THE E&M 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재
더이앤엠 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

(1) 지배회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다. 지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 18,162백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율(%)

나비스피델리스 5호 조합	14,320,107	7.88

주식회사 룽투코리아	6,170,110	3.40

에스맥 주식회사	5,543,237	3.05

김대권	487,117	0.27

자기주식	11,960	0.01

기타(소액주주)	155,088,563	85.39

합 계	181,621,094	100

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

(주)아이씨엔터테인먼트	매니지먼트	서울시 서초구	12월 31일	100.00

(주)닛시인베스트먼트	경영,컨설팅업	서울시 서초구	12월 31일	100.00

(주)씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트업	서울시 서초구	12월 31일	100.00

모엣1호투자조합	투자	서울시 송파구	12월 31일	99.97

스콰이어3호조합	투자	서울시 서초구	12월 31일	97.22

2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	1,133,949,566	1,373,403,609	(239,454,043)	17,374,110,359	(664,149,937)

㈜이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)

㈜닛시인베스트먼트	2,585,523,243	4,547,212,223	(1,961,688,980)	-	(4,757,855,147)

㈜씨엘엔컴퍼니	1,220,454,590	997,817,439	222,637,151	3,102,359,533	151,077,205

모엣1호투자조합	3,500,273,000	-	3,500,273,000	(617,000)

스콰이어3호조합	367,050,000	-	367,050,000	-	-

코리아티이(주)(*)	-	-	-	-	-

(*) 당기에 ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜의 손익항목은 연결재무제표상 중단영업으로 분류되었습니다

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜아이씨엔터테인먼트	2,399,358,586	1,974,662,692	424,695,894	16,276,697,692	585,201,840

㈜이제이파트너스	2,037,121,774	982,103,391	1,055,018,383	2,466,608,445	(919,775,575)

㈜더바이오(*1)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)

㈜닛시인베스트먼트	5,726,477,045	2,947,360,878	2,779,116,167	-	(2,687,927,816)

㈜씨엘엔컴퍼니	854,514,766	782,954,820	71,559,946	1,465,312,966	(206,945,722)

㈜오엠씨(*2)	11,782,716,032	12,868,489,809	(1,085,773,777)	1,107,187,213	(2,274,876,790)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-

(*1)(*2) 전기에 ㈜더바이오의 손익항목은 연결재무제표상 중단영업으로 분류되었습니다.전기에 ㈜오엠씨의 재무상태 및 손익항목은 연결재무제표상 매각예정자산 및 중단영업으로 분류되었습니다.

3) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜아이씨엔터테인먼트	㈜닛시인베스트먼트	㈜씨엘엔컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름	418,196,787	163,634,003	352,917,000

투자활동으로 인한 현금흐름	(30,590,910)	(1,450,556,474)	(112,121,912)

재무활동으로 인한 현금흐름	(552,400,000)	1,120,172,170	112,874,460

현금 및 현금성자산의 순증감	(164,794,123)	(166,750,301)	353,669,548

기초 현금 및 현금성자산	325,483,930	216,948,456	346,434,348

기말 현금 및 현금성자산	160,689,807	50,198,155	700,103,896

4) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

모엣1호투자조합	신규포함	취득

스콰이어3호조합	신규포함	취득

㈜오엠씨	제외	처분

㈜이제이파트너스	제외	처분

코리아티이㈜	제외	처분

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항을 당기에 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교해 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

고 객 관 계	10년	정액법

기 술 력	10년	정액법

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 또한, 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 외 화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 수 익

연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(24) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문 등으로 구분하고 있으며, 전기에 합성수지사업 및 의약외품제조를 중단영업으로 분류하였습니다.

구 분	부문

계속영업	미디어플랫폼

중단영업	의약외품 제조

합성수지사업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부문전체수익	부문이익(손실)	부문전체수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	46,601,511,930	(2,309,018,889)	53,883,827,810	4,498,923,623

미디어플랫폼(*)	37,064,205	(153,531,929)	2,466,608,445	(971,623,054)

의약외품 제조(*)	-	-	283,261,255	(1,914,457,417)

합성수지사업(*)	-	-	1,107,187,213	(1,504,398,433)

합 계	46,638,576,135	(2,462,550,818)	57,740,884,723	108,444,719

(*) 손익계산서상 중단영업손익으로 반영하였습니다.

부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

국 내(*)	46,601,511,930	53,883,827,810

(*) 중단영업부문의 매출액은 제외한 금액입니다.

(4) 주요고객에 대한 정보연결실체는 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

현 금 시 재	272,500	102,090

요구불예금	2,617,750,611	9,014,629,630

합 계	2,618,023,111	9,014,731,720

6. 유동금융자산 당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

단기금융상품	3,958,005,452	9,028,936,977

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치
할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	2,958,040,952	(9,785,853)	-	2,948,255,099

미 수 금	5,349,371,043	(1,245,711,795)	-	4,103,659,248

미 수 수 익	60,076,183	(31,405,090)	-	28,671,093

단기대여금	1,821,500,000	(1,794,000,000)	-	27,500,000

소 계	10,188,988,178	(3,080,902,738)	-	7,108,085,440

[비유동채권]

장기보증금	5,129,210,000	-	(287,122,928)	4,842,087,072

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	손실충당금	현재가치
할인차금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,928,459,027	(219,022,175)	-	6,709,436,852

미 수 금	4,465,606,217	(1,570,700,367)	-	2,894,905,850

미 수 수 익	13,237,604	(13,237,604)	-	-

단기대여금	226,000,000	(146,000,000)	-	80,000,000

소 계	11,633,302,848	(1,948,960,146)	-	9,684,342,702

[비유동채권]

장기보증금	3,529,800,000	-	-	3,529,800,000

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	2,825,209,003	127,561,673	-	-	-	5,270,276	2,958,040,952

기대손실율	0% ~ 0.08%	2.08%	85.96%	100.00%	100.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	2,125,203	2,390,374	-	-	-	5,270,276	9,785,853

순장부금액	2,823,083,800	125,171,299	-	-	-	-	2,948,255,099

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,582,697,974	129,802,856	-	-	-	215,958,197	6,928,459,027

기대손실율	0% ~ 0.03%	0.79%	68.50%	83.36%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,040,280	1,023,698	-	-	-	215,958,197	219,022,175

순장부금액	6,580,657,694	128,779,158	-	-	-	-	6,709,436,852

2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	219,022,175	1,570,700,367	13,237,604	146,000,000	-	1,948,960,146

대손상각비(환입)	1,451,599	(296,582,492)	-	(52,000,000)	-	(347,130,893)

채 권 제 각	-	-	-	-	-	-

기 타 증 감	-	-	-	-	-	-

대 체	-	-	-	-	-	-

연결실체변동으로인한 증감	(210,687,921)	(28,406,080)	18,167,486	1,700,000,000	-	1,479,073,485

기 말 금 액	9,785,853	1,245,711,795	31,405,090	1,794,000,000	-	3,080,902,738

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	보증금	합 계

기 초 금 액	1,098,553,884	2,486,255,127	769,718,860	2,065,890,474	-	6,420,418,345

대손상각비(환입)	(429,085,541)	432,856,737	2,011,651	(75,000,000)	216,004,000	146,786,847

채 권 제 각	(7,145,622)	(2,079,853,029)	(24,109,345)	(1,844,890,474)	-	(3,955,998,470)

기 타 증 감	5,663,465	734,383,562	(734,383,562)	-	-	5,663,465

대 체(*)	(448,964,011)	(2,942,030)	-	-	-	(451,906,041)

연결실체변동으로인한 증감	-	-	-	-	(216,004,000)	(216,004,000)

