롯데렌탈 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항

당사는 2021년 상장과 함께 ESG 경영을 적극 실천하고 있습니다. 이사회 내 ESG위원회를 신설하고, 환경경영전담조직을 구성하여 의사결정과 실무 추진에 환경경영 기조를 강화했습니다. 상품·서비스 개발을 통해 친환경차 전환에 앞장서며 국내 단일 법인으로 최대 규모의 친환경 차량을 운용하고 있습니다.

또한 탄소중립 동참 의지를 표명하고, 태양광 패널을 통해 재생에너지를 생산해 활용하며, 스콥1,2 뿐만 아니라 스콥3까지 온실가스 배출량을 산정해 공개하고 있습니다.

또한 모든 이해관계자의 안전을 위해 전담 조직을 구성해 사업장 안전 점검을 실시하고 있으며, 고객 권익 보호를 위한 관리체계를 구축해 소비자중심경영인증을, 임직원이 일하기 좋은 기업이 되기 위한 다양한 제도를 구축해 가족친화기업인증을 획득했습니다. 윤리·준법 기반의 건전하고 올바른 경영 실천을 위해 부패방지 및 규범준수 인증도 보유하고 있습니다.

지속가능경영에 대한 꾸준한 행보로, 당사는 2025년 MSCI ESG 평가에서 2년 연속 AAA등급을 획득했습니다. 앞으로도 환경과 사회에 기여할 수 있는 가치를 지속적으로 창출해 나갈 계획입니다.

(2) 종업원 등에 관한 사항

당해 사업연도 중 유의미한 핵심인력의 변동에 관한 사항은 없으며, 기타 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 중 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 법규상 규제에 관한 사항렌터카 사업은 여객자동차운수사업법(이하 '운수사업법') 제2조에서 여객자동차운수사업의 한 종류로서 규정되었으며, 정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의해 회사영업에 영향을 미칠 수 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

위험회피회계	파생상품종류	계약내용

현금흐름위험회피	통화스왑	외화 차입 및 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 차입 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

미적용	통화스왑	외화 차입에 대하여 만기에 THB/VND 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 THB/VND고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, THB, VND)

파생상품종류	파생상품종류	계약금액	약정환율	수취이자율	지급이자율	계약만기일	파생상품 장부금액	거래 상대방

자산	부채

현금흐름위험회피	통화스왑	USD 50,000,000	1,376원/USD	SOFR+1.35%	3.34%	2028.05.30	3,503,200	-	하나은행

USD 60,000,000	1,461원/USD	SOFR+0.70%	3.27%	2028.12.22	-	1,304,154	한국수출입은행

USD 50,000,000	1,333.6원/USD	SOFR+1.31%	3.74%	2027.08.23	5,432,167	-	DBS은행

이자율스왑	15,000,000	-	CD 3M +1.16%	4.93%	2027.04.30	-	104,823	우리은행

미적용	통화스왑	USD 8,500,000	32.4THB/USD	Compounded SOFR+1.63%	3.53%	2026.11.26	-	354,647	국민은행

USD 10,000,000	26,350VND/USD	SOFR 3M + 0.8%	7.70%	2026.11.13	-	91,666	DBS은행

USD 9,000,000	25,804VND/USD	SOFR + 1.2%	5.80%	2026.03.25	327,729	-	하나은행

(3) 당기말 현재 위험회피항목의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위험회피수단	위험회피대상	위험회피대상 장부금액	위험회피대상 가치변동(세후손익기준)

통화스왑	차입금	71,745,000	(2,238,438)

통화스왑	차입금	85,240,910	1,158,174

통화스왑	사채	70,722,647	1,316,807

이자율스왑	차입금	15,000,000	(81,762)

(4) 당기말 현재 위험회피회계 적용 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	파생상품가치변동(세후손익기준)	당기손익 인식 계정과목	당기손익 재분류금액 (세후손익기준)	기타포괄손익 인식액(세후손익기준)	기타포괄손익누계액(잔액)

통화스왑	2,655,426	이자비용 및 외환차이	2,238,438	416,988	416,988

통화스왑	(988,549)	이자비용 및 외환차이	(1,158,174)	169,625	169,625

통화스왑	(1,180,032)	이자비용 및 외환차이	(1,316,807)	136,775	136,775

이자율스왑	-	이자비용	81,762	(81,762)	(81,762)

- 위험관리 정책(1) 재무위험관리

연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다.

