THE E&M 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 더이앤엠 주식회사( 구, 용현비엠주식회 사)(이하 "당사")는 현진소재 주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할로 설립하였으며, 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2006년 3월 15일 상호를 용현금속 주식회사에서 용현비엠 주식회사로 변경하였으며, 2007년 8월 11일 선우정밀 주식회사를 흡수합병하였습니다. 2016년 6월 10일자로 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매 외에 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 영상프로그램 제작 및 국내외 판권 배급ㆍ투자ㆍ판매 등을 사업목적에 추가하면서 사업다각화에 따른 기업 이미지제고를 위하여 "더이앤엠 주식회사"로 상호를 변경하였으며, 2016년 9월 1일 주식회사 홍연을 흡수합병하였습니다.한편 당사는 2016년 6월 10일 사업다각화에 따른 업무 효율성 제고를 위하여 서울특별시 금천구 디지털로9길 68 (가산동, 대륭포스트타워 5차)로 본사를 이전하였으며, 경상남도 양산시 북정동 북정공단1길 84에 공장을 두고 있습니다.당사는 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사 등을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 9,186,098천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 룽투코리아	10,193,526	55.48

현진소재 주식회사	3,074,594	16.74

케이엘제1호 사모투자합자회사	2,313,624	12.59

자 기 주 식	2,392	0.01

기타(소액주주)	2,788,060	15.18

합 계	18,372,196	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)동 개정사항은 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' (개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2012-2014 '연차개선'

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 제정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 상기 제정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 인터넷사업부문과 강관사업부문 등으로 구분하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

구 분	부문전체수익	부문손익

3개월	누 적	3개월	누 적

미디어플랫폼	2,307,907,498	2,307,907,498	1,434,285,443	1,434,285,443

PIPE사업부문	-	3,466,869,913	(152,148,379)	(1,587,401,286)

단조사업부문	93,000,000	641,908,350	75,444,843	226,334,529

합 계	2,400,907,498	6,416,685,761	1,357,581,907	73,218,686

② 제 14(전) 분기

(단위 : 원)

구 분	부문전체수익	부문손익

3개월	누 적	3개월	누 적

단조사업부문	2,423,339,880	12,587,482,214	(1,863,158,355)	(8,457,536,167)

PIPE사업부문	-	8,945,604,563	-	281,632,068

합 계	2,423,339,880	21,533,086,777	(1,863,158,355)	(8,175,904,099)

(3) 당분기 및 전분기의 제품군별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

미디어플랫폼	2,307,907,498	2,307,907,498	-	-

PIPE	-	3,459,981,913	2,300,602,530	12,339,426,614

선박엔진 및 조선기자재	-	-	-	133,236,750

풍력발전부품	-	-	-	52,874,000

산업기계부품	93,000,000	648,796,350	122,737,350	9,007,549,413

합 계	2,400,907,498	6,416,685,761	2,423,339,880	21,533,086,777

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	2,400,907,498	4,250,864,488	244,970,416	12,699,388,127

미 국	-	1,978,653,470	1,532,291,987	6,683,278,161

중 동	-	128,983,908	863,618	863,618

기 타	-	58,183,895	645,213,859	2,149,556,871

합 계	2,400,907,498	6,416,685,761	2,423,339,880	21,533,086,777

(5) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 당사의 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A 사	1,020,699,968	1,020,699,968	7,273,728,835	7,597,626,673

B 사	-	844,197,284	1,887,199,016	3,153,898,716

합 계	1,020,699,968	1,864,897,252	9,160,927,851	10,751,525,389

5. 사용의 제한 및 담보제공 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용의 제한 및 담보제공 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	거래처	제 15(당) 분기	제 14(전) 기	제한내용

현금및현금성자산	기업은행 외	-	4,000,000	물품대금 가압류

장기금융상품	기업은행	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

장기금융상품	우리은행	100,000,000	-	신용카드개설담보

합 계	103,000,000	7,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매 출 채 권	6,239,509,194	-	1,593,079,683	-

