이녹스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
전기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이녹스

1. 회사의 개요

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 2차전지 소재사업을 영위하는 ㈜이녹스에코엠, 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 등을 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	10	0.00

기타주주	2,881,682	30.70

합 계	9,385,844	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회 계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 재무제표 작성기준2.2.1 회계기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2.2 측정기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2.3 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산

2.6.1 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2.6.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.2.6.3 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.6.4 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.6.5 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다2.6.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(2) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(3) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.7 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

상표권	5년

소프트웨어	3년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업과 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다.

2.11 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.12 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2.12.1 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.12.2 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.12.3 법인세 불확실성 세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.2.13 종업원급여 2.13.1 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13.2 퇴직급여 (1) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13.3 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2.13.4 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.14 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14.1 주식결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2.15 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 수익인식

회사는 고객에게 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

(1) 브랜드 수익 회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진 수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 경영자문 수익

회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.17 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 전환사채 등 발행 전환사채 등 최초 인식 시 부채요소는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 투자사업으로 단일부문입니다.2.20 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금금에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3.1 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석23 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상승시	(14,088)	(14,586)

하락시	14,088	14,586

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,799,956	7,534,475

매출채권및기타채권	4,778,630	4,751,347

금융보증계약	9,887,112	13,130,584

합 계	30,465,698	25,416,406

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석38 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	925,412	-	925,412

전환사채	-	15,000,000	15,000,000

차입금	36,186,994	-	36,186,994

금융보증계약	9,887,112	-	9,887,112

리스부채	29,694	51,881	81,575

합 계	47,029,212	15,051,881	62,081,093

(전기)

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	1,337,231	-	1,337,231

교환사채	2,700,170	-	2,700,170

차입금	21,640,117	18,155,515	39,795,632

금융보증계약	13,130,584	-	13,130,584

합 계	38,808,102	18,155,515	56,963,617

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	73,395,789	53,349,328

자본	212,263,998	224,196,235

부채비율	34.58%	23.80%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 차입금및 전환사채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산은 장부금액이 공정가치와 동일합니다. 한편, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(당기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산 (*1)	-	-	569,420

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채 (*2)	-	-	15,359,633

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니다(주석20 참조).(*2) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다(주석20, 38 참조)5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	취득	당기손익	당기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	-	2,137,489	(1,568,069)	569,420

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	15,690,679	(331,046)	15,359,633

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	569,420	3	이항모형	할인율 등

파생상품부채	15,359,633	3	이항모형	할인율 등

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	상각후 원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	15,799,956	-	-	-	15,799,956

매출채권및기타채권	4,774,086	-	-	-	4,774,086

당기손익-공정가치금융자산	-	569,420	-	-	569,420

합 계	20,574,042	569,420	-	-	21,143,462

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	925,412	-	925,412

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	15,359,633	15,359,633

전환사채	10,010,743	-	10,010,743

차입금	-	-	35,500,000	-	35,500,000

기타금융부채	-	-	273,616	-	273,616

합 계	-	-	46,709,771	15,359,633	62,069,404

(전기)

(단위:천원)

구 분	상각후 원가
금융자산	상각후 원가금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	7,534,475	-	7,534,475

매출채권및기타채권	4,742,718	-	4,742,718

예치금	1,000	-	1,000

합 계	12,278,193	-	12,278,193

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	1,337,231	1,337,231

교환사채	-	2,644,189	2,644,189

차입금	-	38,500,000	38,500,000

기타금융부채	-	416,881	416,881

합 계	-	42,898,301	42,898,301

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	337,830	80,933

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(1,568,069)	-

상각후원가 금융자산	이자수익	648,622	298,320

상각후원가 금융부채	이자비용	(2,653,778)	(1,507,848)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	437,978	307,386

