유비벨록스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 3분기말 : 2018년 9월 30일 현재
제 18 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
유비벨록스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 유비벨록스주식회사(이하 "회사")는 Beijing UBIVELOX Information System Co.,Ltd., 라임아이주식회사 및 주식회사 유비벨록스모바일(이하 "종속기업")(이하 유비벨록스주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 팅크웨어주식회사 외 2개 회사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 연결회사의 개요

유비벨록스주식회사(이하"회사"라 함)는 모바일기기에의 자바플랫폼과 내장형 플랫폼의 개발을 주사업목적으로 하여 2000년 9월 1일에 설립되었으며, 2009년 6월 30일을 합병기준일로하여 소프트웨어 개발 및 판매, 스마트카드 및 단말기의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 주식회사 유비닉스를 매수합병하였으며, 상호를 벨록스소프트주식회사에서 유비벨록스주식회사로 변경하였습니다. 연결회사는 2010년 6월 18일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 9월 30일 현재 서울시 구로구 구로동에 위치하고 있습니다.2018년 9월 30일 현재 연결회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 7,115,697주와 3,558백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	금액(단위:천원)	비고

이흥복	1,391,363	19.55%	695,682	대표이사

NHN엔터테인먼트	626,000	8.80%	313,000

유비벨록스	378,119	5.31%	189,060	자기주식

팅크웨어	88,126	1.24%	44,063	관계기업

기타	4,632,089	65.10%	2,316,044

합계	7,115,697	100.00%	3,557,849

연결회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.연결회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 또한, 상법 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할수 있습니다. 2018년 9월 30일 현재 연결회사의 임직원에게 부여된 주식선택권은 84,000주입니다.나. 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	100.0	100.0	중국	12월	스마트카드

라임아이	67.8	67.8	한국	12월	모바일서비스(LBS)

유비벨록스모바일(*)	42.3	42.3	한국	12월	모바일서비스

(*) 계약 등에 의해 의결권의 과반수를 보유하게 되어 종속기업으로 편입 되었습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

(1) 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	9,372,894	12,666,128	(3,293,235)	5,414,654	7,239,331	(1,824,677)

라임아이	7,612,023	19,297,185	(11,685,162)	6,692,429	15,071,054	(8,378,625)

유비벨록스모바일	5,779,331	2,342,472	3,436,859	5,782,380	2,504,278	3,278,102

(2) 연결대상 종속기업의 당분기 및 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출액	당기순이익	총포괄이익	매출액	당기순이익	총포괄이익

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	9,384,918	(1,542,897)	(1,466,122)	3,072,744	(677,598)	(693,032)

라임아이	8,237,658	(3,294,201)	(3,294,201)	4,397,876	(3,364,277)	(3,364,277)

유비벨록스모바일	5,322,081	148,885	148,885	5,154,557	235,669	235,669

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 중간연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융상품(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익 또는 기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.4 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 IC Chip 및 IC Chip이 부착된 스마트 카드의 판매, 스마트카드를 활용한 시스템 구축, 운영, 유지 용역 서비스 등을 주 사업으로 영위하고 있습니 다. 연결회사는 고객과의 시스템 설계, 운영 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 시스템 설계 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매

연결회사가 판매하는 IC Chip 또는 IC Chip이 부착된 카드는 고객의 요청에 따라 제작되어 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 시스템 설계 및 유지보수 용역

연결회사의 주된 영업 중 하나인 스마트카드 기반 시스템의 설계 및 유지보수 용역은고객이 의뢰한 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 설치와 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 설치작업 등의 업무는 단순하고 다른 기업에 의해 제공될 수도 있으므로, 별도의 수행의무로 구분, 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한

미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.5. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치

가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

(1) 당기손익-공정가치금융자산

단기매매금융자산	1,278,202	1,278,202	1,179,288	1,179,288

장기금융상품	333,493	333,493	-	-

장외파생금융상품자산	-	-	-	-

소 계	1,611,695	1,611,695	1,179,288	1,179,288

(2) 매도가능금융자산	-	-	443,574	(*1)

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산	443,574	443,574	-

(4) 상각후원가금융자산

현금및현금성자산	10,453,603	(*2)	8,565,690	(*2)

단기금융상품	3,003,459	(*2)	5,778,764	(*2)

매출채권	16,417,576	(*2)	12,675,475	(*2)

기타유동금융자산	191,707	(*2)	296,990	(*2)

