THE E&M 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 18,162백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

나비스피델리스 5호 조합	14,320,107	7.88

주식회사 룽투코리아	6,170,110	3.40

에스맥 주식회사	5,543,237	3.05

김대권	487,117	0.27

자기주식	11,960	0.01

기타(소액주주)	155,088,563	85.39

합 계	181,621,094	100

2. 재무제표 작성기준

재무제표는 보고기간말 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 당기에 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(3) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

고 객 관 계	10년	정액법

기 술 력	10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 리스1) 리스이용자 회계처리

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (8) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(9) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(10) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(12) 수익당사의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(13) 종업원급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담액과 다를 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부문전체수익	부문이익	부문전체수익	부문이익

미디어플랫폼	27,896,809,851	(1,992,291,760)	38,556,186,095	4,048,766,892

부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

국 내	27,896,809,851	38,556,186,095

(4) 주요고객에 대한 정보회사는 당기 및 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

요구불예금	1,706,758,253	6,802,020,587

6. 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

단기금융상품	3,958,005,452	7,027,209,931

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,872,690,952	(9,785,853)	-	2,862,905,099

미 수 금	4,714,291,208	(717,438,796)	-	3,996,852,412

미 수 수 익	353,633,513	(18,167,486)	-	335,466,027

단기대여금	7,194,000,000	(3,755,688,980)	-	3,438,311,020

합 계	15,134,615,673	(4,501,081,115)	-	10,633,534,558

[비유동채권]

장기보증금	4,967,360,000	-	(265,009,957)	4,702,350,043

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,506,868,129	(8,334,254)	-	6,498,533,875

미 수 금	3,636,855,018	(1,014,021,288)	-	2,622,833,730

미 수 수 익	79,580,637	(18,167,486)	-	61,413,151

단기대여금	6,446,000,000	(1,846,000,000)	-	4,600,000,000

합 계	16,669,303,784	(2,886,523,028)	-	13,782,780,756

[비유동채권]

장기보증금	3,441,690,000	-	-	3,441,690,000

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,752,221,403	115,199,273	-	-	-	5,270,276	2,872,690,952

기대손실율	0.08%	2.08%	85.96%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	2,125,203	2,390,374	-	-	-	5,270,276	9,785,853

순장부금액	2,750,096,200	112,808,899	-	-	-	-	2,862,905,099

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,371,794,997	129,802,856	-	-	-	5,270,276	6,506,868,129

기대손실율	0.03%	0.79%	68.50%	83.36%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,040,280	1,023,698	-	-	-	5,270,276	8,334,254

순장부금액	6,369,754,717	128,779,158	-	-	-	-	6,498,533,875

2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

대손상각비(환입)	1,451,599	(296,582,492)	-	1,909,688,980	1,614,558,087

기 타 증 감	-	-	-	-	-

채 권 제 각	-	-	-	-	-

기 말 금 액	9,785,853	717,438,796	18,167,486	3,755,688,980	4,501,081,115

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	435,474,508	2,454,907,017	1,018,398,999	8,705,890,474	12,614,670,998

대손상각비(환입)	(429,085,541)	(95,416,262)	11,385,913	900,000,000	386,884,110

기 타 증 감	9,090,909	734,383,562	(1,009,315,256)	(6,200,000,000)	(6,465,840,785)

채 권 제 각	(7,145,622)	(2,079,853,029)	(2,302,170)	(1,559,890,474)	(3,649,191,295)

기 말 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜뉴지랩 제6회 CB(*1)	-	-	-	1,000,000,000	1,123,464,530

㈜루카에이아이셀 제1회 CB(*2)	-	7,000,000,000	7,537,646,495	7,000,000,000	7,413,354,213

㈜루카에이아이셀 제2회 CB(*3)	-	4,000,000,000	1,435,809,549	4,000,000,000	4,195,477,005

소 계	11,000,000,000	8,973,456,044	12,000,000,000	12,732,295,748

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션	211	49,951,000	32,494,000	49,951,000	49,846,500

포스코케미칼(*4)	-	-	-	49,981,000	47,664,000

삼성전자(*5)	600	42,180,000	33,180,000	-	-

소 계	92,131,000	65,674,000	99,932,000	97,510,500

[시장성 없는 지분증권]	0	0	0	0

(주)지우정공(*6)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-

소 계	185,908,068	-	185,908,068	-

합 계	11,278,039,068	9,039,130,044	12,285,840,068	12,829,806,248

(*1) 당기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 28%까지 (주)루카에이아이셀과 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*3) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 100%가 (주)루카에이아이셀의 최대주주와 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*4) 당기 중 처분하였습니다.
(*5) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(*6) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 11백만원(전기 : 6백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,748백만원(전기 : 2백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 124백만원(전기 : 837백만원)을 인식하였으며, 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 169백만원을 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수	지분율(%)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재(주) (*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	2,531,536,700	4,899,998,950	3,929,317,700

소 계	-	-	4,899,998,950	2,531,536,700	4,899,998,950	3,929,317,700

[시장성 없는 지분증권]

(주)프라이데이(*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

소 계	-	-	25,000,000	-	25,000,000	-

합 계	-	-	4,924,998,950	2,531,536,700	4,924,998,950	3,929,317,700

(*1) 당기 중 평가손실 1,398백만원 중 284백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당기 중 거래가 정지되었다가 해제되었습니다.
(*2) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜ 루카에이아이셀(*)	26.09	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047

합계	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047

(*) 전기에 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 (주)루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)은 회사가 보유하고 있는 (주)루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당기말 현재 파생상품부채 974백만원을 계상하고 있습니다.(주석 24참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	15,699,884,572	22,659,456,915	(6,959,572,343)	836,343,728	(9,368,687,817)	(9,368,687,817)

