HDC현대EP 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 종속회사간 합병지배회사의 종속회사인 Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(존속회사)가 Hyundai Engineering Materials(S.I.P) Co., Ltd.(소멸회사)를 흡수합병(합병비율 1 : 0)하는 절차가 2014년 3월 25일부로 종료되었습니다.

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 종속회사간 합병으로 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 관련 공시서류 회사는 종속회사간 합병과 관련하여 2014년 3월 27일 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) 내용을 공시하였습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 1분기	매출채권	192,253,309	11,354,311	5.9%

제21기	매출채권	180,985,613	11,660,644	6.4%

제20기	매출채권	196,864,528	11,630,987	5.9%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 1분기	제 21기	제 20기

회계정책 변경효과	-	-	-

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,660,644	11,630,987	8,454,077

2. 순대손처리액(①－②±③)	(156,123)	2,899,882	316,901

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,938,947	381,069

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(156,123)	(39,065)	(64,168)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(462,455)	2,929,539	3,493,812

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,354,311	11,660,644	11,630,987

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대 신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 - 대손경험률은 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보및 미래 전망을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손예상액설정 ※ 파산, 강제집행, 은행거래중지, 사망, 실종의 경우 : 담보가치를 초과하는 금 액의 100% 대손충당금 설정 ※ 소송의 경우 : 1심 패소시 패소금액의 100% 대손충당금 설정 및 기타 패소가 능성을 합리적으로 추정하여 그 해당금액의 100% 대손충당금 설정 ※ 장기회수지연채권의 경우 : 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 1% 초과∼100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 산정하여 대손충당금 설정 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	174,093	6,218	9,046	2,896	192,253

특수관계자	-	-	-	-	-

계	174,093	6,218	9,046	2,896	192,253

구성비율	90.55%	3.23%	4.71%	1.51%	100%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 부문별 보유현황 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 제품과 반제품, 원재료, 상품, 저장품, 미착품으로 이루어져 있으며, 당분기말 현재 재고자산총액은 86,899백만원으로 전기말 대비 13,025백만원 증가하였습니다.

(단위 : 백만원)

부문	계정과목	제22기 1분기	제21기	제20기

PO부문	제 품	26,243	24,045	33,205

반제품	748	628	1,295

원재료	23,615	17,630	16,939

상 품	143	89	118

저장품	523	509	543

미착품	3,578	1,468	1,843

소 계	54,849	44,369	53,944

PS부문	제 품	14,917	12,462	15,936

반제품	935	769	608

원재료	10,212	2,268	6,119

상 품	0	-	-

저장품	253	242	183

미착품	1,255	8,982	1,404

소 계	27,573	24,723	24,250

건자재부문	제 품	768	606	2,329

반제품	1,177	1,027	2,490

원재료	1,945	2,634	4,078

상 품	0	-	3

저장품	65	56	86

미착품	521	459	1,600

소 계	4,476	4,782	10,585

합계	제 품	41,928	37,113	51,470

반제품	2,860	2,424	4,393

원재료	35,772	22,532	27,137

상 품	143	89	120

저장품	841	807	813

미착품	5,354	10,909	4,847

소 계	86,899	73,874	88,779

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.0%	14.1%	16.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.8회	7.4회	6.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 - 매 회계년도 말 시점에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태 표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. [주요 국내사업장 2020년 말 실사현황]

국내 사업장	실사일자	입회자

당진	2021.01.04	삼일회계법인

세종/김천	2020.12.31	삼일회계법인

울산	2021.01.01	삼일회계법인

2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시하고 있습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 재고실사를 수행하되 불가능한 경우 대체적 방법으로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인 하고 있습니다.

3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.[기준일 : 2021.03.31] [단위 : 백만원]

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액

제 품	45,254	(3,326)	41,928

반제품	4,763	(1,902)	2,860

원재료	36,548	(776)	35,772

상 품	198	(55)	143

저장품	841	-	841

미착품	5,354	-	5,354

계	92,958	(6,059)	86,899

라. 공정가치평가 절차요약

(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다(주석36 참조).

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당분기말 >(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	41,397	-	-	41,397

비상장주식	-	-	1,454,071	1,454,071

파생금융부채(*2)	-	2,226,778	-	2,226,778

전기말 >(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	35,004	-	-	35,004

비상장주식	-	-	1,454,071	1,454,071

파생금융자산(*2)	-	3,564,648	-	3,564,648

파생금융부채(*2)	-	750,418	-	750,418

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다.

(7) 유형자산당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

HDC현대EP	회사채	사모	2020년 08월 20일	9,496	2.22	-	2023년 05월 22일	미상환	KOOKMINBANK(H.K)

HDC현대EP	회사채	공모	2021년 03월 11일	40,000	2.37	A- (NICE신용평가)A- (한국기업평가)	2024년 03월 11일	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	49,496	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

HDC현대EP(주) 제1회 공모사채	2021년 03월 11일	2024년 03월 11일	40,000	2021년 02월 26일	현대차증권(주)

※ 상기 제1회 공모사채 이행상황보고서는 제출기일이 도래하지 않았습니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	40,000	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-