이녹스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
전분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 지배기업은 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 지배기업은 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 등을 자회사로 두고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주 자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,693백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	10	0.00

기타주주	2,881,682	30.70

합 계	9,385,844	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	46.6	대한민국	12월	자전거및자전거 부품제조,판매

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	100	중국	12월	자전거제조,생산,부품외

㈜아이베스트	100	100	대한민국	12월	경영컨설팅

케이런2호 스타트업 투자조합(*3)	98.4	98.4	대한민국	12월	벤처기업투자

제이커브 벤처투자조합 3호(*3)	99.0	99.0	대한민국	12월	벤처기업투자

㈜이녹스에코엠(*4)	52.0	63.8	대한민국	12월	음극제용원소재 제조

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*3) 케이런2호 스타트업 투자조합과 제이커브 벤처투자조합 3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*4) 당분기 중 티알에스㈜에서 사명변경되었습니다. 당기 중 유상증자로 지분율 변동되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜알톤스포츠	34,972,932	6,418,572	28,554,360	35,013,349	7,074,276	27,939,073

알톤(천진)자전거유한공사	9,244,939	6,101,616	3,143,323	14,296,344	12,567,301	1,729,043

㈜아이베스트	18,625,171	4,090,909	14,534,262	17,479,396	4,066,750	13,412,646

케이런2호 스타트업 투자조합	1,587,072	-	1,587,072	1,721,126	787	1,720,339

제이커브 벤처투자조합 3호	1,911,733	-	1,911,733	1,955,713	3,321	1,952,392

㈜이녹스에코엠	45,865,751	2,416,134	43,449,617	13,025,159	4,627,151	8,398,008

(단윈:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	순손익	매출	순손익

㈜알톤스포츠	34,394,183	572,483	44,206,389	2,022,868

알톤(천진)자전거유한공사	26,273,583	1,363,608	28,126,534	(1,207,108)

㈜아이베스트	-	1,121,616	-	(735,053)

케이런2호 스타트업 투자조합	-	1,415,450	-	(159,979)

제이커브 벤처투자조합 3호	-	(40,660)	-	(37,991)

㈜이녹스에코엠	10,037,266	1,442,303	2,657,137	(1,437,945)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득,새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)제정 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다.보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정해 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의 인식토록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하며정보이용자가손익의 원천을 확인할 수있도록 하였습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 차입금및 전환사채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산은 장부금액이 공정가치와 동일합니다. 한편, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	3,839,384	-	-

파생상품자산 (*1)	-	-	1,520,409

지분상품	-	-	10,076,443

채무상품	-	-	123,819

합 계	3,839,384	-	11,720,671

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*1)	-	-	3,457,663

합계	-	-	3,457,663

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 매도청구권과 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 16,17 참조).(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	2,518,388	-	-

파생상품자산	-	-	473,633

지분상품	-	-	8,845,438

채무상품	-	-	100,085

합 계	2,518,388	-	9,419,156

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,566,296	3	이항모형	할인율 등

지분상품	7,055,382	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	123,819	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,457,663	3	이항모형	할인율 등

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	473,633	3	이항모형	할인율 등

지분상품	8,845,438	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	100,085	3	현재가치기법 등	할인율 등

5. 단기금융상품당분기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말

정기예적금	우리은행	3.9	3,000,000

정기예적금	국민은행	3.4	3,000,000

정기예적금	국민은행	3.4	3,000,000

정기예적금	기업은행	3.6	5,000,000

정기예적금	기업은행	3.6	5,000,000

합계	19,000,000

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,345,241	-	6,224,472	-

대손충당금	(3,205,169)	-	(2,054,775)	-

미수금	1,044,665	-	1,503,938	-

대손충당금	(560,961)	-	(658,558)	-

대여금	-	211,621	-	214,621

대손충당금	-	(199,121)	-	(159,121)

미수수익	278,999	-	1,425	-

대손충당금	(885)	-	(885)	-

보증금	500,013	3,903,199	270,996	1,546,900

합계	9,401,903	3,915,699	5,286,613	1,602,400

7. 당기손익-공정가치 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	3,839,384	2,518,388

파생상품자산(*1)	1,520,409	473,633

지분상품	2,577,382	2,146,379

소 계	7,937,175	5,138,400

비유동항목

지분상품	7,499,061	6,699,059

채무상품	123,819	100,085

소 계	7,622,880	6,799,144

합 계	15,560,055	11,937,544

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 매도청구권입니다(주석 16,17 참조).7.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

