동우팜투테이블 
주석

제 23(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 동우

1. 회사의 개요

주식회사 동우(이하 "당사")는 1993년 2월 17일에 자본금 300백만원으로 설립되었으며, 전북 군산시에서 양계, 축산물 제조 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 2006년 6월 23일에 주식을 한국증권업협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 당기말 현재 자본금은 11,430백만원(전기말: 11,430백만원)입니다.

당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김동수	4,449,020	19.46

군산도시가스㈜	3,980,000	17.41

㈜참프레	680,980	2.98

오남덕	1,770,000	7.74

기 타	11,980,000	52.41

합 계	22,860,000	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 양계, 축산물의 제조 및 가공부문을을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체 수준에서의 공시사항은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래에 대하여는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 금융수익(비용)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2-2-4 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 측정>당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.(나) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비나 기타차손으로 계상하고 있습니다. (다) 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.(라) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익(비용)에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 측정>기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. (가) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. (나) 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다. 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-2-6 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2-2-7 생물자산당사는 다음의 조건을 모두 충족하는 소비용생물자산에 대하여 최초 인식시점과 매보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간에 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 소비용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다.- 과거 사건의 결과로 자산을 통제한다 - 자산과 관련된 미래경제적효익의 유입가능성이 높다 - 자산의 공정가치나 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.한편, 생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-2-8 관계기업투자 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-2-9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20 - 50년 구 축 물 10 - 20년 기 계 장 치 8 - 12년 기타 유형자산 5 - 10년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타차익(차손)으로 표시하고 있습니다. 2-2-10 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-2-11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.또한, 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-2-12 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-2-13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-15 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여당사는 2010년 12월부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따르면 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도에 따라 퇴직금을 정산하였습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 국민연금법의 규정에 의하여 납부한 퇴직전환금은 기타비유동금융자산으로 표시하고 있습니다. 2-2-17 자기주식자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2-2-18 수익인식 당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-2-19 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-20 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-2-21 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다 2-3 회계정책 및 공시사항의 변경2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정): 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다.(2) 2010 ~ 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1108호 영업부문 이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표를 포함하여 공시하여야 함 ㆍ부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 당사는 하나의 영업부분으로 구성되어 있어 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와는 관련이 없습니다. (3) 2011 ~ 2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시'(개정)개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 - 2012 ~ 2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제 1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' ㆍ기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시' ㆍ기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' ㆍ기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-4 재무제표 승인당사의 재무제표는 2016년 3월 11일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 생물자산, 금융상품 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 4. 부문정보 4-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 양계, 축산물의 제조 및 가공부문을 단일부문으로 하고 있으 며 동 부문이 전체 매출액의 100%를 차지하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 재화및용역 당 기 전 기 양계 , 축산물의제조 및 가공부문 도계육제품매출 179,705,973 167,262,687 단미사료제품매출 6,035,000 5,181,277 상품매출 11,434,609 6,652,097 임가공매출 1,377,334 1,229,273 기타매출 41,115,009 39,471,148 합 계 239,667,925 219,796,482 4-2 지역정보 및 주요고객에 대한 정보 당사의 매출은 전액 국내에서만 발생하고 있으며, 양계 및 축산물의 직접판매로 인한수익 239,668백만원(전기: 219,796백만 원)에 는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 45,472 백만원(전기: 41,467백만원)이 포함되어 있습니다 . 