THE E&M 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "당사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 논현로 842입니다.

당사는 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 17,345백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 재무제표 작성기준

(1) 분기 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2-2. 유의적인 회계정책 당사는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문

(1) 일반정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정 자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문과 모바일메세징부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	29,849,997,107	3,559,468,677	24,494,164,766	4,354,027,416

모바일메세징	-	-	24,988,816	14,988,816

합 계	29,849,997,107	3,559,468,677	24,519,153,582	4,369,016,232

부문손익은 당사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

국 내	29,849,997,107	24,519,153,582

(4) 주요고객에 대한 정보당사는 당분기와 전분기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

현 금 시 재	1,848,100	-

요구불예금	3,724,354,000	5,377,141,305

합 계	3,726,202,100	5,377,141,305

5. 유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

단기금융상품	13,249,669,379	16,226,892,937

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,881,050,175	(12,880,395)	6,868,169,780

미 수 금	3,307,568,970	(651,457,602)	2,656,111,368

미 수 수 익	51,220,341	(20,469,656)	30,750,685

단기대여금	9,070,890,474	(2,770,890,474)	6,300,000,000

소 계	19,310,729,960	(3,455,698,127)	15,855,031,833

[비유동채권]

장기보증금	4,585,690,000	-	4,585,690,000

합 계	5,059,648,217	(3,455,698,127)	20,440,721,833

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	8,303,371,068	(435,474,508)	7,867,896,560

미 수 금	5,414,396,014	(2,454,907,017)	2,959,488,997

미 수 수 익	1,223,486,050	(1,018,398,999)	205,087,051

단기대여금	14,090,890,474	(8,705,890,474)	5,385,000,000

소 계	29,032,143,606	(12,614,670,998)	16,417,472,608

[비유동채권]

장기보증금	1,429,942,000	-	1,429,942,000

합 계	30,462,085,606	(12,614,670,998)	17,847,414,608

(2) 신용위험 및 손상충당금1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,867,128,003	2,096,017	-	-	-	11,826,155	6,881,050,175

기대손실율	0.02%	0.34%	29.12%	73.30%	100.00%	100.00%

전체기간기대손실	1,047,154	7,086	-	-	-	11,826,155	12,880,395

순장부금액	6,866,080,849	2,088,931	-	-	-	-	6,868,169,780

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

구분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,547,298,169	15,900,548	739,626,256	-	-	546,095	8,303,371,068

기대손실율	0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	546,095	435,474,508

순장부금액	7,530,694,114	15,021,248	322,181,198	-	-	-	7,867,896,560

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	435,474,508	2,454,907,017	1,018,398,999	8,705,890,474	-	12,614,670,998

대손상각비(환입)	(431,685,022)	(480,161,744)	11,385,913	925,000,000	-	24,539,147

기 타 증 감	9,090,909	734,383,562	(1,009,315,256)	(6,200,000,000)	-	(6,465,840,785)

채 권 제 각	-	(2,057,671,233)	-	(660,000,000)	-	(2,717,671,233)

기 말 금 액	12,880,395	651,457,602	20,469,656	2,770,890,474	-	3,455,698,127

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	74,407,778	1,747,524,777	791,385,129	2,859,714,834	500,000,000	5,973,032,518

대손상각비(환입)	390,432,276	917,348,010	284,015,437	6,827,922,535	(200,000,000)	8,219,718,258

기 타 증 감	-	-	-	-	-	-

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(981,746,895)	(300,000,000)	(1,578,079,778)

기 말 금 액	435,474,508	2,454,907,017	1,018,398,999	8,705,890,474	-	12,614,670,998

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

[채무증권]

㈜뉴지랩 제6회 CB(*1)	-	2,500,000,000	2,831,368,953	2,500,000,000	2,634,161,137

㈜루카에이아이셀 제1회 CB(*2)	-	7,000,000,000	5,722,882,315	-	-

㈜루카에이아이셀 제2회 CB(*3)	-	4,000,000,000	2,794,460,469	-	-

소 계	13,500,000,000	11,348,711,737	2,500,000,000	2,634,161,137

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션(*4)	209	49,951,000	55,385,000	-	-

소 계	49,951,000	55,385,000	-	-

합 계	13,549,951,000	11,404,096,737	2,500,000,000	2,634,161,137

(*1)(*2) (*3)(*4) 당기에 전환사채 권면금액 25억원 중 15억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. (주석24 참조)당기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 이중 12.6억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 이중 7.2억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당분기에 신규 취득하였습니다.

