HDC현대EP 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 5개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에코바이오플라스틱코리아(주) 법인을 관계기업(주석14 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

HDC현대EP 주식회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회 사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의 53.27%를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황

(1) 2020년 12월 31일 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	업종	주식수(주)	지분율(%)	소재지	결산일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*1)	화학 제조,판매업	출자증서	100	인 도	3월 31일

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

(*1) 해외 종속기업 HEP CHENNAI의 결산월은 3월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	35,767,620	2,088,230	33,679,390	17,766,323	503,186

HEP GUANGDONG	중국	15,574,691	2,276,488	13,298,203	14,893,236	(388,763)

HEP CHENNAI	인도	42,808,791	15,998,669	26,810,122	63,843,705	4,902,805

HEP YANCHENG	중국	21,291,853	9,153,091	12,138,762	14,133,682	2,294,947

HEP CHONGQING	중국	19,862,581	18,693,125	1,169,456	12,057,274	(1,364,627)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	37,541,710	4,596,471	32,945,239	24,671,835	825,202

HEP GUANGDONG	중국	15,330,659	1,752,559	13,578,100	13,323,171	(1,064,380)

HEP CHENNAI	인도	40,595,928	16,312,353	24,283,575	82,389,066	10,315,101

HEP YANCHENG	중국	21,844,013	12,019,866	9,824,147	13,420,033	(1,842,693)

HEP CHONGQING	중국	18,700,554	16,216,064	2,484,490	8,188,795	(1,573,375)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회 계 정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ( 3 ) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ' 충당부채, 우발부채 및 우발자산 ' 및 해석서 제2121호 ' 부담금 ' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 4 ) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

( 5 ) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

( 6 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

( 7 ) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

( 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보 고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자 산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 ( 주석 35 참조). (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 매 출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결 회사 의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석10 , 손상 에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	9~20년

기계장치	10~15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 연결회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채' 또는 '기타비유동부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정 되었 거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가 능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무 가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 토지사용권을 포함한 공장토지와 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간(토지사용권의 경우 50~99년)으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2021년 3월 4일자로 이 사회에서 승인되 었 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석15 및 17 참조) .

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다 (주석24 참조) .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조) . (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석4.2 참조). (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석23 참조) .

(6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권 은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 4,735	1,088	5,151,366	USD 4,852	1157.8	5,617,943

JPY 49,727	10.54	524,248	JPY 44,945	10.63	477,977

EUR 33	1,338.24	44,407	EUR 38	1297.43	49,049

소 계	5,720,021	소 계	6,144,969

매출채권	USD 8,470	1,088	9,215,673	USD 8,681	1157.8	10,050,665

JPY 25,611	10.54	270,008	JPY 108,489	10.63	1,153,743

EUR 186	1,338.24	249,230	EUR 430	1297.43	557,966

소 계	9,734,911	소 계	11,762,374

기타수취채권	USD 278	1,088	302,555	USD 239	1157.8	276,715

EUR 15	1,338.24	20,074	EUR 165	1297.43	214,340

소 계	322,629	소 계	491,055

매입채무	USD 7,960	1,088	8,660,958	USD 4,728	1157.8	5,473,933

-	-	-	EUR 213	1,297.43	276,015

소 계	8,660,958	소계	5,749,948

기타지급채무	USD 148	1,088	161,229	USD 116	1157.8	133,801

JPY 190	10.54	2,003	JPY 2,402	10.63	25,540

EUR 34	1,338.24	44,833	EUR 1	1297.43	706

소 계	208,065	소 계	160,047

단기차입금	USD 7,419	1,088	8,072,352	USD 13,403	1157.8	15,517,813

유동성장기부채	USD 5,000	1,088	5,440,000	USD 9,000	1157.8	10,420,200

장기차입금	USD 28,500	1,088	31,008,000	USD 14,000	1157.8	16,209,200

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(2,854,017)	2,854,017	(2,411,170)	2,411,170

EUR/원	20,381	(20,381)	41,283	(41,283)

JPY/원	60,053	(60,053)	121,748	(121,748)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되 고 있으며 NYSE 주가지수 에 속해 있 습니다. 그러나 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 35,004천원(전기말: 38,396천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다(주석5 참조). (3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향	(680,345)	680,345	(331,871)	331,871

4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실 률 은 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (1) 매출채권 손실충당금당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

정상	90일 이내	180일 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	계

연체	연체	연체	연체	연체

당기말

총장부금액 - 매출채권	124,317,405	24,408,734	14,768,508	6,767,458	9,028,107	1,695,401	180,985,613

기대손실률	0.46%	4.02%	5.39%	18.63%	70.35%	99.97%	6.44%

손실충당금	576,317	980,422	796,758	1,260,803	6,351,534	1,694,810	11,660,644

전기말

총장부금액 - 매출채권	158,678,919	8,463,369	8,554,934	8,488,608	9,477,272	3,201,425	196,864,528

기대손실률	0.33%	5.42%	11.24%	22.19%	48.57%	99.91%	5.91%

손실충당금	525,626	458,671	961,737	1,883,263	4,603,276	3,198,414	11,630,987

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출채권

당기	전기

기초	11,630,987	8,454,076

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,929,539	3,493,812

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(2,938,947)	(374,650)

외환차이 등	39,065	57,749

기말	11,660,644	11,630,987

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	전기

매출채권

손상차손

- 손실충당금의 변동	2,929,539	3,493,812

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

현금흐름의 예측은 연결회사내에 개별 종속회사들이 수행하고 연결회사의 자금팀이 취합합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정수준으로유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구 사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	합 계

매입채무	82,241,434	-	-	82,241,434

단기차입금	23,276,760	-	-	23,276,760

기타지급채무	14,904,230	-	-	14,904,230

기타유동부채(*)	1,909,447	-	-	1,909,447

유동성장기차입금	25,945,424	-	-	25,945,424

장기차입금	1,531,769	35,809,400	28,946,071	66,287,240

기타비유동부채(*)	-	1,655,201	-	1,655,201

유동성리스부채	980,593	-	-	980,593

비유동성리스부채	-	664,963	432,734	1,097,697

합 계	150,789,657	38,129,564	29,378,805	218,298,026

전기말 >

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	합 계

매입채무	78,052,510	-	-	78,052,510

단기차입금	77,425,300	-	-	77,425,300

기타지급채무	14,739,732	-	-	14,739,732

기타유동부채(*)	378,309	-	-	378,309

유동성장기차입금	32,327,210	-	-	32,327,210

장기차입금	1,321,379	27,106,327	12,076,414	40,504,120

기타비유동부채(*)	-	372,109	-	372,109

유동리스부채	1,858,233	-	-	1,858,233

비유동리스부채	-	511,265	152,488	663,753

합 계	206,102,673	27,989,701	12,228,902	246,321,276

(*) 매매목적의 파생상품부채 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석20 참조).

