코세스 
재무제표에 대한 주석

제 18(당)기말 2011년 12월 31일 현재
제 17(전)기말 2010년 12월 31일 현재
제 17(전)기초 2010년 01월 01일 현재
회사명 : 주식회사 고려반도체시스템

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 고려반도체시스템(이하 "회사")은 1994년 1월에 설립되어 반도체장비생산 및 관련부대사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 부천시에 위치하고 있으며 2011년 11월에 경기도 부천시 원미구 도당동에서 경기도 부천시 오정구오정동으로 이전하여 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2006년 11월 코스닥시장 에 주 식 을 상장 하였 으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

박명순	4,089,600	50.8%	2,726,400	50.8%

(2) 전기중 종속기업의 개요1) 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

상해과계세유한공사	RMB 1,000,000	100%	반도체장비 판매	중국 상해	12.31

(주) 회사는 당기 중 상해과계세유한공사 주식을 매각하여 당기말 현재 지배력을 행사하는 종속회사는 없습니다. 또한 동 회사주식의 매각으로 인하여 139,833천원의 투자자산처분손실을 인식하고 있습니다.2) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

상해과계세유한공사	제외	매각

3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원)

회사명	전기	전기초

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액

상해과계세유한공사	64,223	274,568	168,696	(64,544)	98,162	238,356

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표의 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 한국채택국제회계기준의 최초도입회사는 2011년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있습니다.5) 비교대상 전기재무제표회사는 당기 중 종속기업을 매각하여 비교대상 전기 재무제표는 당기 중 매각된 종속기업이 포함된 연결재무제표입니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법(원재료, 저장품)과 개별법(제품, 재공품)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공 구 기 구	6년	정액법

