케이씨티 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨티

1. 회 사의 개요 주식회사 케이씨티(이하 "당사")는 금융단말기, 종합금융시스템의 제조 및 판매를 목적으로 한국컴퓨터지주주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월에 설립되었으며 2006년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 당사는 경기도 수원시 권선구 일월천로에 본점을 두고 있으며, 서울특별시 강서구 양천로에 지점을 두고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한국컴퓨터지주(주)	10,860,000주	63.32%

기타	6,290,000주	36.68%

합계	17,150,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3 월 27 일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정은 다음과 같습니다.① 주석 16 : 충당부채② 주석 18 : 확정급여채무의 측정③ 주석 29 : 이연법인세자산의 인식

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34 금융위험관리 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하였으며, 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

당사는 2017년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

당사는 2017년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책이 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 사업본부별로 공시됩니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(주석 5)(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산의 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산당사는 개별법에 의하여 결정되는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 이후 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년

개발장비	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	4년

소프트웨어	4년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하며, 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 판매한 재화에 대하여 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출할 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률을 기초로 하여 보증충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 이용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 매출에누리와 할인 및 환입을 차감한 금액은 수익으로 측정하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 측정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고있습니다.② 용역당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있고 보고기간말 종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이 불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 않고 회수불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총 원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서 차감하여 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 비금융항목을 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 계약을 인식하고 인식하고 측정하기 측정하기 위한 요구사항을 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따라 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 있습니다. 다만, 당사가 보유한 지분증권 4,633,658천원에 대해서는 당기손익-공정가치 측정 또는 기타포괄손익-공정가치 측정으로 지정할 예정이며 이로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며, 현재도 지정할 의도가 없습니다. 따라서 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

③ 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 8,763,925천원(대여금 및 수취채권 8,763,925천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 262천원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 미치는 영향요소 및 재무적 효과는 유의하지 않다고 판단합니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 금융단말기, 종합금융시스템 등을 제조 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 상품 및 제품의 판매와 판매된상품 및 제품에 대한 유지보수에 대한 수행의무가 식별되었으나, 당기에 미치는 재무영향을 추정한 결과 유지보수 수행의무 분리에 따라 관련된 수익인식시점이 이연될 것이나 금액적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무:

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 기업이 자산을 만들거나 가치를 높이는 기간에 그 자산을 쉽게 다른 용도로 전환하는 데에 계약상 제약이 있거나 완료된 상태의 자산을 쉽게 다른 용도로 전환하는 데에 실무상 제한이 있다고 판단됩니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기에 미치는 재무영향을 추정한 결과. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 재무적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리 스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4) 기타

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산ㆍ부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2개의 부문으로 각 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	주요내용

단말시스템	카드발급기, 통장정리기, 공과금수납기, 유무인마권발매기, 스포츠토토 발매기 및 환급기 공급유지보수, 개발용역 등

부동산 임대	부동산 임대

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익, 감가상각비 및 무형자산상각비, 영업이익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단말시스템	부동산임대	합계	단말시스템	부동산임대	합계

총부문수익(*)	26,314,952	1,600,503	27,915,455	24,534,593	1,616,623	26,151,216

유무형자산 및 투자부동산 상각비	120,880	97,794	218,674	409,210	83,997	493,207

영업이익	1,561,536	1,208,122	2,769,658	1,023,772	1,233,718	2,257,490

(*) 부문간 매출거래는 없으므로 총부문수익과 외부고객으로부터 수익금액은 같습니다.(3) 당사는 보고부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않으므로 그에 대한 주석기재는 생략되었습니다.

(4) 당사의 지역별 매출정보는 다음과 같으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단말시스템	부동산임대	합계	단말시스템	부동산임대	합계

국내	25,955,345	1,600,503	27,555,848	21,884,266	1,616,623	23,500,889

해외	359,607	-	359,607	2,650,327	-	2,650,327

합계	26,314,952	1,600,503	27,915,455	24,534,593	1,616,623	26,151,216

(5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	13,078,119	9,747,700

상품매출	4,951,419	6,118,219

용역매출	8,285,414	8,668,674

임대매출	1,600,503	1,616,623

합계	27,915,455	26,151,216

(6) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 부문 및 동 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A	6,297,812	7,102,557

