THE E&M 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 반기 2022년 06월 30일 현재
제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 더이앤엠주식회사

1. 회사의 개요

더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.

회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당반기말 현재 납입자본금은 17,345백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준 (1) 반기재무제표 작성기준회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-2. 유의적인 회계정책 회사는 아래 기술한 사항을 제외하면 중간재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.한편, 비교표시된 전반기의 포괄손익계산서 상 금융수익과 기타수익 간 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

부문수익	부문이익(손실)	부문수익	부문이익(손실)

미디어플랫폼	15,170,149,487	(505,439,307)	20,457,583,537	2,869,261,889

부문손익은 회사의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고 영업의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 손익을 나타냅니다.

(2) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

국 내	15,170,149,487	20,457,583,537

(3) 주요 고객에 대한 정보회사는 당반기 및 전반기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

현 금 시 재	454,000	-

요구불예금	3,826,986,996	6,802,020,587

합 계	3,827,440,996	6,802,020,587

5. 유동금융자산 당반기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

단기금융상품	15,437,360,663	7,027,209,931

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	4,007,606,733	(7,851,422)	3,999,755,311

미 수 금	2,978,361,123	(689,101,870)	2,289,259,253

미 수 수 익	194,227,761	(18,167,486)	176,060,275

단기대여금	10,494,000,000	(1,794,000,000)	8,700,000,000

합 계	17,674,195,617	(2,509,120,778)	15,165,074,839

[비유동채권]

장기보증금	3,583,591,000	-	3,583,591,000

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

[유동채권]

매 출 채 권	6,506,868,129	(8,334,254)	6,498,533,875

미 수 금	3,636,855,018	(1,014,021,288)	2,622,833,730

미 수 수 익	79,580,637	(18,167,486)	61,413,151

단기대여금	6,446,000,000	(1,846,000,000)	4,600,000,000

합 계	16,669,303,784	(2,886,523,028)	13,782,780,756

[비유동채권]

장기보증금	3,441,690,000	-	3,441,690,000

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	3,990,107,659	12,228,798	-	-	-	5,270,276	4,007,606,733

기대손실율	0.06%	2.18%	83.36%	100%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,314,579	266,567	-	-	-	5,270,276	7,851,422

순장부금액	3,987,793,080	11,962,231	-	-	-	-	3,999,755,311

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	12개월 초과

총장부금액	6,371,794,997	129,802,856	-	-	-	5,270,276	6,506,868,129

기대손실율	0.03%	0.79%	68.50%	83.36%	100%	100%	-

전체기간기대손실	2,040,280	1,023,698	-	-	-	5,270,276	8,334,254

순장부금액	6,369,754,717	128,779,158	-	-	-	-	6,498,533,875

2) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

대손상각비(환입)	(482,832)	(324,919,418)	-	(52,000,000)	(377,402,250)

기 타 증 감	-	-	-	-	-

채 권 제 각	-	-	-	-	-

기 말 금 액	7,851,422	689,101,870	18,167,486	1,794,000,000	2,509,120,778

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

과 목	매출채권	미 수 금	미수수익	단기대여금	합 계

기 초 금 액	435,474,508	2,454,907,017	1,018,398,999	8,705,890,474	12,614,670,998

대손상각비(환입)	(429,085,541)	(95,416,262)	11,385,913	900,000,000	386,884,110

기 타 증 감	9,090,909	734,383,562	(1,009,315,256)	(6,200,000,000)	(6,465,840,785)

채 권 제 각	(7,145,622)	(2,079,853,029)	(2,302,170)	(1,559,890,474)	(3,649,191,295)

기 말 금 액	8,334,254	1,014,021,288	18,167,486	1,846,000,000	2,886,523,028

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[채무증권]

㈜뉴지랩 제6회 CB(*1)	-	-	-	1,000,000,000	1,123,464,530

㈜루카에이아이셀 제1회 CB(*2)	-	7,000,000,000	7,285,889,854	7,000,000,000	7,413,354,213

㈜루카에이아이셀 제2회 CB(*3)	-	4,000,000,000	4,107,699,309	4,000,000,000	4,195,477,005

소 계	11,000,000,000	11,393,589,163	12,000,000,000	12,732,295,748

[시장성 있는 지분증권]

SK이노베이션	211	49,951,000	40,512,000	49,951,000	49,846,500

포스코케미칼	331	49,981,000	35,417,000	49,981,000	47,664,000

삼성전자(*4)	600	42,180,000	34,200,000	-	-

소 계	142,112,000	110,129,000	99,932,000	97,510,500

합 계	11,142,112,000	11,503,718,163	12,099,932,000	12,829,806,248

(*1) 당반기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 18%까지 ㈜루카에이아이셀 또는 ㈜루카에이아이셀이 지정하는 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*3) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 18%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주가 지정하는 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다.
(*4) 당반기 중 신규 취득하였습니다.

