HDC현대EP 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 59.44%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 20에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석35 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석4.2 참조). 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	9 ~ 20년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를 가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 (1) 재화의 판매 회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15와 17 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조). (5) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 종속기업투자주식의 손상 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14 참조).

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및 현금성자산	USD 29,624	1,470.00	43,547,993	USD 7,467	1,289.40	9,627,615

JPY 5,417	9.36	50,731	JPY 26,481	9.13	241,681

EUR 200	1,528.73	306,036	-	-	-

-	-	-	CNY 6,980	180.84	1,262,288

소계	43,904,760	소계	11,131,584

매출채권	USD 12,172	1,470.00	17,892,342	USD 8,502	1,289.40	10,962,569

JPY 292,840	9.36	2,742,387	JPY 174,743	9.13	1,594,808

EUR 164	1,528.73	250,956	EUR 390	1,426.59	555,898

소계	20,885,685	소계	13,113,275

기타수취채권	-	-	-	USD 960	1,289.40	1,237,465

소계	-	소계	1,237,465

매입채무	USD 788	1,470.00	1,158,173	USD 459	1,289.40	592,118

CNY 1,878	201.27	377,954	-	-	-

소계	1,536,127	소계	592,118

기타지급채무	USD 86	1,470.00	126,934	USD 100	1,289.40	128,742

JPY 1,487	9.36	13,925	JPY 1,678	9.13	15,313

소계	140,859	소계	144,055

단기차입금	USD 730	1,470.00	1,072,541	USD 548	1,289.40	707,010

유동성장기차입금	USD 16,400	1,470.00	24,108,000	USD 9,000	1,289.40	11,604,600

장기차입금	-	-	-	USD 16,400	1,289.40	21,146,160

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	2,689,553	(2,689,553)	(949,790)	949,790

EUR/원	42,833	(42,833)	42,748	(42,748)

JPY/원	213,720	(213,720)	140,048	(140,048)

CNY/원	(29,065)	29,065	97,070	(97,070)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 38,321천원(전기말: 43,031천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석5 참조). (3) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향	(616,031)	616,031	(405,653)	405,653

4.2. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 매출채권 손실충당금 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일반거래처	특수관계자	합계

정상	90일 이내	180일 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과

당기말

총장부금액- 매출채권	109,182,199	13,328,974	3,402,365	9,752	4,160,261	3,431,785	679,894	134,195,230

기대손실률	0.24%	1.02%	5.22%	0.00%	75.96%	100.00%	0.00%	5.34%

손실충당금	258,781	135,542	177,711	-	3,160,301	3,431,785	-	7,164,120

전기말

총장부금액- 매출채권	113,096,763	14,820,140	4,035,967	941,695	2,288,004	2,174,216	908,361	138,265,146

기대손실률	0.59%	2.59%	31.22%	41.70%	100.00%	100.00%	0.00%	5.18%

손실충당금	667,321	383,436	1,260,146	392,687	2,288,004	2,174,216	-	7,165,810

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

당기	전기

기초	7,165,810	4,930,214

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(192,344)	2,259,757

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(24,161)

회수	190,654	-

기말	7,164,120	7,165,810

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

당기	대여금	미수금	계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	-	-	-	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	20,191,256	-	24,077	-	20,215,333	-

기말	20,191,256	-	24,077	-	20,215,333	-

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(192,344)	2,259,757

대손상각비(환입)	(192,344)	2,259,757

상각후원가 측정 기타 금융자산

- 대여금 손실충당금 변동	20,191,256	-

- 미수금 손실충당금 변동	24,077	-

기타의 대손상각비	20,215,333	-

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각 종류별 장부금액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	1년 이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	계

매입채무	91,294,848	-	-	91,294,848

단기차입금	58,750,802	-	-	58,750,802

기타지급채무	19,759,371	-	-	19,759,371

유동성장기차입금	29,931,357	-	-	29,931,357

장기차입금	358,875	31,367,475	-	31,726,350

유동파생상품부채(*1)	7,699,750	-	-	7,699,750

유동성리스부채	1,082,487	-	-	1,082,487

비유동성리스부채	-	925,144	271,678	1,196,822

금융지급보증(*2)	31,961,897	-	-	31,961,897

합 계	240,839,387	32,292,619	271,678	273,403,684

전기말 >

구 분	1년 이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	계

매입채무	94,351,865	-	-	94,351,865

단기차입금	21,041,633	-	-	21,041,633

기타지급채무	22,614,086	-	-	22,614,086

유동성장기차입금	17,150,451	-	-	17,150,451

유동성사채	40,237,200	-	-	40,237,200

장기차입금	1,713,103	26,909,733	-	28,622,836

유동파생상품부채(*1)	4,336,776	-	-	4,336,776

비유동파생상품부채(*1)	-	627,155	-	627,155

유동성리스부채	910,413	-	-	910,413

비유동성리스부채	-	241,477	270,535	512,012

금융지급보증(*2)	13,922,835	-	-	13,922,835

합 계	216,278,362	27,778,365	270,535	244,327,262

(*1) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다.

(*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석34 참조).

4.4. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	246,274,152	236,216,112

자본 (B)	248,375,787	260,891,988

현금및현금성자산 (C)	47,933,961	38,029,101

차입금 (D)	118,180,541	103,448,434

부채비율 (A/B)	99.15%	90.54%

순차입금비율 (D-C)/B	28.28%	25.08%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	38,321	-	-	38,321

비상장주식	-	-	1,541,657	1,541,657

출자금	-	95,352	-	95,352

파생상품자산(*2)	-	2,792,867	-	2,792,867

파생상품부채(*2)	-	-	7,699,750	7,699,750

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	43,031	-	-	43,031

비상장주식	-	-	2,984,650	2,984,650

출자금	-	93,612	-	93,612

파생상품자산(*2)	-	686,952	-	686,952

파생상품부채(*2)	-	627,155	4,336,776	4,963,931

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생상품자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 계상하였습니다(주석31 참조).