MMW 등	15,361,978	7,227,089

합 계	15,799,956	7,534,475

8. 매출채권및기타채권

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	290,511	-	263,273	-

미수금	45	-	-	-

미수수익	9,074	-	9,074	-

대여금	4,000,000	-	4,000,000	-

보증금	474,456	-	143,189	327,182

합 계	4,774,086	-	4,415,536	327,182

8.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,774,086	4,742,718

연체된 채권	-	-

9. 당기손익-공정가치 금융자산 9.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

파생상품자산(*1)	569,420	-

합 계	569,420	-

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니다(주석20 참조) . 9.2 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

파생상품부채(*1)	15,359,633	-

합 계	15,359,633	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다(주석20, 38 참조)

9.3 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	337,830	80,933

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,568,069	-

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	274,770	418,076

기타	118,741	57,763

합 계	393,511	475,839

11. 관계기업투자 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	지분율(%)(*1)	주된 사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.94	25.03	대한민국	12월 31일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율입니다. 당기중 관계기업의 자기주식취득 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

11.2 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	212,302,637	193,140,797

취득	-	-

지분법이익	7,150,362	22,081,617

지분법자본변동 등	(369,592)	451,270

손상차손(*1)	(17,119,577)	-

기타(*2)	(2,160,934)	(3,371,047)

합 계	199,802,896	212,302,637

(*1) 당기 중 관계기업의 매출액이 전기 대비 유의적으로 감소(26%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 하락(95%)함에 따라 손상차손 17,120백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전기 중 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다.11.3 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	571,817,655	463,915,078

부채	165,813,983	83,647,833

자본	406,003,672	380,267,245

매출	387,002,612	489,352,939

당기순이익	32,773,848	85,361,139

11.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	403,664,761	378,648,079

지분율(%)(b)	24.94%	25.03%

순자산지분금액(axb)	100,665,110	94,793,849

영업권	106,952,576	107,368,656

고객관계 등	9,304,787	10,140,132

누적손상	(17,119,577)	-

장부금액	199,802,896	212,302,637

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.11.5 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	156,502,912	199,802,896	148,188,695	212,302,637

11.6 관계기업투자주식의 사용가치 측정에 사용된 주요 가정

당기중 관계기업투자주식의 시장가치가 하락함에 따라 손상검사가 수행되었으며 관계기업투자주식의 사용가치 측정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 관계기업투자주식의 사용가치 측정을 위하여 회사의 과거 영업성과와 미래사업계획,과거 사업계획 달성율을 고려하였습니다. 각 사업부별로 현금창출단위를 구분하고 매출총이익률 27% ~ 29%, 자본적 지출금액은 1,565억원, 영구성장율은 0%, 세후할인율은 11.47%로 추정하였습니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출증가에 따른 고정비 감소효과를 고려하였습니다. 자본적 지출금액은 회사의 투자계획 및 과거 경험에 기초한 것입니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다. 회사의 대용기업의 무부채베타 평균은 1.051, 평균 부채비율은 26.3%로 동 베타와 부채비율을 사용하였습니다.

12. 종속기업투자12.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1)	대한민국	46.6	46.6	19,469,500	23,360,200

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

㈜이녹스에코엠(*2)	대한민국	50.8	63.8	22,885,450	7,219,995

합 계	52,254,950	40,480,195

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 종속기업의 자기주식으로 인하여 유효지분율은 46.6%(전기말 46.6%)입니다.(*2) 당기 중 티알에스㈜ 에서 ㈜이녹스에코엠으로 사명을 변경하였습니다.

12.2 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	취득(*1)	손상	손상환입	기말

㈜알톤스포츠	23,360,200	-	(3,890,700)	-	19,469,500

㈜아이베스트	9,900,000	-	-	-	9,900,000

㈜이녹스에코엠	7,219,995	15,233,455	-	432,000	22,885,450

합계	40,480,195	15,233,455	(3,890,700)	432,000	52,254,950

(*1) 당기 중 유상증자하여 추가 취득하였으며, 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액을 종속기업투자주식으로 계상하였습니다(주석38 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	기말