당반기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 4백만원(전반기 : 1백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 327백만원(전반기 : 2,369백만원)을 인식하였으며, 전반기에 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 19백만원을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수(주)	지분율(%)	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

오성첨단소재㈜(*1)	1,553,090	2.15	4,899,998,950	2,676,429,469	4,899,998,950	3,929,317,700

소 계	4,899,998,950	2,676,429,469	4,899,998,950	3,929,317,700

[시장성 없는 지분증권]

㈜프라이데이(*2)	50,000	5.00	25,000,000	-	25,000,000	-

㈜지우정공(*3)	1,166,665	-	185,908,068	-	185,908,068	-

소 계	-	-	210,908,068	-	210,908,068	-

합 계	-	-	5,110,907,018	2,676,429,469	5,110,907,018	3,929,317,700

(*1) 당반기 중 평가손실 1,253백만원 중 276백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당반기 중 거래가 정지되었습니다.
(*2) ㈜프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.
(*3) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜루카에이아이셀(*)	26.09	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047	3,200,116,047

(*) 전기에 ㈜루카에이아이셀이 ㈜루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 ㈜루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)은 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당반기말 현재 파생상품부채 625백만원을 계상하고 있습니다(주석 22참조).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	14,667,038,132	14,572,537,905	94,500,227	698,534,114	(1,987,755,872)	(1,987,755,872)

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜루카에이아이셀	16,770,703,889	14,688,447,790	2,082,256,099	145,075,348	(1,562,193,027)	(1,562,193,027)

10. 종속기업투자

(1) 당반기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일

㈜아이씨엔터테인먼트	서울시 서초구	매니지먼트	12월 31일

㈜닛시인베스트먼트	서울시 동대문구	경영,컨설팅업	12월 31일

㈜씨엘엔컴퍼니	서울시 서초구	연예인 메니지먼트업	12월 31일

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율(%)	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜아이씨엔터테인먼트(*1)	100.00	700,000,000	700,000,000	700,000,000	700,000,000

㈜이제이파트너스(*2)	-	-	-	5,999,950,000	1,455,404,190

㈜닛시인베스트먼트	100.00	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000	6,400,000,000

㈜씨엘엔컴퍼니(*3)	100.00	3,300,000,000	2,333,320,395	3,300,000,000	2,333,320,395

코리아티이㈜(*4)	-	-	-	5,291,400,375	-

합 계	10,400,000,000	9,433,320,395	21,691,350,375	10,888,724,585

(*1)(*2)(*3)(*4) 전기에 ㈜ 아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손으로 2,155백만원을 인식하였으며, 당반기 중 ㈜이제이파트너스 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손 967백만원을 인식하였습니다.전기 이전에 전액 손상평가하였으며, 당반기 중 코리아티이㈜ 주식 전부를 처분하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜아이씨엔터테인먼트	2,060,209,288	1,677,474,042	382,735,246	8,483,724,693	(41,960,648)	(41,960,648)

㈜이제이파트너스(*)	-	-	-	37,064,205	(148,365,092)	(148,365,092)

㈜닛시인베스트먼트	7,537,654,150	7,718,856,493	(181,202,343)	-	(2,960,318,510)	(2,960,318,510)

㈜씨엘엔컴퍼니	1,027,684,705	878,576,473	149,108,232	1,173,071,755	77,548,286	77,548,286

코리아티이㈜(*)	-	-	-	-	-	-

(*) 당반기 중 ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과이며, 당반기말 현재 종속기업에서제외되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매 출 액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜아이씨엔터테인먼트	2,399,358,586	1,974,662,692	424,695,894	16,276,697,692	585,201,840	585,201,840

㈜이제이파트너스	2,037,121,774	982,103,391	1,055,018,383	2,466,608,445	(919,775,575)	(919,775,575)

㈜닛시인베스트먼트	5,726,477,045	2,947,360,878	2,779,116,167	-	(2,687,927,816)	(2,687,927,816)

㈜씨엘엔컴퍼니	854,514,766	782,954,820	71,559,946	1,465,312,966	(206,945,722)	(206,945,722)

코리아티이㈜	1,000,017	50,510,507	(49,510,490)	-	-	-

㈜더바이오(*)	-	-	-	313,161,255	(3,439,824,801)	(3,439,824,801)

(*) 전기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다.

11. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금(*)	328,989,931	(165,000,000)	163,989,931

선 급 비 용	42,176,438	-	42,176,438

합 계	371,166,369	(165,000,000)	206,166,369

(*) 선급금 손실충당금에 대해 당반기 중 기타의손실충당금환입 1백만원을 인식하였으며, 합의서에 따라 49백만원을 제각처리하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	총장부금액	손실충당금	순장부금액

선 급 금	358,993,867	(215,510,507)	143,483,360

선 급 비 용	30,032,878	-	30,032,878

합 계	389,026,745	(215,510,507)	173,516,238

12. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,240,469,577	-	18,240,469,577

건 물	6,046,541,524	(117,651,802)	5,928,889,722

시 설 장 치	1,552,928,000	(298,188,502)	1,254,739,498

차량운반구	1,030,938,676	(250,324,432)	780,614,244

집 기 비 품	911,201,061	(553,189,026)	358,012,035

사용권자산	799,935,067	(496,304,985)	303,630,082

합 계	28,582,013,905	(1,715,658,747)	26,866,355,158

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	18,529,141,034	-	18,529,141,034

건 물	6,075,889,846	(16,877,472)	6,059,012,374

시 설 장 치	1,036,328,000	(172,761,599)	863,566,401

차량운반구	779,293,472	(159,797,748)	619,495,724

집 기 비 품	764,608,380	(481,264,405)	283,343,975

건설중인자산	21,000,000	-	21,000,000

사용권자산	969,582,356	(464,129,416)	505,452,940

합 계	28,175,843,088	(1,294,830,640)	26,881,012,448

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토 지(*2)	18,529,141,034	-	-	-	(288,671,457)	18,240,469,577

건 물(*2)	6,059,012,374	90,000,000	-	(100,774,330)	(119,348,322)	5,928,889,722

시 설 장 치(*1)	863,566,401	446,600,000	-	(125,426,903)	70,000,000	1,254,739,498

차량운반구	619,495,724	251,645,204	-	(90,526,684)	-	780,614,244

집 기 비 품	283,343,975	146,592,681	-	(71,924,621)	-	358,012,035

건설중인자산(*1)	21,000,000	49,000,000	-	-	(70,000,000)	-

사용권자산	505,452,940	50,958,876	(52,525,447)	(200,256,287)	-	303,630,082

합 계	26,881,012,448	1,034,796,761	(52,525,447)	(588,908,825)	(408,019,779)	26,866,355,158