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	1,541,657	3	현재가치기법	성장률	1.00%	성장률이 상승하고 할인율이 하락할 때 공정가치 상승

할인율	10.74%

당기손익-파생상품부채

주식매수권 옵션	7,699,750	3	이항모형	주가변동성	33.35%	주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식	2,984,650	3	현재가치기법	성장률	1.00%	성장률이 상승하고 할인율이 하락할 때 공정가치 상승

할인율	11.63%~ 13.55%

당기손익-파생상품부채

주식매수권 옵션	4,336,776	3	이항모형	주가변동성	22.10%	주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식(*)	483,599	483,599	(319,972)	(319,972)

(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 전기말 >

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식(*1)	714,533	714,533	(508,183)	(508,183)

파생상품부채(*2)	-	-	(154)	(154)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(17.10%~27.10%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	425,049,744	349,900,824	34,354,731	809,305,299

수익인식시점

한 시점에 인식	424,236,754	349,362,411	31,379,038	804,978,203

기간에 걸쳐 인식	774,741	500,387	2,971,389	4,246,517

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익	38,247	38,027	4,304	80,578

유형자산 및 사용권자산 상각비	2,817,059	4,936,086	1,159,800	8,912,945

영업이익(손실)	33,095,761	(7,399,458)	(1,492,874)	24,203,429

전기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	404,482,640	377,551,087	41,737,144	823,770,871

수익인식시점

한 시점에 인식	404,048,685	377,400,996	41,723,293	823,172,974

기간에 걸쳐 인식	415,769	129,676	11,968	557,413

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익	18,185	20,414	1,885	40,484

유형자산 및 사용권자산 상각비	2,986,658	4,298,485	813,968	8,099,111

영업이익(손실)	21,758,560	3,570,156	(231,612)	25,097,104

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	276,941,654	124,652,006	279,935,094	141,155,337

PS	189,644,541	102,495,118	183,531,592	76,369,489

건자재	26,821,635	15,171,409	32,006,141	12,619,012

합 계	493,407,830	242,318,533	495,472,827	230,143,838

조정: 자산/부채	1,242,108	3,955,619	1,635,273	6,072,274

재무상태표상 총자산/부채	494,649,938	246,274,152	497,108,100	236,216,112

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자증권	1,675,330	3,121,293

파생상품자산(유동)	2,792,867	686,952

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	47,933,961	38,029,101

단기금융상품	-	6,500,000

매출채권	127,031,110	131,099,337

기타수취채권	4,526,862	19,811,218

장기기타수취채권	22,231,419	-

장기금융상품	4,500	4,500

합 계	206,196,049	199,252,401

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	91,294,848	94,351,865

기타금융부채(*1)	19,810,635	22,617,599

차입금(유동)	87,180,541	37,311,610

차입금(비유동)	31,000,000	26,146,160

사채(유동)	-	39,990,664

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(유동)	7,699,750	4,336,776

파생상품부채(비유동)	-	627,155

합 계	236,985,774	225,381,829

(*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다(주석20 참조).

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익(*1)	59,739	30,951

평가손익 및 손상차손	973,181	224,084

거래손익	378,925	(503,029)

상각후원가 금융자산

이자수익	3,381,278	1,392,874

환손익	4,283,322	65,573

대손상각비환입(대손상각비)	192,344	(2,259,757)

기타의 대손상각비	(20,215,333)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	(2,735,819)	(3,653,549)

거래손익	309,402	1,965,045

상각후원가 금융부채

이자비용	(5,540,577)	(5,642,256)

환손익	(2,574,635)	(362,030)

합 계	(21,488,173)	(8,742,094)

(*1) 종속기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(유동)	2,792,867	686,952

비유동항목

상장주식	38,321	43,031

비상장주식	1,541,657	2,984,650

출자금	95,352	93,612

합 계	4,468,197	3,808,245

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품부채(유동)	7,699,750	4,336,776

비유동항목

파생상품부채(비유동)	-	627,155

합 계	7,699,750	4,963,931

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,740	52,875

파생상품거래이익	1,001,556	2,838,819

파생상품평가이익	3,046,299	439,474

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,447,703)	-

파생상품거래손실	(313,229)	(1,376,803)

파생상품평가손실	(3,362,974)	(3,921,815)

합 계	(1,074,311)	(1,967,450)

10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	134,195,230	(7,164,120)	127,031,110	138,265,146	(7,165,810)	131,099,336

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비	채권제각 등	기말금액

당 기	7,165,810	(192,344)	190,654	7,164,120

전 기	4,930,214	2,259,758	(24,162)	7,165,810

(3) 회사는 당기말 현재 1,072,541천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석19, 21, 35 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	2,958,186	(24,077)	2,934,109	3,934,597	-	3,934,597

단기대여금	-	-	-	14,100,000	-	14,100,000

미수수익	1,509,179	-	1,509,179	1,237,465	-	1,237,465

리스채권(유동)	83,574	-	83,574	74,941	-	74,941

소 계	4,550,939	(24,077)	4,526,862	19,347,003	-	19,347,003

장기기타수취채권

보증금(비유동)	429,479	-	429,479	464,215	-	464,215

장기대여금	39,350,000	(20,191,256)	19,158,744	-	-	-

장기미수금	2,570,420	-	2,570,420	-	-	-

리스채권(비유동)	72,776	-	72,776	-	-	-

소 계	42,422,675	(20,191,256)	22,231,419	464,215	-	464,215

합 계	46,973,614	(20,215,333)	26,758,281	19,811,218	-	19,811,218

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비	채권제각 등	기말금액

당 기	-	20,215,333	-	20,215,333

전 기	-	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	164,481	189,790

선급비용	395,765	389,500

환불자산(*)	371,102	366,362

합 계	931,348	945,652

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	67,577,009	(1,744,125)	65,832,884	66,990,972	(2,504,534)	64,486,438

