덕신이피씨 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 27(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 덕신하우징과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 덕신하우징과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 덕신하우징(이하 "지배기업")은 1990년 11월 10일 설립되었으며, 2014년 8월 1일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업은 철판제품 제조 및 성형 제품을 판매하는 영업을 수행하고 있으며, 본사는 충청남도 천안시 동남구 수신면 수신로 485-34에 위치하고 있습니다.

지배기업의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주:

김명환 외 특수관계자	14,341,850	35.80	14,385,050	35.91

기타	24,067,630	60.08	24,024,430	59.97

자기주식	1,650,520	4.12	1,650,520	4.12

합계	40,060,000	100.00	40,060,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결실체 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	당분기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)	소재지	결산일

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO., LTD.	데크플레이트	100	100	베트남	12월

2) 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO., LTD.	8,742,209	1,664,247	7,077,962	5,486,420	2,039,034	2,332,702

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 주석12에서 설명하고 있는 사항 이외에 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정(수정소급법)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

최초 적용일(당분기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31(수정 전)	조정	2018.1.1(수정 후)

매출채권	33,927	27	33,954

자산 총계	104,727	27	104,754

선수금	5,196	(1,026)	4,170

충당부채	365	1,053	1,418

부채 총계	43,235	27	43,262

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출채권	26,953	(49)	26,904

자산 총계	121,414	(49)	121,365

선수금	4,282	320	4,602

충당부채	741	(369)	372

부채 총계	53,197	(49)	53,148

- 과거 기준에서는 공사손실충당부채의 경우, 매출채권(미청구채권)에서 차감하거나, 선수금(초과청구공사)에 가산하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 공사손실충당부채는 계약자산 및 부채의 요건을 충족하지 못하며, 이에 따라 별도의 충당부채로 표시하여야 합니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 금융상품

1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 2.2.2 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ②고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2.2.3 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 연결실체는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수 사항,내부 목표 재무비율과 같은 사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	3,008,410	-	-	-	-	3,008,410

단기차입금	13,035,410	6,000,000	-	-	-	19,035,410

유동성장기차입금	385,000	-	-	-	385,000

기타금융부채	5,801,184	-	-	-	-	5,801,184

전환사채	-	-	-	8,264,623	-	8,264,623

임대보증금	-	-	253,000	-	-	253,000

금융보증계약	-	2,670,480	-	-	-	2,670,480

이행보증계약 등	7,076,677	9,892,649	6,691,154	4,713,484	2,699,987	31,073,951

합계	29,306,681	18,563,129	6,944,154	12,978,107	2,699,987	70,492,058

(전기)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	4,316,286	-	-	-	-	4,316,286

단기차입금	5,997,332	19,109,790	-	-	-	25,107,122

유동성장기차입금	385,000	1,155,000	-	-	-	1,540,000

기타유동채무	4,503,123	-	-	-	-	4,503,123

기타유동금융부채	312,399	312,399

임대보증금	-	-	173,000	-	-	173,000

이행보증계약 등	5,188,671	8,364,545	7,052,241	5,204,791	2,192,049	28,002,297

합계	20,702,811	28,629,335	7,225,241	5,204,791	2,192,049	63,954,227

4.3 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 연결실체는 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

총부채(A)	44,161,827	44,288,436

총자본(B)	70,389,781	62,334,189

현금및현금성자산(C)	4,746,151	2,992,261

차입금(D)	19,420,410	26,647,122

부채비율(A/B)	62.74%	71.05%

순차입금비율((D-C)/B)	20.85%	37.95%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	4,746,151	4,746,151	2,992,261	2,992,261

