HDC현대EP 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제20기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제19기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 5개 종속기업(이하 HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

HEP BEIJING	중국	38,319,622	5,042,919	33,276,703	18,561,283	606,031

HEP GUANGDONG	중국	16,836,338	2,061,182	14,775,156	11,143,547	(95,049)

HEP CHENNAI	인도	44,272,049	21,489,892	22,782,157	63,990,034	7,717,497

HEP YANCHENG	중국	27,715,016	15,785,417	11,929,599	9,774,383	99,001

HEP CHONGQING	중국	17,652,952	14,813,534	2,839,418	4,418,259	(1,264,269)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	40,621,002	9,064,830	31,556,172	33,493,529	1,095,252

HEP GUANGDONG	중국	15,794,227	1,432,627	14,361,600	8,852,227	(449,318)

HEP CHENNAI	인도	37,241,550	23,312,924	13,928,626	76,090,208	2,770,165

HEP YANCHENG	중국	26,898,026	15,471,441	11,426,585	18,677,639	(3,351,731)

HEP CHONGQING	중국	15,463,436	11,504,561	3,958,875	5,856,230	(1,644,817)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다(주석28 참조).

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타금융부채, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	37,726	-	-	37,726

비상장주식	-	-	1,479,146	1,479,146

파생금융자산(*2)	-	677,441	-	677,441

파생금융부채(*2)	-	513,046	-	513,046

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	32,636	-	-	32,636

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	1,479,146	1,479,146

파생금융부채(*2)	-	289,730	-	289,730

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석21 참조).4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	111,611,668	76,159,032	10,374,096	198,144,796	341,876,769	259,523,990	35,454,935	636,855,694

부문간 수익	(709,350)	(25,650)	-	(735,000)	(3,175,230)	(55,454)	-	(3,230,684)

외부고객으로부터의 수익	110,902,318	76,133,382	10,374,096	197,409,796	338,701,539	259,468,536	35,454,935	633,625,010

감가상각 및 사용권자산 상각비	1,442,346	1,079,063	391,108	2,912,517	4,245,588	3,282,793	1,319,762	8,848,143

영업이익	7,872,947	1,236,595	347,924	9,457,466	24,592,640	3,415,016	2,647,170	30,654,826

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

총 부문수익	110,104,767	98,595,976	11,148,763	219,849,506	336,038,926	304,607,723	38,490,366	679,137,015

부문간 수익	(648,604)	-	-	(648,604)	(2,111,139)	(28,612)	-	(2,139,751)

외부고객으로부터의 수익	109,456,163	98,595,976	11,148,763	219,200,902	333,927,787	304,579,111	38,490,366	676,997,264

감가상각비	1,180,548	1,116,232	298,179	2,594,959	3,458,385	3,368,473	889,196	7,716,054

영업이익	2,149,333	(26,891)	1,095,468	3,217,910	9,400,065	6,487,008	3,605,811	19,492,884

(3) 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	73,720,229	76,133,382	10,374,096	160,227,707	233,221,958	259,468,536	35,454,935	528,145,429

중국	15,784,052	-	-	15,784,052	41,489,548	-	-	41,489,548

인도	21,398,037	-	-	21,398,037	63,990,033	-	-	63,990,033

외부고객으로부터의 수익 합계	110,902,318	76,133,382	10,374,096	197,409,796	338,701,539	259,468,536	35,454,935	633,625,010

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

한국	73,856,547	98,595,976	11,148,763	183,601,286	229,994,266	304,579,111	38,490,366	573,063,743

중국	16,184,797	-	-	16,184,797	48,849,366	-	-	48,849,366

인도	19,414,819	-	-	19,414,819	55,084,155	-	-	55,084,155

외부고객으로부터의 수익 합계	109,456,163	98,595,976	11,148,763	219,200,902	333,927,787	304,579,111	38,490,366	676,997,264

(4) 당분기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	314,402,274	112,307,072	314,317,144	134,915,620

PS	201,087,919	126,489,284	240,932,838	155,773,874

건자재	46,918,709	23,785,333	45,103,798	23,417,685

합계	562,408,902	262,581,689	600,353,780	314,107,179

조정: 자산/부채	-	10,763,953	-	3,979,115

재무상태표상 총자산/부채	562,408,902	273,345,642	600,353,780	318,086,294

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전자단기사채	19,984,663	-

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	205,383,447	(8,082,940)	197,300,507	224,709,113	(8,454,076)	216,255,037

