넥스턴앤롤코리아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 넥스턴바이오사이언스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 넥스턴바이오사이언스와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 '지배기업')은 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계 및 유리성형기계 제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배기업은 회사의 상호를 2004년 4월 1일 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다.지배기업은 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율

(주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트	4,501,860	11.59%

(주)에스엘바이오닉스	2,735,602	7.04%

한국증권금융(주)	1,498,456	3.86%

기타	30,117,211	77.52%

합계	38,853,129	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

(주)넥스턴바이오(*1)	바이오 관련 투자	대한민국	100%	100%	12월

(주)포트리스인베스트먼트(*1)	기업경영투자업, 경영컨설팅	대한민국	100%	100%	12월

(주)롤코리아(*2)	중장비 및 부분품제조	대한민국	100%	-	12월

(*1) 전기 중 취득하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였으며, 지분율은 79%이나 비지배주주와의 약정에 의하여 실질적 지분율은 100%에 해당합니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	순자본	당기순손익	자산	부채	순자본	당기순손익

(주)넥스턴바이오	6,366,560	2,119,539	4,247,021	(3,464,320)	9,229,640	2,016,578	7,213,062	(2,966,251)

(주)포트리스인베스트먼트	21,013,541	1,053,510	19,960,031	103,468	22,027,114	2,170,551	19,856,563	(7,290)

(주)롤코리아	22,026,868	9,035,501	12,991,368	941,284	-	-	-	-

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손 (환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손 익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

금형	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

사용권자산	기대리스기간	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

개발비	5년

소프트웨어	5년

특허권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비 용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별연결회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(19) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세인 경우 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 재무위험관리요소

(1) 시장위험- 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 일본엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	4,237,458	2,936,257

EUR	3,987,658	3,368,300

소계	8,225,116	6,304,557

매출채권

USD	1,556,813	473,822

EUR	1,928,977	453,657

JPY	9,496	-

소계	3,495,286	927,479

매입채무

USD	18,316	52,020

EUR	21,477	-

소계	39,794	52,020

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	577,595	(577,595)	335,806	(335,806)

EUR	589,516	(589,516)	382,196	(382,196)

JPY	950	(950)	-	-

- 가격위험

연결회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 (상장 및 비상장주식) 및 채무증권(내재파생상품포함)의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사가 보유한 지분증권 및 채무증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익에 대한영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

지분증권	231,517	485,295	-	-

채무증권	2,483,817	4,384,732	-	-

수익증권	57,337	-	-	-

합계	2,772,671	4,870,027	-	-

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,643,073	20,631,180

매출채권	5,962,790	2,753,434

당기손익-공정가치금융자산(유동)	3,350,600	4,954,800

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	21,487,568	38,892,522

기타금융자산(유동)	14,814,974	13,047,239

기타금융자산(비유동)	85,384,667	1,658,381

합계	141,643,672	81,937,556

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

한편, 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 3,579백만원(전기말 5,015백만원) 입니다(주석 38 참조).

(3) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	4,146,815	-	-	-	4,146,815

미지급금	1,032,245	-	3,635,205	-	4,667,450

단기차입금	1,610,000	-	-	-	1,610,000

전환사채	7,930,000	-	-	-	7,930,000

리스부채	844,220	831,564	722,627	-	2,398,411

금융보증계약(주1)	3,579,065	-	-	-	3,579,065

기타비유동금융부채(주2)	71,000	-	-	-	71,000

합계	19,213,345	831,564	4,357,832	-	24,402,741

전기말	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	946,832	-	-	-	946,832

미지급금	931,486	-	-	-	931,486

단기차입금	300,000	-	-	-	300,000

전환사채	38,000,000	-	-	-	38,000,000

리스부채	788,897	785,831	1,471,237	-	3,045,965

금융보증계약(주1)	5,014,736	-	-	-	5,014,736

기타비유동금융부채(주2)	45,000	322,800	-	-	367,800

합계	46,026,951	1,108,631	1,471,237	-	48,606,819

(주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동될 수 있습니다(주석 38참조).(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	73,236,204	25,456,062

차감: 현금및현금성자산	10,643,612	20,632,386

순부채	62,592,592	4,823,677

자본총계	108,273,987	92,734,997

총자본	170,866,579	97,558,673

자본조달비율	36.63%	4.94%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,643,612	10,643,612	20,632,386	20,632,386

매출채권	5,962,790	5,962,790	2,753,434	2,753,434

당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,078,427	5,078,427	9,051,160	9,051,160

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	22,648,281	22,648,281	39,649,117	39,649,117

기타금융자산(유동)	14,814,974	14,814,974	13,047,239	13,047,239

기타금융자산(비유동)	85,384,667	85,384,667	1,658,381	1,658,381

소계	144,532,751	144,532,751	86,791,717	86,791,717

금융부채

매입채무	4,146,815	4,146,815	946,832	946,832

미지급금	1,032,245	1,032,245	931,486	931,486

장기미지급금	3,635,205	3,635,205	-	-

단기차입금	1,610,000	1,610,000	300,000	300,000

장기차입금	64,375,000	64,375,000	-	-

전환사채	6,626,204	6,626,204	25,156,062	25,156,062

파생상품금융부채	2,005,902	2,005,902	14,130,578	14,130,578

리스부채(유동)	803,485	803,485	732,958	732,958

리스부채(비유동)	1,518,501	1,518,501	2,186,225	2,186,225

기타금융부채(유동)	31,080	31,080	59,432	59,432

기타금융부채(비유동)	71,000	71,000	367,800	367,800

소계	85,855,437	85,855,437	44,811,373	44,811,373

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	999,369	573,370	26,153,969	27,726,708

파생상품금융부채	-	-	2,005,902	2,005,902

합계	999,369	573,370	28,159,871	29,732,610

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	공정가치	가치평가기법	투입변수

(단위: 천원)	서열체계 수준

시장성없는 채무상품	24,838,168	수준 3	지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형)	주가변동성, 할인율

시장성없는 지분상품(*)	1,315,801	수준 3	-	-

파생상품부채(전환권 및조기상환권)	2,005,902	수준 3	지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형)	주가변동성, 할인율

(*) 연결회사는 당기 중 시장성없는 지분상품 899,819천원을 취득하였으며, 피투자기업가치변동에 유의적인 변동이 없어 취득원가로 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요사업

제조	공작기계 제작 및 수리 등

중장비 및 부분품제조 등

투자	바이오관련 투자 및 기업경영투자 등

(2) 부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	자산	부채	순자본	매출	이자수익	이자비용	(감가)상각비	법인세비용	당기순이익

공작기계제조	192,178,050	78,868,803	113,309,247	12,862,153	4,358,147	5,636,559	567,906	201,069	(1,634,712)

중장비제조	22,026,868	9,035,501	12,991,367	16,128,286	2,719	45,484	263,369	(95,462)	941,284

투자	27,380,101	3,173,049	24,207,052	-	2,052,787	275,897	795,336	42,719	(3,360,853)

연결조정	(41,328,500)	905,179	(42,233,679)	-	(257,999)	(254,667)	181,596	91,797	(633,980)

합계	200,256,519	91,982,532	108,273,987	28,990,439	6,155,654	5,703,271	1,808,207	240,123	(4,688,261)

(3) 연결회사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품판매	28,143,598	16,037,436

상품판매	595,450	807,254

기타수익	251,391	127,750

합 계	28,990,439	16,972,440

(4) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 3곳이며, 동 고객으로의 매출액은 14,249,958천원(전기 1곳, 1,941,790천원)입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

