HDC현대EP 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 6개 종속기업(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에코바이오플라스틱코리아(주) 등 2개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석10 참조)으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.HDC현대EP 주식회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	43,705,522	2,920,052	40,785,470	14,008,200	34,135

HEP GUANGDONG	중국	14,652,601	633,233	14,019,368	6,631,533	(891,340)

HEP CHENNAI	인도	64,950,557	29,265,502	35,685,055	91,004,734	3,086,041

HEP YANCHENG	중국	21,832,053	7,190,237	14,641,816	9,724,664	(295,227)

HEP CHONGQING	중국	16,940,738	18,596,838	(1,656,100)	7,060,377	(1,451,603)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	50,227,436	15,493,514	34,733,922	29,534,765	(3,766,077)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	39,776,963	1,761,915	38,015,048	24,767,776	421,463

HEP GUANGDONG	중국	16,223,568	2,279,683	13,943,885	13,007,558	(849,279)

HEP CHENNAI	인도	50,732,850	21,453,422	29,279,428	88,791,600	531,218

HEP YANCHENG	중국	21,191,663	7,245,880	13,945,783	12,697,248	384,678

HEP CHONGQING	중국	21,990,624	22,126,195	(135,571)	13,279,970	(1,371,937)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	43,217,961	4,717,961	38,500,000	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장ㆍ단기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	37,912	-	-	37,912

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	7,140,148	-	7,140,148

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	38,378	-	-	38,378

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	96,302	-	96,302

파생금융부채(*2)	-	432,211	-	432,211

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산으로 각각 계상하였습니다(주석15와 22 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	148,762,019	114,528,752	6,704,016	269,994,787	425,713,021	347,411,579	22,059,790	795,184,390

부문간 수익	(3,876,796)	(57,355)	(5,413)	(3,939,564)	(8,765,521)	(108,066)	(10,199)	(8,883,786)

외부고객으로부터의 수익	144,885,223	114,471,397	6,698,603	266,055,223	416,947,500	347,303,513	22,049,591	786,300,604

수익인식시점

한 시점에 인식	144,885,223	114,471,397	6,698,603	266,055,223	416,947,500	347,303,513	22,049,591	786,300,604

유형자산 및 사용권자산 상각비	1,171,488	1,045,618	162,105	2,379,211	3,519,706	3,159,578	483,759	7,163,043

영업이익(손실)	5,297,340	267,213	(670,055)	4,894,498	4,490,220	8,099,688	(585,118)	12,004,790

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	112,911,753	95,277,721	6,024,977	214,214,451	338,199,277	277,145,970	17,228,521	632,573,768

부문간 수익	(1,181,604)	-	-	(1,181,604)	(5,032,403)	-	-	(5,032,403)

외부고객으로부터의 수익	111,730,149	95,277,721	6,024,977	213,032,847	333,166,874	277,145,970	17,228,521	627,541,365

수익인식시점

한 시점에 인식	111,730,149	95,277,721	6,024,977	213,032,847	333,166,874	277,145,970	17,228,521	627,541,365

유형자산 및 사용권자산 상각비	1,383,393	998,201	71,390	2,452,984	3,959,519	2,964,869	215,651	7,140,039

영업이익	6,108,141	5,726,169	159,623	11,993,933	5,114,841	21,198,959	126,006	26,439,806

(3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	98,658,532	114,471,397	6,698,603	219,828,532	291,909,677	347,303,513	22,049,591	661,262,781

중국	10,977,179	-	-	10,977,179	34,033,089	-	-	34,033,089

인도	35,249,512	-	-	35,249,512	91,004,734	-	-	91,004,734

외부고객으로부터의 수익 합계	144,885,223	114,471,397	6,698,603	266,055,223	416,947,500	347,303,513	22,049,591	786,300,604

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	75,250,418	95,277,721	6,024,977	176,553,116	225,495,926	277,145,970	17,228,521	519,870,417