기 말 금 액	219,022,175	1,570,700,367	13,237,604	146,000,000	-	1,948,960,146

(*) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜뉴지랩 제6회 CB(*1)	-	-	-	1,000,000,000	1,123,464,530

㈜세한엔에스브이(*2)	-	-	-	75,000,000	75,000,000

㈜오엠씨(*3)	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

㈜루카에이아이셀 제1회 CB(*4)	-	7,000,000,000	7,537,646,495	7,000,000,000	7,413,354,213

㈜루카에이아이셀 제2회 CB(*5)	-	4,000,000,000	1,435,809,549	4,000,000,000	4,195,477,005

소 계	13,000,000,000	8,973,456,044	14,075,000,000	12,807,295,748

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션	211	49,951,000	32,494,000	49,951,000	49,846,500

포스코케미칼(*6)	-	-	-	49,981,000	47,664,000

삼성전자(*7)	600	42,180,000	33,180,000	-	-

소 계	92,131,000	65,674,000	99,932,000	97,510,500

[시장성 없는 지분증권]

포스라빌조합(*8)	4,500	4,500,000,000	-	-	-

트리니 신기술조합 제183호(*8)	1,900	1,900,000,000	-	-	-

㈜지우정공(*9)	1,166,665	185,908,068	-	185,908,068	-

소 계	6,585,908,068	-	185,908,068	-

합 계	19,678,039,068	9,039,130,044	14,360,840,068	12,904,806,248

(*1) 당기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다.
(*2) 당기 중 전환사채(권면금액 75백만원)를 처분하였습니다.
(*3) 당기 중 종속기업 ㈜오엠씨 처분함에 따라 연결 내부거래 조정되었습니다.
(*4) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 28%까지 ㈜루카에이아이셀과 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*5) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 100%가 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*6) 당기 중 처분하였습니다.
(*7) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(*8) 당기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 손상평가결과 회수가능금액이 없어 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,400백만원을 인식하였습니다.
(*9) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 11백만원(전기 : 633백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,507백만원(전기 : 5,530백만원)을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 483백만원(전기 : 959백만원)을 인식하였으며, 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 169백만원을 인식하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수	지분율(%)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재㈜ (*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	2,531,536,700	4,899,998,950	3,929,317,700

지엔원에너지㈜ (*2)	94,000	0.26	359,550,000	334,170,000	-	-

소 계	-	-	5,259,548,950	2,865,706,700	4,899,998,950	3,929,317,700

[시장성 없는 지분증권]

㈜프라이데이(*3)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

소 계	-	-	25,000,000	-	25,000,000	-

합 계	-	-	5,284,548,950	2,865,706,700	4,924,998,950	3,929,317,700

(*1) 당기 중 평가손실 1,398백만원 중 284백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당기 중 거래가 정지되었다가 해제되었습니다.
(*2) 당기 중 연결범위변동으로 증가하였습니다.
(*3) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜ 루카에이아이셀(*1)	26.09	3,200,116,047	565,406,395	3,200,116,047	2,938,634,904

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(*2)	-	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

합계	3,200,116,047	565,406,395	6,200,116,047	5,938,634,904

(*1)(*2) 전기에 ㈜루카에이아이셀이 ㈜루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 ㈜루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구. ㈜루카헬스)은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당기말 현재 파생상품부채 974백만원을 계상하고 있습니다.(주석 24참조) 당기 중 처분하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	15,699,884,572	22,659,456,915	(6,959,572,343)	836,343,728	(9,368,687,817)	(9,368,687,817)

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	16,770,703,889	14,688,447,790	2,082,256,099	145,075,348	(1,562,193,027)	(1,562,193,027)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	13,045,514,770	35,401,730	13,010,113,040	320,233,586	283,924,546	283,924,546

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초장부금액	5,938,634,904	2,953,063,800

취득	-	6,200,116,047

처분	(3,000,000,000)	(184,132,323)

이익 중 지분해당액	(2,397,964,895)	(2,949,050,760)

배당	(60,531,246)	(81,361,860)

지분법 자본변동	85,267,632	-

기말장부금액	565,406,395	5,938,634,904

(4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜루카에이아이셀

기말 순자산	(6,959,572,343)

기말 순자산지분가액	-

영업권	565,406,395

기말장부금액	565,406,395

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜루카에이아이셀	빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호

기말 순자산	2,082,256,099	13,010,113,040

기말 순자산지분가액	543,260,616	3,000,000,000

영업권	2,395,374,288	-

기말장부금액	2,938,634,904	3,000,000,000

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	358,214,711	(165,000,000)	193,214,711

선 급 비 용	65,101,781	-	65,101,781

선급부가세	84,129	-	84,129

합 계	423,400,621	(165,000,000)	258,400,621

(*) 당기 중 ㈜이제이파트너스 처분으로 인해 370백만원 감소하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	1,239,361,302	(535,409,965)	703,951,337

선 급 비 용	46,820,597	-	46,820,597

선급부가세	71,478,761	-	71,478,761

합 계	1,357,660,660	(535,409,965)	822,250,695

(*) 전기 중 기타의대손상각비 225백만원을 인식하였습니다. ㈜더바이오 처분으로 인해 347백만원이 감소하였고, 회수가 불가능하다고 판단되어 25백만원을 제각하였습니다.

12. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금	3,500,000,000	-	3,500,000,000

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

투자선급금(*)	30,000,000	-	30,000,000

(*) 전기 중 47백만원을 회수하여 기타의손실충당금환입(47백만원)으로 인식하였으며, 미회수 투자선급금은 회수가 불가능하여 전액(792백만원) 제각하였습니다.

13. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

장기금융상품	5,000,000,000	-

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	20,077,736,147	-	20,077,736,147

건물	6,655,577,852	(240,421,217)	6,415,156,635

시설장치	1,585,128,000	(460,537,456)	1,124,590,544

차량운반구	1,104,890,588	(360,811,904)	744,078,684

집 기 비 품	930,241,371	(643,916,888)	286,324,483

사용권자산	1,273,177,576	(439,964,458)	833,213,118

합 계	31,626,751,534	(2,145,651,923)	29,481,099,611

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	18,529,141,034	-	18,529,141,034

건물	6,075,889,846	(16,877,472)	6,059,012,374

시설장치	1,044,028,000	(178,898,266)	865,129,734

차량운반구	1,013,892,173	(179,782,795)	834,109,378

집 기 비 품	797,148,689	(511,773,066)	285,375,623

건설중인자산	21,000,000	-	21,000,000

사용권자산	1,417,359,553	(667,674,267)	749,685,286

합 계	28,898,459,295	(1,555,005,866)	27,343,453,429

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체(*2)	기 말

토지 (*2)	18,529,141,034	-	-	-	-	-	1,548,595,113	20,077,736,147

건물 (*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	-	(223,543,745)	-	489,688,006	6,415,156,635

시설장치 (*1)	865,129,734	476,600,000	-	-	(287,139,190)	-	70,000,000	1,124,590,544

차량운반구	834,109,378	325,597,116	(195,249,341)	(3,879,583)	(216,498,886)	-	-	744,078,684

집 기 비 품	285,375,623	150,683,591	-	-	(149,734,731)	-	-	286,324,483

건설중인자산 (*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	749,685,286	776,583,232	(187,933,641)	(32,175,834)	(472,945,925)	-	-	833,213,118

합 계	27,343,453,429	1,868,463,939	(383,182,982)	(36,055,417)	(1,349,862,477)	-	2,038,283,119	29,481,099,611

(*1) 당기 중 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	연결실체변동으로인한 증감	감가상각비	손상차손	대체(*1,2)	기 말

