HDC현대EP 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(구, 현대EP 주식회사)(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 발행주식의 46.26%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 27 에서 설명 하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27 에서 설명하고 있 습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

(2) 변동대가

회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무,장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	39,560	-	-	39,560

매도가능금융자산(비상장주식)(*4)	-	2,038,908	-	2,038,908

파생금융자산(*2)	-	15,016	-	15,016

파생금융부채(*3)	-	1,112,298	-	1,112,298

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(상장주식)	41,487	-	-	41,487

파생금융자산(*2)	-	8,846	-	8,846

파생금융부채(*3)	-	992,817	-	992,817

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 전기 중 외화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익의 파생상품평가이익과 기타자산의 파생금융자산으로 각각 계상하였습니다(주석20 참조).(*3) 회사는 전기 이전 장기차입금과 관련하여 이자율 스왑 파생상품계약을 (주)국민은행과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실과 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석13과 20 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

회사는 당기 중 보다 효과적인 사업 의사결정과 부문 성과 평가를 위하여 전기까지 PP, PE, PS 및 건자재로 이루어진 보고부문을 PO, PS 및 건자재 부문으로 변경하였습니다. 따라서 비교표시된 부문별 정보는 이를 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

매출액	76,221,628	94,916,151	12,782,374	183,920,153

감가상각 및 무형자산상각	518,853	1,123,791	291,352	1,933,996

영업이익	556,096	3,873,645	930,155	5,359,896

전분기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

매출액	78,825,841	97,909,088	9,867,758	186,602,687

감가상각 및 무형자산상각	496,271	1,048,116	271,622	1,816,009

영업이익	2,800,698	3,590,127	591,399	6,982,224

(3) 당분기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	210,194,774	94,487,250	221,159,926	89,997,590

PS	256,633,609	169,577,162	237,161,288	167,175,694

건자재	45,177,354	10,803,147	42,190,877	10,478,807

합 계	512,005,737	274,867,559	500,512,091	267,652,091

조정: 자산/부채	-	6,852,153	-	4,868,790

재무상태표상 총자산/부채	512,005,737	281,719,712	500,512,091	272,520,881

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	176,104,847	(2,803,120)	173,301,727	178,300,397	(3,001,275)	175,299,122

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	변경후 기초금액	대손상각비(환입)	분기말금액

당 분 기	3,001,275	(108,627)	2,892,648	(89,528)	2,803,120

전 분 기	3,992,562	-	3,992,562	(1,989)	3,990,573

(3) 회사는 당분기 말 현 재 4,825,004 천원 (전기 말: 8,038,185천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다 (주석12, 14와 25 참조) . (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	1,826,941	-	1,826,941	449,487	-	449,487

미수수익	3,318,516	-	3,318,516	3,842,152	-	3,842,152

소 계	5,145,457	-	5,145,457	4,291,639	-	4,291,639

장기기타수취채권

보증금	962,932	-	962,932	962,932	-	962,932

합 계	6,108,388	-	6,108,388	5,254,571	-	5,254,571

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	73,657,411	(983,635)	72,673,776	56,635,251	(959,676)	55,675,575

상품	3,176	-	3,176	-	-	-

반제품	6,554,330	-	6,554,330	6,537,573	-	6,537,573

원재료	34,226,793	-	34,226,793	32,517,879	-	32,517,879

저장품	772,479	-	772,479	775,204	-	775,204

미착품	3,839,351	-	3,839,351	4,484,261	-	4,484,261

합 계	119,053,541	(983,635)	118,069,906	100,950,168	(959,676)	99,990,492

(2) 당분기 중 매출원 가로 인식한 재고자산평가손실은 23,959 천원(전분기: 78,089 천원) 이 며, 비용으로 인식되어 '매출원가 ' 에 포함된 재고 자산의 원가는 149,554,911천원(전분기: 148,781,436천원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	HDC아이콘트롤스(주)(*1)	2,440,000	14.82	6,585,414	28,294,210	11,887,565	11,887,565

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering PlasticsCo., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100.0	4,190,951	32,582,572	7,894,010	7,894,010

