롯데렌탈 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당)기 : 2018년 12 월 31일 현재
제 13(전)기 : 2017년 12월 31일 현재
롯데렌탈 주식회사

1. 일반사항

롯데렌탈 주식회사(이하 "당사")는 렌탈사업 역량 강화와 전문화를 위해 (주)케이티 네트웍스의 렌탈사업부문이 인적분할되어 2005년 10월 17일을 분할기준일로 하여 설립되었으며, 차량, 정보통신기기 및 의료장비 등의 렌탈사업을 영위하고 있습니다.또한, 당사는 2011년 12월 1일을 분할기일로 하여 당사의 오토리스사업부문을 분할하여 롯데오토리스 주식회사를 설립하였으며, 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여 회사의 정비사업부문을 물적분할하여 롯데오토케어 주식회사를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 24일자로 당사 상호를 주식회사 케이티렌탈에서 롯데렌탈 주식회사로 변경등기 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 58,846백만원이며, 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜호텔롯데	3,021,454	25.7

그로쓰파트너㈜	2,307,685	19.6

㈜부산롯데호텔	1,271,074	10.8

밸류플러스제삼십일차㈜	1,059,636	9.0

㈜우리홈쇼핑	1,015,382	8.6

트리플에스제이차㈜	982,570	8.4

인베스트퍼플제삼차㈜	944,037	8.0

레드스탁㈜	590,672	5.0

롯데손해보험㈜	576,690	4.9

합 계	11,769,200	100.0

2. 유의적인 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피 투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재 하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용 하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호'금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권 및 기타채권의 손상 손실을 영업 비용 및 기타비용에 포함하였습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	2018년 1월 1일

이익잉여금

종속기업투자에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(103,998)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	2,519,911

관련된 세금 효과	(609,819)

합 계	1,806,094

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산,대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주 계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품 (위험회피 수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	212,174,544	212,174,544

매출채권 및 기타채권	상각후원가	상각후원가	210,560,757	215,705,557

대출채권	상각후원가	상각후원가	2,299	117,204

금융리스채권	상각후원가	상각후원가	167,906,585	165,166,791

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	3,000	3,000

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,954,505	1,954,505

기타금융자산(출자금)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,952,000	6,952,000

기타금융자산(채무증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,713,525	4,713,525

기타금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	87,945	87,945

종속기업투자(상환전환우선주)	종속기업투자	당기손익-공정가치측정금융자산	1,715,710	1,611,712

합 계	606,070,870	608,486,783

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

금융부채

매입채무 및 기타채무	상각후 원가	상각후 원가	83,271,546	83,271,546

차입금 및 사채	상각후 원가	상각후 원가	2,541,851,141	2,541,851,141

기타금융부채	상각후 원가	상각후 원가	332,382,689	332,382,689

합 계	2,957,505,376	2,957,505,376

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대 신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면서 다음과 같이 손상차손의 변동이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손	22,898,636

매출채권 및 기타채권	(5,144,800)

대출채권	(114,905)

금융리스채권	2,739,794

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손	20,378,725

3) 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

당사는 외화 사채의 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 기타 포괄손익 항목인 파생금융상품평가손익 부분에 인식되어 있으며위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할 지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용 범위에 포함되는 리스계약은제외하였습니다. 당사는 2018년 1월1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약 및 수행의무 식별당사는 렌탈사업과 중고차 사업을 통하여 운영되며 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정됩니다. 당사는 차량 등의 대여에 대한 렌탈료 수익 및 금융리스채권에 대한 이자수익은 자산의 사용권(리스요소)의 대가와 차량정비서비스등(비리스요소)의 대가에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 고객과의 렌탈계약 중 비리스요소에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행된다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

중고차 매매 계약에서는 (1) 경매중개 (2) 상품인도 등 서비스의 수행의무를 식별합니다. 당사는 각 수행 의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 거래가격 산정 및 배분 당사는 영업활동 지원을 위해 고객에게 인센티브를 제공하고 있습니다. 당사는 고객에게 고객 인센티브를 제공 시 그 대가를 수익에서 차감하도록 처리 하고 있으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사는 영업활동 지원을 위해 여러 종류의 장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계 기준서 제1115호 적용에 따라 해당 장려금들은 고객이 기업에게 이전되는 재화나 용역의 대가로 지급하는것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전 하여 그수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서차감하 고 있으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한 민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융손익'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습 니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정 가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융 수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외 하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험 (즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일 이상인 경우, 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급 받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

당사는 이자율 위험과 환율 위험을 관리하기 위하여 이자율 스왑, 통화 스왑을 통한파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생 상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 파생상품 평가손익으로 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 중고차량은 개별법으로 결정되며, 그외 재고 자산은 이동평균법으로 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	40~50년

렌탈자산	1~8년

기계장치	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재 검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 당사는 비유 동 자산을 취득 또는 건설하는데사용한다는 기본조건이 부여된 정부보조금을 수령하고 있으며 보조금을 이연수익 으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어 등	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때, 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융 부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비 파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금 및 사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타 포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산 되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생 하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연 법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세 부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

2.14 종업원 급여

종업원이 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과 하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2.2.(6)에 기술되어 있습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

(1) 렌탈서비스의 제공당사는 차량 등의 대여에 대한 렌탈료 수익 및 금융리스채권에 대한 이자수익을 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중고차량의 판 매당사는 중고차량의 판매시 발생하는 중고차 판매수익을 중고차량의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 파생상품 평가손실 (현금흐름 위험회피회계 적용에 따른 비효율적인 부분)이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.17 리스

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융 원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액 으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

2.18 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 2. 20 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

( 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

2. 21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손

사업결합에서 발생한 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적 손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. (주석 14 참조)손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년말 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익 으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용 하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데 불확실성이 존재합니다 (주석 27 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용 하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채 및 기타장기급여채무 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리 4 .1 재무위험관리요소

당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다.

당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금 담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 회사는 보고기간종료일 현재 남아있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	488,000,000	686 ,6 66,000

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(4,880,000)	4,880,000	(6,866,660)	6,866,660

(2) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	10,830,491	33,900,000	8,571,200	-

합 계	10,830,491	33,900,000	8,571,200	-

당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원/1USD)

구 분	당기말	전기말

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,100.3	1,118.1	1,130.84	1,071.4

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익의 증가(감소)	1,083,049	(1,083,049)	857,120	(857,120)

당사는 당기말 현재 339억원 규모의 해외사모사채가 존재하며 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 당사는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 통화 및 이자율 스왑 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 위험회피수단 및 대상의 미래 예상현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	만 기

3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 이상	합 계

이자율 스왑

원화지급명목금액(주1)	213,468	215,822	214,252	214,253	1,652,021	2,509,816

달러수취명목금액(주1)	294	294	294	294	195	31,371

달러지급명목금액(주1)	294	294	294	294	195	31,371

통화 스왑

원화지급명목금액	-	-	-	-	33,900,000	33,900,000

달러수취명목금액	-	-	-	-	30,000	30,000

달러지급명목금액	-	-	-	-	30,000	30,000

(주1) 스왑계약은 이자교환일마다 2.535%의 고정이자를 지급하고 금리결정일의 LIBOR 3M+1.21%의 이자를 수취하고 만기에 원금을 교환하는 계약으로,위험회피대상인 해외사모사채의 원리금은 통화스왑의 계약금액과 동일합니다

