에이스테크 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에이스테크놀로지(이하 "회사")와 Shin Ah Ltd.외 8개 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 에이스테크놀로지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 및 지분법 적용대상인 A CERAMICS COMPANY LIMITED를 적용대상으로 하여 작성되었습니다.연결회사는 통신장비부품 및 기지국안테나 등 통신기기를 제조판매하고 있습니다. 연결회사는 국내, 중국 및 베트남에 생산공장을 보유하고 있으며, 국내, 아시아 및 유럽국가 등에 판매하고 있습니다. 1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

Ace Antenna Company, Inc	미국	100	100	12월	통신기기판매업

Shin Ah Ltd.	홍콩	100	100	12월	지주회사

Gaoyao Ace Mechatronixs Co.,Ltd.(*1)	중국	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Mechatronix India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

Ace Antenna India PVT Ltd.(*1)	인도	100	100	12월	통신기기제조업

PT ACE ANTENNA INDONESIA(*1)	인도네시아	99	99	12월	통신기기판매업

ACEAXIS LTD.	영국	94.9	94.9	12월	연구및개발업

Wireless Technology Laboratories Limited.(*2)	영국	-	94.9	12월	연구및개발업

Ace Technology Japan Corp.	일본	100	100	12월	통신기기판매업

ACE ANTENNA CO., Ltd.	베트남	100	100	12월	통신기기제조업

(*1) 종속기업인 Shin Ah Ltd.를 통하여 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 Wireless Technology Laboratories Limited. 는 당기중 청산하였습니다. 1.2 종속기업의 요약 재무제표(1) 당기말 및 당기

(단위 : 백만원)

당기	Shin Ah Ltd.(*1)	ACEAXIS LTD.	Ace Antenna Company, Inc	Ace TechnologyJapan Corp.	ACE ANTENNA CO.,Ltd.

자산	59,585	207	6,465	1,689	121,001

부채	41,528	37,078	18,458	334	122,331

자본	18,057	(36,871)	(11,994)	1,355	(1,330)

매출	31,613	937	5,004	2,768	48,273

당기순손익	(544)	1,939	(5,999)	148	(53,356)

총포괄손익	(525)	(739)	(6,030)	92	(53,485)

(*1) Shin Ah Ltd. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.(2) 전기말 및 전기

(단위 : 백만원)

전기	Shin Ah Ltd.(*1)	ACEAXIS LTD.(*2)	Ace Antenna Company, Inc	Ace TechnologyJapan Corp.	ACE ANTENNA CO.,Ltd.

자산	91,043	2,032	14,365	1,632	175,890

부채	72,461	38,165	20,329	369	139,485

자본	18,583	(36,133)	(5,964)	1,264	36,405

매출	69,026	4,625	7,600	4,966	95,797

당기순손익	(16,058)	(2,883)	(2,146)	393	(29,099)

총포괄손익	(11,478)	(1,180)	(2,354)	309	(20,060)

(*1) Shin Ah Ltd. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.(*2) ACEAXIS LTD. 및 그 종속기업들을 포함한 연결재무제표 금액입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

토지(유형자산 및 사용권자산)는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	50년

구축물	50년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

사용권자산(토지)	47년

사용권자산(기타)	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.9.1 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 떄 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결회사의 연구 및 개발활동은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산 개시의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 개발승인단계 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.한편, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라 질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 이동통신용 안테나 및 RF부품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결회사는 본인으로서 활동하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(2) 보증의무연결회사는 재화의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 이러한 추가적인 보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채1) 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.23 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 기초자산이 소액인 자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 재고자산평가 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(5) 개발비연결회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니 다.보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY)

구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

매출채권	USD 12,850	16,568,191	USD 116,834	148,064,175

JPY 16,854	153,817	-	-

차입금	USD 9,405	12,126,976	USD 5,100	6,463,230

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러/원	상승시	35,139	1,104,487	35,139	1,104,487

하락시	(35,139)	(1,104,487)	(35,139)	(1,104,487)

일본엔/원	상승시	1,217	-	1,217	-

하락시	(1,217)	-	(1,217)	-

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

상승시	(371,067)	(452,193)	(371,067)	(452,193)

하락시	371,067	452,193	371,067	452,193

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융보증계약을 제외하고 금융상품의 장부가액(현금제외)과 동일하며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

보고기간말 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 2,765백만원(전기말: 10,492백만원)입니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 7 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 8 참조)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주석 12 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금	62,745,840	78,406,547	7,788,223	-	148,940,610

매입채무 및 기타금융부채(*)	19,831,153	50,542,453	-	352,400	70,726,006

금융보증계약	2,765,092	-	-	-	2,765,092

리스부채	137,489	381,569	303,743	518,078	1,340,879

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금	22,787,429	126,348,985	24,996,061	50,188,223	224,320,698

매입채무 및 기타금융부채(*)	47,915,301	36,067,683	167,658	884,623	85,035,265

금융보증계약	24,357,724	-	-	-	24,357,724

리스부채	137,800	501,150	63,103	274,951	977,004

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	145,341,301	214,520,996

차감 : 현금및현금성자산	(8,552,254)	(9,860,829)

순부채	136,789,047	204,660,167

자본총계	21,579,981	67,809,148

총자본	158,369,028	272,469,315

자본조달비율	86%	75%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,727,866	1,727,866	1,727,866	1,727,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	103,126	103,126

소 계	1,727,866	1,727,866	1,830,992	1,830,992

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,552,254	8,552,254	9,860,829	9,860,829

매출채권	55,472,696	55,472,696	97,479,765	97,479,765

기타금융자산	22,301,290	22,301,290	34,591,180	34,591,180

소 계	86,326,240	86,326,240	141,931,774	141,931,774

금융자산합계	88,054,106	88,054,106	143,762,766	143,762,766

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	61,246,663	61,246,663	68,876,760	68,876,760

차입금	145,341,301	145,341,301	214,520,996	214,520,996

기타금융부채	12,125,160	12,125,160	16,158,506	16,158,506

금융부채합계	218,713,124	218,713,124	299,556,262	299,556,262

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,727,866	1,727,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	103,126	103,126

합 계	-	-	1,830,992	1,830,992

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매출채권

기초	103,126	1,727,866	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-

감소	(103,126)	-	-

기말	-	1,727,866	-

(단위: 천원)