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	16,770,703,889	14,688,447,790	2,082,256,099	145,075,348	(1,562,193,027)	(1,562,193,027)

11. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일

(주)아이씨엔터테인먼트	서울시 서초구	매니지먼트	12월 31일

(주)닛시인베스트먼트	서울시 서초구	경영,컨설팅업	12월 31일

(주)씨엘엔컴퍼니	서울시 서초구	연예인 매니지먼트업	12월 31일

모엣1호투자조합	서울시 송파구	투자	12월 31일

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	700,000,000	-	700,000,000	700,000,000

(주)이제이파트너스(*2)	-	-	-	5,999,950,000	1,455,404,190

(주)닛시인베스트먼트(*3)	100.00	6,400,000,000	-	6,400,000,000	6,400,000,000

(주)씨엘엔컴퍼니(*4)	100.00	3,300,000,000	1,746,690,945	3,300,000,000	2,333,320,395

코리아티이(주)(*5)	-	-	-	5,291,400,375	-

모엣1호투자조합(*6)	99.97	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-

합 계	13,900,000,000	5,246,690,945	21,691,350,375	10,888,724,585

(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6) 당기에 종속기업투자손상차손 700백만원을 인식하였습니다. 전기에 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손으로 2,155백만원을 인식하였습니다. 당기 중 ㈜이제이파트너스 주식 전부를 처분하였으며 종속기업투자처분손실 355백만원을 인식하였습니다.당기에 종속기업투자손상차손 6,400백만원을 인식하였습니다.당기에 종속기업투자손상차손 586백만원(전기 : 967백만원)을 인식하였습니다.전기 이전에 전액 손상평가하였습니다. 당기 중 코리아티이㈜ 주식 전부를 처분하였으며 종속기업투자처분이익 0.3백만원을 인식하였습니다.당기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	1,133,949,566	1,373,403,609	(239,454,043)	17,374,110,359	(664,149,937)	(664,149,937)

(주)이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)	(148,365,092)

(주)닛시인베스트먼트	2,585,523,243	4,547,212,223	(1,961,688,980)	-	(4,757,855,147)	(4,750,805,147)

(주)씨엘엔컴퍼니	1,220,454,590	997,817,439	222,637,151	3,102,359,533	151,077,205	151,077,205

모엣1호투자조합	3,500,273,000	-	3,500,273,000	-	(617,000)	(617,000)

코리아티이(주)(*)	-	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 ㈜이제이파트너스, 코리아티이(주)의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과이며, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이씨엔터테인먼트	2,399,358,586	1,974,662,692	424,695,894	16,276,697,692	585,201,840	585,201,840

(주)이제이파트너스	2,037,121,774	982,103,391	1,055,018,383	2,466,608,445	(919,775,575)	(919,775,575)

(주)닛시인베스트먼트	5,726,477,045	2,947,360,878	2,779,116,167	-	(2,687,927,816)	(2,687,927,816)

(주)씨엘엔컴퍼니	854,514,766	782,954,820	71,559,946	1,465,312,966	(206,945,722)	(206,945,722)

코리아티이(주)	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-	-

㈜더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)	(3,439,824,801)

(*) 당기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	351,069,641	(165,000,000)	186,069,641

선 급 비 용	61,027,346	-	61,027,346

합 계	412,096,987	(165,000,000)	247,096,987

(*) 선급금 손실충당금에 대해 당기 중 기타의손실충당금환입 1백만원을 인식하였으며, 합의서에 따라 49백만원을 제각처리하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	358,993,867	(215,510,507)	143,483,360

선 급 비 용	30,032,878	-	30,032,878

합 계	389,026,745	(215,510,507)	173,516,238

13. 비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

장기금융상품	5,000,000,000	-

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,096,133,848	-	18,096,133,848

건 물	5,998,695,608	(216,826,825)	5,781,868,783

시 설 장 치	1,552,928,000	(453,327,456)	1,099,600,544

차량운반구	1,030,938,676	(353,416,713)	677,521,963

집 기 비 품	911,201,061	(629,309,132)	281,891,929

사용권자산	780,094,433	(313,049,670)	467,044,763

합 계	28,369,991,626	(1,965,929,796)	26,404,061,830

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,529,141,034	-	18,529,141,034

건 물	6,075,889,846	(16,877,472)	6,059,012,374

시 설 장 치	1,036,328,000	(172,761,599)	863,566,401

차량운반구	779,293,472	(159,797,748)	619,495,724

집 기 비 품	764,608,380	(481,264,405)	283,343,975

건설중인자산	21,000,000	-	21,000,000

사용권자산	969,582,356	(464,129,416)	505,452,940

합 계	28,175,843,088	(1,294,830,640)	26,881,012,448

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토 지(*2)	18,529,141,034	-	-	-	(433,007,186)	18,096,133,848

건 물(*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	(199,949,353)	(167,194,238)	5,781,868,783

시 설 장 치(*1)	863,566,401	446,600,000	-	(280,565,857)	70,000,000	1,099,600,544

차량운반구	619,495,724	251,645,204	-	(193,618,965)	-	677,521,963

집 기 비 품	283,343,975	146,592,681	-	(148,044,727)	-	281,891,929

건설중인자산(*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	505,452,940	410,963,396	(81,081,784)	(368,289,789)	-	467,044,763

합 계	26,881,012,448	1,394,801,281	(81,081,784)	(1,190,468,691)	(600,201,424)	26,404,061,830

(*1)(*2) 당기에 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.당기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토 지	-	-	-	-	18,529,141,034	18,529,141,034

건 물	-	-	-	(16,877,472)	6,075,889,846	6,059,012,374

시 설 장 치	853,210,059	99,328,000	(180,888,333)	(258,083,325)	350,000,000	863,566,401

