메타랩스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분	소유주식수	지분율

주식회사 위버랩스	10,000,000	40.15%

이종우	2,258,963	9.07%

주식회사 리팅랩스	1,403,508	5.64%

기타	11,242,218	45.14%

합계	24,904,689	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	업종	결산일	소재국	당분기말 지분율	전기말 지분율

종속회사	㈜메타케어	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	100%	100%

㈜모모랩스	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55.85%	55.85%

손자회사	㈜모모부산(*)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	55%

(*) ㈜모모랩스의 종속회사로 전기 중 설립하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜메타케어	67,991,061	35,913,832	32,077,229	2,900,347	(88,099)	(88,099)

㈜모모랩스(*)	1,802,554	1,760,975	41,579	4,029,098	(71,391)	(71,391)

(*) 손자회사인 ㈜모모부산을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜메타케어	68,900,765	36,224,493	32,676,272	8,710,047	743,894	1,034,999

㈜모모랩스(*)	1,564,443	1,451,473	112,970	6,874,648	(34,788)	(34,788)

(*) 손자회사인 ㈜모모부산을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

3) 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(2) 전기

회사명	구분	사 유

㈜모모랩스	신규 편입	지배력 획득

㈜모모부산	신규 편입	지배력 획득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 엔화 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	314	(314)	301	(301)

TWD	11	(11)	11	(11)

합계	325	(325)	312	(312)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, TWD)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

매출채권	USD	2,334.49	3,144	USD	2,334.49	3,010

TWD	2,572.00	108	TWD	2,572.00	108

외화자산 합계	3,252	3,118

나. 이자율위험관리

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당분기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승 또는 하락할경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 28,524천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	639,788	639,788	1,669,136	1,669,136

단기금융상품	100,000	100,000	50,000	50,000

매출채권	8,618,475	8,618,475	7,738,643	7,738,643

당기손익-공정가치측정금융자산	10,150,487	10,150,487	10,150,487	10,150,487

기타금융자산(유동)	1,172,147	1,920,479	1,872,495	1,872,495

파생상품자산	211,038	211,038	211,038	211,038

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산(비유동)	587,472	587,472	1,549,696	1,549,696

합계	21,482,406	22,230,739	23,244,495	23,244,495

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 35 참조)입니다.

다. 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 비상장주식으로서 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 현금으로 결제되는 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	28,825,584	2,464,363	29,855,041	32,319,404

전환사채	1,292,449	1,586,763	-	1,586,763

매입채무	292,767	292,767	-	292,767

리스부채	668,196	524,779	144,947	669,726

기타금융부채(*)	5,195,917	3,132,161	2,012,989	5,145,149

(*) 상기 기타금융부채에는 금융보증부채를 제외하고 표시하였으며, 금융보증부채와 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액은 주석 35를참고하여 주시기 바랍니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	29,523,987	3,460,697	29,397,723	32,858,420

전환사채	1,240,623	1,545,798	-	1,545,798

매입채무	15,591	15,591	-	15,591

리스부채	871,425	802,151	123,661	925,812

기타금융부채(*)	3,865,577	1,900,908	1,964,669	3,865,577

(*) 상기 기타금융부채에는 금융보증부채를 제외하고 표시하였으며, 금융보증부채와 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액은 주석 35를참고하여 주시기 바랍니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	39,031,263	38,453,398

자본 (B)	71,866,323	73,402,387

예금 (R)	743,318	1,722,136

차입금등 (D)	30,118,033	30,764,609

부채비율 (A/B)	54.31%	52.39%

순차입금비율 (D-R)/B	40.87%	39.57%

5. 공정가치

당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	640,318	(*)	1,669,136	(*)

단기금융상품	100,000	(*)	50,000	(*)

매출채권	8,618,475	(*)	7,738,643	(*)

파생상품자산	211,038	211,038	211,038	211,038

장기금융상품	3,000	(*)	3,000	(*)

기타금융자산	1,759,619	(*)	3,422,191	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,150,487	10,150,487	10,150,487	10,150,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034	9,161,034	9,161,034	9,161,034

합계	30,643,971	32,405,529

금융부채:

매입채무	292,767	(*)	15,591	(*)

단기차입금	1,038,262	(*)	1,576,746	(*)

유동성장기부채	854,863	854,863	1,014,782	1,014,782

전환사채	1,292,449	(*)	1,240,623	(*)

파생상품부채	397,155	397,155	397,155	397,155

장기차입금	26,932,459	26,932,459	26,932,459	26,932,459

리스부채	668,196	(*)	871,425	(*)

기타금융부채	5,427,644	(*)	4,067,345	(*)

합계	36,903,795	36,116,126

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	640,318

단기금융상품	100,000

매출채권	8,618,475

장기금융상품	3,000

기타금융자산	1,759,619

파생상품자산	파생상품자산	211,038

당기손익-공정가치측정 금융자산	투자전환사채	10,150,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034

