테크윙 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 15 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 14 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 테크윙

1. 일반 사항 주식회사 테크윙(이하 "당사")은 2002년 7월에 설립되어, 반도체 테스트 핸들러를 포함한 반도체 및 FA 관련 설비의 개발, 제조, 판매 및 서비스를 주 영업목적으로 하고 있으며, 본점소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 6길 37입니다.또한, 당사는 2011년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 자본금은 설립시 250,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자 및 한국거래소 상장 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,105,652천원 입니다.

당사의 당기 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지 분 율	보통주식수(주)	지 분 율

나윤성	2,403,330	13.29%	1,764,287	10.21%

전인구	1,703,275	9.42%	1,364,167	7.89%

심재균	820,000	4.53%	3,265,875	18.90%

㈜나노에이스	900,000	4.98%	-	0.00%

㈜다솜테크	900,000	4.98%	-	0.00%

우리사주조합	535,866	2.96%	180,000	1.04%

기타주주	10,821,398	59.84%	10,705,086	61.95%

합 계	18,083,869	100.00%	17,279,415	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 ‘생산용식물’을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용 (개정)

동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이 투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때,그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니 다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 69,496백만원, 당기손익인식금융자산 952백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 69,496백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 당기말 현재 금융부채 137,950백만원 중 3,700백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 1,593백만원의 공정가치 상승(하락)을 당기손실로 인식하였습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 69,496백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 204백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다.최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적인 기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 유의적인 기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으로 분류됩니다(주석9참조).2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아 래의 방법에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다.

구 분	평 가 방 법

제품ㆍ재공품ㆍ원재료	총평균법

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

금 형	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니 다. 2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금", "장기차입금", "전환사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

당사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 "이자비용"으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 확 정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 임원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 반도체 테스트 핸들러관련 제품 판매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 임대료수익임대료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 관련 수익은 포괄손익계산서상 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제 표 는 2017년 2월 23일 자 로 이 사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . 3.3 충당부채

당사는 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니다 .

3.5 개발비의 손상차손

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 개발비의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 .

4. 공정가치 당기말 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	5,825,670	5,825,670	14,033,546	14,033,546

매출채권	54,978,649	54,978,649	37,556,435	37,556,435

기타금융자산(유동)	7,455,059	7,455,059	2,164,459	2,164,459

파생상품자산	952,236	952,236	329,605	329,605

기타금융자산(비유동)	1,236,591	1,236,591	3,200,484	3,200,484

소 계	70,448,205	70,448,205	57,284,529	57,284,529

금융부채	매입채무	9,637,290	9,637,290	12,925,685	12,925,685

단기차입금	48,525,305	48,525,305	44,181,766	44,181,766

기타금융부채	5,413,513	5,413,513	1,547,019	1,547,019

파생상품부채	3,699,738	3,699,738	2,533,693	2,533,693

사채	23,983,497	23,983,497	23,154,654	23,154,654

전환사채	21,307,808	21,307,808	-	-

장기차입금(*1)	25,132,956	24,852,413	17,860,000	17,313,835

기타비유동금융부채	250,055	250,055	248,555	248,555

소 계	137,950,162	137,669,619	102,451,372	101,905,207

(*1) 공정가치는 현금흐름을 차입이자율 2.61%(전기: 2.79%)에 근거한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식 금융자산

파생상품자산	-	952,236	-	952,236

부채

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	-	3,699,738	-	3,699,738

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식 금융자산

파생상품자산	-	329,605	-	329,605

부채

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	-	2,533,693	-	2,533,693

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

선도환율(원/USD)	1,181.70 ~ 1,207.70	1,169.86 ~ 1,173.50

할인율(%)	1.64	1.66

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	5,825,670	5,825,670	-	14,033,546	14,033,546

매출채권	-	54,978,649	54,978,649	-	37,556,435	37,556,435

기타금융자산(유동)	-	7,455,059	7,455,059	-	2,164,459	2,164,459

파생상품자산	952,236	-	952,236	329,605	-	329,605

기타금융자산(비유동)	-	1,236,591	1,236,591	-	3,200,484	3,200,484

합 계	952,236	69,495,969	70,448,205	329,605	56,954,924	57,284,529

( 2) 금융부채(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	9,637,290	9,637,290	-	12,925,685	12,925,685

단기차입금	-	48,525,305	48,525,305	-	44,181,766	44,181,766

기타금융부채(유동)	-	5,413,513	5,413,513	-	1,547,019	1,547,019

파생상품부채	3,699,738	-	3,699,738	2,533,693	-	2,533,693

외화사채	-	23,983,497	23,983,497	-	23,154,654	23,154,654

전환사채	21,307,808	21,307,808	-	-	-

장기차입금	-	25,132,956	25,132,956	-	17,860,000	17,860,000

기타비유동금융부채	-	250,055	250,055	-	248,555	248,555

합 계	3,699,738	134,250,424	137,950,162	2,533,693	99,917,679	102,451,372

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환차익(손)	(1,705,382)	2,030,004

외화환산이익(손실)	1,507,737	815,457

이자수익	347,556	216,648

대손상각비(환입)	21,220	46,798

당기손익인식금융자산 및 부채

파생금융상품평가이익	952,135	329,605

파생금융상품평가손실	3,164,199	2,538,321

파생금융상품거래이익	1,145,364	101,692

파생금융상품거래손실	526,765	982,297

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익(손)	343,859	7,353

외화환산이익(손실)	(1,226,774)	313,138

이자비용	2,088,626	1,436,912

기타금융부채

이자비용	-	142,627

외환차익(손)	-	72,532

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산(현금제외)	AAA	5,521,312	14,013,707

매출채권	외부신용등급이 있는 거래상대방	A+	2,110,566	1,495,103

외부신용등급이 없는 거래상대방	새로운고객	195,842	36,110,793

과거 부도경험이 없는 기존 고객	52,876,570	133,650

소 계	53,072,412	36,244,443

합계	55,182,978	37,739,546

기타금융자산	외부신용등급이 있는 거래상대방	AAA	1,936,065	2,823,060

외부신용등급이 없는 거래상대방	과거 부도경험이 없는 기존 고객	286,278	793,073

특수관계자 대여금	6개월 미만	1,252,051	1,569,689

6개월 이상	5,217,256	179,121

소계	6,469,307	1,748,810

합계	8,691,650	5,364,943

파생금융자산	AAA	952,236	329,605

당사의 금융자산은 매출채권을 제외하고는 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다 .

