에이스테크 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에이스테크놀로지(이하 "회사")와 Shin Ah Ltd.외 9개 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 에이스테크놀로지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 및 지분법 적용대상인 A CERAMICS COMPANY LIMITED를 적용대상으로 하여 작성되었습니다. 연결회사는 통신장비부품 및 기지국안테나 등 통신기기를 제조판매하고 있습니다. 연결회사는 국내, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며, 국내, 아시아 및 유럽국가 등에 판매하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Ace Antenna Company, Inc	미국	100	100	12월	통신기기판매업

Shin Ah Ltd.	홍콩	100	100	12월	지주회사

Gaoyao Ace Mechatronixs Co.,Ltd.(*1)	중국	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Mechatronix India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Antenna India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

PT ACE ANTENNA INDONESIA(*1)	인도네시아	99	99	12월	통신기기판매업

Zhaoqing ACE tradign CO, LTD.(*2)	중국	100	-	12월	통신기기판매업

ACEAXIS LTD.	영국	94.9	94.9	12월	연구및개발업

Ace Technology Japan Corp.	일본	100	100	12월	통신기기판매업

ACE ANTENNA CO., Ltd.	베트남	100	100	12월	통신기기제조업

(*1) 종속기업인 Shin Ah Ltd.를 통하여 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당기중 종속기업인 Gaoyao Ace Mechatronixs Co.,Ltd.를 통하여 지분을 취득 하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표(1) 당분기말 및 당분기

(단위 : 백만원)

종속기업	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

Shin Ah Ltd.(*1)	46,792	30,544	16,248	10,284	(2,522)	(1,809)

ACEAXIS LTD.	147	38,210	(38,062)	-	1,554	(1,191)

Ace Antenna Company, Inc	5,141	18,005	(12,864)	3,575	(604)	(870)

Ace Technology Japan Corp.	1,515	244	1,271	1,094	(98)	(84)

ACE ANTENNA CO., Ltd.	109,589	103,849	5,740	53,845	(23,230)	(23,607)

(2) 전기말 및 전분기(단위 : 백만원)

종속기업	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

Shin Ah Ltd.(*1)	59,585	41,528	18,057	27,595	(837)	(559)

ACEAXIS LTD.	207	37,078	(36,871)	934	(1,089)	(3,628)

Ace Antenna Company, Inc	6,465	18,458	(11,994)	4,453	(2,214)	(2,654)

Ace Technology Japan Corp.	1,689	334	1,355	1,775	(38)	(104)

ACE ANTENNA CO., Ltd.	121,001	122,331	(1,330)	34,484	(39,155)	(39,860)

(*1) Shin Ah Ltd. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,727,866	1,727,866	1,727,866	1,727,866

소 계	1,727,866	1,727,866	1,727,866	1,727,866

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,413,628	3,413,628	8,552,254	8,552,254

매출채권	55,833,841	55,833,841	55,472,696	55,472,696

기타금융자산	19,450,416	19,450,416	22,301,290	22,301,290

소 계	78,697,885	78,697,885	86,326,240	86,326,240

금융자산합계	80,425,751	80,425,751	88,054,106	88,054,106

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	62,991,827	62,991,827	61,246,663	61,246,663

차입금	97,753,834	97,753,834	145,341,301	145,341,301

기타금융부채	13,489,889	13,489,889	12,125,160	12,125,160

금융부채합계	174,235,550	174,235,550	218,713,124	218,713,124

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산

기초	-	1,727,866

증가	-	-

감소	-	-

기말	-	1,727,866

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산

기초	103,126	1,727,866

증가	-	-

감소	(103,126)	-

기말	-	1,727,866

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법 순자산가치법

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법 순자산가치법

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 연결재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 수익은 기지국 및 이동통신안테나 등 부품의 판매 등에서 발생하며, 영업활동은 대한민국, 미국, 영국, 중국, 일본, 베트남, 인도, 인도네시아, 방글라데시 등에서 이루어집니다. (1) 연결회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	9,298,095	36,103,341	15,493,933	66,174,143

