메타랩스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제17기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 아비스타와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아비스타(이하 "지배기업")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 지배기업 2006년 6월에 벤처기업육성에관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환과 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 6,954,465 천원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

더블유투자금융주식형투자조합제10호	1,254,705	9.02%

더블유투자조합17-1호	1,232,666	8.86%

기타	11,421,558	82.12%

합 계	13,908,929	100.00%

1.1 종속기업의 현황

(1 ) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	자본금	투자주식수	지분율(%)	결산일	소재국

Acrex China Inc.	의류, 잡화 수출입 및 도소매	6,573,136	주권미발행	100.0	12월 31일	중국

(2) 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전기말

자산	9,057,582	16,612,794

부채	3,440,198	7,160,857

자본	5,617,384	9,451,937

매출	14,411,626	25,366,515

당기순이익	(3,679,279)	(524,295)

총포괄손익	(3,524,005)	(108,111)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준

주식회사 아비스타와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 분기연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠수 있는 주요 계정과목은 금융상품에 대한 계정과목인 바, 2017년 9월 30일 현재 동 계정과목의 금액은 주석 4에 기술되어 있습니다. 한편, 연결기업은 2017년까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설 약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 9월 30일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 한편, 연결기업은 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

파생상품부채	6,303,423	6,303,423	5,796,011	5,796,011

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	6,303,423	6,303,423

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	5,796,011	5,796,011

서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채:

조기상환권	25,792	옵션가격결정모형	이자율변동성

전환권대가	6,277,631	"	주가변동성

5. 부문정보

(1) 연결기업은 의류업 제조판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정이 통합되어 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 재무제표상 수치와 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품판매	8,545,016	33,820,879	18,860,553	66,919,896

로열티수입	43,118	43,118	-	-

임대수입	92,512	209,379	14,136	35,737

합계	8,680,646	34,073,376	18,874,689	66,955,633

(3) 당분기와 전분기 중 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내외부고객	4,884,751	19,353,244	13,929,672	47,615,274

국외외부고객

중국	3,795,895	14,708,588	4,945,017	19,305,735

기타	-	11,544	-	34,624

소계	3,795,895	14,720,132	4,945,017	19,340,359

합계	8,680,646	34,073,376	18,874,689	66,955,633

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,459,263	9,239,052

차감 : 대손충당금	(218,044)	(220,248)

장부금액	3,241,219	9,018,804

유동성 기타수취채권	3,351,728	3,231,096

차감: 대손충당금	(2,696,491)	(2,696,639)

차감: 현재가치할인차금	-	-

장부금액	655,237	534,457

비유동성 기타수취채권	2,044,254	2,090,000

차감: 현재가치할인차금	(129,404)	(148,212)

장부금액	1,914,850	1,941,788

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	3,112,763	2,688,273	8,544,769	2,324,541

연체되었으나 손상되지 않은 채권	12개월이내	128,456	11,218	457,787	90,699

12개월초과	-	-	16,248	209,217

소계	3,241,219	2,699,491	9,018,804	2,624,457

손상채권	218,044	2,696,491	220,248	2,696,639

합계	3,459,263	5,395,982	9,239,052	5,321,096

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	220,248	2,696,639	2,954,701	3,566,137

손상차손인식(환입)액	(2,204)	(148)	114,882	(332,849)

제각금액	-	-	-	-

회수금액	-	-	-	-

기말금액	218,044	2,696,491	3,069,583	3,233,288

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	23,850,525	38,379,172

원재료	-	128,201

부재료	-	-

소계	23,850,525	38,507,373

재고자산평가충당금	(10,987,348)	(12,425,689)

합계	12,863,177	26,081,684

연결기업은 당분기 중 순실현가능가액 평가로 1,438백만원을 재고자산평가손실환입의 항목으로 매출원가에 차감하였으며, 전분기 중 순실현가능가액 평가로 654백만원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였습니다. 한편, 당사는 당분기 중 재고자산의 폐기와 관련하여 발생한 16백만원(전분기: 9,436백만원)을 재고자산폐기손실의 과목으로 매출원가에 가산하였습니다.

