유비벨록스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재
유비벨록스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 유비벨록스주식회사 (이하 "회사")는 Beijing UBIVELOX Information System Co.,Ltd., 라임아이주식회사 및 주식회사유비벨록스모바일 (이하 "종속기업")(이하 유비벨록스주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 팅크웨어 외 2개 회사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 회사의 개요

유비벨록스주식회사(이하 "회사"라 함)는 모바일기기에의 자바플랫폼과 내장형 플랫폼의 개발을 주사업목적으로 하여 2000년 9월 1일에 설립되었으며, 2009년 6월 30일을 합병기준일로하여 소프트웨어 개발 및 판매, 스마트카드 및 단말기의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 주식회사 유비닉스를 매수합병하였으며, 상호를 벨록스소프트주식회사에서 유비벨록스주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2010년 6월 18일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2017년 6월 30일 현재 서울시 구로구 구로동에 위치하고 있습니다.

2017년 6월 30일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 7,115,697주와 3,558백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	금액(단위:천원)	비고

이흥복	1,391,363	19.55%	695,682	대표이사

NHN엔터테인먼트	626,000	8.80%	313,000

유비벨록스	278,119	3.91%	139,060	자기주식

팅크웨어	88,126	1.24%	44,063	관계기업

기타	4,732,089	66.50%	2,366,044

합계	7,115,697	100.00%	3,557,849

회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 아니하는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다(주석13 참조).

회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사의 임직원에게 부여된 주식선택권은 95,000주 입니다.

나. 종속기업 현황 2017년 6월 30일 현재 회사 의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	100	100	중국	12월	스마트카드

라임아이	67.4	83.7	한국	12월	모바일서비스(LBS)

유비벨록스모바일(*1)	42.3	42.3	한국	12월	모바일서비스

UBIVELOX International Pte.Ltd.(*2)	-	100	싱가폴	12월	스마트카드

(*1) 지분율은 50% 미만이나, 전기 중 계약 등에 의해 의결권의 과반수를 보유하게 되어 종속기업으로 편입 되었습니다. (* 2) 당반기 중 청산이 완료되었습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 연결대상 종속기업의 2017년 6월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	3,441,527	4,718,558	(1,277,031)	3,651,102	4,416,489	(765,387)

라임아이	18,218,203	13,438,049	4,780,154	18,449,472	21,322,574	(2,873,102)

유비벨록스모바일	5,264,581	2,328,988	2,935,593	5,882,959	2,993,201	2,889,758

UBIVELOX International Pte.Ltd.	-	-	-	37,492	151	37,341

(2) 연결대상 종속기업의 당반기 및 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

매출액	반기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손실	총포괄손실

Beijing UBIVELOX Information System Co., Ltd	2,025,432	(531,464)	(476,126)	746,643	(525,032)	(537,354)

라임아이	3,305,362	(2,420,419)	(2,420,419)	5,731,922	(1,460,227)	(1,460,227)

유비벨록스모바일	2,987,283	4,522	4,522	4,259,487	509,165	509,165

UBIVELOX International Pte.Ltd.	-	-	-	-	(60,345)	(60,297)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연 결회사의 2017년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제 표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명 확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2 018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(1)	당기손익-공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 32,689백만원, 매 도가능금융자산 631백만원, 당기손익인식금융자산 506백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 32,689백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 631백만원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 506백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사가 2017년 6월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 1,136백 만원 입니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 32,689 백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 1,436백만원 입니다 .

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므 로 2016년 12월 3 1일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공 정가치 2017년 반기 중에 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	506,485	506,485	515,945	515,945

장외파생금융상품자산	-	-	690,746	690,746

소 계	506,485	506,485	1,206,691	1,206,691

(2) 매도가능금융자산	631,242	(*1)	631,242	(*1)

(3) 대여금및수취채권

현금및현금성자산	10,537,313	(*2)	7,921,897	(*2)

단 기 금 융 상 품	5,858,400	(*2)	2,328,500	(*2)

매 출 채 권	13,496,635	(*2)	14,990,556	(*2)

기타유동금융자산	383,009	(*2)	624,886	(*2)

장 기 금 융 상 품	20,000	(*2)	-	(*2)

기타비유동금융자산	2,393,152	(*2)	2,550,346	(*2)

소 계	32,688,509	28,416,185

합 계	33,826,236	30,254,118

금융부채	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

(1) 당기손익인식 금융부채

장외파생금융상품부채	1,136,407	1,136,407	1,412,725	1,412,725

(2) 상각후원가로측정하는 금융부채

매 입 채 무	6,631,412	(*2)	5,357,945	(*2)