토지	3,501,216,060	-	-	-	-	-	15,027,924,974	18,529,141,034

건물	1,269,782,473	-	-	-	(50,569,615)	-	4,839,799,516	6,059,012,374

구축물	8,541,667	-	-	-	(500,000)	-	(8,041,667)	-

시설장치	1,364,998,085	171,068,000	(180,888,333)	1,650,000	(385,916,629)	-	(105,781,389)	865,129,734

기계장치	1,850,988,788	880,000,000	-	(121,150,000)	(334,387,672)	(1,315,738,897)	(959,712,219)	-

차량운반구	567,024,012	548,794,620	(79,003,993)	-	(185,981,452)	-	(16,723,809)	834,109,378

공구와 기구	4,000	-	-	-	-	-	(4,000)	-

집 기 비 품	490,489,801	26,165,380	(62,494,546)	2,396,921	(170,440,933)	-	(741,000)	285,375,623

전기시설물	37,380,108	-	-	-	(8,490,900)	-	(28,889,208)	-

건설중인자산	2,102,559,600	33,828,593,408	-	-	-	(515,359,600)	(35,394,793,408)	21,000,000

사용권자산	3,354,099,846	419,808,157	(1,487,449,225)	(277,214,120)	(1,181,810,240)	-	(77,749,132)	749,685,286

합 계	14,547,084,440	35,874,429,565	(1,809,836,097)	(394,317,199)	(2,318,097,441)	(1,831,098,497)	(16,724,711,342)	27,343,453,429

(*1) 전기 중 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 7,951백만원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

부동산	398,200,872	460,849,577

차량운반구	435,012,246	288,835,709

합 계	833,213,118	749,685,286

당기 중 증가한 사용권자산은 777백만원, 감소된 사용권자산은 188백만원, 연결실체 변동으로 감소된 자산은 32백만원, 감가상각비는 473백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유 동	385,483,024	484,670,690

비 유 동	492,728,859	377,850,719

합 계	878,211,883	862,521,409

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	313,033,967	994,902,750

차량운반구	159,911,958	176,389,097

기계장치	-	10,518,393

합 계	472,945,925	1,181,810,240

리스부채에 대한 이자비용	23,435,065	75,230,281

단기리스료	43,720,309	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	43,287,363	23,828,191

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동	1,140,760	39,950,720

비유동	1,081,099	-

합 계	2,221,859	39,950,720

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	404,254,910	385,483,024	501,180,692	484,670,690

1년 초과 5년 이내	525,387,310	492,728,859	387,092,680	377,850,719

합 계	929,642,220	878,211,883	888,273,372	862,521,409

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기 말

토 지(*)	6,607,043,331	-	(1,548,595,113)	-	-	5,058,448,218

건 물(*)	2,160,497,200	-	(489,688,006)	-	(54,211,450)	1,616,597,744

합 계	8,767,540,531	-	(2,038,283,119)	-	(54,211,450)	6,675,045,962

(*) 당기 중 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	-	-	6,607,043,331	-	-	6,607,043,331

건 물	-	-	2,166,515,297	-	(6,018,097)	2,160,497,200

합 계	-	-	8,773,558,628	-	(6,018,097)	8,767,540,531

(2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부동산 임대매출액	106,439,040	-

부동산 임대매출원가	109,614,900	-

17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 지배기업은 종속기업인 ㈜오엠씨에 대한 보유주식 17,500주 전량을 2021년 12월 20일 이사회 결의 등을 통하여 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련된 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였으며, 해당 보유주식은 2022년 1월 중 매각이 완료되었습니다. 전기말 현재 종속기업에 대한 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	(주)오엠씨

매각예정자산

유동	238,217,905

현금 및 현금성자산	1,818,056

매출채권 및 기타채권	220,552,841

기타유동자산	14,591,908

당기법인세자산	1,255,100

비유동	11,544,498,127

유무형자산	11,488,840,927

기타채권	55,657,200

합계	11,782,716,032

매각예정자산관련부채

유동	7,622,237,384

매입채무 및 미지급금(*)	1,850,192,178

단기차입금(*)	5,577,546,955

기타유동부채	145,703,163

유동리스부채	48,795,088

비유동	1,836,889,131

장기차입금	1,807,000,000

전환사채(*)	-

리스부채	29,889,131

합계	9,459,126,515

(*) 연결내부거래로 단기차입금, 전환사채 및 미지급비용이 각각 1,700백만원, 1,691백만원,18백만원이 감소한 금액입니다.

18. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,031,459,835	(9,609,865,960)	(9,905,432,668)	12,516,161,207

기 술 력	3,004,271,117	(2,102,989,786)	-	901,281,331

영 업 권	24,136,765,992	-	(16,994,368,531)	7,142,397,461

전속계약권	2,545,217,029	(503,982,550)	(9,000,000)	2,032,234,479

계 약 관 계	2,000,000,000	(1,000,000,000)	(400,326,269)	599,673,731

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	1,876,935,481	-	-	1,876,935,481

합 계	65,598,517,180	(13,220,706,022)	(27,309,127,468)	25,068,683,690

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	32,483,445,882	(7,274,788,795)	(6,337,519,666)	18,871,137,421

기 술 력	3,004,271,117	(1,802,562,675)	-	1,201,708,442

영 업 권	24,136,039,200	-	(10,265,219,676)	13,870,819,524

전속계약권	2,466,217,029	(154,644,183)	(9,000,000)	2,302,572,846

계 약 관 계	2,000,000,000	(333,333,333)	-	1,666,666,667

특 허 권	3,867,726	(3,867,726)	-	-

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	65,014,548,508	(9,569,196,712)	(16,611,739,342)	38,833,612,454

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*)	대체	기 말

고 객 관 계	18,871,137,421	-	(2,335,077,165)	(3,567,913,002)	(451,986,047)	-	12,516,161,207

기 술 력	1,201,708,442	-	(300,427,111)	-	-	-	901,281,331

영 업 권	13,870,819,524	-	-	(6,729,148,855)	726,792	-	7,142,397,461

전속 계약권	2,302,572,846	79,000,000	(349,338,367)	-	-	-	2,032,234,479

계 약 관 계	1,666,666,667	-	(666,666,667)	(400,326,269)	-	-	599,673,731

특 허 권	-	-	-	-	-	-	-

회 원 권	920,707,554	956,227,927	-	-	-	-	1,876,935,481

합 계	38,833,612,454	1,035,227,927	(3,651,509,310)	(10,697,388,126)	(451,259,255)	-	25,068,683,690

(*) 연결실체 변동으로 인한 증감은 ㈜이제이파트너스 처분 및 모엣1호투자조합 취득으로 발생한 금액입니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취득	무형자산상각비	손상차손	연결실체변동으로인한 증감(*2)	대체(*3)	기 말

고 객 관 계(*1)	19,577,973,170	5,900,000,000	(2,677,598,954)	(3,929,236,795)	-	-	18,871,137,421

기 술 력	1,502,135,553	-	(300,427,111)	-	-	-	1,201,708,442

영 업 권	17,230,858,675	-	-	(1,405,920,527)	1,583,569,589	(3,537,688,213)	13,870,819,524

전속 계약권	-	310,000,000	(154,644,183)	(9,000,000)	2,156,217,029	-	2,302,572,846

계 약 관 계	-	2,000,000,000	(333,333,333)	-	-	-	1,666,666,667

특 허 권	205,040	-	(205,040)	-	-	-	-

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	-	-	920,707,554

합 계	38,459,975,638	8,981,904,354	(3,466,208,621)	(5,344,157,322)	3,739,786,618	(3,537,688,213)	38,833,612,454

(*1)(*2)(*3) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.(주)오엠씨가 계상하고 있는 영업권으로, 전기에 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(3) 무형자산 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니

영구성장률	1.00%	1.00%

할 인 률	12.62%	16.93%

당기말 및 전기말 현재 영업권 금액 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니	모엣1호투자조합