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	변경후 기초금액	대손상각비(환입)	외환차이	분기말금액

당 분 기	8,454,076	-	8,454,076	(531,641)	160,505	8,082,940

전 분 기	4,867,642	(26,747)	4,840,895	(47,376)	(17,403)	4,776,116

(3) 연결회사는 당분기말 현재 1,355,339천원(전기말: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다.이에따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석13, 15와 26 참조). (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	4,212,051	-	4,212,051	2,585,312	-	2,585,312

미수수익	539,822	-	539,822	691,065	-	691,065

보증예치금	33,480	-	33,480	-	-	-

대급금	64,580	-	64,580	-	-	-

소 계	4,849,933	-	4,849,933	3,276,377	-	3,276,377

장기기타수취채권

장기미수금	-	-	-	485,424	-	485,424

보증금	1,284,954	-	1,284,954	1,574,179	-	1,574,179

소 계	1,284,954	-	1,284,954	2,059,603	-	2,059,603

합 계	6,134,887	-	6,134,887	5,335,980	-	5,335,980

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	57,662,509	(3,557,875)	54,104,634	73,338,746	(3,887,122)	69,451,624

반제품	6,704,645	-	6,704,645	6,974,049	-	6,974,049

원재료	33,276,638	(53,135)	33,223,503	51,687,438	-	51,687,438

상품	135,151	-	135,151	194,530	-	194,530

저장품	830,128	-	830,128	868,780	-	868,780

미착품	3,881,035	-	3,881,035	10,724,597	-	10,724,597

합 계	102,490,106	(3,611,010)	98,879,096	143,788,140	(3,887,122)	139,901,018

(2) 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입 은 288,560 천원(전분기: 재고자 산평가손실 7,234천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 501,296,821 천원(전분기: 553,948,312천원)입니다.

10. 관계기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	HDC아이콘트롤스(주)(*1)	-	-	-	-	-	28,711,593

에코바이오플라스틱(주)(*2)	283,100	19.00	1,415,500	270,493	1,415,500	-

(*1) 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 전기말까지 지분법을 적용하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 신규사업진출 목적으로 에코바이오플라스틱코리아(주)의 지분 19%를 취득하였습니다. 회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	28,711,593	28,691,977

지분법손익	1,082,252	1,748,203

지분법자본변동	-	(364,271)

순확정부채의 재측정요소	10,037	5,448

배당	(854,000)	(610,000)

취득	1,415,500	-

처분	(28,949,882)	-

분기말금액	1,415,500	29,471,357

(3) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	2,371,768	3,862,890

증감	(2,371,768)	(364,271)

