아모레퍼시픽 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16기 : 2021년 12월 31일 현재
제 15기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 : 기 업회계기준 서 제 1110 호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사 ")과 2 7개 의 종속기업 (이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같 습니다. 1.1 회사의 개요

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2021년 12월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 2 4개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인 을 두고 있습니다. 회사의 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만 원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다 . 우 선주는 의결 권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2021년 12월 31일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38

서경배	6,264,450	11

기타(*)	29,977,440	51

계	58,492,759	100

(*) 자기주식 107,817주(전기말: 509,088주) 포함

1. 2 종속기업의 현황

2021년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	자본금(백만원)	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.00	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	64,299	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.00	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비설계 및 제작	1,250	80.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	18,875	100.00	12월 31일	대한민국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*)	화장품 판매	12	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	A MOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	23,021	100.00	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	2.29	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	97.71

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	10,367	100.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	3,633	100.00	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	61,262	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	105,509	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	28,617	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	9,351	100.00	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	2,767	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	7,542	100.00	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	202	100.00	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	170	100.00	12월 31일	중국

( *) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1. 3 종속기업의 재무정보 요약(1) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

종속기업명	2021.12.31	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	180,103	78,950	26,380	14,561

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	348,823	23,712	132,228	15,867

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	6,582	1,260	6,810	(12)

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	30,317	86	-	(22)

㈜위드림	1,697	290	4,271	321

㈜코어테크놀로지	2,605	1,932	8,404	554

㈜코스비전	104,861	42,779	57,655	(358)

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	581,242	665,782	1,183,785	(115,184)

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	66,504	51,118	84,250	(2,850)

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	37,905	17,207	61,904	2,532

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	33,707	20,620	48,553	(487)

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	19,932	11,667	36,647	(513)

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	35,011	9,373	47,269	(69)

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	16,034	7,614	25,060	1,905

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	21,360	9,309	31,651	1,408

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	5,045	2,849	3,026	(544)

AMOREPACIFIC US, INC.	46,489	98,229	85,566	6,353

AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,359	9,183	13,332	(5,218)

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	7,984	12,544	10,479	114

Annick Goutal S.A.S	6,924	21,182	11,563	(3,108)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	56,237	43,915	69,264	(4,680)

Innisfree Cosmetics India Private Limited	15,102	9,110	8,959	(929)

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	589	1,156	905	(132)

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	10,350	25,754	13,766	(14,008)

Amorepacific Russia LLC	987	658	1,156	15

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	311	(108)	2,751	44

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

( 2) 당 기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD 는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되었으며, 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 동 회수가능가액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:%, 백만원).

구분	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD

매출총이익률	76.76

매출성장률(*1)	4.82

가중평균자본비용	11.90

영구성장률	-

사용가치	7,226

손상인식금액(*2)	10,749

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장 개발에 대한 기대 수준에 근거하여 결정됩니다.(*2) 세부내역 주석 10, 11, 14참조

(3) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.에 대해손상검사를 수행하였으나, 회수가능액이 장부가액을 초과하므로 손상을 인식하지 않았습니다. 동 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다 (단위:%).

구분	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.

매출총이익률	59.01

매출성장률(*)	6.17

가중평균자본비용	14.35

영구성장률	-

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장 개발에 대한 기대 수준에 근거하여 결정됩니다.

(4) 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

종속기업명	2020.12.31	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	161,474	81,976	27,731	(35,711)

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	307,880	31,392	146,307	25,990

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	5,315	533	5,726	440

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	28,748	23	-	(3,172)

㈜위드림	1,435	279	3,510	360

㈜코어테크놀로지	1,486	1,367	3,660	(572)

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	575,278	532,623	1,142,572	(56,547)

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	62,453	45,535	76,296	(11,579)

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	38,159	21,864	66,196	420

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	46,362	29,565	50,823	(5,055)

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	27,176	18,827	43,736	(3,693)

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	32,659	6,397	45,429	1,504

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	17,563	11,564	25,201	587

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	23,470	13,904	34,090	2,598

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	4,991	2,318	2,834	(2,667)

AMOREPACIFIC US, INC.	65,038	118,565	63,989	(29,267)

AMOREPACIFIC CANADA INC.	12,273	10,903	12,629	(1,137)

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	12,396	17,055	8,186	1,108

Annick Goutal S.A.S	9,753	20,893	10,811	(2,847)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	72,558	55,212	80,281	3,740

Innisfree Cosmetics India Private Limited	18,892	12,409	9,183	(135)

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	743	1,138	2,322	(802)

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	29,945	31,312	11,482	(4,465)

Amorepacific Russia LLC	752	463	663	(390)

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	2,474	2,139	5,055	146

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

1. 4 연결대상범위의 변동

- 당기 중 Info-Billion Enterprise Limited가 청산됐습니다.- 당기 중 (주)에스트라를 연결회사와 합병했습니다.- 당기 중 연결회사는 (주)코스비전 지분 100%를 (주)아모레퍼시픽그룹과 주식교환하여 종속기업으로 편입했습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 전기부터 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 연결회 사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다 .

2.4 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2. 8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2. 9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2. 10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 6 0년

구축물	10 - 20년

기계장치	5 - 20년

차량운반구	6년

공구기구	3년

집기비품	2 - 5년

기타의유형자산	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2. 11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.1 2 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식됩니다.

2.1 3 무형자산

영업권은 주석 2.3.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5 - 20년

소프트웨어	5 - 10년

기타의무형자산	2 - 45 년

2.1 4 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.1 5 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.1 7 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금 융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.1 8 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.1 9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부 채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2. 21 수익인식

(1) 수행의무 식별연결회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2. 22 리스

연결회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

2.2 3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2 4 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022 년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 26참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 환불부채

연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 고객충성제도연결회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다(주석 18 참조).

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 7 참조)

(7) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변 동 에 영향을 받 습니 다 (주석 20 참조).

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 14 참조)(9) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조). (10 ) 비금 융자산의 손상

연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품사업부문	4,349,278	343,612	3,904,191	139,493

DB(Daily Beauty) 사업부문	513,850	(254)	527,988	3,516

합 계	4,863,128	343,358	4,432,179	143,009

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역	매출액

당기	전기

한 국	2,811,396	2,494,168

아시아	1,913,081	1,831,765

북 미	101,800	76,038

기 타	36,851	30,208

합 계	4,863,128	4,432,179

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	537,694	545,156

유동성 금융기관예치금	83,726	43,382

비유동성 금융기관예치금	4,513	4,057

비유동성 상각후원가측정금융자산(*1)	811	2,125

매출채권	295,769	283,770

유동성 기타수취채권	41,647	24,724

비유동성 기타수취채권	115,163	100,547

기타유동자산(*2)	159	123

기타포괄손익-공정가치금융자산	비유동성 기타포괄손익-공정가치금융자산(*3)	4,672	706

당기손익-공정가치금융자산	현금및현금성자산(*4)	-	248,572

유동성 금융기관예치금(*4)	18,100	14,500

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4)	490,839	166,463

비유동성 금융기관예치금(*6)	15,000	13,500

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*5)	104,256	1,129

금융자산 합계	1,712,349	1,448,754

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	123,410	117,618

단기차입금(유동성장기차입금포함)	199,124	154,160

기타지급채무	324,998	275,763

기타유동부채(*7)	191,913	180,950

기타비유동부채(*8)	23,462	25,247

금융부채 합계	862,907	753,738

(*1) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).(*3) 상장주식 등 지분상품으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*4) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*5) 수익형증권, 전환상환우선주로 구성되어 있습니다(주석7 참조).(*6) 변액연금보험으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*7) 예수보증금, 미지급배당금, 미지급비용, 환 불부채로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).(*8) 예수보증금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가 및 처분손익	4,452	5,417