영 업 권	7,047,188,765	94,481,904	726,792

손 상 차 손	(6,198,358,004)	(530,790,851)	-

② 제 20(전) 기말

주요가정치	미디어플랫폼사업부	㈜씨엘엔컴퍼니	㈜이제이파트너스

영 업 권	13,245,546,769	625,272,755	-

손 상 차 손	-	(958,296,834)	(447,623,693)

19. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산,투자부동산	33,167,938,744	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산,투자부동산	33,355,693,939	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	(주)기업은행

20. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

미 지 급 금	1,361,921,402	1,906,350,165

미지급비용	2,842,518,893	3,107,340,204

합 계	4,204,440,295	5,013,690,369

21. 차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024-07-02	일시상환	4.35	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

[유동부채]

선수금	1,553,577,320	2,393,371,028

예수금	225,975,250	194,069,286

부가세예수금	1,026,159,339	1,234,067,262

선수수익	-	36,328,767

소 계	2,805,711,909	3,857,836,343

[비유동부채]

임대보증금	171,000,000	110,000,000

합 계	2,976,711,909	3,967,836,343

23. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	13,740,000,000	-	19,000,000,000	-

상환할증금	306,040,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(2,987,068,359)	-	(7,671,674,131)	-

합 계	11,058,971,641	-	11,634,365,869	-

당기 중 제16회(권면총액 50억원)가 신규발행 되었고, 제13회(권면총액 40억원 중 12억원), 제14회(권면총액 50억원 전액), 제15회(권면총액 50억원 중 10억원)를 조기상환하였습니다. 또한, 제13회(권면총액 40억원 중 25.6억원) 및 제15회(권면총액 50억원 중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	240,000,000	3,500,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	0%	0%	1%

보장수익률	2%	0%	0%	1%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-08-19	2022-02-22

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-08-19	2025-02-22

전환가격	364	360	367	520

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-08-19 ~2024-07-19	2023-02-22 ~ 2025-01-22

조기상환청구권	2021-12-18 및매 3개월이 되는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날	2023-02-22 및매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정

당기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 17백만원, 사채상환손실 195백만원을 인식하였습니다.

24. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,473,277,977	2,279,533,220	1,940,215,472	2,252,300,753

당기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	(415,626,675)	(1,033,264,254)	(306,882,440)

전환권행사	-	(351,468,485)	-	(153,441,220)

파생상품관련손실(이익)	(1,084,897,698)	(1,003,656,726)	(504,716,752)	(1,331,157,831)

당기말 공정가치	487,500,623	41,306,431	-	694,278,969

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	합 계

더이앤엠	(주)루카에이아이셀

발행시점 공정가치	2,528,787,472	69,000,000	11,543,114,894

당기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	1,829,353,377	-	1,829,353,377

조기상환	-	-	(1,755,773,369)

전환권행사	-	-	(504,909,705)

파생상품관련손실(이익)	(1,250,550,871)	289,588,911	(4,885,390,967)

당기말 공정가치	578,802,506	973,590,507	2,775,479,036

(*) ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다.

당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실 290백만원을 인식하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

발행시점 공정가치	2,158,504,886	2,473,277,977	2,790,035,169	2,279,533,220

전기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220

조기상환	-	-	(1,292,943,771)	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-

파생상품평가손익 및 거래손익	112,588,196	(656,713,114)	(1,497,091,398)	(467,474,903)

전기말 공정가치	-	1,572,398,321	-	1,812,058,317

(단위 : 원)

구 분	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	당기손익-공정가치금융자산	합 계

더이앤엠	더이앤엠	(주)루카에이아이셀	(주)온코퀘스트파마슈티컬

발행시점 공정가치	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	4,453,591,153	18,416,458,630

전기초 공정가치	-	-	-	4,453,591,153	12,237,417,540

발행	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	-	9,331,084,614

조기상환	-	-	-	-	(1,292,943,771)

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품평가손익 및 거래손익	(402,234,466)	233,459,707	615,001,596	(4,453,591,153)	(6,516,055,535)

전기말 공정가치	1,537,981,006	2,485,760,460	684,001,596	-	8,092,199,700

(*) 전기에 ㈜루카에이아이셀이 ㈜루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,023백만원, 파생상품평가손실 961백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	733,727,651

파생상품평가손실	(662,274,053)

감소	-

당기말 공정가치	71,453,598

(*) 연결실체 또는 연결실체가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	1,326,432,008

파생상품평가손실	(818,500,935)

감소	(507,931,073)

전기말 공정가치	-

(*) 연결실체가 권면액 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 채권자로부터 재매입할 수 있는 조기상환청구권으로, 전기 중 채권자의 중도상환청구로 인해 동 권리가 소멸되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

조정 전 법인세비용차감전계속사업손실	(22,993,556,181)	(1,286,808,787)

리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가이익	5,174,979,878	3,023,513,881

리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가손실	-	(346,047,903)

조정 후 법인세비용차감전계속사업손실	(28,168,536,059)	(3,964,274,765)

25. 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정기여형 퇴직연금 불입액(*)	557,943,451	588,374,020

(*) 당기 중 처분한 종속회사 해당분이 제거된 금액입니다.

26. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동	기말

복구충당부채	6,059,797	-	6,059,797	-	-

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	사용	연결실체 변동(*)	기말

복구충당부채	48,257,152	91,791,131	140,000,000	6,011,514	6,059,797

(*) 연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다. 27. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	181,621,094	173,450,191

자 본 금	18,162,109,400	17,345,019,100

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기 초	173,450,191	160,411,688

유 상 증 자	-	5,543,237

전환권 행사	8,170,903	7,440,266

주식선택권 행사	-	55,000

기 말	181,621,094	173,450,191

28. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

주식발행초과금	98,023,658,711	96,246,848,358

주식선택권	2,252,976,600	1,680,133,271

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

합 계	100,249,874,739	97,900,221,057

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	17,345,019,100	97,900,221,057	16,041,168,800	84,945,166,477

유 상 증 자	-	-	554,323,700	4,445,676,074

전환권 행사	817,090,300	1,776,810,353	744,026,600	7,705,161,842

주식선택권 행사	-	-	5,500,000	48,480,000

주식선택권 변동	-	572,843,329	-	755,736,664

기 말	18,162,109,400	100,249,874,739	17,345,019,100	97,900,221,057

29. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,919,161,010)	(779,631,375)

지분법 자본변동	85,267,632	-

합 계	(1,833,893,378)	(779,631,375)

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,391백만원(법인세효과 284백만원 차감전)을 인식하였습니다. 30. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	36,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(54,780,563,065)	(28,779,069,316)

합 계	(54,746,830,265)	(28,742,336,516)

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기 초 금 액	(28,742,336,516)	(18,371,536,426)

지배기업의 당기순이익(손실)	(22,595,130,455)	(10,834,800,090)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	464,000,000

연결범위의 변동	(3,409,363,294)	-

기 말 금 액	(54,746,830,265)	(28,742,336,516)

31. 영업손익당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

서비스매출	46,495,072,890	53,872,590,236

임 대 매 출	106,439,040	-

상 품 매 출	-	11,237,574

합 계	46,601,511,930	53,883,827,810

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

서비스매출원가	34,228,983,225	32,239,762,692

임대매출원가	109,614,900	-

상품매출원가	-	2,930,102

합 계	34,338,598,125	32,242,692,794

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	2,706,586,268	2,505,053,131

