THE E&M 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 17,345백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 유의적인 회계정책 회사는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 한편, 비교표시된 전분기의 포괄손익계산서 상 금융수익과 기타수익 간 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

부문수익	부문이익(손실)	부문수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	22,129,183,993	(847,006,515)	29,849,997,107	3,559,468,677

부문손익은 회사의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 손익을 나타냅니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

국 내	22,129,183,993	29,849,997,107

(3) 주요 고객에 대한 정보회사는 당분기 및 전분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

현 금 시 재	4,249,000	-

요구불예금	1,927,930,818	6,802,020,587

합 계	1,932,179,818	6,802,020,587

5. 유동금융자산 당분기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

단기금융상품	15,990,427,510	7,027,209,931

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	4,213,971,192	(10,516,386)	4,203,454,806

미 수 금	4,024,773,038	(700,880,543)	3,323,892,495

미 수 수 익	283,272,417	(18,167,486)	265,104,931

단기대여금	7,644,000,000	(1,794,000,000)	5,850,000,000

합 계	16,166,016,647	(2,523,564,415)	13,642,452,232

[비유동채권]

장기보증금	4,880,441,000	-	4,880,441,000

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,506,868,129	(8,334,254)	6,498,533,875

미 수 금	3,636,855,018	(1,014,021,288)	2,622,833,730

미 수 수 익	79,580,637	(18,167,486)	61,413,151

단기대여금	6,446,000,000	(1,846,000,000)	4,600,000,000

합 계	16,669,303,784	(2,886,523,028)	13,782,780,756

[비유동채권]

장기보증금	3,441,690,000	-	3,441,690,000

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	4,085,761,417	122,939,499	-	-	-	5,270,276	4,213,971,192

기대손실율	0.06%	2.19%	85.96%	100%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,550,679	2,695,431	-	-	-	5,270,276	10,516,386

순장부금액	4,083,210,738	120,244,068	-	-	-	-	4,203,454,806

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,371,794,997	129,802,856	-	-	-	5,270,276	6,506,868,129

기대손실율	0.03%	0.79%	68.50%	83.36%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,040,280	1,023,698	-	-	-	5,270,276	8,334,254

순장부금액	6,369,754,717	128,779,158	-	-	-	-	6,498,533,875

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

대손상각비(환입)	2,182,132	(313,140,745)	-	(52,000,000)	(362,958,613)

기 타 증 감	-	-	-	-	-

채 권 제 각	-	-	-	-	-

기 말 금 액	10,516,386	700,880,543	18,167,486	1,794,000,000	2,523,564,415

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	435,474,508	2,454,907,017	1,018,398,999	8,705,890,474	12,614,670,998

대손상각비(환입)	(429,085,541)	(95,416,262)	11,385,913	900,000,000	386,884,110

기 타 증 감	9,090,909	734,383,562	(1,009,315,256)	(6,200,000,000)	(6,465,840,785)

채 권 제 각	(7,145,622)	(2,079,853,029)	(2,302,170)	(1,559,890,474)	(3,649,191,295)

기 말 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜뉴지랩 제6회 CB(*1)	-	-	-	1,000,000,000	1,123,464,530

㈜루카에이아이셀 제1회 CB(*2)	-	7,000,000,000	7,143,717,946	7,000,000,000	7,413,354,213

㈜루카에이아이셀 제2회 CB(*3)	-	4,000,000,000	2,800,244,495	4,000,000,000	4,195,477,005

소 계	11,000,000,000	9,943,962,441	12,000,000,000	12,732,295,748

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션	211	49,951,000	30,278,500	49,951,000	49,846,500

포스코케미칼(*4)	-	-	-	49,981,000	47,664,000

삼성전자(*5)	600	42,180,000	31,860,000	-	-

소 계	92,131,000	62,138,500	99,932,000	97,510,500

합 계	11,092,131,000	10,006,100,941	12,099,932,000	12,829,806,248

(*1) 당분기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 28%까지 (주)루카에이아이셀과 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*3) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 100%가 (주)루카에이아이셀의 최대주주와 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*4) 당분기 중 처분하였습니다.
(*5) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

당분기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 8백만원(전분기 : 1백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,654백만원(전분기 : 3,709백만원)을 인식하였으며, 전분기에 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,468백만원을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재(주)(*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	3,774,008,700	4,899,998,950	3,929,317,700

소 계	4,899,998,950	3,774,008,700	4,899,998,950	3,929,317,700

[시장성 없는 지분증권]

