THE E&M 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 강남구 논현로 842입니다.

지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 17,345백만원입니다.

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당분기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율

(주)아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 강남구	12월 31일	100.00%

㈜이제이파트너스	행사기획 및 대행/연예인대리	서울시 강남구	12월 31일	100.00%

㈜닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업	서울시 동대문구	12월 31일	100.00%

(주)오엠씨	제조업	경상남도 양산시	12월 31일	46.67%

(주)씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트업	서울시 강남구	12월 31일	100.00%

코리아티이㈜	강관제조	경상남도 양산시	12월 31일	100.00%

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이씨엔터테인먼트	2,887,102,564	2,412,971,466	474,131,098	17,567,837,114	634,637,044

㈜이제이파트너스	1,859,300,889	694,315,064	1,164,985,825	2,069,103,985	(809,808,133)

㈜더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)

㈜닛시인베스트먼트	9,446,902,639	4,274,367,123	5,172,535,516	-	(924,508,467)

(주)오엠씨	12,491,120,535	12,488,938,492	2,182,043	788,175,323	(1,440,262,374)

(주)씨엘엔컴퍼니	855,130,196	867,735,258	(12,605,062)	889,601,452	(245,749,141)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(*) 당분기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)아이씨엔터테인먼트	1,278,032,301	1,838,538,247	(560,505,946)	23,336,208,599	(891,376,297)

㈜이제이파트너스	2,858,326,289	883,532,331	1,974,793,958	2,625,584,261	(102,785,295)

㈜더바이오	5,368,189,675	8,726,846,040	(3,358,656,365)	1,626,879,357	(9,539,162,785)

㈜닛시인베스트먼트	13,812,066,788	8,345,022,805	5,467,043,983	-	987,942,297

(주)오엠씨	8,848,382,989	10,943,626,785	(2,095,243,796)	398,247,830	(1,837,960,080)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(주)더셀럽(*)	-	-	-	88,179,823	(207,698,418)

(*) 전기에 (주)더셀럽의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

3) 당분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	(주)아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜오엠씨	(주)씨엘엔컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름	726,336	693,238,684	11,633,670	179,462,270	(170,288,467)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,100,000	(1,830,400,000)	(407,211,775)	(485,621,705)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(27,000,000)	1,578,000,000	250,000,000	274,046,767	(24,003,320)

현금 및 현금성자산의 순증감	(25,173,664)	440,838,684	(145,578,105)	(32,112,668)	(194,291,787)

기초 현금 및 현금성자산	1,752,639,123	139,342,872	267,202,148	56,811,467	541,256,298

환율변동효과	2,431,860	-	-	-	-

기말 현금 및 현금성자산	1,729,897,319	580,181,556	121,624,043	24,698,799	346,964,511

4) 연결범위의 변동당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)씨엘엔컴퍼니	신규포함	취득

㈜더바이오	제외	처분

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

(1) 분기 재무제표 작성기준 연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 연결실체의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2-2. 유의적인 회계정책 연결실체는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문, 합성수지사업부문 및 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	48,407,424,738	3,336,871,616	42,950,398,138	4,146,293,608

의약외품 제조	313,161,255	(1,884,557,417)	1,227,925,841	(1,485,694,788)

합성수지사업	788,175,323	(1,119,036,311)	470,667,470	(859,842,744)

모바일메세징	-	-	24,988,816	14,988,816

합 계	49,508,761,316	333,277,888	44,673,980,265	1,815,744,892

부문영업손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

국 내	49,508,761,316	44,673,980,265

(4) 주요고객에 대한 정보 연결실체는 당분기와 전분기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산 등 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

현 금 시 재	4,086,014	1,673,889

요구불예금	6,526,482,331	7,859,897,297

합 계	6,530,568,345	7,861,571,186

5 . 유 동금융자산 당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

단기금융상품	13,268,869,416	19,427,605,264

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	7,650,780,744	(672,532,327)	6,978,248,417

미 수 금	3,951,213,411	(1,211,078,711)	2,740,134,700

미 수 수 익	65,804,843	(37,346,949)	28,457,894

단기대여금	1,350,445,764	(1,070,890,474)	279,555,290

소 계	13,018,244,762	(2,991,848,461)	10,026,396,301

[비유동채권]

장기보증금	4,748,307,200	-	4,748,307,200

합 계	17,766,551,962	(2,991,848,461)	14,774,703,501

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	9,315,943,888	(1,098,553,884)	8,217,390,004

미 수 금	5,510,694,692	(2,486,255,127)	3,024,439,565

미 수 수 익	804,622,558	(769,718,860)	34,903,698

단기대여금	2,780,445,764	(2,065,890,474)	714,555,290

소 계	18,411,706,902	(6,420,418,345)	11,991,288,557

[비유동채권]

장기보증금	2,602,503,200	-	2,602,503,200

합 계	21,014,210,102	(6,420,418,345)	14,593,791,757

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,977,206,640	2,096,017	-	-	-	671,478,087	7,650,780,744

기대손실율	0% ~ 0.02%	0.34%	29.12%	73.30%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	1,047,154	7,086	-	-	-	671,478,087	672,532,327

순장부금액	6,976,159,486	2,088,931	-	-	-	-	6,978,248,417

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 9개월	9개월 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	7,896,791,613	15,900,548	739,626,256	-	-	663,625,471	9,315,943,888

기대손실율	0% ~ 0.22%	5.53%	56.44%	83.36%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	16,604,055	879,300	417,445,058	-	-	663,625,471	1,098,553,884

순장부금액	7,880,187,558	15,021,248	322,181,198	-	-	-	8,217,390,004

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

대손상각비(환입)	(431,685,022)	48,111,255	2,011,651	(50,000,000)	216,004,000	(215,558,116)

채 권 제 각	-	(2,057,671,233)	-	(945,000,000)	-	(3,002,671,233)

기 타 증 감	5,663,465	734,383,562	(734,383,562)	-	-	5,663,465

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	(216,004,000)	(216,004,000)

기 말 금 액	672,532,327	1,211,078,711	37,346,949	1,070,890,474	-	2,991,848,461

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	346,432,528	1,773,348,487	791,385,129	3,059,714,834	500,000,000	6,470,880,978

대손상각비(환입)	450,618,622	922,872,410	35,335,298	207,922,535	(200,000,000)	1,416,748,865

채 권 제 각	(29,365,546)	(209,965,770)	(57,001,567)	(1,201,746,895)	(300,000,000)	(1,798,079,778)

연결실체변동으로인한 증감	330,868,280	-	-	-	-	330,868,280

기 말 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

(주)퓨전 (*1)	-	-	-	1,200,000,000	233,508,254

(주)온코퀘스트파마슈티컬 (*2)	-	-	-	2,000,000,000	7,527,322,637

(주)뉴지랩 제6회 CB (*3)	-	2,500,000,000	2,831,368,953	2,500,000,000	2,634,161,137

(주)세한엔에스브이 (*4)	-	75,000,000	75,000,000	125,000,000	125,000,000

(주)루카에이아이셀 제1회 CB (*5)	-	7,000,000,000	5,722,882,315	-	-

(주)루카에이아이셀 제2회 CB (*6)	-	4,000,000,000	2,794,460,469	-	-

소 계	13,575,000,000	11,423,711,737	5,825,000,000	10,519,992,028

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션 (*7)	209	49,951,000	55,385,000	-	-

