켐트로닉스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 켐트로닉스 ("지배기업")는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품 및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 세종특별자치시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사면과 경기도 광주시 오포면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍 내기리와 세종특별자치시 전동면배일길에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시 지배기업의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배 기업의 자본금은 5,372,510천원 입니다. 당분기말 현재 주요 주주는 대표이사 김보균 (1,880,342주, 보유지분율 18.44%)외 11명 의 특수관계자 보유주식 총수 3,461,377주, 33.95%로 구성되어 있습니다 . 2017년 03월 31일로 종 료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상의 개요 ① 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	지분율(%)

천진협진전자유한공사	전자제품판매	중 국	100.00	100.00	12월

CHEMTRONICS USA	전자제품판매	미 국	100.00	100.00	12월

CHEMTRONICS EUROPE S.R.O	전자제품판매	슬로바키아	100.00	100.00	12월

PT. CHEMTRONICS INDONESIA	전자제품판매	인도네시아	99.00	99.00	12월

에이치에스솔라주식회사	태양광발전	대한민국	60.00	60.00	12월

CHEMTROVINA	전자제품판매	베트남	100.00	100.00	12월

한편, 당분기말 현재 당사의 종속기업인 천진협진전자유한공사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	지분율(%)

천진협진전선유한공사	전자제품 판매	중국	100.00	100.00	12월

② 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 30,222,606 29,758,230 464,376 4,482,571 (275,560) CHEMTRONICS USA 5,418,187 4,487,047 931,140 3,766,031 (84,386) CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 9,625,308 9,919,722 (294,413) 2,856,516 96,428 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 979,193 553 978,640 (70,856) 에이치에스솔라주식회사 3,659,201 2,679,980 979,221 229,721 64,275 천진협진전선유한공사 2,407,861 745,225 1,662,636 415,450 1,462 CHEMTROVINA 41,446,600 39,997,951 1,448,649 11,455,557 (297,366) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 28,902,610 28,122,680 779,930 16,579,205 (2,496,266) CHEMTRONICS USA 5,523,626 4,427,049 1,096,577 19,312,027 (73,297) CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 7,135,444 7,540,847 (405,403) 13,750,040 101,382 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 1,141,894 19,626 1,122,268 341,586 (1,128,631) 에이치에스솔라주식회사 3,694,595 2,779,649 914,946 846,337 173,386 천진협진전선유한공사 2,553,966 780,233 1,773,733 2,372,021 87,631 CHEMTROVINA 37,863,880 35,983,188 1,880,692 35,481,700 (914,746) ③ 당분기와 전기중 연결대상 종속기업의 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 천진협진전자 CHEMTRONICS U.S.A Slovakiaa.s INDONESIA 에이치에스솔라 천진협진전선 CHEMTROVINA 영업활동으로 인한 현금흐름 1,049,244 (196,999) 365,090 92,891 129,129 (27,442) 599,723 투자활동으로 인한 현금흐름 (137,203) - (6,728) - - - (1,923,265) 재무활동으로 인한 현금흐름 (81,411) - - - (94,000) - 외화환산으로 인한 현금변동 - - - - - - - 현금및현금성자산의 순증감 830,630 (196,999) 358,362 92,891 35,129 (27,442) (1,323,542) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 288,395 23,993 (51,424) (24,577) - 172,278 192,974 기초 현금및현금성자산 1,720,598 309,049 244,130 840,103 135,960 311,005 2,113,342 기말 현금및현금성자산 2,839,623 136,044 551,068 908,417 171,088 455,841 982,774 (단위:천원) 구 분 천진협진전자 CHEMTRONICS U.S.A EUROPE S.R.O INDONESIA 에이치에스솔라 천진협진전선 CHEMTROVINA 영업활동으로 인한 현금흐름 828,277 33,498 (25,716) 1,894,106 612,868 273,327 3,838,947 투자활동으로 인한 현금흐름 (218,210) 1 - (99,936) - (55,343) (10,034,784) 재무활동으로 인한 현금흐름 (82,183) - - (1,804,386) (725,000) - 6,464,090 외화환산으로 인한 현금변동 - - - - - - 23,689 현금및현금성자산의 순증감 527,884 33,499 (25,716) (10,216) (112,132) 217,984 291,943 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (72,922) 11,011 (2,150) 47,137 - (13,982) 43,187 기초 현금및현금성자산 1,720,598 309,049 244,130 840,103 248,091 311,005 2,113,342 기말 현금및현금성자산 2,175,559 353,559 216,264 877,024 135,960 515,006 2,448,472 2. 연결재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회계정책 변경의 내용 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항 목으로 분리하여 표시함을 명 확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업' 개정 동 개정사항은 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 농림어업의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 유형자산의 적용범위에 추가하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자', 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' 개정 기준서 제1110호의 개정사항은 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기준서 제1028호 개정사항에는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용할 경우 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 기준서 제1112호에서는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정) 동 개정사항에서는 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 개정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 개정 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다 . ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치 로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금및수취채권 66,034백만원 , 매도가능금융자산 375백만원을 보유하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은375백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 존재하지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 금융부채는 159,262백만원이며 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 66,034백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 544백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 03월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 존재하지 않습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 03월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 고객에 전자제품과 화학제품을 제조하여 판매하는 것을 주된 영업으로 영위하며 고객에게 제품을 인도하는 시점에 사전에 협의된 가격으로 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 제품 인도의 수행의무를 식별합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용 등을 명확히 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여부채의 측정 - 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상 3. 유의적 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 33에 서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 달라서 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ⑦ 복합금융상품연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생 상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 15년, 30년, 40년 기계장치 5년, 8년, 15년 구축물 10년, 15년 차량운반구 5년, 6년 발전설비 15년 집기비품 5년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과 목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 7년,10년 토지사용권 41년, 50년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 연결포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다. (11) 영업권 및 염가매수차익연결실체는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (16) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (25) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (26) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(27) 연결현금흐름표 연결실체는 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 차입금담보 4,000,000 2,200,000 단기금융상품 외상매입담보 1,600,000 800,000 보통예금 인출제한 170,959 127,118 장기금융상품 당좌개설보증금 1,500 1,500 합 계 5,772,459 3,128,618 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 46,288,494 35,120,135 대손충당금 (543,779) (485,870) 미수금 2,418,091 2,225,025 미수수익 166,055 34,990 합 계 48,328,861 36,894,280 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 485,870 389,259 손상차손 인식 57,909 110,605 손상차손환입 - - 채권제각 - (13,994) 기말금액 543,779 485,870 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이내 42,924,255 34,249,102 6개월초과 1년이내 2,001,762 733,153 1년 초과 1,362,477 137,880 합 계 46,288,494 35,120,135 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 6 . 범주별 금융자산 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,049,179 - 10,049,179 단기금융상품 5,624,872 - 5,624,872 매출채권및기타채권 48,328,861 - 48,328,861 장기금융상품 1,522,706 - 1,522,706 매도가능금융자산 - 375,000 375,000 기타채권 508,301 - 508,301 합 계 66,033,919 375,000 66,408,919 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,176,995 - 9,176,995 단기금융상품 3,024,797 - 3,024,797 매출채권및기타채권 36,894,280 - 36,894,280 장기금융상품 1,477,706 - 1,477,706 매도가능금융자산 - 375,000 375,000 기타채권 496,117 - 496,117 합 계 51,069,895 375,000 51,444,895 7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,261,799 709,425 선급비용 505,829 369,575 당기법인세자산 323,618 169,665 합 계 2,091,246 1,248,665 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,330,443 (218,646) 7,111,797 10,088,265 (218,646) 9,869,619 제 품 8,210,391 (1,022,154) 7,188,237 7,615,002 (1,022,154) 6,592,848 재공품 3,308,461 (922,629) 2,385,832 2,954,272 (922,629) 2,031,643 원재료 23,354,088 (2,755,116) 20,598,972 20,921,321 (2,854,026) 18,067,295 부재료 934,706 - 934,706 309,793 - 309,793 소모품 481,743 - 481,743 501,070 - 501,070 미착품 7,109,570 - 7,109,570 6,412,258 - 6,412,258 합 계 50,729,402 (4,918,545) 45,810,857 48,801,981 (5,017,455) 43,784,526 9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 지분증권 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 활성거래시장 없는 지분증권(주) 엘지차이나펀드I 375,000 375,000 375,000 375,000 375,000 375,000 (주) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수없어 원가로 측정하였습니다. 10. 기타채권 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 10,139 13,681 보증금 498,162 482,436 합 계 508,301 496,117 11 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토 지 27,230,519 (1,000,000) 26,230,519 건 물 45,790,979 (9,393,969) 36,397,010 구축물 19,217,065 (8,637,880) 10,579,185 발전설비 6,676,233 (3,918,757) 2,757,476 기계장치 77,307,761 (47,470,890) 29,836,871 차량운반구 943,997 (494,861) 449,136 집기비품 12,721,807 (7,571,496) 5,150,311 건설중인자산 23,130 23,130 합 계 189,911,491 (1,000,000) (77,487,853) 111,423,638 (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토 지 27,230,520 (1,000,000) - 26,230,520 건 물 46,402,650 - (9,172,078) 37,230,572 구축물 19,264,805 - (8,360,647) 10,904,158 발전설비 6,676,233 - (3,808,600) 2,867,633 기계장치 75,323,686 - (45,464,411) 29,859,275 차량운반구 959,525 - (471,232) 488,293 집기비품 12,537,271 - (7,289,242) 5,248,029 건설중인자산 1,411,640 - - 1,411,640 합 계 189,806,330 (1,000,000) (74,566,210) 114,240,120 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 환율조정 기말장부금액 토 지 26,230,519 - - - - - 26,230,519 건 물 37,230,572 65,141 557,000 - (398,190) (1,057,513) 36,397,010 구축물 10,904,158 113,190 - (34,930) (340,962) (62,271) 10,579,185 발전설비 2,867,633 - - - (110,157) - 2,757,476 기계장치 29,859,275 2,234,848 1,449,729 - (2,431,615) (1,275,366) 29,836,871 차량운반구 488,293 - - - (34,288) (4,869) 449,136 집기비품 5,248,029 441,716 28,700 (52,461) (374,609) (141,064) 5,150,311 건설중인자산 1,411,640 650,510 (2,035,429) - 0 (3,591) 23,130 합 계 114,240,119 3,505,405 0 (87,391) (3,689,821) (2,544,674) 111,423,638 > (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 기타증감(*1) 환율조정 기말장부금액 토 지 22,481,321 3,749,199 26,230,520 건 물 35,969,980 491,491 2,728,995 (274,875) (1,562,729) (122,290) 37,230,572 구축물 11,530,343 347,486 412,000 (1,342,572) (43,099) 10,904,158 발전설비 3,308,265 (440,632) 2,867,633 기계장치 27,147,643 4,455,731 7,937,922 (264,616) (9,447,013) 29,608 29,859,275 차량운반구 197,877 283,719 115,352 (3,330) (106,437) 1,112 488,293 집기비품 5,057,497 1,606,356 178,255 (118,195) (1,492,155) 16,271 5,248,029 건설중인자산 2,179,920 10,615,993 (11,372,524) (12,278) 529 1,411,640 합 계 107,872,846 17,800,776 (661,016) (14,391,538) 3,736,921 (117,869) 114,240,120 12. 