넥스턴앤롤코리아 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2021년 12월 31일 현재
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 넥스턴바이오사이언스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 넥스턴바이오사이언스와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 '지배기업')은 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계 및 유리성형기계 제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배기업은 회사의 상호를 2004년 4월 1일 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다.지배기업은 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	4,501,860	13.55%

한국증권금융(주)	1,798,626	5.41%

기타	25,761,030	77.54%

자기주식	1,159,348	3.49%

합계	33,220,864	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

(주)넥스턴바이오(*)	바이오 관련	대한민국	100%	-	12월

(주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩)(*)	기업경영투자업, 경영컨설팅	대한민국	100%	-	12월

(*) 당기 중 취득하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	순자본	당기순손익	자산	부채	순자본	당기순손익

(주)넥스턴바이오	9,229,640	2,016,578	7,213,062	(2,785,938)	-	-	-	-

(주)포트리스인베스트먼트(구,(주)넥스아이디랩)(*)	22,027,114	2,170,551	19,856,563	7,290	-	-	-	-

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스'(개정): 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(3) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.6) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

사용권자산	기대리스기간	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	5년

소프트웨어	5년

특허권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별연결회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(19) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 재무위험관리요소

(1) 시장위험- 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 일본엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	2,936,257	33,314,473

EUR	3,368,300	5,386,226

소계	6,304,557	38,700,699

매출채권

USD	473,822	835,597

EUR	453,657	872,131

소계	927,479	1,707,728

기타금융자산

USD	-	1,632,000

매입채무

USD	52,020	-

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	335,806	(335,806)	3,578,207	(3,578,207)

EUR	382,196	(382,196)	625,836	(625,836)

- 가격위험

연결회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 (상장 및 비상장주식) 및 채무증권(내재파생상품포함)의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사가 보유한 지분증권 및 채무증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익에 대한영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

지분증권	485,295	86,526	-	-

채무증권	4,384,732	241,462	-	-

합계	4,870,027	327,988	-	-

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	20,631,180	52,699,285

매출채권	2,753,434	3,085,409

기타금융자산-유동	13,047,239	1,861,417

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,954,800	1,100,565

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	38,892,522	1,314,058

기타금융자산-비유동	1,658,381	1,470,963

합계	81,937,556	61,531,697

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

한편, 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 5,015백만원(전기말 3,692백만원) 입니다(주석 38 참조).(3) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	946,832	-	-	-

미지급금	931,486	-	-	-

단기차입금	300,000	-	-	-

전환사채	38,000,000	-	-	-

리스부채	788,897	785,831	1,471,237	-

금융보증계약(주1)	5,014,736	-	-	-

기타비유동금융부채(주2)	45,000	322,800	-	-

합계	46,026,951	1,108,631	1,471,237	-

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

매입채무	717,068	-	-	-

미지급금	518,195	-	-	-

리스부채	22,522	11,641	6,228	-

금융보증계약(주1)	3,691,980	-	-	-

기타비유동금융부채(주2)	259,800	45,000	-	-

합계	5,209,565	56,641	6,228	-

(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동될 수 있습니다(주석 38참조).(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	25,456,062	-

차감: 현금및현금성자산	20,632,386	52,700,177

순부채	4,823,676	(52,700,177)

자본총계	92,734,997	96,767,750

총자본	97,558,673	99,350,920

자본조달비율 (*)	4.94%	-

(*) 전기는 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,632,386	20,632,386	52,700,177	52,700,177

매출채권	2,753,434	2,753,434	3,085,409	3,085,409

당기손익-공정가치금융자산(유동)	9,051,160	9,051,160	1,100,565	1,100,565

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	39,649,117	39,649,117	2,179,321	2,179,321

기타금융자산(유동)	13,047,239	13,047,239	1,861,417	1,861,417

기타금융자산(비유동)	1,658,381	1,658,381	1,470,963	1,470,963

소계	86,791,717	86,791,717	62,397,852	62,397,852

금융부채

매입채무	946,832	946,832	717,068	717,068

미지급금	931,486	931,486	518,195	518,195

단기차입금	300,000	300,000	-	-

전환사채	25,156,062	25,156,062	-	-

파생상품금융부채	14,130,578	14,130,578	-	-

리스부채(유동)	732,958	732,958	22,522	22,522

리스부채(비유동)	2,186,225	2,186,225	17,869	17,869

기타금융부채(유동)	59,432	59,432	54,463	54,463

기타금융부채(비유동)	367,800	367,800	304,800	304,800

소계	44,811,373	44,811,373	1,634,917	1,634,917

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,402,956	-	46,297,321	48,700,277

파생상품금융부채	-	-	14,130,578	14,130,578

합계	2,402,956	-	60,427,899	62,830,855

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	공정가치	가치평가기법	투입변수

(단위: 천원)	서열체계 수준

시장성없는 채무상품	43,847,322	수준 3	지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형)	주가변동성, 할인율

시장성없는 지분상품(*)	2,449,999	수준 3	-	-

파생상품부채(전환권 및조기상환권)	14,130,578	수준 3	지분-채권 현금가중할인방법(T-F모형)	주가변동성, 할인율

(*) 연결회사는 당기 중 시장성없는 지분상품 2,449,999천원을 취득하였으며, 피투자기업가치변동에 유의적인 변동이 없어 취득원가로 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요사업

제조	공작기계 제작 및 수리 등

투자	바이오관련 투자 및 기업경영투자 등

(2) 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	자산	부채	순자본	매출	이자수익	이자비용	(감가)상각비	법인세비용	당기순이익

제조	141,056,138	45,408,650	95,647,488	16,972,440	1,110,949	2,388,151	640,273	568,003	(862,966)

투자	31,256,754	4,187,129	27,069,625	-	944,083	234,783	438,938	2,065	(2,958,961)

연결조정	(33,364,279)	(3,382,163)	(29,982,116)	-	(219,556)	(207,313)	(28,127)	(134,526)	(610,798)

합계	138,948,613	46,213,616	92,734,997	16,972,440	1,835,476	2,415,621	1,051,084	435,543	(4,432,725)

(3) 연결회사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품판매	16,037,436	8,656,439

상품판매	807,254	900,352

기타수익	127,750	128,573

합 계	16,972,440	9,685,364

(4) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로의 매출액은 1,941,790천원(전기 2곳, 1,286,490천원)입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

