상아프론테크 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 [재무제표 재작성] - 해당사항 없음. [합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항] - 해당사항 없음. [자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항] - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석 13. 우발채무와 약정사항을 참조하시기 바랍니다. [기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항] - 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황 [계정과목별 대손충당금 설정내용 ] (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제34기 1분기(2019년도)	매출채권	60,108,271	1,514,605	2.5%

미수금	168,316	41,250	24.5%

합 계	60,276,587	1,555,855	2.6%

제33기(2018년도)	매출채권	50,979,948	1,519,015	3.0%

미수금	215,220	41,250	19.2%

합 계	51,195,168	1,560,265	3.0%

제32기(2017년도)	매출채권	48,022,791	3,430,299	7.1%

미수금	406,351	41,250	10.2%

합 계	48,429,142	3,471,549	7.2%

※ 제32기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. [대손충당금 변동현황] (단위 : 백만원)

구 분	제34기 1분기	제33기	제32기

1. 기초대손충당금잔액합계	1,560	3,472	3,691

2. 순대손처리액(①-②±③)	1	1,947	-

① 대손상각처리액	1	1,947	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(4)	35	(219)

4. 기말대손충당금 잔액합계	1,555	1,560	3,472

※ 제32기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. [매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ]매출채권, 미수금, 기타채권 등에 대한 대손설정은 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에 손상차손을 인식하며 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률 적용 [당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 ] (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	44,160	6,108	5,560	4,280	60,108

특수관계자	-	-	-	-	-

계	44,160	6,108	5,560	4,280	60,108

구성비율(%)	73.5%	10.2%	9.3%	7.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 [재고자산의 현황 ] (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기 1분기	제33기말	제32기말	비고

총 계	제 품	11,508,217	9,243,415	6,452,454	-

상 품	447,001	394,740	231,432	-

재 공 품	9,659,733	11,957,027	7,750,615	-

원 재 료	11,105,617	10,445,281	7,532,524	-

미 착 품	194,697	420,177	191,641	-

평가충당금	(877,770)	(1,080,230)	(1,896,097)	-

소 계	32,037,495	31,380,410	20,262,570	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.6%	13.1%	9.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	5.5회	5.9회	-

※ 제32기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. [재고자산의 실사내역] 1. 실사 일자 (1) 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 - 상반기 : 2019. 06. 28 (예정) - 하반기 : 2019. 12. 27 (예정) (2) 실사입회자 : 예일회계법인 (실사일자 : 2019. 12. 27 예정) 2. 실사 방법 (1) 사내보관재고 : 전수조사 또는 표본조사 병행.(2) 사외보관재고 : 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행.(3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 외부감사인은 하반기 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인. 라. 공정가치평가 내역(1) 보고기간 종료일 현재의 금융자산의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가측정	기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익-공정가치측정(의무)	합계

장부금액

현금및현금성자산	20,201,971	-	-	20,201,971

매출채권	58,313,648	-	-	58,313,648

파생금융자산	-	-	15,525	15,525

유동기타금융자산	31,218,611	-	-	31,218,611

비유동기타금융자산	1,414,519	-	200,800	1,615,319

계	111,148,749	-	216,325	111,365,074

순손익(당분기)

유효이자율법에 따른 이자수익	237,476	-	-	237,476

외환손익	1,061,216	-	-	1,061,216

기타손익	(14,422)	-	13,404	(1,018)

당기손익 소계	1,284,270	-	13,404	1,297,674

기타포괄손익	-	-	-	-

계	1,284,270	-	13,404	1,297,674

② 전기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가측정	기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익-공정가치측정(의무)	합계

장부금액

현금및현금성자산	17,216,248	-	-	17,216,248

매출채권	49,159,752	-	-	49,159,752

파생금융자산	-	-	15,554	15,554

유동기타금융자산	29,358,334	-	-	29,358,334

비유동기타금융자산	1,854,493	-	200,500	2,054,993

계	97,588,828	-	216,054	97,804,882

순손익(당기)

유효이자율법에 따른 이자수익	639,817	-	-	639,817

외환손익	126,557	-	-	126,557

기타손익	(34,290)	-	(209,830)	(244,120)

당기손익 소계	732,084	-	(209,830)	522,254

기타포괄손익	-	-	-	-

계	732,084	-	(209,830)	522,254

(2) 보고기간 종료일 현재의 금융부채의 범주별 장부금액과 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정(단기매매)	상각후원가측정	합계