이자수익(*)	-	195

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	109	(307)

상각후원가측정금융자산

이자수익(*)	5,629	5,659

외환손익	25,357	(22,336)

대손상각비	(1,545)	(1,658)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(3,356)	(2,048)

외환손익	1,227	10,164

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산 :보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

현금	218	200

보통예금	120,007	194,730

당좌예금	49,941	71,927

기타예금	367,528	526,871

합계	537,694	793,728

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산 :

7 .1 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산:

수익형증권	-	-	248,572	-

금융기관예치금:

수익형증권	18,100	-	14,500	-

변액연금보험	-	15,000	-	13,500

당기손익-공정가치금융자산:

수익형증 권	490,839	100,739	166,463	1,129

전환상환우선주 등 채무상품	-	3,517	-	-

합계	508,939	119,256	429,535	14,629

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

지분상품 :

상장주식

㈜지엘팜텍	436	510

㈜휴메딕스	519	-

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	588	66

㈜HEM	3,000	-

합계	4,672	705

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초장부금액	705	1,114

취득	3,000	-

사업결합	727	-

평가손익	239	(409)

기말 장부금액	4,672	705

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

7.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산 :

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권	299,174	286,727

차감: 손실충당금	(3,405)	(2,957)

장부금액	295,769	283,770

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	32,017	-	12,352	-

금융리스채권	1,277	2,313	1,248	3,164

대여금	1,634	43,817	1,059	18,867

보증금	6,922	69,033	10,266	78,516

차감: 손실충당금	(203)	-	(201)	-

장부금액	41,647	115,163	24,724	100,547

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

유동성 금융기관예치금	83,726	-	43,382	-

비유동성 금융기관예치금	-	4,513	-	4,057

국공채	-	811	-	2,125

미수수익	159	-	123	-

장부금액	83,885	5,324	43,505	6,182

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	2,957	2,276

사업결합 등	204	-

대손상각비	1,580	1,383

매출채권 상각	(1,506)	(291)

환산차이	170	(411)

기말금액	3,405	2,957

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 29)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로 상각하고 있습니다. (5) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다 .

8. 재고자산 : (1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

상 제품	346,673	304,705

원재료	61,803	36,420

보조재료	29,299	24,536

기타	55,449	48,822

합계	493,224	414,483

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,012,426 백 만 원 (전 기: 1,039,646 백만원 )입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

재고자산평가/폐기손실	46,703	38,418

9. 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	소재지	주요영업활동	2021.12.31	2020.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50	2,350	50	2,152

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49	51,796	49	50,362

파트너원 밸류업 제2호 PEF	한국	국내외 기업투자	29.7	1,467	-	-

㈜코스알엑스	한국	화장품 판매	40	182,832	-	-

합계	238,445	52,514

(2) 당기와 전기 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분	당기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호 PEF	(주)코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,152	50,362	-	-	52,514

취득(*)	-	-	1,500	181,756	183,256

지분법 손익	(27)	120	(33)	866	926

지분법 자본변동	51	-	-	210	261

배당	(7)	-	-	-	(7)

환산차이	181	1,314	-	-	1,495

기말 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	238,445

(*) 당기 중 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7%와 (주)코스알엑스에 대한 지분 40.0%를 취득하였습니다.2) 전기

구 분	전기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	합계

기초 장부금액	2,160	-	2,160

취득(*)	-	49,003	49,003

지분법 손익	(15)	675	660

지분법 자본변동	142	-	142

배당	(4)	-	(4)

환산차이	(131)	684	553

기말 장부금액	2,152	50,362	52,514

(*) 전기 중 Rationale Group Pty Ltd에 대한 지분 49.0%를 취득하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분	당기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호PEF(*)	(주)코스알엑스(*)

당기말 :

유동자산	5,316	21,915	4,983	59,425

비유동자산	570	22,741	-	18,792

유동부채	779	8,871	45	14,620

비유동부채	407	12,383	-	9,491

당기 :

매출액	4,452	25,699	13	22,811

영업손익	(92)	2,518	(110)	3,364

당기순손익	(53)	2,008	(110)	4,160

(*) 파트너원 밸류업 제2호 PEF와 (주)코스알엑스 손익은 당기 취득 시점 이후 발생 내역 입니다.

2) 전기

구 분	전기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd(*)

당기말 :

유동자산	4,460	21,199

비유동자산	519	10,328

유동부채	567	4,544

비유동부채	107	6,143

당기 :

매출액	4,568	12,577

영업손익	(74)	4,613

당기순손익	(31)	2,213

(*) Rationale Group Pty Ltd 손익은 전기 취득 시점 이후 발생 내역 입니다.

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)1) 당기

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	4,700	50%	2,350	-	2,350

Rationale Group Pty Ltd	23,402	49%	11,467	40,329	51,796

파트너원 밸류업 제2호 PEF	4,938	29.7%	1,467	-	1,467

㈜코스알엑스	54,106	40%	21,642	161,190	182,832

2) 전기

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	4,305	50%	2,152	-	2,152

Rationale Group Pty Ltd	20,840	49%	10,212	40,150	50,362

10. 유형자산 :(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	816,099	-	816,099	831,524	-	831,524

건물	1,481,063	(309,351)	1,171,712	1,418,038	(261,300)	1,156,738

구축물	74,039	(36,871)	37,168	69,178	(30,986)	38,192

기계장치	647,779	(356,986)	290,793	546,867	(279,142)	267,725

차량운반구	2,410	(1,850)	560	2,121	(1,737)	384

공구기구	159,410	(134,763)	24,647	153,457	(128,803)	24,654

집기비품	772,921	(597,940)	174,981	818,202	(587,163)	231,039

기타의유형자산	3,557	(2,990)	567	4,190	(2,779)	1,411

건설중인자산	24,835	-	24,835	14,661	-	14,661

합계	3,982,113	(1,440,751)	2,541,362	3,858,238	(1,291,910)	2,566,328

(*) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,156,738	38,192	267,725	384	24,654	231,040	1,411	14,661	2,566,328

사업결합 등	13,677	86,766	4,373	44,068	45	16	311	-	353	149,609

취득	103	1,063	694	15,277	383	14,128	38,822	-	18,204	88,674

대체	(22,933)	(43,632)	-	7,114	-	228	1,018	(443)	(8,322)	(66,970)