매출채권(*)	23,090,686	23,090,686	32,950,484	32,950,484

기타유동채권(*)	146,162	146,162	46,810	46,810

기타유동금융자산(*)	16,000,000	16,000,000	-	-

장기금융상품(*)	196,295	196,295	196,295	196,295

기타비유동금융자산(*)	822,798	822,798	1,068,204	1,068,204

소계	45,002,092	45,002,092	37,254,054	37,254,054

금융부채

매입채무(*)	3,008,410	3,008,410	4,316,286	4,316,286

단기차입금(*)	19,035,410	19,035,410	25,107,122	25,107,122

유동성 장기차입금(*)	385,000	385,000	1,540,000	1,540,000

기타유동채무(*)	5,801,184	5,801,184	4,503,123	4,503,123

기타유동금융부채(*)	-	-	312,399	312,399

전환사채(*)	8,264,623	8,264,623	-	-

기타비유동금융부채(*)	253,000	253,000	173,000	173,000

소계	36,747,627	36,747,627	35,951,930	35,951,930

(*) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용 하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하 여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	462,696	462,696	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	461,971	461,971

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금	3,304	580

예금	4,742,847	2,991,681

합계	4,746,151	2,992,261

7 . 사용제한예금 보고기간말 현재 연결회사의 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	25,198,027	35,515,907

대손충당금	(2,107,341)	(2,565,423)

합계	23,090,686	32,950,484

(2) 당분기 및 전분기 중 현재 연결실체의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,565,423	4,825,712

대손상각비	(458,082)	(133,353)

보고기간말 금액	2,107,341	4,692,359

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	9개월이내	1년이내	1년이상	합계	손실충당금

매출채권	21,978,510	1,155,167	129,762	49,826	1,884,762	25,198,027	2,107,341

9. 기타유동금융자산보고기간말 현재 연결실체의 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

단기금융상품	16,000,000	-

합계	16,000,000	-

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

원재료	8,251,858	12,104,662

재공품	887,389	1,169,838

제품	3,183,340	2,377,003

평가충당금	(7,203)	(28,305)

상품	43,027	44,576

미착품	246,147	-

합계	12,604,558	15,667,774

11. 장기금융상품보고기간말 현재 연결회사의 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당좌개설보증금	3,000	3,000

기타투자금융상품	193,295	193,295

합계	196,295	196,295

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(주1)	462,696	-

채무증권	-	-

비유동매도가능금융자산

지분증권(주1)	-	461,187

채무증권	-	784

합계	462,696	461,971

(주1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)으로 재분류.과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 한편, 출자금은 전문건설공제조합에 이행보증 등을 제공받으면서 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	461,971	358,247

취득	-	100,381

처분	(711)	-

자본으로 재분류된 순이익	1,436	3,343

기말금액	462,696	461,971

(3) 당분기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,207	9,599

증가	1,436	3,343

법인세효과	-	(735)

기말금액	13,643	12,207

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말 순장부금액

토지	15,644,441	-	-	492,056	16,136,497

건물	13,843,384	-	-	268,247	(311,465)	13,800,166

구축물	5,044,046	-	(1)	8,687	(249,843)	4,802,889

기계장치	10,151,568	-	(28,126)	359,324	(1,299,366)	9,183,400

차량운반구	198,859	334,716	(62,304)	-	(81,757)	389,514

공구와기구	11,159	-	-	-	(9,984)	1,175

집기비품	453,933	77,466	(9)	-	(187,833)	343,557

기타의유형자산	242,593	-	-	(15,375)	227,218

건설중인 자산	1,885,822	3,867,956	-	(1,070,784)	4,682,994

합계	47,475,805	4,280,138	(90,440)	57,530	(2,155,623)	49,567,410

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초 순장부금액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말 순장부금액

토지	7,432,958	-	-	8,211,483	15,644,441

건물	14,674,736	(175,917)	-	-	(331,804)	14,167,015

구축물	5,445,473	-	-	-	(301,070)	5,144,403

기계장치	10,681,173	(106,902)	-	1,623,987	(1,327,002)	10,871,256

차량운반구	189,330	38,605	(32,119)	50,821	(55,038)	191,599

공구와기구	36,027	-	-	(18,886)	17,141

집기비품	658,760	30,279	-	35,000	(270,302)	453,737

기타의 유형자산	263,093	-	-	-	(15,375)	247,718

건설중인 자산	9,529,669	1,976,118	-	(10,399,956)	1,105,831

합계	48,911,219	1,762,183	(32,119)	(478,665)	(2,319,477)	47,843,141

(주1) 환율변동효과를 반영하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비의 계정분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

매출원가	649,058	1,973,934	749,801	2,123,871

판매비와관리비	66,052	181,689	71,807	195,606

합계	715,110	2,155,623	821,608	2,319,477

(3) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습 니다 .

14. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

토지	734,562	734,562

건물	572,677	572,677

감가상각누계액	(142,750)	(132,012)

합계	1,164,489	1,175,227

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,175,227	1,189,544

감가상각비	(10,738)	(10,738)

기말 순장부금액	1,164,489	1,178,806

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 감가상각비의 계정분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

판매비와관리비	3,579	10,738	3,579	10,738

(4) 투자부동산은 유형자산과 함께 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다.

15. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지사용권	소프트웨어	골프회원권	합계	토지사용권	소프트웨어	골프회원권	합계

기초 순장부금액	1,469,920	448,107	1,456,057	3,374,084	1,682,552	83,584	1,499,557	3,265,693

취득	-	11,830	1,059,904	1,071,734	-	-	-	-

대체	15,515	159,891	-	175,406	(66,583)	477,000	-	410,417

처분	-	-	-	-	-	-	(43,500)	(43,500)

무형자산상각비	(27,052)	(113,499)	-	(140,551)	(31,257)	(73,537)	-	(104,794)

기말 순장부금액	1,458,383	506,329	2,515,961	4,480,673	1,584,712	487,047	1,456,057	3,527,816

취득원가	1,578,298	833,825	2,706,132	5,118,255	1,674,778	917,513	1,646,228	4,238,519

상각누계액	(119,915)	(327,496)	-	(447,411)	(90,066)	(430,466)	-	(520,532)

손상차손누계액	-	-	(190,171)	(190,171)	-	-	(190,171)	(190,171)

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계정분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

판매비와관리비	49,204	140,551	56,604	104,794

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당분기	전기

2018.09.30

단기차입금	산업은행	운전자금	3.42	5,000,000	5,000,000

〃	〃	3.57	6,000,000	6,000,000

신한은행	Usance	2.77	7,192,656	8,353,458

우리은행	Usance	2.81	842,754	2,612,226

KEB하나은행	Usance	2.78	-	2,221,243

산업은행	Usance	3.60	-	920,195

합계	19,035,410	25,107,122

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당분기	전기

2018.09.30

장기차입금	한국산업은행	시설자금	2.14	250,000	1,000,000

〃	〃	〃	2.10	135,000	540,000

소계	385,000	1,540,000

유동성대체	(385,000)	(1,540,000)

합계	-	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 이후	합계

장기차입금	385,000	-	-	-	-	-	385,000

(4) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 .

17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기	전기

제1회 사모전환사채	2018.04.02	2023.04.02	0.0%	8,264,623	-

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000,000원

발행금액	9,920,000,000원(사채발행비용 80,000,000원 차감후)

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	1.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류및 주식수	주식회사 덕신하우징 기명식 보통주식 5,813,953주(주1)

전환비율	100%

전환가액	1,720원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)(주1)

전환청구기간	2019년 4월 2일부터 2023년 3월 2일까지

사채권자의 조기상환청구권	2020년 4월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 11개월이 경과한 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 23개월이 경과한 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주1) 2018년 10월 2일자로 시가하락에 의해 전환가격 및 전환시 발행할 주식수가 각각 1,670원 및 5,988,023주로 조정되었습니다.(3) 제1회 사모전환사채의 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

전환사채의 부채요소	8,264,623

전환사채의 자본요소	1,462,545

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 219,680천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,044,943천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(8,264,623천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.18. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	5,726,497	5,240,939

사외적립자산의 공정가치	(3,119,296)	(3,342,689)

재무상태표상 부채	2,607,201	1,898,250

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	5,240,939	4,957,429

당기근무원가	975,852	975,053

확정급여채무의 이자비용	100,070	81,711

퇴직급여지급액	(590,364)	(534,232)

기말 확정급여채무	5,726,497	5,479,961

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,342,689	3,438,212

사외적립자산의 이자수익	80,309	73,339

사외적립자산의 기여금 납부액	247,276	41,924

급여지급액	(495,847)	(455,745)

