이녹스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 이녹스와 그 종속회사

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 지배기업은 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 지배기업은 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 등을 자회사로 두고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다 . 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주 자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	154,552	1.65

기타주주	2,692,140	28.79

합 계	9,350,844	100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	46.6	대한민국	12월	자전거및자전거 부품제조,판매

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	100	중국	12월	자전거제조,생산,부품외

㈜아이베스트	100	100	대한민국	12월	경영컨설팅

티알에스㈜(*3)	63.8	67.3	대한민국	12월	음극제용원소재 제조

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 당기 중 관계기업의 교환사채 발행을 통한 자기주식 처분 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*3) 당기 중 티알에스 ㈜ 의 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜알톤스포츠	37,067,026	9,419,134	27,647,892	24,465,095	4,435,038	20,030,057

알톤(천진)자전거유한공사	18,579,660	16,163,453	2,416,207	13,202,272	11,601,645	1,600,627

㈜아이베스트	18,898,243	4,591,283	14,306,960	19,235,065	3,471,293	15,763,772

티알에스㈜	13,413,464	3,340,725	10,072,739	3,125,024	2,492,764	632,260

구 분	당기	전기

매출	당기순손익	매출	당기순손익

㈜알톤스포츠	48,198,779	6,618,343	43,593,720	5,920,367

알톤(천진)자전거유한공사	34,527,026	523,795	27,934,813	(266,216)

㈜아이베스트	-	523,187	-	5,064,057

티알에스㈜	2,078,821	(674,869)	990,259	109,724

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 재무제표 작성기준 2.2.1 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.3 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준종속회사는 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속회사에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속회사의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속회사의 수익과 비용은 연결회사가 종속회사에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속회사의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속회사의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속회사의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속회사가 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속회사의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속회사의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속회사에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속회사에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속회사에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속회사에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속회사와 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를'영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.6 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 2.6.1 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.6.2 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.6.3 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.8 금융상품 2.8.1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2.8.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.8.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8.4 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.8.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.8.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(2) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경 우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니 다.

2.11 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	4년, 8년

공기구비품	4년, 5년

차량운반구	4년 - 7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

2.12.1 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2.12.2 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2.12.3 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.12.4 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.12.5 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용 연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년 - 50년

2.12.6 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다. 2.14 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2.15.1 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2.15.2 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 교환사채 발행교환사채 최초 인식 시 부채요소는 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 교환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.19.1 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2 .20 수익인식

연결회사는 고객에게 자전거의 조립 및 판매, 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

2.20.1 자전거 판매 수익

연결회사는 다양한 OEM 자전거, MTB자전거, 전기 자전거 및 관련 용품을 도매업자에게 판매합니다. 연결회사는 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

연결회사는 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객으로부터 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식합니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 방법과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20.2 브랜드 수익연결회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.20.3 경영자문 수익 연결회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.21 종업원급여2.21.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.2 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. (1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21.3 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 2.21.4 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.22 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증 가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다 . 현 금 창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례 하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2.23.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.23.2 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 7일자로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3.3 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	(149,489)	25,880

하락시	149,489	(25,880)

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 연결회사의세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	22,470	51,991

하락시	(22,470)	(51,991)

,

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	35,587,190	19,370,049

단기금융상품	48,000	37,300

매출채권및기타채권	9,478,200	8,132,224

당기손익-공정가치금융자산	3,767,066	9,243,973

금융보증계약	-	48,000,000

합 계	48,880,456	84,783,546

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

구분	1년 이내	1년초과5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	9,550,355	-	9,550,355

차입금	27,408,510	25,172,759	52,581,269

교환사채	-	3,400,144	3,400,144

신주인수권부사채	-	1,000,000	1,000,000

기타금융부채	-	125,077	125,077

리스부채	826,727	-	826,727

합 계	37,785,592	29,697,980	67,483,572

(전기말)

구분	1년 이내	1년초과5년 이내	합 계

매입채무및기타채무	6,477,644	-	6,477,644

차입금	16,110,422	34,071,725	50,182,147

기타금융부채	-	87,426	87,426

금융보증계약	48,000,000	-	48,000,000

리스부채	758,110	523,601	1,281,711

합 계	71,346,176	34,682,752	106,028,928

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	74,591,998	65,061,667

자본	214,202,867	143,676,488

부채비율	34.82%	45.28%

5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

5.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	3,637,946	-	-

지분상품	-	-	8,013,764

채무상품	-	-	129,120

합 계	3,637,946	-	8,142,884

(전기말)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	9,010,998	-	-

지분상품	-	-	4,741,990

채무상품	-	-	232,975

합 계	9,010,998	-	4,974,965

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다( 단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	8,013,764	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	129,120	3	현재가치기법 등	할인율 등

6 . 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	35,587,190	-	-	35,587,190

단기금융상품	48,000	-	-	48,000

매출채권및기타채권	6,866,202	-	-	6,866,202

당기손익-공정가치금융자산	-	11,780,830	-	11,780,830

예치금	1,000	-	-	1,000

합 계	42,502,392	11,780,830	-	54,283,222

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	9,550,355	9,550,355

교환사채	-	-	3,126,821	3,126,821

신주인수권부사채	-	-	884,277	884,277

차입금	-	-	47,827,469	47,827,469

기타금융부채	-	-	125,077	125,077

합 계	-	-	61,513,999	61,513,999

(전기말)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,370,049	-	-	19,370,049

