HDC현대EP 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200 백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의 53.27 % 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 20 21 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 기타수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니 다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 ( 주석36 참 조 ) . (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매 출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다( 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석10 , 손상 에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시,간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	9 ~ 20년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기 타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식 하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 (1) 재화의 판매회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무 가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

회사는 공장 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석6 참조) . 최 고 영 업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회 사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석16과 18 참조) .

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다 (주석25 참조) .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조) . (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석4.2 참조). (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석24 참조) .

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권 은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 종속기업투자주식의 손상 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석15 참조) .

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 2,699	1,185.50	3,199,354	USD 4,733	1,088	5,149,920

JPY 8,133	10.30	83,793	JPY 48,957	10.54	516,134

-	-	-	EUR 33	1,338.24	44,407

소계	3,283,147	소계	5,710,461

매출채권	USD 8,590	1,185.50	10,184,011	USD 10,111	1,088	11,000,625

JPY 169,213	10.30	1,743,302	JPY 25,539	10.54	269,243

EUR 53	1,342.34	71,255	EUR 186	1,338.24	249,230

소계	11,998,568	소계	11,519,098

기타수취채권	USD 1,075	1,185.50	1,274,498	USD 1,217	1,088	1,323,562

EUR 106	1,342.34	141,891	EUR 15	1,338.24	20,074

소계	1,416,389	소계	1,343,636

장기매출채권	USD 80	1,185.50	95,329	USD 1,201	1,088	1,306,179

매입채무	USD 2,369	1,185.50	2,808,477	USD 5,565	1,088	6,055,251

기타지급채무	USD 174	1,185.50	206,072	USD 129	1,088	140,125

-	-	-	JPY 190	10.54	2,003

-	-	-	EUR 34	1,338.24	44,833

소계	206,072	소계	186,961

단기차입금	USD 805	1,185.50	954,120	USD 696	1,088	757,289

유동성장기부채	USD 9,000	1,185.50	10,669,500	-	-	-

장기차입금	USD 17,000	1,185.50	20,153,500	USD 26,000	1,088	28,288,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(1,518,917)	1,518,917	(1,247,697)	1,247,697

EUR/원	16,156	(16,156)	20,381	(20,381)

JPY/원	138,494	(138,494)	59,380	(59,380)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 38,378 천 원 (전기말: 35,004 천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다( 주석5 참조). (3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향	(438,298)	438,298	(532,783)	532,783

4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 매출채권 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	일반거래처	특수관계자	합계

정상	90일 이내	180일 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과

당기말

총장부금액- 매출채권(*)	106,100,415	13,199,424	6,185,003	2,501,173	3,034,545	693,127	880,173	132,593,860

기대손실률	0.47%	1.03%	8.05%	27.56%	51.63%	100.00%	0.53%	3.08%

손실충당금	501,827	135,342	497,680	689,404	1,566,712	693,127	4,690	4,088,782

전기말

총장부금액- 매출채권	84,504,265	15,466,585	10,503,461	4,052,086	5,458,425	758,934	3,246,775	123,990,531

기대손실률	0.22%	1.60%	4.38%	18.34%	81.32%	100.00%	2.48%	5.58%

손실충당금	188,491	247,024	460,534	743,167	4,438,618	758,934	80,457	6,917,225

(*) 상기의 매출채권 금액 및 손실충당금은 매출채권 및 장기매출채권을 합산한 금액입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

당기	전기

기초	6,917,225	6,418,373

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,831,980	3,437,799

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(4,660,423)	(2,938,947)

기말	4,088,782	6,917,225

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	1,831,980	3,437,799

대손상각비	1,831,980	3,437,799

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원). 당기말 >

구 분	1년 이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	계

매입채무	81,479,622	-	-	81,479,622

단기차입금	8,060,576	-	-	8,060,576

기타지급채무	18,141,619	-	-	18,141,619

기타유동부채(*1)	326,912	-	-	326,912

유동성장기차입금	35,952,741	-	-	35,952,741

사채	948,800	948,800	40,181,464	42,079,064

장기차입금	582,399	25,404,034	-	25,986,433

기타비유동부채 (*1)	-	105,299	1,137,146	1,242,445

유동성리스부채	704,234	-	-	704,234

비유동성리스부채	-	204,330	166,481	370,811

금융지급보증(*2)	53,165,145	-	-	53,165,145

합 계	199,362,048	26,662,463	41,485,091	267,509,602

전기말 >

구 분	1년 이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	계

매입채무	74,816,562	-	-	74,816,562

단기차입금	7,840,867	-	-	7,840,867

기타지급채무	13,129,026	-	-	13,129,026

기타유동부채(*1)	1,909,447	-	-	1,909,447

유동성장기차입금	20,201,186	-	-	20,201,186

장기차입금	1,309,770	35,587,401	23,729,071	60,626,242

기타비유동부채 (*1)	-	1,655,201	-	1,655,201

유동성리스부채	877,891	-	-	877,891

비유동성리스부채	-	604,541	167,366	771,907

금융지급보증(*2)	55,387,920	-	-	55,387,920

합 계	175,472,669	37,847,143	23,896,437	237,216,249

(*1) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석21 참조).

(*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석35 참조).

4.4. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	218,127,006	190,150,829

자본 (B)	250,377,557	253,065,430

현금및현금성자산 (C)	39,435,537	65,282,521

차입금 (D)	108,658,743	86,045,289

부채비율 (A/B)	87.12%	75.14%

순차입금비율 (D-C)/B	27.65%	8.20%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	38,378	-	-	38,378

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	96,302	-	96,302

파생금융부채(*2)	-	432,211	1,137,146	1,569,357

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	35,004	-	-	35,004

비상장주식	-	-	1,454,071	1,454,071

파생금융부채(*2)	-	3,564,648	-	3,564,648

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습 니다 (주석15와 21, 32 참조 ).

