메타랩스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제21 (당)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제20 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 메타랩스(구, 주식회사 아비스타, 이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.또한 당사는 2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다.한편, 연결실체는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 26,154,493천원 입니다.

(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

이종우(주1)	4,403,822	7.91

황정욱	2,844,406	5.11

(주)마리나홀딩스	1,741,000	3.13

신상훈	1,171,040	2.10

기타	45,493,200	81.75

합계	55,653,468	100.00

(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상한 의결권 있는 전환우선주 3,344,482주가 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	회사명	업종	결산일	소재국	당분기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

종속회사	㈜메타케어(주1)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	113,005	100.00	113,005	100.00

㈜테크랩스(주1)	모바일 어플리케이션 제작 등	12월 31일	대한민국	46,072	95.46	46,072	95.46

(주)메타랩스코스메틱	화장품 제조 및 판매업	12월 31일	대한민국	2,365,000	50.52	2,365,000	50.52

(주)엔씨엘바이오(주2)	화장품 제조 및 판매	12월 31일	대한민국	-	-	-	-

손자회사	(주)모릭랩스(주3)	소프트웨어 개발 및 전자상거래업	12월 31일	대한민국	-	-	-	-

㈜메타약품	의약품제조및판매	12월 31일	대한민국	990,000	50.51	990,000	50.51

Metalabs Hong Kong Limited(주3)	화장품 등 판매	12월 31일	홍콩	101,097	100.00	101,097	100.00

(주1) 당기 중 ㈜모제림은 ㈜메타케어로, ㈜넥스트매치는 ㈜테크랩스로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 전기 중 지배회사와의 합병으로 인해 소멸되었습니다.
(주3) 전기 중 ㈜테크랩스와 합병으로 인해 소멸되었습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액(주1)	분기순손익	분기총포괄손익

(주)메타케어	13,889,046	2,049,532	11,839,514	4,234,648	708,068	708,068

(주)테크랩스	9,347,062	998,878	8,348,184	2,889,477	400,958	400,958

(주)메타랩스코스메틱	4,638,408	3,528,494	1,109,914	2,472,088	(173,847)	(173,847)

(주)메타약품	1,872,573	707,786	1,164,787	552,918	91,938	91,938

Metalabs Hong Kong Limited	9,840,437	9,770,729	69,708	12,536,965	16,295	19,966

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액(주1)	전기순손익	전기총포괄손익

(주)모제림	14,414,994	3,285,443	11,129,551	4,438,683	1,360,876	1,360,876

(주)넥스트매치	9,483,723	1,510,244	7,973,478	2,913,267	467,299	467,299

(주)메타랩스코스메틱	2,199,179	915,418	1,283,761	855,940	(291,530)	(291,530)

(주)모릭랩스(주2)	-	-	-	255,502	(49,303)	(49,303)

(주)메타약품	1,705,685	632,836	1,072,849	-	(9,198)	(9,198)

Metalabs Hong Kong Limited	5,836,612	5,786,869	49,743	2,121,189	(4,559)	2,758

(주1) 매출액, 순손익, 총포괄손익은 전분기 금액입니다.
(주2) ㈜모릭랩스는 2019년 12월 31일을 합병기준일로 하여 ㈜테크랩스에 합병되었습니다.

3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(4) 비금융자산의 손상차손연결실체는 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험 가. 외화위험 관리 연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	466,578	(466,578)	613,764	(613,764)

CNY	3,455	(3,455)	24,762	(24,762)

HKD	1,826	(1,826)	1,171	(1,171)

합계	471,859	(471,859)	639,698	(639,698)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	544,197.08	665,335	USD	172,938.96	200,229

CNY	213,889.32	36,872	CNY	62,025.47	10,284

HKD	33,722.87	5,319	HKD	78,681.15	11,697

단기금융상품	USD	7,500,000.00	9,169,500	USD	5,915,000.00	6,848,387

매출채권	USD	3,224,190.07	3,941,895	USD	3,720,617.24	4,307,731

CNY	-	-	CNY	1,431,513.96	237,341

미수금	USD	476,431.39	582,485	USD	458,568.93	530,931

HKD	7,333.22	1,157	HKD	7,333.22	1,090

보증금	HKD	206,000.00	32,489	HKD	206,000.00	30,624

USD	13,000.00	15,894	USD	13,000.00	15,051

합계	14,450,945	12,193,364

외화부채

단기차입금	USD	7,500,000.00	9,169,500	USD	4,800,000.00	5,557,440

외상매입금	USD	288,433.92	352,639	USD	3,645.60	4,221

미지급금	HKD	85,445.50	13,476	HKD	93,213.80	13,857

USD	11,447.15	13,995	USD	-	-

CNY	13,459.20	2,320	CNY	-	-

예수보증금	USD	10,000.00	12,226	USD	10,000.00	11,578

미지급비용	USD	7,303.07	8,929	USD	8,907.95	10,314

HKD	45,840.00	7,230	HKD	120,000.00	17,839

리스부채	USD	124,359.40	152,042	USD	156,448.00	181,135

합계	9,732,357	5,796,385

나. 이자율위험관리 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 2,292천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	5,073,624	5,073,624	6,152,527	6,152,527

