HDC현대EP 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(구, 현대EP 주식회사)(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 5개 종속기업(이하 HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, HDC아이콘트롤스(주)를 관계기업(주석9 참조)으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 의결권 있는 주식의 49.82%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

HEP BEIJING	중국	40,740,682	9,265,135	31,475,547	25,232,411	1,216,392

HEP GUANGDONG	중국	16,146,607	1,579,780	14,566,827	7,003,081	(150,356)

HEP CHENNAI	인도	34,154,233	22,587,995	11,566,238	55,084,155	901,151

HEP YANCHENG	중국	29,146,141	15,419,481	13,726,660	12,920,509	(921,751)

HEP CHONGQING	중국	15,754,219	11,309,397	4,444,822	3,985,166	(1,128,488)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

HEP BEIJING	중국	45,151,246	14,467,261	30,683,985	39,505,129	3,529,453

HEP GUANGDONG	중국	19,924,116	5,035,200	14,888,916	12,750,318	56,561

HEP CHENNAI	인도	32,367,276	20,690,134	11,677,142	70,977,938	4,968,084

HEP YANCHENG	중국	32,744,940	17,941,257	14,803,683	21,143,523	1,287,972

HEP CHONGQING	중국	14,593,808	8,995,651	5,598,157	499,575	(29,639)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품'연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28 에서 설명 하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	40,036	-	-	40,036

비상장주식	-	-	2,038,908	2,038,908

파생금융부채(*2)	-	294,685	-	294,685

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(상장주식)	41,487	-	-	41,487

파생금융자산(*2)	-	8,846	-	8,846

파생금융부채(*2)	-	992,817	-	992,817

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석13과 20 참조).4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

연결회사는 당분기 중 보다 효과적인 사업 의사결정과 부문 성과 평가를 위하여 전기까지 PP, PE, PS 및 건자재로 이루어진 보고부문을 PO, PS 및 건자재 부문으로 변경하였습니다. 따라서 비교표시된 부문별 정보는 이를 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	110,104,767	98,595,976	11,148,763	219,849,506	336,038,926	304,607,723	38,490,366	679,137,015

부문간 수익	(648,604)	-	-	(648,604)	(2,111,139)	(28,612)	-	(2,139,751)

외부고객으로부터의 수익	109,456,163	98,595,976	11,148,763	219,200,902	333,927,787	304,579,111	38,490,366	676,997,264

감가상각 및무형자산상각	1,180,548	1,116,232	298,179	2,594,959	3,458,385	3,368,473	889,196	7,716,054

영업이익	2,149,333	(26,891)	1,095,468	3,217,910	9,400,065	6,487,008	3,605,811	19,492,884

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	118,409,123	106,653,020	13,559,290	238,621,433	341,611,615	309,867,150	37,874,093	689,352,858

부문간 수익	(897,933)	(28,494)	-	(926,427)	(3,064,414)	(54,707)	-	(3,119,121)

외부고객으로부터의 수익	117,511,190	106,624,526	13,559,290	237,695,006	338,547,201	309,812,443	37,874,093	686,233,737

감가상각 및무형자산상각	1,094,110	1,073,075	287,304	2,454,489	3,199,240	3,148,986	833,154	7,181,380

영업이익	8,975,012	3,371,667	1,606,780	13,953,459	20,177,254	8,914,522	3,896,443	32,988,219

(3) 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	73,856,547	98,595,976	11,148,763	183,601,286	229,994,266	304,579,111	38,490,366	573,063,743

중국	16,184,797	-	-	16,184,797	48,849,366	-	-	48,849,366

인도	19,414,819	-	-	19,414,819	55,084,155	-	-	55,084,155

외부고객으로부터의 수익 합계	109,456,163	98,595,976	11,148,763	219,200,902	333,927,787	304,579,111	38,490,366	676,997,264

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	79,541,712	106,624,526	13,559,290	199,725,528	238,729,633	309,812,443	37,874,093	586,416,169

