이녹스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 2차전지 소재사업을 영위하는 ㈜이녹스에코엠을 자회사로 두고 있습니다.
회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책과 공시의 변경
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차ㆍ손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 제정사항은 2027년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 재무제표 작성기준2.2.1 회계기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.2.2 측정기준
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2.3 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산
2.6.1 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2.6.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.2.6.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.6.4 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.6.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다2.6.6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(2) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.10 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업과 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다.
2.11 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.12 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2.12.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.12.2 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.12.3 법인세 불확실성세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.2.13 종업원급여 2.13.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13.2 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2.13.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.14 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14.1 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2.15 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.16 수익인식
회사는 고객에게 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.
(1) 브랜드 수익회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진 수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.
(2) 경영자문 수익
회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.
2.17 리스
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.18 전환사채 등 발행전환사채 등 최초 인식 시 부채요소는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 투자사업으로 단일부문입니다.2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3.1 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3.2 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).
3.3 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석21참조).

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

위험	시장위험	환위험	회사는 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

이자율위험	이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.	회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험	신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.	거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

유동성위험	회사는 미사용 차입금한도(주석36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자본관리위험	회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(13,054)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	13,054

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(14,465)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	14,465

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	14,374,583

매출채권및기타채권	4,218,647

금융보증계약	18,671,572

금융상품 합계	37,264,802

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	10,635,701

매출채권및기타채권	4,758,482

금융보증계약	9,033,600

금융상품 합계	24,427,783

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	1,609,262	0	1,609,262

사채, 미할인현금흐름	0	13,000,000	13,000,000

은행차입금, 미할인현금흐름	44,001,222	0	44,001,222

지급보증, 미할인현금흐름	18,671,572	0	18,671,572

총 리스부채	200,602	12,139	212,741

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	64,482,658	13,012,139	77,494,797

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	1,392,569	0	1,392,569

사채, 미할인현금흐름	15,000,000	0	15,000,000

은행차입금, 미할인현금흐름	33,500,000	0	33,500,000

지급보증, 미할인현금흐름	9,033,600	0	9,033,600

총 리스부채	255,377	212,740	468,117

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	59,181,546	212,740	59,394,286

자본위험관리에 대한 공시

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	87,654,020

자본총계	180,348,930

부채비율	0.4860

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	75,452,776

자본총계	189,047,502

부채비율	0.3991

## 5. 공정가치

공정가치 서열체계의 수준에 대한 설명

공정가치 서열체계의 수준에 대한 설명
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)	- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)	- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산

파생상품자산

기초 자산	0	0	45,203

매입, 공정가치측정, 자산	1,046,020

매도, 공정가치측정, 자산	(45,203)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(622,796)

기말 자산	0	0	423,224

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산

파생상품자산

기초 자산	569,420

매입, 공정가치측정, 자산

매도, 공정가치측정, 자산

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(524,217)

기말 자산	0	0	45,203

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

기초 부채	0	0	17,902,649

매입, 공정가치측정, 부채	2,816,214

매도, 공정가치측정, 부채	(3,497,402)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 부채	5,365,668

기말 부채	0	0	22,587,129

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

기초 부채	15,359,633

매입, 공정가치측정, 부채

매도, 공정가치측정, 부채

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 부채	2,543,016

기말 부채	0	0	17,902,649

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 자산	금융자산, 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	옵션계약	제4회 전환사채 콜옵션	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	0.5795

기초자산 주식가격	8.3500

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	423,224

제3회 전환사채 콜옵션	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

기초자산 주식가격

관측할 수 없는 투입변수 합계

금융자산, 분류 합계	회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

전기 (단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 자산	금융자산, 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	파생상품	옵션계약	제4회 전환사채 콜옵션	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

기초자산 주식가격

관측할 수 없는 투입변수 합계

제3회 전환사채 콜옵션	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	0.5964

기초자산 주식가격	7.7900

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	45,203

금융자산, 분류 합계	회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	금융부채, 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품	옵션계약	제4회 전환사채 풋옵션	관측할 수 없는 투입변수	신용스프레드, 측정 투입변수	범위 합계	0.0727

부도율, 측정 투입변수	범위	상위범위	0.1095

하위범위	0.0562

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	3,142,250

제3회 전환사채 풋옵션	관측할 수 없는 투입변수	신용스프레드, 측정 투입변수	범위 합계

부도율, 측정 투입변수	범위	상위범위

하위범위

관측할 수 없는 투입변수 합계

이녹스 에코엠 풋옵션(23.04.15 부여)	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	범위 합계	0.5491

