메타랩스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제17기 분 기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제16기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제16기 분 기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
주식회사 아비스타

1. 일반사항 주식회사 아비스타(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 9,253,361 천원입니다.당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

김동근(대표이사)	2,175,986	11.76%

신방섭	326,120	1.76%

위해방직집단수출입유한책임공사	1,050,000	5.67%

기타	14,954,616	80.80%

합 계	18,506,722	100.00%

* 본 보고서의 제출일 기준, 3자배정유상증자(2016년 11월 8일)로김동근 대표이사(최대주주)의 주식수 796,020주 증가하여 소유주식수 2,972,006주, 지분율 15.24%이며, 발행주식총수는 19,501,747주입니다.2. 재 무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표 는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	148,161	148,161	4,987,403	4,987,403

금융기관예치금	1,663,500	1,663,500	2,633,000	2,633,000

당기손익인식금융자산	0	0	2,463	2,463

만기보유금융자산	458,160	464,890	383,040	390,860

매출채권	4,340,305	4,340,305	9,669,730	9,669,730

기타수취채권	5,887,407	5,887,407	5,650,922	5,650,922

합계	12,497,533	12,504,263	23,326,558	23,334,378

금융부채:

매입채무	7,851,771	7,851,771	19,755,554	19,755,554

차입금	27,590,000	27,010,192	20,176,667	20,133,161

사채	25,839,263	22,720,758	32,381,401	31,215,304

기타지급채무	5,826,431	5,826,431	6,375,045	6,375,045

금융보증부채	0	0	21,661	21,661

파생상품부채	2,347,655	2,347,655	2,745,060	2,745,060

합계	69,455,120	65,756,807	81,455,388	80,245,785

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	0	-	-	0

파생상품부채(*1)	-	-	2,347,655	2,347,655

공시되는 공정가치(*2)

만기보유금융자산	-	-	464,890	464,890

차입금	-	-	27,010,192	27,010,192

사채	-	-	22,720,758	22,720,758

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	2,463	-	-	2,463

파생상품부채(*1)	-	-	2,745,060	2,745,060

공시되는 공정가치(*2)

만기보유금융자산	-	-	390,860	390,860

차입금	-	-	20,133,161	20,133,161

사채	-	-	31,215,304	31,215,304

(*1) 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권을 분리하여 이항모형을 이용한평가기법에 따라 공정가치로 평가하고 있습 니 다 (주석11 참고). 한편, 당분기 중 신주인수권의 일부 행사에 따라 파생상품부채가 감소하였습니다.
(*2) 미래예상현금흐름에 당사의 신용도를 고려한 할인율을 적용하여 산출하였습니다.

5. 부 문 정 보

(1) 당사는 의류업 제조판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정이 통합되어 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 재무제표상 수치와 동일합니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품판매	13,914,966	47,631,976	14,212,980	51,505,398

로열티수입	85,351	410,617	144,825	571,634

임대수입	14,136	35,737	13,800	41,400

합계	14,014,453	48,078,330	14,371,605	52,118,432

(3) 당분기와 전분기 중 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내외부고객	13,929,672	47,615,274	14,217,195	51,341,612

국외외부고객

중국	84,781	428,432	140,840	553,416

기타	-	34,624	13,570	223,404

소계	84,781	463,056	154,410	776,820

합계	14,014,453	48,078,330	14,371,605	52,118,432

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,409,888	12,372,039

차감: 대손충당금	(3,069,583)	(2,702,309)

장부금액	4,340,305	9,669,730

유동성 기타수취채권	7,132,993	7,354,294

차감: 대손충당금	(3,233,288)	(3,566,137)

차감: 현재가치할인차금	0	(897)

장부금액	3,899,705	3,787,260

비유동성 기타수취채권	2,090,000	2,000,000

차감: 현재가치할인차금	(102,299)	(136,338)

장부금액	1,987,701	1,863,662

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	4,198,105	95,505	9,258,682	2,382,463

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월초과 ~ 12개월이내	142,200	1,342,573	267,392	92,488

12개월초과	-	4,551,627	143,656	3,313,206

소계	4,340,305	5,989,705	9,669,730	5,788,157

손상채권	3,069,583	3,233,288	2,702,309	3,566,137

합계	7,409,888	9,222,993	12,372,039	9,354,294

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	34,828,737	(7,308,578)	27,520,158	59,549,663	(16,667,974)	42,881,689

