켐트로닉스 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

본 사항은 동 보고 서의 "III. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 37. 위험관리"를 참고하시기 바랍니다.

나. 파생거래

(1) 파생상품의 변동내역 당분기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 717,425 150,101 (333,591) 533,935 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) - 4,903,374 (38,812) 4,864,562 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 138,011 997,039 (308,887) 826,163 소 계 855,436 6,050,514 (681,290) 6,224,660 파생상품부채(전환권및상환권) 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 소 계 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 81,301 1,610,270 (974,146) 717,425 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - 366,666 (228,655) 138,011 소 계 81,301 1,976,936 (1,202,801) 855,436 파생상품부채(전환권및상환권) 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 소 계 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 (2) 평가손익 (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) - 183,489 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 157,166 - 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 1,286,724 - 파생상품부채(전환권및상환권) - 4,241,078 합 계 1,443,890 4,424,567 (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) 636,124 - 전환사채 관련 파생상품 1,600,400 404,484 합 계 2,236,524 404,484 (*) 연결실체는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원, 미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2019.07.11~2026.07.09 4,265,250 2.89% 고정금리 USD 3,630,000 3개월 Libor+1.95% 매1개월후취 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약해당사항 없음 나. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 켐트로닉스 조직도.jpg 켐트로닉스 조직도 (2) 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과 목 2023년(제 27기) 2022년(제 26기) 2021년(제 25기) 비 고 원재료비 451,948 695,869 621,271 - 인건비 7,683,825 5,923,993 4,750,803 - 위탁용역비 - - - - 기 타 7,432,025 6,941,684 5,115,338 - 연구개발비용 계 15,567,798 13,561,546 10,487,411 - 회계처리 판매비와 관리비 15,567,798 13,561,546 10,487,411 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.87% 2.18% 1.86% - * 상기 기재사항은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 연구개발 실적 자율주행연구소(ADAS 연구소, V2X 연구소) 구 분 내 용 연구기간 CGW 양산 과제 KG모빌리티 신규차량 Cyber security 적용 Central Gateway 제품 양산 개발 2021.09~2023.11 [국책과제]다변량(정정) DB기반 자율주행 핵심부품의고장 예지 및 건전성 관리 기술개발 자율주행 기술개발 혁신사업, 자율주행 핵심부품의 고장 예지 및 건전성 관리 기술개발의 수요기업으로 참여 → 2차년도 개발 진행 2022.04~ 2027.12 LED Stabilizer 양산 과제 르노 코리아향 차량용 살균기 제품 양산개발 진행 2022.07~2023.03 SVM 양산 과제 르노 코리아향 QM6 FL 모델 SVM 제품 양산개발 진행 2022.08~2023.02 무선충전기 양산 과제 KG모빌리티 신규차량 무선충전기 제품 양산개발 진행 2022.11~2023.11 선박용 카메라 및 제어기 양산 과제 AVIKUS 선박용 카메라 및 영상 제어기 제품 양산개발 진행 2023.03~2023.12 영상기술 개발 과제 - 이스라엘 Valens 社 MIPI A-Phy 칩 검증 및 카메라 개발 완료- DMS/OMS 카메라 및 알고리즘 소프트웨어 개발 진행- DVRS 카메라 및 영상 소프트웨어 개발 진행- A.I. 인식기능을 가지는 SVM 소프트웨어 개발 진행- 투명보닛, 투명탑뷰 영상 소프트웨어 개발 진행 2023.01~2023.12 [국책과제]네트워크 스위칭 지원 차량용 제어기 개발 및 성능평가 - 소재부품기술개발사업 패키지형(으뜸기업) 연구개발과제 - 미래차 E/E 아키텍처용 4.5Gbps급 네트워크 스위칭 지원 MCU 기술 개발중 - 네트워크 스위칭 지원 차량용 제어기 개발 및 성능평가 과제의 주관기업으로 참여 2023.07~2026.12 [국책과제]UHD급 4채널 영상 신호처리 반도체의 기능 및 성능검증 플랫폼 개발 - 소재부품기술개발사업 패키지형(으뜸기업) 연구개발과제 - Multi-CFA 기반 ASIL-B급 이상의 UHD급 4채널 영상처리를 위한 반도체 및 모듈 기술개발 중 UDH급 4채널 영상 신호처리 - 반도체의 기능 및 성능검증 플랫폼 개발 과제의 수요기업으로 참여 2023.07~2026.12 [국책과제]인프라 센서 기반의 도로 상황 인지 고도화 기술개발정부부처: 국토교통부 - IEEE 802.11p와 C-V2X R.14 분산혼잡제어 시스템 설계 및 메시지와 RSU/OBU SW 모듈 개발 - 3GPP C-V2X R.15 / NR C-V2X R.16 분산혼잡제어 SW 프로토콜 개발 2021.04~2025.12 [국책과제]초고속 V2X 통신기반 자율주행 서비스 기술 개발정부부처: 과학기술정보통신부 - 주행협상을 위한 초고속 V2X 통신 프로토콜 기술 개발 - 자율주행 서비스 기술 개발 2021.04~2024.12 [국책과제]차량 보안 위협 방지를 위한 공격 대응 및 지능형 RSU 기술 개발정부부처: 과학기술정보통신부 - 보안 위협 분석을 위한 OBU 및 RSU 시제품 제작 - OBU/RSU의 V2X 통신계층에서의 공격 회피 기능 개발 및 적용 2021.04~2024.12 [국책과제]레벨4 이상 자율주행 서비스 지원을 위한 5G-NR-V2X 통신 기술개발 정부부처: 과학기술정보통신부 - 5G-NR-V2X 통신 및 하위 호환 통신 지원을 위한 통신 SW 개발 - 5G-NR-V2X 통신 OBU 기술 개발 - 5G-NR-V2X 통신 모듈 기술 개발 2022.04~2025.12 7. 기타 참고사항 사업부문별 현황 1) 전자사업_ 전자부품 사업부문(1) 산업의 특성전자부품 사업은 TV를 비롯하여 모니터, 건조기, 세탁기, 냉장고, 공기청정기 등에 전자부품을 공급하고 있는 사업입니다. 소재와 세트(TV, 가전제품, 휴대폰 등 최종 제품)를 연결시켜 주는 전후방 산업 연관 효과가 매우 큰 전자부품 사업은 관련 기술들이 복합적으로 집약된 품질과 고정밀을 요하는 산업입니다.이러한 전자부품 사업은 기술 진보가 빨라 제품 수명주기가 짧기 때문에 변화되는 시장에 신속히 대응할 수 있는 기회선점이 중요한 산업입니다. (2) 산업의 성장성전자부품 사업은 삼성전자 외주화 흐름에 발맞추어 성장해 가고 있으며, 당사는 삼성전자 TV, Monitor, 세탁기, 냉장고, 건조기 등 디스플레이 및 가전제품 전방산업과 밀접한 관련성이 있습니다. 주로 Function PBA(PCB Board Assembly), 통합 기능 모듈(Function PBA+Wifi+Bluetooth)이나 전자칠판/키오스크 터치패널 및 카메라 모듈 등의 제품을 개발하고 있습니다. 특히 터치패널의 경우, 전자칠판 및 KIOSK 사업 이외에도 신규 판로를 개척하기 위해 노력하는 등 지속적인 성장을 도모하고 있습니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소 전자부품 사업은 끊임없는 기술개발 및 원가절감을 통해 TV PBA 분야에서 국내 시장점유율 1~2위를 지켜오고 있습니다. 특히 2022년 전자부품 사업은 당사 자율주행 사업과 기술 시너지로 카메라를 개발하여 삼성전자 전략모델인 스마트모니터에 카메라 모듈을 공급하는 등 신규제품을 확대하고 있으며 2023년에는 TV까지 확대 적용하였습니다. 나아가 현재는 가전제품 용 카메라인 AI카메라를 개발 및 양산중이며 2024년에는 가전제품 진입을 목표로 하고 있습니다. 전자부품사업_tv.jpg 전자부품사업 ITEM 기능 기존 ITEM Function PCB Module (PBA) - TV/가전/빔프로젝트의 채널/소리 조정하는 스위치, 전원장치, 각종 센서 등이 결합된 모듈 통합 Module (PBA+WiFi+B/T) - TV와 모바일 기기간 무선연결을 통해 다양한 IoT 구현을 지원하는 부품 생활가전 Display Board - 가전제품의 동작상태를 표시하는 Display Board LD LED Plate Board,LED BAR - UHD ~ 8K TV 까지 다양한 Backlight 공급 - Mini LED, Micro LED를 사용한 Backlight 공급 신규 ITEM 전자칠판용 IR 터치패널 - 교육 및 회의용 광센서(IR 센서) 터치패널로 전자 칠판 세트 공급 - TV, 모니터, 전자칠판, 화상회의, 브러쉬 기능 가능 키오스크용 터치패널 - 상점 비대면 주문용 키오스크에 터치패널 공급 모니터 및 TV용 Camera 모듈 - 카메라 모듈: USB로 Data 전송 가능 전자부품 사업은 켐트로비나(베트남 호치민 법인)를 기반으로 전방산업인 IT 및 가전제품용 외주화에 발맞추어 생산캐파를 확대하고 있으며 인건비, 물류비, 원재료비 등글로벌 제조경쟁력을 지속적으로 강화하고 있습니다. 2) 전자사업_ 무선충전 사업부문 (1) 산업의 특징무선충전 사업은 주로 종속회사 위츠에서 스마트폰 및 웨어러블 기기 등에 적용되는NFC(Near Field Communication) 안테나, MST(Magnetic Secure Transmission) 안테나, 수신용/송신용 무선충전 모듈(WPC: Wireless Power Charger) 및 세트를 개발및 생산하고 있습니다.또한 NFC+MST+무선충전 모듈과 같이 제공되는 전자파 차폐기능을 지닌 차폐용 시트 소재를 자체 개발 및 조달하며 대규모 생산 Capa를 보유하고 있어 무선충전 모듈 및 세트의 대량 생산에 유리한 사업구조를 구축하였습니다. 무선충전 어플리케이션.jpg [무선충전사업 제품] (2) 산업의 성장성 무선충전 시장은 모바일(스마트폰, 무선이어폰, 스마트워치 등) 분야에 두드러지게 적용되고 있으며 가전제품, 자동차로 적용 범위를 확대하고자 개발·연구에 힘쓰고 있습니다.적용분야가 광범위한 무선충전 사업은 R 역량을 강화하여 고부가 가치를 창출할 수 있는 무궁무진한 성장 가능성을 가진 사업입니다. 시장조사업체 IHS에 따르면 글로벌 무선충전기(송,수신기) 출하량은 2014년 5천만대에서 2015년 1.2억대, 2024년에는 20억대로 10년만에 40배 성장을 전망하고 있습니다. 또한 시장조사업체 리포트링커에 따르면 글로벌 무선충전 시장이 2021년 약 13조 7,000억원에서 2022년 27% 성장하였고, 연평균 30%씩 성장해 2026년에는 약 49조 7,000억원에 이를 것으로 예상하고 있습니다.무선충전 시장 규모가 가장 큰 분야는 스마트폰이나, 그 외 웨어러블 기기, 전장 등에도 적용되고 있으며 최근에는 전기차, 로봇 등으로 새로운 적용처가 늘어나고 있는 추세이기 때문에 무선충전 시장의 규모는 계속해서 확대될 것으로 전망됩니다.(3) 회사의 경쟁우위 요소스마트폰, 무선이어폰, 스마트워치 등의 모바일 기기뿐만 아니라 자동차, 가전, 가구, 자전거 등 다양한 어플리케이션 노하우를 확보하였습니다. 무선충전 시장의 규모와 적용 범위가 점차 확대되고 있는 상황에서 이러한 노하우와 다양한 사업 포트폴리오는 무선충전 시장에서의 입지를 강화하고 전기차 무선 충전 사업까지 확대하는 데 큰 역할을 할 것 입니다.스마트폰 주요 고객사는 삼성전자로 스마트폰 송신용 무선충전 시장점유율은 7~80%를 차지하며, 수신용 무선충전 시장점유율은 3~40% 정도 입지를 확보하고 있습니다. 전장용 중심으로 현대기아자동차, KG모빌리티(前 쌍용자동차), GM, Honda, Volvo 등 고객 다변화를 이루고 있어 향후 무선충전 전장 매출도 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 특히 2023년 5월에는 GS커넥트, KG모빌리티와 3자 업무협약을 체결하여 KG모빌리티 전기차 신모델에 무선충전 모듈을 탑재해 차량 장착성 및 성능 검증에 협력하고있 으며 2024년 1월에는 CES에서 전기차 무선충전 기 술을 선보였습니다. 2023년 7월에는 위츠비나 신공장을 증축하여 제조경쟁력을 강화하고 향후 전기차 테스트베드로 적극 대응해나갈 예정입니다.[전자사업_무선충전 적용분야] 항목 고객사 적용제품 모바일 삼성전자 갤럭시 스마트폰 시리즈 (갤럭시 S, N, F, FE) 갤럭시 버즈 시리즈 갤럭시 워치 시리즈 무선충전 기능이 포함된 보조배터리 SMART HOME HUB 공유기 삼성전자 정품 무선충전기 세트 SMAPP 무선충전기 세트 전장 현대기아자동차KG모빌리티 등 KGM U100 모델 무선충전기 3) 전자사업_자율주행 사업부문 : 자율주행 통신(V2X) 및 자율주행 센서(ADAS)당사의 자율주행 사업부문에서는 V2X와 ADAS 관련 기술을 개발 및 공급하고 있습니다. 자율주행사업본부 주요연구 및 경쟁력.jpg 자율주행사업본부 주요연구 및 경쟁력 자율주행 자동화 기술(인지→판단→제어)은 레벨 0부터 5까지 구분하고 있으며 레벨 3 이상을 자율주행으로 규정하고 있습니다. 레벨 4 수준 완전 자율주행은 차량 스스로 상황을 인지·판단하여 비상시에도 운전자의 개입이 불필요한 수준이므로, 차량·부품뿐 아니라 ICT·도로교통 등의 혁신적 변화가 요구되고 있습니다. 자율주행 레벨단계.jpg 자율주행 레벨단계 (1) 자율주행 통신 기술자율주행차가 수많은 첨단 센서 기능을 장착한다고 해도 완전한 자율주행을 위해서는 주변환경 정보가 있어야 돌발상황에 대처할 수 있습니다. 돌발상황은 안개, 폭우, 운전 사각지대, 긴터널 등에서 발생하기 쉬우며 이러한 환경에서는 자율주행 센서와 카메라만으로 완벽한 자율주행 구현에 한계를 갖습니다. 이를 극복하기 위해서는 차량과 차량간 통신(V2V)은 물론 차량과 사물간 통신(V2I)이 필요합니다. 이로인해 V2X 통신 기술이 완벽한 자율주행 구현을 위한 하나의 해결책으로 떠오르고 있습니다. V2X(Vehicle to Everything) 통신 기술은 자율주행 및 커넥티드 카 환경에서 핵심기술로 차량이 도로를 주행하면서 도로 인프라 및 다른 차량과 지속적으로 상호통신하여 교통정보, 차량접근, 추돌가능성 등 각종 유용한 정보를 교환하도록 돕는 기술입니다. 또한 V2X 통신기술은 차량 안전을 최우선 과제로 고려함으로써 사고 예방과 사고 연속발생 방지에 효과적입니다. v2x 이미지.jpg 출처: 국토교통부 당사가 개발한 자율주행 통신 기술(V2X) 관련 주요 제품은 다음과 같습니다. v2x 주요제품.jpg V2X 주요제품 ① V2X Module V2 X 통 신표준은 크게 DSRC 방식과 C-V2X 방식이 있습니다. DSRC(WAVE) 통신 표준 기반의 V2X 통신 모듈을 독자적으로 설계하였고, C-V2X(LTE, 5G) 통신 표준 기반의 V2X 통신 모듈도 개발하였습니다. 중국은 2018년, 미국은 2021년에 C-V2X 통신 방식으로 표준을 확정하여 인프라를 구축하고 있습니다. 한국은 2023년 12월에 C-ITS 단일 통신방식을 C-V2X(LTE-V2X)로 결정했으며, 정부에 따르면 LTE-V2X가 도로에서 원활히 작동할 수 있도록 설치 기준 등을 마련하여 중요도가 높은 도로부터 단계적으로 C-ITS 인프라를 구축할 예정이라고 전했습니다. ② V2X OBUV2X OBU(On Board Unit)에는 V2X 통신 외 LTE 통신, WiFi 통신, 블루투스 통신,GPS 위치 측위기능, 차량용 CAN/Ethernet Interface를 통한 차량 정보수집 처리기능 등 다양한 통신기술이 포함되어 있습니다. 당사는 2020년 DSRC/C-V2X Dual Active Software Stack을 서울 C-ITS에 공급했습니다. ③ V2X based Smart AntennaSmart Antenna는 기존 샤크안테나에 다른 통신 안테나를 통합화하고, 그 밑에 V2X 통신모듈을 장착화한 구조입니다. 이러한 형태는 차량통신 정보전달을 위한 필요 전선의 수를 최소화하여 비용 절감에 기여하고, 차량통신 기술을 통합화하여 높은 통신품질을 확보하였을 뿐만 아니라 V2X 통신을 가능하게 함으로써 자율주행차 및 커넥티드카 시대를 앞당길 것으로 기대합니다.④ RSU(Road Side Unit)DSRC/LTE Dual 통신 기반과 DSRC/C-V2X Dual 통신 기반의 RSU를 독자적으로설계하였습니다. (2) 자율주행 센서기술당사에서 개발 중인 자율주행센서 제품으로 ADAS 솔루션이 포함된 SVM 시스템 제품은 다음과 같습니다. SVM(Surround View Monitoring)은 차량 전·후·좌·우에 4개의 카메라를 장착하고 수집된 이미지를 연결하여 차량 주변의 사각 지역이 없이 360도의 영상을 나타내면서 도로 운행시 혹은 주차시 추돌을 예방하는 기술입니다. 자체 개발 기술로 4채널Camera가 필요한 SVM과 통합 모듈 기술 구현이 가능합니다. 켐트로닉스 자율주행센서 제품.jpg [켐트로닉스 자율주행센서 제품] 카메라의 위치가 차량마다 상이하기 때문에 자체 개발한 칼리브레이션(Calibration)을 통해서 화질과 영상간의 부드러운 연결성을 확보하고 자동노출 및 색조정이 가능합니다. 당사에서는 소프트웨어의 고도화와 최적화를 통해서 저가의 범용 ARM AP에서 구동이 가능하도록 가격경쟁력을 확보하고 있으며 고화질 HD급의 3D View 모드를 지원하는 SVM 개발 및 양산하고 있습니다. 당사 자율주행 센서기술 관련 주요 제품은 다음과 같습니다. adas 솔루션.jpg Camera based ADAS Solution (3) 자율주행 사업부문 경쟁우위 요소 ① 자율주행 통신사업(V2X 통신기술) 경쟁우위 요소 - 국내 상장기업 최초 V2X 핵심 H/W 및 S/W 기술 자체 개발 - DSRC 뿐만 아니라 C-V2X(Cellular 통신 기반의 최첨단 Connectivity) 통신 기술 구현 - 다양한 통신용 반도체 칩 활용을 통해 원가 경쟁력 확보 - 다양한 인증 및 확인서 획득 - C-ITS 본사업 1차년도 V2X 수주 기업V2X 개발 필수 기술 중에는 통신용 반도체 기술이 있습니다. DSRC 통신방식으로는 NXP와 공동 개발 프로젝트인 Smart Antenna First 및 Second 모델을 개발하였습니다. C-V2X 통신방식으로는 Qualcomm/Autotalks 칩을 적용하여 개발하였고, 2023년에는 Autotalks(Qualcomm 계열)가 출시 예정인 솔루션을 공급받아 5G 기반 V2X 모듈 및 단말기를 개발하고 있습니다. ② 자율주행 센서사업 경쟁우위 요소 - 내재화된 카메라 기반 360°Safety System(H/W 및 S/W Total Solution 확보) - 내재화된 HD 카메라를 활용한 고화질 3D View Mode 지원, 다양한 ADAS 지원 - 범용 AP 적용을 통한 제품 가격경쟁력 확보 - 한국 및 중국 등 OEM/AM 대상 양산 공급 확대 등 2020년 7월 켐트로닉스 자회사로 편입된 '넥스비'는 자율주행 센서 시장에서의 입지 강화를 위해 현대모비스에 국내 최초로 서라운드뷰 솔루션을 공급하였던 카메라 및 ADAS 기술 전문업체 'KSS-ImageNext'를 인수하여 '비욘드아이(Beyond_i)'를 설립했습니다. 또한 상기 카메라 기술은 전장 뿐만 아니라 전자부품 사업부문 TV 및 Monitor 제품에 적용하는 기술 시너지도 실현하고 있습니다. (4) 자율주행 사업부문 사업현황[전자사업_자율주행사업 현황] ITEM 사업 현황 일정 V2XOBU/RSU 경기도 판교 제2테크노밸리 스마트산단 구축사업 (V2X OBU 공급) 2021.05 ~ 2023.02 애프터마켓 V2X 단말의 이상행위 관리기술 연구 개발 및 실증 2021.06 ~ 2023.01 미래차 디지털 융합산업 실증플랫폼을 위한 차량시스템 및 운영시스템 (차량단말기) 2023.02 ~ 2023.03 RIS사업 - 기자재 차세대 대전대 노변기지국 (RSU) 2023.03 ~ 2023.03 한국도로공사 C-ITS 실증사업 2023.06 ~ 2023.09 제주 BIS 사업 - 2023년 버스정보시스템(BIS) 보강 구축사업 2023.07 ~ 2023.12 ADAS 등 르노코리아 3D SVM 공급 - QM6/ SM6/ XM3 등 5 모델에 공급 2019.4Q ~ 르노코리아 DVRS(OmniVue NS4: 3D HD SVM with HD DVR) 제품 개발 및 공급 2021.10 ~ KG모빌리티(前 쌍용자동차) BCM/SKM/ETCS 전차종 양산 공급 2022.04 ~ KG모빌리티(前 쌍용자동차) CGW 수주 (2023년 11월 양산) 2022.09 ~ KG모빌리티(前 쌍용자동차) WPC 수주 (2023년 11월 양산) 2022.11 ~ AVIKUS F-HD CAMERA, ECU 개발 및 공급 (2023년 10월 양산) 2023.04 ~ * BCM : Body Control Module* SKM : Smart Key Module* ETCS : Eletronic Toll Collection System* CGW : Central Gateway* SVM : Surround View Monitoring System * DVRS : Digital Video Recording System (내장형 블랙박스)* WPC : Wireless Power Charger (무선충전기)* AVIKUS : HD현대의 계열사 (선박자율운항 전문회사)* ECU : Electronic Control Unit (자동차 전자제어장치) 유럽과 중국의 신차 평가 프로그램(NCAP)에서 각각 2025년, 2024년부터 V2X를 장착한 차량에 대해 높은 안전도 점수를 부여하기로 결정했기 때문에 해외의 주요 자동차 업체들이 V2X 단말기를 장착하도록 준비하고 있으며 당사도 경쟁력 있는 기술과제품을 기반으로 차량용 단말기(OBU) V2X 시장에 진출하고, 이미 수주한 인프라 구축 사업 실적을 바탕으로 국내외 인프라(RSU) V2X 시장에도 적극 진출하고자 힘쓰고 있습니다. 4) 화학사업_케미칼 사업부문 (1) 산업의 특성 케미칼 사업은 무역, 제조 등 다양한 산업분야에 걸쳐 있으며 화학산업은 재료·설계·가공·조립 등의 기술 및 자본 집약적 산업입니다.최근에는 화학물질 관리가 화학기업의 경영활동 필수요소로 부상함에 따라 당사도 관리에 좀 더 힘써 지속 성장 가능한 글로벌 기업으로 도약하고자 합니다. 케미칼 사업은 전자급 Solvent/반도체용 Monomer/디스플레이용 Polymer 관련 합성 원재료인 전자용 케미칼과 페인트 원재료인 공업용 케미칼로 분류됩니다.특히 전자재료연구소에서는 IME, Monomer, Polymer, 폴더블폰용 고경도 기능성 코팅액, PGMEA(PMA) 등 다양한 전자재료 ITEM을 개발 및 양산하고 있으며, PGMEA 기반 반도체 소재 다변화를 위해 힘쓰고 있습니다. 케미칼 사업.jpg 케미칼 사업 (2) 산업의 성장성화학 케미칼 사업은 국내 제조 기술의 발달에 따라 수입에 의존하는 시장이 감소되는추세에서 수입품을 대체하여 그 응용범위를 넓히고 있으며, 기초 원료 및 화학 약품 등의 각종 산업 전반에 걸쳐 사용되기 때문에 어떤 특정한 산업보다 전반적인 국내경기의 흐름에 동조하며 발전합니다. 화학 전방산업의 하나인 반도체 업황도 지속적으로 성장하고 있으며, 시장조사업체 IDC에 따르면 2023년부터 2027년까지 5년간 글로벌 반도체 시장이 연평균 8.9% 성장할 것으로 전망되어 당사 화학사업의 수혜가 기대됩니다.특히 반도체용 PGMEA 용제 글로벌 시장은 2022년 9,262억 수준에서 2027년 1조 1662억원으로 성장할 것으로 예상됩니다. 켐트로닉스는 반도체 극자외선(EUV) 노광 공정의 핵심 재료인 포토레지스트(PR)를 구성하는 PGMEA(프로필렌글리콜 메틸 에테르 아세트산)'를 순도 99.999%(5N)로 시생산하는 데 성공해 양산 중이며 2024년 상반기부터 본격적으로 양산하기 위한 최종 고객사의 품질승인작업이 진행 중입니다.PGMEA는 반도체 제조에 사용되는 대표적인 용제입니다. 반도체용 시너(Thinner)로 제조돼 노광 공정에서 감광 반응이 일어나지 않은 부분에 묻은 감광물질을 씻어내는 역할을 합니다. 켐트로닉스의 PGMEA 경쟁력은 5N급 순도로 금속성 잔류물에 의한 노광 때 불량을 현저히 줄일 수 있습니다. 또한 친환경성을 확보한 점에 큰 성과를 보입니다. PGMEA에는 잠재적 독성물질인 '이성질체(베타-아이소머)'라는 물질이 있는데 글로벌 기업들은 이성질체 농도로 10ppm(100만분의 1을 나타내는 단위) 미만을 요구하는데, 켐트로닉스는 이를 1.5ppm수준으로 낮추는 성과를 보이고 있습니다. 당사의 PGMEA 합성 경쟁력은 위에 언급한 것 처럼 5N(99.999%) 초고순도라는 점과 금속성 불순물이 ppb(10억분의 1)단위로 초 극소량만 함유된다는 점을 꼽을 수 있습니다. 이는 노광 공정시 금속성 불순물로 인한 빛의 분산 및 굴절을 방지하여 수율 향상에 기여합니다. pgmea.jpg PGMEA (3) 경기변동의 특성화학 케미칼 사업은 산업 특성상 각종 산업 전반에 걸쳐 사용되는 기초 원료이기에 계절적 변동은 미미하며 일정 수준의 생산을 유지해야 하므로 지속적이고 안정적인 사업입니다. 하지만 원유가, 환율, 원재료비 및 환경 규제에 큰 영향을 받는 특징이 있으며 IT, 가전, 건설 등 전반적인 국내 경기 변동의 영향을 받는 특성이 있습니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소 화학 케미칼 사업은 1983년 창립이래 오랜 업황 Know-how와 경쟁력있는 Sourcing Line을 통해 파트너들과의 신뢰관계를 기반으로 기존 사업을 강화하는 동시에 신규 사업 기회를 적극적으로 모색하고 있습니다.화학 케미칼 사업의 전자재료연구소는 지속적인 R 투자를 통해 ATC(우수기술연구센터)로 선정되었으며 지속가능한 글로벌 기업으로 성장하고자 PGMEA(PMA), 기능성 코팅액, Siloxane Polymer 등 케미칼 합성 및 정제하는 제조 아이템을 확대하고자 힘쓰고 있습니다. 2021년 8월에는 산업통상자원부장관으로부터 PGMEA 제조기술에 대한 '소부장 핵심전략기술 확인서'를 획득하였고, 반도체 PR용 및 Thinner용 PGMEA 국산화에 성공하여 설비를 증설하고 있으며 2024년 최종 고객사 양산승인을 위해 준비하고 있습니다. 2024년은 반도체 업황이 업사이클로 진입하고 수출실적 확대를 위해 정부 차원에서도 적극적으로 지원하고 있는 만큼, 이에 따른 당사 PGMEA의 필요성과 경쟁력이 계속해서 높아질 것으로 기대하고 있습니다. PGMEA 이외에도 NMEA, Pyrazole 등 다양한 반도체 소재 정제/합성을 개발하고 있어 소재를 다변화하고 매출을 증대할 수 있도록 노력하고 있습니다. 주요 파트너인 동진쎄미켐, LG화학, 동우화인켐, KCC 및 삼화페인트 등 글로벌 기업에 케미칼 제품 및 상품을 안정적으로 공급하고 있으며 최근 신규 전자재료 시장의치열한 경쟁 속에서 고객사와의 지속적 협력을 통해 전자재료케미칼의 시장점유율을확대하고 있습니다. 화학사업 경쟁력.jpg [ 화학사업_ 케미칼 분야 ] 5) 화학사업_ 디스플레이 사업부문 (1) 산업의 특성Display로 사용되고 있는 Glass Panel의 기능성을 높이는 Glass 가공사업의 다양성과 중요성이 높아지고 있습니다. Smart Phone, Tablet PC, Notebook 등을 포함한 IT 기기는 슬림 경량화, 고해상도, 대화면화 추세에 있습니다. 당사의 디스플레이 사업은 2007년 Glass Slimming(식각) 공정으로 출발하여 Digital 정밀 Cutting(HIAA1), UTG(Ultra ThinGlass) 등 다양한 Glass 관련 공정사업을 진행하고 있습니다. (2) 산업의 성장성2020년 하반기부터 OLED 패널 원가가 LCD 대비 가격경쟁력이 생기면서 Notebook및 태블릿 PC용 OLED Display 채용 수요가 급성장했고, 2024년부터 출시되는 IT기기용 제품에도 OLED가 탑재됨에 따라 OLED 식각 수요가 증가할 것으로 기대됩니다. 