HDC현대EP 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
전반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 6개 종속기업(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에코바이오플라스틱코리아(주) 등 2개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석10 참조)으로 하여 반기연결재무제표를 작성하였습니다.HDC현대EP 주식회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당반기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당반기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	40,664,684	1,484,787	39,179,897	8,205,501	(157,494)

HEP GUANGDONG	중국	14,641,208	636,445	14,004,763	5,525,145	(419,004)

HEP CHENNAI	인도	55,577,015	24,195,521	31,381,494	55,755,222	1,259,396

HEP YANCHENG	중국	19,311,175	5,142,855	14,168,320	6,364,159	(259,683)

HEP CHONGQING	중국	19,910,967	21,094,238	(1,183,271)	4,397,434	(1,028,312)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	49,485,495	13,770,897	35,714,598	18,652,111	(2,785,402)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	39,776,963	1,761,915	38,015,048	24,767,776	421,463

HEP GUANGDONG	중국	16,223,568	2,279,683	13,943,885	13,007,558	(849,279)

HEP CHENNAI	인도	50,732,850	21,453,422	29,279,428	88,791,600	531,218

HEP YANCHENG	중국	21,191,663	7,245,880	13,945,783	12,697,248	384,678

HEP CHONGQING	중국	21,990,624	22,126,195	(135,571)	13,279,970	(1,371,937)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	43,217,961	4,717,961	38,500,000	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장ㆍ단기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	39,690	-	-	39,690

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	2,052,811	-	2,052,811

파생금융부채(*2)	-	6,546	-	6,546

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	38,378	-	-	38,378

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	96,302	-	96,302

파생금융부채(*2)	-	432,211	-	432,211

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석15와 22 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	140,200,951	125,222,247	7,867,378	273,290,576	276,951,002	232,882,827	15,355,774	525,189,603

부문간 수익	(2,373,374)	(50,711)	(4,786)	(2,428,871)	(4,888,725)	(50,711)	(4,786)	(4,944,222)

외부고객으로부터의 수익	137,827,577	125,171,536	7,862,592	270,861,705	272,062,277	232,832,116	15,350,988	520,245,381

수익인식시점

한 시점에 인식	137,827,577	125,171,536	7,862,592	270,861,705	272,062,277	232,832,116	15,350,988	520,245,381

유형자산 및 사용권자산 상각비	1,171,593	1,053,317	161,380	2,386,290	2,348,218	2,113,960	321,654	4,783,832

영업이익(손실)	(3,354,720)	4,557,581	74,372	1,277,233	(807,120)	7,832,475	84,937	7,110,292

전반기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	111,799,397	100,629,802	6,248,986	218,678,185	225,287,524	181,868,249	11,203,544	418,359,317

부문간 수익	(2,045,781)	-	-	(2,045,781)	(3,850,799)	-	-	(3,850,799)

외부고객으로부터의 수익	109,753,616	100,629,802	6,248,986	216,632,404	221,436,725	181,868,249	11,203,544	414,508,518

수익인식시점

한 시점에 인식	109,753,616	100,629,802	6,248,986	216,632,404	221,436,725	181,868,249	11,203,544	414,508,518

유형자산 및 사용권자산 상각비	1,284,786	963,155	70,144	2,318,085	2,576,126	1,966,668	144,261	4,687,055

영업이익(손실)	(1,178,693)	8,881,372	27,053	7,729,732	(993,300)	15,472,790	(33,617)	14,445,873

(3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당반기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	100,937,062	125,171,536	7,862,592	233,971,190	193,251,145	232,832,116	15,350,988	441,434,249

중국	7,610,084	-	-	7,610,084	23,055,910	-	-	23,055,910

인도	29,280,431	-	-	29,280,431	55,755,222	-	-	55,755,222

외부고객으로부터의 수익 합계	137,827,577	125,171,536	7,862,592	270,861,705	272,062,277	232,832,116	15,350,988	520,245,381

