THE E&M 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 19(전) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 더이앤엠주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "당사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 강남구 논현로 842입니다.

지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 16,785백만원입니다. (2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율

㈜아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 강동구	12월 31일	100.00%

㈜이제이파트너스	행사기획 및 대행	서울시 강남구	12월 31일	100.00%

㈜더바이오	의약외품 제조업	인천시 서구	12월 31일	100.00%

㈜닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업	서울시 동대문구	12월 31일	100.00%

㈜오엠씨	제조업	경상남도 양산시	12월 31일	46.67%

코리아티이㈜	강관제조	경상남도 양산시	12월 31일	100.00%

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 1분기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	760,236,088	1,107,349,795	(347,113,707)	6,317,639,403	213,392,239

㈜이제이파트너스	2,495,975,682	949,699,709	1,546,275,973	226,457,942	(428,517,985)

㈜더바이오	1,831,546,264	1,841,076,930	(9,530,666)	313,161,255	(3,439,824,801)

㈜닛시인베스트먼트	8,041,431,308	3,715,421,880	4,326,009,428	-	(1,141,034,555)

㈜오엠씨	11,711,599,666	10,690,179,306	1,021,420,360	259,672,330	(421,024,057)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	1,278,032,301	1,838,538,247	(560,505,946)	23,336,208,599	(891,376,297)

㈜이제이파트너스	2,858,326,289	883,532,331	1,974,793,958	2,625,584,261	(102,785,295)

㈜더바이오	5,368,189,675	8,726,846,040	(3,358,656,365)	1,626,879,357	(9,539,162,785)

㈜닛시인베스트먼트	13,812,066,788	8,345,022,805	5,467,043,983	-	987,942,297

㈜오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

㈜더셀럽(*1)	-	-	-	88,179,823	(207,698,418)

(1*) 전기 ㈜더셀럽의 실적은 연결실체가 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

3) 당분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜더바이오	㈜아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜오엠씨

영업활동으로 인한 현금흐름	(682,852,439)	(140,247,161)	327,329,914	(96,752,541)	(52,093,716)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,100,000	13,000,000	390,600,000	276,042,086	493,418,295

재무활동으로 인한 현금흐름	(9,000,000)	(114,004,000)	(412,000,000)	(200,000,000)	(488,299,436)

현금및현금성자산의 순증감	(690,752,439)	(241,251,161)	305,929,914	(20,710,455)	(46,974,857)

기초 현금및현금성자산	1,752,639,123	267,434,254	139,342,872	267,202,148	56,811,467

환율변동효과	6,838,437	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,068,725,121	26,183,093	445,272,786	246,491,693	9,836,610

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 작성기준연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 연결실체의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권 및 파생상품 등 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문, 합성수지사업부문 및 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 1분기	제 19(전) 1분기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	16,590,509,554	1,518,631,590	11,433,635,845	895,691,053

의약외품 제조	313,161,255	(1,884,557,417)	-	-

합성수지사업	259,672,330	(335,999,886)	-	-

모바일메세징	-	-	24,988,816	14,988,816

합 계	17,163,343,139	-701,925,713	11,458,624,661	910,679,869

부문손익은 연결실체의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융수익 및 비용과 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 1분기	제 19(전) 1분기

국 내	17,163,343,139	11,458,624,661

(4) 주요고객에 대한 정보 연결실체는 당분기와 전분기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산 등 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 1분기	제 19(전) 기

현 금 시 재	4,437,889	1,673,889

요구불예금	8,533,307,295	7,859,897,297

합 계	8,537,745,184	7,861,571,186

5 . 유 동금융자산 당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 1분기	제 19(전) 기

단기금융상품	16,962,062,432	19,427,605,264

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 1분기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	10,920,219,781	(911,561,559)	10,008,658,222

미 수 금	6,672,857,346	(2,325,656,482)	4,347,200,864

미 수 수 익	799,961,555	(769,428,341)	30,533,214

단기대여금	2,285,445,764	(2,050,890,474)	234,555,290

소 계	20,678,484,446	(6,057,536,856)	14,620,947,590

[비유동채권]

장기보증금	2,628,383,200	(216,004,000)	2,412,379,200

합 계	23,306,867,646	(6,273,540,856)	17,033,326,790

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	9,315,943,888	(1,098,553,884)	8,217,390,004

미 수 금	5,510,694,692	(2,486,255,127)	3,024,439,565

미 수 수 익	804,622,558	(769,718,860)	34,903,698

단기대여금	2,780,445,764	(2,065,890,474)	714,555,290

소 계	18,411,706,902	(6,420,418,345)	11,991,288,557

[비유동채권]

장기보증금	2,602,503,200	-	2,602,503,200

합 계	21,014,210,102	(6,420,418,345)	14,593,791,757

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다

1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 1분기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체된 일수

3개월미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과	신용손상	합계

총장부금액	162,895,210	4,271,275,359	5,678,463,579	142,999,730	-	-	664,585,903	10,920,219,781

기대손실율	0%	0.18%	3.16%	42.71%	78.30%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	-	6,530,572	179,365,230	61,079,854	-	-	664,585,903	911,561,559

순장부금액	162,895,210	4,264,744,787	5,499,098,349	81,919,876	-	-	-	10,008,658,222

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체된 일수

3개월미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과	신용손상	합계

총장부금액	349,493,444	7,547,298,169	15,900,548	739,626,256	-	-	663,625,471	9,315,943,888

기대손실율	0%	0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	-	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	663,625,471	1,098,553,884

순장부금액	349,493,444	7,530,694,114	15,021,248	322,181,198	-	-	-	8,217,390,004

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 1분기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

대손상각비(환입)	(186,992,325)	(160,598,645)	(290,519)	(15,000,000)	216,004,000	(146,877,489)

채 권 제 각	-	-	-	-	-	-

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	911,561,559	2,325,656,482	769,428,341	2,050,890,474	216,004,000	6,273,540,856

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

대손상각비(환입)	450,618,622	922,872,410	35,335,298	207,922,535	(200,000,000)	1,416,748,865

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(1,201,746,895)	(300,000,000)	(1,798,079,778)

연결실체변동으로인한 증감	330,868,280	-	-	-	-	330,868,280

기 말 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	주식수	지분율	제 20(당) 1분기	제 19(전) 기

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액