덕신이피씨 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 덕신하우징과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 덕신하우징과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 덕신하우징(이하 "지배기업")은 1990년 11월 10일 설립되었으며, 2014년 8월 1일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업은 철판제품 제조 및 성형 제품을 판매하는 영업을 수행하고 있으며, 본사는 충청남도 천안시 동남구 수신면 수신로 485-34에 위치하고 있습니다.

지배기업의 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

보통주:

김명환 외 특수관계자	14,341,850	35.80	14,385,050	35.91

기타	24,067,630	60.08	24,024,430	59.97

자기주식	1,650,520	4.12	1,650,520	4.12

합계	40,060,000	100.00	40,060,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결실체 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	지분율	소재지	결산일

당기	전기

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO., LTD.	데크플레이트	100%	100%	베트남	12월

2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

DUCKSHIN HOUSING VIETNAM CO., LTD.	8,530,236	2,071,187	6,459,049	5,716,162	1,567,956

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	12,207

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(12,150)

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	57

- 이익잉여금 영향(단위: 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	44,161,261

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	12,150

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	44,173,411

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'제정(수정소급법)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31(수정 전)	조정	2018.1.1(수정 후)

매출채권	35,516	27	35,543

자산 총계	106,622	27	106,649

선수금	5,268	(1,026)	4,242

충당부채	365	1,053	1,418

부채 총계	44,288	27	44,315

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	제1115호를 적용하지않았을 경우

매출채권	28,082	-	28,082

자산 총계	117,771	-	117,771

선수금	2,939	91	3,030

충당부채	468	(91)	377

부채 총계	45,682	-	45,682

과거 기준에서는 공사손실충당부채의 경우 매출채권(미청구채권)에서 차감하거나 선수금(초과청구공사)에 가산하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 공사손실충당부채는 계약자산 및 부채의 요건을 충족하지 못하며, 이에 따라 별도의 충당부채로 표시하여야 합니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미 착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	4년~40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와기구	4년	정액법

집기	4년	정액법

기타의유형자산	15년~16년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

컴퓨터소프트웨어	4년	정액법

토지사용권	40년	정액법

회원권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ②고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 , 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다 . 당기 및 과거 기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.4) 시공용역연결실체는 시공용역에 대하여 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시 연결실체가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 따라서 연결실체는 총발생예상원가에 대한 실제 발생원가의 비율을 추정하고 있으며, 현재의 수익은 총예정원가의 변동, 용역기간의 변동 및 미래 계약조건의 변경 등 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 원재료 매입 및 제품 매출과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	(598,529)	(705,356)	(598,529)	(705,356)

하락시	598,529	705,356	598,529	705,356

보고기간말 현재 연결실체의 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산

매출채권	USD8,812.89	9,854	-	-

외화부채

매입채무	USD3,456,865.64	3,865,121	-	-

단기차입금	USD7,258,131.68	8,115,317	USD13,166,998.70	14,107,122

② 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금, 장기금융상품과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성을 최소화하여 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우 연결실체의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(4,430)	(8,446)	(4,430)	(8,446)

하락시	4,430	8,446	4,430	8,446

(2) 신 용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있으며 담보 또는 보증을 제공받음으로 인해 신용위험을 줄이고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	8,928,258	2,992,261

매출채권	25,734,075	32,950,484

기타유동채권	116,236	46,810

기타유동금융자산	10,011,152	-

장기금융상품	201,443	196,295

기타비유동금융자산	844,260	1,068,204

금융보증계약	2,683,440	-

이행보증계약 등	31,229,632	28,002,297

(3) 유동성 위험연결실체는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수 사항,내부 목표 재무비율과 같은 사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년초과	합계

매입채무	5,596,390	-	-	-	-	5,596,390

기타유동채무	5,798,757	-	-	-	-	5,798,757

단기차입금	-	19,115,317	-	-	-	19,115,317

전환사채	-	-	-	8,375,670	-	8,375,670

임대보증금	-	-	223,000	-	-	223,000

금융보증계약	-	2,683,440	-	-	-	2,683,440

이행보증계약 등	5,110,023	12,231,846	5,811,547	5,471,607	2,604,609	31,229,632

합계	16,505,170	34,030,603	6,034,547	13,847,277	2,604,609	73,022,206

(전기)

