상아프론테크 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 상아프론테크(이하 "회사"라 함)는 1986년 3월 21일에 설립되었으며, 전자기기부품 소재개발 및 제조판매업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 인천광역시 남동구 남동대로 369번길 18에 본사 및 공장이, 인천광역시 남동구 남동대로 262번길 39에 2공장, 인천광역시 남동구 남동서로 329-17에 4공장, 경상남도 양산시 산막공단 북9길 60-30에 양산공장이 있습니다.회사는 2011년 7월 21일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2017년 6월 30일 현재 회사의 납입자본금은 6,655백만원입니다.당반기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

이 상 원	3,061,630	23.0

기타 특수관계자	3,552,650	26.7

프랭클린템플턴투신운용(주)	1,115,917	8.4

국민연금공단	541,711	4.1

자기주식	129,885	1.0

기 타	4,908,603	36.8

합 계	13,310,396	100.0

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속;① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 60,552백만원, 매도가능금융자산 201백만원 및 당기손익인식금융자산 21백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 60,552백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속:기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 201백만원이고, 2017년 반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

2. 중요한 회계정책, 계속:기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 64,125백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,573백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 계속;

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,722,011	6,722,011	4,021,632	4,021,632

매출채권	37,791,766	37,791,766	46,774,951	46,774,951

기타유동금융자산	15,074,791	15,074,791	10,004,583	10,004,583

파생금융자산	20,770	20,770	114,563	114,563

기타비유동금융자산	965,491	965,491	1,118,187	1,118,187

소 계	60,574,829	60,574,829	62,033,916	62,033,916

금융부채

매입채무	9,223,279	9,223,279	10,092,888	10,092,888

기타유동금융부채	5,237,635	5,237,635	5,355,128	5,355,128

파생금융부채	37,739	37,739	25,835	25,835

기타비유동금융부채	331,363	331,363	729,194	729,194

차입금	38,535,456	38,535,456	53,758,033	53,758,033

소 계	53,365,472	53,365,472	69,961,078	69,961,078

계속;

4. 공정가치, 계속:4.2. 원가로 측정되는 금융상품매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

한국금형공업조합출자금	500	500

주식회사 보카프	200,000	200,000

합 계	200,500	200,500

회사가 보유하고 있는 상기 출자금에 대하여 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

계속;

4. 공정가치, 계속 :

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	20,770	-	20,770

파생금융부채	-	37,739	-	37,739

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	114,563	-	114,563

파생금융부채	-	25,835	-	25,835

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

계속;

4. 공정가치, 계속 : 4.5. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 및투입변수 범위

파생상품자산

통화선도	20,770	2	현재가치기법	해당사항 없음

파생상품부채

통화선도	22,575	2	현재가치기법	해당사항 없음

이자율스왑	15,164	2	현재가치기법	해당사항 없음

- 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 및투입변수 범위

파생상품자산

이자율스왑	114,563	2	현재가치기법	해당사항 없음

파생상품부채

통화선도	25,835	2	현재가치기법	해당사항 없음

계속;

4. 공정가치, 계속 : 4.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 그 평가과정에 대하여 회사의 경 영진에게 보고합니다.

4.7. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 당반기말 및 전기말에는 존재하지 않습니다.

5. 영업부문 정보 :

회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	35,659,524	66,709,038	35,799,701	68,031,196

상품매출	763,366	1,821,207	763,281	1,819,264

합 계	36,422,890	68,530,245	36,562,982	69,850,460

계속;

5. 영업부문 정보 , 계속 :

(2) 당반기와 전반기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	22,440,962	43,258,671	19,203,480	39,933,948

중 국	11,031,485	19,312,555	14,533,295	24,218,115

기 타	2,950,443	5,959,019	2,826,207	5,698,397

합 계	36,422,890	68,530,245	36,562,982	69,850,460

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A	7,144,794	8,077,301

B(*1)	9,231,790	6,309,285

(*1) 고객 B에 대한 전반기 매출액은 회사매출액의 10%미만입니다.

6. 매출채권(1) 매출채권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	37,131,723	4,541,262	46,443,580	4,399,556

현재가치할인차금(*)	-	(349,896)	-	(418,362)

대손충당금	(3,531,323)	-	(3,649,823)	-

매출채권(순액)	33,600,400	4,191,366	42,793,757	3,981,194

(*) 비유동 매출채권과 관련하여 상각후원가로 평가된 현재가치할인차금의 상각액 119백만원은 당반기 중 이자수익으로 계상되었으며, 추가 현재가치할인차금 50백만원은 당반기 중 대손상각비로 계상되었습니다.(2) 당반기 중 회사는 손상채권과 관련하여 119백만원의 대손충당금환입을 인식하였습니다.