처분	-	(2,273)	(164)	(1,031)	(73)	-	(9,141)	(645)	-	(13,327)

손상차손(*1)	-	-	(2,312)	-	-	-	(7,683)	313	-	(9,682)

감가상각비	-	(41,091)	(3,773)	(44,923)	(179)	(14,829)	(85,022)	(384)	-	(190,201)

기타(*2)	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

환산차이	-	14,141	158	2,563	-	451	5,636	315	(61)	23,203

기말 장부금액	816,099	1,171,712	37,168	290,793	560	24,647	174,981	567	24,835	2,541,362

(*1) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행된 결과, 유형자산 863백만원의 손상이 발생하였으며(주석 1.3참조), 개별 자산 손상으로 8,819백만원을 인식했습니다. (*2) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원).2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	853,556	1,135,670	43,981	279,420	481	26,213	288,780	417	33,324	2,661,842

취득	5,826	44,481	2,590	21,104	72	14,463	68,633	175	16,205	173,551

대체	(9,328)	14,800	(2,659)	8,318	-	(507)	13,731	2,623	(33,215)	(6,236)

처분	(18,530)	(9)	(250)	(257)	-	(108)	(16,083)	(588)	(78)	(35,903)

손상차손(*)	-	-	(562)	-	-	-	(3,480)	-	(1,707)	(5,749)

감가상각비	-	(39,219)	(4,435)	(41,164)	(170)	(15,478)	(120,384)	(1,178)	-	(222,027)

환산차이	-	1,015	(473)	303	-	70	(158)	(38)	131	850

기말 장부금액	831,524	1,156,738	38,192	267,725	384	24,654	231,040	1,411	14,661	2,566,328

(*) 전기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited , AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되어 유형자산 1,727백만원의 손상이 발생하였으며 개별 자산 손상으로 4,022백만원을 인식했습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	126,760	159,584

매출원가	63,441	62,443

합계	190,201	222,027

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	8,763	30,180	131,255	38,576	208,774

사업결합 등	-	103	479	452	1,034

취득	-	-	17,399	12,416	29,815

대체	-	4,159	8,281	(12,436)	4

처분	-	(1)	(415)	(1,286)	(1,702)

손상차손(*)	-	-	(21)	-	(21)

무형자산상각비	-	(3,441)	(35,421)	(171)	(39,033)

환산차이	842	1	2,062	(96)	2,809

기말 장부금액	9,605	31,001	123,619	37,455	201,680

(*) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되어 무형자산 8백만원의 손상이 발생하였으며(주석 1.3 참조), 개별 자산 손상으로 13백만원을 인식했습니다.2) 전기

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	17,266	28,712	137,945	42,594	226,517

취득	-	-	17,121	14,862	31,984

대체	-	4,726	10,735	(15,347)	115

처분	-	(52)	(381)	(1,993)	(2,425)

손상차손(*)	(8,456)	-	(51)	(1,251)	(9,758)

무형자산상각비	-	(3,290)	(33,898)	(513)	(37,702)

환산차이	(47)	84	(216)	223	44

기말 장부금액	8,763	30,180	131,255	38,576	208,774

(*) 전기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited , AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되어 무형자산 8,501백만원의 손상이 발생하였으며, 개별 자산 손상으로 1,257백만원을 인식했습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	36,207	35,157

매출원가	2,826	2,545

합계	39,033	37,702

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(3) 영업권의 손상평가 1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	4,529	4,059

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	3,785	3,422

기타	1,291	1,282

합계	9,605	8,763

2) 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:%).

구분	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

매출총이익률	59.01	70.11

매출성장률(*)	6.17	18.58

가중평균자본비용	14.35	7.48

영구성장률	-	-

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장 개발에 대한 기대 수준에 근거하여 결정됩니다.

12. 투자부동산 :

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	255,707	-	255,707	243,445	-	243,445

건물	317,970	(40,351)	277,618	271,734	(27,632)	244,102

사용권자산	1,992	(1,088)	904	1,992	(724)	1,268

합계	575,669	(41,439)	534,229	517,171	(28,356)	488,815

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

토지	건물	사용권자산	합계	토지	건물	사용권자산	합계

기초 장부금액	243,445	244,102	1,268	488,815	238,715	251,647	2,649	493,011

대체	19,662	43,237	-	62,899	9,328	-	(694)	8,634

감가상각	-	(7,356)	(364)	(7,720)	-	(7,545)	(687)	(8,232)

손상차손(*1)	-	-	-	-	(3,716)	-	-	(3,716)

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)	-	-	-	-

기타(*2)	(4,463)	-	-	(4,463)	-	-	-	-

환산차이	999	-	-	999	(882)	-	-	(882)

기말 장부금액	255,707	277,618	904	534,229	243,445	244,102	1,268	488,815

(*1) 전기 중 개별 자산의 손상으로 0원(전기 3,716백만원)을 인식했습니다.(*2) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원).

(3) 운용리스 제공 내역연결회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

취득원가	1,992	1,992

상각누계액	(1,088)	(724)

장부금액	904	1,268

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 602,115백만원(전기말: 575,977백만원)입니다.

(5) 당기 중 투자부동산 중 신사옥과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 18,606백만원(전기: 18,067백만원)이고 비용으로 인식한 금액은 4,868백만원(전기: 4,868백만원)입니다.

(6) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

1년 이내	38,513	33,834

1년 초과 5년 이내	87,693	81,097

5년 초과	19,450	36,226

합계	145,656	151,157

(7) 연결회사가 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	18,866	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	50	임대보증금	50	한국소방시설협회

건물	15,157	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단

건물	719	임대보증금	719	근로복지공단

건물	658	임대보증금	658	근로복지공단

건물	2,867	102	임대보증금	102	한화손해보험

건물	14,757	78	임대보증금	78	삼성화재애니카손해사정주식회사

건물	24,296	2,363	임대보증금	2,363	퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사

2) 전기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	19,299	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	50	임대보증금	50	한국소방시설협회

건물	15,710	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단

건물	719	임대보증금	719	근로복지공단

건물	3,040	102	임대보증금	102	한화손해보험

13. 매각예정비유동자산 :(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,588	-	3,588	-	-	-

건물	1,838	(1,360)	478	-	-	-

합계	5,426	(1,360)	4,066	-	-	-

(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

대체(*)	3,588	478	4,066

기말 장부금액	3,588	478	4,066

(*) 당기 중 원주사옥(원주시 단구동 143-19)을 매각예정비유동자산으로 변경하였습니다.