파생상품부채(*1)	3,457,663	-

(*1) 전환사채에 포함된 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 17 참조).7.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	4,284,656	883,618

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,405,238)	(1,549,105)

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,469,614	-	1,987,449	-

대손충당금	(225,146)	-	(182,601)

선급비용	442,120	-	265,376	-

계약자산-반품자산	523,708	-	260,732	-

기타	370,405	-	447,168	-

합 계	3,580,701	-	2,778,124	-

9. 재고자산9.1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,264,348	(608,659)	5,655,689	6,955,557	(445,814)	6,509,743

상품	2,568,309	(50,152)	2,518,157	2,221,619	(73,039)	2,148,580

원재료	4,133,159	(591,615)	3,541,544	6,365,162	(606,770)	5,758,392

합계	12,965,816	(1,250,426)	11,715,390	15,542,338	(1,125,623)	14,416,715

9.2 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32,209,209천원(전분기: 36,803,877천원)입니다.

10. 관계기업투자

10.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(*1)	주된 사업장	결산일

당분기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.94	25.03	대한민국	09월 30일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다. 당분기 중 관계기업의 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

10.2 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	212,302,637	193,140,797

지분법이익	8,288,235	22,081,617

기타포괄손익 등	(123,282)	451,270

기타(*1)	(2,160,934)	(3,371,047)

합 계	218,306,656	212,302,637

(*1) 당분기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 연결회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전기 중 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 연결회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다.10.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	541,419,721	463,915,078

부채	130,976,803	83,647,833

자본	410,442,918	380,267,245

매출	303,405,647	489,352,939

분기순이익	36,525,842	85,361,139

10.4 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	408,404,452	378,648,079

지분율(%)(b)	24.94%	25.03%

순자산지분금액(axb)	101,847,084	94,793,849

영업권	106,952,576	107,368,656

고객관계 등	9,506,996	10,140,132

장부금액	218,306,656	212,302,637

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

10.5 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	156,013,840	218,306,656	148,188,695	212,302,637

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

당분기와 전기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	16,551,571	1,612,461	1,587,222

취득	3,751,263	18,779	-

처분	13,386	-	-

대체	(334,562)	175,000	159,562

감가상각 및 상각	(725,597)	(66,713)	(7,063)

기타	53,871	-	-

기말	19,309,932	1,739,527	1,739,721

(전기)

(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	14,155,617	1,228,281	1,639,774

취득	2,995,870	480,933	-

처분	(110,151)	-	-

대체	(4,164)	3,482	-

감가상각 및 상각	(440,635)	(34,584)	(9,418)

손상차손	-	(65,651)	-

기타	(44,966)	-	(43,134)

기말	16,551,571	1,612,461	1,587,222

연결회사의 유형자산 및 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석14, 33 참조).

12. 리스 12.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	172,642	155,318

비유동	19,602	53,267

소계	192,244	208,585

사용권자산

부동산	708,474	499,830

차량운반구	156,718	69,260

토지사용권	1,070,585	1,074,505

소 계	1,935,777	1,643,595

합 계	2,128,021	1,852,180

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	619,486	764,950

비유동	246,696	-

합 계	866,182	764,950

12.2 당분기와 전분기 중 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	375,677	287,242

차량운반구	40,277	33,878

토지사용권	20,735	21,525

합 계	436,689	342,645

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	57,290	44,092

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	40,201	36,330

12.3 연결회사가 리스제공자인 경우 전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	16,647	16,085

사용권자산처분이익	9,870	7,282

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,027,044	3,680,210

미지급금	1,473,290	2,028,653

미지급비용	785,858	1,187,895

임대보증금	-	75,000

합 계	3,286,192	6,971,758

14. 차입금

14.1 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행(*1)	2024-02-08	5.41	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	2024-08-26	5.23	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2024-05-02	5.60	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	2023-06-10	-	-	800,000

중소기업은행	2023-06-13	-	-	400,000

KEB하나은행	2024-03-15	4.59	500,000	500,000

한국산업은행	2024-05-17	5.53	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	2023-05-06	-	-	1,000,000

한국수출입은행	2023-11-24	6.33	3,362,000	3,168,250

소 계	17,282,000	19,368,250

장기차입금	산업시설대출등	한국산업은행(*1,2)	2024-03-26	5.25	18,000,000	21,000,000

㈜국민은행(*3)	2023-10-30	5.15	7,000,000	7,000,000

중소기업은행(*4)	2030-03-31	1.5-2.53	168,550	514,400

소 계	25,168,550	28,514,400

차감: 유동성대체분	(25,057,850)	(10,238,800)

차감계	110,700	18,275,600

(*1) 상기 차입금에 대하여 ㈜이녹스첨단소재로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30, 33 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업지분(㈜알톤스포츠)이 담보로 설정되어 있습니다(주석33 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11, 33 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어있습니다.(주석11,30,33 참조).