중국	13,379,152	-	-	13,379,152	40,560,225	-	-	40,560,225

인도	23,100,579	-	-	23,100,579	67,110,723	-	-	67,110,723

외부고객으로부터의 수익 합계	111,730,149	95,277,721	6,024,977	213,032,847	333,166,874	277,145,970	17,228,521	627,541,365

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	373,060,468	156,821,379	350,301,537	143,067,251

PS	214,410,452	116,750,507	201,714,677	104,300,579

건자재	27,786,682	15,965,502	27,316,784	16,377,639

합계	615,257,602	289,537,388	579,332,998	263,745,469

조정: 자산/부채	3,625,471	11,311,168	3,555,464	11,488,914

재무상태표상 총자산/부채	618,883,073	300,848,556	582,888,462	275,234,383

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	212,692,140	(8,003,628)	204,688,512	193,916,477	(7,852,236)	186,064,241

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	채권제각 등	외환차이	분기말금액

당 분 기	7,852,236	(121,569)	-	272,961	8,003,628

전 분 기	11,660,644	(1,189,273)	-	417,196	10,888,567

(3) 연결회사는 당분기말 현재 2,199,520천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다.이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석14, 16와 27 참조).(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	3,538,503	-	3,538,503	7,204,243	-	7,204,243

미수수익	444,950	-	444,950	235,874	-	235,874

보증금(유동)	400,000	-	400,000	400,000	-	400,000

보증예치금	114,599	-	114,599	111,299	-	111,299

소 계	4,498,052	-	4,498,052	7,951,416	-	7,951,416

장기기타수취채권

보증금(비유동)	509,695	-	509,695	463,764	-	463,764

합 계	5,007,747	-	5,007,747	8,415,180	-	8,415,180

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	86,620,927	(3,421,164)	83,199,763	66,698,789	(2,213,903)	64,484,886

반제품	4,040,633	(190,407)	3,850,226	5,192,715	(171,227)	5,021,488

원재료	61,103,342	(1,141,951)	59,961,391	55,809,474	(854,727)	54,954,747

상품	1,076,642	-	1,076,642	133,747	(22,488)	111,259

저장품	1,144,099	-	1,144,099	1,041,469	-	1,041,469

미착품	3,931,415	-	3,931,415	4,573,735	-	4,573,735

합 계	157,917,058	(4,753,522)	153,163,536	133,449,929	(3,262,345)	130,187,584

(2) 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,439,623천원(전분기: 재고자산평가손실환입 3,504,088천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 629,053,855천원(전분기: 498,565,195천원)입니다.(3) 연결회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

9. 매각예정자산2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 전기말 현재 진천공장과 관련된 토지와 건물은 매각예정자산으로 표시되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

투자부동산(토지)	-	2,300,665

투자부동산(건물)	-	5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)	-	(2,691,424)

합 계	-	4,879,959

전기말 현재 매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정하였으며, 당분기 중 10,897,738천원에 매각이 완료되었습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	에코바이오플라스틱코리아(주)(*1)	283,100	19.00	1,415,500	1,797,102	2,942,109	2,733,662

공동기업투자	씨제이에이치디씨비오솔(주)(*2)	48,960	51.00	12,240,000	12,042,756	8,974,320	-

합 계	13,655,500	13,839,858	11,916,429	2,733,662

(*1) 연결회사의 지분율은 20% 미만이나 제조사인 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품에 대해 연결회사에 판매 우선권을 부여하는 계약을 체결하여 피투자자에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당분기 중 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	2,733,662	2,197,708

지분법손익	(3,057,233)	154,242

취득	12,240,000	-

분기말금액	11,916,429	2,351,950

(3) 당분기말과 전기말의 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)	9,458,431	19.00	1,797,101	1,145,008	2,942,109

