아이윈 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 24 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 아이윈과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요1.1 지배기업

한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인주식회사 아이윈은 1982년 6월 20일 개인기업체인 광진직물로 설립되어 직물제조업을 시작하였으며, 1999년 1월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환방법으로 (주)광진산업이 설립되었고, 2022년 1월 6일에 상호를 (주)아이윈으로 변경하였습니다. 그리고 지배회사는 2006년 10월 18일 공모를 통한 자본금 1,245,000천원의 유상증자를 실시하여, 2006년 10월 20일자로 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한 지배회사는 자동차 SEAT HEATER, 발열핸들, 통풍시트 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 부산시 기장군 장안읍 장안산단9로 110(반룡리)에 본사를 두고 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사의 대표이사는 신규진과 조병호 각자대표이사이며, 자본금은 20,937,647천원으로 주요주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

신 규 진	11,358,083	27.12%

박 기 홍	2,475,000	5.91%

자 기 주 식	2,101,457	5.02%

기타 소액주주	25,940,753	61.95%

합 계	41,875,293	100.00%

1.2 종속기업(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	주요사업내용

IWIN VIETNAM CO., LTD	100.00%	베트남	12월	시트히터 등 제조 및 판매

북경광진자동차부품유한회사	100.00%	중국	12월	시트히터 등 판매

KJ USA, INC	100.00%	미국	12월	시트히터 등 판매

KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.	100.00%	슬로바키아	12월	시트히터 등 판매

아이윈오토(구. 씨텍시스템)	42.25%	대한민국	12월	시트히터 부품 등 제조 및 판매

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	자산총계	부채총계	매출액	당분기순손익

IWIN VIETNAM CO., LTD	15,701,702	14,525,368	31,606,511	607,412

북경광진자동차부품유한회사	4,449,431	3,871,934	2,996,693	(1,271,328)

KJ USA, INC	12,714,665	10,309,585	20,996,478	517,264

KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.	5,252,593	5,067,817	10,415,047	179,977

아이윈오토(구. 씨텍시스템)	19,323,492	12,088,001	21,839,406	680,933

(단위 : 천원)

전 기	자산총계	부채총계	매출액	전기순손익

북경광진자동차부품유한회사	5,163,654	3,346,745	6,532,796	(768,966)

IWIN VIETNAM CO., LTD	16,603,014	16,049,623	39,248,550	(167,440)

KJ USA, INC	11,286,684	9,524,336	22,804,696	269,374

KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.	4,173,215	4,170,154	11,009,325	12,953

아이윈오토(구. 씨텍시스템)	20,365,861	13,784,605	23,431,216	440,967

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.4. 금융상품

4.1 범주별 금융상품

보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	4,319,616	4,103,517

기타포괄손익-공정가치금융자산	968,810	968,810

파생상품자산	1,848,838	2,204,855

상각후원가 금융자산	38,257,712	37,409,713

현금및현금성자산	7,727,321	6,440,989

매출채권	22,723,364	21,194,337

기타수취채권	7,805,027	7,237,488

기타금융자산	2,000	2,536,899

합 계	45,394,976	44,686,895

단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	15,617,665	18,370,753

기타지급채무	3,053,200	3,523,133

차입금	44,387,500	41,375,000

리스부채	2,191,112	541,609

전환사채	27,472,644	30,903,938

합 계	92,722,121	94,714,433

4.2 공정가치(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,319,616	-	4,319,616

파생상품자산	1,848,838	1,848,838

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,103,517	-	3,673,657

파생상품자산	2,204,855	1,848,838

한편, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 자동차부품협동조합 출자금 등 비상장지분상품 등으로 공정가치와 원가의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다(주석 7 참조).