반제품	5,521,790	(225,898)	5,295,892	5,430,232	(136,378)	5,293,854

원재료	31,473,520	(453,346)	31,020,174	28,392,841	(307,691)	28,085,150

저장품	978,964	-	978,964	961,782	-	961,782

미착품	1,459,804	-	1,459,804	2,512,672	-	2,512,672

합 계	107,011,087	(2,423,369)	104,587,718	104,288,499	(2,948,603)	101,339,896

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 525,234천원(전기 재고자산평가손실환입: 689,104천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 627,154,707천원(전기: 644,107,341천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 종속기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

공동기업투자	씨제이에이치디씨비오솔(주)(*1)	48,960	51.0	12,240,000	7,849,257	12,240,000	12,240,000

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100.0	4,190,951	25,475,605	7,894,010	7,894,010

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100.0	3,971,804	68,265,550	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	8,616,091	-	-

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	5,726,650	(6,637,092)	-	-

에이치디씨폴리올(주)	123,201	80.0	30,800,250	(1,761,429)	-	12,100,662

합 계	64,103,457	101,807,982	24,141,834	36,242,496

(*1) 회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다. 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원 선임 등의 의결권 행사에 대한 제한이 있어 공동지배력을 행사하는 경우에 해당합니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	36,242,496	56,357,584

처분	-	(13,612,900)

대체	-	(1,415,500)

손상환입	-	13,612,900

손상	(12,100,662)	(18,699,588)

기말금액	24,141,834	36,242,496

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	26,405,114	929,509	25,475,605	11,276,667	(223,537)

HEP CHENNAI	인도	93,262,083	24,996,533	68,265,550	137,948,397	13,050,900

HEP YANCHENG	중국	9,983,083	1,366,992	8,616,091	15,144,834	6,485

HEP CHONGQING	중국	616,509	7,253,600	(6,637,091)	678,373	(2,200,825)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	57,179,545	59,381,313	(2,201,768)	29,835,731	(14,948,278)

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	22,179,368	6,788,667	15,390,701	3,647,562	(3,932,023)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	34,072,451	1,022,899	33,049,552	15,307,776	(3,929,341)

HEP CHENNAI	인도	67,713,493	18,591,822	49,121,671	130,873,628	14,256,482

HEP YANCHENG	중국	9,844,261	2,109,185	7,735,076	12,419,125	456,624

HEP CHONGQING	중국	2,626,332	6,486,143	(3,859,811)	2,139,587	(1,934,389)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	50,802,397	37,997,120	12,805,277	36,190,369	(20,107,733)

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	22,987,841	3,668,295	19,319,546	2,101,672	(3,737,649)

(4) 회사는 당기 중 에이치디씨폴리올(주)의 손상평가 수행결과, 종속기업투자주식의장부가액이 회수가능액을 초과하여 12,100,662천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표 및 사업계획과 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

영업이익률	-33.89% ~ 10.32%

매출성장률	14.55% ~ 51.13%

영구성장률	0.00%

세후할인율(*)	11.07%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2024.01.01

취득원가	50,454,858	26,027,841	9,375,285	81,824,981	287,656	25,359,017	591,450	193,921,088

감가상각누계액	-	(9,591,137)	(1,984,831)	(46,592,162)	(287,044)	(20,129,880)	-	(78,585,054)

손상차손누계액	-	-	-	(1,234,030)	-	(158,523)	-	(1,392,553)

정부보조금	-	-	-	-	-	(17,410)	-	(17,410)

기초순장부금액	50,454,858	16,436,704	7,390,454	33,998,789	612	5,053,204	591,450	113,926,071

기중변동

취득	-	121,146	526,786	3,089,183	-	2,578,240	594,650	6,910,005

처분	-	(7,849)	(1,237)	(14,717)	(2)	(1,573)	-	(25,378)

감가상각	-	(724,094)	(465,825)	(4,886,857)	(589)	(1,847,084)	-	(7,924,449)

대체(*)	-	135,100	-	240,800	-	190,950	(567,450)	(600)

정부보조금	-	-	-	-	-	(24,705)	-	(24,705)

기말순장부금액	50,454,858	15,961,007	7,450,178	32,427,198	21	5,949,032	618,650	112,860,944

2024.12.31

취득원가	50,454,858	26,262,581	9,854,619	83,857,546	280,516	26,972,368	618,650	198,301,138

감가상각누계액	-	(10,301,574)	(2,404,441)	(50,196,318)	(280,495)	(20,835,209)	-	(84,018,037)

손상차손누계액	-	-	-	(1,234,030)	-	(158,523)	-	(1,392,553)

정부보조금	-	-	-	-	-	(29,604)	-	(29,604)

기말순장부금액	50,454,858	15,961,007	7,450,178	32,427,198	21	5,949,032	618,650	112,860,944

(*) 회사는 당기 중 건설중인자산 일부를 비용으로 대체하였습니다.

전기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2023.01.01

취득원가	50,454,858	25,753,279	7,910,612	78,070,027	292,323	23,319,578	1,115,620	186,916,297

감가상각누계액	-	(8,875,107)	(1,568,831)	(42,717,406)	(290,826)	(19,156,718)	-	(72,608,888)

손상차손누계액	-	-	-	(1,283,942)	-	(200,865)	-	(1,484,807)

정부보조금	-	-	-	-	-	(44,031)	-	(44,031)

기초순장부금액	50,454,858	16,878,172	6,341,781	34,068,679	1,497	3,917,964	1,115,620	112,778,571

기중변동

취득	-	85,061	1,100,433	4,174,813	-	2,432,371	591,450	8,384,128

처분	-	-	-	(10,721)	(1)	(5,166)	-	(15,888)

감가상각	-	(716,029)	(416,000)	(4,663,862)	(884)	(1,423,965)	-	(7,220,740)

대체	-	189,500	364,240	429,880	-	132,000	(1,115,620)	-

기말순장부금액	50,454,858	16,436,704	7,390,454	33,998,789	612	5,053,204	591,450	113,926,071

2023.12.31

취득원가	50,454,858	26,027,841	9,375,285	81,824,981	287,656	25,359,017	591,450	193,921,088

감가상각누계액	-	(9,591,137)	(1,984,831)	(46,592,162)	(287,044)	(20,129,880)	-	(78,585,054)