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	304,358	19,839

금융기관예치금(*)	5,521,312	14,013,707

합 계	5,825,670	14,033,546

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	55,182,978	37,740,658

대손충당금	(204,329)	(184,223)

매출채권(순액)	54,978,649	37,556,435

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	40,065,802	27,414,161

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	6개월 초과 12개월 이하	11,964,474	6,091,727

12개월 초과	3,152,702	4,233,657

소 계	15,117,176	10,325,384

손상채권	12개월 초과	-	1,113

합 계	55,182,978	37,740,658

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	184,223	137,425

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	21,220	46,798

제각	(1,114)	-

기말금액	204,329	184,223

손상된 채권에 대한 충당금 설정은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 매출채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당 사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있으나 보고기간 종료일 현재 매출채권을 할인한 것은 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성기타금융자산	미수금	1,053,176	485,280

미수수익	168,292	39,053

단기대여금	6,233,591	1,640,126

소계	7,455,059	2,164,459

비유동성기타금융자산	장기금융상품	882,889	2,792,439

장기대여금	305,715	317,229

보증금	47,987	90,816

소계	1,236,591	3,200,484

합계	8,691,650	5,364,943

당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약(*)	952,236	3,699,738	329,605	2,533,693

(*) 단기매매목적으로 보유하는 파생상품은 유동자산 및 부채로 분류되었습니다.

(2) 보고기간 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도계약	952,135	3,164,199	329,605	2,538,321

(3) 보고기간종료일 현재 파생상품의 상세내역 은 다음과 같습니다.

구분	거래금융기관	계약체결일	만기일	약정환율	포지션	약정계약금액

당기말	우리은행	2015.01.26 ~ 2016.12.28	2017.01.02 ~ 2019.12.30	1,085.2 ~ 1,215.3	매도	USD 107,384,000

우리은행	2016.01.07 ~ 2016.12.28	2017.01.03 ~ 2019.12.30	10.2615 ~ 11.9430	매도	JPY 1,980,000,000

전기말	우리은행	2014.12.08 ~ 2015.12.18	2016.01.04 ~ 2017.12.27	1,017.5 ~ 1,206.6	매도	USD 64,376,000

씨티은행	2015.02.12 ~ 2015.06.26	2016.01.04 ~ 2016.06.27	1,103.0 ~ 1,138.0	매도	USD 7,250,000

우리은행	2015.09.07 ~ 2015.09.08	2016.08.08 ~ 2016.12.08	10.1750 ~ 10.2180	매도	JPY 100,000,000

11. 기타유동자산과 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동(비유동)자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,392,601	1,058,112

선급비용	122,795	93,008

부가세대급금	-	592,045

소계	1,515,396	1,743,165

기타비유동자산	장기선급비용	12,516	13,575

합계	1,527,912	1,756,740

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	30,640,544	34,446,789

제품평가충당금	(1,203,265)	(1,203,265)

재공품	2,773,005	1,920,730

원재료	651,136	1,477,887

합 계	32,861,420	36,642,141

당기중 비용으로 인식되어 당기손익에 포함된 재고자산의 원가는 84,631백만원(전기: 88,477백만원)입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

토지	62,870,358	-	62,870,358	33,413,571	-	33,413,571

건물	37,374,914	(3,453,644)	33,921,270	17,906,282	(2,399,418)	15,506,864

구축물	1,054,260	(89,815)	964,445	547,570	(66,707)	480,863

금형	5,628,687	(4,334,278)	1,294,409	5,285,737	(3,706,486)	1,579,251

차량운반구	2,284,405	(716,718)	1,567,687	1,753,443	(728,747)	1,024,696

공구와기구	3,077,062	(2,711,045)	366,017	3,028,615	(2,359,369)	669,246

비품	4,960,360	(2,670,341)	2,290,019	2,953,943	(2,018,806)	935,137

건설중인자산	197,132	-	197,132	22,816,517	-	22,816,517

합 계	117,447,178	(13,975,841)	103,471,337	87,705,678	(11,279,533)	76,426,145

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	금형	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	33,413,571	15,506,864	480,863	1,579,251	1,024,696	669,246	935,137	22,816,517	76,426,145

취득	16,260,961	182,132	-	342,950	1,081,617	48,446	1,683,024	10,382,533	29,981,663

처분	-	-	-	-	(117,475)	-	(2)	-	(117,477)

대체	13,195,826	19,299,401	506,691	-	-	-	326,873	(33,001,918)	326,873

감가상각비	-	(1,067,127)	(23,109)	(627,792)	(421,151)	(351,675)	(655,013)	-	(3,145,867)

기말 순장부금액	62,870,358	33,921,270	964,445	1,294,409	1,567,687	366,017	2,290,019	197,132	103,471,337

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	금형	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	33,554,786	16,262,484	499,387	1,725,232	681,476	663,149	1,211,460	4,298,016	58,895,990

취득	-	-	94	527,269	659,220	348,740	197,691	18,518,501	20,251,515

처분	(141,215)	(144,132)	-	-	(36,614)	-	-	-	(321,961)

감가상각비	-	(611,488)	(18,618)	(673,250)	(279,386)	(342,643)	(474,014)	-	(2,399,399)

기말 순장부금액	33,413,571	15,506,864	480,863	1,579,251	1,024,696	669,246	935,137	22,816,517	76,426,145

( 3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,025,178	1,656,738

판매비와관리비	1,120,689	742,661

합 계	3,145,867	2,399,399

(4) 당기중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 550,895천원(전기: 704,566천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은2.61%(전기: 2.79%) 입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무금액	관련 계정과목

우리은행	토지(동탄공장)	9,623,995	14,476,500	5,000,000	장ㆍ단기차입금

건물(동탄공장)	5,898,017

기업은행	토지(안성공장)	28,438,962	37,501,200	21,251,000

건물(안성공장)	27,382,561

산업은행	토지(아산토지)	24,574,573	14,692,700	12,186,860

신한은행	토지(투자부동산)	10,741,130	29,004,000	21,926,000	사채

건물(투자부동산)	6,982,680

합 계	113,641,918	95,674,400	60,363,860

(전기말)

