테크윙 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제16(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 테크윙

1. 일반 사항 주식회사 테크윙(이하 "당사")은 2002년 7월에 설립되어, 반도체 테스트 핸들러를 포함한 반도체 및 FA 관련 설비의 개발, 제조, 판매, 서비스를 주 영업목적으로 하고 있으며, 본점소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 6길 37입니다.또한, 당사는 2011년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 자본금은 설립시 250,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자 및 한국거래소 상장 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,477,583천원입니다. 당사의 당기 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지 분 율	보통주식수(주)	지 분 율

나윤성	2,441,240	12.97%	2,403,330	13.06%

전인구	1,703,275	9.05%	1,703,275	9.26%

심재균	216,639	1.15%	420,000	2.28%

㈜나노에이스	940,000	4.99%	900,000	4.89%

㈜다솜테크	940,000	4.99%	900,000	4.89%

우리사주조합	291,215	1.55%	352,613	1.92%

자기주식	664,961	3.53%	127,684	0.69%

기타주주	11,630,402	61.77%	11,594,463	63.01%

합 계	18,827,732	100.00%	18,401,365	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이가 없습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호	차이

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	97,560,582	97,560,582	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,742,510	10,742,510	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	45,560,510	45,560,510	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	129,405,173	129,405,173	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	418,298	418,298	-

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역의 영향은 없습니다.③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과의 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였는 바, 기준서 제1115호의 경과규정에 의하면 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않을 수 있으며,최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용할 수 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 사항이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고, 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.5) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 예정입니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외하고 존재하지 않습니다.당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 잠재적인 영향은 존재하지 않는 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

7) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다.과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.8) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.9) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.10) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다.

접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다.최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하는 것이 보유목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다.

구 분	평 가 방 법

제품ㆍ재공품ㆍ원재료	총평균법

2.9 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

금 형	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채

(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.(2) 후속 측정(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.(나) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.16 복합금융상품당사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 "이자비용"으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.19 종업원급여(1) 확정급여제도당사는 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 임원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.20 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.거래상대방이 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득된다면, 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보며 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식합니다.

2.21 수익인식(1) 수익인식 기준

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 재화의 판매당사는 반도체 테스트 핸들러관련 제품 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익임대료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 관련 수익은 포괄손익계산서상 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.4 충당부채당사는 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 개발비의 손상차손당사는 매년 개발비의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 공정가치 당기중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	10,985,028	10,985,028	11,164,317	11,164,317

매출채권	48,476,995	48,476,995	80,208,792	80,208,792

기타유동금융자산	23,854,420	23,854,420	16,802,469	16,802,469

파생상품자산	271,399	271,399	10,742,510	10,742,510

기타비유동금융자산	1,379,615	1,379,615	549,321	549,321

소 계	84,967,457	84,967,457	119,467,409	119,467,409

금융부채	매입채무	21,307,102	21,307,102	39,525,739	39,525,739

단기차입금	57,996,647	57,996,647	60,996,647	60,996,647

유동성장기차입금	10,000,000	10,000,000	11,070,971	11,070,971

기타유동금융부채	3,337,326	3,337,326	5,617,416	5,617,416

파생상품부채	907,495	907,495	418,298	418,298

사채	33,135,616	33,135,616	21,359,925	21,359,925

전환사채	15,859,736	15,859,736	19,405,533	19,405,533

장기차입금(*)	13,493,174	13,357,634	16,572,097	16,477,870

기타비유동금융부채	275,100	275,100	417,355	417,355

소 계	156,312,196	156,176,656	175,383,981	175,289,754

(*) 공정가치는 현금흐름을 차입이자율 2.88%(전기: 2.57%)에 근거한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	271,399	-	271,399

파생상품부채	-	907,495	-	907,495

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	10,742,510	-	10,742,510

파생상품부채	-	418,298	-	418,298

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

선도환율(원/USD)	1,063.44 ~ 1,114.59	1,048.50 ~ 1,069.94

할인율(%)	1.82	2.14

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	10,985,028	10,985,028	-	11,164,317	11,164,317

매출채권	-	48,476,995	48,476,995	-	80,208,792	80,208,792

기타유동금융자산	-	23,854,420	23,854,420	-	16,802,469	16,802,469

파생상품자산	271,399	-	271,399	10,742,510	-	10,742,510

기타비유동금융자산	-	1,379,615	1,379,615	-	549,321	549,321

합 계	271,399	84,696,058	84,967,457	10,742,510	108,724,899	119,467,409

( 2) 금융부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	21,307,102	21,307,102	-	39,525,739	39,525,739

단기차입금	-	57,996,647	57,996,647	-	60,996,647	60,996,647

유동성장기차입금	-	10,000,000	10,000,000	-	11,070,971	11,070,971

기타유동금융부채	-	3,337,326	3,337,326	-	5,617,416	5,617,416

파생상품부채	907,495	-	907,495	418,298	-	418,298

사채	-	33,135,616	33,135,616	-	21,359,925	21,359,925

전환사채	15,859,736	15,859,736	19,405,533	19,405,533

장기차입금	-	13,493,174	13,493,174	-	16,572,097	16,572,097

기타비유동금융부채	-	275,100	275,100	-	417,355	417,355

합 계	907,495	155,404,701	156,312,196	418,298	174,965,683	175,383,981

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

외환차익	2,666,327	215,440

외환차손	574,173	3,652,545

외화환산이익	292,371	718

외화환산손실	195,563	3,180,995

이자수익	605,659	360,229

대손상각비(환입)	31,526	(139,326)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채:

파생금융상품평가이익	271,399	11,784,688

파생금융상품평가손실	907,495	418,298

파생금융상품거래이익	1,488,603	4,532,294

파생금융상품거래손실	1,374,364	469

상각후원가로 측정하는 금융부채:

외환차익	998,590	1,537,247

외환차손	1,241,112	1,088,837

외화환산이익	121,129	4,234,000

외화환산손실	77,518	102,714

이자비용	4,145,589	3,602,509

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금제외)	AAA	10,342,691	10,811,067

매출채권	외부신용등급이 있는 거래상대방	AA+	13,345,937	43,418,250

AA	25,333,258	16,785,932

AA-	217,532	13,085,889

A+	5,383,339	3,694,506

소계	44,280,066	76,984,577

외부신용등급이 없는 거래상대방	새로운고객	98,371	341,000

과거 부도경험이 없는 기존 고객	4,195,087	2,948,218

소계	4,293,458	3,289,218

합계	48,573,524	80,273,795

기타금융자산	외부신용등급이 있는 거래상대방	AAA	65,076	1,123,813

AA-	137,075	1,595,006

소계	202,151	2,718,819

외부신용등급이 없는 거래상대방	새로운고객	-	-

과거 부도경험이 없는 기존 고객	17,190,104	10,750,822

소계	17,190,104	10,750,822

특수관계자 대여금	6개월 미만	6,563,710	3,395,584

6개월 이상	1,278,070	486,565

소계	7,841,780	3,882,149

합계	25,234,035	17,351,790

파생금융자산	AAA	271,399	10,742,510

당사의 금융자산은 매출채권을 제외하고는 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	642,337	353,250

