HDC현대EP 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20기 1분기말 : 2019년 3월 31일 현재
제19기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 회사의 의결권있는 주식의 49.82%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다(주석27 참조).

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타금융부채,장ㆍ단기차입금, 리스부채, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다 (단위:천원). 당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	33,579	-	-	33,579

비상장주식	-	-	1,479,146	1,479,146

파생금융자산(*2)	-	271,117	-	271,117

파생금융부채(*2)	-	207,584	-	207,584

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	32,636	-	-	32,636

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	1,479,146	1,479,146

파생금융부채(*2)	-	289,730	-	289,730

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석13과 20 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

매출액	80,100,693	93,446,048	11,501,723	185,048,464

감가상각비	718,291	1,115,664	532,751	2,366,706

영업이익	6,230,927	(1,022,194)	894,827	6,103,560

전분기 >

구 분	PO	PS	건자재	계

매출액	76,221,628	94,916,151	12,782,374	183,920,153

감가상각비	518,853	1,123,791	291,352	1,933,996

영업이익	556,096	3,873,645	930,155	5,359,896

(3) 당분기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	229,504,155	97,639,969	211,387,474	84,419,012

PS	232,147,419	142,763,021	240,932,838	155,773,874

건자재	49,141,234	31,249,396	45,103,797	23,417,685

합 계	510,792,808	271,652,386	497,424,109	263,610,571

조정: 자산/부채	-	2,146,532	-	648,121

재무상태표상 총자산/부채	510,792,808	273,798,918	497,424,109	264,258,692

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	177,073,082	(4,054,478)	173,018,604	164,429,838	(4,019,333)	160,410,505

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	변경후 기초금액	대손상각비(환입)	분기말금액

당 분 기	4,019,333	-	4,019,333	35,145	4,054,478

전 분 기	3,001,275	(108,627)	2,892,648	(89,528)	2,803,120

(3) 회사는 당분기 말 현 재 1,677,387천원(전기말: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다 (주석12, 14와 25 참조) . (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	2,183,420	-	2,183,420	392,728	-	392,728

미수수익	2,055,649	-	2,055,649	3,579,410	-	3,579,410

소 계	4,239,069	-	4,239,069	3,972,138	-	3,972,138

장기기타수취채권

보증금	962,932	-	962,932	962,932	-	962,932

합 계	5,202,001	-	5,202,001	4,935,070	-	4,935,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다 .

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	57,027,128	(3,443,257)	53,583,871	64,838,163	(3,591,780)	61,246,383

반제품	7,527,527	-	7,527,527	6,974,048	-	6,974,048

원재료	34,686,761	-	34,686,761	40,668,410	-	40,668,410

저장품	620,957	-	620,957	637,928	-	637,928

미착품	3,683,181	-	3,683,181	7,253,713	-	7,253,713

합 계	103,545,554	(3,443,257)	100,102,297	120,372,262	(3,591,780)	116,780,482

(2) 당분기 중 인식한 재고자산평가충당금 환입 금액은 148,522천원(전분기 재고자산평가손실: 23,959천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 147,995,936천원(전분기: 149,554,911천원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	HDC아이콘트롤스(주)(*1)(*2)	2,440,000	14.82	6,585,414	28,524,136	11,887,565	11,887,565

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering PlasticsCo., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100.0	4,190,951	33,140,874	7,894,010	7,894,010

Guangdong Hyundai EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	출자증서	100.0	12,419,381	14,667,575	13,612,900	13,612,900

Hyundai Engineering Plastics IndiaPrivate Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100.0	3,971,804	16,315,909	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	12,488,366	8,317,459	8,317,459

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	5,726,650	3,829,926	5,726,650	5,726,650

합 계	40,068,002	108,966,786	51,446,408	51,446,408

(*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) HDC아이콘트롤스(주)의 기말 순자산은 지배회사인 HDC주식회사와의 순환출자효과를 제거하기 위해 HDC아이콘트롤스(주)가 보유한 HDC주식회사 지분을 시장가격으로 평가하는 조정사항이 반영된 재무정보입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익

HEP BEIJING	중국	39,723,502	6,582,628	33,140,874	7,082,294	419,669

HEP GUANGDONG	중국	16,301,438	1,633,863	14,667,575	2,808,362	(218,758)