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무금액	관련 계정과목

우리은행	토지(동탄공장)	9,623,994	14,148,000	7,981,766	장ㆍ단기차입금

건물(동탄공장)	6,137,134

기업은행	토지(안성공장)	23,648,360	37,238,400	23,060,000

건물(안성공장)	8,702,720

신한은행	토지(투자부동산)	10,741,130	28,128,000	23,440,000	사채

건물(투자부동산)	7,242,136

합 계	66,095,474	79,514,400	54,481,766

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	1,567,557	(661,168)	906,389	1,399,323	(515,250)	884,073

개발비	17,163,260	(7,440,779)	9,722,481	15,511,903	(6,496,206)	9,015,697

회원권	1,131,903	-	1,131,903	1,111,903	-	1,111,903

기타의무형자산	3,197,874	(2,047,039)	1,150,835	2,873,904	(1,658,285)	1,215,619

합 계	23,060,594	(10,148,986)	12,911,608	20,897,033	(8,669,741)	12,227,292

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	884,073	9,015,697	1,111,903	1,215,619	12,227,292

취득	-	1,651,357	20,000	323,970	1,995,327

대체(*)	168,234	-	-	-	168,234

상각비	(145,201)	(892,680)	-	(388,754)	(1,426,635)

손상차손	(717)	(51,893)	-	-	(52,610)

기말 순장부금액	906,389	9,722,481	1,131,903	1,150,835	12,911,608

(*) 당기 중 기타유동자산(선급금)으로부터 대체된 금액입니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	836,759	6,701,541	1,111,903	730,507	9,380,710

취득	-	3,565,383	-	503,354	4,068,737

대체(*)	176,324	-	-	305,950	482,274

상각비	(129,010)	(1,006,803)	-	(324,192)	(1,460,005)

손상차손	-	(244,424)	-	-	(244,424)

기말 순장부금액	884,073	9,015,697	1,111,903	1,215,619	12,227,292

(*) 전기 중 기타유동자산(선급금)으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,018,410	1,106,187

판매비와관리비	408,225	353,818

합 계	1,426,635	1,460,005

한편, 당기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 8,879,120천원(전기: 5,988,485천원)입니다.

15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

토지	10,741,131	-	10,741,131	10,741,131	-	10,741,131

건물	7,631,069	(648,390)	6,982,679	7,631,069	(388,933)	7,242,136

합계	18,372,200	(648,390)	17,723,810	18,372,200	(388,933)	17,983,267

(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	10,741,131	7,242,136	17,983,267

감가상각비	(259,457)	(259,457)

기말 순장부금액	10,741,131	6,982,679	17,723,810

당기중 투자부동산에서 발생한 기타수익은 240,000천원입니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	10,741,131	7,501,592	18,242,723

감가상각비	(259,456)	(259,456)

기말 순장부금액	10,741,131	7,242,136	17,983,267

전기중 투자부동산에서 발생한 기타수익은 340,000천원입니다.

(3) 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 (주)이엔씨테크놀로지와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	4,034,848	2,866,570	6,901,418

감가상각누계액	-	(243,564)	(243,564)

기말 순장부금액	4,034,848	2,623,006	6,657,854

당기중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 96,336천원입니다.

16. 관계기업투자 및 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)다솜테크	대한민국	49.83%	4,147,000	-	-

합계	4,147,000	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)이엔씨테크놀로지	대한민국	99.82%	6,321,950	99.77%	4,905,400

(주)나노에이스	대한민국	50.03%	4,500,125	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호	대한민국	98.68%	3,750,000	-	-

합계	14,572,075	4,905,400

(3) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,905,400	4,800,000

취득	8,250,125	-

대체(*1)	1,416,550	3,105,400

손상차손	-	(3,000,000)

기말 장부금액	14,572,075	4,905,400

(*1) 당기말 및 전기말 중 이사회결의에 의거하여 종속기업에 대한 대여금등 14억원 및 31억원이 종속기업의 지분증권(보통주)으로 출자전환 되었습니다. (4) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	재무현황	경영성과

구분	자산총액	부채총액	자본총액	구분	매출액	당기순손익

관계기업	(주)다솜테크	당기말	21,411,670	13,724,897	7,686,773	당기	8,671,171	(695,531)

전기말	-	-	-	전기	-	-

종속기업	(주)이엔씨테크놀로지	당기말	9,097,988	7,090,866	2,007,223	당기	8,681,080	99,744

전기말	6,826,041	6,335,111	490,930	전기	2,527,976	(2,467,274)

(주)나노에이스	당기말	24,150,811	16,336,087	7,814,724	당기	10,837,581	537,049

전기말	-	-	-	전기	-	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호	당기말	3,799,994	1,301	3,798,692	당기	-	(1,308)

전기말	-	-	-	전기	-	-

17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성금융부채	미지급금	5,253,487	1,377,488

미지급비용	160,026	169,531

소계	5,413,513	1,547,019

비유동성금융부채	예수보증금	10,055	8,555

임대보증금	240,000	240,000

소계	250,055	248,555

합계	5,663,568	1,795,574

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	137,512	70,650

예수금	2,657	190,208

기타유동부채(미지급연차)	479,213	490,466

선수수익	7,522	7,508

합 계	626,904	758,832

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	은행차입금(*)	단기차입금	45,220,400	39,000,000

유동성장기부채	3,304,904	5,181,766

소 계	48,525,304	44,181,766

비유동	은행차입금(*)	장기차입금	25,132,956	17,860,000

소 계	25,132,956	17,860,000

합 계	73,658,260	62,041,766

(*) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

우리은행	무역금융	2017-01-26	2.34%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2017-01-26	2.34%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2016-12-30	2.65%	-	2,000,000

무역금융	2017-01-20	2.49%	1,000,000	-

토지분양자금	2016-08-29	2.65%	-	1,357,416

시설자금	2016-10-24	2.43%	-	624,350

기업은행	온렌딩운전자금	2016-06-15	2.30%	-	1,200,000

온렌딩운전자금	2017-06-15	2.12%	1,000,000	3,000,000

기타중소운전자금	2017-09-11	3.37%	3,000,000

기타중소운전자금	2018-01-23	3.19%	8,000,000	8,000,000

무역금융	2017-01-13	2.51%	2,000,000	2,000,000

무역금융	2017-01-13	2.51%	3,000,000	-

무역금융	2016-10-21	2.71%	-	-

외화시설자금대출	2023-07-08	3.40%	7,251,000	5,860,000

KEB하나은행	무역금융	2017-01-09	2.56%	3,000,000	3,000,000

무역금융	2017-01-09	2.56%	3,000,000	3,000,000

무역금융	2017-01-09	2.56%	1,000,000	-

한국씨티은행	무역금융	2017-01-15	2.28%	10,000,000	10,000,000

기업자금대출	2017-08-19	2.68%	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	2017-03-12	2.50%	3,000,000	12,000,000