(주)프라이데이(*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

(주)지우정공(*3)	1,166,665	-	185,908,068	-	185,908,068	-

소 계	-	-	210,908,068	-	210,908,068	-

합 계	-	-	5,110,907,018	3,774,008,700	5,110,907,018	3,929,317,700

(*1) 당분기 중 평가손실 155백만원 중 34백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당분기 중 거래가 정지되었다가 해제되었습니다.
(*2) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.
(*3) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜루카에이아이셀(*)	26.09	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047

(*) 전기에 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 (주)루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)은 회사가 보유하고 있는 (주)루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채 633백만원을 계상하고 있습니다.(주석 22참조)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	17,821,792,660	19,576,503,529	(1,754,710,869)	761,279,150	(3,836,966,968)	(3,836,966,968)

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	16,770,703,889	14,688,447,790	2,082,256,099	145,075,348	(1,562,193,027)	(1,562,193,027)

10. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일

(주)아이씨엔터테인먼트	서울시 서초구	매니지먼트	12월 31일

(주)닛시인베스트먼트	서울시 서초구	경영,컨설팅업	12월 31일

(주)씨엘엔컴퍼니	서울시 서초구	연예인 메니지먼트업	12월 31일

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	700,000,000	700,000,000	700,000,000	700,000,000

(주)이제이파트너스(*2)	-	-	-	5,999,950,000	1,455,404,190

(주)닛시인베스트먼트	100.00	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000

(주)씨엘엔컴퍼니(*3)	100.00	3,300,000,000	2,333,320,395	3,300,000,000	2,333,320,395

코리아티이(주)(*4)	-	-	-	5,291,400,375	-

합 계	10,400,000,000	9,433,320,395	21,691,350,375	10,888,724,585

(*1)(*2)(*3)(*4) 전기에 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손으로 2,155백만원을 인식하였으며, 당분기 중 ㈜이제이파트너스 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손 967백만원을 인식하였습니다.전기 이전에 전액 손상평가하였으며, 당분기 중 코리아티이㈜ 주식 전부를 처분하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	1,911,610,916	1,623,178,290	288,432,626	13,439,825,052	(136,263,268)	(136,263,268)

(주)이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)	(148,365,092)

(주)닛시인베스트먼트	3,344,880,255	4,715,045,613	(1,370,165,358)	-	(4,149,281,525)	(4,149,281,525)

(주)씨엘엔컴퍼니	1,561,983,686	1,241,547,921	320,435,765	2,365,257,746	248,875,819	248,875,819

코리아티이(주)(*)	-	-	-	-	-	-

(*) 당분기 중 ㈜이제이파트너스, 코리아티이(주)의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과이며, 당분기말 현재 종속기업에서제외되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	2,399,358,586	1,974,662,692	424,695,894	16,276,697,692	585,201,840	585,201,840

(주)이제이파트너스	2,037,121,774	982,103,391	1,055,018,383	2,466,608,445	(919,775,575)	(919,775,575)

(주)닛시인베스트먼트	5,726,477,045	2,947,360,878	2,779,116,167	-	(2,687,927,816)	(2,687,927,816)

(주)씨엘엔컴퍼니	854,514,766	782,954,820	71,559,946	1,465,312,966	(206,945,722)	(206,945,722)

코리아티이(주)	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-	-

(주)더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)	(3,439,824,801)

(*) 전기에 (주)더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

11. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	551,942,181	(165,000,000)	386,942,181

선 급 비 용	69,509,169	-	69,509,169

합 계	621,451,350	(165,000,000)	456,451,350

(*) 선급금 손실충당금에 대해 당분기 중 기타의손실충당금환입 1백만원을 인식하였으며, 합의서에 따라 49백만원 제각처리하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	358,993,867	(215,510,507)	143,483,360

선 급 비 용	30,032,878	-	30,032,878

합 계	389,026,745	(215,510,507)	173,516,238

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848

건 물	5,998,695,608	(166,839,486)	5,831,856,122

시 설 장 치	1,552,928,000	(375,757,979)	1,177,170,021

차량운반구	1,030,938,676	(301,870,572)	729,068,104

집 기 비 품	911,201,061	(591,249,079)	319,951,982

사용권자산	799,935,067	(573,999,893)	225,935,174

합 계	28,389,832,260	(2,009,717,009)	26,380,115,251

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,529,141,034	-	18,529,141,034

건 물	6,075,889,846	(16,877,472)	6,059,012,374

시 설 장 치	1,036,328,000	(172,761,599)	863,566,401

차량운반구	779,293,472	(159,797,748)	619,495,724

집 기 비 품	764,608,380	(481,264,405)	283,343,975

건설중인자산	21,000,000	-	21,000,000

사용권자산	969,582,356	(464,129,416)	505,452,940

합 계	28,175,843,088	(1,294,830,640)	26,881,012,448

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 3분기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토 지(*2)	18,529,141,034	-	-	-	(433,007,186)	18,096,133,848

