KT나스미디어 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 나스미디어

1. 회사의 개요주식회사 나스미디어(이하 "회사")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 회사는 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 회사의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다 2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주식수	지분율

주식회사 케이티	3,742,406	42.75%

정기호	1,499,236	17.12%

기타	3,513,049	40.13%

합 계	8,754,691	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제 표는 매 보고기간종료일에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동 등 내용의 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정, 미래과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정)동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2 015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 회계시스템 구축 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가결 과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,745,874천원, 매도가능금융자산 150,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,745,874천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 150,000천원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 금융부채 107,518,447천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 175,745,874 천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,630,017천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2016년부터 담당 팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115 호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115 호는 회계처리뿐만 아니라 광고판매 전략 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있고 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무 식별회사는 계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 회사는 수행의무의 분리에 따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 회사의 수익이 감소하고, 비용이 증가할 것으로 예상합니다. ② 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 관측가능한 개별 판매가격을 사용하여 거래가격을 배분할 예정입니다. 회사는 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익이 감소하고 비용이 증가할 것으로 예상합니다. ③ 계약체결 증분원가회사의 임직원이 광고매체를 판매하였을 경우 경우 회사는 수수료(인센티브)를 지급하며, 이러한 수수료(인센티브)는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 못하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20 년

차량운반구	4 년

집기와비품	4~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 소프트웨어소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.② 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 회사는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 회사는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 회사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식 회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷광고수익에 대하여 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 금융수익금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5 ) 유무형자산 내용연수 회사는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	123,700,629	94,047,161

자본	115,839,722	98,227,596

부채비율	107%	96%

보고기간말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타유동채권	148,224,131	-	148,224,131

유동성금융리스채권	481,243	-	481,243

기타유동금융자산	16,430,000	-	16,430,000

기타비유동채권	141,197	-	141,197

비유동금융리스채권	871,303	-	871,303

기타비유동금융자산	9,598,000	150,000	9,748,000

합 계	175,745,874	150,000	175,895,874

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타지급채무	107,518,447

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타유동채권	110,758,830	-	110,758,830

유동성금융리스채권	386,280	-	386,280

기타유동금융자산	190,000	-	190,000

기타비유동채권	79,997	-	79,997

비유동금융리스채권	1,265,244	-	1,265,244

기타비유동금융자산	9,598,000	350,000	9,948,000

합 계	122,278,351	350,000	122,628,351

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무	86,777,037

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	486,205	447,746

영업수익	92,535	117,963

대손상각비	(442,877)	(595,048)

외환차손익	(44,459)	55,096

외화환산손익	(6,007)	7,868

합계	85,397	33,625

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	36,496	91,721

외화환산손익	37,271	(7,361)

합계	73,767	84,360

(5) 금융위험관리회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다. 회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험 회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.

가. 외화위험관리회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상(하)시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익	(139,334)	139,334	78,128	(78,128)

당기말과 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

금융자산	금융부채	순금융자산	금융자산	금융부채	순금융자산

USD	1,084,557	2,477,900	(1,393,343)	2,020,537	1,240,959	779,578

EUR	-	-	-	1,704	-	1,704

합계	1,084,557	2,477,900	(1,393,343)	2,022,241	1,240,959	781,282

나. 기타 시장위험 회사가 보유하고 있는 매도가능증권으로부터 가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우 에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험관리회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 차입금은 없으며 매입채무 및 기타지급채무는 모두 1년 내 결제될 예정입니다.

(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(*)	150,000	350,000

(*) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

기타유동금융자산	13,430,000	190,000	질권설정(*)

기타비유동금융자산	9,350,994	9,350,994

합계	22,780,994	9,540,994

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,299,834	(1,128,557)	28,171,277	22,510,599	(1,058,641)	21,451,958

기타유동채권

대행미수금	116,867,870	(4,501,460)	112,366,410	87,787,071	(4,128,499)	83,658,572

미수금	7,272,527	-	7,272,527	5,411,074	-	5,411,074

미수수익	413,917	-	413,917	237,226	-	237,226

소 계	124,554,314	(4,501,460)	120,052,854	93,435,371	(4,128,499)	89,306,872

합 계	153,854,148	(5,630,017)	148,224,131	115,945,970	(5,187,140)	110,758,830

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타유동채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	7,540,308	6,119,260	37,762,373	29,512,254

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	954,826	895,605	3,808,504	3,492,691

대손충당금	(954,826)	(895,605)	(3,808,504)	(3,492,691)

소 계	-	-	-	-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월이하	17,884,477	13,414,512	71,335,584	52,314,055