금융기관예치금	10,342,691	10,811,067

합 계	10,985,028	11,164,317

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	48,573,524	80,273,795

손실충당금	(96,529)	(65,003)

매출채권(순액)	48,476,995	80,208,792

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	43,079,118	70,358,290

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	6개월 초과 12개월 이하	2,609,531	6,198,073

12개월 초과	2,884,875	3,717,432

소 계	5,494,406	9,915,505

손상채권	12개월 초과	-	-

합 계	48,573,524	80,273,795

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	65,003	204,329

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	31,526	(139,326)

제각	-	-

기말금액	96,529	65,003

손상된 채권에 대한 충당금 설정은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. (4) 당기말 현재 매출채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당 사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있으나 보고기간 종료일 현재 매출채권을 할인한 것은 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	단기금융상품	21,494	1,120,000

미수금	137,075	1,595,006

미수수익	141	200,183

단기대여금	23,695,710	13,887,280

소계	23,854,420	16,802,469

비유동성	장기금융상품	43,582	3,813

장기대여금	1,278,070	486,565

보증금	57,963	58,943

소계	1,379,615	549,321

합 계	25,234,035	17,351,790

당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

10. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약	271,399	559,563	10,722,791	418,298

이자율스왑	-	347,932	19,719	-

합계	271,399	907,495	10,742,510	418,298

(*) 단기매매목적으로 보유하는 파생상품은 유동자산 및 부채로 분류되었습니다.

(2) 보고기간 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도계약	271,399	539,844	11,764,969	418,298

이자율스왑	-	367,651	19,719	-

합계	271,399	907,495	11,784,688	418,298

(3) 보고기간종료일 현재 파생상품의 상세내역 은 다음과 같습니다.

구분	거래금융기관	계약체결일	만기일	약정환율	포지션	약정계약금액

당기말	우리은행	2018.06.25 ~ 2018.09.18	2019.01.02 ~ 2021.12.24	1,058.19 ~ 1,119.60	매도	USD 105,350,000

우리은행	2018.06.25 ~ 2018.08.16	2019.01.16 ~ 2021.12.16	10.2985 ~ 10.6576	매도	JPY 382,000,000

신한은행	2018.09.07	2021.09.07	-	이자율스왑	USD 30,000,000

전기말	우리은행	2016.04.25 ~ 2017.11.13	2018.01.02 ~ 2020.12.29	1,099.70 ~ 1,186.5	매도	USD 125,400,000

우리은행	2016.06.13 ~ 2017.01.09	2018.01.15 ~ 2019.12.30	10.4690 ~ 11.9430	매도	JPY 1,200,000,000

신한은행	2017.11.30	2018.09.07	1,088	매수	USD 20,000,000

신한은행	2017.08.10	2018.09.10	-	이자율스왑	USD 20,000,000

11. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동(비유동)자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	선급금	602,355	1,026,220

선급비용	1,216,086	1,845,655

기타유동자산	289,498	-

소계	2,107,939	2,871,875

비유동성	장기선급비용	-	12,137

합계	2,107,939	2,884,012

12. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	54,925,459	41,860,142

제품평가충당금	(1,936,501)	(1,442,642)

재공품	3,659,211	5,896,256

원재료	2,959,276	2,371,156

합 계	59,607,445	48,684,912

당기 중 비용으로 인식되어 당기손익에 포함된 재고자산의 원가는 120,515백만원(전기: 119,879백만원)입니다.(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액	관련 계정과목

한국수출입은행	재고자산	59,607,445	18,195,641	13,996,647	단기차입금

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

토지	64,341,628	-	-	64,341,628	64,341,628	-	64,341,628

건물	72,639,873	(6,789,229)	(2,140,990)	63,709,654	38,503,332	(4,711,130)	33,792,202

구축물	1,188,596	(165,689)	-	1,022,907	1,105,012	(126,512)	978,500

금형	6,422,892	(5,437,862)	-	985,030	6,138,122	(4,910,731)	1,227,391

차량운반구	2,944,099	(1,451,082)	-	1,493,017	3,125,866	(1,157,436)	1,968,430

공구와기구	3,411,998	(2,984,911)	-	427,087	3,148,255	(2,854,080)	294,175

비품	7,528,783	(4,266,505)	-	3,262,278	5,867,624	(3,384,790)	2,482,834

건설중인자산	46,500	-	-	46,500	22,148,797	-	22,148,797

합 계	158,524,369	(21,095,278)	(2,140,990)	135,288,101	144,378,636	(17,144,679)	127,233,957

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	금형	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	64,341,628	33,792,202	978,500	1,227,391	1,968,430	294,175	2,482,834	22,148,797	127,233,957

취득	-	1,025,433	-	284,770	214,089	80,670	1,028,330	21,373,392	24,006,684

정부보조금 사용	-	(2,176,700)	-	-	-	-	-	-	(2,176,700)

처분	-	-	-	-	(153,294)	-	-	-	(153,294)

대체 및금융비용자본화(*1)	-	33,111,108	83,584	-	63,423	183,073	632,829	(43,475,689)	(9,401,672)

감가상각비(*2)	-	(2,042,389)	(39,177)	(527,131)	(599,631)	(130,831)	(881,715)	-	(4,220,874)

기말 순장부금액	64,341,628	63,709,654	1,022,907	985,030	1,493,017	427,087	3,262,278	46,500	135,288,101

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로의 대체 10,593,195천원, 재고자산에서 유형자산으로의 대체 366,212천원 및 금융비용자본화비용 825,311천원이 포함되어 있습니다.(*2) 건물감가상각비는 정부보조금상각액 35,710천원이 차감되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	금형	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	62,870,358	33,921,270	964,445	1,294,409	1,567,687	366,017	2,290,019	197,132	103,471,337

취득	-	346,500	37,700	509,435	957,840	71,193	677,719	25,413,862	28,014,249

처분	(141,216)	(134,787)	-	-	(98,922)	-	-	-	(374,925)

대체 및금융비용자본화(*)	1,612,486	938,950	13,052	-	-	-	229,546	(3,462,197)	(668,163)

감가상각비	-	(1,279,731)	(36,697)	(576,453)	(458,175)	(143,035)	(714,450)	-	(3,208,541)

기말 순장부금액	64,341,628	33,792,202	978,500	1,227,391	1,968,430	294,175	2,482,834	22,148,797	127,233,957

(*) 건설중인자산에서 무형자산(선급금)으로의 대체 및 금융비용자본화비용이 포함되어 있습니다.

