HDC현대EP 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 현대산업개발 주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 현대산업개발(주)의 종속회사로서, 현대산업개발(주)은 당반기말 현재 회사의 발행주식의 46.26%를 보유하고 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	관 계	소유주식수(주)(*)	지분율(%)

현대산업개발(주)	최대주주	14,757,000	46.26

아이서비스(주)	계열회사	638,000	2.00

황순종	등기임원	11,000	0.03

자기주식(*)	1,000,000	3.13

기타	기타 일반주주	15,494,000	48.58

합 계	31,900,000	100.00

회사는 전기 이전에 회사의 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이에 따라 회사의 당반기말 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.

(*) 2016년 12월 19일 이사회 결의에 따라 당반기말 현재 회사가 취득한 자기주식수는 1,000,000주 입니다(주석22 참조). 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 185,832백만원, 매도가능금융자산 421백만원, 당기손익인식금융자산 57백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 185,832백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 421백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 185,832백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,008백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2017년 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당반기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산(주석4.2 참조)을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투자대상	당반기말	전기말

시장성없는지분증권	풍림산업	1,010	1,010

신이피엔씨(주)	2,405	2,405

(주)한주	384,200	384,200

합 계	387,615	387,615

회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로원가로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(상장주식)	33,060	-	-	33,060

파생금융자산(*2)	-	56,827	-	56,827

파생금융부채(*3)	-	124,111	-	124,111

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(상장주식)	36,386	-	-	36,386

파생금융부채(*2)	-	189,370	-	189,370

(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도환율과 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.

(*2) 회사는 당기 중 외화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익의 파생상품평가이익과 기타자산의 파생금융자산으로 각각 계상하였습니다(주석20 참조). (*3) 회사는 전기 이전 장기차입금과 관련하여 이자율 스왑 파생상품계약을 (주)국민은행과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익의 파생상품평가이익과 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석13과 20 참조).

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

4.5. 당반기와 전반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

회사는 당기 중 보다 효과적인 사업 의사결정과 부문 성과 평가를 위하여 PE 부문을 별도의 보고부문으로 식별하였으며, 전기까지 PO, PS, 건자재로 이루어진 보고부문을 PP, PE, PS, 건자재 부문으로 변경하였습니다. 따라서 비교표시된 부문별 정보는이를 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 >

구 분	3개월	누적

PP	PS	PE	건자재	계	PP	PS	PE	건자재	계

매출액	69,562,912	105,305,042	12,345,835	14,447,045	201,660,834	136,020,208	203,214,130	24,714,380	24,314,803	388,263,521

감가상각 및 무형자산상각	276,111	1,027,795	219,170	274,229	1,797,305	554,852	2,075,911	436,700	545,851	3,613,314

영업이익	2,847,243	1,952,728	941,926	1,698,264	7,440,161	4,635,757	5,542,855	1,954,110	2,289,663	14,422,385

전반기 >

구 분	3개월	누적

PP	PS	PE	건자재	계	PP	PS	PE	건자재	계

매출액	58,312,807	90,195,800	19,570,536	8,419,185	176,498,328	115,354,601	173,319,721	37,686,411	15,364,190	341,724,923

감가상각 및 무형자산상각	263,922	977,282	207,125	210,863	1,659,192	552,624	1,935,200	414,566	250,977	3,153,367

영업이익	896,987	7,560,339	2,542,060	658,514	11,657,900	3,550,421	13,505,307	4,505,057	1,308,588	22,869,373

(3) 당반기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PP	179,343,648	70,791,859	174,546,675	71,720,582

PS	223,629,295	168,706,058	212,459,480	149,508,957

PE	39,233,863	10,615,478	47,094,650	17,542,199

건자재	38,860,769	10,862,935	31,000,682	6,672,364

합 계	481,067,575	260,976,330	465,101,487	245,444,102

조정: 자산/부채	-	4,705,811	-	6,158,953

재무상태표상 총자산/부채	481,067,575	265,682,141	465,101,487	251,603,055

(4) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	174,707,859	(4,007,981)	170,699,878	166,625,866	(3,992,562)	162,633,304