4.4. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	232,179,896	263,822,645

자본 (B)	292,736,709	283,455,125

현금및현금성자산 (C)	76,359,462	30,656,023

차입금 (D)	111,633,512	145,935,157

부채비율 (A/B)	79.31%	93.07%

순차입금비율 (D-C)/B	12.05%	40.67%

5. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	35,004	-	-	35,004

비상장주식	-	-	1,454,071	1,454,071

파생금융부채(*2)	-	3,564,648	-	3,564,648

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	38,396	-	-	38,396

비상장주식	-	-	1,464,376	1,464,376

파생금융자산(*2)	-	304,416	-	304,416

파생금융부채(*2)	-	750,418	-	750,418

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석7,20,31참조).

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,454,071	3	현재가치기법	성장률	0%	성장률이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율	12.78%

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,464,376	3	현재가치기법	성장율	0%	성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율	11.08%

5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기 말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 비상장주식(*) 245,373 245,373 (121,432) (121,432) (*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률( 0.00%~1.00% )과 할인율( 11.78%~13.78% ) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 전기말 > 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 비상장주식(*) 295,809 295,809 (137,160) (137,160) (*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00%~1.00%)과 할인율(10.08%~12.08%) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 부문별 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 PO PS 건자재 합 계 총 부문수익 384,069,339 280,872,078 27,066,944 692,008,361 부문간 수익 (2,483,979) (102,972) - (2,586,951) 외부고객으로부터의 수익 381,585,360 280,769,106 27,066,944 689,421,410 수익인식시점 한 시점에 인식 381,585,360 280,769,106 27,066,944 689,421,410 유형자산 및 사용권자산 상각비 5,787,305 4,292,280 776,886 10,856,471 영업이익(손실) 16,709,407 21,544,664 (3,671,208) 34,582,863 전기 > 구 분 PO PS 건자재 합 계 총 부문수익 457,739,578 336,716,671 44,424,014 838,880,263 부문간 수익 (3,598,867) (172,975) - (3,771,842) 외부고객으로부터의 수익 454,140,711 336,543,696 44,424,014 835,108,421 수익인식시점 한 시점에 인식 454,140,711 336,543,696 44,424,014 835,108,421 유형자산 및 사용권자산 상각비 5,586,800 4,580,686 1,703,985 11,871,471 영업이익(손실) 28,806,049 4,176,935 1,082,386 34,065,370 (3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 PO PS 건자재 합 계 한국 260,172,107 280,769,106 27,066,944 568,008,157 중국 57,569,548 - - 57,569,548 인도 63,843,705 - - 63,843,705 외부고객으로부터의 수익 합계 381,585,360 280,769,106 27,066,944 689,421,410 전기 > 구 분 PO PS 건자재 합 계 한국 314,742,518 336,543,696 44,424,014 695,710,228 중국 57,009,127 - - 57,009,127 인도 82,389,066 - - 82,389,066 외부고객으로부터의 수익 합계 454,140,711 336,543,696 44,424,014 835,108,421 (4) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보고부문자산 보고부문부채 보고부문자산 보고부문부채 PO 311,604,882 118,911,980 320,435,223 117,323,526 PS 183,574,242 85,649,176 186,766,412 112,982,894 건자재 24,925,423 16,027,482 37,659,574 19,187,629 합계 520,104,547 220,588,638 544,861,209 249,494,049 조정: 자산/부채 4,812,058 11,591,258 2,416,560 14,328,596 재무상태표상 총자산/부채 524,916,605 232,179,896 547,277,769 263,822,645 (5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 1,489,075 1,807,188 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 76,359,462 30,656,023 단기금융상품 13,269,200 45,695,897 매출채권 169,324,969 185,233,541 기타수취채권 5,760,895 6,496,210 장기금융상품 4,500 4,500 합 계 266,208,101 269,893,359 ( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 82,241,434 78,052,510 기타 금융부채 14,904,230 14,739,733 차입금(유동) 48,590,335 108,263,035 차입금(비유동) 63,043,176 37,672,122 당기손익-공정가치 금융부채 3,564,648 750,418 합 계 212,343,823 239,477,818 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당금수익(*1) 58,662 57,775 평가손익 및 손상차손 (13,697) 295,406 거래손익 718,677 660,641 상각후원가 금융자산 이자수익 1,599,378 1,180,222 환손익 (1,374,371) 1,303,235 손상차손 (2,929,539) (3,493,812) 당기손익-공정가치 금융부채 평가손익 (2,824,853) (489,506) 거래손익 (230,366) 147,799 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,284,906) (6,290,870) 환손익 3,762,023 (1,582,270) 합 계 (5,518,992) (8,211,380) (*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다. 8. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 4,500 4,500 당좌개설 보증금 9. 당기손익-공정가치 금융자산과 금융부채 (1) 당기손익-공정가치 금융자 산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산(유동) - 304,416 비유동항목(장기투자증권) 상장주식 35,004 38,396 비상장주식 1,454,071 1,464,376 합 계 1,489,075 1,807,188 (2) 당기손익-공정가치 금융부채( 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품부채(유동) 1,909,447 378,309 비유동항목 파생상품부채(비유동) 1,655,201 372,109 합 계 3,564,648 750,41 (3) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 - 5,759 파생상품거래이익 1,091,799 885,576 파생상품평가이익 - 304,416 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 (13,697) (14,769) 파생상품거래손실 (603,488) (77,136) 파생상품평가손실 (2,824,853) (489,506) 합 계 (2,350,239) 614,340 10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 180,985,613 (11,660,644) 169,324,969 196,864,528 (11,630,987) 185,233,541 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초금액 대손상각비 채권제각 등 외환차이 기말금액 당 기 11,630,987 2,929,539 (2,938,947) 39,065 11,660,644 전 기 8,454,076 3,493,812 (381,069) 64,168 11,630,987 (3) 연결회사는 당기말 현 재 757,289천원(전기 말: 1,307,236천 원) 에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다(주석19,21,35 참조). (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 기타수취채권 미수금 4,093,825 - 4,093,825 4,499,584 - 4,499,584 미수수익 328,822 - 328,822 675,472 - 675,472 보증예치금 29,197 - 29,197 31,888 - 31,888 보증금(유동) 301,340 - 301,340 700,000 - 700,000 소 계 4,753,184 - 4,753,184 5,906,944 - 5,906,944 장기기타수취채권 보증금(비유동) 1,007,711 - 1,007,711 589,267 - 589,267 합 계 5,760,895 - 5,760,895 6,496,211 - 6,496,211 (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,924,419 641,082 선급비용 643,183 659,231 파생금융자산(유동) - 304,416 대급금 - 61,510 환불자산(*) 288,386 391,312 소 계 2,855,988 2,057,551 기타비유동자산 장기선급금 229,519 346,754 합 계 3,085,507 2,404,305 (*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다. 13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 40,959,107 (3,846,068) 37,113,039 53,425,587 (1,955,294) 51,470,293 반제품 4,336,598 (1,913,143) 2,423,455 6,776,319 (2,383,816) 4,392,503 원재료 23,769,716 (1,237,335) 22,532,381 27,397,144 (260,601) 27,136,543 상품 135,628 (46,164) 89,464 120,132 - 120,132 저장품 806,952 - 806,952 812,707 - 812,707 미착품 10,909,071 - 10,909,071 4,846,621 - 4,846,621 합 계 80,917,072 (7,042,710) 73,874,362 93,378,510 (4,599,711) 88,778,799 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,450,186 천원(전기: 재고자산평가손실 714,635천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 517,267,248천원(전기: 654,667,067천원)입니다. (3) 연결회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다. 14. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 회사명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업투자 에코바이오플라스틱코리아㈜(*) 283,100 19.00% 1,415,500 1,052,701 2,197,708 1,414,578 (* ) 연결회사는 전기 중 신규사업진출 목적으로 에코바이오플라스틱코리아(주)의 지분 19%를 취득하였습니다. 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,414,578 28,711,593 지분법이익 783,130 456,679 지분법자본변동(기타포괄손익) - 624,651 순확정부채의 재측정요소 - 10,037 배당 - (854,000) 처분(*1) - (28,949,882) 취득(*2) - 1,415,500 기말금액 2,197,708 1,414,578 (*1) 연결회사는 전기 중 관계회사투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분전량을 지주회사의 자회사 행위제한 요건(자회사의 손자회사 외 국내 계열회사 지분 소유 불가)을 해소하기 위해 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 에코바이오플라스틱코리아㈜의 지분 19%를 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 지분법자본변동(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 2,371,768 평가 - 624,651 처분 - (2,996,419) 기말금액 - - (4) 당기말과 전기말 현재의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액 에코바이오플라스틱코리아㈜ 5,540,529 19.00 1,052,701 1,145,008 2,197,709 전기말 > 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 등 장부금액 에코바이오플라스틱코리아㈜ 1,418,791 19.00 269,570 1,145,008 1,414,578 (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 에코바이오플라스틱코리아㈜ 대한민국 25,712,094 20,171,565 5,540,529 15,338,555 3,778,589 전기말 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 에코바이오플라스틱코리아㈜ 대한민국 28,224,669 26,805,878 1,418,791 6,974,965 54,050 15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 2020.01.01 취득원가 53,312,354 48,120,903 3,335,993 97,353,303 982,192 24,683,729 4,191,862 231,980,336 상각및손상누계액 - (14,506,866) (1,788,854) (55,736,820) (693,322) (20,499,907) - (93,225,769) 정부보조금 - - - - - (87,511) - (87,511) 기초순장부금액 53,312,354 33,614,037 1,547,139 41,616,483 288,870 4,096,311 4,191,862 138,667,056 기중변동 취득 - 5,122,247 229,323 3,665,053 179,157 2,218,922 47,221 11,461,923 처분 - - - (45,184) (35,200) (16,172) - (96,556) 감가상각 - (1,392,498) (137,836) (5,705,854) (102,803) (1,822,718) - (9,161,709) 손상차손 - (5,085,467) - (2,161,496) (97,471) (80,353) - (7,424,787) 대체(*) (2,300,665) (391,850) - 539,047 - 278,800 (4,163,138) (6,037,806) 외환차이조정 (47,003) (511,553) (11,476) (202,954) (13,851) (34,770) (29,405) (851,012) 정부보조금 - - - - - (47,530) - (47,530) 기말순장부금액 50,964,686 31,354,916 1,627,150 37,705,095 218,702 4,592,490 46,540 126,509,579 2020.12.31 취득원가 50,964,686 49,761,037 3,537,589 100,086,143 890,456 25,827,842 46,540 231,114,293 상각및손상누계액 - (18,406,121) (1,910,439) (62,381,048) (671,754) (21,127,716) - (104,497,078) 정부보조금 - - - - - (107,636) - (107,636) 기말순장부금액 50,964,686 31,354,916 1,627,150 37,705,095 218,702 4,592,490 46,540 126,509,579 (*) 회사는 당기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석18 참조). 전기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 2019.01.01 취득원가 53,304,120 47,642,006 3,271,955 97,701,913 899,663 23,461,744 322,677 226,604,078 상각및손상누계액 - (13,110,552) (1,653,844) (49,107,980) (694,684) (17,867,149) - (82,434,209) 정부보조금 - - - - - (53,095) - (53,095) 기초순장부금액 53,304,120 34,531,454 1,618,111 48,593,933 204,979 5,541,500 322,677 144,116,774 기중변동 취득 - 56,329 58,270 767,500 190,532 1,025,898 4,062,440 6,160,969 처분 - (2,269) - (23,004) (11,838) (4) - (37,115) 감가상각 - (1,325,114) (132,603) (6,301,271) (95,301) (2,040,290) - (9,894,579) 손상 - - - (1,598,683) - (542,261) - (2,140,944) 대체 - - - - - 162,678 (162,678) - 외환차이조정 8,234 353,637 3,361 178,008 498 17,403 (30,577) 530,564 정부보조금 - - - - - (68,613) - (68,613) 기말순장부금액 53,312,354 33,614,037 1,547,139 41,616,483 288,870 4,096,311 4,191,862 138,667,056 2019.12.31 취득원가 53,312,354 48,120,903 3,335,993 97,353,303 982,192 24,683,729 4,191,862 231,980,336 상각및손상누계액 - (14,506,866) (1,788,854) (55,736,820) (693,322) (20,499,907) - (93,225,769) 정부보조금 - - - - - (87,511) - (87,511) 기말순장부금액 53,312,354 33,614,037 1,547,139 41,616,483 288,870 4,096,311 4,191,862 138,667,056 (2) 당기에 발생한 감가상각비 10,856,471천원(전기: 11,871,470천원)은 매출원가 8,915,143천원(전기: 9,988,986천원), 판매비와 관리비 1,941,328천원(전기: 1,882,484천원)에 각각 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 1,694,762천원(전기: 1,976,891천원)이 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 당기 중 건자재사업을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산 9,256 천 원 에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 해당액은 기타비용으로 계상되었습니다 . 