또한 Display 기술이 LCD, Rigid OLED, Flexible OLED를 거쳐 Hybrid OLED 등 다양한 목적과 형태로 진화하고 있는 가운데 OLED 패널 수요가 증가함에 따라 당사 식각 수요도 증가할 것으로 전망하고 있습니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소 디스플레이 사업은 막대한 설비투자, 연구개발비, 생산 및 품질 관리에 대한 경험요구로 진입장벽이 높으며 국내 식각시장의 점유율 1위를 구축하고 있습니다.식각 공정은 스마트폰, 태블릿 PC, Notebook, Curved Monitor 등 소형에서 중형 제품까지 다양하게 적용되고 있습니다. 당사는 LCD 뿐만아니라 Rigid OLED, Hybrid OLED 식각 공정을 개발 및 양산하고 있습니다. 특히 2023년에는 신규 시설투자를 진행하는 등 향후 매출 증대를 위해 적극적으로 임하고 있습니다.또한, 당사의 식각공정을 활용한 식각제품이 다변화되고 있어 지속적이고 독보적인성장을 기대하고 있습니다. 식각 응용 ITEM 정의 1. Thin Glass 화학 식각을 통한 Glass Panel 슬림화 2. Open Cell 곡면형 Slot Machine 식각 3. HIAA1 스마트폰 카메라 렌즈부분 Hole 타공 및 식각(부분 식각) 4. Protect Cover Glass (*UTG 포함) 폴더블폰, 웨어러블 기기용 글라스 식각 및 강화 * UTG: Ultra Thin Glass 사업부별 요약 재무현황연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 사업을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 전자사업 PBA Function Board, 무선충전, 전자칠판 및 키오스크 TSP, V2X, SVM 등 화학사업 MDG, PMA, BC, MIBK, BA, NMP, BCR, Thin Glass, HIAA 태양광사업 전기 (단위: 천원) 구분 제 27기(2023) 제 26기(2022) 제 25기(2021) 전자사업 매출액 289,181,819 326,385,235 213,093,655 법인세 비용 차감전 보고부문수익 2,257,136 999,628 1,623,616 화학사업 매출액 252,641,050 293,669,364 349,432,154 법인세 비용 차감전 보고부문수익 (8,478,312) 6,743,445 32,289,498 태양광사업 매출액 433,927 908,794 855,698 법인세 비용 차감전 보고부문수익 202,540 395,837 345,604 총계 총매출액 542,256,796 620,963,393 563,381,507 법인세 비용 차감전 보고부문수익 (6,018,636) 8,138,910 34,258,718 조직도 켐트로닉스 조직도.jpg 켐트로닉스 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결재무정보 주식회사 켐트로닉스 및 종속기업 (단위: 원) 과 목 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) I.유동자산 251,650,250,512 247,249,638,886 230,105,177,582 현금및현금성자산 67,553,154,534 56,201,559,015 37,158,137,578 정부보조금 - (488,530) (488,530) 단기금융상품 11,568,366,026 8,490,418,369 3,983,732,242 당기손익-공정가치금융자산 - - - 매출채권 및 기타유동채권 81,960,324,049 77,123,969,254 93,407,321,202 기타유동자산 7,066,911,720 7,777,177,919 5,087,812,922 매각예정분류자산 3,767,000,000 - - 파생상품자산 6,224,660,759 855,435,913 81,301,136 재고자산 73,509,833,424 96,801,566,946 90,387,361,032 II.비유동자산 241,435,918,710 222,272,310,339 192,511,743,416 장기금융상품 158,100,000 1,628,350,000 27,550,000 당기손익-공정가치금융자산 3,814,248,683 7,762,785,555 6,772,301,229 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267,160 29,267,160 - 기타채권 4,006,487,020 2,865,887,136 2,443,275,846 투자부동산 - 3,767,000,000 3,767,000,000 유형자산 201,245,474,908 174,594,611,319 145,657,991,801 사용권자산 7,763,180,016 6,736,518,284 4,444,771,514 무형자산 19,559,093,733 19,554,329,391 25,614,856,634 퇴직연금운용자산 - 1,078,248,580 - 이연법인세자산 4,810,067,190 4,255,312,914 3,783,996,392 자산총계 493,086,169,222 469,521,949,225 422,616,920,998 I.유동부채 237,743,124,638 261,469,965,765 228,026,356,176 II.비유동부채 73,181,344,673 59,177,903,012 49,394,501,149 부채총계 310,924,469,311 320,647,868,777 277,420,857,325 지배기업의 소유지분 174,379,173,938 143,617,382,036 140,154,818,859 Ⅰ.자본금 8,301,680,500 7,429,078,500 7,429,078,500 Ⅱ.자본잉여금 97,952,460,401 54,287,915,324 54,030,052,475 Ⅲ.자본조정 (7,404,476,222) (7,404,476,222) (7,404,476,222) Ⅳ.기타포괄손익누계액 9,846,080,883 10,100,482,281 9,142,906,600 Ⅴ.이익잉여금 65,683,428,376 79,204,382,153 76,957,257,506 비지배지분 7,782,525,973 5,256,698,412 5,041,244,814 자본총계 182,161,699,911 148,874,080,448 145,196,063,673 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 542,256,796,298 620,963,393,855 563,381,507,703 영업이익(손실) 19,115,114,801 22,460,647,821 38,542,299,447 당기순이익(손실) (7,160,258,786) 6,177,274,592 28,529,402,668 지배기업 소유주지분 (9,105,703,772) 6,005,105,662 28,503,912,585 비지배지분 1,945,444,986 172,168,930 25,490,083 기본주당순이익(손실) - 단위: 원 (624) 416 1,975 연결에 포함된 회사수 11개 11개 12개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 요약 별도 재무정보 주식회사 켐트로닉스 (단위: 원) 과 목 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) I.유동자산 166,988,699,657 160,753,112,412 154,961,854,863 현금및현금성자산 37,028,824,075 29,179,002,253 19,051,466,037 정부보조금 - (488,530) (488,530) 단기금융상품 4,762,381,000 5,046,689,500 3,514,582,500 당기손익-공정가치금융자산 - - - 매출채권 및 기타채권 79,822,457,447 85,579,966,481 87,432,300,110 파생상품금융자산 6,224,660,759 855,435,913 81,301,136 기타유동자산 2,725,600,991 2,188,858,940 3,658,436,294 매각예정분류자산 3,767,000,000 - - 재고자산 32,657,775,385 37,903,647,855 41,224,257,316 II.비유동자산 180,741,534,641 171,758,259,582 148,456,015,326 장기금융상품 131,500,000 1,601,500,000 1,500,000 당기손익-공정가치금융자산 3,814,248,683 7,762,785,555 6,772,301,229 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,267,160 29,267,160 - 기타채권 4,773,347,066 13,025,500,705 16,126,958,675 종속기업투자 18,812,328,690 16,444,075,945 16,034,075,945 투자부동산 - 3,767,000,000 3,767,000,000 유형자산 135,598,546,927 110,724,836,597 86,853,676,916 사용권자산 2,674,364,709 1,437,236,568 2,084,594,882 무형자산 10,352,437,054 11,202,374,305 13,102,643,565 퇴직연금운용자산 - 1,754,337,942 - 이연법인세자산 4,555,494,352 4,009,344,805 3,713,264,114 자산총계 347,730,234,298 332,511,371,994 303,417,870,189 I.유동부채 145,218,988,453 172,441,575,702 148,042,453,700 II.비유동부채 62,248,829,438 43,913,300,367 40,560,545,744 부채총계 207,467,817,891 216,354,876,069 188,602,999,444 Ⅰ.자본금 8,301,680,500 7,429,078,500 7,429,078,500 Ⅱ.자본잉여금 97,529,160,016 54,246,219,078 54,246,219,078 Ⅲ.자본조정 (6,424,586,403) (6,424,586,403) (6,424,586,403) Ⅳ.기타포괄손익누계액 8,146,486,637 8,146,486,637 8,136,687,314 Ⅴ.이익잉여금 32,709,675,657 52,759,298,113 51,427,472,256 자본총계 140,262,416,407 116,156,495,925 114,814,870,745 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 278,156,584,340 377,527,337,787 386,626,108,882 영업이익(손실) (5,332,090,732) 11,258,335,340 33,243,532,932 당기순이익(손실) (15,862,193,052) 5,483,242,444 21,768,879,520 기본주당순이익(손실) (1,087) 380 1,509 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 251,650,250,512 247,249,638,886 230,105,177,582 현금및현금성자산 67,553,154,534 56,201,559,015 37,158,137,578 정부보조금(현금및현금성자산) (488,530) (488,530) 단기금융상품 11,568,366,026 8,490,418,369 3,983,732,242 매출채권 및 기타유동채권 81,960,324,049 77,123,969,254 93,407,321,202 기타유동자산 7,066,911,720 7,777,177,919 5,087,812,922 매각예정분류자산 3,767,000,000 파생상품자산 6,224,660,759 855,435,913 81,301,136 재고자산 73,509,833,424 96,801,566,946 90,387,361,032 비유동자산 241,435,918,710 222,272,310,339 192,511,743,416 장기금융상품 158,100,000 1,628,350,000 27,550,000 당기손익-공정가치금융자산 3,814,248,683 7,762,785,555 6,772,301,229 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267,160 29,267,160 기타채권 및 기타비유동자산 4,006,487,020 2,865,887,136 2,443,275,846 투자부동산 3,767,000,000 3,767,000,000 유형자산 201,245,474,908 174,594,611,319 145,657,991,801 사용권자산 7,763,180,016 6,736,518,284 4,444,771,514 무형자산 19,559,093,733 19,554,329,391 25,614,856,634 퇴직연금운용자산 1,078,248,580 이연법인세자산 4,810,067,190 4,255,312,914 3,783,996,392 자산총계 493,086,169,222 469,521,949,225 422,616,920,998 부채 유동부채 237,743,124,638 261,469,965,765 228,026,356,176 매입채무 및 기타유동채무 49,901,068,964 54,661,843,395 65,786,024,910 단기차입금 163,248,401,346 181,074,053,109 142,499,328,535 유동 리스부채 2,098,834,133 1,513,191,517 1,592,335,018 유동성장기부채 12,738,565,422 10,810,567,848 2,459,895,843 기타 유동부채 4,699,872,042 1,738,970,099 1,600,748,922 전환사채 3,094,441,329 8,371,377,894 7,926,501,530 당기법인세부채 129,282,068 1,240,412,247 3,044,066,384 파생상품부채 1,832,659,334 2,059,549,656 3,117,455,034 비유동부채 73,181,344,673 59,177,903,012 49,394,501,149 장기차입금 68,047,494,295 57,958,084,829 45,240,894,419 비유동 리스부채 1,551,502,692 1,013,788,049 1,342,997,949 기타 비유동 부채 1,376,133,798 206,030,134 236,175,246 확정급여채무 2,206,213,888 2,574,433,535 부채총계 310,924,469,311 320,647,868,777 277,420,857,325 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 174,379,173,938 143,617,382,036 140,154,818,859 자본금 8,301,680,500 7,429,078,500 7,429,078,500 자본잉여금 97,952,460,401 54,287,915,324 54,030,052,475 자본조정 (7,404,476,222) (7,404,476,222) (7,404,476,222) 기타포괄손익누계액 9,846,080,883 10,100,482,281 9,142,906,600 이익잉여금(결손금) 65,683,428,376 79,204,382,153 76,957,257,506 비지배지분 7,782,525,973 5,256,698,412 5,041,244,814 자본총계 182,161,699,911 148,874,080,448 145,196,063,673 자본과부채총계 493,086,169,222 469,521,949,225 422,616,920,998 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 542,256,796,298 620,963,393,855 563,381,507,703 매출원가 452,714,067,063 528,021,800,505 459,185,686,159 매출총이익 89,542,729,235 92,941,593,350 104,195,821,544 판매비와관리비 70,427,614,434 70,480,945,529 65,653,522,097 영업이익(손실) 19,115,114,801 22,460,647,821 38,542,299,447 금융수익 8,772,011,527 11,855,047,404 5,745,579,830 금융비용 26,498,436,293 27,245,207,884 9,980,631,754 기타수익 9,091,004,097 16,647,105,225 8,482,832,658 기타비용 16,498,329,225 15,578,682,489 8,531,361,549 법인세비용차감전순이익(손실) (6,018,635,093) 8,138,910,077 34,258,718,632 법인세비용(수익) 1,141,623,693 1,961,635,485 5,729,315,964 당기순이익(손실) (7,160,258,786) 6,177,274,592 28,529,402,668 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (9,105,703,772) 6,005,105,662 28,503,912,585 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,945,444,986 172,168,930 25,490,083 기타포괄손익 (1,780,207,366) 1,681,578,078 2,083,551,143 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,540,115,213) 712,412,123 (210,264,292) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,549,914,536) 702,612,800 (210,264,292) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 9,799,323 9,799,323 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (240,092,153) 969,165,955 2,293,815,435 해외사업환산손익 (240,092,153) 969,165,955 2,293,815,435 총포괄손익 (8,940,466,152) 7,858,852,670 30,612,953,811 포괄손익의 귀속 지배기업 소유지분 (10,879,707,451) 7,465,103,585 30,240,025,471 비지배지분 1,939,241,299 393,749,085 372,928,340 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (624) 416 1,975 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (624) 352 1,975 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,030,052,475 (7,404,476,221) 6,885,189,876 52,268,578,983 113,208,423,613 4,988,998,982 118,197,422,595 당기순이익(손실) 28,503,912,585 28,503,912,585 25,490,083 28,529,402,668 확정급여제도의 재측정요소 (207,923,563) (207,923,563) (9,342,961) (217,266,524) 해외사업환산손익 2,257,716,725 2,257,716,725 36,098,709 2,293,815,434 유상증자 전환사채전환 주식선택권 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 현금배당 (3,607,310,500) (3,607,310,500) (3,607,310,500) 연결실체내 자본거래 연결대상범위의 변동 기타 보험수리적손익 종속기업자본거래 2021.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,030,052,475 (7,404,476,221) 9,142,906,601 76,957,257,505 140,154,818,860 5,041,244,813 145,196,063,673 2022.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,030,052,475 (7,404,476,221) 9,142,906,601 76,957,257,505 140,154,818,860 5,041,244,813 145,196,063,673 당기순이익(손실) 6,005,105,662 6,005,105,662 172,168,930 6,177,274,592 확정급여제도의 재측정요소 572,685,255 572,685,255 129,927,545 702,612,800 해외사업환산손익 947,776,357 947,776,357 21,389,599 969,165,956 유상증자 전환사채전환 주식선택권 10,788,468 10,788,468 10,788,468 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 9,799,323 9,799,323 9,799,323 현금배당 (4,328,772,600) (4,328,772,600) (4,328,772,600) 연결실체내 자본거래 212,165,677 212,165,677 332,643,798 544,809,475 연결대상범위의 변동 34,908,704 34,908,705 (444,908,705) (410,000,000) 기타 (1) (1,893,670) (1,893,671) 4,232,432 2,338,761 보험수리적손익 종속기업자본거래 2022.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,287,915,324 (7,404,476,222) 10,100,482,281 79,204,382,152 143,617,382,035 5,256,698,412 148,874,080,448 2023.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,287,915,324 (7,404,476,222) 10,100,482,281 79,204,382,152 143,617,382,035 5,256,698,412 148,874,080,447 당기순이익(손실) (9,105,703,772) (9,105,703,772) 1,945,444,986 (7,160,258,786) 확정급여제도의 재측정요소 해외사업환산손익 (254,401,398) (254,401,398) 14,309,245 (240,092,153) 유상증자 717,840,500 33,989,554,278 34,707,394,778 34,707,394,778 전환사채전환 154,761,500 9,293,386,660 9,448,148,160 9,448,148,160 주식선택권 154,860,401 154,860,401 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 현금배당 (2,885,848,400) (2,885,848,400) (2,885,848,400) 연결실체내 자본거래 연결대상범위의 변동 기타 보험수리적손익 (1,529,401,604) (1,529,401,604) (20,512,932) (1,549,914,536) 종속기업자본거래 381,604,139 381,604,139 431,725,861 813,330,000 2023.12.31 (기말자본) 8,301,680,500 97,952,460,401 (7,404,476,222) 9,846,080,883 65,683,428,376 174,379,173,938 7,782,525,973 182,161,699,911 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 38,473,483,678 39,871,595,229 5,939,490,829 당기순이익(손실) (7,160,258,786) 6,177,274,592 28,529,402,668 손익조정 49,607,917,093 51,307,124,346 43,845,379,227 운전자본의 증감 7,820,094,079 (6,966,380,946) (61,148,002,861) 이자수취 1,684,284,017 1,100,694,835 730,133,223 이자지급 (11,447,809,993) (7,967,452,983) (5,570,960,811) 법인세의 납부 (2,030,742,732) (3,779,664,615) (446,460,617) 투자활동현금흐름 (47,141,471,126) (95,249,011,808) (38,871,382,429) 단기금융상품의 감소 3,000,000,000 1,600,000,000 3,081,643,600 단기금융상품의 증가 (4,444,572,789) (5,963,188,368) (3,458,782,839) 장기금융상품의 증가 (130,000,000) (1,600,000,000) (24,950,000) 공정가치금융자산의 증가 (463,975,103) (5,917,454,187) (1,501,534,444) 공정가치금융자산의 감소 4,542,382,515 5,000,000,000 단기대여금의 감소 949,944,447 (3,392,659,435) 17,957,654,630 단기대여금의 증가 (980,000,000) (16,494,000,000) (35,100,560,000) 장기대여금의 감소 60,836,778 614,912,240 장기대여금의 증가 (100,000,000) 유형자산의 처분 5,925,120,237 4,506,240,787 2,274,255,454 유형자산의 취득 (56,214,529,343) (72,285,299,242) (22,447,425,253) 매각예정분류자산의 대체 2,376,700,000 무형자산의 처분 409,186,545 252,300,000 755,181,818 무형자산의 취득 (3,340,503,247) (462,274,980) (931,091,831) 보증금의 감소 (504,705,944) (90,685,804) 보증금의 증가 (788,099,819) 연결범위변동으로 인한 효과 (135,197,217) 정부보조금의 증가 2,016,875,431 186,390,000 재무활동현금흐름 20,478,451,232 74,649,054,695 23,301,894,804 단기차입금의 증가 133,955,540,275 60,337,452,078 36,775,933,449 단기차입금의 상환 (153,859,351,628) 장기차입금의 증가 28,831,839,500 23,442,253,523 3,390,362,000 장기차입금의 상환 (3,703,807,947) (15,345,443,283) 유동성장기부채의 상환 (10,701,991,651) (3,008,994,039) (6,607,761,088) 유상증자 30,801,770,646 현금배당 (2,885,848,400) (4,328,772,600) (3,607,310,500) 리스부채의 지급 (1,959,699,563) (1,909,744,267) (1,648,527,303) 전환사채의 증가 24,986,785,834 전환사채의 감소 (14,771,664,267) 정부보조금의 수취 129,519,962 연결실체내 자본거래 116,860,000 외화환산으로 인한 현금변동 (37,213,817) (189,978,726) 243,107,901 현금 및 현금성자산의 순증가 11,773,249,967 19,081,659,390 (9,386,888,895) 환율차이 등으로 인한 변동 (421,654,448) (38,237,953) 1,655,840,506 기초의 현금및현금성자산 56,201,559,015 37,158,137,578 44,889,185,967 기말의 현금및현금성자산 67,553,154,534 56,201,559,015 37,158,137,578 3. 연결재무제표 주석 제 27(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스와 그 종속회사 1. 연결실체의 개요 주식회사 켐트로닉스 (이하 "연결실체"라 함)는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체의 본사는 세종특별자치시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍과 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다. 