THE E&M 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제20 (당)기 반기 2021년 6월 30일 현재
제19 (전)기 2020년 12월 31일 현재
더이앤엠주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 강남구 논현로 842입니다.

지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당반기말 현재 납입자본금은 16,790백만원입니다.

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당반기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

(주)아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 강동구	12월 31일	100.00

㈜이제이파트너스	행사기획 및 대행/연예인대리	서울시 강남구	12월 31일	100.00

㈜닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업	서울시 동대문구	12월 31일	100.00

(주)오엠씨	제조업	경상남도 양산시	12월 31일	46.67

(주)씨엘엔컴퍼니	연예인 메니지먼트업	서울시 강남구	12월 31일	100.00

코리아티이㈜	강관제조	경상남도 양산시	12월 31일	100.00

2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이씨엔터테인먼트	627,603,663	209,305,110	418,298,553	11,957,832,899	578,804,499

㈜이제이파트너스	2,299,080,326	893,526,721	1,405,553,605	1,819,201,101	(569,240,353)

㈜더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)

㈜닛시인베스트먼트	6,960,627,124	1,791,758,904	5,168,868,220	-	(928,175,763)

(주)오엠씨	12,784,956,999	12,306,830,535	478,126,464	528,233,443	(964,317,953)

(주)씨엘엔컴퍼니	1,019,696,943	985,115,815	34,581,128	571,739,181	(198,562,951)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(*) 당반기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이씨엔터테인먼트	1,278,032,301	1,838,538,247	(560,505,946)	23,336,208,599	(891,376,297)

㈜이제이파트너스	2,858,326,289	883,532,331	1,974,793,958	2,625,584,261	(102,785,295)

㈜더바이오(구. ㈜레코드팜)	5,368,189,675	8,726,846,040	(3,358,656,365)	1,626,879,357	(9,539,162,785)

㈜닛시인베스트먼트	13,812,066,788	8,345,022,805	5,467,043,983	-	987,942,297

(주)오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(주)더셀럽(*)	-	-	-	88,179,823	(207,698,418)

(*) 전기에 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

3) 당반기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	(주)아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜오엠씨	(주)씨엘엔컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름	(102,566,117)	535,433,124	(130,062,332)	240,878,296	(11,138,003)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,100,000	461,600,000	2,171,532,569	(481,281,705)	68,503,938

재무활동으로 인한 현금흐름	(18,000,000)	(722,000,000)	(2,250,000,000)	187,996,127	221,623,223

현금 및 현금성자산의 순증감	(119,466,117)	275,033,124	(208,529,763)	(52,407,282)	278,989,158

기초 현금 및 현금성자산	1,752,639,123	139,342,872	267,202,148	56,811,467	262,267,140

환율변동효과	23,193,675	-	-	-	-

기말 현금 및 현금성자산	1,656,366,681	414,375,996	58,672,385	4,404,185	541,256,298

4) 연결범위의 변동당반기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)씨엘엔컴퍼니	신규포함	취득

㈜더바이오	제외	처분

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

(1) 반기재무제표 작성기준더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 유의적인 회계정책

연결실체는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문, 합성수지사업부문 및 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

부문전체수익	부문영업이익(손실)	부문전체수익	부문영업이익(손실)

미디어플랫폼	33,215,430,344	2,904,349,700	27,029,789,907	2,200,908,811

의약외품 제조	313,161,255	(1,884,557,417)	-	-

합성수지사업	528,233,443	(759,843,396)	245,363,670	(701,488,825)

모바일메세징	-	-	24,988,816	14,988,816

합 계	34,056,825,042	259,948,887	27,300,142,393	1,514,408,802

부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

국 내	34,056,825,042	27,300,142,393

(4) 주요고객에 대한 정보 연결실체는 당반기와 전반기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산 등 당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

현 금 시 재	4,638,694	1,673,889

요구불예금	10,105,653,395	7,859,897,297

합 계	10,110,292,089	7,861,571,186

5 . 유 동금융자산 당반기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

단기금융상품	20,802,597,917	19,427,605,264

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	7,910,317,537	(672,586,362)	7,237,731,175

미 수 금	6,896,170,268	(3,247,902,634)	3,648,267,634

미 수 수 익	65,804,843	(37,346,949)	28,457,894

단기대여금	1,664,445,764	(1,370,890,474)	293,555,290

소 계	16,536,738,412	(5,328,726,419)	11,208,011,993

[비유동채권]

장기보증금	2,855,607,200	-	2,855,607,200

합 계	19,392,345,612	(5,328,726,419)	14,063,619,193

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	9,315,943,888	(1,098,553,884)	8,217,390,004

미 수 금	5,510,694,692	(2,486,255,127)	3,024,439,565

미 수 수 익	804,622,558	(769,718,860)	34,903,698

단기대여금	2,780,445,764	(2,065,890,474)	714,555,290

소 계	18,411,706,902	(6,420,418,345)	11,991,288,557

[비유동채권]

장기보증금	2,602,503,200	-	2,602,503,200

합 계	21,014,210,102	(6,420,418,345)	14,593,791,757

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,239,721,936	-	-	-	-	670,595,601	7,910,317,537

기대손실율	0% ~ 0.03%	0.56%	28.63%	66.95%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	1,990,761	-	-	-	-	670,595,601	672,586,362

순장부금액	7,237,731,175	-	-	-	-	-	7,237,731,175

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,896,791,613	15,900,548	739,626,256	-	-	663,625,471	9,315,943,888

기대손실율	0% ~ 0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	663,625,471	1,098,553,884

순장부금액	7,880,187,558	15,021,248	322,181,198	-	-	-	8,217,390,004

2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

대손상각비(환입)	(422,540,078)	(477,736,055)	2,011,651	(35,000,000)	216,004,000	(717,260,482)

채 권 제 각	-	-	-	(660,000,000)	-	(660,000,000)

기 타 증 감	(3,427,444)	734,383,562	(734,383,562)	-	-	(3,427,444)

연결실체변동으로인한 증감	-	505,000,000	-	-	(216,004,000)	288,996,000

기 말 금 액	672,586,362	3,247,902,634	37,346,949	1,370,890,474	-	5,328,726,419

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

대손상각비(환입)	450,618,622	922,872,410	35,335,298	207,922,535	(200,000,000)	1,416,748,865

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(1,201,746,895)	(300,000,000)	(1,798,079,778)

연결실체변동으로인한 증감	330,868,280	-	-	-	-	330,868,280

기 말 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

(주)퓨전(*1)	1,000,000,000	150,000,000	1,200,000,000	233,508,254

㈜온코퀘스트파마슈티컬(*2)	-	-	2,000,000,000	7,527,322,637

㈜뉴지랩(*3)	2,500,000,000	2,653,444,598	2,500,000,000	2,634,161,137

(주)세한엔에스브이(*4)	75,000,000	75,000,000	125,000,000	125,000,000

㈜루카에이아이셀 (*5)	7,000,000,000	4,561,353,150	-	-

합 계	10,575,000,000	7,439,797,748	5,825,000,000	10,519,992,028

(*1)(*2) (*3) (*4) (*5) 전기에 갤럭시아1호조합(관계기업투자주식)을 탈퇴하면서 ㈜퓨전 발행 전환사채를 인수하였습니다전기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 권면금액 20억원 중 16억원에 대한 콜옵션이 부여되어 있 으며, 당기 중 조기 상환권을 전부 행사하였습니다. 당반기에 전환사채 권면금액 25억원 중 15억원에 대해서는 (주)테라콘에게 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 당반기말 현재 콜옵션에 대한 파생상품부채 15백만원을 계상하고 있습니다.전기에 (주)세한엔에스브이가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.당기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채를 취득하였으며, 연결실체는 권면금액 70억원 중 35억원에 대해 (주)루카헬스에게 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 142백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,896백만원을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 없는 지분증권]

㈜프라이데이 (*1)	50,000	25.00	25,000,000	-	25,000,000	-

㈜지우정공 (*2)	1,166,665	-	185,908,068	-	185,908,068	-

에이티유이스포츠그로쓰1호 사모 투자 합자회사(*3)	-	-	-	-	2,787,000,000	3,252,429,000

그로우스앤밸류13호투자조합(*4)	200	14.18	2,000,000,000	2,600,000,000	-	-

합 계	2,210,908,068	2,600,000,000	2,997,908,068	3,252,429,000

(*1)(*2) (*3) (*4) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당반기말 현재지분율이 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동 금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.당반기 중 전부 처분하였으며, 이와 관련된 기타포괄손익누계액 464백만원은 이익잉여금으로 재분류하였습니다.당반기에 그로우스앤밸류13호투자조합 지분을 취득하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜ 루카에이아이셀(*)	100	3,000,000,000	1,716,902,903	3,000,000,000	2,953,063,800

(*) 연결실체는 (주)루카헬스에 (주)루카에이아이셀 지분 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 발행하고 이사회 구성원 과반수를 선임할 수 있는 권한을 부여함에 따라 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인지배력이 없다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당반기말 현재 파생상품부채728백만원을 계상하고 있습니다.(주석 23참조)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기 말

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	11,186,041,062	9,469,138,159	1,716,902,903	-	(1,236,160,897)	(1,236,160,897)

② 제 19(전) 기 말

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	2,953,063,800	-	2,953,063,800	-	(46,936,200)	(46,936,200)

10. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	908,254	-	908,254	-	-	-

제품	19,120,340	-	19,120,340	3,358,438,059	(1,944,505,928)	1,413,932,131

원재료	1,243,350	-	1,243,350	429,893,641	(22,896,777)	406,996,864

부재료	-	-	-	140,028,601	(3,537,803)	136,490,798

재공품	-	-	-	23,836,108	(8,933,368)	14,902,740

합 계	21,271,944	-	21,271,944	3,952,196,409	(1,979,873,876)	1,972,322,533

11. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	1,232,139,372	(559,989,188)	672,150,184

선 급 비 용	367,453,960	-	367,453,960

선급부가세	87,822,661	-	87,822,661

합 계	1,687,415,993	(559,989,188)	1,127,426,805

(*) 당반기 중 기타의대손상각비 225백만원을 인식하였으며, ㈜더바이오 처분으로 인해 347백만원이 감소하였습니다.

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	1,726,633,137	(682,241,840)	1,044,391,297

선 급 비 용	32,420,895	-	32,420,895

선급부가세	82,457,801	-	82,457,801

합 계	1,841,511,833	(682,241,840)	1,159,269,993

(*) 전기 중 기타의대손상각비 512백만원 및 기타의손실충당금환입 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다.

12 . 비유 동금융자산 당반기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

장기금융상품	-	3,441,917

13. 기 타비유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	837,032,717	(807,032,717)	30,000,000

(*) 당반기 중 기타의손실충당금환입액 32백만원을 인식하였습니다.

(2) 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	839,032,717	(839,032,717)	-

(*) 전기 중 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의대손상각비 320백만원 및 기타의손실충당금환입액 8백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다.

14 . 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,501,216,060	-	-	3,501,216,060

건물	1,456,205,878	(203,269,476)	-	1,252,936,402

구축물	20,000,000	(11,708,333)	-	8,291,667

시설장치	2,798,792,412	(1,530,079,638)	-	1,268,712,774

기계장치	2,086,906,618	(693,296,100)	-	1,393,610,518

차량운반구	978,394,943	(247,323,978)	-	731,070,965

공구와 기구	6,110,000	(6,106,000)	-	4,000

집 기 비 품	1,138,507,347	(780,778,227)	-	357,729,120

전기시설물	81,080,000	(47,945,342)	-	33,134,658

건설중인자산	7,102,559,600	-	-	7,102,559,600

사용권자산	3,324,381,757	(1,474,995,731)	-	1,849,386,026

합 계	22,494,154,615	(4,995,502,825)	-	17,498,651,790

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,501,216,060	-	-	3,501,216,060

건물	1,456,205,878	(186,423,405)	-	1,269,782,473

구축물	20,000,000	(11,458,333)	-	8,541,667

시설장치	4,464,896,412	(1,560,632,293)	(1,539,266,034)	1,364,998,085

기계장치	5,253,692,621	(958,129,095)	(2,444,574,738)	1,850,988,788

차량운반구	776,432,089	(209,408,077)	-	567,024,012

공구와 기구	6,110,000	(6,106,000)	-	4,000

집 기 비 품	1,691,474,198	(791,501,440)	(409,482,957)	490,489,801

전기시설물	81,080,000	(43,699,892)	-	37,380,108

건설중인자산	2,492,559,600	-	(390,000,000)	2,102,559,600

사용권자산	4,934,144,508	(1,580,044,662)	-	3,354,099,846

합 계	24,677,811,366	(5,347,403,197)	(4,783,323,729)	14,547,084,440

(2) 당반기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체	기 말

토지	3,501,216,060	-	-	-	-	-	-	3,501,216,060

건물	1,269,782,473	-	-	-	(16,846,071)	-	-	1,252,936,402

구축물	8,541,667	-	-	-	(250,000)	-	-	8,291,667

시설장치	1,364,998,085	103,428,000	-	1,650,000	(201,363,311)	-	-	1,268,712,774

기계장치	1,850,988,788	880,000,000	-	(121,150,000)	(182,489,373)	(1,315,738,897)	282,000,000	1,393,610,518

차량운반구	567,024,012	323,506,919	(79,003,993)	-	(80,455,973)	-	-	731,070,965

공구와 기구	4,000	-	-	-	-	-	-	4,000

집 기 비 품	490,489,801	-	(50,759,787)	2,396,921	(84,397,815)	-	-	357,729,120

전기시설물	37,380,108	-	-	-	(4,245,450)	-	-	33,134,658

건설중인자산	2,102,559,600	5,282,000,000	-	-	-	-	(282,000,000)	7,102,559,600

사용권자산	3,354,099,846	133,466,836	(710,089,580)	(276,940,204)	(651,150,872)	-	-	1,849,386,026

합 계	14,547,084,440	6,722,401,755	(839,853,360)	(394,043,283)	(1,221,198,865)	(1,315,738,897)	-	17,498,651,790

