HDC현대EP 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 현대산업개발주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 현대산업개발(주)의 종속회사로서,현대산업개발(주)은 당기말 현재 회사의 발행주식의 46.26%를 보유하고 있습니다. 201 6 년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	관 계	소유주식수(주)	지분율(%)

현대산업개발(주)	최대주주	14,757,000	46.26

아이서비스(주)	계열회사	638,000	2.00

황순종	등기임원	11,000	0.03

자기주식(*1)	300,000	0.94

기타	기타 일반주주	16,194,000	50.77

합 계	31,900,000	100.00

회사는 전기 이전에 회사의 보통주식 2,500,000주를 이익소각하였습니다. 따라서 회사의 당기말 자본금은 발행주식의 액면 총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.

(*1) 2016년 12월 19일 공시된 '주요사항보고서(자기주식 취득결정)'에 따라 당기말현재 회사가 취득한 자기 주식수는 300,000주 입니다(주석26 참조). 주주명부 확정을 위한 폐쇄일 2거래일 전일까지의 거래내역이 주주명부에 반영되므로 2016년 12월 31일 주주명부 기준 자기주식수 213,392주와는 일치하지 않습니다(주석25 참조).

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회 계 정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한 기타주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고, 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있으며, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있으므로, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액 입니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	20 ∼ 40 년

구축물	9 ∼ 20 년

기계장치	10 ∼ 15 년

차량운반구	5 년

기타의유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액에 대하여 인식합니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채 또는 기타비유동부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 퇴직급여회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 매출할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 석유화학 산업으로부터 주요 원료를 조달하여 플라스틱 소재를 생산, 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식됩니다.2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16 참조).(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23 참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년 간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년 간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).

(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석21에서 설명하는 바와 같이 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 7,537	1208.50	9,107,883	USD 6,266	1,172.00	7,344,248

JPY 98,387	10.37	1,020,087	JPY 21,300	9.72	207,039

EUR 522	1267.60	661,738	EUR 229	1,280.53	293,460

소계	10,789,708	소계	7,844,747

매출채권	USD 23,639	1208.50	28,568,024	USD 27,387	1,172.00	32,097,834

JPY 219,409	10.37	2,274,856	JPY 71,287	9.72	692,913

EUR 357	1267.60	452,937	EUR 552	1,280.53	706,892

소계	31,295,817	소계	33,497,639

기타수취채권	USD 2,938	1208.50	3,550,101	USD 2,607	1,172.00	3,054,956

EUR 345	1267.60	437,668	EUR 913	1,280.53	1,169,210

소계	3,987,769	소계	4,224,166

매입채무	USD 8,605	1208.50	10,398,989	USD 8,980	1,172.00	10,524,517

JPY 42,832	10.37	444,087	EUR 739	1,280.53	946,568

소계	10,843,076	소계	11,471,085

기타지급채무	USD 103	1208.50	124,129	JPY 182	9.72	1,771

JPY 442	10.37	4,579	-	-	-

EUR 6	1267.60	7,644	-	-	-

소계	136,352	소계	1,771

단기차입금	USD 6,346	1208.50	7,669,065	USD 9,572	1,172.00	11,218,198

-	-	-	EUR 125	1,280.53	160,122

소계	7,669,065	소계	11,378,320

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,745,964	(1,745,964)	1,573,178	(1,573,178)

EUR/원	117,088	(117,088)	80,566	(80,566)

JPY/원	215,748	(215,748)	68,082	(68,082)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되 고 있으며 NYSE 주가지수 에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 36,386천원(전기말: 35,748천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석13 참조).

( 3) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향	(1,047,749)	1,047,749	(1,218,071)	1,218,071

4.2. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

구 분	연체되지도 않고 손상되지도않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산(*1)	17,171,580	-	-	17,171,580

매출채권(*2)	138,877,258	23,708,675	4,039,933	166,625,866

기타수취채권(*2)	4,801,298	-	-	4,801,298

장기금융상품	4,500	-	-	4,500

장기기타수취채권(*2)	1,088,932	-	-	1,088,932

합 계	161,943,568	23,708,675	4,039,933	189,692,176

전기말 >

구 분	연체되지도 않고 손상되지도않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산(*1)	25,142,213	-	-	25,142,213