3개월초과~6개월 이하	2,830,714	1,985,164	11,290,832	7,741,764

6개월초과~12개월 이하	62,454	82,870	249,109	323,176

12개월초과~36개월 이하	27,055	13,188	107,912	51,432

소 계	20,804,700	15,495,734	82,983,437	60,430,427

대손충당금	(173,731)	(163,036)	(692,956)	(635,808)

차감계	20,630,969	15,332,698	82,290,481	59,794,619

손상된 금융자산 합계	20,630,969	15,332,698	82,290,481	59,794,619

총 계	28,171,277	21,451,958	120,052,854	89,306,873

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	1,058,641	69,916	-	1,128,557

기타유동채권	4,128,499	372,961	-	4,501,460

합 계	5,187,140	442,877	-	5,630,017

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	871,753	261,929	(75,041)	1,058,641

기타유동채권	4,088,027	333,119	(292,647)	4,128,499

합 계	4,959,780	595,048	(367,688)	5,187,140

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 관련법상 소멸시효의 완성등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 기타비유동채권 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	31,000	31,000

기타보증금	110,197	48,997

합 계	141,197	79,997

(2) 당기말 현재 회사의 기타비유동채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

8. 금융리스채권(1) 회사는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	486,476	481,243	486,476	481,243

1년 초과 5년 이내	972,952	871,303	1,459,428	1,265,244

소 계	1,459,428	1,352,546	1,945,904	1,746,487

미수수익	-	-	(94,963)	(94,963)

미실현이자수익	(106,882)	-	(199,417)	-

장부금액	1,352,546	1,352,546	1,651,524	1,651,524

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.(3) 당기말 현재 회사가 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

정기예적금(*)	16,430,000	190,000

비유동

정기예적금(*)	9,598,000	9,598,000

매도가능금융자산	150,000	350,000

소 계	9,748,000	9,948,000

합 계	26,178,000	10,138,000

(*) 당기말 현재 22,780,994천원은 회사가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜얼라이언스인터넷(*)	-	200,000

ISU-Kth 콘텐츠 투자조합	150,000	150,000

합 계	150,000	350,000

(*) ㈜얼라이언스인터넷 지분증권의 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	467,301	48,051

선급비용	22,353	27,986

합 계	489,654	76,037

비유동

선급비용	1,808	2,574

합 계	491,462	78,611

11. 종속기업 및 관계기업 투자 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜플레이디(구, 엔서치마케팅㈜)	대한민국	66.67%	41,829,732	66.67%	41,829,732

관계기업	㈜얼라이언스인터넷(*)	대한민국	23.53%	200,000	-	-

(*)㈜얼라이언스인터넷 지분증권의 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기와비품	합 계

기초취득원가	6,760,402	2,894,406	45,184	2,586,860	12,286,852

감가상각누계액	-	(192,960)	(39,536)	(880,437)	(1,112,933)

기초장부금액	6,760,402	2,701,446	5,648	1,706,423	11,173,919

취득	-	-	-	165,929	165,929

처분	-	-	-	(20,636)	(20,636)

감가상각비	-	(144,720)	(5,648)	(480,709)	(631,077)

기말장부금액	6,760,402	2,556,726	-	1,371,007	10,688,135

기말취득원가	6,760,402	2,894,406	45,184	2,724,028	12,424,020

감가상각누계액	-	(337,680)	(45,184)	(1,353,021)	(1,735,885)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	집기와비품	합 계

기초취득원가	6,760,402	2,894,406	45,183	2,486,374	12,186,365

감가상각누계액	-	(48,240)	(28,240)	(389,902)	(466,382)

기초장부금액	6,760,402	2,846,166	16,943	2,096,472	11,719,983

취득	-	-	-	100,488	100,488

감가상각비	-	(144,720)	(11,296)	(490,536)	(646,552)

기말장부금액	6,760,402	2,701,446	5,647	1,706,424	11,173,919

기말취득원가	6,760,402	2,894,406	45,184	2,586,860	12,286,852

감가상각누계액	-	(192,960)	(39,536)	(880,437)	(1,112,933)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초취득원가	1,290,604	799,417	2,090,021

상각누계액	(937,454)	-	(937,454)

기초장부금액	353,150	799,417	1,152,567

취득	69,052	115,120	184,172

무형자산상각비	(144,802)	-	(144,802)

기말장부금액	277,400	914,537	1,191,937

기말취득원가	1,151,904	914,537	2,066,441

상각누계액	(874,504)	-	(874,504)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초취득원가	1,241,215	1,285,136	2,526,351

상각누계액	(767,069)	-	(767,069)

손상차손누계액	-	(711,119)	(711,119)