Guangdong Hyundai EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	출자증서	100.0	12,419,381	15,514,124	13,612,900	13,612,900

Hyundai Engineering Plastics IndiaPrivate Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100.0	3,971,804	12,576,572	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	15,666,504	8,317,459	8,317,459

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	4,013,650	5,789,908	5,726,650	5,726,650

합 계	38,355,003	110,423,890	51,446,408	51,446,408

(*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	51,446,408	47,841,640

취득(*)	-	1,713,000

분기말	51,446,408	49,554,640

(*) 회사는 전분기 중 종속회사인 HEP CHONHQING에 1,713백만원을 추가 출자하였습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익

HEP BEIJING	중국	44,251,501	11,734,793	32,516,708	7,977,419	730,648

HEP GUANGDONG	중국	20,332,281	4,825,297	15,506,984	2,557,811	76,097

HEP CHENNAI	인도	35,639,121	23,062,549	12,576,572	18,267,998	1,144,717

HEP YANCHENG	중국	32,432,928	16,789,297	15,643,631	4,216,263	311,359

HEP CHONGQING	중국	16,008,790	10,218,882	5,789,908	732,438	(14,428)

HDC아이콘트롤스(주)(*)	대한민국	268,478,000	77,877,668	190,600,332	56,602,520	4,356,621

(*) 회사와 지분법적용대상 피투자회사와 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과가 제거된 재무제표입니다.

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2018.01.01

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	63,982,524	506,939	18,851,718	1,030,530	163,787,842

감가상각누계액	-	(7,928,946)	(1,338,301)	(24,968,261)	(410,095)	(13,824,718)	-	(48,470,321)

정부보조금	-	-	-	-	-	(48,118)	-	(48,118)

기초순장부금액	52,755,523	15,831,589	1,561,772	39,014,263	96,844	4,978,882	1,030,530	1 15,269,403

기중변동

취득	-	-	-	627,479	-	370,975	194,900	1,193,354

처분	-	-	-	(116,192)	-	(1)	-	(116,193)

감가상각	-	(177,804)	(34,693)	(1,112,612)	(8,861)	(600,026)	-	(1,933,996)

대체	-	-	-	101,750	-	42,280	(144,030)	-

분기말순장부금액	52,755,523	15,653,785	1,527,079	38,514,688	87,983	4,792,110	1,081,400	114,412,568

2018.03.31

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	64,531,166	506,939	19,264,972	1,081,400	164,800,607

감가상각누계액	-	(8,106,750)	(1,372,994)	(26,016,478)	(418,956)	(14,429,329)	-	(50,344,507)

정부보조금	-	-	-	-	-	(43,532)	-	(43,532)

분기말순장부금액	52,755,523	15,653,785	1,527,079	38,514,688	87,983	4,792,110	1,081,400	114,412,568

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2017.01.01

취득원가	52,755,523	23,904,543	2,900,073	55,728,482	568,567	17,732,899	337,727	153,927,814

감가상각누계액	-	(7,245,432)	(1,199,530)	(20,863,653)	(427,157)	(11,467,842)	-	(41,203,614)

정부보조금	-	-	-	-	-	(104,641)	-	(104,641)

기초순장부금액	52,755,523	16,659,111	1,700,543	34,864,829	141,410	6,160,416	337,727	112,619,559

기중변동

취득	-	-	-	1,053,300	2,308	184,001	392,450	1,632,059

처분	-	(113,055)	-	(1,553)	(2)	(1)	-	(114,611)

감가상각	-	(177,875)	(34,693)	(987,229)	(19,049)	(597,164)	-	(1,816,010)

대체	-	-	-	47,700	-	-	(47,700)	-

분기말순장부금액	52,755,523	16,368,181	1,665,850	34,977,047	124,667	5,747,252	682,477	112,320,997

2017.03.31

취득원가	52,755,523	23,765,040	2,900,073	56,813,314	506,939	17,891,041	682,477	155,314,407

감가상각누계액	-	(7,396,859)	(1,234,223)	(21,836,267)	(382,272)	(12,054,403)	-	(42,904,024)

정부보조금	-	-	-	-	-	(89,386)	-	(89,386)

