이녹스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년반기	매출채권	10,653,455	1,821,460	17.10%

미수금	3,112,269	584,296	18.77%

장기대여금	220,621	159,121	72.12%

선급금	1,602,203	209,035	13.05%

합 계	15,588,548	2,773,912	17.79%

2020년	매출채권	4,984,647	1,975,036	39.62%

미수금	1,008,113	575,768	57.11%

장기대여금	223,121	159,121	71.32%

선급금	2,885,165	284,210	9.85%

합 계	9,101,046	2,994,135	32.90%

2019년	매출채권	10,101,942	4,385,961	43.42%

미수금	1,156,030	816,139	70.60%

장기대여금	223,121	159,121	71.32%

선급금	2,048,208	101,180	4.94%

합 계	13,529,301	5,462,401	40.37%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2021년 반기	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,994,135	5,462,402	3,543,340

2. 순대손처리액(①－②±③)	(83,513)	(888,790)	(39,563)

① 대손처리액(상각채권액)	(83,513)	(888,790)	(39,563)

② 상각채권회수액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(136,710)	(1,579,477)	1,958,624

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,773,912	2,994,135	5,462,401

( 3) 대손충당금 설정방침 회사 는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하 고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.)

(단위 : 천원)

구분	2021년 반기	2020년	2019년

개별분석	1,807,847	2,086,162	3,536,068

집합분석	966,065	907,973	1,926,333

소계	2,773,912	2,994,135	5,462,401

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	266,365	0	0	266,365

레저	일반	8,440,592	51,457	1,807,847	10,299,896

소재	일반	87,194	0	0	87,194

합 계	8,794,151	51,457	1,807,847	10,653,455

구성비율	83%	0%	17%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2021년 반기	2020년	2019년	비고

레저부문	상품	2,071,351	1,710,425	1,307,694	-

제품	4,400,451	4,843,924	4,125,509	-

원재료	5,662,585	4,181,173	1,494,021	-

미착수익품	508,400	190,418	166,584

소 계	12,642,787	10,925,940	7,093,808	-

소재부문	상품	7,362	7,861	-	-

제품	111,507	54,972	-	-

원재료	8,602	4,564	-	-

재공품	535	41,445	-	-

합계	128,006	108,842	-	-

전 체	상품	2,078,713	4,851,785	1,307,694	-

제품	4,511,958	1,765,397	4,125,509	-

원재료	5,671,187	4,185,737	1,494,021	-

재 공 품	535	41,445	-

미착자재	508,400	190,418	166,584

소 계	12,770,793	11,034,782	7,093,808	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.24%	5.29%	3.53%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.82회	3.72회	2.7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다. 4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다. 5) 레저부문 재고자산 관련 사항 - 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역 [지주부문] (1) 금융자산과 금융부채의 범주별 내역

(단위:천원)

당반기말	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	37,423,175	-	-	37,423,175

단기금융상품	87,700	-	-	87,700

매출채권및기타채권	13,158,904	-	-	13,158,904

당기손익-공정가치금융자산	-	15,243,692	-	15,243,692

합계	50,669,779	15,243,692	-	65,913,471

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	7,725,791	7,725,791

교환사채	-	-	11,612,839	11,612,839

차입금	-	-	53,791,020	53,791,020

기타금융부채	-	-	89,471	89,471

합계	73,219,121	73,219,121

전기말	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,370,049	-	-	19,370,049

단기금융상품	37,300	-	-	37,300

매출채권및기타채권	5,375,471	-	-	5,375,471

당기손익-공정가치금융자산	-	13,985,963	-	13,985,963

합계	24,782,820	13,985,963	-	38,768,783

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,477,644	6,477,644

차입금	-	-	47,243,020	47,243,020

기타금융부채	-	-	173,576	173,576

합계	-	-	53,894,240	53,894,240

(2) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,555,353	562,933

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(1,988,637)	-

배당금수익	44,158	-

상각후원가금융자산	이자수익	63,503	115,076

외환차손익	6,080	(280)

외화환산손익	41,591	(59,035)

대손상각비	56,505	341,633

기타의대손상각비	80,205	10,415

상각후원가금융부채	이자비용	(850,687)	(944,133)

외환차손익	(4,751)	38,593

외화환산손익	(22,630)	96,767

(3) 공정가치 서열체계

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

3.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	9,680,480	-	-

지분상품	-	-	5,330,237

채무상품	-	-	232,975

합 계	9,680,480	-	5,563,212

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	9,010,998	-	-

지분상품	-	-	4,741,990

채무상품	-	-	232,975

합 계	9,010,998	-	4,974,965

3.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 3.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다( 단위:천원).

구 분	수준	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	5,330,237	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	232,975	3	현재가치기법 등	할인율 등

[레저부문]

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699