덕신이피씨 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 28(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 덕신하우징

1. 일반 사항주식회사 덕신하우징(이하 "회사"라 함)은 1990년 11월 10일 설립되었으며, 2014년 8월 1일 한국거래소 코스닥 시장에 상장되었습니다. 회사는 철판제품 제조 및 성형 제품을 판매하는 영업을 수행하고 있으며, 본사는 충청남도 천안시 동남구 수신면 수신로 485-34에 위치하고 있습니다. 회사의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주:

김명환 외 특수관계자	14,341,850	35.80	14,341,850	35.80

기타	24,067,630	60.08	24,067,630	60.08

자기주식	1,650,520	4.12	1,650,520	4.12

합계	40,060,000	100.00	40,060,000	100.00

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

Ⅰ. 유동자산	60,621,667	(50,820)	60,570,847

Ⅱ. 비유동자산	54,767,968	1,801,885	56,569,853

자산총계	115,389,635	1,751,065	117,140,700

Ⅰ. 유동부채	33,962,692	41,919	34,004,611

Ⅱ. 비유동부채	11,352,379	1,709,146	13,061,525

부채총계	45,315,071	1,751,065	47,066,136

자본총계	70,074,564	-	70,074,564

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.42%입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	4년~40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

집기	4년	정액법

기타의유형자산	15년~16년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

컴퓨터소프트웨어	4년	정액법

회원권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 ②고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거 기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거 기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4) 시공용역회사는 시공용역에 대하여 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시 회사가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 따라서 회사는 총발생예상원가에 대한 실제 발생원가의 비율을 추정하고 있으며, 현재의 수익은 총예정원가의 변동, 용역기간의 변동 및 미래 계약조건의 변경 등 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토ㆍ승인합니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 원재료 매입 및 제품 매출과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	(828,565)	(513,339)	(828,565)	(513,339)

하락시	828,565	513,339	828,565	513,339

보고기간말 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, SGD, 천원)

구분	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산

매출채권	SGD52,100.21	44,731	USD90,377.10	101,051

단기대여금	USD742,281.50	859,414	USD1,442,281.50	1,612,615

외화부채

매입채무	USD3,434,231.68	3,976,153	USD3,456,865.64	3,865,121

단기차입금	USD11,672,899.38	13,514,883	USD7,258,131.68	8,115,317

② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금, 장기금융상품과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성을 최소화하여 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(6,515)	(4,430)	(6,515)	(4,430)

하락시	6,515	4,430	6,515	4,430

(2) 신 용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용됩니다. 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있으며 담보 또는 보증을 제공받음으로 인해 신용위험을 줄이고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	7,132,539	8,862,845

매출채권	22,862,603	24,905,795

기타유동채권	1,023,535	1,725,326

기타유동금융자산	500,000	10,011,152

장기금융상품	3,000	201,443

기타비유동금융자산	734,934	823,816

금융보증계약	1,389,360	2,683,440

이행보증계약 등	30,832,334	31,229,632

(3) 유동성 위험 회사는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 사항,내부 목표 재무비율과 같은 사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	7,445,617	-	-	-	7,445,617

기타유동채무	5,577,495	-	-	-	5,577,495

단기차입금	13,514,883	-	-	-	13,514,883

기타유동금융부채	215,051	-	-	-	215,051

전환사채	8,834,655	-	-	-	8,834,655

임대보증금	-	223,000	-	-	223,000

리스부채	112,726	100,896	262,470	1,338,029	1,814,121

금융보증계약	1,389,360	-	-	-	1,389,360

이행보증계약 등	14,798,968	5,213,845	8,020,649	2,798,872	30,832,334

합계	51,888,755	5,537,741	8,283,119	4,136,901	69,846,516

(전기)

(단위: 천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	5,349,350	-	-	-	5,349,350

기타유동채무	5,783,006	-	-	-	5,783,006

단기차입금	19,115,317	-	-	-	19,115,317

전환사채	-	-	8,375,670	-	8,375,670

임대보증금	-	223,000	-	-	223,000

금융보증계약	2,683,440	-	-	-	2,683,440

이행보증계약 등	17,341,869	5,811,547	5,471,607	2,604,609	31,229,632

합계	50,272,982	6,034,547	13,847,277	2,604,609	72,759,415

(4) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 회사는 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총부채(A)	43,756,037	45,315,071

