이녹스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
전분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 소재사업을 영위하는 ㈜이녹스에코엠을 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	10	0.00

기타주주	2,881,682	30.70

합 계	9,385,844	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)제정 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정해 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의 인식토록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하며 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 제정내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 차입금및 전환사채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산은 장부금액이 공정가치와 동일합니다. 한편, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산 (*1)	-	-	1,046,776

상장주식	5,710	-	-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채 (*2)	-	-	11,373,308

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니다.(주석 15참조).(*2) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다.(주석 15,31참조)4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	당기손익	당분기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	-	2,137,489	(1,090,713)	1,046,776

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	11,373,308	-	11,373,308

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	1,046,776	3	이항모형	할인율 등

파생상품부채	11,373,308	3	이항모형	할인율 등

5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	349,150	-	263,273	-

미수수익	8,570	-	9,074	-

대여금	4,000,000	-	4,000,000	-

보증금	471,754	-	143,189	327,182

합 계	4,829,474	-	4,415,536	327,182

6. 당기손익-공정가치금융자산

6.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

파생상품자산(*1)	1,046,776	-

상장주식	5,710	-

합 계	1,052,486	-

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니다(주석 15 참조).6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

파생상품부채(*1)	11,373,308	-

합 계	11,373,308	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다.(주석 15,31참조) 6.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,309	80,933

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,090,713	-

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	214,428	418,076

당기법인세자산	-	57,763

합 계	214,428	475,839

8. 관계기업투자 8.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당분기말(*1)	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.94	25.03	대한민국	09월 30일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다. 당분기 중 관계기업의 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

8.2 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	212,302,637	193,140,797

지분법이익	8,288,235	22,081,617

기타포괄손익 등	(123,282)	451,270

기타 (*1)	(2,160,934)	(3,371,047)

합 계	218,306,656	212,302,637

(*1) 당분기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전분기 중 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다.8.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	541,419,721	463,915,078

부채	130,976,803	83,647,833

자본	410,442,918	380,267,245

매출	303,405,647	489,352,939

당기순이익	36,525,842	85,361,139

8.4 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	408,404,452	378,648,079

지분율(%)(b)	24.94%	25.03%

순자산지분금액(axb)	101,847,084	94,793,849

영업권	106,952,576	107,368,656

고객관계 등	9,506,996	10,140,132

장부금액	218,306,656	212,302,637

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

8.5 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	156,013,840	218,306,656	148,188,695	212,302,637

9. 종속기업투자9.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1)	대한민국	46.6	46.6	23,360,200	23,360,200

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

㈜이녹스에코엠(*2)	대한민국	52.0	63.8	18,136,079	7,219,995

합 계	51,396,279	40,480,195

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 종속기업의 자기주식으로 인하여 유효지분율은 46.6% (전기말 46.6%)입니다.(*2) 당분기 중 티알에스㈜에서 ㈜이녹스에코엠으로 사명을 변경하였습니다.9.2 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득(*1)	손상	분기말

㈜알톤스포츠	23,360,200	-	-	23,360,200

㈜아이베스트	9,900,000	-	-	9,900,000

㈜이녹스에코엠	7,219,995	10,916,084	-	18,136,079

합계	40,480,195	10,916,084	-	51,396,279

(*1) 당분기 중 유상증자하여 추가 취득하였으며, 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다(주석 31 참조).9.3 당분기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	18,680,295	32,400,000	차입금(주석13)	18,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.9.4 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤스포츠	17,998,200	23,360,200	23,195,700	23,360,200

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

10.1 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	189,715	122,403

취득	28,530	114,555

대체	-	(4,164)

감가상각	(43,707)	(43,079)

기말 장부가액	174,538	189,715

기말 취득원가	315,009	286,479

기말 감가상각누계액	(140,471)	(96,764)

10.2 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	493,007	151,584

취득	-	420,651

대체	-	3,481

손상차손	-	(65,651)