원재료	2,975,463	(1,288,706)	1,686,756	4,453,520	(1,904,204)	2,549,316

부재료	-	-	0	115,800	-	115,800

합 계	37,804,200	(8,597,284)	29,206,914	64,118,983	(18,572,178)	45,546,805

당사는 당분기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산 등에 대하여 9,975백만원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에서 차감하였으며(전분기: 309백만원 가산), 추가적으로 당분기 중 재고자산의 폐기와 관련하여 발생한 7,847백만원(전분기: 1,474백만원)을 재고자산폐기손실의 과목으로 매출원가에 가산하였습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Acrex China Inc.	중국	100	5,806,223	100	5,817,943

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.(*)	중국	19	2,152,700	19	2,152,700

합계	7,958,923	7,970,643

(*) Dishang Avista fashion Co., Ltd.에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사의 주요 경영진이 이사회에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 종속기업 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

9. 유형자산과 무형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	21,106,147	480,855

취 득	1,312,734	18,020

처 분	(326,850)	(79,268)

감가상각 및 상각	(1,226,195)	(70,586)

분기말	20,865,836	349,021

(전분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	21,793,965	871,617

취 득	1,112,066	111,129

처 분	(174,079)	(2,312)

감가상각 및 상각	(1,324,336)	(71,323)

전분기말	21,407,616	909,111

토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금에 대하여 담보 (채권최고액 : 23,400 백만원)로 제공되고 있습니다 ( 주 석16 참고 ) .

10. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,998,709	-	4,355,815	-

미지급비용	79,556	-	140,115	-

미지급배당금	1,954	-	1,954	-

미지급상여	168,168	-	-	-

예수보증금	1,578,044	100,000	1,877,162	-

금융보증부채	-	-	21,661	-

합 계	5,826,431	100,000	6,396,707	0

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 장부금액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	27,590,000	20,176,667

유동성사채	22,711,964	25,506,512

합계	50,301,964	45,683,179

비유동:

사채	3,127,298	6,874,889

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 상세 내역 은 다음 과 같 습니다 .

1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	2017.02.10	8.33	1,000,000	1,000,000

기업은행	2017.02.10	9.39	1,360,000	1,500,000

기업은행	2017.02.10	9.50	500,000	-

신한은행	2016.12.09	3.71	1,800,000	-

우리은행	2016.11.11	14.00	2,800,000	3,450,000

한국산업은행	2017.01.04	5.00	6,560,000	6,560,000

한국산업은행	2017.09.30	6.69	2,160,000	2,700,000

KEB하나은행	2016.10.24	8.17	300,000	800,000

엔데버 주식회사(*1)	2017.04.30	7.50	11,110,000	-

대우증권(*2)	-	-	-	4,166,667

합계	27,590,000	20,176,667

(*1) 당분기 중 엔데버 주식회사로부터 130억원 한도의 차입을 약정하였으며, 이중 111억원을 차입하였습니다.이 중 100억원의 차입금에 대하여는 일부 백화점에 대한 장래 매출채권 및 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참고).
(*2) 전기 중 대우증권으로부터 일부 백화점의 장래매출채권을 담보로 100억원을 차입하였으며, 분할상환을통하여 2016년 4월 11일에 전액 상환 완료하였습니다.

2) 전환사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제6회 사모 기명식전환사채	2014.09.26	2019.09.26	2.00	14,800,000	20,000,000

가산: 상환할증금	3,424,453	4,627,639

차감: 전환권조정	(2,163,594)	(3,586,294)

차감: 사채할인발행차금	(10,863)	(13,592)

합계	16,049,996	21,027,753

전기 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제6회 사모 기명식전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행금액	권면금액의 100%

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 또는 전환될 때까지에 대하여 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	사채 보유자는 만기일에 사채 중 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 123.138195%를 일시상환함.

조기상환조건	발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음

전환청구기간	2015년 9월 26일부터 2019년 8월 26일까지

행사비율	권면금액의 100%

전환가액 (원/주)	8,089원

전환가액 조정에 관한 사항	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함.

당사는 전환사채 발행시 조건부결제조항 사건의 발생여부가 당사의 통제하에 있지 아니하므로 조건부 의무의 전체금액을 부채로 인식하였습니다.또한, 당사는 해당 전환사채의 조기상환조건에 의하여 보고기간 말 현재 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않으므로, 당기에 유동성사채로 분류하였습니다.

