아모레퍼시픽 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 16 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")과 30개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2022년 12월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 27개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다.우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2022년 12월 31일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38.1

서경배	6,226,226	10.6

기타(*)	30,015,664	51.3

계	58,492,759	100.0

(*) 자기주식 49,065주(전기말: 107,817주) 포함

1.2 종속기업의 현황

2022년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	90.83	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	100.00	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비설계 및 제작	80.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	100.00	12월 31일	대한민국

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	지주회사업	100.00	12월 31일	미국

(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	지주회사업	90.83	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*)	화장품 판매	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	100.00	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	2.29	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	97.71

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	100.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD..	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	100.00	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	100.00	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	100.00	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC	화장품 제조 및 판매	100.00	12월 31일	미국

(*) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 종속기업의 재무정보 요약

(1) 당기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	당기말	당기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	70,223	63,408	20,991	8,964

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	329,361	12,389	87,558	289

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	6,755	619	7,026	1,004

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	30,635	229	-	(108)

㈜위드림	2,395	439	4,966	501

㈜코어테크놀로지	1,593	880	8,156	40

㈜코스비전	136,641	41,671	162,411	(1,636)

AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	158,413	9,080	-	(9,253)

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	106,090	-	-	(37)

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	382,731	526,574	764,876	(61,884)

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	69,154	59,439	72,546	3,885

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	39,830	18,028	62,982	1,956

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	16	-	-	(398)

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	39,942	20,874	53,504	2,978

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	26,314	16,056	46,730	1,775

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	39,103	10,194	62,111	2,559

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	11,986	8,629	26,452	256

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	29,758	13,806	41,931	3,765

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	5,059	2,887	5,564	79

AMOREPACIFIC US, INC.	70,340	124,030	150,496	1,652

AMOREPACIFIC CANADA INC.	8,167	12,385	21,923	(397)

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	12,449	16,860	17,834	180

Annick Goutal S.A.S	21,499	30,917	12,299	4,957

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	41,917	35,473	62,142	(5,114)

Innisfree Cosmetics India Private Limited	11,277	5,840	8,681	(681)

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	9,671	23,824	18,751	1,295

Amorepacific Russia LLC	1,799	1,270	1,867	204

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	395	-	-	(14)

Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC	22,978	12,120	8,942	(1,808)

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

(2) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.는 영업손익 악화 등의 손상징후를 식별한 바, 이에 따라 손상검사를 수행한 결과 회수가능액이 장부가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 동 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.

가중평균자본비용	11.4

영구성장률	1.0

(3) 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	전기말	전기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	180,103	78,950	26,380	14,561

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	348,823	23,712	132,228	15,867

AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	6,582	1,260	6,810	(12)

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	30,317	86	-	(22)

㈜위드림	1,697	290	4,271	321

㈜코어테크놀로지	2,605	1,932	8,404	554

㈜코스비전	104,861	42,779	57,655	(358)

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	581,242	665,782	1,183,785	(115,184)

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	66,504	51,118	84,250	(2,850)

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	37,905	17,207	61,904	2,532

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	589	1,156	905	(132)

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	33,707	20,620	48,553	(487)

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	19,932	11,667	36,647	(513)

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	35,011	9,373	47,269	(69)

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	16,034	7,614	25,060	1,905

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	21,360	9,309	31,651	1,408

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	5,045	2,849	3,026	(544)

AMOREPACIFIC US, INC.	46,489	98,229	85,566	6,353

AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,359	9,183	13,332	(5,218)

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	7,984	12,544	10,479	114

Annick Goutal S.A.S	6,924	21,182	11,563	(3,108)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	56,237	43,915	69,264	(4,680)

Innisfree Cosmetics India Private Limited	15,102	9,110	8,959	(929)

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	10,350	25,754	13,766	(14,008)

Amorepacific Russia LLC	987	658	1,156	15

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	311	(108)	2,751	44

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

1.4 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 보유 중인 AMOREPACIFIC US, INC. 등 14개 회사에 대한 투자주식의 현물출자 방식으로 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.를 설립하였습니다. 한편, 당기 중 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 유상감자 방식을 통하여 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.의 지분 일체를 ㈜아모레퍼시픽에게 이전하였습니다.

2) 당기 중 회사가이 100%를 출자하여 AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.를 설립했습니다. 3) AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.이 당기 중 Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부 채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다.이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 연결회사은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 연결손익계산서 상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 연결손익계산서 상 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 60년

구축물	10 - 20년

기계장치	5 - 20년

차량운반구	6년

공구기구	3년

집기비품	2 - 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이발생하는 기간에 연결손익계산서 상 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.

2.14 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 - 20년

소 프 트 웨 어	5 - 10년

기타의무형자산	2 - 15년

2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 종속기업주식및관계기업주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 - 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 3

2.17 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.18 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 연결재무상태표 상 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무 식별연결회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.24 리스

연결회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공 하기도 합니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2023년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 회사 및 종속기업의 소재국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 대한민국의 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 환불부채

연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 고객충성제도 연결회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 말마다모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 매년 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있는지 검토하고 그러한 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사는 이러한 손상검사를 위해 해당 자산의 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 자산의 장부금액과 비교하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 세부사항은 주석 1.3에 기술하였습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(7) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(8) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(9) 재고자산의 순실현가능가치 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조).

(10) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다.

(11) COVID-19의 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익(손실)

화장품 사업부문	3,677,726	206,530	4,349,278	343,612

DB(Daily Beauty) 사업부문	457,207	7,703	513,850	(254)

합 계	4,134,933	214,233	4,863,128	343,358

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	당기	전기

한 국	2,424,653	2,811,396

아시아	1,476,517	1,913,081

북 미	183,281	101,800

기 타	50,482	36,851

합 계	4,134,933	4,863,128

.(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품 범주	내역	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	449,598	537,694

유동성 금융기관예치금	50,269	83,726

유동성 채무증권	30,000	-

비유동성 금융기관예치금	4,470	4,513

비유동성 상각후원가측정금융자산(*1)	430	811

매출채권	285,105	295,769

유동성 기타수취채권	62,647	41,647

비유동성 기타수취채권	66,738	115,163

기타유동자산(*2)	1,270	159

기타포괄손익-공정가치금융자산	비유동성 기타포괄손익-공정가치금융자산(*3)	6,216	4,672

당기손익-공정가치금융자산	유동성 금융기관예치금(*4)	24,400	18,100

유동성 파생상품자산	1,454	-

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4)	361,486	490,839

비유동성 금융기관예치금(*5)	17,519	15,000

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*6)	8,017	104,256

금융자산 합계	1,369,619	1,712,349

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	80,676	123,410

단기차입금	223,414	199,124

기타지급채무	154,938	324,998

기타유동부채(*7)	146,454	191,913

기타비유동부채(*8)	21,371	23,462

금융부채 합계	626,853	862,907

(*1) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).(*3) 상장주식 등 지분상품으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*4) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*5) 변액연금보험으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*6) 수익형증권, 전환상환우선주로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*7) 예수보증금, 미지급배당금, 미지급비용, 환불부채로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).(*8) 예수보증금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가 및 처분손익(당기손익)	(9,736)	4,452

파생상품평가손익	1,454	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(32)	109

상각후원가측정금융자산

이자수익(*1)	8,007	5,629

외환손익	29,724	25,357

대손상각비	(2,169)	(1,545)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*1)	(5,815)	(3,356)

외환손익	(14,789)	1,227

(*1) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	12,237	218

보통예금	174,220	120,007

당좌예금	71,756	49,941

기타예금	191,385	367,528

합계	449,598	537,694

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금 등 을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	24,400	-	18,100	-

변액연금보험	-	17,519	-	15,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	361,486	-	490,839	100,739

파생상품자산	1,454	-	-	-

전환상환우선주 등 채무상품	-	8,017	-	3,517

합계	387,340	25,536	508,939	119,256

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분상품 :

상장주식

㈜지엘팜텍	-	436

㈜휴메딕스	-	519

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	587	588

㈜에이치이엠파마	5,500	3,000

합계	6,216	4,672

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	4,672	706

취득	2,500	3,000

처분	(730)	-

평가손익	(226)	239

사업결합 등	-	727

기말 장부금액	6,216	4,672

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

7.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산 :

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권	290,225	299,174

차감: 손실충당금	(5,120)	(3,405)

장부금액	285,105	295,769

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	21,097	-	32,017	-

금융리스채권	1,164	1,644	1,277	2,313

대여금	30,395	15,158	1,634	43,817

보증금	10,653	49,936	6,922	69,033

차감: 손실충당금	(662)	-	(203)	-

장부금액	62,647	66,738	41,647	115,163

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	50,269	4,470	83,726	4,513

채무증권	30,000	-	-	-

국공채	-	430	-	811

미수수익	1,270	-	159	-

합계	81,539	4,900	83,885	5,324

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	3,405	2,957

사업결합 등	-	204

대손상각비	1,513	1,580

매출채권 상각	-	(1,506)

환산차이	202	170

기말금액	5,120	3,405

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결손익계산서 상 판매비와 관리비 (주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로상각하고 있습니다.(5) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

상제품	259,151	346,673

원재료	75,088	61,803

보조재료	22,234	29,299

기타	52,461	55,449

합계	408,934	493,224

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,047,357백만원(전기: 1,012,426백만원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

재고자산평가 및 폐기손실	43,886	46,703

9. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50.0	2,252	50.0	2,350

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49.0	49,255	49.0	51,796

파트너원 밸류업 제2호 PEF	대한민국	국내외 기업투자	29.7	1,438	29.7	1,467

㈜코스알엑스	대한민국	화장품 판매	40.0	194,334	40.0	182,832

합계	247,279	238,445

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	(주)코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	238,445

지분법 손익	(13)	(2,621)	(29)	11,520	8,857

지분법 자본변동	(252)	80	-	(18)	(190)

환산차이	167	-	-	-	167

기말 장부금액	2,252	49,255	1,438	194,334	247,279

2) 전기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	(주)코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,152	50,362	-	-	52,514

취득(*)	-	-	1,500	181,756	183,256

지분법 손익	(27)	120	(33)	866	926

지분법 자본변동	51	-	-	210	261

배당	(7)	-	-	-	(7)

환산차이	181	1,314	-	-	1,495

기말 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	238,445

(*) 전기 중 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7%와 (주)코스알엑스에 대한 지분 40.0%를 취득하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	(주)코스알엑스

당기말 :

유동자산	4,573	14,393	4,844	114,839

비유동자산	526	23,403	-	16,065

유동부채	325	5,863	-	23,470

비유동부채	271	11,911	-	7,195

당기 :

매출액	4,502	29,449	12	204,287

영업손익	(57)	(3,491)	(84)	53,202

당기순손익	(25)	(3,445)	(84)	40,544

2) 전기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF(*)	(주)코스알엑스(*)

전기말 :

유동자산	5,316	21,915	4,983	59,425

비유동자산	570	22,741	-	18,792

유동부채	779	8,871	45	14,620

비유동부채	407	12,383	-	9,491

전기 :

매출액	4,452	25,699	13	22,811

영업손익	(92)	2,518	(110)	3,364

당기순손익	(53)	2,008	(110)	4,160

(*) 파트너원 밸류업 제2호 PEF와 (주)코스알엑스 손익은 전기 취득 시점 이후 발생 내역 입니다.

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	4,503	50%	2,252	-	2,252

Rationale Group Pty Ltd	20,022	49%	9,811	39,444	49,255

파트너원 밸류업 제2호 PEF	4,844	29.7%	1,438	-	1,438

㈜코스알엑스(*)	95,365	40.%	38,146	156,188	194,334

(*) 코스알엑스 순자산 중 비지배지분(주식보상비용)에 대한 몫은 제외되었습니다.2) 전기

(단위 : 백만원)

회사명	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	4,700	50%	2,350	-	2,350

Rationale Group Pty Ltd	23,402	49%	11,467	40,329	51,796

파트너원 밸류업 제2호 PEF	4,938	29.7%	1,467	-	1,467

㈜코스알엑스	54,106	40%	21,642	161,190	182,832

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	816,978	-	816,978	816,099	-	816,099

건물	1,493,023	(347,666)	1,145,357	1,481,063	(309,351)	1,171,712

구축물	75,281	(38,734)	36,547	74,039	(36,871)	37,168

기계장치	661,329	(396,674)	264,655	647,779	(356,986)	290,793

차량운반구	2,265	(1,629)	636	2,410	(1,850)	560

공구기구	153,475	(133,389)	20,086	159,410	(134,763)	24,647

집기비품	665,527	(505,882)	159,645	772,921	(597,940)	174,981

기타의유형자산	3,302	(2,574)	728	3,557	(2,990)	567

건설중인자산	30,645	-	30,645	24,835	-	24,835

합계	3,901,825	(1,426,548)	2,475,277	3,982,113	(1,440,751)	2,541,362

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	816,099	1,171,712	37,168	290,793	560	24,647	174,981	24,835	567	2,541,362

사업결합	-	-	-	-	-	-	2,790	-	-	2,790

취득(*)	-	3,924	2,127	13,794	289	10,159	35,686	33,002	502	99,483

대체	937	14,877	634	8,557	-	38	1,206	(27,180)	-	(931)

처분	(13)	(5)	(82)	(332)	(13)	-	(9,558)	(28)	(158)	(10,189)

손상차손환입	-	-	751	-	-	-	230	-	-	981

감가상각비	-	(41,934)	(3,486)	(47,801)	(200)	(14,699)	(48,479)	-	(364)	(156,963)

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	-	1

환산차이	-	(3,263)	(565)	(356)	-	(59)	2,789	16	181	(1,257)

기말 장부금액	816,978	1,145,357	36,547	264,655	636	20,086	159,645	30,645	728	2,475,277

(*) 관련 국고보조금 370백만원이 차감된 금액입니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,156,738	38,192	267,725	384	24,653	231,040	14,661	1,411	2,566,328