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체	기 말

토지	-	18,392,590	-	3,482,823,470	-	-	-	3,501,216,060

건물	-	5,596,000	-	1,289,490,558	(25,304,085)	-	-	1,269,782,473

구축물	-	-	-	8,915,667	(374,000)	-	-	8,541,667

시설장치	473,801,798	2,653,694,000	-	274,860,457	(498,092,136)	(1,539,266,034)	-	1,364,998,085

기계장치	-	4,362,517,821	-	419,161,272	(486,115,567)	(2,444,574,738)	-	1,850,988,788

차량운반구	121,510,728	457,248,443	-	63,110,433	(74,845,592)	-	-	567,024,012

공구와 기구	-	-	-	4,000	-	-	-	4,000

집 기 비 품	604,872,030	567,831,978	(1,219,696)	(8,178,113)	(263,333,441)	(409,482,957)	-	490,489,801

전기시설물	-	16,150,000	-	26,850,389	(5,620,281)	-	-	37,380,108

건설중인자산	-	1,977,200,000	-	515,359,600	-	(390,000,000)	-	2,102,559,600

사용권자산	2,462,423,607	2,215,320,939	(75,103,359)	(60,115,742)	(1,188,425,599)	-	-	3,354,099,846

합 계	3,662,608,163	12,273,951,771	(76,323,055)	6,012,281,991	(2,542,110,701)	(4,783,323,729)	-	14,547,084,440

1 5. 리 스(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

부동산	1,487,260,818	2,836,963,392

차량운반구	362,125,208	443,507,688

기계장치	-	73,628,766

합 계	1,849,386,026	3,354,099,846

당반기 중 증가된 사용권자산은 133백만원이고, 감소된 사용권자산은 710백만원, 연결실체변동으로 감소한 277백만원과 감가상각비 651백만원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

유동	996,258,377	1,664,159,381

비유동	1,011,742,858	1,923,545,846

합 계	2,008,001,235	3,587,705,227

(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	562,328,189	391,275,031

차량운반구	78,304,290	77,691,140

기계장치	10,518,393	-

합 계	651,150,872	468,966,171

리스부채에 대한 이자비용	46,673,571	53,014,916

단기리스료	-	20,800,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,717,719	7,510,388

(4) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

유동	59,147,288	82,514,617

비유동	30,538,139	51,313,902

합 계	89,685,427	133,828,519

당반기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 1백만원입니다

(5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기 말	제 19(전) 기 말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,056,883,965	996,258,377	1,748,099,125	1,664,159,382

1년 초과 5년 이내	924,054,228	916,325,680	1,992,512,235	1,923,545,845

5년 초과	97,434,750	95,417,178	-	-

합 계	2,078,372,943	2,008,001,235	3,740,611,360	3,587,705,227

16. 투 자부동산 연결실체는 전기에 광운빌딩 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 투자자산처분손실 532백만원과 부동산 임대매출액 199백만원 및 부동산 임대매출원가 134백만원을 계상하였습니다.

17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 연결실체는 전기에 북정공장 토지 및 건물을 매각 완료하였으며 매각예정자산처분이익 1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다.

18. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,483,445,882	(5,808,995,495)	(2,408,282,871)	24,266,167,516

기 술 력	3,004,271,117	(1,652,349,119)	-	1,351,921,998

영 업 권	27,673,727,413	-	(8,859,299,149)	18,814,428,264

전속계약권	2,156,217,029	-	-	2,156,217,029

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	66,242,236,721	(7,465,212,340)	(11,267,582,020)	47,509,442,361

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	26,583,445,882	(4,597,189,841)	(2,408,282,871)	19,577,973,170

기 술 력	3,004,271,117	(1,502,135,564)	-	1,502,135,553

영 업 권	26,090,157,824	-	(8,859,299,149)	17,230,858,675

특 허 권	3,867,726	(3,662,686)	-	205,040

회 원 권	148,803,200	-	-	148,803,200

합 계	55,830,545,749	(6,102,988,091)	(11,267,582,020)	38,459,975,638

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*2)	기 말

고 객 관 계(*1)	19,577,973,170	5,900,000,000	(1,211,805,654)	-	-	24,266,167,516

기 술 력	1,502,135,553	-	(150,213,555)	-	-	1,351,921,998

영 업 권	17,230,858,675	-	-	-	1,583,569,589	18,814,428,264

전속 계약권	-	-	-	-	2,156,217,029	2,156,217,029

특 허 권	205,040	-	(205,040)	-	-	-

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	-	920,707,554

합 계	38,459,975,638	6,671,904,354	(1,362,224,249)	-	3,739,786,618	47,509,442,361

(*1)(*2) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감	기 말

고 객 관 계(*1)	11,310,650,628	12,650,000,000	(1,974,394,587)	(2,408,282,871)	-	19,577,973,170

기 술 력	1,802,562,664	-	(300,427,111)	-	-	1,502,135,553

영 업 권(*2)	16,125,991,423	2,000,000,000	-	(5,271,204,139)	4,376,071,391	17,230,858,675

특 허 권	941,606	-	(1,416,646)	-	680,080	205,040

회 원 권	-	148,803,200	-	-	-	148,803,200

합 계	29,240,146,321	14,798,803,200	(2,276,238,344)	(7,679,487,010)	4,376,751,471	38,459,975,638

(*1)(*2) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.상기 영업권의 취득액 2,000백만원은 전기에 (주)더바이오에서 마스크 제조사업을 인수하여 발생한 금액입니다. 연결실체변동으로 인한 증감은 더셀럽 처분 및 오엠씨를 인수하면서 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨

영구성장율	0.00%	0.50%	1.00%

할 인 율	12.13%	15.60%	17.23%

19. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

매 입 채 무	136,913,310	183,890,685

미 지 급 금	3,425,472,190	3,046,119,957

미지급비용	3,119,778,271	3,055,584,608

합 계	6,682,163,771	6,285,595,250

20. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	2,124,905,349	-	2,124,905,349

유동성장기부채	2,541,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	-	2,610,000,000	2,610,000,000

합 계	4,666,897,956	2,610,000,000	7,276,897,956

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	1,498,811,502	-	1,498,811,502

유동성장기부채	2,541,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	-	3,110,000,000	3,110,000,000

합 계	4,040,804,109	3,110,000,000	7,150,804,109

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2.64	400,000,000	400,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	4.91	150,000,000	150,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	2.83	400,000,000	400,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	3.29	390,000,000	-	일반자금대출

(주)하나은행	2.50	160,000,000	-	일반자금대출

KB캐피탈	2.37	15,400,000	17,500,000	차량할부

임직원	4.60	309,505,349	231,311,502

롯데첨단소재(주)	-	300,000,000	300,000,000

합 계	2,124,905,349	1,498,811,502

② 유동성 장기부채

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	5.29	315,992,607	315,992,607	시설자금대출

㈜기업은행	3.54	2,000,000,000	2,000,000,000	시설자금대출

㈜기업은행	5.29	226,000,000	226,000,000	시설자금대출

합 계	2,541,992,607	2,541,992,607

③ 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	1.70	1,190,000,000	1,190,000,000	운전자금대출

㈜기업은행	1.55	1,120,000,000	1,120,000,000	시설자금대출

㈜기업은행	1.87	-	500,000,000	운전자금대출

중소기업진흥공단	2.10	300,000,000	300,000,000	창업기반지원

합 계	2,610,000,000	3,110,000,000

21. 기타부채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

[유동부채]

선 수 금	2,725,434,249	2,090,945,945

예 수 금	250,571,886	215,969,336

부가세예수금	1,199,461,927	810,960,277

소 계	4,175,468,062	3,117,875,558

[비유동부채]

보증금	130,000,000	62,000,000

합 계	4,305,468,062	3,179,875,558

22. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말(*)	제 19(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	21,000,000,000	-	9,360,000,000	-

상환할증금	756,147,000	-	442,368,480	-

전환권조정	(8,345,705,616)	-	(4,504,495,780)	-

합 계	13,410,441,384	-	5,297,872,700	-

(*) 당반기 중 제10회는 전부 전환청구되었고, 제12회, 제13회, 제14회가 신규발행 되었습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*)	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	7,000,000,000	4,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	3%	0%	1%

보장수익률	2%	5%	0%	1%

발행일	2020-12-18	2021-01-18	2021-04-21	2021-06-28

만기일	2023-12-18	2024-01-18	2024-04-21	2024-06-28

전환가격	1,074	1,249	1,110	1,074

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-01-18 ~ 2023-12-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-06-28 ~ 2024-06-28

조기상환청구권	2021년 12월18일 부터 매 3개월이 되는날	2022년 1월18일 부터 매 3개월이 되는날	2022년 04월21일 및 매 3개월에 해당하는날	2022년 12월28일 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정

(*) 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매수청구권(사채권면액 70% 한도)이 부여되어 있으며, 당반기말 현재 파생상품자산 604백만원을 계상하였습니다

23. 파생상품

(1) 당반기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

당기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220	1,940,215,472

조기상환	-	-	-	-	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-	-

파생상품평가손익 및 거래손익	112,588,196	(598,444,355)	(1,088,097,047)	(431,257,817)	156,689,490

당기말 현재 공정가치	-	1,630,667,080	1,701,938,122	1,848,275,403	2,096,904,962

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	관계회사투자주식 (*2)	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

㈜뉴지랩	㈜루카에이아이셀	㈜온코퀘스트파마슈티컬

당기초 공정가치	-	-	4,453,591,153	12,237,417,540

발행	15,000,000	69,000,000	-	7,093,783,861

조기상환	-	-	-	-

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품평가손익 및 거래손익	-	658,860,755	(4,453,591,153)	(5,643,251,931)

당기말 현재 공정가치	15,000,000	727,860,755	-	8,020,646,322

(*1)(*2) 당반기 중 (주)테라콘에게 (주)뉴지랩 전환사채 25억원 중 15억원을 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 연결실체는 (주)루카헬스에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 300,000주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

당반기 중 파생상품평가이익 6,769백만원, 파생상품평가손실 1,125백만원을 인식하였습니다. ② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	96,281,207	14,703,156	-	2,693,245,203	2,323,670,154

발행	-	-	3,895,200,287	-	739,952,113

조기상환	(63,077,144)	(12,633,691)	-	-	(730,227,373)

전환권행사	-	-	(7,289,487,879)	(1,982,433,484)	(8,488,221,311)

파생상품평가손익 및 거래손익	(33,204,063)	(2,069,465)	3,394,287,592	(710,811,719)	6,154,826,417

전기말 공정가치	-	-	-	-	-

(단위 : 원)

구 분	제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	합 계

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	㈜온코퀘스트파마슈티컬

전기초 공정가치	853,146,510	-	-	-	5,981,046,230

발행	-	2,158,504,886	2,473,277,977	4,453,591,153	13,720,526,416

조기상환	-	-	-	-	(805,938,208)

전환권행사	(2,909,796,638)	-	-	-	(20,669,939,312)

파생상품평가손익 및 거래손익	2,056,650,128	3,396,210,066	(244,166,542)	-	14,011,722,414

전기말 공정가치	-	5,554,714,952	2,229,111,435	4,453,591,153	12,237,417,540

(*1) 전기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채(권면금액 20억원) 중 16억원에 대한 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기 중 파생상품평가이익 1,611백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다. (2) 당반기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	1,326,432,008

당반기 손익 인식액	(722,162,453)

당반기말 공정가치	604,269,555

(*) 연결실체가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 70억원)를 인수인으로부터 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내에서 사채를 매수할 수 있는 중도상환청구권입니다.

24. 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

확정기여형 퇴직연금 불입액	343,603,447	355,810,522

25. 충당부채 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동	기말

복구충당부채(*)	48,257,152	343,641	-	6,011,514	54,612,307

(*) 연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동	기말

복구충당부채	47,577,140	680,012	-	-	48,257,152

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.

26. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	167,896,954	160,411,688

자 본 금	16,789,695,400	16,041,168,800

(2) 당반기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 기

기 초	160,411,688	114,135,272

전 환 권 행 사	7,440,266	46,276,416

주식선택권 행사	45,000	-

기 말	167,896,954	160,411,688

27. 기타불입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

주식발행초과금	91,785,702,284	84,010,790,442

주식선택권	1,374,353,269	961,136,607

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

합 계	93,133,294,981	84,945,166,477

(2) 당반기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	16,041,168,800	84,945,166,477	11,413,527,200	48,278,199,440

전환권 행사	744,026,600	7,705,161,842	4,627,641,600	36,109,325,694

주식선택권 행사	4,500,000	39,690,000	-	-

주식선택권 변동	-	443,276,662	-	557,641,343

기 말	16,789,695,400	93,133,294,981	16,041,168,800	84,945,166,477

28. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	577,500,000	442,929,000

합 계	577,500,000	442,929,000

당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 630백만원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1백만원을 인식하고, 처분으로 인해 494백만원을 이익잉여금으로 분류변경하였습니다. 29. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

법정적립금(*)	36,732,800	36,732,800

미처분이익잉여금	(25,615,121,194)	(18,408,269,226)

합 계	(25,578,388,394)	(18,371,536,426)

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 기

기 초 금 액	(18,371,536,426)	7,181,123,241

지배기업의 당기순이익(손실)	(7,700,851,968)	(22,315,419,572)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	494,000,000	(3,237,240,095)

기 말 금 액	(25,578,388,394)	(18,371,536,426)

30. 영업손익 당반기와 전반기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	16,624,765,890	33,234,552,506	14,778,052,039	26,144,059,159

상 품 매 출	154,900	10,873,838	739,741,420	765,248,655

제 품 매 출	268,561,113	811,398,698	245,363,670	245,363,670

임 대 매 출	-	-	78,360,603	145,470,909

합 계	16,893,481,903	34,056,825,042	15,841,517,732	27,300,142,393

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	9,455,223,702	19,981,559,275	8,732,290,165	14,406,022,115

상품매출원가	148,728	2,579,701	567,010,800	577,294,499

제품매출원가	609,578,378	3,132,305,790	774,379,420	774,379,420

임대매출원가	-	-	16,601,525	122,921,238

합 계	10,064,950,808	23,116,444,766	10,090,281,910	15,880,617,272

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	730,434,601	1,537,327,810	766,273,457	1,574,395,909