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	대손상각비	채권제각 등	반기말금액

당 반 기	3,992,562	15,419	-	4,007,981

전 반 기	3,843,980	386,336	-	4,230,316

(3) 회사는 당반기말 현재 4,102,417천원(전기말: 4,043,565천원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석12, 14와 25 참조). (4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타수취채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	1,139,926	-	1,139,926	862,113	-	862,113

미수수익	3,800,442	-	3,800,442	3,939,185	-	3,939,185

소 계	4,940,368	-	4,940,368	4,801,298	-	4,801,298

장기기타수취채권

보증금	962,932	-	962,932	1,088,932	-	1,088,932

합 계	5,903,300	-	5,903,300	5,890,230	-	5,890,230

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	53,450,447	(741,446)	52,709,001	39,786,229	(654,812)	39,131,417

반제품	4,927,049	-	4,927,049	4,418,232	-	4,418,232

원재료	26,408,652	-	26,408,652	28,224,914	-	28,224,914

저장품	876,529	-	876,529	797,935	-	797,935

미착품	5,693,229	-	5,693,229	1,328,649	-	1,328,649

합 계	91,355,906	(741,446)	90,614,460	74,555,959	(654,812)	73,901,147

(2) 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 86,634천원(전반기: 192,085천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 310,053,407천원(전반기: 259,926,099천원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	(주)아이콘트롤스(*1)	1,220,000	14.82	6,585,414	29,884,693	11,887,565	11,887,565

종속기업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)(*2)	출자증서	100.0	4,190,951	29,431,614	7,894,010	7,894,010

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	출자증서	100.0	12,419,381	15,243,548	13,612,900	13,612,900

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*3)	출자증서	100.0	3,971,804	9,102,243	2,116,056	2,116,056

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	출자증서	100.0	7,173,802	13,987,713	8,317,459	8,317,459

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	출자증서	100.0	5,726,650	5,769,476	5,726,650	4,013,650

합 계	40,068,002	103,419,287	49,554,640	47,841,640

(*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 (주)아이콘트롤스의 임원을겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 회사는 당반기 중 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd 의 약식 법인명을 HEP SANHE에서 HEP BEIJING으로 변경하였습니다. (*3) 회사는 당반기 중 Hyundai Engineering Plastics India Private Limited 의 약식 법인명을 HEP INDIA에서 HEP CHENNAI로 변경하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	47,841,640	43,827,990

취득(*)	1,713,000	-

반기말	49,554,640	43,827,990

(*) 회사는 당반기 중 종속회사인 HEP CHONHQING에 1,713백만원을 추가 출자하였습니다. (3) 당반기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순이익

HEP BEIJING	중국	39,077,051	9,645,437	29,431,614	15,632,872	1,495,577

HEP GUANGDONG	중국	20,410,052	5,166,504	15,243,548	6,504,308	34,365

HEP CHENNAI	인도	30,723,376	21,621,133	9,102,243	31,871,037	1,810,083

HEP YANCHENG	중국	33,468,852	19,481,139	13,987,713	8,459,688	99,228

HEP CHONGQING	중국	5,771,552	2,076	5,769,476	-	-

(주)아이콘트롤스(*)	대한민국	278,106,581	76,507,379	201,599,202	119,283,100	8,124,381

(*) 회사와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당반기와 전반기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2017.01.01

취득원가	52,755,523	23,904,543	2,900,073	55,728,482	568,567	17,732,899	337,727	153,927,814

감가상각누계액	-	(7,245,432)	(1,199,530)	(20,863,653)	(427,157)	(11,467,842)	-	(41,203,614)

정부보조금	-	-	-	-	-	(104,641)	-	(104,641)

기초순장부금액	52,755,523	16,659,111	1,700,543	34,864,829	141,410	6,160,416	337,727	112,619,559

기중변동

취득	-	-	-	1,336,061	2,308	515,020	2,722,473	4,575,862

처분	-	(116,211)	-	(1,553)	(2)	(1)	-	(117,767)

감가상각	-	(355,703)	(69,385)	(1,992,142)	(29,151)	(1,166,933)	-	(3,613,314)