분기말순장부금액	52,755,523	16,368,181	1,665,850	34,977,047	124,667	5,747,252	682,477	112,320,997

(2) 당분기에 발생한 감가상각비 1,933,996천원(전분기: 1,816,010천원)은 매출원가 1,817,613천원(전분기: 1,700,321천원), 판매비와관리비 116,383천원(전분기: 115,689천원)에 각각 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2018.01.01

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

기중변동

처분	-	-	-	-

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

2018.03.31

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

전분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2017.01.01

취득원가	49,515	1,195,514	4,737,482	5,982,511

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

기중변동

처분	-	-	-	-

분기말순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

2017.03.31

취득원가	49,515	1,195,514	4,737,482	5,982,511

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 410,330천원(전분기: 280,228천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	종 류	채무금액	담보권자

토지,건물 등	12,658,944	18,200,000	일반대출	7,000,000	(주)국민은행

토지,건물, 투자부동산 등	47,769,454	48,000,000	시설자금대출	9,598,500

36,267,113	40,000,000	산업시설자금 등	54,600,000	한국산업은행

매출채권	4,825,004	4,825,004	매출채권할인	4,825,004	(주)국민은행 등

13. 기타채 무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무	미지급금	8,902,327	13,067,420

미지급비용	196,910	214,035

미지급배당금	3,708,000	-

임대보증금	288,000	288,000

소 계	13,095,237	13,569,455

기타유동부채	선수금	876,998	527,835

예수금	2,268,283	608,419

금융보증부채(유동)	24,507	99,268

파생금융부채(유동)	737,033	555,882

소 계	3,906,821	1,791,404

기타비유동부채	파생금융부채(비유동)	375,265	436,935

합 계	17,377,323	15,797,794

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	91,085,767	98,706,646

유동성장기차입금	21,600,000	21,600,000

소 계	112,685,767	120,306,646

비유동:

장기차입금	31,197,000	33,285,200

합 계	143,882,767	153,591,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2018.3.31연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반외화대출	3.00	1,066,500	2,142,800

(주)국민은행	구매자금대출	-	-	3,491,625

(주)국민은행	일반대출	2.92	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행	구매자금대출	3.02	7,800,000	15,000,000

(주)우리은행	일반대출	2.92	9,000,000	9,000,000

KEB하나은행	일반외화대출	2.91~3.56	3,199,500	2,142,800

(주)신한은행	일반대출	3.32	2,000,000	2,000,000

한국스탠다드차타드은행	구매자금대출	-	-	1,000,000

한국씨티은행	일반외화대출	3.49	3,199,500	3,891,236

한국씨티은행	일반대출	3.00	7,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	2.81~3.21	44,995,264	44,000,000

(주)국민은행 등	수출환어음 할인(*)	2.11~4.19	4,825,004	8,038,185

합 계	91,085,767	98,706,646

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석 25 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2018.3.31연이자율(%)	당 분 기말	전기말

(주)국민은행	시설자금대출	2.75	20,000,000	22,000,000

한국산업은행	시설자금대출	2.89	13,600,000	13,600,000

KEB하나은행	외화대출	2.75~2.90	19,197,000	19,285,200

차감: 유동성 대체	(21,600,000)	(21,600,000)

합 계	31,197,000	33,285,200

당분기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(4) 당 분기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2018년 4월 1일 ~ 2019년 3월 31일	21,600,000

2019년 4월 1일 ~ 2020년 3월 31일	17,598,500

2020년 4월 1일 ~ 2021년 3월 31일	13,598,500

합 계	52,797,000

(5) 회사의 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다.

15. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	기초	회계정책 변경효과	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	60,342	-	284	(473)	60,153

반품충당부채	38,913	415,067	35,439	(38,913)	450,506

합 계	99,255	415,067	35,723	(39,386)	510,659

전분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	110,818	45,113	(49,585)	106,346

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,561,632	18,523,366

사외적립자산의 공정가치(*)	(19,111,675)	(20,084,818)

재무상태표상 부채	(550,043)	(1,561,452)

(*) 회사는 당분기말 현재 확정급여제도 초과적립액 550,043천원을 순확정급여자산으로 인식하였습니다. 동 순확정급여자산은 재무상태표 상 기타비유동자산으로 표시되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	681,805	710,564

순이자원가	11,092	(27,149)

종업원 급여에 포함된 총 비용	692,897	683,415

(3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	437,858	378,253

판매비와관리비	255,039	305,162

합 계	692,897	683,415

17. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	(17,014,959)	(11,909,793)

원재료 및 소모품의 사용	159,146,177	154,074,005

상품(원재료)의 판매	7,423,693	6,617,224

종업원급여	7,080,212	6,617,071

감가상각비	1,933,996	1,816,009

지급수수료	3,147,123	3,048,486

운반비	4,379,747	4,856,520

동력, 수도광열비	2,416,184	2,363,518

임차료	711,307	666,754

포장비	1,618,016	1,638,466

외주가공비	5,595,921	5,864,384

기타비용	2,122,840	3,967,819

합 계(*)	178,560,257	179,620,463

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여비용	6,387,315	5,933,656

확정급여형 퇴직급여	692,897	683,415

합 계	7,080,212	6,617,071

(3) 당분기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 4,454,227천원(전분기: 4,075,272천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 2,625,984천원(전분기: 2,541,799 천원)입니다.

18. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,370,946	2,236,637

퇴직급여	255,039	305,162

복리후생비	202,690	295,956

여비교통비	304,647	310,464

차량유지비	480	785

통신비	29,851	29,023

세금과공과	112,842	80,378

지급수수료	768,306	806,683

임차료	371,192	323,640

감가상각비	116,383	115,689

보험료	165,755	153,550

접대비	114,252	95,794

광고선전비	-	28,200

대손상각비(환입)	(89,528)	(1,989)

소모품비	398,910	424,516

사무용품비	2,433	2,486

도서인쇄비	7,189	29,040

교육훈련비	9,565	14,550

운반비	2,865,190	2,968,321

연구비	410,330	280,228

기타	157,557	254,225

합 계	8,574,029	8,753,338

19. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

배당금수익	666,976	422,500

임대료	288,000	277,200

유형자산처분이익	-	71,509

매도가능금융자산평가이익
(당기손익-공정가치 지분상품)	1,651,293	-

기술료수익	794,151	953,560

지급보증수수료수익	-	37,984

잡이익	225,255	251,256

합 계	3,625,675	2,014,009

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손실(당기손익-공정가치 지분상품)	1,927	-

유형자산처분손실	44,941	-

기부금	4,397	3,908

잡손실	12,424	1,249

합 계	63,689	5,157

20. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	30,347	28,842

외환차익	635,967	1,067,222

외화환산이익	266,128	841,535

파생상품평가이익	6,170	47,138

소 계	938,612	1,984,737

금융비용:

이자비용	1,042,617	973,991

외환차손	427,103	1,646,770

외화환산손실	181,982	1,702,626

파생상품거래손실	28,790	34,744

파생상품평가손실	119,481	-

소 계	1,799,973	4,358,131

순금융수익(비용)	(861,361)	(2,373,394)

21. 법인세비용 회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.22. 배당금 등2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,708백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,436백만원).한편, 회사는 2016년 12월 19일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 자기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 전기에 6,171,689천원의 자기주식을 취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	8,060,521	6,617,683

조정항목:

재고자산평가손실	23,959	78,089

퇴직급여	692,897	683,415

이자비용	1,042,617	973,991

외화환산손실	181,982	1,702,626

파생상품평가손실	119,481	-

감가상각비	1,933,996	1,816,009

유형자산처분손실	44,941	-

단기투자증권평가손실	1,927	-

대손상각비	(89,528)	(1,989)

판매보증충당부채전입	35,723	45,113

유형자산처분이익	-	(71,509)

외화환산이익	(266,128)	(841,535)

매도가능금융자산평가이익	(1,651,293)	-

파생상품평가이익	(6,170)	(47,138)

이자수익	(30,347)	(28,842)

배당금수익	(666,976)	(422,500)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	2,083,827	4,302,108

기타수취채권의 증가	(865,877)	(757,314)

기타유동자산의 감소	57,835	2,626,558

재고자산의 증가	(18,100,197)	(19,414,088)