상여금	1,200,000	141,269,430	-	183,324,650

퇴직급여	75,090,333	193,658,393	66,827,709	213,485,180

지급용역비	1,557,761,624	1,830,732,994	898,665,079	1,589,282,590

복리후생비	224,558,755	440,380,054	309,165,890	595,036,566

여비교통비	25,800,198	49,548,968	21,726,953	67,344,824

접대비	40,300,270	97,960,692	23,562,796	77,376,652

통신비	25,891,930	30,814,591	9,852,146	13,347,971

수도광열비	26,500	164,030	14,195,101	14,217,101

전력비	-	-	7,743,104	7,743,104

세금과공과금	10,182,768	68,781,748	9,909,792	15,762,471

감가상각비	311,881,025	682,525,377	354,911,346	664,806,203

지급임차료	700,357	36,720,027	29,102,699	93,036,829

수선비	-	2,050,000	3,946,000	3,985,600

운반비	-	7,767,962	7,425,940	7,425,940

경상연구개발비	-	-	9,888,000	9,888,000

보험료	9,707,983	19,099,488	10,813,509	18,678,698

차량유지비	6,004,084	13,569,173	4,625,981	7,750,476

교육훈련비	240,000	400,000	186,490	227,840

도서인쇄비	86,000	486,400	576,000	703,800

소모품비	79,936,656	148,590,678	86,955,916	130,060,900

지급수수료	(82,088,641)	115,081,748	321,197,408	966,768,108

광고선전비	1,470,213,158	2,477,514,318	966,951,170	1,276,763,696

대손상각비	(235,547,753)	(431,630,987)	(69,410,543)	(45,004,572)

건물관리비	533,000	20,782,680	18,193,800	31,287,390

잡비	-	-	3,159,900	3,159,900

무형자산상각비	705,592,941	1,362,224,249	582,828,777	1,006,477,456

주식보상비용	197,145,001	443,276,662	127,198,338	253,728,674

수납대행수수료	711,005,705	1,391,334,904	561,034,131	1,124,054,363

합 계	5,866,656,495	10,680,431,389	5,147,506,889	9,905,116,319

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	84,365,067	113,488,924	30,716,602	127,981,470

배당금수익	-	-	2,384,491	2,384,491

수입임대료	-	13,860,000	-	-

사채상환이익	-	-	(17,736,171)	12,221,301

단기금융상품평가이익	19,553,333	52,210,140	-	-

파생상품평가이익	1,086,841,174	6,768,526,855	451,575,385	852,920,923

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	141,775,207	141,775,207	1,031,526,388	1,031,526,388

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	890,500	9,167,525	29,666,271

리스변경이익	28,747,044	44,545,208	508,939	2,624,295

합 계	1,361,281,825	7,135,296,834	1,508,143,159	2,059,325,139

[금융비용]

이자비용	551,851,196	971,054,829	468,062,359	955,811,064

사채상환손실	-	-	(8,547,544)	99,184,930

파생상품평가손실	1,009,435,560	1,847,437,377	1,386,713,585	1,386,713,585

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,368,646,850	7,895,969,487	773,093,653	1,719,264,770

합 계	3,929,933,606	10,714,461,693	2,619,322,053	4,160,974,349

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제20(당) 반기

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	58,405,208	113,488,924

당기손익-공정가치측정금융자산	(7,701,093,640)	-

파생상품자산	(722,162,453)	-

합 계	(8,364,850,885)	113,488,924

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	(971,054,829)

파생상품부채	5,643,251,931	-

합 계	5,643,251,931	(971,054,829)

② 제19(전) 반기

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	2,624,295	127,981,470

당기손익-공정가치측정금융자산	(655,687,620)	-

합 계	(653,063,325)	127,981,470

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(86,963,629)	(955,811,064)

파생상품부채	(533,792,662)	-

합 계	(620,756,291)	(955,811,064)

32. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	6,539,854	6,548,594	1,826,852	1,831,699

기타의손실충당금환입	79,290,519	117,290,519	230,000,000	275,907,788

외화환산이익	16,355,238	23,193,675	(12,767,437)	10,400,106

종속기업투자처분이익	109,530,666	109,530,666	-	-

관계기업투자처분이익	-	-	7,500,000	18,000,000

잡이익	75,856,838	242,624,024	6,145,486	149,212,895

합 계	287,573,115	499,187,478	232,704,901	455,352,488

[기타비용]

외환차손	23,935	34,482	395,047	2,358,656

기부금	6,620,580	13,273,500	6,792,060	65,288,329

기타의 대손 상각비	240,455,279	520,802,572	252,008,487	255,908,891

종속회사투자처분손실	-	-	328,976,883	328,976,883

관계기업투자손상차손	-	-	-	1,139,189,959

유형자산 처분손실	12,640,357	49,800,144	-	-

투자자산 처분손실	-	23,622	-	-

유형자산 손상차손	-	1,315,738,897	-	-

잡손실	302,596,810	306,439,170	1,499,666	167,299,862

합 계	562,336,961	2,206,112,387	589,672,143	1,959,022,580

33. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	148,728	148,728	174,924,627	178,108,434

원재료의 변동	72,766,970	685,426,831	157,529,802	157,529,802

재공품의 변동	-	(105,685,017)	-	-

제품의 변동	-	(3,333,140,227)	-	-

종업원급여	2,134,155,615	5,211,083,484	2,348,007,748	4,698,453,054

감가상각비	514,848,945	1,221,198,865	563,178,774	925,854,438

지급수수료	1,875,453,730	4,861,979,390	1,530,130,645	3,269,857,257

지급용역비	7,918,041,689	15,326,517,102	7,368,891,237	11,581,845,553

광고선전비	1,470,213,158	2,477,514,318	966,951,170	1,276,763,696

무형자산상각비	705,592,941	1,362,224,249	582,828,777	1,006,477,456

수납대행수수료	711,005,705	1,384,505,654	561,034,131	1,124,054,363

기 타	529,379,822	4,705,102,778	984,311,888	1,566,789,538

합 계	15,931,607,303	33,796,876,155	15,237,788,799	25,785,733,591

34. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일	2020년 12월 23일

부 여 수 량	400,000주(*3)	1,393,000주(*3)	2,000,000주(*3)

행 사 가 격	1,318원(*4)	982원(*4)	1,165원(*4)

공정가치(*)	1,476원(*1)	668원(*1)	625원(*2)

행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일	2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2) (*3) (*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당반기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,393,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당반기말 현재 행사가격은 각각 1,318원, 982원, 1,165원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,929,000	1,952,000

3차 부여	-	2,000,000

취소	(91,000)	(23,000)

행사	(45,000)	-

기말 주식선택권 수량	3,793,000	3,929,000

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권과 관련하여 각각 443백만원 및 254백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

35. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당반기 및 전기의 법인세비용(수익) 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

법인세 부담액	(182,841,130)	441,391,373

중단영업으로 인한 이연법인세 변동액	-	(848,408,000)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	2,070,897,531	(14,609,353)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	1,888,056,401	(421,625,980)

(2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세는 없습니다. (3) 당반기 및 전반기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,262,301,778)	(2,181,290,582)

적용세율에 따른 세부담	(1,377,706,391)	(479,883,928)

조 정 사 항	(1,608,498,653)

비공제비용	33,156,324	77,384,215

미인식 일시적 차이의 변동	(1,608,498,653)	397,467,029

전기법인세추납액(환급액)	(182,841,130)	-

기타(세율차이 등)	5,023,946,251	(416,593,296)

법인세비용(수익)	1,888,056,401	(421,625,980)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	-

(*) 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

차감할 일시적차이	21,494,530,737	28,805,888,250

세무상결손금	112,245,357,586	112,245,357,586

(5) 당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	16,362,499,473	3,330,682,139	16,772,161,852	75,780,014,122

36. 주당이익 (1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(4,153,580,774)	(7,700,851,968)	(381,062,524)	1,648,183,240

지배기업의 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실)	(4,153,580,774)	(7,700,851,968)	(381,062,524)	(1,359,808,760)

지배기업의 소유주지분 중단영업 당기순이익	-	-	-	3,007,992,000

가중평균유통보통주식수(*)	167,856,807	167,079,907	124,336,216	121,057,093

계속영업 기본주당이익	(25)	(46)	(3)	(11)

중단영업 기본주당이익	-	-	-	25

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	21.01.01~21.06.30	160,411,688	181/181	160,411,688

자기주식	21.01.01~21.06.30	(11,960)	181/181	(11,960)

전환권행사(10회차)	21.01.19~21.06.30	4,491,463	163/181	4,044,798

전환권행사(10회차)	21.01.20~21.06.30	716,722	162/181	641,486

전환권행사(10회차)	21.01.21~21.06.30	2,232,081	161/181	1,985,442

주식선택권 행사	21.05.28~21.06.30	45,000	34/181	8,453

합 계	167,884,994	167,079,907

② 제 19(전) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	20.01.01~20.06.30	114,135,272	182/182	114,135,272

자기주식	20.01.01~20.06.30	(11,960)	182/182	(11,960)

전환권행사(6회차)	20.01.20~20.06.30	4,540,295	163/182	4,066,308

전환권행사(6회차)	20.03.31~20.06.30	5,672,609	92/182	2,867,473

합 계	124,336,216	121,057,093

(2) 희석주당이익① 당반기 및 전반기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 당기순이익(*1)	(4,156,366,221)	(8,491,123,847)	(957,891,233)	1,001,894,809

계속영업 조정후 당기순이익(*1)	(4,156,366,221)	(8,491,123,847)	(957,891,233)	(2,006,097,191)

중단영업 조정후 당기순이익	-	-	3,007,992,000

가중평균희석유통보통주식수(*3)	178,227,064	178,227,064	124,410,828	124,410,828

계속영업 희석주당이익(*2)	(25)	(48)	(8)	(16)

중단영업 희석주당이익	-	-	24

(*1)(*2) (*3) 당반기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 790백만원(전반기: 손실 646백만원)을 반영하였습니다.당반기 최근 3개월 희석주당이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익으로 표시하였습니다. 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

가중평균유통보통주식수	167,079,907	121,057,093

희석효과있는 전환사채 전환시 주식수	11,147,157	3,353,735

가중평균희석유통보통주식수	178,227,064	124,410,828

② 반희석효과로 인하여 당반기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,318	400,000

주식선택권	2021.05.28~2026.05.28	982	1,393,000

주식선택권	2022.12.23~2027.12.23	1,165	2,000,000

14회 전환사채	2022.06.28~2024.05.28	1,074	77,163

37. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

부 채 총 계	42,232,598,783	37,787,527,536

자 본 총 계	84,949,452,641	83,534,584,716

부 채 비 율	49.71%	45.24%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정

현금및현금성자산	-	10,110,292,089	-	-	7,861,571,186	-

장단기금융상품	17,085,924,306	3,716,673,611	-	-	19,431,047,181	-

파생상품자산	604,269,555	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	11,208,011,993	-	-	11,991,288,557	-

장기매출채권및기타채권	-	2,855,607,200	-	-	2,602,503,200	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	7,439,797,748	-	-	10,519,992,028	-	-

리스채권	-	89,685,427	-	-	133,828,519	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	2,600,000,000	-	-	3,252,429,000

합 계	25,129,991,609	27,980,270,320	2,600,000,000	10,519,992,028	42,020,238,643	3,252,429,000

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	6,682,163,771	-	6,285,595,250

파생상품부채	8,020,646,322	-	12,237,417,540	-

단기차입금	-	2,124,905,349	-	1,498,811,502

유동성장기부채	-	2,541,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	2,610,000,000	-	3,110,000,000

전환사채	-	13,410,441,384	-	5,297,872,700

보증금	-	130,000,000	-	62,000,000

리스부채	-	2,008,001,235	-	3,587,705,227

합 계	8,020,646,322	29,507,504,346	12,237,417,540	22,383,977,286

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당반기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 시장이자율의 변동은 손익에영향을 주지 않습니다.

