에이스테크 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에이스테크놀로지(이하 "회사")와 Shin Ah Ltd.외 8개 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 에이스테크놀로지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 및 지분법 적용대상인 A CERAMICS COMPANY LIMITED를 적용대상으로 하여 작성되었습니다.연결회사는 통신장비부품 및 기지국안테나 등 통신기기를 제조판매하고 있습니다. 연결회사는 국내, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며, 국내, 아시아 및 유럽국가 등에 판매하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Ace Antenna Company, Inc	미국	100	100	12월	통신기기판매업

Shin Ah Ltd.	홍콩	100	100	12월	지주회사

Gaoyao Ace Mechatronixs Co.,Ltd.(*1)	중국	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Mechatronix India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Antenna India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

PT ACE ANTENNA INDONESIA(*1)	인도네시아	99	99	12월	통신기기판매업

ACEAXIS LTD.	영국	94.9	94.9	12월	연구및개발업

Wireless Technology Laboratories Limited.(*2)	영국	-	94.9	12월	연구및개발업

Ace Technology Japan Corp.	일본	100	100	12월	통신기기판매업

ACE ANTENNA CO., Ltd.	베트남	100	100	12월	통신기기제조업

(*1) 종속기업인 Shin Ah Ltd.를 통하여 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 Wireless Technology Laboratories Limited. 는 당기중 청산하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표(1) 당분기말 및 당분기

(단위 : 백만원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

Shin Ah Ltd.(*1)	72,907	54,884	18,023	27,595	(837)	(559)

ACEAXIS LTD.(*2)	240	40,000	(39,760)	934	(1,089)	(3,628)

Ace Antenna Company, Inc	10,240	18,857	(8,618)	4,453	(2,214)	(2,654)

Ace Technology Japan Corp.	1,481	322	1,159	1,775	(38)	(104)

ACE ANTENNA CO., Ltd.	138,950	142,405	(3,455)	34,484	(39,155)	(39,860)

(*1) Shin Ah Ltd. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.(2) 전기말 및 전분기

(단위 : 백만원)

종속기업	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

Shin Ah Ltd.(*1)	91,043	72,461	18,583	47,047	(270)	4,884

ACEAXIS LTD.(*2)	2,032	38,165	(36,133)	2,932	(6,431)	(6,419)

Ace Antenna Company, Inc	14,365	20,329	(5,964)	6,563	(1,493)	(2,448)

Ace Technology Japan Corp.	1,632	369	1,264	3,369	304	270

ACE ANTENNA CO., Ltd.	175,890	139,485	36,405	73,382	(24,239)	(22,208)

(*1) Shin Ah Ltd. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.(*2) ACEAXIS LTD. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,727,866	1,727,866	1,727,866	1,727,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	103,126	103,126

소 계	1,727,866	1,727,866	1,830,992	1,830,992

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,208,509	6,208,509	9,860,829	9,860,829

매출채권	71,692,528	71,692,528	97,479,765	97,479,765

기타금융자산	24,157,955	24,157,955	34,591,180	34,591,180

소 계	102,058,992	102,058,992	141,931,774	141,931,774

금융자산합계	103,786,858	103,786,858	143,762,766	143,762,766

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	67,707,588	67,707,588	68,876,760	68,876,760

차입금	156,671,485	156,671,485	214,520,996	214,520,996

기타금융부채	14,332,256	14,332,256	16,158,506	16,158,506

금융부채합계	238,711,329	238,711,329	299,556,262	299,556,262

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

합 계	-	-	1,727,866	1,727,866

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	103,126	103,126

합 계	-	-	1,830,992	1,830,992

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	103,126	1,727,866

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄손익인식액	-	-

감소	(103,126)	-

기말	-	1,727,866

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	64,681	1,727,866

총손익

당기손익인식액	(20,267)	-

기타포괄손익인식액	-	-

기말	44,414	1,727,866

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법순자산가치법

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	103,126	3	현금흐름할인법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법 순자산가치법

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 연결재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 수익은 기지국 및 이동통신안테나 등 부품의 판매 등에서 발생하며, 영업활동은 대한민국, 미국, 영국, 중국, 일본, 베트남, 인도, 인도네시아, 방글라데시 등에서 이루어집니다. (1) 연결회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	15,493,933	66,174,143	21,964,981	61,580,678