5. 현금 및 현금성 자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	19,702	3,162

보통예금 등	7,707,618	6,437,827

합계	7,727,320	6,440,989

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	예금종류	금융기관	금 액	제한사유

당분기말	전기말

기타장기금융자산	별단예금	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	2,000

7. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

신종자본증권	-	106,283

저축성보험	4,319,616	3,997,234

합 계	4,319,616	4,103,517

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

부산기장자동차부품 협동조합 출자금	268,700	268,700

한국자동차부품 소재산업기술연구조합	200,000	200,000

부산직물 출자금	100	100

스마트마켓서비스	500,010	500,010

합 계	968,810	968,810

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 자동차부품협동조합 출자금 등 비상장지분상품 등으로 취득원가를 공정가치의 추정치로 판단하여 공정가치평가를 생략하였습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타수취채권

보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권(총액)	22,873,037	-	21,341,712	-

(-) 손실충당금	(149,673)	-	(147,375)	-

매출채권 계	22,723,364	-	21,194,337	-

기타수취채권

대여금	2,986,307	1,171,000	2,951,314	1,171,000

미수금	1,287,176	-	764,535	-

미수수익	80,244	-	70,339	-

보증금	-	2,630,300	-	2,630,300

(-) 손실충당금	(10,000)	(340,000)	(10,000)	(340,000)

기타수취채권 계	4,343,727	3,461,300	3,776,188	3,461,300

매출채권 및 기타수취채권 계	27,067,091	3,461,300	24,970,525	3,461,300

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융기관 정기예적금 등	-	2,000	2,534,899	2,000

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 장부금액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	1,327,599	1,507,283

제품	17,028,455	16,738,364

원재료	7,570,002	4,352,420

재공품	572,707	4,090,933

미착품	143,535	19,466

(-) 평가충당금	(801,657)	(851,320)

합 계	25,840,641	25,857,146

10. 유형자산과 무형자산당분기와 전분기 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초 금액	25,804,038	3,542,256

취득 및 자본적지출	920,560	258,572

처분 및 폐기	(69,391)	-

감가상각 및 상각	(969,284)	(82,495)

기타증감	(48,958)	5,349

분기말 금액	25,636,965	3,723,682

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초 금액	26,628,721	3,363,071

취득 및 자본적지출	886,113	315,841

처분 및 폐기	(14,374)	(20,879)

감가상각 및 상각	(1,193,931)	(66,911)

기타증감	353,015	25,326

분기말 금액	26,659,544	3,616,448

한편,보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산의 토지 및 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 금융기관에 43,950백만원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	2,064,842	365,120

차량운반구	68,154	124,687

합 계	2,132,996	489,807

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	건 물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	365,120	124,687	489,807

취득 및 자본적지출	2,365,637	-	2,365,637

처분 및 종료	(242,810)	(8,697)	(251,507)

감가상각비	(483,488)	(49,123)	(532,611)

기타증감	60,383	1,287	61,670

분기말순장부금액	2,064,842	68,154	2,132,996

(단위 : 천원)

전분기	건 물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	841,343	173,617	1,014,960

취득 및 자본적지출	-	29,135	29,135

처분 및 종료	-	-	-

감가상각비	(446,119)	(60,866)	(506,985)

기타증감	72,289	8,554	80,843

분기말순장부금액	467,513	150,440	617,953

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	541,609	1,091,325

증가	2,365,637	29,136

감소	(298,457)	-

이자비용	127,684	54,844

리스료의 지급	(615,273)	(584,817)

기타증감	69,912	91,300

분기말금액	2,191,112	681,788

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	532,612	506,986

리스부채에 대한 이자비용	127,684	54,844

단기리스료	6,632	6,970

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,446	4,358

12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지

임대부동산(토지)	부산시 기장군 장안읍 반룡리 841-4 공장 용지

임대부동산(건물 등)	부산시 기장군 장안읍 반룡리 841-4 공장 건물

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	임대부동산(토지)	임대부동산(건물 등)	합 계

기초 금액	4,989,360	7,973,060	12,962,420

취득 및 자본적지출	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각 및 상각	-	(199,996)	(199,996)

분기말 금액	4,989,360	7,773,064	12,762,424

(단위 : 천원)

전분기	임대부동산(토지)	임대부동산(건물 등)	합 계

기초 금액	4,989,360	8,239,722	13,229,082

취득 및 자본적지출	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각 및 상각	-	(199,996)	(199,996)

