HDC현대EP 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제20기 : 2019년 12월 31일 현재
제19기 : 2018년 12월 31일 현재
HDC현대EP 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 등 5개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 HDC현대EP 주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에코바이오플라스틱코리아(주) 법인을 관계기업(주석14 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

HDC현대EP 주식회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 중 주주총회 결의를 통하여 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회 사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 53.27% 를 보유하고 있습니다.

1.2. 종속기업의 현황

(1) 2019년 12월 31일 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	업종	주식수(주)	지분율(%)	소재지	결산일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*1)	화학 제조,판매업	출자증서	100	인 도	3월 31일

Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	출자증서	100	중 국	12월 31일

(*1) 해외 종속기업 HEP CHENNAI의 결산월은 3월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	37,541,710	4,596,471	32,945,239	24,671,835	825,202

HEP GUANGDONG	중국	15,330,659	1,752,559	13,578,100	13,323,171	(1,064,380)

HEP CHENNAI	인도	40,595,928	16,312,353	24,283,575	82,389,066	10,315,101

HEP YANCHENG	중국	21,844,013	12,019,866	9,824,147	13,420,033	(1,842,693)

HEP CHONGQING	중국	18,700,554	16,216,064	2,484,490	8,188,795	(1,573,375)

전기말 >

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

HEP BEIJING	중국	40,621,002	9,064,830	31,556,172	33,493,529	1,095,252

HEP GUANGDONG	중국	15,794,227	1,432,627	14,361,600	8,852,227	(449,318)

HEP CHENNAI	인도	37,241,550	23,312,924	13,928,626	76,090,208	2,770,165

HEP YANCHENG	중국	26,898,026	15,471,441	11,426,585	18,677,639	(3,351,731)

HEP CHONGQING	중국	15,463,436	11,504,561	3,958,875	5,856,230	(1,644,817)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회 계 정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 보여주고 있습니다.

(2 ) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

( 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보 고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자 산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 ( 주석36 참조). (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적 인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	9 ~ 20년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채" 또는 "기타비유동부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능 한 경우 판매보증충당부채 등을 인식 하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으 로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식

(1) 재화의 판매 연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다. 연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 기술료수익

기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

연결회사는 토지사용권을 포함한 공장토지와 건물 , 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간(토지사용권의 경우 50~99년) 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

­ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
­ 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2020년 2월 24 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

( 1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손

현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석17 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석5 참조). (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조). (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석23 참조). (6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연 결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권 은 리스부채에 포함하지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결회사 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 4,852	1157.8	5,617,943	USD 2,163	1118.10	2,418,913

JPY 44,945	10.63	477,977	JPY 39,225	10.13	397,424

EUR 38	1297.43	49,049	EUR 216	1279.16	276,848

-	-	-	CNY 234	162.76	38,048

소 계	6,144,969	소 계	3,131,233

매출채권	USD 8,681	1157.8	10,050,665	USD 5,629	1118.10	6,293,571

JPY 108,489	10.63	1,153,743	JPY 279,989	10.13	2,836,790

EUR 430	1297.43	557,966	EUR 1,066	1279.16	1,363,832

소 계	11,762,374	소 계	10,494,193

기타수취채권	USD 239	1157.8	276,715	USD 389	1118.10	434,447

EUR 165	1297.43	214,340	EUR 227	1279.16	290,410

소 계	491,055	소 계	724,857

매입채무	USD 4,728	1157.8	5,473,933	USD 15,709	1118.10	17,564,334

EUR 213	1297.43	276,015	EUR 576	1279.16	736,182

소 계	5,749,948	소 계	18,300,516

기타지급채무	USD 116	1157.8	133,801	USD 123	1118.10	137,428

JPY 2,402	10.63	25,540	JPY 1,383	10.13	14,012

EUR 1	1297.43	706	-	-	-

소 계	160,047	소 계	151,440

단기차입금	USD 13,403	1157.8	15,517,813	USD 31,408	1118.10	35,117,294

유동성장기부채	USD 9,000	1157.8	10,420,200	USD 5,000	1118.10	5,590,500

장기차입금	USD 14,000	1157.8	16,209,200	USD 18,000	1118.10	20,125,800

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(2,411,170)	2,411,170	(5,412,297)	5,412,297

CNY/원	-	-	2,968	(2,968)

EUR/원	41,283	(41,283)	93,203	(93,203)

JPY/원	121,748	(121,748)	251,176	(251,176)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권중 상장주식은 공개시장에서 거래되 고 있으며 NYSE 주가지수 에 속해 있 습니다. 그러나 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 38,396천원 (전기말: 32,636천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (3) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 미치는 영향	(331,871)	331,871	(580,234)	580,234

4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.(1) 매출채권 손실충당금당기말와 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	정상	90일 이내	180일 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	계

연체	연체	연체	연체	연체

당기말

총장부금액 - 매출채권	158,678,919	8,463,369	8,554,934	8,488,608	9,477,272	3,201,425	196,864,528

기대손실률	0.33%	5.42%	11.24%	22.19%	48.57%	99.91%

손실충당금	525,626	458,671	961,737	1,883,263	4,603,276	3,198,414	11,630,987

전기말

총장부금액 - 매출채권	162,955,396	19,270,304	20,589,259	13,024,807	5,469,878	3,399,469	224,709,113

기대손실률	0.22%	0.45%	2.80%	15.41%	37.07%	100.00%

손실충당금	356,692	86,796	576,399	2,006,880	2,027,840	3,399,469	8,454,076

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	4,867,642

기초이익잉여금의조정	-	(26,747)

기초 - 기준서 제1109호 적용	8,454,076	4,840,895

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	3,493,812	3,851,843

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(374,650)	-

외환차이 등	57,749	(238,662)

기말	11,630,987	8,454,076

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출채권

손상차손

- 손실충당금의 변동	3,493,812	3,851,843

(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.

4.3. 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

현금흐름의 예측은 연결회사내에 개별 종속회사들이 수행하고 연결회사의 자금팀이 취합합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용차입금한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구 사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).

당기말 >

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	합 계

매입채무	78,052,510	-	-	78,052,510

단기차입금	77,425,300	-	-	77,425,300

기타지급채무	14,739,732	-	-	14,739,732

기타유동부채(*1)	378,309	-	-	378,309

유동성장기차입금	32,327,210	-	-	32,327,210

장기차입금	1,321,379	27,106,327	12,076,414	40,504,120

기타비유동부채(*1)	-	372,109	-	372,109

유동리스부채	1,858,233	-	-	1,858,233

비유동리스부채	-	511,265	152,488	663,753

합 계	206,102,673	27,989,701	12,228,902	246,321,276

전기말 >

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년이내	2년 초과 5년이내	합 계

매입채무	102,262,707	-	-	102,262,707

단기차입금	119,382,956	-	-	119,382,956

기타지급채무	13,107,793	-	-	13,107,793

기타유동부채(*1)	176,157	-	-	176,157

유동성장기차입금	24,821,034	-	-	24,821,034

장기차입금	1,899,722	32,215,832	20,336,493	54,452,047

기타비유동부채(*1)	-	113,573	-	113,573

합 계	261,650,369	32,329,405	20,336,493	314,316,267

(* 1) 매매목적의 파생상품부채 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석20 참조).

4.4. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	263,822,645	318,086,294

자본 (B)	283,455,125	282,267,486

현금및현금성자산 (C)	30,656,023	17,280,706

차입금 (D)	145,935,157	193,808,591

부채비율 (A/B)	93.07%	112.69%

순차입금비율 (D-C)/B	40.67%	62.54%

5. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	38,396	-	-	38,396

비상장주식	-	-	1,464,376	1,464,376

파생금융자산(*2)	-	304,416	-	304,416

파생금융부채(*2)	-	750,418	-	750,418

전기말 >

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

상장주식	32,636	-	-	32,636

비상장주식	-	-	1,479,146	1,479,146

파생금융부채(*2)	-	289,730	-	289,730

(*1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을사용하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습니다(주석7과 20, 32참조).5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가가능하지 않은 투입변수와공정가치층정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,464,376	3	현재가치기법	성장율	0%	성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승

할인율	11.08%

5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식(*1)	295,809	295,809	(137,160)	(137,160)

(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00%~1.00%)과 할인율(10.08%~12.08%) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 >

구 분	PO	PS	건자재	합 계

총 부문수익	457,739,578	336,716,671	44,424,014	838,880,263

부문간 수익	(3,598,867)	(172,975)	-	(3,771,842)

외부고객으로부터의 수익	454,140,711	336,543,696	44,424,014	835,108,421

유형자산 및 사용권자산 상각비	5,586,800	4,580,686	1,703,985	11,871,471

영업이익	28,806,049	4,176,935	1,082,386	34,065,370

전기 >

구 분	PO	PS	건자재	합 계

총 부문수익	460,923,373	402,411,190	52,008,181	915,342,744

부문간 수익	(4,476,840)	(56,290)	-	(4,533,130)

외부고객으로부터의 수익	456,446,533	402,354,900	52,008,181	910,809,614

유형자산 감가상각비	4,594,552	4,496,221	1,194,562	10,285,335

영업이익	9,202,167	1,553,626	3,598,299	14,354,092

(3) 연결회사가 소재한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 >

구 분	PO	PS	건자재	합 계

한국	314,742,518	336,543,696	44,424,014	695,710,228

중국	57,009,127	-	-	57,009,127

인도	82,389,066	-	-	82,389,066

외부고객으로부터의 수익 합계	454,140,711	336,543,696	44,424,014	835,108,421

전기 >

구 분	PO	PS	건자재	합 계

한국	315,607,603	402,354,899	52,008,181	769,970,683

중국	64,748,723	-	-	64,748,723

인도	76,090,208	-	-	76,090,208

외부고객으로부터의 수익 합계	456,446,534	402,354,899	52,008,181	910,809,614

(4) 당기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

PO	320,435,223	117,323,526	314,317,144	134,915,620

PS	186,766,412	112,982,894	240,932,838	155,773,874

건자재	37,659,574	19,187,629	45,103,798	23,417,685

합계	544,861,209	249,494,049	600,353,780	314,107,179

조정: 자산/부채	2,416,560	14,328,596	-	3,979,115

재무상태표상 총자산/부채	547,277,769	263,822,645	600,353,780	318,086,294

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

( 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,807,188	1,511,782

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	30,656,023	17,280,706

단기금융자산	45,695,897	-

매출채권	185,233,541	216,255,037

기타수취채권	6,496,210	6,013,266

장기금융자산	4,500	4,500

합 계	269,893,359	241,065,291

( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	78,052,510	102,262,707

기타 금융부채	14,739,733	13,107,793

차입금(유동)	108,263,035	142,699,261

차입금(비유동)	37,672,122	51,109,330

당기손익-공정가치 금융부채	750,418	289,730

합 계	239,477,818	309,468,821

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익(*1)	57,775	58,526

평가손익 및 손상차손	295,406	1,082,680

거래손익	660,641	-

상각후원가 금융자산

이자수익	1,180,222	539,880

환손익	1,303,235	1,113,295

손상차손	(3,493,812)	(3,851,843)

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	(489,506)	694,242

거래손익	147,799	25,450

상각후원가 금융부채

이자비용	(6,290,870)	(6,782,134)

환손익	(1,582,270)	(3,951,268)

합 계	(8,211,380)	(11,071,172)

(*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.

8. 사용제한금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설 보증금

9. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(유동)	304,416	-

비유동항목(장기투자증권)

상장주식	38,396	32,636

비상장주식	1,464,376	1,479,146

합 계	1,807,188	1,511,782

( 2) 당기손익-공정가치 금융부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품부채(유동)	378,309	176,157

비유동항목

파생상품부채(비유동)	372,109	113,573

합 계	750,418	289,730

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	5,759	1,092,541

파생상품거래이익	885,576	105,966

파생상품평가이익	304,416	879,201

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	(14,769)	(8,851)

당기손익-공정가치 지분상품 손상차손	-	(1,010)

파생상품거래손실	(77,136)	(80,515)

파생상품평가손실	(489,506)	(184,960)

합 계	614,340	1,802,372

10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	196,864,528	(11,630,987)	185,233,541	224,709,113	(8,454,076)	216,255,037

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	변경후 기초금액	대손상각비	채권제각	외환차이	기말금액

당 기	8,454,076	-	8,454,076	3,493,812	(381,069)	64,168	11,630,987

전 기	4,867,642	(26,747)	4,840,895	3,851,843	-	(238,662)	8,454,076

(3) 연결회사는 당기말 현 재 1,307,236 천원(전기: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다 (주석19 및 21 참조) . (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타수취채권

미수금	4,499,584	-	4,499,584	2,585,312	-	2,585,312

미수수익	675,472	-	675,472	691,065	-	691,065

보증예치금	31,888	-	31,888	-	-	-

보증금(유동)	700,000	-	700,000	-	-	-

소 계	5,906,944	-	5,906,944	3,276,377	-	3,276,377

장기기타수취채권

장기미수금	-	-	-	485,424	-	485,424

보증금(비유동)	589,267	-	589,267	1,574,179	-	1,574,179

소 계	589,267	-	589,267	2,059,603	-	2,059,603

합 계	6,496,211	-	6,496,211	5,335,980	-	5,335,980

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식된 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	641,082	2,505,399

선급비용	659,231	718,355

파생금융자산(유동)	304,416	-

대급금	61,510	-

환불자산(*)	391,312	505,383

소 계	2,057,551	3,729,137

기타비유동자산

장기선급금	346,754	457,293

장기선급비용	-	1,619,713

소 계	346,754	2,077,006

합 계	2,404,305	5,806,143

(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	53,425,587	(1,955,294)	51,470,293	73,338,746	(3,887,122)	69,451,624

반제품	6,776,319	(2,383,816)	4,392,503	6,974,049	-	6,974,049

원재료	27,397,144	(260,601)	27,136,543	51,687,438	-	51,687,438

상품	120,132	-	120,132	194,530	-	194,530

저장품	812,707	-	812,707	868,780	-	868,780

미착품	4,846,621	-	4,846,621	10,724,597	-	10,724,597

합 계	93,378,510	(4,599,711)	88,778,799	143,788,140	(3,887,122)	139,901,018

(2) 당기 중 매출원가로 인 식한 재고자산평가손실은 714,635 천원(전기: 재고자산 평가손실 2,844,712천원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 654,667,067 천 원(전기: 756,473,681천원)입니다.