사외적립자산의 수익	(55,131)	(35,871)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,119,296	3,061,859

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

당기근무원가	325,284	975,852	325,017	975,053

확정급여채무의 이자비용	33,357	100,070	27,237	81,711

사외적립자산의 이자수익	(26,770)	(80,309)	(24,446)	(73,339)

당기 손익으로 인식하는 확정급여원가	331,871	995,613	327,808	983,425

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영한 금액의 계정분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

매출원가	250,619	751,857	251,521	750,292

판매비와관리비	81,252	243,756	76,287	233,133

합계	331,871	995,613	327,808	983,425

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전보험수리적손실	(55,131)	(35,871)

법인세효과	12,129	-

법인세차감후보험수리적손실	(43,002)	(35,871)

(7) 당분기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.90%	2.90%

미래임금상승률	5.60%	5.60%

19. 비유동충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체 의 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	-	365,423	365,423

회계정책변경효과	1,053,277	-	1,053,277

설정	-	9,236	9,236

환입	(1,006,669)	-	(1,006,669)

기말	46,608	374,659	421,267

(전분기)

(단위: 천원)

구분	복구충당부채

기초	353,509

설정	8,935

기말	362,444

20. 자본금 (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 250,000,000주(우선주 50,000,000주)이고, 발행한 주 식수는 보통주식 40,060,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	25,724,260	25,724,260

21 . 기 타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

감자차손	(9,151,319)	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	(2,495,677)

전환권대가	1,462,545	-

기타자본항목	180,000	180,000

합계	(10,004,451)	(11,466,996)

(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

전환권대가	-	1,462,545	-	1,462,545

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(11,466,996)	1,462,545	-	(10,004,451)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(11,466,996)	-	-	(11,466,996)

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,650,520	2,495,677	1,650,520	2,495,677

취득	-	-	-	-

기말	1,650,520	2,495,677	1,650,520	2,495,677

22. 기 타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	13,643	-

매도가능금융자산평가이익	-	12,207

확정급여부채의 재측정요소	(1,566,707)	(1,523,705)

해외사업환산손익	(294,408)	(578,838)

합계	(1,847,472)	(2,090,336)

23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법정적립금	69,818	69,818

임의적립금(주1)	199,685	199,685

미처분이익잉여금	52,241,942	45,891,758

합계	52,511,445	46,161,261

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

매출액

제품매출

인도기준매출	16,084,977	41,132,007	7,715,366	26,785,726

진행기준매출	17,254,296	50,765,468	24,455,898	62,160,428

기타매출	239,515	727,893	212,404	931,170

소계	33,578,788	92,625,368	32,383,668	89,877,324

매출원가

제품매출원가

인도기준매출원가	(14,034,562)	(32,076,276)	(5,380,515)	(19,629,281)

진행기준매출원가	(14,255,328)	(44,456,434)	(21,686,935)	(56,665,341)

기타매출원가	(156,667)	(588,841)	(279,238)	(994,617)

소계	(28,446,557)	(77,121,551)	(27,346,688)	(77,289,239)

매출총이익	5,132,231	15,503,817	5,036,980	12,588,085

(2) 당분기 중 진행기준 매출과 관련하여 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감(주1)	진행기준매출인식	이월계약잔액

데크플레이트시공	59,265,864	59,605,863	(15,239,031)	(50,765,468)	52,867,228

(주1) 도급계약의 계약금액 변경으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 진행중인(당기완료공사 포함) 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

누적공사원가	137,748,413	182,340,313

누적손익	153,303,490	189,844,017

미청구공사채권	5,156,993	5,084,108

초과청구공사채무	3,426,563	5,159,835

(4) 총계약원가 추정치의 변동당분기 중 원가변동요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가변동 되었고 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사와 초과청구공사에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	공사손익 변동금액	미청구공사채권의 변동	초과청구공사채무의 변동	공사손실충당부채

