켐트로닉스 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

본 사항은 동 보고서의 "III. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석 → 37. 위험관리"를 참고하시기 바랍니다.

나. 파생거래(1) 파생상품의 변동내역

당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 533,935 490,271 (291,660) 732,546 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 4,864,562 - (970,567) 3,893,995 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 826,163 - (826,163) - 소 계 6,224,660 490,271 (2,088,390) 4,626,541 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 1,832,659 - (1,832,659) - 소 계 1,832,659 - (1,832,659) - (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 717,425 150,101 (333,591) 533,935 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - 4,903,374 (38,812) 4,864,562 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 138,011 997,039 (308,887) 826,163 소 계 855,436 6,050,514 (681,290) 6,224,660 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 소 계 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) 490,271 291,660 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - 970,567 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - 826,163 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) - 66,833 합 계 490,271 2,155,223 (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) - 183,489 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 157,166 - 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 1,286,724 - 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) - 4,241,078 합 계 1,443,890 4,424,567 (주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원,미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2019.07.11~2026.07.09 2,714,250 2.89% 고정금리 USD 2,310,000 Term SOFR(3M)+1.95% 매1개월 후취 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 해당사항 없음 나. 연구개발활동 비용 (단위 : 천원) 과 목 제 28기( 2024년) 제 27기( 2023년) 제 26기(2022년) 비 고 원재료비 506,182 451,948 695,869 - 인건비 10,145,244 7,683,825 5,923,993 - 위탁용역비 - - - - 기 타 14,674,835 7,432,025 6,941,684 - 연구개발비용 계 25,326,261 15,567,798 13,561,546 - 회계처리 판매비와 관리비 22,420,331 13,550,917 12,526,486 - 개발비(무형자산) 2,905,930 2,016,881 1,035,060 - 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.40% 2.87% 2.18% - * 상기 기재사항은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 연구개발 실적1) 반도체 사업부문 구 분 내 용 연구 기간 Solvent (PGMEA) 개발 반도체用 초고순도 제품 개발 2018.01 ~ 진행 中 유리기판 개발 유리기판과 관련된 TGV, TTV 기술 개발 2023.08 ~ 진행 中 * 유리기판은 기존 반도체 기판에 쓰였던 FR4(플라스틱)를 유리로 대체하는 것으로 핵심기술은 기판에 홀을 뚫기 위한 TGV 기술과 고객이 요구하는 평탄도를 맞추기 위한 TTV를 구현하는 기술* TGV(Through Glass Via) : 유리관통전극* TTV(Total Thickness Variation) : 표면의 전체적인 평탄도 2) 전자 사업부문 구 분 내 용 연구 기간 Fold6_FE 상품화 과제 개발 2023.12 ~ 2024.08 2.2kW WPC Ki 선행 개발 2.2kW WPC Ki 선행 개발 2024.01 ~ 2024.09 Watch7_FE 개발 및 승인 완료 2024.04 ~ 2024.07 Flip6 개발 및 승인 완료 2024.04 ~ 2024.07 S25+ 상품화 과제 개발 2024.04 ~ 2024.12 Flip6 개발 및 승인 완료 2024.04 ~ 2024.07 A시리즈 MST 공용 안테나 상품화 과제 개발 2024.05 ~ 2025.05 S24_FE 상품화 과제 개발 2024.05 ~ 2024.09 메디슨 WPC 코일 상품화 과제 개발 2024.08 ~ 2025.10 S25U 이원화 승인 진행 2024.10 ~ 2024.12 Watch8_Rx 상품화 과제 개발 2024.10 ~ 2025.05 A Series MST 안테나 상품화 과제 개발 진행 중 2024.09 ~ 2025 .03 SMAPP 3-in-1 무선충전기 개발 상품화 개발 완료, 양산 준비 中 2024 .10 ~ 2025 .02 Watch用 RX 안테나 상품화 과제 개발 진행 중 2024.10 ~ 2025.04 S25 Edge RX 안테나 상품화 과제 개발 진행 중 2024.11 ~ 2025.02 Fold用 RX 안테나 상품화 과제 개발 진행 중 2024.11 ~ 2025.04 NFC Chip ANT 상품화 과제 개발 진행 중 2024.11 ~ 2025.05 스크린 프린팅 Paste 개발 디스플레이 글라스 보호용 페이스트 개발(UV LED 경화 타입 진행) 2021.07 ~ 진행 中 용액 및 코팅기술 개발 굴절율 1.5급 용액형 투명 커버윈도우용 폴리이미드 코팅 소재 및 복합 커버 윈도우 제품화 기술 개발 2022.09 ~ 2025.12. 디스플레이 커버유리 개발 13인치급 중소형 폴더블 디스플레이용 커버 윈도우 모듈 기술 개발 2024.07 ~ 진행 中 [국책과제]으뜸 R 기업과제 형태가변 중대형 디스플레이용 내충격 강화 커버윈도우 모듈 및 제품 기술 개발 2021.09 ~ 진행 中 * WPC Ki : Wireless Power Consortium Kitchen2) 전장 사업부문 구 분 내 용 연구 기간 [국책과제]다변량DB기반 자율주행 핵심부품의 고장예지 및 건전성 관리 기술개발 - 자율주행기술개발혁신사업, 자율주행 핵심부품의 고장 예지 및 건전성 관리 기술개발의 수요기업으로 참여- 국책과제 조기 종료(담당 부분 개발 및 평가 완료) 2022.04 ~ 2024.12 [국책과제]네트워크 스위칭 지원 차량용 제어기 개발 및 성능평가 - 소재부품기술개발사업 패키지형(으뜸기업) 연구개발과제, 미래차 E/E 아키텍처용 4.5Gbps급 네트워크 스위칭 지원 MCU 기술 개발 중 네트워크 스위칭 지원 차량용 제어기 개발 및 성능평가 과제의 주관기업으로 참여- 2차년도 개발(Zone 제어기 개발 및 네트워크 성능평가 기술 개발) 2023.07 ~ 2026.12 [국책과제]UHD급 4채널 영상 신호처리 반도체의 기능 및 성능검증 플랫폼 개발 - 소재부품기술개발사업 패키지형(으뜸기업) 연구개발과제, Multi-CFA 기반 ASIL-B급 이상의 UHD급 4채널 영상처리를 위한 반도체 및 모듈 기술개발 중 UDH급 4채널 영상 신호처리 - 반도체의 기능 및 성능검증 플랫폼 개발 과제의 수요기업으로 참여- 2차년도 개발(카메라 시뮬레이터 모듈 개발) 2023.07 ~ 2026.12 [국책과제]인프라 센서 기반의 도로 상황 인지 고도화 기술 개발 - C-V2X 센터 LDM 연동 기능 개발 완료- C-V2X 단말 차량시스템 간 연동 기능 개발 완료- 단위테스트를 위한 에뮬레이터 기능 개발 완료- 시제품 제작 완료(OBU, RSU)- 단계평가 보고 완료 2021.04 ~ 2025.12 [국책과제]초고속 V2X 통신기반 자율주행 서비스 기술 개발 - 세부간 연계 시나리오 현장 시험 완료- C-V2X 단말 주행협상을 위한 연계 시나리오 개발 및 공인시험 완료- C-V2X 대용량데이터 송수신 개발 및 공인시험 완료- 과제 성과 목표 달성 완료(성능지표, 정량적 목표) 2021.04 ~ 2024.12 [국책과제]차량 보안 위협 방지를 위한 공격 대응 및 지능형 RSU 기술 개발 - 세부간 연계 시나리오 현장 시험 완료- 공인시험 진행 완료- 4세부 연계 보안 평가 진행 완료- 과제 성과 목표 달성 완료(성능지표, 정량적 목표) 2021.04 ~ 2024.12 [국책과제]레벨4 이상 자율주행 서비스 지원을 위한 5G-NR-V2X 통신 기술개발 - 외산칩 기반 SDK 업데이트 및 AppIf v1.3 기능 개발 완료- 외산칩 기반 OBU 이미지 배포 완료- 외산칩 기반 통신모듈 이미지 배포 완료- LTE-V2X 및 5GNR-V2X 성능 비교 시험 완료- 시제품 납품 완료(OBU, 5GNR-V2X 통신모듈) 2022.04 ~ 2025.12 SVM 양산과제 (NS7) 상용차 7채널 SVM 개발(FHD급 카메라, 보행자 인식 기능) 2024.01 ~ 2024.11 모트렉스 인도향 EPP 15W 충전 모듈 개발 및 승인 완료 2023.08 ~ 2024.06 1KW LDC 개발 현대모비스향 1KW 수소전지 지게차용 LDC 개발 2024.01 ~ 2024.06 USB PD 프로토 제품 제작 프로토 개발 완료 2024.01 ~ 2024.06 MPP/EPP 동시 지원 Single 무선충전기 EPP or MPP 동시 지원 전장용 무선충전기 선행 연구 2024.01 ~ 2024.09 KGM UWB 모듈 PoC 과제 KGM UWB 모듈 개발 2024.01 ~ 2024.09 11KW 무선 VA 개발 KGM O100 모델에 적용할 무선 충전 시스템 개발 2024.01 ~ 진행中 7KW 유선충전기 개발 GS향 7KW 전기차 유선 충전기 개발 2024.01 ~ 진행中 * 상용차 : 트럭, 버스 등 상업적으로 사용되는 대형 차량* EPP : Extended Power Profile * MPP : Magnet Power Profile* VA : Vehicle Assembly* LDC : Low DCDC Converter 7. 기타 참고사항 1) 반도체사업 (1) 산업의 특성반도체 산업은 반도체 재료 및 전자회로 소자의 제조와 이들의 응용을 생산의 목적으로 하는 산업이며, 이는 크게 소재, 부품, 장비로 나눌 수 있습니다. 당사는 그 중 반도체 소재사업을 영위하고 있으며, 소재는 다시 공정소재와 부품으로 분류됩니다. 공정 소재는 반도체 제조공정에 직접적으로 사용되는 소재로 웨이퍼, 식각액 등을 의미합니다. 공정별로 구분하였을 때는 전공정(노광, 식각) 구간에 해당하는 소재를 개발하고 있으며, 후공정 중에는 유리기판 가공을 위한 TGV 기술을 개발하고 있습니다. 또한 2025년 1월에는 웨이퍼 재생업체 (주)제이쓰리를 인수하는 등 제품을 다각화하며 반도체 사업에서의 그 입지를 강화하고 있습니다. (2) 산업의 성장성반도체 업황은 지속적으로 성장하고 있으며, 시장조사업체 IDC에 따르면 2023년부터 2027년까지 5년간 글로벌 반도체 시장이 연평균 8.9% 성장할 것으로 전망됩니다 . 또한, 고부가가치 반도체 사업이 확대되고 AI, Data Center 등 IT기술의 고도화로 반도체 수요는 계속해서 증가할 것으로 기대됩니다.특히, 반도체用 PGMEA 용제 글로벌 시장은 2022년 9,262억 수준에서 2027년 1조 1,662억원으로 성장할 것을 예상하고 있습니다. 당사 전자재료연구소에서는 PGMEA를 포함하여 다양한 전자재료 ITEM(Monomer, Polymer 등)을 개발 및 양산하고 있으며 PGMEA 기반 반도체 소재 다변화에 힘쓰고 있습니다. 유리기판은 반도체의 패키징 고집적 및 발열 이슈를 해결하고자 Core 기판과 인터포저의 Glass 대체 필요성이 높아지고 있습니다. 이에 당사는 반도체用 유리기판에 유리 Laser 공정 및 습식식각을 진행하는 TGV 기술 뿐만 아니라 유리원장 가공, CMP 등 도금을 제외한 일련의 과정을 모두 진행할 수 있도록 준비하고 있습니다. 이처럼 유리기판 제조공정 중 도금을 제외한 전 영역의 기술과 설비, 양산을 위한 제반 인프라를 보유하고 있다는 점에서 큰 경쟁력을 갖습니다. 유리기판 공정 플로우.jpg 유리기판 제조공정 (3) 회사의 경쟁우위 요소당사는 반도체 극자외선(EUV) 노광 공정의 핵심 재료인 포토레지스트(PR)를 구성하는 PGMEA(프로필렌글리콜 메틸 에테르 아세트산)를 순도 99.999%(5N)로 시생산하는 데 성공해 양산 중이며 최종 고객사의 품질승인작업이 진행 중입니다.PGMEA는 반도체 제조에 사용되는 대표적인 용제로, 반도체用 시너(Thinner)로 제조돼 노광 공정에서 감광 반응이 일어나지 않은 부분에 묻은 감광물질을 씻어내는 역할을 합니다. 켐트로닉스의 PGMEA 경쟁력은 5N급 순도로 금속성 잔류물에 의한 노광 때 불량을 현저히 줄일 수 있으며 친환경성을 확보한 점에서 큰 성과를 보입니다.PGMEA에는 잠재적 독성물질인 '이성질체(베타-아이소머)'라는 물질이 있는데 글로벌 기업들은 이성질체 농도로 10ppm(100만분의 1을 나타내는 단위) 미만을 요구하고 있습니다. 켐트로닉스는 베타-아이소머 물질을 1.5ppt 수준 이하로 낮추는 성과를 달성했습니다.당사의 PGMEA 합성 경쟁력은 위에 언급한 것 처럼 5N(99.999%) 초고순도라는 점과 금속성 불순물이 ppt(1조분의 1)단위 로 초 극소량만 함유된다는 점을 꼽을 수 있습니다. 이는 노광 공정시 금속성 불순물로 인한 빛의 분산 및 굴절을 방지하여 수율 향상에 기여합니다. pgmea 용도.jpg [PGMEA 용도] - PR(Photo Resist) : 회로를 새기는 노광공정 전 빛의 특정 파장에 반응하는 감광액(PR) - BARC(Bottom Anti-Reflection Coating) : PR 하단에 코팅되는 반사 방지막 - SOH(Spin-On Hardmasks) : 패턴 미세화에 따라 Etch 공정 중 PR 붕괴 방지 지지층 - RRC(Reducing Resist Coating) : 감광액 코팅 전, PR 사용량 절감을 위해 도포(도포용)- EBR(Edge Bead Remover) : 웨이퍼 가장자리에 도포된 불필요한 PR을 제거(세정용) 당사는 지속적인 R 투자를 통해 ATC(우수기술연구센터)로 선정되었으며 2021년 8월에는 산업통상자원부장관으로부터 PGMEA 제조기술에 대한 '소부장 핵심전략기술 확인서'를 획득하였습니다. 또한 반도체 PR 및 Thinner용 PGMEA 국산화에 성공하여 설비를 증설하고 있으며 2023년에는 국가전략기술로 인정받았습니다. PGMEA 이외에 PGME, NMEA 등 다양한 반도체 소재 양산을 준비하고 있으며, PGEE, Triacetin 등 일부 제품은 고객사와 협력하며 양산 중에 있습니다. 또한, 유리기판用 TGV 기술은 반도체 패키징 기술로 기판 재료를 실리콘 등의 재료에서 Glass로 대체하는 기술로, 유리기판에 미세한 관통전극을 형성하여 전기적 연결을 구현하는 반도체 패키징 기술입니다. 이는 유리의 우수한 절연 특성과 열 안정성을 활용하여 고성능/고밀도 전자부품간 신호 전달력을 향상시키는 강점이 있습니다. 유리기판 관련.jpg 유리기판 관련 이미지 특히, 유리에 Laser 공정으로 미세한 홀을 가공하고 추가 습식식각 공정으로 Via를 형성하는데 이러한 기술은 당사가 디스플레이 식각 사업을 통해 오랜 기간 업력을 쌓아왔으며 유사품을 대량 양산한 경험이 있습니다. 이러한 경쟁력을 기반으로 반도체用 유리기판 뿐만 아니라 디스플레이, 카메라 센서用 등 다양한 어플리케이션으로 확장할 계획입니다. 2) 전자사업(1) 산업의 특성전자사업은 Application별로 산업의 특성이 상이하나, 기술의 진보가 빨라 제품 수명주기가 짧기 때문에 시장에 신속히 대응할 수 있는 기회 선점이 중요한 산업입니다. TV 및 가전 산업은 중국의 저가 부품 공세 등으로 인해 경쟁이 매우 치열한 산업입니다. 이러한 경쟁에서 우위를 선점하기 위해서는 선행개발을 통한 기술적 우위를 갖는 것이 중요하며, Cost 경쟁력을 위해 베트남 등 해외 생산 기지를 적극 활용하고 있습니다. 모바일 및 IT 기기 산업 또한 중국과의 경쟁이 심한 산업으로 기술적 우위를 점하기 위해 선행개발에 많은 투자가 필요한 산업입니다. . (2) 산업의 성장성 전자사업은 삼성전자 및 그 자회사인 SDC의 성장에 발맞추어 성장하고 있습니다. TV 및 가전제품의 경우 기존 Function PBA와 Wi-fi 통합모듈을 중점적으로 공급하고 있으며, 코로나로 인한 비대면 시장의 성장에 따라 전자칠판, 키오스크의 Main 부품인 TSP(Touch Screen Panel), Cover Glass 및 화상 회의에 필수적인 카메라 모듈을 공급하며 성장을 추구하고 있습니다. 모바일 및 IT기기의 경우 무선충전부품 및 Set, 디스플레이 Glass 식각을 제공하고 있습니다. 적용분야가 광범위한 무선충전부품은 R 역량을 강화하여 고부가 가치를 창출할 수 있는 무궁무진한 성장 가능성을 가진 사업입니다. 시장조사업체 리포트링커에 따르면 글로벌 무선충전 시장이 2021년 약 13조 7,000억원에서 2022년 27% 성장하였고, 연평균 30%씩 성장해 2026년에는 약 49조 7,000억원에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 무선충전 시장 규모가 가장 큰 분야는 스마트폰이나, 그 외 웨어러블 기기, 전장 등에도 적용되고 있습니다. 최근에는 전기차, 로봇 등으로 새로운 적용처가 늘어나고 있는 추세이기 때문에 무선충전 시장의 규모는 계속해서 확대될 것으로 전망됩니다. 디스플레이 시장은 최근 IT 기기의 Hybrid OLED 채용 확대에 따라 그 수요가 더욱 확대될 것으로 예상됩니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소 ① TV/가전제품당사가 보유한 Touch Solution을 바탕으로 경쟁사 대비 성능 및 가격 우위를 점하고 있으며, 기존 전자칠판, 키오스크 뿐 아니라 냉장고(Family Hub), 세탁기 등 전 가전제품에 Touch Screen Panel 공급을 확대하고 있습니다. 아울러, 산업 및 게임用 TSP를 공급함으로써 삼성전자 이외의 고객 및 Application을 확보해 나가고 있습니다.2022년부터 당사 전장사업과 기술 시너지로 카메라를 개발하여 삼성전자 전략모델인 스마트모니터에 카메라 모듈을 공급하는 등 신규제품을 확대하였습니다. 2023년에는 적용 범위를 TV까지 확대하였으며, 현재는 가전제품用 카메라인 AI카메라를 개발 및 양산 중에 있습니다. ② 모바일/IT 기기 무선충전 부품 및 Set는 당사가 보유한 특허를 바탕으로 시장점유율 1위를 기록하고 있습니다. 특히 성장성이 큰 웨어러블 기기에서는 약 70%의 시장을 점유하고 있습니다.[모바일 및 IT 기기 무선충전 적용분야] 항목 고객사 적용제품 모바일 삼성전자 갤럭시 스마트폰 시리즈 (갤럭시 S, F, FE) 갤럭시 버즈 시리즈 갤럭시 워치 시리즈 갤럭시 링 무선충전 기능이 포함된 보조배터리 SMART HOME HUB 공유기 삼성전자 정품 무선충전기 세트 디스플레이 식각은 막대한 설비투자, 연구개발비, 생산 및 품질 관리에 대한 경험요구로 진입장벽이 높은 사업이며, 국내 식각시장의 점유율 1위를 구축하고 있습니다. 식각 공정은 스마트폰, 태블릿 PC, Notebook, Curved Monitor 등 소형에서 중형 제품까지 다양하게 적용되고 있습니다. 당사는 Rigid OLED, Hybrid OLED 등 모바일 및 IT기기 식각 공정을 개발 및 양산하고 있으며, 2023년에 진행한 신규 시설투자는 2025년 상반기 중 마무리될 예정입니다. 이에 2026년에는 IT기기用 식각 매출이 본격적으로 확대될 것으로 기대됩니다. 또한, 당사의 식각공정을 활용한 제품이 다변화하며 지속적으로 성장하고 있습니다. 특히, 미래 동력 사업으로는 디스플레이用 폴더블 Glass (MFG) 기술을 개발하고 있습니다. 식각 응용 ITEM 정의 1. Thin Glass 화학 식각을 통한 Glass Panel 슬림화 2. HIAA 스마트폰 카메라 렌즈부분 Hole 타공 및 식각(부분 식각) 3. MFG 폴더블폰, 폴더블 IT기기用 글라스 식각 * MFG: Multi Folding Glass 3) 전장사업 (1) 사업의 특성당사의 전장사업에서는 통신제어(CGW, V2X)와 영상처리(ADAS) 관련 기술을 개발 및 공급하고 있습니다. 최근 전기자동차의 공급이 확대됨에 따라 당사의 무선 충전기술을 기반으로 전기차 유무선 충전기 공급사업을 진행하고 있습니다.사업의 특성상 완성차 업체의 Tier 1 진입이 중요한 산업입니다. 당사는 통신제어기술 및 무선충전 기술을 바탕으로 KG모빌리티(舊 쌍용자동차)의 Tier 1으로 진입하였으며, HKMC(현대기아자동차) Tier1 진입도 추진하고 있습니다.