전기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매출채권

기초	64,681	1,727,866	-

총손익

당기손익인식액	38,445	-	-

기말	103,126	1,727,866	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법순자산가치법

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	103,126	3	현금흐름할인법

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주식	1,727,866	3	현금흐름할인법 순자산가치법

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,552,254	-	-	8,552,254

매출채권	55,472,696	-	-	55,472,696

기타금융자산	22,301,290	-	-	22,301,290

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	1,727,866	-	1,727,866

합 계	86,326,240	1,727,866	-	88,054,106

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	61,246,663	-	61,246,663

기타금융부채	12,083,750	41,410	12,125,160

차입금	145,341,301	-	145,341,301

합 계	218,671,714	41,410	218,713,124

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,860,828	-	-	9,860,828

매출채권	97,479,765	-	-	97,479,765

기타금융자산	34,591,180	-	-	34,591,180

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	1,727,866	-	1,727,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	103,126	103,126

합 계	141,931,773	1,727,866	103,126	143,762,765

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	68,876,759	-	68,876,759

기타금융부채	16,003,391	155,115	16,158,506

차입금 및 사채	214,520,996	-	214,520,996

합 계	299,401,146	155,115	299,556,261

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	655,593	440,449

매출채권처분손실	(773,613)	(419,841)

대손상각비	(192,078)	(436,429)

기타의대손상각비	(963,780)	-

외화환산손익	4,066,760	13,837,047

외환차손익	5,058,235	14,367,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	260	51,130

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익	-	58,712

평가손실	-	(20,267)

처분이익	2,469	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용(*)	(7,994,789)	(11,391,566)

외화환산손익	(4,290,587)	(16,342,107)

외환차손익	(4,305,479)	(11,882,786)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품거래손실	-	(1,626)

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채의 이자비용을 포함한 금액입니다.

7 . 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	57,642,589	100,638,864

대손충당금	(2,169,893)	(3,159,099)

매출채권(순액)	55,472,696	97,479,765

( *) 당기말 현재 연결회사는 금융기관에 매출채권 1,438백만원을 할인하였습니다. 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자	기타	특수관계자	기타

연체되지 않은 채권	317,013	21,965,815	5,353,390	64,892,788

3개월 이하	518,207	1,041,103	576,437	2,148,923

3개월 초과 9개월 미만	1,978,061	1,346,970	8,227,322	248,601

9개월 초과	27,156,531	3,318,888	16,069,688	3,121,716

소 계	29,969,812	27,672,776	30,226,837	70,412,027

손상채권	(635,526)	(1,534,366)	(635,526)	(2,523,573)

합 계	29,334,286	26,138,410	29,591,311	67,888,454

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	635,526	2,523,574	635,526	2,388,724

대손상각비(*)	-	192,078	-	426,155

제각	-	(2,120,132)	-	-

기타	-	843,111	-	-

환율변동으로 인한 차이	-	95,736	-	(291,305)

보고기간말 금액	635,526	1,534,367	635,526	2,523,574

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	315,939	-	1,277,921	-

미수금 대손충당금	(91,655)	-	(91,655)	-

대여금	756,344	858,220	-	1,577,140

대여금 대손충당금	-	(480,236)	-	(480,236)

소 계	980,628	377,984	1,186,266	1,096,904

기 타	단기금융상품(*)	11,927,308	-	23,851,336	-

미수금	3,303,019	-	2,035,847	-

미수금 대손충당금	(400,894)	-	(194)	-

미수수익	393,613	-	306,077	-

대여금	-	-	-	75,412

장기금융상품	-	229,567	-	268,081

보증금	-	5,490,065	14,765	5,756,686

소 계	15,223,046	5,719,632	26,207,831	6,100,179

합 계	16,203,674	6,097,616	27,394,097	7,197,083

(*) 단기금융상품은 담보제공 등으로 인하여 전액 사용이 제한되어 있습니다(주석 19 및 33 참조).

(2) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

특수관계자	기타	특수관계자	기타

기초금액	571,891	194	571,891	194

기타의대손상각비	-	400,700	-	-

기말금액	571,891	400,894	571,891	194

9. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,634,430	12,049	1,998,756	275,680

선급비용	761,259	-	1,639,529	847

미수법인세환급액	99,288	-	48,086	-

부가세대급금	1,913,579	-	2,458,629	-

기타의투자자산	-	165,700	-	165,700

반환제품회수권	7,899,311	-	5,901,151	-

합 계	12,307,867	177,749	12,046,151	442,227

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,232,885	19,900,645

제품	9,846,854	10,489,684

재공품	9,260,683	20,782,438

원재료	19,221,700	36,547,855

미착품	2,199,434	1,244,419

합 계	45,761,555	88,965,041

보고기간말 현재 연결회사가 인식한 재고자산평가충당금은 30,626백만원(전기말: 6,040백만원)입니다. 당기 중 연결회사는 재고자산평가손실 29,977백만원(전기 : 4,357백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다. 한편, 보고기간말 현재 재고자산 중 일부는 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	1,727,866	1,727,866

연결회사는 단기매매항목이 아닌 경영상 관리 목적으로 보유하는 지분상품에 대하 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,727,866	1,727,866

평가	-	-

보고기간말금액	1,727,866	1,727,866

차감 : 비유동항목	1,727,866	1,727,866

유동항목	-	-

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	-	103,126

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	103,126	64,681

취득	-	-

평가	-	38,445

처분	(103,126)	-

보고기간말금액	-	103,126

차감 : 비유동항목	-	103,126

유동항목	-	-

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	토지(*1)	건물 및 구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	12,645,597	40,713,276	17,605,695	130,970	11,206,353	307,991	18,516,736	101,126,618

취득	-	264,502	480,333	30,776	22,022	1,516,937	422,548	2,737,118

처분(손상) 및 폐기	(1,335,095)	(2,338,052)	(1,719,696)	(6,411)	(238,531)	(69,282)	(848,398)	(6,555,465)

감가상각비	-	(1,149,162)	(1,741,864)	(41,816)	(4,148,391)	-	(1,176,699)	(8,257,932)

