THE E&M 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당반기말 현재 납입자본금은 18,566백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 (1) 반기재무제표 작성기준 회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책 회사는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 일반정보회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

부문전체수익	부문이익	부문전체수익	부문이익

미디어플랫폼	9,639,167,840	(3,451,780,358)	15,170,149,487	(505,439,307)

부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

국 내	9,639,167,840	15,170,149,487

(4) 주요고객에 대한 정보회사는 당반기 및 전반기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

현 금 시 재	5,430,000	-

요구불예금	2,120,177,303	1,706,758,253

합 계	2,125,607,303	1,706,758,253

5. 유동금융자산당반기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

단기금융상품	-	3,958,005,452

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,104,114,089	(101,737,710)	-	2,002,376,379

미 수 금	4,514,056,405	(1,213,812,980)	-	3,300,243,425

미 수 수 익	440,868,472	(331,498,061)	-	109,370,411

단기대여금	7,254,000,000	(5,100,346,380)	-	2,153,653,620

합 계	14,313,038,966	(6,747,395,131)	-	7,565,643,835

[비유동채권]

장기보증금	4,882,360,000	(40,000,000)	(246,870,060)	4,595,489,940

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,872,690,952	(9,785,853)	-	2,862,905,099

미 수 금	4,714,291,208	(717,438,796)	-	3,996,852,412

미 수 수 익	353,633,513	(18,167,486)	-	335,466,027

단기대여금	7,194,000,000	(3,755,688,980)	-	3,438,311,020

합 계	15,134,615,673	(4,501,081,115)	-	10,633,534,558

[비유동채권]

장기보증금	4,967,360,000	-	(265,009,957)	4,702,350,043

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	1,936,245,509	105,947,237	56,651,067	-	-	5,270,276	2,104,114,089

기대손실율	0.98%	19.62%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	19,035,916	20,782,836	56,648,682	-	-	5,270,276	101,737,710

순장부금액	1,917,209,593	85,164,401	2,385	-	-	-	2,002,376,379

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,752,221,403	115,199,273	-	-	-	5,270,276	2,872,690,952

기대손실율	0.08%	2.08%	85.96%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	2,125,203	2,390,374	-	-	-	5,270,276	9,785,853

순장부금액	2,750,096,200	112,808,899	-	-	-	-	2,862,905,099

2) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	9,785,853	717,438,796	18,167,486	3,755,688,980	-	4,501,081,115

대손상각비(환입)	91,951,857	496,374,184	313,330,575	1,344,657,400	40,000,000	2,286,314,016

기 말 금 액	101,737,710	1,213,812,980	331,498,061	5,100,346,380	40,000,000	6,787,395,131

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	-	2,886,523,028

대손상각비(환입)	1,451,599	(296,582,492)	-	1,909,688,980	-	1,614,558,087

기 말 금 액	9,785,853	717,438,796	18,167,486	3,755,688,980	-	4,501,081,115

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*1)	-	7,000,000,000	8,718,511,033	7,000,000,000	7,537,646,495

㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*2)	-	4,000,000,000	4,946,721,305	4,000,000,000	1,435,809,549

소 계	11,000,000,000	13,665,232,338	11,000,000,000	8,973,456,044

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션 (*3)	-	-	-	49,951,000	32,494,000

삼성전자 (*3)	-	-	-	42,180,000	33,180,000

소 계	-	-	92,131,000	65,674,000

[시장성 없는 지분증권]

㈜지우정공 (*4)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-

소 계	185,908,068	-	185,908,068	-

합 계	11,185,908,068	13,665,232,338	11,278,039,068	9,039,130,044

(*1) 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당반기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당반기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*2) 동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당반기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당반기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*3) 당반기 중 처분하였습니다.
(*4) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

당반기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 9백만원(전반기 : 4백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,418백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 726백만원(전반기 : 327백만원)을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재㈜ (*1)	3,655,402	5.01	7,899,998,174	5,406,339,558	4,899,998,950	2,531,536,700

소 계	7,899,998,174	5,406,339,558	4,899,998,950	2,531,536,700

[시장성 없는 지분증권]

㈜프라이데이 (*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

소 계	25,000,000	-	25,000,000	-

합 계	7,924,998,174	5,406,339,558	4,924,998,950	2,531,536,700

(*1) 당반기 중 2,102,312주 신규 취득하였습니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜루카에이아이셀(*1)	26.09	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047

㈜베셀(*2)	12.64	14,007,976,416	14,007,976,416	-	-

합계	17,208,092,463	17,208,092,463	3,200,116,047	3,200,116,047

(*1) ㈜루카에이아이셀은 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당반기말 현재 파생상품부채 787백만원을 계상하고 있습니다.(주석 23참조)
(*2) 2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	13,041,212,152	23,588,323,285	(10,547,111,133)	304,747,828	(3,909,060,415)	(3,909,060,415)

㈜베셀	72,350,798,561	47,929,245,718	24,421,552,843	16,143,720,029	(8,790,444,629)	(8,787,080,132)

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	15,699,884,572	22,659,456,915	(6,959,572,343)	836,343,728	(9,368,687,817)	(9,368,687,817)