당분기에 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,468백만원과 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,709백만원을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재(주)(*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	4,581,615,500	-	-

소 계	4,899,998,950	4,581,615,500	-	-

[시장성 없는 지분증권]

(주)프라이데이(*2)	50,000	25.00	25,000,000	-	25,000,000	-

(주)지우정공(*3)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-

에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사(*4)	-	-	-	2,787,000,000	3,252,429,000

소 계	210,908,068	-	2,997,908,068	3,252,429,000

합 계	5,110,907,018	4,581,615,500	2,997,908,068	3,252,429,000

(*1)(*2)(*3) (*4) 당분기에 신규 취득하였습니다.(주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당분기말 현재 지분율은 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동 금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.당분기 중 전부 처분하였으며, 이와 관련된 기타포괄손익누계액 464백만원은 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜ 루카에이아이셀(*)	100.00	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

합 계	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

(*) 당사는 (주)루카헬스에 (주)루카에이아이셀 지분 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 발행하고 이사회 구성원 과반수를 선임할 수 있는 권한을 부여함에 따라 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인 지배력이 없다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채 691백만원을 계상하고 있습니다.(주석24 참조)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	11,952,407,572	11,768,275,249	184,132,323	6,783,898	(2,768,931,477)	(2,768,931,477)

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	2,953,063,800	-	2,953,063,800	-	(46,936,200)	(46,936,200)

10. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일

(주)아이씨엔터테인먼트	서울시 강남구	매니지먼트	12월 31일

(주)이제이파트너스	서울시 강남구	행사기획 및 대행/연예인대리	12월 31일

(주)닛시인베스트먼트	서울시 동대문구	경영,컨설팅업	12월 31일

(주)오엠씨	경상남도 양산시	제조업	12월 31일

(주)씨엘엔컴퍼니	서울시 강남구	연예인 매니지먼트업	12월 31일

코리아티이(주)	경상남도 양산시	강관제조	12월 31일

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	700,000,000	700,000,000	300,000,000	300,000,000

(주)이제이파트너스(*2)	100.00	5,999,950,000	3,610,052,803	5,999,950,000	3,610,052,803

(주)더바이오 (*3)	-	-	-	7,149,001,364	-

(주)닛시인베스트먼트(*4)	100.00	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000

(주)오엠씨(*5)	46.67	2,800,000,000	109,005,686	2,800,000,000	109,005,686

(주)씨엘엔컴퍼니	100.00	3,300,000,000	3,300,000,000	-	-

코리아티이(주) (*6)	100.00	5,291,400,375	-	5,291,400,375	-

합 계	24,491,350,375	14,119,058,489	27,940,351,739	10,419,058,489

(*1)(*2)(*3) (*4)(*5)(*6) 당분기 중 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손 2,390백만원을 인식하였습니다. 전기까지 종속기업투자손상차손 7,149백만원을 인식하였습니다. 당분기 중 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환한 후에 확보한 (주)더바이오 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 ㈜닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채를 전환청구함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자로 분류 변경하였습니다.당사가 보유한 지분에 종속회사가 보유한 (주)오엠씨 전환사채에 내재된 잠재적의결권을 포함할 경우 지분율은 60%로, 지배력이 있다고 보아 종속기업으로 분류하였습니다. 전기에 종속기업투자손상차손 2,691백만원을 인식하였습니다.전기 이전에 전액 손상평가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	2,887,102,564	2,412,971,466	474,131,098	17,567,837,114	634,637,044	634,637,044

(주)이제이파트너스	1,859,300,889	694,315,064	1,164,985,825	2,069,103,985	(809,808,133)	(809,808,133)

(주)닛시인베스트먼트	9,446,902,639	4,274,367,123	5,172,535,516	-	(924,508,467)	(324,508,467)

(주)오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)	(1,837,960,080)