HEP CHENNAI	인도	35,352,384	19,036,475	16,315,909	19,317,816	1,932,639

HEP YANCHENG	중국	28,714,274	16,225,909	12,488,365	3,979,470	633,470

HEP CHONGQING	중국	16,776,279	12,946,353	3,829,926	1,417,140	(270,777)

HDC아이콘트롤스(주)	대한민국	283,198,230	74,157,636	209,040,594	49,023,477	4,237,986

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2019.01.01

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	68,832,190	498,181	20,660,337	322,678	169,729,517

감가상각누계액	-	(8,640,162)	(1,472,705)	(29,419,879)	(435,215)	(16,190,354)	-	(56,158,315)

정부보조금	-	-	-	-	-	(53,096)	-	(53,096)

기초순장부금액	52,755,523	15,120,373	1,427,368	39,412,311	62,966	4,416,887	322,678	113,518,106

기중변동

취득	-	-	-	54,000	-	304,025	43,150	401,175

처분	-	-	-	1	-	-	-	1

감가상각	-	(177,805)	(30,496)	(1,176,212)	(7,295)	(559,521)	-	(1,951,329)

대체	-	-	-	-	-	162,678	(162,678)	-

기말순장부금액	52,755,523	14,942,568	1,396,872	38,290,100	55,671	4,324,069	203,150	111,967,953

2019.03.31

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	68,886,190	498,181	21,164,502	203,150	170,168,154

감가상각누계액	-	(8,817,967)	(1,503,201)	(30,596,090)	(442,510)	(16,759,834)	-	(58,119,602)

정부보조금	-	-	-	-	-	(80,599)	-	(80,599)

기말순장부금액	52,755,523	14,942,568	1,396,872	38,290,100	55,671	4,324,069	203,150	111,967,953

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2018.01.01

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	63,982,524	506,939	18,851,718	1,030,530	163,787,842

감가상각누계액	-	(7,928,946)	(1,338,301)	(24,968,261)	(410,095)	(13,824,718)	-	(48,470,321)

정부보조금	-	-	-	-	-	(48,118)	-	(48,118)

기초순장부금액	52,755,523	15,831,589	1,561,772	39,014,263	96,844	4,978,882	1,030,530	115,269,403

기중변동

취득	-	-	-	627,479	-	370,975	194,900	1,193,354

처분	-	-	-	(116,192)	-	(1)	-	(116,193)

감가상각	-	(177,804)	(34,693)	(1,112,612)	(8,861)	(600,026)	-	(1,933,996)

대체	-	-	-	101,750	-	42,280	(144,030)	-

분기말순장부금액	52,755,523	15,653,785	1,527,079	38,514,688	87,983	4,792,110	1,081,400	114,412,568

2018.03.31

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	64,531,166	506,939	19,264,972	1,081,400	164,800,607

감가상각누계액	-	(8,106,750)	(1,372,994)	(26,016,478)	(418,956)	(14,429,329)	-	(50,344,507)

정부보조금	-	-	-	-	-	(43,532)	-	(43,532)

분기말순장부금액	52,755,523	15,653,785	1,527,079	38,514,688	87,983	4,792,110	1,081,400	114,412,568

(2) 당기에 발생한 감가상각비 1,951,327천원(전분기: 1,933,996천원)은 매출원가에 1,864,165천원(전기:1,817,613천원), 판매비와관리비에 87,162천원(전분기: 116,383천원) 각각 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2019.01.01

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

2019.03.31

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

전분기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2018.01.01

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

2018.03.31

취득원가	49,515	1,071,861	4,737,482	5,858,858

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

분기말순장부금액	-	822,209	4,737,482	5,559,691

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 537,853천원(전분기: 410,330 천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 담보제공자산

당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	채무금액	담보권자

토지,건물,투자부동산 등	12,318,546	18,200,000	일반대출	8,000,000	(주)국민은행

47,500,130	48,000,000	시설자금대출	12,000,000

토지,건물,투자부동산 등	35,803,745	40,000,000	산업시설자금 등	53,800,000	한국산업은행

매출채권	1,677,387	1,677,387	매출채권할인	1,677,387	(주)국민은행 등

13. 기타지급채 무 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타지급채무	미지급금	9,499,322	12,582,174

미지급비용	352,444	360,348

미지급배당금	1,854,000	-

임대보증금	288,000	288,000

합 계	11,993,766	13,230,522

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	88,105,633	89,126,786

유동성장기차입금	18,240,200	18,062,900

소 계	106,345,833	107,189,686

비유동:

장기차입금	49,040,200	50,862,900

합 계	155,386,033	158,052,586

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2019.03.31연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	3.02~3.15	47,000,000	41,000,000

신한은행	일반대출	3.46	2,000,000	2,000,000

우리은행	일반대출	3.26	9,000,000	9,000,000

국민은행	일반외화대출	-	-	5,590,500

국민은행	일반대출	3.25	4,000,000	2,000,000

한국씨티은행	일반외화대출	-	-	3,354,300

한국씨티은행	일반대출	3.10	10,000,000	7,000,000

우리은행	구매자금대출	3.23~3.27	14,428,246	15,000,000

SC제일은행	수출환어음 할인(*)	-	1,677,387	4,181,986

합 계	88,105,633	89,126,786

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석 25 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2019.3.31연이자율(%)	당 분 기말	전기말

(주)국민은행	시설자금대출 등	3.81~3.84	20,000,000	22,000,000

한국산업은행	시설자금대출	3.83	6,800,000	6,800,000

KEB하나은행	시설자금대출	3.79	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	외화대출	2.75~2.90	20,480,400	20,125,800

차감: 유동성 대체	(18,240,200)	(18,062,900)

합 계	49,040,200	50,862,900

당분기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(4) 당 분기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2019년 4월 1일 ~ 2020년 3월 31일	18,240,200

2020년 4월 1일 ~ 2021년 9월 30일	29,040,200

2021년 4월 1일 ~ 2022년 3월 31일	20,000,000

합 계	67,280,400

(5) 회사의 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다.

15. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	기초	회계정책변경효과	전입(환입)	사용액	분기말

판매보증충당부채	101,548	-	110	-	101,658

반품충당부채	527,792	-	(33,261)	-	494,531

합 계	629,340	-	(33,151)	-	596,189

전분기 >

구 분	기초	회계정책변경효과	전입(환입)	사용액	분기말

판매보증충당부채	60,342	-	284	(473)	60,153

반품충당부채	38,913	415,067	35,439	(38,913)	450,506

합 계	99,255	415,067	35,723	(39,386)	510,659

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,860,104	19,345,619

사외적립자산의 공정가치	(17,745,644)	(18,959,576)

재무상태표상 부채	2,114,460	386,043

(2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	657,702	681,805

순이자원가	(21,454)	11,092

종업원 급여에 포함된 총 비용	636,248	692,897

(3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	375,649	437,858

판매비와관리비	260,599	255,039

합 계	636,248	692,897

17. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품의 변동	7,109,033	(17,014,959)

원재료 및 소모품의 사용	133,875,492	159,146,177

상품(원재료)의 판매	7,011,411	7,423,693

종업원급여	6,514,561	7,080,212

감가상각비	2,366,706	1,933,996

지급수수료	3,198,662	3,147,123

운반비	2,954,625	4,379,747

동력, 수도광열비	2,313,016	2,416,184

임차료	505,609	711,307

포장비	1,558,404	1,618,016

외주가공비	6,140,011	5,595,921

기타비용	5,397,374	2,122,840

합 계(*)	178,944,904	178,560,257

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여비용	5,878,313	6,387,315

확정급여형 퇴직급여	636,248	692,897

합 계	6,514,561	7,080,212

(3) 당분기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 4,234,720천원(전분기: 4,454,227천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은2,279,841천원(전분기: 2,625,984천원)입니다.

18. 판매비와관리비 및 대손상각비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,019,241	2,370,946

퇴직급여	260,599	255,039

복리후생비	218,679	202,690

여비교통비	239,022	304,647

차량유지비	251	480

통신비	26,509	29851

세금과공과	121,233	112842

지급수수료	952,544	768,306

임차료	153,469	371,192

감가상각비	270,130	116,383

보험료	170,699	165,755

접대비	132,660	114,252

광고선전비	214,000	-

대손상각비	35,145	(89,528)

소모품비	419,836	398,910

사무용품비	2,081	2,433

도서인쇄비	41,546	7,189

교육훈련비	19,987	9,565

운반비	2,943,745	2,865,190

연구비	537,853	410,330

기타	125,505	157,557

합 계	8,904,734	8,574,029

19. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

배당금수익	910,898	666,976

임대료	288,000	288,000

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	942	1,651,293

기술료수익	854,255	794,151

지급보증수수료수익	13,608	-

잡이익	490,722	225,255

합 계	2,558,425	3,625,675

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	1,927

유형자산처분손실	-	44,941

매출채권처분손실	9,921	-

기부금	29,428	4,397

잡손실	204,748	12,424

합 계	244,097	63,689

20. 금융수익 및 금융비용 과 이자수익 및 이자비용 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익:

외환차익	473,268	635,967

외화환산이익	490,127	266,128

파생상품거래이익	63,662	-

파생상품평가이익	384,991	6,170

소 계	1,412,048	908,265

금융비용:

외환차손	397,583	427,103

외화환산손실	594,087	181,982

파생상품거래손실	28,384	28,790

파생상품평가손실	31,729	119,481

소 계	1,051,783	757,356

이자수익:	27,764	30,347

이자비용:	1,274,349	1,042,617

순금융비용	(886,320)	(861,361)

21. 법인세비용 회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,854백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,708백만원).

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,531,567	8,060,521

조정항목 :	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	1,927

재고자산평가손실	(148,522)	23,959

퇴직급여	636,247	692,897

이자비용	1,274,349	1,042,617

외화환산손실	594,087	181,982

파생상품평가손실	31,729	119,481

감가상각비	2,366,706	1,933,996

유형자산처분손실	-	44,941

대손상각비	35,145	(89,528)

판매보증충당부채전입	110	35,723

외화환산이익	(490,127)	(266,128)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(942)	(1,651,293)

파생상품평가이익	(384,991)	(6,170)

이자수익	(27,764)	(30,347)

배당금수익	(910,898)	(666,976)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(12,409,725)	2,083,827

기타수취채권의 증가	(217,001)	(865,877)

기타유동자산의 감소	970,400	57,835

재고자산의 감소(증가)	16,826,708	(18,100,197)

반품권자산의 감소	51,140	-

매입채무의 증가	7,906,331	14,975,085

기타지급채무의 감소	(1,305,226)	(3,737,152)

기타유동부채의 증가(감소)	(306,951)	2,009,029

충당부채의 사용	(33,261)	(39,386)

퇴직금의 지급	(12,304)	(57,474)

영업에서 창출된 현금	21,976,807	5,753,292

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 기계장치 대체	-	101,750

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	162,678	42,280

장기차입금의 유동성대체	2,177,300	21,600,000

유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동	(772,188)	(122,752)

퇴직급여의 미지급	13,826	37,398

미지급된 퇴직급여의 지급	1,027,497	-

24. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	HDC주식회사

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

지 배 기 업	HDC주식회사

관 계 기 업	HDC아이콘트롤스(주)

기타특수관계자	HDC현대산업개발(주)	대규모기업집단 소속회사

에이치디씨아이파크몰(주)	HDC주식회사의 종속기업

에이치디씨아이서비스(주)

HDC스포츠(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	유형자산취득

지배기업	HDC주식회사	-	-	199,182	-

종속기업	HEP BEIJING	71,789	122,690	-	-

HEP GUANGDONG	28,739	28,898	677	-

HEP CHENNAI	134,805	402,238	-	-

HEP YANCHENG	-	81,065	-	-

HEP CHONGQING	1,535	3,298	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	854,000	-	-

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	486,857	-

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	46,791	-

HDC현대산업개발(주)	-	-	25,068	-

HDC스포츠(주)	-	-	214,000	-

합 계	236,868	1,492,189	972,575	-

전분기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매관리비	유형자산취득

지배기업	HDC주식회사	-	-	109,145	-

종속기업	HEP BEIJING	164,198	163,616	-	-

HEP GUANGDONG	-	26,970	-	-

HEP CHENNAI	114,101	214,009	-	-

HEP YANCHENG	35,462	84,851	-	-

HEP CHONGQING	138,488	-	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	610,000	-	468,631

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	488,729	-

아이서비스(주)	-	-	42,109	160,600

합 계	452,249	1,099,446	639,983	629,231

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말>

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	177,979

종속기업	HEP BEIJING	278,482	639,614	-	-

HEP GUANGDONG	65,896	101,670	35,893	-

HEP CHENNAI	-	375,623	10,923	56,645

HEP YANCHENG	3,178,796	383,140	-	-

HEP CHONGQING	906,211	12,454	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	854,000	-	392,386