15. 교환사채15.1 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	-	2,700,170

교환권조정	-	(55,981)

소 계	-	2,644,189

자본요소(교환권대가)	-	305,135

합 계	-	2,949,324

(*1) 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

15.2 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	2,700,170	-	-	(2,700,170)	-

교환권조정	(55,981)	-	40,865	15,116	-

소 계	2,644,189	-	40,865	(2,685,054)	-

교환권대가(*1)	305,135	-	-	(305,135)	-

합 계	2,949,324	-	40,865	(2,990,189)	-

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당분기 중 교환사채 권면액 2,700,170천원(교환주식수: 122,735주)이 교환되었습니다(주석21 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	3,400,144	-	-	(699,974)	2,700,170

교환권조정	(273,323)	-	171,813	45,529	(55,981)

소 계	3,126,821	-	171,813	(654,445)	2,644,189

교환권대가(*1)	384,236	-	-	(79,101)	305,135

합 계	3,511,057	-	171,813	(733,546)	2,949,324

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기 중 교환사채 권면액 699,974천원(교환주식수: 31,817주)이 교환되었습니다(주석21 참조).

16. 신주인수권부사채16.1 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채(*1)	2021-12-16	2026-12-16	4%	1,000,000	1,000,000

신주인수권조정	(13,082)	(59,462)

소 계	986,918	940,538

자본요소(신주인수권대가)	498,537	498,537

합 계	1,485,455	1,439,075

(*1) 종속기업인 ㈜이녹스에코엠이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

액면가액/발행가액	1,000,000천원

액면이자율(%)	4%

상환보장수익률(%)	4%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	㈜이녹스에코엠 무기명식 보통주식

행사가액 조정내역	유상증자 등 행사가격 미만으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우, 합병 등 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 행사가격 조정

행사조건	행사가액: 181,181원

청구기간: 2022.12.16 ~ 2026.11.16

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

매도청구권(Call option)(*1)	발행자는 발행일로부터 1년 경과 후 신주인수권 총 권면금액의 매도청구권 보유

(*1) 연결회사는 신주인수권부사채에 포함된 콜옵션을 별도의 자산으로 분리하였습니다(주석 4 참조).

16.2 당분기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

신주인수권부사채	1,000,000	-	1,000,000

신주인수권조정	(59,462)	46,380	(13,082)

소 계	940,538	46,380	986,918

신주인수권대가(*1)	498,537	-	498,537

합 계	1,439,075	46,380	1,485,455

(*1) 본 신주인수권부 사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 신주인수권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 신주인수권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	대체	기말

신주인수권부사채	1,000,000	-	-	1,000,000

신주인수권조정	(115,723)	56,261	-	(59,462)

소 계	884,277	56,261	-	940,538

신주인수권대가(*1)	113,025	-	385,512	498,537

합 계	997,302	56,261	385,512	1,439,075

(*1) 본 신주인수권부 사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 신주인수권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 신주인수권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

17. 전환사채17.1 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-04-11	2028-04-11	-	15,000,000

상환할증금	1,573,425

전환권조정	(6,853,145)

소 계	9,720,280

자본요소(전환권대가)	4,067,470

합 계	13,787,750

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액/발행가액	15,000,000천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	110%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜이녹스 기명식 보통주식 429,135주

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가격 : 34,954원 / 주

청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환청구권(Put option)(*2)	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음

매도청구권(Call option)(*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*2) 연결회사는 전환사채에 포함된 풋옵션 및 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리하였습니다(주석 4 참조).

17.2 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	발행	상각	기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(7,376,094)	522,949	(6,853,145)

소 계	9,197,331	522,949	9,720,280

전환권대가(*1)	4,067,470	-	4,067,470

합 계	13,264,801	522,949	13,787,750

(*1) 본 전환사채는 전환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

18. 퇴직급여

18.1 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,814,463	3,933,858

사외적립자산의 공정가치	(201,540)	(371,512)

순확정급여부채	4,612,923	3,562,346

18.2 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	77,847	233,540	75,693	229,041

순이자원가	45,423	136,268	23,246	69,738

종업원급여에 포함된 총 비용	123,270	369,808	98,939	298,779

총 비용 중 37,621천원(전분기 34,237천원)은 매출원가에 포함되었으며, 332,187천원(전분기: 264,542천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되어 있습니다.18.3 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 335,138천원(전분기 307,314천원)입니다.

