메타랩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 16 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 아비스타

1 . 일반사항 주식회사 아비스타(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 30,721,667 천원입니다.당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자	10,877,583	17.70%

더블유투자금융주식형투자조합제10호	6,273,526	10.21%

코에프씨에스케이협력사동반성장제삼호사모	4,641,909	7.55%

김동근	2,046,006	3.33%

신방섭	398,120	0.65%

기타	37,206,190	60.56%

합 계	61,443,334	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

상기 기준서 외에도 당기부터 새로 도입된 기타의 기준서 및 해석서가 일부 존재하지만, 해당 기준서 및 해석서가 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품과 원재료, 부재료에 대해서 개별법으로 관리하고 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의 유형자산	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(7) 무형자산개별적으로 취득한 산업재산권, 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니 다. 동 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 동 무형자산은 아래의 추정내용연수 동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5년

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(8) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한 당사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(10) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 순확정급여부채

당사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 당사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로써 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.(15) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 의류, 잡화 및 장신구 등의 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식됩니다.

3) 고객충성제도당사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 위하여 구매금액에 대해서 일정률의 포인트를 부여하는 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 당사는 마일리지제도에 따라 향후에 발생될 것으로 예상되는 비용부담액을 추정하여 마일리지 부여시점에 선수수익으로 계상하고 있습니다.(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(17) 재무제표 승인당사의 재무제표 는 2017년 3월 15일에 이사회에서 승인 되었으며, 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 당사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	368,552	(368,552)	212,467	(212,467)

CNY	-	-	94,101	(94,101)

EUR	-	-	14,366	(14,366)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	-	-	USD	48,487	56,826

매출채권	EUR	-	-	EUR	112,185	143,656

USD	150,351	181,699	USD	35,659	41,793

CNY	-	-	CNY	2,131,271	384,801

단기대여금	USD	2,860,000	3,456,310	USD	1,900,000	2,226,800

미수배당금	CNY	-	-	CNY	3,080,625	556,207

미수수익	USD	39,314	47,511	USD	-	-

외화부채

매입채무	USD	-	-	USD	171,286	200,747

나. 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 2016년 및 2015년 당사의 차입금은 변동 이자부 차입금입니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

2016년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1%P 상승또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당 회계기간에 대한 세전이익 은 8,060천원(전기:12,560천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.

3) 유동성위험 당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 2년	합계

차입금	8,060,000	8,175,809	-	8,175,809

사채	18,925,094	23,473,742	3,175,031	26,648,773

매입채무	8,934,260	8,934,260	-	8,934,260

기타지급채무	4,924,263	4,724,263	200,000	4,924,263

(전기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 2년	합계

차입금	20,176,667	20,460,777	-	20,460,777

사채	32,381,401	26,777,770	12,667,955	39,445,725

매입채무	19,755,554	19,755,554	-	19,755,554

기타지급채무	6,396,706	6,396,706	-	6,396,706

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채 (A)	49,116,022	86,016,261

자본 (B)	20,454,125	16,920,782

예금 (C)	13,320,644	7,620,403

차입금 (D)	26,985,094	52,558,067

부채비율 (A/B)	240.1%	508.3%

순차입금비율 (D-C)/B	66.8%	265.6%

5 . 공정가치

( 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	2,463	2,463

금융부채:

파생상품부채	5,796,011	5,796,011	2,745,060	2,745,060

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

당 사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	2,463	-	-

금융부채:

조기상환권	-	-	2,737,148	-	-	2,745,060

전환권대가	-	-	3,058,863	-	-	-

(3) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가 기법	투입 변수 및 범위	투입변수와 공정가치의 연관성

조기상환권	옵션가격결정모형:당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다	이자율변동성(1.86%)	이자율변동성이 증가(감소)한다면 풋옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

전환권대가	옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(24.02%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	내역	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	2,463

대여금및수취채권	현금및현금성자산	13,262,644	4,987,403

유동성 금융기관예치금	50,000	2,550,000

비유동성 금융기관예치금	8,000	83,000

매출채권	5,210,865	9,669,730

유동성 기타수취채권(주석11 참조)	3,702,461	3,787,260

비유동성 기타수취채권(주석11 참조)	1,941,788	1,863,662

만기보유금융자산(주1)	유동성 만기보유금융자산	-	212,800

비유동성 만기보유금융자산	-	170,240

금융자산 합계	24,175,758	23,326,558

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	8,934,260	19,755,554

기타지급채무(주석20 참조)	4,924,263	6,375,045

차입금	8,060,000	20,176,667

사채	18,925,094	32,381,401

기타의 금융부채	금융보증부채	-	21,661

당기손익인식금융부채	파생상품부채	5,796,011	2,745,060

금융부채 합계	46,639,628	81,455,388

(주1) 회수가능성이 없는 만기보유금융자산에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 당사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산

평가손실	-	(367)

대여금 및 수취채권

이자수익	260,681	274,030

외환손익	93,499	315,007

대손상각비(대손충당금환입)	(462,977)	442,663

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(4,708,047)	3,281,407

기타의 금융부채

금융보증수익	12,562	27,205

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(1) 매출채권(단위:천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	3,029,879	5,309,570