장기금융상품	-	(*2)	48,951	(*2)

기타비유동금융자산	2,464,699	(*2)	2,344,748	(*2)

소 계	32,531,044	(*2)	29,710,618	(*2)

합 계	34,586,313	31,333,480

나. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

(1) 당기손익인식금융부채

장외파생금융상품부채	479,429	479,429	1,097,148	1,097,148

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	8,328,287	(*1)	5,826,227	(*1)

단기차입금	51,759,800	(*1)	40,474,717	(*1)

유동성장기부채	800,000	(*1)	800,000	(*1)

기타유동금융부채	4,120,846	(*1)	4,025,264	(*1)

장기차입금(*3)	-	-	600,000	576,183

전환사채(*3)	3,342,542	3,429,583	3,054,060	3,225,747

신주인수권부사채(*3)	1,316,770	1,135,181	2,445,076	1,975,773

소계	69,668,245	57,225,344

합 계	70,147,674	58,322,492

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 장기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 회사의 가중평균자본비용으로 할인하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 장기차입금의 공정가치 산출시 적용된 가중평균자본비용은 4.34%(전기말: 7.22%) 입니다.

5.2. 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기(*)	전분기

Ⅰ.기초	-	124,679

Ⅱ.신규 발생	-	-

Ⅲ.당분기 증감	-	(124,679)

(1) 상각	-	(124,679)

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	-	-

(*) 전기 중 팅크웨어 신주인수권이 전량 행사됨에 따라 전액을 상각하였습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당분기손익인식금융상품

단기매매금융자산	1,278,202	-	-	1,278,202

장기금융상품	-	-	333,493	333,493

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	443,574	443,574

장외파생금융상품부채	-	-	479,429	479,429

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당분기손익인식금융상품

단기매매금융자산	1,179,288	-	-	1,179,288

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

장외파생금융상품부채	-	-	1,097,148	1,097,148

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

장기금융상품	기타포괄손익-공정가치	장외파생금융상품부채	장외파생상품자산	장외파생상품부채

기초금액	48,951	443,574	1,097,148	690,746	1,412,725

신규발생	325,000	-	-	-	-

평가손익	(40,458)	-	(102,164)	(526,258)	(130,427)

처분 및 상환	-	-	(515,555)	(164,488)	(190,932)

분기말금액	333,493	443,574	479,429	-	1,091,366

5.5. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

장부금액	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

장외파생금융상품부채

신주인수권부사채 내재파생상품	479,429	3	옵션모델	할인율	20.42%

연환산 기대주가변동성	22.04%

무위험이자율	2.35%

구분	전기말

장부금액	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품	138,282	3	옵션모델	할인율	6.85%

신주인수권부사채 내재파생상품	958,866	3	옵션모델	할인율	20.42%

연환산 기대주가변동성	22.04%

무위험이자율	2.35%

5.6. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당분기손익으로 인식되는 장외파생상품이 있습니다.

당분기 파생상품 중 신주인수권과 전환사채 내재파생상품의 투입변수 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융자산

장외파생금융상품자산(*1)	-	-	-	-

당분기손익인식금융부채

장외파생금융상품부채(*2)	10,860	(10,674)	16,060	(9,375)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산 기대주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산 기대주가변동성과 할인율을 각각10%와 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6.영업의 계절적 특성

연결회사의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 48.98%가 상분기에 발생하였으며, 51.02%가 하분기에 발생하였습니다.

7. 사업부문별 정보

가. 일반정보영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 부문은 스마트카드 사업, 모바일 사업 및 기타 부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요재화 및 서비스	주요고객

스마트카드	금융/통신/교통 Chip 등	국민은행, 삼성카드, 비씨카드, 농협, 하이플러스카드 등

모바일	모바일플랫폼, 솔루션 등	SK텔레콤, LG U+, 삼성전자, LG전자 등

나. 사업부문별 재무현황(단위:천원)(1) 당분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	70,391,014	10,265,213	80,656,227

2. 영업이익	4,253,122	(2,806,639)	1,446,483

3. 재고자산	26,560,667	1,864,143	28,424,810

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	19,842,442	6,444,316	26,286,758

(감가상각비등)	1,807,152	739,744	2,546,896

(2) 당3분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	21,411,372	3,267,135	24,678,507

2. 영업이익	1,879,894	(1,106,649)	773,245

3. 재고자산	26,560,667	1,864,143	28,424,810

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	19,842,442	6,444,316	26,286,758

