메타랩스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메타랩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")은 의류, 잡화 등의 도소매업과 병원경영 컨설팅, 의료기기 및 의약품 판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지분율

주식회사 위버랩스	10,000,000	40.15%

이종우	2,258,963	9.07%

주식회사 리팅랩스	1,403,508	5.64%

기타	11,242,218	45.14%

합계	24,904,689	100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	결산일	소재국	당기말 지분율	전기말 지분율

㈜메타에스앤씨	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	100%	100%

㈜메타케어(*1,*6)	의료기기, 의약품 판매	12월 31일	대한민국	37.28%	34.62%

㈜모모랩스(*2)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	50.39%	50.39%

㈜모모부산(*3)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	55%

㈜모모대구(*3)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	55%

㈜모모수원(*3,*4)	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	55%	-

㈜메타프라임(*5)	부동산개발	12월 31일	대한민국	100.00%	100.00%

(*1) 당기 중 지배기업은 '㈜메타케어'의 보통주 7,000,000주를 추가 취득하였습니다. 연결실체는 ㈜메타케어에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려할 때, ㈜메타케어에 대해 사실상 지배력을 행사한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 지배기업은 '㈜모모랩스'의 지분을 ㈜메타케어에 전량 처분하여, 당기말 현재 종속기업인 ㈜메타케어'가 50.39% 지분을 보유하고 있습니다.

(*3) 당기말 현재 '㈜모모랩스'가 55% 지분을 보유하고 있습니다.

(*4) 2025년 7월 4일자로 설립되었습니다.

(*5) ㈜메타케어의 종속기업에 해당하며, ㈜메타케어가 100% 지분을 보유하고 있습니다.당기말과 전기말 지분율은 ㈜메타케어가 보유한 지분율에 해당합니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜메타에스앤씨	48,016,644	17,439,632	30,577,012	6,190,348	(2,097,355)	(2,097,355)

㈜모모랩스(*1)	3,528,662	4,847,797	(1,319,135)	9,635,935	(1,318,765)	(1,318,765)

㈜메타케어(*2)	197,964,575	76,983,837	120,980,738	21,066,396	(3,134,285)	(4,539,860)

(*1) 지분 처분일인 2025년 6월 30일 이전의 경영성과를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(*2) 지배력 취득일인 2025년 6월 30일까지의 손익은 제외된 연결기준 재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜메타에스앤씨	65,538,496	32,854,948	32,683,548	9,974,819	7,759	7,276

㈜모모랩스(*)	2,629,331	2,629,701	(370)	17,046,540	(1,591,866)	(1,591,866)

(*) ㈜모모부산, ㈜모모대구를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(3) 연결대상범위의 변동1) 당기

회사명	구분	사 유

㈜메타케어	신규 편입	지배력 획득

㈜메타프라임	신규 편입	지배력 획득

㈜모모수원	신규 편입	설립

㈜데미안투자조합	제외	해산

2) 전기

회사명	구분	사 유

㈜모모대구	신규 편입	지배력 획득

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(3) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산(부채) 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(5) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익 결정에 포함됩니다.

(7) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	2년, 5년	정액법

시설장치	8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

산업재산권	5년, 10년	정액법

기타의무형자산	3.5년 ~ 18년	정액법

회원권	7년, 비한정	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.

소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 의류 및 의약품, 의료기기 판매업, 병원경영지원 사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류 및 의약품, 의료기기 판매, (2) 임대용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 의류 및 의약품, 의료기기 등의 재화판매로 인한 수익

- 병원경영지원 등으로 인한 수익

- 임대 등의 용역 제공으로 인한 수익

- 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익① 재화의 판매

연결실체는 의류 및 의약품, 의료기기를 제조 또는 구입하고, 온라인 쇼핑몰 및 도소매 유통상을 통해 판매합니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

② 용역의 제공

연결실체는 병원경영지원, 임대 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공을 통한 수익은 고객에게 제공하는 병영경영지원, 특수관계자에게 건물 임대를 제공한 시점에 수익을 인식합니다.

③ 라이선스

연결실체는 고객으로부터 라이선스 제공 대가 또는 판매기준 로열티를 수취합니다. 라이선스 제공의 경우 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격이 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리인지 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리인지에 따라 라이선스 기간 전체에 안분하여 수익을 인식하거나, 부여 시점에 일시에 수익을 인식합니다.