상여금	38,772,000	137,969,430

퇴직급여	313,773,366	312,328,832

지급용역비	129,846,045	131,768,078

복리후생비	878,729,743	761,798,521

여비교통비	126,075,782	96,854,766

접대비	346,885,990	239,925,862

통신비	4,555,591	7,161,621

수도광열비	600,649	1,430,504

세금과공과금	107,777,256	86,780,991

감가상각비	893,983,093	1,315,393,732

지급임차료	216,624,056	191,784,934

운반비	-	301,455

보험료	35,827,896	29,964,435

차량유지비	71,473,998	27,620,540

교육훈련비	2,357,387	978,000

도서인쇄비	4,063,017	3,074,000

소모품비	118,573,341	234,800,745

지급수수료	514,951,014	42,999,527

광고선전비	2,143,217,355	4,775,012,067

대손상각비	1,451,599	(429,085,541)

건물관리비	-	19,367,680

무형자산상각비	3,651,509,310	3,303,176,085

주식보상비용	572,843,329	755,736,664

수납대행수수료	1,691,454,609	2,590,015,334

합 계	14,571,932,694	17,142,211,393

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[금융수익]

이자수익	346,770,661	171,546,906

배당금수익	6,426,220	-

수입임대료	-	13,860,000

사채상환이익	16,789,366	-

단기금융상품평가이익	17,120,792	56,257,539

단기금융상품처분이익	27,845,526	750,697

파생상품평가이익	5,174,979,878	7,477,105,034

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	483,705,279	959,047,729

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,805,946	635,978,500

합 계	6,084,443,668	9,314,546,405

[금융비용]

이자비용	3,660,689,581	2,430,568,889

사채상환손실	195,617,928	418,678,248

단기금융상품평가손실	14,200,548	-

단기금융상품처분손실	1,490,587	-

파생상품평가손실	951,862,964	1,779,550,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,507,303,929	5,529,744,137

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	168,821,372

합 계	14,331,165,537	10,327,363,080

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	346,770,661

당기손익-공정가치측정금융자산	(8,977,091,301)	-

파생상품자산	(951,862,964)	-

합 계	(9,928,954,265)	346,770,661

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(178,828,562)	(3,660,689,581)

파생상품부채	5,174,979,878	-

합 계	4,996,151,316	(3,660,689,581)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	13,860,000	171,546,906

당기손익-공정가치측정금융자산	(4,046,531,044)	-

파생상품자산	(818,500,935)	-

합 계	(4,851,171,979)	171,546,906

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	(418,678,248)	(2,430,568,889)

파생상품부채	6,516,055,535	-

합 계	6,097,377,287	(2,430,568,889)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

33. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

[기타수익]

외환차익	12,699	207,165

기타의손실충당금환입	416,320,994	172,290,519

종속기업투자처분이익	-	109,530,666

관계기업투자처분이익	-	3,015,983,724

무형자산처분이익	80,000,000	-

무형자산 손상차손 환입	-	148,828,102

리스변경이익	25,044,276	70,844,791

잡이익	180,511,644	352,369,859

합 계	701,889,613	3,870,054,826

[기타비용]

외환차손	120,150	73,412

기부금	39,450,160	81,330,560

기타의 대손 상각비	66,719,619	482,158,907

유형자산 처분손실	17,976,614	242,423,236

영업권 손상차손	6,729,148,855	-

무형자산 손상차손	3,968,239,271	4,452,538,049

복구충당부채 전입액	-	91,226,470

리스변경손실	27,080,687	18,070,815

잡손실	3,424,419	326,098,352

합 계	10,852,159,775	5,693,919,801

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상품의 판매	-	595,129

종업원급여	7,798,677,961	7,946,756,577

감가상각비	1,394,561,151	1,583,072,826

지급수수료	7,298,983,965	7,231,193,317

지급용역비	23,302,949,475	20,519,581,987

광고선전비	2,143,217,355	4,775,012,067

무형자산상각비	3,651,509,310	3,303,176,085

수납대행수수료	1,691,454,609	2,590,015,334

기 타	1,629,176,993	1,435,500,865

합 계	48,910,530,819	49,384,904,187

35. 주식선택권

(1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부 여 일	2016년 8월 4일	2019년 5월 28일	2020년 12월 23일

부 여 수 량	400,000주(*3)	1,288,000주(*3)	2,000,000주(*3)

행 사 가 격	1,276원(*4)	951원(*4)	1,125원(*4)

공 정 가 치	1,476원(*1)	668원(*1)	625원(*2)

행사가능기간	2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일	2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일	2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3)(*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,288,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,276원, 951원, 1,125입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,728,000	3,929,000

취소	(40,000)	(146,000)

행사	-	(55,000)

기말 주식선택권 수량	3,688,000	3,728,000

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 573만원 및 756백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세 부담액	-	(154,893,130)

법인세추납액(환급액)	(226,268,180)	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(414,250,341)	2,834,874,794

자본에 직접 반영된 법인세비용	283,827,198	213,549,875

법인세비용(수익)	(356,691,323)	2,893,531,539

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	283,827,198	213,549,875

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,993,556,181)	(1,286,808,787)

적용세율에 따른 세부담	(5,058,582,360)	(283,097,933)

조 정 사 항

비공제비용	433,536,610	3,868,617,896

미인식 일시적 차이의 변동(*1)	2,510,464,677	(685,308,215)

법인세추납액(환급액)	(226,268,180)	(154,893,130)

기타(세율차이 등)	1,984,157,930	148,212,921

법인세비용(수익)	(356,691,323)	2,893,531,539

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*2)	-	-

(*1)(*2) 2022년 개정세법으로 과세구간별 법인세율 인하된것을 반영하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다.

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용(연차수당)	15,294,939	(1,163,502)	-	14,131,437

현재가치할인차금	-	55,652,091	-	55,652,091

퇴직연금	16,324,920	7,563,123	-	23,888,043

감가상각비	13,479,683	-	-	13,479,683

대손충당금	1,340,674,533	304,638,970	-	1,645,313,503

대손금	632,484,469	(83,807,381)	-	548,677,088

오엠씨(대여금)	-	(357,000,000)	-	(357,000,000)

오엠씨(미수수익)	-	(3,815,172)	-	(3,815,172)

미수이자	-	(5,855,548)	-	(5,855,548)

단기금융상품	(14,772,232)	14,137,981	-	(634,251)

유형자산	(34,585,580)	40,400,601	-	5,815,021

유형자산손상차손	1,052,331,220	-	-	1,052,331,220

리스	21,141,431	(4,016,446)	-	17,124,985

종속기업투자손상차손	2,970,577,674	(1,153,382,772)	-	1,817,194,902

당기손익- 공정가치측정금융자산	379,154,124	592,098,536	-	971,252,660

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	431,312,905	(9,898,319)	283,827,198	705,241,784

파생상품자산평가이익	(1,216,010,980)	-	-	(1,216,010,980)

파생상품자산평가손실	-	(15,005,256)	-	(15,005,256)

영업권	-	1,301,655,181	-	1,301,655,181

무형자산손상차손	1,172,402,094	(2,301,897)	-	1,170,100,197

사채상환할증금	67,328,800	(3,060,400)	-	64,268,400

파생상품부채_전환권	1,559,028,455	(1,238,293,411)	-	320,735,044

파생상품부채_상환권	70,775,128	(13,113,581)	-	57,661,547

파생상품부채	1,104,530,405	54,663,655	-	1,159,194,060

상환우선주 부채	66,000,000	-	-	66,000,000

전환권조정	(1,811,440,340)	1,060,483,954	-	(750,956,386)

업무용승용차	8,667,028	-	-	8,667,028

미수금	37,620,268	-	-	37,620,268

복구충당부채	1,333,000	-	-	1,333,000

소 계	7,883,651,944	540,580,407	283,827,198	8,708,059,549

이월결손금	27,385,306,736	(1,501,110,363)	-	25,884,196,373

이연법인세자산 미인식액	(32,629,033,555)	1,019,797,938	-	(31,609,235,617)