분기말금액	-	3,498,619

(4) 당분기말과 전기말의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액 에코아비오플라스틱코리아(주) 1,423,645 19.00 270,493 1,145,007 1,415,500 당분기 중 관계기업투자주식의 처분시점 > 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액 HDC아이콘트롤스(주)(*1) 192,421,013 14.82 28,524,136 425,746 28,949,882 전기말 > 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액 HDC아이콘트롤스(주)(*1) 190,803,575 14.82 28,284,370 427,223 28,711,593 (*1) HDC아이콘트롤스(주)의 기말 순자산은 지배회사인 HDC주식회사와의 순환출자효과를 제거하기 위해 HDC아이콘트롤스(주)가 보유한 HDC주식회사 지분을 시장가격으로 평가하는 조정사항이 반영된 재무정보입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 분기순이익 수령한 배당금 에코바이오플라스틱(주) 대한민국 29,746,867 28,323,222 1,423,645 8,029,590 58,904 - 관계기업투자주식의 처분시점> 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 수령한 배당금 HDC아이콘트롤스(주) 대한민국 283,198,230 74,157,636 209,040,594 49,023,477 4,237,986 854,000 전기말 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 수령한 배당금 HDC아이콘트롤스(주) 대한민국 289,913,818 82,291,777 207,622,041 271,978,422 24,235,108 610,000 (6) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당분기말 > 회 사 명 주식수(주) 시장가치 장부가액 HDC아이콘트롤스(주) - - - 전기말 > 회 사 명 주식수(주) 시장가치 장부가액 HDC아이콘트롤스(주) 2,440,000 23,228,800 28,711,593 11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2019.01.01 취득원가 53,304,120 47,642,006 3,271,954 97,701,912 899,662 23,461,744 322,678 226,604,076 상각및손상누계액 - (13,110,552) (1,653,844) (49,107,980) (694,684) (17,867,149) - (82,434,209) 정부보조금 - - - - - (53,096) - (53,096) 기초순장부금액 53,304,120 34,531,454 1,618,110 48,593,932 204,978 5,541,499 322,678 144,116,771 기중변동 - - - - - - - - 취득 - 29,362 58,270 604,925 191,019 608,302 45,300 1,537,178 처분 - (2,269) - (1) (15,665) (1) - (17,936) 감가상각 - (994,062) (99,777) (4,712,511) (79,262) (1,609,530) - (7,495,142) 대체 - - - - - 162,678 (162,678) - 외환차이조정 36,024 791,454 11,033 389,241 7,780 52,204 - 1,287,736 정부보조금 - - - - - (68,613) - (68,613) 분기말순장부금액 53,340,144 34,355,939 1,587,636 44,875,586 308,850 4,686,539 205,300 139,359,994 2019.09.30 취득원가 53,340,144 48,651,771 3,352,926 99,521,526 996,615 24,368,182 205,300 230,436,464 상각및손상누계액 - (14,295,832) (1,765,290) (54,645,940) (687,765) (19,586,606) - (90,981,433) 정부보조금 - - - - - (95,037) - (95,037) 분기말순장부금액 53,340,144 34,355,939 1,587,636 44,875,586 308,850 4,686,539 205,300 139,359,994 전분기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2018.01.01 취득원가 53,329,165 47,738,970 3,284,640 92,510,434 869,070 21,424,397 1,036,684 220,193,360 상각및손상누계액 - (11,820,038) (1,507,879) (43,451,822) (636,438) (15,221,070) - (72,637,247) 정부보조금 - - - - - (48,118) - (48,118) 기초순장부금액 53,329,165 35,918,932 1,776,761 49,058,612 232,632 6,155,209 1,036,684 147,507,995 기중변동 취득 - 154,256 - 2,908,086 - 1,789,353 1,144,859 5,996,554 처분 - - - (254,779) (9,473) (11,430) (35,000) (310,682) 감가상각 - (1,029,229) (116,369) (4,514,786) (53,218) (2,002,452) - (7,716,054) 대체 - - - 113,431 45,873 11,974 (246,481) (75,203) 외환차이조정 (47,689) (485,279) (14,294) (234,070) (10,006) (50,525) (335) (842,198) 정부보조금 - - - - - (42,875) - (42,875) 분기말순장부금액 53,281,476 34,558,680 1,646,098 47,076,494 205,808 5,849,254 1,899,727 144,517,537 2018.09.30 취득원가 53,281,476 47,286,088 3,256,617 94,407,565 877,542 23,083,499 1,899,727 224,092,514 상각및손상누계액 - (12,727,408) (1,610,519) (47,331,071) (671,734) (17,172,439) - (79,513,171) 정부보조금 - - - - - (61,806) - (61,806) 분기말순장부금액 53,281,476 34,558,680 1,646,098 47,076,494 205,808 5,849,254 1,899,727 144,517,537 ( 2) 당분기에 발생한 유형자산 및 사용권자산 상각비 8,848,142천원 (전분기: 7,716,054천원)은 매출원가 7,442,019천원(전분기: 7,070,082천원), 판매비와 관리비 1,406,124천원(전분기: 645,972천원)에 각각 포함되어 있습니다. 한편 당분기 발생한 사용권자산 상각비는 1,353,000천원입니다. (3) 당분기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). 