데크플레이트시공	86,603	158,373	(71,770)	86,603	525,701	(1,213,497)	8,339

(5) 보고기간 중 원가기준투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사

총액	손실충당금

삼성물산㈜	2018.06.08	2019.10.31	6,735,000	18.92%	760,933	-

25. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

단기종업원급여	2,515,504	7,800,560	10,316,064	2,316,640	7,103,276	9,419,916

퇴직급여	243,756	751,857	995,613	233,133	750,292	983,425

합계	2,759,260	8,552,417	11,311,677	2,549,773	7,853,568	10,403,341

26. 법인세

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체는 세무상 이월결손금및 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산을 관련 세무상 혜택에 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

지배주주지분 분기순이익	2,448,211,674	6,350,183,105	1,321,268,288	4,540,215,118

보통주 분기순이익	2,448,211,674	6,350,183,105	1,321,268,288	4,540,215,118

가중평균유통보통주식수(주1)	38,409,480	38,409,480	38,409,480	38,409,480

기본주당순이익	64	165	34	118

(주1) 당분기와 전분기 연결실체의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

가중평균발행주식수	40,060,000	40,060,000	40,060,000	40,060,000

가중평균자기주식수	(1,650,520)	(1,650,520)	(1,650,520)	(1,650,520)

가중평균유통보통주식수	38,409,480	38,409,480	38,409,480	38,409,480

(2) 희석주당순이익

당분기와 전분기 중 연결실체의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

희석보통주 분기순이익(주1)	2,559,258,841	6,569,863,370	1,321,268,288	4,540,215,118

희석가중평균유통보통주식수(주2)	44,223,433	42,285,449	38,409,480	38,409,480

희석주당순이익	58	155	34	118

(주1) 당분기와 전분기 연결실체의 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

보통주 분기순이익	2,448,211,674	6,350,183,105	1,321,268,288	4,540,215,118

가산 : 전환사채 이자비용	111,047,167	219,680,265	-	-

희석보통주 분기순이익	2,559,258,841	6,569,863,370	1,321,268,288	4,540,215,118

(주2) 당분기와 전분기 연결실체의 희석가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

가중평균유통보통주식수	38,409,480	38,409,480	38,409,480	38,409,480

잠재적 보통주식수	5,813,953	3,875,969	-	-

희석가중평균유통보통주식수	44,223,433	42,285,449	38,409,480	38,409,480

28. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	(43,002)	(35,871)

건설중인자산의 유형자산 대체	910,893	9,995,181

건설중인자산의 무형자산 대체	159,891	477,000

매출채권(미청구공사)의 공사손실충당부채 대체	27,211	-

단기선수금의 공사손실충당부채 대체	1,026,066	-

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금	당분기	전분기

기초	26,647,122	40,602,967

재무적 현금으로 인한 변동

전환사채의 발행	9,920,000	-

차입금의 차입	13,057,461	27,416,879

차입금의 상환	(20,593,302)	(40,068,018)

환율변동효과 등	(1,346,248)	154,443

분기말	27,685,033	28,106,271

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같으며 연결실체는이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	소송상대방	소송가액	진행상황	비고

원고	동아에스텍주식회사	100,000	소송진행중	특허권침해금지

피고	동아에스텍주식회사	100,000	소송진행중	특허 권리범위 확인

원고	㈜상원디엠씨	391,198	소송진행중	공사대금 청구소송

(2) 당분기말 현재 연결실체가 차입금 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정권자	설정금액	관련 계정과목	관련 금액

토지	5,166,585	한국산업은행	20,000,000	단기차입금	11,000,000

건물	3,444,842

구축물	860,929

기계장치	3,653,663	유동성장기부채	385,000

투자부동산	366,661

토지	2,012,069	신한은행	4,038,120	단기차입금	7,192,656

건물	848,388

투자부동산	238,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	462,696	전문건설공제조합	462,696	이행보증	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	거래은행	약정한도액	실행금액

