롯데렌탈 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기: 2016년 12 월 31일 현재
제 11 기: 2015년 12월 31일 현재
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항롯데렌탈 주식회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 회사는 렌탈사업 역량 강화와 전문화를 위해 (주)케이티네트웍스의 렌탈사업부문이 인적분할되어 2005년 10월 17일을 분할기준일로 하여 설립되었으며, 차량, 정보통신기기 및 의료장비 등의 렌탈사업을 영위하고 있습니다.또한, 회사는 2011년 12월 1일을 분할기일로 하여 회사의 오토리스사업부문을 분할하여 롯데오토리스 주식회사를 설립하였으며, 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여 회사의 정비사업부문을 물적분할하여 롯데오토케어 주식회사를 설립하였습니다. 한편, 회사는 2015년 6월 24일자로 회사 상호를 주식회사 케이티렌탈에서 롯데렌탈 주식회사로 변경등기 하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 58,846백만원이며, 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜호텔롯데	2,444,764	20.8

그로쓰파트너㈜	2,307,685	19.6

㈜부산롯데호텔	1,271,074	10.8

밸류플러스제삼십일차㈜	1,059,636	9.0

㈜우리홈쇼핑	1,015,382	8.6

트리플에스제이차㈜	982,570	8.4

인베스트퍼플제삼차㈜	944,037	8.0

레드스탁㈜	590,672	5.0

롯데하이마트㈜	576,690	4.9

롯데손해보험㈜	576,690	4.9

합 계	11,769,200	100.0

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	소유지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

롯데오토리스(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	오토리스 및 화물차사업

롯데오토케어(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	차량정비

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	베트남	100.00	100.00	12월	차량대여

(주)그린카	대한민국	90.16	90.16	12월	차량대여

제이지산업(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	장비대여

Lotte Rent-A-Car(Thailand)(주1)	태국	49.00	-	12월	차량대여

LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD.(주2)	베트남	49,00	-	12월	인력관리 및 운용

(주1) 당기 중 신규 설립되었으며 소유지분율은 과반수 미만이나, 연결회사가 해당기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 당기 중 신규 설립되었으며, 지배기업은 종속기업인 LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED를 통해 LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD.의 지분 49%를 보유하고 있습니다. 소유지분율은 과반수 미만이나, 연결회사가 해당기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.

1.3 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

롯데오토리스(주)	438,272,404	325,784,087	112,488,317	87,659,444	12,479,372	12,439,336

롯데오토케어(주)	9,235,072	7,168,703	2,066,369	36,127,223	1,603,209	1,313,479

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	43,523,676	9,500,437	34,023,239	27,791,040	4,828,041	5,432,613

(주)그린카	13,091,614	19,968,757	(6,877,143)	35,232,486	4,745,975	4,754,494

제이지산업(주)	974,577	1,214,267	(239,690)	821,555	35,282	35,282

Lotte Rent-A-Car(Thailand)	16,359,580	10,024,034	6,335,546	322,995	(903,961)	(704,224)

LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD.	996,458	897,671	98,787	827,125	18,705	19,137

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

롯데오토리스(주)(구,(주)케이티오토리스)	305,117,636	205,068,655	100,048,981	61,376,689	10,786,069	10,756,080

롯데오토케어(주)(구,(주)케이티렌탈오토케어)	5,098,106	4,345,216	752,890	27,880,983	(98,189)	23,030

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	41,211,867	12,621,241	28,590,626	28,846,968	5,717,790	5,717,790

(주)그린카	5,028,141	16,659,779	(11,631,638)	18,167,355	(4,014,800)	(3,993,757)

제이지산업(주)	1,112,185	1,375,032	(262,847)	-	-	-

1.4 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

LOTTE Rent-A-Car (Thailand)	신규설립

LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD.	신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현 재 대여금 및 수취채권 735,819백만원, 매도가능금융자산 6,607백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 735,819 백만원 을 상각후원가 로 측정하고있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사가 2016년 12월 31일 현재 보유하고 있는 지분상품은 6,607백만원 입니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연 결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에공시할 예정입니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적 으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 부채 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	40~50년

렌탈자산	2~5년

차량운반구	5년

기계장치	10년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금 및 사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 렌탈서비스의 제공연결회사는 차량 등의 대여에 대한 렌탈료 수익 및 금융리스채권에 대한 이자수익을 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 중고차량의 판 매연결회사는 중고차량의 판매시 발생하는 중고차판매수익을 중고차량의 소유에 따른중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다.

연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간종료일 현재 남아있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(7,678,333)	7,678,333	(5,635,000)	5,635,000

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 각 거래처의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 18 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	111,708,503	-

금융리스부채	221,345	-

금융리스부채이자	5,366	-

기타금융부채	116,774,291	251,639,110

차입금및사채	996,538,840	1,366,416,033

차입금및사채이자	54,188,565	42,741,563

합 계	1,279,436,910	1,660,796,706

(단위: 천원)

전기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	94,862,394	-

금융리스부채	853,760	-

금융리스부채이자	34,708	-

기타금융부채	91,275,863	214,908,564

차입금및사채	610,532,754	1,667,641,611

차입금및사채이자	59,023,191	71,816,706

합 계	856,582,670	1,954,366,881

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	2,920,241,905	2,759,622,571

자본	577,025,169	335,002,673

부채비율	506%	824%

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	2,363,176,217	2,279,028,124

차감:현금및현금성자산	(76,577,708)	(178,147,301)

순부채	2,286,598,509	2,100,880,823

자본총계	577,025,169	335,002,673

총자본	2,863,623,678	2,435,883,496

자본조달비율	80%	86%

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 현금성자산	76,577,708	(*1)	178,147,301	(*1)

매출채권 및 기타채권	187,469,129	(*1)	190,364,316	(*1)

대출채권	199,020,127	(*1)	120,404,798	(*1)

금융리스채권	212,789,586	(*1)	165,316,229	(*1)

기타금융자산(*2)	59,962,194	(*1)	40,057,192	(*1)

금융부채:

매입채무 및 기타채무	111,708,503	(*1)	94,862,394	(*1)

차입금 및 사채	2,362,954,873	2,385,542,328	2,278,174,366	2,306,351,951

금융리스부채	221,345	(*1)	853,759	(*1)

기타금융부채	347,860,212	(*1)	291,760,412	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가한 금액 6,606,946천원(전기말 2,968,311천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산:

시장성 없는 지분증권	6,606,946	2,968,311

상기 매도가능금융자산은 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

차입금 및 사채	-	2,385,542,328	-	2,385,542,328

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

차입금 및 사채	-	2,306,351,951	-	2,306,351,951

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	76,577,708	-	76,577,708

매출채권 및 기타채권	187,469,129	-	187,469,129

대출채권	199,020,127	-	199,020,127

금융리스채권	212,789,586	-	212,789,586

기타금융자산	59,962,194	6,606,946	66,569,140

합 계	735,818,744	6,606,946	742,425,690

(단위: 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	111,708,503

금융리스부채	221,345

차입금및사채	2,362,954,873

기타금융부채	347,860,212

합 계	2,822,744,933

(단위: 천원)