차감 : 대손충당금	(452,375,320)	-	(286,258,086)	-

매 출 채 권(순액)	5,787,133,874	-	1,306,821,597	-

미 수 금	1,127,716,595	-	1,995,984,131	-

차감 : 대손충당금	(660,220)	-	-	-

미 수 금(순액)	1,127,056,375	-	1,995,984,131	-

미 수 수 익	8,722,164	-	-	-

대 여 금	843,471,541	-	-	-

보 증 금	-	400,069,100	-	37,000,000

합 계	7,766,383,954	400,069,100	3,302,805,728	37,000,000

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

과 목	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	204,600,000	913,490,858	-	1,118,090,858

② 제 14(전) 기

(단위 : 원)

과 목	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	17,404,897	3,705,240	-	21,110,137

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

과 목	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	179,659,211	-	272,716,109	452,375,320

② 제 14(전) 기

(단위 : 원)

과 목	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	1,598,958	284,659,128	286,258,086

3) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

기 초 금 액	286,258,086	219,279,192

대손상각비(환입)	45,377,108	66,978,894

채 권 제 각	-	-

기 타 증 감	120,740,126	-

기 말 금 액	452,375,320	286,258,086

* 당기 합병으로 인해 피합병법인의 매출채권 대손충당금 120,740천원을 승계하였습니다.

7. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일

코리아티이㈜	경상남도 양산시	인발/인산염피막	12월 31일

* 2016년 9월 1일 당사의 종속기업인 주식회사 홍연과 합병으로 인해 관련 종속기업투자주식은 소멸하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

코리아티이㈜	100.00%	5,291,400,375	1,154,161,962	5,291,400,375	1,154,161,962

㈜홍 연	100.00%	-	-	24,000,000,000	24,000,000,000

합 계	5,291,400,375	1,154,161,962	29,291,400,375	25,154,161,962

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	당기매출액	당기순이익	총포괄손익

코리아티이㈜	2,669,125,595	1,697,162,703	971,962,892	795,898,310	(182,199,070)	(182,199,070)

* 2016년 9월 1일 주식회사 홍연과 합병으로 관련 종속기업투자주식은 소멸하였습니다.

8. 매도가능금융자산

당 분 기 말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	주식수	제 15(당) 분 기	제 14(전) 기

취득원가	장부가액(주1)	장부가액

시장성 없는 지분증권	프라이데이㈜	50,000주	25,000,000	22,500,000	-

계	-	25,000,000	22,500,000	-

(주1) 당기 합병으로 인해 피합병법인의 매도가능금융자산을 승계하였습니다. 해당 지분증권의 경우 분 기말 현재 지분율이 5%이며, 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였습니다.

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	118,394,440	(94,933,355)	23,461,085	2,504,155,685	(1,386,838,041)	1,117,317,644

원재료	-	-	-	562,279,890	(199,371,540)	362,908,350

재공품	-	-	-	1,965,692,113	(1,255,474,971)	710,217,142

합 계	118,394,440	(94,933,355)	23,461,085	5,032,127,688	(2,841,684,552)	2,190,443,136

당분기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동 및처분으로 평가손실충당금환입 2,746,751천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용에도 평가손실충당금환입 22,220,529천원이 포함되어 있습니다.

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

선 급 금	1,660,685,327	994,523,940

선급금 대손충당금	(999,320,670)	(431,860,109)

선 급 비 용	190,108,363	16,173,881

부가세대급금	-	-

합 계	851,473,020	578,837,712

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	25,643,251,199	-	-	25,643,251,199

건 물	16,622,453,163	(1,852,907,391)	(2,687,298,509)	12,082,247,263

기 계 장 치	1,030,114,666	(469,932,167 )	-	560,182,499

기타유형자산	6,016,065,925	(5,443,268,412)	(315,143,680)	157,653,833

건설중인자산	90,000,000	-	-	90,000,000

합 계	49,401,884,953	7,866,107,970	3,002,442,189	38,533,334,794

② 제 14(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	24,032,479,199	-	-	24,032,479,199