㈜알톤스포츠	23,360,200	23,360,200

㈜아이베스트	9,900,000	9,900,000

㈜이녹스에코엠	7,219,995	7,219,995

합 계	40,480,195	40,480,195

12.3 당기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	15,569,045	32,400,000	차입금(주석18)	18,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.12.4 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤스포츠	20,047,500	19,469,500	23,195,700	23,360,200

13. 유형자산

13.1 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	178,354	11,361	-	189,715

취득	2,019	23,780	17,651	43,450

감가상각	(53,321)	(5,415)	-	(58,736)

기말 장부가액	127,052	29,726	17,651	174,429

기말 취득원가	266,568	45,710	17,651	329,929

기말 감가상각누계액	(139,516)	(15,984)	-	(155,500)

(전기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	115,163	4,804	2,436	122,403

취득	104,677	8,150	1,728	114,555

대체(*1)	-	-	(4,164)	(4,164)

감가상각	(41,486)	(1,593)	-	(43,079)

기말 장부가액	178,354	11,361	-	189,715

기말 취득원가	264,549	21,930	-	286,479

기말 감가상각누계액	(86,195)	(10,569)	-	(96,764)

(*1) 전기 중 무형자산 및 당기비용으로 대체 되었습니다.

14. 무형자산14.1 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 장부가액	451,924	6,346	34,737	493,007

손상환입	65,000	-	-	65,000

무형자산상각비	-	(2,320)	(16,650)	(18,970)

기말 장부가액	516,924	4,026	18,087	539,037

기말 취득원가	517,575	11,507	50,000	579,082

기말 감가상각누계액	-	(7,481)	(31,913)	(39,394)

기말 손상차손누계액	(651)	-	-	(651)

(전기)

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초 장부가액	146,924	4,660	-	151,584

취득	370,651	-	50,000	420,651

대체(*1)	-	3,481	-	3,481

손상차손	(65,651)	-	-	(65,651)

무형자산상각비	-	(1,795)	(15,263)	(17,058)

기말 장부가액	451,924	6,346	34,737	493,007

기말 취득원가	517,575	11,507	50,000	579,082

기말 감가상각누계액	-	(5,161)	(15,263)	(20,424)

기말 손상차손누계액	(65,651)	-	-	(65,651)

(*1) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

15. 투자부동산

15.1 당기와 전기 중 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부가액	9,467,113	1,850,282	11,317,395

감가상각	-	(50,348)	(50,348)

기말 장부가액	9,467,113	1,799,934	11,267,047

기말 취득원가	9,467,113	2,013,912	11,481,025

기말 감가상각누계액	-	(213,978)	(213,978)

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부가액	9,467,113	1,900,630	11,367,743

감가상각	-	(50,348)	(50,348)

기말 장부가액	9,467,113	1,850,282	11,317,395

기말 취득원가	9,467,113	2,013,912	11,481,025

기말 감가상각누계액	-	(163,630)	(163,630)

15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 301,605천원(전기 327,038천원)이며, 회사의 투자부동산 상각비는 전액 영업비용으로 포함되어 있습니다.

15.3 투자부동산의 공정가치

당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,151,775천원(전기말 : 11,173,018천원 )입 니다.

15.4 당기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물	11,267,047	8,400,000	차입금(주석18)	7,000,000	㈜국민은행

15.5 운용리스 제공 내역

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

1년 이내	265,440

1년 초과 2년 이내	243,320

합계	508,760

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.16.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	4,488	8,582

차량운반구	79,967	-

합 계	84,455	8,582

리스부채

유동	29,694	-

비유동	51,881	-

합 계	81,575	-

16.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	9,378	7,294

차량운반구	14,121	4,315

합 계	23,499	11,609

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,738	162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	5,080	4,735

당기 중 리스의 총 현금유출은 16,250천원(전기 : 9,709천원)입니다.