건 물(*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	(149,962,014)	(167,194,238)	5,831,856,122

시 설 장 치(*1)	863,566,401	446,600,000	-	(202,996,380)	70,000,000	1,177,170,021

차량운반구	619,495,724	251,645,204	-	(142,072,824)	-	729,068,104

집 기 비 품	283,343,975	146,592,681	-	(109,984,674)	-	319,951,982

건설중인자산(*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	505,452,940	50,958,876	(52,525,447)	(277,951,195)	-	225,935,174

합 계	26,881,012,448	1,034,796,761	(52,525,447)	(882,967,087)	(600,201,424)	26,380,115,251

(*1)(*2) 당분기 중 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.당분기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	-	-	-	-	18,529,141,034	18,529,141,034

건 물	-	-	-	(16,877,472)	6,075,889,846	6,059,012,374

시 설 장 치	853,210,059	99,328,000	(180,888,333)	(258,083,325)	350,000,000	863,566,401

차량운반구	431,668,587	323,506,919	-	(135,679,782)	-	619,495,724

집 기 비 품	465,256,799	26,165,380	(40,568,396)	(167,509,808)	-	283,343,975

건설중인자산(*)	-	33,749,589,508	-	-	(33,728,589,508)	21,000,000

사용권자산	2,082,297,097	267,018,051	(953,821,789)	(890,040,419)	-	505,452,940

합 계	3,832,432,542	34,465,607,858	(1,175,278,518)	(1,468,190,806)	(8,773,558,628)	26,881,012,448

(*) 전기에 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다.

13. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

부동산	138,906,950	310,410,390

차량운반구	87,028,224	195,042,550

합 계	225,935,174	505,452,940

당분기 중 증가한 사용권자산은 51백만원, 감소된 사용권자산은 53백만원 그리고 감가상각비는 278백만원입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

유 동	172,213,707	373,936,195

비 유 동	93,694,480	242,184,010

합 계	265,908,187	616,120,205

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	222,462,313	579,168,178

차량운반구	55,488,882	91,706,531

합 계	277,951,195	670,874,709

리스부채에 대한 이자비용	8,859,909	44,415,565

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	29,995,758	19,457,903

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 309,414천원 및 741,206천원입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

유 동	-	39,950,720

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	176,743,592	172,213,707	385,587,092	373,936,195

1년 초과 5년 이내	95,836,430	93,694,480	247,947,130	242,184,010

합 계	272,580,022	265,908,187	633,534,222	616,120,205

14. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체(*)	처 분	감가상각비	기 말

토 지	6,607,043,331	-	433,007,186	-	-	7,040,050,517

건 물	2,160,497,200	-	167,194,238	-	(58,354,381)	2,269,337,057

합 계	8,767,540,531	-	600,201,424	-	(58,354,381)	9,309,387,574

(*) 당분기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	-	-	6,607,043,331	-	-	6,607,043,331

건 물	-	-	2,166,515,297	-	(6,018,097)	2,160,497,200

합 계	-	-	8,773,558,628	-	(6,018,097)	8,767,540,531

(2) 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기	제 20(당) 3분기

부동산 임대매출액	88,539,030	-

부동산 임대매출원가	77,075,653	-

15. 매각예정자산 회사는 이사회 결의 등을 통하여 종속기업투자주식을 매각하기로 결정하고, 전기말 현재 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

(주)오엠씨(*)	-	100,000,000

(*) 당분기 중 매각 완료하였습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(8,326,153,408)	(5,744,695,984)	16,667,843,503

기 술 력	2,803,986,376	(1,827,598,267)	-	976,388,109

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	1,597,047,854	-	-	1,597,047,854

합 계	48,385,273,894	(10,153,751,675)	(5,744,695,984)	32,486,826,235

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(6,574,845,537)	(5,744,695,984)	18,419,151,374

기 술 력	2,803,986,376	(1,602,277,934)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	47,708,933,594	(8,177,123,471)	(5,744,695,984)	33,787,114,139

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계	18,419,151,374	-	(1,751,307,871)	-	16,667,843,503

기 술 력	1,201,708,442	-	(225,320,333)	-	976,388,109

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	676,340,300	-	-	1,597,047,854

합 계	33,787,114,139	676,340,300	(1,976,628,204)	-	32,486,826,235

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계(*)	18,370,335,945	5,900,000,000	(2,514,771,458)	(3,336,413,113)	18,419,151,374