소 계	49,951,000	55,385,000	-	-

합 계	13,624,951,000	11,479,096,737	5,825,000,000	10,519,992,028

(*1)(*2) (*3) (*4) (*5)(*6)(*7) 전기에 갤럭시아1호조합(관계기업투자주식)을 탈퇴하면서 ㈜퓨전 발행 전환사채를 인수하였으며, 당분기에 처분하였습니다.전기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 권면금액 20억원 중 16억원에 대한 콜옵션이 부여되어 있으며, 당기 중 조기상환권을 전부 행사하였습니다. 당분기에 전환사채 권면금액 25억원 중 15억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. (주석24 참조)전기에 (주)세한엔에스브이가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.당분기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 이중 12.6억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당분기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 이중 7.2억원에 대해 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당분기에 신규 취득하였습니다.

당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,591백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,236백만원 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재(주) (*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	4,581,615,500	-	-

소 계	4,899,998,950	4,581,615,500	-	-

[시장성 없는 지분증권]

(주)프라이데이 (*2)	50,000	25.00	25,000,000	-	25,000,000	-

(주)지우정공 (*3)	1,166,665	-	185,908,068	-	185,908,068	-

에이티유이스포츠그로쓰1호 사모투자 합자회사 (*4)	-	-	-	-	2,787,000,000	3,252,429,000

그로우스앤밸류13호투자조합 (*1)	200	14.18	2,000,000,000	2,600,000,000	-	-

빅데이터컨텐츠 신기술투자조합1호 (*1)	300	37.45	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

노마드 제1호 조합 (*1)	100,500	2.20	1,005,000,000	1,005,000,000	-	-

소 계	6,215,908,068	6,605,000,000	2,997,908,068	3,252,429,000

합 계	11,115,907,018	11,186,615,500	2,997,908,068	3,252,429,000

(*1)(*2) (*3) (*4) 당분기에 신규 취득하였습니다.(주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당분기말 현재지분율은 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동 금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.당분기 중 전부 처분하였으며, 이와 관련된 기타포괄손익누계액 464백만원은 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜ 루카에이아이셀(*)	100	3,000,000,000	184,132,323	3,000,000,000	2,953,063,800

(*) 연결실체는 (주)루카헬스에 (주)루카에이아이셀 지분 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 발행하고 이사회 구성원 과반수를 선임할 수 있는 권한을 부여함에 따라 (주)루카에이아이셀에 대한 실질적인 지배력이 없다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당분기말 현재 파생상품부채691백만원을 계상하고 있습니다.(주석 24참조)

(2) 당분기말 과 전기말 현재 관계기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	11,952,407,572	11,768,275,249	184,132,323	6,783,898	(2,768,931,477)	(2,768,931,477)

② 제 19(전) 기 말

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜ 루카에이아이셀	2,953,063,800	-	2,953,063,800	-	(46,936,200)	(46,936,200)

10. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	746,262	-	746,262	-	-	-

제품	3,198,000	-	3,198,000	3,358,438,059	(1,944,505,928)	1,413,932,131

원재료	810,000	-	810,000	429,893,641	(22,896,777)	406,996,864

부재료	-	-	-	140,028,601	(3,537,803)	136,490,798

재공품	16,416,000	-	16,416,000	23,836,108	(8,933,368)	14,902,740

합 계	21,170,262	-	21,170,262	3,952,196,409	(1,979,873,876)	1,972,322,533

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	868,186,258	(559,989,188)	308,197,070

선 급 비 용	216,432,313	216,432,313

선급부가세	39,012,808	39,012,808

합 계	1,123,631,379	(559,989,188)	563,642,191

(*) 당분기 중 기타의대손상각비 225백만원을 인식하였으며, ㈜더바이오 처분으로 인해 347백만원이 감소하였습니다.

(2) 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	1,726,633,137	(682,241,840)	1,044,391,297

선 급 비 용	32,420,895	-	32,420,895

선급부가세	82,457,801	-	82,457,801

합 계	1,841,511,833	(682,241,840)	1,159,269,993

(*) 전기 중 기타의대손상각비 512백만원 및 기타의손실충당금환입 4백만원을 인식하였고, 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였습니다.

12 . 비유 동금융자산 당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

장기금융상품	-	3,441,917

13. 기 타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	508,032,717	(478,032,717)	30,000,000

(*) 당분기 중 기타의대손충당금환입 41백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 320백만원을 제각하였습니다.

(2) 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	839,032,717	(839,032,717)	-

(*) 전기 중 선급금 110백만원(손실충당금 110백만원 포함)을 투자선급금으로 재분류하였고, 기타의대손상각비 320백만원 및 기타의손실충당금환입액 8백만원을 인식하였으며 투자금 회수가 불가능하여 1,894백만원을 제각하였습니다.

14 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,501,216,060	-	-	3,501,216,060

건물	1,456,205,878	(211,692,512)	-	1,244,513,366

구축물	20,000,000	(11,833,333)	-	8,166,667

시설장치	2,857,732,412	(1,629,844,205)	-	1,227,888,207

기계장치	2,086,906,618	(769,245,233)	-	1,317,661,385

차량운반구	1,203,682,644	(296,331,921)	-	907,350,723

공구와 기구	6,110,000	(6,106,000)	-	4,000

집 기 비 품	1,138,507,347	(829,981,105)	-	308,526,242

전기시설물	81,080,000	(50,068,067)	-	31,011,933

건설중인자산	33,127,983,893	-	-	33,127,983,893

사용권자산	3,395,910,577	(1,725,233,305)	-	1,670,677,272

합 계	48,875,335,429	(5,530,335,681)	-	43,344,999,748

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,501,216,060	-	-	3,501,216,060

건물	1,456,205,878	(186,423,405)	-	1,269,782,473

구축물	20,000,000	(11,458,333)	-	8,541,667

시설장치	4,464,896,412	(1,560,632,293)	(1,539,266,034)	1,364,998,085

기계장치	5,253,692,621	(958,129,095)	(2,444,574,738)	1,850,988,788

차량운반구	776,432,089	(209,408,077)	-	567,024,012

공구와 기구	6,110,000	(6,106,000)	-	4,000

집 기 비 품	1,691,474,198	(791,501,440)	(409,482,957)	490,489,801

전기시설물	81,080,000	(43,699,892)	-	37,380,108

건설중인자산	2,492,559,600	-	(390,000,000)	2,102,559,600

사용권자산	4,934,144,508	(1,580,044,662)	-	3,354,099,846

합 계	24,677,811,366	(5,347,403,197)	(4,783,323,729)	14,547,084,440

(2) 당분기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체	기 말

토지	3,501,216,060	-	-	-	-	-	-	3,501,216,060

건물	1,269,782,473	-	-	-	(25,269,107)	-	-	1,244,513,366

구축물	8,541,667	-	-	-	(375,000)	-	-	8,166,667

시설장치	1,364,998,085	162,368,000	-	1,650,000	(301,127,878)	-	-	1,227,888,207

기계장치	1,850,988,788	880,000,000	-	(121,150,000)	(258,438,506)	(1,315,738,897)	282,000,000	1,317,661,385