합계	30,643,971

상각후원가측정 금융부채	매입채무	292,767

차입금	28,825,584

전환사채	1,292,449

기타금융부채	5,195,917

파생상품부채	파생상품부채	397,155

기타부채	리스부채	668,196

기타금융부채(*)	231,727

합계	36,903,795

(*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,669,136

단기금융상품	50,000

매출채권	7,738,643

장기금융상품	3,000

기타금융자산	3,422,191

파생상품자산	파생상품자산	211,038

당기손익-공정가치측정 금융자산	투자전환사채	10,150,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034

합계	32,405,529

상각후원가측정 금융부채	매입채무	15,591

차입금	29,523,987

전환사채	1,240,623

기타금융부채	3,865,576

파생상품부채	파생상품부채	397,155

기타부채	리스부채	871,425

기타금융부채(*)	201,770

합계	36,116,127

(*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	88,968	243,224

외환손익	(2,281)	36,116

대손환입액	(25,022)	939

상각후원가측정 금융부채

이자비용	428,879	173,295

기타부채

리스부채 이자비용	19,790	39,102

보증수수료수익	10,387	5,010

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)리팅랩스 전환사채(*)	10,150,487	10,150,487

합계	10,150,487	10,150,487

(*) 보고기간말부터 1년 이내에 만기가 도래함에 따라, 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 유동성 분류를 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	10,150,487	12,259,610

전환(*)	-	(1,999,900)

평가	-	(109,121)

기타	-	(102)

기말	10,150,487	10,150,487

(*) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	지분율	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권	㈜리팅랩스	9.21%	5,570,933	5,938,954	5,570,933	5,938,954

㈜플란랩스	14.29%	3,500,000	3,222,080	3,500,000	3,222,080

합계	9,070,933	9,161,034	9,070,933	9,161,034

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당분기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	9,161,034	6,907,454

취득	-	1,500,100

전환(*1)	-	1,999,900

평가	-	610,250

대체(*2)	-	(1,856,670)

기말	9,161,034	9,161,034

(*1) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜모모랩스의 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 종속기업투자주식으로 계정재분류 되었습니다.

8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	530	-

보통예금	639,788	1,669,136

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금(*)	100,000	50,000

(*) 해당 정기예금은 법인카드 사용목적의 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당좌개설보증금	3,000	3,000

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	8,867,712	(249,237)	-	8,618,475	7,963,426	(224,783)	-	7,738,643

단기대여금	700,000	(700,000)	-	-	700,000	(700,000)	-	-

미수금	89,299	(35,170)	-	54,129	813,682	(35,738)	-	777,944

미수수익	48,893	(32,668)	-	16,225	49,011	(32,668)	-	16,343

예치보증금	1,017,595	-	(44,837)	972,758	1,018,095	-	(66,347)	951,748

금융리스채권	129,034	-	-	129,034	174,444	-	-	174,444

소계	10,852,533	(1,017,075)	(44,837)	9,790,621	10,718,658	(993,189)	(66,347)	9,659,122

비유동자산

보증금	600,070	-	(12,598)	587,472	1,865,294	-	(315,598)	1,549,696

소계	600,070	-	(12,598)	587,472	1,865,294	-	(315,598)	1,549,696

합계	11,452,603	(1,017,075)	(57,435)	10,378,093	12,583,952	(993,189)	(381,945)	11,208,818

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 분석 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

정상채권

3개월 이하	3,504,109	28,442	1,216,984	-	2,627,599	12,502	3,852,120	-

3개월초과 6개월 이하	27,642	8,307	-	-	1,089,020	5	-	-

6개월초과 12개월 이하	1,089,289	256	-	-	1,452,269	178	-	-

12개월 초과(*)	4,034,440	-	600,070	-	2,582,440	-	-	-

소계	8,655,480	37,005	1,817,054	-	7,751,328	12,685	3,852,120	-

개별적으로 손상된 채권	212,232	212,232	767,838	767,838	212,098	212,098	768,406	768,406

합계	8,867,712	249,237	2,584,892	767,838	7,963,426	224,783	4,620,526	768,406

(*) 현재 소송이 진행중인 (주)메타케어의 일부 매출채권 금액으로, 당분기말 기준 손상의 징후는 발견되지 않았습니다(주석 35참고).

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	224,784	213,886

대손상각비(환입액)	24,453	10,898

기말	249,237	224,784

(4) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	768,406	732,668

기타의대손상각비(환입액)	(568)	35,738

기말	767,838	768,406

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	2,137,585	108,502

선급비용	113,661	142,190

합계	2,251,246	250,692

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

상품	866,425	(134,218)	732,207	1,459,015	(463,986)	995,029

원재료	19,514	(19,514)	-	19,514	(19,514)	-

재공품	43,551	(43,551)	-	43,551	(43,551)	-

합계	929,490	(197,283)	732,207	1,522,080	(527,051)	995,029

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	262,823	437,169

재고자산평가손실(환입)	(329,768)	(140,819)

재고자산폐기손실	141	157,082

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜테크랩스(*)	대한민국	16.53%	2024.3.31	지분법

(*) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(전기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜테크랩스(*)	대한민국	16.53%	2023.12.31	지분법

(*) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜테크랩스	25,300,701	8,230,691	24,183,059	25,300,701	8,097,638	24,310,979

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분이익	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜테크랩스	24,310,979	-	(134,713)	6,792	24,183,059

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분이익(*)	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜테크랩스(*)	25,280,263	892,722	(1,878,432)	16,426	24,310,979

(*) 전기 중 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으나 유상증자 후 순자산가액이 증가하여 처분이익을 인식하였습니다.