본계정대체	-	-	18,130	-	1,180,172	(1,198,302)	-	-

타계정대체	-	-	-	-	(74,456)	-	516,512	442,056

투자부동산대체	-	3,420,949	-	-	-	-	-	3,420,949

환율변동으로 인한 차이	37,807	(346,550)	(70,813)	2,868	7,246	(170,426)	217,886	(321,982)

매각예정자산으로의 분류	(8,334,635)	(8,165,365)	-	-	-	-	-	(16,500,000)

기말 순장부금액	3,013,674	32,399,598	14,571,784	116,387	7,954,415	386,918	17,648,585	76,091,361

2023년 12월 31일

취득원가	3,013,674	37,366,196	40,448,494	304,740	39,432,344	386,918	21,156,781	142,109,147

손상차손누계액	-	-	(1,374,343)	-	(198,022)	-	-	(1,572,365)

감가상각누계액	-	(4,966,598)	(24,502,367)	(188,353)	(31,279,907)	-	(3,508,196)	(64,445,421)

기말 순장부금액	3,013,674	32,399,598	14,571,784	116,387	7,954,415	386,918	17,648,585	76,091,361

(*1) 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 1,103백만원입니다.

(단위: 천원)

전기	토지(*2)	건물 및 구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	10,888,256	41,012,888	19,434,305	125,221	13,236,061	289,724	10,582,928	95,569,383

취득	-	-	326,737	22,629	166,781	3,014,148	486,718	4,017,013

처분 및 폐기	-	-	(224,442)	(1,479)	(366,358)	(92,000)	(848,661)	(1,532,940)

감가상각비	-	(1,188,253)	(3,462,273)	(33,005)	(4,486,336)	-	(1,440,289)	(10,610,156)

재평가(*1)	1,872,644	-	-	-	-	-	9,831,624	11,704,268

본계정대체	-	-	937,851	-	2,244,813	(2,908,103)	(71,114)	203,447

환율변동으로 인한 차이	(115,303)	888,641	593,517	17,604	411,392	4,222	(24,470)	1,775,603

기말 순장부금액	12,645,597	40,713,276	17,605,695	130,970	11,206,353	307,991	18,516,736	101,126,618

2022년 12월 31일

취득원가	12,645,597	47,938,746	43,287,589	284,704	42,588,375	307,991	23,738,772	170,791,774

손상차손누계액	-	-	-	-	(303,822)	-	-	(303,822)

감가상각누계액	-	(7,225,470)	(25,681,894)	(153,734)	(31,078,200)	-	(5,222,036)	(69,361,334)

기말 순장부금액	12,645,597	40,713,276	17,605,695	130,970	11,206,353	307,991	18,516,736	101,126,618

(*1) 연결회사의 토지 및 관련 사용권자산은 2022년 12월31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 11,704백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. (*2) 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 7,782백만원입니다.

(2) 토지 및 사용권자산의 공정가치 서열체계 구분

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지 및 사용권자산	-	-	19,256,123	19,256,123

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지 및 사용권자산	-	-	29,341,992	29,341,992

(3) 토지 및 사용권자산의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	29,341,992	18,268,532

기타포괄손익인식액	-	11,704,268

처분 및 손상	(1,335,095)	-

매각예정자산으로의 분류	(8,334,635)	-

상각	(355,432)	(164,773)

외환차이	(60,707)	(466,035)

기말금액	19,256,123	29,341,992

(4) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

당기	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지 및 사용권자산	19,256,123	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인,지역요인, 개별요인 등

(단위: 천원)

전기	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지 및 사용권자산	29,341,992	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인,지역요인, 개별요인 등

(5) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,493,526	8,129,133

판매비와관리비

감가상각비	1,230,976	1,699,054

경상연구개발비	533,430	781,969

합 계	8,257,932	10,610,156

(6) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	17,590,204	18,342,430

차량운반구	58,381	174,306

합 계	17,648,585	18,516,736

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	503,232	638,950

비유동	688,277	338,055

합 계	1,191,509	977,005

(7) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,098,283	1,304,750

차량운반구	78,416	130,071

기타	-	5,468

합 계	1,176,699	1,440,289

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	31,405	42,663

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	72,605	167,984

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	14,374	19,427

당기 중 리스의 총 현금유출은 790백만원(전기: 1,324백만원)입니다.(8) 매각예정비유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	-	-

유형자산에서 대체	16,500,000	-

기말 순장부금액(*)	16,500,000	-

(*) 보고기간말 현재 연결회사의 토지와 건물 등은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조). 14. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	10,565,503	10,508,142

감가상각비	(216,068)	(272,264)

유형자산으로 대체	(3,420,949)	-

순 외환차이	7,815	329,625

기말 순장부금액	6,936,301	10,565,503

2023년 12월 31일

취득원가	8,314,154	11,469,698

기말 감가상각누계액	(1,377,853)	(904,195)

기말 순장부금액	6,936,301	10,565,503

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	216,068	272,264

(3) 투자부동산과 관련하여 발생하는 수익은 1,046,927천원 입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	951,422	10,767,890	4,743,352	118,664	16,581,328

취득	-	57,938	148,062	-	206,000

처분	(25,092)	-	(153,192)	-	(178,284)

손상	-	(6,302,810)	-	-	(6,302,810)

대체	57,844	-	-	-	57,844

상각비	(219,895)	(2,060,855)	(1,056,235)	-	(3,336,985)

환율변동으로 인한 차이	-	42,119	(16,603)	-	25,516

기말 순장부금액	764,279	2,504,282	3,665,384	118,664	7,052,609

2023년 12월 31일

취득원가	4,087,939	26,547,445	20,577,328	128,316	51,341,028

국고보조금	(11,256)	-	-	-	(11,256)

상각누계액	(3,312,404)	(13,337,890)	(16,911,944)	-	(33,562,238)

손상차손누계액	-	(10,705,273)	-	(9,652)	(10,714,925)

순장부금액	764,279	2,504,282	3,665,384	118,664	7,052,609

(단위: 천원)

전기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	1,133,946	12,676,389	4,573,453	650,382	19,034,170

취득	-	5,721,489	1,214,439	-	6,935,928

처분	-	-	-	(531,718)	(531,718)

손상	(5,666,951)	(5,666,951)

대체	76,899	9,190	-	86,089

상각비	(259,423)	(2,024,296)	(1,118,130)	-	(3,401,849)

매각예정자산으로의 분류	(3,724)	(3,724)