매출채권(*2)	138,154,396	24,930,674	4,050,782	167,135,852

기타수취채권(*2)	5,021,203	-	-	5,021,203

장기금융상품	5,000	-	-	5,000

장기기타수취채권(*2)	782,111	-	-	782,111

합 계	169,104,923	24,930,674	4,050,782	198,086,379

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(*2) 해당 금융자산은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다(주석9와 10 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 Group A (*1) Group B (*2) Group C (*3) 합 계 매출채권 10,506,617 99,956,946 28,413,695 138,877,258 기타수취채권 3,265,361 1,535,937 - 4,801,298 장기기타수취채권 628,169 460,763 - 1,088,932 합 계 14,400,147 101,953,646 28,413,695 144,767,488 구 분 Group A (*1) Group B (*2) Group C (*3) 합 계 매출채권 11,020,298 96,873,573 30,260,525 138,154,396 기타수취채권 2,798,265 2,222,938 - 5,021,203 장기기타수취채권 437,000 345,111 - 782,111 합 계 14,255,563 99,441,622 30,260,525 143,957,710 (*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객 (3) 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) AAA 16,136,139 25,142,213 AA 1,035,441 - A - - 합 계 17,171,580 25,142,213 장기금융상품 AAA 4,500 5,000 AA - - A - - 합 계 4,500 5,000 (*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 15,478,628 4,020,776 4,209,271 23,708,675 전기말 > 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월 초과 합 계 매출채권 11,515,212 5,861,985 7,553,477 24,930,674 (5) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:천원. 구 분 당기말 전기말 총 액 손상차손 총 액 손상차손 매출채권 4,039,933 (3,846,738) 4,050,782 (3,653,811) (6) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다. 4.3. 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 1년이내 상환부분 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 86,286,626 - - - 86,286,626 단기차입금 99,688,618 - - - 99,688,618 기타지급채무 14,995,461 - - - 14,995,461 기타유동부채(*1) 804,332 - - - 804,332 유동성장기차입금 8,142,849 - - - 8,142,849 장기차입금 966,760 22,331,418 14,414,384 - 37,712,562 기타비유동부채 - 137,478 - - 137,478 금융지급보증(*2) 42,184,348 - - - 42,184,348 합 계 253,068,994 22,468,896 14,414,384 - 289,952,274 전기말 > 구 분 1년이내 상환부분 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 77,459,633 - - - 77,459,633 단기차입금 103,400,557 - - - 103,400,557 기타지급채무 15,676,509 - - - 15,676,509 기타유동부채(*1) 204,621 - - - 204,621 유동성장기차입금 18,387,558 - - - 18,387,558 장기차입금 1,143,560 9,074,265 36,675,545 - 46,893,370 기타비유동부채 - 151,329 - - 151,329 장기기타지급채무 - 159,429 - - 159,429 금융지급보증(*2) 43,086,210 - - - 43,086,210 합 계 259,358,648 9,385,023 36,675,545 - 305,419,216 (*1) 금융부채에 해당하지 않는 선수금은 제외하였습니다(주석19 참조). (*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석33 참조). 4.4. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 251,603,055 268,729,493 자본 (B) 213,498,431 185,632,162 현금및현금성자산 (C) 17,176,475 25,145,033 차입금 (D) 142,269,065 163,778,320 부채비율 (A/B) 117.85% 144.76% 순차입금비율 (D-C)/B 58.59% 74.68% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치2016년 당기 중 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다.당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산(주석5.2 참조)을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 투자대상 당기말 전기말 시장성없는지분증권 풍림산업 1,010 1,010 신이피엔씨(주) 2,405 2,405 (주)한주 384,200 384,200 합 계 387,615 387,615 회사는 상기 매도가능증권에 대해서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(상장주식) 36,386 - - 36,386 파생금융부채(*2) - 189,370 - 189,370 전기말 > 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(상장주식) 35,748 - - 35,748 파생금융부채(*2) - 192,922 - 192,922 (*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다. (*2) 회사는 전기 중 장기차입금과 관련하여 이자율 스왑 파생상품계약을 (주)국민은행과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실과 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석19과 30 참조). 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 6. 부문별 정보 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 회사는 당기 중 보다 효과적인 사업 의사결정과 부문 성과 평가를 위하여 건자재부문을 별도의 보고부문으로 식별하였으며, 전기까지 PP, PE, PS로 이루어진 보고부문을 PO, PS, 건자재 부문으로 변경하였습니다. 따라서 비교표시된 부문별 정보는 이를 반영하여 재작성되었습니다.(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 PO PS 건자재 계 매출액 313,604,032 346,240,822 32,962,238 692,807,092 감가상각 및 무형자산상각 1,960,831 3,939,203 779,463 6,679,497 영업이익 15,065,024 23,370,006 2,383,929 40,818,959 전기 > 구 분 PO PS 건자재 계 매출액 341,290,141 330,195,900 28,974,296 700,460,337 감가상각 및 무형자산상각 2,014,569 3,609,355 255,914 5,879,838 영업이익 17,678,619 18,791,570 4,073,742 40,543,931 (3) 당기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보고부문자산 보고부문부채 보고부문자산 보고부문부채 PO 221,641,327 89,262,781 221,522,869 92,689,800 PS 212,459,480 149,508,957 209,541,405 161,445,766 건자재 31,000,680 6,672,364 23,297,380 5,647,850 합 계 465,101,487 245,444,102 454,361,654 259,783,416 조정: 자산/부채 - 6,158,953 - 8,946,077 재무상태표상 총자산/부채 465,101,487 251,603,055 454,361,654 268,729,493 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - - 17,176,475 17,176,475 매출채권 - - - 162,633,304 162,633,304 기타수취채권 - - - 4,801,298 4,801,298 장기금융상품 - - - 4,500 4,500 장기투자증권 - 424,001 - - 424,001 장기기타수취채권 - - - 1,088,932 1,088,932 합 계 - 424,001 - 185,704,509 186,128,510 