아모레퍼시픽 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 3분기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 9월 30일 까지
제 17 기 3분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
주식회사 아모레퍼시픽 및 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")과 31개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")은 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2023년 9월 30일 현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외 5개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등 28개의 해외 현지법인과 국내 소재 3개 종속법인을 두고 있습니다.회사의 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,525백만원이며, 발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다.우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2023년 9월 30일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜아모레퍼시픽그룹	22,250,869	38.0

서경배	6,227,997	10.6

기타(*)	30,013,893	51.4

계	58,492,759	100.0

(*) 자기주식 21,752주(전기말: 49,065주) 포함1.2 종속기업의 현황

2023년 9월 30일 현재 회사의 연결대상 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	90.83	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	100.00	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	100.00	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비설계 및 제작	80.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	100.00	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	Amorepacific US Investment, Inc.	지주회사업	100.00	12월 31일	미국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	지주회사업	90.83	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*)	화장품 판매	100.00	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	100.00	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	100.00	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	100.00	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	2.29	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	97.71

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	100.00	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	100.00	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 판매	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	100.00	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	100.00	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	100.00	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	100.00	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	100.00	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.	Amorepacific UK Limited	화장품 판매	100.00	12월 31일	영국

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	100.00	12월 31일	중국

Amorepacific US Investment, Inc.	Tata's Natural Alchemy, LLC.	화장품 제조 및 판매	100.00	12월 31일	미국

(*) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당분기 중 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.이 100% 출자하여Amorepacific UK Limited를 설립했습니다. 당분기 중 AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.와 AMOREPACIFIC ME FZ-LLC은 청산절차를 진행 중입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결회사는 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책 정보나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품 사업부문	기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) 사업부문	개인용 생활용품 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품 사업부문	2,444,099	90,132	2,700,559	152,459

DB(Daily Beauty) 사업부문	303,815	(2,637)	346,605	4,817

합 계	2,747,914	87,495	3,047,164	157,276

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	당분기	전분기

한 국	1,678,854	1,821,555

아시아	785,136	1,063,966

북 미	234,534	126,890

기 타	49,390	34,753

합 계	2,747,914	3,047,164

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	27,400	-	24,400	-

변액연금보험	-	19,387	-	17,519

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	367,777	-	361,486	-

파생상품자산	1,454	-	1,454	-

전환상환우선주 등 채무상품	-	8,017	-	8,017

합계	396,631	27,404	387,340	25,536

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

비상장주식

㈜웰스킨	48	48

㈜한국경제신문	81	81

㈜바이오제닉스	588	588

㈜에이치이엠파마	5,500	5,500

합계	6,217	6,217

상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	6,217	4,672

취득	-	2,500

평가손익	-	(289)

분기말 장부금액	6,217	6,883

5.3 매출채권, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	362,425	290,225

차감: 손실충당금	(5,490)	(5,120)

장부금액	356,935	285,105

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	27,777	-	21,097	-

금융리스채권	203	1,913	1,164	1,644

대여금	18,505	26,840	30,395	15,158

보증금	11,976	41,599	10,653	49,936

차감: 손실충당금	(662)	-	(662)	-

장부금액	57,799	70,352	62,647	66,738

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	34,298	4,569	50,269	4,470

채무증권	30,000	-	30,000	-

국공채	-	789	-	430

미수수익	1,409	-	1,270	-

합계	65,707	5,358	81,539	4,900

(4) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가 및 폐기손실	18,231	26,546

7. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50.0	2,292	50.0	2,252

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49.0	45,708	49.0	49,255

파트너원 밸류업 제2호 PEF	대한민국	국내외 기업투자	29.7	1,434	29.7	1,438

㈜코스알엑스	대한민국	화장품 판매	39.4	224,765	40.0	194,334

합계	274,199	247,279

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	㈜코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,252	49,255	1,438	194,334	247,279

처분(*)	-	-	-	(3,064)	(3,064)