수출성장자금대출	2017-03-12	2.47%	12,220,400	-

산업은행	산업시설대출	2019-11-17	2.34%	6,000,000	-

외화자원시설대출	2021-11-17	2.07%	6,186,860	-

합계	73,658,260	62,041,766

(3) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	차입	대체	상환	기타증감(*)	기말장부금액

당기	단기차입금	39,000,000	31,000,000	-	(25,000,000)	220,400	45,220,400

유동성장기부채	5,181,766	-	3,295,696	(5,181,766)	9,208	3,304,904

장기차입금	17,860,000	13,202,700	(3,295,696)	(3,000,000)	365,952	25,132,956

합계	62,041,766	44,202,700	-	(33,181,766)	595,560	73,658,260

전기	단기차입금	32,146,953	67,084,693	-	(60,231,646)	-	39,000,000

유동성장기부채	6,185,344	-	5,181,766	(6,185,344)	-	5,181,766

장기차입금	18,181,766	13,788,060	(5,181,766)	(9,000,000)	71,940	17,860,000

합계	56,514,063	80,872,753	-	(75,416,990)	71,940	62,041,766

(*) 기타증감은 외화환산효과입니다.

20. 사채 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

외화사채	Shinhan Asia Ltd.	2018-09-09	1.75%	24,170,000	23,440,000

사채할인발행차금	(186,503)	(285,346)

차감잔액	23,983,497	23,154,654

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	현대자산운용 등	2021-10-21	0.00%	25,000,000	-

사채할인발행차금	(428,240)	-

전환권조정	(3,263,953)	-

차감잔액	21,307,807	-

(3) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	비고

사채명	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

행사가능기간	2017년 10월 21일 ~ 2021년 09월 21일

권면총액	25,000,000,000

행사가액	12,575원	당사의 보통주식의 주가가 하락할 경우 사채발행일로부터 매 3개월이 되는날 전환가액 조정 조건이 존재하며, 행사가액은 당기말 현재 유효한 것입니다.

행사가능주식수	1,988,071주	당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수입니다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2019년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2019년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

(4) 보고기간 중 사채등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	차입	상각	상환	기타증감(*)	기말장부금액

당기	외화사채	23,154,654	-	106,258	-	722,585	23,983,497

전환사채	-	21,023,895	283,912	-	-	21,307,807

합계	23,154,654	21,023,895	390,170	-	722,585	45,291,304

전기	외화사채	-	23,518,160	31,625	-	(395,131)	23,154,654

신주인수권부사채	4,743,896	-	-	(4,743,896)	-	-

합계	4,743,896	23,518,160	31,625	(4,743,896)	(395,131)	23,154,654

(*) 기타증감은 외화환산효과입니다.

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,813,541	4,233,441

사외적립자산의 공정가치	(3,614,224)	(2,770,210)

재무상태표상 순확정급여부채	2,199,317	1,463,231

(2) 보고기간 중 확정급여채무 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,233,441	4,218,526

당기근무원가	1,210,327	1,319,399

이자비용	84,465	101,138

재측정요소(법인세효과 차감전)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	726,574	686,555

급여지급액	(441,266)	(2,092,177)

기말금액	5,813,541	4,233,441

(3 ) 보고기간 중 사외적립 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,770,210	3,001,913

이자수익	57,415	70,699

재측정요소(법인세효과 차감전)	(18,874)	(24,147)

사용자의 기여금	1,250,000	1,722,000

제도에서의 지급	(444,527)	(2,000,255)

기말금액	3,614,224	2,770,210

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

주가연계 ELS	187,661	5%	346,122	12%

정기예적금	3,426,563	95%	2,424,088	88%

합 계	3,614,224	100%	2,770,210	100%

(5) 보 고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 및 계정과목별 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,210,327	1,319,399

이자비용	84,465	101,138

사외적립자산의 기대수익	(57,415)	(70,699)

합계	1,237,377	1,349,838

판매관리비	341,885	557,465

개발비	189,746	125,339

경상개발비	359,062	334,328

제조원가	346,684	332,706

합계	1,237,377	1,349,838

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.22%

미래임금상승률	4.78%	5.00%

( 7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	8.80%감소/10.40%증가

급여상승율	1%증가/감소	10.60%증가/9.10%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다

22. 판매보증충당부채

당사는 보고기간 중 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,158,996	1,326,622

설정	376,874	536,014

사용	(605,735)	(703,640)

기말금액	930,135	1,158,996

23. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보 증 내 용	당기말	전기말

서울보증보험(주)	이행하자	-	34,100

이행지급	4,000	2,250

인허가	451,605	756,148

신한은행	외화지급보증	USD 20,000.00	USD 20,000.00

합 계	455,605	792,498

USD 20,000.00	USD 20,000.00

(2) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	당기말	전기말	연대보증처

(주)이엔씨테크놀로지	780,000	1,800,000	우리은행

USD 22,000.00	USD 0.00	우리은행

-	1,200,000	KEB하나은행

440,000	440,000	중소기업진흥공단

-	84,000	서울보증보험

합 계	1,220,000	3,524,000

USD 22,000.00	USD 0.00

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 전자어음 약정한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

실행한도액	발행잔액(*)	실행한도액	발행잔액(*)

기업은행	B2B	25,000,000	2,907,957	25,000,000	2,587,396

우리은행	B2B	15,000,000	1,041,604	15,000,000	2,339,103

씨티은행	구매카드	5,000,000	1,809,528	5,000,000	2,092,340

국민은행	KB구매론	7,000,000	1,310,460	7,000,000	1,270,779

합 계	52,000,000	7,069,549	52,000,000	8,289,618

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 발행잔액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 약정한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	무역금융	11,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

