아모레퍼시픽 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
제 16 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")과 28개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2022년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 25개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다.우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당이익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2022년 9월 30일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38.1

서경배	6,266,226	10.7

기타(*)	29,975,664	51.2

계	58,492,759	100.0

(*) 자기주식 50,901주(전기말: 107,817주) 포함1.2 종속기업의 현황

2022년 9월 30일 현재 회사의 연결대상 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	자본금(백만원)	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.00	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	64,299	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.00	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비설계 및 제작	1,250	80.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	18,875	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	지주회사업	-	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*)	화장품 판매	12	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	23,021	100.00	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	2.29	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	97.71

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	10,367	100.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	3,633	100.00	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	61,262	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	105,509	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	28,617	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	9,351	100.00	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	3,776	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	7,542	100.00	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	202	100.00	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	170	100.00	12월 31일	중국

(*) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 (주)아모레퍼시픽이 100% 출자하여 AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.를 설립했습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리 및 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.연결회사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

2.3 회계정책중간요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한, 도시 봉쇄 등을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위하고 중대한 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품 사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품 사업부문	2,700,559	152,459	3,143,364	310,132

DB(Daily Beauty) 사업부문	346,605	4,817	395,016	7,671

합 계	3,047,164	157,276	3,538,380	317,803

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	당분기	전분기

한 국	1,821,555	2,073,377

아시아	1,063,966	1,369,415

북 미	126,890	71,283

기 타	34,753	24,305

합 계	3,047,164	3,538,380

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	24,400	-	18,100	-

변액연금보험	-	16,500	-	15,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	392,364	13,594	490,839	100,739

전환상환우선주 등 금융상품	-	8,017	-	3,517

합계	416,764	38,111	508,939	119,256

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

상장주식

㈜지엘팜텍	262	436

㈜휴메딕스	404	519

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	588	588

㈜에이치이엠파마	5,500	3,000

합계	6,883	4,672

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,672	706

취득	2,500	3,000

평가손익	(289)	(58)

사업결합 등	-	727

분기말 장부금액	6,883	4,375

5.3 매출채권, 기타수취채권 및 기타 상각후원가측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	363,279	299,174

차감: 손실충당금	(4,897)	(3,405)

장부금액	358,382	295,769

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	14,185	-	32,017	-

금융리스채권	216	3,262	1,277	2,313

대여금	3,672	41,331	1,634	43,817

보증금	12,752	56,066	6,922	69,033

차감: 손실충당금	(662)	-	(203)	-

장부금액	30,163	100,659	41,647	115,163

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	50,316	4,944	83,726	4,513

국공채	-	431	-	811

미수수익	542	-	159	-

합계	50,858	5,375	83,885	5,324

(4) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가 및 폐기손실	26,546	27,686

7. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50.0	2,538	50.0	2,350

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49.0	54,072	49.0	51,796

파트너원 밸류업 제2호 PEF	대한민국	국내외 기업투자	29.7	1,447	29.7	1,467

㈜코스알엑스	대한민국	화장품 판매	40.0	192,469	40.0	182,832

합계	250,526	238,445

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	(주)코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	238,445

지분법 손익	49	(2,020)	(20)	8,208	6,217

지분법 자본변동	(303)	4,296	-	1,429	5,422

환산차이	442	-	-	-	442

분기말 장부금액	2,538	54,072	1,447	192,469	250,526

2) 전분기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호 PEF	합계

기초 장부금액	2,152	50,362	-	52,514

취득(*)	-	-	1,500	1,500

지분법 손익	9	70	(14)	65

지분법 자본변동	35	-	-	35

환산차이	184	810	-	994

분기말 장부금액	2,380	51,242	1,486	55,108

(*) 전분기 중 파트너원 밸류업 제2호 PEF에 대한 지분 29.7%를 취득하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	816,099	1,171,712	37,168	290,793	560	24,647	174,981	24,835	567	2,541,362

취득	-	1,671	494	9,677	283	7,468	22,331	12,473	506	54,903

대체	144	16,496	80	7,584	-	38	977	(25,319)	-	-

처분	-	(5)	-	(233)	(13)	-	(5,616)	(29)	(123)	(6,019)