14. 리스 :

(1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~40년 입니다. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

1) 당기

구분	기초	취득	사업결합 등	재측정	처분	손상차손(*)	감가상각	환산차이	기말

토지	15,096	-	2,149	-	-	-	(460)	1,188	17,972

건물	209,321	84,268	-	(183)	(16,567)	(41,289)	(122,680)	12,659	125,529

집기비품	1,045	22	-	235	-	(18)	(665)	75	694

기타의 유형자산	1,991	732	19	571	(12)	-	(1,122)	89	2,269

합계	227,453	85,023	2,168	624	(16,579)	(41,307)	(124,926)	14,010	146,464

(*) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되어 사용권자산 9,879백만원의 손상이 발생하였으며(주석 1.3 참조), 개별 자산 손상으로 31,428백만원을 인식했습니다. 2) 전기

구분	기초	취득	재측정	처분	대체	손상차손(*)	감가상각	환산차이	기말

토지	14,898	-	532	-	-	-	(420)	86	15,096

건물	413,804	100,545	10	(75,183)	(2,503)	(40,295)	(188,498)	1,441	209,321

집기비품	1,824	48	(47)	(22)	-	(45)	(706)	(8)	1,045

기타의 유형자산	1,869	360	711	(20)	-	-	(941)	12	1,991

합계	432,396	100,953	1,206	(75,224)	(2,503)	(40,341)	(190,565)	1,531	227,453

(*) 전기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited , AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상검사가 수행되어 사용권자산 10,965백만원의 손상이 발생하였으며, 개별 자산 손상으로 29,376백만원을 인식했습니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	124,233	189,893

매출원가	693	672

합계	124,926	190,565

( 3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	98,157	136,775

1년 초과 5년 이내	91,985	127,452

5년 초과	15,061	21,846

합계	205,203	286,073

미실현이자수익	(14,221)	(19,457)

최소리스료 순액	-

1년 이내	94,761	132,867

1년 초과 5년 이내	86,890	118,914

5년 초과	9,332	14,834

합계	190,982	266,616

당기말 현재 해지불능 전대 리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 3,865백만원(전기: 4,843백만원)입니다. 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않습니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	8,054	14,970

단기리스료	12,065	5,219

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,045	5,077

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	709,583	609,292

당기 중 리스의 총 현금유출은 874,021백만원(전기 841,316백만원)입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 9,660백만원(전기: 20,302백만원)입니다.

(5) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금융리스채권

채권원금	3,851	4,806

이연대출부대비용(수익)	(262)	(394)

손실충당금	-	-

장부금액	3,589	4,412

해지금융리스채권	-	-

합계	3,589	4,412

(6) 당기말 현재 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,088	1,065	1,272	1,248

1년 초과 5년 이내	2,763	2,524	3,533	3,164

합계	3,851	3,589	4,805	4,412

(7) 당기말 현재 제공된 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

리스총투자	3,851	4,805

리스순투자	-

최소리스료의 현재가치	3,589	4,412

무보증잔존가치의 현재가치	-	-

합계	3,589	4,412

미실현이자수익	262	393

15. 기타자산 :보고기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	159	-	123	-

선급금	15,478	-	20,732	-

선급비용	30,032	12,252	35,448	16,714

선급부가가치세	2,390	-	3,643	-

기타	2,072	-	5,500	-

합계	50,131	12,252	65,446	16,714

1 6 . 차입금 :

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, EUR, USD, JPY , HKD, AED, INR, AUD, PHP, CAD).

구분	차입처	이자율(%)	2021.12.31	2020.12.31

2021.12.31

단기차입금

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.8	-(EUR 0)	2,543(EUR 1,900,594)

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.6	5,747(EUR 4,281,575)	5,246(EUR 3,919,826)

일 반운전자금대출	Citibank N.A	Term SOFR + 0.90	-(USD 0)	36,449(USD 33,500,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD	LIBOR 3M +0.85	45,049 (USD 38,000,000)	-(USD 0)

일 반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.Azabu Branch	Tibor1M + 0.2	17,514(JPY 1,700,000,000)	17,922(JPY 1,700,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	9,396(EUR 7,000,000)	9,368
(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	HIBOR 3M + 0.85	19,764(HKD 130,000,000)	18,245(HKD 130,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	4,027(EUR 3,000,000)	4,015(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	1.4	47,585(HKD 313,000,000)	43,929(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 0.88	6,712(EUR 5,000,000)	4,015(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 0.80	6,012(AUD 7,000,000)	5,856(AUD 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.90	484(AED 1,500,000)	444(AED 1,500,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.20	517(AED 1,600,000)	-(AED 0)

일반운전자금대출	Citibank N.A. India	1M T Bill + 2.81	717(INR 45,000,000)	1,040(INR 70,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	LIBOR 3M +1.25	6,251(USD 5,300,000)	4,379(USD 4,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.20	2,792(CAD 3,000,000)	-(CAD 0)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	2.89	1,928(PHP 83,000,000)	-(PHP 0)

일반운전자금대출	Citibank Berhad	3M USD COF +1.50	2,129(USD 1,800,000)	-(USD 0)

시설자금대출	산업은행	2.01	16,000	-

일반운전자금대출	BNP파리바은행	1.25	6,000	-

당좌차월	우리은행	4.62	-	209

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

합계	199,124	154,160

17. 충당부채 :

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초	-	5,737	753	2,162	8,652	7,963	10,655	18,618

사업결합 등	2,912	795	-	-	3,707	322	-	322

증가	-	110	1,519	168	1,797	2	168	170

감소	(2,912)	(201)	-	(2,215)	(5,328)	(4,498)	(3,632)	(8,130)

환산차이	-	-	-	79	79	-	576	576

기말	-	6,441	2,272	194	8,907	3,789	7,767	11,556

1) 전기

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초	2,786	6,205	1,973	1,908	12,872	7,694	11,442	19,136

증가	-	-	-	1,534	1,534	269	-	269

감소	(2,866)	(480)	(1,220)	(1,225)	(5,791)	-	(1,986)	(1,986)

환산차이	80	12	-	(55)	37	-	1,199	1,199

기말	-	5,737	753	2,162	8,652	7,963	10,655	18,618

18. 계약부채

(1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	27,899	14,376	42,275

증감	(5,257)	447	(4,810)

기말	22,642	14,823	37,465

(1) 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	32,741	17,318	50,059

증감	(4,842)	(2,942)	(7,784)

기말	27,899	14,376	42,275

19. 기타부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	35,475	-	23,528	-

부가세예수금	42,015	-	15,753	-

선수금	4,544	-	3,081	-

예수보증금	10,156	23,139	4,524	24,994

미지급비용	175,212	323	170,130	253

미지급배당금	458	-	439	-

환불부채	6,087	-	5,857	-

기타	4,910	141	5,203	54

합계	278,857	23,603	228,515	25,301

20. 퇴직급여 : 20.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 (자산) 의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	379,029	337,419

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,059	3,832

소계	383,088	341,251

사외적립자산의 공정가 치 (*)	(473,758)	(448,053)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(90,670)	(106,802)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 46백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	341,251	322,958

당기근무원가	29,092	34,053

이자비용	8,939	9,804

사업결합 등	13,510	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(605)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	37,410	(19,735)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	21,101	5,096

환산차이	25	71

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(68,863)	(11,572)

- 관계기업 순전출입	1,203	576

- 기타	25	-

기말금액	383,088	341,251

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	448,053	425,632

이자수익	12,550	13,197

사업결합 등	17,613	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,608)	(4,829)

기여금:

- 사용자	67,770	25,110

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(68,823)	(11,625)

- 관계기업 순전출입	1,203	568

기말금액	473,758	448,053

(*) 보고기간말 현재 지급 의무가 확정되었으나 미지급된 금액은 급여지급액에 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	2021.12.31	2020.12.31

할인율	3.66~3.72	3.15~3.18

임금상승률	4.00	2.10

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	(-)6.54%	7.41%

임금상승률	1%P	7.32%	(-)6.58%

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방 법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	473,758	100	448,006	99.99

국민연금전환금	-	0	46	0.01

합계	473,758	100	448,052	100

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 7.3 년 이 며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다( 단위:백만원).

