코세스 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 산업의 특성 1) 반도체 장비

반도체산업은 제품의 Life-Cycle이 빠른 지식집약적이고 고부가가치 산업(첨단 구성품 집합체)으로서 반도체 소자 기술 개발이 급격히 발전됨에 따라 신제품의 교체주기가 점점 짧아지는 등 적기 시장 진입이 매우 중요한 산업으로, 특히 R 비중이 타 산업 군에 비해 월등히 높습니다. 또한 System Integration 능력이 매우 중요한 산업으로서 전문화된 구성품 생산업체와의 Network/Globalization화 되고 있습니다.

반도체 장비는 주문자 생산방식으로 중견, 중소업체에 적합한 산업(일부 설비 제외)이며 수요업체와의 긴밀한 협력관계 유지가 필수적이며, 이는 종합기술의 집합체로서 타 산업에의 파급효과가 큰 산업이고 초 정밀 가공기술, 초 청정기술, 극한기술(온도, 압력, 에너지 등), Mechatronics S/W 등의 핵심 요소기술의 인프라 구축이 매우 중요하며 정밀기계, 자동차, 우주항공, 의료기기 등 타 정밀가공산업에의 파급 효과가 매우 높은 산업입니다.

2) FPD 장비

디스플레이는 다양한 정보를 인간이 볼 수 있도록 화면으로 구현해 주는 영상표시장치를 통칭하며 전자기기와 사람과의 인터페이스로, 각종 전자기기로부터 출력되는 전기적 정보신호를 광정보 신호로 변환하여 인간이 시각을 통해 인식할 수 있는 숫자, 문자, 도형, 화상 등의패턴화 된 정보로 표시하는 장치 및 이를 위한 각종 부품, 재료를 포함합니다.

디스플레이는 컴퓨터, 통신기술, 멀티미디어 기술, 컨버전스, 유비쿼터스 기술 등 외부 환경의 변화에 따라 CRT 기반의 1세대, LCD와 PDP 그리고 OLED 등의 평판 디스플레이 기반의 2세대, 플렉시블 디스플레이(Flexible Display) 기반의 3세대, 3D 디스플레이기반의 4세대 디스플레이로 발전하고 있으며, 차세대 디스플레이의 전방산업은 초슬림, 초경량, 초저원가화의 기술혁신을 통해 언제, 어디서나, 원하는 정보를 다양하게 접할 수 있는 새로운 라이프 스타일을 창조할 것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성 1) 반도체 장비/ FPD장비 최근 수년간 반도체소자 업계에서 비용절감을 통한 원가 경쟁력 향상과 고품질 제품수행능력을 위해 반도체 제조장비는 그 중요성이 더욱 더 커지고 있는 추세이며, 이러한 장비시장은 반도체 시장에서 고부가가치를 창출해내는 분야로 자리매김하고 있습니다. 최근 3D공정기술을 비롯해 450㎜ 웨이퍼, 차세대메모리에 대한 기술개발이 요구되고 있는 상황이며, 주력 수요시장 역시 PC에서 모바일로 옮겨지면서 이에 대한 대응도 중요시되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 1) 반도체 장비 / FPD 장비 반도체 장비 산업의 경기는 일반경기보다는 반도체 산업경기에 직접적인 영향을 많이 받습니다. 이는 주로 반도체 생산업체들의 설비투자 계획에 따라 좌우되기 때문이며, 그 주기는 반도체 산업경기와 6개월 정도 후행 하는 특성을 갖고 있습니다. 또한, 반도체 소자 신제품의 기술개발이 급속히 발달함에 따라 TV, 통신기기, PC 등 관련 전자, 통신제품의 기술도 급속하게 변화하고 있어 이러한 신제품 등의 수요량 변화와도 밀접한 관계가 있습니다. (4) 시장여건 및 경쟁상황 1) 반도체 장비 / FPD 장비최근 국내의 후발업체에 의하여 일부 시장의 분할이 이루어지고 있으나 규모나 기술력 면에서 아직까지 당사와 현저한 차이를 나타내고 있습니다. 하지만, 고객의 장비 선정에 있어서 중요하게 생각하는 것은 장비의 안정성, 운영 Software의 편리함과 품질의 우수성 및 신속한 기술 지원이라 할 수 있습니다. 따라서 이런 요소들이 경쟁상의 핵심요소이며 가격보다 제품의 품질이 구매결정에 중요한 영향을 미치고 있습니다. IT산업용 장비산업은 지속적인 발전 및 성장을 하고 있는 시장으로 IT, Mobile, 가전 업체 등과의 관련성으로 인해 시장의 규모를 정의하기가 어렵습니다. 또한 프로젝트별 수주결과에 따라 매출액의 변동이 계속적으로 발생하고, 해당 업체의 자료 보안 등으로 인해 시장점유율 산출 및 장비시장만의 매출규모와 시장점유율을 추정하기는 어려운 상황입니다.(5) 회사의 경쟁상의 강점고객의 장비 선정에 있어서 중요하게 생각하는 것은 장비의 안정성, 운영 Software의편리함과 품질의 우수성 및 신속한 기술 지원이라 할 수 있습니다. 따라서 이런 요소들이 경쟁상의 핵심요소이며 가격보다 제품의 품질이 구매결정에 중요한 영향을 미치고 있습니다.(6) 신규사업 등의 내용 및 전망사업보고서 제출일 현재 이사회나 주주총회에서 향후 추진하기로 결정된 신규사업이없습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요제품 및 서비스 현황회사는 반도체 제조에 필요한 설비를 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는비율은 다음과 같습니다.(기준일 : 2016년 12월 31일) (단위 : 천원, %)

사업부문	매출유형	품목	매출액	비중(%)

전사	제품	반도체 제조용 장비/레이저응용장비 등	27,790,873	64.52%

Conversion Kit , A/S 등	12,594,041	29.24%

상품	반도체 제조용 장비 등	2,511,046	5.83%

임대	임대수익	172,890	0.41%

합 계	43,068,850	100%

(2) 주요 제품 및 서비스등의 가격변동추이 - 당사의 제품은 고객사의 주문에 의하여 제작되는 품목으로 단일화된 모델과 가격으로 공급되지 않으며 주문시 원재료의 매입비용, 고객이 요구하는 사양 및 성능요건, Conversion Kit 등의 요구수량 등을 고려하여 공급가를 산출하고 결정하므로 일률적 가격변동 추이산출이 어려워 기재를 생략합니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 (1) 주요원재료

(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액	비율(%)

전사	원재료	ROBOT/LINER 외	반도체장비제조및레이저응용장비	12,558,158	50.11%

외주가공비	부품가공	9,045,859	36.09%

상품	부품및장비	3,457,263	13.80%

합계	25,061,280	100%

(2) 주요 원재료등의 가격변동 추이

당사 제품에 소요되는 원재료는 그 종류 및 스펙이 매우 다양하고, 각 연도별 투입되는 원재료 스펙이 각기 달라서, 가격변동추이를 산출하는 것이 부적합 합니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항

(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거

① 생산능력당사는 주요제품은 산업용장비로 고가의 주문제작형태로 제작되고 있습니다. 따라서제품별 판매가격과 크기가 상이해 정확한 생산능력을 산출하는 것이 매우 어렵습니다. ② 생산실적 및 가동률당사의 생산제품은 주문생산체제이므로 실제가동시간과 생산실적간의 상관관계가 높지 않아 기재하지 않았습니다.

(2) 생산설비의 현황 등① 생산설비의 현황당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고(공시지가)

증가	감소

기숙사	자가	부천시	35.3㎡	68	-	68	-	-	-

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	부천시	건물외	13,884	-	23	373	13,488	-

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	경기도	밀링머신외	685	-	-	127	558	-

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	경기도	에쿠스외	-	16	-	3	13	-

[자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	경기도	저울외	32	-	-	11	21	-

[자산항목 : 비품] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	경기도	책상외	258	-	-	141	117	-

[자산항목 : 시설장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	증감	기말상각	기말장부가액	비고

증가	감소

본사	자가	경기도	시설외	362	-	-	161	201	-

5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적

(단위 : 천원)

구분	제22기	제21기	제20기

전사	수출	17,207,541	7,715,377	5,925,059

내수	25,861,309	29,177,712	27,999,844

합계	43,068,850	36,893,089	33,924,903

(2) 판매경로① 내수

- 현재 국내 매출의 경우에는 당사 영업부에 의한 직거래 방식이 대부분을 차지하 고 있음. ② 수출 - 고객의 장비구매에 대한 투자계획 및 생산물량에 대한 감소 또는 증가에 대한 모 니터링을 수시로 현지 Agent를 통하여 실행하고 고객과의 긴밀한 관계 유지 - 입수된 장비구매 투자에 대한 정보를 활용하여 업체에서 필요한 장비에 대한 프 리젠테이션 및 기술협의 진행 - 기술협의를 통하여 협의된 장비 사양에 준하여 견적 제시 - 구매부서와 가격협의후 최종 발주가격 및 대금지불조건 결정 - 고객으로부터 발주서 입수 - 협의된 장비제작기간 동안 장비 제작 완료 - 사전 고객입회 검사(Buy-Off) 및 자체 제품품평회 후 선적(매출발생) - 대부분 초기 견적가격과 최종 발주서의 가격은 가격 NEGO를 통하여 조정됨으 로 상이할 수 밖에 없으며, 당사는 고객에게 직접 판매를 하므로 이 최종가격이 매출액으로 결정됨

(3) 판매방법 및 조건

① 내 수- 결제조건은 현금과 B2B전자결제가 절반정도씩을 차지하지만, 최근 많은 업체의 결제조건이 B2B으로 진행되고 있는 추세임- 전자결제의 경우 최대 60일 이내 회수 가능한 어음이며, 현금의 경우는 최종 Sign- Off 이후 30일 조건임② 수 출 반도체 장비업계에서는, 관례상 L/C보다는 T/T 방식이 대금지급 방법의 표준으로 널리 채택되고 있음. 이것은 고객들이 Buy-Off라고 하는 독특한 검사 및 승인절차를통하여 제품을 확인하고 대금을 지급하는데, 그 다양하고 복잡한 기술적 기준을 간단명료한 정량적 검사조건으로 명기하여 L/C에 부과하기가 실질적으로 어렵기 때문임

(4) 판매전략

○ 시장지배력 강화○ 수주영업 활성화○ 영업역량 강화

(5) 주요매출처본 보고서 작성기준일 현재 당사는 약 10개국 70여개사 이상의 고객을 확보하고 있으며, 대표적인 고객사로는 해외의 경우 StatsChippac, Samsung China, AUO, Amkor 등의 다국적 반도체 패키징 전문기업을 들 수 있으며 국내의경우, 삼성전자, 스태츠팩코리아, 삼성전기, 시그네틱스, SK하이닉스, STS반도체통신, 하나마이크론 등을 둘 수 있습니다. 당사는 이러한 안정적인 고객사와 다양한 제품군 확보로안정적 매출기반을 다져놓고 있습니다.

