THE E&M 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 자산양수도 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

2) 손실충당금 설정현황

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	1,793,855,750	(85,731,030)	-	1,708,124,720

미 수 금	12,012,143,857	(8,481,104,025)	-	3,531,039,832

미 수 수 익	285,091,662	(35,788,652)	-	249,303,010

단기대여금	3,094,000,000	(1,994,000,000)	-	1,100,000,000

소 계	17,185,091,269	(10,596,623,707)	-	6,588,467,562

[비유동채권]

장기보증금	4,445,759,000	(209,630,898)	(54,950,900)	4,181,177,202

② 제 22(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,500,697,138	(40,204,787)	-	2,460,492,351

미 수 금(*)	12,146,696,708	(8,165,345,000)	-	3,981,351,708

미 수 수 익	226,395,228	(35,788,652)	-	190,606,576

단기대여금	2,294,000,000	(1,994,000,000)	-	300,000,000

소 계	17,167,789,074	(10,235,338,439)	-	6,932,450,635

[비유동채권]

장기보증금	4,443,759,000	(40,000,000)	(245,805,497)	4,157,953,503

(*) 전기이전에 전액손상처리된 일임투자계약상 원금보전채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	1,669,999,971	66,723,208	45,476,629	6,385,666	-	5,270,276	1,793,855,750

기대손실율	0% ~ 1.91%	13.52%	77.23%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	29,934,484	9,021,128	35,119,476	6,385,666	-	5,270,276	85,731,030

순장부금액	1,640,065,487	57,702,080	10,357,153	-	-	-	1,708,124,720

② 제 22(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,383,994,760	111,432,102	-	-	-	5,270,276	2,500,697,138

기대손실율	0% ~ 0.99%	11.70%	91.62%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	21,899,149	13,035,362	-	-	-	5,270,276	40,204,787

순장부금액	2,362,095,611	98,396,740	-	-	-	-	2,460,492,351

2) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	40,204,787	8,165,345,000	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,275,338,439

대손상각비(환입)	45,526,243	315,759,025	-	(3,360,000)	-	357,925,268

기 타 증 감	-	-	-	3,360,000	-	3,360,000

기 타	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	85,731,030	8,481,104,025	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,636,623,707

② 제 22(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	9,785,853	1,245,711,795	31,405,090	1,794,000,000	-	3,080,902,738

대손상각비(환입)	30,418,934	519,633,205	4,383,562	200,000,000	40,000,000	794,435,701

기 타(*)	-	6,400,000,000	-	-	-	6,400,000,000

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	40,204,787	8,165,345,000	35,788,652	1,994,000,000	40,000,000	10,275,338,439

(*) 전기이전에 전액손상처리된 포스라빌조합 및 트리니신기술조합 183호에 대한 투자에서 원금보장채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

3) 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음.

4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	3,145,867,681	-	3,145,867,681

파생상품자산	-	-	96,173,441	96,173,441

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	50,649,600	-	6,619,998,761	6,670,648,361

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	1,972,402,164	-	-	1,972,402,164

합 계	2,023,051,764	3,145,867,681	6,716,172,202	11,885,091,647

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	5,029,215,149	5,029,215,149

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 22(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	1,405,240,646	-	1,405,240,646

파생상품자산	-	-	19,656,570	19,656,570

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	62,573,360	-	6,243,959,331	6,306,532,691

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	4,733,773,625	-	-	4,733,773,625

합 계	4,796,346,985	1,405,240,646	6,263,615,901	12,465,203,532

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	5,468,873,261	5,468,873,261

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	19,656,570	-	-	76,516,871	96,173,441

당기손익-공정가치측정금융자산	6,243,959,331	-	-	376,039,430	6,619,998,761

금융자산 합계	6,263,615,901	-	-	452,556,301	6,716,172,202

파생상품부채	5,468,873,261	1,143,180,041	(799,116,251)	(783,721,902)	5,029,215,149

금융부채 합계	5,468,873,261	1,143,180,041	(799,116,251)	(783,721,902)	5,029,215,149

② 제 22(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	71,453,598	6,335,106	(83,369,000)	25,236,866	19,656,570

당기손익-공정가치측정금융자산	8,973,456,044	300,000,000	(300,000,000)	(2,729,496,713)	6,243,959,331

금융자산 합계	9,044,909,642	306,335,106	(383,369,000)	(2,704,259,847)	6,263,615,901

파생상품부채	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261

금융부채 합계	2,775,479,036	4,776,313,007	(935,236,820)	(1,147,681,962)	5,468,873,261

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다. 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.