HDC현대EP 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
전분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 59.39%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장ㆍ단기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	44,419	-	-	44,419

비상장주식	-	-	2,984,650	2,984,650

출자금	-	93,612	-	93,612

파생상품자산(*2)	-	310,760	-	310,760

파생상품부채(*2)	-	49,833	4,336,776	4,386,609

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	43,031	-	-	43,031

비상장주식	-	-	2,984,650	2,984,650

출자금	-	93,612	-	93,612

파생상품자산(*2)	-	686,952	-	686,952

파생상품부채(*2)	-	627,155	4,336,776	4,963,931

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생상품자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 계상하였습니다(주석21, 27 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	101,723,644	84,880,406	8,365,592	194,969,642	311,518,456	265,303,961	27,652,441	604,474,858

수익인식시점

한 시점에 인식	101,535,589	84,730,088	6,477,515	192,743,192	310,974,486	264,964,786	24,699,296	600,638,568

기간에 걸쳐 인식	172,743	135,093	1,886,355	2,194,191	519,734	315,078	2,950,417	3,785,229

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익	15,312	15,224	1,723	32,259	24,236	24,097	2,728	51,061

유형자산 및 사용권자산 상각비	707,660	1,307,710	301,234	2,316,604	2,022,971	3,726,975	848,539	6,598,485

영업이익(손실)	6,443,484	(1,083,400)	(760,236)	4,599,848	22,089,310	(2,998,927)	(897,825)	18,192,558

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	97,521,255	92,686,720	10,262,668	200,470,643	301,577,285	295,732,200	30,740,140	628,049,625

수익인식시점

한 시점에 인식	97,390,838	92,649,742	10,259,255	200,299,835	301,245,936	295,616,484	30,729,460	627,591,880

기간에 걸쳐 인식	125,727	31,713	2,927	160,367	318,691	101,506	9,368	429,565

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익	4,690	5,265	486	10,441	12,658	14,210	1,312	28,180

유형자산 및 사용권자산 상각비	749,277	1,047,014	202,722	1,999,013	2,234,871	3,220,971	572,452	6,028,294

영업이익(손실)	7,467,012	(307,842)	444,450	7,603,620	16,673,215	5,714,914	1,091,034	23,479,163

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	285,270,540	114,860,508	279,935,094	141,155,337

PS	197,050,797	100,418,395	183,531,592	76,369,489

건자재	29,084,781	16,412,997	32,006,141	12,619,012

합 계	511,406,118	231,691,900	495,472,827	230,143,838

조정: 자산/부채	1,651,985	3,736,765	1,635,273	6,072,274

재무상태표상 총자산/부채	513,058,103	235,428,665	497,108,100	236,216,112

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	123,705,463	(7,076,981)	116,628,482	138,265,146	(7,165,810)	131,099,336

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비	채권제각 등	분기말금액

당 분 기	7,165,810	(255,406)	166,577	7,076,981

전 분 기	4,930,214	1,309,034	-	6,239,248

(3) 회사는 당분기말 현재 1,324,839천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석13, 15와 26 참조).(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	5,130,418	(24,077)	5,106,341	3,934,597	-	3,934,597

단기대여금	-	-	-	14,100,000	-	14,100,000

미수수익	1,261,728	-	1,261,728	1,237,465	-	1,237,465

리스채권(유동)	2,852	-	2,852	74,941	-	74,941

소 계	6,394,998	(24,077)	6,370,921	19,347,003	-	19,347,003

장기기타수취채권

보증금(비유동)	482,726	-	482,726	464,215	-	464,215

장기대여금	31,750,000	-	31,750,000	-	-	-

소 계	32,232,726	-	32,232,726	464,215	-	464,215

합 계	38,627,724	(24,077)	38,603,647	19,811,218	-	19,811,218

(2) 당분기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 24,077천원(전기말: -)이며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	80,907,155	(2,159,835)	78,747,320	66,990,972	(2,504,534)	64,486,438

반제품	4,648,270	(309,837)	4,338,433	5,430,232	(136,378)	5,293,854

원재료	31,227,788	(563,929)	30,663,859	28,392,841	(307,691)	28,085,150

저장품	924,225	-	924,225	961,782	-	961,782

미착품	2,130,505	-	2,130,505	2,512,672	-	2,512,672

합 계	119,837,943	(3,033,601)	116,804,342	104,288,499	(2,948,603)	101,339,896

(2) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입 금액은 84,998천원(전분기: 재고자산평가손실 1,246,919천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 470,687,361천원(전분기: 490,821,800천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

