THE E&M 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 더이앤엠주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다. 지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 18,566백만원입니다.

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

㈜아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 서초구	12월 31일	100.00

㈜닛시인베스트먼트	경영, 컨설팅업	서울시 서초구	12월 31일	100.00

㈜씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트업	서울시 서초구	12월 31일	100.00

2) 당분기 및 전기 중 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	555,195,278	362,603,684	192,591,594	9,362,562,502	(317,954,363)

㈜닛시인베스트먼트	1,518,778,318	5,215,272,998	(3,696,494,680)	-	91,841,203

㈜씨엘엔컴퍼니	1,041,733,103	813,212,827	228,520,276	2,049,940,500	5,883,125

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	1,133,949,566	1,373,403,609	(239,454,043)	17,374,110,359	(664,149,937)

㈜이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)

㈜닛시인베스트먼트	2,585,523,243	4,547,212,223	(1,961,688,980)	-	(4,757,855,147)

㈜씨엘엔컴퍼니	1,220,454,590	997,817,439	222,637,151	3,102,359,533	151,077,205

모엣1호투자조합	3,500,273,000	-	3,500,273,000	-	(617,000)

스콰이어3호조합	367,050,000	-	367,050,000	-	-

코리아티이㈜(*)	-	-	-	-	-

(*) 전기에 ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜의 손익항목은 연결재무제표상 중단영업으로 분류되었습니다

3) 당분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜씨엘엔컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름	67,445,301	(167,647,724)	(235,919,265)

투자활동으로 인한 현금흐름	29,500,000	(355,334,500)	(97,206,597)

재무활동으로 인한 현금흐름	(171,800,000)	496,110,230	(270,982,010)

현금및현금성자산의 순증감	(74,854,699)	(26,871,994)	(604,107,872)

기초 현금및현금성자산	160,689,807	50,198,155	700,103,896

기말 현금및현금성자산	85,835,108	23,326,161	95,996,024

4) 연결범위의 변동당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

모엣1호투자조합	제외	출자금 반환(*)

스콰이어3호조합	제외	처분

(*) 당분기 중 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 지배회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금을 반환받았습니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책 연결실체는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서 상 금융수익과 기타수익 간 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문(1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문으로 구분하고 있습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	24,477,291,549	(5,874,318,039)	36,569,522,722	(914,462,024)

미디어플랫폼(*)	-	-	37,064,205	(153,531,929)

합 계	24,477,291,549	(5,874,318,039)	36,606,586,927	(1,067,993,953)

(*) 손익계산서상 중단영업손익으로 반영하였습니다.

부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

국 내	24,477,291,549	36,569,522,722

4. 현금 및 현금성자산 등당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

현 금 시 재	3,197,000	272,500

요구불예금	1,112,011,608	2,617,750,611

합 계	1,115,208,608	2,618,023,111

5. 유동금융자산당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

단기금융상품	1,245,366,670	3,958,005,452

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,565,689,440	(103,466,524)	-	2,462,222,916

미 수 금	5,081,577,133	(1,713,880,997)	-	3,367,696,136

미 수 수 익	188,253,857	(31,405,090)	-	156,848,767

단기대여금	4,039,000,000	(1,794,000,000)	-	2,245,000,000

소 계	11,874,520,430	(3,642,752,611)	-	8,231,767,819

[비유동채권]

장기보증금	4,433,150,000	(40,000,000)	(256,274,817)	4,136,875,183

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,958,040,952	(9,785,853)	-	2,948,255,099

미 수 금	5,349,371,043	(1,245,711,795)	-	4,103,659,248

미 수 수 익	60,076,183	(31,405,090)	-	28,671,093

단기대여금	1,821,500,000	(1,794,000,000)	-	27,500,000

소 계	10,188,988,178	(3,080,902,738)	-	7,108,085,440

[비유동채권]

장기보증금	5,129,210,000	-	(287,122,928)	4,842,087,072

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,420,357,063	72,868,781	10,542,253	56,651,067	-	5,270,276	2,565,689,440

기대손실율	0% ~ 0.98%	19.62%	99.99%	99.99%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	19,938,997	11,066,901	10,541,787	56,648,563	-	5,270,276	103,466,524

순장부금액	2,400,418,066	61,801,880	466	2,504	-	-	2,462,222,916

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,825,209,003	127,561,673	-	-	-	5,270,276	2,958,040,952

기대손실율	0% ~ 0.08%	2.08%	85.96%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	2,125,203	2,390,374	-	-	-	5,270,276	9,785,853

순장부금액	2,823,083,800	125,171,299	-	-	-	-	2,948,255,099

2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	9,785,853	1,245,711,795	31,405,090	1,794,000,000	-	3,080,902,738

대손상각비(환입)	93,680,671	468,169,202	-	-	40,000,000	601,849,873

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	103,466,524	1,713,880,997	31,405,090	1,794,000,000	40,000,000	3,682,752,611

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	219,022,175	1,570,700,367	13,237,604	146,000,000	-	1,948,960,146

대손상각비(환입)	1,451,599	(296,582,492)	-	(52,000,000)	-	(347,130,893)

연결실체변동으로인한 증감	(210,687,921)	(28,406,080)	18,167,486	1,700,000,000	-	1,479,073,485

기 말 금 액	9,785,853	1,245,711,795	31,405,090	1,794,000,000	-	3,080,902,738

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수㈜	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜오엠씨 (*1)	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*2)	-	7,000,000,000	8,718,511,033	7,000,000,000	7,537,646,495

㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*3)	-	4,000,000,000	4,946,721,305	4,000,000,000	1,435,809,549

소 계	13,000,000,000	13,665,232,338	13,000,000,000	8,973,456,044

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션 (*4)	-	-	-	49,951,000	32,494,000

삼성전자 (*4)	-	-	-	42,180,000	33,180,000

엑스페릭스 (*5)	10,552	300,000,000	51,757,560	-	-

소 계	300,000,000	51,757,560	92,131,000	65,674,000

[시장성 없는 지분증권]

포스라빌조합 (*6)	4,500	4,500,000,000	-	4,500,000,000	-

트리니 신기술조합 제183호 (*6)	1,900	1,900,000,000	-	1,900,000,000	-

㈜지우정공 (*7)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-

에스제이투자조합 (*8)	300	300,000,000	300,000,000	-	-

소 계	6,885,908,068	300,000,000	6,585,908,068	-

합 계	20,185,908,068	14,016,989,898	19,678,039,068	9,039,130,044

(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8) 전기에 종속기업 ㈜오엠씨 처분함에 따라 연결 내부거래 조정되었습니다.동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당분기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당분기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당분기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당분기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.당분기 중 처분하였습니다.당분기 중 신규 취득하였습니다.전기 중 신규 취득하였으며, 손상평가결과 회수가능금액이 없어 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,400백만원을 인식하였습니다.㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.당분기 중 신규 취득하였습니다.