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,476,976	3	현재가치기법	성장율	0%	성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율	11.27%

당기손익-파생상품부채

주식매수권옵션	1,137,146	3	이항모형	주가변동성	27.21%	주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,454,071	3	현재가치기법	성장율	0%	성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율	12.78%

5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식(*1)	214,306	214,306	(86,965)	(86,965)

파생상품부채(*2)	237,150	237,150	(235,325)	(235,325)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률( 0.00%~1.00% )과 할인율( 10.27%~12.27% ) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(22.21%~32.21%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 전기말 >

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식(*)	245,373	245,373	(121,432)	(121,432)

(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 ( 0.00%~1.00% ) 과 할인율 ( 11.78%~13.78% ) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	308,845,130	379,561,318	25,236,704	713,643,152

수익인식시점

한 시점에 인식	308,845,130	379,561,318	25,236,704	713,643,152

유형자산 및 사용권자산 상각비	2,746,193	3,996,179	313,142	7,055,514

영업이익(손실)	2,009,256	25,953,575	(2,107,129)	25,855,702

전기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	261,375,119	280,872,078	27,066,945	569,314,142

수익인식시점

한 시점에 인식	261,375,119	280,872,078	27,066,945	569,314,142

유형자산 및 사용권자산 상각비	2,777,078	4,292,280	776,886	7,846,244

영업이익	7,406,109	21,544,664	(3,671,208)	25,279,565

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	233,854,660	94,391,988	230,136,608	83,535,724

PS	201,714,677	104,300,579	183,574,242	85,649,176

건자재	27,316,784	16,377,639	24,925,423	16,027,482

합 계	462,886,121	215,070,206	438,636,273	185,212,382

조정: 자산/부채	5,618,442	3,056,800	4,579,986	4,938,447

재무상태표상 총자산/부채	468,504,563	218,127,006	443,216,259	190,150,829

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

( 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,702,150	1,489,075

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	39,435,537	65,282,521

단기금융상품	-	10,000,000

매출채권	128,505,078	117,073,307

기타수취채권	3,519,569	3,818,585

장기금융상품	4,500	4,500

합 계	173,166,834	197,667,988

( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	81,479,622	74,816,562

기타 금융부채(*1)	18,191,887	13,203,092

차입금(유동)	43,623,620	27,757,289

차입금(비유동)	25,153,500	58,288,000

사채	39,881,623	-

당기손익-공정가치 금융부채	1,569,357	3,564,648

합 계	209,899,609	177,629,591

(*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다 (주석21 참조).

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익(*1)	58,290	58,662

평가손익 및 손상차손	122,581	(13,697)

거래손익	-	718,677

상각후원가 금융자산

이자수익	777,687	690,756

환손익	1,649,840	(1,365,270)

손상차손	(1,831,980)	(3,437,799)

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	1,780,372	(2,824,853)

거래손익	(196,942)	(230,366)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,499,550)	(2,924,433)

환손익	(2,683,560)	2,772,553

합 계	(2,823,262)	(6,555,770)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

9. 당기손익-공정가치 금융자산과 금융부채

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(유동)	58,878	-

비유동항목

파생상품자산(비유동)	37,424	-

상장주식	38,378	35,004

비상장주식	1,476,976	1,454,071

출자금	90,494	-

합 계	1,702,150	1,489,075

(2) 당기손익-공정가치 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품부채(유동)	326,912	1,909,447

비유동항목

파생상품부채(비유동)	1,242,445	1,655,201

합 계	1,569,357	3,564,648

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	26,279	-

파생상품거래이익	214,919	1,091,799

파생상품평가이익	3,013,820	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	(13,697)

파생상품거래손실	(411,860)	(603,488)

파생상품평가손실	(1,137,146)	(2,824,853)

합 계	1,706,012	(2,350,239)

10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	132,498,531	(4,084,092)	128,414,439	122,684,352	(6,836,768)	115,847,584

장기매출채권	95,329	(4,690)	90,639	1,306,179	(80,457)	1,225,722

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 장기매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비	채권제각 등	기말금액

당 기	6,917,225	1,831,980	(4,660,423)	4,088,782

전 기	6,418,373	3,437,799	(2,938,947)	6,917,225

(3) 회사는 당기 말 현 재 954,120천원(전기 말: 757,289천원) 에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었 습니다 (주석20,22,36 참조) .

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	1,717,261	-	1,717,261	1,579,424	-	1,579,424

미수수익	1,249,753	-	1,249,753	1,264,965	-	1,264,965

보증금(유동)	400,000	-	400,000	301,340	-	301,340

보증예치금	80,000	-	80,000	-	-	-

소 계	3,447,014	-	3,447,014	3,145,729	-	3,145,729

장기기타수취채권

보증금(비유동)	72,555	-	72,555	672,855	-	672,855

합 계	3,519,569	-	3,519,569	3,818,584	-	3,818,584

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	837,238	158,725

선급비용	329,854	556,444

파생금융자산(유동)	58,878	-

환불자산(*)	427,258	288,387

소 계	1,653,228	1,003,556

기타비유동자산

파생금융자산(비유동)	37,424	-

소 계	37,424	-

합 계	1,690,652	1,003,556

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	51,519,684	(1,735,526)	49,784,158	35,002,023	(3,537,170)	31,464,853

반제품	3,217,566	(171,228)	3,046,338	4,319,061	(1,913,143)	2,405,918

원재료	29,699,216	(668,287)	29,030,929	15,770,300	(1,154,596)	14,615,704

저장품	780,928	-	780,928	585,673	-	585,673

미착품	4,325,381	-	4,325,381	10,652,051	-	10,652,051

합 계	89,542,775	(2,575,041)	86,967,734	66,329,108	(6,604,909)	59,724,199

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가 손실환입은 4,029,868천 원 (전기 재고자산평가손실: 2,690,541 천원)이며 , 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 559,514,768천원(전기: 423,920,156천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 매각예정자산 2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 진천공장과 관련된 토지와 건물은 투자부동산에서 매각예정자산으로 분류되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말

처분자산집단

투자부동산(토지)	2,300,665

투자부동산(건물)	5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)	(2,691,424)

합 계	4,879,959

매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정했습니다.

15. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	에코바이오플라스틱코리아㈜(* 1 )	283,100	19.00%	1,415,500	1,588,654	1,415,500	1,415,500

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100%	4,190,951	38,015,048	7,894,010	7,894,010

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	출자증서	100%	12,419,381	13,943,885	-	13,612,900

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100%	3,971,804	29,279,428	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100%	7,173,802	13,945,783	-	8,317,459

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100%	5,726,650	(135,571)	-	-

에이치디씨폴리올(주) (* 2 )	123,201	80.00%	30,800,250	30,800,250	30,800,250	-

합 계	65,698,338	127,437,477	44,117,584	35,247,693

(* 1 ) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 신규사업 진출 목적으로 에스케이케미칼 주식회사 로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상 사업을 인수할 별도의 법인(New Co.)인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 30,800,250천원에 취득하였습니다(영업양수도계약서 및 주주간계약 상 에스케이케미칼과의 주요약정사항은 주석 37 참조).

(2) 회사는 당기 중 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 와 Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) 의 손상평가 수행결과, 종속기업투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 21,930,359천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표 및 사업계획과 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	HEP GUANGDONG	HEP YANCHENG

영업이익률	-7.40% ~ -1.09%	-4.18% ~ 1.67%

매출성장률	3.58% ~ 12.87%	3.93% ~ 7.09%

영구성장률	0.00%	0.00%

세후할인율(*)	9.24%	9.25%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율

회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

( 3 ) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	35,247,693	40,974,343

취득(*)	30,800,250	-

손상	(21,930,359)	(5,726,650)

기말	44,117,584	35,247,693

(*) 회사는 당기 중 에이치디씨폴리올(주)의 지분 80%+1주를 취득하였습니다.

( 4 ) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	39,776,963	1,761,915	38,015,048	24,767,776	421,463

HEP GUANGDONG	중국	16,223,568	2,279,683	13,943,885	13,007,558	(849,279)

HEP CHENNAI	인도	50,732,850	21,453,422	29,279,428	88,791,600	531,218

HEP YANCHENG	중국	21,191,663	7,245,880	13,945,783	12,697,248	384,678

HEP CHONGQING	중국	21,990,624	22,126,195	(135,571)	13,279,970	(1,371,937)

에코바이오플라스틱코리아㈜	대한민국	17,355,955	8,994,615	8,361,340	13,208,216	2,893,041

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	43,217,961	4,717,961	38,500,000	-	-

(*) 연결실체 수준에서 수행되는 종속/관계기업 현금창출단위의 손상평가 결과가 반영되지 않은 자체 결산 재무정보 입니다.

16. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2021 .01.01

취득원가	50,454,858	20,544,155	3,137,343	68,448,036	325,624	22,525,926	37,000	165,472,942

감가상각누계액	-	(7,578,645)	(1,705,117)	(35,727,155)	(320,133)	(18,339,731)	-	(63,670,781)

손상차손누계액	-	-	-	(1,607,939)	-	(512,928)	-	(2,120,867)

정부보조금	-	-	-	-	-	(107,636)	-	(107,636)

기초순장부금액	50,454,858	12,965,510	1,432,226	31,112,942	5,491	3,565,631	37,000	99,573,658

기중변동

취득	-	4,920,778	3,591,000	7,586,859	-	1,878,086	641,504	18,618,227

처분	-	-	-	(64,562)	(2)	(184)	-	(64,748)

감가상각	-	(587,829)	(128,064)	(4,087,816)	(3,108)	(1,291,641)	-	(6,098,458)

대체	-	37,000	-	-	-	-	(37,000)	-

기말순장부금액	50,454,858	17,335,459	4,895,162	34,547,423	2,381	4,151,892	641,504	112,028,679

2021 .12.31

취득원가	50,454,858	25,501,933	6,728,343	75,227,442	323,623	23,029,079	641,504	181,906,782

감가상각누계액	-	(8,166,474)	(1,833,181)	(39,393,185)	(321,242)	(18,600,488)	-	(68,314,570)

손상차손누계액	-	-	-	(1,286,834)	-	(200,865)	-	(1,487,699)

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,834)	-	(75,834)

기말순장부금액	50,454,858	17,335,459	4,895,162	34,547,423	2,381	4,151,892	641,504	112,028,679

전기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2020 .01.01

취득원가	52,755,523	23,757,601	2,958,343	67,382,880	482,460	21,493,495	2,687,986	171,518,288

감가상각누계액	-	(9,350,681)	(1,586,197)	(32,555,197)	(440,290)	(18,003,899)	-	(61,936,264)

손상차손누계액	-	-	-	(1,598,683)	-	(542,261)	-	(2,140,944)

정부보조금	-	-	-	-	-	(87,511)	-	(87,511)

기초순장부금액	52,755,523	14,406,920	1,372,146	33,229,000	42,170	2,859,824	2,687,986	107,353,569

기중변동

취득	-	789,235	179,000	1,850,170	-	1,895,123	37,000	4,750,528

처분	-	-	-	(44,543)	(21,674)	(12,482)	-	(78,699)

감가상각	-	(734,932)	(118,920)	(4,081,029)	(15,005)	(1,408,104)	-	(6,357,990)

손상차손	-	-	-	(9,256)	-	-	-	(9,256)

대체(*)	(2,300,665)	(1,495,713)	-	168,600	-	278,800	(2,687,986)	(6,036,964)

정부보조금	-	-	-	-	-	(47,530)	-	(47,530)

기말순장부금액	50,454,858	12,965,510	1,432,226	31,112,942	5,491	3,565,631	37,000	99,573,658

2020 .12.31

취득원가	50,454,858	20,544,155	3,137,343	68,448,036	325,624	22,525,926	37,000	165,472,942

감가상각누계액	-	(7,578,645)	(1,705,117)	(35,727,155)	(320,133)	(18,339,731)	-	(63,670,781)

손상차손누계액	-	-	-	(1,607,939)	-	(512,928)	-	(2,120,867)

정부보조금	-	-	-	-	-	(107,636)	-	(107,636)

기말순장부금액	50,454,858	12,965,510	1,432,226	31,112,942	5,491	3,565,631	37,000	99,573,658