금융자산	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	178,147,301	-	178,147,301

매출채권 및 기타채권	190,364,316	-	190,364,316

대출채권	120,404,798	-	120,404,798

금융리스채권	165,316,229	-	165,316,229

기타금융자산	40,057,192	2,968,311	43,025,503

합 계	694,289,836	2,968,311	697,258,147

(단위: 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타채무	94,862,394

금융리스부채	853,759

차입금 및 사채	2,278,174,365

기타금융부채	291,760,412

합 계	2,665,650,930

(2) 당기 및 전기 중 금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

예금이자수익	3,331,289	977,961

대손상각비	(6,512,696)	(11,402,793)

외환차손익	(56,291)	11,432

외화환산손익	517,828	(107,416)

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손익	594,399	3,794

매도가능금융자산손상차손	(440)	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	(66,285,815)	(69,566,067)

7. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	56,463	506,305

요구불예금	76,521,245	177,640,996

합 계	76,577,708	178,147,301

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	134,696,692	(8,346,239)	(917,344)	125,433,109

유동기타채권	33,478,749	(3,201,742)	-	30,277,007

소 계	168,175,441	(11,547,981)	(917,344)	155,710,116

비유동	장기성매출채권	11,084,446	(1,467,603)	(497,505)	9,119,338

비유동기타채권	22,669,675	(30,000)	-	22,639,675

소 계	33,754,121	(1,497,603)	(497,505)	31,759,013

합 계	201,929,562	(13,045,584)	(1,414,849)	187,469,129

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	126,212,191	(9,224,189)	(1,647,250)	115,340,752

유동기타채권	37,017,679	(2,570,345)	-	34,447,334

소 계	163,229,870	(11,794,534)	(1,647,250)	149,788,086

비유동	장기성매출채권	16,240,287	(1,066,604)	(917,505)	14,256,178

비유동기타채권	26,350,051	(30,000)	-	26,320,051

소 계	42,590,338	(1,096,604)	(917,505)	405,762,229

합 계	205,820,208	(12,891,138)	(2,564,755)	190,364,315

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	대손상각비	제각	기말

유동	매출채권	9,224,189	773,819	(1,651,769)	8,346,239

유동기타채권	2,570,345	999,936	(368,539)	3,201,742

소 계	11,794,534	1,773,755	(2,020,308)	11,547,981

비유동	장기성매출채권	1,066,604	743,943	(342,944)	1,467,603

비유동성기타채권	30,000	-	-	30,000

소 계	1,096,604	743,943	(342,944)	1,497,603

합 계	12,891,138	2,517,698	(2,363,252)	13,045,584

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비	제각	사업결합	기말

유동	매출채권	16,335,125	1,728,719	(8,902,161)	62,506	9,224,189

유동기타채권	5,879,192	772,199	(4,081,046)	-	2,570,345

소 계	22,214,317	2,500,918	(12,983,207)	62,506	11,794,534

비유동	장기성매출채권	2,611,685	1,468,227	(3,013,309)	-	1,066,603

비유동성기타채권	281,400	-	(251,400)	-	30,000

소 계	2,893,085	1,468,227	(3,264,709)	-	1,096,603

합 계	25,107,402	3,969,145	(16,247,916)	62,506	12,891,137

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	3,347,131	3,352,755

미수금	5,845,549	17,109,402

미수수익	23,789,344	16,843,153

보증금	19,934,658	23,462,075

소 계	52,916,682	60,767,385

차감: 비유동항목	(22,639,675)	(26,320,051)

유동항목	30,277,007	34,447,334

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	112,213,396	107,043,928	50,107,377	58,542,322

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	848,058	604,333	-	-

대손충당금	(506,491)	(191,593)	-	-

차감계	341,567	412,740	-	-

집합적으로 손상된 금융자산

30일 이하	5,054,893	4,219,331	991,223	856,320

30일 초과 60일 이하	5,393,031	5,657,559	754,222	787,253

60일 초과 90일 이하	4,085,137	4,255,755	617,665	375,296

90일 초과 120일 이하	3,149,090	3,251,515	374,913	243,332

120일 초과 150일 이하	2,236,718	2,671,803	294,730	213,045

150일 초과	11,385,966	12,183,500	3,008,294	2,350,162

소계	31,304,835	32,239,462	6,041,047	4,825,408

대손충당금	(9,307,351)	(10,099,200)	(3,231,742)	(2,600,345)

차감계	21,997,484	22,140,262	2,809,305	2,225,063

손상된 금융자산 합계	22,339,051	22,553,002	2,809,305	2,225,063

총 계	134,552,447	129,596,930	52,916,682	60,767,385

9. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

유 동	대출채권	37,004,976	(604,180)	36,400,796

할부금융채권	19,413,553	(232,139)	19,181,414

소 계	56,418,529	(836,319)	55,582,210

비유동	대출채권	81,168,286	(3,547,838)	77,620,448

할부금융채권	67,477,461	(1,659,993)	65,817,468

소 계	148,645,747	(5,207,831)	143,437,916

합 계	205,064,276	(6,044,150)	199,020,126

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

유 동	대출채권	26,719,286	(831,481)	25,887,805

할부금융채권	11,249,679	(248,453)	11,001,226

소 계	37,968,965	(1,079,934)	36,889,031

비유동	대출채권	50,185,629	(3,023,048)	47,162,581

할부금융채권	38,507,652	(2,154,466)	36,353,186

소 계	88,693,281	(5,177,514)	83,515,767

합 계	126,662,246	(6,257,448)	120,404,798

(2) 당기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동대출채권	1,079,934	(243,615)	-	836,319

비유동대출채권	5,177,514	2,142,232	(2,111,915)	5,207,831

합 계	6,257,448	1,898,617	(2,111,915)	6,044,150

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비	제각	기말

유동대출채권	645,337	434,597	-	1,079,934

비유동대출채권	4,067,194	4,330,056	(3,219,736)	5,177,514

합 계	4,712,531	4,764,653	(3,219,736)	6,257,448

(3) 대출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	195,002,577	114,014,288

2. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	-

3. 손상된 대출채권

개별적으로 손상된 대출채권	-	429,380

대손충당금	-	(429,380)

차감계	-	-

집합적으로 손상된 대출채권

30일 이하	4,831,157	5,211,876

30일 초과 60일 이하	774,978	1,219,557

60일 초과 90일 이하	633,823	1,290,805

90일 초과 120일 이하	277,950	701,168

120일 초과 150일 이하	166,719	557,504

150일 초과	3,377,072	3,237,667

소계	10,061,699	12,218,577

대손충당금	(6,044,150)	(5,828,067)