구분	1년미만(*)	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	43,178	50,269	118,774	231,406	443,627

(*) 1년미만 급여지급액에는 12월 말 기준 퇴직자에 대한 미지급금액은 포함되어 있지 않습니다.연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 43,599 백만원(전기 : 37,167 백만원)입니다.

20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 460 백 만원 (전기: 528백만원 )입니다.

21. 자본금등21.1 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

자본금

- 보통주자본금	29,246	29,229

- 우선주자본금(*)	5,279	5,279

합계	34,525	34,508

(*) 연결회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류	배당률	주식수	비고

우선주	보통주 배당률+1%	10,557,830주	비참가적, 비누적적

(2) 보고기간 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

기초	29,229	5,279	712,702	747,210

증가(*)	17	-	7,779	7,796

기말	29,246	5,279	720,481	755,006

(*) 연결회사는 당기중 (주)아모레퍼시픽그룹과 (주)코스비전 주식교환을 위해 신주를 발행(보통주 34,269주)하였습니다(주석 34 참조).21.2 기타자본구성요소 :보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

자기주식(*1)	(18,814)	(101,389)

주식기준보상(*2)	16,054	-

기타자본조정	(16,244)	(16,243)

합계	(19,004)	(117,632)

(*1) 보고기간말 현재 회 사는 자기주 식으로 보통 주 107,817주(전기말: 509,088주)와 우선주 6,217주 (전기말: 6,217주)를 보유하고 있습니다. (*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다.

22. 주식기준보상(1) 연결회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (2) 당기 중 주식보상 비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기 인식 비용	산정근거

임원장기인센티브	4,718	임원 중장기 성과목표('19~'21년) 달성률을 추정하여 지급 수량 산정 (약정일의 공정가치: 166,000원, 추정 지급수량: 28,422)

기타장기종업원급여	3,678	계리평가에 따른 추정

자사주매입리워드	7,658	관리회계기준 성장이익의 5%

합계	16,054

구분	결제방식	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	주식결제형	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급	용역제공조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급)	'22년 50%, '23년 25%, '24년 25% 분할지급

기타장기종업원급여	주식결제형	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	용역제공조건: 10년	'22년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	주식결제형	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로, 이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급	'22년 5월 지급 예정

23. 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(164)	(274)

해외사업환산손익	11,515	(20,278)

관계기업기타포괄손익지분	528	273

합계	11,879	(20,279)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	비지배주주지분대체	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(274)	110	-	-	(164)

해외사업환산손익	(20,278)	31,358	-	435	11,515

관계기업기타포괄손익지분	273	261	-	(6)	528

합계	(20,279)	31,729	-	429	11,879

2) 전기

구분	기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	비지배주주지분대체	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	33	(307)	-	-	(274)

해외사업환산손익	(24,857)	5,028	-	(449)	(20,278)

관계기업기타포괄손익지분	145	142	-	(14)	273

합계	(24,679)	4,863	-	(463)	(20,279)

상기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 :보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

법정적립금(*)	18,306	18,306

임의적립금	2,109,000	2,109,000

미처분이익잉여금	1,810,469	1,720,441

합계	3,937,775	3,847,747

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 배당금 :당기 및 전기에 지급될 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

지급된 배당금	46,360백만원	8,494백만원	57,949백만원	10,604백만원

주당 배당금	800원	805원	1,000원	1,005원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 980원, 우선주 985원과 보통주 57,231백만원, 우선주 10,393백만원이며 2022년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

26. 법인세비용 및 이연법인세 :(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기법인세(*)	110,421	27,794

이연법인세	6,599	(24,370)

법인세비용	117,020	3,424

( *) 회사는 한국 및 중국 과세당국에 신청한 한-중 정상가격산출방법 사전승인(APA)에 대해 양국 과세당국의 타결가능성이 매우 높다고 판단하여 법인세처리의 불확실성에 근거하여 30,701 백만원을 당기법인세에서 조정 반영하였습니다.

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	297,877	25,293

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	70,344	5,883

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,079)	(1,731)

- 세무상 차감되지 않는 비용	13,553	9,084

- 인식하지 않은 이연법인세의 변동	2,868	10,599

- 세액공제	(864)	(516)

- 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정	30,062	(14,723)

- 기타	2,136	(5,172)

법인세비용	117,020	3,424

당 기 연결회사의 가중평균세율 은 39.36% (전 기: 13.54 % )입니다.

(3) 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	239	(130)	109	(408)	101	(307)

순확정급여부채의 재측정요소	(62,515)	15,146	(47,369)	9,809	(2,430)	7,379

관계기업기타포괄손익지분	261	-	261	142	-	142

해외사업환산차이	31,358	-	31,358	5,028	-	5,028

합계	(30,657)	15,016	(15,641)	14,571	(2,329)	12,242

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	161,012	142,996

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	84,064	64,113

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(220,492)	(212,994)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,464)	(1,300)

이연법인세자산(부채) 순액	5,120	(7,185)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

계정과목	기초잔액	합병으로인한증가	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	환산차이	기말잔액

이연법인세자산(부채)

매출채권	3,145	-	7,190	-	672	11,007

재고자산	11,527	102	928	-	4	12,561

리스부채	4,533	739	17,015	-	929	23,216

유형자산	(58,799)	(2,384)	4,062	-	486	(56,635)

무형자산	(3,532)	41	23	-	(316)	(3,784)

기타포괄손익-공정가치금융자산	698	(80)	(16)	(130)	-	472

종속기업주식	3,344	-	860	-	(79)	4,125

계약부채	6,695	-	(1,493)	-	308	5,510

퇴직급여채무	62,888	1,708	(52)	13,823	2	78,369

미지급비용	36,150	-	3,970	-	4,333	44,453

세무상결손금	21,028	-	(15,918)	-	1,199	6,309

사외적립자산	(100,247)	(2,604)	(8,583)	1,140	-	(110,294)

사용권자산	(4,367)	(724)	(16,529)	-	(887)	(22,507)

기타	9,753	354	1,944	183	88	12,319

합계	(7,185)	(2,848)	(6,599)	15,016	6,738	5,120

2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	환산차이	기말잔액

이연법인세자산(부채)