B	2,886,477	2,961,077

C	359,607	2,649,768

D	4,207,400	500,000

합계	13,751,296	13,213,402

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	886	1,085

요구불예금	7,269,323	7,792,868

합계	7,270,209	7,793,953

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동 :

매출채권	1,093,708	(262)	1,093,446	1,646,674	(221,350)	1,425,324

기타채권

단기대여금	9,000	-	9,000	17,482	-	17,482

미수금	23,644	-	23,644	3,337	-	3,337

소계	32,644	-	32,644	20,819	-	20,819

합계	1,126,352	(262)	1,126,090	1,667,493	(221,350)	1,446,143

비유동 :

장기대여금	2,500	-	2,500	11,500	-	11,500

임차보증금	362,364	-	362,364	344,781	-	344,781

소계	364,864	-	364,864	356,281	-	356,281

합계	1,491,216	(262)	1,490,954	2,023,774	(221,350)	1,802,424

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	221,350	264,797

매출채권 제각	(218,173)	-

대손충당금환입	(2,915)	(43,447)

기말금액	262	221,350

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	1,093,708	397,508	1,386,869	377,100

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	39,253	-

손상채권	-	-	220,552	-

소계	1,093,708	397,508	1,646,674	377,100

대손충당금	(262)	-	(221,350)	-

합계	1,093,446	397,508	1,425,324	377,100

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	1,093,708	(262)	23,644	-	1,306,387	(742)	1,807	-

60~180일	-	-	-	-	119,735	(56)	-	-

181일~365일	-	-	-	-	-	-	1,546	-

1년 초과	-	-	373,864	-	220,552	(220,552)	373,747	-

합계	1,093,708	(262)	397,508	-	1,646,674	(221,350)	377,100	-

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

선급금	588,285	52,708

선급비용	19,036	20,486

소계	607,321	73,194

비유동 :

장기선급비용	74,974	92,967

합계	682,295	166,161

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	293,923	(4,264)	289,659	557,430	(10,097)	547,333

상품	729,033	(51,947)	677,086	341,691	(94,593)	247,098

원재료	249,120	-	249,120	662,373	-	662,373

저장품	225,262	-	225,262	189,735	-	189,735

합계	1,497,338	(56,211)	1,441,127	1,751,229	(104,690)	1,646,539

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가로 인식된 재고자산	14,853,709	13,442,031

재고자산평가손실환입	48,479	53,244

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

시장성이 없는 지분증권 :

㈜제이티비씨(*1)	5,000,000	3,789,000	3,686,000

출자금 :

정보통신공제조합(*1)	45,349	70,957	69,414

소프트웨어공제조합(*1)(*2)	500,000	773,701	500,000

소계	545,349	844,658	569,414

합계	5,545,349	4,633,658	4,255,414

(*1) 상기 지분증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 시가를 평가하고 있습니다(주석 34). 한편, 지분증권의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락한 (주)제이티비씨에 대하여 공정가치와 취득원가의 차이금액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석 31).

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,255,414	4,869,351

평가손익	378,244	49,283

처분	-	(663,220)

기말금액	4,633,658	4,255,414

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	98,065	48,782

평가금액	378,244	49,283

기말금액(법인세효과 반영 전)	476,309	98,065

법인세효과	(104,788)	(21,574)

기말(법인세효과 반영 후)	371,521	76,491

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	41,707,101	3,670,825	45,377,926	41,707,101	2,385,763	44,092,864

취득액(*)	-	-	-	-	1,366,021	1,366,021

감가상각	-	(95,553)	(95,553)	-	(80,959)	(80,959)

기말금액	41,707,101	3,575,272	45,282,373	41,707,101	3,670,825	45,377,926

(*) 전기 중 자본적지출으로 인한 취득입니다.