중국	18,246,455	-	-	18,246,455	48,223,508	-	-	48,223,508

인도	19,723,023	-	-	19,723,023	51,594,060	-	-	51,594,060

외부고객으로부터의 수익 합계	117,511,190	106,624,526	13,559,290	237,695,006	338,547,201	309,812,443	37,874,093	686,233,737

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	316,869,170	146,909,909	333,358,241	147,365,259

PS	263,916,710	164,606,842	237,161,288	167,175,693

건자재	47,521,190	23,841,159	42,190,877	10,478,807

합계	628,307,070	335,357,910	612,710,406	325,019,759

조정: 자산/부채	-	6,109,312	-	7,869,140

재무상태표상 총자산/부채	628,307,070	341,467,222	612,710,406	332,888,899

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	235,198,184	(4,776,116)	230,422,068	242,330,201	(4,867,642)	237,462,559

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	변경후 기초금액	대손상각비(환입)	외환차이	분기말금액

당 분 기	4,867,642	(26,747)	4,840,895	(47,376)	(17,403)	4,776,116

전 분 기	5,968,680	-	5,968,680	171,207	(10,701)	6,129,186

(3) 연결회사는 당분기말 현재 2,711,402 천원(전기: 8,038,185천원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다.이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석12, 14와 25 참조). (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	4,629,511	-	4,629,511	2,811,797	-	2,811,797

미수수익	923,340	-	923,340	778,011	-	778,011

보증예치금	-	-	-	327,300	-	327,300

소 계	5,552,851	-	5,552,851	3,917,108	-	3,917,108

장기기타수취채권

장기미수금	465,388	-	465,388	-	-	-

보증금	1,547,485	-	1,547,485	1,556,016	-	1,556,016

소 계	2,012,873	-	2,012,873	1,556,016	-	1,556,016

합 계	7,565,724	-	7,565,724	5,473,124	-	5,473,124

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	87,605,611	(1,048,239)	86,557,372	66,341,970	(1,042,411)	65,299,559

반제품	7,076,224	-	7,076,224	6,552,829	-	6,552,829

원재료	53,706,573	-	53,706,573	44,809,756	-	44,809,756

상품	201,482	-	201,482	247,796	-	247,796

저장품	880,588	-	880,588	1,003,857	-	1,003,857

미착품	4,551,555	-	4,551,555	5,355,409	-	5,355,409

합 계	154,022,033	(1,048,239)	152,973,794	124,311,617	(1,042,411)	123,269,206

(2) 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 7,234천원(전분기: 재고자산평가손실환입 91,828천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의원가는 553,948,312천원(전분기: 548,710,493천원)입니다.

9. 관계기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	HDC아이콘트롤스(주)(*)	2,440,000	14.82	6,585,414	29,041,181	29,471,357	28,691,977

(*) 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 지분법을 적용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	28,691,977	28,876,768

지분법손익	1,748,203	1,749,915

지분법자본변동	(364,271)	(2,708,517)

순확정부채의 재측정요소	5,448	-

배당	(610,000)	(366,000)

분기말금액	29,471,357	27,552,166

(3) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,862,890	5,728,288

증감	(364,271)	(2,708,517)

분기말금액	3,498,619	3,019,771

(4) 당분기말과 전기말의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

HDC아이콘트롤스(주)(*1)	195,908,952	14.82	29,041,181	430,176	29,471,357

전기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

HDC아이콘트롤스(주)(*1)	190,589,530	14.82	28,252,640	439,337	28,691,977

(*1) HDC아이콘트롤스(주)의 기말 순자산은 지배회사인 HDC주식회사와의 순환출자효과를 제거하기 위해 HDC아이콘트롤스(주)가 보유한 HDC주식회사 지분을 시장가격으로 평가하는 조정사항이 반영된 재무정보입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익	수령한 배당금

HDC아이콘트롤스(주)	대한민국	287,629,722	79,749,732	207,879,990	192,289,399	21,348,529	610,000

전기말 >

회 사 명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	수령한 배당금

HDC아이콘트롤스(주)	대한민국	275,908,813	79,157,869	196,750,944	264,001,124	23,758,455	366,000