이연법인세자산 합계	2,639,925,125	59,267,982	283,827,198	2,983,020,305

일시적차이에 대한 이연법인세

중속기업 취득	474,367,746	(71,155,161)	-	403,212,585

이연법인세부채 인식액	474,367,746	(71,155,161)	-	403,212,585

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용(연차수당)	9,976,675	5,318,264	-	15,294,939

퇴직연금	10,203,952	6,120,968	-	16,324,920

감가상각비	10,710,130	2,769,553	-	13,479,683

대손충당금	3,322,531,865	(1,981,857,332)	-	1,340,674,533

대손금	373,592,444	258,892,025	-	632,484,469

단기금융상품	(2,395,573)	(12,376,659)	-	(14,772,232)

유형자산	-	(34,585,580)	-	(34,585,580)

유형자산손상차손	1,052,331,220	-	-	1,052,331,220

리스	32,567,483	(11,426,052)	-	21,141,431

종속기업투자손상차손	3,854,684,515	(884,106,841)	-	2,970,577,674

당기손익- 공정가치측정금융자산	(23,471,371)	402,625,495	-	379,154,124

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	217,763,030	-	213,549,875	431,312,905

파생상품자산평가이익	(1,216,010,980)	-	-	(1,216,010,980)

무형자산손상차손	969,822,232	202,579,862	-	1,172,402,094

사채상환할증금	97,321,066	(29,992,266)	-	67,328,800

파생상품부채_전환권	1,680,951,028	(121,922,573)	-	1,559,028,455

파생상품부채_상환권	31,490,777	39,284,351	-	70,775,128

파생상품부채	969,230,054	135,300,351	-	1,104,530,405

상환우선주 부채	66,000,000	-	-	66,000,000

전환권조정	(1,114,661,103)	(696,779,237)	-	(1,811,440,340)

업무용승용차	-	8,667,028	-	8,667,028

미수금	-	37,620,268	-	37,620,268

복구충당부채	-	1,333,000	-	1,333,000

소 계	10,342,637,444	(2,672,535,375)	213,549,875	7,883,651,944

이월결손금	26,163,436,560	1,221,870,176	-	27,385,306,736

이연법인세자산 미인식액	(31,031,274,084)	(1,597,759,471)	-	(32,629,033,555)

이연법인세자산 합계	5,474,799,920	(3,048,424,670)	213,549,875	2,639,925,125

일시적차이에 대한 이연법인세

중속기업 취득	-	474,367,746	-	474,367,746

이연법인세부채 인식액	-	474,367,746	-	474,367,746

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

차감할 일시적차이	14,645,967,277	23,835,121,905

세무상결손금	110,402,652,482	124,478,666,982

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	3,330,682,139	16,772,161,852	18,617,693,769	71,682,114,722

37. 주당이익

(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(22,595,130,455)	(10,834,800,090)

지배기업의 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실)	(22,636,864,858)	(4,180,340,326)

지배기업의 소유주지분 중단영업 당기순이익(손실)	41,734,403	(6,654,459,764)

가중평균유통보통주식수(*)	174,145,775	170,163,320

계속영업 기본주당이익(손실)	(130)	(25)

중단영업 기본주당이익(손실)	-	(39)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	22.01.01~22.12.31	173,450,191	365/365	173,450,191

자기주식	22.01.01~22.12.31	(11,960)	365/365	(11,960)

전환권행사(15회차)	22.11.03~22.12.31	1,362,397	59/365	220,223

전환권행사(13회차)	22.11.28~22.12.31	3,457,444	34/365	322,063

전환권행사(13회차)	22.12.14~22.12.31	3,351,062	18/365	165,258

합 계	181,609,134	174,145,775

② 제 20(전) 기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	21.01.01~21.12.31	160,411,688	365/365	160,411,688

자기주식	21.01.01~21.12.31	(11,960)	365/365	(11,960)

전환권행사(10회차)	21.01.19~21.12.31	4,491,463	347/365	4,269,966

전환권행사(10회차)	21.01.20~21.12.31	716,722	346/365	679,413

전환권행사(10회차)	21.01.21~21.12.31	2,232,081	345/365	2,109,775

주식선택권 행사	21.05.28~21.12.31	45,000	218/365	26,877

유상증자	21.07.09~21.12.31	5,543,237	176/365	2,672,903

주식선택권 행사	21.07.15~21.12.31	10,000	170/365	4,658

합 계	173,438,231	170,163,320

(2) 희석주당이익① 당기 및 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

조정후 당기순이익(*1)	(22,595,130,455)	(11,190,993,529)

계속영업 조정후 당기순이익(*1)	(22,636,864,858)	(4,536,533,765)

중단영업 조정후 당기순이익	41,734,403	(6,654,459,764)

가중평균희석유통보통주식수(*2)	174,145,775	177,895,644

계속영업 희석주당이익(*3)	(130)	(26)

중단영업 희석주당이익	-	(39)

(*1)(*2) 전기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 357백만원을 반영하였습니다. 당기 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

가중평균유통보통주식수	174,145,775	170,163,320

희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수	-	7,732,324

가중평균희석유통보통주식수	174,145,775	177,895,644

(*3) 당기 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 같습니다.

② 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,304	400,000

주식선택권	2021.05.28~2026.05.28	979	1,288,000

주식선택권	2022.12.23~2027.12.23	1,156	2,000,000

11회 전환사채	2021.12.18~2023.11.18	364	13,736,264

13회 전환사채	2022.04.21~2024.03.21	360	666,667

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	367	9,536,785

16회 전환사채	2023.02.22~2025.01.22	520	8,245,522

38. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

부 채 총 계	42,297,027,349	59,510,167,748

자 본 총 계	61,842,456,121	84,986,937,339

부 채 비 율	68.39%	70.02%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	2,618,023,111	-	-	9,014,731,720	-

단기금융상품	3,958,005,452	5,000,000,000	-	6,904,429,668	2,124,507,309	-

파생상품자산	71,453,598	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	-	7,108,085,440	-	-	9,684,342,702	-

장기매출채권 및 기타채권	-	4,842,087,072	-	-	3,529,800,000	-

당기손익 -공정가치 측정금융자산	9,039,130,044	-	-	12,904,806,248	-	-

리스채권	-	2,221,859	-	-	39,950,720	-

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	-	-	2,865,706,700	-	-	3,929,317,700

합 계	13,068,589,094	19,570,417,482	2,865,706,700	19,809,235,916	24,393,332,451	3,929,317,700

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	4,204,440,295	-	5,013,690,369

파생상품부채	2,775,479,036	-	8,092,199,700	-

장기차입금	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

전환사채	-	11,058,971,641	-	11,634,365,869

임대보증금	-	171,000,000	-	110,000,000

리스부채	-	878,211,883	-	862,521,409

합 계	2,775,479,036	36,312,623,819	8,092,199,700	37,620,577,647

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리및 통제하는 것입니다.가. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)

1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

자산	부채	자산	부채

USD	-	-	370,963,519	-

THB	-	-	9,558,264	-

합 계	-	-	380,521,783	-

한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	37,096,352	(37,096,352)

THB	-	-	955,826	(955,826)

합 계	-	-	38,052,178	(38,052,178)