(2) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대매출	1,600,503	1,616,624

운영비용	(187,723)	(167,268)

(3) 당기말 현재 당사의 투자부동산은 장기차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31)

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	집기비품	개발장비	합계

기초금액	1,126,303	380,743	6,309	199,416	40,228	1,812	1,754,811

취득액	-	-	-	-	20,090	-	20,090

처분	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각	-	(10,130)	(6,307)	(67,800)	(22,648)	(1,507)	(108,392)

대체(*)	-	-	-	-	2,612	-	2,612

기말금액	1,126,303	370,613	1	131,616	40,282	305	1,669,120

(*) 당기 중 발생한 집기비품 증가분은 상품에서 대체된 것입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구와기구	집기비품	개발장비	합계

기초금액	1,126,303	390,874	20,210	342,711	49,948	4,997	1,935,043

취득액	-	-	-	186,500	6,507	-	193,007

감가상각	-	(10,131)	(13,901)	(329,795)	(25,115)	(3,185)	(382,127)

대체(*)	-	-	-	-	8,888	-	8,888

기말금액	1,126,303	380,743	6,309	199,416	40,228	1,812	1,754,811

(*) 전기 중 발생한 집기비품 증가분은 상품에서 대체된 것입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	53,071	329,796

판매비와관리비	53,814	49,146

경상연구개발비	1,507	3,185

합계	108,392	382,127

(3) 운용리스당사는 사무실 및 창고 등을 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있습니다.① 손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	94,613	98,658

판매비와관리비	171,037	164,460

합계	265,650	263,118

② 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	87,675	74,802

1년 초과 5년 이내	33,255	-

합계	120,930	74,802

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권(*)	합계

기초금액	27,485	13,600	41,085

취득액	15,800	-	15,800

상각	(14,729)	-	(14,729)

기말금액	28,556	13,600	42,156

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권(*)	합계

기초금액	53,786	13,600	67,386

취득액	3,820	-	3,820

상각	(30,121)	-	(30,121)

기말금액	27,485	13,600	41,085

(*) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 경상연구개발비에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	1,376,964	1,356,821

14. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

미지급금	203,242	178,108

미지급비용	286,642	272,196

소계	489,884	450,304

비유동 :

장기미지급비용	48,058	54,470

임대보증금(*)	5,000,000	5,000,000

차감: 현재가치할인차금	(779,485)	(936,185)

소계	4,268,573	4,118,285

합계	4,758,457	4,568,589

(*) 임대보증금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31)

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

선수금	319,740	1,349,798

예수금	101,827	41,203

부가세예수금	646,567	245,605

선수수익	393,851	393,851

소계	1,461,985	2,030,457

비유동 :

장기선수수익	1,356,090	1,749,941

합계	2,818,075	3,780,398

16. 충당부채당사는 고객에게 재화 판매 후 일정기간동안 보증수리의무가 있으며, 보증수리기간 내에 지출이 예상되는 금액을 과거 경험률을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	174,759	366,827

전입액	113,395	380,517

사용액	(273,240)	(572,585)

기말금액	14,914	174,759

17. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2020.06.19	2.55%	13,000,000	13,000,000

당기 중 상환 및 신규로 차입한 차입금은 없습니다.(2) 장기차입금과 관련하여 당사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31) 당기말 현재 장기차입금에 대한 담보로 제공된 투자부동산의 장부금액은 각각 45,282천원입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 16,800천원입니다.

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,206,600	3,284,899

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	218,383	230,600

복리후생비	363,319	339,296

주식기준보상	4,590	21,264

합계	3,792,892	3,876,059

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사외적립자산	(1,291,241)	(1,212,132)

종업원급여자산	(1,291,241)	(1,212,132)

확정급여채무	1,378,088	1,437,026

단기종업원급여부채	220,177	223,497

장기종업원급여부채	48,058	54,471

종업원급여부채	1,646,323	1,714,994

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,437,026	1,410,002	(1,212,132)	(1,139,086)	224,894	270,916

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	211,862	222,797	-	-	211,862	222,797

이자원가(수익)	40,639	39,775	(34,118)	(31,972)	6,521	7,803

소계	252,501	262,572	(34,118)	(31,972)	218,383	230,600

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	(64,935)	(36,864)	22,314	17,349	(42,621)	(19,515)

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

(경험조정)	(13,809)	(17,549)	-	-	(13,809)	(17,549)

소계	(78,744)	(54,413)	22,314	17,349	(56,430)	(37,064)

기타 :

급여 지급	(232,695)	(181,135)	232,695	441,577	-	260,442

납부한 기여금	-	-	(300,000)	(500,000)	(300,000)	(500,000)