한국	15,365,246	8,773,013

유럽	8,028,630	5,955,631

미국	4,397,189	1,941,790

기타	1,199,373	302,006

합 계	28,990,439	16,972,440

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 10,643,612 - - - - 10,643,612 매출채권 5,962,790 - - - - 5,962,790 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 5,078,427 - - - 5,078,427 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 22,648,281 - - - 22,648,281 기타금융자산(유동) 14,814,974 - - - - 14,814,974 기타금융자산(비유동) 85,384,667 - - - - 85,384,667 금융자산 소계 116,806,043 27,726,708 - - - 144,532,751 매입채무 - - 4,146,815 - - 4,146,815 미지급금 - - 1,032,245 - - 1,032,245 장기미지급금 - - 3,635,205 - - 3,635,205 단기차입금 - - 1,610,000 - - 1,610,000 장기차입금 - - 64,375,000 - - 64,375,000 전환사채 - - 6,626,204 - - 6,626,204 파생상품금융부채 - - - 2,005,902 - 2,005,902 리스부채(유동) - - 803,485 - - 803,485 리스부채(비유동) - - 1,518,501 - - 1,518,501 기타금융부채(유동) - - - - 31,080 31,080 기타금융부채(비유동) - - 71,000 - - 71,000 금융부채 소계 - - 83,818,455 2,005,902 31,080 85,855,437 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 20,632,386 - - - - 20,632,386 매출채권 2,753,434 - - - - 2,753,434 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,051,160 - - - 9,051,160 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 39,649,117 - - - 39,649,117 기타금융자산(유동) 13,047,239 - - - - 13,047,239 기타금융자산(비유동) 1,658,381 - - - - 1,658,381 금융자산 소계 38,091,440 48,700,277 - - - 86,791,717 매입채무 - - 946,832 - - 946,832 미지급금 - - 931,486 - - 931,486 단기차입금 - - 300,000 - - 300,000 전환사채 - - 25,156,062 - - 25,156,062 파생상품금융부채 - - - 14,130,578 - 14,130,578 리스부채(유동) - - 732,958 - - 732,958 리스부채(비유동) - - 2,186,225 - - 2,186,225 기타금융부채(유동) - - - - 59,432 59,432 기타금융부채(비유동) - - 367,800 - - 367,800 금융부채 소계 - - 30,621,363 14,130,578 59,432 44,811,373 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 5,357,123 1,312,066 외환차손익 474,975 1,131,718 외화환산손익 (231,327) 121,915 대손충당금환입(대손상각비) (87,796) 114,857 단기금융상품평가손익 - 6,660 장기금융상품평가손익 - 18,824 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 798,531 523,410 배당금수익 23,251 15,660 당기손익-공정가치금융자산평가손익 1,206,720 2,125,891 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (149,573) 8,327 파생금융상품평가손익 87,242 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (5,699,594) (2,412,949) 외환차손익 (3,921) (4,636) 외화환산손익 478 (88) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 1,545,862 367,639 당기손익-공정가치금융부채처분손익 - (84,694) 기타금융부채 이자비용 - (2,690) 금융보증손익 28,351 (4,968) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 539 1,206 은행예치금 10,643,073 20,631,180 합 계 10,643,612 20,632,386 9. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,300,838 4,200,870 대손충당금 (1,338,049) (1,447,437) 매출채권(순액) 5,962,790 2,753,433 (2) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 정상 1년이하연체 1년초과 합계 장부금액 5,189,627 791,348 1,319,864 7,300,838 손실율 0.02% 2.14% 100.00% 18.33% 대손충당금 1,265 16,920 1,319,864 1,338,049 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,447,436 1,562,293 연결범위변동 567 당기손익으로 인식된 충당금 증가 (87,796) (114,857) 매출채권 상계 (22,158) - 보고기간 말 금액 1,338,049 1,447,436 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 30)에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,962,789 2,753,433 (5) 재무보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산(유동) 지분상품 1,727,827 4,096,360 투자전환사채 - 2,853,300 투자교환사채 3,350,600 2,101,500 소 계 5,078,427 9,051,160 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품 587,343 756,595 수익증권 573,370 - 투자전환사채 21,487,568 38,892,522 소 계 22,648,281 39,649,117 합 계 27,726,708 48,700,277 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 48,700,277 3,279,886 취득 4,022,634 49,494,204 처분 (22,912,210) (6,199,705) 대체 (3,290,713) - 평가 1,206,720 2,125,891 기말잔액 27,726,708 48,700,277 11. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 123,336 235,380 미수수익 2,881,533 993,959 미수수익대손충당금 (923,840) - 단기대여금 309,311 317,900 단기금융상품 12,424,633 11,500,000 장기금융상품(*1) 3,680,598 856,565 임차보증금 747,008 19,415 기타보증금(*2) 719,483 782,401 금융리스채권(*2) 80,237,578 - 차감: 비유동항목 (85,384,667) (1,658,381) 유동항목 14,814,973 13,047,239 (*1) 당기말 현재 롤코리아(주) 주식양수도계약과 관련하여 질권 설정이 되어있습니다(주석 38 참조).(*2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조). 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 61,488 21,818 선급금 27,804 31,302 부가세대급금 59,634 29,978 합 계 148,926 83,098 13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 2,246,591 1,358,574 원재료평가충당금 (285,353) (66,569) 재공품 2,522,678 539,385 재공품평가충당금 (351,178) - 제품 2,868,043 3,498,943 상품 22,000 22,000 합 계 7,022,782 5,352,333 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 23,371,281천원 (전기 : 12,154,659천원)입니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 - - - 13,341,590 - 13,341,590 건물 - - - 5,737,738 (394,349) 5,343,389 합 계 - - - 19,079,328 (394,349) 18,684,979 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 13,341,590 - - (13,341,591) - - 건물 5,343,389 - (71,722) (5,271,666) - - 합 계 18,684,979 - (71,722) (18,613,257) - - (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 8,587,827 - - - 4,753,763 13,341,590 건물 3,349,401 - (143,443) - 2,137,431 5,343,389 합 계 11,937,228 - (143,443) - 6,891,194 18,684,979 (3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 185,700천원(전기 371,400천원)입니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*) 19,143,315 - - 19,143,315 5,013,091 - - 5,013,091 건물(*) 7,028,763 (2,338,942) - 4,689,821 3,904,611 (977,734) - 2,926,877 구축물 1,042,656 (640,254) - 402,402 521,296 (116,175) - 405,121 시설장치 1,141,018 (713,009) - 428,009 486,509 (34,461) - 452,048 기계장치(*) 7,201,008 (6,389,584) (9,792) 801,632 3,250,031 (2,805,084) (12,081) 432,866 차량운반구 285,800 (221,759) - 64,041 49,345 (46,980) - 2,365 비품 981,694 (719,861) (1,212) 260,621 777,728 (559,930) (2,305) 215,493 공구와기구 1,776,364 (1,445,072) - 331,292 553,884 (531,016) - 22,868 금형 879,859 (768,643) - 111,216 834,759 (706,283) - 128,476 사용권자산 3,724,029 (1,328,571) - 2,395,458 3,593,354 (530,439) - 3,062,915 합 계 43,204,506 (14,565,695) (11,004) 28,627,807 18,984,608 (6,308,102) (14,386) 12,662,120 (*) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조). (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 연결범위변동 기말 토지 5,013,091 - - - - 14,130,224 19,143,315 건물 2,926,877 20,124 - - (136,919) 1,879,740 4,689,821 구축물 405,121 7,000 - - (27,844) 18,124 402,402 시설장치 452,048 23,500 - - (114,541) 67,002 428,009 기계장치 432,866 6,500 (40,634) - (163,274) 566,174 801,632 차량운반구 2,365 3,742 - - (15,269) 73,202 64,041 비품 215,493 96,651 (2) - (70,710) 19,189 260,621 공구와기구 22,868 29,838 (3) - (84,122) 362,711 331,292 금형 128,476 45,099 - - (62,358) - 111,216 사용권자산 3,062,915 168,170 (4,555) - (834,644) 3,571 2,395,458 합 계 12,662,120 400,624 (45,194) - (1,509,681) 17,119,937 28,627,807 (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 토지 9,766,854 - - (4,753,763) - - 5,013,091 건물 5,161,922 - - (2,137,431) (97,614) - 2,926,877 구축물 430,661 - - - (25,540) - 405,121 시설장치 - 486,509 - - (34,461) - 452,048 기계장치 402,469 105,000 (1) - (74,602) - 432,866 차량운반구 10,873 - (2,141) - (6,367) - 2,365 비품 52,525 215,345 - - (52,377) - 215,493 공구와기구 36,329 - - - (13,461) - 22,868 금형 128,233 52,200 - - (51,957) - 128,476 사용권자산 52,787 3,534,129 (5,356) - (518,645) - 3,062,915 합 계 16,042,653 4,393,183 (7,498) (6,891,194) (875,024) - 12,662,120 (3) 감가상각비 중1,130,238천원(전기: 693,164천원)은 판매비와 관리비에 379,443천원(전기: 181,860천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 고객관계 영업권 합 계 기초 3 3 48,230 75,000 - - 123,236 취득 - - 73,519 - - - 73,519 상각 - - (46,055) - (180,750) - (226,805) 연결범위변동 - - 23,166 42,500 2,169,000 1,655,603 3,890,269 기말 3 3 98,861 117,500 1,988,250 1,655,603 3,860,219 취득원가 9,893 451,447 392,336 246,417 2,169,000 1,655,603 4,924,696 상각누계액 (9,890) (451,444) (293,475) - (180,750) - (935,559) 손상차손누계액 - - - (128,917) - - (128,917) (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 61,149 75,000 136,155 취득 - - 19,698 - 19,698 상각 - - (32,617) - (32,617) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 48,230 75,000 123,236 취득원가 9,893 451,447 294,057 203,917 959,314 상각누계액 (9,890) (451,444) (245,827) - (707,161) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 17. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 당기말 전기말 RosVivo Therapeutics, Inc.(*1) 미국 12월 신약연구개발(CDMO) 50.91% 51.82% (주)이브이첨단소재(*2) 대한민국 12월 연성회로기판 제조/판매 10.01% 8.77% 포트리스-한양신기술사업투자조합1호(*3) 대한민국 12월 투자조합 21.88% - 포트리스-나이스1호신기술투자조합(*2,3) 대한민국 12월 투자조합 14.29% - (*1) 주주간 협약(Shareholders' Agreement)에 따른 이사회구성원 선임권 등을 고려하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 출자액을 관계기업투자로 분류하였습니다(*3) 당기 중 취득하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법평가 손상차손 기말 지분법손익 지분법자본변동 이익잉여금변동 RosVivo Therapeutics, Inc. 5,538,091 - - (1,455,919) 627,807 - - 4,709,979 (주)이브이첨단소재 9,177,517 3,890,517 (606,792) (936,361) (1,342,781) 1,651,142 (1,859,530) 9,973,712 포트리스-한양신기술사업투자조합1호(*1) - 700,000 - (8,268) - - - 691,732 포트리스-나이스1호신기술투자조합(*2) - 400,000 - (5,702) - - - 394,298 합 계 14,715,608 4,990,517 (606,792) (2,406,250) (714,974) 1,651,142 (1,859,530) 15,769,721 (*1) 1분기말 간주취득으로 간주하였습니다. (*2) 반기말 간주취득으로 간주하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 RosVivo Therapeutics, Inc.(*) 3,679,219 58,453 3,620,766 - (2,809,469) (주)이브이첨단소재(*) 120,552,062 49,614,277 70,937,785 58,070,355 (10,696,977) 포트리스-한양신기술사업투자조합1호(*) 3,162,202 - 3,162,202 - (37,798) 포트리스-나이스1호신기술투자조합(*) 2,774,203 14,115 2,760,088 - (39,912) (4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 장부금액 공정가치(*1) 사용가치(*2) 회수가능액(*3) 손상차손 (주)EV첨단소재 11,833,242 6,257,509 9,973,712 9,973,712 (1,859,530) (*1) 보고기간말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.(*2) 현금흐름할인모형을 적용하여 평가하였으며, 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 2022년 10월부터 2027년 12월(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) 할인율 12.31%(CAPM) 성장률 3.00% (*3) 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액입니다. 18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 임직원 - - 2.0% 300,000 (주)하나은행 4.79% 800,000 - - (주)하나은행 4.51% 10,000 - - (주)중소기업은행 4.48% 300,000 - - (주)중소기업은행 3.74% 500,000 - - 합 계 1,610,000 300,000 (2) 보고기산말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 Tranch A (주)신한은행,(주) 대구은행 등 (*) 58,000,000 - 만기일시상환 Tranch B 신한캐피탈(주) 연 6.0% 고정금리 6,000,000 - 만기일시상환 운전자금 (주)하나은행 2.2% 500,000 - 분할상환 운전자금 (주)하나은행 2.5% 500,000 - 분할상환 합 계 65,000,000 - 차감 : 유동성 대체 (625,000) - 차감계 64,375,000 - (*) (주)신한은행과 (주)대구은행은 기준금리에 가산금리를 더한 6개월 변동금리를 적용하며, 최초 이자기간의 이자율은 연 4.0%를 적용하고, 이외의 Tranch A 대출금은 연 4.0% 고정금리를 적용하기로 약정을 맺었습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상환금액 1년이내 625,000 1년초과 2년이내 64,375,000 합 계 65,000,000 19. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1차 전환사채 유진투자증권(주) 외 2021-04-19 2025-04-19 1.0% 4,030,000 15,000,000 제2차 전환사채 (주)바로저축은행 외 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 2,100,000 7,000,000 제3차 전환사채 (주)상상인저축은행 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 1,800,000 6,000,000 제4차 전환사채 에스엘바이오닉스 2021-11-04 2024-11-04 2.5% - 10,000,000 소 계 7,930,000 38,000,000 차감: 전환권조정 (1,940,252) (15,602,200) 차감: 사채할인발행차금 (71,174) (371,690) 가산: 상환할증금 707,630 3,129,953 합 계 6,626,204 25,156,062 연결회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 제1차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 19일 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000백만원 발행가액 15,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지 전환가격 1,992원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 매도청구기간 2022년 2월 18일로 부터 2022년 9월 19일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 15,000,000 4,030,000 15,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 6,539,765 1,305,966 8,500,200 콜옵션 (596,993) - (1,387,859) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (3) 제2차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 20일 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 7,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 107.8716%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 2,001원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 7,000,000 2,100,000 7,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,559,990 390,779 3,144,957 콜옵션 (707,648) - (1,403,840) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (4) 제3차 전환사채1) 연결회사가 2021년 4월 20일 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 6,000백만원 발행가액 6,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 111.1746%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 2,001원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환청구를 하여야 한다. 매도청구권 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 6,000,000 1,800,000 6,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,079,745 309,157 2,615,564 콜옵션 (570,032) - (1,162,375) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (5) 제4차 전환사채1) 회사가 2021년 11월 04일에 발행한 제4차 전환사채는 당기 중 전액 상환되거나 전환되었습니다. 2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 10,000,000 - 10,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 5,193,390 - 3,823,930 20. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스비용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 3,177,688 3,162,510 감가상각누계액 (1,120,404) (427,717) 소 계 2,057,284 2,734,793 차량운반구 546,341 430,845 감가상각누계액 (208,167) (102,722) 소 계 338,174 328,123 사용권자산 장부금액 2,395,458 3,062,916 리스부채 리스부채 2,398,411 3,045,966 차감: 현재가치할인차금 (76,425) (126,783) 차감: 유동성대체 (803,485) (732,958) 리스부채 장부금액 1,518,501 2,186,225 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 46,887 40,955 1개월 초과 ~ 3개월 이하 130,607 121,824 3개월 초과 ~ 1년 이하 666,726 626,118 1년 초과 ~ 5년 이하 1,554,192 2,257,069 5년 초과 - - 합 계 2,398,411 3,045,966 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 759,172천원 및 389,331천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 57,874천원 및 43,373천원으로 총 현금유출액은 각각 817,046천원 및 432,704천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 4,700,004 - 1년 초과~2년 이하 4,700,004 - 2년 초과~3년 이하 4,700,004 - 3년 초과~4년 이하 4,700,004 - 4년 초과~5년 이하 1,958,335 - 5년 초과 - - 최소리스료의 합계 20,758,351 - 현재가치할인(-) (2,949,613) - 무보증잔존가치의 현재가치(+) 62,428,840 - 조정 합계 59,479,227 - 리스순투자 80,237,578 - 연결회사는 리스제공자로서 부동산에 대한 임대차계약과 해당 부동산에 대한 우선매수권 및 매도청구권과 관련된 약정을 체결하고 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 계약이 체결된 금융리스의 기간은 5년입니다. 리스는 원화로 표시되어 있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 리스로 제공한 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 부동산 730,891 429,386 차량운반구 103,752 89,258 감가상각비 소계 834,643 518,644 리스부채 등에 대한 이자비용 62,508 43,373 단기리스료 및 소액자산리스료 31,233 12,425 비용 합계 928,384 574,442 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 15,995 18,091 리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익 3,267,804 - 수익 합계 3,283,799 18,091 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주석 35) 31,080 - 59,432 - 임대보증금 - 71,000 - 367,800 합 계 31,080 71,000 59,432 367,800 22.순확정급여부채 (1) 연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,435,233 1,678,976 사외적립자산의 공정가치 (2,016,614) (1,448,022) 재무상태표상 부채 418,619 230,954 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 499,213 302,055 순이자원가 14,931 (4,539) 종업원 급여에 포함된 총 비용 514,144 297,516 총 비용 중 291,306천원(전기: 112,503천원)은 매출원가에 포함되었으며, 222,838천원(전기: 185,013천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,678,976 1,918,735 연결범위변동 1,100,985 당기근무원가 499,213 302,055 이자비용 73,797 47,391 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (231,592) (101,344) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 32,513 292,313 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (718,659) (780,174) 보고기간말 금액 2,435,233 1,678,976 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,448,022 1,726,816 연결범위변동 348,623 이자수익 58,866 51,930 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (42,999) (45,184) 기여금: - 사용자 688,117 496,203 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (484,015) (781,743) 보고기간말 금액 2,016,614 1,448,022 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.32~5.78% 3.391% 미래임금상승률 3.13~3.66% 2.72% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 5.97~6.95% 감소 6.81~7.93% 증가 임금상승률 1% 6.98~8.03% 증가 6.22~7.16% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 2,016,614 100% 1,448,022 100% (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액(*) 265,738 414,449 843,098 6,650,347 8,173,631 (*) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년입니다. 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 11,686 - 14,023 - 복구충당부채 - 215,687 - 211,053 합 계 11,686 215,687 14,023 211,053 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 기초 14,023 211,053 9,184 - 설정액 - - - 208,363 전입액 6,633 4,634 18,723 2,690 사용액 (8,970) - (13,884) - 기말 11,686 215,687 14,023 211,053 24. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 593,367 236,143 선수수익 42,705 - 계약부채 1,868,351 524,587 예수금 90,697 57,867 부가세예수금 206,295 - 합 계 2,801,415 818,597 25. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 38,853,129주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 16,610,432 35,733,440 52,343,872 전환권 행사 2,671,205 11,456,406 14,127,611 유상증자 144,928 855,072 1,000,000 당기말 19,426,565 48,044,918 67,471,483 26. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주식수) -(0주) 6,990,129(1,159,348주) 자기주식처분손실 2,951,935 - 합 계 2,951,935 6,990,129 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (66,180) 646,759 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 지분법자본변동 기초 646,759 - 처분으로 인한 증감 - - 평가로 인한 증감 (712,940) - 기말 (66,180) - 28. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 901,137 901,137 미처분이익잉여금 42,919,482 45,833,358 합 계 43,820,619 46,734,495 (*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,553,351 1,893,724 상품의 변동 209,765 379,469 원재료 및 소모품사용 13,702,824 7,727,177 종업원급여 7,180,346 4,852,431 감가상각 및 무형자산상각 1,808,207 1,051,084 운반비 287,917 138,473 지급수수료 1,722,727 1,709,489 외주가공비 2,985,940 138,379 기타 비용 2,977,531 1,471,770 매출원가 및 판매비와관리비 합계 32,428,608 19,361,996 30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 3,024,065 2,335,916 퇴직급여 288,428 210,933 복리후생비 257,561 194,364 수도광열비 100,794 8,309 운반비 91,264 138,473 세금과공과 506,169 221,068 소모품비 23,174 25,307 보험료 120,969 54,654 임차료 48,891 11,064 통신비 21,695 18,905 여비교통비 100,729 66,318 지급수수료 1,633,489 1,677,989 접대비 281,208 234,567 도서구입비 4,427 3,157 차량유지비 99,306 63,129 경상개발비 893,449 916,160 포장비 76,249 58,735 광고선전비 163,431 176,302 대손상각비 (87,796) (114,857) 무형자산상각비 226,805 32,617 감가상각비 1,201,960 836,608 판매보증수리비 6,633 18,723 건물관리비 2,712 2,712 교육훈련비 1,883 690 수선비 (1,817) 10,527 금융보증비용 (28,351) 4,968 판매비와관리비의 합계 9,057,328 7,207,338 31. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 85,903 59,225 외화환산이익 54,378 64,492 수입임대료 245,278 416,397 수수료수익 78,743 50,000 유형자산처분이익 9,653 23,361 사용권자산처분이익 842 485 투자부동산처분이익 2,350,076 - 국고보조금수익 966 1,266 잡이익 262,792 907 합 계 3,088,631 616,133 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 17,782 28,945 외화환산손실 5,026 4,512 유형자산처분손실 - 140 기타의대손상각비 923,840 - 잡손실 90,362 140 합 계 1,037,010 33,737 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 6,155,654 1,835,476 배당금수익 23,251 15,660 외환차익 439,682 1,340,038 외화환산이익 2,242 92,308 단기금융상품평가이익 - 6,660 장기금융상품평가이익 - 18,824 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,988,665 2,743,477 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,642,096 792,917 사채전환이익 47,501 - 사채상환이익 604,616 - 파생상품평가이익 1,633,104 1,537,208 합 계 12,536,811 8,382,569 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,703,271 2,415,620 외환차손 36,749 243,237 외화환산손실 282,442 30,461 당기손익-공정가치금융자산평가손실 781,945 617,586 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,791,669 784,589 당기손익-공정가치금융부채처분손실 - 84,694 사채전환손실 684,654 - 사채상환손실 593,482 - 파생금융상품평가손실 - 1,169,570 기타금융비용 851,616 - 합 계 10,725,828 5,345,757 33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 법인세 82,775 279,411 전기법인세차이 (21,760) (213) 자본에 가감한 법인세 795,743 - 일시적차이의 증감 (491,123) 289,774 자본에 가감한 이연법인세 (125,511) (133,429) 법인세비용 240,123 435,543 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (4,448,138) (3,997,182) 적용세율에 따른 법인세 (893,156) (857,380) 법인세 효과 : - 세무상 과세되지 않는 비용(수익) 13,501 (502) - 세액공제 (218,561) (223,656) - 전기법인세차이 (21,760) (213) - 일시적차이로 인한 미인식이연법인세효과 948,569 1,051,324 - 세무상 결손금으로 인한 미인식이연법인세효과 332,356 441,972 - 기타 79,174 23,998 법인세비용(*1) 240,123 435,543 유효세율(*2) - - (*1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 21%를 사용하여 측정하였습니다.(*2) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 156,081 (32,838) 123,243 (236,153) 51,954 (184,199) 지분법자본변동 627,807 (129,528) 498,279 829,179 (182,419) 646,759 지분법이익잉여금변동 - - - 13,473 (2,964) 10,509 자기주식처분손실 (3,784,532) 832,597 (2,951,935) - - - 합 계 (3,000,644) 670,231 (2,330,413) 606,499 (133,430) 473,069 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,723,210 6,592,444 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 801,265 373,719 합 계 5,524,475 6,966,163 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,119,543) (4,714,259) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (517,925) (249,401) 합 계 (5,637,468) (4,963,660) 이연법인세자산(부채) 순액 (112,993) 2,002,503 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 1,933,500 1,493,296 인식한 이연법인세자산(부채) (2,046,493) 509,207 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 연결범위변동 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 퇴직보험료 (318,565) (85,034) (21,206) 9,363 (415,442) 미수수익 (219,095) - (281,870) - (500,966) 장단기금융상품 (30,306) - 13,346 - (16,960) 당기손익공정가치금융자산 (278,500) - 150,304 - (128,196) 사용권자산 (150,988) (786) (376,868) - (528,642) 금융리스채권 (443,604) - (16,164) - (459,768) 전환권조정 (3,432,484) - 3,025,031 - (407,453) 토지 - (2,382,674) (779,048) - (3,161,722) 파생상품자산 - - (18,321) - (18,321) 소 계 (4,873,542) (2,468,494) 1,695,204 9,363 (5,637,468) 이연법인세자산 재고자산평가손실 14,645 17,571 101,455 - 133,672 퇴직급여충당금 435,375 339,456 (221,231) (42,201) 511,399 미확정비용(연차수당) 19,422 25,203 (730) - 43,894 대손충당금(지급보증) 309,194 (2,419) 151,045 - 457,820 판매보증충당금 3,085 - (631) - 2,454 당기손익공정가치금융자산 - - 12,048 - 12,048 기타자산감액손실 18,487 - (840) - 17,647 무형자산감액손실 28,362 - (1,289) - 27,073 금융보증부채 13,075 - (6,548) - 6,527 토지 480 - (22) - 458 국고보조금 3,447 - (1,128) - 2,319 관계기업투자주식 123,800 - 934,004 (129,528) 928,276 미지급금 30,458 - (1,384) - 29,073 복구충당부채 80,678 - (2,021) - 78,657 리스부채 534,506 712 299,646 - 834,864 임차보증금현재가치할인차금 - - 6,255 - 6,255 상환할증금 688,590 - (539,987) - 148,602 파생상품부채 3,108,727 - (2,687,488) - 421,239 이월결손금 622,994 - 1,024,172 - 1,647,166 이월세액공제 - - 206,616 - 206,616 업무용승용차 - 4,939 2,671 - 7,609 기타 - (36,674) 37,479 - 805 소 계 6,035,324 348,787 (687,907) (171,729) 5,524,475 이연법인세미인식 652,575 - 1,280,925 - 1,933,500 합 계 509,207 (2,119,706) (273,628) (162,366) (2,046,493) (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (14,647) (204,448) - (219,095) 장단기금융상품 (26,164) (4,142) - (30,306) 퇴직보험료 (379,900) 51,394 9,940 (318,565) 당기손익공정가치금융자산 - (289,368) - (289,368) 금융리스채권 - - - - 사용권자산 - (673,841) - (673,841) 전환권조정 - (3,432,484) - (3,432,484) 소 계 (420,711) (4,552,889) 9,940 (4,963,660) 이연법인세자산 재고자산평가손실 27,617 (12,972) - 14,645 확정급여부채 422,122 (28,760) 42,013 435,375 대손충당금(지급보증) 329,531 (20,337) - 309,194 판매보증충당금 2,020 1,065 - 3,085 당기손익공정가치금융자산 116,590 (105,722) - 10,868 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 미확정비용(연차수당) 26,138 (15,056) - 11,082 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 11,982 1,093 - 13,075 선수금 8,805 (8,805) - - 토지 480 - - 480 국고보조금 4,584 (1,137) - 3,447 관계기업투자 - 1,149,903 (185,383) 964,520 미지급금 - 38,798 - 38,798 복구충당부채 - 46,432 - 46,432 리스부채 - 642,220 - 642,220 임차보증금현재가치할인차금 - 2,287 - 2,287 상환할증금 - 688,590 - 688,590 파생상품부채 - 3,108,727 - 3,108,727 이월결손금 - 622,994 - 622,994 이월세액공제 222,974 (222,974) - - 기타 - 3,495 - 3,495 소 계 1,219,692 5,889,841 (143,370) 6,966,163 이연법인세미인식 - 1,493,296 - 1,493,296 합 계 798,981 (156,344) (133,430) 509,207 34. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (단위:원) (주1) (4,688,260,552) (4,432,725,121) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2) 33,941,520 32,061,516 기본주당순이익(손실) (단위:원) (138) (138) (주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,688,261) (4,432,725) 조정항목 - - 보통주당기순이익(손실) (4,688,261) (4,432,725) (주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 32,061,516 365 32,061,516 유상증자 289,855 242 192,178 전환권행사 89,399 223 54,619 전환권행사 193,307 152 80,500 전환권행사 96,653 151 39,985 전환권행사 602,228 150 247,491 전환권행사 427,509 146 171,004 전환권행사 111,524 143 43,693 자기주식처분 1,159,348 129 409,742 전환권행사 63,559 86 14,976 전환권행사 25,423 82 5,711 전환권행사 190,677 79 41,270 전환권행사 466,101 73 93,220 전환권행사 474,575 72 93,615 전환권행사 2,601,455 55 392,000 기말 가중평균유통보통주식수 38,853,129 33,941,520 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 10,687,172 365 10,687,172 무상증자 21,374,344 365 21,374,344 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 전환가액 제1차 전환사채 2022.04.19 ~ 2025.03.19 2,023,092주 1,992 제2차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,049,475주 2,001 제3차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 899,550주 2,001 35. 