총자본(B)	69,981,610	70,074,564

현금및현금성자산(C)	7,132,539	8,862,845

차입금(D)	13,514,883	19,115,317

부채비율(A/B)	62.53%	64.67%

순차입금비율((D-C)/B)	9.12%	14.63%

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 회사의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치(주)	장부금액	공정가치(주)

금융자산

현금및현금성자산	7,132,539	7,132,539	8,862,845	8,862,845

매출채권	22,862,603	22,862,603	24,905,795	24,905,795

기타유동채권	1,023,535	1,023,535	1,725,326	1,725,326

기타유동금융자산	500,000	500,000	10,011,152	10,011,152

장기금융상품	3,000	3,000	201,443	201,443

기타비유동금융자산	734,934	734,934	823,816	823,816

합계	32,256,611	32,256,611	46,530,377	46,530,377

금융부채

매입채무	7,445,617	7,445,617	5,349,350	5,349,350

기타유동채무	5,577,495	5,577,495	5,783,006	5,783,006

단기차입금	13,514,883	13,514,883	19,115,317	19,115,317

기타유동금융부채	215,051	215,051	-	-

전환사채	8,834,655	8,834,655	8,375,670	8,375,670

기타비유동금융부채	223,000	223,000	223,000	223,000

리스부채	1,814,121	1,814,121	-	-

합계	37,624,822	37,624,822	38,846,343	38,846,343

(주) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용 하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하 여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	468,859	468,859	-	-	462,696	462,696

5 . 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,132,539	7,132,539

매출채권	-	22,862,603	22,862,603

기타유동채권	-	1,023,535	1,023,535

기타유동금융자산	-	500,000	500,000

장기금융상품	-	3,000	3,000

기타비유동금융자산	468,859	266,075	734,934

합계	468,859	31,787,752	32,256,611

(전기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,862,845	8,862,845

매출채권	-	24,905,795	24,905,795

기타유동채권	-	1,725,326	1,725,326

기타유동금융자산	11,152	10,000,000	10,011,152

장기금융상품	-	201,443	201,443

기타비유동금융자산	462,696	361,120	823,816

합계	473,848	46,056,529	46,530,377

(2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	7,445,617	-	7,445,617

기타유동채무	5,577,495	-	5,577,495

단기차입금	13,514,883	-	13,514,883

기타유동금융부채	-	215,051	215,051

전환사채	8,834,655	-	8,834,655

기타비유동금융부채	223,000	-	223,000

리스부채	1,814,121	-	1,814,121

합계	37,409,771	215,051	37,624,822

(전기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	5,349,350	-	5,349,350

기타유동채무	5,783,006	-	5,783,006

단기차입금	19,115,317	-	19,115,317

전환사채	8,375,670	-	8,375,670

기타비유동금융부채	223,000	-	223,000

합계	38,846,343	-	38,846,343

(3) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산

이자수익	13,582	28,446

외화환산손실	5,437	-

매출채권

대손상각비	233,060	(584,017)

외화환산이익	40	-

외화환산손실	-	482

기타유동채권

외화환산이익	29,469	67,355

단기금융상품

이자수익	217,922	174,620

기타유동금융자산 및 부채

파생상품평가이익	-	11,152

파생상품평가손실	215,051	-

파생상품거래이익	56,221	75,459

파생상품거래손실	106,335	-

장기금융상품

투자자산처분이익	2,593	-

투자자산평가이익	-	5,148

이자수익	2,579	-

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,163	1,509

기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분이익	-	94

배당금수익	5,050	5,050

매입채무

외환차익	27,071	6,980

외환차손	221	17,934

외화환산이익	17,034	3,707

차입금 등

이자비용	1,028,686	1,005,564

외환차익	372,479	258,254

외환차손	1,191,307	631,329

외화환산이익	326,645	52,865

외화환산손실	674	8,640

6. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 다음과 같이 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외부신용등급이 있는 거래상대방

A ~ AAA	1,374,256	2,169,614

B ~ BBB	19,841,710	18,902,629

C ~ CCC	1,258,721	2,879,742

D	796,440	946,345

소계	23,271,127	24,898,330

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(주1)	2,073,675	2,008,496

Group 2(주2)	-	-

Group 3(주3)	99,276	347,386

소계	2,172,951	2,355,882

합계	25,444,078	27,254,212

(주1) Group 1 - 새로운 고객 또는 과거 부도경험이 없는 기존 고객(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(주3) Group 3 - 현재 폐업인 거래처