씨제이에이치디씨비오솔(주)	23,613,246	51.00	12,042,756	(3,068,436)	8,974,320

전기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)	8,361,340	19.00	1,588,654	1,145,008	2,733,662

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

에코바이오플라스틱코리아(주)	대한민국	19,612,103	10,153,673	9,458,430	6,163,939	1,090,167

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	23,852,234	238,987	23,613,247	2,396	(386,754)

전기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

에코바이오플라스틱코리아(주)	대한민국	17,355,955	8,994,615	8,361,340	13,208,216	2,893,041

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2022.01.01	-

취득원가	61,969,797	57,963,878	7,222,182	112,586,163	1,021,035	26,616,758	1,741,040	269,120,853

상각및손상누계액	-	(28,098,653)	(2,162,184)	(71,690,281)	(815,331)	(21,736,664)	-	(124,503,113)

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,834)	-	(75,834)

기초순장부금액	61,969,797	29,865,225	5,059,998	40,895,882	205,704	4,804,260	1,741,040	144,541,906

기중변동

취득	504,546	290,425	567,308	2,662,488	176,864	1,352,346	1,614,316	7,168,293

처분	-	-	(1,239)	(75,835)	(4,382)	(4,348)	-	(85,804)

감가상각	-	(826,131)	(249,645)	(4,018,125)	(63,085)	(1,321,205)	-	(6,478,191)

대체(*)	-	26,000	200,900	70,000	-	69,758	(448,408)	(81,750)

외환차이	57,639	1,141,764	9,958	414,613	27,944	46,465	-	1,698,383

분기말순장부금액	62,531,982	30,497,283	5,587,280	39,949,023	343,045	4,947,276	2,906,948	146,762,837

2022.09.30

취득원가	62,531,982	60,946,402	7,444,918	116,887,371	1,153,350	27,557,923	2,906,948	279,428,894

상각및손상누계액	-	(30,449,119)	(1,857,638)	(76,938,348)	(810,305)	(22,558,665)	-	(132,614,075)

정부보조금	-	-	-	-	-	(51,982)	-	(51,982)

분기말순장부금액	62,531,982	30,497,283	5,587,280	39,949,023	343,045	4,947,276	2,906,948	146,762,837

(*) 연결회사는 당분기 중 건설중인자산 일부를 비용으로 대체하였습니다.

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2021.01.01

취득원가	50,964,686	49,761,037	3,537,589	100,086,143	890,456	25,827,842	46,540	231,114,293

상각및손상누계액	-	(18,406,121)	(1,910,439)	(62,381,048)	(671,754)	(21,127,716)	-	(104,497,078)

정부보조금	-	-	-	-	-	(107,636)	-	(107,636)

기초순장부금액	50,964,686	31,354,916	1,627,150	37,705,095	218,702	4,592,490	46,540	126,509,579

기중변동

취득	-	160,601	-	1,816,758	20,796	961,783	6,287,617	9,247,555

처분	-	-	-	(19,504)	-	(553)	-	(20,057)

감가상각	-	(880,769)	(100,153)	(4,015,439)	(57,029)	(1,209,888)	-	(6,263,278)

외환차이	37,397	1,563,600	15,574	542,273	14,145	78,750	4,599	2,256,338

분기말순장부금액	51,002,083	32,198,348	1,542,571	36,029,183	196,614	4,422,582	6,338,756	131,730,137

2021.09.30

취득원가	51,002,083	52,547,173	3,569,407	104,025,883	958,075	27,004,300	6,338,756	245,445,677

상각및손상누계액	-	(20,348,825)	(2,026,836)	(67,996,700)	(761,461)	(22,497,934)	-	(113,631,756)

정부보조금	-	-	-	-	-	(83,784)	-	(83,784)

분기말순장부금액	51,002,083	32,198,348	1,542,571	36,029,183	196,614	4,422,582	6,338,756	131,730,137

