롯데렌탈 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

■ 정부보조금 회계처리 변경 연결회사는 2 022년 1월 1일부터 정부보조금에 대해 자산의 장부금액을 차감하여 표시하는 방법을 적용하였습니다. 이 회계정책 변경사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 소급적으로 적용합니다.회계정책 변경 당시 연결 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

유동자산	969,909,893	969,909,893	-

비유동자산	5,155,097,763	5,019,259,281	(135,838,482)

자산총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

유동부채	2,213,327,975	2,183,965,095	(29,362,880)

비유동부채	2,674,343,270	2,567,867,668	(106,475,602)

부채총계	4,887,671,245	4,751,832,763	(135,838,482)

자본총계	1,237,336,411	1,237,336,411	-

부채와 자본총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

회계정책 변경으로 인하여 전기 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 자산양수도 당사는 공시대상기간 중 시장점유율 확대 및 영업력 강화를 위해 아래와 같이 차량 자산을 양수하였습니다.

- (주)한진 렌터카 사업부문 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)한진 렌터카 사업부문

시기	2020.06.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 2,701대

양수 금액	약 57,435 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)용두암렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)용두암렌트카

시기	2023.07.07

양수 대상 자산	대여사업용 차량 84대

양수 금액	약 1,875 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)아리랑 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)아리랑

시기	2023.09.05

양수 대상 자산	대여사업용 차량 10대

양수 금액	약 326 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)스마트렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)스마트렌트카

시기	2023.09.05

양수 대상 자산	대여사업용 차량 210대

양수 금액	약 4,104 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)제주에코렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)제주에코렌트카

시기	2023.10.10

양수 대상 자산	대여사업용 차량 62대

양수 금액	약 1,016 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)수렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)수렌트카

시기	2023.10.24

양수 대상 자산	대여사업용 차량 100대

양수 금액	약 2,250 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주) 플러스제주렌트카 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	주식회사 플러스제주렌트카

시기	2023.11.06

양수 대상 자산	대여사업용 차량 139대

양수 금액	약 2,371 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- 신한카드(주) 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	신한카드(주)

시기	2024.05.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 2,923대

양수 금액	약 60,330백만원

관련 공시서류 제출일자	2024.04.30

(2) 롯데오토케어(주)와 제이지산업(주) 합병 당사의 연결 종속회사 롯데오토케어(주) 및 제이지산업(주)는 2021년 7월 1일 합병을 완료 하였습니다. 두 회사는 당사의 100% 자회사로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 형태로 합병절차가 진행되었습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸법인

상호명	롯데오토케어	제이지산업

대표이사	이규필	이규필

주소지	서울특별시 영등포구 문래로 83	충청남도 아산시 인주면 서해로532번길 111-3

설립연월일	2013-03-07	2012-02-29

자본금	1,000,000,000원	10,000,000원

자산총액	35,145,549,958원	862,400,466원

발행주식총수	200,000주	2,000주

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사 항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기 2분기	매출채권(*)	162,227,418	12,535,028	7.73%

유동성금융리스채권	48,829,165	1,273,986	2.61%

유동성대출채권	42,792,958	914,770	2.14%

유동성할부금융채권	31,472,517	1,523,685	4.84%

단기대여금	1,734,612	-	-

미수금	19,386,409	8,480,659	43.75%

미수수익	49,489,415	159,996	0.32%

장기성매출채권(*)	26,954,905	4,769,571	17.69%

금융리스채권	51,716,266	2,050,717	3.97%

할부금융채권	67,929,646	4,266,590	6.28%

대출채권	61,964,833	3,610,277	5.83%

장기대여금	11,312,412	-	-

보증금	20,366,745	199,854	0.98%

합 계	596,177,301	39,785,133	6.67%

제19기	매출채권(*)	162,812,897	13,592,180	8.35%

유동성금융리스채권	58,653,319	1,349,616	2.30%

유동성대출채권	49,997,324	815,760	1.63%

유동성할부금융채권	33,657,655	939,789	2.79%

단기대여금	1,624,621	-	-

미수금	20,596,425	8,248,894	40.05%

미수수익	46,146,145	179,076	0.39%

장기성매출채권(*)	33,666,571	6,280,967	18.66%

금융리스채권	65,827,426	2,559,197	3.89%

할부금융채권	87,621,928	4,411,426	5.03%

대출채권	85,125,253	3,819,005	4.49%

장기대여금	8,913,454	-	-

보증금	18,636,988	199,581	1.07%

합 계	673,280,006	42,395,491	6.30%

제18기	매출채권(*)	174,050,961	11,002,086	6.32%

유동성금융리스채권	77,241,626	1,276,710	1.65%

유동성대출채권	60,412,639	961,069	1.59%

유동성할부금융채권	41,644,006	828,839	1.99%

단기대여금	606,654	-	-

미수금	18,455,818	7,666,900	41.54%

미수수익	43,663,956	156,257	0.36%

장기성매출채권(*)	51,176,567	7,549,904	14.75%

금융리스채권	108,265,960	4,712,234	4.35%

할부금융채권	127,305,671	3,550,858	2.79%

대출채권	132,866,235	3,542,442	2.67%

장기대여금	4,825,737	-	-

보증금	18,710,193	66,490	0.36%

합 계	859,226,023	41,313,789	4.81%

(*) 매출채권 및 장기성매출채권의 채권금액은 현재가치할인차금이 반영되어 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	제20기 2분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,395,491	41,313,789	40,233,409