정부보조금연결실체는 V2X 서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등 과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 분 기 전 기 기초미상계잔액 2,219 185,934 당분기수령액 176,369 827,877 경상개발비 등 비용차감액 (178,178) (1,011,592) 기말미사용잔액 410 2,219 상 기 이외 연결실체는 연기공장 토지 취득과 관련하여 전기 이전에 충청남도와 연기군으로부터 1,000,000천원을 지원받아 관련 토지계정의 차감항목으로 표시하였습니다. 동 토지매입 보조금의 수령 조건에 의하면 계약 후 5년이내에는 토지를 처분할 수 없으며, 계약 후 10년 이내에 처분하는 경우 매각 대금 중 지원비율에 해당하는 금액을 반환하여야 합니다. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 개발비 6,946,184 6,339,435 소프트웨어 599,146 656,751 산업재산권 107,388 113,607 시설이용권(주) 1,900,875 1,902,230 토지사용권 1,619,603 1,747,293 합 계 11,173,196 10,759,316 (주) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 상각액 손상차손 환율차이 기말장부금액 개발비 6,339,435 611,749 (5,000) 6,946,184 소프트웨어 656,751 4,900 (56,907) (5,597) 599,147 산업재산권 113,607 (6,219) 107,388 시설이용권 1,902,230 3,960 (5,315) 1,900,875 토지사용권 1,747,293 (127,691) 1,619,602 합 계 10,759,316 620,609 (68,126) 0 (138,603) 11,173,196 > (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각액 손상차손 환율차이 기말장부금액 개발비 3,625,999 3,405,607 - (43,381) (648,790) - 6,339,435 소프트웨어 737,614 148,915 - (227,788) - (1,990) 656,751 산업재산권 124,944 12,721 - (24,058) - - 113,607 시설이용권 2,139,278 - (38,368) - (193,801) (4,879) 1,902,230 토지사용권 1,748,612 - - - - (1,319) 1,747,293 합 계 8,376,447 3,567,243 (38,368) (295,227) (842,591) (8,188) 10,759,316 14. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 담보제공자산 담보설정금액 종 류 차입/채무금액 담보권자 단기금융상품 1,600,000 채무담보 935,211 롯데케미칼 단기금융상품(협진전자) 4,000,000 운영자금 USD 4,600,000 북경산업은행 건물,토지사용권(중국) CNY 33,453,879 건물,토지(평택1공장)기계,구축물(평택1공장) USD 5,600,0003,000,000 기한부수입 및 시설차입 USD 8,314,863JPY 3,374,400 20,883,300 산업은행 토지,건물(용인) JPY 920,000,000 토지,건물,기계(세종,평택2공장) JPY 2,720,000,0003,000,0005,000,00012,000,000 토지,건물,발전설비(에이치에스솔라 화순) 8,320,000 장기차입금 2,261,000 신한은행 기계장치(베트남) VND 84,966,000 장기차입금 USD 4,200,700 수출입은행 15. 범주별 금융부채 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 유 동 매입채무및기타채무 33,349,766 23,068,913 단기차입금 74,071,237 67,219,342 유동성장기부채 8,747,981 6,011,587 전환증권 7,970,522 10,798,927 소 계 124,139,506 107,098,769 비유동 장기차입금 34,972,968 40,006,904 전환증권 - - 기타비유동부채 150,000 150,000 소 계 35,122,968 40,156,904 합 계 159,262,474 147,255,673 16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 20,559,697 12,069,325 미지급금 11,312,359 10,335,664 미지급비용 1,188,353 336,094 예수금 289,357 327,830 합 계 33,349,766 23,068,913 17. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 등 USANCE 0.49~2.23 28,294,827 31,635,578 한국수출입은행 수출금융 2.96% 25,480,000 13,987,400 산업은행 운영자금 3.54% 2,000,000 2,000,000 북경산업은행(중국) 운영자금 3.25% 1,791,279 1,923,047 북경산업은행(중국) 시설자금 2.50% 3,358,648 3,605,714 한국수출입은행(중국) 운영자금 1.99% 9,236,283 9,915,714 한국수출입은행(베트남) 운영자금 1.99% 3,910,200 4,151,889 합 계 74,071,237 67,219,342 18. 장기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성장기부채 비유동부채 유동성장기부채 비유동부채 원화장기차입금 5,689,320 27,454,980 5,689,320 28,782,310 외화장기차입금 3,058,661 7,517,988 322,267 11,224,594 합 계 8,747,981 34,972,968 6,011,587 40,006,904 (2) 원화장기차입금당분기말과 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 2.03~3.57 30,883,300 32,116,630 신한은행 시설차입 2.89 2,261,000 2,355,000 소 계 33,144,300 34,471,630 유동성장기차입금 (5,689,320) (5,689,320) 차감계 27,454,980 28,782,310 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 외화장기차입금 당기분말과 전기말 현 재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 수출입은행 운영자금 2.23 4,990,649 5,493,461 국민은행 시설자금 2.04 5,586,000 6,053,400 소 계 10,576,649 11,546,861 유동성장기부채 (3,058,661) (322,267) 차감계 7,517,988 11,224,594 상기 외화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. 19. 유동성전환증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환증권(유동) 7,970,522 10,798,927 ( 2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 제7회 전환사채 사채의 권면총액 12,000,000,000 용 도 운영자금 조달 발행일 2015.07.30 만기일 2020.07.30 액면이자율(%) - 보장수익율(%) 연 2.0%(3개월복리) 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날과 23개월이 되는 날까지의기간 동안에 매1개월 마다 청구가능 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매3개월 마다 청구가능 전환사채의 행사가격 주당 5,854원 단, 일정조건시 행사가격 조정 신주인수권 행사에 따라발행할 주식의 종류 보통주식 전환권 행사기간 2016년 7월 30일부터 2020년 6월 30일 당기말 액면가액 12,000,000,000 당기말 상환할증금 920,978,100 당기말 사채발행차금 (53,233,884) 당기말 전환권조정 (1,677,221,741) 당분기말 잔액 7,970,522,475 전환권대가(자본잉여금) 998,020,160 (3) 당분기말 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환 되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 전환권 회차 종류 2017-01-10 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,420,000,000원 5,854 기명식 보통주식242,567 2017-02-08 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,800,000,000원 5,854 기명식 보통주식307,482 20. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채: 선수금 597,620 226,757 기타비유동부채: 임대보증금 150,000 150,000 21. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 321,429 1,332,900 과거근무원가 - 442 이자원가 30,894 118,288 사외적립자산 기대수익 (16,205) (97,054) 합 계 336,118 1,354,576 (2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 확정급여채무 5,595,144 5,551,043 당기근무원가 321,429 1,332,900 과거근무원가 - 442 이자원가 30,894 118,288 확정급여채무의 재측정요소(주) - (114,192) 지급액 (345,227) (1,293,337) 기말 확정급여채무 5,602,240 5,595,144 사외적립자산 (3,854,718) (4,100,066) 확정급여부채 1,747,522 1,495,078 (주) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무에 국민연금전환금 1,173천원이 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 장부금액 4,100,066 3,889,197 사외적립자산의 기대수익 16,205 97,054 사외적립자산의 재측정요소 - (52,042) 사용자의 기여금 - 1,451,527 지급액 (261,553) (1,285,670) 기말 장부금액 3,854,718 4,100,066 (주)사외적립자산에서 발생한 재측정요소는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다. (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 등 3,854,718 4,100,066 (5) 당분기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 - 62,151 법인세효과 - (13,673) 법인세비용 차감후 재측정요소 - 48,478 (6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.69% 2.69% 미래임금인상률 3.50% 3.50% (7 ) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 1% 상승 1% 감소 1% 상승 1% 감소 임금상승률 357,681 297,156 6,043,840 (5,172,072) 할인률 300,809 351,942 (5,173,977) 6,051,162 22. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결실체는 당분기말 현재 매입거래와 관련하여 수표 1매(5억원)를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역 은 다음과 같습니다 . (원화단위:천원) 금융기관 내 역 금 액 산업은행 기한부수입신용장 USD 10,000,000 시설차입 20,883,300 운전자금 2,000,000 운전자금 10,000,000 신한은행 기한부수입신용장 USD 10,000,000 내국신용장 USD 200,000 외담대발행한도등 18,000,000 국민은행 기한부수입신용장 USD 8,500,000 운영자금(베트남) USD 5,000,000 기업은행 기한부수입신용장 USD 6,000,000 수출입은행 수출성장자금 25,480,000 해외수출금융 USD 266,667 운영자금(중국) USD 4,000,000 운영자금(중국) USD 4,250,000 운영자금(베트남) USD 3,500,000 시설자금(베트남) USD 4,200,700 수협은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 북경산업은행 운영자금(중국) USD 1,600,000 북경산업은행 시설자금(중국) USD 3,000,000 신한은행 시설차입 2,261,000 합 계 USD 63,517,367 78,624,300 23. 자본금 등 (1 ) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원,천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 10,745,020 10,194,971 자본금 5,372,510천원 5,097,486천원 ② 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당분기 전 기 기초 발행주식수 10,194,971 9,307,001 주식배당 - 887,970 전환권 행사 550,049 - 기말 발행주식수 10,745,020 10,194,971 (2) 자본잉여금 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 32,944,647 29,744,306 신주인수권대가 2,315,180 2,315,180 전환권 대가 998,020 1,521,412 자기주식처분이익 210,342 210,341 합 계 36,468,189 33,791,239 ② 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 자기주식처분이익 합 계 기초금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,341 33,791,239 증 가 3,200,341 - - - 2,676,950 감 소 - - (523,391) - - 기말금액 32,944,647 2,315,180 998,021 210,341 36,468,189 (단위:천원) 구 분 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 자기주식처분이익 합 계 기초금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,474 33,791,372 증 가 - - - - - 감 소 - - - (133) (133) 기말금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,341 33,791,239 (3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정은 자기주식과 미교부 배당금이며, 그 변동내역은 다음과 같습니다. ① 자기주식 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 (6,413,781) (6,413,781) 자기주식 취득 8,828 8,828 자기주식 처분 (8,828) (8,828) 기말금액(주) (6,413,781) (6,413,781) (주) 당기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식수는 427,298주 입니다. ②미교부주식배당금 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 - - 미교부 주식배당금 244,191,500 - 합 계 244,191,500 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (237,270) 52,927 자산재평가이익 4,162,850 4,162,850 합계 3,925,580 4,215,777 (2) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 분 기 말 해외사업환산손익 52,927 (290,197) (237,270) 자산재평가이익 4,162,850 4,162,850 합계 4,215,777 (290,197) 3,925,580 (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 해외사업환산손익 69,185 (16,258) 52,927 자산재평가이익 - 4,162,850 4,162,850 합계 69,185 4,146,592 4,215,777 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 25. 이익잉여금 ( 1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 1,079,654 1,079,654 이익준비금 1,079,654 1,079,654 임의적립금 8,311 8,311 기업합리화적립금 8,311 8,311 미처분이익잉여금 39,081,104 39,278,066 합 계 40,169,069 40,366,031 (2) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(3) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다. 