BBB+	-	316,874

소 계	3,029,879	5,626,444

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	2,180,986	3,632,238

소 계	2,180,986	3,632,238

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	5,210,865	9,258,682

(Group 1) - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
(Group 2) - 과거 부도 경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
(Group 3) - 과거 부도 경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 기타 수취채권(단위:천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	15,192	37,860

BBB	-	403

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	2,676,933	70,381

연체 및 손상되지 아니한 기타수취채권 합계	2,692,125	108,644

(3) 현금성자산 및 금융기관예치금(단위:천원)

구분	당기말	전기말

AA	13,320,644	7,620,403

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	13,262,644	4,930,577

외화보통예금	-	56,826

합 계	13,262,644	4,987,403

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,426,649	12,372,039

차감: 대손충당금	(3,215,784)	(2,702,309)

장부금액	5,210,865	9,669,730

유동성 기타수취채권	7,218,100	7,354,294

차감: 대손충당금	(3,515,639)	(3,566,137)

차감: 현재가치할인차금	-	(897)

장부금액	3,702,461	3,787,260

비유동성 기타수취채권	2,090,000	2,000,000

차감: 현재가치할인차금	(148,212)	(136,338)

장부금액	1,941,788	1,863,662

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	5,210,865	2,692,125	9,258,682	2,382,463

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월초과 ~ 12개월이내	-	1,297,199	267,392	92,488

12개월초과	-	1,803,137	143,656	3,313,206

소 계	5,210,865	5,792,461	9,669,730	5,788,157

손상채권	3,215,784	3,515,639	2,702,309	3,566,137

합 계	8,426,649	9,308,100	12,372,039	9,354,294

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	2,702,309	2,234,989

대손상각비	513,475	467,320

기말	3,215,784	2,702,309

(4) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	3,566,137	3,590,794

대손충당금환입	(50,498)	(24,657)

기말	3,515,639	3,566,137

10. 금융자산의 양도 당기말과 전기말 현재 당사가 양도한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 장부금액	-	6,501,236

관련부채 장부금액(주1)	-	4,166,667

(주1) 장래매출채권을 담보로 차입한 후 향후 분할 상환함에 따른 순포지션으로 당기에 전액 상환하였습니다(주석17 참조).

11. 기타수취채권 당기말과 전기말 현 재 당사의 기타 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	25,462	-	365,051	-

미수수익	47,862	-	32,331	-

미수배당금	-	-	556,207	-

단기대여금	3,540,062	-	2,667,233	-

보증금	89,075	1,941,788	166,438	1,863,662

합 계	3,702,461	1,941,788	3,787,260	1,863,662

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	27,538	-	42,612	-

선급비용	128,273	147,964	1,438,394	132,518

미완결매출부가세	1,536,389	-	2,847,666	-

합 계	1,692,200	147,964	4,328,672	132,518

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제품	28,584,648	59,549,663

원재료	128,201	4,453,520

부재료	-	115,800

소 계	28,712,849	64,118,983

재고자산평가충당금	(11,700,382)	(18,572,178)

합 계	17,012,467	45,546,805

당사는 당기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 6,871,796천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 환입하였으며(전기: 10,170,105천원 매출원가 가산), 이와는 별도로 당기 중 재고자산의 폐기와 관련하여 발생한 9,436,218천원(전기:2,874,588천원)을 재고자산폐기손실의 과목으로 매출원가에 가산하였습니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Acrex China Inc.	중국	100	5,817,943	5,817,943	5,817,943	5,817,943

Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1)	중국	19	2,152,700	627,025	2,152,700	2,152,700

합 계	7,970,643	6,444,968	7,970,643	7,970,643

(주1) Dishang Avista fashion Co., Ltd에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사의 경영진이 이사회에 참여를 통하여 유의적인영향력을 행사하고 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	Acrex China Inc.	Dishang Avista fashion Co., Ltd	합계

기초 장부가	5,817,943	2,152,700	7,970,643

손상차손(주1)	-	(1,525,675)	(1,525,675)

기말 장부가액	5,817,943	627,025	6,444,968

(주1) 사업계획의 지연 등으로 인해 관계기업의 순자산지분가치가 유의적으로 하락하여 손상차손을 인식하고 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	Acrex China Inc.	Dishang Avista fashion Co., Ltd	합계

기초 장부가액	4,660,243	2,152,700	6,812,943

취득	1,157,700	-	1,157,700

기말 장부가액	5,817,943	2,152,700	7,970,643

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니 다.

(당기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Acrex China Inc.	16,612,794	7,160,857	25,366,515	(524,295)	(940,479)

Dishang Avista fashion Co., Ltd	3,309,191	9,062	1,924,660	(2,142,711)	(2,514,501)

(전기) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Acrex China Inc.	21,184,223	10,791,808	34,098,989	392,889	536,788

Dishang Avista fashion Co., Ltd	5,721,186	63,931	2,462,816	(3,394,317)	(3,236,942)

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	9,297,796	-	9,297,796	9,866,202	-	9,866,202