2. 순대손처리액(①-②+③)	4,469,128	8,036,510	11,041,392

① 대손처리액(상각채권액)	4,668,625	8,940,838	9,557,558

② 상각채권회수액	213,957	872,850	552,966

③ 기타증감액	14,460	(31,478)	2,036,800

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,858,770	9,118,212	12,121,772

4. 기말 대손충당금 잔액합계	39,785,133	42,395,491	41,313,789

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등 - 대손충당금 설정기준당사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손충당금 설정방법당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다.대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율- 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2024년 6월 30일 ) (단위: 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과 (해지채권포함)	계

금액	일반	157,627,434	3,342,609	15,310,686	6,430,272	182,711,001

특수관계자	6,369,376	31,783	57,784	12,379	6,471,322

계	163,996,810	3,374,392	15,368,470	6,442,651	189,182,323

구성비율	86.69%	1.78%	8.12%	3.41%	100.00%

※ 청구기한이 도래하지 아니한 채권잔액은 연령분석에서 제외함.

다. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제20기2분기말	제19기	제18기

차량렌탈	차량부품	-	-	-

차량렌탈	중고차량	33,235,27 3	19,376,838	42,796,089

차량렌탈	재고자산평가충당금	(920,066)	(722,412)	(1,041,416)

차량렌탈	저장품	24,156	33,105	17,442

Biz렌탈	상품	6,466,761	16,335,395	12,443,676

합계	합계	38,806,12 4	35,022,926	54,215,791

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	0.58%	0.52%	0.78%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-회	-회	-회

주) 당사의 재고자산은 제조 또는 자체 상품 매출에 사용되는 것이 아니라 당사의 차량 또는 일반렌탈 서비스를 사용 중인 고객에게 정비 및 수리 등의 사유로 사용되거나 중고차 매매를 위해 매입 후 잠깐 보유하고 있는 자산으로 별도의 재고자산회전율을 산정하지 않습니다.

2) 재고자산 실사내용 -당반기에 재고자산 실사를 진행하지 않았습니다.

라. 진행율 적용 수주계약현황 - 해당사항 없음.

마. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	350,433,933	(*1)	517,269,405	(*1)

매출채권및기타채권	265,326,808	(*1)	263,896,401	(*1)

대출채권	193,844,632	(*1)	246,416,180	(*1)

금융리스채권	97,220,728	(*1)	120,571,932	(*1)

기타금융자산	62,284,344	(*1)	43,221,722	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*2)	73,137,372	73,137,372	71,396,876	71,396,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산	90,034	90,034	90,006	90,006

합 계	1,042,337,851	73,227,406	1,262,862,522	71,486,882

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	249,589,525	(*1)	331,599,591	(*1)

차입금	2,011,572,825	(*1)	1,600,617,034	(*1)

사채	2,220,153,145	(*1)	2,538,025,572	(*1)

기타금융부채	534,606,543	(*1)	512,542,139	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

기타금융부채(*3)	-	-	20,348,211	20,348,211

기타

리스부채	118,623,587	(*1)	137,080,846	(*1)

합 계	5,134,545,625	-	5,140,213,393	20,348,211

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 수익증권 중 일부는 주요국가(미국 중국 한국)의 은행채권 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권 (투자원금 30,000,000천원)에 가입되어 있습니다. 한편 회수 불확실성으로 인하여 해당 수익증권은 비유동 금융상품으로 분류하였습니다.
(*3) 연결회사는 당반기 이전 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"(주)쏘카 대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. (주)쏘카 대주주는 (주)쏘카의 유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5%(1,639,413주) 한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있었습니다.전기 중 (주)쏘카 대주주는 발행주식 총수의 3.2%(1,052,000주) 행사하였으며 연결회사는 전기말 현재 잔여 권리행사수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)에 대한 부채 17,488,460천원을 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식하였습니다. 한편 (주)쏘카 대주주는 당반기 중 잔여 권리행사수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)를 전량 행사하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

측정하는 공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	777	4,893,122	68,243,473	73,137,372	-	6,335,237	65,061,639	71,396,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	90,034	90,034	-	-	90,006	90,006

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	2,859,751	17,488,460	20,348,211

2) 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	65,061,639	90,006	17,488,460	67,527,106	89,705	37,071,374

취득	998,296	-	-	150,000	-	-

평가	2,183,538	28	(1,427,414)	1,680,261	57	10,781,452

처분	-	-	(16,061,046)	(4,040,800)	-	-

반기말	68,243,473	90,034	-	65,316,567	89,762	47,852,826

3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	777	1	시장가치법	-	-

수익증권	16,900,000	3	순자산가치법	-	-

5,394,918	3	배당할인모형	-	할인률 증가 - 수익증권 가치 감소

상환전환우선주	32,544,085	3	옵션평가모형	기초자산변동성 : 45.24%	기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가

상환전환우선주(*)	4,208,770	3	취득원가법	-	-

출자금	9,195,700	3	과거거래이용법	-	-

파생금융자산	4,893,122	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	90,034	3	순자산가치법	-	-

(*) 공정가치와 취득원가의 유의적인 차이가 존재하지 않아 취득원가법을 적용하였습니다.