소계	(232,695)	(181,135)	(67,305)	(58,423)	(300,000)	(239,558)

기말잔액	1,378,088	1,437,026	(1,291,241)	(1,212,132)	86,847	224,894

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금	1,285,562	1,206,453

국민연금전환금	5,679	5,679

합계	1,291,241	1,212,132

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.55%	2.96%

임금상승률	4.00%	4.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.97년 및 8.50년입니다.(6) 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 200,000천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정이 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(99,611)	113,287	(108,191)	123,555

임금상승율	111,763	(100,209)	121,143	(108,255)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용될 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 48,000,000주, 17,150,000주 및 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

20. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,083,554	9,083,554

기타자본잉여금(*)	1,040,831	1,040,831

합계	10,124,385	10,124,385

(*) 기타자본잉여금은 전기 이전에 행사기간이 만료된 주식선택권이 자본조정에서 대체된 것입니다.

21. 주식기준보상당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2014년 03월 21일

부여주식수	75,000주

행사주식수	-

잔여주식수	75,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	2,500원

행사가능기간	2017년 3월 21일~2019년 3월 20일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 당사는 주식선택권에 대하여 가득조건이 충족되지 않아 취소된 경우 보고기간말 현재까지의 주식선택권 계상액을 기타자본잉여금으로 대체하였으며, 당기말 현재 행사가능기간이 도래한 주식선택권은 미행사되었습니다.(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

무위험이자율	3.01%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	4.56%

주가변동성	0.561

기대권리소멸률	-

(4) 주식선택권과 관련하여 인식한 총 보상원가는 63,675천원이며 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 4,590천원 및 21,264천원이며, 향후 인식예정인 보상원가는 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	371,522	76,491

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	76,491	38,050

평가	295,031	38,441

기말금액	371,522	76,491

23. 배당금

당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금의 산정내역

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

배당종류	현금배당	현금배당

유통주식수	17,150,000	17,150,000

액면금액	500	500

배당률	20%	12%

배당금 총액	1,715,000,000	1,029,000,000

(2) 배당성향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금	1,715,000	1,029,000

당기순이익	2,033,472	1,550,522

배당성향	84.34%	66.36%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구분	당기	전기

주당배당금	100	60

결산일 종가	2,825	4,175

배당수익률	3.54%	1.44%

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,920,800	1,817,900

미처분이익잉여금	19,364,053	18,418,466

합계	21,284,853	20,236,366

법정적립금은 이익준비금으로서 상법 상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제 16(당)기 2017년 1월 1일 부터 제 15(당)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 27일 처분확정일 2017년 3월 24일

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	19,364,053	18,418,466

전기이월미처분이익잉여금	17,286,566	16,839,034

확정급여부채의 재측정요소	44,015	28,910

당기순이익	2,033,472	1,550,522

II. 이익잉여금처분액	1,886,500	1,131,900

이익준비금	171,500	102,900

배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원(20%) 전기 60원(12%)	1,715,000	1,029,000

III.. 차기이월미처분이익잉여금	17,477,553	17,286,566

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	257,673	577,873

상품의 판매 및 원재료 등의 사용	11,945,103	11,133,163

종업원급여	3,792,892	3,876,059

감가상각비 및 무형자산상각비	218,674	493,207

지급수수료	323,436	486,517

외주비	7,585,115	6,395,090

기타비용	1,022,905	931,817

합계	25,145,798	23,893,726

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	994,570	866,765

퇴직급여	76,435	78,225

주식보상비용	4,590	21,264

복리후생비	163,264	134,180

운송보관비	225,254	261,589

지급수수료	250,138	372,316

지급임차료	171,037	164,460

접대비	129,733	105,387

경상연구개발비	1,376,964	1,356,821

감가상각비	39,085	49,146

대손상각비(환입)	(2,915)	(43,447)

기타	141,437	121,538

합계	3,569,592	3,488,244

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	2,096	24,296

외화환산이익	-	248

유형자산처분이익	13,635	-

배당금수익	1,235	-

잡이익	35,692	8,853

합계	52,658	33,397

(2) 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	19,922	2,207

외화환산손실	307	4,058

잡손실	382	24

합계	20,611	6,289

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	89,185	107,980

(2) 당기와 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	488,201	501,809

매도가능금융자산처분손실	-	40,320

합계	488,201	542,129

29. 법인세비용(1) 당사의 당기과 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기손익에 대한 법인세	254,738	179,689

