메타랩스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제22 (당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제21 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 메타랩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 32,941,657천원입니다.당분기말 현재의 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분	소유주식수	지분율

이종우	11,294,817	17.14%

황정욱	2,844,406	4.32%

신상훈	1,171,040	1.78%

기타	50,573,051	76.76%

합계	65,883,314	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	업종	결산일	소재국	당분기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

종속회사	(주)메타케어(주1)	병원 경영컨설팅	12월 31일	한국	113,005	100.00	113,005	100.00

(주)테크랩스(주1)	모바일 어플리케이션 제작 등	12월 31일	한국	307,589	76.37	46,072	95.46

(주)메타랩스코스메틱(주2)	제조 및 판매업	12월 31일	한국	-	-	2,365,000	52.65

손자회사	(주)메타약품(주2)	의약품제조및판매	12월 31일	한국	-	-	990,000	100.00

Metalabs Hong Kong Limited (주2)	화장품 등 판매	12월 31일	홍콩	-	-	101,097	100.00

MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd(주2)	유통 및 무역	12월 31일	중국	-	-	104,112	100.00

(주1) 전기 중 (주)모제림은 (주)메타케어로, (주)넥스트매치는 (주)테크랩스로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당분기 중 종속기업주식의 처분으로 인하여 연결대상에서 제외하였으며, 관련 손익은 중단손익으로 분류하였습니다. (주석39 참조)

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)메타케어	14,977,442	1,983,712	12,993,730	10,500,753	1,067,696	1,067,696

(주)테크랩스	14,772,054	8,648,928	6,123,126	6,989,269	510,358	510,358

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액(주1)	분기순손익	분기총포괄손익

(주)메타케어	13,763,747	1,847,790	11,915,957	11,540,297	673,234	673,234

(주)테크랩스	9,741,360	890,674	8,850,686	7,117,042	697,034	697,034

(주)메타랩스코스메틱	3,063,322	2,953,590	109,732	5,831,818	(805,214)	(805,214)

(주)메타약품	2,260,530	3,035,932	(775,402)	1,497,031	(93,395)	(93,395)

Metalabs Hong Kong Limited	2,421,872	2,703,722	(281,850)	26,251,536	18,245	18,506

MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd	53,862	23,311	30,551	119,861	(64,237)	(65,355)

(주1) 매출액, 순손익, 총포괄손익은 전분기 금액입니다.

3) 연결대상범위의 변동3-1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

구분	회사명	사 유

당분기	(주)한다소프트	과반이상 지분 취득

전기	MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd	신규 설립

3-2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업전기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없으며, 당분기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)한다소프트(주1)	종속회사와의 합병

(주)메타랩스코스메틱	종속기업 주식 처분

Metalabs Hong Kong Limited	종속기업 주식 처분

MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd	종속기업 주식 처분

(주)메타약품	종속기업 주식 처분

(주1) 2021년 6월 1일을 기준일로, ㈜테크랩스와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

연결실체는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체가 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(4) 비금융자산의 손상차손연결실체는 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(5) COVID-19의 영향 2021년에도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 현저한 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사 업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	118,767	(118,767)	225,727	(225,727)

CNY	-	-	5,771	(5,771)

JPY	(51)	51	405	(405)

HKD	-	-	2,237	(2,237)

TWD	11	(11)	10	(10)

합계	118,727	(118,727)	234,149	(234,149)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	-	-	USD	155,023.52	168,666

CNY	-	-	CNY	271,999.29	45,416

HKD	-	-	HKD	25,489.99	3,578

JPY	205,715.00	2,177	JPY	-	-

단기금융상품	USD	1,000,000.00	1,184,900	USD	2,300,000.00	2,502,400

매출채권	USD	2,334.49	2,766	USD	1,684,918.85	1,833,192

CNY	-	-	CNY	32,399.09	5,409

JPY	318,959.00	3,375	JPY	439,809.00	4,637

TWD	2,572.00	110	TWD	2,572.00	99

미수금	USD	-	-	USD	439,854.41	478,562

보증금	HKD	-	-	HKD	206,000.00	28,913

USD	-	-	USD	10,500.00	11,424

CNY	-	-	CNY	190,676.00	31,835

외화자산 합계	1,193,328	5,114,131

외화부채

단기차입금	USD	-	-	USD	2,300,000.00	2,502,400

미지급금	HKD	-	-	HKD	72,121.89	10,122

USD	-	-	USD	166,054.74	180,668

JPY	572,680.00	6,060	JPY	55,822.00	589

CNY	-	-	CNY	149,437.08	24,950

예수보증금	USD	-	-	USD	10,000.00	10,880

미지급비용	USD	-	-	USD	16,131.06	17,551

리스부채	USD	-	-	USD	23,418.60	25,479

외화부채 합계	6,060	2,772,639

나. 이자율위험관리 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 연결실체의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다.연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.당분기말 현재 다 른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	9,956,456	9,956,456	3,343,970	3,343,970