기업운전 통장대출	3,000,000	-	-	-

토지분양자금	-	-	1,357,416	1,357,416

시설자금	-	-	624,350	624,350

B2B(전자방식외담대)	5,000,000	-	5,000,000	-

매입외환(O/A)	USD 0.00	USD 0.00	USD 7,000,000.00	USD 0.00

수출입은행	수출성장자금대출	15,000,000	USD 10,112,040.00	12,500,000	12,000,000

3,000,000

KEB하나은행	무역금융	8,000,000	7,000,000	8,000,000	6,000,000

기업은행	온렌딩운전자금	-	-	4,800,000	1,200,000

온렌딩운전자금	1,000,000	1,000,000	4,000,000	3,000,000

기타중소운전자금	-	-	3,000,000	3,000,000

기타중소운전자금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

무역금융	10,000,000	5,000,000	5,000,000	2,000,000

외화시설자금대출	USD 6,000,000.00	USD 6,000,000.00	USD 6,000,000.00	USD 5,000,000.00

한국씨티은행(*)	무역금융	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

기업자금대출	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

국민은행	무역금융	-	-	3,000,000	-

신한은행	매입외환(수출)	USD 0.00	USD 0.00	USD 5,000,000.00	USD 0.00

산업은행	외화자원시설대출	USD 5,119,453.92	USD 5,119,453.92	USD 0.00	USD 0.00

산업시설대출	6,000,000	6,000,000	-	-

Shinhan Asia Ltd.	외화사채	USD 20,000,000.00	USD 20,000,000.00	USD 20,000,000.00	USD 20,000,000.00

합 계	80,000,000	48,000,000	74,281,766	56,181,766

USD 31,119,453.92	USD 41,231,493.92	USD 38,000,000.00	USD 25,000,000.00

(*) 법인카드 약정한도가 한국씨티은행에 100백만원 설정되어 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 계약과 관련한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거 래 은 행	구 분	당기말	전기말

한도액(*)	실행액	한도액	실행액

우리은행	파생상품결재	USD 8,520,000.00	USD 107,384,000.00	USD 8,000,000.00	USD 64,376,000.00

JPY 1,980,000,000.00	JPY 100,000,000.00

한국씨티은행	파생상품결재	-	USD 2,000,000.00	USD 7,250,000.00

신한은행	파생상품결재	-	-	USD 760,000.00	-

(*) 우리은행과 관련한 한도액은 계약체결금액 기준의 한도금액이며, 한국씨티은행과 관련한 한도액은 계약체결금액에 계약 불이행 가능성이 고려된 금액기준의 한도금액입니다. (7) 당기말 현재 당사는 원고로 1건(소송금액 : 936,710천원)의 소송사건이 계류중에 있으며, 소송의 결과는 재무제표 발행승인일 현재 예측할 수 없습니다.

24. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사가 발행할 주식수	40,000,000주	40,000,000주

당사가 발행한 보통주식수(*)	18,083,869주	17,279,415주

1주당 금액	500원	500원

(*) 당기중 신주인수권행사로 804,454주(주당 6,060원)가 발행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	9,041,935	8,639,708

우선주자본금(*)	63,717	63,717

합 계	9,105,652	8,703,425

(*) 2005년 발행된 전환상환우선주를 이익으로 소각시 우선주자본금이 제거되지 아니함에 따라 우선주 발행주식수와 우선주자본금이 일치하지 아니합니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,210,703	26,305,510

자기주식처분이익	3,015,362	3,015,362

기타자본잉여금(*)	282,489	-

합 계	34,508,554	29,320,872

(*) 당사의 대주주는 2016년 1월 중 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에 당사의 주식 180,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	2,741,650	-

신주인수권대가	-	439,566

합 계	2,741,650	439,566

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	1,265,105	884,957

미처분이익잉여금	69,414,728	59,184,200

합 계	70,679,833	60,069,157

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(6) 보 고 기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2017년 3월 24일	처분확정일 : 2016년 3월 28일

Ⅰ. 처분전 이익잉여금	69,414,728,134	59,184,199,614

1. 전기이월이익잉여금	55,002,581,184	43,378,300,951

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(581,449,465)	(483,201,296)

3. 당기순이익	14,993,596,415	16,289,099,959

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,376,296,298	4,181,618,430

1. 이익준비금	397,845,118	380,147,130

2. 배당금(현금배당주당배당금(률) : 당기 220원(44%) 전기 220원(44%)	3,978,451,180	3,801,471,300

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	65,038,431,836	55,002,581,184

25. 주식보상비용 (1) 당사의 최대주주는 2016년 01월 08일에 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에당사의 보통주식 180,000주를 무상출연 하였으며 의무 예탁기간은 4년으로, 종업원은 4년간 근로용역을 제공한 후 주식선택권을 행사할 수 있으나, 정년퇴직 등의 불가피한 사유가 있는 경우에는 만기전에도 행사가 가능합니다. (2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2016년 01월 08일

부여주식 및 형태	보통주

부여주식수	180,000 주

당기말 까지 행사주식수	1,404 주

당기말 미행사주식수	178,596 주

행사가능시기	2020년 01월 07일 이후

행사가격	무상

(3) 주식선택권의 공정가치는 이사회에서 무상출연 한 날의 이전 1개월 평균주가의 70% (6,134 원)를 기준으로 계상하였으며, 당기에 비용으로 인식한 금액은 282,489천원이며 차기이후에 종업원의 근로용역 제공기간동안 안분하여 비용으로 인식될 금액은 821,630천원입니다.

26 . 영업부문 정보

(1) 당사는 반도체 후공정의 메인 공정인 테스트 공정에 필요한 메모리 테스트 핸들러를 개발, 제조, 판매, 서비스 하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 보고기간 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	19,823,218	11,243,803

중 국	39,837,483	79,136,337

대 만	34,586,279	14,181,244

싱가폴	10,169,703	8,737,383

미 국	11,501,941	7,021,603

일 본	14,669,491	11,188,401

말레이시아	1,383,140	1,121,073

브라질	38,113	202,887

기 타	1,879,800	1,670,923

합 계	133,889,168	134,503,654

(3) 보고기간 중 당사의 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

거래처	금 액	비 중(%)	거래처	금 액	비 중(%)

Micron Memoty Taiwan Co.,Ltd.	31,831,451	23.77%	SanDisk Semiconductor Co.,Ltd.	47,684,303	35.45%

Micron Semiconductor(Xian) Co.,Ltd.	25,214,593	18.83%	Micron Semiconductor(Xian) Co.,Ltd	18,895,684	14.05%

SK Hynix Inc.	16,971,110	12.68%	SK Hynix Inc.	10,462,181	7.78%

합계	74,017,154	55.28%	합계	77,042,168	57.28%

27. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	34,446,789	30,473,214

당기제품제조원가	80,507,182	92,321,212

타계정 이입액	317,312	129,584

소계	115,271,283	122,924,010

기말제품재고액	(30,640,544)	(34,446,789)