16.3 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부가액	8,582	-	8,582

취득	5,284	94,088	99,372

처분	-	-	-

감가상각	(9,378)	(14,121)	(23,499)

기말 장부가액	4,488	79,967	84,455

기말 취득원가	16,717	94,088	110,805

기말 감가상각누계액	(12,229)	(14,121)	(26,350)

(전기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부가액	8,983	723	9,706

취득	13,372	9,339	22,711

처분	(6,479)	(5,747)	(12,226)

감가상각	(7,294)	(4,315)	(11,609)

기말 장부가액	8,582	-	8,582

기말 취득원가	13,372	-	13,372

기말 감가상각누계액	(4,790)	-	(4,790)

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	199,638	167,603

미지급비용	475,814	877,068

임대보증금	249,960	292,560

합 계	925,412	1,337,231

18. 차입금

18.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2024-02-08	5.41	4,000,000	4,000,000

국민은행	2024-08-26	5.23	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2024-05-02	5.69	4,000,000	4,000,000

합 계	10,500,000	10,500,000

18.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2024-03-26	5.25	18,000,000	21,000,000

운전자금대출	국민은행	2024-10-30	4.89	7,000,000	7,000,000

소 계	25,000,000	28,000,000

차감: 유동성대체분	(25,000,000)	(10,000,000)

차감계	-	18,000,000

18.3 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	38,500,000	39,000,000

차입	-	3,500,000

상환	(3,000,000)	(4,000,000)

기말 장부금액	35,500,000	38,500,000

18.4 당기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 15,569백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석12, 36, 38 참조). 또한 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,267백만원, 담보가액 8,400백만원)이 담보로 제공하고 있습니다 (주석15 참조). 18.5 당기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 차입금과 관련하여 37,200백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석36, 38 참조).

19. 교환사채19.1 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	-	2,700,170

교환권조정	-	(55,981)

소 계	-	2,644,189

자본요소(교환권대가)	-	305,135

합 계	-	2,949,324

(*1) 전기 중 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

19.2 당기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	2,700,170	-	-	(2,700,170)	-

교환권조정	(55,981)	-	40,865	15,116	-

소 계	2,644,189	-	40,865	(2,685,054)	-

교환권대가(*1)	305,135	-	-	(305,135)	-

합 계	2,949,324	-	40,865	(2,990,189)	-

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당기중 교환사채 권면액 2,700,170천원(교환주식수: 122,735주)이 교환되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	3,400,144	-	-	(699,974)	2,700,170

교환권조정	(273,323)	-	171,813	45,529	(55,981)

소 계	3,126,821	-	171,813	(654,445)	2,644,189

교환권대가(*1)	384,236	-	-	(79,101)	305,135

합 계	3,511,057	-	171,813	(733,546)	2,949,324

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기 중 교환사채 권면액 699,974천원(교환주식수: 31,817주)이 교환되었습니다.

20. 전환사채

20.1 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-04-11	2028-04-11	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425

전환권조정	(6,562,682)

소 계	10,010,743

자본요소(전환권대가)	4,442,585

합 계	14,453,328

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액 / 발행가액	15,000,000천원

액면이자율	0%

상환보장수익률(%)	110%

전환시 발행할 주식	(주)이녹스 기명식 보통주식 429,135주

전환가격조정	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가격 : 34,954원 / 주

청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음

매도청구권(Call option)(*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*2) 회사는 전환사채에 포함된 콜옵션을 별도의 자산으로 분리하였으며, 보고기간말 현재 해당 콜옵션의 평가금액과의 차이를 당기손익-공정가치금융자산평가손익에 반영하였습니다.20.2 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행	상각	기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(7,376,094)	813,412	(6,562,682)

소 계	9,197,331	813,412	10,010,743

전환권대가(*1)	4,442,585	-	4,442,585

합 계	13,639,916	813,412	14,453,328

(*1) 본 전환사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바, 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다. 21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,310	-	17,602	-

장기종업원급여채무	-	17,410	-	4,508

합 계	4,310	17,410	17,602	4,508

22. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	273,616	416,881

23. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

23.1 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,679,710	3,800,183

사외적립자산의 공정가치	(222,836)	(368,478)