단기금융상품	37,300	-	-	37,300

매출채권및기타채권	5,375,471	-	-	5,375,471

당기손익-공정가치금융자산	-	13,985,963	-	13,985,963

합 계	24,782,820	13,985,963	-	38,768,783

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,477,644	6,477,644

차입금	-	-	47,243,020	47,243,020

기타금융부채	-	-	173,576	173,576

합 계	-	-	53,894,240	53,894,240

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,633,737	8,466,580

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,523,526)	(3,802,147)

배당금수익	61,265	117,345

상각후원가 금융자산	이자수익	187,880	217,375

외환차손익	(899,015)	(2,103)

외화환산손익	3,311	(5,592)

대손상각비	37,591	1,581,177

기타의대손상각비	114,709	(1,700)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,775,846)	(1,747,910)

외환차손익	752,809	96,118

외화환산손익	11,261	(663)

7 . 현금및현금성 자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금 등	22,540,066	11,335,534

MMW 등	13,047,124	8,034,515

합 계	35,587,190	19,370,049

8. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예입처	연이자율(%)	당기말	전기말

정기예적금	한국산업은행	1.3	48,000	37,300

9. 매출채권및기타채권

9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,332,796	-	4,984,647	-

대손충당금	(1,832,843)	-	(1,975,036)	-

미수금	2,038,440	-	1,008,113	-

대손충당금	(593,656)	-	(575,768)	-

대여금	-	217,621	-	223,121

대손충당금	-	(159,121)	-	(159,121)

미수수익	1,153	-	1,154	-

대손충당금	(885)	-	-	-

보증금	-	1,862,697	-	1,868,361

합 계	4,945,005	1,921,197	3,443,110	1,932,361

9.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	1,975,036	575,768	159,121	4,385,961	816,139	159,121

설정	(38,476)	-	-	-	-	-

환입	-	(3,000)	-	(1,747,035)	(240,371)	-

제각	(103,717)	-	-	(663,890)	-	-

환율변동효과	-	20,888	-	-	-	-

기말금액	1,832,843	593,656	159,121	1,975,036	575,768	159,121

10 . 당기손익 -공정가치 금융자산

10.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	3,637,946	9,010,998

지분상품	1,466,586	-

소 계	5,104,532	9,010,998

비유동항목

지분상품	6,547,178	4,741,990

채무상품	129,120	232,975

소 계	6,676,298	4,974,965

합 계	11,780,830	13,985,963

10.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,633,737	8,466,580

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,523,526)	(3,802,147)

11. 기타자산 11.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	유동

선급금	2,605,771	2,600,954

선급비용	146,336	177,656

계약자산	252,470	244,777

기타	106,079	404,819

합 계	3,110,656	3,428,206

11.2 당기 중 미수수익 및 선급금에 대해 각각 대손상각비 885천원 및 대손상각비환입액 111,709천원을 인식하였습니다.

12. 재고자산

12.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	9,111,167	(63,630)	9,047,537	5,184,809	(54,050)	5,130,759

상품	2,697,828	(263,178)	2,434,650	1,929,725	(211,439)	1,718,286

원재료	7,993,284	(275,512)	7,717,772	4,453,731	(267,994)	4,185,737

합 계	19,802,279	(602,320)	19,199,959	11,568,265	(533,483)	11,034,782

12.2 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32,888,848천원(전기: 31,003,097천원)입니다.

13. 관계기업투자

13.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산일

당기말	전기말(*1)

㈜이녹스첨단소재	24.90	25.98	대한민국	12월 31일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다. 당기 중 관계기업의 교환사채 발행을 통한 자기주식 처분 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

13.2 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

기업명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익 등	손상환입(*1)	기타(*2)	기말

㈜이녹스첨단소재	139,235,450	576,790	19,730,438	293,443	32,813,018	491,658	193,140,797

(*1) 당기 중 관계기업의 매출액이 전기 대비 유의적으로 증가(45%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 상승(102%)함에 따라 과거에 인식한 손상차손 32,813백만원 을 환입하고 기타수익으로 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주(전기 : 68,944주)의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원(전기: 10천원)의 현금을 수령하였습니다(주석37 참조).

(전기)

기업명	기초	지분법손익	기타포괄손익 등	기타	기말

㈜이녹스첨단소재	133,471,580	5,739,802	24,069	(1)	139,235,450

13.3 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜이녹스첨단소재	450,629,010	142,027,308	308,601,702	487,292,464	80,186,370

(전기말)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜이녹스첨단소재	318,623,158	116,142,313	202,480,845	336,257,633	25,225,674

13.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

기업명	기말 순자산 (a) (*1)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a x b)	영업권	고객관계 등	장부금액

㈜이녹스첨단소재	304,827,681	24.90	75,901,210	106,789,221	10,450,366	193,140,797

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다. (전기말)

기업명	기말 순자산 (a)(*1)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a x b)	영업권	고객관계 등	누적손상	장부금액

㈜이녹스첨단소재	200,101,108	25.98	51,986,059	108,613,264	11,449,145	(32,813,018)	139,235,450

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다. 13.5 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	225,706,543	193,140,797	107,939,167	139,235,450

13.6 관계기업투자주식의 사용가치 측정에 사용된 주요 가정

관계기업투자주식의 사용가치 측정을 위하여 회사의 과거 영업성과와 미래사업계획,과거 사업계획 달성율을 고려하였습니다. 각 사업부별로 현금창출단위를 구분하고 매출총이익률 28% ~ 30%, 자본적 지출금액은 1,639억원, 영구성장율은 0%, 세후할인율은 11.65%로 추정하였습니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출증가에 따른 고정비 감소효과를 고려하였습니다. 자본적 지출금액은 회사의 투자계획 및 과거 경험에 기초한 것입니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다. 회사의 대용기업의 무부채베타 평균은 0.932, 평균 부채비율은 31.5%로 동 베타와 부채비율을 사용하였습니다.