(2) 당분기에 발생한 감가상각비 7,163,043천원(전분기: 7,140,039천원)은 매출원가에 5,628,352천원(전분기: 5,255,341천원), 판매비와관리비에 1,114,620천원(전분기: 1,424,959천원), 연구비에 420,071천원(전분기: 459,739천원) 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 684,851천원(전분기: 738,420천원) 및 투자부동산 상각비 -천원(전분기: 138,341천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

12. 사용권자산

당분기와 전분기의 사용권자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	부동산	차량운반구	토지사용권	기타유형자산	합계

2022.01.01

취득원가	1,716,619	1,030,910	2,966,221	23,661	5,737,411

상각 및 손상 누계액	(898,898)	(605,302)	(1,485,559)	(13,521)	(3,003,280)

기초순장부금액	817,721	425,608	1,480,662	10,140	2,734,131

기중변동

취득	221,689	323,207	-	-	544,896

중도해지	(50,278)	(53,037)	-	-	(103,315)

상각비	(490,110)	(175,131)	(16,230)	(3,380)	(684,851)

외환차이	25,498	8,430	141,014	-	174,942

분기말순장부금액	524,520	529,077	1,605,446	6,760	2,665,803

2022.09.30

취득원가	1,525,886	975,904	3,216,913	23,661	5,742,364

상각 및 손상 누계액	(1,001,366)	(446,827)	(1,611,467)	(16,901)	(3,076,561)

분기말순장부금액	524,520	529,077	1,605,446	6,760	2,665,803

전분기 >

구 분	부동산	차량운반구	토지사용권	기타유형자산	합계

2021.01.01

취득원가	3,394,256	1,370,288	2,699,421	23,661	7,487,626

상각 및 손상 누계액	(2,079,432)	(845,605)	(1,089,455)	(9,014)	(4,023,506)

기초순장부금액	1,314,824	524,683	1,609,966	14,647	3,464,120

기중변동

취득	-	531,248	-	-	531,248

중도해지	-	(228,164)	-	-	(228,164)

상각비	(456,174)	(259,733)	(19,133)	(3,380)	(738,420)

외환차이 등	(17,246)	13,954	136,038	-	132,746

분기말순장부금액	841,404	581,988	1,726,871	11,267	3,161,530

2021.09.30

취득원가	1,652,889	1,065,917	2,935,475	23,661	5,677,942

상각 및 손상 누계액	(811,485)	(483,929)	(1,208,604)	(12,394)	(2,516,412)

분기말순장부금액	841,404	581,988	1,726,871	11,267	3,161,530

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2022.01.01

취득원가	49,515	2,276,175	4,737,482	7,063,172

상각및손상누계액	(49,515)	(423,072)	(1,736,543)	(2,209,130)

기초순장부금액	-	1,853,103	3,000,939	4,854,042

기중변동

외환차이 등	-	132	-	132

분기말순장부금액	-	1,853,235	3,000,939	4,854,174

2022.09.30

취득원가	49,515	2,308,483	4,737,482	7,095,480

상각및손상누계액	(49,515)	(455,248)	(1,736,543)	(2,241,306)

분기말순장부금액	-	1,853,235	3,000,939	4,854,174

전분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2021.01.01

취득원가	49,515	1,820,841	4,737,482	6,607,838

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,571,189	3,000,939	4,572,128

기중변동

취득	-	613,200	-	613,200

처분	-	(204,400)	-	(204,400)

외환차이	-	38,746	-	38,746

분기말순장부금액	-	2,018,735	3,000,939	5,019,674

2021.09.30

취득원가	49,515	2,268,387	4,737,481	7,055,383

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,542)	(2,035,709)

분기말순장부금액	-	2,018,735	3,000,939	5,019,674

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 7,305,118천원(전분기: 6,410,578천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	채무금액	담보권자