건 물	11,049,910,405	(1,575,794,589)	(2,687,298,509)	6,786,817,307

공구와기구	4,553,545,145	(4,059,342,357)	(282,968,360)	211,234,428

비 품	1,523,849,366	(1,394,271,011)	(49,035,491)	80,542,864

합 계	41,159,784,115	(7,029,407,957)	(3,019,302,360)	31,111,073,798

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	취 득	합병취득	처 분	감가상각	대 체	분기말금액

토 지	24,032,479,199	-	1,610,772,000	-	-	-	25,643,251,199

건 물	6,786,817,307	-	5,510,625,616	-	(215,195,660)	-	12,082,247,263

기 계 장 치	-	454,545,456	122,443,806	-	(16,806,763)	-	560,182,499

기타유형자산	291,777,292	70,865,023	(3,822,483)	(201,165,999)	-	157,653,833

건설중인자산	-	30,000,000	6,000,0000	-	-	-	90,000,000

합 계	31,111,073,798	484,545,456	7,374,706,445	(3,822,483)	(433,168,422)	-	38,533,334,794

* 당기 합병으로 인해 피합병법인의 유형자산 7,374,706천원을 승계하였습니다.② 제 14(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말금액

토 지	24,032,479,199	-	-	-	-	24,032,479,199

건 물	7,053,105,809	-	-	(266,288,502)	-	6,786,817,307

구 축 물	1,780,043,288	-	(1,704,321,457)	(75,721,831)	-	-

기 계 장 치	19,681,421,341	408,800,000	(19,254,027,924)	(1,251,593,417)	415,400,000	-

공구와기구	2,938,032,745	42,293,877	(1,386,679,160)	(1,611,280,693)	228,867,659	211,234,428

비 품	175,360,673	-	(3,713,004)	(91,104,805)	-	80,542,864

금융리스자산	6,828,220,059	-	(6,299,273,434)	(528,946,625)	-	-

건설중인자산	1,279,190,946	87,628,080	(722,551,367)	-	(644,267,659)	-

합 계	63,767,854,060	538,721,957	(29,370,566,346)	(3,824,935,873)	-	31,111,073,798

(3) 유형자산 손상당사는 강관제조부문(단조사업과 PIPE사업)에 대하여 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 해당 자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 4년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용된 할인율은 무위험이자율, 기대시장수익률 및 회사 고유의 위험을 고려하여 결정된 세후가중평균자본비용이며 적용된 세후할인율은 8.07% 입니다. 2014년에 자산이나 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액에 따라 강관제조부문의 자산과 관련하여 손상차손이 각각 2,097백만원 및 10,029백만원이 발생하였고 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(4) 담보로 제공된 자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한자산은 다음과 같습니다(주석14 참조).

(단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

제 15(당) 분기	제 14(전) 기

한국수출입은행	북정공장 토지, 건물	56,000,000,000	56,000,000,000

농협은행	북정공장 토지, 건물	3,880,000,000	3,880,000,000

우리은행	가산동 토지, 건물	6,000,000,000	-

합 계	65,880,000,000	59,880,000,000

한국수출입은행에 담보로 제공된 북정공장 토지, 건물은 현진소재㈜의 차입을 담보하기 위한 목적으로 담보제공되었습니다.

12. 무형자산 (1) 당 분 기 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 15(당) 분 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영 업 권(*)	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

고 객 관 계	1,602,692,895	(14,309,758)	-	1,588,383,137

기 술 력	2,803,986,376	(25,035,593)	-	2,778,950,783

합 계	17,652,226,040	(236,072,104)	-	17,612,880,689

(*) 상기 영업권은 2015년 12월 29일 종속회사에 포함된 ㈜홍연의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다.