(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

14. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

관계기업투자	HDC아이콘트롤스(주)(*1)	-	-	-	-	-	28,711,593

에코바이오플라스틱코리아(주)(*2)	283,100	19.00	1,415,500	269,570	1,414,578	-

(*1) 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 전기말까지 지분법을 적용하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에코바이오플라스틱코리아(주)의 지분 19%를 취득하였습니다. 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	28,711,593	28,691,977

지분법이익	456,679	2,115,289

지분법자본변동(기타포괄손익)	624,651	(1,491,122)

순확정부채의 재측정요소	10,037	5,449

배당	(854,000)	(610,000)

처분(*2)	(28,949,882)	-

취득(*1)	1,415,500	-

기말금액	1,414,578	28,711,593

(*1) 연결회사는 당기 중 에코바이오플라스틱코리아㈜의 지분 19%를 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 관계회사투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분전량을 지주회사의 자회사 행위제한 요건(자회사의 손자회사 외 국내 계열회사 지분 소유 불가)을 해소하기 위해 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였습니다 . (3) 당기와 전기 중 지분법자본변동(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,371,768	3,862,890

평가	624,651	(1,491,122)

처분	(2,996,419)	-

기말금액	-	2,371,768

(4) 당기말과 전기말 현재의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

에코바이오플라스틱코리아(주)	1,418,791	19.00	269,570	1,145,008	1,414,578

관계기업투자주식의 처분시점>

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

HDC아이콘트롤스(주)(*1)	192,421,013	14.82	28,524,136	425,746	28,949,882

전기말 >

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

HDC아이콘트롤스(주)(*1)	190,803,575	14.82	28,284,370	427,223	28,711,593

(*1) HDC아이콘트롤스(주)의 순자산은 지배회사인 HDC주식회사와의 순환출자효과를 제거하기 위해 HDC아이콘트롤스(주)가 보유한 HDC주식회사 지분을 시장가격으로 평가하는 조정사항이 반영된 재무정보입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 수령한 배당금 에코바이오플라스틱코리아(주) 대한민국 28,224,669 26,805,878 1,418,791 6,974,965 54,050 - 당기 중 관계기업투자주식의 처분시점 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 수령한 배당금 HDC아이콘트롤스(주) 대한민국 283,198,230 74,157,636 209,040,594 49,023,477 4,237,986 854,000 전기말 > 회 사 명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 수령한 배당금 HDC아이콘트롤스(주) 대한민국 289,913,818 82,291,777 207,622,041 271,978,422 24,235,108 610,000 (6) 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 주식수(주) 시장가치 장부가액 HDC아이콘트롤스(주) 2,440,000 23,228,800 28,711,593 15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역과 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 2019.01.01 취득원가 53,304,120 47,642,006 3,271,955 97,701,913 899,663 23,461,744 322,677 226,604,078 상각및손상누계액 - (13,110,552) (1,653,844) (49,107,980) (694,684) (17,867,149) - (82,434,209) 정부보조금 - - - - - (53,095) - (53,095) 기초순장부금액 53,304,120 34,531,454 1,618,111 48,593,933 204,979 5,541,500 322,677 144,116,774 기중변동 취득 - 56,329 58,270 767,500 190,532 1,025,898 4,062,440 6,160,969 처분 - (2,269) - (23,004) (11,838) (4) - (37,115) 감가상각 - (1,325,114) (132,603) (6,301,271) (95,301) (2,040,290) - (9,894,579) 손상 - - - (1,598,683) - (542,261) - (2,140,944) 대체 - - - - - 162,678 (162,678) - 외환차이조정 8,234 353,637 3,361 178,008 498 17,403 (30,577) 530,564 정부보조금 - - - - - (68,613) - (68,613) 기말순장부금액 53,312,354 33,614,037 1,547,139 41,616,483 288,870 4,096,311 4,191,862 138,667,056 2019.12.31 취득원가 53,312,354 48,120,903 3,335,993 97,353,303 982,192 24,683,729 4,191,862 231,980,336 상각및손상누계액 - (14,506,866) (1,788,854) (55,736,820) (693,322) (20,499,907) - (93,225,769) 정부보조금 - - - - - (87,511) - (87,511) 기말순장부금액 53,312,354 33,614,037 1,547,139 41,616,483 288,870 4,096,311 4,191,862 138,667,056 전기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 2018.01.01 취득원가 53,329,165 47,738,970 3,284,640 92,510,434 869,070 21,424,397 1,036,684 220,193,360 상각및손상누계액 - (11,820,038) (1,507,879) (43,451,822) (636,438) (15,221,070) - (72,637,247) 정부보조금 - - - - - (48,118) - (48,118) 기초순장부금액 53,329,165 35,918,932 1,776,761 49,058,612 232,632 6,155,209 1,036,684 147,507,995 기중변동 취득 - 212,691 2,045 5,010,332 12,803 2,017,503 271,678 7,527,052 처분 - - - (146,185) (1) (11) (35,000) (181,197) 감가상각 - (1,355,102) (152,937) (6,051,630) (71,337) (2,654,329) - (10,285,335) 대체 - - - 825,345 36,693 90,844 (950,787) 2,095 외환차이조정 (25,045) (245,067) (7,758) (102,541) (5,811) (24,841) 102 (410,961) 정부보조금 - - - - - (42,875) - (42,875) 기말순장부금액 53,304,120 34,531,454 1,618,111 48,593,933 204,979 5,541,500 322,677 144,116,774 2018.12.31 취득원가 53,304,120 47,642,006 3,271,955 97,701,913 899,663 23,461,744 322,677 226,604,078 상각및손상누계액 - (13,110,552) (1,653,844) (49,107,980) (694,684) (17,867,149) - (82,434,209) 정부보조금 - - - - - (53,095) - (53,095) 기말순장부금액 53,304,120 34,531,454 1,618,111 48,593,933 204,979 5,541,500 322,677 144,116,774 (2) 당기에 발생한 감가상각비 11,871,470천원(전기: 10,285,335천원)은 매출원가 9,988,986천원(전기: 9,443,857천원), 판매비와 관리비 1,882,484천원(전기: 841,473천원)에 각각 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 1,976,891천원이 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 당기 중 건자재사업부문을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산 2,140,944천원, 사용권자산 388,086천원 및 무형자산(영업권) 1,736,543천원 에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 해당액은 기타비용으로 계상되었습니다( 주 석16,17 및 31 참조 ). (4) 당기말 현재 연결회사의 일부 토지, 건물 등은 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있 습니다 (주석19 참조). (5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 부보자산등 부보금액 금융기관명 재산종합보험(*) 유형자산 626,430,659 현대해상화재보험(주) 외 재고자산 가스사고배상보험 유형자산 7,100,000 승강기사고배상책임보험 유형자산 800,000 제조물배상책임보험 재고자산 등 2,000,000 환경책임보험 유형자산 35,000,000 합 계 671,330,659 (*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다 . 상기 자산 이외에 연결회사는 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다 . 16. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 1,312,134 2,941,683 기타유형자산 19,154 23,661 차량운반구 700,297 1,130,354 토지사용권 2,743,253 1,619,713 합계 4,774,838 5,715,411 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 1,819,688 1,882,668 비유동 651,480 2,213,030 합계 2,471,168 4,095,698 당기 중 증가된 사용권자산은 1,414,011 천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,351,159 기타유형자산 4,507 차량운반구 580,816 토지사용권 40,409 합계 1,976,891 사용권자산의 손상차손 388,086 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 85,018 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 238,259 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 57,998 당기 중 리스의 총 현금유출 은 3,422,487 천원 입니다. (3) 운용리스 이용내역 - 전기 연결회사는 전기에 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있었으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권 자산을 인식하였습니다(주석 38 참조) . 한편 상기 운용리스 계약에 따라 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 전기말 1년 이내 216,467 1년 초과 ~ 5년 이하 233,115 합 계 449,582 17. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2019.01.01 취득원가 49,515 1,464,286 4,737,482 6,251,283 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 1,214,634 4,737,482 5,952,116 기중변동 취득 - 511,000 - 511,000 처분 - (164,571) - (164,571) 손상 - - (1,736,543) (1,736,543) 외환차이 - 7,185 - 7,185 기말순장부금액 - 1,568,248 3,000,939 4,569,187 2019.12.31 취득원가 49,515 1,817,900 4,737,482 6,604,897 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기말순장부금액 - 1,568,248 3,000,939 4,569,187 전기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2018.01.01 취득원가 49,515 1,473,561 4,737,482 6,260,558 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 1,223,909 4,737,482 5,961,391 기중변동 처분 - (6,870) - (6,870) 외환차이 - (2,406) - (2,406) 기말순장부금액 1,214,633 4,737,482 5,952,115 2018.12.31 취득원가 49,515 1,464,286 4,737,482 6,251,283 상각및손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기말순장부금액 - 1,214,634 4,737,482 5,952,116 (2) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 3,766,782천원(전기: 4,001,138천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부 연결회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 간 의 재무예산을 고려하여 조정된 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익율 10.39% 영구성장율 0% 세후할인율(*1) 9.63% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. ② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 연결회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련영업을 양수하였으며, 이로 인하여 건자재 보고부문에 대하여 영업권을 계상하였습니다. 동 영업양수의 개요는 다음과 같습니다.- 영업양도회사: 한국케미칼 주식회사- 양수한 사업부문: 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업- 영업양수일: 2016년 2월 17일- 매수원가: 4,613,121천원- 영업양수 승인 이사회결의일: 2016년 2월 15일 회사가 영업양수도 과정에서 양수한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 금 액 재고자산 300,966 유형자산 2,575,612 양수한 자산총액 2,876,578 매수원가 4,613,121 영업권 1,736,543 연결회사는 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543 천원을 영업권 손상차손으로 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능 가액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 간 의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익율 -0.57% ~ 2.19% 영구성장율 0% 세후할인율(*1) 9.42% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다 . 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 18. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 토 지 당 기 전 기 기초순장부금액 34,663,505 34,663,505 기중변동 - - 기말순장부금액 34,663,505 34,663,505 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 78,300,000천원(전기말: 53,066,111천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,140,820 1,152,000 임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용 63,430 62,095 (4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). 19. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금 종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물 등 12,114,309 18,200,000 일반대출 8,000,000 (주)국민은행 유형자산투자부동산 등 토지,건물, 투자부동산 등 47,312,290 48,000,000 시설자금대출 6,000,000 35,457,125 40,000,000 산업시설자금 46,800,000 한국산업은행 사용권자산 토지사용권 370,366 962,949 운영자금대출(회전대) - 우리은행북경분행 유형자산 건물 3,807,817 3,180,551 매출채권 수출환어음 1,307,236 1,307,236 매출채권할인 1,307,236 (주)국민은행 등 20. 기타채무 및 지급채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 미지급금 13,943,799 12,243,090 미지급비용 467,434 576,703 임대보증금 328,500 288,000 소 계 14,739,733 13,107,793 기타유동부채 선수금(*) 2,072,698 950,660 예수금 734,946 663,603 파생금융부채(유동) 378,309 176,157 소 계 3,185,953 1,790,420 기타비유동부채 파생금융부채(비유동) 372,109 113,573 합 계 18,297,795 15,011,786 (*) 당기말 현재 선수금 2,072,698천원(전기 : 950,660천원)은 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 76,443,470 118,116,516 유동성장기차입금 31,819,564 24,582,745 소 계 108,263,034 142,699,261 비유동: 장기차입금 37,672,122 51,109,330 합 계 145,935,156 193,808,591 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2019.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 일반외화대출 - - 7,590,500 (주)우리은행 구매자금대출 - - 15,000,000 (주)우리은행 일반대출 2.81~8.8 15,580,369 13,032,383 KEB하나은행 구매자금대출 3.56 2,813,015 - KEB하나은행 일반자금대출 8.45 811,500 - 기업은행 운영자금 3.76 1,734,353 - (주)신한은행 일반대출 3.17~5.22 7,704,035 5,909,691 한국씨티은행 일반외화대출 - - 10,354,300 한국산업은행 산업운영자금대출 2.73~5.23 40,894,458 42,995,430 (주)국민은행 등 수출환어음 할인(*1) 3.1~4.7 1,307,236 4,181,986 한국수출입은행 등 일반대출 등 3.52~3.79 5,203,059 12,177,141 Citi Bank 구매자금대출 3.83 395,445 3,415,664 Citi Bank 운영자금 - - 3,459,421 합 계 76,443,470 118,116,516 (*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다. 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차 입 처 내 역 2019.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 시설자금대출 2.42~3.29 14,000,000 22,000,000 한국산업은행 시설자금대출 2.74 6,800,000 6,800,000 KEB하나은행 외화대출 등 2.89~3.45 40,840,400 41,306,803 KEB하나은행 시설자금대출 8.35~8.65 2,070,110 - (주)신한은행 외화대출 3.31 5,781,177 5,585,272 소 계 69,491,687 75,692,075 차감: 유동성 대체 (31,819,565) (24,582,745) 합 계 37,672,122 51,109,330 당기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조). (4) 당 기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연 도 금 액 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 31,819,565 2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일 26,080,859 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 10,810,555 2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일 390,354 2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일 390,354 합 계 69,491,687 (5) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다. 22. 