(*1)(*2) 당반기 중 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.당반기 중 토지 289백만원과 건물 119백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	-	-	-	-	18,529,141,034	18,529,141,034

건 물	-	-	-	(16,877,472)	6,075,889,846	6,059,012,374

시 설 장 치	853,210,059	99,328,000	(180,888,333)	(258,083,325)	350,000,000	863,566,401

차량운반구	431,668,587	323,506,919	-	(135,679,782)	-	619,495,724

집 기 비 품	465,256,799	26,165,380	(40,568,396)	(167,509,808)	-	283,343,975

건설중인자산(*)	-	33,749,589,508	-	-	(33,728,589,508)	21,000,000

사용권자산	2,082,297,097	267,018,051	(953,821,789)	(890,040,419)	-	505,452,940

합 계	3,832,432,542	34,465,607,858	(1,175,278,518)	(1,468,190,806)	(8,773,558,628)	26,881,012,448

(*) 전기에 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다.

13. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

부동산	204,839,599	310,410,390

차량운반구	98,790,483	195,042,550

합 계	303,630,082	505,452,940

당반기 중 증가한 사용권자산은 51백만원, 감소된 사용권자산은 53백만원 그리고 감가상각비는 200백만원입니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

유 동	232,617,161	373,936,195

비 유 동	117,623,112	242,184,010

합 계	350,240,273	616,120,205

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

사용권자산의 감가상각비 :

부동산	156,529,664	389,157,478

차량운반구	43,726,623	69,054,657

합 계	200,256,287	458,212,135

리스부채에 대한 이자비용	6,843,695	31,616,403

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	18,005,945	16,717,719

당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 223,066천원 및 507,009천원입니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

유 동	12,579,310	39,950,720

(5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	238,364,092	232,617,161	385,587,092	373,936,195

1년 초과 5년 이내	120,564,230	117,623,112	247,947,130	242,184,010

합 계	358,928,322	350,240,273	633,534,222	616,120,205

14. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체(*)	처 분	감가상각비	기 말

토 지	6,607,043,331	-	288,671,457	-	-	6,895,714,788

건 물	2,160,497,200	-	119,348,322	-	(38,103,267)	2,241,742,255

합 계	8,767,540,531	-	408,019,779	-	(38,103,267)	9,137,457,043

(*) 당반기 중 토지 289백만원과 건물 119백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말

토 지	-	-	6,607,043,331	-	-	6,607,043,331

건 물	-	-	2,166,515,297	-	(6,018,097)	2,160,497,200

합 계	-	-	8,773,558,628	-	(6,018,097)	8,767,540,531

(2) 당반기와 전반기에 투자부동산과 관련한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

부동산 임대매출액	49,677,740	-

부동산 임대매출원가	48,971,848	-

15. 매각예정자산 회사는 이사회 결의 등을 통하여 종속기업투자주식을 매각하기로 결정하고, 전기말 현재 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

㈜오엠씨(*)	-	100,000,000

(*) 당반기 중 매각 완료하였습니다.

16. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(7,742,384,114)	(5,744,695,984)	17,251,612,797

기 술 력	2,803,986,376	(1,752,491,489)	-	1,051,494,887

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	1,568,447,854	-	-	1,568,447,854

합 계	48,356,673,894	(9,494,875,603)	(5,744,695,984)	33,117,102,307

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

계 정 과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

고 객 관 계	30,738,692,895	(6,574,845,537)	(5,744,695,984)	18,419,151,374

기 술 력	2,803,986,376	(1,602,277,934)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	-	-	920,707,554

합 계	47,708,933,594	(8,177,123,471)	(5,744,695,984)	33,787,114,139

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계	18,419,151,374	-	(1,167,538,577)	-	17,251,612,797

기 술 력	1,201,708,442	-	(150,213,555)	-	1,051,494,887

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	920,707,554	647,740,300	-	-	1,568,447,854

합 계	33,787,114,139	647,740,300	(1,317,752,132)	-	33,117,102,307

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

계 정 과 목	기초	취득	무형자산상각비	손상차손	기말

고 객 관 계(*)	18,370,335,945	5,900,000,000	(2,514,771,458)	(3,336,413,113)	18,419,151,374

기 술 력	1,502,135,553	-	(300,427,111)	-	1,201,708,442

영 업 권	13,245,546,769	-	-	-	13,245,546,769

회 원 권	148,803,200	771,904,354	-	-	920,707,554

합 계	33,266,821,467	6,671,904,354	(2,815,198,569)	(3,336,413,113)	33,787,114,139

(*) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.

(3) 무형자산 손상검사회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	미디어플랫폼사업부

영구성장률	0.00%

할 인 률	11.26%

17. 담보제공자산

당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산투자부동산	33,306,816,342	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	㈜기업은행

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

잠원동 토지, 건물	유형자산투자부동산	33,355,693,939	25,200,000,000	장기차입금	20,000,000,000	㈜기업은행

18. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

미 지 급 금	1,248,966,878	1,690,624,988

미지급비용	2,256,357,164	2,832,702,964

합 계	3,505,324,042	4,523,327,952

19. 장기차입금

당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말	비 고

만기	상환방법	이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜기업은행	2024.07.02	일시상환	2.71	20,000,000,000	20,000,000,000	시설자금대출

합 계	20,000,000,000	20,000,000,000

20. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

[유동부채]

선수금	1,523,629,400	1,431,899,900

예수금	156,521,020	147,179,590

부가세예수금	923,455,464	995,911,641

소 계	2,603,605,884	2,574,991,131

[비유동부채]