또한, 당기 중 Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)의 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 관련된 유형자산 7,415,531천원, 사용권자산 997,412천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의회수가능 가액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표 와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 당기 영업이익률 -7.63% ~ -9.33% 영구성장률 0% 세후할인율(*1) 9.29% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 일부 토지와 건물 등은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 부보자산등 부보금액 금융기관명 재산종합보험(*) 유형자산 492,449,808 현대해상화재보험(주) 외 재고자산 가스사고배상보험 유형자산 6,500,000 승강기사고배상책임보험 유형자산 800,000 제조물책임보험 유형자산 2,000,000 환경책임보험 재고자산 등 25,000,000 합 계 526,749,808 (*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험 , 적하보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 리스 연 결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,314,824 1,312,134 차량운반구 524,683 700,297 기타유형자산 14,647 19,154 토지사용권 1,609,966 2,743,253 합계 3,464,120 4,774,838 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 969,707 1,819,688 비유동 989,883 651,480 합계 1,959,590 2,471,168 당기 중 증가된 사용권자산은 1,525,241천원(전기: 1,414,011천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,117,038 1,351,159 차량운반구 519,100 580,816 기타유형자산 4,507 4,507 토지사용권 54,116 40,409 합계 1,694,761 1,976,891 사용권자산 손상차손 997,412 388,086 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 62,631 85,018 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 184,068 238,259 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 50,033 57,998 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,248,791천원(전기: 3,422,487천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2020.01.01 취득원가 49,515 1,817,900 4,737,482 6,604,897 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기초순장부금액 - 1,568,248 3,000,939 4,569,187 기중변동 취득 - - - - 처분 - - - - 외환차이 - 2,941 - 2,941 기말순장부금액 - 1,571,189 3,000,939 4,572,128 2020.12.31 취득원가 49,515 1,820,841 4,737,482 6,607,838 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기말순장부금액 - 1,571,189 3,000,939 4,572,128 전기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2019.01.01 취득원가 49,515 1,464,286 4,737,482 6,251,283 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 1,214,634 4,737,482 5,952,116 기중변동 취득 - 511,000 - 511,000 처분 - (164,571) - (164,571) 손상 - - (1,736,543) (1,736,543) 외환차이 - 7,185 - 7,185 기말순장부금액 - 1,568,248 3,000,939 4,569,187 2019.12.31 취득원가 49,515 1,817,900 4,737,482 6,604,897 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기말순장부금액 - 1,568,248 3,000,939 4,569,187 (2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 2,797,054천원 (전기: 3,766,782천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다. (4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부 연결회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 연결회사의 과거이용가능한 재무제표 와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익률 6.72% ~ 6.86% 영구성장률 0% 세후할인율(*1) 14.90% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. ② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 연결회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다. 전기 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다. 18. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 토 지 건 물 합 계 기초순장부금액 34,663,505 - 34,663,505 기중변동 대체(*) 2,300,665 2,763,750 5,064,415 기말순장부금액 36,964,170 2,763,750 39,727,920 취득원가 36,964,170 5,270,718 42,234,888 감가상각누계액 - (2,506,968) (2,506,968) 기말순장부금액 36,964,170 2,763,750 39,727,920 (*) 회사는 당기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석15 참조). 전기 > 구 분 토 지 건 물 합 계 기초순장부금액 34,663,505 - 34,663,505 기중변동 - - - 기말순장부금액 34,663,505 - 34,663,505 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 82,500,000천 원(전기말: 78,300,000 천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,167,005 1,140,820 임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용 64,098 63,430 (4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 19. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물 등 11,843,531 18,200,000 - - 국민은행 유형자산,투자부동산 등 토지,건물, 투자부동산 등 47,059,371 48,000,000 일반자금대출 외 18,704,000 35,159,879 40,000,000 산업시설자금 외 15,000,000 한국산업은행 사용권자산,유형자산 토지사용권, 건물 4,067,404 8,381,392 일반자금대출 - 신한은행 북경지점 건물 5,085,467 1,669,600 운영자금대출 1,662,996 기업은행 북경지점 매출채권 수출환어음 757,289 757,289 매출채권할인 757,289 국민은행 등 20. 