또한, 연결실체는 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 연결실체는 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시 연결실체의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 연결실체 자본금은 8,301,681천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 공동대표이사(김보균) 1,984,441 - 11.95 공동대표이사(김응수) 673,023 - 4.05 특수관계자 1,558,421 - 9.39 자기주식 428,915 - 2.58 기타 10,522,880 1,435,681 72.03 합계 15,167,680 1,435,681 100.00 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 지분율(%) 천진협진전자유한공사 전자제품판매 중 국 100.00 100.00 12월 CHEMTRONICS USA 전자제품판매 미 국 100.00 100.00 12월 CHEMTRONICS Slovakia a.s 전자제품판매 슬로바키아 100.00 100.00 12월 (주)에이치에스솔라 태양광발전 대한민국 100.00 100.00 12월 CHEMTROVINA 전자제품판매 베트남 100.00 100.00 12월 (주)위츠 전자제품판매 대한민국 69.92 71.26 12월 (주)넥스비 솔루션개발 및 판매 대한민국 76.23 76.23 12월 한편, 당기말 현재 종속기업이 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 모회사 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 지분율(%) 천진협진전자유한공사 천진협진전선유한공사 전자제품 판매 중국 100.00 100.00 12월 (주)위츠 WITS VINA Co., Ltd 전자제품 판매 베트남 100.00 100.00 12월 (주)넥스비 (주)비욘드아이 전자제품 판매 대한민국 100.00 100.00 12월 (주)비욘드아이 비욘드아이 연태 전자제품 판매 중국 100.00 100.00 12월 ② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 19,485,232 20,597,941 (1,112,709) 23,249,245 (47,649) CHEMTRONICS USA 3,389,433 1,583,789 1,805,644 29,374,427 826,073 CHEMTRONICS Slovakia a.s 2,532,725 1,539,340 993,385 20,669,390 694,801 에이치에스솔라㈜ 2,658,312 17,063 2,641,249 433,927 174,847 ㈜위츠 58,666,715 30,505,786 28,160,929 81,124,190 2,884,889 WITS VINA Co., Ltd 53,084,291 48,101,645 4,982,646 86,223,708 3,842,368 ㈜넥스비 8,533,467 6,330,250 2,203,217 139,930 (230,185) ㈜비욘드아이 25,386,880 22,030,355 3,356,525 36,521,860 102,771 비욘드아이 연태 67,784 (25,057) 92,841 - (211,203) 천진협진전선유한공사 115,286 (15,214) 130,500 14,602 (124,766) CHEMTROVINA 79,667,835 51,969,083 27,698,752 140,273,651 1,642,529 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 21,125,380 22,124,954 (999,574) 30,772,493 792,596 CHEMTRONICS USA 3,673,064 1,444,332 2,228,732 30,137,823 412,500 CHEMTRONICS Slovakia a.s 2,347,484 2,039,850 307,634 20,355,714 482,501 (주)에이치에스솔라 2,522,900 56,498 2,466,402 908,794 329,213 (주)위츠 75,459,188 50,903,006 24,556,182 71,219,242 6,682,399 WITS VINA Co., Ltd 78,706,778 77,436,657 1,270,121 92,645,737 (3,108,492) (주)넥스비 8,488,746 6,055,346 2,433,400 42,830 (247,734) (주)오토뷰네트웍스 - - - 294,514 (138,817) (주)비욘드아이 17,460,293 14,152,872 3,307,421 14,470,444 (2,641,390) 비욘드아이 연태 301,164 - 301,164 - (9,842) 천진협진전선유한공사 310,267 19,598 290,668 56,410 22,203 CHEMTROVINA 97,625,966 71,238,797 26,387,169 136,686,711 (743,150) ③ 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 환율변동효과 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 천진협진전자(유) (3,108,735) (200,237) 5,463,361 2,154,389 (60,715) 1,587,732 3,681,406 Chemtronics USA 414,786 (635) (1,300,320) (886,169) 156,671 1,796,920 1,067,422 Chemtronics Slovakia a.s (44,517) 7,258 167 (37,092) 20,637 404,683 388,228 (주)에이치에스솔라 381,300 (380,000) - 1,300 - 250,340 251,640 (주)위츠 14,216,929 (4,936,106) (867,295) 8,413,528 - 4,616,299 13,029,827 WITS VINA Co., Ltd 5,952,616 (10,196,532) (53,061) (4,296,977) (238,973) 5,920,595 1,384,645 (주)넥스비 (168,963) - 201,263 32,300 - 18,973 51,273 (주)비욘드아이 3,397,592 (3,383,099) 347,873 362,366 - 707,976 1,070,342 비욘드아이 연태 - - - - (126) 38,133 38,007 천진협진전선(유) 1,707 - - 1,707 (440) 7,768 9,035 Chemtrovina 5,074,995 3,570,110 (10,731,117) (2,086,012) (34,620) 11,673,134 9,552,502 (단위: 천원) 회사명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 환율변동 효과 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 천진협진전자(유) (1,449,206) (186,910) 857,399 (778,717) 41,235 2,325,214 1,587,732 Chemtronics USA 1,546,544 (3,865) - 1,542,679 (11,124) 265,365 1,796,920 Chemtronics Slovakia a.s (61,760) - - (61,760) (7,190) 473,633 404,683 (주)에이치에스솔라 792,604 (1,420,000) - (627,396) - 877,736 250,340 (주)위츠 (558,277) (1,869,014) 4,797,718 2,370,427 - 2,245,872 4,616,299 WITS VINA Co., Ltd 3,879,031 (12,053,899) 14,082,348 5,907,480 - 13,116 5,920,596 (주)넥스비 (153,727) (5,829) 163,679 4,123 - 14,850 18,973 오토뷰네트웍스 84,867 (138,197) - (53,330) - 53,330 - (주)비욘드아이 (1,142,931) (1,916,783) 1,200,690 (1,859,024) - 2,567,000 707,976 비욘드아이 연태 (211,733) - - (211,733) 4,856 245,010 38,133 천진협진전선(유) (137,994) - - (137,994) 3,179 142,583 7,768 Chemtrovina 6,921,062 (4,793,111) 502,524 2,630,475 159,697 8,882,963 11,673,135 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다. 1) 회계정책과 공시의 변경연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이 개정사항은 ‘유의적인(significant)’ 회계정책이 아니라 ‘중요한(material)’ 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정-‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 가. 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 15,30년 차량운반구 5년 구축물 10,15년 집기비품 5년 기계장치 3~8년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 7년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 연결실체는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 연결실체의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 연결실체의 대부분의 리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 연결실체는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 연결실체의 증분차입이자율을 이용합니다. 연결실체의 일부 리스계약에는 리스부분 및 비리스부분을 포함하고 있으며, 이들은 별도로 회계처리됩니다. 일부의 장비 리스계약(차량 등)에서는 리스부분과 비리스부분을 하나로 회계처리합니다. 추가적으로, 일부 장비 리스계약에 대해서 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 효과적으로 회계처리하기 위하여 포트폴리오접근법을 적용합니다. 한편, 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ① 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할수 없습니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 열결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(23) 현금흐름표 연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,미달러) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 2,080,000 3,000,000 단기금융상품 차입금 담보 - USD 1,615,000 단기금융상품 외상매입 담보 1,600,000 - 보통예금 단기차입금 담보(켐트로비나) 518,400 499,886 장기금융상품 차입금 담보 130,000 - 장기금융상품 외상매입 담보 - 1,600,000 장기금융상품 당좌개설보증금 1,500 1,500 합 계 4,329,900 5,101,386 - USD 1,615,000 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 76,513,558 76,569,600 대손충당금 (1,818,865) (2,790,196) 미수금 5,091,244 1,318,252 대손충당금 (51,973) (51,973) 미수수익 985,041 1,568,286 단기대여금 1,241,318 510,000 소계 81,960,323 77,123,969 장기대여금 319,323 319,323 보증금 2,583,369 2,065,345 장기선급비용 1,103,795 481,219 소계 4,006,487 2,865,887 합계 85,966,810 79,989,856 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 2,790,196 51,973 2,842,169 2,747,282 45,347 2,792,629 손상차손인식 - - - 42,914 6,626 49,540 손상차손환입 (971,331) - (971,331) - - - 기말금액 1,818,865 51,973 1,870,838 2,790,196 51,973 2,842,169 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 69,428,972 69,013,958 6개월초과 1년이내 3,138,543 4,035,221 1년 초과 3,946,043 3,520,421 합 계 76,513,558 76,569,600 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가 금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액(*) 채권잔액 손상된 금액(*) 6개월 이내 69,428,972 111,188 69,013,958 237,597 6~12개월 3,138,543 487,330 4,035,221 605,419 1년이상 경과 3,946,043 1,220,347 3,520,421 1,947,180 합 계 76,513,558 1,818,865 76,569,600 2,790,196 (*) 손상된 금액은 매출채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무 불이행률에 따라 산정되었습니다. 6. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 67,553,155 - - 67,553,155 단기금융상품 11,568,366 - - 11,568,366 매출채권및기타채권 81,960,324 - - 81,960,324 장기금융상품 158,100 - - 158,100 공정가치금융자산 - 3,814,249 79,267 3,893,516 기타채권(비유동) 4,006,487 - - 4,006,487 파생상품금융자산 - 6,224,661 - 6,224,661 합 계 165,246,432 10,038,910 79,267 175,364,609 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위:천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 56,201,559 - - 56,201,559 단기금융상품 8,490,418 - - 8,490,418 매출채권및기타채권 77,123,969 - - 77,123,969 장기금융상품 1,628,350 - - 1,628,350 공정가치금융자산 - 7,762,786 29,267 7,792,053 기타채권(비유동) 2,865,887 - - 2,865,887 파생상품금융자산 - 855,436 - 855,436 합 계 146,310,183 8,618,222 29,267 154,957,672 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,790,598 3,457,074 선급비용 2,100,803 3,327,147 당기법인세자산 1,175,511 992,957 합 계 7,066,912 7,777,178 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 12,046,451 (3,577,369) 8,469,082 13,640,867 (2,628,284) 11,012,583 제 품 13,416,094 (5,044,441) 8,371,653 22,742,023 (3,794,308) 18,947,715 재공품 9,053,770 (1,192,179) 7,861,591 7,676,228 (778,353) 6,897,875 원재료 44,035,888 (9,638,397) 34,397,491 61,895,519 (13,040,326) 48,855,193 부재료 567,371 (92,803) 474,568 977,229 (79,952) 897,277 소모품 1,085,596 (107,154) 978,442 1,173,024 - 1,173,024 미착품 12,957,008 - 12,957,008 9,017,900 - 9,017,900 합 계 93,162,178 (19,652,343) 73,509,835 117,122,790 (20,321,223) 96,801,567 9. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 저축성보험 등 3,814,249 7,762,785 기타포괄손익-공정가치금융자산 상장주식 79,267 29,267 합 계 3,893,516 7,792,052 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 삼성생명 외 저축성보험 3,756,372 3,814,249 7,670,287 7,762,785 상장주식 상장주식 79,267 79,267 16,704 29,267 합 계 3,835,639 3,893,516 7,686,991 7,792,052 (3) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,762,785 6,772,301 취득 463,975 5,897,986 처분 (4,470,387) (5,000,000) 공정가치평가 57,876 92,498 기말 3,814,249 7,762,785 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 29,267 - 취득 50,000 16,704 공정가치평가 - 12,563 기말 79,267 29,267 10. 기타채권 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과목 당기말 전기말 기타채권 장기대여금 319,323 319,323 기타채권 보증금 2,583,369 2,065,345 기타비유동자산 장기선급비용 1,103,795 481,219 합계 4,006,487 2,865,887 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,767,000 - - 3,767,000 - 3,767,000 (2) 당 기말 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 토 지 기초 금액 3,767,000 취득 및 자본적지출 - 처분 및 폐기 - 대체 (*) 3,767,000 감가상각 - 기말 금액 - (*) 당 기말 중 투자부동산에서 매각예정분류자산으로 대체되었습니다 . (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되고 있으며, 회사는 투자 부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (4) 연결실체는 당기 중 투자부동산 토지에 대하여 2023년 11월 매도 계약을 체결하였습니다.12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토 지 28,920,562 (1,000,000) - 27,920,562 건 물 63,851,503 - (19,503,755) 44,347,748 구축물 28,312,856 - (18,516,691) 9,796,165 발전설비 6,676,233 - (6,676,232) 1 기계장치 179,556,086 (2,009,178) (111,523,651) 66,023,257 차량운반구 2,154,100 (4,637) (1,065,534) 1,083,929 집기비품 27,678,017 (258,279) (20,607,814) 6,811,924 건설중인자산 45,261,889 - - 45,261,889 합 계 382,411,246 (3,272,094) (177,893,677) 201,245,475 (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토 지 28,920,562 (1,000,000) - 27,920,562 건 물 57,762,697 - (18,996,952) 38,765,745 구축물 25,019,703 - (16,873,325) 8,146,378 발전설비 6,676,233 - (6,452,388) 223,845 기계장치 153,669,788 - (102,323,207) 51,346,581 차량운반구 1,554,002 - (865,706) 688,296 집기비품 26,068,923 (347,370) (18,398,050) 7,323,503 건설중인자산 40,179,701 - - 40,179,701 합 계 339,851,609 (1,347,370) (163,909,628) 174,594,611 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 환율조정 등 기말장부금액 토 지 27,920,562 - - - - - 27,920,562 건 물 38,765,745 - 9,828,774 (1,832,751) (2,095,671) (318,349) 44,347,748 구축물 8,146,378 2,359,888 1,162,954 (105,350) (1,692,974) (74,731) 9,796,165 발전설비 223,845 - - - (223,844) - 1 기계장치 51,346,580 8,115,899 24,603,340 (5,637,244) (10,874,493) (1,530,825) 66,023,257 차량운반구 688,296 248,023 471,829 (21,955) (293,318) (8,946) 1,083,929 집기비품 7,323,504 1,385,682 752,768 (268,443) (2,229,927) (151,660) 6,811,924 건설중인자산 40,179,701 44,105,037 (39,102,752) (1,710) - 81,613 45,261,889 합 계 174,594,611 56,214,529 (2,283,087) (7,867,453) (17,410,227) (2,002,898) 201,245,475 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 환율조정 등 기말장부금액 토 지 27,920,562 - - - - - 27,920,562 건 물 37,335,389 13,140 2,980,635 - (1,913,719) 350,300 38,765,745 구축물 9,609,810 200,167 22,876 (81,403) (1,603,868) (1,204) 8,146,378 발전설비 664,477 - - - (440,632) - 223,845 기계장치 54,238,121 4,308,529 8,326,374 (994,195) (15,100,943) 568,695 51,346,581 차량운반구 488,462 367,110 84,857 (151,264) (121,092) 20,223 688,296 집기비품 8,269,081 4,207,187 608,633 (549,949) (5,248,773) 37,324 7,323,503 건설중인자산 7,132,091 50,880,249 (17,963,824) - - 131,185 40,179,701 합 계 145,657,993 59,976,382 (5,940,449) (1,776,812) (24,429,027) 1,106,523 174,594,611 (*) 연결실체는 전기 중 보유 중인 토지를 공정가치로 재평가하였으며 재평가로 인하여 장부금액이 증가된 경우 관련 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (3) 연결실체는 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가를 자본화 하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가 1,649,024 103,583 자본화 이자율 4.63% 1.23% 13. 리스 (1) 당기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 환율조정 기말 차량운반구 438,168 166,797 (2,172) (234,753) (1) 368,039 사무실 2,027,016 2,962,030 (12,024) (1,565,198) (3,033) 3,408,791 건물 141,795 - - (140,474) (1,321) - 토지사용권 4,129,540 - - (110,372) (32,819) 3,986,349 합계 6,736,519 3,128,827 (14,196) (2,050,797) (37,174) 7,763,179 (2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 2,526,980 2,935,333 증가 3,019,659 1,930,202 감소 (90,260) (472,494) 지급 (1,959,699) (1,909,744) 이자비용 35,811 20,482 환율변동 117,846 23,200 기말장부금액 3,650,337 2,526,979 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 2,060,816 1,743,905 리스부채 이자비용 35,811 71,497 소액자산리스 관련비용 57,796 123,368 (4) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년 이하 2,210,875 1,830,549 1년 초과 5년 이하 1,592,829 783,571 합 계 3,803,704 2,614,120 연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (5) 연결실체는 리스에 대하여 당기 중 1,960백만원(전기: 1,909백만원)의 현금유출이 있었습니다. 14. 정부보조금 연결실체는 당기와 전기중 V2X서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 기초미상계잔액 489 489 당기수령액 2,211,038 2,509,798 당기 경상개발비등 비용차감액 (2,211,527) (2,509,798) 기말미사용잔액 - 489 상기 이외 연결실체는 세종공장 토지 취득과 관련하여 전기 이전에 충청남도와 세종시로 부터 1,000,000천원을 지원받아 관련 토지계정의 차감항목으로 표시하였습니다. 2) 유형자산(정부보조금) (단위:천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 347,370 116,048 당기 수령액 2,016,875 286,216 감가상각비 대체액 (92,152) (54,894) 기말 미사용잔액 2,272,093 347,370 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 2,016,881 1,035,060 소프트웨어 4,906,054 5,759,406 산업재산권 36,563 116,370 시설이용권 4,370,113 3,966,371 영업권 2,734,988 2,734,988 고객가치 457,177 1,567,182 기술가치 2,563,259 3,107,683 기타무형자산 2,474,059 1,267,270 합 계 19,559,094 19,554,330 (2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 본계정대체 처분 등 감소액 상각액 손상차손 환율차이 기말장부금액 개발비 1,035,060 796,232 969,906 - (784,317) - - 2,016,881 소프트웨어 5,759,406 506,264 443,710 (13,732) (1,775,891) - (13,703) 4,906,054 산업재산권 116,370 - - - (79,807) - - 36,563 시설이용권 3,966,371 291,000 717,545 (441,322) (1,835) (161,447) (199) 4,370,113 영업권 2,734,988 - - - - - - 2,734,988 고객가치 1,567,182 - - - (1,110,005) - - 457,177 기술가치 3,107,683 23,077 - - (567,501) - 2,563,259 기타의무형자산 1,267,270 1,723,930 151,927 - (669,068) - - 2,474,059 합계 19,554,330 3,340,503 2,283,088 (455,054) (4,988,424) (161,447) (13,902) 19,559,094 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각액 환율차이 기말장부금액 개발비 2,173,070 - - (1,138,009) - 1,035,061 소프트웨어 6,989,995 580,693 (34,495) (1,803,145) 26,357 5,759,405 산업재산권 194,147 5,829 - (83,607) - 116,369 시설이용권 3,338,160 881,939 (250,000) (1,908) (1,819) 3,966,372 영업권 3,318,971 - (583,984) - - 2,734,987 고객가치 2,285,884 - - (718,702) - 1,567,182 기술가치 5,856,253 31,934 (909,042) (1,871,461) - 3,107,684 기타의무형자산 1,458,375 370,000 - (561,105) - 1,267,270 합계 25,614,855 1,870,395 (1,777,521) (6,177,937) 24,538 19,554,330 (3) 보고기간 종료일 현재 주요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 개발비 GBⅡ(SVM:360도 영상카메라 모듈) 상기 개발비는 프로젝트로 구분되며 개발단계에 진입한 직접비용을 개발비로 계상하고 있습니다. 