다. 외화위험당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	65,334,071	-	159,037,693	-

THB	9,452,633	-	9,751,708	-

합 계	74,786,704	-	168,789,401	-

한편, 당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,533,407	(6,533,407)	15,903,769	(15,903,769)

THB	945,263	(945,263)	975,171	(975,171)

합 계	7,478,670	(7,478,670)	16,878,940	(16,878,940)

3) 신용위험관리

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

반기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	2,172,870,349	-	-	-	2,172,870,349

유동성장기부채	2,575,038,511	-	-	-	2,575,038,511

장기차입금	-	1,220,940,000	323,400,000	1,265,600,000	2,809,940,000

매입채무 및 기타채무	6,682,163,771	-	-	-	6,682,163,771

임대보증금	-	130,000,000	-	-	130,000,000

리스부채	1,056,883,965	820,299,118	201,189,860	-	2,078,372,943

전환사채	21,260,000,000	260,000,000	928,647,000	-	22,448,647,000

합 계	33,746,956,596	2,431,239,118	1,453,236,860	1,265,600,000	38,897,032,574

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	1,532,643,830	-	-	-	1,532,643,830

유동성장기부채	2,575,038,511	-	-	-	2,575,038,511

장기차입금	-	1,755,910,000	-	1,604,600,000	3,360,510,000

매입채무 및 기타채무	6,285,595,250	-	-	-	6,285,595,250

임대보증금	-	62,000,000	-	-	62,000,000

리스부채	1,748,099,125	1,313,566,119	678,946,116	-	3,740,611,360

전환사채	9,889,568,480	87,200,000	7,266,667	-	9,984,035,147

합 계	22,030,945,196	3,218,676,119	686,212,783	1,604,600,000	27,540,434,098

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	17,085,924,306	-	17,085,924,306

파생상품자산	-	-	604,269,555	604,269,555

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	-	-	7,439,797,748	7,439,797,748

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	-	-	2,600,000,000	2,600,000,000

합 계	-	17,085,924,306	10,644,067,303	27,729,991,609

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	8,020,646,322	8,020,646,322

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산 ]

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	-	-	10,519,992,028	10,519,992,028

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*2)	-	-	3,252,429,000	3,252,429,000

합 계	-	-	13,772,421,028	13,772,421,028

[금융부채]

파생상품부채(*3)	-	-	12,237,417,540	12,237,417,540

(*1)(*2)(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당반기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	1,326,432,008	-	(722,162,453)	604,269,555

당기손익 -공정가치 측정금융자산	10,519,992,028	9,719,479,500	(4,906,370,000)	(7,893,303,780)	7,439,797,748

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	3,252,429,000	2,600,000,000	(3,882,429,000)	630,000,000	2,600,000,000

파생상품부채	12,237,417,540	7,093,783,861	(5,667,303,148)	(5,643,251,931)	8,020,646,322

합 계	26,009,838,568	20,739,695,369	(14,456,102,148)	(13,628,718,164)	18,664,713,625

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

당기손익 -공정가치 측정금융자산	9,540,720,110	5,560,154,717	(9,033,103,940)	4,452,221,141	10,519,992,028

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	1,994,363,761	2,787,000,000	(7,500,000)	(1,521,434,761)	3,252,429,000

파생상품부채	5,981,046,230	13,192,419,562	(20,947,770,666)	14,011,722,414	12,237,417,540

합 계	17,516,130,101	21,539,574,279	(29,988,374,606)	16,942,508,794	26,009,838,568

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

38. 지급보증 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

서울보증보험	(주)에이큐엘 외	공탁보증보험	1,459,689,571	1,545,689,571

39. 특수관계자거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

주요주주(*)	-	(주)룽투코리아

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

(*) ㈜룽투코리아는 2021년 1월 21일 기준 지분율 5% 미만(4.6%)으로 줄어들어 주요주주(특수관계자)에서 제외되었으나, 기업공시서식 제10-1-4조(대주주 이외의 이해관계자와의 거래)에 따라 이해관계자로 분류되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 20(당) 반기	제 19(당) 반기

㈜룽투코리아(*)	주요주주	서비스매출 등	-	77,297,505

(*) ㈜룽투코리아는 당반기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 20(당) 반기말	제 19(전) 기말

㈜룽투코리아(*1)	주요주주	미 수 금	-	8,532,675

㈜루카에이아이셀(*2)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	7,000,000,000	-

(*1)(*2) ㈜룽투코리아는 당반기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다. 연결실체가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.

(4) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	전환사채 취득	현금출자	출자전환

대여	회수

관계기업	(주)루카에이아이셀(*)	-	-	7,000,000,000	-	-

(*) 당반기 중 (주)루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면총액:70억원)를 취득하였습니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득	행사

관계기업	(주)루카에이아이셀	-	-	-	-	3,000,000,000	-

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증내용	지급보증처	보증금액

㈜오엠씨 대표이사	연대보증	더이앤엠 주식회사	1,700,000,000

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

누적	누적

급 여	614,136,750	801,058,100

퇴 직 급 여	90,482,870	118,755,603

주식보상비용	153,640,002	153,640,002

합 계	858,259,622	1,073,453,705

40. 현금흐름표(1) 영업현금흐름당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

당기순이익(손실)	(8,150,358,179)	1,248,327,398

조 정

법인세비용(수익)	1,888,056,401	(421,625,980)

이 자 비 용	971,054,829	955,811,064

대손상각비(환입)	(431,630,987)	(45,004,572)

기타의대손상각비	520,802,572	255,908,891

기타의손실충당금환입	(117,290,519)	(275,907,788)

감가상각비	1,221,198,865	856,758,846

무형자산상각비	1,362,224,249	1,006,477,456

퇴직급여	21,349,808	5,938,877

연차수당	(4,752,342)	-

파생상품평가손실	1,847,437,377	1,386,713,585

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,895,969,487	1,719,264,770

유형자산처분손실	49,800,144	-

투자자산처분손실	23,622	-

관계기업투자손상차손	-	1,139,189,959

재고자산평가손실	1,263,223,614	-

유형자산손상차손	1,315,738,897	-

주식보상비용	443,276,662	253,728,674

매각예정자산처분이익	-	(1,388,618,360)

금융보증부채전입액(환입액)	-	(2,467,781,640)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(141,775,207)	(1,031,526,388)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(890,500)	(29,666,271)

종속기업투자처분손실	-	328,976,883

종속기업투자처분이익	(109,530,666)	-

관계기업투자처분이익	-	(18,000,000)

단기금융상품평가이익	(52,210,140)	-

사채상환이익	-	(12,221,301)

사채상환손실	-	99,184,930

이자수익	(113,488,924)	(127,981,470)

배당금수익	-	(2,384,491)

외화환산이익	(23,193,675)	(10,400,106)

파생상품평가이익	(6,768,526,855)	(852,920,923)

리스변경이익	(44,545,208)	(2,624,295)

지분법평가손실	1,236,160,897	90,380,082

기타수익	(14,018,806)	(4,460)

소 계	12,214,463,595	1,411,665,972

운전자본의 변동	-

매출채권의 감소	1,359,022,568	1,615,682,930

기타채권의 감소(증가)	(126,259,358)	1,240,264,782

재고자산의 감소(증가)	(14,029,051)	229,737,236

기타유동자산의 증가	(271,205,507)	(1,372,128,516)

매입채무의 증가(감소)	65,114,319	(87,287,899)

기타채무의 증가(감소)	743,960,975	(345,909,196)

기타유동부채의 증가(감소)	818,279,419	(129,723,381)

기타비유동부채의 증가	-	126,445,347

당기법인세자산의 증가(감소)	2,218,830	(2,990,260)

소 계	2,577,102,195	1,274,091,043

영업활동에서 창출된 현금	6,641,207,611	3,934,084,413

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	8,449,188,442	7,873,204,150

현물변제에 따른 전환사채의 상환	-	2,000,000,000

단기대여금과 미수이자의 출자전환	6,888,950,981	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	1,498,811,502	466,093,847	-	-	-	-	-	160,000,000	2,124,905,349

유동성 장기부채	2,541,992,607	-	-	-	-	-	-	-	2,541,992,607

장기차입금	3,110,000,000	(500,000,000)	-	-	-	-	-	-	2,610,000,000

리스부채	3,587,705,227	(709,111,055)	133,466,836	46,673,571	(761,116,797)	-	-	(289,616,547)	2,008,001,235

전환사채	5,297,872,700	16,000,000,000	(5,830,351,853)	726,809,955	-	(2,783,889,418)	-	-	13,410,441,384

합 계	16,036,382,036	15,256,982,792	(5,696,885,017)	773,483,526	(761,116,797)	(2,783,889,418)	-	(129,616,547)	22,695,340,575

② 제 19(전) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	14,400	2,470,620,716	-	-	-	-	-	6,486,765,183	8,957,400,299

장기차입금	-	300,000,000	-	-	-	-	-	5,036,000,000	5,336,000,000

리스부채	2,584,976,719	(565,214,387)	1,308,173,022	38,643,181	(223,274,364)	-	-	-	3,143,304,171

전환사채	11,317,788,597	1,415,000,000	(158,504,886)	1,115,398,714	892,901,840	(5,878,438,018)	-	(2,186,923,075)	6,517,223,172

합 계	13,902,779,716	3,620,406,329	1,149,668,136	1,154,041,895	669,627,476	(5,878,438,018)	-	9,335,842,108	23,953,927,642

(4) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 반기	제 19(전) 반기

현금및현금성자산으로 지급한 대가	3,000,000	2,800,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(2,758,744)	(2,748,426)

차감 계	241,256	51,574

41. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항

당반기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

(주)기업은행	일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	150,000,000	150,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	390,000,000	390,000,000

운전자금대출	1,190,000,000	1,190,000,000

시설자금대출	580,000,000	541,992,607

시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	1,120,000,000	1,120,000,000

㈜하나은행	일반자금	160,000,000	160,000,000

KB캐피탈	차량할부	21,000,000	15,400,000

합 계	6,411,000,000	6,367,392,607

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

(주)기업은행	일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	150,000,000	150,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

운전자금대출	1,190,000,000	1,190,000,000

운전자금대출	500,000,000	500,000,000

시설자금대출	580,000,000	541,992,607

시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	1,120,000,000	1,120,000,000

KB캐피탈	차량할부	21,000,000	17,500,000

합 계	6,361,000,000	6,319,492,607

(2) 계류중인 소송사건 1) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 350백만원)이며, 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 2) 당반기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

연결실체가 피고인 사건

2021카단800695	박효창	더이앤엠(주)	부당이득금	350,000,000

42. 보험가입자산 연결실체는 사용권자산에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

43. 보고기간후 사건 (1) 유형자산 양수연결실체는 2021년 4월 12일 이사회 결의에 의거하여 사업 확장 및 성장 인프라 구축을 위한 사옥 확보 목적으로 토지 및 건물을 260억원에 양수하는 계약을 체결하였으 며, 2021년 7월 2일자로 완료되었습니다. (2) 제3자배정 유상증자연결실체는 2021년 7월 1일 이사회 결의에 의거하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2021년 7월 9일에 5,000백만원이 납입되었습니다. (3) 당 기손익-공정가치측정금융자산 연결실체 는 2021년 7월 30일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 (주)루카에이아이셀의 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사 모 전환사채 4,000백만원을 취득하였습니다.(4) 관계회사 합병 승인의 건 연결실체는 2021년 8월 12일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 (주)루카에이아이셀과 (주)루카헬스 간 합병(합병 후 존속법인은 (주)루카헬스)을 승인하였으며, 합병기일은 2021년 10월 18일입니다.

44. 사업결합 (1) 당반기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

(주)씨엘엔컴퍼니	연예인 메니지먼트업	2021.06.30	3,000,000,000

(주)오엠씨	제조업	2020.01.23	2,800,000,000

(2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)씨엘엔컴퍼니	㈜오엠씨

[자 산]

유 동 자 산	386,378,569	1,317,576,410

비유동자산	2,489,535,403	9,820,827,506

유 형 자 산	247,558,374	6,171,157,749

무 형 자 산	2,156,217,029	3,538,368,293

기타비유동자산	85,760,000	111,301,464

합 계	2,875,913,972	11,138,403,916

[부 채]

유 동 부 채	812,640,045	1,053,974,767

비유동부채	646,843,516	6,757,622,579

합 계	1,459,483,561	7,811,597,346

[순 자 산]	1,416,430,411	3,326,806,570

(3) 당반기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	(주)씨엘엔컴퍼니

이전대가	3,000,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	1,416,430,411

영업권	1,583,569,589

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	(주)오엠씨

이전대가	2,800,000,000

가산: 비지배지분	1,774,285,748

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	3,326,806,570

영업권	1,247,479,178

45. 전반기 연결재무제표 재작성 연결실체는 전반기 중 지배력을 획득한 종속기업의 사업결합일 이후 재무제표의 오류를 발견하여 전반기 연결재무제표를 재작성하였습니다. (1) 전반기 연결재무상태표동 수정사항으로 인한 전반기말 연결재무상태표 변동사항은 없습니다.(2) 전반기 연결포괄손익계산서

(단위 : 원)

구 분	수정전	수정금액	수정후

매출액	27,371,433,613	(71,291,220)	27,300,142,393

매출원가	7,238,571,215	8,642,046,057	15,880,617,272

판매비와관리비	18,822,051,131	(8,916,934,812)	9,905,116,319

영업이익	1,310,811,267	203,597,535	1,514,408,802

기타손익 및 금융손익	(3,683,298,650)	77,979,348	(3,605,319,302)

지분법손익	(90,380,082)	-	(90,380,082)

법인세차감전순이익	(2,462,867,465)	281,576,883	(2,181,290,582)

법인세비용	(421,625,980)	-	(421,625,980)

계속사업손익	(2,041,241,485)	281,576,883	(1,759,664,602)

중단사업손익	3,007,992,000	-	3,007,992,000

반기순이익	966,750,515	281,576,883	1,248,327,398

기타포괄손익	(1,939,623,058)	-	(1,939,623,058)

반기총포괄손익	(972,872,543)	281,576,883	(691,295,660)