(4) 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜테크랩스	87,545,393	37,640,263	49,905,130	20,690,937	770,995	776,455

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜테크랩스	78,479,166	29,360,056	49,119,110	83,329,444	(4,717,790)	(4,733,508)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜테크랩스	49,799,617	16.53%	8,230,691	15,952,368	24,183,059

(전기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜테크랩스	48,987,525	16.53%	8,097,638	16,213,341	24,310,979

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

기계장치	25,334	(25,331)	3	25,334	(25,331)	3

차량운반구	14,937	(14,936)	1	14,937	(14,936)	1

비품	1,491,441	(1,138,644)	352,797	1,379,669	(1,093,324)	286,344

합계	1,531,712	(1,178,911)	352,801	1,419,939	(1,133,591)	286,348

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	당분기말

기계장치	3	-	-	-	3

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	286,344	117,356	(2,449)	(48,454)	352,797

합계	286,348	117,356	(2,449)	(48,454)	352,801

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위변동	기말

기계장치	10,100	-	(7,686)	(2,411)	-	3

차량운반구	2,738	-	-	(2,737)	-	1

비품	334,932	95,466	(2,080)	(190,835)	48,862	286,344

합계	347,770	95,466	(9,766)	(195,984)	48,862	286,348

(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당분기 21,427천원(전분기: 20,128천원)은 매출원가, 당분기 27,027천원(전분기: 34,193천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	20,319,833	-	20,319,833

건물(*)	18,394,376	(227,582)	18,166,793

합계	38,714,208	(227,582)	38,486,626

(*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의한 차이가 없습니다.

(5) 당분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	20,319,833	-	-	-	20,319,833

건물	18,281,758	-	-	(114,965)	18,166,793

합계	38,601,591	-	-	(114,965)	38,486,626

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	-	20,319,833	-	-	20,319,833

건물	-	18,394,376	-	(112,617)	18,281,758

합계	-	38,714,208	-	(112,617)	38,601,591

(6) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로 부터의 임대수익은 911,538천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 216,624천원 입니다.

(7) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

당분기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	2,935,047

1년 초과 5년 이내	7,144,615

합계	10,079,662

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

영업권	3,814,884	3,814,884

산업재산권	121,453	117,138

기타의무형자산	7,085,249	7,280,827

회원권(*)	2,281,628	2,595,666

합계	13,303,215	13,808,515

(*) 회원권 중 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 회원권 금액은 438,028천원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	대체	기말

영업권	3,814,884	-	-	-	-	-	-	3,814,884

산업재산권	117,138	6,959	-	(5,711)	-	-	3,067	121,453

기타의무형자산	7,280,827	-	-	(195,578)	-	-	-	7,085,249

회원권	2,595,666	-	(300,398)	(13,640)	-	-	-	2,281,628

합계	13,808,515	6,959	(300,398)	(214,929)	-	-	3,067	13,303,214

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	대체	기말

영업권	645,037	-	-	-	(645,037)	3,814,884	-	3,814,884

산업재산권	131,642	3,031	-	(21,461)	-	3,926	-	117,138

기타의무형자산	5,951,613	723,080	(3)	(834,704)	(2,497,512)	3,938,352	-	7,280,826

회원권	4,397,528	-	(1,747,631)	(54,231)	-	-	-	2,595,666

합계	11,125,820	726,111	(1,747,634)	(910,396)	(3,142,549)	7,757,162	-	13,808,514

(3) 연결실체는 당분기 중 무형자산상각비를 포괄손익계산서상 22,783천원(전분기:3,977천원)은 매출원가로, 192,145천원(전분기: 135,558천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.

15. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,667,557	(1,186,837)	480,721

차량운반구	289,699	(131,256)	158,444

합계	1,957,257	(1,318,092)	639,164

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,687,276	(982,887)	704,389

차량운반구	244,231	(128,459)	115,772

합계	1,931,507	(1,111,346)	820,161

(2) 당분기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	감가상각비	연결범위변동	당분기말

부동산	704,389	-	(9,859)	(213,809)	-	480,721

차량운반구	115,772	66,670	(8,245)	(15,753)	-	158,444

합계	820,161	66,670	(18,104)	(229,563)	-	639,164

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등(*)	감가상각비	연결범위변동	기말

부동산	1,828,726	226,798	(409,674)	(1,047,625)	106,164	704,389

차량운반구	188,507	63,162	(52,146)	(83,751)	-	115,772

합계	2,017,233	289,960	(461,820)	(1,131,376)	106,164	820,161

(*) 전기 중 전대리스로 인해 사용권자산 308,577천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 26,181천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당분기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수	이자수익	당분기말

금융리스채권(*)	174,444	10,158	(62,100)	6,532	129,034

(*) 금융리스채권은 전액 유동자산입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산상각비	229,563	342,669

리스자산처분이익	1,492	635

리스부채 이자비용	19,790	39,102

단기리스 관련 비용	3,839	2,595

소액자산리스 관련 비용	4,935	13,251

금융리스채권 이자수익	6,532	-

사용권자산의 제공으로 생기는 수익	906,941	4,925

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 270,092천원(전기 : 345,224천원) 입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	415,803	769,611

비유동	252,393	101,813

합계	668,196	871,424

16. 차입금

당분기말 현재 연결실체의 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

신한은행	2024.05.19	5.41%	38,262	576,746

국민은행	2024.09.15	6.22%	1,000,000	1,000,000

합계	1,038,262	1,576,746

장기차입금

신한은행	2026.09.18	4.86%	13,000,000	13,000,000

국민은행	2025.11.20	4.86%	11,300,000	11,300,000

국민은행	2028.11.20	6.20%	3,487,322	3,647,241

차감 : 유동성장기부채	(854,863)	(1,014,782)

합계	26,932,459	26,932,459

회사의 투자부동산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

유동부채

제13회 사모 무기명식 전환사채	2022.04.29	2025.04.29	2	1,500,000	1,500,000

소계	1,500,000	1,500,000

상환할증금	46,902	46,902

전환권조정	(254,368)	(306,176)

사채할인발행차금	(86)	(103)

합계	1,292,448	1,240,623

전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였으며, 전환권대가 및상환청구권은 파생상품부채로, 별도의 파생상품인 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

항목	내용

사채의 명칭	제13회 사모 무기명식 전환사채

액면금액(*1)	8,000,000천원

발행일	2022-04-29

발행금액	8,000,000천원

이자지급	이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8항의 표면이율(2%)을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8항의 만기보장수익률이 보장되는 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환조건	"본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	인수인이 발행회사가 발행한 본 사채를 인수함과 동시에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 "매도청구인"이라 한다)가 일정기간 내에 인수인으로부터 본 사채 원금 기준 35%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 취득할 수 있다.

권리행사기간	2023년 04월 29일 ~ 2025년 03월 29일

권리행사대상	초록뱀 메타플랫폼 신기술조합 1호

행사비율	권면금액의 100%

행사가액(원/주)(*2)	4,405원

행사가액 조정에 관한 사항	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함.

(*1) 전기 중 제13회차 3,500백만원을 상환하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

제13회 사모 무기명식 전환사채	2,500

18. 파생상품

연결실체는 전환사채 등에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 연결실체에게 부여된 매도청구권(제3자지정 콜옵션)은 별도의 파생상품자산으로, 전환사채의 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 구분하여 표시하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산

전환사채의 매도청구권	211,038	211,038

파생상품부채

전환사채의 상환권 및 전환권	397,155	397,155

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	211,038	487,875

취득	-	-

상환 및 전환(*)	-	(341,513)

평가이익(손실)	-	64,676

기말	211,038	211,038

(*) 전기 중 제13회차 3,500백만원을 상환하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	397,155	2,278,235

상환 및 전환(*)	-	(1,598,175)

평가손실(이익)	-	(282,905)

기말	397,155	397,155

(*) 전기 중 제13회차 3,500백만원을 상환하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제13회 사모 무기명식 전환사채	397,155	397,155	3,193,112

합계	397,155	397,155	3,193,112

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(1,574,797)	460,088

평가이익(손실)	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(1,574,797)	460,088

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,932,827	-	1,955,990	-

미지급비용	240,168	-	130,959	-

예수보증금	9,934	-	39,934	-

임대보증금	-	2,012,989	-	1,964,669

금융보증부채	51,198	180,530	27,856	173,913

합계	3,234,126	2,193,518	2,154,739	2,138,582

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	59,021	82,204

선수금	65,351	3,293

연차수당부채	211,662	183,281

합계	336,033	268,778

21. 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도	143,198	142,966

계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 적립금은 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 적립금을 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 적립금과 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

(2) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	142,966	138,925

증감	233	4,041

기말	143,198	142,966

22. 환불부채 및 반환재고회수권

당분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산

반환재고회수권(*1)	23,006	37,679

부채

환불부채(*2)	47,827	66,981

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 환불부채는 구매 후 반품 가능 기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.