제품매출액	26,460,557	60,746,280	11,925,054	39,968,906

기타매출액	1,153,084	5,940,008	(448,731)	6,345,179

합 계	35,275,989	102,789,629	26,970,256	112,488,228

(2) 지역별 수익의 구성(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,614,804	4,733,528	1,599,927	5,813,789

해외	35,296,932	98,056,101	25,370,329	106,674,441

합 계	36,911,736	102,789,629	26,970,256	112,488,230

(3) 보고기간 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	71,009,338	52,756,509

B사	10,378,005	22,906,771

6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)

특수관계자	29,040,242	29,969,812

기타	28,917,570	27,672,777

소 계	57,957,812	57,642,589

대손충당금

특수관계자	(635,526)	(635,526)

기타	(1,488,445)	(1,534,367)

소 계	(2,123,971)	(2,169,893)

매출채권(순액)	55,833,841	55,472,696

(*) 당분기말 현재 IBK기업은행에 매출채권 379백만원을 양도하고 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	635,526	1,534,367	635,526	2,523,574

대손상각비	-	47,427	-	237,096

제각	-	-	-	(2,120,132)

환율변동으로 인한 차이	-	(93,349)	-	23,790

기타	-	-	-	787,339

보고기간말 금액	635,526	1,488,445	635,526	1,451,667

손상된 채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (3) 기타금융자산 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수 관계자	미수금	1,514,892	-	315,939	-

미수금 대손충당금	(91,655)	-	(91,655)	-

대여금	762,031	678,220	756,344	858,220

대여금 대손충당금	-	(480,236)	-	(480,236)

소 계	2,185,268	197,984	980,628	377,984

기 타	단기금융상품(*)	9,978,433	-	11,927,308	-

미수금	1,095,966	-	3,303,019	-

미수금 대손충당금	(403,906)	-	(400,894)	-

미수수익	284,953	-	393,613	-

장기금융상품	-	243,621	-	229,567

보증금	-	5,868,097	-	5,490,065

소 계	10,955,446	6,111,718	15,223,046	5,719,632

합 계	13,140,714	6,309,702	16,203,674	6,097,616

(*) 단기금융상품은 담보제공 등으로 인하여 전액 사용이 제한되어 있습니다(주석 11과 16 참조).

(4) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	571,891	400,894	571,891	194

환율변동으로 인한 차이	-	3,013	-	415,011

보고기간말 금액	571,891	403,906	571,891	415,204

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	76,091,361	101,126,618

취득	1,728,117	2,192,889

처분	(1,612,679)	(1,367,231)

대체	(498,813)	(16,717,209)

감가상각	(6,932,723)	(7,357,672)

환율변동으로 인한 차이	745,192	2,371,289

분기말 순장부금액	69,520,455	80,248,684

(2) 매각예정비유동자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	16,500,000	-

처분	(16,500,000)	-

기말 순장부금액	-	-

8. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	6,936,301	10,565,503

대체	453,519	(3,151,903)

감가상각	(146,380)	(167,251)

환율변동으로 인한 차이	49,315	269,416

분기말 순장부금액	7,292,755	7,515,765

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,052,609	16,581,328

취득	142,888	206,540

처분	-	(178,279)

대체	119,168	54,332

상각	(1,532,097)	(2,473,089)

손상차손	-	(5,172,329)

환율변동으로 인한 차이	25,480	141,235

분기말 순장부금액	5,808,048	9,159,738

10. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED (*1)	베트남	9월30일	51	560,619	51	834,275

(*1) 연결회사의 지분율은 50%를 초과하나 다른 투자자와 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 공동기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내역

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

A CERAMICS COMPANY LIMITED	834,275	-	-	(282,540)	8,884	-	560,619

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,234,715	334,297	-	(250,512)	28,133	-	1,346,633

