넥스턴앤롤코리아 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 넥스턴바이오사이언스

1. 일반사항주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 "회사")는 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사는 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년 3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다.회사는 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	900,372	9.57%

한국증권금융(주)	145,767	1.55%

자기주식	6,484	0.07%

기타	8,350,912	88.81%

합 계	9,403,535	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 6 참조).

2.4 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수	상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

차 량 운 반 구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

공 구 와 기 구	5년	정액법

금 형	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

사 용 권 자 산	기대리스기간	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 상업시설, 기숙사, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

특 허 권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.11 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

2.14 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

(2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

(3) 보증회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.19 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.21 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1 재무위험관리요소(1) 시장위험① 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	2,568,896	3,921,632

EUR	6,309,603	3,987,658

CNY	2,177,768	-

소 계	11,056,267	7,909,290

매출채권

USD	3,310,221	1,291,969

EUR	3,314,424	910,305

소 계	6,624,645	2,202,274

매입채무

EUR	23,467	21,477

소 계	23,467	21,477

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기말과 전기말 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	587,912	(587,912)	521,360	(521,360)

EUR	960,056	(960,056)	487,649	(487,649)

CNY	217,777	(217,777)	-	-

② 가격위험

회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권(상장 및 비상장주식), 채무증권(내재파생상품포함) 및 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유한 지분증권, 채무증권 및 수익증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기와 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

지분증권	51,783	58,734	51,783	58,734

채무증권	1,337,372	2,148,757	1,337,372	2,148,757

수익증권	-	57,337	-	57,337

합 계	1,389,155	2,264,828	1,389,155	2,264,828

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	12,561,908	9,787,606

매출채권	6,935,705	1,446,135

당기손익-공정가치금융자산	13,373,717	21,487,568

기타금융자산(유동)	2,115,111	2,397,261

기타금융자산(비유동)	93,787,137	86,339,962

합 계	128,773,578	121,458,532

(주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 1,398백만원(전기말 3,579백만원) 입니다(주석 38 참조).

(3) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과	합 계

매입채무	1,517,853	-	-	-	1,517,853

미지급금	645,233	-	-	-	645,233

전환사채	15,700,000	-	-	-	15,700,000

장기차입금	64,000,000	-	-	-	64,000,000

리스부채	836,686	699,697	108,430	-	1,644,813

금융보증계약(주1)	1,398,207	-	-	-	1,398,207

기타비유동금융부채(주2)	-	71,000	353,500	-	424,500

합 계	84,097,979	770,697	461,930	-	85,330,606

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과	합 계

매입채무	1,116,510	-	-	-	1,116,510

미지급금	572,409	-	-	-	572,409

전환사채	7,930,000	-	-	-	7,930,000

장기차입금	-	64,000,000	-	-	64,000,000

리스부채	621,422	619,602	692,327	-	1,933,351

금융보증계약(주1)	3,579,065	-	-	-	3,579,065

기타비유동금융부채(주2)	71,000	-	353,500	-	424,500

합 계	13,890,406	64,619,602	1,045,827	-	79,555,835

(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이변동될 수 있습니다(주석 38 참조).

(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	74,775,624	70,626,204

차감: 현금및현금성자산	(12,567,895)	(9,788,068)

순부채	62,207,729	60,838,136

자본총계	136,537,487	113,309,247

총자본	198,745,216	174,147,383

자본조달비율	31.30%	34.93%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,567,895	12,567,895	9,788,068	9,788,068

매출채권	5,518,344	5,518,344	1,446,135	1,446,135

기타금융자산(유동)	2,115,111	2,115,111	2,397,261	2,397,261

당기손익-공정가치금융자산	13,891,546	13,891,546	22,648,281	22,648,281

파생상품금융자산	376,656	376,656	87,242	87,242

기타금융자산(비유동)	93,787,137	93,787,137	86,339,962	86,339,962

소 계	128,256,689	128,256,689	122,706,949	122,706,949

금융부채

매입채무	1,517,853	1,517,853	1,116,510	1,116,510

미지급금	645,233	645,233	572,409	572,409

유동성장기부채	64,000,000	64,000,000	-	-

전환사채	10,775,624	10,775,624	6,626,204	6,626,204

파생상품금융부채	4,823,288	4,823,288	2,005,902	2,005,902

리스부채(유동)	807,490	807,490	588,743	588,743

기타금융부채(유동)	8,114	8,114	31,080	31,080

장기차입금	-	-	64,000,000	64,000,000

리스부채(비유동)	797,768	797,768	1,282,688	1,282,688

기타금융부채(비유동)	424,500	424,500	424,500	424,500

소 계	83,799,870	83,799,870	76,648,036	76,648,036

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	517,829	-	13,373,717	13,891,546

파생상품금융자산	-	-	376,656	376,656

파생상품금융부채	-	-	4,823,288	4,823,288

합 계	517,829	-	18,573,661	19,091,490

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가모형	투입변수

복합금융상품	13,373,717	지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형)	주가변동성, 할인율

파생상품금융자산	376,656	이항모형	주가변동성, 할인율

파생상품금융부채	4,823,288	지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형)	주가변동성, 할인율

6. 영업부문(1) 회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품판매	18,036,483	12,146,343

상품판매	1,130,889	595,450

기타수익	176,271	120,360

합 계	19,343,643	12,862,153

(3) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 2곳이며, 동 고객으로의 매출액은 11,453,579천원(전기 4곳, 9,419,244천원)입니다.(4) 당기와 전기 중 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	1,244,698	2,033,861