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년초과	합계

매입채무	4,316,286	-	-	-	-	4,316,286

기타유동채무	4,503,123	-	-	-	-	4,503,123

단기차입금	5,997,332	19,109,790	-	-	-	25,107,122

유동성장기차입금	385,000	1,155,000	-	-	-	1,540,000

기타유동금융부채	312,399	312,399

임대보증금	-	-	173,000	-	-	173,000

이행보증계약 등	5,188,671	8,364,545	7,052,241	5,204,791	2,192,049	28,002,297

합계	20,702,811	28,629,335	7,225,241	5,204,791	2,192,049	63,954,227

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 연결실체는 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총부채(A)	45,682,446	44,288,436

총자본(B)	72,089,466	62,334,189

현금및현금성자산(C)	8,928,258	2,992,261

차입금(D)	19,115,317	26,647,122

부채비율(A/B)	63.37%	71.05%

순차입금비율((D-C)/B)	14.13%	37.95%

4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치(주)	장부금액	공정가치(주)

금융자산

현금및현금성자산	8,928,258	8,928,258	2,992,261	2,992,261

매출채권	25,734,075	25,734,075	32,950,484	32,950,484

기타유동채권	116,236	116,236	46,810	46,810

기타유동금융자산	10,011,152	10,011,152	-	-

장기금융상품	201,443	201,443	196,295	196,295

기타비유동금융자산	844,260	844,260	1,068,204	1,068,204

합계	45,835,424	45,835,424	37,254,054	37,254,054

금융부채

매입채무	5,596,390	5,596,390	4,316,286	4,316,286

단기차입금	19,115,317	19,115,317	25,107,122	25,107,122

유동성장기차입금	-	-	1,540,000	1,540,000

기타유동채무	5,798,757	5,798,757	4,503,123	4,503,123

기타유동금융부채	-	-	312,399	312,399

전환사채	8,375,670	8,375,670	-	-

기타비유동금융부채	223,000	223,000	173,000	173,000

합계	39,109,134	39,109,134	35,951,930	35,951,930

(주) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용 하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하 여 산정한 공정가치(수준3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	462,696	462,696	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	461,971	461,971

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	8,928,258	8,928,258

매출채권	-	25,734,075	25,734,075

기타유동채권	-	116,236	116,236

기타유동금융자산	11,152	10,000,000	10,011,152

장기금융상품	-	201,443	201,443

기타비유동금융자산	462,696	381,564	844,260

합계	473,848	45,361,576	45,835,424

(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,992,261	-	2,992,261

매출채권	32,950,484	-	32,950,484

기타유동채권	46,810	-	46,810

장기금융상품	196,295	-	196,295

매도가능금융자산	-	461,971	461,971

보증금	606,233	-	606,233

합계	36,792,083	461,971	37,254,054

(3) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	5,596,390	4,316,286	-	4,316,286

기타유동채무	5,798,757	4,503,123	-	4,503,123

단기차입금	19,115,317	25,107,122	-	25,107,122

유동성장기차입금	-	1,540,000	-	1,540,000

기타유동금융부채	-	-	312,399	312,399

전환사채	8,375,670	-	-	-

기타비유동금융부채	223,000	173,000	-	173,000

합계	39,109,134	35,639,531	312,399	35,951,930

(2) 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금성자산

이자수익	28,446	5,882

매출채권

대손상각비	(167,843)	88,341

매출채권처분손실	-	47,009

외화환산손실	481	-

기타유동채권

외화환산이익	67,355	-

외화환산손실	-	594,811

단기금융상품

이자수익	174,620	-

기타유동금융자산 및 부채

파생상품평가이익	11,152	-

파생상품평가손실	-	312,399

파생상품거래이익	75,459	985,528

파생상품거래손실	-	5,558

장기금융상품

투자자산평가이익	5,148	4,794

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,509	-

매도가능금융자산평가이익	-	3,343

기타포괄-공정가치측정채무상품처분이익	94	-

배당금수익	5,050	3,950

매입채무

외환차익	8,557	5,484

외환차손	292,525	110,862

외화환산이익	3,707	-

차입금 등

이자비용	1,005,564	807,676

외환차익	258,254	519,662

외환차손	631,329	369,249

외화환산이익	52,865	727,239

외화환산손실	8,640	-

6. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 다음과 같이 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외부신용등급이 있는 거래상대방