단 기 차 입 금	42,068,737	(*2)	30,856,572	(*2)

유동성장기부채	800,000	(*2)	600,000	(*2)

기타유동금융부채

미 지 급 금	2,134,683	(*2)	1,349,021	(*2)

미 지 급 비 용	871,473	(*2)	1,495,452	(*2)

장 기 차 입 금(*3)	1,000,000	908,613	1,400,000	1,299,013

전 환 사 채(*4)	2,873,807	3,310,762	4,060,314	4,323,362

신주인수권부사채(*4)	2,327,180	1,785,774	2,218,608	1,692,096

소 계	58,707,292	47,337,912

합 계	59,843,699	48,750,637

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 장기차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 연결회사의 가중평균자본비용으로 할인하여 산출하였습니다. 당반기말 현재 장기차입금의 공정가치 산출시 적용된 가중평균자본비용은 9.45 % ( 전기말: 9.45%) 입니다.(*4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 연결회사와 신용등급이 동일한 회사채의 수익률로 할인하여 산출하였습니다. 당반기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치 산출시 적용된 회사채 수익률은 6.72%(전기말: 6.61%) 입니다.5.2 거래일 평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당반기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.기초	124,679	347,278

Ⅱ.신규 발생	-	-

Ⅲ.당기 증감	(124,679)	(110,691)

(1) 상각	(124,679)	(110,691)

Ⅳ.반기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	-	236,587

5.3 원가로 측정되는 금융상품 2017년 6월 30일 과 2016년 12월 31일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산

조합출자금	5,000	5,000

비상장주식	626,242	626,242

합 계	631,242	631,242

조합출자금 및 비상장주식은 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.5.4 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

2017년 6월 30일 과 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017년 6월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융상품

단기매매금융자산	506,485	-	-	506,485

장외파생금융상품부채	-	-	1,136,407	1,136,407

구분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융상품

단기매매금융자산	515,945	-	-	515,945

장외파생금융상품자산	-	-	690,746	690,746

소 계	515,945	-	690,746	1,206,691

장외파생금융상품부채	-	-	1,412,725	1,412,725

5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

장외파생금융상품자산	장외파생금융상품부채	장외파생금융상품자산	장외파생금융상품부채

기초금액	690,746	1,412,725	1,155,883	949,911

신규발생	-	-	-	-

총손익

평가손익	(526,258)	(85,386)	(24,408)	(132,019)

처분 및 상환	(164,488)	(190,932)	-	-

반기말금액	-	1,136,407	1,131,475	817,892

5.6 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	2017년 6월 30일

장부금액	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품	296,478	3	옵션모델	할인율	6.72%

신주인수권부사채 내재파생상품	839,929	3	옵션모델	할인율	20.49%

연환산 기대주가변동성	31.00%

무위험이자율	1.81%

구분	2016년 12월 31일

장부금액	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

장외파생금융상품자산

신주인수권	690,746	3	옵션모델	연환산 기대주가변동성	55.04%

무위험이자율	1.47%

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품	572,796	3	옵션모델	할인율	6.61%

신주인수권부사채 내재파생상품	839,929	3	옵션모델	할인율	20.49%

연환산 기대주가변동성	31.00%

무위험이자율	1.81%

5.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 장외파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융자산

장외파생금융상품자산(*1)	-	-	220,567	(223,998)

당기손익인식금융부채

장외파생금융상품부채(*2)	16,042	(9,658)	3,582	(3,618)

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산 기대주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 당반기 중 전량 행사되었습니다.(*2) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업의 계절적 특성 연결회사의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 50.36%가 상반기에 발생하였으며, 49.64%가 하반기에 발생하였습니다.

7. 사업부문별 정보 가. 일반정보 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 부문은 스마트카드 사업, 모바일 사업 및 기타 부문으로 구성되어 있습니다.

구 분	주요재화 및 서비스	주요고객

스마트카드	금융/통신/교통 Chip 등	국민은행, 삼성카드, 비씨카드, 농협, 하이플러스카드 등

모바일	모바일플랫폼, 솔루션 등	SK텔레콤, LG U+, 삼성전자, LG전자 등

나. 사업부문별 재무현황(단위: 천원) (1) 당반기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	42,416,977	6,251,494	48,668,471

2. 영업이익(손실)	3,403,894	(2,498,553)	905,341

3. 재고자산	18,183,832	961,186	19,145,018

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	21,668,255	15,395,538	37,063,793

(감가상각비등)	1,712,754	851,393	2,564,147

(2) 당2분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	22,459,641	3,535,206	25,994,847

