아이윈 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가.재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 가) 별도 재무제표 재작성회사는 관계기업투자손상차손인식, 파생상품의 인식 및 주석사항 기재미흡에 대한 오류를 수정하여 전기(22년) 및 전전기(21년)의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 회계오류 수정으로 인하여 전기말 및 전전기말 순자산은 각각 381,782천원 증가 및 1,469,211천원 감소하였으며, 전기 및 전전기 순이익은 각각 1,850,993천원 증가 및 1,469,211천원 감소하였습니다.나) 연결재무제표 재작성연결회사는 파생상품의 인식 및 주석사항 기재미흡에 대한 오류를 수정하여 전기의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결회사의 회계오류 수정으로 인하여 전기말 순자산 및 전기순이익이 381,782천원 증가하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시 제출일자

2019년 07월 24일	삼십일도씨 주식회사	대상회사 및 주주	주주 주식 양수 및 신주청약	-

2021년 03월 09일	주식회사 프로닉스	대상회사	신주청약	2021년 2월 23일

2021년 12월 15일	(주)이웰	대상회사	회생회사 인수(유상증자)	2021년 12월 15일

2021년 12월 15일	(주)이웰에너지	주주	주주 주식 양수	-

2022년 04월 11일	아이윈플러스	주주	주주 주식 양수	2022년 02월 28일

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(K-IFRS 연결기준)

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제25기 3분기	매출채권	22,873,037	149,673	0.6%

미수금	1,287,176	-	0%

기타	6,867,851	350,000	5.1%

합계	31,028,064	499,673	5.7%

제24기	매출채권	21,341,712	147,375	0.7%

미수금	764,535	-	0%

기타	6,822,953	350,000	5.1%

합계	28,929,200	497,375	1.7%

제23기	매출채권	20,465,646	249,410	1.2%

미수금	1,139,771	70,110	6.2%

기타	4,592,193	350,000	7.6%

합계	26,197,610	669,520	2.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(K-IFRS 연결기준)

(단위 : 천원)

구분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	497,375	669,520	525,073

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(70,110)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(70,110)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,298	(102,035)	144,447

4. 기말 대손충당금 잔액합계	499,673	497,375	669,520

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(K-IFRS 연결기준)

(단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월초과6월 이하	6월초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	21,329,723	1,393,641	-	149,673	22,873,037

구성비율	93%	6%	0%	1%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비 고

시트히터	상 품	1,278,833	1,460,061	874,077	-

제 품	16,352,270	16,113,482	10,272,621	-

원재료	7,497,447	4,350,712	7,678,972	-

재공품	568,556	3,913,426	512,134	-

미착품	143,535	19,466	24,383	-

소 계	25,840,641	25,857,147	19,362,187	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.6	14.7	15.5	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	4.0회	3.7회	-

(2) 재고자산의 실사내역2023년 3분기>

- 재고실사일 : 2023년 9월 30일- 재고실사자 : 회계부서 책임자, 재고자산 관리부서의 책임자가 재고실사를 진행 하였습니다.- 재고실사내용 : 제품, 재공품, 원재료 등의 재고- 실사방법 : 표본조사 실시- 대차대조표일 ~ 실사일 사이의 재고자산 차이 확인방법 : 거래명세표 등 거래증빙 및 입출고 전표, 검수보고서 등 관련서류 확인(3) 재고자산의 평가내역

(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가충당금	당분기말잔액	비고

상품	1,327,599	(48,766)	1,278,833	-

제품	17,028,455	(676,185)	16,352,270	-

원재료	7,570,002	(72,555)	7,497,447	-

재공품	572,707	(4,151)	568,556	-

미착품	143,535	-	143,535	-

계	26,642,298	(801,657)	25,840,641	-

라. 수주계약 현황 보고기간말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,319,616	-	4,319,616

파생상품자산	-	-	1,848,838	1,848,838