판매기준 로열티를 수취하는 경우 후속 판매 또는 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무의 이행 중 나중의 사건이 일어나는 때 수익을 인식합니다.

④ 본인과 대리인의 구분연결실체가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

연결실체의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

연결실체는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

적립금의 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.

4) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중단영업 및 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3) 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

4) 재고자산의 순실현가능가치

원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정상품에 대한 수요패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상위험에 노출될 수 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

5) 비금융자산의 손상차손

연결실체는 주석 2. (20)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

6) 사업결합

사업결합 시 피취득기업의 식별가능한 순자산에 대한 공정가치 평가가 이루어지며,이 과정에서 식별가능한 무형자산 검토 및 평가가 이루어지고 이러한 검토 및 계산은미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 38 참조).

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 재무팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 대만 달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	-	-	343	(343)

TWD	-	-	12	(12)

합계	-	-	355	(355)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

매출채권	USD	-	-	USD	2,334.49	3,432

TWD	-	-	TWD	2,572.00	115

외화자산 합계	-	3,547

나. 이자율위험관리

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 36,565천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.한편, 연결실체인 주식회사 메타프라임의 변동금리부 차입금(당기말 : 6,980,000천원)은 이자율스왑으로 헷지되어 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	4,059,293	4,059,293	1,701,297	1,701,297

단기금융상품	100,319	100,319	-	-

매출채권	13,717,876	13,717,876	8,153,376	8,153,376

당기손익-공정가치측정금융자산	18,620,837	18,620,837	11,132,858	11,132,858

기타금융자산(유동)	3,215,300	3,215,300	653,003	653,003

장기금융상품	108,000	108,000	3,000	3,000

기타금융자산(비유동)	1,255,660	1,255,660	1,687,292	1,687,292

합계	41,077,285	41,077,285	23,330,826	23,330,826

상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 35 참조)입니다.

3) 유동성위험

연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 현금으로 결제되는 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	65,174,552	49,831,362	17,773,353	67,604,715

전환사채	21,243,204	26,700,000	-	26,700,000

매입채무	3,204,431	3,204,431	-	3,204,431

리스부채	908,141	772,771	197,638	970,409

기타금융부채	9,041,564	7,631,420	1,511,100	9,142,520

금융보증부채(*)	9,258	2,177,778	-	2,177,778

(*)금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	28,931,554	15,652,544	15,025,176	30,677,720

전환사채	12,075,211	18,100,000	-	18,100,000

매입채무	121,014	121,014	-	121,014

리스부채	1,605,544	946,255	773,026	1,719,281

기타금융부채	4,821,183	2,750,800	2,070,383	4,821,183

금융금융부채(*)	418,863	21,160,904	-	21,160,904

(*)금융 등 보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대 금액이며, 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	108,132,011	53,789,378

자본 (B)	141,818,195	79,454,060

예금 (C)	4,267,612	1,704,297

차입금등 (D)	87,325,896	42,612,309

부채비율 (A/B)	76.25%	67.70%

순차입금비율 (D-C)/B	58.57%	51.49%

5. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	4,059,293	(*)	1,701,297	(*)

단기금융상품	100,319	(*)	-	-

매출채권	13,717,876	(*)	8,153,376	(*)

파생상품자산	8,741,354	8,741,354	603,105	603,105

장기금융상품	108,000	(*)	3,000	(*)

기타금융자산	4,470,960	(*)	2,340,295	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,620,837	18,620,837	11,132,858	11,132,858

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,686,702	4,686,702	4,997,537	4,997,537

합계	54,505,341	28,931,468

금융부채 :

매입채무	3,204,431	(*)	121,014	(*)

단기차입금	1,000,000	(*)	2,000,000	(*)

유동성장기부채	39,660,022	(*)	12,484,754	(*)

전환사채	21,243,204	(*)	12,075,211	(*)

파생상품부채	3,940,099	3,940,099	4,608,852	4,608,852

장기차입금	24,514,529	(*)	14,446,800	(*)

리스부채	908,141	(*)	1,605,544	(*)

기타금융부채	9,050,822	(*)	5,240,045	(*)