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	679,065	13,990

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	-	20,543

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	850

합 계	4,429,385	2,766,501	725,881	662,393

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	HDC주식회사	-	400,000	-	65,195

종속기업	HEP BEIJING	363,720	528,002	-	-

HEP GUANGDONG	56,325	74,854	34,601	-

HEP CHENNAI	22,541	2,019,894	10,734	-

HEP YANCHENG	3,123,758	309,581	-	-

HEP CHONGQING	889,001	10,869	-	-

관계기업	HDC아이콘트롤스(주)	-	-	-	407,635

기타특수관계자	에이치디씨아이파크몰(주)	-	-	493,634	30,524

에이치디씨아이서비스(주)	-	-	-	-

HDC현대산업개발(주)	-	-	-	3,516

합 계	4,455,345	3,343,200	538,969	506,870

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	323,470	329,181

퇴직급여	66,398	61,023

합 계	389,868	390,204

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사는 종속회사인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말>

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	한국수출입은행 외	3,982,300	4,551,200	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	한국수출입은행	1,137,800	2,730,720	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 외	11,970,902	21,316,320	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	한국수출입은행 외	6,826,800	8,192,160	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	신한은행 외	7,962,013	9,880,994	자금차입

합 계	31,879,815	46,671,394

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	수출입은행 외	6,149,550	7,155,840	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	수출입은행	1,118,100	2,683,440	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 외	10,787,682	20,897,640	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	수출입은행 외	6,708,600	8,050,320	자금차입

종속기업	HEP CHONGQING	신한은행 외	7,782,959	9,654,556	자금차입

합 계	32,546,891	48,441,796

25. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당분기말 현재 금융기관에 1,677,387천원 (전기 말: 4,181,986천원 ) 에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 12와 14 참조).

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산회사는 당분기 중 금융기관에 1,261,810.5 달러에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당분기 중 매출채권처분손실 9,921천원을 인식하였습니다(주석19 참조).

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

당분기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

구매자금대출	SC은행 외	15,000,000	14,428,246

단기한도대출	산업은행	20,000,000	7,000,000

당좌차월	KEB하나은행 외	4,000,000	-

산업시설자금대출	산업은행 외	18,800,000	18,800,000

산업운영자금대출	산업은행	40,000,000	40,000,000

외화대출	KEB하나은행 외	USD 55,500,000	USD 18,000,000

일반자금대출	KEB하나은행 외	30,000,000	30,000,000

일반회전대출	국민은행 외	18,000,000	13,000,000

전자방식외담대(*)	하나은행	10,000,000	-

포괄외화지급보증 등	국민은행	USD 7,000,000	-

포괄한도	한국씨티은행 외	21,378,000	10,000,000

합 계	177,178,000	133,228,246

USD 62,500,000	USD 18,000,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	신한은행 외	30,000,000	30,000,000

구매자금대출	우리은행 외	15,000,000	15,000,000

산업시설자금대출	한국산업은행 외	6,800,000	6,800,000

산업운영자금대출	한국산업은행 외	41,000,000	41,000,000

시설자금대출	국민은행 외	14,000,000	14,000,000

외화대출	KEB하나은행 외	USD 55,500,000	USD 23,000,000

포괄외화지급보증	국민은행 외	USD 7,000,000	-

단기한도대출	산업은행 외	20,000,000	-

일반회전대출	국민은행 외	13,000,000	11,000,000

전자방식외담대	KEB하나은행 외	10,000,000	-

포괄한도	한국씨티은행 외	21,181,000	7,000,000

USD 3,000,000

합 계	174,981,000	124,800,000

USD 62,500,000	USD 26,000,000

당분기말 현재 회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 229,673천원(전분기: 310,781천원)의 기술료수익과 175,249천원(전분기: 166,031천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배회사인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 경상이익의 1%와 매출액의 0.04%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 1,388,517천원(전기말: 1,266,451천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	137,500	341,916

27. 회계정책의 변경 27.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.39%입니다.

기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,048,221

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,048,221

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,625,649

비유동 리스부채	1,422,572

합계	3,048,221

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	2,139,854	2,488,252

기타유형자산	3,628	4,081

차량운반구	489,360	555,888

합계	2,632,842	3,048,221

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,615,594	1,625,649

비유동	1,038,363	1,422,572

합계	2,653,957	3,048,221

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	348,398

기타유형자산	453

차량운반구	66,528

합계	415,379

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,429

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	93,916

당기 중 리스의 총 현금유출은 411,693천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 3,048,221천원 증가
­ 리스부채: 3,048,221천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 공장 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과 되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.