(6) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기말 >

회 사 명	주식수(주)	시장가치	장부가액

HDC아이콘트롤스(주)	2,440,000	32,818,000	29,471,357

전기말 >

회 사 명	주식수(주)	시장가치	장부가액

HDC아이콘트롤스(주)	2,440,000	35,624,000	28,691,977

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2018.01.01

취득원가	53,329,165	47,738,970	3,284,640	92,510,434	869,070	21,424,397	1,036,684	220,193,360

상각및손상누계액	-	(11,820,038)	(1,507,879)	(43,451,822)	(636,438)	(15,221,070)	-	(72,637,247)

정부보조금	-	-	-	-	-	(48,118)	-	(48,118)

기초순장부금액	53,329,165	35,918,932	1,776,761	49,058,612	232,632	6,155,209	1,036,684	147,507,995

기중변동

취득	-	154,256	-	2,908,086	-	1,789,353	1,144,859	5,996,554

처분	-	-	-	(254,779)	(9,473)	(11,430)	(35,000)	(310,682)

감가상각	-	(1,029,229)	(116,369)	(4,514,786)	(53,218)	(2,002,452)	-	(7,716,054)

대체	-	-	-	113,431	45,873	11,974	(246,481)	(75,203)

외환차이조정	(47,689)	(485,279)	(14,294)	(234,070)	(10,006)	(50,525)	(335)	(842,198)

정부보조금	-	-	-	-	-	(42,875)	-	(42,875)

분기말순장부금액	53,281,476	34,558,680	1,646,098	47,076,494	205,808	5,849,254	1,899,727	144,517,537

2018.09.30

취득원가	53,281,476	47,286,088	3,256,617	94,407,565	877,542	23,083,499	1,899,727	224,092,514

상각및손상누계액	-	(12,727,408)	(1,610,519)	(47,331,071)	(671,734)	(17,172,439)	-	(79,513,171)

정부보조금	-	-	-	-	-	(61,806)	-	(61,806)

분기말순장부금액	53,281,476	34,558,680	1,646,098	47,076,494	205,808	5,849,254	1,899,727	144,517,537

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2017.01.01

취득원가	53,365,876	42,542,902	3,308,960	82,569,802	883,747	19,643,698	505,802	202,820,787

상각및손상누계액	-	(10,931,003)	(1,359,577)	(38,919,855)	(650,435)	(12,729,077)	-	(64,589,947)

정부보조금	-	-	-	-	-	(104,641)	-	(104,641)

기초순장부금액	53,365,876	31,611,899	1,949,383	43,649,947	233,312	6,809,980	505,802	138,126,199

기중변동

취득	-	1,118,043	-	4,782,187	88,851	1,283,185	4,832,881	12,105,147

처분	-	(116,211)	-	(4,392)	(4,926)	(1)	-	(125,530)

감가상각	-	(869,283)	(118,990)	(4,214,027)	(59,647)	(1,919,434)	-	(7,181,381)

대체	-	-	-	272,188	-	113,915	(386,103)	-

외환차이조정	(9,607)	(113,646)	(3,548)	(88,493)	(1,120)	(415)	113,583	(103,246)

분기말순장부금액	53,356,269	31,630,802	1,826,845	44,397,410	256,470	6,287,230	5,066,163	142,821,189

2017.09.30

취득원가	53,356,269	43,383,083	3,303,135	87,365,669	886,163	20,994,120	5,066,163	214,354,602

상각및손상누계액	-	(11,752,281)	(1,476,290)	(42,968,259)	(629,693)	(14,645,016)	-	(71,471,539)

정부보조금	-	-	-	-	-	(61,874)	-	(61,874)

분기말순장부금액	53,356,269	31,630,802	1,826,845	44,397,410	256,470	6,287,230	5,066,163	142,821,189

(2) 당분기에 발생한 감가상각비 7,716,054천원(전분기: 7,181,381천원)은 매출원가 7,070,082천원(전분기: 6,581,442천원), 판매비와 관리비 645,972천원(전분기: 599,939천원)에 각각 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2018.01.01