10. 종속기업투자

(1) 당반기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일

㈜아이씨엔터테인먼트	서울시 서초구	매니지먼트	12월 31일

㈜닛시인베스트먼트	서울시 서초구	경영,컨설팅업	12월 31일

㈜씨엘엔컴퍼니	서울시 서초구	연예인 매니지먼트업	12월 31일

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	1,450,000,000	750,000,000	700,000,000	-

㈜닛시인베스트먼트(*2)	100.00	6,400,000,000	-	6,400,000,000	-

㈜씨엘엔컴퍼니(*3)	100.00	3,300,000,000	1,746,690,945	3,300,000,000	1,746,690,945

모엣1호투자조합(*4)	-	-	-	3,500,000,000	3,500,000,000

합 계	11,150,000,000	2,496,690,945	13,900,000,000	5,246,690,945

(*1)(*2)(*3)(*4) 당반기 중 ㈜아이씨엔터테인먼트 대여금 750백만원을 출자전환하였습니다. 전기에 종속기업투자손상차손 700백만원을 인식하였습니다. 전기에 종속기업투자손상차손 6,400백만원을 인식하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손 586백만원을 인식하였습니다.2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권 양수도 계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜아이씨엔터테인먼트	690,291,568	400,887,609	289,403,959	6,384,687,278	(221,141,998)	(221,141,998)

㈜닛시인베스트먼트	2,075,776,902	5,613,878,713	(3,538,101,811)	-	250,234,072	250,234,072

㈜씨엘엔컴퍼니	1,459,326,105	1,355,455,619	103,870,486	951,673,450	(118,766,665)	(118,766,665)

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜아이씨엔터테인먼트	1,133,949,566	1,373,403,609	(239,454,043)	17,374,110,359	(664,149,937)	(664,149,937)

㈜이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)	(148,365,092)

㈜닛시인베스트먼트	2,585,523,243	4,547,212,223	(1,961,688,980)	-	(4,757,855,147)	(4,750,805,147)

㈜씨엘엔컴퍼니	1,220,454,590	997,817,439	222,637,151	3,102,359,533	151,077,205	151,077,205

모엣1호투자조합	3,500,273,000	-	3,500,273,000	-	(617,000)	(617,000)

코리아티이㈜(*)	-	-	-	-	-	-

(*) 전기에 ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

11. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	479,618,014	(165,000,000)	314,618,014

선 급 비 용	48,716,346	-	48,716,346

합 계	528,334,360	(165,000,000)	363,334,360

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	351,069,641	(165,000,000)	186,069,641

선 급 비 용	61,027,346	-	61,027,346

합 계	412,096,987	(165,000,000)	247,096,987

12. 비유동금융자산

당반기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

장기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

13. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848

건 물	5,998,695,608	(316,805,085)	5,681,890,523

시 설 장 치	1,552,928,000	(608,620,256)	944,307,744

차량운반구	1,335,845,928	(481,919,517)	853,926,411

집 기 비 품	911,201,061	(705,429,237)	205,771,824

사용권자산	699,678,334	(324,548,260)	375,130,074

합 계	28,594,482,779	(2,437,322,355)	26,157,160,424

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848

건 물	5,998,695,608	(216,826,825)	5,781,868,783

시 설 장 치	1,552,928,000	(453,327,456)	1,099,600,544

차량운반구	1,030,938,676	(353,416,713)	677,521,963

집 기 비 품	911,201,061	(629,309,132)	281,891,929

사용권자산	780,094,433	(313,049,670)	467,044,763

합 계	28,369,991,626	(1,965,929,796)	26,404,061,830

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토 지	18,096,133,848	-	-	-	-	18,096,133,848

건 물	5,781,868,783	-	-	(99,978,260)	-	5,681,890,523

시 설 장 치	1,099,600,544	-	-	(155,292,800)	-	944,307,744

차량운반구	677,521,963	304,907,252	-	(128,502,804)	-	853,926,411

집 기 비 품	281,891,929	-	-	(76,120,105)	-	205,771,824

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	467,044,763	108,204,612	(23,335,561)	(176,783,740)	-	375,130,074

합 계	26,404,061,830	413,111,864	(23,335,561)	(636,677,709)	-	26,157,160,424

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토 지(*2)	18,529,141,034	-	-	-	(433,007,186)	18,096,133,848

건 물(*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	(199,949,353)	(167,194,238)	5,781,868,783

시 설 장 치(*1)	863,566,401	446,600,000	-	(280,565,857)	70,000,000	1,099,600,544

차량운반구	619,495,724	251,645,204	-	(193,618,965)	-	677,521,963

집 기 비 품	283,343,975	146,592,681	-	(148,044,727)	-	281,891,929

건설중인자산(*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	505,452,940	410,963,396	(81,081,784)	(368,289,789)	-	467,044,763

합 계	26,881,012,448	1,394,801,281	(81,081,784)	(1,190,468,691)	(600,201,424)	26,404,061,830

(*1)(*2) 전기에 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.전기에 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

14. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

부동산	326,307,763	398,200,872

차량운반구	48,822,311	68,843,891

합 계	375,130,074	467,044,763

당반기 중 증가한 사용권자산은 108백만원, 감소된 사용권자산은 23백만원 그리고 감가상각비는 177백만원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