(3) 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	2,350,677	1,251,424	1,099,253	1,598,280	(554,000)	(536,581)

(단위: 천원)

전분기	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	5,816,144	3,175,687	2,640,457	7,642,568	(491,200)	(436,036)

(4)공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당분기말	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미반영손실 누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,099,253	51	560,619	-	-	560,619

(단위: 천원)

전기말	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	미반영손실 누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,635,833	51	834,275	-	-	834,275

11. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	48,522,612	-	58,010,079	-

사모사채	20,231,222	-	15,260,805	7,070,417

전환사채	29,000,000	-	50,000,000	-

신주인수권부사채	-	-	15,000,000	-

합 계	97,753,834	-	138,270,884	7,070,417

(2) 차입금과 관련하여 제공한 담보제공 내역 보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천INR, 천VND)

담보권자	담보제공자산	장부금액	당분기말	전기말

담보설정금액	관련차입액	담보설정금액	관련차입액

IBK기업은행	토지 및 건물(*1)	-	-	-	15,000,000	13,000,000

KEB하나은행	-	-	4,000,000	1,400,000

신한은행(*2)	단기금융상품	1,174,444	440,000	400,000	440,000	400,000

수출입은행	재고자산	5,889,035	USD 4,810	USD 3,700	USD 5,200	USD 4,000

엔브이9홀딩스(*3)	단기금융상품	2,043	(*3)	20,231,222	(*3)	20,231,222

IBK기업은행 심천지점	토지 및 건물	CNY 3,441	CNY 3,441	CNY 10,800	CNY 3,675	CNY 12,000

신한은행 푸나말리지점	토지 및 건물	INR 209,446	INR 209,446	INR 48,000	INR 217,020	INR 48,000

Vietnam Maritime Commercial Stock Bank	토지 및 건물	-	-	-	VND 693,593,000	VND 194,584,480

Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	토지 및 건물	VND 968,405,314	VND 968,405,314	VND 317,740,667	-	-

합 계	KRW 440,000	KRW 20,631,222	KRW 19,440,000	KRW 35,031,222

USD 4,810	USD 3,700	USD 5,200	USD 4,000

CNY 3,441	CNY 10,800	CNY 3,675	CNY 12,000

INR 209,446	INR 48,000	INR 217,020	INR 48,000

VND 968,405,314	VND 317,740,667	VND 693,593,000	VND 194,584,480

(*1) 당분기 중 매각예정비유동자산 처분이 완료되고 관련 차입금이 상환되어 담보가 해지되었습니다. (*2) 외화지급보증이 설정된 USD6,160천불을 제외한 금액의 원화 환산액입니다 (주석 16 참조).(*3) 사모사채 원리금 상환용으로만 사용되는 신탁계좌가 지정되어 있으며 담보제공자산의 장부금액은 당분기말 현재 예치되어 있는 신탁잔액 입니다 (주석 16 참조).

(3) 단기 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액(*)

당분기말	전기말

원화차입금

운영자금	산업은행 등	6.06 - 14.73	14,400,000	17,700,000

무역금융	하나은행	6.47	500,000	8,900,000

외화차입금

운영자금	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank 등	4.49 - 10.85	31,622,612	25,410,079

합 계	46,522,612	52,010,079

(*) 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)가 제외된 금액입니다.