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급료 1,347,765 1,483,464 상여금 10,329 1,439 잡급 3,010 600 퇴직급여 102,803 84,335 복리후생비 162,919 129,194 임차료 123,697 245,960 접대비 99,849 92,852 감가상각비 339,410 351,871 무형자산상각비 68,126 78,814 세금과공과 148,139 151,577 광고선전비 - - 경상연구개발비 608,300 599,413 대손상각비 57,909 4,926 차량유지비 48,282 42,991 수선비 8,522 38,010 교육훈련비 28,352 10,914 여비교통비 75,780 112,200 운반비 1,081,146 909,601 보험료 84,610 83,534 통신비 24,229 29,698 수도광열비 12,613 17,067 소모품비 349,017 314,949 보관료 276,552 238,008 관리비 40,540 40,421 지급수수료 307,704 303,295 도서인쇄비 5,593 7,982 견본비 8,706 10,839 잡비 28,761 54,619 합 계 5,452,663 5,438,573 27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,382,323) 4,959,247 원재료 및 상품매입액 46,957,361 35,286,749 종업원급여 5,332,454 4,764,876 감가상각비및무형자산상각비 4,013,162 3,733,587 운반비 1,465,488 1,373,023 소모품비 2,064,274 2,106,106 지급수수료 4,442,577 5,380,736 외주가공비 491,287 750,854 기타비용 4,074,037 4,245,336 합 계 66,458,317 62,600,514 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기중 금융수익의 내역은 다음과 같 습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 29,457 43,180 외환차익(금융) 528,886 105,472 외화환산이익(금융) 3,066,005 2,609,998 합 계 3,624,348 2,758,650 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 929,478 868,491 외환차손(금융) 1,040,991 669,197 외화환산손실(금융) 38,729 1,058,433 합 계 2,009,198 2,596,121 (3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 계정과목 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는부채 합 계 이자수익 29,457 - 29,457 외환차익 - 528,886 528,886 외화환산이익 3 3,066,002 3,066,005 이자비용 - (929478) (929,478) 외환차손 (1,040,992) (1,040,992) 외화환산손실 (7,168) (31,561) (38,729) 순손익 계 22,292 1,592,857 1,615,149 (단위:천원) 계정과목 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는부채 합 계 이자수익 43,180 - 43,180 외환차익 105,472 - 105,472 외화환산이익 17,448 2,592,550 2,609,998 이자비용 - (868,491) (868,491) 외환차손 (4,723) (664,474) (669,197) 외화환산손실 (428,816) (629,617) (1,058,433) 순손익 계 (267,439) 429,968 162,529 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 181,201 1,154,525 외화환산이익 458,810 1,199,792 유형자산처분이익 - 21,228 잡이익 118,353 7,153 합 계 758,364 2,382,698 (2) 당분기와 전분기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 428,192 718,209 외화환산손실 2,740,269 1,625,617 기부금 - 5,100 유형자산처분손실 35,187 무형자산손상차손 - 294,071 매출채권처분손실 6,625 - 잡손실 70,105 35,743 합 계 3,280,378 2,678,740 30 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 분 기 전 분 기 당기법인세부담액 35,959 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 151,696 97,333 세액공제로 인한 이연법인세자산 변동액(주2) (442,071) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주3) 법인세 추납(환수)액(주4) 75,847 법인세비용(수익) 187,655 (268,891) (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위:천원) 내 역 당 분 기 전 분 기 당기말 현재 이연법인세 자산 4,813,791 234,609 전기말 현재 이연법인세 자산 4,965,487 331,942 일시적차이로 인한 법인세 변동액 151,696 97,333 (*) 일시적인 실적 부진으로 발생한 세무상 결손금은 발생 익년도부터 10년간 과세소득금액에서 공제가능하며, 연구 및 인력개발비세액공제등 미사용으로 이월된 세액공제는 향후 5년간 산출되는 법인세액에서 공제가능합니다. 이월세액공제 및 세무상 결손금은 향후 발생하는 과세소득에 충당될 것으로 예상되므로 관련 법인세효과의 자산성을 인정하였습니다. (주2) 법인세환수액 당기 법인세 환수액을 법인세비용에서 가감하였습니다. 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 지배주주 보통주 당기순이익 13,054,491 (1,310,946,395) 가중평균유통보통주식수(주) 10,167,056주 10,167,056주 기본주당이익 1원 (128)원 (주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역. 가중평균유통보통주식수 = 915,035,043/90 = 10,167,056주 가중평균유통보통주식수 = 915,035,043/90 = 10,167,056 주 (2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 분 기 전 분 기 지배주주 보통주 당기순이익 13,054,491 (1,310,946,395) 희석효과 이익조정 - - 희석 당기순이익 13,054,491 (1,310,946,395) 희석주식수(주) 10,167,056주 10,167,056주 희석주당이익 1원 (128)원 희석주식수 = 915,035,043/90 = 10,167,056주 희석주식수 = 915,035,043/90 = 10,167,056 주 32. 영업부문 (1) 영업단위 부문 연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 전자사업부문 PBA Function Boar d, 무선충전, Connector 화학사업부문 BC, MIBK, BA, NMP, BCR, Thin Glass, 태양광사업부문 전 기 연결실체의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당 분기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다. (2) 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 합 계 외부고객으로 부터의 수익 20,387,145 46,984,123 229,721 67,600,989 법인세비용 차감전 보고부문 이익 (4,486,525) 4,654,797 67,535 235,807 (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 태양광사업부문 합 계 외부고객으로부터의 수익 18,273,095 42,691,109 202,560 61,166,764 법인세비용 차감전 보고부문 이익 (1,530,080) (58,040) 20,856 (1,567,264) (3 ) 지역별 정 보 연결실체는 국내, 북미, 유럽, 아시아 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국 내 52,259,370 44,436,634 북 미 4,170,200 3,025,345 유 럽 2,940,383 4,422,746 아시아 8,231,035 9,282,038 합 계 67,600,988 61,166,763 33. 연결실체간 보증내용 (1) 당분기말 현재 지배회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 천진협진전자유한공사 USD 3,000,000 산업은행 USD 8,250,000 수출입은행 에이치에스솔라(주) 2,713,200 신한은행 CHEMTROVINA USD 5,000,000 국민은행 USD 3,500,000 수출입은행 (2) 당분기말 현재 지배회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받는자 제공자산 장부금액 담보권자 천진협진전자유한공사 단기금융상품 4,000,000 산업은행 (3) 당분기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 최대주주겸 대표이사로부터 USD 1,040,000 및 30,576,000 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 352,562 344,733 재고자산평가손실(환입) (364,786) 감가상각비 3,689,821 3,654,976 무형자산상각비 68,126 78,814 대손상각비(환입) 57,909 4,926 유형자산재평가손실 - 외화환산손실(기타영업비용) 2,740,269 1,625,617 사채상환손실 - 이자비용 929,478 868,491 유형자산처분손실 35,187 - 무형자산손상차손 294,071 외화환산손실(금융비용) 38,729 1,245,693 법인세비용 190,915 (268,891) 매출채권처분손실 6,625 - 외화환산이익(기타영업이익) (458,810) (1,199,792) 유형자산처분이익 256 (21,228) 투자자산처분이익 - 투자자산손상차손 - 외화환산이익(금융수익) (3,066,004) (2,622,369) 이자수익 (28,847) (42,188) 배당금수익 - 합 계 4,556,216 3,598,067 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 (증가)감소 (35,112) (3,046,312) 대여금및수취채권의 (증가)감소 (395,929) 2,512,671 기타유동자산의 (증가)감소 (890,645) 574,392 재고자산의 (증가)감소 (3,283,630) 7,035,121 매입채무의 (감소)증가 1,756,019 730,622 기타지급채무의 (감소)증가 (3,644,177) 827,690 기타금융부채의 (감소)증가 (59,186) (80,188) 기타유동부채의 (감소)증가 372,602 718,591 퇴직금의 지급 (361,671) (466,107) 사외적립자산의 (증가)감소 261,553 315,632 합 계 (6,280,176) 9,122,112 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 2,035,429 435,565 장기차입금의 유동성대체 4,271,578 1,233,330 전환증권의 자본금대체 275,025 전환증권의 유동성 대체 이익잉여금의 자본조정대체 244,192 443,985 35. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 74,071,237 67,219,342 유동성장기부채 8,747,981 6,011,587 장기차입금 34,972,968 40,006,904 전환증권 7,970,522 10,798,927 차감 : 현금및현금성자산 (10,049,179) (9,176,995) 단기금융상품 (5,624,872) (3,024,797) 장기금융상품 (1,522,706) (1,477,706) 매도가능금융자산 (375,000) (375,000) 순부채 108,190,951 109,982,262 자 본 80,167,643 77,434,011 총자본부채비율 134.96% 142.03% (2) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 16,030,118 50,650,541 17,891,215 56,531,069 JPY 6,748,800 67,388 합 계 17,891,215 56,598,457 (원화단위:천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 11,017,397 20,991,521 13,314,523 25,368,253 JPY - 6,748,800 - 69,972 합 계 13,314,523 25,438,225 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 외 화 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,863,985) 3,863,985 (1,205,373) 1,205,373 JPY (6,739) 6,739 (6,997) 6,997 합 계 (3,870,724) 3,870,724 (1,212,370) 1,212,370 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 45,776,410 35,583,763 유동성장기부채 8,367,981 6,011,587 장기차입금 34,972,968 40,006,904 합 계 89,117,359 81,602,254 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (222,793) 222,793 (816,022) 816,022 ③ 가격위험 연결실체는 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 42,924,255 34,249,102 6개월초과~1년이내 2,001,762 733,153 1년 초과 1,362,477 137,880 합 계 46,288,494 35,120,135 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 당분기말과 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금(주) 매입채무 합 계 1년 이내 82,819,218 20,559,697 103,378,915 1년~2년 15,976,020 - 15,976,020 2년~3년 5,475,980 - 5,475,980 3년~4년 12,279,842 - 12,279,842 4년~5년 9,210,648 - 9,210,648 5년 초과 1,000 - 1,000 합 계 125,762,708 20,559,697 146,322,405 (주) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 입니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 구 분 차입금(주) 매입채무 합 계 1년 이내 73,230,928 12,069,325 85,300,253 1년~2년 15,976,020 - 15,976,020 2년~3년 6,059,310 - 6,059,310 3년~4년 15,108,247 - 15,108,247 4년~5년 13,567,254 - 13,567,254 5년 초과 95,000 - 95,000 합 계 124,036,759 12,069,325 136,106,084 (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 375,000 375,000 매도가능금융자산 - - 375,000 375,000 36. 보고기간 종료 후 사건 당사의 보고기간 종료일 후 감사보고서일 사이에 발생한 후속사건으로서, 당사가 발행한 제 7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 12,000,000,000원 중, 2017년 2월20일사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입자본금으로 전환되었습니다. 1) 전환권 행사내역 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 전환권 회차 종류 2017-01-10 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,420,000,000원 5,854 기명식 보통주식242,567 2017-02-08 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,800,000,000원 5,854 기명식 보통주식307,482 2017-04-20 7 무기명식 이권부사모 전환사채 2,380,000,000원 5,600 기명식 보통주식425,000 2) 전환사채 잔액 회차 발행당시 사채의권면총액 청구일 이후미전환사채 잔액 전환가액 전환권 7 12,000,000,000원 6,400,000,000원 5,600 기명식 보통주식1,142,857 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 20 기말 2016.12.31 현재 제 19 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 제 19 기말 자산 유동자산 99,590,088,699 88,082,628,926 101,155,301,900 현금및현금성자산 4,004,325,146 2,455,151,465 6,415,283,107 정부보조금 (410,359) (2,219,263) (185,934,436) 단기금융상품 5,624,871,615 3,024,797,349 3,331,864,354 매출채권 및 기타채권 61,243,495,088 53,466,460,795 53,795,797,316 기타유동자산 1,448,477,233 848,268,921 308,981,073 재고자산 27,269,329,976 28,290,169,659 37,489,310,486 비유동자산 105,180,762,444 106,281,905,120 104,668,366,230 장기금융상품 1,522,705,974 1,477,705,974 1,322,657,989 매도가능금융자산 375,000,000 375,000,000 1,275,000,000 기타채권 872,125,850 875,667,521 1,308,022,362 종속기업투자 11,071,267,787 11,072,332,552 9,281,482,552 유형자산 77,132,253,156 78,677,088,625 79,663,834,482 무형자산 9,393,618,650 8,838,623,043 6,459,668,101 이연법인세자산 4,813,791,027 4,965,487,405 5,357,700,744 자산총계 204,770,851,143 194,364,534,046 205,823,668,130 부채 유동부채 88,452,537,829 80,434,120,444 82,255,369,375 매입채무 및 기타채무 18,849,441,020 16,569,999,413 19,322,652,554 단기차입금 55,774,827,094 47,622,978,344 58,512,064,648 유동성장기부채 5,230,946,670 5,255,586,673 4,376,078,357 당기법인세부채 29,180,373 기타유동부채 597,620,197 186,629,507 