매출원가	84,630,739	88,477,221

28. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	6,339,906	5,801,703

상여금	1,742,871	431,011

퇴직급여	341,885	557,465

복리후생비	927,569	792,550

여비교통비	1,814,145	1,430,330

대손상각비	21,220	46,798

감가상각비	1,120,689	742,660

무형자산상각비	408,225	353,818

임차료	353,734	286,906

접대비	494,641	533,519

지급수수료	1,683,917	1,638,385

차량유지비	166,459	170,317

경상연구개발비	8,879,120	5,988,485

판매보증비	313,435	536,013

운반비	243,679	311,993

포장비	264,872	117,272

기타비용	1,089,471	790,700

합계	26,205,838	20,529,925

29. 비용의 성격별 분류 (1) 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

재고자산의 변동	63,858,210	69,136,423

종업원급여	23,725,760	20,425,853

감가상각비	3,145,867	2,399,397

무형자산상각비	1,426,635	1,460,006

지급수수료	4,087,507	4,043,413

외주가공비	4,348,313	5,567,420

소모품비	987,421	1,055,435

기타비용	9,256,864	4,919,199

합계	110,836,577	109,007,146

(2) 보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	20,575,237	17,536,431

퇴직급여	1,237,377	1,349,838

복리후생비	1,913,146	1,539,584

합 계	23,725,760	20,425,853

30. 조정영업손익

포괄손익계산서 상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포괄손익계산서 상 영업이익	23,052,591	25,496,508

수입임대료	261,506	359,240

유형자산처분이익	71,502	55,943

외환차익	1,474,287	2,817,295

외환환산이익	2,036,725	844,622

파생상품거래이익	1,145,364	101,692

파생상품평가이익	952,135	329,605

잡이익	112,945	439,288

외환차손	(3,179,669)	(726,591)

외화환산손실	(528,988)	(30,732)

기부금	(1,600)	(3,600)

유형자산처분손실	(17,071)	(3,358)

종속기업투자손상차손	-	(3,000,000)

파생상품거래손실	(526,765)	(982,297)

파생상품평가손실	(3,164,199)	(2,538,321)

무형자산손상차손	(52,610)	(244,424)

사채상환손실	-	(380,256)

기타의감가상각비	(259,456)	(259,456)

잡손실	(332,705)	(261,340)

조정영업이익	21,043,992	22,013,818

31. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

수입임대료	261,506	359,240

유형자산처분이익	71,502	55,943

외환차익	1,474,287	2,817,295

외환환산이익	2,036,725	844,622

파생상품거래이익	1,145,364	101,692

파생상품평가이익	952,135	329,605

잡이익	112,945	439,288

합 계	6,054,464	4,947,685

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

외환차손	3,179,669	726,591

외화환산손실	528,988	30,732

기부금	1,600	3,600

유형자산처분손실	17,071	3,358

종속기업투자손상차손	-	3,000,000

무형자산손상차손	52,610	244,424

파생상품거래손실	526,765	982,297

파생상품평가손실	3,164,199	2,538,321

사채상환손실	-	380,256

기타의감가상각비	259,456	259,456

잡손실	332,705	261,340

합 계	8,063,063	8,430,375

32. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

이자수익	347,556	216,648

외환차익	617,032	739,329

외화환산이익	100,330	417,121

합 계	1,064,918	1,373,098

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

이자비용	2,088,626	1,579,539

외환차손	273,173	720,144

외화환산손실	1,327,104	102,416

합 계	3,688,903	2,402,099

33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,743,998	5,834,256

전기법인세의 조정사항	712,847	-

이연법인세 총 증감효과	578,852	(424,341)

자본에 직접 가감되는 법인세	(609,287)	(714,198)

법인세비용	3,426,410	4,695,717

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(A)	18,420,007	20,984,816

적용세율에 따른 법인세비용	3,684,001	4,616,325

조정사항 :

- 비공제비용	428,099	98,833

- 세액공제	(1,285,251)	(907,159)

- 전기법인세 조정사항	712,847	-

- 기타	(113,286)	887,718

법인세비용(B)	3,426,410	4,695,717

유효세율(B/A)	18.6%	22.4%

(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소(순확정급여부채)	(745,448)	163,999	(581,449)	(619,489)	136,288	(483,201)

자기주식처분이익	-	-	-	3,865,848	(850,486)	3,015,362

전환권대가	3,514,936	(773,286)	2,741,650	-	-	-

합 계	2,769,488	(609,287)	2,160,201	3,246,359	(714,198)	2,532,161

(4) 보고기간 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

말(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

기타금융자산	4,323	(28,432)	-	(24,109)

기타	85,719	(19,648)	(773,286)	(707,215)

이연법인세자산

유형자산	321,064	42,721	-	363,785

무형자산	211,540	(117,078)	-	94,462

투자자산	706	3,239	-	3,945

재고자산	403,730	198,630	-	602,360

파생금융상품	485,917	737	-	486,654

판매보증충당부채	254,979	(50,349)	-	204,630

퇴직급여부채	253,887	615	163,999	418,501

합 계	2,021,865	30,435	(609,287)	1,443,013

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

신주인수권부사채	(28,843)	28,843	-	-

이연법인세자산

기타금융자산	3,638	685	-	4,323

유형자산	284,253	36,811	-	321,064

무형자산	401,517	(189,977)	-	211,540

투자자산	706	706

재고자산	392,710	11,020	-	403,730

파생금융상품	16,987	468,930	-	485,917

판매보증충당부채	291,857	(36,878)	-	254,979

퇴직급여부채	174,847	(57,248)	136,288	253,887

기타	60,558	25,161	-	85,719

합 계	1,597,524	288,053	136,288	2,021,865

34. 주당순이익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

계 정 과 목	당기	전기

보통주당기순이익	14,993,596,415원	16,289,099,959원

가중평균 유통보통주식수	17,557,325주	16,927,155주

기본주당순이익	854원	962원

( 2) 가중평균 유 통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	일수	적수	주식수	일수	적수