집 기 비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

개 발 비	5년	정액법

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회 원 권	비한정	-

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.보험수리적손익은 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는 손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 확정급여부채인 확정급여자산은 미인식과거근무원가의 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,246,998 - 1,246,998 단기금융자산 - - 168,565 - 168,565 매출채권 - - 12,070,411 - 12,070,411 단기기타수취채권 - - 539,738 - 539,738 기타유동금융자산 - - - 290,150 290,150 장기금융자산 - - 213,557 - 213,557 합계 - - 14,239,269 290,150 14,529,419 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 252,024 - 252,024 단기금융자산 - - 250,000 - 250,000 매출채권 - - 5,332,441 - 5,332,441 단기기타수취채권 - - 110,784 - 110,784 장기금융자산 - - 156,381 - 156,381 기타비유동금융자산 - - - 290,150 290,150 합계 - - 6,101,630 290,150 6,391,780 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 208,322 - 208,322 단기금융자산 - - 2,980,160 - 2,980,160 매출채권 - - 1,757,539 - 1,757,539 단기기타수취채권 - - 125,395 - 125,395 장기금융자산 - - 168,635 - 168,635 기타비유동금융자산 - - - 499,950 499,950 합계 - - 5,240,051 499,950 5,740,001 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 16,453,433 16,453,433 단기기타채무 3,074,435 3,074,435 단기차입금 4,192,426 4,192,426 장기차입금 4,020,000 4,020,000 합계 27,740,294 27,740,294 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 9,009,543 9,009,543 단기기타채무 1,257,488 1,257,488 단기차입금 3,429,957 3,429,957 장기차입금 194,444 194,444 합계 13,891,432 13,891,432 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 3,803,506 3,803,506 단기기타채무 927,397 927,397 단기차입금 2,923,052 2,923,052 장기차입금 361,111 361,111 합계 8,015,066 8,015,066 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - - 24,560 76,456 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (250,248) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - - 12,874 41,344 기타비유동금융자산 (209,800) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (197,856) - 4. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금 12,941 3,484 예금 1,908,964 725,569 690,048 차감: 국고보조금 (674,907) (477,030) (481,726) 합계 1,246,998 252,023 208,322 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 12,215,051 144,640 12,070,411 5,400,625 68,184 5,332,441 1,784,378 26,839 1,757,539 단기기타채권 미수금 525,161 4,377 520,784 68,310 4,377 63,933 38,100 4,377 33,723 단기대여금 17,667 17,667 41,334 - 41,334 59,000 - 59,000 미수수익 1,286 1,286 5,516 - 5,516 32,672 - 32,672 합계 12,759,165 149,017 12,610,148 5,515,785 72,561 5,443,224 1,914,150 31,216 1,882,934 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 손상채권 합계 매출채권 11,227,658 39,681 853,170 94,542 (144,640) 12,070,411 단기기타채권 미수금 520,784 - - 4,377 (4,377) 520,784 단기대여금 17,667 - - - - 17,667 미수수익 1,286 - - - - 1,286 합계 11,767,395 39,681 853,170 98,919 (149,017) 12,610,148 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 손상채권 합계 매출채권 5,136,101 60,413 119,538 84,573 (68,184) 5,332,441 단기기타채권 미수금 63,933 - - 4,377 (4,377) 63,933 단기대여금 41,334 - - - - 41,334 미수수익 5,516 - - - - 5,516 합계 5,246,884 60,413 119,538 88,950 (72,561) 5,443,224 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 6개월 미만 1년 미만 1년 초과 손상채권 합계 매출채권 1,641,725 84,106 20,606 37,941 (26,839) 1,757,539 단기기타채권 미수금 33,723 - - 4,377 (4,377) 33,723 단기대여금 59,000 - - - - 59,000 미수수익 32,672 - - - - 32,672 합계 1,767,120 84,106 20,606 42,318 (31,216) 1,882,934 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 68,184 76,456 - - 144,640 단기기타채권 미수금 4,377 - - - 4,377 합계 72,561 76,456 149,017 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 26,839 41,345 - - 68,184 단기기타채권 미수금 4,377 - - - 4,377 합계 31,216 41,345 72,561 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장기기타금융자산 매도가능금융자산 - 290,150 499,950 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 - - 시장성없는지분증권 - 290,150 499,950 채무증권 - - - 합계 - 290,150 499,950 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. - 해당사항 없음 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 PhilopticsCorporation Sdn Bhd 8,367,500 7.36% 290,150 290,150 290,150 (주1) Philoptics Corporation Sdn Bhd는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 (주)필옵틱스 10,000 25.0% 499,950 499,950 499,950 (주1) (주)필옵틱스는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기말 