기타지급채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 미지급금 14,127,318 13,943,799 미지급비용 488,912 467,434 임대보증금 288,000 328,500 소 계 14,904,230 14,739,733 기타유동부채 선수금(*) 942,828 2,072,698 예수금 449,915 734,946 파생금융부채(유동) 1,909,447 378,309 소 계 3,302,190 3,185,953 기타비유동부채 파생금융부채(비유동) 1,655,201 372,109 합 계 19,861,621 18,297,794 (*) 당기말 현재 선수금 9 4 2,828천원(전기 말 : 2,072,698천원)은 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 22,868,963 76,443,470 유동성장기차입금 25,721,372 31,819,564 소 계 48,590,335 108,263,034 비유동: 장기차입금 63,043,176 37,672,122 합 계 111,633,511 145,935,156 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2020.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 외 일반대출 1.67~7.95 11,458,000 58,391,869 북경산업은행 시설대출 - - 894,458 국민은행 외 외화대출 1.79~2.14 4,684,408 10,984,236 하나은행 외 구매자금대출 1.75~2.09 2,636,860 3,208,460 신한은행 외 한도대출 4.93~5.22 3,332,406 1,657,210 국민은행 외 수출환어음 할인(*) 1.43~3.00 757,289 1,307,236 합 계 22,868,963 76,443,470 (*) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다. 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2020.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 외 시설자금대출 1.91~8.65 15,029,562 22,870,110 하나은행 외 외화대출 1.52~2.63 33,734,986 26,621,577 하나은행 외 일반대출 1.97~2.94 40,000,000 20,000,000 소 계 88,764,548 69,491,687 차감: 유동성 대체 (25,721,372) (31,819,565) 합 계 63,043,176 37,672,122 상기 장기차 입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (4) 당 기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연 도 금 액 2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일 25,721,372 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 34,792,000 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 23,496,000 2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일 2,041,369 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 2,713,807 합 계 88,764,548 (5) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다. 22. 충당부채 연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 91,803 582,041 (462,431) 211,413 환불부채 452,266 937,750 (1,048,607) 341,409 합 계 544,069 1,519,791 (1,511,038) 552,822 전기 > 구 분 기초 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 101,548 37,033 (46,778) 91,803 환불부채 527,792 60,954 (136,480) 452,266 합 계 629,340 97,987 (183,258) 544,069 23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 20,655,549 21,678,812 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 235,571 201,125 소 계 20,891,120 21,879,937 사외적립자산의 공정가치 (16,551,461) (17,686,586) 재무상태표상 부채 4,339,659 4,193,351 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,879,937 19,521,991 당기근무원가 2,855,787 2,675,649 이자원가 339,050 362,336 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 671,320 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (880,724) (13,374) - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (473,351) (306,111) 급여지급액 (2,807,728) (1,033,912) 외환차이 (21,851) 2,038 기말금액 20,891,120 21,879,937 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,686,586 18,959,576 사외적립자산의 이자수익 353,925 433,359 재측정요소 (138,028) (190,053) 사용자의 기여금 1,500,000 - 급여지급액 (2,851,022) (1,516,296) 기말금액 16,551,461 17,686,586 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 주가연계증권 등 8,623,158 52.1 - - 예적금 등 7,928,303 47.9 17,686,586 100.0 합 계 16,551,461 100.0 17,686,586 100.0 (5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,855,787 2,675,649 순이자원가 (14,875) (71,023) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,840,912 2,604,626 (6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,558,685 1,553,304 판매관리비 1,282,227 1,051,322 합 계 2,840,912 2,604,626 (7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전보험수리적이익 1,216,048 (541,888) 법인세효과 (294,575) 140,072 법인세차감후보험수리적이익 921,473 (401,816) 당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 2,056,024천원 (전기말: 2,977,497천원)입니다. (8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.05%~6.63% 2.05%~6.98% 임금상승률 2.56%~10.00% 3.12%~10.00% (9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (1,459,964) 1,689,138 (1,591,622) 1,853,959 임금상승률 1,664,264 (1,467,347) 1,816,312 (1,591,875) 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 5년 미만(*) 5~10년 미만 10~15년 미만 15~20년 미만 20년 이상 합 계 급여지급액 5,093,117 994,361 3,400,187 4,465,713 6,937,742 20,891,120 (*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.32년 입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,580,392 15,248,462 전기법인세의 조정사항 930,071 (863,071) 총 당기법인세 10,510,463 14,385,391 이연법인세 일시적차이의 증감 (137,355) (3,185,960) 전기법인세의 조정사항 (236,148) (44,055) 총 이연법인세 (373,503) (3,230,015) 법인세비용 10,136,960 11,155,376 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 23,931,032 24,326,226 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 5,493,117 5,631,137 조정사항 - 종속기업 및 관계기업 투자순손익 1,942,443 3,466,692 - 세무상 과세되지 않는 수익 100,639 (68,701) - 세무상 차감되지 않는 비용 322,808 819,740 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 효과 891,152 1,560,324 - 미환류세제로 인한 효과 1,101,218 826,669 - 기타 (151,379) (23,913) 세액공제/감면 (256,961) (149,446) 전기법인세의 조정사항 693,923 (907,126) 법인세비용 10,136,960 11,155,376 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 해외사업환산손실 7,274,763 - 7,274,763 