4.1.2 신용위험 신 용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가 기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우 에 한하여 거래를 하고 있습니다. 각 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사의 전기말과 당기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 종속기업인 LOTTE Rent-A-Car(Thailand) 와 LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED의 자금조달을 위하여 당사가 제공하고 있는 당기말 지급보증 USD 27,500,000 과 USD 10,000,000(전기말 USD 7,500,000) 및 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 19 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위: 천원, 천USD)

당기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	110,150,801	-

기타금융부채	85,524,085	276,968,669

차입금및사채	915,052,915	1,881,459,650

차입금및사채이자	64,488,097	73,910,409

지급보증	USD 17,500	USD 20,000

(단위: 천원, 천USD)

전기말

구 분	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	83,271,546	-

기타금융부채	122,077,149	228,733,461

차입금및사채	1,284,359,864	1,257,491,277

차입금및사채이자	49,910,378	58,889,319

지급보증	-	USD 7,500

4.2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적 으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	3,400,867,693	3,081,702,099

자본	551,302,735	533,779,048

부채비율	617%	577%

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	2,793,667,044	2,541,851,141

차감: 현금및현금성자산(b)	(67,017,655)	(212,174,544)

순부채(c)=(a)-(b)	2,726,649,389	2,329,676,597

자본총계(d)	551,302,735	533,779,048

총자본(e)=(c)+(d)	3,277,952,124	2,863,455,645

자본조달비율((c)/(e))	83%	81%

5. 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	67,017,655	(*1)	212,174,544	(*1)

매출채권 및 기타채권	226,801,527	(*1)	210,560,757	(*1)

대출채권	143,977	(*1)	2,299	(*1)

금융리스채권	140,365,414	(*1)	167,906,585	(*1)

기타금융자산	3,000	(*1)	3,000	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산	171,610,473	171,610,473	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-

기타금융자산	87,945	(*1)	-	-

매도가능금융자산

기타금융자산(*2)	-	-	4,713,525	4,713,525

당기손익인식금융자산

기타금융자산	-	-	1,954,505	1,954,505

합 계	606,029,991	171,610,473	597,315,215	6,668,030

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무 및 기타채무	110,150,801	(*1)	83,271,546	(*1)

차입금	1,152,969,565	(*1)	1,077,110,477	(*1)

사채	1,640,697,479	1,649,781,715	1,464,740,664	1,471,503,200

기타금융부채 및 금융리스부채	344,960,141	(*1)	332,382,689	(*1)

파생금융부채

기타금융부채	682,169	682,169	-	-

합 계	3,249,460,155	1,650,463,884	2,957,505,376	1,471,503,200

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다 .

(*2) 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가한 금액 7,039,946천원은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계

측정하는 공정가치

당기손익-공정가치 측정금융자산(*1)	-	162,725,231	8,885,242	171,610,473

현금흐름위험회피 파생상품 평가손실	-	682,169	-	682,169

공시하는 공정가치

사채	-	1,649,781,715	-	1,649,781,715

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

측정하는 공정가 치

매도가능금융자산	-	4,713,525	-	4,713,525

당기손익인식금융자산(*1)	-	-	1,954,505	1,954,505

공시하는 공정가치

차입금 및 사채	-	2,551,635,964	-	2,551,635,964

(*1) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위등은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

상환전 환 우선주	상환우선주 가치 : Strip 방법으로평가전환권 가치 : 이항모형으로 평가	할인율 (19.3%) 주가 (68,499원/주)	추정된 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)합니다 . - 할인율의 하락(상승) . - 주가의 상승(하락).

6. 범주별 금융상품

(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	67,017,655	-	-	67,017,655

매출채권 및 기타채권	226,801,527	-	-	226,801,527

대출채권	143,977	-	-	143,977

금융리스채권	140,365,414	-	-	140,365,414

기타금융자산	3,000	171,610,473	87,945	171,701,418

합 계	434,331,573	171,610,473	87,945	606,029,991

(단위: 천원)

금융부채	당기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채(주1)	합 계

매입채무 및 기타채무	110,150,801	-	110,150,801

차입금 및 사채	2,793,667,044	-	2,793,667,044

기타금융부채 및 금융리스부채	344,960,141	682,169	345,642,310

합 계	3,248,777,986	682,169	3,249,460,155

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생부채에 해당합니다.

(단위: 천원)

금융자산	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	212,174,544	-	-	212,174,544

매출채권 및 기타채권	210,560,757	-	-	210,560,757

대출채권	2,299	-	-	2,299

금융리스채권	167,906,585	-	-	167,906,585

기타금융자산	3,000	11,753,471	1,954,505	13,710,976

합 계	590,647,185	11,753,471	1,954,505	604,355,161

(단위: 천원)

금융부채	전기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무 및 기타채무	83,271,546

차입금 및 사채	2,541,851,141

기타금융부채	332,382,689

합 계	2,957,505,376

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익(영업수익)	18,412,353	17,951,342

이자수익(금융수익)	5,187,557	2,949,146

대손상각비	(655,505)	(8,475,835)

외환차손익	267,783	(36,935)

외화환산손익	707,810	(1,312,713)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분이익	2,330,162	-

평가이익	3,546,760	-

파생금융부채-현금흐름 위험회피

현금흐름위험회피 파생상품 평가손실	(318,420)	-

당기손익인식금융자산

당기손익인식 금융자산 평가이익	-	1,189,540

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(78,944,557)	(68,978,900)

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권(주1)	146,559,913	(5,213,341)	(533,289)	140,813,283

유동기타채권(주1)	61,713,439	(5,279,725)	-	56,433,714

소 계	208,273,352	(10,493,066)	(533,289)	197,246,997

비유동	장기성매출채권	7,958,730	-	(638,871)	7,319,859

비유동성기타채권	22,264,671	(30,000)	-	22,234,671

소 계	30,223,401	(30,000)	(638,871)	29,554,530

합 계	238,496,753	(10,523,066)	(1,172,160)	226,801,527

(주1) 전기말 제각된 채권 회수액 480백만원은 대손충당금을 조정하지 않고 대손충당금 환입으로 처리하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	매출채권	138,095,903	(9,584,449)	(906,250)	127,605,204

유동기타채권	59,286,013	(6,773,478)	-	52,512,535

소 계	197,381,916	(16,357,927)	(906,250)	180,117,739

비유동	장기성매출채권	7,075,384	-	(93,665)	6,981,719

비유동성기타채권	23,491,300	(30,000)	-	23,461,300

소 계	30,566,684	(30,000)	(93,665)	30,443,018

합 계	227,948,600	(16,387,927)	(999,915)	210,560,757

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	회계정책의 변경(주1)	대손상각비(환입)	제각	기말

유동	매출채권	9,584,449	(4,260,763)	(110,345)	-	5,213,341

유동기타채권	6,773,478	(884,037)	3,367,976	(3,977,692)	5,279,725

소 계	16,357,927	(5,144,800)	3,257,631	(3,977,692)	10,493,066

비유동	비유동성기타채권	30,000	-	-	-	30,000

합 계	16,387,927	(5,144,800)	3,257,631	(3,977,692)	10,523,066

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 손실충당금 변동 효과에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동	매출채권	7,909,801	3,623,946	(1,949,298)	9,584,449