전반기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	77,861,374	100,629,802	6,248,986	184,740,162	150,245,508	181,868,249	11,203,544	343,317,301

중국	12,702,808	-	-	12,702,808	27,181,073	-	-	27,181,073

인도	19,189,434	-	-	19,189,434	44,010,144	-	-	44,010,144

외부고객으로부터의 수익 합계	109,753,616	100,629,802	6,248,986	216,632,404	221,436,725	181,868,249	11,203,544	414,508,518

(4) 당반기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	396,916,933	172,016,726	350,301,537	143,067,251

PS	221,187,423	136,946,791	201,714,677	104,300,579

건자재	27,375,848	17,426,825	27,316,784	16,377,639

합계	645,480,204	326,390,342	579,332,998	263,745,469

조정: 자산/부채	3,714,085	12,633,183	3,555,464	11,488,914

재무상태표상 총자산/부채	649,194,289	339,023,525	582,888,462	275,234,383

(5) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	212,118,591	(7,834,465)	204,284,126	193,916,477	(7,852,236)	186,064,241

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	채권제각 등	외환차이	반기말금액

당 반 기	7,852,236	(145,343)	-	127,572	7,834,465

전 반 기	11,660,644	(644,769)	-	215,488	11,231,363

(3) 연결회사는 당반기말 현재 1,480,015천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다.이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석14, 16와 27 참조).(4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권(1) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	5,814,834	-	5,814,834	7,204,243	-	7,204,243

미수수익	210,687	-	210,687	235,874	-	235,874

보증금(유동)	401,000	-	401,000	400,000	-	400,000

보증예치금	112,183	-	112,183	111,299	-	111,299

소 계	6,538,704	-	6,538,704	7,951,416	-	7,951,416

장기기타수취채권

보증금(비유동)	479,185	-	479,185	463,764	-	463,764

합 계	7,017,889	-	7,017,889	8,415,180	-	8,415,180

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	86,262,586	(3,224,037)	83,038,549	66,698,789	(2,213,903)	64,484,886

반제품	4,120,387	(201,448)	3,918,939	5,192,715	(171,227)	5,021,488

원재료	58,450,831	(983,248)	57,467,583	55,809,474	(854,727)	54,954,747

상품	764,370	(30,762)	733,608	133,747	(22,488)	111,259

저장품	1,047,779	-	1,047,779	1,041,469	-	1,041,469

미착품	11,179,763	-	11,179,763	4,573,735	-	4,573,735

합 계	161,825,716	(4,439,495)	157,386,221	133,449,929	(3,262,345)	130,187,584

(2) 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 1,152,152천원(전반기: 재고자산평가손실환입 3,149,362천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 421,313,405천원(전반기: 332,153,664천원)입니다.(3) 연결회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

9. 매각예정자산2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 전기말 현재 진천공장과 관련된 토지와 건물은 매각예정자산으로 표시되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

처분자산집단

투자부동산(토지)	-	2,300,665

투자부동산(건물)	-	5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)	-	(2,691,424)

합 계	-	4,879,959

전기말 현재 매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정하였으며, 당반기 중 10,897,738천원에 매각이 완료되었습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	에코바이오플라스틱코리아(주)(*1)	283,100	19.00	1,415,500	1,668,684	2,813,692	2,733,662

공동기업투자	씨제이에이치디씨비오솔(주)(*2)	48,960	51.00	12,240,000	12,197,565	9,128,498	-

합 계	13,655,500	13,866,249	11,942,190	2,733,662

(*1) 연결회사의 지분율은 20% 미만이나 제조사인 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품에 대해 연결회사에 판매 우선권을 부여하는 계약을 체결하여 피투자자에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당반기 중 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	2,733,662	2,197,708

지분법손익	(3,031,472)	113,239

취득	12,240,000	-

반기말금액	11,942,190	2,310,947

(3) 당반기말과 전기말의 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)	8,782,549	19.00	1,668,684	1,145,008	2,813,692