사업결합 등	13,677	86,766	4,373	44,068	45	16	311	353	-	149,609

취득	103	1,063	694	15,277	383	14,128	38,822	18,204	-	88,674

대체	(22,933)	(43,632)	-	7,114	-	228	1,018	(8,322)	(443)	(66,970)

처분	-	(2,273)	(164)	(1,031)	(73)	-	(9,141)	-	(645)	(13,327)

손상차손	-	-	(2,312)	-	-	-	(7,683)	-	313	(9,682)

감가상각비	-	(41,091)	(3,773)	(44,923)	(179)	(14,829)	(85,022)	-	(384)	(190,201)

기타	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

환산차이	-	14,141	158	2,563	-	451	5,636	(61)	315	23,203

기말 장부금액	816,099	1,171,712	37,168	290,793	560	24,647	174,981	24,835	567	2,541,362

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	88,680	126,760

매출원가	68,283	63,441

합계	156,963	190,201

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	9,605	31,001	123,619	37,455	201,680

사업결합	110,250	49,512	734	23,559	184,055

취득	-	-	15,932	20,920	36,852

대체	-	3,453	5,554	(9,007)	-

처분	-	(1)	(1,229)	(854)	(2,084)

손상차손	-	-	(24)	(1,145)	(1,169)

무형자산상각비	-	(4,112)	(35,205)	(273)	(39,590)

환산차이	(12,978)	(5,823)	(186)	(3,006)	(21,993)

기말 장부금액	106,877	74,030	109,195	67,649	357,751

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	8,763	30,180	131,255	38,576	208,774

사업결합 등	-	103	479	452	1,034

취득	-	-	17,399	12,416	29,815

대체	-	4,159	8,281	(12,436)	4

처분	-	(1)	(415)	(1,286)	(1,702)

손상차손	-	-	(21)	-	(21)

무형자산상각비	-	(3,441)	(35,421)	(171)	(39,033)

환산차이	842	1	2,062	(96)	2,809

기말 장부금액	9,605	31,001	123,619	37,455	201,680

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(*)	36,745	36,207

매출원가	2,845	2,826

합계	39,590	39,033

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(3) 영업권의 손상검사 1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위 집단 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC	97,264	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	4,412	4,529

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	3,902	3,785

기타	1,299	1,291

합계	106,877	9,605

2) 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다

(단위 : %)

구분	Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

가중평균자본비용	11.3	11.4	14.0

영구성장률	0.0	1.0	0.0

12. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	232,406	-	232,406	255,707	-	255,707

건물	322,312	(51,571)	270,741	317,970	(40,351)	277,618

사용권자산	233	(112)	121	1,992	(1,088)	904

합계	554,951	(51,683)	503,268	575,669	(41,439)	534,229

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	255,707	277,618	904	534,229

처분	(2,709)	-	-	(2,709)

대체	(21,216)	1,724	(670)	(20,162)

감가상각비	-	(8,601)	(113)	(8,714)

기타	(34)	-	-	(34)

환산차이	658	-	-	658

기말 장부금액	232,406	270,741	121	503,268

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	243,445	244,102	1,268	488,815

대체	19,662	43,237	-	62,899

감가상각비	-	(7,356)	(364)	(7,720)

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

기타	(4,463)	-	-	(4,463)

환산차이	999	-	-	999

기말 장부금액	255,707	277,618	904	534,229

(3) 운용리스 제공 내역연결회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	233	1,992

상각누계액	(112)	(1,088)

장부금액	121	904

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 673,140백만원 (전기말: 587,762

백만원)입니다.

(5) 당기 중 투자부동산 중 용산 사옥과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 33,006백만원(전기: 29,999백만원)이고 비용으로 인식한 금액은 7,272백만원(전기: 7,284백만원)입니다.

(6) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	34,587	38,513

1년 초과 5년 이내	117,289	87,693

5년 초과	2,267	19,450

합계	154,143	145,656

(7) 연결회사가 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다1) 당기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	18,441	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	50	임대보증금	50	한국소방시설협회

건물	14,605	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단

건물	719	임대보증금	719	근로복지공단

건물	658	임대보증금	658	근로복지공단

건물	2,695	102	임대보증금	102	한화손해보험

건물	14,210	78	임대보증금	78	삼성화재애니카손해사정주식회사

건물	78	임대보증금	78	디비엠앤에스주식회사

건물	30,216	2,363	임대보증금	3,218	퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사

2) 전기말(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	18,866	1,249	임대보증금	961	국민연금공단

토지, 건물	151	임대보증금	116	국가인권위원회

건물	50	임대보증금	50	한국소방시설협회

건물	15,157	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단

건물	719	임대보증금	719	근로복지공단

건물	658	임대보증금	658	근로복지공단

건물	2,867	102	임대보증금	102	한화손해보험

건물	14,757	78	임대보증금	78	삼성화재애니카손해사정주식회사

건물	24,296	2,363	임대보증금	2,363	퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사

13. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,949	-	19,949	3,588	-	3,588

건물	-	-	-	1,838	(1,360)	478

합계	19,949	-	19,949	5,426	(1,360)	4,066

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	3,588	478	4,066

처분(*1)	(3,588)	(478)	(4,066)

증가(*2)	19,949	-	19,949

기말 장부금액	19,949	-	19,949

(*1) 당기 중 원주사옥(원주시 단구동 143-19), 김천공장 유휴부지(대광동 1000)를 매각하였습니다.(*2) AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. 가 보유한 토지를 매각예정비유동자산으로 변경하였습니다. 2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

증가(*)	3,588	478	4,066

기말 장부금액	3,588	478	4,066

(*) 전기 중 원주사옥(원주시 단구동 143-19)을 매각예정비유동자산으로 변경하였습니다.

14. 리스

(1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~40년입니다. 1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	17,972	125,529	694	2,269	146,464

취득	-	71,554	334	305	72,193

사업결합 등	-	4,201	-	-	4,201

재측정	(492)	(26)	345	333	160

처분	(4,007)	(10,522)	(93)	(21)	(14,643)

대체	-	670	-	-	670

손상차손(환입)	-	2,163	-	-	2,163

감가상각	(521)	(80,884)	(649)	(1,297)	(83,351)

환산차이	(277)	967	(58)	3	635

기말 장부금액	12,675	113,652	573	1,592	128,492

2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	15,096	209,321	1,045	1,991	227,453

취득	-	84,268	22	732	85,023

사업결합 등	2,149	-	-	19	2,168

재측정	-	(183)	235	571	624

처분	-	(16,567)	-	(12)	(16,579)

손상차손	-	(41,289)	(18)	-	(41,307)

감가상각	(460)	(122,680)	(665)	(1,122)	(124,926)

환산차이	1,188	12,659	75	89	14,010

기말 장부금액	17,972	125,529	694	2,269	146,464

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	82,437	124,233

매출원가	914	693

합계	83,351	124,926

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

최소리스료 총액 :

1년 이내	70,642	98,157

1년 초과 5년 이내	60,559	91,985

5년 초과	14,635	15,061

합계	145,836	205,203

미실현이자수익	(12,045)	(14,221)

최소리스료 순액 :	-	-

1년 이내	69,006	94,761

1년 초과 5년 이내	56,048	86,890

5년 초과	8,737	9,332

합계	133,791	190,982

당기말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 2,955백만원(전기: 3,865백만원)입니다. 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않습니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	6,448	8,054

단기리스료	10,037	12,065

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,511	4,045

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	456,874	709,583

당기 중 리스의 총 현금유출은 583,471백만원(전기 874,021백만원)입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기 중 당기손익으로 인식한 금액은 1,659백만원(전기: 9,660백만원)입니다.

(5) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권

채권원금	2,953	3,851

이연대출부대비용(수익)	(145)	(262)

장부금액	2,808	3,589

합계	2,808	3,589

(6) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,190	1,164	1,088	1,065

1년 초과 5년 이내	1,763	1,644	2,763	2,524

합계	2,953	2,808	3,851	3,589

(7) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

리스총투자	2,953	3,851

리스순투자	-	-

최소리스료의 현재가치	2,808	3,589

무보증잔존가치의 현재가치	-	-

합계	2,808	3,589

미실현이자수익	145	262

15. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,270	-	159	-

선급금	8,216	-	15,478	-

선급비용	25,609	12,044	30,032	12,252

선급부가가치세	1,631	-	2,390	-

기타	2,862	-	2,072	-

합계	39,588	12,044	50,131	12,252

16. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.6	7,960(EUR 5,891,002)	5,747(EUR 4,281,575)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD	Term SOFR + 1.22	57,662(USD 45,500,000)	45,049(USD 38,000,000)

일반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.Azabu Branch	Tibor 6M + 0.2	17,157(JPY 1,800,000,000)	17,514(JPY 1,700,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	9,458(EUR 7,000,000)	9,396(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	HIBOR 3M + 0.85	-	19,764(HKD 130,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	4,054(EUR 3,000,000)	4,027(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	3.26	50,878(HKD 313,000,000)	47,585(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH	LPR - 1.10	13,353(CNY 73,591,608)	-

일반운전자금대출	Citibank (China) Co., Ltd	1M CNY COF (2.33%)	8,530(CNY 47,014,883)	-

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.08	6,756(EUR 5,000,000)	6,712(EUR 5,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	(EURIBOR 1M + 1.24)	6,756(EUR 5,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 0.80	6,610(AUD 7,700,000)	6,012(AUD 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.90	-	484(AED 1,500,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.20	-	517(AED 1,600,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. India	1M T Bill + 2.00	690(INR 45,000,000)	717(INR 45,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	Term SOFR + 1.50	4,610(USD 4,000,000)	6,251(USD 5,300,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.50	2,806(CAD 3,000,000)	2,792(CAD 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	COF +1.50	1,634(PHP 72,000,000)	1,928(PHP 83,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Berhad	3M USD COF +1.50	-	2,129(USD 1,800,000)

시설자금대출	한국산업은행	CD 3M + 0.85	16,000	16,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.50	8,000	6,000

일반운전자금대출	㈜우리은행	5.63	-	-

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

합계	223,414	199,124

17. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원급여	이익분배 및 상여금	복구충당부채	합계

기초	-	6,441	2,272	194	8,907	3,789	-	7,767	11,556

증가	22,710	205	-	-	22,915	-	341	1,136	1,477

감소	-	(100)	(638)	(128)	(866)	(589)	-	(3,154)	(3,743)

환산차이	(353)	(8)	-	2	(359)	-	-	179	179

기말	22,357	6,538	1,634	68	30,597	3,200	341	5,928	9,469

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초	-	5,737	753	2,162	8,652	7,963	10,655	18,618

사업결합 등	2,912	795	-	-	3,707	322	-	322

증가	-	110	1,519	168	1,797	2	168	170

감소	(2,912)	(201)	-	(2,215)	(5,328)	(4,498)	(3,632)	(8,130)

환산차이	-	-	-	79	79	-	576	576

기말	-	6,441	2,272	194	8,907	3,789	7,767	11,556

18. 계약부채

(1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	22,642	14,823	37,465

증감	(670)	(170)	(840)

기말	21,972	14,653	36,625

(2) 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초	27,899	14,376	42,275

증감	(5,257)	447	(4,810)

기말	22,642	14,823	37,465

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	11,245	-	35,475	-

부가세예수금	19,963	-	42,015	-

선수금	10,285	-	4,544	-

예수보증금	12,145	21,024	10,156	23,139

미지급비용	127,214	347	175,212	323

미지급배당금	482	-	458	-

환불부채	6,613	-	6,087	-

기타	6,805	122	4,910	141

합계	194,752	21,493	278,857	23,603

20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	380,804	379,029

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,378	4,059

소계	385,182	383,088

사외적립자산의 공정가치	(562,211)	(473,758)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(177,029)	(90,670)

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	383,088	341,251

당기근무원가	35,400	29,092

이자비용	13,029	8,939

사업결합 등	-	13,510

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(605)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(62,860)	37,410

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	47,798	21,101

환산차이	18	25

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(33,913)	(68,863)

- 계열회사 순전출입	2,622	1,203

- 기타	-	25

기말금액	385,182	383,088

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	473,758	448,053

이자수익	16,555	12,550

사업결합 등	-	17,613

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(8,008)	(4,608)

기여금:

- 사용자	111,200	67,770

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(33,913)	(68,823)

- 계열회사 순전출입	2,619	1,203

기말금액	562,211	473,758

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	6.06~6.10	3.66~3.72

임금상승률	4.00	4.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%P	(-)7.66%	4.16%

임금상승률	1.00%P	4.23%	(-)7.82%

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	562,211	100	473,758	100

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	60,372	42,253	140,813	263,441	506,879

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 47,024백만원(전기 : 43,599백만원)입니다.

20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 664백만원(전기: 460백만원)입니다.

21. 자본금 등21.1 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자본금

- 보통주자본금	29,246	29,246

- 우선주자본금(*)	5,279	5,279

합계	34,525	34,525

(*) 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류	배당률	주식수	비고

우선주	보통주 배당률+1%	10,557,830주	비참가적, 비누적적

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	29,229	5,279	712,702	747,210

증가(*)	17	-	7,779	7,796

전기말	29,246	5,279	720,481	755,006

당기말	29,246	5,279	720,481	755,006

(*) 연결회사는 전기 중 ㈜아모레퍼시픽그룹과 ㈜코스비전 주식교환을 위해 신주를 발행(보통주 34,269주)하였습니다.

21.2 기타자본구성요소 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(8,632)	(18,814)

주식기준보상(*2)	6,736	16,054

기타자본조정	(16,243)	(16,244)

합계	(18,139)	(19,004)

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 49,065주(전기말: 107,817 주)와 우선주 6,217주(전기말: 6,217주)를 보유하고 있습니다.(*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여(*)	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 - 2022년 8월 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	2022년 5월, 11월 지급

(*) 계리평가에 따른 추정3) 성과 연동형

구분	내용	가득조건	지급시기

경영자 주식보상(*)	회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월)	2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급

(*) 성과연동형 주식보상에 따라 부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가에 따라 50%를 현금으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로재평가 하고 있습니다.

