

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스 차입/재측정	현금지급액	이자비용	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,094	(1,379)	55	4,731

종속기업	㈜코스비전(*)	4,630	-	(162)	114	4,582

합계	8,591	2,094	(1,541)	169	9,313

(*) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스채권처분	현금회수	이자수익	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(40)	(6)	-	13

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역 (단위:백만원)

특수관계구분	회사명	현금 출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	거래내용	현금	주식(*)

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라 합병	4,320	413,814주

(주)코스비전 주식교환	-	129,543주

(*) 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 지급하였습니다. 마. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 23,594백만원입니다.

2) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	5,078	773	(1,357)	108	4,602

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,182	533	(154)	85	4,646

합계	9,260	1,306	(1,511)	193	9,248

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	41	506	(371)	7	183

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	현금 출자

관계기업	Rationale Group Pty Ltd	10,912

라. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 28,614백만원입니다.

(5) 제공한 지급보증보고기간말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 약정 ① 보고기간말 현재 용산 신사옥 과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. ② 당사는 2021년 9월 (주)에스트라를 당사와 합병하고 (주)코스비전 지분 100%를 (주)아모레퍼시픽그룹과 주식교환 하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

단기급여	4,984	4,149

퇴직급여	498	712

합계	5,482	4,861

20. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정 에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당분기 조정항목 ( 645)백만원 (전분기 : (11,919)백만원) 이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영 되지 아니하였습니 다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 26.2% (2 0 20년 09 월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 23.4%) 입 니다 .

21. 배당금 :2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 54,834 백만원은 보고기간종료일 이후인 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 68,530백만원).

22. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	2021.9.30

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	647,579	3,517	651,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,180	-	3,195	4,375

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	544,267	544,267

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	443,035	-	443,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	510	-	195	705

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	557,210	557,210

23. 사업결합 :

회사는 2021년 9월 1일 지배기업인 ㈜아모레퍼시픽그룹으로부터 주식회사 에스트라 지분 100%를 취득하였으며, 이는 동일지배 하의 사업결합에 해당합니다. 회사는 동일지배 하의 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있으며, 이전받은 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 동 사업결합으로 인하여 이전된 자산과 부채금액은 각각 132,371백만원 및 25,975백만원입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

이전대가

현금	4,320

지분상품(보통주 413,814주)	94,142

이전대가 합계	98,462

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	41,292

유형자산	51,147

사용권자산	2,149

무형자산	608

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	727

재고자산	21,725

기타유동자산	6

매출채권 및 기타채권	12,032

순확정급여자산	2,684

매입채무 및 기타채무	(14,661)

미지급법인세	(1,361)

기타유동부채	(1,532)

충당부채	(3,371)

이연법인세부채	(2,848)

리스부채	(2,202)

순자산의 장부금액	106,395

취득 관련 직접원가

지급수수료 ( 당분기 손익계산서 상 관리비에 계상)	132