연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금 담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

① 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 이자율스왑, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석 시, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 남아있는 부채금액이 해당 회계연도 중 계속 남아있다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이자율스왑 대상 사채 및 차입금은 제외되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	696,111,000	844,150,000

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(6,961,110)	6,961,110	(8,441,500)	8,441,500

② 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	479,652	269,043,750	309,930	190,365,000

THB	-	14,255,338	-	13,436,640

합 계	479,652	283,299,088	309,930	203,801,640

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원/1USD, 원/1THB)

구 분	당기말	전기말

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,422.22	1,434.90	1,363.98	1,470.00

THB	43.29	45.62	38.68	43.00

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익의 증가(감소)	(1,377,569)	1,377,569	(20,349,171)	20,349,171

연결회사는 당기말 현재 717억원(전기말: 1,470억원) 규모의 해외사모사채 중 717억원(전기말: 1,470억원), 1,973억원(전기말: 434억원) 규모의 외화차입금 중 1,973억원(전기말: 434억원)에 대해 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD, THB입니다. 연결회사는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 통화스왑을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가 기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 각 거래처의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	260,635,352	450,605,048

금융채권(*2)	대출채권(*3)	116,976,219	144,401,902

매출채권 및 기타채권	242,942,237	257,239,872

금융리스채권	39,504,496	75,466,333

소 계	399,422,952	477,108,107

기타금융자산	143,216,830	138,250,725

미사용대출약정(*4)	9,227,805	4,133,207

합 계	812,502,939	1,070,097,087

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유한 현금은 신용위험에 대하여 노출되지 않고 있으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.
(*2) 미상각잔액과 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.
(*3) 종속기업 롯데오토리스는 대출채권, 할부금융채권 물건에 대한 근저당설정을 하고 있습니다.
(*4) 종속기업 롯데오토리스는 한도대출약정에 대해서 차주가 거래처에 대해 보유하는 매출채권을 담보로 제공받고 있습니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 22 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무 및 기타채무	158,596,519	-	-	195,531,828	-	-

공급자금융약정부채	317,030,139	-	-	424,164,473	-	-

기타금융부채	174,983,536	403,963,578	-	165,607,924	406,733,298	-

차입금 및 사채	2,223,161,447	2,276,075,748	-	2,111,587,889	1,974,826,462	-

차입금 및 사채이자	116,972,312	69,454,315	-	110,893,062	71,067,813	-

리스부채	19,439,848	18,128,244	2,003,808	76,705,355	48,461,726	3,894,487

합 계	3,010,183,801	2,767,621,885	2,003,808	3,084,490,531	2,501,089,299	3,894,487

한편, 당기말 현재 종속기업 롯데오토리스 주식회사의 한도성 대출상품에 대한 미사용대출약정금액 9,227,805천원(전기말: 4,133,207천원) 은 고객의 요구에 따라 즉시지급될 수 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	5,792,485,761	5,538,031,329

자본	1,555,840,866	1,468,585,452

부채비율	372%	377%

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	4,495,429,452	4,079,578,258

차감: 현금및현금성자산(b)	(260,640,576)	(450,610,358)

순부채(c)=(a)+(b)	4,234,788,876	3,628,967,900

자본총계(d)	1,555,840,866	1,468,585,452

총자본(e)=(c)+(d)	5,790,629,742	5,097,553,352

자본조달비율((c)/(e))	73%	71%