차량운반구	431,668,587	323,506,919	-	(135,679,782)	-	619,495,724

집 기 비 품	465,256,799	26,165,380	(40,568,396)	(167,509,808)	-	283,343,975

건설중인자산(*)	-	33,749,589,508	-	-	(33,728,589,508)	21,000,000

사용권자산	2,082,297,097	267,018,051	(953,821,789)	(890,040,419)	-	505,452,940

합 계	3,832,432,542	34,465,607,858	(1,175,278,518)	(1,468,190,806)	(8,773,558,628)	26,881,012,448

(*) 전기에 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

부동산	398,200,872	310,410,390

차량운반구	68,843,891	195,042,550

합 계	467,044,763	505,452,940

당기 중 증가한 사용권자산은 416백만원, 감소된 사용권자산은 81백만원 그리고 감가상각비는 368백만원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유 동	280,758,081	373,936,195

비 유 동	243,466,609	242,184,010

합 계	524,224,690	616,120,205

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	301,622,471	774,450,366

차량운반구	66,667,318	115,590,053

합 계	368,289,789	890,040,419

리스부채에 대한 이자비용	12,894,514	56,094,906

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	41,432,384	23,828,191

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 416,004천원 및 979,829천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동	1,140,760	39,950,720

비유동	1,081,099	-

합 계	2,221,859	39,950,720

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	295,625,870	280,758,081	385,587,092	373,936,195

1년 이상 2년 이내	247,993,360	243,466,609	247,947,130	242,184,010

합 계	543,619,230	524,224,690	633,534,222	616,120,205

16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대체(*)	처 분	감가상각비	기 말

토 지	6,607,043,331	-	433,007,186	-	-	7,040,050,517

건 물	2,160,497,200	-	167,194,238	-	(77,805,842)	2,249,885,596

합 계	8,767,540,531	-	600,201,424	-	(77,805,842)	9,289,936,113

(*) 당기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	-	6,607,043,331	-	-	6,607,043,331

건 물	-	2,166,515,297	-	(6,018,097)	2,160,497,200

합 계	-	8,773,558,628	-	(6,018,097)	8,767,540,531

(2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부동산 임대매출액	127,539,030	-

부동산 임대매출원가	103,305,230	-

17. 매각예정자산회사는 이사회 결의 등을 통하여 종속기업투자주식을 매각하기로 결정하고, 전기말 현재 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 주식은 당기 중 매각 완료하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

종속기업투자

(주)오엠씨	-	100,000,000

18. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(8,909,922,702)	(9,312,608,986)	12,516,161,207

기 술 력	2,803,986,376	(1,902,705,045)	-	901,281,331

영 업 권	13,245,546,769	-	(6,198,358,004)	7,047,188,765

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	48,665,161,521	(10,812,627,747)	(15,510,966,990)	22,341,566,784

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(6,574,845,537)	(5,744,695,984)	18,419,151,374

기 술 력	2,803,986,376	(1,602,277,934)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	47,708,933,594	(8,177,123,471)	(5,744,695,984)	33,787,114,139

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계	18,419,151,374	-	(2,335,077,165)	(3,567,913,002)	12,516,161,207

기 술 력	1,201,708,442	-	(300,427,111)	-	901,281,331

영 업 권	13,245,546,769	-	-	(6,198,358,004)	7,047,188,765

회 원 권	920,707,554	956,227,927	-	-	1,876,935,481

합 계	33,787,114,139	956,227,927	(2,635,504,276)	(9,766,271,006)	22,341,566,784

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계(*)	18,370,335,945	5,900,000,000	(2,514,771,458)	(3,336,413,113)	18,419,151,374

기 술 력	1,502,135,553	-	(300,427,111)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	920,707,554

합 계	33,266,821,467	6,671,904,354	(2,815,198,569)	(3,336,413,113)	33,787,114,139

(*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부

영구성장률	1.00%

할 인 률	12.62%

19. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산,투자부동산	33,167,938,744	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산,투자부동산	33,355,693,939	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

20. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

미 지 급 금	1,290,155,908	1,690,624,988

미지급비용	2,556,429,225	2,832,702,964

합 계	3,846,585,133	4,523,327,952

21. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

(주)기업은행	2024-07-02	일시상환	4.35	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

[유동부채]

선수금	1,486,298,100	1,431,899,900

예수금	194,202,140	147,179,590

부가세예수금	802,929,919	995,911,641

소 계	2,483,430,159	2,574,991,131

[비유동부채]

임대보증금	192,000,000	110,000,000

합 계	2,675,430,159	2,684,991,131

23. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	13,740,000,000	-	19,000,000,000	-

상환할증금	306,040,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(2,987,068,359)	-	(7,671,674,131)	-

합 계	11,058,971,641	-	11,634,365,869	-

당기 중 제16회(권면총액 50억원)가 신규발행 되었고, 제13회(권면총액 40억원 중 12억원), 제14회(권면총액 50억원 전액), 제15회(권면총액 50억원 중 10억원)를 조기상환하였습니다. 또한, 제13회(권면총액 40억원 중 25.6억원) 및 제15회(권면총액 50억원 중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	240,000,000	3,500,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	0%	0%	1%

보장수익률	2%	0%	0%	1%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-08-19	2022-02-22

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-08-19	2025-02-22

전환가격	364	360	367	520

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-08-19 ~2024-07-19	2023-02-22 ~ 2025-01-22

조기상환청구권	2021-12-18 및매 3개월이 되는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정

당기중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 17백만원, 사채상환손실 195백만원을 인식하였습니다.

24. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	1,940,215,472	2,252,300,753

당기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	(415,626,675)	(1,033,264,254)	(306,882,440)

전환권행사	-	(351,468,485)	-	(153,441,220)

파생상품관련손실(이익)	(1,084,897,698)	(1,003,656,726)	(504,716,752)	(1,331,157,831)

당기말 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	합 계

더이앤엠	(주)루카에이아이셀

발행시점 공정가치	2,528,787,472	69,000,000	11,543,114,894

당기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	1,829,353,377	-	1,829,353,377

조기상환	-	-	(1,755,773,369)

전환권행사	-	-	(504,909,705)

파생상품관련손실(이익)	(1,250,550,871)	289,588,911	(4,885,390,967)

당기말 공정가치	578,802,506	973,590,507	2,775,479,036

(*) ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실 290백만원을 인식하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,158,504,886	2,473,277,977	2,790,035,169	2,279,533,220

전기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220

조기상환	-	-	(1,292,943,771)	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-

파생상품평가손익 및 거래손익	112,588,196	(656,713,114)	(1,497,091,398)	(467,474,903)

전기말 공정가치	-	1,572,398,321	-	1,812,058,317

(단위 : 원)

구 분	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	합 계

더이앤엠	더이앤엠	(주)루카에이아이셀

발행시점 공정가치	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	13,962,867,477

전기초 공정가치	-	-	-	7,783,826,387

발행	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	9,331,084,614

조기상환	-	-	-	(1,292,943,771)

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품평가손익 및 거래손익	(402,234,466)	233,459,707	615,001,596	(2,062,464,382)

전기말 공정가치	1,537,981,006	2,485,760,460	684,001,596	8,092,199,700

(*) 전기 중 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,023백만원, 파생상품평가손실 961백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	733,727,651

파생상품평가손실	(662,274,053)

감소	-

당기말 공정가치	71,453,598

(*) 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는 조기상환청구권입니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	1,326,432,008

파생상품평가손실	(818,500,935)

감소	(507,931,073)

전기말 공정가치	-

(*) 회사가 권면액 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 채권자로부터 재매입할 수 있는 조기상환청구권으로, 전기 중 채권자의 중도상환청구로 인해 동 권리가 소멸되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 파생상품평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

조정 전 법인세비용차감전계속사업손실	(22,717,383,241)	(3,812,020,016)

리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가이익(손실)	5,174,979,878	2,677,465,978

조정 후 법인세비용차감전계속사업손실	(27,892,363,119)	(6,489,485,994)

25. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정기여형 퇴직연금 불입액	536,890,226	575,001,590

26. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	181,621,094	173,450,191

자 본 금	18,162,109,400	17,345,019,100

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기 초	173,450,191	160,411,688

유 상 증 자	-	5,543,237

전환권 행사	8,170,903	7,440,266

주식선택권 행사	-	55,000

기 말	181,621,094	173,450,191

27. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

주식발행초과금	98,023,658,711	96,246,848,358

주식선택권	2,252,976,600	1,680,133,271

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

기타의 자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725

합 계	102,534,251,464	100,184,597,782

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	17,345,019,100	100,184,597,782	16,041,168,800	87,229,543,202

유 상 증 자	-	-	554,323,700	4,445,676,074

전환권 행사	817,090,300	1,776,810,353	744,026,600	7,705,161,842

주식선택권 행사	-	-	5,500,000	48,480,000

주식선택권 변동	-	572,843,329	-	755,736,664

기 말	18,162,109,400	102,534,251,464	17,345,019,100	100,184,597,782

28. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,893,585,177)	(779,631,375)

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,398백만원(법인세효과 284백만원 차감전)을 인식하였습니다. 29. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(52,284,699,478)	(29,852,852,399)

합 계	(52,250,966,678)	(29,819,119,599)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기 초 금 액	(29,819,119,599)	(23,577,568,044)

당기순이익(손실)	(22,431,847,079)	(6,705,551,555)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	464,000,000

기 말 금 액	(52,250,966,678)	(29,819,119,599)

(3) 결손금처리계산서회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	52,284,699,478	-	29,852,852,399

1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	29,852,852,399	23,611,300,844

2. 당기순손실	22,431,847,079	6,705,551,555

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실	-	(464,000,000)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	52,284,699,478	29,852,852,399

당기 처리예정일은 2023년 3월 31일이며 전기 처리확정일은 2022년 3월 31일이었습니다.

30. 영업손익당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

서비스매출	27,769,270,821	38,555,571,459

임 대 매 출	127,539,030	-

상 품 매 출	-	614,636

합 계	27,896,809,851	38,556,186,095

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

서비스매출원가	15,647,318,974	17,036,864,958

임대매출원가	103,305,230	-

상품매출원가	-	595,129

합 계	15,750,624,204	17,037,460,087

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	2,468,856,443	2,331,786,857

상여금	-	137,969,430

퇴직급여	292,720,141	298,956,402

지급용역비	40,972,955	111,832,637

복리후생비	804,214,041	731,840,333

여비교통비	115,432,016	90,355,066

접대비	315,289,970	232,316,412

통신비	1,789,579	1,522,648

세금과공과금	105,501,854	77,200,251

감가상각비	767,696,475	1,206,529,809

지급임차료	59,398,326	163,145,864

보험료	28,307,702	27,093,614

차량유지비	9,367,926	7,735,670

교육훈련비	2,357,387	978,000

도서인쇄비	3,021,000	2,934,000

소모품비	111,590,130	75,215,154

지급수수료	1,905,490,294	1,353,069,876

광고선전비	2,205,217,355	4,887,612,067

대손상각비	1,451,599	(429,085,541)

무형자산상각비	2,635,504,276	2,815,198,569

주식보상비용	572,843,329	755,736,664

수납대행수수료	1,691,454,609	2,590,015,334

합 계	14,138,477,407	17,469,959,116

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[금융수익]