합계	103,521,248	52,582,220

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산 :

파생상품자산	-	-	8,741,354	-	-	603,105

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	18,620,837	-	-	11,132,858

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,686,702	-	-	4,997,537

금융부채 :

파생상품부채	-	-	3,940,099	-	-	4,608,852

(3) 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가 기법	투입 변수 및 범위	투입변수와 공정가치의 연관성

파생상품자산:

매수청구권	옵션가격결정모형:매수청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매수청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(39.63%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 매수청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

매도청구권	옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(74.83%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

매도청구권	옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(46.38%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

투자전환사채	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(53.64%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 투자전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

지분증권	현금흐름할인법:지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(12.62%)	할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

상환전환우선주	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(39.63%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 상환전환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

지분증권	현금흐름할인법:지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(12.62%)	할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

파생상품부채 :

조기상환청구권	BDT모형:조기상환청구권의 공정가치는 BDT모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율은 부여일 현재 YTM수익률을 기준으로 Strip Bootstrapping 방법에 따라 채권의 기간별 Yield curve를 산출하여 추정하고 있습니다.	이자율	이자율이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

조기상환청구권	옵션가격결정모형:조기상환청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	이자율	이자율이 증가(감소)한다면 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석

연결실체의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 금융상품의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	1%p 감소	1%p 증가

금융자산

파생상품자산	8,741,354	3	이항모형	주가변동성	(215,546)	213,829

당기손익-공정가치측정금융자산	18,620,837	3	이항모형 등	주가변동성 등	417	(365)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,686,702	3	현금흐름할인법	할인율	513,104	(429,838)

금융부채

파생상품부채	3,940,099	3	이항모형 등	주가변동성 등	(297,643)	290,264

(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

파생상품자산	FV-PL	FV-OCI	파생상품부채	파생상품자산	FV-PL	FV-OCI	파생상품부채

기초잔액	603,105	11,132,858	4,997,537	4,608,852	211,038	10,150,487	9,161,034	397,155

대체	-	-	(310,835)	-	-	-	(5,938,954)	-

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익(*)	406,424	(1,353,704)	-	(957,756)	(1,318,386)	(52,096)	-	(668,535)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-	-	-	1,775,457	-

매입, 발행, 전환 및 결제

매입/전환	-	-	-	-	-	1,034,467	-	-

발행	348,117	-	-	877,530	1,710,453	-	-	5,043,825

매도/전환	-	(244,933)	-	-	-	-	-	-

결제	-	-	-	(606,751)	-	-	-	(163,593)

연결범위변동	7,383,708	9,086,617	-	18,224	-	-	-	-

기말잔액(*)	8,741,354	18,620,838	4,686,702	3,940,099	603,105	11,132,858	4,997,537	4,608,852

(*) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	4,059,293

단기금융상품	100,319

매출채권	13,717,876

장기금융상품	108,000

기타금융자산	4,470,960

파생상품자산	파생상품자산	8,741,354

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채 등	18,620,837

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품 등	4,686,702

합계	54,505,341

상각후원가측정금융부채	매입채무	3,204,431

차입금	65,174,552

전환사채	21,243,204

기타금융부채	9,041,564

파생상품부채	파생상품부채	3,940,100

기타부채(*)	리스부채	908,141

기타금융부채	9,258

합계	103,521,250

(*) 리스부채와 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,701,297

단기금융상품	-

매출채권	8,153,376

장기금융상품	3,000

기타금융자산	2,340,295

파생상품자산	파생상품자산	603,105

당기손익-공정가치측정금융자산	투자전환사채 등	11,132,858

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품 등	4,997,537

합계	28,931,468

상각후원가측정금융부채	매입채무	121,014

차입금	28,931,554

전환사채	12,075,211

기타금융부채	4,821,183

파생상품부채	파생상품부채	4,608,852

기타부채	리스부채	1,605,544

기타금융부채(*)	418,863

합계	52,582,221

(*) 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	342,852	307,412

외환손익	(8,289)	(1,926)

대손상각비	(2,979,975)	(2,178,781)

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	(1,564,584)	(52,096)

거래손익	147,454	-

파생상품자산

평가손익	406,424	(1,318,386)