( 3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,806,022	2,043,625

판매비와관리비	1,414,852	1,164,916

합 계	4,220,874	3,208,541

(4) 보고기간 중 금용비용자본화 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본화 금액	825,311	896,201

자본화차입이자율	2.89%	2.62%

(5) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채와 관련하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액	관련 계정과목

우리은행	토지(동탄공장)	9,623,995	13,662,900	17,000,000	장ㆍ단기차입금

건물(동탄공장)	8,260,792

기업은행	토지(안성공장)	30,143,060	36,850,320	26,000,000

건물(안성공장)	25,760,326

산업은행	토지(아산토지)	24,574,573	19,232,220	15,493,174

건물(아산공장)	30,365,167

한국수출입은행	재고자산	59,607,445	18,195,641	13,996,647

신한은행	토지(투자부동산)(*)	10,741,130	40,251,600	33,543,000	사채

건물(투자부동산)(*)	17,026,948

합 계	216,103,436	128,192,681	72,489,821

(*) 투자부동산으로 구성된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액	관련 계정과목

우리은행	토지(동탄공장)	9,623,995	13,242,600	17,000,000	장ㆍ단기차입금

건물(동탄공장)	6,529,567

기업은행	토지(안성공장)	28,530,574	36,514,080	29,158,086

건물(안성공장)	26,779,487

산업은행	토지(아산토지)	24,574,573	25,842,680	13,484,982

한국수출입은행	재고자산	50,127,554	17,981,410	13,996,647

신한은행	토지(투자부동산)(*)	10,741,130	25,713,600	21,428,000	사채

건물(투자부동산)(*)	6,723,223

합 계	163,630,103	119,294,370	95,067,715

(*) 투자부동산으로 구성된 금액입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	2,033,340	(1,007,210)	1,026,130	1,828,181	(824,612)	1,003,569

개발비	21,566,780	(11,431,812)	10,134,968	18,902,982	(9,474,393)	9,428,589

회원권	1,205,062	-	1,205,062	1,131,903	-	1,131,903

기타의무형자산	3,452,054	(2,783,799)	668,255	3,243,268	(2,441,859)	801,409

건설중인자산	1,647,831	-	1,647,832	-	-	-

합 계	29,905,067	(15,222,821)	14,682,247	25,106,334	(12,740,864)	12,365,470

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,003,569	9,428,589	1,131,903	801,409	-	12,365,470

증가금액:

내부개발	-	2,663,799	-	-	-	2,663,799

외부취득	-	-	73,159	208,786	1,398,593	1,680,538

대체(*)	205,159	-	-	-	249,239	454,398

상각비	(182,598)	(1,342,276)	-	(341,940)	-	(1,866,814)

손상차손	-	(615,144)	-	-	-	(615,144)

기말 순장부금액	1,026,130	10,134,968	1,205,062	668,255	1,647,832	14,682,247

(*) 기타유동자산(선급금)으로부터 대체된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	906,389	9,722,483	1,131,903	1,150,835	12,911,610

증가금액:

내부개발	-	1,552,042	-	-	1,552,042

외부취득	-	-	-	45,394	45,394

대체(*)	260,624	187,680	-	-	448,304

상각비	(163,444)	(961,345)	-	(394,820)	(1,519,609)

손상차손	-	(1,072,271)	-	-	(1,072,271)

기말 순장부금액	1,003,569	9,428,589	1,131,903	801,409	12,365,470

(*) 전기 중 기타유동자산(선급금) 및 재고자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,471,454	1,092,764

판매비와관리비	395,360	426,845

합 계	1,866,814	1,519,609

(4) 당 기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 및 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액	잔여상각기간	손상차손

당기	누적

개발비	Project A1	113,667	0.6년	-	-

"	Project A3	53,902	0.4년	-	-

"	Project C1	71,678	0.8년	-	-

"	Project B2(*)	667,785	-	615,144	615,144

"	Project D1	1,059,584	-	-	-

"	Project B3	1,280,336	-	-	-

"	Project B4	787,502	4.3년	-	-

"	Project E1	219,215	3.2년	-	-

"	Project E2	629,848	3.3년	-	-

"	Project F3	1,904,864	-	-	-

"	Project G1	1,708,381	4.3년	-	-

"	Project E3	970,891	-	-	-

"	Project E4	667,315	4.4년	-	-

합계	10,134,968	615,144	615,144

(*) Project B2의 일부 품목은 개발지연으로 인한 시장성 재평가 결과 개발을 중단하기로 결정하고, 손상인식하였습니다.

(5) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,326,029	1,547,749

판매비와관리비	13,319,787	11,220,215

합 계	14,645,816	12,767,964

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

토지	10,741,131	-	10,741,131	10,741,131	-	10,741,131

건물	18,224,264	(1,197,316)	17,026,948	7,631,069	(907,846)	6,723,223

합계	28,965,395	(1,197,316)	27,768,079	18,372,200	(907,846)	17,464,354

(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	10,741,131	6,723,223	17,464,354

대체	-	10,593,195	10,593,195

감가상각비	-	(289,470)	(289,470)

기말 순장부금액	10,741,131	17,026,948	27,768,079

당기 중 투자부동산에서 발생한 기타수익(수입임대료 계상)은 293,200천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	10,741,131	6,982,679	17,723,810

감가상각비	-	(259,456)	(259,456)

기말 순장부금액	10,741,131	6,723,223	17,464,354

전기 중 투자부동산에서 발생한 기타수익(수입임대료 계상)은 429,000천원입니다.

16. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜이엔씨테크놀로지	대한민국	56.90%	6,066,559	56.90%	6,066,559

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호	대한민국	-	-	98.68%	3,750,000

합계	6,066,559	9,816,559

(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	9,816,559	14,572,075

처분	(3,750,000)	(4,755,516)

기말 장부금액	6,066,559	9,816,559

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	재무현황	경영성과

구분	자산총액	부채총액	자본총액	구분	매출액	당기순손익

종속기업	㈜이엔씨테크놀로지	당기말	10,152,371	9,889,407	262,964	당기	10,003,016	(3,424,213)

전기말	11,794,625	8,150,860	3,643,765	전기	35,755,206	1,745,440

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호	당기말	-	-	-	당기	-	(10,353)

전기말	3,780,161	1,301	3,778,860	전기	-	(19,832)

17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융부채	미지급금	2,333,440	3,938,697

미지급비용	946,037	1,678,719

유동성금융보증부채	57,849	-

소계	3,337,326	5,617,416

비유동성금융부채	예수보증금	35,100	27,355

임대보증금	240,000	390,000

소계	275,100	417,355

합계	3,612,426	6,034,771

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	80,000	49,132

예수금	2,074	2,987

기타유동부채(미지급연차)	803,452	669,949

선수수익	8,055	7,708

합 계	893,581	729,776

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	57,996,647	60,996,647

유동성장기차입금	10,000,000	11,070,971

소 계	67,996,647	72,067,618

비유동	장기차입금	13,493,174	16,572,097

합 계	81,489,821	88,639,715

당기말 및 전기말 현재 은행차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

우리은행	무역금융	2019-01-04	2.85%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2019-01-04	2.85%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2019-01-02	2.85%	1,000,000	1,000,000