12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합계 2019.01.01 취득원가 49,515 1,464,286 4,737,482 6,251,283 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 1,214,634 4,737,482 5,952,116 기중변동 취득 - 500,000 - 500,000 외환차이 - 13,887 - 13,887 분기말순장부금액 - 1,728,521 4,737,482 6,466,003 2019.09.30 취득원가 49,515 1,978,174 4,737,482 6,765,171 상각및손상누계액 (49,515) (249,653) - (299,168) 분기말순장부금액 - 1,728,521 4,737,482 6,466,003 전분기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합계 2018.01.01 취득원가 49,515 1,473,561 4,737,482 6,260,558 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 1,223,909 4,737,482 5,961,391 기중변동 처분 - (6,942) - (6,942) 외환차이 - (4,697) - (4,697) 분기말순장부금액 - 1,212,270 4,737,482 5,949,752 2018.09.30 취득원가 49,515 1,461,922 4,737,482 6,248,919 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 분기말순장부금액 - 1,212,270 4,737,482 5,949,752 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 2,663,470 천원(전분기: 3,179,175천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 담보제공자산 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물 등 12,182,387 18,200,000 일반대출 8,000,000 (주)국민은행 유형자산,투자부동산 등 토지, 건물,투자부동산 등 47,374,860 48,000,000 시설자금대출 8,000,000 유형자산,투자부동산 등 토지, 건물,투자부동산 등 35,572,660 40,000,000 산업시설자금 등 46,800,000 한국산업은행 매출채권 매출채권 1,355,339 1,355,339 매출채권할인 1,355,339 (주)국민은행 등 기타비유동자산 토지사용권 497,680 979,101 운영자금대출(회전대) - 우리은행 북경분행 유형자산 건물 5,595,537 유형자산 건물 5,369,968 5,565,991 운용자금 3,390,977 중국은행 염성지점 기타비유동자산 토지사용권 196,023 14. 기타유동금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 당분기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 8,718,351 12,243,090 미지급비용 437,451 576,703 임대보증금 288,000 288,000 합 계 9,443,802 13,107,793 15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 87,689,718 118,116,516 유동성장기차입금 40,200,603 24,582,745 소 계 127,890,321 142,699,261 비유동: 장기차입금 31,283,658 51,109,330 합 계 159,173,979 193,808,591 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2019.09.30연이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 일반외화대출 등 - - 7,590,500 (주)우리은행 구매자금대출 2.89 8,000,000 15,000,000 (주)우리은행 일반대출 2.97~8.80 15,139,308 13,032,383 (주)신한은행 일반대출 3.17~5.22 6,845,818 5,909,691 한국씨티은행 일반외화대출 - - 10,354,300 한국산업은행 등 운영자금대출 2.73~3.15 40,000,000 42,995,430 국민은행 등 수출환어음 할인(*1) - 1,355,339 4,181,986 한국수출입은행 일반외화대출 3.21~8.45 13,941,663 12,177,141 Citi Bank 구매자금대출 3.83 2,407,590 3,415,664 Citi Bank 운영자금 - - 3,459,421 합 계 87,689,718 118,116,516 (*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석26 참조). 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지ㆍ건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2019.09.30연이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 시설자금대출 등 2.75~3.29 16,000,000 22,000,000 한국산업은행 산업시설자금대출 2.74 6,800,000 6,800,000 KEB하나은행 시설자금대출 8.65~8.90 1,101,235 - KEB하나은행 외화대출 2.90~3.45 41,623,400 41,306,803 (주)신한은행 외화대출 3.72 5,959,626 5,585,272 소 계 71,484,261 75,692,075 차감: 유동성 대체 (40,200,603) (24,582,745) 합 계 31,283,658 51,109,330 당분기말 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(4) 당 분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 연 도 금 액 2019년 10월 1일 ~ 2020년 9월 30일 40,200,603 2020년 10월 1일 ~ 2021년 9월 30일 20,471,958 2021년 10월 1일 ~ 2022년 9월 30일 10,811,700 합 계 71,484,261 (5) 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다. 16. 충당부채연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 구 분 기초 회계정책 변경효과 전입(환입) 사용액 분기말 판매보증충당부채 101,548 - (6,030) - 95,518 반품충당부채 527,792 - (100,158) - 427,634 합 계 629,340 - (106,188) - 523,152 전분기 > 구 분 기초 회계정책 변경효과 전입 사용액 분기말 판매보증충당부채 60,342 - 1,515 (2,578) 59,279 반품충당부채 38,913 422,698 27,169 (38,913) 449,867 합 계 99,255 422,698 28,684 (41,491) 509,146 17. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 21,134,657 19,345,619 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 172,202 176,372 소 계 21,306,859 19,521,991 사외적립자산의 공정가치 (17,687,990) (18,959,576) 재무상태표상 부채 3,618,869 562,415 (2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 657,945 1,993,257 679,311 2,058,598 순이자원가 (57,029) (105,827) (89,712) (117,930) 종업원 급여에 포함된 총 비용 600,916 1,887,430 589,599 1,940,668 (3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 377,069 1,129,786 388,602 1,213,353 판매관리비 223,847 757,644 200,997 727,315 합 계 600,916 1,887,430 589,599 1,940,668 18. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 반제품의 변동 4,615,618 41,085,901 (8,849,502) (29,731,692) 원재료 및 소모품의 사용 144,380,196 447,156,430 184,004,128 559,986,943 상품의 판매 3,033,048 13,054,490 6,699,369 23,693,061 종업원급여 7,437,929 22,931,533 7,476,911 23,469,989 지급수수료 3,030,285 9,831,417 4,483,855 9,604,950 감가상각 및 사용권자산 상각비 2,912,516 8,848,142 1,428,749 7,716,054 운반비 7,518,255 14,436,914 4,515,778 14,429,354 동력, 수도광열비 2,696,908 8,395,462 3,043,828 8,941,408 임차료 327,433 1,012,970 844,972 2,469,433 포장비 1,712,028 5,244,051 1,815,433 5,691,600 외주가공비 5,699,389 18,789,135 5,817,668 17,809,275 기타비용 4,588,725 12,183,739 4,701,802 13,424,005 합 계(*) 187,952,330 602,970,184 215,982,991 657,504,380 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여비용 6,837,014 21,044,104 6,887,312 21,529,321 확정급여형 퇴직급여 600,915 1,887,429 589,599 1,940,668 합 계 7,437,929 22,931,533 7,476,911 23,469,989 (3) 당분기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 13,866,601천원(전분기: 14,376,535천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 9,064,932 천원(전분기: 9,093,454천원)입니다. 19. 판매비와관리비 및 대손상각비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,730,402 8,307,288 2,524,372 8,366,139 퇴직급여 223,847 757,644 200,997 727,315 복리후생비 367,594 1,052,108 340,953 1,019,697 여비교통비 323,453 954,762 336,352 1,104,755 차량유지비 40,582 108,054 46,213 109,108 통신비 61,978 186,462 69,283 201,120 수도광열비 22,522 64,682 20,599 65,990 세금과공과 305,421 855,075 246,452 1,013,528 지급수수료 999,956 3,623,229 807,831 2,171,087 임차료 202,368 636,769 454,441 1,382,360 감가상각비 및 사용권자산 상각비 483,906 1,406,124 199,093 645,972 수선비 99,461 165,871 10,181 145,657 보험료 230,606 673,926 241,202 751,005 접대비 212,763 572,430 209,702 565,958 광고선전비 642,005 1,526,312 362,500 1,112,500 대손상각비 (47,705) (531,641) (56,162) (47,376) 소모품비 407,731 1,285,495 361,827 1,151,456 사무용품비 15,495 40,003 50,140 142,731 도서인쇄비 59,022 111,857 29,292 65,148 교육훈련비 38,976 72,975 19,531 45,224 운반비 3,088,779 9,866,112 3,128,116 9,813,433 연구비 863,433 2,663,470 1,025,939 3,179,175 기타 284,860 782,704 175,598 687,174 합 계 11,657,455 35,181,711 10,804,452 34,419,156 20. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 440 57,775 - 57,737 임대료 288,000 864,000 288,000 864,000 유형자산처분이익 23 5,617 3,965 9,971 지급보증수수료수익 - - (13,752) - 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 2,753 5,089 (1,763) 1,651,293 기술료수익 262,100 741,652 289,722 931,265 잡이익 309,574 1,635,290 254,683 981,359 합 계 862,890 3,309,423 820,855 4,495,625 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출채권처분손실 14,555 42,077 - - 유형자산처분손실 4,238 12,657 1,168 46,109 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 - - 1,451 1,451 기부금 6,240 38,010 1,868 33,731 잡손실 72,062 476,899 (15,843) 51,566 합 계 97,095 569,643 (11,356) 132,857 21. 금융수익 및 금융비용 과 이 자수익 및 이자비용 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 외화환산이익 (446,065) 754,227 (329,499) 874,486 외환차익 990,485 3,143,915 590,951 2,451,793 파생상품거래이익 13,156 843,126 41,414 62,239 파생상품평가이익 383,026 677,441 (87,067) 793,240 소 계 940,602 5,418,709 215,799 4,181,758 금융비용: 외화환산손실 616,483 1,810,238 924,801 3,921,961 외환차손 826,857 2,730,923 935,760 2,724,319 파생상품거래손실 12,770 53,420 9,528 48,560 파생상품평가손실 (408,190) 252,134 95,747 103,953 소 계 1,047,920 4,846,715 1,965,836 6,798,793 이자수익: 389,718 743,805 68,443 469,365 이자비용: 1,394,302 4,866,842 1,821,356 4,991,281 순금융비용 (1,111,902) (3,551,043) (3,502,950) (7,138,951) 22. 법인세비용 연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.23. 배당금 등2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,854백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,708백만원).