취득원가	49,515	1,473,561	4,737,482	6,260,558

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	1,223,909	4,737,482	5,961,391

기중변동

처분	-	(6,942)	-	(6,942)

외환차이	-	(4,697)	-	(4,697)

분기말순장부금액	-	1,212,270	4,737,482	5,949,752

2018.09.30

취득원가	49,515	1,461,922	4,737,482	6,248,919

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	1,212,270	4,737,482	5,949,752

전분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합계

2017.01.01

취득원가	49,515	1,620,840	4,737,482	6,407,837

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	1,371,188	4,737,482	6,108,670

기중변동

취득	-	164,571	-	164,571

처분	-	(288,224)	-	(288,224)

외환차이	-	(2,313)	-	(2,313)

분기말순장부금액	-	1,245,222	4,737,482	5,982,704

2017.09.30

취득원가	49,515	1,494,874	4,737,482	6,281,871

상각및손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	1,245,222	4,737,482	5,982,704

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 3,179,175 천원(전분기: 2,596,768천원)으로전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금 종류	채무금액	담보권자

유형자산	토지,건물 등	12,454,705	18,200,000	일반대출	8,000,000	(주)국민은행

유형자산,투자부동산 등	토지, 건물,투자부동산 등	47,633,465	48,000,000	시설자금대출	16,000,000

36,034,830	40,000,000	운영자금	62,800,000	한국산업은행

매출채권	매출채권	2,711,402	2,711,402	매출채권할인	2,711,402	(주)국민은행 등

기타비유동자산	토지사용권	477,775	1,286,151	운영자금대출(회전대)	-	우리은행 북경분행

유형자산	건물	5,371,743

유형자산	건물	5,269,048	5,472,717	운용자금	3,303,653	중국은행 염성지점

기타비유동자산	토지사용권	203,669

13. 기타 지급채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무	미지급금	6,781,219	12,310,902

미지급비용	575,598	515,045

임대보증금	288,000	288,000

소 계	7,644,817	13,113,947

기타유동부채	선수금	572,935	684,411

예수금	2,722,128	663,308

파생금융부채(유동)	188,331	555,882

소 계	3,483,394	1,903,601

기타비유동부채	파생금융부채(비유동)	106,354	436,935

합 계	11,234,565	15,454,483

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	125,198,041	135,746,962

유동성장기차입금	18,953,815	24,273,305

소 계	144,151,856	160,020,267

비유동:

장기차입금	58,571,626	34,376,782

합 계	202,723,482	194,397,049

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2018.09.30연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	일반외화대출	3.64	2,225,400	2,142,800

(주)국민은행	구매자금대출	-	-	3,491,625

(주)국민은행	일반대출	-	-	8,000,000

(주)우리은행	구매자금대출	3.02	15,000,000	15,000,000

(주)우리은행	일반대출	3.01	9,000,000	9,000,000

KEB하나은행	일반외화대출	3.59~3.61	5,563,500	2,142,800

(주)신한은행	일반대출	3.31	2,000,000	2,000,000

한국스탠다드차타드은행	구매자금대출	-	-	1,000,000

한국씨티은행	일반외화대출	3.49	3,338,100	3,891,236

한국산업은행	산업운영자금대출	2.84~3.21	56,000,000	44,000,000

(주)국민은행 등	수출환어음 할인(*1)	-	2,711,402	8,038,185

한국수출입은행 등	일반대출 등	3.72~8.50	21,705,837	29,692,656

Citi Bank	구매자금대출	2.42~3.50	7,653,802	7,347,660

합 계	125,198,041	135,746,962

(*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석25 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지ㆍ건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2018.09.30연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)국민은행	시설자금대출	2.75~3.29	24,000,000	22,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	3.26	6,800,000	13,600,000