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 전북은행 250,000 250,000 다농(유) 차입금 담보제공 농협중앙회 400,000 400,000 다농(유) 차입금 담보제공 장기금융상품 우리은행 등 4,800 4,800 당좌개설보증금 합 계 654,800 654,800 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,593 2,782 보통예금 등 7,277,662 10,096,691 합 계 7,280,255 10,099,473 7. 만기보유증권 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 평가손익누계액 취득가액 장부가액 평가손익누계액 유동성 국공채 - - - 415 415 - 8. 매출채권및기타채권 8-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 25,503,292 - 22,481,542 - 차감: 대손충당금 (419,271) - (396,254) - 매출채권(순액) 25,084,021 - 22,085,288 - 미수금 465,500 - 184,800 - 미수수익 136,966 - 279,018 - 합 계 25,686,487 - 22,549,106 - 8-2 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이90일 이상 경과한 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 제품 및 상품 매출의 평균신용공여기간인 30일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (가) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 10,284,236 11,122,149 연체되었으나 손상되지 않은채권(주1) 1개월 ~ 3개월 8,167,163 8,244,432 3개월 ~ 6개월 6,287,277 2,446,959 6개월 ~ 12개월 345,850 252,954 12개월 초과 601,961 482,612 소 계 15,402,251 11,426,957 손상된채권 419,271 396,254 합 계 26,105,758 22,945,360 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 매출 거래처들과 관련되어 있습니다. (나) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초금액 396,254 446,310 대손상각비(주1) 29,262 11,177 상계금액(주1) (6,245) (64,774) 회수금액 - 3,541 기말금액 419,271 396,254 (주1) 당기 매출채권에 대한 대손상각비 29,262천원(전기: 13,562천원)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에, 전기 중 미수금에 대한 대손충당금환입 2,385천원은 기타차익및차손에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산 9-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정된 대여금: 특수관계자 대여금 10,436,269 7,803,269 기타 대여금 2,821,178 3,536,148 차감: 대손충당금 (34,452) (21,943) 대여금(순액) 13,222,995 11,317,474 보증금 111,670 150,280 장기미수금 660,797 674,209 차감: 대손충당금(주1) (554,828) (554,828) 장기미수금(순액) 105,969 119,381 합 계 13,440,634 11,587,135 유동금융자산 12,183,331 9,349,289 비유동금융자산 1,257,303 2,237,846 (주1) 당사는 전기 중 법원의 파산선고에 따른 기업회생절차 종결이 확정되어 해산사유가 발생한 대우송도개발에 대한 미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 9-2 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 576,771 43,185 대손상각비 12,509 554,828 환입금액 - (21,242) 기말금액 589,280 576,771 당기와 전기의 기타금융자산에 대한 기타의대손상각비(대손충당금환입)는 포괄손익계산서의 기타차익및차손에 포함되어 있습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,507,146 - 4,507,146 1,829,366 - 1,829,366 부재료 5,510 - 5,510 1,887 - 1,887 저장품 642,000 - 642,000 446,794 - 446,794 미착품 1,249,641 - 1,249,641 57,416 - 57,416 합 계 6,404,297 - 6,404,297 2,335,463 - 2,335,463 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 218,916,489천원 (전기: 200,866,220천원)입니다. 11. 생물자산 11-1 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가금액 장부금액 원종계(주1) 363,935 363,935 363,935 종계(주1) 6,450,377 6,450,377 6,450,377 종란(주2) 758,350 758,350 758,350 부화중종란(주2) 2,691,760 2,691,760 2,691,760 육계(주3) 3,830,463 4,780,877 4,780,877 삼계(주3) 939,684 1,190,963 1,190,963 합 계 15,034,569 16,236,262 16,236,262 (주1) 생산용생물자산은 산란가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 평가하고 있습니다.(주2) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가금액 장부금액 종계(주1) 6,126,410 6,126,410 6,126,410 종란(주2) 315,068 315,068 315,068 부화중종란(주2) 2,038,940 2,038,940 2,038,940 육계(주3) 4,092,758 5,750,447 5,750,447 삼계(주3) 1,114,071 1,447,476 1,447,476 합 계 13,687,247 15,678,341 15,678,341 당기말 현재 재고자산을 공정가치로 평가하여 인식한 평가이익 1,201,693천원(전기:1,991,094천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어있습니다. 11-2 소비용 생물자산에 대한 공정가치 ① 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 소비용생물자산 - 육계 - - 4,780,877 4,780,877 소비용생물자산 - 삼계 - - 1,190,963 1,190,963 합 계 - - 5,971,840 5,971,840 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 소비용생물자산 - 육계 - - 5,750,447 5,750,447 소비용생물자산 - 삼계 - - 1,447,476 1,447,476 합 계 - - 7,197,923 7,197,923 ② 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한 투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 소비용생물자산 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. Kg당 단가와 일령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.- Kg당 단가: 보고기간 말 현재 육계의 시장매입가격정보를 활용한 단가- 일령별 Kg: 일령별 평균체중 적용 Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가 11-3 당기 및 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 15,678,341 13,319,443 사육 등으로 인한 증가 162,253,221 137,305,564 생물자산의 감가상각 및 손상차손 (25,221,440) (19,857,474) 생물자산의 순공정가치의 변동 1,201,693 1,991,094 수확 후 재고자산으로 대체 (137,675,553) (117,080,286) 기말 장부금액 16,236,262 15,678,341 12. 