대체	-	-	-	47,700	-	-	(47,700)	-

반기말순장부금액	52,755,523	16,187,197	1,631,158	34,254,895	114,565	5,508,502	3,012,500	113,464,340

2017.06.30

취득원가	52,755,523	23,760,535	2,900,073	57,096,075	506,939	18,222,060	3,012,500	158,253,705

감가상각누계액	-	(7,573,338)	(1,268,915)	(22,841,180)	(392,374)	(12,637,928)	-	(44,713,735)

정부보조금	-	-	-	-	-	(75,630)	-	(75,630)

반기말순장부금액	52,755,523	16,187,197	1,631,158	34,254,895	114,565	5,508,502	3,012,500	113,464,340

전반기 >

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

2016.01.01

취득원가	52,755,523	24,049,724	2,900,073	50,364,165	474,633	13,283,336	782,740	144,610,194

감가상각누계액	-	(6,573,685)	(1,043,360)	(17,536,665)	(403,875)	(9,307,750)	-	(34,865,335)

정부보조금	-	-	-	-	-	(169,666)	-	(169,666)

기초순장부금액	52,755,523	17,476,039	1,856,713	32,827,500	70,758	3,805,920	782,740	109,575,193

기중변동

취득	-	-	-	705,695	33,374	804,714	1,373,750	2,917,533

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	821,670	29,000	1,724,942	-	2,575,612

처분	-	(277,490)	-	(7)	(2)	(1)	-	(277,500)

감가상각	-	(357,308)	(86,785)	(1,775,345)	(25,344)	(908,585)	-	(3,153,367)

대체	-	-	-	45,690	-	737,050	(782,740)	-

반기말순장부금액	52,755,523	16,841,241	1,769,928	32,625,203	107,786	6,164,040	1,373,750	111,637,471

2016.06.30

취득원가	52,755,523	23,729,543	2,900,073	51,937,213	502,567	16,549,950	1,373,750	149,748,619

감가상각누계액	-	(6,888,302)	(1,130,145)	(19,312,010)	(394,781)	(10,250,756)	-	(37,975,994)

정부보조금	-	-	-	-	-	(135,154)	-	(135,154)

반기말순장부금액	52,755,523	16,841,241	1,769,928	32,625,203	107,786	6,164,040	1,373,750	111,637,471

(2) 당반기에 발생한 감가상각비 3,613,314천원(전반기: 3,153,367천원)은 매출원가에 3,381,937천원(전반기: 2,963,836천원), 판매비와관리비에 231,377천원(전반기: 189,531천원) 각각 포함되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

11. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2017.01.01

취득원가	49,515	1,195,514	4,737,482	5,982,511

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

기초순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

기중변동

취득	-	164,571	-	164,571

처분	-	-	-	-

반기말순장부금액	-	1,110,433	4,737,482	5,847,915

2017.06.30

취득원가	49,515	1,360,085	4,737,482	6,147,082

상각 및 손상누계액	(49,515)	(249,652)	-	(299,167)

반기말순장부금액	-	1,110,433	4,737,482	5,847,915

전반기 >

구 분	산업재산권	시설물이용권	영업권	합 계

2016.01.01

취득원가	49,515	1,192,112	3,000,939	4,242,566

상각 및 손상누계액	(49,515)	(291,648)	-	(341,163)

기초순장부금액	-	900,464	3,000,939	3,901,403

기중변동

취득	-	204,400	-	204,400

사업결합으로 인한 증가	-	-	1,736,543	1,736,543

처분	-	(159,002)	-	(159,002)

반기말순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

2016.06.30

취득원가	49,515	1,237,511	4,737,482	6,024,508

상각 및 손상누계액	(49,515)	(291,649)	-	(341,164)

반기말순장부금액	-	945,862	4,737,482	5,683,344

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 연구비는 932,426천원(전반기: 884,857천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 담보제공자산