당분기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 254백만원(전분기 : 8백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,418백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 729백만원(전분기 : 5,700백만원)을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수㈜	지분율(%)	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재㈜ (*1)	3,655,402	5.01	7,899,998,174	5,775,535,160	4,899,998,950	2,531,536,700

지엔원에너지㈜ (*2)	-	-	-	-	359,550,000	334,170,000

소 계	7,899,998,174	5,775,535,160	5,259,548,950	2,865,706,700

[시장성 없는 지분증권]

㈜프라이데이 (*3)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

소 계	25,000,000	-	25,000,000	-

합 계	7,924,998,174	5,775,535,160	5,284,548,950	2,865,706,700

(*1) 당분기 중 2,102,312주 신규 취득하였습니다.
(*2) 당분기 중 처분하였습니다.
(*3) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜루카에이아이셀 (*1)	26.09	3,200,116,047	-	3,200,116,047	565,406,395

㈜베셀 (*2)	12.44	14,337,976,416	3,559,967,040	-	-

합 계	17,538,092,463	3,559,967,040	3,200,116,047	565,406,395

(*1)(*2) ㈜루카에이아이셀은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채 787백만원을 계상하고 있습니다. (주석 23참고)2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 연결실체로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다. 지분율은 20% 미만이지만 이사회에 중요한 영향력을 행사할 수 있어서 관계기업으로 포함하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	12,578,759,038	24,502,864,203	(11,924,105,165)	411,135,900	(5,286,054,447)	(5,286,054,447)

㈜베셀	71,762,055,630	48,109,595,605	23,652,460,025	21,351,503,136	(10,577,497,542)	(10,556,166,700)

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	15,699,884,572	22,659,456,915	(6,959,572,343)	836,343,728	(9,368,687,817)	(9,368,687,817)

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 기

기초장부금액	565,406,395	5,938,634,904

연결범위 변동	14,337,976,416	-

처분	(521,289,427)	(3,000,000,000)

이익 중 지분해당액	(1,530,621,161)	(2,397,964,895)

배당	-	(60,531,246)

지분법자본변동	79,110,155	85,267,632

손상	(9,370,615,338)	-

기말장부금액	3,559,967,040	565,406,395

(4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구분	㈜루카에이아이셀	㈜베셀

기말 순자산	(11,924,105,165)	23,652,460,025

기말 순자산지분가액	(3,110,634,980)	3,046,363,360

영업권 등	2,380,946,335	9,884,219,018

손상	-	(9,370,615,338)

미반영 지분변동액	729,688,645	-

기말장부금액	-	3,559,967,040

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구분	㈜루카에이아이셀

기말 순자산	(6,959,572,343)

기말 순자산지분가액	-

영업권	565,406,395

기말장부금액	565,406,395

(5) 당분기말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구분	미반영손실(이익)	미반영손실누계액

㈜루카에이아이셀	729,688,645	729,688,645

② 제 21(전) 기말전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	295,276,885	(165,000,000)	130,276,885

선 급 비 용	62,017,873	-	62,017,873

선급부가세	38,000	-	38,000

합 계	357,332,758	(165,000,000)	192,332,758

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	358,214,711	(165,000,000)	193,214,711

선 급 비 용	65,101,781	-	65,101,781

선급부가세	84,129	-	84,129

합 계	423,400,621	(165,000,000)	258,400,621

11. 기타비유동자산

전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금	3,500,000,000	-	3,500,000,000

12. 비유동금융자산당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

장기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	20,077,736,147	-	20,077,736,147

건물	6,655,577,852	(406,810,663)	6,248,767,189

시설장치	1,585,128,000	(698,306,656)	886,821,344

차량운반구	1,511,064,437	(581,180,726)	929,883,711

집 기 비 품	930,241,371	(758,971,009)	171,270,362

사용권자산	1,310,328,459	(573,557,259)	736,771,200

합 계	32,070,076,266	(3,018,826,313)	29,051,249,953

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	20,077,736,147	-	20,077,736,147

건물	6,655,577,852	(240,421,217)	6,415,156,635

시설장치	1,585,128,000	(460,537,456)	1,124,590,544

차량운반구	1,104,890,588	(360,811,904)	744,078,684

집 기 비 품	930,241,371	(643,916,888)	286,324,483

사용권자산	1,273,177,576	(439,964,458)	833,213,118

합 계	31,626,751,534	(2,145,651,923)	29,481,099,611

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	대체	기 말

토지	20,077,736,147	-	-	-	-	-	20,077,736,147

건물	6,415,156,635	-	-	-	(166,389,446)	-	6,248,767,189

시설장치	1,124,590,544	-	-	-	(237,769,200)	-	886,821,344

차량운반구	744,078,684	406,173,849	-	-	(220,368,822)	-	929,883,711

집 기 비 품	286,324,483	-	-	-	(115,054,121)	-	171,270,362

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	833,213,118	320,798,215	(63,439,761)	-	(353,800,372)	-	736,771,200

합 계	29,481,099,611	726,972,064	(63,439,761)	-	(1,093,381,961)	-	29,051,249,953

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	대체(*1,2)	기 말

토지 (*2)	18,529,141,034	-	-	-	-	1,548,595,113	20,077,736,147

건물 (*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	-	(223,543,745)	489,688,006	6,415,156,635

시설장치 (*1)	865,129,734	476,600,000	-	-	(287,139,190)	70,000,000	1,124,590,544

차량운반구	834,109,378	325,597,116	(195,249,341)	(3,879,583)	(216,498,886)	-	744,078,684