한국	8,773,013	5,127,982

유럽	5,955,631	2,657,848

미국	1,941,790	1,259,108

중국	-	27,382

기타	302,006	613,044

합 계	16,972,440	9,685,364

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 20,632,386 - - - - 20,632,386 매출채권 2,753,434 - - - - 2,753,434 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,051,160 - - - 9,051,160 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 39,649,117 - - - 39,649,117 기타금융자산(유동) 13,047,239 - - - - 13,047,239 기타금융자산(비유동) 1,658,381 - - - - 1,658,381 금융자산 소계 38,091,440 48,700,277 - - - 86,791,717 매입채무 - - 946,832 - - 946,832 미지급금 - - 931,486 - - 931,486 단기차입금 - - 300,000 - - 300,000 전환사채 - - 25,156,062 - - 25,156,062 파생상품금융부채 - - - 14,130,578 - 14,130,578 리스부채(유동) - - 732,958 - - 732,958 리스부채(비유동) - - 2,186,225 - - 2,186,225 기타금융부채(유동) - - - - 59,432 59,432 기타금융부채(비유동) - - 367,800 - - 367,800 금융부채 소계 - - 30,621,363 14,130,578 59,432 44,811,373 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 52,700,177 - - - - 52,700,177 매출채권 3,085,409 - - - - 3,085,409 기타금융자산(유동) 1,861,417 - - - - 1,861,417 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,100,565 - - - 1,100,565 기타금융자산(비유동) 1,470,963 - - - - 1,470,963 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,179,321 - - - 2,179,321 금융자산 소계 59,117,966 3,279,886 - - - 62,397,852 매입채무 - - 717,068 - - 717,068 미지급금 - - 518,195 - - 518,195 기타금융부채(유동) - - - - 54,463 54,463 리스부채(유동) - - 22,522 - - 22,522 리스부채(비유동) - - 17,869 - - 17,869 기타금융부채(비유동) - - 304,800 - - 304,800 금융부채 소계 - - 1,580,454 - 54,463 1,634,917 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,312,066 494,810 외환차손익 1,131,718 (784,179) 외화환산손익 121,915 (854,633) 대손충당금환입(대손상각비) 114,857 (1,458,415) 단기금융상품평가손익 6,660 93,466 장기금융상품평가손익 18,824 - 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 523,410 - 배당금수익 15,660 3,125 당기손익-공정가치금융자산평가손익 2,125,891 249,957 당기손익-공정가치금융자산처분손익 8,327 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,412,931) - 외환차손익 (4,636) (4,173) 외화환산손익 (88) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 367,639 - 당기손익-공정가치금융부채처분손익 (84,694) - 기타금융부채 이자비용 (2,690) (1,041) 금융보증손익 (4,968) (39,245) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,206 892 은행예치금 20,631,180 52,699,285 합 계 20,632,386 52,700,177 9. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,200,870 4,647,702 대손충당금 (1,447,437) (1,562,293) 매출채권(순액) 2,753,433 3,085,409 (2) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 정상 1년이하연체 1년초과 3년초과 합계 장부금액 2,272,664 677,073 733,804 517,330 4,200,871 손실율 - 28.99% 100.00% 100.00% 34.46% 대손충당금 - 196,303 733,804 517,330 1,447,437 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,562,293 103,878 당기손익으로 인식된 충당금 증가 (114,857) 1,458,415 매출채권 상계 - - 보고기간 말 금액 1,447,436 1,562,293 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 30)에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,753,433 3,085,409 (5) 재무보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산(유동) 지분상품 4,096,360 - 투자전환사채 2,853,300 1,100,565 투자교환사채 2,101,500 - 소 계 9,051,160 1,100,565 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품 756,595 865,263 투자상환전환우선주 - 1,314,058 투자전환사채 38,892,522 - 소 계 39,649,117 2,179,321 합 계 48,700,277 3,279,886 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,279,886 3,029,930 취득 49,494,204 - 처분 (6,199,705) - 대체 - - 평가 2,125,891 249,956 기말잔액 48,700,277 3,279,886 11. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(주1) 당기말 전기말 미수금 235,380 92,640 미수수익 993,959 66,577 단기대여금 317,900 1,702,200 단기금융상품 11,500,000 - 장기금융상품 856,565 837,740 기타보증금 782,401 615,294 임차보증금 19,415 17,929 차감: 비유동항목 (1,658,381) (1,470,963) 유동항목 13,047,239 1,861,417 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 21,818 19,250 선급금 31,302 13,056 부가세대급금 29,978 - 합 계 83,098 32,306 13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 1,358,574 1,125,596 원재료평가충당금 (66,569) (97,530) 재공품 539,385 164,390 제품 3,498,943 5,767,662 상품 22,000 50,000 상품평가충당금 - (28,000) 합 계 5,352,333 6,982,118 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는12,154,659천원 (전기 : 7,517,121천원)입니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 13,341,590 - 13,341,590 8,587,827 - 8,587,827 건물 5,737,738 (394,349) 5,343,389 3,502,516 (153,115) 3,349,401 합 계 19,079,328 (394,349) 18,684,979 12,090,343 (153,115) 11,937,228 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 8,587,827 - - - 4,753,763 13,341,590 건물 3,349,401 - (143,443) - 2,137,431 5,343,389 합 계 11,937,228 - (143,443) - 6,891,194 18,684,979 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 7,435,373 1,152,454 - - - 8,587,827 건물 3,430,564 6,400 (87,563) - - 3,349,401 합 계 10,865,937 1,158,854 (87,563) - - 11,937,228 (3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 371,400천원(전기 338,000천원)입니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*) 5,013,091 - - 5,013,091 9,766,854 - - 9,766,854 건물(*) 3,904,611 (977,734) - 2,926,877 6,139,832 (977,910) - 5,161,922 구축물 521,296 (116,175) - 405,121 521,296 (90,635) - 430,661 시설장치 486,509 (34,461) - 452,048 - - - - 기계장치(*) 3,250,031 (2,805,084) (12,081) 432,866 3,339,200 (2,922,362) (14,369) 402,469 차량운반구 49,345 (46,980) - 2,365 277,024 (266,151) - 10,873 비품 777,728 (559,930) (2,305) 215,493 562,383 (506,402) (3,456) 52,525 공구와기구 553,884 (531,016) - 22,868 553,884 (517,555) - 36,329 금형 834,759 (706,283) - 128,476 782,559 (654,326) - 128,233 사용권자산 3,593,354 (530,439) - 3,062,915 113,787 (61,000) - 52,787 합 계 18,984,608 (6,308,102) (14,386) 12,662,120 22,056,819 (5,996,341) (17,825) 16,042,653 (*) 당기말 현재 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37). (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 토지 9,766,854 - - (4,753,763) - - 5,013,091 건물 5,161,922 - - (2,137,431) (97,614) 2,926,877 구축물 430,661 - - - (25,540) - 405,121 시설장치 - 486,509 - - (34,461) - 452,048 기계장치 402,469 105,000 (1) - (74,602) - 432,866 차량운반구 10,873 - (2,141) - (6,367) - 2,365 비품 52,525 215,345 - - (52,377) - 215,493 공구와기구 36,329 - - - (13,461) - 22,868 금형 128,233 52,200 - - (51,957) - 128,476 사용권자산 52,787 3,534,129 (5,356) - (518,645) - 3,062,915 합 계 16,042,653 4,393,183 (7,498) (6,891,194) (875,024) - 12,662,120 (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 토지 9,766,854 - - - - - 9,766,854 건물 5,302,418 13,000 - - (153,496) - 5,161,922 구축물 456,201 - - - (25,540) - 430,661 기계장치 343,121 116,433 - - (57,086) - 402,469 차량운반구 21,320 3,636 (2) - (14,082) - 10,873 비품 85,372 987 - - (33,834) - 52,525 공구와기구 29,429 19,560 - - (12,660) - 36,329 금형 177,417 3,450 - - (52,634) - 128,233 사용권자산 40,853 56,552 - - (44,619) - 52,787 건설중인자산 150,000 - - - - (150,000) - 합 계 16,372,985 213,618 (2) - (393,951) (150,000) 16,042,653 (3) 감가상각비 중 693,164천원(전기: 228,622천원)은 판매비와 관리비에 181,860천원(전기: 165,329천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 61,149 75,000 136,155 취득 - - 19,698 - 19,698 상각 - - (32,617) - (32,617) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 48,230 75,000 123,236 취득원가 9,893 451,447 294,057 203,917 959,314 상각누계액 (9,890) (451,444) (245,827) - (707,161) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 93,143 75,000 168,149 취득 - - 1,055 - 1,055 상각 - - (33,049) - (33,049) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 61,149 75,000 136,155 취득원가 9,893 451,447 274,359 203,917 939,616 상각누계액 (9,890) (451,444) (213,210) - (674,544) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 17. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 당기말 전기말 (주)EV첨단소재(*1,2) 대한민국 12월 연성회로기판 제조/판매 8.77% - RosVivo Therapeutics, Inc.(*1,3) 미국 12월 신약연구개발(CDMO) 51.82% - (*1) 당기 중 취득하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 출자액을 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 주주간 협약(Shareholders' Agreement)에 따른 이사회구성원 선임권 등을 고려하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법평가 손상차손 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 (주)EV첨단소재(*1) - 12,998,974 - (1,403,846) 598,008 13,473 (3,029,091) 9,177,518 RosVivo Therapeutics, Inc.(*2) - 6,100,816 - (793,897) 231,171 - - 5,538,090 합계 - 19,099,790 - (2,197,743) 829,179 13,473 (3,029,091) 14,715,608 (*1) 당기 3분기말 취득으로 간주하였습니다.취득 이후 시장가격이 현저히 하락하여장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당반기말 취득으로 간주하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 (주)EV첨단소재 122,978,114 72,252,602 50,725,512 63,507,397 (9,292,184) RosVivo Therapeutics, Inc. 5,296,665 141,676 5,154,989 - (2,054,246) (4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 장부금액 공정가치(*1) 사용가치(*2) 회수가능액(*3) 손상차손 (주)EV첨단소재 12,206,608 6,256,410 9,177,517 9,177,517 (3,029,091) (*1) 보고기간말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.(*2) 현금흐름할인모형을 적용하여 평가하였으며, 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 2021년 10월부터 2026년 12월(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) 할인율 10.87%(CAPM) 성장률 2.60% (*3) 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액입니다. 18. 단기차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 당기말 연이자율(%) 금액 임직원 2.0% 300,000 합 계 300,000 19. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1차 전환사채 유진투자증권㈜ 외 2021-04-19 2025-04-19 1.0% 15,000,000 - 제2차 전환사채 ㈜바로저축은행 외 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 7,000,000 - 제3차 전환사채 ㈜상상인저축은행 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 6,000,000 - 제4차 전환사채 에스엘바이오닉스 2021-11-04 2024-11-04 2.5% 10,000,000 - 소 계 38,000,000 - 차감: 전환권조정 (15,602,200) - 차감: 사채할인발행차금 (371,690) - 가산: 상환할증금 3,129,953 - 합 계 25,156,062 - 연결회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 제1차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 19일 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000백만원 발행가액 15,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지 전환가격 5,977원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 매도청구기간 2022년 2월 18일로 부터 2022년 9월 19일까지 2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 15,000,000 15,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 6,539,765 8,500,200 - 콜옵션 (596,993) (1,387,859) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (3) 제2차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 20일 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 7,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 107.8716%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 5,985원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 7,000,000 7,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,559,990 3,144,957 - 콜옵션 (707,648) (1,403,840) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (4) 제3차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 20일 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 6,000백만원 발행가액 6,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 111.1746%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 5,985원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환청구를 하여야 한다. 매도청구권 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 6,000,000 6,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,079,745 2,615,564 - 콜옵션 (570,032) (1,162,375) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (5) 제4차 전환사채1) 연결회사가 2021년 11월 04일 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 이자지급조건 액면이자 연2.5%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 106.3855%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 11월 04일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 10월 04일)까지 전환가격 7,255원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 04일 및 이후 매 3개월마다 본사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 10,000,000 10,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 5,193,390 3,823,930 - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. 20. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 3,162,510 35,057 감가상각누계액 (427,717) (21,354) 소 계 2,734,793 13,703 차량운반구 430,845 78,730 감가상각누계액 (102,722) (39,647) 소 계 328,123 39,083 사용권자산 장부금액 3,062,916 52,786 리스부채 리스부채 3,045,966 41,568 차감: 현재가치할인차금 (126,783) (1,177) 차감: 유동성대체 (732,958) (22,522) 리스부채 장부금액 2,186,225 17,869 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 40,955 2,387 1개월 초과 ~ 3개월 이하 121,824 4,775 3개월 초과 ~ 1년 이하 626,118 16,151 1년 초과 ~ 5년 이하 2,257,069 18,255 5년 초과 - - 합 계 3,045,966 41,568 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 389,331천원 및 25,841천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 43,373천원 및 1,041천원으로 총 현금유출액은 각각 432,704천원 및 26,882천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 부동산 429,386 18,420 차량운반구 89,258 26,199 감가상각비 소계 518,644 44,619 리스부채 등에 대한 이자비용 43,373 1,041 단기리스료 및 소액자산리스료 12,425 6,539 비용 합계 574,442 52,199 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 18,091 13,298 수익 합계 18,091 13,298 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주석 35) 59,432 - 54,463 - 임대보증금 - 367,800 - 304,800 합 계 59,432 367,800 54,463 304,800 22.