건물	7,526,485	(1,548,437)	5,978,048	7,565,301	(1,374,231)	6,191,070

구축물	3,099,872	(623,556)	2,476,316	3,114,372	(548,476)	2,565,896

차량운반구	173,608	(100,674)	72,934	503,972	(280,240)	223,732

비품	8,098,777	(6,685,917)	1,412,860	9,056,444	(7,186,724)	1,869,720

기타의유형자산	2,186,388	(1,771,323)	415,065	2,720,127	(2,330,600)	389,527

합 계	30,382,926	(10,729,907)	19,653,019	32,826,418	(11,720,271)	21,106,14 7

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	9,866,202	6,191,070	2,565,896	223,732	1,869,720	389,527	21,106,147

취득	-	45,000	-	22,121	784,211	589,308	1,440,640

처분	(568,406)	(68,215)	(11,811)	(102,086)	(426,167)	(134,499)	(1,311,184)

감가상각비	-	(189,807)	(77,769)	(70,833)	(814,904)	(429,271)	(1,582,584)

기말 장부금액	9,297,796	5,978,048	2,476,316	72,934	1,412,860	415,065	19,653,019

(전기) (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	9,866,202	6,380,203	2,643,755	153,713	2,284,185	465,907	21,793,965

취득	-	-	-	141,312	604,924	475,655	1,221,891

처분	-	-	-	(2)	(151,124)	(41,358)	(192,484)

감가상각비	-	(189,133)	(77,859)	(71,291)	(868,265)	(510,677)	(1,717,225)

기말 장부금액	9,866,202	6,191,070	2,565,896	223,732	1,869,720	389,527	21,106,147

(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 33,510천원( 전기: 41,057천원 ) 은 매출원가, 1,549,074천원( 전기: 1,676,168천원 ) 은 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 운용리스 이용내역 당사는 일부 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 5년 입니다. 이에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기

최소리스료	15,875,098	9,629,482

당기비용인식액	3,152,098	3,446,020

당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 12개월 전에 이를 통보하여야 합니다. 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	2,553,600	3,475,745

1년 초과~5년 이하	11,277,521	6,153,737

5년 초과~10년 이하	2,043,977	-

합 계	15,875,098	9,629,482

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,297,796	10,700,000	차입금 및 임대보증금(주석20,31)	8,060,000	한국산업은행

건물	5,978,048	200,000	㈜에이모션

(전기말) (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,866,202	21,000,000	차입금(주석17)	12,710,000	한국산업은행,우리은행

건물	6,191,070

구축물	2,565,896

16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

산업재산권	1,207,305	(893,302)	314,003	1,180,670	(811,154)	369,516

기타의무형자산	1,569,687	(1,544,023)	25,664	1,643,526	(1,532,187)	111,339

합계	2,776,992	(2,437,325)	339,667	2,824,196	(2,343,341)	480,855

(2) 당기와 전기중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	369,516	111,339	480,855

취득	28,069	4,100	32,169

처분	(636)	(77,938)	(78,574)

무형자산상각비	(82,946)	(11,837)	(94,783)

기말 장부금액	314,003	25,664	339,667

(전기) (단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	324,620	546,997	871,617

취득	129,592	-	129,592

처분	(2,312)	(422,943)	(425,255)

무형자산상각비	(82,384)	(12,715)	(95,099)

기말 장부금액	369,516	111,339	480,855

(3) 무형자산상 각비는 포괄손익계산서상 205천원 (전기: 973 천원) 은 매출원가, 94,578천원 (전기: 94,126 천 원) 은 판매관리비에 포함되었습 니 다.

17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 장부금액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	8,060,000	20,176,667

유동성사채	15,797,363	25,506,512

소 계	23,857,363	45,683,179

비유동 :

사채	3,127,731	6,874,889

합 계	26,985,094	52,558,068

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 상세 내역 은 다음 과 같 습니다 .

1) 단기차입금(단위:천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	2017-01-04	4.97%	5,900,000	6,560,000

한국산업은행	2017-09-30	6.87%	2,160,000	2,700,000

기업은행	-	-	-	2,500,000

하나은행	-	-	-	800,000

우리은행	-	-	-	3,450,000

대우증권(주1)	-	-	-	4,166,667

합 계	8,060,000	20,176,667

(주1) 당사는 전기 중 대우증권으로부터 일부 백화점의 장래매출채권을 담보로 100억원을 차입하였으며, 분할상환을 통하여 2016년 4월 11일에 전액 상환 완료하였습니다.

2) 일반사 채(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말	비유동성사채	유동성사채

무보증사채	2014-04-07	2016-04-08	6.13%	-	4,480,000

사채할인발행차금	-	(1,241)

무보증사채	2016-04-27	2018-04-28	4.41%	3,130,000	-

사채할인발행차금	(2,269)	-

합 계	3,127,731	4,478,759

당기 중 만기 도래한 무보증사채 액면가액 4,480백만원 중 1,350백만원은 상환하였으며, 3,130백만원은 2016년 4월 27일 사채를 재발행하여 차환하였습니다.

3) 전환사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제6회 사모 기명식전환사채	2014-09-26	2019-09-26	2.00%	-	20,000,000

가산: 상환할증금	-	4,627,639

차감: 전환권조정	-	(3,586,294)

차감: 사채할인발행차금	-	(13,592)

소 계	-	21,027,753

제7회 사모 기명식전환사채	2016-12-29	2019-12-29	2.00%	11,900,000	-

가산: 상환할증금	943,866	-

차감: 전환권조정	(3,995,449)	-

차감: 사채할인발행차금	(1,410)	-

소 계	8,847,007	21,027,753

합 계	8,847,007	21,027,753

당기 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제7회 사모 기명식전환사채

액면금액	11,900,000천원

발행금액	권면금액의 100%

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 또는 전환될 때까지에 대하여 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	사채 보유자는 만기일에 사채 중 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 109.645265%를 일시상환함.