충당부채 연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 전입 사용 및 환입액 기말 판매보증충당부채 101,548 37,033 (46,778) 91,803 환불부채 527,792 60,954 (136,480) 452,266 합 계 629,340 97,987 (183,258) 544,069 전기 > 구 분 기초 회계정책 변경효과 전입 사용 및 환입액 기말 판매보증충당부채 60,342 - 288,784 (247,578) 101,548 환불부채 38,913 505,383 22,409 (38,913) 527,792 합 계 99,255 505,383 311,193 (286,491) 629,340 23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 21,678,812 19,345,619 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 201,125 176,372 소 계 21,879,937 19,521,991 사외적립자산의 공정가치 (17,686,586) (18,959,576) 재무상태표상 부채 4,193,351 562,415 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 19,521,991 18,753,438 당기근무원가 2,675,649 2,713,318 이자원가 362,336 394,633 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 671,320 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,374) 841,460 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (306,111) (985,235) 급여지급액 (1,033,912) (2,185,906) 외환차이 2,038 (9,717) 기말금액 21,879,937 19,521,991 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,959,576 20,084,818 사외적립자산의 이자수익 433,359 551,872 재측정요소 (190,053) (275,281) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (1,516,296) (1,401,833) 기말금액 17,686,586 18,959,576 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 주가연계증권 등 - - 1,903,631 10.0 예적금 등 17,686,586 100.0 17,055,945 90.0 합 계 17,686,586 100.0 18,959,576 100.0 (5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,675,649 2,713,318 이자원가 362,336 394,633 사외적립자산의 이자수익 (433,359) (551,872) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,604,626 2,556,079 (6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,553,304 1,618,577 판매관리비 1,051,322 937,502 합 계 2,604,626 2,556,079 (7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (541,888) (131,507) 법인세효과 140,072 40,073 법인세차감후보험수리적이익(손실) (401,816) (91,434) 당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 2,937,693 천원(전기말: 2,535,876천원)입니다. (8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.05%~6.98% 2.36% 임금상승률 3.12%~10.00% 3.06% (9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (1,591,622) 1,853,959 (1,241,490) 1,437,717 임금상승률 1,816,312 (1,591,875) 1,411,895 (1,244,359) 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 1년 미만(*) 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 5,751,330 915,123 3,125,838 4,061,706 8,025,940 21,879,937 (*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.08년 입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 15,248,462 3,332,211 전기법인세의 조정사항 (863,071) 247,588 총 당기법인세 14,385,391 3,579,799 이연법인세 일시적차이의 증감 (3,185,960) 247,421 전기법인세의 조정사항 (44,055) 총 이연법인세 (3,230,015) 247,421 법인세비용 11,155,376 3,827,220 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 24,326,226 12,323,328 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 5,631,137 3,039,559 조정사항 - 종속기업 및 관계기업 투자순손익 3,466,692 319,150 - 세무상 과세되지 않는 수익 (68,701) (40,775) - 세무상 차감되지 않는 비용 819,740 388,295 - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 효과 1,560,324 1,309,088 - 미환류세제로 인한 효과 826,669 214,512 - 기타 (23,913) (400,253) 세액공제/감면 (149,446) (121,030) 전기법인세의 조정사항 (907,126) (881,326) 법인세비용 11,155,376 3,827,220 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 지분법자본변동 - - - (2,371,768) - (2,371,768) 해외사업환산손실 5,308,802 - 5,308,802 6,496,067 - 6,496,067 순확정급여부채의 재측정요소 3,938,058 (960,561) 2,977,497 3,390,448 (820,489) 2,569,959 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 47,153 - 47,153 57,190 - 57,190 합 계 9,294,013 (960,561) 8,333,452 7,571,937 (820,489) 6,751,448 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,031,688 4,852,435 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,741,367 1,611,985 소계 8,773,055 6,464,420 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,763,342) (11,316,900) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (646,211) (122,302) 소계 (10,409,553) (11,439,202) 이연법인세부채 순액 (1,636,498) (4,974,782) (5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 (4,974,782) (4,778,245) 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 3,230,015 (300,500) 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 140,072 93,163 환율변동차이 (31,803) 10,800 기말금액 (1,636,498) (4,974,782) (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 환율변동차이 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,084,050) (121,633) 45,993 - (4,159,690) 종속기업투자 등 (5,305,762) 769,830 - - (4,535,932) 유형자산 (829,319) 68,143 - (14,701) (775,877) 기타유동자산(반품) (122,303) 27,606 - - (94,697) 사용권자산 - (543,359) - - (543,359) 기타 (1,080,689) 817,185 - (28,339) (291,843) 소 계 (11,422,123) 1,017,772 45,993 (43,040) (10,401,398) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,436,130 353,817 94,079 - 4,884,026 정부보조금 89,727 18,603 - - 108,330 대손충당금 1,078,606 469,138 - 11,827 1,559,571 유형자산 및 사용권자산 손상차손 - 612,025 - - 612,025 무형자산손상차손 60,416 - - - 60,416 연차수당 222,295 19,663 - - 241,958 반품충당부채 127,726 (18,278) - - 109,448 리스부채 - 549,955 - - 549,955 기타 432,441 207,320 - (590) 639,171 소 계 6,447,341 2,212,243 94,079 11,237 8,764,900 순 액 (4,974,782) 3,230,015 140,072 (31,803) (1,636,498) 전기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 환율변동차이 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,633,096) 482,428 66,618 - (4,084,050) 종속기업투자 등 (4,975,117) (330,645) - - (5,305,762) 유형자산 (815,523) (22,241) - 8,445 (829,319) 기타 (30,902) (1,178,075) - 5,985 (1,202,992) 소 계 (10,454,638) (1,048,533) 66,618 14,430 (11,422,123) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,046,430 363,155 26,545 - 4,436,130 정부보조금 80,639 9,088 - - 89,727 대손충당금 753,326 328,534 - (3,254) 1,078,606 무형자산손상차손 60,416 - - - 60,416 연차수당 215,923 6,372 - - 222,295 기타 519,659 40,884 - (376) 560,167 소 계 5,676,393 748,033 26,545 (3,630) 6,447,341 순 액 (4,778,245) (300,500) 93,163 10,800 (4,974,782) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사유 종속회사 및 관계회사 투자지분 (2,985,057) (12,205,157) 처분하지 않을 예정 미사용결손금(*) 6,562,066 2,803,876 미래과세소득의 불확실 (*) 종속기업의 손실로 인해 발생한 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 3년 후 28,088 - 4년 후 3,119,828 27,583 5년 후 3,414,150 2,776,293 합 계 6,562,066 2,803,876 25. 자본금 및 자본잉여금 당기말 현재 연결회사의 자본금 및 자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 금액(원) 납입자본금(천원)(*1) 주식발행초과금(천원) 기타자본잉여금(천원)(*2,*3) 150,000,000 31,900,000 500 17,200,000 31,655,626 821,456 (*1) 연결회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다. (*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. (*3) 연결회사는 전기 이전 종속기업인 HEP GUANGDONG의 지분을 추가로 취득하였으며, 지불한 대가의 공정가치와 당해 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분해당액과의 차이 762,449천원을 자본잉여금으로 처리하였습니다. 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 3,279,057 3,093,657 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 126,088 126,088 기타적립금 3,535,612 3,535,612 미처분이익잉여금 251,931,383 238,909,015 합 계 258,872,140 245,664,372 (*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 1 0% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금: 회 사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,854,000천원은 2019년4월에 지급되었습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 3,468,000천원이며 2020년 3월 25일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 당기와 전기 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 835,108,421 910,809,614 총수익 835,108,421 910,809,614 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 당기와 전기 다음의 주요제품을 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다( 단위:천원) . 당기 PO PS 건자재 합계 부문수익 외부고객으로부터 수익 454,140,711 336,543,696 44,424,014 835,108,421 수익인식시점 한 시점에 인식 454,140,711 336,543,696 44,424,014 835,108,421 전기 PO PS 건자재 합계 부문수익 외부고객으로부터 수익 456,446,533 402,354,900 52,008,181 910,809,614 수익인식시점 한 시점에 인식 456,446,533 402,354,900 52,008,181 910,809,614 28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기의 법인세 차감후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 계정과목 기초금액 회계정책변경의효과 평가 처분 기말금액 매도가능금융자산평가이익 - - - - - 지분법자본변동 2,371,768 - 624,651 (2,996,419) - 해외사업환산손익 (6,496,067) - 1,187,265 - (5,308,802) 합 계 (4,124,299) - 1,811,916 (2,996,419) (5,308,802) 전기 > 계정과목 기초금액 회계정책변경의효과 평가 기말금액 매도가능금융자산평가이익 22,485 (22,485) - - 지분법자본변동 3,862,890 - (1,491,122) 2,371,768 해외사업환산손익 (5,701,186) - (794,881) (6,496,067) 합 계 (1,815,811) (22,485) (2,286,003) (4,124,299) (2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (19,785,295) (8,949,669) (3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식수 3,000,000 1,000,000 취득가액 19,785,295 8,949,669 29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 20,562,875 (4,573,285) 원재료 및 소모품의 사용 616,510,423 733,000,753 상품의 판매 17,593,769 28,046,213 종업원급여 31,511,794 31,716,222 감가상각비 및 사용권자산 상각비 11,871,470 13,612,899 지급수수료 13,065,269 10,285,335 운반비 19,670,845 19,672,958 동력, 수도광열비 11,704,993 11,665,304 임차료 1,125,371 3,303,897 포장비 7,091,101 7,515,075 외주가공비 25,742,008 24,378,862 기타비용 24,593,133 17,831,290 합 계(*) 801,043,051 896,455,523 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 급여비용 28,812,006 29,084,381 퇴직급여(*) 2,699,788 2,631,841 합 계 31,511,794 31,716,222 (*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급 여비용 95,161 천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 18,987,312 천 원(전기: 19,392,872천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 12,524,482천원(전기:12,323,349천원)입니다. 30. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 급여 11,470,185 11,385,848 퇴직급여 1,054,297 937,502 복리후생비 1,546,440 1,415,850 여비교통비 1,295,657 1,394,192 차량유지비 149,535 142,054 통신비 253,156 260,373 수도광열비 86,193 87,342 세금과공과 1,056,690 1,403,994 지급수수료 4,839,645 3,630,818 임차료 800,425 1,821,313 감가상각비 및 사용권자산 상각비 1,882,484 841,478 수선비 251,854 162,567 보험료 904,285 993,663 접대비 755,910 742,301 광고선전비 2,001,306 1,446,000 대손상각비 3,493,811 3,851,843 소모품비 1,788,862 1,653,513 사무용품비 52,743 62,584 도서인쇄비 142,070 102,067 교육훈련비 91,698 54,144 운반비 13,156,615 13,136,127 연구비 3,766,782 4,001,138 기타 1,089,236 1,156,016 합 계 51,929,879 50,682,727 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 배당금수익 57,775 58,526 임대료 1,140,820 1,152,000 유형자산처분이익 201,663 20,010 무형자산처분이익 17,247 - 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 5,759 1,092,541 기술료수익 971,360 1,163,972 기타 2,100,835 1,505,647 합 계 4,495,459 4,992,696 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 14,769 8,851 당기손익-공정가치 지분상품 감액손실 - 1,010 유형자산처분손실 21,017 46,097 유형자산 및 사용권자산손상차손 2,529,029 - 무형자산손상차손 1,736,543 - 매출채권처분손실 49,575 - 기부금 1,041,458 540,165 잡손실 592,676 182,089 합 계 5,985,067 778,212 32. 