7. 매각예정비유동자산당반기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.06.30	2016.12.31

처분자산 집단

토지	-	6,539,634

건물	-	2,741,319

합 계	-	9,280,953

회사는 전기 중 3공장 토지 및 건물을 매각하기로 결정하여 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였고 당반기 중 처분을 완료하였습니다. 관련 처분이익 219백만원은 기타수익으로 계상되었습니다.

8. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	76,744,255	84,302,522

취 득	3,250,479	3,400,684

대 체	(530,320)	1,131,767

처 분	(265,086)	(988,780)

감가상각비	(3,277,837)	(3,141,086)

반기말 순장부금액	75,921,491	84,705,107

(2) 유형자산의 담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지와 건물 등	38,663,991	차입금	기업은행

토지와 건물	260,000	국고보조금	양산시

(3) 감가상각비의 분류내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	1,343,016	2,671,444	1,375,997	2,770,736

판매비와관리비	52,345	100,328	55,982	112,990

연구개발비	257,118	506,065	171,957	257,360

합 계	1,652,479	3,277,837	1,603,936	3,141,086

9. 무형자산 :

(1) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	713,798	698,234

취 득	24,665	18,079

상 각	(27,254)	(24,506)

반기말 순장부금액	711,209	691,807

(2) 무형자산상각비의 분류내역

당반기 및 전반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

10. 종속기업투자주식 :(1) 종속기업투자주식의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	2017.6.30	2016.12.31

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	위해상아유한공사	중국	100	1,942,461	1,777,476	100	1,777,476

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	말레이시아	100	4,915,411	4,915,411	100	4,915,411

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	중국	100	9,256,140	9,256,140	100	9,256,140

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	중국	100	2,531,635	2,531,635	100	2,531,635

주식회사 상아기연(*)	대한민국	100	500,000	-	100	-

합 계	19,145,647	18,480,662	18,480,662

(*) 회사는 전기 중 주식회사 상아기연의 종속기업투자주식에 대하여 회수가능가액을 초과하는 장부금액 500백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	18,980,662	18,979,992

취 득	-	670

반기말금액	18,980,662	18,980,662

11. 차입금 :(1) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	53,758,033	49,781,290

차 입	4,800,000	7,480,000

차입금의 상환	(19,145,900)	(6,349,080)

기 타	(876,677)	(92,884)

반기말	38,535,456	50,819,326

(2) 당반기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물 등 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 17 참조). 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17과 18 참조).

12. 순확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	489,044	978,088	407,621	815,243

순이자원가	5,480	10,959	7,085	14,169

종업원급여에 포함된 총 비용	494,524	989,047	414,706	829,412

매출원가	382,649	761,794	322,712	651,545

판매관리비	111,875	227,253	91,994	177,867

계속;

12. 순확정급여부채, 계속 :(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	8,313,926	7,788,517

사외적립자산의 공정가치	(7,908,039)	(7,057,922)

재무상태표상 부채	405,887	730,595

13. 주식의 발행 및 취득 :

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 13,310,396주 (전기말: 13,301,489주 )입니다. (2) 납입자본금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 1월 1일	12,927,360	6,463,680	21,109,858	27,573,538

신주인수권행사	374,129	187,065	2,066,831	2,253,896

2016년 6월 30일	13,301,489	6,650,745	23,176,689	29,827,434

2017년 1월 1일	13,301,489	6,650,745	23,176,689	29,827,434

신주인수권행사	8,907	4,453	49,247	53,700

2017년 6월 30일	13,310,396	6,655,198	23,225,936	29,881,134

14. 기타자본항목 :당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

자기주식(*1)	(529,359)	(529,359)

신주인수권대가(*2)	467,461	470,352

자기주식처분이익	794,783	794,783

합 계	732,885	735,776

(*1) 회사는 자기주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 회사의 당반기말 현재 자기주식은 129,885주이며, 전부 전기 이전에 취득하였습니다. 한편 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*2) 당반기 중 전체 신주인수권(1,781,578주) 중 8,907주(전기누적: 819,519주)에 해당하는 신주인수권이 행사되어 자본전입되었습니다.

15. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 17.37%(2016년 6월 30일로 종료되는 기간에 대한 예상 법인세율: 16.41%)입니다.

16. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 1,844백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다( 전기 지급액: 1,783백만원).

17. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당 반기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	한 도 액	실 행 액	비 고

기업은행	무역금융	4,000,000	1,000,000	(*2)

시설자금대출	8,792,000	7,735,300	(*1,2)

운전자금대출	3,800,000	2,800,000	(*2)

외화시설자금대출	USD 8,269,900	USD 8,269,900	(*2)

수입신용장 발행	USD 500,000	-	(*1)

외화지급보증	USD 2,000,000	USD 880,331	(*1,3)

우리은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000	(*1)

씨티은행	신용카드	50,000	14,406

무역어음대출	7,000,000	4,000,000	(*1)

외화대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000	(*1)

산업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	(*1)

KEB하나은행	외화시설자금대출	USD 2,700,000	USD 2,454,000	(*1)

국민은행	운전자금대출	1,500,000	1,500,000

계속;

17. 우발채무와 약정사항, 계속 : (*1) 당반기말 현재 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당반기말 현재 회사의 토지와 건물 등 유형자산 일부는 기업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 11 참조).(*3) 당반기말 현재 회사는 기업은행과 해외매출에 대한 계약이행보증약정을 체결하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험(주)의 이행보증보험 및 공탁보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 317백만원(전기말: 419백만원)입 니다. 그리고 종속기업인 상아기연이 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하는 대가로 500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 차입금 관련 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: MYR, USD, CNY, 천원)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	RHB BANK	MYR 3,720,000	2013.05.20 ~ 2023.05.19

종속기업	SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	씨티은행	USD 7,200,000	2017.05.31 ~ 2018.05.31

기업은행	CNY 12,000,000	2016.09.09 ~ 2018.02.05

종속기업	SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD	씨티은행	USD 2,400,000	2017.04.01 ~ 2018.04.01

종속기업	주식회사 상아기연(*)	기업은행	14,740,000	2016.08.22 ~ 2019.04.25

(*) 회사의 단기금융상품 13,400백만원이 특수관계자인 주식회사 상아기연의 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

18. 특수관계자와의 거래 :

(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

종속기업	위해상아유한공사	위해상아유한공사

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.

주식회사 상아기연	주식회사 상아기연

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	3개월	누적

매출	매입	매출	매입

종속기업	위해상아유한공사	1,634,185	-	3,280,103	-

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	10,332	1,352,223	77,392	3,032,047

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	389,167	-	1,005,919	-

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	68,554	-	245,499	-

상아기연	-	68,531	-	110,013

합 계	2,102,238	1,420,754	4,608,913	3,142,060

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	3개월	누적

매출	유형자산 매각	매입	매출	유형자산 매각	매입

종속기업	위해상아유한공사	1,505,475	1,005	-	3,334,851	3,536	-

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	957,885	-	1,848,536	1,610,477	134,468	3,577,135

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	556,163	2,996	-	1,043,390	2,996	-

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	310,208	342,789	-	444,465	342,789	-

상아기연	-	-	20,360	-	-	34,839

합 계	3,329,731	346,790	1,868,896	6,433,183	483,789	3,611,974

계속;

18. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(3) 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	위해상아유한공사	1,547,649	-	-	-

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	2,726,651	329,246	87,913	8,751

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	2,279,485	300,540	-	-

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	592,262	312,799	-	-

주식회사 상아기연	-	160,000	-	-

합 계	7,146,047	1,102,585	87,913	8,751

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	위해상아유한공사	1,175,433	-	-	-

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	3,120,746	349,153	1,450,431	8,751

SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	2,117,093	321,847	-	-

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	354,898	478,331	-	-

주식회사 상아기연	-	-	10,515	-

합 계	6,768,170	1,149,331	1,460,946	8,751

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자

당반기	전반기

종속기업	SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD.	-	670

계속;

18. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(5) 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 차입금관련 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: MYR, USD, CNY, 천원)

특수관계구분	회사명	보증처 및담보제공처	지급보증금액	보증기간

종속기업	SANG-A FRONTEC(M) SDN. BHD.	RHB BANK	MYR 3,720,000	2013.05.20 ~ 2023.05.19

SUZHOU SANG-A FRONTEC CO., LTD.	CITI BANK	USD 7,200,000	2017.05.31 ~ 2018.05.31

기업은행	CNY 12,000,000	2016.09.09 ~ 2018.02.05

SHAANXI SANG-A BATTERY CO., LTD	씨티은행	USD 2,400,000	2017.04.01 ~ 2018.04.01

주식회사 상아기연(*)	기업은행	14,740,000	2016.08.22 ~ 2019.04.25

(*) 회사의 13,400백만원의 단기금융상품은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). 당반기말 현재 회사는 회사의 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11와 17 참조).(6) 당반기말 현재 회사의 대표이사, 임원 및 기타 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 약 54억에 해당되는 신주인수권을 보유하고 있습니다.(7) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 주식회사 상아기연이 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하는 대가로 500백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

계속;

18. 특수관계자와의 거래, 계속 :

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	218,748	487,947	415,207	707,286

19. 보고기간 후 사건 :2017년 7월 28일, 회사의 대표이사, 임원 및 기타특수관계자는 보유중이던 신주인수권을 전량 행사하였으며, 이로인해 953,140주의 보통주식이 발행되었습니다.