(주)씨엘엔컴퍼니	12,491,120,535	12,488,938,492	2,182,043	788,175,323	(1,440,262,374)	(1,440,262,374)

코리아티이(주)	855,130,196	867,735,258	(12,605,062)	889,601,452	(245,749,141)	(245,749,141)

(주)더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)	(3,439,824,801)

(*) 당분기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

① 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	1,278,032,301	1,838,538,247	(560,505,946)	23,336,208,599	(891,376,297)	(891,376,297)

(주)이제이파트너스	2,858,326,289	883,532,331	1,974,793,958	2,625,584,261	(102,785,295)	(102,785,295)

(주)더바이오	5,368,189,675	8,726,846,040	(3,358,656,365)	1,626,879,357	(9,539,162,785)	(9,539,162,785)

(주)닛시인베스트먼트	13,812,066,788	8,345,022,805	5,467,043,983	-	987,942,297	987,942,297

(주)오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)	(1,837,960,080)

코리아티이(주)	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-	-

(주)더셀럽(*)	-	-	-	88,179,823	(207,698,418)	(207,698,418)

(*) 전기에 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	746,262	-	746,262	-	-	-

12. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	341,671,091	(240,089,730)	101,581,361

선 급 비 용	171,467,716	-	171,467,716

합 계	513,138,807	(240,089,730)	273,049,077

(2) 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	264,241,034	(240,089,730)	24,151,304

선 급 비 용	27,887,090	-	27,887,090

합 계	292,128,124	(240,089,730)	52,038,394

(*) 전기에 기타의대손상각비 165백만원 및 기타의손실충당금환입액 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다.

13. 기타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	478,032,717	(478,032,717)	-

(*) 당분기 중 기타의손실충당금환입 41백만원 인식하였습니다.

(2) 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	519,032,717	(519,032,717)	-

(*) 전기에 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의손실충당금환입액 8백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

시 설 장 치	2,060,442,666	(1,320,371,533)	740,071,133

차량운반구	779,293,472	(120,833,074)	658,460,398

집 기 비 품	1,064,066,963	(758,923,340)	305,143,623

건설중인자산	31,297,424,293	-	31,297,424,293

사용권자산	2,884,270,497	(1,516,445,066)	1,367,825,431

합 계	38,085,497,891	(3,716,573,013)	34,368,924,878

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

시 설 장 치	1,967,114,666	(1,113,904,607)	853,210,059

차량운반구	455,786,553	(24,117,966)	431,668,587

집 기 비 품	1,105,257,872	(640,001,073)	465,256,799

사용권자산	3,153,831,080	(1,071,533,983)	2,082,297,097

합 계	6,681,990,171	(2,849,557,629)	3,832,432,542

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

시 설 장 치	853,210,059	93,328,000	-	(206,466,926)	740,071,133

차량운반구	431,668,587	323,506,919	-	(96,715,108)	658,460,398

집 기 비 품	465,256,799	-	(28,833,637)	(131,279,539)	305,143,623

건설중인자산	-	31,297,424,293	-	-	31,297,424,293

사용권자산	2,082,297,097	134,188,977	(177,785,934)	(670,874,709)	1,367,825,431

합 계	3,832,432,542	31,848,448,189	(206,619,571)	(1,105,336,282)	34,368,924,878

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

시 설 장 치	466,569,150	587,000,000	-	(200,359,091)	853,210,059

차량운반구	-	455,786,553	-	(24,117,966)	431,668,587

집 기 비 품	592,081,059	38,443,000	-	(165,267,260)	465,256,799

사용권자산	2,414,939,065	489,834,013	(71,330,200)	(751,145,781)	2,082,297,097

합 계	3,473,589,274	1,571,063,566	(71,330,200)	(1,140,890,098)	3,832,432,542

15. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

금액	금액

부동산	1,148,899,359	1,692,010,885

차량운반구	218,926,072	390,286,212

합계	1,367,825,431	2,082,297,097

당분기 중 증가한 사용권자산은 134백만원, 감소한 사용권자산은 178백만원, 감가상각비는 671백만원입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