거래손익	-	(81)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익	-	1,775,457

상각후원가측정금융부채

이자비용	(4,401,790)	(2,354,457)

상환손익	(31,640)	(676)

파생상품부채

평가손익	957,756	668,535

기타부채

리스부채 이자비용	(122,868)	(85,025)

보증수수료손익	265,944	74,248

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)리팅랩스 전환사채	9,941,247	11,132,858

(주)아이겐코리아 보통주(*)	-	-

(주)다이트랩	5,468,535	-

(주)테크랩스 상환전환우선주	2,490,742	-

하나금융투자 사모투자신탁	340,526	-

하나금융투자 특정금전신탁	379,787	-

합계	18,620,837	11,132,858

(*) 전기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 인하여 ㈜아이겐코리아의 보통주를 취득 후, 사업의 불확실성을 고려하여 취득가액 전액에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,132,858	10,150,487

취득(*)	-	1,034,467

처분	(2,221,931)	-

평가	(1,564,584)	(52,096)

연결범위변동	11,274,494	-

기말	18,620,837	11,132,858

(*) 전기 중 ㈜테크랩스의 인적분할로 인하여 ㈜아이겐코리아의 보통주를 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권	㈜리팅랩스(*1)	9.17%	5,243,966	4,686,702	-	-

㈜플란랩스(*2)	26.80%	-	-	3,500,000	4,997,537

합계	5,243,966	4,686,702	3,500,000	4,997,537

(*1) 전기 중 ㈜리팅랩스의 지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 ㈜리팅랩스의 불균등 유상증자로 지분율이 감소하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 ㈜메타케어에 대해 지배력을 획득하면서 연결실체의 보유 지분률이 20%를 초과하여 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,997,537	9,161,034

취득	-	-

평가	-	1,775,457

대체(*1)(*2)	(310,835)	(5,938,954)

기말	4,686,702	4,997,537

(*1) 당기 중 (주)리팅랩스의 불균등 유상증자로 지분율이 감소하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 또한, 당기 중 ㈜메타케어에 대해 지배력을 획득하면서 ㈜플란랩스에 대해 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(*2) 전기 중 ㈜리팅랩스의 지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

8. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	4,059,293	1,701,297

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금(*)	100,319	-

(*) 해당 정기예금은 임대보증금에 대한 질권이 설정되어 있습니다(주석 35번 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당좌개설보증금(*1)	3,000	3,000

정기예금(*2)	105,000	-

합계	108,000	3,000

(*1) 해당 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다(주석 35번 참조).
(*2) 해당 정기예금은 임대보증금에 대한 질권이 설정되어 있습니다(주석 35번 참조).

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재의 매출채권 및 기타금융자산 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	12,901,083	(272,207)	-	12,628,876	4,491,550	(222,274)	-	4,269,276

단기대여금	1,420,000	(670,000)	-	750,000	670,000	(670,000)	-	-

미수금	3,256,387	(1,578,206)	-	1,678,181	1,458,966	(1,019,127)	-	439,839

미수수익	59,377	(32,668)	-	26,709	49,052	(32,668)	-	16,384

예치보증금	285,000	-	(5,591)	279,409	127,741	-	(5,204)	122,537

금융리스채권	-	-	-	-	74,244	-	-	74,244

임차보증금	481,000	-	-	481,000	-	-	-	-

소계	18,402,847	(2,553,081)	(5,591)	15,844,175	6,871,553	(1,944,069)	(5,204)	4,922,280

비유동자산

장기매출채권	1,089,000	-	-	1,089,000	5,082,000	(1,197,900)	-	3,884,100

장기대여금	50,000	-	-	50,000	-	-	-	-

주임종장기대여금	213,988	-	-	213,988	-	-	-	-

보증금	1,054,547	-	(62,874)	991,673	1,737,447	-	(86,519)	1,650,928

금융리스채권(비유동)	-	-	-	-	36,364	-	-	36,364

소계	2,407,535	-	(62,874)	2,344,661	6,855,811	(1,197,900)	(86,519)	5,571,392

합계	20,810,382	(2,553,081)	(68,465)	18,188,836	13,727,364	(3,141,969)	(91,723)	10,493,672