(감가상각비등)	676,368	149,721	826,089

(3) 전분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	65,149,467	9,534,389	74,683,856

2. 영업이익	5,718,881	(3,720,377)	1,998,504

3. 재고자산	19,116,164	1,222,068	20,338,232

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	21,243,271	14,982,534	36,225,805

(감가상각비등)	2,286,609	1,345,159	3,631,768

(4) 전3분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	22,732,490	3,282,895	26,015,385

2. 영업이익(손실)	2,314,986	(1,221,824)	1,093,162

3. 재고자산	19,116,164	1,222,068	20,338,232

4. 비유동자산	-	-

(유형 및 무형자산)	21,243,271	14,982,534	36,225,805

(감가상각비등)	573,854	493,766	1,067,620

당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	5,253,959	15,190,862	4,099,745	12,879,425

다. 지역에 대한 정보(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	48,021,787	13,967,668	105,467	18,663	62,113,585

용역매출	16,438,261	819,134	1,285,247	-	18,542,642

합 계	64,460,048	14,786,802	1,390,714	18,663	80,656,227

(2) 당3분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	14,970,999	4,149,357	31,063	18,176	19,169,595

용역매출	4,902,909	263,968	342,035	-	5,508,912

합 계	19,873,908	4,413,325	373,098	18,176	24,678,507

(3) 전분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	48,756,476	6,954,155	248,293	14,153	55,973,077

용역매출	15,857,397	865,209	1,988,173	18,710,779

합 계	64,613,873	7,819,364	2,236,466	14,153	74,683,856

(4) 전3분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	16,245,231	2,079,656	118,643	14,153	18,457,683

용역매출	6,695,270	136,120	726,312	-	7,557,702

합 계	22,940,501	2,215,776	844,955	14,153	26,015,385

8. 파생상품가. 당분기말과 전기말 현재 장외파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기말

취득가액	공정가액	장부금액	취득가액	공정가액	장부금액

장외파생금융상품자산

팅크웨어 신주인수권(*1)	-	-	-	-	-	-

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품(*2)	-	-	-	716,151	138,282	138,282

신주인수권부사채 내재파생상품(*3)	461,709	479,429	479,429	885,612	958,866	958,866

(*1) 연결회사는 2012년 중 팅크웨어 신주인수권을 취득하였으며 이를 장외파생상품으로 계상하였습니다. 전기 중 전량 행사되었습니다.

(*2) 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였으며, 당분기 중 만기 소멸하였습니다.

(*3) 신주인수권부사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 신주인수권대가로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석14 참조).

나. 당분기와 전분기 중 장외파생금융상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

장외파생금융상품자산

팅크웨어 신주인수권(*1)	-	-	-	-	-	124,680	-	650,937

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품(*2)	70,108	138,282	-	-	45,041	130,427	-	-

신주인수권부사채 내재파생상품	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	70,108	138,282	-	-	45,041	255,107	-	650,937

(*1) 신주인수권 취득시점의 공정가액과 취득가액 차이인 2,368백만원은 이연하여 평가이익으로 인식하였으며, 해당 신주인수권은 전기 중 전량 행사되었습니다(주석5.2 참조).

(*2) 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권으로, 당분기 중 청구 가능 기간이 경과하여 소멸하였습니다.9. 관계기업 투자가. 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당분기말	전기말	소재국가	사용재무제표일

취득가액	지분율 (%)	취득가액	지분율 (%)

팅크웨어(*1)	42,312,880	25.5%	42,312,880	25.5%	한국	2018년 09월 30일

페이잇	250,000	50.0%	250,000	50.0%	한국	2018년 09월 30일

GOLDENAPP.Ltd.(*2)	322,973	9.3%	322,973	9.3%	홍콩	2015년 12월 31일

(*1) 유비벨록스의 당분기말 소유지분율은 23.08%(전기말: 23.08%)이나 팅크웨어가 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 25.52%(전기말: 25.52%)입니다.

(*2) 지분율이 20% 미만이나 회사가 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며, 전액 손상을 인식하였습니다.