기초장부금액	474,146	574,017	1,048,163

취득	49,389	715,400	764,789

처분	-	(490,000)	(490,000)

무형자산상각비	(170,385)	-	(170,385)

기말장부금액	353,150	799,417	1,152,567

기말취득원가	1,290,604	799,417	2,090,021

상각누계액	(937,454)	-	(937,454)

14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 회사 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	101,707,743	80,148,597

미지급금	10,164,086	6,628,440

합 계	111,871,829	86,777,037

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	621,527	381,397

부가세예수금	2,486,716	1,528,007

예수금	52,117	132,512

합 계	3,160,360	2,041,916

16. 퇴 직급여제도 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	9,407,798	8,734,972

사외적립자산의 공정가치	(6,164,028)	(4,995,088)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,243,770	3,739,884

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	8,734,972	(4,995,088)	3,739,884

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,080,920	-	2,080,920

이자비용(이자수익)	195,696	(119,849)	75,847

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	49,551	49,551

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(638,243)	-	(638,243)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(329,520)	-	(329,520)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	(121,994)	-	(121,994)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,424,603)	(1,424,603)

제도에서 지급한 금액

지급액	(537,305)	349,233	(188,072)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	23,272	(23,272)	-

기말금액	9,407,798	(6,164,028)	3,243,770

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,692,549	(3,496,546)	2,196,003

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,276,932	-	1,276,932

이자비용(이자수익)	125,012	(81,952)	43,060

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	27,070	27,070

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	764,279	-	764,279

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	1,264,740	-	1,264,740

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,914,149)	(1,914,149)

제도에서 지급한 금액

지급액	(428,567)	470,489	41,922

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	40,027	-	40,027

기말금액	8,734,972	(4,995,088)	3,739,884

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	6,164,028	4,995,088

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,080,920	1,257,106

이자원가	195,696	125,012

사외적립자산의 이자수익	(119,849)	(81,952)

기타	(12,755)	19,826

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,144,012	1,319,992

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.9%	2.5%

기대임금상승률	8.0%	8.2%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율의 1%p 변동	(887,906)	1,048,610	(927,258)	1,117,131

기대임금상승률의 1%p 변동	986,207	(857,315)	1,043,872	(891,186)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	6,824,113	3,098,355

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(251,730)	452,340

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(727,540)	(200,978)

법인세비용	5,844,843	3,349,717

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,082,822	14,849,604

적용세율에 따른 법인세비용	6,312,043	3,266,913

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(462,000)	(22,000)

비공제비용으로 인한 효과	264,572	166,550

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(72,000)	(66,550)

기타	(197,772)	4,804

소 계	(467,200)	82,804

법인 세비용	5,844,843	3,349,717

유효세율	22.41%	22.56%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	(251,730)	452,340

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	1,705,457	636,972	(263,721)	2,078,708

대손충당금	886,612	104,527	-	991,139

미지급금	581,918	628,725	-	1,210,643

퇴직연금부담금	(1,098,919)	(404,767)	11,991	(1,491,695)

미수수익	(31,298)	(68,870)	-	(100,168)

감가상각비	577	(565)	-	12

지급수수료	1,184	1,421	-	2,605

선수금	-	81,827	-	81,827

합 계	2,045,531	979,270	(251,730)	2,773,071

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	자본에직접인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	1,044,930	214,143	446,385	1,705,458

대손충당금	880,422	6,190	-	886,612

미지급금	595,263	(13,345)	-	581,918

무형자산손상차손	156,446	(156,446)	-	-

퇴직연금부담금	(769,240)	(335,635)	5,955	(1,098,920)

미수수익	(63,268)	31,970	-	(31,298)

감가상각비	-	577	-	577

지급수수료	-	1,184	-	1,184

합 계	1,844,553	(251,362)	452,340	2,045,531

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초

보통주	8,754,691	4,377,345	8,246,432	4,123,216

우선주	-	180,358	-	180,358

유상증자(*)

보통주	-	-	508,259	254,129

기말

보통주	8,754,691	4,377,345	8,754,691	4,377,345

우선주	-	180,358	-	180,358

(*) 회사는 전기 중에 타법인주식및출자증권양수결정에 따라 508,259주를 유상증자하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,315,552	21,800,478

유상증자	-	21,515,074

기말금액	43,315,552	43,315,552

19. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,470,601	1,129,168

미처분이익잉여금	66,495,866	49,225,173

합 계	67,966,467	50,354,341

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서(안) 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제18(당)기 2017년 1월 1일 부터 제17(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 27일

주식회사 나스미디어 (단위: 천원)

과 목	제18(당)기	제17(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	66,495,866	49,225,173