유 동	279,862,107	280,758,081

비 유 동	154,045,237	243,466,609

합 계	433,907,344	524,224,690

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	154,227,085	156,529,664

차량운반구	22,556,655	43,726,623

합 계	176,783,740	200,256,287

리스부채에 대한 이자비용	10,424,843	6,843,695

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	22,097,803	18,005,945

당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 185,295천원 및 223,066천원입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

유동	1,160,753	1,140,760

비유동	495,680	1,081,099

합 계	1,656,433	2,221,859

(5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	292,725,870	279,862,107	295,625,870	280,758,081

1년 이상 2년 이내	155,597,940	154,045,237	247,993,360	243,466,609

합 계	448,323,810	433,907,344	543,619,230	524,224,690

15. 투자부동산 (1) 당반기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	7,040,050,517	-	-	-	-	7,040,050,517

건 물	2,249,885,596	-	-	-	(38,895,159)	2,210,990,437

합 계	9,289,936,113	-	-	-	(38,895,159)	9,251,040,954

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체(*)	처 분	감가상각비	기 말

토 지	6,607,043,331	-	433,007,186	-	-	7,040,050,517

건 물	2,160,497,200	-	167,194,238	-	(77,805,842)	2,249,885,596

합 계	8,767,540,531	-	600,201,424	-	(77,805,842)	9,289,936,113

(*) 전기에 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전반기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

부동산 임대매출액	78,000,000	49,677,740

부동산 임대매출원가	56,590,600	48,971,848

16. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(9,822,639,308)	(9,312,608,986)	11,603,444,601

기 술 력	2,803,986,376	(2,052,918,600)	-	751,067,776

영 업 권	13,245,546,769	-	(6,198,358,004)	7,047,188,765

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	48,665,161,521	(11,875,557,908)	(15,510,966,990)	21,278,636,623

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(8,909,922,702)	(9,312,608,986)	12,516,161,207

기 술 력	2,803,986,376	(1,902,705,045)	-	901,281,331

영 업 권	13,245,546,769	-	(6,198,358,004)	7,047,188,765

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	48,665,161,521	(10,812,627,747)	(15,510,966,990)	22,341,566,784

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계	12,516,161,207	-	(912,716,606)	-	11,603,444,601

기 술 력	901,281,331	-	(150,213,555)	-	751,067,776

영 업 권	7,047,188,765	-	-	-	7,047,188,765

회 원 권	1,876,935,481	-	-	-	1,876,935,481

합 계	22,341,566,784	-	(1,062,930,161)	-	21,278,636,623

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계	18,419,151,374	-	(2,335,077,165)	(3,567,913,002)	12,516,161,207

기 술 력	1,201,708,442	-	(300,427,111)	-	901,281,331

영 업 권	13,245,546,769	-	-	(6,198,358,004)	7,047,188,765

회 원 권	920,707,554	956,227,927	-	-	1,876,935,481

합 계	33,787,114,139	956,227,927	(2,635,504,276)	(9,766,271,006)	22,341,566,784

(3) 무형자산 손상검사회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부

영구성장률	1.00%

할 인 률	12.62%

17. 담보제공자산

당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산,투자부동산	33,029,065,325	24,000,000,000	장기차입금	20,000,000,000	㈜기업은행

2,400,000,000	단기차입금	2,000,000,000	㈜신한은행

1,300,000,000	18회 전환사채	1,000,000,000	㈜상상인증권

2,600,000,000	18회 전환사채	2,000,000,000	㈜상상인저축은행

2,600,000,000	18회 전환사채	2,000,000,000	㈜상상인플러스저축은행

㈜루카에이아이셀 1회 CB (권면총액 10억)	당기손익-공정가치측정 금융자산	8,718,511,033	1,000,000,000	단기차입금	1,000,000,000	㈜루카에이아이셀

오성첨단소재㈜ 주식 634,922주	기타포괄-공정가치측정 금융자산	939,049,638	1,000,000,000	단기차입금	500,000,000	현대차증권

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산, 투자부동산	33,167,938,744	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	㈜기업은행

18. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

미 지 급 금	1,449,377,511	1,290,155,908

미지급비용	1,793,722,945	2,556,429,225

합 계	3,243,100,456	3,846,585,133

19. 금융보증충당부채당반기말과 전기말 금융보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

금융보증충당부채	32,083,333	-

20. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	3,833,333,328	-	3,833,333,328

장기차입금	-	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	3,833,333,328	20,000,000,000	23,833,333,328

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	-	-	-

장기차입금	-	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	-	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜신한은행	2024-02-06	원금균등분할상환	6.62	1,333,333,328	-	일반자금대출

㈜기업은행	2023-07-25	일시상환	5.53	1,000,000,000	-	일반자금대출

㈜루카에이아이셀	2023-07-31	일시상환	5.00	1,000,000,000	-	일반자금대출

현대차증권	2023-08-09	일시상환	5.90	500,000,000	-	일반자금대출

합 계	3,833,333,328	-

② 장기차입금

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024-07-02	일시상환	4.67	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

21. 기타부채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

[유동부채]

선수금	1,408,112,400	1,486,298,100

예수금	83,010,010	194,202,140

부가세예수금	535,047,838	802,929,919

소 계	2,026,170,248	2,483,430,159

[비유동부채]