유형자산	토지,건물 등	11,369,671	18,200,000	일반자금대출	10,000,000	국민은행

유형자산,투자부동산 등	토지,건물,투자부동산 등	46,639,905	48,000,000	일반자금대출 외	21,478,400

34,796,905	40,000,000	산업시설자금	10,000,000	한국산업은행

사용권자산,유형자산	토지사용권, 건물	4,154,098	10,022,932	한도대출	-	신한은행 북경지점

건물	5,792,697	3,793,540	한도대출	1,597,280	기업은행 북경지점

유형자산	건물	11,653,770	13,200,000	일반자금대출	7,000,000	하나은행

매출채권	수출환어음	2,199,520	2,199,520	매출채권할인	2,199,520	국민은행 외

15. 기타지급채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무	미지급금	19,543,495	23,156,563

미지급비용	322,633	253,620

임대보증금	276,000	199,380

소 계	20,142,128	23,609,563

장기기타지급채무	장기미지급금	6,978,697	6,978,697

기타유동부채	선수금(*)	1,709,742	1,062,446

예수금	731,177	559,642

파생금융부채(유동)	-	326,912

소 계	2,440,919	1,949,000

기타비유동부채	예수보증금	160,000	70,000

파생금융부채(비유동)	-	105,299

소 계	160,000	175,299

합 계	29,721,744	32,712,559

(*) 당분기말 현재 선수금 1,648,777천원(전기말: 1,062,446천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	50,266,809	26,217,201

유동성장기차입금	31,394,715	40,107,547

소 계	81,661,524	66,324,748

비유동:

장기차입금	30,333,837	28,831,654

사채	40,000,000	40,000,000

(사채할인발행차금)	(78,127)	(118,377)

소 계	70,255,710	68,713,277

합 계	151,917,234	135,038,025

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2022.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행 외	일반대출	3.50~6.85	31,298,565	17,004,166

하나은행	구매자금대출	2.41~4.63	3,711,520	5,267,496

기업은행 외	한도대출	3.98~6.84	3,057,204	2,991,419

한국산업은행	시설자금대출	3.20	10,000,000	-

국민은행 외	수출환어음 할인(*)	3.78~6.54	2,199,520	954,120

합 계	50,266,809	26,217,201

(*) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석27 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지ㆍ건물 등 유형자산의 일부와 사용권자산, 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2022.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행 외	시설자금대출	4.78~7.35	4,806,232	15,147,356

하나은행 외	일반대출	4.11~5.42	56,922,320	53,791,845

소 계	61,728,552	68,939,201

차감: 유동성 대체	(31,394,715)	(40,107,547)

합 계	30,333,837	28,831,654

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만 기 일	2022.9.30연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 공모사채	2024-03-11	2.37	40,000,000	40,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(78,127)	(118,377)

합 계	39,921,873	39,881,623

(5) 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2022년 10월 1일 ~ 2023년 9월 30일	31,394,715

2023년 10월 1일 ~ 2024년 9월 30일	54,916,342

2024년 10월 1일 ~ 2025년 9월 30일	15,417,495

합 계	101,728,552

17. 충당부채연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	308,014	12,833	(14,242)	306,605

환불부채	474,658	1,203,879	(1,242,267)	436,270

합 계	782,672	1,216,712	(1,256,509)	742,875

전분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	211,413	116,137	(37,858)	289,692

환불부채	341,409	1,253,758	(1,156,531)	438,636

합 계	552,822	1,369,895	(1,194,389)	728,328

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,717,283	21,235,332

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	355,120	285,256

소 계	23,072,403	21,520,588

사외적립자산의 공정가치	(17,951,499)	(19,411,037)

재무상태표상 부채	5,120,904	2,109,551

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	798,331	2,335,203	617,699	1,859,482

순이자원가	(16,137)	(48,411)	644	1,935

종업원 급여에 포함된 총 비용	782,194	2,286,792	618,343	1,861,417

(3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	395,051	1,142,580	252,702	761,206