무역금융	2019-01-02	2.85%	3,000,000	3,000,000

무역금융	2019-01-02	2.85%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2019-01-04	2.85%	3,000,000	3,000,000

무역금융	2019-01-04	2.85%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2019-01-04	2.85%	2,000,000	2,000,000

기업은행	기타중소운전자금	2019-01-23	3.19%	8,000,000	8,000,000

무역금융	2019-01-11	2.83%	5,000,000	5,000,000

무역금융	2019-01-11	2.86%	5,000,000	5,000,000

무역금융	2019-01-12	2.96%	5,000,000	5,000,000

무역금융	2019-01-29	2.98%	3,000,000	-

시설자금대출	2023-07-08	4.13%	-	6,158,086

KEB하나은행	무역금융	2018-09-24	3.05%	-	3,000,000

무역금융	2019-01-14	3.23%	1,000,000	3,000,000

무역금융	2019-01-14	3.23%	1,000,000	1,000,000

무역금융	2019-01-14	3.23%	1,000,000	-

한국씨티은행	무역금융	2019-01-25	3.13%	2,000,000	7,000,000

무역금융	2019-01-25	3.13%	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	2018-09-14	2.87%	-	3,000,000

수출성장자금대출	2019-09-14	2.82%	13,996,647	10,996,647

국민은행	무역금융	2019-01-18	2.94%	3,000,000	-

산업은행	산업시설대출	2019-11-17	2.34%	2,000,000	4,000,000

산업시설대출	2021-11-17	3.19%	5,493,174	5,484,982

산업시설대출	2022-06-30	2.45%	4,000,000	4,000,000

산업시설대출	2022-06-30	2.99%	4,000,000	-

합계	81,489,821	88,639,715

(3) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	차입	대체	상환	기타증감(*1)	기말장부금액

당기	단기차입금	60,996,647	14,000,000	-	(17,000,000)	-	57,996,647

유동성장기차입금(*2)	11,070,971	-	2,000,000	(3,156,073)	85,102	10,000,000

장기차입금	16,572,097	4,000,000	(2,000,000)	(5,033,900)	(45,023)	13,493,174

합계	88,639,715	18,000,000	-	(25,189,973)	40,079	81,489,821

전기	단기차입금	45,220,400	28,344,675	-	(12,568,428)	-	60,996,647

유동성장기차입금	3,304,904	-	11,208,017	(3,304,904)	(137,046)	11,070,971

장기차입금	25,132,956	4,000,000	(11,208,017)	-	(1,352,842)	16,572,097

합계	73,658,260	32,344,675	-	(15,873,332)	(1,489,888)	88,639,715

(*1) 기타증감은 외화환산 평가에 의한 증감입니다.(*2) 유동성장기차입금 8,000백만원은 만기가 연장되었습니다.

20. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천미불, 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	차입금액	연이자율(%)	당기말	전기말

외화사채	Shinhan Asia Ltd.	2021-09-07	USD30,000	3개월 Libor+ 1%	33,543,000	21,428,000

사채할인발행차금	(407,384)	(68,075)

합계	33,135,616	21,359,925

유동성대체(유동성사채)	-	(21,359,925)

차감잔액(사채)	33,135,616	-

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	현대자산운용 등	2021-10-21	0.00%	16,200,027	21,243,990

사채할인발행차금	(39,469)	(213,234)

전환권조정	(300,822)	(1,625,223)

합계	15,859,736	19,405,533

유동성대체(유동성전환사채)	(15,859,736)	-

차감잔액(전환사채)	-	19,405,533

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역	비고

사채명	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-

행사가능기간	2017년 10월 21일 ~ 2021년 09월 21일	-

권면총액	16,200,026,980원	-

행사가액	11,830원	당사의 보통주식의 주가가 하락할 경우 사채발행일로부터 매 3개월이 되는 날 전환가액 조정 조건이 존재하며, 행사가액은 당기말 현재 유효한 것입니다.

행사가능주식수	1,369,402주	당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수입니다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2019년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)에 관한 사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 10월 21일부터 2019년 04월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 본항 제1호의 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있다. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.

(4) 보고기간 중 사채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	차입	상각	상환	전환	기타증감(*)	기말장부금액

당기	사채	21,359,925	33,181,914	87,108	(21,428,000)	-	(65,331)	33,135,616

전환사채	19,405,533	-	1,143,893	-	(4,689,690)	-	15,859,736

합계	40,765,458	33,181,914	1,231,001	(21,428,000)	(4,689,690)	(65,331)	48,995,352

전기	사채	23,983,497	-	108,219	-	-	(2,731,791)	21,359,925

전환사채	21,307,807	-	1,494,255	-	(3,396,529)	-	19,405,533

합계	45,291,304	-	1,602,474	-	(3,396,529)	(2,731,791)	40,765,458

(*) 기타증감은 외화환산효과입니다.

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,435,001	6,336,114

사외적립자산의 공정가치	(5,263,468)	(4,420,318)

재무상태표상 순확정급여부채	3,171,533	1,915,796

(2) 보고기간 중 확정급여채무 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,336,114	5,813,541

당기근무원가	1,869,430	1,711,259

이자비용	177,173	133,961

재측정요소(법인세효과 차감전)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	831,031	(343,845)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(342,647)	(273,826)

급여지급액	(436,100)	(704,976)

기말금액	8,435,001	6,336,114

(3 ) 보고기간 중 사외적립 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,420,318	3,614,224

이자수익	123,069	82,147

재측정요소(법인세효과 차감전)	(69,637)	(46,641)

사용자의 기여금	1,300,000	1,379,000

제도에서의 지급	(510,282)	(608,412)

기말금액	5,263,468	4,420,318

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

주가연계 ELS	328,716	6%	370,440	8%

정기예적금	4,934,752	94%	4,049,878	92%

합 계	5,263,468	100%	4,420,318	100%

(5) 보 고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 및 계정과목별 내역은 다음 과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,869,430	1,711,259

이자비용	177,173	133,961

사외적립자산의 기대수익	(123,069)	(82,147)

합계	1,923,534	1,763,073

판매관리비	438,399	459,365

개발비	83,325	172,334

경상연구비	775,990	620,378

제조원가	625,820	510,996

합계	1,923,534	1,763,073

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.29%	2.89%

미래임금상승률	4.90%	4.92%

( 7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	9.02% 감소/10.66% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	10.82% 증가/9.31% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22. 판매보증충당부채

당사는 당기말 및 전기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간 중 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	861,021	930,135

설정	500,002	465,755

사용	(635,063)	(534,869)

기말금액	725,960	861,021

유동	493,851	861,021

비유동	232,109	-

23. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천미불, 천원)