14. 유형자산

14.1 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	6,061,715	5,019,660	-	553,861	217,775	4,316	2,436	11,859,763

취득	-	-	-	91,333	163,243	49,092	2,218,322	2,521,990

처분	-	-	-	(239,502)	-	(3)	-	(239,505)

대체	-	265,503	45,108	351,975	-	-	(662,586)	-

감가상각	-	(152,235)	(2,255)	(125,620)	(83,167)	(3,865)	-	(367,142)

기타	-	363,526	-	16,975	-	6	-	380,507

기말장부가액	6,061,715	5,496,454	42,853	649,022	297,851	49,546	1,558,172	14,155,613

취득원가	6,061,715	6,847,163	229,937	4,847,292	1,452,406	1,442,694	1,558,172	22,439,379

감가상각누계액	-	(1,350,709)	(132,153)	(2,866,122)	(992,540)	(1,095,655)	-	(6,437,179)

손상차손누계액	-	(54,931)	(1,279,619)	(162,015)	(275,732)	-	(1,772,297)

정부보조금	-	-	-	(52,529)	-	(21,761)	-	(74,290)

(전기)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	7,424,721	5,098,130	-	439,704	68,808	1,927	5,170	13,038,460

취득	-	-	-	278,073	217,563	4,159	-	499,795

처분	-	-	-	-	(33,026)	-	-	(33,026)

대체(*1)	(1,363,006)	44,171	-	-	-	-	(342,507)	(1,661,342)

감가상각	-	(145,718)	-	(155,047)	(35,570)	(1,770)	-	(338,105)

손상	-	-	-	-	-	-	347,750	347,750

기타	-	23,077	-	937	-	-	(7,977)	16,037

기말장부가액	6,061,715	5,019,660	-	563,667	217,775	4,316	2,436	11,869,569

취득원가	6,061,715	6,180,750	220,287	4,577,114	1,323,768	1,419,259	2,436	19,785,329

감가상각누계액	-	(1,161,090)	(170,709)	(2,765,471)	(945,541)	(1,110,663)	-	(6,153,474)

손상차손누계액	-	-	(49,578)	(1,168,392)	(160,452)	(276,680)	-	(1,655,102)

정부보조금	-	-	-	(79,584)	-	(27,600)	-	(107,184)

(*1) 전기 중 토지 및 건물 1,658,608천원은 투자부동산으로 대체되었으며, 2,734천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

14.2 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	125,145	136,771

판매비와관리비	241,997	201,333

합 계	367,142	338,104

14.3 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물	5,633,534	8,400,000	차입금(주석19)	7,000,000	㈜국민은행

토지,건물 등(*1)	1,486,657	1,920,000	703,200	중소기업은행

979,000	-	㈜우일테크

(*1) 차입금 관련 담보로 제공되어 있는 건물의 화재보험 부보금액 중 1,120백만원은 중소기업은행에 질권설정되었습니다.

15. 무형자산 15.1 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타의 무형자산	합계

기초 장부가액	146,924	15,626	-	1,064,447	-	1,226,997

취득	-	5,217	-	-	-	5,217

상각	-	(3,933)	(901)	-	-	(4,834)

기말 장부가액	146,924	16,910	-	1,064,447	-	1,228,281

취득원가	357,302	227,222	1,815,447	3,042,580	11,268,838	16,711,389

감가상각누계액	-	(159,627)	(1,179,954)	-	(4,251,555)	(5,591,136)

손상차손누계액	(210,378)	(49,504)	(635,493)	(1,978,133)	(7,017,283)	(9,890,791)

정부보조금	-	(1,181)	-	-	-	(1,181)

(전기)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초 장부가액	140,000	6,252	-	1,784,447	-	1,930,699

취득	-	9,204	-	(288,000)	-	(278,796)

상각	-	(2,564)	-	-	-	(2,564)

손상 (*1)	6,924	-	-	(432,000)	-	(425,076)

기타(*2)	-	2,734	-	-	-	2,734

기말 장부가액	146,924	15,626	-	1,064,447	-	1,226,997

취득원가	357,302	222,338	1,797,125	30,420,580	11,268,838	44,066,183

감가상각누계액	-	(155,893)	(1,168,580)	-	(4,251,555)	(5,576,028)

손상차손누계액	(210,378)	(49,504)	(628,545)	(29,356,133)	(7,017,283)	(37,261,843)

정부보조금	-	(1,315)	-	-	-	(1,315)

(*1) 전기 중 종속기업인 티알에스㈜ 영업권에 대한 손상검사가 수행되었으며 432 천원의손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 최근거래가격에 근거하여 산출하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 산업재산권 상 2,734천원은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

15.2 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출원가	901	-

판매비와관리비	3,933	2,564

합 계	4,834	2,564

15.3 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 788,248천원(전기: 574,634천원)이며, 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 16.1 당기와 전기 중 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	토지	건물	합 계

기초 장부가액	1,363,006	286,186	1,649,192

감가상각	-	(9,418)	(9,418)

기말 장부가액	1,363,006	276,768	1,639,774

기말 취득원가	1,363,006	376,715	1,739,721

기말 감가상각누계액	-	(99,947)	(99,947)

(전기)

구분	토지	건물	합 계

기초 장부가액	-	-	-

대체(*)	1,363,006	295,602	1,658,608

감가상각	-	(9,416)	(9,416)

기말 장부가액	1,363,006	286,186	1,649,192

기말 취득원가	1,363,006	376,714	1,739,720

기말 감가상각누계액	-	(90,528)	(90,528)

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 16.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 88,800천원(전기: 47,000천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용으로 포함되어 있습니다.