기초자산 주식가격	범위 합계	5,716.0000

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	17,234,230

이녹스 에코엠 풋옵션(23.12.28 부여)	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	범위 합계	0.5491

기초자산 주식가격	범위 합계	5,716.0000

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	2,210,649

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

전기 (단위 : 천원)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	금융부채, 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품	옵션계약	제4회 전환사채 풋옵션	관측할 수 없는 투입변수	신용스프레드, 측정 투입변수	범위 합계

부도율, 측정 투입변수	범위	상위범위

하위범위

관측할 수 없는 투입변수 합계

제3회 전환사채 풋옵션	관측할 수 없는 투입변수	신용스프레드, 측정 투입변수	범위 합계	0.0802

부도율, 측정 투입변수	범위	상위범위	0.1029

하위범위	0.0606

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	3,497,402

이녹스 에코엠 풋옵션(23.04.15 부여)	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	범위 합계	0.5319

기초자산 주식가격	범위 합계	9,533.0000

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	12,725,427

이녹스 에코엠 풋옵션(23.12.28 부여)	관측할 수 없는 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	범위 합계	0.5335

기초자산 주식가격	범위 합계	9,533.0000

관측할 수 없는 투입변수 합계	이항모형	1,679,820

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

파생상품

옵션계약

제4회 전환사채 콜옵션	제3회 전환사채 콜옵션

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1000	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	(0.1000)	(0.1000)

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	113,882	0	113,882

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(123,478)	0	(123,478)

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

파생상품

옵션계약

제4회 전환사채 콜옵션	제3회 전환사채 콜옵션

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1000	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	(0.1000)	(0.1000)

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	0	3,328	3,328

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	0	(393)	(393)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채	부채 합계

파생상품

옵션계약

제4회 전환사채 풋옵션	제3회 전환사채 풋옵션	이녹스 에코엠 풋옵션(23.04.15 부여)	이녹스 에코엠 풋옵션(23.12.28 부여)

관측할 수 없는 투입변수

부도율, 측정 투입변수	부도율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	(0.0100)	(0.0100)	(0.0100)	(0.0100)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(204,530)	0	(598,365)	(75,978)	(878,873)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	220,202	0	496,378	64,567	781,147

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채	부채 합계

파생상품

옵션계약

제4회 전환사채 풋옵션	제3회 전환사채 풋옵션	이녹스 에코엠 풋옵션(23.04.15 부여)	이녹스 에코엠 풋옵션(23.12.28 부여)

관측할 수 없는 투입변수

부도율, 측정 투입변수	부도율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	(0.0100)	(0.0100)	(0.0100)	(0.0100)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	0	(336,004)	(1,114,216)	(134,780)	(1,585,000)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	0	349,230	1,138,845	138,128	1,626,203

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	14,374,583	0	14,374,583

매출채권 및 기타채권	4,217,038	0	4,217,038

당기손익인식금융자산	0	423,224	423,224

금융자산	18,591,621	423,224	19,014,845

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	10,635,701	0	10,635,701

매출채권 및 기타채권	4,753,938	0	4,753,938

당기손익인식금융자산	0	45,203	45,203

금융자산	15,389,639	45,203	15,434,842

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타유동채무	1,609,262	0	1,609,262

당기손익인식금융부채	0	22,587,129	22,587,129

전환사채	8,893,300	0	8,893,300

유동성전환사채	0

금융기관 차입금(사채 제외)	43,500,000	0	43,500,000

기타금융부채	353,908	0	353,908

금융부채	54,356,470	22,587,129	76,943,599

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타유동채무	1,392,569	0	1,392,569

당기손익인식금융부채	0	17,902,649	17,902,649

전환사채	0

유동성전환사채	11,262,023	0	11,262,023

금융기관 차입금(사채 제외)	33,500,000	0	33,500,000

기타금융부채	303,384	0	303,384

금융부채	46,457,976	17,902,649	64,360,625

금융상품의 수익, 비용, 손익

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산평가이익	0

당기손익인식금융자산평가손실	(622,796)

이자수익(금융수익)	458,648

외환차손익	10

이자비용(금융원가)	(2,632,250)

당기손익인식금융부채평가이익	0

당기손익인식금융부채평가손실	(5,365,669)

