메타랩스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 24 기 3분기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

주식회사 위버랩스	10,000,000	40.15%

이종우	2,258,963	9.07%

주식회사 리팅랩스	1,403,508	5.64%

기타	11,242,218	45.14%

합계	24,904,689	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	업종	결산일	소재국	당분기말 지분율	전기말 지분율

종속회사	㈜메타에스앤씨(*1)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	100%	100%

㈜모모랩스	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55.85%	55.85%

손자회사	㈜모모부산(*2)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	55%

㈜모모대구(*3)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	-

(*1) 당기 중 '㈜메타케어'가 '㈜메타에스앤씨'로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜모모랩스의 종속회사로 신규 설립되었습니다.
(*3) 당기 중 ㈜모모랩스의 종속회사로 신규 설립되었습니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	분기매출액	분기순손익	분기총포괄손익

㈜메타에스앤씨	66,272,607	32,841,116	33,431,491	8,793,173	755,219	755,219

㈜모모랩스(*)	3,332,902	3,676,385	(343,483)	11,907,731	(636,453)	(636,453)

(*) 손자회사인 ㈜모모부산, ㈜모모대구를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(전기말 및 전분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	분기매출액	분기순손익	분기총포괄손익

㈜메타에스앤씨	68,900,765	36,224,493	32,676,272	6,569,997	1,166,357	1,166,357

㈜모모랩스(*)	1,564,443	1,451,473	112,970	3,878,923	6,370	17,531

(*) 손자회사인 ㈜모모부산을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(3) 연결대상범위의 변동1) 당분기

회사명	구분	사 유

㈜모모대구	신규 편입	지배력 획득

2) 전기

회사명	구분	사 유

㈜모모랩스	신규 편입	지배력 획득

㈜모모부산	신규 편입	지배력 획득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 이자율위험관리

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

다. 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 비상장주식으로서 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 현금으로 결제되는 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

5. 공정가치

(1) 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,694,027	(*)	1,669,136	(*)

단기금융상품	100,000	(*)	50,000	(*)

매출채권	8,028,644	(*)	7,738,643	(*)

파생상품자산	1,710,453	1,710,453	211,038	211,038

장기금융상품	3,000	(*)	3,000	(*)

기타금융자산	3,610,265	(*)	3,422,191	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,173,519	10,173,519	10,150,487	10,150,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034	9,161,034	9,161,034	9,161,034

합계	35,480,942	32,405,529

금융부채:

매입채무	237,041	(*)	15,591	(*)

단기차입금	2,000,000	(*)	1,576,746	(*)

유동성장기부채	1,165,866	1,165,866	1,014,782	1,014,782

전환사채	11,612,285	(*)	1,240,623	(*)

파생상품부채	5,043,825	5,043,825	397,155	397,155

장기차입금	26,054,104	26,054,104	26,932,459	26,932,459

리스부채	774,931	(*)	871,425	(*)

기타금융부채	6,494,782	(*)	4,067,345	(*)

합계	53,382,834	36,116,126

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산 :

파생상품자산	-	-	1,710,453	-	-	211,038

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,173,519	-	-	10,150,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,161,034	-	-	9,161,034

투자부동산 :	-	-	38,256,696	-	-	38,601,591

금융부채 :

파생상품부채	-	-	5,043,825	-	-	397,155

(3) 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가 기법	투입 변수 및 범위	투입변수와 공정가치의 연관성

파생상품자산 :

매도청구권	옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(52.44%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자전환사채	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(49.89%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

파생상품부채 :

조기상환청구권	BDT모형:조기상환청구권의 공정가치는 BDT모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율은 부여일 현재 YTM수익률을 기준으로 Strip Bootstrapping 방법에 따라 채권의 기간별 Yield curve를 산출하여 추정하고 있습니다.	이자율	이자율이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 공정가치 민감도는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	1%p 감소	1%p 증가