당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	장부금액	담보설정금액	종 류	채무금액	채권자

토지,건물 등	12,795,103	18,200,000	일반대출	11,418,800	(주)국민은행

토지,건물, 투자부동산 등	47,976,236	48,000,000	시설자금대출	26,000,000

36,622,177	40,000,000	산업시설자금 등	63,599,073	한국산업은행

매출채권	4,102,417	4,102,417	매출채권할인	4,102,417	(주)국민은행 등

13. 기타채무 당반기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당반기말	전기말

기타지급채무	미지급금	12,360,171	14,462,113

미지급비용	217,408	220,348

임대보증금	313,000	313,000

소 계	12,890,579	14,995,461

기타유동부채	선수금	589,311	735,377

예수금	693,134	752,440

금융보증부채(유동)	95,661	104,945

파생금융부채(유동)	39,357	51,892

소 계	1,417,463	1,644,654

기타비유동부채	파생금융부채(비유동)	84,753	137,478

합 계	14,392,795	16,777,593

14. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	106,957,093	98,669,065

유동성장기차입금	8,000,000	8,000,000

소 계	114,957,093	106,669,065

비유동:

장기차입금	52,112,800	35,600,000

합 계	167,069,893	142,269,065

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2017.6.30 연이자율(%)	당반기말	전기말

(주)국민은행	일반대출	2.64	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행	구매자금대출	2.75~2.78	15,000,000	15,000,000

(주)우리은행	일반대출	2.67	9,000,000	9,000,000

KEB하나은행	일반외화대출	2.45	1,139,600	3,625,500

(주)국민은행	일반외화대출	2.29~2.36	3,418,800	-

한국씨티은행	일반외화대출	2.36	3,418,800	-

(주)신한은행	일반대출	3.06	5,000,000	5,000,000

한국스탠다드차타드은행	구매자금대출	2.73	7,878,403	4,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출	2.62~2.81	49,999,073	50,000,000

(주)국민은행 등	수출환어음 할인(*)	-	4,102,417	4,043,565

합 계	106,957,093	98,669,065

(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석 25 참조).

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	2017.6.30 연이자율(%)	당반기말	전기말

(주)국민은행	시설자금대출	2.75	26,000,000	30,000,000

한국산업은행	시설자금대출	2.66	13,600,000	13,600,000

KEB하나은행	시설자금대출	2.75-2.90	20,512,800	-

차감: 유동성 대체	(8,000,000)	(8,000,000)

합 계	52,112,800	35,600,000

당반기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2017년 7월 1일 ~ 2018년 6월 30일	8,000,000

2018년 7월 1일 ~ 2019년 6월 30일	31,856,400

2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일	18,256,400

2020년 7월 1일 ~ 2021년 6월 30일	2,000,000

합 계	60,112,800

(5) 회사의 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다.

15. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 >

구 분	기초	전입	사용액	반기말

판매보증충당부채	110,818	51,195	(49,585)	112,428

전반기 >

구 분	기초	전입	사용액	반기말

판매보증충당부채	174,961	75,966	(60,819)	190,108

16. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,420,824	17,087,521

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,719,215)	(17,087,521)

재무상태표상 부채	701,609	-

(*) 회사는 전기말 현재 확정급여제도 초과적립액 1,011,404천원을 순확정급여자산으로 인식하였습니다. 동 순확정급여자산은 재무상태표 상 기타비유동자산으로 표시되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	710,564	1,414,199	719,937	1,442,583

순이자원가	(27,149)	(54,298)	(13,379)	(26,758)

종업원 급여에 포함된 총 비용	683,415	1,359,901	706,558	1,415,825

(3) 당반기와 전반기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	378,253	749,578	454,062	897,359

판매비와관리비	305,162	610,323	252,496	518,466

합 계	683,415	1,359,901	706,558	1,415,825

17. 비용의 성격별 분류 (1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	(2,263,242)	(14,173,035)	423,099	(1,535,766)