제품매출액	11,925,054	39,968,906	34,039,568	99,978,935

기타매출액	(448,731)	6,345,179	3,596,389	11,213,107

합 계	26,970,256	112,488,228	59,600,938	172,772,720

(2) 지역별 수익의 구성(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,599,927	5,813,789	3,379,077	12,315,898

해외	25,370,329	106,674,441	56,221,862	160,456,822

합 계	26,970,256	112,488,230	59,600,939	172,772,720

(3) 보고기간 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	52,756,509	62,816,051

B사	22,906,771	41,069,897

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)

특수관계자	30,998,466	30,226,837

기타	42,781,255	70,412,027

소 계	73,779,721	100,638,864

대손충당금

특수관계자	(635,526)	(635,526)

기타	(1,451,668)	(2,523,573)

소 계	(2,087,194)	(3,159,099)

매출채권(순액)	71,692,527	97,479,765

(*) 당분기말 현재 하나은행에 매출채권 2,422백만원을 양도하고 있습니다. 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	635,526	2,523,574	635,526	2,388,724

대손상각비	-	237,096	-	-

제각	-	(2,120,132)	-	-

환율변동으로 인한 차이	-	23,790	-	8,230

기타	-	787,339	-	-

보고기간말 금액	635,526	1,451,667	635,526	2,396,954

손상된 채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(3) 기타금융자산 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	642,361	-	1,277,921	-

미수금 대손충당금	(91,654)	-	(91,655)	-

대여금	-	970,220	-	1,577,140

대여금 대손충당금	-	(480,236)	-	(480,236)

소 계	550,707	489,984	1,186,266	1,096,904

기 타	단기금융상품(*)	16,016,553	-	23,851,336	-

미수금	1,270,070	-	2,035,847	-

미수금 대손충당금	(415,204)	-	(194)	-

미수수익	325,143	-	306,077	-

대여금	-	-	-	75,412

장기금융상품	-	237,766	-	268,081

보증금	-	5,682,936	14,765	5,756,686

소 계	17,196,562	5,920,702	26,207,831	6,100,179

합 계	17,747,269	6,410,686	27,394,097	7,197,083

(*) 단기금융상품은 담보제공 등으로 인하여 전액 사용이 제한되어 있습니다(주석 11과 16 참조).

(4) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	571,891	194	571,891	194

기타의 대손상각비	-	415,011	-	-

보고기간말 금액	571,891	415,204	571,891	194

7. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	101,126,618	95,569,385

취득	2,192,889	3,635,220

처분	(1,367,231)	(1,143,449)

대체(*)	(16,717,209)	382,975

감가상각	(7,357,672)	(7,894,706)

환율변동으로 인한 차이	2,371,289	10,134,356

분기말 순장부금액	80,248,684	100,683,781

(*) 당해연도에 매각예정비유동자산으로 17,177백만원이 대체되었으며, 투자부동산으로부터 3,152백만원이 대체되었습니다.보고기간말 현재 연결회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

8. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	10,565,503	10,508,142

대체	(3,151,903)	-

감가상각	(167,251)	(203,358)

환율변동으로 인한 차이	269,416	1,614,072

분기말 순장부금액	7,515,765	11,918,856

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	16,581,328	19,034,170

취득	206,540	6,342,261

처분	(178,279)	(531,718)

대체	54,332	-

상각	(2,473,089)	(1,970,979)

계정재분류	-	(33,914)

손상차손	(5,172,329)	(2,684,153)

환율변동으로 인한 차이	141,235	848,479

분기말 순장부금액	9,159,738	21,004,146

10. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	베트남	9월30일	51	1,346,633	51	1,234,715

(2) 공동기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내역

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,234,715	334,296	-	(250,512)	28,133	-	1,346,633

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

(주)에이스컴텍	507,299	-	(507,453)	154	-	-	-

(주)신아텍	6,610,700	-	(4,618,418)	(1,988,689)	(3,593)	-	-

(주)에이스안테나	468,632	-	(724,153)	255,521	-	-	-

㈜엠피디	1,813,780	-	(1,313,477)	(499,088)	(1,215)	-	-

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,171,552	698,685	-	(632,768)	130,140	-	1,367,609

합 계	10,571,963	698,685	(10,572,408)	(2,864,870)	125,332	-	1,367,609

(3) 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	5,816,144	3,175,687	2,640,457	7,642,568	(491,200)	(436,036)

(단위: 천원)

전분기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	5,095,438	2,413,852	2,681,586	484,191	(1,240,722)	(1,000,963)