금융자산

파생상품자산	1,710,453	3	이항모형	주가변동성	(38,116)	37,954

투자전환사채	10,173,519	3	이항모형	주가변동성	(9,992)	8,999

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034	3	현금흐름할인법	할인율	610,053	(523,046)

금융부채

파생상품부채	5,043,825	3	이항모형	주가변동성	(206,091)	197,065

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	1%p 감소	1%p 증가

금융자산

파생상품자산	211,038	3	이항모형	주가변동성	(5,023)	5,016

투자전환사채	10,150,487	3	이항모형	주가변동성	(10,364)	10,360

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,161,034	3	현금흐름할인법	할인율	610,053	(523,046)

금융부채

파생상품부채	397,155	3	이항모형	주가변동성	(5,049)	5,043

(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

당분기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	FV-PL	FV-OCI	파생상품부채	파생상품자산	FV-PL	FV-OCI	파생상품부채

기초잔액	211,038	10,150,487	9,161,034	397,155	487,975	12,259,610	6,907,454	2,278,235

대체	-	-	-	-	-	-	(1,856,670)	-

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익(*)	(211,038)	23,032	-	(233,562)	64,676	(109,120)	-	(282,905)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-	-	-	610,250	-

매입, 발행, 전환 및 결제

매입/전환	-	-	-	-	-	-	3,500,000	-

발행	1,710,453	-	-	5,043,825	-	-	-	-

매도/전환	-	-	-	-	-	(1,999,900)	-	-

결제	-	-	-	(163,593)	(341,513)	(103)	-	(1,598,175)

기말잔액	1,710,453	10,173,519	9,161,034	5,043,825	211,138	10,150,487	9,161,034	397,155

(*) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 매출채권 및 기타금융자산 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	8,382,077	(353,432)	-	8,028,645	7,963,426	(224,783)	-	7,738,643

단기대여금	670,000	(670,000)	-	-	700,000	(700,000)	-	-

미수금	1,762,247	(35,170)	-	1,727,077	813,682	(35,738)	-	777,944

미수수익	48,846	(32,668)	-	16,178	49,011	(32,668)	-	16,343

예치보증금	1,087,741	-	(7,745)	1,079,996	1,018,095	-	(66,347)	951,748

금융리스채권	12,882	-	-	12,882	174,444	-	-	174,444

소계	11,963,793	(1,091,270)	(7,745)	10,864,778	10,718,658	(993,189)	(66,347)	9,659,122

비유동자산

보증금	808,105	-	(33,974)	774,131	1,865,294	-	(315,598)	1,549,696

소계	808,105	-	(33,974)	774,131	1,865,294	-	(315,598)	1,549,696

합계	12,771,898	(1,091,270)	(41,719)	11,638,909	12,583,952	(993,189)	(381,945)	11,208,818

(2) 당분기말과 전기말 현재의 매출채권 및 기타금융자산 연령 분석 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

정상채권

3개월 이하	3,558,732	11,066	3,651,983	-	2,627,599	12,502	3,852,120	-

3개월초과 6개월 이하	510,575	88,912	-	-	1,089,020	5	-	-

6개월초과 12개월 이하	107,602	41,286	-	-	1,452,269	178	-	-

12개월 초과(*)	3,993,000	-	-	-	2,582,440	-	-	-

소계	8,169,909	141,264	3,651,984	-	7,751,328	12,685	3,852,120	-

개별적으로 손상된 채권	212,168	212,168	737,838	737,838	212,098	212,098	768,406	768,406

합계	8,382,077	353,432	4,389,821	737,838	7,963,426	224,783	4,620,526	768,406

(*) 현재 소송이 진행중인 ㈜메타에스앤씨(구.메타케어)의 일부 매출채권 금액으로, 당분기말 기준 손상의 징후는 발견되지 않았습니다(주석 23참고).