(2) 주식기준보상과 관련한 손익이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자본:

기타자본구성요소	6,736	16,054

임원 장기인센티브 (*1)	2,346	4,718

기타장기종업원급여 (*2)	3,228	3,678

자사주 매입 리워드 (*3)	1,042	7,658

경영자 주식보상 (*4)	120	-

부채:

충당부채-경영자주식보상	341	-

경영자 주식보상 (*4)	341	-

합 계	7,077	16,054

(*1) 주식보상기준에 따라 당기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 4,861주, 현금지급으로 행사된 주식수는 6,599주이며, 당기말 미행사 수량은 14,135주 입니다.(*2) 주식보상기준에 따라 당기 중 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 8,328주이며, 1,028백만원이 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 주식보상기준에 따라 당기 중 자사주 매입 리워드로 지급된 주식은 37,219주, 현금지급으로 행사된 주식수는 62주입니다.(*4) 주식보상기준에 따라 당기 중 461백만원(주식지급예정분 733주, 현금지급예정분 2,788주)을 당기비용으로 인식하였습니다. (3) 상기 주식기준보상 외 연결회사는 당기 중 자기주식 8,345주를 회사의 직원에게 성과급으로 지급하였으며, 이에 따라 당기 중 인식된 비용 1,356백만원은 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(175)	(164)

해외사업환산손익	(19,236)	11,515

관계기업기타포괄손익지분	(48)	528

합계	(19,459)	11,879

(2) 당기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	처분으로인한대체	비지배주주지분대체	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(164)	(32)	21	-	(175)

해외사업환산손익	11,515	(31,892)	-	1,141	(19,236)

관계기업기타포괄손익지분	528	(606)	-	30	(48)

합계	11,879	(32,530)	21	1,171	(19,459)

(3) 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	처분으로인한대체	비지배주주지분대체	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(274)	110	-	-	(164)

해외사업환산손익	(20,278)	31,358	-	435	11,515

관계기업기타포괄손익지분	273	261	-	(6)	528

합계	(20,279)	31,729	-	429	11,879

상기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	18,109	18,109

임의적립금	2,109,000	2,109,000

미처분이익잉여금	1,882,978	1,810,666

합계	4,010,087	3,937,775

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 배당금 당기 및 전기에 지급될 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

지급된 배당금	57,231	10,393	46,360	8,494

주당 배당금	980원	985원	800원	805원

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 회사의 소유주 배당금으로서 2022년 4월 중 67,601백만원이 지급되었습니다(전기 지급액: 54,834백만원).한편, 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 680원, 우선주 685원 및 보통주 39,742백만원, 우선주 7,228백만원이며 2023년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액	76,604	110,421

이연법인세	18,626	6,599

법인세비용	95,230	117,020

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	224,494	297,877

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	65,778	70,344

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,294)	(1,079)

- 세무상 차감되지 않는 비용	10,801	13,553

- 인식하지 않은 이연법인세의 변동	16,864	2,868

- 세액공제	(1,393)	(864)

- 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정	6,907	30,062

- 기타	(1,433)	2,136

법인세비용	95,230	117,020

유효법인세율	42.4%	39.4%

(3) 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(226)	194	(32)	239	(130)	109

순확정급여부채의 재측정요소	7,054	(1,571)	5,483	(62,515)	15,146	(47,369)

관계기업기타포괄손익지분	(242)	(365)	(607)	261	-	261

해외사업환산차이	(31,891)	-	(31,891)	31,358	-	31,358

합계	(25,305)	(1,742)	(27,047)	(30,657)	15,016	(15,641)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	기초잔액	영업양수도	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	환산차이	기말잔액

이연법인세자산(부채)

매출채권	11,007	-	(2,879)	-	(124)	8,004

재고자산	12,561	-	(1,967)	-	(1)	10,593

리스부채	23,216	-	(11,616)	-	181	11,781

유형자산	(56,635)	-	4,991	-	(139)	(51,783)

무형자산	(3,784)	(17,738)	457	-	406	(20,659)

기타포괄손익-공정가치금융자산	472	-	(434)	194	-	232

종속기업주식	4,125	-	514	(365)	-	4,274

계약부채	5,510	-	(712)	-	(28)	4,770

퇴직급여채무	78,369	-	(1,139)	(3,411)	4	73,823

미지급비용	44,453	-	(14,009)	-	(428)	30,016

세무상결손금	6,309	-	1,572	-	(272)	7,609

사외적립자산	(110,294)	-	(6,544)	1,839	-	(114,999)

사용권자산	(22,507)	-	8,030	-	(17)	(14,494)

기타	12,318	-	5,110	-	(7)	17,421

합계	5,120	(17,738)	(18,626)	(1,743)	(425)	(33,412)

2) 전기(단위 : 백만원)

계정과목	기초잔액	합병으로인한증가	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	환산차이	기말잔액

이연법인세자산(부채)

매출채권	3,145	-	7,190	-	672	11,007

재고자산	11,527	102	928	-	4	12,561

리스부채	4,533	739	17,015	-	929	23,216

유형자산	(58,799)	(2,384)	4,062	-	486	(56,635)

무형자산	(3,532)	41	23	-	(316)	(3,784)

기타포괄손익-공정가치금융자산	698	(80)	(16)	(130)	-	472

종속기업주식	3,344	-	860	-	(79)	4,125

계약부채	6,695	-	(1,493)	-	308	5,510

퇴직급여채무	62,888	1,708	(52)	13,823	2	78,369

미지급비용	36,150	-	3,970	-	4,333	44,453

세무상결손금	21,028	-	(15,918)	-	1,199	6,309

사외적립자산	(100,247)	(2,604)	(8,583)	1,140	-	(110,294)

사용권자산	(4,367)	(724)	(16,529)	-	(887)	(22,507)

기타	9,753	354	1,944	183	88	12,319

합계	(7,185)	(2,848)	(6,599)	15,016	6,738	5,120

(5) 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금은 492,099백만원입니다. 당기말 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구분	금액

2022년 ~ 2023년	50,471

2024년 ~ 2039년	219,711

만기 제한 없음	221,917

합계	492,099

(6) 보고기간말 현재 종속기업투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

순 차감할 일시적차이	183,535	114,817

27. 매출액 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

재화의 판매	4,031,959	4,770,944

용역의 제공	55,730	48,195

기타	임대료수익	38,812	35,546

로열티수익	27	107

기타매출	8,405	8,336

소계	47,244	43,989

합계	4,134,933	4,863,128

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	84,289	(78,741)

원부재료 및 상품매입액	963,068	1,091,167

종업원급여	738,501	794,269

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	288,618	361,880

광고선전비, 판매촉진비	502,436	604,950

지급수수료	440,839	484,658

유통수수료	533,667	797,360

기타비용	369,281	464,228

총 영업비용(*2)	3,920,699	4,519,771

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	476,467	549,358

복리후생비	101,311	86,158

광고선전비, 판매촉진비	502,436	604,950

감가상각비, 무형자산상각비(*)	208,433	286,442

지급수수료	379,885	421,415

유통수수료	533,667	797,360

운반비	103,141	103,059

세금과공과	24,044	28,494

연구개발비	97,025	103,878

기타	156,778	176,017

합계	2,583,187	3,157,131

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	8,344	5,629

이자수익-기타	560	418

당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분이익	13,868	4,452

합계	22,772	10,499

금융비용

이자비용	(5,815)	(3,356)

이자비용-기타	(6,449)	(8,054)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가 및 처분손실	(22,150)	-

합계	(34,414)	(11,410)

31. 기타영업외손익 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	56,605	32,547

외화환산이익	3,480	4,865

유형자산처분이익	328	825

유형자산손상차손환입	981	-

무형자산처분이익	1,263	23

투자부동산처분이익	397	-

사용권자산처분이익	14,644	896

사용권자산손상차손환입	2,163	-

매각예정비유동자산처분이익	2,926	-

기타	14,242	19,838

소계	97,029	58,994

기타영업외비용

외환차손	(20,373)	(9,601)

외화환산손실	(24,776)	(1,227)

유형자산처분손실	(7,073)	(11,093)

무형자산처분손실	(2,002)	(1,311)

사용권자산처분손실	(325)	(109)

투자부동산처분손실	-	(2,077)

유형자산손상차손	-	(9,682)

무형자산손상차손	(1,169)	(21)

사용권자산손상차손	-	(41,307)

기부금	(13,512)	(12,727)

기타	(14,754)	(15,336)

소계	(83,984)	(104,491)

합계	13,045	(45,497)

32. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당이익의 산정내역(단위 : 백만원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	134,475	193,681

보통주 당기순이익	113,860	163,919

가중평균유통보통주식수	58,421,729	58,125,764

보통주 기본주당이익	1,949원	2,820원

우선주(*) 기본주당이익의 산정내역(단위 : 백만원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	134,475	193,681

우선주 당기순이익	20,615	29,762

가중평균유통우선주식수	10,551,613	10,551,613

우선주 기본주당이익	1,954원	2,821원

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이(연 1% 추가 배당)한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 보통주 희석주당순이익의 산정내역

(단위 : 백만원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	134,475	193,681

보통주 당기순이익	113,860	163,919

가중평균유통희석보통주식수	58,441,736	58,169,408

보통주 희석주당이익	1,948원	2,818원

당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	58,421,729	58,125,764

주식기준보상 행사효과	20,007	43,644

가중평균희석유통보통주식수	58,441,736	58,169,408

연결회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	129,264	180,858

조정 항목 :	496,999	628,475

금융손익	3,360	5,363

외화환산손익	21,296	(3,638)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	288,618	361,880

유ㆍ무형자산처분손익	7,485	11,555

사용권자산처분손익	(14,319)	(787)

투자부동산처분손익	(397)	2,075

매각예정비유동자산처분이익	(2,926)	-

유ㆍ무형자산손상차손	188	9,703

사용권자산손상차손	(2,163)	41,307

당기손익-공정가치금융자산 평가및처분손익	8,282	(3,372)

법인세비용	95,230	117,020

관계기업손익	(8,858)	(928)

퇴직급여	32,079	25,480

충당부채순전입액	19,783	-

재고자산폐기및평가손실	43,886	46,703

기타	5,455	16,114

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(345,125)	(94,479)

매출채권 증감	2,207	(3,356)

기타수취채권 증감	9,224	(17,121)

재고자산의 증감	55,178	(90,923)

기타자산의 증감	10,809	26,208

매입채무의 증감	(53,356)	(13,158)

기타지급채무의 증감	(171,652)	47,567

계약부채의 증감	(840)	(4,812)

충당부채의 증감	-	(11,427)

기타부채의 증감	(85,499)	40,353

퇴직급여 지급액	(41,946)	(68,863)

계열회사 퇴직금 순전입액	2,622	1,203

사외적립자산의 증가	(71,872)	(150)

영업으로부터 창출된 현금흐름	281,138	714,854

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	26,249	8,322

개발중인 무형자산의 본계정 대체	9,007	12,436

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	(46)	4,066

유형자산에서 투자부동산으로 대체	931	62,899

유형자산에서 사용권자산으로 대체	670	-

투자부동산에서 매각예정자산으로 대체	19,949	-

무형자산의 교환	1,319	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증감	57,710	71,216

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	194	(2,509)

비유동성 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	12,417	-

(3) 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	154,160	266,616	420,776

사업결합 등	52,000	2,168	54,168

계약체결 등	-	53,586	53,586

현금흐름(이자비용)	-	(8,054)	(8,054)

현금흐름(원금해당분)	(16,096)	(140,274)	(156,370)

외화차이	9,060	16,940	26,000

전기말	199,124	190,982	390,106

당기초	199,124	190,982	390,106

사업결합	-	4,263	4,263

계약체결 등	-	47,010	47,010

현금흐름(이자비용)	-	(6,448)	(6,448)

현금흐름(원금해당분)	22,580	(105,601)	(83,021)

외화차이	1,710	3,585	5,295

당기말	223,414	133,791	357,205

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, USD천)

금융기관명	약정종류	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	2,000	41	6,000	30

L/C 거래	USD 2,000	USD 15	USD 3,000	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 30,809백만원(전기말: 34,546백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: AUD천)

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(4) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

종속기업명	금융기관명	약정 종류	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000

DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	단기차입금	-	-	HKD 220,000	HKD 130,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	-	-	USD 10,000	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,800,000	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 5,891	EUR 6,000	EUR 4,282

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 10,000	EUR 10,000	EUR 5,000	EUR 5,000

Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Amorepacific Australia PTY Ltd	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 7,700	AUD 8,500	AUD 7,000

Amorepacific US Inc	Citibank N.A.	단기차입금	USD 20,000	-	USD 20,000	-

DBS BANK LTD	단기차입금	USD 50,000	USD 45,500	USD 50,000	USD 38,000

Amorepacific Canada Inc	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 5,100	CAD 3,000	CAD 5,100	CAD 3,000

Amorepacific ME FZ-LLC	Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,500	AED 1,500

Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,600	AED 1,600

Innisfree Cosmetics India PVT LTD	Citibank N.A. India	단기차입금	INR 45,000	INR 45,000	INR 70,000	INR 45,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 5,300	USD 4,000	USD 5,300	USD 5,300

AMOREPACIFC Philippines Co.,LTD	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHP 90,000	PHP 72,000	PHP 90,000	PHP 83,000

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank Berhad	단기차입금	USD 1,800	-	USD 1,800	USD 1,800

AMOREPACIFIC Russia LLC	Citibank Russia	법인카드 한도보증	RUB 7,200	-	RUB 7,200	-

Amorepacific Trading Co., Ltd	JP Morgan Chase Bank	당좌차월	CNY 140,000	CNY 73,592	-	-

Citi Bank	단기한도대출약정	CNY 150,000	CNY 47,015	-	-

DBS Bank	단기회전대출약정	USD 20,000	-	-	-

㈜코스비전	한국산업은행	시설자금대출	16,000	16,000	42,000	16,000

BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	10,000	8,000	10,000	6,000

㈜코어테크놀로지	㈜우리은행	당좌차월	400	-	450	-

(5) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구분	당기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	24,400	18,100	동반성장 협약

유동성 금융기관예치금	32,115	-	담보제공

유동성 금융기관예치금	NTD 6,240	NTD 6,240	수입관세 보증

비유동성 금융기관예치금	8	8	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	HKD 5,054	HKD 5,054	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD 655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

(6) 계류 중인 소송 사건연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 다수의 소송사건이 진행 중이며, 연결회사가 피소된 사건도 있고 연결회사가 제소한 사건도 있습니다. 각 소송사건의 결과는현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 주요약정 보고기간말 현재 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2027년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다.