(2) 기타금융자산의 신용건전성 회사의 현금성자산 및 장단기금융상품의 경우 대한민국의 시중은행을 이용하고 있어신용건전성이 높다고 판단합니다. 매출채권, 현금성자산 및 장단기금융상품을 제외한 기타금융자산의 신용건전성은 다음과 같이 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타유동채권

Group 1(주1)	1,023,535	1,725,326

기타비유동금융자산

Group 2(주2)	266,075	361,120

합계	1,289,610	2,086,446

(주1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 거래처(주2) Group 2 - 보증금 7. 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

예금	7,132,539	8,862,845

8. 매출채권

(1) 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,348,416	2,982,052

대손상각비	233,060	(584,017)

제각	-	(49,619)

기말	2,581,476	2,348,416

(2) 당기말 현재 매출채권 연령분석내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	9개월이내	1년이내	1년이상	합계	손실충당금

매출채권	21,952,423	1,115,287	483,941	70,302	1,822,125	25,444,078	2,581,476

9. 기타금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	468,859	462,696

한편, 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)은 전문건설공제조합에 이행보증 등을 제공받으면서 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	462,696	461,187	784

평가이익	6,163	1,509	-

처분	-	-	(784)

기말	468,859	462,696	-

10. 장기금융상품 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당좌개설보증금	3,000	3,000

기타투자금융상품	-	198,443

합계	3,000	201,443

11. 종속기업

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	업종	취득금액	지분율	소재지	결산일

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	데크플레이트	4,444,603	100%	베트남	12월

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	9,126,237	2,003,488	7,122,749	3,510,612	431,189

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	16,986,723	-	-	364,998	-	17,351,721

건물	8,113,967	-	-	-	(267,615)	7,846,352

구축물	4,755,026	114,286	-	1,478,613	(409,658)	5,938,267

기계장치	7,122,768	-	-	749,506	(1,571,679)	6,300,595

차량운반구	358,632	418,996	(184,208)	-	(118,732)	474,688

공구와기구	675	-	(1)	-	(666)	8

집기비품	294,377	238,783	(64)	158,650	(175,327)	516,419

기타의유형자산	222,093	-	-	(222,093)	-	-

건설중인자산	4,006,470	11,576,346	-	(2,787,767)	-	12,795,049

합계	41,860,731	12,348,411	(184,273)	(258,093)	(2,543,677)	51,223,099

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	15,644,441	-	-	1,342,282	-	16,986,723

건물	10,796,552	-	-	(2,366,720)	(315,865)	8,113,967

구축물	5,044,046	33,000	(1)	8,687	(330,706)	4,755,026

기계장치	8,206,884	-	(28,126)	504,000	(1,559,990)	7,122,768

차량운반구	198,859	334,716	(62,304)	-	(112,639)	358,632

공구와기구	11,159	-	-	-	(10,484)	675

집기비품	453,933	87,343	(143)	-	(246,756)	294,377

기타의유형자산	242,593	-	-	-	(20,500)	222,093

건설중인자산	1,885,822	4,276,584	-	(2,155,936)	-	4,006,470

합계	42,484,289	4,731,643	(90,574)	(2,667,687)	(2,596,940)	41,860,731

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,323,624	2,371,494

판매비와관리비	220,053	225,446

합계	2,543,677	2,596,940

(3) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습 니다 .

(4) 보험가입자산보고기간말 현재 회사가 가입하고 있는 보험가입자산 및 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련자산	부보금액	보험회사명

화재보험	천안공장 건물,기계장치	8,883,185	한화손해보험

화재보험	덕신빌딩	1,714,713	한화손해보험

재산종합보험	군산공장 건물,기계장치	7,010,000	삼성화재해상보험

영업배상책임보험	건설공사도급계약	3,800,000	전문건설공제조합

근재보험	근로자재해보험	20,088,328	현대해상화재보험

적하보험	수입원자재	42,899,972	AIG보험

상기 이외에 회사는 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

토지	645,488	-	-	-	645,488

건물	2,997,895	-	-	(101,372)	2,896,523

합계	3,643,383	-	-	(101,372)	3,542,011

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

토지	734,562	-	(89,074)	-	645,488

건물	440,665	-	2,596,870	(39,640)	2,997,895

합계	1,175,227	-	2,507,796	(39,640)	3,643,383

(2) 투자부동산감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	101,372	39,640

(3) 투자부동산은 유형자산과 함께 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 368,463 천원 및 208,612천원입 니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