(2) 당 분 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기 말

영 업 권	-	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

고 객 관 계	-	1,602,692,895	-	(14,309,758)	-	1,588,383,137

기 술 력	-	2,803,986,376	-	(25,035,593)	-	2,778,950,783

합 계	-	17,652,226,040	-	(236,072,104)	-	17,612,880,689

(3) 영업권의 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으 며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

매 입 채 무	-	536,856,443

미 지 급 금	940,596,132	654,944,092

미지급비용	684,347,986	36,571,045

합 계	1,624,944,118	1,228,371,580

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	4,916,000,000	-	6,106,435,600	-

장기차입금	543,000,000	5,000,000,000	596,000,000	456,900,000

합 계	5,459,000,000	5,000,000,000	6,702,435,600	456,900,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

운전자금	우리은행 외	2.61~9.35	4,416,000,000	4,740,000,000

무역금융	기업은행	5.13	500,000,000	1,300,000,000

매출채권할인	기업은행	-	-	66,435,600

합 계	4,916,000,000	6,106,435,600

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

에너지시설자금	기업은행	1.50	543,000,000	1,052,900,000

시설자금	우리은행	2.61	5,000,000,000	-

소 계	5,543,000,000	1,052,900,000

차감 : 유동항목	(543,000,000)	(596,000,000)

합 계	5,000,000,000	456,900,000

한편, 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 11참조)(4) 당분기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 초과 2년 이내	5,459,000,000

2년 초과 3년 이내	5,000,000,000

합 계	10,459,000,000

15. 순확정급여부채 당사는 2016년 6월까지 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있었으나, 2016년 7월 확정기여형퇴직급여제도로 전환함에 따라 기존 순확정급여부채가 소멸하였습니다.(1) 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

제 14(전) 기

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	793,018,721	(427,156,501)	365,862,220

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	276,133,173	-	276,133,173

과거근무원가	-	-	-

제도의 축소 및 청산으로 인한 손익	(73,946,937)	-	(73,946,937)

이자비용(이자수익)	17,316,385	(7,420,024)	9,896,361

소 계	219,502,621	(7,420,024)	212,082,597

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산수익(위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	3,631,174	3,631,174

경험조정에 의한 보험수리적 손익	(20,057,254)	-	(20,057,254)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	134,801,712	-	134,801,712

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(15,128,527)	-	(15,128,527)

소 계	99,615,931	3,631,174	103,247,105

제도청산의 효과	(230,875,170)	67,975,643	(162,899,527)

관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무	15,702,769	-	15,702,769

기 여 금	-	10,065,189	10,065,189

퇴직급여 지급액	(178,401,068)	178,401,068	-

기 말	718,563,804	(174,503,451)	544,060,353

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

선 수 금	230,300,664	16,058,068

예 수 금	47,907,051	52,195,171

부가세예수금	853,952,185	3,341,117,663

정부보조금관련부채	573,496,801	676,090,874

합 계	1,705,656,701	4,085,461,776

17. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	18,372,196	18,372,196

자 본 금	9,186,098,000	9,186,098,000

18. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

주식발행초과금	139,359,794,247	139,359,794,247

주식매수선택권	159,288,892	-

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

감 자 차 익	-	19,852,043,260

합 계	139,492,322,567	159,185,076,935

19. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

법정적립금

이익준비금	33,732,800	33,732,800

미처리결손금	(95,633,991,436)	(118,111,785,222)

합 계	(95,600,258,636)	(118,078,052,422)

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

기 초 금 액	(118,111,785,222)	(92,556,090,500)

결 손 보 전	19,852,043,260	-

당(분)기순손실	212,331,879	(25,475,161,980)

합 병 차 이	2,434,598,682	-

확정급여제도의 재측정요소	(21,180,035)	(80,532,742)

기 말 금 액	(95,633,991,436)	(118,078,052,422)