(2) 산업의 성장성최근 차량의 지능화 및 자율주행 확대 추세에 따라 통신제어 및 영상처리 관련 사업은 지속적으로 확대되고 있습니다. (3) 전장 사업부문 경쟁우위 요소① 통신제어기기 경쟁우위 요소 - 국내 상장기업 최초 V2X 핵심 H/W 및 S/W 기술 자체 개발 - DSRC 및 C-V2X 통신 기술 구현 - 다양한 인증 및 확인서 획득 - C-ITS 본사업 1차년도 V2X 수주 기업② 영상처리기기 경쟁우위 요소 - 내재화된 카메라 기반 360°Safety System(H/W 및 S/W Total Solution 확보) - 내재화된 HD 카메라를 활용한 고화질 3D View Mode 지원, 다양한 ADAS 지원 - 범용 AP 적용을 통한 제품 가격경쟁력 확보 - 한국 및 중국 등 OEM/AM 대상 양산 공급 확대 등③ 전장용 유무선충전 경쟁우위 요소 기존 Mobile, Wearable, Tx-set 등의 무선충전 기술력과 자율주행 관련 기술을 기반으로 '전장용 유무선 충전'사업까지 그 범위를 확장하였습니다. 이를 통해 전장 사업의 영업력을 강화하였으며, 유무선 충전 SECC 통신제어 및 전기차 유무선 EVCC 통신제어 모듈 개발을 통해 전기차 유무선 충전기기 등의 신성장 동력을 육성하고 있습니다. 전기차 유무선충전 사진.jpg EV 유무선충전 [전장 사업부문 주요 적용제품] ITEM 고객사 적용 제품 전장부품 등 KG모빌리티 CGW, BCM, SKM, ETCS, WPC 공급 르노코리아 3D SVM, DVRS, WPC 공급 AVIKUS F-HD CAMERA, ECU 개발 및 공급 브리게이드 AI SVM 카메라 개발 진행 * CGW : Central Gateway* BCM : Body Control Module* SKM : Smart Key Module* ETCS : Eletronic Toll Collection System* WPC : Wireless Power Charger (무선충전기)* SVM : Surround View Monitoring System * DVRS : Digital Video Recording System (내장형 블랙박스)* AVIKUS : HD현대의 계열사 (선박자율운항 전문회사)* ECU : Electronic Control Unit (자동차 전자제어장치) 4) 유통 사업(케미칼 유통) (1) 산업의 특성 케미칼 사업은 무역, 제조 등 다양한 산업분야에 걸쳐 있으며 화학산업은 재료·설계·가공·조립 등의 기술 및 자본 집약적 산업입니다.최근에는 화학물질 관리가 화학기업의 경영활동 필수요소로 부상함에 따라 당사도 관리에 좀 더 힘써 지속 성장 가능한 글로벌 기업으로 도약하고자 합니다.당사 케미칼 유통 사업에서는 페인트 및 도료 등에 쓰이는 원재료를 다루고 있습니다. (2) 산업의 성장성케미칼 사업은 국내 제조 기술의 발달에 따라 수입에 의존하는 시장이 감소되는 추세에서 수입품을 대체하여 그 응용범위를 넓히고 있습니다. 기초 원료 및 화학 약품 등의 각종 산업 전반에 걸쳐 사용되기 때문에 어떤 특정한 산업보다 전반적인 국내경기의 흐름에 동조하며 발전합니다.케미칼 유통 상품이 건축, 자동차 등 산업 전반에서 쓰이고 있는 만큼 해당 산업의 발전과 함께 지속적인 수요 증가를 기대하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성화학 케미칼 사업은 산업 특성상 각종 산업 전반에 걸쳐 사용되는 기초 원료이기에 계절적 변동은 미미하며 일정 수준의 생산을 유지해야 하므로 지속적이고 안정적인 사업입니다. 하지만 원유가, 환율, 원재료비 및 환경 규제에 큰 영향을 받는 특징이 있으며 IT, 가전, 건설 등 전반적인 국내 경기 변동의 영향을 받는 특성이 있습니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소 당사 케미칼 사업은 1983년 창립이래 오랜 업황 Know-how와 경쟁력있는 Sourcing Line을 통해 파트너들과의 신뢰관계를 기반으로 기존 사업을 강화하는 동시에 신규 사업 기회를 적극적으로 모색하고 있습니다. 주요 파트너인 동진쎄미켐, LG화학, 동우화인켐, KCC 및 삼화페인트 등 글로벌 기업에 케미칼 제품 및 상품을 안정적으로 공급하고 있습니다. 사업부별 요약 재무현황 연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 4개의 사업을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 반도체사업 반도체 PR/세정 공정用 소재(PGMEA 등), 유리기판 가공(TGV) 전자사업 TV/가전/Touch Screen/모바일 및 IT 기기用무선충전 Module/Set, NFC/MST 안테나, Rigid/Hybrid OLED Glass 가공 등 전장사업 전장用 통신제어(CGW 등), 영상기기 부품/완제품전장用 무선충전 부품, EV 유무선 충전기기 등 유통 및 기타사업 케미칼 원료(MDG 등), 태양광(전기) 등 (단위: 천원) 구분 제 28기(2024년) 제 27기(2023년) 반도체사업 매출액 26,539,558 33,810,919 법인세 비용 차감전 보고부문수익 1,875,302 10,294,633 전자사업 매출액 357,633,252 325,810,248 법인세 비용 차감전 보고부문수익 17,401,910 (10,785,884) 전장사업 매출액 32,086,710 35,785,892 법인세 비용 차감전 보고부문수익 (1,968,396) (1,453,264) 유통 및 기타사업 매출액 158,962,330 146,849,736 법인세 비용 차감전 보고부문수익 3,363,942 (6,980,649) 총계 총매출액 575,221,850 542,256,796 법인세 비용 차감전 보고부문수익 20,672,758 (6,018,635) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 주식회사 켐트로닉스 및 종속기업 (단위: 원) 과 목 제28기(2024년말) 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) I.유동자산 258,431,533,875 251,650,250,512 247,249,638,886 현금및현금성자산 74,553,203,018 67,553,154,534 56,201,559,015 정부보조금 - - (488,530) 단기금융상품 8,319,122,348 11,568,366,026 8,490,418,369 매출채권 및 기타유동채권 83,190,764,231 81,960,324,049 77,123,969,254 기타유동자산 6,317,218,986 7,066,911,720 7,777,177,919 파생상품자산 4,626,541,341 6,224,660,759 855,435,913 매각예정분류자산 - 3,767,000,000 - 재고자산 81,424,683,951 73,509,833,424 96,801,566,946 II.비유동자산 383,233,449,960 241,435,918,710 222,272,310,339 장기금융상품 2,887,700,000 158,100,000 1,628,350,000 당기손익-공정가치금융자산 3,834,604,699 3,814,248,683 7,762,785,555 기타포괄손익-공정가치금융자산 22,050,000,000 79,267,160 29,267,160 장기매출채권 및 기타채권 2,300,291,354 4,006,487,020 2,865,887,136 기타비유동자산 1,274,570,665 - - 투자부동산 - - 3,767,000,000 유형자산 322,176,988,217 201,245,474,908 174,594,611,319 사용권자산 6,582,947,414 7,763,180,016 6,736,518,284 무형자산 15,740,647,367 19,559,093,733 19,554,329,391 퇴직연금운용자산 - - 1,078,248,580 이연법인세자산 6,385,700,244 4,810,067,190 4,255,312,914 자산총계 641,664,983,835 493,086,169,222 469,521,949,225 I.유동부채 305,402,036,442 237,743,124,638 261,469,965,765 II.비유동부채 101,245,370,798 73,181,344,673 59,177,903,012 부채총계 406,647,407,240 310,924,469,311 320,647,868,777 지배기업의 소유지분 210,923,334,311 174,379,173,938 143,617,382,036 Ⅰ.자본금 8,385,013,500 8,301,680,500 7,429,078,500 Ⅱ.자본잉여금 109,990,405,336 97,952,460,401 54,287,915,324 Ⅲ.자본조정 (7,404,476,222) (7,404,476,222) (7,404,476,222) Ⅳ.기타포괄손익누계액 15,300,194,680 9,846,080,883 10,100,482,281 Ⅴ.이익잉여금 84,652,197,017 65,683,428,376 79,204,382,153 비지배지분 24,094,242,284 7,782,525,973 5,256,698,412 자본총계 235,017,576,595 182,161,699,911 148,874,080,448 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 575,221,850,583 542,256,796,298 620,963,393,855 영업이익(손실) 37,319,592,034 19,115,114,801 22,460,647,821 당기순이익(손실) 21,382,477,106 (7,160,258,786) 6,177,274,592 지배기업 소유주지분 20,603,553,513 (9,105,703,772) 6,005,105,662 비지배지분 778,923,593 1,945,444,986 172,168,930 기본주당순이익(손실) - 단위: 원 1,370 (624) 416 연결에 포함된 회사수 12개 11개 11개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2) 요약 별도 재무정보 주식회사 켐트로닉스 (단위: 원) 과 목 제28기(2024년말) 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) I.유동자산 131,485,609,257 166,988,699,657 160,753,112,412 현금및현금성자산 22,557,945,959 37,028,824,075 29,179,002,253 정부보조금 - - (488,530) 단기금융상품 - 4,762,381,000 5,046,689,500 매출채권 및 기타유동채권 62,669,495,067 79,822,457,447 85,579,966,481 기타유동자산 5,931,401,761 2,725,600,991 2,188,858,940 파생상품금융자산 4,626,541,341 6,224,660,759 855,435,913 매각예정분류자산 - 3,767,000,000 - 재고자산 35,700,225,129 32,657,775,385 37,903,647,855 II.비유동자산 306,489,237,849 180,741,534,641 171,758,259,582 장기금융상품 2,886,500,000 131,500,000 1,601,500,000 당기손익-공정가치금융자산 3,834,604,699 3,814,248,683 7,762,785,555 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 29,267,160 29,267,160 장기매출채권 및 기타채권 5,439,235,558 4,773,347,066 13,025,500,705 종속기업에 대한 투자자산 22,316,851,225 18,812,328,690 16,444,075,945 투자부동산 - - 3,767,000,000 유형자산 256,264,791,631 135,598,546,927 110,724,836,597 사용권자산 1,838,071,515 2,674,364,709 1,437,236,568 무형자산 8,098,537,902 10,352,437,054 11,202,374,305 퇴직연금운용자산 - - 1,754,337,942 이연법인세자산 5,810,645,319 4,555,494,352 4,009,344,805 자산총계 437,974,847,106 347,730,234,298 332,511,371,994 I.유동부채 198,043,143,779 145,218,988,453 172,441,575,702 II.비유동부채 80,258,479,163 62,248,829,438 43,913,300,367 부채총계 278,301,622,942 207,467,817,891 216,354,876,069 Ⅰ.자본금 8,385,013,500 8,301,680,500 7,429,078,500 Ⅱ.자본잉여금 102,483,190,199 97,529,160,016 54,246,219,078 Ⅲ.자본조정 (6,424,586,403) (6,424,586,403) (6,424,586,403) Ⅳ.기타포괄손익누계액 10,850,514,065 8,146,486,637 8,146,486,637 Ⅴ.이익잉여금 44,379,092,803 32,709,675,657 52,759,298,113 자본총계 159,673,224,164 140,262,416,407 116,156,495,925 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 337,382,240,595 278,156,584,340 377,527,337,787 영업이익(손실) 15,566,112,057 (5,332,090,732) 11,258,335,340 당기순이익(손실) 13,100,193,457 (15,862,193,052) 5,483,242,444 기본주당순이익(손실) 864 (1,087) 380 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 258,431,533,875 251,650,250,512 247,249,638,886 현금및현금성자산 74,553,203,018 67,553,154,534 56,201,559,015 정부보조금, 현금및현금성자산 (488,530) 단기금융상품 8,319,122,348 11,568,366,026 8,490,418,369 매출채권 및 기타유동채권 83,190,764,231 81,960,324,049 77,123,969,254 기타유동자산 6,317,218,986 7,066,911,720 7,777,177,919 매각예정분류자산 3,767,000,000 파생상품자산 4,626,541,341 6,224,660,759 855,435,913 재고자산 81,424,683,951 73,509,833,424 96,801,566,946 비유동자산 383,233,449,960 241,435,918,710 222,272,310,339 장기금융상품 2,887,700,000 158,100,000 1,628,350,000 당기손익-공정가치 금융자산 3,834,604,699 3,814,248,683 7,762,785,555 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 22,050,000,000 79,267,160 29,267,160 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,300,291,354 4,006,487,020 2,865,887,136 기타비유동자산 1,274,570,665 투자부동산 3,767,000,000 유형자산 322,176,988,217 201,245,474,908 174,594,611,319 사용권자산 6,582,947,414 7,763,180,016 6,736,518,284 무형자산 15,740,647,367 19,559,093,733 19,554,329,391 퇴직연금운용자산 1,078,248,580 이연법인세자산 6,385,700,244 4,810,067,190 4,255,312,914 자산총계 641,664,983,835 493,086,169,222 469,521,949,225 부채 유동부채 305,402,036,442 237,743,124,638 261,469,965,765 매입채무 및 기타유동채무 63,968,573,706 49,901,068,964 54,661,843,395 단기차입금 187,836,181,401 163,248,401,346 181,074,053,109 유동 리스부채 1,244,216,381 2,098,834,133 1,513,191,517 유동성장기부채 35,795,441,109 12,738,565,422 10,810,567,848 기타 유동부채 16,371,827,604 4,699,872,042 1,738,970,099 전환사채 3,094,441,329 8,371,377,894 당기법인세부채 185,796,241 129,282,068 1,240,412,247 파생상품부채 1,832,659,334 2,059,549,656 비유동부채 101,245,370,798 73,181,344,673 59,177,903,012 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,238,877,122 장기차입금 95,850,575,739 68,047,494,295 57,958,084,829 비유동 리스부채 1,038,005,288 1,551,502,692 1,013,788,049 기타 비유동 부채 870,406,897 1,376,133,798 206,030,134 확정급여채무 2,247,505,752 2,206,213,888 부채총계 406,647,407,240 310,924,469,311 320,647,868,777 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 210,923,334,311 174,379,173,938 143,617,382,036 자본금 8,385,013,500 8,301,680,500 7,429,078,500 보통주자본금 7,667,173,000 7,583,840,000 우선주자본금 717,840,500 717,840,500 자본잉여금 109,990,405,336 97,952,460,401 54,287,915,324 자본조정 (7,404,476,222) (7,404,476,222) (7,404,476,222) 기타포괄손익누계액 15,300,194,680 9,846,080,883 10,100,482,281 이익잉여금(결손금) 84,652,197,017 65,683,428,376 79,204,382,153 비지배지분 24,094,242,284 7,782,525,973 5,256,698,411 자본총계 235,017,576,595 182,161,699,911 148,874,080,447 자본과부채총계 641,664,983,835 493,086,169,222 469,521,949,224 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 575,221,850,583 542,256,796,298 620,963,393,855 매출원가 455,855,194,994 452,714,067,063 528,021,800,505 매출총이익 119,366,655,589 89,542,729,235 92,941,593,350 판매비와관리비 82,047,063,555 70,427,614,434 70,480,945,529 영업이익(손실) 37,319,592,034 19,115,114,801 22,460,647,821 금융수익 15,960,819,894 8,772,011,527 11,855,047,404 금융비용 35,565,102,051 26,498,436,293 27,245,207,884 기타수익 5,687,473,918 9,091,004,097 16,647,105,225 기타비용 2,730,026,542 16,498,329,225 15,578,682,489 법인세비용차감전순이익(손실) 20,672,757,253 (6,018,635,093) 8,138,910,077 법인세비용 (709,719,853) 1,141,623,693 (1,961,635,485) 당기순이익(손실) 21,382,477,106 (7,160,258,786) 6,177,274,592 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 20,603,553,513 (9,105,703,772) 6,005,105,662 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 778,923,593 1,945,444,986 172,168,930 기타포괄손익 5,503,450,692 (1,780,207,366) 1,681,578,078 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,738,456,677 (1,540,115,213) 712,412,123 확정급여제도의재측정요소 (1,803,839,368) (1,549,914,536) 702,612,800 매도가능금융자산평가손익 (9,799,323) 9,799,323 9,799,323 자산재평가손익 4,552,095,368 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 2,764,994,015 (240,092,153) 969,165,955 해외사업장환산의 증가(감소) 2,764,994,015 (240,092,153) 969,165,955 총포괄손익 26,885,927,798 (8,940,466,152) 7,858,852,670 포괄손익의 귀속 지배기업소유지분 26,334,844,038 (10,879,707,451) 7,465,103,585 비지배지분 551,083,760 1,939,241,299 393,749,085 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,370 (624) 416 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,263 (624) 352 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,030,052,475 (7,404,476,221) 9,142,906,601 76,957,257,505 140,154,818,860 5,041,244,813 145,196,063,673 당기순이익(손실) 6,005,105,662 6,005,105,662 172,168,930 6,177,274,592 확정급여제도의재측정요소 572,685,255 572,685,255 129,927,545 702,612,800 해외사업장환산 947,776,357 947,776,357 21,389,599 969,165,956 지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 FVOCI 평가손익 유상증자 전환사채전환 주식선택권 10,788,468 10,788,468 10,788,468 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,799,323 9,799,323 9,799,323 현금배당 (4,328,772,600) (4,328,772,600) (4,328,772,600) 연결실체내 자본거래 212,165,677 212,165,677 332,643,798 544,809,475 연결대상범위의 변동 34,908,704 34,908,704 (444,908,705) (410,000,000) 기타 (1) (1,893,671) (1,893,671) 4,232,432 2,338,761 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 재평가토지처분 종속기업자본거래 지배력획득 2022.