기타자산12-1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,492,982 5,876,630 차감 : 대손충당금 (832,460) (844,830) 선급금(순액) 4,660,522 5,031,800 선급비용 36,329 48,231 합 계 4,696,851 5,080,031 유동기타자산 4,696,851 5,080,031 비유동기타자산 - - 12-2 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 844,830 1,049,232 대손상각비 424,915 - 환입금액 - (11,983) 제각금액 (437,285) (192,419) 기말금액 832,460 844,830 당기와 전기의 기타자산에 대한 기타의대손상각비(대손충당금환입)은 포괄손익계산서의 기타차익및차손에 포함되어 있습니다. 13. 매도가능금융자산 13-1 당기말과 전기말 현재 매도 가 능금 융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 평가손익누계액 손상차손누계액 취득가액 장부가액 평가손익누계액 손상차손누계액 삼성정밀화학 165,491 178,000 12,509 - 165,491 163,500 (1,991) - NH투자증권 210,768 121,200 (89,568) - 210,768 123,000 (87,768) - 수익증권 150,000 198,915 48,915 - 150,000 206,816 56,816 - 소 계 526,259 498,115 (28,144) - 526,259 493,316 (32,943) - ㈜한국원종 245,000 245,000 - - 245,000 245,000 - - 다농(유)(주1) 95,000 95,000 - - 95,000 95,000 - - 가농(유)(주1) 225,000 225,000 - - 225,000 225,000 - - 나농(유) 450,000 450,000 - - - - - - 자일자동차판매 102,284 102,284 - - 102,284 102,284 - - 대우산업개발 68,219 68,219 - - 68,219 68,219 - - 대우송도개발(주2) 1,004,688 1 - (1,004,687) 1,004,688 1 - (1,004,687) 소 계 2,190,191 1,185,504 - (1,004,687) 1,740,191 735,504 - (1,004,687) 합 계 2,716,450 1,683,619 (2 8 ,144) (1,004,687) 2,266,450 1,228,820 (32,943) (1,004,687) 당사의 비상장주식은 시장성이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. (주1) 당기말 현재로 상기 피투자회사들에 대한 당사의 지분율은 20% 이상이나 피투자회사들 개별 또는 전체적으로 당사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름상 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였으며, 이에 따라 관계기업지분투자로 분류하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 법원의 파산선고에 따른 기업회생절차 종결이 확정되어 해산사유가 발생된 대우송도개발 주식에 대하여 비망가액(1,000원)을 제외한 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 13-2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,228,820 2,307,810 취 득 450,000 - 평가손익(법인세차감전) 4,799 (74,303) 손상차손 - (1,004,687) 기 말 1,683,619 1,228,820 14. 관계기업투자14-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산일 업종 지분율 취득가액 장부가액 당기말 전기말 당기말 전기말 군산도시가스㈜(주1) 한국 12.31 가스제조 20.91% 20.91% 2,691,200 14,865,620 13,737,166 ㈜참프레(주2) 한국 12.31 제조업 27.21% 47.86% 32,500,000 29,780,663 27,550,478 합 계 35,191,200 44,646,283 41,287,644 (주1) 당사의 군산도시가스㈜에 대한 지분은 당사와 주식 상호보유로 인하여 상법상 의결권이 제한되어 있으나, 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.(주2) 당기 중 당사의 관계기업인 ㈜참프레와 ㈜나농의 합병으로 인해 ㈜참프레에 대한 지분율이 감소하였습니다. 14-2 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 군산도시가스㈜ ㈜참프레 유동자산 55,444,630 98,196,994 비유동자산 97,928,894 229,104,692, 유동부채 46,434,816 182,431,957 비유동부채 25,843,968 34,205,703 수익 232,093,187 392,888,823 영업손익 8,292,175 1,576,122 기타포괄손익 724,401 - 총포괄손익 6,150,762 5,408,271 관계기업에서 수령한 배당금 - - (단위: 천원) 구 분 군산도시가스㈜ ㈜참프레 유동자산 78,354,004 40,262,752 비유동자산 87,078,612 181,802,456 유동부채 66,958,382 122,516,405 비유동부채 23,513,253 40,146,200 수익 286,966,265 243,147,967 영업손익 5,983,126 (10,625,815) 기타포괄손익 (77,941) - 총포괄손익 1,042,934 (9,311,311) 관계기업에서 수령한 배당금 - - 당사를 포함한 상기 관계기업들은 상호 순환출자 관계로 당사는 관계기업에 대한 지분법 적용시 각 관계기업의 지분법 적용 전 재무정보를 이용하여 지분법을 적용하고 있습니다. 한편, 상기 관계기업들의 재무정보는 지분법 적용 후의 각사의 재무정보입니다. 14-3 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취득(처분) 관계기업이익(손실)에 대한 지분 지분법자본변동 기 말 군산도시가스㈜ 13,737,166 - 1,131,097 (2,643) 14,865,620 ㈜참프레 (주1) 27,550,478 - 2,242,861 (12,676) 29,780,663 합 계 41,287,644 - 3,373,958 (15,319) 44,646,283 (주1) ㈜참프레에 대한 지분법이익에는 당기 중 ㈜참프레와 ㈜나농의 합병으로 인한 당사의 ㈜참프레에 대한 지분율 감소에 따른 지분 변동액 222,681천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취득(처분) 관계기업이익(손실)에 대한 지분 지분법자본변동 기 말 군산도시가스㈜ 13,587,938 - 149,228 - 13,737,166 ㈜참프레 32,769,974 - (5,219,496) - 27,550,478 합 계 46,357,912 - (5,070,268) - 41,287,644 14-4 당기 및 전기 중 관계기업이익(손실)에 대한 지분에 반영된 미실현손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 ㈜참프레 277,935 (879,607) 15. 