감가상각	(14,228)	(17,058)

기말 장부가액	478,779	493,007

기말 취득원가	579,082	579,082

기말 감가상각누계액	(34,652)	(20,424)

기말 손상차손누계액	(65,651)	(65,651)

10.3 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	11,317,395	11,367,743

감가상각	(37,761)	(50,348)

기말 장부가액	11,279,634	11,317,395

기말 취득원가	11,481,025	11,481,025

기말 감가상각누계액	(201,391)	(163,630)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 235,629천원(전분기 243,529천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 또한 투자부동산은 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조).

11. 리스

11.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	7,181	8,582

차량운반구	87,807	-

합 계	94,988	8,582

리스부채

유동	31,549	-

비유동	57,025	-

합 계	88,574	-

11.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,685	5,437

차량운반구	6,280	4,315

합 계	12,965	9,752

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,707	162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,850	3,551

당분기 중 리스의 총 현금유출은 7,220천원(전분기 : 4,262천원)입니다.

11.3 당분기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	8,582	-	8,582

취득	5,284	94,087	99,371

감가상각	(6,685)	(6,280)	(12,965)

기말 장부금액	7,181	87,807	94,988

기말 취득금액	16,717	94,087	110,804

기말 감가상각누계액	(9,536)	(6,280)	(15,816)

(전기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	8,983	723	9,706

취득	13,372	9,339	22,711

처분	(6,479)	(5,747)	(12,226)

감가상각	(7,294)	(4,315)	(11,609)

기말 장부가액	8,582	-	8,582

기말 취득원가	13,372	-	13,372

기말 감가상각누계액	(4,790)	-	(4,790)

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	217,139	167,603

미지급비용	511,285	877,068

임대보증금	249,960	292,560

합 계	978,384	1,337,231

13. 차입금13.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2024-02-08	5.41	4,000,000	4,000,000

(주)국민은행	2024-08-26	5.23	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2024-05-02	5.60	4,000,000	4,000,000

합 계	10,500,000	10,500,000

13.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2024-03-26	5.25	18,000,000	21,000,000

운전자금대출	(주)국민은행	2023-10-30	5.15	7,000,000	7,000,000

소 계	25,000,000	28,000,000

차감: 유동성대체분	(25,000,000)	(10,000,000)

차감계	-	18,000,000

13.3 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	38,500,000	39,000,000

차입	-	3,500,000

상환	(3,000,000)	(4,000,000)

기말	35,500,000	38,500,000

13.4 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,28,31 참조). 또한 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,279백만원, 담보가액 8,400백만원)이 담보로 제공하고 있습니다(주석10,31 참조).13.5 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석28,31 참조).

14. 교환사채14.1 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	-	2,700,170

교환권조정	-	(55,981)

소 계	-	2,644,189

자본요소(교환권대가)	-	305,135

합 계	-	2,949,324

(*1) 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등희석사유 발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

14.2 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	교환(*2)	기말

교환사채	2,700,170	-	(2,700,170)	-

교환권조정	(55,981)	40,865	15,116	-

소 계	2,644,189	40,865	(2,685,054)	-

교환권대가(*1)	305,135	-	(305,135)	-

합 계	2,949,324	40,865	(2,990,189)	-

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당분기 중 교환사채 권면액 2,700,170천원(교환주식수: 122,735주)이 교환되었습니다(주석19 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	교환	기말

교환사채	3,400,144	-	(699,974)	2,700,170

교환권조정	(273,323)	171,813	45,529	(55,981)

소 계	3,126,821	171,813	(654,445)	2,644,189

교환권대가(*1)	384,236	-	(79,101)	305,135

합 계	3,511,057	171,813	(733,546)	2,949,324

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기 중 교환사채 권면액 699,974천원(교환주식수: 31,817주)이 교환되었습니다(주석19 참조).