재무상태표상 순확정급여부채	4,456,874	3,431,705

23.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,800,183	3,684,900

당기근무원가	221,526	221,080

이자비용	201,036	99,333

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	365,786	259,109

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	106,434	(285,781)

퇴직금지급액	(83,938)	(178,458)

전출입 채무	68,683	-

보고기간말 금액	4,679,710	3,800,183

23.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	368,478	239,600

이자수익	19,345	6,349

재측정요소	(11,529)	(2,471)

기여금	25,000	125,000

퇴직금지급액	(178,458)	-

보고기간말 금액	222,836	368,478

23.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

투자펀드 등	222,836	368,478

23.5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	221,526	221,080

순이자원가	181,691	92,984

합 계	403,217	314,064

23.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.14%	5.25%

기대임금상승률	4.92%	4.92%

23.7 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	2.1%감소/2.2%증가

급여상승율	1%증가/감소	2.2%증가/2.1%감소

23.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.16년입니다.

23.9 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 84,040천원(전기 66,343천원)입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

24.1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	(212,087)

당기에 인식한 조정사항	(10,102)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(230,995)	445,125

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,068,842)	(45,489)

총이연법인세	(1,299,837)	399,636

법인세비용(수익)	(1,309,939)	187,549

24.2 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(18,769,871)	18,355,495

적용세율에 따른 법인세비용	(3,944,903)	3,832,654

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	1,179,529	278,485

이연법인세 미인식 등	2,973,539	(4,191,965)

기타	(1,508,003)	491,569

과거기간에 대한 법인세비용	(10,101)	(223,194)

법인세비용(수익)	(1,309,939)	187,549

유효법인세율	6.98%	1.02%

24.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(483,750)	94,720	(389,030)	24,201	7,963	32,164

교환권대가	(305,135)	67,921	(237,214)	(79,101)	16,611	(62,490)

전환권대가	4,442,585	(928,500)	3,514,085	-	-	-

자기주식처분 이익	1,449,678	(302,983)	1,146,695	333,634	(70,063)	263,571

24.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

관계기업투자 등	(8,211,637)	618,776	-	(7,592,861)

무형자산	13,787	(10,987)	-	2,800

매입채무및기타채무	119,372	(51,841)	-	67,531

순확정급여부채	721,605	84,691	94,720	901,016

교환사채	(53,745)	53,745	-	-

전환사채	-	(1,042,755)	-	(1,042,755)

당기손익-공정가치금융자산	238,602	533,318	-	771,920

교환권 대가	-	(67,921)	67,921	-

전환권 대가	-	928,500	(928,500)	-

자기주식처분	-	302,983	(302,983)	-

기타	174,805	(48,671)	-	126,134

소 계	(6,997,211)	1,299,838	(1,068,842)	(6,766,215)

이연법인세자산(부채)	(6,997,211)	1,299,838	(1,068,842)	(6,766,215)

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

관계기업투자 등	(7,699,353)	(512,284)	-	(8,211,637)

무형자산	-	13,787	-	13,787

매입채무및기타채무	82,679	36,693	-	119,372

순확정급여부채	740,505	(26,863)	7,963	721,605

교환사채	(56,304)	2,559	-	(53,745)

당기손익-공정가치금융자산	249,964	(11,362)	-	238,602

교환권 대가	-	(16,611)	16,611	-

자기주식처분	-	70,063	(70,063)	-

기타	130,423	44,382	-	174,805

소 계	(6,552,086)	(399,636)	(45,489)	(6,997,211)

이연법인세자산(부채)	(6,552,086)	(399,636)	(45,489)	(6,997,211)

24.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	965,724	814,583

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,446,063	563,223

소 계	2,411,787	1,377,806

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,685,496)	(8,319,367)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,492,506)	(55,650)

소 계	(9,178,002)	(8,375,017)

이연법인세자산(부채) 순액	(6,766,215)	(6,997,211)

24.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이 등

종속 및 관계기업투자	36,933,241	33,474,541	처분하지 않을 예정

미사용결손금(*1)	1,581,630	406,990	미래 과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