매입채무의 증가(감소)	14,975,085	(1,711,598)

기타지급채무의 감소	(3,737,152)	(3,003,703)

기타유동부채의 증가(감소)	2,009,029	(452,546)

충당부채의 사용	(39,386)	(49,585)

퇴직금의 지급	(57,474)	(50,394)

영업에서 창출된(사용된) 현금	5,753,292	(8,007,149)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 기계장치 대체	101,750	47,700

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	42,280	-

장기차입금의 유동성대체	21,600,000	2,000,000

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동	(122,752)	(369,077)

퇴직급여의 미지급	37,398	-

미지급된 퇴직급여의 지급	-	355,536

24. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사(구,현대산업개발(주))

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

관 계 기 업	HDC아이콘트롤스(주)(구,(주)아이콘트롤스)

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	HDC주식회사의 종속기업

아이서비스(주)

아이파크스포츠(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	유형자산취득

지배기업	HDC주식회사	-	-	109,145	-

종속기업	HEP BEIJING	164,198	163,616	-	-

HEP GUANGDONG	-	26,970	-	-

HEP CHENNAI	114,101	214,009	-	-

HEP YANCHENG	35,462	84,851	-	-

HEP CHONGQING	138,488	-	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	610,000	-	468,631

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	488,729	-

아이서비스(주)	-	-	42,109	160,600

합 계	452,249	1,099,446	639,983	629,231

전분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	유형자산취득

지배기업	HDC주식회사	-	-	105,246	-

종속기업	HEP BEIJING	680,082	214,759	-	-

HEP GUANGDONG	58,165	42,671	25,056	-

HEP CHENNAI	135,827	211,205	-	-

HEP YANCHENG	274,774	115,499	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	366,000	-	-

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	216,726	-

아이서비스(주)	-	-	37,842	-

합 계	1,148,848	950,134	384,870	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말>

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	1,770,840

종속기업	HEP BEIJING	634,513	771,118	-	-

HEP GUANGDONG	34,528	158,389	33,004	-

HEP CHENNAI	200,973	1,658,060	10,238	-

HEP YANCHENG	2,897,782	421,936	-	-

HEP CHONGQING	528,547	-	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	-	476,358

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	653,439	21,731

아이서비스(주)	-	-	-	15,440

합 계	4,296,343	3,409,503	696,681	2,284,369

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	-

종속기업	HEP BEIJING	637,428	638,509	-	-

HEP GUANGDONG	166,469	136,300	33,156	-

HEP CHENNAI	800,154	2,082,464	10,285	-

HEP YANCHENG	2,875,534	351,431	-	-

HEP CHONGQING	391,296	-	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	-	31,592

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	532,978	53,652

아이서비스(주)	-	-	-	15,440

합 계	4,870,881	3,608,704	576,419	100,684

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	329,181	325,335

퇴직급여	61,023	97,822

합 계	390,204	423,157

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사는 종속회사인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말>

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	수출입은행 등	7,145,550	8,361,360	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	수출입은행	4,266,000	5,119,200	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 등	11,194,938	20,271,600	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	수출입은행 등	3,732,750	4,479,300	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	수출입은행	5,332,500	6,399,000	자금차입

합 계	31,671,738	44,630,460

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	수출입은행 등	7,178,380	8,399,776	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	수출입은행	4,285,600	5,142,720	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 등	11,297,609	20,444,160	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	수출입은행 등	3,749,900	4,499,880	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	수출입은행	5,357,000	6,428,400	자금차입

합 계	31,868,489	44,914,936

25. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당분기말 현재 금융기관에 4,825,004천원 (전기 말: 8,038,185천원 ) 에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 12와 14 참조).

