THE E&M 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 더이앤엠 주식회사

1. 지배기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2006년 3월 15일 상호를 용현금속주식회사에서 용현비엠주식회사로 변경하였으며, 2007년 8월 11일 선우정밀주식회사를 흡수합병 하였습니다. 2016년 6월 10일자로 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매 외에 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 영상프로그램 제작 및 국내외 판권 배급ㆍ투자ㆍ판매 등을 사업목적에 추가하면서 사업다각화에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "더이앤엠주식회사"로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 전기 이전 단조사업 및 강관사업을 중단하였습니다.

한편 지배기업은 사업다각화에 따른 업무 효율성 제고를 위하여 2019년 7월 8일 본사를 서울특별시 강남구 논현로 842로 이전하였습니다. 지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 16,041백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율(%)

나비스피델리스 5호 조합	14,320,107	8.93%

주식회사 룽투코리아	9,897,688	6.17%

더블유브이 제3호 합자조합	8,051,529	5.02%

자 기 주 식	11,960	0.01%

기타(소액주주)	128,130,404	79.88%

합 계	160,411,688	100%

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율

코리아티이㈜	강관제조	경상남도 양산시	12월 31일	100.00%

㈜이제이파트너스	행사기획 및 대행/연예인대리	서울시 강남구	12월 31일	100.00%

㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	의약외품 제조업	인천시 서구	12월 31일	100.00%

(주)아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 강동구	12월 31일	100.00%

㈜닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업	서울시 동대문구	12월 31일	100.00%

(주)오엠씨	제조업	경상남도 양산시	12월 31일	46.67%

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(주)더셀럽(*1)	-	-	-	88,179,823	(207,698,418)

㈜이제이파트너스	2,858,326,289	883,532,331	1,974,793,958	2,625,584,261	(102,785,295)

㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	5,368,189,675	8,726,846,040	(3,358,656,365)	1,626,879,357	(9,539,162,785)

(주)아이씨엔터테인먼트	1,278,032,301	1,838,538,247	(560,505,946)	23,336,208,599	(891,376,297)

㈜닛시인베스트먼트	13,812,066,788	8,345,022,805	5,467,043,983	-	987,942,297

(주)오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)

(*1) 당기 중 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

㈜더셀럽	265,857,877	123,278,576	142,579,301	3,370,044,618	(148,833,319)

㈜이제이파트너스	2,391,776,366	314,197,113	2,077,579,253	10,235,812,243	37,421,111

㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	5,016,206	26,014,786	(20,998,580)	41,270,108	(533,137,765)

(주)아이씨엔터테인먼트	403,625,141	72,754,790	330,870,351	828,085,812	30,870,351

㈜닛시인베스트먼트	11,572,958,317	12,587,318,961	(1,014,360,644)	-	(1,900,027,644)

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	(주)아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜오엠씨

영업활동으로 인한 현금흐름	(69,742,805)	(3,626,511,760)	411,462,362	(685,393,639)	(776,803,964)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,498,900,000	(8,566,704,163)	(1,321,581,818)	1,220,140,611	(5,414,007,376)

재무활동으로 인한 현금흐름	(35,016,000)	12,457,692,000	961,000,020	(332,624,880)	6,247,339,412

현금및현금성자산의 순증감	1,394,141,195	264,476,077	50,880,564	202,122,092	56,528,072

기초 현금및현금성자산	365,920,344	2,958,177	88,636,100	65,080,056	283,395

환율변동효과	(7,422,416)	-	(173,792)	-	-

기말 현금및현금성자산	1,752,639,123	267,434,254	139,342,872	267,202,148	56,811,467

4) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)오엠씨	신규포함	취득

(주)더셀럽	연결종료	처분

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 회계기준의 적용 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(7) 파생금융상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

시 설 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 년 수

고 객 관 계	10 년

기 술 력	10 년

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 외 화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 수 익

연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(24) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문, 합성수지사업부문 및 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	58,546,906,297	4,413,795,104	44,714,364,106	7,854,702,513