2. 영업이익(손실)	2,136,085	(1,550,391)	585,694

3. 재고자산	18,183,832	961,186	19,145,018

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	21,668,255	15,395,538	37,063,793

(감가상각비등)	883,768	403,102	1,286,870

(3) 전반기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	39,607,742	8,963,780	48,571,522

2. 영업이익(손실)	3,205,945	(1,765,356)	1,440,589

3. 재고자산	12,549,797	1,118,110	13,667,907

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	23,004,452	23,591,880	46,596,332

(감가상각비등)	1,438,950	948,192	2,387,142

(4) 전2분기

구 분	스마트카드	모바일	합 계

1. 매 출 액	21,554,440	4,439,754	25,994,194

2. 영업이익(손실)	1,799,684	(733,551)	1,066,133

3. 재고자산	12,549,797	1,118,110	13,667,907

4. 비유동자산

(유형 및 무형자산)	23,004,452	23,591,880	46,596,332

(감가상각비등)	713,731	444,736	1,158,467

당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	4,962,989	8,779,680	3,688,779	7,271,903

다. 지역에 대한 정보(단위: 천원) (1) 당반기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	32,511,245	4,874,499	129,650	-	37,515,394

용역매출	9,162,127	729,089	1,261,861	-	11,153,077

합 계	41,673,372	5,603,588	1,391,511	-	48,668,471

(2) 당2분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	17,940,200	2,857,427	14,543	-	20,812,170

용역매출	4,236,850	362,059	583,768	-	5,182,677

합 계	22,177,050	3,219,486	598,311	-	25,994,847

(3) 전반기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	34,990,168	2,342,446	-	12,840	37,345,454

용역매출	9,488,067	30,259	1,707,742	-	11,226,068

합 계	44,478,235	2,372,705	1,707,742	12,840	48,571,522

(4) 전2분기

구 분	국내매출	해외매출	합 계

아시아	유럽	기타

제품매출	18,520,309	1,284,048	-	12,840	19,817,197

용역매출	5,267,079	29,158	880,760	-	6,176,997

합 계	23,787,388	1,313,206	880,760	12,840	25,994,194

8 . 파생상품

가. 2017년 6월 30일 과 2016년 12월 31일 현재 장외파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

취득가액	공정가액	장부금액	취득가액	공정가액	장부금액

장외파생금융상품자산

팅크웨어 신주인수권(*1)	-	-	-	270,000	815,426	690,746

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품(*2)	716,151	296,478	296,478	1,074,227	572,796	572,796

신주인수권부사채 내재파생상품(*3)	885,612	839,929	839,929	885,612	839,929	839,929

(*1) 연결회사는 2012년 중 팅크웨어 신주인수권을 취득하였으며 이를 장외파생상품으로 계상하였습니다. 당반기 중 전 량 행사되었습니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다(주석13 참조).(*3) 신주인수권부사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 신주인수권대가로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다( 주석14 참조).

나. 당반기와 전반기 중 장외파생금융상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

평가이익(*)	평가손실	평가이익(*)	평가손실

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

장외파생금융상품자산

팅크웨어 신주인수권(*)	69,943	124,680	390,512	650,937	(260,421)	3,807	-	-

주가연계증권	-	-	-	-	-	-	18,636	28,215

장외파생금융상품부채

전환사채 내재파생상품	42,506	85,386	-	-	64,568	132,019	-	-

합 계	112,449	210,066	390,512	650,937	(195,853)	135,826	18,636	28,215

(*) 신주인수권 취득시점의 공정가액과 취득가액 차이인 2,368백만원은 이연하여 인식하고 있으며, 당반기 중 125백만원, 전반기 중 111백만원을 평 가이익으로 인식하였습니다 ( 주석5.2 참조 ).

9. 관계기업 투자 가. 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 업 명	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일	소재국가	사용재무제표일

취득가액	지분율 (%)	취득가액	지분율 (%)

팅크웨어(*1)	42,312,880	25.68	36,148,399	21.44	한국	2017년 06월 30일

GOLDENAPP(*2)	322,973	9.30	322,973	9.30	홍콩	2015년 12월 31일

주식회사 페이잇(*3)(구, 유비벨록스테크놀러지)	250,000	50.00	250,000	50.00	한국	2017년 06월 30일

(*1) 유비벨록스의 당 반기말 소유지분율은 23.2%(전기말: 19.3 %)이나 팅크웨어가 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 25.7%(전기말: 21.4 %)입니다. (*2) 지분 율이 20% 미만이나 회사가 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 중대한 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며, 전기 중 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 당반기 중 유비벨록스테크놀러지 주식회사의 상호가 변경되었습니다.