보증제공자	보 증 내 용	당기말	전기말

서울보증보험	이행지급	2,298,118	1,615,458

인허가	199,039	163,340

신한은행	외화지급보증	USD 30,000	USD 20,000

대표이사	지급보증(KEB하나은행)	9,600,000	9,600,000

지급보증(한국수출입은행)	16,795,976	3,600,000

지급보증(한국수출입은행)	-	USD 12,132

지급보증(국민은행)	3,300,000	3,300,000

외화지급보증(신한은행)	USD 36,000	USD 24,000

파생상품(이자율스왑)(신한은행)	USD 660	USD 120

파생상품(통화선도)(신한은행)	USD 8,760	USD 2,460

합 계	32,193,133	18,278,798

USD 75,420	USD 58,712

(2) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천미불, 천원)

제공받는자	당기말	전기말	연대보증처

㈜이엔씨테크놀로지	USD 442	USD 442	우리은행

-	440,000	중소기업진흥공단

3,000,000	-	한국수출입은행

-	4,800,000	신한은행

600,000	600,000	신한은행

-	USD 660	신한은행

합 계	3,600,000	5,840,000

USD 442	USD 1,102

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 전자어음 약정한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

실행한도액	발행잔액(*)	실행한도액	발행잔액(*)

기업은행	B2B	25,000,000	11,695,905	25,000,000	22,502,435

우리은행	B2B	18,000,000	2,225,610	18,000,000	4,181,710

씨티은행	구매카드	5,000,000	2,933,424	5,000,000	4,905,720

국민은행	KB구매론	3,000,000	825,513	3,000,000	1,653,194

합 계	51,000,000	17,680,452	51,000,000	33,243,059

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 발행잔액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	무역금융	17,000,000	17,000,000	17,000,000	17,000,000

B2B(전자방식외담대)	-	-	5,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	-	-	USD 10,110,000.00	10,996,647

수출성장자금대출	13,996,647	13,996,647	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	무역금융	8,000,000	3,000,000	8,000,000	7,000,000

국민은행	무역금융	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-

기업은행	온렌딩운전자금	-	-	1,000,000	-

기타중소운전자금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

무역금융	18,000,000	18,000,000	15,000,000	15,000,000

외화시설자금대출	-	-	USD 6,000,000.00	USD 5,747,700.00

한국씨티은행(*)	무역금융	8,000,000	3,000,000	8,000,000	8,000,000

산업은행	외화자원시설대출	USD 5,119,453.92	USD 4,912,954.17	USD 5,119,453.92	USD 5,119,453.92

산업시설대출	6,000,000	2,000,000	6,000,000	4,000,000

산업시설대출	8,000,000	8,000,000	10,000,000	4,000,000

Shinhan Asia Ltd.	외화사채	USD 30,000,000.00	USD 30,000,000.00	USD 20,000,000.00	USD 20,000,000.00

합 계	89,996,647	75,996,647	84,000,000	76,996,647

USD 35,119,453.92	USD 34,912,954.17	USD 41,229,453.92	USD 30,867,153.92

(*) 법인카드 약정한도가 한국씨티은행에 100백만원 설정되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 계약과 관련한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

한도액(*)	실행액	한도액	실행액

우리은행	파생상품(통화선도)	USD 8,520,000.00	USD 105,350,000	USD 8,520,000.00	USD 125,400,000

JPY 382,000,000	JPY 1,200,000,000

신한은행	파생상품(통화선도)	USD 7,300,000	-	USD 2,050,000	USD 20,000,000

파생상품(이자율스왑)	USD 550,000	USD 30,000,000	USD 100,000	USD 20,000,000

(*) 장외파생상품 신용환산율 적용 전 한도입니다.

24. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사가 발행할 주식수	40,000,000주	40,000,000주

당사가 발행한 보통주식수	18,827,732주	18,401,365주

1주당 금액	500원	500원

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	9,413,866	9,200,683

우선주자본금(*)	63,717	63,717

합 계	9,477,583	9,264,400

(*) 2005년 발행된 전환상환우선주를 이익으로 소각시 우선주자본금이 제거되지 아니함에 따라 우선주 발행금액과 우선주자본금이 일치하지 아니합니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채의 전환으로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	주실발행초과금	합계

당기	기초	18,401,365	9,200,683	34,860,391	44,061,074

전환권행사	426,367	213,183	5,029,658	5,242,841

기말	18,827,732	9,413,866	39,890,049	49,303,915

전기	기초	18,083,869	9,041,935	31,210,703	40,252,638

전환권행사	317,496	158,748	3,649,688	3,808,436

기말	18,401,365	9,200,683	34,860,391	44,061,074

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,890,049	34,860,391

자기주식처분이익	3,467,564	3,015,362

기타자본잉여금(*)	734,539	524,339

합 계	44,092,152	38,400,092

(*) 당사의 대주주는 2016년 1월 중 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에 당사의 주식 180,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리에 따라, 주식의 공정가치에 근거하여 주식보상비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(9,640,394)	(1,482,830)

전환권대가	1,776,593	2,329,744

합 계	(7,863,801)	846,914

(*) 당기 중 자기주식 606,373주를 취득하였으며, 당기 중 자기주식 중 69,096주를 직원의 상여금으로 지급하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,083,244	1,662,950

미처분이익잉여금	119,413,522	102,453,335

합 계	121,496,766	104,116,285

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(7) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2019년 3월 25일	처분확정일: 2018년 3월 26일

Ⅰ. 처분전 이익잉여금	119,413,522	102,453,335

1. 전기이월이익잉여금	97,830,094	65,038,432

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(435,257)	445,403

3. 당기순이익	22,018,685	36,969,500

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,595,181	4,623,241

1. 이익준비금	417,744	420,294

2. 배당금(현금배당주당배당금(률):	4,177,437	4,202,947

당기 230원(46%)

전기 230원(46%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	114,818,340	97,830,094

25. 주식보상비용 (1) 당사의 최대주주는 2016년 01월 08일에 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에당사의 보통주식 180,000주를 무상출연 하였으며 의무 예탁기간은 4년으로, 종업원은 4년간 근로용역을 제공한 후 주식선택권을 행사할 수 있으나, 정년퇴직 등의 불가피한 사유가 있는 경우에는 만기전에도 행사가 가능합니다.(2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 01월 08일

부여주식 및 형태	보통주

부여주식수	180,000 주

당기말 까지 행사주식수	3,726 주

당기말 미행사주식수	176,274 주

행사가능시기	2020년 01월 07일 이후

행사가격	무상

(3) 주식선택권의 공정가치는 이사회에서 무상출연 한 날의 이전 1개월 평균주가의 70% (6,134 원)를 기준으로 계상하였으며, 당기에 비용으로 인식한 금액은 210,200천원이며 차기 이후에 종업원의 근로용역 제공기간동안 안분하여 비용으로 인식될 금액은 369,581천원입니다.