임대보증금	192,000,000	110,000,000

합 계	2,795,605,884	2,684,991,131

21. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기말(*)	제 20(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	24,000,000,000	-	19,000,000,000	-

상환할증금	306,040,000	-	306,040,000	-

전환권조정	(7,943,618,031)	-	(7,671,674,131)	-

합 계	16,362,421,969	-	11,634,365,869	-

(*) 당반기 중 제16회차 전환사채가 발행되었습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행가액	5,000,000,000	4,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

표면이자율	0%	0%	1%	0%	1%

보장수익률	2%	0%	1%	0%	1%

발행일	2020-12-18	2021-04-21	2021-06-28	2021-08-19	2022-02-22

만기일	2023-12-18	2024-04-21	2024-06-28	2024-08-19	2025-02-22

전환가격	523	517	752	523	520

전환청구기간	2021-12-18 ~ 2023-11-18	2022-04-21 ~ 2024-03-21	2022-06-28 ~ 2024-06-28	2022-08-19 ~2024-07-19	2023-02-22 ~ 2025-01-22

조기상환청구권	2021-12-18 및 매 3개월에 해당하는날	2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날	2022-12-28 및 매 3개월에 해당하는날	2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날	2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날

전환가격조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정	발행일 이후 1개월마다 최초전환가액의 70%에 해당하는가액 미만에서 전환가격을 조정

22. 파생상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

당기초 공정가치	1,572,398,321	1,812,058,317	1,537,981,006	2,485,760,460

발행	-	-	-	-

조기상환	-	-	-	-

전환권행사	-	-	-	-

파생상품관련손익	(376,413,675)	(254,464,252)	(432,913,662)	(264,050,128)

당반기말 공정가치	1,195,984,646	1,557,594,065	1,105,067,344	2,221,710,332

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식	합 계

더이앤엠	㈜루카에이아이셀

당기초 공정가치	-	684,001,596	8,092,199,700

발행	2,528,787,472	-	2,528,787,472

조기상환	-	-	-

전환권행사	-	-	-

파생상품관련손익	(449,909,360)	(59,294,256)	(1,837,045,333)

당반기말 공정가치	2,078,878,112	624,707,340	8,783,941,839

당반기 중 파생상품평가이익 1,837백만원을 인식하였습니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채

더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠	더이앤엠

전기초 공정가치	5,554,714,952	2,229,111,435	-	-

발행	-	-	2,790,035,169	2,279,533,220

조기상환	-	-	(1,292,943,771)	-

전환권행사	(5,667,303,148)	-	-	-

파생상품관련손익	112,588,196	(656,713,114)	(1,497,091,398)	(467,474,903)

전기말 공정가치	-	1,572,398,321	-	1,812,058,317

(단위 : 원)

구 분	제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채	관계회사투자주식 (*)	합 계

더이앤엠	더이앤엠	㈜루카에이아이셀

전기초 공정가치	-	-	-	7,783,826,387

발행	1,940,215,472	2,252,300,753	69,000,000	9,331,084,614

조기상환	-	-	-	(1,292,943,771)

전환권행사	-	-	-	(5,667,303,148)

파생상품관련손익	(402,234,466)	233,459,707	615,001,596	(2,062,464,382)

전기말 공정가치	1,537,981,006	2,485,760,460	684,001,596	8,092,199,700

(*) 전기 중 ㈜ 루카에이아이셀이 ㈜ 루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구. ㈜ 루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다.

전기에 파생상품 평가이익 3,023백만원과 평가손실 961백만원을 인식하였습니다.

(2) 당반기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)

신규 취득	766,898,037

파생상품평가손실	(228,485,964)

감소	-

당반기말 공정가치	538,412,073

(*) 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다.

23. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

확정기여형 퇴직연금 불입액	259,393,073	304,704,511

24. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

발행할 주식의 총수	300,000,000	300,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	173,450,191	173,450,191

자 본 금	17,345,019,100	17,345,019,100

(2) 당반기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 기

기 초	173,450,191	160,411,688

유 상 증 자	-	5,543,237

전환권 행사	-	7,440,266

주식선택권 행사	-	55,000

기 말	173,450,191	173,450,191

25. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

주식발행초과금	96,246,848,358	96,246,848,358

주식선택권	1,992,593,273	1,680,133,271

자 기 주 식	(28,540,000)	(28,540,000)

자기주식처분이익	1,779,428	1,779,428

기타자본잉여금	2,284,376,725	2,284,376,725

합 계	100,497,057,784	100,184,597,782

(2) 당반기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기 초	17,345,019,100	100,184,597,782	16,041,168,800	87,229,543,202

유 상 증 자	-	-	554,323,700	4,445,676,074

전환권 행사	-	-	744,026,600	7,705,161,842

주식선택권 행사	-	-	5,500,000	48,480,000

주식선택권 변동	-	312,460,002	-	755,736,664

기 말	17,345,019,100	100,497,057,784	17,345,019,100	100,184,597,782

26. 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,756,884,195)	(779,631,375)

당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,253백만원(법인세효과 276백만원 차감전)을 인식하였습니다.