지배회사의 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 처분예정액은 없습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,448,138) (3,997,182) 조정: 이자비용 5,703,271 2,415,621 이자수익 (6,155,654) (1,835,476) 배당금수익 (23,251) (15,660) 외화환산손실 287,468 34,973 외화환산이익 (56,619) (156,800) 퇴직급여 645,799 374,323 급여(연차수당) - 3,139 감가상각비 1,581,402 1,018,467 무형자산상각비 226,805 32,617 대손상각비 (87,796) (114,857) 기타의대손상각비 923,840 - 잡손실 7,583 - 유형자산처분이익 (9,653) (23,362) 유형자산처분손실 - 140 투자자산처분이익 (2,350,076) - 사용권자산처분이익 (842) (485) 재고자산평가손실 490,092 - 판매보증수리비 6,633 18,723 금융보증비용 (28,351) 4,968 단기금융상품평가이익 - (6,660) 장기금융상품평가이익 - (18,824) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,988,665) (2,743,477) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 781,945 617,586 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,642,096) (792,917) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,791,669 784,589 당기손익-공정가치금융부채처분손실 - 84,694 사채전환이익 (47,501) - 사채상환이익 (604,616) - 사채전환손실 684,654 - 사채상환손실 593,482 - 파생상품평가이익 (1,633,104) (1,537,208) 파생상품평가손실 - 1,169,570 지분법손실 2,406,250 2,197,743 관계기업투자손상차손 1,859,530 3,029,091 관계기업투자처분손실 606,792 - 매출채권의 증감 (629,507) 506,900 미수수익의 증감 (430,834) - 미수금의 증감 380,055 (142,740) 선급금의 증감 2,888 (16,636) 선급비용의 증감 (43,835) 3,321 부가세대급금의 증감 (29,657) (29,978) 재고자산의 증감 1,199,975 1,629,786 매입채무의 증감 (679,119) 229,676 미지급금의 증감 209,569 21,831 미지급비용의 증감 (56,434) (30,120) 선수수익의 증감 7,088 (40,023) 선수금의 증감 1,343,764 (12,431) 예수금의 증감 (26,726) 6,568 부가세예수금의 증감 206,296 판매보증충당부채의 증감 (8,971) (13,883) 퇴직금의 지급 (847,370) (822,211) 사외적립자산의 증감 (204,102) 285,541 영업으로부터 창출된 현금 (86,069) 2,118,936 (2) 당기와 전기의 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산취득미지급금의 변동 16,100 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 6,891,194 사용권자산과 리스부채의 인식 162,644 1,362,670 금융리스채권의 유동성대체 417,790 - 리스부채의 유동성대체 822,257 571,490 단기대여금의 관계기업투자 대체 - 9,500,000 무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체) - 10,687,172 투자전환사채의 지분상품 전환 700,500 2,922,277 전환권의 행사에 따른 자본 대체 14,142,203 - 자기주식처분손실의 인식 3,784,532 - 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 3,890,517 - 장기금융상품에서 당기손익-공정가치금융자산 대체 599,804 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 차입금 300,000 63,860,000 2,450,000 66,610,000 전환사채 25,156,062 (19,058,074) 528,216 6,626,204 파생상품금융부채 14,130,578 - (12,124,676) 2,005,902 리스부채 2,919,183 (759,172) 161,975 2,321,986 기타금융부채(비유동) 367,800 (296,800) - 71,000 합 계 42,873,623 43,745,954 (8,984,485) 77,635,092 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 - 300,000 - 300,000 전환사채 - 37,556,727 (12,400,665) 25,156,062 파생상품금융부채 - - 14,130,578 14,130,578 리스부채 40,391 (389,331) 3,268,123 2,919,183 기타금융부채(비유동) 304,800 63,000 - 367,800 합 계 345,191 37,530,396 4,998,036 42,873,623 37. 담보제공자산 당기말 현재 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 관련부채 금액 관련부채 설정권자 부동산(금융리스채권)(*1) 80,237,578 76,800,000천원 64,000,000천원 장기차입금 (주)신한은행 외 대주단 기타보증금 700,000 소 계 80,937,578 토지 5,013,091 16,900,000천원 13,000,000천원 전환사채 2회차 및전환사채 3회차 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행 건물(*2) 2,459,800 기계장치(*2) 325,947 소 계 7,798,838 토지 12,085,060 8,350,000천원 2,610,000천원 장, 단기차입금 (주)하나은행,(주)기업은행 건물(*3) 1,840,939 기계장치(*3) 475,684 600,000천원 소 계 14,401,683 8,950,000천원 (*1) 당기말 현재 연결회사가 리스로 제공한 부동산은 (주)KB손해보험의 부보금액 40,510,000천원의 재산종합보험(연간 보험료 107,289천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 (주)신한은행 등에 38,791,306천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 연결회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 교보자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험(주)의 부보금액 6,857,831천원의 패키지보험(연간 보험료 13,412천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. (*3) 당기말 현재 연결회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험(주)의 부보금액 5,563,584천원의 패키지보험(연간보험료 5,696천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 하나은행 창원지점에 2,734,212천원의 질권이 설정되어 있습니다. 38. 우발상황 및 약정사항 (1) 지급보증 약정 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 피보증인 한도금액 보증금액 하나은행 수요자금융에대한 지급보증 매출거래처 800,000 15,500 신한은행 4,400,000 3,563,564 합 계 5,200,000 3,579,064 (2) 금융보증부채연결회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 31,080천원을 기타금융부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 사업과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 79,575천원(전기말: 40,260천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결회사는 당기 중 롤코리아(주)의 주식 47,520주(79.00%)를 1주당 282,620원에 매수하였습니다. 또한, 연결회사는 거래종결일로부터 3년이 지난 시점부터 1개월간 잔여주식(21.00%)을 매수할 수 있는 우선매수권을 보유하고 있으며, 매도인은 이에 대한 주식매도청구권을 보유하고 있습니다. 한편, 잔여주식 취득대금 3,570,055천원은 정기예금에 가입하고있으며, 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 (주)하나은행과 1,500,000천원의 무역어음대출약정을 체결하고 있습니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 유의적영향력행사기업 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주1) 관계기업 (주)이브이첨단소재, RosVivo Therapeutics, Inc., 포트리스-한양신기술사업투자조합1호, 포트리스-나이스1호신기술투자조합 (주)이브이첨단소재, RosVivo Therapeutics, Inc. (주2) 기타특수관계자 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 (주3) (주)에스엘바이오닉스 (주)에스엘바이오닉스 (주4) (주)산타클로스빌리지 (주)산타클로스빌리지 (주5) (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, (주)우성인더스트리 (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부 (주6) EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주7) (주1) 전기 중 (주)대호테크와 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 양수도계약에 따라최대주주가 변경되어 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 및 포트리스-나이스1호신기술투자조합은 당분기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 연결회사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주4) 지배회사의 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주5) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다.(주6) (주)에스엘바이오닉스의 종속기업입니다.(주7) (주)이브이첨단소재의 종속기업입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 수수료수익 이자수익 이자비용 (주)이브이첨단소재 - 520,411 - (주)에스엘바이오닉스 - - 1,164,055 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 26,512 - - 포트리스-나이스1호신기술투자조합 22,231 - - 임직원 - - 625 (단위:천원) 특수관계자 이자수익 이자비용 전환사채발행 금융자산매입(지분상품) 임직원 425 822 - - (주)EV첨단소재 368,602 - - 1,000,000 (주)에스엘바이오닉스 - 241,185 10,000,000 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기손익-공정가치금융자산 미수수익 선수수익 (주)EV첨단소재(*) 21,487,568 86,301 - 포트리스-한양신기술사업투자조합1호 - - 7,088 (*) 당기 중 연결실체가 보유한 EV첨단소재 전환사채 중 3,890,517천원은 주식으로 전환하였으며, 6,624,393천원은 처분하였습니다. (단위:천원) 특수관계자 단기차입금 미지급이자 당기손익-공정가치금융자산 미수수익 전환사채 단기대여금 임직원 300,000 822 - - - 250,000 (주)EV첨단소재(*) - - 30,355,035 115,890 - - (주)에스엘바이오닉스 - 39,620 - - 10,000,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 자금대여(사채상환) 자금회수 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 5,000,000 기타특수관계자 임직원 300,000 (*) 당기 중 (주)에스엘바이오닉스가 보유하고 있던 제4회차 전환사채 10,000,000천원 중 5,000,000천원이 전환청구되었으며, 5,000,000천원은 회사가 매입하였습니다. 또한 제1회차 전환사채 50,000천원은 전환청구되었습니다. (단위:천원) 구분 회사명 자금차입(전환사채 발행) 증자(출자) 자금대여 자금회수 자금차입 관계기업 RosVivo Therapeutics, Inc. - 6,100,816 - - - 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 10,000,000 - - - - 관계기업 (주)EV첨단소재 - - 5,000,000 5,000,000 - 기타특수관계자 임직원 - - 300,000 50,000 300,000 (5) 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니 다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,262,933 1,047,592 퇴직급여 124,298 70,986 합 계 1,387,231 1,118,578 40. 사업결합 (1) 연결회사는 2022년 7월 1일 ㈜롤코리아 주식 60,152주(100%)을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 인수에서 발생한 영업권은 연결실체와 ㈜롤코리아의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과, 인수한 고객기반에 따른 것입니다.(2) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 현금 13,430,102 미지급금 3,570,056 이전대가 소계 17,000,158 인수한 부채의 계상액> [자산] 현금및현금성자산 797,040 매출채권 2,502,047 기타유동금융자산 151,554 기타유동자산 2,475 당기법인세자산 45 재고자산 3,360,516 유형자산 17,116,365 사용권자산 3,571 무형자산 65,666 기타비유동금융자산 7,071 [부채] 매입채무 3,881,818 미지급금 59,023 단기차입금 950,000 유동성장기부채 500,000 유동리스부채 3,237 기타유동부채 556,082 당기법인세부채 89,035 장기차입금 1,000,000 순확정급여부채 744,779 이연법인세부채 3,046,822 식별가능한 순자산의 공정가치 13,175,555 영업권 등 3,824,603 41. 보고기간 후 사건 지배기업이 발행한 제1회,제2회,제3회,제4회차 무기명식 무보증 사모전환사채의 만기 전 취득 후 재매각 건 과 관련하여 2023년 1월 11일에 계약을 체결하였으며, 총 권면금액 17,640,000천원, 총 양도금액18,422,000천원입니다. 이 중 특수관계자인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 매각한 금액은 권면금액 12,640,000천원, 양도금액 13,272,000천원 입니다 42. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2023년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 19,169,686,740 30,013,566,621 66,785,618,095 현금및현금성자산 9,788,068,119 20,521,187,416 52,700,176,746 매출채권 및 기타유동채권 1,446,134,625 2,753,433,891 3,085,409,086 기타유동금융자산 2,397,260,976 1,342,603,837 2,961,982,498 기타금융자산 2,397,260,976 1,342,603,837 1,861,417,072 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 0 0 1,100,565,426 유동파생상품자산 0 0 0 당기법인세자산 176,287,870 0 1,023,625,559 기타유동자산 55,105,167 44,009,545 32,305,997 재고자산 5,306,829,983 5,352,331,932 6,982,118,209 비유동자산 173,008,363,084 111,042,571,623 32,565,301,896 기타비유동금융자산 109,075,485,081 42,854,063,779 3,650,284,672 기타금융자산 86,339,962,231 3,204,946,829 1,470,963,321 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 22,648,281,278 39,649,116,950 2,179,321,351 비유동파생상품자산 87,241,572 0 0 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 54,870,492 0 0 투자부동산 0 18,684,978,947 11,937,228,334 유형자산 9,254,518,852 9,656,896,330 16,042,652,631 영업권 이외의 무형자산 129,158,356 108,986,478 136,155,033 관계기업및종속기업투자 53,401,814,203 39,175,516,563 0 이연법인세자산 1,092,516,100 562,129,526 798,981,226 자산총계 192,178,049,824 141,056,138,244 99,350,919,991 부채 유동부채 12,979,448,095 42,421,459,497 2,068,582,394 매입채무 및 기타유동채무 8,903,865,183 27,309,999,054 1,257,785,555 단기매입채무 1,116,509,557 946,831,831 717,067,868 단기미지급금 572,409,205 633,978,798 518,195,373 유동성전환사채 6,626,203,685 25,156,062,434 0 유동리스부채 588,742,736 573,125,991 22,522,314 기타유동금융부채 2,036,981,960 14,190,009,234 54,463,434 기타금융부채 31,080,430 59,431,534 54,463,434 유동파생상품부채 2,005,901,530 14,130,577,700 0 유동충당부채 11,685,787 14,023,399 9,183,826 기타유동부채 2,026,915,165 779,811,899 747,149,579 당기법인세부채 0 127,615,911 0 비유동부채 65,889,354,819 2,987,190,478 514,587,399 장기매입채무 및 기타비유동채무 65,282,687,644 1,856,446,605 17,868,842 장기차입금 64,000,000,000 0 0 비유동리스부채 1,282,687,644 1,856,446,605 17,868,842 기타비유동금융부채 424,500,000 721,300,000 304,800,000 퇴직급여부채 0 230,953,597 191,918,557 비유동충당부채 182,167,175 178,490,276 0 부채총계 78,868,802,914 45,408,649,975 2,583,169,793 자본 자본금 19,426,564,500 16,610,432,000 5,923,260,000 자본잉여금 48,044,918,488 35,733,440,150 46,493,708,750 주식발행초과금 48,044,918,488 35,733,440,150 46,493,708,750 기타자본구성요소 (2,951,935,050) (6,990,129,336) (6,990,129,336) 이익잉여금(결손금) 48,789,698,972 50,293,745,455 51,340,910,784 자본총계 113,309,246,910 95,647,488,269 96,767,750,198 자본과부채총계 192,178,049,824 141,056,138,244 99,350,919,991 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 12,862,153,057 16,972,440,217 9,685,363,631 매출원가 8,615,859,648 12,154,658,645 7,517,121,288 매출총이익 4,246,293,409 4,817,781,572 2,168,242,343 판매비와관리비 4,560,430,173 4,163,843,659 5,185,969,768 영업이익(손실) (314,136,764) 653,937,913 (3,017,727,425) 기타이익 2,835,779,058 565,239,756 453,529,829 기타손실 3,119,532,333 3,855,126,180 219,580,197 종속기업및관계기업투자손익 3,094,321,460 3,821,457,471 0 기타비용 25,210,873 33,668,709 219,580,197 금융수익 9,119,049,568 6,589,734,431 3,975,058,706 금융원가 9,954,802,863 4,248,748,702 4,621,321,990 법인세비용차감전순이익(손실) (1,433,643,334) (294,962,782) (3,430,041,077) 법인세비용 201,069,008 568,003,381 (993,755,467) 당기순이익(손실) (1,634,712,342) (862,966,163) (2,436,285,610) 기타포괄손익 130,665,859 (184,199,166) 113,831,665 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 130,665,859 (184,199,166) 113,831,665 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 130,665,859 (184,199,166) 113,831,665 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (1,504,046,483) (1,047,165,329) (2,322,453,945) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (48) (27) (76) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (48) (27) (76) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 54,732,081,929 100,158,921,343 당기순이익(손실) (2,436,285,610) (2,436,285,610) 순확정급여부채의 재측정요소 113,831,665 113,831,665 무상증자 배당금지급 1,068,717,200 1,068,717,200 전환권 행사 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 2020.12.31 (기말자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 51,340,910,784 96,767,750,198 2021.01.01 (기초자본) 5,923,260,000 46,493,708,750 (6,990,129,336) 51,340,910,784 96,767,750,198 당기순이익(손실) (862,966,163) (862,966,163) 순확정급여부채의 재측정요소 (184,199,166) (184,199,166) 무상증자 10,687,172,000 (10,760,268,600) (73,096,600) 배당금지급 전환권 행사 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 2021.12.31 (기말자본) 16,610,432,000 35,733,440,150 (6,990,129,336) 50,293,745,455 95,647,488,269 2022.01.01 (기초자본) 16,610,432,000 35,733,440,150 (6,990,129,336) 50,293,745,455 95,647,488,269 당기순이익(손실) (1,634,712,342) (1,634,712,342) 순확정급여부채의 재측정요소 130,665,859 130,665,859 무상증자 배당금지급 전환권 행사 2,671,205,000 11,456,406,088 14,127,611,088 자기주식 거래로 인한 증감 4,038,194,286 4,038,194,286 유상증자 144,927,500 855,072,250 999,999,750 2022.12.31 (기말자본) 19,426,564,500 48,044,918,488 (2,951,935,050) 48,789,698,972 113,309,246,910 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 1,225,255,225 5,748,101,196 235,942,266 영업활동으로인한 현금흐름 2,724,558,207 4,276,781,764 967,239,604 법인세납부(환급) (239,616,770) 872,043,400 (1,215,693,200) 배당금수취(영업) 0 6,250,000 0 이자수취(영업) 909,265,950 772,229,956 484,395,862 이자지급(영업) (2,168,952,162) (179,203,924) 0 투자활동현금흐름 (60,026,805,314) (75,516,330,891) 16,627,037 유형자산의 취득 (93,984,999) (164,734,273) (56,133,789) 유형자산의 처분 425,970 25,363,636 10,022,044 무형자산의 취득 (58,519,400) (4,698,000) (1,055,000) 투자부동산의 처분 21,000,000,000 0 0 투자관련선급금의 증가 0 0 0 금융리스채권의 증가 (79,711,452,390) 0 금융리스채권의 감소 3,344,335,400 368,050,000 기타금융자산의 증가 (5,267,969,060) (20,920,234,000) (705,000,838) 기타금융자산의 감소 395,350,075 12,985,960,273 1,927,648,656 당기손익-공정가치금융자산의 증가 0 (37,000,000,000) 0 당기손익-공정가치금융자산의 감소 13,795,111,490 2,690,935,507 0 투자부동산의 취득 0 0 (1,158,854,036) 관계기업및종속기업투자의 증가 (13,430,102,400) (33,496,974,034) 0 투자관련선수금의 증가 0 0 0 재무활동현금흐름 48,258,786,541 37,527,393,107 (1,094,558,574) 차입금의 증가 64,000,000,000 0 0 전환사채의 감소 (19,058,073,854) 0 0 자기주식의 처분 3,205,597,220 0 0 임대보증금의 증가 71,000,000 416,500,000 0 임대보증금의 감소 (367,800,000) 0 0 전환사채의 증가 0 37,556,726,470 0 리스부채의 감소 (577,344,539) (372,736,763) (25,841,374) 배당금지급 0 0 (1,068,717,200) 신주발행비 지급 (14,592,036) (73,096,600) 0 유상증자 999,999,750 0 0 자기사채의 매입 0 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (190,355,749) 61,847,258 (691,534,685) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,733,119,297) (32,178,989,330) (1,533,523,956) 기초현금및현금성자산 20,521,187,416 52,700,176,746 54,233,700,702 기말현금및현금성자산 9,788,068,119 20,521,187,416 52,700,176,746 5. 