매출채권	1,901	1,277	-	(33)	3,145

재고자산	13,864	(2,335)	-	(2)	11,527

리스부채	51,188	(47,829)	-	1,174	4,533

유형자산	(71,803)	13,028	-	(24)	(58,799)

무형자산	(4,470)	1,000	-	(62)	(3,532)

기타포괄손익-공정가치금융자산	606	(9)	101	-	698

종속기업주식	516	2,779	-	48	3,343

계약부채	7,577	(877)	-	(5)	6,695

퇴직급여채무	69,966	(3,432)	(3,663)	17	62,888

미지급비용	32,993	2,987	-	170	36,150

세무상결손금	12,910	8,312	-	(194)	21,028

사외적립자산	(107,567)	6,087	1,233	-	(100,247)

사용권자산	(50,065)	46,832	-	(1,134)	(4,367)

기타	13,358	(3,450)	-	(155)	9,753

합계	(29,026)	24,370	(2,329)	(200)	(7,185)

(6) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금 은 390,123 백만원입니다. 당기말 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액

2022년 ~ 2023년	2,753

2024년 ~ 2039년	94,670

만기 제한 없음	292,700

합계	390,123

(7) 보고기간말 현재 종속기업 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

가산할 일시적차이	-	-

차감할 일시적차이	114,817	30,400

합계	114,817	30,400

27. 매출액 :당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

재화의 판매	4,770,944	4,352,316

용역의 제공	48,195	41,497

기타	임대료수익	35,546	35,830

로열티수익	107	5

기타매출	8,336	2,531

소계	43,989	38,366

합계	4,863,128	4,432,179

28. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(78,741)	38,106

원부재료 및 상품매입액	1,091,167	995,767

종업원급여	794,269	790,732

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	361,880	458,352

광고선전비, 판매촉진비	604,950	510,936

지급수수료	484,658	460,475

유통수수료	797,360	697,754

기타비용	464,228	337,047

총 영업비용(*2)	4,519,771	4,289,170

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	549,358	560,963

복리후생비	86,158	95,635

광고선전비, 판매촉진비	604,950	510,936

감가상각비, 무형자산상각비(*)	286,442	384,061

지급수수료	421,415	403,341

유통수수료	797,360	697,754

운반비	103,059	94,277

세금과공과	28,494	31,185

연구개발비	103,878	89,073

기타	176,017	156,547

합계	3,157,131	3,023,772

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

30. 금융수익 및 금융비용 :당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	5,629	5,855

이자수익-기타	418	611

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 및 처분이익	4,452	5,417

합계	10,499	11,883

금융비용

이자비용	(3,356)	(2,048)

이자비용-기타	(8,054)	(14,979)

합계	(11,410)	(17,027)

31. 기타영업외손익 :당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	32,547	48,110

외화환산이익	4,865	8,285

유형자산처분이익	825	5,853

무형자산처분이익	23	253

사용권자산처분이익	896	16,010

기타	19,838	4,531

소계	58,994	83,042

기타영업외비용

외환차손	(9,601)	(53,226)

외화환산손실	(1,227)	(15,341)

유형자산처분손실	(11,093)	(16,986)

무형자산처분손실	(1,311)	(2,329)

사용권자산처분손실	(109)	(5,016)

투자부동산처분손실	(2,077)	-

유형자산손상차손	(9,682)	(5,749)

무형자산손상차손	(21)	(9,758)

사용권자산손상차손	(41,307)	(40,341)

투자부동산손상차손	-	(3,716)

기부금	(12,727)	(12,396)

기타	(15,336)	(31,416)

소계	(104,491)	(196,274)

합계	(45,497)	(113,232)

32. 주당이익 :

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하 여 자기주식 (주석 21 참조) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보 통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)	193,681	35,132

보통주 당기순이익(단위:백만원)	163,919	29,676

가중평균유통보통주식수(단위:주)	58,125,764	57,949,402

보통주 기본주당순이익(단위:원)	2,820	512

우선주(*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)	193,681	35,132

우선주 당기순이익(단위:백만원)	29,762	5,456

가중평균유통우선주식수(단위:주)	10,551,613	10,551,613

우선주 기본주당순이익(단위:원)	2,821	517

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 보통주 희석주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)	193,681	35,132

보통주 당기순이익(단위:백만원)	163,919	29,676

가중평균유통희석보통주식수(단위:주)	58,169,408	57,949,402

보통주 희석주당순이익(단위:원)(*)	2,818	512

(*) 전기의 경우 주식기준보상에 대한 희석효과가 없으므로 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	58,125,764	57,949,402

주식기준보상 행사효과(*)	43,644	-

가중평균희석유통보통주식수	58,169,408	57,949,402

(*) 전기의 경우 주식기준보상에 대한 희석효과가 없으므로 주식선택권 행사효과를 고려하지 않았습니다.연 결회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과 희석주당이익 은 동일 합니다.

33. 현금흐름표 :(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기순이익	180,858	21,869

조정 항목 :	628,475	608,834

금융손익	5,363	10,561

외화환산손익	(3,638)	7,057

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	361,880	458,525

유ㆍ무형자산처분손익	11,555	13,209

사용권자산처분손익	(787)	(10,994)

투자부동산처분손익	2,075	-

유ㆍ무형자산손상차손	9,703	15,507

투자부동산손상차손	-	3,716

사용권자산손상차손	41,307	40,341

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,980	(5,417)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(5,352)	-

법인세비용	117,020	3,424

관계기업손익	(928)	(660)

퇴직급여	25,480	30,660

임직원주식보상	16,054	-

재고자산폐기및평가손실	46,703	38,418

기타	60	4,487

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(94,479)	39,754

매출채권의 감소(증가)	(3,356)	69,811

기타수취채권의 감 소(증가)	(17,121)	11,882

재고자산의 증 가	(90,923)	(312)

기타자산의 감소	26,208	6,104

매입채무의 감소	(13,158)	(47,868)

기타지급채무의 증가	47,567	17,455

계약부채의 감소	(4,812)	(7,783)

충당부채의 감소	(11,427)	(5,298)

기타부채의 증가	40,353	20,812

퇴직급여 지급액	(68,863)	(11,572)

관계사 퇴직금 순전 입 액	1,203	576

사외적립자산의 증가	(150)	(14,053)

영업으로부터 창출된 현금흐름	714,854	670,457

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	8,322	33,215

건설중인 무형자산의 본계정 대체	12,436	15,347

유형자산의 투자부동산 대체	62,899	9,328

유형자산의 매각예정자산 대체	4,066	-

사용권자산에서 투자부동산으로 대체	-	(695)

사용권자산에서 유형자산으로 대체	-	3,198

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증감	71,216	26,935

유ㆍ무형자산 취득 미지급금	18,318	20,827

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	단기차입금	유동성장기차입금(*)	리스부채	합계

전기초	52,816	46,531	465,514	564,861

유동성대체	-	-	24,159	24,159

현금흐름(이자비용)	-	-	(14,970)	(14,970)

현금흐름(원금해당분)	110,470	(49,003)	(206,758)	(145,291)

외화차이	(9,126)	2,472	(1,329)	(7,983)

전기말	154,160	-	266,616	420,776

당기초	154,160	-	266,616	420,776

사업결합 등	52,000	-	2,168	54,168

대체	-	-	53,586	53,586

현금흐름(이자비용)	-	-	(8,054)	(8,054)

현금흐름(원금해당분)	(16,096)	-	(140,274)	(156,370)

외화차이	9,060	-	16,941	26,001

당기말	199,124	-	190,982	390,106

(*) 연결재무상태표 상 단기차입금에 포함되어 있습니다. 34. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD 천).