분기말 금액	4,989,360	8,039,726	13,029,086

13. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

칸트바이오	한국	50.00%	-	50.00%	-

삼십일도씨	한국	40.55%	100,093	40.55%	99,385

프로닉스	한국	28.80%	2,763,643	29.94%	3,629,881

이웰	한국	50.00%	6,511,529	50.00%	6,365,426

이웰에너지	한국	50.00%	1,998,857	50.00%	1,641,085

아이윈플러스	한국	28.41%	48,164,578	29.50%	51,956,513

합 계	59,538,700	63,692,290

보고기간말 현재 아이윈플러스를 제외한 종속기업투자 및 관계기업투자는 모두 시장성 없는 비상장기업이며, 아이윈플러스의 공시되는 시장가격은 당분기말 현재16,047,016천원(시장성 없는 우선주 40,853주 제외)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	칸트바이오	삼십일도씨	프로닉스	이웰	이웰에너지	아이윈플러스	합 계

기초금액	-	99,385	3,629,881	6,365,426	1,641,085	51,956,513	63,692,290

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	-	708	(1,006,593)	146,104	357,772	(3,880,651)	(4,382,661)

지분법자본변동	-	-	140,355	-	-	88,716	229,071

분기말 금액	-	100,093	2,763,643	6,511,530	1,998,857	48,164,578	59,538,700

(단위 : 천원)

전분기	칸트바이오	삼십일도씨	프로닉스	이웰	이웰에너지	아이윈플러스	합 계

기초금액	418,197	69,611	3,662,958	7,403,693	620,276	-	12,174,735

취득	-	-	-	-	-	48,764,472	48,764,472

처분	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	(2,967)	31,635	(982,192)	(781,526)	(173,988)	(308,905)	(2,217,944)

분기말 금액	415,230	101,246	2,680,766	6,622,167	446,288	48,455,567	58,721,263

(3) 지분법손익 등에는 피투자회사의 3자배정 유상증자로 지분율 감소에 따른 처분손익이 포함되어 있습니다.

(4) 지분법 평가시 칸트바이오, 삼십일도씨, 프로닉스의 경우 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 피투자기업의 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 회계정책 등에서 발생할 수 있는 차이항목에 대하여 신뢰성을 확보하기 위한 절차를 수행하고 있습니다.

14. 기타자산보고기간말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	298,153	-	131,530	-

선급비용	170,336	745,161	154,507	727,059

부가세대급금	1,234,592	-	1,491,308	-

합계	1,703,081	745,161	1,777,345	727,059

15. 매입채무및기타지급채무보고기간말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	15,617,665	-	18,370,753	-

미지급금	1,124,143	50,457	1,358,019	30,107

미지급비용	872,600	-	1,129,007	-

보증금	-	1,006,000	-	1,006,000

합 계	17,614,408	1,056,457	20,857,779	1,036,107

16. 차입금 및 전환사채16.1 차입금(1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

(1) 단기차입금

기업은행	온렌딩대출	4.38	8,000,000	8,000,000

중소기업자금대출	4.45~4.97	4,500,000	4,500,000

무역자금	4.87	2,500,000	-

부산은행	시설자금	4.65	16,500,000	16,500,000

신한은행	무역금융	4.05~4.07	3,000,000	2,500,000

국민은행	운영자금	4.36	1,300,000	-

산업은행	운전자금	5.93	2,000,000	5,000,000

우리은행	운전자금	2.43	1,000,000	800,000

단기차입금 계	38,800,000	37,300,000

(2) 장기차입금

국민은행	운영자금	5.45~5.83	2,487,500	975,000

기업은행	시설자금	5.37	3,100,000	3,100,000

소 계	5,587,500	4,075,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(1,087,500)	(650,000)

장기차입금 계	4,500,000	3,425,000

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 18,363백만원의지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 투자부동산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년초과~2년이내	3,900,000

2년초과~3년이내	600,000

3년초과~4년이내	-

4년초과~5년이내	-

5년이후	-

합 계	4,500,000

16.2 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	표면이자율: 0%만기이자율: 4%	1,00,000	765,000

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	표면이자율: 1%만기이자율: 5%	-	9,000,000

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	표면이자율: 1%만기이자율: 3%	15,500,000	17,000,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	표면이자율: 1%만기이자율: 3%	4,000,000	4,000,000

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	표면이자율: 2%만기이자율: 4%	7,700,000	-

소 계	27,300,000	30,765,000

사채상환할증금	672,997	924,785

전환권조정	(500,352)	(785,847)

장부금액 합계	27,472,645	30,903,938

차감 : 1년이내 상환예정분	(27,472,645)	(30,903,938)

