메타랩스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제18기 당분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제17기 전분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제17기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 아비스타

1 . 일반사항 주식회사 아비스타(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 30,721,667 천원입니다. 당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

더블유투자금융주식형투자조합제10호	6,273,526	10.21%

아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자	5,000,000	8.14%

기타	50,169,808	81.65%

합 계	61,443,334	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별 도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	5,796,011	5,796,011	5,796,011	5,796,011

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채:

조기상환권	-	-	2,737,148	-	-	2,737,148

전환권대가	-	-	3,058,863	-	-	3,058,863

(3) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가 기법	투입 변수 및 범위	투입변수와 공정가치의 연관성

조기상환권	옵션가격결정모형:당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다	이자율변동성(1.86%)	이자율변동성이 증가(감소)한다면 풋옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

전환권대가	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(24.02%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

5. 부문정보(1) 당사는 의류업 제조판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정이 통합되어 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 재무제표상 수치와 동일합니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	9,640,367	19,574,653

로열티수입	124,787	218,314

임대수입	39,100	10,800

합계	9,804,254	19,803,767

(3) 당분기와 전분기 중 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내외부고객	9,676,705	19,576,778

국외외부고객

중국	127,162	226,989

기타	387	-

소계	127,549	226,989

합계	9,804,254	19,803,767

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,824,602	5,431,113

차감: 대손충당금	(216,953)	(220,248)

장부금액	2,607,649	5,210,865

유동성 기타수취채권	6,138,882	6,399,100

차감: 대손충당금	(2,696,517)	(2,696,639)

차감: 현재가치할인차금	-	-

장부금액	3,442,365	3,787,260

비유동성 기타수취채권	2,090,000	2,090,000

차감: 현재가치할인차금	(141,833)	(148,212)

장부금액	1,948,167	1,863,662

( 2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	2,469,044	116,836	5,210,865	2,692,125

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월초과 ~ 12개월이내	138,605	2,745,070	-	1,297,199

12개월초과	0	2,670,459	-	1,803,137

소계	2,607,649	5,532,365	5,210,865	5,792,461

손상채권	216,953	2,696,517	220,248	2,696,639

합계	2,824,602	8,228,882	5,431,113	8,489,100

7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	24,395,606	28,584,648

원재료	128,201	128,201

부재료	-	-

소 계	24,523,807	28,712,849

재고자산평가충당금	(11,700,382)	(11,700,382)

합 계	12,823,425	17,012,467

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	Acrex China Inc.	중국	19	5,817,943	5,817,943	5,817,943	5,817,943

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.(*)	중국	2,152,700	627,025	2,152,700	627,025

합계	7,970,643	6,444,968	7,970,643	6,444,968

(*) Dishang Avista fashion Co., Ltd에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사의 경영진이 이사회에 참여를 통하여 유의적인영향력을 행사하고 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 종속기업 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Acrex China Inc.	14,462,560	5,818,860	5,304,676	(216,127)	375,982

(전기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Acrex China Inc.	16,612,794	7,160,857	25,366,515	(524,295)	(940,479)

Dishang Avista fashion Co., Ltd	3,309,191	9,062	1,924,660	(2,142,711)	(2,514,501)

9. 유형자산과 무형자산 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	19,653,019	339,667

취 득	179,392	450

처 분	(791,051)	(8)

감가상각 및 상각	(287,965)	(23,634)

분기말	18,753,395	316,475

(전분기) (단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기 초	21,106,147	480,855

취 득	753,748	18,019

처 분	(138,226)	(1,329)

감가상각 및 상각	(406,895)	(23,672)

전분기말	21,314,774	473,873

토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금에 대하여 담보 (채권최고액 : 10,500 ,000천원)로 제공되고 있습니다 ( 주 석16 참고 ) .

10. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,033,675	2,889,523	-

미지급비용	36,057	315,976	-

예수보증금	722,000	1,307,000	-

미지급배당금	1,954	1,954	-

미지급상여	-	209,810	-

임대보증금(주1)	-	200,000	-	200,000

합 계	2,793,686	-	4,724,263	200,000

(*) 당분기말 현재 본사 임대보증금과 관련하여 토지 및 건물에 200,000천원의 근저당권이설정되어 있습니다.