나. 당반기와 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

구 분	기초	취득	지분법손익	염가매수차익(*)	기타증감	반기말

팅크웨어	32,732,387	6,164,481	916,578	1,747,641	5,308	41,566,395

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	-	113,393	-	-	113,393

GOLDENAPP.Ltd.	-	-	-	-	-	-

합 계	32,732,387	6,164,481	1,029,971	1,747,641	5,308	41,679,788

(*) 당반기 중 신주인수권행사를 통해 지분을 추가 취득한 결과 염가매수차익이 발생하였으며, 연결회사는 이를 연결포괄손익계산서상 관계기업투자이익으로 인식하였습니다. 해당 금액은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종 가치평가 결과에 따라 금액이변경될 수 있습니다. (2) 전반기

구 분	기초	취득	지분법손익	기타증감	반기말

팅크웨어	32,036,655	-	176,995	(460)	32,213,190

유비벨록스모바일(*)	811,400	-	-	(811,400)	-

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	250,000	(85,997)	-	164,003

GOLDENAPP.Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	32,848,055	250,000	90,998	(811,860)	32,377,193

(*) 전반기 중 종속기업으로 편입되었습니다.다. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일

보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부금액

팅크웨어	2,406,353	10,900	26,229,248	41,566,395

구 분	2016년 12월 31일

보유주식수(단위:주)	주당시장가격(단위:원)	공정가치	장부금액

팅크웨어	1,900,110	11,250	21,376,238	32,732,387

10 . 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	임차개량자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	3,985,957	5,264,961	5,256,498	79,947	1,455,497	339,518	40,466	52,908	16,475,752

취득	-	-	127,605	-	205,650	23,679	-	692,069	1,049,003

폐기및매각	-	-	-	-	(53)	-	-	-	(53)

대체	-	-	706,977	-	-	-	-	(706,977)	-

감가상각	-	(77,565)	(728,565)	(11,541)	(228,626)	(93,935)	(8,061)	-	(1,148,293)

국고 보조금	-	-	-	-	2,607	-	-	-	2,607

해외사업환산손익	-	-	-	-	(1,810)	-	(1,086)	-	(2,896)

반기말장부가액	3,985,957	5,187,396	5,362,515	68,406	1,433,265	269,262	31,319	38,000	16,376,120

반기말취득원가	3,985,957	6,205,185	11,831,492	181,261	5,342,416	939,429	476,390	38,000	29,000,130

반기말정부보조금	-	-	-	-	(26,725)	-	-	-	(26,725)

반기말상각누계액	-	(1,017,789)	(6,468,977)	(112,855)	(3,882,426)	(670,167)	(445,071)	-	(12,597,285)

(2) 전반기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	임차개량자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	3,040,526	4,369,581	3,940,059	45,983	719,660	324,870	147,416	1,569,068	14,157,163

취득	-	-	62,823	39,639	154,084	54,000	45,935	802,595	1,159,076

폐기및매각	-	-	(11,470)	(4,661)	-	-	(14,134)	-	(30,265)

사업결합	945,431	1,050,510	-	-	54,323	75,091	-	-	2,125,355

대체	-	-	1,674,128	-	-	-	-	(1,674,128)	-

감가상각	-	(77,565)	(625,065)	(13,997)	(144,591)	(83,536)	(107,370)	-	(1,052,124)

해외사업환산손익	-	-	-	-	(30)	-	638	-	608

반기말장부가액	3,985,957	5,342,526	5,040,475	66,964	783,446	370,425	72,485	697,535	16,359,813

반기말취득원가	3,985,957	6,205,185	10,111,443	169,430	4,299,549	855,429	471,337	697,535	26,795,865

반기말정부보조금	-	-	-	-	(29,578)	-	-	-	(29,578)

반기말상각누계액	-	(862,659)	(5,070,968)	(102,466)	(3,486,525)	(485,004)	(398,852)	-	(10,406,474)

11. 무형자산 가. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	라이선스	영업권	기타무형자산	합계

기초장부가액	55,093	6,016,272	672,440	4,374,364	8,363,864	2,574,306	22,056,339

취 득	9,454	9,000	32,992	-	-	-	51,446

폐기및매각	-	-	-	-	-	(1,651)	(1,651)

상 각 비	(14,113)	(940,714)	(140,287)	(95,409)	-	(227,939)	(1,418,462)