순확정급여부채 (1) 연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,678,976 1,918,735 사외적립자산의 공정가치 (1,448,022) (1,726,816) 재무상태표상 부채 230,954 191,919 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 302,055 335,825 순이자원가 (4,539) (762) 종업원 급여에 포함된 총 비용 297,516 335,063 총 비용 중 112,503천원(전기: 128,939천원)은 매출원가에 포함되었으며, 185,013천원(전기: 206,124천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,918,735 1,888,321 당기근무원가 302,055 335,825 이자비용 47,391 41,064 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (101,344) (67,772) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 292,313 (102,305) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (780,174) (176,398) 보고기간말 금액 1,678,976 1,918,735 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,726,816 1,601,973 이자수익 51,930 41,826 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (45,184) (24,139) 기여금: - 사용자 496,203 261,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (781,743) (153,844) 보고기간말 금액 1,448,022 1,726,816 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.391% 2.925% 미래임금상승률 2.72% 2.50% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 8.00% 감소 9.22% 증가 임금상승률 1% 9.20% 증가 8.13% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 1,448,022 100% 1,726,816 100% (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액(*) 143,768 131,388 441,724 3,358,429 4,075,309 (*) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년입니다. 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 14,023 - 9,184 - 복구충당부채 - 211,053 - - 합 계 14,023 211,053 9,184 - (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 기초 9,184 - 18,863 - 설정액 - 208,363 - - 전입액 18,723 2,690 7,286 - 사용액 (13,884) - (16,965) - 기말 14,023 211,053 9,184 - 24. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 236,143 118,809 선수수익 - 40,023 계약부채 524,587 537,018 예수금 57,867 51,300 합 계 818,597 747,150 25. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 33,220,864주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 5,923,260 46,493,709 52,416,969 무상증자(*) 10,687,172 (10,760,269) (73,097) 당기말 16,610,432 35,733,440 52,343,872 (*) 지배회사는 2021년 6월 4일 이사회결의에 따라 자기주식을 제외한 주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였으며, 신주의 재원은 주식발행초과금입니다. 26. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식 6,990,129 6,990,129 주식수 1,159,348 1,159,348 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 646,759 - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 법인세효과 기 말 지분법자본변동 - 829,179 (182,420) 646,759 합 계 - 829,179 (182,420) 646,759 28. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 901,137 901,137 미처분이익잉여금 45,833,358 50,439,774 합 계 46,734,495 51,340,911 (*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,893,724 1,017,788 상품의 변동 379,469 518,121 원재료 및 소모품사용 7,727,177 3,859,535 종업원급여 4,852,431 4,049,888 감가상각 및 무형자산상각 1,051,084 514,561 운반비 138,473 78,628 지급수수료 1,709,489 261,385 외주가공비 138,379 105,962 기타 비용 1,471,770 2,297,223 매출원가 및 판매비와관리비 합계 19,361,996 12,703,091 30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,335,916 1,409,067 퇴직급여 210,933 139,709 복리후생비 194,364 88,883 수도광열비 8,309 6,744 운반비 138,473 78,628 세금과공과 221,068 146,331 소모품비 25,307 11,547 보험료 54,654 59,281 임차료 11,064 4,033 통신비 18,905 19,274 여비교통비 66,318 8,120 지급수수료 1,677,989 251,980 접대비 234,567 12,828 도서구입비 3,157 1,891 차량유지비 63,129 27,761 경상개발비 916,160 1,021,278 포장비 58,735 37,920 광고선전비 176,302 - 대손상각비 (114,857) 1,458,415 무형자산상각비 32,617 33,049 감가상각비 836,608 316,184 판매보증수리비 18,723 7,286 건물관리비 2,712 2,712 교육훈련비 690 506 수선비 10,527 3,299 금융보증비용 4,968 39,244 판매비와관리비의 합계 7,207,338 5,185,970 31. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 59,225 45,341 외화환산이익 64,492 17,341 수입임대료 416,397 383,000 수수료수익 50,000 - 유형자산처분이익 23,361 953 사용권자산처분이익 485 - 국고보조금수익 1,266 2,850 잡이익 907 4,045 합 계 616,133 453,530 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 28,945 38,647 외화환산손실 4,512 180,439 유형자산처분손실 140 - 잡손실 140 494 합 계 33,737 219,580 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,835,476 494,810 배당금수익 15,660 3,125 외환차익 1,340,038 3,079,039 외화환산이익 92,308 46,621 단기금융상품평가이익 6,660 101,507 장기금융상품평가이익 18,824 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,743,477 249,957 당기손익-공정가치금융자산처분이익 792,917 - 파생상품평가이익 1,537,208 - 합 계 8,382,569 3,975,059 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,415,620 1,041 외환차손 243,237 3,874,084 외화환산손실 30,461 738,156 단기금융상품평가손실 - 8,041 당기손익-공정가치금융자산평가손실 617,586 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 784,589 - 당기손익-공정가치금융부채처분손실 84,694 - 파생금융상품평가손실 1,169,570 - 합 계 5,345,757 4,621,322 33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 법인세 279,411 (465,469) 전기법인세차이 (213) (9,114) 자본에 가감한 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 289,774 (487,067) 자본에 가감한 이연법인세 (133,429) (32,106) 법인세비용 435,543 (993,755) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (3,997,182) (3,430,041) 적용세율에 따른 법인세 (857,380) (732,609) 법인세 효과 : - 세무상 과세되지 않는 비용(수익) (502) 31,599 - 세액공제 (223,656) (222,974) - 전기법인세차이 (213) (16,615) - 일시적차이로 인한 미인식이연법인세효과 1,051,324 - - 세무상 결손금으로 인한 미인식이연법인세효과 441,972 - - 기타 23,998 (53,157) 법인세비용(*1) 435,543 (993,755) 유효세율(*2) - - (*1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.(*2) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (236,153) 51,954 (184,199) 145,938 (32,106) 113,832 지분법자본변동 829,179 (182,419) 646,760 - - - 지분법이익잉여금변동 13,473 (2,964) 10,509 - - - 합 계 606,499 (133,429) 473,070 145,938 (32,106) 113,832 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,592,444 813,599 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 373,719 406,093 합 계 6,966,163 1,219,692 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,714,259) (379,900) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (249,401) (40,811) 합 계 (4,963,660) (420,711) 이연법인세자산(부채) 순액 2,002,503 798,981 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 1,493,296 - 인식한 이연법인세자산(부채) 509,207 798,981 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 퇴직보험료 (379,900) 51,394 9,940 (318,566) 미수수익 (14,647) (204,448) - (219,095) 장단기금융상품 (26,164) (4,142) - (30,306) 당기손익공정가치금융자산 - (289,368) - (289,368) 사용권자산 - (673,841) - (673,841) 금융리스채권 - - - - 전환권조정 - (3,432,484) - (3,432,484) 소 계 (420,711) (4,552,889) 9,940 (4,963,660) 이연법인세자산 재고자산평가손실 27,617 (12,972) - 14,645 퇴직급여충당금 422,122 (28,760) 42,013 435,375 미확정비용(연차수당) 26,138 (15,056) - 11,082 대손충당금(지급보증) 329,531 (20,337) - 309,194 판매보증충당금 2,020 1,065 - 3,085 당기손익공정가치금융자산 116,590 (105,722) - 10,868 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 11,982 1,093 - 13,075 선수금 8,805 (8,805) - - 토지 480 - - 480 국고보조금 4,584 (1,137) - 3,447 관계기업투자주식 - 1,149,903 (185,383) 964,520 미지급금 - 38,798 - 38,798 복구충당부채 - 46,432 - 46,432 리스부채 - 642,220 - 642,220 임차보증금현재가치할인차금 - 2,287 - 2,287 상환할증금 - 688,590 - 688,590 파생상품부채 - 3,108,727 - 3,108,727 이월결손금 - 622,994 - 622,994 이월세액공제 222,974 (222,974) - - 기타 - 3,495 - 3,495 소 계 1,219,692 5,889,841 (143,370) 6,966,163 이연법인세미인식 - 1,493,296 - 1,493,296 합 계 798,981 (156,344) (133,430) 509,207 (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (16,279) 1,633 - (14,647) 장단기금융상품 (40,770) 14,606 - (26,164) 퇴직보험료 (352,434) (27,465) - (379,900) 소 계 (409,484) (11,227) - (420,711) 이연법인세자산 재고자산평가손실 17,663 9,954 - 27,617 확정급여부채 415,431 6,691 - 422,122 대손충당금(지급보증) 27,350 302,181 - 329,531 판매보증충당금 4,150 (2,130) - 2,020 매도가능금융자산 171,581 (54,990) - 116,590 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 미확정비용 30,987 (4,849) - 26,138 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 3,348 8,634 - 11,982 선수금 - 8,805 - 8,805 토지 480 - - 480 국고보조금 3,560 1,024 - 4,584 이월세액공제 - 222,974 - 222,974 소 계 721,399 498,294 - 1,219,692 합 계 311,915 487,067 - 798,981 34. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (단위:원) (주1) (4,432,725,121) (2,436,285,610) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2) 32,061,516 32,061,516 기본주당순이익(손실) (단위:원) (138) (76) (주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,432,725) (2,436,286) 조정항목 - - 보통주당기순이익(손실) (4,432,725) (2,436,286) (주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 10,687,172 365 10,687,172 무상증자 21,374,344 365 21,374,344 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/366일) 기초 발행보통주식수 32,061,516 366 32,061,516 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 (*) 당기 중 무상증자로 인한 주식수 조정 효과를 반영하였습니다 (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일하고, 전기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 전환가액 제1차 전환사채 2022.04.19 ~ 2025.03.19 2,509,620주 5,977 제2차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,169,590주 5,985 제3차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,002,506주 5,985 제4차 전환사채 2022.11.04 ~ 2024.10.04 1,378,359주 7,255 35. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 지급되지 않았습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익 (3,997,182) (3,430,041) 조정: 이자비용 2,415,621 1,041 이자수익 (1,835,476) (494,810) 외화환산손실 34,973 918,595 외화환산이익 (156,800) (63,962) 퇴직급여 374,323 335,063 급여(연차수당) 3,139 - 감가상각비 1,018,467 481,513 무형자산상각비 32,617 33,049 대손상각비 (114,857) 1,458,414 유형자산처분이익 (23,362) (953) 유형자산처분손실 140 - 사용권자산처분이익 (485) - 재고자산평가손실 - 45,608 판매보증수리비 18,723 7,286 금융보증비용 4,968 39,245 단기금융상품평가이익 (6,660) (101,507) 단기금융상품평가손실 - 8,041 장기금융상품평가이익 (18,824) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,743,477) (249,957) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 617,586 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (792,917) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 784,589 - 당기손익-공정가치금융부채처분손실 84,694 - 파생상품평가이익 (1,537,208) - 파생상품평가손실 1,169,570 - 지분법손실 2,197,743 - 관계기업투자손상차손 3,029,091 - 배당금수익 (15,660) - 매출채권의 증감 506,900 2,561,624 미수금의 증감 (142,740) 127,710 선급금의 증감 (16,636) 68,637 선급비용의 증감 3,321 (2,494) 부가세대급금의 증감 (29,978) - 재고자산의 증감 1,629,786 1,187,857 매입채무의 증감 229,676 (2,190,538) 미지급금의 증감 21,831 28,065 미지급비용의 증감 (30,120) (22,041) 선수수익의 증감 (40,023) 40,023 선수금의 증감 (12,431) 484,108 예수금의 증감 6,568 (1,816) 판매보증충당부채의 증감 (13,883) (16,966) 퇴직금의 지급 (822,211) (22,554) 사외적립자산의 증감 285,541 (261,000) 영업으로부터 창출된 현금 2,118,936 967,240 (2) 당기와 전기의 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산취득미지급금의 변동 - 40,000 유형자산의 투자부동산 대체 6,891,194 - 사용권자산과 리스부채의 인식 1,362,670 56,553 리스부채의 유동성대체 571,490 16,639 단기대여금의 관계기업투자 대체 9,500,000 - 무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체) 10,687,172 - 투자전환사채의 지분상품 전환 2,922,277 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 - 300,000 - 300,000 전환사채 - 37,556,727 (12,400,665) 25,156,062 파생상품금융부채 - - 14,130,578 14,130,578 리스부채 40,391 (389,331) 3,268,123 2,919,183 기타금융부채(비유동) 304,800 63,000 - 367,800 합 계 345,191 37,530,396 4,998,036 42,873,623 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 34,242 (25,841) 31,990 40,391 합 계 34,242 (25,841) 31,990 40,391 37. 담보제공자산 당기말 현재 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 관련부채 금액 관련부채 설정권자 토지 5,013,091 16,900,000천원 13,000,000천원 전환사채 2회차 및전환사채 3회차 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행 건물 2,534,156 기계장치 432,866 합 계 7,957,630 당기말 현재 연결회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험주식회사의 부보금액 6,857,831천원의 패키지보험(연간 보험료 11,195천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. 38. 우발상황 및 약정사항 (1) 지급보증 약정 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 피보증인 한도금액 보증금액 하나은행 수요자금융에대한 지급보증 매출거래처 1,200,000 62,000 신한은행 5,500,000 4,952,736 합 계 6,700,000 5,014,736 (2) 금융보증부채연결회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 59,432천원을 기타금융부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터40,260천원(전기말: 20,120천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 유의적영향력행사기업 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 ㈜대호테크 (주1) 관계기업 RosVivo Therapeutics, Inc. - (주2) ㈜EV첨단소재 - 기타특수관계자 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 - (주3) ㈜에스엘바이오닉스 - (주4) ㈜산타클로스빌리지 - (주5) ㈜에스엘에쿼티, ㈜에스엘대부 - (주6) EVAM VINA CO.,LTD - (주7) - ㈜우아, ㈜아로텍, ㈜엠이, ㈜디아이비 (주8) (주1) 당기 중 ㈜대호테크와 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 양수도계약에 따라 최대주주가 변경되어 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 특수관계자에 포함되었으며, ㈜대호테크는 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 당사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주4) 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주5) ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다.(주6) ㈜에스엘바이오닉스의 종속기업입니다.(주7) ㈜EV첨단소재의 종속기업입니다. (주8) ㈜대호테크의 종속기업 등으로 ㈜대호테크가 회사의 주식을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 이자수익 이자비용 전환사채 발행 금융자산 매입(지분상품) 임직원 425 822 - - ㈜EV첨단소재 368,602 - - 1,000,000 ㈜에스엘바이오닉스 - 241,185 10,000,000 - (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 고정자산 매입 ㈜대호테크 - 221,699 3,636 ㈜아로텍 - 2,562 - ㈜엠이 - 51,992 - ㈜디아이비 260,400 - - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 단기차입금 미지급비용 당기손익-공정가치 금융자산 미수수익 전환사채 단기대여금 임직원 300,000 822 - - 250,000 ㈜EV첨단소재(주1) - - 30,355,035 115,890 - ㈜에스엘바이오닉스(주2) - 39,620 - - 10,500,000 - (주1) 당기말 현재 연결회사는 특수관계 성립 이전 ㈜이브이첨단소재가 발행한 6회차 및 7회차 전환사채(권면액: 6회차 150억원 및 7회차 150억원)을 인수하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜에스엘바이오닉스는 연결회사가 발행한 4회차 전환사채(권면액: 100억원)을 인수하였으며, 1회차 전환사채(권면액: 5억원)을 취득하였습니다. (단위:천원) 특수관계자 매출채권 매입채무 등 임대보증금 ㈜대호테크 - 38,434 - ㈜엠이 - 9,328 - ㈜디아이비 - - 229,800 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 자금차입(전환사채 발행) 증자(출자) 자금대여 자금회수 자금차입 관계기업 RosVivo Therapeutics, Inc. - 6,100,816 - - - 기타특수관계자 ㈜에스엘바이오닉스 10,000,000 - - - - 관계기업 ㈜EV첨단소재 - - 5,000,000 5,000,000 - 기타특수관계자 임직원 - - 300,000 50,000 300,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,047,592 672,195 퇴직급여 70,986 71,200 합 계 1,118,578 743,395 40. 