(2) 당기말과 전기말 현재의 매출채권 및 기타금융자산 연령 분석 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금

정상채권

3개월 이하	12,613,565	63,042	4,539,426	-	3,991,713	2,862	2,426,197	-

3개월초과 6개월 이하	78,538	185	-	-	1,089,000	-	-	-

6개월초과 12개월 이하	-	-	-	-	287,311	6,884	-	-

12개월 초과(*1)	1,089,000	-	-	-	3,993,000	1,197,900	-	-

소계	13,781,103	63,227	4,539,426	-	9,361,024	1,207,646	2,426,197	-

개별적으로 손상된 채권(*2)	208,980	208,980	2,280,873	2,280,873	212,527	212,527	1,727,617	1,721,795

합계	13,990,083	272,207	6,820,299	2,280,873	9,573,551	1,420,173	4,153,814	1,721,795

(*1) 메타에스앤씨 소송 관련 매출채권의 회수가능성 등을 고려하여 비유동항목으로 분류 및 대손충당금을 인식하였으나, 수수료지급청구 소송이 종결됨에 따라 관련 채권을 제각하였습니다(주석 35 참조).

(*2) 전기 중 종속기업 전 직원의 귀책사유로 인해 자금이 유출되었으며, 이에 대해 전액 손실충당금을 설정한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,420,174	224,784

제각	(3,633,547)	-

대손상각비(환입액)	2,426,683	1,195,390

연결범위변동	58,897	-

기말	272,207	1,420,174

(4) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,721,795	768,406

제각	-	(30,000)

기타의대손상각비(환입액)	553,292	983,389

연결범위변동	5,786	-

기말	2,280,873	1,721,795

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	4,195,012	848,356

선급비용	96,011	126,830

합계	4,291,023	975,186

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

상품	3,812,125	(143,707)	3,668,418	1,149,962	(18,907)	1,131,055

(2) 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 발생한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	47,511,300	8,111,881

재고자산평가손실(환입)	84,493	(445,078)

재고자산폐기손실	-	141

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜플란랩스(*1)	대한민국	26.80%	2025.12.31	지분법

관계기업투자	㈜테크랩스	대한민국	39.77%	2025.12.31	지분법

(*1) 연결실체의 보유지분율이 20% 초과하여 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

한편, ㈜ 아이겐코리아는 당기 중 ㈜ 메타케어가 연결범위에 편입됨에 따라 관계기업으로 분류되었으나, 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. 당기말 현재 자본잠식 상태로 장부금액이 0원에 해당합니다.

(전기말)

구분	회사명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	측정방법

관계기업투자	㈜메타케어(*1)	대한민국	34.62%	2024.12.31	지분법

관계기업투자	㈜리팅랩스(*2)	대한민국	9.36%	2024.12.31	지분법

(*1) 전기 중 '㈜에스메디'가 '㈜메타케어'로 사명을 변경하였습니다. 전기 중 연결실체는 '㈜에스메디'에 대한 보통주 및 35,043,169주 및 전환우선주 11,111,112주를 취득하였으며, 전환우선주 11,111,112주를 보통주 22,000,001주로 전환하여 보통주 57,043,170주를 보유하고 있습니다.

(*2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 잠재적 의결권을 고려할 때 유의적인 영향력이 존재한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜메타케어	-	-	-	46,800,000	42,892,968	46,109,439

㈜리팅랩스	-	-	-	5,938,954	2,921,634	5,519,535

㈜플란랩스	11,347,537	9,783,780	9,518,305	-	-	-

㈜테크랩스	41,978,148	44,227,751	58,393,271	-	-	-

합계	53,325,685	54,011,531	67,911,576	52,738,954	45,814,602	51,628,974

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	기타증감(*1)	기말

㈜메타케어	46,109,439	3,500,000	(270,177)	143,909	-	(49,483,171)	-

㈜리팅랩스(*2)	5,519,535	-	(275,569)	-	-	(5,243,966)	-

㈜플란랩스	-	1,123,763	(724,592)	-	(2,228,403)	11,347,538	9,518,306

㈜테크랩스	-	24,365,116	(381,950)	(1,405,576)	-	35,815,680	58,393,270

합계	51,628,974	28,988,879	(1,652,288)	(1,261,667)	(2,228,403)	(7,563,919)	67,911,576

(*1) ㈜메타케어에 대해 지배력을 획득하면서 발생한 변동에 해당합니다.