금융기관명	약정종류	2021.12.31	2020.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	6,000	30	4,300	83

L/C 거래	USD 3,000	-	USD 4,000	277

( 2) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위 하여 34,546백만원 (전기말 : 50,526 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: AUD천).

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(4) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천, CAD천, AED천, INR천, PHP천, AUD천).

종속기업명	금융기관명	약 정 종 류	2021.12.31	2020.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000

DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	단기차입금	HKD 220,000	HKD 130,000	HKD 220,000	HKD 130,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	USD 10,000	-	USD 10,000	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 15,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	-	-	EUR 2,000	EUR 1,901

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 4,282	EUR 6,000	EUR 3,920

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 5,000	EUR 5,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Citibank N.A France	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Amorepacific Australia PTY Ltd	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 7,000	AUD 8,500	AUD 7,000

Amorepacific US Inc	Citibank N.A.	단기차입금	USD 20,000	-	USD 45,200	USD 33,500

DBS BANK LTD	단기차입금	USD 50,000	USD 38,000	-	-

Amorepacific Canada Inc	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 5,100	CAD 3,000	CAD 4,000	-

Amorepacific ME FZ-LLC	Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	AED 1,500	AED 1,500	AED 1,500	AED 1,500

Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	AED 1,600	AED 1,600	-	-

Innisfree Cosmetics India PVT LTD	Citibank N.A. India	단기차입금	INR 70,000	INR 45,000	INR 70,000	INR 70,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 5,300	USD 5,300	USD 4,000	USD 4,000

AMOREPACIFC Philippines Co.,LTD	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHP 90,000	PHP 83,000	PHP 23,000	-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank Berhad	단기차입금	USD 1,800	USD 1,800	-	-

(주)코스비전	산업은행	시설자금대출	42,000	16,000	-	-

BNP파리바은행	기업운전일반대출	10,000	6,000	-	-

(주)코어테크놀로지	우리은행	당좌차월	450	-	500	209

(5) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원,RMB천, HKD천, USD천) .

구분	2021.12.31	2020.12.31	내용

유동성 금융기관예치금	18,100	16,500	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	8	5	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	HKD 5,054	HKD 5,054	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

( 6) 계류 중인 소송 사건 당기말 현재 연결회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분	소송건수	소송금액

회사 피소	8	205

연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 다수의 소송사건이 진행 중이며, 연결회사가 피소된 사건도 있고 연결회사가 제소한 사건도 있습니다. 각 소송사건의 결과는현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 주요약정 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등의 특수관계자와 2022년까지, 외부 거래처들과 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하였습니다.

(8) 타법인 주식 인수 ① 당기 중 회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하, 매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 계약 관련하여 기타 주요내용은 다음과 같습니다. [콜옵션(Call Option]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매 수를 청구할 수 있는 권리(이하, 콜옵션이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 (주)코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨. [공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 (주)코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권(Right of First Refusals)을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐. ② 전기 중 연결회사는 Rationale Group Pty Ltd의 주주인 Richard John Parker 등이보유하고 있는 Rationale Group Pty Ltd의 주식 28,600,435주(지분율49%)를 Richard John Parker 등으로부터 65,810,810 AUD 에 양수하였습니다.또한 계약완료 후 양사의 협의가 없는 경우, 18개월 간 양사 지분 매각 불가 등의 Rationale Group Pty Ltd의 인수와 관련한 주주간 계약을 체결하였습니다.

35. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*1)㈜코스알엑스(*2)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드 ㈜아모스프로페셔널 ㈜에스쁘아㈜오설록 ㈜에스트라(*3) ㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜코스비전 (*4) ㈜그린파트너즈 티비티글로벌성장제2호투자조합 (*5)

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아 ㈜베르상스퍼시픽 (*6, 7) AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호

기타특수관계자	태신인팩㈜

(*1) 당기 중 29.7%의 지분을 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 40% 의 지분을 신규 취득하였습니다. (*3) 당기 중 아모레퍼시픽으로 흡수 합병 되었습니다. (*4) 당기 중 지배회사와 주식교환을 통해 (주)아모레퍼시픽의 100% 종속기업으로 편입되었습니다. (*5) 당기 중 지배회사가 지분 53.70% 를 취득하였습니다. (*6) 당기 중 지배회사가 지분 60%를 매각하여 관계기업으로 변경되었습니다. (*7) 2021년 7월 중 상호명이 (주)퍼시픽글라스에서 (주)베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위:백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산 등의 매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배(*3)	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,299	-	-	-	-	5,214	83

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	43,598	51,095	-	-	10	1,434	-

㈜에뛰드	16,647	15,797	-	-	6	282	-

㈜아모스프로페셔널	21,695	493	-	-	1	-	-

㈜에스쁘아	5,858	4,357	-	-	1	-	-

㈜오설록	16,583	883	-	-	-	-	-

㈜에스트라(*1)	2,267	56,496	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	263	48,481	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	160	2,793	-	-	16	53	-

㈜코스비전(*2)	1,152	22,338	-	-	-	6	101

㈜그린파트너즈	49	-	-	-	-	1,430	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	939	-	-	-	-	20,370	-

㈜베르상스퍼시픽(*2)	337	64,129	360	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	11,879	-	-	-	-	-

합계	110,847	278,741	360	2,693	33	28,790	184

(*1) 연결회사로 흡수합병되기 전까지의 거래내역입니다.(*2) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 최상위지배자에 대한 배당 및 급여, 상여, 퇴직급여는 동 주석 (4) 특수관계자와의 자금거래, (7) 주요 경영진에 대한 보상에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위:백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산 등의 매각	기타수익	기타비용	리스이자수익	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,950	-	-	-	13	10,787	-	133

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	24,337	80,858	-	-	63	1,841	8	-

㈜에뛰드	9,839	19,245	-	-	62	152	-	-

㈜아모스프로페셔널	20,112	2,269	-	-	17	-	-	-

㈜에스쁘아	2,167	7,310	-	-	3	-	-	-

㈜오설록	12,717	536	-	-	38	-	-	-

㈜에스트라	2,970	66,884	-	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽글라스	484	48,720	332	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	263	38,276	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	137	2,010	3,034	-	6	271	-	-