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 장부금액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	7,660,000	8,060,000

유동성사채	16,422,615	15,797,363

소 계	24,082,615	23,857,363

비유동:

사채	-	3,127,731

합 계	24,082,615	26,985,094

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 상세 내역 은 다음 과 같 습니다 .

1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연 이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	2018-01-08	6.31%	5,500,000	5,900,000

한국산업은행	2017-10-02	6.80%	2,160,000	2,160,000

합계	7,660,000	8,060,000

2) 일반사 채(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	비유동성사채	유동성사채

무보증사채	2016-04-27	2018-04-28	4.41%	-	3,130,000

사채할인발행차금	-	(2,269)

합 계	0	3,127,731

회사는 당분기 중 무보증사채 3,130,000천원을 전액 조기 상환하였습니다.

3) 전환사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 사모 기명식전환사채	2016-12-29	2019-12-29	2.00%	11,900,000	11,900,000

가산: 상환할증금	943,866	943,866

차감: 전환권조정	(3,667,733)	(3,995,449)

차감: 사채할인발행차금	(1,294)	(1,410)

합 계	9,174,839	8,847,007

당기 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제7회 사모 기명식전환사채

액면금액	11,900,000천원

발행금액	권면금액의 100%

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 또는 전환될 때까지에 대하여 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	사채 보유자는 만기일에 사채 중 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 109.645265%를 일시상환함.

조기상환조건	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음

전환청구기간	2017년 12월 29일부터 2019년 11월 29일까지

행사비율	권면금액의 100%

전환가액 (원/주)(주1)	868원

전환가액 조정에 관한 사항	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정한다

(주1) 2017년 3월 29일 전환가액 조정으로 본 보고서의 제출일 기준 전환가액은 659원입니다.

제7회 사모 기명식전환사채 발행시 조건부결제조항 사건의 발생여부가 당사의 통제하에 있지 아니하므로 조건부 의무의 전체금액을 부채로 인식하였으며, 해당 전환사채의 조기상환조건에 의하여 당분기말 현재 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는무조건적 권리를 가지고 있지 않으므로 당기 중 유동성사채로 분류하였습니다.

4) 신주인수권부사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	2015-12-17	2019-12-17	2.00%	10,262,751	10,262,751

가산: 상환할증금	1,354,006	1,354,005

차감: 전환권조정	(3,526,238)	(3,766,288)

차감: 사채할인발행차금	(842,743)	(900,114)

합 계	7,247,776	6,950,354

전전기 중 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	12,000,000천원

발행금액	12,000,000천원

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함.

조기상환조건(주1)	사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음

권리행사기간	2016년 01월 17일~2019년 11월 17일

행사비율	권면금액의 100%

행사가액(원/주)(주2)	3,890원

행사가액 조정에 관한 사항	신주인수권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함.

(주1) 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다.
(주2) 2016년 12월 20일 제3자배정 유상증자로 인해 현재 행사가액은 2,345원 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 만기 현 황 은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	7,660,000	7,660,000	-	-	-

사채(주1)	24,460,623	24,460,623	-	-	-

합 계	32,120,623	32,120,623	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	8,060,000	8,060,000	-	-	-

사채(주1)	27,590,623	24,460,623	3,130,000	-	-

합 계	35,650,623	32,520,623	3,130,000	-	-

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정 내역 은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,631,231	2,897,575

사외적립자산의 공정가치	(811,205)	(1,424,855)

합계	820,026	1,472,720

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,897,575	3,591,669

당기근무원가	149,728	242,013

이자비용	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직금의 지급	(1,416,072)	(197,538)

분기말금액	1,631,231	3,636,144

(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,424,855	1,478,027

이자수익	-	-

사용자 기여금	-	-

제도에서의 지급액	(613,650)	(65,331)

분기말금액	811,205	1,412,696

13 . 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 소멸가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니함에 따라 법인세비용이 발생하지 아니하였습니다.

