이녹스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제16기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스

1. 일 반사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 반도체 패키지용 접착테이프,연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다.회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석25 참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,855백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	569,394	15.35

박정진	299,730	8.08

김신성	30,088	0.81

자기주식	370,653	9.99

기타주주	2,439,486	65.77

합계	3,709,351	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

매도가능금융자산

세일전자㈜(*)	11,165

㈜씨에스티(*)	1,552

합계	12,717

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3

매도가능금융자산	-	-	26,477,547

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	인적분할로 인한 취득	당분기말

자산

매도가능금융자산	-	26,477,547	26,477,547

4.5 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산은 분할전 회사의 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설회사 주식 해당액을 공정가치로 평가한 금액으로 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

매도가능금융자산(㈜이녹스첨단소재의 주식)	26,477,547	3	현재가치기법	영구성장율	1.00%

가중평균자본비용	11.85%

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	3,461,175	(2,876,910)

(*) 투입변수인 가중평균자본비용을 1%만큼 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	936,354	-	42,737,874	452,865

대손충당금	-	-	(382,726)	(452,865)

미수금	5,661,962	-	739,746	-

대손충당금	-	-	(530,795)	-

미수수익	14,525	-	917	-

단기대여금	1,500,000	-	-	-

보증금	-	-	-	609,058

합계	8,112,841	-	42,565,016	609,058

( 2) 당분기와 전분기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	835,591	530,795	747,974	514,764

설정	-	-	460,156	-

환입	(29,986)	(37,158)	(163,522)	(33,249)

제각	(297,566)	-	(69,623)	-

중단영업	(508,039)	(493,637)	-	-

분기말금액	-	-	974,985	481,515

6. 재고자산

(1) 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,925,047	(1,079,816)	5,845,231

재공품	5,956,368	(6,709)	5,949,659

원재료	5,145,035	(320,749)	4,824,286

부재료	1,836,397	(171,505)	1,664,892

미착자재	623,975	-	623,975

저장품	173,502	-	173,502

상품	5,276	-	5,276

합계	20,665,600	(1,578,779)	19,086,821

(2) 당분기와 전분기 중 재 고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	1,578,779	1,383,969

증가	2,063,997	1,315,229

감소	(2,765,349)	(759,337)

중단영업	(877,427)	-

분기말금액	-	1,939,861

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	384,963	267,508

선급부가세	363,354	653,268

선급비용	-	282,531

합계	748,317	1,203,307

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

지분증권	세일전자㈜	2,233	0.40	11,165	11,165

㈜씨에스티	1,552	0.09	1,552	1,552

㈜이녹스첨단소재(*)	855,720	9.93	26,477,547	26,477,547

합 계	26,490,264	26,490,264

(*) 분할전 회사가 보유중인 자기주식 17,644,645천원 중 분할비율에 따른 분할신설법인주식 해당액 12,335,680천원을 가치평가기법에 따라 평가한 공정가치 금액입니다.

(2) 당분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

기초	-

취득(*)	26,490,264

분기말	26,490,264

(*) 인적분할로 인한 취득 26,477,547천원이 포함되어 있습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목(*2)	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

㈜아이베스트	한국	100	9,900,000	3,000,000

㈜알톤스포츠(*1)	한국	46.6	46,431,451	48,265,847

합계	56,331,451	51,265,847

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) INNOX HONGKONG CO., LTD.는 인적분할로 인하여 종속기업의 범위에서 제외되었습니다.

(2) 전분기 중 종속기업투자의 현황 및 장부금액에 대한 변동은 없으며, 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초	취득	손상(*)	분기말

㈜아이베스트	3,000,000	6,900,000	-	9,900,000

㈜알톤스포츠	48,265,847	-	(1,834,396)	46,431,451

합계	51,265,847	6,900,000	(1,834,396)	56,331,451

(*) 당분기 중 종속기업인 ㈜알톤스포츠의 손실누적과 시장가치 하락에 따라 손상검사가 수행되었으며, 1,834백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

10. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초	90,810,129	1,074,226

취득	7,349,653	-

처분	(31,228)	-

감가상각 및 상각	(4,061,939)	(174,468)

중단영업	(93,914,549)	(888,545)

기타	(147,498)	118,787

분기말	4,568	130,000

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	96,636,277	3,934,354	1,610,227

취득	1,864,650	-	-

처분	(27,219)	(3,888,479)	-

감가상각 및 상각	(7,883,706)	(45,875)	(386,874)

기타	(341,516)	-	3,820

분기말	90,248,486	-	1,227,173

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	-	12,700,653

미지급금	8,578,878	4,127,900

미지급비용	223,419	3,725,072

합계	8,802,297	20,553,625

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2018-02-03	2.87	5,000,000	5,000,000

㈜국민은행	2018-02-06	3.26	3,440,100	-

한국수출입은행	-	-	-	12,000,000

㈜한국씨티은행	-	-	-	10,000,000

중소기업은행	-	-	-	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	-	-	-	4,712,762

