브이엠 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 기말 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 기말 2017년 12월 31일 현재
에이피티씨 주식회사

1. 회사의 개요

에이피티씨 주식회사(이하 "회사")는 2002년 2월 22일에 설립되어 반도체 생산장비 개발, 생산 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 이천시 서이천로 58-47 에 본사를 두고 있으며, 2018년 8월 23일자로 한국증권거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사의 주요 주주는 김남헌 및 특수관계인(30.01%)등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책 은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부 분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료와 상품은 총평균법)에 의하여 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	31년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정 부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리 하고 있습니다.2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .재화의 판매에 따른 수익은 계약에 따라 고객에게 재고자산을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 8일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.1 참조).

(4) 판매보증충당부채 회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험

1) 위험관리신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산(*)	15,771,710	4,202,845

단기금융상품	23,862,000	3,100,000

매출채권	497,457	51,040

기타유동금융자산	133,806	34,603

기타비유동금융자산	20,500	20,500

합 계	40,285,473	7,408,988

(*) 보유현금을 제외한 금액입니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

총 장부금액 - 매출채권	583,501	137,084

손실충당금	(86,044)	(86,044)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 손실충당금

당기	전기(*)

기초	(86,044)	(86,044)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

보고기간말 금액	(86,044)	(86,044)

(*) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액이며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용할 경우 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산회사는 상각후원가 측정 기타금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하고 있으며,상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 기초와 기말의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.2 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일의 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하

매입채무	7,424,372	-	-

기타유동금융부채	1,242,437	-	-

(단위: 천원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하

매입채무	3,620,760	-	-

기타유동금융부채	1,517,145	-	-

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

부 채	11,249,773	5,670,644

자 본	53,425,129	23,944,251

부채비율	21%	24%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	-	-	121,979	121,979

상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2017년 12월 31일의 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	121,979	121,979

6. 범주별 금융상품 :

(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2018.12.31	2017.12.31

매도가능금융자산	-	121,979

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,774,132	4,203,941

단기금융상품	23,862,000	3,100,000

매출채권	497,457	51,040

기타유동금융자산	133,806	34,603

기타비유동금융자산	20,500	20,500

소 계	40,287,895	7,410,084

합 계	40,287,895	7,532,063

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	7,424,372	3,620,760

기타유동금융부채	1,242,437	1,517,145

합 계	8,666,809	5,137,905

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	423,673	91,493

외환손익	616,247	37

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	14,594

7. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 :2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산

현금	2,422	1,096

보통예금	15,771,710	201,276

MMF	-	4,001,569

소 계	15,774,132	4,203,941

단기금융상품

정기예금	23,862,000	3,100,000

합 계	39,636,132	7,303,941

9. 금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같 이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32 을 참고하시기 바랍니다. 가. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

비유동항목

자본재공제조합 출자금	121,979

전기말의 매도가능금융자산은 당기 중 처분되었습니다.나 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

매출채권	583,501	137,084

손실충당금	(86,044)	(86,044)

매출채권(순액)	497,457	51,040

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

연체되지 않은 채권	497,457	51,040

소 계	497,457	51,040

손상채권

1년 이상 연체	86,044	86,044

소 계	86,044	86,044

합 계	583,501	137,084

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 86백만원(전기말: 86백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 기타상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

기타유동금융자산

미수금	125	550

미수수익	133,681	34,053

합계	133,806	34,603

기타비유동금융자산

보증금	20,500	20,500

순장부금액	154,306	55,103

10. 기타자산 : 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

기타유동자산

선급금	272,809	247,128

선급금 대손충당금	(210,000)	(210,000)

부가세대급금	361,503	852,697

선급비용	230,710	34,496

소 계	655,022	924,321

11. 재고자산 :2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

재공품	15,786,621	14,202,533

재공품평가충당금	(2,279,420)	(2,279,420)

원재료	4,315,555	2,315,732

원재료평가충당금	(297,094)	(264,192)

합 계	17,525,662	13,974,653

당기 에 매 출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 28,790백만원(전기: 20,491백만원)이 며 , 재고자산평가손실은 32,902천원(전기 : 11,073천원)입니다. 12. 유형자산 :(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,481,819	1,100,530	13,310	813,461	378,112	481,581	277,656	1,750,633	7,297,102

