롯데렌탈 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

■ 정부보조금 회계처리 변경 연결회사는 2022년 1월 1일부터 정부보조금에 대해 자산의 장부금액을 차감하여 표시하는 방법을 적용하였습니다. 이 회계정책 변경사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 소급적으로 적용합니다.회계정책 변경 당시 연결 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

유동자산	969,909,893	969,909,893	-

비유동자산	5,155,097,763	5,019,259,281	(135,838,482)

자산총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

유동부채	2,213,327,975	2,183,965,095	(29,362,880)

비유동부채	2,674,343,270	2,567,867,668	(106,475,602)

부채총계	4,887,671,245	4,751,832,763	(135,838,482)

자본총계	1,237,336,411	1,237,336,411	-

부채와 자본총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

회계정책 변경으로 인하여 전기 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 자산양수도당사는 공시대상기간 중 시장점유율 확대 및 영업력 강화를 위해 아래와 같이 차량 자산을 양수하였습니다.

- (주)용두암렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)용두암렌트카

시기	2023.07.07

양수 대상 자산	대여사업용 차량 84대

양수 금액	약 1,875 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)아리랑 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)아리랑

시기	2023.09.05

양수 대상 자산	대여사업용 차량 10대

양수 금액	약 326 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)스마트렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)스마트렌트카

시기	2023.09.05

양수 대상 자산	대여사업용 차량 210대

양수 금액	약 4,104 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)제주에코렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)제주에코렌트카

시기	2023.10.10

양수 대상 자산	대여사업용 차량 62대

양수 금액	약 1,016 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)수렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)수렌트카

시기	2023.10.24

양수 대상 자산	대여사업용 차량 100대

양수 금액	약 2,250 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주) 플러스제주렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	주식회사 플러스제주렌트카

시기	2023.11.06

양수 대상 자산	대여사업용 차량 139대

양수 금액	약 2,371 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- 신한카드(주) 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	신한카드(주)

시기	2024.05.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 2,923대

양수 금액	약 60,330백만원

관련 공시서류 제출일자	2024.04.30

- 한국렌트카 주식회사 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	한국렌트카 주식회사

시기	2025.11.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 195대

양수 금액	약 5,042백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

(2) 롯데오토케어(주)와 제이지산업(주) 합병 당사의 연결 종속회사 롯데오토케어(주) 및 제이지산업(주)는 2021년 7월 1일 합병을 완료 하였습니다. 두 회사는 당사의 100% 자회사로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 형태로 합병절차가 진행되었습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸법인

상호명	롯데오토케어	제이지산업

대표이사	이규필	이규필

주소지	서울특별시 영등포구 문래로 83	충청남도 아산시 인주면 서해로532번길 111-3

설립연월일	2013-03-07	2012-02-29

자본금	1,000,000,000원	10,000,000원

자산총액	35,145,549,958원	862,400,466원

발행주식총수	200,000주	2,000주

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기	매출채권(*)	152,864,493	11,524,549	7.54%

유동성금융리스채권	37,265,684	1,111,451	2.98%

유동성대출채권	34,191,079	711,753	2.08%

유동성할부금융채권	26,985,441	1,105,794	4.10%

단기대여금	1,404,835	-	-

미수금	20,148,598	9,426,042	46.78%

미수수익	52,584,969	223,779	0.43%

장기성매출채권(*)	23,183,973	5,804,142	25.04%

금융리스채권	41,015,122	1,703,022	4.15%

할부금융채권	48,851,240	2,696,040	5.52%

대출채권	42,190,800	3,303,069	7.83%

장기대여금	12,559,158	-	-

보증금	21,689,092	216,735	1.00%

합 계	514,934,484	37,826,376	7.35%

제19기	매출채권(*)	162,812,897	13,592,180	8.35%

유동성금융리스채권	58,653,319	1,349,616	2.30%

유동성대출채권	49,997,324	815,760	1.63%

유동성할부금융채권	33,657,655	939,789	2.79%

단기대여금	1,624,621	-	-

미수금	20,596,425	8,248,894	40.05%

미수수익	46,146,145	179,076	0.39%

장기성매출채권(*)	33,666,571	6,280,967	18.66%

금융리스채권	65,827,426	2,559,197	3.89%

할부금융채권	87,621,928	4,411,426	5.03%

대출채권	85,125,253	3,819,005	4.49%

장기대여금	8,913,454	-	-

보증금	18,636,988	199,581	1.07%

합 계	673,280,006	42,395,491	6.30%

제18기	매출채권(*)	174,050,961	11,002,086	6.32%

유동성금융리스채권	77,241,626	1,276,710	1.65%

유동성대출채권	60,412,639	961,069	1.59%

유동성할부금융채권	41,644,006	828,839	1.99%

단기대여금	606,654	-	-

미수금	18,455,818	7,666,900	41.54%

미수수익	43,663,956	156,257	0.36%

장기성매출채권(*)	51,176,567	7,549,904	14.75%

금융리스채권	108,265,960	4,712,234	4.35%

할부금융채권	127,305,671	3,550,858	2.79%

대출채권	132,866,235	3,542,442	2.67%

장기대여금	4,825,737	-	-

보증금	18,710,193	66,490	0.36%

합 계	859,226,023	41,313,789	4.81%

(*) 매출채권 및 장기성매출채권의 채권금액은 현재가치할인차금이 반영되어 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	제20기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,395,491	41,313,789	40,233,409