20. 매출액당분기와 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

서비스매출액	2,281,750,667	2,281,750,667	-	-

상품매출액	26,156,831	389,065,181	-	1,063,091,451

제품매출액	-	3,380,096,973	2,306,187,930	19,411,236,667

임가공매출액	-	79,884,940	71,295,000	215,317,259

부산물매출액	-	6,888,000	45,856,950	609,441,400

임대료매출액	93,000,000	279,000,000	-	234,000,000

합 계	2,400,907,498	6,416,685,761	2,423,339,880	21,533,086,777

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	154,687,517	337,052,909	145,697,042	497,536,182

퇴 직 급 여	(122,003,866)	(247,541,525)	(2,642,710)	25,748,512

복리후생비	29,706,208	56,418,504	48,181,248	178,929,072

용 역 비	4,758,240	6,258,240	14,550,000	50,250,000

광고선전비	101,971,023	101,971,023	-	209,800

교육훈련비	-	480,000	-	180,000

여비교통비	6,608,963	11,224,548	29,699,954	94,165,546

통 신 비	3,032,392	6,174,803	2,108,211	6,474,162

수도광열비	59,980	59,980	-	-

소 모 품 비	878,142	1,269,142	612,273	3,943,818

세금과공과	17,486,630	115,728,177	11,242,173	124,716,300

도서인쇄비	720,000	798,000	90,000	285,000

접 대 비	15,079,660	17,566,810	3,237,972	10,538,465

감가상각비	15,321,452	39,412,388	12,045,468	46,530,425

수 선 비	-	-	1,154,093	2,009,093

보 험 료	278,353	293,353	4,415,152	15,066,922

차량유지비	-	-	-	37,000

지급수수료	84,086,861	299,289,277	54,134,402	177,394,286

대손상각비	46,683,006	45,377,108	9,850,016	(30,666,100)

경상개발비	-	-	-	471,502,799

수출제비용	6,378,182	102,298,703	105,224,664	540,814,326

운 반 비	-	51,215,000	33,261,500	121,769,100

지급임차료	(1,150,000)	(150,000)	770,000	1,670,000

건물관리비	6,012,681	6,012,681	-	-

수납대행수수료	65,900,692	65,900,692	-	-

무형자산상각비	39,345,351	39,345,351	-	-

주식보상비용	159,288,892	159,288,892	-	-

잡 비	-	-	-	400,000

합 계	635,130,359	1,215,744,056	473,631,458	2,339,504,708

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

[금융수익]

이 자 수 익	633,430	765,355	9,890,989	36,474,726

합 계	633,430	765,355	9,890,989	36,474,726

[금융원가]

이 자 비 용	90,300,965	344,560,233	1,006,063,316	3,078,360,905

합 계	90,300,965	344,560,233	1,006,063,316	3,078,360,905

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

예ㆍ적금	633,430	765,355	9,393,331	34,470,321

금융리스채권	-	-	497,658	2,004,405

합 계	633,430	765,355	9,890,989	36,474,726

(3) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

일반차입금	90,300,965	344,560,233	925,271,001	2,803,545,977

금융리스부채	-	-	80,792,315	274,814,928

합 계	90,300,965	344,560,233	1,006,063,316	3,078,360,905

23. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

[기타영업외이익]

외 환 차 익	144,100	18,510,633	21,365,527	114,013,144

외화환산이익	-	-	12,840,623	16,984,666

유형자산처분이익	9,177,517	9,177,517	4,872,406	5,121,406

파생상품거래이익	-	-	-	50,261,984

정부보조금수익	-	-	-	489,330,272

잡 이 익	503,620,141	712,922,879	4,911,643	69,700,023

보증료수익	183,500,000	550,500,000	-	-

합 계	696,441,758	1,291,111,029	43,990,199	745,411,495

[기타영업외비용]

