THE E&M 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

2) 자산양수도 자산양수도 관한 사항은 "II. 사업의 내용"의 "6. 주요계약 및 연구개발활동" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 손실충당금 설정현황 연결실체의 손실충당금 설정 내용은 아래와 같습니다.

① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	7,910,317,537	(672,586,362)	7,237,731,175

미 수 금	6,896,170,268	(3,247,902,634)	3,648,267,634

미 수 수 익	65,804,843	(37,346,949)	28,457,894

단기대여금	1,664,445,764	(1,370,890,474)	293,555,290

소 계	16,536,738,412	(5,328,726,419)	11,208,011,993

[비유동채권]

장기보증금	2,855,607,200	-	2,855,607,200

소 계	2,855,607,200	-	2,855,607,200

합 계	19,392,345,612	(5,328,726,419)	14,063,619,193

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	9,315,943,888	(1,098,553,884)	8,217,390,004

미 수 금	5,510,694,692	(2,486,255,127)	3,024,439,565

미 수 수 익	804,622,558	(769,718,860)	34,903,698

단기대여금	2,780,445,764	(2,065,890,474)	714,555,290

소 계	18,411,706,902	(6,420,418,345)	11,991,288,557

[비유동채권]

장기보증금	2,602,503,200	-	2,602,503,200

소 계	2,602,503,200	-	2,602,503,200

합 계	21,014,210,102	(6,420,418,345)	14,593,791,757

1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,239,721,936	-	-	-	-	670,595,601	7,910,317,537

기대손실율	0% ~ 0.03%	0.56%	28.63%	66.95%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	1,990,761	-	-	-	-	670,595,601	672,586,362

순장부금액	7,237,731,175	-	-	-	-	-	7,237,731,175

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구분	미연체	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,896,791,613	15,900,548	739,626,256	-	-	663,625,471	9,315,943,888

기대손실율	0% ~ 0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	663,625,471	1,098,553,884

순장부금액	7,880,187,558	15,021,248	322,181,198	-	-	-	8,217,390,004

2) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

대손상각비(환입)	(422,540,078)	(477,736,055)	2,011,651	(35,000,000)	216,004,000	(717,260,482)

채 권 제 각	-	-	-	(660,000,000)	-	(660,000,000)

기 타 증 감	(3,427,444)	734,383,562	(734,383,562)	-	-	(3,427,444)

연결실체변동으로인한 증감	-	505,000,000	-	-	(216,004,000)	288,996,000

기 말 금 액	672,586,362	3,247,902,634	37,346,949	1,370,890,474	-	5,328,726,419

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

대손상각비(환입)	450,618,622	922,872,410	35,335,298	207,922,535	(200,000,000)	1,416,748,865

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(1,201,746,895)	(300,000,000)	(1,798,079,778)

기 타 증 감	-	-	-	-	-	-

연결실체변동으로인한 증감	330,868,280	-	-	-	-	330,868,280

기 말 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

3. 재고자산 현황 등 (연결기준) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 20(당) 반기	제 19(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	908,254	-	908,254	-	-	-

제품	19,120,340	-	19,120,340	3,358,438,059	(1,944,505,928)	1,413,932,131

원재료	1,243,350	-	1,243,350	429,893,641	(22,896,777)	406,996,864

부재료	-	-	-	140,028,601	(3,537,803)	136,490,798

재공품	-	-	-	23,836,108	(8,933,368)	14,902,740

합 계	21,271,944	-	21,271,944	3,952,196,409	(1,979,873,876)	1,972,322,533

4. 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

금융자산

단기금융상품	-	17,085,924,306	-	17,085,924,306

파생상품자산	-	-	604,269,555	604,269,555

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	7,439,797,748	7,439,797,748

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,600,000,000	2,600,000,000

합 계	-	17,085,924,306	10,644,067,303	27,729,991,609

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	8,020,646,322	8,020,646,322

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3 (*1)	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	10,519,992,028	10,519,992,028

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	3,252,429,000	3,252,429,000

합 계	-	-	13,772,421,028	13,772,421,028

금융부채

파생상품부채(*3)	-	-	12,237,417,540	12,237,417,540

(*1)(*2)(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당반기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 반기말

(단위:원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	1,326,432,008	-	(722,162,453)	604,269,555

당기손익 -공정가치 측정금융자산	10,519,992,028	9,719,479,500	(4,906,370,000)	(7,893,303,780)	7,439,797,748

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,252,429,000	2,600,000,000	(3,882,429,000)	630,000,000	2,600,000,000

파생상품부채	12,237,417,540	7,093,783,861	(5,667,303,148)	(5,643,251,931)	8,020,646,322

합 계	26,009,838,568	20,739,695,369	(14,456,102,148)	(13,628,718,164)	18,664,713,625

② 전기말

단위:원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,540,720,110	5,560,154,717	(9,033,103,940)	4,452,221,141	10,519,992,028

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,994,363,761	2,787,000,000	(7,500,000)	(1,521,434,761)	3,252,429,000

파생상품부채	5,981,046,230	13,192,419,562	(20,947,770,666)	14,011,722,414	12,237,417,540

합 계	17,516,130,101	21,539,574,279	(29,988,374,606)	16,942,508,794	26,009,838,568

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.