2. 순대손처리액(①-②+③)	9,844,113	8,036,510	11,041,392

① 대손처리액(상각채권액)	7,948,545	8,940,838	9,557,558

② 상각채권회수액	404,716	872,850	552,966

③ 기타증감액	2,300,284	(31,478)	2,036,800

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,274,998	9,118,212	12,121,772

4. 기말 대손충당금 잔액합계	37,826,376	42,395,491	41,313,789

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등 - 대손충당금 설정기준당사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손충당금 설정방법당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다.대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율- 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위: 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과 (해지채권포함)	계

금액	일반	147,218,521	3,167,000	15,819,274	3,714,124	169,918,919

특수관계자	6,102,630	12,101	11,663	3,153	6,129,547

계	153,321,151	3,179,101	15,830,937	3,717,277	176,048,466

구성비율	87.09%	1.81%	8.99%	2.11%	100.00%

※ 청구기한이 도래하지 아니한 채권잔액은 연령분석에서 제외함.

다. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제20기	제19기	제18기

차량렌탈	차량부품	-	-	-

차량렌탈	중고차량	24,154,947	19,376,838	42,796,089

차량렌탈	재고자산평가충당금	(1,029,279)	(722,412)	(1,041,416)

차량렌탈	저장품	42,267	33,105	17,442

Biz렌탈	상품	7,905,091	16,335,395	12,443,676

합계	합계	31,073,026	35,022,926	54,215,791

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	0.44%	0.52%	0.78%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-회	-회	-회

주) 당사의 재고자산은 제조 또는 자체 상품 매출에 사용되는 것이 아니라 당사의 차량 또는 일반렌탈 서비스를 사용 중인 고객에게 정비 및 수리 등의 사유로 사용되거나 중고차 매매를 위해 매입 후 잠깐 보유하고 있는 자산으로 별도의 재고자산회전율을 산정하지 않습니다.

2) 재고자산 실사내용

당기말 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사일 현재의 재고 수량과 결산일의 재고 수량과의 차이를 확인하는 절차로서 재고실사일과 결산일 사이의 내부통제의 유효성을 평가하였습니다.

재고자산실사	실사(입회)시기	2025.01.02

실사(입회)장소	롯데렌탈 주식회사 안성자동차경매장 /롯데렌탈 주식회사 아산 주기장/ 롯데렌탈 주식회사 가양매매센터

실사(입회)대상	재고자산(중고자동차/ 상품)

라. 진행율 적용 수주계약현황 - 해당사항 없음.

마. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	450,610,358	(*1)	517,269,405	(*1)

매출채권및기타채권	257,239,872	(*1)	263,896,401	(*1)

대출채권	144,401,902	(*1)	246,416,180	(*1)

금융리스채권	75,466,333	(*1)	120,571,932	(*1)

기타금융자산	63,731,783	(*1)	43,221,722	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*2)	83,714,641	83,714,641	71,396,876	71,396,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산	91,692	91,692	90,006	90,006

합 계	1,075,256,581	83,806,333	1,262,862,522	71,486,882

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	619,696,301	(*1)	331,599,591	(*1)

차입금	1,953,467,422	(*1)	1,600,617,034	(*1)

사채	2,126,110,836	(*1)	2,538,025,572	(*1)

기타금융부채	540,045,339	(*1)	512,542,139	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

기타금융부채(*3)	104,526	104,526	20,348,211	20,348,211

기타

리스부채	78,314,285	(*1)	137,080,846	(*1)

합 계	5,317,738,709	104,526	5,140,213,393	20,348,211

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 수익증권 중 일부는 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채권, 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권 (투자원금 30,000,000천원)에 가입되어 있습니다. 한편, 회수 불확실성으로 인하여 해당 수익증권은 비유동 금융상품으로 분류하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기 이전 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"(주)쏘카 대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. (주)쏘카 대주주는 (주)쏘카의 유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후 6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5%(1,639,413주) 한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있었습니다.전기 중 (주)쏘카 대주주는 발행주식 총수의 3.2%(1,052,000주) 행사하였으며, 연결회사는 전기말 현재 잔여 권리행사수량인 발행주식 총수의 1.8% (587,413주)에 대한 부채 17,488,460천원을 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식하였습니다. 한편, (주)쏘카 대주주는 당기 중 잔여 권리행사수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)를 전량 행사하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

측정하는 공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,250,650	68,463,991	83,714,641	-	6,335,237	65,061,639	71,396,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	91,692	91,692	-	-	90,006	90,006

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	104,526	-	104,526	-	2,859,751	17,488,460	20,348,211

2) 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	65,061,639	90,006	17,488,460	67,527,106	89,706	37,071,373

취득	998,296	-	-	2,150,001	-	-

평가	2,404,056	1,686	(1,427,414)	(224,668)	300	14,451,391

처분	-	-	(16,061,046)	(4,390,800)	-	(34,034,304)

기말	68,463,991	91,692	-	65,061,639	90,006	17,488,460

3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

수익증권	16,900,000	3	순자산가치법	-	-

5,346,844	3	배당할인모형	-	할인률 증가 - 수익증권 가치 감소

상환전환우선주	32,787,128	3	옵션평가모형	기초자산변동성 : 48.43%	기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가

상환전환우선주(*)	4,234,319	3	취득원가법	-	-

출자금	9,195,700	3	과거거래이용법	-	-

파생금융자산	15,250,650	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	91,692	3	순자산가치법	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	104,526	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

(*) 공정가치와 취득원가의 유의적인 차이가 존재하지 않아 취득원가법을 적용하였습니다.