지분법 손익	14	(3,678)	(4)	33,495	29,827

지분법 자본변동	(100)	131	-	-	31

환산차이	126	-	-	-	126

분기말 장부금액	2,292	45,708	1,434	224,765	274,199

(*) 당분기 중 피취득법인의 스톡옵션으로 인한 신주발행으로 연결회사의 유효지분율이 감소했습니다.2) 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	Taiwan AMORECo.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업제2호 PEF	㈜코스알엑스	합계

기초 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	238,445

지분법 손익	49	(2,020)	(20)	8,208	6,217

지분법 자본변동	(303)	4,296	-	1,429	5,422

환산차이	442	-	-	-	442

분기말 장부금액	2,538	54,072	1,447	192,469	250,526

8. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	816,978	1,145,357	36,547	264,655	636	20,086	159,645	30,645	728	2,475,277

취득(*)	18,322	325	875	7,940	216	8,659	27,767	15,813	88	80,005

대체	19,386	914	20	2,870	-	-	865	(30,104)	-	(6,049)

처분	(20)	(41)	(60)	(2,345)	(202)	(7)	(2,583)	(6)	(115)	(5,379)

감가상각비	-	(31,252)	(2,952)	(33,054)	(111)	(10,262)	(25,157)	-	(350)	(103,138)

환산차이	-	1,988	87	286	-	62	300	(9)	63	2,777

분기말 장부금액	854,666	1,117,291	34,517	240,352	539	18,538	160,837	16,339	414	2,443,493

(*) 관련 국고보조금 86백만원이 차감된 금액입니다. (2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	816,099	1,171,712	37,168	290,793	560	24,647	174,981	24,835	567	2,541,362

취득	-	1,671	494	9,677	283	7,468	22,331	12,473	506	54,903

대체	144	16,496	80	7,584	-	38	977	(25,319)	-	-

처분	-	(5)	-	(233)	(13)	-	(5,616)	(29)	(123)	(6,019)

감가상각비	-	(31,460)	(2,588)	(36,309)	(155)	(11,261)	(37,242)	-	(373)	(119,388)

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	-	1

환산차이	-	9,539	(3)	1,472	-	285	4,154	(21)	(8)	15,418

분기말 장부금액	816,198	1,167,999	35,151	272,984	675	21,177	159,585	11,939	569	2,486,277

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	106,877	74,030	109,195	67,649	357,751

취득	-	-	9,646	19,018	28,664

대체	-	3,863	5,146	(9,009)	-

처분	-	(1)	(10)	(839)	(850)

무형자산상각비	-	(2,392)	(26,606)	(1,069)	(30,067)

환산차이	6,147	2,672	403	1,354	10,576

분기말 장부금액	113,024	78,172	97,774	77,104	366,074

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	9,605	31,001	123,619	37,455	201,680

취득	-	-	10,707	15,908	26,615

대체	-	2,628	5,513	(8,141)	-

처분	-	-	(356)	(648)	(1,004)

무형자산상각비	-	(2,749)	(26,379)	(31)	(29,159)

환산차이	993	5	1,469	141	2,608

분기말 장부금액	10,598	30,885	114,573	44,684	200,740

10. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	232,406	270,741	121	503,268

대체	-	-	(116)	(116)

감가상각비	-	(6,557)	(5)	(6,562)

분기말 장부금액	232,406	264,184	-	496,590

(2) 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	255,707	277,618	904	534,229

처분	(2,709)	-	-	(2,709)

대체	-	-	(670)	(670)

감가상각비	-	(6,441)	(106)	(6,547)

기타	(35)	-	-	(35)

환산차이	1,789	-	-	1,789

분기말 장부금액	254,752	271,177	128	526,057

11. 매각예정비유동자산

(1) 당분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	19,949	-	-	19,949

처분(*1)	(19,949)	-	-	(19,949)

증가(*2)	5,006	891	152	6,049

분기말 장부금액	5,006	891	152	6,049

(*1) AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD. 가 보유한 토지를 매각하였습니다.(*2) 당분기 중 진천공장 사업부(진천군 광혜원면 광혜원리 373-1) 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 변경하였습니다.12. 리스(1) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 리스계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1~ 40년입니다. 1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	12,675	113,652	573	1,592	128,492

