메타랩스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스

1. 일반사항

주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000 천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.

당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

주식회사 위버랩스	10,000,000	40.15 %

이종우	2,258,963	9.07 %

주식회사 리팅랩스	1,403,508	5.64 %

기타	11,242,218	45.14 %

합계	24,904,689	100.00 %

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 당사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러 등이 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	314	(314)	301	(301)

TWD	11	(11)	11	(11)

합계	325	(325)	312	(312)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, TWD)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

매출채권	USD	2,334.49	3,144	USD	2,334.49	3,010

TWD	2,572.00	108	TWD	2,572.00	108

외화자산 합계	3,252	3,118

나. 이자율위험관리

당사는 당분기말 현재 변동이자부 차입금이 없으며, 이에 따라 변동이자율에 의한 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산(*)	612,961	612,961	1,645,990	1,645,990

매출채권	1,046,619	1,046,619	496,335	496,335

기타금융자산(유동)	4,336,698	4,336,698	4,260,912	4,260,912

파생상품자산	211,038	211,038	211,038	211,038

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산(비유동)	161,038	161,038	1,138,838	1,138,838

합계	6,371,354	6,371,354	7,756,113	7,756,113

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 35 참조)입니다.

다. 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 비상장주식으로서 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

3) 유동성위험

당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 현금으로 결제되는 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일과 조기상환청구가능일 중 이른날을 기준으로 잔여기간에 따른 만기별 내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

전환사채	1,292,449	1,586,763	-	1,586,763

매입채무	292,767	292,767	-	292,767

리스부채	427,000	321,723	92,478	414,202

기타금융부채(*)	613,646	613,646	-	613,646

(*) 상기 기타금융부채에는 금융보증부채를 제외하고 표시하였으며, 금융보증부채와 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액은 주석 35를 참고하여 주시기 바랍니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

전환사채	1,240,623	1,545,798	-	1,545,798

매입채무	15,591	15,591	-	15,591

리스부채	503,557	465,955	66,993	532,948

기타금융부채(*)	174,424	174,424	-	174,424

(*) 상기 기타금융부채에는 금융보증부채를 제외하고 표시하였으며, 금융보증부채와 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액은 주석 35를 참고하여 주시기 바랍니다.

(2) 자본 위험 관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	3,815,820	3,076,922

자본 (B)	70,582,992	71,701,714

부채비율 (A/B)	5.41 %	4.29 %

5. 공정가치

당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	613,491	(*)	1,645,990	(*)

매출채권	1,046,619	(*)	496,335	(*)

파생상품자산	211,038	211,038	211,038	211,038

장기금융상품	3,000	(*)	3,000	(*)

기타금융자산	4,497,736	(*)	5,399,751	(*)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,222,080	3,222,080	3,222,080	3,222,080

합계	9,593,964	3,433,118	10,978,194

금융부채

매입채무	292,767	(*)	15,591	(*)

전환사채	1,292,449	(*)	1,240,623	(*)

파생상품부채	397,155	397,155	397,155	397,155

기타금융부채	957,903	(*)	497,775	(*)

리스부채	427,000	(*)	503,557	(*)

합계	3,367,274	2,654,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	613,491

매출채권	1,046,619

장기금융상품	3,000

기타금융자산	4,497,736

파생상품자산	파생상품자산	211,038

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,222,080

합계	9,593,964

상각후원가측정 금융부채	매입채무	292,767

전환사채	1,292,449

기타금융부채	613,646

파생상품부채	파생상품부채	397,155

기타부채	리스부채	427,000

기타금융부채(*)	344,257

합계	3,367,274

(*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,645,990

매출채권	496,335

장기금융상품	3,000

기타금융자산	5,399,751

파생상품자산	파생상품자산	211,038

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,222,080

합계	10,978,194

상각후원가측정 금융부채	매입채무	15,591

전환사채	1,240,623

기타금융부채	174,424

파생상품부채	파생상품부채	397,155

기타부채	리스부채	503,557

기타금융부채(*)	323,351

합계	2,654,701

(*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 당사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	70,821	177,606

외환손익	(2,249)	36,125

대손상각비	(23,886)	939

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(59,300)	(170,629)

기타부채

리스부채 이자비용	(11,793)	(21,154)

보증수수료수익	19,438	5,010

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	2,338,500

취득	-	-

전환(*)	-	(1,999,900)

평가	-	(338,498)

기타	-	(102)

기말	-	-

(*) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	지분율	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권	㈜플란랩스	14.29%	3,500,000	3,222,080	3,500,000	3,222,080

합계	3,500,000	3,222,080	3,500,000	3,222,080

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,222,080	1,336,522

취득	-	1,500,100

전환(*1)	-	1,999,900

평가	-	242,228

대체(*2)	-	(1,856,670)

기말	3,222,080	3,222,080

(*1) 전기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜모모랩스의 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 종속기업투자주식으로 계정재분류 되었습니다.

8. 현금및현금성자산 및 장기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	530	-

보통예금	612,961	1,645,990

(2) 당분기말과 전기말 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당좌개설보증금(장기금융상품)	3,000	3,000

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	1,295,856	(249,237)	-	1,046,619	721,118	(224,783)	-	496,335

단기대여금	4,200,000	(700,000)	-	3,500,000	4,200,000	(700,000)	-	3,500,000

미수금	139,690	(35,170)	-	104,520	117,442	(35,738)	-	81,704

미수수익	120,635	(32,668)	-	87,967	80,495	(32,668)	-	47,827

예치보증금	537,595	-	(22,419)	515,176	538,095	-	(33,174)	504,921

금융리스채권	129,034	-	-	129,034	174,444	-	-	174,444

소계	6,422,810	(1,017,075)	(22,419)	5,383,316	5,831,594	(993,189)	(33,174)	4,805,231

비유동자산

보증금	173,636	-	(12,598)	161,038	1,454,435	-	(315,597)	1,138,838

소계	173,636	-	(12,598)	161,038	1,454,435	-	(315,597)	1,138,838

합계	6,596,446	(1,017,075)	(35,017)	5,544,354	7,286,029	(993,189)	(348,771)	5,944,069

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령별 분석 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

정상채권

3개월 이하	1,055,693	28,442	4,532,753	-	508,731	12,502	5,796,506	-

3개월초과 6개월 이하	27,642	8,307	-	-	20	5	-	-

6개월초과 12개월 이하	289	256	-	-	269	178	-	-

소계	1,083,624	37,005	4,532,753	-	509,020	12,685	5,796,506	-

개별적으로 손상된 채권	212,232	212,232	767,838	767,838	212,098	212,098	768,406	768,406

합계	1,295,856	249,237	5,300,591	767,838	721,118	224,783	6,564,912	768,406

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	224,783	213,886

대손상각비(환입액)	24,454	10,897

기말	249,237	224,783

(4) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	768,406	732,668

대손상각비	(567)	35,738

기말	767,839	768,406

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	1,746,490	20,637

선급비용	10,719	27,506

합계	1,757,209	48,143

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

제품	-	-	-	-	-	-

상품	866,425	(134,218)	732,207	1,459,015	(463,986)	995,029

원재료	19,514	(19,514)	-	19,514	(19,514)	-

재공품	43,551	(43,551)	-	43,551	(43,551)	-

합계	929,490	(197,283)	732,207	1,522,080	(527,051)	995,029

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	592,590	437,169

재고자산평가손실(환입)	329,768	(140,819)

재고자산폐기손실	(141)	157,082

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법