3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

장기차입금	-	21,305,456,504	-	-	21,305,456,504

매입채무 및 기타채무	4,204,440,295	-	-	-	4,204,440,295

임대보증금	80,000,000	91,000,000	-	-	171,000,000

리스부채	404,254,910	334,025,500	191,361,810	-	929,642,220

전환사채	13,790,000,000	50,000,000	314,373,333	-	14,154,373,333

합 계	18,478,695,205	21,780,482,004	505,735,143	-	40,764,912,352

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과	합 계

장기차입금	-	-	21,309,771,715	-	21,309,771,715

매입채무 및 기타채무	5,013,690,369	-	-	-	5,013,690,369

임대보증금	-	110,000,000	-	-	110,000,000

리스부채	501,180,692	239,138,300	147,954,380	-	888,273,372

전환사채	19,050,000,000	50,000,000	331,040,000	-	19,431,040,000

합 계	24,564,871,061	399,138,300	21,788,766,095	-	46,752,775,456

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	3,958,005,452	-	3,958,005,452

파생상품자산	-	-	71,453,598	71,453,598

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	65,674,000	-	8,973,456,044	9,039,130,044

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	2,865,706,700	-	-	2,865,706,700

합 계	2,931,380,700	3,958,005,452	9,044,909,642	15,934,295,794

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	2,775,479,036	2,775,479,036

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

단기금융상품	-	6,904,429,668	-	6,904,429,668

당기손익 -공정가치측정금융자산(*1)	97,510,500	-	12,807,295,748	12,904,806,248

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	3,929,317,700	-	-	3,929,317,700

합 계	4,026,828,200	6,904,429,668	12,807,295,748	23,738,553,616

금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	8,092,199,700	8,092,199,700

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	664,903,587	-	(593,449,989)	71,453,598

당기손익 -공정가치 측정금융자산	12,807,295,748	7,930,000,000	(2,646,593,554)	(9,117,246,150)	8,973,456,044

금융자산 합 계	12,807,295,748	8,594,903,587	(2,646,593,554)	(9,710,696,139)	9,044,909,642

파생상품부채	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

금융부채 합 계	8,092,199,700	193,580,008	(624,909,705)	(4,885,390,967)	2,775,479,036

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	매입	매도	평가	기말

당기손익 -공정가치 측정금융자산	10,519,992,028	13,600,000,000	(7,304,821,372)	(4,007,874,908)	12,807,295,748

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	3,252,429,000	1,005,000,000	(4,257,429,000)	-	-

금융자산 합 계	13,772,421,028	14,605,000,000	(11,562,250,372)	(4,007,874,908)	12,807,295,748

파생상품부채	12,237,417,540	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(6,516,055,535)	8,092,199,700

금융부채 합 계	12,237,417,540	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(6,516,055,535)	8,092,199,700

4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

39. 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

서울보증보험	인천경제자유구역청 외	공탁보증보험	5,518,150,000	1,459,689,571

㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	(주)오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000

합 계	7,218,150,000	3,159,689,571

40. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기말	제 20(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

-	빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(*)

(*) 당기 중 매각완료하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

㈜루카에이아이셀	관계기업	복리후생비	1,757,500	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

㈜루카에이아이셀(*)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000

(*) 연결실체가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.

(4) 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득

관계기업	㈜루카에이아이셀(*)	-	-	11,000,000,000	-	-

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	-	-	-	3,000,000,000	-

(*) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

누적	누적

급 여	931,317,540	1,079,589,940

퇴 직 급 여	179,531,786	171,747,020

주식보상비용	-	102,426,668

합 계	1,110,849,326	1,353,763,628

41. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

계속영업당기순이익(손실)	(22,636,864,858)	(4,180,340,326)

조 정

법인세비용(수익)	(356,691,323)	2,893,531,539

이 자 비 용	3,660,689,581	2,430,568,889

대손상각비	1,451,599	(429,085,541)

기타의대손상각비	66,719,619	482,158,907

기타의손실충당금환입	(416,320,994)	(172,290,519)

감가상각비	1,394,561,151	1,583,072,826

무형자산상각비	3,651,509,310	3,303,176,085

퇴직급여	(666,666)	13,020,342

연차수당	(2,277,481)	1,996,579

파생상품평가손실	951,862,964	1,779,550,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,507,303,929	5,529,744,137

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	168,821,372

유형자산처분손실	17,976,614	242,423,236

복구충당부채전입액(환입액)	(59,797)	91,226,470

영업권손상차손	6,729,148,855	-

무형자산손상차손	3,968,239,271	4,452,538,049

주식보상비용	572,843,329	755,736,664

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(483,705,279)	(959,047,729)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(10,805,946)	(635,978,500)

종속기업투자처분이익	-	(109,530,666)

관계기업투자처분이익	-	(3,015,983,724)

무형자산처분이익	(80,000,000)	-

무형자산손상차손 환입	-	(148,828,102)

단기금융상품평가손실	14,200,548	-

단기금융상품평가이익	(17,120,792)	(56,257,539)

단기금융상품처분손실	1,490,587	-

단기금융상품처분이익	(27,845,526)	(750,697)

사채상환이익	(16,789,366)	-

사채상환손실	195,617,928	418,678,248

이자수익	(346,770,661)	(171,546,906)

배당금수익	(6,426,220)	-

파생상품평가이익	(5,174,979,878)	(7,477,105,034)

리스변경이익	(25,044,276)	(70,844,791)

리스변경손실	27,080,687	18,070,815

지분법평가이익	(170,950,880)	(81,361,860)

지분법평가손실	2,458,496,141	3,030,412,620

기타수익	-	(14,018,806)

소 계	26,082,737,028	13,852,096,798

운전자본의 변동

매출채권의 감소	3,729,099,554	1,585,207,581

기타채권의 감소(증가)	(882,170,906)	178,986,546

기타유동자산의 증가	199,337,180	(184,121,877)

기타채무의 감소	(919,176,213)	(110,347,105)

기타유동부채의 증가	(274,627,618)	561,026,049

당기법인세자산의 증가	-	2,218,830

소 계	1,852,461,997	2,032,970,024

영업에서 창출된 현금	5,298,334,167	11,704,726,496

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	2,593,900,653	8,449,188,442

단기대여금과 미수이자의 출자전환	-	6,888,950,981

유형자산의 투자부동산 대체	600,201,424	8,773,558,628

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	연결범위의 변동

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기부채	-	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	-	20,000,000,000

리스부채	862,521,409	(503,913,493)	772,213,678	19,447,617	(230,456,406)	-	(41,600,922)	878,211,883

전환사채	11,634,365,869	(2,224,000,000)	(1,095,625,726)	2,898,622,560	1,934,601,931	(2,088,992,993)	-	11,058,971,641

합 계	32,496,887,278	(2,727,913,493)	(323,412,048)	2,918,070,177	1,704,145,525	(2,088,992,993)	(41,600,922)	31,937,183,524

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사	연결범위의 변동

단기차입금	1,498,811,502	(163,603,920)	-	-	-	-	(1,335,207,582)	-

유동성 장기부채	2,541,992,607	-	-	-	-	-	(2,541,992,607)	-

장기차입금	3,110,000,000	20,000,000,000	-	-	-	-	(3,110,000,000)	20,000,000,000

리스부채	3,587,705,227	(1,062,353,474)	267,018,051	61,474,822	(1,539,538,661)	-	(451,784,556)	862,521,409

전환사채	5,297,872,700	13,857,354,000	(8,082,652,606)	2,141,990,247	1,203,690,946	(2,783,889,418)	-	11,634,365,869

합 계	16,036,382,036	32,631,396,606	(7,815,634,555)	2,203,465,069	(335,847,715)	(2,783,889,418)	(7,438,984,745)	32,496,887,278

42. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관의 약정사항

당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건연결실체가 피고인 부당이득금 관련 소송에 대해 2023년 02월 20일에 항소취하되어 사건이 종결되었습니다.상기 이외에 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