A ~ AAA	2,169,614	1,297,386

B ~ BBB	18,902,629	22,703,240

C ~ CCC	2,879,742	3,071,109

D	946,345	1,185,299

소계	24,898,330	28,257,034

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(주1)	2,836,319	7,070,508

Group 2(주2)	-	-

Group 3(주3)	347,386	188,365

소계	3,183,705	7,258,873

합계	28,082,035	35,515,907

(주1) Group 1 - 새로운 고객 또는 과거 부도경험이 없는 기존 고객(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(주3) Group 3 - 현재 폐업인 거래처

(2) 기타금융자산의 신용건전성 연결실체의 현금성자산 및 장단기금융상품의 경우 대한민국의 시중은행을 이용하고 있어 신용건전성이 높다고 판단합니다. 매출채권, 현금성자산 및 장단기금융상품을 제외한 기타금융자산의 신용건전성은 다음과 같이 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타유동채권

Group 1(주1)	116,236	46,810

매도가능금융자산

Group 2(주2)	-	784

기타비유동금융자산

Group 3(주3)	381,564	606,234

합계	497,800	653,828

(주1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 거래처(주2) Group 2 - 매도가능금융자산 중 채무증권(주3) Group 3 - 보증금 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금	321	580

예금	8,927,937	2,991,681

합계	8,928,258	2,992,261

8. 매출채권

(1) 연결실체의 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,565,423	4,825,712

대손상각비	(167,844)	88,341

제각	(49,619)	(2,348,630)

기말	2,347,960	2,565,423

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 연령분석내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월이내	9개월이내	1년이내	1년이상	합계	손실충당금

매출채권	24,906,193	994,445	380,989	24,345	1,776,063	28,082,035	2,347,960

9. 기타비유동금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	462,696	-

비유동매도가능금융자산

지분증권	-	461,187

채무증권	-	784

합계	462,696	461,971

한편, 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)은 전문건설공제조합에 이행보증 등을 제공받으면서 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

기초(주)	461,187	784	358,247

취득	-	-	100,381

평가이익	1,509	-	-

처분	-	(784)	-

자본으로 재분류된 순이익	-	-	3,343

기말	462,696	-	461,971

(주) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류함.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	57	9,599

증가	-	3,343

감소	(57)	-

법인세효과	-	(735)

기말	-	12,207

10. 장기금융상품장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당좌개설보증금	3,000	3,000

기타투자금융상품	198,443	193,295

합계	201,443	196,295

11. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주)	감가상각비	기말

토지	15,644,441	-	-	1,342,282	-	16,986,723

건물	13,843,384	-	-	(2,282,388)	(430,408)	11,130,588

구축물	5,044,046	33,000	(1)	8,687	(330,706)	4,755,026

기계장치	10,151,568	-	(28,126)	423,200	(1,849,618)	8,697,024

차량운반구	198,859	334,716	(62,304)	-	(112,638)	358,633

공구와기구	11,159	-	-	-	(10,484)	675

집기비품	453,933	87,343	(143)	-	(246,756)	294,377

기타의유형자산	242,593	-	-	-	(20,500)	222,093

건설중인자산	1,885,822	4,276,584	-	(2,155,936)	-	4,006,470

합계	47,475,805	4,731,643	(90,574)	(2,664,155)	(3,001,110)	46,451,609

(주) 환율변동효과를 반영하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주)	감가상각비	기말

토지	7,432,958	-	-	8,211,483	-	15,644,441

건물	14,674,736	-	-	(241,846)	(589,506)	13,843,384

구축물	5,445,473	-	-	-	(401,427)	5,044,046

기계장치	10,681,173	-	(119,688)	1,521,587	(1,931,504)	10,151,568

차량운반구	189,330	48,583	(32,119)	75,821	(82,756)	198,859

공구와기구	36,027	-	(53)	-	(24,815)	11,159

집기비품	658,760	111,625	(372)	35,000	(351,080)	453,933

기타의 유형자산	263,093	-	-	-	(20,500)	242,593

건설중인자산	9,529,669	2,928,189	-	(10,572,036)	-	1,885,822

합계	48,911,219	3,088,397	(152,232)	(969,991)	(3,401,588)	47,475,805

(주) 환율변동효과를 반영하였습니다.

(2) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,754,425	3,145,114

판매비와관리비	246,685	256,474

합계	3,001,110	3,401,588

(3) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습 니다 .