소프트웨어	골프회원권	합계	소프트웨어	골프회원권	합계

기초	472,218	2,515,961	2,988,179	448,107	1,456,057	1,904,164

취득	12,000	949,736	961,736	23,830	1,059,904	1,083,734

대체	36,000	-	36,000	159,891	-	159,891

처분	(1)	(791,200)	(791,201)	(7)	-	(7)

무형자산상각비	(180,200)	-	(180,200)	(159,603)	-	(159,603)

순장부금액	340,017	2,674,497	3,014,514	472,218	2,515,961	2,988,179

취득원가	835,034	2,770,737	3,605,771	792,034	2,706,132	3,498,166

상각누계액	(495,017)	-	(495,017)	(319,816)	-	(319,816)

손상차손누계액	-	(96,240)	(96,240)	-	(190,171)	(190,171)

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	180,200	159,603

15. 단기차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당기	전기

단기차입금	산업은행	운전자금	-	-	11,000,000

신한은행	Usance	2.3	3,157,096	1,807,904

우리은행	〃	2.2	4,844,521	715,813

KEB하나은행	〃	-	-	246,399

한국씨티은행	〃	2.46	4,474,418	5,345,201

기업은행	〃	2.22	1,038,847	-

합계	13,514,882	19,115,317

(2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 .

16. 전환사채

(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기	전기

제1회 사모전환사채	2018.04.02	2023.04.02	-	8,834,655	8,375,670

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000,000원

발행금액	9,920,000,000원(사채발행비용 80,000,000원 차감후)

표면이자율	-

만기보장수익률	1.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류및 주식수	주식회사 덕신하우징 기명식 보통주식 5,274,261주(주)

전환비율	100%

전환가격	1,896원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정될 수 있음)(주)

전환청구기간	2019년 4월 2일부터 2023년 3월 2일까지

사채권자의 조기상환청구권	2020년 4월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 11개월이 경과한 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 23개월이 경과한 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주) 2019년 11월 4일자로 시가하락에 의해 전환가액 및 전환시 발행할 주식수가 각각 1,328원 및 7,530,120주로 조정되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 제1회 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

전환사채의 부채요소	8,834,655

전환사채의 자본요소	1,462,545

이자비용	458,985

발행일 부채요소의 장부금액	8,044,943

당기말 현재 장부금액	8,834,655

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 458,985천원의 이자비용 을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금 액( 8,044,943천원 )과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(8,834,655천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 또한 보고기간말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 금액은 유동부채로 표시하였습니다. 17. 순확정급여부채

(1) 확정급여부채의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	8,174,280	6,330,493

사외적립자산의 공정가치	(5,486,844)	(4,045,045)

합계	2,687,436	2,285,448

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	6,330,493	5,240,939

당기근무원가	2,574,115	1,301,135

확정급여채무의 이자비용	131,067	133,427

퇴직급여지급액	(1,034,765)	(890,179)

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	233,098	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실(이익)	174,506	220,538

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(234,234)	324,633

기말 확정급여채무	8,174,280	6,330,493

(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	4,045,045	3,342,689

사외적립자산의 이자수익	116,629	107,079

사외적립자산의 기여금 납부액	1,927,068	1,451,902

급여지급액	(542,301)	(782,478)

사외적립자산의 수익	(59,597)	(74,147)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,486,844	4,045,045

(4) 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,574,115	1,301,135

확정급여채무의 이자비용	131,067	133,427

사외적립자산의 이자수익	(116,629)	(107,079)

당기 손익으로 인식하는 확정급여원가	2,588,553	1,327,483

(5) 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영한 금액의 계정분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,151,366	1,002,475

판매비와관리비	1,437,187	325,008

합계	2,588,553	1,327,483

(6) 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여제도의 재측정요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손실	(232,967)	(619,318)

법인세효과	51,253	136,250

법인세차감후 보험수리적손실	(181,714)	(483,068)

(7) 확정급여부채와 관련하여 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

할인율	2.19%	2.49%

미래임금상승률	5.60%	5.60%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동(base-up)	610,347	(533,631)

할인율의 변동	(544,828)	638,157

(9) 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 697백만원으로 추정하고 있습니다.