금융수익 및 금융비용 과 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당 기 전 기 금융수익: 외화환산이익 699,044 1,641,709 외환차익 3,414,378 3,175,642 파생상품거래이익 885,577 105,966 파생상품평가이익 304,416 879,201 소 계 5,303,415 5,802,518 금융비용: 외화환산손실 996,208 3,598,013 외환차손 3,396,249 4,057,312 파생상품거래손실 77,136 80,515 파생상품평가손실 489,506 184,960 소 계 4,959,099 7,920,800 이자수익: 1,180,222 539,880 이자비용: 6,290,870 6,782,134 순금융수익(비용) (4,766,332) (8,360,536) 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 기 본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익 13,170,849,742원 8,496,107,438원 가중평균유통보통주식수 29,619,380 30,900,000 기본주당순이익 445원 275원 (2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 24,326,226 12,323,328 조정항목 : 재고자산평가손실 714,635 2,847,464 퇴직급여 2,604,626 2,556,079 이자비용 6,290,870 6,782,134 외화환산손실 996,208 3,598,013 파생상품평가손실 489,506 184,960 감가상각비 및 사용권자산 상각비 11,871,470 10,285,335 유형자산 및 사용권자산손상차손 2,529,029 - 무형자산손상차손 1,736,543 - 유형자산처분손실 21,017 46,097 관계기업투자주식 처분손실 3,940,805 - 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 14,769 8,851 당기손익-공정가치 지분상품 감액손실 - 1,010 잡손실 349 - 대손상각비 3,493,812 3,852,197 판매보증충당부채 전입 97,987 311,193 배당금수익 (57,775) (58,526) 유형자산처분이익 (201,663) (20,010) 무형자산처분이익 (17,247) - 파생상품거래이익 (28,817) - 파생상품평가이익 (304,416) (879,201) 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 (5,759) (1,092,541) 외화환산이익 (699,044) (1,641,709) 지분법이익 (457,601) (2,115,289) 이자수익 (1,180,222) (539,880) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 28,783,704 16,645,312 기타수취채권의 감소(증가) (1,777,145) 278,735 장기기타수취채권의 감소 502,728 - 기타유동자산의 감소(증가) 2,009,806 (824,380) 기타비유동자산의 감소 120,950 79,928 재고자산의 감소(증가) 50,976,592 (20,521,661) 매입채무의 감소 (24,631,795) (7,690,719) 기타지급채무의 증가(감소) 3,342,499 (379,564) 기타유동부채의 증가 1,194,958 316,583 충당부채의 사용 (183,258) (286,491) 퇴직금의 지급 (12,584) (231,016) 영업에서 창출된 현금 116,501,763 23,836,232 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인 자산의 기계장치 대체 - 823,250 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 162,678 127,537 단기차입금에서 장기차입금으로 대체 - 8,000,000 단기차입금에서 유동성 장기차입금으로 대체 - 5,449,766 유동성장기부채에서 단기차입금으로 대체 - 2,718,227 유동성장기차입금에서 장기차입금으로 대체 - 6,800,000 장기차입금의 유동성대체 37,616,742 19,004,487 유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동 (1,235,879) (414,684) 퇴직급여의 미지급 532,529 853,812 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 임대보증금 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성리스부채 비유동성리스부채 전기초 순부채 288,000 135,746,962 24,273,305 34,376,782 - - 194,685,049 현금흐름 - (7,563,913) (14,800,000) 20,138,108 - - (2,225,805) 외화차이 - 665,006 173,414 798,926 - - 1,637,346 기타 비금융변동 - (10,731,539) 14,936,026 (4,204,487) - - - 전기말 순부채 288,000 118,116,516 24,582,745 51,109,329 - - 194,096,590 기업회계기준서 제 1116호도입영향(주석38) - - - - 1,882,668 2,213,030 4,095,698 당기초 순부채 288,000 118,116,516 24,582,745 51,109,329 1,882,668 2,213,030 198,192,288 현금흐름 40,500 (42,423,050) (18,368,676) 11,932,774 (1,884,564) - (50,703,016) 취득-리스 - - - - 93,177 164,183 257,360 외화차이 - 750,004 220,848 14,666 4,637 (1,964) 988,191 기타 비금융변동(*) - - 25,384,647 (25,384,647) 1,723,770 (1,723,770) - 당기말 순부채 328,500 76,443,470 31,819,564 37,672,122 1,819,688 651,479 148,734,823 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 HDC주식회사 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당 기 말 전 기 말 비 고 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) - - HDC아이콘트롤스(주) 기타특수관계자 HDC리조트(주) - 대규모기업집단 소속회사 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨아이파크몰(주) HDC주식회사의 종속기업 에이치디씨아이서비스(주) 에이치디씨아이서비스(주) HDC스포츠(주) HDC스포츠(주) HDC INDIA PRIVATE Ltd. - HDC현대산업개발(주) HDC현대산업개발(주) HDC주식회사의 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매입 등 매출원가 및 판매관리비 무형자산 취득 사용권자산 취득 건설중인자산 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사 (*) 1,734,632 - 723,571 - 13,221 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) 1,774,673 - - - - 에이치디씨아이서비스(주) 208,114 - - - - HDC현대산업개발(주) 104,798 - - - - HDC스포츠(주) 1,973,000 - - - - HDC리조트(주) 1,002 500,000 - - - HDC INDIA PRIVATE Ltd. - - - 1,425,842 - 합 계 5,796,219 500,000 723,571 1,425,842 13,221 (*) 연 결 회사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분 전량을 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였으며, 처분손실 3,939,882천원을 인식하였습니다. 전기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매입 등 매출원가 및 판매관리비 유형자산 취득 지배기업 HDC주식회사 1,512,357 - 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - 468,631 기타특수관계자 HDC현대산업개발(주) 36,307 - 에이치디씨아이파크몰(주) 1,848,971 - 에이치디씨아이서비스(주) 182,798 160,600 HDC스포츠(주) 1,442,000 - 합 계 5,022,433 629,231 연결회사는 당기 중 지배기업인 HDC(주)에 923,700천원 (전기: 1,770,840 천원)의 배당금을 지급하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말> 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 350,188 345,436 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - 346,639 에이치디씨아이파크몰(주) - 488,005 - 13,243 에이치디씨아이서비스(주) - - - 18,136 HDC현대산업개발(주) - - - 850 합 계 400,000 488,005 350,188 724,304 (*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 346,056천원입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 373,383천원이며 인식된 이자비용은13,221천원입니다. 전기말> 구 분 특수관계자명 기타수취채권 매입채무 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 400,000 - 65,195 관계기업 (주)아이콘트롤스 - - 407,635 기타특수관계자 (주)현대아이파크몰 - - 524,158 아이서비스(주) - - - 현대산업개발(주) - - 3,516 합 계 400,000 - 1,000,504 (5) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,563,822 1,524,141 퇴직급여 278,825 379,799 합 계 1,842,648 1,903,939 36. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결회사는 당기말 현재 금융기관에 1,307,236천 원(전기말: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10, 19과 21 참조). (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 당기 중 금융기관에 4,989,580달러 에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 49,575천원을 인식하였습니다(주 석 31 참조). 37. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR). 당기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 우리은행 10,000,000 - 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 40,000,000 40,000,000 시설자금대출 국민은행 6,000,000 6,000,000 외화대출 KEB하나은행 외 USD 54,700,000 USD 18,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 7,000,000 - 단기한도대출 한국산업은행 외 20,000,000 - 일반회전대출 국민은행 외 27,000,000 9,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 10,000,000 - 포괄한도 SC제일은행 10,000,000 - 구매자금대출 KEB하나은행 외 USD 9,800,000 USD 2,773,776 일반자금대출 한국수출입은행 외 USD 14,500,000 USD 14,500,000 우리은행 북경지점 외 CNY 45,000,000 CNY 18,365,996 우리은행 첸나이지점 외 INR 370,000,000 INR 370,000,000 시설자금대출 KEB하나은행 첸나이지점 INR 230,000,000 INR 127,548,342 한국산업은행 북경지점 CNY 5,396,754 CNY 5,396,754 KEB하나은행 바레인지점 USD 2,500,000 - 합 계 163,800,000 91,800,000 USD 88,500,000 USD 35,273,776 CNY 50,396,754 CNY 23,762,750 INR 600,000,000 INR 497,548,342 전기말 > 구분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 (주)국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 (주)우리은행 외 15,000,000 15,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 41,000,000 41,000,000 시설자금대출 (주)국민은행 14,000,000 14,000,000 외화대출 KEB하나은행 외 USD 55,500,000 USD 23,000,000 포괄외화지급보증 (주)국민은행 USD 7,000,000 - 포괄한도 시티은행외 21,181,000 USD 3,000,000 7,000,000 단기한도대출 한국산업은행 20,000,000 - 일반회전대출 (주)우리은행 외 13,000,000 11,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 10,000,000 - 단기차입금 북경산업은행 외 USD 18,500,000 USD 17,500,000.00 단기차입금 중국은행 염성지점 USD 4,000,000 CNY 13,000,000.00 USD 1,006,957 단기차입금 우리은행 북경지점 외 CNY 52,100,000 CNY 13,470,502 운영자금 우리은행 첸나이지점 INR 170,000,000 INR 170,000,000 운영자금 시티은행 USD 4,000,000 USD 3,100,000 시설자금대출 KEB하나은행 INR 80,000,000 INR 73,858,840 구매자금대출 시티은행 USD 8,000,000 USD 3,060,790 합 계 174,981,000 124,800,000 USD 97,000,000 USD 46,660,790 CNY 52,100,000 CNY 26,470,502 INR 250,000,000 INR 243,858,840 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 14,900,000천 원(전기말: 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 971,360 천원(전기: 1,163,972천원)의 기술료수익과 702,844 천원(전기: 639,405천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 1,363,500 천원 (전기말: 1,654,668천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 5,993,523 341,916 38. 회계정책의 변경 주석2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자 율은 2.43% 입 니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 2019 전기말에 공시된 운용리스약정 449,581 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 447,722 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (30,021) 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 3,677,997 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 4,095,698 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 1,882,668 비유동 리스부채 2,213,030 합계 4,095,698 (3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 5,751,411 천원 증가 ­ 리스부채: 4,095,698 천원 증가 ­ 장기선급비용: 1,619,713 천원 감소 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 266,278,240,265 289,757,186,379 290,609,590,592 현금및현금성자산 11,798,648,966 5,982,349,916 10,431,298,674 단기금융상품 39,934,246,577 0 0 매출채권 134,111,727,982 160,410,505,436 175,299,121,623 기타수취채권 4,382,930,807 3,972,137,761 4,291,639,313 재고자산 74,694,038,485 116,780,482,382 99,990,492,018 당기법인세자산 0 171,903,667 0 기타유동자산 1,356,647,448 2,439,807,217 597,038,964 비유동자산 196,787,379,196 207,666,923,061 209,902,500,182 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 4,500,000 장기투자증권 1,502,771,919 1,511,781,900 429,102,094 종속기업 및 관계기업투자 40,974,343,542 51,446,408,208 51,446,408,208 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,944,126,834 0 0 장기기타수취채권 275,355,406 962,931,528 962,931,528 유형자산 107,353,569,028 113,518,105,036 115,269,402,540 무형자산 4,169,577,463 5,559,691,217 5,559,691,217 사용권자산 1,857,200,094 0 0 투자부동산 34,663,505,172 34,663,505,172 34,663,505,172 이연법인세자산 2,042,429,738 0 0 기타비유동자산 0 0 1,566,959,423 자산총계 463,065,619,461 497,424,109,440 500,512,090,774 부채 유동부채 184,537,365,886 212,248,056,275 237,164,069,706 매입채무 71,780,535,352 89,413,484,164 98,163,196,972 단기차입금 52,307,235,507 89,126,785,819 98,706,646,220 리스유동부채 1,706,959,758 0 0 유동성장기차입금 31,220,200,000 18,062,900,000 21,600,000,000 기타유동금융부채 13,599,259,909 13,230,521,948 13,569,454,838 당기법인세부채 10,323,849,629 0 3,234,113,512 기타유동부채 3,055,256,754 1,785,024,553 1,791,403,660 기타충당부채 544,068,977 629,339,791 99,254,504 비유동부채 35,356,476,964 52,010,636,155 35,356,811,739 장기차입금 30,420,200,000 50,862,900,000 33,285,200,000 리스비유동부채 565,581,820 0 0 순확정급여부채 3,992,226,511 386,042,545 0 기타비유동부채 378,468,633 113,573,066 436,934,807 이연법인세부채 0 648,120,544 1,634,676,932 부채총계 219,893,842,850 264,258,692,430 272,520,881,445 자본 자본금 17,200,000,000 17,200,000,000 17,200,000,000 자본잉여금 31,714,633,833 31,714,633,833 31,714,633,833 기타포괄손익누계액 0 0 22,484,984 기타자본항목 (19,785,295,210) (8,949,669,150) (8,949,669,150) 이익잉여금 214,042,437,988 193,200,452,327 188,003,759,662 자본총계 243,171,776,611 233,165,417,010 227,991,209,329 자본과부채총계 463,065,619,461 497,424,109,440 500,512,090,774 손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 696,887,363,122 772,372,911,175 774,372,188,083 제품매출액 681,725,805,415 744,611,292,647 739,879,566,318 상품매출액 15,161,557,707 27,761,618,528 34,492,621,765 매출원가 635,441,040,547 725,560,840,099 708,917,395,847 제품매출원가 620,164,400,869 699,015,654,111 676,471,866,771 상품매출원가 15,276,639,678 26,545,185,988 32,445,529,076 매출총이익 61,446,322,575 46,812,071,076 65,454,792,236 판매비와관리비 38,036,061,164 36,295,174,887 37,398,216,014 대손상각비 2,399,040,024 1,126,685,017 247,082,309 영업이익(손실) 21,011,221,387 9,390,211,172 27,809,493,913 기타수익 20,418,406,775 7,652,339,072 10,605,809,886 기타비용 5,779,399,853 752,500,500 1,187,434,942 금융수익 4,811,612,494 4,970,181,891 6,383,797,327 금융비용 4,245,603,312 5,201,504,365 7,280,289,454 이자수익 497,549,799 147,945,504 91,700,307 이자비용 4,505,061,670 4,904,907,528 4,233,164,307 법인세비용차감전순이익(손실) 32,208,725,620 11,301,765,246 32,189,912,730 법인세비용 9,074,001,903 2,402,666,718 7,681,574,570 당기순이익(손실) 23,134,723,717 8,899,098,528 24,508,338,160 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 781 288 791 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 781 288 791 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 당기순이익(손실) 23,134,723,717 8,899,098,528 24,508,338,160 기타포괄손익 (438,738,056) (125,517,359) 592,253,855 