유럽	16,006,674	6,292,867

미국	1,665,519	4,397,189

기타	426,752	138,236

합 계	19,343,643	12,862,153

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채(금융보증계약)	합 계

현금및현금성자산	12,567,895	-	-	-	-	12,567,895

매출채권	5,518,344	-	-	-	-	5,518,344

기타금융자산(유동)	2,115,111	-	-	-	-	2,115,111

당기손익-공정가치금융자산	-	13,891,546	-	-	-	13,891,546

파생상품금융자산	-	376,656	-	-	-	376,656

기타금융자산(비유동)	93,787,137	-	-	-	-	93,787,137

금융자산 소계	113,988,487	14,268,202	-	-	-	128,256,689

매입채무	-	-	1,517,853	-	-	1,517,853

미지급금	-	-	645,233	-	-	645,233

유동성장기부채	-	-	64,000,000	-	-	64,000,000

전환사채	-	-	10,775,624	-	-	10,775,624

파생상품금융부채	-	-	-	4,823,288	-	4,823,288

리스부채(유동)	-	-	807,490	-	-	807,490

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	8,114	8,114

장기차입금	-	-	-	-	-	-

리스부채(비유동)	-	-	797,768	-	-	797,768

기타금융부채(비유동)	-	-	424,500	-	-	424,500

금융부채 소계	-	-	78,968,468	4,823,288	8,114	83,799,870

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채(금융보증계약)	합 계

현금및현금성자산	9,788,068	-	-	-	-	9,788,068

매출채권	1,446,135	-	-	-	-	1,446,135

기타금융자산(유동)	2,397,261	-	-	-	-	2,397,261

당기손익-공정가치금융자산	-	22,648,281	-	-	-	22,648,281

파생상품금융자산	-	87,242	-	-	-	87,242

기타금융자산(비유동)	86,339,962	-	-	-	-	86,339,962

금융자산 소계	99,971,426	22,735,523	-	-	-	122,706,949

매입채무	-	-	1,116,510	-	-	1,116,510

미지급금	-	-	572,409	-	-	572,409

전환사채	-	-	6,626,204	-	-	6,626,204

파생상품금융부채	-	-	-	2,005,902	-	2,005,902

리스부채(유동)	-	-	588,743	-	-	588,743

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	31,080	31,080

장기차입금	-	-	64,000,000	-	-	64,000,000

리스부채(비유동)	-	-	1,282,688	-	-	1,282,688

기타금융부채(비유동)	-	-	424,500	-	-	424,500

금융부채 소계	-	-	74,611,054	2,005,902	31,080	76,648,036

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	5,990,264	3,633,068

외환차손익	407,875	377,356

외화환산손익	12,617	(141,483)

대손충당금환입(대손상각비)	(85,123)	93,041

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	227,466	725,079

당기손익-공정가치금융자산평가손익	32,841,614	1,451,758

당기손익-공정가치금융자산처분손익	44,808	(1,366,769)

파생상품평가손익	(637,841)	87,242

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(4,012,865)	(5,632,881)

외환차손익	308	(3,921)

외화환산손익	(43)	478

사채전환손익	(6,571,692)	-

사채상환손익	38,541	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익	1,741,785	1,633,104

기타금융부채

금융보증손익	22,967	28,351

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,986	462

은행예치금	12,561,908	9,787,606

합 계	12,567,895	9,788,068

9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,935,705	2,778,372

대손충당금	(1,417,361)	(1,332,238)

매출채권(순액)	5,518,344	1,446,135

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	정상	1년이하연체	1년초과	합 계

장부금액	4,751,309	791,555	1,392,841	6,935,705

손실율	0.00%	3.10%	100.00%	20.44%

대손충당금	-	24,520	1,392,841	1,417,361

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	정상	1년이하연체	1년초과	합 계

장부금액	1,317,395	141,115	1,319,862	2,778,372

손실율	-	8.77%	100.00%	47.95%

대손충당금	-	12,376	1,319,862	1,332,238

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,332,238	1,447,437

당기손익으로 인식된 충당금 증가(감소)	85,123	(93,041)

매출채권 상계	-	(22,158)

보고기간 말 금액	1,417,361	1,332,238

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,518,344	1,446,135

(5) 당기말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	862,765	417,342

미수수익	521,496	517,135

단기대여금	239,178	59,311

단기금융상품	-	985,683

장기대여금	6,500,000	-

장기금융상품(주1)	3,570,056	3,570,056

기타보증금(주2)	722,439	718,083

임차보증금	1,049,924	568,791

금융리스채권(주2)	82,436,391	81,900,822

차감: 비유동항목	(93,787,137)	(86,339,962)

유동항목	2,115,111	2,397,261

(주1) 당기말 현재 롤코리아(주) 주식양수도계약과 관련하여 질권 설정이 되어 있습니다(주석 37 참조).
(주2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	40,730	55,101

선급금	39,875	4

합 계	80,605	55,105

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,929,349	1,760,627

원재료평가충당금	(73,864)	(50,645)

재공품	1,070,129	1,083,874

제품	2,181,926	2,490,974

상품	22,000	22,000

상품평가충당금	(20,000)	-

합 계	5,109,540	5,306,830

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,880,721천원(전기: 8,615,860천원)입니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	517,829	587,343

수익증권	-	573,370

투자전환사채	13,373,717	21,487,568

합 계	13,891,546	22,648,281

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	22,648,281	39,649,117

취 득	12,100,000	-

처 분	(5,735,703)	(15,161,880)

대 체	(47,962,646)	(3,290,713)

평 가	32,841,614	1,451,758

기 말 잔 액	13,891,546	22,648,281

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지(주1)	5,013,091	-	-	5,013,091	5,013,091	-	-	5,013,091

건물(주1)	3,924,735	(1,173,971)	-	2,750,764	3,924,735	(1,075,853)	-	2,848,882

구축물	653,396	(172,454)	-	480,942	528,296	(142,035)	-	386,261

기계장치(주1)	3,263,318	(2,914,740)	(7,503)	341,075	3,176,531	(2,840,792)	(9,792)	325,947

차량운반구	35,582	(35,581)	-	1	49,345	(47,707)	-	1,638

비품	635,413	(571,996)	(405)	63,012	595,628	(552,856)	(1,212)	41,560

공구와기구	557,666	(546,602)	-	11,064	553,884	(540,824)	-	13,059

금형	887,159	(815,280)	-	71,879	879,859	(768,643)	-	111,216

사용권자산	1,234,027	(591,245)	-	642,783	851,402	(338,539)	-	512,864

합 계	16,204,387	(6,821,868)	(7,908)	9,374,611	15,572,772	(6,307,249)	(11,004)	9,254,519

(주1) 당기말 현재 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및폐기	대 체	감가상각	기 말