16.3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,484,652천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다(공정가치 서열체계 수준3).16.4 당기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물	1,639,774	8,400,000	차입금(주석19)	7,000,000	㈜국민은행

16.5 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

1년 이내	-

1년 초과 2년 이내	37,000

합 계	37,000

17. 리스 17.1 당기말과 전기말 현재 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

리스채권

유동	145,288	176,113

비유동	-	5,961

소 계	145,288	182,074

사용권자산

부동산	496,259	243,928

차량운반구	39,651	38,931

시설장치	-	21,523

토지사용권	1,130,919	1,038,717

소 계	1,666,829	1,343,099

합 계	1,812,117	1,525,173

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	735,981	763,724

비유동	-	67,896

합 계	735,981	831,620

17.2 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	103,929	57,736

차량운반구	35,844	24,069

기계장치	2,391	4,783

토지사용권	25,648	25,568

합 계	167,812	112,156

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	49,706	66,240

단기리스료(관리비에 포함)	-	1,140

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	46,061	47,082

17.3 연결회사가 리스제공자인 경우 전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	16,324	18,100

사용권자산처분이익	3,386	14,952

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	6,387,723	4,490,103

미지급금	2,408,263	1,519,547

미지급비용	679,369	392,994

임대보증금	75,000	75,000

합 계	9,550,355	6,477,644

19. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행(*1)	2022-02-08	2.67	4,000,000	4,000,000

KEB하나은행(*1)	2022-05-18	2.92	4,000,000	4,000,000

국민은행(*5)	2022-11-25	3.14	304,000	304,000

중소기업은행	2022-06-11	4.32	500,000	-

KEB하나은행	2022-03-15	2.71	500,000	-

한국산업은행	2022-05-17	2.96	3,000,000	1,000,000

KEB하나은행	2022-05-06	2.97	1,000,000	-

한국수출입은행	2022-11-25	2.10	1,778,250	2,176,000

연불수입금융	신한은행	2022-11-05	1.43	1,042,019	-

소 계	16,124,269	11,480,000

장기차입금	산업시설대출등	한국산업은행(* 4)	2024-03-26	2.56	24,000,000	27,000,000

국민은행(*2)	2022-10-30	2.51	7,000,000	7,000,000

중소벤처기업진흥공단	-	-	-	61,050

중소기업은행(*3)	2030-03-31	1.5-4.11	703,200	880,300

기타자금대출	(주)우일테크	-	-	-	704,000

개인	-	-	-	117,670

소 계	31,703,200	35,763,020

차감: 유동성대체분	(10,338,800)	(3,538,150)

차감계	21,364,400	32,224,870

(*1) 상기 차입금에 대하여 ㈜이녹스첨단소재로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37, 39 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석14, 16, 39 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며, 기술보증기금, 티알에스㈜ 대표이사 및 기타 개인 (티알에스㈜의 전 주주) 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14,37,39 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업지분( ㈜ 알톤스포츠)이 담보로 설정되어 있습니다(주석39 참조).(*5) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 기술보증기금 및 티알에스㈜의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37, 39 참조).

20. 교환사채 20.1 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	3,400,144

교환권조정	(273,323)

소 계	3,126,821

자본요소(교환권대가)	38 4 ,236

합 계	3,511,057

(*1) 당기 중 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

20.2 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	-	13,031,084	-	(9,630,940)	3,400,144

교환권조정	-	(1,539,256)	357,545	908,388	(273,323)

소 계	-	11,491,828	357,545	(8,722,552)	3,126,821

교환권대가(*1)	-	1,472,590	-	(1,088,354)	384,236

합 계	-	12,964,418	357,545	(9,810,906)	3,511,057

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당기중 교환사채 권면액 9,630,940천원(교환주식수: 437,770주)이 교환되었습니다. 또한 당기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채 권면액 399,982천원(교환주식수: 18,181주)이 교환되었습니다(주석40 참조).

21. 신주인수권부사채 21.1 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채(*1)	2021-12-16	2026-12-16	-	1,000,000

신주인수권조정	(115,723)

소 계	884,277

자본요소(신주인수권대가)	113,025

합 계	997,302

(*1) 당기 중 종속기업인 티알에스 ㈜ 가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

액면가액/발행가액	1,000,000천원

액면이자율(%)	4%

상환보장수익률(%)	4%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	티알에스 ㈜ 무기명식 보통주식

행사가액 조정내역	유상증자 등 전환가격 미만으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우, 합병 등 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격 조정

행사조건	행사가액: 181,181원

청구기간: 2022.12.16 ~ 2026.11.16

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

21.2 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	발행	상각	기말

신주인수권부사채	-	1,000,000	-	1,000,000

신주인수권조정	-	(117,939)	2,216	(115,723)

소 계	-	882,061	2,216	884,277

신주인수권대가(*1)	-	113,025	-	113,025

합 계	-	995,086	2,216	997,302

(*1) 본 신주인수권부 사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 신주인수권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 신주인수권 대가금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

22. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

22.1 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,763,341	3,622,685

사외적립자산의 공정가치	(240,057)	(164,140)