차량운반구	567,024,012	548,794,620	(79,003,993)	-	(129,463,916)	-	-	907,350,723

공구와 기구	4,000	-	-	-	-	-	-	4,000

집 기 비 품	490,489,801	-	(50,759,787)	2,396,921	(133,600,693)	-	-	308,526,242

전기시설물	37,380,108	-	-	-	(6,368,175)	-	-	31,011,933

건설중인자산	2,102,559,600	31,307,424,293	-	-	-	-	(282,000,000)	33,127,983,893

사용권자산	3,354,099,846	210,290,813	(711,413,370)	(276,940,204)	(905,359,813)	-	-	1,670,677,272

합 계	14,547,084,440	33,108,877,726	(841,177,150)	(394,043,283)	(1,760,003,088)	(1,315,738,897)	-	43,344,999,748

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체	기 말

토지	-	18,392,590	-	3,482,823,470	-	-	-	3,501,216,060

건물	-	5,596,000	-	1,289,490,558	(25,304,085)	-	-	1,269,782,473

구축물	-	-	-	8,915,667	(374,000)	-	-	8,541,667

시설장치	473,801,798	2,653,694,000	-	274,860,457	(498,092,136)	(1,539,266,034)	-	1,364,998,085

기계장치	-	4,362,517,821	-	419,161,272	(486,115,567)	(2,444,574,738)	-	1,850,988,788

차량운반구	121,510,728	457,248,443	-	63,110,433	(74,845,592)	-	-	567,024,012

공구와 기구	-	-	-	4,000	-	-	-	4,000

집 기 비 품	604,872,030	567,831,978	(1,219,696)	(8,178,113)	(263,333,441)	(409,482,957)	-	490,489,801

전기시설물	-	16,150,000	-	26,850,389	(5,620,281)	-	-	37,380,108

건설중인자산	-	1,977,200,000	-	515,359,600	-	(390,000,000)	-	2,102,559,600

사용권자산	2,462,423,607	2,215,320,939	(75,103,359)	(60,115,742)	(1,188,425,599)	-	-	3,354,099,846

합 계	3,662,608,163	12,273,951,771	(76,323,055)	6,012,281,991	(2,542,110,701)	(4,783,323,729)	-	14,547,084,440

1 5. 리 스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

부동산	1,319,648,680	2,836,963,392

차량운반구	351,028,592	443,507,688

기계장치	-	73,628,766

합 계	1,670,677,272	3,354,099,846

당분기 중 증가된 사용권자산은 210백만원이고, 감소된 사용권자산은 711백만원, 연결실체변동으로 감소한 277백만원과 감가상각비 905백만원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분 기말	제 19(전) 기 말

유동	988,690,614	1,664,159,381

비유동	810,833,804	1,923,545,846

합 계	1,799,524,418	3,587,705,227

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	779,310,428	542,153,577

차량운반구	115,530,992	85,447,994

기계장치	10,518,393	-

합 계	905,359,813	627,601,571

리스부채에 대한 이자비용	62,150,428	66,341,499

단기리스료	-	20,800,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,457,903	7,510,388

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

유동	53,511,835	82,514,617

비유동	-	51,313,902

합 계	53,511,835	133,828,519

당분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 1백만원입니다

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,027,560,115	988,690,614	1,748,099,125	1,664,159,382

1년 초과 5년 이내	828,462,668	810,833,804	1,992,512,235	1,923,545,845

5년 초과	-	-	-	-

합 계	1,856,022,783	1,799,524,418	3,740,611,360	3,587,705,227

16. 투 자부동산 연결실체는 전기에 광운빌딩 토지 및 건물을 매각 완료하였으며, 투자자산처분손실 532백만원과 부동산 임대매출액 199백만원 및 부동산 임대매출원가 134백만원을 계상하였습니다.

17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 연결실체는 전기에 북정공장 토지 및 건물을 매각 완료하였으며 매각예정자산처분이익 1,389백만원 및 매각예정자산관련부채환입 2,468백만원에 법인세효과를 제거한 3,008백만원을 중단영업이익으로 계상하였습니다.

18. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,483,445,882	(6,543,930,722)	(2,408,282,871)	23,531,232,289

기 술 력	3,004,271,117	(1,727,455,897)	-	1,276,815,220

영 업 권	27,673,727,413	-	(8,859,299,149)	18,814,428,264

전속계약권	2,456,217,029	(72,238,758)	-	2,383,978,271

계 약 관 계	2,000,000,000	(166,666,667)	-	1,833,333,333

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	68,542,236,721	(8,514,159,770)	(11,267,582,020)	48,760,494,931

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	26,583,445,882	(4,597,189,841)	(2,408,282,871)	19,577,973,170

기 술 력	3,004,271,117	(1,502,135,564)	-	1,502,135,553

영 업 권	26,090,157,824	-	(8,859,299,149)	17,230,858,675

특 허 권	3,867,726	(3,662,686)	-	205,040

회 원 권	148,803,200	-	-	148,803,200

합 계	55,830,545,749	(6,102,988,091)	(11,267,582,020)	38,459,975,638

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*2)	기 말

고 객 관 계(*1)	19,577,973,170	5,900,000,000	(1,946,740,881)	-	-	23,531,232,289

기 술 력	1,502,135,553	-	(225,320,333)	-	-	1,276,815,220

영 업 권	17,230,858,675	-	-	-	1,583,569,589	18,814,428,264

전속 계약권	-	300,000,000	(72,238,758)	-	2,156,217,029	2,383,978,271

계 약 관 계	-	2,000,000,000	(166,666,667)	-	-	1,833,333,333

특 허 권	205,040	-	(205,040)	-	-	-

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	-	920,707,554

합 계	38,459,975,638	8,971,904,354	(2,411,171,679)	-	3,739,786,618	48,760,494,931

(*1)(*2) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감	기 말

고 객 관 계(*1)	11,310,650,628	12,650,000,000	(1,974,394,587)	(2,408,282,871)	-	19,577,973,170

기 술 력	1,802,562,664	-	(300,427,111)	-	-	1,502,135,553

영 업 권(*2)	16,125,991,423	2,000,000,000	-	(5,271,204,139)	4,376,071,391	17,230,858,675

특 허 권	941,606	-	(1,416,646)	-	680,080	205,040

회 원 권	-	148,803,200	-	-	-	148,803,200

합 계	29,240,146,321	14,798,803,200	(2,276,238,344)	(7,679,487,010)	4,376,751,471	38,459,975,638

(*1)(*2) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.상기 영업권의 취득액 2,000백만원은 전기에 (주)더바이오에서 마스크 제조사업을 인수하여 발생한 금액입니다. 연결실체변동으로 인한 증감은 더셀럽 처분 및 오엠씨를 인수하면서 발생한 금액입니다.