유동	861,301,121	1,004,649,486

비유동	633,901,741	1,288,041,997

합계	1,495,202,862	2,292,691,483

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

금액	금액

사용권자산의 감가상각비

부동산	579,168,178	444,476,195

차량운반구	91,706,531	112,071,370

합계	670,874,709	556,547,565

리스부채에 대한 이자비용	44,415,565	56,643,934

단기리스료	-	20,800,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,457,903	11,288,335

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

유동	53,511,835	82,514,617

비유동	-	51,313,902

합계	53,511,835	133,828,519

당분기 중 사용권자산 전대리스에서 발생한 수익은 1백만원입니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	894,832,075	861,301,121	1,060,187,685	1,004,649,486

1년 초과 5년 이내	645,974,258	633,901,741	1,323,138,195	1,288,041,997

5년 초과	-	-	-	-

합계	1,540,806,333	1,495,202,862	2,383,325,880	2,292,691,483

16. 투자부동산 당사는 전기에 광운빌딩 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 투자자산처분손실 532백만원과 부동산 임대매출액 199백만원 및 부동산 임대매출원가 134백만원을 계상하였습니다. 17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 당사는 전기에 북정공장 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 매각예정자산처분이익1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다.

18. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(5,884,694,338)	(2,408,282,871)	22,445,715,686

기 술 력	2,803,986,376	(1,527,171,156)	-	1,276,815,220

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	47,708,933,594	(7,411,865,494)	(2,408,282,871)	37,888,785,229

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	24,838,692,895	(4,060,074,079)	(2,408,282,871)	18,370,335,945

기 술 력	2,803,986,376	(1,301,850,823)	-	1,502,135,553

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	148,803,200	-	-	148,803,200

합 계	41,037,029,240	(5,361,924,902)	(2,408,282,871)	33,266,821,467

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	기 말

고 객 관 계(*)	18,370,335,945	5,900,000,000	(1,824,620,259)	-	22,445,715,686

기 술 력	1,502,135,553	-	(225,320,333)	-	1,276,815,220

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	920,707,554

합 계	33,266,821,467	6,671,904,354	(2,049,940,592)	-	37,888,785,229

(*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	기 말

고 객 관 계(*)	9,940,185,907	12,650,000,000	(1,811,567,091)	(2,408,282,871)	18,370,335,945

기 술 력	1,802,562,664	-	(300,427,111)	-	1,502,135,553

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	-	148,803,200	-	-	148,803,200

합 계	24,988,295,340	12,798,803,200	(2,111,994,202)	(2,408,282,871)	33,266,821,467

(*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.

(3) 영업권의 손상검사당사는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부

영구성장율	0.00%

할 인 율	12.13%

19. 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	건설중인자산	31,297,424,293	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	중소기업은행

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

미 지 급 금	1,623,991,693	1,776,116,439

미지급비용	2,373,722,990	2,890,035,969

합 계	3,997,714,683	4,666,152,408

21. 차입금 (1) 당분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

장기차입금	-	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 3분기	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액

(주)기업은행	2024.07.02	일시상환	1.99	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000

22. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

[유동부채]

선 수 금	1,687,226,400	1,310,652,800

예 수 금	165,281,840	153,122,880

부가세예수금	830,950,124	698,992,089

소 계	2,683,458,364	2,162,767,769

[비유동부채]

임대보증금	80,000,000	12,000,000

합 계	2,763,458,364	2,174,767,769

23. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 20(당) 3분기말(*)	제 19(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	26,000,000,000	-	9,360,000,000	-

상환할증금	756,147,000	-	442,368,480	-

전환권조정	(9,937,866,857)	-	(4,504,495,780)	-

합 계	16,818,280,143	-	5,297,872,700	-

(*) 당기 중 제10회는 전부 전환청구되었고, 제12회, 제13회, 제14회, 제15회가 신규발행 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*)	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	7,000,000,000	4,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	3%	0%	1%	0%

보장수익률	2%	5%	0%	1%	0%

발행일	2020-12-18	2021-01-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19

만기일	2023-12-18	2024-01-18	2024-04-21	2024-06-28	2024-08-19

전환가격	812	812	854	864	829

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-01-18 ~ 2023-12-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-06-28 ~ 2024-06-28	2022-08-19 ~2024-07-19