감가상각누계액	-	(142,004)	(887)	(410,395)	(181,883)	(323,991)	(146,584)	(1,584,988)	(2,790,732)

장부가액	2,481,819	958,526	12,423	403,066	196,229	157,590	131,072	165,645	4,506,370

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,481,819	1,100,530	13,310	418,652	308,553	304,943	247,095	1,750,633	6,625,535

감가상각누계액	-	(106,503)	(222)	(348,255)	(107,421)	(284,313)	(106,445)	(1,522,376)	(2,475,535)

장부가액	2,481,819	994,027	13,088	70,397	201,132	20,630	140,650	228,257	4,150,000

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	2,481,819	994,027	13,088	70,397	201,132	20,630	140,650	228,257	4,150,000

취득	-	-	-	394,809	69,559	176,638	33,097	-	674,103

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(35,501)	(665)	(62,140)	(74,462)	(39,678)	(42,674)	(62,612)	(317,732)

기말순장부금액	2,481,819	958,526	12,423	403,066	196,229	157,590	131,072	165,645	4,506,370

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초순장부금액	2,481,819	1,029,528	-	92,499	262,842	6,715	134,152	259,001	4,266,556

취득	-	-	13,310	-	-	18,222	41,887	30,000	103,419

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	-	(2)	(3)	-	(7)

감가상각비	-	(35,501)	(222)	(22,100)	(61,710)	(4,305)	(35,386)	(60,744)	(219,968)

기말순장부금액	2,481,819	994,027	13,088	70,397	201,132	20,630	140,650	228,257	4,150,000

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	173,058	86,116

판매비와관리비	144,674	133,852

합 계	317,732	219,968

(4) 회사의 유형자산 중 일부 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 30 참조) . 13. 무형자산 :

(1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	278,668	644,609	923,277

상각누계액	(251,713)	(479,732)	(731,445)

장부가액	26,955	164,877	191,832

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	277,151	517,033	794,184

상각누계액	(242,225)	(455,738)	(697,963)

장부가액	34,926	61,295	96,221

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	34,926	61,295	96,221

취득	5,987	127,576	133,563

상각비	(9,488)	(23,994)	(33,482)

대체	(4,470)	-	(4,470)

기말순장부금액	26,955	164,877	191,832

2) 전기

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	40,300	85,431	125,731

취득	10,634	9,800	20,434

상각비	(16,008)	(33,936)	(49,944)

기말순장부금액	34,926	61,295	96,221

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 :2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

매입채무	7,424,372	3,620,760

기타금융부채

미지급금	1,038,212	1,409,803

미지급비용	204,225	107,342

소 계	1,242,437	1,517,145

합 계	8,666,809	5,137,905

15. 기타유동부채 :2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

예수금	39,060	38,035

16. 판매보증충당부채 :회사는 제품판매에 대한 보증을 제공함에 따라 충당부채를 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	199,666	722,182

증가	268,641	(369,839)

감소	(197,005)	(152,677)

기말잔액	271,302	199,666

17. 순확정급여부채 : (1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	177,435	705,166

사외적립자산의 공정가치	-	(410,127)

재무상태표상 부채	177,435	295,039

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	705,166	1,426,732

당기근무원가	117,341	378,650

이자비용	-	21,838

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(1,649)	(52,924)

제도의 변경(*2)	-	(1,069,130)

대체(*1)	(643,423)	-

보고기간말 금액	177,435	705,166

(*1) 당기 중 임원의 퇴직으로 인하여 지급할 퇴직급여 금액이 확정급여채무에서 미지급금으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 임원 및 1년미만 근로자를 제외한 종업원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하여 확정급여채무에서 미지급금으로 대체되었습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	410,127	241,180

이자수익	738	891

기여금 납부액	-	168,056

대체	(410,865)	-

보고기간말 금액	-	410,127

(4) 당기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 179백만원입니다.

18. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 23,234,595주입니다.