감가상각비	-	(31,460)	(2,588)	(36,309)	(155)	(11,261)	(37,242)	-	(373)	(119,388)

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	-	1

환산차이	-	9,539	(3)	1,472	-	285	4,154	(21)	(8)	15,418

분기말 장부금액	816,198	1,167,999	35,151	272,984	675	21,177	159,585	11,939	569	2,486,277

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	831,524	1,156,738	38,191	267,724	384	24,654	231,040	14,661	1,412	2,566,328

취득	-	550	313	8,598	383	9,336	27,480	12,208	-	58,868

사업결합 등	13,677	86,766	4,373	44,068	45	16	311	353	-	149,609

대체	6,404	8,449	-	6,751	-	20	655	(6,969)	(439)	14,871

처분	-	(2,273)	(164)	(704)	(73)	-	(6,456)	-	(224)	(9,894)

손상차손	-	-	(2,290)	-	-	-	(429)	-	126	(2,593)

감가상각비	-	(30,335)	(2,842)	(32,493)	(130)	(11,136)	(67,064)	-	(343)	(144,343)

기타(*)	(6,272)	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,272)

환산차이	-	11,800	137	2,154	-	389	3,930	(35)	281	18,656

분기말 장부금액	845,333	1,231,695	37,718	296,098	609	23,279	189,467	20,218	813	2,645,230

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 6,241백만원).

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	9,605	31,001	123,619	37,455	201,680

취득	-	-	10,707	15,908	26,615

대체	-	2,628	5,513	(8,141)	-

처분	-	-	(356)	(648)	(1,004)

무형자산상각비	-	(2,749)	(26,379)	(31)	(29,159)

환산차이	993	5	1,469	141	2,608

분기말 장부금액	10,598	30,885	114,573	44,684	200,740

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	8,763	30,180	131,255	38,576	208,774

취득	-	-	9,780	10,597	20,377

사업결합 등	-	104	479	452	1,035

대체	-	2,740	8,172	(10,929)	(17)

처분	-	(1)	(43)	(898)	(942)

무형자산상각비	-	(2,560)	(26,447)	(151)	(29,158)

환산차이	752	3	1,680	42	2,477

분기말 장부금액	9,515	30,466	124,876	37,689	202,546

10. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	255,707	277,618	904	534,229

처분	(2,709)	-	-	(2,709)

대체	-	-	(670)	(670)

감가상각비	-	(6,441)	(106)	(6,547)

기타	(35)	-	-	(35)

환산차이	1,789	-	-	1,789

분기말 장부금액	254,752	271,177	128	526,057

(2) 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초장부금액	243,445	244,102	1,268	488,815

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

대체	(6,404)	(8,449)	-	(14,853)

감가상각비	-	(5,601)	(50)	(5,651)

기타(*)	(4,463)	-	-	(4,463)

환산차이	951	-	-	951

분기말 장부금액	229,593	227,687	1,218	458,498

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 4,463백만원).

11. 리스(1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~ 40년입니다. 1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	17,972	125,529	694	2,269	146,464

취득	-	47,493	328	307	48,128

재측정	(492)	(26)	-	-	(518)

처분	(4,160)	(5,741)	(91)	-	(9,992)

대체	-	670	-	-	670

손상차손	-	(298)	-	-	(298)

감가상각비	(392)	(60,738)	(479)	(974)	(62,583)

환산차이	842	11,401	(22)	66	12,287

분기말 장부금액	13,770	118,290	430	1,668	134,158

2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	15,095	209,321	1,045	1,992	227,453

취득	-	41,332	22	722	42,076

사업결합 등	2,149	-	-	19	2,168

처분	-	(13,313)	-	(12)	(13,325)

손상차손	-	(4,678)	-	-	(4,678)

감가상각	(330)	(95,622)	(498)	(810)	(97,260)

환산차이	961	11,415	58	82	12,516

분기말 장부금액	17,875	148,455	627	1,993	168,950

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	5,102	6,149

단기리스료	5,354	8,070

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,145	3,005

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	325,576	501,363

당분기 중 리스의 총 현금유출은 422,726백만원(전분기: 626,257백만원)입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당분기 중 당기손익으로 인식한 금액은 1,659백만원(전분기: 6,474백만원)입니다.

12. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.6	8,163(EUR 5,794,450)	5,747(EUR 4,281,575)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD	LIBOR 3M + 0.85	65,283 (USD 45,500,000)	45,049(USD 38,000,000)

일반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.Azabu Branch	Tibor 6M + 0.2	16,885(JPY 1,700,000,000)	17,514(JPY 1,700,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	9,862(EUR 7,000,000)	9,396(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	HIBOR 3M + 0.85	23,761(HKD 130,000,000)	19,764(HKD 130,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe Plc	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	4,226(EUR 3,000,000)	4,027(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	3.26	57,211(HKD 313,000,000)	47,585(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 0.88	7,044(EUR 5,000,000)	6,712(EUR 5,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	(EURIBOR 1M + 1.24)	7,044(EUR 5,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 0.80	7,185(AUD 7,700,000)	6,012(AUD 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.90	-	484(AED 1,500,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.20	-	517(AED 1,600,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. India	1M T Bill + 2.20	793(INR 45,000,000)	717(INR 45,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	LIBOR 3M +1.25	7,071(USD 5,300,000)	6,251(USD 5,300,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.50	3,147(CAD 3,000,000)	2,792(CAD 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	2.89	1,905(PHP 77,700,000)	1,928(PHP 83,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Berhad	3M USD COF +1.50	2,321(USD 1,800,000)	2,129(USD 1,800,000)

시설자금대출	KDB산업은행	CD 3M + 0.85	16,000	16,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.50	8,000	6,000

일반운전자금대출	㈜우리은행	5.63	259	-

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

합계	246,660	199,124

13. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	389,225	379,029

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,271	4,059

소 계	393,496	383,088

사외적립자산의 공정가치	(489,830)	(473,758)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(96,334)	(90,670)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	8,774	26,306	7,226	21,784

순이자원가	(881)	(2,644)	(897)	(2,665)

합 계	7,893	23,662	6,329	19,119

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,232	3,699	908	2,617

판매비와관리비	6,661	19,963	5,421	16,502

합 계	7,893	23,662	6,329	19,119

14. 충당부채

(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	6,441	2,272	-	194	8,907	3,789	7,767	11,556

증가	12,309	18,766	-	4,378	3,597	39,050	-	286	286

감소	(72)	-	(420)	-	(95)	(587)	-	(2,145)	(2,145)

환산차이	291	19	-	-	152	462	-	660	660

분기말 장부금액	12,528	25,226	1,852	4,378	3,848	47,832	3,789	6,568	10,357

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	5,737	753	-	2,162	8,652	7,963	10,655	18,618

사업결합등	2,912	795	-	-	-	3,707	322	-	322

증가	102,939	18,155	1,262	3,791	88	126,235	-	168	168

감소	-	-	-	-	(1,705)	(1,705)	-	(2,740)	(2,740)

환산차이	723	3	-	-	72	798	-	554	554

분기말 장부금액	106,574	24,690	2,015	3,791	617	137,687	8,285	8,637	16,922

15. 계약부채

(1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	22,642	14,823	37,465

증감	1,212	(246)	966

분기말 장부금액	23,854	14,577	38,431

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	27,899	14,377	42,276

증감	(6,858)	(1,145)	(8,003)

분기말 장부금액	21,041	13,232	34,273

16. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	16,993	9,277	(58,836)	(110,899)

원부재료 및 상품매입액	209,163	740,026	269,309	853,564

종업원급여	189,530	552,593	201,803	578,055

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	73,944	217,677	90,698	276,342

광고선전비 및 판매촉진비	109,440	364,178	134,388	399,512

지급수수료	100,765	318,329	107,722	337,958

유통수수료	121,287	382,532	185,335	563,915

기타비용	96,485	305,276	128,182	322,130

총 영업비용(*2)	917,607	2,889,888	1,058,601	3,220,577

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	121,133	353,200	143,720	407,319