1.전기이월미처분이익잉여금	45,469,411	39,329,035

2.당기순이익	20,237,979	11,499,887

3.확정급여제도의 재측정요소	788,476	(1,603,749)

Ⅱ.이익잉여금처분액	6,644,811	3,755,762

1. 이익준비금	604,074	341,433

2. 배당금 [현금배당 주당배당금(률): 보통주 : 당기 : 690원(138%) 전기 : 390원(78%)]	6,040,737	3,414,329

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	59,851,055	45,469,411

(3) 회사의 이익잉여금 처분으로 인한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

과 목	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	8,754,691주	8,754,691주

배당주식수	8,754,691주	8,754,691주

배당금 합계	6,040,736,790원	3,414,329,490원

주당배당금	690원	390원

주당배당률	138%	78%

배당성향	29.83%	29.69%

배당수익율	0.92%	0.99%

20. 영업수익 당기 및 전 기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고대행수익	84,190,643	61,631,761

금융리스이자수익	92,535	117,963

합 계	84,283,178	61,749,724

21. 영업비용 당기 및 전기 중 회사의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	442,877	595,048

감가상각비	631,077	646,552

무형자산상각비	144,802	170,385

급여	16,684,175	13,319,249

퇴직급여	2,144,012	1,319,992

복리후생비	3,289,284	2,423,517

광고선전비	82,096	188,514

도서인쇄비	13,494	20,637

보험료	67,619	25,689

세금과공과	156,322	176,455

소모품비	72,795	90,063

여비교통비	408,106	363,899

지급임차료	254,997	252,831

접대비	1,160,967	784,815

용역비	3,757,065	2,720,976

지급수수료	29,115,508	23,841,973

통신비	203,773	193,825

합 계	58,628,969	47,134,420

22. 기타수익 당기 및 전기 중 회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	9,363	9,087

합 계	9,363	9,087

23. 기타비용당기 및 전기 중 회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	90,000	20,000

무형자산처분손실	-	200,909

잡손실	256	419

합 계	90,256	221,328

24. 금융수익 당기 및 전기 중 회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	486,205	447,746

외환차익	155,163	273,812

외화환산이익	37,271	35,013

합 계	678,639	756,571

25. 금융비용 당기 및 전기 중 회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분손실	-	175,673

외환차손	163,126	126,995

외화환산손실	6,007	7,361

합 계	169,133	310,029

26. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	20,237,979,212	11,499,886,935

가중평균보통유통주식수(*)	8,754,691	8,360,304

기본주당순이익	2,312	1,376

(*) 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없으며, 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	유통보통주식수	가중평균주식수

2017년 1월 1일	기초	8,754,691	8,754,691

합계	8,754,691	8,754,691

2) 전기(단위: 주)

일자	구분	유통보통주식수	가중평균주식수

2016년 1월 1일	기초	8,246,432	8,246,432

2016년 10월 11일	유상증자	508,259	113,872

합계	8,754,691	8,360,304

27. 운용리스계약

회사는 컴퓨터 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운용리스료	207,119	199,683

28. 영업에서 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	20,237,979	11,499,887

2. 조정항목	8,597,607	5,864,915

퇴직급여	2,144,012	1,319,992

감가상각비	631,077	646,552

무형자산상각비	144,802	170,385

매도가능금융자산처분손실	-	175,673

무형자산처분손실	-	200,909

외화환산손실	6,007	7,361

법인세비용	5,844,843	3,349,717

대손상각비	442,877	595,048

이자수익	(486,205)	(447,746)

외화환산이익	(37,271)	(35,013)

기타 현금의 유입이 없는 수익	(92,535)	(117,963)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(13,188,433)	(2,272,549)

매출채권및기타유동채권의 증가	(37,737,490)	(23,013,384)

유동성금융리스채권의 감소	372,521	348,476

기타유동자산의 감소(증가)	(412,851)	1,131,188

기타비유동채권의 증가	(61,200)	(1,200)

기타비유동자산의 증가	-	(2,574)

매입채무및기타지급채무의 증가	25,144,458	20,085,939

기타유동부채의 증가	1,118,804	1,011,205

퇴직금의 지급	(514,033)	(388,539)

사외적립자산의 감소	(1,098,642)	(1,443,660)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)	15,647,153	15,092,253

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

주식발행을 통한 종속기업투자주식의 취득	-	21,769,203

관계기업투자주식으로의 분류	200,000	-

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사는 네이버㈜, ㈜카 카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액