(2) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수(*)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2017년 1월 1일(전기초)	3,835,472	1,917,793	37,262	1,955,055

전환사채의 전환(*1)	433,333	216,667	1,110,952	1,327,619

액면분할(*2)	17,075,220	-	-	-

주식매입선택권 행사	50,000	5,000	10,039	15,039

2017년 12월 31일(전기말)	21,394,025	2,139,460	1,158,253	3,297,713

2018년 1월 1일(당기초)	21,394,025	2,139,460	1,158,253	3,297,713

유상증자(공모주 발행)	1,840,000	184,000	15,860,642	16,044,642

자기주식의 무상증여(주석 19 참조)	(295,623)	-	-	-

자기주식의 취득(주석 19 참조)	(866,268)	-	-	-

2018년 12월 31일(당기말)	22,072,134	2,323,460	17,018,895	19,342,355

(*) 자기주식 차감 후 유통보통주식수입니다. (*1) 전기에 전환사채 중 1,328백만원이 보통주로 전환되었습니다.(*2) 회사는 2017년 3월 15일 주주총회결의에 의거하여 2017년 4월 19일을 기준으로 액면금액 500원의 보통주 4,268,919주를 액면금액 100원의 보통주 21,344,595주로 분할 하 였습니다.

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

기타자본항목

자기주식(*)	(4,999,657)	(57)

기타자본잉여금	8,867,324	8,867,324

주식선택권	958,990	-

소 계	4,826,657	8,867,267

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	-	2,324

순확정급여부채의 재측정요소	(54,763)	(54,763)

소 계	(54,763)	(52,439)

(*) 회사는 당기 중 회사의 경영투명성 확보 및 주주가치 제고를 위하여 최대주주와 현 대표이사의 보유주식 중 295,623주를 자사주로 증여받았으며, 주가안정을 위하여자기주식 866,268주를 5,000백만원에 취득하여 기존 570주를 포함하여 총 1,162,461주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

20. 이익잉여금 :

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2018년 3월 26일)

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

미처분이익잉여금	29,310,880	11,831,711

전기이월이익잉여금	11,831,711	981,761

회계정책변경 누적효과	2,324	-

당기순이익	17,476,845	10,849,950

이익잉여금처분액	(4,856,289)	-

이익준비금	441,481

배당금(현금배당주당배당금: 보통주: 당기 200원/주)	4,414,808	-

차기이월이익잉여금	24,454,591	11,831,711

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당 행사가격(단위:원)	미행사기초 수량	당기부여 수량	당기행사 수량	당기취소 수량	미행사당기말 수량	당기말행사가능 수량

9차	2018년 03월 26일	6,000	-	624,000	-	(13,000)	611,000	-

전기 이전에 발행된 1차부터 8차까지 주식선택권은 모두 행사, 취소 또는 소멸되었습니다.

( 3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	9차

부여일의 공정가치	4,092

부여일의 가중평균 주가	9,231

주가변동성(주1)	8.20%

기대만기	2년

무위험수익률	2.55%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	570,591	-

판매비와관리비	388,399	-

합 계	958,990	-

(5) 회사가 당기말 이후 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년	1,250,112

2020년	291,122

합 계	1,541,234

22. 판매비와관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,862,653	2,793,650

퇴직급여	174,140	359,223

복리후생비	321,799	308,232

업무추진비	258,561	213,774

감가상각비	144,674	133,852

경상연구개발비	561,822	403,741

지급수수료	671,984	469,109

무형자산상각	33,482	49,944

판매보증비	268,641	(369,839)

주식보상비용	388,399	-

여비교통비	221,562	153,640

전력비	95,054	75,641

기타비용	313,097	258,110

합 계	6,315,868	4,849,077

23. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,551,010)	(4,084,657)

원재료매입액 등	32,341,069	24,575,849

급여	5,084,916	4,543,605

퇴직급여	295,766	399,597

복리후생비	551,069	468,723

감가상각비	317,732	219,968

무형자산상각비	33,482	49,944

판매보증비	268,641	(369,839)