씨제이에이치디씨비오솔(주)	23,916,795	51.00	12,197,565	(3,069,067)	9,128,498

전기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)	8,361,340	19.00	1,588,654	1,145,008	2,733,662

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익

에코바이오플라스틱코리아(주)	대한민국	18,810,723	10,028,174	8,782,549	3,704,048	414,286

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	23,936,367	19,573	23,916,794	-	(83,205)

전기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

에코바이오플라스틱코리아(주)	대한민국	17,355,955	8,994,615	8,361,340	13,208,216	2,893,041

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2022.01.01	-

취득원가	61,969,797	57,963,878	7,222,182	112,586,163	1,021,035	26,616,758	1,741,040	269,120,853

상각및손상누계액	-	(28,098,653)	(2,162,184)	(71,690,281)	(815,331)	(21,736,664)	-	(124,503,113)

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,834)	-	(75,834)

기초순장부금액	61,969,797	29,865,225	5,059,998	40,895,882	205,704	4,804,260	1,741,040	144,541,906

기중변동

취득	504,546	242,191	204,308	578,463	112,015	409,135	1,544,566	3,595,224

처분	-	-	(1,239)	(74,974)	(1,841)	(1,148)	-	(79,202)

감가상각	-	(553,096)	(165,256)	(2,681,963)	(40,069)	(886,578)	-	(4,326,962)

대체	-	26,000	200,900	70,000	-	69,759	(366,659)	-

외환차이	15,439	369,776	2,819	132,202	6,486	18,774	-	545,496

반기말순장부금액	62,489,782	29,950,096	5,301,530	38,919,610	282,295	4,414,202	2,918,947	144,276,462

2022.06.30	-

취득원가	62,489,782	59,299,695	7,053,233	113,121,001	1,068,433	26,469,814	2,918,947	272,420,905

상각및손상누계액	-	(29,349,599)	(1,751,703)	(74,201,391)	(786,138)	(21,995,679)	-	(128,084,510)

정부보조금	-	-	-	-	-	(59,933)	-	(59,933)

반기말순장부금액	62,489,782	29,950,096	5,301,530	38,919,610	282,295	4,414,202	2,918,947	144,276,462

전반기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2021.01.01

취득원가	50,964,686	49,761,037	3,537,589	100,086,143	890,456	25,827,842	46,540	231,114,293

상각및손상누계액	-	(18,406,121)	(1,910,439)	(62,381,048)	(671,754)	(21,127,716)	-	(104,497,078)

정부보조금	-	-	-	-	-	(107,636)	-	(107,636)

기초순장부금액	50,964,686	31,354,916	1,627,150	37,705,095	218,702	4,592,490	46,540	126,509,579

기중변동

취득	-	47,537	-	378,245	20,553	241,502	2,295,110	2,982,947

처분	-	-	-	(2,982)	-	(542)	-	(3,524)

감가상각	-	(584,000)	(66,625)	(2,658,337)	(38,322)	(792,648)	-	(4,139,932)

손상	-	(240,018)	-	(101,579)	(4,600)	(3,792)	-	(349,989)

외환차이	12,009	915,853	6,527	329,138	10,411	40,610	(343)	1,314,205

반기말순장부금액	50,976,695	31,494,288	1,567,052	35,649,580	206,744	4,077,620	2,341,307	126,313,286

2021.06.30

취득원가	50,976,695	50,983,026	3,549,555	101,460,025	930,114	26,121,240	2,341,307	236,361,962

상각및손상누계액	-	(19,488,738)	(1,982,503)	(65,810,445)	(723,370)	(21,951,885)	-	(109,956,941)

정부보조금	-	-	-	-	-	(91,735)	-	(91,735)

반기말순장부금액	50,976,695	31,494,288	1,567,052	35,649,580	206,744	4,077,620	2,341,307	126,313,286