6. 수주현황

(2015년 12월 31일 기준) (단위 : 백만원)

품 목	수주일자	납 기	수주총액	기납품액	수주잔고

수 량	금 액	수 량	금 액	수 량	금 액

반도체제조장비	~2015.12.31	2016.01.01~2016.12.31	-	-	-	-	-	5,619

합 계	-	-	-	-	-	5,619

- 제품별 수주상황은 당사 영업기밀사항이므로 총제품의 수주잔고 금액만 기재하였 습니다.

7. 시장위험과 위험관리(1) 위험관리의 개요

회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 기타 가격위험에노출되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계

회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(3) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	1,254,528	1,254,528	2,617,115	2,617,115

단기금융자산	961,278	961,278	270,000	270,000

매출채권	9,278,478	9,278,478	4,755,454	4,755,454

장기금융자산	359,620	359,620	759,964	759,964

기타수취채권	125,448	125,448	524,009	524,009

기타비유동자산	681,477	681,477	672,881	672,881

계	12,660,829	12,660,829	9,599,423	9,599,423

당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.한편, 당사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기성예금등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 13,071,915 - - - - 기타지급채무 1,638,382 - - - - 차입금 14,720,000 - - - - 합계 29,430,297 0 0 0 0 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 14,024,498 14,024,498 - - - 기타지급채무 2,012,472 2,012,472 - - - 차입금 16,398,510 8,898,510 7,500,000 - - 합계 32,435,480 24,935,480 7,500,000 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 712,927 (712,927) 307,727 (-)307,727 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 단기차입금 14,720,000 8,898,510 장기차입금 - 7,500,000 합계 14,720,000 16,398,510 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 138,200 (138,200) 130,500 (-)130,500 (4) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 32,442,333 36,960,269 차감: 현금및현금성자산 (1,254,528) (2,617,115) 순부채 31,187,805 34,343,154 자본총계 4,302,060 4,985,814 순부채비율 725% 688% 8. 파생상품거래 현황 - 해당사항 없음. 9. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음. 10. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제22기 제21기 제20기 비 고 원 재 료 비 1,334,209 1,999,729 2,343,557 - 인 건 비 485,582 1,129,333 2,006,252 - 감 가 상 각 비 34,506 38,413 39,591 - 위 탁 용 역 비 - 85,000 85,000 - 기 타 780,274 522,033 228,935 - 연구개발비용 계 2,634,571 3,774,508 4,703,335 - 회계처리 판매비와 관리비 1,719,929 1,229,358 2,539,195 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 914,642 2,545,150 2,164,140 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 6.12% 10.23% 13.86% - (3) 연구개발실적 연구과제 연구기관 주요내용 연구결과 글라스 컷팅 장비 개발 당사연구소 - 상품화 PRS Stack Machine 개발 당사연구소 - 상품화 Small Ball 미세피치 Solder Ball Mounter 당사연구소 - 상품화 레이저드릴링 8beam 설비 개발 당사연구소 - 상품화 레이저드릴링 4beam 설비 개발 당사연구소 - 상품화 Thin wafer- Laser Dicing Saw System 개발 당사연구소 - 상품화 Wafer Level Laser Marker Sorting Handler 개발 당사연구소 - 상품화 IC Plastic Package Laser Marker 개발 당사연구소 - 상품화 BGA Laser Marker 개발 당사연구소 - 상품화 IC BGA Strip Combination Laser Marker 개발 당사연구소 - 상품화 CCD Laser Marker 개발 당사연구소 - 상품화 RTR Inkjet Marker 개발 당사연구소 - 상품화 Pick Place Machine 개발 당사연구소 - 상품화 Water Jet Dicing Saw System 개발 당사연구소 - 상품화 Dicing Inline System 개발 당사연구소 - 상품화 Package Stack Machine 개발 당사연구소 - 상품화 Ball Attach Machine 개발 당사연구소 - 상품화 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 2016년 기말 2015년 기말 201년 기말 유동자산 8,857,972 17,709,823 20,105,149 현금및현금성자산 960,603 1,254,528 2,617,115 매출채권및기타수취채권 2,116,829 9,403,925 5,279,464 단기금융자산 170,000 961,278 270,000 기타유동자산 480,957 580,083 427,436 당기법인세자산 989 1,178 4,825 재고자산 5,128,593 5,508,831 11,506,309 비유동자산 18,482,420 19,034,570 21,840,934 장기금융자산 397,681 359,620 759,964 유형자산 13,695,036 14,398,939 15,289,686 무형자산 3,641,169 3,594,533 4,350,639 기타비유동자산 748,534 681,478 672,881 이연법인세자산 - - 767,764 자산총계 27,340,392 36,744,393 41,946,083 유동부채 21,152,078 30,664,703 27,736,597 비유동부채 1,192,204 1,777,630 9,223,672 부채총계 23,054,282 32,442,333 36,960,269 자본금 4,213,057 4,025,016 4,025,016 자본잉여금 5,502,048 4,692,124 4,692,124 자본조정 (2,000) (2,000) (2,000) 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 (5,426,995) (4,413,080) (3,729,325) 자본총계 4,286,110 4,302,060 4,985,814 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) 매출액 27,874,008 43,068,850 36,893,089 영업이익 (3,316,646) (108,387) (3,156,935) 당기순이익 (1,236,662) (886,867) (8,654,083) 주당순이익 (153) (110) (1,075) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_23_00365934_(주)고려반도체시스템.ixd 2. 연결재무제표 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2016.12.31 현재 제 22 기 2015.12.31 현재 제 22 기초 2015.01.01 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 22 기초 자산 비유동자산 18,482,420,151 19,034,569,581 21,840,933,962 장기매출채권 및 기타비유동채권 397,680,950 359,620,042 759,964,022 유형자산 13,695,036,347 14,398,939,295 15,289,686,041 토지 68,070,800 건물 14,915,199,098 14,915,199,098 14,950,693,298 감가상각누계액 (1,800,000,324) (1,427,120,348) (1,066,663,342) 기계장치 1,471,773,162 1,471,773,162 1,471,773,162 감가상각누계액 (1,039,187,219) (913,315,903) (786,393,587) 차량운반구 61,931,267 72,201,781 67,775,611 감가상각누계액 (52,172,844) (59,322,639) (67,769,611) 집기 126,305,430 77,305,430 77,305,430 감가상각누계액 (70,581,151) (56,171,725) (45,322,443) 사무용비품 1,031,984,776 1,026,105,256 1,026,105,256 감가상각누계액 (1,003,118,883) (908,689,459) (768,299,174) 기타유형자산 807,180,000 807,180,000 807,180,000 감가상각누계액 (754,276,965) (606,205,358) (444,769,359) 영업권 이외의 무형자산 3,641,169,343 3,594,532,733 4,350,639,253 컴퓨터소프트웨어 183,975,002 281,198,336 392,772,003 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 169,648,687 194,890,922 222,063,913 개발 중인 무형자산 7,479,421,152 6,195,676,102 6,380,677,620 정부보조금 (4,571,875,498) (3,511,232,627) (3,062,874,283) 기타무형자산 380,000,000 434,000,000 418,000,000 이연법인세자산 767,763,952 기타비유동금융자산 748,533,511 681,477,511 672,880,694 유동자산 8,857,971,762 17,709,823,526 20,105,149,328 재고자산 5,128,593,395 5,508,831,007 11,506,308,935 원재료 447,686,300 389,146,637 830,131,047 상품 128,900,000 1,330,876,555 190,000,000 재공품 5,735,381,543 4,556,860,495 10,971,196,310 평가충당금 (1,355,318,834) (1,090,392,290) (788,921,226) 저장품 171,944,386 322,339,610 303,902,804 매출채권 및 기타유동채권 2,597,786,105 9,979,507,902 5,698,400,087 단기매출채권 4,587,712,541 9,904,812,478 5,045,175,291 대손충당금 (2,792,117,750) (626,334,965) (289,721,052) 단기미수금 324,889,670 120,947,200 522,838,862 대손충당금 (9,038,570) (5,071,295) (10,862,906) 단기미수수익 5,383,497 5,071,867 3,533,453 단기선급금 308,215,403 393,500,375 225,406,255 대손충당금 (223,213,882) (224,556,255) (224,479,255) 단기선급비용 395,955,196 411,138,497 426,509,439 당기법인세자산 989,210 1,177,720 4,825,080 기타유동금융자산 170,000,000 965,778,426 278,500,000 단기금융상품 170,000,000 961,278,426 270,000,000 단기대여금 4,500,000 8,500,000 현금및현금성자산 960,603,052 1,254,528,471 2,617,115,226 현금 960,603,052 1,254,528,471 2,617,115,226 보유현금 2,874,350 6,241,090 12,368,660 예금잔액 957,728,702 1,248,287,381 2,604,746,566 자산총계 27,340,391,913 36,744,393,107 41,946,083,290 자본 납입자본 9,715,105,378 8,717,139,930 8,717,139,930 자본금 4,213,057,000 4,025,016,000 4,025,016,000 보통주자본금 4,213,057,000 4,025,016,000 4,025,016,000 주식발행초과금 5,502,048,378 4,692,123,930 4,692,123,930 이익잉여금(결손금) (5,426,994,918) (4,413,079,250) (3,729,325,184) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,426,994,918) (4,413,079,250) (3,729,325,184) 기타자본구성요소 (2,000,320) (2,000,320) (2,000,320) 자기주식 (2,000,320) (2,000,320) (2,000,320) 자본총계 4,286,110,140 4,302,060,360 4,985,814,426 부채 비유동부채 1,902,203,585 1,777,629,492 9,223,672,232 장기차입금 436,363,638 0 7,500,000,000 퇴직급여채무 1,465,839,947 1,777,629,492 1,723,672,232 확정급여채무의현재가치 1,465,839,947 1,777,629,492 1,723,672,232 유동부채 21,152,078,188 30,664,703,255 27,736,596,632 매입채무 및 기타유동채무 10,457,987,280 15,944,703,255 18,838,086,632 단기매입채무 6,958,908,045 13,071,914,813 14,024,498,491 단기미지급금 2,386,817,494 1,557,134,061 1,931,101,519 단기미지급비용 89,144,827 81,248,101 81,371,122 단기예수금 81,342,510 277,376,280 57,591,480 단기선수금 941,774,404 957,030,000 2,743,524,020 단기차입금 4,610,000,000 6,170,000,000 6,920,000,000 유동성장기차입금 6,084,090,908 8,550,000,000 1,978,510,000 부채총계 23,054,281,773 32,442,332,747 36,960,268,864 자본과부채총계 27,340,391,913 36,744,393,107 41,946,083,290 포괄손익계산서 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 