유형자산 15-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기 타 합 계 취득원가 3,533,545 17,079,128 26,448,172 152 10,137,549 57,198,546 감가상각누계액 - (5,687,654) (21,292,843) - (8,347,920) (35,328,417) 장부금액 3,533,545 11,391,474 5,155,329 152 1,789,629 21,870,129 (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기 타 합 계 취득원가 3,320,180 17,011,191 25,988,262 - 9,640,336 55,959,969 감가상각누계액 - (5,151,809) (20,334,465) - (8,003,899) (33,490,173) 장부금액 3,320,180 11,859,382 5,653,797 - 1,636,437 22,469,796 15-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기 타 합 계 기초금액 3,320,180 11,859,382 5,653,797 - 1,636,437 22,469,796 취득액 213,365 67,937 459,910 152 875,167 1,616,531 처분 - - - - (55,418) (55,418) 감가상각비 - (535,845) (958,378) - (666,557) (2,160,780) 기말금액 3,533,545 11,391,474 5,155,329 152 1,789,629 21,870,129 (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 건설중인자산 기 타 합 계 기초금액 3,320,180 12,393,503 5,833,416 285,413 1,905,670 23,738,182 취득액 - 3,620 304,741 473,856 433,148 1,215,365 대체 - - 756,339 (759,269) 2,930 - 처분 - - - - (32,105) (32,105) 감가상각비 - (537,741) (1,240,699) - (673,206) (2,451,646) 기말금액 3,320,180 11,859,382 5,653,797 - 1,636,437 22,469,796 감가상각비 중 1,569,988 천원(전기: 1,797,597천원)은 매출원가에 포함되었으며, 590,792천원(전기: 654,049천원)은판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 15-3 담보로 제공된 자산 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액(채권최고액) 담보권자 당기말 전기말 서수 도계장 5,253,000 5,253,000 KEB하나은행 백산농장 및 황산농장 4,930,000 4,930,000 KEB하나은행 합 계 10,183,000 10,183,000 15-4 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 부보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부보자산 부보내역 부보금액 부보처 당기말 전기말 건물 화재보험 13,147,629 13,147,629 농협화재 등 기계장치 화재보험 13,640,755 13,640,755 농협화재 등 합 계 26,788,384 26,788,384 상기 보험증권 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권(상표권) 당 기 전 기 기초금액 1,437 1,402 취득금액 2,943 1,760 처분금액(주1) - (1,017) 상각금액 (597) (708) 기말금액 3,783 1,437 (주1) 당사는 전기 중 당사가 보유하고 있던 상표권을 피투자회사인 ㈜참프레에 1,520,000천원에 양도하였는 바, 이로 인하여 1,518,984천원의 무형자산처분이익이발생하였습니다.무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,056,830 - 4,837,384 - 미지급금 4,737,581 - 4,457,911 - 미지급비용 679,392 - 577,093 - 예수금 10,346,960 - 6,102,985 - 예수보증금 538,660 - 538,241 - 합 계 22,359,423 - 16,513,614 - 당사의 매입채무및기타채무에 대한 평균지급기일은 3개월 이내입니다. 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 365,422 312,802 예수금 215,700 336,359 합 계 581,122 649,161 19. 차입금 19-1 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 1,800,000 - - - 장기차입금 - 3,130,000 563,280 3,966,680 합 계 1,800,000 3,130,000 563,280 3,966,680 19-2 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 용 도 이자율 당기말 전기말 단기차입금 KEB하나은행 운영(정책)자금 0.00% 400,000 - 우리은행 운전자금 2.82% 1,400,000 - 소 계 1,800,000 - 유동성장기차입금 KEB하나은행 축산발전중기자금 등 - - 563,280 소 계 - 563,280 합 계 1,800,000 563,280 19-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용 도 이자율 만 기 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 KEB하나은행 축산발전중기자금 - - - - 251,600 - 축산발전중기자금 - - - - 236,680 236,680 축산물가공시설 - - - - 75,000 600,000 에너지이용합리화자금 1.75% 2022. 3 - 230,000 - 230,000 농협은행 금융농업중기자금 예치중1%상환중3% 2019 . 5 - 2,900,000 - 2,900,000 합 계 - 3,130,000 563,280 3,966,680 당사는 당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 19-4 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2016년 - 2017년 1,001,170 2018년 1,012,670 2019년 1,012,660 2020년 46,000 2021년 이후 57,500 합 계 3,130,000 20. 기타금융부채 20-1 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 7,193,099 파생상품부채 - 2,369,770 합 계 - 9,562,869 유동성대체(주1) - (9,562,869) 합 계 - - (주1) 상기 신주인수권부사채 및 파생상품부채는 투자자의 조기상환 청구권 행사로 2015년 2월 2일에 전액 조기 상환되었습니다. 20-2 전기말 현재 신주인수권부사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 액면이자율 만기보장수익율 금 액 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2013.08.02 2018.02.02 0.00% 0.00% 10,000,000 사채할인발행차금 (81,907) 신주인수권조정 (2,724,994) 차감후 잔액 7,193,099 20-3 당사의 신주인수권부사채 및 신주인수권의 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자 없음 조기상환청구권(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2015년 2월 2일 이후 2017년 11월 2일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액으로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.(상환할증금 없으며, 2015년 2월 2일 조기상환됨) 1주당 행사가격(주2) 3,365원(주3) 신주인수권 행사기간 2015.08.02 ~ 2018.01.02 (주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하지 아니하므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다. (주2) 신주인수권 행사가격 및 행사가능 주식수는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정방법으로 조정됩니다. 또한, 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2013년 11월 2일부터 2017년 11월 2일까지)을 행사가격 조정일로 하고,각 행사가격 조정일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격이 새로운 행사가격으로 조정됩니다. 다만, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 됩니다.(주3) 상기 신주인수권부사채의 발행당시 행사가액이 3,858원이었으나 주가하락시 행사가액 인하 조건이 내재되어 있어 2014년 11월 2일 행사가액이 3,365원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 신주인수권을 행사할 경우 발행주식수는 2,971,768주 입니다. 20-4 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 내재파생상품(주1) - 2,369,770 (주1) 2015년 2월 2일 사채의 조기상환으로 인하여 내재파생상품이 제거되었습니다.21 . 