전기말 > 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - - 25,145,033 25,145,033 매출채권 - - - 163,291,872 163,291,872 기타수취채권 - - - 5,021,203 5,021,203 장기금융상품 - - - 5,000 5,000 장기투자증권 - 423,363 - - 423,363 장기기타수취채권 - - - 782,111 782,111 합 계 - 423,363 - 194,245,219 194,668,582 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 86,286,626 - 86,286,626 단기차입금 - 94,625,500 4,043,565 98,669,065 기타지급채무 - 14,995,461 - 14,995,461 기타유동부채(*) 51,892 752,440 104,945 909,277 유동성장기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 장기차입금 - 35,600,000 - 35,600,000 기타비유동부채 137,478 - - 137,478 합 계 189,370 240,260,027 4,148,510 244,597,907 전기말 > 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 77,459,633 - 77,459,633 단기차입금 - 99,095,416 3,082,904 102,178,320 기타지급채무 - 15,676,509 - 15,676,509 기타유동부채(*) 41,593 163,028 187,560 392,181 유동성장기차입금 - 18,000,000 - 18,000,000 장기차입금 - 43,600,000 - 43,600,000 장기기타지급채무 - 159,429 - 159,429 기타비유동부채 151,329 - 7,186 158,515 합 계 192,922 254,154,015 3,277,650 257,624,587 (*) 금융부채에 해당되지 않는 선수금은 제외하였습니다(주석19 참조). (3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 이자수익 배당금수익(*) 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 당기손익인식금융자산 - - - - - - - 매도가능금융자산 - 56,500 - - 638 - - 만기보유금융자산 - - - - - - - 대여금 및 수취채권 200,135 - - - - 148,582 1,567,294 파생상품부채 - - - (114,603) 3,552 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 4,382,962 - - - (963,359) 기타금융부채 - - 77,521 - - - (142,209) 합 계 200,135 56,500 4,460,483 (114,603) 4,190 148,582 461,726 전기 > 구 분 이자수익 배당금수익(*) 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 당기손익인식금융자산 - - - - - - - 매도가능금융자산 - 57,091 - - 5,361 - - 만기보유금융자산 - - - - - - - 대여금 및 수취채권 115,933 - - (20,759) - 656,411 771,362 파생상품부채 - - - (22,181) (192,922) - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 6,193,699 - - - (26,881) 기타금융부채 - - 76,311 - - - (25,557) 합 계 115,933 57,091 6,270,010 (42,940) (187,561) 656,411 718,924 (*) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다. 8. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 4,500 5,000 당좌개설보증금 9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 166,625,866 (3,992,562) 162,633,304 167,135,852 (3,843,980) 163,291,872 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초금액 대손상각비 채권제각 기말금액 당 기 3,843,980 148,582 - 3,992,562 전 기 4,322,968 656,411 (1,135,399) 3,843,980 (3) 회사는 당기말 현재 4,043,565 천 원(전기: 3,082,904천원)에 상당하는 매출채권을금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석20과 34 참조).(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 기타수취채권 미수금 862,113 - 862,113 1,321,059 - 1,321,059 미수수익 3,939,185 - 3,939,185 3,700,144 - 3,700,144 소 계 4,801,298 - 4,801,298 5,021,203 - 5,021,203 장기기타수취채권 보증금 1,088,932 - 1,088,932 782,111 - 782,111 합 계 5,890,230 - 5,890,230 5,803,314 - 5,803,314 (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,464,310 129,415 선급비용 788,068 422,035 소 계 3,252,378 551,450 기타비유동자산 순확정급여자산(주석22) 1,011,404 - 합 계 4,263,782 551,450 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 39,786,229 (654,812) 39,131,417 37,892,280 (617,279) 37,275,001 반제품 4,418,232 - 4,418,232 4,321,401 - 4,321,401 원재료 28,224,914 - 28,224,914 22,836,907 - 22,836,907 저장품 797,935 - 797,935 616,053 - 616,053 미착품 1,328,649 - 1,328,649 2,124,168 - 2,124,168 합 계 74,555,959 (654,812) 73,901,147 67,790,809 (617,279) 67,173,530 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 37,533천원(전기: 재고자산평가손실환입 32,137천원)이 며, 비용으로 인식되어 '매출원가 ' 에 포함된 재고자산의 원가는 531,634,864천원(전기: 544,600,279천원)입니다. 13. 장기투자증권 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 피투자회사 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권 풍림산업(*) 1,010 1,010 1,010 신이피엔씨(주)(*) 2,405 2,405 2,405 (주)한주(*) 384,200 384,200 384,200 시장성 있는 지분증권 Lyondellbasell 11,824 36,386 35,748 합 계 399,439 424,001 423,363 (*) 해당 시장성 없는 지분증권은 신뢰성있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 423,363 418,002 자 본 으 로 재분류된 순손익 638 5,361 기말 424,001 423,363 14. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업투자 (주)아이콘트롤스 (*1) 1,220,000 14.82 6,585,414 28,437,734 11,887,565 11,887,565 종속기업투자 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP SANHE) 출자증서 100.0 4,190,951 31,127,467 7,894,010 7,894,010 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 출자증서 100.0 12,419,381 15,704,717 13,612,900 13,612,900 Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP INDIA) 출자증서 100.0 3,971,804 7,380,167 2,116,056 2,116,056 Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) 출자증서 100.0 7,173,802 14,340,417 8,317,459 8,317,459 Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)(*2) 출자증서 100.0 4,013,650 4,161,073 4,013,650 - 합 계 38,355,002 101,151,575 47,841,640 43,827,990 (*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 (주)아이콘트롤스의 임원을겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 4,014백만원을 신규 출자하여 Hyundai(Chongqing) EngineeringPlastics Co., Ltd.