합계	8,440,100	34,712,762

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

운영자금	한국산업은행	-	-	-	5,000,000

㈜국민은행	-	-	-	6,042,500

소계	30,000,000	41,042,500

차감: 유동성대체분	-	(11,042,500)

차감계	30,000,000	30,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 차 입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	75,755,262	73,023,532

차입	71,233,660	25,560,725

상환	(36,180,761)	(31,433,541)

중단영업	(72,315,219)	-

기타변동	(52,842)	(451,281)

분기말	38,440,100	66,699,435

(4) 당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(장부금액: 37,129백만원, 담보가액: 36,000백만원)을 한국산업은행에 담보로 제공하고있습니다.또한, 상기 차입금과 관련하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 35,172백만원, 담보가액: 43,000백만원)를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

13. 퇴직급여 당분기 중 회사는 종업원들을 위하여 운영하던 확정급여형 퇴직급여제도를 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하는 것으로 변경하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,073,753	12,099,846

사외적립자산의 공정가치	(20,663)	(5,251,872)

순확정급여부채	2,053,090	6,847,974

( 2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	31,689	881,551	477,737	1,341,518

순이자원가	15,399	102,255	46,530	139,591

종업원 급여에 포함된 총 비용	47,088	983,806	524,267	1,481,109

총 비용 중 497,105천원(전분기: 735,596천원)은 매출원가에 포함되었으며, 486,700천원(전분기: 745,513천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 64,388천원입니다.

14. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	863,231	510,742

설정	2,214,839	816,420

사용	(1,833,874)	(609,627)

중단영업	(1,244,196)	-

분기말	-	717,535

15. 자본 (1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,709,351주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,949)	(36,858,224)	(41,164,173)

주식선택권행사	3,008	1,504	81,001	82,505

당분기말	3,709,351	1,854,676	15,943,849	17,798,525

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,943,849	52,721,072

자기주식	(5,359,022)	(17,644,645)

자기주식처분이익	12,523,054	1,492,398

주식선택권(*1)	224,860	732,233

기타자본	89,101	89,101

분할차손(*2)	(224,755,012)	-

합계	(201,333,169)	37,390,159

(*1) 부여된 주식선택권의 총 보상비용은 242,058천원이며 회사는 당분기 중 71,851천원(전분기: 159,150천원)을 주식보상비용으로 인식하였으며, 30,409천원이 행사 되었습니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

연구및인력개발준비금	1,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	260,674,509	95,874,076

합계	261,680,158	97,879,725

16. 영 업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	317,576	3,231,094	1,801,282	4,668,664

퇴직급여	47,088	346,760	176,308	504,247

주식보상비용	14,383	71,851	143,140	159,151

복리후생비	15,516	432,862	181,486	598,357

여비교통비	3,943	195,190	101,478	285,724

소모품비	312	125,347	10,228	92,042

지급수수료	6,569	2,263,385	655,061	2,076,518

세금과공과	5,321	163,492	60,540	201,083

지급임차료	23,120	157,712	62,714	219,267

감가상각비	443	71,266	43,488	153,206

무형자산상각비	-	135,552	83,450	290,330

접대비	2,805	423,941	236,743	563,604

광고선전비	9,000	54,415	38,583	62,083

경상개발비	-	6,009,694	2,602,795	7,218,714

견본비	-	610,391	261,258	644,127

판매보증비	-	2,214,839	433,080	816,420

운반비	-	430,684	191,622	536,219

대손상각비	-	(67,144)	(50,300)	263,384

기타	11,870	223,290	201,109	649,333

중단영업의 판매비와관리비	-	(15,096,899)	(6,360,989)	(18,441,627)

합계	457,946	1,997,722	873,076	1,560,846

17. 기타수익 및 기 타 비 용

당분기와 전분기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	-	384,398	40,356	655,534

외화환산이익	6,296	99,179	-	21,199

유형자산처분이익	-	-	-	12,273

잡이익	(1,350)	1,034,768	60,242	377,531

수수료수익	-	-	-	74,141

임대료수익	-	-	-	92,500

중단영업의 기타수익	-	(1,458,370)	(100,598)	(907,706)

소계	4,946	59,975	0	325,472

기타비용	외환차손	-	1,526,401	558,810	1,134,611

외화환산손실	(128,363)	159,792	196,305	223,003

기부금	1,500	38,380	3,707	24,207

유형자산처분손실	-	9,864	-	6,765

투자부동산처분손실	-	-	-	88,479

잡손실	124	1,023	42,626	50,710

종속기업손상차손	-	1,834,396	-	-

중단영업의 기타비용	-	(1,733,799)	(801,448)	(1,439,296)

소계	(126,739)	1,836,057	0	88,479

18. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수 익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	44,450	70,789	28,403	91,347

외환차익	35	556,701	47,663	484,257

외화환산이익	6,207	168,240	395,112	456,927

중단영업의 금융수익	-	(465,867)	(244,537)	(377,831)

소계	50,692	329,863	226,641	654,700

금융비용	이자비용	298,123	1,442,657	523,499	1,573,894

외환차손	-	789,194	1,270,831	1,447,013

외화환산손실	21,300	683,883	315,806	758,216

중단영업의 금융비용	-	(1,668,079)	(320,739)	(1,027,861)

소계	319,423	1,247,655	1,789,397	2,751,262

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 88백만원입니다.

20. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(단위:천원)

계속영업분기순이익	199,865	(3,752,225)	(2,435,832)	(3,429,416)

중단영업분기순이익	-	168,549,459	6,897,814	13,989,065

합계	199,865	164,797,234	4,461,982	10,559,649

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	3,337,870	3,337,998	3,376,561	3,380,124

기본주당손익(단위:원)	-

계속영업주당손익	60	(1,124)	(721)	(1,015)

중단영업주당손익	-	50,494	2,043	4,139

합계	60	49,370	1,322	3,124

(*) 당분기 인적분할에 따른 영향을 비교표시되는 전분기 유통주식수에 반영하여 소급수정 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	㈜알톤스포츠알톤(천진)자전거유한공사(*1)포스알톤(천진)강관유한공사(*1)㈜아이베스트

기타	㈜이녹스첨단소재(*2)INNOX HONGKONG CO., LTD.(*3)심천이녹스 전자과기유한공사(*3)

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사와 포스알톤(천진)강관유한공사는 각각 ㈜알톤스포츠와 알톤(천진)자전거유한공사의 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	㈜알톤스포츠	1,500,759	74,141	48,880	-

기타	INNOX HONGKONG CO., LTD.	1,275,065	2,276,542	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	㈜알톤스포츠	1,500,759	-	-	-

기타	㈜이녹스첨단소재	936,354	-	7,345,610	-

INNOX HONGKONG CO., LTD.	356,993	2,242,935	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	-	1,837	-	-

전기말 상기 특수관계자 채권에 대해 907백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,701,809	2,202,405

퇴직급여	223,983	316,347

주식보상비용	71,851	159,151

(5) 회사는 당분기말 현재 한국증권금융㈜의 우리사주조합원 대출금에 대하여 1,138백만원(전기말: 1,138백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업인 ㈜알톤스포츠의 차입금과 관련하여 USD 14,781,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

22. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	164,797,234	10,559,649

조정항목	(147,208,445)	15,403,961

법인세비용	1,537,744	2,368,453

이자비용	1,442,657	1,573,894

퇴직급여	983,806	1,481,109

주식보상비용	71,851	159,151

대손상각비	(67,144)	193,762

감가상각비	4,061,939	7,929,581

유형자산처분손실	9,864	6,765

투자부동산처분손실	-	88,479

무형자산상각비	174,468	386,874

판매보증비	2,214,839	816,420

종속기업손상차손	1,834,396	-

외화환산손실	843,676	981,219

이자수익	(70,789)	(91,347)

유형자산처분이익	-	(12,273)

외화환산이익	(267,419)	(478,126)

중단영업처분이익	(159,978,333)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(17,693,880)	(22,001,512)

매출채권의 증감	(9,772,328)	(21,986,327)

기타채권의 증감	(5,484,724)	120,975

기타자산의 증감	(2,372,830)	(627,664)

재고자산의 증감	(8,803,573)	(3,137,661)

매입채무의 증감	6,144,554	4,375,848

기타채무의 증감	7,364,105	(226,828)

기타유동부채의 증감	99,725	(5,969)

충당부채의 증감	(1,833,874)	(609,627)

기타비유동부채의 증감	89,015	-

퇴직금의 지급	(3,360,441)	(285,187)

사외적립자산의 증감	236,491	380,928

영업으로부터 창출된 현금흐름	(105,091)	3,962,098

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	5,631,722	1,008,521

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	12,717	-

23. 영업부문회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

24. 우발부채와 약정사항 (1) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 485백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분 매매계약과 관련한 손해배상 등을 담보하기 위하여 매매대금 중 750백만원을 에스크로 계좌에 유보하였으며, 당분기말 현재상기 유보액과 관련하여 단기금융상품 605백만원의 사용이 제한되어 있습니다.

25. 회사분할 (1) 회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	116,061,320	56,481,824	140,058,609

비용	-	105,864,309	48,583,232	123,701,091

세전중단영업손익	-	10,197,011	7,898,592	16,357,518

법인세비용	-	1,625,885	1,000,777	2,368,453

세후중단영업손익	-	8,571,126	6,897,815	13,989,065

중단영업처분이익	-	159,978,333	-	-

중단영업으로부터의 손익	-	168,549,459	6,897,815	13,989,065

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(1,786,733)	1,596,376

투자현금흐름	(7,161,340)	(1,704,961)

재무현금흐름	35,299,174	(5,869,320)

총현금흐름	26,351,101	(5,977,905)

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용

유동자산	112,733,547

비유동자산	97,792,507

자산총계	210,526,054

유동부채	99,728,485

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.