기 술 력	1,502,135,553	-	(300,427,111)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	920,707,554

합 계	33,266,821,467	6,671,904,354	(2,815,198,569)	(3,336,413,113)	33,787,114,139

(*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부

영구성장률	0.00%

할 인 률	11.26%

17. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산투자부동산	33,237,377,544	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산투자부동산	33,355,693,939	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

18. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

미 지 급 금	1,254,733,024	1,690,624,988

미지급비용	2,403,572,028	2,832,702,964

합 계	3,658,305,052	4,523,327,952

19. 장기차입금

당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024.07.02	일시상환	3.48	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

[유동부채]

선수금	1,455,364,500	1,431,899,900

예수금	174,443,270	147,179,590

부가세예수금	920,305,269	995,911,641

소 계	2,550,113,039	2,574,991,131

[비유동부채]

임대보증금	192,000,000	110,000,000

합 계	2,742,113,039	2,684,991,131

21. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기말(*)	제 20(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	21,700,000,000	-	19,000,000,000	-

상환할증금	306,040,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(6,479,598,914)	-	(7,671,674,131)	-

합 계	15,526,441,086	-	11,634,365,869	-

(*) 당기 중 제16회(권면총액 50억원)가 신규발행 되었고, 제13회(권면총액 40억원 중 3억원) 및 14회(권면총액 50억원 중 20억원)가 조기상환하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*1)	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*2)	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	3,700,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	0%	1%	0%	1%

보장수익률	2%	0%	1%	0%	1%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19	2022-02-22

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-06-28	2024-08-19	2025-02-22

전환가격	432	421	752	432	520

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-06-28 ~ 2024-06-28	2022-08-19 ~2024-07-19	2023-02-22 ~ 2025-01-22

조기상환청구권	2021-12-18 및 매 3개월에 해당하는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-12-28 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정

(*1) 당기 중 권면총액 40억원 중 3억원을 조기상환하였으며, 사채상환이익 30만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 권면총액 50억원 중 20억원을 조기상환하였으며, 사채상환손실 79백만원을 인식하였습니다.

22. 파생상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

당기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	(116,819,555)	(442,026,938)	-

전환권행사	-	-	-	-

파생상품관련손익	(644,487,062)	(466,809,489)	(507,873,405)	(568,014,062)

당분기말 공정가치	927,911,259	1,228,429,273	588,080,663	1,917,746,398

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식	합 계

더이앤엠	(주)루카에이아이셀

당기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	2,528,787,472	-	2,528,787,472

조기상환	-	-	(558,846,493)

전환권행사	-	-	-

파생상품관련손익	(977,658,099)	(51,000,119)	(3,215,842,236)

당분기말 공정가치	1,551,129,373	633,001,477	6,846,298,443

(*) ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당분기 중 파생상품평가이익 3,216백만원을 인식하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220

조기상환	-	-	(1,292,943,771)	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-

파생상품관련손익	112,588,196	(656,713,114)	(1,497,091,398)	(467,474,903)

전기말 공정가치	-	1,572,398,321	-	1,812,058,317

(단위 : 원)

구 분	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	합 계

더이앤엠	더이앤엠	(주)루카에이아이셀

전기초 공정가치	-	-	-	7,783,826,387

발행	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	9,331,084,614

조기상환	-	-	-	(1,292,943,771)

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품관련손익	(402,234,466)	233,459,707	615,001,596	(2,062,464,382)

전기말 공정가치	1,537,981,006	2,485,760,460	684,001,596	8,092,199,700

(*) 전기 중 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기에 파생상품평가이익 3,023백만원과 평가손실 961백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	766,898,037

파생상품평가손실	(470,759,244)

감소	-

당분기말 공정가치	296,138,793

(*) 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

23. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

확정기여형 퇴직연금 불입액	396,398,056	429,504,282

24. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	173,450,191	173,450,191

자 본 금	17,345,019,100	17,345,019,100

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기

기 초	173,450,191	160,411,688

유 상 증 자	-	5,543,237

전환권 행사	-	7,440,266

주식선택권 행사	-	55,000

기 말	173,450,191	173,450,191

25. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

주식발행초과금	96,246,848,358	96,246,848,358

주식선택권	2,148,823,274	1,680,133,271

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

기타자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725

합 계	100,653,287,785	100,184,597,782

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	17,345,019,100	100,184,597,782	16,041,168,800	87,229,543,202

유 상 증 자	-	-	554,323,700	4,445,676,074

전환권 행사	-	-	744,026,600	7,705,161,842

주식선택권 행사	-	-	5,500,000	48,480,000

주식선택권 변동	-	468,690,003	-	755,736,664

기 말	17,345,019,100	100,653,287,785	17,345,019,100	100,184,597,782

26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(900,772,395)	(779,631,375)

당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 155백만원(법인세효과 34백만원 차감전)을 인식하였습니다.