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,287,915,324 (7,404,476,222) 10,100,482,281 79,204,382,152 143,617,382,035 5,256,698,412 148,874,080,447 2023.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,287,915,324 (7,404,476,222) 10,100,482,281 79,204,382,152 143,617,382,035 5,256,698,412 148,874,080,447 당기순이익(손실) (9,105,703,772) (9,105,703,772) 1,945,444,986 (7,160,258,786) 확정급여제도의재측정요소 해외사업장환산 (254,401,398) (254,401,398) 14,309,245 (240,092,153) 지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 FVOCI 평가손익 유상증자 717,840,500 33,989,554,278 34,707,394,778 34,707,394,778 전환사채전환 154,761,500 9,293,386,660 9,448,148,160 9,448,148,160 주식선택권 154,860,401 154,860,401 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금배당 (2,885,848,400) (2,885,848,400) (2,885,848,400) 연결실체내 자본거래 연결대상범위의 변동 기타 보험수리적손익 (1,529,401,604) (1,529,401,604) (20,512,932) (1,549,914,536) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 재평가토지처분 종속기업자본거래 381,604,139 381,604,139 431,725,861 813,330,000 지배력획득 2023.12.31 (기말자본) 8,301,680,500 97,952,460,401 (7,404,476,222) 9,846,080,883 65,683,428,376 174,379,173,938 7,782,525,973 182,161,699,911 2024.01.01 (기초자본) 8,301,680,500 97,952,460,401 (7,404,476,222) 9,846,080,883 65,683,428,376 174,379,173,938 7,782,525,973 182,161,699,911 당기순이익(손실) 20,603,553,513 20,603,553,513 778,923,593 21,382,477,106 확정급여제도의재측정요소 해외사업장환산 2,750,086,369 2,750,086,369 14,907,646 2,764,994,015 지배력을 상실하지 않는 종속기업 처분 7,069,866,085 7,069,866,085 12,721,657,661 19,791,523,746 FVOCI 평가손익 4,552,095,368 4,552,095,368 4,552,095,368 유상증자 전환사채전환 83,333,000 4,954,030,183 5,037,363,183 5,037,363,183 주식선택권 316,656,237 316,656,237 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금배당 (1,773,876,402) (1,773,876,402) (1,773,876,402) 연결실체내 자본거래 연결대상범위의 변동 14,048,667 14,048,667 2,585,951,333 2,600,000,000 기타 보험수리적손익 (1,697,459,209) (1,697,459,209) (106,380,159) (1,803,839,368) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 (9,799,323) (1,717,878) (11,517,201) (11,517,201) 재평가토지처분 (1,838,268,617) 1,838,268,617 종속기업자본거래 지배력획득 2024.12.31 (기말자본) 8,385,013,500 109,990,405,336 (7,404,476,222) 15,300,194,680 84,652,197,017 210,923,334,311 24,094,242,284 235,017,576,595 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 69,900,007,430 38,473,483,678 39,871,595,229 당기순이익(손실) 21,382,477,106 (7,160,258,786) 6,177,274,592 손익조정 51,049,161,597 49,607,917,093 51,307,124,346 운전자본의 증가(감소) 11,833,881,311 7,820,094,079 (6,966,380,946) 이자수취 1,009,873,596 1,684,284,017 1,100,694,835 이자지급(영업) (13,154,011,011) (11,447,809,993) (7,967,452,983) 법인세환급 (2,221,375,169) (2,030,742,732) (3,779,664,615) 투자활동현금흐름 (151,850,871,199) (47,141,471,126) (95,249,011,808) 단기금융상품의 감소 9,317,405,000 3,000,000,000 1,600,000,000 단기금융상품의 증가 (5,730,569,605) (4,444,572,789) (5,963,188,368) 장기금융상품의 감소 27,200,000 장기금융상품의 증가 (2,756,200,000) (130,000,000) (1,600,000,000) 공정가치금융자산의 증가 (22,557,975,103) (463,975,103) (5,917,454,187) 공정가치금융자산의 감소 586,357,283 4,542,382,515 5,000,000,000 단기대여금의 감소 1,243,833,300 949,944,447 (3,392,659,435) 단기대여금의 증가 (5,082,333,336) (980,000,000) (16,494,000,000) 장기대여금의 감소 186,424,795 60,836,778 장기대여금의 증가 (100,000,000) 유형자산의 처분 1,863,844,239 5,925,120,237 4,506,240,787 유형자산의 취득 (134,221,244,240) (56,214,529,343) (72,285,299,242) 매각예정분류자산 처분 6,100,000,000 2,376,700,000 무형자산의 처분 409,186,545 252,300,000 무형자산의 취득 (1,588,676,114) (3,340,503,247) (462,274,980) 보증금의 감소 850,113,020 (504,705,944) 보증금의 증가 (352,424,546) (788,099,819) 연결범위변동으로 인한 효과 (135,197,217) 정부보조금의 취득 263,374,108 2,016,875,431 186,390,000 재무활동현금흐름 88,495,288,688 20,478,451,232 74,649,054,695 단기차입금의 증가 144,619,834,602 133,955,540,275 60,337,452,078 단기차입금의 상환 (121,263,590,169) (153,859,351,628) 장기차입금의 증가 63,476,365,402 28,831,839,500 23,442,253,523 장기차입금의 상환 (4,799,604,000) (3,703,807,947) 유동성장기부채의 상환 (12,063,804,188) (10,701,991,651) (3,008,994,039) 유상증자 30,801,770,646 현금배당 (1,773,876,401) (2,885,848,400) (4,328,772,600) 연결자본거래로 인한 현금유입 116,860,000 리스부채의 지급 (1,931,159,969) (1,959,699,563) (1,909,744,267) 비지배지분과의 자본거래 22,231,123,411 외화환산으로 인한 현금변동 187,529,811 (37,213,817) (189,978,726) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,731,954,730 11,773,249,967 19,081,659,390 환율차이 등으로 인한 변동 268,093,754 (421,654,448) (38,237,953) 기초현금및현금성자산 67,553,154,534 56,201,559,015 37,158,137,578 기말현금및현금성자산 74,553,203,018 67,553,154,534 56,201,559,015 3. 연결재무제표 주석 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스와 그 종속회사 1. 연결실체의 개요 주식회사 켐트로닉스 (이하 "지배기업"이라 함)은 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 세종특별자치시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사읍에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍과 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다.또한, 지배기업은 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시 지배기업의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,385,014천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 대표이사(김응수) 673,023 - 4.01 특수관계자 3,581,108 - 21.35 자기주식 428,915 - 2.56 기타 10,651,300 1,435,681 72.08 합 계 15,334,346 1,435,681 100.00 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 영업소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 지분율(%) 천진협진전자유한공사 전자제품 판매 중 국 100.00 100.00 12월 CHEMTRONICS USA 전자제품 판매 미 국 100.00 100.00 12월 CHEMTRONICS Slovakia a.s 전자제품 판매 슬로바키아 100.00 100.00 12월 (주)에이치에스솔라 태양광 발전 대한민국 100.00 100.00 12월 CHEMTROVINA 전자제품 판매 베트남 100.00 100.00 12월 (주)위츠 (주1) 전자제품 판매 대한민국 49.48 69.92 12월 (주)넥스비 솔루션개발 및 판매 대한민국 76.24 76.24 12월 (주)리제닉스 (주2) 반도체 소재 제조 및 판매 대한민국 56.67 - 12월 (주1) 당기 중 ㈜위츠의 주식 1,000,000주를 매각하였습니다. (주)위츠에 대해서 지분율이 과반 미만이지만, 잔여 주주 지분 분산도가 높고 당사의 주요 경영진이 피투자회사의 중요한 의사결정에 관여할 수 있어 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜리제닉스에 대한 주식 6,800,000주를 신규 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 모회사 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 지분율(%) 천진협진전자유한공사 천진협진전선유한공사 전자제품 판매 중국 100.00 100.00 12월 (주)위츠 WITS VINA Co., Ltd 전자제품 판매 베트남 100.00 100.00 12월 (주)넥스비 (주)비욘드아이 전자제품 판매 대한민국 100.00 100.00 12월 (주)비욘드아이 비욘드아이 연태 전자제품 판매 중국 100.00 100.00 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 21,679,254 18,879,849 2,799,405 29,343,998 3,411,250 CHEMTRONICS USA 3,377,809 708,982 2,668,827 28,399,178 791,522 CHEMTRONICS Slovakia a.s 3,881,189 2,154,612 1,726,577 20,825,722 638,819 에이치에스솔라㈜ 2,809,944 18,781 2,791,163 159,444 149,914 ㈜위츠(주1) 97,874,755 57,023,099 40,851,656 90,763,923 1,547,746 ㈜넥스비 8,535,717 6,635,796 1,899,921 59,099 (303,296) ㈜비욘드아이(주2) 19,405,070 13,765,612 5,639,458 22,149,524 2,080,681 천진협진전선유한공사 267,302 271,040 (3,738) 2,591 (140,046) ㈜리제닉스 22,739,201 16,832,660 5,906,541 - (93,459) CHEMTROVINA 89,488,818 51,442,350 38,046,468 134,825,163 7,742,677 (주1) (주)위츠와 (주)위츠의 종속기업인 WITS VINA Co., Ltd의 요약 연결재무정보입니다.(주2) (주)비욘드아이와 (주)비욘드아이의 종속기업인 비욘드아이 연태의 요약 연결재무정보입니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 19,485,232 20,597,941 (1,112,709) 23,249,245 (47,649) CHEMTRONICS USA 3,389,433 1,583,789 1,805,644 29,374,427 826,073 CHEMTRONICS Slovakia a.s 2,532,725 1,539,340 993,385 20,669,390 694,801 에이치에스솔라㈜ 2,658,312 17,063 2,641,249 433,927 174,847 ㈜위츠(주1) 74,788,307 47,959,404 26,828,903 99,533,807 7,856,680 ㈜넥스비 8,533,467 6,330,250 2,203,217 139,930 (230,185) ㈜비욘드아이(주2) 25,454,664 22,005,298 3,449,366 36,521,860 (108,432) 천진협진전선유한공사 115,286 (15,214) 130,500 14,602 (124,766) CHEMTROVINA 79,667,835 51,969,083 27,698,752 140,273,651 1,642,529 (주1) (주)위츠와 (주)위츠의 종속기업인 WITS VINA Co., Ltd의 요약 연결재무정보입니다. (주2) (주)비욘드아이와 (주)비욘드아이의 종속기업인 비욘드아이 연태의 요약 연결재무정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다. 1) 회계정책과 공시의 변경 ① 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 교환가능성결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') 상기 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 재무제표는 각 개별기업의 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결 실체의 연결 재무제표는 보고지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상- 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가영업부문의 결정 및 추정과 관련된 사항은 주석 34 영업부문에서 다루고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항과 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 . (1) 영업부문연결실체 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법, 재공품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 가. 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다 계정과목 추정내용연수 건물 25년~30년 구축물 6년~15년 기계장치 3~15년 차량운반구 5년 집기비품 3~10년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년, 10년 산업재산권 7년 시설이용권 비한정 기타무형자산 3년~15년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에서 관련비용에서 상계하여 표시하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 리스 연결실체는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 연결실체의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 연결실체의 대부분의 리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 연결실체는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 연결실체의 증분차입이자율을 이용합니다. ① 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한차입원가를 초과할수 없습니다. (11) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.(4) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(21) 현금흐름표연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.(22) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(23) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 40,154 54,850 원화보통예금 60,142,003 49,294,867 외화보통예금 14,371,046 18,203,437 합 계 74,553,203 67,553,154 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 4,519,122 2,080,000 보통예금 차입금 담보 - 518,400 단기금융상품 외상매입 담보 - 1,600,000 장기금융상품 외상매입 담보 1,600,000 - 장기금융상품 차입금 담보 1,285,000 130,000 장기금융상품 당좌개설보증금 1,500 1,500 합 계 7,405,622 4,329,900 6. 범주별 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 74,553,203 - - 74,553,203 단기금융상품 8,319,122 - - 8,319,122 매출채권및기타채권 83,190,764 - - 83,190,764 장기금융상품 2,887,700 - - 2,887,700 공정가치금융자산 - 3,834,605 22,050,000 25,884,605 장기매출채권및기타채권 2,300,291 - - 2,300,291 파생상품금융자산 - 4,626,541 - 4,626,541 합 계 171,251,080 8,461,146 22,050,000 201,762,226 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 67,553,155 - - 67,553,155 단기금융상품 11,568,366 - - 11,568,366 매출채권및기타채권 81,960,324 - - 81,960,324 장기금융상품 158,100 - - 158,100 공정가치금융자산 - 3,814,249 79,267 3,893,516 장기매출채권및기타채권 4,006,487 - - 4,006,487 파생상품금융자산 - 6,224,661 - 6,224,661 합 계 165,246,432 10,038,910 79,267 175,364,609 (2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,834,605 - 3,834,605 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 22,050,000 22,050,000 파생상품자산(통화스왑) - 732,546 - 732,546 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 3,893,995 3,893,995 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,814,249 - 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267 - - 79,267 파생상품자산(통화스왑) - 533,936 - 533,936 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 4,864,561 4,864,561 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - - 826,163 826,163 파생상품자산(전환사채 전환권 및 상환권) - - 1,832,659 1,832,659 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. 7. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 저축성보험 3,834,605 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장주식 22,050,000 79,267 합 계 25,884,605 3,893,516 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한화손해 보험 외 저축성보험 3,770,950 3,834,605 3,756,372 3,814,249 지분증권 상장주식 - - 79,267 79,267 비상장주식 22,050,000 22,050,000 - - 합 계 25,820,950 25,884,605 3,835,639 3,893,516 (3) 당기 및 전기 중 현재 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,814,249 7,762,785 취득 557,975 463,975 처분 (568,607) (4,470,387) 공정가치평가 30,988 57,876 기말 3,834,605 3,814,249 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 79,267 29,267 취득 22,000,000 50,000 처분 (17,750) - 공정가치평가 (11,517) - 기말 22,050,000 79,267 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 77,020,004 76,513,558 대손충당금 (2,536,698) (1,818,865) 미수금 3,977,028 5,091,244 대손충당금 (45,347) (51,973) 미수수익 3,079,444 985,041 단기대여금 1,696,333 1,241,318 소 계 83,190,764 81,960,323 비유동 장기대여금 665,121 319,323 보증금 1,635,170 2,583,369 소 계 2,300,291 2,902,692 합 계 85,491,055 84,863,015 (2) 당기 및 전기 중 매출채권과 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 1,818,865 51,973 1,870,838 2,790,196 51,973 2,842,169 손상차손인식(환입) 795,677 - 795,677 (971,331) - (971,331) 채권제각 (39,512) (6,626) (46,138) - - - 환율조정 (38,332) - (38,332) - - - 기말금액 2,536,698 45,347 2,582,045 1,818,865 51,973 1,870,838 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 69,464,862 69,428,972 6개월초과 1년이내 5,090,141 3,138,543 1년 초과 2,465,001 3,946,043 합 계 77,020,004 76,513,558 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액(주1) 채권잔액 손상된 금액(주1) 6개월 이내 69,464,862 155,069 69,428,972 111,188 6개월초과 1년이내 5,090,141 679,660 3,138,543 487,330 1년 초과 2,465,001 1,701,969 3,946,043 1,220,347 합 계 77,020,004 2,536,698 76,513,558 1,818,865 (주1) 손상된 금액은 매출채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무 불이행률에 따라 산정되었습니다. 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,775,418 - 3,790,598 - 선급비용 1,528,309 1,274,571 2,100,803 1,103,795 선급법인세 2,013,492 - 1,175,511 - 합 계 6,317,219 1,274,571 7,066,912 1,103,795 10. 파생금융상품(1) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 533,935 490,271 (291,660) 732,546 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 4,864,562 - (970,567) 3,893,995 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 826,163 - (826,163) - 소 계 6,224,660 490,271 (2,088,390) 4,626,541 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 1,832,659 - (1,832,659) - 소 계 1,832,659 - (1,832,659) - (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 717,425 150,101 (333,591) 533,935 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - 4,903,374 (38,812) 4,864,562 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 138,011 997,039 (308,887) 826,163 소 계 855,436 6,050,514 (681,290) 6,224,660 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 소 계 2,059,550 3,893,379 (4,120,270) 1,832,659 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) 490,271 291,660 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - 970,567 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - 826,163 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) - 66,833 합 계 490,271 2,155,223 (단위: 천원) 구 분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) - 183,489 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 157,166 - 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 1,286,724 - 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) - 4,241,078 합 계 1,443,890 4,424,567 (주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원,미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2019.07.11~2026.07.09 2,714,250 2.89% 고정금리 USD 2,310,000 Term SOFR(3M)+1.95% 매1개월 후취 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가손실충당금 장부금액 취득가액 평가손실충당금 장부금액 상품 8,747,745 (2,538,974) 6,208,771 12,046,451 (3,577,369) 8,469,082 제품 19,077,241 (4,953,411) 14,123,830 13,416,094 (5,044,441) 8,371,653 재공품 9,840,851 (482,525) 9,358,326 9,053,770 (1,192,179) 7,861,591 원재료 40,757,674 (5,418,426) 35,339,248 44,035,888 (9,638,397) 34,397,491 부재료 568,463 (64,952) 503,511 567,371 (92,803) 474,568 소모품 1,895,081 (107,154) 1,787,927 1,085,596 (107,154) 978,442 미착품 14,103,070 - 14,103,070 12,957,008 - 12,957,008 합 계 94,990,125 (13,565,442) 81,424,683 93,162,178 (19,652,343) 73,509,835 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산감모손실 224,240천원, 재고자산폐기손실 687,727천원(전기 1,960,541천원), 재고자산평가손실 1,313,473천원(전기 재고자산평가손실환입 930,481천원)을 인식하였으며, 매출원가에 가감하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 34,675,423 (1,000,000) - 33,675,423 건물 71,471,778 - (22,730,463) 48,741,315 구축물 50,652,405 - (21,208,556) 29,443,849 발전설비 6,676,233 - (6,676,232) 1 기계장치 191,821,887 (2,169,259) (120,261,759) 69,390,869 차량운반구 2,140,789 - (1,207,147) 933,642 집기비품 31,395,255 (231,779) (23,277,880) 7,885,596 건설중인자산 132,106,293 - - 132,106,293 합 계 520,940,063 (3,401,038) (195,362,037) 322,176,988 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 28,920,562 (1,000,000) - 27,920,562 건물 63,851,503 - (19,503,755) 44,347,748 구축물 28,312,856 - (18,516,691) 9,796,165 발전설비 6,676,233 - (6,676,232) 1 기계장치 179,556,086 (2,009,178) (111,523,651) 66,023,257 차량운반구 2,154,100 (4,637) (1,065,534) 1,083,929 집기비품 27,678,017 (258,279) (20,607,814) 6,811,924 건설중인자산 45,261,889 - - 45,261,889 합 계 382,411,246 (3,272,094) (177,893,677) 201,245,475 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체(주1) 처분액 감가상각비 환율조정 등 재평가 기말장부금액 토지 27,920,562 - - - - - 5,754,861 33,675,423 건물 44,347,748 46,900 4,652,272 - (2,341,560) 2,035,955 - 48,741,315 구축물 9,796,165 168,024 22,110,268 (137,434) (2,747,559) 254,385 - 29,443,849 발전설비 1 - - - - - - 1 기계장치 66,023,257 3,329,463 13,458,271 (783,382) (15,145,572) 2,508,832 - 69,390,869 차량운반구 1,083,929 343,501 - (203,528) (326,593) 36,333 - 933,642 집기비품 6,811,924 2,174,459 1,027,170 (56,410) (2,350,654) 279,107 - 7,885,596 건설중인자산 45,261,889 128,330,585 (41,630,321) - - 144,140 - 132,106,293 합 계 201,245,475 134,392,932 (382,340) (1,180,754) (22,911,938) 5,258,752 5,754,861 322,176,988 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체(주1) 처분액 감가상각비 환율조정 등 기말장부금액 토지 27,920,562 - - - - - 27,920,562 건 물 38,765,745 - 9,828,774 (1,832,751) (2,095,671) (318,349) 44,347,748 구축물 8,146,378 2,359,888 1,162,954 (105,350) (1,692,974) (74,731) 9,796,165 발전설비 223,845 - - - (223,844) - 1 기계장치 51,346,580 8,115,899 24,603,340 (5,637,244) (10,874,493) (1,530,825) 66,023,257 차량운반구 688,296 248,023 471,829 (21,955) (293,318) (8,946) 1,083,929 집기비품 7,323,504 1,385,682 752,768 (268,443) (2,229,927) (151,660) 6,811,924 건설중인자산 40,179,701 44,105,037 (39,102,752) (1,710) - 81,613 45,261,889 합 계 174,594,611 56,214,529 (2,283,087) (7,867,453) (17,410,227) (2,002,898) 201,245,475 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (3) 회사는 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가를 자본화 하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된차입원가 2,612,062 1,649,024 자본화 이자율 4.17% 4.63% (4) 연결실체의 유형자산에 대한 재평가 기준일과 수행평가자는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 재평가일 2016.12.31 2020.12.31 2024.12.31 평가자 하나감정평가법인 하나감정평가법인 하나감정평가법인 연결실체는 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관인 하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 재평가를 수행하였습니다.한편, 연결실체는 4년 주기로 유형자산에 대한 재평가를 수행하고 있으며, 다음 유형자산에 대한 재평가예정일은 2028년 12월 31일 입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가법 재평가금액 원가법 재평가금액 평가금액 19,754,155 34,099,955 19,754,155 28,345,094 정부보조금 (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) (1,000,000) 합 계 18,754,155 33,099,955 18,754,155 27,345,094 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 환율조정 기말 차량운반구 368,039 408,612 (38,040) (241,831) (1,479) 495,301 사무실 3,408,791 1,291,549 (1,013,507) (1,795,094) (22,384) 1,869,355 토지사용권 3,986,349 - - (110,176) 342,118 4,218,291 합 계 7,763,179 1,700,161 (1,051,547) (2,147,101) 318,255 6,582,947 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 환율조정 기말 차량운반구 438,168 166,797 (2,172) (234,753) (1) 368,039 사무실 2,027,016 2,962,030 (12,024) (1,565,198) (3,033) 3,408,791 건물 141,795 - - (140,474) (1,321) - 토지사용권 4,129,540 - - (110,372) (32,819) 3,986,349 합 계 6,736,519 3,128,827 (14,196) (2,050,797) (37,174) 7,763,179 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 3,650,337 2,526,980 증가 1,583,974 3,019,659 감소 (1,021,856) (90,260) 지급 (2,057,352) (1,959,699) 이자비용 126,192 35,811 환율변동 927 117,846 기말장부가액 2,282,222 3,650,337 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 2,147,101 2,060,816 리스부채 이자비용 126,192 35,811 단기리스 관련비용 126,078 80,148 소액자산리스 관련비용 239,787 57,796 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 1,382,322 2,210,875 1년 초과 5년 이하 1,109,091 1,592,829 합 계 2,491,413 3,803,704 연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(5) 연결실체는 리스에 대하여 당기 2,297백만원(전기 : 2,062백만원)의 현금 유출이 있었습니다. 14. 정부보조금연결실체는 당기와 전기중 V2X서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 기초미상계잔액 - 489 당기수령액 2,355,309 2,211,038 당기 경상개발비등 비용차감액 (2,355,309) (2,211,527) 기말미사용잔액 - - (2) 유형자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 기초 미상계잔액 3,272,094 1,347,370 당기 수령액 231,114 2,016,875 당기 경상개발비등 비용차감액 (92,706) (92,152) 처분액 (9,464) - 기말 미사용잔액 3,401,038 3,272,094 (3) 무형자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 기초 미상계잔액 175,009 231,386 당기 수령액 32,260 1,979 당기 경상개발비등 비용차감액 (59,671) (58,356) 기말 미사용잔액 147,598 175,009 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 2,445,225 2,016,881 소프트웨어 3,388,335 4,906,054 산업재산권 27,010 36,563 시설이용권 4,784,641 4,370,113 영업권 2,734,988 2,734,988 고객가치 1 457,177 기술가치 270,090 2,563,259 기타무형자산 2,090,357 2,474,059 합 계 15,740,647 19,559,094 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 본계정대체 처분 등 감소액 상각액 손상차손 환율차이 기말잔액 개발비 2,016,881 1,245,201 - - (356,152) (460,705) - 2,445,225 소프트웨어 4,906,054 97,539 179,570 - (1,820,747) - 25,919 3,388,335 산업재산권 36,563 - - - (9,552) - - 27,010 시설이용권 4,370,113 408,800 - - (1,884) - 7,612 4,784,641 영업권 2,734,988 - - - - - - 2,734,988 고객가치 457,177 - - - (457,176) - - 1 기술가치 2,563,259 42,823 - (5) (722,839) (1,255,196) (357,952) 270,090 기타무형자산 2,474,059 170,853 202,770 - (757,324) - - 2,090,357 합 계 19,559,094 1,965,216 382,340 (5) (4,125,674) (1,715,901) (324,421) 15,740,647 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 본계정 대체(주1) 처분 등 감소액 상각액 손상차손 환율차이 기말잔액 개발비 1,035,060 796,232 969,906 - (784,317) - - 2,016,881 소프트웨어 5,759,406 506,264 443,710 (13,732) (1,775,891) - (13,703) 4,906,054 산업재산권 116,370 - - - (79,807) - - 36,563 시설이용권 3,966,371 291,000 717,545 (441,322) (1,835) (161,447) (199) 4,370,113 영업권 2,734,988 - - - - - - 2,734,988 고객가치 1,567,182 - - - (1,110,005) - - 457,177 기술가치 3,107,683 23,077 - - (567,501) - 2,563,259 기타무형자산 1,267,270 1,723,930 151,927 - (669,068) - - 2,474,059 합 계 19,554,330 3,340,503 2,283,088 (455,054) (4,988,424) (161,447) (13,902) 19,559,094 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 개발비 장부금액 및 내용연수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔여상각기간 비고 DVRS 카메라 460,705 57개월 (주1) 전기차 무선충전 등 1,364,617 60개월 (주2) 전장용 무선충전 등 619,903 - - 합 계 2,445,225 (주1) 매출발생에 대한 추정의 변경으로 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 상각 개시하였습니다.