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	27,730	-	21,898	-

선수금	1,697,698	-	981,403	-

계약부채	663,790	-	325,366	-

장기종업원급여채무	-	45,976	-	44,803

합 계	2,389,218	45,976	1,328,667	44,803

20. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	52,000	-	51,500

기타(*1)	27,830	19,506,523	29,929	20,287

합 계	27,830	19,558,523	29,929	71,787

(*1) ㈜이녹스에코엠의 유상증자 시, 제 3자에게 부여한 주식매수청구권의 최대 지급가능 예상액의 현재가치를 금융부채로 인식하였습니다(주석33,34 참조).

21. 자본금과 기타불입자본 등21.1 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

21.2 전기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

주식선택권행사	35,000	17,500	257,655	275,155

전기말	9,385,844	4,692,922	100,440,074	105,132,996

21.3 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(220)	(1,531,062)

자기주식처분이익	20,403,198	19,258,478

주식선택권	380,039	143,335

교환권대가	-	237,215

전환권대가	3,592,483	-

기타자본(*1)	(568,451)	4,911,506

분할차손(*2)	(224,901,394)	(224,901,394)

합 계	(100,654,271)	(101,441,848)

(*1) 지배기업의 주식선택권소멸이익, 종속회사의 주식선택권소멸이익과 자기주식처분이익 및 종속회사의 지분율변동효과로 인한 지배지분 증가효과 등이 포함되었습니다(주석 30,33참조).(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

21.4 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	122,735	1,531,062	154,552	1,927,964

취득	10	220	-	-

처분(*1)	(122,735)	(1,531,062)	(31,817)	(396,902)

기말금액	10	220	122,735	1,531,062

(*1) 당분기 및 전기 중 교환된 교환사채 권면액은 각각 2,700,170천원(교환주식수:122,735주)과 699,974천원(교환주식수:31,817주)입니다

21.5 당분기 및 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	237,215	299,705

교환권의 행사	(237,215)	(62,490)

기말	-	237,215

21.6 당분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	-

전환사채의 발행	3,592,483

기말	3,592,483

21.7 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	565,647	542,551

해외사업환산손익	(119,555)	(147,285)

합 계	446,092	395,266

22. 주식기준보상22.1 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	종속기업

2022년 3월 24일 부여	2023년 3월 29일 부여	2021년 2월 03일 부여	2021년 3월 25일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주	166,000주	102,000주

취소주식수	-주	-주	-주	-주

소멸주식수	-주	-주	14,000주	-주

행사주식수	-주	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주	152,000주	102,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원	1주당 4,300원	1주당 5,300원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29	2023.02.02 - 2026.02.03	2023.03.24 - 2026.03.25

구 분	종속기업

2023년 3월 28일 부여	2021년 3월 26일 부여	2022년 3월 22일 부여	2023년 3월 27일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	21,000주	9,500주	9,500주	13,000주

취소주식수	-주	-주	1,000주	-주

소멸주식수	-주	-주	-주	-주

행사주식수	-주	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	21,000주	9,500주	8,500주	13,000주

행사가격	1주당 4,700원	1주당 15,000원	1주당 100,000원	1주당 150,000원

행사가능기간	2024.03.27 - 2028.03.28	2023.03.26 - 2026.03.25	2024.03.23 - 2027.03.22	2025.03.28 - 2028.03.27

22.2 당분기와 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	143,335	43,611

보상원가의 인식	899,858	793,003

행사	-	(44,155)

소멸	(19,770)	-

비지배지분대체(*)	(643,384)	(649,124)

기말	380,039	143,335

(*) 당분기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권 643,384천원(전기: 649,124천원)은 비지배지분으로 대체하였습니다.22.3 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용(지배지분)	236,704	97,117

영업비용(비지배지분)	663,154	464,509

합 계	899,858	561,626

23. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	16,266,401	37,998,851	12,553,603	43,219,020

상품매출액	2,083,711	6,388,361	1,864,390	4,618,379

용역매출액	1,140,956	3,423,449	1,032,874	3,085,988

지분법이익	3,503,657	8,288,235	7,109,268	21,605,572

기타매출액	279,772	582,139	92,142	217,888

합 계	23,274,497	56,681,035	22,652,277	72,746,847

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,118,930	6,228,514	1,905,510	5,643,204