15. 전환사채15.1 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-04-11	2028-04-11	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425

전환권조정	(6,853,145)

소 계	9,720,280

자본요소(전환권대가)	4,442,585

합 계	14,162,865

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액 / 발행가액	15,000,000천원

액면이자율	0%

상환보장수익률(%)	110%

전환시 발행할 주식	(주)이녹스 기명식 보통주식 429,135주

전환가격조정	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가격 : 34,954원 / 주

청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환청구권(Put option)(*1)	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음

매도청구권(Call option)(*1)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 회사는 전환사채에 포함된 풋옵션 및 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리하였으며, 해당 효과를 당기 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.

15.2 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	발행	상각	당분기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(7,376,094)	522,949	(6,853,145)

소 계	9,197,331	522,949	9,720,280

전환권대가(*1)	4,442,585	-	4,442,585

합 계	13,639,916	522,949	14,162,865

(*1) 본 전환사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다. 16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,084	-	17,602	-

장기종업원급여채무	-	5,681	-	4,508

합 계	3,084	5,681	17,602	4,508

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	211,735	416,881

18. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.18.1 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,630,194	3,800,183

사외적립자산의 공정가치	(195,774)	(368,478)

순확정급여부채	4,434,420	3,431,705

18.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	55,381	166,144	55,270	165,810

순이자원가	45,423	136,268	23,246	69,738

합 계	100,804	302,412	78,516	235,548

18.3 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 62,413천원(전분기 42,383천원)입니다. 19. 자본금 및 기타불입자본 등19.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.19.2 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

주식선택권행사	35,000	17,500	257,655	275,155

전분기말	9,385,844	4,692,922	100,440,074	105,132,996

19.3 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(220)	(1,531,062)

자기주식처분이익	20,403,198	19,258,478

주식선택권	380,038	143,335

교환권대가	-	237,215

전환권대가	3,592,485	-

기타자본	331,158	331,158

분할차손(*1)	(224,755,012)	(224,755,011)

합 계	(99,608,279)	(105,875,813)

(*1) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

19.4 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	122,735	1,531,062	154,552	1,927,964

취득	10	220	-	-

처분(*1)	(122,735)	(1,531,062)	(31,817)	(396,902)

기말금액	10	220	122,735	1,531,062

(*1) 당분기 및 전기 중 교환된 교환사채권면액은 각각 2,700,170천원(교환주식수:122,735주)과 699,974천원(교환주식수:31,817주)입니다

19.5 당분기 및 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	237,215	299,705

교환권의 행사	(237,215)	(62,490)

기말	-	237,215

19.6 당분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

전환사채의 발행	3,592,485

전환권의 행사	-

기말	3,592,485

19.7 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	565,647	542,551

20. 주식기준보상

20.1 회사는 2022년 3월 24일 및 2023년 3월 29일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구분	2022.03.24 부여	2023.03.29 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주

소멸주식수	-주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29

20.2 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	143,335	43,611

보상원가의 인식	236,703	143,878

행사	-	(44,154)

기말	380,038	143,335

20.3 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	236,704	97,117

21. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출액	970,218	2,916,812	951,333	2,827,727

지분법이익	3,503,657	8,288,235	7,109,268	21,605,572

임대수익	68,610	235,629	83,510	243,529

합 계	4,542,485	11,440,676	8,144,111	24,676,828

22. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	883,500	2,484,082	622,529	1,865,517