3) 신주인수권부사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증신주인수권부사채	2015.12.17	2019.12.17	2.00	10,262,751	12,000,000

가산: 상환할증금	1,354,005	1,583,208

차감: 전환권조정	(3,943,487)	(5,410,776)

차감: 사채할인발행차금	(1,011,301)	(1,297,543)

합계	6,661,968	6,874,889

전기 중 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	12,000,000천원

발행금액	12,000,000천원

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함.

조기상환조건(*)	사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음

권리행사기간	2016년 01월 17일~2019년 11월 17일

행사비율	권면금액의 100%

행사가액(원/주)	3,890원

행사가액 조정에 관한 사항	1) "본사채"의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 "발행회사"가 아래 (ⅰ)또는 (ⅱ)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액으로 (ⅰ)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, (ⅱ)신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 사유에 따른 "행사가액"의 조정일은 (ⅰ)의 경우 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 하며, (ⅱ)의 경우 해당 증권의 발행일로 한다. ▶조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 x {(기발행주식수+신발행주식수x1주당 발행가액÷시가)÷(기발행주식수+신발행주식수)}

(*) 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다 .

4) 일반사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채	2016.04.28	2018.04.28	4.41%	3,130,000	4,480,000

사채할인발행차금	(2,702)	(1,241)

합계	3,127,298	4,478,759

당분기 중 기존의 무보증사채 중 1,350백만원을 상환하였으며, 3,130백만원의 무보증사모사채를 차환 발행했습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 만기 현 황 은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	27,590,000	27,590,000	-	-	-

사채(*1)	28,192,751	25,062,751	3,130,000	-	-

합계	55,782,751	52,652,751	3,130,000	-	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	20,176,667	20,176,667	-	-	-

사채(*1)	36,480,000	24,480,000	12,000,000	-	-

합계	56,656,667	44,656,667	12,000,000	-	-

(*1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정 내역 은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,099,998	3,591,669

사외적립자산의 공정가치	(1,111,711)	(1,478,027)

합계	1,988,287	2,113,642

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,591,669	4,430,625

당기근무원가	634,837	896,142

이자비용	0	0

보험수리적손익

퇴직금의 지급	(1,126,507)	(1,505,559)

분기말금액	3,099,999	3,821,208

(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,478,027	2,094,394

이자수익	12,055	0

사용자 기여금	0	100,000

제도에서의 지급액	(378,371)	(632,833)

분기말금액	1,111,711	1,561,561

13 . 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	-	91,915

이연법인세	-	(37,894)

법인세비용	-	54,021

당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 소멸가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니함에 따라 법인세비용이 발생하지 아니하였습니다.

14. 자 본금과 기타불입자본 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	합 계

2015년 01월 01일	15,568,600	7,784,300	54,479,247	13,605	663,756	62,940,908

신주인수권 행사(*1)	65,861	32,931	280,371	-13,605	-	299,697

2015년 09월 30일	15,634,461	7,817,231	54,759,618	0	663,756	63,240,605

2016년 01월 01일	15,634,461	7,817,231	54,759,618	874,589	663,756	64,115,194

유상증자(*2)	615,986	307,995	1,410,437	1,718,432

신주인수권의 행사(*3)	467,367	233,682	1,360,371	(126,615)	1,467,438

전환사채의 자본요소(*4)	1,788,908	894,454	4,277,426	5,171,880

2016년 09월 30일	18,506,722	9,253,361	61,807,853	747,974	663,756	72,472,944

(*1) 전기초 현재 하나대투증권주식회사에서 보유하고 있던 신주인수권 65,861주는 전분기 중 모두 행사되었습니다.
(*2) 당기 중 제3자배정방식으로 주당 2,795원에 보통주식 615,986주를 발행하였습니다.
(*3) 전기 중 발행한 공모신주인수권부사채 일부가 당분기 중 행사되었습니다.
(*4) 전전기 중 발행한 사모전환사채 일부가 당분기 중 행사되었습니다.

15. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,438,493	8,492,649	(5,425,194)	(2,444,572)

원부재료 매입액	54,809	177,624	881,801	2,159,138

재고자산폐기손실	0	7,847,240	0	1,473,941

외주비	3,568,361	13,346,806	8,384,091	16,340,264

종업원급여(급여+퇴직급여)	2,667,566	9,686,243	3,559,055	11,334,502

감가상각비	401,955	1,226,195	421,770	1,303,735

무형자산상각비	23,414	70,586	23,725	71,324

광고선전비	95,686	549,209	170,143	686,863

지급수수료	281,111	1,144,611	381,920	1,371,168

유통수수료	3,899,417	13,701,957	4,009,844	14,721,035

판매수수료	1,925,321	6,415,735	1,939,875	7,080,032

기타비용	1,609,626	6,128,433	2,063,333	7,012,161

합 계(*)	17,965,759	68,787,288	16,410,363	61,109,591

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

한국산업은행(*1)	산업운영자금대출	8,720,000	8,720,000

신한은행(*2)	종합통장대출	1,800,000	1,800,000

KEB하나은행(*3)	일반운전자금대출	300,000	300,000

우리은행(*4)	기업운전일반자금대출	2,800,000	2,800,000

기업은행(*5)	일반자금대출	2,860,000	2,860,000

사모사채	3,130,000	3,130,000

엔데버주식회사(*6)	매출채권유동화대출 등	13,000,000	11,110,000

합계	32,610,000	30,720,000

(*1) 당사는 한국산업은행 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 토지 및 건물 12,000백만원입니다. 또한 당사의 대표이사로부터 10,464백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 당사는 신한은행 약정사항과 관련하여 신용보증기금으로부터 신용보증서 1,800백만원을 제공받고 있습니다.
(*3) 당사는 KEB하나은행과 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 360백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*4) 당사는 우리은행 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 유형자산 담보설정액은 토지및 건물 3,900백만원입니다(주석9 참조). 또한 당사의 대표이사로부터 4,140백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*5) 당사는 기업은행 약정사항과 관련하여 회사의 정기예금 및 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공된 정기예금은 단기금융상품에 계상되어 있으며 장부가액은 1,620백만원입니다. 또한 당사의 대표이사로부터1,656백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 후순위사채는 유동 및 비유동 만기보유금융자산에 계상되어 있으며, 장부금액은 458백만원입니다.
(*6) 당사는 엔데버주식회사의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 매출채권유동화대출 100억원에 대하여는 일부 백화점에 대한 장래 매출채권, 물류센터 및 기숙사 부지 내의 토지 및 건물(채권채고액 7,500백만원), 임차보증금 2,000백만원 및물류센터 재고자산 일체를 담보로 제공하고 있으며, 일반대출 30억원에 대하여는 대표이사 소유의 ㈜이미지스톤 발행주식 60,000주을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 IBK-SKS 및 KoFCSK협력사 동반성장과의 제6회 사모 전환사채 발행 약정과 관련하여 당사가 보유하고 있는 종속기업 Acrex China Inc.의 발행주식 일부( USD 4,000천) 및 대표이사가 보유하고 있는 당사 발생 보통주 1,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당사가 발행한 제6차 사모기명식전환사채에는 기한의 이익 상실에 대한 조건부결제조항이 존재하며, 위반시 채권의 원금 및 이에 대한 사채발행일부터 기한의 이익상실사유 발생일까지 연 복리 19%의 이율에 따라 계산한 지연이자를 사채권자에게 지급하여야 합니다. 또한 해당 전환사채에는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다. (4) 당사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다. (5) 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	예금의 종류	은행명(담보권자)	금액	사용제한내역

당분기말	전기말

유동성금융기관예치금	정기예금	기업은행 외	1,620,000	2,495,000	차입금 담보

비유동성금융기관예치금	별단예금	기업은행 외	8,500	14,000	당좌개설보증금

17. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자

구 분	내 용

종속기업	Acrex China Inc.

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.

기타 특수관계자	WEIHAI TEXTILE GROUP IMPORT CO.LTD., ㈜이미지스톤(*1) 및 주요 경영진

(*1) 당사의 지배주주인 대표이사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

매출	이자수익	지급임차료	매출	이자수익	매입	지급임차료

종속기업

Acrex China Inc.	410,617	135,088	-	557,401	97,400	-	-

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤	-	-	2,145,284	-	-	-	2,136,434

합 계	410,617	135,088	2,145,284	557,401	97,400	0	2,136,434

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	보증금	미수수익	선급비용	미지급금

종속기업

Acrex China Inc.	388,996	3,179,270	-	135,088	-	-

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤(*1)	-	-	-	-	-	224,757

주요 경영진	-	89,939	-	-	-	-

합 계	388,996	3,269,209	0	135,088	0	224,757

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	보증금	미수수익	선급비용	미지급금

종속기업

Acrex China Inc.	384,801	2,226,800	-	556,207	-	-

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤(*1)	-	268,146	2,000,000	-	238,365	-