원재료 및 소모품의 사용	155,420,355	309,494,360	130,471,734	253,903,512

상품(원재료)의 판매	8,114,859	14,732,083	4,504,515	7,558,353

종업원급여	6,736,220	13,353,291	7,095,369	13,375,655

지급수수료	4,516,569	6,332,578	2,608,304	5,344,091

감가상각, 무형자산상각	564,828	3,613,314	1,659,192	3,153,367

운반비	5,261,908	10,118,428	4,435,310	9,224,363

동력, 수도광열비	2,220,349	4,583,867	2,194,186	4,621,586

임차료	653,070	1,319,824	657,424	1,227,667

포장비	1,695,199	3,333,665	1,607,510	3,163,536

외주가공비	6,161,383	12,025,767	4,800,952	9,525,366

기타비용	4,922,879	8,890,698	4,382,833	9,293,819

합 계(*)	194,220,673	373,841,136	164,840,428	318,855,549

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여비용	6,059,734	11,993,390	6,388,811	11,959,830

확정급여형 퇴직급여	676,486	1,359,901	706,558	1,415,825

합 계	6,952,516	13,569,587	7,095,369	13,375,655

(3) 당반기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 8,303,516천원(전반기: 8,430,766천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 5,049,775천원(전반기: 4,944,889천원)입니다.

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,202,814	4,439,452	2,294,132	4,426,423

퇴직급여	305,162	610,323	252,496	518,466

복리후생비	285,282	581,238	296,756	594,853

여비교통비	305,842	616,306	298,855	516,144

차량유지비	1,034	1,820	3,843	4,107

통신비	32,186	61,209	28,218	55,645

세금과공과	147,000	227,378	189,602	238,989

지급수수료	907,899	1,714,582	922,711	1,957,058

임차료	318,494	642,135	300,412	610,346

감가상각비	115,688	231,377	114,796	189,531

보험료	213,039	366,590	196,206	348,023

접대비	45,726	141,519	31,676	108,188

광고선전비	529,317	557,517	-	1,500,000

대손상각비	17,407	15,419	117,768	386,336

소모품비	397,516	822,032	451,271	759,276

사무용품비	3,075	5,561	2,859	5,745

도서인쇄비	5,244	34,284	23,283	49,833

교육훈련비	6,747	21,297	3,318	15,865

운반비	3,127,309	6,095,629	2,906,492	5,942,876

연구비	652,198	932,426	475,833	884,857

기타	16,417	270,640	18,557	209,053

합 계	9,635,396	18,388,734	8,929,084	19,321,614

19. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	2,161,492	2,583,992	-	361,500

임대료	313,200	590,400	313,200	626,400

유형자산처분이익	-	71,509	193,559	196,057

무형자산처분이익	-	-	-	10,998

기술료수익	734,245	1,687,806	1,116,044	2,085,750

지급보증수수료수익	40,350	78,334	15,646	31,443

잡이익	202,849	454,104	226,588	635,724

합 계	3,452,136	5,466,145	1,865,037	3,947,872

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	3,156	3,156	1	2

기부금	4,350	8,258	1,150	7,237

잡손실	2,407	3,656	2,901	11,331

합 계	9,913	15,070	4,052	18,570

20. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	20,152	48,994	55,260	98,403

외화환산이익	78,060	529,055	594,235	1,685,392

외환차익	958,029	2,025,251	852,516	2,130,036

파생상품평가이익	74,948	122,086	-	-

소 계	1,131,189	2,725,386	1,502,011	3,913,831

금융비용:

이자비용	1,083,710	2,057,701	1,142,617	2,451,482

외화환산손실	-	1,312,085	-	1,954,286

외환차손	772,057	2,418,826	1,071,716	2,035,467

파생상품거래손실	25,261	60,006	20,361	47,136

파생상품평가손실	-	-	118,027	269,984

소 계	1,881,028	5,848,618	2,352,721	6,758,355

순금융수익(비용)	(749,839)	(3,123,232)	(850,710)	(2,844,524)

21. 법인세비용 회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 배당금 등 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,436백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전반기 지급액: 4,147백만원). 한편, 회사는 2016년 12월 19일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 자기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 당반기와 전기에 각각 6,171,689천원과 2,777,980천원의 자기주식을 취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된(사용된) 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	16,750,227	23,954,151

조정항목 :