손상차손누계액	-	-	-	(1,234,030)	-	(158,523)	-	(1,392,553)

정부보조금	-	-	-	-	-	(17,410)	-	(17,410)

기말순장부금액	50,454,858	16,436,704	7,390,454	33,998,789	612	5,053,204	591,450	113,926,071

(2) 당기에 발생한 감가상각비 8,912,945천원(전기: 8,099,111천원)은 매출원가에 7,093,918천원(전기: 6,486,203천원), 판매비와관리비에 1,505,473천원(전기: 1,181,197천원), 연구비에 313,554천원(전기: 431,710천원) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 988,496천원(전기: 878,371천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	PO	PS	건자재

영업이익률	8.1% ~ 8.8%	3.3% ~ 6.6%	-5.8% ~ 5.9%

매출성장률	-1.2% ~ 2.9%	2.5% ~ 9.3%	-13.57% ~ 21.3%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

세후할인율(*)	9.62%	11.09%	7.56%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분	PO	PS	건자재

평균영업이익률이 해당값으로 감소	4.20%	3.52%	5.65%

평균매출성장률이 해당값으로 감소	-15.51%	-6.06%	17.30%

세후할인율이 해당값으로 상승	20.52%	18.05%	8.17%

(4) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(5) 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	부보자산 등	부보금액	금융기관

재산종합보험(*)	유형자산	516,258,026	현대해상 화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험	유형자산	11,500,000

승강기사고배상책임보험	유형자산	600,000

제조물책임보험	재고자산 등	2,000,000

환경책임보험	유형자산	40,000,000

합 계	570,358,026

(*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,432,880	611,477

차량운반구	526,112	608,931

기타유형자산	1,552	1,127

합 계	1,960,544	1,221,535

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,052,003	880,526

비유동	1,037,189	438,417

합 계	2,089,192	1,318,943

당기 중 증가된 사용권자산은 1,742,466천원(전기: 498,884천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	716,781	649,394

차량운반구	267,098	224,470

기타유형자산	4,616	4,507

합 계	988,495	878,371

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	58,579	70,030

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	85,373	206,934

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	51,786	52,220

사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익	82,326	45,699

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,174,065천원(전기: 1,259,859천원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2024.01.01

취득원가	49,515	2,542,491	4,737,481	7,329,487

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	2,292,839	3,000,938	5,293,777

기중변동	-

취득	-	605,993	-	605,993

처분	-	(400,000)	-	(400,000)

기말순장부금액	-	2,498,832	3,000,938	5,499,770

2024.12.31

취득원가	49,515	2,498,832	4,737,481	7,285,828

상각 및 손상누계액	(49,515)	-	(1,736,543)	(1,786,058)

기말순장부금액	-	2,498,832	3,000,938	5,499,770

전기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2023.01.01

취득원가	49,515	1,827,090	4,737,482	6,614,087

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,577,438	3,000,939	4,578,377

기중변동	-

취득	-	715,400	-	715,400

처분	-	-	-	-

기말순장부금액	-	2,292,838	3,000,939	5,293,777

2023.12.31

취득원가	49,515	2,542,490	4,737,482	7,329,487

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기말순장부금액	-	2,292,838	3,000,939	5,293,777

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 10,050,164천원(전기: 9,882,622천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부 회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

영업이익률	-5.8% ~ 5.9%

영구성장률	0.00%

세후할인율(*1)	7.56%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	토 지	건 물	합 계

2024.01.01

취득원가	34,663,505	-	34,663,505

감가상각누계액	-	-	-

기초순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

기중변동	-	-

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

2024.12.31

취득원가	34,663,505	-	34,663,505

감가상각누계액	-	-	-

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

전기 >

구 분	토 지	건 물	합 계

2023.01.01

취득원가	34,663,505	-	34,663,505

감가상각누계액	-	-	-

기초순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

기중변동	-	-	-

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

2023.12.31

취득원가	34,663,505	-	34,663,505

감가상각누계액	-	-	-

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 100,000,000천원(전기말: 91,256,863천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,529,574	1,506,587

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	83,770	66,326

(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (5) 운용리스 제공 내역 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,529,574	1,422,000

1년 초과 2년 이내	640,000	1,529,574

2년 초과 3년 이내	-	640,000

합계	2,169,574	3,591,574

19. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	종 류	채무금액	담보권자

토지,건물 등	10,760,422	18,200,000	일반자금대출	10,000,000	국민은행

토지,건물, 투자부동산 등	46,360,751	48,000,000	일반자금대출	10,000,000

34,422,822	40,000,000	일반자금대출	17,000,000	산업은행

매출채권	1,072,541	1,072,541	매출채권할인	1,072,541	국민은행

20. 기타지급채무 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계정과목	당기말	전기말

매입채무	외상매입금(*1)	91,294,848	94,351,865

기타지급채무	미지급금(*1)	19,114,358	20,244,407

미지급비용	261,013	1,985,679

임대보증금	384,000	384,000

소 계	19,759,371	22,614,086

기타유동부채	선수금(*2)	532,941	538,790

예수금	597,563	603,147

금융보증부채(유동)	1,274	3,127

소 계	1,131,778	1,145,064

기타비유동부채	예수보증금	1,581,281	1,611,281

금융보증부채(비유동)	49,990	387

소 계	1,631,271	1,611,668

합 계	113,817,268	119,722,683

(*1) 회사는 각 2025년 4월 28일, 2025년 7월 7일, 2025년 9월 19일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 지급기한 등의 유의적인 변경은 없으며 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 상기 매입채무 및 기타채무에 포함되어 있는 공급자금융약정 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	35,563,767	47,620,100

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	3,074,297	4,113,693

지급기한 범위	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 45일-90일	송장발행일 후 45일-90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 0-30일	송장발행일 후 0-30일

(*2) 당기말 현재 선수금 531,015천원(전기말: 533,274천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다. (2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품 및 상품 판매	533,274	1,463,693

21. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	58,072,541	20,707,010

유동성장기차입금	29,108,000	16,604,600

사채	-	40,000,000

(사채할인발행차금)	-	(9,336)