유동기타채권	2,075,259	5,010,204	(311,985)	6,773,478

소 계	9,985,060	8,634,150	(2,261,283)	16,357,927

비유동	장기성매출채권	1,465,757	(93,621)	(1,372,136)	-

비유동성기타채권	30,000	-	-	30,000

소 계	1,495,757	(93,621)	(1,372,136)	30,000

합 계	11,480,817	8,540,529	(3,633,419)	16,387,927

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	13,947,735	12,491,963

미수금	20,733,463	21,409,922

미수수익	25,689,018	22,060,369

보증금	18,298,169	20,011,581

소 계	78,668,385	75,973,835

차감: 비유동항목	(22,234,671)	(23,461,300)

유동항목	56,433,714	52,512,535

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	114,445,127	108,896,099	69,993,142	69,348,191

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	500,176	504,818	77,695	-

대손충당금	(299,186)	(282,609)	(76,407)	-

차감계	200,990	222,209	1,288	-

집합적으로 손상된 금융자산

30일 이하	6,461,116	7,927,036	1,481,405	1,370,616

30일 초과 60일 이하	8,415,250	6,722,477	1,279,246	938,057

60일 초과 90일 이하	4,456,892	4,122,848	784,714	778,963

90일 초과 120일 이하	3,433,297	2,715,789	661,093	530,600

120일 초과	15,634,625	13,282,305	9,700,815	9,810,887

소계	38,401,180	34,770,455	13,907,273	13,429,123

대손충당금	(4,914,154)	(9,301,840)	(5,233,318)	(6,803,478)

차감계	33,487,026	25,468,615	8,673,954	6,625,645

손상된 금융자산 합계	33,688,016	25,690,823	8,675,243	6,625,645

총 계	148,133,142	134,586,923	78,668,385	75,973,835

8. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

유 동	대출채권	34,786	(18,181)	16,605

할부금융채권	266,832	(139,460)	127,372

합 계	301,618	(157,641)	143,977

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

유 동	대출채권	34,786	(34,534)	252

할부금융채권	282,319	(280,273)	2,046

합 계	317,105	(314,807)	2,299

(2) 당기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	회계정책의 변경(주1)	대손상각비(환입)	기말

유동대출채권	314,807	(114,905)	(42,261)	157,641

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 손실충당금 변동 효과에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동대출채권	2,973	311,834	-	314,807

비유동대출채권	667,375	(284,397)	(382,978)	-

합 계	670,348	27,437	(382,978)	314,807

(3) 대출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	-	-

2. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	-

3. 손상된 대출채권

개별적으로 손상된 대출채권	-	-

대손충당금	-	-

차감계	-	-

집합적으로 손상된 대출채권

30일 이하	1,963	-

30일 초과 60일 이하	-	-

60일 초과 90일 이하	2,462	-

90일 초과 120일 이하	3,438	-

120일 초과	293,756	317,106

소계	301,618	317,106

대손충당금	(157,641)	(314,807)

차감계	143,977	2,299

손상된 대출채권 합계	143,977	2,299

총 계	143,977	2,299

9. 리스 (1) 금융리스1) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 및 대손충당금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

최소리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	84,387,187	(18,008,398)	66,378,789	(5,998,911)	60,379,878

비유동금융리스채권	99,356,840	(18,514,706)	80,842,134	(856,598)	79,985,536

합 계	183,744,027	(36,523,104)	147,220,923	(6,855,509)	140,365,414

(단위: 천원)

구 분	전기말

최소리스료	미경과이자	리스순투자	대손충당금	장부금액

유동금융리스채권	102,107,108	(15,991,901)	86,115,207	(5,253,197)	80,862,010

비유동금융리스채권	105,602,127	(17,614,848)	87,987,279	(942,705)	87,044,575

합 계	207,709,235	(33,606,749)	174,102,486	(6,195,902)	167,906,585

2) 당기와 전기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	회계정책의 변경(주1)	대손상각비(환입)	기말

유동금융리스채권	5,253,197	465,280	280,434	5,998,911

비유동금융리스채권	942,705	2,274,514	(2,360,621)	856,598

합 계	6,195,902	2,739,794	(2,080,187)	6,855,509

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 손실충당금 변동 효과에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	대손상각비(환입)	제각	기말

유동금융리스채권	1,596,384	3,656,813	-	5,253,197

비유동금융리스채권	4,684,334	(3,142,630)	(598,999)	942,705

합 계	6,280,718	514,183	(598,999)	6,195,902

3 ) 금융리스채권의 양도당사는 당기 중 금융리스채권 23,155백만원(전기:17,714백만원)을 금융기관에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 양도일에 재무상태표에서 제거하고 처분이익586백만원(전기:368백만원)을 인식했습니다.

(2) 운용리스

당기말과 전기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 장기렌탈계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 렌탈료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

차량렌탈	일반렌탈	합 계

1년 이내	839,031,548	58,023,263	897,054,811

1년 초과 5년 이내	1,184,698,555	55,508,081	1,240,206,636

합 계	2,023,730,103	113,531,344	2,137,261,447

(단위: 천원)

구 분	전기말

차량렌탈	일반렌탈	합 계

1년 이내	668,808,708	62,917,470	731,726,178

1년 초과 5년 이내	876,297,573	53,784,362	930,081,935

합 계	1,545,106,281	116,701,832	1,661,808,113

10. 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산(주1)	3,000	-

대여금 및 수취채권(주1)	-	3,000

매도가능금융자산	-	11,753,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	171,610,473	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	87,945	-

당기손익인식금융자산	-	1,954,505

소 계	171,701,418	13,710,975

차감: 비유동항목	(8,976,187)	(7,042,946)

유동항목	162,725,231	6,668,029

기타금융부채

렌탈보증금	344,859,484	332,380,294

파생상품부채	682,169	-

할부금융보증금	-	2,395

소 계	345,541,653	332,382,689

차감: 비유동항목	(260,089,842)	(211,555,891)

유동항목	85,451,811	120,826,798

(주1) 상각후원가 측정 금융자산과 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(*)	3,000	3,000

(*) 상기 금융상품 중 당기말 3,000천원(전기말 : 3,000천원)은 사용이 제한되어 있습니다.

(주2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

단기금융상품	162,725,231

상환전환우선주(*1)	2,433,242

렌터카공제조합출자금(*2)	6,452,000

합 계	171,610,473

(*1) 종속기업 투자주식으로 분류하고 상각후 원가로 평가했던 종속기업인 (주)그린카에서 발행한 잔여재산 분배권 없는 상환전환우선주(취득가액:1,715백만)에 대하여당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 분류변경에 따른 전기잉여금 감소효과 104백만원을 반영하였고, 당기 공정가치 평가로 인한 평가이익 822백만원을 당기손익으로 인식하였습니다. (*2) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재고자산	17,918,723	14,189,663

재고자산평가충당금(*1)	(1,266,562)	(854,612)

합 계	16,652,161	13,335,051

(*1) 당기 중 재고자산 평가와 관련하여 평가손실 412백만원을 인식하였습니다.

12. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자산

유 동	선급금	5,054,642	1,360,379

선급비용	66,897,394	60,092,973

부가세대급금	4,158,246	334,407

합 계	76,110,283	61,787,759

기타부채

유 동	선수금	8,137,329	9,612,267

예수금	22,127,456	25,019,814

합 계	30,264,785	34,632,081

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

토지	선급렌탈자산	렌탈자산	건물 및구축물	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	45,311,709	79,835,630	2,642,064,805	22,819,597	6,453,445	5,861,278	2,802,346,464

취득및자본적지출	7,044,507	63,220,589	1,297,765,431	277,769	1,419,961	6,371,037	1,376,099,294

처분및폐기(주1)	-	(63,201)	(350,916,357)	(82,182)	-	-	(351,061,740)

감가상각	-	-	(673,227,295)	(1,010,775)	(2,656,970)	-	(676,895,040)

국고보조금 상각	-	-	(6,858,818)	-	(12,000)	-	(6,870,818)

손상차손 환입	-	-	87,779	-	-	-	87,779

기타증(감)(주2)	-	(79,728,064)	56,061,687	3,260,613	193,483	(8,389,033)	(28,601,315)

기말장부금액	52,356,216	63,264,953	2,964,977,230	25,265,023	5,397,920	3,843,281	3,115,104,624

취득원가	52,356,216	63,264,953	4,185,377,121	34,584,084	27,935,584	3,843,281	4,367,361,239

감가상각누계액	-	-	(1,219,050,389	(9,319,061)	(22,537,664)	-	(1,250,907,114)

손상차손누계액	-	-	(1,349,501)	-	-	-	(1,349,501)

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	선급렌탈자산	렌탈자산	건물 및구축물	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	37,292,208	63,183,955	2,267,657,607	22,731,232	14,248,689	3,483,792	2,408,597,483

취득및자본적지출	8,030,986	79,742,933	1,303,186,598	1,592,839	1,622,660	14,676,793	1,408,852,811

처분및폐기(주1)	(11,485)	(266,585)	(360,060,170)	-	(124,311)	-	(360,462,551)

감가상각	-	-	(621,702,143)	(1,504,474)	(2,855,223)	-	(626,061,841)

국고보조금 상각	-	-	(2,226,537)	-	(10,000)	-	(2,236,537)

손상차손	-	-	(14,422)	-	-	-	(14,422)

기타증(감)(주1)	-	(62,824,673)	55,223,871	-	(6,428,369)	(12,299,308)	(26,328,479)

기말장부금액	45,311,709	79,835,630	2,642,064,805	22,819,597	6,453,445	5,861,278	2,802,346,464

취득원가	45,311,709	79,835,630	3,738,022,421	31,127,884	26,312,188	5,861,278	3,926,471,110

감가상각누계액	-	-	(1,094,520,337)	(8,308,287)	(19,858,743)	-	(1,122,687,367)

손상차손누계액	-	-	(1,437,279)	-	-	-	(1,437,279)

(주1) 렌탈자산에서 중고차량으로 대체되어 매각된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 기타증(감)은 선급렌탈자산에서 금융리스채권 및 렌탈자산으로 대체, 렌탈자산에서 재고자산으로 대체, 건설중인자산에서 본계정 대체로 인한 증(감)액입니다.

렌탈자산은 렌탈영업을 목적으로 국내외에서 구매한 차량, 계측기 및 통신장비 등 이며, 취득금액에 대하여 렌탈실행일 이전까지는 선급렌탈자산으로, 이후에는 렌탈자산으로 구분하고 있습니다.

렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 장기렌탈의 경우 렌탈이용자는 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈물건을 당사에 반환하거나 미리 약정된 금액으로 구입할 수 있습니다.

(2) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다. (3) 당기말과 전기말 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	당기말	전기말

재산종합보험	건물 등	22,650,918	21,018,494

화재보험	건물 등	61,665	2,824,089

당사는 기중 화재보험 가입건물에 대하여 재산종합 보험으로 대체하였으며, 상기 보험 이외에 렌탈자산 및 차량운반구와 관련하여 다수의 자동차보험에 가입하고 있습니다. (4) 운용리스 이용내역1) 당사는 롯데캐피탈(주) 등으로부터 차량운반구 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 리스료 지급액은 45,911백만원 (전기:31,444백만원)입니다. 2) 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	31,918,643	37,916,465

1년초과 ~ 5년 이하	28,364,244	23,666,374

합 계	60,282,887	61,582,839

(5) 금융리스 이용내역 회사는 당기사업연도부터 일부 렌탈자산에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. 금융리스로 분류된 렌탈자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	109,418

감가상각누계액	10,277

장부금액	99,141

회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	35,040

1년 초과 5년 이내	78,840

합 계	113,880

미실현이자수익	(13,224)

최소리스료 순액

1년 이내	28,382

1년 초과 5년 이내	72,274

합 계	100,656

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

영업권	소프트웨어 등	기타 무형자산	합 계

기초장부금액	2,400,390	25,736,927	5,379,892	33,517,209

취득및자본적지출	-	1,365,707	47,400	1,413,107

상각	-	(11,046,052)	-	(11,046,052)

처분및폐기	-	-	(150,000)	(150,000)

기타증(감)(주1)	-	4,631,353	-	4,631,353

기말장부금액	2,400,390	20,687,935	5,277,292	28,365,617

취득원가	2,400,390	65,798,900	5,307,292	73,506,582

상각누계액	-	(42,045,123)	-	(42,045,123)

손상차손누계액	-	(3,065,842)	(30,000)	(3,095,842)

(단위: 천원)

구 분	전기

영업권	소프트웨어 등	기타 무형자산	합 계

기초장부금액	2,400,390	16,174,651	4,976,092	23,551,133

취득및자본적지출	-	6,080,891	483,800	6,564,691

상각	-	(7,956,394)	-	(7,956,394)

처분및폐기	-	-	(50,000)	(50,000)

손상차손	-	-	(30,000)	(30,000)

기타증(감)(주1)	-	11,437,779	-	11,437,779

기말장부금액	2,400,390	25,736,927	5,379,892	33,517,209

취득원가	2,400,390	59,494,375	5,409,892	67,304,657

상각누계액	-	(30,691,606)	-	(30,691,606)

손상차손누계액	-	(3,065,842)	(30,000)	(3,095,842)

(주1) 기타증(감)은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(2) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

(3) 영업권의 손상 평가 당사는 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인설립 및영업소재지	소유지분율(%)(당기말)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

롯데오토리스(주)	대한민국	100.00	61,460,405	61,460,405	61,460,405

롯데오토케어(주)	대한민국	100.00	2,061,782	2,061,782	2,061,782

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	베트남	100.00	20,063,615	20,063,615	20,063,615

(주)그린카 (주1)	대한민국	93.41	20,489,157	16,415,447	8,950,247

제이지산업(주)	대한민국	100.00	43,326	43,326	43,326

LOTTE Rent-A-Car (Thailand)(주2)	태국	49.00	3,449,487	3,449,487	3,449,487

합 계	107,567,772	103,494,062	96,028,862

(주1) 당기 중 종속기업 (주) 그린카의 전환사채가 보통주 150,528주 로 전환되었습니다. (주2) 소유지분율은 과반수 미만이나, 당사가 해당기업의 이사회를 과반이상 구성하는 등 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 종속기업투자주식으로 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	96,028,862	98,386,862

취득으로 인한 증가 (주1)	9,180,910	-

계정재분류로 인한 감소(주2)	(1,715,710)	-

손상(주3)	-	(2,358,000)

기말장부금액	103,494,062	96,028,862

(주1) (주)그린카 전환사채의 전환으로 인한 증가입니다.

(주2) 당기중 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 종속기업 투자주식으로 분류하였던 (주)그린카의 잔여재산 분배권이 없는 상환전환우선주(취득가액 : 1,715백만원)에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다.