복리후생비	28,307	78,416	20,664	61,760

광고선전비 및 판매촉진비	109,440	364,178	134,388	399,512

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	53,920	157,091	71,916	221,377

지급수수료	86,845	272,215	93,566	294,744

유통수수료	121,287	382,532	185,335	563,915

운반비	24,718	76,552	25,762	73,465

세금과공과	3,084	20,751	4,428	22,873

연구개발비	23,872	71,371	24,182	71,430

기타	30,308	114,574	39,306	121,656

합 계	602,914	1,890,880	743,267	2,238,051

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

18. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	104,676	235,298

조정 항목 :	374,397	427,684

금융손익	3,094	4,919

외화환산손익	(29,615)	(9,579)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	217,677	276,339

유ㆍ무형자산처분손익	4,331	7,628

사용권자산처분손익	(10,122)	(782)

투자부동산처분손익	(397)	2,075

매각예정비유동자산처분이익	(2,926)	-

유ㆍ무형자산손상차손	-	2,593

사용권자산손상차손	298	4,678

당기손익-공정가치금융자산평가손익	9,997	(3,886)

충당부채 순전입액	36,603	3,791

법인세비용	97,850	88,248

관계기업손익	(6,216)	(64)

퇴직급여	23,662	19,088

재고자산평가 및 폐기손실	26,546	27,686

기타	3,615	4,950

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(361,300)	(268,485)

매출채권의 증감	(35,164)	(119,565)

기타수취채권의 증감	18,993	5,778

재고자산의 증감	(17,269)	(104,064)

기타자산의 증감	468	(8,367)

매입채무의 증감	(15,767)	11,538

기타지급채무의 증감	(201,896)	(150,044)

계약부채의 증감	966	(8,004)

충당부채의 증감	-	117,906

기타부채의 증감	(75,935)	(13,624)

퇴직금 지급액	(27,260)	(49,070)

관계사 퇴직금 순전입액	1,450	941

사외적립자산의 증감	(9,886)	48,090

영업으로부터 창출된 현금흐름	117,773	394,497

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	25,319	6,969

개발중인 무형자산의 본계정 대체	8,140	10,929

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	(46)	-

투자부동산에서 유형자산으로 대체	-	14,853

투자부동산에서 사용권자산으로 대체	670	-

무형자산의 교환	1,277	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	37,617	30,919

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	(10,957)	(11,770)

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	154,160	266,616	420,776

리스계약체결	-	11,982	11,982

현금흐름(이자비용)	-	(6,149)	(6,149)

현금흐름(원금해당분)	8,799	(107,673)	(98,874)

사업결합 등	52,000	2,168	54,168

외환차이	10,074	14,208	24,282

전분기말	225,033	181,152	406,185

당기초	199,124	190,982	390,106

리스계약체결 등	-	31,405	31,405

현금흐름(이자비용)	-	(5,102)	(5,102)

현금흐름(원금해당분)	19,978	(83,548)	(63,570)

외환차이	27,558	15,844	43,402

당분기말	246,660	149,581	396,241

19. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, USD천)

금융기관명	약정종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	2,000	72	6,000	30

L/C 거래	USD 2,000	USD 64	USD 3,000	-

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위해 지급보증 31,280백만원(전기말: 34,546백만원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: AUD천)

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(4) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

종속기업명	금융기관명	약정 종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000

DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	단기차입금	HKD 220,000	HKD 130,000	HKD 220,000	HKD 130,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	-	-	USD 10,000	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 5,794	EUR 6,000	EUR 4,282

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 10,000	EUR 10,000	EUR 5,000	EUR 5,000

Citibank Europe Plc	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

Amorepacific Australia PTY Ltd	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 7,700	AUD 8,500	AUD 7,000

Amorepacific US Inc	Citibank N.A.	단기차입금	USD 20,000	-	USD 20,000	-

DBS BANK LTD	단기차입금	USD 50,000	USD 45,500	USD 50,000	USD 38,000

Amorepacific Canada Inc	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 5,100	CAD 3,000	CAD 5,100	CAD 3,000

Amorepacific ME FZ-LLC	Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,500	AED 1,500

Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,600	AED 1,600

Innisfree Cosmetics India PVT LTD	Citibank N.A. India	단기차입금	INR 70,000	INR 45,000	INR 70,000	INR 45,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 5,300	USD 5,300	USD 5,300	USD 5,300

AMOREPACIFC Philippines Co.,LTD	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHP 90,000	PHP 77,700	PHP 90,000	PHP 83,000

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank Berhad	단기차입금	USD 1,800	USD 1,800	USD 1,800	USD 1,800

AMOREPACIFIC Russia LLC	Citibank Russia	법인카드 한도보증	RUB 7,200	-	-	-

Amorepacific Trading Co., Ltd	JP Morgan Chase Bank	당좌차월	CNY 140,000	-	-	-

Citi Bank	단기한도대출약정	CNY 150,000	-	-	-

DBS Bank	단기회전대출약정	USD 20,000	-	-	-

㈜코스비전	KDB산업은행	시설자금대출	16,000	16,000	42,000	16,000

BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	10,000	8,000	10,000	6,000

㈜코어테크놀로지	㈜우리은행	당좌차월	450	259	450	-

(5) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구분	당분기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	24,400	18,100	동반성장 협약

유동성 금융기관예치금	31,200	-	담보제공

비유동성 금융기관예치금	11	8	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	HKD 5,054	HKD 5,054	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD 655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

(6) 주요약정 당분기말 현재 연결회사의 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등의 특수관계자와2022년 11월까지, 외부 거래처들과 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 주주간 약정

전기 중 연결회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하, 매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 동 매입과 관련된 주주간 주요 약정사항은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, "콜옵션")이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 ㈜코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨.

[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 ㈜코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권(Right of First Refusals)을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

20. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF(*1)㈜코스알엑스(*2)

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아㈜베르상스퍼시픽(*3, 4)AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫(*5)티비티글로벌성장제2호투자조합(*6)

기타특수관계자	태신인팩㈜서경배과학재단 등

(*1) 전기 중 29.7%의 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 회사가 지분 40.0%를 취득하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.(*5) 당분기 중 지배기업이 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.(*6) 전기 중 지배기업이 지분 53.7%를 취득하였고, 당분기 중 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,373	-	-	-	6,727	77

관계기업	㈜코스알엑스	1,649	-	-	4	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	64,855	51,818	-	8	574	-

㈜에뛰드	23,121	10,994	-	5	8	-

㈜아모스프로페셔널	19,673	246	-	1	4	-

㈜에스쁘아	16,306	648	-	1	-	-

㈜오설록	19,833	693	-	1	1	-

㈜퍼시픽패키지	319	31,364	-	-	6	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	243	4,071	-	20	229	-

㈜그린파트너즈	61	-	-	-	1,271	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	738	-	-	-	12,259	-

㈜베르상스퍼시픽	293	32,040	237	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	6,081	-	-	-	-

합계	148,464	137,955	237	40	21,079	77

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	유/무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

최상위지배자	서경배	-	-	-	2,693	-	-	-

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	889	-	-	-	-	3,871	55

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	19,045	58,168	-	-	6	1,231	-

㈜에뛰드	8,531	12,355	-	-	4	104	-

㈜아모스프로페셔널	17,289	410	-	-	-	-	-

㈜에스쁘아	2,749	3,504	-	-	1	-	-

㈜오설록	12,182	639	-	-	-	-	-

㈜에스트라(*1)	2,267	56,496	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	203	33,968	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	121	2,438	-	-	11	16	-

㈜코스비전(*2)	1,152	22,338	-	-	-	167	114

㈜그린파트너즈	43	-	-	-	-	1,001	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	721	-	-	-	-	14,227	-

㈜베르상스퍼시픽(*2,3)	279	50,698	253	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	8,659	-	-	-	-	-

합계	65,471	249,673	253	2,693	22	20,617	169

(*1) 전기 중 회사가 흡수합병하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업일때의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 전기 중 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	108	1,967	-	-	1,248	2,475

관계기업	㈜코스알엑스	470	-	-	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	6,612	1,330	6	37,348	2,840	-