(주2) 종속기업 (주)위츠의 전기차 무선충전 사업과 관련된 개발비 장부금액으로, 총 3개의 프로젝트로 구성되어 있으며, 차기 이후 순차적으로 개발비 상각할 계획입니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 25,326,261 15,567,798 16. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,엔,동) 담보제공자산 담보설정금액 종 류 차입/채무금액 담보권자 장기금융상품 1,600,000 외상매입담보 1,170,260 롯데케미칼 부동산 1,213,000 수입신용장담보 USD 4,419,302 신한은행 장기금융상품 605,000 대출담보 2,000,000 재고자산 29,250,000 재고자산 담보 12,500,000 수출입은행 토지, 건물, 기계기구, 구축물 USD 3,100,000 유산스 USD 17,313,594 산업은행 USD 2,500,000 대출담보 53,438,300 산업은행 3,000,000 토지, 건물 JPY 920,000,000 토지, 건물, 기계기구, 특허권 JYP 2,720,000,000 3,000,000 5,000,000 12,000,000 30,400,000 30,000,000 10,000,000 20,000,000 35,000,000 1,680,000 60,000,000 대출담보 48,860,417 신한은행 건물, 기계장치 VND 84,966,000,000 운영자금 USD 3,000,000 수출입은행 USD 1,776,528 기계장치 VND 30,000,000,000 - HD Bank 토지, 건물 USD 9,566,877 USD 4,000,000 우리은행 기계장치, 금융상품 VND 164,155,000,000 - Vietin Bank 기계장치, 단기금융상품 VND 42,000,000,000 USD 2,784,257 Vietcom Bank 합 계 212,348,000 합 계 148,368,977 USD 16,943,405 USD 31,517,154 JPY 3,640,000,000 - VND 321,121,000,000 - (2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 외의 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 약정내역 지급보증액 지급보증처 신용보증기금 외화차입금 3,492,720 신한은행 서울보증보험 지급보증 외 2,942,554 한국산업안전보건공단 외 기술보증기금 원화차입금 2,930,000 하나은행 신용보증기금 원화차입금 2,879,280 하나은행 17. 범주별 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동 매입채무및기타채무 63,968,574 49,901,069 - 49,901,069 단기차입금 187,836,181 163,248,401 - 163,248,401 리스부채 1,244,216 2,098,834 - 2,098,834 유동성장기부채 35,795,441 12,738,565 - 12,738,565 전환증권 - 3,094,441 - 3,094,441 파생상품부채 - - 1,832,659 1,832,659 비유동 장기매입채무및기타채무 1,238,877 1,130,094 - 1,130,094 장기차입금 95,850,576 68,047,494 - 68,047,494 리스부채 1,038,005 1,551,503 - 1,551,503 합 계 386,971,870 301,810,401 1,832,659 303,643,060 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 37,697,858 - 29,990,983 - 미지급금 18,626,122 1,238,877 14,748,365 1,039,060 미지급비용 6,548,383 - 4,605,095 91,034 예수금 1,096,211 - 556,626 - 합 계 63,968,574 1,238,877 49,901,069 1,130,094 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 등 USANCE 4.57~9.55 50,167,359 41,797,349 수출입은행 운영자금 4.49 12,500,000 - 신한은행 운영자금 4.53 2,000,000 2,000,000 기업은행 운영자금 4.95 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 3.73 2,000,000 2,000,000 우리은행 운영자금 4.68 3,000,000 3,000,000 우리은행 운영자금 3.90 2,000,000 3,000,000 우리은행 운영자금 4.81 1,000,000 - 농협은행 운영자금 5.41 3,000,000 3,500,000 농협은행 운영자금 5.20 1,000,000 2,000,000 산업은행 운영자금 4.76 29,000,000 29,000,000 산업은행 운영자금 4.72 1,400,000 1,400,000 하나은행 운영자금 5.24 3,000,000 4,000,000 Vietcom Bank 운영자금 SOFR(3M)+1.80 4,045,901 3,699,819 수출입은행(베트남) 운영자금 7.22 4,402,885 - 우리은행(베트남) 운영자금 - - 2,581,264 우리은행 Credit Card - 4,384 674 신한은행 Credit Card - - 2,624 하나은행 운영자금 4.70 7,500,000 3,000,000 하나은행(베트남) 운영자금 5.09 3,522,306 - 산업은행 운영자금 4.69 1,000,000 1,000,000 수출입은행 운영자금 4.93 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 4.80 1,000,000 1,000,000 수출입은행 운영자금 SOFR(3M)+1.67 6,604,328 5,807,844 신한은행 인수금융 - - 3,150,000 하나은행 운영자금 4.62 650,000 850,000 Vietcom Bank 운영자금 - - 2,351,346 수출입은행 운영자금 SOFR(3M)+1.81 11,007,213 9,679,740 Vietin Bank 운영자금 - - 3,965,354 산업은행 운영자금 SOFR(3M)+1.63 23,482,054 20,650,112 하나은행(중국) 운영자금 LPR(1Y)+0.05 7,656,132 7,233,600 수출입은행(중국) 운영자금 SOFR(3M)+1.81 2,893,619 2,578,676 합 계 187,836,181 163,248,402 20. 장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 장기차입금 유동성장기부채 장기차입금 원화장기차입금 27,540,025 91,208,691 10,713,405 56,713,434 외화장기차입금 8,255,416 4,641,885 2,025,160 11,334,060 합 계 35,795,441 95,850,576 12,738,565 68,047,494 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 금융기관별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금 4.24~5.38 53,438,300 62,395,000 신한은행 시설자금 5.09 48,860,417 3,681,840 신한은행 외화대출(통화스왑) 2.89 3,395,700 4,680,522 신한은행 운영자금 5.03 15,000,000 - 우리은행(베트남) 운영자금 SOFR(3M)+1.80 5,870,694 5,162,528 우리은행 운영자금 4.02 1,350,000 1,350,000 우리은행 운영자금 4.37 100,000 - 수출입은행(베트남) 운영자금 SOFR(3M)+2.50 3,630,906 3,516,169 합 계 131,646,017 80,786,059 유동성장기부채 (35,795,441) (12,738,565) 차감 계 95,850,576 68,047,494 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조) 21. 전환증권 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환증권 - 3,094,441 당기 중 제 9회 무기명식 이권부 사모 전환사채의 전환청구권이 모두 행사되어 당기말 현재 전환증권의 잔액은 없습니다. 22. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 525,774 - 4,699,872 - 선수수익 15,846,054 - - - 금융보증부채 - - - 75,372 복구충당부채 - 199,910 - 170,667 장기종업원급여부채 - 520,417 - - 장기미지급비용 - 150,080 - 91,034 합 계 16,371,828 870,407 4,699,872 337,073 23. 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는계약부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 15,846,054 - 계약부채는 고객으로부터 투자지원금 목적으로 선수취한 금액에 대한 부채로, 취득한 자산의 원가 발생 시점에 수익으로 인식되며, 향후 4년간 발생할 것으로 예상 됩니다.(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 당기발생액 17,620,551 - 수익인식금액 (1,774,497) - 기말금액 15,846,054 - 24. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,511,652 3,077,591 이자원가 649,163 553,848 사외적립자산 기대수익 (611,809) (548,529) 합 계 3,549,006 3,082,910 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 17,151,249 13,639,311 당기근무원가 3,511,652 3,077,591 이자원가 649,163 553,848 확정급여채무의 재측정요소 2,148,460 1,691,771 관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무 (924,563) - 퇴직급여 지급액 (2,431,585) (2,486,228) 기타 149,053 674,956 기말 확정급여채무 20,253,429 17,151,249 사외적립자산 (18,005,923) (14,945,035) 확정급여부채 2,247,506 2,206,214 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 14,945,035 14,717,559 사외적립자산의 기대수익 611,809 548,529 사외적립자산의 재측정요소 (132,937) (267,665) 사용자의 기여금 4,504,000 3,070,000 관계사 전입/(전출) 사외적립자산 253,392 - 퇴직급여 지급액 (2,083,704) (3,634,018) 기타 (91,672) 510,630 기말 장부금액 18,005,923 14,945,035 (4) 당기말과 전기말 확정급여부채 재측정요소의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 1,603,975 184,340 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 544,485 1,507,431 인구통계정 가정 변동에 의한 손익 (30,530) 12,017 재무적 가정 변동에 의한 손익 575,015 1,495,414 확정급여부채의 재측정요소 2,148,460 1,691,771 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 18,005,923 14,945,034 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.75% ~ 3.98% 4.37% ~ 5.00% 미래임금인상률 2.00% ~ 5.00% 2.00% ~ 5.00% (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 1% 상승 1% 감소 임금상승률 1,191,770 (840,122) 할인률 (958,774) 1,063,287 (8) 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,272,672천원입니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.32~10.6년이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 3년 미만 3년 ~ 4년 미만 4년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 현재가치 3,827,327 2,275,183 1,641,098 2,257,232 1,447,985 8,804,604 20,253,429 미래가치(할인 미적용) 2,657,384 2,644,240 2,065,595 2,354,094 1,996,847 15,096,264 26,814,424 25. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 미달러,천원) 금융기관 내 역 표시통화 금 액 미사용 한도 금액 산업은행 기한부수입신용장 USD 25,000,000 7,686,406 시설차입 KRW 53,438,300 - 운전자금 KRW 30,400,000 - 신한은행 기한부수입신용장 USD 9,000,000 4,580,698 운전자금 USD 2,310,000 - 운전자금 KRW 2,000,000 - 운전자금 KRW 50,000,000 1,139,583 내국신용장 USD 200,000 200,000 외담대발행한도 등 KRW 1,500,000 940,155 기업은행 기한부수입신용장 USD 5,000,000 1,983,361 운전자금 KRW 2,000,000 - 수출입은행 수출성장자금 KRW 22,500,000 10,000,000 수협은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 974,333 하나은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 1,232,722 운전자금 KRW 3,000,000 - 농협은행 운전자금 KRW 4,000,000 - 기한부수입신용장 USD 6,000,000 1,418,673 우리은행 운전자금 KRW 8,000,000 - 기한부수입신용장 USD 3,000,000 1,996,353 산업은행(KD BANK) 운영자금 USD 16,000,000 - 수출입은행(베트남) 운영자금 USD 2,473,995 - 수출입은행 운영자금 USD 7,500,000 - HD BANK 운영자금 USD 8,189,655 8,189,655 VIETIN BANK 운영자금 USD 7,000,000 7,000,000 합 계 KRW 176,838,300 12,079,739 USD 97,673,650 35,262,200 (2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 진행중인 사건은 없으며, 당기중 소송중이었던 미국특허소송은 2024년 9월 6일 소취하 종결되었습니다. 26. 자본 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 자본금 7,667,173 7,583,840 우선주 자본금 717,841 717,841 합계 8,385,014 8,301,681 ② 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 16,603,361 8,301,681 95,003,638 전환사채의 전환 166,666 83,333 4,954,030 당기말 16,770,027 8,385,014 99,957,668 (2) 자본잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 99,957,668 95,003,638 자기주식처분이익 210,341 210,341 기타자본잉여금 9,822,396 2,738,481 합 계 109,990,405 97,952,460 ② 당기와 전기 중 연결실체의 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전환권 행사 연결실체내 자본거래 기말 증가 감소 증가 감소 주식발행초과금 95,003,638 4,954,030 - - - 99,957,668 자기주식처분이익 210,341 - - - - 210,341 기타자본잉여금 2,738,481 - - 7,083,915 - 9,822,396 합 계 97,952,460 4,954,030 - 7,083,915 - 109,990,405 (단위: 천원) 구 분 기초 상환전환우선주 발행 전환권 행사 연결실체내 자본거래 기말 증가 감소 증가 감소 증가 감소 주식발행초과금 51,720,697 33,977,996 - 9,304,945 - - - 95,003,638 자기주식처분이익 210,341 - - - - - - 210,341 주식매수선택권 10,788 - - - - - 10,788 - 기타자본잉여금 2,346,089 - - - - 392,392 - 2,738,481 합 계 54,287,915 33,977,996 - 9,304,945 - 392,392 10,788 97,952,460 (3) 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정은 전액 자기주식이며 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다. (4) 기타포괄손익누계액 ① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 4,449,681 1,699,594 매도가능증권평가손익 - 9,799 재평가잉여금 10,850,514 8,136,687 합 계 15,300,195 9,846,080 ② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 1,699,594 2,750,086 4,449,681 매도가능증권평가손익 9,799 (9,799) - 자산재평가이익 8,136,687 2,713,827 10,850,514 합 계 9,846,080 5,454,114 15,300,195 한편, 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 1,953,996 (254,402) 1,699,594 매도가능증권평가손익 9,799 - 9,799 자산재평가이익 8,136,687 - 8,136,687 합 계 10,100,482 (254,402) 9,846,080 (5) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주 발행가액 29,999,990,716원 발행할 주식의 총수 1,435,681 1주의 발행가액 20.896원 주식의 종류 기명식, 참가적, 누적적의결권부 상환전환우선주 납입일 2023.04.20 발행일 2023.04.21 존속기간 본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 6년으로 하고 동기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨. 다만, 존속기간이 만료됨에도 불구하고 어느 시점의 본건 우선주에 대한 누적적 배당금의 합계액이 "기준 배당금"에 미달하는 경우에는 존속기간은 기준 배당금을 충족하는 배당이 완료될 때까지 연장됨 전환에 관한 사항 - 전환청구기간: 발행일로부터 1년 경과 후 본건 우선주 존속기간 만료 전일까지- 전환조건: 본건 우선주식 1주당 보통주 1주 의결권에 관한 사항 본건 우선주식 1주당 1개의 의결권 상환에 관한 사항 - 발행회사는 인수인에 대하여 본조에 따라 인수인이 보유한 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환할 권리를 가짐.- 인수인에게는 본건 우선주에 대한 상환청구권이 부여되지않음- 상환기간: 본건 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후 상환청구 가능- 주당 상환가액: 본건 우선주 1주당 발행가격과, 동금액에대하여 (i) 발행일로부터 3년이 경과한 날까지 연복리 5.00% (ii) 3년이 경과한 다음날 로부터 5년이 경과한 날까지 연복리 7.00% (iii) 5년이 경과한 다음날 로부터 상환일까지 연복리 9.00%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 ("기준 배당금") (상환일의 상환보장수익률 기준으로 소급하여 산출) 발행회사의 매도청구권에 관한 사항 - 발행회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 4월 21일부터 35개월이 되는 날인 2026년 3월 20일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있음- 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음- 매매가액: 본건 우선주의 최초발행가액에 대하여 본건우선주 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연3%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액 상기 상환전환우선주는 시가하락에 대한 전환가격 조정조항이 존재하지 않으며, 상환청구에 대한 권리가 회사에게 있음에 따라 전액 자본항목으로 분류 하였습니다. 27. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 23,793,464 20,616,076 이익준비금 23,793,464 20,616,076 임의적립금 8,311 8,311 기업합리화적립금 8,311 8,311 미처분이익잉여금 60,864,471 45,059,041 합 계 84,666,246 65,683,428 (2) 이익준비금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다. (4) 당 기에 처분될 배당 내역과 전기에 처분되어 지급한 연결실체의 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 15,334,346 14,905,431 200 2,981,086,200 우선주 1,435,681 1,435,681 209 299,999,902 (단위: 주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 15,167,680 14,738,765 100 1,473,876,500 우선주 1,435,681 1,435,681 209 299,999,902 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,539,016 21,295,730 상여 2,308,440 1,144,238 퇴직급여 2,158,267 1,556,545 복리후생비 3,561,115 4,172,389 접대비 813,244 809,772 감가상각비 805,819 1,399,404 사용권자산감가상각비 2,147,101 2,050,797 무형자산상각비 2,789,444 4,002,900 세금과공과 878,244 1,028,102 경상연구개발비 25,326,261 15,567,798 대손상각비 795,677 (502,998) 차량유지비 394,825 349,970 수선비 642,287 569,086 여비교통비 560,372 673,987 운반비 4,028,958 4,526,134 보험료 477,075 442,282 소모품비 3,510,686 2,681,713 보관료 2,121,505 1,789,979 지급수수료 8,842,773 4,243,506 주식보상비용 513,048 154,860 기타 1,832,906 2,471,420 합 계 82,047,063 70,427,614 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (57,753,014) (54,917,504) 원재료및상품매입액 405,644,135 403,917,476 종업원급여 54,807,138 47,766,666 감가상각비 및 무형자산상각비 26,232,992 22,398,651 사용권자산감가상각비 2,147,101 2,050,797 운반비 4,462,872 4,870,695 소모품비 16,820,818 9,476,984 지급수수료 34,713,535 17,332,544 외주가공비 1,119,123 23,045,975 경상연구개발비 25,326,261 13,132,769 기타비용 24,381,298 34,066,628 합 계 537,902,259 523,141,681 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,226,350 1,308,740 외환차익 5,342,056 1,542,323 외화환산이익 8,507,084 4,162,264 당기손익-공정가치금융자산평가이익 60,777 66,867 파생상품거래이익 303,189 247,928 파생상품평가이익 490,271 1,443,889 금융보증수익 31,093 - 합 계 15,960,820 8,772,011 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 13,507,928 13,356,679 외환차손 8,604,978 4,451,211 외화환산손실 11,267,184 4,256,988 당기손익-공정가치금융자산평가손실 29,789 8,991 파생상품평가손실 2,155,223 4,424,567 합 계 35,565,102 26,498,436 (3) 당기와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 1,226,350 - - - 1,226,350 외환차익 2,114,863 - 3,227,193 - 5,342,056 외화환산이익 1,952,323 - 6,554,761 - 8,507,084 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 60,777 - - 60,777 파생상품거래이익 - 303,189 - - 303,189 파생상품평가이익 - 490,271 - - 490,271 금융보증수익 - - - 31,093 31,093 이자비용 - - (13,507,928) - (13,507,928) 외환차손 (3,234,849) - (5,370,130) - (8,604,979) 외화환산손실 (2,637,836) - (8,629,348) - (11,267,184) 공정가치금융자산평가손실 - (29,789) - - (29,789) 파생상품평가손실 - (2,155,223) - - (2,155,223) 합 계 (579,149) (1,330,775) (17,725,452) 31,093 (19,604,283) (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 1,308,740 - - 1,308,740 외환차익 1,204,129 - 338,194 1,542,323 외화환산이익 1,077,526 - 3,084,738 4,162,264 파생상품거래이익 - 247,928 - 247,928 파생상품평가이익 - 1,443,889 - 1,443,889 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 66,867 - 66,867 이자비용 - - (13,356,679) (13,356,679) 외환차손 (2,721,627) - (1,729,584) (4,451,211) 외화환산손실 (210,116) - (4,046,872) (4,256,988) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (8,991) - (8,991) 파생상품거래손실 - (4,424,567) - (4,424,567) 합 계 658,652 (2,674,874) (15,710,203) (17,726,425) 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 - 5,954,533 외화환산이익 - 894,977 유형자산처분이익 3,226,877 163,856 보증료수익 - 80,831 투자자산처분이익 35,991 71,994 수입수수료 13,500 254,844 잡이익 외 2,411,106 1,669,968 합 계 5,687,474 9,091,003 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 - 5,087,057 외화환산손실 - 2,170,934 기부금 139,691 26,500 유형자산처분손실 82,038 1,942,332 무형자산처분손실 5 45,867 무형자산손상차손 1,715,901 161,447 재고자산처분손실 - 3,858,781 재고자산감모손실 - 86 이자비용(현재가치할인차금) - 217,610 잡손실 792,392 2,987,715 합 계 2,730,027 16,498,329 32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당기말 법인세수익은 709,720천원 입니다. (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 2,170,183 448,749 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (208,583) 103,150 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(주2) (118,069) (4,428,370) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주3) (1,453,019) 409,522 미인식 이연법인세자산 (1,248,983) 3,770,466 기타 148,751 838,107 법인세비용(수익) (709,720) 1,141,624 (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기말 현재 이연법인세 자산(부채) (131,040) (339,623) 전기말 현재 이연법인세 자산(부채) (339,623) (236,473) 기타조정 - - 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 208,583 103,150 (주2) 세액공제 등으로 인한 법인세자산 변동액 (단위: 천원) 내 역 당해연도 증감액 법인세자산효과 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 당 기 전 기 증 감 이월세액공제 5,816,599 3,237,894 - 9,038,223 9,038,223 5,800,329 3,237,894 이월결손금 14,927,402 - 14,927,402 - - 3,119,827 (3,119,827) 합 계 20,744,000 3,237,895 14,927,402 9,038,224 9,038,224 8,920,155 118,069 (주3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채 재측정요소 (2,281,397) 477,558 (1,959,437) 409,522 토지재평가잉여금 5,754,862 (1,202,767) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 (12,563) 2,764 - - 해외사업환산손익 3,495,568 (730,574) - - 합 계 6,956,470 (1,453,019) (1,959,437) 409,522 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기(주1) 전 기(주2) 법인세비용차감전순이익 20,672,757 (6,018,635) 적용세율에 따른 세부담액 5,293,030 - 조정사항 (6,002,750) 1,141,624 비공제비용 577,660 1,414,790 비과세수익 - - 미인식이연법인세자산 (1,248,983) 3,770,466 공제감면 등 변동액 (5,276,208) (4,428,370) 법인세 추납액 - 3,654 기타 (55,220) 381,084 법인세비용 (709,720) 1,141,624 (주1) 당기 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(주2) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 퇴직급여충당금 15,028,711 3,492,365 18,521,076 3,141,000 729,905 3,870,905 미지급비용(기타) 310,602 1,720,286 2,030,887 46,472 380,310 426,782 미확정연차수당 752,220 56,487 808,707 157,214 11,806 169,020 미지급상여 604,674 3,379,641 3,984,315 126,377 706,345 832,722 일시상각충당금(기계장치) - 4,241 4,241 - 886 886 장기종업원급여 283,975 1,723,204 2,007,179 77,717 341,783 419,500 대손충당금 5,412,873 760,299 6,173,172 1,131,291 158,902 1,290,193 재고자산평가충당금 7,986,617 (4,514,098) 3,472,518 1,762,194 (987,837) 774,357 재고자산폐기손실 755,486 - 755,486 157,897 - 157,897 개발비감액손실 647,676 - 647,676 135,364 - 135,364 정부보조금 1,000,000 - 1,000,000 209,000 - 209,000 정부보조금(비품) 168,603 2,243 170,846 35,238 469 35,707 정부보조금(차량) 4,637 (4,637) - 969 (969) - 정부보조금(기계장치) - 147,890 147,890 - 30,909 30,909 금융보증부채 252,517 1,716,219 1,968,736 52,776 358,690 411,466 종속기업투자주식 1,809,885 (604,522) 1,205,363 378,266 (126,345) 251,921 지분법손실 1,086,258 - 1,086,258 227,028 - 227,028 출자전환 5,152,067 - 5,152,067 1,076,782 - 1,076,782 감가상각비(차량운반구) 191,031 - 191,031 128,195 21,999 150,194 처분손실한도초과(차량운반구) 24,264 - 24,264 5,071 - 5,071 유형자산 207,990 - 207,990 43,470 - 43,470 무형자산손상 161,447 460,706 622,153 33,742 96,288 130,030 감가상각비 - 275,212 275,212 - 57,519 57,519 사용권감가상각누계액 2,288,400 (860,621) 1,427,779 478,276 (179,870) 298,406 유동성리스부채 1,412,873 (415,184) 997,689 295,291 (86,774) 208,517 비유동리스부채 1,759,679 (551,372) 1,208,307 367,773 (115,236) 252,537 파생상품부채 1,832,659 (1,832,659) - 383,026 (383,026) - 복구충당부채 44,067 33,863 77,930 9,210 7,077 16,287 미수이자 (754,004) 88,194 (665,810) (157,587) 18,433 (139,154) 퇴직연금 (13,028,962) (3,039,861) (16,068,824) (2,723,053) (635,331) (3,358,384) 압축기장충당금 (1,000,000) - (1,000,000) (209,000) - (209,000) 일시상각충당금(차량) (4,637) (147,493) (152,130) - (31,795) (31,795) 미지급(DC형) - (120,080) (120,080) - (25,097) (25,097) 지분법자본변동 (1,224,617) - (1,224,617) (255,945) - (255,945) 공정가치금융자산 (12,563) 12,563 - (2,626) 2,626 - 장기금융상품 (56,004) (19,289) (75,293) (11,705) (4,031) (15,736) 토지 (5,430,330) - (5,430,330) (1,134,939) - (1,134,939) 토지(투자부동산) (2,067,462) 2,067,462 - (432,100) 432,100 - 토지(재평가손익) (7,586,254) (5,498,343) (13,084,597) (1,585,527) (1,149,154) (2,734,681) 사용권자산 (5,579,961) 1,873,574 (3,706,387) (1,166,212) 391,577 (774,635) 전환증권 (405,559) 405,559 - (84,762) 84,762 - 파생상품자산 (6,224,661) 1,598,120 (4,626,541) (1,300,954) 334,007 (966,947) 소 계 5,804,197 2,209,966 8,014,163 1,395,229 440,928 1,836,157 이연법인세배제액(주1) (8,300,727) (1,111,697) (9,412,424) (1,734,852) (232,345) (1,967,197) 합 계 (2,496,530) 1,098,269 (1,398,261) (9,404,033) 208,583 (131,040) 세액공제로 인한 이연법인세 이월세액공제 - - - 5,800,329 3,237,894 9,038,223 결손금으로 인한 이연법인세 결손금이월액 14,927,402 (14,927,402) - 3,119,827 (3,119,827) - 이연법인세자산 미인식 (18,040,509) 5,975,996 (12,064,513) (3,770,466) 1,248,983 (2,521,483) 합 계 4,810,067 1,575,633 6,385,700 (주1) 연결실체는 종속기업투자자산 등의 처분가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 미수이자 (2,055,808) 1,301,804 (754,004) (429,664) 272,077 (157,587) 퇴직급여충당금 12,583,953 2,444,758 15,028,711 2,630,046 510,954 3,141,000 퇴직연금 (12,502,168) (526,794) (13,028,962) (2,612,953) (110,100) (2,723,053) 미확정연차수당 662,643 89,577 752,220 138,492 18,722 157,214 장기종업원급여 - 283,975 283,975 - 59,351 59,351 대손충당금 6,847,321 (1,434,448) 5,412,873 1,431,090 (299,800) 1,131,290 재고자산평가충당금 7,897,454 89,163 7,986,617 1,650,568 111,626 1,762,194 재고자산폐기손실 755,486 - 755,486 157,897 - 157,897 지분법손실 1,086,258 - 1,086,258 227,028 - 227,028 개발비감액손실 - 647,676 647,676 - 135,364 135,364 개발비감액손실(2017) 749,220 (749,220) - 156,587 (156,587) - 정부보조금 1,000,489 (489) 1,000,000 209,102 (102) 209,000 압축기장충당금 (1,000,000) - (1,000,000) (209,000) - (209,000) 정부보조금(비품) 327,629 (159,026) 168,603 68,474 (33,236) 35,238 금융보증부채 104,625 147,892 252,517 21,867 30,909 52,776 지분법자본변동 (1,224,617) - (1,224,617) (255,945) - (255,945) 출자전환 3,388,026 1,764,041 5,152,067 708,097 368,685 1,076,782 차량감가상각비한도초과 240,890 (49,859) 191,031 50,346 77,849 128,195 차량처분손실한도초과 36,601 (12,337) 24,264 7,650 (2,579) 5,071 토지 (5,430,330) - (5,430,330) (1,134,939) - (1,134,939) 토지(투자부동산평가이익) (2,067,462) - (2,067,462) (432,100) - (432,100) 토지(재평가손익) (7,586,254) - (7,586,254) (1,585,527) - (1,585,527) 종속기업투자자산감액손실 4,178,138 (2,368,253) 1,809,885 873,231 (494,965) 378,266 유형자산 207,990 - 207,990 43,470 - 43,470 무형자산 - 161,447 161,447 - 33,742 33,742 장기금융상품평가손실 (148,710) 92,706 (56,004) (31,080) 19,376 (11,704) 매도가능금융상품 (12,563) - (12,563) (2,626) - (2,626) 사용권자산 (4,048,147) (1,531,814) (5,579,961) (846,063) (320,149) (1,166,212) 사용권자산감가상각누계액 1,760,542 527,858 2,288,400 367,953 110,322 478,275 유동성리스부채 849,271 563,602 1,412,873 177,498 117,793 295,291 비유동성리스부채 1,360,096 399,583 1,759,679 284,260 83,513 367,773 파생상품부채 (3,702,121) 3,296,562 (405,559) (773,743) 688,981 (84,762) 파생상품자산 2,059,550 (226,891) 1,832,659 430,436 (47,410) 383,026 복구충당부채 (855,436) (5,369,225) (6,224,661) (178,786) (1,122,168) (1,300,954) 미지급상여 43,347 720 44,067 9,060 150 9,210 매출채권대손충당금 1,001,000 (396,326) 604,674 209,209 (82,832) 126,377 무형자산손상차손 909,043 (909,043) - 189,990 (189,990) - 미지급비용 160,507 61,847 222,354 33,546 12,926 46,472 장기미지급비용 49,181 39,067 88,248 10,279 9,057 19,336 소 계 7,625,644 (1,821,447) 5,804,197 1,593,750 (198,521) 1,395,229 이연법인세자산배제액(주1) (8,757,047) 456,320 (8,300,727) (1,830,223) 95,371 (1,734,852) 합 계 (1,131,403) (1,365,127) (2,496,530) (236,473) (103,150) (339,623) 세액공제로인한이연법인세 이월세액공제 - - - 3,683,789 2,116,540 5,800,329 결손금으로인한이연법인세 결손금이월액 3,866,014 11,061,388 14,927,402 807,997 2,311,830 3,119,827 이연법인세자산 미인식 - (18,040,509) (18,040,509) - (3,770,466) (3,770,466) 합 계 4,255,313 554,754 4,810,067 (주1) 연결실체는 종속기업투자자산 등의 처분가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 20,603,553,513 (9,105,703,772) (-) 상환전환우선주배당금 299,999,901 - 지배기업의 보통주 귀속 당기순이익(손실) 20,303,553,612 (9,105,703,772) 가중평균유통보통주식수(주1) 14,822,553 14,587,820 기본주당손익 1,370 (624) (주1) 당기말과 전기말 현재 가중평균유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 15,167,680 366/366 5,551,370,880 15,167,680 자기주식효과 (428,915) 366/366 (156,982,890) (428,915) 전환권 행사의 효과 166,666 184/366 30,666,544 83,788 가중평균유통보통주식수 14,905,431 5,425,054,534 14,822,553 (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 14,858,157 365/365 5,423,227,305 14,858,157 자기주식효과 (428,915) 365/365 (156,553,975) (428,915) 전환권 행사의 효과 309,523 187/365 57,880,801 158,578 가중평균유통보통주식수 14,738,765 5,324,554,131 14,587,820 (2) 당기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 (주1) 당기순이익(손실) 20,603,553,513 (+) 전환사채의 이자비용(법인세효과 차감후) 36,571,304 희석효과를 포함한 보통주 귀속 당기순이익(손실) 20,640,124,817 가중평균희석유통보통주식수 (주2) 16,341,112 희석주당이익(손실) 1,263 (주1) 전기에는 전환사채의 잠재적 보통주 318,460주 및 상환전환우선주(RCPS)의 잠재적 보통주 1,006,943주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (주2) 당기 말 현재 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균희석유통보통주식수 기초 발행보통주식수 15,167,680 366/366 5,551,370,880 15,167,680 자기주식효과 (428,915) 366/366 (156,982,890) (428,915) 상환전환우선주의 보통주 전환 효과 1,435,681 366/366 525,459,246 1,435,681 전환권 행사의 효과 166,666 366/366 60,999,756 166,666 가중평균희석유통보통주식수 16,341,112 5,980,846,992 16,341,112 34. 