코세스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 고려반도체시스템(이하 "당사")은 1994년 1월에 설립되어 반도체장비생산 및 관련 부대사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 부천시 오정구 오정동에 위치하고 있고, 2006년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2016년 6월 21자 이사회결의로 대표이사를 전용완에서 박명순으로 변경하였 으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

박명순(대표이사)	4,089,600	50.8%	4,089,600	50.8%

2. 중요한 회계정책

가. 반기재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2016년 1월 1일 개시 회계기간부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1011호(개정) '재무제표 표시' 동 개정사항은 중 요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시 순서 및 지분법 적용 자산 관련 기타포괄손익 표시 방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호(개정) '유형자산'

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호(개정) '무형자산'

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정동 개정사항은 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

나. 측정기준당사의 반기재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

다. 추정과 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

라. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 반기재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 반기재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 즉, 현금및 현금성자산 등 금융상품과 관련된 외화화산손익은 금융수익과 금융비용으로 인식하고, 기타자산 및 부채와 관련된 외화환산손익은 기타수익과 기타비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 마. 현금흐름표 당사는 분기현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

3. 금 융상품 가. 금융자산의 범주별 분류내역당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 전액 대여금 및 수취채권으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

현금및현금성자산	963,445	1,254,528

단기금융상품	956,979	961,278

매출채권	3,778,964	9,278,478

기타수취채권	200,764	125,447

장기금융상품	599,659	359,620

기타비유동자산	742,545	681,477

합계	7,242,356	12,660,828

나. 금융부채의 범주

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

매입채무	11,098,327	13,071,915

기타지급채무(유동)	2,011,393	1,638,382

단기차입금	12,045,720	14,720,000

장기차입금	763,636	-

합계	25,919,076	29,430,297

다. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

① 공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	963,445	963,445	1,254,528	1,254,528

단기금융상품	956,979	956,979	961,278	961,278

장기금융상품	599,659	599,659	359,620	359,620

소계	2,520,083	2,520,083	2,575,426	2,575,426

② 상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권	3,778,964	3,778,964	9,278,478	9,278,478

기타수취채권	200,764	200,764	125,447	125,447

기타비유동자산	742,545	742,545	681,477	681,477

소계	4,722,273	4,722,273	10,085,402	10,085,402

금융자산 합계	7,242,356	7,242,356	12,660,828	12,660,828

금융부채

① 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	11,098,327	11,098,327	13,071,915	13,071,915

기타지급채무	2,011,393	2,011,393	1,638,382	1,638,382

단기차입금	12,045,720	12,045,720	14,720,000	14,720,000

장기차입금	763,636	763,636	-	-

금융부채 합계	25,919,076	25,919,076	29,430,297	29,430,297

(2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 최초 인식 후 공정가치측정을 위하여 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 금융상품을 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석하고 있는 바,서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.또한, 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

라. 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 제 23(당) 기 분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	대손상각비	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권처분손실

금융자산

대여금및수취채권	212,091	19,342	221,611	(-)261,257	(-)25,503

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(-)566,446	(-)357,964	6,010	-

(2) 제 22(전) 기 분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	대손상각비	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권처분손실

금융자산

대여금및수취채권	173,804	19,878	89,396	90,334	(-)1,788

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(-)464,357	(-)23,701	(-)667

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

보유현금	13,112	6,241

요구불예금	950,333	1,248,287

합계	963,445	1,254,528

5. 사 용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관명	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	우리은행외	420,000	440,000	차입금담보

장기금융상품	신한은행외	385,000	85,000	지급보증담보

사외적립자산	신한은행외	369,694	365,182	퇴직금지급

합 계	1,174,694	890,182

6. 매출채권 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권(유동자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

채권액	4,609,092	9,904,812

대손충당금	(830,128)	(626,335)

장부금액	3,778,964	9,278,477

나. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

연체되지 않은 채권	1,530,864	8,961,980

만기가 경과된 채권	6개월 이하	285,619	103,546

12개월 이하	2,213,007	332,954

12개월 초과	579,602	506,332

소계	3,078,228	942,832

합계	4,609,092	9,904,812

다. 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상 검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 매출채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

라. 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

기초잔액	626,335	289,721

대손상각비	203,793	336,614

기말잔액	830,128	626,335

7. 기 타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

단기대여금	300	0	300	4,500	-	4,500

미수금	197,319	(2,358)	194,961	120,947	(5,071)	115,876

미수수익	5,503	0	5,503	5,072	-	5,072

장부금액	203,122	(2,358)	200,764	130,519	(5,071)	125,448

나. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(1) 제 23(당) 기 분기 (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

단기대여금	300	300

미수금	165,473	31,846	197,319

미수수익	5,503	5,503

합계	171,276	31,846	0	0	203,122

(2) 제 22(전) 기 (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

단기대여금	4,500	-	-	-	4,500

미수금	115,876	-	-	5,071	120,947

미수수익	5,072	-	-	-	5,072

합계	125,448	-	-	5,071	130,519

다. 당분기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

기초잔액	5,071	10,863

대손상각비	-2,713	(5,792)

기말잔액	2,358	5,071

8. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품	5,758,893	(1,310,134)	4,448,759	4,556,860	(1,090,392)	3,466,468

원재료	481,773	481,773	389,147	-	389,147

저장품	297,013	297,013	322,340	-	322,340

상품	422,898	422,898	1,330,876	-	1,330,876

미착품	0	-	-	-

합계	6,960,577	(1,310,134)	5,650,443	6,599,223	(1,090,392)	5,508,831

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기 분기

매출원가	재고자산평가손실	219,742	792,917

재고자산평가손실환입액	-	(475,806)

합계	219,742	317,111

9. 기타자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 23(당) 기 분기	제 22(전) 기