㈜에뛰드	2,372	658	-	3,781	1,209	-

㈜아모스프로페셔널	1,887	3	-	35	4,055	-

㈜에스쁘아	1,611	-	-	105	1,080	-

㈜오설록	2,234	27	-	29	1,955	-

㈜퍼시픽패키지	28	-	-	3,439	5	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	31	-	-	462	1,099	-

㈜그린파트너즈	13	-	-	-	106	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	5,795	-

㈜베르상스퍼시픽	22	-	-	3,925	467	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	369	-	-

합계	15,388	3,985	6	49,493	19,859	2,475

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	88	1,964	-	-	1,169	4,049

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	8,541	23,449	11	30,973	3,982	-

㈜에뛰드	3,095	1,000	-	6,729	1,703	-

㈜아모스프로페셔널	1,598	34	-	45	4,075	-

㈜에스쁘아	1,388	7	-	361	1,080	-

㈜오설록	2,118	75	-	118	1,947	-

㈜퍼시픽패키지	22	-	-	6,339	33	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	16	7	-	186	1,084	-

㈜그린파트너즈	4	-	-	-	158	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	5,751	-

㈜베르상스퍼시픽(*)	22	-	-	5,283	467	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	484	-	-

합계	16,892	26,536	11	50,518	21,449	4,049

(*) 전기 중 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 사명을 변경하였습니다.

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	4,049	(156)	(1,495)	77	2,475

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	현금회수	이자수익	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11	(5)	-	6

다. 연결회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,980백만원입니다.2) 전분기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스차입액	현금지급액	이자비용	사업결합등	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	3,961	2,095	(1,379)	54	-	4,731

종속기업	㈜코스비전	4,630	-	(162)	114	(4,582)	-

합계	8,591	2,095	(1,541)	168	(4,582)	4,731

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	기초	리스채권취득	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	59	(41)	(5)	-	13

다. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	현금 출자

관계기업	파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

라. 연결회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 23,594백만원입니다.마. 특수관계자와의 주식거래로 인해 지급한 자금거래 내역

(단위:백만원)

구분	회사명	거래내용	현금	주식

지배기업	(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라 합병	4,320	413,814주

(주)코스비전 주식교환	-	129,543주

(5) 지급보증 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는 자	제공하는 자	지급 보증액	지급 보증처

Amorepacific Australia Pty Ltd	㈜아모레퍼시픽그룹	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd

(6) 주요 약정당분기말 현재 용산 신사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2017년부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 연결회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나 지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	6,613	4,984

퇴직급여	570	498

합계	7,183	5,482

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 연결회사의 법인세비용에는 당분기 중 발생한 전기법인세 조정항목 6,769백만원(전분기: (-)645백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 45.0%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 27.5%)입니다.

22. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 소유주 배당금으로서 2022년 4월 중 67,601백만원이 지급되었습니다(전기 지급액: 54,834백만원).

23. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공조건: 10년	2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공조건: 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	2022년 5월 지급

(2) 당분기 주식기준보상과 관련한 손익 등1) 주식보상기준에 따라 당분기 지급된 주식은 4,861주, 현금지급으로 행사된 주식수는 6,599주이며, 당분기말 미행사 수량은 14,135주입니다.2) 주식보상기준에 따라 당분기 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 8,328주입니다. 3) 주식보상기준에 따라 당분기 자사주 매입 리워드로 지급된 주식은 37,212주, 현금지급으로 행사된 주식수는 62주입니다.4) 당분기 중 회사의 자기주식 6,516주를 회사의 직원에게 성과급으로써 지급하였으며, 이에 따라 당분기 중 인식된 비용 1,162백만원은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

24. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	446,858	8,017	454,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	666	-	6,217	6,883

합계	666	446,858	14,234	461,758

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	624,678	3,517	628,195

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	955	-	3,717	4,672

합계	955	624,678	7,234	632,867

25. 보고기간 후 사건연결회사는 2022년 9월 1일 이사회에서 Tata's Natural Alchemy, LLC의 지분 100%를 USD 125,000천에 취득하기로 결의한 바, 2022년 10월 27일자로 회사의 종속기업인 Amorepacific US Investment, Inc.가 이전대가를 지급함에 따라 취득이 완료되었습니다.