조기상환조건	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음

전환청구기간	2017년 12월 29일부터 2019년 11월 29일까지

행사비율	권면금액의 100%

전환가액 (원/주)	868원

전환가액 조정에 관한 사항	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정한다

* 2017년 3월 29일 전환가액 조정으로 본 보고서의 제출일 기준 전환가액은 659원입니다.제7회 사모 기명식전환사채 발행시 조건부결제조항 사건의 발생여부가 당사의 통제하에 있지 아니하므로 조건부 의무의 전체금액을 부채로 인식하였으며, 해당 전환사채의 조기상환조건에 의하여 당기말 현재 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는무조건적 권리를 가지고 있지 않으므로 당기 중 유동성사채로 분류하였습니다.

한편, 당기 중 모두 전환완료된 제6회 사모 기명식전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내 용

사채의 명칭	제6회 사모 기명식전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행금액	권면금액의 100%

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 또는 전환될 때까지에 대하여 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	사채 보유자는 만기일에 사채 중 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 123.138195%를 일시상환함.

조기상환조건	발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음

전환청구기간	2015년 9월 26일부터 2019년 8월 26일까지

행사비율	권면금액의 100%

전환가액 (원/주)	8,089원

전환가액 조정에 관한 사항	전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함.

* 2016년 12월 12일 최종전환완료 되었으며, 전환완료 시점 전환가액은 754원입니다.4) 신주인수권부사채

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	2015-12-17	2019-12-17	2.00%	10,262,751	12,000,000

가산: 상환할증금	1,354,005	1,583,208

차감: 전환권조정	(3,766,288)	(5,410,776)

차감: 사채할인발행차금	(900,114)	(1,297,543)

합 계	6,950,354	6,874,889

전기 중 발행한 신주인수권부사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

항 목	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	12,000,000천원

발행금액	12,000,000천원

이자지급	사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급

원금상환방법	만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함.

조기상환조건(주1)	사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음

권리행사기간	2016년 01월 17일~2019년 11월 17일

행사비율	권면금액의 100%

행사가액(원/주)(주2)	3,890원

행사가액 조정에 관한 사항	신주인수권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함.

(주1) 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다.(주석18 참조)
(주2) 2016년 12월 20일 제3자배정 유상증자로 인해 현재 행사가액은 2,345원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 만기 현 황 은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	8,060,000	8,060,000	-	-	-

사채(주1)	27,590,623	24,460,623	3,130,000	-	-

합 계	35,650,623	32,520,623	3,130,000	-	-

(전기말) (단위:천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

단기차입금	20,176,667	20,176,667	-	-	-

사채(주1)	42,690,847	29,107,639	13,583,208	-	-

합 계	62,867,514	49,284,306	13,583,208	-	-

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

18. 파생상 품 부채

당기말과 전기말 현재 당사의 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

신주인수권부사채 조기상환권(주석17 참조)	2,737,148	-

전환권대가(주석17 참조)	3,058,863	-

비유동항목

신주인수권부사채 조기상환권(주석17 참조)	-	2,745,060

합 계	5,796,011	2,745,060

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당 사의 순확정급여부채 의 산정 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	2,897,575	3,591,669

사외적립자산의 공정가치	(1,424,855)	(1,478,027)

합 계	1,472,720	2,113,642

(2) 확정급여채무 현재가치의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	3,591,669	4,430,625

당기근무원가	862,744	1,069,247

이자비용	36,720	58,794

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(11,323)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(39,559)	23,845

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(115,651)	(166,276)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,438,348)	(1,813,243)

기말 확정급여채무	2,897,575	3,591,669

(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	1,478,027	2,094,394

이자수익	24,111	40,274

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(10,898)	(12,897)

기여금:

- 사용자	400,000	100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(466,385)	(743,744)

기말 사외적립자산	1,424,855	1,478,027

(4) 사외적립자산의 주요 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

비공시 가격	구성비 (%)	비공시 가격	구성비 (%)

정기예금 등	1,424,855	100%	1,478,027	100%

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	1.89	1.93

기대임금상승률	3.00	4.00

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(39,545)	42,026

기대임금상승률의 1% 변동	41,281	(39,595)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	673,870	2,008,875	1,147,276	923,676	4,753,697

확정급여채무의 가중평균 만기는 2.53년 입니다.

20. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,889,523	-	4,355,815	-

미지급비용	315,976	-	140,115	-

예수보증금	1,307,000	-	1,877,161	-

미지급배당금	1,954	-	1,954	-

미지급상여	209,810	-	-	-

금융보증부채	-	-	21,661	-

임대보증금(주1)	-	200,000	-	-

합 계	4,724,263	200,000	6,396,706	-

(주1) 당기말 현재 본사 임대보증금과 관련하여 토지 및 건물에 200,000천원의 근저당권이설정되어 있습니다.