(4) 장기 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

원화차입금

운영자금	기업은행	13	2,000,000	6,000,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(2,000,000)	(6,000,000)

합 계	-	-

(5) 사모사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

제48-1회 무보증 사모사채(*1)	2022.04.21	2025.04.21	9.00	8,618,643	8,618,643

제48-2회 무보증 사모사채(*2)	2022.04.21	2025.04.21	11.00	11,612,579	11,612,579

제53회 무보증 사모사채	-	-	-	-	2,100,000

1년이내 만기 도래분	(20,231,222)	(15,260,805)

합 계	-	7,070,417

(*1) 연결회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 50%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 100%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다

(6) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제49회 무보증 사모전환사채	2022.04.21	2025.04.21	-	-	-	10,000,000

제51회 무보증 사모전환사채	2022.09.01	2025.09.01	-	-	29,000,000	40,000,000

1년이내 만기 도래분	(29,000,000)	(50,000,000)

합 계	-	-

조건부결제조항으로 인해 전환권을 별도로 분리하지 않고, 조건부의무금액 전체를 금융부채로 인식하였습니다.

(7) 전환사채의 주요내역

구 분	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 액면가액	40,000백만원

최초 발행가액	40,000백만원

잔액	29,000백만원

발행일	2022.09.01

만기일	2025.09.01

사채상환조건	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2025년 09월1일에 원금의 100% 해당하는 금액을 일시 상환

투자자의 조기상환권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2024년 09월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 행사 가능

발행자의 매도청구권	해당사항 없음

투자자의 공동매도권 (Tag-along Right)	해당사항 없음

전환권 행사가액	주당 4,717원

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 5영업일 전일까지

행사에 따라 교부할 주식의 종류	기명식 보통주

(8) 신주인수권부사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제45회 무보증 사모신주인수권부사채	-	-	-	-	-	15,000,000

1년이내 만기 도래분	-	(15,000,000)

합 계	-	-

12. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,126,691	4,902,306

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,318,025)	(4,105,434)

재무상태표상 부채	808,666	796,872

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,539 천원(전기말 : 4,539천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	492,522	865,491

순이자원가	15,305	12,622

종업원 급여에 포함된 총 비용	507,827	878,113

13. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 127,068,928주(전기말: 69,926,073주), 전환우선주식 3,335,113주(전기말: 3,335,113주), 상환전환우선주 1,442,072주(전기말: 1,442,072주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주	우선주	주식발행 초과금	합계

2023년 1월 1일	49,703,258	22,463,036	2,388,593	46,265,673	71,117,302

결손보전	-	-	-	(8,988,230)	(8,988,230)

유상증자	25,000,000	12,500,000	-	22,292,934	34,792,934

2023년 12월 31일	74,703,258	34,963,036	2,388,593	59,570,377	96,922,006

결손보전	-	-	-	(3,542,934)	(3,542,934)

유상증자 발행분담금 환입	-	-	-	169	169

출자전환	57,142,855	28,571,428	-	7,284,430	35,855,858

2024년 9월 30일	131,846,113	63,534,464	2,388,593	63,312,042	129,235,099

(2) 전환우선주 및 상환전환우선주의 내역

구 분	전환우선주	상환전환우선주(*)

발행일	2020년 6월 30일	2020년 12월 29일

발행주식수	3,335,113주	1종 우선주 721,036주 2종 우선주 721,036주

1주당 액면금액	500원	500원

1주당 발행금액	7,496원	22,329원

총 발행가액	25,000백만원	32,200백만원

발행조건	참가적, 누적적, 발행금액 1.5%우선배당

존속기간	5년. 만료시 보통주로 전환. 단, 존속기간 만료시까지 우선배당을 받지 못한 경우에는 존속기간을 배당이 완료될 때까지 연장.

전환가액	3,372원	8,327원

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

(*) 지배회사는 아래와 같이 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

구 분	상환전환우선주

상환가능기간	1종우선주: 납입일부터 1년 경과 후부터 발행일로부터 5년까지2종우선주: 납입일부터 2년 6개월 경과 후 부터 발행일로부터 5년까지

상환가액	"발행가액과 발행가액에 연복리(1종우선주:7.8%, 2종우선주: 7%)를 적용한 금액"과 "발행회사의 상환일 직전 거래일 보통주 종가" 중 큰 금액

14. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(1,329,168)	(1,329,167)