(8) 주주간 약정전기 중 연결회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하,매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 계약 관련하여 기타 주요내용은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, 콜옵션이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 (주)코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨. 한편, 연결회사가 행사기간 내 콜옵션을 행사 하지 않을 경우 매도인은 그로부터 6개월이 되는 날까지 연결회사가 보유한 대상회사의 주식 전부를 매수할 권리를 보유함.[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 (주)코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권을 보유 함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*1)㈜코스알엑스(*2)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아㈜베르상스퍼시픽(*3, 4)㈜오타종패키징퍼시픽(*5, 6)AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫(*7)티비티글로벌성장제2호투자조합(*8)㈜투슬래시포(*9)

기타특수관계자	태신인팩㈜서경배과학재단 등

(*1) 전기 중 회사가 29.7%의 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 회사가 지분 40.0%를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다. (*5) 당기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*6) 2022년 10월 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다.(*7) 당기 중 지배기업이 지분을 추가 취득함에 따라 지배기업의 관계기업으로 분류되었습니다.(*8) 전기 중 지배기업이 지분 53.7%를 취득하였고, 당기 중 지배기업의 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(*9) 당기 중 지배기업이 지분 20.0%를 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,812	-	-	-	8,922	131

관계기업	㈜코스알엑스	2,513	-	-	4	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	84,961	68,936	-	11	717	-

㈜에뛰드	31,757	16,355	-	6	28	-

㈜아모스프로페셔널	25,838	326	-	1	4	-

㈜에스쁘아	20,175	1,248	-	1	3	-

㈜오설록	24,334	866	-	1	1	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	321	4,878	-	26	344	-

㈜그린파트너즈	69	-	-	-	1,916	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	935	-	-	-	15,840	-

㈜베르상스퍼시픽	356	40,646	334	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽(*1)	378	40,393	-	-	6	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	7,711	-	-	-	-

합계	193,449	181,359	334	50	27,781	131

(*1) 당기 중 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다. 한편 해당 거래내역은 지배기업의 종속기업일 때의 거래내역을 포함하고 있습니다.

2) 전기(단위:백만원)

구분	회사명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산 등의 매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배(*3)	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,299	-	-	-	-	5,214	83

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	43,598	51,095	-	-	10	1,434	-

㈜에뛰드	16,647	15,797	-	-	6	282	-

㈜아모스프로페셔널	21,695	493	-	-	1	-	-

㈜에스쁘아	5,858	4,357	-	-	1	-	-

㈜오설록	16,583	883	-	-	-	-	-

㈜에스트라(*1)	2,267	56,496	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	263	48,481	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	160	2,793	-	-	16	53	-

㈜코스비전(*2)	1,152	22,338	-	-	-	6	101

㈜그린파트너즈	49	-	-	-	-	1,430	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	939	-	-	-	-	20,370	-

㈜베르상스퍼시픽(*2)	337	64,129	360	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	11,879	-	-	-	-	-

합계	110,847	278,741	360	2,693	34	28,789	184

(*1) 연결회사로 흡수합병되기 전까지의 거래내역입니다.(*2) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 최상위지배자에 대한 배당 및 급여, 상여, 퇴직급여는 동 주석 (4) 특수관계자와의 자금거래, (7) 주요 경영진에 대한 보상에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	106	2,617	-	-	1,399	12,738

관계기업	㈜코스알엑스	262	-	-	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	6,914	10,706	4	37,912	2,628	-

㈜에뛰드	3,176	512	-	6,320	918	-

㈜아모스프로페셔널	2,371	1	-	26	3,968	-

㈜에스쁘아	941	-	-	250	999	-

㈜오설록	1,559	25	-	92	1,957	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	30	-	-	263	1,853	-

㈜그린파트너즈	6	-	-	-	498	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	2,894	-

㈜베르상스퍼시픽	25	-	-	3,524	466	-

㈜오타종패키징퍼시픽	18	-	-	3,810	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	466	-	-

합계	15,408	13,861	4	52,663	17,580	12,738

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	88	1,964	-	-	1,169	4,049

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	8,541	23,449	11	30,973	3,982	-

㈜에뛰드	3,095	1,000	-	6,729	1,703	-

㈜아모스프로페셔널	1,598	34	-	45	4,075	-

㈜에스쁘아	1,388	7	-	361	1,080	-

㈜오설록	2,118	75	-	118	1,947	-

㈜퍼시픽패키지	22	-	-	6,339	33	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	16	7	-	186	1,084	-

㈜그린파트너즈	4	-	-	-	158	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	5,751	-

㈜퍼시픽글라스	22	-	-	5,283	467	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	484	-	-

합계	16,892	26,536	11	50,518	21,449	4,049

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	당기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	4,049	10,810	(2,252)	131	12,738

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	현금회수	이자수익	당기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11	(7)	-	4

다. 연결회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,980백만원입니다.2) 전기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	사업결합등	전기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,102	(2,097)	83	-	4,049

지배기업의종속기업	㈜코스비전	4,630	-	(144)	101	(4,587)	-

합계	8,591	2,102	(2,241)	184	(4,587)	4,049

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	전기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(41)	(7)	-	11

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	현금 출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

라. 연결회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 23,594백만원입니다.마. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역

(단위:백만원)

구분	회사명	거래내용	현금	주식

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	㈜에스트라 합병	4,320	413,814주

㈜코스비전 주식교환(*)	-	129,543주

(*) 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 지급하였습니다.(5) 지급보증 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2022년부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 연결회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	8,549	9,800

퇴직급여	751	669

주식기준보상 (*)	151	4,719

합계	9,451	15,188

(*) 가득기간 중인 주식기준보상 약정에 따른 연결손익계산서 상 비용 인식분 입니 다.36. 위험관리

36.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

36.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 각 개별회사의 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 각 개별회사들이 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	280,883	227,408	229,768	189,281

SGD	-	1,407	-	-

EUR	1,100	709	3	325

JPY	-	373	938	2,422

합계	281,983	229,897	230,709	192,028

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,348	(5,348)	4,049	(4,049)

SGD	(141)	141	-	-

EUR	39	(39)	(32)	32

JPY	(37)	37	(148)	148

합계	5,209	(5,209)	3,868	(3,868)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동 금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세차감전순이익은 913백만원 감소 또는 증가할 것 입니다.

36.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

연결회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

36.1.3 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	80,676	-	-	80,676	80,676

차입금	224,550	-	-	224,550	223,414

기타지급채무	154,938	-	-	154,938	154,938

기타부채	146,454	12,336	11,933	170,723	167,825

리스부채	70,642	60,559	14,635	145,836	133,791

구분	전기말

1년 미만	1년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

매입채무	123,410	-	-	123,410	123,410

차입금	200,260	-	-	200,260	199,124

기타지급채무	324,998	-	-	324,998	324,998

기타부채	191,913	14,105	11,933	217,951	215,375

리스부채	98,157	91,949	15,097	205,203	190,982

36.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	1,022,508	1,372,414

자본 (B)	4,779,275	4,744,300

예금 (C)	546,256	659,032

차입금 (D)	223,414	199,124

부채비율 (A)/(B)	21.39%	28.93%

순차입금비율 [(D)-(C)]/(B)	(-)6.76%	(-)9.69%

37. 공정가치 37.1 공정가치 측정당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위:백만원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	403,405	9,471	412,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,216	6,216

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	687,675	687,675

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	624,678	3,517	628,195

기타포괄손익-공정가치금융자산	955	-	3,717	4,672

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	587,762	587,762

37.2 가치평가기법

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산

연결회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	6,216	3	EBITDA 배수	장기 수익성장률 등

당기손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주 등 채무상품	8,017	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

파생상품자산	1,454	3	이항모형	기초자산 주식가격 등

수익형증권	403,405	2	현재가치할인법	신용위험이 반영된 할인율

37.3 상각후원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 상각후원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 채무상품 :