영업부문 영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 세전이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 반도체부문, 전자부문, 전장부문, 유통/기타부문 등으로 구성되어 있습니다. (1) 영업단위 부문 연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 반도체사업 반도체 PR/세정用 소재(PGMEA 등), 유리기판 가공(TGV) 유통/기타 케미칼 원료(MDG 등), 태양광(전기) 등 전자사업 TV/가전/Touch Screen/모바일 및 IT 기기用 무선충전 Module/Set, NFC/MST 안테나, Rigid/Hybrid OLED 가공 등 전장사업 전장用 통신제어(CGW 등), 영상기기 부품/완제품 전장用 무선충전 부품, EV 유무선 충전기기 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체사업 유통/기타 전자사업 전장사업 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 26,539,558 158,962,330 357,633,252 32,086,710 575,221,850 법인세비용 차감전 보고부문수익 1,875,302 3,363,942 17,401,910 (1,968,396) 20,672,758 (단위: 천원) 구 분 반도체사업 유통/기타 전자사업 전장사업 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 33,810,919 146,849,736 325,810,248 35,785,892 542,256,796 법인세비용 차감전 보고부문수익 10,294,633 (6,980,649) (10,785,884) (1,453,264) (6,018,635) (3) 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인, 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 주석에 포함하지 아니하였습니다. (4) 지역별 정보 연결실체는 국내, 북미, 유럽, 아시아 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 당기와 전기중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 429,046,831 360,492,783 북 미 34,716,368 38,761,731 유 럽 29,061,083 29,048,528 아시아 82,397,568 113,953,754 합 계 575,221,850 542,256,796 (5) 당기와 전기 중 연결실체의 수익 주된 부분을 차지하고 있는 거래처 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 154,208,311 26.81 A사 63,029,087 22.66 B사 23,559,464 4.10 B사 24,440,069 8.79 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 USD 34,213,567및 185,292,706천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 임직원에 대한 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직 원 140,056 214,556 (176,056) 178,556 주택자금 대여 외 임 원 719,323 400,000 (586,425) 532,898 콜옵션 전환청구권행사 비용 외 합 계 859,379 614,556 (762,481) 711,454 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직 원 110,000 50,000 (19,944) 140,056 주택자금 대여 외 임 원 719,323 930,000 (930,000) 719,323 콜옵션 전환청구권행사 비용 외 합 계 829,323 980,000 (949,944) 859,379 (3) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 5,652,429 5,411,907 퇴직급여 2,516,809 2,738,712 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 3,549,006 2,897,097 재고자산평가손실(환입) 1,313,473 (930,481) 재고자산폐기손실 687,727 1,960,541 재고자산감모손실 224,240 - 재고자산처분손실 - 3,858,781 감가상각비 22,911,939 19,461,024 사용권자산 감가상각비 2,147,101 - 무형자산상각비 4,125,674 4,988,424 대손상각비(환입) 795,677 (501,125) 주식보상비용 513,048 154,860 외화환산손실(일반) 2,450,436 792,247 파생상품평가손실 2,155,223 4,424,567 파생상품평가이익 (490,271) (1,443,889) 이자비용(상각) - 313,373 이자비용(현재가치할인차금) 75,906 217,609 이자비용 13,507,928 11,897,997 유형자산처분손실 82,038 1,942,332 무형자산처분손실 5 45,867 외화환산손실(금융) 8,816,747 3,784,887 법인세비용 (709,720) 1,113,992 외화환산이익(일반) (3,637,121) (667,817) 유형자산처분이익 (3,226,877) (164,048) 외화환산이익(금융) (4,869,963) (2,809,107) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (60,777) (66,867) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 29,789 8,991 잡이익 (86,187) - 잡손실 51 15,174 이자수익 (1,226,350) (1,800,806) 이자수익(상각) (17,169) (14,226) 무형자산손상차손 1,715,901 161,447 장기종업원급여 307,679 39,067 투자자산처분이익 (35,991) (71,994) 합 계 51,049,162 49,607,917 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 5,333,460 56,042 기타수취채권의 감소(증가) (588,266) (4,765,878) 기타유동자산의 감소(증가) 3,160,817 7,727 재고자산의 감소(증가) (6,872,497) 23,291,734 매입채무의 증가(감소) (233,070) 1,039,424 기타지급채무의 증가(감소) (1,803,371) (8,983,873) 기타금융자산의 감소(증가) 20,941 39,206 기타금융부채의 증가(감소) (625,982) 182,508 정부보조금의 증가(감소) - (489) 기타유동부채의 증가(감소) 19,270,247 (1,442,239) 기타비유동부채의 증가(감소) 101,422 39,067 기타비유동자산의 감소(증가) (69,471) - 장기종업원급여부채 증가(감소) (71,238) - 퇴직금의 지급 (347,881) (2,496,928) 확정급여채무의 증가(감소) (775,510) 4,473,677 사외적립자산의 감소(증가) (4,665,720) (3,619,884) 합 계 11,833,881 7,820,094 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 41,630,321 32,057,598 장기차입부채의 유동성 대체 31,949,596 12,738,237 미처분이익잉여금의 임의적립금 대체 6,813,425 6,317,443 이익잉여금의 미지급배당금 대체 - 3,174,433 유무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) 548,228 - 퇴직연금운용자산 대체 - 13,097,003 투자부동산의 매각예정분류자산 대체 - 3,767,000 사용권자산 및 리스부채 대체 1,190,233 669,044 리스부채의 유동성 대체 612,195 379,188 전환권 행사 5,040,760 9,459,707 (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기말 재무활동 외 비현금 단기차입금 163,248,402 23,356,244 1,231,535 - 187,836,181 유동성장기부채 12,738,566 (12,063,804) 3,171,083 31,949,596 35,795,441 장기차입금 68,047,494 58,676,761 1,075,917 (31,949,596) 95,850,576 전환증권 3,094,442 - 46,826 (3,141,268) - 리스부채 3,650,337 (1,931,160) - 563,045 2,282,222 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 319,482,198 244,034,461 차감:현금및현금성자산(B) (74,553,203) (67,553,155) 순부채(C = A - B) 244,928,995 176,481,306 부채총계(D) 406,647,407 310,924,469 자본총계(E) 235,017,577 182,161,700 총자본(F = C + E) 479,946,572 358,643,006 자본조달비율(C / F) 51.03% 49.21% 부채비율(D / E) 173.03% 170.69% (2) 시장위험① 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 미달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 55,992 137,013 82,308,240 201,409,110 EUR 10,691 - 16,343,652 - VND 6,083,902 9,308,340 351,041 537,091 합 계 99,002,933 201,946,201 (단위: 천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 64,827 104,287 83,587,934 134,467,658 EUR 11,474 - 16,368,694 - VND 470,355 391 25,023 21 합 계 99,981,651 134,467,679 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (11,910,087) 11,910,087 (5,087,972) 5,087,972 EUR 1,634,365 (1,634,365) 1,636,869 (1,636,869) VND (18,605) 18,605 2,500 (2,500) 합 계 (10,294,327) 10,294,327 (3,448,603) 3,448,603 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 85,043,346 68,729,852 유동성장기부채 35,795,441 12,738,565 장기차입금 75,010,019 61,534,966 합 계 195,848,806 143,003,383 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,958,488) 1,958,488 (1,430,034) 1,430,034 ③ 가격위험 연결실체는 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 74,513,049 67,497,413 단기금융상품 8,319,122 11,568,366 매출채권및기타채권 77,020,004 81,960,324 기타채권 3,574,862 4,006,487 장기금융상품 2,887,700 158,100 당기손익-공정가치금융자산 3,834,605 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 22,050,000 79,267 파생상품금융자산 4,626,541 6,224,661 금융보증부채 - 75,372 합 계 196,825,883 175,384,239 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금(주1) 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 225,013,934 12,915,258 37,697,858 275,627,050 1년~2년 35,942,928 5,529,917 - 41,472,845 2년~3년 26,411,212 3,170,500 - 29,581,712 3년~4년 17,007,292 1,627,385 - 18,634,677 4년~5년 17,598,245 596,425 - 18,194,670 합 계 321,973,611 23,839,485 37,697,858 383,510,954 (주1) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 및 리스부채의 합산액입니다. (단위: 천원) 구 분 차입금(주1) 전환증권 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 179,637,303 3,094,441 2,747,446 29,851,837 215,331,027 1년~2년 27,165,317 - 2,605,607 93,204 29,864,128 2년~3년 18,887,896 - 1,636,567 45,941 20,570,404 3년~4년 14,025,527 - 751,758 - 14,777,285 4년~5년 5,593,755 - 261,054 - 5,854,809 5년 초과 2,375,000 - 26,690 - 2,401,690 합 계 247,684,798 3,094,441 8,029,122 29,990,982 288,799,343 (주1) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 및 리스부채의 합산액입니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,834,605 - 3,834,605 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 22,050,000 22,050,000 파생상품자산(통화스왑) - 732,546 - 732,546 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 3,893,995 3,893,995 당기손익-공정가치금융자산 - 3,814,249 - 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 79,267 - - 79,267 파생상품자산(통화스왑) - 533,936 - 533,936 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 4,864,561 4,864,561 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - - 826,163 826,163 파생상품부채(전환사채 전환권및상환권) - - 1,832,659 1,832,659 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가모형 수준3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 3,834,605 3,814,249 2 기준가격 해당사항 없음 - 파생상품자산(통화스왑) 732,546 533,936 2 현금흐름할인모형 해당사항 없음 - 파생상품자산(콜옵션) 3,893,995 4,864,561 3 위험조정할인율모형 기초주가 15,770 기초주가변동성 58.61% 무위험이자율 2.99% 파생상품부채(전환권및상환권) - 826,163 3 위험조정할인율모형 기초주가 25,800 기초주가변동성 53.85% - 1,832,659 3 무위험이자율 3.51% 38. 매각예정분류자산당기 중 연결실체는 매각예정분류자산인 경기도 평택시 서탄면 수월암리에 위치한 토지를 매각하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 - 3,767,000 39. 보고기간 후 사건연결대상 종속기업인 주식회사 리제닉스는 2025년 1월 17일자로 주식회사 제이쓰리의 회생절차가 완료 되어, 2025년 2월 3일 개최된 주주총회 및 이사회 결의에 따라 주식회사 제이쓰리의 지배력을 획득하였습니다.40. 공급자금융약정 (1) 당기말 현재 공급자금융약정의 일부인 금융부채의 장부금액과 이와 관련하여 연결재무상태표에 표시되는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 단기차입금 50,167,359 (2) 공급자금융약정 부채 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나,연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 50,167,359 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 50,167,359 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위(주1) 180일 (주1) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 30~60일입니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기에 매입채무에서 차입금으로 50,167,359천원의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 131,485,609,257 166,988,699,657 160,753,112,412 현금및현금성자산 22,557,945,959 37,028,824,075 29,179,002,253 정부보조금, 현금및현금성자산 (488,530) 단기금융상품 4,762,381,000 5,046,689,500 매출채권 및 기타유동채권 62,669,495,067 79,822,457,447 85,579,966,481 기타유동자산 5,931,401,761 2,725,600,991 2,188,858,940 파생상품금융자산 4,626,541,341 6,224,660,759 855,435,913 매각예정분류자산 3,767,000,000 재고자산 35,700,225,129 32,657,775,385 37,903,647,855 비유동자산 306,489,237,849 180,741,534,641 171,758,259,582 장기금융상품 2,886,500,000 131,500,000 1,601,500,000 공정가치금융자산 3,834,604,699 3,843,515,843 7,792,052,715 장기매출채권 및 기타비유동채권 5,439,235,558 4,773,347,066 13,025,500,705 종속기업에 대한 투자자산 22,316,851,225 18,812,328,690 16,444,075,945 투자부동산 3,767,000,000 유형자산 256,264,791,631 135,598,546,927 110,724,836,597 사용권자산 1,838,071,515 2,674,364,709 1,437,236,568 무형자산 8,098,537,902 10,352,437,054 11,202,374,305 퇴직연금운용자산 1,754,337,942 이연법인세자산 5,810,645,319 4,555,494,352 4,009,344,805 자산총계 437,974,847,106 347,730,234,298 332,511,371,994 부채 유동부채 198,043,143,779 145,218,988,453 172,441,575,702 매입채무 및 기타유동채무 37,199,945,470 28,581,067,710 34,909,930,224 단기차입금 