한편, 회사는 2019년 4월 17일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 자기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 당분기에 10,835,626천원의 자기주식을 취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다. 24. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 법인세차감전순이익 26,985,933 18,464,904 조정항목 : 재고자산평가손실(환입) (288,560) 7,234 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 - 1,451 퇴직급여 1,887,429 1,940,668 이자비용 4,866,842 4,991,281 외화환산손실 1,810,238 3,921,961 관계기업투자주식처분손실 3,939,882 - 파생상품평가손실 252,134 103,953 감가상각 및 사용권자산 상각비 8,848,142 7,716,054 유형자산처분손실 12,657 46,109 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 (5,089) (1,651,293) 대손상각비환입 (531,641) (47,021) 판매보증충당부채전입(환입) (106,188) 28,684 배당금수익 (57,775) (57,737) 유형자산처분이익 (5,617) (9,971) 파생상품거래이익 (28,817) - 파생상품평가이익 (677,441) (793,240) 외화환산이익 (754,227) (874,486) 지분법이익 (1,082,252) (1,748,203) 이자수익 (743,805) (469,365) 잡손실 349 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 22,640,561 5,263,531 기타수취채권의 증가 (911,819) (2,104,935) 기타유동자산의 증가 (2,414,270) (944,817) 기타비유동자산의 감소(증가) (1,033,745) 51,817 재고자산의 감소(증가) 42,334,612 (30,437,098) 반품권자산의 감소 117,856 - 매입채무의 증가(감소) (22,343,859) 7,755,486 기타유동금융부채의 감소 (1,249,003) (4,687,010) 기타유동부채의 증가(감소) (232,476) 2,021,491 충당부채의 사용 - (41,491) 퇴직금의 지급 (12,583) (53,269) 영업에서 창출된 현금 81,217,468 8,394,688 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 기계장치 대체 - 116,750 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 162,678 129,730 장기차입금의 유동성대체 34,240,977 18,751,966 단기차입금의 장기차입금 대체 - 8,000,000 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 - 6,800,000 유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동 (1,380,583) (735,377) 퇴직급여의 미지급 7,464 - 미지급된 퇴직급여의 지급 1,027,497 - 25. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 HDC주식회사 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 비 고 관 계 기 업 HDC아이콘트롤스(주)(*) HDC주식회사의 관계기업 기타특수관계자 HDC현대산업개발(주) 대규모기업집단 소속회사 HDC리조트 에이치디씨아이파크몰(주) HDC주식회사의 종속기업 에이치디씨아이서비스(주) HDC스포츠(주) (*) 당분기 중 연결회사는 관계기업이었던 HDC아이콘트롤스(주)의 지분 2,440,000주를 지배기업인 HDC주식회사에 25,010백만원에 처분하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출원가 및판매관리비 무형자산 취득 사용권자산 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사 1,337,594 - 754,286 11,308 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - - 에이치디씨아이파크몰(주) 1,375,425 - - - 에이치디씨아이서비스(주) 148,383 - - - HDC스포츠(주) 1,498,000 - - - HDC현대산업개발(주) 75,678 - - - HDC리조트 - 500,000 - - 합 계 4,435,080 500,000 754,286 11,308 전분기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매입 등 매출원가 및 판매관리비 유형자산 취득 지배기업 HDC주식회사 1,357,788 - 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - 468,631 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) 1,370,041 - 에이치디씨아이서비스(주) 136,371 160,600 HDC스포츠(주) 1,442,000 - HDC현대산업개발(주) 32,868 - 합 계 4,339,068 629,231 회사는 당분기 중 지배기업인 HDC주식회사에 923,700천원(전기:1,770,840천원)의 배당금을 지급하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 > 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 리스부채 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 475,641 343,790 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - 361,888 에이치디씨아이파크몰(주) - 440,554 - 29,011 에이치디씨아이서비스(주) - - - 18,136 HDC현대산업개발(주) - - - 850 합 계 400,000 440,554 475,641 753,675 전기말 > 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 65,195 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - - 407,635 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - 493,634 30,524 HDC현대산업개발(주) - - 3,516 합 계 400,000 - 1,000,504 (5) 당분기 지배기업과 체결한 2년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 459,131천원과 리스부채는 475,641천원이며, 리스부채의 상환금액은 278,645천원, 이자비용은 당분기 11,308천원입니다.(6) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 409,749 1,221,678 375,141 1,176,756 퇴직급여 68,282 217,096 149,484 282,982 합 계 478,031 1,438,774 524,625 1,459,738 26. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당분기말 현재 금융기관에 1,355,339 천원(전기말: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석7, 13와 15 참조).