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출부가가치세	477,539	-	1,451,010	-

예수금	155,557	-	101,418	-

선수금	14,000	-	-	-

선수수익	12,289	-	40,583	-

유급연차부채	133,323	-	-	-

합 계	792,708	-	1,593,011	-

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	63,912

이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(35,712)	3,469,388

- 자본에 직접 반영된 법인세비용	35,712	(322,026)

법인세비용	-	3,211,274

(2) 당사의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(39,905,816)	(33,043,874)

법인세율로 계산된 법인세비용	(8,779,280)	(7,486,217)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(12,807)

- 세무상 차감되지 않는 비용	21,568	1,037,082

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	463,626	5,032,365

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	7,907,483	5,507,574

- 기타	386,603	(866,723)

법인세비용	-	3,211,274

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

이연법인세

재측정요소	144,312	-	144,312	140,857	(75,347)	65,510

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

이연법인세

신주인수권대가	35,712	(246,679)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	19,516,728	20,154,781

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,997,460	12,376,380

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(321,746)	(2,317,603)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,107,270)	(7,463,769)

실현가능성이 없는 이연법인세자산	(31,296,139)	(22,996,468)

이연법인세자산(부채) 순액	(210,967)	(246,679)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	기말금액

이연법인세자산

퇴직급여충당금	750,659	(113,192)	-	-	637,467

감가상각비(기타의유형자산)	284,946	(82,252)	-	-	202,694

재고자산평가손실충당금	4,085,879	(1,511,795)	-	-	2,574,084

매출채권(특정매출)	6,864,119	(3,173,287)	-	-	3,690,832

선수수익(마일리지충당부채)	8,928	(6,224)	-	-	2,704

외화환산손익	10,645	(10,645)	-	-	-

금융보증부채(우리사주)	2,187	(2,187)	-	-	-

보증금	30,192	2,415	-	-	32,607

대손충당금	1,269,545	(1,106,191)	-	-	163,354

연차충당부채	49,158	(19,827)	-	-	29,331

상여충당부채	84,500	(84,500)	-	-	-

단기투자자산	61,221	(61,221)	-	-	-

사채상환할증금(전환사채)	1,018,081	(810,430)	-	-	207,651

종속회사투자주식	196,777	(2,329)	-	-	194,448

관계기업투자주식	-	335,649	-	-	335,649

사채상환할증금(신주인수권부사채)	348,306	(50,425)	-	-	297,881

파생상품부채(신주인수권부사채)	603,913	671,209	-	-	1,275,122

만기보유금융자산	-	100,795	-	-	100,795

이월결손금	15,406,703	7,907,466	-	-	23,314,169

이월세액공제	1,455,401	-	-	-	1,455,401

소 계	32,531,160	1,983,029	-	-	34,514,189

이연법인세부채

미수수익	(7,113)	7,036	-	-	(77)

퇴직보험예치금	(325,165)	11,697	-	-	(313,468)

무형자산상각비(산업재산권)	(13,081)	4,804	-	-	(8,277)

제품(특정매출)	(6,798,636)	5,769,581	-	-	(1,029,055)

이연부가세(특정매출)	(626,486)	288,480	-	-	(338,006)

선급비용(보증금 현재가치평가)	(29,347)	(3,205)	-	-	(32,552)

선급비용(우리사주 금융보증부채)	(2,187)	2,187	-	-	-

신주인수권조정	(1,190,371)	361,788	-	35,712	(828,583)

전환권조정	(788,985)	501,190	-	-	(252,083)

전환사채	-	(626,916)	-	-	(626,916)

소 계	(9,781,371)	6,316,642	-	35,712	(3,429,017)

실현가능성이 없는 이연법인세자산	(22,996,468)	(8,299,671)	-	-	(31,296,139)

차감후 이연법인세자산(부채)	(246,679)	-	-	35,712	(210,967)

(전기) (단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	기말금액

이연법인세자산

퇴직급여충당금	877,264	(51,258)	(75,347)	-	750,659

감가상각비(기타의유형자산)	323,510	(38,564)	-	-	284,946

재고자산평가손실충당금	1,798,626	2,287,253	-	-	4,085,879

매출채권(특정매출)	7,815,826	(951,707)	-	-	6,864,119

선수수익(마일리지충당부채)	7,957	971	-	-	8,928

외화환산손익	10,645	-	-	-	10,645

금융보증부채(우리사주)	3,280	(1,093)	-	-	2,187

보증금	41,211	(11,019)	-	-	30,192

대손충당금	1,114,382	155,163	-	-	1,269,545

연차충당부채	74,410	(25,252)	-	-	49,158

상여충당부채	116,632	(32,132)	-	-	84,500

단기투자자산	61,140	81	-	-	61,221

사채상환할증금(전환사채)	1,018,081	-	-	-	1,018,081

종속회사투자주식	196,161	616	-	-	196,777

사채상환할증금(신주인수권부사채)	-	348,306	-	-	348,306

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	603,913	-	-	603,913

이월결손금	10,065,997	5,340,706	-	-	15,406,703

이월세액공제	1,455,401	-	-	-	1,455,401

소 계	24,980,523	7,625,984	(75,347)	-	32,531,160

이연법인세부채

미수수익	(51,177)	44,064	-	-	(7,113)

퇴직보험예치금	(460,767)	135,602	-	-	(325,165)