(4)공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당분기말	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	미반영손실누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	2,640,457	51	1,346,633	-	-	1,346,633

(단위: 천원)

전기말	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	미반영손실누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	2,421,009	51	1,234,715	-	-	1,234,715

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	64,742,986	-	81,831,365	-

특수관계자차입금	-	-	2,153,299	-

사모사채	16,448,340	10,480,159	11,955,110	20,231,222

전환사채	50,000,000	-	23,350,000	50,000,000

신주인수권부사채	15,000,000	-	25,000,000	-

합 계	146,191,326	10,480,159	144,289,774	70,231,222

(2) 차입금과 관련하여 제공한 담보제공 내역보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천INR, 천VND)

담보권자	담보제공자산	장부금액	당분기말	전기말

담보설정금액	관련차입액	담보설정금액	관련차입액

기업은행	토지 및 건물	19,012,733	15,000,000	13,000,000	15,000,000	13,500,000

KEB하나은행	4,000,000	1,900,000	4,000,000	2,200,000

신한은행	단기금융상품	9,879,915	440,000	400,000	440,000	400,000

우리은행	토지 및 건물	238,062	2,280,000	1,800,000	2,280,000	4,990,000

수출입은행	재고자산	1,437,535	USD 5,525	USD 4,250	USD 11,050	USD 4,500

엔브이9홀딩스(*)	단기금융상품,매출채권	3,579,149	30,327,048	23,328,499	41,842,232	32,186,332

상상인플러스저축은행	자기주식	-	-	-	4,000,000	2,000,000

기업은행 심천지점	토지 및 건물	CNY 3,753	CNY 3,753	CNY 12,000	CNY 3,987	CNY 12,000

IndusInd Bank	토지 및 건물	-	-	-	INR 1,667,301	INR 478,338

Vietnam Maritime Commercial Stock Bank	토지 및 건물	VND 693,593,000	VND 693,593,000	VND 231,269,002	VND 693,593,000	VND 286,996,234

합 계	KRW 52,047,048	KRW 40,428,499	KRW 67,562,232	KRW 55,276,332

USD 5,525	USD 4,250	USD 11,050	USD 4,500

CNY 3,753	CNY 12,000	CNY 3,987	CNY 12,000

-	-	INR 1,667,301.00	INR 478,338.00

VND 693,593,000	VND 231,269,002	VND 693,593,000	VND 286,996,234

(*) 연결회사는 단기금융상품을 신탁자산으로 하여 금전신탁계약을 체결하였습니다(주석 16 참조).

(3) 단기 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액(*)

당분기말	전기말

원화차입금

운영자금	산업은행 등	6.28 - 12.00	21,222,480	23,650,000

무역금융	기업은행 등	6.25 - 13.41	9,600,000	10,530,000

외화차입금

운영자금	Vietnam Maritime Commercial Stock Bank 등	3.2 - 11	27,920,507	40,241,365

합 계	58,742,987	74,421,365

(*) 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)가 제외된 금액입니다.

(4) 장기 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

원화차입금

운영자금	기업은행 등	8.042	6,000,000	7,410,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(6,000,000)	(7,410,000)

합 계	-	-

(5) 특수관계자차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

단기차입금

운영자금	㈜에이스안테나	-	-	1,384,677

합 계	-	1,384,677

장기차입금

운영자금	(주)케이엔와이파트너스 등	-	-	768,622

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	-	(768,622)

합 계	-	-

(6) 사모사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

제48-1회 무보증 사모사채(*1)	2022.04.21	2025.04.21	9.00	9,950,264	13,777,903

제48-2회 무보증 사모사채(*2)	2022.04.21	2025.04.21	11.00	13,378,234	18,408,429

제52회 무보증 사모사채	2023.06.28	2023.10.28	9.00	1,500,000	-

제53회 무보증 사모사채	2023.07.03	2023.11.03	9.00	2,100,000	-

1년이내 만기 도래분	(16,448,340)	(11,955,110)

합 계	10,480,158	20,231,222

(*1) 회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 50%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 100%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다

(7) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제34회 무보증 사모전환사채	2020.05.26	2023.05.26	-	-	-	350,000

제44회 무보증 사모전환사채	2021.07.28	2024.07.28	-	-	-	23,000,000

제49회 무보증 사모전환사채	2022.04.21	2025.04.21	-	5.00	10,000,000	10,000,000

제51회 무보증 사모전환사채	2022.09.01	2025.09.01	-	6.00	40,000,000	40,000,000

1년이내 만기 도래분	(50,000,000)	(23,350,000)

합 계	-	50,000,000

조건부결제조항으로 인해 전환권을 별도로 분리하지 않고, 조건부의무금액 전체를 금융부채로 인식하였습니다.