기초	17,279,415	366	6,324,265,890	16,392,691	365	5,983,332,215

유상증자	772,276	131	101,168,156

유상증자	32,178	17	547,026

자기주식처분	-	886,724	220	195,079,280

계	18,083,869	6,425,981,072	17,279,415	6,178,411,495

(÷)	366	(÷)	365

가중평균유통주식수	17,557,325	16,927,155

(3) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권 및 신주인수권이 존재하고 있습니다. 보고기간 중 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

계 정 과 목	당기	전기

보통주 당기순이익	14,993,596,415원	16,289,099,959원

전환사채이자비용*(1-22%)	221,452,151원	0원

보통주 희석순이익	15,215,048,566원	16,289,099,959원

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	18,199,008주	17,259,227주

희석 보통주 주당이익	836원	944원

(4) 가중평균 희석유통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

계 정 과 목	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,557,325	16,927,155

신주인수권 효과	256,019	332,072

전환권 효과	385,664	-

가중평균희석유통보통주식수	18,199,008	17,259,227

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	14,993,596	16,289,100

조정 :

대손상각비	21,220	46,798

감가상각비	3,145,867	2,399,397

재고자산평가충당금	-	33,981

무형자산감액손실	52,610	244,424

무형자산상각비	1,426,634	1,460,006

판매보증수선비	313,071	536,013

연차보상비용	101,920	-

퇴직급여	1,237,375	1,349,837

주식보상비용	282,489	-

유형자산처분이익	(71,502)	(55,943)

유형자산처분손실	17,071	3,358

종속기업투자자산손상차손	-	3,000,000

외화환산이익	(2,137,054)	(1,261,743)

외화환산손실	1,856,092	133,148

파생상품평가이익	(952,135)	(329,605)

파생상품평가손실	3,164,199	2,538,321

파생상품거래이익	-	(101,692)

파생상품거래손실	-	982,297

이자수익	(347,556)	(216,648)

이자비용	2,088,626	1,579,539

사채상환손실	-	380,255

법인세비용	3,426,410	4,695,717

기타	267,976	477,233

영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)	(15,929,665)	(4,982,537)

기타금융자산의 감소(증가)	(1,586)	(996,246)

기타유동자산의 감소(증가)	(878,888)	(875,785)

파생상품자산의 감소(증가)	75,114	-

재고자산의 감소(증가)	3,258,293	(3,441,153)

매입채무의 증가(감소)	(3,288,395)	(9,736,388)

기타금융부채의 증가(감소)	4,355,308	(339,449)

파생상품부채의 증가(감소)	(1,743,764)	(962,449)

기타유동부채의 증가(감소)	(233,849)	228,369

기타비유동금융부채의증가(감소)	1,500	(59,395)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(1,246,736)	(1,813,923)

판매보증충당부채의 증가(감소)	-	(703,640)

영업으로부터 창출된 현금	13,254,241	10,501,197

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	4,619,331

대여금의 출자전환	1,416,550	-

재고자산의 타계정 대체	326,873	-

장기대여금의 유동성대체	3,532,965	83,039

선급금의 무형자산대체	168,234	112,701

유형자산취득관련 미지급금	-	467,290

전환권대가	3,514,936	-

건설중인자산의 본계정 대체	33,001,919	-

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

(주)이엔씨테크놀로지	99.82	99.77

CK전자기술남경유한공사(*1)	99.82	99.77

ENC EURO SP ZOO(*1)	99.82	99.77

소주CK전자기술유한공사(*2)	99.82	99.77

(주)나노에이스	50.03	-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십일호	98.68	-

(*1) CK전자기술남경유한공사 및 ENC EURO SP ZOO는 (주)이엔씨테크놀로지가 100% 출자한 회사입니다.(*2) 소주CK전자기술유한공사는 CK전자기술남경유한공사가 100% 출자한 회사입니다.

(2) 당사와 매출 및 기타 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타의 특수관계자	(주)다솜테크, 주요경영진	(주)다솜테크, (주)에이프로, 주요경영진

( 3) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(당기)

(단위: 천원)

구분	이자수익	기타수익	매 입	외주가공비	기타비용

(주)이엔씨테크놀로지	109,005	240,000	906,090	175,402

(주)나노에이스	1,656,134

(주)다솜테크	7,663,092	301,226

주요경영진	2,676

합 계	111,681	240,000	10,225,316	301,226	175,402

(전기)

(단위: 천원)

구분	이자수익	기타수익	매 입	외주가공비	기타비용

(주)이엔씨테크놀로지	95,958	340,000	750,000	557,150	250,000

(주)다솜테크	-	-	7,448,960	284,286	-

(주)에이프로	-	-	-	376,000	-

주요경영진	2,900	-	-	-	-

합 계	98,858	340,000	8,198,960	1,217,436	250,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

거래처명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)이엔씨테크놀로지	미지급금	-	433,717	193,881	239,836

대여금	1,400,000	3,671,150	1,400,000	3,671,150

미수수익	2,798	129,064	22,857	109,005

미수금	79,758	456,964	21	536,701

선급금	517,150	83,878	601,028	-

임대보증금	240,000	-	-	240,000

(주)나노에이스	외상매출금	313,500	374,228	153,128	534,600

미수금	880	10,560	10,560	880

외상매입금	583,544	9,583,941	10,113,007	54,478

미지급금	12,527	4,769,343	4,731,705	50,165

(주)다솜테크	외상매입금	570,669	8,429,401	8,659,299	340,771

미지급금	48,439	4,866,582	4,885,613	29,408

주요경영진	대여금	69,639	127,363	13,555	183,447

(전기)

(단위: 천원)

거래처명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)이엔씨테크놀로지	대여금	300,000	3,438,354	2,338,354	1,400,000

미수수익	3,781	95,958	96,941	2,798

미수금	244,393	582,354	746,989	79,758

선급금	-	517,150	-	517,150

임대보증금	300,000	-	60,000	240,000

(주)다솜테크	매입채무	3,199,440	16,085,631	18,182,195	1,102,876

미지급금	192,989	284,286	428,836	48,439

(주)에이프로	선급금	347,600	-	347,600	-

코에프씨 대신-아주아이비그로쓰 챔프 2010의 7호사모투자전문회사	신주인수권부사채	4,743,896	-	4,743,896	-

주요경영진	대여금	335,265	-	265,626	69,639

(5) 보고기간 중 임직원 및 종속기업에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임직원	종속기업

당기	전기	당기	전기

기초금액	360,305	2,333,311	1,400,000	300,000

기중 대여액	2,555,029	318,607	3,671,150	3,388,258

기중 상환액(*)	(2,483,842)	(2,291,613)	(1,400,000)	(2,288,258)