(4) 보험가입자산보고기간말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험가입자산 및 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련자산	부보금액	보험회사명

화재보험	천안공장 건물,기계장치	7,721,262	한화손해보험

화재보험	덕신빌딩	1,675,689	한화손해보험

재산종합보험	군산공장 건물,기계장치	7,000,000	삼성화재해상보험

영업배상책임보험	건설공사도급계약	7,500,000	전문건설공제조합

근재보험	근로자재해보험	15,310,291	현대해상화재보험

적하보험	수입원자재	35,829,866	AIG보험

상기 이외에 연결실체는 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

토지	734,562	-	(89,074)	-	645,488

건물	440,665	-	2,596,870	(39,640)	2,997,895

합계	1,175,227	-	2,507,796	(39,640)	3,643,383

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

토지	734,562	-	-	-	734,562

건물	454,982	-	-	(14,317)	440,665

합계	1,189,544	-	-	(14,317)	1,175,227

(2) 투자부동산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	39,640	14,317

(4) 투자부동산은 유형자산과 함께 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니 다. (5) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 208,612 천원 및 132,566 천원 입니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지사용권	소프트웨어	골프회원권	합계	토지사용권	소프트웨어	골프회원권	합계

기초	1,469,920	448,107	1,456,057	3,374,084	1,682,552	83,589	1,499,557	3,265,698

취득	-	23,830	1,059,904	1,083,734	-	-	-	-

대체	30,839	159,891	-	190,730	(174,897)	477,000	-	302,103

처분	-	(7)	-	(7)	-	(16)	(43,500)	(43,516)

무형자산상각비	(36,220)	(159,603)	-	(195,823)	(37,735)	(112,466)	-	(150,201)

기말	1,464,539	472,218	2,515,961	4,452,718	1,469,920	448,107	1,456,057	3,374,084

취득원가	1,594,842	792,034	2,706,132	5,093,008	1,561,754	662,104	1,646,228	3,870,086

상각누계액	(130,303)	(319,816)	-	(450,119)	(91,834)	(213,997)	-	(305,831)

손상차손누계액	-	-	(190,171)	(190,171)	-	-	(190,171)	(190,171)

(2) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	195,823	150,201

14. 장ㆍ단기차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당기	전기

단기차입금	산업은행	운전자금	3.42	5,000,000	5,000,000

〃	〃	3.57	6,000,000	6,000,000

신한은행	Usance	3.15	1,807,904	8,353,458

우리은행	Usance	3.16	715,813	2,612,226

KEB하나은행	Usance	3.60	246,399	2,221,243

산업은행	Usance	3.60	-	920,195

한국씨티은행	Usance	3.39	5,345,201	-

합계	19,115,317	25,107,122

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	연이자율(%)	당기	전기

장기차입금	한국산업은행	시설자금	-	-	1,000,000

〃	〃	〃	-	-	540,000

소계	-	1,540,000

유동성대체	-	(1,540,000)

합계	-	-

(3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 .

15. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기	전기

제1회 사모전환사채	2018.04.02	2023.04.02	0.0%	8,375,670	-

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000,000원

발행금액	9,920,000,000원(사채발행비용 80,000,000원 차감후)

표면이자율	-

만기보장수익률	1.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류및 주식수	주식회사 덕신하우징 기명식 보통주식 5,274,261주(주1)

전환비율	100%

전환가액	1,896원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정될 수 있음)(주)

전환청구기간	2019년 4월 2일부터 2023년 3월 2일까지

사채권자의 조기상환청구권	2020년 4월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환청구금액을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 11개월이 경과한 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 23개월이 경과한 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주) 2019년 1월 2일자로 시가하락에 의해 전환가격 및 전환시 발행할 주식수가 각각 1,595원 및 6,269,592주로 조정되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 제1회 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

전환사채의 부채요소	8,375,670

전환사채의 자본요소	1,462,545

부채요 소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 330,727천원 의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액( 8,044,943천원 ) 과 당기말 현재 연결재무상태표 상 장부금액( 8,375,670천원 )과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한금액을 나타냅니다.16. 순확정급여부채

(1) 확정급여부채의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	6,330,493	5,240,939

사외적립자산의 공정가치	(4,045,045)	(3,342,689)

재무상태표상 부채	2,285,448	1,898,250

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	5,240,939	4,957,429

당기근무원가	1,301,135	1,300,071

확정급여채무의 이자비용	133,427	108,948

퇴직급여지급액	(890,179)	(729,471)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실(이익)	220,538	(155,214)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	324,633	(240,824)