판매관리비	306,086	904,169	290,002	878,071

연구비	81,057	240,043	75,639	222,140

합 계	782,194	2,286,792	618,343	1,861,417

19. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(92,500)	(17,543,615)	(14,438,302)	(34,511,737)

원재료 및 소모품의 사용	201,835,466	626,764,323	174,776,343	516,298,858

상품의 판매	5,997,484	19,833,147	6,073,489	16,778,074

종업원급여	9,593,862	28,515,825	8,182,600	24,425,472

감가상각비 및 사용권자산 상각비	2,379,211	7,163,043	2,452,984	7,140,039

지급수수료	3,830,854	12,993,240	3,282,145	9,833,257

운반비	13,311,680	36,229,516	7,187,812	20,426,321

동력, 수도광열비	12,630,154	19,238,044	2,972,908	8,701,731

임차료	357,752	976,571	504,262	1,438,297

포장비	1,973,130	6,140,744	1,803,721	5,554,107

외주가공비	6,719,119	21,767,223	5,870,240	19,477,658

기타비용	2,624,513	12,217,753	2,370,712	5,539,482

합 계(*)	261,160,725	774,295,814	201,038,914	601,101,559

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여비용	8,808,434	26,216,053	7,564,257	22,564,055

퇴직급여(*)	785,428	2,299,772	618,343	1,861,417

합 계	9,593,862	28,515,825	8,182,600	24,425,472

(*) 당분기 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 12,980천원(전분기: -천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당분기에 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 14,574,736천원(전분기:11,275,856천원), 판매비와관리비에 배부된 금액은 11,053,668천원(전분기: 10,516,232천원), 연구비에 배부된 금액은 2,887,421천원(전분기: 2,633,384천원)입니다.

20. 판매비와관리비 및 대손상각비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,441,031	10,136,520	2,985,815	9,638,161

퇴직급여	309,319	917,148	290,002	878,071

복리후생비	339,306	939,009	293,984	862,338

여비교통비	261,921	627,297	175,409	536,938

차량유지비	49,257	128,644	62,506	158,456

통신비	55,749	167,616	63,111	185,352

수도광열비	58,418	125,158	41,747	104,810

세금과공과	213,168	764,964	185,524	727,828

지급수수료	1,473,791	5,556,017	1,219,669	4,077,012

임차료	210,905	576,951	160,564	579,948

감가상각비 및 사용권자산 상각비	384,418	1,114,620	525,609	1,424,959

수선비	92,915	283,812	23,221	87,406

보험료	357,249	1,052,119	314,033	912,970

접대비	211,375	529,402	197,447	563,094

광고선전비	494,480	1,124,119	352,590	886,268

대손상각비(환입)	23,774	(121,569)	(544,504)	(1,189,273)

소모품비	450,093	1,388,656	363,856	1,371,989

사무용품비	25,416	61,831	12,680	41,267

도서인쇄비	29,674	59,058	16,995	66,579

교육훈련비	10,531	39,763	9,484	49,028

운반비	4,155,214	12,393,894	3,391,183	10,849,688

연구비	2,565,842	7,305,118	2,044,786	6,410,578

기타	239,005	431,015	49,059	207,918

합 계	15,452,851	45,601,162	12,234,770	39,431,385

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	572	61,894	460	57,821

임대료	306,707	747,007	214,980	752,640

유형자산처분이익	6,617	6,075,955	38,253	38,957

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(1,312)	-	(1,769)	4,028

기술료수익	279,331	486,041	134,388	365,918

잡이익	537,571	1,138,541	241,886	913,525

합 계	1,129,486	8,509,438	628,198	2,132,889

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	(1,087)	71,053	15,091	18,614