국채 및 공채	430	811

채무증권	30,000	-

합계	30,430	811

상각후원가측정 채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

38. 사업결합

(1) 일반사항당기 글로벌 시장으로의 진출을 가속화 하기 위해 중 지배회사인 ㈜아모레퍼시픽이 100% 출자하여 AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.를 설립하였고, AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.가 당기 10월 31일 기준으로 Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 2021년 9월 1일 연결회사는 지배기업인 ㈜아모레퍼시픽그룹으로부터 ㈜에스트라지분 100%를 취득하였으며, ㈜코스비전 지분 100%를 ㈜아모레퍼시픽그룹과 주식교환하여 종속기업으로 편입했습니다. 이는 동일지배 하의 사업결합에 해당합니 다. 연결회사는 동일지배 하의 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있으며, 이전받은 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다.㈜에스트라와의 사업결합으로 인하여 이전된 자산과 부채금액은 각각 132,371백만원 및 25,975백만원이며, ㈜코스비전과의 사업결합으로 이전된 자산과 부채금액은 각 139,851백만원 및 68,299백만원 입니다. (2) Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC과의 사업결합으로 취득한 자산과 부채금액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 현금및현금성자산 2,325 유형자산 2,790 사용권자산 4,201 무형자산 734 재고자산 14,777 매출채권및기타채권 2,701 기타자산 1,676 매입채무및기타채무 (10,622) 리스부채 (4,263) 순자산의 장부금액 14,319 취득으로 인한 무형자산 73,070 이연법인세부채 (19,729) 취득으로 인한 영업권(*) 110,250 총 이전대가 177,910 (*) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지 효과 등의 가치로 이루어져 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (단위: 백만원) 구분 금액 총이전대가 177,910 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (2,325) 순현금흐름유출 175,585 (4) 취득한 사업의 기여수익 (단위: 백만원) 구분 금액 매출 8,942 당기순이익(손실) (1,808) 39. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 당기말 현재 개정되지 않았습니다. 국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 당기말 현재 연결회사가 연결재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 1,338,470,658,933 1,494,243,228,821 1,389,842,161,973 현금및현금성자산 171,883,554,620 219,222,057,626 521,080,097,521 금융기관예치금 58,019,538,000 88,100,000,000 46,500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 362,939,892,414 490,839,332,272 166,463,243,160 상각후원가측정금융자산 30,000,000,000 매출채권 378,165,360,317 349,194,890,548 335,631,476,779 기타수취채권 68,204,688,830 24,020,738,003 22,717,677,811 당기법인세자산 13,338,633,544 기타유동자산 25,808,497,481 26,127,595,706 25,062,088,270 재고자산 243,449,127,271 292,672,388,559 259,048,944,888 매각예정비유동자산 4,066,226,107 비유동자산 3,926,459,471,341 3,796,809,426,809 3,507,768,993,312 금융기관예치금 17,527,267,694 15,008,027,600 13,505,024,840 기타수취채권 27,205,354,529 59,428,919,812 35,624,144,747 당기손익-공정가치측정금융자산 8,017,318,251 104,256,383,649 상각후원가측정금융자산 430,315,000 811,274,982 2,125,074,983 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,216,765,880 4,672,325,200 705,503,210 유형자산 2,196,687,885,348 2,231,389,735,436 2,334,929,115,923 무형자산 163,168,188,618 167,625,262,582 179,495,838,927 투자부동산 514,508,537,152 525,899,590,788 470,048,602,139 사용권자산 22,749,582,764 15,210,783,024 16,125,303,338 종속기업및관계기업투자주식 780,249,403,938 566,979,039,414 328,251,930,744 순확정급여자산 178,552,958,321 93,625,070,656 110,559,537,210 기타비유동자산 11,145,893,846 11,903,013,666 16,398,917,251 자산총계 5,264,930,130,274 5,291,052,655,630 4,897,611,155,285 부채 유동부채 304,061,725,322 451,004,870,181 343,685,509,858 매입채무 42,820,085,536 63,734,360,267 63,650,793,449 기타지급채무 139,857,167,150 214,547,213,557 197,472,340,727 당기법인세부채 5,907,271,324 53,307,981,105 계약부채 15,110,118,703 14,188,934,219 17,190,577,510 기타충당부채 21,802,095,539 8,675,918,813 6,465,063,251 리스유동부채 6,102,435,908 5,619,610,976 7,352,316,720 기타유동부채 72,462,551,162 90,930,851,244 51,554,418,201 비유동부채 112,435,299,063 114,121,971,892 135,507,129,784 이연법인세부채 71,586,848,425 76,755,211,103 86,740,075,515 기타충당부채 3,660,396,169 4,128,062,861 9,957,552,751 리스비유동부채 15,842,783,389 9,802,618,794 10,852,075,168 기타비유동부채 21,345,271,080 23,436,079,134 27,957,426,350 부채총계 416,497,024,385 565,126,842,073 479,192,639,642 자본 자본금 34,525,294,500 34,525,294,500 34,508,160,000 주식발행초과금 720,480,827,092 720,480,827,092 712,701,764,092 자본잉여금 23,259,561,985 23,194,623,523 703,379,489 기타자본구성요소 (1,896,031,833) (2,760,732,135) (101,388,380,296) 기타포괄손익누계액 (271,640,628) (260,907,916) (370,193,575) 이익잉여금 4,072,335,094,773 3,950,746,708,493 3,772,263,785,933 자본총계 4,848,433,105,889 4,725,925,813,557 4,418,418,515,643 부채와 자본총계 5,264,930,130,274 5,291,052,655,630 4,897,611,155,285 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 2,874,461,832,939 3,475,232,779,753 3,016,950,982,776 매출원가 992,410,576,821 1,129,672,101,887 999,436,136,442 매출총이익 1,882,051,256,118 2,345,560,677,866 2,017,514,846,334 판매비와관리비 1,646,684,326,885 2,005,430,070,556 1,858,739,594,604 영업이익 235,366,929,233 340,130,607,310 158,775,251,730 금융수익 25,051,381,643 8,811,618,252 11,692,259,376 금융비용 28,712,371,204 20,623,028,292 3,455,673,770 기타영업외손익 17,298,031,790 22,195,859,258 (55,796,578,024) 법인세비용차감전순이익 249,003,971,462 350,515,056,528 111,215,259,312 법인세비용 64,992,573,477 70,438,718,000 6,778,105,020 당기순이익(손실) 184,011,397,985 280,076,338,528 104,437,154,292 세후기타포괄손익 : 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채 재측정요소 5,222,435,116 (46,739,845,903) 7,408,144,033 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (31,630,608) 109,285,659 (306,779,895) 당기법인세비용차감후기타포괄손익 5,190,804,508 (46,630,560,244) 7,101,364,138 당기총포괄손익 189,202,202,493 233,445,778,284 111,538,518,430 주당이익 : 보통주기본주당이익 (단위 : 원) 2,667 4,078 1,524 보통주희석주당이익 (단위 : 원) 2,666 4,075 1,524 우선주기본주당이익 (단위 : 원) 2,672 4,078 1,529 우선주희석주당이익 (단위 : 원) 2,672 4,078 1,529 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 34,508,160,000 712,701,764,092 703,379,489 (101,388,380,296) (63,413,680) 3,728,972,262,678 4,375,433,772,283 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 104,437,154,292 104,437,154,292 순확정급여부채 재측정요소 7,408,144,033 7,408,144,033 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (306,779,895) (306,779,895) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (68,553,775,070) (68,553,775,070) 주식발행 자기주식처분 자기주식취득 사업결합 주식기준보상 2020.12.31 (기말자본) 34,508,160,000 712,701,764,092 703,379,489 (101,388,380,296) (370,193,575) 3,772,263,785,933 4,418,418,515,643 2021.01.01 (기초자본) 34,508,160,000 712,701,764,092 703,379,489 (101,388,380,296) (370,193,575) 3,772,263,785,933 4,418,418,515,643 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 280,076,338,528 280,076,338,528 순확정급여부채 재측정요소 (46,739,845,903) (46,739,845,903) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 109,285,659 109,285,659 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (54,853,570,065) (54,853,570,065) 주식발행 17,134,500 7,779,063,000 7,796,197,500 자기주식처분 14,558,249,096 101,259,270,904 115,817,520,000 자기주식취득 (18,685,151,180) (18,685,151,180) 사업결합 7,932,994,938 7,932,994,938 주식기준보상 16,053,528,437 16,053,528,437 2021.12.31 (기말자본) 34,525,294,500 720,480,827,092 23,194,623,523 (2,760,732,135) (260,907,916) 3,950,746,708,493 4,725,925,813,557 2022.01.01 (기초자본) 34,525,294,500 720,480,827,092 23,194,623,523 (2,760,732,135) (260,907,916) 3,950,746,708,493 4,725,925,813,557 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 184,011,397,985 184,011,397,985 순확정급여부채 재측정요소 5,222,435,116 5,222,435,116 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (31,630,608) (31,630,608) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 20,897,896 (20,897,896) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 연차배당 (67,624,548,925) (67,624,548,925) 주식발행 자기주식처분 64,938,462 10,182,066,538 10,247,005,000 자기주식취득 사업결합 주식기준보상 (9,317,366,236) (9,317,366,236) 2022.12.31 (기말자본) 34,525,294,500 720,480,827,092 23,259,561,985 (1,896,031,833) (271,640,628) 4,072,335,094,773 4,848,433,105,889 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동으로 인한 현금흐름 134,044,742,438 490,711,599,519 327,676,632,735 영업으로부터 창출된 현금흐름 244,412,474,664 491,761,742,296 419,780,684,367 이자의 수취 4,091,988,630 2,602,614,057 3,678,168,556 이자의 지급 (443,126,434) (458,312,249) (1,166,442,302) 배당금의 수취 4,928,739,716 법인세의 납부 (118,945,334,138) (3,194,444,585) (94,615,777,886) 투자활동으로 인한 현금흐름 (97,671,821,436) (719,171,827,502) (143,453,668,485) 유동성 금융기관예치금의 순감소 30,080,462,000 21,600,000,000 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 232,549,103,448 상각후원가측정금융자산의 처분 460,580,000 1,313,800,001 6,260,017 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 730,010,465 기타수취채권의 감소 8,573,603,187 18,207,955,105 40,527,940,232 유형자산의 처분 1,080,864,909 3,069,776,978 22,330,057,814 무형자산의 처분 25,640,617 24,246,580 113,671,456 투자부동산의 처분 3,105,500,000 4,226,483,920 매각예정비유동자산의 처분 6,246,100,000 사업결합 등으로 인한 순현금유입 36,969,919,579 기타의 현금유입액 11,434,877,000 유동성 금융기관예치금의 순증가 (41,600,000,000) 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (321,784,470,362) (25,169,891,151) 유동성 상각후원가측정금융자산의 순증가 (30,000,000,000) 비유동성 금융기관예치금의 증가 (1,500,002,760) (1,500,002,760) (1,500,002,760) 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (16,917,338,331) (103,516,979,920) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,500,004,160) (3,000,080,160) 기타수취채권의 증가 (10,071,148,219) (29,551,572,842) (5,360,774,507) 유형자산의 취득 (74,422,336,342) (59,631,661,222) (120,653,131,581) 무형자산의 취득 (31,717,148,476) (24,551,372,229) (26,342,256,510) 사용권자산의 증가 (125,343,250) (26,671,000) (2,269,650) 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (213,270,364,524) (209,256,076,170) (49,003,271,845) 재무활동으로 인한 현금흐름 (76,428,120,848) (74,045,799,254) (96,698,405,185) 임대보증금의 수취 2,012,976,000 5,297,434,200 484,070,000 배당금의 지급 (67,600,930,150) (54,834,267,960) (68,530,023,595) 리스부채의 상환 (6,432,366,248) (7,458,806,939) (26,700,328,497) 자기주식의 취득 (2,484,434,450) (16,200,716,730) 임대보증금의 반환 (1,923,366,000) (849,441,825) (1,952,123,093) 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증감 (7,283,303,160) 647,987,342 (2,649,010,935) 현금및현금성자산의 순증감 (47,338,503,006) (301,858,039,895) 84,875,548,130 기초의 현금및현금성자산 219,222,057,626 521,080,097,521 436,204,549,391 기말의 현금및현금성자산 171,883,554,620 219,222,057,626 521,080,097,521 이익잉여금 처분계산서 (단위 : 원) 제 17기 2022년 1월 1일 부터 제 16기 2021년 1월 1일 부터 제 15기 2020년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 17일 처분확정일 2022년 3월 24일 처분확정일 2021년 3월 19일 과 목 제 17기 제 16기 제 15기 I. 미처분이익잉여금 1,945,225,810,128 1,823,637,423,848 1,645,154,501,288 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,756,012,874,923 1,590,300,931,223 1,533,309,202,963 2. 전기조정효과 - - - 3. 당기순이익 184,011,397,985 280,076,338,528 104,437,154,292 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 (20,897,896) - - 5. 순확정급여부채의 재측정요소 5,222,435,116 (46,739,845,903) 7,408,144,033 II. 이익잉여금 처분액 46,969,566,825 67,624,548,925 54,853,570,065 1. 배당금 46,969,566,825 67,624,548,925 54,853,570,065 현금배당 보통주배당금(률): 당기 680원(136%) 전기 980원(196%) 전전기 800원(160%) 39,741,711,920 57,231,210,120 46,359,521,600 우선주배당금(률): 당기 685원(137%) 전기 985원(197%) 전전기 805원(161%) 7,227,854,905 10,393,338,805 8,494,048,465 2. 시설적립금 - - - III. 차기이월미처분이익잉여금 1,898,256,243,303 1,756,012,874,923 1,590,300,931,223 * 제17기(당기)는 정기 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정임. 5. 재무제표 주석 제 17 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 16 기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 아모레퍼시픽 1. 일반사항 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다. 2022년 12월 31일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 27개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다. 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당이익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다. 2022년 12월 31일 현재의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜아모레퍼시픽그룹 22,250,869 38.1 서경배 6,226,226 10.6 기타(*) 30,015,664 51.3 계 58,492,759 100.0 (*) 자기주식 49,065주(전기말: 107,817주) 포함 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리 및 감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 손익계산서 상 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 손익계산서 상 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위평가는 총평균법 또는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 10 - 60년 구축물 10 - 20년 기계장치 5 - 20년 차량운반구 6년 공구기구 3년 집기비품 2 - 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이발생하는 기간에 손익계산서 상 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.2.14 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산 업 재 산 권 5 - 20년 소 프 트 웨 어 5 - 10년 기타의무형자산 2 - 5년 2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 종속기업주식및관계기업주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 - 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 3 2.17 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 재무상태표 상 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무 식별회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. (2) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다. 2.24 리스 회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. ② 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 환불부채 회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 고객충성제도회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간 말마다모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 매년 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있는지 검토하고 그러한 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사는 이러한 손상검사를 위해 해당 자산의 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 자산의 장부금액과 비교하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 세부사항은 주석 9에 기술하였습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (7) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 14 참조)(9) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조). (10) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다. (11) COVID-19의 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 부문별 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 화장품 사업부문 기초화장품, 메이크업 제품 등 DB(Daily Beauty) 사업부문 개인용 생활용품 등 (1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익(손실) 화장품 사업부문 2,417,255 227,664 2,961,383 340,385 DB(Daily Beauty) 사업부문 457,207 7,703 513,850 (254) 합 계 2,874,462 235,367 3,475,233 340,131 (2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 지 역 당기 전기 한국 2,316,233 2,772,790 아시아 444,347 651,236 북미 96,119 45,457 기타 17,763 5,750 합계 2,874,462 3,475,233 (3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융상품 범주 내역 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 171,884 219,222 유동성 금융기관예치금 33,620 70,000 유동성 채무증권 30,000 - 비유동성 금융기관예치금 8 8 비유동성 상각후원가측정 금융자산(*1) 430 811 매출채권 378,165 349,195 유동성 기타수취채권 68,205 24,021 비유동성 기타수취채권 27,205 59,429 기타유동자산(*2) 1,186 115 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3) 6,216 4,672 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 금융기관예치금(*4) 24,400 18,100 유동성 파생상품자산 1,454 - 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산(*4) 361,486 490,839 비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산(*5) 8,017 104,256 비유동성 금융기관예치금(*6) 17,519 15,000 금융자산 합계 1,129,795 1,355,668 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 42,820 63,734 기타지급채무 139,857 214,547 기타유동부채(*7) 42,841 40,906 기타비유동부채(*8) 21,345 23,436 금융부채 합계 246,863 342,623 (*1) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).