퇴직급여제도 당사는 모든 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 902,617 768,556 판매비와관리비 292,961 278,069 합 계 1,195,578 1,046,626 22. 자본금 22-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 장부금액 당기말 전기말 보통주 50,000,000주 22,860,000주 500원 11,430,000 11,430,000 22-2 당 기와 전기중 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수(22,750,000주)의 변동은 없습니다. 23. 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,507,074 16,507,074 자기주식(주1) (55,000) (55,000) 신주인수권대가 1,268,740 1,268,740 합 계 17,720,814 17,720,814 (주1) 당사의 자기주식 은 우리사주조합원의 퇴사로 인해 취득한 것으로 향후 적법한 절차로 처분할 계획입니다. 24. 기타자본구성요소 24-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (21,951) (25,695) 관계기업자본변동에 대한 지분 (420,541) (405,804) 합 계 (442,492) (431,499) 24-2 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (25,695) 32,261 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 4,800 (74,303) 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (1,056) 16,347 기말금액 (21,951) (25,695) 24-3 당기와 전기 중 관계기업 자본변동에 대한 지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (405,804) (405,804) 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (15,318) - 관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과 581 - 기말금액 (420,541) (405,804) 25. 이익잉여금 25-1 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 25-2 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 I. 미처분이익잉여금 102,676,465,077 94,361,184,721 전기이월미처분이익잉여금 94,361,184,721 92,698,397,668 당기순이익 8,315,280,356 1,662,787,053 II. 이익잉여금 처분액 1,251,250,000 - 이익준비금 113,750,000 - 현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 50원 (10%) 전기 -원 (-%) 1,137,500,000 - III. 차기이월미처분이익잉여금 101,425,215,077 94,361,184,721 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2016년 3월 25일이며, 전기의 처분 확정일은 2015년 3월 27일이었습니다 . 26 . 수 익 당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 238,290,591 218,567,209 용역의 제공으로 인한 수익 1,377,334 1,229,273 합 계 239,667,925 219,796,482 주요 제품으로부터 발생한 수익의 내용은 주석 4에 설명되어 있으며, 용역수익은 임도계 등으로부터 발생한 것입니다. 27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,585,858 3,408,425 퇴직급여 292,961 278,069 복리후생비 390,896 390,875 여비교통비 131,891 157,305 접대비 104,308 124,878 통신비 37,125 43,999 수도광열비 368,095 369,718 세금과공과 316,055 352,816 감가상각비 590,792 654,049 지급임차료 406,709 378,777 수선비 72,113 18,615 보험료 42,626 38,974 차량유지비 46,890 18,892 운반비 5,437,561 4,878,927 교육훈련비 3,160 3,519 도서인쇄비 19,471 21,003 사무용품비 19,257 16,042 소모품비 87,478 54,096 지급수수료 1,733,226 1,989,264 냉동보관료 213,134 75,915 광고선전비 64,857 40,774 판매촉진비 74,601 271,438 대손상각비 29,262 13,562 무형고정자산상각 597 708 기타의판매비와관리비 17,371 10,281 합 계 14,086,294 13,610,921 28 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합계 원재료등 매입액 182,055,625 - 182,055,625 재고자산 변동 (4,626,755) - (4,626,755) 종업원급여 12,277,124 3,878,819 16,155,943 복리후생비 2,306,876 390,896 2,697,772 수도광열비 2,576,321 368,094 2,944,415 감가상각비 1,569,988 590,792 2,160,780 운반비 4,674,047 5,437,561 10,111,608 용역비 5,736,739 - 5,736,739 포장비 2,866,459 - 2,866,459 수선비 853,017 72,113 925,130 외주가공비 3,264,185 - 3,264,185 지급수수료 1,920,997 1,733,226 3,654,223 기타 4,231,266 1,614,793 5,846,059 합 계 219,705,889 14,086,294 233,792,183 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 합계 원재료등 매입액 165,257,334 - 165,257,334 재고자산 변동 (3,150,416) - (3,150,416) 종업원급여 10,467,387 3,686,494 14,153,881 복리후생비 2,185,529 390,875 2,576,404 수도광열비 4,235,153 369,718 4,604,871 감가상각비 1,797,597 654,049 2,451,646 운반비 4,628,377 4,878,927 9,507,304 용역비 5,035,242 - 5,035,242 포장비 2,747,986 - 2,747,986 수선비 547,413 18,615 566,028 외주가공비 2,539,996 - 2,539,996 지급수수료 1,012,970 - 1,012,970 기타 2,363,187 3,612,243 5,975,430 합 계 199,667,755 13,610,921 213,278,676 29. 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 제조원가 11,374,507 9,698,831 판매비와관리비 3,585,858 3,408,425 소 계 14,960,365 13,107,256 퇴직급여 제조원가 902,617 768,556 판매비와관리비 292,961 278,069 소 계 1,195,578 1,046,625 합 계 16,155,943 14,153,881 30. 금융수익 30-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익: 현금및현금성자산 125,036 166,974 단기금융상품 418,127 651,865 만기보유금융자산 54 5,706 기타 328,922 475,087 소 계 872,139 1,299,632 배당금 3,420 2,100 파생상품평가이익 - 245,410 합 계 875,559 1,547,142 30-2 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 872,085 1,293,926 매도가능금융자산 3,420 2,100 만기보유금융자산 54 5,706 기타금융부채(파생상품부채) - 245,410 합 계 875,559 1,547,142 31. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 147,498 793,178 사채상환손실 369,434 - 합 계 516,932 793,178 32. 