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

법정적립금(*)	33,732,800	33,732,800

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(31,118,867,073)	(29,852,852,399)

합 계	(31,085,134,273)	(29,819,119,599)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 기

기 초 금 액	(29,819,119,599)	(23,577,568,044)

당기순이익(손실)	(1,266,014,674)	(6,705,551,555)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	464,000,000

기 말 금 액	(31,085,134,273)	(29,819,119,599)

28. 영업손익 당반기와 전반기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	6,972,262,572	15,120,471,747	9,852,382,206	20,457,428,637

임 대 매 출	38,600,000	49,677,740	-	-

상 품 매 출	-	-	154,900	154,900

합 계	7,010,862,572	15,170,149,487	9,852,537,106	20,457,583,537

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출원가	4,088,335,343	8,359,324,572	4,231,687,818	8,868,175,867

임대매출원가	24,451,363	48,971,848	-	-

상품매출원가	-	-	148,728	148,728

합 계	4,112,786,706	8,408,296,420	4,231,836,546	8,868,324,595

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	615,607,834	1,212,878,768	559,018,623	1,153,714,426

상여금	-	-	-	137,969,430

퇴직급여	73,296,228	145,287,258	66,167,207	154,759,457

지급용역비	12,344,901	21,900,215	45,685,290	55,330,580

복리후생비	207,478,052	393,705,555	204,955,504	389,826,577

여비교통비	28,865,305	51,123,345	24,293,608	44,796,000

접대비	85,812,550	150,821,900	34,713,270	96,838,092

통신비	478,805	867,988	387,297	730,212

세금과공과금	6,578,764	18,654,693	8,575,158	58,012,388

감가상각비	218,986,789	391,808,839	294,383,975	598,649,201

지급임차료	18,472,466	36,826,992	(8,475,683)	13,582,877

보험료	5,981,231	13,284,529	8,776,298	13,947,512

차량유지비	5,843,926	7,061,926	703,000	1,838,550

교육훈련비	425,000	1,384,999	240,000	400,000

도서인쇄비	145,000	392,000	14,500	379,500

소모품비	24,016,405	66,601,241	15,388,527	38,773,921

지급수수료	216,244,755	700,780,299	272,722,448	743,142,343

광고선전비	683,116,101	1,501,510,205	1,467,418,787	2,533,719,947

대손상각비	599,827	(482,832)	(235,547,753)	(431,630,987)

무형자산상각비	658,876,071	1,317,752,132	664,886,067	1,280,605,461

주식보상비용	156,230,001	312,460,002	197,145,001	443,276,662

수납대행수수료	444,612,360	922,672,320	711,005,705	1,391,334,904

합 계	3,464,012,371	7,267,292,374	4,332,456,829	8,719,997,053

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	153,224,870	236,728,248	39,933,704	106,491,788

배당금수익	5,993,020	5,993,020	-	-

수입임대료	-	-	-	13,860,000

단기금융상품평가이익	234,262	17,916,154	19,553,333	52,210,140

단기금융상품처분이익	60,454,406	60,454,406	-	-

파생상품평가이익	1,759,149,849	1,837,045,333	1,086,841,174	2,314,935,702

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	19,283,461	19,283,461

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	4,351,446	4,351,446	-	890,500

합 계	1,983,407,853	2,162,488,607	1,165,611,672	2,507,671,591

[금융비용]

이자비용	971,529,814	1,801,146,577	481,665,250	852,649,401

단기금융상품평가손실	59,913,437	59,913,437	-	-

파생상품평가손실	(735,239,639)	228,485,964	1,009,435,560	1,847,437,377

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	194,047,920	326,674,531	2,368,646,850	2,368,646,850

합 계	490,251,532	2,416,220,509	3,859,747,660	5,068,733,628

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	-	236,728,248

당기손익-공정가치측정금융자산	(303,865,962)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,993,020	-

파생상품자산	(228,485,964)	-

합 계	(526,358,906)	236,728,248

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	(1,801,146,577)

파생상품부채	1,837,045,333	-

합 계	1,837,045,333	(1,801,146,577)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.② 제 20(전) 반기

구 분	기타수익(비용)(*)	이자수익(비용)

[금융자산]

상각후원가측정금융자산	13,860,000	106,491,788

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,296,262,749)	-

파생상품자산	(722,162,453)	-

합 계	(3,004,565,202)	106,491,788

[금융부채]

상각후원가측정금융부채	-	(852,649,401)

파생상품부채	1,189,660,778	-

합 계	1,189,660,778	(852,649,401)

(*) 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차익	3,985	3,985	-	8,740

기타의손실충당금환입	53,018,883	416,320,994	79,000,000	117,000,000

종속기업투자처분이익	300,000	300,000	100,000,000	100,000,000

리스변경이익	23,653,865	23,653,865	28,747,044	28,747,044

잡이익	34,871,811	113,398,490	61,720,462	228,338,074

합 계	111,848,544	553,677,334	269,467,506	474,093,858

[기타비용]

외환차손	24,949	40,591	23,935	34,482

기부금	7,612,600	14,221,120	6,620,580	13,273,500

기타의대손상각비	11,009,427	20,382,693	(38,108,239)	535,376,859

종속기업투자처분손실	355,404,190	355,404,190	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	25,833,637

잡손실	-	84,000	300,848,980	304,433,209

합 계	374,051,166	390,132,594	269,385,256	878,951,687

31. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	-	-	148,728	148,728

종업원급여	1,874,277,742	3,689,797,843	1,787,088,937	4,208,006,925

감가상각비	329,627,151	627,012,092	364,606,714	738,449,212

지급수수료	2,045,020,281	4,247,956,234	2,211,416,229	4,505,851,794

지급용역비	1,188,427,719	2,665,171,826	1,182,429,471	2,422,660,530

광고선전비	683,116,101	1,501,510,205	1,467,418,787	2,533,719,947

무형자산상각비	658,876,071	1,317,752,132	664,886,067	1,280,605,461

수납대행수수료	444,612,360	922,672,320	711,005,705	1,391,334,904

기 타	352,841,652	703,716,142	175,292,737	507,544,147

합 계	7,576,799,077	15,675,588,794	8,564,293,375	17,588,321,648

32. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 주식선택권	2차 주식선택권	3차 주식선택권

부 여 일	2016년 8월 4일	2019년 5월 28일	2020년 12월 23일

부 여 수 량	400,000주(*3)	1,303,000주(*3)	2,000,000주(*3)