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	224,784	213,886

대손상각비(환입액)	128,648	10,898

기말	353,432	224,784

(4) 당분기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	768,406	732,668

기타의대손상각비(환입액)	(30,568)	35,738

기말	737,838	768,406

7. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

상품	1,503,631	(240,299)	1,263,332	1,459,015	(463,986)	995,029

원재료	-	-	-	19,514	(19,514)	-

재공품	-	-	-	43,551	(43,551)	-

합계	1,503,631	(240,299)	1,263,332	1,522,080	(527,051)	995,029

(2) 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	5,579,740	2,410,970

재고자산평가손실(환입)	(223,686)	(337,060)

재고자산폐기손실	141	157,380

8. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜메타케어(*)	대한민국	34.62%	2024.9.30	지분법

(*) 당기 중 '㈜에스메디'가 '㈜메타케어'로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 회사는 '㈜에스메디'에 대한 보통주 35,043,169주 전환우선주 11,111,112주를 취득하였으며, 전환우선주 11,111,112주를 보통주 22,000,001주로 전환하여 보통주 57,043,170주를 보유하고 있습니다.

(전기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜테크랩스(*)	대한민국	16.53%	2023.12.31	지분법

(*) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜메타케어	46,800,000	40,997,962	46,800,000	-	-	-

㈜테크랩스	-	-	-	25,300,701	8,097,638	24,310,979

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	처분이익	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜메타케어	-	46,800,000	-	-	-	-	46,800,000

㈜테크랩스	24,310,979	-	(33,800,495)	9,433,100	(31,315)	87,731	-

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분이익(*)	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜테크랩스	25,280,263	892,722	(1,878,432)	16,426	24,310,979

(*) 전기 중 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으나 유상증자 후 순자산가액이 증가하여 처분이익을 인식하였습니다.

(4) 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.

(당분기말 및 당분기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	분기매출액	분기순손익	분기총포괄손익

㈜메타케어	130,580,703	12,157,935	118,422,768	14,612,114	11,434,563	11,488,555

(전기말 및 전분기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	분기매출액	분기순손익	분기총포괄손익

㈜테크랩스	78,479,166	29,360,056	49,119,110	68,677,711	4,513,447	4,510,523

(5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜메타케어	118,422,768	34.62%	40,997,962	5,802,038	46,800,000

(전기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜테크랩스	48,987,525	16.53%	8,097,638	16,213,341	24,310,979

9. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

기계장치	-	-	-	25,334	(25,331)	3

차량운반구	-	-	-	14,937	(14,936)	1

비품	866,999	(541,712)	325,287	1,379,669	(1,093,324)	286,344

시설장치	105,900	(6,539)	99,361	-	-	-

기타유형자산	5,000	(500)	4,500	-	-	-

합계	977,899	(548,751)	429,148	1,419,939	(1,133,591)	286,348

(2) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	당분기말

기계장치	3	-	(3)	-	-

차량운반구	1	-	(1)	-	-

비품	286,344	247,437	(72,067)	(136,427)	325,287

시설장치	-	105,900	-	(6,539)	99,361

기타유형자산	-	5,000	-	(500)	4,500

합계	286,348	358,337	(72,071)	(143,466)	429,148

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위변동	기말

기계장치	10,100	-	(7,686)	(2,411)	-	3

차량운반구	2,738	-	-	(2,737)	-	1

비품	334,932	95,466	(2,080)	(190,835)	48,862	286,344

합계	347,770	95,466	(9,766)	(195,984)	48,862	286,348

(3) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 당분기 56,579천원(전분기: 65,885천원)은 매출원가, 당분기 86,887천원(전분기: 85,683천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	20,319,833	-	20,319,833	20,319,833	-	20,319,833

건물(*)	18,394,376	(457,512)	17,936,863	18,394,376	(112,617)	18,281,758

합계	38,714,209	(457,512)	38,256,696	38,714,209	(112,617)	38,601,591

(*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의한 차이가 없습니다.