토지	5,013,091	-	-	-	-	5,013,091

건물	2,848,882	-	-	-	(98,118)	2,750,764

구축물	386,261	129,100	-	-	(34,419)	480,942

기계장치	325,947	89,787	(1)	-	(74,658)	341,075

차량운반구	1,638	10,818	(10,527)	-	(1,929)	1

비품	41,560	39,785	-	-	(18,332)	63,012

공구와기구	13,059	3,782	-	-	(5,778)	11,064

금형	111,216	7,300	-	-	(46,637)	71,879

사용권자산	512,864	502,666	(32,192)	-	(340,556)	642,783

합 계	9,254,519	783,239	(42,720)	-	(620,427)	9,374,611

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및폐기	대 체	감가상각	기 말

토지	5,013,091	-	-	-	-	5,013,091

건물	2,926,876	20,124	-	-	(98,118)	2,848,882

구축물	405,122	7,000	-	-	(25,861)	386,261

기계장치	432,866	6,500	(36,667)	-	(76,752)	325,947

차량운반구	2,366	-	-	-	(727)	1,638

비품	31,347	31,361	(2)	-	(21,146)	41,560

공구와기구	22,868	-	-	-	(9,808)	13,059

금형	128,475	45,100	-	-	(62,358)	111,216

사용권자산	693,886	24,946	(4,555)	-	(201,413)	512,864

합 계	9,656,896	135,031	(41,224)	-	(496,185)	9,254,519

(3) 감가상각비 중 299,744천원(전기: 306,298천원)은 판매비와관리비에 320,683천원(전기: 189,887천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3	3	54,152	75,000	129,158

취득	-	-	580	-	580

상각	-	-	(13,201)	-	(13,201)

처분	-	-	-	(75,000)	(75,000)

기말	3	3	41,532	-	41,538

취득원가	9,893	451,447	338,156	-	799,496

상각누계액	(9,890)	(451,444)	(296,624)	-	(757,958)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	3	3	33,980	75,000	108,986

취득	-	-	58,519	-	58,519

상각	-	-	(38,348)	-	(38,348)

기말	3	3	54,152	75,000	129,158

취득원가	9,893	451,447	337,576	203,917	1,002,833

상각누계액	(9,890)	(451,444)	(283,424)	-	(744,758)

손상차손누계액	-	-	-	(128,917)	(128,917)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 관계기업및종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

종속기업	(주)넥스턴바이오	대한민국	12월	바이오사업	100.00%	100.00%

(주)포트리스인베스트먼트	대한민국	12월	기업경영투자업	100.00%	100.00%

롤코리아(주)	대한민국	12월	건설중장비 부분품	79.00%	79.00%

관계기업	(주)이브이첨단소재(주2)	대한민국	12월	연성회로기판	17.42%	10.01%

미래산업(주)(주1)(주2)	대한민국	12월	반도체장비	9.55%	-

포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합(주1)	대한민국	12월	투자조합	9.90%	-

(주1) 당기 중 취득하였습니다.
(주2) 지분율 20% 미만이나, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)넥스턴바이오	9,999,000	5,999,996	-	-	(7,863,097)	8,135,898

(주)포트리스인베스트먼트	19,999,000	-	-	-	(11,641,374)	8,357,626

롤코리아(주)	13,430,102	-	-	-	-	13,430,102

관계기업	(주)이브이첨단소재(주1)	9,973,712	1,959,381	(15,059,764)	47,962,646	(1,131,538)	43,704,437

미래산업(주)	-	24,500,000	-	-	(9,261,489)	15,238,511

포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	53,401,814	33,459,377	(15,059,764)	47,962,646	(29,897,498)	89,866,575

(주1) 당기 중 회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 보유하던 7회차 전환사채(권면금액 150억원)를 8,488,964주로 전환하였으며, 대체액은 전환일의 공정가치입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)넥스턴바이오	9,999,000	-	-	-	-	9,999,000

(주)포트리스인베스트먼트	19,999,000	-	-	-	-	19,999,000

롤코리아(주)	-	13,430,102	-	-	-	13,430,102

관계기업	(주)이브이첨단소재	9,177,517	-	-	3,890,517	(3,094,321)	9,973,712

합 계	39,175,517	13,430,102	-	3,890,517	(3,094,321)	53,401,814

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	순자본	매 출	당기순이익(손실)

종속기업	(주)넥스턴바이오	17,624,905	9,489,007	8,135,898	-	(2,533,643)

(주)포트리스인베스트먼트	9,340,293	982,667	8,357,626	1,138,911	(11,602,405)

롤코리아(주)	20,885,131	4,794,505	16,090,626	21,948,615	1,415,980

관계기업	(주)이브이첨단소재	134,413,064	13,984,079	120,428,985	62,797,171	1,560,226

미래산업(주)	102,247,368	27,339,221	74,908,146	21,739,463	(33,035,635)

포트리스-신한항공화물1호신기술투자조합	10,121,506	50,915	10,070,591	-	(29,409)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	순자본	매 출	당기순이익(손실)

종속기업	(주)넥스턴바이오	6,366,560	2,119,539	4,247,021	379,318	(3,464,320)

(주)포트리스인베스트먼트	21,013,541	1,053,510	19,960,031	3,285,328	103,468

롤코리아(주)	22,026,868	9,035,501	12,991,368	16,128,286	941,284

관계기업	(주)이브이첨단소재	120,552,062	49,614,277	70,937,785	58,070,355	(10,696,977)

(4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	장부금액	공정가치(주1)	사용가치(주2)	회수가능가액(주3)	손상차손

(주)넥스턴바이오	15,998,996	-	8,135,898	8,135,898	(7,863,097)

(주)포트리스인베스트먼트	19,999,000	-	8,357,626	8,357,626	(11,641,374)

(주)이브이첨단소재	44,835,975	38,608,239	43,704,437	43,704,437	(1,131,538)

미래산업(주)	24,500,000	7,397,063	15,238,511	15,238,511	(9,261,489)

(주1) 당기말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다. 다만, (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트는 시장성이 없어 기재하지 아니하였습니다.(주2) (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트는 순자산접근법을 적용하여 평가하였으며, (주)이브이첨단소재, 미래산업(주)은 수익접근법을 적용하여 평가하였습니다. 수익접근법(현금흐름할인모형)을 적용하기 위한 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)이브이첨단소재	미래산업(주)

추정기간	2023년 10월부터 2028년 12월까지(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정)	2023년 10월부터 2028년 12월까지(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정)

할인율	11.79%(CAPM)	11.60%(CAPM)

성장률	3.00%	3.00%

(주3) 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중 큰 금액입니다.

17. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1차 전환사채	유진투자증권 외	2021-04-19	2025-04-19	1.00%	700,000	4,030,000

제2차 전환사채	바로저축은행 외	2021-04-20	2024-04-20	1.00%	-	2,100,000

제3차 전환사채	상상인저축은행	2021-04-20	2024-04-20	1.00%	-	1,800,000

제5차 전환사채	씨엠지제약 외	2023-08-07	2026-08-07	1.00%	7,000,000	-

제6차 전환사채	바로저축은행 외	2023-07-26	2026-07-26	1.00%	8,000,000

소 계	15,700,000	7,930,000

차감: 전환권조정	(6,233,900)	(1,940,252)

차감: 사채할인발행차금	(159,793)	(71,174)

가산: 상환할증금	1,469,317	707,630

합 계	10,775,624	6,626,204

회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 제1차 전환사채

사채의 명칭	제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000백만원

발행가액	15,000백만원

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지

전환가격	5,337원(*)

사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구기간	2022년 2월 18일부터 2022년 9월 19일까지

(*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다.

제1차 전환사채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일(2021.04.19)	당기말	전기말

발행가액	15,000,000	700,000	4,030,000

전환사채의 부채요소

전환권 및 풋옵션	6,539,765	236,431	1,305,966

콜옵션	(596,993)	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 콜옵션은 제3자지정 콜옵션이므로 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으나 옵션 만기종료로 인하여 소멸하였습니다. 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.

② 제5차 전환사채

사채의 명칭	제5회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000백만원

발행가액	7,000백만원

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 109.273%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 8월 7일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2026년 7월 7일)까지

전환가격	5,318원(*)

사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 8월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 중에 매 3개월이 되는 날 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

매도청구기간	2024년 8월 7일부터 2025년 8월 7일까지

(*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다.

제5차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일(2023.08.07)	당기말

발행가액	7,000,000	7,000,000

전환사채의 부채요소

전환권 및 풋옵션	2,712,710	2,073,897

콜옵션	(294,170)	(145,744)

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 콜옵션은 제3자지정 콜옵션이므로 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.

③ 제6차 전환사채

사채의 명칭	제6회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	8,000백만원

발행가액	8,000백만원

이자지급조건	액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 109.5118%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 7월 26일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2026년 6월 26일)까지

전환가격	5,312원(*)

사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다.

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개월이 되는 날의 익일까지 중에 매 1개월이 되는 날 인수한 본 사채 총권면액의 50/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

매도청구기간	2024년 7월 27일부터 2025년 1월 27일까지

(*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다.

제6차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일(2023.07.26)	당기말

발행가액	8,000,000	8,000,000

전환사채의 부채요소

전환권 및 풋옵션	3,625,520	2,512,960

콜옵션	(633,086)	(230,912)

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 콜옵션은 제3자지정 콜옵션이므로 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.

18. 파생상품당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융자산

주식 우선매수권	-	87,242

전환사채 매수청구권(Call)	376,656	-

소 계	376,656	87,242

파상상품금융부채

전환사채 전환권대가 및 조기상환권(Put)	4,823,288	2,005,902

소 계	4,823,288	2,005,902

19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	984,141	540,725

감가상각누계액	(447,592)	(193,636)

소 계	536,550	347,090

차량운반구	249,886	310,677

감가상각누계액	(143,653)	(144,903)

소 계	106,233	165,774

사용권자산 장부금액	642,783	512,864

리스부채

리스부채	1,644,812	1,933,350

차감: 현재가치할인차금	(39,554)	(61,920)

차감: 유동성대체	(807,490)	(588,743)

리스부채 장부금액	797,768	1,282,688

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	41,596	23,874

1개월 초과 ~ 3개월 이하	125,352	89,081

3개월 초과 ~ 1년 이하	669,737	508,467

1년 초과 ~ 5년 이하	808,127	1,311,929

합 계	1,644,812	1,933,350

한편, 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 687,040천원 및 577,344천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 42,324천원 및 44,622천원으로 총 현금유출액은 각각 729,364천원 및 621,966천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스제공에 따른 금융리스의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	5,327,018	5,314,724

1년 초과~2년 이하	5,339,558	5,327,018

2년 초과~3년 이하	4,878,890	5,339,558

3년 초과~4년 이하	1,958,335	4,878,890

4년 초과~5년 이하	-	1,958,335

5년 초과	-	-

최소리스료의 합계	17,503,802	22,818,525

현재가치할인(-)	(2,014,625)	(3,346,543)

무보증잔존가치의 현재가치(+)	66,947,214	62,428,840

조정 합계	64,932,589	59,082,297

리스순투자	82,436,391	81,900,822

회사는 리스제공자로서 부동산에 대한 임대차계약과 해당 부동산에 대한 우선매수권및 매도청구권과 관련된 약정을 체결하고 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 계약이 체결된 금융리스의 잔여기간은 3.4년입니다. 회사는 당기말 현재 리스로 제공한 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).또한, 회사는 일부 사용권 자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 회사는 리스제공자로서 임차부동산에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균잔여기간은 2.3년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용