(*) 회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석19 참조).(2) 당기에 발생한 감가상각비 7,055,515천원(전기: 7,846,244천원)은 매출원가에 5,335,574천원(전기: 6,814,328천원), 판매비와관리비에 1,108,868천원(전기: 1,031,916천원), 연구비에 611,073천원(전기: -) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 772,601천원(전기: 1,488,253천원) 및 투자부동산 상각비 184,455천원(전기: -)이 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	PO	PS	건자재

영업이익률	5.69% ~ 6.50%	6.85% ~ 8.55%	-0.07% ~ 10.69%

매출성장률	2.44% ~ 10.20%	-1.07% ~ 33.07%	-1.76% ~ 47.97%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

세후할인율(*)	12.14%	13.42%	9.47%

(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분	PO	PS	건자재

평균영업이익률이 해당값으로 감소	4.88%	2.03%	7.23%

평균매출성장률이 해당값으로 감소	1.42%	-8.97%	14.69%

세후할인율이 해당값으로 상승	14.90%	34.85%	12.87%

(4) 회사는 전기 중 건자재사업을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산 9,256 천 원 에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 해당액은 기타비용으로 계상되었습니다( 주 석31 참조 ). (5) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있 습니다 (주석20 참조).

(6) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	부보자산 등	부보금액	금융기관

재산종합보험(*)	유형자산	449,536,942	현대해상화재보험(주) 외

재고자산

가스사고배상보험	유형자산	6,500,000

승강기사고배상책임보험	유형자산	800,000

제조물책임보험	재고자산 등	2,000,000

환경책임보험	유형자산	25,000,000

합 계	483,836,942

(*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험 , 적하보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	555,767	1,080,760

차량운반구	323,191	426,275

기타유형자산	10,140	14,647

합 계	889,098	1,521,682

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	648,092	869,431

비유동	250,930	745,287

합 계	899,022	1,614,718

당기 중 증가된 사용권 자산은 401,835원 (전기: 1,193,381 천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	584,928	1,072,351

차량운반구	183,166	411,395

기타유형자산	4,507	4,507

합 계	772,601	1,488,253

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,029	39,858

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	743,862	60,651

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	50,988	50,033

당기 중 리스의 총 현금유출 은 1,668,905 천원(전기: 1,960,450천원)입니다.

18. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2021 .01.01

취득원가	49,515	1,418,290	4,737,482	6,205,287

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,168,638	3,000,939	4,169,577

기중변동

취득	-	613,200	-	613,200

처분	-	(204,400)	-	(204,400)

기말순장부금액	-	1,577,438	3,000,939	4,578,377

2021 .12.31

취득원가	49,515	1,827,090	4,737,482	6,614,087

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기말순장부금액	-	1,577,438	3,000,939	4,578,377

전기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2020.01.01

취득원가	49,515	1,418,290	4,737,482	6,205,287

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기초순장부금액	-	1,168,638	3,000,939	4,169,577

기말순장부금액	-	1,168,638	3,000,939	4,169,577

2020.12.31

취득원가	49,515	1,418,290	4,737,482	6,205,287

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	(1,736,543)	(2,035,710)

기말순장부금액	-	1,168,638	3,000,939	4,169,577

(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 8,039,956천원(전기: 2,071,096천 원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.

(4) 영업권의 손상평가① PB 파이프 사업부회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며,영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

영업이익률	-0.07% ~ 10.69%

영구성장률	0.00%

세후할인율(*1)	9.47%

(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.

전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543 천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.

19. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	토 지	건 물	합 계

2021.01.01

취득원가	36,964,170	5,270,718	42,234,888

감가상각누계액	-	(2,506,968)	(2,506,968)

기초순장부금액	36,964,170	2,763,750	39,727,920

기중변동

감가상각	-	(184,455)	(184,455)

대체(*)	(2,300,665)	(2,579,295)	(4,879,960)

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

2021.12.31

취득원가	34,663,505	-	34,663,505

감가상각누계액	-	-	-

기말순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

(*) 회사는 당기 중 투자부동산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석14 참조).

전기 >

구 분	토 지	건 물	합 계

2020.01.01

기초순장부금액	34,663,505	-	34,663,505

기중변동

대체(*)	2,300,665	2,763,750	5,064,415

기말순장부금액	36,964,170	2,763,750	39,727,920

2020.12.31

취득원가	36,964,170	5,270,718	42,234,888

감가상각누계액	-	(2,506,968)	(2,506,968)

기말순장부금액	36,964,170	2,763,750	39,727,920

(*) 회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 중도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석16 참조).

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 90,000,000천 원 (전기말: 82,500,000 천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

임대수익	962,420	1,167,005

임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용	99,400	64,098

(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석20 참조).

20. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	종 류	채무금액	담보권자

토지,건물 등	11,572,754	18,200,000	-	-	국민은행

토지,건물, 투자부동산 등	46,814,647	48,000,000	일반자금대출 외	19,484,000

34,952,519	40,000,000	산업시설자금 외	15,000,000	한국산업은행

매출채권	954,120	954,120	매출채권할인	954,120	하나은행

21. 기타지급채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계정과목	당기말	전기말

기타지급채무	미지급금	17,754,368	12,549,761

미지급비용	187,871	291,265

임대보증금	199,380	288,000

소 계	18,141,619	13,129,026

기타유동부채	선수금(*)	1,035,953	868,897

예수금	558,654	442,266

금융보증부채(유동)	33,946	29,518

파생금융부채(유동)	326,912	1,909,447

소 계	1,955,465	3,250,128

기타비유동부채	예수보증금	70,000	-

금융보증부채(비유동)	16,322	44,548

파생금융부채(비유동)	1,242,445	1,655,201

소 계	1,328,767	1,699,749

합 계	21,425,851	18,078,903

(*) 당기말 현재 선수금 1,035,953천원(전기말: 868,897 천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.

22. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	7,954,120	7,757,289

유동성장기차입금	35,669,500	20,000,000

소 계	43,623,620	27,757,289

비유동:

장기차입금	25,153,500	58,288,000

사채	40,000,000	-

(사채할인발행차금)	(118,377)	-

소 계	65,035,123	58,288,000

합 계	108,658,743	86,045,289

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	내 역	2021 .12.31연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행 외	일반대출	2.05~3.10	7,000,000	7,000,000

하나은행	수출환어음 할인(*)	1.28~2.77	954,120	757,289

합 계	7,954,120	7,757,289

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석36 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다( 주석20 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차 입 처	내 역	2021 .12.31연이자율(%)	당 기말	전기말

한국산업은행	시설대출	2.06	10,000,000	10,000,000

하나은행 외	일반대출	1.46~3.38	50,823,000	68,288,000

차감: 유동성 대체	(35,669,500)	(20,000,000)

합 계	25,153,500	58,288,000

상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석20 참조).(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기 일	2021 .12.31연이자율(%)	당 기말	전기말

제1회 공모사채	2024-03-11	2.37	40,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(118,377)	-

합 계	39,881,623	-

(5) 당 기 말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도	금 액

2022 년 1월 1일 ~ 2022 년 12월 31일	35,669,500

2023 년 1월 1일 ~ 2023 년 12월 31일	25,153,500

2024 년 1월 1일 ~ 2024 년 12월 31일	40,000,000

합 계	100,823,000

23. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	기초	전입	사용액	기말

판매보증충당부채	211,413	135,059	(38,458)	308,014

환불부채	341,409	1,302,210	(1,168,961)	474,658

합 계	552,822	1,437,269	(1,207,419)	782,672

전기 >

구 분	기초	전입	사용액	기말

판매보증충당부채	91,803	582,041	(462,431)	211,413

환불부채	452,266	937,750	(1,048,607)	341,409

합 계	544,069	1,519,791	(1,511,038)	552,822

24. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,826,024	20,655,549

사외적립자산의 공정가치	(19,001,728)	(16,551,461)

재무상태표상 부채	1,824,296	4,104,088

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	20,655,549	21,678,812

당기근무원가	2,416,704	2,800,697

이자원가	332,463	339,050

계열사전입	4,292	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(781,969)	(881,931)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	127,717	(473,351)

급여지급액	(1,928,732)	(2,807,728)

기말금액	20,826,024	20,655,549

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,551,461	17,686,586

사외적립자산의 이자수익	329,882	353,925

재측정요소	(158,417)	(138,028)

사용자의 기여금	3,800,000	1,500,000

계열사전입	4,292	-

급여지급액	(1,525,490)	(2,851,022)

기말금액	19,001,728	16,551,461

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

주가연계증권 등	6,436,166	33.9	8,623,158	52.1

예적금 등	12,565,562	66.1	7,928,303	47.9

합 계	19,001,728	100.0	16,551,461	100.0

(5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,416,704	2,800,697

순이자원가	2,581	(14,876)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,419,285	2,785,821

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,011,387	1,558,685

판매관리비	1,109,471	1,227,136

연구비	298,427	-

합 계	2,419,285	2,785,821

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세차감전보험수리적손익	495,835	1,217,254

법인세효과	(119,992)	(294,575)

법인세차감후보험수리적손익	375,843	922,679

당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 1,710,176 천원(전기말: 2,086,019천원)입니다.

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.61%	2.05%

임금상승률	2.60%	2.56%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(1,340,537)	1,544,456	(1,427,456)	1,653,305

임금상승률	1,530,402	(1,354,221)	1,629,112	(1,435,076)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만(*)	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	5,316,175	1,068,833	3,461,723	4,618,808	6,360,485	20,826,024

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.89 년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,491,565	7,650,283

전기법인세의 조정사항	(468,018)	800,697

총 당기법인세	6,023,547	8,450,980

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,156,208)	(2,595,984)

전기법인세의 조정사항	(2,240)	(236,148)

총 이연법인세	(1,158,448)	(2,832,132)

법인세비용	4,865,099	5,618,848

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,847,382	18,057,823

적용세율에 따른 법인세	1,264,424	3,950,721

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(6,412)	(5,487)

- 세무상 차감되지 않는 비용	317,293	106,126

- 미인식 이연법인세 변동	3,444,456	322,808

- 미환류세제로 인한 효과	447,260	1,101,218

- 기타	292,188	(164,126)

세액공제/감면	(423,852)	(256,961)

전기법인세의 조정사항	(470,258)	564,549

법인세비용	4,865,099	5,618,848

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	2,256,169	(545,993)	1,710,176	2,752,004	(665,985)	2,086,019

합 계	2,256,169	(545,993)	1,710,176	2,752,004	(665,985)	2,086,019

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,507,821	6,594,536

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,743,002	3,001,366

소 계	11,250,823	9,595,902

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,313,823)	(4,483,963)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(318,558)	(531,953)

소 계	(5,632,381)	(5,015,916)

이연법인세자산(부채) 순액	5,618,442	4,579,986

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,579,986	2,042,430

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동	1,158,448	2,832,132

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동	(119,992)	(294,576)

기말금액	5,618,442	4,579,986

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(4,005,454)	(631,301)	38,337	(4,598,418)

유형자산	(190,461)	(303,064)	-	(493,525)

기타유동자산(반품)	(69,790)	(33,606)	-	(103,396)

사용권자산	(462,164)	247,002	-	(215,162)

기타	(288,047)	66,167	-	(221,880)

소 계	(5,015,916)	(654,802)	38,337	(5,632,381)

이연법인세자산

퇴직급여부채	4,636,396	296,130	(158,329)	4,774,197

국고보조금	55,495	4,385	-	59,880

대손충당금	2,021,851	365,113	2,386,964

유형자산 및 사용권자산 손상차손	605,151	87,264	-	692,415

무형자산 손상차손	60,416	-	-	60,416

연차수당	196,531	53,943	-	250,474

반품충당부채	82,621	32,246	-	114,867

리스부채	390,762	(173,199)	-	217,563

종속기업투자	-	2,173,044	-	2,173,044

기타	1,546,679	(1,025,676)	-	521,003

소 계	9,595,902	1,813,250	(158,329)	11,250,823

순 액	4,579,986	1,158,448	(119,992)	5,618,442

전기 >

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(4,159,690)	120,833	33,403	(4,005,454)

종속기업투자	(1,076,583)	1,076,583	-	-

유형자산	(113,057)	(77,404)	-	(190,461)