를 설립하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 43,827,990 42,185,640 취득(*1)(*2) 4,013,650 1,642,350 기말 47,841,640 43,827,990 (*1) 회사는 전기 중 종속회사인 HEP YANCHENG에 추가 출자하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 4,014백만원을 신규 출자하여 Hyundai(Chongqing) EngineeringPlastics Co., Ltd.를 설립하였습니다. (3) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 HEP SANHE 중국 54,663,519 23,536,052 31,127,467 57,818,911 7,795,106 HEP GUANGDONG 중국 21,294,646 5,589,929 15,704,717 17,976,230 695,142 HEP INDIA 인도 31,904,571 24,524,404 7,380,167 65,513,044 4,243,476 HEP YANCHENG 중국 38,126,841 23,786,425 14,340,416 38,762,250 2,097,686 HEP CHONGQING 중국 4,167,929 6,856 4,161,073 - - (주)아이콘트롤스(*) 대한민국 262,909,278 71,071,121 191,838,157 188,861,789 10,316,650 (*) 회사는 지분법적용대상 피투자회사와 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과가 제거된 재무제표입니다. 15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2016.01.01 취득원가 52,755,523 24,049,724 2,900,073 50,364,165 474,633 13,283,336 782,740 144,610,194 감가상각누계액 - (6,573,685) (1,043,360) (17,536,665) (403,875) (9,307,750) - (34,865,335) 정부보조금 - - - - - (169,666) - (169,666) 기초순장부금액 52,755,523 17,476,039 1,856,713 32,827,500 70,758 3,805,920 782,740 109,575,193 기중변동 취득 - 175,000 - 4,819,671 99,374 2,082,464 337,727 7,514,236 사업결합으로 인한 증가(주석35) - - - 821,670 29,000 1,724,942 - 2,575,612 처분 - (277,490) - (11) (2) (88,483) - (365,986) 감가상각 - (714,438) (156,170) (3,649,691) (57,720) (2,101,478) - (6,679,497) 대체 - - - 45,690 - 737,050 (782,740) - 기말순장부금액 52,755,523 16,659,111 1,700,543 34,864,829 141,410 6,160,415 337,727 112,619,558 2016.12.31 취득원가 52,755,523 23,904,543 2,900,073 55,728,482 568,567 17,732,899 337,727 153,927,814 감가상각누계액 - (7,245,432) (1,199,530) (20,863,653) (427,157) (11,467,842) - (41,203,614) 정부보조금 - - - - - (104,642) - (104,642) 기말순장부금액 52,755,523 16,659,111 1,700,543 34,864,829 141,410 6,160,415 337,727 112,619,558 전기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2015.01.01 취득원가 52,755,523 24,249,658 2,900,073 46,004,607 458,534 11,770,826 193,950 138,333,171 감가상각누계액 - (5,884,660) (854,099) (14,427,626) (364,181) (7,757,225) - (29,287,791) 정부보조금 - - - - - (228,779) - (228,779) 기초순장부금액 52,755,523 18,364,998 2,045,974 31,576,981 94,353 3,784,822 193,950 108,816,601 기중변동 취득 - 119,729 - 4,634,130 16,099 1,461,210 782,740 7,013,908 처분 - (340,567) - (12) - (1) - (340,580) 감가상각 - (718,371) (189,261) (3,471,799) (39,694) (1,456,578) - (5,875,703) 대체 - 50,250 - 88,200 - 55,500 (193,950) - 정부보조금 - - - - - (39,033) - (39,033) 기말순장부금액 52,755,523 17,476,039 1,856,713 32,827,500 70,758 3,805,920 782,740 109,575,193 2015.12.31 취득원가 52,755,523 24,049,724 2,900,073 50,364,165 474,633 13,283,336 782,740 144,610,194 감가상각누계액 - (6,573,685) (1,043,360) (17,536,665) (403,875) (9,307,750) - (34,865,335) 정부보조금 - - - - - (169,666) - (169,666) 기말순장부금액 52,755,523 17,476,039 1,856,713 32,827,500 70,758 3,805,920 782,740 109,575,193 (2) 당기에 발생한 감가상각비 6,679,497천원(전기: 5,875,703천원)은 매출원가에 6,258,588천원(전기: 5,875,703천원), 판매비와관리비에 420,909천원(전기: -) 각각 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (4) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 부보자산 등 부보금액 금융기관 재산종합보험 유형자산 394,377,674 현대해상화재보험(주) 외 재고자산 가스사고배상보험 유형자산 3,100,000 합 계 397,477,674 상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험, 환경책임보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2016.01.01 취득원가 49,515 1,192,112 3,000,939 4,242,566 상각및손상누계액 (49,515) (291,648) - (341,163) 기초순장부금액 - 900,464 3,000,939 3,901,403 기중변동 취득 - 204,400 - 204,400 사업결합으로 인한 증가(주석35) - - 1,736,543 1,736,543 처분 - (159,002) - (159,002) 기말순장부금액 - 945,862 4,737,482 5,683,344 2016.12.31 취득원가 49,515 1,237,510 4,737,482 6,024,507 상각및손상누계액 (49,515) (291,648) - (341,163) 기말순장부금액 - 945,862 4,737,482 5,683,344 전기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2015.01.01 취득원가 49,515 1,457,474 3,000,939 4,507,928 상각및손상누계액 (45,380) - - (45,380) 기초순장부금액 4,135 1,457,474 3,000,939 4,462,548 기중변동 처분 - (265,362) - (265,362) 무형자산 상각 (4,135) - - (4,135) 손상차손(*) - (291,648) - (291,648) 기말순장부금액 - 900,464 3,000,939 3,901,403 2015.12.31 취득원가 49,515 1,192,112 3,000,939 4,242,566 상각및손상누계액 (49,515) (291,648) - (341,163) 기말순장부금액 - 900,464 3,000,939 3,901,403 (*) 회사는 전기 중 일부 시설물이용권의 회수가능가액이 장부가액에 미달한다고 판단하여 해당 시설물이용권 291,648천원을 전기 중 기타비용으로 인식하였습니다. (2) 전기에 발생한 무형자산상각비 4,135천원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 2,219,109천원(전기: 2,241,407천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부 회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 이로 인하여 건자재 보고부문에 대하여 영업권을 계상하였습니다. 동 영업양수의 개요는 다음과 같습니다.- 영업양도회사: (주)한국PEM- 양수한 사업부문: (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부- 영업양수일: 2010년 8월 23일- 매수원가: 7,113,108천원- 영업양수 승인 이사회결의일: 2010년 6월 28일 회사가 영업양수도 과정에서 양수한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 금 액 재고자산 3,050,500 유형자산 1,055,414 무형자산 6,255 양수한 자산총액 4,112,169 매수원가 7,113,108 영업권 3,000,939 회사는 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익율 10.08% ~ 11.34% 매출성장율(*1) 8.02% 영구성장율 0% 세전할인율(*2) 8% (*1) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었음.