당기말누계 제품 474,130 - 280,415 474,130 재공품 13,956,665 13,956,665 - - 원재료 797,804 797,804 - - 저장품 36,852 36,852 - - 미착품 69,000 69,000 - - 합계 15,334,451 14,860,321 280,415 474,130 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기말 전기말누계 상품 22,239 22,239 - - 제품 474,130 280,415 (26,110) 193,715 재공품 5,820,381 5,820,381 (352,985) - 원재료 403,108 403,108 - - 저장품 33,472 33,472 - - 합계 6,753,330 6,559,615 (379,095) 193,715 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기초 전기초누계 제품 1,715,302 1,495,477 133,468 219,825 재공품 1,936,124 1,583,139 352,985 352,985 원재료 84,587 84,587 - - 저장품 42,566 42,566 - - 합계 3,778,579 3,205,769 486,453 572,810 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 기타유동자산 선급금 14,424 186,061 15,728 선급비용 474,785 457,428 38,126 소계 489,209 643,489 53,854 기타비유동자산 기타비유동자산 434,478 297,681 42,088 소계 434,478 297,681 42,088 9. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 관계기업 KOSES Singapore SGD 250,000 125,000 50% 제조 등 싱가폴 12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 전기초 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 상해과계세 유한공사 - - - - 189,833 189,833 189,833 - 189,833 189,833 189,833 - 관계기업 KOSES Singapore 94,632 - - 94,632 94,632 21,462 21,462 73,170 94,632 94,632 94,632 - 합계 94,632 - - 94,632 284,465 211,295 211,295 73,170 284,465 284,465 284,465 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 상해과계세 유한공사 189,833 - 189,833 - - 관계기업 KOSES Singapore 21,462 - - 21,462 - 합계 211,295 - 189,833 21,462 - (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 상해과계세 유한공사 189,833 - - - 189,833 관계기업 KOSES Singapore 94,632 - - 73,170 21,462 합계 284,465 - - 73,170 211,295 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 순손익 자산총액 부채총액 매출액 순손익 관계기업 KOSES Singapore 528,095 631,741 582,119 (145,811) 231,025 188,101 152,602 (151,390) 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 276,914 - - - 276,914 건물 10,432,405 117,283 - - 10,315,122 기계장치 1,643,851 493,369 - - 1,150,482 차량운반구 131,410 102,840 - - 28,570 공구기구 54,255 14,007 - - 40,248 집기비품 911,293 290,845 - - 620,448 시설장치 406,163 13,359 - - 392,804 건설중인자산 1,040,598 - - - 1,040,598 합계 14,896,889 1,031,703 - - 13,865,186 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,416,213 - - - 3,416,213 건물 3,060,966 602,147 - - 2,458,819 기계장치 1,204,524 438,179 - - 766,345 차량운반구 131,410 88,802 - - 42,608 공구기구 53,809 39,234 - - 14,575 집기비품 890,286 658,377 - - 231,909 시설장치 119,717 119,692 - - 25 건설중인자산 1,505,227 - - - 1,505,227 합계 10,382,152 1,946,431 - - 8,435,721 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,416,213 - - - 3,416,213 건물 3,060,966 525,623 - - 2,535,343 기계장치 1,137,977 339,169 - - 798,808 차량운반구 126,372 85,675 - - 40,697 공구기구 42,219 35,102 - - 7,117 집기비품 752,128 569,792 - - 182,336 시설장치 119,717 119,692 - - 25 합계 8,655,592 1,675,053 - - 6,980,539 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,416,213 2,458,818 766,344 1,505,227 289,120 8,435,722 증가 취득 - 71,887 13,500 10,603,369 302,097 10,990,853 대체증가 - 9,784,380 588,618 661,000 11,033,998 감소 처분 (1,481,234) (191,029) (95,663) (7,800) (1,775,726) 폐기 - - - - (275) (275) 감가상각 - (104,752) (122,318) (138,191) (365,261) 대체감소 (1,658,065) (1,704,182) - (11,067,998) - (14,430,245) 연결범위감소 (23,881) (23,881) 기말 276,914 10,315,122 1,150,481 1,040,598 1,082,070 13,865,185 (주1) 토지 1,658,065천원, 건물 1,704,182천원은 매각예정처분자산으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 건설중인자산 기타 합계 기초 3,416,213 2,535,342 798,806 - 230,178 6,980,539 증가 취득 - - 28,500 1,543,274 166,533 1,738,307 대체증가 - - 38,047 - 38,047 감소 처분 - - - - - - 감가상각 - (76,524) (99,009) - (107,591) (283,124) 대체감소 - - - (38,047) - (38,047) 기말 3,416,213 2,458,818 766,344 1,505,227 289,120 8,435,722 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 처분 장부금액 산업재산권 248,348 110,438 - - 137,910 개발비(*) 8,009,452 2,392,786 3,065,210 920,636 1,630,820 소프트웨어 1,072,436 861,624 - - 210,812 회원권 801,855 - 290,855 - 511,000 합계 10,132,091 3,364,848 3,356,065 920,636 2,409,542 주) 개발비는 국고보조금을 차감된 금액임. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 234,378 88,275 - 146,103 개발비 7,025,485 1,274,169 1,138,287 4,613,029 소프트웨어 1,038,435 743,468 - 294,967 회원권 882,855 - 207,353 675,502 합계 9,181,153 2,105,912 1,345,640 5,729,601 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 202,581 68,710 - 133,871 개발비 4,748,239 751,304 1,138,287 2,858,648 소프트웨어 901,869 618,615 - 283,254 회원권 785,502 - - 785,502 합계 6,638,191 1,438,629 1,138,287 4,061,275 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 146,103 4,613,029 294,967 675,502 5,729,601 증가 개별취득 13,969 - - - 13,969 대체증가 - 34,000 - 34,000 내부창출취득 - 63,331 - - 63,331 감소 상각 (22,162) (1,118,618) (118,155) - (1,258,935) 손상차손 (1,926,922) (164,502) (2,091,424) 기말 137,910 1,630,820 210,812 511,000 2,490,542 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 133,871 2,858,648 283,254 785,502 4,061,275 증가 개별취득 2,771 - 136,566 - 139,337 대체증가 29,026 2,251,590 - - 2,280,616 내부창출취득 - 25,654 - - 25,654 감소 상각 (19,565) (522,863) (124,853) - (667,281) 손상차손 - - - - - 당기손익 (110,000) (110,000) 기말 146,103 4,613,029 294,967 675,502 5,729,601 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,258,935 667,281 매출원가 - - 합계 1,258,935 667,281 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와 관리비 경상개발비 2,552,143 191,663 12. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 적격자산 유형자산 유형자산 - 자본화된 차입원가 165,054 11,477 - 자본화이자율 5.27% 5.68% - 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 차세대패키지공정장비 실용화사업 한국생산기술연구원 1,721,000 1,813,000 자산차감 미세솔더범프 장비개발 경기기술개발연구원 144,000 444,000 〃 고속공정용 플립침본딩장비 반도체연구조합 - 491,000 〃 합계 1,865,000 2,748,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가(대체증가) 감소 기타감소 기말 현금차감 국고보조금 477,030 1,865,000 646,122 1,021,001 674,907 무형자산차감 국고보조금 3,702,941 646,122 1,889,275 - 2,459,788 합계 4,179,971 2,511,122 2,535,397 1,021,001 3,134,695 (단위 : 천원) 과목 기초 증가(대체증가) 감소 기타감소 기말 현금차감 국고보조금 481,726 2,748,000 1,620,539 1,132,157 477,030 무형자산차감 국고보조금 2,213,970 1,620,539 131,568 - 3,702,941 합계 2,695,696 4,368,539 1,752,107 1,132,157 4,179,971 14. 리스회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약(리스계약원금 33,270천원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료후 상호합의에 따라 일정기간동안 재리스할 수 있습니다. 당기 이후 향후 2년간 연도별 리스료의 지급계획은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 연도 리스료 비 고 2012년 34,628 2013년 14,428 계약만료(2013년 5월) 합계 49,056 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 33,057 33,057 15. 매각예정처분자산 (1) 매각예정처분자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 유형자산 3,943,990 4,850,000 3,362,247 - - 합계 3,943,990 4,850,000 3,362,247 (2) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기초 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 유형자산 토지 6,864,444 - - - - 유형자산 건물 - - - - - 합계 - 6,864,444 - - - - (4) 매각예정처분자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 유형자산 1,100,000 (604,182) - 건물매각 유형자산 3,750,000 2,091,935 - 토지매각 합계 4,850,000 1,487,753 - - (주) 2011년 09월 23일 이사회에서 부동산매각결정을 결의하고 매매계약을 체결함.잔금청산일은 2012년 1월 5일임. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 16,453,433 9,009,543 3,803,506 단기기타채무 미지급금 2,986,281 1,207,789 893,851 미지급비용 88,154 49,699 33,545 소계 3,074,435 1,257,488 927,396 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 유동성장기차입금 원화장기차입금 신한은행 4.63% 1,444,444 166,666 245,389 기타단기차입금 일반대출 신한은행 외 5.01% 외 2,747,982 3,263,290 2,677,663 합계 4,192,426 3,429,956 2,923,052 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 상환방법 원화장기차입금 신한은행 4.63% 194,444 361,111 - 분할상환 신한은행 4.44% 3,000,000 - - 분할상환 신한은행 6.03% 2,000,000 - - 만기상환 신한은행 5.79% - - 106,500 분할상환 신한은행 3.85% - - 500,000 분할상환 신한은행 3.25% 270,000 - - 분할상환 합계 5,464,444 361,111 606,500 유동성대체액 1,444,444 166,667 245,389 비유동성잔액 4,020,000 194,444 361,111 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 1,444,444 1년초과 2년이내 3,635,000 2년초과 3년이내 385,000 합계 5,464,444 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,171,361 581,935 사외적립자산 공정가치 (224,389) (217,835) 합계 946,972 364,100 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 581,935 502,206 근무원가 365,318 228,020 이자원가 33,875 33,824 보험수리적손익 315,521 216,859 급여지급액 (125,288) (398,974) 기말 1,171,361 581,935 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 217,835 209,295 사외적립자산의 기대수익 9,754 10,232 보험수리적손익 (3,200) (1,334) 급여지급액 - (358) 기말 224,389 217,835 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 224,389 217,835 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 6,554 8,898 