임대보증금	192,000,000	192,000,000

합 계	2,218,170,248	2,675,430,159

22. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	22,040,000,000	-	13,740,000,000	-

상환할증금	795,085,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(5,275,793,575)	-	(2,987,068,359)	-

합 계	17,559,291,425	-	11,058,971,641	-

당반기 중 제17회(권면총액 50억), 제18회(권면총액 50억)가 신규발행되었습니다. 또한 제15회(권면총액 35억원 중 5억원)를 조기상환하였으며, 제13회(권면총액 2.4억원 중 1억원) 및 제15회(권면총액 35억원 중 6억원), 제16회(권면총액 50억원중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	140,000,000	2,400,000,000

표면이자율	0%	0%	0%

보장수익률	2%	0%	0%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-08-19

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-08-19

전환가격	286	285	286

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-08-19 ~2024-07-19

조기상환청구권	2021-12-18 및 매 3개월이 되는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제17회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	4,500,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	1%	2%	3%

보장수익률	1%	2%	6%

발행일	2022-02-22	2023-04-19	2023-05-10

만기일	2025-02-22	2026-04-19	2026-05-10

전환가격	290	290	293

전환청구기간	2023-02-22 ~ 2025-01-22	2024-04-19 ~ 2026-03-19	2024-05-10 ~ 2026-04-10

조기상환청구권	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날	2024-04-19 및 매 3개월에 해당하는날	2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

매도청구권(16회)or중도상환청구권(18회)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년 6개월(2023년 8월 22일)이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여	-	발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월(2024년 11월 10일)이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여

당반기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 16백만원을 인식하였습니다.

23. 파생상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	2,252,300,753	1,829,353,377	2,243,845,579

당기초 공정가치	487,500,623	41,306,431	694,278,969	578,802,506	-

발행	-	-	-	-	2,243,845,579

조기상환	-	-	(145,253,795)	-	-

전환권행사	-	(25,122,106)	(198,105,077)	(204,736,903)	-

파생상품관련손실(이익)	105,217,194	13,852,592	274,458,763	937,539,741	(212,982,321)

당반기말 공정가치	592,717,817	30,036,917	625,378,860	1,311,605,344	2,030,863,258

(단위 : 원)

구 분	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	관계회사투자주식(*3)	합 계

더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

발행시점 공정가치	1,044,868,357	-	-	69,000,000	12,192,179,263

당기초 공정가치	-	-	-	973,590,507	2,775,479,036

발행	1,044,868,357	-	-	-	3,288,713,936

조기상환	-	-	-	-	(145,253,795)

전환권행사	-	-	-	-	(427,964,086)

파생상품관련손실(이익)	(72,933,358)	1,742,861,218	3,675,386,782	(186,176,905)	6,277,223,706

당반기말 공정가치	971,934,999	1,742,861,218	3,675,386,782	787,413,602	11,768,198,797

(*1) 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당반기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당반기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*2) 동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당반기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당반기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*3) ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당반기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 472백만원, 파생상품평가손실 6,749백만원을 인식하였습니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	1,940,215,472	2,252,300,753

전기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	(415,626,675)	(1,033,264,254)	(306,882,440)

전환권행사	-	(351,468,485)	-	(153,441,220)

파생상품관련손실(이익)	(1,084,897,698)	(1,003,656,726)	(504,716,752)	(1,331,157,831)

전기말 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식(*)	합 계

더이앤엠	㈜루카에이아이셀

발행시점 공정가치	2,528,787,472	69,000,000	11,543,114,894

전기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	1,829,353,377	-	1,829,353,377

조기상환	-	-	(1,755,773,369)

전환권행사	-	-	(504,909,705)

파생상품관련손실(이익)	(1,250,550,871)	289,588,911	(4,885,390,967)

전기말 공정가치	578,802,506	973,590,507	2,775,479,036

(*) ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실290백만원을 인식하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

당기초 공정가치	71,453,598

신규취득	-

전환권행사	(83,369,000)

파생상품평가이익(손실)	491,397,585

당반기말 공정가치	479,482,183

(*) 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수있는 조기상환청구권입니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	733,727,651

파생상품평가이익(손실)	(662,274,053)

전기말 공정가치	71,453,598

(*) 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

조정 전 법인세비용차감전계속사업손실	(8,225,827,940)	(595,626,469)

리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가손실(이익)(*)	553,755,026	(1,549,265,113)

조정 후 법인세비용차감전계속사업손실	(7,672,072,914)	(2,144,892,582)

(*) 회사가 발행한 전환사채는 전부 리픽싱조건부입니다.

24. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

확정기여형 퇴직연금 불입액	297,179,336	259,393,073

25. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	185,660,126	181,621,094

자 본 금	18,566,012,600	18,162,109,400

(2) 당반기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

기 초	181,621,094	173,450,191

전환권 행사	4,039,032	8,170,903

기 말	185,660,126	181,621,094

26. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

주식발행초과금	98,919,574,261	98,023,658,711

주식선택권	2,252,976,600	2,252,976,600

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

기타의 자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725

합 계	103,430,167,014	102,534,251,464

(2) 당반기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	18,162,109,400	102,534,251,464	17,345,019,100	100,184,597,782

전환권 행사	403,903,200	895,915,550	817,090,300	1,776,810,353

주식선택권 변동	-	-	-	572,843,329

기 말	18,566,012,600	103,430,167,014	18,162,109,400	102,534,251,464

27. 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,994,983,965)	(1,893,585,177)

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(60,548,529,854)	(52,284,699,478)

합 계	(60,514,797,054)	(52,250,966,678)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 기

기 초 금 액	(52,250,966,678)	(29,819,119,599)

당기순이익(손실)	(8,263,830,376)	(22,431,847,079)

기 말 금 액	(60,514,797,054)	(52,250,966,678)

29. 영업손익당반기와 전반기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	4,553,100,106	9,561,167,840	6,972,262,572	15,120,471,747

임 대 매 출	39,000,000	78,000,000	38,600,000	49,677,740

합 계	4,592,100,106	9,639,167,840	7,010,862,572	15,170,149,487

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	3,533,453,919	7,179,105,990	4,088,335,343	8,359,324,572

임대매출원가	27,986,996	56,590,600	24,451,363	48,971,848

합 계	3,561,440,915	7,235,696,590	4,112,786,706	8,408,296,420

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	648,399,823	1,275,059,826	615,607,834	1,212,878,768

상여금	-	45,567,350	-	-

퇴직급여	77,176,130	149,674,190	73,296,228	145,287,258

지급용역비	10,465,537	20,573,784	12,344,901	21,900,215

복리후생비	211,374,923	440,956,154	207,478,052	393,705,555

여비교통비	23,440,291	47,110,274	28,865,305	51,123,345

접대비	87,773,840	149,555,080	85,812,550	150,821,900

통신비	440,760	859,353	478,805	867,988

세금과공과금	27,487,660	56,808,447	6,578,764	18,654,693

감가상각비	207,768,188	410,433,671	218,986,789	391,808,839

지급임차료	21,231,741	43,088,019	18,472,466	36,826,992

보험료	11,461,049	17,351,318	5,981,231	13,284,529

차량유지비	966,000	1,988,000	5,843,926	7,061,926

교육훈련비	400,000	720,000	425,000	1,384,999

도서인쇄비	186,500	494,750	145,000	392,000

소모품비	16,460,850	44,207,605	24,016,405	66,601,241

지급수수료	499,427,067	864,589,915	216,244,755	700,780,299

광고선전비	174,085,463	465,782,129	683,116,101	1,501,510,205

대손상각비	93,257,244	91,951,857	599,827	(482,832)

무형자산상각비	531,465,088	1,062,930,161	658,876,071	1,317,752,132

주식보상비용	-	-	156,230,001	312,460,002

수납대행수수료	333,293,733	665,549,725	444,612,360	922,672,320

합 계	2,976,561,887	5,855,251,608	3,464,012,371	7,267,292,374

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	151,982,921	204,266,281	153,224,870	236,728,248

배당금수익	216,600	216,600	5,993,020	5,993,020

보증료수익	2,916,667	2,916,667	-	-

단기금융상품평가이익	-	-	234,262	17,916,154

단기금융상품처분이익	-	41,994,548	60,454,406	60,454,406

파생상품평가이익	677,312,983	963,490,169	1,759,149,849	1,837,045,333

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	5,418,248,000	5,418,248,000	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,257,846	8,970,346	4,351,446	4,351,446

사채상환이익	-	16,324,188	-	-

합 계	6,251,935,017	6,656,426,799	1,983,407,853	2,162,488,607

[금융비용]

이자비용	997,017,272	1,805,577,444	971,529,814	1,801,146,577

단기금융상품평가손실	-	-	59,913,437	59,913,437

파생상품평가손실	6,213,944,212	6,749,316,290	(735,239,639)	228,485,964

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	726,471,706	726,471,706	194,047,920	326,674,531

합 계	7,937,433,190	9,281,365,440	490,251,532	2,416,220,509

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	204,266,281

당기손익-공정가치측정금융자산	4,742,741,188	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	216,600	-

파생상품자산	491,397,585	-

합 계	5,234,355,373	204,266,281

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	19,240,855	(1,805,577,444)

파생상품부채	(6,277,223,706)	-

합 계	(6,257,982,851)	(1,805,577,444)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 21(전) 반기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	236,728,248

당기손익-공정가치측정금융자산	(303,865,962)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,993,020

파생상품자산	(228,485,964)	-

합 계	(526,358,906)	236,728,248

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	(1,801,146,577)

파생상품부채	1,837,045,333	-

합 계	1,837,045,333	(1,801,146,577)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

31. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	757	757	3,985	3,985

외화환산이익	1	1	-	-

기타의손실충당금환입	-	-	53,018,883	416,320,994

종속기업투자처분이익	-	-	300,000	300,000

리스변경이익	315,820	315,820	23,653,865	23,653,865

잡이익	43,965,057	81,417,747	34,871,811	113,398,490

합 계	44,281,635	81,734,325	111,848,544	553,677,334

[기타비용]