장부금액

매입채무	-	21,456,678	21,456,678

파생금융부채	30,332	-	30,332

유동기타금융부채	-	7,083,459	7,083,459

비유동기타금융부채	-	1,061,571	1,061,571

단기차입금	-	62,794,912	62,794,912

유동성장기차입금	-	19,377,236	19,377,236

장기차입금	-	521,755	521,755

계	30,332	112,295,611	112,325,943

순손익(당분기)

이자비용	-	(480,462)	(480,462)

외환손익	-	(463,465)	(463,465)

기타손익	(248)	-	(248)

당기손익 소계	(248)	(943,927)	(944,175)

② 전기말(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정기타금융부채	합계

장부금액

매입채무	-	17,862,868	17,862,868

파생금융부채	30,084	-	30,084

유동기타금융부채	-	7,176,961	7,176,961

비유동기타금융부채	-	1,034,421	1,034,421

단기차입금	-	60,957,103	60,957,103

유동성장기차입금	-	25,793,732	25,793,732

장기차입금	-	562,300	562,300

계	30,084	113,387,385	113,417,469

순손익(전기)

이자비용	-	(1,934,752)	(1,934,752)

외환손익	-	307,203	307,203

기타손익	(30,084)	-	(30,084)

당기손익 소계	(30,084)	(1,627,549)	(1,657,633)

(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 파생금융자산	15,525	15,525	15,554	15,554

- 비유동성기타금융자산	200,800	200,800	200,500	200,500

공정가치로 인식된 금융자산 소계	216,325	216,325	216,054	216,054

상각후원가로 인식된 금융자산(주1)

- 현금및현금성자산	20,201,971	20,201,971	17,216,248	17,216,248

- 매출채권	58,313,648	58,313,648	49,159,752	49,159,752

- 유동성기타금융자산	31,218,611	31,218,611	29,358,334	29,358,334

- 비유동성기타금융자산	1,414,519	1,414,519	1,854,493	1,854,493

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	111,148,749	111,148,749	97,588,828	97,588,828

원가로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	-	-

원가로 인식된 금융자산 소계	-	-	-	-

금융자산 합계	111,365,074	111,365,074	97,804,882	97,804,882

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생금융부채	30,332	30,332	30,084	30,084

공정가치로 인식된 금융부채 소계	30,332	30,332	30,084	30,084

상각후원가로 인식된 금융부채(주1)

- 매입채무	21,456,678	21,456,678	17,862,868	17,862,868

- 차입금	82,693,903	82,693,903	87,313,135	87,313,135

- 유동성기타금융부채	7,083,459	7,083,459	7,176,961	7,176,961

- 비유동성기타금융부채	1,061,571	1,061,571	1,034,421	1,034,421

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	112,295,611	112,295,611	113,387,385	113,387,385

금융부채 합계	112,325,943	112,325,943	113,417,469	113,417,469

(주1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.

(4) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(주1)	합 계

당분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 지분상품

- 비유동성기타금융자산(주1)	-	-	200,800	200,500

소계	-	-	200,800	200,500

파생금융자산

- 이자율스왑	-	15,525	-	15,525

소계	-	15,525	-	15,525

금융부채

파생금융부채

- 통화선도	-	-	30,332	30,332

소계	-	-	30,332	30,332

전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 지분상품

- 비유동성기타금융자산	-	-	200,500	200,500

소계	-	-	200,500	200,500

파생금융자산

- 통화선도	-	-	15,554	15,554

소계	-	-	15,554	15,554

금융부채

파생금융부채

- 이자율스왑	-	30,084	-	30,084

소계	-	30,084	-	30,084

(주1) 비유동성기타금융자산 중 일부 지분상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하다는 사실 등으로 인해, 취득원가(200,800천원)를공정가치의 적절한 추정치로 이용하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 다음은 '수준 3'으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 또한 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상'수준 3'으로 분류하였습니다.

(6) 금융상품의 상계상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)상아프론테크	회사채	사모	2017.10.25	20,000	표면이자율 : 0.0%만기이자율 : 0.0%	-	2021.10.25	미상환	-

합 계	-	-	-	20,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	13,600	-	-	-	-	-	13,600

합계	-	13,600	-	-	-	-	-	13,600

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-