무형자산상각비(산업재산권)	(18,930)	5,849	-	-	(13,081)

제품(특정매출)	(6,859,119)	60,483	-	-	(6,798,636)

이연부가세(특정매출)	(697,005)	70,519	-	-	(626,486)

선급비용(보증금 현재가치평가)	(40,570)	11,223	-	-	(29,347)

선급비용(우리사주 금융보증부채)	(3,280)	1,093	-	-	(2,187)

신주인수권조정	-	(943,692)	-	(246,679)	(1,190,371)

전환권조정	(1,004,184)	215,199	-	-	(788,985)

소 계	(9,135,032)	(399,660)	-	(246,679)	(9,781,371)

실현가능성이 없는 이연법인세자산	(12,622,782)	(10,373,686)	-	-	(22,996,468)

차감후 이연법인세자산(부채)	3,222,709	(3,147,362)	(75,347)	(246,679)	(246,679)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적차이	28,782,368	26,989,031	미래과세소득의 불확실

종속회사 투자지분(Acrex China Inc.)	883,854	894,444	처분하지 않을 예정

미사용결손금(주1)	105,973,495	70,030,467	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(주2)	1,455,401	1,455,401	미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

2022년	12,715,634	12,715,634

2023년	22,437,398	22,437,398

2024년	9,843,010	9,843,010

2025년	25,034,350	25,034,425

2026년	35,943,103	-

합 계	105,973,495	70,030,467

(주2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

2018년	5,081	5,081

2019년	1,450,320	1,450,320

합 계	1,455,401	1,455,401

23. 자 본금과 기 타불입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주이고, 당기말 현재 발행주식수는 61,443,334주(전기말: 15,634,461주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익

2015년 01월 01일	15,568,600주	7,784,300	54,479,247	13,606	663,756

신주인수권 행사	65,861주	32,931	280,371	(13,606)	-

신주인수권부사채발행	-	-	-	874,589	-

2015년 12월 31일	15,634,461주	7,817,230	54,759,618	874,589	663,756

2016년 01월 01일	15,634,461주	7,817,230	54,759,618	874,589	663,756

유상증자	24,884,540주	12,442,270	7,880,616	-	-

신주인수권의 행사	467,364주	233,682	1,359,639	(126,615)	-

전환사채의 행사	20,456,969주	10,228,485	11,276,771	-	-

2016년 12월 31일	61,443,334주	30,721,667	75,276,644	747,974	663,756

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	586,493	586,493

미처리결손금	(87,542,410)	(47,780,905)

합 계	(86,955,917)	(47,194,412)

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.

제 17(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 16(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 25일

(단위:천원)

과목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

미처리결손금	(87,542,410)	(47,780,905)

전기이월결손금	(47,780,905)	(11,591,267)

순확정급여부채의 재측정요소	144,311	65,510

당기순손실	(39,905,816)	(36,255,148)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(87,542,410)	(47,780,905)

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	19,098,119	-	19,098,119	18,495,809	-	18,495,809