9. 종속기업 및 공동기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

공동기업투자	씨제이에이치디씨비오솔(주)(*1)	48,960	51.0	12,240,000	8,420,446	12,240,000	12,240,000

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering PlasticsCo., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100.0	4,190,951	28,207,691	7,894,010	7,894,010

Hyundai Engineering Plastics IndiaPrivate Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100.0	3,971,804	60,360,016	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	14,250,086	-	-

Hyundai (Chongqing) EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	5,726,650	(5,065,085)	-	-

에이치디씨폴리올(주)	123,201	80.0	30,800,250	3,208,941	12,100,662	12,100,662

합 계	64,103,457	109,382,095	36,242,496	36,242,496

(*1) 회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다. 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원 선임 등의 의결권 행사에 대한 제한이 있어 공동지배력을 행사하는 경우에 해당합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

HEP BEIJING	중국	24,618,675	653,196	23,965,479	7,966,829	(85,548)

HEP CHENNAI	인도	84,976,730	24,616,714	60,360,016	105,548,851	10,718,342

HEP YANCHENG	중국	9,741,750	1,328,721	8,413,029	10,886,355	327,556

HEP CHONGQING	중국	1,075,787	6,140,873	(5,065,086)	493,802	(1,030,232)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	57,582,934	53,571,790	4,011,144	23,230,942	(8,794,133)

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	23,689,814	7,179,135	16,510,679	3,040,734	(2,808,867)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

HEP BEIJING	중국	34,072,451	1,022,899	33,049,552	15,307,776	(3,929,341)

HEP CHENNAI	인도	67,713,493	18,591,822	49,121,671	130,873,628	14,256,482

HEP YANCHENG	중국	9,844,261	2,109,185	7,735,076	12,419,125	456,624

HEP CHONGQING	중국	2,626,332	6,486,143	(3,859,811)	2,139,587	(1,934,389)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	50,802,397	37,997,120	12,805,277	36,190,369	(20,107,733)

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	22,987,841	3,668,295	19,319,546	2,101,672	(3,737,649)

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2024.01.01

취득원가	50,454,858	26,027,841	9,375,285	81,824,981	287,656	25,359,017	591,450	193,921,088

감가상각누계액	-	(9,591,137)	(1,984,831)	(46,592,163)	(287,044)	(20,129,880)	-	(78,585,055)

손상차손누계액	-	-	-	(1,234,030)	-	(158,523)	-	(1,392,553)

정부보조금	-	-	-	-	-	(17,410)	-	(17,410)

기초순장부금액	50,454,858	16,436,704	7,390,454	33,998,788	612	5,053,204	591,450	113,926,070

기중변동

취득	-	121,146	526,786	1,057,823	-	1,435,698	813,081	3,954,534

처분	-	(7,849)	(1)	(447)	(2)	(1,561)	-	(9,860)

감가상각	-	(542,414)	(345,326)	(3,635,907)	(589)	(1,324,977)	-	(5,849,213)

대체	-	135,100	-	240,800	-	143,450	(519,950)	(600)

분기말순장부금액	50,454,858	16,142,687	7,571,913	31,661,057	21	5,305,814	884,581	112,020,931

2024.09.30

취득원가	50,454,858	26,262,581	9,873,900	82,911,602	280,516	26,815,335	884,581	197,483,373

감가상각누계액	-	(10,119,894)	(2,301,987)	(50,016,515)	(280,495)	(21,342,899)	-	(84,061,790)

손상차손누계액	-	-	-	(1,234,030)	-	(158,523)	-	(1,392,553)

정부보조금	-	-	-	-	-	(8,099)	-	(8,099)

분기말순장부금액	50,454,858	16,142,687	7,571,913	31,661,057	21	5,305,814	884,581	112,020,931

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2023.01.01

취득원가	50,454,858	25,753,279	7,910,612	78,070,027	292,323	23,319,578	1,115,620	186,916,297

감가상각누계액	-	(8,875,107)	(1,568,831)	(42,717,405)	(290,826)	(19,156,718)	-	(72,608,887)