재무상태표상 순확정급여부채	3,523,284	3,458,545

22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,622,685	3,353,190

당기근무원가	260,196	259,615

이자비용	72,628	71,545

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(88,519)	(73,055)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(104,845)	16,222

퇴직금지급액	(56,793)	(37,074)

전출입 채무	57,989	32,242

기말금액	3,763,341	3,622,685

22.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	164,140	108,979

이자수익	3,132	2,178

재측정요소	(1,243)	(591)

기여금	25,145	43,585

퇴직금지급액	(9,106)	(22,253)

정산시 분배된 자산	57,989	32,242

기말금액	240,057	164,140

22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	240,057	164,140

22.5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	260,196	259,615

순이자원가	69,497	69,367

합계	329,693	328,982

22.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.65%~2.68%	1.87%~1.94%

기대임금상승률	4.55% ~ 6.38%	4.55% ~ 6.37%

22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	3.6%감소/3.9%증가

급여상승율	1%증가/감소	3.9%증가/3.7%감소

22.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8 ~ 8.27년 입니다.

22.9 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 361,587천원(전기: 353,848천원 )입니다.

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	34,025	-	31,082	-

선수금	1,040,338	-	871,191	-

계약부채	356,870	-	342,924	-

기타	-	55,103	-	4,834

합 계	1,431,233	55,103	1,245,197	4,834

24 . 법인세비용 및 이 연법인세

24.1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	825,834	1,326,416

이연법인세

일시적차이의 증감	1,917,513	(147,977)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,074,159)	(10,187)

총이연법인세	843,354	(158,164)

법인세비용	1,669,188	1,168,252

24.2 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	56,187,990	13,541,869

적용세율에 따른 법인세비용	12,724,777	6,772,935

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	1,443,309	25,518

이연법인세 미인식 등	(12,734,722)	(5,584,193)

기타	235,824	(46,008)

법인세비용	1,669,188	1,168,252

24.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	189,788	(41,753)	148,035	46,303	(10,187)	36,116

교환권 대가	384,237	(84,532)	299,705	-	-	-

자기주식처분	4,308,516	(947,874)	3,360,642	-	-	-

합 계	4,882,541	(1,074,159)	3,808,382	46,303	(10,187)	36,116

24.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	705,953	(30,975)	-	674,978

관계기업투자 등	(5,236,545)	(2,347,201)	-	(7,583,746)

당기손익-공정가치금융자산	4,355	415,458	-	419,813

재고자산	58,407	8,046	-	66,453

유형자산	389,688	(4,641)	-	385,047

사용권자산	(281,267)	(122,979)	-	(404,246)

계약자산	(53,851)	(1,693)	-	(55,544)

매입채무및기타채무	110,948	61,927	-	172,875

순확정급여부채	735,236	47,022	(41,753)	740,505

계약부채	75,443	3,069	-	78,512

리스부채	219,771	(3,360)	-	216,411

교환권 대가	-	84,532	(84,532)	-

자기주식처분이익	-	947,874	(947,874)	-

기타	119,281	107,078	-	226,359

소 계	(3,152,581)	(835,843)	(1,074,159)	(5,062,583)

실현가능성 평가에 의한 손실분	(1,288,537)	(7,512)	-	(1,296,049)

이연법인세자산(부채)	(4,441,118)	(843,355)	(1,074,159)	(6,358,632)

(전기)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	1,061,111	(355,158)	-	705,953

관계기업투자 등	(5,074,162)	(162,383)	-	(5,236,545)

당기손익-공정가치금융자산	(237,053)	241,408	-	4,355

재고자산	77,662	(19,255)	-	58,407

유형자산	452,372	(62,684)	-	389,688

사용권자산	(357,909)	76,642	-	(281,267)

계약자산	(328,563)	274,712	-	(53,851)

무형자산	1,523	(1,523)	-	-

매입채무및기타채무	121,891	(10,943)	-	110,948

순확정급여부채	697,846	47,577	(10,187)	735,236

계약부채	375,161	(299,718)	-	75,443

리스부채	324,727	(104,956)	-	219,771

기타	77,992	41,289	-	119,281

소 계	(2,807,402)	(334,992)	(10,187)	(3,152,581)

실현가능성 평가에 의한 손실분	(1,781,693)	493,156	-	(1,288,537)

이연법인세자산(부채)	(4,589,095)	158,164	(10,187)	(4,441,118)

24.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,325,879	1,224,808

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	671,258	148,002

소 계	1,997,137	1,372,810

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,299,604)	(5,760,007)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(56,165)	(53,921)

소 계	(8,355,769)	(5,813,928)

이연법인세자산(부채) 순액	(6,358,632)	(4,441,118)

24.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이 등

종속 및 관계기업투자	33,474,541	33,474,541	처분하지 않을 예정

미인식 일시적차이	5,408,507	6,161,265	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*1)	8,948,163	13,697,041	미래과세소득의 불확실

세액공제

이월세액공제	-	33,957	미래 과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	미사용결손금

2027년	2,717,750

2028년	4,795,748

2029년	1,434,665

합 계	8,948,163

25. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

장기미지급금	21,202	-	2,924

보증금	50,500	-	47,000

금융보증부채	-	86,150	-

기타	53,375	-	37,502

합 계	125,077	86,150	87,426

26. 자본금과 주식발행초과금

26.1 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.26.2 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

27. 주식기준보상

27.1 연결회사는 2016년 1월 20일 및 2020년 1월 9일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구분	지배기업	종속기업