(*2) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 32,990 백만원 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 영업이익율이 5.64% 하 락 한다면 영업권의 이러한 초과분은 상쇄될 것입니다. ② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부회사는 당기 중 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 이로 인하여 건자재 보고부문에 대하여 영업권을 계상하였습니다(주석36 참조). 회사는 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익율 1.07% ~ 8.98% 영구성장율 0% 세전할인율(*1) 10% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부의 회수가능액은 장부금액을 14,996 백만원 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 영업이익율이 4.72% 하 락 한다면 영업권의 이러한 초과분은 상쇄될 것입니다. 17. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 토 지 당 기 전 기 기초순장부금액 34,663,505 34,663,505 기중변동 - - 기말순장부금액 34,663,505 34,663,505 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 47,550,278천원(전기말: 44,697,262천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,252,800 1,247,800 임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용 55,429 52,302 (4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 18. 담보제공자산 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 과 목 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 채무금액 담보권자 토지,건물 등 12,931,262 18,200,000 일반대출 8,000,000 (주)국민은행 토지,건물, 투자부동산 등 48,114,088 48,000,000 시설자금대출 30,000,000 36,860,332 40,000,000 산업시설자금 등 63,600,000 한국산업은행 매출채권 4,043,565 4,043,565 매출채권할인 4,043,565 (주)국민은행 등 19. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 미지급금 14,462,113 15,068,869 미지급비용 220,348 270,640 임대보증금 313,000 337,000 소 계 14,995,461 15,676,509 기타유동부채 선수금 735,377 278,795 예수금 752,440 163,028 금융보증부채(유동) 104,945 187,560 파생금융부채(유동) 51,892 41,593 소 계 1,644,654 670,976 장기기타지급채무 장기미지급금 - 159,429 기타비유동부채 금융보증부채(비유동) - 7,186 파생금융부채(비유동) 137,478 151,329 소 계 137,478 158,515 합 계 16,777,593 16,665,429 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 98,669,065 102,178,320 유동성장기차입금 8,000,000 18,000,000 소 계 106,669,065 120,178,320 비유동: 장기차입금 35,600,000 43,600,000 합 계 142,269,065 163,778,320 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2016.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 구매자금대출 - - 4,000,000 (주)국민은행 일반대출 2.64 8,000,000 10,000,000 (주)우리은행 구매자금대출 2.85~2.86 15,000,000 7,800,000 (주)우리은행 일반대출 2.74 9,000,000 10,000,000 KEB하나은행 일반대출 - - 5,000,000 KEB하나은행 일반외화대출 2.26 3,625,500 - (주)신한은행 일반대출 2.80 5,000,000 9,000,000 한국스탠다드차타드은행 구매자금대출 2.77 4,000,000 - 한국수출입은행 일반외화대출 - - 8,295,416 한국산업은행 산업운영자금대출 2.66~3.02 50,000,000 45,000,000 (주)국민은행 등 수출환어음 할인(*) 2.11~4.19 4,043,565 3,082,904 합 계 98,669,065 102,178,320 (*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다. 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2016.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 시설자금대출 2.75 30,000,000 38,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출 - - 10,000,000 시설자금대출 2.66 13,600,000 13,600,000 차감: 유동성 대체 (8,000,000) (18,000,000) 합 계 35,600,000 43,600,000 당기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).(4) 당 기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연 도 금 액 2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일 8,000,000 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일 21,600,000 2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일 8,000,000 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 6,000,000 합 계 43,600,000 (5) 회사의 당기말과 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다. 21. 충당부채회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 174,961 23,728 (87,871) 110,818 전기 > 구 분 기초 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 70,792 260,150 (155,981) 174,961 22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 17,087,521 17,212,272 사외적립자산의 공정가치(*) (17,087,521) (15,507,200) 재무상태표상 순확정급여부채 - 1,705,072 (*) 회사는 당기말 현재 확정급여제도 초과적립액 1,011,404천원을 순확정급여자산으로 인식하였습니다. 동 순확정급여자산은 재무상태표 상 기타비유동자산으로 표시되어 있습니다(주석11 참조). (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,212,272 13,719,476 당기근무원가 2,882,456 2,699,051 이자원가 318,261 305,495 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (983,568) (973,038) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 96,793 2,097,137 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (359,923) 437,060 급여지급액 (2,078,770) (1,072,909) 기말금액 17,087,521 17,212,272 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 15,507,200 11,296,961 사외적립자산의 이자수익 371,777 333,614 재측정요소 (116,758) (136,462) 사용자의 기여금 3,288,596 5,686,000 급여지급액 (1,963,294) (1,672,913) 기말금액 17,087,521 15,507,200 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 주가연계증권 등 3,987,28 1 23.3 4,224,431 27.2 예적금 등 13,100,240 76.7 11,282,769 72.8 합 계 17,087,52 1 100.0 15,507,200 100.0 (5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,882,456 2,699,051 이자원가 318,26 1 305,495 