44,573,816 전환증권 7,970,522,475 10,798,926,507 비유동부채 28,334,121,267 29,315,493,278 40,881,429,465 장기차입금 25,949,980,000 27,183,310,000 28,429,163,337 전환증권 0 10,195,860,909 확정급여채무 1,731,658,139 1,479,700,150 1,642,251,747 기타비유동부채 652,483,128 652,483,128 614,153,472 부채총계 116,786,659,096 109,749,613,722 123,136,798,840 자본 납입자본 5,372,510,000 5,097,485,500 4,653,500,500 자본금 5,372,510,000 5,097,485,500 4,653,500,500 보통주자본금 5,372,510,000 5,097,485,500 4,653,500,500 자본잉여금 36,468,189,277 33,791,239,473 33,791,372,381 자본조정 (6,169,589,001) (6,413,780,501) (6,413,780,501) 기타포괄손익누계액 4,162,850,128 4,162,850,128 이익잉여금(결손금) 48,150,231,643 47,977,125,724 50,655,776,910 자본총계 87,984,192,047 84,614,920,324 82,686,869,290 자본과부채총계 204,770,851,143 194,364,534,046 205,823,668,130 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 제 20 기 제 19 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 56,019,120,173 56,019,120,173 56,282,641,462 56,282,641,462 210,147,887,130 253,978,692,396 상품매출액 22,303,010,483 22,303,010,483 17,978,230,704 17,978,230,704 71,285,305,001 72,599,052,625 제품매출액 33,063,402,802 33,063,402,802 38,231,199,723 38,231,199,723 136,819,539,604 181,086,876,216 기타매출액 652,706,888 652,706,888 73,211,035 73,211,035 2,043,042,525 292,763,555 매출원가 50,454,821,837 50,454,821,837 53,688,588,539 53,688,588,539 194,251,419,571 240,365,481,959 상품매출원가 20,075,011,981 20,075,011,981 17,310,726,287 17,310,726,287 66,111,096,010 69,667,348,569 제품매출원가 30,379,809,856 30,379,809,856 36,377,862,252 36,377,862,252 128,140,323,561 170,698,133,390 매출총이익 5,564,298,336 5,564,298,336 2,594,052,923 2,594,052,923 15,896,467,559 13,613,210,437 판매비와관리비 4,189,430,044 4,189,430,044 3,988,181,123 3,988,181,123 15,329,978,623 18,468,027,472 영업이익(손실) 1,374,868,292 1,374,868,292 (1,394,128,200) (1,394,128,200) 566,488,936 (4,854,817,035) 금융수익 3,127,160,726 3,127,160,726 2,732,692,472 2,732,692,472 3,578,480,134 2,922,209,670 금융비용 1,379,182,650 1,379,182,650 2,568,536,795 2,568,536,795 6,296,784,847 10,645,979,715 기타수익 656,193,634 656,193,634 1,973,594,689 1,973,594,689 4,515,336,322 5,950,057,860 기타비용 3,174,087,242 3,174,087,242 2,221,346,788 2,221,346,788 5,441,670,238 4,620,933,574 법인세비용차감전순이익(손실) 604,952,760 604,952,760 (1,477,724,622) (1,477,724,622) (3,078,149,693) (11,249,462,794) 법인세비용 187,655,341 187,655,341 (261,437,747) (261,437,747) (795,005,941) (2,739,225,308) 당기순이익(손실) 417,297,419 417,297,419 (1,216,286,875) (1,216,286,875) (2,283,143,752) (8,510,237,486) 기타포괄손익 4,211,327,694 1,166,331,499 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 4,211,327,694 1,166,331,499 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 48,477,566 1,166,331,499 자산재평가잉여금 4,162,850,128 당기포괄이익 417,297,419 417,297,419 (1,216,286,875) (1,216,286,875) 1,928,183,942 (7,343,905,987) 주당이익 기본주당이익(손실) 41 41 (125) (125) (234) (871) 희석주당이익(손실) 41 41 (125) (125) (234) (871) 자본변동표 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,442,079,000 32,271,873,632 (6,413,780,501) 58,211,104,397 88,511,276,528 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (8,510,237,486) (8,510,237,486) 확정급여부채 재측정요소 1,166,331,499 1,166,331,499 자산재평가잉여금 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 주식배당 211,421,500 (211,421,500) 현금배당 자기주식처분이익 (1,913,091) (1,913,091) 전환권대가 1,521,411,840 1,521,411,840 주식발행초과금 전환사채 전환 2015.12.31 (기말자본) 4,653,500,500 33,791,372,381 (6,413,780,501) 50,655,776,910 82,686,869,290 2016.01.01 (기초자본) 4,653,500,500 33,791,372,381 (6,413,780,501) 50,655,776,910 82,686,869,290 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (2,283,143,752) (2,283,143,752) 확정급여부채 재측정요소 48,477,566 48,477,566 자산재평가잉여금 4,162,850,128 4,162,850,128 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 주식배당 443,985,000 (443,985,000) 현금배당 자기주식처분이익 (132,908) (132,908) 전환권대가 주식발행초과금 전환사채 전환 2016.12.31 (기말자본) 5,097,485,500 33,791,239,473 (6,413,780,501) 4,162,850,128 47,977,125,724 84,614,920,324 2016.01.01 (기초자본) 4,653,500,500 33,791,372,381 (6,413,780,501) 50,655,776,910 82,686,869,290 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) (1,216,286,875) (1,216,286,875) 확정급여부채 재측정요소 자산재평가잉여금 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 주식배당 443,985,000 (443,985,000) 현금배당 자기주식처분이익 전환권대가 주식발행초과금 전환사채 전환 2016.03.31 (기말자본) 4,653,500,500 33,791,372,381 5,969,795,501 48,995,505,035 81,470,582,415 2017.01.01 (기초자본) 5,097,485,500 33,791,239,473 6,413,780,501 4,162,850,128 47,977,125,724 84,614,920,324 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 417,297,419 417,297,419 확정급여부채 재측정요소 자산재평가잉여금 소유주에 대한 기타 분배에 따른 감소(증가) 주식배당 244,191,500 (244,191,500) 현금배당 자기주식처분이익 전환권대가 (523,391,680) (523,391,680) 주식발행초과금 3,200,341,484 3,200,341,484 전환사채 전환 275,024,500 275,024,500 2017.03.31 (기말자본) 5,372,510,000 36,468,189,277 6,169,589,001 4,162,850,128 48,150,231,643 87,984,192,047 현금흐름표 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (3,701,397,115) 5,867,098,496 19,046,984,356 (381,115,999) 영업에서 창출된 현금 (3,169,883,524) 6,292,756,768 20,858,157,746 936,028,307 당기순이익 417,297,419 (1,216,286,875) (2,283,143,752) (8,510,237,486) 손익조정 3,534,820,592 2,643,059,123 18,556,630,667 15,606,649,442 운전자본의 증감 (7,122,001,535) 4,865,984,520 4,584,670,831 (6,160,383,649) 배당금수취 0 6,750,000 이자수익의 수취 49,490,861 71,602,824 202,011,331 355,765,965 이자비용의 지급 (587,783,042) (496,707,486) (2,013,738,331) (1,674,124,108) 법인세납부(환급) 6,778,590 (553,610) 553,610 (5,536,163) 투자활동현금흐름 (4,670,143,553) (5,403,669,467) (10,702,614,049) (6,312,525,490) 단기금융상품의 감소 2,200,000,000 2,000,000,000 3,307,955,066 24,295,780,000 단기금융상품의 증가 (4,800,074,266) (2,200,377,890) (3,023,388,061) (23,019,546,772) 장기금융상품의 감소 36,000,000 240,000,000 장기금융상품의 증가 (45,000,000) (78,328,791) (168,547,985) (589,715,164) 매도가능금융자산의 처분 900,000,000 900,000,000 1,680,000,000 매도가능금융자산의 증가 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,419,935) (1,790,850,000) (1,790,850,000) 단기대여금의 감소 1,250,001 4,166,666 833,334 단기대여금의 증가 (5,000,000) 장기대여금의 감소 3,541,671 34,025,082 48,360,841 724,841,977 장기대여금의 증가 (30,000,000) 유형자산의 처분 21,699,733 394,219,990 781,398,562 유형자산의 취득 (1,409,066,910) (3,561,206,900) (7,285,746,674) (6,403,845,927) 무형자산의 취득 (620,608,813) (848,680,702) (3,508,777,892) (4,164,471,500) 보증금의감소 (30,000,000) 현금의기타유입(유출) 6,484,700 118,800,000 383,994,000 207,200,000 재무활동현금흐름 9,927,879,267 13,762,027,843 (12,321,947,858) 10,649,071,147 정부보조금의 수령 176,369,371 129,894,123 827,877,229 393,781,916 정부보조금의 사용 (178,178,275) (221,438,640) (1,011,592,402) (375,102,814) 단기차입금의 증가 40,762,455,159 57,174,887,202 69,019,805,911 52,607,589,848 단기차입금의 감소 (29,599,436,988) (42,594,589,848) (80,781,789,848) (51,438,900,304) 장기차입금의 차입 4,000,000,000 20,800,000,000 유동성장기부채의 상환 (1,233,330,000) (726,724,994) (4,376,078,354) (3,033,104,819) 신주인수권부사채의 상환 (20,200,880,000) 전환사채의발행 11,898,140,000 현금 배당 자기주식의 처분 8,657,310 14,463,420 자기주식의 취득 (8,827,704) (16,916,100) 외화환산으로 인한 현금변동 (7,164,918) (214,575,505) 17,445,909 (93,875,481) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,549,173,681 14,010,881,367 (3,960,131,642) 3,861,554,177 기초현금및현금성자산 2,455,151,465 6,415,283,107 6,415,283,107 2,553,728,930 기말현금및현금성자산 4,004,325,146 20,426,164,474 2,455,151,465 6,415,283,107 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 켐트로닉스 (이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품 및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 세종특별자치시 전동면 청송리에 위치하고 있으며 , 경기도 용인시 남사면과 경기도 광주시 오포면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍 내기리와 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다. 당사는 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시 당사의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,372,510천원 입니다. 당분기말 현재 주요 주주는 대표이사 김보균 (1,880,342주, 보유지분율 18.44%)외 11명 의 특수관계자 보유주식 총수 3,461,377주, 33.95%로 구성되어 있습니다 . 당사는 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2014년 12월 31일자 로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경에 해당하여재무제표에 영향을 미치는 유의적인 내용은 없습니다. 2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 이 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 조기 적용하는 경우에는 그사실을 공시해야 합니다. ② 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정) 동 개정사항은 규제이연계정잔액을 다른 기준서에 따를 경우에는 자산이나 부채로 인식되지 않을 수 있는 비용이나 수익이지만, 요율규제 재화나 용역에 대하여 고객에게 청구할 수 있는 가격을 설정할 때 요율규제자에 의해 포함되거나 포함될 것으로 예상되는 금액이기 때문에 이 기준서에 따라 이연되는 조건을 갖춘 비용이나 수익으로 명시한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 이 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시해야 합니다. ③ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 조기 적용하는 경우에는 그사실을 공시해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있으 며, 이 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 조기 적용하는 경우에는 그사실을 공시해야 합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 자신의 지분에 관한 회계와 공시사항의 원칙을 나타내는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 이 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시해야 합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 전기 계정과목의 재분류당사는 당분기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기(또는 전분기) 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 전기말 순자산액에 영향을 미치지 아니합니다. (3) 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 3. 유의적인 회계정책 (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ⑦복합금융상품당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.(6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ①내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ②기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ①상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ②원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 15, 30년 차량운반구 5년 구축물 10, 15년 집기비품 5년 기계장치 5, 8년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 개발비 5 년 소프트웨어 5 년 산업재산권 10 년 시설이용권 비 한 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ③ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충 당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (20) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2014년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 당사는 동 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다. 