27,874,007,945 43,068,850,237 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 27,703,823,709 42,896,316,344 기타수익(매출액) 170,184,236 172,533,893 매출원가 22,958,935,073 34,609,690,833 매출총이익 4,915,072,872 8,459,159,404 판매비와관리비 8,231,719,292 8,567,546,904 급여 2,391,346,497 2,627,707,809 퇴직급여 139,060,322 172,513,403 복리후생비 213,285,491 199,823,015 보험료 120,361,419 157,937,716 감가상각비 239,864,263 261,412,829 무형자산상각비 424,236,011 692,833,678 대손상각비(대손충당금환입) 2,168,407,687 330,899,302 지급수수료 690,515,158 751,526,074 광고선전비 8,480,000 1,649,500 교육훈련비 2,366,000 1,979,140 차량유지비 20,188,517 33,671,906 도서인쇄비 4,017,340 6,072,490 접대비 153,458,272 185,711,024 임차료 317,467,918 338,259,156 통신비 30,844,771 33,165,456 운반비 73,131,397 141,777,269 세금과공과 62,639,462 87,347,131 소모품비 27,112,917 15,138,577 수도광열비 8,414,532 7,315,600 수선비 9,140,100 5,204,820 경상개발비 446,552,382 1,719,929,305 여비교통비 128,595,200 169,730,899 전력비 72,997,802 75,280,050 회의비 1,549,300 2,170,460 사무용품비 10,038,690 6,978,362 건물관리비 53,052,385 72,330,618 수출제비용 89,746,134 114,180,896 해외접대비 1,542,622 해외시장개척비 233,475,699 263,201,201 리스료 89,831,004 91,799,218 영업이익(손실) (3,316,646,420) (108,387,500) 기타이익 3,024,354,849 695,398,752 유형자산처분이익 362,636 70,710,387 잡이익 992,213 4,688,365 무형자산손상차손환입 20,000,000 자산수증이익 3,023,000,000 600,000,000 기타손실 175,163,800 146,368,760 무형자산손상차손 54,000,000 4,000,000 기부금 110,500,000 잡손실 121,163,800 31,868,760 금융수익 428,380,924 262,918,016 이자수익 25,881,408 23,868,676 외환차익 286,621,129 197,578,768 외화환산이익 115,878,387 41,470,572 금융원가 1,197,588,031 822,663,875 이자비용 773,867,024 617,228,647 외환차손 396,296,307 138,761,353 외화환산손실 581,527 59,692,004 매출채권처분손실 26,843,173 2,260,909 투자자산처분손실 4,720,962 법인세비용차감전순이익(손실) (1,236,662,478) (119,103,367) 법인세비용 767,763,952 계속영업이익(손실) (1,236,662,478) (886,867,319) 당기순이익(손실) (1,236,662,478) (886,867,319) 기타포괄손익 222,746,810 203,113,253 총포괄손익 (1,013,915,668) (683,754,066) 주당이익 기본주당이익(손실) (153) (110) 계속영업기본주당이익(손실) (153) (110) 희석주당이익(손실) (153) (110) 계속영업희석주당이익(손실) (153) (110) 자본변동표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,025,016,000 4,692,123,930 (3,729,325,184) (2,000,320) 4,985,814,426 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (886,867,319) (886,867,319) 지분의 발행 보험수리적손익 203,113,253 203,113,253 자본 증가(감소) 합계 203,113,253 203,113,253 2015.12.31 (기말자본) 4,025,016,000 4,692,123,930 (4,413,079,250) (2,000,320) 4,302,060,360 2016.01.01 (기초자본) 4,025,016,000 4,692,123,930 (4,413,079,250) (2,000,320) 4,302,060,360 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,236,662,478) (1,236,662,478) 지분의 발행 188,041,000 809,924,448 997,965,448 보험수리적손익 222,746,810 222,746,810 자본 증가(감소) 합계 188,041,000 809,924,448 222,746,810 1,220,712,258 2016.12.31 (기말자본) 4,213,057,000 5,502,048,378 (5,426,994,918) 4,286,110,140 현금흐름표 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 22 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (845,869,261) 372,121,859 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 (116,642,943) 977,114,973 가.당기순손실 (1,236,662,478) (886,867,319) 나.조정 1,911,739,593 4,084,466,573 법인세비용 0 767,763,952 이자비용 773,867,024 617,228,647 감가상각비 758,781,468 815,498,100 퇴직급여 605,218,590 735,226,103 대손상각비 2,168,407,687 330,899,302 무형자산상각비 424,236,011 692,833,678 매출채권처분손실 26,843,173 2,260,909 재고자산평가손실 264,926,544 1,001,696,555 외화환산손실 581,527 59,692,004 무형자산손상차손 54,000,000 4,000,000 이자수익 (25,881,408) (23,868,676) 재고자산평가충당금환입 0 (786,583,042) 무형자산손상차손환입 0 (20,000,000) 외화환산이익 (115,878,387) (41,470,572) 유형자산처분이익 (362,636) (70,710,387) 자산수증이익 (3,023,000,000) 0 다.영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 (791,720,058) (2,220,484,281) 매출채권의 감소(증가) 5,396,719,196 (5,052,240,115) 미수금의 감소(증가) (203,942,470) 401,891,662 선급금의 감소(증가) 85,284,972 (168,094,120) 선급비용의 감소 15,183,301 15,370,942 재고자산의 감소 115,311,068 5,782,364,415 매입채무의 감소 (6,112,841,648) (949,847,678) 미지급금의 증가(감소) 829,101,906 (374,026,828) 미지급비용의 감소 (10,985,692) (237,749) 선수금의 감소 (15,255,596) (1,617,294,020) 예수금의 증가 6,078,490 17,672,540 부가세예수금의 증가(감소) (202,112,260) 202,112,260 퇴직금의 지급 (647,483,170) (614,042,819) 사외적립자산의 감소(증가) (46,778,155) 135,887,229 2.이자의 수취 25,569,778 8,473,445 3.이자의 지급 (754,984,606) (617,113,919) 4.법인세비용의 환급 188,510 3,647,360 투자활동현금흐름 111,565,013 (56,442,571) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 2,302,609,707 2,235,265,555 단기금융상품의 감소 791,278,426 940,000,000 단기대여금의 회수 4,500,000 4,000,000 장기금융상품의 감소 0 114,840,000 유형자산의 처분 363,636 161,557,633 정부보조금의 증가 1,500,127,645 1,005,689,922 보증금의 감소 6,340,000 9,178,000 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (2,191,044,694) (2,291,708,126) 단기금융상품의 증가 0 (945,000,000) 장기금융상품의 증가 (38,060,908) (400,774,446) 유형자산의 취득 (54,879,520) (4,108,600) 무형자산의 취득 (2,025,000,266) (926,417,080) 보증금의 증가 (73,104,000) (15,408,000) 재무활동현금흐름 431,419,994 (1,678,510,000) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 10,541,419,994 500,000,000 차입금의 증가 6,520,454,546 500,000,000 자산수증 3,023,000,000 유상증자 997,965,448 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (10,110,000,000) (2,178,510,000) 차입금의 상환 (10,110,000,000) (2,178,510,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (302,884,254) (1,362,830,712) 외화환산으로 인한 현금흐름 8,958,835 243,957 기초현금및현금성자산 1,254,528,471 2,617,115,226 기말현금및현금성자산 960,603,052 1,254,528,471 5. 재무제표 주석 제23기 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도 제22기 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도 주식회사 고려반도체시스템 주식회사 고려반도체시스템(이하 "당사")은 1994년 1월에 설립되어 반도체장비 생산 및 관련부대사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사는 경기도 부천시 오정구 오정동에 위치하고 있습니다. 당사는 2006년 11월 코스닥시장 에 주 식 을 상장 하였 으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 제 23(당) 기 제 22(전) 기 주식수 지분율 주식수 지분율 박명순 4,089,600 48.5% 4,089,600 50.8% 2. 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여' 동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. (2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화 하고 주석 공시 순서 및 지분법 적용 자산 관련 기타포괄손익 표시 방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호(개정) '유형자산' 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호(개정) '무형자산' 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익 인식방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정동 개정사항은 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 12월 공표한 수익 인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익 인식기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익 인식기준의위험과 보상이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익 인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행 의무별로 수익 인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. (3) 측정기준재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 외화환산① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 재무성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. ② 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 즉, 현금및 현금성자산과 관련된 외화화산손익은 금융수익과 금융비용으로 인식하고, 기타자산 및 부채와 관련된 외화환산손익은 기타수익과 기타비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (6) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(2) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 네 가지 범주로 구분되고, 지분증권과 채무증권, 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품 및 재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 구분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 공구와기구 6년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (19) 전기 재무제표 계정과목의 재분류당사는 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 자기자본에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금 융상품 가. 금융자산의 범주별 분류내역당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 전액 대여금 및 수취채권으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 현금및현금성자산 960,603 1,254,528 단기금융상품 170,000 961,278 매출채권 1,795,595 9,278,478 기타수취채권 321,235 125,447 장기금융상품 397,681 359,620 기타비유동자산 748,534 681,477 합계 4,393,648 12,660,828 나. 금융부채의 범주 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매입채무 6,958,905 13,071,915 기타지급채무(유동) 2,475,962 1,638,382 단기차입금 10,694,091 14,720,000 장기차입금 436,364 - 합계 20,565,322 29,430,297 다. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 ① 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 960,603 960,603 1,254,528 1,254,528 단기금융상품 170,000 170,000 961,278 961,278 장기금융상품 397,681 397,681 359,620 359,620 소계 1,528,284 1,528,284 2,575,426 2,575,426 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권 1,795,595 1,795,595 9,278,478 9,278,478 기타수취채권 321,235 321,235 125,447 125,447 기타비유동자산 748,534 748,534 681,477 681,477 소계 2,865,364 2,865,364 10,085,402 10,085,402 금융자산 합계 4,393,648 4,393,648 12,660,828 12,660,828 금융부채 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 6,958,905 6,958,905 13,071,915 13,071,915 기타지급채무 2,475,962 2,475,962 1,638,382 1,638,382 단기차입금 10,694,091 10,694,091 14,720,000 14,720,000 장기차입금 436,364 436,364 - 872,728 금융부채 합계 20,565,322 20,565,322 32,435,480 32,435,480 (2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 최초 인식 후 공정가치측정을 위하여 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 금융상품을 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석하고 있는 바,서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.또한, 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 라. 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 금융자산 범주 대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 매출채권처분손실 금융자산 대여금및수취채권 2,168,408 25,881 62,649 115,878 (26,843) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (773,867) (172,324) (582) - (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 금융자산 범주 대손상각비 기타의대손상각비 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 매출채권처분손실 금융자산 대여금및수취채권 330,899 23,869 82,219 (20,898) (2,260) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (617,228) (23,402) 2,677 - 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보유현금 2,874 6,241 요구불예금 957,729 1,248,287 합계 960,603 1,254,528 5. 사 용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관명 제 23(당) 기 제 22(전) 기 사용제한내용 단기금융상품 우리은행외 170,000 440,000 차입금담보 장기금융상품 우리은행외 385,000 85,000 차입금담보등 사외적립자산 신한은행외 406,268 365,182 퇴직금지급 합 계 961,268 890,182 6. 매출채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권(유동자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 채권액 4,587,713 9,904,812 대손충당금 (2,792,118) (626,335) 장부금액 1,795,595 9,278,477 나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 연체되지 않은 채권 1,713,042 8,961,980 만기가 경과된 채권 6개월 이하 54,503 103,546 12개월 이하 52,320 332,954 12개월 초과 2,767,848 506,332 소계 2,874,671 942,832 합계 4,587,713 9,904,812 다. 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상 검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 매출채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 라. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초잔액 626,335 289,721 대손상각비 2,165,783 336,614 기말잔액 2,792,118 626,335 7. 기 타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 단기대여금 - - 0 4,500 - 4,500 미수금 324,890 (9,039) 315,851 120,947 (5,071) 115,876 미수수익 5,383 - 5,383 5,072 - 5,072 장부금액 330,273 (9,039) 321,234 130,519 (5,071) 125,448 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 미수금 247,431 45,613 31,846 - 324,890 미수수익 5,383 - - - 5,383 합계 252,814 - - 0 252,814 (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 단기대여금 4,500 - - - 4,500 미수금 115,876 - - 5,071 120,947 미수수익 5,072 - - - 5,072 합계 125,448 0 0 5,071 130,519 다. 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초잔액 5,071 10,863 대손상각비 3,968 (5,792) 기말잔액 9,039 5,071 8. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 재공품 5,735,382 (1,355,319) 4,380,063 4,556,860 (1,090,392) 3,466,468 원재료 447,686 - 447,686 389,147 - 389,147 저장품 171,944 - 171,944 322,340 - 322,340 상품 128,900 - 128,900 1,330,876 - 1,330,876 합계 6,483,912 (1,355,319) 5,128,593 6,599,223 (1,090,392) 5,508,831 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 매출원가 재고자산평가손실 1,135,577 1,001,697 재고자산평가손실환입액 (870,650) (786,583) 합계 264,927 215,114 9. 기타자산가. 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 선급금 85,002 168,944 선급비용 395,955 411,138 소계 480,957 580,082 보증금 748,534 681,477 소계 748,534 681,477 합계 1,229,491 1,261,559 나. 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초잔액 224,556 224,479 대손상각비 (1,342) 77 기말잔액 223,214 224,556 10. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 14,915,199 (1,800,000) 13,115,199 기계장치 1,471,773 (1,039,187) 432,586 차량운반구 61,931 (52,173) 9,758 공구기구 126,305 (70,581) 55,724 집기비품 1,031,985 (1,003,119) 28,866 시설장치 807,180 (754,277) 52,903 합계 18,414,373 (4,719,337) 13,695,036 당사는 건물에 대하여 채권최고액 15,682,000천원을 한도로 신한은행 등 대출금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석30참조) (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 14,915,199 (1,427,120) 13,488,079 기계장치 1,471,773 (913,316) 558,457 차량운반구 72,202 (59,323) 12,879 공구와기구 77,305 (56,172) 21,133 집기비품 1,026,105 (908,689) 117,416 시설장치 807,180 (606,205) 200,975 합계 18,369,764 (3,575,184) 14,398,939 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 건물 기계장치 기타 합계 기초 13,488,079 558,459 352,403 14,398,941 증가 : 취득 - - 54,879 54,879 대체 - - - 0 감소 : 처분 - - (1) (1) 감가상각 (372,880) (125,871) (260,030) (758,781) 기말 13,115,199 432,588 147,251 13,695,038 (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타 합계 기초 68,071 13,884,030 685,379 652,206 15,289,686 증가 : 취득 - - - 4,109 4,109 감소 : - - - 11,489 11,489 처분 감가상각 (68,071) (22,775) - (1) (90,847) - (373,176) (126,922) (315,400) (815,498) 기말 0 13,488,079 558,457 352,403 14,398,939 다. 보험가입자산당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 구분 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물,집기비품,재고자산 18,705,244 26,100,000 메리츠화재해상보험 한편, 상기 부보금액중 3,000,000천원은 당사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다. 11. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 451,319 (281,670) - - 169,649 개발비 15,782,449 (4,628,908) (4,571,875) (3,674,121) 2,907,545 소프트웨어 1,552,896 (1,368,921) - - 183,975 회원권 522,989 - - (142,989) 380,000 합계 18,309,653 3,641,169 (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 436,712 (241,821) - - 194,891 개발비 20,628,602 (7,085,688) (3,511,232) (7,347,239) 2,684,443 소프트웨어 1,552,896 (1,271,698) - - 281,198 회원권 522,989 - - (88,989) 434,000 합계 23,141,199 (8,599,207 (3,511,232) (7,436,228) 3,594,532 나. 당기와 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 222,064 3,317,803 392,772 418,000 4,350,639 증가 개별취득 11,775 - - - 11,775 내부창출취득 - 914,642 - - 914,642 정부보조금 - (1,005,690) - - (1,005,690) 손상차손환입 - - - 20,000 20,000 감소 상각 (38,948) (542,312) (111,574) - (692,834) 손상차손 (4,000) (4,000) 기말 194,891 2,684,443 281,198 434,000 3,594,532 (2) 제 22(전) 기 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 194,891 2,684,443 281,198 434,000 3,594,532 증가 : 개별취득 14,607 - - - 14,607 내부창출취득 - 2,010,393 - - 2,010,393 정부보조금 (1,500,127) (1,500,127) 감소 : 상각 (39,850) (287,163) (97,223) - (424,236) 손상차손 - - - (54,000) (4,000) 기말 169,648 2,907,546 183,975 380,000 3,691,169 다. 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 판매비와관리비 424,236 692,834 매출원가 - - 합계 424,236 692,834 라. 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 제 23(당)기 제 22(전)기 판매비와 관리비 경상개발비 446,552 1,719,929 12. 정부보조금가. 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 제 23(당) 기 제 22(전) 기 회계처리 정부보조금내용 정부출연금 한국산업기술평가관리원 1,251,175 701,311 비용 및 자산 차감 미래산업선도기술개발사업 정부출연금 한국산업기술평가관리원 - 252,562 비용 및 자산 차감 중소기업 기술혁신개발사업 정부출연금 한국산업기술평가관리원 248,952 89,840 비용 및 자산 차감 산업기술혁신사업 합계 1,500,127 1,043,713 나. 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가(대체증가) 감소 기타감소 기말 현금차감 정부보조금 - 2,046,713 1,500,127 546,586 - 무형자산차감 정부보조금 3,511,233 1,500,127 439,485 - 4,571,875 합계 3,511,233 3,546,840 1,939,612 546,586 4,571,875 (주) 현금차감 정부보조금의 감소는 개발비차감 정부보조금으로 대체된 금액이며기타감소는 경상연구개발비 등으로 대체된 금액입니다. (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가(대체증가) 감소 기타감소 기말 현금차감 정부보조금 - 1,043,713 1,005,690 38,023 - 무형자산차감 정부보조금 3,062,874 1,005,690 557,331 - 3,511,233 합계 3,062,874 2,049,403 1,563,021 38,023 3,511,233 (주) 현금차감 정부보조금의 감소는 개발비차감 정부보조금으로 대체된 금액이며기타감소는 경상연구개발비 등으로 대체된 금액입니다. 