외환차손	5,961	42,917	24,949	40,591

기부금	602,460	10,248,900	7,612,600	14,221,120

기타의대손상각비	1,915,840,377	2,182,362,159	11,009,427	20,382,693

종속기업투자처분손실	-	-	355,404,190	355,404,190

잡손실	36,189,290	38,189,290	-	84,000

합 계	1,952,638,088	2,230,843,266	374,051,166	390,132,594

32. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,005,926,345	4,191,925,125	1,874,277,742	3,689,797,843

감가상각비	340,299,462	675,572,868	329,627,151	627,012,092

지급수수료	2,012,638,608	3,865,400,526	2,045,020,281	4,247,956,234

지급용역비	837,151,112	1,656,967,389	1,188,427,719	2,665,171,826

광고선전비	174,085,463	465,782,129	683,116,101	1,501,510,205

무형자산상각비	531,465,088	1,062,930,161	658,876,071	1,317,752,132

수납대행수수료	333,293,733	665,549,725	444,612,360	922,672,320

기 타	303,142,991	506,820,275	352,841,652	703,716,142

합 계	6,538,002,802	13,090,948,198	7,576,799,077	15,675,588,794

33. 주식선택권

(1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권

부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일

부 여 수 량	400,000주(*2)	1,259,000주(*2)

행 사 가 격	1,236원(*3)	935원(*3)

공정가치(*)	1,476원(*1)	668원(*1)

행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차 및 2차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주이나 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당반기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,259,000주 입니다.3차 주식선택권은 퇴사로 인해 취소되었습니다.1차 및 2차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당반기말 현재 행사가격은 각각 1,236원, 935원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,688,000	3,728,000

취소	(2,029,000)	(40,000)

기말 주식선택권 수량	1,659,000	3,688,000

(3) 전반기에 주식선택권과 관련하여 312백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

34. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않았습니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(5,577,759,758)	(8,263,830,376)	7,628,103	(1,266,014,674)

가중평균유통보통주식수(*)	184,938,133	183,465,990	173,438,231	173,438,231

기본주당이익(손실)	(30)	(45)	-	(7)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	23.01.01~23.06.30	181,621,094	181/181	181,621,094

자기주식	23.01.01~23.06.30	(11,960)	181/181	(11,960)

전환권행사(13회차)	23.02.01~23.06.30	286,532	150/181	237,457

전환권행사(15회차)	23.02.02~23.06.30	280,112	149/181	230,589

전환권행사(15회차)	23.04.06~23.06.30	1,048,951	86/181	498,397

전환권행사(15회차)	23.04.07~23.06.30	699,300	85/181	328,401

전환권행사(16회차)	23.05.03~23.06.30	1,724,137	59/181	562,012

합 계	185,648,166	183,465,990

② 제 21(전) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	22.01.01~22.06.30	173,450,191	181/181	173,450,191

자기주식	22.01.01~22.06.30	(11,960)	181/181	(11,960)

합 계	173,438,231	173,438,231

(2) 희석주당이익① 당반기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.② 전반기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 21(전) 반기

3개월	누적

조정후 당기순이익(*1)	(267,830,438)	(1,541,473,215)

가중평균희석유통보통주식수(*2)	186,940,121	186,940,121

희석주당이익	(1)	(8)

(*1) 전반기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 275백만원을 반영하였습니다.

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 21(전) 반기

가중평균유통보통주식수	173,438,231

희석효과있는 전환사채 전환시 주식수	13,501,890

가중평균희석유통보통주식수	186,940,121

(3) 반희석효과로 인하여 당반기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식매입선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,236	400,000

주식매입선택권	2021.05.28~2026.05.28	935	1,259,000

11회 전환사채	2021.12.18~2023.11.18	286	17,482,517

13회 전환사채	2022.04.21~2024.03.21	285	491,228

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	286	8,391,608

16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	290	17,241,379

17회 전환사채	2024.04.19~2026.03.19	290	6,953,705

18회 전환사채	2024.05.10~2026.04.10	293	4,902,608

36. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

부 채 총 계	59,088,084,931	40,880,690,659

자 본 총 계	59,486,398,595	66,551,809,009

부 채 비 율	99.33%	61.43%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	2,125,607,303	-	-	1,706,758,253	-

장단기금융상품	-	5,000,000,000	-	3,958,005,452	5,000,000,000	-

파생상품자산	479,482,183	-	-	71,453,598	-	-

매출채권및기타채권	-	7,565,643,835	-	-	10,633,534,558	-

장기매출채권및기타채권	-	4,595,489,940	-	-	4,702,350,043	-

당기손익 -공정가치 측정금융자산	13,665,232,338	-	-	9,039,130,044	-	-

리스채권	-	1,656,433	-	-	2,221,859	-

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	-	-	5,406,339,558	-	-	2,531,536,700

합 계	14,144,714,521	19,288,397,511	5,406,339,558	13,068,589,094	22,044,864,713	2,531,536,700

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	3,243,100,456	-	3,846,585,133

파생상품부채	11,768,198,797	-	2,775,479,036	-

차 입 금	-	23,833,333,328	-	20,000,000,000

전환사채	-	17,559,291,425	-	11,058,971,641

임대보증금	-	192,000,000	-	192,000,000

리스부채	-	433,907,344	-	524,224,690

금융보증충당부채	-	32,083,333	-	-

합 계	11,768,198,797	45,293,715,886	2,775,479,036	35,621,781,464

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당반기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 기