기말 확정급여채무	6,330,493	5,240,939

(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,342,689	3,438,212

사외적립자산의 이자수익	107,079	97,785

사외적립자산의 기여금 납부액	1,451,902	485,779

급여지급액	(782,478)	(612,802)

사외적립자산의 수익	(74,147)	(66,285)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,045,045	3,342,689

(4) 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,301,135	1,300,071

확정급여채무의 이자비용	133,427	108,948

사외적립자산의 이자수익(주)	(107,079)	(97,785)

당기 손익으로 인식하는 확정급여원가	1,327,483	1,311,234

(주) 사외적립자산의 실제 수익 은 33백만원 (전기 : 32백만원)입니다.

(5) 확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영한 금액의 계정분류 내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,002,475	1,001,813

판매비와관리비	325,008	309,421

합계	1,327,483	1,311,234

(6) 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여제도의 재측정요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전보험수리적손실	(619,318)	329,753

법인세효과	136,250	(72,546)

법인세차감후보험수리적손실	(483,068)	257,207

(7) 확정급여부채와 관련하여 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.49%	2.97%

미래임금상승률	5.60%	5.60%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(434,460)	502,608

임금상승률의 변동(base-up)	482,525	(426,782)

(9) 연결실체의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 904백만원으로 추정하고 있습니다. (10) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년 이며, 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	1,250,582	428,240	1,176,894	1,533,570	1,941,207	6,330,493

17. 비유동충당부채

비유동충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사손실충당부채	복구충당부채	합계	복구충당부채

기초	-	365,423	365,423	353,509

회계정책변경효과	1,053,277	-	1,053,277	-

설정	-	12,314	12,314	11,914

환입	(962,753)	-	(962,753)	-

기말	90,524	377,737	468,261	365,423

18. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 250,000,000주(우선주 50,000,000주)이고, 발행한 주 식수는 보통주식 40,060,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

19 . 기 타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감자차손	(9,151,319)	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	(2,495,677)

전환권대가	1,462,545	-

기타자본항목	180,000	180,000

합계	(10,004,451)	(11,466,996)

(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

전환권대가	-	1,462,545	-	1,462,545

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(11,466,996)	1,462,545	-	(10,004,451)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

감자차손	(9,151,319)	-	-	(9,151,319)

자기주식	(2,495,677)	-	-	(2,495,677)

기타자본항목	180,000	-	-	180,000

합계	(11,466,996)	-	-	(11,466,996)

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	69,818	69,818

임의적립금(주)	199,685	199,685

미처분이익잉여금	54,472,911	45,891,758

합계	54,742,414	46,161,261

(주) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제28(당)기 2018년 01월 01일 부터 제27(전)기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 19일 처분확정일 2018년 03월 22일

주식회사 덕신하우징 (단위 : 원)

과 목	제 28(당) 기	제 27(전) 기

I.미처분이익잉여금	52,086,025,783	44,470,997,448

1.전기이월미처분이익잉여금	44,470,997,448	38,214,901,854

2.회계정책변경효과	12,150,041	-

3.당기순이익	7,602,878,294	6,256,095,594

II.이익잉여금 처분액	1,267,512,840	-

1.이익준비금	115,228,440	-

2.배당금	1,152,284,400	-

현금배당 주당배당금(률) 보통주 당기 : 30원(30%) 전기 : -원(-%)

III.차기이월미처분이익잉여금	50,818,512,943	44,470,997,448

(3) 배당금 산정내역 및 배당성향ⓛ 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

1주당 배당금(배당률)	30원(30%)	0원(-%)

발행주식수	40,060,000	40,060,000

자기주식수	(1,650,520)	(1,650,520)

배당할 주식수	38,409,480	38,409,480

1주당 배당금	30	-

배당금 총액	1,152,284,400	-

② 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당기	전기

배당할 금액(A)	1,152,284,400	-

당기순이익(B)	7,602,878,294	6,256,095,594

배당성향(A/B)	15.16%	-%

21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액

제품매출

인도기준매출	67,512,876	43,086,293

진행기준매출	66,864,390	81,232,263

기타매출	986,194	1,569,269

소계	135,363,460	125,887,825

매출원가

제품매출원가

인도기준매출원가	(51,874,091)	(31,295,225)