(*2) 당기 중 ㈜리팅랩스의 불균등 유상증자로 인하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

㈜메타케어	-	46,800,000	-	(808,810)	118,248	-	46,109,438

㈜테크랩스	24,310,979	-	(23,260,742)	(31,315)	10,974	(1,029,896)	-

㈜리팅랩스	-	5,938,954	-	(516,762)	(611)	97,954	5,519,535

합계	24,310,979	52,738,954	(23,260,742)	(1,356,887)	128,611	(931,942)	51,628,973

(4) 당기와 전기 중 주요 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜플란랩스	19,478,081	9,694,301	9,783,780	29,492,892	(3,272,229)	(3,272,229)

㈜테크랩스	87,180,100	42,952,349	44,227,751	92,359,422	2,274,286	(1,327,887)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜메타케어	156,696,840	41,021,937	115,674,902	20,208,077	8,373,426	8,653,611

㈜리팅랩스	15,799,798	16,628,495	(828,697)	24,186,588	(4,509,967)	(4,516,495)

(5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산상당액(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜플란랩스	9,783,780	26.80%	2,621,853	6,896,452	9,518,305

㈜테크랩스	44,227,751	39.77%	17,589,377	40,803,894	58,393,271

(전기말) (단위: 천원)

기업명	관계기업순자산상당액(A)	지분율(B)	순자산 지분가액(A*B)	(+) 영업권 등	장부금액

㈜메타케어	123,902,479	34.62%	42,895,038	3,216,471	46,111,509

㈜리팅랩스	31,210,306	9.36%	2,921,285	2,597,902	5,519,187

13. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	12,047,236	-	12,047,236	11,346	-	11,346

건물(*)	1,243,440	(35,937)	1,207,503	9,909	(165)	9,744

차량운반구	35,562	(20,151)	15,411	-	-	-

비품	3,254,474	(931,645)	2,322,829	903,033	(579,221)	323,812

시설장치	2,686,661	(288,664)	2,397,997	105,900	(9,849)	96,051

건설중인자산	5,058	-	5,058	391,462	-	391,462

합계	19,272,431	(1,276,397)	17,996,034	1,421,650	(589,235)	832,415

(*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	매각예정대체	연결범위변동	당기말

토지	11,346	275	-	-	-	-	12,035,615	12,047,236

건물	9,744	200	-	(15,669)	-	-	1,213,228	1,207,503

차량운반구	-	-	(19,536)	(4,083)	-	-	39,030	15,411

비품	323,812	991,513	(228,118)	(337,221)	71,462	(7,045)	1,508,426	2,322,829

시설장치	96,051	45,700	(47,751)	(275,049)	320,000	(1,055,520)	3,314,566	2,397,997

건설중인자산	391,462	5,058	-	-	(391,462)	-	-	5,058

합계	832,415	1,042,746	(295,405)	(632,022)	-	(1,062,565)	18,110,865	17,996,034

(*) 당기 중 건설중인자산에 대하여 비품 및 시설장치로 대체하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	전기말

토지	-	-	-	-	11,346	11,346

건물	-	-	-	(165)	9,909	9,744

기계장치	3	-	(3)	-	-	-

차량운반구	1	-	(1)	-	-	-

비품	286,344	289,215	(75,463)	(176,284)	-	323,812

시설장치	-	105,900	-	(9,849)	-	96,051

건설중인자산	-	391,462	-	-	-	391,462

합계	286,348	786,577	(75,467)	(186,298)	21,255	832,415

(*) 전기 중 자가사용분에 대하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.