집 기 비 품	285,375,623	150,683,591	-	-	(149,734,731)	-	286,324,483

건설중인자산 (*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	749,685,286	776,583,232	(187,933,641)	(32,175,834)	(472,945,925)	-	833,213,118

합 계	27,343,453,429	1,868,463,939	(383,182,982)	(36,055,417)	(1,349,862,477)	2,038,283,119	29,481,099,611

(*1) 전기에 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.
(*2) 전기에 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

부동산	417,203,106	398,200,872

차량운반구	319,568,094	435,012,246

합계	736,771,200	833,213,118

당분기 중 증가한 사용권자산은 321백만원, 감소된 사용권자산은 63백만원이고, 감가상각비는354백만원입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

유동	482,632,988	385,483,024

비유동	323,162,563	492,728,859

합계	805,795,551	878,211,883

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	235,821,145	233,873,809

차량운반구	117,979,227	120,558,648

합계	353,800,372	354,432,457

리스부채에 대한 이자비용	22,852,053	11,543,013

단기리스료	2,174,527	35,291,557

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	35,160,620	31,450,102

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

유동	1,170,882	1,140,760

비유동	199,134	1,081,099

합계	1,370,016	2,221,859

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	509,455,716	482,632,988	404,254,910	385,483,024

1년 초과 5년 이내	338,296,557	323,162,563	525,387,310	492,728,859

합계	847,752,273	805,795,551	929,642,220	878,211,883

15. 투자부동산(1)당분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	5,058,448,218	-	-	-	-	5,058,448,218

건 물	1,616,597,744	-	-	-	(41,920,682)	1,574,677,062

합 계	6,675,045,962	-	-	-	(41,920,682)	6,633,125,280

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	대체	처분	감가상각비	기 말

토 지(*)	6,607,043,331	-	(1,548,595,113)	-	-	5,058,448,218

건 물(*)	2,160,497,200	-	(489,688,006)	-	(54,211,450)	1,616,597,744

합 계	8,767,540,531	-	(2,038,283,119)	-	(54,211,450)	6,675,045,962

(*) 전기에 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

부동산 임대매출액	96,750,000	74,639,040

부동산 임대매출원가	89,317,295	81,285,323

16. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,031,459,835	(10,978,940,874)	(9,905,432,668)	11,147,086,293

기 술 력	3,004,271,117	(2,328,310,119)	-	675,960,998

영 업 권	24,136,039,200	-	(16,994,368,531)	7,141,670,669

전속계약권	2,545,217,029	(777,148,825)	(9,000,000)	1,759,068,204

계 약 관 계	2,000,000,000	(1,299,836,866)	(400,326,269)	299,836,865

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	65,597,790,388	(15,388,104,410)	(27,309,127,468)	22,900,558,510

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,031,459,835	(9,609,865,960)	(9,905,432,668)	12,516,161,207

기 술 력	3,004,271,117	(2,102,989,786)	-	901,281,331

영 업 권	24,136,765,992	-	(16,994,368,531)	7,142,397,461

전속계약권	2,545,217,029	(503,982,550)	(9,000,000)	2,032,234,479

계 약 관 계	2,000,000,000	(1,000,000,000)	(400,326,269)	599,673,731

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	65,598,517,180	(13,220,706,022)	(27,309,127,468)	25,068,683,690

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*)	대체	기 말

고 객 관 계	12,516,161,207	-	(1,369,074,914)	-	-	-	11,147,086,293

기 술 력	901,281,331	-	(225,320,333)	-	-	-	675,960,998

영 업 권	7,142,397,461	-	-	-	(726,792)	-	7,141,670,669

전속 계약권	2,032,234,479	-	(273,166,275)	-	-	-	1,759,068,204

계 약 관 계	599,673,731	-	(299,836,866)	-	-	-	299,836,865

특 허 권	-	-	-	-	-	-

회 원 권	1,876,935,481	-	-	-	-	-	1,876,935,481

합 계	25,068,683,690	-	(2,167,398,388)	-	(726,792)	-	22,900,558,510

(*) 연결실체 변동으로 인한 증감은 모엣1호투자조합 처분으로 발생한 금액입니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*)	대체	기 말

고 객 관 계	18,871,137,421	-	(2,335,077,165)	(3,567,913,002)	(451,986,047)	-	12,516,161,207

기 술 력	1,201,708,442	-	(300,427,111)	-	-	-	901,281,331

영 업 권	13,870,819,524	-	-	(6,729,148,855)	726,792	-	7,142,397,461

전속 계약권	2,302,572,846	79,000,000	(349,338,367)	-	-	-	2,032,234,479

계 약 관 계	1,666,666,667	-	(666,666,667)	(400,326,269)	-	-	599,673,731

특 허 권	-	-	-	-	-	-	-

회 원 권	920,707,554	956,227,927	-	-	-	-	1,876,935,481

합 계	38,833,612,454	1,035,227,927	(3,651,509,310)	(10,697,388,126)	(451,259,255)	-	25,068,683,690

(*) 연결실체 변동으로 인한 증감은 ㈜이제이파트너스 처분 및 모엣1호투자조합 취득으로 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니

영구성장률	1.00%	1.00%

할 인 률	12.62%	16.93%

전기말 영업권 금액 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니	모엣1호투자조합

영 업 권	7,047,188,765	94,481,904	726,792

손 상 차 손	(6,198,358,004)	(530,790,851)	-

17. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액(원)	통화	담보설정가액	종류	통화	금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	32,959,628,616	KRW	24,000,000,000	유동성 장기부채	KRW	20,000,000,000	㈜기업은행

KRW	2,400,000,000	단기차입금	KRW	833,333,330	㈜신한은행

KRW	1,300,000,000	18회 전환사채	KRW	1,000,000,000	㈜상상인증권

KRW	2,600,000,000	18회 전환사채	KRW	2,000,000,000	㈜상상인저축은행

KRW	2,600,000,000	18회 전환사채	KRW	2,000,000,000	㈜상상인플러스 저축은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,718,511,033	KRW	1,000,000,000	단기차입금	KRW	500,000,000	㈜루카에이아이셀