외 환 차 손	5,500	2,790,558	3,536,755	56,343,716

외화환산차손	12,243,243	13,549,141	-	-

유형자산처분손실	-	-	4,295,442,191	4,301,818,310

투자자산처분손실	-	-	-	9,600,476

매출채권처분손실	-	-	1,680,403	8,048,682

기 부 금	200,000	200,000	-	-

기타의대손상각비	124,974,789	568,120,781	-	-

잡 손 실	61,517,823	216,733,636	23,031,606	146,588,301

합 계	198,941,355	801,394,116	4,323,690,955	4,522,399,485

24. 종업원급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	235,046,931	688,801,431	521,628,939	1,920,821,885

퇴 직 급 여	(114,223,276)	(175,642,367)	33,525,124	182,149,265

복리후생비	29,706,208	112,684,063	114,706,535	464,272,220

합 계	150,529,863	625,843,127	669,860,598	2,567,243,370

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품의 변동	-	1,093,856,559	977,950,098	2,242,591,949

재공품의 변동	-	710,217,142	- 700,895,912	9,038,047,590

원재료의 사용액	-	-	365,170,360	3,485,321,816

상품의 판매	200,127	363,108,477	-	1,056,426,954

종업원급여	150,529,863	705,384,927	669,860,598	2,567,243,370

감가상각비	149,882,453	433,168,422	1,000,550,602	3,153,900,481

지급수수료	143,075,202	366,124,478	64,230,172	256,579,414

운 반 비	-	52,905,000	49,395,310	174,967,239

수출제비용	6,378,182	102,298,703	105,224,664	540,814,326

기 타	593,259,764	2,516,403,367	1,755,012,343	7,193,097,737

합 계	1,043,325,591	6,343,467,075	4,286,498,235	29,708,990,876

26. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

법인세 부담액	834,986	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	5,973,856	2,699,830

법인세비용	5,973,856	2,699,830

27. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익 계산에 사용된 당(분)기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당(분)기순이익	1,764,579,789	212,331,879	(7,139,031,438)	(14,997,478,098)

가중평균유통보통주식수	18,369,804	18,369,804	44,149,878	44,149,878

기본주당순이익	96	12	(162)	(340)

(2) 희석주당이익당사는 당분기와 전분기 중 희석증권이 없으므로 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

부채총계	14,635,334,767	13,017,229,309

자본총계	53,078,161,931	50,293,122,513

부채비율	27.57%	25.88%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	1,514,536,884	-	-	924,558,146	-

단기금융상품	-	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	106,747,778	-	-	3,000,000	-

매출채권및기타채권	-	8,166,453,054	22,500,000	-	3,339,805,728	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

금융리스채권	-	-	-	-	-	-

합 계	-	9,787,737,716	22,500,000	-	4,267,363,874	-

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	1,624,944,118	-	1,228,371,580

차 입 금	-	10,459,000,000	-	7,159,335,600

합 계	-	12,083,944,118	-	8,387,707,180

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	196,117,151	-	218,487,265	15,993,504

한편, 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	19,611,715	(19,611,715)	20,249,376	(20,249,376)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당분기 39,845천원(전분기 : 137,858천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사하며, 지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 당분기말 모두 해소(전기말 : 1,440,000천원)되었습니다.(주석 33 참조).4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

29. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업(주1)	㈜룽투코리아

종속기업(주2)	코리아티이㈜,

기타 특수관계자(주1)	현진소재㈜, 케이엘 제1호 사모투자합자회사

(주1) 전기 중 ㈜룽투코리아와 케이엘 제1호 사모투자합자회사는 19,999,997천원의 현금납입 및 28,652,818천원의 출자전환을 통한 유상증자에 참여하였고, 동 거래의 결과 ㈜룽투코리아는 지배력을 획득하였습니다.
(주2) (주)홍연은 2016년 9월 1일부로 당사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자의명칭	매출 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 매각

제 15(당) 분기	제 14(전) 분기	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

룽투코리아	1,706,683,069

현진소재㈜	926,220,000	7,912,635,690	212,627,890	4,276,667,963	-	500,000

코리아티이㈜	-	500,000	795,898,310	3,203,646,260	-	-

합 계	2,632,903,069	7,913,135,690	1,008,526,200	7,480,314,223	-	500,000

(주1) 매출 등에는 매출 이외에 금융리스채권에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 매입 등에는 매입 이외에 단기차입금에 대한 이자비용 및 기타제조경비가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자의 명칭	채 권(주1)	채 무(주2)