(주3) 당사는 당기중 종속기업인 (주)그린카의 주식에 대한 공정가치 평가를 진행하 였으며, 평가결과 손상은 발생되지 않았습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	34,561,224	10,642,859

미지급금	59,121,542	59,372,680

미지급비용	16,468,034	13,256,007

합 계	110,150,801	83,271,546

17. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	374,303,035	540,444,067

유동성사채	248,588,864	505,915,917

유동성장기차입금	290,749,880	237,999,880

소 계	913,641,779	1,284,359,864

비유동	사채	1,392,108,615	958,824,747

장기차입금	487,916,650	298,666,530

소 계	1,880,025,265	1,257,491,277

합 계	2,793,667,044	2,541,851,141

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기 CP	KTB투자증권(주)	2.21	100,000,000	-

NH투자증권	2.40	20,000,000	-

KB증권(주)	-	-	100,000,000

신영증권(주)	-	-	50,000,000

(주)신한은행	-	-	50,000,000

회전대출	한국산업은행	2.43~2.66	78,000,000	91,000,000

(주)우리은행	3.08	23,000,000	30,000,000

(주)신한은행	-	-	30,000,000

농협은행(주)	3.05	4,000,000	40,000,000

채권유동화	엘오토월드제일차	2.19	149,303,035	149,444,067

합 계	374,303,035	540,444,067

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환기일	액면이자율(%)	당기말	전기말

당기말

제33회사모사채	2013.01.25	2018.03.21	-	-	53,000,000

제34회사모사채	2013.02.05	2018.03.21	-	-	54,000,000

제36회사모사채	2013.04.09	2018.06.21	-	-	50,000,000

제37회사모사채	2013.05.03	2018.06.21	-	-	50,000,000

제39-2회공모사채	2014.08.28	2019.08.28	3.41	50,000,000	50,000,000

제40-2회공모사채	2014.10.31	2019.10.31	2.94	50,000,000	50,000,000

제41-1회공모사채	2015.07.21	2018.07.21	-	-	120,000,000

제41-2회공모사채	2015.07.21	2020.07.21	2.44	130,000,000	130,000,000

제42-1회공모사채	2015.12.01	2018.12.01	-	-	50,000,000

제42-2회공모사채	2015.12.01	2020.12.01	2.65	50,000,000	50,000,000

제43회사모사채	2016.09.21	2021.09.17	2.17	20,000,000	20,000,000

제44-1회공모사채	2016.11.24	2018.11.23	-	-	130,000,000

제44-2회공모사채	2016.11.24	2019.11.22	2.35	70,000,000	70,000,000

제45-1회공모사채	2017.03.08	2020.03.06	2.29	180,000,000	180,000,000

제45-2회공모사채	2017.03.08	2022.03.08	2.71	110,000,000	110,000,000

제46-1회공모사채	2017.05.31	2019.05.31	1.99	80,000,000	80,000,000

제46-2회공모사채	2017.05.31	2020.05.29	2.24	140,000,000	140,000,000

제46-3회공모사채	2017.05.31	2022.05.31	2.66	80,000,000	80,000,000

제47-1회공모사채	2018.01.30	2020.01.30	2.68	50,000,000	-

제47-2회공모사채	2018.01.30	2021.01.29	2.83	150,000,000	-

제47-3회공모사채	2018.01.30	2023.01.30	3.21	100,000,000	-

제48-1회공모사채	2018.05.04	2020.05.04	2.42	90,000,000	-

제48-2회공모사채	2018.05.04	2021.05.04	2.70	130,000,000	-

제48-3회공모사채	2018.05.04	2023.05.04	3.05	80,000,000	-

제49회 사모사채	2018.11.16	2021.11.16	2.60	50,000,000	-

해외사모사채	2018.11.30	2021.11.30	2.54	33,543,000	-

사채 액면가액 합계	1,643,543,000	1,467,000,000

사채할인발행차금	(2,845,521)	(2,259,337)

차감: 유동성대체	(248,588,864)	(505,915,917)

비유동성 사채	1,392,108,615	958,824,747

상기 사채는 만기일에 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

당사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면, 대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다. 또한 상기 사채에 대하여 부채비율유지의무 등을 위반한 경우, 사채권자의 서면통지에 따라 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반차입금	리브포렌탈제일차 유한회사	2.65	32,000,000	70,000,000

한국산업은행	2.52~3.18	386,666,530	366,666,410

농협은행(주)	2.98~3.14	130,000,000	100,000,000

(주)우리은행	3.10	50,000,000	-

(주)국민은행	3.04	150,000,000	-

미즈호은행	2.45	30,000,000	-

소 계	778,666,530	536,666,410

차감 : 유동성대체	(290,749,880)	(237,999,880)

장기차입금	487,916,650	298,666,530

(5) 당기말 및 전기말 현재 유동성 부분을 포함한 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

연 도	사 채	차입금	합 계

2019.01.01~2019.12.31	250,000,000	290,749,880	540,749,880

2020.01.01~2020.12.31	640,000,000	301,666,650	941,666,650

2021.01.01~2021.12.31	383,543,000	186,250,000	569,793,000

2022.01.01~2022.12.31	190,000,000	-	190,000,000

2023.01.01~2023.12.31	180,000,000	-	180,000,000

합 계	1,643,543,000	778,666,530	2,422,209,530

(단위: 천원)

전기말

연 도	사 채	차입금	합 계

2018.01.01~2018.12.31	507,000,000	237,999,880	744,999,880

2019.01.01~2019.12.31	250,000,000	181,999,880	431,999,880

2020.01.01~2020.12.31	500,000,000	116,666,650	616,666,650

2021.01.01~2021.12.31	20,000,000	-	20,000,000

2022.01.01~2022.12.31	190,000,000	-	190,000,000

합 계	1,467,000,000	536,666,410	2,003,666,410

18. 순확정급여부채 및 기타장기급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,805,770	29,281,509

사외적립자산의 공정가치	(37,522,666)	(31,671,758)

순확정급여부채(자산)	(5,716,896)	(2,390,249)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기급여채무의 현재가치	691,775	632,231

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	29,281,509	28,782,419

당기근무원가	4,765,998	4,759,024

이자원가	913,042	1,067,095

재측정요소 :	216,587	(3,892,382)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	103,709	(979,429)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	82,798	(3,090,023)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	30,079	177,070

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(2,741,365)	(1,296,142)

정산된 부채	(768,527)	(354,585)

관계사전출입	138,526	216,080

보고기간말 금액	31,805,770	29,281,509

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	31,671,758	20,390,187

이자수익	1,068,227	647,337

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(603,513)	(386,853)

사용자의 기여금	6,084,941	11,976,841

제도에서의 지급:

-급여의 지급	(642,953)	(1,025,311)

관계사전출입	117,489	307,068

정산된 자산	(173,282)	(237,511)

보고기간말 금액	37,522,666	31,671,758

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,765,998	4,759,024

순이자원가	(155,185)	419,758

종업원 급여에 포함된 총비용	4,610,813	5,178,782

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	3.22	3.47

임금상승률	2.60	2.80

평균승급률	2.84	2.90

(7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	공시가격

채무상품	11,166,669	8,937,540

현금및 현금성자산	13,541,264	12,066,370

기타자산(이율보증형 보험 등)	12,814,733	10,667,848

합 계	37,522,666	31,671,758

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(2,782,122)	3,231,237

임금상승률	1%	3,222,499	(2,826,073)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,457,010천원 입 니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	13,887,155	18,151,760	5,838,138

확정급여채무의 가중평균 만기는 10.16년입니다. (10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 96,341천원입 니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