기말금액	431,492	360,305	3,671,150	1,400,000

(*) 당기중 종속기업인 (주)이엔씨테크놀로지의 대여금 1,400,000천원 및 미수수익 16,550천원이 출자전환으로 감소하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,734,787	1,959,345

퇴직급여	-	208,476

합 계	4,734,787	2,167,821

(7) 당사는 대표이사로부터 모든 차입금 및 차입약정 금액에 대하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있습니다 .(8) 당사는 현대해상화재보험에 임직원이 피 보험자인 상해보험 등을 가입하고 있습니다. (9) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증제공처	지급보증금액	보증기간

종속회사	(주)이엔씨테크놀로지	우리은행	780,000	2013년 07월 03일 ~ 2017년 01월 05일

USD 22,000.00	2016년 04월 10일 ~ 2017년 04월 09일

중소기업진흥공단	440,000	2014년 12월 26일 ~ 2018년 02월 15일

합 계	1,220,000

USD 22,000.00

37. 재무위험관리37.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있 습니다. 재무회계팀 은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

37.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화환율이 5% 상승 또는 하락할 경우 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(378,512)	378,512	445,225	(445,225)

CNY	2,750	(2,750)	1,944	(1,944)

JPY	523,203	(523,203)	83,748	(83,748)

THB	98	(98)	14	(14)

MYR	74	(74)	86	(86)

TWD	1,156	(1,156)	1,002	(1,002)

SGD	4,476	(4,476)	1,300	(1,300)

합 계	153,245	(153,245)	533,319	(533,319)

금융자산 및 부채 중 당사의 기능통화를 제외한 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY,CNY, THB, MYR, TWD, SGD, 원화단위: 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	1,929,860	2,332,236	USD	3,046,807	3,570,858

CNY	237,887	41,216	CNY	132,622	23,670

JPY	61,865,477	641,427	JPY	13,593,671	132,131

THB	8,370	281	THB	8,370	271

MYR	685	185	MYR	685	187

TWD	470,994	17,620	TWD	417,308	14,818

SGD	99,864	83,346	SGD	24,207	20,045

매출채권	USD	33,091,884	39,991,542	USD	29,473,123	34,542,499

JPY	947,504,390	9,823,820	JPY	140,371,920	1,364,429

기타금융자산(유동)	-	-	-	JPY	8,981,467	87,300

기타금융자산(비유동)	USD	1,300	1,571	-	-	-

CNY	79,600	13,791	CNY	85,200	15,207

JPY	420,000	4,355	JPY	420,000	4,082

THB	50,000	1,682	-	-	-

MYR	4,800	1,294	MYR	5,600	1,529

TWD	147,000	5,499	TWD	147,000	5,220

SGD	7,400	6,176	SGD	7,200	5,962

자산합계	USD	35,023,044	52,966,041	USD	32,519,930	39,788,208

CNY	317,487	CNY	217,822

JPY	1,009,789,867	JPY	163,367,058

THB	58,370	THB	8,370

MYR	5,485	MYR	6,285

TWD	617,994	TWD	564,308

SGD	107,264	SGD	31,407

(외화부채)

단기차입금	USD	10,112,040	12,220,400	-	-	-

유동성장기차입금	USD	10,867,154	304,905	-	-	-

장기차입금	USD	10,867,154	13,132,956	USD	5,000,000	5,860,000

기타금융부채(유동)	USD	175,372	211,937	USD	165,704	194,205

JPY	533,628	5,533	JPY	29,200	284

회사채	USD	19,845,674	23,983,497	USD	19,756,531	23,154,654

부채합계	USD	30,888,200	37,638,828	USD	24,922,235	29,209,143

JPY	533,628	JPY	29,200

(2) 이자율 위험

당사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 당사의 차입금은 원화 및 외화로 표시된 변동 및 고정이자부 차입금입니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 세후이익은 39,924천원(전기말: 39,618천원)만큼 감소 또는 증가하였을것입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

37.1.2 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

한편, 당 사는 종속회사 에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	1,220,000	3,524,000

USD 22,000.00	-

37.1.3 유동성 위험

당사의 재무회계팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀 은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 수시 입출금이 가능한 예금, 기타 현금성 금융자산 및 장ㆍ단기금융상품 등에 각각 5,521,312천원(전기말: 14,013,707천원) 및 882,889천원 (전기말: 2,792,439천원)을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

당기말	외화사채	154,213	378,649	24,516,980	-	-	25,049,842

전환사채	-	-	-	21,307,808	21,307,808

장단기차입금	46,564,671	2,865,659	11,643,861	12,493,551	2,173,894	75,741,636

매입채무	9,637,290	-	-	-	-	9,637,290

기타금융부채	5,413,513	-	-	-	-	5,413,513

금융보증계약(*)	1,220,000	-	-	-	-	1,220,000

USD 22,000.00	-	-	-	-	USD 22,000.00

파생상품부채	3,699,738	-	-	-	-	3,699,738

합 계	66,689,425	3,244,308	36,160,841	33,801,359	2,173,894	142,069,827

USD 22,000.00	USD 0.00	USD 0.00	USD 0.00	USD 0.00	USD 22,000.00

전기말	외화사채	125,976	408,029	814,942	23,720,938	-	25,069,885

장단기차입금	41,065,443	3,835,525	4,751,985	11,302,376	2,787,233	63,742,562

매입채무	12,925,685	-	-	-	-	12,925,685

기타금융부채	1,547,019	-	-	-	-	1,547,019

금융보증계약(*)	3,524,000	-	-	-	-	3,524,000

파생상품부채	2,533,693	-	-	-	-	2,533,693

합 계	61,721,816	4,243,554	5,566,927	35,023,314	2,787,233	109,342,844

(*) 당사는 보고기간종료일 현재 (주)이엔씨테크놀로지의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 연대보증금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 표시하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 한편, 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 아니하므로, 당기말 현재 그 공정가치 3,699,738천원(전기말 : 2,553,693천원)이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.

37.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	118,949,565	85,196,420

차감: 현금및현금성자산(B)	5,825,670	14,033,546

순부채(A-B=C)	113,123,895	71,162,874

자본총계(D)	117,035,689	98,533,020

총자본(C+D=E)	230,159,584	169,695,894

자본조달비율(C/E)	49.15%	41.94%