동 개정내용은 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 해석서 제2121호 '부담금’제정해석서2121호'부담금'는 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는2014년1월1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 해석서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보 유 현 금 19,598 1,556 원 화 보 통 예 금 2,771,472 2,453,344 외 화 보 통 예 금 1,213,255 251 계 4,004,325 2,455,151 5. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 4,000,000 2,200,000 단기금융상품 외상매입 담보 1,600,000 800,000 장기금융상품 당좌개설보증금 1,500 1,500 계 5,601,500 3,001,500 6 . 범주별 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 4,004,325 - 4,004,325 단기금융상품 5,624,871 - 5,624,871 매출채권및기타채권 61,243,495 - 61,243,495 장기금융상품 1,522,706 - 1,522,706 매도가능금융자산 - 375,000 375,000 기타채권(비유동) 872,126 - 872,126 자산 계 73,267,523 375,000 73,642,523 ② 전기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 2,455,151 - 2,455,151 단기금융상품 3,024,797 - 3,024,797 매출채권및기타채권 53,466,461 - 53,466,461 장기금융상품 1,477,706 - 1,477,706 매도가능금융자산 - 375,000 375,000 기타채권(비유동) 875,668 - 875,668 자산 계 61,299,783 375,000 61,674,783 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 60,196,927 53,000,644 대손충당금 (877,671) (819,762) 미수금 1,721,576 1,098,504 미수수익 202,663 187,075 합 계 61,243,495 53,466,461 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기말 기 초 금 액 819,762 389,259 손상차손 인식 57,909 444,497 손상차손 환입 - - 채 권 제 각 - (13,994) 기 말 금 액 877,671 819,762 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 6개월 이내 40,690,321 36,536,874 6개월초과 1년이내 6,850,517 5,718,415 1년 초과 12,656,089 10,745,355 계 60,196,927 53,000,644 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 선 급 금 1,239,355 654,697 선 급 비 용 209,122 193,572 계 1,448,477 848,269 9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,991,928 (218,646) 2,773,282 6,029,326 (218,646) 5,810,680 제 품 4,375,795 (1,022,154) 3,353,641 4,418,806 (1,022,154) 3,396,652 재공품 2,558,478 (922,629) 1,635,849 2,479,269 (922,629) 1,556,640 원재료 15,949,598 (1,294,686) 14,654,912 14,390,103 (1,294,686) 13,095,417 부재료 571,329 - 571,329 73,854 - 73,854 소모품 481,743 - 481,743 501,070 - 501,070 미착품 3,798,573 - 3,798,573 3,855,857 - 3,855,857 계 30,727,444 (3,458,115) 27,269,329 31,748,285 (3,458,115) 28,290,170 10. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분증권 375,000 375,000 채무증권 - - 합 계 375,000 375,000 ( 2) 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 활성거래시장 없는 지분증권(*1) 엘지차이나펀드I 375,000 375,000 375,000 375,000 계 375,000 375,000 375,000 375,000 (*1) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 11. 기타채권 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장 기 대 여 금 390,138 393,680 보 증 금 481,987 481,987 계 872,125 875,667 12. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 천진협진전자유한공사 중국 100.00 5,657,674 5,796,033 100.00 5,657,674 5,796,033 에이치에스솔라(주) 대한민국 60.00 428,400 428,400 60.00 428,400 428,400 CHEMTRONICS USA 미국 100.00 280,950 280,950 100.00 280,950 280,950 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 슬로바키아 100.00 5,420 5,420 100.00 6,485 6,485 PT.CHEMTRONICS INDONESIA 인도네시아 99.00 1,128,064 1,128,064 99.00 1,128,064 1,128,064 CHEMTROVINA 베트남 100.00 3,432,401 3,432,401 100.00 3,432,401 3,432,401 계 10,932,909 11,071,268 10,933,974 11,072,333 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업인 천진협진전자유한공사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 설립지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 천진협진전선유한공사 중국 100.00 1,080,511 1,110,021 100.00 1,080,511 1,110,021 ( 2) 당분기말과 전 기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 당기매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 30,222,606 29,758,230 4,482,571 (275,560) CHEMTRONICS USA 5,418,187 4,487,047 3,766,031 (84,386) CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 9,625,308 9,919,722 2,856,516 96,428 PT.CHEMTRONICS INDONESIA 979,193 553 - (70,856) 에이치에스솔라주식회사 3,659,201 2,679,980 229,721 64,275 천진협진전선유한공사 2,407,861 745,225 415,450 1,462 CHEMTROVINA 41,446,600 39,997,951 11,455,557 (297,366) ② 전기말 (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 천진협진전자유한공사 28,902,610 28,122,680 16,579,205 (2,496,266) CHEMTRONICS USA 5,523,626 4,427,049 19,312,027 (73,297) CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 7,135,444 7,540,847 13,750,040 101,382 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 1,141,894 19,626 341,586 (1,128,631) 에이치에스솔라주식회사 3,694,595 2,779,649 846,337 173,386 천진협진전선유한공사 2,553,966 780,233 2,372,021 87,631 CHEMTROVINA 37,863,880 35,983,188 35,481,700 (914,746) 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토 지 26,655,051 (1,000,000) - 25,655,051 건 물 29,434,346 - (6,743,675) 22,690,671 구 축 물 17,733,292 - (8,030,821) 9,702,471 기 계 장 치 56,698,599 - (41,422,307) 15,276,292 차 량 운 반 구 733,823 - (344,038) 389,785 집 기 비 품 9,605,080 - (6,210,226) 3,394,854 건설중인자산 23,129 - - 23,129 계 140,883,320 (1,000,000) (62,751,067) 77,132,253 ② 전기말 (단위:천원) 과목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 기말 장부금액 토 지 26,655,051 (1,000,000) - 25,655,051 건 물 28,852,996 - (6,493,695) 22,359,301 구 축 물 17,620,102 - (7,740,226) 9,879,876 기 계 장 치 55,039,498 - (39,385,445) 15,654,053 차 량 운 반 구 733,823 - (314,302) 419,521 집 기 비 품 9,244,732 - (5,864,166) 3,380,566 건설중인자산 1,328,720 - - 1,328,720 계 139,474,922 (1,000,000) (59,797,834) 78,677,088 (2) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 기말장부금액 토 지 25,655,051 - - - - 25,655,051 건 물 22,359,301 24,349 557,000 - (249,979) 22,690,671 구 축 물 9,879,876 113,190 - - (290,596) 9,702,470 기 계 장 치 15,654,053 288,701 1,370,400 - (2,036,862) 15,276,292 차량운반구 419,521 - - - (29,735) 389,786 집 기 비 품 3,380,566 332,316 28,700 (256) (346,473) 3,394,853 건설중인자산 1,328,720 650,510 (1,956,100) - - 23,130 계 78,677,088 1,409,066 - (256) (2,953,645) 77,132,253 ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체 처분액 감가상각비 기타증감(*1) 기말장부금액 토 지 21,905,852 - - - - 3,749,199 25,655,051 건 물 21,531,936 175,161 1,890,638 (274,875) (963,559) - 22,359,301 구 축 물 10,354,609 256,990 412,000 - (1,143,723) - 9,879,876 기 계 장 치 19,812,198 360,564 3,654,530 (24,142) (8,149,097) - 15,654,053 차량운반구 111,831 283,719 115,352 (3,330) (88,051) - 419,521 집 기 비 품 3,938,808 751,713 64,960 (22,518) (1,352,397) - 3,380,566 건설중인자산 2,008,600 5,457,600 (6,137,480) - - - 1,328,720 계 79,663,834 7,285,747 - (324,865) (11,696,827) 3,749,199 78,677,088 (*1) 토지재평가로 인한 증가부분입니다. 14. 정부보조금 당사는 V2X서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 분 기 전 기 기초미상계잔액 2,219 185,934 당기수령액 176,369 827,877 당기 경상개발비등 비용차감액 (178,178) (1,011,592) 기말미사용잔액 410 2,219 상 기 이외 당사는 세종공장 토지 취득과 관련하여 전기 이전에 충청남도와 세종시로부터 1,000,000천원을 지원받아 관련 토지계정의 차감항목으로 표시하였습니다. 동토지매입 보조금의 수령 조건에 의하면 계약 후 5년 이내에는 토지를 처분할 수 없으며, 계약 후 10년 이내에 처분하는 경우 매각 대금 중 지원비율에 해당하는 금액을 반환하여야 합니다. 15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 개 발 비 6,946,183 6,339,435 소 프 트 웨 어 517,652 567,146 산 업 재 산 권 107,388 113,607 시설이용권(*1) 1,822,395 1,818,435 계 9,393,618 8,838,623 (*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. ( 2) 당분기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 당기 상각액 기말잔액 개 발 비 6,339,435 611,748 (5,000) 6,946,183 소프트웨어 567,147 4,900 (54,395) 517,652 산업재산권 113,607 - (6,218) 107,389 시설이용권 1,818,434 3,960 - 1,822,394 계 8,838,623 620,608 (65,613) 9,393,618 ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 당기 상각액 손상차손 기말잔액 개 발 비 3,625,999 3,405,607 (43,381) (648,790) 6,339,435 소프트웨어 696,490 90,450 (219,794) - 567,146 산업재산권 124,944 12,721 (24,058) - 113,607 시설이용권 2,012,235 - - (193,800) 1,818,435 계 6,459,668 3,508,778 (287,233) (842,590) 8,838,623 (3) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 608,300천원 599,413천원 입니다. 16. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 종류 차입/채무금액 담보권자 단기금융상품 500,000 채무담보 935,211 롯데케미칼 단기금융상품 300,000 채무담보 단기금융상품 800,000 채무담보 건물,토지(평택) 기계,구축물 USD 3,100,000 유산스 USD 8,314,863 산업은행 USD 2,500,000 JPY 3,374,400 3,000,000 시설차입 - 토지,건물(용인) JPY 920,000,000 - 토지,건물(세종) 기계 JPY 2,720,000,000 20,883,300 3,000,000 운영자금 2,000,000 5,000,000 12,000,000 10,000,000 (2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 제공자산 장부가액 담보권자 천진협진전자유한공사 단기금융상품 4,000,000 산업은행 (3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 천진협진전자유한공사(*) USD 3,000,000 산업은행 천진협진전자유한공사 USD 8,250,000 수출입은행 에이치에스솔라(주) 2,713,200 신한은행 CHEMTROVINA USD 5,000,000 국민은행 CHEMTROVINA USD 3,500,000 수출입은행 17. 범주별 금융부채 당분기말과 전기말 현재 금융부 채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 유동 매입채무및기타채무 18,849,441 16,569,999 단기차입금 55,774,827 47,622,978 유동성장기부채 5,230,946 5,255,587 전환증권 7,970,522 10,798,927 소 계 87,825,736 80,247,491 비유동 장기차입금 25,949,980 27,183,310 전환증권 - - 금융보증부채 502,483 502,483 임대보증금 150,000 150,000 소 계 26,602,463 27,835,793 합 계 114,428,199 108,083,284 18. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 13,168,776 10,725,707 미지급금 5,027,724 5,154,353 미지급비용 320,689 342,572 예 수 금 332,251 347,367 계 18,849,440 16,569,999 19. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 당분기말이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 등 USANCE 0.49~2.23 28,294,827 31,635,578 한국수출입은행 운영자금 2.96% 25,480,000 13,987,400 산업은행 운영자금 3.54% 2,000,000 2,000,000 계 - 55,774,827 47,622,978 2 0. 장 기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성장기부채 비유동부채 유동성장기부채 비유동부채 외화장기차입금 297,626 - 322,267 - 원화장기차입금 4,933,320 25,949,980 4,933,320 27,183,310 계 5,230,946 25,949,980 5,255,587 27,183,310 (2) 외화장기차입금 당분기말과 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 당분기말이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 - - - 수출입은행 운영자금 - - 322,267 소 계 - - 322,267 유동성장기부채 - - (322,267) 차 감 계 - - - 상기 외화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며 , 이와 관련하여 당사의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 원화장기차입금 당분기말과 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 당분기말이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 일반자금 2.75%~3.57% 30,883,300 32,116,630 유동성장기부채 - (4,933,320) (4,933,320) 차감 계 - 25,949,980 27,183,310 21. 