유형자산 및 사용권자산손상차손	-	-	(397,065)	-

무형자산처분손실	-	-	-	4,400

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	466	466	-	-

기부금	7,935	159,477	4,252	186,448

잡손실	424,078	996,716	408,448	695,783

합 계	431,392	1,227,712	30,726	905,245

22. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

외화환산이익	926,326	1,729,330	294,386	802,310

외환차익	1,504,058	3,910,327	1,068,109	2,257,679

파생상품거래이익	90,851	823,019	214,919	214,919

파생상품평가이익	5,087,336	7,402,001	1,398,491	2,888,529

소 계	7,608,571	13,864,677	2,975,905	6,163,437

금융비용:

외화환산손실	5,119,525	8,213,098	1,405,026	2,718,827

외환차손	1,133,285	4,206,691	362,212	1,047,450

파생상품거래손실	34,428	105,003	110,489	370,693

파생상품평가손실	(6,546)	-	-	-

소 계	6,280,692	12,524,792	1,877,727	4,136,970

이자수익:	448,745	1,080,297	258,854	766,255

이자비용:	1,508,803	4,148,165	842,711	2,603,914

순금융수익(비용)	267,821	(1,727,983)	514,321	188,808

23. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.24. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,046백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,046백만원).

25. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	14,501,301	28,010,498

조정항목 :

재고자산평가손실 (환입)	1,439,623	(3,504,088)

퇴직급여	2,286,792	1,861,417

이자비용	4,148,165	2,603,914

외화환산손실	8,213,098	2,718,827

파생상품거래손실	105,003	370,693

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	466	-

감가상각비 및 사용권자산 상각비	7,163,043	7,140,039

유형자산처분손실	71,053	18,614

무형자산처분손실	-	4,400

대손상각비 환입	(121,569)	(1,189,273)

충당부채전입	1,216,712	1,369,895

배당금수익	(61,894)	(57,821)

유형자산처분이익	(6,075,955)	(38,957)

파생상품거래이익	(823,019)	(214,919)

파생상품평가이익	(7,402,001)	(2,888,529)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	-	(4,028)

외화환산이익	(1,729,329)	(802,310)

지분법손실(이익)	3,057,233	(154,242)

이자수익	(1,080,297)	(766,255)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(12,385,702)	793,570

기타수취채권의 감소(증가)	4,389,249	(661,818)

기타유동자산의 감소(증가)	1,802,811	(320,588)

기타비유동자산의 감소	105,018	94,059

재고자산의 증가	(22,455,426)	(38,825,460)

매입채무의 증가	7,270,590	3,728,483

기타지급채무의 감소	(857,907)	(1,221,575)

기타유동부채의 증가	903,905	200,457

충당부채의 사용	(1,256,509)	(1,194,389)

퇴직금의 지급	(33,340)	(12,363)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	2,391,114	(2,941,749)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 건물 대체	26,000	-

건설중인 자산의 구축물 대체	200,900	-

건설중인 자산의 기계장치 대체	70,000	-

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	69,758	-

장기차입금의 유동성대체	26,035,627	36,667,531

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(2,311,489)	2,224,246

유형자산 처분 관련 미수금의 증가	3,657	-

퇴직급여 관련 미지급금의 감소	(611,814)	(241,472)

26. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말	비 고

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	에코바이오플라스틱코리아(주)

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	HDC현대산업개발(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)	에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)	에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)	HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)	HDC리조트(주)	HDC주식회사의 관계기업

-	HDC신라면세점(주)

기 타(*)	에이치디씨자산운용(주)	에이치디씨자산운용(주)	대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매각예정자산의 처분	매출원가 및 판매관리비	유형자산의 취득	이자비용

지배기업	HDC주식회사	-	1,527,622	-	3,324

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	-	55,112	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	10,897,738	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	1,363,671	-	-

에이치디씨랩스(주)	-	180,824	142,500	-

HDC현대산업개발(주)	-	11,414	-	-

HDC스포츠(주)	-	1,057,000	-	-

HDC리조트(주)	-	119,091	-	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	11,000	-	-