2016.01.20 부여	2020.01.09 부여	2013.03.25 부여	2021.02.03 부여	2021.03.25 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	24,064주	35,000주	184,000주	166,000주	102,000주

소멸주식수	24,064주	-주	31,000주	-주	-주

행사주식수	-주	-주	138,000주	-주	-주

권리행사가능주식수	-주	35,000주	15,000주	166,000주	102,000주

행사가격	1주당 14,000원	1주당 6,600원	1주당 4,910원	1주당 4,300원	1주당 5,300원

행사가능기간	2018.01.20 - 2021.01.19	2022.01.10 - 2025.01.09	2015.03.25 - 2022.03.25	2023.02.03- 2026.02.03	2023.03.25 - 2026.03.25

27.2 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	135,537	113,973

보상원가의 인식	193,279	21,564

행사기간 종료(*1)	(113,973)	-

비지배지분대체(*2)	(171,232)	-

기말잔액	43,611	135,537

(*1) 당기 중 행사가능기간 종료됨에 따라 기타자본으로 대체하였습니다. (*2) 당기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권 171,232천원은 비지배지분으로 대체하였습니다.

27.3 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

영업비용(지배지분)	22,047	21,564

영업비용(비지배지분)	171,232	-

합 계	193,279	21,564

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 28.1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(1,927,964)	(7,388,940)

자기주식처분이익	18,994,908	15,634,265

주식선택권	43,611	135,536

교환권대가(*1)	299,705	-

기타자본(*2)	4,911,505	(142,114)

분할차손(*3)	(224,901,394)	(224,901,394)

합 계	(102,397,210)	(116,480,228)

(*1) 당기 중 발행에 따른 변동분입니다.(*2) 지배기업의 주식선택권소멸이익, 종속회사의 주식선택권소멸이익 과 자기주식처분이익 및 종속회사의 지분율변동효과로 인한 지배지분 증가효과 등이 포함되었습니다.(*3) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

28.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	592,322	7,388,940	592,322	7,388,940

처분(*1)	437,770	5,460,976	-	-

기말금액	154,552	1,927,964	592,322	7,388,940

(*1) 당기 중 교환사채의 교환청구권행사로 자기주식 437,770주(교환가액 주당 22,000원)를 처분하였습니다. 28.3 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(110,174)	(280,505)

지분법자본변동	527,875	353,844

합 계	417,701	73,339

29. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

미처분이익잉여금	292,879,766	240,428,652

합 계	292,885,415	240,434,301

30. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

제품매출액	45,823,896	41,425,516

상품매출액	5,670,731	3,760,276

용역매출액	3,574,660	2,988,516

지분법이익	19,730,438	5,739,802

기타매출액	342,720	446,587

합 계	75,142,445	54,360,697

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 증가	32,888,848	31,003,097

종업원급여	10,283,544	8,652,273

감가상각 및 무형자산상각	543,043	462,046

기타비용	7,233,965	3,628,115

합 계	50,949,400	43,745,531

32. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	7,055,196	5,857,765

퇴직급여	661,250	652,843

주식보상비용	193,279	21,564

복리후생비	588,571	485,172

여비교통비	100,215	105,128

통신비	47,368	45,044

소모품비	66,093	55,069

도서인쇄비	5,232	1,269

지급수수료	1,334,922	1,499,175

세금과공과	497,676	443,228

지급임차료	45,505	44,777

교육훈련비	55,586	21,196

감가상각비	335,785	224,459

무형자산상각비	3,934	2,564

차량유지비	277,877	253,599

접대비	89,921	61,262

광고선전비	311,540	118,291

보험료	161,802	158,929

경상개발비	788,248	574,634

견본비	21,152	27,225

판매보증비	20,657	13,154

운반비	899,614	709,459

대손상각비	(37,590)	(1,581,177)

수도광열비	107,438	84,594

기타	15,198	28,026

합 계	13,646,469	9,907,249

33. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	1,035,618	1,081,833

외화환산이익	244	4,707

유형자산처분이익	7,545	369,461

무형자산손상환입	-	6,924

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,633,737	8,466,580

관계기업처분이익	491,689	9

관계기업손상환입	32,813,018	-

배당금수익	61,265	117,345

기타의대손상각비환입	114,709	24,582

사용권자산처분이익	11,441	17,782

채무면제이익	-	400,000

잡이익	129,300	59,642

합 계	38,298,566	10,548,865

기타비용	외환차손	1,059,113	986,180

외화환산손실	41,967	5,370

유형자산처분손실	232,852	6,691

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,523,526	3,802,147

사용권자산처분손실	-	1,109

기부금	731,500	742,350

무형자산손상차손	-	432,000

기타의대손상각비	-	26,282

잡손실	10,576	16,027

합 계	4,599,534	6,018,156

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	187,879	217,375

외환차익	7,866	56

외화환산이익	59,683	2,977

합 계	255,428	220,408

금융비용	이자비용	1,825,552	1,814,149

외환차손	130,578	1,696

외화환산손실	3,386	8,569

합 계	1,959,516	1,824,414

35. 주당손익

35.1 당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순이익	52,182,097,670	9,376,716,871

가중평균유통보통주식수	8,878,851	8,758,522

기본주당손익	5,877	1,071

35.2 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 교환사채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당기	전기

조정후 지배주주지분 귀속 당기순이익	52,182,097,670	9,376,716,871

가중평균희석유통보통주식수(*1)	8,905,305	8,758,522

희석주당손익	5,860	1,071

(*1) 희석주당손익에 계산된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기

가중평균유통보통주식수	8,878,851

주식선택권 희석주식수	26,454

가중평균희석유통보통주식수	8,905,305

당기말 현재 교환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

36. 현금흐름표

36.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순 이익	54,518,802	12,373,617