미사용결손금

2032년	801,051

2033년	780,579

25. 자본금 및 주식발행초과금

25.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

25.2 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	9,385,844	4,692,922	100,440,074	105,132,996

주식선택권행사	-	-	-	-

기말	9,385,844	4,692,922	100,440,074	105,132,996

26. 주식기준보상

26.1 회사는 2022년 3월 24일 및 2023년 3월 29일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	2022.03.24 부여	2023.03.29 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주

소멸주식수	-주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29

26.2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	143,335	43,611

보상원가의 인식	331,910	143,878

행사	-	(44,154)

기말	475,245	143,335

26.3 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	16,736원

기초자산가격	33,100원

주가변동성(*1)	64.35%

기대만기(*2)	183주

무위험수익률	3.26%

(*1) 주가변동성은 지난 3년 6개월간의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (*2) 주식매수선택권 부여계약상 행사가능기간의 중간시점으로 가정하였습니다. 26.4 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업비용	331,910	143,878

27. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

27.1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(220)	(1,531,062)

자기주식처분이익	20,405,173	19,258,478

주식선택권	475,245	143,335

교환권대가	-	237,215

전환권대가(*1)	3,514,085	-

기타자본	331,158	331,158

분할차손(*2)	(224,755,011)	(224,755,011)

합계	(99,589,496)	(105,875,813)

(*1) 당기 중 전환사채 발행과 행사에 따른 변동분입니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

27.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	122,735	1,531,062	154,552	1,927,964

취득	10	220

처분(*1)	(122,735)	(1,531,062)	31,817	396,902

기말금액	10	220	122,735	1,531,062

(*1) 당기 및 전기 중 교환된 교환사채권면액은 각각 2,700,170천원(교환주식수:122,735주)과 699,974천원(교환주식수:31,817주)입니다.27.3 당기 및 전기중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	237,215	299,705

교환권의 행사	(237,215)	(62,490)

기말	-	237,215

27.4 당기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

전환사채의 발행	3,514,085

전환권의 행사	-

기말	3,514,085

27.5 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	466,314	542,551

28. 이익잉여금 28.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,649	5,649

미처분이익잉여금	306,688,609	324,830,926

합 계	306,694,258	324,836,575

(*1) 상법의 규정에 따라 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

28.2 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제23(당)기 2023년 1월 1일 부터 제22(전)기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 29일

주식회사 이녹스 (단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	306,688,609,951	324,830,926,847

1. 전기이월이익잉여금	324,830,926,847	306,194,221,610

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(389,030,138)	32,164,795

3. 지분법이익잉여금변동	(293,354,636)	436,593,674

4. 당기순이익(손실)	(17,459,932,122)	18,167,946,768

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	306,688,609,951	324,830,926,847

29. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

용역매출액	3,777,654	3,576,935

지분법이익	7,150,362	22,081,617

임대수익	301,605	327,038

합 계	11,229,621	25,985,590

30. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,266,291	2,665,948

퇴직급여	487,257	380,407

주식보상비용	331,910	143,878

복리후생비	289,588	172,982

여비교통비	54,753	32,242

통신비	6,913	3,313

소모품비	5,734	7,175

도서인쇄비	16,494	1,777

지급수수료	658,699	268,073

세금과공과	115,709	94,743

지급임차료	3,512	426

교육훈련비	94,747	34,986

감가상각비	82,235	54,688

투자부동산상각비	50,348	50,348

무형자산상각비	18,970	17,058

수선유지비	5,247	250

차량유지비	28,818	21,550

접대비	67,656	61,756

광고선전비	297,024	206,638

보험료	6,059	4,658

합 계	5,887,964	4,222,896

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

종업원급여	4,085,458	3,190,233

감가상각 및 무형자산상각	151,552	122,093

기타비용	1,650,954	910,570

합 계	5,887,964	4,222,896

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익	무형자산손상환입	65,000	-

종속기업업투자자식손상차손환입	432,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	337,830	80,933