이자수익	651,623,355	282,905,781

배당금수익	6,426,220	-

수입 임대료	-	13,860,000

단기금융상품평가이익	17,120,792	56,257,539

단기금융상품처분이익	27,845,526	750,697

파생상품평가이익	5,174,979,878	3,023,513,881

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	124,292,282	836,555,983

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,805,946	5,978,500

사채상환이익	16,789,366	-

합 계	6,029,883,365	4,219,822,381

[금융비용]

이자비용	3,650,383,567	2,423,112,096

단기금융상품평가손실	14,200,548	-

파생상품평가손실	951,862,964	1,779,550,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,747,890,932	2,421,500

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	168,821,372

사채상환손실	195,617,928	418,678,248

합 계	7,559,955,939	4,792,583,650

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	651,623,355

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,582,026,934)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,426,220	-

파생상품자산	(662,274,053)	-

합 계	(3,237,874,767)	651,623,355

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(178,828,562)	(3,650,383,567)

파생상품부채	4,885,390,967	-

합 계	4,706,562,405	(3,650,383,567)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 20(전) 기

구 분	기타수익(비용) (*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	13,860,000	282,905,781

당기손익-공정가치측정금융자산	728,299,847	-

파생상품자산	(818,500,935)	-

합 계	(76,341,088)	282,905,781

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(418,678,248)	(2,423,112,096)

파생상품부채	2,062,464,382	-

합 계	1,643,786,134	(2,423,112,096)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[기타수익]

외환차익	12,699	8,740

기타의손실충당금환입	416,320,994	172,000,000

종속기업투자처분이익	300,000	100,000,000

관계기업투자처분이익	-	200,116,047

무형자산처분이익	80,000,000	-

무형자산손상차손환입	-	148,828,102

리스변경이익	23,904,092	55,750,151

잡이익	160,708,198	322,881,865

합 계	681,245,983	999,584,905

[기타비용]

외환차손	120,150	73,412

기부금	39,450,160	81,330,560

기타의대손상각비	1,998,408,599	937,969,651

종속기업투자손상차손	7,686,629,450	3,130,333,904

종속기업투자처분손실	355,404,190	-

영업권 손상차손	6,198,358,004	-

무형자산 손상차손	3,567,913,002	3,485,241,215

유형자산 처분손실	-	218,456,729

복구충당부채 전입액	-	91,226,470

리스변경손실	27,080,687	18,070,815

잡손실	2,900,648	324,907,788

합 계	19,876,264,890	8,287,610,544

33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상품의 판매	-	595,129

종업원급여	7,501,122,911	7,766,947,123

감가상각비	1,268,274,533	1,474,208,903

지급수수료	8,578,617,729	8,516,254,676

지급용역비	4,586,728,213	5,129,949,258

광고선전비	2,205,217,355	4,887,612,067

무형자산상각비	2,635,504,276	2,815,198,569

수납대행수수료	1,691,454,609	2,590,015,334

기 타	1,422,181,985	1,326,638,144

합 계	29,889,101,611	34,507,419,203

34. 주식선택권

(1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부 여 일	2016년 8월 4일	2019년 5월 28일	2020년 12월 23일

부 여 수 량	400,000주(*3)	1,288,000주(*3)	2,000,000주(*3)

행 사 가 격	1,276원(*4)	951원(*4)	1,125원(*4)

공 정 가 치	1,476원(*1)	668원(*1)	625원(*2)

행사가능기간	2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일	2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일	2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3)(*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,288,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,304원, 979원, 1,156원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,728,000	3,929,000

취소	(40,000)	(146,000)

행사	-	(55,000)

기말 주식선택권 수량	3,688,000	3,728,000

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 573백만원 및 756백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세 추납액(환급액)	(226,268,180)	(154,893,130)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(343,095,180)	2,834,874,794

자본에 직접 반영된 법인세비용	283,827,198	213,549,875

법인세비용(수익)	(285,536,162)	2,893,531,539

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	283,827,198	213,549,875

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,717,383,241)	(3,812,020,016)

적용세율에 따른 세부담	(4,997,824,313)	(838,644,404)

조 정 사 항

비공제비용	433,536,610	3,868,617,896

미인식 일시적 차이의 변동(*1)	2,510,464,677	(685,308,215)

법인세추납액(환급액)	(226,268,180)	(154,893,130)

기타(세율차이 등)	1,994,555,044	703,759,392

법인세비용(수익)	(285,536,162)	2,893,531,539

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*2)	-	-

(*1)(*2) 2022년 개정세법으로 과세구간별 법인세율 인하된것을 반영하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다.

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

미지급비용(연차수당)	7,369,689	(1,163,502)	-	6,206,187

현재가치할인차금	-	55,652,091	-	55,652,091

퇴직연금	2,232,254	7,563,123	-	9,795,377

대손충당금	654,204,405	304,638,970	-	958,843,375

대손금	494,586,890	(83,807,381)	-	410,779,509

오엠씨(대여금)	-	(357,000,000)	-	(357,000,000)

오엠씨(미수수익)	-	(3,815,172)	-	(3,815,172)

미수이자	-	(5,855,548)	-	(5,855,548)

단기금융상품	(14,772,232)	14,137,981	-	(634,251)

유형자산	(34,585,580)	40,400,601	-	5,815,021

리스	15,557,640	(4,016,446)	-	11,541,194

종속기업투자손상차손	2,970,577,674	(1,153,382,772)	-	1,817,194,902

당기손익-공정가치측정금융자산	(169,284,335)	592,098,536	-	422,814,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	431,312,905	(9,898,319)	283,827,198	705,241,784