차감계	4,017,549	6,390,510

손상된 대출채권 합계	4,017,549	6,390,510

총 계	199,020,126	120,404,798

10. 리스(1) 금융리스1) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 및 대손충당금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	115,751,091	(16,507,155)	99,243,936	(1,656,406)	97,587,530

비유동금융리스채권	135,622,005	(15,550,971)	120,071,034	(4,868,979)	115,202,055

합 계	251,373,096	(32,058,126)	219,314,970	(6,525,385)	212,789,585

(단위: 천원)

구 분	전기말

최소리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	115,112,941	(16,895,763)	98,217,178	(1,761,367)	96,455,811

비유동금융리스채권	82,348,541	(9,813,469)	72,535,072	(3,674,653)	68,860,419

합 계	197,461,482	(26,709,232)	170,752,250	(5,436,020)	165,316,230

2) 당기와 전기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동금융리스채권	1,761,367	(104,961)	-	1,656,406

비유동금융리스채권	3,674,653	2,201,342	(1,007,016)	4,868,979

합 계	5,436,020	2,096,381	(1,007,016)	6,525,385

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동금융리스채권	2,064,362	(302,995)	-	1,761,367

비유동금융리스채권	5,955,113	2,971,991	(5,252,451)	3,674,653

합 계	8,019,475	2,668,996	(5,252,451)	5,436,020

3) 금융리스채권의 양도연결회사는 당기 중 금융리스채권 24,680백만원을 금융기관에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 양도일에 재무상태표에서 제거하고 처분이익 814백만원을 인식했습니다.

(2) 운용리스당기말과 전기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 장기렌탈계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 렌탈료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

차량렌탈	일반렌탈	합 계

1년 이내	703,083,775	39,199,658	742,283,433

1년 초과 5년 이내	923,288,038	37,251,862	960,539,900

합 계	1,626,371,813	76,451,520	1,702,823,333

(단위: 천원)

구 분	전기말

차량렌탈	일반렌탈	합 계

1년 이내	633,026,564	7,089,940	640,116,504

1년 초과 5년 이내	777,063,303	41,161,032	818,224,335

합 계	1,410,089,867	48,250,972	1,458,340,839

11. 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

대여금 및 수취채권(주1)	59,962,194	40,057,192

매도가능금융자산(주2)	6,606,946	2,968,311

소 계	66,569,140	43,025,503

차감: 비유동항목	(6,684,286)	(3,006,811)

유동항목	59,884,854	40,018,692

기타금융부채

렌탈보증금	347,836,707	291,729,443

할부금융보증금	2,395	3,860

대출보증금	21,109	27,109

소 계	347,860,211	291,760,412

차감: 비유동항목	(232,442,014)	(201,655,265)

유동항목	115,418,197	90,105,147

(주1) 대여금 및 수취채권은 모두 정기예금 등의 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	59,884,854	40,018,692

장기금융상품	77,340	38,500

합 계	59,962,194	40,057,192

상기 금융상품 중 당기말 8,500천원(전기말 : 388,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다.

( 주2) 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	6,606,946	2,968,311

12. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자산

유 동	선급금	2,359,204	1,001,801

선급비용	58,922,790	51,602,899

미수법인세환급액	15,667	449

부가세대금금	6,734,436	864,669

합 계	68,032,097	53,469,818

기타부채

유 동	선수금	8,826,810	8,599,643

예수금	22,149,203	41,412,293

소 계	30,976,013	50,011,936

비유동	장기종업원급여	875,673	-

합 계	31,851,686	50,011,936

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

토지	선급렌탈자산	렌탈자산(주1)	건물 및구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	37,282,209	32,304,728	2,186,082,142	24,462,022	363,223	8,621,355	51,250	2,289,166,929

취득및자본적지출	10,000	65,759,166	1,168,267,329	223,509	285,329	11,134,713	6,381,019	1,252,061,065

처분및폐기	-	(69,811)	(289,999,417)	(5,069)	(25,211)	(47,988)	-	(290,147,496)

감가상각	-	-	(600,945,791)	(1,729,388)	(197,473)	(4,383,246)	-	(607,255,898)

국고보조	-	-	(246,090)	-	-	(7,995)	-	(254,085)

손상차손	-	-	653,163	-	-	-	-	653,163

기타증(감)(주2)	-	(31,800,269)	17,418,113	(100)	(121)	72,541	(2,948,477)	(17,258,313)

기말장부금액	37,292,209	66,193,814	2,481,229,449	22,950,974	425,747	15,389,380	3,483,792	2,626,965,365

취득원가	37,292,209	66,193,814	3,579,540,885	29,758,554	2,217,767	35,833,340	3,483,792	3,754,320,361

감가상각누계액	-	-	(1,096,888,578)	(6,807,580)	(1,792,020)	(20,443,960)	-	(1,125,932,138)

손상차손누계액	-	-	(1,422,858)	-	-	-	-	(1,422,858)

(주1) 렌탈자산 중 일부는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	선급렌탈자산	렌탈자산(주1)	건물 및구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	35,973,840	28,099,806	1,899,439,335	26,144,369	618,755	7,419,160	2,320,599	2,000,015,864

취득및자본적지출	1,330,492	32,295,743	1,023,932,526	47,790	5,044	4,234,043	679,426	1,062,525,064

처분및폐기	(22,123)	-	(218,583,047)	-	(1,858)	(8,453)	-	(218,615,480)

감가상각	-	-	(535,188,664)	(1,730,136)	(290,298)	(3,058,485)	-	(540,267,583)

손상차손	-	-	(2,076,021)	-	-	-	-	(2,076,021)

사업결합	-	-	668,329	-	31,579	20,690	-	720,598

기타증(감)(주2)	-	(28,090,821)	17,889,684	-	-	14,400	(2,948,775)	(13,135,512)

기말장부금액	37,282,209	32,304,728	2,186,082,142	24,462,022	363,223	8,621,355	51,250	2,289,166,929

취득원가	37,282,209	32,304,728	3,127,808,719	29,562,810	1,979,138	29,323,017	51,250	3,258,311,870

감가상각누계액	-	-	(939,650,555)	(5,100,787)	(1,615,916)	(20,701,661)	-	(967,068,920)

손상차손누계액	-	-	(2,076,021)	-	-	-	-	(2,076,021)

(주1) 렌탈자산 중 일부는 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조)

(주2) 기타증(감)은 선급렌탈자산에서 금융리스채권 및 렌탈자산으로 대체, 렌탈자산에서 재고자산으로 대체, 건설중인자산에서 건물 및 구축물, 기타의 유형자산과 개발비 및 소프트웨어로의 대체로 인한 증(감)액 등입니다.