43. 보험가입자산

연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

44. 사업결합 (1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

㈜씨엘엔컴퍼니	연예인 매니지먼트업	2021.06.30	3,000,000,000

모엣1호투자조합	투자	2022.12.31	3,500,000,000

스콰이어3호조합	투자	2022.12.31	350,000,000

(2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합	㈜씨엘엔컴퍼니

[자 산]

현금 및 현금성자산	450,000	273,000	241,256,298

유 동 자 산	-	-	145,122,271

비유동자산	366,600,000	3,500,000,000	2,489,535,403

유 형 자 산	-	-	247,558,374

무 형 자 산	-	-	2,156,217,029

기타비유동자산	366,600,000	3,500,000,000	85,760,000

자 산 합 계	367,050,000	3,500,273,000	2,875,913,972

[부 채]

유 동 부 채	-	-	812,640,045

비유동부채	-	-	646,843,516

부 채 합 계	-	-	1,459,483,561

[순 자 산]	367,050,000	3,500,273,000	1,416,430,411

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

이전대가	350,000,000	3,500,000,000

가산: 비지배지분	10,195,833	999,792

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	367,050,000	3,500,273,000

영업권(*)	(6,854,167)	726,792

(*) 스콰이어3호조합은 영업권이 발생하지 아니하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	㈜씨엘엔컴퍼니

이전대가	3,000,000,000

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 순자산의 공정가치	1,416,430,411

영업권	1,583,569,589

(4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	스콰이어3호조합	모엣1호투자조합

현금및현금성자산으로 지급한 대가	350,000,000	3,500,000,000

증가:현금및현금성자산 보유액	(450,000)	(273,000)

순현금흐름	349,550,000	3,499,727,000

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	㈜씨엘엔컴퍼니

현금및현금성자산으로 지급한 대가	3,000,000,000

증가:현금및현금성자산 보유액	(241,256,298)

순현금흐름	2,758,743,702

45. 중단영업 (1) 중단사업의 개요지배기업은 종속기업인 ㈜더바이오에 대한 보유주식 26,198,727주 전량을 2021년 6월 11일에 매각완료하였습니다. 그리고 종속기업인 ㈜오엠씨에 대한 보유주식 17,500주 전량을 2021년 12월 20일 이사회 결의 등을 통하여 매각하기로 결정하였으며, 동 거래는 2022년 1월 중 완료되었습니다. 당기 중 종속기업인 코리아티이㈜에 대한 보유주식 1,800,000주 전량을 2022년 5월 10일에 매각완료하였고, 종속기업인 ㈜이제이파트너스에 대한 보유주식 10,909주 전량을 2022년 5월 18일에 매각완료하였습니다.이에 따라 관련 부문의 영업으로부터 발생한 수익과 비용을 당기 및 전기 손익계산서에서 중단영업으로 구분표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스

영업수익	37,064,205

영업비용	(190,596,134)

영업이익(손실)	(153,531,929)

기타수익	9,810,188

기타비용	(4,634,512)

금융수익	225,698

금융비용	(234,537)

중단영업세전이익(손실)	(148,365,092)

법인세비용	-

중단영업손익(*)	(148,365,092)

(*) 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 처분손실이외의 손익이 발생하지 아니하였습니다.

연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜오엠씨, ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜를 매각완료하였으며 각각 처분이익 449백만원, 처분손실 258백만원, 처분손실 1백만원을인식하였습니다.② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜오엠씨	㈜더바이오	㈜이제이파트너스	합계

영업수익	1,107,187,213	283,261,255	2,466,608,445	3,857,056,913

영업비용	(2,611,585,646)	(2,197,718,672)	(3,438,231,499)	(8,247,535,817)

영업이익(손실)	(1,504,398,433)	(1,914,457,417)	(971,623,054)	(4,390,478,904)

기타수익	1,123,359	9,042	87,871,260	89,003,661

기타비용	(586,283,485)	(1,531,742,899)	(1,267,096,139)	(3,385,122,523)

금융수익	8,168,714	733,935	1,038,276	9,940,925

금융비용	(193,486,945)	(24,266,981)	(1,188,789)	(218,942,715)

중단영업세전이익(손실)	(2,274,876,790)	(3,469,724,320)	(2,150,998,446)	(7,895,599,556)

법인세비용	-	-	27,948,000	27,948,000

중단영업손익	(2,274,876,790)	(3,469,724,320)	(2,123,050,446)	(7,867,651,556)

(3) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스

영업활동 현금흐름(*)	161,443,653

투자활동 현금흐름	-

재무활동 현금흐름	(9,000,000)

합계	152,443,653

(*) 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 영업활동 현금흐름 등이 발생하지 아니하였습니다.

② 제 20(전) 기

단위 : 원)

구 분	㈜오엠씨	㈜더바이오	㈜이제이파트너스	합계

영업활동 현금흐름	(3,382,094,731)	3,299,577,159	(394,894,741)	(477,412,313)

투자활동 현금흐름	(307,325,605)	13,000,000	1,100,000	(293,225,605)

재무활동 현금흐름	164,702,605	(114,004,000)	(36,000,000)	14,698,605

합계	(3,524,717,731)	3,198,573,159	(429,794,741)	(755,939,313)

46. 종속기업의 처분

(1) 당기와 전기 중 발생한 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨	코리아티이㈜	합계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	1,100,000,000	100,000,000	300,000	1,200,300,000

차감: 현금및현금성자산 처분액	(1,475,288,035)	-	(1,000,017)	(1,476,288,052)

순현금흐름	(375,288,035)	100,000,000	(700,017)	(275,988,052)

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜더바이오

현금및현금성자산으로 수취한 대가	100,000,000

차감: 현금및현금성자산 처분액	(26,183,093)

순현금흐름	73,816,907

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜이제이파트너스	㈜오엠씨	코리아티이㈜

[자 산]

현금 및 현금성자산	1,475,288,035	1,818,056	1,000,017

유 동 자 산	1,243,307,695	236,399,849	-

비유동자산	66,055,417	11,544,498,127	-

유ㆍ무형자산	36,055,417	11,488,840,927	-

기타비유동자산	30,000,000	55,657,200	-

합 계	2,784,651,147	11,782,716,032	1,000,017

[부 채]

유 동 부 채	1,877,997,856	9,340,404,870	50,510,507

비유동부채	-	3,528,084,939	-

합 계	1,877,997,856	12,868,489,809	50,510,507

[순 자 산]	906,653,291	(1,085,773,777)	(49,510,490)

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	㈜더바이오

[자 산]

현금 및 현금성자산	26,183,093

유 동 자 산	772,161,514

비유동자산	1,033,201,657

유ㆍ무형자산	641,601,657

기타비유동자산	391,600,000

합 계	1,831,546,264

[부 채]

유 동 부 채	1,730,729,650

비유동부채	110,347,280

합 계	1,841,076,930

[순 자 산]	(9,530,666)

47. 보고기간 후 사건 (1) 타법인 주식 투자지배기업은 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 6일에 ㈜베셀의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.2022년 12월말 현재 지배기업의 보유 지분율을 고려하여 취득한 ㈜베셀의 자산 및 부채의 금액은 다음과 같으며, (주)베셀의 2022년 전체 매출액은 44,128백만원이고 당기순손실은 12,950백만원입니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜베셀

[이전대가]

현금	13,650,976,416

[취득한 자산과 인수한 부채의 계상액]

현금및현금성자산	421,064,735

금융상품	453,099,489

매출채권	417,120,036

계약자산	2,230,774,029

재고자산	1,682,591,844

관계기업투자	1,272,897,192

투자부동산	773,925,404

유형자산	3,606,787,467

기타자산	501,968,941

매입채무	586,688,200

차입금	4,234,921,738

이연법인세부채	523,021,142

기타부채	1,893,939,761

[순 자 산]	4,121,658,295

(2) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.