관계기업투자주식처분이익	39,887	-

사용권자산처분이익	-	488

잡이익	65	21

소 계	874,782	81,442

기타비용	관계기업투자주식처분손실	-	1,659,296

종속기업투자주식손상차손	3,890,700	-

무형자산손상차손	-	65,651

관계기업투자주식손상차손	17,119,577	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,568,069	-

기부금	399,000	554,000

잡손실	70	4

소 계	22,977,416	2,278,951

33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	648,622	298,320

소 계	648,622	298,320

금융비용	이자비용	2,657,516	1,508,010

소 계	2,657,516	1,508,010

34. 주당손익

34.1 당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	(17,459,932,122)	18,167,946,768

가중평균유통보통주식수	9,360,293	9,249,381

기본주당손익	(1,865)	1,964

34.2 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기는 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(17,459,932,122)	18,167,946,768

교환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	134,014,233

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	643,409,007	-

주식보상비용	262,541,083	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(16,553,982,032)	18,301,961,001

발행된 가중평균유통보통주식수	9,360,293	9,249,381

조정내역

교환사채의 전환 가정	-	154,552

전환사채의 전환 가정	321,852	-

주식선택권	9,266	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,691,411	9,403,933

희석주당순이익(손실)	(1,708)	1,946

35. 현금흐름표

35.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(17,459,932)	18,167,947

조정사항	16,151,804	(18,460,818)

법인세비용	(1,309,939)	187,549

이자비용	2,657,516	1,508,010

퇴직급여	403,217	314,064

기타장기종업원급여	12,903	-

주식보상비용	331,910	143,878

감가상각비	82,235	54,687

투자부동산상각비	50,348	50,348

무형자산상각비	18,970	17,057

종속기업투자주식손상차손	3,890,700	-

무형자산손상차손	-	65,651

관계기업투자주식처분손실	-	1,659,296

관계기업투자주식손상차손	17,119,577	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,568,069	-

이자수익	(648,622)	(298,320)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(337,831)	(80,933)

지분법이익	(7,150,362)	(22,081,617)

관계기업투자주식처분이익	(39,887)	-

사용권자산처분이익	-	(488)

종속기업투자주식손상차손 환입	(432,000)	-

무형자산손상차손환입	(65,000)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(288,049)	457,384

매출채권의 증감	(27,238)	368,549

기타채권의 증감	(45)	-

기타자산의 증감	40	223

기타채무의 증감	(207,256)	414,846

기타유동부채의 증감	(13,294)	(16,420)

기타비유동부채의 증감	-	(6,356)

퇴직금의 지급	(15,256)	(178,458)

사외적립자산의 증감	(25,000)	(125,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,596,177)	164,513

35.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	18,000,000	3,000,000

교환사채의 유동성대체	-	2,562,387

금융보증부채 관련 선급비용	(143,265)	(72,364)

건설중인자산의 대체	-	(4,164)

35.3 재무활동에서 생기는 부채와 자본의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	10,500,000	-	-	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	18,000,000	-	-	25,000,000

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	-	(2,644,190)	-

유동성리스부채	-	-	(16,250)	(51,880)	3,738	94,087	29,695

교환사채	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	15,000,000	(39,911)	-	813,412	(5,762,758)	10,010,743

장기차입금	18,000,000	-	-	(18,000,000)	-	-	-

리스부채	-	-	-	51,880	-	-	51,880

임대보증금	292,560	32,400	(75,000)	-	-	-	249,960

합 계	41,436,750	15,032,400	(3,131,161)	-	817,150	(8,312,861)	45,842,278

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	(1,000,000)	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	3,000,000	-	-	10,000,000

유동성교환사채	-	-	-	2,562,387	81,803	-	2,644,190

유동리스부채	805	-	(4,262)	-	162	3,295	-

교환사채	3,126,821	-	-	(2,562,387)	90,011	(654,445)	-

장기차입금	21,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-	18,000,000

합 계	42,127,626	3,500,000	(4,004,262)	-	171,976	(651,150)	41,144,190

36. 특수관계자거래

36.1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤스포츠	㈜알톤스포츠

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*1)