계정재분류	(34,039)	(34,039)

환율변동으로 인한 차이	-	61,259	102,163	-	163,422

기말 순장부금액	951,422	10,767,890	4,743,352	118,664	16,581,328

2022년 12월 31일

취득원가	4,125,938	29,092,701	20,729,047	128,316	54,076,002

국고보조금	(18,568)	-	-	-	(18,568)

상각누계액	(3,155,948)	(9,472,957)	(15,985,695)	-	(28,614,600)

손상차손누계액	-	(8,851,854)	-	(9,652)	(8,861,506)

순장부금액	951,422	10,767,890	4,743,352	118,664	16,581,328

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	511,972	511,661

판매비와관리비

무형자산상각비	308,234	363,754

경상연구개발비	2,516,779	2,526,434

합 계	3,336,985	3,401,849

(3) 국고보조금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	18,568	25,979

상각비와 상계	(7,312)	(7,411)

기말	11,256	18,568

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출 총액은 14,279백만원(전기: 21,179백만원)입니다.

(5) 개발비의 주요내역(단위: 천원)

프로젝트명	당기말	전기말	잔존상각기간

BASE ANTENNA 부문 개발비	207,208	4,767,485	5년이내

FILTER 부문 개발비	15,813	21,463	1년이내

SYSTEM 개발비	2,281,260	5,978,941	5년이내

합 계	2,504,281	10,767,889

개발비의 주요내역은 사업부문별 프로젝트 합계액으로 기재하였습니다.(6) 개발비의 손상내역

(단위: 천원)

구 분	손상차손인식액

당기말	전기말

BASE ANTENNA 부문 개발비	3,054,951	4,013,791

FILTER 부문 개발비	522	280,047

SYSTEM 개발비	3,247,337	1,373,113

합 계	6,302,810	5,666,951

프로젝트별 손상검사 결과 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 각 프로젝트별향후 잔존내용연수기간동안 추정하였습니다. 한편,당기와 전기 중 무형자산손상차손은 전액 기타비용으로 인식하였습니다.

16. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	베트남	12월31일	51	834,275	51	1,234,715

(2) 공동기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내역

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,234,715	334,296	-	(730,009)	(4,727)	-	834,275

단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	지분법평가	기말

지분법손익	자본변동	배당

(주)에이스컴텍	507,299	-	(507,453)	154	-	-	-

(주)신아텍	6,610,700	-	(4,618,418)	(1,988,689)	(3,593)	-	-

(주)에이스안테나	468,632	-	(724,153)	255,521	-	-	-

(주)엠피디	1,813,780	-	(1,313,477)	(499,088)	(1,215)	-	-

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,171,552	623,246	-	(619,917)	59,834	-	1,234,715

합 계	10,571,963	623,246	(7,163,501)	(2,852,019)	55,026	-	1,234,715

(3) 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	4,178,132	2,542,299	1,635,833	7,965,367	(1,431,391)	(1,357,990)

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

A CERAMICS COMPANY LIMITED	5,621,197	3,200,188	2,421,009	1,815,794	(1,215,524)	(1,132,854)

(4) 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	미반영손실누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	1,635,833	51	834,275	-	-	834,275

(단위: 천원)

전기	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	미반영손실누계액	장부금액

A CERAMICS COMPANY LIMITED	2,421,009	51	1,234,715	-	-	1,234,715

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매입채무	27,905,040	-	17,545,345	-

미지급금	1,916,335	-	1,910,736	-

소 계	29,821,375	-	19,456,081	-

기 타	매입채무	33,341,624	-	51,331,415	-

미지급금	8,175,221	352,400	10,346,204	1,052,281

미지급비용	1,639,794	-	2,655,830	-

금융보증채무	41,410	-	155,115	-

임대보증금	-	-	38,340	-

소 계	43,198,049	352,400	64,526,904	1,052,281

합 계	73,019,424	352,400	83,982,985	1,052,281

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,892,371	-	468,745	-

예수금	308,393	-	1,156,149	-

제품보증충당부채	106,853	-	11,457	-

계약부채	13,470,584	21,529	8,614,583	74,201

합 계	15,778,201	21,529	10,250,934	74,201

19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	58,010,079	-	81,831,365	-

특수관계자차입금	-	-	2,153,299	-

사모사채	15,260,805	7,070,417	11,955,110	20,231,222

전환사채	50,000,000	-	23,350,000	50,000,000

신주인수권부사채	15,000,000	-	25,000,000	-

합 계	138,270,884	7,070,417	144,289,774	70,231,222

(2) 차입금과 관련하여 제공한 담보제공 내역보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8,10,12 및 13 참조).

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천INR, 천VND)

담보권자	담보제공자산	장부금액	당기말	전기말

담보설정금액	관련차입액	담보설정금액	관련차입액

IBK기업은행	토지 및 건물(*1)	19,012,733	15,000,000	13,000,000	15,000,000	13,500,000

KEB하나은행	4,000,000	1,400,000	4,000,000	2,200,000

신한은행	단기금융상품	1,530,201	440,000	400,000	440,000	400,000

우리은행	-	-	-	-	2,280,000	4,990,000

수출입은행	재고자산	1,042,958	USD 5,200	USD 4,000	USD 11,050	USD 4,500

엔브이9홀딩스(*2)	단기금융상품	2,042	(*2)	20,231,222	(*2)	32,186,332

상상인플러스저축은행	-	-	-	-	4,000,000	2,000,000

IBK기업은행 심천지점	토지 및 건물	CNY 3,675	CNY 3,675	CNY 12,000	CNY 3,987	CNY 12,000

신한은행 푸나말리지점	토지 및 건물	INR 217,020	INR 217,020	INR 48,000	-	-

IndusInd Bank	-	-	-	-	INR 1,667,301	INR 478,338

Vietnam Maritime Commercial Stock Bank	토지 및 건물	VND 693,593,000	VND 693,593,000	VND 194,584,480	VND 693,593,000	VND 286,996,234