의약외품 제조	1,626,879,357	(2,943,702,923)	-	-

합성수지사업	580,837,850	(1,467,585,868)	-	-

모바일메세징	24,988,816	14,988,816	43,052,169	43,052,169

합 계	60,779,612,320	17,495,129	44,757,416,275	7,897,754,682

부문손익은 연결실체의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융수익 및 비용과 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

국 내	60,779,612,320	44,757,416,275

(4) 주요고객에 대한 정보 연결실체는 당기와 전기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산 등 (1)당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

현 금 시 재	1,673,889	462,605

요구불예금	7,859,897,297	3,827,782,517

합 계	7,861,571,186	3,828,245,122

6 . 유 동금융자산 (1)당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기금융상품	19,427,605,264	2,200,858,283

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	9,315,943,888	(1,098,553,884)	8,217,390,004

미 수 금	5,510,694,692	(2,486,255,127)	3,024,439,565

미 수 수 익	804,622,558	(769,718,860)	34,903,698

단기대여금	2,780,445,764	(2,065,890,474)	714,555,290

소 계	18,411,706,902	(6,420,418,345)	11,991,288,557

[비유동채권]

장기보증금	2,602,503,200	-	2,602,503,200

합 계	21,014,210,102	(6,420,418,345)	14,593,791,757

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,448,138,955	(346,432,528)	6,101,706,427

미 수 금	5,864,231,578	(1,773,348,487)	4,090,883,091

미 수 수 익	867,698,773	(791,385,129)	76,313,644

단기대여금	10,860,714,834	(3,059,714,834)	7,801,000,000

소 계	24,040,784,140	(5,970,880,978)	18,069,903,162

[비유동채권]

장기보증금	3,091,927,000	(500,000,000)	2,591,927,000

합 계	27,132,711,140	(6,470,880,978)	20,661,830,162

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다

1) 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체된 일수

3개월미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과	신용손상	합계

총장부금액	349,493,444	7,547,298,169	15,900,548	739,626,256	-	-	663,625,471	9,315,943,888

기대손실율	0%	0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	-	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	663,625,471	1,098,553,884

순장부금액	349,493,444	7,530,694,114	15,021,248	322,181,198	-	-	-	8,217,390,004

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체된 일수

3개월미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과	신용손상	합계

총장부금액	2,779,641,459	2,795,404,992	546,354,743	-	-	29,365,546	297,372,215	6,448,138,955

기대손실율	0%	0.08%	3.21%	8.54%	25.03%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	-	2,133,147	17,561,620	-	-	29,365,546	297,372,215	346,432,528

순장부금액	2,779,641,459	2,793,271,845	528,793,123	-	-	-	-	6,101,706,427

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

대손상각비(환입)	450,618,622	922,872,410	35,335,298	207,922,535	(200,000,000)	1,416,748,865

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(1,201,746,895)	(300,000,000)	(1,798,079,778)

연결실체변동으로인한 증감	330,868,280	-	-	-	-	330,868,280

기 말 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	367,210,706	1,390,830,513	-	1,762,471,541	-	3,520,512,760

대손상각비(환입)	318,528,324	1,460,013,145	791,385,129	1,883,824,360	500,000,000	4,953,750,958

채 권 제 각	(339,306,502)	(1,077,495,171)	-	(586,581,067)	-	(2,003,382,740)