기타차익 및 차손당기와 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 63,230 52,818 무형자산처분이익 - 1,518,984 기타의대손상각비 (437,424) (554,828) 유형자산처분손실 (1) - 재고자산감모손실 - (1,386,695) 매도가능증권손상차손 - (1,004,687) 합 계 (374,195) (1,374,408) 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 임대료수익 165,600 165,600 정부보조금 261,933 - 보상금수익 74,737 1,858,249 대손충당금 환입 - 35,610 잡이익 394,859 627,319 합 계 897,129 2,686,778 기타영업외비용 기부금 9,318 6,620 잡손실 1,895 2,281 합 계 11,213 8,901 34. 법 인 세 비용 34-1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 1,673,869 1,553,932 법인세 추납액 162,049 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (31,151) 288,252 법인세비용 1,804,767 1,842,184 34-2 당기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 10,120,047 3,504,971 A. 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용 2,226,410 771,094 B. 조정사항 단계적세율의 적용으로 인한 효과(누진세 효과) (22,000) (22,000) 영구적차이로 인한 효과 28,646 23,848 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (99,222) (36,001) 이연법인세효과 미인식 유보로 인한 차이 (490,641) 1,088,895 법인세추납 등 기타 효과 161,574 16,348 소 계 (421,643) 1,071,090 C. 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,804,767 1,842,184 상기의 과세소득에 적용된 세율은 회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여적용되는 법인세율인 22%(소득분 지방세 포함) 입니다. 34-3 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세(이연법인세)의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 (1,056) 16,346 관계기업자본변동 지분액 581 - 합 계 (475) 16,346 34-4 당기과 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익인식금액 기 말 대손충당금 324,549 (24,078) - 300,471 관계기업투자이익 (2,544,570) (248,840) - (2,793,410) 미수수익 (61,384) 31,251 - (30,133) 만기보유증권손상차손 183,164 - - 183,164 압축기장충당금 (195,223) - - (195,223) 생물자산 (438,041) 173,668 - (264,373) 미지급비용 98,132 21,001 - 119,133 신주인수권조정 (599,499) 599,499 - - 파생상품부채 521,350 (521,350) - - 소 계 (2,711,522) 31,151 - (2,680,371) 자본에 부가되는 일시적차이 매도가능증권평가손익 7,247 - (1,056) 6,191 관계기업자본변동 지분액 114,458 - 581 115,039 소 계 121,705 - (475) 121,230 합 계 (2,589,817) 31,151 (475) (2,559,141) (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익인식금액 기 말 대손충당금 284,851 39,698 - 324,549 관계기업투자이익 (2,571,134) 26,564 - (2,544,570) 미수수익 (35,594) (25,790) - (61,384) 만기보유증권손상차손 385,177 (202,013) - 183,164 정부보조금 956 (956) - - 압축기장충당금 (195,223) - - (195,223) 생물자산 (212,495) (225,546) - (438,041) 미지급비용 92,457 5,675 - 98,132 신주인수권조정 (747,605) 148,106 - (599,499) 파생상품부채 575,340 (53,990) - 521,350 소 계 (2,423,270) (288,252) - (2,711,522) 자본에 부가되는 일시적차이 매도가능증권평가손익 (9,099) - 16,346 7,247 관계기업자본변동 지분액 114,458 - - 114,458 소 계 105,359 - 16,346 121,705 합 계 (2,317,911) (288,252) 16,346 (2,589,817) 한편, 당사는 관계기업투자지분에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 관련 자산의 처분가능성 및 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산 598,254천원(전기: 1,088,895천원)을 인식하지 아니하였습니다.34-5 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 723,998 1,248,899 이연법인세부채 (3,283,139) (3,838,716) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,559,141) (2,589,817) 35. 주당이익 당기와 전기 기본주당이익 및 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 8,315,280,356 1,662,787,053 신주인수권부사채 이자 - 693,445,457 보통주희석순이익 8,315,280,356 2,356,232,510 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 22,750,000 22,750,000 희석효과 신주인수권부사채 643,479 521,633 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수 23,393,479 23,271,633 기본주당순이익 366 73 희석주당순이익(주1) 355 73 (주1) 전기의 경우 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 36. 특수관계자와의 거래 36-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 구 분 회사명 업 종 관계기업 군산도시가스㈜ 도시가스판매업 〃 ㈜참프레 (주1) 제조,축산업, 배합사료제조업 기타특수관계자 농업회사법인우농(유) 축산,양계업 〃 농업회사법인다농(유) 축산,양계업 〃 농업회사법인가농(유) 축산,양계업 〃 농업회사법인청명(유) 축산,양계업 〃 농업회사법인나농(유) 축산,양계업 (주1) 2015년 1월 1일자로 ㈜참프레는 ㈜나농을 흡수합병하였습니다. 36-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내용 당 기 전 기 ㈜나농(주1) 매출 - 1,018,170 매입 - 16,852,337 군산도시가스(주) 매출 629 837 매입(수도광열비) 1,461,598 1,402,602 농업회사법인우농(유) 기타영업외수익(임대료) 165,600 165,600 매입 5,853,798 4,429,672 농업회사법인다농(유) 매입 513,376 704,413 ㈜참프레(주1) 매출 45,472,522 41,467,655 무형자산(상표권) 매각 - 1,520,000 매입 30,304,875 9,207,074 농업회사법인청명(유) 매입 - 305,052 (주1) ㈜참프레와 ㈜나농은 상기 당사와의 거래외에 당사의 위탁사육농가에 사료를 직접공급하고 있는 바, 당기 중 ㈜참프레가 당사의 위탁사육농가에 공급한 사료는 772억이며, 전기 중 ㈜나농이 당사의 위탁사육농가에 공급한 사료는 747억 입니다. 36-3 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 ㈜나농 매출채권및기타채권 - 249,963 매입채무및기타채무 - 3,182,341 군산도시가스㈜ 매입채무및기타채무 153,520 111,626 농업회사법인우농(유) 기타유동자산(선급금) 3,253,546 2,359,535 농업회사법인가농(유) 기타유동자산(선급금) - 95,000 기타유동금융자산 등(주1) 7,252,764 4,874,950 ㈜참프레 매출채권및기타채권 15,514,884 12,342,453 매입채무및기타채무 9,893,496 - 농업회사법인다농(유) 기타유동자산(선급금) 98,044 103,044 기타유동금융자산 등(주1) 3,311,542 3,049,838 (주1) 대여금 및 동 대여금 관련 미수이자(기타채권)를 포함한 금액입니다. 