취득	-	34,145	575	121	34,841

재측정	-	(679)	-	-	(679)

처분	-	(7,516)	-	(123)	(7,639)

대체	-	116	-	-	116

감가상각비	(293)	(48,242)	(492)	(1,014)	(50,041)

환산차이	156	2,604	13	12	2,785

분기말 장부금액	12,538	94,080	669	588	107,875

2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초장부금액	17,972	125,529	694	2,269	146,464

취득	-	47,493	328	307	48,128

재측정	(492)	(26)	-	-	(518)

처분	(4,160)	(5,741)	(91)	-	(9,992)

대체	-	670	-	-	670

손상차손	-	(298)	-	-	(298)

감가상각비	(392)	(60,738)	(479)	(974)	(62,583)

환산차이	842	11,401	(22)	66	12,287

분기말 장부금액	13,770	118,290	430	1,668	134,158

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	3,678	5,102

단기리스료	8,955	5,354

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,012	3,145

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	262,312	325,576

당분기 중 리스의 총 현금유출은 331,337백만원(전분기: 422,726백만원)입니다.

13. 차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.60	2,626
(EUR 1,847,181)	7,960(EUR 5,891,002)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD	Term SOFR + 1.22	61,188(USD 45,500,000)	57,662(USD 45,500,000)

일반운전자금대출	JPMORGAN CHASE BANK	Term SOFR 3M + 1.10	7,800
(USD 5,800,000)	-

일반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.Azabu Branch	Tibor 6M + 0.20	16,241
(JPY 1,800,000,000)	17,157(JPY 1,800,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe PLC	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.20	9,952
(EUR 7,000,000)	9,458(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe PLC	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.20	4,265
(EUR 3,000,000)	4,054(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	5.24	44,707
(HKD 260,000,000)	50,878(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH	LPR - 1.10	18,582
(CNY 100,839,688)	13,353(CNY 73,591,608)

일반운전자금대출	Citibank (China) Co., Ltd	1M CNY COF	14,821
(CNY 80,432,821)	8,530(CNY 47,014,883)

일반운전자금대출	DBS Bank (China) Limited	LPR - 0.45	9,057
(CNY 49,150,773)	-

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.08	7,109
(EUR 5,000,000)	6,756(EUR 5,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	(EURIBOR 1M + 1.34)	7,109
(EUR 5,000,000)	6,756(EUR 5,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 1.00	7,310
(AUD 8,500,000)	6,610(AUD 7,700,000)

일반운전자금대출	JPMORGAN CHASE BANK	RBA cash rate + 2.00	4,300
(AUD 5,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank India	1M T Bill + 2.00	726
(INR 45,000,000)	690(INR 45,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	Term SOFR + 1.50	2,482
(USD 1,500,000)	4,610(USD 4,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.20	2,984
(CAD 3,000,000)	2,806(CAD 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	COF +1.50	1,646
(PHP 69,930,000)	1,634(PHP 72,000,000)

시설자금대출	한국산업은행	CD 3M + 0.90	10,000	16,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.70	8,000	8,000

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

합계	241,405	223,414

14. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	370,381	380,804

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,567	4,378

소 계	374,948	385,182

사외적립자산의 공정가치	(528,591)	(562,211)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(153,643)	(177,029)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	8,247	24,838	8,774	26,306

순이자원가	(2,764)	(8,290)	(881)	(2,644)

합 계	5,483	16,548	7,893	23,662

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	809	2,455	1,232	3,699

판매비와관리비	4,674	14,093	6,661	19,963

합 계	5,483	16,548	7,893	23,662

15. 충당부채

(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	이익분배 및 상여금	복구충당부채	합계

기초 장부금액	22,357	6,538	1,634	-	68	30,597	3,200	341	5,928	9,469

증가	6,197	35	540	2,955	2,666	12,393	-	617	1,020	1,637

감소	(5,532)	(3,157)	(382)	-	(42)	(9,113)	-	-	(1,557)	(1,557)