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제 19(당) 기	제 18(전) 기

계정과목	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

채무상품

(주)이스퍼 (*1)	-	-	2,000,000,000	1,979,501,254

(주)지베이스(*2)	-	-	2,910,000,000	2,909,697,753

(주)카리스국보 (*3)	-	-	3,000,000,000	4,651,521,103

(주)퓨전(*4)	1,200,000,000	233,508,254	-	-

㈜온코퀘스트파마슈티컬 (*5)	2,000,000,000	7,527,322,637	-	-

㈜뉴지랩(*6)	2,500,000,000	2,634,161,137	-	-

(주)세한엔에스브이(*7)	125,000,000	125,000,000	-	-

합 계	5,825,000,000	10,519,992,028	7,910,000,000	9,540,720,110

(*1) 당기에 (주)이스퍼가 발행한 전환사채를 조기상환청구하였습니다.(*2) 당기에 ㈜지베이스가 발행한 신주인수권부사채(액면:3,000백만원)를 조기상환청구하였습니다.(*3) 당기에 권면총액 총 30억원 중 7억을 행사하고 23억원을 처분하였습니다.(*4) 당기 중 갤럭시아1호조합(관계기업투자주식)을 탈퇴하면서 ㈜퓨전 발행 전환사채를 인수하였습니다.(*5) 당기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 권면금액 20억 중 16억원에 대한 매도청구권이 알버타투자조합에 부여되어 있습니다. 동 매도청구권에 대해 파생상품부채 4,454백만원을 계상하고 있습니다.(*6) 당기에 ㈜뉴지랩이 발행한 전환사채를 취득하였습니다.(*7) 당기에 (주)세한엔에스브이가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 765백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,044백만원(전기: 1,652백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,416백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,514백만원(전기: 21백만원) 인식하였습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수	지분율	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권>

현진소재㈜ (*1)	-	-	-	-	2,285,132,286	993,153,384

지분증권>

㈜프라이데이 (*2)	50,000주	25.00%	25,000,000	-	25,000,000

㈜지우정공 (*3)	1,166,665주	-	185,908,068	-	185,908,068

수성여행사(*4)	-	-	-	-	2,000,001,896	1,994,363,761

에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사(*5)	2,787좌	13.80%	2,787,000,000	3,252,429,000	-	-

소 계	2,997,908,068	3,252,429,000	2,210,909,964	1,994,363,761

합 계	2,997,908,068	3,252,429,000	4,496,042,250	2,987,517,145

(*1) 현진소재(주) 주식은 당기 중 전부 처분하고 기타포괄손익누계액 잔액 1,245백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.(*2) (주)프라이데이 주식은 전기 이전 중 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당기말 현재 지분율이 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아, 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 전기이전에 전액손상으로 평가하였습니다.(*3) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기이전에 전액손상으로 평가하였습니다.(*4) 당기에 전액 처분 후 남은 기타포괄손익누계액 1,993백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.(*5) 출자지분 일부처분으로 지분율이 변동하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)이스퍼(*1)	-	-	-	10,500,000	-

(주)수성여행사(*2)	-	-	-	2,000,001,896	1,139,189,959

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사(*3)	-	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

갤럭시아 1호조합(*4)	-	-	-	1,240,000,000	975,154,717

㈜ 루카에이아이셀(*5)	100%	3,000,000,000	2,953,063,800	-	-

합 계	3,000,000,000	2,953,063,800	8,250,501,896	7,114,344,676

( *1) 당기 중 전부 처분하여 관계기업투자주식처분이익 11백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전액 손상평가 후 전부 처분하였으며, 관계기업투자주식처분이익 7백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기중 일부 처분하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 조합을 탈퇴하였습니다.(*5) 당기 중 신규 취득하였습니다. 다만, 사업협약서상 지배기업은 관계기업인 루카에이아이셀의 보유지분 50%에 대해 루카헬스에게 주식매수청구권을 매도하였고 이사회 구성원 과반을 선임할 수 있는 권한을 부여하는 등 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인 지배권리를 보유하고 있지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	2,953,063,800	-	2,953,063,800	-	(46,936,200)	(46,936,200)

② 제 18(전) 기

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)이스퍼	5,476,173,452	6,670,822,819	(1,194,649,367)	792,438,653	(944,088,587)	(944,088,587)

(주)수성여행사	3,974,946,923	2,611,766,215	1,363,180,708	707,984,787	(836,821,188)	(836,821,188)

에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사	15,732,721,468	22,436,986	15,710,284,482	290,964	(89,710,388)	(89,710,388)