해당 프로젝트의 최종 제품형태는 하드웨어와 소프트웨어의 결합제품이며 연결실체는 제품을 실제 생산하기 위한 시제품, 금형 등의 설계, 제작, 테스트 비용 등을 수행하는 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 개발이전과 이후의 연구활동 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 비용 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 개발비 장부금액 및 내용년수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔여상각기간 비고 3GBⅡ(SVM개발) 258,872 6개월 (*1) DVRS 카메라 969,906 - 전기차 무선충전 등 788,103 - (*2) 합 계 2,016,881 (*1) 차량에 탑재되어 차량 주변에 사각지역이 없도록 360도 영상을 보여주면서 도로 운행과 주차 시 추돌을 예방하는 카메라 모듈에 관한 개발비이며, 2019년 7월부터 상각을 개시하였습니다 (*2) 종속기업 ㈜위츠의 전기차 무선충전 등에서 발생한 개발비 장부금액이며 3개의 프로젝트로 구성되어 있고 차기이후 순차적으로 개발비 상각할 계획입니다. (5) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판관비(경상연구개발비) 15,567,798 13,561,546 16. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,미달러,엔) 담보제공자산 담보설정금액 종 류 차입/채무금액 담보권자 단기금융상품 1,600,000 채무담보 - 롯데케미칼 부동산 (사외기숙사 2건) 1,213,000 수입신용장담보 USD 7,533,059 신한은행 단기금융상품 (정기예금) 1,188,000 대출담보 2,000,000 장기금융상품 (정기적금) 77,000 66,000 토지, 건물, 기계기구 60,000,000 3,681,840 재고자산 29,250,000 재고자산 담보 - 수출입은행 토지, 건물, 기계기구, 구축물 USD 3,100,000 유산스 USD 16,440,548 산업은행 USD 2,500,000 대출담보 62,395,000 3,000,000 3,300,000 토지, 건물 JPY 920,000,000 토지, 건물, 기계기구 JPY 2,720,000,000 3,000,000 5,000,000 12,000,000 30,400,000 30,000,000 10,000,000 20,000,000 35,000,000 특허권 1,680,000 건물, 기계장치 VND 84,966,000,000 운영자금 USD 2,724,248 수출입은행 USD 1,776,528 - 기계장치 VND 30,000,000,000 - HD Bank 기계장치, 금융상품 VND 164,155,000,000 USD 3,072,412 Vietin Bank 예금, 기계장치 VND 51,754,281,476 - MB Bank 예금, 기계장치 VND 50,496,000,000 USD 1,812,856 VCB 합 계 216,374,000 98,476,840 USD 7,376,528 USD 31,583,124 JPY 3,640,000,000 - VND 381,371,281,476 - (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 약정내역 지급보증액 지급보증처 신용보증기금 외화차입금 5,446,426 신한은행 서울보증보험 지급보증 외 2,795,894 한국교통안전공단 외 대표이사 지급보증 외 2,400,000 - 17. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 49,901,069 - 49,901,069 54,661,843 - 54,661,843 단기차입금 163,248,401 - 163,248,401 181,074,053 - 181,074,053 리스부채(유동) 2,098,834 - 2,098,834 1,513,192 - 1,513,192 유동성장기부채 12,738,565 - 12,738,565 10,810,568 - 10,810,568 전환증권(유동) 3,094,441 - 3,094,441 8,371,378 - 8,371,378 파생상품부채 - 1,832,659 1,832,659 - 2,059,550 2,059,550 장기차입금 68,047,494 - 68,047,494 57,958,085 - 57,958,085 리스부채(비유동) 1,551,503 - 1,551,503 1,013,788 - 1,013,788 합계 300,680,307 1,832,659 302,512,966 315,402,907 2,059,550 317,462,457 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 29,990,983 28,951,559 미지급금 14,748,365 20,706,714 미지급비용 4,605,095 4,203,892 예수금 556,626 799,679 합 계 49,901,069 54,661,844 19. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 등 USANCE 0.04~18.4 41,797,349 37,468,875 수출입은행 운영자금 4.92 - 22,500,000 신한은행 운영자금 5.33 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 - - 3,000,000 기업은행 운영자금 4.46 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 4.29 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 4.93 3,000,000 3,000,000 농협은행 운영자금 5.76 3,500,000 4,000,000 농협은행 운영자금 5.91 2,000,000 3,000,000 산업은행 시설자금 5.58 29,000,000 29,000,000 산업은행 시설자금 5.53 1,400,000 1,400,000 우리은행 운영자금 - 3,000,000 - 하나은행 운영자금 5.90 4,000,000 5,000,000 Vietcombank 운영자금 3.2, 4.0 3,699,819 3,668,026 WooriBank Credit Card - 674 - ShinhanBank Credit Card - 2,624 - KEB하나은행 운영자금 3개월변동 금리4.9 3,000,000 3,000,000 산업은행 운영자금 6개월변동 금리4.93 1,000,000 1,000,000 신한은행 운영자금 0.00 1,000,000 1,000,000 수출입은행 운영자금 - 2,000,000 - 수출입은행 운영자금 - 5,807,844 5,698,107 WooriBank(hanoi) 운영자금 - 2,581,264 - 신한은행 인수금융 3.24 3,150,000 3,500,000 KEB하나은행 운영자금 5.23 850,000 1,000,000 VCB 운영자금 4.20 2,351,346 2,316,582 Kexim Korea 운영자금 SOFR 3M+1.81 9,679,740 9,388,103 HD Bank 운영자금 5.70 - 4,624,618 Vietin Bank 운영자금 5.20 3,965,354 6,947,197 KD Bank 운영자금 SOFT 6M +1.84 20,650,112 20,027,952 북경산업은행(중국) 시설자금 - 7,233,600 2,021,851 한국수출입은행(중국) 운영자금 - 2,578,676 2,512,742 합 계 163,248,402 181,074,053 20. 장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 비유동부채 유동성장기부채 비유동부채 원화장기차입금 10,713,405 56,713,434 7,950,691 39,234,309 외화장기차입금 2,025,160 11,334,060 2,859,877 18,723,776 합계 12,738,565 68,047,494 10,810,568 57,958,085 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 금융기관별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금 4.49~6.02 62,395,000 47,185,000 신한은행 시설자금 5.49 3,681,840 - 신한은행 외화대출(통화스왑) 2.89 4,680,522 6,273,135 WooriBank(hanoi) 운영자금 SOFR(3M) + 1.80 5,162,528 7,597,476 우리은행 운영자금 CD(91)금리 + 2.51 1,350,000 - Kexim-VN loan 운영자금 SOFT 3M+ 2.5 3,516,169 7,713,042 합 계 80,786,059 68,768,653 유동성장기부채 (12,738,565) (10,810,568) 차감계 68,047,494 57,958,085 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조) (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년 초과4년 이하 4년 초과5년 이하 5년 초과 합계 원화장기차입금 10,713,405 17,328,780 17,478,780 13,937,119 5,593,755 2,375,000 67,426,839 외화장기차입금 2,025,160 9,836,537 1,409,116 88,407 - - 13,359,220 합계 12,738,565 27,165,317 18,887,896 14,025,526 5,593,755 2,375,000 80,786,059 21. 전환증권 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환증권(유동) 3,094,441 8,371,378 (2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 전환사채 사채의 권면총액(원) 3,500,000,000 용 도 타법인 지분출자(㈜위츠) 발행일 2021.04.01 만기일 2026.04.01 액면이자율(%) - 보장수익율(%) - 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 이후 3개월 마다 전환사채의 행사가격 주당 21,000원(*) 단, 일정조건시 행사가격 조정 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 보통주식 전환권 행사기간 2022년 04월 01일부터 2026년 03월 01일까지 당기말 액면가액(원) 3,500,000,000 당기말 잔액(원) 3,094,441,329 (*) 2023년 04월 01일 기준으로 전환사채의 행사가격이 주당 21,186원에서 21,000원으로 가격조정되었습니다.(3) 연결실체는 전환사채 발행일로부터 12개월이 되는 2022-04-01~2024-04-01까지 매3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(사채 전자등록금액의 35% 한도)를 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 보유하고 있는 본 사채의 일부(사채 전자등록금액의 35% 한도)를 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있습니다. 이 때 매매대금은 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연 복리3%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 합니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제9회 전환사채 전환권 3,094,441 8,371,378 7,713,009 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (6,018,635) 8,138,910 평가손익 (2,954,355) 1,057,905 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (8,972,990) 7,081,005 (5) 당기 중 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로전환 되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 (단위:원) 기명식 보통주식전환권(주) 회차 종류 2023-06-28 9 무기명식 이권부 사모 전환사채 6,500,000,000 21,000 309,523 (6) 전환사채 잔액 (단위 : 원) 회차 발행당시 사채의 청구일 이후 전환가액 (단위:원) 기명식 보통주식 전환권 (주) 권면총액 미전환사채 잔액 9 10,000,000,000 3,500,000,000 21,000 166,666 22. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 4,699,872 - 1,738,970 - 금융보증부채 - 75,372 - - 복구충당부채 - 170,667 - 152,064 장기미지급금 - 1,039,060 - - 장기미지급비용 - 91,034 - 53,966 합 계 4,699,872 1,376,133 1,738,970 206,030 23. 파생금융상품 (1) 파생상품의 변동내역 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 717,425 150,101 (333,591) 533,935 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) - 4,903,374 (38,812) 4,864,562 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 138,011 997,039 (308,887) 826,163 소 계 855,436 6,050,514 (681,290) 6,224,660 파생상품부채(전환권및상환권) 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 소 계 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 81,301 1,610,270 (974,146) 717,425 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - 366,666 (228,655) 138,011 소 계 81,301 1,976,936 (1,202,801) 855,436 파생상품부채(전환권및상환권) 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 소 계 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 (2) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) - 183,489 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 157,166 - 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 1,286,724 - 파생상품부채(전환권및상환권) - 4,241,078 합 계 1,443,890 4,424,567 (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) 636,124 - 전환사채 관련 파생상품 1,600,400 404,484 합 계 2,236,524 404,484 (*) 연결실체는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원, 미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2019.07.11~2026.07.09 4,265,250 2.89% 고정금리 USD 3,630,000 3개월 Libor+1.95% 매1개월후취 24. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,077,591 3,541,022 이자원가 553,848 309,367 사외적립자산 기대수익 (548,529) (251,173) 합 계 3,082,910 3,599,216 (2) 당기와 전기중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 확정급여채무 13,639,311 14,448,406 당기근무원가 3,077,591 3,591,198 이자원가 553,848 309,367 확정급여채무의 재측정요소 1,691,771 (964,529) 지급액 (2,486,228) (3,783,579) 기타 674,956 38,449 기말 확정급여채무 17,151,249 13,639,311 사외적립자산 (14,945,035) (14,717,559) 확정급여부채 2,206,214 (1,078,248) (3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 14,717,559 11,873,973 사외적립자산의 기대수익 548,529 293,037 사외적립자산의 재측정요소 (267,665) (115,257) 사용자의 기여금 3,070,000 4,155,778 지급액 (3,634,018) (1,578,597) 기타 510,629 88,625 기말 장부금액 14,945,034 14,717,559 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 14,945,034 14,717,559 (5) 당기와 전기에 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.30% 5.26% 미래임금인상률 5.00% 3.50% 25. 우발채무 및 약정사항(1) 연결실체는 당기말 현재 매입거래와 관련하여 수표 1매( 5억원)를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:미달러,천원) 금융기관 내 역 통화 금 액 미사용 한도 금액 산업은행 기한부수입신용장 USD 25,000,000 8,559,452 시설차입 KRW 64,395,000 2,000,000 운전자금 KRW 30,400,000 - 신한은행 기한부수입신용장 USD 9,000,000 1,466,941 운전자금 USD 3,630,000 - 운전자금 KRW 2,000,000 - 운전자금 KRW 50,000,000 46,318,161 내국신용장 USD 200,000 200,000 외담대발행한도 등 KRW 11,500,000 11,500,000 기업은행 기한부수입신용장 USD 5,000,000 259,815 운전자금 KRW 2,000,000 - 수출입은행 수출성장자금 KRW 22,500,000 22,500,000 수협은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 534,111 하나은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 250,533 운전자금 KRW 4,000,000 - 농협은행 운전자금 KRW 5,500,000 - 기한부수입신용장 USD 6,000,000 396,070 우리은행 운전자금 KRW 8,000,000 - 기한부수입신용장 USD 3,000,000 228,881 KD Bank 운영자금 USD 16,000,000 - 수출입은행(베트남) 운영자금 USD 2,724,248 - 수출입은행 운영자금 USD 7,500,000 - HD bank 운영자금 USD 8,189,655 8,189,655 Vietin Bank 운영자금 USD 7,000,000 3,927,588 MB Bank 운영자금 USD 5,000,000 5,000,000 합 계 USD 104,243,903 29,013,046 KRW 200,295,000 82,318,161 (3) 당기 연결실체가 피고로 진행중인 소송은 1건(청구금액 : 미정)입니다.그러나 연결실체의 경영자는 동 사항들이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당기 현재 연결실체가 국내외에서 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 아래와 같습니다. 소송당사자 소송가액 소송내용 진행경과 비고 원고 피고 FlatfrogLaboratories AB 지배기업외 1 미정 미국 특허 소송 1심 중 소 제기일 :2023.06.26 26. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 자본금 7,583,840 7,429,078 우선주 자본금 717,841 - 합 계 8,301,681 7,429,078 (2) 자본잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 95,003,638 51,720,697 자기주식처분이익 210,341 210,341 주식매수선택권 - 10,788 기타자본잉여금 2,738,481 2,346,089 합 계 97,952,460 54,287,915 ② 당기와 전기중 연결실체의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 상환전환우선주 발행 전환권 행사 연결실체내 자본거래 기말 증가 감소 증가 감소 증가 감소 주식발행초과금 51,720,697 33,977,996 - 9,304,945 - - - 95,003,638 자기주식처분이익 210,341 - - - - - - 210,341 주식매수선택권 10,788 - - - - - 10,788 - 기타자본잉여금 2,346,089 - - - - 392,392 - 2,738,481 합계 54,287,915 33,977,996 - 9,304,945 - 392,392 10,788 97,952,460 (단위:천원) 구 분 기초 연결실체내 자본거래 기말 증가 감소 주식발행초과금 51,720,697 - - 51,720,697 자기주식처분이익 358,997 - 148,656 210,341 주식매수선택권 - 10,788 - 10,788 기타자본잉여금 1,950,358 395,731 - 2,346,089 합계 54,030,052 406,519 148,656 54,287,915 (3) 자본조정 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본조정은 전액 자기주식이며 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (4) 기타포괄손익누계액 ① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,699,594 1,953,996 기타포괄손익-공정가치평가이익 9,799 9,799 재평가잉여금 8,136,687 8,136,687 합 계 9,846,080 10,100,482 ② 당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 1,953,996 (254,402) 1,699,594 기타포괄손익-공정가치평가이익 9,799 - 9,799 자산재평가이익 8,136,687 - 8,136,687 합 계 10,100,482 (254,402) 9,846,080 (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 1,006,219 947,777 1,953,996 기타포괄손익-공정가치평가이익 - 9,799 9,799 자산재평가이익 8,136,687 - 8,136,687 합 계 9,142,906 957,576 10,100,482 한편, 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (5) 당기중 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 발행가액(원) 29,999,990,716 발행할 주식의 총수 1,435,681주 1주의 발행가액 20,896원 주식의 종류 기명식, 참가적, 누적적의결권부 상환전환우선주 납입일 2023.04.20 발행일 2023.04.21 존속기간 본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 6년으로 하고 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨. 다만, 존속기간이 만료됨에도 불구하고 어느 시점의 본건 우선주에 대한 누적적 배당금의 합계액이 "기준 배당금"에 미달하는 경우에는 존속기간은 기준 배당금을 충족하는 배당이 완료될 때까지 연장됨 전환에 관한 사항 - 전환청구기간: 발행일로부터 1년 경과 후 본건 우선주 존속기간 만료 전일까지- 전환조건: 본건 우선주식 1주당 보통주 1주 의결권에 관한 사항 본건 우선주식 1주당 1개의 의결권 상환에 관한 사항 - 발행회사는 인수인에 대하여 본조에 따라 인수인이 보유한 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환할 권리를 가짐. - 인수인에게는 본건 우선주에 대한 상환청구권이 부여되지않음- 상환기간: 본건 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 상환청구 가능- 주당 상환가액: 본건 우선주 1주당 발행가격과, 동금액에대하여 (i) 발행일로부터 3년이 경과한 날까지 연복리 5.00% (ii) 3년이 경과한 다음날 로부터 5년이 경과한 날 까지 연복리 7.00% (iii) 5년이 경과한 다음날 로부터 상환일까지 연복리 9.00%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 ("기준 배당금") (상환일의 상환보장수익률 기준으로 소급하여 산출) 발행회사의 매도청구권에 관한 사항 - 발행회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 4월 21일부터 35개월이 되는 날인 2026년 3월 20일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있음- 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음- 매매가액: 본건 우선주의 최초발행가액에 대하여 본건우선주 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연3%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액 상기 상환전환우선주는 시가하락에 대한 전환가격 조정조항이 존재하지 않으며, 상환청구에 대한 권리가 회사에게 있음에 따라 전액 자본항목으로 분류 하였습니다. 27. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 20,616,076 2,327,491 이익준비금 20,616,076 2,327,491 임의적립금 8,311 8,311 기업합리화적립금 8,311 8,311 미처분이익잉여금 45,059,041 76,868,579 합 계 65,683,428 79,204,381 (2) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다. (4) 당기 사업연도와 관련하여 지급될 지배기업의 배당금내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 15,167,680 14,738,765 100 1,473,876,500 우선주 1,435,681 1,435,681 208.96 299,999,902 28. 