(2) 당반기에 발생한 감가상각비 4,783,832천원(전반기: 4,687,055천원)은 매출원가에 3,768,743천원(전반기: 3,482,572천원), 판매비와관리비에 730,202천원(전반기: 899,350천원), 연구비에 284,887천원(전반기: 305,133)천원 포함되어 있습니다. 한편, 당반기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 456,870천원(전반기: 454,896천원) 및 투자부동산 상각비 -천원(전반기: 92,227천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

12. 사용권자산

당반기와 전반기의 사용권자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 >

구 분	부동산	차량운반구	토지사용권	기타유형자산	합계

2022.01.01

취득원가	1,716,619	1,030,910	2,966,221	23,661	5,737,411

상각 및 손상 누계액	(898,898)	(605,302)	(1,485,559)	(13,521)	(3,003,280)

기초순장부금액	817,721	425,608	1,480,662	10,140	2,734,131

기중변동

취득	128,534	155,714	-	-	284,248

중도해지	(53,916)	(31,813)	-	-	(85,729)

상각비	(324,990)	(118,526)	(11,101)	(2,253)	(456,870)

외환차이	7,360	2,772	44,062	-	54,194

반기말순장부금액	574,709	433,755	1,513,623	7,887	2,529,974

2022.06.30

취득원가	1,577,250	925,901	3,062,238	23,661	5,589,050

상각 및 손상 누계액	(1,002,541)	(492,146)	(1,548,615)	(15,774)	(3,059,076)

반기말순장부금액	574,709	433,755	1,513,623	7,887	2,529,974

전반기 >

구 분	부동산	차량운반구	토지사용권	기타유형자산	합계

2021.01.01

취득원가	3,394,256	1,370,288	2,699,421	23,661	7,487,626

상각 및 손상 누계액	(2,079,432)	(845,605)	(1,089,456)	(9,014)	(4,023,507)

기초순장부금액	1,314,824	524,683	1,609,965	14,647	3,464,119

기중변동

취득	-	276,872	-	-	276,872

중도해지	-	(228,164)	-	-	(228,164)

손상차손	-	-	(47,075)	-	(47,075)

상각비	(304,003)	(135,632)	(13,008)	(2,253)	(454,896)

외환차이 등	(28,114)	3,934	104,532	-	80,352

반기말순장부금액	982,707	441,693	1,654,414	12,394	3,091,208

2021.06.30

취득원가	1,639,938	792,144	2,802,286	23,661	5,258,029

상각 및 손상 누계액	(657,231)	(350,451)	(1,147,872)	(11,267)	(2,166,821)

반기말순장부금액	982,707	441,693	1,654,414	12,394	3,091,208

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2022.01.01

취득원가	49,515	2,276,175	4,737,482	7,063,172

상각및손상누계액	(49,515)	(423,072)	(1,736,543)	(2,209,130)

기초순장부금액	-	1,853,103	3,000,939	4,854,042

기중변동

외환차이 등	-	(4,658)	-	(4,658)

반기말순장부금액	-	1,848,445	3,000,939	4,849,384

2022.06.30

취득원가	49,515	2,291,822	4,737,482	7,078,819

상각및손상누계액	(49,515)	(443,377)	(1,736,543)	(2,229,435)

반기말순장부금액	-	1,848,445	3,000,939	4,849,384

전반기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2021.01.01

취득원가	49,515	1,820,841	4,737,482	6,607,838

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,571,189	3,000,939	4,572,128

기중변동

취득	-	613,200	-	613,200

처분	-	(204,400)	-	(204,400)

외환차이	-	18,999	-	18,999

반기말순장부금액	-	1,998,988	3,000,939	4,999,927

2021.06.30

취득원가	49,515	2,248,640	4,737,482	7,035,637

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

반기말순장부금액	-	1,998,988	3,000,939	4,999,927

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 연구비는 4,739,276천원(전반기: 4,365,792천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 담보제공자산