나. 당분기와 전분기의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	기초	당기증감	지분법손익	염가매수차익	기타증감	분기말

팅크웨어	41,730,341	-	729,713	-	(227,887)	42,232,167

페이잇	5,907	-	49,894	-	-	55,801

합 계	41,736,248	-	779,607	-	(227,887)	42,287,968

(2) 전분기

구분	기초	당기증감	지분법손익	염가매수차익(*)	기타증감	분기말

팅크웨어	32,732,387	6,164,481	1,542,689	2,276,855	(173,685)	42,542,727

페이잇	-	-	68,816	-	-	68,816

합 계	32,732,387	6,164,481	1,611,505	2,276,855	(173,685)	42,611,543

(*) 전분기 중 신주인수권행사를 통해 지분을 추가 취득한 결과 염가매수차익이 발생하였으며, 연결회사는 이를 연결포괄손익계산서상 관계기업투자이익으로 인식하였습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 연결재무제표 작성시 잠정적으로 결정된 가액으로 회계처리를 반영하였으며, 2017년 12월 31일 연결재무제표 작성시 확정 반영하였습니다. 따라서, 비교대상 전분기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 해당 효과를 반영하여 재작성 되었습니다.

다. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부가액

팅크웨어	2,406,353	8,360	20,117,111	42,232,167

구 분	전기말

보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부가액

팅크웨어	2,406,353	10,250	24,665,118	41,730,341

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	임차개량자산	합계

기초장부가액	3,985,957	5,200,225	5,070,890	33,586	1,411,396	19,600	223,044	22,781	15,967,479

취 득	-	-	31,300	-	385,085	280,990	-	-	697,375

대 체	-	-	49,000	-	-	(49,000)	-	-	-

폐기 및 매각	-	-	(1)	-	(8)	-	-	-	(9)

감 가 상 각	-	(118,045)	(829,282)	(8,932)	(360,912)	-	(71,118)	(12,167)	(1,400,456)

해외사업환산손익	-	-	-	-	53	-	-	189	242

기말장부가액	3,985,957	5,082,180	4,321,907	24,654	1,435,614	251,590	151,926	10,803	15,264,631

기말취득원가	3,985,957	6,295,767	12,177,985	122,927	5,916,499	251,590	947,022	474,828	30,172,575

기말정부보조금	-	-	-	-	(15,638)	-	-	-	(15,638)

기말상각누계액	-	(1,213,587)	(7,856,078)	(98,273)	(4,465,247)	-	(795,096)	(464,025)	(14,892,306)

(2) 전분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	임차개량자산	합계

기초장부가액	3,985,957	5,264,961	5,256,499	79,947	1,453,946	52,908	339,518	40,466	16,474,202

취 득	-	-	127,605	-	286,933	822,769	31,290	-	1,268,597

대 체	-	-	811,977	-	-	(811,977)	-	-	-

폐기 및 매각	-	-	-	-	(113)	-	-	-	(113)

감 가 상 각	-	(116,347)	(1,006,176)	(16,322)	(338,809)	-	(122,391)	(12,163)	(1,612,208)

해외사업환산손익	-	-	-	-	(97)	-	-	(483)	(580)

기말장부가액	3,985,957	5,148,614	5,189,904	63,625	1,401,861	63,700	248,416	27,819	16,129,896

기말취득원가	3,985,957	6,205,185	11,936,492	181,261	5,416,066	63,700	947,039	477,576	29,213,276

기말정부보조금	-	-	-	-	(24,804)	-	-	-	(24,804)

기말상각누계액	-	(1,056,571)	(6,746,588)	(117,636)	(3,989,401)	-	(698,623)	(449,757)	(13,058,576)

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	라이선스	합계

기초장부가액	3,850,213	53,039	3,243,323	431,466	833,453	3,682,105	12,093,599

취 득	-	14,863	-	57,659	2,448	-	74,970

대 체	-	-	-	-	-	-	-

상 각 비(*)	-	(15,383)	(782,358)	(166,340)	(67,103)	(115,256)	(1,146,440)

폐기및매각	-	(2)	-	-	-	-	(2)

기말장부가액	3,850,213	52,517	2,460,965	322,785	768,798	3,566,849	11,022,127

취 득 원 가	14,613,575	297,206	16,299,040	2,383,501	3,594,989	4,660,591	41,848,902

기말정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

상각누계액	(10,763,362)	(244,689)	(13,838,075)	(2,060,716)	(2,826,191)	(1,093,742)	(30,826,775)

(*) 손상차손 인식액을 합한 금액입니다.(2) 전분기

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	라이선스	합계

기초장부가액	8,363,864	52,019	6,016,271	672,440	2,577,381	4,374,364	22,056,339

취 득	-	1,939	9,000	32,991	16,849	-	60,779

대 체	-	-	-	-	-	-	-

폐기및매각	-	-	-	-	(1,650)	-	(1,650)