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산평가이익	0

당기손익인식금융자산평가손실	(524,217)

이자수익(금융수익)	653,353

외환차손익	0

이자비용(금융원가)	(2,925,502)

당기손익인식금융부채평가이익	865,964

당기손익인식금융부채평가손실	(3,408,981)

## 7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

예금잔액	652,742

현금성자산으로 분류된 단기예금	13,721,841

현금및현금성자산	14,374,583

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예금잔액	342,726

현금성자산으로 분류된 단기예금	10,292,975

현금및현금성자산	10,635,701

## 8. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매출채권	19,699

단기미수수익	54,948

단기대여금	4,000,000

단기보증금	142,391

매출채권 및 기타유동채권	4,217,038

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매출채권	557,175

단기미수수익	54,798

단기대여금	4,000,000

단기보증금	141,965

매출채권 및 기타유동채권	4,753,938

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연체되지 않은 채권	4,217,038

연체된 채권	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연체되지 않은 채권	4,753,938

연체된 채권	0

## 9. 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

유동 당기손익인식금융자산	423,224

당기손익인식금융자산	423,224

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

파생상품

유동 당기손익인식금융자산	45,203

당기손익인식금융자산	45,203

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

유동 당기손익인식금융부채	0

비유동 당기손익인식금융부채	22,587,129

당기손익인식금융부채	22,587,129

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품

유동 당기손익인식금융부채	3,497,402

비유동 당기손익인식금융부채	14,405,247

당기손익인식금융부채	17,902,649

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	55,522

유동선급비용	356,297

법인세환급액	92,185

기타유동자산	504,004

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	54,000

유동선급비용	306,225

법인세환급액	111,836

기타유동자산	472,061

## 11. 관계기업투자 12. 종속기업투자

11. 관계기업투자 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율입니다. 당기 중 관계기업의 자기주식취득 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 증가하였습니다.
11.2 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재의 지분을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업의 매출액이 전기 대비 증가(4%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 상승(13%)함에 따라 과거에 인식한 손상차손 중 16,417백만원을 환입하고 기타수익으로 인식하였습니다. 전기 중 관계기업의 매출액이 전전기 대비 증가(9%)하였으나 주식의 시장가치가 유의적으로 하락(63%)함에 따라 손상차손 28,544백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,774,107천원의 현금을 수령하였으며, 전기 중 주당 250원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,222,679천원의 현금을 수령하였습니다.11.3 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
11.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 등의 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.11.5 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.
11.6 관계기업투자의 사용가치 측정에 사용된 주요 가정
관계기업투자의 사용가치 측정을 위하여 관계기업의 과거 영업성과와 미래사업계획,과거사업계획 달성율을 고려하였습니다. 각 사업부별로 현금창출단위를 구분하고 매출총이익률 29% ~ 32%, 자본적 지출금액은 1,272억원, 영구성장율은 0%, 세후할인율은 9.67%로 추정하였습니다.
매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출증가에 따른 고정비 감소효과를 고려하였습니다. 자본적 지출금액은 관계기업의 투자계획 및 과거 경험에 기초한 것입니다.
사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다. 관계기업의 대용기업의 무부채베타 평균은 0.778, 평균 부채비율은 24.7%로 동 베타와 부채비율을 사용하였습니다.11.7 당기말 현재 관계기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 총 5,245,730주 중 2,000,000주가 담보로 제공되었습니다.

12. 종속기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 종속기업의 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.
12.2 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(전기)
(*1) 전기 중 종속기업인 ㈜알톤 지분에 대한 손상검사가 수행되었으며 11,470,140천원의 손상을 인식하였습니다.12.3 당기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.12.4 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 13. 유형자산

유형자산 장부금액에 대한 공시

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산

장부금액	총장부금액	237,734	411,212	13,375	662,321

감가상각누계액 및 상각누계액	(120,698)	(112,010)	0	(232,708)

장부금액 합계	117,036	299,202	13,375	429,613

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산

장부금액	총장부금액	237,734	342,585	974	581,293

감가상각누계액 및 상각누계액	(78,156)	(38,358)	0	(116,514)

장부금액 합계	159,578	304,227	974	464,779

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	159,578	304,227	974	464,779

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	47,860	35,623	83,483

처분, 유형자산	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	20,767	(23,222)	(2,455)

감가상각비, 유형자산	(42,542)	(73,652)	0	(116,194)