1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)

1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 반기

자산	부채

USD	13	-

3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	3,892,154,138	-	-	-	3,892,154,138

장기차입금	-	20,938,146,575	-	-	20,938,146,575

매입채무 및 기타채무	3,243,100,456	-	-	-	3,243,100,456

임대보증금	80,000,000	112,000,000	-	-	192,000,000

리스부채	292,725,870	155,597,940	-	-	448,323,810

전환사채	23,135,085,000	283,333,333	220,833,333	-	23,639,251,666

금융보증충당부채(*)	3,500,000,000	-	-	-	3,500,000,000

합 계	34,143,065,464	21,489,077,848	220,833,333	-	55,852,976,645

(*) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	-	21,305,456,504	-	-	21,305,456,504

매입채무 및 기타채무	3,846,585,133	-	-	-	3,846,585,133

임대보증금	80,000,000	112,000,000	-	-	192,000,000

리스부채	295,625,870	247,993,360	-	-	543,619,230

전환사채	13,790,000,000	50,000,000	314,373,333	-	14,154,373,333

합 계	18,012,211,003	21,715,449,864	314,373,333	-	40,042,034,200

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	479,482,183	479,482,183

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	13,665,232,338	13,665,232,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,406,339,558	-	-	5,406,339,558

합 계	5,406,339,558	-	14,144,714,521	19,551,054,079

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	11,768,198,797	11,768,198,797

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	3,958,005,452	-	3,958,005,452

파생상품자산	-	-	71,453,598	71,453,598

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	65,674,000	-	8,973,456,044	9,039,130,044

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,531,536,700	-	-	2,531,536,700

합 계	2,597,210,700	3,958,005,452	9,044,909,642	15,600,125,794

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	2,775,479,036	2,775,479,036

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	71,453,598	934,174,748	(83,369,000)	(442,777,163)	479,482,183

당기손익-공정가치 측정금융자산	8,973,456,044	-	-	4,691,776,294	13,665,232,338

금융자산 합계	9,044,909,642	934,174,748	(83,369,000)	4,248,999,131	14,144,714,521

파생상품부채	2,775,479,036	3,143,460,141	(427,964,086)	6,277,223,706	11,768,198,797

급융부채 합계	2,775,479,036	3,143,460,141	(427,964,086)	6,277,223,706	11,768,198,797

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	664,903,587	-	(593,449,989)	71,453,598

당기손익-공정가치 측정금융자산	12,732,295,748	1,530,000,000	(2,571,593,554)	(2,717,246,150)	8,973,456,044

금융자산 합계	12,732,295,748	2,194,903,587	(2,571,593,554)	(3,310,696,139)	9,044,909,642

파생상품부채	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

급융부채 합계	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

37. 지급보증

당반기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,078,150,000	5,518,150,000

㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000

합 계	6,778,150,000	7,218,150,000

38. 특수관계자거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트	㈜아이씨엔터테인먼트

㈜닛시인베스트먼트	㈜닛시인베스트먼트

㈜씨엘엔컴퍼니	㈜씨엘엔컴퍼니

-	모엣1호투자조합(*1)

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

㈜베셀(*2)	-

(*1) 2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다.
(*2) 당반기에 신규 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

㈜아이씨엔터테인먼트	종속기업	임대료매출	1,200,000	600,000

지급수수료	502,055,988	752,474,511

지급용역비(매출차감)	5,397,545,509	6,514,625,018

광고선전비	50,500,000	13,000,000

이자수익	9,528,932	36,926,028

㈜닛시인베스트먼트	종속기업	임대료매출	600,000	-

이자수익	3,945,205	126,594,521

㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	임대료매출	15,000,000	4,129,030

이자수익	4,562,192	-

㈜루카에이아이셀	관계기업	복리후생비	-	1,757,500

이자비용	20,547,945	-

㈜베셀	관계기업	이자수익	5,847,671	-

보증료수익	2,916,667	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

㈜아이씨엔터테인먼트(*2)	종속기업	단기대여금	230,000,000	1,150,000,000

예수보증금	1,000,000	1,000,000

미지급금	-	55,000,000

미수수익	35,421,261	25,892,329

㈜닛시인베스트먼트(*2)	종속기업	단기대여금	5,030,000,000	4,050,000,000

미수수익	277,909,314	277,909,314

㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	단기대여금	200,000,000	200,000,000

예수보증금	20,000,000	20,000,000

미수수익	8,343,014	3,780,822

㈜루카에이아이셀(*1)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000

단기차입금	1,000,000,000	-

미지급비용	20,547,945	-

(*1)(*2) 회사가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. 해당 기업에 대한 당반기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

구분	손실충당금	대손상각비(환입)	구분	손실충당금	대손상각비(환입)

종속기업	㈜닛시인베스트먼트	단기대여금	3,267,913,880	1,306,224,900	단기대여금	1,961,688,980	1,961,688,980