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (438,738,056) (125,517,359) 588,387,575 순확정급여부채의 재측정 요소 (578,810,100) (165,590,183) 776,236,906 순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세효과 140,072,044 40,072,824 (187,849,331) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 3,866,280 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 5,100,633 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 0 0 (1,234,353) 총포괄손익 22,695,985,661 8,773,581,169 25,100,592,015 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 18,618,704 (2,777,980,200) 167,343,159,047 213,498,431,384 회계정책변경의 효과 수정후 금액 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 24,508,338,160 24,508,338,160 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 588,387,575 588,387,575 매도가능금융자산평가 3,866,280 3,866,280 총 기타포괄손익 3,866,280 588,387,575 592,253,855 총포괄손익 3,866,280 25,096,725,735 25,100,592,015 소유주와의 거래 : 자기주식 취득 (6,171,688,950) (6,171,688,950) 배당 4,436,125,120 4,436,125,120 소유주와의 거래총액 (6,171,688,950) (4,436,125,120) (10,607,814,070) 2017.12.31 (기말자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 22,484,984 (8,949,669,150) 188,003,759,662 227,991,209,329 2018.01.01 (기초자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 22,484,984 (8,949,669,150) 188,003,759,662 227,991,209,329 회계정책변경의 효과 (22,484,984) 131,111,496 108,626,512 수정후 금액 17,200,000,000 31,714,633,833 (8,949,669,150) 188,134,871,158 228,099,835,841 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 8,899,098,528 8,899,098,528 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (125,517,359) (125,517,359) 매도가능금융자산평가 총 기타포괄손익 (125,517,359) (125,517,359) 총포괄손익 8,773,581,169 8,773,581,169 소유주와의 거래 : 자기주식 취득 배당 3,708,000,000 3,708,000,000 소유주와의 거래총액 (3,708,000,000) (3,708,000,000) 2018.12.31 (기말자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 (8,949,669,150) 193,200,452,327 233,165,417,010 2019.01.01 (기초자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 0 (8,949,669,150) 193,200,452,327 233,165,417,010 회계정책변경의 효과 수정후 금액 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 23,134,723,717 23,134,723,717 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (438,738,056) (438,738,056) 매도가능금융자산평가 총 기타포괄손익 (438,738,056) (438,738,056) 총포괄손익 22,695,985,661 22,695,985,661 소유주와의 거래 : 자기주식 취득 (10,835,626,060) (10,835,626,060) 배당 1,854,000,000 1,854,000,000 소유주와의 거래총액 (10,835,626,060) (1,854,000,000) (12,689,626,060) 2019.12.31 (기말자본) 17,200,000,000 31,714,633,833 (19,785,295,210) 214,042,437,988 243,171,776,611 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 85,397,016,516 2,103,759,730 3,135,841,700 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 89,702,378,354 12,801,049,875 13,860,447,049 이자수취 497,549,799 147,945,504 91,700,307 이자지급 (4,585,959,301) (4,758,594,496) (4,239,477,016) 배당금수취 911,774,509 668,526,308 2,583,992,404 법인세납부 (1,128,726,845) (6,755,167,461) (9,160,821,044) 투자활동현금흐름 (21,021,037,493) (6,445,299,366) (11,845,365,840) 투자활동으로인한 현금유입액 25,464,995,636 190,278,600 446,265,328 유형자산의 처분 204,564,502 147,403,600 192,992,600 정부보조금의 수취 68,612,952 42,875,000 0 종속기업 및 관계기업 투자지분의 처분 25,010,000,000 0 0 무형자산의 처분 181,818,182 0 127,272,728 장기기타수취채권의 감소 0 0 126,000,000 투자활동으로인한 현금유출액 (46,486,033,129) (6,635,577,966) (12,291,631,168) 지분법적용 투자주식의 취득 (1,415,500,000) 0 (1,713,000,000) 유형자산의 취득 (4,612,862,674) (6,635,577,966) (10,414,059,960) 무형자산의 취득 (511,000,000) 0 (164,571,208) 단기투자증권의 취득 (39,934,246,577) 0 0 임차보증금의 증가 (12,423,878) 0 0 재무활동현금흐름 (58,526,692,412) (102,936,320) 2,051,265,408 재무활동으로인한 현금유입액 115,659,926,330 272,808,470,251 191,408,100,351 단기차입금의 차입 104,841,089,330 252,808,470,251 171,141,700,351 장기차입금의 차입 10,737,900,000 20,000,000,000 20,201,400,000 임대보증금의 증가 80,937,000 65,000,000 재무활동으로인한 현금유출액 (174,186,618,742) (272,911,406,571) (189,356,834,943) 단기차입금의 상환 (141,645,169,628) (254,403,406,571) (170,659,020,873) 유동성장기차입금의 상환 (18,062,900,000) (14,800,000,000) (8,000,000,000) 배당금지급 (1,854,000,000) (3,708,000,000) (4,436,125,120) 임대보증금의 감소 (40,437,000) 0 (90,000,000) 자기주식의 취득 (10,835,626,060) 0 (6,171,688,950) 리스부채의 지급 (1,748,486,054) 0 0 현금및현금성자산의 증가 5,849,286,611 (4,444,475,956) (6,658,258,732) 기초현금및현금성자산 5,982,349,916 10,431,298,674 17,176,475,124 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (32,987,561) (4,472,802) (86,917,718) 기말현금및현금성자산 11,798,648,966 5,982,349,916 10,431,298,674 5. 재무제표 주석 제20기 : 2019년 12월 31일 현재 제19기 : 2018년 12월 31일 현재 HDC현대EP 주식회사 1. 일반사항 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의 53.27% 를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니 다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 . ( 주석36 참 조 ) (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석 10 , 손상 에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 구축물 9 ~ 20년 기계장치 10 ~ 15년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채" 또는 "기타비유동부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식 하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 당기법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 재화의 판매회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (2) 기술료수익 기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.23 리스 회사는 공장 건물, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ­ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ­ 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석6 참조) . 최 고 영 업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회 사의 재무제표는 2020년 2월 24일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손 현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석17 참조) . (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다 (주석24 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (주석5 참조) (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.2 참조). (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석23 참조) . (6) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 공장 건물, 사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권 은 리스부채에 포함하지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY). 계정과목 당기말 전기말 외 화 환 율 원화환산액 외 화 환 율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 4,851 1,157.80 5,616,401 USD 2,162 1,118.10 2,417,332 JPY 44,945 10.63 477,977 JPY 39,225 10.13 397,424 EUR 38 1,297.43 49,049 EUR 216 1,279.16 276,848 - - - CNY 234 162.76 38,048 소계 6,143,427 소계 3,129,652 매출채권 USD 8,978 1,157.80 10,395,239 USD 12,055 1,118.10 13,479,195 JPY 108,489 10.63 1,153,743 JPY 279,989 10.13 2,836,790 EUR 430 1,297.43 557,966 EUR 1,066 1,279.16 1,363,832 소계 12,106,948 소계 17,679,817 기타수취채권 USD 1,114 1,157.80 1,289,806 USD 3,021 1,118.10 3,377,646 EUR 165 1,297.43 214,340 EUR 227 1,279.16 290,410 소계 1,504,146 소계 3,668,056 장기매출채권 USD 3,625 1,157.80 4,196,987 - - - 매입채무 USD 1,865 1,157.80 2,159,091 USD 14,024 1,118.10 15,680,204 EUR 213 1,297.43 276,015 EUR 576 1,279.16 736,182 소계 2,435,106 소계 16,416,386 기타지급채무 USD 76 1,157.80 87,833 USD 123 1,118.10 137,428 JPY 2,402 10.63 25,540 JPY 1,383 10.13 14,012 EUR 1 1,297.43 706 - - - 소계 114,079 소계 151,440 단기차입금 USD 1,129 1,157.80 1,307,236 USD 11,740 1,118.10 13,126,786 유동성장기부채 USD 9,000 1,157.80 10,420,200 장기차입금 USD 9,000 1,157.80 10,420,200 USD 18,000 1,118.10 20,125,800 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 (219,526) 219,526 (2,258,533) 2,258,533 EUR/원 41,283 (41,283) 90,574 (90,574) JPY/원 121,748 (121,748) 244,091 (244,091) CNY/원 - - 2,884 (2,884) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 38,396천원(전기말: 32,636천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다( 주석5 참조). (3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 세후이익에 미치는 영향 (134,924) 134,924 (339,145) 339,145 4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거손실정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. (1) 매출채권 손실충당금당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 일반거래처 특수관계자 합계 정상 90일 이내 120일 이내 1년 이내 3년 이내 3년 초과 당기말 총장부금액- 매출채권(*) 124,810,303 2,286,271 2,216,334 3,147,176 4,461,851 3,021,352 4,530,941 144,474,228 기대손실률 0.31% 7.57% 7.55% 15.05% 43.62% 100.00% 5.58% 4.44% 손실충당금 383,802 173,080 167,287 473,744 1,946,248 3,021,352 252,860 6,418,373 전기말 총장부금액- 매출채권 124,820,574 14,785,892 11,421,677 4,542,449 1,611,442 2,792,460 4,455,346 164,429,840 기대손실률 0.08% 0.16% 0.43% 7.19% 44.88% 100.00% - 2.44% 손실충당금 104,432 23,873 48,910 326,503 723,155 2,792,460 - 4,019,333 (*) 상기의 매출채권 금액 및 손실충당금은 매출채권 및 장기매출채권을 합산한 금액입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 당기 전기 기초 - 기준서 제1039호 적용 - 3,001,275 기초이익잉여금의조정 - (108,626) 기초 - 기준서 제1109호 적용 4,019,334 2,892,649 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,399,039 1,126,685 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 6,418,373 4,019,334 매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. (2) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권 - 매출채권의 손실충당금 변동 2,399,040 1,126,685 대손상각비 2,399,040 1,126,685 (3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각종류별 장부가액과 동일합니다.4.3. 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원). 당기말 > 구 분 1년이내 상환부분 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 계 매입채무 71,780,535 - - 71,780,535 단기차입금 52,696,418 - - 52,696,418 기타지급채무 13,599,260 - - 13,599,260 기타유동부채(*1) 378,309 - - 378,309 유동성장기차입금 31,703,679 - - 31,703,679 장기차입금 1,000,522 20,664,029 10,547,812 32,212,363 기타비유동부채 (*1) - 372,109 - 372,109 유동성리스부채 1,728,484 - - 1,728,484 비유동성리스부채 - 448,937 138,943 587,880 금융지급보증(*2) 53,792,666 - - 53,792,666 합 계 226,679,873 21,485,075 10,686,755 258,851,703 전기말 > 구 분 1년이내 상환부분 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 계 매입채무 89,413,484 - - 89,413,484 단기차입금 99,783,037 - - 99,783,037 기타지급채무 13,230,522 - - 13,230,522 기타유동부채(*1) 176,157 - - 176,157 유동성장기차입금 18,548,559 - - 18,548,559 장기차입금 1,436,555 32,182,522 20,353,507 53,972,584 기타비유동부채 (*1) - 113,573 - 113,573 금융지급보증(*2) 48,441,796 - - 48,441,796 합 계 271,030,110 32,296,095 20,353,507 323,679,712 (*1) 매매목적의 파생상품부채 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다(주석20 참조). (*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석35 참조). 4.4. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 219,893,843 264,258,692 자본 (B) 243,171,777 233,165,417 현금및현금성자산 (C) 11,798,649 5,982,350 차입금 (D) 113,947,636 158,052,586 부채비율 (A/B) 90.43% 113.34% 순차입금비율 (D-C)/B 42.01% 65.22% 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무,장ㆍ단기차입금, 유동성장기부채, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다. 5.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 > 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치 금융자산 상장주식 38,396 - - 38,396 비상장주식 - - 1,464,376 1,464,376 파생금융자산(*2) - 304,416 - 304,416 파생금융부채(*2) - 750,418 - 750,418 전기말 > 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치 금융자산 상장주식 32,636 - - 32,636 비상장주식 - - 1,479,146 1,479,146 파생금융부채(*2) - 289,730 - 289,730 (*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생금융자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다. (*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 KEB하나은행 등과 체결하였으며, 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 기타자산의 파생금융자산 및 기타부채의 파생금융부채로 각각 계상하였습 니다 (주석7과 20, 32 참조 ). 