행 사 가 격	1,304원(*4)	979원(*4)	1,156원(*4)

공 정 가 치	1,476원(*1)	668원(*1)	625원(*2)

행사가능기간	2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일	2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일	2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일

부 여 방 법	신주교부방식	신주교부방식	신주교부방식

행사가능조건	부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*1)(*2)(*3)(*4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성,예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당반기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,303,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해당반기말 현재 행사가격은 각각 1,304원, 979원, 1,156원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

기초 주식선택권 수량	3,728,000	3,929,000

3차 부여	-	-

취소	(25,000)	(146,000)

행사	-	(55,000)

기말 주식선택권 수량	3,703,000	3,728,000

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권과 관련하여 각각 312백만원 및 443백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

33. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

법인세 추납액(환급액)	(203,952,210)	(154,893,130)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	598,705,004	2,070,897,531

자본에 직접 반영된 법인세비용	275,635,411	-

법인세비용	670,388,205	1,916,004,401

(2) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	275,635,411	-

(3) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(595,626,469)	(96,657,977)

적용세율에 따른 세부담	(131,037,823)	(21,264,755)

조 정 사 항 :

비공제비용	56,496,803	33,156,324

미인식 일시적차이의 변동	754,556,467	(1,608,498,653)

전기법인세추납액(환급액)	(203,952,210)	(154,893,130)

기타(세율차이 등)	194,324,968	3,667,504,615

법인세비용	670,388,205	1,916,004,401

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	-

(*) 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

차감할 일시적차이	1,956,511,560	11,792,457,745

세무상결손금	109,426,679,077	112,207,579,019

(5) 당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~3년 이내	3년 초과

이월결손금 이월액	-	3,330,682,139	16,772,161,852	89,323,835,086

34. 주당이익

(1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	7,628,103	(1,266,014,674)	(3,188,694,092)	(2,012,662,378)

가중평균유통보통주식수(*)	173,438,231	173,438,231	167,856,807	167,079,907

기본주당이익(손실)	-	(7)	(19)	(12)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기 초	22.01.01~22.06.30	173,450,191	181/181	173,450,191

자 기 주 식	22.01.01~22.06.30	(11,960)	181/181	(11,960)

합 계	173,438,231	173,438,231

② 제 20(전) 반기

구 분	기간	주식수	적용일수	가중평균유통보통주식수

기초	21.01.01~21.06.30	160,411,688	181/181	160,411,688

자기주식	21.01.01~21.06.30	(11,960)	181/181	(11,960)

전환권행사(10회차)	21.01.01~21.06.30	4,491,463	163/181	4,044,798

전환권행사(10회차)	21.01.01~21.06.30	716,722	162/181	641,486

전환권행사(10회차)	21.01.01~21.06.30	2,232,081	161/181	1,985,442

주식선택권 행사	21.05.28~21.06.30	45,000	34/181	8,453

합 계	167,884,994	167,079,907

(2) 희석주당이익당반기 및 전반기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 당기순이익(*1)	(267,830,438)	(1,541,473,215)	(3,191,479,539)	(2,802,934,257)

가중평균희석유통보통주식수(*2)	186,940,121	186,940,121	178,227,064	178,227,064

희석주당이익(손실)	(1)	(8)	(19)	(16)

(*1)(*2) 당반기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 275백만원(전반기: 손실 790백만원)을 반영하였습니다.가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

가중평균유통보통주식수	173,438,231	167,079,907

희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수	13,501,890	11,147,157

가중평균희석유통보통주식수	186,940,121	178,227,064

② 반희석효과로 인하여 당반기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	행사가능기간	행사가격	잠재적보통주

주식선택권	2019.08.05~2024.08.04	1,304	400,000

주식선택권	2021.05.28~2026.05.28	979	1,303,000

주식선택권	2022.12.23~2027.12.23	1,156	2,000,000

11회 전환사채	2021.12.18~2023.11.18	523	9,560,229

13회 전환사채	2022.04.21~2024.03.21	517	7,736,944

15회 전환사채	2022.08.19~2024.07.19	523	9,560,229

35. 금융상품 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

부 채 총 계	51,797,534,007	47,551,004,857

자 본 총 계	85,000,058,416	86,930,865,908

부 채 비 율	60.94%	54.70%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	-	3,827,440,996	-	-	6,802,020,587	-

단기금융상품	13,418,626,429	2,018,734,234	-	4,902,702,622	2,124,507,309	-

파생상품자산	538,412,073	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	-	15,165,074,839	-	-	13,782,780,756	-

장기매출채권 및 기타채권	-	3,583,591,000	-	-	3,441,690,000	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	11,503,718,163	-	-	12,829,806,248	-	-

리스채권	-	12,579,310	-	-	39,950,720	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,676,429,469	-	-	3,929,317,700

합 계	25,460,756,665	24,607,420,379	2,676,429,469	17,732,508,870	26,190,949,372	3,929,317,700

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	-	3,505,324,042	-	4,523,327,952

파생상품부채	8,783,941,839	-	8,092,199,700	-

차 입 금	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

전환사채	-	16,362,421,969	-	11,634,365,869

임대보증금	-	192,000,000	-	110,000,000

리스부채	-	350,240,273	-	616,120,205

합 계	8,783,941,839	40,409,986,284	8,092,199,700	36,883,814,026

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당반기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.

