KT나스미디어 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 타법인 주식양수당사는 한앤컴퍼니 제일호 사모투자회사간의 주식매매계약에 의거 2016년 10월 10일에 한앤컴퍼니 제일호 사모투자회사가 소유한 엔서치마케팅 주식회사 보통주 52,180주 중 66.67%에 해당하는 34,787주에 대한 대가를 지급하여 엔서치마케팅 지분 66.67%를 인수 하였습니다. 1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

엔서치마케팅 주식회사	광고대행업	2016.10.11.	66.67	41,829,732

2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	20,060,529

유상증자	21,769,203

합 계	41,829,732

3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엔서치마케팅 주식회사

식별가능한 자산의 공정가치	71,590,110

유동자산	50,455,299

현금및현금성자산	15,731,181

매출채권및기타채권	33,830,438

기타유동자산	893,680

비유동자산	21,134,811

유형자산	832,418

무형자산	18,477,484

기타금융자산	772,360

이연법인세자산	1,052,549

식별가능한 부채의 공정가치	52,505,840

유동부채	35,001,304

매입채무및기타채무	31,699,816

기타유동부채	2,696,569

당기법인세부채	604,919

비유동부채	17,504,536

장기차입금	9,000,000

순확정급여부채	4,603,955

충당부채	355,009

이연법인세부채	3,545,572

식별가능한 순자산 공정가치 합계	19,084,270

지분율	66.67%

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,722,969

4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엔서치마케팅 주식회사

이전대가	41,829,732

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	12,722,969

영업권	29,106,763

5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	20,060,529

차감: 취득한 현금및현금성자산	(15,731,181)

사업결함으로 인한 순현금유출액	4,329,348

[관련공시]

1. 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)_2016.9.26

2. 주요사항보고서(유상증자 결정)_ 2016.9.26_2016.10.6(정정)_2016.10.10(정정)

3. 증권신고서(지분증권)_2016.9.27_2016.10.6(정정)

4. 증권발행실적보고서_2016.10.14

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제18기1분기	매출채권	27,811,585	1,181,584	4.25%

대행미수금(유동)	114,943,200	4,357,687	3.79%

합계	142,754,785	5,539,271	3.88%

제17기	매출채권	32,461,547	1,161,864	3.58%

대행미수금(유동)	123,066,683	4,495,802	3.65%

합계	155,528,230	5,657,666	3.64%

제16기	매출채권	15,290,772	871,753	5.70%

대행미수금(유동)	71,705,075	4,088,028	5.70%

합계	86,995,847	4,959,780	5.70%

※ 타법인 주식양수로 인하여 제18기 1분기, 제17기는 연결 재무제표 기준, 제16기는 별도 재무제표 기준입니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,657,666	4,959,780	3,643,947

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	283,330	641,434

① 대손처리액(상각채권액)	(118,395)	367,688	641,434

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액 (주)	-	(84,358)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(118,395)	981,216	1,957,267

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,539,271	5,657,666	4,959,780

※ (주) 기타증감액은 연결범위변동으로 인한 대손충당금의 증감액 입니다.※ 손상된 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다.

(3) 매출채권 및 대행미수금 관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금 설정기준연결회사는 재무제표일 현재 매출채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 대손충당금 설정방법매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다.- 대손처리 기준당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다 ㆍ 상법에 따른 소멸시효가 완성된 경우 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타유동채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간 구분	3월 이하	3월 초과	6월 초과	1년 초과	2년 초과	3년 초과	계

6월 이하	1년 이하	2년 이하

금액	매출채권	25,544,499	2,070,869	8,751	5,365	516	-	26,620,000

기타유동채권	103,578,166	7,520,890	31,780	19,484	1,875	-	111,152,195

계	128,122,665	9,591,759	40,531	24,849	2,391	-	137,782,195

구성비율	92.99%	6.96%	0.03%	0.02%	0.00%	-	100%

다. 재고자산 현황 등 ※ 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.