일반자금대출	신한은행	5,000,000	-

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

신한은행	17,000,000	계약이행보증

서울보증보험	141,856	계약이행보증

1,240,850	공탁보증

합 계	18,382,706

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	지급보증의 내용	지급보증한도	피보증인

한국증권금융	우리사주취득자금대출	122,348	우리사주조합원

(5) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액(*)	진행상황

㈜메조미디어	회사 외 2	공탁금수령권 확인의 소	502,539	2심 진행 중

㈜메조미디어	회사 외 1	공탁금수령권 확인의 소	55,862	2심 진행 중

그랑몬스터㈜	회사 외 3	공탁금수령권 확인의 소	408,943	1심 진행 중

㈜메조미디어	회사 외 1	배당이의의 소	142,927	1심 진행 중

합계	1,110,271

(*) 회사 관련 소송가액은 520,811천원이며, 회사는 관련 매출채권에 대한 대손충당금을 인식하였습니다.(6) 당기말 현재 회사의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 140,000천원입니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업(최상위지배기업)	주식회사 케이티

종속기업	㈜플레이디(구, 엔서치마케팅㈜)

관계기업	㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자	케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

지배기업	주식회사 케이티	9,754,301	296,839

종속기업	㈜플레이디(구, 엔서치마케팅㈜)	-	28,852

기타특수관계자	케이티텔레캅㈜	-	6,600

㈜케이티스	216,525	-

㈜케이티스카이라이프	276,360	-

㈜스카이라이프티브이	4,500	-

㈜케이티디에스	-	45,700

비씨카드㈜	-	6,977

브이피㈜	7,200	-

㈜스마트로	5,000	-

㈜케이티스포츠	109,535	2,072,000

케이티하이텔㈜	-	12,000

케이티커머스㈜	-	370,243

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)	-	96

㈜케이티엠하우스	13,705	-

㈜후후앤컴퍼니	24,417	-

㈜케이티이노에듀	-	6,400

합 계	10,411,543	2,845,707

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

지배기업	주식회사 케이티	8,531,578	235,649

기타특수관계자	케이티텔레캅㈜	52,800	7,280

㈜케이티씨에스	800	-

㈜케이티스	800	-

㈜케이티스카이라이프	64,180	-

㈜케이티디에스	-	88,999

비씨카드㈜	-	6,675

브이피㈜	2,000	-

㈜케이티이노에듀	-	1,114

㈜케이티스포츠	117,963	2,015,905

케이티하이텔㈜	23,800	12,000

케이티커머스㈜	-	218,205

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)	-	270

㈜케이티엠하우스	13,051	-

합 계	8,806,972	2,586,097

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	금융리스채권	매입채무	미지급금

지배기업	주식회사 케이티	1,203,730	105,979	-	8,048,164	4,534

종속기업	㈜플레이디(구, 엔서치마케팅㈜)	2,021,755	-	-	91,347	234

기타특수관계자	㈜케이티스	25,780	-	-	-	-

㈜케이티스카이라이프	9,350	-	-	184,541	-

㈜케이티디에스	-	-	-	-	2,475

비씨카드㈜	4,930	-	-	-	-

브이피㈜	-	-	-	8,800	-

㈜스마트로	1,831	-	-	-	-

㈜케이티스포츠	-	-	1,352,546	-	-

케이티하이텔㈜	-	-	-	-	1,100

케이티커머스㈜	-	-	-	-	42,100

㈜케이티엠하우스	104,500	-	-	7,150	-

㈜후후앤컴퍼니	34,320	-	-	-	-

합 계	3,406,196	105,979	1,352,546	8,340,002	50,443

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	금융리스채권	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	주식회사 케이티	1,307,149	120,125	-	-	7,741,717	1,797

종속기업	㈜플레이디(구, 엔서치마케팅㈜)	1,817,149	-	-	-	4,866	-

기타특수관계자	㈜케이티스	337,948	-	-	-	-	-

㈜케이티스카이라이프	-	-	-	-	128,700	-

㈜케이티디에스	-	-	-	-	-	2,475

㈜케이티에스테이트	40,920	-	-	-	-	-

비씨카드㈜	7,785	-	-	-	-	-

브이피㈜	-	-	-	-	17,600	-

㈜케이티스포츠	-	-	1,651,524	94,963	-	-

케이티하이텔㈜	-	-	-	-	-	1,100

케이티커머스㈜	-	-	-	-	-	12,666

㈜케이티엠하우스	74,800	-	-	-	12,162	-

대원방송㈜	2,805	-	-	-	-	-

합 계	3,588,556	120,125	1,651,524	94,963	7,905,045	18,038

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,095,193	1,207,905

퇴직급여	88,110	216,488

합 계	1,183,303	1,424,393

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.