차 감 계	-	-

(2) 발행조건

구 분	제2회차

납입일	2021-01-25

만기일	2024-01-25

전환청구기간	2022-01-25 ~2023-12-25

전환시 발행주식	당사의 기명식 보통주식

전환가액	1,360원/주(최초 발행시 : 4,061원/주)

전환가액의 조정	전환청구를 하기 이전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따른 사유가 발생하는 경우

조기상환청구권	사채권자는 2022년 1월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유

매도청구권	당사는 2021년 10월 25일부터 2022년 1월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날에 총권면금액의 50% 한도 내에서 사채권자로 하여금 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

구 분	제4회차

납입일	2022-05-27

만기일	2025-05-27

전환청구기간	2023-05-27 ~ 2025-04-27

전환시 발행주식	당사의 기명식 보통주식

전환가액	1,697원/주(최초 발행시 : 2,423원/주)

전환가액의 조정	전환청구를 하기 이전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따른 사유가 발생하는 경우

조기상환청구권	사채권자는 2023년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유

매도청구권	당사는 2023년 5월 27일부터 2023년 11월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총권면금액의 30% 한도 내에서 사채권자로 하여금 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

구 분	제5회차

납입일	2022-10-28

만기일	2025-10-28

전환청구기간	2023-10-28 ~2025-09-28

전환시 발행주식	당사의 기명식 보통주식

전환가액	1,639원/주(최초 발행시 : 1,675원/주)

전환가액의 조정	전환청구를 하기 이전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따른 사유가 발생하는 경우

조기상환청구권	사채권자는 2023년 10월 28일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금에 해당되는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유

매도청구권	당사는 2023년 10월 28일부터 2024년 04월 28일까지 총권면금액의 30% 한도 내에서 사채권자로 하여금 당사 및 당사가 지정하는 자에게 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

구 분	제6회차

납입일	2023-08-24

만기일	2026-08-24

전환청구기간	2024-08-24 ~2026-07-24

전환시 발행주식	당사의 기명식 보통주식

발행시 전환가액	1,590원/주

전환가액의 조정	전환청구를 하기 이전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따른 사유가 발생하는 경우

조기상환청구권	사채권자는 2024년 8월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유

매도청구권	-

(3) 사채액면금액의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	기 초	신규발행	전환권행사	조기상환	분기말

제2회차	765,000	-	(665,000)	-	100,000

제3회차	9,000,000	-	-	(9,000,000)	-

제4회차(*)	17,000,000	-	-	(1,500,000)	15,500,000

제5회차	4,000,000	-	-	-	4,000,000

제6회차	-	7,700,000	-	-	7,700,000

합 계	30,765,000	7,700,000	(665,000)	(10,500,000)	27,300,000

(*) 당분기말 잔액 15,500,000천원 중 6,500,000천원은 보고기간종료일 이후 사채권자의 조기상환청구로 당사가 재취득 및 소각 예정입니다. (4) 연결회사는 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신규발행	평가손익	콜옵션행사	분기말

제4회차	-	-	185,696	-	185,696

제5회차	301,029	-	(78,248)	-	222,781

제3자발행 전환사채콜옵션(*)	1,903,825	-	(463,464)	-	1,440,361

합 계	2,204,854	-	(356,016)	-	1,848,838

(*) 연결회사의 특수관계자인 아이윈플러스가 발행한 전환사채의 콜옵션 행사자가 연결회사로 지정됨에 따라 관련 콜옵션자산을 인식하였습니다(주석28참조).

17. 확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,502,088	5,079,793

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	5,502,088	5,079,793

사외적립자산의 공정가치	(4,763,599)	(4,671,749)

재무상태표상 순부채(자산)	738,489	408,044

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역 및 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	501,224	500,145

이자비용	115,063	129,706

사외적립자산의 기대수익	(197,828)	(117,337)

종업원 급여에 포함된 총 비용	418,459	512,514

총 비용 중 매출원가	6,280	20,311

총 비용 중 판매비와 관리비	412,180	492,203

18. 판매보증충당부채연결회사는 출고한 제품과 관련하여 보증기간 내의 경상적인 제품수리 및 비경상적인 제품의 하자로 인한 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 경상적인 클레임과 관련한 판매보증충당부채는지출의 예상시기별 금액을 합리적으로 예측할 수 없어 전액을 비유동부채로 계상하고 있으며, 비경상적인 클레임과 관련한 판매보증충당부채는 전액 1년이내 지출이 예상되어 유동부채로 계상하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	3,580	531,527	61,741	971,607