기말 유형자산	117,036	299,202	13,375	429,613

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	127,052	29,726	17,651	174,429

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	132,620	18,333	288,055	439,008

처분, 유형자산	(53,698)	0	0	(53,698)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	278,542	(304,732)	(26,190)

감가상각비, 유형자산	(46,396)	(22,374)	0	(68,770)

기말 유형자산	159,578	304,227	974	464,779

## 14. 무형자산

무형자산 장부금액에 대한 공시

무형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산

장부금액	총장부금액	517,575	19,002	71,150	607,727

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(11,582)	(62,912)	(74,494)

장부금액 합계	517,575	7,420	8,238	533,232

전기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산

장부금액	총장부금액	517,575	16,547	71,150	605,272

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(9,673)	(54,432)	(64,105)

장부금액 합계	517,575	6,874	16,718	541,167

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	517,575	6,874	16,718	541,167

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	2,455	0	2,455

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(1,909)	(8,480)	(10,389)

기말 영업권 이외의 무형자산	517,575	7,420	8,238	533,232

전기 (단위 : 천원)

회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	516,924	4,026	18,087	539,037

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	5,040	21,150	26,190

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	651	0	0	651

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(2,192)	(22,519)	(24,711)

기말 영업권 이외의 무형자산	517,575	6,874	16,718	541,167

## 15. 투자부동산

투자부동산 장부금액에 대한 공시

투자부동산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산

투자부동산	취득 완료 투자부동산	장부금액	총장부금액	9,467,113	2,013,912	11,481,025

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(314,674)	(314,674)

장부금액 합계	9,467,113	1,699,238	11,166,351

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산

투자부동산	취득 완료 투자부동산	장부금액	총장부금액	9,467,113	2,013,912	11,481,025

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(264,326)	(264,326)

장부금액 합계	9,467,113	1,749,586	11,216,699

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	9,467,113	1,749,586	11,216,699

감가상각비, 투자부동산	0	(50,348)	(50,348)

기말 투자부동산	9,467,113	1,699,238	11,166,351

투자부동산에서 발생한 임대수익	312,775

공정가치 정보가 신뢰성 없는 투자부동산에 대한 기술, 원가모형	회사는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지 아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 당기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	9,467,113	1,799,934	11,267,047

감가상각비, 투자부동산	0	(50,348)	(50,348)

기말 투자부동산	9,467,113	1,749,586	11,216,699

투자부동산에서 발생한 임대수익	314,040

공정가치 정보가 신뢰성 없는 투자부동산에 대한 기술, 원가모형	회사는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지 아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 당기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	281,640

1년 초과	213,100

합계 구간 합계	494,740

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	259,517

1년 초과	16,200

합계 구간 합계	275,717

## 16-1. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	376,754	86,591	463,345

사용권자산의 추가	3,832	0	3,832

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	0	0

사용권자산감가상각비	(218,387)	(44,769)	(263,156)

기말 사용권자산	162,199	41,822	204,021

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	4,488	79,967	84,455

사용권자산의 추가	444,357	40,221	484,578

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(7,499)	0	(7,499)

사용권자산감가상각비	(64,592)	(33,597)	(98,189)

기말 사용권자산	376,754	86,591	463,345

사용권자산에 대한 세부 정보 공시

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	사용권자산

자산	사용권자산	장부금액	총장부금액	432,106	134,309	566,415

감가상각누계액 및 상각누계액	(269,907)	(92,487)	(362,394)

장부금액 합계	162,199	41,822	204,021

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	차량운반구	사용권자산

자산	사용권자산	장부금액	총장부금액	438,392	134,309	572,701

감가상각누계액 및 상각누계액	(61,638)	(47,718)	(109,356)

장부금액 합계	376,754	86,591	463,345

## 16-2. 리스

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	200,602

비유동 리스부채	12,139

리스부채 합계	212,741

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	255,377

비유동 리스부채	212,740

리스부채 합계	468,117

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	26,242

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	11,856

리스 현금유출	281,618

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	14,283

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	6,165

리스 현금유출	96,236

## 17. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미지급금	426,167

유동으로 분류되는 미지급비용	1,183,095

매입채무 및 기타유동채무	1,609,262

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미지급금	248,462

유동으로 분류되는 미지급비용	894,147

매입채무 및 기타유동채무	1,142,609

## 18. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동차입금(사채 제외)	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	한국산업은행 운영자금 차입금1	2026-02-07	0.0418	4,000,000