파생상품자산평가손실	-	(15,005,256)	(15,005,256)

영업권	-	1,301,655,181	1,301,655,181

무형자산손상차손	732,402,094	(2,301,897)	730,100,197

사채상환할증금	67,328,800	(3,060,400)	64,268,400

파생상품부채_전환권	1,559,028,455	(1,238,293,411)	320,735,044

파생상품부채_상환권	70,775,128	(13,113,581)	57,661,547

파생상품부채	135,300,351	54,663,655	189,964,006

전환권조정	(1,687,768,309)	1,060,483,954	(627,284,355)

소 계	5,234,265,829	540,580,407	283,827,198	6,058,673,434

이월결손금	24,685,667,384	(1,501,110,363)	23,184,557,021

이연법인세자산 미인식액	(27,280,008,088)	1,019,797,938	(26,260,210,150)

이연법인세자산 합계	2,639,925,125	59,267,982	283,827,198	2,983,020,305

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용(연차수당)	7,362,887	6,802	-	7,369,689

퇴직연금	10,203,952	(7,971,698)	-	2,232,254

대손충당금	2,902,253,286	(2,248,048,881)	-	654,204,405

대손금	373,592,444	120,994,446	-	494,586,890

단기금융상품	(2,395,573)	(12,376,659)	-	(14,772,232)

유형자산	-	(34,585,580)	-	(34,585,580)

리스	27,461,064	(11,903,424)	-	15,557,640

종속기업투자손상차손	3,854,684,515	(884,106,841)	-	2,970,577,674

당기손익-공정가치측정금융자산	(131,909,830)	(37,374,505)	-	(169,284,335)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	217,763,030	-	213,549,875	431,312,905

무형자산손상차손	529,822,232	202,579,862	-	732,402,094

사채상환할증금	97,321,066	(29,992,266)	-	67,328,800

파생상품부채_전환권	1,680,951,028	(121,922,573)	-	1,559,028,455

파생상품부채_상환권	31,490,777	39,284,351	-	70,775,128

파생상품부채	-	135,300,351	-	135,300,351

전환권조정	(990,989,072)	(696,779,237)	-	(1,687,768,309)

소 계	8,607,611,806	(3,586,895,852)	213,549,875	5,234,265,829

이월결손금	24,832,504,417	(146,837,033)	-	24,685,667,384

이연법인세자산 미인식액	(27,965,316,304)	685,308,216	-	(27,280,008,088)

이연법인세자산 합계	5,474,799,919	(3,048,424,669)	213,549,875	2,639,925,125

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

차감할 일시적차이	14,645,967,277	11,792,457,745

세무상결손금	110,402,652,482	112,207,579,019

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	3,330,682,139	16,772,161,852	18,617,693,769	71,682,114,722

36. 주당이익

(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순이익(손실)	(22,431,847,079)	(6,705,551,555)

가중평균유통보통주식수(*)	174,145,775	170,163,320

기본주당이익(손실)	(129)	(39)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	22.01.01~22.12.31	173,450,191	365/365	173,450,191

자기주식	22.01.01~22.12.31	(11,960)	365/365	(11,960)

전환권행사(15회차)	22.11.03~22.12.31	1,362,397	59/365	220,223

전환권행사(13회차)	22.11.28~22.12.31	3,457,444	34/365	322,063

전환권행사(13회차)	22.12.14~22.12.31	3,351,062	18/365	165,258

합 계	181,609,134	174,145,775

② 제 20(전) 기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	21.01.01~21.12.31	160,411,688	365/365	160,411,688

자기주식	21.01.01~21.12.31	(11,960)	365/365	(11,960)

전환권행사(10회차)	21.01.19~21.12.31	4,491,463	347/365	4,269,966

전환권행사(10회차)	21.01.20~21.12.31	716,722	346/365	679,413

전환권행사(10회차)	21.01.21~21.12.31	2,232,081	345/365	2,109,775

주식선택권 행사	21.05.28~21.12.31	45,000	218/365	26,877

유상증자	21.07.09~21.12.31	5,543,237	176/365	2,672,903

주식선택권 행사	21.07.15~21.12.31	10,000	170/365	4,658

합 계	173,438,231	170,163,320

(2) 희석주당이익① 당기 및 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

조정후 당기순이익(*1)	(22,431,847,079)	(7,061,744,994)

가중평균희석유통보통주식수(*2)	174,145,775	177,895,644

희석주당이익(*3)	(129)	(40)

(*1)(*2) 전기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 357백만원을 반영하였습니다. 당기 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

가중평균유통보통주식수	174,145,775	170,163,320

희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수	-	7,732,324

가중평균희석유통보통주식수	174,145,775	177,895,644

(*3) 당기 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 같습니다.

② 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,304	400,000

주식선택권	2021.05.28~2026.05.28	979	1,288,000

주식선택권	2022.12.23~2027.12.23	1,156	2,000,000

11회 전환사채	2021.12.18~2023.11.18	364	13,736,264

13회 전환사채	2022.04.21~2024.03.21	360	666,667

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	367	9,536,785

16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	520	8,245,522

37. 금융상품

(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

부 채 총 계	40,880,690,659	47,551,004,857

자 본 총 계	66,551,809,009	86,930,865,908

부 채 비 율	61.43%	54.70%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	1,706,758,253	-	-	6,802,020,587	-

장단기금융상품	3,958,005,452	5,000,000,000	-	4,902,702,622	2,124,507,309	-

파생상품자산	71,453,598	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	-	10,633,534,558	-	-	13,782,780,756	-

장기매출채권 및 기타채권	-	4,702,350,043	-	-	3,441,690,000	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,039,130,044	-	-	12,829,806,248	-	-