재무제표 주석 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 넥스턴바이오사이언스 1. 회사의 개요 주식회사 넥스턴바이오사이언스(이하 "회사")는 2000년 7월 18일 설립되었으며, 공작기계제작 및 수리 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 창원지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사는 2004년 4월 1일자로 회사의 상호를 주식회사 케이엠티에서 주식회사 넥스턴으로 변경하였으며, 2021년 3월 30일 주식회사 넥스턴바이오사이언스로 변경하였습니다. 회사는 2006년 10월 30일, 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)운영위원회에 등록승인 되어 2006년 11월 1일에 첫 거래가 개시되었습니다.당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 주식수 지분율 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 4,501,860 11.59% (주)에스엘바이오닉스 2,735,602 7.04% 한국증권금융(주) 1,498,456 3.86% 기타 30,117,211 77.52% 합계 38,853,129 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기까지 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 영업부문회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 6 참조). 2.4 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.5 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 금융상품 (1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 금형 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 기대리스기간 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. (1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 개발비 5년 소프트웨어 5년 특허권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.11 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. 2.13 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. 2.14 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수행의무의 식별회사는 공작기계의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다. (2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다. (3) 보증회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 2.19 환율변동효과 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.21 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 COVID-19의 영향 2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1 재무위험관리요소 (1) 시장위험- 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 주요 외화 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 3,921,632 2,936,257 EUR 3,987,658 3,368,300 소 계 7,909,290 6,304,557 매출채권 USD 1,291,969 473,822 EUR 910,305 453,657 소 계 2,202,274 927,479 매입채무 USD - 52,020 EUR 21,477 - 소 계 21,477 52,020 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 521,360 (521,360) 335,806 (335,806) EUR 487,649 (487,649) 382,196 (382,196) - 가격위험 회사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권(상장 및 비상장주식), 채무증권(내재파생상품포함) 및 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 지분증권, 채무증권 및 수익증권의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 지분증권 58,734 75,659 58,734 75,659 채무증권 2,148,757 3,889,252 2,148,757 3,889,252 수익증권 57,337 - 57,337 - 합 계 2,264,828 3,964,911 2,264,828 3,964,911 (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험 최대 노출 수준은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 9,787,606 20,519,982 매출채권 1,446,135 2,753,434 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 21,487,568 38,892,522 기타금융자산(유동) 2,397,261 1,342,604 기타금융자산(비유동) 86,339,962 3,204,947 합 계 121,458,532 66,713,489 (주1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. 한편, 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증과 관련한 신용위험 최대 노출수준은 3,579백만원(전기말 5,015백만원) 입니다(주석 39 참조).(3) 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 1,116,510 - - - 1,116,510 미지급금 572,409 - - - 572,409 전환사채 7,930,000 - - - 7,930,000 장기차입금 - 64,000,000 - - 64,000,000 리스부채 621,422 619,602 692,327 - 1,933,351 금융보증계약(주1) 3,579,065 - - - 3,579,065 기타비유동금융부채(주2) 71,000 - 353,500 - 424,500 합 계 13,890,406 64,619,602 1,045,827 - 79,555,835 (단위:천원) 전기말 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 946,832 - - - 946,832 미지급금 633,979 - - - 633,979 전환사채 38,000,000 - - - 38,000,000 리스부채 617,312 616,746 1,301,029 - 2,535,087 금융보증계약(주1) 5,014,736 - - - 5,014,736 기타비유동금융부채(주2) 45,000 322,800 353,500 - 721,300 합 계 45,257,859 939,546 1,654,529 - 47,851,934 (주1) 상기 금융보증계약 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인의 재무상태 변동에 따라 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이변동될 수 있습니다(주석 39 참조).(주2) 만기가 1년 미만인 임대보증금은 계속적으로 연장 또는 신규임대인을 유치할 예정이므로 비유동부채로 계상하였습니다 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 70,626,204 25,156,062 차감: 현금및현금성자산 9,788,068 20,521,187 순부채 60,838,136 4,634,875 자본총계 113,309,247 95,647,488 총자본 174,147,383 100,282,363 자본조달비율 34.93% 4.62% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,788,068 9,788,068 20,521,187 20,521,187 매출채권 1,446,135 1,446,135 2,753,434 2,753,434 기타금융자산(유동) 2,397,261 2,397,261 1,342,604 1,342,604 당기손익-공정가치금융자산 22,648,281 22,648,281 39,649,117 39,649,117 파생상품금융자산 87,242 87,242 - - 기타금융자산(비유동) 86,339,962 86,339,962 3,204,947 3,204,947 소 계 122,706,949 122,706,949 67,471,289 67,471,289 금융부채 매입채무 1,116,510 1,116,510 946,832 946,832 미지급금 572,409 572,409 633,979 633,979 전환사채 6,626,204 6,626,204 25,156,062 25,156,062 파생상품금융부채 2,005,902 2,005,902 14,130,578 14,130,578 리스부채(유동) 588,743 588,743 573,126 573,126 기타금융부채(유동) 31,080 31,080 59,432 59,432 장기차입금 64,000,000 64,000,000 - - 리스부채(비유동) 1,282,688 1,282,688 1,856,447 1,856,447 기타금융부채(비유동) 424,500 424,500 721,300 721,300 소 계 76,648,036 76,648,036 44,077,755 44,077,755 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 계 당기손익-공정가치금융자산 587,343 573,370 21,487,568 22,648,281 파생상품금융자산 - 87,242 - 87,242 파생상품금융부채 - - 2,005,902 2,005,902 합 계 587,343 660,612 23,493,469 24,741,424 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 (단위: 천원) 시장성없는 채무상품 21,487,568 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) 주가변동성, 할인율 파생상품금융부채(전환권 및 조기상환권) 2,005,902 지분-채권 현금가중할인방법(T-F 모형) 주가변동성, 할인율 6. 영업부문 정보 (1) 회사는 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품판매 12,146,343 16,037,436 상품판매 595,450 807,254 기타수익 120,360 127,750 합 계 12,862,153 16,972,440 (3) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 4곳이며, 동 고객으로의 매출액은 9,419,244천원(전기 1곳, 1,941,790천원)입니다. (4) 당기 및 전기 중 회사 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 2,033,861 8,773,013 유럽 6,292,867 5,955,631 미국 4,397,189 1,941,790 기타 138,236 302,006 합 계 12,862,153 16,972,440 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 9,788,068 - - - - 9,788,068 매출채권 1,446,135 - - - - 1,446,135 기타금융자산(유동) 2,397,261 - - - - 2,397,261 당기손익-공정가치금융자산 - 22,648,281 - - - 22,648,281 파생상품금융자산 - 87,242 - - - 87,242 기타금융자산(비유동) 86,339,962 - - - - 86,339,962 금융자산 소계 99,971,426 22,735,523 - - - 122,706,949 매입채무 - - 1,116,510 - - 1,116,510 미지급금 - - 572,409 - - 572,409 전환사채 - - 6,626,204 - - 6,626,204 파생상품금융부채 - - - 2,005,902 - 2,005,902 리스부채(유동) - - 588,743 - - 588,743 기타금융부채(유동) - - - - 31,080 31,080 장기차입금 - - 64,000,000 - - 64,000,000 리스부채(비유동) - - 1,282,688 - - 1,282,688 기타금융부채(비유동) - - 424,500 - - 424,500 금융부채 소계 - - 74,611,054 2,005,902 31,080 76,648,036 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(금융보증계약) 합 계 현금및현금성자산 20,521,187 - - - - 20,521,187 매출채권 2,753,434 - - - - 2,753,434 기타금융자산(유동) 1,342,604 - - - - 1,342,604 당기손익-공정가치금융자산 - 39,649,117 - - - 39,649,117 기타금융자산(비유동) 3,204,947 - - - - 3,204,947 금융자산 소계 27,822,172 39,649,117 - - - 67,471,289 매입채무 - - 946,832 - - 946,832 미지급금 - - 633,979 - - 633,979 전환사채 - - 25,156,062 - - 25,156,062 파생상품금융부채 - - - 14,130,578 - 14,130,578 리스부채(유동) - - 573,126 - - 573,126 기타금융부채(유동) - - - - 59,432 59,432 리스부채(비유동) - - 1,856,447 - - 1,856,447 기타금융부채(비유동) - - 721,300 - - 721,300 금융부채 소계 - - 29,887,746 14,130,578 59,432 44,077,755 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 3,620,728 635,573 외환차손익 377,356 1,131,742 외화환산손익 (141,483) 121,915 대손충당금환입(대손상각비) 93,041 114,857 단기금융상품평가손익 - 6,660 장기금융상품평가손익 - 18,824 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 737,419 475,377 배당금수익 - 6,250 당기손익-공정가치금융자산평가손익 1,451,758 2,044,647 당기손익-공정가치금융자산처분손익 (1,366,769) 15,519 파생상품평가손익 87,242 - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (5,632,881) (2,385,479) 외환차손익 (3,921) (4,636) 외화환산손익 478 (88) 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손익 1,633,104 367,639 기타금융부채 금융보증손익 28,351 (4,968) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 462 1,206 은행예치금 9,787,606 20,519,982 합 계 9,788,068 20,521,188 9. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,778,372 4,200,870 대손충당금 (1,332,238) (1,447,437) 매출채권(순액) 1,446,135 2,753,433 (2) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 정상 1년이하연체 1년초과 합계 장부금액 1,317,395 141,115 1,319,862 2,778,372 손실율 - 8.77% 100.00% 47.95% 대손충당금 - 12,376 1,319,862 1,332,238 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,447,437 1,562,293 당기손익으로 인식된 충당금 증가 (93,041) (114,857) 매출채권 상계 (22,158) - 보고기간 말 금액 1,332,238 1,447,437 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28)에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,446,135 2,753,434 (5) 재무보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 417,342 746,970 미수수익 517,135 174,596 단기대여금 59,311 67,900 단기금융상품 985,683 - 장기금융상품(*1) 3,570,056 856,565 기타보증금(*2) 718,083 18,015 임차보증금 568,791 667,123 금융리스채권(*2) 81,900,822 2,016,382 차감: 비유동항목 (86,339,962) (3,204,947) 유동항목 2,397,261 1,342,604 (*1) 당기말 현재 롤코리아(주) 주식양수도계약과 관련하여 질권 설정이 되어 있습니다(주석 39 참조).(*2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참조).보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 55,101 14,318 선급금 4 29,692 합 계 55,105 44,010 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 1,760,627 1,358,574 원재료평가충당금 (50,645) (66,569) 재공품 1,083,874 539,385 제품 2,490,974 3,498,943 상품 22,000 22,000 합 계 5,306,830 5,352,333 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,615,860천원 (전기 : 12,154,659천원)입니다. 13. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품 587,343 756,595 수익증권 573,370 - 투자전환사채 21,487,568 38,892,522 합 계 22,648,281 39,649,117 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 39,649,117 3,279,887 취득 - 37,000,000 처분 (15,161,880) (2,675,417) 대체 (3,290,713) - 평가 1,451,758 2,044,647 기말잔액 22,648,281 39,649,117 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 - - - 13,341,590 - 13,341,590 건 물 - - - 5,737,738 (394,349) 5,343,389 합 계 - - - 19,079,328 (394,349) 18,684,979 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 13,341,590 - - (13,341,591) - - 건 물 5,343,389 - (71,722) (5,271,666) - - 합 계 18,684,979 - (71,722) (18,613,257) - - (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 8,587,827 - - - 4,753,763 13,341,590 건 물 3,349,401 - (143,443) - 2,137,431 5,343,389 합 계 11,937,228 - (143,443) - 6,891,194 18,684,979 (3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비 인식액은 포괄손익계산서 상 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 185,700천원(전기 371,400천원)입니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*) 5,013,091 - - 5,013,091 5,013,091 - - 5,013,091 건물(*) 3,924,735 (1,075,853) - 2,848,882 3,904,611 (977,734) - 2,926,877 구축물 528,296 (142,035) - 386,261 521,296 (116,175) - 405,121 기계장치(*) 3,176,531 (2,840,792) (9,792) 325,947 3,250,031 (2,805,084) (12,081) 432,866 차량운반구 49,345 (47,707) - 1,638 49,345 (46,980) - 2,365 비품 595,628 (552,856) (1,212) 41,560 569,917 (536,265) (2,305) 31,347 공구와기구 553,884 (540,824) - 13,059 553,884 (531,016) - 22,868 금형 879,859 (768,643) - 111,216 834,759 (706,284) - 128,475 사용권자산 851,402 (338,539) - 512,864 872,390 (178,504) - 693,886 합 계 15,572,772 (6,307,249) (11,004) 9,254,519 15,569,324 (5,898,042) (14,386) 9,656,896 (*) 당기말 현재 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기말 토지 5,013,091 - - - - 5,013,091 건물 2,926,876 20,124 - - (98,118) 2,848,882 구축물 405,122 7,000 - - (25,861) 386,261 기계장치 432,866 6,500 (36,667) - (76,752) 325,947 차량운반구 2,366 - - - (727) 1,638 비품 31,347 31,361 (2) - (21,146) 41,560 공구와기구 22,868 - - - (9,808) 13,059 금형 128,475 45,100 - - (62,358) 111,216 사용권자산 693,886 24,946 (4,555) - (201,413) 512,864 합 계 9,656,896 135,031 (41,224) - (496,185) 9,254,519 (단위:천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체 감가상각 기말 토지 9,766,854 - - (4,753,763) - 5,013,091 건물 5,161,922 - - (2,137,431) (97,614) 2,926,877 구축물 430,661 - - - (25,540) 405,121 기계장치 402,469 105,000 (1) - (74,602) 432,866 차량운반구 10,873 - (2,141) - (6,367) 2,365 비품 52,525 7,534 - - (28,712) 31,347 공구와기구 36,329 - - - (13,461) 22,868 금형 128,233 52,200 - - (51,958) 128,475 사용권자산 52,787 2,984,623 (5,356) (2,171,459) (166,709) 693,886 합 계 16,042,653 3,149,357 (7,498) (9,062,653) (464,963) 9,656,896 (3) 감가상각비 중 306,298천원(전기: 283,103천원)은 판매비와 관리비에 189,887천원(전기: 181,860천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 33,980 75,000 108,986 취득 - - 58,519 - 58,519 상각 - - (38,348) - (38,348) 기말 3 3 54,152 75,000 129,158 취득원가 9,893 451,447 337,576 203,917 1,002,833 상각누계액 (9,890) (451,444) (283,424) - (744,758) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초 3 3 61,149 75,000 136,155 취득 - - 4,698 - 4,698 상각 - - (31,867) - (31,867) 손상차손 - - - - - 기말 3 3 33,980 75,000 108,986 취득원가 9,893 451,447 279,057 203,917 944,314 상각누계액 (9,890) (451,444) (245,076) - (706,410) 손상차손누계액 - - - (128,917) (128,917) (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 17. 