진행기준매출원가	(60,009,606)	(73,477,527)

기타매출원가	(807,331)	(1,487,479)

소계	(112,691,028)	(106,260,231)

매출총이익	22,672,432	19,627,594

(2) 당기 중 진행기준 매출과 관련한 계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	신규수주	기타증감(주)	진행기준매출인식	이월계약잔액

데크플레이트시공	59,265,864	65,700,243	(16,538,894)	(66,864,390)	41,562,823

(주) 도급계약의 계약금액 변경으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 진행중인(당기 완료공사 포함) 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적공사원가	153,301,587	182,340,313

누적손익	169,358,496	189,844,017

미청구공사채권(계약자산)	3,869,557	5,084,108

초과청구공사채무(계약부채)	2,446,364	5,159,835

(4) 총계약원가 추정치의 변동당기 중 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	공사손익 변동금액	미청구공사의 변동

당기 영향	향후 영향	합계

데크플레이트시공	-	(16,538,894)	(14,717,124)	(875,197)	(946,573)	(1,821,770)	(875,197)

(5) 당기 중 원가기준투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사

총액	손실충당금

삼성물산㈜	2018.06.08	2019.10.31	6,735,000	50.12%	1,413,781	-

22. 종업원급여 종업원급여의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

단기종업원급여	3,702,040	10,421,423	14,123,463	3,071,946	9,544,579	12,616,525

퇴직급여	325,008	1,002,475	1,327,483	309,421	1,001,813	1,311,234

합계	4,027,048	11,423,898	15,450,946	3,381,367	10,546,392	13,927,759

23. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	382,729	359,104

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	635,000	(47,511)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(276,263)	(73,282)

법인세비용	741,466	238,311

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	3,343	(736)	2,607

퇴직급여 재측정요소	(619,318)	136,250	(483,068)	329,753	(72,546)	257,207

전환권대가	1,875,058	(412,513)	1,462,545	-	-	-

합계	1,255,740	(276,263)	979,477	333,096	(73,282)	259,814

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 및 유효법인세세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,310,469	8,952,408

적용세율에 따른 법인세	1,816,137	1,969,530

조정사항 :	(1,074,670)	(1,170,633)

비과세비용	413,068	128,306

세액공제감면	(264,849)	(447,826)

추납액	-	167,696

기타	(1,222,889)	(1,579,395)

법인세비용	741,467	238,311

유효법인세율	7.96%	3.63%

(4) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,912,219	1,573,647

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,059,790	1,423,484

소계	2,972,009	2,997,131

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,157,051)	(1,330,584)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,146)	(225,735)

소계	(2,166,197)	(1,556,319)

이연법인세자산 순액	805,812	1,440,813

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,440,813	1,393,302

손익계산서에 반영된 이연법인세	(358,738)	120,792

기타포괄손익에 반영된 법인세	(276,263)	(73,281)

기말	805,812	1,440,813

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

기타투자자산	(1,055)	(78)	-	(1,133)

임차개량자산	(53,370)	4,510	-	(48,860)

감가상각	(161,101)	3,689	-	(157,412)

퇴직연금운용자산	(735,392)	(154,518)	-	(889,910)

토지	(605,400)	-	-	(605,400)

전환권조정	-	(41,823)	(412,513)	(454,336)

미수수익	-	(9,146)	-	(9,146)

소계	(1,556,318)	(197,366)	(412,513)	(2,166,197)

이연법인세자산 :

미지급금	113,420	(1,908)	-	111,512

파생상품평가손실	68,728	(2,453)	-	66,275

복구충당부채	80,393	2,709	-	83,102

공사손실충당부채	225,735	19,915	-	245,650

무형자산감액	78,364	-	-	78,364

재고자산	6,227	(5,208)	-	1,019

매도가능금융자산	(2,910)	3,083	-	173

퇴직급여충당부채	842,946	413,512	136,250	1,392,708

대손충당금	1,009,374	(128,390)	-	880,984

재측정요소	574,854	(574,854)	-	-

상환할증금	-	112,222	-	112,222

소계	2,997,131	(161,372)	136,250	2,972,009

연결재무제표상 이연법인세자산	1,440,813	(358,738)	(276,263)	805,812

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채 :

기타투자자산	(1,100)	45	-	(1,055)

임차개량자산	(57,880)	4,510	-	(53,370)