국민은행 운영자금 차입금1	2026-08-26	0.0407	2,500,000

KEB하나은행 운영자금 차입금1	2026-05-02	0.0427	4,000,000

한국증권금융 운영자금 차입금1	2026-04-03	0.0417	10,000,000

한국산업은행 운영자금 차입금2	2026-03-26	0.0375	16,000,000

국민은행 산업시설 차입금	2026-07-17	0.0316	7,000,000

차입금명칭 합계	36,500,000	7,000,000	0

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동차입금(사채 제외)	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	한국산업은행 운영자금 차입금1	2026-02-07	0.0418	4,000,000

국민은행 운영자금 차입금1	2026-08-26	0.0407	2,500,000

KEB하나은행 운영자금 차입금1	2026-05-02	0.0427	4,000,000

한국증권금융 운영자금 차입금1	2026-04-03	0.0417	0

한국산업은행 운영자금 차입금2	2026-03-26	0.0375	16,000,000

국민은행 산업시설 차입금	2026-07-17	0.0316	7,000,000

차입금명칭 합계	26,500,000	7,000,000	0

## 19.전환사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	전환사채	유동성전환사채	전환권대가	전환사채발행현금유입액

차입금명칭	사채	전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	장부금액	총장부금액	0

전환권조정

현재가치할인차금

장부금액 합계	2023-04-11	2028-04-11

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	장부금액	총장부금액	13,000,000

전환권조정	(5,470,335)

현재가치할인차금	1,363,635

장부금액 합계	2025-08-01	2030-08-01	8,893,300	2,713,169	11,606,469

전기 (단위 : 천원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	전환사채	유동성전환사채	전환권대가	전환사채발행현금유입액

차입금명칭	사채	전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	장부금액	총장부금액	15,000,000

전환권조정	(5,311,402)

현재가치할인차금	1,573,425

장부금액 합계	2023-04-11	2028-04-11	11,262,023	4,442,585	15,704,608

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	장부금액	총장부금액	0

전환권조정

현재가치할인차금

장부금액 합계	2025-08-01	2030-08-01

전환사채의 조건 및 약관에 대한 공시

전환사채의 조건 및 약관에 대한 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

사채

전환사채

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

명목금액	13,000,000	15,000,000

차입금, 이자율	0.0000	0.0000

상환보장수익률	1.1000	1.1000

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	(주)이녹스 기명식 보통주식 1,035,857주유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨.전환가격 : 12,550원 / 주청구기간 : 2026.08.01 ~ 2030.07.01	(주)이녹스 기명식 보통주식 429,135주유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨.전환가격 : 34,954원 / 주청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환 조항	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2027.08.01 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음.발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음.발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

## 20. 기타부채 및 기타금융부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	4,266

유동선수금	307

단기미지급비용	0

단기임대보증금	277,560

유동금융보증부채	353,908

유동기타부채및유동기타금융부채	636,041

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기예수금	0

비유동 선수금	0

장기미지급비용	25,452

장기임대보증금	27,000

비유동금융보증부채	0

비유동기타부채및비유동기타금융부채	52,452

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	단기예수금	51

유동선수금	0

단기미지급비용	0

단기임대보증금	249,960

유동금융보증부채	303,384

유동기타부채및유동기타금융부채	553,395

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기예수금	0

비유동 선수금	0

장기미지급비용	19,862

장기임대보증금	60,000

비유동금융보증부채	0

비유동기타부채및비유동기타금융부채	79,862

## 21. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	5,838,331

사외적립자산, 공정가치	(161,747)

순확정급여부채(자산)	5,676,584

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	4,933,861

사외적립자산, 공정가치	(157,653)

순확정급여부채(자산)	4,776,208

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	4,933,861	(157,653)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	340,514

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	167,256	(4,477)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	383

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	407,769

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(11,069)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	5,838,331	(161,747)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	4,679,710	(222,836)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	273,401

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	194,757	(9,225)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	2,661

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(171,096)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	29,940

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,104)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(71,747)	71,747

기말 순확정급여부채(자산)	4,933,861	(157,653)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

정기예적금

사외적립자산, 공정가치	161,747

전기 (단위 : 천원)