렌탈자산은 렌탈영업을 목적으로 국내외에서 구매한 차량, 계측기 및 통신장비 등 이며, 취득금액에 대하여 렌탈실행일 이전까지는 선급렌탈자산으로, 이후에는 렌탈자산으로 구분하고 있습니다.

렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 장기렌탈의 경우 렌탈이용자는 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈물건을 연결회사에 반환하거나 미리 약정된 금액으로 구입할 수 있습니다.(2) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	당기말	전기말

동산종합보험	일반렌탈자산	106,586,361	102,812,566

재산보험	건물	20,178,494	20,860,393

화재보험	건물	2,576,767	2,576,767

연결회사는 상기 보험 이외에 렌탈자산 및 차량운반구와 관련하여 다수의 자동차보험에 가입하고 있습니다. (4) 금융리스 이용내역1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스자산 내역은 아래와 같으며, 연결기업은 동 자산을 렌탈자산으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	628,300	1,370,497

감가상각누계액	(360,558)	(660,472)

순장부금액	267,742	710,025

2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	미실현이자비용	최소리스료의 현재가치	최소리스료	미실현이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	226,711	(5,366)	221,345	888,467	(34,708)	853,759

(5) 운용리스 이용내역1) 연결회사는 롯데캐피탈(주) 및 (주)DGB캐피탈로부터 차량운반구 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 리스료 지급액은 41,341,337천 원(전기: 94,988천원)입니다.2) 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	50,872,994	3,760,286

1년 초과 ~ 5년 이하	82,855,529	7,425,585

합계	133,728,523	11,185,871

(6) 연결회사는 당기에 일반렌탈자산 중 측정기를 회사의 실제사용기간을 고려하여,2016년 10월 1일자로 내용연수를 4년에서 5년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기위한 것입니다. 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 869,090천원이 감소하였습니다 .

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초장부금액	9,157,394	18,027,202	2,956,214	4,977,376	35,118,186

취득및자본적지출	-	407,020	734,693	-	1,141,713

상각	-	(5,284,335)	(1,091,358)	(696)	(6,376,389)

국고조보금 상각	-	(446,667)	-	-	(446,667)

손상	-	(363,784)	-	-	(363,784)

기타증(감)(주1)	12,124	2,869,177	89,370	-	2,970,671

기말장부금액	9,169,518	15,208,613	2,688,919	4,976,680	32,043,730

취득원가	9,169,518	37,850,858	6,093,175	6,958,670	60,072,221

상각누계액	-	(19,576,403)	(3,404,256)	(1,981,990)	(24,962,649)

손상차손누계액	-	(3,065,842)	-	-	(3,065,842)

(단위: 천원)

구 분	전기

영업권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초장부금액	8,721,757	19,539,185	3,250,839	6,311,975	37,823,756

취득및자본적지출	-	1,497,638	519,290	40,880	2,057,808

상각	-	(5,653,195)	(983,949)	(880,295)	(7,517,439)

처분및폐기	-	(119,728)	-	(495,184)	(614,912)

기타증(감)(주1)	435,637	2,763,302	170,034	-	3,368,973

기말장부금액	9,157,394	18,027,202	2,956,214	4,977,376	35,118,186

취득원가	9,157,394	34,938,445	5,268,835	6,958,670	56,323,344

상각누계액	-	(13,845,401)	(2,312,621)	(1,981,294)	(18,139,316)

손상차손누계액	-	(3,065,842)	-	-	(3,065,842)

(주1) 기타증가는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 사업결합으로 인한 증가 및 환율변동으로 인한 증(감)액입니다.(2) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하며, 당기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	가타조정(*)	당기말

카쉐어링	6,321,367	-	6,321,367

일반렌탈	2,836,027	12,124	2,848,151

합계	9,157,394	12,124	9,169,518

(*) 전기 중 발생한 사업결합으로 인해 발생한 영업권의 조정 금액입니다(주석 31 참조).회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결회사가 당기와 전기에 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

주요가정치	카쉐어링

매출성장률(주1)	15.7

영구성장률(주2)	-

할인율	4.42

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률로 과거 성장치 및 회사의 예상매출 성장률을 기초로 산정되었습니다.

(주2) 5년 이후의 예상 성장률입니다.

회사는 매출액 성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	31,581,150	24,864,687

미지급금	64,312,541	51,937,636

미지급비용	15,814,812	18,060,071

합 계	111,708,503	94,862,394

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	332,149,255	211,342,749

사채	399,722,662	169,894,343

유동성장기차입금	264,666,923	229,295,662

소 계	996,538,840	610,532,754

비유동	사채	915,424,033	1,055,037,207

장기차입금	450,992,000	612,604,404

소 계	1,366,416,033	1,667,641,611

합 계	2,362,954,873	2,278,174,365

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

KEB하나은행	회전대출	2.89	10,000,000	-

산업은행	2.21	45,000,000	27,000,000

농협은행	일반대출	2.77	15,000,000	-

우리은행	2.52	30,000,000	-

신한은행	2.74	10,000,000	-

산업은행	2.55	10,000,000	6,500,000

KEB하나은행	3.17~3.37	10,000,000	3,000,000

경남은행	3.07~3.23	7,000,000	3,000,000

국민은행	3.44	8,000,000	-

농협은행	3.33	10,000,000	10,000,000

KTB투자증권	기업어음(CP)	1.85	90,000,000	80,000,000

유진투자증권	-	-	30,000,000

신영증권	2.70~2.97	10,000,000	15,000,000

우리종합금융	2.30	10,000,000	10,000,000

유진투자증권	2.87	10,000,000	5,000,000

KTB투자증권	2.60~2.88	20,000,000	-

SK증권	2.60	15,000,000	-

우리은행	시설자금	2.64~2.67	19,000,000	18,000,000

우리은행	6.93	1,139,420	2,088,000

KEB하나은행	6.90	1,734,777	-

신한은행(주1)	6.68	275,058	1,503,360

기타	운영자금	-	-	251,389

합 계	332,149,255	211,342,749

(주1) 당 기말 및 전기말 현재 상기 단기차입금에 대해서 LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED의 렌탈자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환기일	액면이자율(%)	당기말	전기말