사외적립자산의 이자수익 (371,777) (333,614) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,828,94 0 2,670,932 (6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,745,25 3 1,646,022 판매관리비 1,083,687 1,024,910 합 계 2,828,94 0 2,670,932 (7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전보험수리적손실 1,129,939 (1,697,621) 법인세효과 (217,004) 392,151 법인세차감후보험수리적손실 912,935 (1,305,470) 당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 3,032,830천원(전기말: 3,945,765천원)입니다. (8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2,41% 2.45% 임금상승률 3.30% 3.42% (9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (1,150,357) 1,337,851 (1,369,106) 1,623,984 임금상승률 1,313,905 (1,153,084) 1,592,705 (1,370,907) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금 의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,850,000 천원입니다.당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 5년 미만(*) 5~10년 미만 10~15년 미만 15~20년 미만 20년 이상 합 계 급여지급액 8,132,709 3,479,145 2,525,881 1,743,013 1,206,773 17,087,521 (*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 10,095,004 10,286,107 전기법인세의 조정사항 876,864 (19,988) 총 당기법인세 10,971,868 10,266,119 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,812,212) 169,090 법인세율 변경효과 35,374 33,149 총 이연법인세 (1,776,838) 202,239 법인세비용 9,195,030 10,468,358 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 43,073,124 39,950,641 적용세율에 따른 법인세 9,961,696 9,206,055 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (21,955) (15,725) - 세무상 차감되지 않는 비용 186,998 491,485 - 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 35,374 33,149 - 미환류세제로 인한 효과 350,000 700,000 - 기타 (1,133,592) 156,699 세액공제/감면 (190,804) (83,317) 전기법인세의 조정사항 876,864 (19,988) 당기 조정항목(이연법인세) (869,551) - 법인세비용 9,195,030 10,468,358 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가이익 (24,563) 5,944 (18,619) (23,925) 5,527 (18,398) 재측정요소 4,001,095 (968,265) 3,032,830 5,131,035 (1,185,269) 3,945,766 합 계 3,976,532 (962,321) 3,014,211 5,107,110 (1,179,742) 3,927,368 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,987,485 3,922,326 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 127,881 1,007,961 소계 5,115,366 4,930,287 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,499,371) (6,888,453) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (92,662) (77,917) 소계 (5,592,033) (6,966,370) 이연법인세자산(부채) 순액 (476,667) (2,036,083) (5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다 (단위: 천 원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,036,083) (2,224,756) 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 1,776,838 (202,239) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 (217,422) 390,912 기말금액 (476,667) (2,036,083) (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천 원). 당기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (3,531,238) 235,832 32,086 (3,263,320) 종속기업투자 등 (2,843,830) 870,863 - (1,972,967) 유형자산 (432,030) 94,332 - (337,698) 기타 (159,272) 141,642 (418) (18,048) 소 계 (6,966,370) 1,342,669 31,668 (5,592,033) 이연법인세자산 퇴직급여부채 3,531,238 415,000 (249,090) 3,697,148 정부보조금 108,434 (40,740) - 67,694 대손충당금 499,090 63,249 - 562,339 성과급 335,274 8,342 - 343,616 무형자산손상차손 67,371 (6,955) - 60,416 연차수당 102,403 3,795 - 106,198 기타 286,477 (8,522) - 277,955 소 계 4,930,287 434,169 (249,090) 5,115,366 순 액 (2,036,083) 1,776,838 (217,422) (476,667) 전기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (2,458,260) (1,104,501) 31,523 (3,531,238) 종속기업투자 등 (2,843,830) - - (2,843,830) 유형자산 (506,654) 74,624 - (432,030) 기타 (16,250) (141,783) (1,239) (159,272) 소 계 (5,824,994) (1,171,660) 30,284 (6,966,370) 이연법인세자산 퇴직급여부채 2,782,911 387,699 360,628 3,531,238 정부보조금 88,080 20,354 - 108,434 대손충당금 505,944 (6,854) - 499,090 성과급 - 335,274 - 335,274 무형자산손상차손 - 67,371 - 67,371 연차수당 96,094 6,309 - 102,403 기타 127,209 159,268 - 286,477 소 계 3,600,238 969,421 360,628 4,930,287 순 액 (2,224,756) (202,239) 390,912 (2,036,083) (7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하였으며, 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 없습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 금액(원) 납입자본금(천원)(*1) 주식발행초과금(천원) 기타자본잉여금(천원)(*2) 150,000,000 31,900,000 500 17,200,000 31,655,627 59,007 (*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 2,279,24 4 1,864,545 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 126,088 126,088 미처분이익잉여금 164,937,827 134,708,497 합 계 167,343,1 59 136,699,130 (*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 164,937,827 134,708,497 1. 전기이월이익잉여금 130,146,797 106,531,685 2. 순확정부채의 재측정요소 912,936 (1,305,471) 3. 