(5) 당분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	20,319,833	-	-	-	20,319,833

건물	18,281,758	-	-	(344,895)	17,936,863

합계	38,601,591	-	-	(344,895)	38,256,696

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	-	20,319,833	-	-	20,319,833

건물	-	18,394,376	-	(112,617)	18,281,758

합계	-	38,714,209	-	(112,617)	38,601,591

(6) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로 부터의 임대수익은 2,793,590천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 848,616천원입니다.

(7) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스하였습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

당분기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,292,267	3,062,812

1년 초과 5년 이내	6,358,378	7,848,280

합계	9,650,645	10,911,092

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

영업권	3,814,884	3,814,884

산업재산권	113,489	117,138

기타의무형자산	6,694,277	7,280,827

회원권(*)	2,281,628	2,595,666

합계	12,904,278	13,808,515

(*) 회원권 중 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 회원권 금액은 2,281,628천원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	대체(*)	당분기말

영업권	3,814,884	-	-	-	-	3,814,884

산업재산권	117,138	10,097	-	(16,813)	3,067	113,489

기타의무형자산	7,280,826	-	-	(586,549)	-	6,694,277

회원권	2,595,666	-	(300,398)	(13,640)	-	2,281,628

합계	13,808,514	10,097	(300,398)	(617,002)	3,067	12,904,278

(*) 당분기 중 선급금에서 무형자산으로 대체된 금액은 3,067천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	기말

영업권	645,037	-	-	-	(645,037)	3,814,884	3,814,884

산업재산권	131,642	3,031	-	(21,461)	-	3,926	117,138

기타의무형자산	5,951,613	723,080	(3)	(834,704)	(2,497,512)	3,938,352	7,280,826

회원권	4,397,528	-	(1,747,631)	(54,231)	-	-	2,595,666

합계	11,125,820	726,111	(1,747,634)	(910,396)	(3,142,549)	7,757,162	13,808,514

(3) 연결실체는 당분기 중 무형자산상각비를 연결포괄손익계산서상 65,950천원(전분기: 38,523천원)은 매출원가로, 551,052천원(전분기: 639,758천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.

11. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	755,053	(167,345)	587,708

차량운반구	321,700	(95,530)	226,170

합계	1,076,753	(262,875)	813,878

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,687,276	(982,887)	704,389

차량운반구	244,231	(128,459)	115,772

합계	1,931,507	(1,111,346)	820,161

(2) 당분기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등(*)	감가상각비	당분기말

부동산	704,389	636,698	(27,085)	(726,294)	587,708

차량운반구	115,772	203,086	(29,397)	(63,291)	226,170

합계	820,161	839,784	(56,482)	(789,585)	813,878

(*) 당기 중 전대리스로 인해 사용권자산 17,226천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 288천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등(*)	감가상각비	연결범위변동	기말

부동산	1,828,726	226,798	(409,674)	(1,047,625)	106,164	704,389

차량운반구	188,507	63,162	(52,146)	(83,751)	-	115,772

합계	2,017,233	289,960	(461,820)	(1,131,376)	106,164	820,161

(*) 전기 중 전대리스로 인해 사용권자산 308,577천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 26,181천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수	이자수익	당분기말

금융리스채권(*)	174,444	24,076	(193,800)	8,162	12,882

(*) 금융리스채권은 전액 유동기타금융자산입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수	이자수익	기말

금융리스채권(*)	-	282,377	(119,700)	11,767	174,444

(*) 금융리스채권은 전액 유동기타금융자산입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산상각비	789,585	894,197

리스자산처분손익	1,811	(25,098)

리스부채 이자비용	55,228	107,480

단기리스 관련 비용	3,839	8,050

소액자산리스 관련 비용	13,296	30,476

금융리스채권 이자수익	8,162	6,476

사용권자산의 제공으로 생기는 수익	6,780	26,813

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 885,435천원(전분기: 946,730천원) 입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	415,756	769,611

비유동	359,175	101,813

합계	774,931	871,424

12. 전환사채

(1) 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말