(*3) 상장주식 등 지분상품으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*4) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*5) 수익형증권, 전환상환우선주로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*6) 변액연금보험으로 구성되어 있습니다(주석 7 참조).(*7) 보증금, 금융보증부채, 미지급배당금, 미지급비용, 환불부채로 구성되어 있습니다(주석 18 참조).(*8) 보증금, 금융보증부채, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 18 참조). (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 및 처분손익(당기손익) (9,736) 4,452 파생상품평가손익 1,454 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (32) 109 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(*1) 6,519 3,401 외환손익 28,685 26,512 대손상각비 (1,718) (601) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용(*1,*2) (5,710) (20,164) 외환손익 (434) 449 이자수익-금융보증부채상각액(*2) 3,836 685 (*1) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다. (*2) 금융보증부채 추가 설정 및 환입 관련 손익이 포함되어 있습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 58 84 보통예금 60,124 22,569 기타예금 111,702 196,569 합계 171,884 219,222 현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금 등을 포함하고 있습니다.7. 금융자산 7.1 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융기관예치금: 수익형증권 24,400 - 18,100 - 변액연금보험 - 17,519 - 15,000 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익형증권 361,486 - 490,839 100,739 파생상품 1,454 - - - 전환상환우선주 등 금융상품 - 8,017 - 3,517 합계 387,340 25,536 508,939 119,256 7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품 : 상장주식 ㈜지엘팜텍 - 436 ㈜휴메딕스 - 519 비상장주식 ㈜웰스킨 48 48 ㈜한국경제신문 81 81 ㈜바이오제닉스 588 588 ㈜에이치이엠파마 5,500 3,000 합계 6,216 4,672 상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 4,672 706 취득 2,500 3,000 처분 (730) - 평가손익 (226) 239 사업결합 등 - 727 기말 장부금액 6,216 4,672 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.7.3 매출채권, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매출채권 380,465 350,433 차감: 손실충당금 (2,300) (1,238) 장부금액 378,165 349,195 (2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 27,389 - 15,660 - 금융리스채권 4 - 10 4 대여금 30,821 15,158 1,634 43,817 보증금 10,653 12,047 6,919 15,608 차감: 손실충당금 (662) - (202) - 장부금액 68,205 27,205 24,021 59,429 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융기관예치금 33,620 8 70,000 8 채무증권 30,000 - - - 국공채 - 430 - 811 미수수익 1,186 - 115 - 합계 64,806 438 70,115 819 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,238 585 사업결합 등 - 204 대손상각비 1,062 566 매출채권 제각 등 - (117) 기말 장부금액 2,300 1,238 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 28)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로상각하고 있습니다. (5) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다. 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 상품 26,921 38,013 제품 117,113 152,876 원재료 58,354 51,476 보조재료 14,015 21,439 기타 27,047 28,868 합계 243,450 292,672 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 752,846백만원(전기: 849,646백만원)입니다(주석 27 참조). (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가 및 폐기손실 21,566 20,671 9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 주식의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자주식 547,990 334,720 관계기업투자주식 232,259 232,259 합계 780,249 566,979 (2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 주요 영업활동 소재지 당기말 전기말 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.(*1) 90.8 지주회사업 및 화장품 판매 홍콩 132,482 188,632 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTD (*2) 90.8 지주회사업 싱가포르 91,220 - AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. 100.0 화장품 제조 및 판매 중국 58,188 58,188 AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd. 100.0 화장품 제조 및 연구개발 말레이시아 28,828 28,828 AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. 100.0 연구 개발 중국 2,195 2,195 PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*3) 2.29 화장품 판매 인도네시아 - - Amorepacific US Investment, Inc. 100.0 특수목적법인 미국 178,200 - ㈜위드림 100.0 제품포장 및 시설관리 대한민국 406 406 ㈜코어테크놀러지 80.0 설비설계 및 제작 대한민국 1,000 1,000 ㈜코스비전 100.0 화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매 대한민국 55,471 55,471 합계 547,990 334,720 (*1) 당기말 현재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 에 대한 손상징후를 식별한 바, 이에 따라 손상검사를 수행한 결과 회수가능액이 장부가액을 초과함에따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 동 회수가능액은 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 의 주요 종속기업인 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 및 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited의 사용가치를 기반으로 측정되었습니다.사용가치 계산은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획에 근거하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited 가중평균자본비용 11.4 14.0 영구성장률 1.0 1.0 (*2) 당기 중 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 보유 중인 AMOREPACIFIC US, INC. 등 14개 회사의 투자주식의 현물출자 하여 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.를 설립하였고 유상감자 방식을 통하여 회사에게 지분 일체를 이전하였습니다.(*3) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 중단시점의 장부금액 "0"원을 간주원가로 적용하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사 및 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTD가 각각 2.29% 및 97.71%를 보유하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 주요 영업활동 소재지 당기말 전기말 Rationale Group Pty Ltd 49.0 화장품 제조 및 판매 호주 49,003 49,003 파트너원 밸류업 제2호 PEF 29.7 벤처투자 대한민국 1,500 1,500 ㈜코스알엑스 40.0 화장품 제조 및 판매 대한민국 181,756 181,756 합계 232,259 232,259 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초 장부금액 334,720 232,259 279,249 49,003 취득(*) 213,270 - 55,471 183,256 기말 장부금액 547,990 232,259 334,720 232,259 (*) 취득내역을 요약하면 다음과 같습니다.- 당기 중 회사는 34,873백만원을 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.에 유상증자 하였습니다. - 당기 중 회사는 178,200백만원으로 AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.를 설립하였습니다. 당 종속기업은 Tata's NATURAL ALCHEMY, LLC 지분 100%를 취득하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 ㈜코스비전, 파트너원 밸류업 제2호 PEF, ㈜코스알엑스에 대한 지분을 취득하였습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액(*) 장부금액 취득원가 감가상각누계액(*) 장부금액 토지 812,395 - 812,395 811,517 - 811,517 건물 1,261,337 (308,904) 952,433 1,243,423 (273,887) 969,536 구축물 62,013 (30,575) 31,438 60,378 (27,812) 32,566 기계장치 562,718 (342,701) 220,017 547,218 (310,026) 237,192 차량운반구 1,632 (1,117) 515 1,854 (1,394) 460 공구기구 138,591 (121,938) 16,653 143,892 (123,623) 20,269 집기비품 416,848 (284,553) 132,295 414,957 (280,143) 134,814 건설중인자산 30,942 - 30,942 25,036 - 25,036 합계 3,286,476 (1,089,788) 2,196,688 3,248,275 (1,016,885) 2,231,390 (*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 장부금액 811,517 969,536 32,566 237,192 460 20,269 134,814 25,036 2,231,390 취득(*) - 3,865 1,587 15,668 203 9,228 17,852 29,437 77,840 대체 937 14,876 80 5,757 - - 920 (23,502) (932) 처분 (14) (5) (26) (331) (3) - (976) (29) (1,384) 감가상각비 - (35,885) (2,769) (38,269) (145) (12,844) (20,315) - (110,227) 기타 (45) 46 - - - - - - 1 기말 장부금액 812,395 952,433 31,438 220,017 515 16,653 132,295 30,942 2,196,688 (*) 관련 국고보조금 370백만원이 차감된 금액입니다. 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 장부금액 831,524 1,032,761 34,512 243,518 288 20,503 156,643 15,180 2,334,929 사업결합 등 13,677 25,243 305 11,699 4 16 134 69 51,147 취득 103 1,063 685 14,594 383 12,727 12,360 17,038 58,953 대체 (27,515) (50,570) - 6,661 - - 274 (7,251) (78,401) 처분 - (2,273) (164) (807) (73) - (852) - (4,169) 감가상각비 - (36,688) (2,772) (38,473) (142) (12,977) (33,745) - (124,797) 기타(*) (6,272) - - - - - - - (6,272) 기말 장부금액 811,517 969,536 32,566 237,192 460 20,269 134,814 25,036 2,231,390 (*) 용산 사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원). (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비(*) 59,535 73,930 매출원가 50,342 50,747 기타영업외비용 350 120 합계 110,227 124,797 (*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다. 11. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 기초장부금액 30,844 105,153 31,628 167,625 취득 - 12,603 20,435 33,038 대체 3,346 5,390 (8,736) - 처분 (1) (545) (855) (1,401) 무형자산상각비 (3,626) (31,296) (27) (34,949) 손상차손/환입 - - (1,145) (1,145) 기말 장부금액 30,563 91,305 41,300 163,168 (2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 기초장부금액 30,090 116,188 33,218 179,496 사업결합 등 97 256 255 608 취득 - 12,751 11,800 24,551 대체 4,065 8,130 (12,195) - 처분 (1) - (1,287) (1,288) 무형자산상각비 (3,407) (32,172) (163) (35,742) 기말 장부금액 30,844 105,153 31,628 167,625 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비(*) 32,489 33,213 매출원가 2,460 2,529 합계 34,949 35,742 (*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 236,988 - 236,988 240,523 - 240,523 건물 330,155 (52,755) 277,400 327,727 (43,254) 284,473 사용권자산 233 (112) 121 1,992 (1,089) 903 합계 567,376 (52,867) 514,509 570,242 (44,343) 525,899 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 사용권자산 합 계 기초장부금액 240,523 284,473 904 525,900 처분 (2,709) - - (2,709) 대체 (792) 1,724 (670) 262 감가상각비 - (8,797) (113) (8,910) 기타 (34) - - (34) 기말 장부금액 236,988 277,400 121 514,509 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 사용권자산 합 계 기초장부금액 224,679 244,102 1,268 470,049 처분 (3,936) (2,365) - (6,301) 대체 24,243 50,092 - 74,335 감가상각비 - (7,356) (365) (7,721) 기타(*) (4,463) - - (4,463) 기말 장부금액 240,523 284,473 903 525,899 (*) 용산 사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원). (3) 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 사용권자산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 233 1,992 상각누계액 (112) (1,088) 장부금액 121 904 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 113백만원(전기: 364백만원)입니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 687,675백만원(전기말: 582,350백만원)입니다.(5) 당기 중 투자부동산 중 용산 사옥과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 33,006백만원(전기: 29,999백만원)이고, 비용으로 인식한 금액은 7,272백만원(전기: 7,284백만원)입니다. (6) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 34,587 38,513 1년 초과 5년 이내 117,289 87,693 5년 초과 2,267 19,450 합계 154,143 145,656 (7) 회사가 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 18,441 1,249 임대보증금 961 국민연금공단 토지, 건물 151 임대보증금 116 국가인권위원회 건물 50 임대보증금 50 한국소방시설협회 건물 14,605 3,594 임대보증금 3,594 근로복지공단 건물 719 임대보증금 719 근로복지공단 건물 658 임대보증금 658 근로복지공단 건물 2,695 102 임대보증금 102 한화손해보험 건물 14,210 78 임대보증금 78 삼성화재애니카손해사정주식회사 건물 78 임대보증금 78 디비엠앤에스주식회사 건물 30,216 3,218 임대보증금 3,218 퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사 2) 전기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 18,866 1,249 임대보증금 961 국민연금공단 토지, 건물 151 임대보증금 116 국가인권위원회 건물 50 임대보증금 50 한국소방시설협회 건물 15,157 3,594 임대보증금 3,594 근로복지공단 건물 719 임대보증금 719 근로복지공단 건물 658 임대보증금 658 근로복지공단 건물 2,867 102 임대보증금 102 한화손해보험 건물 14,757 78 임대보증금 78 삼성화재애니카손해사정주식회사 건물 24,296 2,363 임대보증금 2,363 퀄컴씨디엠에이테크날러지코리아유한회사 13. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 - - - 3,588 - 3,588 건물 - - - 1,838 (1,360) 478 합계 - - - 5,426 (1,360) 4,066 (2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 기초 장부금액 3,588 478 4,066 처분(*) (3,588) (478) (4,066) 기말 장부금액 - - - (*) 당기 중 원주사옥(원주시 단구동 143-19), 김천공장 유휴부지(대광동 1000)를 매각하였습니다. 14. 리스 (1) 회사는 일부 유형자산에 대해 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~40년입니다. 1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 집기비품 기타의 유형자산 합계 기초 장부금액 6,598 6,731 526 1,355 15,210 취득 - 14,291 - - 14,291 재측정 (492) (25) 345 333 161 처분 - (157) - - (157) 대체 - 670 - - 670 손상차손 - (297) - - (297) 감가상각비 (182) (5,667) (576) (703) (7,128) 기말 장부금액 5,924 15,546 295 985 22,750 2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 집기비품 기타의 유형자산 합계 기초 장부금액 4,595 9,448 873 1,210 16,126 사업결합 등 2,149 - - - 2,149 취득 - 2,739 - - 2,739 재측정 - (183) 235 571 623 처분 - (133) - - (133) 감가상각비 (146) (5,140) (582) (426) (6,294) 기말 장부금액 6,598 6,731 526 1,355 15,210 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 6,868 6,090 매출원가 260 204 합계 7,128 6,294 (3) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 총액 : 1년 이내 6,210 5,690 1년 초과 5년 이내 12,437 4,853 5년 초과 9,419 9,748 합계 28,066 20,291 미실현이자수익 (6,121) (4,869) 최소리스료 순액 : 1년 이내 6,102 5,620 1년 초과 5년 이내 11,187 4,504 5년 초과 4,656 5,298 합계 21,945 15,422 당기말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 6백만원(전기: 28백만원)입니다. 리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않습니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 443 458 단기리스료 100 44 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 550 347 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 401,251 636,749 당기 중 리스의 총 현금유출은 408,776백만원(전기: 645,057백만원)입니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음. 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며 당기에는 당기손익으로 반영할 임차료 할인액이 발생하지 않았습니다(전기: 9백만원). (5) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 금융리스채권 채권원금 4 14 (6) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 4 4 10 10 1년 초과 5년 이내 - - 4 4 합계 4 4 14 14 (7) 보고기간말 현재 제공된 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 4 14 리스순투자 최소리스료의 현재가치 4 14 무보증잔존가치의 현재가치 - - 합계 4 14 미실현이자수익 - - 15. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 1,186 - 115 - 선급금 2,463 - 6,771 - 선급비용 20,734 11,146 17,889 11,903 기타 1,425 - 1,353 - 합 계 25,808 11,146 26,128 11,903 16. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 유동 비유동 이익분배 및상여금 누적유급휴가 복구충당부채 합계 장기종업원 급여 이익분배 및상여금 복구충당부채 합계 기초 장부금액 - 6,404 2,272 8,676 3,652 - 476 4,128 증가 13,864 - - 13,864 - 120 576 696 감소 - (100) (638) (738) (566) - (598) (1,164) 기말 장부금액 13,864 6,304 1,634 21,802 3,086 120 454 3,660 (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 유동 비유동 누적유급휴가 복구충당부채 합계 장기종업원 급여 복구충당부채 합계 기초 장부금액 5,712 753 6,465 7,963 1,995 9,958 증가 693 1,518 2,211 - - - 감소 - - - (4,311) (1,519) (5,830) 기말 장부금액 6,405 2,271 8,676 3,652 476 4,128 17. 계약부채 (1) 당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 고객충성제도 선수대금 합계 기초 장부금액 11,146 3,043 14,189 증감 1,984 (1,062) 922 기말 장부금액 13,130 1,981 15,111 (2) 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 고객충성제도 선수대금 합계 기초 장부금액 14,319 2,872 17,191 증감 (3,173) 171 (3,002) 기말 장부금액 11,146 3,043 14,189 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 11,285 - 33,368 - 부가세예수금 14,993 - 12,918 - 선수금 3,344 - 3,740 - 보증금 12,145 20,998 10,156 23,113 미지급비용 4,920 347 6,289 323 미지급배당금 482 - 458 - 환불부채 3,566 - 3,890 - 금융보증부채 21,728 - 20,112 - 합계 72,463 21,345 90,931 23,436 19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 375,284 374,151 사외적립자산의 공정가치 (553,837) (467,776) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (178,553) (93,625) (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 374,151 336,992 당기근무원가 34,353 28,563 이자비용 12,859 8,895 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (579) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (61,968) 36,931 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 47,255 20,735 제도에서의 지급액: - 급여지급액 (33,498) (68,772) - 계열회사 순전출입 2,132 1,203 합병으로 인한 증가 - 10,183 기말금액 375,284 374,151 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 467,776 447,552 이자수익 16,343 12,461 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (7,913) (4,575) 기여금: - 사용자 109,000 67,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (33,498) (68,732) - 계열회사 순전출입 2,129 1,203 합병으로 인한 증가 - 12,867 기말금액(*) 553,837 467,776 (4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 6.06 3.66 임금상승률 4.00 4.00 (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%P (-)7.80% 4.20% 임금상승률 1%P 4.30% (-)7.90% 확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 비공시가격 구성비(%) 비공시가격 구성비(%) 예치금 553,837 100.00 467,776 100.00 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 59,342 41,545 138,319 255,591 494,797 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 45,192백만원(전기 : 42,683백만원)입니다. 19.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 664백만원(전기: 460백만원)입니다. 20. 자본금 등20.1 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자본금 - 보통주자본금 29,246 29,246 - 우선주자본금(*) 5,279 5,279 합계 34,525 34,525 (*) 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다. 종류 배당률 주식수 비고 우선주 보통주 배당률+1% 10,557,830주 비참가적, 비누적적 (2) 당기 및 전기 현재 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 29,229 5,279 712,702 747,210 증가 17 - 7,779 7,796 전기말 29,246 5,279 720,481 755,006 당기말 29,246 5,279 720,481 755,006 20.2 기타자본구성요소 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (8,632) (18,815) 주식기준보상(*2) 6,736 16,054 합계 (1,896) (2,761) (*1) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 49,065주(전기말: 107,817주)와 우선주 6,217주(전기말: 6,217주)를 보유하고 있습니다.(*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다. 21. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권 구분 내용 가득조건 지급시기 임원 장기인센티브 중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금) - 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정 - 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급 2) 자기주식 부여형 구분 내용 가득조건 지급시기 기타장기종업원급여(*) 10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급 - 용역제공 조건: 10년 - 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 - 2022년 8월 지급 자사주 매입 리워드 전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드) - 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상 - 2022년 5월, 11월 지급 (*) 계리평가에 따른 추정 3) 성과 연동형 구분 내용 가득조건 지급시기 경영자 주식보상(*) 회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금) - 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월) 2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급 (*) 성과연동형 주식보상에 따라 부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가에 따라 50%를 현금으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로재평가 하고 있습니다.(2) 주식기준보상과 관련한 손익이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자본: 기타자본구성요소 6,736 16,054 임원 장기인센티브 (*1) 2,346 4,718 기타장기종업원급여 (*2) 3,228 3,678 자사주 매입 리워드 (*3) 1,042 7,658 경영자 주식보상 (*4) 120 - 부채: - 충당부채-경영자주식보상 120 - 경영자 주식보상 (*4) 120 - 합 계 6,856 16,054 (*1) 주식보상기준에 따라 당기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 4,861주, 현금지급으로 행사된 주식수는 6,599주이며, 당기말 미행사 수량은 14,135주 입니다.(*2) 주식보상기준에 따라 당기 중 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 8,328주이며, 손익계산서 상 1,028백만원을 비용으로 인식하였습니다.(*3) 주식보상기준에 따라 당기 중 자사주 매입 리워드로 지급된 주식은 37,219주, 현금지급으로 행사된 주식수는 62주입니다.(*4) 주식보상기준에 따라 당기 중 240백만원(주식지급예정분 733주, 현금지급예정분 872주)을 당기비용으로 인식하였습니다.(3) 상기 주식기준보상 외 회사는 당기 중 자기주식 8,345주를 회사의 직원에게 성과급으로 지급하였으며, 이에 따라 당기 중 인식된 비용 1,356백만원은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (272) (261) (2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치평가 처분에 따른 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (261) (32) 21 (272) 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 기초 공정가치평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (370) 109 (261) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 이익잉여금(1) 당기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 18,109 18,109 임의적립금 2,109,000 2,109,000 미처분이익잉여금 1,945,226 1,823,637 합계 4,072,335 3,950,747 (*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다. 제 17(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 16(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 17일 처분확정일 2022년 3월 24일 (단위 : 원) 과목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 1,945,225,810,128 1,823,637,423,848 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,756,012,874,923 1,590,300,931,223 2. 당기순이익 184,011,397,985 280,076,338,528 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체 (20,897,896) - 4. 순확정급여부채의 재측정요소 5,222,435,116 (46,739,845,903) II. 이익잉여금 처분액 46,969,566,825 67,624,548,925 1. 배당금 46,969,566,825 67,624,548,925 현금배당 보통주배당금(률): 당기 680원(136%) 전기 980원(196%) 39,741,711,920 57,231,210,120 우선주배당금(률): 당기 685원(137%) 전기 985원(197%) 7,227,854,905 10,393,338,805 III. 차기이월미처분이익잉여금 1,898,256,243,303 1,756,012,874,923 24. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 지급된 배당금 57,231백만원 10,393백만원 46,360백만원 8,494백만원 주당 배당금 980원 985원 800원 805원 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 회사의 소유주 배당금으로서 2022년 4월 중 67,601백만원이 지급되었습니다(전기 지급액: 54,834백만원).한편, 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 680원, 우선주 685원 및 보통주 39,742백만원, 우선주 7,228백만원이며 2023년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을반영하고 있지 않습니다. 25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 71,545 68,480 이연법인세 (6,552) 1,959 법인세비용 64,993 70,439 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 249,004 350,515 국내법인세율로 계산된 법인세비용 59,798 86,437 법인세효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,294) (190) - 세무상 차감되지 않는 비용 3,984 2,625 - 세액공제 (1,393) (750) - 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정 6,769 (19,826) - 기타 (1,871) 2,143 법인세비용 64,993 70,439 유효법인세율 26.1% 20.1% (3) 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (226) 194 (32) 239 (130) 109 순확정급여부채의 재측정요소 6,800 (1,578) 5,222 (61,662) 14,922 (46,740) 합계 6,574 (1,384) 5,190 (61,423) 14,792 (46,631) (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 계정과목 기초잔액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말잔액 이연법인세자산 : 매출채권 262 (262) - 재고자산 5,171 (446) 4,725 리스부채 3,732 1,359 5,091 유형자산 37,416 1,705 39,121 무형자산 230 255 485 정부보조금 179 (15) 164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 472 (434) 194 232 이연수익 2,698 348 3,046 반품충당부채 940 (113) 827 복구충당부채 665 (181) 484 누적유급휴가 1,550 (87) 1,463 퇴직급여채무 77,732 (1,227) (3,414) 73,091 장기종업원급여 883 (167) 716 기타유동부채 1,462 946 2,408 종속기업주식 3,124 (140) 2,984 기타 3,126 7,618 10,744 소계 139,642 9,159 (3,220) 145,581 이연법인세부채 : 미수수익 (44) (305) (349) 기타수취채권 (216) 28 (188) 유형자산 (101,082) 5,830 (95,252) 무형자산 (89) 25 (64) 사외적립자산 (110,197) (6,365) 1,836 (114,726) 사용권자산 (3,900) (1,406) (5,306) 기타 (869) (414) (1,283) 소계 (216,397) (2,607) 1,836 (217,168) 합계 (76,755) 6,552 (1,384) (71,587) 2) 전기 (단위 : 백만원) 계정과목 기초잔액 당기손익 반영 합병으로인한증가 기타포괄손익 반영 기말잔액 이연법인세자산 : 매출채권 270 (8) - - 262 재고자산 4,885 184 102 - 5,171 리스부채 4,533 (1,540) 739 - 3,732 유형자산 35,060 1,929 427 - 37,416 무형자산 190 (1) 41 - 230 정부보조금 195 (16) - - 179 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 698 (16) (80) (130) 472 이연수익 3,566 (868) - - 2,698 반품충당부채 883 (98) 155 - 940 복구충당부채 684 (93) 74 - 665 누적유급휴가 1,422 128 - - 1,550 퇴직급여채무 62,283 (74) 1,708 13,815 77,732 장기종업원급여 1,982 (1,099) - - 883 기타유동부채 1,221 241 - - 1,462 종속기업주식 3,271 (147) - - 3,124 기타수취채권 97 (97) - - - 기타 786 2,215 125 - 3,126 소계 122,026 640 3,291 13,685 139,642 이연법인세부채 : 미수수익 (55) 11 - - (44) 기타수취채권 - (216) - - (216) 유형자산 (101,965) 3,694 (2,811) - (101,082) 무형자산 (113) 24 - - (89) 사외적립자산 (100,191) (8,509) (2,604) 1,107 (110,197) 사용권자산 (4,331) 1,155 (724) - (3,900) 기타 (2,112) 1,243 - - (869) 소계 (208,767) (2,598) (6,139) 1,107 (216,397) 합계 (86,741) (1,958) (2,848) 14,792 (76,755) (6) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 66,851 66,851 26. 매출액 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매 2,780,321 3,392,327 용역의 제공 등 46,360 38,836 기타 임대료수익 40,322 36,902 로열티수익 5,173 5,880 기타매출 2,286 1,288 소계 47,781 44,070 합계 2,874,462 3,475,233 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 49,223 (33,623) 원부재료 및 상품매입액 703,623 883,269 종업원급여 500,860 570,613 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) 161,214 174,553 광고선전비 및 판매촉진비 242,524 256,621 지급수수료 254,527 260,938 유통수수료 477,939 725,378 기타비용 249,185 297,353 총 영업비용(*2) 2,639,095 3,135,102 (*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 급여 및 퇴직급여 289,504 374,463 복리후생비 67,557 56,522 광고선전비 및 판매촉진비 242,524 256,621 감가상각비 및 무형자산상각비(*) 99,634 112,473 지급수수료 202,773 201,868 유통수수료 477,939 725,378 운반비 67,483 66,693 세금과공과 15,156 15,352 연구개발비 99,677 106,718 기타 84,437 89,342 합 계 1,646,684 2,005,430 (*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다. 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 10,775 4,360 당기손익-공정가치측정금융자산 평가/처분손익 14,276 4,452 합계 25,051 8,812 금융비용 이자비용 (6,154) (20,623) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가/처분손실 (22,558) - 합계 (28,712) (20,623) 30. 기타영업외손익 당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 52,498 27,948 외화환산이익 548 3,121 유형자산처분이익 324 805 무형자산처분이익 1,263 23 사용권자산처분이익 240 7 매각예정비유동자산처분이익 3,323 - 기타 8,476 14,133 소계 66,672 46,037 기타영업외비용 외환차손 (6,320) (3,695) 외화환산손실 (18,476) (413) 유형자산처분손실 (1,198) (1,450) 유형자산손상차손 (24) - 무형자산처분손실 (1,319) (1,286) 무형자산손상차손 (1,145) - 투자부동산처분손실 - (2,077) 사용권자산처분손실 (89) (67) 사용권자산손상차손 (298) - 운휴자산상각비 (351) (120) 기부금 (12,305) (9,754) 기타 (7,849) (4,979) 소계 (49,374) (23,841) 합계 17,298 22,196 31. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 20 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익 보통주 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 184,011 280,076 보통주 당기순이익 155,819 237,042 가중평균유통보통주식수 58,421,729 58,125,764 보통주 기본주당이익 2,667원 4,078원 우선주(*) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 184,011 280,076 우선주 당기순이익 28,193 43,034 가중평균유통우선주식수 10,551,613 10,551,613 우선주 기본주당이익 2,672원 4,078원 (*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이(연 1% 추가 배당)한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익 보통주 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 184,011 280,076 보통주 당기순이익 155,816 237,042 가중평균유통희석보통주식수 58,441,736 58,169,408 보통주 희석주당이익 2,666원 4,075원 당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 58,421,730 58,125,764 주식기준보상 행사효과 20,006 43,644 가중평균희석유통보통주식수 58,441,736 58,169,408 회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 184,011 280,076 조정 항목 : 311,631 324,315 금융손익 (4,621) 16,263 배당수익 (4,929) - 외화환산손익 17,928 (2,708) 감가상각비 및 무형자산상각비(*) 161,214 174,553 무형자산손상차손 1,145 - 유ㆍ무형자산처분손익 929 1,908 투자부동산처분손익 (397) 2,075 사용권자산처분손익 (151) 60 사용권자산손상차손 298 - 매각예정비유동자산처분손익 (2,926) - 당기손익-공정가치금융자산 평가및처분손익 9,736 (3,294) 파생상품자산평가손익 (1,454) - 충당부채 순전입액 12,659 - 법인세비용 64,993 70,439 퇴직급여 30,869 24,997 재고자산평가 및 폐기손실 21,566 20,671 기타 4,772 19,351 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : (251,230) (112,629) 매출채권의 증감 (39,563) (15,193) 기타수취채권의 증감 (13,484) (1,010) 재고자산의 증감 27,657 (32,570) 기타자산의 증감 951 1,168 매입채무의 증감 (20,905) (11,626) 기타지급채무의 증감 (75,279) 12,027 충당부채의 증감 - (6,987) 기타부채의 증감 (22,531) 11,606 계약부채의 증감 921 (3,004) 퇴직금 지급액 (33,498) (68,772) 계열회사 퇴직금 순전입액 2,132 1,203 사외적립자산의 증감 (77,631) 529 영업으로부터 창출된 현금흐름 244,412 491,762 (*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 건설중인 유형자산의 본계정 대체 23,502 7,252 개발중인 무형자산의 본계정 대체 8,736 12,195 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체 (46) - 유형자산에서 투자부동산으로 대체 931 89,188 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - 4,066 투자부동산에서 사용권자산으로 대체 670 - 무형자산의 교환 1,319 - 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 14,451 3,363 유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감 3,418 (539) 자본항목의 종속기업주식 대체 - 29,471 비유동성 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체 12,417 - (3) 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 리스부채 당기 전기 기초 15,422 18,204 계약체결 등 13,398 2,933 현금흐름(이자비용) (443) (458) 현금흐름(원금해당분) (6,432) (7,459) 사업결합 효과 - 2,202 기말 21,945 15,422 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD천) 금융기관명 약 정 종 류 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 우리은행 전자방식 외상매출채권 담보대출 2,000 41 6,000 30 L/C 거래 USD 2,000 USD 15 USD 3,000 - (2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천) 종속기업명 종류 채권자 지급보증금액 채무금액 보증기간 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S(*) 단기차입금 Citibank Europe Plc EUR 10,200 EUR 7,000 2022.04.19~2023.04.19 Annick Goutal S.A.S(*) 당좌차월 KEB Hana Bank Paris Branch EUR 7,200 EUR 5,891 2022.07.19~2023.07.19 Annick Goutal S.A.S(*) 단기차입금 KEB Hana Bank Paris Branch EUR 6,000 EUR 5,000 2022.07.30~2023.07.30 Annick Goutal S.A.S(*) 단기차입금 KEB Hana Bank Paris Branch EUR 6,000 EUR 5,000 2022.04.22~2023.04.22 Annick Goutal S.A.S(*) 단기차입금 Citibank Europe Plc EUR 3,600 EUR 3,000 2022.06.18~2023.06.18 Amorepacific Global Operations Limited. 