26 . 영업부문 정보

(1) 당사는 반도체 후공정의 메인 공정인 테스트 공정에 필요한 메모리 테스트 핸들러를 개발, 제조, 판매 및 서비스를 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 보고기간 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	52,389,862	48,415,115

중 국	52,372,553	84,568,600

대 만	23,670,099	18,303,954

싱가폴	11,732,770	4,052,138

미 국	13,978,864	10,080,942

일 본	10,844,901	5,962,213

말레이시아	13,706,975	11,182,239

브라질	32,631	1,158,822

기 타	5,221,274	1,472,601

합 계	183,949,929	185,196,624

(3) 보고기간 중 당사의 10%이상 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

거래처	금 액	비 중(%)	거래처	금 액	비 중(%)

SK Hynix Inc.	57,838,247	31.44%	SK Hynix Inc.	42,769,030	23.09%

Micron Semiconductor Co.,Ltd.	53,311,083	28.98%	SanDisk Semiconductor Co.,Ltd.	33,035,520	17.84%

SanDisk Semiconductor Co.,Ltd.	22,246,373	12.09%	Micron Semiconductor(Xian) Co.,Ltd.	27,902,358	15.07%

합계	144,264,284	78.43%	합계	120,761,118	65.21%

27. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	41,860,143	30,640,544

당기제품제조원가	133,493,224	131,222,577

소계	175,615,167	161,863,121

타계정대체액	(175,061)	(123,647)

기말제품재고액	(54,925,460)	(41,860,143)

매출원가	120,514,646	119,879,331

28. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	7,356,396	6,320,772

상여금	2,785,992	1,924,432

퇴직급여	438,399	459,365

복리후생비	1,788,613	1,757,437

여비교통비	1,893,848	1,443,814

대손상각비	31,526	(139,326)

감가상각비	1,414,852	1,164,916

무형자산상각비	395,360	426,845

임차료	426,286	361,239

접대비	353,729	385,263

지급수수료	2,165,821	1,721,337

차량유지비	183,604	157,308

경상연구개발비	13,319,786	11,220,214

판매보증비	500,002	488,755

운반비	552,940	319,796

포장비	325,343	281,402

기타비용	1,005,601	964,319

합계	34,938,098	29,257,888

29. 비용의 성격별 분류 (1) 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

재고자산의 변동	88,176,694	92,306,128

종업원급여	37,828,848	30,209,419

감가상각비	4,220,874	3,208,541

무형자산상각비	1,866,814	1,519,609

지급수수료	6,368,246	5,704,263

외주가공비	8,320,518	8,042,375

소모품비	1,627,405	1,824,101

기타비용	7,043,345	6,322,783

합계	155,452,744	149,137,219

(2) 보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	31,300,568	24,577,827

퇴직급여	1,923,534	1,763,073

복리후생비	4,604,746	3,868,519

합 계	37,828,848	30,209,419

30. 조정영업손익

포괄손익계산서 상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포괄손익계산서 상 영업이익	28,497,185	36,059,405

기타수익	5,450,558	17,088,807

기타비용	(3,988,742)	(8,922,509)

조정영업이익	29,959,001	44,225,703

31. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

수입임대료	314,839	450,367

유형자산처분이익	20,992	23,997

외환차익	2,666,327	215,440

외환환산이익	292,371	718

파생상품거래이익	1,488,603	4,532,294

파생상품평가이익	271,399	11,784,688

잡이익	396,027	81,303

합 계	5,450,558	17,088,807

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	574,173	3,652,545

외화환산손실	195,563	3,180,995

기부금	8,600	52,600

유형자산처분손실	20,403	21,650

무형자산손상차손	615,144	1,072,271

파생상품거래손실	1,374,364	469

파생상품평가손실	907,495	418,298

기타의감가상각비	289,470	259,456

종속기업투자처분손실	-	255,391

잡손실	3,530	8,834

합 계	3,988,742	8,922,509

32. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

이자수익	605,659	360,229

외환차익	998,590	1,537,247

외화환산이익	121,129	4,234,000

금융보증이익	13,477	-

합 계	1,738,855	6,131,476

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

이자비용	4,145,589	3,602,509

외환차손	1,241,112	1,088,837

외화환산손실	77,518	102,714

합 계	5,464,219	4,794,060

33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	7,544,857	6,349,767

전기법인세의 조정사항	158,740	(221,913)

이연법인세 총 증감효과	(3,483,866)	2,591,392

자본에 직접 가감되는 법인세	(4,779)	(125,627)

법인세비용	4,214,952	8,593,619

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	26,233,637	45,563,118

적용세율에 따른 법인세비용	5,886,540	10,023,886

조정사항 :

- 비공제비용	64,168	379,745

- 세액공제	(2,073,474)	(1,588,099)

- 전기법인세 조정사항	158,740	(221,913)

- 기타(세율차이 등)	178,978	-

법인세비용(B)	4,214,952	8,593,619

유효세율(B/A)	16.1%	18.9%

(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소(순확정급여부채)	(558,021)	122,764	(435,257)	571,030	(125,627)	445,403

자기주식처분이익	579,745	(127,543)	452,202	-	-	-

합 계	21,724	(4,779)	16,945	571,030	(125,627)	445,403

(4) 보고기간 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산:

기타금융자산	(31,125)	44,009	-	12,884

파생금융상품	(2,500,606)	2,640,628	-	140,022

기타	(257,537)	372,473	-	114,936

유형자산	401,227	39,165	-	440,392

무형자산	215,571	(14,754)	-	200,817

투자자산	3,945	-	-	3,945

재고자산	456,393	108,649	-	565,042

판매보증충당부채	189,425	(29,713)	-	159,712

확정급여채무	374,328	446,173	(122,764)	697,737

합 계	(1,148,379)	3,606,630	(122,764)	2,335,487

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채:

기타금융자산	(24,109)	(7,016)	-	(31,125)

파생금융상품	486,654	(2,987,260)	-	(2,500,606)

기타	(707,215)	449,678	-	(257,537)

이연법인세자산:

유형자산	363,785	37,442	-	401,227

무형자산	94,462	121,109	-	215,571

투자자산	3,945	-	-	3,945

재고자산	602,360	(145,967)	-	456,393

판매보증충당부채	204,630	(15,205)	-	189,425

확정급여채무	418,501	81,454	(125,627)	374,328

합 계	1,443,013	(2,465,765)	(125,627)	(1,148,379)

34. 주당이익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주 순이익	22,018,684,712원	36,969,499,615원

가중평균 유통보통주식수	18,394,132주	18,308,774주

기본주당순이익	1,197원	2,019원

( 2) 가중평균 유 통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	18,273,681	365	6,669,893,565	18,083,869	365	6,600,612,185

유상증자,전환권행사	426,367	274	116,913,805	317,496	365	115,886,040

자기주식취득	(606,373)	162	(98,053,066)	(127,684)	265	(33,795,830)