퇴직급여	122,350	364,826	94,386	277,931

주식보상비용	95,207	236,704	46,762	97,117

복리후생비	70,442	219,677	45,047	122,193

여비교통비	7,406	44,715	5,240	17,885

통신비	1,605	5,197	736	2,466

소모품비	2,105	5,061	2,544	5,698

도서인쇄비	3,029	4,559	243	1,271

지급수수료	33,803	592,529	51,987	216,228

세금과공과	21,093	92,409	16,765	77,748

지급임차료	1,392	2,609	-	426

교육훈련비	12,827	76,078	9,665	24,097

감가상각비	22,899	56,673	13,576	40,343

투자부동산상각비	12,587	37,761	12,587	37,761

무형자산상각비	4,743	14,228	4,606	12,356

수선유지비	4,897	4,897	250	250

차량유지비	7,120	18,675	5,558	17,096

접대비	17,009	54,183	12,676	48,469

광고선전비	87,365	153,710	80,424	129,014

보험료	1,538	4,521	1,314	3,332

합 계	1,412,917	4,473,094	1,026,895	2,997,198

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,101,057	3,085,612	763,677	2,240,565

감가상각비	40,229	108,662	30,769	90,460

기타비용	271,631	1,278,820	232,449	666,173

합 계	1,412,917	4,473,094	1,026,895	2,997,198

24. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,061	1,309	509	80,933

관계기업처분이익	-	39,887	1,044,153	1,044,153

사용권자산처분이익	-	-	-	488

잡이익	-	13	-	11

소 계	1,061	41,209	1,044,662	1,125,585

기타비용	관계기업처분손실	-	-	-	1,410,108

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(12,164)	1,090,713	-	-

기부금	15,000	328,000	285,000	365,000

잡손실	-	-	-	2

소 계	2,836	1,418,713	285,000	1,775,110

25. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	186,409	459,149	80,651	193,781

소 계	186,409	459,149	80,651	193,781

금융비용	이자비용	621,509	1,892,048	386,724	1,087,445

소 계	621,509	1,892,048	386,724	1,087,445

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 법인세수익 187,656천원(전분기: 법인세비용 342,271천원)입니다.

27. 주당손익 27.1 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,655,410	4,344,835	7,653,501	19,794,170

가중평균유통보통주식수(*1)	9,385,834	9,351,686	9,263,109	9,244,754

기본주당손익	283	465	826	2,141

(*1) 교환권 및 주식매수선택권 행사로 인해 가중평균유통보통주식수 변동

27.2 희석주당이익잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재하나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자거래

28.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤스포츠	㈜알톤스포츠

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*1)

㈜이녹스에코엠	티알에스㈜	(*2)

㈜아이베스트	㈜아이베스트

케이런 2호 스타트업 투자조합	케이런 2호 스타트업 투자조합	(*3)

제이커브 벤처투자조합 3호	제이커브 벤처투자조합 3호

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*4)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*5)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬 (*2)	㈜아이윈

㈜아이넥스 (*6)	-

에스알-이녹스 벤처체조합 1호	에스알-이녹스 벤처체조합 1호	(*7)

㈜위든	-	(*8)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*2) 당분기 중 사명이 변경되었습니다.(*3) 케이런2호 스타트업 투자조합 및 제이커브 벤처투자조합3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*4) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*5) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD., ㈜이녹스리튬 및 ㈜아이넥스는 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*6) 당분기 중 설립되었습니다.(*7) 에스알-이녹스 벤처체조합 1호은 ㈜아이넥스의 종속기업입니다.(*8) ㈜이녹스첨단소재의 관계기업으로 당분기 중 신규로 취득했습니다.

28.2 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.28.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤스포츠	222,488	-	229,304	-

㈜아이베스트	-	137,622	-	81,793

관계기업	㈜이녹스첨단소재	2,868,352	6,666	2,769,751	5,429

합 계	3,090,840	144,288	2,999,055	87,222

28.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기타비용	사용권자산 취득	기타비용	사용권자산 취득

관계기업	㈜이녹스첨단소재	10,800	5,283	11,400	13,372

28.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.28.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜알톤스포츠	11,328	-	17,889	-

㈜아이베스트	-	4,008,570	-	4,009,074

관계기업	㈜이녹스첨단소재	337,823	471,754	245,384	470,371

합 계	349,151	4,480,324	263,273	4,479,445

28.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤스포츠	249,960	217,560

합 계	249,960	217,560

28.4 당분기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전분기 중 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다(주석8 참조).