(3) 영업권의 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨

영구성장율	0.00%	0.50%	1.00%

할 인 율	12.13%	15.60%	17.23%

19. 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	건설중인자산	31,297,424,293	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	중소기업은행

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

매 입 채 무	132,079,387	183,890,685

미 지 급 금	3,210,253,776	3,046,119,957

미지급비용	2,769,288,702	3,055,584,608

합 계	6,111,621,865	6,285,595,250

21. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	2,224,354,849	-	2,224,354,849

유동성장기부채	3,731,992,607	-	3,731,992,607

장기차입금	-	21,420,000,000	21,420,000,000

합 계	5,956,347,456	21,420,000,000	27,376,347,456

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	1,498,811,502	-	1,498,811,502

유동성장기부채	2,541,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	-	3,110,000,000	3,110,000,000

합 계	4,040,804,109	3,110,000,000	7,150,804,109

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2.64	400,000,000	400,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	4.91	150,000,000	150,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	2.83	400,000,000	400,000,000	일반자금대출

㈜기업은행	3.29	390,000,000	-	일반자금대출

(주)하나은행	2.50	160,000,000	-	일반자금대출

KB캐피탈	2.37	14,350,000	17,500,000	차량할부

임직원	4.60	410,004,849	231,311,502

롯데첨단소재(주)	-	300,000,000	300,000,000

합 계	2,224,354,849	1,498,811,502

② 유동성 장기부채

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	5.29	315,992,607	315,992,607	시설자금대출

㈜기업은행	3.13	2,000,000,000	2,000,000,000	시설자금대출

㈜기업은행	1.88	1,190,000,000	-	운전자금대출

㈜기업은행	5.29	226,000,000	226,000,000	시설자금대출

합 계	3,731,992,607	2,541,992,607

③ 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024.07.02	일시상환	1.99	20,000,000,000	시설자금대출

㈜기업은행	2029.03.29	일시상환	1.55	1,120,000,000	1,120,000,000	시설자금대출

㈜기업은행	-	-	-	-	1,190,000,000	운전자금대출

㈜기업은행	-	-	-	-	500,000,000	시설자금대출

중소기업진흥공단	2025.04.02	일시상환	2.10	300,000,000	300,000,000	창업기반지원

합 계	21,420,000,000	3,110,000,000

22. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

[유동부채]

선 수 금	2,792,933,709	2,090,945,945

예 수 금	247,969,716	215,969,336

부가세예수금	857,396,804	810,960,277

소 계	3,898,300,229	3,117,875,558

[비유동부채]

임대보증금	130,000,000	62,000,000

합 계	4,028,300,229	3,179,875,558

23. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말(*)	제 19(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	26,000,000,000	-	9,360,000,000	-

상환할증금	756,147,000	-	442,368,480	-

전환권조정	(9,937,866,857)	-	(4,504,495,780)	-

합 계	16,818,280,143	-	5,297,872,700	-

(*) 당기 중 제10회는 전부 전환청구되었고, 제12회, 제13회, 제14회, 제15회가 신규발행 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*)	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	7,000,000,000	4,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	3%	0%	1%	0%

보장수익률	2%	5%	0%	1%	0%

발행일	2020-12-18	2021-01-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19

만기일	2023-12-18	2024-01-18	2024-04-21	2024-06-28	2024-08-19

전환가격	812	812	854	864	829

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-01-18 ~ 2023-12-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-06-28 ~ 2024-06-28	2022-08-19 ~2024-07-19

조기상환청구권	2021-12-18 부터 매 3개월이 되는날	2022-01-18 부터 매 3개월이 되는날	2022년04월21일 및 매 3개월에 해당하는날	2022년12월28일 및 매 3개월에 해당하는날	2022년08월19일 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정

(*) 발행인 또는 발행인이 지정하는 제3자의 매수청구권(사채권면액 70% 한도)이 부여되어 있으며, 당분기말 현재 파생상품자산 820백만원을 계상하였습니다.(주석24 참조)

24. 파생상품

(1) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

당기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220	1,940,215,472

조기상환	-	-	-	-	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-	-

파생상품평가손익 및 거래손익	112,588,196	(761,016,445)	(1,031,677,632)	(486,367,152)	112,415,885

당기말 현재 공정가치	-	1,468,094,990	1,758,357,537	1,793,166,068	2,052,631,357

(단위 : 원)

구 분	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	관계회사투자주식 (*2)	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

더이앤엠	㈜뉴지랩	㈜루카에이아이셀	㈜온코퀘스트파마슈티컬

당기초 공정가치	-	-	-	4,453,591,153	12,237,417,540

발행	2,252,300,753	15,000,000	69,000,000	-	9,346,084,614

조기상환	-	-	-	-	-

전환권행사	-	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품평가손익 및 거래손익	141,098,998	-	622,200,000	(4,453,591,153)	(5,744,349,303)

당기말 현재 공정가치	2,393,399,751	15,000,000	691,200,000	-	10,171,849,703

(*1)(*2) 당기 중 제3자에게 (주)뉴지랩 전환사채 25억원 중 15억원을 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.당기 중 (주)루카헬스에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 300,000주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

당분기 중 파생상품평가이익 6,966백만원, 파생상품평가손실 1,222백만원을 인식하였습니다. ② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제6회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제8회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	96,281,207	14,703,156	-	2,693,245,203	2,323,670,154

발행	-	-	3,895,200,287	-	739,952,113

조기상환	(63,077,144)	(12,633,691)	-	-	(730,227,373)

전환권행사	-	-	(7,289,487,879)	(1,982,433,484)	(8,488,221,311)

파생상품평가손익 및 거래손익	(33,204,063)	(2,069,465)	3,394,287,592	(710,811,719)	6,154,826,417

전기말 공정가치	-	-	-	-	-

(단위 : 원)

구 분	제9회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)	합 계

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	㈜온코퀘스트파마슈티컬

전기초 공정가치	853,146,510	-	-	-	5,981,046,230

발행	-	2,158,504,886	2,473,277,977	4,453,591,153	13,720,526,416

조기상환	-	-	-	-	(805,938,208)

전환권행사	(2,909,796,638)	-	-	-	(20,669,939,312)

파생상품평가손익 및 거래손익	2,056,650,128	3,396,210,066	(244,166,542)	-	14,011,722,414

전기말 공정가치	-	5,554,714,952	2,229,111,435	4,453,591,153	12,237,417,540

(*1) 전기에 ㈜온코퀘스트파마슈티컬이 발행한 전환사채(권면금액 20억원) 중 16억원에 대한 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기 중 파생상품평가이익 1,611백만원, 파생상품평가손실 15,625백만원을 인식하였습니다. (2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	1,326,432,008

당분기손익 인식액	(506,250,861)

당분기말 공정가치	820,181,147

(*) 연결실체가 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 70억원)를 인수인으로부터 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있는 중도상환청구권입니다.

