메타랩스 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기 (2017.12.31)	매출채권	2,833,808	181,026	6.39%

단기대여금	-	-	-

미수금	310,970	72,554	23.33%

합 계	3,144,777	253,580	8.06%

제17기 (2016.12.31)	매출채권	9,239,052	220,248	2.38%

단기대여금	2,395,000	2,395,000	100.00%

미수금	346,949	301,639	86.94%

합 계	11,981,001	2,916,887	24.35%

제16기 (2015.12.31)	매출채권	18,951,237	2,954,702	15.59%

단기대여금	2,727,146	2,727,146	100.00%

미수금	1,204,927	838,991	69.63%

합 계	22,883,310	6,520,839	28.50%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제18기(2017.12.31)	제17기(2016.12.31)	제16기(2015.12.31)

기초잔액	2,916,887	6,520,839	6,062,497

대손상각비(환입)	5,801	210,585	458,342

대손충당금제각	(2,669,108)	(3,814,537)	-

기말잔액	253,580	2,916,887	6,520,839

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기에는 채권의 제각처리로 인하여 대손충당금 설정율이 감소하였습니다.

(4) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	2,652,782	8,544,769	15,585,488

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1개월이내	-	-	-

1개월초과 ~ 3개월이내	-	203,636	-

3개월초과 ~ 12개월이내	-	254,151	267,392

12개월초과	-	16,248	143,656

소 계	2,652,782	9,018,804	15,996,536

손상채권	181,026	220,248	2,954,701

합 계	2,833,808	9,239,052	18,951,237

나 . 재고자산(1) 최근 3사업연도의 사업부문 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	브랜드	계정과목	제18기(2017.12.31)	제17기(2016.12.31)	제16기(2015.12.31)	비고

봉제의류제조업	BNX	제 품	1,304	12,786	20,070

원재료	0	54	1,094

부재료	0	0	76

소 계	1,304	12,840	21,240

TANKUS	제 품	0	2,348	9,507

원재료	0	21	960

부재료	0	-	40

소 계	0	2,369	10,507

Kai-aakmann	제 품	6,735	9,503	21,878

원재료	0	13	495

소 계	6,735	9,516	22,373

eryn,B	제 품	0	1,357	2429

소 계	0	1,357	2429

합 계	제 품	8,039	25,994	53,884

원재료	0	88	2,549

부재료	0	-	116

합 계	8,039	26,082	56,549

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.26%	34.00%	49.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.6회	2.2회	2.0회

(2) 재고자산의 실사내역 등매결산기말 장부가액과 실물과의 차이를 규명하기 위해 현물실사를 하고 있습니다.2017년 기말감사를 실시함에 있어 재고자산에 대한 실사는 2017년 12월 28일 외부회계감사인인 한영회계법인 소속의 공인회계사 입회 하에 실시하였습니다.기준일 이후의 재고 변동분에 대해서는 재고자산 수불내역을 감안하여 대차대조표일의 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.

다. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

파생상품부채	14,914	14,914	5,796,011	5,796,011

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융부채:

조기상환권	-	-	14,914	-	-	2,737,148

전환권대가	-	-	-	-	-	3,058,863

(3) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가 기법	투입 변수 및 범위	투입변수와 공정가치의 연관성

조기상환권	옵션가격결정모형:당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다	이자율변동성(1.86%)	이자율변동성이 증가(감소)한다면 풋옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

전환권대가	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(24.02%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

아비스타	회사채	사모	2014년 09월 26일	20,000	2.00	-	2019년 09월 26일	전액상환/전환완료	SK증권

아비스타	회사채	공모	2015년 12월 17일	12,000	2.00	BB-(NICE)B+(한신평)	2019년 12월 17일	일부상환(일부전환)	하이투자증권이베스트

아비스타	회사채	사모	2016년 04월 28일	3,130	4.41	B+(NICE)	2018년 04월 28일	전액상환	신용보증기금

아비스타	회사채	사모	2016년 12월 29일	11,900	2.00	-	2019년 12월 29일	전액전환	-

합 계	-	-	-	47,030	-	-	-	-	-

- 2017년 12월 31일 현재 공모 신주인수권부사채의 미상환 잔액은 55,919,000원입니다.- 2017년 12월 29일 사모전환사채 119억원 전액이 주식으로 전환되었습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

주식회사 아비스타 제5회 무보증 분리형 신주인수권부사채	2015년 12월 17일	2019년 12월 17일	12,000	2015년 11월 17일	케이티비투자증권 주식회사

(이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 100% 이하

이행현황	이행'16년말 자산총계 76,691백만원으로해당금액의 100%를 초과하는 자산처분내역 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행

* 당사는 제5회 무보증 분리형 신주인수권부사채의 사채관리계약과 관련하여 2016년11월10일 사채권자집회결의 및 2017년 1월 24일 법원 인가에 따라 상기 사채관리계약 제2-3조(재무비율 등의 유지) 및 제2-4조(담보권설정 등의 제한) 조항이 삭제되었습니다.
* 사채관리회사 : 케이티비투자증권 주식회사 - 서울 영등포구 여의대로 66

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	55,919	-	-	-	-	-	-	55,919

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	55,919	-	-	-	-	-	-	55,919

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-