재고자산평가손실	86,634	192,085

퇴직급여	1,359,901	1,415,825

이자비용	2,057,701	2,451,482

외화환산손실	1,312,085	1,954,286

파생상품평가손실	-	269,984

감가상각비	3,613,314	3,153,367

유형자산처분손실	3,156	2

대손상각비	15,419	386,336

판매보증충당부채전입	51,195	75,966

유형자산처분이익	(71,509)	(196,057)

무형자산처분이익	-	(10,998)

외화환산이익	(529,055)	(1,685,392)

이자수익	(48,994)	(98,403)

파생상품평가이익	(122,086)	-

배당금수익	(2,583,992)	(361,500)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(8,294,623)	2,735,379

기타수취채권의 증가	(210,399)	(833,973)

기타유동자산의 감소	2,564,001	305,875

재고자산의 증가	(16,799,947)	(1,103,116)

매입채무의 감소	(7,658,616)	(3,512,742)

기타지급채무의 감소	(2,052,395)	(2,091,786)

기타유동부채의 증가(감소)	(205,373)	323,986

기타충당부채의 사용	(49,585)	(60,819)

퇴직금의 지급	(50,394)	(2,709)

사외적립자산 기여액	-	(700,000)

영업에서 창출된(사용된) 현금	(10,863,335)	26,561,229

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

건설중인 자산의 기계장치 대체	47,700	45,690

건설중인 자산의 기타의유형자산 대체	-	737,050

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	280,382	(1,253,670)

장기차입금의 유동성 대체	4,000,000	4,000,000

퇴직급여의 미지급	24,652	35,131

미지급된 퇴직급여의 지급	355,536	363,077

24. 특수관계자 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지 배 기 업	현대산업개발(주)

종 속 기 업	Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP GUANGDONG)

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP YANCHENG)(*1)

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)

(*1) 현지 행정개편으로 인하여 2015년 12월 14일부터 Hyundai(Dafeng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP DAFENG)에서 Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)으로 법인명이 변경되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명	비 고

관 계 기 업	(주)아이콘트롤스

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	현대산업개발(주)의 종속기업

아이서비스(주)

아이파크스포츠(주)

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매비와관리비

지배기업	현대산업개발(주)	-	-	906,761

종속기업	HEP BEIJING	850,469	2,476,614	-

HEP GUANGDONG	84,378	82,022	25,056

HEP CHENNAI	337,127	443,403	-

HEP YANCHENG	300,906	167,547	-

관계기업	(주)아이콘트롤스	-	366,000	-

기타기업	(주)현대아이파크몰	-	-	612,951

아이서비스(주)	-	-	79,585

합 계	1,572,880	3,535,586	1,624,353

전반기 >

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매출원가 및 판매비와관리비

지배기업	현대산업개발(주)	-	-	871,297

종속기업	HEP BEIJING	2,697,137	531,209	-

HEP GUANGDONG	98,092	91,006	105,322

HEP CHENNAI	674,038	376,538	-

HEP YANCHENG	982,784	387,183	-

관계기업	(주)아이콘트롤스	-	305,000	-

기타기업	(주)현대아이파크몰	-	-	201,662

아이서비스(주)	-	-	73,411

아이파크스포츠(주)	-	-	1,500,000

합 계	4,452,051	1,690,936	2,751,692

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기말>

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	현대산업개발(주)	-	400,000	-	-

종속기업	HEP BEIJING	249,495	1,151,641	-	-

HEP GUANGDONG	63,049	68,687	35,266	-

HEP CHENNAI	2,945,222	1,728,956	10,940	-

HEP YANCHENG	3,902,530	140,739	-	-

관계기업	(주)아이콘트롤스	-	-	-	48,824

기타기업	(주)현대아이파크몰	-	-	394,692	45,506

아이서비스(주)	-	-	-	15,306

합 계	7,160,296	3,490,023	440,898	109,636

전기말 >

구 분	특수관계자명	매출채권	기타수취채권	매입채무	기타지급채무

지배기업	현대산업개발(주)	-	400,000	-	65,700

종속기업	HEP BEIJING	3,731,829	944,535	-	-

HEP GUANGDONG	144,854	150,811	37,398	-

HEP CHENNAI	5,447,787	1,419,969	11,602	-

HEP YANCHENG	5,379,065	750,046	-	-

관계기업	(주)아이콘트롤스	-	-	-	66,056

기타특수관계자	(주)현대아이파크몰	-	-	150,563	247,621

아이서비스(주)	-	-	-	13,875

합 계	14,703,535	3,665,361	199,563	393,252

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	328,130	653,465	320,914	638,522