25. 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

확정기여형 퇴직연금 불입액	496,799,760	495,317,914

26. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동(*)	기말

복구충당부채	48,257,152	150,540,471	-	6,011,514	204,809,137

(*) 연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동	기말

복구충당부채	47,577,140	680,012	-	-	48,257,152

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다.

27. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	173,450,191	160,411,688

자 본 금	17,345,019,100	16,041,168,800

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기

기 초	160,411,688	114,135,272

유상증자	5,543,237	-

전 환 권 행 사	7,440,266	46,276,416

주식선택권 행사	45,000	-

기 말	173,440,191	160,411,688

28. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

주식발행초과금	96,246,848,358	84,010,790,442

주식선택권	1,523,903,270	961,136,607

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

합 계	97,743,991,056	84,945,166,477

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	16,041,168,800	84,945,166,477	11,413,527,200	48,278,199,440

유상증자	554,323,700	4,445,676,074	-	-

전환권 행사	744,026,600	7,705,161,842	4,627,641,600	36,109,325,694

주식선택권 행사	5,500,000	48,480,000	-	-

주식선택권 변동	-	599,506,663	-	557,641,343

기 말	17,345,019,100	97,743,991,056	16,041,168,800	84,945,166,477

29. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	259,116,550	442,929,000

합 계	259,116,550	442,929,000

당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 630백만원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 320백만원을 인식하고, 처분으로 인해 494백만원을 이익잉여금으로 분류변경하였습니다. 30. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

법정적립금(*)	36,732,800	36,732,800

미처분이익잉여금	(27,617,062,169)	(18,408,269,226)

합 계	(27,580,329,369)	(18,371,536,426)

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 기

기 초 금 액	(18,371,536,426)	7,181,123,241

지배기업의 당기순이익(손실)	(9,702,792,943)	(22,315,419,572)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	494,000,000	(3,237,240,095)

기 말 금 액	(27,580,329,369)	(18,371,536,426)

31. 영업손익 당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	15,191,826,758	48,426,379,264	16,292,497,134	42,436,556,293

상 품 매 출	167,636	11,041,474	300,601,287	1,065,849,942

제 품 매 출	259,941,880	1,071,340,578	657,418,351	974,073,241

임 대 매 출	-	-	52,029,880	197,500,789

합 계	15,451,936,274	49,508,761,316	17,302,546,652	44,673,980,265

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	9,483,862,387	29,465,421,662	9,816,024,837	24,222,046,952

상품매출원가	161,992	2,741,693	67,018,253	644,312,752

제품매출원가	533,094,265	3,665,400,055	1,860,731,874	2,694,658,747

임대매출원가	-	-	11,416,356	134,337,594

합 계	10,017,118,644	33,133,563,410	11,755,191,320	27,695,356,045

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	810,491,894	2,347,819,704	749,831,524	2,356,547,433

상여금	1,400,000	142,669,430	2,400,000	185,724,650

퇴직급여	93,738,617	287,397,010	76,853,978	290,339,158

지급용역비	295,257,202	2,125,990,196	578,919,721	2,168,202,311

복리후생비	201,647,742	642,027,796	303,464,827	899,639,034

여비교통비	27,224,922	76,773,890	30,190,502	98,196,452

접대비	66,397,870	164,358,562	49,659,490	127,036,142

통신비	2,713,929	33,528,520	12,012,965	26,269,172

수도광열비	765,684	929,714	(453,738)	19,983,187

전력비	36,430	36,430	(1,973,779)	13,400,243

세금과공과금	17,697,896	86,479,644	46,508,143	62,628,164

감가상각비	337,794,895	1,020,320,272	341,902,572	1,012,597,753

지급임차료	133,849,856	170,569,883	165,189,428	258,226,257

수선비	216,000	2,266,000	(214,300)	4,195,600

포장비	-	-	4,793,300	4,793,300

운반비	107,000	7,874,962	6,189,540	13,915,480

경상연구개발비	-	-	(14,102,000)	9,888,000

보험료	9,015,602	28,115,090	6,718,030	27,528,728

차량유지비	20,409,228	33,978,401	2,997,808	13,832,961

교육훈련비	-	400,000	851,818	1,079,658

도서인쇄비	205,000	691,400	3,168,000	3,871,800

소모품비	54,845,119	203,435,797	104,438,782	246,429,653

지급수수료	(23,985)	115,057,763	189,364,647	1,282,362,786

광고선전비	1,451,345,910	3,928,860,228	1,080,444,544	2,357,208,240

대손상각비	(54,035)	(431,685,022)	8,136,726	(36,867,846)

건물관리비	587,000	21,369,680	24,382,940	55,670,330

잡비	-	-	(1,930,550)	3,243,400

무형자산상각비	1,048,947,430	2,411,171,679	582,142,926	1,588,620,382

주식보상비용	156,230,001	599,506,663	126,057,162	379,785,836

수납대행수수료	630,641,422	2,021,976,326	564,476,701	1,688,531,064

합 계	5,361,488,629	16,041,920,018	5,042,421,707	15,162,879,328

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	35,996,191	149,485,115	36,883,115	164,904,008

배당금수익	-	-	-	2,384,491

수입임대료	-	13,860,000	1,078,000	1,078,000

사채상환이익	-	-	-	12,221,301

단기금융상품평가이익	16,114,036	68,324,176	-	-

파생상품부채평가이익	197,922,765	6,966,449,620	-	852,920,923

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,448,933,601	1,590,708,808	163,181,344	1,194,707,732

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	890,500	648,062,900	677,729,171

리스변경이익	-	44,545,208	7,984,020	10,608,315

합 계	1,698,966,593	8,834,263,427	857,189,379	2,916,553,941

[금융비용]

이자비용	890,734,530	1,861,789,359	446,112,135	1,479,938,954

사채상환손실	-	-	-	99,184,930

파생상품부채평가손실	96,825,393	1,222,100,317	61,253,304	1,447,966,889

파생상품자산평가손실	(215,911,592)	506,250,861	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,339,985,612	9,235,955,099	28,359,984	1,747,624,754

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	1,150,153,958	1,150,153,958

합 계	2,111,633,943	12,826,095,636	1,685,879,381	5,924,869,485

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제20(당) 3분기

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	58,405,208	149,485,115

당기손익-공정가치측정금융자산	(7,576,031,615)	-

파생상품자산	(506,250,861)	-

합 계	(8,023,877,268)	149,485,115

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	(1,861,789,359)

파생상품부채	5,744,349,303	-

합 계	5,744,349,303	(1,861,789,359)

② 제19(전) 3분기

구 분	수익(비용)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	11,686,315	164,904,008

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,022,957,318)	-

합 계	(1,011,271,003)	164,904,008

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(86,963,629)	(1,479,938,954)