사용권자산의 감가상각비

부동산	261,159	110,306

차량운반구	79,397	91,107

감가상각비 소계	340,556	201,413

리스부채 등에 대한 이자비용	46,076	48,299

단기리스료 및 소액자산리스료	10,587	10,919

비용 합계	397,219	260,631

수익

보증금 이자수익(현할차 상각)	27,222	11,978

리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익	5,850,292	3,517,323

수익 합계	5,877,514	3,529,301

20. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

Tranch A	신한은행 외	(*)	58,000,000	58,000,000	만기일시상환

Tranch B	신한캐피탈	연 6.0% 고정금리	6,000,000	6,000,000	만기일시상환

합 계	64,000,000	64,000,000

차감 : 유동성 대체	(64,000,000)	-

차 감 계	-	64,000,000

(*) (주)신한은행과 (주)대구은행은 기준금리에 가산금리를 더한 6개월 변동금리를 적용하며, 최초 이자기간의 이자율은 연 4.0%를 적용하고, 이외의 Tranch A 대출금은 연 4.0% 고정금리를 적용하기로 약정을 맺었습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

1년이내	64,000,000

1년초과 2년이내	-

합 계	64,000,000

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	8,114	-	31,080	-

임대보증금	-	424,500	-	424,500

합 계	8,114	424,500	31,080	424,500

22. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,711,355	1,366,356

사외적립자산의 공정가치	(1,762,363)	(1,421,226)

재무상태표상 부채(자산)	(51,008)	(54,870)

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	264,262	341,114

순이자원가	(17,122)	355

종업원 급여에 포함된 총 비용	247,139	341,469

총 비용 중 86,369천원(전기: 116,180천원)은 매출원가에 포함되었으며, 160,770천원(전기: 225,289천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,366,356	1,678,976

당기근무원가	264,262	341,114

이자비용	68,440	52,641

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,652	(162,414)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,599	(43,405)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(22,954)	(500,557)

기말금액	1,711,355	1,366,356

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,421,226	1,448,022

이자수익	85,562	52,286

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,980)	(38,298)

기여금:

- 사용자	301,125	383,982

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(19,570)	(424,766)

기말금액	1,762,363	1,421,226

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	5.78%

미래임금상승률	2.96%	3.66%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.53% 감소	7.42% 증가

임금상승률	1%	7.50% 증가	6.71% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

정기예금	1,762,363	100%	1,421,226	100%

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	173,956	125,767	443,711	2,699,857	3,443,291

상기 확정급여부채의 가중평균만기는 8.62년입니다.

23. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	18,635	-	11,686	-

복구충당부채	-	185,920	-	182,167

합 계	18,635	185,920	11,686	182,167

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	11,686	182,167	14,023	178,490

설정액	-	-	-	-

전입액(환입액)	10,620	3,753	6,633	3,677

사용액	(3,671)	-	(8,971)	-

기말	18,635	185,920	11,686	182,167

24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	140,762	103,405

계약부채	734,895	1,868,351

선수금	4,327,200	-

예수금	60,351	55,159

합 계	5,263,208	2,026,915

25. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 9,403,535주이며, 1주당 액면금액은 2,500원 입니다. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	16,610,432	35,733,440	52,343,872

전환권행사	2,671,205	11,456,406	14,127,611

유상증자	144,928	855,072	1,000,000

전기말	19,426,565	48,044,918	67,471,483

당기초	19,426,565	48,044,918	67,471,483

전환권행사	4,082,273	15,939,980	20,022,253

당기말	23,508,838	63,984,898	87,493,736

26. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(81,245)	-

자기주식처분손실	(2,951,935)	(2,951,935)

합 계	(3,033,180)	(2,951,935)

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	901,137	901,137

미처분이익잉여금	51,175,794	47,888,562

합 계	52,076,931	48,789,699

(*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2023년 3월 29일)

(단위: 원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	51,175,793,783	47,888,562,098

전기이월미처분이익잉여금	47,888,562,098	49,392,608,581

순확정급여부채의 재측정요소	(48,434,463)	130,665,859

당기순이익(손실)	3,335,666,148	(1,634,712,342)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	51,175,793,783	47,888,562,098

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	322,793	463,479

상품의 변동	398,559	209,765

원재료 및 소모품사용	8,624,091	6,084,875

종업원급여	3,835,844	3,724,556

감가상각 및 무형자산상각	633,628	606,254

운반비	114,187	88,709

지급수수료	750,312	722,070

외주가공비	199,094	168,364

기타 비용	1,378,777	1,108,218

매출원가 및 판매비와관리비 합계	16,257,285	13,176,290

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,559,422	1,449,784

퇴직급여	126,935	159,224

복리후생비	124,491	100,159

수도광열비	5,642	5,285

운반비	113,948	88,709

세금과공과	419,355	442,910

소모품비	12,551	8,938

보험료	139,989	114,933

임차료	3,959	3,020

통신비	17,420	16,147

여비교통비	21,216	13,561

지급수수료	748,432	713,370

접대비	30,718	31,591

도서구입비	4,317	3,368

차량유지비	22,079	29,716

경상개발비	483,397	893,449

포장비	151,176	76,249

광고선전비	1,000	102,431

대손상각비	85,123	(93,041)

무형자산상각비	13,201	38,348

감가상각비	299,744	378,020

판매보증수리비	10,621	6,633

건물관리비	904	2,712

교육훈련비	700	470

수선비	3,193	2,798

금융보증비용	(22,967)	(28,351)

판매비와관리비 합계	4,376,564	4,560,430

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	126,086	85,903

외화환산이익	44,756	54,377

수입임대료	44,838	243,178

투자부동산처분이익	-	2,350,076

유형자산처분이익	6,408	424

사용권자산처분이익	-	842

무형자산처분이익	29,545	-

국고보조금수익	35,392	966

잡이익	4,584	100,013

기타수익 합계	291,609	2,835,779

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	34,039	17,782

외화환산손실	26,800	5,026

사용권자산처분손실	9,361	-

잡손실	772	2,403

기타비용 합계	70,972	25,211

31. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,301,476	3,163,792

복리후생비	287,228	219,296

퇴직연금급여-확정급여제도(주석 22)	247,140	341,469

종업원급여 합계	3,835,844	3,724,556

32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	6,217,731	4,358,147

외환차익	316,135	316,830

외화환산이익	16,197	4

당기손익-공정가치금융자산평가이익	32,911,128	1,742,565

당기손익-공정가치금융자산처분이익	44,808	329,041

사채전환이익	59,041	47,501

사채상환이익	38,541	604,616

파생상품평가이익	1,751,373	1,720,346

금융수익 합계	41,354,953	9,119,050

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,016,617	5,636,558

외환차손	-	11,515

외화환산손실	21,579	190,360

당기손익-공정가치금융자산평가손실	69,514	290,807

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,695,810

사채전환손실	6,630,733	684,654

사채상환손실	-	593,482

파생상품평가손실	647,429	-

기타금융비용	-	851,617

금융비용 합계	11,385,872	9,954,803

33. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 :