당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	채무금액	담보권자

유형자산	토지,건물 등	11,437,365	18,200,000	일반자금대출	10,000,000	국민은행

유형자산,투자부동산 등	토지,건물,투자부동산 등	46,696,791	48,000,000	일반자금대출 외	20,343,200

34,848,775	40,000,000	산업시설자금 외	15,000,000	한국산업은행

사용권자산,유형자산	토지사용권, 건물	4,048,332	9,676,050	힌도대출	-	신한은행 북경지점

건물	5,632,046	3,662,250	한도대출	1,542,000	기업은행 북경지점

유형자산	건물	11,656,053	13,200,000	일반자금대출	7,000,000	하나은행

매출채권	수출환어음	1,480,015	1,480,015	매출채권할인	1,480,015	국민은행 외

15. 기타지급채무 및 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당반기말	전기말

기타지급채무	미지급금	20,315,350	23,156,563

미지급비용	304,753	253,620

임대보증금	276,000	199,380

소 계	20,896,103	23,609,563

장기기타지급채무	장기미지급금	6,978,697	6,978,697

기타유동부채	선수금(*)	891,358	1,062,446

예수금	635,848	559,642

파생금융부채(유동)	2,313	326,912

소 계	1,529,519	1,949,000

기타비유동부채	예수보증금	70,000	70,000

파생금융부채(비유동)	4,233	105,299

소 계	74,233	175,299

합 계	29,478,552	32,712,559

(*) 당반기말 현재 선수금 882,558천원(전기말: 1,062,446천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	68,209,312	26,217,201

유동성장기차입금	21,697,734	40,107,547

소 계	89,907,046	66,324,748

비유동:

장기차입금	41,057,543	28,831,654

사채	40,000,000	40,000,000

(사채할인발행차금)	(91,628)	(118,377)

소 계	80,965,915	68,713,277

합 계	170,872,961	135,038,025

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2022.6.30연이자율(%)	당반기말	전기말

국민은행 외	일반대출	2.78~7.15	51,656,656	17,004,166

하나은행	구매자금대출	2.41~3.18	2,518,891	5,267,496

기업은행 외	한도대출	3.98~6.15	2,553,750	2,991,419

한국산업은행	시설자금대출	3.20	10,000,000	-

국민은행 외	수출환어음 할인(*)	2.29~4.35	1,480,015	954,120

합 계	68,209,312	26,217,201

(*) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석27 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지ㆍ건물 등 유형자산의 일부와 사용권자산, 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2022.6.30연이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	시설자금대출	3.10~7.35	4,838,360	15,147,356

하나은행 외	일반대출	2.80~4.07	57,916,917	53,791,845

소 계	62,755,277	68,939,201

차감: 유동성 대체	(21,697,734)	(40,107,547)

합 계	41,057,543	28,831,654

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(4) 당반기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만 기 일	2022.6.30연이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 공모사채	2024-03-11	2.37	40,000,000	40,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(91,628)	(118,377)

합 계	39,908,372	39,881,623

(5) 당반기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2022년 7월 1일 ~ 2023년 6월 30일	21,697,734

2023년 7월 1일 ~ 2024년 6월 30일	66,306,898

2024년 7월 1일 ~ 2025년 6월 30일	14,750,644

합 계	102,755,276

17. 충당부채연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	기초	전입	사용액	반기말

판매보증충당부채	308,014	1,651	(14,242)	295,423

환불부채	474,658	602,736	(609,798)	467,596

합 계	782,672	604,387	(624,040)	763,019

전반기 >

구 분	기초	전입	사용액	반기말

판매보증충당부채	211,413	97,307	(36,499)	272,221

환불부채	341,409	796,751	(682,780)	455,380

합 계	552,822	894,058	(719,279)	727,601

18. 순확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,043,765	21,235,332

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	319,827	285,256

소 계	22,363,592	21,520,588

사외적립자산의 공정가치	(18,239,387)	(19,411,037)

재무상태표상 부채	4,124,205	2,109,551

(2) 당반기와 전반기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	770,847	1,536,872	624,388	1,241,783

순이자원가	(16,137)	(32,274)	646	1,291

종업원 급여에 포함된 총 비용	754,710	1,504,598	625,034	1,243,074

(3) 당반기와 전반기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	364,421	747,529	255,801	508,504