손상차손누계액	-	-	-	(1,283,942)	-	(200,865)	-	(1,484,807)

정부보조금	-	-	-	-	-	(44,031)	-	(44,031)

기초순장부금액	50,454,858	16,878,172	6,341,781	34,068,680	1,497	3,917,964	1,115,620	112,778,572

기중변동

취득	-	85,061	675,433	1,649,565	-	279,026	1,240,931	3,930,016

처분	-	-	-	(6)	(1)	(7)	-	(14)

감가상각	-	(536,593)	(306,294)	(3,479,456)	(663)	(1,048,971)	-	(5,371,977)

대체	-	189,500	364,240	313,680	-	39,000	(906,420)	-

분기말순장부금액	50,454,858	16,616,140	7,075,160	32,552,463	833	3,187,012	1,450,131	111,336,597

2023.09.30

취득원가	50,454,858	26,027,841	8,950,285	79,898,350	287,656	23,555,614	1,450,131	190,624,735

감가상각누계액	-	(9,411,701)	(1,875,125)	(46,061,945)	(286,823)	(20,159,043)	-	(77,794,637)

손상차손누계액	-	-	-	(1,283,942)	-	(186,342)	-	(1,470,284)

정부보조금	-	-	-	-	-	(23,217)	-	(23,217)

분기말순장부금액	50,454,858	16,616,140	7,075,160	32,552,463	833	3,187,012	1,450,131	111,336,597

(2) 당분기에 발생한 감가상각비 6,598,485천원(전분기: 6,028,295천원)은 매출원가에 5,330,654천원(전분기: 4,814,492천원), 판매비와관리비에 1,049,411천원(전분기: 872,299천원), 연구비에 218,419천원(전분기: 341,504천원) 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 749,271천원(전분기: 656,318천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

11. 사용권자산당분기와 전분기의 사용권자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	부동산	차량운반구	기타유형자산	합계

2024.01.01

취득원가	1,319,137	986,368	23,661	2,329,166

상각 및 손상 누계액	(707,660)	(377,437)	(22,534)	(1,107,631)

기초순장부금액	611,477	608,931	1,127	1,221,535

기중변동

취득	157,080	158,413	1,780,588	2,096,081

중도해지	117,898	-	-	117,898

상각비	(459,985)	(197,055)	(92,231)	(749,271)

기타	-	-	-	-

분기말순장부금액	426,470	570,289	1,689,484	2,686,243

2024.09.30

취득원가	1,435,336	1,113,133	1,780,588	4,329,057

상각 및 손상 누계액	(1,008,866)	(542,844)	(91,104)	(1,642,814)

분기말순장부금액	426,470	570,289	1,689,484	2,686,243

전분기 >

구 분	부동산	차량운반구	기타유형자산	합계

2023.01.01

취득원가	1,305,849	715,860	23,661	2,045,370

상각 및 손상 누계액	(151,855)	(245,687)	(18,027)	(415,569)

기초순장부금액	1,153,994	470,173	5,634	1,629,801

기중변동

취득	135,655	323,070	-	458,725

만기해지	-	-	-	-

상각비	(494,360)	(158,577)	(3,381)	(656,318)

기타	(28,777)	-	-	(28,777)

분기말순장부금액	766,512	634,666	2,253	1,403,431

2023.09.30

취득원가	1,365,852	984,158	23,661	2,373,671

상각 및 손상 누계액	(599,340)	(349,492)	(21,408)	(970,240)

분기말순장부금액	766,512	634,666	2,253	1,403,431

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2024.01.01

취득원가	49,515	2,542,491	4,737,481	7,329,487

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	2,292,839	3,000,938	5,293,777

기중변동

취득	-	204,400	-	204,400

처분	-	(400,000)	-	(400,000)

분기말순장부금액	-	2,097,239	3,000,938	5,098,177

2024.09.30

취득원가	49,515	2,346,891	4,737,481	7,133,887

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

분기말순장부금액	-	2,097,239	3,000,938	5,098,177

전분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2023.01.01

취득원가	49,515	1,827,090	4,737,482	6,614,087

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,577,438	3,000,939	4,578,377

