이녹스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기	매출채권	5,332,796	1,832,843	34.37%

미수금	2,038,440	593,656	29.12%

장기대여금	217,621	159,121	73.12%

선급금	2,787,464	181,694	6.52%

합 계	10,376,321	2,767,314	26.67%

제20기	매출채권	4,984,647	1,975,036	39.62%

미수금	1,008,113	575,768	57.11%

장기대여금	223,121	159,121	71.32%

선급금	2,885,165	284,210	9.85%

합 계	9,101,046	2,994,135	32.90%

제19기	매출채권	10,101,942	4,385,961	43.42%

미수금	1,156,030	816,139	70.60%

장기대여금	223,121	159,121	71.32%

선급금	2,048,208	101,180	4.94%

합 계	13,529,301	5,462,401	40.37%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2021년	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,994,135	5,462,401	3,543,340

2. 순대손처리액(①－②±③)	(73,636)	(888,790)	(39,563)

① 대손처리액(상각채권액)	(73,636)	(888,790)	(39,563)

② 상각채권회수액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(153,185)	(1,579,476)	1,958,624

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,767,314	2,994,135	5,462,401

( 3) 대손충당금 설정방침 회사 는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하 고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.)

(단위 : 천원)

구분	2021년	2020년	2019년

개별분석	1,779,314	2,086,162	3,536,068

집합분석	988,000	907,973	1,926,333

소계	2,767,314	2,994,135	5,462,401

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	631,822	0	0	631,822

레저	일반	2,576,109	272,413	1,779,313	4,627,835

소재	일반	73,139	0	0	73,139

합 계	3,281,070	272,413	1,779,313	5,332,796

구성비율	62%	5%	33%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년	2020년	2019년	비고

레저부문	상품	2,434,650	1,710,425	1,307,694	-

제품	8,808,359	4,843,924	4,125,509	-

원재료	7,620,898	4,181,173	1,494,021	-

미착수익품	82,138	190,418	166,584

소 계	18,946,045	10,925,940	7,093,808	-

소재부문	상품	-	7,861	-	-

제품	156,293	54,972	-	-

원재료	96,873	4,564	-	-

재공품	748	41,445	-	-

합계	253,914	108,842	-	-

전 체	상품	2,434,650	1,718,286	1,307,694	-

제품	8,964,652	4,898,896	4,125,509	-

원재료	7,717,771	4,185,737	1,494,021	-

재 공 품	748	41,445	-	-

미착자재	82,138	190,418	166,584

소 계	19,199,959	11,034,782	7,093,808	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.65%	5.29%	5.47%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.47회	3.72회	2.72회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다. 3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다. 4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다. 5) 레저부문 재고자산 관련 사항 - 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역 [지주부문_(주)이녹스] (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	35,587,190	-	-	35,587,190

단기금융상품	48,000	-	-	48,000

매출채권및기타채권	6,866,202	-	-	6,866,202

당기손익-공정가치금융자산	-	11,780,830	-	11,780,830

예치금	1,000	-	-	1,000

합 계	42,502,392	11,780,830	-	54,283,222

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	9,550,355	9,550,355

교환사채	-	-	3,126,821	3,126,821

신주인수권부사채	-	-	884,277	884,277

차입금	-	-	47,827,469	47,827,469

기타금융부채	-	-	125,077	125,077

합 계	-	-	61,513,999	61,513,999

(전기말)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,370,049	-	-	19,370,049

단기금융상품	37,300	-	-	37,300

매출채권및기타채권	5,375,471	-	-	5,375,471

당기손익-공정가치금융자산	-	13,985,963	-	13,985,963

합 계	24,782,820	13,985,963	-	38,768,783

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,477,644	6,477,644

차입금	-	-	47,243,020	47,243,020

기타금융부채	-	-	173,576	173,576

합 계	-	-	53,894,240	53,894,240

(2) 당 기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,633,737	8,466,580

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,523,526)	(3,802,147)

배당금수익	61,265	117,345

상각후원가 금융자산	이자수익	187,880	217,375

외환차손익	(899,015)	(2,103)

외화환산손익	3,311	(5,592)

대손상각비	37,591	1,581,177

기타의대손상각비	114,709	(1,700)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,775,846)	(1,747,910)

외환차손익	752,809	96,118

외화환산손익	11,261	(663)

(3) 공정가치 서열체계

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다

(4) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	3,637,946	-	-

지분상품	-	-	8,013,764

채무상품	-	-	129,120

합 계	3,637,946	-	8,142,884

(전기말)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	9,010,998	-	-

지분상품	-	-	4,741,990

채무상품	-	-	232,975

합 계	9,010,998	-	4,974,965

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다( 단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	8,013,764	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	129,120	3	현재가치기법 등	할인율 등

[레저부문_(주)알톤스포츠]

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 현재 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,178,699	3	순자산가치법(*)	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,178,699	3	순자산가치법(*)	-

(*) 사업초창기 소규모 바이오회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 한편, 순자산가액에 대한 지분상당액은 96백만원이며, 바이오회사의 특성상 기술이전 실패 또는 지연에 따른 위험이 있을 수 있습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치로서 독립적인 외부평 가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.