갤럭시아 1호조합	2,500,035,542	9,000	2,500,026,542	-	26,542	26,542

11. 재고자산

당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-

제품	3,358,438,059	(1,944,505,928)	1,413,932,131

원재료	429,893,641	(22,896,777)	406,996,864

부재료	140,028,601	(3,537,803)	136,490,798

재공품	23,836,108	(8,933,368)	14,902,740

합 계	3,952,196,409	(1,979,873,876)	1,972,322,533

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금 (*1)	1,726,633,137	(682,241,840)	1,044,391,297

선 급 비 용	32,420,895	-	32,420,895

선급부가세	82,457,801	-	82,457,801

합 계	1,841,511,833	(682,241,840)	1,159,269,993

(*1)당기 중 기타의대손상각비 512백만원 및 기타의손실충당금환입 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다.

(2) 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	308,111,221	(283,971,642)	24,139,579

선 급 비 용	35,563,191	-	35,563,191

선급부가세	327,628,784	-	327,628,784

합 계	671,303,196	(283,971,642)	387,331,554

13 . 비유 동금융자산 당기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	금액

장기금융상품	3,441,917

14. 기 타비유동자산 당기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*1)	839,032,717	(839,032,717)	-

(*1) 당기 중 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의대손상각비 320백만원 및 기타의손실충당금 환입 8백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다.

(2) 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*1)	2,810,782,717	(2,310,782,717)	500,000,000

(*1) 전기 중 드라마 제작 등에 투자하였으며 전기 중 기타의 대손상각비 2,309백만원을 인식하였습니다. 15 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,501,216,060	-	-	3,501,216,060

건물	1,456,205,878	(186,423,405)	-	1,269,782,473

구축물	20,000,000	(11,458,333)	-	8,541,667

시설장치	4,464,896,412	(1,560,632,293)	(1,539,266,034)	1,364,998,085

기계장치	5,253,692,621	(958,129,095)	(2,444,574,738)	1,850,988,788

차량운반구	776,432,089	(209,408,077)	-	567,024,012

공구와 기구	6,110,000	(6,106,000)	-	4,000

집 기 비 품	1,691,474,198	(791,501,440)	(409,482,957)	490,489,801

전기시설물	81,080,000	(43,699,892)	-	37,380,108

건설중인자산	2,492,559,600	-	(390,000,000)	2,102,559,600

사용권자산	4,934,144,508	(1,580,044,662)	-	3,354,099,846

합 계	24,677,811,366	(5,347,403,197)	(4,783,323,729)	14,547,084,440

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

시설장치	1,406,364,666	(932,562,868)	-	473,801,798

차량운반구	130,855,065	(9,344,337)	-	121,510,728

집 기 비 품	1,114,583,766	(509,711,736)	-	604,872,030

사용권자산	2,971,836,892	(509,413,285)	-	2,462,423,607

합 계	5,623,640,389	(1,961,032,226)	-	3,662,608,163

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	회계정책변경	기 말

토지	-	18,392,590	-	3,482,823,470	-	-	-	3,501,216,060

건물	-	5,596,000	-	1,289,490,558	(25,304,085)	-	-	1,269,782,473

구축물	-	-	-	8,915,667	(374,000)	-	-	8,541,667

시설장치	473,801,798	2,653,694,000	-	274,860,457	(498,092,136)	(1,539,266,034)	-	1,364,998,085

기계장치	-	4,362,517,821	-	419,161,272	(486,115,567)	(2,444,574,738)	-	1,850,988,788

차량운반구	121,510,728	457,248,443	-	63,110,433	(74,845,592)	-	-	567,024,012

공구와 기구	-	-	-	4,000	-	-	-	4,000

집 기 비 품	604,872,030	567,831,978	(1,219,696)	(8,178,113)	(263,333,441)	(409,482,957)	-	490,489,801