당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. 36-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 대 여 회 수 대 여 회 수 농업회사법인다농(유) 276,000 - 123,900 - 농업회사법인가농(유) 2,357,000 - 2,650,000 - ㈜참프레 - - - 1,845,055 합 계 2,633,000 - 2,773,900 1,845,055 36-5 당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 농업회사법인다농(유) 3,267,439 2,991,43 9 농업회사법인가농(유) 7,168,830 4,811,830 합 계 10,436,269 7,803,269 당사는 특수관계자에 대하여 당사의 가중평균차입이자율로 대여금을 제공하고 있습니다. 36-6 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 담보 및 지급보증액 담보 및지급보증 내역 지급보증처 발생일 농업회사법인다농(유) 250,000 단기금융상품 전북은행 2012년 12월 농업회사법인다농(유) 400,000 단기금융상품 농협중앙회 2011년 6월 농업회사법인가농(유) 13,000,000 지급보증 하나은행 2012년 12월 농업회사법인청명(유) 800,000 지급보증 국민은행 2014년 1월 농업회사법인청명(유) 2,400,000 지급보증 우리은행 2014년 5월 ㈜참프레 6,366,000 지급보증 농협중앙회 2014년 4월 합 계 23,216,000 한편, 당기말 현재 당사는 당사의 차입금에 대하여 당사의 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 36-7 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 534,860 504,238 퇴직급여 44,176 43,175 합 계 579,036 547,413 37. 범주별 금융상품 37-1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 / 부채 대여금및수취채권/ 기타부채(주1) 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 (금융자산) 현금및현금성자산 - 7,280,255 - - 단기금융상품 - 20,750,000 - - 장기금융상품 - 4,800 - - 매출채권및기타채권 - 25,686,487 - - 매도가능금융자산 - - 1,683,619 - 기타금융자산 - 13,440,634 - - 합 계 - 67,162,176 1,683,619 - (금융부채) 매입채무및기타채무 - - - 22,359,423 단기차입금 - - - 1,800,000 장기차입금 - - - 3,130,000 합 계 - - - 27,289,423 (주1)기타부채는 상각후원가 측정 금융부채를 의미합니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 / 부채 대여금및수취채권/ 기타부채 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 (금융자산) 현금및현금성자산 - 10,099,473 - - - 단기금융상품 - 25,750,000 - - - 장기금융상품 - 4,800 - - - 매출채권및기타채권 - 22,549,106 - - - 매도가능금융자산 - - 1,228,820 - - 만기보유금융자산 - - - 415 - 기타금융자산 - 11,587,135 - - - 합 계 - 69,990,514 1,228,820 415 - (금융부채) 매입채무및기타채무 - - - - 16,513,614 단기차입금 - - - - 563,280 장기차입금 - - - - 3,966,680 기타유동금융부채 2,369,770 - - - 7,193,099 합 계 2,369,770 - - - 28,236,673 37-2 당기말과 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하고 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 37-3 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산 기중 인식 기타포괄손익 3,744 (57,956) 배당금수익 3,420 2,100 만기보유금융자산 이자수익 54 5,706 대여금및수취채권 은행예치금 등에 대한 이자수익 872,085 1,293,926 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품평가이익(손실) - 245,410 상각후원가로 측정하는 금융부채 은행차입금에 대한 이자비용 (147,498) (793,178) 사채상환손실 (369,434) - 합 계 362,371 696,008 37-4 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 498,116 498,116 493,317 493,317 소 계 498,116 498,116 493,317 493,317 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 7,280,255 7,280,255 10,099,473 10,099,473 단기금융상품 20,750,000 20,750,000 25,750,000 25,750,000 장기금융상품 4,800 4,800 4,800 4,800 매출채권및기타채권 25,686,487 25,686,487 22,549,106 22,549,106 매도가능금융자산(주1) 1,185,503 1,185,503 735,503 735,503 만기보유금융자산 - - 415 415 기타금융자산 13,440,634 13,440,634 11,587,135 11,587,135 소 계 68,347,679 68,347,679 70,726,432 70,726,432 금융자산 합계 68,845,795 68,845,795 71,219,749 71,219,749 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 기타유동금융부채(파생상품부채)(주2) - - 2,369,770 2,369,770 소 계 - - 2,369,770 2,369,770 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 22,359,423 22,359,423 16,513,614 16,513,614 단기차입금 1,800,000 1,800,000 563,280 563,280 장기차입금 3,130,000 3,130,000 3,966,680 3,966,680 기타유동금융부채 - - 7,193,099 7,193,099 소 계 27,289,423 27,289,423 28,236,673 28,236,673 금융부채 합계 27,289,423 27,289,423 30,606,443 30,606,443 (주1) 상기 매도가능금융자산은 비상장주식으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다.(주2) 파생상품의 공정가치는 이항모형 등 파생상품평가모형을 이용하여 산정하고 있으며, 주요변수인 할인율은 국공채수익률을 이용하고 있습니다. 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 498,116 - - 498,116 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 493,317 - - 493,317 금융부채 기타유동금융부채(파생상품부채) - 2,369,770 - 2,369,770 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1 과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 38. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무및기타채무와 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산과 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 유동성위험,신용위험 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 38-1 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 차입금은 없습니다. 38-2 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.동 주석의 (나)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.