단기차입금 CITI N.A HONG KONG HKD 375,600 HKD 313,000 2022.07.20~2023.07.20 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 단기차입금 JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH CNY 168,000 CNY 73,592 2022.07.01~2023.06.27 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 단기차입금 Citibank (China) Co., Ltd CNY 180,000 CNY 47,015 2022.07.05~2023.06.27 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 단기차입금 DBS Bank (China) Limited USD 20,000 - 2022.07.06~2023.06.27 AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd. 단기차입금 Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch JPY 2,000,000 JPY 1,800,000 2022.02.21~2023.02.20 Amorepacific US Inc. 단기차입금 DBS BANK LTD USD 50,000 USD 45,500 2022.12.27~2023.12.27 Amorepacific US Inc. 단기차입금 Citibank N.A. USD 24,000 - 2022.12.31~2023.12.31 Amorepacific Australia PTY Ltd 단기차입금 Citibank N.A. Sydney Branch AUD 10,200 AUD 7,700 2022.04.27~2023.04.27 Amorepacific Canada Inc. 단기차입금 Citibank N.A. Canadian Branch CAD 6,120 CAD 3,000 2022.05.20~2023.05.20 Innisfree Cosmetics India Private Limited 단기차입금 Citibank N.A. India INR 54,000 INR 45,000 2022.12.14~2023.12.14 PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC 단기차입금 Citibank N.A. Indonesia USD 4,800 USD 4,000 2022.12.14~2023.12.14 AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN BHD 단기차입금 Citibank Malaysia USD 2,160 - 2022.12.14~2023.12.14 AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. 단기차입금 Citibank N.A. Philippine Branch PHP 108,000 PHP 72,000 2022.12.14~2023.12.14 AMOREPACIFIC Russia LLC 법인 카드한도 보증 Citibank Russia RUB 7,200 - 2022.03.25~2023.03.25 (*) 해당 법인과 관련된 금융보증부채에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여, 당기말 현재 전체 기간 기대신용손실로 추정한 금융보증부채로서 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 관련한 5,975백만원(전기 4,560백만원), AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 관련한 13,947백만원(전기 14,257백만원)을 재무제표상 기타비유동부채에 계상하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 지급보증 30,809백만원(전기말: 34,546백만원)을 제공받고 있습니다. (4) 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 내용 유동성 금융기관예치금 24,400 18,100 동반성장 협약 유동성 금융기관예치금 32,115 - 담보제공 비유동성 금융기관예치금 8 8 당좌개설보증금 (5) 계류 중인 소송 사건 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 다수의 소송사건이 진행 중에 있습니다. 각 소송사건의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 회사의경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (6) 주요약정 당기말 현재 회사의 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2027년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다. (7) 주주간 약정 전기 중 회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하, 매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 동 매입과 관련된 주주간 주요 약정사항은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, "콜옵션"이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 ㈜코스알엑스 미래 사업연도 (2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨. 한편, 회사가 행사기간 내 콜옵션을 행하사지 않을 경우 매도인은 그 로부터 6개월이 되는 날까지 회사가 보유한 대상회사의 주식 전부를 매수할 권리를 보유함. [공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 ㈜코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐. 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 최상위지배자 서경배 지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 종속기업 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.㈜코스비전(*1)㈜위드림㈜코어테크놀러지AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,LimitedBillion-Wide Enterprise LimitedAMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITEDPT. LANEIGE INDONESIA PACIFICAMOREPACIFIC Vietnam LTD.AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.AMOREPACIFIC US, INC.AMOREPACIFIC CANADA INC.AMOREPACIFIC EUROPE S.A.SAnnick Goutal S.A.SAMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.Innisfree Cosmetics India Private LimitedAMOREPACIFIC ME FZ-LLCAMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTDAMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD Amorepacific Russia LLCAmorepacific US Investment, Inc.(*2)Tata's Natural Alchemy, LLC(*3)AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE.LTD(*4) 관계기업 Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*5)㈜코스알엑스(*6) 지배기업의 종속기업 ㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈 지배기업의 관계기업 ㈜비비디오코리아AP 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호 ㈜베르상스퍼시픽(*7,8)㈜스파크펫(*9)티비티글로벌성장제2호투자조합(*10)㈜오타종패키징퍼시픽(*11,12)㈜투슬래시포(*13) 기타특수관계자 태신인팩㈜서경배과학재단 등 (*1) 전기 중 회사와 지배기업간의 지분교환으로 회사가 해당 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 설립되었습니다. (*3) 당기 중 취득하였습니다. (*4) 당기 중 설립되었습니다. (*5) 전기 중 회사가 지분 29.7%를 취득하였습니다.(*6) 전기 중 회사가 지분 40.0%를 취득하였습니다.(*7) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*8) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다. (*9) 당기 중 지배기업이 지분을 추가 취득함에 따라 지배기업의 관계기업으로 분류되었습니다.(*10) 전기 중 지배기업이 지분 53.7%를 취득하였고, 당기 중 지배기업의 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(*11) 당기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*12) 2022년 10월 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다.(*13) 당기 중 지배기업이 지분 20.0%를 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 매입 유/무형자산취득 유/무형자산매각 기타수익 기타비용 리스이자비용 지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 1,812 - - - - 8,922 131 종속기업 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 132,027 - - - - - - AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. 1,221 - - - - - - AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. - - - - - 7,181 - AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited 12,437 - - - - - - AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. 7,386 - - - - - - AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD. 6,956 - - - - 1,492 - AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. 5,574 - - - - - - AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. 8 - - - - - - AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED 14,068 - - - - - - PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC 3,019 - - - - - - AMOREPACIFIC Vietnam LTD. 4,200 - - - - - - AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. 558 - - - - - - AMOREPACIFIC US, INC. 77,193 - - - - 1,353 - Amorepacific US Investment, Inc. - - - - 2 - - AMOREPACIFIC CANADA INC. 12,735 - - - - - - AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 10,759 - - - - 576 - Annick Goutal S.A.S 623 1,497 - - - - - AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. 1,432 827 - - - - - Innisfree Cosmetics India Private Limited 1,938 - - - - - - AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD 2,884 - - - - - - ㈜코스비전 1,428 54,179 - 4 154 10 145 ㈜위드림 88 - - - - 3,396 - ㈜코어테크놀로지 - - 6,039 - - 708 - 관계기업 ㈜코스알엑스 2,513 - - - 4 - - 지배기업의종속기업 ㈜이니스프리 15,714 1,727 - - 11 - - ㈜에뛰드 8,839 2,968 - - 6 - - ㈜아모스프로페셔널 25,838 314 - - 1 4 - ㈜에스쁘아 3,444 1,168 - - 1 - - ㈜오설록 24,298 866 - - 1 1 - 농업회사법인 ㈜오설록농장 321 4,878 - - 26 344 - ㈜그린파트너즈 69 - - - - 1,916 - ㈜비비디오코리아 935 - - - - 15,839 - 지배기업의관계기업 ㈜베르상스퍼시픽 356 37,716 334 - - - - ㈜오타종패키징퍼시픽(*) 378 35,839 - - - 6 - 기타 태신인팩㈜ - 7,551 - - - - - 합 계 381,051 149,528 6,373 4 206 41,748 276 (*) 당기 중 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다. 한편 해당 거래내역은 지배기업의 종속기업일 때의 거래내역을 포함하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 매입 유/무형자산취득 유/무형자산매각 기타수익 기타비용 리스이자비용 최상위지배자 서경배 - - - 2,693 - - - 지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 1,299 - - - - 5,214 83 종속기업 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited - - - - - 240 - AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 301,576 - - - - - - AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. 1,210 - - - - - - AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. - - - - - 6,654 - AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD 1,781 - - - - - - AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited 10,425 - - - - - - AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. 3,808 - - - - - - AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD. 5,564 - - - - 1,328 - AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. 4,752 - - - - - - AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED 18,170 - - - - - - PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC 4,968 - - - - - - AMOREPACIFIC Vietnam LTD. 3,912 - - - - - - AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. - 286 - - - - - AMOREPACIFIC US, INC. 37,123 - - - - 842 - AMOREPACIFIC CANADA INC. 4,522 - - - - - - AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 2,170 - - - - 586 - Annick Goutal S.A.S 71 1,528 - - - - - AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. - 1,393 - - - - - Innisfree Cosmetics India Private Limited 634 - - - - - - AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD 1,156 - - - - - - ㈜코스비전(*1) 1,402 42,950 - - - 6 151 ㈜위드림 66 - - - - 2,866 - ㈜코어테크놀로지 - - 6,681 - - 842 - 지배기업의종속기업 ㈜이니스프리 16,763 2,659 - - 10 463 - ㈜에뛰드 9,238 783 - - 6 210 - ㈜아모스프로페셔널 21,695 432 - - 1 - - ㈜에스쁘아 2,342 3,188 - - 1 - - ㈜오설록 16,553 883 - - - - - ㈜퍼시픽패키지 263 46,257 - - - - - 농업회사법인 ㈜오설록농장 160 2,793 - - 16 53 - ㈜에스트라(*2) 1,840 55,979 - - - - - ㈜그린파트너즈 49 - - - - 1,430 - 지배기업의관계기업 ㈜비비디오코리아 939 - - - - 20,370 - ㈜베르상스퍼시픽(*3) 337 64,114 360 - - - - 기타특수관계자 태신인팩㈜ - 11,880 - - - - - 합 계 474,788 235,125 7,041 2,693 34 41,104 234 (*1) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*2) 회사에 합병되기전 지배기업의 종속기업일때의 거래내역입니다.(*3) 전기 중 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 대여금 기타채무 리스부채 지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 106 2,617 - - - 1,388 12,738 종속기업 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited. - 74 - - - - - AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 148,030 3,731 - - - 38,570 - AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. 1,063 495 - - - - - AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. - 156 - - - - - AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited 6,916 1,015 - - - - - AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. 2,759 454 - - - - - AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD. 3,719 78 - - - 66 - AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. 2,237 596 - - - - - AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. - 171 - - - - - AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED 4,079 245 - - - - - PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC 1,177 40 - - - - - AMOREPACIFIC Vietnam LTD. 2,168 345 - - - - - AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. 311 33 - - - 113 - AMOREPACIFIC US, INC. 37,369 559 - - - 252 - Amorepacific US Investment, Inc. - 10,292 - - - - - AMOREPACIFIC CANADA INC. 5,444 73 - - - - - AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 4,592 37 - - - - - Annick Goutal S.A.S 462 87 - 59 - - - AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. 1,736 180 - 1,042 - 611 - Innisfree Cosmetics India Private Limited 988 156 - - - 63 - AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD 1,591 43 - - - - - Amorepacific Russia LLC - 66 - - 338 - - ㈜코스비전 82 970 - 6,874 - 37 4,157 ㈜위드림 6 0 - - - 349 - ㈜코어테크놀로지 - - - - - 602 - 관계기업 ㈜코스알엑스 262 - - - - - - 지배기업의종속기업 ㈜이니스프리 1,039 25 4 58 - 2,329 - ㈜에뛰드 631 - - 190 - 911 - ㈜아모스프로페셔널 2,371 1 - 26 - 3,968 - ㈜에스쁘아 226 0 - 250 - 999 - ㈜오설록 1,559 25 - 92 - 1,957 - 농업회사법인 ㈜오설록농장 30 - - 263 - 1,853 - ㈜그린파트너즈 6 - - - - 498 - ㈜비비디오코리아 - - - - - 2,894 - 지배기업의관계기업 ㈜베르상스퍼시픽 24 - - 3,349 - 467 - ㈜오타종패키징퍼시픽 18 - - 3,381 - - - 기타 태신인팩㈜ - - - 486 - - - 합 계 231,001 22,564 4 16,070 338 57,927 16,895 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 ㈜아모레퍼시픽그룹 88 1,964 - - 949 4,049 종속기업 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited. - 26 - - - - AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd. 127,822 3,914 - - - - AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd. 2,072 554 - - - - AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd. - 161 - - - - AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited 4,904 159 - - - - AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd. 1,950 445 - - - - AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD. 1,800 65 - - 4 - AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD. 1,402 334 - - - - AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED 3,044 68 - - - - PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC 628 104 - - - - AMOREPACIFIC Vietnam LTD. 1,124 191 - - 15 - AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC. 129 30 - - 220 - AMOREPACIFIC US, INC. 15,151 2,176 - - 17 - AMOREPACIFIC CANADA INC. 2,375 322 - - 4 - AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 858 294 - - - - Annick Goutal S.A.S 3 146 - 250 - - AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd. - 169 - 1,294 - - Innisfree Cosmetics India Private Limited 353 61 - - 31 - AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD 365 23 - - - - AMOREPACIFIC ME FZ-LLC - 6 - - - - Amorepacific Russia LLC - 2 - - - - ㈜코스비전 100 909 - 7,274 20 4,566