KEB하나은행	시설자금대출	3.45	20,000,000	-

KEB하나은행	외화대출	2.75~8.90	21,160,856	20,376,782

(주)신한은행	외화대출	3.80	5,564,585	-

한국수출입은행	시설자금대출	-	-	2,673,305

소 계	77,525,441	58,650,087

차감: 유동성 대체	(18,953,815)	(24,273,305)

합 계	58,571,626	34,376,782

당분기말 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(4) 당 분기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2018년 10월 1일 ~ 2019년 9월 30일	18,953,815

2019년 10월 1일 ~ 2020년 9월 30일	38,378,885

2020년 10월 1일 ~ 2021년 9월 30일	20,000,000

2021년 10월 1일 ~ 2022년 9월 30일	192,741

합 계	77,525,441

(5) 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다.

15. 충당부채연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	기초	회계정책 변경효과	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	60,342	-	1,515	(2,578)	59,279

반품충당부채	38,913	422,698	27,169	(38,913)	449,867

합 계	99,255	422,698	28,684	(41,491)	509,146

전분기 >

구 분	기초	전입	사용액	분기말

판매보증충당부채	110,818	55,023	(50,003)	115,838

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,728,273	18,523,366

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	195,551	230,072

소 계	19,923,824	18,753,438

사외적립자산의 공정가치(*)	(18,950,113)	(20,084,818)

재무상태표상 부채	973,711	(1,331,380)

(*) 연결회사는 전기말 현재 확정급여제도 초과적립액을 순확정급여자산으로 인식하였습니다. 동 순확정급여자산은 재무상태표 상 기타비유동자산으로 표시되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	679,311	2,058,598	706,954	2,179,866

순이자원가	(89,712)	(117,930)	(25,963)	(80,261)

종업원 급여에 포함된 총 비용	589,599	1,940,668	680,991	2,099,605

(3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	388,602	1,213,353	381,032	1,130,610

판매관리비	200,997	727,315	299,959	968,995

합 계	589,599	1,940,668	680,991	2,099,605

17. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(8,849,502)	(29,731,692)	218,458	(13,528,262)

원재료 및 소모품의 사용	184,004,128	559,986,943	179,979,527	539,062,968

상품의 판매	6,699,369	23,693,061	8,890,860	23,175,787

종업원급여	7,476,911	23,469,989	7,763,732	23,277,667

지급수수료	4,483,855	9,604,950	4,146,101	9,585,980

감가상각, 무형자산상각	1,428,749	7,716,054	2,454,489	7,181,381

운반비	4,515,778	14,429,354	5,223,557	16,288,949

동력, 수도광열비	3,043,828	8,941,408	3,064,838	8,902,851

임차료	844,972	2,469,433	763,917	2,244,146

포장비	1,815,433	5,691,600	1,649,363	4,983,029

외주가공비	5,817,668	17,809,275	5,980,868	18,363,725

기타비용	4,701,802	13,424,005	3,605,836	13,707,295

합 계(*)	215,982,991	657,504,380	223,741,546	653,245,516

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여비용	6,887,312	21,529,321	7,082,741	21,178,062

확정급여형 퇴직급여	589,599	1,940,668	680,991	2,099,605

합 계	7,476,911	23,469,989	7,763,732	23,277,667

(3) 당분기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 14,376,535천원 (전분기: 14,045,299천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 9,093,454천원(전분기: 9,232,368천원)입니다.

18. 판매비와관리비 와 대손상각비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,524,372	8,366,139	2,684,205	8,263,373