나. 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 기

1% 상승시	(200,000,000)	(200,000,000)

1% 하락시	200,000,000	200,000,000

다. 외화위험당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당반기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	합 계

장기차입금	-	-	21,086,832,678	21,086,832,678

매입채무 및 기타채무	3,505,324,042	-	-	3,505,324,042

임대보증금	-	192,000,000	-	192,000,000

리스부채	238,364,092	60,511,200	60,053,030	358,928,322

전환사채	24,100,000,000	100,000,000	339,373,333	24,539,373,333

합 계	27,843,688,134	352,511,200	21,486,259,041	49,682,458,375

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	합 계

장기차입금	-	-	21,309,771,715	21,309,771,715

매입채무 및 기타채무	4,523,327,952	-	-	4,523,327,952

임대보증금	-	110,000,000	-	110,000,000

리스부채	385,587,092	172,038,500	75,908,630	633,534,222

전환사채	19,050,000,000	50,000,000	331,040,000	19,431,040,000

합 계	23,958,915,044	332,038,500	21,716,720,345	46,007,673,889

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	13,418,626,429	-	13,418,626,429

파생상품자산	-	-	538,412,073	538,412,073

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	11,503,718,163	11,503,718,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	2,676,429,469	2,676,429,469

합 계	-	13,418,626,429	14,718,559,705	28,137,186,134

[금융부채]

파생상품부채(*3)	-	-	8,783,941,839	8,783,941,839

(*1)(*2)(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

② 제 20(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

단기금융상품	-	4,902,702,622	-	4,902,702,622

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	12,829,806,248	12,829,806,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,929,317,700	-	-	3,929,317,700

합 계	3,929,317,700	4,902,702,622	12,829,806,248	21,661,826,570

[금융부채]

파생상품부채(*2)	-	-	8,092,199,700	8,092,199,700

(*1)(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다.

3) 당반기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초	대체(*)	매입	매도	평가	기말

파생상품자산	-	-	764,572,572	-	(226,160,499)	538,412,073

당기손익-공정가치 측정금융자산	12,829,806,248	-	1,572,180,000	(2,571,593,554)	(326,674,531)	11,503,718,163

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	3,929,317,700	-	-	(1,252,888,231)	2,676,429,469

금융자산 합계	12,829,806,248	3,929,317,700	2,336,752,572	(2,571,593,554)	(1,805,723,261)	14,718,559,705

파생상품부채	8,092,199,700	-	2,528,787,472	-	(1,837,045,333)	8,783,941,839

금융부채 합계	8,092,199,700	-	2,528,787,472	-	(1,837,045,333)	8,783,941,839

(*) 당반기 중 거래가 정지됨에 따라 전기말 수준 1에서 당반기말 수준 3으로 분류되었습니다.

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초	대체	매입	매도	평가	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,634,161,137	-	11,099,932,000	(1,698,821,372)	794,534,483	12,829,806,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,252,429,000	-	-	(3,252,429,000)	-	-

금융자산 합계	5,886,590,137	-	11,099,932,000	(4,951,250,372)	794,534,483	12,829,806,248

파생상품부채	7,783,826,387	-	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(2,062,464,382)	8,092,199,700

금융부채 합계	7,783,826,387	-	9,346,084,614	(6,975,246,919)	(2,062,464,382)	8,092,199,700

4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분증권의 거래가 정지됨에 따라 전기말 수준 1에서 당반기말 수준 3으로 분류하였습니다. 전반기중 유의적인 이동은 없습니다 .6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

36. 지급보증

당반기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증받은자	보증내역	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

서울보증보험	㈜에이큐엘 외	공탁보증보험	664,250,000	1,459,689,571

㈜오엠씨 대표이사	더이앤엠 주식회사	㈜오엠씨 단기대여금 연대보증	1,700,000,000	1,700,000,000

합 계	2,364,250,000	3,159,689,571

37. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

최대주주	나비스피델리스 5호 조합	나비스피델리스 5호 조합

종속기업	-	코리아티이㈜(*)

-	㈜이제이파트너스(*)

㈜아이씨엔터테인먼트	㈜아이씨엔터테인먼트

㈜닛시인베스트먼트	㈜닛시인베스트먼트

㈜씨엘엔컴퍼니	㈜씨엘엔컴퍼니

-	㈜오엠씨(*)

관계기업	㈜루카에이아이셀	㈜루카에이아이셀

(*) 당반기 중 매각완료하여 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

㈜아이씨엔터테인먼트	종속기업	임대료매출	600,000	-

서비스매출	-	2,300,000

지급수수료	752,474,511	903,987,193

지급용역비(매출차감)	6,514,625,018	7,806,946,960

광고선전비	13,000,000	83,000,000

이자수익	36,926,028	11,067,726

㈜더바이오(*)	기타	복리후생비	-	21,900,000

접대비	-	8,000,000

이자수익	-	481

㈜닛시인베스트먼트	종속기업	이자수익	126,594,521	62,881,369

㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	임대료매출	4,129,030	-

㈜루카에이아이셀	관계기업	복리후생비	1,757,500	-

(*) 전반기 중 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분 류	구 분	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

㈜아이씨엔터테인먼트	종속기업	단기대여금	1,400,000,000	1,700,000,000

예수보증금	1,000,000	-

미수수익	18,702,466	30,649,863

㈜닛시인베스트먼트	종속기업	단기대여금	7,300,000,000	2,900,000,000

미수수익	157,357,809	30,763,288

㈜씨엘엔컴퍼니	종속기업	예수보증금	20,000,000	-

㈜오엠씨(*2)(*3)	기타	단기대여금	-	1,700,000,000

미수수익	-	18,167,486

코리아티이㈜(*2)	기타	선급금	-	50,510,507

㈜루카에이아이셀(*1)	관계기업	당기손익-공정가치측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000

(*1)(*2)(*3) 회사가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. 전기말 현재 종속기업이었으나, 당반기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외하였습니다.해당 기업에 대한 당반기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	제 21(당) 반기말(*)	제 20(전) 기말

구 분	손실충당금	대손상각비	구 분	손실충당금	대손상각비

코리아티이㈜	선급금	-	-	선급금	50,510,507	-

㈜오엠씨	단기대여금	-	-	단기대여금	1,700,000,000	975,000,000

미수수익	-	-	미수수익	18,167,486	9,083,743

합 계	-	-	1,768,677,993	984,083,743

(*) 당반기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외된 것이 반영된 금액입니다.