(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.93년 이며, 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	2,414,313	365,057	1,193,881	1,621,262	2,579,767	8,174,280

18. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주)	건물	합계

취득금액	2,260,113	38,317	2,298,430

감가상각누계액	(179,745)	(17,310)	(197,055)

장부금액	2,080,368	21,007	2,101,375

(주) 복구충당부채 설정금액을 기타유형자산에서 사용권자산으로 대체함(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(주)	취득	재측정 등	감가상각비	기말

토지	1,985,661	-	175,919	(81,212)	2,080,368

건물	38,317	-	-	(17,310)	21,007

합계	2,023,978	-	175,919	(98,522)	2,101,375

(주) 기초금액은 기준서 제1116호 적용에 따른 조정후 금액임

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	98,522

리스부채 이자비용	58,874

단기리스 및 소액리스 관련 비용	130,859

(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	116,180	112,726

1년 초과 5년 이내	403,620	363,366

5년이상	2,293,920	1,338,029

합계	2,813,720	1,814,121

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동부채	112,726

비유동부채	1,701,395

합계	1,814,121

19. 비유동충당부채

비유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	90,524	377,737	468,261

설정	800,668	68,117	868,785

기말	891,192	445,854	1,337,046

(전기)

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	복구충당부채	합계

기초	-	365,423	365,423

회계정책변경효과	1,053,277	-	1,053,277

설정	-	12,314	12,314

환입	(962,753)	-	(962,753)

기말	90,524	377,737	468,261

20 . 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(우선주 30,000,000주)이고, 발행한 주 식수는 보통주식 40,060,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

21. 기 타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감자차손	(9,151,319)	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	(2,495,677)

전환권대가	1,462,545	1,462,545

기타자본항목	180,000	180,000

합계	(10,004,451)	(10,004,451)

(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

전환권대가	1,462,545	-	-	1,462,545

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(10,004,451)	-	-	(10,004,451)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

전환권대가	-	1,462,545	-	1,462,545

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(11,466,996)	1,462,545	-	(10,004,451)

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	69,818	69,818

이익준비금(주)	314,913	199,685

미처분이익잉여금	52,059,558	52,086,026

합계	52,444,289	52,355,529

(주) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 29(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 28(전) 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 18일 처분확정일 2019년 03월 19일

주식회사 덕신하우징 (단위 : 원)

과목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

I.미처분이익잉여금	52,059,557,736	52,086,025,783

1.전기이월미처분이익잉여금	50,818,512,943	44,470,997,448

2.회계정책변경효과	-	12,150,041

3.당기순이익	1,241,044,793	7,602,878,294

II.이익잉여금 처분액	1,267,512,840

1.이익준비금	-	115,228,440

2.배당금	-	1,152,284,400

현금배당 주당배당금(률) 보통주 당기 : -원(-%) 전기 : 30원(30%)

III.차기이월미처분이익잉여금	52,059,557,736	50,818,512,943

(3) 배당금 산정내역 및 배당성향ⓛ 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

1주당 배당금(배당률)	-	30원(30%)

발행주식수	40,060,000	40,060,000

자기주식수	(1,650,520)	(1,650,520)

배당할 주식수	38,409,480	38,409,480

1주당 배당금	-	30

배당금 총액	-	1,152,284,400

② 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당기	전기

배당할 금액(A)	-	1,152,284,400

당기순이익(B)	1,241,044,793	7,602,878,294

배당성향(A/B)	-	15.16%

23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액

제품매출

인도기준매출	74,151,859	61,796,715

진행기준매출	69,147,516	66,864,390

기타매출	2,349,126	2,438,212

소계	145,648,501	131,099,317

매출원가

제품매출원가

인도기준매출원가	(62,077,325)	(48,419,730)

진행기준매출원가	(63,977,929)	(60,009,606)

기타매출원가	(2,035,802)	(2,259,350)

소계	(128,091,056)	(110,688,686)

매출총이익	17,557,445	20,410,631

(2) 당기 중 진행기준 매출과 관련한 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	신규수주	기타증감(주)	진행기준매출인식	이월계약잔액