112,067,358,866 93,697,348,983 114,368,875,234 리스부채(유동) 997,689,335 1,412,873,487 849,271,362 유동성장기부채 29,480,425,013 12,415,413,017 10,262,836,000 기타 유동부채 18,297,725,095 4,185,184,593 1,619,735,332 전환증권(유동) 3,094,441,329 8,371,377,894 당기법인세부채 파생상품금융부채(유동) 1,832,659,334 2,059,549,656 비유동부채 80,258,479,163 62,248,829,438 43,913,300,367 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,238,877,122 1,039,060,231 장기차입금 76,213,991,638 58,341,948,483 43,195,299,000 리스부채(비유동) 775,040,850 1,174,468,926 570,029,367 기타 비유동 부채 598,346,861 296,584,179 147,972,000 확정급여채무 1,432,222,692 1,396,767,619 전환증권 부채총계 278,301,622,942 207,467,817,891 216,354,876,069 자본 자본금 8,385,013,500 8,301,680,500 7,429,078,500 자본잉여금 102,483,190,199 97,529,160,016 54,246,219,078 자본조정 (6,424,586,403) (6,424,586,403) (6,424,586,403) 기타포괄손익누계액 10,850,514,065 8,146,486,637 8,146,486,637 이익잉여금(결손금) 44,379,092,803 32,709,675,657 52,759,298,113 자본총계 159,673,224,164 140,262,416,407 116,156,495,925 자본과부채총계 437,974,847,106 347,730,234,298 332,511,371,994 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 337,382,240,595 278,156,584,340 377,527,337,787 매출원가 264,746,699,229 237,709,333,518 319,465,443,918 매출총이익 72,635,541,366 40,447,250,822 58,061,893,869 판매비와관리비 57,069,429,309 45,779,341,554 46,803,558,529 영업이익(손실) 15,566,112,057 (5,332,090,732) 11,258,335,340 금융수익 7,242,395,394 6,993,155,390 9,664,942,082 금융비용 20,954,758,962 15,792,200,282 18,246,783,213 기타이익 10,559,733,299 6,111,376,023 6,451,631,806 기타비용 955,793,841 7,608,508,534 3,183,636,230 법인세비용차감전순이익(손실) 11,457,687,947 (15,628,268,135) 5,944,489,785 법인세비용 (1,642,505,510) 233,924,917 461,247,341 당기순이익(손실) 13,100,193,457 (15,862,193,052) 5,483,242,444 기타포괄손익 3,048,845,397 (1,291,781,681) 187,155,336 유형자산재평가잉여금 4,552,095,368 보험수리적손익 (1,493,450,648) (1,301,581,004) 177,356,013 매도가능금융자산평가손익 (9,799,323) 9,799,323 9,799,323 총포괄손익 16,149,038,854 (17,153,974,733) 5,670,397,780 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 864 (1,087) 380 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 804 (1,087) 317 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,136,687,314 51,427,472,256 114,814,870,745 당기순이익(손실) 5,483,242,444 5,483,242,444 확정급여제도의재측정요소 177,356,013 177,356,013 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 9,799,323 9,799,323 우선주자본금 자산재평가손익 재평가토지처분손익 전환권행사 현금배당 (4,328,772,600) (4,328,772,600) 2022.12.31 (기말자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,146,486,637 52,759,298,113 116,156,495,925 2023.01.01 (기초자본) 7,429,078,500 54,246,219,078 (6,424,586,403) 8,146,486,637 52,759,298,113 116,156,495,925 당기순이익(손실) (15,862,193,052) (15,862,193,052) 확정급여제도의재측정요소 (1,301,581,004) (1,301,581,004) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 우선주자본금 717,840,500 33,989,554,278 34,707,394,778 자산재평가손익 재평가토지처분손익 전환권행사 154,761,500 9,293,386,660 9,448,148,160 현금배당 (2,885,848,400) (2,885,848,400) 2023.12.31 (기말자본) 8,301,680,500 97,529,160,016 (6,424,586,403) 8,146,486,637 32,709,675,657 140,262,416,407 2024.01.01 (기초자본) 8,301,680,500 97,529,160,016 (6,424,586,403) 8,146,486,637 32,709,675,657 140,262,416,407 당기순이익(손실) 13,100,193,457 13,100,193,457 확정급여제도의재측정요소 (1,493,450,648) (1,493,450,648) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (9,799,323) (1,717,878) (11,517,201) 우선주자본금 자산재평가손익 4,552,095,368 4,552,095,368 재평가토지처분손익 (1,838,268,617) 1,838,268,617 0 전환권행사 83,333,000 4,954,030,183 5,037,363,183 현금배당 (1,773,876,402) (1,773,876,402) 2024.12.31 (기말자본) 8,385,013,500 102,483,190,199 (6,424,586,403) 10,850,514,065 44,379,092,803 159,673,224,164 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 59,135,633,807 13,492,301,451 30,733,393,952 당기순이익(손실) 13,100,193,457 (15,862,193,052) 5,483,242,444 손익조정 (26,903,257,200) (24,882,256,612) (23,590,891,189) 운전자본의 증가(감소) (26,890,095,914) (8,001,101,448) (7,790,919,159) 배당금수취 1,146,060,000 이자수익 1,307,784,928 1,141,722,144 904,338,787 이자비용 (8,323,607,762) (5,622,644,104) (4,696,990,727) 법인세환급 (742,089,930) (194,001,597) (2,339,006,900) 투자활동현금흐름 (124,480,033,347) (28,964,542,699) (60,393,348,339) 단기금융상품의 감소 4,836,025,000 3,000,000,000 1,600,000,000 단기금융상품의 증가 (1,080,000,000) (3,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,755,000,000) (130,000,000) (1,600,000,000) 공정가치금융자산의 감소 586,357,283 4,542,382,515 5,000,000,000 공정가치금융자산의 증가 (557,975,103) (463,975,103) (5,917,454,187) 단기대여금의 감소 4,043,833,300 5,586,744,447 10,900,000,000 단기대여금의 증가 (3,517,919,360) (2,208,862,833) (16,494,000,000) 장기대여금의 감소 186,424,795 55,836,778 장기대여금의 증가 (100,000,000) 정부보조금의 취득 247,662,346 2,003,850,000 186,390,000 유형자산의 처분 1,404,851,581 652,707,571 1,051,525,566 유형자산의 취득 (131,783,848,515) (43,028,007,983) (51,947,163,574) 매각예정분류자산 처분 6,100,000,000 매각예정분류자산 대체 2,376,700,000 무형자산의 취득 (235,280,148) (335,376,000) (224,245,000) 무형자산의 처분 409,186,545 250,000,000 보증금의 감소 631,460,020 1,120,000 16,000,000 보증금의 증가 (266,624,546) (291,011,858) (170,237,922) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,400,000,000) 재무활동현금흐름 52,755,532,629 23,411,531,338 39,953,018,555 단기차입금의 증가 114,741,254,912 110,591,418,123 137,108,663,814 단기차입금의 상환 (99,624,059,728) (130,437,147,360) (104,146,790,084) 장기차입금의 증가 48,218,160,500 27,481,839,500 15,400,000,000 장기차입금의 중도상환 (2,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (11,733,535,349) (10,141,000,000) (2,502,750,000) 종속기업투자의 취득 (410,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 6,211,991,011 유상증자 29,988,440,646 리스부채의 지급 (1,284,402,316) (1,186,171,171) (1,167,332,575) 현금배당 (1,773,876,401) (2,885,848,400) (4,328,772,600) 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,588,866,911) 7,939,290,090 10,293,064,168 외화환산으로 인한 현금변동 (1,882,011,205) (89,468,268) (165,527,952) 기초현금및현금성자산 37,028,824,075 29,179,002,253 19,051,466,037 기말현금및현금성자산 22,557,945,959 37,028,824,075 29,179,002,253 5. 재무제표 주석 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 1. 당사의 개요주식회사 켐트로닉스 (이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 세종특별자치시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍과 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다.또한, 당사는 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 당사는 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시당사의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 8,385,014천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 대표이사(김응수) 673,023 - 4.01 특수관계자 3,581,108 - 21.35 자기주식 428,915 - 2.56 기타 10,651,300 1,435,681 72.08 합 계 15,334,346 1,435,681 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다.1) 회계정책과 공시의 변경 ① 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 교환가능성결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') 상기 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상 - 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법, 재공품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다 계정과목 추정내용연수 건물 30년 구축물 15년 기계장치 5, 8년 차량운반구 5년 집기비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 7년 시설이용권 비한정 기타무형자산 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에서 관련비용에서 상계하여 표시하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 당사의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 당사의 대부분의리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 당사는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 당사의 증분차입이자율을 이용합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한차입원가를 초과할수 없습니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. ③ 로열티수익회사가 보유하는 상표권을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 로열티수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는경우에 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(22) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 11,911 28,866 원화보통예금 20,738,254 31,766,927 외화보통예금 1,807,781 5,233,032 합 계 22,557,946 37,028,825 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 - 1,080,000 단기금융상품 외상매입 담보 - 1,600,000 장기금융상품 차입금 담보 1,285,000 130,000 장기금융상품 외상매입 담보 1,600,000 - 장기금융상품 당좌개설 보증금 1,500 1,500 합 계 2,886,500 2,811,500 6. 범주별 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,557,946 - 22,557,946 매출채권및기타채권 62,669,495 - 62,669,495 장기매출채권및기타채권 5,439,236 - 5,439,236 장기금융상품 2,886,500 - 2,886,500 공정가치금융자산 - 3,834,605 3,834,605 파생상품금융자산 - 4,626,541 4,626,541 합 계 93,553,177 8,461,146 102,014,323 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 37,028,824 - - 37,028,824 단기금융상품 4,762,381 - - 4,762,381 매출채권및기타채권 79,822,457 - - 79,822,457 장기매출채권및기타채권 4,773,347 - - 4,773,347 장기금융상품 131,500 - - 131,500 공정가치금융자산 - 3,814,249 29,267 3,843,516 파생상품금융자산 - 6,224,661 - 6,224,661 합 계 126,518,509 10,038,910 29,267 136,586,686 (2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,834,605 - 3,834,605 파생상품자산(통화스왑) - 732,546 - 732,546 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 3,893,995 3,893,995 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 - 3,814,249 - 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,267 - - 29,267 파생상품자산(통화스왑) - 533,936 - 533,936 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) - - 4,864,561 4,864,561 파생상품자산(전환사채 콜옵션) - - 826,163 826,163 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. 7. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 저축성보험 3,834,605 3,814,249 기타포괄손익-공정가치금융자산 상장주식 - 29,267 합 계 3,834,605 3,843,516 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한화손해 보험 외 저축성보험 3,770,950 3,834,605 3,756,372 3,814,249 지분증권 상장주식 - - 29,267 29,267 합 계 3,770,950 3,834,605 3,785,639 3,843,516 (3) 당기 및 전기 중 현재 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,814,249 7,762,786 취득 557,975 463,975 처분 (568,607) (4,470,388) 공정가치평가 30,988 57,876 기말 3,834,605 3,814,249 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 29,267 29,267 처분 (17,750) - 공정가치평가 (11,517) - 기말 - 29,267 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 48,944,582 63,379,024 대손충당금 (4,830,099) (4,296,731) 미수금 5,345,251 6,264,144 대손충당금 (61,278) (61,278) 미수수익 1,091,597 1,299,721 단기대여금 12,179,442 13,237,578 소 계 62,669,495 79,822,458 비유동 장기매출채권 775,188 775,188 대손충당금 (227,429) (227,429) 장기대여금 6,545,121 5,476,923 대손충당금 (2,709,137) (2,709,137) 보증금 1,055,493 1,457,802 소 계 5,439,236 4,773,347 합 계 68,108,731 84,595,805 (2) 당기 및 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합 계 기초금액 4,296,731 61,278 227,429 2,709,137 7,294,575 손상차손 인식 883,368 - - - 883,368 손상차손 환입 (350,000) - - - (350,000) 기말금액 4,830,099 61,278 227,429 2,709,137 7,827,943 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합 계 기초금액 3,232,440 61,278 2,148,841 1,898,006 7,340,565 손상차손 인식 1,560,325 - 395,741 811,131 2,767,197 손상차손 환입 (496,034) - (2,317,153) - (2,813,187) 기말금액 4,296,731 61,278 227,429 2,709,137 7,294,575 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 44,911,294 56,242,927 6개월초과 1년이내 561,835 4,695,647 1년 초과 4,246,641 3,215,638 합 계 49,719,770 64,154,212 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액(주1) 채권잔액 손상된 금액(주1) 6개월 이내 44,911,294 629,109 56,242,927 276,564 6개월초과 1년이내 561,835 610,972 4,695,647 1,212,163 1년이상 경과 4,246,641 3,817,447 3,215,638 3,035,433 합 계 49,719,770 5,057,528 64,154,212 4,524,160 (주1) 손상된 금액은 매출채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무 불이행률에 따라 산정되었습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)