조기상환청구권	2021-12-18 부터 매 3개월이 되는날	2022-01-18 부터 매 3개월이 되는날	2022년04월21일 및 매 3개월에 해당하는날	2022년12월28일 및 매 3개월에 해당하는날	2022년08월19일 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만을 전환가격 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

(*) 발행인 또는 발행인이 지정하는 제3자의 매수청구권(사채권면액 70% 한도)이 부여되어 있으며, 당분기말 현재 파생상품자산 820백만원을 계상하였습니다.(주석24 참조)

24. 파생상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기말 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220

조기상환	-	-	-	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-

파생상품평가손익 및 거래손익	112,588,196	(761,016,445)	(1,031,677,632)	(486,367,152)

당기말 현재 공정가치	-	1,468,094,990	1,758,357,537	1,793,166,068

(단위 : 원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	관계회사투자주식 (*3)	합계

더이앤엠	더이앤엠	(주)뉴지랩	(주)루카에이아이셀

전기말 공정가치	-	-	-	7,783,826,387

발행	1,940,215,472	2,252,300,753	15,000,000	69,000,000	9,346,084,614

조기상환	-	-	-	-

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품평가손익 및 거래손익	112,415,885	141,098,998	-	622,200,000	(1,290,758,150)

당기말 현재 공정가치	2,052,631,357	2,393,399,751	15,000,000	691,200,000	10,171,849,703

(*1)(*2) 당기 중 제3자에게 (주)뉴지랩 전환사채 25억원 중 15억원을 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당기 중 (주)루카헬스에게 당사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 300,000주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

당분기 중 파생상품평가이익 2,513백만원, 파생상품평가손실 1,222백만원을 인식하였습니다.② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	96,281,207	14,703,156	-	2,693,245,203

발행	-	-	3,895,200,287	-

조기상환	(63,077,144)	(12,633,691)	-	-

전환권행사	-	-	(7,289,487,879)	(1,982,433,484)

파생상품평가손익 및 거래손익	(33,204,063)	(2,069,465)	3,394,287,592	(710,811,719)

전기말 공정가치	-	-	-	-

(단위 : 원)

구 분	제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	합계

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	2,851,777,008	853,146,510	-	-	6,509,153,084

발행	211,845,259	-	2,158,504,886	2,473,277,977	8,738,828,409

조기상환	(730,227,373)	-	-	-	(805,938,208)

전환권행사	(8,488,221,311)	(2,909,796,638)	-	-	(20,669,939,312)

파생상품평가손익 및 거래손익	6,154,826,417	2,056,650,128	3,396,210,066	(244,166,542)	14,011,722,414

전기말 공정가치	-	-	5,554,714,952	2,229,111,435	7,783,826,387

전기 중 파생상품평가이익 1,613백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

발행회사	더이앤엠

신규취득	1,326,432,008

당분기 손익 인식액	(506,250,861)

당분기말 공정가치	820,181,147

(*) 당사가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 70억원)를 인수인으로부터 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 재매입할 수 있는 중도상환청구권입니다.

25. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

확정기여형 퇴직연금 불입액	429,504,282	402,544,788

26. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	기말

복구충당부채	48,257,152	150,516,378	-	198,773,530

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	기말

복구충당부채	47,577,140	680,012	-	48,257,152

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.

27. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

발행할 주식의 총수(*)	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	173,450,191	160,411,688

자 본 금	17,345,019,100	16,041,168,800

(2) 당분기와 전기말 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

기 초	160,411,688	114,135,272

유 상 증 자	5,543,237	-

전환권 행사	7,440,266	46,276,416

주식선택권 행사	55,000	-

기 말	173,450,191	160,411,688

28. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

주식발행초과금	96,246,848,358	84,010,790,442

주식선택권	1,523,903,270	961,136,607

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

기타의 자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725

합 계	100,028,367,781	87,229,543,202

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	16,041,168,800	87,229,543,202	11,413,527,200	50,576,909,165

유 상 증 자	554,323,700	4,445,676,074	-	-

전환권 행사	744,026,600	7,705,161,842	4,627,641,600	36,094,992,694

주식선택권 행사	5,500,000	48,480,000	-	-

주식선택권 변동	-	599,506,663	-	557,641,343

기 말	17,345,019,100	100,028,367,781	16,041,168,800	87,229,543,202

29. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(340,883,450)	442,929,000

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 320백만원을 인식하고, 처분으로 인해 464백만원을 이익잉여금으로 분류변경하였습니다.

30. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금	(25,049,660,731)	(23,611,300,844)

합 계	(25,015,927,931)	(23,577,568,044)

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

기 초 금 액	(23,577,568,044)	6,562,890,179

당기순이익(손실)	(1,902,359,887)	(26,903,218,128)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	464,000,000	(3,237,240,095)

기 말 금 액	(25,015,927,931)	(23,577,568,044)

31. 영업손익당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	9,392,245,934	29,849,674,571	8,342,846,653	24,047,374,558

상 품 매 출	167,636	322,536	56,846,215	273,191,145

임 대 매 출	-	-	52,216,970	198,587,879

합 계	9,392,413,570	29,849,997,107	8,451,909,838	24,519,153,582

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	4,026,942,023	12,895,117,890	2,807,833,412	8,587,551,141

상품매출원가	161,992	310,720	56,261,221	234,369,655

임대매출원가	-	-	11,416,356	134,337,594

합 계	4,027,104,015	12,895,428,610	2,875,510,989	8,956,258,390

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	585,488,565	1,739,202,991	509,932,590	1,604,961,720

상여금	-	137,969,430	-	167,730,000

퇴직급여	66,479,925	221,239,382	68,472,062	197,566,032

지급용역비	42,105,737	97,436,317	12,438,410	48,443,903

복리후생비	173,670,047	563,496,624	287,155,855	783,339,189

여비교통비	23,099,572	67,895,572	26,671,037	84,455,193

접대비	53,222,470	150,060,562	37,597,890	105,123,930

통신비	404,168	1,134,380	-	-

세금과공과금	12,545,256	70,557,644	34,456,246	41,211,227

감가상각비	300,220,155	898,869,356	227,335,514	680,463,727

지급임차료	107,065,725	120,648,602	23,082,370	68,986,731

보험료	7,387,996	21,335,508	3,163,665	12,489,076

차량유지비	4,995,120	6,833,670	1,071,454	2,373,454

교육훈련비	-	400,000	701,818	929,658

도서인쇄비	205,000	584,500	84,000	455,300

소모품비	20,295,464	59,069,385	33,193,598	79,170,349

지급수수료	284,806,809	1,027,949,152	619,930,895	1,832,910,951

광고선전비	1,436,958,239	3,970,678,186	864,635,544	1,984,842,874

대손상각비	(54,035)	(431,685,022)	8,136,726	(35,449,408)

무형자산상각비	769,335,131	2,049,940,592	541,436,052	1,465,558,154

주식보상비용	156,230,001	599,506,663	126,057,162	379,785,836

수납대행수수료	630,641,422	2,021,976,326	564,476,701	1,688,531,064

합 계	4,675,102,767	13,395,099,820	3,990,029,589	11,193,878,960

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	55,590,470	162,082,258	205,126,196	483,961,303

배당금수익	-	-	-	2,384,491

수입 임대료	-	13,860,000	1,078,000	1,078,000

사채상환이익	-	-	-	12,221,301

단기금융상품평가이익	16,114,036	68,324,176	-	-

파생상품부채평가이익	197,922,765	2,512,858,467	-	852,920,923

당기손익 -공정가치측정금융자산평가이익	1,448,933,601	1,468,217,062	-	247,632,257

당기손익 -공정가치측정금융자산처분이익	-	890,500	-	29,666,271

리스변경이익	-	28,747,044	-	2,624,295

합 계	1,718,560,872	4,254,979,507	206,204,196	1,632,488,841

[금융비용]

이자비용	836,847,360	1,689,496,761	446,350,999	1,583,548,570

사채상환손실	-	-	-	99,184,930

파생상품부채평가손실	96,825,393	1,222,100,317	-	1,571,716,487

파생상품자산평가손실	(215,911,592)	506,250,861	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,339,985,612	3,708,632,462	-	1,676,508,224

합 계	2,057,746,773	7,126,480,401	446,350,999	4,930,958,211

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 3분기

구분	수익(비용)	이자수익(비용)