코세스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 고려반도체시스템(이하 "당사")은 1994년 1월에 설립되어 반도체장비생산 및 관련 부대사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 부천시 오정구 오정동에 위치하고 있고, 2006년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2016년 6월 21일자 이사회결의로 대표이사를 전용완에서 박명순으로 변경하였 으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

박명순(대표이사)	4,089,600	48.5%	4,089,600	48.5%

2. 중요한 회계정책

가. 분기재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2017년 1월 1일 개시 회계기간부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

- 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

나. 측정기준당사의 분기재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

다. 추정과 판단

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

라. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 분기재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 분기재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 즉, 현금및 현금성자산 등 금융상품과 관련된 외화화산손익은 금융수익과 금융비용으로 인식하고, 기타자산 및 부채와 관련된 외화환산손익은 기타수익과 기타비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 마. 현금흐름표 당사는 분기현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

3. 금 융상품 가. 금융자산의 범주별 분류내역당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 전액 수취채권으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

현금및현금성자산	883,007	960,603

단기금융상품	653,975	170,000

장기금융상품	467,589	397,681

매출채권	6,355,160	1,795,595

기타수취채권	529,222	321,235

기타비유동자산	663,753	748,534

금융자산합계	9,552,706	4,393,648

나. 금융부채의 범주

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

매입채무	10,623,704	6,958,905

기타지급채무(유동)	2,180,875	2,475,962

단기차입금	9,528,636	10,694,091

장기차입금	-	436,364

합계	22,333,215	20,565,322

다. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 기 분기	제 23(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	883,007	883,007	960,603	960,603

단기금융상품	653,975	653,975	170,000	170,000

장기금융상품	467,589	467,589	397,681	397,681

매출채권	6,355,160	6,355,160	1,795,595	1,795,595

기타수취채권	529,222	529,222	321,235	321,235

기타비유동자산	663,753	663,753	748,534	748,534

금융자산 합계	9,552,706	9,552,706	4,393,648	4,393,648

금융부채

매입채무	10,623,704	10,623,704	6,958,905	6,958,905

기타지급채무	2,180,875	2,180,875	2,475,962	2,475,962

단기차입금	9,528,636	9,528,636	10,694,091	10,694,091

장기차입금	-	-	436,364	436,364

금융부채 합계	22,333,215	22,333,215	20,565,322	20,565,322

(2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 최초 인식 후 공정가치측정을 위하여 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 금융상품을 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석하고 있는 바,서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.또한, 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

라. 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 제 24(당) 분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	대손상각비	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권처분손실

금융자산

대여금및수취채권	347,867	25,270	(79,742)	(83,307)	(651)

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(484,593)	(2,206)	(3,317)	-

(2) 제 23(전) 분기 (단위 : 천원)

금융자산 범주	대손상각비	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	매출채권처분손실

금융자산

대여금및수취채권	212,091	19,342	221,611	(261,257)	(25,503)

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(566,446)	(357,964)	6,010	-

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

보유현금	14,573	2,874

요구불예금	868,434	957,729

합계	883,007	960,603

5. 사 용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관명	제 24(당) 분기	제 23(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	우리은행외	653,975	170,000	차입금담보등

장기금융상품	우리은행외	385,000	385,000	차입금담보등

사외적립자산	신한은행외	371,223	406,268	퇴직금지급

합 계	1,410,198	961,268

6. 매출채권 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권(유동자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

채권액	9,402,912	4,587,713

대손충당금	(3,047,752)	(2,792,118)

장부금액	6,355,160	1,795,595

나. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 기 분기	제 23(전) 기

연체되지 않은 채권	5,341,361	1,713,042

만기가 경과된 채권	6개월 이하	1,066,121	54,503

12개월 이하	436,720	52,320

12개월 초과	2,558,710	2,767,848

소계	4,061,551	2,874,671

합계	9,402,912	4,587,713

다. 당사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상 검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 매출채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

라. 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

기초잔액	2,792,118	626,335

대손상각비	255,634	2,165,783

기말잔액	3,047,752	2,792,118

7. 기 타수취채권

가. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

미수금	595,374	(76,097)	519,277	324,890	(9,039)	315,851

미수수익	9,945	-	9,945	5,383	-	5,383

장부금액	605,319	(76,097)	529,222	330,273	(9,039)	321,234

나. 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(1) 제 24(당) 분기 (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

미수금	110,214	322,628	97,385	65,147	595,374

미수수익	9,945	-	-	-	9,945

합계	120,159	322,628	97,385	65,147	605,319

(2) 제 23(전) 기 (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

미수금	247,431	45,613	31,846	-	324,890

미수수익	5,383	-	-	-	5,383

합계	252,814	45,613	31,846	-	330,273

다. 당분기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

기초잔액	9,038	5,071

대손상각비	67,059	3,968

기말잔액	76,097	9,039

8. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품	5,724,545	(258,822)	5,465,723	5,735,382	(1,355,319)	4,380,063

원재료	931,357	-	931,357	447,686	-	447,686

저장품	224,084	-	224,084	171,944	-	171,944

상품	420,000	-	420,000	128,900	-	128,900

합계	7,299,986	(258,822)	7,041,164	6,483,912	(1,355,319)	5,128,593

나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 분기

매출원가	재고자산평가손실	-	219,742

재고자산평가손실환입액	(1,355,318)	-

합계	(1,355,318)	219,742

9. 기타자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제 24(당) 분기	제 23(전) 기