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 365,318 228,020 이자원가 33,874 33,823 사외적립자산의 기대수익 (9,755) (10,232) 합 계 389,437 251,611 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 259,945 152,861 판매비와관리비 109,453 83,788 연구개발비 20,039 14,962 합계 389,437 251,611 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 318,721 218,193 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 5.40% 6.29% 사외적립자산 기대수익률 4.22% 4.83% 미래임금상승률 5.39% 4.89% (주1) 사외적립자산의 기대수익률 결정 근거사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산의 손익정보가 제공된 기간의 실제 수익률의 가중 평균을 참조하였음 구분 2007(실제수익률) 2008(실제수익률) 2009(실제수익률) 2010(실제수익률) 2011(실제수익률) 2012(기대수익률) 수익률 3.66% 8.16% 3.76% 4.26% 3.01% 4.22% 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기초 기타유동부채 선수금 3,895,600 1,315,520 162,000 예수금 119,622 109,908 118,090 소계 4,015,222 1,425,428 280,090 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기말 전기말 전기초 발행할주식의 총수 50,000,000 10,000,000 10,000,000 1주당 액면금액(단위 : 원) 500 500 500 발행한 주식수(단위:주) 8,050,032 5,366,688 5,366,688 보통주자본금(단위:천원) 4,025,016 2,683,344 2,683,344 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2010-01-01 5,366,688 500 2,683,344 6,033,796 전기말 2010-12-31 5,366,688 500 2,683,344 6,033,796 당기 기초 2011-01-01 5,366,688 500 2,683,344 6,033,796 무상증자 2011-04-19 2,683,344 500 1,341,672 (1,341,672) 기말 2011-06-30 8,050,032 500 4,025,016 4,692,124 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 4,692,124 6,033,796 6,033,796 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,033,796 - (1,341,672) 4,692,124 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 6,033,796 - - 6,033,796 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 자기주식 2,000 - - (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 2,000 2,000 (3) 자기주식무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식수 금액 주식수 금액 주식수 금액 기 초 - - - - - - 취 득 266 2,000 - - - - 처 분 - - - - - - 소 각 - - - - - - 기 말 266 2,000 - - - - 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 해외사업환산손익 - (24,379) (18,773) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 (24,379) - (24,379) - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 (18,773) (5,606) - - (24,379) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 임 의 적 립 금 79,171 79,171 79,171 미처분이익잉여금 8,918,553 4,725,712 4,021,631 합 계 8,997,724 4,804,883 4,100,802 (2) 이익잉여금처분계산서 제18기 2011년 1월 1일 부터 제17기 2010년 1월 1일 부터 2011년 12월 31일 까지 2010년 12월 31일 까지 처분예정일 2012년 03월 23일 처분확정일 2011년 03월 18일 회사명 : 주식회사 고려반도체시스템 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 미처분이익잉여금 8,918,553,012 5,102,982,408 전기이월미처분이익잉여금 5,102,982,408 4,096,604,697 회계정책의 변경 - 237,752,721 보험수리적손익 (318,721,348) (218,192,837) 당기순이익 4,134,291,952 986,817,827 임의적립금등의이입액 79,171,289 - 합 계 8,997,724,301 5,102,982,408 차기이월미처분이익잉여금 8,997,724,301 5,102,982,408 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 60,207,584 29,556,065 수출매출액 13,101,278 2,253,037 기타매출액 39,721 - 합계 73,348,583 31,809,102 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 280,415 1,495,477 당기제품제조원가 54,006,453 24,127,461 계 54,286,868 25,622,938 관세환급금 (9,610) (12,665) 기말제품 - (280,415) 제품매출원가 54,277,258 25,329,858 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,271,947 1,754,526 퇴직급여 109,453 83,789 복리후생비 202,845 159,064 여비교통비 179,093 52,175 접대비 200,809 183,156 통신비 42,535 25,785 수도광열비 538 - 전력비 26,219 - 세금과공과 42,631 33,592 감가상각비 143,804 85,761 지급임차료 503,414 320,521 수선비 30,226 14,949 보험료 76,208 48,420 차량유지비 58,820 96,048 경상연구개발비 2,552,144 191,664 운반비 279,714 67,068 교육훈련비 2,436 19,118 도서인쇄비 10,539 5,804 사무용품비 30,961 14,724 소모품비 11,926 2,149 지급수수료 2,447,660 471,019 광고선전비 18,055 2,100 대손상각비 77,607 40,948 건물관리비 19,549 - 수출제비용 67,895 19,463 무형자산상각비 1,258,935 667,281 해외시장개척비 413,612 164,028 기타 판매비와 관리비 10,927 67,004 합 계 11,090,502 4,590,156 26. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 99,959 908 기타 87,738 2,816 합계 187,697 3,724 (2) 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 71,304 - 투자자산처분손실 139,833 - 무형자산손상차손 2,091,424 110,000 매도가능증권처분손실 - 209,800 지분법손실 21,462 73,170 기타 212,917 40,377 합계 2,536,940 433,347 27. 