단기금융상품	1,486,221	1,486,221	2,802,400	2,802,400

매출채권	8,453,282	8,453,282	11,442,901	11,442,901

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산	5,602,167	5,602,167	3,777,629	3,777,629

합계	25,501,126	25,501,126	21,369,901	21,369,901

3) 유동성위험 연결실체는 충분한 현금 및 현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	-	-	-	-

전환사채	2,574,633	2,584,053	-	2,584,053

상환전환우선주부채	6,000,456	-	6,000,456	6,000,456

매입채무	95,289	95,289	-	95,289

리스부채	3,258,528	3,143,953	324,114	3,468,067

기타금융부채	2,472,819	2,467,819	5,000	2,472,819

(전기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	3,552,400	3,332,410	291,997	3,624,406

전환사채	4,747,342	4,761,103	-	4,761,103

매입채무	538,939	538,939	-	538,939

리스부채	5,294,788	3,202,511	2,623,287	5,825,799

기타금융부채	2,993,899	2,747,752	246,146	2,993,899

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행합니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	20,633,458	23,555,345

자본 (B)	62,719,991	53,464,320

예금 (C)	11,445,677	6,149,370

차입금 및 사채 (D)	8,575,089	8,299,742

부채비율 (A/B)	32.9%	44.1%

순차입금비율 (D-C)/B(주1)	-	4.0%

(주1) 당분기말 순차입금비율이 음수이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,956,456	9,956,456	3,343,970	3,343,970

단기금융상품	1,486,221	1,486,221	2,802,400	2,802,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

매출채권	8,453,282	8,453,282	11,442,901	11,442,901

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산	5,602,167	5,602,167	3,777,629	3,777,629

금융자산 합계	25,501,126	25,501,126	21,369,901	21,369,901

금융부채:

매입채무	95,289	95,289	538,939	538,939

단기차입금	-	-	2,902,400	2,902,400

유동성장기부채	-	-	361,111	361,111

전환사채	2,574,633	2,574,633	4,747,342	4,747,342

파생상품부채	1,060,104	1,060,104	1,181,617	1,181,617

리스부채	3,258,528	3,258,528	5,294,788	5,294,788

당기손익-공정가치측정금융부채	6,000,456	6,000,456	-	-

장기차입금	-	-	288,889	288,889

기타금융부채	2,472,819	2,472,819	2,993,899	2,993,899

금융부채 합계	15,461,829	15,461,829	18,308,984	18,308,984

연결실체는 상기 표의 내용을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채 :

파생상품부채	-	-	1,060,104	-	-	1,181,617

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,000,456	-	-	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	9,956,456

단기금융상품	1,486,221

매출채권	8,453,282

장기금융상품	3,000

기타금융자산	5,602,167

금융자산 합계	25,501,126

상각후원가측정 금융부채	매입채무	95,289

전환사채	2,574,633

리스부채	3,258,528

기타금융부채	2,472,819

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,060,104

상환전환우선주부채	6,000,456

금융부채 합계	15,461,829

(전기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,343,970

단기금융상품	2,802,400

매출채권	11,442,901

장기금융상품	3,000

기타금융자산	3,777,629

금융자산 합계	21,369,900

상각후원가측정 금융부채	매입채무	538,939

차입금	3,552,400

전환사채	4,747,342

리스부채	5,294,788

기타금융부채	2,993,899

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,181,617

금융부채 합계	18,308,985

(2) 당분기와 전분기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	96,590	85,281

외환손익	152,795	22,698

대손상각비	(70,343)	92,868

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	-	6,443

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(544,703)	(5,080,962)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(421,766)	(645,398)

7. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채(주1)	-	-

보험상품	-	-

(주1) 연결실체는 과거 투자전환사채 10억원을 취득하였으며, 피투자기업의 재무현황을 고려한 결과 상환가능성이 없으며, 보통주로 전환하더라도 피투자기업의 순실현가치가 없음에 따라, 전액 평가손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1)	-	-

(주1) 2018년 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다.한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 낮아 2018년 중 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,956,456	3,343,970

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액