퇴직급여	219,247	658,390	186,106	565,529

주식보상비용	168,920	436,018	166,650	317,067

복리후생비	208,680	618,443	171,017	474,056

여비교통비	53,014	207,308	32,883	84,137

통신비	21,801	64,971	20,567	61,318

소모품비	26,872	54,151	17,118	73,546

도서인쇄비	3,198	8,158	466	2,048

지급수수료	304,643	1,527,627	338,505	1,042,798

세금과공과	274,578	878,195	206,280	507,406

지급임차료	13,886	38,960	12,409	34,597

교육훈련비	17,422	102,515	11,962	51,125

감가상각비	197,848	565,108	146,425	416,134

무형자산상각비	24,633	63,441	8,910	24,471

차량유지비	68,647	211,604	88,280	262,237

접대비	57,048	153,711	41,632	122,920

광고선전비	96,061	204,913	88,965	187,687

보험료	72,290	227,920	44,559	148,449

경상개발비	313,958	873,368	272,549	760,520

견본비	44,043	90,183	7,597	20,772

판매보증비	7,610	26,923	1,919	6,657

운반비	238,959	730,340	244,932	705,344

대손상각비	481,117	1,192,072	85,563	69,788

수도광열비	9,834	43,668	18,741	78,269

기타	8,326	13,035	4,328	10,154

합 계	5,051,565	15,219,536	4,123,873	11,670,233

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	11,941,614	25,202,086	10,264,001	31,647,769

종업원급여	2,481,643	9,102,774	2,367,454	8,182,258

감가상각 및 무형자산상각	444,541	1,236,061	180,041	636,823

기타비용	3,818,326	11,887,825	2,948,001	8,007,260

합 계	18,686,124	47,428,746	15,759,497	48,474,110

26. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	531,963	1,491,258	466,850	1,065,276

외화환산이익	(5,553)	11,565	14,564	18,169

유형자산처분이익	-	18,883	-	1,818

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,144,426	4,284,656	139,472	883,618

관계기업처분이익	-	39,887	1,044,153	1,044,153

배당금수익	6,486	15,077	2,191	14,093

기타의대손상각비환입	100,660	100,660	282	8,372

사용권자산처분이익	2,846	10,295	1,063	8,154

잡이익	12,191	27,269	21,299	129,828

소계	1,793,019	5,999,550	1,689,874	3,173,481

기타비용	외환차손	474,695	1,419,161	735,484	1,633,665

외화환산손실	43,255	168,766	149,020	249,073

유형자산처분손실	-	16	2,824	110,151

당기손익-공정가치금융자산평가손실	221,525	2,405,238	279,701	1,549,105

관계기업처분손실	-	-	-	1,410,108

기부금	15,000	328,000	285,000	365,000

기타의대손상각비	38,368	82,128	(16,758)	81,834

잡손실	9,112	26,550	188	614,622

소계	801,955	4,429,859	1,435,459	6,013,558

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	506,401	1,225,007	129,038	326,305

외환차익	-	-	-	2,721

외화환산이익	71,353	114,499	22,687	46,327

소 계	577,754	1,339,506	151,725	375,353

금융비용	이자비용	1,263,118	3,281,977	511,140	1,451,597

외환차손	-	-	56,765	182,512

외화환산손실	-	-	(49,300)	-

소 계	1,263,118	3,281,977	518,605	1,634,109

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 22,702천원(전분기: 1,774,501천원)입니다.

29. 주당손익

29.1 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익	3,753,952	7,463,933	7,076,171	18,395,471

가중평균유통보통주식수(*1)	9,385,834	9,351,686	9,263,109	9,244,754

기본주당손익	400	798	764	1,990

(*1) 교환권 행사로 인해 가중평균유통보통주식수 변동하였습니다.29.2 희석주당이익잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재합니다. 당분기 중 주식선택권 등의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 특수관계자거래

30.1 당분기말과 전기말 현재 거래가 있는 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*1)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*2)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬(*3)	㈜아이윈

㈜아이넥스(*4)	-

㈜위든	-	(*5)

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호	(*6)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할회사입니다.(*2) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜이녹스리튬은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*3) 당분기 중 사명변경되었습니다.(*4) 당분기 중 설립되었습니다.(*5) ㈜이녹스첨단소재의 관계기업으로 당분기 중 신규로 취득했습니다.(*6) 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호는 ㈜아이넥스의 종속회사 입니다30.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.30.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	㈜이녹스첨단소재	2,870,352	40,653	2,786,975	13,107

30.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기타비용	유형자산 취득	사용권자산 취득	기타비용	사용권자산 취득

관계기업	㈜이녹스첨단소재	10,800	35,455	209,459	11,400	13,372

30.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 주요 내역은 다음과 같습니다.30.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

관계기업	㈜이녹스첨단소재	337,823	3,123,944	245,384	593,216

30.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

기타채무	기타채무

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	243,688

30.4 당분기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 연결회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 연결회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다(주석10 참조).