23. 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	473,795	545,964

사외적립자산의 공정가치	(470,915)	(561,692)

순확정급여부채(자산)	2,880	(15,728)

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	545,964	690,535

당기근무원가	30,246	153,130

이자원가	4,871	31,437

재측정요소 :

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	33,295

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	24,453

제도에서의 지급액 :

급여의 지급	(107,286)	(392,864)

기타	-	5,978

기말	473,795	545,964

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	561,692	724,931

이자수익	6,284	38,244

재측정요소 :

사외적립자산의 손실	-	(14,342)

기여금:

사용자	6,261	153,400

제도에서의 지급 :

급여의 지급	(103,322)	(340,541)

기말	470,915	561,692

(4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	470,915	561,692

(5) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	30,246	64,223

순이자이익	(1,413)	(1,702)

합계	28,832	62,521

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	13,000

판매비와관리비	28,832	49,521

합계	28,832	62,521

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전 재측정요소	-	(72,090)

법인세효과	-	7,137

법인세차감후 재측정요소	-	(64,953)

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기비용 인식액

판매비와관리비	29,235	36,450

매출원가	66,502	43,176

합계	95,737	79,626

24. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

쿠폰충당부채	243	9,392

복구충당부채	252,260	246,331

비유동

복구충당부채	4,442	4,324

합계	256,946	260,047

(2) 연결실체는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당분기 및 전기 중 연결실체의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	9,392	2,628

설정	243	9,392

사용	(9,392)	(2,628)

기말	243	9,392

연결실체는 사용기간 및 과거의 경험률 등을 토대로 쿠폰충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	250,655	223,917

설정	-	4,097

사용	-	-

이자비용	6,047	22,641

연결범위변동	-	-

기말	256,702	250,655

연결실체는 임차자산의 미래원상복구에 소요될 것으로 추정되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 소송충당부채는 없습니다.

25. 법인세수익

당분기 및 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전기에는 세무상결손금으로인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 낮은 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 자본금과 기타불입자본

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당분기말 현재 발행주식수는 24,904,689주(전기말 : 24,904,689주)이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 2,500원)입니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	주식수	보통주자본금	기타불입자본

주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

2023년 01월 01일	24,904,689	62,261,723	20,418,487	747,972	663,756	39,139	21,869,354

결손보전	-	-	(9,162,982)	-	-	-	(9,162,982)

2023년 12월 31일	24,904,689	62,261,723	11,255,505	747,972	663,756	39,139	12,706,372

2024년 01월 01일	24,904,689	62,261,723	11,255,505	747,972	663,756	39,139	12,706,372

결손보전	-	-	(5,553,319)	-	-	-	(5,553,319)

2024년 03월 31일	24,904,689	62,261,723	5,702,186	747,972	663,756	39,139	7,153,053

27. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(11,434)	(11,434)

주식선택권	1,230,137	1,230,137

합계	1,218,703	1,218,703

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 수량과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	3,060	(11,434)	3,060	(11,434)

취득	-	-	-	-

기말	3,060	(11,434)	3,060	(11,434)

(3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식

2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식

3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사 기간 : 주식선택권 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사할 수 있으며, 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 경우 재직여부와 상관없이 행사 기간 동안 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사 방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	493,960	13,007	493,960	13,007

조정	-	-	-	-

기말 잔여주	493,960	13,007	493,960	13,007

(5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여차수	부여일	만기	주식수

주당행사가격	당기말

1차	2017-08-30	2024-08-30	8,245	29,640

2차	2018-03-30	2025-03-29	15,980	164,400

3차	2018-05-04	2025-05-03	19,570	71,200

5차	2018-11-09	2025-11-08	20,125	24,800

6차	2019-03-22	2026-03-22	8,110	121,720

7차	2019-03-28	2026-03-28	8,200	82,200

(6) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차	3차	5차	6차	7차

부여일	2017-08-30	2018-03-30	2018-05-04	2018-11-09	2019-03-22	2019-03-28

무위험이자율	2.16%	2.57%	2.67%	2.18%	1.92%	1.73%

기대행사기간	2019.08.31 ~2024.08.30	2020.03.30 ~2025.03.29	2020.05.04 ~2025.05.03	2020.11.09 ~2025.11.08	2021.03.22 ~2026.03.22	2021.03.28 ~2026.03.28

주당옵션가치	81.00원	676.43원	845.89원	847.16원	242.07원	214.96원

(7) 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

(8) 연결실체 내 종속회사가 종속회사의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목은 전액 비지배주주지분으로 처리하였으며, 종속회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	(주)메타케어

1차

부여일	2017-09-22

기대행사기간	2019-09-22 ~ 2024-09-21

부여주식수	91,956

행사가격	25,000

주당옵션가치	2,581

기초 잔여주(사업결합)	80,907

부여	-

취소(소멸)	-

기말 잔여주	80,907

28. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	586,493	586,493

미처리결손금	(985,584)	(5,022,232)

보험수리적손익	-	(64,953)

합계	(399,091)	(4,500,692)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	255,564	-	255,564

상품 등 매입액	848,738	-	848,738

재고자산평가및폐기손실	(329,626)	-	(329,626)