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	2,587

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	114,478	117,653

법인세비용	369,216	299,929

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세반영전	법인세효과	법인세반영후	법인세반영전	법인세효과	법인세반영후

매도가능금융자산평가이익	378,244	(83,214)	295,030	49,283	(10,842)	38,441

순확정급여채무재측정요소	56,430	(12,414)	44,016	37,064	(8,154)	28,910

합계	434,674	(95,628)	339,046	86,347	(18,996)	67,351

(3) 당사의 당기과 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,402,688	1,850,450

적용세율에 따른 법인세	506,591	385,098

조정사항	(137,375)	(85,169)

비과세수익	-	(11,971)

비공제비용	18,772	29,688

세액공제	(156,147)	(102,886)

법인세비용	369,216	299,929

평균유효세율	15.4%	16.2%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

사외적립자산	(217,466)	(20,673)	4,909	(233,230)

매도가능금융자산평가이익	(21,574)	-	(83,214)	(104,788)

선급비용	(24,665)	4,212	-	(20,454)

현재가치할인차금(임대보증금)	(205,961)	34,474	-	(171,486)

확정퇴직급여부채	208,335	4,357	(17,323)	195,369

감가상각비	51,856	(42,275)	-	9,581

유지보수충당부채	38,447	(35,166)	-	3,281

대손금	51,824	47,962	-	99,786

연차수당	39,153	(11,738)	-	27,415

보증금	38,411	(3,868)	-	34,543

대손충당금	44,538	(44,538)	-	-

선수수익(임대수익)	200,327	(36,560)	-	163,767

매도가능금융자산손상차손	305,360	-	-	305,360

재고자산평가손실	23,032	(10,665)	-	12,367

합계	531,617	(114,478)	(95,628)	321,511

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

사외적립자산	(249,350)	28,067	3,817	(217,466)

매도가능금융자산평가이익	(10,732)	-	(10,842)	(21,574)

선급비용	(29,995)	5,330	-	(24,665)

현재가치할인차금(임대보증금)	(239,244)	33,283	-	(205,961)

확정퇴직급여부채	259,687	(39,381)	(11,971)	208,335

감가상각비	40,579	11,277	-	51,856

유지보수충당부채	80,702	(42,255)	-	38,447

대손금	51,824	-	-	51,824

연차수당	45,142	(5,989)	-	39,153

보증금	43,358	(4,947)	-	38,411

대손충당금	55,030	(10,492)	-	44,538

선수수익(임대수익)	236,987	(36,660)	-	200,327

매도가능금융자산손상차손	349,532	(44,172)	-	305,360

재고자산평가손실	34,746	(11,714)	-	23,032

합계	668,266	(117,653)	(18,996)	531,617

30. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

보통주순이익	2,033,472,007	1,550,521,955

가중평균유통보통주식수(*)	17,150,000주	17,150,000주

주당이익	119	90

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로, 당기 및 전기의 주식선택권으로 인한 희석화효과가 발생하지 않았으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	한도액	사용액

일반자금대출	신한은행(*)	13,000,000	13,000,000

(*) 신한은행의 일반자금대출과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보물건	장부금액	담보설정액	채무금액	관련 채무

소프트웨어공제조합	매도가능금융자산	773,701	500,000	-	거래이행보증

㈜신한은행	투자부동산	45,282,373	16,800,000	13,000,000	장기차입금

㈜성주디앤디	5,000,000	5,000,000	임대보증금

(4) 당기말 현재 거래이행보증과 관련하여 서울보증보험에 어음 2매 및 소프트웨어공제조합에 수표 2매의 견질 제공이 해지되었습니다(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	담보권자	보증금액	보증내역

소프트웨어공제조합	(주)농협은행 등	10,535,316	거래이행보증

(6) 당사는 당기말 현재 유지보수용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 동 유지보수용역을 고객에게 제공하기 위해 당사의 특수관계자인 주식회사 로지시스 등과 유지보수계약을 체결하여 유지보수용역을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 입찰담합에 따른 손해배상청구와 관련하여 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호/사건명	원고	공동피고	관할법원	소송가액