회전대출한도	한국산업은행	KRW	100,000,000	78,000,000

㈜하나은행	KRW	40,000,000	-

㈜우리은행	KRW	50,000,000	23,000,000

㈜신한은행	KRW	30,000,000	-

농협은행㈜	KRW	40,000,000	4,000,000

일반대출한도	리브포렌탈제일차 유한회사	KRW	32,000,000	32,000,000

미즈호 은행	KRW	30,000,000	30,000,000

채권유동화대출한도	엘오토월드제일차 (*1)	KRW	150,000,000	150,000,000

엠유에프지 은행	KRW	100,000,000	-

종합금융한도	(주)신한은행	KRW	50,000,000	-

시설자금대출	한국산업은행	KRW	386,666,530	386,666,530

농협은행㈜	KRW	130,000,000	130,000,000

㈜우리은행	KRW	50,000,000	50,000,000

㈜국민은행	KRW	150,000,000	150,000,000

운용리스실행한도	롯데캐피탈(주) (*2)	KRW	200,000,000	172,307,402

(주)DGB캐피탈	KRW	621,932	621,932

롯데오토리스(주)	KRW	747,508	263,632

원화지급보증	㈜우리은행(* 3 )	KRW	10,000	10,000

포괄외화지급보증한도	(주)국민은행	USD	5,000	-

합 계	KRW	1,540,045,970	1,206,869,496

USD	5,000	-

(*1) 당 기말 현재가치할인발행차금 696,965천원이 차감되지 않은 금액입니다. (*2) 해당 운용리스의 실행금액은 리스료 원금과 리스자산의 잔존가치를 포함하고 있습니다.(*3) 전자상거래법에 따라 은행과 맺은 지급보증한도 약정입니다.

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

회전대출한도	한국산업은행	KRW	100,000,000	91,000,000

(주)하나은행	KRW	40,000,000	-

(주)우리은행	KRW	50,000,000	30,000,000

(주)신한은행	KRW	30,000,000	30,000,000

농협은행(주)	KRW	40,000,000	40,000,000

일반대출한도	리브포렌탈제일차유한회사	KRW	70,000,000	70,000,000

채권유동화대출한도	엘오토월드제일차 유한회사	KRW	150,000,000	150,000,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	366,666,410	366,666,410

농협은행(주)	KRW	100,000,000	100,000,000

종합금융한도	(주)신한은행	KRW	50,000,000	50,000,000

운용리스실행한도	롯데캐피탈(주)	KRW	200,000,000	147,837,090

(주)DGB캐피탈	KRW	1,551,000	1,551,000

롯데오토리스(주)	KRW	758,886	466,939

포괄외화지금보증한도	(주)국민은행	USD	5,000	-

합계	KRW	1,198,976,296	1,077,521,439

USD	5,000	-

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 LOTTE Rent-A-Car (Thailand)과 Lotte Rental(Vietnam) Co., Ltd.,의 자금조달을 위하여 국내 금융기관에 각각 USD 27,500,000 와 USD10,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).(3) 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중에 있는 소송사건 등은 63건(전기말: 95건)으로 소송금액은 9,620백만원(전기말: 9,741백만원)이며, 피고로서 계류중인 소송사건등은 17건(전기말: 9건)으로 소송가액은 312백만원(전기말: 241백만원)입니다. 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 10,566백만원의 계약이행보증보험 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	장기금융상품(*1)	3,000	3,000

유동	전북은행-보통예금(*2)	153	-

(*1) 당좌개설보증금(*2) 과태료 미납에 따른 지급제한 계좌로 보고서 보고일 현재 지급제한 해제되었습니다.

20. 자본금 등

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당기말 발행한 주식수는 보통주식 11,769,200주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 변동이 없습니다.

21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타자본 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본

감자차손	(23,775,000)	(23,775,000)

기타자본변동	(187,381)	(187,381)

기타포괄손익 누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(720,173)	-

현금흐름위험회피 파생상품 평가손실	(275,722)	-

합 계	(24,958,276)	(23,962,381)

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	4,149,240	4,149,240

미처분이익잉여금	139,305,167	120,785,586

합 계	143,454,407	124,934,826

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도 록 되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	124,934,826	110,131,988

당기순이익	17,335,123	12,145,647

회계정책의 변경(주1)	1,806,094	-

확정급여제도의 재측정요소	(621,636)	2,657,191

기말	143,454,407	124,934,826

(주1) 기업회계기준 제1109호 적용에 따른 대손충당금 감소와 상환전환우선주의 공정가치 평가에 따른 전기 잉여금 변동 효과입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제14(당)기 2018년 1월 1일 부터 제13(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 31일

(단위 : 원)

과 목	제 14(당)기	제 13(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	139,305,167,235	120,785,585,611

1. 전기이월미처분이익잉여금	120,785,585,611	105,982,747,866

2. 당기순이익	17,335,122,814	12,145,646,787

3. 회계정책의 변경	1,806,094,357	-

4. 확정급여제도의 재측정요소	(621,635,547)	2,657,190,958

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	139,305,167,235	120,785,585,611

23. 영업수익(1) 당기와 전기 중 당사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

렌탈수익	1,284,849,500	1,175,836,672

중고차판매수익	419,967,315	427,757,227

기타수익	30,913,380	56,211,152

합 계	1,735,730,195	1,659,805,051

(2) 수익 원천 당사의 주요 수익은 렌탈수익과 중고차 판매수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	중고차 판매수익	419,967,315	427,757,227

기타수익(*1)	30,913,380	56,211,152

소계	450,880,695	483,968,379

기타(렌탈수익)	렌탈수익	1,284,849,500	1,175,836,672

합 계	1,735,730,195	1,659,805,051

(*1) 기타수익에는 상품판매수익, 할부판매수익, 할부금융이자수익이 있습니다. (3) 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 기타수익은 주요 제품과 서비스 계열별로 수익인식 시기에 따라 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	오토렌탈	일반렌탈	중고차사업	기타부문	합 계

주요 제품과 서비스 계열

차량렌탈	1,169,758,149	-	-	-	1,169,758,149

네트워크 장비 등 렌탈	-	115,091,351	-	-	115,091,351

중고차 판매	-	-	419,967,315	-	419,967,315

상품판매	-	-	-	30,908,140	30,908,140

할부금융	-	-	-	5,240	5,240

수익인식 시기

한 시점에 이행	247,273,618	38,042,937	419,967,315	23,703,643	728,987,513

기간에 걸쳐 이행	922,484,531	77,048,414	-	7,209,737	1,006,742,682

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,169,758,149	115,091,351	419,967,315	30,913,380	1,735,730,195

24. 영업비용당기와 전기 중 당사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	48,351,833	44,819,067

퇴직급여	4,707,154	5,765,504

복리후생비	8,249,194	7,930,593

여비교통비	1,672,339	1,609,444

통신비	2,981,058	3,134,277

수도광열비	647,339	678,892

세금과공과	8,759,181	8,341,307

임차료	17,787,375	17,116,268

감가상각비	676,895,040	626,061,841

무형자산상각비	11,046,052	7,956,394

수선유지비	7,903,044	8,179,354

보험료	110,372,290	97,976,494

접대비	256,882	285,045

광고선전비	16,085,673	15,760,570

운반및보관료	9,051,626	7,903,690

소모품비	638,946	558,478

차량관리비	93,541,824	85,740,133

지급수수료	203,959,202	170,480,838

도서인쇄비	181,465	189,692

교육훈련비	1,063,748	1,079,517

포상비	64,026	50,066

협회비	719,844	702,942

대손상각비	655,504	8,471,577

중고차판매원가	393,556,576	391,971,386

상품판매원가	19,538,593	10,427,677

할부판매원가	4,510,551	38,016,865

재고자산평가손실	411,950	854,612

기타영업비용	4,087,827	4,680,051

합 계	1,647,696,136	1,566,742,574

25. 기타손익(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익(*)	1,192,255	1,375,739