당기손익에 대한 법인세	3,428,230	-

전기법인세차이	-	(64,287)

자본에 가감한 법인세	12,797	795,743

이연법인세 :

일시적차이의 증감	4,794,156	(530,387)

자본에 가감한 이연법인세	-	-

법인세비용	8,235,183	201,069

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	11,570,849	(1,433,643)

적용세율에 따른 법인세	2,398,507	(293,402)

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 비용(수익)	1,362,661	140

- 세액공제	(312,796)	(206,616)

- 전기법인세차이	236	(64,287)

- 이연법인세자산 미인식 효과	4,529,298	633,267

- 기타	257,276	131,967

법인세비용(주1)	8,235,183	201,069

유효세율(주2)	71.17%	-

(주1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 20.9%(전기 21%)를 사용하여 측정하였습니다.
(주2) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(61,232)	12,797	(48,435)	167,520	(36,854)	130,666

자기주식처분손실	-	-	-	(3,784,532)	832,597	(2,951,935)

합 계	(61,232)	12,797	(48,435)	(3,617,012)	795,743	(2,821,269)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,076,580	2,213,135

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	326,446	331,363

합 계	2,403,026	2,544,499

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,085,717)	(1,416,900)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,948)	(35,083)

합 계	(6,104,665)	(1,451,983)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,701,639)	1,092,516

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채 :

미수수익	(18,123)	(825)	-	(18,948)

장단기금융상품	(16,960)	16,960	-	-

퇴직보험료	(295,461)	(75,015)	5,430	(365,046)

매도가능금융자산	(128,196)	59,834	-	(68,362)

금융리스채권	(459,768)	(109,744)	-	(569,512)

사용권자산	(107,701)	(26,641)	-	(134,342)

전환권조정	(407,453)	(895,432)	-	(1,302,885)

파생상품자산	(18,321)	(60,400)	-	(78,721)

관계기업투자	-	(3,566,850)	-	(3,566,850)

소 계	(1,451,983)	(4,658,113)	5,430	(6,104,666)

이연법인세자산 :

재고자산평가손실	10,636	8,982	-	19,618

확정급여부채	286,935	63,371	7,367	357,673

대손충당금(지급보증)	273,935	7,798	-	281,733

판매보증충당금	2,454	1,441	-	3,895

기타자산감액손실	17,647	(84)	-	17,563

미확정비용	15,265	5,936	-	21,201

무형자산감액손실	27,073	(27,073)	-	-

금융보증부채	6,527	(4,831)	-	1,696

토지	458	(2)	-	456

국고보조금	2,319	(658)	-	1,661

복구충당부채	38,255	602	-	38,857

미지급금	29,073	(29,073)	-	-

업무용승용차	1,635	6,386	-	8,021

리스부채	393,000	(57,501)	-	335,499

상환할증금	148,603	158,484	-	307,087

파생상품부채	421,239	586,828	-	1,008,067

이월결손금	662,829	(662,829)	-	-

이월세액공제	206,616	(206,616)	-	-

소 계	2,544,499	(148,839)	7,367	2,403,027

합 계	1,092,516	(4,806,952)	12,797	(3,701,639)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세부채 :

미수수익	(38,411)	20,288	-	(18,123)

장단기금융상품	(30,306)	13,346	-	(16,960)

퇴직보험료	(318,565)	14,678	8,426	(295,461)

매도가능금융자산	(260,626)	132,430	-	(128,196)

금융리스채권	(443,604)	(16,164)	-	(459,768)

사용권자산	(152,655)	44,954	-	(107,701)

전환권조정	(3,432,484)	3,025,031	-	(407,453)

파생상품자산	-	(18,321)	-	(18,321)

소 계	(4,676,651)	3,216,242	8,426	(1,451,983)

이연법인세자산 :

재고자산평가손실	14,645	(4,009)	-	10,636

확정급여부채	435,375	(103,160)	(45,280)	286,935

대손충당금(지급보증)	309,194	(35,259)	-	273,935

판매보증충당금	3,085	(631)	-	2,454

기타자산감액손실	18,487	(840)	-	17,647

미확정비용	11,082	4,183	-	15,265

무형자산감액손실	28,362	(1,289)	-	27,073

금융보증부채	13,075	(6,548)	-	6,527

토지	480	(22)	-	458

국고보조금	3,447	(1,128)	-	2,319

복구충당부채	39,268	(1,013)	-	38,255

미지급금	30,458	(1,385)	-	29,073

업무용승용차	-	1,635	-	1,635

리스부채	534,506	(141,506)	-	393,000

상환할증금	688,590	(539,987)	-	148,603

파생상품부채	3,108,727	(2,687,488)	-	421,239

이월결손금	-	662,829	-	662,829

이월세액공제	-	206,616	-	206,616

소 계	5,238,781	(2,649,001)	(45,280)	2,544,499

합 계	562,130	567,241	(36,854)	1,092,516

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	이연법인세자산	일시적차이	이연법인세자산

관계기업투자주식	9,261,489	1,935,651	6,915,779	1,452,314

종속기업투자주식	19,504,471	4,076,435	-	-

합 계	28,765,960	6,012,086	6,915,779	1,452,314

34. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)(주1)	3,335,666,148	(1,634,712,342)

가중평균유통보통주식수(주2)	8,908,291	6,788,304

기본주당순이익(손실)	374	(241)

한편, 전기 기본주당순이익은 당기 액면병합 효과를 고려하여 재산정되었습니다.(주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,335,666	(1,634,712)

조정항목	-	-

보통주당기순이익(손실)	3,335,666	(1,634,712)

(주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(당기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	7,770,626	365	7,770,626