5,308,802 - 5,308,802 순확정급여부채의 재측정요소 2,722,009 (665,985) 2,056,024 3,938,058 (960,561) 2,977,497 합 계 9,996,772 (665,985) 9,330,787 9,246,860 (960,561) 8,286,299 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,594,536 6,031,688 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,725,566 2,741,367 소계 10,320,102 8,773,055 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,344,652) (9,763,342) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (531,954) (646,211) 소계 (11,876,606) (10,409,553) 이연법인세부채 순액 (1,556,504) (1,636,498) (5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 (1,636,498) (4,974,782) 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 373,503 3,230,015 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 (294,575) 140,072 환율변동차이 1,066 (31,803) 기말금액 (1,556,504) (1,636,498) (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 환율변동차이 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,159,690) 120,833 33,403 - (4,005,454) 종속기업투자 등 (4,535,932) (1,427,156) - - (5,963,088) 유형자산 (775,877) (300,574) - 241 (1,076,210) 기타유동자산(반품) (94,697) 24,907 - - (69,790) 사용권자산 (543,359) 81,195 - - (462,164) 기타 (291,843) (7,971) - (86) (299,900) 소 계 (10,401,398) (1,508,766) 33,403 155 (11,876,606) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,884,026 80,348 (327,978) - 4,636,396 정부보조금 108,330 (52,835) - - 55,495 대손충당금 1,559,571 1,133,208 - (1,223) 2,691,556 유형자산및사용권자산손상차손 612,025 (6,874) - - 605,151 무형자산손상차손 60,416 - - - 60,416 연차수당 241,958 (45,427) - - 196,531 반품충당부채 109,448 (26,827) - - 82,621 리스부채 549,955 (159,193) - - 390,762 기타 639,171 959,868 - 2,135 1,601,174 소 계 8,764,900 1,882,268 (327,978) 912 10,320,102 순 액 (1,636,498) 373,502 (294,575) 1,067 (1,556,504) 전기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 환율변동차이 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,084,050) (121,633) 45,993 - (4,159,690) 종속기업투자 등 (5,305,762) 769,830 - - (4,535,932) 유형자산 (829,319) 68,143 - (14,701) (775,877) 기타유동자산(반품) (122,303) 27,606 - - (94,697) 사용권자산 - (543,359) - - (543,359) 기타 (1,080,689) 817,185 - (28,339) (291,843) 소 계 (11,422,123) 1,017,772 45,993 (43,040) (10,401,398) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,436,130 353,817 94,079 - 4,884,026 정부보조금 89,727 18,603 - - 108,330 대손충당금 1,078,606 469,138 - 11,827 1,559,571 유형자산 및 사용권자산 손상차손 - 612,025 - - 612,025 무형자산손상차손 60,416 - - - 60,416 연차수당 222,295 19,663 - - 241,958 반품충당부채 127,726 (18,278) - - 109,448 리스부채 - 549,955 - - 549,955 기타 432,441 207,320 - (590) 639,171 소 계 6,447,341 2,212,243 94,079 11,237 8,764,900 순 액 (4,974,782) 3,230,015 140,072 (31,803) (1,636,498) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사유 종속회사 및 관계회사 투자지분 (1,017,890) (2,985,057) 처분하지 않을 예정 미사용결손금(*) 8,372,761 6,562,066 미래과세소득의 불확실 (*) 종속기업의 손실로 인해 발생한 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2년 후 28,294 - 3년 후 3,142,793 28,088 4년 후 3,439,282 3,119,828 5년 후 1,762,392 3,414,150 합 계 8,372,761 6,562,066 25. 자본금 및 자본잉여금 당기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 금액(원) 납입자본금(천원)(*1) 주식발행초과금(천원) 기타자본잉여금(천원)(*2,*3) 150,000,000 31,900,000 500 17,200,000 31,655,626 821,456 (*1) 연결회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다. (*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. (*3) 연결회사는 전기 이전 종속기업인 HEP GUANGDONG의 지분을 추가로 취득하였으며, 지불한 대가의 공정가치와 당해 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분해당액과의 차이 762,449천원을 자본잉여금으로 처리하였습니다. 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 3,625,857 3,279,057 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 126,088 126,088 기타적립금 3,535,612 3,535,612 미처분이익잉여금 262,832,128 251,931,383 합 계 270,119,685 258,872,140 (*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 1 0% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금: 회 사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,468,000천원은 2020년4월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140 원과 4,046,000 천원이며 2021년 3월 25일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 27. 기 타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 계정과목 기초금액 평가 처분 기말금액 해외사업환산손익 (5,308,802) (1,965,961) - (7,274,763) 전기 > 계정과목 기초금액 평가 처분 기말금액 지분법자본변동 2,371,768 624,651 (2,996,419) - 해외사업환산손익 (6,496,067) 1,187,265 - (5,308,802) 합 계 (4,124,299) 1,811,916 (2,996,419) (5,308,802) (2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (19,785,295) (19,785,295) (3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식수 3,000,000 3,000,000 취득가액 19,785,295 19,785,295 28. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 16,326,303 20,562,875 원재료의 및 소모품의 사용 484,811,009 616,510,423 상품의 판매 16,129,936 17,593,769 종업원급여 31,222,955 31,511,794 감가상각비 및 사용권자산 상각비 10,856,471 11,871,470 지급수수료 13,194,493 13,065,269 운반비 19,621,442 19,670,845 동력, 수도광열비 10,464,803 11,704,993 임차료 1,058,166 1,125,371 포장비 6,446,831 7,091,101 외주가공비 23,137,630 25,742,008 기타비용 21,568,508 24,593,133 합 계(*) 654,838,547 801,043,051 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 급여비용 28,255,910 28,812,006 퇴직급여(*) 2,967,045 2,699,788 합 계 31,222,955 31,511,794 (*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 126,134 천원(전기: 95,161천원)이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 17,839,491천원 (전 기: 18,987,312천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 13,383,464천원(전기:12,524,482천원)입니다. 29. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 12,085,139 11,470,185 퇴직급여 1,298,326 1,054,297 복리후생비 1,356,737 1,546,440 여비교통비 678,011 1,295,657 차량유지비 182,239 149,535 통신비 236,919 253,156 수도광열비 90,513 86,193 세금과공과 805,761 1,056,690 지급수수료 5,188,128 4,839,645 임차료 740,017 800,425 감가상각비 및 사용권자산 상각비 1,941,328 1,882,484 수선비 103,452 251,854 보험료 1,003,904 904,285 접대비 706,073 755,910 광고선전비 1,441,711 2,001,306 대손상각비 2,929,539 3,493,811 소모품비 1,661,304 1,788,862 사무용품비 72,309 52,743 도서인쇄비 124,301 142,070 교육훈련비 107,085 91,698 운반비 13,138,528 13,156,615 연구비 2,797,054 3,766,782 기타 1,092,437 1,089,236 합 계 49,780,815 51,929,879 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 배당금수익 58,662 57,775 임대료 1,167,005 1,140,820 유형자산처분이익 71,468 201,663 무형자산처분이익 - 17,247 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 - 5,759 기술료수익 393,124 971,360 잡이익 1,605,649 2,100,835 합 계 3,295,908 4,495,459 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 13,697 14,769 유형자산처분손실 37,869 21,017 유형자산 및 사용권자산손상차손 8,422,199 2,529,029 무형자산손상차손 - 1,736,543 매출채권처분손실 - 49,575 기부금 1,156,528 1,041,458 잡손실 2,466,160 592,676 합 계 12,096,453 5,985,067 31. 금융수익 및 금융비용 과 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당 기 전 기 금융수익: 외화환산이익 4,271,780 699,044 외환차익 2,304,257 3,414,378 파생상품거래이익 1,091,799 885,577 파생상품평가이익 - 304,416 소 계 7,667,836 5,303,415 금융비용: 외화환산손실 965,940 996,208 외환차손 3,222,445 3,396,249 파생상품거래손실 603,488 77,136 파생상품평가손실 2,824,853 489,506 소 계 7,616,726 4,959,099 이자수익 1,599,378 1,180,222 이자비용 4,284,906 6,290,870 순금융수익(비용) (2,634,418) (4,766,332) 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 기 본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익 13,794,072,290원 13,170,849,742원 가중평균유통보통주식수 28,900,000 29,619,380 기본주당순이익 477원 445원 (2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 23,931,032 24,326,226 조정항목 : 재고자산평가손실 2,450,186 714,635 퇴직급여 2,840,912 2,604,626 이자비용 4,284,906 6,290,870 외화환산손실 965,940 996,208 관계기업투자주식 처분손실 - 3,940,805 파생상품거래손실 603,488 - 파생상품평가손실 2,824,853 489,506 감가상각비 및 사용권자산 상각비 10,856,471 11,871,470 유형자산 및 사용권자산손상차손 8,422,199 2,529,029 무형자산손상차손 - 1,736,543 유형자산처분손실 37,869 21,017 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 13,697 14,769 대손상각비 2,929,539 3,493,812 충당부채전입 1,519,791 97,987 배당금수익 (58,662) (57,775) 유형자산처분이익 (71,468) (201,663) 무형자산처분이익 - (17,247) 파생상품거래이익 (1,091,799) (28,817) 파생상품평가이익 - (304,416) 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 - (5,759) 외화환산이익 (4,271,728) (699,044) 지분법이익 (783,130) (457,601) 이자수익 (1,599,378) (1,180,222) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 11,445,949 28,783,704 기타수취채권의 감소(증가) 485,600 (1,777,145) 장기기타수취채권의 감소 - 502,728 기타유동자산의 감소(증가) (1,132,799) 2,009,806 기타비유동자산의 감소 122,600 120,950 재고자산의 감소 12,074,953 50,976,592 매입채무의 증가(감소) 4,783,643 (24,631,795) 기타지급채무의 증가 1,040,577 3,342,848 기타유동부채의 증가(감소) (1,417,979) 1,194,958 충당부채의 사용 (1,511,038) (183,258) 퇴직금의 지급 (233,759) (12,584) 사외적립자산 기여액 (1,500,000) - 영업으로부터 창출된 현금 77,962,465 116,501,763 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인 자산의 건물 대체 2,371,899 - 건설중인 자산의 기계장치 대체 539,047 - 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 278,800 162,678 토지의 투자부동산 대체 2,300,665 - 건물의 투자부동산 대체 2,763,750 - 장기차입금의 유동성대체 26,254,423 37,616,742 유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동 441,461 (1,235,879) 퇴직급여의 미지급 255,476 532,529 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 임대보증금 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성리스부채 비유동성리스부채 미지급배당금 전기초 순부채 288,000 118,116,516 24,582,745 51,109,329 1,882,668 2,213,030 - 198,192,288 현금흐름 40,500 (42,423,050) (18,368,676) 11,932,774 (1,884,564) - (1,854,000) (52,557,016) 배당결의 - - - - - - 1,854,000 1,854,000 취득-리스 - - - - 93,177 164,183 - 257,360 외화차이 - 750,004 220,848 14,666 4,637 (1,964) - 988,191 기타 비금융변동(*) - - 25,384,647 (25,384,647) 1,723,770 (1,723,770) - - 전기말 순부채 328,500 76,443,470 31,819,564 37,672,122 1,819,688 651,479 - 148,734,823 당기초 순부채 328,500 76,443,470 31,819,564 37,672,122 1,819,688 651,479 - 148,734,823 현금흐름 (40,500) (52,588,224) (31,808,116) 54,609,658 (1,952,059) - (3,468,000) (35,247,241) 배당결의 - - - - - - 3,468,000 3,468,000 취득-리스 - - - - 533,690 972,759 - 1,506,449 처분-리스 - - - - (22,298) (26,759) - (49,057) 외화차이 - (986,283) (544,499) (2,984,181) (2,651) (14,259) - (4,531,873) 기타 비금융변동(*) - - 26,254,423 (26,254,423) 593,337 (593,337) - - 당기말 순부채 288,000 22,868,963 25,721,372 63,043,176 969,707 989,883 - 113,881,101 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 HDC주식회사 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 비 고 관 계 기 업 에코바이오플라스틱코리아㈜ 에코바이오플라스틱코리아㈜ 기타특 수관계자 HDC현대산업개발(주) - HDC주식회사의 종속기업 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨아이서비스(주) 에이치디씨아이서비스(주) HDC스포츠(주) HDC스포츠(주) HDC India Private Limited HDC India Private Limited