HDC현대EP 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
HDC현대EP 주식회사

1. 일반사항

HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당분기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장ㆍ단기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 사채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	37,912	-	-	37,912

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	7,140,148	-	7,140,148

파생금융부채(*2)	-	-	1,137,146	1,137,146

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	38,378	-	-	38,378

비상장주식	-	-	1,476,976	1,476,976

출자금	-	90,494	-	90,494

파생금융자산(*2)	-	96,302	-	96,302

파생금융부채(*2)	-	432,211	1,137,146	1,569,357

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석15과 22, 28 참조).

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은발생하지 아니하였습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	89,697,319	114,528,752	6,704,016	210,930,087	267,748,749	347,411,579	22,059,790	637,220,118

수익인식시점

한 시점에 인식	89,645,329	114,471,397	6,698,603	210,815,329	267,650,791	347,303,513	22,049,591	637,003,895

기간에 걸쳐 인식	45,785	50,510	4,767	101,062	79,038	87,194	8,229	174,461

기타원천으로부터의 수익

운용리스 수익	6,205	6,845	646	13,696	18,920	20,872	1,970	41,762

유형자산 및 사용권자산 상각비	691,019	1,045,618	162,105	1,898,742	2,091,530	3,159,578	483,759	5,734,867

영업이익(손실)	2,744,514	267,213	(670,055)	2,341,672	748,011	8,099,688	(585,118)	8,262,581

전분기 >

구 분	3개월	누적

PO	PS	건자재	계	PO	PS	건자재	계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	75,713,410	95,277,721	6,024,977	177,016,108	226,808,167	277,145,970	17,228,521	521,182,658

수익인식시점

한 시점에 인식	75,713,410	95,277,721	6,024,977	177,016,108	226,808,167	277,145,970	17,228,521	521,182,658

유형자산 및 사용권자산 상각비	676,864	998,199	71,391	1,746,454	2,045,015	2,964,868	215,651	5,225,534

영업이익	4,755,834	5,726,170	159,623	10,641,627	2,740,962	21,198,960	126,006	24,065,928

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	246,483,585	100,108,467	233,854,660	94,391,988

PS	214,410,452	116,750,507	201,714,677	104,300,579

건자재	27,786,682	15,965,502	27,316,784	16,377,639

합 계	488,680,719	232,824,476	462,886,121	215,070,206

조정: 자산/부채	5,645,842	1,442,214	5,618,442	3,056,800

재무상태표상 총자산/부채	494,326,561	234,266,690	468,504,563	218,127,006

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	142,656,537	(4,143,130)	138,513,407	132,498,531	(4,084,092)	128,414,439

장기매출채권	115,376	(5,460)	109,916	95,329	(4,690)	90,639

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	채권제각 등	분기말금액

당 분 기	4,088,782	59,808	-	4,148,590

전 분 기	6,917,225	(337,241)	-	6,579,984

(3) 회사는 당분기말 현재 2,199,520천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석14, 16와 27 참조).(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	2,793,227	-	2,793,227	1,717,261	-	1,717,261

미수수익	1,527,184	-	1,527,184	1,249,753	-	1,249,753

보증금(유동)	400,000	-	400,000	400,000	-	400,000

보증예치금	80,000	-	80,000	80,000	-	80,000

소 계	4,800,411	-	4,800,411	3,447,014	-	3,447,014

장기기타수취채권

보증금(비유동)	66,319	-	66,319	72,555	-	72,555

합 계	4,866,730	-	4,866,730	3,519,569	-	3,519,569

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	68,923,059	(3,094,935)	65,828,124	51,519,684	(1,735,526)	49,784,158

반제품	4,040,633	(190,407)	3,850,226	3,217,566	(171,228)	3,046,338

원재료	32,484,378	(708,650)	31,775,728	29,699,216	(668,287)	29,030,929

저장품	918,004	-	918,004	780,928	-	780,928

미착품	2,829,093	-	2,829,093	4,325,381	-	4,325,381

합 계	109,195,167	(3,993,992)	105,201,175	89,542,775	(2,575,041)	86,967,734

(2) 당분기 중 인식한 재고자산평가손실 금액은 1,418,951천원(전분기: 재고자산평가손실환입 3,607,098천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 514,130,707천원(전분기: 405,670,485천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