14. 자 본금과 기타불입자본 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	합 계

2016년 01월 01일	15,634,461	7,817,230	54,759,619	874,589	663,756	64,115,194

신주인수권 행사(주1)	359,942	179,972	1,219,241	(130,830)	-	1,268,383

2016년 03월 31일	15,994,403	7,997,202	55,978,860	743,759	663,756	65,383,577

2017년 01월 01일	61,443,334	30,721,667	75,276,644	747,974	663,756	107,410,041

신주인수권 행사	-	-	-	-	-	-

2017년 03월 31일	61,443,334	30,721,667	75,276,644	747,974	663,756	107,410,041

(주1) 전전기 중 발행한 공모신주인수권부사채 일부가 전분기 중 행사되었습니다.

15. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,189,042	1,426,157

원부재료 매입액	35,600	57,793

외주비	1,333,642	6,662,287

종업원급여(급여+퇴직급여)	2,641,236	3,576,887

감가상각비	287,965	406,895

무형자산상각비	23,634	23,673

광고선전비	50,663	245,859

지급수수료	267,637	505,519

유통수수료	2,734,241	5,729,724

판매수수료	1,245,795	2,361,958

기타비용	1,346,891	1,953,824

합 계(*)	14,156,346	22,950,576

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

한국산업은행(주1)	산업운영자금대출	7,660,000	7,660,000

합계	7,660,000	7,660,000

(주1) 당사는 한국산업은행 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 토지 및 건물 10,500,000천원입니다.

(2) 당사가 발행한 제7차 사모기명식전환사채에는 기한의 이익 상실에 대한 조건부결제조항이 존재하며, 위반시 채권의 원금 및 이에 대한 사채발행일부터 기한의 이익상실사유 발생일까지 연복리 19%의 이율에 따라 계산한 지연이자를 사채권자에게 지급하여야 합니다. 또한 해당 전환사채에는 조기상환권(PUT 옵션) 조항이 존재합니다(주석11 참조).(3) 당사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채는 조기상환권(PUT 옵션) 조항이 존재합니다(주석11 참조). (4) 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	예금의 종류	은행명(담보권자)	금액	사용제한내역

당분기말	전기말

비유동성금융기관예치금	별단예금	기업은행 외	8,000	8,000	당좌개설보증금

17. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자

구 분	내 용

종속기업	Acrex China Inc.

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.

기타 특수관계자	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	수익

매출	이자수익	매출	이자수익

종속기업

Acrex China Inc.	124,787	47,225	218,314	49,903

합 계	124,787	47,225	218,314	49,903

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 은 다음과 같으며, 채무는 존재하지 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수수익

종속기업

Acrex China Inc.	252,795	3,192,046	91,103

합 계	252,795	3,192,046	91,103

(*) 당분기 중 당사는 주요 경영진으로부터 대여금 83,752천원을 전액 회수하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수수익

종속기업

Acrex China Inc.	138,605	3,456,310	47,511

기타특수관계자

주요 경영진	-	83,752	-

합 계	138,605	3,540,062	47,511

(4) 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중에는 변동내역이 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

주요 경영진	-	-	83,752	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	948,919	511,164

퇴직급여	15,606	21,608

합계	964,525	532,772

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공 - 해당사항이 없습니다.

18. 영업에서 창출된 현금흐름당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제18기 당분기	제17기 전분기

당기순손실	(6,173,552)	(5,618,644)

조정 항목:	2,286,166	2,174,722

이자손익	806,643	996,752

외화환산손익	281,803	88,625

재고자산평가손실	-	(64,258)

재고자산폐기손실	-	365,441

감가상각비 및 무형자산상각비	311,599	430,568

유ㆍ무형자산처분손익	733,214	135,403

퇴직급여	149,728	242,013

대손상각비	(3,295)	(660)

기타의 대손상각비	(122)	(32,764)

투자자산평가손익	-	150

기타	6,596	13,452

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	3,656,166	1,820,376

매출채권의 감소	2,592,604	3,398,094

기타채권의 증가	(8,691)	56,395

재고자산의 증가	4,189,042	1,124,973

기타자산의 감소	428,129	427,034

매입채무의 증가(감소)	(504,824)	(2,561,185)

기타채무의 감소	(1,554,666)	34,683

충당부채의 감소	(209,809)	(370,339)

기타부채의 감소	(473,196)	(157,072)

퇴직급여 지급액	(1,416,073)	(197,538)

사외적립자산의 감소	613,650	65,331

영업으로부터 창출된 현금흐름	(231,220)	(1,623,546)