정기예적금

사외적립자산, 공정가치	157,653

확정급여제도 관련 당기손익으로 인식된 금액

확정급여제도 관련 당기손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	503,293

당기근무원가, 확정급여제도	340,514

순이자비용(수익), 확정급여제도	162,779

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	458,932

당기근무원가, 확정급여제도	273,401

순이자비용(수익), 확정급여제도	185,531

보험수리적 가정에 대한 공시

보험수리적 가정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0331

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0341

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0335

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0341

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(121,683)	130,261

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	126,320	(127,882)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

가중범위	범위 합계

확정급여채무의 가중평균만기	2년1개월14일

복수사용자제도 또는 공공제도의 과소적립액이나 초과적립액에 대한 정보에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정기여제도 공시

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	182,733

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	143,308

## 22. 법인세비용및이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

과거기간의 당기법인세 조정	0

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	518,053

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(1,281,403)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	1,799,456

법인세비용(수익)	518,053

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

과거기간의 당기법인세 조정	0

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(1,027,478)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(998,302)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(29,176)

법인세비용(수익)	(1,027,478)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	22,066,802

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	5,315,966

과세되지 않는 수익의 법인세효과

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(600,820)

이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입에서 발생한 이연법인세비용	(2,655,117)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(1,541,976)

과거기간의 당기법인세 조정	0

법인세비용(수익) 합계	518,053

평균유효세율	0.0235

평균유효세율	평균유효세율과 적용세율간의 조정

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(27,055,858)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(5,676,674)

과세되지 않는 수익의 법인세효과

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(870,607)

이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입에서 발생한 이연법인세비용	5,055,905

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	463,898

과거기간의 당기법인세 조정	0

법인세비용(수익) 합계	(1,027,478)

평균유효세율	0.0000

평균유효세율	평균유효세율과 적용세율간의 조정

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	87,358

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	1,380,791

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가에 관련되는 법인세	331,602

지분법이익잉여금 법인세 효과	(295)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(29,176)

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가에 관련되는 법인세	0

지분법이익잉여금 법인세 효과	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	관계기업	7,188,602	143,027	7,331,629

당기손익-공정가치측정유가증권	(958,976)	(1,225,820)	(2,184,796)

영업권 이외의 무형자산	(4,544)	871	(3,673)

전환사채	781,237	122,237	903,474

매입채무및기타채무	(152,123)	(61,004)	(213,127)

순확정급여부채(자산)	(968,269)	(254,994)	(1,223,263)

기타일시적차이	(118,014)	(5,720)	(123,734)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	5,767,913	(1,281,403)	4,486,510

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	관계기업	7,592,861	(404,259)	7,188,602

당기손익-공정가치측정유가증권	(771,920)	(187,056)	(958,976)

영업권 이외의 무형자산	(2,800)	(1,744)	(4,544)

전환사채	1,042,755	(261,518)	781,237

매입채무및기타채무	(67,531)	(84,592)	(152,123)

순확정급여부채(자산)	(901,016)	(67,253)	(968,269)

기타일시적차이	(126,134)	8,120	(118,014)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	6,766,215	(998,302)	5,767,913

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	48,403,381

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	10,433,528

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	48,403,381

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	4,983,796

미사용세액공제의 만료시기

미사용세액공제의 만료시기
당기 (단위 : 천원)

5년 초과

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	10,433,528

전기 (단위 : 천원)

5년 초과

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	4,983,796

## 23. 자본금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

총 발행주식수	9,385,844

주당 액면가액	500

## 24. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

주식선택권3	주식선택권2	주식선택권1

주식기준보상약정에 대한 기술

주식기준보상약정에 대한 기술	주식기준보상약정의 부여일	2025-03-26	2023-03-29	2022-03-24

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	58,500	23,000	34,000

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	0	0	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0	0	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	58,500	23,000	34,000

존속하는 주식선택권의 행사가격	8,300	30,600	22,400

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2027.03.27~2030.03.26	2025.03.30 - 2028.03.29	2024.03.25 - 2027.03.24

주식선택권에 대한 추가 정보 공시

주식선택권에 대한 추가 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	121,519

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	235,423

## 25. 기타불입자본및기타자본구성요소

기타불입자본기타불입자본
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	100,440,074

자기주식	(220)

자기주식처분이익	20,405,173

주식선택권	832,187

전환권대가	2,116,272

전환권대가청산손익	4,442,585

기타자본잉여금	331,158

분할차손	(224,755,011)

기타불입자본	(96,187,782)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	100,440,074