파생상품부채	(595,045,966)	-

합 계	(682,009,595)	(1,479,938,954)

33. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	55,485,571	62,034,165	576,892	2,408,591

기타의손실충당금환입	24,000,000	141,290,519	90,000,000	365,907,788

외화환산이익	(20,761,815)	2,431,860	(2,849,919)	7,550,187

종속기업투자처분이익	-	109,530,666	-	-

관계기업투자처분이익	-	-	786,190,000	804,190,000

잡이익	136,870,953	379,494,977	225,385,649	374,599,119

합 계	195,594,709	694,782,187	1,099,302,622	1,554,655,685

[기타비용]

외환차손	53,034	87,516	2,155,198	4,513,854

기부금	61,374,500	74,648,000	35,178,480	100,466,809

기타의 대손 상각비	20,847,310	541,649,882	319,416,323	575,325,214

종속회사투자처분손실	-	-	-	328,976,883

관계기업투자손상차손	-	-	-	1,139,189,959

유형자산 처분손실	-	49,800,144	-	-

투자자산 처분손실	-	23,622	532,192,389	532,192,389

유형자산 손상차손	-	1,315,738,897	-	-

복구충당부채 전입액	150,000,000	150,000,000	-	-

잡손실	281,378,915	587,818,085	5,447,946	172,751,399

합 계	513,653,759	2,719,766,146	894,390,336	2,853,416,507

34. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	161,992	310,720	56,261,221	234,369,655

원재료의 변동	63,437,800	748,864,631	1,667,598,177	1,825,127,979

재공품의 변동	-	(105,685,017)	(77,605,650)	(77,605,650)

제품의 변동	-	(3,333,140,227)	(1,644,728,100)	(1,644,728,100)

종업원급여	2,019,360,759	7,230,444,243	2,324,881,184	7,055,654,238

감가상각비	538,804,223	1,760,003,088	730,527,584	1,662,271,000

지급수수료	994,112,171	5,856,091,561	2,272,804,322	5,668,891,610

지급용역비	7,042,107,130	22,368,624,232	8,219,847,352	19,801,692,905

광고선전비	1,451,345,910	3,928,860,228	1,080,444,544	2,357,208,240

무형자산상각비	1,048,947,430	2,411,171,679	582,142,926	1,588,620,382

수납대행수수료	630,641,422	2,015,147,076	537,161,701	1,661,216,064

기 타	1,589,688,436	6,294,791,214	1,048,277,766	2,725,517,050

합 계	15,378,607,273	49,175,483,428	16,797,613,027	42,858,235,373

35. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부 여 일	2016년 08월 04일	2019년 05월 28일	2020년 12월 23일

부 여 수 량	400,000주(*3)	1,341000주(*3)	2,000,000주(*3)

행 사 가 격	1,304원(*4)	979원(*4)	1,156원(*4)

공정가치(*)	1,476원(*1)	668원(*1)	625원(*2)

행사가능기간	2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일	2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일	2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2) (*3) (*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당분기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,341,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당분기말 현재 행사가격은 각각 1,304원, 979원, 1,156원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,929,000	1,952,000

3차 부여	-	2,000,000

취소	(143,000)	(23,000)

행사	(45,000)	-

기말 주식선택권 수량	3,741,000	3,929,000

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 각각 600백만원 및 380백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

36. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

37. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(2,001,940,975)	(9,702,792,943)	(663,703)	1,365,965,147

지배기업의 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실)	(2,001,940,975)	(9,702,792,943)	(663,703)	(1,642,026,853)

지배기업의 소유주지분 중단영업 당기순이익	-	-	-	3,007,992,000

가중평균유통보통주식수(*)	172,954,688	169,059,687	129,242,555	123,805,497

계속영업 기본주당이익	(12)	(57)	-	(13)

중단영업 기본주당이익	-	-	-	24

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	21.01.01~21.09.30	160,411,688	273/273	160,411,688

자기주식	21.01.01~21.09.30	(11,960)	273/273	(11,960)

전환권행사(10회차)	21.01.19~21.09.30	4,491,463	255/273	4,195,323

전환권행사(10회차)	21.01.20~21.09.30	716,722	254/273	666,840

전환권행사(10회차)	21.01.21~21.09.30	2,232,081	253/273	2,068,559

주식매수선택권 행사	21.05.28~21.09.30	45,000	126/273	20,769

유상증자	21.07.09~21.09.30	5,543,237	84/273	1,705,611

주식매수선택권 행사	21.07.15~21.09.30	10,000	78/273	2,857

합 계	173,438,231	169,059,687

② 제 19(전) 3분기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	20.01.01~20.06.30	114,135,272	274/274	114,135,272

자기주식	20.01.01~20.06.30	(11,960)	274/274	(11,960)

전환권행사(6회차)	20.01.20~20.06.30	4,540,295	255/274	4,225,457

전환권행사(6회차)	20.03.31~20.06.30	5,672,609	184/274	3,809,343

전환권행사(8회차)	20.07.31~20.09.30	1,185,769	62/274	268,313

전환권행사(8회차)	20.08.12~20.09.30	6,916,996	50/274	1,262,226

전환권행사(8회차)	20.08.24~20.09.30	592,885	38/274	82,225

전환권행사(8회차)	20.09.15~20.09.30	592,884	16/274	34,621

합 계	133,624,750	123,805,497

(2) 희석주당이익① 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 당기순이익(*1)	(1,876,807,037)	(10,367,930,884)	(282,218,093)	719,676,716

계속영업 조정후 당기순이익(*1)	(1,876,807,037)	(10,367,930,884)	(282,218,093)	(2,288,315,284)

중단영업 조정후 당기순이익	-	-	3,007,992,000

가중평균희석유통보통주식수(*3)	178,013,901	178,013,901	126,033,161	126,033,161

계속영업 희석주당이익(*2)	(12)	(58)	(2)	(18)

중단영업 희석주당이익	-	-	-	24

(*1)(*2) (*3) 당분기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 665백만원(전분기: 손실 646백만원)을 반영하였습니다.당분기 최근 3개월 희석주당이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익으로 표시하였습니다. 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

가중평균유통보통주식수	169,059,687	123,805,497

희석효과있는 전환사채 전환시 주식수	8,954,214	2,227,664

가중평균희석유통보통주식수	178,013,901	126,033,161

② 반희석효과로 인하여 당분기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,304	400,000

주식선택권	2021.05.28~2026.05.28	979	1,341,000

주식선택권	2022.12.23~2027.12.23	1,156	2,000,000

12회 전환사채	2022.01.18~2023.12.18	812	8,083,870

14회 전환사채	2022.06.28~2024.05.28	864	2,013,804

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	829	949,995

38. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

부 채 총 계	66,985,100,697	37,787,527,536

자 본 총 계	87,575,810,028	83,534,584,716

부 채 비 율	76.49%	45.24%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정

현금및현금성자산	-	6,530,568,345	-	-	7,861,571,186	-

장단기금융상품	11,101,750,517	2,167,118,899	-	-	19,431,047,181	-

파생상품자산	820,181,147	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	10,026,396,301	-	-	11,991,288,557	-