감가상각	(167,908)	6,807	-	(161,101)

퇴직연금운용자산	(738,569)	3,177	-	(735,392)

토지	(605,400)	-	-	(605,400)

소계	(1,570,857)	14,539	-	(1,556,318)

이연법인세자산 :

미지급금	86,374	27,046	-	113,420

통화선도평가손실	-	68,728	-	68,728

복구충당부채	77,772	2,621	-	80,393

공사손실충당부채	299,206	(73,471)	-	225,735

무형자산감액	78,364	-	-	78,364

재고자산	19,321	(13,094)	-	6,227

매도가능금융자산	210,097	(212,274)	(736)	(2,911)

퇴직급여충당부채	706,025	136,921	-	842,946

대손충당금	984,690	24,684	-	1,009,374

재측정요소	502,309	145,091	(72,546)	574,854

소계	2,964,158	106,252	(73,281)	2,997,131

연결재무제표상 이연법인세자산	1,393,302	120,792	(73,281)	1,440,813

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세무상결손금	1,096,009	6,290,836

24. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익	8,569,002,543	8,714,096,614

보통주 당기순이익	8,569,002,543	8,714,096,614

가중평균유통보통주식수(주1)	38,409,480	38,409,480

기본주당순이익	223	227

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	40,060,000	40,060,000

가중평균자기주식수	(1,650,520)	(1,650,520)

가중평균유통보통주식수	38,409,480	38,409,480

(2) 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

희석보통주 당기순이익(주2)	8,899,729,979	-

희석가중평균유통보통주식수(주3)	42,904,599	-

희석주당순이익	207	-

(주2) 희석보통주 당기순이익의 산정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	8,569,002,543	-

가산 : 전환사채 이자비용	330,727,436	-

희석보통주 당기순이익	8,899,729,979	-

(주3) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	38,409,480	-

잠재적 보통주식수	4,495,119	-

희석가중평균유통보통주식수	42,904,599	-

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	361,746	1,593,473

상품, 원재료 및 소모품 사용	70,375,433	66,352,920

종업원급여	15,450,946	13,927,759

감가상각 및 무형자산상각	3,236,573	3,528,371

운반비	5,564,644	5,104,626

광고선전비	284,108	312,841

임차료	207,542	260,075

기타 비용	29,329,994	26,683,163

매출원가, 판매비와관리비 합계	124,810,986	117,763,228

26. 운용리스(1) 연결실체는 일부 토지, 건물 및 차량운반구와 관련하여 운용리스를 이용하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 지급한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	215,717	267,742

(2) 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

리스기간	당기	전기

1년 이내	174,062	184,450

1년 초과 5년 이내	5,400	123,150

합계	179,462	307,600

27. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	481,064	(329,753)

매출채권의 제각	49,620	2,348,630

장기차입금의 유동성 대체	-	1,540,000

건설중인자산의 유형자산 대체	1,996,045	10,093,371

건설중인자산의 무형자산 대체	159,891	477,000

매출채권(미청구공사)의 공사손실충당부채 대체	27,211	-

단기선수금의 공사손실충당부채 대체	1,026,066	-

(2) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금	당기	전기

기초	26,647,122	40,602,967

재무적 현금으로 인한 변동

전환사채의 발행	9,920,000	-

차입금의 차입	21,217,003	35,905,674

차입금의 상환	(28,704,583)	(49,134,280)

환율변동효과 등	(1,588,555)	(727,239)

기말	27,490,987	26,647,122

28. 우발채무와 약정사항

(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 보고기간말 현재 차입금 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정권자	설정금액	관련 계정과목

토지	5,166,585	한국산업은행	20,000,000	단기차입금

건물	3,347,070

구축물	89,145

기계장치	2,029,616

투자부동산	361,013

토지	2,101,143	신한은행	4,025,160	단기차입금

건물	867,006

투자부동산	671,855

당기손익-공정가치측정금융자산	462,696	전문건설공제조합	462,696	이행보증

(3) 보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	거래은행	약정한도액	실행금액

수입신용장	신한은행	USD11,000,000.00	USD5,000,955.11

우리은행	USD9,500,000.00	USD795,854.70

KEB하나은행	USD5,000,000.00	USD3,787,299.73

한국씨티은행	USD7,000,000.00	USD4,780,610.80

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	3,700,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	364,610	-