유동성 전환증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 전환증권(유동) 7,970,522 10,798,927 계 7,970,522 10,798,927 ( 2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구분 제7회 전환사채 사채의 권면총액 12,000,000,000 용 도 운영자금 조달 발행일 2015.07.30 만기일 2020.07.30 액면이자율(%) - 보장수익율(%) 연 2.0%(3개월복리) 원금상환방법 만기 일시상환 조기매도 청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 경과하는 날과 23개월이 되는 날까지의 기간 동안에 매1개월 마다 청구가능 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매3개월 마다 청구가능 전환사채의 행사가격 주당 5,854원 단, 일정조건시 행사가격 조정 전환권청구에 따라 발행할 주식의 종류 보통주식 전환권 행사기간 2016년 7월 30일부터 2020년 6월 30일 당분기말 액면가액 12,000,000,000 당분기말 상환할증금 920,978,100 당분기말 사채발행차금 (53,233,884) 당분기말 전환권조정 (1,677,221,741) 당분기말 잔액 7,970,522,475 전환권대가(자본잉여금) 998,020,160 (3) 당분기말 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환 되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 전환권 회차 종류 2017-01-10 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,420,000,000원 5,854 기명식 보통주식242,567 2017-02-08 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,800,000,000원 5,854 기명식 보통주식307,482 22. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 597,620 - 186,630 - 금융보증부채 - 502,483 - 502,483 임대보증금 - 150,000 - 150,000 계 597,620 652,483 186,630 652,483 23. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다 . (1) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,586,376 5,579,765 사외적립자산의 공정가치 (3,854,718) (4,100,065) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,731,658 1,479,700 (2) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여제도: 당기근무원가 320,943 1,329,450 과거근무원가 - 442 이자원가 30,894 118,288 사외적립자산 기대수익 (16,205) (97,054) 합 계 335,632 1,351,126 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초 확정급여채무 5,579,766 5,531,448 당기근무원가 320,943 1,329,450 과거근무원가 - 442 이자원가 30,894 118,288 확정급여채무의 재측정요소(주) - (114,192) 지급액 (345,227) (1,285,670) 기말 확정급여채무 5,586,376 5,579,766 사외적립자산 (3,854,718) (4,100,066) 확정급여부채 1,731,658 1,479,700 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초금액 4,100,066 3,889,197 사외적립자산의 기대수익 16,205 97,054 사외적립자산의 재측정요소(주) - (52,042) 사용자의 기여금 - 1,451,527 지급액 (261,553) (1,285,670) 기말금액 3,854,718 4,100,066 (5) 당분기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 - 62,151 법인세효과 - (13,673) 법인세비용 차감후 재측정요소 - 48,478 (6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.69% 2.69% 미래임금인상률 3.50% 3.50% (7 ) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 1% 상승 1% 감소 1% 상승 1% 감소 임금상승률 357,681 297,156 6,043,840 5,172,072 할인률 300,809 351,942 5,173,977 6,051,162 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당사는 당분기말 현재 매입거래와 관련하여 담보로 수표 1매(5억원)를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 금융기관 내 역 금 액 산업은행 기한부수입신용장 USD 10,000,000 시설차입등 20,883,300 운전자금 2,000,000 운전자금 10,000,000 신한은행 기한부수입신용장 USD 10,000,000 내국신용장 USD 200,000 외담대 발행한도 18,000,000 국민은행 기한부수입신용장 USD 8,500,000 기업은행 기한부수입신용장 USD 6,000,000 수출입은행 포괄수출금융 25,480,000 해외수출금융 USD 266,666 수협은행 기한부수입신용장 USD 3,000,000 합계 USD 37,966,666 76,363,300 25. 자본금 등 (1 ) 자본금 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 10,745,020 10,194,971 자본금 5,372,510천원 5,097,486천원 ② 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 기 기초 발행주식수 10,194,971 9,307,001 주식배당 - 887,970 전환권 행사 550,049 - 기말 발행주식수 10,745,020 10,194,971 (2) 자본잉여금 ① 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 32,944,647 29,744,306 신주인수권대가 2,315,180 2,315,180 전환권대가 998,020 1,521,412 자기주식처분이익 210,341 210,341 합 계 36,468,188 33,791,239 ② 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 자기주식처분이익 합 계 기초금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,341 33,791,239 전환사채전환 3,200,341 - (523,391) - 2,676,950 자기주식처분 - - - - - 기말금액 32,944,647 2,315,180 998,021 210,341 36,468,189 (단위:천원) 구 분 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 자기주식처분이익 합 계 기초금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,474 33,791,372 전환사채발행 자기주식처분 - - - (133) (133) 기말금액 29,744,306 2,315,180 1,521,412 210,341 33,791,239 (3) 자본조정 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정은 자기주 식과 미교부주식배당금 이며 , 그 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미교부주식배당금 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 - - 미교부 주식배당금 244,191,500 - 합 계 244,191,500 ② 자기주식 (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 기초이월 427,298 6,413,781 427,298 6,413,781 자기주식 취득 - - 1,362 8,828 자기주식 처분 - - (1,362) (8,828) 기말잔액 427,298 6,413,781 427,298 6,413,781 (주) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 427,298주 입니다. 4) 기타포괄손익누계액당기말과 기타포괄손익누계액 증가금액은 전액 토지재평가잉여금 발생금액 입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초이월 4,162,850 - 토지재평가잉여금 - 4,162,850 기말잔액 4,162,850 4,162,850 26. 이익잉여금 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 976,076 976,076 이익준비금 976,076 976,076 임의적립금 8,311 8,311 기업합리화적립금 8,311 8,311 미처분이익잉여금 47,165,845 46,992,739 계 48,150,232 47,977,126 (2) 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 당사 의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 1,038,072 1,141,302 상여금 - - 잡 급 2,650 600 퇴직급여 102,317 83,448 복리후생비 124,750 62,297 임차료 87,798 88,835 접대비 74,045 61,412 감가상각비 175,673 167,698 무형자산상각비 65,613 77,610 세금과공과 67,513 92,034 광고선전비 - - 경상연구개발비 608,300 599,413 대손상각비 (환입) 57,909 4,926 차량유지비 42,897 34,533 수선비 5,737 650 교육훈련비 26,778 2,721 여비교통비 49,333 71,157 운반비 763,357 635,722 보험료 24,540 27,401 통신비 17,098 16,669 수도광열비 9,155 6,154 소모품비 317,460 286,607 보관료 276,552 237,803 관리비 40,539 40,422 지급수수료 196,039 228,156 도서인쇄비 5,593 7,721 견본비 8,706 10,839 잡 비 1,006 2,051 합 계 4,189,430 3,988,181 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의변동 614,389 4,109,373 원재료 및 상품매입액 37,110,878 35,015,264 종업원급여 3,015,187 3,031,120 감가상각비및무형자산상각비 3,019,259 2,979,431 운반비 1,100,129 1,033,173 소모품비 1,760,325 1,919,683 지급수수료 4,342,852 5,294,248 외주가공비 561,832 1,089,599 기타비용 3,119,397 3,204,879 합 계 54,644,252 57,676,770 29 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 32,871 46,925 외환차익 28,285 63,398 외화환산이익 3,066,004 2,622,369 합 계 3,127,160 2,732,692 (2) 당분기와 전분기중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 689,471 662,266 외환차손 650,983 660,578 외화환산손실 38,729 1,245,693 합 계 1,379,183 2,568,537 ( 3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 계정과목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 순손익 이자수익 32,871 - - 32,871 외환차익 - - 28,285 28,285 외화환산이익 2 - 3,066,002 3,066,004 이자비용 - - (689,471) (689,471) 외환차손 - (650,983) (650,983) 외화환산손실 (7,168) - (31,561) (38,729) 순손익 계 25,705 - 1,722,272 1,747,977 ② 전분기 (단위:천원) 계정과목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 순손익 이자수익 46,925 - - 46,925 외환차익 63,398 - - 63,398 외화환산이익 17,448 - 2,604,921 2,622,369 이자비용 - - (662,266) (662,266) 외환차손 (4,723) - (655,855) (660,578) 외화환산손실 (428,816) - (816,877) (1,245,693) 순손익 계 (305,768) - 469,923 164,155 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 154,970 714,100 외화환산이익 458,810 1,199,792 유형자산처분이익 - 17,481 보증료수익 27,524 35,630 잡이익 14,889 6,592 투자자산처분이익 - - 합 계 656,193 1,973,595 (2) 당분기와 전분기중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 407,321 290,068 투자자산처분손실 6,485 - 매출채권처분손실 6,625 - 외화환산손실 2,740,270 1,625,617 기부금 - 5,100 유형자산처분손실 256 - 무형자산손상차손 - 294,071 잡손실 13,130 6,491 합 계 3,174,087 2,221,347 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 법인세부담액 35,959 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 151,696 97,333 세액공제등으로 인한 이연법인세 자산증가(주2) (442,071) 법인세 추납(환수)액 83,300 법인세비용(수익) 187,655 (261,438) (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 분기말 현재 이연법인세 자산 4,813,791 234,609 전기말 현재 이연법인세 자산 4,965,487 331,942 일시적차이로 인한 법인세 변동액 151,696 97,333 (주) 전년도 전방산업등의 불황등으로 발생한 세무상 결손금은 2015년부터 10년간 발생하는 과세소득금액에서 공제가능하며, 연구 및 인력개발비세액공제등 미사용으로 이월된 세액공제는 향후 5년간 산출되는 법인세액에서 공제가능합니다. 이월세액공제 및 세무상 결손금은 향후 발생하는 과세소득에 충당될 것으로 예상되므로 관련 법인세효과의 자산성을 인정하였습니다. (주2) 법인세환수액 당기 법인세 환수액을 법인세비용에서 가감하였습니다. 32. 주당이익 주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외하고 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당 분기와 전분기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 417,297,419 (1,216,286,875) 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수(*) 10,167,056주 10,167,056주 기본주당순이익 41원 (119)원 (*)가중평균유통주식수 계산 구분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 9,767,673주 9 87,909,057 제7회차전환청구(1차) 10,010,240주 28 280,286,720 제7회차전환청구(2차) 10,317,722주 53 546,839,266 합 계 90 915,035,043 가중평균유통주식수 10,167,056주 (2) 당분기와 전분기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 417,297,419 (1,216,286,875) 희석당기순이익 417,297,419 (1,216,286,875) 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 10,167,056주 10,167,056주 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 10,167,056주 10,167,056주 희석주당순이익 41원 (119)원 33. 