(8) 전환사채의 주요내역

구 분	제49회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 액면가액	10,000백만원	40,000백만원

최초 발행가액	10,000백만원	40,000백만원

잔액	10,000백만원	40,000백만원

발행일	2022.04.21	2022.09.01

만기일	2025.04.21	2025.09.01

사채상환조건	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2025년 04월 21일에 원금의 115.7625%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2025년 09월1일에 원금의 119.1016%에 해당하는 금액을 일시 상환

투자자의조기상환권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2024년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 5.0%(1년 미만은 월할계산)을 가산한 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 행사 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2024년 09월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 6.0%(1년 미만은 월할계산)을 가산한 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 행사 가능

발행자의매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음

투자자의공동매도권(Tag-along Right)	해당사항 없음	해당사항 없음

전환권 행사가액	주당 7,821원	주당 4,930원

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 5영업일 전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 5영업일 전일까지

행사에 따라 교부할주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

(9) 신주인수권부사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제45회 무보증 사모신주인수권부사채	2021.08.09	2024.08.09	-	-	15,000,000	25,000,000

1년이내 만기 도래분	(15,000,000)	(25,000,000)

합 계	-	-

(10) 신주인수권부사채의 주요내역

구 분	제45회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면가액	25,000백만원

발행가액	25,000백만원

잔액	15,000백만원

발행일	2021.08.09

만기일	2024.08.09

사채상환조건	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 원금의 100% 일시 상환

투자자의 조기상환권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 행사 가능

투자자의 공동매도권 (Tag-along Right)	발행회사의 최대주주 지분 중 사채발행 이후 누적으로 발행주식 총수의 10% 이상 매각 도는 최대주주 변경을 수반하는 지분을 매각하는 경우 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 사채를 양도가능

발행자의 조기상환권	발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 매3개월(총 5회)마다 사채액면가액의 30%범위내에서 매도청구권 행사가능

신주인수권 행사가액	주당 13,413원

신주인수권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지

행사에 따라 교부할주식의 종류	기명식 보통주

12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,374,045	7,453,849

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,007,832)	(7,052,289)

재무상태표상 부채	366,213	401,560

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,539 천원(전기말 : 4,539천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	865,491	1,640,489

순이자원가	12,622	66,956

종업원 급여에 포함된 총 비용	878,113	1,707,445

13. 자본금과 주식발행초과금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 69,926,073주(전기말: 44,926,073주), 전환우선주식 3,335,113주(전기말: 3,335,113주), 상환전환우선주 1,442,072주(전기말: 1,442,072주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	우선주	주식발행초과금	합계

2022년 1월 1일	48,500,786	21,861,800	2,388,593	56,886,266	81,136,659

결손보전	-	-	-	(20,510,677)	(20,510,677)

전환사채 전환청구	1,202,472	601,236	-	9,890,084	10,491,320

2022년 12월 31일	49,703,258	22,463,036	2,388,593	46,265,673	71,117,302

결손보전	-	-	-	(8,988,230)	(8,988,230)

유상증자	25,000,000	12,500,000	-	22,288,979	34,788,979

2023년 9월 30일	74,703,258	34,963,036	2,388,593	59,566,422	96,918,051

(2) 전환우선주 및 상환전환우선주의 내역

구 분	전환우선주	상환전환우선주(*)

발행일	2020년 6월 30일	2020년 12월 29일

발행주식수	3,335,113주	1종 우선주 721,036주2종 우선주 721,036주

1주당 액면금액	500원	500원

1주당 발행금액	7,496원	22,329원

총 발행가액	25,000백만원	32,200백만원

발행조건	참가적, 누적적, 발행금액 1.5% 우선배당

존속기간	5년. 만료시 보통주로 전환. 단, 존속기간 만료시까지 우선배당을 받지 못한 경우에는 존속기간을 배당이 완료될 때까지 연장.