28.5 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자(*1)

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜이녹스에코엠	-	-	-	-	3,000,439

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가취득하였습니다(주석9 참조).28.6 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,090,510	783,812

퇴직급여	287,372	196,101

주식보상비용	103,802	42,606

합 계	1,481,684	1,022,519

28.7 회사는 당분기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스에코엠의 차입금에 대하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.28.8 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,31 참조).

29. 현금흐름표29.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,344,835	19,794,170

조정항목	(5,345,697)	(19,661,979)

법인세비용	(187,656)	342,271

이자비용	1,892,048	1,087,445

퇴직급여	302,412	235,548

주식보상비용	236,704	97,117

감가상각비	56,673	40,342

투자부동산상각비	37,761	37,761

무형자산상각비	14,228	12,356

관계기업투자주식처분손실	-	1,410,108

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,090,713	-

이자수익	(459,149)	(193,781)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,309)	(80,933)

지분법수익	(8,288,235)	(21,605,572)

관계기업처분이익	(39,887)	(1,044,153)

사용권자산처분이익	-	(488)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(180,986)	232,762

매출채권의 증감	(85,878)	309,813

기타자산의 증감	(1,498)	(100,868)

기타채무의 증감	(148,947)	38,649

기타유동부채의 증감	(13,346)	(14,832)

퇴직급여충당부채의 증감	68,683	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,181,848)	364,953

29.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	18,000,000	3,000,000

교환사채의 유동성대체	-	2,562,387

금융보증부채 관련 선급비용	(205,146)	141,746

29.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	10,500,000	-	-	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	18,000,000	-	-	25,000,000

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	40,865	(2,685,055)	-

유동성리스부채	-	-	(7,220)	(57,025)	1,707	94,087	31,549

전환사채	-	15,000,000	(39,911)	-	522,949	(5,762,758)	9,720,280

장기차입금	18,000,000	-	-	(18,000,000)	-	-	-

리스부채	-	-	-	57,025	-	-	57,025

임대보증금	292,560	32,400	(75,000)	-	-	-	249,960

합 계	41,436,750	15,032,400	(3,122,131)	-	565,521	(8,353,726)	45,558,814

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	(1,000,000)	-	-	-	10,500,000

유동성교환사채	-	-	-	2,562,387	40,580	-	2,602,967

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	3,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스부채	805	-	(4,262)	-	162	3,295	-

교환사채	3,126,821	-	-	(2,562,387)	90,011	(654,445)	-

장기차입금	21,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-	18,000,000

합 계	42,127,626	3,500,000	(4,004,262)	-	130,753	(651,150)	41,102,967

30. 영업부문30.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.30.2 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 ㈜이녹스첨단소재로부터 인식한 당분기 영업수익은 각각 2,868,652천원(전분기 2,827,727천원)입니다.

31. 우발부채와 약정사항31.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KEB하나은행과 각각 22,000백만원 및 12,000백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.31.2 회사는 당분기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스에코엠의 차입금에 대하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.31.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13, 28 참조). 31.4 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,28 참조). 또한 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,279백만원, 담보가액 8,400백만원)이 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조). 31.5 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

31.6 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 회사 및 제 3자로부터 33,000백만원의 유상증자를 받았으며, 해당 거래에서 회사는 거래상대방과 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 합의서에는 회사가 거래상대방이 인수한 보통주에 대해 주식매수청구권(이하 "풋옵션")을 부여하는 내용이 포함되어 있습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 주주간 합의서에 따른 풋옵션 조건은 아래와 같습니다.

구 분	당분기

풋옵션 행사기간	2028년 01월 01일부터 2030년 12월 13일까지

풋옵션 대상주식	대상회사의 보통주 68,748주

행사가능조건	2027년 12월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등

행사가액	투자원금