㈜이녹스에코엠	티알에스㈜	(*2)

㈜아이베스트	㈜아이베스트

케이런 2호 스타트업 투자조합	케이런 2호 스타트업 투자조합	(*3)

제이커브 벤처투자조합 3호	제이커브 벤처투자조합 3호

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*4)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*5)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬 (*2)	㈜아이윈

㈜아이넥스 (*6)	-

에스알-이녹스 벤처체조합 1호	에스알-이녹스 벤처체조합 1호	(*7)

㈜위든	-	(*8)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.(*3) 케이런2호 스타트업 투자조합 및 제이커브 벤처투자조합3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*4) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*5) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD., ㈜이녹스리튬 및 ㈜아이넥스는 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*6) 당기 중 설립되었습니다.(*7) 에스알-이녹스 벤처체조합 1호은 ㈜아이넥스의 종속기업입니다.(*8) ㈜이녹스첨단소재의 관계기업으로 당기 중 신규로 취득했습니다.

36.2 당기와 전기 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.36.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤스포츠	310,025	-	302,676	-

㈜아이베스트	-	184,000	-	119,304

관계기업	㈜이녹스첨단소재	3,707,634	9,368	3,502,696	7,274

합 계	4,017,659	193,368	3,805,372	126,578

36.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

기타비용	유형자산 취득	사용권자산 취득	기타비용	유형자산 취득	사용권자산 취득

관계기업	㈜이녹스첨단소재	16,200	-	5,283	15,450	38,000	13,372

36.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.36.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜알톤스포츠	23,716	-	17,889	-

종속기업	㈜아이베스트	-	4,009,074	-	4,009,074

관계기업	㈜이녹스첨단소재	266,795	474,456	245,384	470,371

합 계	290,511	4,483,530	263,273	4,479,445

36.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤스포츠	249,960	217,560

36.4 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 450원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 2,200,822천원의 현금을 수령하였으며, 전기 중 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였습니다(주석11 참조).

36.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자(*1)

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜이녹스에코엠	-	-	-	-	3,000,439

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가취득하였습니다(주석12 참조).(전기)

(단위:천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜아이베스트	4,000,000	4,000,000	-	-	-

36.6 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,495,327	1,042,081

퇴직급여	382,701	261,641

주식보상비용	145,495	63,236

합 계	2,023,523	1,366,958

36.7 회사는 당기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 2,400,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스에코엠의 차입금에 대하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.36.8 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18,38 참조). 37. 영업부문 37.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

37.2 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 (주)이녹스첨단소재로부터 인식한 당기 영업수익은 각각 3,707,634천원(전기 3,502,696천원) 입니다. 38. 우발부채와 약정사항

38.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KED하나은행과 각각 22,000백만원 및 12,000백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.38.2 회사는 당기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 2,400,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스에코엠의 차입금에 대하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 38.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18, 36 참조).38.4 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 15,569백만원, 담보가액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,18 참조).38.5 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,267백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,18 참조).38.6 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

38.7 당기 회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 회사 및 제 3자로부터 2023년 4월 15일, 2023년 12월 27일 각각 33,000백만원, 4,000백만원의 유상증자를 받았으며, 해당 거래에서 회사는 거래상대방과 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 합의서에는 회사가 거래상대방이 인수한 보통주에 대해 주식매수청구권(이하 "풋옵션")을 부여하는 내용이 포함되어 있습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 주주간 합의서에 따른 풋옵션 조건은 아래와 같습니다.

구 분	당 기

주주간 합의서 체결일	2023.04.15	2023.12.27

풋옵션 행사기간	2028년 01월 01일부터 2030년 12월 13일까지	2028년 09월 01일부터 2031년 08월 31일까지

풋옵션 대상주식	대상회사의 보통주 68,748주	대상회사의 보통주 8,250주

행사가능조건	2027년 12월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등	2028년 08월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등

행사가액	투자원금