로열티수익	591,295	609,647

유형자산처분이익	193,754	45,282

유형자산손상차손환입	87,779	-

잡이익	2,120,304	1,194,589

합 계	4,185,387	3,225,257

(*) 당 사가 임차하고 있는 사무용 공간 임대에 따른 수익입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	3,540,712	2,942,073

유형자산손상차손	-	14,422

무형자산손상차손	-	30,000

기타의 대손상각비	-	4,258

종속기업투자주식손상차손	-	2,358,000

기부금	609,011	800,322

잡손실	157,424	248,085

합 계	4,307,147	6,397,160

26. 금융손익(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	5,187,557	2,949,146

외환차익	361,554	58,276

외화환산이익	728,216	-

기타금융상품처분이익	2,330,162	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,546,760	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,189,540

합 계	12,154,249	4,196,963

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	78,944,557	68,978,900

외환차손	93,771	95,211

외화환산손실	20,406	1,312,713

현금흐름위험회피 평가손실/비효율적인 부분	318,421	-

합 계	79,377,155	70,386,824

27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,329,302	3,194,785

전기법인세의 조정사항	94,774	(155,738)

총당기법인세	2,424,076	3,039,047

이연법인세

일시적차이의 증감	1,023,598	9,364,356

자본에 직접 반영된 법인세효과	(93,404)	(848,338)

총이연법인세	930,194	8,516,018

법인세비용	3,354,270	11,555,065

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	20,689,393	23,700,712

적용세율에 따른 법인세	5,006,833	5,735,572

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	157,573	5,672,138

- 전기법인세의 조정사항	94,774	(155,738)

- 이연법인세 미인식	(1,205,378)	570,636

- 기타	(699,532)	(267,543)

조정사항 합계	(1,652,563)	5,819,493

법인세비용	3,354,270	11,555,065

유효세율	16.2%	48.8%

(3) 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

회계정책의 변경(IFRS9) (*)	2,519,911	(609,818)	1,910,093	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(950,096)	229,923	(720,173)	-	-	-

현금흐름위험회피 파생금융상품평가	(363,749)	88,027	(275,722)	-	-	-

순확정급여의 재측정요소	(820,100)	198,464	(621,636)	3,505,529	(848,338)	2,657,191

합 계	385,966	(93,404)	292,562	3,505,529	(848,338)	2,657,191

(*) 기업회계기준서 제1109호 도입영향 중 기대신용손실의 인식 영향 관련 금액으로 구성되어 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	37,612,780	32,057,719

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,218,438	1,740,962

소 계	39,831,218	33,798,681

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(39,102,646)	(32,058,948)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(31,778)	(19,341)

소 계	(39,134,424)	(32,078,289)

이연법인세자산(부채) 순액	696,794	1,720,392

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,720,392	11,084,748

손익계산서에 반영된 이연법인세	(930,194)	(8,516,018)

회계정책의 변경효과	(609,818)	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	516,414	(848,338)

기말금액	696,794	1,720,392

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	이익잉여금	기타포괄손익	당기말

미수수익	(19,341)	(12,437)	-	-	(31,778)

대손충당금	4,634,143	(755,106)	(609,818)	-	3,269,219

대손금	1,374,785	962,602	-	-	2,337,387

유형자산	(6,444,768)	(2,024,506)	-	-	(8,469,274)

금융리스채권	(65,030)	29,647	-	-	(35,383)

퇴직급여	-	(198,464)	-	198,464	-

매도가능금융자산	(24,201)	266,201	-	229,923	471,923

미지급비용	1,663,760	141,927	-	-	1,805,687

마일리지충당금	230,203	(39,023)	-	-	191,180

무형자산손상	105,285	206,792	-	-	312,077

국고보조금	393,481	(268,846)	-	-	124,635

기타	(127,925)	761,019	-	88,027	721,121

합 계	1,720,392	(930,194)	(609,818)	516,414	696,794

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

미수수익	(49,524)	30,183	-	(19,341)

대손충당금	3,587,139	1,047,004	-	4,634,143

대손금	6,740,319	(5,365,534)	-	1,374,785

유형자산	(3,681,244)	(2,763,524)	-	(6,444,768)

금융리스채권	(91,004)	25,974	-	(65,030)

퇴직급여	1,614,238	(765,900)	(848,338)	-

매도가능금융자산	25,954	(50,155)	-	(24,201)

미지급비용	1,463,248	200,512	-	1,663,760

마일리지충당금	417,068	(186,865)	-	230,203

무형자산손상	122,030	(16,745)	-	105,285

국고보조금	682,915	(289,434)	-	393,481

기타	253,609	(381,534)	-	(127,925)

소 계	11,084,748	(8,516,018)	(848,338)	1,720,392

(주1) 전기말 현재 향후 미래 실현 가능성이 확실하지 않은 종속기업과 관련된 일시적 차이에 이연법인세부채(자산)을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 전기말 및 당기말 현재 종속기업과 관련하여 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가산할(차감할) 일시적차이	2,241,730	(2,739,169)

28. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	17,335,122,814	12,145,646,787

가중평균유통보통주식수(주1)	11,769,200	11,769,200

기본주당이익	1,473	1,032

(주1) 당사의 유통보통주식수는 연간 변동하지 않았습니다.

(2) 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	676,895,040	626,061,841

무형자산상각비	11,046,052	7,956,394

퇴직급여	4,610,813	5,178,782

기타장기종업원급여	159,845	8,229

대손상각비	655,505	8,471,577

기타의 대손상각비	-	4,258

재고자산평가손실	411,950	854,612

파생상품평가손실	318,420	-

유형자산처분손실	3,540,712	2,942,073

유형자산손상차손	-	14,422

무형자산손상차손	-	30,000

종속기업투자주식손상차손	-	2,358,000

이자비용	78,944,557	68,978,900

외화환산손실	20,406	1,312,713

법인세비용	3,354,270	11,555,065

이자수익	(5,187,557)	(2,949,146)

유형자산처분이익	(193,754)	(45,282)

유형자산손상차손환입	(87,779)	-

기타금융상품평가이익	(3,546,760)	(1,189,540)

기타금융상품처분이익	(2,330,162)	-

외화환산이익	(728,216)	-

합 계	767,883,342	731,542,898

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(8,695,432)	(17,367,066)

금융리스채권	35,581,542	(236,033)

할부금융채권	(86,813)	12,163

대출채권	102,300	67,365

미수금	(2,124,425)	(18,117,810)

미수수익	(3,563,237)	(2,974,131)

선급금	(3,694,263)	(284,559)

선급비용	(5,873,426)	(5,738,577)

부가세대급금	(3,823,840)	6,488,390

재고자산	11,233,457	10,504,102

선급렌탈자산	(63,157,387)	(79,476,348)

렌탈자산	(928,447,672)	(962,085,364)

보증금	1,713,414	(796,921)

매입채무	2,170,006	(2,334,473)

미지급금	(2,135,078)	330,370

미지급비용	736,067	455,576

예수금	(1,881,244)	2,050,992

부가세예수금	(1,011,115)	1,011,115

선수금	(1,474,938)	1,107,562

렌탈보증금	4,966,545	17,772,128

할부금융보증금	(2,395)	-

대출보증금	-	(21,110)