HDC아이콘트롤스(주) HDC아이콘트롤스(주) HDC주식회사의 관계기업 - HDC현대산업개발(주) HDC리조트(주) - 기 타(*) 에이치디씨자산운용(주) 에이치디씨자산운용(주) 대규모기업집단 소속회사 - HDC리조트(주) (*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타수익 매출원가 및 판매관리비 유형자산 및사용권자산 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사 - 1,699,576 856,219 5,501 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) - 5,206 - - 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - 1,731,819 - - 에이치디씨아이서비스(주) - 214,132 209,000 - HDC현대산업개발(주) 19,300 55,921 - - HDC스포츠(주) - 1,380,000 - - HDC리조트(주) - 94,533 - - HDC INDIA PRIVATE Ltd. - - 3,784,144 - 기 타 에이치디씨자산운용(주) - 11,000 - - 합 계 19,300 5,192,187 4,849,363 5,501 전기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매입 등 매출원가 및 판매관리비 무형자산 취득 사용권자산 취득 건설중인자산 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사(*) 1,734,632 - 723,571 - 13,221 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) 1,774,673 - - - - 에이치디씨아이서비스(주) 208,114 - - - - HDC현대산업개발(주) 104,798 - - - - HDC스포츠(주) 1,973,000 - - - - HDC INDIA PRIVATE Ltd. - - - 1,425,842 - 기 타 HDC리조트 1,002 500,000 - - - 합 계 5,796,219 500,000 723,571 1,425,842 13,221 (*) 연결회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분 전량을 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였으며, 처분이익 13,122,435천원을 인식하였습니다. 연결 회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 1,847,400 천원(전기: 923,700 천 원)의 배당금을 지급하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말> 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 822,591 323,324 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - 285,643 에이치디씨아이파크몰(주) - 408,571 - 27,348 에이치디씨아이서비스(주) - - - 18,316 HDC현대산업개발(주) - - - 911 HDC INDIA PRIVATE Ltd. - 96,208 - - HDC리조트(주) 1,650 - - - 합 계 401,650 504,779 822,591 655,542 전기말 > 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 350,188 345,436 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - 346,639 에이치디씨아이파크몰(주) - 488,005 - 13,243 에이치디씨아이서비스(주) - - - 18,136 HDC현대산업개발(주) - - - 850 합 계 400,000 488,005 350,188 724,304 (*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 821,970 천원(전기말: 346,056천원)입 니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 389,317 천원(전기: 373,383천원)이며 인식된 이자비용은 5,501 천원(전기: 13,221천원) 입니다. (5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,376,141 1,563,822 퇴직급여 371,063 278,825 합 계 1,747,204 1,842,648 35. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 금융기관에 757,289천원(전기말: 1,307,236천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10,19,21 참조). (2) 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 전기 중 금융기관에 4,989,580달러에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 전기 중 매출채권처분손실 49,575천원을 인식하였습니다(주석30 참조). 36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR). 당기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 하나은행 외 47,000,000 47,000,000 우리은행 첸나이지점 외 INR 300,000,000 INR 300,000,000 시설대출 한국산업은행 10,000,000 10,000,000 하나은행 바레인지점 USD 2,500,000 USD 2,500,000 하나은행 첸나이지점 INR 230,000,000 INR 155,838,123 한도대출 한국산업은행 외 73,000,000 - 씨티은행 북경지점 외 USD 14,500,000 USD 0 신한은행 중경지점 외 CNY 45,000,000 CNY 19,959,309 외화대출 하나은행 USD 38,550,000 USD 35,300,000 포괄한도 SC은행 10,000,000 - 신한은행 USD 20,000,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 USD 7,000,000 - 구매자금대출 하나은행 바레인지점 외 USD 8,000,000 USD 2,423,404 전자방식외담대 하나은행 10,000,000 - 합 계 154,000,000 57,000,000 USD 90,550,000 USD 40,223,404 CNY 45,000,000 CNY 19,959,309 INR 530,000,000 INR 455,838,123 전기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 하나은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 우리은행 10,000,000 - 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 40,000,000 40,000,000 시설자금대출 국민은행 6,000,000 6,000,000 외화대출 하나은행 외 USD 54,700,000 USD 18,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 7,000,000 - 단기한도대출 한국산업은행 외 20,000,000 - 일반회전대출 국민은행 외 27,000,000 9,000,000 전자방식외담대 하나은행 10,000,000 - 포괄한도 SC제일은행 10,000,000 - 구매자금대출 하나은행 외 USD 9,800,000 USD 2,773,776 일반자금대출 한국수출입은행 외 USD 14,500,000 USD 14,500,000 우리은행 북경지점 외 CNY 45,000,000 CNY 18,365,996 우리은행 첸나이지점 외 INR 370,000,000 INR 370,000,000 시설자금대출 하나은행 첸나이지점 INR 230,000,000 INR 127,548,342 한국산업은행 북경지점 CNY 5,396,754 CNY 5,396,754 하나은행 바레인지점 USD 2,500,000 - 합 계 163,800,000 91,800,000 USD 88,500,000 USD 35,273,776 CNY 50,396,754 CNY 23,762,750 INR 600,000,000 INR 497,548,342 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 11,900,000천원(전기말: 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 당기 중 중국 소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약없이 차입할 수 있습니다. (3) 연결 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 393,124 천원(전기: 971,360 천원)의 기술료수익과 413,913 천 원(전기: 702,844 천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (4) 연 결회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19% 를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이 행입찰보증 등과 관련하여 2,011,435 천원(전기말: 1,363,500 천원)의 보증을 제공받고 있 으 며 , 국민은행으로부터 토지, 건물을 담보로 보증을 제공받아 하 나은행에서 8,000,000달러 를 차입 하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 37,000 5,993,523 37. 보고기간 후 사건 연결회사는 보고기간종료일 이후인 2021년 3월 11일 400억원의 사채를 발행하였습니다.