전환가액	7,496원	22,329원

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

(*) 회사는 아래와 같이 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

구 분	상환전환우선주

상환가능기간	1종우선주: 납입일부터 1년 경과 후부터 발행일로부터 5년까지2종우선주: 납입일부터 2년 6개월 경과 후 부터 발행일로부터 5년까지

상환가액	"발행가액과 발행가액에 연복리(1종우선주:7.8%, 2종우선주: 7%)를 적용한 금액"과 "발행회사의 상환일 직전 거래일 보통주 종가" 중 큰 금액

14. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(1,329,168)	(1,329,168)

주식선택권	2,744,842	2,975,668

자산재평가손익	12,456,798	14,037,042

해외사업환산손익	(1,770,711)	(672,932)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(*2)	441,616	441,616

기타자본잉여금	6,907,002	6,907,002

합 계	19,450,379	22,359,228

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 325,239주(전기말: 325,239주)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(*2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 주식선택권의 주요 내용(단위: 주, 원)

부여일	주당행사가격	기초미행사수량	당분기부여 수량	당분기상실 수량	분기말미행사 수량	분기말행사가능수량

2018년 10월 5일	3,908	50,000	-	-	50,000	50,000

2020년 7월 15일	10,480	130,000	-	-	130,000	130,000

2021년 2월 8일	16,947	249,000	-	97,000	152,000	-

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식및 차액현금보상방식) 중 행사시점에 회사가 정하는 방식에 따라 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2018년 10월 5일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해2027년 10월 5일까지 행사가능함
- 2020년 7월 15일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해2027년 7월 15일까지 행사가능함
- 2021년 2월 8일 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2026년 2월 8일까지 행사가능함

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	429,000	850,000	19,767	20,948

부여	-	-	-	-

상실	97,000	110,500	24,748	22,197

기말 잔여주	332,000	739,500	12,451	20,761

기말 행사가능한주식수	180,000	252,500	8,654	13,072

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.85년 입니다.

(4) 연결회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 10월 5일	2020년 7월 15일	2021년 2월 8일

무위험수익률	2.43%	1.13%	1.12%

할인율	18.13%	1.13%	1.12%

주가변동성	20.38%	58.70%	62.10%

주식가격	5,430원	19,550원	21,700원

(5) 당분기중 인식한 주식기준보상은 231백만원 수익(전분기 : 1,243백만원 비용)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손실	(57,998,041)	(7,052,808)

조정:

이자수익	(472,268)	(231,915)

이자비용	9,325,088	8,095,387

배당금수익	(260)	(51,130)

외화환산이익	(9,715,059)	(38,592,305)

외화환산손실	5,342,481	20,235,753

매출채권처분손실	530,504	306,439

대손상각비	237,096	-

기타의대손상각비	967,298	-

재고자산평가손실	21,361,264	349,434

감가상각비	7,524,923	8,179,564

유형자산처분이익	(183,138)	(9,952)

유형자산처분손실	3,048,306	37,404

무형자산처분이익	2,473,089	-

무형자산처분손실	(3,144)	-

무형자산상각비	1,597	1,997,268

무형자산손상차손	5,172,329	2,684,153

관계기업투자주식처분손실	-	198,222

관계기업투자주식처분이익	-	(6,231,928)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	20,267

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(2,469)	-

파생상품거래손실	-	1,626

공동기업 및 관계기업지분법손실	250,987	2,864,870

금융보증비용	(14,854)	-

주식매입선택권	(230,826)	1,242,938

퇴직급여	1,019,627	1,707,445

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감

매출채권및계약자산의 감소	30,980,717	40,858,429

기타금융자산의 감소	6,895,141	9,817,276

기타유동자산의 감소(증가)	(1,354,625)	1,255,115

재고자산의 (증가)	9,756,424	(13,902,900)

매입채무의 증가(감소)	(10,619,756)	(22,193,242)

기타금융부채의 증가(감소)	(5,342,790)	(15,798,127)

기타유동부채의 증가	3,539,252	1,817,682

순확정급여부채의 감소	(1,052,145)	(1,172,015)

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,436,748	(3,567,050)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,134,317	2,396,406

유무형자산 처분관련 미수금	194,687	92,000

유무형자산 취득관련 미지급금	287,588	1,387,116

차입금의 유동성 대체	-	33,275,000

전환사채의 자본전환	-	10,500,000

전환사채의 유동성대체	50,000,000	25,000,000

사모사채의 유동성대체	9,751,063	11,671,501

신주인수권부사채의 유동성대체	-	25,000,000

매출채권 제각	(2,120,132)	-

지분법 자본변동	493,646	-

사용권자산과 리스부채의 순증감	(217,474)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당분기말

환율변동효과	리스취득	유동성대체	기타