9. 매각예정자산 2021년 11월 12일 합작투자계약서에 의하여 진천공장을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 전기말 현재 진천공장과 관련된 토지와 건물은 매각예정자산으로 표시되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

투자부동산(토지)	-	2,300,665

투자부동산(건물)	-	5,270,718

감가상각누계액(투자부동산_건물)	-	(2,691,424)

합 계	-	4,879,959

전기말 현재 매각예정으로 분류된 토지와 건물은 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액인 4,879,959천원으로 측정하였으며, 당분기 중 10,897,738천원에 매각이 완료되었습니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	에코바이오플라스틱코리아(주)(*1)	283,100	19.0	1,415,500	1,797,102	1,415,500	1,415,500

공동기업투자	씨제이에이치디씨비오솔(주)(*2)	48,960	51.0	12,240,000	12,042,756	12,240,000	-

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	출자증서	100.0	4,190,951	40,785,470	7,894,010	7,894,010

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	출자증서	100.0	12,419,381	14,019,368	-	-

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)	출자증서	100.0	3,971,804	35,685,054	4,007,824	4,007,824

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	14,641,816	-	-

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	5,726,650	(1,656,100)	-	-

에이치디씨폴리올(주)(*3)	123,201	80.0	30,800,250	27,787,364	30,800,250	30,800,250

합 계	77,938,338	145,159,966	56,357,584	44,117,584

(*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나 제조사인 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품에 대해 회사에 판매 우선권을 부여하는 계약을 체결하여 피투자자에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 신규사업 진출 목적으로 에스케이케미칼 주식회사 로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상 사업을 인수할 별도의 법인(New Co.)인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 30,800,250천원에 취득하였습니다(영업양수도계약서 및 주주간계약 상 에스케이케미칼과의 주요약정사항은 주석 28 참조).

(2) 당분기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

HEP BEIJING	중국	43,705,522	2,920,052	40,785,470	14,008,200	34,135

HEP GUANGDONG	중국	14,652,601	633,233	14,019,368	6,631,533	(891,340)

HEP CHENNAI	인도	64,950,557	29,265,502	35,685,055	91,004,734	3,086,041

HEP YANCHENG	중국	21,832,053	7,190,237	14,641,816	9,724,664	(295,227)

HEP CHONGQING	중국	16,940,738	18,596,838	(1,656,100)	7,060,377	(1,451,603)

에이치디씨폴리올(주)	대한민국	50,227,436	15,493,514	34,733,922	29,534,765	(3,766,077)

에코바이오플라스틱코리아(주)	대한민국	19,612,103	10,153,673	9,458,430	6,163,939	1,090,167

씨제이에이치디씨비오솔(주)	대한민국	23,852,234	238,987	23,613,247	2,396	(386,754)

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2022.01.01

취득원가	50,454,858	25,501,933	6,728,343	75,227,442	323,623	23,029,079	641,504	181,906,782

감가상각누계액	-	(8,166,474)	(1,833,181)	(39,393,185)	(321,242)	(18,600,488)	-	(68,314,570)

손상차손누계액	-	-	-	(1,286,834)	-	(200,865)	-	(1,487,699)

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,834)	-	(75,834)

기초순장부금액	50,454,858	17,335,459	4,895,162	34,547,423	2,381	4,151,892	641,504	112,028,679

기중변동

취득	-	225,346	567,308	1,531,982	-	451,042	1,371,760	4,147,438

처분	-	-	(1,239)	(70,001)	(1)	(38)	-	(71,279)

감가상각	-	(530,912)	(234,732)	(3,347,135)	(662)	(1,104,714)	-	(5,218,155)

대체(*)	-	26,000	200,900	70,000	-	69,758	(448,408)	(81,750)

분기말순장부금액	50,454,858	17,055,893	5,427,399	32,732,269	1,718	3,567,940	1,564,856	110,804,933

2022.09.30

취득원가	50,454,858	25,753,279	6,909,351	75,588,210	292,323	22,785,384	1,564,856	183,348,261

감가상각누계액	-	(8,697,386)	(1,481,952)	(41,569,107)	(290,605)	(18,964,597)	-	(71,003,647)

손상차손누계액	-	-	-	(1,286,834)	-	(200,865)	-	(1,487,699)

정부보조금	-	-	-	-	-	(51,982)	-	(51,982)

분기말순장부금액	50,454,858	17,055,893	5,427,399	32,732,269	1,718	3,567,940	1,564,856	110,804,933

(*) 회사는 당분기 중 건설중인자산 일부를 비용으로 대체하였습니다.