판매관리비	309,359	598,083	295,951	588,069

연구비	80,930	158,986	73,282	146,501

합 계	754,710	1,504,598	625,034	1,243,074

19. 비용의 성격별 분류(1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(6,853,810)	(17,451,115)	(14,821,327)	(20,073,435)

원재료 및 소모품의 사용	225,052,861	424,928,857	182,719,031	341,522,515

상품의 판매	6,908,913	13,835,663	4,930,829	10,704,585

종업원급여	9,089,719	18,921,963	8,250,034	16,242,872

감가상각비 및 사용권자산 상각비	2,386,290	4,783,832	2,318,085	4,687,055

지급수수료	4,457,595	9,162,386	3,280,288	6,551,112

운반비	13,404,491	22,917,836	6,920,123	13,238,509

동력, 수도광열비	3,190,525	6,607,890	2,720,187	5,728,823

임차료	324,567	618,819	526,738	934,035

포장비	2,206,108	4,167,614	1,922,995	3,750,386

외주가공비	7,781,779	15,048,104	7,043,668	13,607,418

기타비용	1,635,434	9,593,240	3,092,022	3,168,770

합 계(*)	269,584,472	513,135,089	208,902,673	400,062,645

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여비용	8,325,263	17,407,619	7,625,000	14,999,798

퇴직급여(*)	764,456	1,514,344	625,034	1,243,074

합 계	9,089,719	18,921,963	8,250,034	16,242,872

(*) 당반기 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 9,745천원(전반기: -)이 포함되어 있습니다.(3) 당반기에 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 9,623,586천원(전반기:7,284,102천원), 판매비와관리비에 배부된 금액은 7,303,317천원(전반기: 7,240,415천원), 연구비에 배부된 금액은 1,995,060천원(전반기: 1,718,355천원)입니다.

20. 판매비와관리비 및 대손상각비당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,229,811	6,695,489	3,385,877	6,652,346

퇴직급여	319,105	607,829	295,951	588,069

복리후생비	319,299	599,703	286,271	568,354

여비교통비	236,249	365,376	189,333	361,529

차량유지비	40,283	79,387	47,908	95,950

통신비	53,206	111,867	57,376	122,241

수도광열비	32,032	66,740	31,776	63,063

세금과공과	200,186	551,796	260,652	542,304

지급수수료	2,019,221	4,082,226	1,338,834	2,857,343

임차료	189,406	366,046	218,545	419,384

감가상각비 및 사용권자산 상각비	255,943	730,202	433,431	899,350

수선비	112,477	190,897	22,320	64,185

보험료	362,458	694,870	310,933	598,937

접대비	176,487	318,027	200,571	365,647

광고선전비	426,789	629,639	347,850	533,678

대손상각비(환입)	98,004	(145,343)	(182,314)	(644,769)

소모품비	545,090	938,563	543,870	1,008,133

사무용품비	15,053	36,415	12,172	28,587

도서인쇄비	23,230	29,384	19,336	49,584

교육훈련비	22,061	29,232	14,172	39,544

운반비	4,198,583	8,238,680	3,720,638	7,458,505

연구비	2,365,878	4,739,276	2,196,476	4,365,792

기타	137,348	192,010	90,656	158,859

합 계	15,378,199	30,148,311	13,842,634	27,196,615

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	59,385	61,322	442	57,361

임대료	232,920	440,300	258,060	537,660

유형자산처분이익	6,053,772	6,069,338	-	704

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(4,008)	1,312	(596)	5,797

기술료수익	92,837	206,710	115,682	231,530

잡이익	267,875	600,970	386,968	671,639

합 계	6,702,781	7,379,952	760,556	1,504,691

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	72,139	72,140	3,523	3,523

유형자산 및 사용권자산손상차손	-	-	125,468	397,065

무형자산처분손실	-	-	-	4,400

기부금	97,699	151,542	26,313	182,196

잡손실	125,572	572,638	246,597	287,336

합 계	295,410	796,320	401,901	874,520

22. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

외화환산이익	449,241	803,003	801	507,924

외환차익	1,756,535	2,406,270	596,489	1,189,570

파생상품거래이익	732,168	732,168	-	-

파생상품평가이익	1,515,801	2,314,665	152,168	1,490,038

소 계	4,453,745	6,256,106	749,458	3,187,532

금융비용:

외화환산손실	2,073,502	3,093,573	(60,685)	1,313,801

외환차손	2,469,972	3,073,406	441,975	685,238

파생상품거래손실	35,246	70,575	117,184	260,204

파생상품평가손실	6,546	6,546	-	-

소 계	4,585,266	6,244,100	498,474	2,259,243

이자수익:	360,680	631,552	323,540	507,401

이자비용:	1,375,892	2,639,362	985,511	1,761,203

순금융수익(비용)	(1,146,733)	(1,995,804)	(410,987)	(325,513)

23. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.24. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,046백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,046백만원).

25. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	8,666,649	14,863,771

조정항목 :

재고자산평가손실 (환입)	1,152,152	(3,149,362)

퇴직급여	1,504,598	1,243,074

이자비용	2,639,362	1,761,203

외화환산손실	3,093,573	1,313,801

파생상품거래손실	70,575	260,204

파생상품평가손실	6,546	-

감가상각비 및 사용권자산 상각비	4,783,832	4,687,055

유형자산 및 사용권자산손상차손	-	397,065

유형자산처분손실	72,140	3,523

무형자산처분손실	-	4,400

대손상각비(환입)	(145,343)	(644,769)

충당부채전입	604,387	894,058

배당금수익	(61,322)	(57,361)

유형자산처분이익	(6,069,338)	(704)

파생상품거래이익	(732,168)	-

파생상품평가이익	(2,314,665)	(1,490,038)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(1,312)	(5,797)

외화환산이익	(803,003)	(507,924)

지분법손실(이익)	3,031,472	(113,239)

이자수익	(631,552)	(507,401)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(15,780,944)	(9,063,331)

기타수취채권의 감소(증가)	1,880,655	(1,376,517)

기타유동자산의 증가	(4,029)	(284,743)

기타비유동자산의 감소	68,173	61,971

재고자산의 증가	(27,712,888)	(25,964,790)

매입채무의 증가	27,812,588	12,436,812

기타지급채무의 증가(감소)	340,113	(375,322)

기타유동부채의 감소	(98,167)	(610,050)

충당부채의 사용	(624,040)	(719,279)

퇴직금의 지급	(30,572)	(8,027)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	717,472	(6,951,717)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

건설중인 자산의 건물 대체	26,000	-

건설중인 자산의 구축물 대체	200,900	-

건설중인 자산의 기계장치 대체	70,000	-

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	69,759	-

장기차입금의 유동성대체	14,040,856	30,437,049

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동	(2,823,530)	(18,815)

퇴직급여의 미지급	267,954	81,012

26. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말	비 고

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	에코바이오플라스틱코리아(주)

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	-

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	HDC현대산업개발(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)	에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)	에이치디씨랩스(주)

HDC스포츠(주)	HDC스포츠(주)

HDC리조트(주)	HDC리조트(주)	HDC주식회사의 관계기업

-	HDC신라면세점(주)

기 타(*)	에이치디씨자산운용(주)	에이치디씨자산운용(주)	대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매각예정자산의 처분	매출원가 및 판매관리비	유형자산의 취득	이자비용

지배기업	HDC주식회사	-	1,035,570	-	2,689

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	-	23,982	-	-

공동기업	씨제이에이치디씨비오솔(주)	10,897,738	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	908,313	-	-

에이치디씨랩스(주)	-	120,116	142,500	-

HDC현대산업개발(주)	-	2,732	-	-

HDC스포츠(주)	-	567,000	-	-

HDC리조트(주)	-	87,250	-	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	8,800	-	-