자기주식	(220)

자기주식처분이익	20,405,173

주식선택권	710,667

전환권대가	3,514,085

전환권대가청산손익	0

기타자본잉여금	331,158

분할차손	(224,755,011)

기타불입자본	(99,354,074)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

지분법기타포괄손익변동	(30,000,812)

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

지분법기타포괄손익변동	2,977,511

## 26. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	5,649

미처분이익잉여금	301,838,953

이익잉여금	301,844,602

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	5,649

미처분이익잉여금	280,725,494

이익잉여금	280,731,143

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	301,838,953,366

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	280,725,494,388

확정급여제도의 재측정손익	(309,724,766)

지분법 이익잉여금 변동	(125,564,731)

당기순이익(손실)	21,548,748,475

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	301,838,953,366

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	280,725,494,388

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	306,688,609,951

확정급여제도의 재측정손익	110,421,850

지분법 이익잉여금 변동	(45,156,815)

당기순이익(손실)	(26,028,380,598)

이익잉여금 처분액	0

차기이월 미처분이익잉여금	280,725,494,388

## 27. 영업수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

용역매출액	5,005,363

지분법 적용대상인 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	15,085,895

임대수익	312,775

배당수익 및 분배금수익	2,475,000

수익 합계	22,879,033

전기 (단위 : 천원)

공시금액

용역매출액	4,154,766

지분법 적용대상인 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	17,201,548

임대수익	314,040

배당수익 및 분배금수익	2,970,000

수익 합계	24,640,354

## 28. 영업비용 29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	5,826,399

종업원급여비용	인건비	5,018,853

퇴직급여	686,026

주식보상비용	121,520

감가상각비와 상각비	440,086

감가상각비와 상각비	감가상각비	379,350

감가상각비, 투자부동산	50,348

무형자산상각비	10,389

기타 비용	1,847,119

기타 비용	복리후생비	378,482

여비교통비	93,689

통신비	10,641

소모품비	97,539

도서인쇄비	12,883

지급수수료	530,231

세금과공과	159,422

임차료	5,122

교육훈련비	44,747

수선유지비	16,345

차량유지비	34,107

접대비	138,533

광고선전비	313,379

보험료	11,998

성격별 비용 합계	8,113,604

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	4,583,193

종업원급여비용	인건비	3,745,530

퇴직급여	602,240

주식보상비용	235,423

감가상각비와 상각비	242,017

감가상각비와 상각비	감가상각비	166,959

감가상각비, 투자부동산	50,348

무형자산상각비	24,711

기타 비용	1,399,516

기타 비용	복리후생비	255,093

여비교통비	54,673

통신비	8,549

소모품비	115,690

도서인쇄비	2,684

지급수수료	465,470

세금과공과	122,779

임차료	4,637

교육훈련비	57,600

수선유지비	40

차량유지비	30,911

접대비	86,286

광고선전비	184,882

보험료	10,221

성격별 비용 합계	6,224,726

## 30. 기타수익및기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분이익	0

무형자산손상차손환입	0

관계기업투자손상차손환입	16,416,843

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	0

관계기업/공동기업투자처분이익	0

사용권자산처분이익	0

잡이익	21

기타이익	16,416,864

종속기업손상차손	0

유형자산처분손실	0

관계기업/공동기업투자손상차손	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	5,988,465

기부금	523,000

잡손실	0

사채상환손실	404,191

기타손실	6,915,656

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산처분이익	10,728

무형자산손상차손환입	651

관계기업투자손상차손환입	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	865,964

관계기업/공동기업투자처분이익	427,616

사용권자산처분이익	43

잡이익	29

기타이익	1,305,031

종속기업손상차손	11,470,140

유형자산처분손실	6,909

관계기업/공동기업투자손상차손	28,543,798

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	3,933,198

기부금	536,000

잡손실	41

사채상환손실	0

기타손실	44,490,086

## 31. 금융수익및금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	458,648

외환차익(금융수익)	10

금융수익	458,658

이자비용(금융원가)	2,658,492

금융원가	2,658,492

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익(금융수익)	653,353

외환차익(금융수익)	0

금융수익	653,353

이자비용(금융원가)	2,939,785

금융원가	2,939,785

## 32. 주당손익

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,548,748,475

가중평균유통보통주식수	9,385,834

기본주당이익(손실)	2,296

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재하나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(26,028,380,598)