전분기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2021.01.01

취득원가	50,454,858	20,544,155	3,137,343	68,448,036	325,624	22,525,926	37,000	165,472,942

감가상각누계액	-	(7,578,645)	(1,705,117)	(35,727,155)	(320,133)	(18,339,731)	-	(63,670,781)

손상차손누계액	-	-	-	(1,607,939)	-	(512,928)	-	(2,120,867)

정부보조금	-	-	-	-	-	(107,636)	-	(107,636)

기초순장부금액	50,454,858	12,965,510	1,432,226	31,112,942	5,491	3,565,631	37,000	99,573,658

기중변동

취득	-	112,500	-	897,174	-	899,143	6,184,297	8,093,114

처분	-	-	-	(16,496)	-	(8)	-	(16,504)

감가상각	-	(432,892)	(84,826)	(3,039,467)	(2,886)	(947,268)	-	(4,507,339)

분기말순장부금액	50,454,858	12,645,118	1,347,400	28,954,153	2,605	3,517,498	6,221,297	103,142,929

2021.09.30

취득원가	50,454,858	20,656,655	3,137,343	68,889,808	325,624	23,425,061	6,221,297	173,110,646

감가상각누계액	-	(8,011,537)	(1,789,943)	(38,549,078)	(323,019)	(19,310,850)	-	(67,984,427)

손상차손누계액	-	-	-	(1,386,577)	-	(512,929)	-	(1,899,506)

정부보조금	-	-	-	-	-	(83,784)	-	(83,784)

분기말순장부금액	50,454,858	12,645,118	1,347,400	28,954,153	2,605	3,517,498	6,221,297	103,142,929

(2) 당분기에 발생한 감가상각비 5,734,867천원(전분기: 5,225,534천원)은 매출원가에 4,590,267천원(전분기: 3,951,039천원), 판매비와관리비에 725,863천원(전분기: 814,757천원), 연구비에 418,737천원(전분기: 459,738천원) 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 516,712천원(전분기: 579,854천원) 및 투자부동산 상각비 -천원(전분기: 138,342천원)이 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