상 각 비(*)	-	(18,581)	(1,306,840)	(207,170)	(343,856)	(143,114)	(2,019,561)

기말장부가액	8,363,864	35,377	4,718,432	498,261	2,248,724	4,231,250	20,095,908

취 득 원 가	14,613,575	260,981	21,611,399	2,325,841	4,017,350	4,660,591	47,489,737

기말정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

상각누계액	(6,249,711)	(225,604)	(16,892,967)	(1,827,580)	(1,768,625)	(429,341)	(27,393,828)

(*) 손상차손 인식액을 합한 금액입니다.12. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	51,759,800	40,474,717

유동성장기부채	800,000	800,000

장기차입금	-	600,000

합 계	52,559,800	41,874,717

나. 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	41,874,717	32,856,572

차 입	18,490,817	28,085,623

차입금의 상환	(7,805,734)	(17,036,026)

해외사업환산손익	-	(37,432)

보고기간말금액	52,559,800	43,868,737

다. 연결회사는 CNY 10,000,000 차입약정과 관련하여 2,122백만원의 예금담보를 제공하고 있습니다(주석24 참조).

13. 전환사채가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,883,407	2,634,551

사채상환할증금	459,135	419,509

보고기간말금액	3,342,542	3,054,060

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다.

나. 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 역

발행금액	10,000,000

액면가	10,000,000

발행일자	2014년 1월 29일

만기일자	2019년 1월 29일

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	연복리 3.00%

전환권 행사기간	2016년 1월 29일부터 2019년 1월 28일까지

전환권 행사가격(*)	1주당 전환가격 17,898원

전환비율	권면금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 권면금액에 조기상환율(연복리 3.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능

매도청구권	2015년 2월 28일부터 2015년 12월 29일까지 매 1개월의 응당일에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 매도청구 가능

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 12,450원입니다.

다. 전환사채의 액면금액 10,000백만원 중 5,500백만원은 전환권이 행사되었으며 1,500백만원은 조기상환됨에 따라, 당분기말 잔액은 3,000백만원입니다.

14. 신주인수권부사채

가. 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

제 1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	1,500,000	3,000,000

사채상환할증금	253,834	507,667

신주인수권조정	(437,064)	(1,062,591)

보고기간말 금액	1,316,770	2,445,076

신주인수권과 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권은 파생금융상품부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다.나. 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 역

발행금액	3,000,000

액면가	3,000,000

발행일자	2016년 07월 21일

만기일자	2021년 07월 21일

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	연복리 5.00%

신주인수권 행사기간	2017년 7월 22일부터 2021년 6월 21일까지

행사가격(*)	1주당 행사가격 2,500원

행사비율	권면금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 권면금액에 조기상환율(연복리 5.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능

(*) 행사가격을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 상장 후 시가를 하회하는 유상증자를 하는 경우에는 행사가격이 조정될 수 있습니다.

다. 신주인수권부사채의 액면금액 3,000백만원 중 1,500백만원이 조기상환되어 당분기말 잔액은 1,500백만원입니다.15. 퇴직급여

(1) 확정급여제도

가. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).`

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,825	7,838

사외적립자산의 공정가치	(22,526)	(13,652)

재무상태표상 순확정급여부채	(2,701)	(5,814)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초 금 액	7,838	453,640

당분기근무원가	17,707	130,036

급 여 지 급 액	(5,720)	(93,146)

기 말 금 액	19,825	490,530

나. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,503백만원(전분기: 1,623백만원)입니다.

16. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초 잔 액	143,959	111,614

현재가치평가로 인한 변동	4,904

보고기간말금액	148,863	111,614

17. 자본가. 자본금 및 주식발행초과금당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

일 자	구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2018년 01월 01일	전기이월	7,115,697	3,557,849	45,144,034

2018년 09월 30일	7,115,697	3,557,849	45,144,034

(2) 전분기

일 자	구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017년 01월 01일	전기이월	7,115,697	3,557,849	45,144,034

2017년 09월 30일	7,115,697	3,557,849	45,144,034

나. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,144,034	45,144,034

전환권대가	298,160	298,160

기타자본잉여금	2,454,102	2,454,102

자기주식처분이익	4,254	4,254

합 계	47,900,550	47,900,550

다. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	177,959	101,185

지분법자본변동	307,447	255,810

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(446,806)	-

합 계	38,600	356,995

라. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금	25,000	25,000

임 의 적 립 금	110,461	110,461

미처분이익잉여금	18,053,736	16,849,767

합 계	18,189,197	16,985,228

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 당분기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.

마. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	463,838	439,321

자기주식(*)	(4,171,008)	(3,036,690)

자기주식처분손실	(209,671)	(209,671)

기타자본	2,136,918	2,136,918

합 계	(1,779,923)	(670,122)

(*) 연결회사는 당분기말 현재 자기주식 378,119주(전기말: 278,119주)를 보유하고 있으며 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.18. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,979,389	5,852,012	1,681,282	5,000,714

퇴 직 급 여	183,972	631,532	162,638	522,613

복 리 후 생 비	362,819	1,150,128	337,431	997,531

여 비 교 통 비	173,195	487,532	151,534	457,352

접 대 비	232,886	686,213	206,845	598,736

감 가 상 각 비	46,239	139,040	50,953	137,393

지 급 임 차 료	64,762	201,016	49,338	142,766

보 험 료	29,063	79,971	30,281	110,679

경상연구개발비	1,607,731	4,703,160	1,464,995	4,781,217

지 급 수 수 료	360,472	1,085,636	272,611	815,860

광 고 선 전 비	21,830	124,925	3,971	36,322

대 손 상 각 비	(6,085)	86,216	-	-

건 물 관 리 비	23,357	65,843	18,545	53,072

무 형 자 산 상 각	37,749	114,986	138,596	409,324

기 타	194,517	587,364	219,333	709,805

합 계	5,311,896	15,995,574	4,788,353	14,773,384

19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동 및 원재료 사용액	9,460,906	33,329,935	10,189,110	24,645,579

종업원급여	4,904,000	15,193,942	4,786,197	14,162,151

외주용역비	1,284,125	6,865,455	4,548,346	9,421,361

외주가공비	1,936,558	5,735,170	2,084,630	6,811,932

지급수수료	1,405,837	4,154,689	1,294,647	4,148,785

감가상각비와 무형자산상각비	782,286	2,503,093	983,605	3,553,851

기타비용	4,131,551	11,427,460	1,035,688	9,941,693

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,905,263	79,209,744	24,922,223	72,685,353

20. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	53,870	1,979	134,611

외환차익	349,848	505,878	93,526	261,806

유형자산처분이익	-	371	125	1,073

잡이익	24,241	45,615	7,335	40,803

외화환산이익	-	52,952	239,307	287,500

합 계	374,089	658,686	342,272	725,793

나. 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	167,060	268,077	87,468	380,746

기타의대손상각비	4,757	-	-	-

유형자산처분손실	-	3	3	1,472

복구충당부채전입액	2,259	4,904	-	-

무형자산처분손실	2	2	-	1,651

잡손실	3,411	15,569	16,275	33,635

외화환산손실	635,112	562,763	-	169,098

합 계	812,601	851,318	103,746	586,602

21. 금융수익과 금융원가

가. 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	91,861	132,955	112,590	121,019

이자수익	23,908	102,631	34,406	92,046

단기매매금융자산평가이익	31,848	16,092	410	1,365

단기매매금융자산처분이익	7,749	30,251	795	796

장외파생상품처분이익	36,118	36,118	-	-

장외파생상품평가이익	33,990	102,164	45,042	255,107

장기금융상품평가이익	308	595	-	-

사채상환이익	170,989	170,989	-	-

금융수익 합계	396,771	591,795	193,243	470,333

나. 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	315,760	9,926	-	282,892

이자비용	648,784	1,802,891	514,927	1,543,868

단기매매금융자산처분손실	-	-	-	157

단기매매금융자산평가손실	-	1,585	3,589	3,589

사채상환손실	-	-	-	81,681

장외파생상품평가손실	-	-	-	650,937

장기금융상품평가손실	38,630	41,052	-	-

금융원가 합계	1,003,174	1,855,454	518,516	2,563,124

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기 및 전분기 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	769,882	3,697,234