판매비와 관리비 당기와 전기중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 21,295,730 20,746,682 상여 1,144,238 1,562,298 퇴직급여 1,556,545 1,768,858 복리후생비 4,172,389 3,716,028 접대비 809,772 740,118 감가상각비 3,450,201 3,429,121 무형자산상각비 4,002,900 4,752,777 세금과공과 1,028,102 1,070,147 경상연구개발비 15,567,798 13,561,546 대손상각비 (502,998) 144,240 차량유지비 349,970 408,439 수선비 569,086 485,313 여비교통비 673,987 800,039 운반비 4,526,134 5,065,736 보험료 442,282 403,042 소모품비 2,681,713 2,651,177 보관료 1,789,979 1,692,123 지급수수료 4,243,506 5,648,883 주식보상비용 154,860 - 기타 2,471,420 1,834,378 합 계 70,427,614 70,480,945 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (54,917,504) (134,672,892) 원재료 및 상품매입액 403,917,476 560,158,319 종업원급여 47,766,666 52,495,267 감가상각비 및 무형자산상각 24,449,448 28,639,995 운반비 4,870,695 6,111,421 소모품비 9,476,984 12,934,948 지급수수료 17,332,544 26,801,167 외주가공비 23,045,975 4,570,717 경상연구개발비 13,132,769 - 기타비용 34,066,628 41,463,804 합 계 523,141,681 598,502,746 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,308,740 576,397 외환차익 1,542,323 4,897,791 외화환산이익 4,162,264 3,935,515 당기손익-공정가치금융자산평가이익 66,867 129,159 파생상품거래이익 247,928 79,662 파생상품평가이익 1,443,889 2,236,524 합 계 8,772,011 11,855,048 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 13,356,679 8,553,361 외환차손 4,451,211 13,967,621 외화환산손실 4,256,988 4,270,319 당기손익-공정가치금융자산평가손실 8,991 36,662 파생상품거래손실 - 404,484 파생상품평가손실 4,424,567 12,762 합 계 26,498,436 27,245,209 (3) 당기와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 1,308,740 - - 1,308,740 외환차익 1,204,129 - 338,194 1,542,323 외화환산이익 1,077,526 - 3,084,738 4,162,264 파생상품거래이익 - 247,928 - 247,928 파생상품평가이익 - 1,443,889 - 1,443,889 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 66,867 - 66,867 이자비용 - - (13,356,679) (13,356,679) 외환차손 (2,721,627) - (1,729,584) (4,451,211) 외화환산손실 (210,116) - (4,046,872) (4,256,988) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (8,991) - (8,991) 파생상품평가손실 - (4,424,567) - (4,424,567) 합 계 658,652 (2,674,874) (15,710,203) (17,726,425) (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 576,397 - - 576,397 외환차익 - - 4,897,791 4,897,791 외화환산이익 2,669,589 - 1,265,926 3,935,515 파생상품거래이익 - 79,662 - 79,662 파생상품평가이익 - 2,236,524 - 2,236,524 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 129,159 - 129,159 이자비용 - - (8,553,361) (8,553,361) 외환차손 (10,846,341) - (3,121,280) (13,967,621) 외화환산손실 - - (4,270,319) (4,270,319) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (36,662) - (36,662) 파생상품평가손실 - (404,484) - (404,484) 파생상품거래손실 - (12,762) - (12,762) 합 계 (7,600,355) 1,991,437 (9,781,243) (15,390,161) 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 5,954,533 9,990,419 외화환산이익 894,977 4,084,679 유형자산처분이익 163,856 62,966 무형자산처분이익 - 41,988 보증료수익 80,831 - 투자자산처분이익 71,994 - 수입수수료 254,844 1,421,488 잡이익 등 1,669,968 1,045,565 합 계 9,091,003 16,647,105 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 5,087,057 7,661,351 외화환산손실 2,170,934 3,517,138 기부금 26,500 75,774 유형자산처분손실 1,942,332 516,912 무형자산처분손실 45,867 3,143 무형자산손상차손 161,447 1,493,025 재고자산처분손실 3,858,781 195,530 재고자산감모손실 86 38,355 이자비용(현재가치할인차금) 217,610 - 잡손실 2,987,715 2,077,454 합 계 16,498,329 15,578,682 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 448,749 1,695,317 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 103,150 2,090,123 세액공제 등으로 인한 이연법인세 자산변동액(주2) (4,428,370) (2,561,440) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주3) 409,522 (281,338) 법인세추납액(환급액) - 392,539 이연법인세자산 미인식 3,770,466 - 기타 838,107 626,435 법인세비용(수익) 1,141,624 1,961,636 (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기말 현재 이연법인세 자산 (339,623) (236,473) 전기말 현재 이연법인세 자산 (236,473) 1,853,650 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 103,150 2,090,123 (주2) 세액공제 등으로 인한 법인세자산 변동액 (단위:천원) 내 역 당해연도 증감액 법인세자산효과 기초잔액 조 정 증 가 감 소 기말잔액(*) 당 기 전 기 증 감 이월세액공제 4,491,786 - 1,324,812 - 5,816,598 5,800,329 3,683,789 2,116,540 이월결손금 3,866,014 - 11,061,388 - 14,927,402 3,119,827 807,997 2,311,830 합계 8,357,800 - 12,386,200 - 20,744,000 8,920,156 4,491,786 4,428,370 (주3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채 재측정요소 (1,959,437) 409,522 210,040 (46,496) 해외사업환산손익 - - 969,166 (232,078) 기타포괄손익-공정가치평가손익 - - 12,563 (2,764) 합 계 (1,959,437) 409,522 1,191,769 (281,338) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (6,018,635) 8,138,910 적용세율에 따른 세부담액 - 1,766,560 조정사항 1,141,624 195,075 비과세수익 및 비공제비용 1,414,790 641,806 일시적차이 변동액 - 2,090,123 미인식이연법인세자산 3,770,466 - 공제감면 등 변동액 (4,428,370) (2,561,440) 법인세 추납액(환급액) 3,654 392,539 기타 세율차이 등 381,084 (367,953) 법인세비용 1,141,624 1,961,635 유효세율 - 24.10% (3) 당기와 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 미수이자 (2,055,808) 1,301,804 (754,004) (429,664) 272,077 (157,587) 퇴직급여충당금 12,583,953 2,444,758 15,028,711 2,630,046 510,954 3,141,000 퇴직연금 (12,502,168) (526,794) (13,028,962) (2,612,953) (110,100) (2,723,053) 미확정연차수당 662,643 89,577 752,220 138,492 18,722 157,214 장기종업원급여 - 283,975 283,975 - 59,351 59,351 대손충당금 6,847,321 (1,434,448) 5,412,873 1,431,090 (299,800) 1,131,290 재고자산평가충당금 7,897,454 89,163 7,986,617 1,650,568 111,626 1,762,194 재고자산폐기손실 755,486 - 755,486 157,897 - 157,897 지분법손실 1,086,258 - 1,086,258 227,028 - 227,028 개발비감액손실 - 647,676 647,676 - 135,364 135,364 개발비감액손실(2017) 749,220 (749,220) - 156,587 (156,587) - 정부보조금 1,000,489 (489) 1,000,000 209,102 (102) 209,000 압축기장충당금 (1,000,000) - (1,000,000) (209,000) - (209,000) 정부보조금(비품) 327,629 (159,026) 168,603 68,474 (33,236) 35,238 금융보증부채 104,625 147,892 252,517 21,867 30,909 52,776 지분법자본변동 (1,224,617) - (1,224,617) (255,945) - (255,945) 출자전환 3,388,026 1,764,041 5,152,067 708,097 368,685 1,076,782 차량감가상각비한도초과 240,890 (49,859) 191,031 50,346 77,849 128,195 차량처분손실한도초과 36,601 (12,337) 24,264 7,650 (2,579) 5,071 토지 (5,430,330) - (5,430,330) (1,134,939) - (1,134,939) 토지(투자부동산평가이익) (2,067,462) - (2,067,462) (432,100) - (432,100) 토지(재평가손익) (7,586,254) - (7,586,254) (1,585,527) - (1,585,527) 종속기업투자자산감액손실 4,178,138 (2,368,253) 1,809,885 873,231 (494,965) 378,266 유형자산 207,990 - 207,990 43,470 - 43,470 무형자산 - 161,447 161,447 - 33,742 33,742 장기금융상품평가손실 (148,710) 92,706 (56,004) (31,080) 19,376 (11,704) 매도가능금융상품 (12,563) - (12,563) (2,626) - (2,626) 사용권자산 (4,048,147) (1,531,814) (5,579,961) (846,063) (320,149) (1,166,212) 사용권자산감가상각누계액 1,760,542 527,858 2,288,400 367,953 110,322 478,275 유동성리스부채 849,271 563,602 1,412,873 177,498 117,793 295,291 비유동성리스부채 1,360,096 399,583 1,759,679 284,260 83,513 367,773 파생상품부채 (3,702,121) 3,296,562 (405,559) (773,743) 688,981 (84,762) 파생상품자산 2,059,550 (226,891) 1,832,659 430,436 (47,410) 383,026 복구충당부채 (855,436) (5,369,225) (6,224,661) (178,786) (1,122,168) (1,300,954) 미지급상여 43,347 720 44,067 9,060 150 9,210 매출채권대손충당금 1,001,000 (396,326) 604,674 209,209 (82,832) 126,377 무형자산손상차손 909,043 (909,043) - 189,990 (189,990) - 미지급비용 160,507 61,847 222,354 33,546 12,926 46,472 장기미지급비용 49,181 39,067 88,248 10,279 9,057 19,336 소 계 7,625,644 (1,821,447) 5,804,197 1,593,750 (198,521) 1,395,229 이연법인세자산배제액(*) (8,757,047) 456,320 (8,300,727) (1,830,223) 95,371 (1,734,852) 합 계 (1,131,403) (1,365,127) (2,496,530) (236,473) (103,150) (339,623) 세액공제로인한이연법인세 세액공제이월액 - - - 3,683,789 2,116,540 5,800,329 결손금으로인한이연법인세 결손금이월액 3,866,014 11,061,388 14,927,402 807,997 2,311,830 3,119,827 이연법인세자산 미인식 - (18,040,509) (18,040,509) - (3,770,466) (3,770,466) 합계 4,255,313 554,754 4,810,067 (*) 연결실체는 종속기업투자자산 등의 처분가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 미수이자 (370,772) (1,685,036) (2,055,808) (81,570) (348,094) (429,664) 퇴직급여충당금 12,664,307 (80,353) 12,583,954 2,786,148 (156,102) 2,630,046 퇴직연금 (11,294,195) (1,207,972) (12,502,167) (2,484,724) (128,229) (2,612,953) 미확정연차수당 573,066 89,577 662,643 126,074 12,418 138,492 대손충당금 5,661,696 1,185,625 6,847,321 1,245,573 185,517 1,431,090 재고자산평가충당금 9,568,183 (1,670,729) 7,897,454 2,105,000 (454,432) 1,650,568 재고자산폐기손실 755,486 - 755,486 166,207 (8,310) 157,897 지분법손실 1,086,258 - 1,086,258 238,977 (11,949) 227,028 개발비감액손실 1,486,902 171,360 1,658,262 327,118 19,458 346,576 정부보조금 1,000,489 - 1,000,489 220,107 (11,005) 209,102 압축기장충당금 (1,000,000) - (1,000,000) (220,000) 11,000 (209,000) 정부보조금(비품) 116,048 211,581 327,629 25,531 42,944 68,475 금융보증부채 91,372 13,253 104,625 20,102 1,765 21,867 지분법자본변동 (1,224,617) - (1,224,617) (269,416) 13,471 (255,945) 출자전환 3,388,026 - 3,388,026 745,366 (37,269) 708,097 차량감가상각비한도초과 207,990 32,900 240,890 45,758 4,578 50,336 차량처분손실한도초과 28,635 7,966 36,601 6,300 1,350 7,650 토지 (5,430,330) - (5,430,330) (1,194,673) 59,734 (1,134,939) 토지(투자부동산평가이익) (2,067,462) - (2,067,462) (454,842) 22,742 (432,100) 토지(재평가손익) (7,586,254) - (7,586,254) (1,668,976) 83,449 (1,585,527) 종속기업투자자산감액손실 4,178,138 - 4,178,138 919,191 (45,960) 873,231 유형자산 207,990 - 207,990 45,758 (2,288) 43,470 장기금융상품평가손실 (56,187) (92,523) (148,710) (12,361) (18,719) (31,080) 매도가능금융상품 - (12,563) (12,563) - (2,626) (2,626) 사용권자산 (3,033,667) (1,014,481) (4,048,148) (667,407) (178,656) (846,063) 사용권자산감가상각누계액 684,369 1,076,173 1,760,542 150,561 217,392 367,953 유동성리스부채 1,292,036 347,302 1,639,338 284,248 58,374 342,622 비유동성리스부채 1,041,261 (471,232) 570,029 229,077 (109,941) 119,136 전환증권 (2,073,498) (1,628,623) (3,702,121) (456,170) (317,573) (773,743) 파생상품부채 3,117,455 (1,057,905) 2,059,550 685,840 (255,394) 430,446 파생상품자산 - (855,436) (855,436) - (178,786) (178,786) 복구충당부채 25,286 18,061 43,347 5,563 3,497 9,060 미지급상여 4,131,470 (2,920,782) 1,210,688 908,925 (655,891) 253,034 소 계 17,169,481 (9,543,837) 7,625,644 3,777,285 (2,183,535) 1,593,750 이연법인세자산배제액(*) (8,743,794) (13,253) (8,757,047) (1,923,635) 93,412 (1,830,223) 합 계 8,425,687 (9,557,090) (1,131,403) 1,853,650 (2,090,123) (236,473) 세액공제로인한이연법인세 세액공제이월액 - - - 1,930,346 1,753,443 3,683,789 결손금으로인한이연법인세 결손금이월액 - 3,866,014 3,866,014 - 807,997 807,997 합계 3,783,996 471,317 4,255,313 33. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주 당기순이익 (9,105,703,772) 6,005,105,662 가중평균유통보통주식수(주1) 14,587,820 14,429,242 기본주당손익 (624) 416 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 14,858,157 14,858,157 자기주식효과 (428,915) (428,915) 전환권 행사의 효과 158,578 - 가중평균유통보통주식수 14,587,820 14,429,242 (2) 희석주당손익당기말 현재 전환사채의 잠재적 보통주 318,460주 및 상환전환우선주(RCPS)의 잠재적 보통주 1,006,943주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 영업부문 (1) 영업단위 부문 연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 전자사업부문 PBA Function Board, 무선충전,전자칠판, SVM, V2X 등 화학사업부문 MDG, PMA, BC, MIBK, BA, NMP, BCR, Thin Glass, HIAA 태양광사업부문 전기 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 289,181,819 252,641,050 433,927 542,256,796 법인세비용 차감전 보고부문수익 2,257,136 (8,478,312) 202,540 (6,018,636) (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 326,385,235 293,669,364 908,794 620,963,393 법인세비용 차감전 보고부문수익 999,628 6,743,445 395,837 8,138,910 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 공 통 합 계 총자산 166,572,047 208,799,178 2,658,312 115,056,632 493,086,169 총부채 108,137,864 191,207,010 17,063 11,562,532 310,924,469 (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 공 통 합 계 총자산 195,131,204 162,429,103 2,528,707 109,432,935 469,521,949 총부채 132,463,917 139,212,823 56,689 48,914,440 320,647,869 (4) 지역별 정보 연결실체는 국내, 북미, 유럽, 아시아 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 360,492,783 385,211,515 북 미 38,761,731 42,912,452 유 럽 29,048,528 26,862,859 아시아 113,953,754 165,976,567 합 계 542,256,796 620,963,393 (5) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 거래처 매출액 비율 거래처 매출액 비율 A사 63,029,087 22.66% A사 96,273,194 25.50% B사 24,440,069 8.79% B사 38,576,497 10.22% 35. 연결실체간 보증내용 및 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 USD 53,604,000 및 234,531,000 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기와 전기중 임직원에 대한 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직원 110,000 50,000 (19,944) 140,056 주택자금대여 외 임원 719,323 930,000 (930,000) 719,323 콜옵션 전환청구권행사 비용 합계 829,323 980,000 (949,944) 859,379 (단위 : 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직원 17,005 94,000 (1,005) 110,000 주택자금대여 임원 774,154 100,000 (154,831) 719,323 콜옵션 전환청구권행사 비용 합계 791,159 194,000 (155,836) 829,323 (3) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기급여 5,411,907 5,098,577 퇴직급여 2,738,712 2,426,543 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 2,897,097 2,754,788 재고자산평가손실 - 3,726,747 재고자산평가손실(환입) (930,481) 983,427 재고자산페기손실 1,960,541 2,965,739 재고자산처분손실 3,858,781 - 감가상각비 19,461,024 26,719,892 무형자산상각비 4,988,424 6,068,060 대손상각비 (501,125) 85,629 주식보상비용 154,860 10,788 외화환산손실(기타영업비용) 792,247 3,517,138 파생상품평가손실 4,424,567 404,484 파생상품평가이익 (1,443,889) (2,236,524) 이자비용(상각) 313,373 444,876 이자비용(현재가치할인차금) 217,609 - 이자비용 11,897,997 8,107,071 유형자산처분손실 1,942,332 516,912 무형자산처분손실 45,867 3,143 외화환산손실(금융비용) 3,784,887 900,390 법인세비용 1,113,992 1,895,012 외화환산이익(기타영업이익) (667,817) (4,084,679) 유형자산처분이익 (164,048) (62,355) 외화환산이익(금융수익) (2,809,107) (2,833,998) 공정가치평가이익 (66,867) (129,159) 공정가치평가손실 8,991 36,662 잡손실 15,174 560,572 이자수익 (1,815,032) (540,517) 무형자산손상차손 161,447 1,493,025 장기종업원급여 39,067 - 투자자산처분이익 (71,994) - 합 계 49,607,917 51,307,123 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 56,042 26,268,071 기타수취채권의 감소(증가) (4,765,878) (6,196,632) 기타유동자산의 감소(증가) 7,727 (4,173,395) 재고자산의 감소(증가) 23,291,734 (13,452,378) 매입채무의 증가(감소) 1,039,424 1,461,692 기타지급채무의 증가(감소) (8,983,873) (7,882,052) 기타금융자산의 감소(증가) 39,206 19,159 기타금융부채의 증가(감소) 182,508 - 정부보조금의 감소 (489) - 기타유동부채의 증가(감소) (1,442,239) 1,678,404 기타비유동부채의 증가(감소) 39,067 7,247 퇴직금의 지급 (2,496,928) (1,689,395) 확정급여채무의 증가(감소) 4,473,677 - 사외적립자산의 감소(증가) (3,619,884) (3,007,102) 합 계 7,820,094 (6,966,381) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 32,057,598 17,963,824 장기차입금의 유동성대체 12,738,237 10,832,914 이익잉여금의 이익준비금 대체 6,317,443 432,877 이익잉여금의 미지급배당금대체 3,174,433 4,328,773 사용권자산 및 리스부채 대체 669,044 4,832,559 전환권 행사 9,459,707 - 퇴직연금운용자산 대체 13,097,003 - 투자부동산의 매각예정분류자산 대체 3,767,000 - (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기말 재무활동 외 비현금 단기차입금 181,074,053 (19,903,811) (825,797) 2,903,957 163,248,402 유동성장기부채 10,810,568 (10,701,992) (108,247) 12,738,237 12,738,566 장기차입금 57,958,085 25,128,032 (2,300,386) (12,738,237) 68,047,494 전환증권 8,371,378 - 313,373 (5,590,309) 3,094,442 리스부채 2,526,980 (1,959,699) - 3,083,056 3,650,337 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 244,034,461 249,842,706 차감: 현금및현금성자산(B) (67,553,155) (56,201,559) 순부채(C=A+B) 176,481,306 193,641,147 부채총계(D) 310,924,469 320,647,869 자본총계(E) 182,161,700 148,874,080 총자본(F=C+E) 358,643,006 342,515,227 자본조달비율(C/F) 49.21% 56.54% 부채비율(D/E) 170.69% 215.38% (2) 시장위험① 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 미달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 USD 64,827 104,287 83,587,934 134,467,658 EUR 11,474 - 16,368,694 - VND 470,355 391 25,023 21 합 계 99,981,651 134,467,679 (단위:천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 USD 25,751 102,354 32,634,330 129,712,601 EUR 848 160 1,145,506 216,145 VND 16,425,923 37,463,450 882,073 2,011,787 합 계 34,661,909 131,940,533 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 외 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,087,972) 5,087,972 (9,707,827) 9,707,827 EUR 1,636,869 (1,636,869) 92,936 (92,936) VND 2,500 (2,500) (112,972) 112,972 합 계 (3,448,603) 3,448,603 (9,727,863) 9,727,863 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 68,729,852 78,648,755 유동성장기부채 12,738,565 1,962,732 장기차입금 61,534,966 46,216,582 합 계 143,003,383 126,828,069 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,430,034) 1,430,034 (1,268,281) 1,268,281 ③ 가격위험 연결실체는 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 67,497,413 56,201,559 단기금융상품 11,568,366 8,490,418 매출채권및기타채권 81,960,324 77,123,969 장기금융상품 158,100 1,628,350 당기손익-공정가치금융자산 3,814,249 7,792,053 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267 - 파생금융자산 6,224,661 - 기타채권 4,006,487 - 금융보증부채(*) 75,372 - 합 계 175,384,239 151,236,349 (*) 연결실체는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 75백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말현재 65,776백만원 입니다. 