환산차이	214	1	-	-	(4)	211	-	11	160	171

분기말 장부금액	23,236	3,417	1,792	2,955	2,688	34,088	3,200	969	5,551	9,720

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	6,441	2,272	-	194	8,907	3,789	7,767	11,556

증가	12,309	18,766	-	4,378	3,597	39,050	-	286	286

감소	(72)	-	(420)	-	(95)	(587)	-	(2,145)	(2,145)

환산차이	291	19	-	-	152	462	-	660	660

분기말 장부금액	12,528	25,226	1,852	4,378	3,848	47,832	3,789	6,568	10,357

16. 계약부채

(1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	21,972	14,653	36,625

증감	(969)	(1,477)	(2,446)

분기말 장부금액	21,003	13,176	34,179

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수대금	합계

기초 장부금액	22,642	14,823	37,465

증감	1,212	(246)	966

분기말 장부금액	23,854	14,577	38,431

17. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(9,961)	36,362	16,993	9,277

원부재료 및 상품매입액	214,358	630,981	209,163	740,026

종업원급여	211,733	578,819	189,530	552,593

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	61,784	189,808	73,944	217,677

광고선전비 및 판매촉진비	113,823	387,049	109,440	364,178

지급수수료	91,144	286,290	100,765	318,329

유통수수료	104,611	299,702	121,287	382,532

기타비용	84,087	251,409	96,485	305,276

총 영업비용(*2)	871,579	2,660,420	917,607	2,889,888

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	148,650	388,594	121,133	353,200

복리후생비	23,932	69,922	28,307	78,416

광고선전비 및 판매촉진비	113,823	387,049	109,440	364,178

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	43,015	133,284	53,920	157,091

지급수수료	76,398	240,130	86,845	272,215

유통수수료	104,611	299,702	121,287	382,532

운반비	24,313	74,075	24,718	76,552

연구개발비	24,463	75,203	23,872	71,371

기타	37,389	116,357	33,392	135,325

합 계	596,594	1,784,316	602,914	1,890,880

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

19. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	135,649	104,676

조정 항목 :	201,512	374,397

금융손익	1,929	3,094

외화환산손익	(3,708)	(29,615)

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	189,808	217,677

유ㆍ무형자산처분손익	3,544	4,331

사용권자산처분손익	(2,487)	(10,122)

투자부동산처분손익	-	(397)

매각예정비유동자산처분손익(*2)	(6,540)	(2,926)

관계기업투자주식처분손익	3,064	-

사용권자산손상차손	-	298

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(15,965)	9,997

충당부채 순전입액	3,440	36,603

법인세비용	20,794	97,850

관계기업손익	(29,827)	(6,216)

퇴직급여	16,548	23,662

재고자산평가 및 폐기손실	18,231	26,546

기타	2,681	3,615

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(60,240)	(361,300)

매출채권의 증감	(67,060)	(35,164)

기타수취채권의 증감	(4,522)	18,993

재고자산의 증감	18,131	(17,269)

기타자산의 증감	(14,234)	468

매입채무의 증감	(2,798)	(15,767)

기타지급채무의 증감	(19,246)	(201,896)

계약부채의 증감	(2,447)	966

기타부채의 증감	31,936	(75,935)

퇴직금 지급액	(51,518)	(27,260)

계열회사 퇴직금 순전입액	830	1,450

사외적립자산의 증감	50,688	(9,886)

영업으로부터 창출된 현금흐름	276,921	117,773

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.가 보유하고 있었고 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상하고 있던 토지를 매각함에 따라 발생한 처분이익입니다. 한편, 전기 중 원주 사옥을 매각하면서 처분이익 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	30,104	25,319

개발중인 무형자산의 본계정 대체	9,009	8,140

유형자산의 매각예정자산 대체	6,049	(46)

투자부동산에서 사용권자산으로 대체	116	670

무형자산의 교환	-	1,277

리스부채의 인식 등으로 인한 사용권자산의 순증가	26,523	37,617

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 감소	(12,129)	(10,957)