소 계	87,180,541	77,302,274

비유동:

장기차입금	31,000,000	26,146,160

합 계	118,180,541	103,448,434

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	내 역	2024.12.31 연이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반대출	3.82~4.87	57,000,000	20,000,000

국민은행	수출환어음 할인(*)	5.75~7.29	1,072,541	707,010

합 계	58,072,541	20,707,010

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석35 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	내 역	2024.12.31 연이자율(%)	당기말	전기말

하나은행 외	일반대출	4.62~4.65	60,108,000	42,750,760

차감: 유동성 대체	(29,108,000)	(16,604,600)

합 계	31,000,000	26,146,160

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만 기 일	2024.12.31 연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 공모사채	2024-03-11	-	-	40,000,000

차감 : 사채할인발행차금	-	(9,336)

차감 : 유동성사채	-	(39,990,664)

합 계	-	-

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도	금 액

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일	29,108,000

2026년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일	31,000,000

합 계	60,108,000

22. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	기초	전입	사용액	기말

판매보증충당부채	280,131	(125,501)	(78,118)	76,512

환불부채	409,716	2,351,729	(2,306,176)	455,269

합 계	689,847	2,226,228	(2,384,294)	531,781

전기 >

구 분	기초	전입	사용액	기말

판매보증충당부채	287,903	75,536	(83,308)	280,131

환불부채	444,892	1,915,204	(1,950,380)	409,716

합 계	732,795	1,990,740	(2,033,688)	689,847

23. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	24,128,588	21,060,560

사외적립자산의 공정가치	(26,694,704)	(23,648,054)

재무상태표상 부채(자산)	(2,566,116)	(2,587,494)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,060,560	18,979,456

당기근무원가	2,221,628	2,028,536

이자원가	631,371	683,488

계열사전출입	86,790	(95,007)

재측정요소:	1,630,010

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	264

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	623,934	880,218

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	1,006,076	261,095

급여지급액	(1,501,771)	(1,677,490)

기말금액	24,128,588	21,060,560

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	23,648,054	22,238,727

사외적립자산의 이자수익	962,408	1,108,076

재측정요소	(111,194)	5,695

사용자의 기여금	3,700,000	2,200,000

계열사전출입	87,378	(95,007)

급여지급액	(1,591,942)	(1,809,437)

기말금액	26,694,704	23,648,054

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예적금 등	26,694,704	100.0	23,648,054	100.0

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,221,629	2,028,536

순이자원가	(331,037)	(424,588)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,890,592	1,603,948

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	622,537	755,156

판매관리비	1,014,367	634,526

연구비	253,688	214,266

합 계	1,890,592	1,603,948

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세차감전보험수리적손익	(1,741,204)	(1,135,882)

법인세효과	402,218	262,388

법인세차감후보험수리적손익	(1,338,986)	(873,494)

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 1,994,336천원(전기말 보험수리적손실의 누계액: 655,350천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.58%	4.21%

임금상승률	4.83%	4.97%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(1,182,917)	1,332,718	(1,010,647)	1,137,468

임금상승률	1,334,719	(1,206,377)	1,145,252	(1,035,558)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만(*)	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	7,450,446	1,456,610	4,554,554	5,822,997	4,843,981	24,128,588

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,422,380	8,025,149

전기법인세의 조정사항	566,399	(96,089)

총 당기법인세	7,988,779	7,929,060

이연법인세

일시적차이의 증감	955,715	2,547,204

전기법인세의 조정사항	(160,333)	341,109

총 이연법인세	795,382	2,888,313

법인세비용	8,784,161	10,817,373

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,768,295	21,672,201

적용세율에 따른 법인세	1,183,574	4,544,278

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,276,980)	(34,566)

- 세무상 차감되지 않는 비용	973,568	883,216

- 세율변동으로 인한 이연법인세 변동	-	17,359

- 미인식 이연법인세 변동	8,236,280	5,102,407

- 미환류세제로 인한 효과 등	973,146	847,338

- 기타	(299,499)	31,003

세액공제/감면	(411,994)	(818,683)

전기법인세의 조정사항	406,066	245,021

법인세비용	8,784,161	10,817,373

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(2,593,045)	598,709	(1,994,336)	(851,841)	196,491	(655,350)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,484,906	5,975,967

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,986,253	1,571,326

소 계	8,471,159	7,547,293

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,417,525)	(5,696,220)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,045,455)	(449,730)

소 계	(7,462,980)	(6,145,950)

이연법인세자산(부채) 순액	1,008,179	1,401,343

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,401,343	4,027,268

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동	(795,382)	(2,888,314)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동	402,218	262,389

기말금액	1,008,179	1,401,343

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(5,289,993)	(654,538)	25,686	(5,918,845)

유형자산	(16)	16	-	-

기타유동자산(반품)	(84,630)	(1,095)	-	(85,725)

사용권자산	(282,175)	(170,711)	-	(452,886)

종속기업투자	(233,929)	-	-	(233,929)

기타	(255,206)	(516,388)	-	(771,594)

소 계	(6,145,949)	(1,342,716)	25,686	(7,462,979)

이연법인세자산

퇴직급여부채	4,707,067	312,134	376,532	5,395,733

국고보조금	50,758	(15,209)	-	35,549

대손충당금	1,523,579	(270,631)	-	1,252,948

유형자산 및 사용권자산 손상차손	471,878	151,625	-	623,503

무형자산 손상차손	57,669	(57,669)	-	-

연차수당	198,147	21,998	-	220,145

반품충당부채	94,645	10,523	-	105,168

리스부채	304,675	177,928	-	482,603

기타	138,875	216,634	-	355,509

소 계	7,547,293	547,333	376,532	8,471,158

순 액	1,401,344	(795,383)	402,218	1,008,179

전기 >

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(4,928,037)	(360,641)	(1,315)	(5,289,993)

유형자산	(221,284)	221,268	-	(16)

기타유동자산(반품)	(80,295)	(4,335)	-	(84,630)