기타유동자산(반품)	(94,697)	24,907	-	(69,790)

사용권자산	(543,359)	81,195	-	(462,164)

기타	(280,076)	(7,971)	-	(288,047)

소 계	(6,267,462)	1,218,143	33,403	(5,015,916)

이연법인세자산

퇴직급여부채	4,884,026	80,348	(327,978)	4,636,396

국고보조금	108,330	(52,835)	-	55,495

대손충당금	1,201,487	820,364	-	2,021,851

유형자산 및 사용권자산 손상차손	612,025	(6,874)	-	605,151

무형자산 손상차손	60,416	-	-	60,416

연차수당	241,958	(45,427)	-	196,531

반품충당부채	109,448	(26,827)	-	82,621

리스부채	549,955	(159,193)	-	390,762

기타	542,247	1,004,432	-	1,546,679

소 계	8,309,892	1,613,988	(327,978)	9,595,902

순 액	2,042,430	2,832,131	(294,575)	4,579,986

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

지급보증수수료	2,855,043	2,837,942	소멸가능성 낮음

종속기업 및 관계기업투자주식	9,161,373	(3,789,467)	소멸가능성 낮음

정상가격조정	2,365,780	-	소멸가능성 낮음

26. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당 금액(원)	납입자본금(천원)(*1)	주식발행초과금(천원)	기타자본잉여금(천원)(*2)

150,000,000	31,900,000	500	17,200,000	31,655,627	59,007

(*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다. (*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정준비금

이익준비금(*1)	4,030,457	3,625,857

임의적립금

기업합리화적립금(*2)	126,088	126,088

미처분이익잉여금	217,091,673	220,184,147

합 계	221,248,218	223,936,092

(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2 022년 3월 24일 주주총회 에 서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일 )

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	217,091,673	220,184,147

1. 전기이월이익잉여금	215,733,547	206,822,494

2. 순확정부채의 재측정요소	375,843	922,678

3. 당기순이익	982,283	12,438,975

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	4,450,600	4,450,600

이익준비금	404,600	404,600

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 140원(28%) 전기: 140원(28%)	4,046,000	4,046,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	212,641,073	215,733,547

(*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 28,900,000주(전기: 28,900,000주 )입니다. 2020 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,046,000천원은 2021 년 4월에 지급되었습니다. 2021 년 1 2월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140 원과 4,046,000천원 이며 2022년 3월 24일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다 .

28. 기타자본항목

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(19,785,295)	(19,785,295)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식수	3,000,000	3,000,000

취득가액	19,785,295	19,785,295

29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제품 및 반제품의 변동	(18,959,725)	15,975,810

원재료의 사용	570,382,272	398,836,422

상품의 판매	8,092,221	9,107,924

종업원급여	27,379,855	25,693,900

감가상각비 및 사용권자산 상각비	7,055,514	7,846,244

지급수수료	11,828,450	11,967,323

운반비	26,335,260	17,758,078

동력, 수도광열비	8,709,347	7,897,667

임차료	1,806,787	909,696

포장비	6,170,851	5,583,525

외주가공비	25,070,970	22,318,693

기타비용	13,915,647	20,139,295

합 계(*)	687,787,449	544,034,577

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여비용	24,801,627	22,781,945

퇴직급여(*)	2,578,228	2,911,955

합 계	27,379,855	25,693,900

(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 158,943 천원(전기: 126,134천원)이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 13,025,508천원(전기: 15,420,406천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 10,851,644천원(전기: 10,273,494천원). 연구비에 배부된 금액은 3,502,702천원(전기: -)입 니다.

30. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	9,701,052	9,030,259

퇴직급여	1,150,592	1,243,235

복리후생비	804,288	876,605

여비교통비	387,346	341,241

차량유지비	61,263	51,883

통신비	106,987	105,231

세금과공과	509,522	374,432

지급수수료	4,071,849	4,031,373

임차료	691,805	616,600

감가상각비 및 사용권자산 상각비	1,108,868	1,031,916

보험료	930,026	850,027

접대비	507,053	431,522

광고선전비	1,236,348	1,437,680

대손상각비	1,831,980	3,437,799

소모품비	1,457,102	1,500,861

사무용품비	9,873	11,251

도서인쇄비	108,808	124,246

교육훈련비	63,919	98,274

운반비	12,274,353	11,526,051

연구비	8,039,956	2,071,096

기타	180,709	845,444

합 계	45,233,699	40,037,026

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	58,290	58,662

임대료	962,420	1,167,005

유형자산처분이익	134,979	68,219

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	26,279	-

기술료수익	3,110,899	2,304,521

지급보증수수료수익	69,948	93,342

잡이익	1,022,405	1,279,512

합 계	5,385,220	4,971,261

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	13,697

유형자산처분손실	63,284	33,106

유형자산손상차손	-	9,256

무형자산처분손실	4,400	-

기부금	1,035,000	1,032,109

종속기업투자주식손상차손	21,930,359	5,726,650

잡손실	1,261,618	2,215,250

합 계	24,294,661	9,030,068

32. 금융수익 및 금융비용 과 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당 기	전 기

금융수익:

외환차익	2,608,603	2,108,794

외화환산이익	289,401	3,039,517

파생상품거래이익	214,919	1,091,799

파생상품평가이익	3,013,820	-

소 계	6,126,743	6,240,110

금융비용:

외환차손	1,251,806	2,827,190

외화환산손실	2,679,918	913,838

파생상품거래손실	411,861	603,488

파생상품평가손실	1,137,146	2,824,853

소 계	5,480,731	7,169,369

이자수익:	777,687	690,756

이자비용:	2,522,579	2,924,433

순금융수익(비용)	(1,098,880)	(3,162,936)

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	982,283,220원	12,438,975,071원

가중평균유통보통주식수	28,900,000	28,900,000

기본주당순이익	34원	430원

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,847,382	18,057,823

조정항목 :