자기주식처분	69,096	363	25,103,767	-	-	-

계	18,162,771	6,713,858,071	18,273,681	6,682,702,395

일수	(÷)	365	(÷)	365

가중평균유통주식수	18,394,132	18,308,774

(3) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 존재하고 있습니다. 보고기간 중 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 순이익	22,018,684,712 원	36,969,499,615 원

전환사채이자비용*(1-22%)	892,268,625 원	1,165,544,099 원

보통주희석순이익	22,910,953,337 원	38,135,043,714 원

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	19,869,589 주	20,104,546 주

희석 보통주 주당이익	1,153 원	1,897 원

(4) 가중평균 희석유통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	18,394,132	18,308,774

전환권 효과	1,475,457	1,795,772

가중평균희석유통보통주식수	19,869,589	20,104,546

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	22,018,685	36,969,499

조정:

감가상각비	4,220,874	3,208,541

퇴직급여	1,923,534	1,763,073

무형자산상각비	1,866,814	1,519,609

대손상각비	31,526	(139,326)

판매보증비	500,002	488,755

유형자산처분손실	20,403	21,650

급여	1,382,178	-

기타비용	301,607	273,905

외화환산손실	273,081	3,283,709

파생상품평가손실	907,495	418,298

무형자산손상차손	615,144	1,072,271

주식보상비용	210,200	241,850

제품평가손실충당금	493,859	-

종속기업투자처분손실	-	255,391

이자비용	4,145,589	3,602,509

법인세비용	4,214,952	8,593,619

파생상품평가이익	(271,399)	(11,784,688)

금융보증수익	(13,476)	-

이자수익	(605,659)	(360,229)

유형자산처분이익	(20,992)	(23,997)

외화환산이익	(413,500)	(4,234,718)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	31,795,768	(28,598,640)

기타유동금융자산의 감소(증가)	1,457,931	(547,986)

기타유동자산의 감소(증가)	380,103	(1,845,143)

재고자산의 감소(증가)	(11,782,604)	(16,011,173)

매입채무의 증가(감소)	(18,218,638)	29,888,449

기타유동금융부채의 증가(감소)	(2,323,183)	1,963,397

기타유동부채의 증가(감소)	163,805	210,305

퇴직금 등의 지급액	(1,225,818)	(1,475,564)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(142,255)	167,300

파생금융상품의 정산	10,324,212	(1,705,356)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(635,063)	(534,869)

영업으로부터 창출된 현금흐름	51,595,175	26,680,441

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,000,000	11,208,016

재고자산의 타계정 대체	366,212	187,680

선급금 등의 무형자산대체	454,398	448,304

자기주식으로 상여금 지급	1,382,178	-

전환권의 행사	4,689,690	3,396,529

건설중인자산의 본계정 대체	43,475,689	3,462,197

확정급여부채의 재측정요소	558,021	571,030

전환사채의 유동성 대체	15,319,712	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	대체	상각	전환	환율변동	기말

단기차입금	60,996,647	(3,000,000)	-	-	-	-	57,996,647

유동성장기차입금	11,070,971	(3,156,073)	2,000,000	-	-	85,102	10,000,000

장기차입금	16,572,097	(1,033,900)	(2,000,000)	-	-	(45,023)	13,493,174

외화사채	21,359,925	11,753,914	-	87,108	-	(65,331)	33,135,616

전환사채(*)	19,405,533	-	-	1,143,893	(4,689,690)	-	15,859,736

재무활동으로부터의 총부채	129,405,173	4,563,941	-	1,231,001	(4,689,690)	(25,252)	130,485,173

(*) 당기말 현재 유동성전환사채로 분류되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

㈜이엔씨테크놀로지	56.90	56.90

CK전자기술남경유한공사(*1)	56.90	56.90

ENC EURO SP ZOO(*1)	56.90	56.90

ENC TECH VINA CO., LTD(*1)	56.90	56.90

소주CK전자기술유한공사(*2)	56.90	56.90

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호(*3)	-	98.68

(*1) CK전자기술남경유한공사,ENC TECH VINA CO., LTD 및 ENC EURO SP ZOO는 ㈜이엔씨테크놀로지가 100% 출자한 회사입니다.(*2) 소주CK전자기술유한공사는 CK전자기술남경유한공사가 100% 출자한 회사입니다.(*3) 당기 중 지분을 매각하여 제외되었습니다.

(2) 당사와 매출 및 기타 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	㈜ 에스아이엠텍, 주요경영진	㈜ 에스아이엠텍, 주요경영진

( 3) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(당기) (단위: 천원)

구분	이자수익	기타수익	매 입	이자비용	외주가공비

㈜이엔씨테크놀로지	33,303	293,200	261,800	-	900

㈜에스아이엠텍	13,321	-	14,912,865	55,244	203,619

주요경영진	1,971	-	-	-	-

합 계	48,595	441,527	15,174,665	55,244	204,519

(전기) (단위: 천원)

구분	매출	이자수익	기타수익	매입	외주가공비

㈜이엔씨테크놀로지	-	145,165	632,067	406,943	130,000

㈜에스아이엠텍	310,000	-	-	17,446,346	80,950

㈜나노에이스	540,877	71,804	9,600	10,298,496	195,157

㈜다솜테크	-	14,241	-	13,322,304	686,682

주요경영진	-	2,331	-	-	-

합 계	850,877	233,541	641,667	41,474,089	1,092,789

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래처명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜이엔씨테크놀로지	미지급금	548,268	150,990	699,258	-

대여금	3,200,000	3,000,000	3,200,000	3,000,000

미수금	73,591	599,384	576,500	96,475

임대보증금	390,000	-	150,000	240,000

㈜에스아이엠텍	미지급금	10,519	246,531	183,051	73,999

대여금	-	3,200,000	-	3,200,000

외상매입금	3,625,619	16,381,601	18,039,182	1,968,038

미수금	-	323	323	-

외상매출금	341,000	-	312,583	28,417

주요경영진	대여금	44,667	-	7,722	36,945

(전기) (단위: 천원)

거래처명	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜이엔씨테크놀로지	미지급금	239,834	631,821	323,387	548,268

대여금	3,671,150	4,450,100	4,921,250	3,200,000

미수금	536,701	1,131,126	1,594,236	73,591

임대보증금	240,000	150,000	-	390,000

㈜에스아이엠텍	미지급금	2,629	10,519	2,629	10,519

외상매입금	3,080,298	625,619	80,298	3,625,619

외상매출금	-	341,000	-	341,000

㈜나노에이스	외상매출금	534,600	594,965	1,129,565	-

미수금	880	10,560	11,440	-

외상매입금	54,478	10,869,426	10,923,904	-

미지급금	50,165	631,054	681,219	-

대여금	-	4,850,000	4,850,000	-

미수수익	-	71,804	71,804	-

㈜다솜테크	외상매입금	340,771	14,591,835	14,932,606	-

대여금	-	5,000,000	5,000,000	-

미지급금	29,408	716,671	746,079	-

주요경영진	대여금	183,447	-	138,780	44,667

(5) 보고기간 중 임직원 및 종속기업에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임직원	종속기업