사용권자산	(378,114)	95,939	-	(282,175)

종속기업투자	-	(233,929)	-	(233,929)

기타	(305,356)	50,150	-	(255,206)

소 계	(5,913,086)	(231,548)	(1,315)	(6,145,949)

이연법인세자산

퇴직급여부채	4,222,587	220,776	263,704	4,707,067

국고보조금	49,486	1,272	-	50,758

대손충당금	2,171,234	(647,655)	-	1,523,579

유형자산 및 사용권자산 손상차손	491,356	(19,478)	-	471,878

무형자산 손상차손	57,919	(250)	-	57,669

연차수당	195,486	2,661	-	198,147

반품충당부채	103,215	(8,570)	-	94,645

리스부채	406,170	(101,495)	-	304,675

종속기업투자	2,083,249	(2,083,249)	-	-

기타	159,652	(20,777)	-	138,875

소 계	9,940,354	(2,656,765)	263,704	7,547,293

순 액	4,027,268	(2,888,313)	262,389	1,401,344

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

지급보증수수료	2,809,618	2,809,618	소멸가능성 낮음

종속기업 및 관계기업투자주식	43,700,702	31,600,040	소멸가능성 낮음

정상가격조정	2,425,290	2,407,035	소멸가능성 낮음

파생상품부채	7,699,750	4,336,776	소멸 시 세효과 없음

종속기업 대여금	20,191,256	-	소멸 시 세효과 없음

(8) 필라2 법인세의 영향 필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 회사의 경우 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 전환기적용면제(세이프하버)규정을 통과하여, 필라2 유효세율은 15%를 초과할 것으로 예상됩니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 금액(원)	납입자본금(천원)(*1)	주식발행초과금(천원)	기타자본잉여금(천원)(*2)

150,000,000	31,900,000	500	17,200,000	31,655,627	59,007

(*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다. (*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년 7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정준비금

이익준비금(*1)	5,158,457	4,781,857

임의적립금

기업합리화적립금(*2)	126,088	126,088

미처분이익잉여금	227,674,920	236,172,370

합 계	232,959,465	241,080,315

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	227,674,920	236,172,370

1. 전기이월이익잉여금	232,029,771	226,191,036

2. 순확정부채의 재측정요소	(1,338,986)	(873,494)

3. 당기순이익	(3,015,865)	10,854,828

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	3,988,600	4,142,600

이익준비금	362,600	376,600

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 140원(28%) 전기: 140원(28%)	3,626,000	3,766,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	223,686,320	232,029,770

(*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 25,900,000주(전기: 26,900,000주)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,766,000천원은 2024년 4월에 지급되었습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 3,626,000천원이며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 기타자본항목

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(33,498,312)	(29,102,961)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식수	6,000,000	5,000,000

취득가액	33,498,312	29,102,961

28. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제품 및 반제품의 변동	(1,348,484)	(7,761,563)

원재료의 사용	608,689,859	634,997,853

상품의 판매	19,813,333	16,871,051

종업원급여	30,500,193	30,704,018

감가상각비 및 사용권자산 상각비	8,912,945	8,099,111

지급수수료	13,687,778	12,713,103

운반비	30,643,802	27,551,100

동력, 수도광열비	12,284,897	12,582,790

임차료	1,266,011	1,245,036

포장비	6,608,779	7,093,292

외주가공비	31,416,065	32,395,425

기타비용	22,626,692	22,182,551

합 계(*)	785,101,870	798,673,767

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여비용	28,066,983	28,820,726

퇴직급여(*)	2,433,210	1,883,292

합 계	30,500,193	30,704,018

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 등 퇴직급여비용 542,618천원(전기: 279,344천원)이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 15,316,519천원(전기: 14,601,415천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 11,248,043천원(전기: 12,182,193천원), 연구비에 배부된 금액은 3,935,631천원(전기: 3,920,409천원)입니다.

29. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	10,155,312	11,499,655

퇴직급여	1,092,730	682,538

복리후생비	888,625	1,021,053

여비교통비	757,731	678,550

차량유지비	43,791	57,146

통신비	94,596	95,028

세금과공과	455,397	458,105

지급수수료	4,612,376	4,565,446

임차료	696,628	748,600

감가상각비 및 사용권자산 상각비	1,505,473	1,181,197

보험료	1,211,794	1,219,235

접대비	609,419	614,531

광고선전비	1,514,650	1,726,403

대손상각비(환입)	(192,344)	2,259,757

소모품비	1,701,095	1,662,143

사무용품비	9,800	8,726

도서인쇄비	122,219	135,714

교육훈련비	113,612	119,526

운반비	14,763,152	15,317,168

연구비	10,050,164	9,882,622

기타	387,766	321,619

합 계	50,593,986	54,254,762

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	10,416,789	30,951

임대료	1,529,574	1,506,587

유형자산처분이익	11,118	35,272

무형자산처분이익	227,273	-

사용권자산처분이익	6,178	2,302

종속기업투자주식처분이익	-	3,771,440

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,740	52,875

기술료수익	3,693,343	3,645,004

지급보증수수료수익	9,253	14,229

잡이익	993,904	1,458,746

종속기업투자주식손상차손환입	-	13,612,900

합 계	16,889,172	24,130,306

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,447,703	-

유형자산처분손실	16,971	5,171

기부금	1,034,050	1,065,300

종속기업투자주식손상차손	12,100,662	18,699,588

잡손실	372,046	1,148,955

기타의대손상각비	20,215,333	-

합 계	35,186,765	20,919,014

31. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당 기	전 기

금융수익:

외환차익	3,626,546	4,114,209

외화환산이익	3,893,451	471,113

파생상품거래이익	1,001,556	2,838,819

파생상품평가이익	3,046,299	439,474

소 계	11,567,852	7,863,615

금융비용:

외환차손	2,635,843	4,086,430

외화환산손실	3,175,468	795,349

파생상품거래손실	313,229	1,376,803

파생상품평가손실	3,362,974	3,921,815

소 계	9,487,514	10,180,397

이자수익:	3,381,278	1,392,874

이자비용:	5,599,156	5,712,286

순금융수익(비용)	(137,540)	(6,636,194)