제 15(당) 분기	제 14(전) 분기	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

(주)룽투코리아	1,877,351,375	-	-	-

현진소재㈜	1,346,829,755	1,995,323,911	64,721,475	-

코리아티이㈜(주3)	-	897,606,720	-	465,746,611

㈜홍 연	-	-	-	-

합 계	3,224,181,130	2,892,930,631	64,721,475	465,746,611

(주1) 채권은 미수수익과 금융리스채권 및 선급금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 채무는 매입채무와 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(주3) 당분기말과 전기말 현재 코리아티이㈜에 대한 선급금에 대하여 각각 999,321천원과 431,860천원의 대손충당금이 설정 되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 분기

(단위 : 원)

특수관계자 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

현진소재㈜	단기차입금	-	687,856,089	687,856,089	-

② 제 14(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

현진소재㈜	단기차입금	-	43,047,178,000	43,047,178,000	-

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받는자	보증제공처	지급보증내역	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

현진소재㈜	경남은행	운영자금 차입	-	1,440,000,000

(6) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자의 명칭	보증등의 내용	금융기관	보증금액

제 15(당) 분기	제 14(전) 기

현진소재㈜	운전자금차입 지급보증	농협은행	1,099,200,000	5,000,000,000

시설자금차입 지급보증	기업은행	651,600,000	1,264,000,000

상업어음할인 지급보증	기업은행	-	2,400,000,000

무역금융차입 지급보증	기업은행	-	480,000,000

㈜룽투코리아	운영자금차입 지급보증	우리은행	3,500,000,000	-

합 계	5,250,800,000	9,144,000,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영자(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	107,950,020	183,961,944	63,313,500	223,288,500

퇴직급여	8,995,830	11,124,994	9,928,242	5,504,473

합 계	116,945,850	195,086,938	73,241,742	228,792,973

30. 현금흐름표 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 분기	제 14(전) 분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	161,005,363

장기차입금의 유동성 대체	456,900,000	2,161,150,000

장기리스부채의 유동성 대체	-	2,897,462,822

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 31. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 29 참조)당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 15(당) 분기	제 14(전) 기

서울보증보험	거래기업	계약 이행하자보증 외	8,396,700	5,730,000

한국무역보험공사	기업은행	무역금융차입 지급보증	450,000,000	900,000,000

합 계	458,396,700	905,730,000

32. 우발부채 및 주요약정사항(1) 금융기관의 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

기업은행	시설자금	543,000,000	543,000,000

무역금융	500,000,000	500,000,000

우리은행	일반자금	3,500,000,000	3,500,000,000

농협은행	일반자금	916,000,000	916,000,000

합 계	5,459,000,000	5,459,000,000

(2) 계류중인 소송사건당사는 분기말 현재 계류중인 소송사건이 없습니다.

(3) 현진소재㈜와의 약정사항

1) 판매대행 계약현진소재㈜는 2015년 12월 28일에 당사와 판매대행 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 현진소재㈜는 특정 기간 동안 당사를 대행하여 당사가 생산하는 모든 제품을 판매할 수 있는 권한을 가집니다. 현진소재㈜는 판매대행 기간동안 다음의 매출을달성하여야 합니다.

ⅰ) 당사의 2016년 연간 매출액이 사십억원 이상이 되도록하여야 함
ⅱ) 당사의 2016년 분기별 매출액이 삼억원 이상이 되도록 하여야 함
ⅲ) 당사의 2016년 반기 매출액이 칠억원 이상이 되도록 하여야 함
ⅳ) 당사의 2016년 분기별 영업이익 및 당기순이익이 마이너스가 되지 않도록 하여야 함

한편, 현진소재㈜는 매분기의 말일로부터 5일 전까지 위 의무를 이행하지 못할 경우,현진소재㈜는 결산일에 당사로부터 약정된 매출을 달성하는데 필요한 수량만큼 직접구매하여야 합니다.