8 . 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	20,131,299	422,664

취 득	734,423	20,230

처 분	(907,444)	(8)

감가상각 및 상각	(1,070,180)	(164,136)

환산차이	(13,463)	(709)

분기말	18,874,635	278,041

(전분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	22,501,727	577,410

취 득	1,724,133	21,513

처 분	(326,850)	(79,268)

감가상각 및 상각	(2,378,176)	(77,420)

환산차이	(45,449)	(6,349)

분기말	21,475,385	435,886

토지와 건물 등 일부 유형자산은 임대보증금에 대하여 담보 (채권최고액 : 10,700 백만원)로 제공되고 있습니다 ( 주 석16 참고 ) .

9 . 관계기업투자

(1) 연결기업의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	설립국가	지분율	비고	측정방법

관계기업	Dishang Avista fashion Co., Ltd	중국	19.0%	(주1)	지분법

(주1) 2013년 6월 20일에 연결기업은 Dishang Avista fashion Co., Ltd에 대한 지분 19%를 취득하였습니다. 동 관계기업에대한 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 주요 경영진이 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

Dishang Avista fashion Co., Ltd	2,152,700	529,204	529,204	2,152,700	627,025	627,025

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Dishang Avista fashion Co., Ltd

당분기	전분기

기초	627,025	1,074,878

손실에 대한 지분	(77,393)	(256,874)

해외사업환산에 따른 차이	(20,428)	(26,791)

분기말	529,204	791,213

10. 기타지급채무 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,564,753	-	3,682,443	-

미지급비용	728,185	-	1,641,549	-

예수보증금	1,132,736	-	2,102,010	-

미지급배당금	1,954	-	1,954	-

미지급상여	84,012	-	209,809	-

임대보증금(주1)	-	200,000	-	200,000

합계	3,511,640	200,000	7,637,765	200,000

(주1) 본사 임대보증금과 관련하여 토지 및 건물에 200,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 및 사채의 장부금액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금	12,678,000	8,060,000

유동성사채	9,944,854	15,797,363

소계	22,622,854	23,857,363

비유동 :

사채	-	3,127,731

합계	22,622,854	26,985,094

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 및 사채의 상세 내역 은 다음 과 같 습니다 .

1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연 이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	2018.01.06	6.19	5,500,000	5,900,000

한국산업은행(주1)	2018.10.10	6.73	1,178,000	2,160,000

(주)더블유투자금융	2017.12.31	5.60	3,500,000	-

(주)더블유투자금융	2017.12.31	4.60	1,500,000	-

(주)더블유투자금융	2017.12.31	4.60	1,000,000	-

합계	12,678,000	8,060,000

(주1) 2017년 9월 30일 만기도래한 산업은행 단기차입금 1,178백만원은 보고기간 현재 연장하여 2018년 10월 10일 만기입니다.

2) 전환사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 사모 기명식전환사채	2016.12.29	2019.12.29	2.00	11,900,000	11,900,000

가산: 상환할증금	943,866	943,866

차감: 전환권조정	(2,972,280)	(3,995,449)

차감: 사채할인발행차금	(1,049)	(1,410)

합계	9,870,537	8,847,007

전기 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제7회 사모 기명식전환사채

액면금액	11,900,000천원

발행금액	권면금액의 100%

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 또는 전환될 때까지에 대하여 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	사채 보유자는 만기일에 사채 중 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 109.645265%를 일시상환함

조기상환조건	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음

전환청구기간	2017년 12월 29일부터 2019년 11월 29일까지

최초 행사비율	권면금액의 100%

전환가액 (원/주) (주1)	868원

전환가액 조정에 관한 사항(주2)	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함

(주1) 한편, 자본감소(감자비율 5:1, 감자기준일 2017년9월5일)로 인하여 전환가액 516원에서 2,580원으로 상향 조정 후 2017년9월29일 시가하락으로 인해 2,047원으로 조정되었습니다.
(주2) 당사는 당분기 보고기간말종료일 전환권대가 6,277,631천원(전기말: 3,058,863천원) 을 파생상품부채로 인식하였습니다.

연결기업은 제7회 사모 기명식전환사채 발행시 조건부결제조항 사건의 발생여부가 연결기업의 통제하에 있지 아니하므로 조건부 의무의 전체금액을 부채로 인식하였으며, 해당 전환사채의 조기상환조건에 의하여 당기말 현재 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않으므로 당기 중 유동성사채로 분류하였습니다.