(3) 전반기 연결자본변동표 (단위 : 원) 과 목 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주에게귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 2020.01.01 (전기초) 11,413,527,200 47,901,464,748 405,274,692 (28,540,000) (1,320,117,037) 7,181,123,241 65,552,732,844 - 65,552,732,844 총포괄손익 반기순이익 - - - - - 1,366,628,850 1,366,628,850 (399,878,335) 966,750,515 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - - - - (1,939,623,058) - (1,939,623,058) - (1,939,623,058) 자본내 계정대체 - - - - 3,237,240,095 (3,237,240,095) - - - 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 전환권행사 1,021,290,400 6,851,913,750 - - - - 7,873,204,150 - 7,873,204,150 주식선택권 - - 253,728,674 - - - 253,728,674 - 253,728,674 연결대상범위의 변동 - - - - - - - 1,355,457,175 1,355,457,175 기타 - - - - - 946,108,316 946,108,316 - 946,108,316 2020.06.30 (전반기말) 12,434,817,600 54,753,378,498 659,003,366 (28,540,000) (22,500,000) 6,256,620,312 74,052,779,776 955,578,840 75,008,358,616 (단위 : 원) 과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주에게귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 2020.01.01 (전기초) 11,413,527,200 47,901,464,748 405,274,692 (28,540,000) (1,320,117,037) 7,181,123,241 65,552,732,844 - 65,552,732,844 총포괄손익 반기순이익 - - - - - 1,648,205,733 1,648,205,733 (399,878,335) 1,248,327,398 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - - (1,939,623,058) - (1,939,623,058) - (1,939,623,058) 자본내 계정대체 - - - - 3,237,240,095 (3,237,240,095) - - - 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 전환권행사 1,021,290,400 6,851,913,750 - - - - 7,873,204,150 - 7,873,204,150 주식선택권 - - 253,728,674 - - - 253,728,674 - 253,728,674 연결대상범위의 변동 - - - - - - - 1,355,457,175 1,355,457,175 기타 - - - - - 664,531,433 664,531,433 - 664,531,433 2020.06.30 (전반기말) 12,434,817,600 54,753,378,498 659,003,366 (28,540,000) (22,500,000) 6,256,620,312 74,052,779,776 955,578,840 75,008,358,616 (4) 전반기 연결현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 수정전 수정금액 수정후 영업활동 현금흐름 2,482,642,234 653,908,989 3,136,551,223 투자활동 현금흐름 (7,925,934,686) 688,070,926 (7,237,863,760) 재무활동 현금흐름 4,960,386,244 (1,341,979,915) 3,618,406,329 현금의 증가(감소) (482,906,208) - (482,906,208) 기초 현금및현금성자산 3,828,245,122 - 3,828,245,122 현금및현금성자산에대한 환율변동효과 10,400,106 - 10,400,106 기말 현금및현금성자산 3,355,739,020 - 3,355,739,020 (5) 연결주석상기에 기재된 전반기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 수정과관련하여 관련된 연결주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 반기말 2021.06.30 현재 제 19 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 반기말 제 19 기말 자산 유동자산 46,965,377,098 44,925,272,538 현금및현금성자산 7,434,216,527 5,377,141,305 유동금융자산 19,281,854,523 16,226,892,937 유동파생상품자산 604,269,555 0 매출채권 및 기타유동채권 11,786,528,917 16,417,472,608 기타유동자산 423,830,706 52,038,394 당기법인세자산 159,823,580 882,622,540 재고자산 908,254 0 리스채권 59,147,288 82,514,617 당기손익-공정가치측정금융자산 7,214,797,748 2,634,161,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 3,252,429,000 비유동자산 70,495,473,081 57,474,368,319 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,698,990,000 1,429,942,000 종속기업에 대한 투자자산 14,119,058,489 10,419,058,489 관계기업투자주식 3,000,000,000 3,000,000,000 유형자산 8,584,863,705 3,832,432,542 무형자산 38,658,120,360 33,266,821,467 이연법인세자산 3,403,902,388 5,474,799,919 리스채권 30,538,139 51,313,902 자산총계 117,460,850,179 102,399,640,857 부채 유동부채 29,468,816,351 20,915,268,750 매입채무 및 기타유동채무 4,450,393,623 4,666,152,408 전환사채 13,410,441,384 5,297,872,700 파생상품부채 8,020,646,322 7,783,826,387 기타유동부채 2,724,582,782 2,162,767,769 유동리스부채 862,752,240 1,004,649,486 비유동부채 933,397,144 1,348,299,149 기타비유동부채 80,000,000 12,000,000 리스부채 804,796,351 1,288,041,997 충당부채 48,600,793 48,257,152 부채총계 30,402,213,495 22,263,567,899 자본 자본금 16,789,695,400 16,041,168,800 기타불입자본 95,417,671,706 87,229,543,202 기타포괄손익누계액 (22,500,000) 442,929,000 이익잉여금(결손금) (25,126,230,422) (23,577,568,044) 자본총계 87,058,636,684 80,136,072,958 자본과부채총계 117,460,850,179 102,399,640,857 포괄손익계산서 제 20 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 19 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 9,852,537,106 20,457,583,537 8,355,089,947 16,067,243,744 매출원가 4,231,836,546 8,868,324,595 3,178,453,216 6,080,747,401 매출총이익 5,620,700,560 11,589,258,942 5,176,636,731 9,986,496,343 판매비와관리비 4,332,456,829 8,719,997,053 3,625,559,530 7,203,849,371 영업이익(손실) 1,288,243,731 2,869,261,889 1,551,077,201 2,782,646,972 금융수익 1,194,358,716 2,536,418,635 718,617,152 1,426,284,645 금융비용 3,859,747,660 5,068,733,628 3,792,861,964 4,484,607,212 기타수익 240,720,462 445,346,814 241,665,026 438,266,218 기타비용 269,385,256 878,951,687 658,335,112 1,872,011,690 법인세비용차감전순이익(손실) (1,405,810,007) (96,657,977) (1,939,837,697) (1,709,421,067) 법인세비용(수익) 1,782,884,085 1,916,004,401 (594,131,030) (881,072,331) 계속영업이익(손실) (3,188,694,092) (2,012,662,378) (1,345,706,667) (828,348,736) 중단영업이익(손실) 0 0 0 3,007,992,000 당기순이익 (3,188,694,092) (2,012,662,378) (1,345,706,667) 2,179,643,264 기타포괄손익 (1,429,000) (1,429,000) 7,500,000 (1,939,623,058) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,429,000) (1,429,000) 7,500,000 (1,939,623,058) 당기총포괄손익 (3,190,123,092) (2,014,091,378) (1,338,206,667) 240,020,206 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (12) (11) (7) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 25 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (19) (16) (15) (12) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 24 자본변동표 제 20 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 19 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,413,527,200 47,915,797,748 2,689,651,417 (28,540,000) (1,320,117,037) 6,562,890,179 67,233,209,507 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 2,179,643,264 2,179,643,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,939,623,058) 0 (1,939,623,058) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 3,237,240,095 (3,237,240,095) 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 전환권행사 1,021,290,400 6,837,580,750 0 0 0 0 7,858,871,150 주식선택권 부여 253,728,674 0 0 0 253,728,674 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 2020.06.30 (기말자본) 12,434,817,600 54,753,378,498 2,943,380,091 (28,540,000) (22,500,000) 5,505,293,348 75,585,829,537 2021.01.01 (기초자본) 16,041,168,800 84,010,790,442 3,247,292,760 (28,540,000) 442,929,000 (23,577,568,044) 80,136,072,958 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (2,012,662,378) (2,012,662,378) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,429,000) 0 (1,429,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 (464,000,000) 464,000,000 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 전환권행사 744,026,600 7,705,161,842 0 0 0 0 8,449,188,442 주식선택권 부여 0 0 443,276,662 0 0 0 443,276,662 주식선택권 행사 4,500,000 69,750,000 (30,060,000) 0 0 0 44,190,000 2021.06.30 (기말자본) 16,789,695,400 91,785,702,284 3,660,509,422 (28,540,000) (22,500,000) (25,126,230,422) 87,058,636,684 현금흐름표 제 20 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 19 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 20 기 반기 제 19 기 반기 영업활동현금흐름 7,206,882,776 4,130,212,388 당기순이익(손실) (2,012,662,378) 2,179,643,264 조정 6,837,090,238 1,527,016,519 순운전자본의 변동 1,319,610,142 1,089,281,292 이자의 수취 267,035,105 199,395,054 이자의 지급 (81,882,421) (163,629,872) 배당금수취(영업) 0 2,384,491 법인세의 환급(납부) 877,692,090 (703,878,360) 투자활동현금흐름 (20,684,988,219) (17,527,623,373) 단기금융상품의 감소 7,000,000,000 0 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 120,370,000 709,417,980 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 3,251,000,000 1,047,894,087 종속기업에 대한 투자자산의 처분 100,000,000 15,000,000 관계기업투자주식의 처분 0 18,000,000 단기대여금의 감소 4,295,000,000 6,938,077,465 리스채권의 감소 39,060,000 92,520,000 보증금의 감소 189,952,000 1,206,830,000 투자선급금의 감소 32,000,000 7,922,535 매각예정자산의 처분 0 3,483,200,000 유형자산의 처분 3,000,000 0 단기금융상품의 증가 (10,002,751,446) (4,230,994,985) 당기손익공정가치금융자산의 취득 (7,049,479,500) (200,250,455) 종속기업투자주식의 취득 (3,300,000,000) (2,800,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 (2,500,000,000) 단기대여금의 증가 (1,750,000,000) (14,130,000,000) 보증금의 증가 (1,391,000,000) (650,240,000) 유형자산의 취득 (5,634,234,919) (185,000,000) 무형자산의 취득 (6,671,904,354) (6,350,000,000) 파생상품부채의 증가 84,000,000 0 재무활동현금흐름 15,535,180,665 10,941,872,004 단기차입금의 차입 0 7,700,000,000 리스부채의 상환 (507,009,335) (471,127,996) 전환사채의 발행 16,000,000,000 4,360,000,000 전환사채의 상환 0 (645,000,000) 주식선택권 행사 44,190,000 0 주식발행비용 (2,000,000) (2,000,000) 현금의 증가(감소) 2,057,075,222 (2,455,538,981) 기초현금및현금성자산 5,377,141,305 3,279,283,827 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 기말현금및현금성자산 7,434,216,527 823,744,846 5. 재무제표 주석 제 20(당) 반기 2021년 06월 30일 현재 제 19(전) 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 더이앤엠주식회사 1. 회사의 개요 더이앤엠주식회사(이하 "당사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 논현로 842입니다. 당사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당반기말 현재 납입자본금은 16,790백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 2-2. 유의적인 회계정책 당 사 는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 영업부문 (1) 일반정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문과 모바일메세징 부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 당사의 보고 부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 부문수익 부문이익(손실) 부문수익 부문이익(손실) 미디어플랫폼 20,457,583,537 2,869,261,889 16,042,254,928 2,767,658,156 모바일메세징 - - 24,988,816 14,988,816 합 계 20,457,583,537 2,869,261,889 16,067,243,744 2,782,646,972 부문손익은 당사의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 손익을 나타냅니다. (3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 국 내 20,457,583,537 16,067,243,744 (4) 주요 고객에 대한 정보당사는 당반기 및 전반기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다. 4. 현금 및 현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 현 금 시 재 2,130,900 - 요구불예금 7,432,085,627 5,377,141,305 합 계 7,434,216,527 5,377,141,305 5. 유동금융자산 당반기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 단기금융상품 19,281,854,523 16,226,892,937 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 7,027,505,891 (12,934,430) 7,014,571,461 미 수 금 5,928,480,077 (2,688,281,525) 3,240,198,552 미 수 수 익 52,228,560 (20,469,656) 31,758,904 단기대여금 4,285,890,474 (2,785,890,474) 1,500,000,000 소 계 17,294,105,002 (5,507,576,085) 11,786,528,917 [비유동채권] 장기보증금 2,698,990,000 - 2,698,990,000 합 계 19,993,095,002 (5,507,576,085) 14,485,518,917 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 8,303,371,068 (435,474,508) 7,867,896,560 미 수 금 5,414,396,014 (2,454,907,017) 2,959,488,997 미 수 수 익 1,223,486,050 (1,018,398,999) 205,087,051 단기대여금 14,090,890,474 (8,705,890,474) 5,385,000,000 소 계 29,032,143,606 (12,614,670,998) 16,417,472,608 [비유동채권] 장기보증금 1,429,942,000 - 1,429,942,000 합 계 30,462,085,606 (12,614,670,998) 17,847,414,608 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 7,016,562,222 - - - - 10,943,669 7,027,505,891 기대손실율 0.03% 0.56% 28.63% 66.95% 100% 100% - 전체기간기대손실 1,990,761 - - - - 10,943,669 12,934,430 순장부금액 7,014,571,461 - - - - - 7,014,571,461 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 7,547,298,169 15,900,548 739,626,256 - - 546,095 8,303,371,068 기대손실율 0.22% 5.53% 56.44% 83.36% 100% 100% - 전체기간기대손실 16,604,055 879,300 417,445,058 - - 546,095 435,474,508 순장부금액 7,530,694,114 15,021,248 322,181,198 - - - 7,867,896,560 2) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기 말 (단위 : 원) 과 목 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 435,474,508 2,454,907,017 1,018,398,999 8,705,890,474 - 12,614,670,998 대손상각비(환입) (422,540,078) (501,009,054) 11,385,913 940,000,000 - 27,836,781 기 타 증 감 - 734,383,562 (1,009,315,256) (6,200,000,000) - (6,474,931,694) 채 권 제 각 - - - (660,000,000) - (660,000,000) 기 말 금 액 12,934,430 2,688,281,525 20,469,656 2,785,890,474 - 5,507,576,085 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 과 목 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 74,407,778 1,747,524,777 791,385,129 2,859,714,834 500,000,000 5,973,032,518 대손상각비(환입) 390,432,276 917,348,010 284,015,437 6,827,922,535 (200,000,000) 8,219,718,258 기 타 증 감 - - - - - - 채 권 제 각 (29,365,546) (209,965,770) (57,001,567) (981,746,895) (300,000,000) (1,578,079,778) 기 말 금 액 435,474,508 2,454,907,017 1,018,398,999 8,705,890,474 - 12,614,670,998 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [채무증권] ㈜뉴지랩(*1) 2,500,000,000 2,653,444,598 2,500,000,000 2,634,161,137 ㈜루카에이아이셀(*2) 7,000,000,000 4,561,353,150 - - 합 계 9,500,000,000 7,214,797,748 2,500,000,000 2,634,161,137 (*1) 당반기에 전환사채 권면금액 25억원 중 15억원 에 대해 (주)테라콘에게 매수청구권(콜옵션)을 부여하였으며, 당반기말 현재 동 콜옵션에 대한 파생상품부채 15백만원을 계상하고 있습니다. (*2) 당반기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 이중 35억원에 대해 (주)루카헬스에게 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 당반기에 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19백만원과 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,369백만원을 인식하였습니다. 