당기말

제28-2회공모사채	2011.04.05	2016.04.05	-	-	65,000,000

제29회공모사채	2011.09.05	2016.09.05	-	-	45,000,000

제31-2회공모사채	2012.06.15	2017.06.15	3.97	100,000,000	100,000,000

제32-2회공모사채	2012.11.20	2017.11.20	3.33	100,000,000	100,000,000

제33회사모사채	2013.01.25	2018.03.21	3.26	53,000,000	53,000,000

제34회사모사채	2013.02.05	2018.03.21	3.21	54,000,000	54,000,000

제36회사모사채	2013.04.09	2018.06.21	2.92	50,000,000	50,000,000

제37회사모사채	2013.05.03	2018.06.21	2.98	50,000,000	50,000,000

제38-2회공모사채	2013.11.20	2016.11.20	-	-	60,000,000

제39-1회공모사채	2014.08.28	2017.08.28	3.05	150,000,000	150,000,000

제39-2회공모사채	2014.08.28	2019.08.28	3.41	50,000,000	50,000,000

제40-1회공모사채	2014.10.31	2017.10.31	2.62	50,000,000	50,000,000

제40-2회공모사채	2014.10.31	2019.10.31	2.94	50,000,000	50,000,000

제41-1회공모사채	2015.07.21	2018.07.21	2.02	120,000,000	120,000,000

제41-2회공모사채	2015.07.21	2020.07.21	2.44	130,000,000	130,000,000

제42-1회공모사채	2015.12.01	2018.12.01	2.40	50,000,000	50,000,000

제42-2회공모사채	2015.12.01	2020.12.01	2.65	50,000,000	50,000,000

제43회사모사채	2016.09.21	2021.09.17	2.17	20,000,000	-

제44-1회공모사채	2016.11.24	2018.11.23	2.31	130,000,000	-

제44-2회공모사채	2016.11.24	2019.11.22	2.35	70,000,000	-

제1회 무보증사모사채	2016.05.01	2018.05.14	3.12	20,000,000	-

제2회 무보증사모사채	2016.09.02	2019.09.02	3.20	10,000,000	-

제3회 무보증사모사채	2016.11.08	2018.11.08	3.33	10,000,000	-

사채 액면가액 합계	1,317,000,000	1,227,000,000

사채할인발행차금	(1,853,305)	(2,068,450)

차감: 유동성대체	(399,722,662)	(169,894,343)

비유동성 사채	915,424,033	1,055,037,207

상기 사채는 만기일에 상환되며, 사채의 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

기업어음(CP)	삼성증권	-	-	20,000,000

현대증권	-	-	10,000,000

현대증권	2.80	40,000,000	40,000,000

IBK투자증권	-	-	50,000,000

삼성증권	-	-	20,000,000

현대증권	-	-	60,000,000

신한금융투자	-	-	40,000,000

일반차입금	산업은행	2.31	40,000,000	40,000,000

산업은행	2.34	60,000,000	60,000,000

산업은행	3.13	40,000,000	40,000,000

산업은행	3.18	30,000,000	30,000,000

산업은행	2.95	10,000,000	10,000,000

산업은행	2.93	20,000,000	20,000,000

농협은행	2.73	100,000,000	100,000,000

산업은행	2.52	80,000,000	80,000,000

산업은행	2.55	50,000,000	50,000,000

산업은행	2.52	70,000,000	70,000,000

리브포렌탈제일차 유한회사	2.65	70,000,000	-

KEB하나은행	3.40~3.51	16,000,000	20,000,000

농협	-	-	6,000,000

산업은행	3.10~4.01	50,000,000	50,000,000

경남은행	3.17	10,000,000	10,000,000

국민은행	3.17	5,833,333	9,166,667

신한은행	3.14	20,000,000	-

우리은행	6.93	1,424,275	3,360,323

KEB하나은행	6.90	1,301,083	3,410,748

신한은행(주1)	6.68	1,100,232	-

소 계	715,658,923	841,937,738

현재가치할인차금	-	(37,672)

차감 : 유동성대체	(264,666,923)	(229,295,662)

장기차입금	450,992,000	612,604,404

(주1) 당기말 현재 상기 장기차입금에 대해서 LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED의 렌탈자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 유동성 부분을 포함한 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

연 도	사 채	차입금	합 계

2017.1.1 ~ 2017.12.31	400,000,000	264,666,923	664,666,923

2018.1.1 ~ 2018.12.31	537,000,000	281,215,441	818,215,441

2019.1.1 ~ 2019.12.31	180,000,000	152,559,793	332,559,793

2020.1.1 ~ 2020.12.31	180,000,000	16,941,708	196,941,708

2021.1.1 ~ 2021.12.31	20,000,000	275,058	20,275,058

합 계	1,317,000,000	715,658,923	2,032,658,923

(단위: 천원)

전기말

연 도	사 채	차입금	합 계

2016.1.1 ~ 2016.12.31	170,000,000	230,599,758	400,599,758

2017.1.1 ~ 2017.12.31	400,000,000	259,492,405	659,492,405

2018.1.1 ~ 2018.12.31	377,000,000	234,899,018	611,899,018

2019.1.1 ~ 2019.12.31	100,000,000	100,279,907	200,279,907

2020.1.1 ~ 2020.12.31	180,000,000	16,666,650	196,666,650

합 계	1,227,000,000	841,937,738	2,068,937,738

17. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,747,119	27,676,246

사외적립자산의 공정가치	(25,244,907)	(21,539,778)

재무상태표상 부채	10,502,212	6,136,468

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	27,676,247	21,667,026

당기근무원가	5,725,864	5,466,509

이자비용	961,468	597,603

과거근무원가	(2,047,610)	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,317,267	(179,222)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,671,156	1,437,569

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	500,650	318,508

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,918,955)	(1,613,989)

정산된 부채	(225,920)	-

관계사전출입	86,952	(32,858)

사업결합에 따른 증가	-	15,101

보고기간말 금액	35,747,119	27,676,247

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,539,778	16,461,930

이자수익	605,562	450,549

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(268,361)	(87,469)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,044,419)	(1,327,692)

기여금	5,428,300	5,902,907

관계사전출입	2,952	139,553

정산	(18,905)	-

보고기간말 금액	25,244,907	21,539,778

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	5,725,864	5,466,509

과거근무원가	(2,047,610)	-

순이자원가	355,906	147,054

기타	-	42,815

종업원 급여에 포함된 총비용	4,034,160	5,656,378

(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	3.0~3.4	2.9~3.2

임금상승률(*)	2.0~3.5	3.5

평균승급률	1.9~3.0	1.9~2.5

(*) 전기말 임금상승률에는 평균승급률이 포함되어 있습니다. (6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	공시가격

채무상품	9,028,284	5,160,958

현금및현금성자산	12,515,018	12,242,548

기타자산	3,701,605	4,136,272

합 계	25,244,907	21,539,778

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	10.92%감소	13.16%증가

임금상승률	1%	13.00%증가	11.01%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,889,565천원 입니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	5년미만	5년~8년미만	8~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	1,518,143	2,734,593	3,542,152	27,952,231	35,747,119

확정급여채무의 가중평균만기는 11.52년입니다. (9) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 9,880천원입니다.

18. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

회전대출한도	산업은행	KRW	100,000,000	45,000,000

KEB하나은행	KRW	40,000,000	10,000,000

국민은행	KRW	5,833,333	5,833,333

일반자금대출	산업은행	KRW	10,000,000	10,000,000

신한은행	KRW	30,000,000	10,000,000

농협은행	KRW	40,000,000	15,000,000

우리은행	KRW	50,000,000	30,000,000

리브포렌탈제일차 유한회사	KRW	70,000,000	70,000,000

KEB하나은행	KRW	10,000,000	10,000,000

농협은행	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	KRW	19,000,000	19,000,000

경남은행	KRW	10,000,000	7,000,000

국민은행	KRW	10,000,000	8,000,000

종합금융한도	신한은행	KRW	50,000,000	-

시설자금대출	농협은행	KRW	100,000,000	100,000,000

산업은행	KRW	400,000,000	400,000,000

KEB하나은행	KRW	16,000,000	16,000,000

산업은행	KRW	50,000,000	50,000,000

경남은행	KRW	10,000,000	10,000,000

신한은행	KRW	20,000,000	20,000,000

운용리스실행한도	롯데캐피탈	KRW	150,000,000	131,729,858

DGB캐피탈	KRW	2,448,808	1,998,665

CP발행한도	우리종합금융	KRW	10,000,000	10,000,000

포괄외화지급보증한도	국민은행	USD	5,000	-

합 계	KRW	1,213,282,141	989,561,856

USD	5,000	-

- 전기말

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

회전대출한도	산업은행	KRW	100,000,000	27,000,000

KEB하나은행	KRW	50,000,000	-

농협은행	KRW	40,000,000	-

국민은행	KRW	9,166,667	9,166,667

일반대출한도	우리은행	KRW	60,000,000	-

신한은행	KRW	50,000,000	-

농협은행	KRW	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	KRW	10,000,000	3,000,000

산업은행	KRW	10,000,000	6,500,000

경남은행	KRW	10,000,000	3,000,000

우리은행	KRW	20,000,000	18,000,000

종합금융한도	신한은행	KRW	50,000,000	-

시설자금대출	농협은행	KRW	100,000,000	100,000,000

산업은행	KRW	400,000,000	400,000,000

KEB하나은행	KRW	20,000,000	20,000,000

농협은행	KRW	10,000,000	6,000,000

산업은행	KRW	50,000,000	50,000,000

경남은행	KRW	10,000,000	10,000,000

운용리스실행한도	롯데캐피탈	KRW	150,000,000	16,534,422

DGB캐피탈	KRW	2,448,808	2,414,732

CP발행한도	우리종합금융	KRW	10,000,000	10,000,000

팩토링대출	KEB하나은행	KRW	20,000	-

포괄외화지급보증한도	국민은행	USD	5,000	-

합 계	KRW	1,171,635,475	691,615,821

USD	5,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송사건 등은 75건(전기말: 115건)으로 소송금액은 3,189백만원(전기말: 4,503백만원)이며, 피고로서 계류중인 소송사건 등은 12 건(전기말: 12건)으로 소송가액은 1,125백만원(전기말: 2,490백만원)입니다. 연결회사는 상기 소송 2건에 대해 충당부채 47백만원 및 전기 중 비용 630백만원 계상하였습니다. 그 외 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 11,830백만원(전기말: 10,939백만원)의 계약이행보증보험 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	단기금융상품	-	350,000

비유동	장기금융상품	8,500	38,500

합 계	8,500	388,500

단기금융상품은 전액 정기예금이며, 장기금융상품의 경우 전기말 정기예금 30,000천원 및 당기말 및 전기말 당좌개설보증금 8,500천원으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없으며,전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증사항	제공자	보증금액	비고

이행지급보증	이봉형	100,000	연대보증

이행지급보증	신용보증기금	99,000	-

이행지급보증	최재민	78,000	연대보증

19. 자본금 등

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당분기말 발행한 주식수는 보통주식 11,769,200주(전기말: 9,825,700주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초(2015.1.1)	9,825,700	49,128,500	183,724,992	232,853,492

전기말(2015.12.31)	9,825,700	49,128,500	183,724,992	232,853,492

주식의 발행(*)	1,943,500	9,717,500	190,235,611	199,953,111

당기말(2016.12.31)	11,769,200	58,846,000	373,960,603	432,806,603

(*) 회사는 2016년 3월 14일 이사회 결의에 따라 2016년 5월 10일을 주금납입일로 하여 보통주 1,943,500주의 유상증자를 실시하였습니다. 20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(23,775,000)	(23,775,000)

해외사업환산손익	1,528,614	805,782

기타자본변동	(4,830,143)	(4,830,143)

합 계	(27,076,529)	(27,799,361)

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	4,149,240	4,149,240

대손준비금(주2)	1,140,292	1,140,292

미처분이익잉여금	163,468,577	125,861,834

합 계	168,758,109	131,151,366

(주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다.

(주2) 연결회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 한국채택국제회계기준의 발생손실 충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액(최소적립액)에 미달하는 경우, 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 당기순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하고 있습니다. 22. 영업수익당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

렌탈수익	1,118,655,793	987,826,813

중고차판매수익	358,746,051	264,491,984

기타수익	58,281,517	35,355,733

합 계	1,535,683,361	1,287,674,530

23. 영업비용당기와 전기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	63,182,739	63,998,383