영업손익영업손익의 과거 회계기준과의 차이내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 과거회계기준 영업손익 7,980,823 1,889,077 기타수익 유형자산처분이익 99,959 908 기타 87,738 2,816 소계 187,697 3,724 기타비용 유형자산처분손실 71,304 - 투자자산처분손실 139,833 - 무형자산손상차손 2,091,424 110,000 매도가능증권처분손실 - 209,800 지분법손실 21,462 73,170 기타 212,917 40,377 소계 2,536,940 433,347 영업이익 5,631,580 1,459,454 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 24,560 12,875 외환차익 365,744 47,831 외화환산이익 70,950 8,848 합계 461,254 69,554 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 250,249 197,856 외환차손 423,880 63,038 외화환산손실 191,665 17,768 매출채권처분손실 37,115 24,436 합계 902,909 303,098 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 947,380 393,361 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 108,252 (89,725) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,055,632 303,636 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,189,924 1,225,909 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 1,229,562 276,020 조정사항 기타 (173,930) 27,616 법인세비용 1,055,632 303,636 평균유효세율 20.34% 24.77% (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 퇴직충당금 460,014 486,751 946,765 208,288 퇴직신탁예치금 (217,835) (6,554) (224,389) (49,366) 대손충당금 6,997 14,958 21,955 4,830 대손상각비 781,154 - 781,154 171,854 개발비 (42,938) - (42,938) (9,446) 재고자산평가충당금 546,701 280,415 827,116 181,966 국고보조금 4,200,013 (1,045,275) 3,154,738 694,042 미수수익 (5,517) 4,230 (1,287) (283) 감가상각비 31 - 31 7 무형자산상각비 37,980 (37,980) - - 산업재산권손상차손 1,002 (319) 683 150 외화환산이익 (8,848) 8,848 - - 외환환산손실 17,767 (17,767) - - 보증금 - 207,353 207,353 45,618 감가상각누계액 - (252,889) (252,889) (55,636) 총 계 5,776,521 (358,229) 5,418,292 1,192,024 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 과목 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 당기말잔액 퇴직충당금 491,197 (31,183) 460,014 101,203 퇴직신탁예치금 (208,937) (8,898) (217,835) (47,924) 대손충당금 6,334 663 6,997 1,693 대손상각비 781,154 - 781,154 189,039 개발비 (42,938) - (42,938) (9,446) 재고자산평가충당금 572,810 (26,109) 546,701 132,302 국고보조금 2,715,582 1,484,431 4,200,013 924,003 미수수익 (32,672) 27,155 (5,517) (1,335) 감가상각비 31 - 31 7 무형자산상각비 75,959 (37,979) 37,980 8,356 산업재산권손상차손 1,320 (318) 1,002 220 외화환산이익 (11,675) 2,827 (8,848) (2,141) 외환환산손실 10,655 7,112 17,767 4,299 계 4,358,820 1,417,701 5,776,521 1,300,276 이월결손금 1,011,025 (1,011,025) - - 총계 5,369,845 406,676 5,776,521 1,300,276 (4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (7,855,875) (3,022,180) 원재료, 외주가공비 및 소모품의 사용액 55,302,833 25,376,327 종업원 급여 및 퇴직급여 7,532,075 4,807,205 경상개발비 2,552,144 294,215 지급수수료 2,503,462 659,424 감가상각비, 무형자산상각비 1,624,196 950,405 지급임차료 540,514 278,907 기타비용 5,705,351 1,009,059 합계(주1) 67,904,700 30,353,362 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업비용의 합계액입니다. 31. 주당이익 1) 기본주당순이익 및 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 4,134,291,952 922,273,612 가중평균유통보통주식수 8,049,845 5,366,688 기본주당순이익 514 172 기본주당계속영업이익 보통주계속영업이익 5,631,579,994 1,459,453,533 가중평균유통보통주식수 8,049,845 5,366,688 기본주당계속영업이익 700 272 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 8,050,032 5,366,688 차감 : 가중평균자기주식수 (187) - 가중평균유통보통주식수 8,049,845 5,366,688 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 365,261 283,124 퇴직급여 389,438 251,611 대손상각비 77,608 40,948 유형자산처분손실 71,304 - 무형자산상각비 1,258,935 667,281 지분법손실 21,462 73,170 매출채권처분손실 37,115 24,436 투자자산처분손실 139,833 - 매도가능증권처분손실 - 209,800 외화환산손실 191,462 17,453 재고자산평가손실 280,415 70,104 무형자산손상차손 2,091,424 110,000 기타현금의유출이없는비용 - - 외화환산이익 (67,961) (8,848) 유형자산처분이익 (99,958) (908) 이자수익 (24,560) (21,689) 이자비용 250,249 209,333 법인세비용 1,055,632 303,636 계 6,037,659 2,229,451 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,733,614) (3,817,382) 미수금의 감소(증가) (466,415) (30,210) 선급금의 감소(증가) 170,485 (169,937) 선급비용의 감소(증가) (31,518) (287,621) 재고자산의 감소(증가) (8,603,360) (5,675,542) 매입채무의 증가(감소) 7,538,256 5,254,308 미지급금의 증가(감소) 1,718,415 433,761 예수금의 증가(감소) 9,714 13,813 부가세예수금의 증가(감소) - (21,995) 선수금의 증가(감소) 2,580,080 1,153,520 미지급비용의 증가(감소) 36,463 14,214 미지급법인세의 증가(감소) - (1,148) 퇴직금의 지급 (125,288) (398,973) 국민연금전환금의 감소(증가) - 358 해외사업환산손익 - (5,606) 연결범위의 변동 (8,540) - 계 (3,915,322) (3,538,440) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,444,444 166,666 장기금융자산의 유동성대체 - 170,000 건설중인자산의 유형자산대체 11,033,997 38,047 건설중인자산의 무형자산대체 34,000 - 재고자산등의 개발비 대체 - 2,251,591 매각예정처분자산 분류 3,362,247 - 자본잉여금의 자본금 대체 1,341,672 - 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 