기중변동

취득	-	700,000	-	700,000

처분	-	-	-	-

분기말순장부금액	-	2,277,438	3,000,939	5,278,377

2023.09.30

취득원가	49,515	2,527,090	4,737,482	7,314,087

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

분기말순장부금액	-	2,277,438	3,000,939	5,278,377

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 7,467,115천원(전분기: 7,305,714천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 담보제공자산

당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	채무금액	담보권자

토지,건물 등	10,828,116	18,200,000	일반자금대출	10,000,000	국민은행

토지,건물,투자부동산 등	46,381,900	48,000,000	일반자금대출	10,000,000

34,458,878	40,000,000	일반자금대출	17,000,000	산업은행

매출채권	1,324,839	1,324,839	매출채권할인	1,324,839	국민은행

14. 기타지급채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무	미지급금	14,499,647	20,244,407

미지급비용	254,600	1,985,679

임대보증금	384,000	384,000

소 계	15,138,247	22,614,086

기타유동부채	선수금(*)	1,513,698	538,790

예수금	651,494	603,147

금융보증부채(유동)	2,136	3,127

소 계	2,167,328	1,145,064

기타비유동부채	예수보증금	1,581,281	1,611,281

금융보증부채(비유동)	31,049	387

소 계	1,612,330	1,611,668

합 계	18,917,905	25,370,818

(*) 당분기말 현재 선수금 1,510,560천원(전기말: 533,274천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

15. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	58,324,839	20,707,010

유동성장기차입금	26,641,440	16,604,600

사채	-	40,000,000

(사채할인발행차금)	-	(9,336)

소 계	84,966,279	77,302,274

비유동:

장기차입금	32,250,000	26,146,160

소 계	32,250,000	26,146,160

합 계	117,216,279	103,448,434

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2024.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행 외	일반대출	3.82~4.87	57,000,000	20,000,000

국민은행	수출환어음 할인(*)	6.10~6.72	1,324,839	707,010

합 계	58,324,839	20,707,010

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석26 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2024.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행 외	일반대출	4.62~6.61	58,891,440	42,750,760

차감: 유동성 대체	(26,641,440)	(16,604,600)

합 계	32,250,000	26,146,160

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만 기 일	2024.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 공모사채	2024-03-11	-	-	40,000,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(9,336)

차감 : 유동성사채	-	(39,990,664)

합 계	-	-

(5) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2024년 10월 1일 ~ 2025년 9월 30일	26,641,440

2025년 10월 1일 ~ 2026년 9월 30일	32,250,000

합 계	58,891,440

16. 충당부채회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	280,131	(156,490)	(48,231)	75,410

환불부채	409,716	638,671	(624,785)	423,602

합 계	689,847	482,181	(673,016)	499,012

전분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	287,903	59,523	(62,607)	284,819

환불부채	444,892	1,415,692	(1,442,200)	418,384

합 계	732,795	1,475,215	(1,504,807)	703,203

17. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,494,114	21,060,560

사외적립자산의 공정가치	(23,125,102)	(23,648,054)

재무상태표상 부채(자산)	(630,988)	(2,587,494)

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	555,408	1,666,222	507,134	1,521,402

순이자원가	(82,760)	(248,278)	(106,147)	(318,441)

종업원 급여에 포함된 총 비용	472,648	1,417,944	400,987	1,202,961

(3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	216,370	651,268	188,345	565,352

판매비와관리비	195,558	571,920	159,076	476,910

연구비	60,720	194,756	53,566	160,699

합 계	472,648	1,417,944	400,987	1,202,961

18. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(7,276,445)	(13,305,462)	(3,802,565)	(11,170,762)

원재료 및 소모품의 사용	153,597,477	469,731,056	154,126,275	490,618,209

상품(원재료)의 판매	4,478,607	14,261,767	3,741,715	11,374,353

종업원급여	7,276,949	22,743,170	7,908,899	21,736,055

감가상각비 및 사용권자산 상각비	2,316,604	6,598,485	1,999,014	6,028,295

지급수수료	3,063,439	9,366,564	3,129,060	9,594,915

운반비	6,817,514	22,589,753	6,409,130	21,794,266

동력, 수도광열비	3,150,334	9,361,501	3,162,204	9,672,397

임차료	180,281	777,252	317,438	936,694

포장비	1,605,302	5,055,177	1,783,480	5,509,493

외주가공비	7,312,063	23,535,354	7,989,540	24,440,977

기타비용	7,847,668	15,567,681	6,102,833	14,035,570

합 계(*)	190,369,793	586,282,298	192,867,023	604,570,462

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비(환입)를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여비용	6,804,301	21,325,226	7,507,912	20,533,094