영업부문 (1) 영업단위 부문 당사는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 전자사업부문 PBA Function Boar d, 무선충전 , Connector 화학사업부문 BC, MIBK, BA, NMP, BCR, Thin Glass, (2) 당분기와 전분기 중 당사의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 합 계 외부고객으로 부터의 수익 9,034,997 46,984,123 56,019,120 법인세비용 차감전 보고부문수익 (4,049,844) 4,654,797 604,953 (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 합 계 외부고객으로 부터의 수익 13,591,532 42,691,109 56,282,641 법인세비용 차감전 보고부문수익 (1,419,685) (58,040) (1,477,725) (3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 공 통 합 계 총자산 71,310,268 98,964,486 34,496,097 204,770,851 총부채 22,116,733 77,715,323 16,954,604 116,786,660 (단위:천원) 구 분 전자사업부문 화학사업부문 공 통 합 계 총자산 68,111,210 96,372,770 29,880,554 194,364,534 총부채 20,447,325 77,378,088 11,924,200 109,749,614 (4) 지역별 정보 당사는 국내, 북미, 유럽, 아시아 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국 내 48,882,163 44,234,074 북 미 1,032,850 1,778,988 유 럽 523,406 1,364,437 아시아 5,580,701 8,905,143 합 계 56,019,120 56,282,642 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사와 지배 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 기업명 종속기업 천진협진전자유한공사 종속기업 CHEMTRONICS USA 종속기업 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 종속기업 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 종속기업 에이치에스솔라(주) 종속기업 천진협진전선유한공사 종속기업 CHEMTROVINA (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 거래내용 당 분 기 전 분 기 천진협진전자유한공사 상품 매출 1,060,042 743,887 보증료 수익 - - 외주가공비 392,567 724,151 원자재매입 606,222 422,219 CHEMTRONICS USA 제품 매출 1,302,851 1,714,300 재작업 클래임 - - CHEMTRONICSEUROPE S.R.O 제품 매출 523,406 1,361,679 PT. CHEMTRONICSINDONESIA 상품 매출 - - 보증료수익 - 674 외주가공비 - - 원재료매입 - - 에이치에스솔라(주) 대여금이자수익 4,685 4,737 천진협진전선유한공사 상품매출 16,243 1,665 원자재매입 223,074 426,240 켐트로비나(베트남) 상품/제품매출 1,758,027 1,590,959 기타매출 557,696 - 소모품 매각 - 4,518 보증료수익 27,524 34,956 상품 매입 278,023 2,610,486 매출 등 수익 합계 4,980,474 5,457,374 매입 등 비용 합계 1,499,885 4,183,095 (3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 매출채권 매입채무 미수수익 장기대여금 미수금 미지급금 천진협진전자유한공사 11,058,937 242,325 - - 12,315 - CHEMTRONICS USA 2,671,200 - - - - 47,799 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 3,459,358 - - - - - PT. CHEMTRONICS INDONESIA - - - - - - 에이치에스솔라(주) - - 9,474 380,000 - - 천진협진전선유한공사 519,282 341,028 - - 3,576 - CHEMTRONICS VINA 10,532,491 163,027 27,135 - 213,695 761 합 계 28,241,269 746,380 36,609 380,000 229,586 48,560 (단위:천원) 특수관계자명 매출채권 매입채무 미수수익 장기대여금 미수금 미지급금 천진협진전자유한공사 10,850,202 220,765 - - 13,335 - CHEMTRONICS USA 2,402,062 - - - - 51,756 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 3,132,036 - - - - - PT. CHEMTRONICS INDONESIA - - - - - - 에이치에스솔라(주) - - 4,789 380,000 - - 천진협진전선유한공사 544,956 326,743 - - 3,872 - CHEMTROVINA 8,947,482 246,132 147,296 - 231,386 824 합 계 25,876,738 793,640 152,085 380,000 248,593 52,580 (4) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 에이치에스솔라(주) 380,000 - - 380,000 상기 이외에 장기대여금 중 종업원에게 대여한 주택자금을 위한 대여금은 각각 당분기말 10,139천원, 전기말 13,680천원 입니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 제공받는자 제공자산 장부금액 담보권자 천진협진전자유한공사 단기금융상품 4,000,000 산업은행 (6) 당분기말 현 재 당 사 가 특 수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 천진협진전자유한공사(*) USD 3,000,000 산업은행 천진협진전자유한공사 USD 8,250,000 수출입은행 에이치에스솔라(주) 2,713,200 신한은행 CHEMTROVINA USD 5,000,000 국민은행 CHEMTROVINA USD 3,500,000 수출입은행 (7) 당 분기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 최 대 주 주 겸 대 표 이 사로부터 USD 1,040,000 및 30,576,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 352,076 343,845 감가상각비 2,953,646 2,901,821 무형자산상각비 65,613 77,610 대손상각비(환입) 57,909 4,926 외화환산손실(기타손익) 2,740,269 1,625,618 재고자산평가손실 - 103,398 재고자산평가손실환입 - (468,184) 유형자산처분손실 257 - 무형자산손상차손 - 294,071 외화환산손실(금융비용) 38,729 1,245,693 이자비용 689,470 662,266 법인세비용(수익) 187,655 (261,438) 매출채권처분손실 6,625 - 외화환산이익(기타손익) (458,810) (1,199,792) 유형자산처분이익 256 (17,481) 투자자산처분이익 - - 외화환산이익(금융수익) (3,066,004) (2,622,369) 이자수익 (32,871) (46,925) 합 계 3,534,820 2,643,059 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) (9,608,374) (3,627,174) 기타수취채권의 감소(증가) (674,287) 188,630 기타유동자산의 감소(증가) (615,391) (217,283) 재고자산의 (증가) 1,020,840 5,916,032 매입채무의 (감소) 2,581,968 2,131,757 기타지급채무의 증가(감소) (122,514) (13,214) 기타금융부채의 증가 (15,115) (80,879) 기타유동부채의 증가 410,990 718,591 퇴직금의 지급 (361,671) (466,107) 사외적립자산의 증감 261,553 315,632 합 계 (7,122,001) 4,865,985 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 본계정대체 1,956,100 81,750 장기차입금의 유동성대체 1,233,330 1,233,330 장기금융상품 유동성대체 - 22,500 전환증권의 자본금대체 275,025 - 이익잉여금의 자본전입 - - 이익잉여금의 자본조정대체 244,192 443,985 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채(A) 단기차입금 55,774,827 47,622,978 유동성장기부채 5,230,947 5,255,587 장기차입금 25,949,980 27,183,310 유동성전환증권 7,970,522 10,798,927 차 감(B) 현금및현금성자산 (4,004,325) (2,455,151) 단기금융상품 (5,624,872) (3,024,797) 장기금융상품 (1,522,706) (1,477,706) 매도가능금융자산 (375,000) (375,000) 순부채(A-B) 83,399,373 83,528,148 자 본 87,984,192 84,614,920 총자본부채비율 94.79% 98.72% (2) 시장위험 ① 외환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 28,968,039 28,911,651 32,331,228 32,268,294 EUR 2,900,661 - 3,459,358 - JPY - 6,748,800 - 67,388 합 계 35,790,586 32,335,682 (원화단위:천원) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 23,974,623 29,454,544 28,973,332 35,595,818 EUR 2,470,839 - 3,132,036 - JPY - 6,748,800 - 69,972 합 계 32,105,368 35,665,790 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 외 화 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,293 (6,293) (662,249) 662,249 EUR 345,935 (345,935) 313,204 (313,204) JPY (6,738) 6,738 (6,997) 6,997 합 계 345,490 (345,490) (356,042) 356,042 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 27,480,000 15,987,400 유동성장기부채 5,230,946 5,255,587 장기차입금 25,949,980 27,183,310 합 계 58,660,926 48,426,297 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (146,652) 146,652 (484,263) 484,263 ③ 가격위험 당사는 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,004,325 2,455,151 단기금융상품 5,624,872 3,024,797 매출채권및기타채권 61,243,495 53,466,461 장기금융상품 1,522,706 1,477,706 매도가능금융자산 375,000 375,000 기타채권 872,126 875,668 합 계 73,642,524 61,674,783 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이내 40,690,321 36,536,874 6개월초과 1년이내 6,850,517 5,718,415 1년 초과 12,656,089 10,745,355 합 계 60,196,927 53,000,644 (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금(주) 매입채무 합 계 1년 이내 61,005,774 13,168,776 74,174,550 1년~2년 15,600,020 - 15,600,020 2년~3년 5,099,980 - 5,099,980 3년~4년 11,903,842 - 11,903,842 4년~5년 1,316,660 - 1,316,660 5년 초과 - - - 합 계 94,926,276 13,168,776 108,095,052 (주) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 및 전환증권의 합산액입니다. (단위:천원) 구 분 차입금(주) 매입채무 합 계 1년 이내 52,878,565 10,725,707 63,604,272 1년~2년 15,600,020 - 15,600,020 2년~3년 5,683,310 - 5,683,310 3년~4년 14,732,247 - 14,732,247 4년~5년 1,966,660 - 1,966,660 5년 초과 - - - 합 계 90,860,802 10,725,707 101,586,509 (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 375,000 375,000 매도가능금융자산 - - 375,000 375,000 37. 보고기간 종료 후 사건 당사의 보고기간 종료일 후 감사보고서일 사이에 발생한 후속사건으로서, 당사가 발행한 제 7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 12,000,000,000원 중, 2017년 2월20일사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입자본금으로 전환되었습니다. 1) 전환권 행사내역 청구일자 사채의 명칭 전환(청구)금액 전환가액 전환권 회차 종류 2017-01-10 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,420,000,000원 5,854 기명식 보통주식242,567 2017-02-08 7 무기명식 이권부사모 전환사채 1,800,000,000원 5,854 기명식 보통주식307,482 2017-04-20 7 무기명식 이권부사모 전환사채 2,380,000,000원 5,600 기명식 보통주식425,000 2) 전환사채 잔액 회차 발행당시 사채의권면총액 청구일 이후미전환사채 잔액 전환가액 전환권 7 12,000,000,000원 6,400,000,000원 5,600 기명식 보통주식1,142,857 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 21기1분기 매출채권 46,288 544 1.17% 장기미수금 합 계 46,288 544 1.17% 제 20기 매출채권 35,120 485 1.38% 장기미수금 합 계 35,120 485 1.38% 제 19기 매출채권 41,113 389 0.95% 장기미수금 합 계 41,113 389 0.95% 주1) 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 21기 1분기 제 20기 제 19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 486 389 510 2. 순대손처리액(①－②±③) (14) (1) ① 대손처리액(상각채권액) (1) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (14) 3. 대손상각비 계상(환입)액 58 111 (120) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 544 486 389 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. [대손경험률 및 대손추산액 산정근거] 1) 개별분석 및 대손예상액 산정근거 설 정 방 침 설정율 비 고 1년이하 미회수 매출채권 과거 3개년 평균 대손실적율 1년이상 매출채권 100.0% 부도채권 100.0% 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 계 금액 42,924 2,002 1,362 46,288 구성비율 92.73% 4.32% 2.94% 100% 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제 21기 1분기 제 20기 제 19기 비고 화학 제품 1,794 1,949 865 상품 2,178 5,093 4,283 반제품 재공품 88 91 134 원재료 6,336 5,489 8,290 부재료 565 66 154 저장품 482 501 402 미착품 3,631 3,686 7,381 소 계 15,073 16,875 21,509 전자 제품 -1,786 4,644 4,841 상품 -2,171 4,776 4,189 반제품 재공품 -86 1,941 1,621 원재료 -6,316 12,578 15,099 부재료 -564 243 219 저장품 -481 미착품 -3,623 2,727 2,827 합 계 -15,028 26,910 28,796 태양광 제품 상품 반제품 재공품 원재료 부재료 저장품 41 미착품 합 계 41 합계 제품 7,188,237 6,593 5,706 상품 7,111,797 9,870 8,472 반제품 재공품 2,385,832 2,032 1,755 원재료 20,598,972 18,067 23,389 부재료 934,706 310 373 저장품 481,743 501 443 미착품 7,109,570 6,412 10,208 합 계 45,810,857 43,785 50,346 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.95% 19.34% 21.44% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.45회 4.78회 5.21회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자: 2017.03.31 2) 실사방법: 외부감사인의 입회하에 기말재고 실사를 연1회 시행하고 있으며 분, 반기 재고실사는 당사 자체적으로 시행하고 있습니다. 3) 장기체화 재고 등 현황: 해당사항 없음 다. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)켐트로닉스주1) 회사채 사모 2013.06.14 20,000 연 0.5% - 2019.06.14 상환 NH투자증권(전 우리투자증권) (주)켐트로닉스주2) 회사채 사모 2015.07.30 12,000 연 2% - 2020.07.30 일부 미상환 NH투자증권(전 우리투자증권) 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 주1) 제6회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 발행 주2) 제7회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 8,780 - - - - 합계 - - - 8,780 - - - - 2017년 4월 20일 2,380(백만원) 전환권 행사되었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특이사항 제 21기 1분기 대성회계법인 - - 제 20기 대성회계법인 적정 - 제 19기 대성회계법인 적정 - 제 18기 대성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기 대성회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계검토 70 - 제20기 대성회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계검토 70 950시간 제19기 대성회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계검토 70 942시간 제18기 대성회계법인 반기검토,중간,기말,재고실사,연결감사 70 700시간 3. 내부회계관리제도감사인은 내부회계관리제도 운영실태보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서의 경우에는 이 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사는 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 4명으로 구성되어 있으며, 이중 상근이사는 3명, 비상근이사(사외이사)는 1명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 나. 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 참석여부 1 2017.02.01 TIANJIN XIEJIN ELEC CO., LTD 운영자금 대출 보증 연장및 담보제공 가결 불참 2 2017.02.20 천진협진전자 산업은행 베이징지점 대출관련 담보제공 가결 불참 3 2017.02.23 제 20기 재무제표 승인 가결 참석 4 2017.02.23 제 20기 정기주주총회 개최 가결 참석 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 각 이사회의 구성원은 최대주주 및 주요주주로부터 독립적입니다. 당사의 정관에서 규정한 이사의 선임과 의무는 다음과 같습니다. 제33조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 제36조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설 하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감 사에게 이를 보고하여야 한다. 