13. 운용리스당사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.상기 계약은 리스기간 종료후 상호합의에 따라 일정기간동안 재리스할 수 있습니다. 가. 미래 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 제 23(당) 기 제 22(전) 기 1년이내 45,608 83,389 1년초과 5년이내 19,282 58,301 5년초과 - - 합계 64,890 141,690 나. 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 최소리스료 89,831 91,799 조정리스료 - - 전대리스료 - - 합계 89,831 91,799 14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매입채무 6,958,908 13,071,915 기타지급채무 미지급금 2,386,817 1,557,134 미지급비용 89,145 81,248 합계 9,434,870 14,710,297 15. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 제 23(당) 기 제 22(전) 기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 우리은행 - - 550,000 〃 신한은행 4.29% 500,000 3,000,000 〃 신한은행 3.79% 2,850,000 1,500,000 〃 신한은행 3.78% 1,425,000 500,000 〃 국민은행 12.28% 1,309,091 3,000,000 소계 6,084,091 8,550,000 기타단기차입금 일반대출 우리은행 9.53% 460,000 1,350,000 〃 우리은행 9.20% 1,230,000 1,520,000 〃 우리은행 3.98% 810,000 900,000 〃 신한은행 4.15% 1,350,000 1,500,000 〃 기업은행 9.5% 760,000 900,000 소계 4,610,000 6,170,000 합계 10,694,091 14,720,000 나. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 연이자율 제 23(당) 기 제 22(전) 기 상환방법 우리은행 - - 550,000 만기일시상환 신한은행 3.17% 500,000 500,000 분할상환 신한은행 3.71% 2,850,000 3,000,000 만기일시상환 신한은행 10.85% 1,425,000 1,500,000 만기일시상환 국민은행 2.45% 1,745,455 3,000,000 만기일시상환 합계 6,520,455 8,550,000 유동성대체액 (6,084,091) (8,550,000) 비유동성잔액 436,364 - (2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 6,084,091 1년초과 2년이내 436,364 2년초과 3년이내 - 합계 6,520,455 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 확정급여채무 현재가치 1,872,108 2,142,811 사외적립자산 공정가치 (406,268) (365,182) 합계 1,465,840 1,777,629 나. 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초 2,142,811 2,234,492 근무원가 537,606 658,601 이자원가 67,613 76,625 보험수리적(이익)손실 (228,439) (212,864) 급여지급액 (647,483) (614,043) 기말 1,872,108 2,142,811 다. 사외적립자산(1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초 365,182 510,820 기초 사외적립자산 조정 - (88) 이자수익 11,460 17,343 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (5,692) (9,751) 사용자의 기여금 36,884 317,445 급여지급액 - (468,862) 운용관리수수료 (1,566) (1,725) 기말 406,268 365,182 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 예금 406,268 365,182 합계 406,268 365,182 (3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 사외적립자산 4,202 5,867 합계 4,202 5,867 라. 총비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 당기근무원가 528,967 626,549 신규입사자의 DBO 8,638 32,051 이자원가 67,613 76,625 사외적립자산의 이자수익 (11,460) (17,343) 합계 593,758 717,882 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매출원가 425,327 502,970 판매비와관리비 139,060 172,513 연구개발비 29371 42,399 합계 593,758 717,882 마. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 법인세차감전 재측정요소 222,747 203,113 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 222,747 203,113 바. 보험수리적가정 (1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 할인율 3.40% 3.31% 미래임금상승률 3.86% 4.00% ( 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1,708,255 91.25% 1% 감소 2,063,406 110.22% 1% 증가 2,063,406 110.21% 1% 감소 1,705,418 91.10% ② 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1,951,850 91.09% 1% 감소 2,367,129 110.47% 1% 증가 2,366,683 110.45% 1% 감소 1,948,709 90.94% 사. 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.69년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 184,424 189,491 664,637 1,405,020 2,443,572 17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기타유동부채 : 선수금 941,774 957,030 예수금 81,343 75,264 부가세예수금 202,112 합계 1,023,117 1,234,406 18. 자본금과 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 발행할주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액(단위 : 원) 500 500 발행한 주식수(단위:주) 8,426,114, 8,050,032 보통주자본금(단위:천원) 4,213,057 4,025,016 나. 당기와 전기 중 자본금 및 자본금잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2015-01-01 8,050,032 500 4,025,016 4,692,124 전기말 2015-12-31 8,050,032 500 4,025,016 4,692,124 당기 당기초 2016-01-01 8,050,032 500 4,025,016 4,692,124 유상증자(*) 2016-11-18 376,082 500 188041 809,924 당기말 2016-12-31 8,426,114 500 4,213,057 5,502,048 (*) 당사는 2016년 11월 15일 이사회결의에 따라 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 주금납입일은 2016년 11월 18일로 주당발행가액은 2,656원이며, 주식발행비용은 2,037천원이 발생하였습니다. 19. 기타자본 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 2(전) 기 자기주식 2,000 2,000 합계 2,000 2,000 나. 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,000 - - 2,000 합계 2,000 - - 2,000 (2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,000 - - 2,000 합계 2,000 - - 2,000 다. 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 주식수 금액 주식수 금액 기초 266 2,000 266 2,000 취득(처분) - - - - 기말 266 2,000 266 2,000 20. 결손금 1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처리결손금 (5,426,995) (4,413,079) 2) 결손금처리계산서 제23기 2016년 1월 1일 부터 제22기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 25일 주식회사 고려반도체시스템 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(당) 기 미처리결손금 (5,426,994,918) (4,413,079,250) 전기이월미처리결손금 (4,413,079,250) (3,729,325,184) 확정급여제도의 재측정요소 222,746,810 203,113,253 당기순손실 (1,236,662,478) (886,867,319) 결손금처리액 - 합 계 (5,426,994,918) (4,413,079,250) 차기이월미처리결손금 (5,426,994,918) (4,413,079,250) 21. 매출액 및 매출원가가. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 제품매출액 23,145,743 40,385,270 상품매출액 4,558,081 2,511,046 기타 170,184 172,534 합계 27,874,008 43,068,850 나. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초제품 - - 타계정에서대체액 426,308 당기제품제조원가 18,020,896 32,302,290 관세환급금 (38,867) (8,985) 기말제품 - - 제품매출원가 18,408,337 32,293,305 기초상품 1,330,876 190,000 타계정에서대체액 - 35,656 당기상품매입액 3,348,621 3,421,606 기말상품 (128,900) (1,330,876) 상품매출원가 4,550,597 2,316,386 22,958,934 34,609,691 22. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 급여 2,391,346 2,627,708 퇴직급여 139,060 172,513 복리후생비 213,286 199,823 여비교통비 128,595 169,731 접대비 155,001 185,711 통신비 30,845 33,165 수도광열비 8,415 7,316 전력비 72,998 75,280 세금과공과 62,639 87,347 감가상각비 239,864 261,413 지급임차료 317,468 338,259 수선비 9,140 5,205 보험료 120,361 157,938 차량유지비 20,189 33,672 경상개발비 446,552 1,719,929 운반비 73,131 141,777 교육훈련비 2,366 1,979 도서인쇄비 4,017 6,072 사무용품비 10,039 6,978 소모품비 27,113 15,139 지급수수료 690,515 751,526 광고선전비 8,480 1,650 대손상각비 2,168,408 330,899 건물관리비 53,052 72,331 수출제비용 89,746 114,181 무형자산상각비 424,236 692,834 해외시장개척비 233,476 263,201 리스료 89,831 91,799 기타 판매비와 관리비 1,550 2,171 합계 8,231,719 8,567,547 23. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 유형자산처분이익 363 70,710 자산수증이익 3,023,000 600,000 무형자산손상차손환입 - 20,000 잡이익 992 4,688 합계 3,024,355 151,366 자산수증이익은 최대주주로부터 현금성자산을 수증받은 것입니다.(주석29참조) 나. 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기부금 - 110,500 무형자산손상차손 54,000 4,000 잡손실 121,164 31,869 합계 175,164 146,369 24. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 이자수익 25,881 23,869 외환차익 286,621 197,579 외화환산이익 115,878 41,470 합계 428,380 262,918 나. 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 이자비용 773,867 617,229 외환차손 396,296 138,761 외화환산손실 582 59,692 매출채권처분손실 26,843 2,261 투자자산처분손실 - 4,720 합계 1,197,588 822,663 25. 법인세비용가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 법인세부담액 (*) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 기타 - 767,764 법인세비용 0 767,764 (*) 당기 및 전기 결손 및 이월결손금 등으로 인하여 법인세부담액이 없습니다.한편, 당기말 현재 당사의 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 계상하지 않았습니다.나. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 법인세비용차감전순손실 (1,236,662) (119,103) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 기타 - 767,764 법인세비용 - 767,764 평균유효세율 (*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증(감) 기말금액 퇴직급여충당부채 1,888,486 (16,379) 1,872,107 411,864 퇴직운용자산 (329,403) (76,865) (406,268) (89,379) 대손충당금 721,077 2,243,273 2,964,350 652,157 대손상각비 781,153 - 781,153 171,854 개발비 2,910,121 (1,195,727) 1,714,394 377,167 재고자산 1,449,432 (94,114) 1,355,318 298,170 정부보조금 2,924,885 1,646,990 4,571,875 1,005,813 보증금 88,989 54,000 142,989 31,457 미수수익 (6,122) 1,050 (5,072) (1,116) 감가상각비 6,215 183,364 189,579 41,707 미지급금 - 50,937 50,937 11,206 경상연구개발비 66,134 (66,134) - - 잡손실 4,118,841 - 4,118,841 906,145 소 계 14,619,808 2,730,395 17,350,203 3,817,045 이월결손금 2,776,567 (1,518,390) 1,258,177 276,799 총 계 17,396,375 1,212,005 18,608,380 4,093,844 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 4,093,844 이연법인세자산 - ② 제 22(전)기 (단위 : 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증(감) 기말금액 퇴직급여충당부채 1,615,939 272,547 1,888,486 415,467 퇴직신탁예치금 (510,820) 181,417 (329,403) (72,469) 대손충당금 591,868 129,209 721,077 158,637 대손상각비 - 781,153 781,153 171,854 개발비 (42,938) 2,953,059 2,910,121 640,227 재고자산평가충당금 439,343 1,010,089 1,449,432 318,875 정부보조금 3,082,918 (158,033) 2,924,885 643,475 보증금 39,502 (39,502) - - 미수수익 (3,533) (2,589) (6,122) (1,347) 감가상각비 117,917 (111,702) 6,215 1,367 무형자산손상차손 126,576 (126,576) - - 회원권 104,989 (16,000) 88,989 19,578 감가상각누계액 (95,260) 95,260 - - 경상개발비 591,622 (525,488) 66,134 14,549 잡손실 4,118,841 - 4,118,841 906,145 소 계 10,176,964 4,442,844 14,619,808 3,216,358 이월결손금 3,123,745 (347,178) 2,776,567 610,845 총 계 13,300,709 4,095,666 17,396,375 3,827,203 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 3,827,203 이연법인세자산 - ③ 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 이연법인세자산 12개월 이내 결제 1,133,387 649,366 12개월 이후 결제 3,050,953 3,275,120 소계 4,184,340 3,924,486 이연법인세부채 12개월 이내 결제 (1,116) (1,347) 12개월 이후 결제 (89,379) (95,936) 소계 (90,495) (97,283) 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 4,093,845 3,827,203 상계 후 이연법인세자산(부채) - - ④ 당기말과 전기말 자본에 직접 가감된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 세전 이연법인세자산(부채) 세후 세전 이연법인세자산(부채) 세후 보험수리적이익 222,747 - 222,747 203,113 - 203,113 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 상품, 제품과 재공품의 변동 288,382 5,574,930 원재료,외주가공비 및 소모품의 사용액 12,731,800 19,584,713 상품매입액 3,348,621 3,421,606 종업원급여 6,132,397 7,178,946 경상개발비 446,552 1,719,929 지급수수료 778,327 876,081 감가상각비,무형자산상각비 1,150,192 1,473,826 지급임차료 623,110 612,980 대손상각비 2,168,408 330,899 기타비용 3,522,865 2,403,328 합계(주1) 31,190,654 43,177,238 (주1) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 가. 기본주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기본주당순이익 보통주당기순손실 (1,236,662) (886,867,319) 가중평균유통보통주식수 8,093,950 8,049,766 기본주당순손실 (153) (110) (2) 가중평균유통보통주식수① 당기 (단위 : 주) 기 간 주식수(*) 가중치 적 수 1.1 ~ 11.18 8,049,766 323 2,600,074,418 11.19 ~ 12.31 8,425,848 43 362,311,464 계 366 2,962,385,882 일 수 366일 가중평균유통보통주식수 8,093,950 (*) 주식수는 발행주식에서 자기주식를 차감하여 산정하였습니다.② 전기 (단위 : 주) 구분 제 22(전) 기 발행주식수 8,050,032 차감 : 가중평균자기주식수 266 가중평균유통보통주식수 8,049,766 29. 현금흐름표 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 장기차입금의 유동성대체 6,084,091 8,550,000 장기금융상품의 유동성 대체 - 686,278 유형자산 매각시 감가상각누계액 대체 10,270 23,890 보증금의 차량운반구 대체 - 11,490 30. 특수관계자거래 가. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기 (단위; 천원) 특수관계자 과목 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 4,500 - 4,500 - (2) 제 22(전) 기 (단위; 천원) 특수관계자 과목 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 8,500 - 4,000 4,500 나 . 당사는 당기 및 전기중 최대주주로부터 각각 현금성자산 3,023,000천원 및 600,000천원을 수증받았으며, 기타수익(자산수증이익)으로 계상하였습니다. 다. 주요경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 단기종업원급여 962,165 961,873 31. 담보제공자산 및 지급보증내역가. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 채무금액 담보권자 담보설정금액 건물 13,115,199 8,625,000 신한은행 외 15,682,000 단기금융상품 70,000 우리은행 70,000 단기금융상품 100,000 760,000 기업은행 132,000 장기금융상품 385,000 - 서울보증보험 385,000 합계 13,670,199 9,385,000 16,269,000 나. 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공자 보증금액 보증처 내용 기술신용보증기금 241,875 신한은행 협약 보증 서울보증보험 1,030,250 한국토지주택공사 등 이행 보증 신용보증기금 810,000 우리은행 신용 보증 박명순(최대주주) 8,046,750 신한은행 지급보증 4,020,000 우리은행 1,800,000 국민은행 2,070,000 기업은행 합계 18,018,875 32. 우발상황과 약정사항가. 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 차입금대출 약정 신한은행 6,125,000 6,125,000 신한은행 822,500 - 소 계 6,947,500 6,125,000 일반자금대출 약정 기업은행 900,000 760,000 어음할인 한도약정 KEB하나은행 3,800,000 566,500 농협은행 5,000,000 - 소 계 9,700,000 1,326,500 나. 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 제기일자 영업비밀침해금지 등 청구의 소 5,000,000 한미반도체(주) 고려반도체시스템 서울중앙지방법원 1심 결정패소 손해배상액으로41억원을 원고측에 지급 결정 2011-05-06 당사는 상기 소송사건과 관련하여 손해배상액 4,118,841천원을 전기이전에 전액 손실로 계상하였으며, 2013년 12월 17일자로 항소장을 제출하여 당기말 현재 소송 계류중에 있습니다. 33. 위험관리 가. 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. (1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. ① 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 960,603 960,603 1,254,528 1,254,528 단기금융자산 170,000 170,000 961,278 961,278 매출채권 1,795,595 1,795,595 9,278,478 9,278,478 장기금융자산 397,681 397,681 359,620 359,620 기타수취채권 321,235 321,235 125,448 125,448 기타비유동자산 748,534 748,534 681,478 681,478 계 4,393,648 4,393,648 12,660,830 12,660,830 (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 6,958,908 6,958,908 - - - 기타지급채무 2,475,962 2,475,962 - - - 차입금 11,130,455 10,694,091 436,364 - - 합계 20,565,325 20,128,961 436,364 - - ② 제 22(전) 기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 13,071,915 13,071,915 - - - 기타지급채무 1,638,382 1,638,382 - - - 차입금 14,720,000 14,720,000 - - - 합계 29,430,297 29,430,297 - - - (3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 31,299 (31,299) 712,927 (712,927) ② 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 차입금 단기차입금 10,694,091 14,720,000 장기차입금 436,364 - 합계 11,130,455 14,720,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 131,211 (131,211) 138,200 (138,200) 나. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 부채총계 23,054,282 32,442,333 차감: 현금및현금성자산 (960,603) (1,254,528) 순부채 22,093,679 31,187,805 자본총계 4,286,110 4,302,060 순부채비율 515% 725% 34. 계속기업에 대한 불확실성 가. 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 천원) 구분 2016년 2015년 2014년 영업손실 (3,316,646) (108,387) (3,156,936) 당기순손실 (1,236,662) (886,867) (8,654,084) 유동부채 - 유동자산 (12,294,106) (12,954,880) (7,631,447) 나. 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 당사는 안정적인 영업수익 확보를 위하여 기존 반도체장비 생산에 대한 생산효율 증대방안을 도모하고 있으며, 신규 글라스 커팅장비 판매를 위한 다양한 매출처 확대를추진하고 있습니다.다. 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 개별재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2017년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 겨우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음 (2) 재무제표의 중요한 회계처리방법 변경 사업연도 주요 회계처리방법 변경 내용 제23기 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제22기 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제21기 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 나. 합병,분할,자산양수도,영업양수도 관련 사항 - 해당사항 없음 다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 감사보고서상 특기사항 사업연도 특 기 사 항 제23기 특기사항 없음 제22기 특기사항 없음 제21기 특기사항 없음 라. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 외상매출금 4,505,968 2,,792,118 61.96% 받을어음 81,744 - 단기대여금 - - - 미수금 324,890 9,039 2.78% 선급금 308,215 223,214 72.42% 합계 5,220,817 3,024,371 57.93% 제22기 외상매출금 9,095,883 626,335 6.88% 받을어음 808,929 - - 단기대여금 4,500 - - 미수금 120,947 5,071 4.19% 선급금 393,500 224,556 57.06% 합계 15,644,576 3,880,333 11.59% 제21기 외상매출금 4,352,793 289,721 6.6% 받을어음 692,382 - 단기대여금 8,500 - 미수금 522,839 10,863 2.0% 선급금 225,406 224,479 99.6% 합계 21,446,496 4,405,396 9.0% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 855,962 525,063 987,971 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,168,408 330,899 (462,908) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,024,370 822,962 525,063 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실 제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음. ② 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한후 기간별 설정율을 적 용하여 충당금 설정 - 3개월 이내 채권 : 0% - 3개월 ~ 12개월 : 50% - 12개월이상 채권 : 100% ㄴ. 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정 ③ 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능 이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 소송 계 금액 외상매출금 1,786,859 335,721 2,210,786 172,602 4,505,968 받을어음 81,744 81,744 미수금 293,044 31,846 324,890 선급금 84,932 1,021 222,262 308,215 계 2,246,579 368,588 2,210,786 394,864 0 5,220,817 구성비율 43.03% 7.06% 42.35% 7.56% 0% 100% 마. 