(4) 당반기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득

종속기업	㈜아이씨엔터테인먼트	-	300,000,000	-	-	-

종속기업	㈜닛시인베스트먼트	4,400,000,000	-	-	-	-

② 제 20(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채	현금출자	출자전환

대여	회수	취득

종속기업	㈜더바이오(*1)	-	-	-	-	6,488,950,981

종속기업	㈜닛시인베스트먼트	6,500,000,000	7,350,000,000	-	-	-

㈜아이씨엔터테인먼트(*2)	2,300,000,000	1,060,000,000	-	-	400,000,000

㈜오엠씨	250,000,000	-	-	-	-

종속기업	㈜씨엘엔컴퍼니	-	-	-	3,300,000,000	-

관계기업	㈜루카에이아이셀(*3)	-	-	11,000,000,000	-	-

(*1)(*2)(*3) 전기에 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환하여 확보한 ㈜더바이오 주식전부를 처분하였습니다.전기에 ㈜아이씨엔터테인먼트 대여금 14.6억원 중 10.6억원을 회수하고 4억원은 출자전환하였습니다.전기에 ㈜루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영자(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

급 여	438,495,520	524,136,750

퇴 직 급 여	90,173,900	82,982,870

주식보상비용	-	153,640,002

합 계	528,669,420	760,759,622

38. 현금흐름표

(1) 영업현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

당기순이익(손실)	(1,266,014,674)	(2,012,662,378)

조 정

법인세비용	670,388,205	1,916,004,401

이 자 비 용	1,801,146,577	852,649,401

대손상각비환입	(482,832)	(431,630,987)

기타의대손상각비	20,382,693	535,376,859

기타의손실충당금환입	(416,320,994)	(117,000,000)

감가상각비	627,012,092	738,449,212

무형자산상각비	1,317,752,132	1,280,605,461

파생상품평가손실	228,485,964	1,847,437,377

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	326,674,531	2,368,646,850

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(19,283,461)

유형자산처분손실	-	25,833,637

주식보상비용	312,460,002	443,276,662

단기금융상품평가손실	59,913,437	-

단기금융상품평가이익	(17,916,154)	(52,210,140)

단기금융상품처분이익	(60,454,406)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(4,351,446)	(890,500)

종속기업투자처분손실	355,404,190	-

종속기업투자처분이익	(300,000)	(100,000,000)

파생상품평가이익	(1,837,045,333)	(2,314,935,702)

이자수익	(236,728,248)	(106,491,788)

배당금수익	(5,993,020)	-

리스변경이익	(23,653,865)	(28,747,044)

기타수익	(6)	-

소 계	3,116,373,519	6,837,090,238

운전자본의 변동

매출채권의 감소	2,499,261,396	1,254,683,303

기타채권의 감소	688,493,895	250,572,282

재고자산의 증가	-	(908,254)

기타유동자산의 증가	(31,631,248)	(371,792,312)

기타채무의 감소	(1,065,257,426)	(374,755,766)

기타유동부채의 증가	28,614,753	561,810,889

소 계	2,119,481,370	1,319,610,142

영업활동에서 창출된 현금	3,969,840,215	6,144,038,002

(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 반기	제 20(전) 반기

전환권행사에 따른 전환사채의 전환	-	8,449,188,442

단기대여금과 미수이자의 출자전환	-	6,888,950,981

유형자산의 투자부동산 대체	408,019,779	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당반기와 전반기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

장기차입금	20,000,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000,000

리스부채	616,120,205	(223,065,950)	50,958,870	6,890,852	(100,663,704)	-	350,240,273

전환사채	11,634,365,869	5,000,000,000	(1,761,889,435)	1,489,945,535	-	-	16,362,421,969

합 계	32,250,486,074	4,776,934,050	(1,710,930,565)	1,496,836,387	(100,663,704)	-	36,712,662,242

② 제 20(전) 반기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	현금흐름	비현금변동	기말장부가액

취득	상각	조기상환	행사

리스부채	2,292,691,483	(507,009,335)	63,265,027	31,616,403	(213,014,987)	-	1,667,548,591

전환사채	5,297,872,700	16,000,000,000	(5,830,351,853)	726,809,955	-	(2,783,889,418)	13,410,441,384

합 계	7,590,564,183	15,492,990,665	(5,767,086,826)	758,426,358	(213,014,987)	(2,783,889,418)	15,077,989,975

39. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항당반기말 및 전기말 현재 금융기관의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	제 21(당) 반기말	제 20(전) 기말

한도액	실행금액	한도액	실행금액

㈜기업은행	시설자금대출	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건1) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 450백만원)이며,본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.2) 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

2021가합500459	박효창	더이앤엠㈜	부당이득금	350,000,000

2021가단5270442	이희선	더이앤엠㈜	기타(금전)	100,000,000

40. 보험가입자산

당사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.

41. 보고기간 후 사건 당사는 2022년 7월 29일 이사회 결의에 의거하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2022년 10월 31일에 2,200백만원이 납입될 예정입니다.