전기시설물	-	16,150,000	-	26,850,389	(5,620,281)	-	-	37,380,108

건설중인자산	-	1,977,200,000	-	515,359,600	-	(390,000,000)	-	2,102,559,600

사용권자산	2,462,423,607	2,215,320,939	(75,103,359)	(60,115,742)	(1,188,425,599)	-	-	3,354,099,846

합 계	3,662,608,163	12,273,951,771	(76,323,055)	6,012,281,991	(2,542,110,701)	(4,783,323,729)	-	14,547,084,440

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	회계정책변경	기 말

시설장치	253,385,577	350,000,000	-	-	(129,583,779)	-	-	473,801,798

차량운반구	-	130,855,065	-	-	(9,344,337)	-	-	121,510,728

집 기 비 품	421,759,184	332,381,818	-	-	(149,268,972)	-	-	604,872,030

건설중인자산	177,632,000	-	(177,632,000)	-	-	-	-	-

사용권자산	-	2,370,048,227	-	-	(509,413,285)	-	601,788,665	2,462,423,607

합 계	852,776,761	3,183,285,110	(177,632,000)	-	(797,610,373)	-	601,788,665	3,662,608,163

1 6. 리 스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(장부금액)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금액	금액

부동산	2,836,963,392	1,877,282,320

차량운반구	443,507,688	585,141,287

기계장치	73,628,766	-

합계	3,354,099,846	2,462,423,607

당기 중 증가된 사용권자산은 2,215백만원(전기: 2,370백만원)이고, 감소된 사용권자산은 75백만원, 연결실체변동으로 감소 60백만원과 감가상각비 1,188백만원(전기: 509백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금액	금액

유동	1,664,159,381	815,516,531

비유동	1,923,545,846	1,769,460,188

합계	3,587,705,227	2,584,976,719

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금액	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,014,523,295	392,791,703

차량운반구	163,383,911	116,621,582

기계장치	10,518,393	-

합계	1,188,425,599	509,413,285

리스부채에 대한 이자비용	121,065,717	60,770,158

단기리스료	20,800,000	339,763,393

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	14,957,282	9,795,961

(4)당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

금액	금액

유동	82,514,617	93,415,224

비유동	51,313,902	4,639,757

합계	133,828,519	98,054,981

당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 3백만원(전기: 6백만원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,748,099,125	1,664,159,382	886,348,442	815,516,531

1년 초과 5년 이내	1,992,512,235	1,923,545,845	1,797,068,739	1,719,334,837

5년 초과	-	-	50,514,120	50,125,351

합계	3,740,611,360	3,587,705,227	2,733,931,301	2,584,976,719

17. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	처 분	감가상각비	기 말

토 지	11,089,095,983	(11,089,095,983)	-	-

건 물	1,452,025,562	(1,419,089,406)	(32,936,156)	-

합 계	12,541,121,545	(12,508,185,389)	(32,936,156)	-

당기 중 투자부동산 토지 및 건물을 매각완료하여 투자자산처분손실 532,192,389원을 인식하였습니다.② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	처 분	감가상각비	기 말

토 지	11,089,095,983	-	-	11,089,095,983

건 물	1,502,239,703	-	(50,214,141)	1,452,025,562

합 계	12,591,335,686	-	(50,214,141)	12,541,121,545

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

부동산임대매출액	197,500,789	210,880,308

부동산임대원가	134,337,594	61,458,746

18. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 연결실체는 당기 중 북정공장 토지 및 건물을 매각완료하였으며 매각예정자산처분이익1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다.

19. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	26,583,445,882	(4,597,189,841)	(2,408,282,871)	19,577,973,170

기 술 력	3,004,271,117	(1,502,135,564)	-	1,502,135,553

영 업 권	26,090,157,824	-	(8,859,299,149)	17,230,858,675

특 허 권	3,867,726	(3,662,686)	-	205,040

회 원 권	148,803,200	-	-	148,803,200

합 계	55,830,545,749	(6,102,988,091)	(11,267,582,020)	38,459,975,638

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	13,933,445,882	(2,622,795,254)	-	11,310,650,628

