이녹스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
전분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 소재사업을 영위하는 ㈜이녹스에코엠을 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	10	0.00

기타주주	2,881,682	30.70

합 계	9,385,844	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우,재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 기타금융부채, 차입금및 전환사채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산은 장부금액이 공정가치와 동일합니다. 한편, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산 (*1)	-	-	569,420

상장주식	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채 (*2)	-	-	15,359,633

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산 (*1)	-	-	569,420

상장주식	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채 (*2)	-	-	15,359,633

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니 다. (주석 14참조). (*2) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다. (주석 14,30참조) 4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	당기손익	기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	-	2,137,489	(1,568,069)	569,420

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	15,690,679	(331,046)	15,359,633

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	569,420	3	이항모형	할인율 등

파생상품부채	15,359,633	3	이항모형	할인율 등

(전기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	569,420	3	이항모형	할인율 등

파생상품부채	15,359,633	3	이항모형	할인율 등

5. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매출채권	4,568,267	290,511

미수금	-	45

미수수익	9,049	9,074

대여금	4,000,000	4,000,000

보증금	477,176	474,456

합 계	9,054,492	4,774,086

6. 당기손익-공정가치금융자산

6.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

파생상품자산(*1)	569,420	569,420

합 계	569,420	569,420

(*1) 콜옵션부 전환사채와 관련한 매도청구권입니 다 (주석 14 참조).6.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

파생상품부채(*1)	15,359,633	15,359,633

합 계	15,359,633	15,359,633

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환 청구권 및 종속기업인 ㈜이녹스에코엠의 공동투자자에게 부여한 풋옵션에 대한 평가금액입니다 (주석14,30참조)

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	168,122	274,770

기타	118,741	118,741

합 계	286,863	393,511

8. 관계기업투자 8.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당분기말(*1)	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.94	24.94	대한민국	03월 31일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다.

8.2 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	199,802,896	212,302,637

지분법이익	3,516,985	7,150,363

기타포괄손익 등	176,190	(369,592)

손상차손(*1)	-	(17,119,577)

기타	(1,222,679)	(2,160,935)

합 계	202,273,392	199,802,896

(*1) 전기 중 관계기업의 매출액이 유의적으로 감소(26%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 하락(95%)함에 따라 손상차손 17,120백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

8.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	650,873,599	571,817,655

부채	233,859,329	165,813,983

자본	417,014,270	406,003,672

매출	102,198,611	387,002,612

당기순이익	14,913,883	32,773,848

8.4 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	414,382,249	403,664,761

지분율(%)(b)	24.94%	24.94%

순자산지분금액(axb)	103,337,815	100,665,110

영업권	89,832,999	106,952,576

고객관계 등	9,102,578	9,304,787

누적손상	-	(17,119,577)

장부금액	202,273,392	199,802,896

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

8.5 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	142,319,836	202,273,393	156,502,912	199,802,896

9. 종속기업투자9.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

㈜알톤(*1)	대한민국	46.6	46.6	19,469,500	19,469,500

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

㈜이녹스에코엠(*2)	대한민국	50.8	50.6	22,885,450	22,885,450

합 계	52,254,950	52,254,950

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 종속기업의 자기주식으로 인하여 유효지분율은 46.6% (전기말 46.6%)입니다. 당분기 중 사명 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 주식매수선택권의 행사로 지분율이 변경되었습니다.

9.2 당분기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤	15,569,045	19,200,000	차입금(주석13)	16,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다. 9.3 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤	13,840,200	19,469,500	20,047,500	19,469,500

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

10.1 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	174,429	189,715

취득	8,605	43,450

처분	(31,455)	-

대체	(21,150)	-

감가상각	(13,240)	(58,736)

기말 장부가액	117,189	174,429

기말 취득원가	277,264	329,929

기말 감가상각누계액	(160,075)	(155,500)

10.2 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	539,037	493,007

대체	21,150	-

손상환입	-	65,000

감가상각	(5,330)	(18,970)

기말 장부가액	554,857	539,037

기말 취득원가	600,623	579,082

기말 감가상각누계액	(45,115)	(39,394)

기말 손상차손누계액	(651)	(651)

10.3 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	11,267,047	11,317,395

감가상각	(12,587)	(50,348)

기말 장부가액	11,254,460	11,267,047

기말 취득원가	11,481,025	11,481,025

기말 감가상각누계액	(226,565)	(213,978)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 66,360천원(전분기 83,510천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 또한 투자부동산은 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다. (주석13 참조). 11. 리스

11.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,795	4,488

차량운반구	72,126	79,967

합 계	73,921	84,455

리스부채

유동	30,398	29,694

비유동	44,012	51,881

합 계	74,410	81,575

11.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,693	1,856

차량운반구	7,841	-

합 계	10,534	1,856

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,865	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,230	1,230

당분기 중 리스의 총 현금유출은 9,030천원 입니다.