가중평균유통보통주식수	9,385,834

기본주당이익(손실)	(2,773)

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재하나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

주당손익 조정주당손익 조정
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,548,748,475

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)	297,940,739

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,846,689,214

가중평균유통보통주식수	9,385,834

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	434,209

조정된 가중평균유통보통주식수	9,820,043

희석주당이익(손실)	2,225

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(26,028,380,598)

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)	0

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(26,028,380,598)

가중평균유통보통주식수	9,385,834

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	0

조정된 가중평균유통보통주식수	9,385,834

희석주당이익(손실)	(2,773)

## 33. 현금흐름표

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	21,548,748

당기순이익조정을 위한 가감	(23,796,694)

당기순이익조정을 위한 가감	현금의 유출이 없는 비용등의 가산

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	법인세비용 조정	518,053

이자비용 조정	2,658,492

퇴직급여 조정	503,293

기타장기종업원급여	5,591

주식보상비용(환입) 조정	121,519

감가상각비에 대한 조정	379,350

투자부동산감가상각비 조정	50,348

무형자산상각비에 대한 조정	10,389

유형자산처분손실 조정	0

종속기업손상차손	0

관계기업손상차손	0

당기손익인식금융자산평가손실 조정	5,988,465

차입금(사채)상환손실	404,191

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	이자수익에 대한 조정	(458,648)

배당수익에 대한 조정	(2,475,000)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

지분법이익 조정	(15,085,894)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	0

유형자산처분이익 조정	0

사용권자산처분이익 조정	0

관계기업투자자산손상차손환입	(16,416,843)

무형자산손상차손환입 조정	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,007,583

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	537,475

기타채권의 감소(증가)	0

기타자산의 감소(증가)	(1,070)

기타부채의 증가(감소)	466,653

기타유동부채의 증가(감소)	4,525

확정급여채무의현재가치의 증가(감소)	0

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	0

영업에서 창출된 현금흐름	(1,240,363)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	(26,028,381)

당기순이익조정을 위한 가감	24,675,272

당기순이익조정을 위한 가감	현금의 유출이 없는 비용등의 가산

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	법인세비용 조정	(1,027,478)

이자비용 조정	2,939,785

퇴직급여 조정	458,932

기타장기종업원급여	2,451

주식보상비용(환입) 조정	235,423

감가상각비에 대한 조정	166,959

투자부동산감가상각비 조정	50,348

무형자산상각비에 대한 조정	24,711

유형자산처분손실 조정	6,909

종속기업손상차손	11,470,140

관계기업손상차손	28,543,798

당기손익인식금융자산평가손실 조정	3,933,198

차입금(사채)상환손실	0

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	이자수익에 대한 조정	(653,353)

배당수익에 대한 조정	(2,970,000)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(865,965)

지분법이익 조정	(17,201,548)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	(427,616)

유형자산처분이익 조정	(10,728)

사용권자산처분이익 조정	(43)

관계기업투자자산손상차손환입	0

무형자산손상차손환입 조정	(651)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	140,594

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(266,664)

기타채권의 감소(증가)	45

기타자산의 감소(증가)	(55,687)

기타부채의 증가(감소)	467,157

기타유동부채의 증가(감소)	(4,257)

확정급여채무의현재가치의 증가(감소)	(71,747)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	71,747

영업에서 창출된 현금흐름	(1,212,515)

투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역

투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	0

전환사채의 유동성대체	0

금융보증부채 관련 선급비용	50,524

건설중인자산의 대체	(23,222)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	16,000,000

전환사채의 유동성대체	1,152,029

금융보증부채 관련 선급비용	29,768

건설중인자산의 대체	(304,732)

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	26,500,000	10,000,000	0	0	0	36,500,000

유동성장기차입금	7,000,000	0	0	0	0	7,000,000

유동성리스부채	255,377	0	(54,776)	0	0	200,601

유동성전환사채	11,262,023	(15,546,465)	0	428,052	3,856,390	0

전환사채	0	13,000,000	0	376,663	(4,483,363)	8,893,300

리스 부채	212,741	(281,618)	54,776	26,240	0	12,139

임대보증금	309,960	(5,400)	0	0	0	304,560

재무활동에서 생기는 부채 합계	45,540,101	7,166,517	0	739,436	(535,454)	52,910,600

전기 (단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	10,500,000	0	16,000,000	0	0	26,500,000