설정액	93	193,211	(3,240)	(341,323)

사용액	(185)	(217,162)	(35,597)	(123,947)

분기말금액	3,488	507,576	22,904	506,337

19. 계약부채연결회사는 부품단가합의서를 체결한 계약으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 이와 관련하여 계약부채를 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,419,684	2,200,851

증가	643,452	606,984

감소	(1,124,977)	(596,733)

분기말금액	1,938,159	2,211,102

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	161,323	197,144

부가세예수금	90,849	101,957

선수금	631	118,247

선수수익	78,349	104,370

이연수익	568,223	1,420,557

합계	899,375	1,942,275

21. 자본

(1) 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	41,875,293주	41,386,324주

1주의 금액	500원	500원

자본금	20,937,646,500원	20,693,162,000원

(주1) 당기중 전환사채의 전환으로 증가된 주식수는 488,969주 입니다.

(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,056,300	30,577,610

전환권대가	2,439,476	2,165,055

기타자본잉여금	177,147	177,147

합계	33,672,923	32,919,812

(3) 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,934,641)	(4,802,384)

해외사업환산손익	426,388	251,735

재평가잉여금	5,276,607	5,276,607

지분법자본변동	922,424	693,353

합 계	1,690,778	1,419,311

22. 수익

연결회사가 당분기 및 전분기 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역 및 수익인식시기에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매	시트히터 등	25,325,901	81,543,593	23,495,918	69,219,718

기타	34	3,149	1,124	4,369

수익 계	25,325,935	81,546,742	23,497,042	69,224,087

수익인식 시기:

한 시점에 이행	25,325,934	81,546,742	23,497,041	69,224,087

기간에 걸쳐 이행	-	-

수익 계	25,325,934	81,546,742	23,497,041	69,224,087

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	10,729	3,106,081	(2,001,829)	(4,988,086)

원재료와 소모품의 사용액	11,227,268	45,896,992	13,758,792	41,627,756

상품의 판매	4,605,819	7,669,764	2,001,452	4,880,099

종업원급여비용	6,813,648	11,694,125	5,220,485	9,692,302

감가상각비와 무형자산상각비	534,413	1,584,390	573,373	1,767,829

기타 비용	143,595	5,448,146	3,570,462	14,703,967

합 계 (*)	23,335,472	75,399,498	23,122,735	67,683,867

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여비용	2,329,321	6,894,493	2,240,474	6,081,856

복리후생비	217,796	793,389	207,527	601,990

감가상각비	356,205	1,042,082	277,533	809,047

운반비	529,143	1,835,572	1,588,171	4,303,021

세금과공과	216,981	429,884	221,520	428,967

경상연구개발비	446,411	1,295,980	632,734	1,451,934

지급수수료	689,610	1,697,039	573,227	2,596,378

대손상각비(환입)	-	-	-	(249,410)

판매보증비(환입)	(258,866)	(44,572)	(166,875)	(399,247)

기타	757,902	1,610,865	684,495	1,559,621

합 계	5,284,503	15,554,732	6,258,806	17,184,157

25. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 금융수익

이자수익	44,989	198,859	82,296	197,820

합계	44,989	198,859	82,296	197,820

(2) 금융비용

이자비용	917,378	3,036,764	928,277	1,926,164

합계	917,378	3,036,764	928,277	1,926,164

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 기타수익

외환차익	575,245	2,227,663	1,387,964	2,586,832

외화환산이익	439,166	641,986	1,359,643	2,522,824

유형자산처분이익	7,805	31,700	(954)	22,271

임대수익	302,271	904,487	301,248	903,458

리스자산해지이익	157	41,379	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	18,293	50,624	10,425	28,672

당기손익인식금융자산처분이익	-	2,427	4,529	31,202

파생상품평가이익	-	185,696	-	6,085

파생상품거래이익	284,111	852,334	-	-

잡이익	169,118	878,070	(103,293)	199,073

합 계	1,796,166	5,816,366	2,959,562	6,300,417

(2) 기타비용

외환차손	538,935	1,446,657	777,097	1,970,985

외화환산손실	161,492	191,186	299,658	512,467

유형자산처분손실	(380)	34,934	736	736

무형자산처분손실	-	-	579	579

기타의감가상각비 (*)	66,665	199,996	66,665	199,996

파생상품평가손실	-	541,713	-	275,570

기부금	33	91	125	4,409

당기손익인식금융자산처분손실	6,283	6,283	-	-

잡손실	67,030	381,826	65,127	82,820

합 계	840,058	2,802,686	1,209,987	3,407,562

(*) 투자부동산(건물)에 대한 감가상각비입니다.