종업원급여	945,483	800,188	1,745,671

감가상각비 및 사용권자산상각비	82,964	195,053	278,017

투자부동산상각비	-	114,965	114,965

무형자산상각비	22,783	192,145	214,928

광고선전비	3,761,973	29,486	3,791,459

지급수수료	568,304	554,607	1,122,911

판매수수료	-	345,959	345,959

기타비용	240,868	429,554	670,422

합계	6,397,049	2,661,957	9,059,006

(전분기) (단위: 천원)

구분	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	385,940	-	385,940

상품 등 매입액	570,367	-	570,367

재고자산평가및폐기손실	16,263	-	16,263

종업원급여	610,258	886,346	1,496,604

감가상각비 및 사용권자산상각비	81,661	315,329	396,991

무형자산상각비	3,977	135,558	139,535

광고선전비	410,208	121,971	532,179

지급수수료	66,722	373,880	440,602

판매수수료	-	55,082	55,082

기타비용	177,230	394,638	571,868

합계	2,322,626	2,282,804	4,605,430

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	742,121	800,374

퇴직급여	58,067	85,972

복리후생비	96,379	74,430

여비교통비	26,722	28,831

접대비	40,405	37,161

통신비	4,836	7,660

수도광열비	57,775	8,386

세금과공과	7,237	14,216

감가상각비	27,027	34,193

무형자산상각비	192,145	135,558

투자부동산상각비	114,965	-

임차료	54,842	73,180

보험료	2,499	5,777

차량유지비	13,204	10,613

운반비	74,195	113,924

회의비	2,235	3,908

소모품비	19,445	10,788

지급수수료	554,607	373,880

판매수수료	345,959	55,082

광고선전비	29,486	121,971

대손상각비(환입)	24,454	(939)

사용권자산감가상각비	168,025	281,136

기타	5,328	6,704

합계	2,661,957	2,282,804

31. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	-	22,354

외화환산이익	134	13,815

유형자산처분이익	453	6,647

사용권자산처분이익	1,492	635

보증수수료수익	10,387	5,010

잡이익	73,540	1,054,167

기타수익 합계	86,007	1,102,628

외환차손	2,415	38

외화환산손실	-	15

유형자산처분손실	-	1,670

무형자산처분손실	250,772	-

대손상각비 (환입)	(568)	-

기부금	355,563	63,991

보증수수료비용	40,344	-

잡손실	334	2,007

기타비용 합계	648,860	67,720

32. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	88,968	243,224

금융수익 합계	88,968	243,224

이자비용	454,715	212,397

금융비용 합계	454,715	212,397

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손실	(1,451,717,380)	175,579,294

가중평균유통보통주식수(주1)	24,901,629	24,901,629

보통주 기본주당계속영업손실	(58)	7

(주1) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	24,901,629	24,904,689

자기주식	-	(3,060)

기말	24,901,629	24,901,629

(2) 당기의 연결실체의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

연결실체의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 당분기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(금액단위: 주,원)

구분	청구기간	발행될주식수	행사가격

전환사채(제13회차)	2023.04.29 ~ 2025.03.29	600,000	2,500

주식매수선택권	2019.08.30 ~ 2025.11.08	493,960	13,007

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(1,542,857)	175,579

조정항목 :	1,041,259	809,184

이자손익	365,747	(30,828)

외화환산손익	(134)	(13,800)

사채상환손익	-	16,263

재고자산평가손익	(329,768)	-

감가상각비 및 무형자산상각비	263,383	193,856

유ㆍ무형자산처분손익	250,319	(4,977)

사용권자산감가상각비	229,563	342,669

리스자산처분손익	(1,492)	(635)

투자부동산상각비	114,965	-

법인세비용(수익)	(31,940)	284,509

퇴직급여	28,832	62,521

대손상각비(환입액)	24,454	(939)

기타의대손상각비환입액	(568)	-

지분법손익	134,713	(31,005)

기타	(6,815)	(8,451)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(210,103)	2,502,637

매출채권의 감소(증가)	(904,152)	3,290,089

재고자산의 감소(증가)	592,590	444,003

기타금융자산의 감소(증가)	723,815	12,337

기타자산의 감소(증가)	(1,988,948)	(1,178,139)

매입채무의 증가(감소)	277,176	92,689

기타금융부채의 증가(감소)	1,060,455	17,913

기타부채의 증가(감소)	48,334	(136,322)

충당부채의 증가(감소)	(9,149)	-

확정급여채무의 증가(감소)	(107,286)	(179,968)

사외적립자산의 감소(증가)	97,062	140,033

영업으로부터 창출된 현금흐름	(711,701)	3,487,400

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잉여금의 결손보전	5,553,319	9,162,982

사용권자산의 인식	66,670	13,979

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기타변동(*)	기말금액

유입	유출	상환	평가이익	기타

전환사채	1,240,623	-	-	-	-	-	51,826	1,292,449

파생상품자산	(211,038)	-	-	-	-	-	-	(211,038)