기 술 력	3,004,271,117	(1,201,708,453)	-	1,802,562,664

영 업 권	19,714,086,433	-	(3,588,095,010)	16,125,991,423

특 허 권	3,187,646	(2,246,040)	-	941,606

합 계	36,654,991,078	(3,826,749,747)	(3,588,095,010)	29,240,146,321

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감	기 말

고 객 관 계(*1)	11,310,650,628	12,650,000,000	(1,974,394,587)	(2,408,282,871)	-	19,577,973,170

기 술 력	1,802,562,664	-	(300,427,111)	-	-	1,502,135,553

영 업 권(*2)	16,125,991,423	2,000,000,000	-	(5,271,204,139)	4,376,071,391	17,230,858,675

특 허 권	941,606	-	(1,416,646)	-	680,080	205,040

회 원 권	-	148,803,200	-	-	-	148,803,200

합 계	29,240,146,321	14,798,803,200	(2,276,238,344)	(7,679,487,010)	4,376,751,471	38,459,975,638

(*1) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.(*2) 상기 영업권의 취득액 2,000,000,000원은 당기 중 (주)더바이오에서 마스크 제조사업을 인수하여 발생한 금액입니다. 연결실체변동으로 인한 증감은 더셀럽 처분 및 오엠씨를 인수하면서 발생한 금액입니다. ② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감	기 말

고 객 관 계(*1)	12,703,795,220	-	(1,393,144,592)	-	-	11,310,650,628

기 술 력	2,102,989,776	-	(300,427,112)	-	-	1,802,562,664

영 업 권(*2)	18,806,343,803	-	-	(2,680,352,380)	-	16,125,991,423

특 허 권	2,164,626	-	(1,223,020)	-	-	941,606

합 계	33,615,293,425	-	(1,694,794,724)	(2,680,352,380)	-	29,240,146,321

(*1) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다. (3) 영업권의 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기말 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜이제이파트너스	㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	㈜오엠씨

영구성장율	0.00%	0.50%	0.00%	1.00%

할 인 율	12.13%	15.60%	12.41%	17.23%

현금흐름은 각 CGU(현금흐름창출단위)가 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.

20. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없으며 전기말 현재 타인을 위해 담보로 제공되었던 매각예정자산은 당기 중 매각되었습니다(주석18참조). 21. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매 입 채 무	183,890,685	-

미 지 급 금	3,046,119,957	1,685,226,665

미지급비용	3,055,584,608	3,006,922,477

합 계	6,285,595,250	4,692,149,142

22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	1,498,811,502	-	1,498,811,502

유동성 장기부채	2,541,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	-	3,110,000,000	3,110,000,000

합 계	4,040,804,109	3,110,000,000	7,150,804,109

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	14,400	-	14,400

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 19(당) 기	제 18(전) 기	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

조합원	-	-	14,400

㈜기업은행	2.64%	400,000,000	-	일반자금대출

㈜기업은행	4.90%	150,000,000	-	일반자금대출

㈜기업은행	2.83%	400,000,000	-	일반자금대출

KB캐피탈	2.37%	17,500,000	-	차량할부

임직원	4.60%	231,311,502	-

롯데첨단소재(주)	-	300,000,000	-

합 계	1,498,811,502	14,400

② 유동성 장기부채

(단위 : 원)

차 입 처	제 19(당) 기	제 18(전) 기	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	5.29%	315,992,607	-	시설자금대출

㈜기업은행	3.54%	2,000,000,000	-	시설자금대출

㈜기업은행	5.29%	226,000,000	-	시설자금대출

합 계	2,541,992,607	-

③ 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 19(당) 기	제 18(전) 기	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	1.70%	1,190,000,000	-	운전자금대출

㈜기업은행	1.55%	1,120,000,000	-	시설자금대출

㈜기업은행	1.87%	500,000,000	-	운전자금대출

중소기업진흥공단	2.10%	300,000,000	-	창업기반지원

합 계	3,110,000,000	-

23. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선 수 금	2,090,945,945	974,172,100