30.5 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	회사명	차입	상환

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	59,311

(전분기)

(단위:천원)

구 분	회사명	차입	상환

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	107,719

㈜이녹스첨단소재와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채 중 당분기 리스부채의 상환금액은 59,311천원(전분기:107,719천원), 이자비용은 1,939천원(전분기:2,531천원)입니다. 이에 따라 지급한 리스료는 61,250천원(전분기:110,250천원)입니다.

30.6 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,797,586	1,410,398

퇴직급여	332,378	237,303

주식보상비용	314,086	105,841

30.7 연결회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).

31. 현금흐름표31.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,856,807	18,399,403

조정항목	(4,285,604)	(15,773,502)

법인세비용(수익)	22,702	1,774,501

이자비용	3,281,977	1,451,598

퇴직급여	369,808	298,779

주식보상비용	899,858	561,626

대손상각비	1,192,072	69,788

기타의대손상각비	82,128	81,834

감가상각비	1,162,286	605,290

투자부동산상각비	7,063	7,064

재고자산평가손실	168,332	-

관계기업투자주식처분손실	-	1,410,108

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,405,238	1,549,105

유형자산처분손실	16	110,151

무형자산상각비	66,713	24,472

외화환산손실	168,766	249,073

배당금수익	(15,077)	(14,093)

이자수익	(1,225,008)	(326,305)

재고자산평가충당금환입	(3,799)	(10,310)

유형자산처분이익	(18,883)	(1,818)

기타의대손충당금환입	(100,660)	(8,372)

외화환산이익	(126,063)	(64,496)

지분법이익	(8,288,235)	(21,605,572)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,284,656)	(883,618)

사용권자산처분이익	(10,295)	(8,154)

관계기업처분이익	(39,887)	(1,044,153)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,375,627)	(864,944)

매출채권의 증감	(4,933,956)	(4,504,372)

기타채권의 증감	493,211	1,989,230

기타자산의 증감	(660,442)	(649,602)

재고자산의 증감	2,576,522	6,468,072

매입채무의 증감	(2,890,928)	(7,105,853)

기타채무의 증감	(574,887)	(185,334)

기타유동부채의 증감	490,257	3,169,155

퇴직급여충당부채의 증감	51,871	(7,064)

사외적립자산의 증감	(2,722)	(1,663)

계약자산,부채의 증감	75,447	(37,513)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(804,424)	1,760,957

31.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	18,057,100	3,066,600

교환사채의 유동성대체	-	2,562,387

31.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	19,368,250	-	(2,200,000)	-	-	193,750	17,362,000

유동성장기차입금	10,238,800	-	(3,238,050)	18,057,100	-	-	25,057,850

유동성리스부채	764,950	-	(612,230)	(27,139)	57,290	436,615	619,486

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	40,865	(2,685,055)	-

유동성신주인수권사채	940,537	-	-	-	46,381	-	986,918

임대보증금	126,500	1,000	(75,500)	-	-	-	52,000

전환사채	-	15,000,000	(39,911)	-	522,949	(5,762,758)	9,720,280

장기차입금	18,275,600	-	(107,800)	(18,057,100)	-	-	110,700

리스부채	-	-	-	27,139	-	219,557	246,696

합 계	52,358,827	15,001,000	(6,273,491)	-	667,485	(7,597,891)	54,155,930

(전분기)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	16,124,269	9,965,550	(7,807,569)	-	-	373,950	18,656,200

유동성교환사채	-	-	-	2,562,387	40,580	-	2,602,967

유동성장기차입금	10,338,800	-	(3,166,600)	3,066,600	-	-	10,238,800

유동성리스부채	735,981	-	(650,325)	(324,532)	44,092	805,158	610,374

임대보증금	125,500	1,000	-	-	-	-	126,500

교환사채	3,126,821	-	-	(2,562,387)	90,011	(654,445)	-

장기차입금	21,364,400	-	-	(3,066,600)	-	-	18,297,800

리스부채	-	-	-	324,532	-	(324,532)	-

합 계	51,815,771	9,966,550	(11,624,494)	-	174,683	200,131	50,532,641

32. 영업부문32.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분

구분기준	계열사 지배	자전거	신사업투자	2차전지 음극재용 원소재

수익을 창출하는 주요 재화	용역 등	제품, 상품 등	투자 등	제품 등

주요고객	계열사	일반소비자	-	제조사

32.2 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	11,218,187	35,425,582	-	10,037,266	56,681,035