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	13,697

재고자산평가손실(환입)	(4,029,868)	2,690,541

퇴직급여	2,419,285	2,785,821

이자비용	2,522,579	2,924,433

외화환산손실	2,679,918	913,838

파생상품거래손실	411,860	603,488

파생상품평가손실	1,137,146	2,824,853

유형자산손상차손	-	9,256

감가상각비 및 사용권자산 상각비	7,055,514	7,846,244

유형자산처분손실	63,284	33,106

무형자산처분손실	4,400	-

투자유가증권손상차손	21,930,359	5,726,650

대손상각비	1,831,980	3,437,799

충당부채전입	1,437,269	1,519,791

유형자산처분이익	(134,979)	(68,219)

외화환산이익	(289,401)	(3,039,517)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(26,279)	-

파생상품거래이익	(214,919)	(1,091,799)

파생상품평가이익	(3,013,820)	-

이자수익	(777,687)	(690,756)

배당금수익	(58,290)	(58,662)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(13,208,445)	17,216,529

기타수취채권의 감소	297,736	837,201

기타유동자산의 증가	(451,923)	(54,249)

재고자산의 감소(증가)	(23,213,667)	12,279,298

반품권자산 감소(증가)	(138,871)	102,925

매입채무의 증가	6,652,851	3,153,622

기타지급채무의 증가	2,162,773	412,911

기타유동부채의 증가(감소)	357,873	(1,335,459)

기타비유동부채의 감소	(28,227)	-

충당부채의 사용	(1,207,419)	(1,511,038)

퇴직금의 지급	(7,063)	(233,759)

사외적립자산 기여액	(3,800,000)	(1,500,000)

영업으로부터 창출된 현금	6,211,351	73,806,368

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 건물 대체	37,000	1,268,036

건설중인 자산의 기계장치 대체	-	168,600

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	-	278,800

투자부동산의 매각예정자산 대체	4,879,960	-

토지의 투자부동산 대체	-	2,300,665

건물의 투자부동산 대체	-	2,763,750

장기차입금의 유동성대체	34,792,000	20,000,000

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동	2,634,759	441,461

퇴직급여의 미지급	715,592	255,476

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

임대보증금	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	사채	유동성리스부채	비유동성리스부채	미지급배당금

전기초 순부채	328,500	52,307,236	31,220,200	30,420,200	-	1,706,959	565,581	-	116,548,676

현금흐름	(40,500)	(44,534,650)	(31,220,200)	50,634,400	-	(1,809,908)	-	(3,468,000)	(30,438,858)

배당결의	-	-	-	-	-	-	-	3,468,000	3,468,000

취득 - 리스	-	-	-	-	-	481,989	692,602	-	1,174,591

처분 - 리스	-	-	-	-	-	(8,139)	(14,366)	-	(22,505)

외화차이	-	(15,297)	-	(2,766,600)	-	-	-	-	(2,781,897)

기타 비금융변동	-	-	20,000,000	(20,000,000)	-	498,529	(498,529)	-	-

전기말 순부채	288,000	7,757,289	20,000,000	58,288,000	-	869,430	745,288	-	87,948,007

당기초 순부채	288,000	7,757,289	20,000,000	58,288,000	-	869,430	745,288	-	87,948,007

현금흐름	(88,620)	193,454	(20,000,000)	-	39,837,780	(851,026)	-	(4,046,000)	15,045,588

배당결의	-	-	-	-	-	-	-	4,046,000	4,046,000

취득 - 리스	-	-	-	-	-	133,474	268,361	-	401,835

처분 - 리스	-	-	-	-	-	(86,408)	(146,418)	-	(232,826)

외화차이	-	3,377	877,500	1,657,500	-	-	-	-	2,538,377

기타 비금융변동(*)	-	-	34,792,000	(34,792,000)	43,843	582,622	(616,301)	-	10,164

당기말 순부채	199,380	7,954,120	35,669,500	25,153,500	39,881,623	648,092	250,930	-	109,757,145

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

에이치디씨폴리올(주)

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말	비 고

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	에코바이오플라스틱코리아(주)

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	HDC현대산업개발(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이파크몰(주)	에이치디씨아이파크몰(주)

에이치디씨랩스(주)	-

-	에이치디씨아이서비스(주)

HDC스포츠(주)	HDC스포츠(주)

-	HDC아이콘트롤스(주)	HDC주식회사의 관계기업

HDC리조트(주)	HDC리조트(주)

HDC신라면세점(주)	-

기 타(*)	에이치디씨자산운용(주)	에이치디씨자산운용(주)	대규모기업집단 소속회사

(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및판매관리비	이자비용

지배기업	HDC주식회사	-	-	1,742,621	10,995

종속기업	HEP BEIJING	103,191	443,345	-	-

HEP GUANGDONG	472,762	131,300	82,908	-

HEP CHENNAI	1,216,480	1,814,103	-	-

HEP YANCHENG	72,911	207,010	-	-

HEP CHONGQING	-	21,531	-	-

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	-	-	10,025	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,849,047	-

에이치디씨랩스(주)	-	-	217,778	-

HDC현대산업개발(주)	-	-	23,138	-

HDC스포츠(주)	-	-	1,145,000	-

HDC리조트(주)	-	-	143,800	-

HDC신라면세점(주)	-	-	1,200	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-

합 계	1,865,344	2,617,289	5,226,517	10,995

전기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및판매관리비	유형자산 및사용권자산 취득	이자비용

지배기업	HDC주식회사	-	-	1,699,576	856,219	5,501

종속기업	HEP BEIJING	358,716	341,903	-	-	-

HEP GUANGDONG	257,990	140,677	54,169	-	-

HEP CHENNAI	474,979	1,269,767	-	-	-

HEP YANCHENG	194,572	215,626	-	-	-

HEP CHONGQING	19,728	36,766	-	-	-

관계기업	에코바이오플라스틱코리아(주)	-	-	5,206	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	1,731,819	-	-

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	214,132	209,000	-

HDC현대산업개발(주)	-	19,300	55,921	-	-

HDC스포츠(주)	-	-	1,380,000	-	-

HDC리조트(주)	-	-	94,533	-	-

기 타	에이치디씨자산운용(주)	-	-	11,000	-	-

합 계	1,305,985	2,024,039	5,246,356	1,065,219	5,501

회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300 천원(전기: 1,847,400 천 원)의 배당금을 지급하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말>