주식선택권	2,695,628	2,754,471

자산재평가손익	10,129,771	11,936,134

해외사업환산손익	(1,366,563)	(774,773)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(*2)	441,616	441,616

기타자본잉여금	8,259,492	8,259,492

합 계	18,830,776	21,287,773

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 325,239주(전기말: 325,239주)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다. (*2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 주식선택권의 주요 내용(단위: 주, 원)

부여일	주당 행사가격	기초 미행사수량	당분기 부여 수량	당분기 상실 수량	분기말 미행사 수량	분기말 행사가능수량

2018년 10월 5일	3,908	50,000	-	-	50,000	50,000

2020년 7월 15일	10,480	130,000	-	-	130,000	130,000

2021년 2월 8일	16,947	140,000	-	10,000	130,000	130,000

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식및 차액현금보상방식) 중 행사시점에 회사가 정하는 방식에 따라 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2018년 10월 5일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2027년 10월 5일까지 행사가능함
- 2020년 7월 15일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2027년 7월 15일까지 행사가능함
- 2021년 2월 8일 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2026년 2월 8일까지 행사가능함

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	320,000	429,000	19,748	19,767

부여	-	-	-	-

상실	10,000	97,000	16,947	24,748

기말 잔여주	310,000	332,000	12,132	12,451

기말 행사가능한주식수	310,000	180,000	12,132	8,654

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.1년 입니다.

(4) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 10월 5일	2020년 7월 15일	2021년 2월 8일

무위험수익률	2.43%	1.13%	1.12%

주가변동성	20.38%	58.70%	62.10%

주식가격	5,430원	19,550원	21,700원

(5) 당분기중 인식한 주식기준보상은 59백만원 수익(전분기 : 252백만원 수익)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순손실	(25,901,426)	(57,998,041)

조정:

이자수익	(573,933)	(472,268)

이자비용	2,549,759	9,325,088

배당금수익	(2,304)	(260)

외화환산이익	(4,997,040)	(9,715,059)

외화환산손실	2,346,297	5,342,481

매출채권처분손실	817,208	530,504

대손상각비	47,427	237,096

기타의대손상각비	-	967,298

재고자산평가손실	6,049,789	21,361,264

감가상각비	7,079,101	7,524,923

유형자산처분이익	(25,513)	(183,138)

유형자산처분손실	1,291,173	3,048,306

무형자산처분이익	-	2,473,089

무형자산처분손실	-	(3,144)

무형자산상각비	1,532,097	1,597

무형자산손상차손	-	5,172,329

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(2,469)

공동기업 및 관계기업지분법손실	282,540	250,987

금융보증비용	-	(14,854)

주식매입선택권	(58,843)	(230,826)

퇴직급여	507,827	1,019,627

영업용순자산의 증감

매출채권및계약자산의 증감	221,428	30,980,717

기타금융자산의 증감	266,913	6,895,141

기타유동자산의 증감	(884,942)	(1,354,625)

재고자산의 증감	(1,807,448)	9,756,424

매입채무의 증감	2,425,154	(10,619,756)

기타금융부채의 증감	1,485,144	(5,342,790)

기타유동부채의 증감	1,153,328	3,539,252

순확정급여부채의 증감	(484,825)	(1,052,145)

장기종업원급여의 증감	(16,935)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,698,024)	21,436,748

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	64,200	1,134,317

유무형자산 처분관련 미수금	48,398	194,687

유무형자산 취득관련 미지급금	-	287,588

무형자산 취득관련 선급금	119,169	-

매각예정비유동자산 처분관련 선수금	1,650,000	-

전환, 사모사채의 유동성대체	7,070,417	59,751,063

전환, 사모사채의 자본전환	36,000,000	-

사용권자산과 리스부채의 순증감	(497,752)	(217,474)

지분법 자본변동	-	493,646

매출채권 제각	-	(2,120,132)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	당분기말

환율변동효과	리스취득	사채의 출자전환	유동성대체	기타(*)