퇴직급여	472,648	1,417,944	400,987	1,202,961

합 계	7,276,949	22,743,170	7,908,899	21,736,055

(3) 당분기에 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 11,481,369천원(전분기: 11,002,494천원), 판매비와관리비에 배부된 금액은 8,192,449천원(전분기: 7,817,684천원), 연구비에 배부된 금액은 3,069,352천원(전분기: 2,915,877천원)입니다.

19. 판매비와관리비 및 대손상각비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,544,711	7,620,529	2,627,135	7,340,775

퇴직급여	195,558	571,920	159,076	476,910

복리후생비	202,579	626,987	321,878	740,916

여비교통비	156,624	506,857	170,959	506,909

차량유지비	9,723	30,932	10,436	40,327

통신비	23,833	69,303	23,296	70,093

세금과공과	50,260	361,603	90,527	368,187

지급수수료	999,413	3,243,208	1,099,213	3,455,367

임차료	181,389	533,981	195,592	576,167

감가상각비 및 사용권자산 상각비	361,846	1,049,411	299,666	872,299

보험료	327,097	920,627	319,510	907,588

접대비	173,000	460,149	149,095	444,311

광고선전비	431,795	1,080,638	509,957	1,230,336

대손상각비(환입)	(230,326)	(255,405)	761,309	1,309,033

소모품비	400,490	1,289,693	394,565	1,200,340

사무용품비	1,532	6,671	1,704	6,424

도서인쇄비	40,158	89,455	38,098	96,096

교육훈련비	36,511	83,276	11,216	58,211

운반비	3,500,561	11,095,430	3,713,646	11,574,088

연구비	2,474,369	7,467,115	2,612,576	7,305,714

기타	170,393	189,427	(77,437)	119,419

합 계	12,051,516	37,041,807	13,432,017	38,699,510

20. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	10,357,681	10,416,115	581	30,380

임대료	377,574	1,145,574	380,309	1,122,587

유형자산처분이익	4,539	6,627	-	23,963

무형자산처분이익	-	227,273	-	-

사용권자산처분이익	74,328	74,328	-	2,302

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(2,225)	1,388	2,386	7,767

기술료수익	877,670	2,759,218	897,713	2,699,657

지급보증수수료수익	2,545	5,872	4,206	12,072

잡이익	31,255	616,392	238,861	1,181,866

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	-	13,612,900

합 계	11,723,367	15,252,787	1,524,056	18,693,494

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	640	7,017	-	1

기부금	18,750	28,800	3,450	61,350

잡손실	137,794	282,352	121,691	270,136

합 계	157,184	318,169	125,141	331,487

21. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

외환차익	74,230	1,873,210	778,762	3,059,781

외화환산이익	(192,491)	652,058	238,074	677,155

파생상품거래이익	141,633	870,952	987,965	2,590,244

파생상품평가이익	(1,173,134)	564,191	380,356	1,551,777

소 계	(1,149,762)	3,960,411	2,385,157	7,878,957

금융비용:

외환차손	(325,087)	871,275	992,818	3,335,184

외화환산손실	20,299	1,823,234	154,434	1,573,746

파생상품거래손실	-	313,229	900,415	1,376,803

파생상품평가손실	49,833	49,833	(316,588)	42,830

소 계	(254,955)	3,057,571	1,731,079	6,328,563

이자수익:	1,079,305	2,475,534	370,606	1,043,833

이자비용:	1,380,372	4,164,603	1,417,097	4,397,814

순금융수익(비용)	(1,195,874)	(786,229)	(392,413)	(1,803,587)

22. 법인세비용회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.23. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,766백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,468백만원).

24. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	32,340,947	40,037,583

조정항목 :

재고자산평가손실(환입)	84,997	(1,246,920)

퇴직급여	1,417,944	1,202,961

이자비용	4,164,603	4,397,814

외화환산손실	1,823,234	1,573,746

파생상품거래손실	313,229	1,376,803

파생상품평가손실	49,833	42,830

감가상각비 및 사용권자산 상각비	6,598,485	6,028,295

유형자산처분손실	7,017	1

수선비	600	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	(13,612,900)

대손상각비	(255,405)	1,309,033

충당부채전입	482,181	1,475,215

잡손실	-	43,538

유형자산처분이익	(6,627)	(23,963)

무형자산처분이익	(227,273)	-

사용권자산처분이익	(74,328)	(2,302)

외화환산이익	(652,058)	(677,155)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(1,388)	(7,767)

파생상품거래이익	(870,952)	(2,590,244)

파생상품평가이익	(564,191)	(1,551,777)

이자수익	(2,475,534)	(1,043,833)

배당금수익	(10,416,115)	(30,380)

잡이익	-	(625)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	14,541,430	4,643,876

기타수취채권의 증가	(973,720)	(939,395)

기타유동자산의 증가	(13,530)	(2,675,010)

재고자산의 증가	(15,549,444)	(4,328,417)

반품권자산의 감소(증가)	5,099	(22,967)

매입채무의 증가(감소)	(6,257,629)	7,315,907

기타지급채무의 감소	(4,546,151)	(574,282)

기타유동부채의 증가(감소)	1,032,264	(921,957)

기타비유동부채의 감소	(9,338)	(2,714)

충당부채의 사용	(673,017)	(1,504,807)

퇴직금의 지급	(589)	-

영업으로부터 창출된 현금	19,294,574	37,690,187

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 건물 대체	135,100	189,500

건설중인 자산의 구축물 대체	-	364,240

건설중인 자산의 기계장치 대체	240,800	313,680

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	143,450	39,000

종속기업투자주식 매각예정자산 대체	-	13,612,900

사채의 유동성 대체	-	39,949,131

유형자산 취득 관련 미지급금액의 변동	(2,455,534)	(1,778,406)

퇴직급여 관련 미지급금의 감소	(418,190)	(657,005)

25. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

에이치디씨폴리올(주)

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말	비 고

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	씨제이에이치디씨비오솔(주)

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	HDC현대산업개발(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)	에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)	에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)	HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)	HDC리조트(주)	HDC주식회사의 관계기업

기 타(*)	에이치디씨자산운용(주)	에이치디씨자산운용(주)	대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	이자비용

지배기업	HDC주식회사(*1)	-	-	1,586,786	10,276

종속기업	HEP BEIJING(*2)	-	10,515,249	-	-

HEP CHENNAI	400,058	2,080,828	-	-

HEP YANCHENG	69,316	157,095	51,951	-

에이치디씨폴리올(주)	911,019	1,181,636	3,641,004	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	5,990	3,087	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,292,922	-

에이치디씨랩스(주)	-	-	203,707	-

HDC현대산업개발(주)	2,914,759	-	6,485	-

HDC스포츠(주)	-	-	995,000	-

HDC리조트(주)	-	-	152,047	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-

합 계	4,301,142	13,937,895	7,940,902	10,276

(*1) 회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300천원(전기: 1,847,400천원)의 배당금을 지급하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 종속기업인 HEP BEIJING으로부터 10,357,050천원(전기: -)의 배당금을 지급 받았습니다.

전분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	무형자산의취득	이자비용

지배기업	HDC주식회사	12,700	-	1,642,988	-	27,376

종속기업	HEP BEIJING	153,997	230,343	538,350	-	-

HEP CHENNAI	1,196,087	1,844,753	-	-	-

HEP YANCHENG	37,216	124,624	52,706	-	-

에이치디씨폴리올(주)	417,969	158,931	3,779,261	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	27,901	443,759	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,207,827	-	-

에이치디씨랩스(주)	-	-	180,819	-	-

HDC현대산업개발(주)	-	-	10,704	-	-

HDC스포츠(주)	-	-	1,146,000	-	-

HDC리조트(주)	-	-	134,566	700,000	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-	-

합 계	1,845,870	2,802,410	8,704,221	700,000	27,376

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	리스채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	-	400,000	-	99,506	413,189

종속기업	HEP BEIJING	-	-	134,320	-	-	-

HEP CHENNAI	178,119	-	633,482	-	-	-

HEP YANCHENG	232	-	133,382	-	-	-

에이치디씨폴리올(주)	-	-	33,906,157	447,576	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-	2,852	6,674	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	-	531,608	-	18,243

