메타랩스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2022년 03월 31일 현재
제 22 기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 메타랩스와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 37,261,724천원입니다.(1) 당분기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분	소유주식수(주)	지분율

이종우	11,294,817	15.16%

주식회사 리팅랩스	7,017,543	9.42%

황정욱	2,844,406	3.82%

기타	53,366,682	71.60%

합계	74,523,448	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	업종	결산일	소재국	당분기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

종속회사	㈜메타케어	병원 경영컨설팅	12월 31일	대한민국	198,475	100.00	198,475	100.00

㈜테크랩스(주1)	모바일 어플리케이션 제작 등	12월 31일	대한민국	307,589	76.37	307,589	76.37

(주1) 전기 중 ㈜테크랩스가 발행한 의결권 있는 상환전환우선주는 금융부채로 분류하였으며, 동 금융부채는 지분율 산정 시 포함하지 않았습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)메타케어	31,421,938	1,475,906	29,946,032	3,067,330	630,137	630,137

(주)테크랩스	13,195,810	7,461,905	5,733,905	3,264,837	(209,429)	(209,429)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액(주1)	분기순손익	분기총포괄손익

㈜메타케어	30,938,715	1,607,759	29,330,956	4,031,716	716,035	716,035

㈜테크랩스	14,214,374	8,278,383	5,935,991	1,996,045	279,738	279,738

(주1) 매출액, 순손익, 총포괄손익은 전분기 금액입니다.

3) 연결대상범위의 변동3-1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명	사 유

(주)한다소프트	과반이상 지분 취득

3-2) 전기 중 연결에서 제외된 기업

회사명

(주)한다소프트(주1)	종속회사와의 합병

(주)메타랩스코스메틱	종속기업 주식 처분

Metalabs Hong Kong Limited	종속기업 주식 처분

MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd	종속기업 주식 처분

㈜메타약품	종속기업 주식 처분

(주1) 2021년 6월 1일을 기준일로, ㈜테크랩스와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며, 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위한 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(4) 비금융자산의 손상차손연결실체는 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리

(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외화위험 관리연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	45,688	(45,688)	44,733	(44,733)

CNY	-	-	-	-

JPY	202	(202)	253	(253)

HKD	-	-	-	-

TWD	11	(11)	11	(11)

합계	45,901	(45,901)	44,997	(44,997)

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:외화)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	-	-	USD	-	-

CNY	-	-	CNY	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

AUD	-	-	AUD	-	-

HKD	-	-	HKD	-	-

단기금융상품	USD	-	-	USD	-	-

매출채권	USD	377,334.49	456,877	USD	377,334.49	447,330

CNY	-	-	CNY	-	-

JPY	485,556.00	4,820	JPY	635,951.00	6,552

TWD	2,572.00	109	TWD	2,572.00	110

미수금	USD	-	-	USD	-	-

HKD	-	-	HKD	-	-

보증금	HKD	-	-	HKD	-	-

USD	-	-	USD	-	-

CNY	-	-	CNY	-	-

외화자산 합계	461,806	453,992

외화부채

단기차입금	USD	-	-	USD	-	-

외상매입금	USD	-	-	USD	-	-

미지급금	HKD	-	-	HKD	-	-

USD	-	-	USD	-	-

JPY	281,998.00	2,800	JPY	390,563.00	4,024

CNY	-	-	CNY	-	-

예수보증금	USD	-	-	USD	-	-

미지급비용	USD	-	-	USD	-	-

HKD	-	-	HKD	-	-

리스부채	USD	-	-	USD	-	-

외화부채 합계	2,800	4,024

나. 이자율위험관리연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 변동금리 차입금은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	9,893,348	9,893,348	11,213,587	11,213,587

단기금융상품	301,321	301,321	301,321	301,321

당기손익-공정가치측정금융자산	9,288,197	9,288,197	9,277,767	9,277,767

매출채권	9,989,731	9,989,731	9,339,593	9,339,593

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산	5,204,707	5,204,707	5,256,549	5,256,549