원부재료 매입액	50,797	-	50,797	2,157,832	-	2,157,832

재고자산폐기손실	9,436,218	-	9,436,218	2,874,588	-	2,874,588

외주비	18,284,040	-	18,284,040	26,729,978	-	26,729,978

종업원급여	1,956,173	10,519,597	12,475,770	3,466,498	11,591,879	15,058,377

감가상각비	33,510	1,549,074	1,582,584	41,057	1,676,168	1,717,225

무형자산상각비	205	94,578	94,783	973	94,126	95,099

광고선전비	-	710,756	710,756	-	1,085,603	1,085,603

지급수수료	397,124	1,452,962	1,850,086	651,904	1,098,006	1,749,910

유통수수료	-	19,213,794	19,213,794	-	23,856,520	23,856,520

판매수수료	-	8,602,533	8,602,533	-	10,249,849	10,249,849

기타비용	1,839,913	6,072,391	7,912,304	192,426	6,693,924	6,886,350

합 계	51,096,099	48,215,685	99,311,784	54,611,065	56,346,075	110,957,140

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	9,889,911	10,851,656

퇴직급여	629,686	740,222

복리후생비	1,027,381	1,036,916

여비교통비	85,017	71,166

접대비	108,621	252,038

통신비	134,710	140,624

수도광열비	151,729	164,323

세금과공과	332,587	286,612

감가상각비	1,549,074	1,676,168

지급임차료	2,181,885	1,805,590

수선비	54,720	111,653

보험료	71,359	74,418

차량유지비	46,899	58,512

운반비	606,923	721,937

교육훈련비	-	2,851

도서인쇄비	23,332	34,712

회의비	46,210	95,124

비품비	308	941

소모품비	200,405	295,907

지급수수료	1,452,962	1,098,006

유통수수료	19,213,794	23,856,520

판매수수료	8,602,533	10,249,849

광고선전비	710,756	1,085,603

판매촉진비	451,775	1,053,528

대손상각비	513,475	467,321

무형자산상각비	94,578	94,126

행사비	24,084	7,115

조사연구비	353	439

기타	10,617	12,198

합 계	48,215,684	56,346,075

27. 기타순손익

당기와 전기 중 당사의 기타순손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타순수익

유형자산처분이익	359,999	11,164

무형자산처분이익	154	-

당기손익인식금융자산처분이익	11,897	-

외화환산이익	73,042	151,483

외환차익	72,023	204,752

잡이익	15,529	11,459

금융보증이익	12,562	27,205

대손충당금환입	50,498	24,657

소 계	595,704	430,720

기타순비용

외환차손	51,566	25,766

외화환산손실	-	15,462

파생상품평가손실	389,492	-

당기손익인식금융자산처분손실	1,039	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	367

만기보유금융자산손상차손	458,160	-

관계기업투자손상차손	1,525,675	-

유형자산처분손실	596,118	192,482

무형자산처분손실	2,939	335,255

기부금	963,853	1,584,513

잡손실	3,195	4,332

소 계	3,992,037	2,158,177

합 계	(3,396,333)	(1,727,457)

28. 금융순손익 당기와 전기 중 당사의 금융순손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	260,681	274,030

금융비용

이자비용	4,708,047	3,281,407

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 당사의 보통주 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실(주1)	(39,905,815,968)	(36,255,147,949)

가중평균유통보통주식수(주2)	19,600,627	15,613,169

보통주 기본주당순손실	(2,036)	(2,322)

(주1) 조정항목이 없기 때문에 당기순손익과 동일하게 산정되었습니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구분	당기	전기

기초	15,634,461	15,568,600

유상증자	1,650,707	-

신주인수권 행사	339,074	44,569

전환사채의 전환권 행사	1,976,385	-

가중평균유통보통주식수	19,600,627	15,613,169

(2) 당기의 당사의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.당사의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	청구기간	발행될주식수	행사가격

신주인수권부사채	2016.01.17 ~ 2019.11.17	4,376,436	2,345

전환사채	2017.12.29 ~ 2019.12.29	13,709,677	868

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 당사의 영업으로 창출된 현금의 세부 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(39,905,816)	(36,255,148)

조정 항목 :	16,575,596	23,260,457

이자손익	4,447,366	2,980,172

외화환산손익	(73,042)	(136,021)

재고자산평가손실(환입)	(2,894,363)	10,170,106

재고자산폐기손실	9,436,218	2,874,588

감가상각비 및 무형자산상각비	1,677,367	1,812,324

유ㆍ무형자산처분손익	238,903	516,573

법인세비용	-	3,211,274

급여	-	214,204

퇴직급여	875,352	1,087,767

대손상각비	513,475	467,321

기타의대손충당금환입	(50,498)	(24,657)

당기손익금융자산처분이익	(11,897)	-

당기손익금융자산평가손익	-	367

관계기업투자자산손상차손	1,525,675	-

만기보유금융자산손상차손	458,160	-

파생상품부채평가손실	389,492	-

기타	43,388	86,439

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	14,638,688	6,147,645

매출채권의 감소	3,946,693	1,812,764

기타채권의 감소(증가)	(49,510)	308,758

재고자산의 감소	21,975,261	5,451,115

기타자산의 감소	1,415,945	468,814

매입채무의 감소	(10,804,072)	(89,740)

기타채무의 감소	(566,108)	(69,955)

충당부채의 감소	-	(475,037)

기타부채의 증가(감소)	92,442	(89,575)

퇴직급여 지급액	(1,438,348)	(1,813,243)

사외적립자산의 감소	66,385	643,744

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,691,532)	(6,847,046)

(2) 당기와 전기의 당사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 제각	1,652,547	-

미수금의 제각	819,000	-

만기보유금융자산의 유동성대체	170,240	-

장기보증금의 유동성대체	-	87,971

파생상품부채의 유동성대체	2,350,239	-

사채의 유동성대체	19,365,803	25,504,181

전환권의 행사	21,566,136	-

신주인수권의 행사	1,438,131	-

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도금액	실행금액

한국산업은행(주1)	산업운영자금대출	8,060,000	8,060,000

신한은행(주2)	종합통장대출	1,200,000	-

신용보증기금(주3)	사모사채	3,130,000	3,130,000

합 계	12,390,000	11,190,000

(주1) 당사는 한국산업은행 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 토지 및 건물 10,500,000천원입니다. 또한 당사의 대표이사로부터 8,060,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주2) 당사는 신한은행 약정사항과 관련하여 신용보증기금으로부터 신용보증서 1,200,000천원을 제공받고 있습니다.
(주3) 당사는 신용보증기금 약정사항과 관련하여 당사의 후순위채권을 담보로 제공하고 있으며, 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 후순위채권은 비유동 만기보유금융자산에 계상되어 있으나 당기말 현재 모두 손상되어 장부금액은 없습니다.

(2) 당사가 발행한 제7차 사모기명식전환사채에는 기한의 이익 상실에 대한 조건부결제조항이 존재하며, 위반시 채권의 원금 및 이에 대한 사채발행일부터 기한의 이익상실사유 발생일까지 연복리 19%의 이율에 따라 계산한 지연이자를 사채권자에게 지급하여야 합니다. 또한 해당 전환사채에는 조기상환권(PUT 옵션) 조항이 존재합니다(주석17 참조).(3) 당사가 발행한 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채는 조기상환권(PUT 옵션) 조항이 존재합니다(주석17 및 18 참조).