합 계	10,897,738	2,753,763	142,500	2,689

전반기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등

매출원가 및 판매관리비	이자비용

지배기업	HDC주식회사	855,043	6,428

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	10,025	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	926,495	-

에이치디씨아이서비스(주)	106,784	-

HDC현대산업개발(주)	5,887	-

HDC스포츠(주)	460,000	-

HDC리조트(주)	105,506	-

HDC신라면세점(주)	1,200	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	8,800	-

합 계	2,479,740	6,428

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	173,856	477,242

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	672,002	-	23,316

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	371,949

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	1,410

합 계	400,000	672,002	173,856	873,917

전기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	380,747	369,921

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	369,266	-	30,825

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	474,654

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	2,751

합 계	400,000	369,266	380,747	878,151

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당반기말 현재 사용권자산의 금액은 171,373천원(전기말: 377,021천원)입니다. 또한, 당반기 중 리스부채의 상환금액은 209,580천원(전반기: 209,580천원)이며, 인식된 이자비용은 2,689천원(전반기: 6,428천원)입니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	361,234	710,709	371,322	737,732

퇴직급여	59,594	117,131	71,639	143,278

합 계	420,828	827,840	442,961	881,010

27. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당반기말 현재 금융기관에 1,480,015천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 14과 16 참조).

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY, INR).

당반기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

SC은행 북경지점	USD 3,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	55,500,000	55,500,000

하나은행 외	USD 38,400,000	USD 38,400,000

하나은행 첸나이지점 외	INR 270,000,000	INR 270,000,000

시설대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

하나은행 바레인지점	USD 2,500,000	USD 2,291,667

하나은행 첸나이지점	INR 150,000,000	INR 114,477,844

한도대출	한국산업은행 외	31,000,000	-

씨티은행 외 첸나이지점 외	USD 6,000,000	INR 30,000,000

기업은행 외	CNY 46,000,000	CNY 9,000,000

Axis 은행	INR 200,000,000	INR 20,000,000

포괄한도	SC은행	10,000,000	-

신한은행	USD 16,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 12,000,000	-

구매자금대출	하나은행 바레인지점	USD 3,000,000	USD 1,948,042

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	117,500,000	65,500,000

USD 80,900,000	USD 42,639,709

CNY 46,000,000	CNY 9,000,000

INR 620,000,000	INR 434,477,844

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

SC은행 북경지점	USD 3,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	27,000,000	27,000,000

하나은행 외	USD 32,900,000	USD 32,900,000

우리은행 첸나이지점 외	INR 300,000,000	INR 300,000,000

시설대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

하나은행 바레인지점	USD 2,500,000	USD 2,500,000

하나은행 첸나이지점	INR 150,000,000	INR 137,373,413

한도대출	한국산업은행 외	38,000,000	-

씨티은행 북경지점 외	USD 14,400,000	-

신한은행 중경지점 외	CNY 44,000,000	CNY 16,060,448

Axis 은행	INR 200,000,000	-

포괄한도	SC은행	10,000,000	-

신한은행	USD 20,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 12,000,000	-

구매자금대출	하나은행 바레인지점 외	USD 8,000,000	USD 4,445,081

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	96,000,000	37,000,000

USD 92,800,000	USD 39,845,081

CNY 44,000,000	CNY 16,060,448

INR 650,000,000	INR 437,373,413

당반기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 29,800,000천원(전기말: 18,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: 9,000,000천원) 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 중국 소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약없이 차입할 수 있습니다.

(3) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 206,710천원(전반기: 231,530천원)의 기술료수익과 159,905천원(전반기: 162,912천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(4) 연결회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 4,366,781천원(전기말: 4,314,594천원)의 보증을 제공받고 있으며, 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하나은행에서 8,000,000달러를 차입하였습니다.(6) 당반기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유형자산	1,547,570	486,275

(7) 연결회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 연결회사와 에스케이케미칼 주식회사 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

- 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.
- 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.