27. 법인세비용

당분기와 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기법인세부담액	175,615	1,138,778	375,223	567,296

법인세추납액	-	118,503	22,007	37,171

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	175,114	63,552	(125,785)	329,507

자본에 직접 반영된 법인세비용	(71,250)	(64,375)	(12,115)	(468,921)

법인세비용	279,479	1,256,457	259,329	465,053

28. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	㈜프로닉스, 이웰, 이웰에너지, 칸트바이오, 삼십일도씨, ㈜아이윈플러스

기타의 특수관계자	㈜우신우드텍, 디스랜드 (주1)

㈜윈플루언스, ㈜오토노머스소나,더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합제일호, 에이티솔루션㈜ (주2)

(주1) 연결회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(주2) 관계기업인 ㈜프로닉스와 ㈜아이윈플러스의 종속기업입니다.(2) 거래내역연결회사의 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	당분기	전분기

우신우드텍	매입	-	464,342

프로닉스	임대수익 등	39,079	19,798

이웰에너지	이자수익	32,679	45,093

이웰	이자수익	12,042	10,256

(주)아이윈플러스	매출	540	-

에이티솔루션(주)	매출	1,560	-

(3) 채권ㆍ채무연결회사의 특수관계자와의 거래로 인한 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 현황은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

프로닉스	기타수취채권	5,132	4,767

이웰에너지	기타수취채권	10,158	37,399

이웰	기타수취채권	31,015	14,216

(4) 연결회사의 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 보고기간말 현재 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

우신우드텍 (주1)	장단기대여금	당분기	350,000	-	-	350,000

전 기	350,000	-	-	350,000

이웰에너지(주2)	단기대여금	당분기	950,000	-	-	950,000

전 기	800,000	1,150,000	(1,000,000)	950,000

이웰	단기대여금	당분기	350,000	-	-	350,000

전 기	-	350,000	-	350,000

디스랜드	단기대여금	당분기	264,930	56,000	-	320,930

전 기	-	264,930	-	264,930

(주1) 전기 이전 상기 대여금에 대한 전액 대손충당금을 인식하였습니다.(주2) 전기 대여금의 감소는 이웰에너지의 유상증자로 인한 출자전환 대체분에 해당합니다.(5) 전기 중 아이윈플러스의 유상증자 참여로 7,836,735천원의 자금지출이 발생하였습니다. 또한, 아이윈플러스가 발행한 제4회차 전환사채의 매도청구권이 연결회사로지정됨에 따라 관련 파생상품자산 1,515,261천원을 전기에 인식하였으며, 파생상품자산 1,515,261천원은 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 파생상품자산평가액은 1,440,361천원이며, 이연된 수익 중 당분기에 852,334천원을 파생상품거래이익으로 인식하였습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 연결회사의 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	683,900	381,734

분기순이익(손실) 조정을 위한 가감	9,645,675	4,820,569

대손상각비(환입)	-	(249,410)

당기손익인식금융자산평가이익	(50,624)	(33,201)

당기손익인식금융자산평가손실	6,283	-

당기손익인식금융자산처분이익	(2,427)	(26,673)

파생상품평가이익	(185,696)	(6,085)

파생상품평가손실	541,713	275,570

파생상품자산거래이익	(852,334)	-

지분법이익	(504,584)	-

지분법손실	4,887,245	2,217,944

감가상각비	1,501,895	1,700,917

기타의감가상각비	199,996	199,996

무형자산상각비	82,495	66,911

유형자산처분이익	(31,700)	(22,271)

유형자산처분손실	34,934	736

무형자산처분손실	-	579

리스자산해지이익	(41,379)	-

퇴직급여	418,459	512,515

외화환산이익	(641,986)	(2,522,824)

외화환산손실	191,186	512,467

이자수익	(198,859)	(197,820)