5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 관측가가능하지 않은 투입변수와공정가치층정치 간의 연관성 당기손익-공정가치 지분상품 비상장주식 1,464,376 3 현재가치기법 성장율 0% 성장율이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승 할인율 11.08% 5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 비상장주식(*1) 295,809 295,809 (137,160) (137,160) (*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00%~1.00%)과 할인율(10.08%~12.08%) 사이의 조합을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 부문별 정보 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 구 분 PO PS 건자재 계 매출액 315,746,678 336,716,671 44,424,014 696,887,363 유형자산 및 사용권자산 상각비 2,815,881 4,580,686 1,703,985 9,100,552 영업이익 15,751,900 4,176,935 1,082,386 21,011,221 전기 > 구 분 PO PS 건자재 계 매출액 317,953,541 402,411,190 52,008,181 772,372,912 유형자산 감가상각비 2,062,948 4,496,221 1,194,562 7,753,731 영업이익 4,238,286 1,553,626 3,598,299 9,390,211 (3) 당기말과 전기말 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보고부문자산 보고부문부채 보고부문자산 보고부문부채 PO 236,597,204 77,399,471 211,387,474 84,419,012 PS 186,766,411 112,982,893 240,932,838 155,773,874 건자재 37,659,575 19,187,629 45,103,797 23,417,685 합 계 461,023,190 209,569,993 497,424,109 263,610,571 조정: 자산/부채 2,042,430 10,323,850 - 648,121 재무상태표상 총자산/부채 463,065,619 219,893,843 497,424,109 264,258,692 (4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 1,807,188 1,511,782 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 11,798,649 5,982,350 단기금융상품 39,934,247 - 매출채권 138,055,855 160,410,505 기타수취채권 4,658,286 5,106,973 장기금융상품 4,500 4,500 합 계 196,258,725 173,016,110 ( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 71,780,535 89,413,484 기타 금융부채(*1) 13,635,946 13,258,181 차입금(유동) 83,527,436 107,189,686 차입금(비유동) 30,420,200 50,862,900 당기손익-공정가치 금융부채 750,418 289,730 합 계 200,114,535 261,013,981 (*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다 (주석20 참조). (3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당금수익(*1) 57,775 58,526 평가손익 및 손상차손 295,406 1,082,680 거래손익 660,641 - 상각후원가 금융자산 이자수익 497,550 147,946 환손익 1,308,725 1,064,999 손상차손 (2,399,040) (1,126,685) 당기손익-공정가치 금융부채 평가손익 (489,506) 694,242 거래손익 147,799 25,450 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,505,062) (4,904,908) 환손익 (1,366,066) (2,016,014) 합 계 (5,791,778) (4,973,764) (*1) 관계기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다. 8. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 4,500 4,500 당좌개설보증금 9. 당기손익-공정가치 금융자산과 금융부채 (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산(유동) 304,416 - 비유동항목(장기투자증권) 상장주식 38,396 32,636 비상장주식 1,464,376 1,479,146 합 계 1,807,188 1,511,782 (2) 당기손익-공정가치 금융부채(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품부채(유동) 378,309 176,157 비유동항목 파생상품부채(비유동) 372,109 113,573 합 계 750,418 289,730 (3) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 5,759 1,092,541 파생상품거래이익 885,576 105,966 파생상품평가이익 304,416 879,201 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 (14,769) (8,851) 당기손익-공정가치 지분상품 손상차손 - (1,010) 파생상품거래손실 (77,136) (80,515) 파생상품평가손실 (489,506) (184,960) 합 계 614,340 1,802,372 10. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 140,277,241 (6,165,513) 134,111,728 164,429,838 (4,019,333) 160,410,505 장기매출채권 4,196,987 (252,860) 3,944,127 - - - (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 장기매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초금액 회계정책 변경효과 변경후 기초금액 대손상각비 채권제각 기말금액 당 기 4,019,333 - 4,019,333 2,399,040 - 6,418,373 전 기 3,001,275 (108,627) 2,892,648 1,126,685 - 4,019,333 (3) 회사는 당기 말 현 재 1,307,236 천원 (전기 말: 4,181,986천원) 에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었 습니다 (주석19 및 21 참조) . (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 11. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 기타수취채권 미수금 2,122,898 - 2,122,898 392,728 - 392,728 미수수익 1,560,033 - 1,560,033 3,579,410 - 3,579,410 보증금(유동) 700,000 - 700,000 - - - 소 계 4,382,931 - 4,382,931 3,972,138 - 3,972,138 장기기타수취채권 보증금(비유동) 275,355 - 275,355 962,932 - 962,932 합 계 4,658,286 - 4,658,286 4,935,070 - 4,935,070 (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 관련하여 인식한 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 108,197 1,297,394 선급비용 552,722 637,030 파생금융자산(유동) 304,416 - 환불자산(*) 391,312 505,383 소 계 1,356,647 2,439,807 (*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다. 13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 46,984,631 (1,530,552) 45,454,079 64,838,163 (3,591,780) 61,246,383 반제품 6,776,319 (2,383,816) 4,392,503 6,974,048 - 6,974,048 원재료 19,639,504 - 19,639,504 40,668,410 - 40,668,410 저장품 606,509 - 606,509 637,928 - 637,928 미착품 4,601,443 - 4,601,443 7,253,713 - 7,253,713 합 계 78,608,406 (3,914,368) 74,694,038 120,372,262 (3,591,780) 116,780,482 (2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 322,588천원 (전기 재고자산평가손실: 2,632,103 천원)이며 , 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 549,558,530천원(전기: 637,869,696 천원)입니다. (3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다. 14. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 회사명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업투자 ㈜HDC아이콘트롤스㈜(*1) - - - - - 11,887,565 에코바이오플라스틱코리아㈜(*2) 283,100 19.00% 1,415,500 270,493 1,415,500 - 종속기업 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) 출자증서 100% 4,190,951 33,083,655 7,894,010 7,894,010 Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 출자증서 100% 12,419,381 13,578,100 13,612,900 13,612,900 Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI)(*5) 출자증서 100% 3,971,804 24,283,576 4,007,824 4,007,824 Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) 출자증서 100% 7,173,802 9,824,147 8,317,459 8,317,459 Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) 출자증서 100% 5,726,650 2,484,490 5,726,650 5,726,650 합 계 34,898,088 83,524,461 40,974,343 51,446,408 (*1) 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 등기임원이 HDC아이콘트롤스(주)의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 전기말까지 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 신규사업진출 목적으로 에코바이오플라스틱코리아(주)의 지분 19%를 취득하였습니다. 회사의 지분율은 20% 미만이나, 에코바이오플라스틱코리아(주)의 제품 판매 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 51,446,408 51,446,408 취득(*1) 1,415,500 - 처분(*2) (11,887,565) - 기말 40,974,343 51,446,408 (*1) 회사는 당기 중 에코바이오플라스틱㈜의 지분 19%를 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 관계회사투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분전량을 지주회사의 자회사 행위제한 요건(자회사의 손자회사 외 국내 계열회사 지분 소유 불가)을 해소하기 위해 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였습니다 (3) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재지 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) HEP BEIJING 중국 37,541,710 4,596,471 32,945,239 24,671,835 825,202 HEP GUANGDONG 중국 15,330,659 1,752,559 13,578,100 13,323,171 (1,064,380) HEP CHENNAI 인도 40,218,268 15,934,692 24,283,576 82,389,066 10,315,101 HEP YANCHENG 중국 21,844,013 12,019,866 9,824,147 13,420,033 (1,842,693) HEP CHONGQING 중국 18,700,554 16,216,064 2,484,490 8,188,795 (1,573,375) 에코바이오플라스틱코리아㈜ 대한민국 28,224,669 26,805,878 1,418,791 6,974,965 54,050 15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2019.01.01 취득원가 52,755,523 23,760,535 2,900,073 68,832,190 498,181 20,660,337 322,678 169,729,517 감가상각누계액 - (8,640,162) (1,472,705) (29,419,879) (435,215) (16,190,354) - (56,158,315) 정부보조금 - - - - - (53,096) - (53,096) 기초순장부금액 52,755,523 15,120,373 1,427,368 39,412,311 62,966 4,416,887 322,678 113,518,106 기중변동 취득 - - 58,270 107,700 4,420 678,607 2,527,986 3,376,983 처분 - (2,269) - (4,878) (2) (4) - (7,153) 감가상각 - (711,184) (113,492) (4,687,449) (25,215) (1,787,470) - (7,324,810) 손상차손 - - - (1,598,683) - (542,261) - (2,140,944) 대체 - - - - - 162,678 (162,678) - 정부보조금 - - - - - (68,613) - (68,613) 기말순장부금액 52,755,523 14,406,920 1,372,146 33,229,001 42,169 2,859,824 2,687,986 107,353,569 2019.12.31 취득원가 52,755,523 23,757,601 2,958,343 67,382,880 482,460 21,493,495 2,687,986 171,518,288 감가상각누계액 - (9,350,681) (1,586,197) (32,555,197) (440,290) (18,003,899) - (61,936,264) 손상차손누계액 - - (1,598,683) - (542,261) - (2,140,944) 정부보조금 - - - - - (87,511) - (87,511) 기말순장부금액 52,755,523 14,406,920 1,372,146 33,229,000 42,170 2,859,824 2,687,986 107,353,569 전기 > 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 2018.01.01 취득원가 52,755,523 23,760,535 2,900,073 63,982,524 506,939 18,851,718 1,030,530 163,787,842 감가상각누계액 - (7,928,946) (1,338,301) (24,968,261) (410,095) (13,824,718) - (48,470,321) 정부보조금 - - - - - (48,118) - (48,118) 기초순장부금액 52,755,523 15,831,589 1,561,772 39,014,263 96,844 4,978,882 1,030,530 115,269,403 기중변동 취득 - - - 4,250,447 - 1,655,894 271,678 6,178,019 처분 - - - (140,572) (1) (11) (35,000) (175,584) 감가상각 - (711,216) (134,403) (4,535,075) (33,877) (2,339,159) - (7,753,730) 대체 - - - 823,250 - 121,280 (944,530) - 기말순장부금액 52,755,523 15,120,373 1,427,369 39,412,313 62,966 4,416,886 322,678 113,518,108 2018.12.31 취득원가 52,755,523 23,760,535 2,900,073 68,832,190 498,181 20,660,337 322,678 169,729,517 감가상각누계액 - (8,640,162) (1,472,705) (29,419,879) (435,215) (16,190,354) - (56,158,315) 정부보조금 - - - - - (53,096) - (53,096) 기말순장부금액 52,755,523 15,120,373 1,427,368 39,412,311 62,966 4,416,887 322,678 113,518,106 (2) 당기에 발생한 감가상각비 9,100,552천원(전기: 7,753,730천원)은 매출원가에 8,059,737천원(전기: 7,373,211천원), 판매비와관리비에 1,040,814천원(전기: 380,520천원) 각각 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 1,775,742천원이 포함되어 있습니다. (3) 회사는 당기 중 건자재사업부문을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산 2,140,944천원, 사용권자산 388,086천원 및 무형자산(영업권) 1,736,543천원 에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 해당액은 기타비용으로 계상되었습니다( 주 석16,17 및 31 참조 ). (4) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있 습니다 (주석19 참조). (5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 부보자산 등 부보금액 금융기관 재산종합보험(*) 유형자산 552,889,740 현대해상화재보험(주) 외 재고자산 가스사고배상보험 유형자산 7,100,000 승강기사고배상책임보험 유형자산 800,000 제조물책임보험 재고자산 등 2,000,000 환경책임보험 유형자산 35,000,000 합 계 597,789,740 (*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다. 상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험 및 적하보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 1,295,817 2,904,292 차량운반구 542,229 993,191 기타유형자산 19,154 23,661 합계 1,857,200 3,921,144 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 1,706,960 1,793,867 비유동 565,582 2,127,277 합계 2,272,542 3,921,144 당기 중 증가된 사용권자산은 99,884천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,329,028 기타유형자산 4,507 차량운반구 442,208 합 계 1,775,743 사용권자산 손상차손 388,086 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 75,026 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 33,493 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 57,998 당기 중 리스의 총 현금유출 은 1,915,002 천원입니다. (3) 운용리스 이용내역 - 전기 회사는 전기에 차량운반구 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있었으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권 자산을 인식하였습니다(주석 38 참조) . 한편 상기 운용리스 계약에 따라 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 전기말 1년 이내 216,467 1년 초과 ~ 5년 이하 233,115 합 계 449,582 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2019.01.01 취득원가 49,515 1,071,861 4,737,482 5,858,858 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 822,209 4,737,482 5,559,691 기중변동 취득 - 511,000 - 511,000 처분 - (164,571) - (164,571) 손상 - - (1,736,543) (1,736,543) 기말순장부금액 - 1,168,638 3,000,939 4,169,577 2019.12.31 취득원가 49,515 1,418,290 4,737,482 6,205,287 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) (1,736,543) (2,035,710) 기말순장부금액 - 1,168,638 3,000,939 4,169,577 전기 > 구 분 산업재산권 시설물이용권 영업권 합 계 2018.01.01 취득원가 49,515 1,071,861 4,737,482 5,858,858 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기초순장부금액 - 822,209 4,737,482 5,559,691 기중변동 처분 - - - - 기말순장부금액 - 822,209 4,737,482 5,559,691 2018.12.31 취득원가 49,515 1,071,861 4,737,482 5,858,858 상각 및 손상누계액 (49,515) (249,652) - (299,167) 기말순장부금액 - 822,209 4,737,482 5,559,691 (2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 2,615,621천원(전기: 1,892,787천 원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다. (4) 영업권의 손상평가 ① PB 파이프 사업부회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며,영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 간 의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익율 10.39% 영구성장율 0% 세후할인율(*1) 9.63% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. ② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부회사는 전기에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 이로 인하여 건자재 보고부문에 대하여 영업권을 계상하였습니다.