2014가합14158손해배상	농업협동조합 중앙회 외 982명	(주) 케이씨티 외 5개사	서울지방법원	9,221,323

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주㈜

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터㈜, ㈜한네트, ㈜케이씨에스, ㈜로지시스, ㈜한국문학사, 한국상역개발㈜, ㈜상화원(구,죽도상역개발㈜), ㈜제주상화원(구,제주상역개발㈜), ㈜한상개발, Pacom International Inc., 상화공익㈜, KCI VINA co., LTD.

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업으로 구성됩니다.(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

상ㆍ제품, 용역의 제공	재고자산의 매입	유지보수용역의 매입	지급수수료 및 임가공용역	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	1,700	-

기타특수관계자	㈜로지시스	2,116,332	73,675	3,764,522	-	61,425

한국컴퓨터㈜	-	4,500	-	4,986	-

㈜케이씨에스	57,000	-	-	1,601	-

㈜한네트	137,360	-	-	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	-	3,000

㈜상화원(구,죽도상역개발㈜)	4,253	-	-	21,993	-

합계	2,314,945	78,175	3,764,522	30,280	64,425

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

상ㆍ제품, 용역의 제공	재고자산의 매입	유지보수용역의 매입	지급수수료 및 임가공용역	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	6,620	-	-	1,811	-

기타특수관계자	㈜로지시스	796,349	168,183	3,856,993	-	-

한국컴퓨터㈜	-	13,086	-	36,972	-

㈜케이씨에스	38,400	-	-	-	-

㈜한네트	13,000	-	-	-	-

㈜한국문학사	5,411	-	-	-	12,000

㈜상화원(구,죽도상역개발㈜)	3,980	-	-	27,542	-

합계	863,760	181,269	3,856,993	66,325	12,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무	선수금

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-

기타특수관계자	㈜로지시스	275,448	431,909	-

㈜케이씨에스	13,200	-	-

㈜한네트	24,200	-	319,640

합계	312,848	431,909	319,640

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	매입채무	선수금

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	7,282	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜로지시스	527,330	1,807	378,483	-	-

한국컴퓨터㈜	-	-	1,228	-	-

㈜케이씨에스	5,940	-	-	-	-

㈜한네트	-	-	-	435,000	-

㈜한국문학사	5,952	-	-	-	3,200

㈜상화원(구,죽도상역개발㈜)	390	-	-	-	-

합계	546,894	1,807	379,711	435,000	3,200

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	156,937	147,525

장기종업원급여	353	2,455

퇴직급여	11,933	11,423

주식보상비용	4,590	21,264

합계	173,813	182,667

상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	7,270,209	-

매출채권	-	1,093,446	-

기타채권	-	397,509	-

장기금융상품	-	2,500	-

매도가능금융자산	4,633,658	-	-

매입채무	-	-	1,565,718

기타채무	-	-	4,490,222

장기차입금	-	-	13,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	7,793,953	-

매출채권	-	1,425,324	-

기타채권	-	377,100	-

장기금융상품	-	2,500	-

매도가능금융자산	4,255,414	-	-

매입채무	-	-	2,419,505

기타채무	-	-	4,568,589

장기차입금	-	-	13,000,000

(2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금 및 수취채권	89,185	(18,134)	2,915	73,966

매도가능금융자산	-	-	1,235	1,235

상각후원가측정 금융부채	(488,201)	-	-	(488,201)

합계	(399,016)	(18,134)	4,150	(413,000)

② 전기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금 및 수취채권	107,980	(3,145)	43,447	148,282

매도가능금융자산	-	-	(40,320)	(40,320)

상각후원가측정 금융부채	(501,809)	21,424	-	(480,385)

합계	(393,829)	18,279	3,127	(372,423)

34. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,269,323	7,792,868

매출채권	1,093,445	1,425,324

기타채권	397,509	377,100

장기금융상품	2,500	2,500

합계	8,762,777	9,597,792

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년이후

매입채무	1,565,718	1,565,718	1,565,718	-	-	-

기타채무	4,490,222	5,537,942	489,884	-	-	5,048,058

장기차입금	13,000,000	13,818,305	331,500	331,500	13,155,305	-

합계	19,055,940	20,921,965	2,387,102	331,500	13,155,305	5,048,058

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년이후

매입채무	2,419,505	2,419,505	2,419,505	-	-	-

기타채무	4,568,589	5,504,775	450,304	-	-	5,054,471

장기차입금	13,000,000	14,149,805	331,500	331,500	13,486,805	-

합계	19,988,094	22,074,085	3,201,309	331,500	13,486,805	5,054,471

당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY,CNY,EUR)

내역	구분	당기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	USD	630	-

JPY	1,085,000	7,897,950

CNY	1,260	-

EUR	2,150	-

매출채권	JPY	238,460	953,500

외화부채

매입채무	USD	-	-

순외화자산(부채) 합계	USD	630	-

JPY	1,323,460	8,851,450

CNY	1,260	-

EUR	2,150	-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681

CNY	167.46	163.81	163.65	173.26

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	68	(68)	-	-

JPY	1,256	(1,256)	9,177	(9,177)

CNY	21	(21)	-	-

EUR	275	(275)	-	-

합계	1,620	(1,620)	9,177	(9,177)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 금융상품의 대부분이 고정이자율로 확정되어 있어 재무상태표에 인식된 변동이자율이 적용되는 금융상품이 금액적으로 중요하지 않으므로, 이자율 변동으로 인하여 세전손익이 변동될 위험은 크지 않습니다.

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

매도가능금융자산	4,633,658	4,633,658	3,755,414	3,755,414

상기 공정가치로 인식된 자산은 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가하였습니다. 수준 3으로 측정한 매도가능금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,755,414	4,369,351

수준3으로의 이동(*)	500,000	-

처분	-	(622,900)

당해 기간의 총 손익 :

당기손익에 포함된 손익	-	(40,320)

기타포괄손익에 포함된 손익	378,244	49,283

기말금액	4,633,658	3,755,414

(*) 당사는 전기까지 취득원가로 평가하던 소프트웨어공제조합 출자금을 수준3으로 이동하였습니다.당사는 공정가치로 측정된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(7) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

구분	내용

피투자회사	(주)제이티비씨

가치평가기법	- 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	매출액 증가율 : 3.5% ~ 11.8%가중평균자본비용 : 9.43%영구성장률 : 0%

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성	매출액 증가율이 증가(감소)하고 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(8) 자본위험관리당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	22,416,469	24,301,102

자본(B)	40,419,434	39,071,327

부채비율(A/B)	55.46%	62.20%

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용	369,216	299,929

이자비용	488,201	501,809

외화환산손실	307	4,058

퇴직급여	218,383	230,600

감가상각비	108,392	382,127

투자부동산감가상각비	95,553	80,959

무형자산상각비	14,729	30,121

매도가능금융자산처분손실	-	40,320

대손상각비(환입)	(2,915)	(43,447)

주식보상비용	4,590	21,264

재고자산평가손실(환입)	(48,479)	(53,244)

유지보수충당부채전입	113,395	380,517

지급수수료	19,145	24,230

이자수익	(89,185)	(107,980)

외화환산이익	-	(248)

배당금수익	(1,235)	-

유형자산처분이익	(13,635)	-

임대매출	(393,851)	(299,444)

합계	882,611	1,491,571

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	334,788	(425,528)

기타채권의 감소(증가)	(20,307)	(3,008)

기타유동자산의 감소(증가)	(534,247)	41,498

재고자산의 감소(증가)	251,279	1,175,097

매입채무의 증가(감소)	(853,788)	(710,699)

기타채무의 증가(감소)	24,141	(226,229)

기타유동부채의 증가(감소)	(568,472)	(1,226,436)

기타비유동부채의 증가(감소)	(6,414)	-

충당부채의 증가(감소)	(273,240)	(572,585)

사외적립자산 납입	(300,000)	(500,000)

합계	(1,946,260)	(2,447,890)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수수익 인식으로 인한 투자부동산의 취득	-	227,670

장기선수수익 인식으로 인한 투자부동산의 취득	-	1,138,350