KOSES Singapore (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타비용 매출 기타비용 상해과계세 무역유한공사 종속기업 - - 47,121 225,117 KOSES Singapore 관계기업 5,733 1,678,563 - 105,958 합계 5,733 1,678,563 47,121 331,075 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 전기초 채권 채무 채권 채무 채권 채무 상해과계세 무역유한공사 종속기업 - - 81,392 161,541 35,004 45,682 KOSES Singapore 관계기업 5,708 1,289,606 - 95,214 - 29,399 합계 5,708 1,289,606 81,392 256,755 35,004 75,081 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 변동내용 기초 증가 감소 기말 종업원 단기대여금 41,334 - 23,666 17,668 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 963,240 820,258 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융자산 정기적금 등 신한은행 48,565 - 질권설정 〃 〃 〃 50,000 - 〃 〃 우리은행 70,000 80,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 3,943,990 3,030,000 신한은행 장단기차입금담보 퇴직신탁예치금 퇴직보험 224,389 - - 사용제한 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험기간 보험회사 질권설정자 질권금액 화재보험 원미구 도당동 162-19 건물 5,510,000 2011.3.18 ~2016.3.18 현대해상화재보험 신한은행 2,000,000 화재보험 오정구 오정동739-5 건물 31,100,000 2011.11.30~ 2016.11.30 메리츠화재 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 차입금대출 약정 신한은행 500,000 - 신한은행 840,000 - 우리은행 500,000 245,339 국민은행 500,000 302,643 소 계 2,340,000 547,982 어음할인 한도약정 외환은행 3,000,000 - 우리은행 1,000,000 125,400 하나은행 1,700,000 - 소 계 5,700,000 125,400 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 제기일자 영업비밀침해금지 등 청구의 소 5,000,000 한미반도체(주) 고려반도체시스템 서울중앙지방법원 2011-05-06 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 12,070,411 12,070,411 5,332,441 5,332,441 1,757,539 1,757,539 단기금융자산 168,565 168,565 250,000 250,000 2,980,160 2,980,160 장기금융자산 213,557 213,557 156,381 156,381 168,636 168,636 기타수취채권 539,738 539,738 110,784 110,784 125,395 125,395 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.한편, 당사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기성예금등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 16,453,433 16,453,433 - - - 기타지급채무 3,074,426 3,074,426 - - - 차입금 8,212,426 4,192,426 3,635,000 385,000 - 합계 27,740,285 23,720,285 3,635,000 385,000 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 9,009,543 9,009,543 - - - 기타지급채무 1,257,488 1,257,488 - - - 차입금 3,624,401 3,429,957 166,666 27,778 - 합계 13,891,432 13,696,988 166,666 27,778 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년초과 매입채무 3,803,506 3,803,506 - - - 기타지급채무 927,397 927,397 - - - 차입금 3,284,163 2,923,053 333,332 27,778 - 합계 8,015,066 7,653,956 333,332 27,778 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 891,463 (892,463) 104,582 (104,582) (나) 이자율위험관리회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 단기차입금 4,192,427 3,429,957 장기차입금 4,020,000 194,444 합계 8,212,427 3,624,401 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 82,124 (82,124) 36,244 36,244 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 부채비율 부채 33,510,566 15,880,509 8,588,067 자본 17,712,864 13,499,116 12,800,642 부채비율 189% 117% 67% 36. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인회사의 제 18기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2012년 2월 3일자 이사회에서 최종 승인되었습니다. 37. 한국채택국제회계기준으로의 전환 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다. 1) 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. 2) 간주원가토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.3) 차입원가 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산 관련 차입원가에 대해서 자본화를 적용하였습니다.4) 누적환산차이전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하고, 전환일 이후 발생한 누적환산차이를 인식하고 있습니다. 5) 주식기준보상현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 전환일 이전 결제분에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.6) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자 전환일에 별도재무제표상 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명 1) 확정급여부채회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 2) 사업결합으로 취득하는 영업권회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권은 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 영업권을 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 3) 금융자산 양도회사는 과거회계기준에 따라 매출채권을 금융기관에 양도하는 경우 금융자산에 대한통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하고 있습니다. 4) 이연법인세회사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2010년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정 (단위 : 천원) 과 목 주석 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 자 산 I. 