정부보조금 연결회사는 유형자산 취득 및 연구개발, 청년일자리지원 목적으로 한국산업기술평가관리원, 중소기업진흥공단 등으로부터 정부보조금을 지원받았습니다. (단위:천원) 구분 내용 과제명 3차원 심장 매핑 시스템 및 혈관 가시화 기술 기반 지능형 심혈관 중재시술 보조 로봇 시스템 개발 정부보조금 수령액 361,096 수익관련보조금 361,096 자산관련보조금(유형자산) - 정부보조금 수령액은 민간부담금을 제외한 정부출연금 입니다. 41. 비교표시 재무제표 연결회사는 2021년 4월에 종속기업인 (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트(구.(주)넥스아이디랩)의 설립으로 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일의 재무상태표와 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 지배기업의 개별재무제표입니다. 42. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 2월 11자로 이사회에서 승인되었습니다. 43. 후속사건 연결회사는 2022년 3월 10일 이사회 결의에 의하여, 재무구조 안정 및 자금 확보를 위해 토지 및 건물을 양도할 예정이며, 양도금액은 21,000,000천원입니다. 계약금(10%)은 2022년 3월 10일, 중도금(10%)은 2022년 4월 29일, 잔금(80%)은 2022년 6월 30일에 수령할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 30,013,566,621 66,785,618,095 74,650,712,317 현금및현금성자산 20,521,187,416 52,700,176,746 54,233,700,702 매출채권 및 기타유동채권 2,753,433,891 3,085,409,086 7,163,845,817 기타유동금융자산 1,342,603,837 2,961,982,498 4,939,133,265 기타금융자산 1,342,603,837 1,861,417,072 3,838,896,449 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 0 1,100,565,426 1,100,236,816 기타유동자산 44,009,545 32,305,997 98,448,706 당기법인세자산 0 1,023,625,559 0 재고자산 5,352,331,932 6,982,118,209 8,215,583,827 비유동자산 111,042,571,623 32,565,301,896 30,518,944,324 기타비유동금융자산 42,854,063,779 3,650,284,672 2,799,957,964 기타금융자산 3,204,946,829 1,470,963,321 870,264,847 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 39,649,116,950 2,179,321,351 1,929,693,117 투자부동산 18,684,978,947 11,937,228,334 10,865,937,201 유형자산 9,656,896,330 16,042,652,631 16,372,985,820 영업권 이외의 무형자산 108,986,478 136,155,033 168,148,638 관계기업및종속기업투자 39,175,516,563 0 0 이연법인세자산 562,129,526 798,981,226 311,914,701 자산총계 141,056,138,244 99,350,919,991 105,169,656,641 부채 유동부채 42,421,459,497 2,068,582,394 4,406,035,523 매입채무 및 기타유동채무 27,309,999,054 1,257,785,555 3,458,426,815 단기매입채무 946,831,831 717,067,868 2,907,606,193 단기미지급금 633,978,798 518,195,373 530,130,149 유동성전환사채 25,156,062,434 0 0 유동리스부채 573,125,991 22,522,314 20,690,473 기타유동금융부채 14,190,009,234 54,463,434 15,218,789 기타금융부채 59,431,534 54,463,434 15,218,789 유동파생상품부채 14,130,577,700 0 0 유동충당부채 14,023,399 9,183,826 18,863,453 기타유동부채 779,811,899 747,149,579 246,876,250 당기법인세부채 127,615,911 0 666,650,216 비유동부채 2,987,190,478 514,587,399 604,699,775 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,856,446,605 17,868,842 13,552,131 비유동리스부채 1,856,446,605 17,868,842 13,552,131 기타비유동금융부채 721,300,000 304,800,000 304,800,000 퇴직급여부채 230,953,597 191,918,557 286,347,644 비유동충당부채 178,490,276 0 0 부채총계 45,408,649,975 2,583,169,793 5,010,735,298 자본 자본금 16,610,432,000 5,923,260,000 5,923,260,000 자본잉여금 35,733,440,150 46,493,708,750 46,493,708,750 주식발행초과금 35,733,440,150 46,493,708,750 46,493,708,750 기타자본구성요소 (6,990,129,336) (6,990,129,336) (6,990,129,336) 이익잉여금(결손금) 50,293,745,455 51,340,910,784 54,732,081,929 자본총계 95,647,488,269 96,767,750,198 100,158,921,343 자본과부채총계 141,056,138,244 99,350,919,991 105,169,656,641 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 16,972,440,217 9,685,363,631 32,446,754,392 매출원가 12,154,658,645 7,517,121,288 24,854,899,863 매출총이익 4,817,781,572 2,168,242,343 7,591,854,529 판매비와관리비 4,163,843,659 5,185,969,768 4,594,473,108 영업이익(손실) 653,937,913 (3,017,727,425) 2,997,381,421 기타이익 565,239,756 453,529,829 1,043,674,755 기타손실 3,855,126,180 219,580,197 60,972,637 기타비용 33,668,709 219,580,197 60,972,637 종속기업및관계기업투자손익 3,821,457,471 0 0 금융수익 6,589,734,431 3,975,058,706 5,255,609,053 금융원가 4,248,748,702 4,621,321,990 2,317,408,856 법인세비용차감전순이익(손실) (294,962,782) (3,430,041,077) 6,918,283,736 법인세비용 568,003,381 (993,755,467) 1,160,539,116 당기순이익(손실) (862,966,163) (2,436,285,610) 5,757,744,620 기타포괄손익 (184,199,166) 113,831,665 (43,007,094) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (184,199,166) 113,831,665 (43,007,094) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (184,199,166) 113,831,665 (43,007,094) 총포괄손익 (1,047,165,329) (2,322,453,945) 5,714,737,526 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (76) 539 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (76) 539 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 0 50,086,061,603 95,512,901,017 당기순이익(손실) 5,757,744,620 5,757,744,620 순확정급여부채의 재측정요소 (43,007,094) (43,007,094) 배당금지급 (1,068,717,200) (1,068,717,200) 무상증자 2019.12.31 (기말자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 0 54,732,081,929 100,158,921,343 2020.01.01 (기초자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 0 54,732,081,929 100,158,921,343 당기순이익(손실) (2,436,285,610) (2,436,285,610) 순확정급여부채의 재측정요소 113,831,665 113,831,665 배당금지급 (1,068,717,200) (1,068,717,200) 무상증자 2020.12.31 (기말자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 6,990,129,336 0 51,340,910,784 96,767,750,198 2021.01.01 (기초자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 0 51,340,910,784 96,767,750,198 당기순이익(손실) (862,966,163) (862,966,163) 순확정급여부채의 재측정요소 (184,199,166) (184,199,166) 배당금지급 무상증자 10,687,172,000 (10,760,268,600) (73,096,600) 2021.12.31 (기말자본) 16,610,432,000 35,733,440,150 (6,990,129,336) 0 50,293,745,455 95,647,488,269 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 5,748,101,196 235,942,266 2,735,157,339 영업활동으로인한 현금흐름 4,276,781,764 967,239,604 2,651,039,025 법인세납부(환급) 872,043,400 (1,215,693,200) (966,004,560) 이자수취(영업) 772,229,956 484,395,862 1,050,122,874 이자지급(영업) (179,203,924) 0 0 배당금수취(영업) 6,250,000 0 0 투자활동현금흐름 (75,516,330,891) 16,627,037 (1,653,139,382) 유형자산의 취득 (164,734,273) (56,133,789) (7,453,259,094) 유형자산의 처분 25,363,636 10,022,044 909,090 무형자산의 취득 (4,698,000) (1,055,000) (1,060,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (37,000,000,000) 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 감소 2,690,935,507 0 1,500,000,000 투자부동산의 취득 0 (1,158,854,036) (10,931,489,378) 기타금융자산의 취득 (20,920,234,000) (705,000,838) (15,046,240,000) 기타금융자산의 처분 13,354,010,273 1,927,648,656 30,278,000,000 관계기업및종속기업투자의 증가 (33,496,974,034) 0 0 재무활동현금흐름 37,527,393,107 (1,094,558,574) (788,089,946) 임대보증금의 증가 416,500,000 0 304,800,000 전환사채의 증가 37,556,726,470 0 0 금융리스부채의 지급 (372,736,763) (25,841,374) (24,172,746) 배당금지급 0 (1,068,717,200) (1,068,717,200) 신주발행비 지급 (73,096,600) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 61,847,258 (691,534,685) (574,270,387) 현금및현금성자산의순증가(감소) (32,178,989,330) (1,533,523,956) (280,342,376) 기초현금및현금성자산 52,700,176,746 54,233,700,702 54,514,043,078 기말현금및현금성자산 20,521,187,416 52,700,176,746 54,233,700,702 5. 재무제표 주석 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 넥스턴바이오사이언스 1. 회사의 개요 주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 "회사")는 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계및 유리성형기계 제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사는 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년 3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다. 회사는 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 주식수 지분율 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,501,860 13.55% 한국증권금융(주) 1,798,626 5.41% 기타 25,761,030 77.54% 자기주식 1,159,348 3.49% 합계 33,220,864 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스'(개정): 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기까지 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호'유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.3 영업부문회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 6 참조). 2.4 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.5 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 금융상품 (1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 금형 5년 정액법 사용권자산 기대리스기간 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. (1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 개발비 5년 소프트웨어 5년 특허권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.11 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. 2.13 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. 2.14 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수행의무의 식별회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다. (2) 보증회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 2.19 환율변동효과 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.21 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 COVID-19의 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1 재무위험관리요소 (1) 시장위험- 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 일본엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 2,936,257 33,314,473 EUR 3,368,300 5,386,226 계 6,304,557 38,700,699 매출채권 USD 473,822 835,597 EUR 453,657 872,131 계 927,479 1,707,728 기타금융자산 USD - 1,632,000 매입채무 USD 52,020 - 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 335,806 (335,806) 3,578,207 (3,578,207) EUR 382,196 (382,196) 625,836 (625,836) - 가격위험 회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 (상장 및 비상장주식) 및 채무증권(내재파생상품포함)의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 지분증권 및 채무증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익에 대한영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 주식증권 75,659 86,526 - - 채무증권 3,889,252 241,462 - - 합계 3,964,911 327,988 - - (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 20,519,982 52,699,285 매출채권 2,753,434 3,085,409 기타금융자산-유동 1,342,604 1,861,417 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,100,565 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 38,892,522 1,314,058 기타금융자산-비유동 3,204,947 1,470,963 합계 66,713,489 61,531,697 (주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 5,015백만원(전기말 3,692백만원) 입니다(주석 37 참조).(3) 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 946,832 - - - 미지급금 633,979 - - - 전환사채 38,000,000 - - - 리스부채 617,312 616,746 1,301,029 - 금융보증계약(주1) 5,014,736 - - - 기타비유동금융부채(주2) 45,000 322,800 353,500 - 합계 45,257,859 939,546 1,654,529 - 전기말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 717,068 - - - 미지급금 518,195 - - - 리스부채 22,522 11,641 6,228 - 금융보증계약(주1) 3,691,980 - - - 기타비유동금융부채(주2) 259,800 45,000 - - 합계 5,209,565 56,641 6,228 - (주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동될 수 있습니다(주석 37참조).(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 25,156,062 - 차감: 현금및현금성자산 20,521,187 52,700,177 순부채 4,634,875 (52,700,177) 자본총계 95,647,488 96,767,750 총자본 100,282,363 99,350,920 자본조달비율 (*1) 4.62% - (*1) 전기는 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,521,187 20,521,187 52,700,177 52,700,177 매출채권 2,753,434 2,753,434 3,085,409 3,085,409 기타유동금융자산 1,342,604 1,342,604 1,861,417 1,861,417 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 1,100,565 1,100,565 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 39,649,117 39,649,117 2,179,321 2,179,321 기타비유동금융자산 3,204,948 3,204,948 1,470,963 1,470,963 소계 67,471,290 67,471,290 62,397,852 62,397,852 금융부채 매입채무 946,832 946,832 717,068 717,068 미지급금 633,979 633,979 518,195 518,195 기타유동금융부채 59,432 59,432 54,463 54,463 전환사채 25,156,062 25,156,062 - - 파생상품부채 14,130,578 14,130,578 - - 리스부채 2,429,573 2,429,573 40,391 40,391 기타비유동금융부채 721,300 721,300 304,800 304,800 소계 44,077,756 44,077,756 1,634,917 1,634,917 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 계 당기손익-공정가치금융자산 756,595 - 38,892,522 39,649,117 파생상품금융부채 - - 14,130,578 14,130,578 소 계 756,595 - 53,023,100 53,779,695 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구분 공정가치 공정가치 가치평가기법 투입변수 (단위: 천원) 서열체계 수준 시장성없는 채무상품 38,892,522 수준 3 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) 주가변동성, 할인율 파생상품부채(전환권 및조기상환권) 14,130,578 수준 3 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) 주가변동성, 할인율 6. 영업부문 정보 (1) 회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품판매 16,037,436 8,656,439 상품판매 807,254 900,352 기타수익 127,750 128,573 합 계 16,972,440 9,685,364 (3) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로의 매출액은 1,941,790천원(전기 2곳, 1,286,490천원)입니다. (4) 당기 및 전기 중 회사 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 8,773,013 5,127,982 유럽 5,955,631 2,657,848 미국 1,941,790 1,259,108 중국 - 27,382 기타 302,006 613,044 합 계 16,972,440 9,685,364 7. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 20,521,187 - - - - 20,521,187 매출채권 2,753,434 - - - - 2,753,434 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 39,649,117 - - - 39,649,117 기타금융자산(유동) 1,342,604 - - - - 1,342,604 기타금융자산(비유동) 3,204,947 - - - - 3,204,947 금융자산 소계 27,822,172 39,649,117 - - - 67,471,289 매입채무 - - 946,832 - - 946,832 미지급금 - - 633,979 - - 633,979 전환사채 - - 25,156,062 - - 25,156,062 파생상품금융부채 - - - 14,130,578 - 14,130,578 리스부채(유동) - - 573,126 - - 573,126 리스부채(비유동) - - 1,856,447 - - 1,856,447 기타금융부채(유동) - - - - 59,432 59,432 기타금융부채(비유동) - - 721,300 - - 721,300 금융부채 소계 - - 29,887,746 14,130,578 59,432 44,077,756 (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 52,700,177 - - - - 52,700,177 매출채권 3,085,409 - - - - 3,085,409 기타금융자산(유동) 1,861,417 - - - - 1,861,417 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,100,565 - - - 1,100,565 기타금융자산(비유동) 1,470,963 - - - - 1,470,963 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,179,321 - - - 2,179,321 금융자산 소계 59,117,966 3,279,886 - - - 62,397,852 매입채무 - - 717,068 - - 717,068 미지급금 - - 518,195 - - 518,195 기타금융부채(유동) - - - - 54,463 54,463 리스부채(유동) - - 22,522 - - 22,522 리스부채(비유동) - - 17,869 - - 17,869 기타금융부채(비유동) - - 304,800 - - 304,800 금융부채 소계 - - 1,580,454 - 54,463 1,634,917 나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정금융자산 이자수익 635,573 494,810 외환차손익 1,131,742 (784,179) 외화환산손익 121,915 (854,633) 대손충당금환입(대손상각비) 114,857 (1,458,415) 단기금융상품평가손익 6,660 93,466 장기금융상품평가손익 18,824 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 475,377 - 배당금수익 6,250 3,125 당기손익-공정가치금융자산평가손익 2,044,647 249,957 당기손익-공정가치금융자산처분손익 15,519 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,385,479) - 외환차손익 (4,636) (4,173) 외화환산손익 (88) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손익 367,639 - 기타금융부채 이자비용 (2,672) (1,041) 금융보증손익 (4,968) (39,245) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,206 892 은행예치금 20,519,982 52,699,285 합 계 20,521,188 52,700,177 9. 매출채권 가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,200,870 4,647,702 대손충당금 (1,447,437) (1,562,293) 매출채권(순액) 2,753,433 3,085,409 나. 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 정상 1년이하연체 1년초과 3년초과 합계 장부금액 2,272,664 677,073 733,804 517,330 4,200,871 손실율 - 28.99% 100.00% 100.00% 34.46% 대손충당금 - 196,303 733,804 517,330 1,447,437 다. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,562,293 103,878 당기손익으로 인식된 충당금 증가 (114,857) 1,458,415 매출채권 상계 - - 보고기간 말 금액 1,447,436 1,562,293 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28)에 포함되어 있습니다. 라. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,753,433 3,085,409 마. 재무보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 746,969 92,640 미수수익 174,596 66,577 단기대여금 67,900 1,702,200 장기금융상품 856,565 837,740 기타보증금 18,015 17,929 임차보증금 667,123 615,294 금융리스채권 2,016,382 - 차감: 비유동항목 (3,204,947) (1,470,963) 유동항목 1,342,603 1,861,417 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 14,318 19,250 선급금 29,692 13,056 합 계 44,010 32,306 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 1,358,574 1,125,596 원재료평가충당금 (66,569) (97,530) 재공품 539,385 164,390 제품 3,498,943 5,767,662 상품 22,000 50,000 상품평가충당금 - (28,000) 합 계 5,352,333 6,982,118 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는12,154,659천원 (전기 : 7,517,121천원)입니다. 13. 당기손익-공정가치금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산(유동) 투자전환사채 - 1,100,565 소 계 - 1,100,565 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품 756,595 865,263 투자상환전환우선주 - 1,314,058 투자전환사채 38,892,522 - 소 계 39,649,117 2,179,321 합 계 39,649,117 3,279,886 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,279,887 3,029,930 취득 37,000,000 - 처분 (2,675,417) - 대체 - - 평가 2,044,647 249,956 기말잔액 39,649,117 3,279,886 14. 투자부동산가. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 13,341,590 - 13,341,590 8,587,827 - 8,587,827 건 물 5,737,738 (394,349) 5,343,389 3,502,516 (153,115) 3,349,401 합 계 19,079,328 (394,349) 18,684,979 12,090,343 (153,115) 11,937,228 나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 8,587,827 - - - 4,753,763 13,341,590 건 물 3,349,401 - (143,443) - 2,137,431 5,343,389 합 계 11,937,228 - (143,443) - 6,891,194 18,684,979 (2) 전기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 7,435,373 1,152,454 - - - 8,587,827 건 물 3,430,564 6,400 (87,563) - - 3,349,401 합 계 10,865,937 1,158,854 (87,563) - - 11,937,228 다. 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.라. 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 371,400천원(전기 338,000천원)입니다. 15. 유형자산 가. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*) 5,013,091 - - 5,013,091 9,766,854 - - 9,766,854 건물(*) 3,904,611 (977,734) - 2,926,877 6,139,832 (977,910) - 5,161,922 구축물 521,296 (116,175) - 405,121 521,296 (90,635) - 430,661 기계장치(*) 3,250,031 (2,805,084) (12,081) 432,866 3,339,200 (2,922,362) (14,369) 402,469 차량운반구 49,345 (46,980) - 2,365 277,024 (266,151) - 10,873 비품 569,917 (536,265) (2,305) 31,347 562,383 (506,402) (3,456) 52,525 공구와기구 553,884 (531,016) - 22,868 553,884 (517,555) - 36,329 금형 834,759 (706,284) - 128,475 782,559 (654,326) - 128,233 사용권자산 872,390 (178,504) - 693,886 113,787 (61,000) - 52,787 합 계 15,569,324 (5,898,042) (14,386) 9,656,896 22,056,819 (5,996,341) (17,825) 16,042,653 (*) 당기말 현재 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36). 나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 토지 9,766,854 - - (4,753,763) - - 5,013,091 건물 5,161,922 - - (2,137,431) (97,614) - 2,926,877 구축물 430,661 - - - (25,540) - 405,121 기계장치 402,469 105,000 (1) - (74,602) - 432,866 차량운반구 10,873 - (2,141) - (6,367) - 2,365 비품 52,525 7,534 - - (28,712) - 31,347 공구와기구 36,329 - - - (13,461) - 22,868 금형 128,233 52,200 - - (51,958) - 128,475 사용권자산 52,787 2,984,623 (5,356) (2,171,459) (166,709) - 693,886 합 계 16,042,653 3,149,357 (7,498) (9,062,653) (464,963) - 9,656,896 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및폐기 대체 감가상각 기타(*) 기말 토지 9,766,854 - - - - - 9,766,854 건물 5,302,418 13,000 - - (153,496) - 5,161,922 구축물 456,201 - - - (25,540) - 430,661 기계장치 343,121 116,433 - - (57,086) - 402,469 차량운반구 21,320 3,636 (2) - (14,082) - 10,873 비품 85,372 987 - - (33,834) - 52,525 공구와기구 29,429 19,560 - - (12,660) - 36,329 금형 177,417 3,450 - - (52,634) - 128,233 사용권자산 40,853 56,552 - - (44,619) - 52,787 건설중인자산 150,000 - - - - (150,000) - 합 계 16,372,985 213,618 (2) - (393,951) (150,000) 16,042,653 다. 감가상각비 중 283,103천원(전기: 228,622천원)은 판매비와 관리비에 181,860천원(전기: 165,329천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 61,149 75,000 136,155 취득 - - 4,698 - 4,698 상각 - - (31,867) - (31,867) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 33,980 75,000 108,986 취득원가 9,893 451,447 279,057 203,917 944,314 상각누계액 (9,890) (451,444) (245,076) - (706,410) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 93,143 75,000 168,149 취득 - - 1,055 - 1,055 상각 - - (33,049) - (33,049) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 61,149 75,000 136,155 취득원가 9,893 451,447 274,359 203,917 939,616 상각누계액 (9,890) (451,444) (213,210) - (674,544) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) 나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 17. 관계기업및종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 당기말 전기말 종속기업 (주)넥스턴바이오(*1) 대한민국 12월 바이오 관련 100.00% - (주)포트리스인베스트먼트(구, (주)넥스아이디랩)(*1) 대한민국 12월 기업경영투자업, 경영컨설팅 100.00% - 관계기업 (주)EV첨단소재(*1,2) 대한민국 12월 연성회로기판 제조/판매 8.77% - (*) 당기 중 취득하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 출자액을 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 종속기업 (주)넥스턴바이오 - 9,999,000 - - 9,999,000 (주)포트리스인베스트먼트(구, (주)넥스아이디랩) - 19,999,000 - - 19,999,000 관계기업 (주)EV첨단소재 - 12,998,974 - (3,821,457) 9,177,517 합계 - 42,996,974 - (3,821,457) 39,175,517 (*) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 (주)넥스턴바이오 9,229,640 2,016,578 7,213,062 6,890 (2,785,938) (주)포트리스인베스트먼트(구, (주)넥스아이디랩) 22,027,114 2,170,551 19,856,563 1,927,451 7,290 (주)EV첨단소재 122,978,114 72,252,602 50,725,512 63,507,397 (9,292,184) (4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 장부금액 공정가치(*1) 사용가치(*2) 회수가능액(*3) 손상차손 (주)EV첨단소재 12,998,974 6,256,410 9,177,517 9,177,517 (3,821,457) (*1) 보고기간말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.(*2) 현금흐름할인모형을 적용하여 평가하였으며, 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 2021년 10월부터 2026년 12월(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) 할인율 10.87%(CAPM) 성장률 2.60% (*3) 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액입니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1차 전환사채 유진투자증권㈜ 외 2021-04-19 2025-04-19 1.0% 15,000,000 - 제2차 전환사채 ㈜바로저축은행 외 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 7,000,000 - 제3차 전환사채 ㈜상상인저축은행 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 6,000,000 - 제4차 전환사채 에스엘바이오닉스 2021-11-04 2024-11-04 2.5% 10,000,000 - 소 계 38,000,000 - 차감: 전환권조정 (15,602,200) - 차감: 사채할인발행차금 (371,690) - 가산: 상환할증금 3,129,953 - 합 계 25,156,062 - 당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 제1차 전환사채1) 당사가 2021년 4월 19일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000백만원 발행가액 15,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지 전환가격 5,977원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 매도청구기간 2022년 2월 18일로 부터 2022년 9월 19일까지 2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 15,000,000 15,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 6,539,765 8,500,200 - 콜옵션 (596,993) (1,387,859) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (3) 제2차 전환사채1) 당사가 2021년 4월 20일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 7,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 107.8716%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 5,985원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 7,000,000 7,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,559,990 3,144,957 - 콜옵션 (707,648) (1,403,840) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (4) 제3차 전환사채1) 당사가 2021년 4월 20일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 6,000백만원 발행가액 6,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 111.1746%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 5,985원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환청구를 하여야 한다. 매도청구권 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 6,000,000 6,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,079,745 2,615,564 - 콜옵션 (570,032) (1,162,375) - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (5) 제4차 전환사채1) 당사가 2021년 11월 04일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 이자지급조건 액면이자 연2.5%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 106.3855%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 11월 04일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 10월 04일)까지 전환가격 7,255원 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 04일 및 이후 매 3개월마다 본사채의 원금에 해당하는 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있다. 2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 10,000,000 10,000,000 - 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 5,193,390 3,823,930 - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. 19. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 547,403 35,057 감가상각누계액 (90,007) (21,354) 소 계 457,396 13,703 차량운반구 324,987 78,730 감가상각누계액 (88,497) (39,647) 소 계 236,490 39,083 사용권자산 장부금액 693,886 52,786 리스부채 리스부채 2,535,087 41,568 차감: 현재가치할인차금 (105,514) (1,177) 차감: 유동성대체 (573,126) (22,522) 리스부채 장부금액 1,856,447 17,869 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 24,212 2,387 1개월 초과 ~ 3개월 이하 88,338 4,775 3개월 초과 ~ 1년 이하 504,761 16,151 1년 초과 ~ 5년 이하 1,917,775 18,255 5년 초과 - - 합 계 2,535,087 41,568 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 372,737천원 및 25,841천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 39,204천원 및 1,041천원으로 총 현금유출액은 각각 411,941천원 및 26,882천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스제공에 따른 금융리스의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 602,666 - 1년 초과~2년 이하 614,720 - 2년 초과~3년 이하 627,014 - 3년 초과~4년 이하 639,554 - 4년 초과~5년 이하 178,886 - 5년 초과 - - 최소리스료의 합계 2,662,840 - 현재가치할인(-) (646,458) - 무보증잔존가치의 현재가치(+) - - 조정 합계 (646,458) - 리스순투자 2,016,382 - (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 부동산 91,677 18,420 차량운반구 75,032 26,199 감가상각비 소계 166,709 44,619 리스부채 등에 대한 이자비용 39,204 1,041 단기리스료 및 소액자산리스료 5,672 6,539 비용 합계 211,585 52,199 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 17,728 17,834 리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익 212,973 - 수익 합계 230,701 17,834 20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주석 31) 59,432 - 54,463 - 임대보증금 - 721,300 - 304,800 합 계 59,432 721,300 54,463 304,800 21.순확정급여부채 가. 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,678,976 1,918,735 사외적립자산의 공정가치 (1,448,022) (1,726,816) 재무상태표상 부채 230,954 191,919 다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 302,055 335,825 순이자원가 (4,539) (762) 종업원 급여에 포함된 총 비용 297,516 335,063 총 비용 중 112,503천원(전기: 128,939천원)은 매출원가에 포함되었으며, 185,013천원(전기: 206,124천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다. 라. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,918,735 1,888,321 당기근무원가 302,055 335,825 이자비용 47,391 41,064 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (101,344) (67,772) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 292,313 (102,305) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (780,174) (176,398) 보고기간말 금액 1,678,976 1,918,735 마. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,726,816 1,601,973 이자수익 51,930 41,826 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (45,184) (24,139) 기여금: - 사용자 496,203 261,000 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (781,743) (153,844) 보고기간말 금액 1,448,022 1,726,816 바. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.391% 2.925% 미래임금상승률 2.72% 2.50% 사. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 8.00% 감소 9.22% 증가 임금상승률 1% 9.20% 증가 8.13% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 1,448,022 100% 1,726,816 100% 자. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액(*) 143,768 131,388 441,724 3,358,429 4,075,309 (*) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년입니다. 22. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 14,023 - 9,184 - 복구충당부채 - 178,490 - - 합 계 14,023 178,490 9,184 - (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 기초 9,184 - 18,863 - 설정액 - 175,818 - - 전입액(환입액) 18,723 2,672 7,286 - 사용액 (13,883) - (16,965) - 기말 14,023 178,490 9,184 - 23. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 197,385 118,809 선수수익 - 40,023 계약부채 524,587 537,018 예수금 57,840 51,300 합 계 779,812 747,150 24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 33,220,864주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 5,923,260 46,493,709 52,416,969 무상증자(*) 10,687,172 (10,760,269) (73,097) 당기말 16,610,432 35,733,440 52,343,872 (*)당사는 2021년 6월 4일 이사회결의에 따라 자기주식을 제외한 주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였으며, 신주의 재원은 주식발행초과금입니다. 25. 자본조정 당기 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식 6,990,129 6,990,129 주식수 1,159,348 1,159,348 26. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 901,137 901,137 미처분이익잉여금 49,392,608 50,439,774 합 계 50,293,745 51,340,911 (*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기처분 확정일: 2021년 3월 30일) (단위: 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 미처분 이익잉여금 49,392,608,581 50,439,773,910 전기이월이익잉여금 50,439,773,910 52,762,227,855 순확정급여부채의 재측정요소 (184,199,166) 113,831,665 당기순이익(손실) (862,966,163) (2,436,285,610) 이익잉여금 처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(-%) 전기 -원(%) - - 차기이월 미처분이익잉여금 49,392,608,581 50,439,773,910 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,893,724 1,017,788 상품의 변동 379,469 518,121 원재료 및 소모품사용 7,727,177 3,859,535 종업원급여 3,843,467 4,049,888 감가상각 및 무형자산상각 640,273 514,561 운반비 137,182 78,628 지급수수료 495,470 261,385 외주가공비 138,379 105,962 기타 비용 1,063,361 2,297,223 매출원가 및 판매비와관리비 합계 16,318,502 12,703,091 28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 1,511,319 1,409,067 퇴직급여 134,126 139,709 복리후생비 86,803 88,883 수도광열비 7,544 6,744 운반비 137,182 78,628 세금과공과 197,095 146,331 소모품비 9,048 11,547 보험료 42,408 59,281 임차료 2,772 4,033 통신비 16,787 19,274 여비교통비 9,609 8,120 지급수수료 463,970 251,980 접대비 38,688 12,828 도서구입비 850 1,891 차량유지비 30,043 27,761 경상개발비 916,160 1,021,278 포장비 58,735 37,920 광고선전비 119,927 - 대손상각비 (114,857) 1,458,415 무형자산상각비 31,867 33,049 감가상각비 426,547 316,184 판매보증수리비 18,723 7,286 건물관리비 2,712 2,712 교육훈련비 290 506 수선비 10,527 3,299 금융보증비용 4,968 39,244 판매비와관리비의 합계 4,163,843 5,185,970 29. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 59,218 45,341 외화환산이익 64,491 17,341 수입임대료 416,397 383,000 유형자산처분이익 23,362 953 사용권자산처분이익 485 - 국고보조금수익 1,266 2,850 잡이익 21 4,045 합 계 565,240 453,530 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 28,913 38,647 외화환산손실 4,512 180,439 유형자산처분손실 140 - 잡손실 104 494 합 계 33,669 219,580 30. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,345,928 3,518,793 복리후생비 200,023 196,032 퇴직연금급여-확정급여제도 (주석 21) 297,516 335,063 합 계 3,843,467 4,049,888 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,110,949 494,810 배당금수익 6,250 3,125 외환차익 1,340,038 3,079,039 외화환산이익 92,308 46,621 단기금융상품평가이익 6,660 101,507 장기금융상품평가이익 18,824 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,461,977 249,957 당기손익-공정가치금융자산처분이익 15,519 - 파생상품평가이익 1,537,208 - 합 계 6,589,733 3,975,059 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,388,151 1,041 외환차손 243,237 3,874,084 외화환산손실 30,461 738,156 단기금융상품평가손실 - 8,041 당기손익-공정가치금융자산평가손실 417,330 - 파생금융상품평가손실 1,169,570 - 합 계 4,248,749 4,621,322 32. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 법인세 279,411 (465,469) 전기법인세차이 (214) (9,114) 자본에 가감한 법인세 - - 일시적차이의 증감 236,852 (487,067) 자본에 가감한 이연법인세 51,954 (32,106) 법인세비용 568,003 (993,755) 나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (294,963) (3,430,041) 적용세율에 따른 법인세 (42,892) (732,609) 법인세 효과 : - 세무상 과세되지 않는 비용(수익) (345) 31,599 - 세액공제 (223,656) (222,974) - 전기법인세차이 (213) (16,615) - 이연법인세자산 미인식 효과 840,721 - - 기타 (5,612) (53,157) 법인세비용(*1) 568,003 (993,755) 유효세율(*2) - - (*1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.(*2) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 (236,153) 51,954 (184,199) 145,938 (32,106) 113,832 합 계 (236,153) 51,954 (184,199) 145,938 (32,106) 113,832 라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,870,316 813,599 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 368,464 406,093 합 계 5,238,780 1,219,692 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,607,933) (379,900) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (68,717) (40,811) 합 계 (4,676,650) (420,711) 이연법인세자산(부채) 순액 562,130 798,981 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 퇴직보험료 (379,900) 51,394 9,940 (318,566) 미수수익 (14,647) (23,764) - (38,411) 장단기금융상품 (26,164) (4,141) - (30,305) 당기손익공정가치금융자산 - (260,626) - (260,626) 사용권자산 - (152,655) - (152,655) 금융리스채권 - (443,604) - (443,604) 전환권조정 - (3,432,484) - (3,432,484) 소계 (420,711) (4,265,880) 9,940 (4,676,651) 이연법인세자산 재고자산평가손실 27,617 (12,972) - 14,645 퇴직급여충당금 422,122 (28,760) 42,013 435,375 미확정비용(연차수당) 26,138 (15,056) - 11,082 대손충당금(지급보증) 329,531 (20,337) - 309,194 판매보증충당금 2,020 1,065 - 3,085 당기손익공정가치금융자산 116,590 (116,590) - - 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 11,982 1,093 - 13,075 선수금 8,805 (8,805) - - 토지 480 - - 480 국고보조금 4,584 (1,137) - 3,447 관계기업투자주식 840,721 840,721 미지급금 - 30,458 - 30,458 복구충당부채 - 39,268 - 39,268 리스부채 - 534,506 - 534,506 상환할증금 - 688,590 - 688,590 파생상품부채 - 3,108,727 - 3,108,727 이월세액공제 222,974 (222,974) - - 소 계 1,219,692 4,817,797 42,013 6,079,502 이연법인세미인식 840,721 840,721 합 계 798,981 (288,804) 51,953 562,130 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (16,279) 1,633 - (14,647) 장단기금융상품 (40,770) 14,606 - (26,164) 퇴직보험료 (352,434) (27,465) - (379,900) 소 계 (409,484) (11,227) - (420,711) 이연법인세자산 재고자산평가손실 17,663 9,954 - 27,617 확정급여부채 415,431 6,691 - 422,122 대손충당금(지급보증) 27,350 302,181 - 329,531 판매보증충당금 4,150 (2,130) - 2,020 매도가능금융자산 171,581 (54,990) - 116,590 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 미확정비용 30,987 (4,849) - 26,138 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 3,348 8,634 - 11,982 선수금 - 8,805 - 8,805 토지 480 - - 480 국고보조금 3,560 1,024 - 4,584 이월세액공제 - 222,974 - 222,974 소 계 721,399 498,294 - 1,219,692 합 계 311,915 487,067 - 798,981 바. 당기말 현재 향후 실현가능성이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 관계기업투자주식 3,821,457 840,721 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (단위:원) (주1) (862,966,163) (2,436,285,610) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2) 32,061,516 32,061,516 기본주당순이익(손실) (단위:원) (27) (76) (주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (862,966) (2,436,286) 조정항목 - - 보통주당기순이익(손실) (862,966) (2,436,286) (주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 10,687,172 365 10,687,172 무상증자 21,374,344 365 21,374,344 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/366일) 기초 발행보통주식수 32,061,516 366 32,061,516 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 (*) 당기 중 무상증자로 인한 주식수 조정 효과를 반영하였습니다 (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일하고, 전기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 전환가액 제1차 전환사채 2022.04.19 ~ 2025.03.19 2,509,620주 5,977 제2차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,169,590주 5,985 제3차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,002,506주 5,985 제4차 전환사채 2022.11.04 ~ 2024.10.04 1,378,359주 7,255 34. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 지급되지 않았습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (294,963) (3,430,041) 조정: 이자비용 2,388,151 1,041 외화환산손실 34,973 918,595 감가상각비 608,407 481,513 무형자산상각비 31,867 33,049 판매보증수리비 18,723 7,286 대손상각비 (114,857) 1,458,414 퇴직급여 297,516 335,063 금융보증비용 4,968 39,245 외화환산이익 (156,800) (63,962) 이자수익 (1,110,949) (494,810) 유형자산처분이익 (23,362) (953) 유형자산처분손실 140 - 재고자산평가손실 - 45,608 사용권자산처분이익 (485) - 단기금융상품평가이익 (6,660) (101,507) 단기금융상품평가손실 - 8,041 장기금융상품평가이익 (18,824) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,461,977) (249,957) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 417,330 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (15,519) - 파생상품평가이익 (1,537,208) - 파생상품평가손실 1,169,570 - 관계기업투자손상차손 3,821,457 - 배당금수익 (6,250) - 매출채권의 증감 506,900 2,561,624 미수금의 증감 (654,330) 127,710 선급금의 증감 (16,636) 68,637 선급비용의 증감 4,931 (2,494) 재고자산의 증감 1,629,785 1,187,857 매입채무의 증감 229,676 (2,190,538) 미지급금의 증감 115,784 28,065 미지급비용의 증감 (30,147) (22,041) 선수수익의 증감 (40,023) 40,023 선수금의 증감 (12,431) 484,108 예수금의 증감 6,540 (1,816) 판매보증충당부채의 증감 (13,883) (16,966) 퇴직금의 지급 (780,174) (22,554) 사외적립자산의 증감 285,541 (261,000) 영업으로부터 창출된 현금 4,276,782 967,240 나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산취득미지급금의 변동 - 40,000 유형자산의 투자부동산 대체 6,891,194 - 사용권자산과 리스부채의 인식 2,984,624 56,552 사용권자산의 금융리스채권 대체 2,171,459 - 리스부채의 유동성대체 411,658 16,639 단기대여금의 관계기업투자 대체 9,500,000 - 무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체) 10,687,172 - 다. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 전환사채 - 37,556,726 (12,400,664) 25,156,062 파생상품부채 - - 14,130,578 14,130,578 리스부채 40,391 (411,941) 2,801,122 2,429,572 기타유동부채(비유동) 304,800 416,500 - 721,300 합 계 345,191 37,561,285 4,531,036 42,437,512 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 리스부채 34,242 (25,841) 31,990 40,391 36. 담보제공자산 당기말 현재 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 관련부채 금액 관련부채 설정권자 토지 5,013,091 16,900,000천원 13,000,000천원 전환사채 2회차 및전환사채 3회차 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행 건물 2,534,156 기계장치 432,866 합 계 7,957,630 당기말 현재 회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험주식회사의 부보금액 6,857,831천원의 패키지보험(연간 보험료 11,195천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 지급보증 약정 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 피보증인 한도금액 보증금액 하나은행 수요자금융에대한 지급보증 매출거래처 1,200,000 62,000 신한은행 5,500,000 4,952,736 합 계 6,700,000 5,014,736 (2) 금융보증부채회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 59,432천원을 기타금융부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터40,260천원(전기말: 20,120천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 차량리스에 대해 76,484천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 38. 특수관계자 거래 가. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 유의적영향력행사기업 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 ㈜대호테크 (주1) 관계기업 ㈜EV첨단소재 - (주2) 종속기업 ㈜넥스턴바이오, ㈜포트리스인베스트먼트(구, ㈜넥스아이디랩) - (주3) 기타특수관계자 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 - (주4) ㈜에스엘바이오닉스 - (주5) ㈜산타클로스빌리지 - (주6) ㈜에스엘에쿼티, ㈜에스엘대부 - (주7) RosVivo Therapeutics, Inc. - (주8) EVAM VINA CO.,LTD - (주9) - ㈜우아, ㈜아로텍, ㈜엠이, ㈜디아이비 (주10) (주1) 당기 중 ㈜대호테크와 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 양수도계약에 따라 최대주주가 변경되어 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 특수관계자에 포함되었으며, ㈜대호테크는 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 당기 중 지분 100%를 설립시 취득하여 종속회사로 분류되었습니다.(주4) 당사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주5) 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주6) ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다.(주7) ㈜에스엘바이오닉스의 종속기업입니다.(주8) ㈜넥스턴바이오의 관계기업입니다.(주9) ㈜EV첨단소재의 종속기업입니다. (주10) ㈜대호테크의 종속기업 등으로 ㈜대호테크가 회사의 주식을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 리스 제공 임차료의 수취 이자수익 이자비용 전환사채 발행 ㈜넥스턴바이오(주1) 1,523,484 258,190 149,353 - - ㈜포트리스인베스트먼트(구, ㈜넥스아이디랩)(주2) 647,975 109,860 63,620 - - ㈜이브이첨단소재 - - 340,890 - - ㈜에스엘바이오닉스 - - - 241,185 10,000,000 (주1) 사무실 임대차계약과 관련하여 회사는 금융리스채권를 계상하고 있으며, 이에 따라 인식한 이자수익은 149,353천원과 리스채권 감소 108,837원으로 표시됩니다.(주2) 사무실 임대차계약과 관련하여 회사는 금융리스채권를 계상하고 있으며, 이에 따라 인식한 이자수익은 63,621천원과 리스채권 감소 46,240원으로 표시됩니다. (단위:천원) 회사명 매출 등 매입 등 고정자산 매입 ㈜대호테크 - 221,699 3,636 ㈜아로텍 - 2,562 - ㈜엠이 - 51,992 - ㈜디아이비 260,400 - - 다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 리스채권 미수금 임대보증금 미수수익 미지급비용 전환사채 당기손익-공정가치 금융자산 ㈜넥스턴바이오 1,414,647 198,329 248,000 - - - - ㈜포트리스인베스트먼트(구, ㈜넥스아이디랩) 601,735 313,261 105,500 - - - - ㈜이브이첨단소재(주1) - - - 115,890 - - 30,355,035 ㈜에스엘바이오닉스(주2) - - - - 39,620 10,500,000 - (주1) 당기말 현재 회사는 특수관계 성립 이전 ㈜이브이첨단소재가 발행한 6회차 및 7회차 전환사채(권면액: 6회차 150억원 및 7회차 150억원)을 인수하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜에스엘바이오닉스는 회사가 발행한 4회차 전환사채(권면액: 100억원)을 인수하였으며, 1회차 전환사채(권면액: 5억원)을 취득하였습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 등 매입채무 등 임대보증금 ㈜대호테크 - 38,434 - ㈜엠이 - 9,328 - ㈜디아이비 - - 229,800 라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 자금차입(전환사채 발행) 증자(출자) 종속기업 ㈜넥스턴바이오 - 9,999,000 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트(구, ㈜넥스아이디랩) - 19,999,000 기타특수관계자 ㈜에스엘바이오닉스 10,000,000 - 마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 859,092 672,195 퇴직급여 45,000 71,200 합 계 904,092 743,395 39. 