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

당분기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	KEB하나은행 외	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	(주)우리은행 외	25,000,000	7,800,000

산업시설자금대출	한국산업은행	13,600,000	13,600,000

산업운영자금대출	한국산업은행	41,000,000	41,000,000

시설자금대출	(주)국민은행	20,000,000	20,000,000

외화대출	KEB하나은행	USD 65,500,000	USD 25,000,000

포괄외화지급보증	(주)국민은행 외	USD 7,000,000	-

기업구매자금대출	(주)국민은행	4,000,000	-

단기한도대출	한국산업은행	20,000,000	3,995,264

일반회전대출	KEB하나은행 외	27,000,000	24,000,000

전자방식외담대	KEB하나은행	10,000,000	-

합 계	166,600,000	112,395,264

USD 72,500,000	USD 25,000,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	KEB하나은행 외	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	(주)우리은행 외	25,000,000	16,000,000

산업시설자금대출	한국산업은행	13,600,000	13,600,000

산업운영자금대출	한국산업은행	41,000,000	41,000,000

시설자금대출	(주)국민은행	22,000,000	22,000,000

외화대출	KEB하나은행	USD 65,500,000	USD 25,631,918

포괄외화지급보증	(주)국민은행 외	USD 7,000,000	-

기업구매자금대출	(주)국민은행	4,000,000	3,491,625

단기한도대출	한국산업은행	20,000,000	3,000,000

일반회전대출	KEB하나은행	17,000,000	17,000,000

전자방식외담대	KEB하나은행	10,000,000	-

합 계	158,600,000	118,091,625

USD 72,500,000	USD 25,631,918

당분기말 현재 회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기 310,781천원(전분기: 329,267천원)의 기술료수익과 166,031천원(전분기: 199,064천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배회사인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 경상이익의 1%와 매출액의 0.04%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이 행입찰보증 등과 관련하여 1,103,753천원(전기말: 831,024천원)의 보증을 제공받고 있습니다 . (6) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	1,451,600	1,140,770

27. 회계정책의 변경

27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	188,003,760

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	22,485

매출채권의 손실충당금 감소	(2)①	108,627

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	131,112

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	188,134,872

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,846	429,102	190,989,491	191,427,439

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	429,102	(429,102)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	437,948	-	190,989,491	191,427,439

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	22,485	188,003,760

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(22,485)	22,485

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	188,026,245

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능증권 투자액 429,102천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 22,485천원은 이익잉여금으로 재분류되었으며, 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,651,293천원 및 1,927천원이 각각 당기이익 및 당기손실로 인식되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	175,299,122	175,407,749	108,627

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	10,431,299	10,431,299	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	4,291,639	4,291,639	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	3,339	3,339	-

비유동금융자산

장기투자증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	429,102	-	(429,102)

장기투자증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	-	429,102	429,102

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	5,507	5,507	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	962,931	962,931	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,500	4,500	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.12.31수정전(*1)	조정	2018.01.01수정후

기타유동자산(주1)	597,039	417,710	1,014,749

자산총계	500,620,718	417,710	501,038,428

충당부채(주1)	99,255	417,710	516,965

부채총계	272,520,881	417,710	272,938,591

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

(주1) 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 38,913 천원이 각각 계약부채(기타충당부채) 456,623 천 원과 계약자산(기타유동자산) 417,710 천 원으로 재분류되었습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 재무상태표

구 분	보고된 금액 (*1)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*1)

기타유동자산	957,181	(415,067)	542,114

자산총계	512,005,737	(415,067)	511,590,670

충당부채	510,659	(415,067)	95,592

부채총계	281,719,712	(415,067)	281,304,645

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 손익계산서

구 분	보고된 금액	조정(*1)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	183,920,153	191,111	184,111,264

매출원가	169,986,228	191,111	170,177,339

(*1) 이전 기준에서는 회사의 제품판매와 제품운송의 수행의무를 구분하지 않음에 따라 C조건의 수출거래에서 발생하는 수익을 제품선적이 완료되는 시점에 모두 인식하였습니다.기준서 제 1115호에서는 상기 수행의무를 별도로 구분함에 따라 당분기말 현재 선적이 완료되었으나 제품운송의 수행의무가 종료되지 않은 C조건의 수출거래의 제품운송에 해당하는 대가를 수익으로 인식하지 않았고, 이와 관련한 제품운송의 원가도 인식하지 않았습니다.이러한 기준의 변경으로 당분기에 인식한 매출 및 매출원가는 기준서 제 1115호를 적용하지 않았을 때보다 약 191,111천원이 감소하였습니다.