퇴직급여	200,997	727,315	299,959	968,995

복리후생비	340,953	1,019,697	402,886	1,235,854

여비교통비	336,352	1,104,755	390,755	1,186,586

차량유지비	46,213	109,108	29,394	87,069

통신비	69,283	201,120	62,814	191,070

수도광열비	20,599	65,990	23,664	23,664

세금과공과	246,452	1,013,528	307,967	756,467

지급수수료	807,831	2,171,087	792,731	2,619,567

임차료	454,441	1,382,360	420,956	1,219,058

감가상각비	199,093	645,972	199,974	599,939

수선비	10,181	145,657	148,404	148,404

보험료	241,202	751,005	218,083	674,302

접대비	209,702	565,958	136,830	432,004

광고선전비	362,500	1,112,500	-	557,517

대손상각비	(56,162)	(47,376)	155,788	171,207

소모품비	361,827	1,151,456	361,314	1,191,376

사무용품비	50,140	142,731	43,919	121,467

도서인쇄비	29,292	65,148	44,349	79,777

교육훈련비	19,531	45,224	28,549	54,664

운반비	3,128,116	9,813,433	3,542,345	10,348,219

연구비	1,025,939	3,179,175	885,989	2,596,768

기타	175,598	687,174	206,943	750,075

합 계	10,804,452	34,419,156	11,387,818	34,277,422

19. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	57,737	-	56,500

임대료	288,000	864,000	313,200	903,600

유형자산처분이익	3,965	9,971	6,869	78,378

지급보증수수료수익	(13,752)	-	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(1,763)	1,651,293	-	-

기술료수익	289,722	931,265	475,319	1,233,365

잡이익	254,683	981,359	377,302	1,051,206

합 계	820,855	4,495,625	1,172,690	3,323,049

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,168	46,109	1	3,305

무형자산처분손실	-	-	160,951	160,951

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	1,451	1,451	-	-

기부금	1,868	33,731	3,637	14,188

잡손실	(15,843)	51,566	10,704	69,839

합 계	(11,356)	132,857	175,293	248,283

20. 금융수익 및 금융비용 과 이 자수익 및 이자비용

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

외화환산이익	(329,499)	874,486	509,321	1,891,069

외환차익	590,951	2,451,793	636,219	3,437,178

파생상품거래이익	41,414	62,239	-	-

파생상품평가이익	(87,067)	793,240	231,547	353,633

소 계	215,799	4,181,758	1,377,087	5,681,880

금융비용:

외화환산손실	924,801	3,921,961	295,339	1,455,561

외환차손	935,760	2,724,319	369,142	3,009,065

파생상품거래손실	9,528	48,560	43,745	103,751

파생상품평가손실	95,747	103,953	-	-

소 계	1,965,836	6,798,793	708,226	4,568,377

이자수익:	68,443	469,365	117,398	265,357

이자비용:	1,821,356	4,991,281	1,472,667	4,342,465

순금융비용	(3,502,950)	(7,138,951)	(686,408)	(2,963,605)

21. 법인세비용 연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.22. 배당금 등2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,708백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,436백만원).한편, 연결회사는 2016년 12월 19일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 주기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 전기에 6,171,689천원의자기주식을 취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	18,464,904	34,849,296

조정항목 :

재고자산평가손실(환입)	7,234	(91,828)

퇴직급여	1,940,668	2,099,605

이자비용	4,991,281	4,342,465

외화환산손실	3,921,961	1,455,561

파생상품평가손실	103,953	-

감가상각비	7,716,054	7,181,381

유형자산처분손실	46,109	3,305

무형자산처분손실	-	160,951

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	1,451	-

대손상각비(환입)	(47,021)	171,207

판매보증충당부채 전입	28,684	55,023

배당금수익	(57,737)	(56,500)

유형자산처분이익	(9,971)	(78,378)

파생상품평가이익	(793,240)	(353,633)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(1,651,293)	-

외화환산이익	(874,486)	(1,891,069)

지분법이익	(1,748,203)	(1,749,915)

이자수익	(469,365)	(265,357)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,263,531	(6,180,480)

기타수취채권의 감소(증가)	(2,104,935)	1,111,637

기타유동자산의 증가	(944,817)	(4,987,060)

기타비유동자산의 감소(증가)	51,817	(427,121)

재고자산의 증가	(30,437,098)	(19,881,101)

매입채무의 증가	7,755,486	8,539,781

기타지급채무의 감소	(4,687,010)	(5,167,094)

기타유동부채의 증가(감소)	2,021,491	(518,866)

충당부채의 사용	(41,491)	(50,003)

퇴직금의 지급	(53,269)	(91,516)