정부보조금 당사는 유형자산 취득 및 연구개발, 청년일자리지원 목적으로 한국산업기술평가관리원, 중소기업진흥공단 등으로부터 정부보조금을 지원받았습니다. (단위:천원) 구분 내용 과제명 3차원 심장 매핑 시스템 및 혈관 가시화 기술 기반 지능형 심혈관 중재시술 보조 로봇 시스템 개발 정부보조금 수령액 361,096 수익관련보조금 361,096 자산관련보조금(유형자산) - 정부보조금 수령액은 민간부담금을 제외한 정부출연금 입니다. 40. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 11자로 이사회에서 승인되었습니다. 41. 보고기간 후 사건회사는 2022년 3월 10일 이사회 결의에 의하여, 재무구조 안정 및 자금 확보를 위해 토지 및 건물을 양도할 예정이며, 양도금액은 21,000,000천원입니다. 계약금(10%)은 2022년 3월 10일, 중도금(10%)은 2022년 4월 29일, 잔금(80%)은 2022년 6월 30일에 수령할 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본 형태로 보고 있으며, 배당 규모는 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조 건정성 유지 등의 다양한요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있으며, 이익배당에 관한 당사 정관의 내용은 아래와 같습니다. 제51조 (이익배당) ①이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제48조제6항에 따라 재무제표 를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제52조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,433 - - (별도)당기순이익(백만원) -863 -2,436 5,758 (연결)주당순이익(원) -138 -228 539 현금배당금총액(백만원) - - 1,069 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 18.56 현금배당수익률(%) 보통주 - - 1.00 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 0.33 0.68 * 연속 배당횟수의 결산배당은 과거 5개년(2017년~2021년) 사업연도 분이며, 2021년 사업연도 배당은 없습니다.* 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다.* 최근 3년간 평균 배당수익률은 3년간 배당수익률의 합을 3으로 나누었습니다.* 최근 5년간 평균 배당수익률은 5년간 배당수익률의 합을 5로 나누었습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000년 07월 18일 - 보통주 400,000 5,000 5,000 설립자본금 2006년 05월 08일 주식분할 보통주 4,000,000 500 500 액면분할 2006년 11월 01일 유상증자(일반공모) 보통주 1,800,000 500 4,100 기업공개 2016년 03월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000,000 500 8,160 3자배정 2016년 11월 04일 유상증자(주주배정) 보통주 1,661,800 500 21,400 - 2016년 11월 04일 무상증자 보통주 3,384,720 500 500 - 2021년 06월 21일 무상증자 보통주 21,374,344 500 500 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2021년 04월 19일 2025년 04월 19일 15,000,000 기명식보통주 22.04.19~25.03.19 100 5,977 15,000,000 2,509,620 무상증자 및 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2021년 04월 20일 2024년 04월 20일 7,000,000 기명식보통주 22.04.20~24.03.20 100 5,985 7,000,000 1,169,590 무상증자 및 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 04월 20일 2024년 04월 20일 6,000,000 기명식보통주 22.11.20~24.03.20 100 5,985 6,000,000 1,002,506 무상증자 및 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4 2021년 11월 04일 2024년 11월 04일 10,000,000 기명식보통주 22.11.04~24.10.04 100 7,255 10,000,000 1,378,359 시가하락에 따른 전환가격 조정 합 계 - - - 38,000,000 - - - - 38,000,000 6,060,075 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 19일 15,000,000 1 - 2025년 04월 19일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 20일 7,000,000 1 - 2024년 04월 20일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 20일 6,000,000 1 - 2024년 04월 20일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 11월 04일 10,000,000 2.5 - 2024년 11월 04일 미상환 - 합 계 - - - 38,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 23,000,000 15,000,000 - - - 38,000,000 합계 - - 23,000,000 15,000,000 - - - 38,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 시설자금 7,000,000 제2공장 구매 : 건물 구입비내역 : 토지 및 건물 양수목적 : 사업 확대에 따른 취득인수일 : 2019/04/22위치 : 경기도 화성시 정남면 덕절리 103-28 외 7,000,000 - 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 연구개발자금(대면적 디스플레이) : 연구장비 및 인력확충금액 : 28,562,520 중 4,078,580회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 2,000,000 회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규설립)일자 : 2021/04/09금액 : 1,000,000회사 : 다이나믹디자인(구 세화IMC)내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/08/12금액 : 1,078,580 4,078,580 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 2,000,000천원을 사용함.신규 사업진출(신기술금융)을 위해 1,000,000천원을 사용함.지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)다이나믹디자인 제6회차 전환사채 취득에 1,078,580천원을 사용함. 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 연구개발자금(IT초정밀 연구소) : 연구장비 및 인력 등금액 : 28,562,520 중 6,000,000회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규설립)일자 : 2021/04/09금액 : 6,000,000 6,000,000 지분율 확대를 통한 지배구조 강화를 위해 포트리스인베스트먼트 유상증자에 6,000,000천원을 사용함. 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 사업다각화를 위한 전략적투자(사업인수 및 지분투자 등)금액 : 28,562,520 중 18,483,940회사 : 넥스턴바이오 신규설립내역 : 신규사업 진출(신규 설립)일자 : 2021/04/09금액 : 10,000,000회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규 설립)일자 : 2021/04/09금액 : 3,000,000회사 : 다이나믹디자인(구 세화IMC)내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/08/12금액 : 5,483,940 18,483,940 신규 사업진출(바이오와 신기술금융)을 위해 13,000,000천원을 사용함.지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)다이나믹디자인 제6회차 전환사채 취득에 5,483,940천원을 사용함. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2021년 04월 19일 운영자금 15,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/05/07금액 : 15,000,000 15,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제6회차 전환사채 취득에 15,000,000천원을 사용함. 전환사채 2 2021년 04월 20일 운영자금 7,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 15,000,000 중 7,000,000 전액 7,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 7,000,000천원을 사용함. 전환사채 3 2021년 04월 20일 운영자금 6,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 15,000,000 중 6,000,000 전액 6,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 6,000,000천원을 사용함. 전환사채 4 2021년 11월 04일 운영자금 10,000,000 - - 자금사용결정 전까지 주요 안전지향적 금융상품으로 운영하고 있음 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 전단채 6,000,000 2021년 11월 ~ 2022년 02월 3개월 예ㆍ적금 MMF 4,000,000 - - 계 10,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매출채권 4,201 1,447 34.44% 미수금 747 - - 합 계 4,948 1,447 29.24% 제21기 매출채권 4,648 1,562 33.61% 미수금 92 - - 합 계 4,740 1,562 32.95% 제20기 매출채권 7,234 104 1.44% 미수금 339 118 34.81% 합 계 7,573 222 2.93% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,562 104 58 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 2 ① 대손처리액(상각채권액) - - 2 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (115) 1,458 48 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,447 1,562 104 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권의 잔액에 대하여 과거의 대손발생경험과 장래의대손가능성에 대한 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.현재 대손충당금의 설정은 객관적인 손상사유가 발생한 경우에 발생손실 추정액을 대손충당금으로 설정하였습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,273 677 734 517 4,201 특수관계자 - - - - - 계 2,273 677 734 517 4,201 구성비율 54.11% 16.12% 17.47% 12.30% 100.00% 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제22 기 제21기 제20기 비고 전 체 상 품 22 22 100 제 품 3,499 5,768 6,581 재공품 539 164 368 원재료 1,292 1,028 1,166 합 계 5,352 6,982 8,215 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.79% 7.03% 7.81% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.97회 0.99회 1.85회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 재고실사일자 2021년 12월 31일 재고자산 실사함.2. 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 기말 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시.3. 장기체화 재고 등의 현황 장기체화 재고 등은 없음.4. 기타 사항담보로 제공된 재고자산은 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 이사회는 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제22기 사업연도의회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 경영성과 당사의 최근 2사업년도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 영업실적 증감율 2021년 2020년 20년대비 I. 매출액 16,972,440,217 9,685,363,631 75.24% II. 매출원가 (12,154,658,645) (7,517,121,288) 61.69% III. 매출총이익 4,817,781,572 2,168,242,343 122.20% IV. 판매비와관리비 (7,207,337,623) (5,185,969,768) 38.98% V. 영업손실 (2,389,556,051) (3,017,727,425) -20.82% VI. 영업외손익 (1,607,626,113) (412,313,652) 289.90% 1. 기타수익 616,133,310 453,529,829 35.85% 2. 기타비용 (33,737,323) (219,580,197) -84.64% 3. 금융수익 8,382,568,811 3,975,058,706 110.88% 4. 금융비용 (5,345,756,772) (4,621,321,990) 15.68% 5. 종속기업및관계기업투자손익 (5,226,834,139) - VII. 법인세비용차감전순이익 (3,997,182,164) (3,430,041,077) 16.53% VIII. 법인세비용(수익) 435,542,957 (993,755,467) -143.83% IX. 당기순이익(손실) (4,432,725,121) (2,436,285,610) 81.95% X. 기타포괄손익 473,068,854 113,831,665 315.59% XI. 총포괄손익 (3,959,656,267) (2,322,453,945) 70.49% 자동선반 매출증가로 인한 당사의 매출액은 전년대비 75.24% 증가한 16,9725백만원이며, 영업손실은 투자 및 종속회사 편입에 따라 전년대비 20.82% 감소한 2,390백만원 입니다 나. 재무상태 당사의 최근 3사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 22 기(2021년) 제 21 기(2020년) 제 20 기(2019년) 증감율 자산 Ⅰ.유동자산 50,945,965,209 66,785,618,095 74,650,712,317 -23.72% (1)현금및현금성자산 20,632,385,749 52,700,176,746 54,233,700,702 -60.85% (2)매출채권 2,753,433,891 3,085,409,086 7,163,845,817 -10.76% (3)기타금융자산 13,047,239,233 1,861,417,072 3,838,896,449 600.93% (4)당기손익 공정가치금융자산 9,051,159,860 1,100,565,426 1,100,236,816 722.41% (5)기타유동자산 83,097,856 32,305,997 98,448,706 157.22% (6)당기법인세자산 26,316,688 1,023,625,559 - -97.43% (7)재고자산 5,352,331,932 6,982,118,209 8,215,583,827 -23.34% Ⅱ. 비유동자산 88,002,647,671 32,565,301,896 30,518,944,324 170.23% (1)투자부동산 18,684,978,947 11,937,228,334 10,865,937,201 56.53% (2)당기손익 공정가치금융자산 39,649,116,950 2,179,321,351 1,929,693,117 1719.33% (3)기타금융자산 1,658,380,548 1,470,963,321 870,264,847 12.74% (4)유형자산 12,662,120,483 16,042,652,631 16,372,985,820 -21.07% (5)무형자산 123,236,478 136,155,033 168,148,638 -9.49% (6)이연법인세자산 509,206,663 798,981,226 311,914,701 -36.27% (7)관계기업투자 14,715,607,602 자산총계 138,948,612,880 99,350,919,991 105,169,656,641 39.86% 부채 Ⅰ. 유동부채 43,217,584,276 2,068,582,394 4,406,035,523 1989.24% Ⅱ. 비유동부채 2,996,031,273 514,587,399 604,699,775 482.22% 부채총계 46,213,615,549 2,583,169,793 5,010,735,298 1689.03% 자본 Ⅰ.자본금 16,610,432,000 5,923,260,000 5,923,260,000 180.43% Ⅱ. 자본잉여금 35,733,440,150 46,493,708,750 46,493,708,750 -23.14% Ⅲ. 자본조정 - 6,990,129,336 (6,990,129,336) (6,990,129,336) 0.00% Ⅳ. 기타포괄손익누계액 646,759,461 0 0 Ⅴ. 이익잉여금 46,734,495,056 51,340,910,784 54,732,081,929 -8.97% 자본총계 92,734,997,331 96,767,750,198 100,158,921,343 -4.17% 부채와자본총계 138,948,612,880 99,350,919,991 105,169,656,641 39.86% 2021년 당사의 자산총계는 138,949백만원입니다. 이는 전년도 대비 39.86% 증가한 수치이며, 증가요인은 비유동자산이 증가 하였기 때문입니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출가. 현금흐름표 당사의 최근 2사업년도의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 22 기 제 21 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,664,492,298 235,942,266 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (73,251,429,486) 16,627,037 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 37,457,298,933 (1,094,558,574) Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (32,129,638,255) (841,989,271) Ⅴ. 기초현금및현금성자산 52700176746 54,233,700,702 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (61,847,258) (691,534,685) Ⅶ. 기말의현금 20,632,385,749 52,700,176,746 2021년말 현재 당사는 현금및현금성자산 20,632백만원, 기타금융자산 14,705백만원으로 보유하고 있습니다.자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다.나. 주요재무비율 구 분 비 율 2021년 2020년 2019년 유동비율 117.88% 3,228.57% 1,694.28% 부채비율 49.83% 2.67% 5.00% 차입금의존도 - - - 2021년 12월 현재 유동비율은 117.88%로 유동성은 안전하다고 판단되며, 차입금의존도는 49.83% 입니다. 5. 부외거래 동 보고서의첨부서류인 연결감사보고서의 "주석 38. 우발상황 및 약정사황 "을 참고하시기 바랍니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 이정회계법인 적정 - 전환사채 및 내재파생상품의 분류 및 공정가치 평가 제21기(전기) 이정회계법인 적정 - 재고자산의 평가 제20기(전전기) 이정회계법인 적정 - 비상장 금융상품의 공정가치평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 이정회계법인 외부감사용역계약 118,000천원 1,055 118,000천원 1,055 제21기(전기) 이정회계법인 외부감사용역계약 66,000천원 700 66,000천원 702 제20기(전전기) 이정회계법인 외부감사용역계약 51,000천원 570 51,000천원 577 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) 2022.01.06 세무조정업무 2021.01.01~2021.12.31 7,000천원 - 제21기(전기) 2020.12.17 세무조정업무 2020.01.01~2020.12.31 4,000천원 - 제20기(전전기) 2020.02.24 세무조정업무 2019.01.01~2019.12.31 3,500천원 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 06월 11일 감사,업무수행이사 서면회의 - 2021년 연간 회계감사 수행계획- 감사 및 검토 계획- 핵심감사사항의 선정 및 계획 2 2021년 08월 03일 감사,업무수행이사 대면회의 - 반기검토 업무개요- 반기검토 주요검토사항 3 2021년 12월 03일 감사,업무수행이사 서면회의 - 중간감사 업무개요, 연간 회계감사 수행계획- 중간감사 업무검토사항 4 2022년 02월 18일 감사,업무수행이사 서면회의 - 기말 핵심감사사항에 대한 회계감사 보고- 외부감사의 감사결과 보고 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부통제유효성 감사감사는 2021년 내부통제의 유효성에 대해 감사하였으며, 감사 결과 내부통제에 이상이 없는 것으로 결론 내렸습니다.(2) 내부회계관리제도내부회계관리자는 2021년 내부회계관리제도를 운영하고 있으며, 운영 결과 재무적인 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 않았습니다.외부감사인은 2021년 내부회계관리제도에 대한 검토를 하였으며, 검토 결과 중대한 미비사항이 발견되지 않았다고 의견을 표명하였습니다.(3) 내부통제구조의 평가2021년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 기타비상무이사, 2인의 사외이사등 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 상법에 따른 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 2조 미만 일반기업으로 해당사항없음. 다. 사외이사 현황당사는 보고서 제출일 현재 2명의 사외이사가 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비고 황환민 전) 법무법인 이지스전) 법무법인 클라비스전) 법무법인 민현) 법무법인 인터로 해당사항 없음 - - 임후섭 전) 한영회계법인전) 안진회계법인전) 예일회계법인현) 우일회계법인 해당사항 없음 - - 라. 이사회의 권한에 관한 사항 당사는 이사회의 구성 및 권한에 대해서 상법 제393조에서 규정하고 있는 바, 이사회의 권한은 다음의 사항을 심의 의결하는 권한이 있습니다. 1) 총회의 소집과 이에 부의할 사항 2) 조직 및 기구의 변경에 관한 사항 3) 중요한 규정의 제정 및 개정에 관한 사항 4) 사업 계획 등 경영전반에 관한 사항 5) 자본금의 증자 및 감자에 관한 사항 6) 소유재산의 가치 평가 7) 준비금의 자본전입 8) 신주의 발행, 사채의 모집 및 상환에 관한 사항 9) 자금의 차입 및 대부에 관한 사항 10) 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항 11) 중요한 투자 및 채무의 보증에 관한 사항 12) 주용한 소송업무에 관한 사항 13) 급여 및 인사 기본 방침과 노무에 관한 사항 14) 이사회 자체에 관한 사항 ① 대표이사 사장, 부사장, 전무이사 등의 선임 ② 이사의 직위 위촉 및 해촉 15) 기타 회사 운영의 기본사항 및 상법 등 법령이 정하는 사항 마. 