파생상품부채	397,155	-	-	-	-	-	-	397,155

단기차입금	1,576,746	38,262	(576,746)	-	-	-	-	1,038,262

유동성장기부채	1,014,782	-	(159,919)	-	-	-	-	854,863

장기차입금	26,932,459	-	-	-	-	-	-	26,932,459

리스부채	871,425	-	(250,303)	-	-	47,074	-	668,196

보증금	2,004,602	48,320	(2,818)	-	-	-	(27,182)	2,022,922

합계	33,826,754	86,582	(989,786)	-	-	47,074	24,644	32,995,268

(*) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기타변동(*)	기말금액

유입	유출	상환	평가이익	기타

전환사채	3,574,682	-	-	-	-	-	143,140	3,717,822

파생상품부채	2,278,235	-	-	-	-	-	-	2,278,235

리스부채	1,716,397	-	(329,379)	-	-	(10,563)	39,102	1,415,557

보증금	79,934	-	(40,000)	-	-	-	-	39,934

금융보증부채	173,112	-	-	-	-	-	(5,010)	168,103

합계	7,822,360	-	(369,379)	-	-	(10,563)	177,232	7,619,651

(*) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

신한은행	기업운영자금대출	1,000,000	38,262

국민은행	기업운영자금대출	1,000,000	1,000,000

신한은행	기업운영자금대출	13,000,000	13,000,000

국민은행	기업운영자금대출	11,300,000	11,300,000

국민은행	기업운영자금대출	3,700,000	3,647,241

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금의 종류	담보권자	당분기말	전기말	사용제한내역

장부금액	담보설정금액	장부금액	담보설정금액

장기금융상품	별단예금	신한은행	3,000	3,000	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	정기예금	국민은행	50,000	50,000	50,000	50,000	법인카드 사용목적 질권설정

단기금융상품	정기예금	하나은행	50,000	50,000	-	-	법인카드 사용목적 질권설정

(3) 당분기말 현재 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

수원소재 투자부동산	17,651,910	15,600,000	장기차입금	13,000,000	신한은행

부산소재 투자부동산	20,834,716	18,000,000	장기차입금	14,947,241	국민은행

단기차입금	1,000,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	보험금액	질권설정금액	질권설정자

재산종합보험 등	리스자산 등	한화손해보험	30,343,261	-	-

화재보험	리스자산 등	DB손해보험	4,450,000	-	-

화재보험	투자부동산	KB손해보험	13,650,000	8,850,000	국민은행, 신한은행

개인정보보호 배상책임	개인정보	AIG 손해보험	200,000	-	-

회사는 자동차종합보험, 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	소송금액	원고	피고	소제기일	진행상황

수수료지급청구(*1)	3,390,000	연결실체	개인	2023.03.15	2심 계류중

부당이득금(*1)	3,490,887	개인	연결실체	2023.03.15	2심 계류중

수수료지급청구(*2)	5,123,440	연결실체	개인	2023.02.03	1심 계류중

약정금 (*3)	704,560	㈜한국클라우드	연결실체	2024.02.21	1심 계류중

(*1) 2023년 2월 3일 회사 측 전부 승소로 1심 판결이 선고되었으며, 피고 측의 항소 제기로 현재 2심 계류 중입니다.
(*2) 전기 중 회사는 미지급수수료 중 (*1) 소송의 1심 판결을 확인하고 미청구 잔여분에 대해 소송을 추가로 제기하였습니다.
(*3) 당사는 해당 소송사건이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다

(6) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증 등	1,158,570

(7) 당분기 중 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	수혜자	관계	보증구분	보증처	보증한도	내용

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	KTBN 18호 벤처투자조합	4,875,104	상환전환우선주 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	2019HB일자리기술금융투자조합	1,419,351	상환전환우선주 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	2019HB성장지원투자조합	1,017,992	상환전환우선주 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	신한은행 서울대역센터지점	600,000	운영자금 차입금 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	신한은행 서울대역센터지점	1,200,000	운영자금 차입금 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	IBK기업은행 무역센터지점	2,400,000	운영자금 차입금 채무보증

연결실체	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	NH농협은행㈜ 서교동지점	2,400,000	운영자금 차입금 채무보증

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 중 연결실체와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜위버랩스	㈜위버랩스

관계기업	㈜테크랩스	㈜테크랩스

기타 특수관계자	㈜엠에이치지, ㈜메타약품, ㈜리팅랩스, ㈜플란랩스, ㈜플란부평, ㈜플란검단	㈜엠에이치지, ㈜메타약품, ㈜리팅랩스, ㈜플란랩스, ㈜플란부평, ㈜플란검단

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	수익	비용	고정자산 매입	전대리스를통해 회수한 임대료 등

매출	기타수익	기타비용

관계기업

㈜테크랩스	5,706	28,444	2,030,677	-	56,100

소계	5,706	28,444	2,030,677	-	56,100

기타 특수관계자

㈜메타약품	1,720	-	5,832	-	-

㈜엠에이치지	-	-	833	-	-

㈜리팅랩스	-	47,382	8,719	7,984	-

소계	1,720	47,382	15,384	7,984	-

합계	7,426	75,826	2,046,061	7,984	56,100

(전분기) (단위: 천원)