당기순이익 33,878,094 29,482,283 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 4,879,738 4,561,700 이익준비금 443,613 414,700 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 140원(28%) 전기: 130원(26%)) 4,436,125 4,147,000 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 160,058,089 130,146,797 (*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 2016년 12월 회사의 자기주식 취득에 따라 31,686,608주(전기: 31,900,000주)입니다(주석1 참조).2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,147,000천원은 2016년 4월에 지급되었습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 4,436,125천원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 1) 당기와 전기의 법인세 차감후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 계정과목 기초금액 평가 당기손익으로의재분류 기말금액 매도가능금융자산평가이익 18,398 221 - 18,619 전기 > 계정과목 기초금액 평가 당기손익으로의재분류 기말금액 매도가능금융자산평가이익 14,275 4,123 - 18,398 2) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,777,980) - 3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식수 300,000 - 취득가액 2,777,980 - 27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 (1,953,246) 8,040,619 원재료의 사용 515,218,341 516,485,869 상품의 판매 18,369,769 20,073,791 종업원급여 27,945,986 26,814,111 감가상각, 무형자산상각 6,679,497 5,879,838 지급수수료 10,967,063 9,617,597 운반비 17,874,401 17,142,891 동력, 수도광열비 9,255,658 9,250,047 임차료 2,544,045 2,386,944 포장비 6,332,356 6,519,841 외주가공비 20,033,246 20,073,665 기타비용 18,721,017 17,631,193 합 계(*) 651,988,133 659,916,406 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여비용 25,117,046 24,143,179 확정급여형 퇴직급여 2,828,940 2,670,932 합 계 27,945,986 26,814,111 (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 17,770,974천원(전기: 16,692,935천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 10,175,012천원(전기: 10,121,176천원)입니다. 28. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 9,091,325 9,096,266 퇴직급여 1,083,687 1,024,910 복리후생비 1,391,381 1,158,462 여비교통비 1,099,582 1,015,175 차량유지비 4,581 15,423 통신비 115,114 120,367 세금과공과 377,513 360,819 지급수수료 3,692,306 3,905,432 임차료 1,234,917 1,330,479 감가상각비 420,909 - 무형자산상각비 - 4,135 보험료 674,129 692,137 접대비 308,047 397,550 광고선전비 1,516,410 1,511,000 대손상각비 148,582 656,411 소모품비 1,448,758 1,557,933 사무용품비 12,122 10,725 도서인쇄비 102,178 50,720 교육훈련비 61,193 51,402 운반비 11,880,980 12,105,217 연구비 2,219,109 2,241,407 기타 596,391 581,996 합 계 37,479,214 37,887,966 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 배당금수익 361,500 301,091 임대료 1,252,800 1,247,800 유형자산처분이익 218,404 24,634 무형자산처분이익 10,998 - 기술료수익(주석35) 4,218,095 5,200,366 지급보증수수료수익 57,838 151,746 잡이익 1,158,550 834,638 합 계 7,278,185 7,760,275 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 - 20,759 유형자산처분손실 84,882 340,567 무형자산처분손실 - 33,544 무형자산손상차손 - 291,648 기부금 1,016,419 2,016,666 잡손실 13,046 125 합 계 1,114,347 2,703,309 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 200,135 115,933 외환차익 4,317,542 4,256,880 외화환산이익 1,933,530 1,339,220 파생상품평가이익 3,552 - 소 계 6,454,759 5,712,033 금융비용: 이자비용 4,460,483 6,270,010 외환차손 4,632,953 4,295,789 외화환산손실 1,156,393 581,387 파생상품거래손실 114,603 22,181 파생상품평가손실 - 192,922 소 계 10,364,432 11,362,289 순금융수익(비용) (3,909,673) (5,650,256) 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 기 본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 33,878,093,598원 29,482,283,163원 가중평균유통보통주식수 31,892,775 31,900,000 기본주당순이익 1,062원 924원 (2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 43,073,124 39,950,641 조정항목 : 재고자산평가손실(환입) 37,533 (32,137) 퇴직급여 2,828,940 2,670,932 이자비용 4,460,483 6,270,010 외화환산손실 1,156,393 581,387 파생상품평가손실 - 192,922 감가상각비 6,679,497 5,875,703 무형자산상각비 - 4,135 유형자산처분손실 84,882 340,567 무형자산처분손실 - 33,544 무형자산손상차손 - 291,648 매출채권처분손실 - 20,759 임차료 - 45,099 대손상각비 148,582 656,411 판매보증충당부채전입 23,728 260,150 유형자산처분이익 (218,404) (24,634) 무형자산처분이익 (10,998) - 외화환산이익 (1,933,530) (1,339,220) 파생상품평가이익 (3,552) - 이자수익 (200,135) (115,933) 배당금수익 (361,500) (301,091) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 1,464,067 32,804,168 기타수취채권의 감소 155,054 2,073,445 기타유동자산의 증가 (2,708,397) (210,489) 재고자산의 감소(증가) (6,464,183) 9,991,582 매입채무의 증가(감소) 8,637,061 (21,568,100) 기타지급채무의 증가 260,098 2,580,620 기타유동부채의 증가(감소) 826,336 (4,764) 충당부채의 사용 (87,871) (155,981) 퇴직금의 지급 (160,378) (1,782) 사외적립자산 기여액 (4,300,000) (5,686,000) 영업에서 창출된 현금 53,386,830 75,203,592 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인 자산의 건물 대체 - 50,250 건설중인 자산의 기계장치 대체 45,690 88,200 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 737,050 55,500 장기차입금의 유동성대체 8,000,000 18,000,000 유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동 (828,611) 3,072,690 퇴직급여의 미지급 355,536 400,438 미지급된 퇴직급여의 지급 400,438 1,002,224 확정급여제도 초과적립액의순확정급여자산으로의 분류 1,011,404 - 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 현대산업개발(주) 종 속 기 업 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP SANHE) Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP INDIA) Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)(*1) 관 계 기 업 (주)아이콘트롤스 (*1) 회사는 당기 중 4,014백만원을 신규 출자하여 Hyundai(Chongqing) EngineeringPlastics Co., Ltd.