미수수익	277,909,314	277,909,314	미수수익	-	-

㈜아이씨엔터테인먼트	단기대여금	38,432,500	38,432,500	단기대여금	-	-

미수수익	35,421,261	35,421,261	미수수익	-	-

합 계	3,619,676,955	1,657,987,975	1,961,688,980	1,961,688,980

(4) 당반기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여거래	자금차입거래	현금출자	출자전환

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트(*)	30,000,000	200,000,000	-	-	-	750,000,000

㈜닛시인베스트먼트	2,200,000,000	1,220,000,000	-	-	-	-

관계기업	㈜루카에이아이셀	-	-	1,000,000,000	-	-	-

㈜베셀	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-	-

(*) 당반기 중 ㈜아이씨엔터테인먼트 대여금 750백만원을 출자전환하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입거래	현금출자	출자전환

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트	-	550,000,000	-	-	-	-

㈜닛시인베스트먼트	4,700,000,000	3,550,000,000	-	-	-	-

㈜씨엘엔컴퍼니	200,000,000	-	-	-	-	-

모엣1호투자조합	-	-	-	-	3,500,000,000	-

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	보증등의 내용	대상	보증기간	보증금액(*)

관계기업	㈜베셀	지급보증	㈜베셀 제7회 전환사채	2023.06.14 ~ 피담보채무 전액이 전환 또는 상환완료되기 전까지	3,500,000,000

(*) 회사는 관계기업에게 지급보증 3,500백만원을 제공하고 있으며 금융보증부채 32백만원을 인식하고 있습니다.

(6) 당반기와 전기 중 주요 경영자(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

누적	누적

급 여	249,696,320	438,495,520

퇴 직 급 여	55,044,620	90,173,900

합 계	304,740,940	528,669,420

39. 현금흐름표

(1) 영업현금흐름 당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

당기순이익(손실)	(8,263,830,376)	(1,266,014,674)

조 정 :

법인세비용(수익)	38,002,436	670,388,205

이자비용	1,805,577,444	1,801,146,577

대손상각비	91,951,857	(482,832)

기타의대손상각비	2,182,362,159	20,382,693

기타의손실충당금환입	-	(416,320,994)

감가상각비	675,572,868	627,012,092

무형자산상각비	1,062,930,161	1,317,752,132

파생상품평가손실	6,749,316,290	228,485,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,471,706	326,674,531

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,418,248,000)	-

주식보상비용	-	312,460,002

단기금융상품평가손실	-	59,913,437

단기금융상품평가이익	-	(17,916,154)

단기금융상품처분이익	(41,994,548)	(60,454,406)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(8,970,346)	(4,351,446)

종속기업투자 처분손실	-	355,404,190

종속기업투자 처분이익	-	(300,000)

파생상품평가이익	(963,490,169)	(1,837,045,333)

사채상환이익	(16,324,188)	-

이자수익	(204,266,281)	(236,728,248)

배당금수익	-	(5,993,020)

보증료수익	(2,916,667)	-

리스변경이익	(315,820)	(23,653,865)

기타수익	-	(6)

소 계	6,675,658,902	3,116,373,519

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	768,576,863	2,499,261,396

기타채권의 감소	283,305,259	688,493,895

기타유동자산의 증가	(116,237,373)	(31,631,248)

기타채무의 감소	(737,267,051)	(1,065,257,426)

기타유동부채의 증가(감소)	(457,260,743)	28,614,753

소 계	(258,883,045)	2,119,481,370

영업에서 창출된 현금	(1,847,054,519)	3,969,840,215

(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 반기	제 21(전) 반기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	1,299,818,750	-

대여금 출자전환	750,000,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	408,019,779

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당반기와 전반기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

단기차입금	-	3,833,333,328	-	-	-	-	3,833,333,328

리스부채	524,224,690	(185,295,420)	108,204,612	10,424,843	(23,651,381)	-	433,907,344

전환사채	11,058,971,641	9,500,000,000	(3,288,713,936)	1,115,328,609	128,929,607	(955,224,496)	17,559,291,425

합 계	11,583,196,331	13,148,037,908	(3,180,509,324)	1,125,753,452	(5,561,388,446)	(955,224,496)	21,826,532,097

② 제 21(전) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

리스부채	616,120,205	(223,065,950)	50,958,870	6,890,852	(100,663,704)	-	350,240,273

전환사채	11,634,365,869	5,000,000,000	(1,761,889,435)	1,489,945,535	-	-	16,362,421,969

합 계	12,250,486,074	4,776,934,050	(1,710,930,565)	1,496,836,387	(100,663,704)	-	16,712,662,242

40. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당반기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	제 22(당) 반기말	제 21(전) 기말

한도액	실행금액	한도액	실행금액

㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

㈜기업은행	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

㈜신한은행	일반자금대출	2,000,000,000	1,333,333,328	-	-

현대차증권	일반자금대출	500,000,000	500,000,000	-	-

합 계	23,500,000,000	22,833,333,328	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건 1) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 50백만원)이며,본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

2) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

2023가소104548	임성호	더이앤엠 주식회사	부당이득금 등	990,000

2023가단5143315	㈜웨스토	더이앤엠 주식회사	용역비	48,905,000

41. 보험가입자산

회사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

42. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 및 출자증권 양도 결정

회사는 이사회 결의에 의거하여 2023년 7월 3일 ㈜베셀 보통주 1,663,536주(지분율 12.64%)를 13,651백만원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.