리스채권	-	2,221,859	-	-	39,950,720	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,531,536,700	-	-	3,929,317,700

합 계	13,068,589,094	22,044,864,713	2,531,536,700	17,732,508,870	26,190,949,372	3,929,317,700

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	3,846,585,133	-	4,523,327,952

파생상품부채	2,775,479,036	-	8,092,199,700	-

차 입 금	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

전환사채	-	11,058,971,641	-	11,634,365,869

임대보증금	-	192,000,000	-	110,000,000

리스부채	-	524,224,690	-	616,120,205

합 계	2,775,479,036	35,621,781,464	8,092,199,700	36,883,814,026

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)

1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

장기차입금	-	21,305,456,504	-	-	21,305,456,504

매입채무 및 기타채무	3,846,585,133	-	-	-	3,846,585,133

임대보증금	80,000,000	112,000,000	-	-	192,000,000

리스부채	295,625,870	247,993,360	-	-	543,619,230

전환사채	13,790,000,000	50,000,000	314,373,333	-	14,154,373,333

합 계	18,012,211,003	21,715,449,864	314,373,333	-	40,042,034,200

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

장기차입금	-	-	21,309,771,715	-	21,309,771,715

매입채무 및 기타채무	4,523,327,952	-	-	-	4,523,327,952

임대보증금	-	110,000,000	-	-	110,000,000

리스부채	385,587,092	172,038,500	75,908,630	-	633,534,222

전환사채	19,050,000,000	50,000,000	331,040,000	-	19,431,040,000

합 계	23,958,915,044	332,038,500	21,716,720,345	-	46,007,673,889

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	3,958,005,452	-	3,958,005,452

파생상품자산	-	-	71,453,598	71,453,598

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	65,674,000	-	8,973,456,044	9,039,130,044

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	2,531,536,700	-	-	2,531,536,700

합 계	2,597,210,700	3,958,005,452	9,044,909,642	15,600,125,794

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	2,775,479,036	2,775,479,036

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	4,902,702,622	-	4,902,702,622

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	97,510,500	-	12,732,295,748	12,829,806,248

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	3,929,317,700	-	-	3,929,317,700

합 계	4,026,828,200	4,902,702,622	12,732,295,748	21,661,826,570

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	8,092,199,700	8,092,199,700

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	664,903,587	-	(593,449,989)	71,453,598

당기손익-공정가치 측정금융자산	12,829,806,248	1,572,180,000	(2,625,712,054)	(2,737,144,150)	9,039,130,044

금융자산 합계	12,829,806,248	2,237,083,587	(2,625,712,054)	(3,330,594,139)	9,110,583,642

파생상품부채	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

금융부채 합계	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,634,161,137	11,099,932,000	(1,698,821,372)	794,534,483	12,829,806,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,252,429,000	-	(3,252,429,000)	-	-

금융자산 합계	5,886,590,137	11,099,932,000	(4,951,250,372)	794,534,483	12,829,806,248

파생상품부채	7,783,826,387	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(2,062,464,382)	8,092,199,700

금융부채 합계	7,783,826,387	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(2,062,464,382)	8,092,199,700

4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

38. 지급보증

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,518,150,000	1,459,689,571

(주)오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	(주)오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000

합 계	7,218,150,000	3,159,689,571

39. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

종속기업	-	코리아티이(주)(*1)

-	(주)이제이파트너스(*1)

(주)아이씨엔터테인먼트	(주)아이씨엔터테인먼트

(주)닛시인베스트먼트	(주)닛시인베스트먼트

(주)씨엘엔컴퍼니	(주)씨엘엔컴퍼니

-	(주)오엠씨(*1)

모엣1호투자조합(*2)	-

관계기업	(주)루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

(*1)(*2) 당기 중 매각완료하여 종속기업에서 제외하였습니다.당기 중 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

(주)아이씨엔터테인먼트	종속기업	임대료매출	2,400,000	-

서비스매출	-	2,300,000

지급수수료	1,491,088,591	1,572,314,945

지급용역비(매출차감)	13,961,132,080	13,522,728,065

광고선전비	87,000,000	126,600,000

이자수익	68,237,535	49,732,931

㈜더바이오(*)	기타	복리후생비	-	21,900,000

접대비	-	8,000,000

이자수익	-	481

(주)닛시인베스트먼트	종속기업	임대료매출	461,290	-

이자수익	247,146,026	136,631,879

(주)씨엘엔컴퍼니	종속기업	임대료매출	24,696,612	-

이자수익	3,780,822	-

(주)루카에이아이셀	관계기업	복리후생비	1,757,500	-

(*) 전기 중 (주)더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

(주)아이씨엔터테인먼트	종속기업	단기대여금	1,150,000,000	1,700,000,000

예수보증금	1,000,000	-

미지급금	55,000,000	-

미수수익	25,892,329	30,649,863

(주)닛시인베스트먼트(*3)	종속기업	단기대여금	4,050,000,000	2,900,000,000

미수수익	277,909,314	30,763,288

(주)씨엘엔컴퍼니	종속기업	단기대여금	200,000,000	-

예수보증금	20,000,000	-

미수수익	3,780,822	-

(주)오엠씨(*2,*3)	기타	단기대여금	-	1,700,000,000

미수수익	-	18,167,486

코리아티이(주)(*2,*3)	기타	선급금	-	50,510,507

㈜루카에이아이셀(*1)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000

(*1)(*2)(*3) 회사가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. 전기말 현재 종속기업이었으나, 당기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외하였습니다.해당 기업에 대한 당기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

손실충당금	대손상각비(환입)	손실충당금	대손상각비(환입)