전환권행사	27,610	356	26,929

전환권행사	28,614	339	26,576

전환권행사	70,175	272	52,295

전환권행사	28,070	265	20,380

전환권행사	1,076,713	264	778,773

전환권행사	147,365	256	103,357

전환권행사	70,175	255	49,026

전환권행사	2,807	248	1,907

자기주식취득	(6,484)	236	(4,192)

전환권행사	42,105	220	25,378

유상증자	139,275	150	57,236

기말 가중평균유통보통주식수	9,397,051	8,908,291

(전기)

(단위: 주)

구 분	발행보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(=적수/365일)

기초 발행보통주식수	6,412,303	365	6,412,303

유상증자	57,971	242	38,436

전환권행사	17,880	223	10,924

전환권행사	38,661	152	16,100

전환권행사	19,331	151	7,997

전환권행사	120,446	150	49,498

전환권행사	85,502	146	34,201

전환권행사	22,305	143	8,739

자기주식처분	231,869	129	81,948

전환권행사	12,712	86	2,995

전환권행사	5,085	82	1,142

전환권행사	38,135	79	8,254

전환권행사	93,220	73	18,644

전환권행사	94,915	72	18,723

전환권행사	520,291	55	78,400

기말 가중평균유통보통주식수	7,770,626	6,788,304

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	3,335,666,148	(1,634,712,342)

전환사채 관련 손익(세후)	(750,453,734)	-

희석보통주당기순이익(손실)	2,585,212,414	(1,634,712,342)

가중평균희석유통보통주식수(주1)	10,086,728	6,788,304

희석주당순이익(손실)	256	(241)

한편, 전기 희석주당당순이익은 당기 액면병합 효과를 고려하여 재산정되었습니다.(주1) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	8,908,291	6,788,304

전환사채 전환효과	1,178,437	-

희석가중평균유통보통주식수	10,086,728	6,788,304

35. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 처분예정액은 없습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	3,335,666	(1,634,712)

2. 조정	1,239,682	2,001,187

이자비용	4,016,617	5,636,558

외화환산손실	48,379	195,386

재고자산평가손실(환입)	43,219	(15,924)

감가상각비	620,427	567,906

무형자산상각비	13,201	38,348

판매보증수리비	10,621	6,633

대손상각비	85,123	(93,041)

퇴직급여	247,140	341,469

금융보증비용	(22,967)	(28,351)

외화환산이익	(60,952)	(54,382)

이자수익	(6,217,730)	(4,358,147)

유형자산처분이익	(6,408)	(424)

사용권자산처분이익	-	(842)

사용권자산처분손실	9,361	-

무형자산처분이익	(29,545)	-

투자부동산처분이익	-	(2,350,076)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(32,911,128)	(1,742,565)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(44,808)	(329,041)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	69,514	290,807

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,695,810

관계기업투자손상차손	10,393,027	3,094,321

관계기업투자처분이익	(8,192,270)	-

종속기업투자손상차손	19,504,471	-

사채전환이익	(59,041)	(47,501)

사채전환손실	6,630,733	684,654

사채상환이익	(38,541)	(604,616)

사채상환손실	-	593,482

파생상품평가이익	(1,751,373)	(1,720,346)

파생상품평가손실	647,429	-

법인세비용	8,235,183	201,069

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,419,702)	2,358,081

매출채권의증감	(4,139,335)	1,449,213

미수수익의증감	-	(430,834)

미수금의증감	(445,423)	329,628

선급금의증감	(39,871)	29,688

선급비용의증감	14,371	(40,783)

재고자산의증감	154,070	61,426

매입채무의증감	401,300	170,156

미지급금의증감	40,455	(77,670)

미지급비용의증감	31,174	(5,082)

계약부채의증감	(1,133,456)	1,343,764

예수금의증감	5,192	(2,681)

판매보증충당부채의증감	(3,671)	(8,971)

퇴직금의지급	(22,954)	(500,557)

사외적립자산의증감	(281,554)	40,784

4. 영업으로부터창출된현금	(844,354)	2,724,558

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자산취득 미지급금의 변동	32,369	16,100

사용권자산과 리스부채의 인식	502,666	24,599

금융리스채권의 유동성대체	5,388,607	417,790

당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	47,962,647	3,890,517

리스부채의 유동성대체	484,920	590,246

장기차입금의 유동성대체	64,000,000	-

전환권행사에 따른 자본대체	20,022,253	14,142,203

자기주식처분손실의 인식	-	3,784,532

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

차입금	64,000,000	-	-	64,000,000

전환사채	6,626,204	19,250,490	(15,101,070)	10,775,624

파생상품부채	2,005,902	-	2,817,386	4,823,288

리스부채	1,871,430	(729,363)	463,191	1,605,258

임대보증금	424,500	-	-	424,500

합 계	74,928,036	18,521,127	(11,820,493)	81,628,670

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

차입금	-	64,000,000	-	64,000,000

전환사채	25,156,062	(19,058,074)	528,215	6,626,204

파생상품부채	14,130,578	-	(12,124,676)	2,005,902

리스부채	2,429,573	(577,345)	19,202	1,871,430

임대보증금	721,300	(296,800)	-	424,500

합 계	42,437,513	44,067,782	(11,577,259)	74,928,036

37. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	설정금액	관련부채금액	관련부채	설정권자

부동산(금융리스채권)(*1)	81,190,937	76,800,000	64,000,000	장기차입금	신한은행외 대주단

기타보증금	700,000

소 계	81,890,937

토지(*2)	5,013,091	19,500,000	15,000,000	제5차 전환사채제6차 전환사채	바로저축은행외

건물(*2)	2,373,443

기계장치(*2)	341,075

소 계	7,727,609

(*1) 당기말 현재 회사가 리스로 제공한 부동산은 DB손해보험(주)의 부보금액 41,510,000천원의 재산종합보험(연간 보험료 76,302천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 (주)신한은행 등에 40,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 교보자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험(주)의 부보금액 6,857,831천원의 재산종합보험(연간 보험료 8,815천원)에 가입하고 있으며,동 보험에 대한 보험 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

38. 우발상황 및 약정사항(1) 지급보증약정당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	용도	피보증인	한도금액	보증금액

하나은행	수요자금융에	매출	300,000	-

신한은행	대한 지급보증	거래처	2,400,000	1,398,207

합 계	2,700,000	1,398,207

(2) 금융보증부채회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 8,114천원을 기타금융부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 회사는 인허가, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 20,729천원(전기말: 47,575천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 차량리스에 대해 21,476천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 회사는 전기 중 롤코리아(주)의 주식 47,520주(79.00%)를 1주당 282,620원에 매수하였습니다. 또한, 회사는 거래종결일로부터 3년이 지난 시점부터 1개월간 잔여주식(21.00%)을 매수할 수 있는 우선매수권을 보유하고 있으며, 매도인은 이에 대한 주식매도청구권을 보유하고 있습니다. 한편, 잔여주식 취득대금 3,570,055천원은 정기예금에 가입하고 있으며, 질권이 설정되어있습니다.