기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,003,176,760	KRW	1,000,000,000	단기차입금	KRW	500,000,000	현대차증권

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

계정과목	장부가액	통화	담보설정가액	종류	통화	금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	33,167,938,744	KRW	25,200,000,000	장기차입금	KRW	20,000,000,000	㈜기업은행

18. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

미 지 급 금	1,303,922,522	1,361,921,402

미지급비용	2,396,361,001	2,842,518,893

합 계	3,700,283,523	4,204,440,295

19. 금융보증충당부채 당분기말과 전기말 현재 금융충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

금융보증충당부채	23,333,333	-

20. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	2,833,333,330	-	2,833,333,330

유동성 장기부채	20,000,000,000	-	20,000,000,000

장기차입금	-	-	-

합 계	22,833,333,330	-	22,833,333,330

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	-	-	-

장기차입금	-	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	-	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜신한은행	2024-02-06	원금균등분할상환	6.62	833,333,330	-	일반자금대출

㈜기업은행	2024-01-25	일시상환	5.53	1,000,000,000	-	일반자금대출

㈜루카에이아이셀	2023-12-31	일시상환	5.00	500,000,000	-	일반자금대출

현대차증권	2023-11-07	일시상환	5.90	500,000,000	-	일반자금대출

합 계	2,833,333,330	-

② 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024-07-02	일시상환	4.95	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

소 계	20,000,000,000	20,000,000,000

유동성대체	(20,000,000,000)	-

합 계	-	20,000,000,000

③ 당분기말 현재 유동성 부분을 포함한 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연도별 상환액

2024년	20,000,000,000

21. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

[유동부채]

선 수 금	1,566,499,600	1,553,577,320

예 수 금	84,584,420	225,975,250

부가세예수금	635,303,188	1,026,159,339

소 계	2,286,387,208	2,805,711,909

[비유동부채]

임대보증금	171,000,000	171,000,000

소 계	171,000,000	171,000,000

합 계	2,457,387,208	2,976,711,909

22. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	22,040,000,000	-	13,740,000,000	-

상환할증금	795,085,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(4,533,312,886)	-	(2,987,068,359)	-

합 계	18,301,772,114	-	11,058,971,641	-

(*) 당분기 중 제17회(권면총액 50억), 제18회(권면총액 50억)가 신규발행되었습니다. 또한 제15회(권면총액 35억원 중 5억원)를 조기상환하였으며, 제13회(권면총액 2.4억원 중 1억원) 및 제15회(권면총액 35억원 중 6억원), 제16회(권면총액 50억원중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	140,000,000	2,400,000,000

표면이자율	0%	0%	0%

보장수익률	2%	0%	0%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-08-19

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-08-19

전환가격	232	228	227

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-08-19 ~2024-07-19

조기상환청구권	2021-12-18 및 매 3개월에 해당하는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022년08월19일 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제17회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	4,500,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	1%	2%	3%

보장수익률	1%	2%	6%

발행일	2022-02-22	2023-04-19	2023-05-10

만기일	2025-02-22	2026-04-19	2026-05-10

전환가격	290	277	293

전환청구기간	2023-02-22 ~ 2025-01-22	2024-04-19 ~ 2026-03-19	2024-05-10 ~ 2026-04-10

조기상환청구권	2023년02월22일 및 매 3개월에 해당하는날	2024-04-19 및 매 3개월에 해당하는날	2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

중도상환청구권	-	-	발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월(2024년 11월 10일)이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여

당분기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 16백만원을 인식하였습니다. 23. 파생상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	2,252,300,753	2,528,787,472	2,243,845,579

당기초 공정가치	487,500,623	41,306,431	694,278,969	578,802,506	-

발행	-	-	-	-	2,243,845,579

조기상환	-	-	(145,253,795)	-	-

전환권행사	-	(25,122,106)	(198,105,077)	(204,736,903)	-

파생상품관련손실(이익)	(334,145,296)	2,864,948	115,425,187	251,925,234	(1,048,761,701)

당분기말 공정가치	153,355,327	19,049,273	466,345,284	625,990,837	1,195,083,878

(단위 : 원)

구 분	제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	관계회사투자주식(*3)	합 계

더이앤엠	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

발행시점 공정가치	1,044,868,357	-	-	69,000,000	12,891,613,358

당기초 공정가치	-	-	-	973,590,507	2,775,479,036

발행	1,044,868,357	-	-	-	3,288,713,936

조기상환	-	-	-	-	(145,253,795)

전환권행사	-	-	-	-	(427,964,086)

파생상품관련손실(이익)	(478,809,759)	1,742,861,218	3,675,386,782	(186,176,905)	3,740,569,708

당분기말 공정가치	566,058,598	1,742,861,218	3,675,386,782	787,413,602	9,231,544,799

(*1) 사채 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당분기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당분기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*2) 사채 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 당분기 중 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 당분기 말 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다.
(*3) ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당분기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,048백만원, 파생상품평가손실 5,788백만원을 인식하였습니다.② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	1,940,215,472	2,252,300,753

전기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	(415,626,675)	(1,033,264,254)	(306,882,440)

전환권행사	-	(351,468,485)	-	(153,441,220)

파생상품관련손실(이익)	(1,084,897,698)	(1,003,656,726)	(504,716,752)	(1,331,157,831)

전기말 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식(*)	합 계

더이앤엠	㈜루카에이아이셀

발행시점 공정가치	2,528,787,472	69,000,000	11,543,114,894

전기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	1,829,353,377	-	1,829,353,377

조기상환	-	-	(1,755,773,369)

전환권행사	-	-	(504,909,705)

파생상품관련손실(이익)	(1,250,550,871)	289,588,911	(4,885,390,967)

전기말 공정가치	578,802,506	973,590,507	2,775,479,036

(*) ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실 290백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

당기초 공정가치	71,453,598

신규취득	-

전환권행사	(83,369,000)

파생상품평가이익(손실)	11,915,402

감소	-

당분기말 공정가치	-

(*) 연결실체 또는 연결실체가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

② 제 21(전) 기말.