조정:	-

재고자산평가손실	(470,386)	141,443

이자비용	1,802,891	1,543,868

대손상각비	91,464	-

기타의대손상각비	-	-

감가상각비	1,400,456	1,612,210

퇴직급여	17,707	130,036

무형자산상각비	1,146,440	2,025,660

무형자산손상차손	-	-

유형자산처분손실	3	1,469

주식보상비용	22,053	280,383

외화환산손실	572,688	451,990

복구충당부채전입액	4,904	-

하자보수충당부채전입액	-	-

국가보조금상각	-	-

금융보증부채 보증료	-	-

관계기업투자손실	-	236,028

장기금융상품평가손실	41,052	-

장외파생상품평가손실	-	650,937

장외파생금융상품거래손실	-	-

무형자산처분손실	2	1,651

사채상환손실	-	81,681

이자수익	(102,631)	(92,046)

단기매매금융자산평가손실	1,585	3,590

단기매매금융자산처분손실	-	157

단기매매금융자산평가이익	(16,092)	(1,365)

단기매매금융자산처분이익	(30,251)	(796)

대손충당금환입	(53,870)	(134,611)

재고자산평가충당금환입	-	-

유형자산처분이익	(371)	(1,073)

외화환산이익	(185,907)	(408,519)

금융보증부채 수입보증료	-	-

금융보증부채환입액	-	-

복구충당부채환입액	-	-

손실충당부채환입액	-	-

관계기업투자이익	(779,689)	(3,888,359)

장기금융상품평가이익	(595)	-

장외파생금융상품평가이익	(102,164)	(255,107)

장외파생금융상품거래이익	(36,118)	-

사채상환이익	(170,989)	-

매출채권의 증감	3,016,845	6,674,256

미수금의 증감	316,640	595,209

미수수익의 증감	9,985	-

선급금의 증감	(2,491,125)	(625,869)

선급비용의 증감	267,044	1,284,861

부가세대급금의 증감	(341,840)	(509,267)

재고자산의 증감	(7,287,872)	(6,269,109)

장기선급비용의 증감	15,972	(1,775)

매입채무의 증감	(4,689,664)	(5,105,564)

미지급금의 증감	985,389	1,078,721

예수금의 증감	24,725	(30,569)

부가가치세예수금의 증감	(404,892)	(271,564)

미지급비용의 증감	(1,177,093)	(771,839)

하자보수충당부채의 증감	-	-

선수금의 증감	1,252,237	(519,050)

금융리스부채의 증감	-	-

복구충당부채의 증감	-	-

퇴직금의 지급	(5,720)	(93,146)

퇴직보험예치금의 증감	(8,875)	5,981

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,596,180)	1,517,737

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	600,000	600,000

유형자산 취득으로 인한 선급금/건설중인자산의 감소	49,000	811,977

선급금의 선급비용 대체	984,716	709,212

장기선급비용의 유동성대체	521,073	489,349

전환권대가의 기타자본대체	-	149,080

신주인수권부사채의 유동성 대체	1,737,908	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

상각	상환손익	내재파생상품평가

단기차입금	40,474,717	11,285,083	-	-	-	51,759,800

장기차입금(*)	1,400,000	(600,000)	-	-	-	800,000

전환사채	3,192,342	-	288,482	-	(138,282)	3,342,542

신주인수권부사채	3,403,942	(1,594,038)	157,283	(170,989)	-	1,796,198

합 계	48,471,001	9,091,045	445,765	(170,989)	(138,282)	57,698,540

(*) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

24. 우발부채와 약정사항

가. 제공한 지급보증당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

나. 대출약정 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 신한은행 등과 다음과 같이 대출약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

약정내용	금융기관	한도금액

일 반 대 출	신한은행 외 5	55,416,000

중소기업자금대출	기업은행	4,000,000

위 차입약정 중 신한은행 외 5개은행의 약정(한도금액: 49,000백만원)과 관련하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 하나은행 및 기업은행 차입약정(한도금액: 3,000백만원)과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 전기말

약정내용	금융기관	한도금액

일 반 대 출	농협중앙회 외 5	58,050,000

중소기업자금대출	기업은행	2,500,000

외상매출채권담보대출	농협중앙회	15,000

위 차입약정 중 신한은행 외 7개은행의 약정(한도금액: 44,900백만원)과 관련하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 하나은행 및 기업은행 차입약정(한도금액: 4,400백만원)과 관련하여 기술보증기금으로부터 3,120백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자산 중 일부는 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다.