예 수 금	215,969,336	150,245,346

정부보조금부채	-	111,241,050

부가세예수금	810,960,277	1,510,481,364

합 계	3,117,875,558	2,746,139,860

24. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

정부보조금관련부채	-	73,554,683

임대보증금	62,000,000	320,400,000

합 계	62,000,000	393,954,683

25. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 19(당) 기(*1)	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	9,360,000,000	-	9,245,000,000	7,500,000,000

상환할증금	442,368,480	-	322,331,515	-

전환권조정	(4,504,495,780)	-	(4,015,090,186)	(1,734,452,732)

합 계	5,297,872,700	-	5,552,241,329	5,765,547,268

(*1) 당기 중 제1회 및 제2회는 전액 상환되었습니다. 제5회 및 제8회는 재매각후 전부 전환청구되었습니다. 제6회 및 제9회는 전부 전환청구되었습니다. 당기 중 제10회, 제11회가 신규발행 되었습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	4,360,000,000	5,000,000,000

표면이자율	2%	0%

보장수익률	3%	2%

발행일	2020-01-17	2020-12-18

만기일	2023-01-17	2023-12-18

전환가격	586	1,272

전환청구기간	2021-01-17~2022-12-17	2021-12-18 ~ 2023-11-18

조기상환청구권	2021-01-17 부터 매 3개월이 되는날	2021-12-18 부터 매 3개월이 되는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

(3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

전기말 공정가치	96,281,207	14,703,156	-	2,693,245,203

발행	-	-	3,895,200,287	-

조기상환	(63,077,144)	(12,633,691)	-	-

전환권행사	-	-	(7,289,487,879)	(1,982,433,484)

파생상품평가손익 및 거래손익	(33,204,063)	(2,069,465)	3,394,287,592	(710,811,719)

당기말 현재 공정가치	-	-	-	-

(단위 : 원)

구 분	제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	합 계

전기말 공정가치	2,323,670,154	853,146,510	-	-	5,981,046,230

발행	739,952,113	-	2,158,504,886	2,473,277,977	9,266,935,263

조기상환	(730,227,373)	-	-	-	(805,938,208)

전환권행사	(8,488,221,311)	(2,909,796,638)	-	-	(20,669,939,312)

파생상품평가손익 및 거래손익	6,154,826,417	2,056,650,128	3,396,210,066	(244,166,542)	14,011,722,414

당기말 현재 공정가치	-	-	5,554,714,952	2,229,111,435	7,783,826,387

(*) 당기 중 파생상품평가이익 1,611백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다.

한편, 연결실체는 당기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 권면금액 20억 중 16억원에 대한 매도청구권이 알버타투자조합에 부여되어 있습니다. 동 매도청구권에 대해 파생상품부채 4,454백만원 및 파생상품평가손실 4,454백만원을 계상하고 있습니다. 26. 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 당기손익에 인식한 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

확정기여형 퇴직연금 불입액	667,152,583	867,278,659

27. 충당부채 당기와 전기 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	기말

복구충당부채	47,577,140	680,012	-	48,257,152

② 제 18(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	기말

복구충당부채	-	47,577,140	-	47,577,140

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.동 복구비용의 지출은 임차건물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계 및 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다. 28. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

발행할 주식의 총수(*)	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	160,411,688	114,135,272

자 본 금	16,041,168,800	11,413,527,200

(2) 당기말 및 전기말 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기 초	114,135,272	91,860,980

유 상 증 자	-	12,114,225

전 환 권 행 사	46,276,416	10,160,067

기 말	160,411,688	114,135,272

29. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

주식발행초과금	84,010,790,442	47,901,464,748

주식선택권	961,136,607	403,495,264

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

합 계	84,945,166,477	48,278,199,440

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	11,413,527,200	48,278,199,440	9,186,098,000	24,766,064,675

유상 증자	-	-	1,211,422,500	11,764,950,723

전환권 행사	4,627,641,600	36,109,325,694	1,016,006,700	11,571,328,378

주식선택권	-	557,641,343	-	190,188,664

주식발행비용	-	-	-	(14,333,000)