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규취득	733,727,651

파생상품평가이익(손실)	(662,274,053)

감소	-

전기말 공정가치	71,453,598

(*) 연결실체 또는 연결실체가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)	(16,424,260,603)	(6,891,678,749)

리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가손실(이익)(*)	(1,503,416,789)	(2,694,082,873)

조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)	(17,927,677,392)	(9,585,761,622)

(*) 연결실체가 발행한 전환사채는 전부 리픽싱조건부입니다.

24. 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

확정기여형 퇴직연금 불입액(*)	451,847,093	270,454,079

(*) 당분기 중 처분한 종속회사 해당분이 제거된 금액입니다.

25. 충당부채

전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동	기말

복구충당부채	6,059,797	-	6,059,797	-	-

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.

26. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	185,660,126	181,621,094

자 본 금	18,566,012,600	18,162,109,400

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

기 초	181,621,094	173,450,191

전 환 권 행 사	4,039,032	8,170,903

기 말	185,660,126	181,621,094

27. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

주식발행초과금	98,919,574,261	98,023,658,711

주식선택권	2,252,976,600	2,252,976,600

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

합 계	101,145,790,289	100,249,874,739

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	18,162,109,400	100,249,874,739	17,345,019,100	97,900,221,057

전환권 행사	403,903,200	895,915,550	817,090,300	1,776,810,353

주식선택권 변동	-	-	-	572,843,329

기 말	18,566,012,600	101,145,790,289	18,162,109,400	100,249,874,739

28. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,575,788,363)	(1,919,161,010)

지분법 자본변동	164,377,787	85,267,632

합 계	(1,411,410,576)	(1,833,893,378)

29. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(71,219,107,717)	(54,780,563,065)

합 계	(71,185,374,917)	(54,746,830,265)

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 기

기 초 금 액	(54,746,830,265)	(28,742,336,516)

지배기업의 당기순이익(손실)	(16,438,544,652)	(22,595,130,455)

연결범위의 변동	-	(3,409,363,294)

기 말 금 액	(71,185,374,917)	(54,746,830,265)

30. 영업손익당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	8,055,989,726	24,380,541,549	12,584,030,798	36,494,883,682

임 대 매 출	32,250,000	96,750,000	29,690,330	74,639,040

합 계	8,088,239,726	24,477,291,549	12,613,721,128	36,569,522,722

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	7,028,874,298	21,073,097,522	9,390,894,900	26,421,228,450

임대매출원가	29,426,695	89,317,295	32,313,475	81,285,323

합 계	7,058,300,993	21,162,414,817	9,423,208,375	26,502,513,773

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	710,077,843	2,130,222,679	681,423,539	2,020,766,892

상여금	-	45,567,350	900,000	900,000

퇴직급여	68,737,250	235,690,527	77,881,353	234,229,617

지급용역비	22,594,125	65,877,909	31,358,344	74,603,139

복리후생비	230,152,806	705,355,120	229,992,405	657,762,024

여비교통비	32,338,869	87,831,576	31,407,789	87,380,267

접대비	95,192,820	261,512,620	102,692,170	273,345,830

통신비	1,136,489	3,273,893	1,201,477	3,501,096

수도광열비	-	-	-	600,649

세금과공과금	57,087,353	126,727,210	61,273,186	80,114,879

감가상각비	250,158,395	737,632,173	216,662,127	665,662,976

지급임차료	77,533,852	222,003,816	69,126,976	166,375,655

보험료	11,273,887	34,347,872	9,671,272	25,427,170

차량유지비	19,723,947	62,437,491	21,425,197	52,562,718

교육훈련비	972,727	1,692,727	-	1,384,999

도서인쇄비	62,250	557,000	2,169,000	3,175,729

소모품비	28,329,570	74,144,720	20,653,740	91,771,148

지급수수료	336,967,424	724,575,109	30,875,977	58,384,945

광고선전비	47,420,391	465,202,520	441,410,173	1,941,920,378

대손상각비	1,728,814	93,680,671	2,664,964	2,182,132

무형자산상각비	722,466,133	2,167,398,388	916,598,164	2,734,911,146

주식보상비용	-	-	156,230,001	468,690,003

수납대행수수료	277,913,675	943,463,400	413,145,261	1,335,817,581

합 계	2,991,868,620	9,189,194,771	3,518,763,115	10,981,470,973

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	166,428,744	363,861,120	82,277,843	162,566,651

배당금수익	-	216,600	216,600	6,209,620

보증료수익	8,750,000	11,666,667	-	-

수입임대료	-	-	-	-

사채상환이익	-	16,324,188	289,135	289,135

단기금융상품평가이익	67,572	67,572	20,586,158	38,502,312

단기금융상품처분이익	-	41,994,548	-	60,454,406

파생상품평가이익	1,096,318,894	2,059,809,063	1,378,796,903	3,215,842,236

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(246,264,000)	5,418,248,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	159,600,733	253,741,079	4,137,500	8,488,946

합 계	1,184,901,943	8,165,928,837	1,486,304,139	3,492,353,306

[금융비용]

이자비용	1,123,061,796	2,934,972,964	1,035,057,572	2,838,936,814

사채상환손실	-	-	78,534,876	78,534,876

단기금융상품평가손실	-	-	(11,093,136)	48,820,301

파생상품평가손실	(960,852,921)	5,788,463,369	242,273,280	470,759,244

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,891,248	729,362,954	2,479,849,197	5,700,738,278

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	6,425	6,425	-	-

합 계	165,106,548	9,452,805,712	3,824,621,789	9,137,789,513

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	363,861,120

당기손익-공정가치측정금융자산	4,984,898,420	-

파생상품자산	11,915,402	-

합계	4,996,813,822	363,861,120

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	27,990,855	(2,934,972,964)

파생상품부채	(3,740,569,708)	-

합계	(3,712,578,853)	(2,934,972,964)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 21(전) 3분기

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	162,566,651

당기손익-공정가치측정금융자산	(5,635,903,295)	-

파생상품자산	(470,759,244)	-

합계	(6,106,662,539)	162,566,651

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(78,245,741)	(2,838,936,814)

파생상품부채	3,215,842,236	-

합계	3,137,596,495	(2,838,936,814)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	3,932	4,689	8,714	12,699