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 3분기말	제 20(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(32,222,992,524)	(29,852,852,399)

합 계	(32,189,259,724)	(29,819,119,599)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 3분기	제 20(전) 기

기 초 금 액	(29,819,119,599)	(23,577,568,044)

당기순이익(손실)	(2,370,140,125)	(6,705,551,555)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	464,000,000

기 말 금 액	(32,189,259,724)	(29,819,119,599)

28. 영업손익 당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기	제 20(당) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	6,920,173,216	22,040,644,963	9,392,245,934	29,849,674,571

임 대 매 출	38,861,290	88,539,030	-	-

상 품 매 출	-	-	167,636	322,536

합 계	6,959,034,506	22,129,183,993	9,392,413,570	29,849,997,107

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기	제 20(당) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	3,820,191,071	12,179,515,643	4,026,942,023	12,895,117,890

임대매출원가	28,103,805	77,075,653	-	-

상품매출원가	-	-	161,992	310,720

합 계	3,848,294,876	12,256,591,296	4,027,104,015	12,895,428,610

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	625,277,543	1,838,156,311	585,488,565	1,739,202,991

상여금	-	-	-	137,969,430

퇴직급여	73,291,583	218,578,841	66,479,925	221,239,382

지급용역비	9,864,114	31,764,329	42,105,737	97,436,317

복리후생비	209,711,516	603,417,071	173,670,047	563,496,624

여비교통비	28,783,689	79,907,034	23,099,572	67,895,572

접대비	94,621,210	245,443,110	53,222,470	150,060,562

통신비	531,023	1,399,011	404,168	1,134,380

세금과공과금	60,763,186	79,417,879	12,545,256	70,557,644

감가상각비	181,506,505	573,315,344	300,220,155	898,869,356

지급임차료	25,555,835	62,382,827	107,065,725	120,648,602

보험료	6,831,205	20,115,734	7,387,996	21,335,508

차량유지비	1,036,000	8,097,926	4,995,120	6,833,670

교육훈련비	-	1,384,999	-	400,000

도서인쇄비	2,169,000	2,561,000	205,000	584,500

소모품비	19,071,933	85,673,174	20,295,464	59,069,385

지급수수료	423,966,025	1,124,746,324	284,806,809	1,027,949,152

광고선전비	458,410,173	1,959,920,378	1,436,958,239	3,970,678,186

대손상각비	2,664,964	2,182,132	(54,035)	(431,685,022)

무형자산상각비	658,876,072	1,976,628,204	769,335,131	2,049,940,592

주식보상비용	156,230,001	468,690,003	156,230,001	599,506,663

수납대행수수료	413,145,261	1,335,817,581	630,641,422	2,021,976,326

합 계	3,452,306,838	10,719,599,212	4,675,102,767	13,395,099,820

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 3분기	제 20(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	169,156,794	405,885,042	55,590,470	162,082,258

배당금수익	216,600	6,209,620	-	-

수입임대료	-	-	-	13,860,000

단기금융상품평가이익	20,586,158	38,502,312	16,114,036	68,324,176

단기금융상품처분이익	-	60,454,406	-	-

파생상품평가이익	1,378,796,903	3,215,842,236	197,922,765	2,512,858,467

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,448,933,601	1,468,217,062

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,137,500	8,488,946	-	890,500

사채상환이익	289,135	289,135	-	-

합 계	1,573,183,090	3,735,671,697	1,718,560,872	4,226,232,463

[금융비용]

이자비용	1,032,607,007	2,833,753,584	836,847,360	1,689,496,761

단기금융상품평가손실	(11,093,136)	48,820,301	-	-

파생상품평가손실	242,273,280	470,759,244	(119,086,199)	1,728,351,178

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,327,636,222	1,654,310,753	1,339,985,612	3,708,632,462

사채상환손실	78,534,876	78,534,876	-	-

합 계	2,669,958,249	5,086,178,758	2,057,746,773	7,126,480,401

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 3분기

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	405,885,042

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,595,685,390)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,209,620	-

파생상품자산	(470,759,244)	-

합 계	(2,060,235,014)	405,885,042

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(78,245,741)	(2,833,753,584)

파생상품부채	3,215,842,236	-

합 계	3,137,596,495	(2,833,753,584)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.② 제 20(전) 3분기

구분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)