주요 경영진	-	406,433	-	-	-	-

합 계	384,801	2,901,379	2,000,000	556,207	238,365	0

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	Acrex China In.	1,206,500	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜ 이미지스톤	-	268,146

기타특수관계자	주요 경영진	-	316,494	-	-	1,721,681

합계	1,206,500	584,640	0	0	1,721,681

(전분기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	Acrex China In.	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜ 이미지스톤	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	227,542	-	-	-	-

합계	227,542	0	0	0	0

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	940,111	556,602

퇴직급여	80,003	47,546

합계	1,020,114	604,148

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 당사가 대표이사로부터 제공받은 지급보증은 차입금 관련하여 16,620백만원이며, 전환사채 관련하여 대표이사의 회사 보통주 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석16 참조).

18. 영업에서 창출된 현금흐름당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제17기 당분기	제16기 전분기

당기순손실	(24,825,619)	(12,504,871)

조정 항목:	3,535,646	6,307,976

이자손익	2,996,020	2,159,995

투자자산평가손익	(13,498)

투자자산처분손익	1,601

외화환산손익	267,652	(211,215)

재고자산평가손실	(9,974,894)	308,534

재고자산폐기손실	7,847,240	1,473,941

감가상각비 및 무형자산상각비	1,296,781	1,375,059

유ㆍ무형자산처분손익	281,680	165,482

법인세비용	-	54,021

급여	137,450	83,801

퇴직급여	622,781	847,943

대손상각비	367,274	5,401

대손충당금환입	(17,044)

단기매매증권평가손익	(90)

기타의 대손상각비	(332,849)

기타비용	38,408	62,148

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	10,274,652	(2,877,333)

매출채권의 감소	4,937,830	6,015,948

기타채권의 감소	51,740	(67,040)

미수배당금의 감소	2,871,126

재고자산의 감소	18,467,543	(2,753,106)

기타자산의 감소	1,551,254	795,109

매입채무의 감소	(11,893,083)	(6,336,421)

기타채무의 감소	(663,647)	(690,552)

충당부채의 감소	(370,339)	(475,037)

기타부채의 감소	(1,058,510)	(1,264,634)

퇴직급여 지급액	(1,126,507)	(1,505,560)

사외적립자산의 감소	378,371	532,834

영업으로부터 창출된 현금흐름	(11,015,321)	(9,074,228)

19. 보고기간후 사건

(1) 유상증자 당사는 2016년 10월 12일 이사회결의를 통하여 주주우선공모방식으로 보통주식 17,000,000를 주당 1,005원에 발행하기로 하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 12월 9일이며, 교부일은 2016년 12월 21일입니다.

(2) 제3자배정 유상증자 당사는 2016년 11월 7일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 995,025를 주당 1,005원에 발행하기로 하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 11월 8일이며, 교부일은 2016년 11월 21일입니다. 20. 전기 재무제표의 재작성 (1) 당사는 재고자산폐기손실 계정재분류와 특수관계자공시의 일부 누락과 관련하여전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 2015년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간의 포괄손익계산서 및 2015년 12월 31일 및 2015년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 주석에 관련 사항들을 반영하였습니다.

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

수정전	수정후	차이

매출액	52,118,432	52,118,432	-

매출원가	21,847,793	23,321,734	(1,473,941)

매출총이익	30,270,638	28,796,697	1,473,941

영업손실	(7,517,219)	(8,991,160)	1,473,941

기타순손익	(2,749,797)	(1,275,856)	(1,473,941)

당기순손실	(12,504,871)	(12,504,871)	-

총포괄손실	(12,542,466)	(12,542,466)	-

(3) 기타특수관계자인 ㈜이미지스톤과 관련된 아래의 전기말 현재 및 전분기 중 특수관계자 거래는 주석 17의 비교표시 정보에 추가하여 기재하였습니다.1) 거래내역

(단위: 천원)

구 분	전분기

지급임차료

㈜ 이미지스톤	2,136,434

2) 채권잔액(단위: 천원)

구 분	전기말

대여금	보증금	선급비용

㈜ 이미지스톤	268,146	2,000,000	238,365