8. 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 주식수 지분율(%) 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [시장성 없는 지분증권] (주)프라이데이(*1) 50,000주 25.00 25,000,000 - 25,000,000 - (주)지우정공(*2) 1,166,665주 - 185,908,068 - 185,908,068 - 에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사(*3) - - - - 2,787,000,000 3,252,429,000 합 계 - - 210,908,068 - 2,997,908,068 3,252,429,000 (*1) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당반기말 현재지분율은 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동 금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (*2) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (*3) 당반기 중 전부 처분하였으며, 이와 관련된 기타포괄손익누계액 464백만원은 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 9. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜루카에이아이셀(*) 100.00 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 합 계 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 (*) 당사는 (주)루카헬스에 (주)루카에이아이셀 지분 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 발행하고 이사회 구성원 과반수를 선임할 수 있는 권한을 부여함에 따라 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인 지배력이 없다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당반기말 현재 파생상품부채 728백만원을 계상하고 있습니다.(주석22 참조) (2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜ 루카에이아이셀 11,186,041,062 9,469,138,159 1,716,902,903 - (1,236,160,897) (1,236,160,897) ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜ 루카에이아이셀 2,953,063,800 - 2,953,063,800 - (46,936,200) (46,936,200) 10. 종속기업투자 (1) 당반기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 (주)아이씨엔터테인먼트 서울시 강동구 매니지먼트 12월 31일 (주)이제이파트너스 서울시 강남구 행사기획 및 대행/연예인대리 12월 31일 (주)닛시인베스트먼트 서울시 동대문구 경영,컨설팅업 12월 31일 (주)오엠씨 경상남도 양산시 제조업 12월 31일 (주)씨엘엔컴퍼니 서울시 강남구 연예인 메니지먼트업 12월 31일 코리아티이(주) 경상남도 양산시 강관제조 12월 31일 (2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)아이씨엔터테인먼트(*1) 100.00 700,000,000 700,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)이제이파트너스(*2) 100.00 5,999,950,000 3,610,052,803 5,999,950,000 3,610,052,803 ㈜더바이오(*3) - - - 7,149,001,364 - (주)닛시인베스트먼트(*4) 100.00 6,400,000,000 6,400,000,000 6,400,000,000 6,400,000,000 (주)오엠씨(*5) 46.67 2,800,000,000 109,005,686 2,800,000,000 109,005,686 (주)씨엘엔컴퍼니 100.00 3,300,000,000 3,300,000,000 - - 코리아티이(주)(*6) 100.00 5,291,400,375 - 5,291,400,375 - 합 계 24,491,350,375 14,119,058,489 27,940,351,739 10,419,058,489 (*1)(*2)(*3)(*4) (*5)(*6) 당반기 중 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다. 전기에 종속기업투자손상차손 2,390백만원을 인식하였습니다. 전기 까지 종속기업투자손상차손 7,149백만원을 인식하였습니다. 당반기 중 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환한 후에 확보한 (주)더바이오 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 ㈜닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채를 전환청구함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업투자로 분류 변경하였습니다. 당사가 보유한 지분에 종 속회사 가 보유한 (주)오엠씨 전환사채에 내재된 잠재적의결권을 포함할 경우 지분율은 60%로, 지배력이 있다고 보아 종속기업으로 분류하였습니다 . 전기에 종속기업투자손상차손 2,691백만원을 인식하였습니다. 전기 이전에 전액 손상평가하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매 출 액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이씨엔터테인먼트 627,603,663 209,305,110 418,298,553 11,957,832,899 578,804,499 578,804,499 (주)이제이파트너스 2,299,080,326 893,526,721 1,405,553,605 1,819,201,101 (569,240,353) (569,240,353) (주)닛시인베스트먼트 6,960,627,124 1,791,758,904 5,168,868,220 - (928,175,763) (328,175,763) (주)오엠씨 12,784,956,999 12,306,830,535 478,126,464 528,233,443 (964,317,953) (964,317,953) (주)씨엘엔컴퍼니 1,019,696,943 985,115,815 34,581,128 571,739,181 (198,562,951) (198,562,951) 코리아티이(주) 1,000,017 50,510,507 (49,510,490) - - - ㈜더바이오(*) - - - 313,161,255 (3,439,824,801) (3,439,824,801) (*) 당반기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다. ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매 출 액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이씨엔터테인먼트 1,278,032,301 1,838,538,247 (560,505,946) 23,336,208,599 (891,376,297) (891,376,297) (주)이제이파트너스 2,858,326,289 883,532,331 1,974,793,958 2,625,584,261 (102,785,295) (102,785,295) ㈜더바이오 5,368,189,675 8,726,846,040 (3,358,656,365) 1,626,879,357 (9,539,162,785) (9,539,162,785) (주)닛시인베스트먼트 13,812,066,788 8,345,022,805 5,467,043,983 - 987,942,297 987,942,297 (주)오엠씨 8,848,382,989 10,943,626,785 (2,095,243,796) 398,247,830 (1,837,960,080) (1,837,960,080) 코리아티이(주) 1,000,017 50,510,507 (49,510,490) - - - (주)더셀럽(*) - - - 88,179,823 (207,698,418) (207,698,418) (*) 전기에 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다. 11. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 908,254 - 908,254 - - - 12. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금 346,647,015 (240,089,730) 106,557,285 선 급 비 용 317,273,421 - 317,273,421 합 계 663,920,436 (240,089,730) 423,830,706 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금(*) 264,241,034 (240,089,730) 24,151,304 선 급 비 용 27,887,090 - 27,887,090 합 계 292,128,124 (240,089,730) 52,038,394 (*) 전기에 기타의대손상각비 165백만원 및 기타의손실충당금환입액 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다. 13. 기타비유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 투자선급금(*) 487,032,717 (487,032,717) - (*) 당반기 중 기타의손실충당금환입액 32백만원을 인식하였습니다. ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 투자선급금(*) 519,032,717 (519,032,717) - (*) 전기에 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의손실충당금환입액 8백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 시 설 장 치 2,005,842,666 (1,253,704,618) 752,138,048 차량운반구 779,293,472 (81,868,401) 697,425,071 집 기 비 품 1,064,066,963 (710,330,432) 353,736,531 건설중인자산 5,272,000,000 - 5,272,000,000 사용권자산 2,813,346,547 (1,303,782,492) 1,509,564,055 합 계 11,934,549,648 (3,349,685,943) 8,584,863,705 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 시 설 장 치 1,967,114,666 (1,113,904,607) 853,210,059 차량운반구 455,786,553 (24,117,966) 431,668,587 집 기 비 품 1,105,257,872 (640,001,073) 465,256,799 사용권자산 3,153,831,080 (1,071,533,983) 2,082,297,097 합 계 6,681,990,171 (2,849,557,629) 3,832,432,542 (2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 시 설 장 치 853,210,059 38,728,000 - (139,800,011) 752,138,048 차량운반구 431,668,587 323,506,919 - (57,750,435) 697,425,071 집 기 비 품 465,256,799 - (28,833,637) (82,686,631) 353,736,531 건설중인자산 - 5,272,000,000 - - 5,272,000,000 사용권자산 2,082,297,097 63,265,027 (177,785,934) (458,212,135) 1,509,564,055 합 계 3,832,432,542 5,697,499,946 (206,619,571) (738,449,212) 8,584,863,705 ② 제 19(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 시 설 장 치 466,569,150 587,000,000 - (200,359,091) 853,210,059 차량운반구 - 455,786,553 - (24,117,966) 431,668,587 집 기 비 품 592,081,059 38,443,000 - (165,267,260) 465,256,799 사용권자산 2,414,939,065 489,834,013 (71,330,200) (751,145,781) 2,082,297,097 합 계 3,473,589,274 1,571,063,566 (71,330,200) (1,140,890,098) 3,832,432,542 15. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 부동산 1,289,539,958 1,692,010,885 차량운반구 220,024,097 390,286,212 합 계 1,509,564,055 2,082,297,097 당반기 중 증가한 사용권자산은 63백만원, 감소한 사용권자산은 178백만원, 감가상각비는 458백만원입니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 유 동 862,752,240 1,004,649,486 비 유 동 804,796,351 1,288,041,997 합 계 1,667,548,591 2,292,691,483 (3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 389,157,478 295,310,668 차량운반구 69,054,657 75,504,274 합 계 458,212,135 370,814,942 리스부채에 대한 이자비용 31,616,403 38,981,981 단기리스료 - 20,800,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 16,717,719 7,510,388 (4) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 유동 59,147,288 82,514,617 비유동 30,538,139 51,313,902 합 계 89,685,427 133,828,519 당반기 중 사용권자산 전대리스에서 발생한 수익은 1백만원입니다. (5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 916,905,925 862,752,240 1,060,187,685 1,004,649,486 1년 초과 5년 이내 807,697,308 804,796,351 1,323,138,195 1,288,041,997 5년 초과 - - - - 합 계 1,724,603,233 1,667,548,591 2,383,325,880 2,292,691,483 16. 투 자부동산 당사는 전기에 광운빌딩 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 투자자산처분손실 532백만원과 부동산 임대매출액 199백만원 및 부동산 임대매출원가 134백만원을 계상하였습니다. 17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 당사는 전기에 북정공장 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 매각예정자산처분이익 1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다. 18. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 30,738,692,895 (5,190,465,985) (2,408,282,871) 23,139,944,039 기 술 력 2,803,986,376 (1,452,064,378) - 1,351,921,998 영 업 권 13,245,546,769 - - 13,245,546,769 회 원 권 920,707,554 - - 920,707,554 합 계 47,708,933,594 (6,642,530,363) (2,408,282,871) 38,658,120,360 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 24,838,692,895 (4,060,074,079) (2,408,282,871) 18,370,335,945 기 술 력 2,803,986,376 (1,301,850,823) - 1,502,135,553 영 업 권 13,245,546,769 - - 13,245,546,769 회 원 권 148,803,200 - - 148,803,200 합 계 41,037,029,240 (5,361,924,902) (2,408,282,871) 33,266,821,467 (2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 고 객 관 계(*) 18,370,335,945 5,900,000,000 (1,130,391,906) - 23,139,944,039 기 술 력 1,502,135,553 - (150,213,555) - 1,351,921,998 영 업 권 13,245,546,769 - - - 13,245,546,769 회 원 권 148,803,200 771,904,354 - - 920,707,554 합 계 33,266,821,467 6,671,904,354 (1,280,605,461) - 38,658,120,360 (*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다. ② 제 19(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 고 객 관 계(*) 9,940,185,907 12,650,000,000 (1,811,567,091) (2,408,282,871) 18,370,335,945 기 술 력 1,802,562,664 - (300,427,111) - 1,502,135,553 영 업 권 13,245,546,769 - - - 13,245,546,769 회 원 권 - 148,803,200 - - 148,803,200 합 계 24,988,295,340 12,798,803,200 (2,111,994,202) (2,408,282,871) 33,266,821,467 (*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다. (3) 무형자산 손상검사당사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요가정치 미디어플랫폼사업부 영구성장률 0.00% 할 인 률 12.13% 19. 매입채무 및 기타유동부 채 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 미 지 급 금 1,743,449,018 1,776,116,439 미지급비용 2,706,944,605 2,890,035,969 합 계 4,450,393,623 4,666,152,408 20. 기타부채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 [유동부채] 선수금 1,580,138,900 1,310,652,800 예수금 169,468,630 153,122,880 부가세예수금 974,975,252 698,992,089 소 계 2,724,582,782 2,162,767,769 [비유동부채] 임대보증금 80,000,000 12,000,000 합 계 2,804,582,782 2,174,767,769 21. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기말(*) 제 19(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 21,000,000,000 - 9,360,000,000 - 상환할증금 756,147,000 - 442,368,480 - 전환권조정 (8,345,705,616) - (4,504,495,780) - 합 계 13,410,441,384 - 5,297,872,700 - (*) 당반기 중 제10회는 전부 전환청구되었고, 제12회, 제13회, 제14회가 신규 발행되었습니다. (2) 당반기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제12회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*) 제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행가액 5,000,000,000 7,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 표면이자율 0% 3% 0% 1% 보장수익률 2% 5% 0% 1% 발행일 2020-12-18 2021-01-18 2021-04-21 2021-06-28 만기일 2023-12-18 2024-01-18 2024-04-21 2024-06-28 전환가격 1,074 1,249 1,110 1,074 전환청구기간 2021-12-18 ~ 2023-11-18 2022-01-18 ~ 2023-12-18 2022-04-21 ~ 2024-03-21 2022-06-28 ~ 2024-06-28 조기상환청구권 2021-12-18 부터 매 3개월이 되는날 2022-01-18 부터 매 3개월이 되는날 2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날 2022-12-28 및 매 3개월에 해당하는날 전환가격조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정 (*) 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매수청구권(사채권면액 70% 한도)이 부여되어 있으며, 당반기말 현재 파생상품자산 604백만원을 계상하였습니다.(주석22 참조) 22. 