기타의손실충당금환입	-	-	-	416,320,994

외화환산이익	(1)	-	-	-

리스변경이익	343,170	658,990	-	24,794,049

잡이익	2,617,657,211	2,699,075,243	25,404,214	142,554,820

합 계	2,618,004,312	2,699,738,922	25,412,928	583,682,562

[기타비용]

외환차손	35,935	78,852	12,514	53,105

기부금	623,400	10,872,300	9,608,640	23,829,760

기타의 대손 상각비	(34,204,982)	490,169,202	5,778,673	26,161,366

유형자산 처분손실	-	-	-	17,976,614

관계기업투자손상차손	9,370,615,338	9,370,615,338	-	-

잡손실	205,992	39,158,331	2,860,825	2,954,053

합 계	9,337,275,683	9,910,894,023	18,260,652	70,974,898

33. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,024,636,917	6,378,926,139	1,966,539,099	5,793,862,533

감가상각비	382,689,668	1,135,302,643	349,464,998	1,033,669,100

지급수수료	1,863,078,376	5,266,569,980	1,720,842,249	5,343,236,684

지급용역비	4,369,591,202	12,916,782,726	6,649,655,452	18,050,921,944

광고선전비	47,420,391	465,202,520	441,410,173	1,941,920,378

무형자산상각비	722,466,133	2,167,398,388	916,598,164	2,734,911,146

수납대행수수료	277,913,675	943,463,400	413,145,261	1,335,817,581

기 타	362,373,251	1,077,963,792	484,316,094	1,249,645,380

합 계	10,050,169,613	30,351,609,588	12,941,971,490	37,483,984,746

34. 주식선택권

(1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권

부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일

부 여 수 량	400,000주(*2)	1,255,000주(*2)

행 사 가 격	1,236원(*3)	935원(*3)

공정가치(*)	1,476원(*1)	668원(*1)

행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차 및 2차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주이나 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당분기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,255,000주 입니다. 3차 주식선택권은 퇴사로 인해 취소되었습니다.1차 및 2차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당분기말 현재 행사가격은 각각 1,236원, 935원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,688,000	3,728,000

취소	(2,033,000)	(40,000)

행사	-	-

기말 주식선택권 수량	1,655,000	3,688,000

(3) 전분기에 주식선택권과 관련하여 469백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

35. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않았습니다.

36. 주당손익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(7,986,675,928)	(16,438,544,652)	(2,740,477,504)	(7,145,826,783)

지배기업의 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실)	(7,986,675,928)	(16,438,544,652)	(2,740,477,504)	(7,187,561,186)

지배기업의 소유주지분 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	-	41,734,403

가중평균유통보통주식수(*)	185,648,166	184,201,374	173,438,231	173,438,231

계속영업 기본주당이익(손실)	(43)	(89)	(16)	(41)

중단영업 기본주당이익(손실)	-	-	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 3분기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	23.01.01~23.09.30	181,621,094	273/273	181,621,094

자기주식	23.01.01~23.09.30	(11,960)	273/273	(11,960)

전환권행사(13회차)	23.02.01~23.09.30	286,532	242/273	253,995

전환권행사(15회차)	23.02.02~23.09.30	280,112	241/273	247,278

전환권행사(15회차)	23.04.06~23.09.30	1,048,951	178/273	683,931

전환권행사(15회차)	23.04.07~23.09.30	699,300	177/273	453,392

전환권행사(16회차)	23.05.03~23.09.30	1,724,137	151/273	953,644

합 계	185,648,166	184,201,374

② 제 21(전) 기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	22.01.01~22.09.30	173,450,191	273/273	173,450,191

자기주식	22.01.01~22.09.30	(11,960)	273/273	(11,960)

합 계	173,438,231	173,438,231

(2) 희석주당이익① 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.② 반희석효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식매입선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,236	400,000

주식매입선택권	2021.05.28~2026.05.28	935	1,255,000

11회 전환사채	2021.12.18~2023.11.18	232	21,551,724

13회 전환사채	2022.04.21~2024.03.21	228	614,035

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	227	10,572,687

16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	290	15,517,241

17회 전환사채	2024.04.19~2026.03.19	277	18,050,542

18회 전환사채	2024.05.10~2026.04.10	293	17,064,846

37. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

부 채 총 계	57,732,944,056	42,297,027,349

자 본 총 계	47,115,017,396	61,842,456,121

부 채 비 율	122.54%	68.39%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정

현금및현금성자산	-	1,115,208,608	-	-	2,618,023,111	-

장단기금융상품	-	6,245,366,670	-	3,958,005,452	5,000,000,000	-

파생상품자산	-	-	-	71,453,598	-	-

매출채권및기타채권	-	8,231,767,819	-	-	7,108,085,440	-

장기매출채권및기타채권	-	4,136,875,183	-	-	4,842,087,072	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	14,016,989,898	-	-	9,039,130,044	-	-

리스채권	-	1,370,016	-	-	2,221,859	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,775,535,160	-	-	2,865,706,700

합 계	14,016,989,898	19,730,588,296	5,775,535,160	13,068,589,094	19,570,417,482	2,865,706,700

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	3,700,283,523	-	4,204,440,295

파생상품부채	9,231,544,799	-	2,775,479,036	-

차입금	-	22,833,333,330	-	20,000,000,000

전환사채	-	18,301,772,114	-	11,058,971,641

임대보증금	-	171,000,000	-	171,000,000

리스부채	-	805,795,551	-	878,211,883

금융보증충당부채	-	23,333,333	-	-

합 계	9,231,544,799	45,835,517,851	2,775,479,036	36,312,623,819

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당분기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 기

1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)

1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	합 계

단기차입금	2,897,319,750	-	-	2,897,319,750

유동성장기부채	20,744,767,271	-	-	20,744,767,271

매입채무 및 기타채무	3,700,283,523	-	-	3,700,283,523

임대보증금	80,000,000	91,000,000	-	171,000,000

리스부채	509,455,716	200,355,327	137,941,230	847,752,273

전환사채	23,135,085,000	270,833,333	158,333,333	23,564,251,666

금융보증충당부채(*)	3,500,000,000	-	-	3,500,000,000

합 계	54,566,911,260	562,188,660	296,274,563	55,425,374,483

(*) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	합 계

장기차입금	-	21,305,456,504	-	21,305,456,504

매입채무 및 기타채무	4,204,440,295	-	-	4,204,440,295

임대보증금	80,000,000	91,000,000	-	171,000,000

리스부채	404,254,910	334,025,500	191,361,810	929,642,220

전환사채	13,790,000,000	50,000,000	314,373,333	14,154,373,333

합 계	18,478,695,205	21,780,482,004	505,735,143	40,764,912,352

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	1,245,366,670	-	1,245,366,670