유동자산 현금및현금성자산 208,332 - 208,332 매출채권 1,757,539 - 1,757,539 단기기타채권 125,395 - 125,395 단기기타금융자산 2,980,160 - 2,980,160 재고자산 3,205,769 - 3,205,769 이연법인세자산 321,038 (321,038) - 기타유동자산 53,843 - 53,843 소계 8,652,076 (321,038) 8,331,038 II. 비유동자산 장기기타금융자산 168,636 - 168,636 종속기업과 관계기업투자 594,582 - 594,582 유형자산 6,737,622 242,917 6,980,539 무형자산 3,275,773 785,502 4,061,275 이연법인세자산 889,513 321,038 1,210,551 기타비유동자산 924,943 (882,855) 42,088 소계 12,591,069 466,602 13,057,671 자 산 총 계 21,243,145 145,564 21,388,709 부 채 I. 유 동 부 채 매입채무 3,803,506 - 3,803,506 단기기타채무 927,397 - 927,397 단기차입금 2,923,052 - 2,923,052 당기법인세부채 - - - 기타유동부채 280,090 - 280,090 소계 7,934,045 - 7,934,045 II. 비 유 동 부 채 장기차입금 361,111 - 361,111 퇴직급여부채 385,099 (92,188) 292,911 소계 746,210 (92,188) 654,022 부 채 총 계 8,680,255 (92,188) 8,588,067 자 본 I. 자본금 2,683,344 - 2,683,344 II. 자본잉여금 6,035,268 - 6,035,268 III. 자본조정 - - - IV. 기타포괄손익누계액 (18,773) - (18,773) V. 이익잉여금 3,863,051 237,752 4,100,803 자 본 총 계 12,562,890 237,752 12,800,642 부채및자본총계 21,243,145 145,564 21,388,709 전환효과의 내역 구 분 금 액 감가상각방법 변경효과 242,917 퇴직급여부채방법 변경효과 92,188 유동이연법인세자산의 비유동이연법인세자산 대체 321,038 보증금의 무형자산 대체 785,902 보증금평가손실 97,353 2) 2010년 12월 31일 현재 자본의 차이조정 (단위 : 천원) 과 목 주석 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 자 산 I. 유동자산 현금및현금성자산 252,024 - 252,024 매출채권 5,332,441 - 5,332,441 단기기타채권 110,784 - 110,784 단기기타금융자산 250,000 - 250,000 재고자산 6,559,616 - 6,559,616 이연법인세자산 323,857 (323,857) - 기타유동자산 482,782 160,706 643,488 소계 13,311,504 (163,151) 13,148,353 II. 비유동자산 장기기타금융자산 156,381 - 156,381 종속기업과 관계기업투자 384,782 (73,170) 311,612 유형자산 8,108,303 327,418 8,435,721 무형자산 5,054,100 675,502 5,729,602 이연법인세자산 976,419 323,857 1,300,276 기타비유동자산 1,341,243 (1,043,562) 297,681 소계 16,021,228 210,045 16,231,273 자 산 총 계 29,332,732 46,894 29,379,626 부 채 I. 유 동 부 채 매입채무 9,009,543 - 9,009,543 단기기타채무 1,257,488 - 1,257,488 단기차입금 3,429,957 - 3,429,957 당기법인세부채 199,550 - 199,550 기타유동부채 1,425,428 - 1,425,428 소계 15,321,966 - 15,321,966 II. 비 유 동 부 채 장기차입금 194,444 - 194,444 퇴직급여부채 377,547 (13,447) 364,100 소계 571,991 (13,447) 558,544 부 채 총 계 15,893,957 (13,447) 15,880,510 자 본 I. 자본금 2,683,344 - 2,683,344 II. 자본잉여금 6,035,268 - 6,035,268 III. 자본조정 - - - IV. 기타포괄손익누계액 (24,379) - (24,379) V. 이익잉여금 4,744,542 60,341 4,804,883 자 본 총 계 13,438,775 60,341 13,499,116 부채및자본총계 29,332,732 46,894 29,379,626 전환효과의 내역 구 분 금 액 감가상각방법 변경효과 315,941 차입원가자본화 11,477 퇴직급여부채방법 변경효과 13,447 유동이연법인세자산의 비유동이연법인세자산 대체 321,038 보증금의 무형자산 대체 675,502 보증금평가손실 207,353 보증금 현재가치평가 160,707 4) 2010년(2010년1월1일~2010년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정 (단위 : 천원) 과 목 주석 과거회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 I. 매출액 31,809,092 31,809,092 II. 매출원가 25,467,998 (138,139) 25,329,859 III. 매출총이익 6,341,094 6,479,233 판매비와관리비 (4,673,391) (83,235) (4,590,156) 기타영업수익 3,724 3,724 기타영업비용 (250,177) 183,170 (433,347) IV. 영업이익 1,421,250 38,204 1,459,454 금융수익 78,452 (8,898) 69,554 금융비용 (314,575) (11,477) (303,098) V. 법인세비용차감전순이익 1,185,127 40,783 1,225,910 VI. 법인세비용 303,636 303,636 VII. 당기순이익 881,491 40,783 922,274 VIII. 기타포괄손익 보험수리적손익 - (218,193) (218,193) IX. 총포괄이익 881,491 (177,410) 704,081 전환효과의 내역 구 분 금 액 감가상각방법 변경효과 73,024 퇴직급여방법 변경효과 148,350 기타비유동자산손상차손 110,000 차입원가자본화 11,477 보험수리적손익 218,193 5) 현금흐름표의 중요한 조정사항과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 38. 영업부문 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출부문 금 액 당기 전기 주요거래처(A) 제품매출 36,877,205 18,052,089 주요거래처(B) 제품매출 9,303,157 2,020,206 합계 46,180,362 20,072,295 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 주식회사 고려반도체시스템 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 고려반도체시스템의 2011년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 고려반도체시스템대표이사 귀하 2012 년 2월 10일우리는 첨부된 주식회사 고려반도체시스템의 2011년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 고려반도체시스템의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2011년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2011년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2011년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2011년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 고려반도체 2011내부회계.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서