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	7,412,887	8,077,104

법인세비용	1,669,188	1,168,252

이자비용	1,825,552	1,814,149

퇴직급여	329,692	328,728

복리후생비	44,239	-

주식보상비용	193,279	21,564

기타의대손상각비	-	26,282

감가상각비	534,954	450,261

투자부동산상각비	9,418	9,418

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,523,526	3,802,147

유형자산처분손실	232,852	6,691

무형자산상각비	4,834	2,564

무형자산손상차손	-	432,000

외화환산손실	45,353	13,939

사용권자산처분손실	-	1,109

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(57,149,238)	(16,948,721)

배당금수익	(61,265)	(117,345)

지분법이익	(19,730,438)	(5,739,802)

이자수익	(187,879)	(217,375)

관계기업투자자산손상환입	(32,813,018)	-

채무면제이익	-	(400,000)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(3,633,737)	(8,466,580)

무형자산손상차손환입	-	(6,924)

유형자산처분이익	(7,545)	(369,461)

대손충당금환입	(37,590)	(1,581,177)

기타의대손충당금환입	(114,709)	(24,582)

외화환산이익	(59,927)	(7,684)

사용권자산처분이익	(11,441)	(17,782)

관계기업투자처분이익	(491,689)	(9)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,931,503)	800,569

매출채권의 증감	(452,462)	4,448,036

기타채권의 증감	(603,123)	(63,974)

기타자산의 증감	(93,592)	(675,033)

재고자산의 증감	(8,195,044)	(3,865,164)

매입채무의 증감	2,605,627	1,314,562

기타채무의 증감	1,116,680	294,268

기타유동부채의 증감	(243,011)	(379,991)

퇴직금의 지급	1,197	(4,579)

사외적립자산의 증감	(74,028)	(53,573)

계약자산,부채의 증감	6,253	(213,983)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,149,052)	4,302,569

36.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	10,000,000	24,000,000

금융보증부채 관련 선급비용	11,609	224,413

36.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	11,480,000	15,535,050	(11,087,250)	-	-	196,469	16,124,269

유동성장기차입금	3,538,150	-	(3,705,820)	10,506,470	-	-	10,338,800

유동성리스부채	763,724	-	(997,246)	46,485	49,705	873,312	735,980

임대보증금	122,000	3,500	-	-	-	-	125,500

교환사채	-	13,031,084	(66,666)	-	357,545	(10,195,142)	3,126,821

신주인수권사채	-	1,000,000	(6,558)	-	2,216	(111,381)	884,277

장기차입금	32,224,870	-	(354,000)	(10,506,470)	-	-	21,364,400

리스부채	67,896	-	-	(46,485)	-	(21,411)	-

합 계	48,196,640	29,569,634	(16,217,540)	-	409,466	(9,258,153)	52,700,047

(전기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	12,409,210	10,000,000	(10,998,840)	224,000	-	(154,370)	11,480,000

유동성장기차입금	30,652,400	-	(3,296,600)	(23,817,650)	-	-	3,538,150

유동성리스부채	674,542	-	(874,566)	357,692	66,240	539,816	763,724

임대보증금	47,500	75,000	(500)	-	-	-	122,000

장기차입금	8,984,820	46,400	-	23,593,650	-	(400,000)	32,224,870

리스부채	601,173	-	-	(357,692)	-	(175,585)	67,896

합 계	53,369,645	10,121,400	(15,170,506)	-	66,240	(190,139)	48,196,640

37. 특수관계자거래

37.1 당기말과 전기말 현재 거래가 있는 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*1)

-	INNOX HONGKONG CO.,LTD.	(*2)

-	심천이녹스 전자과기유한공사

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*3)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜아이윈	㈜아이윈

㈜에이치티엠벤처스	㈜에이치티엠벤처스	(*4)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*2) INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO.,LTD.의 종속기업입니다. 한편, INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 당기 중 청산되었습니다. (*3) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜아이윈은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다. (*4) ㈜ 에이치티엠벤처스 는 ㈜ 아이윈의 관계회사입니다.

37.2 당기와 전기 중 특수관 계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 37.2.1 영업수익 등

구 분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	㈜이녹스첨단소재	3,259,872	4,073	2,687,759	5,737

37.2.2 영업비용 등

구 분	회사명	당기	전기

기타비용	유형자산 취득	기타비용

관계기업	㈜이녹스첨단소재	14,400	13,000	14,400

37.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

관계기업	㈜이녹스첨단소재	631,822	376,636	231,497	375,325

37.4 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주(전기: 66,936주)의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원(전기: 10천원)의 현금을 수령하였습니다(주석13 참조). 37.5 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자금차입 거래(*1)

차입	상환

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	4,942

(*1) ㈜이녹스첨단소재와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채 중 전반기 리스부채의 상환금액은 4,942천원, 이자비용은 19천원입니다. 이에 따라 지급한 리스료는 1,000천원입니다.

37.6 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	1,615,801	1,476,474

퇴직급여	301,193	297,532

주식보상비용	65,089	-

37.7 연 결회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19, 39 참조).

37.8 연결회사는 중소기업은행 차입금에 대하여 기술보증기금, 티알에스㈜ 대표이사및 기타 개인 (티알에스㈜의 전 주주) 으로부터 지급보증을 제공받고 있으 며, 국민은행차입금에 대하여 기술보증기금 및 티알에스㈜의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석14,19,39 참조).