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	51,757,560	-	13,965,232,338	14,016,989,898

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,775,535,160	-	-	5,775,535,160

합 계	5,827,292,720	1,245,366,670	13,965,232,338	21,037,891,728

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	9,231,544,799	9,231,544,799

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	3,958,005,452	-	3,958,005,452

파생상품자산	-	-	71,453,598	71,453,598

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	65,674,000	-	8,973,456,044	9,039,130,044

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,865,706,700	-	-	2,865,706,700

합 계	2,931,380,700	3,958,005,452	9,044,909,642	15,934,295,794

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	2,775,479,036	2,775,479,036

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제	평가	기말

파생상품자산	71,453,598	-	(83,369,000)	11,915,402	-

당기손익-공정가치측정금융자산	8,973,456,044	600,000,000	(300,000,000)	4,691,776,294	13,965,232,338

금융자산 합계	9,044,909,642	600,000,000	(383,369,000)	4,703,691,696	13,965,232,338

파생상품부채	2,775,479,036	3,143,460,141	(427,964,086)	3,740,569,708	9,231,544,799

급융부채 합계	2,775,479,036	3,143,460,141	(427,964,086)	3,740,569,708	9,231,544,799

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입/발행	매도/결제	평가	기말

파생상품자산	-	664,903,587	-	(593,449,989)	71,453,598

당기손익-공정가치측정금융자산	12,807,295,748	7,930,000,000	(2,646,593,554)	(9,117,246,150)	8,973,456,044

금융자산 합계	12,807,295,748	8,594,903,587	(2,646,593,554)	(9,710,696,139)	9,044,909,642

파생상품부채	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

급융부채 합계	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기와 전기중 유의적인 이동은 없습니다.6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

38. 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,003,150,000	5,518,150,000

㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000

합 계	6,703,150,000	7,218,150,000

39. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

㈜베셀(*)	-

(*) 2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 연결실체로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

㈜루카에이아이셀	관계기업	복리후생비	-	1,757,500

소모품비	525,000	-

이자비용	29,397,259	-

㈜베셀	관계기업	이자수익	12,653,151	-

보증료수익	11,666,667	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

㈜루카에이아이셀(*)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000

단기차입금	500,000,000	-

미지급비용	23,068,492	-

(*) 연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	자금대여 거래	전환사채 취득	현금출자	출자전환

대여	회수	대여	회수

관계기업	㈜루카에이아이셀	-	-	1,000,000,000	500,000,000	-	-	-

㈜베셀	2,600,000,000	1,000,000,000	-	-	-	-	-

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	보증등의 내용	대상	보증기간	보증금액(*)

관계기업	㈜베셀	지급보증	㈜베셀 제7회 전환사채	2023.06.14 ~ 피담보채무 전액이 전환 또는 상환완료되기 전까지	3,500,000,000

(*) 연결실체는 종속기업 등 특수관계자에게 지급보증 3,500백만원을 제공하고 있으며 금융보증부채 32백만원을 인식하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

급 여	411,398,000	747,033,810

퇴 직 급 여	88,065,605	137,521,026

합 계	499,463,605	884,554,836

40. 현금흐름표(1) 영업현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

계속영업당기순이익(손실)	(16,438,544,652)	(7,187,561,186)

조 정

법인세비용(수익)	14,284,049	295,882,437

이 자 비 용	2,934,972,964	2,838,936,814

대손상각비	93,680,671	2,182,132

기타의대손상각비	490,169,202	26,161,366

기타의손실충당금환입	-	(416,320,994)

감가상각비	1,135,302,643	1,033,669,100

무형자산상각비	2,167,398,388	2,734,911,146

퇴직급여	13,240,825	(666,666)

연차수당	4,222,094	(2,277,481)

파생상품평가손실	5,788,463,369	470,759,244

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	729,362,954	5,700,738,278

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	6,425	-

유형자산처분손실	-	17,976,614

복구충당부채전입액(환입액)	-	(59,797)

관계기업투자손상차손	9,370,615,338	-

주식보상비용	-	468,690,003

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(5,418,248,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(253,741,079)	(8,488,946)

단기금융상품평가손실	-	48,820,301

단기금융상품평가이익	(67,572)	(38,502,312)

단기금융상품처분이익	(41,994,548)	(60,454,406)

사채상환이익	(16,324,188)	(289,135)

사채상환손실	-	78,534,876

이자수익	(363,861,120)	(162,566,651)

배당금수익	-	(6,209,620)

보증료수익	(11,666,667)	-

파생상품평가이익	(2,059,809,063)	(3,215,842,236)

리스변경이익	(658,990)	(24,794,049)

리스변경손실	-	-

지분법평가이익	-	(170,950,880)

지분법평가손실	2,051,910,588	1,015,439,062

소 계	16,627,258,283	10,625,278,200

운전자본의 변동

매출채권의 감소	536,777,779	1,798,720,902

기타채권의 감소(증가)	302,350,683	(194,001,258)

기타유동자산의 감소(증가)	71,815,973	(112,553,282)

기타채무의 감소	(675,065,176)	(800,405,758)

기타유동부채의 감소	(519,325,533)	(256,752,282)

소 계	(283,446,274)	435,008,322

영업에서창출된현금	(94,732,643)	3,872,725,336

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 3분기	제 21(전) 3분기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	1,299,818,750	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	2,038,283,119

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	-	2,833,333,330	-	-	-	-	-	-	2,833,333,330

유동성장기부채	-	-	-	-	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	(20,000,000,000)	-	-

리스부채	878,211,883	(360,612,865)	320,798,215	31,497,069	(64,098,751)	-	-	-	805,795,551