영업에서 창출된 현금	8,394,688	18,180,291

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	116,750	262,850

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	129,730	-

장기차입금의 유동성대체	18,751,966	22,505,562

단기차입금의 장기차입금 대체	8,000,000	-

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	6,800,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(735,377)	(1,387,729)

미지급된 퇴직급여의 지급	-	355,536

24. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

관 계 기 업	HDC아이콘트롤스(주)

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	대규모기업집단 소속회사

에이치디씨아이파크몰(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이서비스(주)

HDC스포츠(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등

매출원가 및 판매관리비	유형자산 취득

지배기업	HDC주식회사	1,357,788	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	468,631

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	1,370,041	-

에이치디씨아이서비스(주)	136,371	160,600

HDC스포츠(주)	1,442,000	-

HDC현대산업개발(주)	32,868	-

합 계	4,339,068	629,231

전분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등

매출원가 및 판매관리비	유형자산 취득

지배기업	HDC주식회사	1,021,748	94,252

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	1,018,640	-

에이치디씨아이서비스(주)	121,693	-

합 계	2,162,081	94,252

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	135,806

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	428,628

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	622,539	61,259

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	16,950

합 계	400,000	622,539	642,643

전기말 >

구 분	특수관계자명	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	400,000	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	31,592

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	532,978	53,652

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	15,440

합 계	400,000	532,978	100,684

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	375,141	1,176,756	400,854	1,279,691

퇴직급여	149,484	282,982	106,549	319,499

합 계	524,625	1,459,738	507,403	1,599,190

25. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당분기말 현재 금융기관에 2,711,402 천원(전기말: 8,038,185천원 )에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 12와 14 참조).

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY, INR).

당분기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	\ 4,000,000	-

일반자금대출	한국산업은행 외	\ 73,000,000	\ 54,000,000

한국수출입은행 외	USD 30,500,000	USD 20,600,000

(주)우리은행 외	CNY 40,000,000	CNY 13,044,604

USD 2,020,203

(주)우리은행	INR 250,000,000	INR 243,858,840

시설자금대출	(주)국민은행	\ 16,000,000	\ 16,000,000

한국산업은행	CNY 6,100,000	CNY 5,127,954

산업시설자금대출	한국산업은행	\ 6,800,000	\ 6,800,000

산업운영자금대출	한국산업은행	\ 41,000,000	\ 41,000,000

구매자금대출	(주)우리은행 외	\ 25,000,000	\ 15,000,000

씨티은행	USD 12,000,000	USD 3,781,730

외화대출	(주)신한은행 외	USD 65,500,000	USD 28,000,000

포괄외화지급보증	(주)국민은행	USD 7,000,000	-

전자방식외담대	KEB하나은행	\ 10,000,000	-

합 계	\ 175,800,000	\ 132,800,000

USD 115,000,000	USD 54,401,933

CNY 46,100,000	CNY 18,172,558

INR 250,000,000	INR 243,858,840

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	\ 4,000,000	-

일반자금대출	한국산업은행 외	\ 39,000,000	\ 22,000,000

한국수출입은행 외	USD 22,200,000	USD 22,200,000

(주)우리은행 외	CNY 43,000,000	CNY 15,523,270

USD 3,033,916

(주)우리은행	INR 170,000,000	INR 170,000,000

시설자금대출	(주)국민은행	\ 22,000,000	\ 22,000,000

KEB하나은행	INR 80,000,000	INR 65,286,016

산업시설자금대출	한국산업은행	\ 13,600,000	\ 13,600,000

산업운영자금대출	한국산업은행	\ 41,000,000	\ 41,000,000

구매자금대출	(주)우리은행 외	\ 29,000,000	\ 19,491,625

씨티은행	USD 12,000,000	USD 6,872,902

외화대출	(주)신한은행 외	USD 65,500,000	USD 25,631,918

포괄외화지급보증	(주)국민은행	USD 7,000,000	-

전자방식외담대	KEB하나은행	\ 2,000,000	-

전자방식외담대	KEB하나은행	\ 8,000,000	-

합 계	\ 158,600,000	\ 118,091,625

USD 106,700,000	USD 57,738,735

CNY 43,000,000	CNY 15,523,270

INR 250,000,000	INR 235,286,016

당분기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말: 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당분기 801,942천원(전분기: 1,222,724천원)의 기술료수익과 468,269천원(전분기: 573,254천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 연결회사는 회사의 지배회사인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 경상이익의 1%와 매출액의 0.04%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 1,266,451천원(전기말: 831,024천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	1,170,902	1,141,162