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	380,747	369,921

종속기업	HEP BEIJING	11,736	373,413	-	-	-

HEP GUANGDONG	65,909	110,584	36,686	-	-

HEP CHENNAI	66,236	407,055	-	-	-

HEP YANCHENG	209	175,567	-	-	-

HEP CHONGQING	736,083	18,086	-	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	369,266	-	30,825

에이치디씨랩스(주)	-	-	-	-	474,654

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	-	2,751

합 계	880,173	1,484,705	405,952	380,747	878,151

(*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 377,021천원(전기말: 821,970천원)입 니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 419,160천원(전기: 389,317천원)이며 인식된 이자비용은 10,995 천원(전기: 5,501천원) 입니다. 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 95,329천원(전기말: 1,306,179천원)을 장기매출채권으로 분류하고, 4,690천원의 대손충당금(전기말: 80,457천원)을 인식하고 있습니다.

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	리스부채(*)	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	822,591	323,323

종속기업	HEP BEIJING	86,670	287,970	-	-	-

HEP GUANGDONG	112,483	118,481	33,669	-	-

HEP CHENNAI	273,160	400,835	-	-	-

HEP YANCHENG	1,870,977	182,836	-	-	-

HEP CHONGQING	903,485	30,884	-	-	-

기타특수관계자	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	-	-	285,643

에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	408,571	-	27,348

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	-	-	18,316

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	-	911

HDC리조트(주)	-	1,650	-	-	-

합 계	3,246,775	1,422,656	442,240	822,591	655,541

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,237,215	1,159,559

퇴직급여	265,336	358,346

합 계	1,502,551	1,517,905

(6) 당기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP BEIJING	SC은행	-	3,556,500	2021.08.27~2022.08.27	자금차입

씨티은행	-	9,246,900	2021.05.15~2022.05.15	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	우리은행	1,185,500	1,422,600	2021.05.27~2022.05.27	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	우리은행	1,593,000	1,911,600	2021.09.14~2022.09.14	자금차입

2,389,500	2,867,400	2021.05.07~2022.05.06	자금차입

하나은행	796,500	955,800	2021.05.07~2022.05.06	자금차입

2,188,358	2,867,400	2019.12.10~2024.12.11	자금차입

3,372,844	8,535,600	2021.07.07~2022.05.06	자금차입

2,963,750	3,556,500	2020.02.10~2025.02.07	자금차입

씨티은행	-	7,113,000	2021.07.28~2022.04.30	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	신한은행	2,963,750	3,556,500	2021.11.02~2022.11.02	자금차입

국민은행	1,066,950	1,173,645	2021.05.05~2022.05.04	자금차입

기업은행	1,896,800	2,845,200	2021.05.14~2022.05.13	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	신한은행	2,963,750	3,556,500	2021.03.11~2022.08.11	자금차입

합계	23,380,702	53,165,145

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	HEP BEIJING	SC은행	-	3,264,000	2020.08.27~2021.08.27	자금차입

씨티은행	-	8,486,400	2020.05.15~2021.04.30	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	국민은행	979,200	1,077,120	2020.05.29~2021.05.29	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	우리은행	1,486,000	1,783,200	2020.09.14~2021.09.13	자금차입

2,229,000	2,674,800	2020.05.09~2021.05.08	자금차입

하나은행	274,386	1,426,560	2017.04.12~2021.04.12	자금차입

743,000	891,600	2020.05.09~2021.05.09	자금차입

2,041,368	2,674,800	2019.12.10~2024.12.10	자금차입

895,863	7,833,600	2020.09.21~2021.03.18	자금차입

2,720,000	3,264,000	2020.02.10~2025.07.02	자금차입

씨티은행	-	6,528,000	2020.05.29~2021.05.29	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	신한은행	2,720,000	3,264,000	2020.11.02~2021.11.02	자금차입

국민은행	979,200	1,077,120	2020.05.06~2021.05.05	자금차입

기업은행	1,740,800	2,611,200	2020.05.18~2021.05.14	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	신한은행	5,440,000	6,528,000	2019.10.11~2021.03.11	자금차입

1,669,410	2,003,520	2020.09.11~2021.09.10	자금차입

합계	23,918,227	55,387,920

36. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 당기말 현재 금융기관에 954,120천원(전기말: 757,289천원 )에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소 구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 (주석10,20,22 참조).

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

당기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	하나은행	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행 외	27,000,000	27,000,000

하나은행 외	USD 26,000,000	USD 26,000,000

시설대출	산업은행	10,000,000	10,000,000

한도대출	산업은행 외	38,000,000	-

하나은행	USD 2,900,000	-

포괄한도	SC은행	10,000,000	-

신한은행	USD 20,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 12,000,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	96,000,000	37,000,000

USD 60,900,000	USD 26,000,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	하나은행 외	47,000,000	47,000,000

시설대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

한도대출	한국산업은행 외	73,000,000	-

외화대출	하나은행	USD 29,250,000	USD 26,000,000

포괄한도	SC은행	10,000,000	-

포괄한도	신한은행	USD 20,000,000	-

포괄외화지급보증	국민은행	USD 7,000,000	-

전자방식외담대	하나은행	10,000,000	-

합 계	154,000,000	57,000,000

USD 56,250,000	USD 26,000,000

당기말 현재 회사는 국민은행 등과 18,900,000원(전기말: 11,900,000천원)을 한도로구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: -) 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 563,558 천원(전기: 393,124천원)의 기술료수익과 261,599천 원(전기: 413,913천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19% 를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이 행입찰보증 등과 관련하여 4,314,594 천원(전기말: 2,011,435 천원)의 보증을 제공받고 있 으 며 , 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하 나은행에서 8,000,000달러 를 차입 하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	486,275	37,000

(7) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다(주석 15 참조). 회사와 에스케이케미칼 주식회사 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

- 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐.
- 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐.

회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생금융부채로 회계처리하고 있습니다(주석 5와 21 참조).

38. 보고기간 후 사건회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 보고기간 종료일 이후 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하여 2022년 2월 4일 설립했습니다.