파생상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 구 분 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 당기초 공정가치 5,554,714,952 2,229,111,435 - - 발행 - - 2,790,035,169 2,279,533,220 조기상환 - - - - 전환권행사 (5,667,303,148) - - - 파생상품평가손익 및 거래손익 112,588,196 (598,444,355) (1,088,097,047) (431,257,817) 당반기말 공정가치 - 1,630,667,080 1,701,938,122 1,848,275,403 (단위 : 원) 구 분 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 관계회사투자주식 (*2) 합 계 더이앤엠 (주)뉴지랩 (주)루카에이아이셀 당기초 공정가치 - - - 7,783,826,387 발행 1,940,215,472 15,000,000 69,000,000 7,093,783,861 조기상환 - - - - 전환권행사 - - - (5,667,303,148) 파생상품평가손익 및 거래손익 156,689,490 - 658,860,755 (1,189,660,778) 당반기말 공정가치 2,096,904,962 15,000,000 727,860,755 8,020,646,322 (*1)(*2) 당반기 중 (주)테라콘에게 (주)뉴지랩 전환사채 25억원 중 15억원 을 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 당반기 중 (주)루카헬스에게 당사가 보유한 ㈜루카에이아이셀의 보통주 300,000주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 당반기 중 파생상품평가이익 2,315백만원, 파생상품평가손실 1,125백만원을 인식하였습니다. ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 제1회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제5회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제6회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 전기초 공정가치 96,281,207 14,703,156 - 2,693,245,203 2,851,777,008 발행 - - 3,895,200,287 - 211,845,259 조기상환 (63,077,144) (12,633,691) - - (730,227,373) 전환권행사 - - (7,289,487,879) (1,982,433,484) (8,488,221,311) 파생상품평가손익 및 거래손익 (33,204,063) (2,069,465) 3,394,287,592 (710,811,719) 6,154,826,417 전기말 공정가치 - - - - (단위 : 원) 구 분 제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 합 계 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 전기초 공정가치 853,146,510 - - 6,509,153,084 발행 - 2,158,504,886 2,473,277,977 8,738,828,409 조기상환 - - - (805,938,208) 전환권행사 (2,909,796,638) - - (20,669,939,312) 파생상품평가손익 및 거래손익 2,056,650,128 3,396,210,066 (244,166,542) 14,011,722,414 전기말 공정가치 - 5,554,714,952 2,229,111,435 7,783,826,387 전기 중 파생상품평가이익 1,613백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다. (2) 당반기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*) 신규 취득 1,326,432,008 당반기 손익 인식액 (722,162,453) 당반기말 공정가치 604,269,555 (*) 당사가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 70억원)를 인수인으로부터 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 재매입할 수 있는 중도상환청구권입니다. 23. 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 확정기여형 퇴직연금 불입액 304,704,511 271,419,312 24. 충당부채 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 사용 반기말 복구충당부채 48,257,152 343,641 - 48,600,793 ② 제 19(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 47,577,140 680,012 - 48,257,152 복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다. 25. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 발행할 주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식의 수 167,896,954 160,411,688 자 본 금 16,789,695,400 16,041,168,800 (2) 당반기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 기 초 160,411,688 114,135,272 전환권 행사 7,440,266 46,276,416 주식선택권 행사 45,000 - 기 말 167,896,954 160,411,688 26. 기타불입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 주식발행초과금 91,785,702,284 84,010,790,442 주식선택권 1,374,353,269 961,136,607 자 기 주 식 (28,540,000) (28,540,000) 자기주식처분이익 1,779,428 1,779,428 기타의 자본잉여금 2,284,376,725 2,284,376,725 합 계 95,417,671,706 87,229,543,202 (2) 당반기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 기 자본금 기타불입자본 자본금 기타불입자본 기 초 16,041,168,800 87,229,543,202 11,413,527,200 50,576,909,165 전환권 행사 744,026,600 7,705,161,842 4,627,641,600 36,094,992,694 주식선택권 행사 4,500,000 39,690,000 - - 주식선택권 변동 - 443,276,662 - 557,641,343 기 말 16,789,695,400 95,417,671,706 16,041,168,800 87,229,543,202 27. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (22,500,000) 442,929,000 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1백만원을 인식하고, 처분으로 인해 464백만원을 이익잉여금으로 분류변경하였습니다. 28. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 법정적립금(*) 33,732,800 33,732,800 미처분이익잉여금 (25,159,963,222) (23,611,300,844) 합 계 (25,126,230,422) (23,577,568,044) (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 기 기 초 금 액 (23,577,568,044) 6,562,890,179 당기순이익(손실) (2,012,662,378) (26,903,218,128) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 464,000,000 (3,237,240,095) 기 말 금 액 (25,126,230,422) (23,577,568,044) 29. 영업손익 당반기와 전반기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 서비스매출 9,852,382,206 20,457,428,637 8,071,906,922 15,704,527,905 상 품 매 출 154,900 154,900 204,522,422 216,344,930 임 대 매 출 - - 78,660,603 146,370,909 합 계 9,852,537,106 20,457,583,537 8,355,089,947 16,067,243,744 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 서비스매출원가 4,231,687,818 8,868,175,867 2,986,927,064 5,779,717,729 상품매출원가 148,728 148,728 174,924,627 178,108,434 임대매출원가 - - 16,601,525 122,921,238 합 계 4,231,836,546 8,868,324,595 3,178,453,216 6,080,747,401 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 559,018,623 1,153,714,426 505,289,399 1,095,029,130 상여금 - 137,969,430 - 167,730,000 퇴직급여 66,167,207 154,759,457 57,047,709 129,093,970 지급용역비 45,685,290 55,330,580 12,539,543 36,005,493 복리후생비 204,955,504 389,826,577 245,222,604 496,183,334 여비교통비 24,293,608 44,796,000 18,298,369 57,784,156 접대비 34,713,270 96,838,092 21,024,796 67,526,040 통신비 387,297 730,212 (21,090) - 세금과공과 8,575,158 58,012,388 5,857,152 6,754,981 감가상각비 294,383,975 598,649,201 229,219,787 453,128,213 지급임차료 (8,475,683) 13,582,877 18,279,053 45,904,361 보험료 8,776,298 13,947,512 3,452,539 9,325,411 차량유지비 703,000 1,838,550 602,000 1,302,000 교육훈련비 240,000 400,000 186,490 227,840 도서인쇄비 14,500 379,500 348,500 371,300 소모품비 15,388,527 38,773,921 24,204,660 45,976,751 지급수수료 272,722,448 743,142,343 496,024,754 1,212,980,056 광고선전비 1,467,418,787 2,533,719,947 827,725,287 1,120,207,330 대손상각비 (235,547,753) (431,630,987) (69,410,543) (43,586,134) 무형자산상각비 664,886,067 1,280,605,461 541,436,052 924,122,102 주식보상비용 197,145,001 443,276,662 127,198,338 253,728,674 수납대행수수료 711,005,705 1,391,334,904 561,034,131 1,124,054,363 합 계 4,332,456,829 8,719,997,053 3,625,559,530 7,203,849,371 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 [금융수익] 이자수익 39,933,704 106,491,788 140,317,134 278,835,107 배당금수익 - - 2,384,491 2,384,491 수입임대료 - 13,860,000 - - 사채상환이익 - - (17,736,171) 12,221,301 단기금융상품평가이익 19,553,333 52,210,140 - - 파생상품평가이익 1,086,841,174 2,314,935,702 336,342,977 852,920,923 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19,283,461 19,283,461 247,632,257 247,632,257 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 890,500 9,167,525 29,666,271 리스변경이익 28,747,044 28,747,044 508,939 2,624,295 합 계 1,194,358,716 2,536,418,635 718,617,152 1,426,284,645 [금융비용] 이자비용 481,665,250 852,649,401 564,201,197 1,137,197,571 사채상환손실 - - (8,547,544) 99,184,930 파생상품평가손실 1,009,435,560 1,847,437,377 1,571,716,487 1,571,716,487 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,368,646,850 2,368,646,850 1,665,491,824 1,676,508,224 합 계 3,859,747,660 5,068,733,628 3,792,861,964 4,484,607,212 (2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 42,607,044 106,491,788 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,296,262,749) - 파생상품자산 (722,162,453) - 합 계 (2,975,818,158) 106,491,788 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 - (852,649,401) 파생상품부채 1,189,660,778 - 합 계 1,189,660,778 (852,649,401) ② 제 19(전) 반기 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 2,624,295 278,835,107 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,399,209,696) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,384,491 - 합 계 (1,394,200,910) 278,835,107 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (86,963,629) (1,137,197,571) 파생상품부채 (718,795,564) - 합 계 (805,759,193) (1,137,197,571) 31. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 [기타수익] 외환차익 - 8,740 - 4,847 기타의손실충당금환입 79,000,000 117,000,000 230,000,000 275,907,788 종속기업투자처분이익 100,000,000 100,000,000 - - 관계기업투자처분이익 - - 7,500,000 18,000,000 잡이익 61,720,462 228,338,074 4,165,026 144,353,583 합 계 240,720,462 445,346,814 241,665,026 438,266,218 [기타비용] 외환차손 23,935 34,482 7,964 20,235 기부금 6,620,580 13,273,500 6,792,060 62,436,700 기타의대손상각비 (38,108,239) 535,376,859 232,008,487 239,217,041 관계기업투자손상차손 - - - 1,139,189,959 종속기업투자처분손실 - - 419,462,601 419,462,601 유형자산처분손실 - 25,833,637 - - 잡손실 300,848,980 304,433,209 64,000 11,685,154 합 계 269,385,256 878,951,687 658,335,112 1,872,011,690 32. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 판매 148,728 148,728 174,924,627 178,108,434 종업원급여 1,787,088,937 4,208,006,925 1,775,337,266 3,975,707,878 감가상각비 364,606,714 738,449,212 291,250,595 567,939,828 지급수수료 2,211,416,229 4,505,851,794 1,685,961,381 3,497,072,595 지급용역비 1,182,429,471 2,422,660,530 737,402,600 1,326,974,946 광고선전비 1,467,418,787 2,533,719,947 827,725,287 1,120,207,330 무형자산상각비 664,886,067 1,280,605,461 541,436,052 924,122,102 수납대행수수료 711,005,705 1,391,334,904 561,034,131 1,124,054,363 기 타 175,292,737 507,544,147 208,940,807 570,409,296 합 계 8,564,293,375 17,588,321,648 6,804,012,746 13,284,596,772 33. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 부 여 일 2016년 8월 4일 2019년 5월 28일 2020년 12월 23일 부 여 수 량 400,000주(*3) 1,393,000주(*3) 2,000,000주(*3) 행 사 가 격 1,318원(*4) 982원(*4) 1,165원(*4) 공 정 가 치 1,476원(*1) 668원(*1) 625원(*2) 행사가능기간 2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일 2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일 2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일 부 여 방 법 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 행사가능조건 부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 (*1)(*2)(*3)(*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일 시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일 시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성,예상만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당반기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,393,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나, 액면분할과 유상증자로 인해 당반기말 현재 행사가격은 각각 1,318원, 982원, 1,165원입니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 기초 주식선택권 수량 3,929,000 1,952,000 3차 부여 - 2,000,000 취소 (91,000) (23,000) 행사 (45,000) - 기말 주식선택권 수량 3,793,000 3,929,000 (3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권과 관련하여 각각 443백만원 및 254백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 34. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당반기와 전반기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 법인세 부담액(추납액포함) (154,893,130) (315,632,960) 중단영업으로 인한 이연법인세 변동액 - (848,408,000) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 2,070,897,531 282,968,629 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) 1,916,004,401 (881,072,331) (2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세는 없습니다. (3) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 법인세비용차감전순이익(손실) (96,657,977) (1,709,421,067) 적용세율에 따른 세부담 (21,264,755) (376,072,635) 조 정 사 항 비공제비용 33,156,324 77,384,215 미인식 일시적차이의 변동 (1,608,498,653) (416,593,296) 전기법인세추납액(환급액) (154,893,130) - 기타(세율차이 등) 3,667,504,615 (165,790,615) 법인세비용(수익) 1,916,004,401 (881,072,331) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - - (*) 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 차감할 일시적차이 13,608,050,563 20,919,408,076 세무상결손금 106,195,666,029 106,195,666,029 (5) 당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~3년 이내 3년 초과 이월결손금 이월액 16,362,499,473 3,330,682,139 16,772,161,852 69,730,322,565 35. 주당이익 (1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (3,188,694,092) (2,012,662,378) (1,345,706,667) 2,179,643,264 계속영업 당기순이익 (3,188,694,092) (2,012,662,378) (1,345,706,667) (828,348,736) 중단영업 당기순이익 - - - 3,007,992,000 가중평균유통보통주식수(*) 167,856,807 167,079,907 124,336,216 121,057,093 계속영업 기본주당이익 (19) (12) (11) (7) 중단영업 기본주당이익 - - - 25 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기 초 21.01.01~21.06.30 160,411,688 181/181 160,411,688 자 기 주 식 21.01.01~21.06.30 (11,960) 181/181 (11,960) 전환권행사(10회차) 21.01.19~21.06.30 4,491,463 163/181 4,044,798 전환권행사(10회차) 21.01.20~21.06.30 716,722 162/181 641,486 전환권행사(10회차) 21.01.21~21.06.30 2,232,081 161/181 1,985,442 주식선택권 행사 21.05.28~21.06.30 45,000 34/181 8,453 합 계 167,884,994 167,079,907 ② 제 19(전) 반기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기 초 20.01.01~20.06.30 114,135,272 182/182 114,135,272 자 기 주 식 20.01.01~20.06.30 (11,960) 182/182 (11,960) 전환권행사(6회차) 20.01.20~20.06.30 4,540,295 163/182 4,066,308 전환권행사(6회차) 20.03.31~20.06.30 5,672,609 92/182 2,867,473 합 계 124,336,216 121,057,093 (2) 희석주당이익당반기 및 전반기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 조정후 당기순이익(*1) (3,191,479,539) (2,802,934,257) (1,922,535,376) 1,533,354,833 계속영업 조정후 당기순이익(*1) (3,191,479,539) (2,802,934,257) (1,922,535,376) (1,474,637,167) 중단영업 조정후 당기순이익 - - - 3,007,992,000 가중평균희석유통보통주식수(*3) 178,227,064 178,227,064 124,410,828 124,410,828 계속영업 희석주당이익(*2) (19) (16) (15) (12) 중단영업 희석주당이익 - - - 24 (*1)(*2) (*3) 당반기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 790백만원(전반기: 손실 646백만원)을 반영하였습니다.