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	199,124	190,982	390,106

리스계약체결 등	-	31,405	31,405

현금흐름(이자비용)	-	(5,102)	(5,102)

현금흐름(원금해당분)	19,978	(83,548)	(63,570)

외환차이	27,558	15,844	43,402

전분기말	246,660	149,581	396,241

당기초	223,414	133,791	357,205

리스계약체결 등	-	25,096	25,096

현금흐름(이자비용)	-	(3,678)	(3,678)

현금흐름(원금해당분)	12,334	(53,380)	(41,046)

외환차이	5,657	3,114	8,771

당분기말	241,405	104,943	346,348

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 외화단위: 천)

금융기관명	약정종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	전자방식 외상매출채권 담보대출	2,000	211	2,000	41

L/C 거래	USD 1,500	-	USD 2,000	USD 15

소비자 피해보상 지급보증	5,000	-	-	-

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위하여 지급보증 31,498백만원(전기말: 30,809백만원)을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업이 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

종속기업명	금융기관명	약정 종류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 300,000	HKD 260,000	HKD 313,000	HKD 313,000

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	-	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,Ltd.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,800,000	JPY 2,000,000	JPY 1,800,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe PLC	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 1,847	EUR 6,000	EUR 5,891

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 10,000	EUR 10,000	EUR 10,000	EUR 10,000

Citibank Europe PLC	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 8,500	AUD 8,500	AUD 7,700

JPMORGAN CHASE BANK	단기차입금	AUD 5,000	AUD 5,000	-	-

Amorepacific US, INC.	Citibank N.A.	단기차입금	USD 20,000	-	USD 20,000	-

DBS BANK LTD	단기차입금	USD 50,000	USD 45,500	USD 50,000	USD 45,500

Tata's Natural Alchemy, LLC.	JPMORGAN CHASE BANK	단기차입금	USD 7,000	USD 5,800	-	-

Amorepacific CANADA INC.	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 5,100	CAD 3,000	CAD 5,100	CAD 3,000

Innisfree Cosmetics India Private Limited	Citibank India	단기차입금	INR 45,000	INR 45,000	INR 45,000	INR 45,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 4,000	USD 1,500	USD 4,000	USD 4,000

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHP 90,000	PHP 69,930	PHP 90,000	PHP 72,000

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank Berhad(Citibank Malaysia)	단기차입금	USD 1,800	-	USD 1,800	-

AMOREPACIFIC Russia LLC	Citibank Russia	법인카드 한도보증	-	-	RUB 7,200	-

Amorepacific Trading Co.,Ltd	JPMORGAN CHASE BANK (CHINA) COMPANY LIMITED, SHANGHAI BRANCH	당좌차월	CNY 140,000	CNY 100,840	CNY 140,000	CNY 73,592

Citibank (China) Co., Ltd	단기한도대출약정	CNY 150,000	CNY 80,433	CNY 150,000	CNY 47,015

DBS Bank (China) Limited	단기회전대출약정	USD 20,000	CNY 49,151	USD 20,000	-

㈜코스비전	한국산업은행	시설자금대출	10,000	10,000	16,000	16,000

BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	10,000	8,000	10,000	8,000

㈜코어테크놀로지	우리은행	당좌차월	400	-	400	-

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구분	당분기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	27,400	24,400	동반성장 협약

유동성 금융기관예치금	24,790	32,115	담보제공

유동성 금융기관예치금	NTD 6,240	NTD 6,240	수입관세 보증

비유동성 금융기관예치금	3	8	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	-	HKD 5,055	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD 655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

(5) 주요약정 당분기말 현재 연결회사의 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2027년 11월까지, 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 주주간 약정

연결회사(이하, 매수인이라 함)는 2021년 중 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하,매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 계약 관련하여 기타 주요내용은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, 콜옵션이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 (주)코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨. 한편, 연결회사가 행사기간 내 콜옵션을 행사 하지 않을 경우 매도인은 그로부터 6개월이 되는 날까지 연결회사가 보유한 대상회사의 주식 전부를 매수할 권리를 보유함.[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 (주)코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을 제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션 행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

21. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

최상위지배자	서경배

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd.Rationale Group Pty Ltd파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록농업회사법인 ㈜오설록농장㈜그린파트너즈㈜퍼시픽테크(*1)

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아㈜베르상스퍼시픽㈜오타종패키징퍼시픽(*2, 3)AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫티비티글로벌성장제2호투자조합㈜투슬래시포

기타특수관계자	태신인팩㈜서경배과학재단 등

(*1) 당분기 중 지배기업이 지분 100%를 출자하여 설립되었습니다.(*2) 전기 중 지배기업이 지분 60%를 매각하여 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	유/무형자산매각	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	2,256	-	-	-	-	6,412	485

관계기업	㈜코스알엑스	8,278	-	-	-	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	71,195	51,167	-	-	9	453	-

㈜에뛰드	21,131	12,591	-	-	5	6	-

㈜아모스프로페셔널	23,679	476	-	-	-	1	-

㈜에스쁘아	13,867	1,829	-	-	1	3	-

㈜오설록	13,729	489	-	-	1	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	358	729	-	5,976	19	333	-

㈜그린파트너즈	75	-	-	-	-	685	-

㈜퍼시픽테크	2	-	-	-	-	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	518	-	-	-	-	10,330	-

㈜베르상스퍼시픽	278	22,508	334	-	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	168	28,111	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	5,719	-	-	-	-	-

합계	155,534	123,619	334	5,976	35	18,223	485

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	회사명	매출	매입	유/무형자산취득	기타수익	기타비용	리스이자비용

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	1,373	-	-	-	6,727	77

관계기업	㈜코스알엑스	1,649	-	-	4	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	64,855	51,818	-	8	574	-

㈜에뛰드	23,121	10,994	-	5	8	-

㈜아모스프로페셔널	19,673	246	-	1	4	-

㈜에스쁘아	16,306	648	-	1	-	-

㈜오설록	19,833	693	-	1	1	-

㈜퍼시픽패키지	319	31,364	-	-	6	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	243	4,071	-	20	229	-

㈜그린파트너즈	61	-	-	-	1,271	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	738	-	-	-	12,259	-

㈜베르상스퍼시픽	293	32,040	237	-	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	6,081	-	-	-	-

합계	148,464	137,955	237	40	21,079	77

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	189	2,593	-	-	1,290	10,918

관계기업	㈜코스알엑스	1,050	-	-	-	2	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11,631	305	2	28,949	1,906	-

㈜에뛰드	2,126	-	-	5,663	913	-

㈜아모스프로페셔널	2,504	-	-	33	3,968	-

㈜에스쁘아	1,975	-	-	221	1,138	-

㈜오설록	108	-	-	61	1,829	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	-	71	1,058	-

㈜그린파트너즈	19	-	-	-	153	-

㈜퍼시픽테크	1	-	-	-	-	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	2,498	-

㈜베르상스퍼시픽	31	-	-	1,903	467	-

㈜오타종패키징퍼시픽	19	-	-	1,906	6	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	591	-	-

합계	19,653	2,898	2	39,398	15,228	10,918

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	리스채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	106	2,617	-	-	1,399	12,738

관계기업	㈜코스알엑스	262	-	-	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	6,914	10,706	4	37,912	2,628	-

㈜에뛰드	3,176	512	-	6,320	918	-

㈜아모스프로페셔널	2,371	1	-	26	3,968	-

㈜에스쁘아	941	-	-	250	999	-

㈜오설록	1,559	25	-	92	1,957	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	30	-	-	263	1,853	-

㈜그린파트너즈	6	-	-	-	498	-

지배기업의 관계기업	㈜비비디오코리아	-	-	-	-	2,894	-

㈜베르상스퍼시픽	25	-	-	3,524	466	-

㈜오타종패키징퍼시픽	18	-	-	3,810	-	-

기타 특수관계자	태신인팩㈜	-	-	-	466	-	-

합계	15,408	13,861	4	52,663	17,580	12,738

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	리스재측정	현금지급액	이자비용	당분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	12,738	(682)	(1,623)	485	10,918