장기매출채권및기타채권	-	4,748,307,200	-	-	2,602,503,200	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	11,479,096,737	-	-	10,519,992,028	-	-

리스채권	-	53,511,835	-	-	133,828,519	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	11,186,615,500	-	-	3,252,429,000

합 계	23,401,028,401	23,525,902,580	11,186,615,500	10,519,992,028	42,020,238,643	3,252,429,000

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	6,111,621,865	-	6,285,595,250

파생상품부채	10,171,849,703	-	12,237,417,540	-

단기차입금	-	2,224,354,849	-	1,498,811,502

유동성장기부채	-	3,731,992,607	-	2,541,992,607

장기차입금	21,420,000,000	-	3,110,000,000

전환사채	-	16,818,280,143	-	5,297,872,700

보증금	-	130,000,000	-	62,000,000

리스부채	-	1,799,524,418	-	3,587,705,227

합 계	10,171,849,703	52,235,773,882	12,237,417,540	22,383,977,286

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당분기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 시장이자율의 변동은 손익에영향을 주지 않습니다.

다. 외화위험당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	48,225,430	-	159,037,693	-

CNY	28,603,928	-	-

THB	9,374,757	-	9,751,708	-

합 계	86,204,115	-	168,789,401	-

한편, 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,822,543	(4,822,543)	15,903,769	(15,903,769)

CNY	2,860,393	(2,860,393)	-	-

THB	937,476	(937,476)	975,171	(975,171)

합 계	8,620,412	(8,620,412)	16,878,940	(16,878,940)

3) 신용위험관리

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

분기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	2,242,394,525	-	-	-	2,242,394,525

유동성장기부채	3,789,846,174	-	-	-	3,789,846,174

장기차입금	-	-	21,449,318,981	1,250,176,219	22,699,495,200

매입채무 및 기타채무	6,111,621,865	-	-	-	6,111,621,865

기타비유동부채	80,000,000	50,000,000	-	-	130,000,000

리스부채	1,027,560,115	654,554,868	173,907,800	-	1,856,022,783

전환사채	26,260,000,000	260,000,000	863,647,000	-	27,383,647,000

합 계	39,511,422,679	964,554,868	22,486,873,781	1,250,176,219	64,213,027,547

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

단기차입금	1,532,643,830	-	-	-	1,532,643,830

유동성장기부채	2,575,038,511	-	-	-	2,575,038,511

장기차입금	-	1,755,910,000	-	1,604,600,000	3,360,510,000

매입채무 및 기타채무	6,285,595,250	-	-	-	6,285,595,250

기타비유동부채	-	62,000,000	-	-	62,000,000

리스부채	1,748,099,125	1,313,566,119	678,946,116	-	3,740,611,360

전환사채	9,889,568,480	87,200,000	7,266,667	-	9,984,035,147

합 계	22,030,945,196	3,218,676,119	686,212,783	1,604,600,000	27,540,434,098

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	11,101,750,517	-	11,101,750,517

파생상품자산	-	-	820,181,147	820,181,147

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	-	-	11,479,096,737	11,479,096,737

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	4,581,615,500	-	6,605,000,000	11,186,615,500

합 계	4,581,615,500	11,101,750,517	18,904,277,884	34,587,643,901

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	10,171,849,703	10,171,849,703

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 19(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산 ]

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	-	-	10,519,992,028	10,519,992,028

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(*2)	-	-	3,252,429,000	3,252,429,000

합 계	-	-	13,772,421,028	13,772,421,028

[금융부채]

파생상품부채(*3)	-	-	12,237,417,540	12,237,417,540

(*1)(*2)(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율등입니다. 파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당분기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	1,326,432,008	-	(506,250,861)	820,181,147

당기손익 -공정가치 측정금융자산	10,519,992,028	13,699,430,500	(5,056,370,000)	(7,683,955,791)	11,479,096,737

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	3,252,429,000	6,605,000,000	(3,852,429,000)	600,000,000	6,605,000,000

파생상품부채	12,237,417,540	9,346,084,614	(5,667,303,148)	(5,744,349,303)	10,171,849,703

합 계	26,009,838,568	30,976,947,122	(14,576,102,148)	(13,334,555,955)	29,076,127,587

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

당기손익 -공정가치 측정금융자산	9,540,720,110	5,560,154,717	(9,033,103,940)	4,452,221,141	10,519,992,028

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	1,994,363,761	2,787,000,000	(7,500,000)	(1,521,434,761)	3,252,429,000

파생상품부채	5,981,046,230	13,192,419,562	(20,947,770,666)	14,011,722,414	12,237,417,540

합 계	17,516,130,101	21,539,574,279	(29,988,374,606)	16,942,508,794	26,009,838,568

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

39. 지급보증 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

서울보증보험	(주)에이큐엘 외	공탁보증보험	1,459,689,571	1,545,689,571

40. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

주요주주(*)	-	(주)룽투코리아

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

(*) ㈜룽투코리아는 2021년 1월 21일 기준 지분율 5% 미만(4.6%)으로 줄어들어 주요주주(특수관계자)에서 제외되었으나, 기업공시서식 제10-1-4조(대주주 이외의 이해관계자와의 거래)에 따라 이해관계자로 분류되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 20(당) 3분기	제 19(당) 3분기

㈜룽투코리아(*)	주요주주	서비스매출 등	-	105,431,349

(*) ㈜룽투코리아는 당분기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 20(당) 3분기말	제 19(전) 기말

㈜룽투코리아(*1)	주요주주	미 수 금	-	8,532,675

㈜루카에이아이셀(*2)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	-

(*1)(*2) ㈜룽투코리아는 당분기 중 주요주주에서 제외되어, 이해관계자로 분류되었습니다. 연결실체가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	전환사채 취득	현금출자	출자전환

대여	회수

관계기업	(주)루카에이아이셀(*)	-	-	11,000,000,000	-	-

(*) 당분기 중 (주)루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다.