(2) 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 당분기 중 금융기관에 1,063,162 달러와 463,815 위안에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 매출채권처분손실 42,077 천원을 인식하였습니다(주석20 참조). 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY, INR). 당분기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 KEB하나은행 외 4,000,000 - 구매자금대출 우리은행 15,000,000 8,000,000 KEB하나은행 USD 5,000,000 USD 1,359,565 단기한도대출 한국산업은행 20,000,000 - 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 40,000,000 40,000,000 시설자금대출 국민은행 외 8,000,000 8,000,000 CNY 5,396,754 CNY 5,396,754 INR 130,000,000 INR 114,626,485 외화대출 KEB하나은행 외 USD 55,500,000 USD 18,000,000 운영자금 한국수출입은행 외 USD 26,500,000 USD 16,498,734 CNY 50,000,000 CNY 21,073,748 USD 1,006,957 INR 320,000,000 INR 320,000,000 일반자금대출 KEB하나은행 외 30,000,000 30,000,000 일반회전대출 국민은행 외 27,000,000 9,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 10,000,000 - 포괄외화지급보증 등 국민은행 USD 7,000,000 - 포괄한도 SC제일은행 10,000,000 - 합 계 170,800,000 101,800,000 USD 94,000,000 USD 36,865,256 CNY 55,396,754 CNY 26,470,502 INR 450,000,000 INR 434,626,485 전기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 (주)국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 (주)우리은행 외 15,000,000 15,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 41,000,000 41,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 14,000,000 14,000,000 외화대출 KEB하나은행 외 USD 55,500,000 USD 23,000,000 포괄외화지급보증 (주)국민은행 USD 7,000,000 - 포괄한도 시티은행외 21,181,000 USD 3,000,000 7,000,000 단기한도대출 한국산업은행 20,000,000 - 일반회전대출 (주)우리은행 외 13,000,000 11,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 10,000,000 - 단기차입금 북경산업은행 외 USD 18,500,000 USD 17,500,000.00 단기차입금 중국은행 염성지점 USD 4,000,000 CNY 13,000,000.00 USD 1,006,957 단기차입금 우리은행 북경지점 외 CNY 52,100,000 CNY 13,470,502 운영자금 우리은행 첸나이지점 INR 170,000,000 INR 170,000,000 운영자금 시티은행 USD 4,000,000 USD 3,100,000 시설자금대출 KEB하나은행 INR 80,000,000 INR 73,858,840 구매자금대출 시티은행 USD 8,000,000 USD 3,060,790 합 계 174,981,000 124,800,000 USD 97,000,000 USD 50,667,747 CNY 52,100,000 CNY 26,470,502 INR 250,000,000 INR 243,858,840 당분기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말: 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 741,652천원(전분기: 801,942천원)의 기술료수익과 497,409천원(전분기: 468,269천원 ) 의 지급수수료를 인식하였습니다. (3) 연결회사는 회사의 지배회사인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 매출액의 0.19%를 CI사용대가로 지급하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 1,361,125천원(전기말 : 1,321,780원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유형자산 133,750 341,916 28. 회계정책의 변경 28.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.39%~6.69%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 2019 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,567,783 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 3,567,783 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 1,733,522 비유동 리스부채 1,834,261 합계 3,567,783 사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 부동산 1,772,129 2,823,517 기타유형자산 2,721 4,081 차량운반구 576,023 740,185 합계 2,350,873 3,567,783 (단위: 천원) 구 분 당분기말 당기초 리스부채 유동 1,663,792 1,733,522 비유동 745,870 1,834,261 합계 2,409,662 3,567,783 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,216,910천원입니다. ② 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,051,447 기타유형자산 1,360 차량운반구 300,193 합계 1,353,000 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 59,271 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 319,649 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 36,440 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,709,578천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 3,567,783 천원 증가 ­ 리스부채: 3,567,783 천원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연 결 회사 는 공장 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 우량회사채자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.