단기금융상품	10,369,500	10,369,500	8,548,387	8,548,387

당기손익-공정가치측정금융자산	893,557	893,557	743,557	743,557

매출채권	11,016,881	11,016,881	11,668,512	11,668,512

장기금융상품	103,000	103,000	103,000	103,000

기타금융자산	4,289,012	4,289,012	4,165,591	4,165,591

합계	31,745,573	31,745,573	31,381,574	31,381,574

3) 유동성위험연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	9,169,500	9,236,437	-	9,236,437

전환사채	8,416,647	8,437,849	-	8,437,849

전환우선주부채	6,289,033	-	6,289,033	6,289,033

매입채무	651,079	651,079	-	651,079

리스부채	6,594,395	3,030,242	3,564,153	6,594,395

기타금융부채	3,252,244	2,722,244	530,000	3,252,244

(주1) 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	6,557,440	6,607,668	-	6,607,668

전환사채	8,348,664	8,370,776	-	8,370,776

전환우선주부채	6,289,033	-	6,289,033	6,289,033

매입채무	495,996	495,996	-	495,996

리스부채	7,048,590	2,976,572	4,072,018	7,048,590

기타금융부채	3,438,333	3,008,333	430,000	3,438,333

(주1) 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다.

(2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분 기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	41,905,191	39,682,955

자본 (B)	59,178,657	58,606,761

예금 (C)	15,546,124	14,803,914

차입금 (D)	17,586,147	14,906,104

부채비율 (A/B)	70.81%	67.71%

순차입금비율 (D-C)/B	4.9%	0.3%

5. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,073,624	5,073,624	6,152,527	6,152,527

단기금융상품	10,369,500	10,369,500	8,548,387	8,548,387

당기손익-공정가치측정금융자산	893,557	893,557	743,557	743,557

매출채권	11,016,881	11,016,881	11,668,512	11,668,512

장기금융상품	103,000	103,000	103,000	103,000

기타금융자산	4,289,012	4,289,012	4,165,591	4,165,591

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

소 계	31,745,573	31,745,573	31,381,574	31,381,574

금융부채 :

매입채무	651,079	651,079	495,996	495,996

단기차입금	9,169,500	9,169,500	6,557,440	6,557,440

유동성장기부채	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

전환사채	8,416,647	8,416,647	8,348,664	8,348,664

파생상품부채	1,690,795	1,690,795	1,690,795	1,690,795

리스부채	6,594,395	6,594,395	7,048,590	7,048,590

당기손익-공정가치측정금융부채	6,289,033	6,289,033	6,289,033	6,289,033

장기차입금	-	-	-	-

기타금융부채	3,252,244	3,252,244	3,438,333	3,438,333

소 계	36,063,693	36,063,693	33,868,851	33,868,851

연결실체는 상기 표의 내용을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공 정가치 서열체계로 분류하였습니다.

( 수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	893,557	-	-	743,557

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,690,795	-	-	1,690,795

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,289,033	-	-	6,289,033

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	5,073,624

단기금융상품	10,369,500

매출채권	11,016,881

장기금융상품	103,000

기타금융자산	4,289,012

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	893,557

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

금융자산 합계	31,745,573

상각후원가측정 금융부채	매입채무	651,079

차입금	9,169,500

신주인수권부사채	-

전환사채	8,416,647

리스부채	6,594,395

기타금융부채	3,252,244

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,690,795

전환우선주부채	6,289,033

금융부채 합계	36,063,693

(전기)

(단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	6,152,527

단기금융상품	8,548,387

매출채권	11,668,512

장기금융상품	103,000

기타금융자산	4,165,591

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	743,557

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

금융자산 합계	31,381,574

상각후원가측정 금융부채	매입채무	495,996

차입금	6,557,440

신주인수권부사채	-

전환사채	8,348,664

리스부채	7,048,590

기타금융부채	3,438,333

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,690,795

전환우선주부채	6,289,033

금융부채 합계	33,868,851

(2) 당분기와 전분기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	금액

상각후원가측정 금융자산

이자수익	39,741

외환손익	372,064

대손상각비	112,494

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	-

처분손익	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(300,139)

상환손익	-

(전분기) (단위: 천원)

구분	금액

상각후원가측정 금융자산

이자수익	72,454

외환손익	14,653

대손상각비	44,818

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	-

처분손익	3,204

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(869,070)

상환손익	-

7. 공 정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산

투자전환사채(주1)	-	-

보험상품	893,557	743,557

초단기공사채형금융상품	-	-

(주1) 연결실체는 과거 투자전환사채 10억원을 취득하였으며, 피투자기업의 재무현황을 고려한 결과 상환가능성이 없으며,보통주로 전환하더라도 피투자기업의 순실현가치가 없음에 따라, 전액 평가손실로 인식하였습니다.연결실체는 상기 투자전환사채와 관련하여 채권가압류(신청일 : 2018.12.13, 현금공탁 약 2억원)를 진행하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1)	-	-

(주1) 전전기 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다. 한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 낮아 전전기 중 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액