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득	행사

관계기업	(주)루카에이아이셀	-	-	-	-	3,000,000,000	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증내용	지급보증처	보증금액

㈜오엠씨 대표이사	연대보증	더이앤엠 주식회사	1,700,000,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

누적	누적

급 여	882,809,440	1,118,312,150

퇴 직 급 여	127,816,310	164,609,863

주식보상비용	230,460,003	230,460,003

합 계	1,241,085,753	1,513,382,016

41. 현금흐름표(1) 영업현금흐름당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

당기순이익(손실)	(10,371,637,117)	871,056,014

조 정

법인세비용(수익)	1,919,167,360	(354,395,488)

이 자 비 용	1,861,789,359	1,479,938,954

대손상각비(환입)	(431,685,022)	(36,867,846)

기타의대손상각비	541,649,882	575,325,214

기타의손실충당금환입	(141,290,519)	(365,907,788)

감가상각비	1,760,003,088	1,662,271,000

무형자산상각비	2,411,171,679	1,588,620,382

퇴직급여	47,036,135	(5,959,155)

연차수당	(3,915,998)	(56,706)

파생상품평가손실	1,728,351,178	1,447,966,889

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,235,955,099	1,747,624,754

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,150,153,958

유형자산처분손실	49,800,144	-

투자자산처분손실	23,622	532,192,389

복구충당부채전입액	150,000,000	-

관계기업투자손상차손	-	1,139,189,959

재고자산평가손실	1,263,223,614	-

유형자산손상차손	1,315,738,897	-

주식보상비용	599,506,663	379,785,836

매각예정자산처분이익	-	(1,388,618,360)

금융보증부채전입액(환입액)	-	(2,467,781,640)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,590,708,808)	(1,194,707,732)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(890,500)	(677,729,171)

종속기업투자처분손실	-	328,976,883

종속기업투자처분이익	(109,530,666)	-

관계기업투자처분이익	-	(804,190,000)

단기금융상품평가이익	(68,324,176)	-

사채상환이익	-	(12,221,301)

사채상환손실	-	99,184,930

이자수익	(149,485,115)	(164,904,008)

배당금수익	-	(2,384,491)

외화환산이익	(2,431,860)	(7,550,187)

파생상품평가이익	(6,966,449,620)	(852,920,923)

리스변경이익	(44,545,208)	(10,608,315)

지분법평가손실	2,768,931,477	-

기타수익	(14,018,806)	-

소 계	16,129,071,899	3,784,428,037

운전자본의 변동

매출채권의 감소	1,618,559,361	433,552,420

기타채권의 감소	756,924,619	103,132,017

재고자산의 증가	(13,927,369)	(2,188,602,639)

기타유동자산의 감소(증가)	295,672,535	(1,680,082,333)

매입채무의 감소	60,280,396	530,263,135

기타채무의 감소	152,738,540	387,827

기타유동부채의 증가	544,715,506	183,794,185

기타비유동부채의 증가	-	6,450,565

당기법인세자산의 증가	2,218,830	-

소 계	3,417,182,418	(2,611,104,823)

영업활동에서 창출된 현금	9,174,617,200	2,044,379,228

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	8,449,188,442	13,666,025,502

현물변제에 따른 전환사채의 상환	-	2,000,000,000

단기대여금과 미수이자의 출자전환	6,888,950,981	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	310,187,550	(1,939,623,058)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	1,498,811,502	561,939,427	-	-	-	-	-	163,603,920	2,224,354,849

유동성 장기부채	2,541,992,607	-	-	-	-	-	1,190,000,000	-	3,731,992,607

장기차입금	3,110,000,000	19,500,000,000	-	-	-	-	(1,190,000,000)	-	21,420,000,000

리스부채	3,587,705,227	(986,106,215)	210,290,813	61,065,362	(783,814,222)	-	-	(289,616,547)	1,799,524,418

전환사채	5,297,872,700	21,000,000,000	(8,082,652,606)	1,386,949,467	-	(2,783,889,418)	-	-	16,818,280,143

합 계	16,036,382,036	40,075,833,212	(7,872,361,793)	1,448,014,829	(783,814,222)	(2,783,889,418)	-	(126,012,627)	45,994,152,017

② 제 19(전) 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	대체	연결범위의 변동

단기차입금	14,400	1,078,865,783	-	-	-	-	-	618,721,983	1,697,602,166

장기차입금	-	(48,000,000)	-	-	-	-	-	5,384,000,000	5,336,000,000

리스부채	2,584,976,719	(942,674,514)	1,940,002,137	78,100,692	(223,274,364)	-	(7,984,020)	45,366,126	3,474,512,776

전환사채	11,317,788,597	2,415,000,000	(1,610,605,087)	1,087,474,392	1,742,644,594	(8,915,370,229)	(2,000,000,000)	-	4,036,932,267

합 계	13,902,779,716	2,503,191,269	329,397,050	1,165,575,084	1,519,370,230	(8,915,370,229)	(2,007,984,020)	6,048,088,109	14,545,047,209

(4) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 20(당) 3분기	제 19(전) 3분기

현금및현금성자산으로 지급한 대가	3,000,000,000	2,800,000,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(541,256,298)	(51,573,782)

차감 계	2,458,743,702	2,748,426,218

42. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

(주)기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000

시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	1,120,000,000	1,120,000,000

시설자금대출	580,000,000	541,992,607

운전자금대출	1,190,000,000	1,190,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	150,000,000	150,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	390,000,000	390,000,000

㈜하나은행	일반자금	160,000,000	160,000,000

KB캐피탈	차량할부	21,000,000	14,350,000

합 계	26,411,000,000	26,366,342,607

② 제 19(전) 기 말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

(주)기업은행	시설자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	1,120,000,000	1,120,000,000

시설자금대출	580,000,000	541,992,607

운전자금대출	1,190,000,000	1,190,000,000

운전자금대출	500,000,000	500,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

일반자금	150,000,000	150,000,000

일반자금	400,000,000	400,000,000

KB캐피탈	차량할부	21,000,000	17,500,000

합 계	6,361,000,000	6,319,492,607

(2) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

연결실체가 피고인 사건

2021카단800695(*1)	박효창	더이앤엠(주)	부당이득금	350,000,000

(*) 당분기말 현재 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

43. 보험가입자산 연결실체는 사용권자산에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

44. 보고기간후 사건 연결실체는 2021년 8월 12일 이사회 결의에 의거하여 관계기업인 (주)루카에이아이셀과 (주)루카헬스 간 합병(합병 후 존속법인은 (주)루카헬스)을 승인하였으며, 합병기일은 2021년 10월 18일입니다.

45. 사업결합 (1) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

(주)씨엘엔컴퍼니	연예인 메니지먼트업	2021.06.30	3,000,000,000

(주)오엠씨	제조업	2020.01.23	2,800,000,000

(2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)씨엘엔컴퍼니	㈜오엠씨

[자 산]

유 동 자 산	386,378,569	1,317,576,410

비유동자산	2,489,535,403	9,820,827,506

유 형 자 산	247,558,374	6,171,157,749

무 형 자 산	2,156,217,029	3,538,368,293

기타비유동자산	85,760,000	111,301,464

합 계	2,875,913,972	11,138,403,916

[부 채]

유 동 부 채	812,640,045	1,053,974,767

비유동부채	646,843,516	6,757,622,579

합 계	1,459,483,561	7,811,597,346

[순 자 산]	1,416,430,411	3,326,806,570

(3) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 3분기

(단위 : 원)

구 분	(주)씨엘엔컴퍼니

이전대가	3,000,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	1,416,430,411

영업권	1,583,569,589

② 제 19(전) 기

(단위 : 원)

구 분	(주)오엠씨

이전대가	2,800,000,000

가산: 비지배지분	1,774,285,748

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	3,326,806,570

영업권	1,247,479,178