(4) 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	예금의 종류	은행명(담보권자)	금액	사용제한내역

당기말	전기말

유동성금융기관예치금	정기예금	하나은행외	-	2,495,000	차입금 및 직원대출 담보

비유동성금융기관예치금	별단예금	기업은행외	8,000	14,000	당좌개설보증금

32. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자

구 분	내 용

종속기업	Acrex China Inc.

관계기업	Dishang Avista Fashion Co.,Ltd.

기타 특수관계자	㈜이미지스톤(주1), 주요 경영진

(주1) 당사의 특수관계자가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

매출	이자수익	지급임차료	매출	이자수익	지급임차료

종속기업

Acrex China Inc.	549,222	182,599	-	750,307	130,027	-

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤	-	-	2,145,284	-	-	2,851,528

합 계	549,222	182,599	2,145,284	750,307	130,027	2,851,528

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 은 다음과 같으며, 채무는 존재하지 않습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	미수수익

종속기업

Acrex China Inc.	138,605	3,456,310	47,511

기타특수관계자

주요 경영진	-	83,752	-

합 계	138,605	3,540,062	47,511

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권

매출채권	대여금	보증금	미수수익	선급비용

종속기업

Acrex China Inc.	384,801	2,226,800	-	556,207	-

기타특수관계자

㈜ 이미지스톤	-	268,146	2,000,000	-	238,365

주요 경영진	-	406,433	-	-	-

합 계	384,801	2,901,379	2,000,000	556,207	238,365

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	기초	대여	회수	기타(주1)	기말

종속기업	Acrex China Inc.	2,226,800	1,790,650	(702,824)	(141,684)	3,456,310

기타특수관계자	㈜이미지스톤	268,146	-	(268,146)	-	-

주요 경영진	406,433	-	(322,681)	-	83,752

합 계	2,901,379	1,790,650	(1,293,651)	(141,684)	3,540,062

(전기) (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	기초	대여	회수	기타(주1)	기말

종속기업	Acrex China Inc.	2,091,190	-	-	135,610	2,226,800

기타특수관계자	㈜이미지스톤	268,146	-	-	-	268,146

주요 경영진	280,000	307,542	(181,109)	-	406,433

합 계	2,639,336	307,542	(181,109)	135,610	2,901,379

(주1) 환율변동 및 대체등으로 인한 차이입니다.

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,384,518	1,395,688

퇴직급여	104,767	92,255

합 계	1,489,285	1,487,943

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

( 6) 지급보증 및 담보제공 당사가 당기말 현재의 대표이사(김동근)로부터 제공받은 지급보증은 차입금 관련하여 8,060백만원이며, 담보제공은 없습니다. 이와는 별도로 당사는 신용보증기금 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

33. 영업부문 정보 (1) 당사는 의류업 제조판매의 단일영업부문을 영위하고 있으며, 자산과 부채, 손익계정이 통합되어 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. 따라서, 부문별로 경영진에게 보고되는 재무정보는 재무제표상 수치와 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품판매	66,634,410	81,829,361

로열티수입	549,222	764,540

임대수입	66,036	54,200

합 계	67,249,668	82,648,101

(3) 당기와 전기 중 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내외부고객	66,595,586	81,595,624

국외외부고객

중국	563,023	800,288

기타	91,059	252,189

소 계	654,082	1,052,477

합 계	67,249,668	82,648,101

(4) 주요고객에 대한 정보당사는 최종재화를 판매하는 소비자 판매업이기 때문에 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

34. 전기 재무제표의 재작성 (1) 당사는 재고자산폐기손실 계정재분류와 특수관계자공시의 일부 누락과 관련하여전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 및 재무제표에 대한 주석에 관련 사항들을 반영하였습니다.

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

수정전	수정후	차이

매출액	82,648,101	82,648,101	-

매출원가	51,736,477	54,611,065	2,874,588

매출총이익	30,911,624	28,037,036	(2,874,588)

영업손실	(25,434,452)	(28,309,040)	(2,874,588)

기타순손익	(4,602,045)	(1,727,457)	2,874,588

당기순손실	(36,255,148)	(36,255,148)	-

총포괄손실	(36,189,638)	(36,189,638)	-

(3) 기타특수관계자인 ㈜이미지스톤과 관련된 아래의 전기말 현재 중 특수관계자 거래는 주석 32번의 비교표시 정보에 추가하여 기재하였습니다.

1) 거래내역(단위:천원)

구 분	전기

지급임차료

㈜ 이미지스톤	2,851,528

2) 채권잔액(단위:천원)

구 분	전기말

대여금	보증금	선급비용

㈜ 이미지스톤	268,146	2,000,000	238,365

35. 재무현황에 대한 설명당사는 최근 패션산업 전반의 경쟁 심화와 수요 부진 등으로 당기에 399억원의 당기순손실이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산보다 31억원 만큼 많습니다. 당사는 1) 비효율 매장 정리를 통한 수익성 개선, 2) 인력 효율화와 경비절감을 통한 원가경쟁력 제고, 3) 추가 유상증자, 물류센터 매각, 전환사채 지분전환 등을 통한자금 및 자본확충 계획 등을 추진하고 있습니다. 이러한 계획의 실행결과에 따른 영향은 위 재무제표에는 반영되어 있지 않습니다.