롯데렌탈 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향■ 법인카드 결제 관련 포인트 회계처리 변경당사는 법인카드로 대금 결제시 약정에 따라 적립된 포인트를 유형자산의 원가 또는 보험료 관련 선급비용에서 차감하는 방식으로 회계처리를 변경함에 따라 2021년 1분기 별도/연결 감사보고서, 별도/연결 2020년 감사보고서, 2019년 별도/연결 감사보고서, 별도/연결 2018년 감사보고서를 재발행하였습니다.

또한 당사는 재무제표 수정으로 인하여 각 사업연도 및 최근분기의 별도/연결 포괄손익계산서, 별도/연결 자본변동표 및 별도/연결 현금흐름표를 재작성하였으며, 자세한 내용은 당사가 2021년 7월 7일 (정정)공시한 2018년, 2019년, 2020년 사업보고서 및 2021년 1분기 분기보고서를 참고하시기 바랍니다. ■ 정부보조금 회계처리 변경연결회사는 2022년 1월 1일부터 정부보조금에 대해 자산의 장부금액을 차감하여 표시하는 방법을 적용하였습니다. 이 회계정책 변경사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 소급적으로 적용합니다.

회계정책 변경 효과로 인하여 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

유동자산	969,909,893	969,909,893	-

비유동자산	5,155,097,763	5,019,259,281	(135,838,482)

자산총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

유동부채	2,213,327,975	2,183,965,095	(29,362,880)

비유동부채	2,674,343,270	2,567,867,668	(106,475,602)

부채총계	4,887,671,245	4,751,832,763	(135,838,482)

자본총계	1,237,336,411	1,237,336,411	-

부채와 자본총계	6,125,007,656	5,989,169,174	(135,838,482)

회계정책 변경으로 인하여 전기 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 자산양수도당사는 시장점유율 확대 영업력 강화를 위해 최근 미래에셋캐피탈(주) 및 (주)한진렌터카의 차량 자산을 양수하였습니다.- 미래에셋캐피탈(주) 차량렌탈 자산양수

구분	주요 내용

대상회사	미래에셋캐피탈(주)

시기	2018.04.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 111대

양수 금액	3,524 백만원

관련 공시서류제출일자	해당사항 없습니다.

- (주)한진렌터카 사업부문 차량 자산 양수

구분	주요 내용

대상회사	(주)한진 렌터카 사업부문

시기	2020.06.01

양수 대상 자산	대여사업용 차량 2,701대

양수 금액	약 57,435 백만원

관련 공시서류제출일자	해당사항 없습니다.

(2) 롯데오토케어(주)와 제이지산업(주) 합병당사의 연결 종속회사 롯데오토케어(주) 및 제이지산업(주)는 2021년 7월 1일 합병을 완료 하였습니다. 두 회사는 당사의 100% 자회사로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 형태로 합병절차가 진행되었습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸법인

상호명	롯데오토케어	제이지산업

대표이사	이규필	이규필

주소지	서울특별시 영등포구 문래로 83	충청남도 아산시 인주면 서해로532번길 111-3

설립연월일	2013-03-07	2012-02-29

자본금	1,000,000,000원	10,000,000원

자산총액	35,145,549,958원	862,400,466원

발행주식총수	200,000주	2,000주

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19기 1분기	매출채권(*)	166,154,501	11,301,883	6.80%

유동성금융리스채권	76,718,670	1,523,857	1.99%

유동성대출채권	55,025,560	839,591	1.53%

유동성할부금융채권	40,051,602	801,354	2.00%

단기대여금	1,175,522	-	-

미수금	19,188,566	9,153,921	47.71%

미수수익	44,663,621	127,312	0.29%

장기성매출채권(*)	47,868,358	7,453,403	15.57%

금융리스채권	97,751,201	3,558,500	3.64%

할부금융채권	117,063,290	4,091,142	3.49%

대출채권	116,477,536	3,799,610	3.26%

장기대여금	4,344,473	-	-

보증금	20,069,252	66,490	0.33%

합 계	806,552,152	42,717,063	5.30%

제18기	매출채권(*)	174,050,961	11,002,086	6.32%

유동성금융리스채권	77,241,626	1,276,710	1.65%

유동성대출채권	60,412,639	961,069	1.59%

유동성할부금융채권	41,644,006	828,839	1.99%

단기대여금	606,654	-	-

미수금	18,455,818	7,666,900	41.54%

미수수익	43,663,956	156,257	0.36%

장기성매출채권(*)	51,176,567	7,549,904	14.75%

금융리스채권	108,265,960	4,712,234	4.35%

할부금융채권	127,305,671	3,550,858	2.79%

대출채권	132,866,235	3,542,442	2.67%

장기대여금	4,825,737	-	-

보증금	18,710,193	66,490	0.36%

합 계	859,226,023	41,313,789	4.81%

제17기	매출채권(*)	168,452,809	11,415,350	6.78%

유동성금융리스채권	75,731,197	1,023,603	1.35%

유동성대출채권	58,101,454	1,121,766	1.93%

유동성할부금융채권	37,661,646	753,802	2.00%

단기대여금	1,005,134	-	-

미수금	18,690,513	9,179,345	49.11%

미수수익	37,469,661	183,488	0.49%

장기성매출채권(*)	45,576,252	7,188,567	15.77%

금융리스채권	86,099,639	3,597,550	4.18%

할부금융채권	98,946,601	2,972,514	3.00%

대출채권	104,912,870	2,797,424	2.67%

장기대여금	3,964,889	-	-

보증금	18,068,461	-	-

합 계	754,681,126	40,233,409	5.33%

(*) 매출채권 및 장기성매출채권의 채권금액은 현재가치할인차금이 반영되어 있습니다.