데크플레이트시공	41,562,823	62,078,984	735,162	(69,147,516)	35,229,453

(주) 도급계약의 계약금액 변경으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 진행중인(당기 완료공사 포함) 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

누적공사원가	119,651,039	153,301,587

누적손익	130,741,972	169,358,496

미청구공사채권(계약자산)	2,761,085	3,869,557

초과청구공사채무(계약부채)	1,358,841	2,446,364

(4) 총계약원가 추정치의 변동당기 중 회사의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	공사손익 변동금액	미청구공사의 변동

당기 영향	향후 영향	합계

데크플레이트시공	-	735,162	911,324	521,160	(697,322)	(176,162)	521,160

(5) 당기 중 원가기준투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사

총액	손실충당금

삼성물산㈜	2018.06.08	2020.02.29	9,129,000	100%	-	-

24. 종업원급여 종업원급여의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

단기종업원급여	3,915,224	10,636,129	14,551,353	3,647,188	10,333,181	13,980,369

퇴직급여	1,437,187	1,151,366	2,588,553	325,008	1,002,475	1,327,483

합계	5,352,411	11,787,495	17,139,906	3,972,196	11,335,656	15,307,852

25. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	107,047	382,636

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(90,089)	635,000

자본에 직접 반영된 이연법인세	51,253	(276,263)

법인세비용	68,211	741,373

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

퇴직급여 재측정요소	(232,967)	51,253	(181,715)	(619,318)	136,250	(483,068)

전환권대가	-	-	-	1,875,058	(412,513)	1,462,545

합계	(232,967)	51,253	(181,715)	1,255,740	(276,263)	979,477

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,309,255	8,344,252

적용세율에 따른 법인세	266,037	1,813,735

조정사항	(197,826)	(1,072,362)

비과세비용	100,462	413,068

세액공제감면	(61,632)	(108,137)

기타	(236,656)	(1,377,293)

법인세비용	68,211	741,373

유효법인세율	5.21%	8.88%

(4) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,624,141	1,912,219

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,055,424	1,059,790

소계	3,679,565	2,972,009

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,783,347)	(2,157,051)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(317)	(9,146)

소계	(2,783,664)	(2,166,197)

이연법인세자산 순액	895,901	805,812

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	805,812	1,440,813

손익계산서에 반영된 이연법인세	38,836	(358,738)

기타포괄손익에 반영된 법인세	51,253	(276,263)

기말	895,901	805,812

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

이연법인세부채 :

기타투자자산	(1,133)	1,133	-	-

리스사용권자산	-	(405,767)	-	(405,767)

임차개량자산	(48,860)	(7,675)	-	(56,535)

감가상각	(157,412)	5,509	-	(151,903)

퇴직연금운용자산	(889,910)	(317,196)	-	(1,207,106)

토지	(605,400)	-	-	(605,400)

전환권조정	(454,336)	97,700	-	(356,636)

미수수익	(9,146)	8,829	-	(317)

소계	(2,166,197)	(617,467)	-	(2,783,664)

이연법인세자산 :

미지급금	111,512	6,210	-	117,722

파생상품평가손실	66,275	(66,275)	-	-

리스부채	-	399,107	-	399,107

복구충당부채	83,102	14,986	-	98,088

공사손실충당부채	245,650	(49,587)	-	196,063

무형자산감액	78,364	(57,192)	-	21,172

재고자산	1,019	(670)	-	349

매도가능금융자산	173	(1,024)	-	(851)

퇴직급여충당부채	1,392,708	354,380	51,253	1,798,341

대손충당금	880,984	56,368	-	937,352

상환할증금	112,222	-	-	112,222

소계	2,972,009	656,303	51,253	3,679,565

재무제표상 이연법인세자산	805,812	38,836	51,253	895,901

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

이연법인세부채 :

기타투자자산	(1,055)	(78)	-	(1,133)

임차개량자산	(53,370)	4,510	-	(48,860)

감가상각	(161,101)	3,689	-	(157,412)

퇴직연금운용자산	(735,392)	(154,518)	-	(889,910)

토지	(605,400)	-	-	(605,400)

전환권조정	-	(41,823)	(412,513)	(454,336)

미수수익	-	(9,146)	-	(9,146)