산업은행	14,000,000	11,000,000

파생상품계약	한국씨티은행	USD1,821,176.00	USD1,821,176.00

이행보증 등	서울보증보험	20,000,000	11,706,531

전문건설공제조합	13,408,332	12,312,307

중소기업중앙회	-	2,240

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	보증기관	보증제공처	금액

연대보증	신한은행	디에스인터내셔널㈜	USD2,400,000.00

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증의 내역	금액	보증처

주주 및 경영진 :김명환	수입신용장	15,684,707	신한은행

6,708,600	우리은행

USD6,000,000.00	KEB하나은행

파생상품계약	960,000	KEB하나은행

운영자금대출	16,800,000	산업은행

보증계약	9,982,233	서울보증보험

신용보증기금	매출채권보험	1,982,000	아이앤티엔지니어링 등

우리은행	외상매출채권	1,000,000	대광기전 등

서울보증보험	계약이행보증 등	16,786,775	삼성물산 등

공탁보증	2,128,310

전문건설공제조합	계약이행보증 등	12,312,307	삼성물산 등

중소기업중앙회	계약보증 등	2,240

(6) 상기 이외에 연결실체는 서울보증보험, 전문건설공제조합 및 중소기업중앙회를 통하여 시공사 등에 계약이행보증 등을 다음과 같이 제공하고 있습니다 .

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	계

서울보증보험	계약보증 등	2,519,834	6,913,347	3,594,045	2,298,740	1,460,809	16,786,775

서울보증보험	공탁보증	5,800	1,774,640	248,480	99,390	2,128,310

전문건설공제조합	계약보증 등	2,584,389	3,543,859	1,966,782	3,073,477	1,143,800	12,312,307

중소기업중앙회	계약보증 등	-	-	2,240	-	-	2,240

합계	5,110,023	12,231,846	5,811,547	5,471,607	2,604,609	31,229,632

(7) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	소송상대방	소송가액	진행상황	비고

원고	다스코㈜(구:동아에스텍㈜	100,000	소송진행중	특허권침해금지

피고	다스코㈜(구:동아에스텍㈜	100,000	소송진행중	특허 권리범위 확인(주)

원고	㈜상원디엠씨	391,198	소송진행중	공사대금 청구소송

원고	동휘건설㈜	16,800	소송진행중	공사대금 청구소송

(주) 2019년 2월 14일 대법원 판결 결과 회사가 승소함. 29 . 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜

㈜디에스엘

티앤에스슈퍼데크㈜

김명환(최대주주 및 경영진)

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	임대료수익	매입 등

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	296,331	42,271	2,389,850

㈜디에스엘	5,152	-	5,418,563

티앤에스슈퍼데크㈜	438,023	-	-

김명환	-	-	653,248

합계	739,506	42,271	8,461,661

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료수익	매입

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	21,865	42,350	6,165,798

㈜디에스엘	5,244	-	5,001,947

티앤에스슈퍼데크㈜	1,456,618	-	-

합계	1,483,727	42,350	11,167,745

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	4,554	259,392	78,250	23,000

㈜디에스엘	2,640	-	584,940	-

합계	7,194	259,392	663,190	23,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

기타특수관계자	디에스인터내셔널㈜	-	4,772	476,918	11,721	23,000

㈜디에스엘	-	-	123,376	235,036	-

티앤에스슈퍼데크㈜	395,971	-	-	-	-

합계	395,971	4,772	600,294	246,757	23,000

(4) 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	보증처	당기말	전기말	비고

주주 및 경영진: 김명환	신한은행	14,758,920	10,285,440	수입신용장 개설

우리은행	6,708,600	6,428,400	수입신용장 개설

KEB하나은행	USD 6,000,000.00	USD4,800,000.00	수입신용장 개설

산업은행	-	USD1,000,000.00	수입신용장 개설

KEB하나은행	960,000	960,000	파생상품 계약

신한은행	-	887,119	파생상품 계약

산업은행	11,000,000	20,496,000	운전및시설자금

서울보증보험	9,982,233	6,832,661	보증계약

(5) 주 요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,396,123	1,025,305

퇴직급여	279,005	46,951

합계	1,675,128	1,072,256

30. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초한단일의 영업부문으로 결정하고 있습니다. (2) 지역별 손익

연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	128,224,652	120,149,802

해외	7,138,808	5,738,023

합계	135,363,460	125,887,825

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.