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	-	-	79,542

HDC현대산업개발(주)	223,851	-	-	-	-	1,228

HDC리조트(주)	-	-	-	-	-	23,161

합 계	402,202	2,852	35,214,015	979,184	99,506	535,363

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	리스채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	-	400,000	-	539,229	378,821

종속기업	HEP BEIJING	-	-	247,134	-	-	-

HEP CHENNAI	908,134	-	598,012	-	-	-

HEP YANCHENG	227	-	149,096	-	-	-

HEP CHONGQING	-	-	-	-	-	-

에이치디씨폴리올(주)	-	59,614	15,542,243	557,985	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-	15,327	6,994	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	-	539,884	-	13,294

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	-	-	124,755

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	-	-	4,771

합 계	908,361	74,941	16,943,479	1,097,869	539,229	521,641

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당분기말 현재 사용권자산의 금액은 95,978천원(전기말: 527,877천원)입니다. 또한, 당분기 중 리스부채의 상환금액은 450,000천원(전분기: 450,000천원)이며, 인식된 이자비용은 10,276천원(전분기: 27,376천원)입니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	에이치디씨폴리올(주)	17,650,000	-

(*) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2023.12.21, 2024.01.09, 2024.03.25, 2024.07.09, 2025.09.09)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는 2024.12.26, 2025.01.08, 2025.03.24, 2025.07.09, 2025.09.09 이며, 대여금의 이자율은 5.974%~6.021%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

전분기말 >

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	에이치디씨폴리올(주)	6,500,000	-

(*) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2023.01.10, 2023.07.10)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는 2024.01.09, 2024.07.09 이며, 대여금의 이자율은 6.013%~6.127%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	347,397	1,050,253	372,666	1,031,650

퇴직급여	26,472	79,417	16,159	48,477

합 계	373,869	1,129,670	388,825	1,080,127

(7) 당분기말과 전기말 현재 회사는 종속회사인 HEP CHENNAI에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP CHENNAI	하나은행 첸나이지점	2,679,200	3,215,040	2024.05.10~2025.05.09	자금차입

하나은행 첸나이지점	180,417	216,500	2019.12.10~2024.12.11	자금차입

우리은행 첸나이지점	-	3,782,400	2024.05.09~2025.05.08	자금차입

우리은행 첸나이지점	981,900	4,917,120	2024.07.04~2029.07.04	자금차입

씨티은행 첸나이지점	-	7,917,600	2024.07.01~2025.06.30	자금차입

하나은행 바레인지점	549,864	3,958,800	2020.02.10~2025.02.07	자금차입

하나은행 첸나이지점	4,728,000	11,347,200	2024.04.29~2029.03.30	자금차입

합계	9,119,381	35,354,660

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP CHENNAI	우리은행 첸나이지점	1,455,852	3,720,000	2023.05.09~2024.05.08	자금차입

하나은행 첸나이지점	2,635,000	3,162,000	2023.05.09~2024.05.09	자금차입

하나은행 첸나이지점	709,763	851,715	2019.12.10~2024.12.11	자금차입

하나은행 바레인지점	1,343,146	3,868,200	2020.02.10~2025.02.07	자금차입

씨티은행 첸나이지점	-	2,320,920	2023.04.30~2024.04.30	자금차입

합계	6,143,761	13,922,835

26. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당분기말 현재 금융기관에 1,324,839천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 13과 15 참조).

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

당분기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	94,250,000	94,250,000

하나은행 외	USD 16,400,000	USD 16,400,000

한도대출	산업은행 외	34,000,000	-

포괄한도	신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 9,500,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	139,250,000	94,250,000

USD 41,900,000	USD 16,400,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	30,000,000	30,000,000

하나은행 외	USD 25,400,000	USD 25,400,000

한도대출	산업은행 외	34,000,000	-

포괄한도	신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 10,000,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	75,000,000	30,000,000

USD 51,400,000	USD 25,400,000

당분기말 현재 회사는 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 23,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 브라질 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 362,678천원(전분기: 381,840천원)의 기술료수익과 44,872천원(전분기: 105,348천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 3,573,972천원(전기말: 3,628,115천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	1,531,673	472,650

(7) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 회사와 양도인 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

- 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.
- 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.

회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다(주석 4 참조).