재고자산의 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 반도체 장비제조 부문 재공품 5,735,382 3,466,468 10,182,275 원재료 447,686 389,147 830,131 저장품 171,944 322,340 303,903 상품 128,900 1,330,876 190,000 소 계 6,483,912 5,508,831 11,506,309 합 계 재공품 5,735,382 3,466,468 10,182,275 원재료 447,686 389,147 830,131 저장품 171,944 322,340 303,903 상품 128,900 1,330,876 190,000 합 계 6,483,912 5,508,831 11,506,309 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.7% 15.0% 27.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.3회 2.0회 3.3회 (2) 재고자산 실사내역1) 실사일자당사는 2016년도 재무제표를 작성함에 있어서 2016.12.31 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 재고조사시점인 2016년 12월 31일과 2016년 12월말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부당사는 동 일자 재고실사시에는 2015사업연도 재무제표의 외부감사인인 다산회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 바. 공정가치평가 절차요약 1) 공정가치 추정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 활용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자 산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치, 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가 치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 2) 금융상품의 평가방법 ① 분류회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '매출채권', '기타수취채권', '장기매출채권' 및 '기타장기수취채권'으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품으로 재무상태표에 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. ② 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 ① 공정가치로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 960,603 960,603 1,254,528 1,254,528 단기금융상품 170,000 170,000 961,278 961,278 장기금융상품 397,681 397,681 359,620 359,620 소계 1,528,284 1,528,284 2,575,426 2,575,426 ② 상각후원가로 인식된 금융자산 매출채권 1,795,595 1,795,595 9,278,478 9,278,478 기타수취채권 321,235 321,235 125,447 125,447 기타비유동자산 748,534 748,534 681,477 681,477 소계 2,865,364 2,865,364 10,085,402 10,085,402 금융자산 합계 4,393,648 4,393,648 12,660,828 12,660,828 금융부채 ① 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 6,958,908 6,958,908 13,071,915 13,071,915 기타지급채무 2,475,962 2,475,962 1,638,382 1,638,382 단기차입금 10,694,091 10,694,091 14,720,000 14,720,000 장기차입금 436,364 - - 436,364 금융부채 합계 20,565,325 20,565,325 29,430,297 29,430,297 사. 채무증권 발행실적등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사는 「주식회사의 외부감사에 관한법률」 제4조의3 제1항의 규정에 따라 금융감독원으로 부터 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31까지 감사법인을 다산회계법인으로 지정 받았습니다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 다산회계법인 적정 주1)참조 제22기(전기) 다산회계법인 정정 해당사항 없음 제21기(전전기) 삼덕회계법인 한정 해당사항 없음 주1) 제23기 감사보고서상 강조사항 : 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33은 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 각각 당기순손실 1,237백만원과 887백만원이 발생하였고, 2016년 12월 31일 현재로 유동부채가 유동자산보다 12,294백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당기) 다산회계법인 2016년 재무제표 감사와 분반기 별도 재무제표애 대한 검토 100백만원 543시간 제22기(전기) 다산회계법인 2015년 재무제표 감사와 분반기 별도 재무제표에 대한 검토 100백만원 561시간 제21기(전전기) 삼덕회계법인 2014년 재무제표 감사와 분반기 별도 재무제표에 대한 검토 45백만원 766시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) 2015.06.25 세무조정 2015.03.01~2016.03.30 900만원 - 제21기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당사는 「주식회사의 외부감사에 관한법률」 제4조의3 제1항의 규정에 따라 금융감독원으로 부터 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 감사법인을 다산회계법인으로 지정 받았습니다. 5. 내부통제에 관한 사항가. 내부통제유효성 감사감사는 2016년 제23기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무 집행에 관한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다.나. 내부회계관리제도내부회계관리자는 2016년 내부회계 관리제도 운영실태를 평가하였으며 재무적인 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 운영되고 있음을 확인하였습니다. 외부감사인은2016년 내부회계관리제도에 대한 감사를 하였으며 감사결과 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 운영되고 있다고 의견을 표명하였습니다.다. 내부통제구조의 평가2016년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 기재에 따른 주의문구 당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 아울러 당 예측정보는 합리적인 근거 또는 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락이 있지 않음을 보장합니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 요약(개요)경영진의 요약 항 목 제23기 제22기 매출액 (단위 : 천원) 27,874,008 43,068,850 매출총이익 (단위 : 천원) 4,915,073 8,459,159 영업이익 (단위 : 천원) (3,316,646) (108,387) 당기순이익 (단위 : 천원) (1,236,662) (886,867) 주당순이익 (단위 : 원) (153) (110) 기타데이타 영업활동으로 조달된 순현금흐름 (단위 : 천원) (845,869) 372,122 투자활동으로 조달(사용)된 순현금흐름 (단위 : 천원) 111,565 (56,442) 재무활동으로 조달(사용)된 순현금흐름 (단위 : 천원) 431,420 (1,678,510) 부채액 (단위 : 천원) 23,054,282 32,442,332 주주지분 (단위 : 천원) 4,286,110 45,302,060 경영지표 매출액증가율 (단위 ：％） -35.3 16.7 매출총이익률 (단위 : %) -4.4 89.1 영업이익률 (단위 : %) 적자지속 적자지속 당기순이익률 (단위 : %) 적자지속 적자지속 지난 제23기 사업연도는 매출이 전년대비 35.28% 하락한 총매출 279억에 당기순손실 12.4억원이 발생하였습니다. 하지만, 개발 제품들은 현재의 시장상황의 어려움을 딛고 일어 설 수 있는 신 경영전략의 핵심이 될 것이며 미래의 회사 성장 동력이 될 것입니다.제품다변화 및 고객다변화의 전략으로 연구개발 및 핵심역량 강화에 만전을 기하고 있습니다. 또한 국내를 넘어 해외시장을 개척하기 위하여 부단한 영업활동을 진행중에 있습니다. 회사는 핵심 연구 인력을 더 확보하고 연구개발 기반을 더 튼튼히하여 다양한 시장의 변화에 대응하여 준비를 철저히 할 것입니다.고려반도체시스템은 회사 창립이래 23여년 동안 온갖 여려움 속에서 성장 발전해 왔습니다. 앞으로도 더한 어려움이 있을 수 있을 것입니다. 항상 그래 왔듯이 어려움을 통하여 더 발전하고 혁신적인 회사로 거듭 날 것입니다. 3. 영업실적 및 재무상태에 관한 분석(1) 영업실적 (단위 : 원, %) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감율 매출액 27,874,007,945 43,068,850,237 (15,194,842,292) -35.3 매출원가 22,958,935,073 34,609,690,833 (11,650,755,760) -33.7 매출총이익 4,915,072,872 8,459,159,404 (3,544,086,532) -41.9 판매비와관리비 8,231,719,292 8,567,546,904 (335,827,612) -3.9 영업손실 (3,316,646,420) (108,387,500) (3,208,258,920) 2960.0 영업외수익 3,452,735,773 958,316,768 2,494,419,005 260.3 영업외비용 1,372,751,831 969,032,635 403,719,196 41.7 법인세비용차감전순손실 (1,236,662,478) (119,103,367) (1,117,559,111) 938.3 법인세비용 0 767,763,952 (767,763,952) -100.0 당기순손실 (1,236,662,478) (886,867,319) (349,795,159) 39.4 영업실적의 요약 회사의 당기순이익은 2016사업연도 -12.4억원이며, 주당순이익은 -153원이고, 2015사업연도에는 당기순이익이 -8.9억원, 주당순이익이 -110원이었습니다. 매출액 2016사업연도 매출액은 279억원으로 2015사업연도 매출액 431억원에 비하여 152억원 -35.3(%) 하락하였습니다. 매출원가 2016사업연도의 매출원가율은 82.4%이었고, 2015사업연도 매출원가율은 80.4%이었습니다. 향후 당사는 혁신 및 연구개발을 통하여 원가절감에 전사적으로노력할 것입니다. 이로 인해 품질 및 판매가격등 세계최고의 경쟁력을 갖추도록 노력할 것입니다. 판매비와관리비 2016사업연도 판매비와관리비는 82억원으로써 매출액의 29.5%를 차지하였으며, 2015업연도에는 86억원으로써 매출액의 19.9%를 점유하였습니다. 앞으로 전사적인 원가절감을 통하여 이익을 실현토록 할 것입니다. 영업외수익2016사업연도 영업외수익은 34.5억이며 2015사업연도의 영업외수익은 9.6억원으로24.9억원(260%) 증가하였습니다. 증가한 주 원인은 최대주주인 박명순이사가 사재출연 30.23억원을 하였기 때문입니다.영업외비용2016사업연도의 영업비용은 이자비용등 금융비용으로 인하여 13.7억원이 발생하였으며, 2015사업연도의 영업비용은 이자비용 기부금등으로 인하여 9.7억원이 발생하였습니다.(2) 재무상태 (단위 : 원, %) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감율 유동자산 8,857,971,762 17,709,823,526 (8,851,851,764) -50.0 비유동자산 18,482,420,151 19,034,569,581 (552,149,430) -2.9 자산총계 27,340,391,913 36,744,393,107 (9,404,001,194) -25.6 유동부채 21,152,078,188 30,664,703,255 (9,512,625,067) -31.0 비유동부채 1,902,203,585 1,777,629,492 124,574,093 7.0 부채총계 23,054,281,773 32,442,332,747 (9,388,050,974) -28.9 자본총계 4,286,110,140 4,302,060,360 (15,950,220) -0.4 부채와자본총계 27,340,391,913 36,744,393,107 (9,404,001,194) -25.6 유동자산 2016사업연도 유동자산은 88.6억원으로 2015사업연도 177억에 비하여 88.5억원 감소하였습니다. 유동자산의 감소원인은 재고자산의 감소로 기인하였습니다. 비유동자산2016사업연도 비유동자산은 184.8억원으로 2015사업연도 190.3억원에 비하여 5.5억원 감소하였습니다. 비유동자산 감소원인은 당좌자산 및 재고자산 감소, 유형자산의 감가상각 기인하였습니다. 유동부채2016사업연도 유동부채는 211.5억원으로 2015사업연도 306.6억원에 비하여 95.1억원이 감소하였습니다. 이는 매입채무의 감소, 단기차입금 및 유동성장기부채의 감소로 기인하였습니다. 비유동부채2016사업연도 비유동부채는 19억원으로 2015사업연도 17.8억원에 비하여 1.2억원 증가하였습니다. 이는 장기차입금의 증가와 퇴직급여충당금의 감소로 기인하였습니다. 자본 2016사업연도 자본은 43억원으로 2015사업연도 43억원에 비하여 0.16억원 감소하였습니다. 이는 2016사업연도의 당기순손실로 기인하였습니다. (3) 성과지표 1) 안정성지표 구 분 산 식 비 율 2016 2015 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 41.9% 57.7% 부채비율 부채총계 ────── ×100 자기자본 537.9% 754.1% 차입금의존도 차입금 ────── ×100 총자산 40.7% 40.0% 영업이익대비이자보상배율 영업이익 ────── 이자비용 -4.3 -0.17 2) 수익성지표 구 분 산 식 비 율 2016 2015 매출액영업이익률 영업이익─────────── ×100 매출액 -11.9% -0.25% 매출액순이익률 당기순이익─────────── ×100 매출액 -4.4% -2.06% 총자산순이익률 당기순이익─────────── ×100 총자산 -4.5% -2.4% 자기자본순이익률 당기순이익─────────── ×100 자기자본 -28.9% -20.6% 총자산대비영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름─────────── ×100 총자산 -3.1% 1.01% 3) 성장성 및 활동성지표 구 분 산 식 비 율 2016 2015 매출액증가율 당기매출액──────── ×100-100 전기매출액 -35.3% 16.7% 영업이익증가율 당기영업이익──────── ×100-100 전기영업이익 2960% 96.6% 당기순이익증가율 당기순이익──────── ×100-100 전기순이익 39.4% 89.7% 총자산증가율 당기말총자산──────── ×100-100 전기말총자산 -25.6% -12.4% 자산회전율 매출액───────────── (기초총자산+기말총자산)/2 0.9회 1.09회 4. 