퇴직급여	4,044,040	5,656,378

복리후생비	13,166,770	11,845,074

여비교통비	2,262,822	2,410,980

통신비	3,891,006	4,031,444

수도광열비	682,770	568,728

세금과공과	10,850,808	11,760,906

임차료	23,834,706	21,903,555

감가상각비	607,255,898	540,267,583

무형자산상각비	6,376,389	7,517,439

수선유지비	7,750,338	5,145,393

보험료	91,905,478	81,417,240

접대비	358,784	428,687

광고선전비	13,702,496	17,687,533

운반및보관료	7,042,551	5,636,102

소모품비	1,125,457	1,013,996

차량관리비	96,752,081	79,652,173

지급수수료	84,312,261	52,355,296

도서인쇄비	387,892	413,464

교육훈련비	766,963	831,433

대손상각비	6,512,696	11,402,793

중고차판매원가	323,076,335	235,789,912

할부판매원가	34,424,203	15,762,093

상품판매원가	6,787,499	6,451,023

차입이자비용	7,605,295	4,709,689

기타영업비용	5,901,329	4,738,945

합 계	1,423,959,606	1,193,396,242

24. 기타손익(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	15,400	2,400

유형자산처분이익	327,017	861,652

유형자산손상차손환입	653,163	-

잡이익	2,081,257	1,230,383

기타	-	898,944

합 계	3,076,837	2,993,379

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	3,141,316	2,464,350

유형자산손상차손	-	2,076,021

무형자산처분손실	-	14,303

무형자산손상차손	363,784	-

기부금	201,800	18,933

잡손실	540,421	1,323,771

합 계	4,247,321	5,897,378

25. 금융손익(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,331,289	977,961

외환차익	107,868	103,514

외화환산이익	766,995	111,062

매도가능금융자산처분이익	594,541	4,112

합 계	4,800,693	1,196,649

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	66,285,815	69,566,067

외환차손	164,159	92,082

외화환산손실	249,167	218,478

매도가능금융자산처분손실	142	318

매도가능금융자산손상차손	440	-

합 계	66,699,723	69,876,945

26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	10,502,831	5,351,241

전기법인세의 조정사항	(626,444)	626,749

총당기법인세	9,876,787	5,977,990

이연법인세

일시적차이의 증감	(4,593,766)	558,355

자본에 직접 반영된 법인세효과	1,384,241	370,780

총이연법인세	(3,209,525)	929,135

법인세비용	6,667,262	6,907,125

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	48,654,242	22,693,993

적용세율에 따른 법인세	11,774,327	5,186,190

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	234,696	181,182

전기법인세의 조정사항	(626,044)	626,749

세율변경 효과	(1,007,748)	-

과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(3,597,844)	-

기타	(110,125)	913,004

조정사항 합계	(5,107,065)	1,720,935

법인세비용	6,667,262	6,907,125

유효세율(*)	13.70%	30.4%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(5,757,438)	1,384,241	(4,373,197)	(1,664,323)	370,780	(1,293,543)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	30,334,980	11,960,770

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,836,214	2,466,661

35,171,194	14,427,431

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(21,512,652)	(5,369,926)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(49,524)	(42,253)

(21,562,176)	(5,412,179)

이연법인세자산(부채) 순액	13,609,018	9,015,252

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,015,252	9,573,607

손익계산서에 반영된 이연법인세	3,209,525	(929,135)

기타포괄손익에 반영된 법인세	1,384,241	370,780

기말금액	13,609,018	9,015,252

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

미수수익	(42,253)	(7,271)	-	(49,524)

대손충당금	3,554,813	581,145	-	4,135,958

대손금	5,861,011	879,308	-	6,740,319

유형자산	(3,659,973)	70,841	-	(3,589,132)

금융리스채권	(13,819)	(161,392)	-	(175,211)

퇴직급여	912,179	(347,539)	1,384,241	1,948,881

대출채권	(684,232)	(367,184)	-	(1,051,416)

매도가능금융자산	685,191	(659,237)	-	25,954

미지급비용	2,074,885	(119,548)	-	1,955,337

마일리지충당금	391,776	25,292	-	417,068

무형자산손상차손	318,352	(179,711)	-	138,641

국고보조금	355,708	327,207	-	682,915

장기금융상품	(1,011,902)	(243,821)	-	(1,255,723)

이월결손금	-	2,440,731	-	2,440,731

기타	273,516	970,704	-	1,244,220

합 계	9,015,252	3,209,525	1,384,241	13,609,018

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

미수수익	(13,103)	(29,150)	-	(42,253)

대손충당금	7,161,265	(3,606,452)	-	3,554,813

대손금	1,119,504	4,741,507	-	5,861,011

유형자산	(3,242,129)	(417,844)	-	(3,659,973)

금융리스채권	229,268	(243,087)	-	(13,819)

퇴직급여	700,789	(159,390)	370,780	912,179

대출채권	(337,811)	(346,421)	-	(684,232)

매도가능금융자산	106,249	578,942	-	685,191

미지급비용	1,806,347	268,538	-	2,074,885

마일리지충당금	341,405	50,371	-	391,776

무형자산손상차손	461,489	(143,137)	-	318,352

국고보조금	478,725	(123,017)	-	355,708

장기금융상품	(408,939)	(602,963)	-	(1,011,902)

기타	1,170,547	(897,031)	-	273,516

합 계	9,573,607	(929,135)	370,780	9,015,252

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	72,432	4,810,764	예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 아니함

세무상결손금(*)	1,821,231	13,982,082

종속회사 투자지분	(46,954,082)	(23,705,191)	처분하지 않을 예정임.

(*) 세무상결손금의 최장 만기일은 2025년입니다.

27. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배기업소유주지분 귀속 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유주 지분 보통주분기순이익	41,980,778,822	16,105,723,569

가중평균유통보통주식수(*1)	11,073,576	9,825,700

기본주당이익	3,791	1,639

(*1) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	발행주식수(주)	누적

가중치(일수)	유통주식수(주)

기존주식	9,825,700	366/366	9,825,700

유상증자	1,943,500	235/366	1,247,876

합 계	11,769,200	11,073,576

(2) 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	607,255,898	540,267,583

유형자산처분손실	3,141,316	2,464,350

무형자산상각비	6,376,389	7,517,439

대손상각비	6,512,696	11,402,793

이자비용	66,285,815	69,566,067

퇴직급여	4,034,160	5,656,378

외화환산손실	249,167	218,478

법인세비용	6,667,262	6,907,125

유형자산손상차손	-	2,076,021

무형자산처분손실	-	14,303

무형자산손상차손	363,784	-

매도가능증권처분손실	142	318

이자수익	(3,331,288)	(977,961)

유형자산처분이익	(327,017)	(861,652)

유형자산손상차손환입	(653,163)	-

외화환산이익	(766,995)	(111,062)

자산수증이익	-	(559,167)

매도가능증권처분이익	(594,541)	(4,112)

매도가능증권손상차손	440	-

기타	-	25,478

합 계	695,214,065	643,602,379

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(6,375,535)	16,462,221

금융리스채권	(43,535,377)	52,454,797

할부금융채권	(36,944,500)	(14,811,649)

대출채권	(43,246,082)	(25,496,925)

미수금	10,195,432	1,135,070

미수수익	(7,033,781)	(3,511,300)

선급금	(1,357,403)	722,920

선급비용	(10,934,971)	(3,896,928)

부가세대급금	(5,869,767)	(864,669)

재고자산	6,793,036	(1,810,539)

선급렌탈자산	(66,292,182)	(32,265,011)

렌탈자산	(881,061,848)	(798,396,565)

보증금	3,527,416	(910,918)

매입채무	6,716,463	(38,179,540)

미지급금	13,199,540	14,579,099

미지급비용	(1,831,517)	2,061,466

예수금	(19,263,090)	21,209,187

부가세예수금	-	(1,670,345)

선수금	227,168	(1,837,687)

렌탈보증금	56,614,306	73,124,117

할부금융보증금	(1,465)	(357,378)

대출보증금	(6,000)	(251,857)

이연수익	5,614,533	(1,713,236)

사외적립자산	(3,542,813)	(4,575,214)

퇴직금지급	(1,918,955)	(1,656,804)

관계사전출입	86,952	(172,411)

합 계	(1,026,240,440)	(750,630,099)

(3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급렌탈자산의 본계정 대체	32,330,555	28,060,089

건설중인자산의 본자산 대체	2,948,477	2,947,702

장기차입금의 유동성 대체	264,666,923	117,333,333

사채의 유동성 대체	400,000,000	70,000,000

29. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 주요 기업의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