합계	34,680,304	34,680,304	35,391,817	35,391,817

3) 유동성위험연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	-	-	-	-

전환사채	8,852,576	13,361,383	-	13,361,383

상환전환우선주부채	3,757,689	-	7,351,792	7,351,792

매입채무	84,401	84,401	-	84,401

리스부채	1,896,174	1,654,101	340,065	1,994,167

기타금융부채	2,337,720	2,332,720	5,000	2,337,720

(전기말) (단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 - 5년	합계

차입금	-	-	-	-

전환사채	9,070,164	13,968,110	-	13,968,110

상환전환우선주부채	3,642,049	-	7,351,792	7,351,792

매입채무	83,909	83,909	-	83,909

리스부채	2,544,006	2,353,109	337,324	2,690,433

기타금융부채	2,437,283	2,432,283	5,000	2,437,283

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행합니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	27,552,934	28,601,817

자본 (B)	55,946,702	56,432,227

예금 (C)	10,197,669	11,517,908

차입금 및 사채 (D)	12,610,265	12,712,213

부채비율 (A/B)	49.2%	50.7%

순차입금비율 (D-C)/B(주1)	4.3%	2.1%

5. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,893,348	9,893,348	11,213,587	11,213,587

단기금융상품	301,321	301,321	301,321	301,321

당기손익-공정가치측정금융자산	9,288,197	9,288,197	9,277,767	9,277,767

매출채권	9,989,731	9,989,731	9,339,593	9,339,593

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타금융자산	5,204,707	5,204,707	5,256,549	5,256,549

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

소계	34,680,304	34,680,304	35,391,817	35,391,817

금융부채:

매입채무	84,401	84,401	83,909	83,909

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기부채	-	-	-	-

전환사채	8,852,576	8,852,576	9,070,164	9,070,164

상환전환우선주부채	3,757,689	3,757,689	3,642,049	3,642,049

파생상품부채	6,787,429	6,787,429	6,886,777	6,886,777

리스부채	1,896,174	1,896,174	2,544,006	2,544,006

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

기타금융부채	2,337,720	2,337,720	2,437,283	2,437,283

소계	23,715,989	23,715,989	24,664,188	24,664,188

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,288,197	-	-	9,277,767

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채 :

파생상품부채	-	-	6,787,429	-	-	6,886,777

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	9,893,348

단기금융상품	301,321

매출채권	9,989,731

장기금융상품	3,000

기타금융자산	5,204,707

당기손익-공정가치측정 금융자산	투자전환사채	9,288,197

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

금융자산 합계	34,680,304

상각후원가측정 금융부채	매입채무	84,401

차입금	-

전환사채	8,852,576

상환전환우선주부채	3,757,689

리스부채	1,896,174

기타금융부채	2,337,720

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	6,787,429

전환우선주부채	-

금융부채 합계	23,715,989

(전기말) (단위: 천원)

금융상품 범주	내역	금액

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	11,213,587

단기금융상품	301,321

매출채권	9,339,593

장기금융상품	3,000

기타금융자산	5,256,549

당기손익-공정가치측정 금융자산	투자전환사채	9,277,767

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-

금융자산 합계	35,391,817

상각후원가측정 금융부채	매입채무	83,909

차입금	-

전환사채	9,070,164

상환전환우선주부채	3,642,049

리스부채	2,544,006

기타금융부채	2,437,283

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	6,886,777

전환우선주부채	-

금융부채 합계	24,664,188

(2) 당분기와 전분기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	78,615	16,653

외환손익	10,899	89,475

대손상각비	33,122	-

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	10,430	-

처분손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(103,730)	-

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(569,845)	(173,113)

7. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산

(주)리팅랩스 전환사채(주1)	9,288,197	9,277,767

(주1) 연결실체는 전기 중 ㈜리팅랩스가 발행한 전환사채를 취득하였습니다. 동 투자자산은 공정가치로 평가하였으며, 관련손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	9,277,767	-

취득	-	-

처분	-	-

평가	10,430	-

기말잔액	9,288,197	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1)	-	-

(주1) 연결실체는 2018년 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다.한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 낮아 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	9,893,348	11,213,587

합계	9,893,348	11,213,587

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액