합 계	KRW 19,440,000	KRW 35,031,222	KRW 67,562,232	KRW 55,276,332

USD 5,200	USD 4,000	USD 11,050	USD 4,500

CNY 3,675	CNY 12,000	CNY 3,987	CNY 12,000

INR 217,020	INR 48,000	INR 1,667,301.00	INR 478,338.00

VND 693,593,000	VND 194,584,480	VND 693,593,000	VND 286,996,234

(*1) 담보로 제공된 토지와 건물은 당기 중 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 매각예정비유동자산 처분이 완료되면 기업은행 차입금 11,000백만원, KEB하나은행 차입금 800백만원을 상환할 계획입니다(주석 13 참조).(*2) 사모사채 원리금 상환용으로만 사용되는 신탁계좌가 지정되어 있으며 담보제공자산의 장부금액은 당기말 현재 예치되어 있는 신탁잔액 입니다. (주석 33 참조).(3) 단기 금융기관차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

원화차입금

운전자금대출	우리은행	-	-	-	2,750,000

KDB산업은행	2024.03.30	6.97%	4,500,000	5,000,000

KDB산업은행	2024.03.30	7.40%	8,500,000	8,500,000

KDB산업은행	2024.02.19	6.77%	4,300,000	5,000,000

무역금융	IBK기업은행	2024.02.03	6.33%	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	2024.01.20	8.53%	1,400,000	1,700,000

KEB하나은행	2024.12.20	6.69%	500,000	500,000

우리은행	-	-	-	1,330,000

일반자금대출	신한은행	2024.01.16	6.40%	400,000	400,000

주식대출	상상인증권	-	-	-	2,000,000

소 계	26,600,000	34,180,000

외화차입금

운영자금	한국수출입은행	2024.06.02	8.99%	5,157,600	5,702,850

한국수출입은행	2024.11.16	9.56%	386,873	1,893,712

IBK기업은행 홍콩지점	2024.03.31	7.50%	4,126,080	4,562,280

IBK기업은행 심천지점	2024.07.15	4.52%	2,184,590	2,183,557

신한은행 푸나말리지점	2024.11.23	9.20%	744,117	-

Induslnd Bank	-	-	-	7,322,381

Vietnam Maritime Commercial Joint Stock Bank 등	2024.06.30	6%~10.5%	11,372,727	16,392,237

매입외환(*)	KEB하나은행	-	-	1,438,092	2,184,348

소 계	25,410,079	40,241,365

합 계	52,010,079	74,421,365

(*) 매출채권 담보부 차입으로서 관련 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(4) 장기 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

원화차입금

운영자금	기업은행 등	8.292	6,000,000	7,410,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(6,000,000)	(7,410,000)

합 계	-	-

(5) 특수관계자차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

단기차입금

운영자금	(주)에이스안테나	-	-	1,384,677

합 계	-	1,384,677

장기차입금

운영자금	(주)케이엔와이파트너스	-	-	768,622

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)	-	(768,622)

합 계	-	-

(6) 사모사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

제48-1회 무보증 사모사채(*1)	2022.04.21	2025.04.21	9.00	8,618,643	13,777,903

제48-2회 무보증 사모사채(*2)	2022.04.21	2025.04.21	11.00	11,612,579	18,408,429

제52회 무보증 사모사채	2023.07.03	2024.01.03	9.00	2,100,000	-

1년이내 만기 도래분	(15,260,805)	(11,955,110)

합 계	7,070,417	20,231,222

(*1) 연결회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 50%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사는 발행일로부터 1년이후 액면금액 100%까지 조기상환 할수 있는 조기상환권을 보유하고 있습니다

(7) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당기말	전기말

제34회 무보증 사모전환사채	-	-	-	-	-	350,000

제44회 무보증 사모전환사채	-	-	-	-	-	23,000,000

제49회 무보증 사모전환사채	2022.04.21	2025.04.21	-	-	10,000,000	10,000,000

제51회 무보증 사모전환사채	2022.09.01	2025.09.01	-	-	40,000,000	40,000,000

1년이내 만기 도래분	(50,000,000)	(23,350,000)

합 계	-	50,000,000

조건부결제조항으로 인해 전환권을 별도로 분리하지 않고, 조건부의무금액 전체를 금융부채로 인식하였습니다.

(8) 전환사채의 주요내역

구 분	제49회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

최초 액면가액	10,000백만원	40,000백만원

최초 발행가액	10,000백만원	40,000백만원

잔액	10,000백만원	40,000백만원

발행일	2022.04.21	2022.09.01

만기일	2025.04.21	2025.09.01

사채상환조건	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2025년 04월 21일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2025년 09월1일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

투자자의조기상환권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2024년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 행사 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2024년 09월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 행사 가능

발행자의매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음

투자자의공동매도권(Tag-along Right)	해당사항 없음	해당사항 없음

전환권 행사가액	주당 7,821원	주당 4,930원

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 5영업일 전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 5영업일 전일까지

행사에 따라 교부할주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

(9) 신주인수권부사채의 상세내역(단위: 천원)

차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	보장수익률(%)	금액

당기말	전기말

제45회 무보증 사모신주인수권부사채	2021.08.09	2024.08.09	-	-	15,000,000	25,000,000

1년이내 만기 도래분	(15,000,000)	(25,000,000)

합 계	-	-

(10) 신주인수권부사채의 주요내역

구 분	제45회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

액면가액	25,000백만원

발행가액	25,000백만원

잔액	15,000백만원

발행일	2021.08.09

만기일	2024.08.09

사채상환조건	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 원금의 100% 일시 상환

투자자의 조기상환권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월마다 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 행사 가능

투자자의 공동매도권 (Tag-along Right)	발행회사의 최대주주 지분 중 사채발행 이후 누적으로 발행주식 총수의 10% 이상 매각 도는 최대주주 변경을 수반하는 지분을 매각하는 경우 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 사채를 양도가능

발행자의 조기상환권	발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 되는 날까지 매3개월(총 5회)마다 사채액면가액의 30%범위내에서 매도청구권 행사가능

신주인수권 행사가액	주당 13,413원

신주인수권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지

행사에 따라 교부할 주식의 종류	기명식 보통주

20. 순확정급여부채

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,902,306	7,453,849

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,105,434)	(7,052,289)

재무상태표상 부채	796,872	401,560

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,539천원 (전기말: 4,539천원)이 포함된 금액입니다.(2) 확정급여채무의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	7,453,849	(7,052,288)	401,561