지배기업(주1)	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)호텔롯데

기타의 특수관계자	롯데면세점제주(주), 롯데디에프리테일(주) 등

롯데그룹 계열사(주2)	롯데하이마트(주), 롯데손해보험㈜, 캐논코리아비지니스솔루션㈜, 롯데카드㈜, 롯데글로벌로지스(주), (주)대홍기획, 롯데캐피탈㈜, 롯데정보통신(주) 등 롯데그룹 계열사

(주1) 전기말 현재 회사의 지배기업은 (주)케이티이었으나, 2015년 6월 3일자로 회사의 최대주주가 (주)호텔롯데로 변경됨에 따라 당기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(주2) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)호텔롯데	603,085	205,894	14,530	22,486

기타의 특수관계자	롯데면세점제주(주)	20,665	-	-	-

롯데디에프리테일(주)	232	-	-	-

롯데그룹 계열사	롯데하이마트(주)	3,763,597	126,421	-	37,322

롯데손해보험(주)	1,665,763	19,864,763	761,046	5,511,275

캐논코리아비지니스솔루션(주)	68,632	4,736,213	90	5,416,738

롯데카드(주)	110,788	364,662	-	141,524

롯데글로벌로지스(주)	198,802	6,875,599	54,121	5,699,226

(주)대홍기획	41,716	3,874,855	-	2,086,938

롯데캐피탈(주)	64,361	27,156,742	200	659,682

롯데정보통신(주)	141,204	10,817,678	5,989	177,677

롯데쇼핑(주)	1,278,760	589,317	227,500	1,164,054

(주)우리홈쇼핑	182,935	3,516,286	36,821	781,000

롯데피에스넷(주)	212,086	-	-	2,003,365

기타 롯데그룹 계열사	5,193,039	2,707,859	782,334	707,682

기타(주1)	(주)케이티그룹 기업집단 소속계열회사	-	-	39,434,760	16,827,792

산은캐피탈(주)외 5개의 주주사	-	-	1,251,243	-

합 계	13,545,665	80,836,289	42,568,634	41,236,761

(주1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 아니며, 전기 중 특수관계 해소 전 기간 동안의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)호텔롯데	52,831	-	2,723	34,337

롯데그룹 계열사	롯데하이마트(주)	1,020,003	-	-	-

롯데손해보험(주)	115,329	142,731	199,188	145,659

캐논코리아비지니스솔루션(주)	-	632,831	-	2,192,146

롯데카드(주)	126,779	17,898,259	58,868	17,311,597

롯데글로벌로지스(주)	27,750	1,104,238	9,752	1,104,964

(주)대홍기획	-	887,182	-	4,872,024

롯데캐피탈(주)	-	798,426	-	79,443

롯데정보통신(주)	4,547	3,415,272	1,646	48,658

롯데쇼핑(주)	267,400	43,106	14,590	449,871

(주)우리홈쇼핑	5,350	-	1,298	-

롯데피에스넷(주)	3,544,794	-	-	-

기타 롯데그룹 계열사	693,414	351,536	143,325	60,246

합 계	5,858,197	25,273,581	431,390	26,298,945

(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,826,087	3,425,311

퇴직급여	276,991	314,903

합 계	4,103,078	3,740,214

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진이사(비상임 및 비등기 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	주요 재화 및 용역

차량 및 일반렌탈	렌탈용 차량의 대여(장/단기) 및 렌탈 반납차량 등의 매각
통신장비, 전자전기 계측장비, OA기기, 소형 가전, PC 등 렌탈

오토리스 및 할부금융	리스용 차량의 대여(장기) 및 중고차 매각과 관련된 할부금융

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

차량 및 일반렌탈	오토리스 및 할부금융	합 계

총부문수익	1,526,261,154	87,659,444	1,613,920,598

부문간수익	77,086,500	1,150,737	78,237,237

외부고객으로부터의 수익	1,449,174,654	86,508,707	1,535,683,361

보고부문영업이익	95,727,721	15,996,034	111,723,755

감가상각비와 무형자산상각비	573,941,984	39,690,303	613,632,287

(단위: 천원)

구 분	전기

차량 및 일반렌탈	오토리스 및 할부금융	합 계

총부문수익	1,275,315,547	61,371,638	1,336,687,185

부문간수익	48,073,176	939,479	49,012,655

외부고객으로부터의 수익	1,227,242,371	60,432,159	1,287,674,530

보고부문영업이익	81,397,207	12,881,082	94,278,289

감가상각비와 무형자산상각비	523,065,680	24,719,342	547,785,022

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 자산

차량 및 일반렌탈	3,059,112,614	2,789,517,079

오토리스 및 할부금융	438,154,460	305,108,165

합 계	3,497,267,074	3,094,625,244

31. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 영업활동	취득일	취득 지분(%)

제이지산업㈜	건설기계장비 임대	2015년 12월 31일	100

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 이전대가 및 취득일에 취득한 자산과 인수한부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	43,326

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산

현금및현금성자산	246

단기금융상품	5,400

매출채권및기타채권	177,404

기타채권	14,413

비유동자산

유형자산	720,598

기타채권	182,000

유동부채

매입채무및기타채무	460,726

차입금	251,390

기타금융부채	494,428

기타유동부채	282,850

비유동부채

퇴직급여부채	15,101

총 식별가능 순자산의 공정가치	(404,435)

Ⅲ. 영업권(*)	447,761

(*) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 공정가치로 측정되었으며, 사업결합일 이후 순자산 금액의 조정으로 인해 12,124천원의 영업권 금액이 증가하였습니다.

사업결합일이 2015년 12월 31일이므로 전기 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 제이지산업(주)의 매출 및 순이익은 없습니다. 만일 제이지산업(주)가 2015년 1월 1일부터 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순손실은 각각 550,257천원 및 269,333천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	롯데렌탈 주식회사

감사대상 사업연도	2016년 01월 01일	부터	2016년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	2	1	2	6	9	4	2	7	10	-	-	19	25

투입시간	분ㆍ반기검토	8	9	39	37	768	1,395	378	28	15	87	-	-	1,208	1,556

감사	10	8	33	34	665	860	457	264	155	78	-	-	1,320	1,244

합계	18	17	72	71	1,433	2,255	835	292	170	165	-	-	2,528	2,800

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2016-08-22~2016.08-26	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2016.12.05~2016.12.09	5	일	4	명	3	명	내부통제 이해 및 평가

2017.01.18~2017.01.26	7	일	6	명	2	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

2017.02.01~2017.02.03	3	일	4	명	3	명	연결재무제표에 대한 중요 계정잔액에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016.12.28	1	일

실사(입회)장소	안성자동차경매장

실사(입회)대상	상품(중고차량)

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017.01.04	1	일

실사(입회)장소	서울사옥

실사(입회)대상	현금 및 유가증권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2016.12.22, 2017.03.21