당기	전기	당기	전기

기초금액	682,149	431,492	3,200,000	3,671,150

기중 대여액	1,204,600	413,006	3,000,000	14,300,100

기중 상환액	(244,969)	(162,349)	(3,200,000)	(14,771,250)

기말금액	1,641,780	682,149	3,000,000	3,200,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,258,310	3,181,427

(7) 당사는 대표이사로부터 모든 차입금 및 차입약정 금액에 대하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석23 참조). (8) 당사는 현대해상화재보험에 임직원이 피 보험자인 상해보험 등을 가입하고 있습니다. (9) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	회사명	보증제공처	지급보증금액	보증기간

종속회사	㈜이엔씨테크놀로지	우리은행	USD 442,000	2018년 09월 25일 ~ 2019년 09월 26일

한국수출입은행	3,000,000	2018년 10월 26일 ~ 2019년 10월28일

신한은행	600,000	2018년 12월 31일 ~ 2019년 03월31일

합 계	3,600,000

USD 442,000

37. 재무위험관리37.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

37.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화환율이 5% 상승 또는 하락할 경우 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	718,064	(718,064)	1,880,303	(1,880,303)

CNY	856	(856)	1,114	(1,114)

JPY	311,481	(311,481)	114,770	(114,770)

THB	100	(100)	96	(96)

MYR	74	(74)	72	(72)

TWD	1,397	(1,397)	367	(367)

SGD	1,990	(1,990)	(326)	326

합 계	1,033,962	(1,033,962)	1,996,396	(1,996,396)

금융자산 및 부채 중 당사의 기능통화를 제외한 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY,CNY, THB, MYR, TWD, SGD, 원화단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	7,051,023.38	7,883,749	USD	7,802,083.53	8,359,152

CNY	27,064.74	4,405	CNY	54,547.00	8,927

JPY	86,957,858.07	881,040	JPY	48,060,509.00	456,147

THB	8,370.00	288	THB	8,370.00	274

MYR	685.00	184	MYR	685.00	180

TWD	560,955.00	20,520	TWD	1,400.00	50

SGD	44,964.17	36,793	SGD	3,771.00	3,019

매출채권	USD	35,563,562.94	39,763,620	USD	68,806,398.49	73,719,175

JPY	531,331,000.00	5,383,339	JPY	193,428,800.00	1,835,852

기타금융자산(비유동)	USD	6,876.09	7,688	USD	4,470.31	4,789

CNY	81,600.00	13,281	CNY	81,600.00	13,354

JPY	420,000.00	4,255	JPY	420,000.00	3,986

THB	50,000.00	1,718	THB	50,000.00	1,639

MYR	4,800.00	1,292	MYR	4,800.00	1,265

TWD	203,000.00	7,426	TWD	203,000.00	7,292

SGD	8,000.00	6,546	SGD	8,000.00	6,405

자산합계	USD	42,621,462.41	54,016,145	USD	76,612,952.33	84,421,506

CNY	108,664.74	CNY	136,147.00

JPY	618,708,858.07	JPY	241,909,309.00

THB	58,370.00	THB	58,370.00

MYR	5,485.00	MYR	5,485.00

TWD	763,955.00	TWD	204,400.00

SGD	52,964.17	SGD	11,771.00

(외화부채)

유동성장기차입금	USD	-	-	USD	999,600.00	1,070,971

장기차입금	USD	-	-	USD	9,867,554.00	10,572,097

기타금융부채(유동)	USD	141,462.68	158,169	USD	142,255.00	152,412

JPY	3,851,262.00	39,020	JPY	728,630.00	6,915

CNY	3,481.91	567	CNY	2,342.00	383

SGD	4,333.68	3,546	SGD	19,909.00	15,939

회사채	USD	29,635,646.25	33,135,616	USD	19,936,462.00	21,359,925

부채합계	USD	29,777,108.93	33,336,919	USD	30,945,871.00	33,178,642

JPY	3,851,262.00	JPY	728,630.00

CNY	3,481.91	CNY	2,342.00

SGD	4,333.68	SGD	19,909.00

(2) 이자율 위험

당사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 당사의 차입금은 원화 및 외화로 표시된 변동 및 고정이자부 차입금입니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 세후이익은 37,152천원(전기말: 43,442천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 반기마다 실시하고 있습니다.

37.1.2 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

한편, 당사는 종속회사에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	3,600,000	5,840,000

USD 442,000	USD 1,102,000

37.1.3 유동성 위험

당사의 재무회계팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 수시 입출금이 가능한 예금, 기타 현금성 금융자산 및 장ㆍ단기금융상품 등에 각각 10,342,691천원(전기말: 10,811,067천원) 및 65,076천원 (전기말: 1,123,813천원)을 투자하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD/천원)

구분	3개월 미만	3개월 초과 ~1년 이하	1년 초과 ~2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

당기말	외화사채	335,430	1,024,925	1,364,082	34,474,750	-	37,199,187

전환사채	-	-	-	16,200,027	-	16,200,027

장단기차입금	52,779,783	16,054,993	5,097,468	8,936,778	-	82,869,022

매입채무	18,310,158	2,996,944	-	-	-	21,307,102

기타금융부채	3,337,326	-	275,100	-	-	3,612,426

금융보증계약(*)	3,600,000	-	-	-	-	3,600,000

USD 442,000	-	-	-	-	USD 442,000

파생상품부채	907,495	-	-	-	-	907,495

합 계	79,270,192	20,076,862	6,736,650	59,611,555	-	165,695,259

USD 442,000	-	-	-	-	USD 442,000

전기말	외화사채	149,496	446,863	21,244,380	-	-	21,840,739

전환사채	-	-	-	19,405,533	-	19,405,533

장단기차입금	70,060,184	2,736,276	3,599,621	13,304,658	813,717	90,514,456

매입채무	39,525,739	-	-	-	-	39,525,739

기타금융부채	5,617,416	-	417,355	-	-	6,034,771

금융보증계약(*)	5,840,000	-	-	-	-	5,840,000

USD 1,102,000	-	-	-	-	USD 1,102,000

파생상품부채	418,298	-	-	-	-	418,298

합 계	121,611,133	3,183,139	25,261,356	32,710,191	813,717	183,579,536

USD 1,102,000	-	-	-	-	USD 1,102,000

(*) ㈜이엔씨테크놀로지의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자 지급액이 포함되어 있습니다.한편, 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 아니하므로, 당기말 현재 그 공정가치 907,495천원(전기말 : 418,298천원)이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.

37.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	165,620,611	185,288,982

자본총계(B)	167,202,700	152,627,691

부채비율(A/B)	99.05%	121.40%