주식보상비용	958,990	-

수선비	836,947	592,470

경상연구개발비	206,017	100,027

지급수수료	742,294	501,904

외주비	419,006	312,114

기타비용	1,464,280	1,122,019

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	39,969,199	28,431,724

24. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	627,220	215

외화환산이익	2,992	-

유형자산처분이익	636	2,706

잡이익	31,565	40,020

합 계	662,413	42,941

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	24,249	179

기부금	833	940

외화환산손실	1,462	-

잡손실	1,029	2,140

합 계	27,573	3,259

25. 금융수익 및 금융비용 :(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	423,673	91,493

외환차익	12,208	-

외화환산이익	25,200	-

합 계	461,081	91,493

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	14	-

외화환산손실	25,647	-

이자비용	-	14,594

합 계	25,661	14,594

26. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등	4,092,847	-

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세	569,734	1,957,077

법인세비용	4,662,581	1,957,077

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	22,139,426	12,807,027

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	4,870,674	2,817,546

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	249,863	30,789

- 세액공제	(370,805)	(98,657)

- 전기법인세의 조정사항	-	(783,072)

- 기타	(87,151)	(9,529)

법인세비용	4,662,581	1,957,077

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,195,350	1,687,165

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	727,078	880,234

소 계	1,922,428	2,567,399

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(384,899)	(482,053)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(29,410)	(7,492)

소 계	(414,309)	(489,545)

이연법인세자산(부채) 순액	1,508,119	2,077,854

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	2018.1.1	손익계산서	2018.12.31

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(90,229)	90,229	-

토지	(267,675)	-	(267,675)

건물	(123,494)	6,270	(117,224)

당기손익-공정가치 금융자산	(655)	655	-

미수수익	(7,492)	(21,918)	(29,410)

소 계	(489,545)	75,236	(414,309)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	155,137	23,462	178,599

대손충당금	64,284	(1,038)	63,246

재고자산평가충당금	559,595	7,238	566,833

판매보증충당부채	43,926	15,760	59,686

미지급비용	21,147	16,166	37,313

감가상각비	30,570	10,816	41,386

개발비	596,584	(230,706)	365,878

업무용 승용차	13,911	10,243	24,154

미지급금	235,209	(235,209)	-

자산수증이익	-	585,333	585,333

이월결손금	476,230	(476,230)	-

이월세액공제	370,805	(370,805)	-

소 계	2,567,398	(644,970)	1,922,428

이연법인세자산계상액	2,077,853	(569,734)	1,508,119

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	손익계산서	2017.12.31

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(53,355)	(36,874)	(90,229)

토지	(251,830)	(15,845)	(267,675)

건물	(142,912)	19,418	(123,494)

매도가능증권	(655)	-	(655)

미수수익	-	(7,492)	(7,492)

소 계	(448,752)	(40,793)	(489,545)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	294,168	(139,031)	155,137

순확정급여부채 재측정요소	15,446	(15,446)	-

대손충당금	64,074	210	64,284

재고자산평가충당금	557,159	2,436	559,595

판매보증충당부채	158,880	(114,954)	43,926

정부보조금	48,179	(48,179)	-

사채상환할증금	6,943	(6,943)	-

미지급비용	18,275	2,871	21,146

감가상각비	24,652	5,918	30,570

개발비	1,050,464	(453,880)	596,584

업무용 승용차	4,860	9,053	13,913

미지급금	-	235,209	235,209

이월결손금	1,968,435	(1,492,205)	476,230

이월세액공제	272,148	98,657	370,805

소 계	4,483,683	(1,916,284)	2,567,399

이연법인세자산계상액	4,034,931	(1,957,077)	2,077,854

27. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	17,476,845 천원	10,849,950천원

가중평균 유통보통주식수(*)	21,883,854주	21,365,121주

기본주당이익	799원	508원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	21,394,025	7,808,819,125

8.9 ~ 12.31	자기주식의 무상증여	145	(295,623)	(42,865,335)

8.18 ~ 12.31	유상증자(공모주 발행)	136	1,840,000	250,240,000

11.29 ~ 12.31	자기주식의 취득	33	(866,268)	(28,586,844)

합 계	7,987,606,946

* 가중평균유통보통주식수 : 7,987,606,946 ÷ 365 = 21,883,854

2) 전기(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수(*)	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	19,177,360	6,999,736,400

1.1 ~ 12.31	전환사채의 전환	365	2,166,665	790,832,725

7.31~12.31	주식선택권 행사	154	50,000	7,700,000

합 계	7,798,269,125

(*) 유통주식수는 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다.* 가중평균유통보통주식수 : 7,798,269,125÷ 365 = 21,365,121

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 현재 주식매입선택권이 있습니다.