32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(3,015,865,281)	10,854,827,963

가중평균유통보통주식수	26,546,638	28,098,465

기본주당순이익(손실)	(114)	386

(2) 당기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	26,900,000	28,900,000

자기주식효과	(353,362)	(801,535)

가중평균유통보통주식수	26,546,638	28,098,465

(3) 희석주당순이익 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,768,295	21,672,201

조정항목 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,447,703	-

재고자산평가손실(환입)	(525,235)	(689,105)

퇴직급여	1,890,592	1,603,948

이자비용	5,599,156	5,712,287

외화환산손실	3,175,468	795,349

파생상품거래손실	313,229	1,376,803

파생상품평가손실	3,362,974	3,921,815

감가상각비 및 사용권자산 상각비	8,912,945	8,099,111

유형자산처분손실	16,971	5,171

수선비	600	-

종속기업투자주식손상차손	12,100,662	18,699,588

종속기업투자주식손상차손환입	-	(13,612,900)

대손상각비	(192,344)	2,259,757

기타의대손상각비	20,215,333	-

충당부채전입	2,226,228	1,990,740

잡손실	6,148	-

유형자산처분이익	(11,118)	(35,272)

무형자산처분이익	(227,273)	-

사용권자산처분이익	(6,178)	(2,302)

종속기업투자주식처분이익	-	(3,771,440)

외화환산이익	(3,893,451)	(471,113)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,740)	(52,875)

파생상품거래이익	(1,001,556)	(2,838,819)

파생상품평가이익	(3,046,299)	(439,474)

이자수익	(3,381,278)	(1,392,874)

배당금수익	(10,416,789)	(30,951)

잡이익	(40,767)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	4,865,481	7,423,639

기타수취채권의 감소(증가)	(1,699,331)	747,159

기타유동자산의 감소(증가)	3,317	(199,139)

재고자산의 증가	(2,722,588)	(4,462,807)

반품권자산 증가	(4,739)	(20,263)

매입채무의 증가(감소)	(2,941,663)	3,343,072

기타지급채무의 증가(감소)	(714,648)	3,945,784

기타유동부채의 감소	(3,285)	(881,222)

기타비유동부채의 증가(감소)	9,603	(3,516)

충당부채의 사용	(2,384,295)	(2,033,687)

퇴직금의 지급	(589)	(2,000)

사외적립자산 기여액	(3,700,000)	(2,200,000)

영업으로부터 창출된 현금	32,999,539	48,456,665

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 건물 대체	135,100	189,500

건설중인 자산의 구축물 대체	-	364,240

건설중인 자산의 기계장치 대체	240,800	429,880

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	190,950	132,000

장기차입금의 유동성대체	26,146,160	16,405,700

사채의 유동성 대체	-	39,949,131

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(2,063,309)	696,863

퇴직급여 관련 미지급금의 감소	(148,669)	(125,947)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

임대 보증금	단기 차입금	유동성 장기부채	장기 차입금	유동성 사채	사채	유동성 리스부채	비유동성 리스부채	미지급 배당금

전기초 순부채	315,600	31,465,871	24,044,100	20,783,720	-	39,935,459	887,583	863,151	-	118,295,484

현금흐름	68,400	(10,746,307)	(24,044,100)	21,898,000	-	-	(930,675)	-	(3,468,000)	(17,222,682)

배당결의	-	-	-	-	-	-	-	-	3,468,000	3,468,000

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-	144,182	354,702	-	498,884

처분 - 리스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

외화차이	-	(12,553)	198,900	(129,860)	-	-	-	-	-	56,487

기타 비금융변동	-	-	16,405,700	(16,405,700)	39,990,664	(39,935,459)	779,436	(779,436)	-	55,205

전기말 순부채	384,000	20,707,011	16,604,600	26,146,160	39,990,664	-	880,526	438,417	-	105,151,378

당기초 순부채	384,000	20,707,011	16,604,600	26,146,160	39,990,664	-	880,526	438,417	-	105,151,378

현금흐름	-	37,322,553	(16,604,600)	31,000,000	(40,000,000)	-	(978,327)	-	(3,766,000)	6,973,626

배당결의	-	-	-	-	-	-	-	-	3,766,000	3,766,000

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-	857,108	986,498	-	1,843,606

처분 - 리스	-	-	-	-	-	-	(30,602)	(64,428)	-	(95,030)

외화차이	-	42,977	2,961,840	-	-	-	-	-	-	3,004,817

기타 비금융변동(*)	-	-	26,146,160	(26,146,160)	9,336	-	323,298	(323,298)	-	9,336

당기말 순부채	384,000	58,072,541	29,108,000	31,000,000	-	-	1,052,003	1,037,189	-	120,653,733

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당 기	전 기

지 배 기 업	HDC주식회사	HDC주식회사

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)	Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

에이치디씨폴리올(주)	에이치디씨폴리올(주)

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말	비 고

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	씨제이에이치디씨비오솔(주)

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	HDC현대산업개발(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)	에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)	에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)	HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)	HDC리조트(주)	HDC주식회사의 관계기업

기 타(*)	에이치디씨자산운용(주)	에이치디씨자산운용(주)	대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	무형자산의 취득	기타비용	이자비용

지배기업	HDC주식회사(*1)	-	-	2,100,685	-	-	20,497

종속기업	HEP BEIJING(*2)	-	10,598,809	-	-	-	-

HEP CHENNAI	1,728,506	2,770,297	-	-	-	-

HEP YANCHENG	69,316	233,429	51,951	-	-	-

에이치디씨폴리올(주)(*3)	1,364,993	1,832,659	4,902,008	-	20,191,256	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	7,784	4,402	-	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,756,814	-	-	-

에이치디씨랩스(주)	-	-	265,713	-	-	-

HDC현대산업개발(주)	3,535,791	-	15,165	-	-	-

HDC스포츠(주)	-	-	1,421,000	-	-	-

HDC리조트(주)	-	-	165,895	200,000	-	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-	-	-

합 계	6,706,390	15,439,596	10,690,231	200,000	20,191,256	20,497

(*1) 회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300원(전기: 1,847,400천원)의 배당금을 지급하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 종속기업인 HEP BEIJING으로부터 10,357,050천원(전기: -)의 배당금을 지급 받았습니다. (*3) 회사는 당기 중 종속기업인 에이치디씨폴리올(주) 대여금 관련 기타의 대손상각비 20,191,256천원(전기: -)를 인식하였습니다.