(3) 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 당기 474,750천원(전기: 64,919천원)은 매출원가, 당기 157,273천원(전기: 121,379천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지(*)	56,649,821	-	56,649,821	20,308,486	-	20,308,486

건물(*)	15,447,589	(675,749)	14,771,840	18,384,466	(572,312)	17,812,154

합계	72,097,410	(675,749)	71,421,661	38,692,952	(572,312)	38,120,640

(*) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의한 차이가 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	매각예정대체	연결범위변동	당기말

토지	20,308,486	-	(9,144,000)	-	(5,966,618)	51,451,953	56,649,821

건물	17,812,154	228,278	(8,148,167)	(575,294)	(4,305,184)	9,760,053	14,771,840

합계	38,120,640	228,278	(17,292,167)	(575,294)	(10,271,802)	61,212,006	71,421,661

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	20,319,833	-	-	-	(11,347)	20,308,486

건물	18,281,758	-	-	(459,694)	(9,910)	17,812,154

합계	38,601,591	-	-	(459,694)	(21,257)	38,120,640

(*) 전기 중 자가사용분에 대하여 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.

(6) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로 부터의 임대수익은 4,422,034천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 2,570,892천원입니다.

(7) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스하였습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	3,320,380	3,145,902

1년 초과 5년 이내	4,164,785	6,051,264

합계	7,485,165	9,197,166

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

영업권	7,320,009	3,494,728

산업재산권	110,223	111,766

기타의무형자산	6,639,838	3,833,753

회원권(*)	3,056,801	2,303,445

건설중인자산	23,400	-

합계	17,150,271	9,743,692

(*) 회원권 중 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 회원권 금액은 3,039,348천원(전기말 : 2,281,628천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	연결범위변동	당기말

영업권	3,494,728	-	-	-	(555,847)	4,381,128	7,320,009

산업재산권	111,766	21,053	-	(24,770)	-	2,174	110,223

기타의무형자산	3,833,753	12,850	-	(1,695,183)	-	4,488,418	6,639,838

회원권	2,303,445	410,794	(2,688,423)	(4,363)	-	3,035,348	3,056,801

건설중인자산	-	10,550	-	-	-	12,850	23,400

합계	9,743,692	455,247	(2,688,423)	(1,724,316)	(555,847)	11,919,918	17,150,271

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	전기말

영업권	3,814,884	-	-	-	(320,156)	-	3,494,728

산업재산권	117,138	14,201	-	(22,640)	-	3,067	111,766

기타의무형자산	7,280,826	2,300	-	(721,384)	(2,727,989)	-	3,833,753

회원권	2,595,666	21,817	(300,398)	(13,640)	-	-	2,303,445

합계	13,808,514	38,318	(300,398)	(757,664)	(3,048,145)	3,067	9,743,692

(3) 연결실체는 당기 중 무형자산상각비를 연결포괄손익계산서상 9,481천원(전기: 77,680천원)은 매출원가로, 1,714,835천원(전기: 679,983천원)은 판매관리비로 계상하였습니다.

(4) 영업권의 손상평가

사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

현금창출단위	최초 영업권	손상차손	장부금액

전기이전	당기	소계

패션사업부문	1,865,227	(1,865,227)	-	(1,865,227)	-

화장품 사업부문	13,748,963	(13,748,963)	-	(13,748,963)	-

병원경영 컨설팅(A)	10,939,857	(10,939,857)	-	(10,939,857)	-

병원경영 컨설팅(B)	3,814,884	(320,156)	-	(320,156)	3,494,728

의료기기	334,906	(334,906)	-	(334,906)	-

메디컬 및 의약품(*)	4,381,128	-	(555,847)	(555,847)	3,825,281

합계	35,084,965	(27,209,109)	(555,847)	(27,764,956)	7,320,009

(*) 연결실체는 당기 중 ㈜메타케어 보통주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 연결실체로 편입되었습니다(주석38 참고).

2) 전기 (단위: 천원)

현금창출단위	최초 영업권	손상차손	장부금액

전기이전	전기	소계

패션사업부문	1,865,227	(1,865,227)	-	(1,865,227)	-

화장품 사업부문	13,748,963	(13,748,963)	-	(13,748,963)	-

병원경영 컨설팅(A)	10,939,857	(10,939,857)	-	(10,939,857)	-

병원경영 컨설팅(B)	3,814,884	-	(320,156)	(320,156)	3,494,728

의료기기	334,906	(334,906)	-	(334,906)	-

합계	30,703,837	(26,888,953)	(320,156)	(27,209,109)	3,494,728

영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획 및 소비자물가상승률에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하고 있습니다.