관계기업및종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 소재지 결산월 업종 지분율 당기말 전기말 종속기업 (주)넥스턴바이오 대한민국 12월 바이오 관련 100.00% 100.00% (주)포트리스인베스트먼트 대한민국 12월 기업경영투자업, 경영컨설팅 100.00% 100.00% 롤코리아(주)(*1) 대한민국 12월 금속 압연기 롤의 제작 및 기계장비 제조 79.00% - 관계기업 (주)EV첨단소재(*2) 대한민국 12월 연성회로기판 제조/판매 10.01% 8.77% (*1) 당기 중 취득하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 동사의 주요 재무 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 해당 출자액을 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 종속기업 (주)넥스턴바이오 9,999,000 - - - - 9,999,000 (주)포트리스인베스트먼트 19,999,000 - - - - 19,999,000 롤코리아(주) - 13,430,102 - - - 13,430,102 관계기업 (주)EV첨단소재(*) 9,177,517 - - 3,890,517 (3,094,321) 9,973,712 합계 39,175,517 13,430,102 - 3,890,517 (3,094,321) 53,401,814 (*) 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 투자지분 장부금액 일부를 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 종속기업 (주)넥스턴바이오 6,366,560 2,119,539 4,247,021 379,318 (3,464,320) (주)포트리스인베스트먼트 21,013,541 1,053,510 19,960,031 3,285,328 103,468 롤코리아(주) 22,026,868 9,035,501 12,991,368 16,128,286 941,284 관계기업 (주)EV첨단소재 120,552,062 49,614,277 70,937,785 58,070,355 (10,696,977) (4) 당기 중 인식한 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 장부금액 공정가치(*1) 사용가치(*2) 회수가능액(*3) 손상차손 (주)EV첨단소재 13,068,033 6,257,509 9,973,712 9,973,712 (3,094,321) (*1) 보고기간말 현재 피투자회사의 종가로 평가하였습니다.(*2) 현금흐름할인모형을 적용하여 평가하였으며, 추정기간 및 할인율 등의 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 2022년 10월부터 2027년 12월(5년 3개월, 기중 현금흐름 가정) 할인율 12.31%(CAPM) 성장률 3.00% (*3) 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액입니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제1차 전환사채 유진투자증권(주) 외 2021-04-19 2025-04-19 1.0% 4,030,000 15,000,000 제2차 전환사채 (주)바로저축은행 외 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 2,100,000 7,000,000 제3차 전환사채 (주)상상인저축은행 2021-04-20 2024-04-20 1.0% 1,800,000 6,000,000 제4차 전환사채 에스엘바이오닉스 2021-11-04 2024-11-04 2.5% - 10,000,000 소 계 7,930,000 38,000,000 차감: 전환권조정 (1,940,252) (15,602,200) 차감: 사채할인발행차금 (71,174) (371,690) 가산: 상환할증금 707,630 3,129,953 합 계 6,626,204 25,156,062 회사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다. (2) 제1차 전환사채1) 회사가 2021년 4월 19일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000백만원 발행가액 15,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 108.4661%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 19일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2025년3월 19일)까지 전환가격 1,992원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 60일전부터 30일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수한 본 사채 총권면액의 30/100 한도내에서, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 매도청구기간 2022년 2월 18일로 부터 2022년 9월 19일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제1차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 15,000,000 4,030,000 15,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 6,539,765 1,305,966 8,500,200 콜옵션 (596,993) - (1,387,859) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (3) 제2차 전환사채1) 회사가 2021년 4월 20일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000백만원 발행가액 7,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연3.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 107.8716%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 2,001원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환 청구를 하여야 한다. 매도청구권 발행회사는 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제2차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 7,000,000 2,100,000 7,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,559,990 390,779 3,144,957 콜옵션 (707,648) - (1,403,840) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (4) 제3차 전환사채1) 회사가 2021년 4월 20일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 6,000백만원 발행가액 6,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연4.5% 사채원리금에 대한 담보 본 사채와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사 소유의 토지및 건물자산 일체(경기도 용인시 기흥구 고매동400-29, 400-31. 400-34, 400-37)를 담보로써 제공한다. 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 전자등록금액에 111.1746%를 곱한 금액의 전부를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 4월 20일)로 부터 원금상환기일 1개월 전일(2024년 3월 20일)까지 전환가격 2,001원(*) 사채권자에 의한조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 4월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환 지급일 전 20일전부터 10일전까지 발행자에게 조기상환청구를 하여야 한다. 매도청구권 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인(2022년 4월 21일)로 부터, 본사채의 발행일로부터 일년 육개월되는 날의 익일인(2022년 10월 21일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기전 매도를 청구할수 있다. 단 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사의 매도청구권이 우선한다. 매도청구기간 2022년 3월 22일부터 2022년 10월 4일까지 (*) 시가하락에 따라 조정된 금액입니다. 2) 제3차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 6,000,000 1,800,000 6,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 2,079,745 309,157 2,615,564 콜옵션 (570,032) - (1,162,375) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 등의 공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다. (5) 제4차 전환사채1) 회사가 2021년 11월 04일에 발행한 제4차 전환사채는 당기 중 전액 상환되거나 전환되었습니다. 2) 제4차 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 10,000,000 - 10,000,000 전환사채의 부채요소 전환권 및 풋옵션 5,193,390 - 3,823,930 19. 파생상품 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융자산 주식우선매수권(콜옵션) 87,242 - 소 계 87,242 - 파상상품금융부채 전환사채 전환권대가 및 풋옵션 2,005,902 14,130,578 소 계 2,005,902 14,130,578 20. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 540,725 547,403 감가상각누계액 (193,636) (90,007) 소 계 347,090 457,396 차량운반구 310,677 324,987 감가상각누계액 (144,903) (88,497) 소 계 165,774 236,490 사용권자산 장부금액 512,864 693,886 리스부채 리스부채 1,933,350 2,535,087 차감: 현재가치할인차금 (61,919) (105,514) 차감: 유동성대체 (588,743) (573,126) 리스부채 장부금액 1,282,688 1,856,447 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 23,874 24,212 1개월 초과 ~ 3개월 이하 89,081 88,338 3개월 초과 ~ 1년 이하 508,467 504,761 1년 초과 ~ 5년 이하 1,311,929 1,917,775 합 계 1,933,350 2,535,087 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 577,344천원 및 372,737천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 44,622천원 및 39,204천원으로 총 현금유출액은 각각 621,966천원 및 411,941천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스제공에 따른 금융리스의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 5,314,724 602,666 1년 초과~2년 이하 5,327,018 614,720 2년 초과~3년 이하 5,339,558 627,014 3년 초과~4년 이하 4,878,890 639,554 4년 초과~5년 이하 1,958,335 178,886 5년 초과 - - 최소리스료의 합계 22,818,525 2,662,840 현재가치할인(-) (3,346,543) (646,458) 무보증잔존가치의 현재가치(+) 62,428,840 - 조정 합계 59,082,297 (646,458) 리스순투자 81,900,822 2,016,382 회사는 리스제공자로서 부동산에 대한 임대차계약과 해당 부동산에 대한 우선매수권 및 매도청구권과 관련된 약정을 체결하고 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 계약이 체결된 금융리스의 기간은 4.4년입니다. 회사는 당기말 현재 리스로 제공한 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조).또한, 회사는 일부 사용권 자산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다. 회사는 리스제공자로서 임차부동산에 대한 금융리스약정을 체결하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균기간은 3.3년입니다. 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어있으므로 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 부동산 110,306 91,677 차량운반구 91,107 75,032 감가상각비 소계 201,413 166,709 리스부채 등에 대한 이자비용 48,299 39,204 단기리스료 및 소액자산리스료 10,919 5,672 비용 합계 260,631 211,585 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 11,978 17,728 리스채권(리스순투자)에 대한 이자수익 3,517,323 212,973 수익 합계 3,529,301 230,701 21. 장기차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 Tranch A (주)신한은행,(주) 대구은행 등 (*) 58,000,000 - 만기일시상환 Tranch B 신한캐피탈(주) 연 6.0% 고정금리 6,000,000 - 만기일시상환 합 계 64,000,000 - 차감 : 유동성 대체 - - 차 감 계 64,000,000 - (*) (주)신한은행과 (주)대구은행은 기준금리에 가산금리를 더한 6개월 변동금리를 적용하며, 최초 이자기간의 이자율은 연 4.0%를 적용하고, 이외의 Tranch A 대출금은 연 4.0% 고정금리를 적용하기로 약정을 맺었습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상환금액 1년이내 - 1년초과 2년이내 64,000,000 합 계 64,000,000 22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주석 39) 31,080 - 59,432 - 임대보증금 - 424,500 - 721,300 합 계 31,080 424,500 59,432 721,300 23. 순확정급여부채(자산) (1) 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,366,356 1,678,976 사외적립자산의 공정가치 (1,421,226) (1,448,022) 재무상태표상 부채(자산) (54,870) 230,954 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 341,114 302,055 순이자원가 355 (4,539) 종업원 급여에 포함된 총 비용 341,469 297,516 총 비용 중 116,180천원(전기: 112,503천원)은 매출원가에 포함되었으며, 225,289천원(전기: 185,013천원)은 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,678,976 1,918,735 당기근무원가 341,114 302,055 이자비용 52,641 47,391 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (162,414) (101,344) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (43,405) 292,313 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (500,557) (780,174) 보고기간말 금액 1,366,356 1,678,976 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,448,022 1,726,816 이자수익 52,286 51,930 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (38,298) (45,184) 기여금: - - 사용자 383,982 496,203 제도에서의 지급: - - 급여의 지급 (424,766) (781,743) 보고기간말 금액 1,421,226 1,448,022 (6) 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.775% 3.391% 미래임금상승률 3.66% 2.72% (7) 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 6.95% 감소 7.93% 증가 임금상승률 1% 8.03% 증가 7.16% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 1,421,226 100% 1,448,022 100% (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액(*) 129,880 102,881 350,987 2,356,934 2,940,682 (*) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년입니다. 24. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 11,686 - 14,023 - 복구충당부채 - 182,167 - 178,490 합 계 11,686 182,167 14,023 178,490 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 기초 14,023 178,490 9,184 - 설정액 - - - 175,818 전입액(환입액) 6,633 3,677 18,723 2,672 사용액 (8,971) - (13,883) - 기말 11,686 182,167 14,023 178,490 25. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 103,405 197,385 계약부채 1,868,351 524,587 예수금 55,159 57,840 합 계 2,026,915 779,812 26. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 38,853,129주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 16,610,432 35,733,440 52,343,872 전환권 행사 2,671,205 11,456,406 14,127,611 유상증자 144,928 855,072 1,000,000 당기말 19,426,565 48,044,918 67,471,483 27. 자본조정 당기 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주식수) -(0주) 6,990,129(1,159,348주) 자기주식처분손실 2,951,935 - 합 계 2,951,935 6,990,129 28. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 901,137 901,137 미처분이익잉여금 47,888,562 49,392,609 합 계 48,789,699 50,293,745 (*) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기처분 확정일: 2022년 3월 30일) (단위: 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처분 이익잉여금 47,888,562,098 49,392,608,581 전기이월이익잉여금 49,392,608,581 50,439,773,910 순확정급여부채의 재측정요소 130,665,859 (184,199,166) 당기순이익(손실) (1,634,712,342) (862,966,163) 이익잉여금 처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(-%) 전기 -원(%) - - 차기이월 미처분이익잉여금 47,888,562,098 49,392,608,581 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 463,479 1,893,724 상품의 변동 209,765 379,469 원재료 및 소모품사용 6,084,875 7,727,177 종업원급여 3,724,556 3,843,467 감가상각 및 무형자산상각 606,254 640,273 운반비 88,709 137,182 지급수수료 722,070 495,470 외주가공비 168,364 138,379 기타 비용 1,108,218 1,063,361 매출원가 및 판매비와관리비 합계 13,176,290 16,318,502 30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 1,449,784 1,511,319 퇴직급여 159,224 134,126 복리후생비 100,159 86,803 수도광열비 5,285 7,544 운반비 88,709 137,182 세금과공과 442,910 197,095 소모품비 8,938 9,048 보험료 114,932 42,408 임차료 3,020 2,772 통신비 16,147 16,787 여비교통비 13,560 9,609 지급수수료 713,370 463,970 접대비 31,591 38,688 도서구입비 3,368 850 차량유지비 29,716 30,043 경상개발비 893,448 916,160 포장비 76,249 58,735 광고선전비 102,431 119,927 대손상각비 (93,041) (114,857) 무형자산상각비 38,348 31,867 감가상각비 378,020 426,547 판매보증수리비 6,633 18,723 건물관리비 2,712 2,712 교육훈련비 470 290 수선비 2,798 10,527 금융보증비용 (28,351) 4,968 판매비와관리비의 합계 4,560,430 4,163,843 31. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 85,903 59,218 외화환산이익 54,377 64,491 수입임대료 243,178 416,397 유형자산처분이익 424 23,362 사용권자산처분이익 842 485 투자부동산처분이익 2,350,076 - 국고보조금수익 966 1,266 잡이익 100,013 21 합 계 2,835,779 565,240 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 17,782 28,913 외화환산손실 5,026 4,512 유형자산처분손실 - 140 잡손실 2,403 104 합 계 25,211 33,669 32. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,163,792 3,345,928 복리후생비 219,296 200,023 퇴직연금급여-확정급여제도 (주석 23) 341,469 297,516 합 계 3,724,556 3,843,467 33. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 4,358,147 1,110,949 배당금수익 - 6,250 외환차익 316,830 1,340,038 외화환산이익 4 92,308 단기금융상품평가이익 - 6,660 장기금융상품평가이익 - 18,824 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,742,565 2,461,977 당기손익-공정가치금융자산처분이익 329,041 15,519 사채전환이익 47,501 - 사채상환이익 604,616 - 파생상품평가이익 1,720,346 1,537,208 합 계 9,119,050 6,589,733 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,636,558 2,388,151 외환차손 11,515 243,237 외화환산손실 190,360 30,461 당기손익-공정가치금융자산평가손실 290,807 417,330 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,695,810 - 사채전환손실 684,654 - 사채상환손실 593,482 - 파생금융상품평가손실 - 1,169,570 기타금융비용 851,617 - 합 계 9,954,803 4,248,749 34. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 법인세 - 279,411 전기법인세차이 (64,287) (214) 자본에 가감한 법인세 795,743 - 일시적차이의 증감 (530,387) 236,852 자본에 가감한 이연법인세 - 51,594 법인세비용 201,069 568,003 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (1,433,643) (294,963) 적용세율에 따른 법인세 (293,402) (42,892) 법인세 효과 : - 세무상 과세되지 않는 비용(수익) 140 (345) - 세액공제 (206,616) (223,656) - 전기법인세차이 (64,287) (213) - 이연법인세자산 미인식 효과 633,267 840,721 - 기타 131,967 (5,612) 법인세비용(*1) 201,069 568,003 유효세율(*2) - - (*1) 당기말 현재 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 21%를 사용하여 측정하였습니다.(*2) 법인세차감전순손실이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소(보험수리적손익) 167,520 (36,854) 130,666 (236,153) 51,954 (184,199) 자기주식처분손실 (3,784,532) 832,597 (2,951,935) - - - 합 계 (3,617,012) 795,743 (2,821,269) (236,153) 51,954 (184,199) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,213,135 4,870,316 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 331,363 368,464 합 계 2,544,499 5,238,780 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,416,900) (4,607,934) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (35,083) (68,717) 합 계 (1,451,983) (4,676,651) 이연법인세자산(부채) 순액 1,092,516 562,130 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (38,411) 20,288 - (18,123) 장단기금융상품 (30,306) 13,346 - (16,960) 퇴직보험료 (318,565) 14,678 8,426 (295,461) 매도가능금융자산 (260,626) 132,430 - (128,196) 금융리스채권 (443,604) (16,164) - (459,768) 사용권자산 (152,655) 44,954 - (107,701) 전환권조정 (3,432,484) 3,025,031 - (407,453) 파생상품자산 - (18,321) - (18,321) 소 계 (4,676,651) 3,216,242 8,426 (1,451,983) 이연법인세자산 재고자산평가손실 14,645 (4,009) - 10,636 확정급여부채 435,375 (103,160) (45,280) 286,935 대손충당금(지급보증) 309,194 (35,259) - 273,935 판매보증충당금 3,085 (631) - 2,454 기타자산감액손실 18,487 (840) - 17,647 미확정비용 11,082 4,183 - 15,265 무형자산감액손실 28,362 (1,289) - 27,073 금융보증부채 13,075 (6,548) - 6,527 토지 480 (22) - 458 국고보조금 3,447 (1,128) - 2,319 복구충당부채 39,268 (1,013) - 38,255 미지급금 30,458 (1,384) - 29,073 업무용승용차 - 1,635 - 1,635 리스부채 534,506 (141,506) - 393,000 상환할증금 688,590 (539,987) - 148,603 파생상품부채 3,108,727 (2,687,488) - 421,239 이월결손금 - 662,829 662,829 이월세액공제 - 206,616 - 206,616 소 계 5,238,781 (2,649,001) (45,280) 2,544,499 합 계 562,130 567,241 (36,854) 1,092,516 (단위:천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 미수수익 (14,647) (23,764) - (38,411) 장단기금융상품 (26,164) (4,141) - (30,305) 퇴직보험료 (379,900) 51,394 9,940 (318,566) 매도가능금융자산 - (260,626) - (260,626) 금융리스채권 - (443,604) - (443,604) 사용권자산 - (152,655) - (152,655) 전환권조정 - (3,432,484) - (3,432,484) 소 계 (420,711) (4,265,880) 9,940 (4,676,651) 이연법인세자산 재고자산평가손실 27,617 (12,972) - 14,645 확정급여부채 422,122 (28,760) 42,013 435,375 대손충당금(지급보증) 329,531 (20,337) - 309,194 판매보증충당금 2,020 1,065 - 3,085 기타자산감액손실 18,487 - - 18,487 미확정비용(연차수당) 26,138 (15,056) - 11,082 무형자산감액손실 28,362 - - 28,362 금융보증부채 11,982 1,093 - 13,075 선수금 8,805 (8,805) - - 토지 480 - - 480 국고보조금 4,584 (1,137) - 3,447 당기손익공정가치금융자산 116,590 (116,590) - - 관계기업투자주식 - 840,721 - 840,721 복구충당부채 - 39,268 - 39,268 미지급금 - 30,458 - 30,458 리스부채 - 534,506 - 534,506 상환할증금 - 688,590 - 688,590 파생상품부채 - 3,108,727 - 3,108,727 이월세액공제 222,974 (222,974) - - 소 계 1,219,692 4,817,797 42,013 6,079,502 이연법인세미인식 840,721 840,721 합 계 798,981 (288,804) 51,953 562,130 (6) 당기말 현재 향후 실현가능성이 없을 것으로 예상되어 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 관계기업투자주식 6,915,779 1,452,314 35. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (단위:원) (주1) (1,634,712,342) (862,966,163) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2) 33,941,520 32,061,516 기본주당순이익(손실) (단위:원) (48) (27) (주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,634,712) (862,966) 조정항목 - - 보통주당기순이익(손실) (1,634,712) (862,966) (주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 32,061,516 365 32,061,516 유상증자 289,855 242 192,178 전환권행사 89,399 223 54,619 전환권행사 193,307 152 80,500 전환권행사 96,653 151 39,985 전환권행사 602,228 150 247,491 전환권행사 427,509 146 171,004 전환권행사 111,524 143 43,693 자기주식처분 1,159,348 129 409,742 전환권행사 63,559 86 14,976 전환권행사 25,423 82 5,711 전환권행사 190,677 79 41,270 전환권행사 466,101 73 93,220 전환권행사 474,575 72 93,615 전환권행사 2,601,455 55 392,000 기말 가중평균유통보통주식수 38,853,129 33,941,520 구 분 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 기초 발행보통주식수 10,687,172 365 10,687,172 무상증자 21,374,344 365 21,374,344 기말 가중평균유통보통주식수 32,061,516 32,061,516 (2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 전환가액 제1차 전환사채 2022.04.19 ~ 2025.03.19 2,023,092주 1,992 제2차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 1,049,475주 2,001 제3차 전환사채 2022.04.20 ~ 2024.03.20 899,550주 2,001 36. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 처분예정액은 없습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (1,433,643) (294,963) 조정: 이자비용 5,636,558 2,388,151 외화환산손실 195,386 34,973 감가상각비 567,906 608,407 무형자산상각비 38,348 31,867 판매보증수리비 6,633 18,723 대손상각비 (93,041) (114,857) 퇴직급여 341,469 297,516 금융보증비용 (28,351) 4,968 외화환산이익 (54,382) (156,800) 이자수익 (4,358,147) (1,110,949) 배당금수익 - (6,250) 유형자산처분이익 (424) (23,362) 유형자산처분손실 - 140 재고자산평가손실 (15,924) - 사용권자산처분이익 (842) (485) 투자부동산처분이익 (2,350,076) - 단기금융상품평가이익 - (6,660) 장기금융상품평가이익 - (18,824) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,742,565) (2,461,977) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 290,807 417,330 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (329,041) (15,519) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,695,810 - 사채전환이익 (47,501) - 사채상환이익 (604,616) - 사채전환손실 684,654 - 사채상환손실 593,482 - 파생상품평가이익 (1,720,346) (1,537,208) 파생상품평가손실 - 1,169,570 관계기업투자손상차손 3,094,321 3,821,457 매출채권의 증감 1,449,213 506,900 미수수익의 증감 (430,834) - 미수금의 증감 329,628 (654,330) 선급금의 증감 29,688 (16,636) 선급비용의 증감 (40,783) 4,931 재고자산의 증감 61,426 1,629,785 매입채무의 증감 170,156 229,676 미지급금의 증감 (77,670) 115,784 미지급비용의 증감 (5,082) (30,147) 선수수익의 증감 - (40,023) 선수금의 증감 1,343,764 (12,431) 예수금의 증감 (2,681) 6,540 판매보증충당부채의 증감 (8,971) (13,883) 퇴직금의 지급 (500,557) (780,174) 사외적립자산의 증감 40,784 285,541 영업으로부터 창출된 현금 2,724,558 4,276,782 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산취득미지급금 16,100 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 6,891,194 사용권자산과 리스부채의 인식 24,599 2,984,624 사용권자산의 금융리스채권 대체 - 2,171,459 금융리스채권의 유동성대체 417,790 - 리스부채의 유동성대체 590,246 411,658 전환권의 행사에 따른 자본 대체 14,142,203 - 단기대여금의 관계기업투자 대체 - 9,500,000 무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체) - 10,687,172 자기주식처분손실의 인식 3,784,532 - 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 3,890,517 - 장기금융상품에서 당기손익-공정가치금융자산 대체 599,804 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 차입금 - 64,000,000 - 64,000,000 전환사채 25,156,062 (19,058,074) 528,215 6,626,204 파생상품부채 14,130,578 - (12,124,676) 2,005,902 리스부채 2,429,573 (577,345) 19,202 1,871,430 임대보증금 721,300 (296,800) - 424,500 합 계 42,437,513 44,067,782 (11,577,259) 74,928,036 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 전환사채 - 37,556,726 (12,400,664) 25,156,062 파생상품부채 - - 14,130,578 14,130,578 리스부채 40,391 (411,941) 2,801,122 2,429,572 기타유동부채(비유동) 304,800 416,500 - 721,300 합 계 345,191 37,561,285 4,531,036 42,437,512 38. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 관련부채 금액 관련부채 설정권자 부동산(금융리스채권)(*1) 80,237,578 76,800,000천원 64,000,000천원 장기차입금 (주)신한은행 외 대주단 기타보증금 700,000 소 계 80,937,578 토지 5,013,091 16,900,000천원 13,000,000천원 전환사채 2회차 및전환사채 3회차 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행 건물(*2) 2,459,800 기계장치(*2) 325,947 소 계 7,798,838 (*1) 당기말 현재 회사가 리스로 제공한 부동산은 (주)KB손해보험의 부보금액 40,510,000천원의 재산종합보험(연간 보험료 107,289천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 차입금과 관련하여 (주)신한은행 등에 38,791,306천원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 부동산과 관련하여 회사의 채무내지 책임 이행을 보장하기 위하여 교보자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사의 건물 등 유형자산은 메리츠화재해상보험(주)의 부보금액 6,857,831천원의 패키지보험(연간 보험료 13,412천원)에 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 보험금 수령권은 상기 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 등에 5,857,831천원의 질권이 설정되어 있습니다. 39. 우발상황 및 약정사항 (1) 지급보증 약정 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 지급보증 약정 내역 및 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 용도 피보증인 한도금액 보증금액 하나은행 수요자금융에대한 지급보증 매출거래처 800,000 15,500 신한은행 4,400,000 3,563,564 합 계 5,200,000 3,579,064 (2) 금융보증부채회사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 31,080천원을 기타금융부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 47,575천원(전기말: 40,260천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 차량리스에 대해 91,782천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 회사는 당기 중 롤코리아(주)의 주식 47,520주(79.00%)를 1주당 282,620원에 매수하였습니다. 또한, 회사는 거래종결일로부터 3년이 지난 시점부터 1개월간 잔여주식(21.00%)을 매수할 수 있는 우선매수권을 보유하고 있으며, 매도인은 이에 대한 주식매도청구권을 보유하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 파생상품자산(부채)를 계상하고 있습니다. (주석19참조)한편, 잔여주식 취득대금 3,570,055천원은 정기예금에 가입하고 있으며, 질권이 설정되어있습니다. 40. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 유의적영향력행사기업 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (주1) 종속기업 (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트 (주)넥스턴바이오, (주)포트리스인베스트먼트 (주2) 롤코리아(주) - (주3) 관계기업 (주)이브이첨단소재 (주)이브이첨단소재 (주4) 기타특수관계자 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 (주5) (주)에스엘바이오닉스 (주)에스엘바이오닉스 (주6) (주)산타클로스빌리지 (주)산타클로스빌리지 (주7) (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부, (주)우성인더스트리 (주)에스엘에쿼티, (주)에스엘대부 (주8) RosVivo Therapeutics, Inc. RosVivo Therapeutics, Inc. (주9) 포트리스-한양신기술사업투자조합1호, 포트리스-나이스1호신기술투자조합 - (주10) EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주11) (주1) 전기 중 (주)대호테크와 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 양수도계약에 따라최대주주가 변경되어 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 특수관계자에 포함되었으며, (주)대호테크는 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 지분 100%를 설립시 취득하여 종속회사로 분류되었습니다.(주3) 당기 중 지분 79%(대상회사의 경영권 포함)를 취득하여 종속회사로 분류되었습니다.(주4) 전기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주5) 회사와 특수관계에 있는 개인에 의하여 지배되는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주6) 최대주주에 유의적인 영향력이 있는 기업이므로 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 종속기업입니다.(주8) (주)에스엘바이오닉스의 종속기업입니다.(주9) (주)넥스턴바이오의 관계기업입니다.(주10) (주)포트리스인베스트먼트의 관계기업으로 당기 중 지분을 취득하였습니다.(주11) (주)이브이첨단소재의 종속기업입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 임대료의 수취 외주가공비 이자수익 이자비용 종속기업 (주)넥스턴바이오 422,768 - 175,080 - (주)포트리스인베스트먼트 179,899 - 74,575 - 롤코리아(주) - 20,220 - - 관계기업 (주)EV첨단소재 - - 520,411 - 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 - - - 1,164,055 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 리스 제공 임대료의 수취 이자수익 이자비용 전환사채 발행 종속기업 (주)넥스턴바이오 1,523,484 258,190 149,353 - - (주)포트리스인베스트먼트 647,975 109,860 63,620 - - 관계기업 (주)EV첨단소재 - - 340,890 - - 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 - - - 241,185 10,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 외상매입금 리스채권 미수금 임대보증금 당기손익공정가치금융자산 미수수익 종속기업 (주)넥스턴바이오 - 1,166,864 285,408 248,000 - - (주)포트리스인베스트먼트 - 496,380 18,655 105,500 - - 롤코리아(주) 5,500 - - - - - 관계기업 (주)EV첨단소재(*) - - - - 21,487,568 86,301 (*) 당기 중 회사가 보유한 EV첨단소재 전환사채 중 3,890,517천원은 주식으로 전환하였으며, 6,624,393천원은 처분하였습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 리스채권 미수금 임대보증금 미수수익 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 미지급비용 종속기업 (주)넥스턴바이오 1,414,647 198,329 248,000 - - - - (주)포트리스인베스트먼트 601,735 313,261 105,500 - - - - 관계기업 (주)EV첨단소재 - - - 115,890 30,355,035 - - 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 - - - - - 10,000,000 39,620 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 자금대여(사채상환) 자금차입(사채발행) 증자(출자) 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스(*) 5,000,000 - - (*) 당기 중 (주)에스엘바이오닉스가 보유하고 있던 제4회차 전환사채 10,000,000천원 중 5,000,000천원이 전환청구되었으며, 5,000,000천원은 회사가 매입하였습니다. 또한 제1회차 전환사채 50,000천원은 전환청구되었습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 자금차입(전환사채 발행) 증자(출자) 종속기업 (주)넥스턴바이오 - 9,999,000 (주)포트리스인베스트먼트 - 19,999,000 기타특수관계자 (주)에스엘바이오닉스 10,000,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 763,818 859,092 퇴직급여 49,286 45,000 합 계 813,104 904,092 41. 보고기간 후 사건 당사 발행 제1회,제2회,제3회,제4회차 무기명식 무보증 사모전환사채 만기 전 취득 후 재매각 건 과 관련하여 2023년 1월 11일에 계약을 체결하였으며, 총 권면금액 17,640,000천원, 총 양도금액18,422,000천원입니다. 이 중 특수관계자인 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 매각한 금액은 권면금액 12,640,000천원 양도금액 13,272,000천원 입니다 42. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본 형태로 보고 있으며, 배당 규모는 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조 건정성 유지 등의 다양한요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있으며, 이익배당에 관한 당사 정관의 내용은 아래와 같습니다. 제51조 (이익배당) ①이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제48조제6항에 따라 재무제표 를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제52조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,688 -4,433 -2,436 (별도)당기순이익(백만원) -1,635 -863 -2,436 (연결)주당순이익(원) -138 -138 -76 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 2 - 0.38 * 연속 배당횟수의 결산배당은 과거 5개년(2018년~2022년) 사업연도 분이며, 2022년 사업연도 배당은 없습니다.* 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다.* 최근 3년간 평균 배당수익률은 3년간 배당수익률의 합을 3으로 나누었습니다.