동 영업양수의 개요는 다음과 같습니다.- 영업양도회사: 한국케미칼 주식회사- 양수한 사업부문: 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업- 영업양수일: 2016년 2월 17일- 매수원가: 4,613,121천원- 영업양수 승인 이사회결의일: 2016년 2월 15일회사가 영업양수도 과정에서 양수한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 금 액 재고자산 300,966 유형자산 2,575,612 양수한 자산총액 2,876,578 매수원가 4,613,121 영업권 1,736,543 회사는 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543 천원을 영업권 손상차손으로 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능 가액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 간 의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업이익률 -0.57% ~ 2.19% 영구성장률 0% 세후할인률(*1) 9.42% (*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 18. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 토 지 당 기 전 기 기초순장부금액 34,663,505 34,663,505 기중변동 - - 기말순장부금액 34,663,505 34,663,505 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 78,300,000천원(전기말: 53,066,111천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,140,820 1,152,000 임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용 63,430 62,095 (4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석19 참조). 19. 담보제공자산 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 과 목 장부금액 담보설정금액 종 류 채무금액 담보권자 토지,건물 등 12,114,309 18,200,000 일반대출 8,000,000 (주)국민은행 토지,건물, 투자부동산 등 47,312,290 48,000,000 시설자금대출 6,000,000 35,457,125 40,000,000 일반대출 46,800,000 한국산업은행 매출채권 1,307,236 1,307,236 매출채권할인 1,307,236 (주)국민은행 등 20. 기타지급채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 미지급금 12,991,310 12,582,174 미지급비용 279,450 360,348 임대보증금 328,500 288,000 소 계 13,599,260 13,230,522 기타유동부채 선수금(*) 1,916,081 921,237 예수금 730,541 659,972 금융보증부채(유동) 30,326 27,659 파생금융부채(유동) 378,309 176,157 소 계 3,055,257 1,785,025 기타비유동부채 금융보증부채(비유동) 6,360 - 파생금융부채(비유동) 372,109 113,573 소 계 378,469 113,573 합 계 17,032,986 15,129,120 (*) 당기말 현재 선수금 1,916,081 천원(전기말: 921,237천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다. 21. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 52,307,236 89,126,786 유동성장기차입금 31,220,200 18,062,900 소 계 83,527,436 107,189,686 비유동: 장기차입금 30,420,200 50,862,900 합 계 113,947,636 158,052,586 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2019.12.31연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 2.73~3.15 40,000,000 41,000,000 신한은행 일반대출 3.17 2,000,000 2,000,000 우리은행 일반대출 2.81 9,000,000 9,000,000 국민은행 일반외화대출 - - 5,590,500 국민은행 일반대출 - - 2,000,000 한국씨티은행 일반외화대출 - - 3,354,300 한국씨티은행 일반대출 - - 7,000,000 우리은행 구매자금대출 - - 15,000,000 국민은행 외 수출환어음 할인(*) 3.10~4.70 1,307,236 4,181,986 합 계 52,307,236 89,126,786 (*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다. 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다( 주석19 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 2019.12.31연이자율(%) 당 기말 전기말 (주)국민은행 시설자금대출 2.42~3.29 14,000,000 22,000,000 한국산업은행 시설자금대출 2.74 6,800,000 6,800,000 KEB하나은행 일반자금대출 2.89 20,000,000 20,000,000 KEB하나은행 외화대출 2.90~2.98 20,840,400 20,125,800 차감: 유동성 대체 (31,220,200) (18,062,900) 합 계 30,420,200 50,862,900 당기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석19 참조). (4) 당 기 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 연 도 금 액 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 31,220,200 2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일 20,000,000 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 10,420,200 합 계 61,640,400 (5) 회사의 당기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다. 22. 충당부채 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 구 분 기초 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 101,548 37,033 (46,778) 91,803 환불부채 527,792 60,954 (136,480) 452,266 합 계 629,340 97,987 (183,258) 544,069 전기 > 구 분 기초 회계정책 변경효과 전입 사용액 기말 판매보증충당부채 60,342 - 288,784 (247,578) 101,548 환불부채 38,913 505,383 22,409 (38,913) 527,792 합 계 99,255 505,383 311,193 (286,491) 629,340 23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 21,678,812 19,345,619 사외적립자산의 공정가치 (17,686,586) (18,959,576) 재무상태표상 부채 3,992,226 386,043 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 19,345,619 18,523,366 당기근무원가 2,630,808 2,727,221 이자원가 347,540 394,633 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 671,320 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,374) 841,460 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (269,189) (951,152) 급여지급액 (1,033,912) (2,189,909) 기말금액 21,678,812 19,345,619 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,959,576 20,084,818 사외적립자산의 이자수익 433,359 551,872 재측정요소 (190,053) (275,281) 사용자의 기여금 - - 급여지급액 (1,516,296) (1,401,833) 기말금액 17,686,586 18,959,576 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 주가연계증권 등 - - 1,903,631 10.0 예적금 등 17,686,586 100.0 17,055,945 90.0 합 계 17,686,586 100.0 18,959,576 100.0 (5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,630,808 2,727,221 이자원가 (85,818) (157,240) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,544,990 2,569,981 (6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,503,170 1,618,577 판매관리비 1,041,820 951,404 합 계 2,544,990 2,569,981 (7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세차감전보험수리적손익 578,810 165,590 법인세효과 (140,072) (40,073) 법인세차감후보험수리적손익 438,738 125,517 당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 3,008,698천원(전기말: 2,569,960천원)입니다. (8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.05% 2.36% 임금상승률 3.12% 3.06% (9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1%하락 1% 상승 1%하락 할인율 (1,562,842) 1,822,141 (1,241,490) 1,437,717 임금상승률 1,785,022 (1,563,241) 1,411,895 (1,244,359) 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 1년 미만(*) 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 5,550,205 915,123 3,125,838 4,061,706 8,025,940 21,678,812 (*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 10.08년입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,666,854 2,739,682 전기법인세의 조정사항 (42,373) 609,468 총 당기법인세 11,624,481 3,349,150 이연법인세 일시적차이의 증감 (2,506,424) (946,483) 전기법인세의 조정사항 (44,055) - 총 이연법인세 (2,550,479) (946,483) 법인세비용 9,074,002 2,402,667 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 32,208,726 11,301,765 적용세율에 따른 법인세 7,332,512 2,464,388 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (68,701) (40,775) - 세무상 차감되지 않는 비용 819,740 388,295 - 미인식 이연법인세 변동 384,936 - - 미환류세제로 인한 효과 826,669 214,512 - 기타 14,720 16,723 세액공제/감면 (149,446) (121,030) 전기법인세의 조정사항 (86,428) (519,446) 법인세비용 9,074,002 2,402,667 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 3,969,258 (960,560) 3,008,698 3,390,448 (820,488) 2,569,960 합 계 3,969,258 (960,560) 3,008,698 3,390,448 (820,488) 2,569,960 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,031,688 4,851,012 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,278,204 1,062,348 소 계 8,309,892 5,913,360 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,629,406) (6,439,178) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (638,056) (122,303) 소 계 (6,267,462) (6,561,481) 이연법인세자산(부채) 순액 2,042,430 (648,121) (5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 (648,121) (1,634,677) 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 2,550,479 946,483 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 140,072 40,073 기말금액 2,042,430 (648,121) (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,084,050) (121,633) 45,993 (4,159,690) 종속기업투자 (1,974,768) 898,185 - (1,076,583) 유형자산 (100,288) (12,769) - (113,057) 기타유동자산(반품) (122,303) 27,606 - (94,697) 사용권자산 - (543,359) - (543,359) 기타 (280,072) (4) - (280,076) 소 계 (6,561,481) 248,026 45,993 (6,267,462) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,436,130 353,817 94,079 4,884,026 국고보조금 89,727 18,603 - 108,330 대손충당금 573,875 627,612 - 1,201,487 유형자산 및 사용권자산 손상차손 - 612,025 - 612,025 무형자산 손상차손 60,416 - - 60,416 연차수당 222,295 19,663 - 241,958 반품충당부채 127,726 (18,278) - 109,448 리스부채 - 549,955 - 549,955 기타 403,191 139,056 - 542,247 소 계 5,913,360 2,302,453 94,079 8,309,892 순 액 (648,121) 2,550,479 140,072 2,042,430 전기 > 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (4,633,096) 482,428 66,618 (4,084,050) 종속기업투자 등 (1,974,768) - - (1,974,768) 유형자산 (203,303) 103,015 - (100,288) 반품자산 - (122,303) - (122,303) 기타 (19,282) (260,790) - (280,072) 소 계 (6,830,449) 202,350 66,618 (6,561,481) 이연법인세자산 퇴직급여부채 4,046,430 416,245 (26,545) 4,436,130 정부보조금 80,639 9,088 - 89,727 대손충당금 293,967 279,908 - 573,875 무형자산 손상차손 60,416 - - 60,416 연차수당 215,923 6,372 - 222,295 반품충당부채 - 127,726 - 127,726 기타 498,397 (95,206) - 403,191 소 계 5,195,772 744,133 (26,545) 5,913,360 순 액 (1,634,677) 946,483 40,073 (648,121) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 지급보증수수료 2,781,982 2,781,982 소멸가능성 낮음 25. 자본금 및 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행주식수 1주당 금액(원) 납입자본금(천원)(*1) 주식발행초과금(천원) 기타자본잉여금(천원)(*2) 150,000,000 31,900,000 500 17,200,000 31,655,627 59,007 (*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 3,279,057 3,093,657 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 126,088 126,088 미처분이익잉여금 210,637,293 189,980,707 합 계 214,042,438 193,200,452 (*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 25일 주주총회 에 서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2019년 3월 22일) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 210,637,294 189,980,708 1. 전기이월이익잉여금 187,941,308 181,076,015 2. 회계정책의 변경 - 131,111 3. 순확정부채의 재측정요소 (438,738) (125,517) 4. 당기순이익 23,134,724 8,899,099 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 3,814,800 2,039,400 이익준비금 346,800 185,400 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 120원(24%) 전기: 60원(12%) 3,468,000 1,854,000 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 206,822,494 187,941,308 (*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 28,900,000주(전기: 30,900,000주)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,854,000천원은 2019년 4월에 지급되었습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 3,468,000천원이며 2020년 3월 25일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 696,887,363 총수익 696,887,363 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요제품을 재화나 용역을 기간에걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원). 당기 PO PS 건자재 합계 부문수익 외부고객으로부터 수익 315,746,678 336,716,671 44,424,014 696,887,363 수익인식시점 한 시점에 인식 315,746,678 336,716,671 44,424,014 696,887,363 28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기의 법인세 차감후 기타포괄손익누계액은 없으며, 전기의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 전기 > 계정과목 기초금액 평가 기말금액 매도가능금융자산평가이익 22,485 (22,485) - (2) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (19,785,295) (8,949,669) (3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 주식수 3,000,000 1,000,000 취득가액 19,785,295 8,949,669 29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 18,373,849 (6,007,284) 원재료의 사용 515,908,041 617,331,794 상품의 판매 15,276,640 26,545,186 종업원급여 26,267,440 27,244,585 감가상각비 및 사용권자산 상각비 9,100,552 7,753,731 지급수수료 12,375,513 13,219,258 운반비 17,952,211 17,972,523 동력, 수도광열비 9,053,628 8,896,458 임차료 920,605 2,903,137 포장비 6,126,467 6,386,242 외주가공비 24,655,699 22,976,623 기타비용 19,865,497 17,760,447 합 계(*) 675,876,142 762,982,700 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여비용 23,627,289 24,598,842 퇴직급여(*) 2,640,151 2,645,743 합 계 26,267,440 27,244,585 (*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 퇴직급여비용 95,161천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 16,687,125천원(전기: 17,401,755천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 9,580,315원(전기: 9,842,830천원)입니다. 30. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 8,535,521 8,891,426 퇴직급여 1,044,795 951,404 복리후생비 1,024,872 901,323 여비교통비 907,252 1,051,561 차량유지비 3,133 4,098 통신비 113,475 117,671 세금과공과 453,609 477,001 지급수수료 4,167,824 3,277,467 임차료 621,637 1,454,107 감가상각비 및 사용권자산 상각비 1,040,814 380,520 보험료 692,646 785,381 접대비 478,637 418,139 광고선전비 1,999,589 1,446,000 대손상각비 2,399,040 1,126,685 소모품비 1,548,614 1,480,727 사무용품비 10,764 12,608 도서인쇄비 141,643 99,327 교육훈련비 87,506 49,759 운반비 11,693,897 11,677,155 연구비 2,615,621 1,892,787 기타 854,212 926,714 합 계 40,435,101 37,421,860 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 배당금수익 911,775 668,526 임대료 1,140,820 1,152,000 유형자산처분이익 199,682 16,759 무형자산처분이익 17,247 - 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 5,759 1,092,541 기술료수익 3,425,478 3,593,675 지급보증수수료수익 52,174 67,875 잡이익 1,543,037 1,060,963 관계기업투자주식처분이익 13,122,435 - 합 계 20,418,407 7,652,339 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 14,769 8,851 당기손익-공정가치 지분상품 손상차손 - 1,010 유형자산처분손실 2,271 44,941 유형자산 및 사용권자산손상차손 2,529,029 - 무형자산손상차손 1,736,543 - 매출채권처분손실 49,575 - 기부금 1,039,785 538,676 잡손실 407,428 159,023 합 계 5,779,400 752,501 32. 금융수익 및 금융비용 과 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당 기 전 기 금융수익: 외환차익 3,001,940 2,566,306 외화환산이익 619,680 1,418,709 파생상품거래이익 885,576 105,966 파생상품평가이익 304,416 879,201 소 계 4,811,612 4,970,182 금융비용: 외환차손 3,060,182 2,901,331 외화환산손실 618,779 2,034,699 파생상품거래손실 77,136 80,515 파생상품평가손실 489,506 184,960 소 계 4,245,603 5,201,505 이자수익: 497,550 147,946 이자비용: 4,505,062 4,904,908 순금융비용 (3,441,503) (4,988,285) 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 23,134,723,717원 8,899,098,528원 가중평균유통보통주식수 29,619,380 30,900,000 기본주당순이익 781원 288원 (2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 32,208,726 11,301,765 조정항목 : 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 14,769 8,851 당기손익-공정가치 지분상품 손상차손 - 1,010 재고자산평가손실 322,588 2,632,104 퇴직급여 2,544,990 2,569,981 이자비용 4,505,062 4,904,908 외화환산손실 618,779 2,034,699 파생상품평가손실 489,506 184,960 유형자산 및 사용권자산손상차손 2,529,029 - 무형자산손상차손 1,736,543 - 감가상각비 및 사용권자산 상각비 9,100,552 7,753,731 유형자산처분손실 2,271 44,941 대손상각비 2,399,040 1,126,685 판매보증충당부채전입 97,987 311,193 유형자산처분이익 (199,683) (16,759) 무형자산처분이익 (17,247) - 장기투자증권처분이익 (13,122,435) - 외화환산이익 (619,680) (1,418,709) 당기손익-공정가치 지분상품 평가이익 (5,759) (1,092,541) 파생상품거래이익 (28,817) - 파생상품평가이익 (304,416) (879,201) 이자수익 (497,550) (147,946) 배당금수익 (911,775) (668,526) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소 19,967,602 13,997,679 기타수취채권의 감소 295,991 425,132 기타유동자산의 감소(증가) 1,273,505 (1,340,725) 재고자산의 감소(증가) 41,763,856 (19,422,094) 반품권자산 감소 114,071 - 매입채무의 감소 (17,595,170) (8,738,779) 기타지급채무의증가(감소) 2,150,473 (694,754) 기타유동부채의 증가 1,065,413 444,956 충당부채의 사용 (183,258) (286,491) 퇴직금의 지급 (12,584) (235,020) 영업에서 창출된 현금 89,702,379 12,801,050 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인 자산의 기계장치 대체 - 823,250 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 162,678 121,280 단기차입금에서 장기차입금으로 대체 - 8,000,000 유동성장기차입금에서 장기차입금으로 대체 - 6,800,000 장기차입금의 유동성대체 31,220,200 18,062,900 유형자산 취득 관련 미지급 금액의 변동 (1,235,879) (414,684) 퇴직급여의 미지급 532,529 853,812 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 임대보증금 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성리스부채 비유동성리스부채 전기초 순부채 288,000 98,706,646 21,600,000 33,285,200 - - 153,879,846 현금흐름 - (1,594,936) (14,800,000) 20,000,000 - - 3,605,064 외화차이 - 15,076 - 840,600 - - 855,676 기타 비금융변동 - (8,000,000) 11,262,900 (3,262,900) - - - 전기말 순부채 288,000 89,126,786 18,062,900 50,862,900 - - 158,340,586 기업회계기준서 제 1116호 도입영향(주석38) - - - - 1,793,867 2,127,276 3,921,143 당기초 순부채 288,000 89,126,786 18,062,900 50,862,900 1,793,867 2,127,276 162,261,729 현금흐름 40,500 (36,804,080) (18,062,900) 10,737,900 (1,748,487) - (45,837,067) 취득 - 리스 - - - - 50,538 49,346 99,884 외화차이 - (15,470) - 39,600 - - 24,130 기타 비금융변동(*) - - 31,220,200 (31,220,200) 1,611,041 (1,611,041) - 당기말 순부채 328,500 52,307,236 31,220,200 30,420,200 1,706,959 565,581 116,548,676 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지 배 기 업 HDC주식회사 종 속 기 업 Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI) Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) (2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 비 고 관계기업 에코바이오플라스틱코리아(주) - - HDC아이콘트롤스(주) 기타특수관계자 HDC리조트(주) - 대규모기업집단 소속회사 에이치디씨아이파크몰(주) 에이치디씨아이파크몰(주) HDC주식회사의 종속기업 에이치디씨아이서비스(주) 에이치디씨아이서비스(주) HDC스포츠(주) HDC스포츠(주) HDC현대산업개발(주) HDC현대산업개발(주) HDC주식회사의 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 및판매관리비 무형자산 취득 사용권자산 취득 이자비용 지배기업 HDC주식회사 (*) - 13,122,435 1,734,632 - 723,571 13,221 종속기업 HEP BEIJING 300,263 456,469 - - - - HEP GUANGDONG 270,771 128,146 2,613 - - - HEP CHENNAI 398,610 1,704,926 - - - - HEP YANCHENG - 203,334 59,026 - - - HEP CHONGQING 207,491 13,417 - - - - 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - 854,000 - - - - 에이치디씨아이파크몰(주) - - 1,774,673 - - - 에이치디씨아이서비스(주) - - 208,114 - - - HDC현대산업개발(주) - - 104,798 - - - HDC스포츠(주) - - 1,973,000 - - - HDC리조트(주) - - 1,002 500,000 - - 합 계 1,177,135 16,482,727 5,857,858 500,000 723,571 13,221 (*) 회사는 당기 중 관계기업투자주식으로 분류된 HDC아이콘트롤스㈜의 보유 지분 전량을 지주사인 HDC주식회사에 25,010,000천원에 처분하였으며, 처분이익 13,122,435천원을 인식하였습니다. 전기 > 특수관계자구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 및 판매관리비 유형자산취득 지배기업 HDC주식회사 - - 1,512,357 - 종속기업 HEP BEIJING 1,038,107 633,181 - - HEP GUANGDONG 133,499 88,880 - - HEP CHENNAI 402,354 1,385,910 - - HEP YANCHENG 365,124 364,526 - - HEP CHONGQING 463,144 11,328 - - 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - 610,000 - 468,631 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - 1,848,971 - 에이치디씨아이서비스(주) - - 182,798 160,600 HDC현대산업개발(주) - - 36,307 - HDC스포츠(주) - - 1,442,000 - 합 계 2,402,228 3,093,825 5,022,433 629,231 회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 923,700천원(전기: 1,770,840 천원)의 배당금을 지급하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말> 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 리스부채(*) 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 - 400,000 - 350,188 345,436 종속기업 HEP BEIJING 45,232 384,453 - - - HEP GUANGDONG 70,829 109,107 36,524 - - HEP CHENNAI 15,285 335,727 - - - HEP YANCHENG 3,276,420 172,534 58,646 - - HEP CHONGQING 1,123,175 11,270 - - - 기타특수관계자 HDC아이콘트롤스(주) - - - - 346,639 에이치디씨아이파크몰(주) - - 488,005 - 13,243 에이치디씨아이서비스(주) - - - - 18,136 HDC현대산업개발(주) - - - - 850 합 계 4,530,941 1,413,091 583,175 350,188 724,304 (*) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 346,056천원입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 373,383천원이며 인식된 이자비용은13,221천원입니다. 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 4,196,987천원을 장기매출채권으로 분류하고, 252,860천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 전기말 > 구 분 특수관계자명 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타지급채무 지배기업 HDC주식회사 - 400,000 - 65,195 종속기업 HEP BEIJING 363,720 528,002 - - HEP GUANGDONG 56,325 74,854 34,601 - HEP CHENNAI 22,541 2,019,894 10,734 - HEP YANCHENG 3,123,758 309,581 - - HEP CHONGQING 889,001 10,869 - - 관계기업 HDC아이콘트롤스(주) - - - 407,635 기타특수관계자 에이치디씨아이파크몰(주) - - 493,634 30,524 에이치디씨아이서비스(주) - - - - HDC현대산업개발(주) - - - 3,516 합 계 4,455,345 3,343,200 538,969 506,870 (5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,294,478 1,316,723 퇴직급여 265,593 362,702 합 계 1,560,071 1,679,425 (6) 당기말과 전기말 현재 회사는 종속회사인 HEP BEIJING 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 > 구 분 특수관계자명 보증처 관련 차입금 지급보증액 비 고 종속기업 HEP BEIJING 수출입은행 외 2,894,500 3,473,400 자금차입 종속기업 HEP GUANGDONG 수출입은행 1,157,800 1,389,360 자금차입 종속기업 HEP CHENNAI 씨티은행 외 11,286,687 28,774,728 자금차입 종속기업 HEP YANCHENG 수출입은행 외 6,946,800 8,336,160 자금차입 종속기업 HEP CHONGQING 신한은행 외 9,727,438 11,819,018 자금차입 32,013,225 53,792,666 전기말 > 구 분 특수관계자명 보증처 관련 차입금 지급보증액 비 고 종속기업 HEP BEIJING 수출입은행 외 6,149,550 7,155,840 자금차입 종속기업 HEP GUANGDONG 수출입은행 1,118,100 2,683,440 자금차입 종속기업 HEP CHENNAI 씨티은행 외 10,787,682 20,897,640 자금차입 종속기업 HEP YANCHENG 수출입은행 외 6,708,600 8,050,320 자금차입 종속기업 HEP CHONGQING 신한은행 외 7,782,959 9,654,556 자금차입 합 계 32,546,891 48,441,796 36. 금융자산의 제거 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 당기말 현재 금융기관에 1,307,236천원(전기말: 4,181,986천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소 구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 (주석10,19,21 참조). (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 회사는 당기 중 금융기관에 4,989,580달러 에 상당하는 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전한 것으로 판단하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출채권처분손실 49,575천원을 인식하였습니다(주 석 31 참조). 37. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 당기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 우리은행 10,000,000 - 산업시설자금대출 한국산업은행 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 40,000,000 40,000,000 시설자금대출 국민은행 6,000,000 6,000,000 외화대출 KEB하나은행 외 USD 54,700,000 USD 18,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 7,000,000 - 단기한도대출 한국산업은행 외 20,000,000 - 일반회전대출 국민은행 외 27,000,000 9,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 10,000,000 - 포괄한도 SC제일은행 10,000,000 - 합 계 163,800,000 91,800,000 USD 61,700,000 USD 18,000,000 전기말 > 구 분 금 융 기 관 금 액 한도액 사용액 당좌대출 국민은행 외 4,000,000 - 일반자금대출 신한은행 외 30,000,000 30,000,000 구매자금대출 우리은행 외 15,000,000 15,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 외 6,800,000 6,800,000 산업운영자금대출 한국산업은행 외 41,000,000 41,000,000 시설자금대출 국민은행 외 14,000,000 14,000,000 외화대출 KEB하나은행 외 USD 55,500,000 USD 23,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 외 USD 7,000,000 - 단기한도대출 산업은행 외 20,000,000 - 일반회전대출 국민은행 외 13,000,000 11,000,000 전자방식외담대 KEB하나은행 외 10,000,000 - 포괄한도 한국씨티은행 외 21,181,000 7,000,000 USD 3,000,000 합 계 174,981,000 124,800,000 USD 62,500,000 USD 26,000,000 당기말 현재 회사는 국민은행 등과 14,900,000천원(전기말: 14,900,000천원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 971,360 천원(전기: 1,450,403천원)의 기술료수익과 702,844 천 원(전기: 639,405천원)의 지급수수료를 인식하였습니다. (3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다. (4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이 행입찰보증 등과 관련하여 1,363,500천원(전기말: 1,321,780천원)의 보증을 제공받고 있습니다 . (6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 2,507,100 341,916 38. 회계정책의 변경 주석2.2.1에 서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자 율은 2.39% 입 니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정(단위: 천원) 구 분 당 기 전기말에 공시된 운용리스약정 449,581 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 447,722 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (30,021) 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 3,503,443 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 3,921,144 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 1,793,867 비유동 리스부채 2,127,277 합계 3,921,144 (3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 3,921,144 천원 증가 ­ 리스부채: 3,921,144 천원 증가