2) 대손충당금 변동현황

롯데렌탈주식회사와 그 종속기업 [단위 : 천원]

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	41,313,789	40,233,409	36,856,186

2. 순대손처리액(①-②+③)	(23,168)	11,041,392	9,006,751

① 대손처리액(상각채권액)	15,503	9,557,558	10,979,527

② 상각채권회수액	1,380,029	552,966	1,833,176

③ 기타증감액	1,341,358	2,036,800	(139,600)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,380,106	12,121,772	12,383,974

4. 기말 대손충당금 잔액합계	42,717,063	41,313,789	40,233,409

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등- 대손충당금 설정기준당사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손충당금 설정방법당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다.대손설정금액 = 매출채권 잔액 * 대손설정율- 대손처리 기준당사는 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다.

4) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과(해지채권포함)	계

금액	일반	195,450,857	2,222,886	4,435,091	8,430,131	210,538,965

특수관계자	3,338,262	38,009	95,237	12,386	3,483,894

계	198,789,119	2,260,895	4,530,328	8,442,517	214,022,859

구성비율	92.88%	1.06%	2.12%	3.94%	100.00%

※ 청구기한이 도래하지 아니한 채권잔액은 연령분석에서 제외함.

다. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제19기 1분기말	제18기	제17기

차량렌탈	차량부품	-	-	-

차량렌탈	중고차량	28,861,912	42,796,090	22,558,914

차량렌탈	재고자산평가충당금	(930,529)	(1,041,416)	(636,139)

차량렌탈	저장품	21,192	17,442	22,728

일반렌탈	상품	7,105,878	12,443,676	5,093,900

합계	합계	35,058,453	54,215,792	27,039,403

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.51%	0.78%	0.44%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-회	-회	-회

주) 당사의 재고자산은 제조 또는 자체 상품 매출에 사용되는 것이 아니라 당사의 차량 또는 일반렌탈 서비스를 사용 중인 고객에게 정비 및 수리 등의 사유로 사용되거나 중고차 매매를 위해 매입 후 잠깐 보유하고 있는 자산으로 별도의 재고자산회전율을 산정하지 않습니다.

2) 재고자산 실사내용- 당분기에 재고자산 실사를 진행하지 않았습니다.

라. 진행율 적용 수주계약현황 - 해당사항 없음.

마. 공정가치 평가내역1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	471,404,136	(*1)	429,808,735	(*1)

매출채권및기타채권	275,361,285	(*1)	285,048,248	(*1)

대출채권	319,086,291	(*1)	353,345,342	(*1)

금융리스채권	169,387,515	(*1)	179,518,643	(*1)

기타금융자산	24,784,079	(*1)	23,528,745	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*2)	121,199,966	121,199,966	167,716,343	167,716,343

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산	90,188	90,188	89,705	89,705

파생금융자산

현금흐름위험회피파생금융자산	-	-	3,320,379	3,320,379

합 계	1,381,313,460	121,290,154	1,442,376,140	171,126,427

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	272,991,835	(*1)	226,969,440	(*1)

차입금	1,572,074,770	(*1)	1,816,406,194	(*1)

사채	2,682,707,377	(*1)	2,612,269,061	(*1)

기타금융부채	498,301,190	(*1)	497,880,818	(*1)

풋가능금융부채	11,742,464	(*1)	11,742,464	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채(*3)	39,457,012	39,457,012	40,168,967	40,168,967

기타

리스부채	167,284,634	(*1)	180,199,002	(*1)

합 계	5,244,559,282	39,457,012	5,385,635,946	40,168,967

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 수익증권 중 일부는 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채권, 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권(투자원금 30,000백만원)에 가입되어 있으며, COVID-19 등의 불확실성으로 인하여 해당 수익증권은 비유동 금융상품으로 분류하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 주식회사 쏘카(이하 "피투자회사")의 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 대주주는 피투자회사의유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후 6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5% 한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

측정하는 공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	53,546,850	67,653,116	121,199,966	-	100,189,237	67,527,106	167,716,343

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	90,188	90,188	-	-	89,705	89,705

현금흐름위험회피 파생금융자산	-	-	-	-	-	3,320,379	-	3,320,379

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	2,385,639	37,071,373	39,457,012	-	3,097,593	37,071,373	40,168,966

(2) 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	67,527,106	89,705	37,071,373	69,555,018	89,364

평가	126,010	483	-	1,274	241

분기말	67,653,116	90,188	37,071,373	69,556,292	89,605

(3) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	48,146,298	2	순자산가치법	편입자산의 공정가치	편입자산의 공정가치 증가 - 채무증권 가치 증가

수익증권	17,416,466	3	옵션평가모형	유동성할인률 : 22.10%기초자산변동성 : 7.70%	유동성할인률 증가 - 수익증권 가치 감소기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가

4,039,120	3	순자산 가치법	기초자산 가격	기초자산가격 증가 - 수익증권 가치 증가

5,395,828	3	배당할인모형	-	할인률 증가 - 수익증권 가치 감소

상환전환우선주	29,278,002	3	옵션평가모형	기초자산변동성 : 52.51%	기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가

상환전환우선주(*)	1,978,000	3	취득원가법	-	-

출자금	9,545,700	3	과거거래이용법	-	-

파생금융자산	5,400,553	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	90,188	3	순자산가치법	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	2,385,639	2	선도이자율에 기초한평가기관의 평가	-	-

37,071,373	3	옵션평가모형	기초자산변동성 : 48.30%	기초자산변동성 증가 - 파생금융부채 가치증가

(*) 공정가치와 취득원가의 유의적인 차이가 존재하지 않아 취득원가법을 적용하였습니다.