부문간 수익	222,488	3,439,817	-	-	3,662,305

부문수익	11,440,675	38,865,399	-	10,037,266	60,343,340

(전분기)

(단위:천원)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	24,447,524	45,642,186	-	2,657,137	72,746,847

부문간 수익	229,304	325,434	-	-	554,738

부문수익	24,676,828	45,967,620	-	2,657,137	73,301,585

32.3 당분기와 전분기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	분기순이익

지주부분	11,440,676	6,967,582	108,662	459,149	1,892,048	4,344,835

레저부분	38,865,399	1,913,415	683,529	222,833	367,067	1,634,566

투자부분	-	(344,490)	6,047	173,443	137,626	2,474,538

소재부분	10,037,266	856,105	599,467	522,106	137,844	1,442,303

합 계	60,343,341	9,392,612	1,397,705	1,377,531	2,534,585	9,896,242

연결조정	(3,662,306)	(140,323)	(161,643)	(152,523)	747,392	(1,039,435)

연결조정 후 합계	56,681,035	9,252,289	1,236,062	1,225,008	3,281,977	8,856,807

(전분기)

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	분기순이익

지주부분	24,676,828	21,679,630	90,460	193,781	1,087,448	19,794,170

레저부분	45,967,620	3,638,754	519,871	65,563	251,129	984,384

투자부분	-	(329,266)	5,243	83,835	81,793	(932,040)

소재부분	2,657,137	(697,636)	177,801	78,084	135,070	(1,437,945)

합계	73,301,585	24,291,482	793,375	421,263	1,555,440	18,408,569

연결조정	(554,738)	(18,745)	(156,551)	(94,958)	(103,842)	(9,166)

연결조정 후 합계	72,746,847	24,272,737	636,824	326,305	1,451,598	18,399,403

32.4 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

지주부분	304,370,273	70,043,502	277,545,563	53,349,328

레저부분	40,624,287	11,814,108	41,625,257	14,536,975

투자부분	19,380,489	4,138,604	16,888,420	4,121,074

소재부분	45,865,751	2,416,134	13,025,159	4,627,151

합계	410,240,800	88,412,348	349,084,399	76,634,528

연결조정	(58,018,925)	6,907,399	(47,589,924)	(5,289,426)

연결조정 후 합계	352,221,875	95,319,747	301,494,475	71,345,102

32.5 연결회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	43,389,639	64,607,942

해외매출	13,291,396	8,138,905

합 계	56,681,035	72,746,847

국내비율	76.6%	88.8%

33. 우발부채와 약정사항

33.1 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	USANCE	USD 900,000	-	-

일반대출	3,000,000	3,000,000	-

일반대출	22,000,000	22,000,000	(*1,2)

KEB하나은행	일반대출	1,000,000	-	-

㈜국민은행	일반대출	2,000,000	-	-

씨티은행	외화대출	USD 3,500,000	-	-

한국수출입은행	외화대출	USD 2,500,000	USD 2,500,000	-

㈜국민은행	일반대출	12,000,000	9,500,000	(*3)

KEB하나은행	일반대출	4,000,000	4,000,000	-

중소기업은행	일반대출	396,400	168,550	(*4)

KEB하나은행	일반대출	500,000	500,000	-

(*1) 연결회사는 산업시설자금대출 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분(총 5,940,000주 중 4,750,000주)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석14 참조).(*2) 연결회사는 한국산업은행 차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14,30 참조).(*3) 연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(담보가액: 8,400백만원,장부금액: 7,136백만원)(주석11,14 참조).(*4) 연결회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 1,080백만원(장부금액: 1,480백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석11,14 참조).

33.2 타인에게 제공받은 기타 지급보증 내역 연결회사는 이행계약, 이행지급 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 9,910백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33.3 당분기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부보자산	보험사	부보금액

재산종합보험	재고자산, 집기비품 등	KB손해보험	20,020,624

건물, 재고자산 등	DUBON INSURANCE	14,250,457

환경책임보험	DB손해보험	3,000,000

공장화재보험	KB손해보험	2,708,653

상기 부보자산 중 담보로 제공된 건물에 대한 보험금 수익권은 연결회사에게 있으나 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기보험 외에 차량종합보험, 동산종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.33.4 당기 중 연결회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 지배기업 및 제 3자로부터 33,000백만원의 유상증자를 받았으며, 해당 거래에서 연결회사는 거래상대방과 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 합의서에는 연결회사가 거래상대방이 인수한 보통주에 대해 주식매수청구권(이하 "풋옵션")을 부여하는 내용이 포함되어 있습니다. 연결회사는 해당 풋옵션의 최대 지급가능 예상액의 현재가치를 금융부채로 인식하였습니다. 주주간 합의서에 따른 풋옵션 조건은 아래와 같습니다.