반기말장부가액	50,434	5,084,558	565,145	4,278,955	8,363,864	2,344,716	20,687,672

취 득 원 가	272,335	21,223,888	2,325,842	4,660,591	14,613,575	5,177,544	48,273,775

반기말정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)	(2)

상각누계액	(221,901)	(16,139,329)	(1,760,697)	(381,636)	(6,249,711)	(2,832,827)	(27,586,101)

(2) 전반기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	라이선스	영업권	기타무형자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	51,473	7,504,812	676,118	4,565,182	11,883,742	2,582,826	7,927	27,272,080

취 득	13,484	1,534,531	154,758	-	-	-	63,000	1,765,773

상 각 비	(14,458)	(846,690)	(150,522)	(95,409)	-	(227,940)	-	(1,335,019)

대체	-	-	70,927	-	-	-	(70,927)	-

사업결합	-	-	1,910	-	2,471,926	447,357	-	2,921,193

기타	-	(387,509)	-	-	-	-	-	(387,509)

반기말장부가액	50,499	7,805,144	753,191	4,469,773	14,355,668	2,802,243	-	30,236,518

취 득 원 가	242,890	16,544,462	2,225,143	4,660,591	14,355,668	5,179,195	-	43,207,949

반기말정부보조금	-	(1)	-	-	-	(1)	-	(2)

상각누계액	(192,391)	(8,739,317)	(1,471,952)	(190,818)	-	(2,376,951)	-	(12,971,429)

나. 당반기와 전반기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

매 출 원 가	1,125,192	1,043,400

판매비와관리비	293,270	291,619

합 계	1,418,462	1,335,019

12. 차입금가. 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

단기차입금	42,068,737	30,856,572

유동성장기부채	800,000	600,000

장기차입금	1,000,000	1,400,000

합 계	43,868,737	32,856,572

나. 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기 초 금 액	32,856,572	40,513,659

차 입	28,085,623	12,286,249

차입금의 상환	(17,036,026)	(15,082,773)

해외사업환산손익	(37,432)	5,965

사 업 결 합	-	2,400,000

보고기간말금액	43,868,737	40,123,100

다. 연결회사는 C NY 10,000,000 차입약정과 관련하여 2,140백만원의 예금담보를 제공하고 있습니다(주석24 참조).

13. 전환사채 가. 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,479,058	3,502,585

사채상환할증금	394,749	557,729

보고기간말금액	2,873,807	4,060,314

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다.

나. 2017년 6월 30일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 역

발행금액	10,000,000

액면가	10,000,000

발행일자	2014년 1월 29일

만기일자	2019년 1월 29일

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	연복리 3.00%

전환권 행사기간	2016년 1월 29일부터 2019년 1월 28일까지

전환권 행사가격(*)	1주당 전환가격 17,898원

전환비율	권면금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 권면금액에 조기상환율(연복리 3.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능

매도청구권	2015년 2월 28일부터 2015년 12월 29일까지 매 1개월의 응당일에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 매도청구 가능

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 12,450원입니다.

다. 전환사채의 액면금액 10,000백만원 중 5,500백만원은 전환권이 행사되었으며 1,500백만원은 조기상환됨에 따라, 당반기말 잔액은 3,000백만원입니다.

14. 신주인수권부사채

가. 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2017년 06월 30일	2016년 12월 31일

제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	1,819,513	1,710,941

사채상환할증금	507,667	507,667

보고기간말금액	2,327,180	2,218,608

신주인수권과 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권은 파생금융상품부채(당기손익인식금융부채)로 인식하였습니다. 나. 2017년 06월 30일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 역

발행금액	3,000,000

액면가	3,000,000

발행일자	2016년 07월 21일

만기일자	2021년 07월 21일

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	연복리 5.00%

신주인수권 행사기간	2017년 7월 22일부터 2021년 6월 21일까지

행사가격(*)	1주당 행사가격 2,500원

행사비율	권면금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 권면금액에 조기상환율(연복리 5.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능

(*) 행사가격을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 하거나 상장 후 시가를 하회하는 유상증자를 하는 경우에는 행사가격이 조정될 수 있습니다.

15. 순확정급여부채가. 확정급여제도

(1) 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	471,985	453,640

사외적립자산의 공정가치	(7,458)	(16,536)

재무상태표상 순확정급여부채	464,527	437,105

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채 무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기 초 금 액	453,640	681,934

당기근무원가	94,103	96,082

급여지급액	(75,758)	(92,393)

보고기간말금액	471,985	685,623

나. 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 966백만원(전반기: 824백만원) 입니다.

16. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

복구충당부채	복구충당부채	손실충당부채

기 초 잔 액	111,614	107,844	-

추 가 전 입	-	199	6,895

현재가치평가로 인한 변동	-	2,357	-

보고기간말금액	111,614	110,400	6,895

17. 자본가. 자본금 및 주식발행초과금 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

일 자	구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017년 1월 1일	전기이월	7,115,697주	3,557,849	45,144,034

2017년 6월 30일	7,115,697주	3,557,849	45,144,034

(2) 전반기

일 자	구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2016년 1월 1일	전기이월	6,489,697주	3,244,849	35,647,614

2016년 1월 5일	유상증자	626,000주	313,000	9,496,420

2016년 6월 30일	7,115,697주	3,557,849	45,144,034

나. 자본잉여금 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

주식발행초과금	45,144,034	45,144,034

전환권대가	298,160	447,240

기타자본잉여금	2,472,866	1,023,916

자기주식처분이익	4,254	4,254

합 계	47,919,314	46,619,444

다. 기타포괄손익누계액

2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

해외사업환산손실	55,338	(21,301)

지분법자본변동	158,075	152,768

합 계	213,413	131,467

라. 이익잉여금

2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

법 정 적 립 금	25,000	25,000

임 의 적 립 금	110,461	110,461

미처분이익잉여금	25,157,466	22,598,174

합 계	25,292,927	22,733,635

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 당반기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다.

마. 기타자본항목 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

주 식 선 택 권	374,876	293,118

자 기 주 식(*)	(3,036,691)	(3,036,690)

자기주식처분손실	(209,671)	(209,671)

기 타	2,136,918	1,987,838

합 계	(734,568)	(965,405)

(*) 연결회사는 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 각각 자기주식 3,037백만원(주식수: 278,119주)를 보유하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 18. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,578,726	3,262,559	1,705,242	3,542,121

퇴 직 급 여	161,812	359,975	165,869	364,098

복 리 후 생 비	309,874	660,100	297,949	634,369

여 비 교 통 비	157,113	305,817	128,307	269,951

접 대 비	218,580	391,891	197,423	379,879

감 가 상 각 비	42,355	86,441	63,018	144,558

지 급 임 차 료	48,983	93,427	83,832	180,465

보 험 료	53,098	80,398	33,487	64,862

경상연구개발비	2,037,031	3,316,223	1,006,713	1,865,915

지 급 수 수 료	259,542	543,249	256,117	520,394

광 고 선 전 비	32,351	32,351	34,983	43,191

대 손 상 각 비	-	-	185,071	185,071

건 물 관 리 비	17,041	34,527	16,301	36,566

무 형 자 산 상 각	133,503	270,728	141,686	291,619

기 타	332,663	547,345	297,277	450,564

합 계	5,382,672	9,985,031	4,613,275	8,973,623

19. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동 및 원재료 사용액	7,216,463	14,456,469	9,547,160	17,311,346

종업원급여	4,638,172	9,375,953	4,916,443	10,295,049

외주용역비	2,292,540	4,873,015	1,847,480	3,287,541

지급수수료	1,398,289	2,854,139	1,201,459	2,737,209

감가상각비와 무형자산상각비	1,318,531	2,564,147	1,158,467	2,387,142

기타비용	8,545,158	13,639,406	6,257,052	11,112,646

매출원가 및 판매비와관리비 합계	25,409,153	47,763,129	24,928,061	47,130,933

20. 기타수익과 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기 타 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외 환 차 익	57,251	168,279	104,003	275,836

외 화 환 산 이 익	287,738	108,819	-	19,153

유형자산처분이익	948	949	-	-

대 손 충 당 금 환 입	89,554	132,632	-	-

잡 이 익	10,562	33,467	6,480	13,336

합 계	446,053	444,146	110,483	308,325

기 타 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외 환 차 손	158,333	293,278	93,688	135,628

외 화 환 산 손 실	-	229,724	15,032	26,903

유형자산처분손실	1,469	1,469	15,606	15,720

복구충당부채전입액	-	-	1,186	2,556

무형자산처분손실	1,651	1,651	-	-

잡 손 실	5,532	17,360	7,425	1,787

합 계	166,985	543,482	132,937	182,594

21. 금융수익과 금융원가

당반기 및 전반기의 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	31,716	57,641	30,573	62,220

단기매매금융자산평가이익	1,594	955	13,521	23,012

단기매매금융자산처분이익	-	-	4,026	10,592

장외파생금융상품평가이익	112,448	210,065	-	135,826

외화환산이익	283,729	49,149	32,758	32,759

금융보증부채 수입보증료	-	-	4,497	34,961

합 계	429,487	317,810	85,376	299,370

금 융 원 가	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	528,029	1,028,941	430,401	844,364