종속기업	㈜닛시인베스트먼트	단기대여금	1,961,688,980	1,961,688,980	-	-

기타	코리아티이(주)(*)	선급금	-	-	50,510,507	-

(주)오엠씨(*)	단기대여금	-	-	1,700,000,000	975,000,000

미수수익	-	-	18,167,486	9,083,743

합 계	1,961,688,980	1,961,688,980	1,768,677,993	984,083,743

(*) 당기 중 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여거래	전환사채 취득	현금출자	출자전환

대여	회수

종속기업	(주)아이씨엔터테인먼트	-	550,000,000	-	-	-

(주)닛시인베스트먼트	4,700,000,000	3,550,000,000	-	-	-

(주)씨엘엔컴퍼니	200,000,000	-	-	-	-

모엣1호투자조합	-	-	-	3,500,000,000	-

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득

종속기업	㈜더바이오(*1)	-	-	-	-	6,488,950,981

종속기업	(주)닛시인베스트먼트	6,500,000,000	7,350,000,000	-	-	-

종속기업	(주)아이씨엔터테인먼트(*2)	2,300,000,000	1,060,000,000	-	-	400,000,000

종속기업	(주)오엠씨	250,000,000	-	-	-	-

종속기업	㈜씨엘엔컴퍼니	-	-	3,300,000,000	-

관계기업	(주)루카에이아이셀(*3)	-	-	11,000,000,000	-	-

(*1)(*2)(*3) 전기에 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환한 후에 확보한 (주)더바이오 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 14.6억원 중 10.6억원을 회수하고 4억원은 출자전환하였습니다.전기에 (주)루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영자(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

누적	누적

급 여	808,808,500	979,815,460

퇴 직 급 여	170,819,840	158,830,300

주식보상비용	-	102,426,668

합 계	979,628,340	1,241,072,428

40. 현금흐름표

(1) 영업현금흐름 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순이익(손실)	(22,431,847,079)	(6,705,551,555)

조 정

법인세비용(수익)	(285,536,162)	2,893,531,539

이자비용	3,650,383,567	2,423,112,096

대손상각비	1,451,599	(429,085,541)

기타의대손상각비	1,998,408,599	937,969,651

기타의손실충당금환입	(416,320,994)	(172,000,000)

감가상각비	1,268,274,533	1,474,208,903

무형자산상각비	2,635,504,276	2,815,198,569

파생상품평가손실	951,862,964	1,779,550,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,747,890,932	2,421,500

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(124,292,282)	(836,555,983)

종속기업투자손상차손	7,686,629,450	3,130,333,904

유형자산처분손실	-	218,456,729

복구충당부채전입액	-	91,226,470

영업권손상차손	6,198,358,004	-

무형자산손상차손	3,567,913,002	3,485,241,215

주식보상비용	572,843,329	755,736,664

단기금융상품평가손실	14,200,548	-

단기금융상품평가이익	(17,120,792)	(56,257,539)

단기금융상품처분이익	(27,845,526)	(750,697)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	168,821,372

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(10,805,946)	(5,978,500)

종속기업투자 처분손실	355,404,190	-

종속기업투자 처분이익	(300,000)	(100,000,000)

관계기업투자 처분이익	-	(200,116,047)

무형자산처분이익	(80,000,000)	-

무형자산손상차손 환입	-	(148,828,102)

파생상품평가이익	(5,174,979,878)	(3,023,513,881)

사채상환손실	195,617,928	418,678,248

사채상환이익	(16,789,366)	-

이자수익	(651,623,355)	(282,905,781)

배당금수익	(6,426,220)	-

리스변경이익	(23,904,092)	(55,750,151)

리스변경손실	27,080,687	18,070,815

소 계	25,035,878,995	15,300,815,887

운전자본의 변동

매출채권의 감소	3,634,177,177	1,768,175,443

기타채권의 감소(증가)	(1,047,436,190)	474,281,015

기타유동자산의 증가	(72,561,866)	(121,477,844)

기타채무의 감소	(710,462,758)	(154,821,437)

기타유동부채의 증가(감소)	(91,563,017)	412,219,238

소 계	1,712,153,346	2,378,376,415

영업에서 창출된 현금	4,316,185,262	10,973,640,747

(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	2,593,900,653	8,449,188,442

단기대여금과 미수이자의 출자전환	-	6,888,950,981

종속기업투자의 매각예정자산 대체	-	100,000,000

유형자산의 투자부동산 대체	600,201,424	8,773,558,628

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000,000

리스부채	616,120,205	(416,004,388)	433,631,567	12,941,671	(122,464,365)	-	524,224,690

전환사채	11,634,365,869	(2,224,000,000)	(1,095,625,726)	2,898,622,560	1,934,601,931	(2,088,992,993)	11,058,971,641

합 계	32,250,486,074	(2,640,004,388)	(661,994,159)	2,911,564,231	1,812,137,566	(2,088,992,993)	31,583,196,331

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

장기차입금	-	20,000,000,000	-	-	-	-	20,000,000,000

리스부채	2,292,691,483	(979,829,160)	267,018,051	55,578,528	(1,019,338,697)	-	616,120,205

전환사채	5,297,872,700	13,857,354,000	(8,082,652,606)	2,141,990,247	1,203,690,946	(2,783,889,418)	11,634,365,869

합 계	7,590,564,183	32,877,524,840	(7,815,634,555)	2,197,568,775	184,352,249	(2,783,889,418)	32,250,486,074

41. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

한도액	실행금액	한도액	실행금액

(주)기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고인 부당이득금 관련 소송이 계류중이었으나, 동 소송이 2023년 02월 20일 항소취하됨에 따라 사건이 종결되었습니다.

42. 보험가입자산

회사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

43. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 투자

회사는 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 6일에 ㈜베셀의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.(2) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.