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,458,496	1,458,496

이자비용(이자수익)	264,235	(247,405)	16,830

소 계	1,722,731	(247,405)	1,475,326

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	56,369	56,369

인구통계학적 가정변화에 의한 효과	37,785	-	37,785

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	11,597	-	11,597

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익	131,920	-	131,920

소 계	181,302	56,369	237,671

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(4,495,213)	3,137,890	(1,357,323)

계정재분류	39,637	-	39,637

소 계	(4,455,576)	3,137,890	(1,317,686)

기말	4,902,306	(4,105,434)	796,900

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	10,800,607	(7,652,998)	3,147,609

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,919,921	-	1,919,921

이자비용(이자수익)	275,118	(185,844)	89,274

소 계	2,195,039	(185,844)	2,009,195

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	98,966	98,966

인구통계학적 가정변화에 의한 효과	(65,054)	-	(65,054)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(668,572)	-	(668,572)

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익	(1,207,932)	-	(1,207,932)

소 계	(1,941,558)	98,966	(1,842,592)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액	(2,855,132)	1,197,690	(1,657,442)

관계사 전출입	(745,107)	489,898	(255,209)

소 계	(3,600,239)	687,588	(2,912,651)

기말	7,453,849	(7,052,288)	401,561

(3) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	4,100,895	99.9	7,047,750	99.9

기타	4,539	0.1	4,539	0.1

합 계	4,105,434	100	7,052,289	100

(4) 주요 보험수리적 가정(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.96%	5.09%

임금상승률	5.10%	5.32%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석- 당기

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	7.6% 감소	8.7%증가

미래임금상승률	1% 증가/감소	8.8% 증가	7.9% 감소

사외적립자산 기대수익율	1% 증가/감소	7.6% 감소	8.7% 증가

- 전기

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	1.3% 감소	1.3% 증가

미래임금상승률	1% 증가/감소	1.3% 증가	1.3% 감소

사외적립자산 기대수익율	1% 증가/감소	1.3% 감소	1.3% 증가

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계

2023.12.31	341,414	1,746,808	13,873,626	15,961,848

2022.12.31	4,373,789	4,628,383	466,125	9,468,297

확정급여채무의 가중평균만기는 8.5년입니다.

21. 법인세비용(수익)및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	45,520	681,935

총당기법인세	45,520	681,935

이연법인세

일시적차이의 증감	(991,431)	54,653

자본에 반영된 법인세비용	49,911	(1,856,944)

총이연법인세	(941,520)	(1,802,291)

법인세비용(수익)	(896,000)	(1,120,356)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(79,744,428)	(31,318,339)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(16,287,565)	(18,667,579)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,258,181)	(142,106)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,447,646	677,160

- 미인식된 이연법인세자산부채의 변동	15,594,091	(1,782,271)

- 기타(세율차이 등)	(391,991)	18,794,440

법인세비용(수익)	(896,000)	(1,120,356)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(237,673)	49,911	(187,761)	1,842,592	(386,944)	1,455,648

기타자본잉여금	-	-	-	7,000,000	(1,470,000)	5,530,000

합 계	(237,673)	49,911	(187,761)	8,842,592	(1,856,944)	6,985,648

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,813,553	3,354,354

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	764,078	4,510,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(28,766)	(1,765,417)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,181,488)	(1,302,570)

이연법인세자산 순액	4,367,378	4,797,208

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(30,754)	(12,777)	-	(43,531)

유형자산	(80,954)	34,983	-	(45,971)

토지	(1,588,415)	471,022	-	(1,117,393)

반환제품회수권	(1,239,242)	(61,775)	-	(1,301,017)

건물	(7,440)	370,072	-	362,632

사용권자산	(88,608)	74,985	(1,421,262)	(1,434,885)

선급비용	(32,574)	25,348	-	(7,226)

소 계	(3,067,987)	901,858	(1,421,262)	(3,587,391)

이연법인세자산

재고자산	269,066	(209,849)	-	59,217

국고보조금	259,001	(228,773)	-	30,228

기타포괄손익공정가치측정금융자산	303,282	(65,422)	-	237,860

당기손익공정가치측정금융자산	46,400	(46,400)	-	-

퇴직급여채무	72,122	(53,513)	49,911	68,520

대손충당금	6,592,065	1,881,615	-	8,473,680

유형자산감가상각비	99,372	(19,561)	-	79,811

유형자산처분손실	42,750	(7,776)	-	34,974

무형자산상각비	1,524,133	365,744	-	1,889,877

외화환산손익	90	653,581	-	653,671

금융보증채무	44,148	36,342	-	80,490

미지급비용	117,911	(66,720)	-	51,191

외국법인세간주배당	6,959,973	(1,266,052)	-	5,693,921

지급보증수수료	1,186,511	(168,000)	-	1,018,511

인정이자	319,075	(81,766)	-	237,309

계약부채	1,902,971	20,601	-	1,923,572

관계종속기업투자	22,866,398	4,613,041	-	27,479,439

리스부채	90,690	(76,788)	-	13,902

이월결손금	10,614,925	671,981	-	11,286,906

세액공제	9,057,530	1,233,101	-	10,290,631

기타	1,823,452	(103,843)	-	1,719,609

소 계	64,191,865	7,081,543	49,911	71,323,319

합 계	61,123,878	7,983,401	(1,371,351)	67,735,928

인식하지 않은 이연법인세	(56,326,670)	(7,041,880)	-	(63,368,550)

차감후 합계	4,797,208	941,521	(1,371,351)	4,367,378

(단위: 천원)

전기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(6,748)	(24,006)	-	(30,754)

유형자산	(117,272)	36,318	-	(80,954)

토지	(1,664,054)	75,639	-	(1,588,415)

반환제품회수권	(708,119)	(531,123)	-	(1,239,242)

건물	(7,940)	500	-	(7,440)

사용권자산	(316,175)	227,567	-	(88,608)

선급비용	(13,249)	(19,325)	-	(32,574)

관계기업투자	(621,921)	621,921	-	-

소 계	(3,455,478)	387,491	-	(3,067,987)