3) 신주인수권부사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증신주인수권부사채	2015.12.17	2019.12.17	2.00	96,707	10,262,751

가산: 상환할증금	12,759	1,354,005

차감: 전환권조정	(28,369)	(3,766,288)

차감: 사채할인발행차금	(6,780)	(900,114)

합계	74,317	6,950,354

전기 이전 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	12,000,000천원

발행금액	12,000,000천원

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함.

조기상환조건(주1),(주3)	사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음

권리행사기간	2016년 01월 17일~2019년 11월 17일

최초 행사비율	권면금액의 100%

행사가액(원/주)(주2)	3,890원

행사가액 조정에 관한 사항	신주인수권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함.

(주1) 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다 .
(주2) 2017년 9월 5일 자본감소(감자비율 5:1)로 인하여 전환가액 11,515원으로 상향 조정하였습니다.
(주3) 당사는 당기 보고기간말종료일 조기상환권 25,792천원(전기말: 2,737,148천원) 을 파생상품부채로 인식하였습니다.

4) 일반사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채	2016.04.27	2018.04.28	-	-	3,130,000

사채할인발행차금	-	(2,269)

합계	-	3,127,731

당사는 전기에 차환 발행한 무보증사채 3,130,000천원을 당분기 중 전액 조기 상환하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 만기 현 황 은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	12,678,000	12,678,000	-	-	-

사채(주1)	12,953,332	12,953,332	-	-	-

합계	25,631,332	25,631,332	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	8,060,000	8,060,000	-	-	-

사채(주1)	27,590,623	24,460,623	3,130,000	-	-

합계	35,650,623	32,520,623	3,130,000	-	-

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채의 산정 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,219,035	2,897,575

사외적립자산의 공정가치	(532,844)	(1,424,855)

합계	686,191	1,472,720

(2) 확정 급여부채의 현재가치 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,897,575	3,591,669

당기근무원가	407,500	634,837

이자비용	-	-

퇴직금의 지급	(2,086,041)	(1,126,507)

분기말금액	1,219,034	3,099,999

(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,424,855	1,478,027

이자수익	11,794	12,055

제도에서의 지급액	(903,805)	(378,371)

분기말금액	532,844	1,111,711

13 . 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	241,865	189,151

이연법인세	(809,441)	(204,854)

법인세비용	(567,576)	(15,703)

당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 자 본금과 기타불입자본

당분기와 전분기 중 연결기업이 발행한 주식 수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	신주인수권대가	기타자본잉여금	합 계

2016년 01월 01일	15,634,461	7,817,231	54,759,618	874,589	663,756	64,115,194

유상증자(주1)	615,986	307,995	1,410,437	-	-	1,718,432

신주인수권의 행사(주2)	467,367	233,682	1,360,371	(126,615)	-	1,467,438

전환사채의 자본요소(주3)	1,788,908	894,454	4,277,426	-	-	5,171,880

2016년 09월 30일	18,506,722	9,253,361	61,807,853	747,974	663,756	72,472,944

2017년 01월 01일	61,443,334	30,721,667	75,276,644	747,974	663,756	107,410,041

유상증자	8,101,314	4,050,657	906,368	-	-	4,957,025

감자(주4)	(55,635,719)	(27,817,860)	27,817,860	-	-	-

2017년 09월 30일	13,908,929	6,954,464	104,000,872	747,974	663,756	112,367,066

(주1) 전분기 중 제3자배정방식으로 주당 2,795원에 보통주식 615,986주를 발행하였습니다.
(주2) 전기이전 발행한 공모신주인수권부사채 관련 신주인수권의 일부가 전분기 중 행사되었습니다.
(주3) 전기이전 발행한 사모전환사채 일부가 전분기 중 행사되었습니다.
(주4) 당분기 보통주 55,635,719주에 대하여 감자비율 5:1로 병합하여 자본이 감소되었습니다.

15. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,066,613	13,760,209	3,028,560	9,549,713

원부재료 매입액	14,606	75,178	54,809	177,624

재고자산폐기손실	0	16,435	0	7,847,240

외주비	4,266,276	7,656,080	3,568,361	13,346,806

종업원급여	1,781,719	7,038,941	3,305,433	11,067,195

감가상각비	318,443	1,063,115	779,814	2,416,230

무형자산상각비	25,888	79,246	26,831	80,837

광고선전비	68,857	213,273	95,686	549,209

지급수수료	1,008,320	1,950,166	308,695	1,249,041

유통수수료	2,218,925	9,264,352	5,425,830	19,187,664

판매수수료	505,558	2,558,715	2,496,762	8,893,024

기타비용	1,833,691	6,003,730	4,283,597	13,983,928

합 계(주1)	13,108,896	49,679,440	23,374,378	88,348,511

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결기업이 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

한국산업은행(주1)	산업운영자금대출	6,678,000	6,678,000

(주)더블유투자금융(주2)	운영자금대출	6,000,000	6,000,000

합 계	12,678,000	12,678,000

(주1) 연결기업은 한국산업은행 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 토지 및 건물 10,500백만원입니다.
(주2) 당사는 (주)더블유투자금융 약정사항과 관련하여 회사의 대표이사로부터 6,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결기업이 발행한 제7차 사모기명식전환사채에는 기한의 이익 상실에 대한 조건부결제조항이 존재하며, 위반시 채권의 원금 및 이에 대한 사채발행일부터 기한의 이익상실사유 발생일까지 연복리 19%의 이율에 따라 계산한 지연이자를 사채권자에게 지급하여야 합니다. 또한 해당 전환사채에는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다(주석11 참조). (3) 회사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다(주석11 참조). (4) 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	예금의 종류	은행명(담보권자)	금액	사용제한내역

당분기	전기말

비유동성금융기관예치금	별단예금	기업은행 외	8,000	8,000	당좌개설보증금

17. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자

구 분	내 용

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.

기타 특수관계자(주1)	주요 경영진

(주1) WEIHAI TEXTILE GROUP IMPORT CO.LTD.는 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었으며, ㈜이미지스톤은 당기 중 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급임차료

당분기	전분기

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤	-	2,145,284

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 은 다음과 같으며, 채무는 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금

당분기	전기말

기타특수관계자

주요 경영진	-	83,752

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

주요 경영진	-	83,752	-	316,494

(5) 당분기와 전분기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	666,821	961,656

퇴직급여(주1)	581,870	80,003

합계	1,248,691	1,041,659

(주1) 당기 중 주요 경영진에게 지급한 퇴직위로금이 포함되어 있습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(6) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 대표이사로부터 차입금 관련하여 6,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석16 참조).

18. 영업에서 창출된 현금 흐름 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제18기 당분기	제17기 전분기

당기순이익	(22,009,826)	(25,606,601)

조정 항목 :	6,580,625	5,417,941

이자손익	2,689,210	3,129,948

외화환산손익	(28,289)	383,340

대손상각비	(2,204)	367,274

기타의대손상각비	(148)	(332,849)

재고자산평가손실	(1,417,965)	(9,782,786)

재고자산폐기손실	83,155	7,847,240

지분법손실	77,393	256,874

감가상각비 및 무형자산상각비	1,149,425	2,497,068

유ㆍ무형자산처분손익	929,820	281,680

무형자산손상차손	-	-

법인세비용	(567,577)	(15,703)

퇴직급여	395,707	622,781

급여(충당부채전입액)	30,524	137,450

당기손익인식금융자산평가이익	-	(13,498)

파생상품평가손실	3,218,768	1,601

기타	22,806	37,521

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	9,108,628	11,530,226

매출채권	5,698,713	7,711,323

기타채권	(192,218)	(268,562)

재고자산	14,367,772	18,996,568

기타자산	137,108	1,555,901

매입채무	(5,626,720)	(12,240,223)

기타채무	(3,728,358)	(1,896,636)

충당부채	(209,809)	(370,339)

기타부채	(155,624)	(1,209,670)

퇴직급여 지급	(2,086,041)	(1,126,507)

사외적립자산	903,805	378,371

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,320,573)	(8,658,434)

19. 보고기간후 사건 연결기업은 재무구조개선을 목적으로 2017년 10월 11일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 9,096,423주, 발행가액 1,649원에 유상증자 예정입니다. 신주의 납입일은 2017년 12월 19일이며, 교부일은 2018년 01월 02일입니다.