구 분	당분기

풋옵션 행사기간	2028년 01월 01일부터 2030년 12월 13일까지

풋옵션 대상주식	대상회사의 보통주 68,748주

행사가능조건	2027년 12월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등

행사가액	투자원금

33.5 기타 우발부채와 약정사항지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.회사가 피고로 계류중인 사건은 '물품설비대금 청구의 소'로서 소송가액은 198백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

34. 비지배지분에 대한 정보34.1 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	취득	비지배지분에배분된 분기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타(*1)	기말 누적 비지배지분

㈜알톤스포츠	53.34%	14,730,271	-	871,932	-	46,160	15,648,363

㈜이녹스에코엠	47.99%	3,544,537	29,999,152	520,942	-	(12,482,839)	21,581,792

합 계	18,274,808	29,999,152	1,392,874	-	(12,436,679)	37,230,155

(전기)

(단위:천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

㈜알톤스포츠	53.34%	14,934,678	(377,111)	-	172,704	14,730,271

㈜이녹스에코엠	36.18%	3,686,860	(866,776)	-	724,453	3,544,537

합 계	18,621,538	(1,243,887)	-	897,157	18,274,808

(*1) 당기 중 연결회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 지배기업 및 제 3자로부터 33,000백만원의 유상증자를 받았으며, 이를 통해 연결회사의 ㈜이녹스에코엠에 대한 지분율이 63.82%에서 52.01%로 감소하였습니다. 해당 거래에서 연결회사는 제3자에게 일정 조건을 만족하면 행사가능한 조건부 결제조항을 부여한 바, 연결회사는 해당 조건이 만족되는 경우 비지배지분에게 매입하여야 하는 금액의 현재가치를 금융부채로 인식하였으며 전액 지배기업에 귀속되는 지분으로 인식하였습니다(주석 33 참조).

34.2 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표 (당분기말)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

유동자산	32,984,197	33,589,737

비유동자산	7,640,090	12,276,013

유동부채	11,388,783	2,117,079

비유동부채	425,325	299,055

자본	28,810,179	43,449,616

(전기말)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

유동자산	33,946,770	6,651,846

비유동자산	7,678,486	6,373,313

유동부채	14,294,032	4,200,155

비유동부채	242,943	426,995

자본	27,088,281	8,398,009

(2) 요약 연결포괄손익계산서(당분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

매출	38,865,399	10,037,266

분기순손익	1,634,566	1,442,303

기타포괄손익	44,527	-

총포괄손익	1,679,093	1,442,303

(전분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

매출	45,967,620	2,657,137

분기순손익	984,384	(1,437,945)

기타포괄손익	97,863	-

총포괄손익	1,082,247	(1,437,945)

(3) 요약 연결현금흐름표(당분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

영업활동으로 인한 현금흐름	734,699	65,175

투자활동으로 인한 현금흐름	130,463	(25,403,975)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,701,089)	31,365,657

현금및현금성자산의 증가(감소)	(835,927)	6,026,857

기초 현금및현금성자산	12,538,359	4,960,584

외화표시 현금의 환율변동효과	2,112	113,189

기말의 현금및현금성자산	11,704,544	11,100,630

(전분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤스포츠	㈜이녹스에코엠

영업활동으로 인한 현금흐름	754,872	(619,956)

투자활동으로 인한 현금흐름	171,083	(2,055,308)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,735,291)	410,280

현금및현금성자산의 증가(감소)	(809,336)	(2,264,984)

기초 현금및현금성자산	11,075,072	8,994,779

외화표시 현금의 환율변동효과	14,233	33,177

기말의 현금및현금성자산	10,279,969	6,762,972

33.3 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

주식보상비용	(663,153)	(649,124)

신주인수권대가	-	(280,819)

지분율변동효과 등(*1)	(16,875,569)	-

자본에 미치는 영향(순액)	(17,538,722)	(929,943)

(*1) 2023년 4월 17일 연결회사는 3,000백만원을 ㈜이녹스에코엠 불균등유상증자에 참여함에 따라 지분율이 52.01%로 변동하여 비재비지분 지분이 조정되었습니다.