이사회의 운영에 관한 사항 ① 이사회의 구성과 소집 1) 이사회는 이사로 구성한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사 가 회의 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감 사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 3) 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없 이 이사 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 4) 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사회의 결의방법 1) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 3) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 의사록 1) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 2) 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명 하여야 한다. 바. 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 - - 정영화(출석률100%) 이정찬(출석률100%) 안병규(출석률75%) 조창기(출석률100%) 1 2021.02.03 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 2 2021.02.19 내부회계관리제도 운영실태점검 결과 보고 건 가결 찬성 찬성 미참석 찬성 - - 3 2021.02.24 타법인 전환사채 및 상환전환우선주 양도 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 4 2021.03.15 제21기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 기타비상무이사 사외이사 사외이사 송명석(출석률100%) 이정찬(출석률91%) 배준오(출석률100%) 온영두(출석률70%) 황환민(출석률87%) 임후섭(출석률96%) 5 2021.03.30 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 미참석 미참석 6 2021.04.09 제3자배정 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 7 2021.04.09 타법인 증권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 8 2021.04.15 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 9 2021.04.19 무보증사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 10 2021.05.06 타법인 주식 취득 및 공동경영 계약 체결 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 11 2021.06.04 준비금의 자본전입 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2021.06.04 넥스턴바이오 운용리스 차입 연대보증 입보 건타법인 주식 및 출자증권 양수도의 건 가결 찬성 기권 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2021.07.01 타법인 주식 취득 및 공동경영 계약 체결의 건 가결 찬성 기권 찬성 찬성 미참석 찬성 14 2021.07.21 타법인 주식 및 출자지분 취득 결정의 건 가결 찬성 반대 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2021.07.21 (주)넥스아이디랩 임시주주총회 참석의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2021.07.27 타법인 주식 및 출자지분 취득의 건 가결 찬성 반대 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2021.07.27 넥스아이디랩 임시주주총회 참석의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2021.07.29 메리츠캐피탈 연대보증 입보의 건 가결 찬성 미참석 찬성 찬성 미참석 찬성 19 2021.08.11 주권관련 사채권의 취득결정 가결 찬성 미참석 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2021.10.29 제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2022.02.11 내부회계 관리제도 운영평가 결과보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2022.02.11 가결산 재무제표 승인의 건(개별) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2022.02.17 가결산 재무제표 승인의 건(연결) 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 24 2022.02.17 유형자산처분 및 취득에 관련된 중간보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참석 찬성 찬성 25 2022.03.02 유형자산 양수결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 26 2022.03.10 유형자산 양도결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 27 2022.03.14 전자투표 도입의 건제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 아. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 직명 성명 추천인 주요경력 최대주주등과의 이해관계 선임배경 활동분야 임기 연임여부 비고 사내이사 송명석 이사회 외환은행KEB하나은행전) 신라젠 없음 -탁월한 경영능력으로 회사의 기업가치를 제고하는데 기여 할 것으로 판단하여 사내이사로 선임 바이오헬스 총괄 2024.03.30 신규 사내이사 이정찬 이사회 (주)한화 공작기계(주)한화기계(주)넥스턴 총괄부사장 없음 -동종업계 경험축적을 바탕으로 경영에 필요한 운영관리 업무를 총괄하는데 기여 할 것으로 판단하여 사내이사로 선임 공작기계 총괄 2024.03.30 연임1회 사내이사 배준오 이사회 한양국제무역(상해)유한공사(주)미스타(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 대표이사 없음 -다양한 지식과 전문성을 가지고 있고, 회사의 발전에 크게 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 선임 경영자문 2024.03.30 신규 기타비상무이사 온영두 이사회 (주)퓨전 이사(주)세미콘라이트 기타비상무이사(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 기타비상무이사 없음 -다양한 지식과 전문성을 가지고 있고, 회사의 발전에 크게 기여할 것으로 판단되어 기타비상무이사로 선임 경영자문 2024.03.30 신규 사외이사 황환민 이사회 전) 법무법인 이지스전) 법무법인 클라비스전) 법무법인 민현) 법무법인 인터로 없음 -사외이사직을 수행함에 있어 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정을 하고자 함 경영자문 2024.03.30 신규 사외이사 임후섭 이사회 전) 한영회계법인전) 안진회계법인전) 예일회계법인현) 우일회계법인 없음 -사외이사직을 수행함에 있어 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정을 하고자 함 경영자문 2024.03.30 신규 주1) 사내이사 송명석, 배준오는 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 신규 선임 되었습니다.주2) 사내이사 이정찬은 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 연임 되었습니다.주3) 기타비상무이사 온영두, 사외이사 황환민, 임후섭은 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 신규 선임 되었습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 2 - 2 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최시 해당 안건의 내용을 충분히 검토 할수있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있으며, 전문적인 지식을 보유하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회는 구성되어 있지 않으며, 비상근 감사 1명이 있습니다. ① 감사의 수 - 회사는 1인이내의 감사를 둘 수 있다. ② 감사의 선임 1) 감사는 주주총회에서 선임한다. 2) 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결 하여야 한다. 3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초 과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결 권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인 , 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합 산한다. ③ 감사의 임기와 보선 1) 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까 지로 한다. 2) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제41조 에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무 수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 제출기준일 현재 당사는 감사의 권한과 행사절차등에 대한 규정은 없으며 정관에 규정된 감사의 업무는 다음과 같습니다.① 감사의 직무와 의무 1) 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 3) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 4) 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 5) 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 6) 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 연임여부 최대주주와의 관계 선임배경 활동분야 임기 유학균 이정회계법인안세회계법인세무회계 지현 신규 해당사항 없음 -공인회계사로써 감사의 충분한 그 역할을 다하고 감사 업무와 관련한 이해도가 충분하여 이사회에서 추천하였습니다. 감사 2024. 03. 30 (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2021.02.03 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2021.02.19 내부회계관리제도 운영실태점검 결과 보고 건 가결 - 3 2021.02.24 타법인 전환사채 및 상환전환우선주 양도 건 가결 - 4 2021.03.15 제21기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 - 5 2021.03.30 대표이사 선임의 건 가결 - 6 2021.04.09 제3자배정 전환사채 발행의 건 가결 - 7 2021.04.09 타법인 증권 취득 결정의 건 가결 - 8 2021.04.15 금전대여의 건 가결 - 9 2021.04.19 무보증사모 전환사채 발행의 건 가결 - 10 2021.05.06 타법인 주식 취득 및 공동경영 계약 체결 건 가결 - 11 2021.06.04 준비금의 자본전입 건 가결 - 12 2021.06.04 넥스턴바이오 운용리스 차입 연대보증 입보 건타법인 주식 및 출자증권 양수도의 건 가결 - 13 2021.07.01 타법인 주식 취득 및 공동경영 계약 체결의 건 가결 - 14 2021.07.21 타법인 주식 및 출자지분 취득 결정의 건 가결 - 15 2021.07.21 (주)넥스아이디랩 임시주주총회 참석의 건 가결 - 16 2021.07.27 타법인 주식 및 출자지분 취득의 건 가결 - 17 2021.07.27 넥스아이디랩 임시주주총회 참석의 건 가결 - 18 2021.07.29 메리츠캐피탈 연대보증 입보의 건 가결 - 19 2021.08.11 주권관련 사채권의 취득결정 가결 - 20 2021.10.29 제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행건 가결 - 21 2022.02.11 내부회계 관리제도 운영평가 결과보고의 건 가결 - 22 2022.02.11 가결산 재무제표 승인의 건(개별) 가결 - 23 2022.02.17 가결산 재무제표 승인의 건(연결) 가결 - 24 2022.02.17 유형자산처분 및 취득에 관련된 중간보고의 건 가결 - 25 2022.03.02 유형자산 양수결정의 건 가결 - 26 2022.03.10 유형자산 양도결정의 건 가결 - 27 2022.03.14 전자투표 도입의 건제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최시 해당 안건의 내용을 충분히 검토 할수있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있으며, 전문적인 지식을 보유하고 있습니다. (4) 감사의 지원조직 현황별도의 감사 지원조직은 없으며, 감사의 업무와 관련하여 경영지원팀에서 지원하고 있습니다. (5) 준법지원인 지원조직 현황당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 33,220,864 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 1,159,348 자기주식 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 32,061,516 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 증권거래법 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행주식총수의 100분의 20범위내에서 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우3. 증권거래법 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 증권거래법 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우7. 상법의 규정에 따라 신기술도입, 사업제휴 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우8. 주권을 한국증권선물거래소에 상장하기 위하여 증권거래법 등 관련 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우⑧ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31 일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권,오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 라. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제21기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제20기정기주주총회(2020.03.26) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 제19기정기주주총회(2019.03.27) 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021년 12월 31일 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인은 4,501,860주를 보유하고 있으며 발행주식 총수의 13.55%에 해당합니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)대호테크 최대주주 보통주 3,968,554 33.50 0 0 - 정영화 특수관계인 보통주 13,158 0.11 0 0 - (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 최대주주 보통주 0 0 4,501,860 13.55 - 계 보통주 3,981,712 33.61 4,501,860 13.55 - 우선주 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 - 배준오 - - - (주)에스엘바이오닉스 9.67 - - - - - - *최대주주의 기본정보당사의 최대주주인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 연예 매니지먼트 사업 등을 영위할 목적으로 2005년 8월10일에 (주)심엔터테인먼트로 설립되었으며, 2016년 4월 28일에 (주)심엔터테인먼트에서 (주)화이브라더스로 사명이 변경되었습니다. 2017년 3월 29일 주주총회 결의에 의하여 사명을 주식회사 화이브라더스에서 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다.이후 당사는 2020년 7월 22일 임시주주총회 결의에 의하여 사명을 주식회사 화이브라더스코리아에서 주식회사 플리트로 변경하였으며, 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로 사명을 변경하였습니다.*최대주주의 연혁 일 시 주요 연혁 2016.01 (주)뷰티풀마인드코리아 설립(지분 60%, 12,000주) 2016.03 최대주주변경을 수반한 주식양수도계약체결 (최대주주: 심정운→Huayi Joy Entertainment Limited) 2016.04 유상증자 실시 8,632,928주(유상증자 후 자본금 2,659,878,500원) 2016.04 대표이사 변경(심정운 대표이사에서 지승범 대표이사로 변경) 2016.04 상호 변경( (주)심엔터테인먼트에서 (주)화이브라더스로 변경) 2016.09 (주)화이인베스트먼트 지분 100%(1,000,000주) 취득 후 종속회사 편입 2016.09 (주)매드맨포스트 지분 65.93%(101,200주) 취득 후 종속회사 편입 2017.03 상호 변경((주)화이브라더스에서 (주)화이브라더스코리아로 변경) 2018.05 (주)메리크리스마스 지분 75.00%(300,000주) 취득 후 종속회사 편입 2020.05 최대주주변경을 수반한 주식양수도계약체결 (최대주주: Huayi Joy Entertainment Limited -> (주)엔에스엔) 2020.07 최대주주 변경 (Huayi Joy Entertainment Limited → (주)엔에스엔) 2020.07 최대주주변경을 수반한 주식양수도계약체결 (최대주주: (주)엔에스엔 -> (주)세미콘라이트) 2020.07 상호 변경((주)화이브라더스코리아에서 (주)플리트로 변경) 2020.09 상호 변경((주)플리트에서 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로 변경) 2020.12 최대주주 변경 ( (주)엔에스엔 → (주)세미콘라이트) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 자산총계 62,034 부채총계 29,630 자본총계 32,404 매출액 14,962 영업이익 -4,702 당기순이익 -10,561 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 -해당사항 없음 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스엘바이오닉스 - 박일홍 - - - (주)에스엘홀딩스컴퍼니 7.42 손성진 - - - - - 최대주주의 최대주주 기본정보당사의 최대주주의 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스는 2007년 7월 4일 반도체에너지 주식회사로 설립되었으며, 2018년 6월 10일 상호를 반도체에너지 주식회사에서 주식회사 세미콘라이트로 변경하였습니다. 2021년 3월 30일 주식회사 에스엘 바이오닉스로 변경되었습니다. 일자 연혁 2015.06 코스닥 시장 상장 2015.09 이노비즈 인증 2016.03 소재부품전문기업 인증 2016.04 직무발명 우수기업 인증 2018.02 Semicon Light China 설립 2018.03 UVC LED 양산 시작 2018.08 2018년도 중소벤처기업부 주관 '맞춤형 기술파트너 지원사업' 선정 2018.11 전주대학교-세미콘라이트-쉐어라이트 산학협력 업무협약 체결 2019.10 일본 현지법인 브리스라이트 설립 2020.05 IATF 1694:2016 인증 획득 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엘바이오닉스 자산총계 64,794 부채총계 17,834 자본총계 46,960 매출액 28,634 영업이익 -3,325 당기순이익 -202 ※ (주)에스엘바이오닉스의 2020년 12월말 연결재무제표 기준 금액입니다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016년 03월 17일 (주)대호테크 1,570,615 27.08 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 - 2016년 03월 31일 (주)대호테크 2,070,615 30.45 유상증자(3자배정) - 2016년 11월 04일 (주)대호테크 2,661,239 31.45 유상증자(주주배정) - 2016년 11월 04일 (주)대호테크 3,864,211 32.62 무상증자 - 2017년 09월 14일 (주)대호테크 3,919,211 33.08 장내매수 - 2017년 09월 18일 (주)대호테크 3,934,776 33.21 장내매수 - 2017년 09월 28일 (주)대호테크 3,944,776 33.30 장내매수 - 2017년 09월 29일 (주)대호테크 3,954,776 33.38 장내매수 - 2017년 10월 10일 (주)대호테크 3,968,554 33.50 장내매수 - 2021년 03월 23일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,901,660 41.38 최대주주 변경을 수반한 주식양수도계약 조기이행 - 2021년 03월 23일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,551,460 38.42 장외매도 - 2021년 06월 02일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,201,320 35.46 장외매도 - 2021년 06월 15일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 2,100,620 17.73 장외매도 - 2021년 06월 21일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 6,301,860 18.97 무상신주취득 - 2021년 10월 29일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 5,588,901 16.82 장외매도 - 2021년 11월 12일 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,501,860 13.55 장외매도 - 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,501,860 13.55 - 한국증권금융(주) 1,798,626 5.41 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 25,069 25,073 99.98 25,893,989 33,220,864 77.94 - 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 주,원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 11,800 8,450 9,200 7,920 8,320 7,870 최 저 6,720 4,940 6,530 6,310 5,990 5,880 월간거래량 59,157,127 148,773,499 197,283,414 31,645,863 31,269,829 31,696,449 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주)