유동성 및 중요한 자금조달 및 자금의 지출 (단위 : 원) 과 목 제23기 제22기 영업활동으로 인한 현금흐름 (845,869,261) 372,121,859 투자활동으로 인한 현금흐름 111,565,013 (56,442,571) 재무활동으로 인한 현금흐름 431,419,994 (1,678,510,000) 현금의 증가 (302,884,254) (1,362,830,712) 현금성자산의 환율변동효과 8,958,835 243,957 기초현금 1,254,528,471 2,617,115,226 기말현금 960,603,052 1,254,528,471 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 및 잉여현금흐름회사의 유동성의 주된 원천은 영업활동으로 조달되는 현금입니다. 2016사업연도 영업활동으로 인한 현금흐름은 직전사업연도와 비교해 저조한 현금흐름을 창출하였습니다. 이는 영업활동 자산부채의 증감 및 현금유출이 없는 손익등에 기인하여 발생되고 있다고 추정하고 있습니다. (2) 투자활동으로 인한 현금흐름 2016사업연도에 회사의 투자활동으로 인한 현금유입액은 23억원으로 그 내역은 단기금융상품의 ㅓ분 8억원, 정부보조금의 증가로 15억원의 유입이 발생하였습니다. 회사의 투자활동으로 인한 현금유출액은 22억원으로 그 내역은 개발비등 무형자산의 취득으로 20억원, 기타 투자자산의 활동으로 2억원을 사용하였습니다. 2015사업연도에 회사의 투자활동으로 인한 현금유입액은 22억원으로 그 내역은 장.단기금융상품의 처분으로 10억원, 유형자산의 처분으로 2억원, 정부보조금의 증가로 10억원의 유입이 발생하였습니다. 회사의 투자활동으로 인한 현금유출액은 23억원으로 그 내역은 장,단기금융자산의 증가로 13억원, 개발비등 무형자산의 취득으로 9억원, 기타 투자자산의 활동으로 1억원을 사용하였습니다. (3) 재무활동으로 인한 현금흐름2016사업연도에 재무활동으로 인한 현금유입액은 105억원으로 이는 운영자금 목적으로 차입한 장기차입금의 증가 65억원, 최대주주 박명순이사로 부터 자산수증 30억원, 유상증자로 10억원이 발생하였습니다.재무활동으로 인한 현금유출액은 101억원으로 이는 차입금의 상환으로 사용하였습니다.2015사업연도에 재무활동으로 인한 현금유입액은 5억원으로 이는 운영자금 목적으로 차입한 단기차입금의 증가로 발생하였습니다.재무활동으로 인한 현금유출액은 22억원으로 이는 차입금의 상환으로 사용하였습니다. 5. 부외부채에 관한 사항 - 회사의 2016년도 감사보고서 “재무제표에 대한 주석 - 31. 우발상황과 약정사항의 내용”을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 회사의 2016년도 감사보고서 “재무제표에 대한 주석 - 2. 재무제표 작성기준”을 참고하여 주시기 바랍니다. 7. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 8. 법규상의 규제에 관한 사항 - 해당사항 없음 9. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 해당사항 없음 10. 기타 사항 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사로 구성되어 있으며 사외이사는 1명 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. (2) 중요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1('16년) '16.02.11 ① 2015년 내부회계관리제도 운영 및 평가 보고② 2015년 경영현황 보고③ 제22기 결산재무제표 확정의 건 가결 2 '16.02.11 ① 제22기 정기주주총회 소집의 건② 제22기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건 - 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 - 제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건 - 제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 - 제6호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 3 '16.03.08 ① 제22기 감사후 재무제표 확정의 건 가결 4 '16.06.21 ① 대표이사 변경의 건 가결 5 '16.11.15 ① 제3자 배정 유상증자의 건 가결 1('17년) '17.02.01 ① 제23기 감사전 재무제표 제출의 건 가결 2 '17.2.24 ① 2016년 경영현황 보고② 2016년 내부회계관리제도 운영 및 평가 보고③ 제23기 정기주주총회 소집의 건④ 제23기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건 - 제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 사임 과 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 전용완 사임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 박금열 선임의 건 - 제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 - 제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 3 '17.03.16 ① 제23기 감사후 재무제표 확정의 건 가결 (3) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 회사의 중요한 의사결정은 이사회의 심의및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 지영환 - 대림대 세무회계학과- 현) 두산벤다임 자산관리 이사 비상근 (2) 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (3) 감사의 주요활동 내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1('16년) '16.02.11 ① 2015년 내부회계관리제도 운영 및 평가 보고② 2015년 경영현황 보고③ 제22기 결산재무제표 감사의 건 가결 1('17년) '17.02.24 ① 2016년 내부회계관리제도 운영 및 평가 보고② 2016년 경영현황 보고③ 제23기 결산재무제표 감사의 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제 - 당사는 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 서면투표제 - 당사는 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.다. 전자투표제 - 당사는 제23기 정기주주총회에 한하여 전자투표제도를 도입하였으며, 전자투표에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 사전에 안내해 드린 전자투표시스템에 로그인하여 회일의 10전부터 1일전까지 의결권을 행사할 수 있습니다.라. 소수주주권 - 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.마. 경영권경쟁 - 당사는 공시대상기간 중 경영권경쟁이 발생하지 않았습니다. 4. 계열회사 등의 현황 - 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박명순 본인 보통주 4,089,600 50.8 4,089,600 48.5 - 전용완 임원 보통주 48,000 0.6 48,000 0.6 - 김종욱 임원 보통주 16,883 0.2 16,883 0.2 - 계 보통주 4,154,483 51.6 4,154,483 49.3 - 우선주 0 0 0 0 - - 최대주주명 : 박명순, 특수관계인의 수 : 2명주1) 지분율은 발행주식 총수 기준임 (2) 최대주주의 개요 구분 성 명 주요경력 등 등기 임원 박명순 現 - ㈜고려반도체시스템 대표이사 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식의 분포 (1) 5%이상 주주의 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박명순 4,089,600 48.5% - - - - - 우리사주조합 - - - (2) 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,118 99.11% 3,196,523 37.94% - 3. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 『자 본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의 6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.『상법』제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원 에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급 한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5.『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』에 의하여 신주를 모집 하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 『자 본시장과 금융투자업에 관한 법률』에 의하여 주식예탁증서(D R) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인 투자 를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 회사가 장기적인 발전 또는 경영상의 필요로 국내금융기관 또 는 국내법인에게 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 신규 상장하기위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 사 업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위 하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발 행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한 다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생 한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 1,5,10,50,100,500, 1,000, 10,000(8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부(T:02-368-5841) 주주의 특전 없음 공고게재신문 매일경제신문 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 16년 07월 16년 08월 16년 09월 16년 10월 16년 11월 16년 12월 보통주 최 고 3,930 3,905 3,710 2,780 2,720 3,000 최 저 3,140 3,520 3,570 3,670 3,260 4,110 월간거래량 2,379,305 268,581 117,734 262,421 559,061 1,376,648 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박명순 남 1954.06 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)고려반도체시스템 대표이사 4,089,600 - 22년 1개월 2019.03.25 전용완 남 1960.09 이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)고려반도체시스템이사 48,000 - 19년 10개월 2019.03.25 김종욱 남 1970.03 이사 등기임원 상근 관리총괄 (주)고려반도체시스템 상무 16,883 - 20년 11개월 2019.03.25 지영환 남 1952.08 감사 등기임원 비상근 감사 두산벤처다임자산관리이사 - - 2년9개월 2019.03.25 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 여 5 - - - 3 7년 115,866 42,064 - 전사 남 143 - - - 143 6년8개월 6,015,201 23,173 - 합 계 148 - - - 148 6년8개월 6,131,067 41,426 - 주1)등기임원(4인), 파견직, 임시직, 일용직(잡급) 제외주2)평균근속연수는 기준일 현재 재직중인 직원의 근속연수의 단순 평균값임주3)연간급여총액은 2016년 1월 1일~기준일까지 지급된 금액을 의미함 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,500,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 979,915 195,983 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 955,915 318,638 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 12,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박명순 대표이사 700,000 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박명순 근로소득 급여 700,000 ※ 주주총회 결의로 정한 급여한도 범위내에서 임원 임금 책정기준임.(내부기준에 이거집행) 상여 - 주식매수선택권 행사이익 - 기타 근로소득 - 퇴직소득 - 기타소득 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 해당사항 없음 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 4. 대주주이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 제재현황(1) 기관 제재현황 제재조치일 조치기관 조치내용 사유 및 근거법령 조치에 대한 이행현황 제발방지를 위한대책 2014.7.8 금융감독원 단기차입금증가결정 지연공시 - 사유 : 공시불이행- 근거법령 : 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조 부과벌점(2점) 공시책임자를 통한공시교육 강화 2015.10.28 금융위원회 주요사항보고서(자산양수도)제출의무 위반 - 사유 : 2011.9.23. 이사회에서 본사 사옥을 2010년말자산총액 297억원의 16.3%에 해당하는 48.5억원에 양도하기로 결의하였음에도 주요사항보고서를 제출하지 않은 사실이 있음.- 근거법령 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법 시행령 §171 증권발행제한 1월 공시책임자를 통한공시교육 강화 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음