KT나스미디어 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항※ 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기1분기	매출채권	37,804,911	904,800	2.39%

대행미수금(유동)	208,431,262	5,415,077	2.60%

단기대여금	950,000	950,000	100.00%

합계	247,186,173	7,269,877	2.94%

제24기	매출채권	46,253,632	854,304	1.85%

대행미수금(유동)	233,879,802	5,676,755	2.43%

단기대여금	950,000	950,000	100.00%

합계	281,083,434	7,481,059	2.66%

제23기	매출채권	32,114,235	599,687	1.87%

대행미수금(유동)	209,735,468	4,003,128	1.91%

합계	241,849,703	4,602,815	1.90%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,481,059	4,602,815	3,078,327

2. 순대손처리액(①－②±③)	385,689	206,839	716,302

① 대손처리액(상각채권액)	385,689	206,839	716,302

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	174,507	(3,085,083)	2,240,790

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,269,877	7,481,059	4,602,815

※ 손상된 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권 및 대행미수금 관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금 설정기준연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권(대행미수금) 잔액에 대하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다- 대손충당금 설정방법매출채권과 기타채권(대행미수금) 잔액에 대하여 과거 경험을 바탕으로 연령별 대손율을 산정하여 적용하고 있으며 일부 채권에 대하여는 개별분석에 의한 대손율을 적용하고 있습니다. 또한 집합채권의 경험률의 산정 방법은 3개년 평균 미회수율을 적용하고 있습니다.

- 집합채권의 대손 경험률 추정 구간 ○ 주식회사 나스미디어

경험률 구간	제25기(당분기말)	제24기(전기말)

대손경험이 없는 채권	0.0%	0.0%

3개월 구간(0~3개월)	0.0%	0.0%

6개월 구간(4~6개월)	0.4%	0.4%

9개월 구간(7~9개월)	10.9%	10.9%

12개월 구간(10~12개월)	79.2%	79.2%

1년 이상 구간(13~24개월)	92.7%	92.7%

2년 이상 구간(25~36개월)	97.6%	97.6%

3년 이상 구간(36개월 이상)	100.0%	100.0%

○ 주식회사 플레이디

경험률 구간	제15기(당분기말)	제14기(전기말)

대손경험이 없는 채권	0.0%	0.0%

3개월 구간(0~3개월)	0.4%	0.4%

6개월 구간(4~6개월)	1.7%	1.7%

9개월 구간(7~9개월)	0.0%	0.0%

12개월 구간(10~12개월)	0.0%	0.0%

1년 이상 구간(13~24개월)	2.0%	2.0%

2년 이상 구간(25~36개월)	0.0%	0.0%

3년 이상 구간(36개월 이상)	100.0%	100.0%

※ 제18기 부터 주식회사 플레이디의 대손추정 방법은 모회사(나스미디어)와 동일한 회계정책을 적용하였습니다.

- 대손처리 기준연결회사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통하여 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권에 대하여 대손 처리하고 있습니다ㆍ상법에 따른 소멸시효가 완성된 경우ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타유동채권 잔액 현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

경과기간 구분	3월 이하	3월 초과	6월 초과	1년 초과	2년 초과	3년 초과	계

6월 이하	1년 이하	2년 이하

금액	매출채권	31,423,378	5,221,323	252,950	2,454	6	-	36,900,111

기타유동채권	173,631,452	30,257,987	1,297,901	13,622	31	-	205,200,993

계	205,054,830	35,479,310	1,550,851	16,076	37	-	242,101,104

구성비율	85%	15%	1%	0%	0%	0%	100%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기	비고

커머스	상품	529,502	850,560	1,293,046	-

합계	529,502	850,560	1,293,046	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.11%	0.17%	0.25%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.69	2.05	2.62	-

(2) 재고자산의 실사 내용 1) 실사일자

- 최근실사일 : 2024년 1월 3일(플레이디)

- 재고조사 시점의 변동내역은 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 내역을 확인하여 장부재고와 실물재고의 차이를 점검합니다.

2) 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 참여 또는 감사인의 입회 여부

- 해당 재고실사를 외부감사인 입회 하에 실시 하였습니다.

3) 장기체화재고

- 연결회사는 장기체화재고, 손상재고에 대하여 평가를 하고 있으며 당분기 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실설정액은 45,484천원입니다.

4) 재고자산의 담보제공 현황※ 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	장 부 가 액	공정가치

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가 측정금융부채	수준3

금융자산:

기타유동금융자산	79,850,850	-	-	-	(*4)

기타비유동금융자산(*4)	2,850,924	25,673,702	1,422,518	-	27,096,220

현금및현금성자산	34,812,508	-	-	-	(*1)

매출채권및기타유동채권	242,101,104	-	-	-	(*1)

유동성금융리스채권	334,539	-	-	-	(*2)

기타비유동채권	3,714,291	-	-	-	(*1)

비유동금융리스채권	625,588	-	-	-	(*2)

금융자산 합계	364,289,804	25,673,702	1,422,518	-

금융부채:

매입채무및기타지급채무(*3)	-	-	-	193,158,333	(*1)

리스부채	-	-	-	8,757,762	(*2)

금융부채 합계	-	-	-	201,916,095

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융리스채권 및 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*3) 인건비와 관련된 항목은 제외된 금액입니다.(*4) 상각후원가 측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장 부 가 액	공정가치

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가 측정금융부채	수준3

금융자산:

기타유동금융자산	76,042,850	-	-	-	(*4)

기타비유동금융자산(*4)	2,850,924	25,673,702	1,422,518	-	27,096,220

현금및현금성자산	52,277,170	-	-	-	(*1)

매출채권및기타유동채권	275,510,848	-	-	-	(*1)

유동성금융리스채권	330,847	-	-	-	(*2)

기타비유동채권	3,255,485	-	-	-	(*1)

비유동금융리스채권	618,685	-	-	-	(*2)

금융자산 합계	410,886,809	25,673,702	1,422,518	-

금융부채:

매입채무및기타지급채무(*3)	-	-	-	225,121,297	(*1)

리스부채	-	-	-	9,664,910	(*2)

금융부채 합계	-	-	-	234,786,207

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융리스채권 및 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*3) 인건비와 관련된 항목은 제외된 금액입니다.(*4) 상각후원가 측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

블랙홀릭 제2회 기명식 사모 전환사채	25,673,702	25,673,702

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜케이티스포츠	1,422,518	1,422,518

합 계	27,096,220	27,096,220

(3) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,673,702	3	T-F 모형, DCF 모형	할인율, 영구성장률

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,422,518	3	순자산가치법	순자산가치

(4) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	27,096,220	31,285,737

취득	-	-

평가	-	-

처분	-	-

기말장부금액	27,096,220	31,285,737