구분	수익	비용

매출	기타수익	기타비용

관계기업

㈜테크랩스	8,390	5,010	95,762

소계	8,390	5,010	95,762

기타 특수관계자

㈜메타약품	11,529	-	7,838

㈜리팅랩스	-	47,119	-

소계	11,529	47,119	7,838

합계	19,919	52,128	103,600

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무

관계기업

㈜테크랩스	10,655	27,611	1,310,945	12,813	27,292	1,082,435

소계	10,655	27,611	1,310,945	12,813	27,292	1,082,435

기타 특수관계자

㈜메타약품	301	1,191	1,426	572	1,191	1,426

㈜엠에이치지	-	-	-	-	833	-

㈜리팅랩스	-	16,226	15,038	-	16,344	24,833

소계	301	17,417	16,464	572	18,368	26,259

합계	10,956	45,028	1,327,409	13,385	45,660	1,108,694

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초	대여	회수	연결범위변동	기말

기타 특수관계자	㈜메타약품	1,200,000	-	(950,000)	(250,000)	-

주요 경영진 및 종업원	140,000	-	(140,000)	-	-

합계	1,340,000	-	(1,090,000)	(250,000)	-

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 없습니다.

(6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내역	당분기	전기

기타 특수관계자

전환우선주 행사(*)	-	1,999,900

현금출자	-	1,500,100

(*) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	369,926	366,877

퇴직급여	33,553	34,187

합계	403,479	401,064

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(8) 연결실체가 당분기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 제공받은 담보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공자	수혜자	관계	보증구분	보증처	보증한도	내용

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	KTBN 18호 벤처투자조합	4,875,104	상환전환우선주 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	2019HB일자리기술금융투자조합	1,419,351	상환전환우선주 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	2019HB성장지원투자조합	1,017,992	상환전환우선주 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	신한은행 서울대역센터지점	600,000	운영자금 차입금 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	신한은행 서울대역센터지점	1,200,000	운영자금 차입금 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	IBK기업은행 무역센터지점	2,400,000	운영자금 차입금 채무보증

당사	㈜테크랩스	관계기업	채무보증	NH농협은행㈜ 서교동지점	2,400,000	운영자금 차입금 채무보증

37. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 패션부문, 의료서비스 컨설팅부문(MSO), 화장품부문 및 기타(임대 등)로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	패션부문	경영컨설팅부문	화장품부문 및 기타	합계

매출액	1,648,650	5,902,750	996,123	8,547,523

영업이익(손실)	176,743	(860,418)	172,192	(511,483)

(전분기) (단위: 천원)

구분	패션부문	경영컨설팅부문	화장품부문 및 기타	합계

부문수익	1,406,193	2,475,000	87,586	3,968,779

부문영업손익	(277,869)	519,823	(878,606)	(636,652)

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 수익을 재화 또는 용역의 유형에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	패션부문	경영컨설팅부문	화장품부문 및 기타	합계

제품 및 상품매출	1,598,757	-	-	1,598,757

서비스매출	-	5,902,750	-	5,902,750

기타매출	49,893	-	996,123	1,046,016

합계	1,648,650	5,902,750	996,123	8,547,523

(전분기) (단위: 천원)

구분	패션부문	경영컨설팅부문	화장품부문 및 기타	합계

제품 및 상품매출	9,155,042	-	1,280,257	10,435,299

서비스매출	-	11,362,526	-	11,362,526

기타매출	441,515	13,200	406,502	861,217

합계	9,596,557	11,375,726	1,686,759	22,659,042

38. 사업결합

(1) 연결실체는 전기 중 사업다각화를 위해 연결대상 종속기업을 취득하였으며, 취득내용은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 주, 원)

구분	회사명	취득일자	취득주식수	지분율	취득금액	주요사업

사업부문	㈜모모랩스	2023년 04월 30일	33,510	55.85%	5,585,011,170	병원 경영컨설팅

(2) 식별가능한 자산과 부채

취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	3,728,341

기존주식보유분	1,856,670

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	1,714

단기금융상품	763,000

매출채권및기타금융자산	176,246

유형자산	155,026

무형자산	3,942,279

기타자산	100,673

부채

매입채무및기타금융부채	869,892

리스부채	109,273

기타부채	168,169

이연법인세부채	822,174

식별가능한 순자산의 공정가치(*1)	3,169,430

비지배지분	1,399,303

영업권(*2)	3,814,884

(*1) 연결실체가 사업결합으로 취득한 순자산에는 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 이러한 식별가능한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.
(*2) 사업결합 시 이전대가에는 종속회사 등을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위한 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3) 사업결합관련 비용

연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사 수수료 등 35백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서상 수수료비용으로인식하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	3,728,341

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(1,714)

차감계	3,726,627