이연법인세자산

재고자산	741,528	(472,462)	-	269,066

국고보조금	293,452	(34,451)	-	259,001

기타포괄손익공정가치측정금융자산	317,724	(14,442)	-	303,282

당기손익공정가치측정금융자산	44,151	2,249	-	46,400

퇴직급여채무	682,696	(223,630)	(386,944)	72,122

대손충당금	6,615,090	(23,025)	-	6,592,065

유형자산감가상각비	106,259	(6,887)	-	99,372

유형자산처분손실	44,786	(2,036)	-	42,750

무형자산상각비	1,290,319	233,814	-	1,524,133

외화환산손익	94	(4)	-	90

금융보증채무	29,370	14,778	-	44,148

미지급비용	145,518	(27,607)	-	117,911

외국법인세간주배당	6,790,952	169,021	-	6,959,973

지급보증수수료	1,152,720	33,791	-	1,186,511

인정이자	186,837	132,238	-	319,075

계약부채	1,532,500	370,471	-	1,902,971

관계종속기업투자	20,315,193	2,551,205	-	22,866,398

리스부채	333,076	(242,386)	-	90,690

이월결손금	13,613,943	(2,999,018)	-	10,614,925

세액공제	9,150,414	(92,884)	-	9,057,530

기타	1,559,659	263,793	-	1,823,452

소 계	64,946,281	(367,472)	(386,944)	64,191,865

합 계	61,490,803	20,019	(386,944)	61,123,878

인식하지 않은 이연법인세	(56,638,942)	1,782,272	(1,470,000)	(56,326,670)

차감후 합계	4,851,861	1,802,291	(1,856,944)	4,797,208

(6) 이연법인세 자산(부채)을 인식하지 않은 차감할(가산할)일시적차이 및 세액공제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	사 유

외국법인세간주배당	33,142,728	33,142,728	구체적 처분 계획 없음.

지급보증수수료	5,928,471	5,650,052	구체적 처분 계획 없음.

인정이자	1,381,312	1,519,408	구체적 처분 계획 없음.

관계종속기업투자	159,950,170	108,887,612	구체적 처분 계획 없음.

대손충당금	49,322,935	23,469,116	구체적 처분 계획 없음.

기타	10,418,067	9,091,807	실현가능성 불확실

이월결손금(*)	49,888,099	50,547,265	미래과세소득 불확실

세액공제(*)	9,563,566	7,541,992	미래과세소득 불확실

(*) 미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

만 기	당기말	전기말

이월결손금	세액공제	이월결손금	세액공제

2025년	-	172,546	-	352,725

2025년 이후	49,888,099	9,416,256	50,547,265	8,730,042

합 계	49,888,099	9,588,802	50,547,265	9,082,767

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 69,926,073주(전기말: 44,926,073주), 전환우선주식 3,335,113주(전기말: 3,335,113주), 상환전환우선주 1,442,072주(전기말: 1,442,072주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주

2021년 12월 31일	48,500,786	21,861,800	2,388,593	56,886,266	81,136,659

결손보전	-	-	-	(20,510,677)	(20,510,677)

전환사채 전환청구	1,202,472	601,236	-	9,890,084	10,491,320

2022년 12월 31일	49,703,258	22,463,036	2,388,593	46,265,673	71,117,302

결손보전	-	-	-	(8,988,230)	(8,988,230)

유상증자	25,000,000	12,500,000	-	22,292,934	34,792,934

2023년 12월 31일	74,703,258	34,963,036	2,388,593	59,570,377	96,922,006

(2) 전환우선주 및 상환전환우선주의 내역

구 분	전환우선주	상환전환우선주(*)

발행일	2020년 6월 30일	2020년 12월 29일

발행주식수	3,335,113주	1종 우선주 721,036주2종 우선주 721,036주

1주당 액면금액	500원	500원

1주당 발행금액	7,496원	22,329원

총 발행가액	25,000백만원	32,200백만원

발행조건	참가적, 누적적, 발행금액 1.5% 우선배당

존속기간	5년. 만료시 보통주로 전환. 단, 존속기간 만료시까지 우선배당을 받지 못한 경우에는 존속기간을 배당이 완료될 때까지 연장.

전환가액	7,496원	22,329원

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

(*) 지배회사는 아래와 같이 우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

구 분	상환전환우선주

상환가능기간	1종우선주: 납입일부터 1년 경과 후부터 발행일로부터 5년까지2종우선주: 납입일부터 2년 6개월 경과 후 부터 발행일로부터 5년까지

상환가액	"발행가액과 발행가액에 연복리(1종우선주:7.8%, 2종우선주: 7%)를 적용한 금액"과 "발행회사의 상환일 직전 거래일 보통주 종가" 중 큰 금액

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(1,329,167)	(1,329,168)

지분법자본변동	-	-

주식선택권	2,754,471	2,975,668

자산재평가손익	11,936,134	14,037,042

해외사업환산손익	(774,773)	(672,932)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(*2)	441,616	441,616

기타자본잉여금	8,259,492	6,907,002

합 계	21,287,773	22,359,228

(*1) 보고기간말 현재 연결회사는 325,239주(전기말: 325,239주)의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(*2) 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 주식선택권의 주요 내용(단위: 주, 원)

부여일	주당행사가격	기초미행사수량	당기부여 수량	당기상실 수량	당기말미행사 수량	당기말행사가능수량

2018년 10월 5일	3,908	50,000	-	-	50,000	50,000

2020년 7월 15일	10,480	130,000	-	-	130,000	130,000

2021년 2월 8일	16,947	249,000	-	109,000	140,000	-

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식및 차액현금보상방식) 중 행사시점에 회사가 정하는 방식에 따라 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2018년 10월 5일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해2027년 10월 5일까지 행사가능함
- 2020년 7월 15일 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해2027년 7월 15일까지 행사가능함
- 2021년 2월 8일 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 2026년 2월 8일까지 행사가능함

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	429,000	850,000	19,748	20,948

부여	-	-	-	-

부여취소	109,000	421,000	16,947	22,151

기말 잔여주	320,000	429,000	12,282	19,681

기말 행사가능한주식수	180,000	180,000	8,654	12,035

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.6년입니다.

(4) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 10월 5일	2020년 7월 15일	2021년 2월 8일

무위험수익률	2.43%	1.13%	1.12%

할인율	18.13%	1.13%	1.12%

주가변동성	20.38%	58.70%	62.10%

주식가격	5,430원	19,550원	21,700원

(5) 당기 중 인식한 주식기준보상은 221백만원 수익(전기 : 610백만원 수익)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익입니다.