(6) 당기 중 주식회사 헤븐 외 1인은 수원지방법원에 회사 등을 채무자로 '전환사채 매각효력정지 등 가처분'을 청구하였으며, 보고기간일 이후 각하 처분되었습니다. 다만, 이러한 소송의 결과는 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

유의적 영향력 행사기업	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트

종속기업	(주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트	(주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트

롤코리아(주)	롤코리아(주)	(주1)

관계기업	(주)이브이첨단소재	(주)이브이첨단소재

미래산업(주), 포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합	-	(주2)

기타특수관계자	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주)에스엘홀딩스컴퍼니	(주3)

(주)에스엘에너지(구: (주)에스엘바이오닉스)	(주)에스엘에너지(구: (주)에스엘바이오닉스)	(주4)

(주)산타클로스빌리지	(주)산타클로스빌리지	(주5)

(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, (주)우성인더스트리	(주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, (주)우성인더스트리	(주6)

RosVivo Therapeutics, Inc.	RosVivo Therapeutics, Inc.	(주7)

포트리스-한양신기술사업투자조합1호, 포트리스-나이스1호신기술투자조합	포트리스-한양신기술사업투자조합1호, 포트리스-나이스1호신기술투자조합	(주8)

EVAM VINA CO.,LTD	EVAM VINA CO.,LTD	(주9)

(주1) 전기 중 지분 79%(대상회사의 경영권 포함)를 취득하여 종속기업으로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 유의적 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(주3) 당사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.
(주4) 당사의 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.
(주5) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다.
(주6) (주)에스엘바이오닉스의 종속기업입니다.
(주7) (주)넥스턴바이오의 관계기업입니다.
(주8) (주)포트리스인베스트먼트의 관계기업입니다.
(주9) (주)이브이첨단소재의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	임대료의 수취	이자수익	임차료의 지급	외주가공비	유형자산매입	비용 등 지급

(주)넥스턴바이오	431,223	266,706	-	-	-	-

(주)포트리스인베스트먼트	183,497	58,834	-	-	-	-

롤코리아(주)	-	-	110,160	39,600	54,687	58,025

(주)이브이첨단소재	-	103,767	-	-	-	-

미래산업(주)	-	52,619	-	-	-	-

임직원	-	76	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	임대료의 수취	이자수익	임차료의 지급	외주가공비	유형자산매입	이자비용

(주)넥스턴바이오	422,768	175,080	-	-	-	-

(주)포트리스인베스트먼트	179,899	74,575	-	-	-	-

롤코리아(주)	-	-	-	20,220	-

(주)이브이첨단소재	-	520,411	-	-	-	-

(주)에스엘에너지(구: (주)에스엘바이오닉스)	-	-	-	-	-	1,081,681

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	리스채권	미수금	미수수익	대여금	당기손익공정가치측정금융자산	임차보증금

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	-	2,343	-	-	-	-

(주)넥스턴바이오	873,736	556,428	75,364	6,500,000	-	-

(주)포트리스인베스트먼트	371,718	133,382	-	-	-	-

롤코리아(주)	-	-	-	-	-	350,000

미래산업(주)	-	-	15,222	-	13,373,717	-

임직원	-	-	76	200,000	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	리스채권	미수금	미수수익	대여금	당기손익공정가치측정금융자산	임차보증금

(주)넥스턴바이오	1,166,864	285,408	-	-	-	-

(주)포트리스인베스트먼트	496,380	18,655	-	-	-	-

(주)이브이첨단소재	-	-	86,301	-	21,487,568	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	외상매입금	미지급금	선수금	리스부채	임대보증금

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트(*)	-	-	4,327,200	-	-

(주)넥스턴바이오	-	-	-	-	248,000

(주)포트리스인베스트먼트	-	-	-	-	105,500

롤코리아(주)	11,000	57,148	-	304,005	-

(*) 당기중 회사는 1회차, 3회차 전환사채의 재매각에 대한 계약금을 수령하였습니다. 재무제표일 이후 이 중 3회차 전환사채 재매각 완료에 따라 3,955,500천원이 대체되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	외상매입금	미지급금	선수금	리스부채	임대보증금

(주)넥스턴바이오	-	-	-	-	248,000

(주)포트리스인베스트먼트	-	-	-	-	105,500

롤코리아(주)	5,500	-	-	-	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	전환사채투자	전환사채회수	증자(전환사채전환)	증자(출자)	자금대여

(주)넥스턴바이오	-	-	-	5,999,996	6,500,000

(주)이브이첨단소재	-	5,207,140	47,962,647	1,959,381	-

미래산업(주)	12,100,000	-	-	-	-

포트리스-신한항공화물제1호신기술투자조합	-	-	-	1,000,000	-

임직원	-	-	-	-	200,000

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	사채발행	사채상환	증자(전환사채전환)	증자(출자)

(주)에스엘에너지(구: (주)에스엘바이오닉스)	-	5,000,000	-	-

(*) 전기 중 제1회차 전환사채 500,000천원이 전환청구되었습니다. 또한, 제4회차 전환사채 10,000,000천원 중 5,000,000천원이 전환청구되었으며, 전환사채 5,000,000천원은 매입하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	579,896	763,818

퇴직급여	62,688	49,286

합 계	642,584	813,104

40. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었습니다.