전기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	무형자산의 취득	이자비용

지배기업	HDC주식회사	12,700	-	2,178,336	-	33,685

종속기업	HEP BEIJING	153,997	291,068	538,350	-	-

HEP CHENNAI	2,197,981	2,632,387	-	-	-

HEP YANCHENG	59,120	175,619	52,706	-	-

에이치디씨폴리올(주)	556,030	281,441	5,247,370	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	29,991	444,040	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,673,181	-	-

에이치디씨랩스(주)	-	-	241,092	-	-

HDC현대산업개발(주)	-	-	21,003	-	-

HDC스포츠(주)	-	-	1,637,000	-	-

HDC리조트(주)	-	-	151,895	700,000	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-	-

합 계	3,009,819	3,824,555	11,751,933	700,000	33,685

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말>

구 분	특수관계자명	매출채권	리스채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*1)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	-	400,000	-	1,225,970	401,295

종속기업	HEP BEIJING	-	-	205,267	-	-	-

HEP CHENNAI	679,894	-	625,343	-	-	-

HEP YANCHENG	-	-	198,195	-	-	-

에이치디씨폴리올(주)(*2)	-	120,177	22,119,088	371,517	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-	36,173	6,927	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	-	509,641	-	8,343

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	-	-	64,597

HDC현대산업개발(주)	59,657	-	-	-	-	-

합 계	739,551	156,350	23,554,820	881,158	1,225,970	474,235

(*1) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 1,269,191천원(전기말: 527,877천원)입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 608,320천원(전기: 600,000천원)이며 인식된 이자비용은 16,694천원(전기: 33,685천원) 입니다. (*2) 에이치디씨폴리올(주) 대여금에 대하여 20,191,256천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	리스채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	-	400,000	-	539,229	378,821

종속기업	HEP BEIJING	-	-	247,134	-	-	-

HEP CHENNAI	908,134	-	598,012	-	-	-

HEP YANCHENG	227	-	149,096	-	-	-

HEP CHONGQING	-	-	-	-	-	-

에이치디씨폴리올(주)	-	59,614	15,542,243	557,985	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-	15,327	6,994	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	-	539,884	-	13,294

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	-	-	124,755

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	-	-	4,771

합 계	908,361	74,941	16,943,479	1,097,869	539,229	521,641

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 >

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여(*1)	회수	기말(*2)

종속기업	에이치디씨폴리올(주)	14,100,000	25,250,000	-	39,350,000

(*1) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2024.01.09, 2024.03.25, 2024.07.08, 2024.09.10, 2024.12.24)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는 2025.01.08, 2025.03.24, 2025.07.09, 2025.09.09, 2025.12.26 이며, 대여금의 이자율은 5.943%~5.969%입니다. (*2) 회사는 당기 중 종속기업인 에이치디씨폴리올(주) 대여금 관련 기타의 대손상각비 20,191,256천원(전기: -)를 인식하였습니다. 전기 >

구 분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	대여(*1)	회수	기말

종속기업	에이치디씨폴리올(주)	-	14,100,000	-	14,100,000

(*1) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2023.01.10, 2023.07.10, 2023.12.27)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는(2024.01.09, 2024.07.09, 2024.12.26)이며, 대여금의 이자율은 6.147%~6.191%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,413,417	1,371,936

퇴직급여	105,890	64,636

합 계	1,519,307	1,436,572

(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 HEP CHENNAI에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP CHENNAI	우리은행 첸나이지점	-	4,125,600	2024.05.09~2025.05.08	자금차입

2,170,397	2,604,476	2024.07.04~2029.07.04	자금차입

하나은행 첸나이지점	2,922,300	3,506,760	2024.05.10~2025.05.09	자금차입

7,079,217	8,495,061	2024.04.29~2029.03.30	자금차입

하나은행 바레인 지점	306,288	4,410,000	2020.02.10~2025.02.07	자금차입

씨티은행 첸나이지점	-	8,820,000	2024.07.01~2025.06.30	자금차입

합계	12,478,202	31,961,897

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP CHENNAI	우리은행 첸나이지점	1,455,852	3,720,000	2023.05.09~2024.05.08	자금차입

하나은행 첸나이지점	2,635,000	3,162,000	2023.05.09~2024.05.09	자금차입

709,763	851,715	2019.12.10~2024.12.11	자금차입

1,343,146	3,868,200	2020.02.10~2025.02.07	자금차입

씨티은행 첸나이지점	-	2,320,920	2023.04.30~2024.04.30	자금차입

합계	6,143,761	13,922,835

35. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 당기말 현재 금융기관에 1,072,541천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10, 19, 21 참조).

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

당기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	93,000,000	93,000,000

하나은행 외	USD 16,400,000	USD 16,400,000

한도대출	산업은행 외	34,000,000	-

포괄한도	신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 9,500,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	138,000,000	93,000,000

USD 41,900,000	USD 16,400,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	30,000,000	30,000,000

하나은행 외	USD 25,400,000	USD 25,400,000

한도대출	산업은행 외	34,000,000	-

포괄한도	신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 10,000,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	75,000,000	30,000,000

USD 51,400,000	USD 25,400,000

당기말 현재 회사는 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 23,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 브라질 매출액의 2%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 2%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 450,820천원(전기: 548,869천원)의 기술료수익과 57,350천원(전기: 125,025천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 902,722천원(전기말: 3,628,115천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	815,550	472,650

(7) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 회사와 양도인 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

- 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.
- 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.

회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다(주석5 참조).