2) 담보제공에 대한 합의2015년 12월 16일에 현진소재㈜와 당사간 체결된 채무인수계약과 자산양수도계약에 따라 현진소재㈜로 인수된 당사의 한국수출입은행에 대한 채무를 담보하기 위하여, 당사는 자신의 토지 및 건물에 설정된 근저당권을 2016년 12월 31일까지 유지하여야 합니다.

3) 콜옵션 및 우선매수권 계약2015년 12월 28일 당사는 현진소재㈜에게 토지 및 건물(이하 '매매목적물') 전부에 관한 매매계약을 성립시킬 수 있는 다음 조건의 매수선택권(콜옵션)을 설정ㆍ부여하였습니다.

행사기간	2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

매도인	더이앤엠㈜

매수인	현진소재㈜

매매대금	매수인이 선임한 감정평가법인이 해당 매매목적물에 대한 감정평가를 통해 산정 한 금액을 기준으로 당사자들 간에 합의에 따라 정함

콜옵션 행사	매수인이 콜옵션을 행사하고자 하는 경우 매수인은 콜옵션 행사에 따라 매매계약 을 성립시키고자 하는 날로부터 30일 전가지 콜옵션 행사의 뜻과 매매계약 체결 예정일을 명시한 확정일자 있는 통지를 매도인에게 발송하여야 함

매도인의 의무사항	매도인은 매수인의 콜옵션 행사에 따른 매각 이외에 계약체결일로부터 콜옵션 행 사기간의 마지막날까지 매수인의 동이 없이 당해 부동산을 제3자에게 양도, 매각 하거나 담보로 제공하는 등 부동산에 대한 일체의 처분을 할 수 없음.

현진소재㈜가 콜옵션 행사기간 동안 콜옵션을 행사하지 아니하는 경우, 당사는 콜옵션 행사기간의 마지막 날부터 1년 내에는 본건 부동산의 전부만을 제3자에게 매각, 양도 등 처분할 수 있으며, 당사가 콜옵션 행사기간의 마지막 날로부터 1년 내에 부동산의 전부를 제3자에게 매각, 양도 등 처분하고자 하는 경우, 현진소재㈜는 동 기간 동안 매매목적물의 전부를 매수할 수 있는 권리(우선매수권)를 가집니다.현진소재㈜가 행사기간 내에 해당 목적물을 매수하지 않겠다고 통지한 경우, 당사는 그로부터 3개월 이내에(이하 '자유매도기간') 해당 매매목적물을 처분할 수 있습니 다. 다만, 이 경우 매매조건은 현진소재㈜에게 제시하였던 조건보다 제3자에게 유리하지 않은 조건이어야 합니다. 당사가 자유매도기간 내에 해당 매매목적물을 처분하지 못한 경우로서 당사가 다시 본건 부동산의 전부를 제3자에게 매각, 양도 기타처분하려는 경우 또는 당사가 현진소재㈜에게 제기하였던 조건보다 제3자에게 유리한 조건으로 본건 부동산의 전부를 제3자에게 매각, 양도 기타 처분하려는 경우, 해당 매매목적물에 대해서는 우선매수권에 관한 규정이 적용됩니다.

33. 합병 2016년 6월 27일에 개최된 이사회 결의에 따라 회사는 2016년 9월 1일자로 종속기업인 (주)홍연를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	회사명

합병법인	더이앤엠 주식회사

피합병법인	주식회사 홍연

(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜홍연의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다. 합병으로 인수된 ㈜홍연의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

자산

유동자산	8,651,529,846

비유동자산	8,070,140,870

합 계	16,721,670,716

부채

유동부채	2,939,298,074

비유동부채	5,000,000,000

합 계	7,939,298,074

순자산	8,782,372,642