38. 영업부문

38.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분

구분기준	계열사 지배	자전거	신사업투자	2차전지 음극재용 원소재

수익을 창출하는 주요 재화	용역 등	제품, 상품 등	투자 등	제품 등

주요고객	계열사	일반소비자	-	제조사

38.2 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	23,072,077	49,991,547	-	2,078,821	75,142,445

부문간 수익	2,199,431	-	-	-	2,199,431

부문수익	25,271,508	49,991,547	-	2,078,821	77,341,876

(전기)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	8,464,384	44,906,054	-	990,259	54,360,697

부문간 수익	231,300	-	-	-	231,300

부문수익	8,695,684	44,906,054	-	990,259	54,591,997

38.3 당기와 전기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	당기순이익

지주부분	25,271,508	22,259,353	97,136	153,860	1,497,439	51,979,987

레저부분	49,991,547	4,943,252	341,548	90,030	265,511	4,846,032

투자부분	-	(455,154)	336	45,833	73,276	523,187

소재부분	2,078,821	(401,134)	150,183	7,534	97,645	(674,869)

합 계	77,341,876	26,346,317	589,203	297,257	1,933,871	56,674,337

연결조정	(2,199,431)	(2,153,272)	(46,160)	(109,378)	(108,319)	(2,155,535)

연결조정 후 합계	75,142,445	24,193,045	543,043	187,879	1,825,552	54,518,802

(전기)

구분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	당기순이익

지주부분	8,695,684	6,186,897	91,019	83,282	1,289,079	18,561,205

레저부분	44,906,054	5,251,822	170,190	109,022	452,182	5,554,239

투자부분	-	(382,372)	425	50,318	25,325	5,064,057

소재부분	990,259	(197,992)	192,158	1,467	81,036	109,724

합 계	54,591,997	10,858,355	453,792	244,089	1,847,622	29,289,225

연결조정	(231,300)	(243,189)	8,254	(26,714)	(33,473)	(16,915,608)

연결조정 후 합계	54,360,697	10,615,166	462,046	217,375	1,814,149	12,373,617

38.4 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

지주부분	258,392,089	53,820,097	193,680,999	50,673,843

레저부분	45,537,693	17,889,898	32,903,098	11,361,279

투자부분	18,898,243	4,591,283	19,235,065	3,471,293

소재부분	13,413,464	3,340,725	3,125,024	2,492,764

합계	336,241,489	79,642,003	248,944,186	67,999,179

연결조정	(47,446,624)	(5,050,005)	(40,206,032)	(2,937,512)

연결조정 후 합계	288,794,865	74,591,998	208,738,154	65,061,667

38.5 연결회사의 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

국내매출	66,043,820	49,010,900

해외매출	9,098,625	5,349,797

합 계	75,142,445	54,360,697

국내비율	87.9%	90.2%

39. 우발부채와 약정사항 39.1 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, CNY, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	USANCE	USD 900,000	USD 878,970	-

일반대출	3,000,000	3,000,000	-

일반대출	28,000,000	28,000,000	(*1,2)

KEB하나은행	일반대출	1,000,000	1,000,000	-

한도대출	1,000,000	-	-

국민은행	일반대출	2,000,000	-	-

씨티은행	외화대출	USD 3,500,000	-	-

한국수출입은행	외화대출	USD 1,500,000	USD 1,500,000	-

㈜국민은행	일반대출	12,000,000	7,000,000	(*3)

KEB하나은행	일반대출	4,000,000	4,000,000	(*2)

㈜국민은행	일반대출	304,000	304,000	(*4)

중소기업은행	일반대출	1,203,200	1,203,200	(*5)

KEB하나은행	일반대출	500,000	500,000	-

(*1) 연결회사는 산업시설자금대출 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분(총 5,940,000주 중 4,750,000주)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석19 참조). (*2) 연결회사는 한국산업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 37,200백만원 및 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19,37 참조).(*3) 연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(한 도 8,400백만원,장부금액: 7,230백만원) (주석14,16,19 참조). (*4) 연결회사는 국민은행 차입금과 관련하여 티알에스㈜의 대표이사로부터 33백만원, 기술보증기금으로부터 274백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석19,37 참조) . (*5) 연결 회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜티알에스의 대표이사 및 기타 개인 (티알에스㈜의 전 주주) 으로부터 7 63백만원, 기술보증기금으로부터 100백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 1,080백만원(장부금액: 1,487백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,19,37 참조).

39.2 타인에게 제공받은 기타 지급보증 내역 연결회사는 이행계약, 이행지급 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 3,601백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

39.3 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	부보자산	보험사	부보금액

재산종합보험	재고자산, 집기비품 등	KB손해보험	22,511,385

건물, 재고자산 등	DUBON INSURANCE	12,889,990

건물	메리츠화재종합보험	1,119,528

상기 부보자산 중 담보로 제공된 건물에 대한 보험금 수익권은 연결회사에게 있으나 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기보험 외에 차량종합보험, 동산종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.39.4 기타 우발부채와 약정사항지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

40. 후속사건

당기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채의 교환청구 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원, 주).

청구일자	교환가액(원)	청구금액	교환주식수

2022-01-04	22,000	399,982	18,181

합 계	399,982	18,181

당기말 이후 보고서일 현재까지의 교환 청구를 고려한 후, 미행사된 교환사채 잔액은2,999,986천원(교환가능 주식수 136,363주) 입니다.