이연수익	38,368,130	51,037,196

사외적립자산	(5,268,706)	(8,323,771)

퇴직금의 지급	(1,625,953)	(1,567,477)

관계사전출입	21,037	(90,988)

기타장기종업원급여부채	(100,300)	(77,500)

합 계	(938,073,726)	(1,008,655,168)

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급렌탈자산에서 렌탈자산으로 대체	71,568,538	61,711,073

장기차입금의 유동성 대체	290,749,880	237,999,880

사채의 유동성 대체	250,000,000	507,000,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련자산의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	순현금흐름	비현금 변동	기말

차입금	1,077,110,477	76,000,120	(141,032)	1,152,969,565

사채	1,464,740,663	174,764,980	1,191,836	1,640,697,479

금융리스부채	-	100,657	-	100,657

재무활동으로부터의 총부채	2,541,851,140	250,865,757	1,405,088	2,794,121,985

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 기업의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)호텔롯데

종속기업	롯데오토리스(주), 롯데오토케어(주), LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED, (주)그린카, 제이지산업(주), LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.,LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD., 엘오토월드제일차 유한회사,뉴스타오토월드제일차 유동화전문유한회사

롯데그룹 계열사(주1)	롯데하이마트(주), 롯데손해보험(주), 캐논코리아비지니스솔루션(주), 롯데카드(주),롯데글로벌로지스(주), (주)대홍기획, 롯데캐피탈(주), 롯데정보통신(주) 등 롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정 된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거 래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)호텔롯데	2,259,040	843,910	1,473,601	589,662

종속기업	(주)롯데오토리스	3,503,297	251,792	3,023,817	406,163

(주)롯데오토케어	2,663,313	46,304,988	2,604,672	43,345,081

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	7,490,018	-	3,717,809	-

(주)그린카	708,515	50,877,327	1,140,837	27,540,343

제이지산업(주)	200,257	1,804,701	199,541	1,432,006

LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.	377,129	-	294,090	-

엘오토월드제일차 유한회사	-	3,333,085	-	1,593,117

롯데그룹 계열사	롯데카드(주)	678,216	724,257	396,739	525,466

롯데캐피탈(주)	309,816	61,523,506	170,993	40,086,637

롯데손해보험(주)	1,917,638	37,371,984	278,810	33,249,938

롯데글로벌로지스(주)	306,611	17,433,789	207,906	11,118,514

롯데정보통신㈜ (주1)	362,835	14,606,604	46,525	4,097,126

롯데아이티테크㈜ (주1)	-	-	186,287	17,201,477

롯데피에스넷(주)	311,721	-	266,145	15,000

캐논코리아비즈니스솔루션(주)	205,572	6,486,139	139,262	5,569,140

(주)대홍기획투자 (주2)	126,644	5,746,396	98,652	7,238,018

(주)대홍기획 (주2)	31,983	1,100,802	-	-

롯데하이마트(주)	3,352,147	14,800	3,665,947	-

(주)우리홈쇼핑	276,445	3,885,319	270,735	4,259,184

롯데쇼핑(주)	2,331,960	685,282	2,639,900	2,992,574

롯데지주(주)	624,799	3,818,870	154,545	679,564

기타 롯데그룹 계열사	13,486,239	2,850,911	8,245,442	3,545,340

합 계	41,524,195	259,664,462	29,222,255	205,484,350

(주1) 전기 중 롯데아이티테크(주)(분할존속법인)와 롯데정보통신(주)(분할신설법인)으로 물적분할하였습니다.(주2) 당기 중 (주)대홍기획투자(분할존속법인)와 (주)대홍기획(분할신설법인) 으로 인적분할하였습니다

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)호텔롯데	115,536	124,901	88,732	122,647

종속기업	(주)롯데오토리스	406,938	148,969	358,311	33,706

(주)롯데오토케어	227,887	4,802,611	269,389	4,336,384

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	2,706,687	-	2,385,729	-

(주)그린카 (주1)	4,027,469	30,007	9,612,040	-

제이지산업(주)	632,321	174,494	926,139	156,064

LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.	9,118,326	-	8,584,593	-

엘오토월드제일차 유한회사	4,077,000	149,303,035	3,102,473	149,444,067

롯데그룹 계열사	롯데카드(주)	230,927	7,225,909	229,909	16,531,874

롯데캐피탈(주)	-	851,126	144	2,505,959

롯데손해보험(주)	299,897	90,049	203,836	2,668,923

롯데글로벌로지스(주)	31,742	1,517,039	22,889	1,097,442

롯데정보통신(주)(주2)	5,651	3,612,277	10,729	3,241,833

롯데피에스넷(주)	3,507,258	-	4,749,715	-

캐논코리아비즈니스솔루션(주)	3,252	2,140,657	1,497	623,551

(주)대홍기획투자 (주3)	3,093	1,645,515	-	2,507,934

롯데하이마트(주)	517,020	14,801	972,502	-

(주)우리홈쇼핑	1,263	173,925	4,511	-

롯데쇼핑(주)	244,158	2,826	222,064	16,955

롯데지주(주)	55,677	103,268	-	-

기타 롯데그룹 계열사	1,092,485	1,003,698	1,024,858	441,993

합 계	27,304,587	172,965,107	32,770,060	183,729,332

(주1) 당기말 및 전기말 (주) 그린카의 상환전환우선주 1,715백만원 (전기말:2,910백만원)이 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 롯데아이티테크(주)(분할존속법인)와 롯데정보통신(주)(분할신설법인)으로 물적분할하였습니다.(주3) 당기 중 (주)대홍기획투자(분할존속법인)와 (주)대홍기획(분할신설법인)으로 인적분할하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

기초	대여	회수	외환차이	기말

종속기업	제이지산업(주)	900,000	300,000	-	600,000

LOTTE Rent-A-Car (Thailand)	8,571,200	-	-	373,600	8,944,800

(단위: 천원)

구 분	회사명	차입금

기초	차입(상환)	기말

종속기업	엘오토월드제일차 유한회사	150,000,000	-	150,000,000

-전기(단위: 천원)

구 분	회사명	대여금

기초	대여(회수)	외환차이	기말

종속기업	제이지산업(주)	900,000	-	-	900,000

LOTTE Rent-A-Car (Thailand)	9,668,000	-	(1,096,800)	8,571,200

(단위: 천원)

구 분	회사명	차입금

기초	차입(상환)	기말

종속기업	엘오토월드제일차 유한회사	-	150,000,000	150,000,000

(5) 당기 중 종속기업 (주) 그린카의 전환사채가 보통주 150,528주로 전환되었습니 다.

( 6 ) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천USD)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	LOTTE Rent-A-Car (Thailand)	한국산업은행	7,500	2017.08.29~2019.08.29

한국산업은행	10,000	2018.05.04~2020.08.04

한국씨티은행	10,000	2018.08.29~2019.08.29

LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED	한국산업은행	10,000	2018.04.02 ~ 2020.04.02

( 7 ) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,860,268	3,851,215

퇴직급여	637,256	542,860

합계	4,497,523	4,394,075

주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 및 비등기 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 보고기간 후 사건당사는 2019년 2월 중 총 3,000억원 무보증 일반사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 회차별 발행총액 및 상환기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차	발행총액	상환기일

50-1	100,000,000	2022년 2월 25일

50-2	110,000,000	2024년 2월 27일

50-3	90,000,000	2026년 2월 27일

합 계	300,000,000