당반기 최근 3개월 희석주당이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익으로 표시하였습니다. 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 가중평균유통보통주식수 167,079,907 121,057,093 희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수 11,147,157 3,353,735 가중평균희석유통보통주식수 178,227,064 124,410,828 ② 반희석효과로 인하여 당반기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 행사가능기간 행사가격 잠재적보통주 주식선택권 2019.08.05~2024.08.04 1,318 400,000 주식선택권 2021.05.28~2026.05.28 982 1,393,000 주식선택권 2022.12.23~2027.12.23 1,165 2,000,000 14회 전환사채 2022.06.28~2024.05.28 1,074 77,163 36. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 부 채 총 계 30,402,213,495 22,263,567,899 자 본 총 계 87,058,636,684 80,136,072,958 부 채 비 율 34.92% 27.78% (2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 7,434,216,527 - - 5,377,141,305 - 단기금융상품 17,066,724,306 2,215,130,217 - - 16,226,892,937 - 파생상품자산 604,269,555 - - - - - 매출채권 및 기타채권 - 11,786,528,917 - - 16,417,472,608 - 장기매출채권 및 기타채권 - 2,698,990,000 - - 1,429,942,000 - 당기손익-공정가치 측정금융자산 7,214,797,748 - - 2,634,161,137 - - 리스채권 - 89,685,427 - - 133,828,519 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 3,252,429,000 합 계 24,885,791,609 24,224,551,088 - 2,634,161,137 39,585,277,369 3,252,429,000 ② 금융부채 (단위 : 원) 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 - 4,450,393,623 - 4,666,152,408 파생상품부채 8,020,646,322 - 7,783,826,387 - 차 입 금 - - - 5,297,872,700 전환사채 - 13,410,441,384 - 12,000,000 임대보증금 - 80,000,000 - 2,292,691,483 리스부채 1,667,548,591 - - 합 계 8,020,646,322 19,608,383,598 7,783,826,387 12,268,716,591 (3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당반기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 시장이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 외화위험당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 당사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.반기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 4,450,393,623 - - - 4,450,393,623 임대보증금 - 80,000,000 - - 80,000,000 리스부채 916,905,925 715,933,078 91,764,230 - 1,724,603,233 전환사채 21,260,000,000 260,000,000 928,647,000 - 22,448,647,000 합 계 26,627,299,548 1,055,933,078 1,020,411,230 - 28,703,643,856 ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 4,666,152,408 - - - 4,666,152,408 임대보증금 - 12,000,000 - - 12,000,000 리스부채 1,060,187,685 891,704,679 431,433,516 - 2,383,325,880 전환사채 9,447,200,000 87,200,000 7,266,667 - 9,541,666,667 합 계 15,173,540,093 990,904,679 438,700,183 - 16,603,144,955 (4) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 단기금융상품 - 17,066,724,306 - 17,066,724,306 파생상품자산 - - 604,269,555 604,269,555 당기손익 -공정가치측정금융자산(*1) - - 7,214,797,748 7,214,797,748 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - - - 합 계 - 17,066,724,306 7,819,067,303 24,885,791,609 금융부채 파생상품부채(*2) - - 8,020,646,322 8,020,646,322 (*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. ② 제 19(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산(*1) - - 2,634,161,137 2,634,161,137 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*2) - - 3,252,429,000 3,252,429,000 합 계 - - 5,886,590,137 5,886,590,137 금융부채 파생상품부채(*3) - - 7,783,826,387 7,783,826,387 (*1)(*2)(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 3) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 파생상품자산 - 1,326,432,008 - (722,162,453) 604,269,555 당기손익-공정가치 측정금융자산 2,634,161,137 7,119,479,500 (50,370,000) (2,488,472,889) 7,214,797,748 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,252,429,000 - (3,252,429,000) - - 파생상품부채 7,783,826,387 7,093,783,861 (5,667,303,148) (1,189,660,778) 8,020,646,322 합 계 13,670,416,524 15,539,695,369 (8,970,102,148) (4,400,296,120) 15,839,713,625 ② 제 19(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,735,105,352 5,024,684,054 (11,647,368,089) (2,478,260,180) 2,634,161,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,994,363,761 2,787,000,000 (7,500,000) (1,521,434,761) 3,252,429,000 파생상품부채 6,509,153,084 8,738,828,409 (21,475,877,520) 14,011,722,414 7,783,826,387 합 계 20,238,622,197 16,550,512,463 (33,130,745,609) 10,012,027,473 13,670,416,524 4) 당사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다. 5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 37. 지급보증 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증받은자 보증내역 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 서울보증보험 (주)에이큐엘 외 공탁보증보험 1,459,689,571 1,545,689,571 38. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 최대주주 나비스피델리스 5호 조합 나비스피델리스 5호 조합 주요주주(*1) - (주)룽투코리아 종속기업(*2) 코리아티이(주) 코리아티이(주) (주)이제이파트너스 (주)이제이파트너스 - ㈜더바이오 (주)아이씨엔터테인먼트 (주)아이씨엔터테인먼트 (주)닛시인베스트먼트 (주)닛시인베스트먼트 (주)오엠씨 (주)오엠씨 (주)씨엘엔컴퍼니 - 관계기업 ㈜루카에이아이셀 ㈜루카에이아이셀 (*1)(*2) ㈜룽투코리아는 2021년 1월 21일 기준 지분율 5% 미만(4.6%)으로 줄어들어 주요주주(특수관계자)에서 제외되었으나, 기업공시서식 제10-1-4조(대주주 이외의 이해관계자와의 거래)에 따라 이해관계자로 분류되었습니다. 당반기 중 ㈜더바이오의 지분을 처분함에 따라 종속회사에서 제외하였으며, (주)씨엘엔컴퍼니의주식을 취득하여 종속회사에 포함하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 분 류 구 분 제 20(당) 반기 제 19(당) 반기 (주)룽투코리아(*1) 주요주주 서비스매출 등 - 77,297,505 (주)아이씨엔터테인먼트 종속기업 임대료매출 - 300,000 서비스매출 2,300,000 - 지급수수료 903,987,193 555,745,717 지급용역비(매출차감) 7,806,946,960 8,320,100,510 광고선전비 83,000,000 87,600,000 이자수익 11,067,726 18,120,983 (주)이제이파트너스 종속기업 이자수익 - 22,183,059 이자비용 - 11,542,543 ㈜더바이오(*2) 종속기업 복리후생비 21,900,000 - 접대비 8,000,000 - 이자수익 481 39,095,112 (주)닛시인베스트먼트 종속기업 임대료매출 - 600,000 이자수익 62,881,369 115,017,596 이자비용 - 6,063,407 ㈜더셀럽(*3) 종속기업 지급용역비 - 75,289,124 (*1)(*2)(*3) ㈜룽투코리아는 당반기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다. 당기 중 (주)더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다.전기에 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 분 류 구 분 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 (주)룽투코리아(*1) 주요주주 미수금 - 8,532,675 (주)아이씨엔터테인먼트 종속기업 단기대여금 - 860,000,000 미지급금 21,297,621 - 미수수익 - 38,009,071 ㈜이제이파트너스 종속기업 미수수익 - 22,999,999 ㈜더바이오(*3) 종속기업 단기대여금 - 6,200,000,000 미수수익 - 274,931,694 ㈜이제이파트너스 종속기업 미수수익 - 22,999,999 (주)닛시인베스트먼트 종속기업 단기대여금 1,500,000,000 3,750,000,000 미수수익 31,758,904 130,195,082 미지급비용 - 3,296,704 (주)오엠씨(*3) 종속기업 단기대여금 1,700,000,000 1,450,000,000 미수수익 18,167,486 18,167,486 코리아티이(주) 종속기업 선급금 50,510,507 50,510,507 ㈜루카에이아이셀(*2) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 7,000,000,000 - (*1)(*2) (*3) ㈜룽투코리아는 당반기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다. 당사가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 제 20(당) 반기말 제 19(전) 기말 구 분 손실충당금 대손상각비(환입) 구 분 손실충당금 대손상각비(환입) 종속기업 ㈜더바이오 단기대여금(*) - - 단기대여금 6,474,931,694 6,454,931,694 (주)오엠씨 단기대여금 1,700,000,000 975,000,000 단기대여금 725,000,000 725,000,000 미수수익 18,167,486 9,083,743 미수수익 9,083,743 9,083,743 합 계 1,718,167,486 984,083,743 7,209,015,437 7,189,015,437 (*) 당반기 중 ㈜더바이오 대여금 및 대여이자 6,489백만원을 출자전환한 후에 부여받은 지분 전부를 처분하였습니다. (4) 당반기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금대여 거래 전환사채 현금출자 출자전환 대여 회수 취득 종속기업 ㈜더바이오(*1) - - - - 6,488,950,981 종속기업 (주)닛시인베스트먼트 1,500,000,000 3,750,000,000 종속기업 (주)아이씨엔터테인먼트(*2) - 460,000,000 - - 400,000,000 종속기업 (주)오엠씨 250,000,000 - - - - 종속기업 ㈜씨엘엔컴퍼니 - - - 3,300,000,000 - 관계기업 (주)루카에이아이셀(*3) - - 7,000,000,000 - - (*1)(*2)(*3) 당반기 중 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환한 후에 확보한 (주)더바이오 주식전부를 처분하였습니다. 당반기 중 (주) 아 이씨엔터테인먼트 대여금 8.6억원 중 4.6억원을 회수하고 4억원은 출자전환하였습니다. 당반기 중 (주)루카에이 아이셀이 발행한 전환사채(권면총액 70억원)를 취득하였습니다. ② 제 19(전) 기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금대여 거래 전환사채 현금출자 출자전환 대여 회수 취득 행사 종속기업 (주)더바이오(*1) 12,680,000,000 - - - - 6,500,000,000 종속기업 (주)닛시인베스트먼트 3,750,000,000 4,000,000,000 - - - - (주)닛시인베스트먼트(*2) - - 1,300,000,000 - - - (주)닛시인베스트먼트(*3) - - - 5,500,000,000 - - 종속기업 (주)이제이파트너스 1,500,000,000 1,500,000,000 - - - - 종속기업 (주)아이씨엔터테인먼트 1,000,000,000 140,000,000 - - - - 종속기업 (주)오엠씨 1,450,000,000 - - - - - 관계기업 (주)루카에이아이셀 - - - - 3,000,000,000 - (*1)(*2)(*3) 전기에 (주)더바이오 단기대여금 중 65억원을 출자전환하였습니다.전기에 당사가 발행한 전환사채(권면총액 13억원)를 (주)닛시인베스트먼트가 취득한 후 처분하였습니다.전기에 (주)닛시인베스트먼트가 발행한 전환사채(권면총액 55억원)를 전환청구하였습니다. (5) 당반기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 지급보증처 보증금액 ㈜오엠씨 대표이사 연대보증 더이앤엠주식회사 1,700,000,000 (6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상은 다음과 같이 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 급 여 524,136,750 686,058,100 퇴 직 급 여 82,982,870 109,172,270 주식보상비용 153,640,002 153,640,002 합 계 760,759,622 948,870,372 39. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 당기순이익(손실) (2,012,662,378) 2,179,643,264 조 정 법인세비용(수익) 1,916,004,401 (881,072,331) 이 자 비 용 852,649,401 1,137,197,571 대손상각비 (431,630,987) (43,586,134) 기타의대손상각비 535,376,859 239,217,041 기타의손실충당금환입 (117,000,000) (275,907,788) 감가상각비 738,449,212 567,939,828 무형자산상각비 1,280,605,461 924,122,102 파생상품평가손실 1,847,437,377 1,571,716,487 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,368,646,850 1,676,508,224 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (19,283,461) (247,632,257) 관계기업투자손상차손 - 1,139,189,959 유형자산처분손실 25,833,637 - 주식보상비용 443,276,662 253,728,674 매각예정자산처분이익 - (1,388,618,360) 금융보증부채환입액 - (2,467,781,640) 단기금융상품평가이익 (52,210,140) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (890,500) (29,666,271) 종속기업투자처분손실 - 419,462,601 종속기업투자처분이익 (100,000,000) 관계기업투자처분이익 - (18,000,000) 파생상품평가이익 (2,314,935,702) (852,920,923) 사채상환손실 - 99,184,930 사채상환이익 - (12,221,301) 이자수익 (106,491,788) (278,835,107) 배당금수익 - (2,384,491) 리스변경이익 (28,747,044) (2,624,295) 소 계 6,837,090,238 1,527,016,519 운전자본의 변동 매출채권의 감소 1,254,683,303 1,505,710,429 기타채권의 감소 250,572,282 1,376,982,125 재고자산의 증가 (908,254) (102,265,065) 기타유동자산의 증가 (371,792,312) (197,972,451) 기타채무의 증가 (374,755,766) (765,169,190) 기타유동부채의 증가(감소) 561,810,889 (654,449,903) 기타비유동부채의 감소 - (73,554,653) 소 계 1,319,610,142 1,089,281,292 영업활동에서 창출된 현금 6,144,038,002 4,795,941,075 (2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 반기 제 19(전) 반기 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 8,449,188,442 7,858,871,150 현물변제에 따른 전환사채의 상환 - 2,000,000,000 단기대여금과 미수이자의 출자전환 6,888,950,981 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당 반기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 대체 단기차입금 - - - - - - - 리스부채 2,292,691,483 (507,009,335) 63,265,027 31,616,403 (213,014,987) - - 1,667,548,591 전환사채 5,297,872,700 16,000,000,000 (5,830,351,853) 726,809,955 - (2,783,889,418) - 13,410,441,384 합 계 7,590,564,183 15,492,990,665 (5,767,086,826) 758,426,358 (213,014,987) (2,783,889,418) - 15,077,989,975 ② 제 19(전) 반기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 대체 단기차입금 - 7,700,000,000 - - - - - 7,700,000,000 리스부채 2,536,833,959 (471,127,996) 237,685,556 38,643,181 (73,954,495) - - 2,268,080,205 전환사채 12,209,946,051 3,715,000,000 (2,158,504,886) 914,178,716 892,901,840 (5,878,438,018) (2,000,000,000) 7,695,083,703 합 계 14,746,780,010 10,943,872,004 (1,920,819,330) 952,821,897 818,947,345 (5,878,438,018) (2,000,000,000) 17,663,163,908 40. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당반기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다. (2) 계류중인 소송사건 1) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 350백만원)이며, 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 2) 당반기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건번호 원 고 피 고 사건내용 소송가액 당사가 피고인 사건 2021카단800695 박효창 더이앤엠(주) 부당이득금 350,000,000 41. 보험가입자산 당사는 사용권자산에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 42. 보고기간 후 사건 (1) 유형자산 양수당사는 2021년 4월 12일 이사회 결의에 의거하여 사업 확장 및 성장 인프라 구축을 위한 사옥 확보 목적으로 토지 및 건물을 260억원에 양수하는 계약을 체결하였으며, 2021년 7월 2일자로 양수가 완료되었습니다. (2) 제3자 배정 유상증자 당사는 2021년 7월 1일 이사회 결의에 의거하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2021년 7월 9일에 5,000백만원이 납입되었습니다. (3) 당 기손익-공정가치측정금융자산 당사는 2021년 7월 30일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 (주)루카에이아이셀의 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,000백만원을 취득하였습니다.(4) 관계기업 합병 승인의 건당사는 2021년 8월 12일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 (주)루카에이아이셀과 (주)루카헬스 간 합병(합병 후 존속법인은 (주)루카헬스)을 승인하였으며, 합병기일은 2021년 10월 18일입니다.