이자비용	3,036,764	1,926,164

잡이익	(2,165)	-

법인세비용(수익)	1,256,457	465,054

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,484,888)	(6,348,297)

재고자산의 감소(증가)	431,999	(4,385,370)

매출채권의 감소(증가)	(661,467)	3,117,879

기타채권의 감소(증가)	(595,157)	(1,278,455)

선급금의 감소(증가)	(165,575)	-

선급비용의 감소(증가)	(12,275)	-

부가세대급금의 감소(증가)	273,492	-

매입채무의 증가(감소)	(3,787,054)	(3,129,926)

기타채무의 증가(감소)	65,679	21,583

미지급비용의 증가(감소)	(267,974)	-

예수금의 증가(감소)	(37,681)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(16,267)	-

선수금의 증가(감소)	(41,020)	-

선수수익의 증가(감소)	(26,021)	-

퇴직금의 지급	(111,712)	(131,846)

사외적립자산의 감소(증가)	(28,288)	(68,306)

판매보증충당부채의 증가	(24,042)	(504,107)

계약부채의 증가(감소)	(481,525)	10,251

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,844,686	(1,145,994)

(2) 당분기와 전분기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	925,000	-

건설중인자산의 본계정대체	117,661	-

전환사채발행 콜옵션인식	-	1,214,957

전환사채 전환권 행사	715,578	9,623,487

무상증자	-	8,338,579

사용권자산과 리스부채 인식	2,067,180	29,136

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기 초	현금흐름	비현금변동	분기말

사용권자산취득	유동성대체	이자비용상각	환율효과 등	전환권대가인식	전환권행사

단기차입금	37,300,000	1,500,000	-	-	-	-	-	-	38,800,000

유동성장기부채	650,000	(487,500)	-	925,000	-	-	-	-	1,087,500

장기차입금	3,425,000	2,000,000	-	(925,000)	-	-	-	-	4,500,000

전환사채	30,903,938	(3,479,337)	-	-	1,123,623	-	(360,001)	(715,578)	27,472,645

리스부채	541,609	(615,274)	2,067,180	-	127,684	-	-	-	2,121,199

(단위 : 천원)

전분기	기 초	현금흐름	비현금변동	분기말

사용권자산취득	유동성대체	이자비용상각	환율효과 등	전환권대가인식	전환권행사

단기차입금	2,000,000	38,300,000	-	-	-	-	-	-	40,300,000

유동성장기부채	2,379,167	(2,162,500)	-	433,333	-	-	-	-	650,000

장기차입금	4,020,833	-	-	(433,333)	-	-	-	-	3,587,500

전환사채	22,283,605	17,000,000	-	-	982,562	-	(691,494)	(9,623,487)	29,951,186

리스부채	1,091,326	(584,817)	29,136	-	54,843	91,301	-	-	681,789

30. 우발부채와 약정사항

(1) 주요 약정사항보고기간말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정한도액 및 실행액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

기업은행	무역금융	6,000,000	2,500,000

중소기업시설자금	3,500,000	3,500,000

해외온렌딩운전자금	8,000,000	8,000,000

운전자금	4,100,000	4,100,000

신한은행	무역금융	3,000,000	3,000,000

국민은행	운전자금	1,300,000	487,500

우리은행	운전자금	1,000,000	1,000,000

산업은행	운전자금	2,000,000	2,000,000

(2) 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증연결회사는 당분기말 현재 관계기업인 (주)이웰의 차입금과 관련하여 지급보증(보증금합계 432백만원) 을 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증제공처	보증내역	보증금액

서울보증보험	지에스네오텍	이행(하자)보증	7,339

31. 영업부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 자동차 시트히터 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 당분기와 전분기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

A사	13,572,111	15.4%	11,521,499	16.6%

(3) 당분기와 전분기 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	47,692,806	42,229,754

미 국	21,005,534	16,845,042

유 럽	10,421,586	8,262,397

아 시 아 등	2,426,815	1,886,894

합 계	81,546,741	69,224,087

32. 보고기간 후 사건지배기업이 2022년 5월 27일 발행한 제4회차 무기명 무보증 사모 전환사채 미상환잔액 중 6,500,000천원은 2023년 10월 30일 사채권자의 조기상환청구로 인하여 11월28일 취득 예정이며, 동 사채는 취득 후 소각예정입니다.