소계	(1,556,318)	(197,366)	(412,513)	(2,166,197)

이연법인세자산 :

미지급금	113,420	(1,908)	-	111,512

파생상품평가손실	68,728	(2,453)	-	66,275

복구충당부채	80,393	2,709	-	83,102

공사손실충당부채	225,735	19,915	-	245,650

무형자산감액	78,364	-	-	78,364

재고자산	6,227	(5,208)	-	1,019

매도가능금융자산	(2,910)	3,083	-	173

퇴직급여충당부채	842,946	413,512	136,250	1,392,708

대손충당금	1,009,374	(128,390)	-	880,984

재측정요소	574,854	(574,854)	-	-

상환할증금	-	112,222	-	112,222

소계	2,997,131	(161,372)	136,250	2,972,009

재무제표상 이연법인세자산	1,440,813	(358,738)	(276,263)	805,812

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세무상결손금	-	1,096,009

26. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	1,241,044,793	7,602,878,294

가중평균유통보통주식수(주1)	38,409,480	38,409,480

기본주당순이익	32	198

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	40,060,000	40,060,000

가중평균자기주식수	(1,650,520)	(1,650,520)

가중평균유통보통주식수	38,409,480	38,409,480

(2) 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.당기말 현재 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 발행(발행될 보통주식수 : 7,530,120주)으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	전기

희석보통주 당기순이익(주2)	7,933,605,730

희석가중평균유통보통주식수(주3)	42,904,599

희석주당순이익	185

(주2) 희석보통주 당기순이익의 산정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	전기

보통주 당기순이익	7,602,878,294

가산 : 전환사채 이자비용	330,727,436

희석보통주 당기순이익	7,933,605,730

(주3) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구분	전기

가중평균유통보통주식수	38,409,480

잠재적 보통주식수	4,495,119

희석가중평균유통보통주식수	42,904,599

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	116,420	62,002

상품, 원재료 및 소모품 사용	73,709,478	68,618,896

종업원급여	17,139,906	15,307,852

감가상각 및 무형자산상각	2,743,570	2,796,183

운반비	5,968,261	5,508,452

광고선전비	1,028,965	284,108

임차료	87,934	207,542

기타 비용	42,643,882	29,257,982

매출원가, 판매비와관리비 합계	143,438,416	122,043,017

28. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	181,715	481,064

매출채권의 제각	-	49,620

건설중인자산의 유형자산 대체	2,787,767	1,996,045

건설중인자산의 무형자산 대체	36,000	159,891

유형자산 취득관련 미지급금	227,532	-

매출채권(미청구공사)의 공사손실충당부채 대체	-	27,211

기타유형자산(순장부가액)의 사용권자산 대체	222,093	-

단기선수금의 공사손실충당부채 대체	-	1,026,066

전환사채의 유동성대체	8,603,276	-

(2) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	27,490,987	26,647,122

재무적 현금으로 인한 변동

전환사채의 발행	-	9,920,000

차입금의 차입	34,519,208	21,217,003

차입금의 상환	(39,793,671)	(28,704,583)

회계정책의 변경	1,871,597	-

리스부채의 상환	(116,350)	-

환율변동효과 등	191,888	(1,588,555)

기말	24,163,659	27,490,987

29. 우발채무와 약정사항

(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 당기말 현재 차입금 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정권자	설정금액	관련 계정과목

토지	5,166,585	한국산업은행	20,000,000	단기차입금

건물	3,216,707

구축물	8

기계장치	51

투자부동산	353,483

토지	2,101,143	신한은행	4,168,008	단기차입금

건물	842,824

투자부동산	666,139

당기손익-공정가치측정금융자산	468,859	전문건설공제조합	468,859	이행보증

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	거래은행	약정한도액	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 11,000,000	USD4,730,886.76

우리은행	USD 9,500,000	USD7,753,606.98

KEB하나은행	USD 5,000,000	-

한국씨티은행	USD 9,000,000	USD3,864,586.84

중소기업은행	USD 5,000,000	USD897,259.44

어음할인	전문건설공제조합	505,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	4,600,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	364,610	-