단기매매금융자산처분손실	155	157	-	-

외화환산손실	-	323,612	19,238	34,965

장외파생금융상품평가손실	390,513	650,937	214,488	28,215

사채상환손실	-	81,681	-	-

합 계	918,697	2,085,328	664,127	907,545

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금가. 당반기 및 전반기 현재 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,757,122	1,835,822

조정 :

재고자산평가손실	84,077	118,167

이자비용	1,028,941	844,364

대손상각비	-	185,071

감가상각비	1,145,687	1,052,124

무형자산상각비	1,418,462	1,335,019

유형자산처분손실	1,469	15,720

무형자산처분손실	1,651	-

퇴직급여	94,103	96,082

주식보상비용	196,745	155,686

외화환산손실	553,336	61,868

복구충당부채전입액	-	2,556

단기매매금융자산처분손실	157	-

관계기업투자처분손실	58,977	-

사채상환손실	81,681	-

장외파생상품평가손실	650,937	28,215

손실충당부채전입액	-	6,895

이자수익	(57,641)	(62,220)

금융보증부채 수입보증료	-	(34,961)

대손충당금환입	(132,632)	-

유형자산처분이익	(948)	-

외화환산이익	(157,968)	(51,912)

단기매매금융자산평가이익	(955)	(23,012)

단기매매금융자산처분이익	-	(10,592)

관계기업투자이익	(2,777,613)	(877,678)

장외파생상품평가이익	(210,065)	(135,826)

매출채권의 증감	1,166,507	(1,568,174)

미수금의 증감	496,047	(5,125)

미수수익의 증감	-	157,605

선급금의 증감	(126,714)	(2,073,408)

선급비용의 증감	958,691	1,323,300

부가세대급금의 증감	(188,176)	(26,562)

재고자산의 증감	(5,099,262)	(659,849)

장기선급비용의 증감	(1,775)	(6,801)

매입채무의 증감	1,642,521	(601,214)

미지급금의 증감	387,606	658,127

예수금의 증감	55,709	(50,106)

부가세예수금의 증감	(744,974)	(312,369)

미지급비용의 증감	(643,827)	(131,428)

선수금의 증감	(581,174)	59,399

금융리스부채의 증감	-	(2,639)

퇴직금의 지급	(28,023)	(92,393)

퇴직보험예치금의 증감	(38,657)	1,889

하자보수충당부채의 증감	-	(252,618)

영업으로부터 창출된 현금흐름	990,022	959,022

나. 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	400,000	-

장기대여금의 유동성 대체	8,900	6,200

장기금융상품의 유동성 대체	-	440,000

선급금의 선급비용 대체	555,150	1,892,401

장기선급비용의 유동성 대체	329,818	851,630

건설중인자산의 기계장치 대체	706,977	1,674,128

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	60,636	118,746

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	70,927

24. 우발부채와 약정사항

가. 제공한 지급보증 2017년 6월 30일 과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

나. 대출약정 연결회사는 2017년 6월 30일 과 2016년 12월 31일 현재 우리은행 등과 다음과 같이 대출약정을 체결하고 있습니다(원화단위: 천원).

(1) 2017년 6월 30일 현재

약정내용	금융기관	한도금액

일 반 대 출	신한은행 외 6	53,940,000

위 차입약정 중 신한은행 외 6개 은행의 약정(한도금액: 41,800백만원)과 관련하여 연결회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또 한, 하나은행 및 기업은행 차입약정(한도금액: 3,000백만원)과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 2016년 12월 31일 현재

약정내용	금융기관	한도금액

일 반 대 출	신한은행 외 6	55,310,086

위 차입약정 중 신한은행 외 6개은행의 약정(한도금액: 37,000백만원)과 관련하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 하나은행 및 기업은행 차입약정(한도금액: 3,000백만원)과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자산 중 일부는 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다(단위: 천원,CNY).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*)	제공받은자	관련 차입금

토지	3,040,526	15,600,000	산업은행	12,158,871

건물	4,177,033

기계장치	2,113,699

토지	945,432	2,280,000	기업은행	1,900,000

건물	1,010,363

관계기업투자주식	17,584,531	6,000,000	농협중앙회	5,000,000

정기예금	1,000,000	CNY 5,000,000	우리은행	-

정기예금	1,139,600	CNY 5,000,000	신한은행	CNY 600,000

합계	31,011,184

(*) 담보제공자산의 담보설정금액과 감정가액의 차이는 대표이사로부터의 연대보증을 제공받고 있습니다.