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*)	제공받은자	관련 차입금

토지	3,040,526	17,000,000	산업은행	16,700,000

건물	4,016,577

기계장치	3,867,014

관계기업투자주식	20,697,044	6,000,000	농협은행	5,000,000

토지	945,432	19,000,000	우리은행	14,000,000

건물	976,907

정기예금	1,000,000	CNY 5,000,000	우리은행	-

정기예금	1,121,700	CNY 5,000,000	신한은행	-

합계	35,665,200

(*) 담보제공자산의 담보설정금액과 감정가액의 차이는 대표이사로부터의 연대보증을 제공받고 있습니다.

라. 제공받고 있는 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 지급이행보증 및 하자보증과 관련하여 5,479백만원(전기말: 5,313백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황

구분	당분기	전기

관계기업	팅크웨어	팅크웨어

GOLDENAPP.Ltd.	GOLDENAPP.Ltd.

주식회사 페이잇(*)	유비벨록스테크놀러지(*)

기타특수관계자	팅크웨어모바일	팅크웨어모바일

엠아이웍스	엠아이웍스

나. 매출 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출등	이자수익	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	1,378,282	-	-	3,692

주식회사 페이잇	-	-	184,499	310,000

기타특수관계자	팅크웨어모바일	-	-	2,820,365	3,539

엠아이웍스	27,100	-	-	-

합 계	1,405,382	-	3,004,864	317,231

(2) 당3분기

특수관계구분	회사명	매출등	이자수익	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	694,080	-	-	-

주식회사 페이잇	-	-	3,739	155,000

기타특수관계자	팅크웨어모바일	-	-	1,630,476	3,248

엠아이웍스	5,020	-	-	-

합 계	699,100	-	1,634,215	158,248

(3) 전분기

특수관계구분	회사명	매출등	이자수익	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	358,175	-	72,414	6,109

주식회사 페이잇	-	-	761,276	-

기타특수관계자	팅크웨어모바일	8,000	-	-	-

엠아이웍스	30,120	-	-	-

합 계	396,295	-	833,690	6,109

(4) 전3분기

특수관계구분	회사명	매출등	이자수익	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	180,975	-	51,420	1,758

주식회사 페이잇	-	-	120,837	-

기타특수관계자	엠아이웍스	30,120	-	-	-

합 계	211,095	-	172,257	1,758

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	팅크웨어	374,110	-	-	1,461,000

주식회사 페이잇	-	-	4,113	-

GOLDENAPP.Ltd.(*)	265,685	-	-

기타특수관계자	팅크웨어모바일	557,701	-	-	-

합 계	1,197,496	-	4,113	1,461,000

(*) 당분기말 현재 연결회사는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	팅크웨어	67,100	-	-	-

GOLDENAPP.Ltd.(*)	265,685	-	-	-

기타특수관계자	엠아이웍스	44,176	-	-	-

팅크웨어모바일	-	70,000	-	-

합 계	376,961	70,000	-	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)(1) 당분기당분기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금 거래 내역은 없습니다.

(2) 전반기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	유상증자

대여	회수	투자	피투자

관계기업	팅크웨어	-	-	6,164,481	4,000,000

마. 주요 경영진에 대한 보상

(1) 당분기와 전분기 중 이사 및 회사의 주요경영진에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기 초 금 액	17,100	55,500

기중 상환액	(4,500)	(6,300)

기 말 금 액	12,600	49,200

(2) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	2,126,071	2,476,180

퇴직급여	277,470	329,412

주식기준보상	4,836	132,720

합 계	2,408,377	2,938,312

상기의 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

바. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차입약정과 관련하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

26. 회계정책의 변경26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용가. 기초 자본의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금과 기타포괄손익누계액 의 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정내역	이익잉여금	기타포괄손익누계액

기초장부가 - 기준서 제1039호	16,985,228	356,995

매도가능지분상품의 FVOCI선택권 행사로 인한 손상차손인식액 조정	446,806	(446,806)

기초장부가 - 기준서 제1109호	17,432,034	(89,811)

나. 금융상품의 분류 및 측정 (1) 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,179,288	443,574	29,710,619	31,333,481

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*)	48,951	-	(48,951)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,228,239	443,574	29,661,668	31,333,481

(*) 당기초 현재 장기금융상품 49백만원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.(3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	12,675,475	12,675,475	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	8,565,690	8,565,690	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	6,075,755	6,075,755	-

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,179,288	1,179,288	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	-	-	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	443,574	443,574	-

장기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치	48,951	48,951	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,344,748	2,344,748	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	-	-	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,097,148	1,097,148	-

다. 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

* 재고자산의 매출에 따른 매출채권* 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책의 유의적인 변경은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.