합 계	10,897,738	4,325,734	142,500	3,324

전분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등

매출원가 및 판매관리비	이자비용

지배기업	HDC주식회사	1,303,506	8,945

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	10,025	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	1,409,078	-

에이치디씨아이서비스(주)	161,906	-

HDC현대산업개발(주)	11,481	-

HDC스포츠(주)	805,000	-

HDC리조트(주)	133,227	-

HDC신라면세점(주)	1,200	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	11,000	-

합 계	3,846,423	8,945

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	69,701	428,150

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	522,012	-	21,734

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	199,950

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	2,755

HDC리조트(주)	-	-	-	14,530

합 계	400,000	522,012	69,701	667,119

전기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	380,747	369,921

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	369,266	-	30,825

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	474,654

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	2,751

합 계	400,000	369,266	380,747	878,151

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당분기말 현재 사용권자산의 금액은 68,549천원(전기말: 377,021천원)입니다. 또한, 당분기 중 리스부채의 상환금액은 314,370천원(전분기: 314,370천원)이며, 인식된 이자비용은 3,324천원(전분기: 8,945천원)입니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	397,011	1,107,720	334,120	1,071,852

퇴직급여	59,594	176,725	65,767	209,045

합 계	456,605	1,284,445	399,887	1,280,897

27. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당분기말 현재 금융기관에 2,199,520천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 14과 16 참조).

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY, INR).

당분기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

SC은행 북경지점	USD 3,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	32,000,000	32,000,000

하나은행 외	USD 35,900,000	USD 35,900,000

하나은행 첸나이지점 외	INR 270,000,000	INR 270,000,000

시설대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

하나은행 바레인지점	USD 2,500,000	USD 2,083,333

하나은행 첸나이지점	INR 150,000,000	INR 103,030,060

한도대출	한국산업은행 외	37,000,000	-

씨티은행 첸나이지점 외	USD 6,000,000	INR 30,000,000

기업은행 외	CNY 51,800,000	CNY 12,666,050

Axis 은행	INR 200,000,000	-

포괄한도	SC은행	5,000,000	-

신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 12,000,000	-

구매자금대출	하나은행 바레인지점	USD 3,000,000	USD 2,584,452

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	95,000,000	42,000,000

USD 78,400,000	USD 40,567,785

CNY 51,800,000	CNY 12,666,050

INR 620,000,000	INR 403,030,060

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

SC은행 북경지점	USD 3,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	27,000,000	27,000,000

하나은행 외	USD 32,900,000	USD 32,900,000

우리은행 첸나이지점 외	INR 300,000,000	INR 300,000,000

시설대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

하나은행 바레인지점	USD 2,500,000	USD 2,500,000

하나은행 첸나이지점	INR 150,000,000	INR 137,373,413

한도대출	한국산업은행 외	38,000,000	-

씨티은행 북경지점 외	USD 14,400,000	-

신한은행 중경지점 외	CNY 44,000,000	CNY 16,060,448

Axis 은행	INR 200,000,000	-

포괄한도	SC은행	10,000,000	-

신한은행	USD 20,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 12,000,000	-

구매자금대출	하나은행 바레인지점 외	USD 8,000,000	USD 4,445,081

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	96,000,000	37,000,000

USD 92,800,000	USD 39,845,081

CNY 44,000,000	CNY 16,060,448

INR 650,000,000	INR 437,373,413

당분기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 18,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: 9,000,000천원) 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 중국 소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약없이 차입할 수 있습니다.

(3) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 486,041천원(전분기: 365,918천원)의 기술료수익과 208,067천원(전분기: 216,323천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(4) 연결회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 4,668,961천원(전기말: 4,314,594천원)의 보증을 제공받고 있으며, 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하나은행에서 8,000,000달러를 차입하였습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	1,579,205	486,275

(7) 연결회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 연결회사와 에스케이케미칼 주식회사 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

- 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.
- 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.