라. 제공받고 있는 지급보증연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 지급이행보증 및 하자보증과 관련하여 6,345백만원(전기말: 5,644백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 피고로 계류중인 소송사건연결회사는 당반기말 현재 (주)씨딘과 특허권침해금지 및 손해배상 소송을 진행 중(소송가액 65백만원) 입니다.

25. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황

구분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

관계기업	팅크웨어	팅크웨어

GOLDENAPP.Ltd.	GOLDENAPP.Ltd.

주식회사 페이잇(*)	유비벨록스테크놀러지

기타특수관계자	엠아이웍스	엠아이웍스

팅크웨어모바일	팅크웨어모바일

(*) 당반기 중 유비벨록스테크놀러지 주식회사의 상호가 주식회사 페이잇으로 변경되었습니다나. 매출 매입 등 거래 당 반 기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당 반 기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	177,200	20,994	4,351

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	640,438	-

기타특수관계자	팅크웨어모바일	8,000	-	-

합 계	185,200	661,432	4,351

(2) 당 2분 기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	177,200	8,089	1,297

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	277,926	-

기타특수관계자	팅크웨어모바일	-	-	-

합 계	177,200	286,015	1,297

(3) 전 반 기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	1,000,000	113,730	1,905

(4) 전 2분 기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타비용

관계기업	팅크웨어	1,000,000	73,320	905

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 천원)(1) 2017년 6월 30일

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	팅크웨어	-	8	512	-

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	-	205,719	-

GOLDENAPP.Ltd.(*)	299,683	-	-	-

합 계	299,683	8	206,231	-

(*) 당반기말 현재 연결회사는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 2016년 12월 31일

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	팅크웨어	123,200	-	-	236,394	-

주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	-	-	262,238	-

GOLDENAPP(*)	299,683	-	-	-	-

기타특수관계자	엠아이웍스	71,280	-	-	-	-

합 계	494,163	-	-	498,632

(*) 전기말 현재 연결회사는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원) (1) 당 반 기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	유상증자

대여	회수	투자	피투자

관계기업	팅크웨어	-	-	6,164,481	4,000,000

(2) 전 반 기

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	출자

대여	회수

관계기업	주식회사 페이잇(구, 유비벨록스테크놀러지)	-	-	250,000

마. 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다(주석23 참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기 초 금 액	55,500	28,100

기 중 대 여	-	-

기 중 상 환 액	(4,200)	(3,000)

보고기간말금액	51,300	25,100

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

급 여	1,827,256	1,654,133

퇴직급여	236,805	219,192

주식기준보상	78,797	72,210

합 계	2,142,858	1,945,535

상기의 주요경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

사. 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 대표이사는 차입약정과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다(주석23 참조).

26. 사업결합

2016년 1월 1일, 연결회사는 유비벨록스모바일에 대해 계약 등에 의해 의결권의 과반수를 보유하게 되어 기업회계기준서 제1103호에 의해 사업결합 회계처리를 적용 하였습니다.

가. 피취득회사의 개요

구 분	내용

피취득회사명	주식회사 유비벨록스모바일

본점소재지	서울 구로구 디지털로

대표이사	이재홍

법인구분	기타법인

나. 유비벨록스모바일 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액(*1)

이전대가

지분상품(보통주 127,000주)(*2)	1,762,125

이전대가합계	1,762,125

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	599,956

단기금융상품	126,750

매출채권	1,263,790

유형자산	2,115,510

무형자산	447,357

기타자산	1,138,439

이연법인세부채	(44,609)

매입채무 및 기타채무	(668,102)

차입금	(2,400,000)

식별가능 순자산의 공정가치	2,579,091

비지배지분	1,487,276

영업권(*3)	670,310

(*1) 연결회사는 2016년 6월 30일 반기연결재무제표 작성시 잠정적으로 결정된 가액으로 사업결합 회계처리를 반영하였으며, 2016년 12월 31일 연결재무제표 작성시 확정 반영하였습니다. 따라서, 비교대상 전반기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 해당 효과를 반영하여 재작성 되었습니다. (*2) 주식회사 유비벨록스모바일에 지불한 이전대가인 발행 보통주식 127,000주의 공정가치(1,762백만원)는 2016년 1월 1일의 기업가치 평가결과에 근거한 것입니다.(*3) 상기 사업결합으로 발생한 영업권은 모바일사업 통합에 따른 시너지 효과가 예상됨에 따라 인식하였습니다.