당기 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	의료서비스 컨설팅	메디컬 부문	의약품 부문

가치평가기법	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형

매출성장률(*1)	3%~16%	1.8%~2.1%	1.8%~2.1%

영구성장률(*2)	0.00%	0.00%	0.00%

할인율(*3)	13.01%	9.93%	10.43%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.

(*3) 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용은 손상평가일에 관련된 현금창출단위(집단)의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

당기 중 손상검사 수행결과 메디컬 및 의약품 현금창출단위에서는 회수가능가액이 비교장부금액을 미달하며, 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우 회수가능액합계액이 영업권 장부금액 합계액을 초과할 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.

15. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,722,265	(1,061,478)	660,787

차량운반구	403,286	(181,578)	221,708

합계	2,125,551	(1,243,056)	882,495

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,632,889	(337,465)	1,295,424

차량운반구	321,700	(116,626)	205,074

합계	1,954,589	(454,091)	1,500,498

(2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등(*)	감가상각비	매각예정대체	연결범위변동	당기말

부동산	1,295,423	837,987	(343,729)	(987,207)	(230,365)	88,678	660,787

차량운반구	205,076	25,178	(21,948)	(86,898)	-	100,300	221,708

합계	1,500,499	863,165	(365,677)	(1,074,105)	(230,365)	188,978	882,495

(*) 당기 중 전대리스 조기종료 및 해지로 인해 사용권자산 61,573천원이 증가하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 1,265천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등(*)	감가상각비	기말

부동산	704,389	1,659,219	(152,196)	(915,989)	1,295,423

차량운반구	115,772	203,086	(29,396)	(84,386)	205,076

합계	820,161	1,862,305	(181,592)	(1,000,375)	1,500,499

(*) 전기 중 전대리스로 인해 사용권자산 142,336천원이 감소하였으며, 사용권자산 감소액과 금융리스채권 인식액의 차이 5,186천원을 처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	처분	회수	이자수익	대체	기말

유동금융리스채권	74,244	(62,839)	(51,700)	3,931	36,364	-

비유동금융리스채권	36,364	-	-	-	(36,364)	-

합계	110,608	(62,839)	(51,700)	3,931	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수	이자수익	대체	기말

유동금융리스채권	174,444	-	(219,017)	-	118,817	74,244

비유동금융리스채권	-	144,288	-	10,893	(118,817)	36,364

합계	174,444	144,288	(219,017)	10,893	-	110,608

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	1,074,105	1,000,375

리스자산처분손익	(206)	(3,088)

리스부채 이자비용	122,868	85,025

단기리스 관련 비용	3,992	3,839

소액자산리스 관련 비용	42,933	17,633

금융리스채권 이자수익	3,931	10,893

사용권자산의 제공으로 생기는 수익	292,050	7,780

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,228,483천원(전기: 1,097,760천원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	743,537	913,441

비유동	164,604	692,103

합계	908,141	1,605,544

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

신한은행	2026.06.14	-	-	1,000,000

국민은행	2026.09.15	4.89%	1,000,000	1,000,000

합계	1,000,000	2,000,000

장기차입금

신한은행	2026.09.18	-	-	12,640,000

국민은행(*1)	2026.11.20	3.89%	11,300,000	11,300,000

국민은행(*1)	2028.11.20	4.47%	2,284,551	2,991,554

신한은행(*2)	2026.10.31	4.37%	27,610,000	-

국민은행(*1)	2027.02.12	MOR(12개월)+1.12%	16,000,000	-

국민은행(*1,*3,*4)	2027.03.27	MOR(3개월)+1.64%	6,980,000	-

차감 : 유동성장기부채	(39,660,022)	(12,484,754)

합계	24,514,529	14,446,800

(*1) 연결실체의 투자부동산과 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있으며 있습니다(주석35 참고).

(*2) 연결실체의 투자부동산과 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참고).

(*3) 연결실체는 장기차입금에 담보로 제공된 투자부동산에 대하여 2025년 중 매각 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 2026년 중 매매대금 회수 및 차입금 상환이 이루어질 예정입니다(주석 39 참고).

(*4) 연결실체는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑을 체결하고 있으며, 당기말 현재 변동이자율과 고정이자율이 동일하여 파생상품자산 및 관련 평가손익이 인식되지 않았습니다.

17. 전환사채

(1) 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말