* 최근 5년간 평균 배당수익률은 5년간 배당수익률의 합을 5로 나누었습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000년 07월 18일 - 보통주 400,000 5,000 5,000 설립자본금 2006년 05월 08일 주식분할 보통주 4,000,000 500 500 액면분할 2006년 11월 01일 유상증자(일반공모) 보통주 1,800,000 500 4,100 기업공개 2016년 03월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000,000 500 8,160 3자배정 2016년 11월 04일 유상증자(주주배정) 보통주 1,661,800 500 21,400 - 2016년 11월 04일 무상증자 보통주 3,384,720 500 500 - 2021년 06월 21일 무상증자 보통주 21,374,344 500 500 - 2022년 05월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 289,855 500 3,450 - 2022년 05월 23일 전환권행사 보통주 89,399 500 3,915 - 2022년 08월 02일 전환권행사 보통주 193,307 500 2,690 - 2022년 08월 03일 전환권행사 보통주 96,653 500 2,690 - 2022년 08월 04일 전환권행사 보통주 602,228 500 2,690 - 2022년 08월 08일 전환권행사 보통주 427,509 500 2,690 - 2022년 08월 11일 전환권행사 보통주 111,524 500 2,690 - 2022년 10월 07일 전환권행사 보통주 63,559 500 2,360 - 2022년 10월 11일 전환권행사 보통주 25,423 500 2,360 - 2022년 10월 14일 전환권행사 보통주 190,677 500 2,360 - 2022년 10월 20일 전환권행사 보통주 466,101 500 2,360 - 2022년 10월 21일 전환권행사 보통주 474,575 500 2,360 - 2022년 11월 07일 전환권행사 보통주 2,601,455 500 1,922 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2021년 04월 19일 2025년 04월 19일 15,000,000 기명식보통주 22.04.19~25.03.19 100 1,992 7,570,000 3,800,200 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2021년 04월 20일 2024년 04월 20일 7,000,000 기명식보통주 22.04.20~24.03.20 100 2,001 7,000,000 3,498,250 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3 2021년 04월 20일 2024년 04월 20일 6,000,000 기명식보통주 22.11.20~24.03.20 100 2,001 6,000,000 2,998,500 시가하락에 따른 전환가격 조정 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4 2021년 11월 04일 2024년 11월 04일 10,000,000 기명식보통주 22.11.04~24.10.04 100 1,922 5,000,000 2,601,456 시가하락에 따른 전환가격 조정 합 계 - - - 38,000,000 - - - - 25,570,000 12,898,406 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 19일 15,000,000 1 - 2025년 04월 19일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 20일 7,000,000 1 - 2024년 04월 20일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 04월 20일 6,000,000 1 - 2024년 04월 20일 미상환 - 넥스턴바이오사이언스 회사채 사모 2021년 11월 04일 10,000,000 2.5 - 2024년 11월 04일 미상환 - 합 계 - - - 38,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 18,000,000 7,570,000 - - - - 25,570,000 합계 - 18,000,000 7,570,000 - - - - 25,570,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 시설자금 7,000,000 제2공장 구매 : 건물 구입비내역 : 토지 및 건물 양수목적 : 사업 확대에 따른 취득인수일 : 2019/04/22위치 : 경기도 화성시 정남면 덕절리 103-28 외 7,000,000 - 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 연구개발자금(대면적 디스플레이) : 연구장비 및 인력확충금액 : 28,562,520 중 4,078,580회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 2,000,000 회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규설립)일자 : 2021/04/09금액 : 1,000,000회사 : 다이나믹디자인(구 세화IMC)내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/08/12금액 : 1,078,580 4,078,580 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 2,000,000천원을 사용함.신규 사업진출(신기술금융)을 위해 1,000,000천원을 사용함.지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)다이나믹디자인 제6회차 전환사채 취득에 1,078,580천원을 사용함. 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 연구개발자금(IT초정밀 연구소) : 연구장비 및 인력 등금액 : 28,562,520 중 6,000,000회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규설립)일자 : 2021/04/09금액 : 6,000,000 6,000,000 지분율 확대를 통한 지배구조 강화를 위해 포트리스인베스트먼트 유상증자에 6,000,000천원을 사용함. 주주배정유상증자 - 2016년 11월 03일 운영자금 28,562,520 사업다각화를 위한 전략적투자(사업인수 및 지분투자 등)금액 : 28,562,520 중 18,483,940회사 : 넥스턴바이오 신규설립내역 : 신규사업 진출(신규 설립)일자 : 2021/04/09금액 : 10,000,000회사 : 포트리스인베스트먼트(구 넥스아이디랩)내역 : 신규사업 진출(신규 설립)일자 : 2021/04/09금액 : 3,000,000회사 : 다이나믹디자인(구 세화IMC)내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/08/12금액 : 5,483,940 18,483,940 신규 사업진출(바이오와 신기술금융)을 위해 13,000,000천원을 사용함.지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)다이나믹디자인 제6회차 전환사채 취득에 5,483,940천원을 사용함. 제3자배정유상증자 - 2022년 05월 04일 운영자금 999,999 유형자산 취득아산 퍼스트빌리지충남 아산시 둔포면 신항리 17-3 소재토지 및 건물- 토지 : 78,164.0㎡- 건물 : 37,134.79㎡ 999,999 유형자산 취득을 통한 투자수익의 극대화 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2021년 04월 19일 운영자금 15,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제6회 CB 인수일자 : 2021/05/07금액 : 15,000,000 15,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제6회차 전환사채 취득에 15,000,000천원을 사용함. 전환사채 2 2021년 04월 20일 운영자금 7,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 15,000,000 중 7,000,000 전액 7,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 7,000,000천원을 사용함. 전환사채 3 2021년 04월 20일 운영자금 6,000,000 주권관련사채 취득회사 : EV첨단소재내역 : 제7회 CB 인수일자 : 2021/07/05금액 : 15,000,000 중 6,000,000 전액 6,000,000 지배구조 강화와 및 투자수익을 위해 (주)이브이첨단소재 제7회차 전환사채 취득에 6,000,000천원을 사용함. 전환사채 4 2021년 11월 04일 운영자금 10,000,000 유형자산 취득아산 퍼스트빌리지충남 아산시 둔포면 신항리 17-3 소재토지 및 건물- 토지 : 78,164.0㎡- 건물 : 37,134.79㎡ 10,000,000 유형자산 취득을 통한 투자수익의 극대화 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 매출채권 2,778 1,332 47.95% 미수금 417 - - 합 계 3,195 1,332 41.69% 제22기 매출채권 4,201 1,447 34.44% 미수금 747 - - 합 계 4,948 1,447 29.24% 제21기 매출채권 4,648 1,562 33.61% 미수금 92 - - 합 계 4,740 1,562 32.95% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,447 1,562 104 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (115) (115) 1,458 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,332 1,447 1,562 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권의 잔액에 대하여 과거의 대손발생경험과 장래의대손가능성에 대한 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.현재 대손충당금의 설정은 객관적인 손상사유가 발생한 경우에 발생손실 추정액을 대손충당금으로 설정하였습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 1,317 107 35 1,319 2,778 특수관계자 - - - - - 계 1,317 107 35 1,319 2,778 구성비율 47.41% 3.85% 1.26% 47.48% 100.00% 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제23 기 제22 기 제21기 비고 전 체 상 품 22 22 22 제 품 2,491 3,499 5,768 재공품 1,084 539 164 원재료 1,710 1,292 1,028 합 계 5,307 5,352 6,982 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 2.76% 3.79% 7.03% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.62회 1.97회 0.99회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 재고실사일자 2022년 12월 29일 재고자산 실사함.2. 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 기말 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시.3. 장기체화 재고 등의 현황 장기체화 재고 등은 없음.4. 기타 사항담보로 제공된 재고자산은 없음. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 이사회는 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제23기 사업연도의회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 경영성과 당사의 최근 2사업년도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 영업실적 증감율 2022년 2021년 21년대비 I. 매출액 28,990,439,048 16,972,440,217 70.81% II. 매출원가 (23,371,280,866) (12,154,658,645) 92.28% III. 매출총이익 5,619,158,182 4,817,781,572 16.63% IV. 판매비와관리비 (9,057,327,593) (7,207,337,623) 25.67% V. 영업손실 (3,438,169,411) (2,389,556,051) 43.88% VI. 영업외손익 (1,009,968,202) (1,607,626,113) -81.63% 1. 기타수익 3,088,631,293 616,133,310 401.29% 2. 기타비용 (1,037,010,336) (33,737,323) 2,973.78% 3. 금융수익 12,536,810,877 8,382,568,811 49.56% 4. 금융비용 (10,725,828,186) (5,345,756,772) 100.64% 5. 종속기업및관계기업투자손익 (4,872,571,850) (5,226,834,139) -20.45% VII. 법인세비용차감전순이익 (4,448,137,613) (3,997,182,164) -6.60% VIII. 법인세비용(수익) 240,122,939 435,542,957 -44.87% IX. 당기순이익(손실) (4,688,260,552) (4,432,725,121) -10.36% X. 기타포괄손익 1,061,444,898 473,068,854 -26.71% XI. 총포괄손익 (3,626,815,654) (3,959,656,267) -8.41% 종속법인 편입에 따른 매출증가로 인한 당사의 매출액은 전년대비 70.81% 증가한 28,990백만원이며, 영업손실은 투자 및 종속회사 편입에 따라 전년대비 43.88% 증가한 3,438백만원 입니다나. 재무상태 당사의 최근 3사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 23 기(2022년) 제 22 기(2021년) 제 21 기(2020년) 증감율 자산 Ⅰ.유동자산 43,965,822,802 50,945,965,209 66,785,618,095 -13.70% (1)현금및현금성자산 10,643,611,754 20,632,385,749 52,700,176,746 -48.41% (2)매출채권 5,962,789,623 2,753,433,891 3,085,409,086 116.56% (3)기타금융자산 14,814,973,939 13,047,239,233 1,861,417,072 13.55% (4)당기손익 공정가치금융자산 5,078,426,675 9,051,159,860 1,100,565,426 -43.89% (5)기타유동자산 148,925,821 83,097,856 32,305,997 79.22% (6)당기법인세자산 294,313,300 26,316,688 1,023,625,559 1,018.35% (7)재고자산 7,022,781,690 5,352,331,932 6,982,118,209 31.21% Ⅱ. 비유동자산 156,290,696,013 88,002,647,671 32,565,301,896 77.60% (1)투자부동산 18,684,978,947 11,937,228,334 - (2)당기손익 공정가치금융자산 22,648,281,278 39,649,116,950 2,179,321,351 -42.88% (3)기타금융자산 85,384,666,868 1,658,380,548 1,470,963,321 5,048.68% (4)유형자산 28,627,806,937 12,662,120,483 16,042,652,631 126.09% (5)무형자산 3,860,220,164 123,236,478 136,155,033 3,032.37% (6)이연법인세자산 509,206,663 798,981,226 - (7)관계기업투자 15,769,720,766 14,715,607,602 7.16% 자산총계 200,256,518,815 138,948,612,880 99,350,919,991 44.12% 부채 Ⅰ. 유동부채 19,702,027,101 43,217,584,276 2,068,582,394 -54.41% Ⅱ. 비유동부채 72,280,504,913 2,996,031,273 514,587,399 2,312.54% 부채총계 91,982,532,014 46,213,615,549 2,583,169,793 99.04% 자본 Ⅰ.자본금 19,426,564,500 16,610,432,000 5,923,260,000 16.95% Ⅱ. 자본잉여금 48,044,918,488 35,733,440,150 46,493,708,750 34.45% Ⅲ. 자본조정 (2,951,935,050) (6,990,129,336) (6,990,129,336) -57.77% Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (66,180,195) 646,759,461 0 -220.74% Ⅴ. 이익잉여금 43,820,619,058 46,734,495,056 51,340,910,784 -4.71% 자본총계 108,273,986,801 92,734,997,331 96,767,750,198 16.76% 부채와자본총계 200,256,518,815 138,948,612,880 99,350,919,991 44.12% 2022년 당사의 자산총계는 200,257백만원입니다. 이는 전년도 대비 44.12% 증가한 수치이며, 증가요인은 비유동자산이 증가 하였기 때문입니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출가. 현금흐름표 당사의 최근 2사업년도의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 제 23 기 제 22 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,190,794,612) 3,664,492,298 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (56,511,369,253) (73,251,429,486) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 47,936,959,506 37,457,298,933 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (9,765,204,359) (32,129,638,255) Ⅴ. 기초현금및현금성자산 20,632,385,749 52,700,176,746 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (223,569,636) 61,847,258 Ⅶ. 기말의현금 10,643,611,754 20,632,385,749 2022년말 현재 당사는 현금및현금성자산 10,644백만원, 기타금융자산 14,815백만원으로 보유하고 있습니다.나. 주요재무비율 구 분 비 율 2022년 2021년 2020년 유동비율 223.15% 117.88% 3,228.57% 부채비율 84.95% 49.83% 2.67% 차입금의존도 - - - 2022년 12월 현재 유동비율은 223.15%로 유동성은 안전하다고 판단되며, 부채비율은 84.95% 입니다. 5. 부외거래 동 보고서의첨부서류인 연결감사보고서의 "주석 39. 우발상황 및 약정사황 "을 참고하시기 바랍니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 이정회계법인 적정 - 제품매출에 대한 수익인식의 적정성 제22기(전기) 이정회계법인 적정 - 전환사채 및 내재파생상품의 분류 및 공정가치 평가 제21기(전전기) 이정회계법인 적정 - 재고자산의 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 이정회계법인 외부감사용역계약 142,000천원 1,303 142,000천원 1,389 제22기(전기) 이정회계법인 외부감사용역계약 118,000천원 1,055 118,000천원 1,055 제21기(전전기) 이정회계법인 외부감사용역계약 66,000천원 700 66,000천원 702 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) 2022.02.14 세무조정업무 2022.01.01~2022.12.31 8,000천원 - 제22기(전기) 2022.01.06 세무조정업무 2021.01.01~2021.12.31 7,000천원 - 제21기(전전기) 2020.12.17 세무조정업무 2020.01.01~2020.12.31 4,000천원 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.12.07 감사, 업무수행이사 대면회의 - 2022년 연간 회계감사 수행계획- 감사 및 검토 계획- 핵심감사사항의 선정 및 계획 2 2023.02.24 감사, 업무수행이사 서면회의 - 기말 핵심감사사항에 대한 회계감사 보고- 외부감사인의 감사결과 보고- 감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부통제유효성 감사감사는 2022년 내부통제의 유효성에 대해 감사하였으며, 감사 결과 내부통제에 이상이 없는 것으로 결론 내렸습니다.(2) 내부회계관리제도내부회계관리자는 2022년 내부회계관리제도를 운영하고 있으며, 운영 결과 재무적인 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 않았습니다.외부감사인은 2022년 내부회계관리제도에 대한 감사를 하였으며, 감사 결과 중대한 미비사항이 발견되지 않았다고 의견을 표명하였습니다.(3) 내부통제구조의 평가2022년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 기타비상무이사, 2인의 사외이사등 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 상법에 따른 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 2조 미만 일반기업으로 해당사항없음. 다. 사외이사 현황당사는 보고서 제출일 현재 2명의 사외이사가 있습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비고 황환민 전) 법무법인 이지스전) 법무법인 클라비스전) 법무법인 민현) 법무법인 인터로 해당사항 없음 - - 임후섭 전) 한영회계법인전) 안진회계법인전) 예일회계법인현) 우일회계법인 해당사항 없음 - - 라. 이사회의 권한에 관한 사항 당사는 이사회의 구성 및 권한에 대해서 상법 제393조에서 규정하고 있는 바, 이사회의 권한은 다음의 사항을 심의 의결하는 권한이 있습니다. 1) 총회의 소집과 이에 부의할 사항 2) 조직 및 기구의 변경에 관한 사항 3) 중요한 규정의 제정 및 개정에 관한 사항 4) 사업 계획 등 경영전반에 관한 사항 5) 자본금의 증자 및 감자에 관한 사항 6) 소유재산의 가치 평가 7) 준비금의 자본전입 8) 신주의 발행, 사채의 모집 및 상환에 관한 사항 9) 자금의 차입 및 대부에 관한 사항 10) 중요한 재산의 취득 및 처분에 관한 사항 11) 중요한 투자 및 채무의 보증에 관한 사항 12) 주용한 소송업무에 관한 사항 13) 급여 및 인사 기본 방침과 노무에 관한 사항 14) 이사회 자체에 관한 사항 ① 대표이사 사장, 부사장, 전무이사 등의 선임 ② 이사의 직위 위촉 및 해촉 15) 기타 회사 운영의 기본사항 및 상법 등 법령이 정하는 사항 마. 이사회의 운영에 관한 사항 ① 이사회의 구성과 소집 1) 이사회는 이사로 구성한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사 가 회의 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감 사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 3) 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없 이 이사 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 4) 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사회의 결의방법 1) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 3) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 의사록 1) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 2) 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명 하여야 한다. 바. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이정찬(출석율 : 100%) 송명석(출석율 : 100%)주1) 이창재(출석율 : 30%)주2) 배준오(출석율 : 93%) 온영두(출석율 : 95%) 임후섭(출석율 : 90%) 황환민(출석율 : 98%) 1 2/11 내부회계관리제도 운영평가 결과보고 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2/11 가결산 재무제표 승인의 건_개별 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2/17 가결산 재무제표 승인의 건_연결 가결 찬성 찬성 - 찬성 불참 찬성 찬성 4 2/17 유형자산 처분 및 취득에 관련된 중간보고의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 불참 찬성 찬성 5 3/2 유형자산 양수의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 6 3/10 유형자산 양도결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 7 3/14 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 8 3/29 MOU체결의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 9 3/31 대표이사 변경의 건 가결 찬성 - 불참 찬성 찬성 찬성 찬성