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기초	리스취득액	현금회수	리스처분액	당분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	4	2	(4)	-	2

㈜오설록	-	31	(2)	(29)	-

합계	4	33	(6)	(29)	2

다. 당분기 중 연결회사가 특수관계자에게 지급한 배당금은 20,501백만원입니다.2) 전분기 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기초	리스재측정	현금지급액	이자비용	전분기말

지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹	4,049	(156)	(1,495)	77	2,475

나. 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기초	현금회수	이자수익	전분기말

지배기업의 종속기업	㈜이니스프리	11	(5)	-	6

다. 전분기 중 연결회사가 특수관계자에게 지급한 배당금은 29,980백만원입니다.

(5) 주요 약정당분기말 현재 연결회사의 용산 사옥과 관련하여 ㈜이니스프리 등 특수관계자와 2022년부터 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다. 또한, 연결회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취하거나지급하는 대가를 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	6,641	6,613

퇴직급여	155	570

주식기준보상	723	-

합계	7,519	7,183

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 연결회사의 법인세비용에는 당분기 중 법인세 환급으로 인한 조정액 (-)9,636백만원(전분기: 6,769백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.5%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에대한 예상법인세율: 45%)입니다.

23. 배당금 연결회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 46,969백만원의 배당을 결의하였으며, 지배기업의 소유주 배당금으로 46,953백만원이 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 67,601백만원).

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	- 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여(*)	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급- 자사주 매입 직원 대상	- 2022년 5월, 11월 지급

(*) 매년 계리평가에 따라 금액을 추정하고 있습니다.

3) 성과 연동형

구분	내용	가득조건	지급시기

경영자 주식보상(*)	회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월)	- 2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급

(*) 성과연동형 주식보상에 따라 자사주 또는 현금(부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가)으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로 재평가 하고 있습니다.

(2) 주식기준보상이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

자본:

기타자본구성요소	4,581	6,736

임원 장기인센티브 (*1)	432	2,346

기타장기종업원급여 (*2)	1,912	3,228

자사주 매입 리워드	1,042	1,042

경영자 주식보상 (*3)	1,195	120

부채:

충당부채-경영자주식보상	1,290	341

임원 장기인센티브 (*1)	321	-

경영자 주식보상 (*3)	969	341

합 계	5,871	7,077

(*1) 주식기준보상에 따라 당분기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 3,667주(전분기: 4,861주), 현금지급으로 행사된 주식수는 4,575주(전분기: 6,599주)이며, 당분기말 현재 미행사 수량은 5,894주(전기말: 14,135주)입니다.(*2) 주식보상기준에 따라 당분기 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된 주식은 7,412주입니다.(*3) 주식보상기준에 따라 당분기 중 경영자주식보상으로 지급된 주식은 688주, 현금으로 행사된 주식수는 687주이며, 당분기말 현재 미행사 수량은 14,611주입니다.

(3) 상기 주식기준보상 외 당분기 중 자기주식 15,546주(전분기: 6,516주)를 임직원에게 성과급으로 지급하였으며, 이에 따라 인식된 비용 1,971백만원(전분기: 1,162백만원)은 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

25. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	414,564	9,471	424,035

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,217	6,217

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	403,405	9,471	412,876

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,217	6,217

26. 보고기간 후 사건

연결회사는 당분기말 현재 ㈜코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 39.4%)를 보유하고 있으며, 주석20-(6)에 기재된 주주간 약정에 따라 추가로 288,000주를 755,108백만원에 취득하는 주식매매계약을 2023년 10월 30일에 체결하였습니다. 1차 매수 분 240,000주 및 2차 매수 분 48,000주에 대한 매매대금은 각각 2024년 4월 및 2025년 4월 중 지급될 예정이며,피취득법인의 영업 성과에 따라 매매대금은 변동될 수 있습니다.