라. 사외이사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박종규 現 세종기업 사외이사 前 IBK투자증권 부사장 비상근사외이사 주1) 2017년 3월 27일 정기주주총회일 기준으로 박종규 사외이사가 신규 선임됨 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 독립성 당사는 현재 감사위원회는 설치하고 있지 않으나 정관 제45조에 의거 주주총회에서 감사를 선임할 수 있도록 하고 있으며, 보고서 제출일 현재 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.또한 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 회사로부터 중요사항에 대해 보고받을 수 있고, 경영정보에 적정한 방법으로 접근할 수 있습니다. 정관에서 정한 감사의 직무와 의무는 다음과 같습니다.제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있 다. 나 . 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2017.02.01 TIANJIN XIEJIN ELEC CO., LTD 운영자금 대출 보증 연장및 담보제공 가결 2 2017.02.20 천진협진전자 산업은행 베이징지점 대출관련 담보제공 가결 3 2017.02.23 제 20기 재무제표 승인 가결 4 2017.02.23 제 20기 정기주주총회 개최 가결 다. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 배 재 문 前 (주)삼성전기 상무 前 (주)STEMCO 지원총괄/전무 상근감사 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부집중투표제를 배제하고 있습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 정관 제29조 1항에 의거하여 서면투표제를 채택하고 있습니다.제29조【의결권의 행사】① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. 다. 소수주주권의 행사여부보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 주주의 분포 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김보균 본인 의결권 있는 주식 1,880,342 18.44 1,974,359 17.58 최대주주 권윤호 특수관계인 의결권 있는 주식 6,546 0.06 6,873 0.06 - 이강선 특수관계인 의결권 있는 주식 94,437 0.93 99,158 0.88 - 김응수 특수관계인 의결권 있는 주식 470,907 4.62 494,452 4.40 - 정일순 특수관계인 의결권 있는 주식 1,765 0.02 1,853 0.02 - 이정숙 특수관계인 의결권 있는 주식 284,589 2.79 298,818 2.66 - 장정선 특수관계인 의결권 있는 주식 344,888 3.38 362,132 3.22 - 김응태 특수관계인 의결권 있는 주식 239,971 2.35 251,969 2.24 - 김태연 특수관계인 의결권 있는 주식 42,993 0.42 45,142 0.40 - 김지우 특수관계인 의결권 있는 주식 42,993 0.42 45,142 0.40 - 이수현 특수관계인 의결권 있는 주식 40,946 0.40 42,993 0.38 - 양민제 특수관계인 의결권 있는 주식 11,000 0.11 11,550 0.10 - 계 보통주 3,461,377 33.95 3,634,441 32.35 - 우선주 - - - - - 주1) 2017년 3월 27일 정기주주총회에서 주식배당 및 전환권 행사로 인해 총 발행 주식수가 증가하여 최대주주 및 특수관계인의 의결권있는 주식수 및 지분율이 변동되었습니다. 최대주주 주요 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 김보균 대표이사 1973.021979.022014.112014.02 ~ 현재2000.11 ~ 현재 대전고등학교 졸업건국대학교 졸업국가품질경영대회 은탑산업훈장 수상한국중견기업연합회 사외이사(주)켐트로닉스 대표이사 나. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015.01.21 김보균 1,627,526 18.32 증여 2015.03.30 김보균 1,709,402 18.37 주식배당 2016.03.25 김보균 1,880,342 18.44 주식배당 2017.03.27 김보균 1,974,359 17.58 주식배당 주1) 2017년 3월 27일 정기주주총회에서 1주당 0.05주 주식배당의 결의에 따라 김보 균 대표이사의 의결권있는 주식은 2016년 12월 31일 기준인 1,880,342를 기 준으로 94,017주를 주식배당하였습니다. 2017년 3월 27일 최대주주 지분율은 작년말 총발행주식수(10,194,971)에 전환 권행사 주식수(242,567주 및 307,482주)와 주식배당수(488,383주)를 합한 총발행주식수 11,233,403주를 기준으로 하였습니다. 다. 주식소유 현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김 보 균 1,974,359 17.58 의결권있는 주식 - - - - 우리사주조합 - - - 다. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,561 99.6% 5,720,633 56.11% - ※ 소액주주현황은 주주명부폐쇄일인 2016년 12월 31일자 기준입니다. 2. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용(제 9 조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. "자본시장과 금융투자법"에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. "상법" 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 우선 배정하는 경우 4. 주권을 상장 또는 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 되는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하 여 국내외 금융기관, 기관투자자, 투자조합 또는 사모펀드(PEF)에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발,생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 장기적인 발전, 신규영업의 진출, 사업목적의 확대 또는 긴급한 자금조달을 위해 우리사주조합, 국내외 금융기관에게 신주을 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사에게 신주을 발행하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술사업금융지원에 관한 법에 의한 신기술금융회사에게 신주을 발행하는 경우 11. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 - 1월 7일 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000 (8종) 명의개서대리인 (주) 국민은행 증권 대행부 주주의 특전 없 음 공고게재신문 매일 경제 신문 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김보균 남 1954.05 회장 등기임원 상근 전사총괄 켐트로닉스 대표이사 1,974,359 - 1997.04~ 2018.03.25 권윤호 남 1958.10 부회장 미등기임원 상근 전사총괄 삼성전자 LCD 전략 마케팅팀 상무 6,873 - 2012.06~ - 이강선 남 1961.06 사장 등기임원 상근 화학총괄 켐트로닉스 화학사업본부 사장 99,158 - 1997.04~ 2019.03.27 최명수 남 1961.01 사장 등기임원 상근 전자총괄 삼성전자 LED 제조 센터장, 켐트로닉스 전자사업본부 사장 - - 2017.01~ 2019.03.27 배재문 남 1953.12 감사 등기임원 상근 감사 삼성전기 상무, STEMCO 지원총괄/전무 - - 2014.03~ 2019.03.27 박종규 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 現 세종기업 사외이사 겸임 前 IBK투자증권 부사장 - - 2017.03~ 2019.03.27 홍기현 남 1963.05 전무 미등기임원 상근 경영지원 락앤락 동남아 재무총괄 10,441 - 2012.08~ - 김봉겸 남 1965.08 상무 미등기임원 상근 영업 삼성전자 부장, 이랜텍 이사 - - 2014.03~ - 임용제 남 1964.03 상무 미등기임원 상근 신사업부문(R) IntelGlobespanVirata(현 Conexant)삼성전자 SLSI 수석연구원,POSDATA (현 Posco ICT) 상무이사 - - 2014.04~ - 김화연 남 1963.04 상무 미등기임원 상근 TG부문 삼성전자 반도체, 삼성디스플레이 - - 2016.07~ - 김학도 남 1962.11 상무 미등기임원 상근 신사업추진실(개발) 삼성전자, 한림포스텍 - - 2015.08~ - 이준호 남 1961.04 상무 미등기임원 상근 베트남법인 삼성전자 - - 2016.06~ - 김응수 남 1979.09 상무 미등기임원 상근 화학부문 SK C 494,452 - 2013.02~ - 손상영 남 1971.08 이사 미등기임원 상근 기획실 LG CNS, SK C - - 2011.06~ - 김삼민 남 1962.03 이사 미등기임원 상근 전자재료연구소(R) 금호석유화학 - - 2013.09~ - 이동석 남 1972.01 이사 미등기임원 상근 화학영업 켐트로닉스 화학부문 영업이사 - - 1999.08~ - 이석재 남 1970.12 이사 미등기임원 상근 제조부문 삼성전자, 모토로라, 멜파스 - - 2013.09~ - 주1) 2017년 3월 27일 제 20기 정기주주총회 등기임원 변경사항 이강선 사장 - 사내이사(등기임원)로 재선임 최명수 사장 - 사내이사(등기임원)로 신규선임 권윤호 부회장 - 사내이사(등기임원)에서 사임하여 미등기임원으로 변경 배재문 감사 - 감사(등기임원)로 재선임 박종규 이사 - 사외이사(등기임원)로 신규선임 민경열 이사 - 사외이사(등기임원)에서 임기만료로 사임주2) 소유주식수는 배당내역이 포함된 주식수입니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전자 남 126 - - - 126 5.0 1,756,895 4,648 - 전자 여 26 - 1 - 27 8.0 248,457 3,067 - 화학 남 124 - - - 124 4.0 1,409,210 3,788 - 화학 여 7 - 2 - 9 3.0 67,942 2,516 - 합 계 283 - 3 - 286 - 3,482,505 - - 주1) 연간 급여 총액은 당분기 보고서 대상기간 (2017.01.01~2017.03.31)에 대한 것입니다.주2) 1인 평균 급여액은 당분기 월평균 급여액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 2,000 사외이사 1인 포함 감 사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 220 44 - 주1) 2017.03.31 기준 보수액입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 193 64 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 5 5 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 21 21 - 주1) 2017.03.31 기준 보수액입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사의 이사 및 감사는 그 지급된 년간 보수총액이 5억원 이상인 경우가 없는 관계로 별도로 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 6개의 계열회사를 가지고 있으며,「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법")상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다. 나. 계열회사간 임직원 겸직 현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 상장여부 성 명 당사 직위 회 사 명 직 위 김준식 이 사 천진협진전자 유한공사 동사장 비상장 이준호 상 무 CHEMTROVINA 법인장 비상장 이강선 사 장 에이치에스솔라(주) 이 사 비상장 김응태 부 장 에이치에스솔라(주) 이 사 비상장 이성진 부 장 CHEMTRONICS USA 대 표 비상장 진철호 부 장 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 법인장 비상장 길관호 주 임 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 법인장 비상장 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 다. 타법인 출자현황 (기준일: 2017.03.31) (단위: 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출 자 목 적 최 초 취 득 금액 기 초 잔 액 증가(감소) 기말잔액 최근사업 연도재무 현황 수 량 지 분 율 장 부 가 액 취득(처분) 평 가 손 익 수 량 지 분 율 장 부 가 액 총 자 산 당기 순 손 익 수 량 금 액 천진협진전자유한공사 2002.04.29 계열회사 5,657 100% 5,796 100% 5,796 30,223 -276 CHEMTRONICS U.S.A 2007.01.17 계열회사 281 100% 281 100% 281 9,625 96 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 2007.10.05 계열회사 6 100% 6 1 100% 5 979 -71 PT. Chemtronics INDONESIA 2012.08.28 계열회사 1,128 99% 1,128 99% 1,128 3,659 64 CHEMTROVINA 2014.12.12 계열회사 1,642 100% 1,642 1,791 100% 3,433 41,447 -297 에이치에스솔라 2008.06.30 계열회사 428 50,400 60% 428 50,400 60% 428 5,418 -84 협진전선 손자회사 1,092 100% 1,110 100% 1,074 2,408 1 합 계 10,391 1,792 50,400 12,145 93,759 -566 ※ 천진협진전선은 천진협진전자에서 100% 출자한 자회사입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 당기말 현재 대주주 등(계열회사 포함) 신용공여 (1) 당분기말 현재 대주주 등(계열회사 포함) 신용공여 (원화단위: 천원) 제공받은자 금액 내용 천진협진전자유한공사(*) USD 3,000,000 산업은행 천진협진전자유한공사 USD 8,250,000 수출입은행 에이치에스솔라(주) 2,713,200 신한은행 켐트로비나 USD 5,000,000 국민은행 켐트로비나 USD 3,500,000 수출입은행 주1) 당분기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 최대주주겸 대표이사로부터 USD 1,040,000 및 30,576,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 2. 당기말 대주주(계열회사 포함)와의 영업거래 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당기 천진협진전자유한공사 상품/제품 매출 1,060,042 경영자문수수료 보증료수익 클레임 외주가공비 392,567 원자재 매입 606,222 소모품 매입 재작업수수료 CHEMTRONICS USA 상품/제품 매출 1,032,851 재작업 클레임 CHEMTRONICS EUROPE S.R.O 상품/제품 매출 523,406 원자재 매입 에이치에스솔라(주) 대여금이자수익 4,685 PT. CHEMTRONICS INDONESIA 상품/제품 매출 경영자문료 보증료수익 외주가공비 원재료매입 천진협진전선 상품/제품 매출 16,243 원자재매입 223,074 켐트로비나 상품/제품 매출 1,758,027 경영자문수수료 상표권매출_기타매출 557,696 소모품 매각 보증료수익 27,524 상품/원자재 매입 278,023 클레임 매출 등 수입 계 4,980,474 매입 계 1,499,885 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제 20기정기주주총회(2017.03.27) 1. 보고안건 가. 감사보고 나. 영업보고 2. 부의안건제1호 의안: 제 20기(2016.01.01 ~ 2016.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 * 1주당 주식배당: 5% 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건 3-1호 의안 : 사내이사 최명수 선임의 건 3-2호 의안 : 사내이사 이강선 선임의 건 3-3호 의안 : 사외이사 박종규 선임의 건제4호 의안: 감사 선임의 건 4-1호 의안 : 감사 배재문 선임의 건제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건(20억) 제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건(2억) 원안대로 승인 원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - 제 19기정기주주총회(2016.03.25) 1. 보고안건 가. 감사보고 나. 영업보고 2. 부의안건제1호 의안: 제 19기(2015.01.01 ~ 2015.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 * 1주당 주식배당: 10% 제2 호 의안 : 이사 선임의 건 2-1 사내이사 김보균 재선임의 건 제3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인 - 제 19기임시주주총회(2015.11.26) 1. 부의안건제1호 의안: 임원퇴직금 지급 규정 개정의 건 원안대로 승인 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 연 결실체는 당기말 현재 매입거래와 관련하여 담보로 수표 1매(5억원)을 견질로 제공하고 있습니다. (기준일 : 2017.03.31) (단위 : 억원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 1 5 기타(개인) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 신주인수권부사채 발행 2013.06.14 20,000 TG 설비투자 20,000 TG 설비투자 20,000 - 전환사채 발행 2015.07.30 12,000 베트남 법인 및 평택 공장 준공 12,000 베트남 법인 및 평택 공장 준공 12,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당 사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당 사항 없음.