12. 사용권자산당분기와 전분기의 사용권자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 부동산 차량운반구 기타유형자산 합계 2022.01.01 취득원가 1,367,445 602,667 23,661 1,993,773 상각 및 손상 누계액 (811,678) (279,476) (13,521) (1,104,675) 기초순장부금액 555,767 323,191 10,140 889,098 기중변동 취득 160,029 166,059 - 326,088 중도해지 (43,691) (19,502) - (63,193) 상각비 (406,701) (106,631) (3,380) (516,712) 분기말순장부금액 265,404 363,117 6,760 635,281 2022.09.30 취득원가 1,095,858 568,124 23,661 1,687,643 상각 및 손상 누계액 (830,454) (205,007) (16,901) (1,052,362) 분기말순장부금액 265,404 363,117 6,760 635,281 구 분 부동산 차량운반구 기타유형자산 합계 2021.01.01 취득원가 3,134,184 1,130,301 23,661 4,288,146 상각 및 손상 누계액 (2,053,424) (704,026) (9,014) (2,766,464) 기초순장부금액 1,080,760 426,275 14,647 1,521,682 기중변동 취득 - 308,246 - 308,246 중도해지 - (228,164) - (228,164) 상각비 (436,000) (140,474) (3,380) (579,854) 기타 (33,654) - - (33,654) 분기말순장부금액 611,106 365,883 11,267 988,256 2021.09.30 취득원가 1,373,740 630,228 23,661 2,027,629 상각 및 손상 누계액 (762,634) (264,345) (12,394) (1,039,373) 분기말순장부금액 611,106 365,883 11,267 988,256 13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2022.01.01 취득원가 49,515 1,827,090 4,737,482 6,614,087 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기초순장부금액 - 1,577,438 3,000,939 4,578,377 기중변동 취득 - - - - 처분 - - - - 분기말순장부금액 - 1,577,438 3,000,939 4,578,377 2022.09.30 취득원가 49,515 1,827,090 4,737,482 6,614,087 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 분기말순장부금액 - 1,577,438 3,000,939 4,578,377 전분기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2021.01.01 취득원가 49,515 1,418,290 4,737,482 6,205,287 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기초순장부금액 - 1,168,638 3,000,939 4,169,577 기중변동 - 취득 - 613,200 - 613,200 처분 - (204,400) - (204,400) 분기말순장부금액 - 1,577,438 3,000,939 4,578,377 2021.09.30 취득원가 49,515 1,827,091 4,737,482 6,614,088 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,653) (1,736,543) (2,035,711) 분기말순장부금액 - 1,577,438 3,000,939 4,578,377 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 연구비는 6,048,428천원(전분기: 5,862,109천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 14. 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 과 목 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 채무금액 담보권자 토지,건물 등 11,369,671 18,200,000 일반자금대출 10,000,000 국민은행 토지,건물,투자부동산 등 46,639,905 48,000,000 일반자금대출 외 21,478,400 34,796,905 40,000,000 산업시설자금 10,000,000 한국산업은행 매출채권 2,199,520 2,199,520 매출채권할인 2,199,520 국민은행 외 15. 기타지급채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 당분기말 전기말 기타지급채무 미지급금 15,623,069 17,754,368 미지급비용 207,871 187,871 임대보증금 276,000 199,380 소 계 16,106,940 18,141,619 기타유동부채 선수금(*) 1,596,872 1,035,953 예수금 640,197 558,654 금융보증부채(유동) 7,847 33,946 파생금융부채(유동) - 326,912 소 계 2,244,916 1,955,465 기타비유동부채 예수보증금 160,001 70,000 금융보증부채(비유동) 5,838 16,322 파생금융부채(비유동) 1,137,146 1,242,445 소 계 1,302,985 1,328,767 합 계 19,654,841 21,425,851 (*) 당분기말 현재 선수금 1,535,907천원(전기말: 1,035,953천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다. 16. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 32,199,520 7,954,120 유동성장기차입금 29,391,600 35,669,500 소 계 61,591,120 43,623,620 비유동: 장기차입금 23,530,720 25,153,500 사채 40,000,000 40,000,000 (사채할인발행차금) (78,127) (118,377) 소 계 63,452,593 65,035,123 합 계 125,043,713 108,658,743 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2022.9.30연이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 일반대출 3.50~3.78 20,000,000 7,000,000 한국산업은행 시설대출 3.20 10,000,000 - 국민은행 외 수출환어음 할인(*) 3.78~6.54 2,199,520 954,120 합 계 32,199,520 7,954,120 (*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석27 참조). 