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 69,428,972 69,013,958 6개월초과 1년이내 3,138,543 4,035,221 1년 초과 3,946,043 3,520,421 합 계 76,513,558 76,569,600 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금(*) 전환증권 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 179,637,303 3,094,441 2,747,446 29,851,837 215,331,027 1년~2년 27,165,317 - 2,605,607 93,204 29,864,128 2년~3년 18,887,896 - 1,636,567 45,941 20,570,404 3년~4년 14,025,527 - 751,758 - 14,777,285 4년~5년 5,593,755 - 261,054 - 5,854,809 5년 초과 2,375,000 - 26,690 - 2,401,690 합 계 247,684,798 3,094,441 8,029,122 29,990,982 288,799,343 (*) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함), 리스부채의 합산액입니다. (단위:천원) 구 분 차입금(*) 전환증권 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 193,192,981 8,371,378 4,380,054 22,626,028 228,570,441 1년~2년 26,900,324 - 1,564,234 6,325,531 34,790,089 2년~3년 12,981,266 - 1,070,789 - 14,052,055 3년~4년 11,371,570 - 605,932 - 11,977,502 4년~5년 7,923,545 - 216,650 - 8,140,195 5년 초과 - - 5,547 - 5,547 합 계 252,369,686 8,371,378 7,843,206 28,951,559 297,535,829 (*) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함), 리스부채 및 전환증권의 합산액입니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,814,249 - 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267 - - 79,267 파생상품자산(통화스왑) - 533,936 - 533,936 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 4,864,561 4,864,561 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - - 826,163 826,163 파생상품부채(전환사채 전환권및상환권) - - 1,832,659 1,832,659 당기손익-공정가치금융자산 - 7,762,786 - 7,762,786 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,267 - - 29,267 파생상품자산(통화스왑) - 717,425 - 717,425 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - - 138,011 138,011 파생상품부채(전환사채 전환권및상환권) - - 2,059,550 2,059,550 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가모형 수준3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 3,814,249 7,762,786 2 기준가격 해당사항 없음 - 파생상품자산(통화스왑) 533,936 717,425 2 현금흐름할인모형 해당사항 없음 - 파생상품부채(통화스왑) - - 2 현금흐름할인모형 해당사항 없음 - 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 4,864,561 - 3 위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull) 기초주가 24,200 기초주가변동성 50.05% 신용위험이자율 12.71% 무위험이자율 3.34% 파생상품자산(매도청구권) 826,163 138,011 3 기초주가 24,200 기초주가변동성 50.05% 파생상품부채(전환권및상환권) 1,832,659 2,059,549 신용위험이자율 13.26% 무위험이자율 2.98% 38. 매각예정분류자산 당기 중 연결실체는 투자부동산인 경기도 평택시 서탄면 수월암리에 위치한 토지를매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련 자산은 매각예정분류자산으로 분류 되었습니다. 동 거래는 2024년중에 완료될 것으로 예상됩니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 당 기말 토지 3,767,000 * 당기 중 연결실체는 투자부동산을 매각하기로 결정하였으며 , 이로 인해 관련 자산은 매각예정분류자산으로 분류 되었습니다 . 동 거래는 2024년중에 완료될 것으로 예상됩니다. 39. 보고기간 후 사건 - 연결실체는 당기 중 투자부동산 토지에 대하여 2023년 11월 매도 계약을 체결하였습니다. (계약금액 : 6,100백만원) - 연결실체는 경영 자원의 통합을 통한 시너지를 창출하고 경영의 효율성을 달성하기 위하여 2024년 3월 06일 (주)비욘드아이의 자동차 전자장치 등 전장사업부문 일부를 (주)위츠 전장사업부문으로 이전하는 연결실체 내 영업양수도 계약을 체결 하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 켐트로닉스와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 4 4 - - 1 1 - - 7 7 투입시간 분ㆍ반기검토 8 6 50 97 299 436 - - - - - - 357 539 감사 36 38 250 249 1,122 929 - - 18 40 - - 1,426 1,256 합계 44 44 300 346 1,421 1,365 - - 18 40 - - 1,783 1,795 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023.6.14~2023.6.16 3 일 주요내용 전반감사계획수립, 고유위험평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 반기검토2023.7.26~7.31 4 일 5 명 2 명 반기재무제표 검토 중간감사2023.11.27~11.30 4 일 5 명 1 명 회사프로세스와 회계시스템이해, 평가, 테스트기타 위험평가 절차수행 현지법인 실사2023.10.16~10.18 3 일 2 명 - 명 회사프로세스와 회계시스템이해, 평가, 테스트기타 위험평가 절차수행 기말감사2024.2.21~2.27 5 일 5 명 2 명 입증절차를 통한 감사증거 징구, 의견형성 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024.1.2 일 실사(입회)장소 용인공장, 세종공장, 평택공장 실사(입회)대상 상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 소모품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024.1.2 일 실사(입회)장소 판교 본사 회의실 실사(입회)대상 금융자산(현금및현금성자산, 회원권, 어음 등) 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 유가증권 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 2023.6.15, 2023.7.31, 2023.11.30, 2024.3.18 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당 무 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 06월 15일 감사, 재무담당임원 서면 감사계획 논의 2 2023년 07월 31일 재무담당임원 대면회의 반기검토결과 논의 3 2023년 11월 30일 재무담당임원 대면회의 내부회계감사 및 핵심감사사항 논의 4 2024년 03월 18일 감사, 재무담당임원 서면 감사결과 보고 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 166,988,699,657 160,753,112,412 154,961,854,863 현금및현금성자산 37,028,824,075 29,179,002,253 19,051,466,037 정부보조금(현금및현금성자산) (488,530) (488,530) 단기금융상품 4,762,381,000 5,046,689,500 3,514,582,500 매출채권 및 기타유동채권 79,822,457,447 85,579,966,481 87,432,300,110 파생상품자산 6,224,660,759 855,435,913 81,301,136 기타유동자산 2,725,600,991 2,188,858,940 3,658,436,294 매각예정분류자산 3,767,000,000 재고자산 32,657,775,385 37,903,647,855 41,224,257,316 비유동자산 180,741,534,641 171,758,259,582 148,456,015,326 장기금융상품 131,500,000 1,601,500,000 1,500,000 당기손익-공정가치금융자산 3,814,248,683 7,762,785,555 6,772,301,229 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,267,160 29,267,160 장기매출채권 및 기타채권 4,773,347,066 13,025,500,705 16,126,958,675 종속기업에 대한 투자자산 18,812,328,690 16,444,075,945 16,034,075,945 투자부동산 3,767,000,000 3,767,000,000 유형자산 135,598,546,927 110,724,836,597 86,853,676,916 사용권자산 2,674,364,709 1,437,236,568 2,084,594,882 무형자산 10,352,437,054 11,202,374,305 13,102,643,565 퇴직연금운용자산 1,754,337,942 이연법인세자산 4,555,494,352 4,009,344,805 3,713,264,114 자산총계 347,730,234,298 332,511,371,994 303,417,870,189 부채 유동부채 145,218,988,453 172,441,575,702 148,042,453,700 매입채무 및 기타유동채무 28,581,067,710 34,909,930,224 46,589,511,083 단기차입금 93,697,348,983 114,368,875,234 83,673,982,733 유동 리스부채 1,412,873,487 849,271,362 1,025,381,750 유동성장기부채 12,415,413,017 10,262,836,000 1,981,215,000 전환사채 3,094,441,329 8,371,377,894 7,926,501,530 파생상품부채 1,832,659,334 2,059,549,656 3,117,455,034 기타 유동부채 4,185,184,593 1,619,735,332 1,389,399,670 당기법인세부채 2,339,006,900 비유동부채 62,248,829,438 43,913,300,367 40,560,545,744 장기차입금 58,341,948,483 43,195,299,000 38,178,225,000 확정급여채무 1,396,767,619 1,224,401,343 비유동 리스부채 1,174,468,926 570,029,367 1,041,261,066 기타 비유동 부채 1,335,644,410 147,972,000 116,658,335 부채총계 207,467,817,891 216,354,876,069 188,602,999,444 자본 자본금 8,301,680,500 7,429,078,500 7,429,078,500 보통주자본금 7,583,840,000 7,429,078,500 7,429,078,500 우선주자본금 717,840,500 자본잉여금 97,529,160,016 54,246,219,078 54,246,219,078 자본조정 (6,424,586,403) (6,424,586,403) (6,424,586,403) 기타포괄손익누계액 8,146,486,637 8,146,486,637 8,136,687,314 재평가잉여금 8,136,687,314 8,136,687,314 8,136,687,314 기타포괄손익-공정가치평가손익 9,799,323 9,799,323 이익잉여금(결손금) 32,709,675,657 52,759,298,113 51,427,472,256 자본총계 140,262,416,407 116,156,495,925 114,814,870,745 자본과부채총계 347,730,234,298 332,511,371,994 303,417,870,189 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 278,156,584,340 377,527,337,787 386,626,108,882 매출원가 237,709,333,518 319,465,443,918 308,401,915,502 매출총이익 40,447,250,822 58,061,893,869 78,224,193,380 판매비와관리비 45,779,341,554 46,803,558,529 44,980,660,448 영업이익(손실) (5,332,090,732) 11,258,335,340 33,243,532,932 금융수익 6,993,155,390 9,664,942,082 3,534,843,144 금융비용 15,792,200,282 18,246,783,213 5,993,124,240 기타수익 6,111,376,023 6,451,631,806 4,354,275,116 기타비용 7,608,508,534 3,183,636,230 7,207,669,317 법인세비용차감전순이익(손실) (15,628,268,135) 5,944,489,785 27,931,857,635 법인세비용(수익) 233,924,917 461,247,341 6,162,978,115 당기순이익(손실) (15,862,193,052) 5,483,242,444 21,768,879,520 기타포괄손익 (1,291,781,681) 187,155,336 (176,656,515) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,291,781,681) 187,155,336 (176,656,515) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,301,581,004) 177,356,013 (176,656,515) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 9,799,323 9,799,323 총포괄손익 (17,153,974,733) 5,670,397,780 21,592,223,005 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,087) 380 1,509 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,087) 317 1,468 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,136,687,314 33,442,559,751 96,829,958,240 당기순이익(손실) 21,768,879,520 21,768,879,520 확정급여제도의 재측정요소 (176,656,515) (176,656,515) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 우선주자본금 전환권행사 현금배당 (3,607,310,500) (3,607,310,500) 2021.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,136,687,314 51,427,472,256 114,814,870,745 2022.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,136,687,314 51,427,472,256 114,814,870,745 당기순이익(손실) 5,483,242,444 5,483,242,444 확정급여제도의 재측정요소 177,356,013 177,356,013 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 9,799,323 9,799,323 우선주자본금 전환권행사 현금배당 (4,328,772,600) (4,328,772,600) 2022.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,146,486,637 52,759,298,113 116,156,495,925 2023.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,146,486,637 52,759,298,113 116,156,495,925 당기순이익(손실) (15,862,193,052) (15,862,193,052) 확정급여제도의 재측정요소 (1,301,581,004) (1,301,581,004) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 우선주자본금 717,840,500 33,989,554,278 34,707,394,778 전환권행사 154,761,500 9,293,386,660 9,448,148,160 현금배당 (2,885,848,400) (2,885,848,400) 2023.12.31 (기말자본) 8,301,680,500 97,529,160,016 (6,424,586,403) 8,146,486,637 32,709,675,657 140,262,416,407 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 13,492,301,451 30,733,393,952 14,056,776,017 당기순이익(손실) (15,862,193,052) 5,483,242,444 21,768,879,520 손익조정 24,882,256,612 23,590,891,189 30,943,633,941 운전자본의 증감 8,001,101,448 7,790,919,159 (35,853,971,748) 배당금의 수취 1,146,060,000 이자수취 1,141,722,144 904,338,787 574,941,196 이자지급 (5,622,644,104) (4,696,990,727) (3,326,979,663) 법인세의 납부 194,001,597 2,339,006,900 49,727,229 투자활동현금흐름 (28,964,542,699) (60,393,348,339) (23,114,944,638) 단기금융상품의 감소 3,000,000,000 1,600,000,000 3,061,643,600 단기금융상품의 증가 (1,080,000,000) (3,000,000,000) (3,014,582,500) 장기금융상품의 증가 (130,000,000) (1,600,000,000) 공정가치금융자산의 감소 4,542,382,515 5,000,000,000 공정가치금융자산의 증가 (463,975,103) (5,917,454,187) (1,501,534,444) 파생상품금융자산의 감소 228,655,020 파생상품금융자산의 증가 (228,655,020) 단기대여금의 감소 5,586,744,447 10,900,000,000 18,102,580,000 단기대여금의 증가 (2,208,862,833) (16,494,000,000) (26,421,160,000) 장기대여금의 감소 55,836,778 614,912,240 장기대여금의 증가 (100,000,000) 정부보조금의 증가 2,003,850,000 186,390,000 유형자산의 처분 652,707,571 1,051,525,566 590,729,119 유형자산의 취득 (43,028,007,983) (51,947,163,574) (14,522,565,863) 매각예정분류자산 대체 2,376,700,000 무형자산의 취득 (335,376,000) (224,245,000) (652,462,804) 무형자산의 처분 409,186,545 250,000,000 718,181,818 보증금의 감소 1,120,000 16,000,000 82,628,000 보증금의 증가 (291,011,858) (170,237,922) (173,313,804) 재무활동현금흐름 23,411,531,338 39,953,018,555 9,464,839,092 정부보조금의 수취 86,518,161 단기차입금의 증가 110,591,418,123 137,108,663,814 114,585,726,921 단기차입금의 상환 (130,437,147,360) (104,146,790,084) (110,575,288,469) 유동성장기부채의 상환 (10,141,000,000) (2,502,750,000) (2,366,660,000) 장기차입금의 증가 27,481,839,500 15,400,000,000 2,180,000,000 전환사채의 증가 24,986,785,834 전환사채의 감소 (14,771,664,267) 리스부채의 지급 (1,186,171,171) (1,167,332,575) (1,053,268,588) 현금배당 (2,885,848,400) (4,328,772,600) (3,607,310,500) 유상증자 29,988,440,646 종속기업투자의 취득 (410,000,000) 외화환산으로 인한 현금변동 (89,468,268) (165,527,952) 243,107,901 현금 및 현금성자산의 순증가 7,849,821,822 10,127,536,216 649,778,372 기초의 현금및현금성자산 29,179,002,253 19,051,466,037 18,401,687,665 기말의 현금및현금성자산 37,028,824,075 29,179,002,253 19,051,466,037 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 1. 당사의 개요 주식회사 켐트로닉스 (이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 세종특별자치 시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍과 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다. 또한, 당사는 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 당사는 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시당사의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 8,301,681천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 공동대표이사(김보균) 1,984,441 - 11.95 공동대표이사(김응수) 673,023 - 4.05 특수관계자 1,558,421 - 9.39 자기주식 428,915 - 2.58 기타 10,522,880 1,435,681 72.03 합계 15,167,680 1,435,681 100 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다. 1) 회계정책과 공시의 변경당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이 개정사항은 ‘유의적인(significant)’ 회계정책이 아니라 ‘중요한(material)’ 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 23에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정-‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 15,30년 차량운반구 5년 구축물 10,15년 집기비품 5년 기계장치 3~8년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 7년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 당사의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 당사의 대부분의리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 당사는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 당사의 증분차입이자율을 이용합니다. 당사의 일부 리스계약에는 리스부분 및 비리스부분을 포함하고 있으며, 이들은 별도로 회계처리됩니다. 일부의 장비 리스계약(차량 등)에서는 리스부분과 비리스부분을 하나로 회계처리합니다. 추가적으로, 일부 장비 리스계약에 대해서 당사는 사용권자산과 리스부채를 효과적으로 회계처리하기 위하여 포트폴리오접근법을 적용합니다. 한편, 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할수 없습니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(23) 현금흐름표 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 28,866 24,769 원화보통예금 31,766,927 25,637,015 외화보통예금 5,233,032 3,517,218 합 계 37,028,825 29,179,002 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,미달러) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 1,080,000 3,000,000 단기금융상품 차입금 담보 - USD 1,615,000 단기금융상품 외상매입 담보 1,600,000 - 장기금융상품 차입금 담보 130,000 - 장기금융상품 외상매입 담보 - 1,600,000 장기금융상품 당좌개설 보증금 1,500 1,500 합 계 2,811,500 4,601,500 - USD 1,615,000 6. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 37,028,824 - - 37,028,824 단기금융상품 4,762,381 - - 4,762,381 매출채권및기타채권 79,822,457 - - 79,822,457 장기매출채권및기타채권 4,773,347 - - 4,773,347 장기금융상품 131,500 - - 131,500 공정가치금융자산 - 3,814,249 29,267 3,843,516 파생상품금융자산 - 6,224,661 - 6,224,661 합 계 126,518,509 10,038,910 29,267 136,586,686 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위:천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 29,179,002 - - 29,179,002 단기금융상품 5,046,690 - - 5,046,690 매출채권 및 기타유동채권 85,579,966 - - 85,579,966 장기매출채권 및 기타채권 13,025,501 - - 13,025,501 장기금융상품 1,601,500 - - 1,601,500 공정가치금융자산 - 7,762,785 29,267 7,792,052 파생상품금융자산 - 855,436 - 855,436 합 계 134,432,659 8,618,221 29,267 143,080,147 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 저축성보험 3,814,249 7,762,785 기타포괄손익-공정가치금융자산 상장주식 29,267 29,267 합 계 3,843,516 7,792,052 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 삼성생명 외 저축성보험 3,756,372 3,814,249 7,670,262 7,762,785 지분증권 상장주식 29,267 29,267 29,267 29,267 합 계 3,785,639 3,843,516 7,699,529 7,792,052 (3) 당기말과 전기말 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 7,762,786 6,772,301 취득 463,975 5,897,986 처분 (4,470,388) (5,000,000) 공정가치평가 57,876 92,498 기말 3,814,249 7,762,785 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 29,267 - 취득 - 16,704 공정가치평가 - 12,563 기말 29,267 29,267 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 63,379,024 66,221,435 대손충당금 (4,296,731) (3,232,440) 미수금 6,264,144 3,980,983 대손충당금 (61,278) (61,278) 미수수익 1,299,721 2,055,808 단기대여금 13,237,578 16,615,459 소 계 79,822,458 85,579,967 비유동 장기매출채권 775,188 10,436,098 대손충당금 (227,429) (2,148,841) 장기대여금 5,476,923 5,388,523 대손충당금 (2,709,137) (1,898,006) 보증금 1,457,802 1,247,727 소 계 4,773,347 13,025,501 합 계 84,595,805 98,605,468 (2) 당기말과 전기말 매출채권과 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합계 기초금액 3,232,440 61,278 2,148,841 1,898,006 7,340,565 손상차손 인식 1,560,325 - 395,741 811,131 2,767,197 손상차손 환입 (496,034) - (2,317,153) - (2,813,187) 기말금액 4,296,731 61,278 227,429 2,709,137 7,294,575 (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합계 기초금액 2,701,518 61,278 2,305,014 1,239,564 6,307,374 손상차손 인식 530,922 - - 658,442 1,189,364 손상차손 환입 - - (156,173) - (156,173) 기말금액 3,232,440 61,278 2,148,841 1,898,006 7,340,565 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 56,242,927 56,752,816 6개월초과 1년이내 4,695,647 6,996,566 1년 초과 3,215,638 12,908,151 합 계 64,154,212 76,657,533 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액(*) 채권잔액 손상된 금액(*) 6개월 이내 56,242,927 276,564 56,752,816 458,238 6~12개월 4,695,647 1,212,163 6,996,566 1,167,635 1년이상 경과 3,215,638 3,035,433 12,908,151 3,755,407 합 계 64,154,212 4,524,160 76,657,533 5,381,280 (*) 손상된 금액은 매출채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무 불이행률에 따라 산정되었습니다. 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,133,727 1,003,924 선급비용 666,994 368,918 선급법인세 924,880 816,017 합 계 2,725,601 2,188,859 10. 파생상품 (1) 파생상품의 변동내역 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 717,425 150,101 (333,591) 533,935 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) - 4,903,374 (38,812) 4,864,562 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 138,011 997,039 (308,887) 826,163 소 계 855,436 6,050,514 (681,290) 6,224,660 파생상품부채(전환권및상환권) 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 소 계 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 81,301 1,610,270 (974,146) 717,425 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - 366,666 (228,655) 138,011 소 계 81,301 1,976,936 (1,202,801) 855,436 파생상품부채(전환권및상환권) 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 소 계 3,117,455 175,829 (1,233,734) 2,059,550 (2) 당기와 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) - 183,489 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 157,166 - 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 1,286,724 - 파생상품부채(전환권및상환권) - 4,241,078 합 계 1,443,890 4,424,567 (단위:천원) 구분 평가이익 평가손실 통화스왑(*) 636,124 - 전환사채 관련 파생상품 1,600,400 404,484 합 계 2,236,524 404,484 (*) 당사는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원, 미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2019.07.11~2026.07.09 4,265,250 2.89% 고정금리 USD 3,630,000 3개월 Libor+1.95% 매1개월후취 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,005,623 (1,755,510) 5,250,113 11,824,502 (1,304,566) 10,519,936 제품 5,883,101 (2,181,210) 3,701,892 6,571,043 (984,858) 5,586,185 재공품 4,246,955 (108,465) 4,138,490 210,810 (73,803) 137,007 원재료 11,413,448 (3,766,383) 7,647,065 18,362,755 (5,534,227) 12,828,528 부재료 385,435 - 385,435 674,731 - 674,731 소모품 1,083,243 - 1,083,243 1,171,624 - 1,171,624 미착품 10,558,693 (107,154) 10,451,538 6,985,637 - 6,985,637 합 계 40,576,498 (7,918,722) 32,657,776 45,801,102 (7,897,454) 37,903,648 12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 천진협진전자유한공사 중국 100.00 7,460,073 6,206,501 100.00 7,460,074 3,233,726 ㈜에이치에스솔라 대한민국 100.00 1,248,400 1,248,400 100.00 1,248,400 1,248,400 ㈜위츠 대한민국 69.92 3,610,000 3,610,000 71.26 3,610,000 3,610,000 ㈜넥스비 대한민국 76.23 2,397,999 1,793,476 76.23 2,397,999 2,397,999 CHEMTRONICS USA 미국 100.00 280,950 280,950 100.00 280,950 280,950 CHEMTRONICS Slovakia a.s 슬로바키아 100.00 5,420 - 100.00 5,420 - CHEMTROVINA 베트남 100.00 5,673,001 5,673,001 100.00 5,673,001 5,673,001 합 계 20,675,843 18,812,328 20,675,844 16,444,076 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업이 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 모회사 회사명 설립지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 천진협진전자유한공사 천진협진전선유한공사 중국 100.00 1,081,511 1,000,648 100.00 1,081,511 1,000,648 (주)위츠 위츠비나 베트남 100.00 1,199,200 1,199,200 100.00 1,199,200 1,199,200 (주)넥스비 (주)비욘드아이 대한민국 100.00 7,530,000 7,530,000 100.00 7,530,000 7,530,000 (주)비욘드아이 비욘드아이 연태 중국 100.00 1,100 - 100.00 1,100 - 합 계 9,811,811 9,729,848 9,811,811 9,729,848 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 19,485,232 20,597,941 23,249,245 (47,649) CHEMTRONICS USA 3,389,433 1,583,789 29,374,427 826,073 CHEMTRONICS Slovakia a.s 2,532,725 1,539,340 20,669,390 694,801 에이치에스솔라㈜ 2,658,312 17,063 433,927 174,847 ㈜위츠 74,788,307 47,959,404 99,533,807 7,856,680 ㈜넥스비 8,533,467 6,330,250 139,930 (230,185) ㈜비욘드아이 25,386,880 22,030,355 36,521,860 102,771 비욘드아이 연태 67,784 (25,057) - (211,203) 천진협진전선유한공사 115,286 (15,214) 14,602 (124,766) CHEMTROVINA 79,667,835 51,969,083 140,273,651 1,642,529 (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 21,125,380 22,124,954 30,772,493 792,596 CHEMTRONICS USA 3,673,064 1,444,332 30,137,823 412,500 CHEMTRONICS Slovakia a.s 2,347,484 2,039,850 20,355,714 482,501 에이치에스솔라㈜ 2,522,900 56,498 908,794 329,213 ㈜위츠 64,134,576 45,758,199 101,230,036 3,144,686 ㈜넥스비 8,488,746 6,055,346 42,830 (247,734) 오토뷰네트웍스 - - 294,514 (138,817) ㈜비욘드아이 17,460,293 14,152,872 14,470,444 (2,641,390) 비욘드아이 연태 301,164 - - 9,842 천진협진전선유한공사 310,267 19,599 56,410 22,203 CHEMTROVINA 97,625,966 71,238,797 136,686,711 (743,150) 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,767,000 - - 3,767,000 - 3,767,000 (2) 당기 말 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다 . ( 단위 : 천원 ) 구 분 토 지 기초 금액 3,767,000 취득 및 자본적지출 - 처분 및 폐기 - 대체 (*) 3,767,000 감가상각 - 기말 금액 - (*) 당기 말 중 투자부동산에서 매각예정분류자산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되고 있으며, 회사는 투자 부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (4) 투자부동산 매매계약 체결당사는 투자부동산 토지에 대하여 2023년 11월 07일 매도 계약을 체결하였 으며, 매도금액은 6,100백만원입니다. (양도예정일: 2024년 03월 27일) 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토 지 28,345,093 (1,000,000) - 27,345,093 건 물 32,108,128 - (11,433,747) 20,674,381 구축물 22,904,031 - (16,305,923) 6,598,108 기계장치 120,132,613 (1,998,500) (84,872,870) 33,261,243 차량운반구 1,552,960 (4,637) (733,282) 815,041 집기비품 21,205,253 (168,603) (16,994,493) 4,042,157 건설중인자산 42,862,524 - - 42,862,524 합 계 269,110,602 (3,171,740) (130,340,315) 135,598,547 (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토 지 28,345,094 (1,000,000) - 27,345,094 건 물 32,398,636 - (11,852,714) 20,545,922 구축물 22,207,291 - (15,023,835) 7,183,456 기계장치 96,634,548 - (78,720,503) 17,914,045 차량운반구 1,187,627 - (582,967) 604,660 집기비품 19,618,414 (233,678) (15,375,272) 4,009,464 건설중인자산 33,122,196 - - 33,122,196 합 계 233,513,806 (1,233,678) (121,555,291) 110,724,837 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체(*) 처분액 감가상각비 기타 기말 장부금액 토 지 27,345,094 - - - - - 27,345,094 건 물 20,545,921 - 3,070,640 (1,832,751) (1,109,431) - 20,674,379 구축물 7,183,456 33,000 803,740 (105,350) (1,316,738) - 6,598,108 기계장치 17,914,045 151,518 24,553,311 (214,070) (7,145,061) (1,998,500) 33,261,243 차량운반구 604,660 3,535 471,829 (21,955) (237,678) (5,350) 815,041 집기비품 4,009,465 1,162,542 752,768 (266,143) (1,616,473) - 4,042,159 건설중인자산 33,122,196 41,677,413 (31,935,376) (1,710) - - 42,862,523 합 계 110,724,837 43,028,008 (2,283,088) (2,441,979) (11,425,381) (2,003,850) 135,598,547 (*) 당기중 무형자산으로 대체되었습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체(*) 처분액 감가상각비 기말 장부금액 토 지 27,345,094 - - - - 27,345,094 건 물 18,594,222 13,140 2,980,635 - (1,042,075) 20,545,922 구축물 8,472,149 120,000 - (81,403) (1,327,290) 7,183,456 기계장치 22,595,871 363,800 6,309,100 (565,015) (10,789,711) 17,914,045 차량운반구 385,980 367,110 75,682 (151,263) (72,849) 604,660 집기비품 4,967,999 1,208,882 440,000 (500,817) (2,106,600) 4,009,464 건설중인자산 4,492,362 39,653,615 (11,023,781) - - 33,122,196 합 계 86,853,677 41,726,547 (1,218,364) (1,298,498) (15,338,525) 110,724,837 (*) 전기중 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 회사는 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가를 자본화 하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가 1,649,024 103,583 자본화 이자율 4.63% 1.23% (4) 당사의 유형자산에 대한 재평가 기준일과 수행평가자는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 재평가일 2016.12.31 2020.12.31 평가자 하나감정평가법인 하나감정평가법인 당사는 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관인 하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 재평가를 수행하였습니다. 한편, 당사는 5년 주기로 유형자산에 대한 재평가를 수행하고 있으며, 다음 유형자산에 대한 재평가예정일은 2024년 12월 31일 입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가법 재평가금액 원가법 재평가금액 평가금액 19,754,155 28,345,094 19,754,155 28,345,094 정부보조금 (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) 합 계 18,754,155 27,345,094 18,754,155 27,345,094 15. 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 354,116 78,936 - (176,397) 256,655 사무실 1,083,121 2,358,212 (3,117) (1,020,505) 2,417,711 합 계 1,437,237 2,437,148 (3,117) (1,196,902) 2,674,366 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 368,430 264,355 (185,717) (92,953) 354,115 사무실 1,716,164 350,177 - (983,220) 1,083,121 합 계 2,084,594 614,532 (185,717) (1,076,173) 1,437,236 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,419,301 2,066,643 증가 2,354,213 614,532 감소 (134,340) (134,338) 지급 (1,072,994) (1,167,333) 이자비용 21,163 39,797 기말장부금액 2,587,343 1,419,301 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,196,902 1,076,173 리스부채 이자비용 21,163 39,797 소액자산리스 관련비용 57,796 65,349 (4) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 금 액 1년 이하 1,509,602 1년 초과 5년 이하 1,212,315 합 계 2,721,917 (5) 회사는 리스에 대하여 당기 중 1,131백만원(전기:1,272백만원)의 현금유출이 있었습니다. 16. 정부보조금 당사는 당기와 전기 중 V2X서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.1) 현금성자산(정부보조금) (단위:천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 489 489 당기 수령액 2,211,038 2,509,798 당기 경상개발비 등 비용차감액 (2,211,527) (2,509,798) 기말 미사용잔액 - 489 상기 이외 당사는 세종공장 토지 취득과 관련하여 전기 이전에 충청남도와 세종시로부터 1,000,000천원을 지원받아 관련 토지계정의 차감항목으로 표시하였습니다. 2) 유형자산(정부보조금) (단위:천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 233,678 116,048 당기 수령액 2,003,850 164,606 감가상각비 대체액 (65,789) (46,976) 기말 미사용잔액 2,171,738 233,678 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 개 발 비 1,228,779 1,035,060 소 프 트 웨 어 4,006,804 4,897,215 산 업 재 산 권 27,129 106,936 시 설 이 용 권 4,301,669 3,895,893 기 타 무 형 자 산 788,055 1,267,270 합 계 10,352,436 11,202,374 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 대체 처분 등 감소액 상각액 손상차손 기말잔액 개발비 1,035,060 - 969,906 - (776,187) - 1,228,779 소프트웨어 4,897,215 44,376 443,710 (13,732) (1,364,765) - 4,006,804 산업재산권 106,936 - - - (79,807) - 27,129 시설이용권 3,895,893 291,000 717,545 (441,322) - (161,447) 4,301,669 기타무형자산 1,267,270 - 151,927 - (631,142) - 788,055 합 계 11,202,374 335,376 2,283,088 (455,054) (2,851,901) (161,447) 10,352,436 (단위:천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 대체 처분 등 감소액 상각액 손상차손 기말잔액 개발비 2,173,070 - - - (1,138,010) - 1,035,060 소프트웨어 6,016,703 215,210 143,975 - (1,478,673) - 4,897,215 산업재산권 190,542 - - - (83,606) - 106,936 시설이용권 3,263,953 - 704,389 (72,449) - - 3,895,893 기타무형자산 1,458,375 - 370,000 - (561,105) - 1,267,270 합 계 13,102,643 215,210 1,218,364 (72,449) (3,261,394) - 11,202,374 (3) 보고기간 종료일 현재 주요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 개발비 GBⅡ(SVM:360도 영상카메라 모듈) 상기 개발비는 프로젝트로 구분되며 개발단계에 진입한 직접비용을 개발비로 계상하고 있습니다. 해당 프로젝트의 최종 제품형태는 하드웨어와 소프트웨어의 결합제품이며 당사는 제품을 실제 생산하기 위한 시제품, 금형 등의 설계, 제작, 테스트 비용 등을 수행하는 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 개발이전과 이후의 연구활동 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 비용 처리하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 개발비 장부금액 및 내용년수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔여상각기간 비고 GBⅡ(SVM개발) 258,872 6개월 (*1) DVRS 카메라 969,906 - 합 계 1,228,779 (*1) 차량에 탑재되어 차량 주변에 사각지역이 없도록 360도 영상을 보여주면서 도로 운행과 주차 시 추돌을 예방하는 카메라 모듈에 관한 개발비이며, 2019년 7월부터 상각을 개시하였습니다. (5) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판관비(경상연구개발비) 15,284,311 12,557,427 18. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,미달러,엔) 담보제공자산 담보설정금액 종 류 차입/채무금액 담보권자 단기금융상품 1,600,000 채무담보 - 롯데케미칼 부동산 (사외기숙사 2건) 1,213,000 수입신용장담보 USD 7,533,059 신한은행 단기금융상품 (정기예금) 1,188,000 대출담보 2,000,000 장기금융상품 (정기적금) 77,000 대출담보 장기금융상품 (정기적금) 66,000 대출담보 재고자산 29,250,000 재고자산 담보 - 수출입은행 토지, 건물, 기계기구 60,000,000 대출담보 3,681,840 신한은행 토지, 건물, 기계기구, 구축물 USD 3,100,000 유산스 USD 16,440,548 산업은행 USD 2,500,000 대출담보 62,395,000 3,000,000 3,300,000 토지, 건물 JPY 920,000,000 토지, 건물, 기계기구 JPY 2,720,000,000 3,000,000 5,000,000 12,000,000 대출담보 30,400,000 30,000,000 10,000,000 20,000,000 35,000,000 특허권 1,680,000 합 계 216,374,000 98,476,840 USD 5,600,000 USD 23,973,607 JPY 3,640,000,000 - (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,CNY) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 ㈜비욘드아이 1,020,000 하나은행 ㈜위츠 1,200,000 신한은행 ㈜위츠 1,200,000 산업은행 ㈜위츠 3,600,000 하나은행 천진협진전자유한공사 USD 2,000,000 수출입은행 천진협진전자유한공사 CNY 48,000,000 하나은행 켐트로비나 USD 7,500,000 수출입은행 켐트로비나 USD 19,200,000 산업은행 위츠비나 USD 3,000,000 Vietcom Bank 위츠비나 USD 7,200,000 우리은행 (4) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 약정내역 지급보증액 지급보증처 신용보증기금 외화차입금 5,446,426 신한은행 서울보증보험 지급보증 외 2,795,894 한국교통안전공단 외 19. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 유 동 매입채무및기타채무 - - 28,581,068 34,909,930 단기차입금 - - 93,697,349 114,368,875 리스부채 - - 1,412,873 849,271 유동성장기부채 - - 12,415,413 10,262,836 파생상품부채 1,832,659 2,059,550 - - 전환증권 - - 3,094,441 8,371,378 소 계 1,832,659 2,059,550 139,201,144 168,762,290 비유동 장기차입금 - - 58,341,948 43,195,299 리스부채 - - 1,174,469 570,029 소 계 - - 59,516,417 43,765,328 합 계 1,832,659 2,059,550 198,717,561 212,527,618 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 20. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,305,477 20,895,653 미지급금 9,043,271 11,887,716 미지급비용 2,452,079 1,385,332 예수금 780,241 741,229 합 계 28,581,068 34,909,930 21. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 등 USANCE 0.04~18.4 41,797,349 37,468,875 수출입은행 운영자금 4.92 - 22,500,000 신한은행 운영자금 5.33 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 - - 3,000,000 기업은행 운영자금 4.46 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 4.29 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 4.93 3,000,000 3,000,000 농협은행 운영자금 5.76 3,500,000 4,000,000 농협은행 운영자금 5.91 2,000,000 3,000,000 산업은행 시설자금 5.58 29,000,000 29,000,000 산업은행 시설자금 5.53 1,400,000 1,400,000 우리은행 운영자금 - 3,000,000 - 하나은행 운영자금 5.90 4,000,000 5,000,000 합 계 93,697,349 114,368,875 22. 장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 비유동부채 유동성장기부채 비유동부채 원화장기차입금 10,713,405 55,363,435 8,590,000 38,595,000 외화장기차입금 1,702,008 2,978,514 1,672,836 4,600,299 합 계 12,415,413 58,341,949 10,262,836 43,195,299 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 금융기관별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금 4.49~6.02 62,395,000 47,185,000 신한은행 시설자금 5.49 3,681,840 - 신한은행 외화대출(통화스왑) 2.89 4,680,522 6,273,135 합 계 70,757,362 53,458,135 유동성장기부채 (12,415,413) (10,262,836) 차감계 58,341,949 43,195,299 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18 참조) (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 원화장기차입금 10,713,405 15,978,780 17,478,780 13,937,120 5,593,755 2,375,000 66,076,840 외화장기차입금 1,702,008 1,702,008 1,276,506 - - - 4,680,522 합 계 12,415,413 17,680,788 18,755,286 13,937,120 5,593,755 2,375,000 70,757,362 23. 전환증권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환증권(유동) 3,094,441 8,371,378 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 전환사채 사채의 권면총액(원) 3,500,000,000 용 도 타법인 지분출자(㈜위츠) 발행일 2021.04.01 만기일 2026.04.01 액면이자율(%) - 보장수익율(%) - 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 이후 3개월 마다 전환사채의 행사가격 주당 21,000원(*) 단, 일정조건시 행사가격 조정 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 보통주식 전환권 행사기간 2022년 04월 01일부터 2026년 03월 01일까지 당기말 액면가액(원) 3,500,000,000 당기말 잔액(원) 3,094,441,329 (*) 2023년 04월 01일 기준으로 전환사채의 행사가격이 주당 21,186에서 21,000원으로 가격조정되었습니다.(3) 당사는 전환사채 발행일로부터 12개월이 되는 2022-04-01~2024-04-01까지 매3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(사채 전자등록금액의 35% 한도)를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 보유하고 있는 본 사채의 일부(사채 전자등록금액의 35% 한도)를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있습니다. 이 때 매매대금은 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 분기단위 연 복리3%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 합니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제9회 전환사채 전환권 3,094,441 8,371,378 7,713,009 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (15,628,268) 5,944,490 평가손익 (2,954,355) 1,057,906 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (18,582,623) 4,886,584 (5) 당기 중 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로전환 되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 (단위:원) 기명식 보통주식전환권(주) 회차 종류 2023-06-28 9 무기명식 이권부 사모 전환사채 6,500,000,000 21,000 309,523 (6) 전환사채 잔액 (단위 : 원) 회차 발행당시 사채의 청구일 이후 전환가액 (단위:원) 기명식 보통주식 전환권 (주) 권면총액 미전환사채 잔액 9 10,000,000,000 3,500,000,000 21,000 166,666 24. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 4,185,185 - 1,619,735 - 금융보증부채 - 252,517 - 104,625 복구충당부채 - 44,067 - 43,347 장기미지급금 - 1,039,060 - - 합 계 4,185,185 1,335,644 1,619,735 147,972 25. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 2,375,357 2,535,860 이자원가 457,391 238,245 사외적립자산 기대수익 (644,445) (272,105) 합 계 2,188,303 2,502,000 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 확정급여채무 11,342,666 11,713,095 당기근무원가 2,375,356 2,535,860 이자원가 457,391 238,245 확정급여채무의 재측정요소 1,411,556 (260,630) 지급 및 감소액 (2,008,462) (2,883,904) 기말 확정급여채무 13,578,507 11,342,666 사외적립자산 (12,465,715) (13,097,002) 확정급여부채 1,112,792 (1,754,337) (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 13,097,002 10,488,694 사외적립자산의 기대수익 644,445 272,104 사외적립자산의 재측정요소 (233,932) (115,258) 사용자의 기여금 2,300,000 3,460,000 지급 및 감소액 (3,341,801) (1,008,538) 기말금액 12,465,714 13,097,002 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 12,465,715 13,097,003 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.30% 5.26% 미래임금인상률 5.00% 3.50% (6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 1% 상승 1% 감소 임금상승률 14,286,107 12,924,967 할인률 12,928,018 14,296,586 (7) 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,525,887천원입니다. (8) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.24년이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 3년 미만 3년 ~ 4년 미만 4년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 현재가치 1,869,831 1,870,722 1,694,378 1,538,919 1,029,692 5,574,966 13,578,508 미래가치(할인 미적용) 1,909,623 1,986,444 1,873,790 1,771,940 1,241,548 8,505,336 17,288,681 (9) 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 당사는 재측정에 따른 변동을 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있으며 당기에 인식한 금액은 284백만원 입니다. 26. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 매입거래와 관련하여 수표 1매( 5억원)를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:미달러,천원) 금융기관 내 역 통화 금 액 미사용 한도 금액 산업은행 기한부수입신용장 USD 25,000,000 8,559,452 시설차입 KRW 64,395,000 2,000,000 운전자금 KRW 30,400,000 - 신한은행 기한부수입신용장 USD 9,000,000 1,466,941 운전자금 USD 3,630,000 - 운전자금 KRW 2,000,000 - 운전자금 KRW 50,000,000 46,318,161 내국신용장 USD 200,000 200,000 외담대발행한도 등 KRW 11,500,000 11,500,000 기업은행 기한부수입신용장 USD 5,000,000 259,815 운전자금 KRW 2,000,000 - 수출입은행 수출성장자금 KRW 22,500,000 22,500,000 수협은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 534,111 하나은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 250,533 운전자금 KRW 4,000,000 - 농협은행 운전자금 KRW 5,500,000 - 기한부수입신용장 USD 6,000,000 396,070 우리은행 운전자금 KRW 8,000,000 - 기한부수입신용장 USD 3,000,000 228,881 합 계 USD 57,830,000 11,895,802 KRW 200,295,000 82,318,161 (3) 당기 중 당사가 피고로 진행중인 소송은 1건(청구금액 : 미정)입니다.그러나 당사의 경영자는 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당기 현재 당사가 국내외에서 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 아래와 같습니다. 소송당사자 소송가액 소송내용 진행경과 비고 원고 피고 FlatfrogLaboratories AB 당사 외 1 미정 미국 특허 소송 1심 중 소 제기일 :2023.06.26 27. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 변동내역 당기말 전기말 보통주자본금 7,583,840 7,429,079 우선주자본금 717,841 - 합 계 8,301,681 7,429,079 (2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 95,003,638 51,720,698 자기주식처분이익 210,341 210,341 기타자본잉여금 2,315,180 2,315,180 합 계 97,529,159 54,246,219 ② 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 상환전환우선주 발행 전환권 행사 기말 증가 감소 증가 감소 주식발행초과금 51,720,698 33,977,996 - 9,304,945 - 95,003,639 자기주식처분이익 210,341 - - - - 210,341 기타자본잉여금 2,315,180 - - - - 2,315,180 합 계 54,246,219 33,977,996 - 9,304,945 - 97,529,160 (단위:천원) 구분 기초 유상 증자 전환권 행사 기말 증가 감소 증가 감소 주식발행초과금 51,720,698 - - - - 51,720,698 자기주식처분이익 210,341 - - - - 210,341 기타자본잉여금 2,315,181 - - - - 2,315,181 합 계 54,246,219 - - - - 54,246,219 (3) 자본조정 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정은 전액 자기주식이며 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (4) 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가이익 8,136,687 8,136,687 기타포괄손익-공정가치금융자산 9,799 9,799 합 계 8,146,486 8,146,486 (2) 당기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동은 없으며, 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 9,799 9,799 자산재평가이익 8,136,687 - 8,136,687 합 계 8,136,687 9,799 8,146,486 한편, 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (5) 당기중 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 발행가액(원) 29,999,990,716 발행할 주식의 총수 1,435,681주 1주의 발행가액 20,896원 주식의 종류 기명식, 참가적, 누적적의결권부 상환전환우선주 납입일 2023.04.20 발행일 2023.04.21 존속기간 본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 6년으로 하고 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨. 다만, 존속기간이 만료됨에도 불구하고 어느 시점의 본건 우선주에 대한 누적적 배당금의 합계액이 "기준 배당금"에 미달하는 경우에는 존속기간은 기준 배당금을 충족하는 배당이 완료될 때까지 연장됨 전환에 관한 사항 - 전환청구기간: 발행일로부터 1년 경과 후 본건 우선주 존속기간 만료 전일까지- 전환조건: 본건 우선주식 1주당 보통주 1주 의결권에 관한 사항 본건 우선주식 1주당 1개의 의결권 상환에 관한 사항 - 발행회사는 인수인에 대하여 본조에 따라 인수인이 보유한 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환할 권리를 가짐. - 인수인에게는 본건 우선주에 대한 상환청구권이 부여되지않음- 상환기간: 본건 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 상환청구 가능- 주당 상환가액: 본건 우선주 1주당 발행가격과, 동금액에대하여 (i) 발행일로부터 3년이 경과한 날까지 연복리 5.00% (ii) 3년이 경과한 다음날 로부터 5년이 경과한 날 까지 연복리 7.00% (iii) 5년이 경과한 다음날 로부터 상환일까지 연복리 9.00%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 ("기준 배당금") (상환일의 상환보장수익률 기준으로 소급하여 산출) 발행회사의 매도청구권에 관한 사항 - 발행회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 4월 21일부터 35개월이 되는 날인 2026년 3월 20일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있음- 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음- 매매가액: 본건 우선주의 최초발행가액에 대하여 본건우선주 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연3%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액 상기 상환전환우선주는 시가하락에 대한 전환가격 조정조항이 존재하지 않으며, 상환청구에 대한 권리가 회사에게 있음에 따라 전액 자본항목으로 분류 하였습니다. 28. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 2,504,579 2,215,994 이익준비금 2,504,579 2,215,994 임의적립금 8,311 8,311 기업합리화적립금 8,311 8,311 미처분이익잉여금 30,196,785 50,534,993 합 계 32,709,675 52,759,298 (2) 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다. (4) 당기 사업연도와 관련하여 지급될 당사의 배당금내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 15,167,680 14,738,765 100 1,473,876,500 우선주 1,435,681 1,435,681 209 299,999,902 29. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 제 27(당) 기(처분예정일: 2024년 3월 26일) 제 26(전) 기(처분확정일: 2023년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 30,196,785 50,534,993 전기이월미처분이익잉여금 47,360,559 44,874,394 확정급여부채의 재측정요소 (1,301,581) 177,357 기타포괄손익의 이익잉여금대체 - - 당기순이익 (15,862,193) 5,483,242 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (1,951,264) (3,174,433) 이익준비금 177,388 288,585 배당금 1,773,876 2,885,848 (현금배당 주당배당금) 보통주 : 100원 1,473,877 2,885,848 우선주 : 208.96원 300,000 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 28,245,522 47,360,560 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,037,858 12,543,115 상여금 602,522 636,375 잡급 13,397 15,197 퇴직급여 880,045 933,679 복리후생비 2,347,647 2,370,301 임차료 108,487 46,328 접대비 475,930 525,275 감가상각비 1,657,014 1,574,231 무형자산상각비 1,983,091 1,889,777 세금과공과 396,464 473,620 광고선전비 8,825 12,575 경상연구개발비 15,284,311 12,557,427 대손상각비(환입) (857,121) 410,838 차량유지비 256,170 287,739 수선비 127,562 131,139 교육훈련비 261,524 191,366 여비교통비 215,690 234,014 운반비 3,184,226 3,509,935 보험료 218,546 171,350 통신비 130,117 138,389 수도광열비 244,998 220,032 소모품비 2,495,326 2,491,353 보관료 1,789,273 1,691,835 관리비 52,800 25,887 지급수수료 2,803,633 3,659,543 도서인쇄비 39,331 46,450 견본비 21,677 15,789 합 계 45,779,343 46,803,559 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,706,187 (43,198,787) 원재료 및 상품매입액 182,289,177 300,310,930 종업원급여 24,146,309 26,040,951 감가상각비 및 무형자산상각 13,688,539 17,801,257 운반비 3,309,166 3,994,433 소모품비 7,929,441 9,030,264 지급수수료 14,334,941 21,668,609 외주가공비 630,648 809,731 기타비용 32,454,267 29,811,614 합 계 283,488,675 366,269,002 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,275,557 1,077,218 배당금수익 1,146,060 - 외환차익 1,204,129 3,497,922 외화환산이익 1,608,725 2,644,457 당기손익-공정가치금융자산평가이익 66,867 129,159 파생상품거래이익 247,928 79,662 파생상품평가이익 1,443,889 2,236,524 합 계 6,993,155 9,664,942 (2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 7,841,639 5,703,291 외환차손 2,721,912 11,277,244 외화환산손실 795,091 812,341 당기손익-공정가치금융자산평가손실 8,991 36,662 파생상품거래손실 - 12,762 파생상품평가손실 4,424,567 404,484 합 계 15,792,200 18,246,784 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 부채 합 계 이자수익 1,275,558 - - 1,275,558 배당금수익 1,146,060 - - 1,146,060 외환차익 1,204,129 - - 1,204,129 외화환산이익 1,077,526 - 531,198 1,608,724 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 66,867 - 66,867 파생상품거래이익 - 247,928 - 247,928 파생상품평가이익 - 1,443,889 - 1,443,889 이자비용 - - (7,841,639) (7,841,639) 외환차손 (2,721,627) - (284) (2,721,911) 외화환산손실 (210,116) - (584,975) (795,091) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (8,991) - (8,991) 파생상품평가손실 - (4,424,567) - (4,424,567) 합 계 1,771,530 (2,674,874) (7,895,700) (8,799,044) (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는부채 합 계 이자수익 1,077,218 - - 1,077,218 외환차익 - - 3,497,922 3,497,922 외화환산이익 2,669,589 - (25,132) 2,644,457 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 129,159 - 129,159 파생상품거래이익 79,662 - - 79,662 파생상품평가이익 2,236,524 - - 2,236,524 이자비용 - - (5,703,291) (5,703,291) 외환차손 (10,846,341) - (430,903) (11,277,244) 외화환산손실 - - (812,341) (812,341) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (36,662) - (36,662) 파생상품거래손실 (12,762) - - (12,762) 파생상품평가손실 - (404,484) - (404,484) 합 계 (4,796,110) (311,987) (3,473,745) (8,581,842) 33. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,168,694 2,901,771 외화환산이익 240,735 1,536,335 유형자산처분이익 153,061 102,752 무형자산처분이익 1,828 - 보증료수익 51,512 35,738 수수료수익 700,278 1,389,118 투자자산처분이익 71,994 41,988 잡이익 750,499 443,931 투자주식손상차손환입(*) 2,972,775 - 합 계 6,111,376 6,451,633 (*) 당기 말 현재 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손검토 결과 종속기업인 천진협진전자유한공사에 대한 손상차손환입 2,973백만원이 인식하였습니다. 해당 손상차손환입은 전기 이전 인식한 누적손상차손 4,226백만원 한도를 초과하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 723,043 1,199,519 외화환산손실 337,631 827,527 기부금 26,500 75,774 유형자산처분손실 1,942,332 82,089 기타의대손상각비 811,131 658,441 잡손실 1,564,755 117,419 무형자산처분손실 45,867 - 무형자산손상차손 161,447 - 투자주식손상차손 604,523 - 재고자산처분손실 1,391,280 195,530 재고자산감모손실 - 27,337 합 계 7,608,509 3,183,636 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 111,754 2,265,347 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(주2) (4,428,370) (2,561,440) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주3) 343,907 (34,746) 미인식이연법인세자산 3,770,466 - 법인세추납액(환급액) - 259,323 기타 436,168 532,763 법인세비용(수익) 233,925 461,247 (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기말 현재 이연법인세 자산(부채) (594,195) (482,431) 전기말 현재 이연법인세 자산(부채) (482,431) 1,782,916 기타조정 (10) - 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 (111,754) (2,265,347) (주2) 세액공제 등으로 인한 법인세자산 변동액 (단위:천원) 내 역 당해연도 증감액 법인세자산효과 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액(*) 당 기 전 기 증 감 이월세액공제 4,491,786 1,324,812 - 5,816,598 5,800,329 3,683,789 2,116,540 이월결손금 3,866,014 11,061,388 - 14,927,402 3,119,827 807,997 2,311,830 합 계 8,357,800 12,386,200 - 20,744,000 8,920,156 4,491,786 4,428,370 (주3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채 재측정요소 (1,645,488) 343,907 145,374 (31,982) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,563 (2,764) 합 계 (1,645,488) 343,907 157,937 (34,746) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,628,268) 5,944,490 적용세율에 따른 세부담액 - 1,283,788 조정사항 233,925 (846,519) 비공제비용 1,886,220 580,694 비과세수익 (571,457) - 미인식이연법인세자산 3,770,466 - 일시적 차이 변동액 - 2,265,347 공제감면 등 변동액 (4,428,370) (2,561,440) 법인세 추납액(환급액) - 259,323 기타 (422,934) (1,390,443) 법인세비용 233,925 461,247 유효세율 - 7.76% (3) 당기와 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 미수이자 (2,055,808) 1,301,804 (754,004) (429,664) 272,077 (157,587)