27. 재무위험관리27.1. 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 도래한 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 상각후원가로 측정되는 매출채권 (1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위: 천원).

구 분	6개월 이내 연체및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	3년 초과 연체	계

기대 손실률	0.14%	3.66%	36.20%	93.17%	2.03%

총 장부금액	218,041,878	10,937,128	3,009,087	3,210,092	235,198,185

손실충당금	295,601	400,427	1,089,200	2,990,888	4,776,116

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기(*)

당기초 기준서 제1039호	4,867,642	5,968,680

기초 이익잉여금의 조정(주석 28)	(26,747)	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	4,840,895	5,968,680

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(47,376)	171,207

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

외환차이 등	(17,403)	(10,701)

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	4,776,116	6,129,186

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 235,198,184 천원입니다(전기말: 242,330,201천원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(47,376)	171,207

(*) 전분기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

28. 회계정책의 변경

28.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	240,909,905

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	22,485

매출채권의 손실충당금 감소	(2)①	26,747

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	49,232

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	240,959,137

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금 및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,846	429,102	265,890,115	266,328,063

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	429,102	(429,102)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	437,948	-	265,890,115	266,328,063

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(1,815,811)	240,909,905

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(22,485)	22,485

기초 장부금액-기준서 제1109호	(1,838,296)	240,932,390

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능증권 투자액 429,102천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 22,485천원은 이익잉여금으로 재분류되었으며, 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,651,293천원 및 1,451천원이 각각 당기이익 및 당기손실로 인식되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	237,462,559	237,489,306	26,747

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	22,949,932	22,949,932	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	3,917,108	3,917,108	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	3,339	3,339	-

비유동금융자산

장기투자증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	429,102	429,102	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	5,507	5,507	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	1,556,016	1,556,016	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,500	4,500	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

28.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.12.31수정전(*1)	조정	2018.01.01수정후

기타유동자산(주1)	2,374,973	417,710	2,792,683

자산총계	612,710,406	417,710	613,128,116

충당부채(주1)	38,913	417,710	456,623

부채총계	332,888,899	417,710	333,306,609

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.

(주1) 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 38,913천원이 각각 계약부채(기타충당부채) 456,623천원과 계약자산(기타유동자산) 417,710천원으로 재분류되었습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 재무상태표

구 분	보고된 금액 (*1)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*1)

기타유동자산	3,736,561	(422,698)	3,313,863

자산총계	628,307,070	(422,698)	627,884,372

충당부채	509,145	(422,698)	86,447

부채총계	341,467,222	(422,698)	341,044,524

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다. - 손익계산서

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	676,997,265	211,342	677,208,607

매출원가	623,085,225	211,342	623,296,567

(*1) 이전 기준에서는 연결회사의 제품판매와 제품운송의 수행의무를 구분하지 않음에 따라 C조건의 수출거래에서 발생하는 수익을 제품선적이 완료되는 시점에 모두 인식하였습니다.기준서 제 1115호에서는 상기 수행의무를 별도로 구분함에 따라 당분기말 현재 선적이 완료되었으나 제품운송의 수행의무가 종료되지 않은 C조건의 수출거래의 제품운송에 해당하는 대가를 수익으로 인식하지 않았고, 이와 관련한 제품운송의 원가도 인식하지 않았습니다.이러한 기준의 변경으로 당분기에 인식한 매출 및 매출원가는 기준서 제 1115호를 적용하지 않았을 때보다 약 211,342천원이 감소하였습니다.