(가) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(금융부채 정보임) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3~6개월 1년미만 1년초과 합 계 무이자 22,359,423 - 400,000 - - 22,759,423 변동금리부 부채 - - - - - - 고정금리부 부채 - - - 1,400,000 3,130,000 4,530,000 합 계 22,359,423 - 400,000 1,400,000 3,130,000 27,289,423 (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3~6개월 1년미만 1년초과 합 계 무이자 16,513,614 9,562,869 - - - 26,076,483 변동금리부 부채 - - - - - - 고정금리부 부채 - - - 563,280 3,966,680 4,529,960 합 계 16,513,614 9,562,869 - 563,280 3,966,680 30,606,443 다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.(금융자산 정보임) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3~6개월 1년미만 1년초과 합 계 무이자 10,149,330 8,167,295 6,287,277 345,850 718,832 25,668,584 변동금리부 자산 7,277,662 - - - 1,683,619 8,961,281 고정금리부 자산 651,998 14,745,518 10,240,669 7,432,113 1,145,633 34,215,931 합 계 18,078,990 22,912,813 16,527,946 7,777,963 3,548,084 68,845,796 (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3~6개월 1년미만 1년초과 합 계 무이자 11,307,078 7,780,613 2,446,959 252,954 640,345 22,427,949 변동금리부 자산 10,096,691 - - - 1,229,235 11,325,926 고정금리부 자산 10,045,582 15,094,941 6,650,923 3,586,862 2,087,566 37,465,874 합 계 31,449,351 22,875,554 9,097,882 3,839,816 3,957,146 71,219,749 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.동 주석의 (나)에 기술되어 있는 바와 같이 당사는 당기말 현재 미사용 차입한도 850,000천원(전기말: 850,000천원)을 보유하고 있습니다. 당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다. (나) 자금조달약정당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌차월약정 사용금액 - - 미사용금액 850,000 850,000 소 계 850,000 850,000 한편, 전자외상매출채권 담보대출약정을 국민은행외 4개은행과 21,000,000천원을 한도로 약정하여 사용하고 있습니다. 38-3 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 경영진은 반기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 100%로 설정하였습니다. 2015년 12월 31일 현재의 부채비율(아래 참고)은 목표범위의 하한보다 낮은 수준입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 31,318,614 34,991,962 자본 131,384,787 123,080,500 부채비율 24% 28% 39. 우발채무 및 약정사항 39-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 당좌대출한도약정 외환은행 등 850,000 전자외상매출채권담보대출약정 국민은행 등 21,000,000 합 계 21,850,000 39-2 당기말 현재 당사는 사업관련 이행보증 등으로 서울보증보험으로부터 253,140천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 40 . 영 업 으 로부터 창출된 현금 40-1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 8,315,280 1,662,787 2. 당기순이익 조정을 위한 가감 637,016 9,963,202 법인세비용 1,804,767 1,842,184 금융수익 (875,559) (1,301,732) 금융비용 516,932 793,178 관계기업이익에 대한 지분 (3,373,958) 5,070,268 유형자산처분이익 (63,230) (52,818) 유형자산처분손실 1 - 무형자산처분이익 - (1,518,984) 파생상품평가이익 - (245,410) 매도가능증권손상차손 - 1,004,687 감가상각비 2,160,780 2,451,646 무형자산상각비 597 708 대손상각비 29,262 13,562 기타의 대손상각비 437,424 554,828 대손충당금환입 - (35,610) 재고자산감모손실 - 1,386,695 3. 순운전자본의 변동 (4,561,174) (9,859,303) 매출채권 (3,027,995) (7,818,804) 기타채권 (267,287) 209,952 재고자산 (4,068,834) (791,518) 생물자산 (557,921) (3,745,593) 기타유동자산 (41,735) (840,858) 매입채무 1,219,447 1,477,635 기타채무 4,395,520 1,714,547 기타유동부채 (2,212,369) (64,664) 합 계 4,391,122 1,766,686 40-2 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기보유금융자산의 유동성대체 - 415 대여금의 유동성대체 690,321 1,218,079 건설중인자산의 대체 - 759,269 장기차입금의 유동성대체 - 563,280 기타비유동금융부채의 유동성대체 - 9,114,834 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 주식회사 동우 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동우의 2015년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 동우 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 동우의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 동우의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2015년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 2016년 3월 12일 서울시 영등포구 여의도동 국회대로 70길 19 대하빌딩 3층 회 계 법 인 바 른대 표 이 사 김 광 훈 내부회계관리제도운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 동우 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 투입 인원수 1 1 2 - - 4 투입시간 분ㆍ반기검토 8 56 134 - - 198 감사 8 96 267 - - 371 합계 16 152 401 - - 569 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2015/7/16 1 일 주요내용 과거 감사경험과 회사의 대한 이해를 바탕으로 감사의 방법, 범위와 시기 등 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2015/8/3~8/5 3 일 3 명 1 명 반기검토 2015/11/9~11/11 3 일 3 명 1 명 회사의 업무프로세스 및 내부통제에 대한 이해와 평가 및 주요 변동에 대한 분석적검토 2016/2/24~2/27 3 일 3 명 1 명 계정잔액 및 주석에 대한 입증감사절차 수행 및 내부회계관리제도 평가 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016/01/01 1 일 실사(입회)장소 군산공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016/01/01 1 일 실사(입회)장소 군산본사 실사(입회)대상 현금시재 및 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2015/11/11,2016/2/27