퇴직급여	97,822	195,644	68,961	137,923

합 계	425,952	849,109	389,875	776,445

(6) 당반기말과 전기말 현재 회사는 종속회사인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말>

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	수출입은행 등	7,635,320	8,934,464	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	수출입은행	4,558,400	5,470,080	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 등	11,574,981	18,961,200	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	수출입은행 등	4,558,400	5,470,080	자금차입

합 계	28,327,101	38,835,824

전기말 >

구 분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	HEP BEIJING	수출입은행 등	9,184,600	10,562,290	자금차입

종속기업	HEP GUANGDONG	수출입은행	4,834,000	5,800,800	자금차입

종속기업	HEP CHENNAI	씨티은행 등	11,290,878	20,020,458	자금차입

종속기업	HEP YANCHENG	수출입은행 등	4,834,000	5,800,800	자금차입

합 계	30,143,478	42,184,348

25. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 당반기말 현재 금융기관에 4,102,417천원(전기말: 4,043,565천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6,12와14 참조).

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

당반기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	KEB하나은행 외	44,000,000	30,999,073

구매자금대출	(주)우리은행 외	29,000,000	22,878,403

외화구매자금대출	한국스탠다드차타드은행	-	-

산업시설자금대출	한국산업은행	13,600,000	13,600,000

산업운영자금대출	한국산업은행	41,000,000	41,000,000

시설자금대출	(주)국민은행	26,000,000	26,000,000

외화대출	(주)신한은행 외	USD 63,000,000	USD 25,000,000

포괄외화지급보증	(주)국민은행	USD 7,000,000	-

전자방식외담대	(주)하나은행	2,000,000	-

전자방식외담대(*)	(주)하나은행	8,000,000	-

합 계	167,600,000	134,477,476

USD 70,000,000	USD 25,000,000

전기말 >

구 분	금 융 기 관	금 액

한도액	사용액

당좌대출	(주)국민은행 외	4,000,000	-

일반자금대출	KEB하나은행 외	44,000,000	22,000,000

구매자금대출	(주)우리은행 외	29,000,000	19,000,000

산업시설자금대출	한국산업은행	13,600,000	13,600,000

산업운영자금대출	한국산업은행	50,000,000	50,000,000

시설자금대출	(주)국민은행	30,000,000	30,000,000

외화대출	(주)신한은행 외	USD 10,000,000	USD 3,000,000

포괄외화지급보증	(주)국민은행	USD 24,000,000	USD 5,118,048

전자방식외담대	(주)하나은행	2,000,000	-

전자방식외담대(*)	(주)하나은행	8,000,000	-

합 계	180,600,000	134,600,000

USD 34,000,000	USD 8,118,048

(*) 회사는 동 약정과 관련된 매출채권의 양도를 관련 위험과 효익이 대부분 이전된 것으로 판단하여 매출채권의 매각거래로 인식하였습니다. 당반기말 현재 회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말 34,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당반기 751,552천원(전반기: 723,023천원)의 기술료수익과 401,148천원(전반기: 359,815천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.

(3) 회사는 회사의 지배회사인 현대산업개발(주)와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 회사 경상이익의 1%와 매출액의 0.04%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 845,235천원(전기말: 554,902천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

27. 사업결합회사는 2016년 2월 17일에 한국케미칼 주식회사와 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업관련 영업을 인수하는 영업양수도 계약을 체결하였으며, 2016년 4월 중 계약 총액 4,613,121천원의 지급을 완료하였습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 동 사업결합에 대하여 회사가지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

이전대가

현금	4,613,121

이전대가 합계	4,613,121

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	2,575,612

재고자산	300,966

부채	-

식별가능 순자산의 공정가치	2,876,578

영업권	1,736,543

합 계	4,613,121