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2022.9.30연이자율(%) 당분기말 전기말 한국산업은행 시설대출 - - 10,000,000 하나은행 외 일반대출 4.11~5.42 52,922,320 50,823,000 차감: 유동성 대체 (29,391,600) (35,669,500) 합 계 23,530,720 25,153,500 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 만 기 일 2022.9.30연이자율(%) 당분기말 전기말 제1회 공모사채 2024-03-11 2.37 40,000,000 40,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (78,127) (118,377) 합 계 39,921,873 39,881,623 (5) 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 연 도 금 액 2022년 10월 1일 ~ 2023년 9월 30일 29,391,600 2023년 10월 1일 ~ 2024년 9월 30일 52,913,200 2024년 10월 1일 ~ 2025년 9월 30일 10,617,520 합 계 92,922,320 17. 충당부채회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 구 분 기초 전입 사용액 분기말 판매보증충당부채 308,014 12,833 (14,242) 306,605 환불부채 474,658 1,203,879 (1,242,267) 436,270 합 계 782,672 1,216,712 (1,256,509) 742,875 전분기 > 구 분 기초 전입 사용액 분기말 판매보증충당부채 211,413 116,137 (37,858) 289,692 환불부채 341,409 1,253,758 (1,156,531) 438,636 합 계 552,822 1,369,895 (1,194,389) 728,328 18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 21,806,687 20,826,024 사외적립자산의 공정가치 (17,543,599) (19,001,728) 재무상태표상 부채 4,263,088 1,824,296 (2) 당분기와 전분기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 587,572 1,762,715 604,176 1,819,591 순이자원가 (16,137) (48,411) 645 1,936 종업원 급여에 포함된 총 비용 571,435 1,714,304 604,821 1,821,527 (3) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 259,491 777,852 252,703 761,207 판매비와관리비 244,799 735,933 276,480 838,180 연구비 67,145 200,519 75,638 222,140 합 계 571,435 1,714,304 604,821 1,821,527 19. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 반제품의 변동 2,465,929 (16,847,854) (13,227,888) (31,246,625) 원재료 및 소모품의 사용 162,923,476 522,555,609 147,647,248 430,908,670 상품(원재료)의 판매 2,467,649 8,422,951 1,589,346 6,008,440 종업원급여 6,815,850 20,681,929 6,845,080 20,365,201 감가상각비 및 사용권자산 상각비 1,898,742 5,734,867 1,746,454 5,225,534 지급수수료 3,042,157 9,610,954 2,973,706 8,874,082 운반비 12,392,360 33,767,654 6,518,744 18,331,536 동력, 수도광열비 2,648,965 7,720,986 2,262,916 6,461,094 임차료 320,555 909,003 519,023 1,367,427 포장비 1,617,246 5,102,812 1,546,657 4,739,712 외주가공비 5,996,285 19,733,343 5,791,087 18,948,460 기타비용 5,999,202 11,565,284 2,162,108 7,133,199 합 계(*) 208,588,416 628,957,538 166,374,481 497,116,730 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여비용 6,241,181 18,954,646 6,240,259 18,543,674 퇴직급여(*) 574,669 1,727,283 604,821 1,821,527 합 계 6,815,850 20,681,929 6,845,080 20,365,201 (*) 당분기 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직급여 12,980천원(전분기: -천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당분기에 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 10,369,308천원(전분기: 9,696,773천원), 판매비와관리비에 배부된 금액은 7,710,225천원(전분기: 8,035,043천원), 연구비에 배부된 금액은 2,602,396천원(전분기: 2,633,385천원)입니다 20. 판매비와관리비 및 대손상각비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,236,506 6,961,312 2,160,018 7,196,863 퇴직급여 248,034 748,913 276,480 838,180 복리후생비 197,767 546,349 177,121 539,203 여비교통비 133,546 312,310 74,464 267,376 차량유지비 17,450 42,523 14,929 44,942 통신비 22,493 70,994 25,896 80,489 세금과공과 101,139 418,382 100,853 397,057 지급수수료 1,029,346 3,566,789 923,470 3,141,708 임차료 188,654 557,328 182,579 529,631 감가상각비 및 사용권자산 상각비 242,172 725,863 277,081 814,757 보험료 270,821 791,265 239,695 701,175 접대비 160,839 409,617 132,858 381,512 광고선전비 494,480 1,124,119 352,590 886,268 대손상각비(환입) 41,250 59,808 (250,447) (337,242) 소모품비 374,814 1,205,595 293,308 1,192,497 사무용품비 1,190 5,069 1,020 5,827 도서인쇄비 26,786 55,253 16,994 66,516 교육훈련비 10,247 38,761 9,464 47,315 운반비 3,369,515 10,306,489 2,825,469 9,074,845 연구비 2,103,557 6,048,428 1,886,721 5,862,109 기타 133,123 262,767 35,929 135,526 합 계 11,403,729 34,257,934 9,756,492 31,866,554 21. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 572 61,894 460 57,821 임대료 306,707 747,007 214,980 752,640 유형자산처분이익 (1,238) 6,028,336 38,253 38,957 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 (1,312) - (1,769) 4,028 기술료수익 1,225,208 2,859,780 772,438 2,243,857 지급보증수수료수익 5,519 24,996 11,846 52,609 잡이익 240,110 707,973 215,415 805,385 합 계 1,775,566 10,429,986 1,251,623 3,955,297 (2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 (1,237) 70,036 15,062 15,062 무형자산처분손실 - - - 4,400 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 466 466 - - 기부금 5,950 10,150 2,950 32,550 잡손실 208,530 753,007 408,031 694,130 합 계 213,709 833,659 426,043 746,142 22. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 외환차익 1,188,087 3,442,662 992,182 1,977,548 외화환산이익 878,089 1,548,107 330,075 702,802 파생상품거래이익 90,851 823,019 214,919 214,919 파생상품평가이익 5,087,336 7,402,001 1,398,491 2,888,529 소 계 7,244,363 13,215,789 2,935,667 5,783,798 금융비용: 외환차손 697,976 3,184,011 330,960 955,323 외화환산손실 4,810,257 7,241,791 1,426,424 2,663,110 파생상품거래손실 34,428 105,003 110,489 370,693 파생상품평가손실 (6,546) - - - 소 계 5,536,115 10,530,805 1,867,873 3,989,126 이자수익: 383,429 878,745 212,494 524,029 이자비용: 1,165,144 3,226,128 590,921 1,854,413 순금융수익 926,533 337,601 689,367 464,288 23. 법인세비용회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.24. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,046백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,046백만원). 25. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 18,196,508 27,739,371 조정항목 : 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 466 - 재고자산평가손실(환입) 1,418,951 (3,607,098) 퇴직급여 1,714,304 1,821,527 이자비용 3,226,128 1,854,413 외화환산손실 7,241,792 2,663,110 파생상품거래손실 105,003 370,693 감가상각비 및 사용권자산 상각비 5,734,867 5,225,534 유형자산처분손실 70,036 15,062 무형자산처분손실 - 4,400 대손상각비(환입) 59,808 (337,242) 충당부채전입 1,216,712 1,369,895 유형자산처분이익 (6,028,336) (38,957) 외화환산이익 (1,548,108) (702,802) 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 - (4,028) 파생상품거래이익 (823,019) (214,919) 파생상품평가이익 (7,402,001) (2,888,529) 이자수익 (878,745) (524,029) 배당금수익 (61,894) (57,821) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 증가 (9,446,058) (5,571,729) 기타수취채권의 증가 (1,353,397) (1,055,756) 기타유동자산의 감소(증가) 908,812 (136,866) 재고자산의 증가 (19,652,392) (32,544,167) 반품권자산의 감소(증가) 39,633 (92,494) 매입채무의 증가 970,666 2,795,198 기타지급채무의 증가(감소) 837,190 (666,154) 기타유동부채의 증가 706,363 217,360 기타비유동부채의 감소 (10,484) (16,093) 충당부채의 사용 (1,256,509) (1,194,389) 퇴직금의 지급 (550) (7,062) 영업으로부터 사용된 현금 (6,014,254) (5,583,572) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 건물 대체 26,000 - 건설중인 자산의 구축물 대체 200,900 - 건설중인 자산의 기계장치 대체 70,000 - 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 69,758 - 장기차입금의 유동성대체 25,153,500 35,664,100 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) (2,311,489) 2,224,246 퇴직급여 관련 미지급금의 감소 (611,814) (241,472) 26. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 HDC주식회사 종 속 기 업 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI) Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) 에이치디씨폴리올(주) (2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당분기말 전기말 비 고 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) 에코바이오플라스틱코리아(주) 공동기업 씨제이에이치디씨비오솔(주) - 기타특수관계자 HDC현대산업개발(주) HDC현대산업개발(주) HDC주식회사의 종속기업 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨랩스(주) 에이치디씨랩스(주) HDC스포츠(주) HDC스포츠(주) HDC리조트(주) HDC리조트(주) HDC주식회사의 관계기업 - HDC신라면세점(주) 기 타(*) 에이치디씨자산운용(주) 에이치디씨자산운용(주) 대규모기업집단 소속회사 (*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매각예정자산의 처분 매출원가 및 판매관리비 유형자산의 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사 - - - 1,527,622 - 3,324 종속기업 HEP BEIJING 81,987 273,695 - - - - HEP GUANGDONG - 57,604 - - - - HEP CHENNAI 822,767 1,905,574 - - - - HEP YANCHENG - 153,721 - - - - HEP CHONGQING - 8,140 - 3,706 39,042 - 에이치디씨폴리올(주) 216,223 715 - 2,905,695 - - 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) - - - 55,112 - - 공동기업 씨제이에이치디씨비오솔(주) - - 10,897,738 - - - 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - - 1,363,671 - - 에이치디씨랩스(주) - - - 180,824 142,500 - HDC현대산업개발(주) - - - 11,414 - - HDC스포츠(주) - - - 1,057,000 - - HDC리조트(주) - - - 119,091 - - 기 타 에이치디씨자산운용(주) - - - 11,000 - - 합 계 1,120,977 2,399,449 10,897,738 7,235,135 181,542 3,324 전분기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 및 판매관리비 이자비용 지배기업 HDC주식회사 - - 1,303,506 8,945 종속기업 HEP BEIJING 38,605 307,851 - - HEP GUANGDONG 445,555 78,334 82,908 - HEP CHENNAI 755,170 1,375,595 - - HEP YANCHENG 72,911 151,980 - - HEP CHONGQING - 16,789 - - 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) - - 10,025 - 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - 1,409,078 - 에이치디씨아이서비스(주) - - 161,906 - HDC현대산업개발(주) - - 11,481 - HDC스포츠(주) - - 805,000 - HDC리조트(주) - - 133,227 - HDC신라면세점(주) - - 1,200 - 기 타 에이치디씨자산운용(주) - - 11,000 - 합 계 1,312,241 1,930,549 3,929,331 8,945 (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 > 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 - 400,000 - 69,701 428,150 종속기업 HEP BEIJING - 232,383 - - - HEP GUANGDONG 46,452 48,901 44,401 - - HEP CHENNAI 116,424 692,260 - - - HEP YANCHENG 253 130,478 - - 4,091 HEP CHONGQING 890,874 6,838 - - - 에이치디씨폴리올(주) - 991,998 250,111 - - 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - 522,012 - 21,734 에이치디씨랩스(주) - - - - 199,950 HDC현대산업개발(주) - - - - 2,755 HDC리조트(주) - - - - 14,530 합 계 1,054,003 2,502,858 816,524 69,701 671,210 전기말 > 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 - 400,000 - 380,747 369,921 종속기업 HEP BEIJING 11,736 373,413 - - - HEP GUANGDONG 65,909 110,584 36,686 - - HEP CHENNAI 66,236 407,055 - - - HEP YANCHENG 209 175,567 - - - HEP CHONGQING 736,083 18,086 - - - 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - 369,266 - 30,825 에이치디씨랩스(주) - - - - 474,654 HDC현대산업개발(주) - - - - 2,751 합 계 880,173 1,484,705 405,952 380,747 878,151 (*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당분기말 현재 사용권자산의 금액은 68,549천원(전기말: 377,021천원)입니다. 또한, 당분기 중 리스부채의 상환금액은 314,370천원(전분기: 314,370천원)이며, 인식된 이자비용은 3,324천원(전분기: 8,945천원)입니다. 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 115,376천원(전기말: 95,329천원)을 장기매출채권으로 분류하고, 5,460천원의 대손충당금(전기말: 4,690천원)을 인식하고 있습니다. (5) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 > 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 에이치디씨폴리올(주) 1,000,000 1,000,000 - - - (*) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 차입계약(2022.01.13)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는 3개월(2022.04.13)이며, 대여금의 이자율은 2.61%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 331,087 957,532 291,535 945,680 퇴직급여 57,337 169,953 63,398 201,938 합 계 388,424 1,127,485 354,933 1,147,618 (7) 당분기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기말 > 구 분 특수관계자명 보증처 관련 차입금 지급보증액 보증기간 비 고 종속기업 HEP BEIJING SC은행 - 4,304,400 2021.08.27~2023.08.27 자금차입 씨티은행 - 1,721,760 2022.06.08~2023.06.07 자금차입 종속기업 HEP CHENNAI 신한은행 1,761,000 2,113,200 2022.09.09~2023.09.04 자금차입 하나은행 2,993,700 3,592,440 2022.05.06~2023.05.06 자금차입 1,814,359 3,169,800 2019.12.10~2024.12.11 자금차입 3,708,172 5,165,280 2022.05.06~2023.05.06 자금차입 2,989,167 4,304,400 2020.02.10~2025.02.07 자금차입 씨티은행 528,300 8,608,800 2022.04.30~2023.04.30 자금차입 종속기업 HEP YANCHENG 신한은행 3,587,000 4,304,400 2021.11.02~2022.11.02 자금차입 기업은행 669,738 3,114,696 2022.06.20~2023.06.16 자금차입 261,886 1,273,831 2022.07.21~2023.07.20 자금차입 합계 18,313,322 41,673,007 전기말 > 구 분 특수관계자명 보증처 관련 차입금 지급보증액 보증기간 비 고 종속기업 HEP BEIJING SC은행 - 3,556,500 2021.08.27~2022.08.27 자금차입 씨티은행 - 9,246,900 2021.05.15~2022.05.15 자금차입 종속기업 HEP GUANGDONG 우리은행 1,185,500 1,422,600 2021.05.27~2022.05.27 자금차입 종속기업 HEP CHENNAI 우리은행 1,593,000 1,911,600 2021.09.14~2022.09.14 자금차입 2,389,500 2,867,400 2021.05.07~2022.05.06 자금차입 하나은행 796,500 955,800 2021.05.07~2022.05.06 자금차입 2,188,358 2,867,400 2019.12.10~2024.12.11 자금차입 3,372,844 8,535,600 2021.07.07~2022.05.06 자금차입 2,963,750 3,556,500 2020.02.10~2025.02.07 자금차입 씨티은행 - 7,113,000 2021.07.28~2022.04.30 자금차입 종속기업 HEP YANCHENG 신한은행 2,963,750 3,556,500 2021.11.02~2022.11.02 자금차입 국민은행 1,066,950 1,173,645 2021.05.05~2022.05.04 자금차입 기업은행 1,896,800 2,845,200 2021.05.14~2022.05.13 자금차입 종속기업 HEP CHONGQING 신한은행 2,963,750 3,556,500 2021.03.11~2022.08.11 자금차입 합계 23,380,702 53,165,145 27. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당분기말 현재 금융기관에 2,199,520천원(전기말: 954,120천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6, 14과 16 참조). 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 당분기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 하나은행 1,000,000 - 일반자금대출 국민은행 외 25,000,000 25,000,000 하나은행 외 USD 33,400,000 USD 33,400,000 시설대출 한국산업은행 10,000,000 10,000,000 한도대출 한국산업은행 외 34,000,000 - 포괄한도 SC은행 5,000,000 - 신한은행 USD 16,000,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 외 USD 12,000,000 - 전자방식외담대 하나은행 10,000,000 - 합 계 85,000,000 35,000,000 USD 61,400,000 USD 33,400,000 전기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 하나은행 1,000,000 - 일반자금대출 국민은행 외 27,000,000 27,000,000 하나은행 외 USD 26,000,000 USD 26,000,000 시설대출 한국산업은행 10,000,000 10,000,000 한도대출 한국산업은행 외 38,000,000 - 하나은행 USD 2,900,000 - 포괄한도 SC은행 10,000,000 - 신한은행 USD 20,000,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 외 USD 12,000,000 - 전자방식외담대 하나은행 10,000,000 - 합 계 96,000,000 37,000,000 USD 60,900,000 USD 26,000,000 당분기말 현재 회사는 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 18,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000,000천원(전기말: 9,000,000천원) 한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 486,041천원(전분기: 365,918천원)의 기술료수익과 208,067천원(전분기: 216,323천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다. (4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 4,668,961천원(전기말: 4,314,594천원)의 보증을 제공받고 있으며, 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하나은행에서 8,000,000달러를 차입하였습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유형자산 1,345,244 486,275 (7) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다(주석10 참조). 회사와 에스케이케미칼 주식회사 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다. - 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐. - 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐. 회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생금융부채로 회계처리하고 있습니다(주석 4와 15 참조).