롯데렌탈 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 법인카드로 대금 결제시 약정에 따라 적립된 포인트를 유형자산의 원가 또는 보험료 관련 선급비용에서 차감하는 방식으로 회계처리를 변경함에 따라 2021년 1분기 별도/연결 감사보고서, 2020년 별도/연결 감사보고서, 2019년 별도/연결 감사보고서, 2018년 별도/연결 감사보고서를 재발행하였습니다. 또한 당사는 재무제표 수정으로 인하여 각 사업연도 및 최근분기의 별도/연결 재무상태표, 별도/연결 포괄손익계산서, 별도/연결 자본변동표 및 별도/연결 현금흐름표를 재작성하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2021년 7월 7일 (정정)공시한 2018년, 2019년, 2020년 사업보고서 및 2021년 1분기 분기보고서를 참고하시기 바랍니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 자산양수도당사는 시장점유율 확대 영업력 강화를 위해 최근 미래에셋캐피탈(주) 및 (주)한진렌터카의 차량 자산을 양수하였습니다. - 미래에셋캐피탈(주) 차량렌탈 자산양수

구분	주요 내용

대상회사	미래에셋캐피탈(주)

시기	2018.04.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 111대

양수 금액	3,524 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)한진렌터카 사업부문 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)한진 렌터카 사업부문

시기	2020.06.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 2,701대

양수 금액	약 57,435 백만원

관련 공시서류 제출일자	해당사항 없습니다.

(2) 롯데오토케어(주)와 제이지산업(주) 합병당사의 연결 종속회사 롯데오토케어(주) 및 제이지산업(주)는 2021년 7월 1일 합병을 완료 하였습니다. 두 회사는 당사의 100% 자회사로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 형태로 합병절차가 진행되었습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸법인

상호명	롯데오토케어	제이지산업

대표이사	이규필	이규필

주소지	서울특별시 영등포구 문래로 83	충청남도 아산시 인주면 서해로532번길 111-3

설립연월일	2013-03-07	2012-02-29

자본금	1,000,000,000원	10,000,000원

자산총액	35,145,549,958원	862,400,466원

발행주식총수	200,000주	2,000주

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18기 2분기	매출채권(*)	189,323,458	11,426,379	6.04%

유동성금융리스채권	79,692,539	1,065,894	1.34%

유동성대출채권	60,205,655	1,167,492	1.94%

유동성할부금융채권	39,708,279	787,074	1.98%

단기대여금	920,810	-	0.00%

미수금	17,230,612	9,272,562	53.81%

미수수익	43,146,848	175,399	0.41%

장기성매출채권(*)	50,148,092	5,958,236	11.88%

금융리스채권	101,244,972	3,006,800	2.97%

할부금융채권	116,141,613	3,376,089	2.91%

대출채권	131,776,251	3,620,385	2.75%

장기대여금	4,917,634	-	0.00%

보증금	18,850,539	-	0.00%

합 계	853,307,302	39,856,310	4.67%

제17기	매출채권(*)	168,452,809	11,415,350	6.78%

유동성금융리스채권	75,731,197	1,023,603	1.35%

유동성대출채권	58,101,454	1,121,766	1.93%

유동성할부금융채권	37,661,646	753,802	2.00%

단기대여금	1,005,134	-	0.00%

미수금	18,690,513	9,179,345	49.11%

미수수익	37,469,661	183,488	0.49%

장기성매출채권(*)	45,576,252	7,188,567	15.77%

금융리스채권	86,099,639	3,597,550	4.18%

할부금융채권	98,946,601	2,972,514	3.00%

대출채권	104,912,870	2,797,424	2.67%

장기대여금	3,964,889	-	0.00%

보증금	18,068,461	-	0.00%

합 계	754,681,126	40,233,409	5.33%

제16기	매출채권(*)	171,983,189	10,753,186	6.25%

유동성금융리스채권	63,122,426	3,338,524	5.29%

유동성대출채권	77,067,819	1,783,384	2.31%

유동성할부금융채권	41,129,740	717,236	1.74%

단기대여금	674,550	-	0.00%

미수금	23,176,945	9,227,434	39.81%

미수수익	34,109,167	253,575	0.74%

장기성매출채권(*)	14,516,223	-	0.00%

금융리스채권	102,689,709	1,823,284	1.78%

할부금융채권	103,578,232	2,592,987	2.50%

대출채권	93,684,617	6,366,578	6.80%

장기대여금	4,742,124	-	0.00%

보증금	17,444,415	-	0.00%

합 계	747,919,156	36,856,188	4.93%

(*) 매출채권 및 장기성매출채권의 채권금액은 현재가치할인차금이 반영되어 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	제18기 2분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	40,233,409	36,856,186	37,661,000

2. 순대손처리액(①-②+③)	4,652,139	9,006,751	17,338,238

① 대손처리액(상각채권액)	4,877,563	10,979,527	18,375,311

② 상각채권회수액	281,591	1,833,176	992,367

③ 기타증감액	56,167	(139,600)	(44,706)

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,275,040	12,383,974	16,533,424

4. 기말 대손충당금 잔액합계	39,856,310	40,233,409	36,856,186

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등 - 대손충당금 설정기준당사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손충당금 설정방법당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다.대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율- 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다.

4) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과 (해지채권포함)	계

금액	일반	218,527,536	2,325,289	4,810,441	10,284,844	235,948,110

특수관계자	3,511,383	1,873	5,537	4,647	3,523,440

계	222,038,919	2,327,162	4,815,978	10,289,491	239,471,550

구성비율	92.72%	0.97%	2.01%	4.30%	100.00%

※ 청구기한이 도래하지 아니한 채권잔액은 연령분석에서 제외함.

다. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제18기 2분기	제17기	제16기

차량렌탈	차량부품	-	-	-

차량렌탈	중고차량	30,791,132	22,558,914	33,529,929

차량렌탈	재고자산평가충당금	(587,103)	(636,139)	(2,075,750)

차량렌탈	저장품	24,030	22,728	17,365

일반렌탈	상품	9,985,493	5,093,900	9,807,974

합계	합계	40,213,552	27,039,403	41,279,519

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.59%	0.44%	0.77%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-회	-회	-회

※ 당사의 재고자산은 제조 또는 자체 상품 매출에 사용되는 것이 아니라 당사의 차량 또는 일반렌탈 서비스를 사용 중인 고객에게 정비 및 수리 등의 사유로 사용되거나 중고차 매매를 위해 매입 후 잠깐 보유하고 있는 자산으로 별도의 재고자산회전율을 산정하지 않습니다.

2) 재고자산 실사내용- 당분기에 재고자산 실사를 진행하지 않았습니다

라. 진행율 적용 수주계약현황 - 해당사항 없음.

마. 공정가치 평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	329,142,192	(*1)	146,904,354	(*1)

매출채권및기타채권	297,705,418	(*1)	265,260,968	(*1)

대출채권	338,880,757	(*1)	291,977,065	(*1)

금융리스채권	176,864,817	(*1)	157,209,683	(*1)

기타금융자산	17,646,171	(*1)	37,761,138	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*2)	76,679,460	76,679,460	318,950,798	318,950,798

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산	89,727	(*1)	89,364	(*1)

파생금융자산

현금흐름위험회피파생금융자산	2,914,396	2,914,396	1,075,899	1,075,899

합 계	1,239,922,938	79,593,856	1,219,229,269	320,026,697

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	327,642,414	(*1)	376,256,004	(*1)

차입금	1,418,475,325	1,362,403,564	1,113,038,830	1,116,958,272

사채	2,721,020,024	2,673,599,739	2,454,671,509	2,451,543,124

기타금융부채	490,286,494	(*1)	444,901,537	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	-	-	157,820	157,820

기타

리스부채	177,383,011	(*1)	169,464,886	(*1)

합 계	5,134,807,268	4,036,003,303	4,558,490,586	3,568,659,216

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 수익증권 중 일부는 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채권, 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권(투자원금 30,000백만원)에 가입되어 있으며, COVID-19 등의 불확실성으로 인하여 해당 수익증권은비유동 금융상품으로 분류하였습으며, 당반기 4,450백만원(전반기 765백만원)을 당기손익-공정가치 측정금융상품 평가손실로 인식하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

측정하는 공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,567,830	70,111,630	76,679,460	-	249,395,780	69,555,018	318,950,798

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	89,727	89,727	-	-	89,364	89,364

현금흐름위험회피 파생금융자산	-	2,914,396	-	2,914,396	-	1,075,899	-	1,075,899

파생금융부채	-	-	-	-	-	157,820	-	157,820

공시하는 공정가치

사채	-	2,673,599,739	-	2,673,599,739	-	2,451,543,124	-	2,451,543,124

차입금	-	1,362,403,564	-	1,362,403,564	-	1,116,958,272	-	1,116,958,272

(2) 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	69,555,018	89,364	49,377,228	89,605

취득	1,978,000	-	31,141,189	-

손상(평가)	(1,421,388)	363	(845,968)	(358)

처분	-	-	(1,136,800)	-

반기말	70,111,630	89,727	78,535,649	89,247

(3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

수익증권	20,889,398	3	옵션평가모형(순자산가치법)	유동성할인율 : 11.40%기초자산변동성 : 3.49%	유동성할인율 증가 - 수익증권 가치 감소기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가

4,039,680	3	이익접근법(현금흐름 할인법)	할인율: 5.2%	할인율 증가 - 수익증권 가치 감소

5,420,008	3	순자산 가치법	기초자산 가격	기초자산가격 증가 - 수익증권 가치 증가

상환전환우선주	27,964,743	3	현금흐름 할인법	할인율 : 19.92%	할인율 증가 - 수익증권 가치 감소

1,978,000	3	취득원가법	-	-

출자금	9,819,800	3	과거거래이용법	-	-

파생금융자산	6,567,830	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

현금흐름위험회피 파생금융자산	2,914,396	2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	89,727	3	순자산가치법	-	-

공정가치로 공시하는 금융부채:

사채	2,673,599,739	2	이익접근법(현금흐름 할인법)	-	-

차입금	1,362,403,564	2	이익접근법(현금흐름 할인법)	-	-