당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	17,476,845	10,849,950

조정사항 :	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순이익	17,476,845	10,849,950

발행된 가중평균유통보통주식수	21,883,854주	21,365,121주

조정내역

주식선택권	-	296,695주

전환사채	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	21,883,854주	21,661,816

희석주당순이익	799원	501원

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주당 행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권(9차)	6,000원	611,000주

28. 배당금 :

2017년에 지급된 배당금은 없으며 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 200원과 4,414,808천원이며, 2019년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	22,139,426	12,807,027

조정:

재고자산평가손실	32,902	11,073

감가상각비	317,732	219,968

무형자산상각비	33,482	49,944

유형자산처분이익	(636)	(2,706)

퇴직급여	116,603	399,597

지급수수료	4,470	-

주식보상비용	958,990	-

이자비용	-	14,594

이자수익	(423,673)	(91,493)

외화환산이익	(28,192)	-

외화환산손실	27,109	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(447,879)	71,313

기타유동금융자산	425	(34,603)

기타유동자산	269,299	(451,745)

재고자산	(3,583,912)	(4,095,730)

매입채무	3,806,605	(996,006)

기타유동금융부채	(507,267)	(193,510)

기타유동부채	1,025	5,435

충당부채	71,637	(522,516)

순확정급여부채	(1,649)	(220,980)

합 계	22,786,497	6,969,662

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 보통주식 전환	-	1,327,618

확정급여채무에서 미지급금으로 대체	643,423	1,069,130

30. 우발채무와 약정사항 :

(1) 주요 약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 도	실행금액	금융기관

당기말	전기말	당기말	전기말

외상채권담보대출	9,000,000	9,000,000	-	-	KEB하나은행

산업운영자금대출	10,000,000	10,000,000	-	-	한국산업은행

합 계	19,000,000	19,000,000	-	-

(2) 제공받은 지급보증 등보고기간 종료일 현재 차입약정 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

당기말	전기말

최대주주	연대보증	한국산업은행	12,000,000	12,000,000	차입약정

(3) 당기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자

토지 및 건물	3,440,345	3,500,000	차입금약정	한국산업은행

31. 특수관계자 :

(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

최대주주 김남헌	연대보증	한국산업은행	12,000,000	차입약정

(2) 회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,871,870	1,836,054

퇴직급여	91,528	155,898

합 계	1,963,398	1,991,952

32. 회계정책의 변경 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호와 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	11,831,711

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,324

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	11,834,035

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)	-	121,979	7,410,084	7,532,063

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	121,979	(121,979)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(주1)	121,979	-	7,410,084	7,532,063

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(주2) 현금및현금성자산을 포함하고 있으며, 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임.

이러한 변동으로 인하여 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(52,439)	11,831,711

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,324)	2,324

기초 장부금액-기준서 제1109호	(54,763)	11,834,035

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류 당기초 현 재 출 자금 121,979천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내 지 않아 상각 후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,324천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018 년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	4,203,941	4,203,941	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,100,000	3,100,000	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	51,040	51,040	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	34,603	34,603	-

비유동금융자산

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주1)	121,979	121,979	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	20,500	20,500	-

(주1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

33. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내 및 해외에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. ( 2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	57,208,064	39,000,000

상품매출	3,592,385	2,058,610

용역수입	237,916	63,559

합 계	61,038,365	41,122,169

(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

한국	28,182,733	41,106,429

중국	32,855,632	-

합 계	61,038,365	41,106,429

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A	28,126,585	41,106,429

B	32,855,632	-

합 계	60,982,217	41,106,429

(5) 회사의 수익은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 한 시점에 인식하는 수익입니다.