를 설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 및 판매관리비 유형자산 취득 지배기업 현대산업개발(주) - - 1,152,037 - 종속기업 HEP SANHE 6,424,523 1,140,587 - - HEP GUANGDONG 153,143 174,363 172,979 - HEP INDIA 1,106,540 831,557 - - HEP YANCHENG 2,485,392 808,706 - - 관계기업 (주)아이콘트롤스 - 305,000 - - 기타특수관계자 (주)현대아이파크몰 - - 819,419 - 아이서비스(주) - - 149,095 - 아이파크스포츠 - - 1,500,000 - 합 계 10,169,598 3,260,213 3,793,530 - 전기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 및 판매관리비 유형자산 취득 지배기업 현대산업개발(주) - - 1,000,319 - 종속기업 HEP SANHE 5,996,636 1,122,784 - - HEP GUANGDONG 561,874 234,604 66,297 - HEP INDIA 1,641,457 752,302 40,838 - HEP YANCHENG 3,313,928 932,338 - - 관계기업 (주)아이콘트롤스 - 244,000 - - 기타특수관계자 (주)현대아이파크몰 - - 469,814 - 아이서비스(주) - - 190,691 395,000 아이파크스포츠 - - 1,500,000 - 합 계 11,513,895 3,286,028 3,267,959 395,000 회사는 당기 중 지배기업인 현대산업개발(주)에 1,918,410천원(전기: 1,475,700천원)의 배당금을 지급하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말> 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타지급채무 지배기업 현대산업개발(주) - 400,000 - 65,700 종속기업 HEP SANHE 3,731,829 944,535 - - HEP GUANGDONG 144,854 150,811 37,398 - HEP INDIA 5,447,787 1,419,969 11,602 - HEP YANCHENG 5,379,065 750,046 - - 관계기업 (주)아이콘트롤스 - - - 66,056 기타특수관계자 (주)현대아이파크몰 - - 150,563 247,621 아이서비스(주) - - - 13,875 합 계 14,703,535 3,665,361 199,563 393,252 전기말 > 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타지급채무 지배기업 현대산업개발(주) - 400,000 - - 종속기업 HEP SANHE 6,604,491 945,681 - - HEP GUANGDONG 1,847,664 221,966 36,269 - HEP INDIA 7,228,686 666,163 11,251 - HEP YANCHENG 6,304,530 919,181 - - 관계기업 (주)아이콘트롤스 - - - 100,520 기타특수관계자 (주)현대아이파크몰 - - 3,313 37,173 아이서비스(주) - - - 64,932 합 계 21,985,371 3,152,991 50,833 202,625 (4) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,381,124 1,391,651 퇴직급여 275,846 241,447 합 계 1,656,970 1,633,098 (5) 당기말 현재 회사는 종속회사인 HEP SANHE 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 특수관계자명 보증처 관련 차입금 지급보증액 비 고 종속기업 HEP SANHE 수출입은행 등 9,184,600 10,562,290 자금차입 종속기업 HEP GUANGDONG 수출입은행 4,834,000 5,800,800 자금차입 종속기업 HEP INDIA 씨티은행 등 11,290,878 20,020,458 자금차입 종속기업 HEP YANCHENG 수출입은행 4,834,000 5,800,800 자금차입 합 계 30,143,478 42,184,348 34. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당기말 현재 금융기관에 4,043,565천원(전기말: 3,082,904천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석9, 18과 20 참조). (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 회사는 전기 중 금융기 관에 4,148,545천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 전기 중 매출채권처분손실 20,759천원을 인식하였습니다(주석29 참조). 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD). 당기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 (주)국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 44,000,000 22,000,000 구매자금대출 (주)우리은행 외 29,000,000 19,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 13,600,000 13,600,000 산업운영자금대출 한국산업은행 50,000,000 50,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 30,000,000 30,000,000 외화대출 KEB하나은행 USD 10,000,000 USD 3,000,000 포괄외화지급보증 (주)국민은행 외 USD 24,000,000 USD 5,118,048 전자방식외담대 KEB하나은행 2,000,000 - 전자방식외담대(*) KEB하나은행 8,000,000 - 합 계 180,600,000 134,600,000 USD 34,000,000 USD 8,118,048 전기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 (주)국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 49,000,000 34,000,000 구매자금대출 (주)우리은행 외 19,000,000 11,800,000 산업시설자금대출 한국산업은행 13,600,000 13,600,000 산업운영자금대출 한국산업은행 55,000,000 55,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 38,000,000 38,000,000 외화대출 (주)신한은행 외 USD 40,000,000 USD 7,078,000 포괄외화지급보증 (주)국민은행 USD 4,000,000 USD 2,820,000 상업어음할인 (주)국민은행 5,000,000 - 전자방식외담대 KEB하나은행 2,000,000 - 전자방식외담대(*) KEB하나은행 8,000,000 - 합 계 193,600,000 152,400,000 USD 44,000,000 USD 9,898,000 (*) 회사는 동 약정과 관련된 매출채권의 양도를 관련 위험과 효익이 대부분 이전된 것으로 판단하여 매출채권의 매각거래로 인식하였습니다. 전기 중 매출채권처분손실로 회사가 인식한 금액은 20,759천원입니다(주석29 참조). 당기말 현재 회사는 국민은행 등과 34,900,000천원을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 차량운반구에 대해 현대캐피탈(주) 등과 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 222,482 288,086 판매비와관리비 149,868 137,483 합 계 372,350 425,569 한편 상기 운용리스 계약에 따른 보고기간말 현재 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 1년 이내 194,731 149,052 1년 초과 ~ 5년 이하 263,438 176,336 합 계 458,169 325,388 (3) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 1,302,326천원(전기: 2,270,271천원)의 기술료수익과 790,133천원(전기: 615,559천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (4) 회사는 회사의 지배회사인 현대산업개발(주)와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 경상이익의 1%와 매출액의 0.04%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.(5) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 554,902천원(전기말: 286,234천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 36. 사업결합 회사는 2016년 2월 17일에 한국케미칼 주식회사와 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 인수하는 영업양수도 계약을 체결하였으며, 2016년 4월 중 계약 총액 4,613,121천원의 지급을 완료하였습니다. 또한 회사는 2016년 3월 7일에 상기 영업양수도 계약과 관련하여 한국케미칼 주식회사 소유의 토지, 건물 등을 3년 간 월 임차료 26,000천원에 임대하는 임대차 계약을 한국케미칼 주식회사와 체결하였습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 동 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 이전대가 현금 4,613,121 이전대가 합계 4,613,121 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유형자산 2,575,612 재고자산 300,966 부채 - 식별가능 순자산의 공정가치 2,876,578 영업권 1,736,543 합 계 4,613,121