24. 결손금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	640,000	640,000

미처리결손금	(95,457,122)	(25,885,321)

합 계	(94,817,122)	(25,245,321)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터의 수익	140,047,443	240,405,466

수익인식시점

한 시점에 인식	140,047,443	238,305,020

기간에 걸쳐 인식	-	2,100,446

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	-	-	-	-

반환제품회수권	7,899,311	-	5,901,151	-

소 계	7,899,311	-	5,901,151	-

계약부채

선수금	(1,964,463)	-	(468,745)	-

환불부채	(9,132,694)	-	(6,914,643)	-

품질보증부채	(52,672)	(21,529)	(133,894)	(74,201)

이연수익	(2,320,754)	-	(1,566,046)	-

소 계	(13,470,583)	(21,529)	(9,083,328)	(74,201)

합 계	(5,571,272)	(21,529)	(3,182,177)	(74,201)

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	8,699,107	11,446,588

퇴직급여	584,881	994,485

복리후생비	1,066,384	845,554

임차료	728,063	703,779

접대비	100,119	208,440

감가상각비(투자부동산 포함)	1,230,976	1,699,054

무형자산상각비	308,234	363,754

대손상각비	192,078	436,429

세금과공과	742,393	841,638

광고선전비	1,806,381	674,573

여비교통비	635,747	876,286

운반비	3,674,001	10,279,854

지급수수료	3,001,690	1,626,746

경상연구개발비	14,278,515	21,178,649

기타	2,161,334	2,431,304

합 계	39,209,902	54,607,133

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 상품, 재공품의 변동	27,479,234	(5,838,480)

원재료의 사용 및 상품의 매입	101,993,379	92,188,589

종업원급여	22,163,991	34,037,327

감가상각비(*1)	8,257,932	10,882,420

무형자산상각비	2,824,624	3,401,849

운반비	3,745,589	11,196,659

지급수수료	5,546,815	12,729,976

기타비용	30,326,524	101,865,640

합 계(*2)	202,338,088	260,463,980

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,895,391	9,576,850

외화환산이익	3,308,705	7,953,264

유형자산처분이익	184,755	1,452,193

무형자산처분이익	3,144	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	58,712

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,469

임대료수익	1,088,087	1,286,741

배당금수익	260	51,130

잡이익	2,338,775	486,053

관계기업투자처분이익	-	6,231,928

합 계	10,821,587	27,096,871

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	3,080,851	7,051,369

외화환산손실	2,353,778	7,955,336

기타의대손상각비	963,780	-

매출채권처분손실	773,613	419,841

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	20,267

유형자산처분손실	513,212	48,448

유형자산손상차손	4,154,681	-

무형자산처분손실	1,603	-

무형자산손상차손	6,302,810	5,744,828

관계기업투자처분손실	-	198,222

잡손실	836,152	569,932

합 계	18,980,480	22,008,243

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	655,593	440,449

외환차익	1,162,843	4,790,716

외화환산이익	758,055	5,883,783

금융보증수익	14,854	-

합 계	2,591,345	11,114,948

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	7,994,789	11,391,566

외환차손	1,224,627	4,831,417

외화환산손실	1,936,809	8,386,771

파생상품거래손실	-	1,626

합 계	11,156,225	24,611,380

30. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 지배기업 소유주 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배주주 당기순손실	(78,898,681)	(30,146,095)

우선주 참가적 배당금	(858,001)	(858,001)

지배주주 보통주 당기순손실	(79,756,682)	(31,004,096)

가중평균 유통보통주식수(*)	51,313,164 주	44,135,518 주

기본주당순손익	(-)1,554원	(-)702원

(*) 당기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수(자기주식 차감)	44,600,835	43,398,363

유상증자	6,712,329	-

전환사채의 전환	-	737,155

합 계	51,313,164	44,135,518

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 연결회사가 발행한 전환사채, 상환전환우선주와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석 주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

31. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 없으며, 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없을 예정입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손실	(79,744,428)	(31,318,339)

조정:

이자수익	(655,593)	(440,449)

이자비용	7,994,789	11,391,566

배당금수익	(260)	(51,130)

외화환산이익	(4,066,760)	(13,837,047)

외화환산손실	4,290,587	16,342,107

매출채권처분손실	773,613	419,841

대손상각비	192,078	426,155

기타의대손상각비	(1,005,420)	-

금융보증비용	1,969,200	-

재고자산평가손실	29,977,300	4,357,153

감가상각비	8,474,000	10,882,420

유형자산처분이익	(184,755)	(1,452,193)

유형자산처분손실	513,212	48,448

유형자산손상차손	4,154,681	-

무형자산상각비	3,336,985	3,401,849

무형자산처분이익	(3,144)	-

무형자산처분손실	1,603	-

무형자산손상차손	6,302,810	5,744,828

관계기업투자처분이익	-	(6,231,928)

관계기업투자처분손실	-	198,222

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(58,712)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	20,267

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(2,469)	-

파생상품거래손실	-	1,626

지분법손익	730,009	2,852,019

금융보증비용	(14,854)	-

주식매입선택권	(221,196)	(609,794)

퇴직급여	1,475,326	2,009,195

잡손실	69,282	-

영업용순자산의 증감:

매출채권의 증감	33,039,009	(3,808,101)

기타금융자산의 증감	4,135,243	1,678,836

기타자산의 증감	(1,246,892)	1,757,318

재고자산의 증감	14,042,471	(14,777,679)

매입채무의 증감	(3,088,962)	(5,170,466)

기타금융부채의 증감	(4,067,516)	11,630,691

기타부채의 증감	4,040,664	2,103,236

순확정급여부채의 증감	(1,325,858)	(2,908,887)

영업으로부터 창출된 현금흐름	29,884,754	(5,398,948)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	1,198,302	2,908,104

유무형자산 처분관련 미수금	109,206	92,000

유무형자산 취득관련 미지급금	111,154	805,915

유무형자산 취득관련 선급금	-	86,090

장기차입금의 유동성 대체	-	33,275,000

전환사채의 자본전환	-	10,500,000

전환사채의 유동성대체	50,000,000	25,000,000

사모사채의 유동성대체	13,160,805	14,768,778

신주인수권부차새의 유동성대체	-	25,000,000

매출채권 제각	2,120,132	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당기말

환율변동효과	리스취득및종료	유동성대체	기타(*)