수입신용장	신한은행	USD11,000,000	USD 7,996,697

우리은행	USD5,000,000	USD 1,391,596

USD5,000,000	USD 1,783,200

KEB하나은행	USD5,000,000	USD 1,302,400

산업은행	-	-

시티은행	USD 7,000,000	USD 5,142,995

어음할인	기업은행	-	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,700,000	-

2,000,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	364,610	-

산업은행	5,000,000	5,000,000

6,000,000	6,000,000

3,000,000	-

시설자금대출	산업은행	3,080,000	385,000

파생상품계약	KEB하나은행	800,000	-

우리은행	USD940,000	-

신한은행	USD690,000	-

이행보증 등	서울보증보험	20,000,000	11,679,082

전문건설공제조합	13,408,332	12,951,872

중소기업중앙회	-	4,375

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증의 내역	금액	보증처

대주주: 김명환	수입신용장	14,806,440	신한은행

6,730,200	우리은행

USD4,800,000	keb하나은행

파생상품계약	960,000	keb하나은행

767,763	신한은행

운전및시설자금	14,385,000	산업은행

보증계약	8,371,589	서울보증보험

신용보증기금	매출채권보험	1,982,000	아이앤티엔지니어링 등

우리은행	외상매출채권	1,000,000	대광기전 등

서울보증보험	계약이행보증 등	15,973,618	삼성물산 등

공탁보증	2,144,086

전문건설공제조합	계약이행보증 등	12,951,872	삼성물산 등

중소기업중앙회	계약보증 등	4,375

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증기관	보증제공처	당분기

연대보증	신한은행	디에스인터내셔널㈜	2,670,480

(6) 상기 이외에 연결실체는 서울보증보험, 전문건설공제조합 및 중소기업중앙회를 통하여 시공사 등에 계약이행보증을 제공하고 있습니다 .

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	계

서울보증보험	계약보증 등	2,979,388	5,445,266	4,052,860	2,055,326	1,440,778	15,973,618

서울보증보험	공탁보증	69,126	1,726,240	282,980	65,740	2,144,086

전문건설공제조합	계약보증 등	4,028,163	2,719,008	2,353,074	2,592,418	1,259,209	12,951,872

중소기업중앙회	계약보증 등	-	2,135	2,240	-	-	4,375

합계	7,076,677	9,892,649	6,691,154	4,713,484	2,699,987	31,073,951

30. 특수관계자 거래 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜

㈜디에스엘

티앤에스슈퍼데크㈜

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료 수익	매입

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	296,331	21,356	1,523,992

㈜디에스엘	5,152	-	3,513,649

티앤에스슈퍼데크㈜	438,023	-	-

합계	739,506	21,356	5,037,641

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료 수익	매입

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	21,865	31,025	5,361,993

㈜디에스엘	5,244	-	3,749,786

티앤에스슈퍼데크㈜	1,136,448	-	-

합계	1,163,557	31,025	9,111,779

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	-	3,449	165,941	150,716	23,000

㈜디에스엘	5,667	-	-	578,680	-

티앤에스슈퍼데크㈜	-	-	-	-	-

합계	5,667	3,449	165,941	729,396	23,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	-	4,772	476,918	11,721	23,000

㈜디에스엘	-	-	123,376	235,036	-

티앤에스슈퍼데크㈜	395,971	-	-	-	-

합계	395,971	4,772	600,294	246,757	23,000

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	보증처	당분기말	전기말	비고

주주 및 경영진: 김명환	신한은행	14,687,640	10,285,440	수입신용장 개설

우리은행	6,676,200	6,428,400	수입신용장 개설

KEB하나은행	USD 4,800,000	USD4,800,000	수입신용장 개설

산업은행	-	USD1,000,000	수입신용장 개설

KEB하나은행	960,000	960,000	파생상품 계약

신한은행	767,763	887,119	파생상품 계약

산업은행	14,385,000	20,496,000	운전및시설자금

서울보증보험	8,371,589	6,832,661	보증계약

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증기관	보증제공처	당분기

연대보증	신한은행	디에스인터내셔널㈜	2,670,480

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

단기종업원급여	223,563	798,955	232,945	794,078

퇴직급여	160,368	270,333	10,759	36,008

합계	383,931	1,069,288	243,704	830,086

31. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초한단일의 영업부문으로 결정하고 있습니다. (2) 지역별 손익

당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	9개월	3개월	9개월

국내	32,560,185	85,769,119	31,811,004	87,910,856

해외	1,018,603	6,856,249	572,664	1,966,468

합계	33,578,788	92,625,368	32,383,668	89,877,324

(3) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.