㈜코스비전	1,759	23,398	-	186	-	19	-	123

㈜그린파트너즈	67	-	-	-	-	1,135	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	908	-	-	-	-	23,611	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	10,531	-	-	-	-	-	-

합계	77,710	300,037	3,366	186	202	37,816	8	256

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위:백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	88	1,964	-	-	1,169	4,049

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	8,541	23,449	11	30,973	3,982	-

㈜에뛰드	3,095	1,000	-	6,729	1,703	-

㈜아모스프로페셔널	1,598	34	-	45	4,075	-

㈜에스쁘아	1,388	7	-	361	1,080	-

㈜오설록	2,118	75	-	118	1,947	-

㈜퍼시픽패키지	22	-	-	6,339	33	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	16	7	-	186	1,084	-

㈜그린파트너즈	4	-	-	-	158	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	5,751	-

㈜베르상스퍼시픽	22	-	-	5,283	467	-

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	484	-	-

합계	16,891	26,536	11	50,518	21,448	4,049

2) 전기말(단위:백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	424	1,994	-	-	530	3,961

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	2,432	3,637	59	46,319	3,387	-

㈜에뛰드	639	1,772	-	8,245	2,216	-

㈜아모스프로페셔널	1,830	1	-	72	4,075	-

㈜에스쁘아	113	2	-	139	791	-

㈜오설록	1,188	89	-	59	1,263	-

㈜에스트라	910	-	-	4,043	1,056	-

㈜퍼시픽글라스	37	-	-	6,951	466	-

㈜퍼시픽패키지	24	-	-	4,931	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	13	2	-	5	453	-

㈜코스비전	164	586	-	2,729	36	4,630

㈜그린파트너즈	6	-	-	103	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	3,419	-

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	634	-	-

합계	7,780	8,083	59	74,230	17,692	8,591

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

( 4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	사업결합 등	당기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,102	(2,097)	83	-	4,049

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,630	-	(144)	101	(4,587)	-

합계	8,591	2,102	(2,241)	184	(4,587)	4,049

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	당기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(41)	(7)	-	11

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	현금출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	거래내용	현금	주식

지배기업	(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라 합병	4,320	413,814주

(주)코스비전 주식교환(*)	-	129,543주

(*) 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 지급하였습니다.마. 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 23,594백만원입니다.

2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	전기초	리스차입액	리스처분액	현금지급액	이자비용	전기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	5,078	802	-	(2,052)	133	3,961

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,182	532	-	(207)	123	4,630

합계	9,260	1,334	-	(2,259)	256	8,591

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	전기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	전기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	41	506	(496)	8	59

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	현금출자

관계기업	Rationale Group Pty Ltd	10,912

라. 특수관계자와의 차입거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	전기초	상환	외화환산	전기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	5,210	(5,203)	(7)	-

마. 연결회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 28,614백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: AUD천).

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(6) 주요 약정 보고기간말 현재 용산 신사옥 과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 연결회사는 국내 특수관계자와상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

단기급여	14,519	6,006

퇴직급여	669	950

합계	15,188	6,955

36. 위험관리 :

36.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

36.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 각 개별회사의 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 각 개별회사들이 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

자산	부채	자산	부채

USD	229,768	189,281	205,770	186,275

EUR	3	325	333	2,298

JPY	938	2,422	49	843

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,049	(4,049)	1,950	(1,950)

EUR	(32)	32	(197)	197

JPY	(148)	148	(79)	79

합계	3,868	(3,868)	1,674	(1,674)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동 금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동 이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세차감전순이익은 952 백만원 감소 또는 증가할 것 입니다.

36.1.2 신용위험 신용위험은 연결회 사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니 다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

연결회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

36.1.3 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

구분	2021.12.31

1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	123,410	-	-	123,410	123,410

차입금	200,260	-	-	200,260	199,124

기타지급채무	324,998	-	-	324,998	324,998

기타부채	191,913	14,105	11,933	217,951	215,375

리스부채	98,157	91,949	15,097	205,203	190,982

구분	2020.12.31

1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	117,618	-	-	117,618	117,618

차입금	155,168	-	-	155,168	154,160

기타지급채무	275,763	-	-	275,763	275,763

기타부채	180,950	16,040	11,933	208,923	206,196

리스부채	136,775	127,452	21,846	286,073	266,616

36.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

부채 (A)	1,372,414	1,237,520

자본 (B)	4,744,300	4,464,398

예금 (C)	659,032	869,167

차입금 (D)	199,124	154,160

부채비율 (A/B)	28.93%	27.7%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)9.69%	(-)16.0%

37. 공정가치 :37.1 공정가치 측정 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위:백만원)

구분	2021.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	624,678	3,517	628,195

기타포괄손익-공정가치금융자산	955	-	3,717	4,672

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	602,115	602,115

구분	2020.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,129	443,035	-	444,164

기타포괄손익-공정가치금융자산	510	-	195	705

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	575,977	575,977

37.2 가치평가기법

연결회사는 공정가치 서열체계에 서 수준 2와 수준 3 으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

1) 투자부동산

연결회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

2 ) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원)

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산	비상장주식	3,717	3	EBITDA 배수	장기 수익성장률 등

당기손익-공정가치 금융자산	전환상환우선주 등 채무상품	3,517	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

수익형증권	624,678	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

37.3 상각후원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 상각후원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가측정 채무상품 :

국채 및 공채	811	2,125

합계	811	2,125

상각후원가측정 채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

38. 사업결합 :

2021년 9월 1일 연결회사는 지배기업인 (주)아모레퍼시픽그룹으로부터 (주)에스트라지분 100%를 취득하였으며, (주)코스비전 지분 100%를 (주)아모레퍼시픽그룹과 주식교환하여 종속기업으로 편입했습니다. 이는 동일지배 하의 사업결합에 해당합니다. 연결회사는 동일지배 하의 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있으며, 이전받은 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. (주)에스트라와의 사업결합으로 인하여 이전된 자산과 부채금액은 각각 132,371백만원 및 25,975백만원이며, (주)코스비전과의 사업결합으로 이전된 자산과 부채금액은 각 139,851백만원 및 68,299백만원 입니다.

(단위: 백만원)

구분	에스트라	코스비전

이전대가

현금	4,320	-

지분상품	94,142	29,471

이전대가 합계	98,462	29,471

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	41,292	7,905

유형자산	51,147	95,148

사용권자산	2,149	5,525

무형자산	608	426

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	727	3

재고자산	21,725	12,796

매출채권 및 기타채권	12,032	11,800

순확정급여자산	2,684	1,419

기타자산	6	4,829

매입채무 및 기타채무	(14,661)	(9,768)

미지급법인세	(1,361)	1

단기차입금	-	(52,000)

충당부채	(3,371)	(660)

이연법인세부채	(2,848)	-

리스부채	(2,202)	(5,626)

기타부채	(1,532)	(245)

순자산의 장부금액	106,395	71,552

취득 관련 직접원가

지급수수료 ( 당기 연결 손익계산서 상 관리비에 계상)	132	163