산업은행	3,000,000	-

파생상품계약	기업은행	1,000,000	-

신한은행	USD4,761,846.28	USD4,761,846.28

한국씨티은행	USD6,911,053.10	USD6,911,053.10

이행보증 등	서울보증보험	-	18,803,674

전문건설공제조합	13,408,332	12,028,660

중소기업중앙회	2,240	2,240

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	보증기관	보증제공처	금액

연대보증	신한은행	디에스인터내셔널㈜	USD1,200,000

(5) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증의 내역	금액	보증처

주주 및 경영진 :김명환	수입신용장	15,282,960	신한은행

6,946,800	우리은행

USD6,000,000	KEB하나은행

USD6,000,000	기업은행

보증계약	4,635,367	서울보증보험

신용보증기금	매출채권보험	2,676,000	현대건설 등

우리은행	외상매출채권	1,000,000	대광기전 등

서울보증보험	계약이행보증 등	17,990,654	삼성물산 등

공탁보증	813,020

전문건설공제조합	계약이행보증 등	12,028,660	삼성물산 등

중소기업중앙회	계약보증 등	2,240

(6) 상기 이외에 회사는 서울보증보험, 전문건설공제조합 및 중소기업중앙회를 통하여 시공사 등에 계약이행보증 등을 다음과 같이 제공하고 있습니다 .

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	계

서울보증보험	계약보증 등	4,853,084	5,538,302	2,346,074	3,189,501	2,063,693	17,990,654

서울보증보험	공탁보증	63,120	185,360	99,390	465,150	813,020

전문건설공제조합	계약보증 등	2,069,737	2,089,365	2,768,381	4,365,998	735,179	12,028,660

합계	6,985,941	7,813,027	5,213,845	8,020,649	2,798,872	30,832,334

(7) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 8건으로서, 회사가 제소한 소송은 손해배상 관련 1건 및 특허권침해금지 등 4건이며 당사가 피소된 소송은 특허무효확인심판 3건이 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜

㈜디에스엘

티앤에스슈퍼데크㈜

김명환(최대주주 및 경영진)

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	임대료수익	매입 등

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	129,349	-	23,013

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	98,547	45,174	3,653,167

㈜디에스엘	20,262	2,400	6,145,873

합계	248,158	47,574	9,822,053

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	임대료수익	매입 등

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	1,466,217	-	-

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	296,331	42,271	2,389,850

㈜디에스엘	5,152	-	5,418,563

티앤에스슈퍼데크㈜	438,023	-	-

김명환	-	-	653,248

합계	2,205,723	42,271	8,461,661

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	-	-	859,414	22,417	-	-

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	-	4,275	-	236,978	65,870	23,000

㈜디에스엘	-	220	-	-	424,915	-

합계	-	4,495	859,414	259,395	490,785	23,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	91,197	-	1,612,615	-	-	-

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	-	4,554	-	259,392	78,250	23,000

㈜디에스엘	-	2,640	-	-	584,940	-

합계	91,197	7,194	1,612,615	259,392	663,190	23,000

(4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

종속기업	DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO.,LTD.	-	782,670	-	3,048,624

(5) 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	보증처	당기	전기	비고

주주 및 경영진: 김명환	신한은행	15,282,960	15,684,707	수입신용장 개설

우리은행	6,946,800	6,708,600	수입신용장 개설

KEB하나은행	USD 6,000,000	USD6,000,000	수입신용장 개설

기업은행	USD 6,000,000	-	수입신용장 개설

KEB하나은행	-	960,000	파생상품 계약

산업은행	-	16,800,000	운전및시설자금

서울보증보험	4,635,367	9,982,233	보증계약

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,061,677	1,396,123

퇴직급여	1,222,603	279,005

합계	3,284,280	1,675,128

31. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초한단일의 영업부문으로 결정하고 있습니다.

(2) 지역별 손익

회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	144,990,613	128,224,651

해외	657,888	2,874,666

합계	145,648,501	131,099,317

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

32. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.(2) 전환사채의 전환 등회사가 발행한 제1회 사모전환사채와 관련된 전환권 중 일부가 2020년 1월 16일, 2020년 2월 6일, 2020년 2월 14일 및 2020년 3월 2일에 행사됨에 따라 보통주 3,765,059주(주당 전환가액: 1,328원)가 발행되었습니다. 또한 회사는 2020년 3월 2일 제1회 사모전환사채와 관련된 중도상환청구권(콜옵션) 행사로 사채 21억원을 취득하였습니다.