기 말	16,041,168,800	84,945,166,477	11,413,527,200	48,278,199,440

30. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	442,929,000	(1,320,117,037)

합 계	442,929,000	(1,320,117,037)

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,939백만원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 465백만원을 인식하고, 처분으로 인해 3,237백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 31. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법정적립금

이익준비금	36,732,800	36,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(18,408,269,226)	7,144,390,441

합 계	(18,371,536,426)	7,181,123,241

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기 초 금 액	7,181,123,241	19,950,424,252

지배기업의 당기순손실	(22,315,419,572)	(4,015,741,709)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재분류	(3,237,240,095)	(8,753,559,302)

기 말 금 액	(18,371,536,426)	7,181,123,241

32. 영업손익 당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

누적	누적

서비스매출	58,007,387,316	44,461,980,079

상 품 매 출	934,592,290	84,555,888

제 품 매 출	1,640,131,925	-

임 대 매 출	197,500,789	210,880,308

합 계	60,779,612,320	44,757,416,275

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

누적	누적

서비스매출원가	34,603,332,440	9,520,694,138

상품매출원가	752,047,651	159,242,500

제품매출원가	4,750,986,873	-

임대매출원가	134,337,594	72,091,778

합 계	40,240,704,558	9,752,028,416

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

누적	누적

급여	3,114,258,874	3,521,262,221

상여금	186,224,650	54,757,830

퇴직급여	410,044,005	665,207,158

지급용역비	1,932,222,277	8,045,417,300

복리후생비	1,160,041,015	876,664,544

여비교통비	121,556,745	449,631,783

접대비	148,911,222	134,992,126

통신비	31,593,726	23,413,916

수도광열비	24,316,909	1,216,001

전력비	19,651,698	-

세금과공과금	125,348,080	46,990,498

감가상각비	1,486,847,862	671,701,279

지급임차료	232,418,960	947,256,808

수선비	4,315,600	-

포장비	4,793,300	4,123,300

운반비	17,770,425	-

경상연구개발비	9,888,000	1,868,153

보험료	36,607,484	34,224,915

차량유지비	20,738,288	35,946,505

교육훈련비	2,514,078	8,415,890

도서인쇄비	5,450,800	8,444,297

소모품비	367,837,586	266,345,179

지급수수료	1,836,514,919	5,271,509,183

광고선전비	3,536,309,247	1,534,353,989

대손상각비	450,618,622	318,528,324

건물관리비	74,260,770	131,843,132

잡비	3,243,400	-

무형자산상각비	2,276,238,344	1,694,594,724

주식보상비용	557,641,343	190,188,664

수납대행수수료	2,323,234,404	2,168,735,458

합 계	20,521,412,633	27,107,633,177

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

누적	누적

[금융수익]

이자수익	189,973,920	237,757,407

배당금수익	6,147,737	2,057,671,233

수입임대료	14,938,000	-

사채상환이익	12,221,301	3,049,519,187

단기금융상품평가이익	10,888,968	-

파생상품거래이익	20,000,000	380,240,729

파생상품평가이익	1,590,854,251	921,911,740

당기손익 -공정가치측정금융자산평가이익	6,043,977,762	1,651,521,103

당기손익 -공정가치측정금융자산처분이익	765,199,161	-

리스변경이익	10,608,315	-

합 계	8,664,809,415	8,298,621,399

[금융비용]

이자비용	2,180,250,695	2,854,390,933

사채상환손실	959,967,735	-

파생상품거래손실	-	4,350,262,235

파생상품평가손실	19,719,242,941	2,227,139,665

당기손익 -공정가치측정금융자산평가손실	1,514,116,500	20,800,993

당기손익 -공정가치측정금융자산처분손실	1,416,104,928	-

합 계	25,789,682,799	9,452,593,826

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제19(당) 기

구분	수익(비용)	이자수익(비용)