전환사채	11,058,971,641	9,500,000,000	(3,288,713,936)	1,857,809,298	128,929,607	(955,224,496)	-	-	18,301,772,114

합 계	31,937,183,524	11,972,720,465	(2,967,915,721)	1,889,306,367	64,830,856	(955,224,496)	-	-	41,940,900,995

② 제 21(전) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	-	-	20,000,000,000

리스부채	862,521,409	(374,200,706)	402,706,968	14,324,833	(208,655,739)	-	(41,600,922)	655,095,843

전환사채	11,634,365,869	2,694,000,000	(1,761,889,435)	2,322,872,418	637,092,234	-	-	15,526,441,086

합 계	32,496,887,278	2,319,799,294	(1,359,182,467)	2,337,197,251	428,436,495	-	-	(41,600,922)	36,181,536,929

41. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관의 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	제 22(당) 3분기말	제 21(전) 기말

한도액	실행금액	한도액	실행금액

㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

㈜기업은행	일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

㈜신한은행	일반자금대출	2,000,000,000	833,333,330	-	-

현대차증권	일반자금대출	500,000,000	500,000,000	-	-

합 계	23,500,000,000	22,333,333,330	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건1) 당분기말 현재 회사가 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 49백만원)이며,본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 2) 당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

2023가단5143315	㈜웨스토	더이앤엠 주식회사	용역비	48,905,000

42. 보험가입자산

연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

43. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

모엣1호투자조합	투자	2022.12.31	3,500,000,000

스콰이어3호조합	투자	2022.12.31	350,000,000

(2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

[자 산]

유 동 자 산	450,000	273,000

현금 및 현금성자산	450,000	273,000

비유동자산	366,600,000	3,500,000,000

기타비유동자산	366,600,000	3,500,000,000

합 계	367,050,000	3,500,273,000

[부 채]

유 동 부 채	-	-

비유동부채	-	-

합 계	-	-

[순 자 산]	367,050,000	3,500,273,000

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

이전대가	350,000,000	3,500,000,000

가산: 비지배지분	10,195,833	999,792

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	367,050,000	3,500,273,000

영업권(*)	(6,854,167)	726,792

(*) 스콰이어3호조합은 영업권이 발생하지 아니하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

현금및현금성자산으로 지급한 대가	350,000,000	3,500,000,000

증가:현금및현금성자산 보유액	(450,000)	(273,000)

순현금흐름	349,550,000	3,499,727,000

44. 중단영업 (1) 중단사업의 개요지배기업은 종속기업인 ㈜오엠씨에 대한 보유주식 17,500주 전량을 2021년 12월 20일 이사회 결의 등을 통하여 매각하기로 결정하였으며, 동 거래는 2022년 1월 중 완료되었습니다. 전기에 종속기업인 코리아티이㈜에 대한 보유주식 1,800,000주 전량을 2022년 5월 10일에 매각완료하였고, 종속기업인 ㈜이제이파트너스에 대한 보유주식 10,909주 전량을 2022년 5월 18일에 매각완료하였습니다. 이에 따라 관련 부문의 영업으로부터 발생한 수익과 비용을 전기 손익계산서에서 중단영업으로 구분표시하였습니다.(2) 전분기에 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스

영업수익	37,064,205

영업비용	(190,596,134)

영업이익(손실)	(153,531,929)

기타수익	9,810,188

기타비용	(4,634,512)

금융수익	225,698

금융비용	(234,537)

중단영업세전이익(손실)	(148,365,092)

법인세비용	-

중단영업손익(*)	(148,365,092)

(*) 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 처분손실이외의 손익이 발생하지 아니하였습니다.

연결실체는 당분기 중 종속기업인 ㈜오엠씨, ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜를 매각완료하였으며 각각 처분손익 449백만원, 처분손실 258백만원, 처분손실 1백만원을 인식하였습니다.(3) 전분기에 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스

영업활동 현금흐름(*)	161,443,653

투자활동 현금흐름	-

재무활동 현금흐름	(9,000,000)

합계	152,443,653

(*) 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 처분손실이외의 손익이 발생하지 아니하였습니다.

45. 종속기업의 처분

(1) 당분기와 전기 중 발생한 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합(*)	합계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	400,000,000	3,500,000,000	3,900,000,000

차감: 현금및현금성자산 처분액	(450,000)	(273,000)	(723,000)

순현금흐름	399,550,000	3,499,727,000	3,899,277,000

(*) 당분기 중 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 지배회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금을 반환받았습니다.

② 제 21(전) 3분기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨	코리아티이㈜	합계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	1,100,000,000	100,000,000	300,000	1,200,300,000

차감: 현금및현금성자산 처분액	(1,475,288,035)	-	(1,000,017)	(1,476,288,052)

순현금흐름	(375,288,035)	100,000,000	(700,017)	(275,988,052)

(2) 당분기와 전기 중 종속기업의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

[자 산]

현금 및 현금성자산	450,000	273,000

유 동 자 산	-	-

비유동자산	366,600,000	3,500,000,000

유ㆍ무형자산	-	-

기타비유동자산	366,600,000	3,500,000,000

합 계	367,050,000	3,500,273,000

[부 채]

유 동 부 채	-	-

비유동부채	-	-

합 계	-	-

[순 자 산]	367,050,000	3,500,273,000

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨	코리아티이㈜

[자 산]

현금 및 현금성자산	1,475,288,035	1,818,056	1,000,017

유 동 자 산	1,243,307,695	236,399,849	-

비유동자산	66,055,417	11,544,498,127	-

유ㆍ무형자산	36,055,417	11,488,840,927	-

기타비유동자산	30,000,000	55,657,200	-

합 계	2,784,651,147	11,782,716,032	1,000,017

[부 채]

유 동 부 채	1,877,997,856	9,340,404,870	50,510,507

비유동부채	-	3,528,084,939	-

합 계	1,877,997,856	12,868,489,809	50,510,507

[순 자 산]	906,653,291	(1,085,773,777)	(49,510,490)

45. 보고기간 후 사건 연결실체는 2023년 10월 23일 이사회의 결의에 의거하여 사채권자와 조기상환 협의에 따라 회사가 발행한 제16회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 2,500백만원을 만기전 취득하는 계약을 체결하였습니다.