11.3 당분기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	4,488	79,967	84,455

감가상각	(2,693)	(7,841)	(10,534)

분기말 장부금액	1,795	72,126	73,921

기말 취득금액	16,717	94,087	110,804

기말 감가상각누계액	(14,922)	(21,961)	(36,883)

(전기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	8,582	-	8,582

취득	5,284	94,088	99,372

감가상각	(9,378)	(14,121)	(23,499)

기말 장부가액	4,488	79,967	84,455

기말 취득원가	16,717	94,088	110,805

기말 감가상각누계액	(12,229)	(14,121)	(26,350)

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	241,754	199,638

미지급비용	281,836	475,814

임대보증금	249,960	249,960

합 계	773,550	925,412

13. 차입금13.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2025-02-08	5.04	4,000,000	4,000,000

(주)국민은행	2024-08-26	5.23	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2024-05-02	5.54	4,000,000	4,000,000

합 계	10,500,000	10,500,000

13.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2025-03-26	4.95	16,000,000	18,000,000

운전자금대출	(주)국민은행	2024-10-30	4.89	7,000,000	7,000,000

소 계	23,000,000	25,000,000

차감: 유동성대체분	(23,000,000)	(25,000,000)

차감계	-	-

13.3 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	35,500,000	38,500,000

상환	(2,000,000)	(3,000,000)

기말	33,500,000	35,500,000

13.4 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 15,569백만원, 담보설정액 : 19,200백만원)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석9,27,30 참조). 또한 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,254백만원, 담보가액 8,400백만원)이 담보로 제공하고 있습니다 (주석10,30 참조). 13.5 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행의 차입금과 관련하여 24,000백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다( 주석27,30 참조).

14. 전환사채 14.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-04-11	2028-04-11	-	15,000,000	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	1,573,425

전환권조정	(6,263,540)	(6,562,682)

소 계	10,309,885	10,010,743

자본요소(전환권대가)	4,442,585	4,442,585

합 계	14,752,470	14,453,328

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액 / 발행가액	15,000,000천원

액면이자율	0%

상환보장수익률(%)	110%

전환시 발행할 주식	(주)이녹스 기명식 보통주식 429,135주

전환가격조정	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가격 : 34,954원 / 주

청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음

매도청구권(Call option)(*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*2) 회사는 전환사채에 포함된 풋옵션 및 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리하였습니다.

14.2 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(6,562,682)	299,142	(6,263,540)

소 계	10,010,743	299,142	10,309,885

전환권대가(*1)	4,442,585	-	4,442,585

합 계	14,453,328	299,142	14,752,470

(*1) 본 전환사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

전환사채	-	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	-	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	-	(7,376,094)	813,412	(6,562,682)

소 계	-	9,197,331	813,412	10,010,743

전환권대가(*1)	-	4,442,585	-	4,442,585

합 계	-	13,639,916	813,412	14,453,328

(*1) 본 전환사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.

15. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,877	-	4,310	-

선수금	3	-	-	-

장기종업원급여채무	-	18,337	-	17,410

임대보증금	-	60,000	-	-

합 계	4,880	78,337	4,310	17,410

16. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	155,656	273,616

17. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다. 17.1 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,762,198	4,679,710

사외적립자산의 공정가치	(224,480)	(222,836)

순확정급여부채	4,537,718	4,456,874

17.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	68,350	68,350	55,381	55,381

순이자원가	46,383	46,383	45,423	45,423

합 계	114,733	114,733	100,804	100,804

17.3 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,421천원(전분기 19,495천원)입니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 등 18.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 18.2 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(220)	(220)

자기주식처분이익	20,405,173	20,405,173

주식선택권	565,859	475,245

전환권대가	3,514,085	3,514,085

기타자본	331,158	331,158

분할차손(*1)	(224,755,011)	(224,755,011)

합 계	(99,498,882)	(99,589,496)

(*1) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

18.3 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	10	220	122,735	1,531,062

취득	-	-	10	220

처분(*1)	-	-	(122,735)	(1,531,062)

기말금액	10	220	10	220

(*1) 전기 중 교환된 교환사채권면액은 2,700,170천원(교환주식수:122,735주)입니다

18.4 당분기 및 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	237,215

교환권의 행사	-	(237,215)

기말	-	-

18.5 당분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,514,085	-

전환사채의 발행	-	3,514,085

기말	3,514,085	3,514,085

18.6 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	659,803	466,314

19. 주식기준보상

19.1 회사는 2022년 3월 24일 및 2023년 3월 29일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구분	2022.03.24 부여	2023.03.29 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주

소멸주식수	-주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29

19.2 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	475,245	143,335

보상원가의 인식	90,614	331,910

기말	565,859	475,245

19.3 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	90,614	47,325

20. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출액	986,236	986,236	913,784	913,784

지분법이익	3,516,985	3,516,985	1,517,689	1,517,689

임대수익	66,360	66,360	83,510	83,510

배당수익	2,970,000	2,970,000	-	-

합 계	7,539,581	7,539,581	2,514,983	2,514,983

21. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	851,191	851,191	768,553	768,553

퇴직급여	136,154	136,154	120,299	120,299

주식보상비용	90,614	90,614	47,325	47,325

복리후생비	64,794	64,794	48,870	48,870

여비교통비	17,327	17,327	20,583	20,583

통신비	1,785	1,785	1,737	1,737

소모품비	1,332	1,332	1,074	1,074

도서인쇄비	779	779	1,185	1,185

지급수수료	118,090	118,090	107,812	107,812

세금과공과	25,276	25,276	23,478	23,478

지급임차료	903	903	-	-

교육훈련비	15,217	15,217	45,098	45,098

감가상각비	23,774	23,774	16,081	16,081

투자부동산상각비	12,587	12,587	12,587	12,587

무형자산상각비	5,329	5,329	4,743	4,743

차량유지비	7,212	7,212	5,272	5,272

접대비	15,642	15,642	13,543	13,543

광고선전비	6,100	6,100	41,120	41,120

보험료	1,227	1,227	1,460	1,460

합 계	1,395,333	1,395,333	1,280,820	1,280,820

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,077,959	1,077,959	936,177	936,177

감가상각비	41,690	41,690	33,410	33,410

기타비용	275,684	275,684	311,233	311,233

합 계	1,395,333	1,395,333	1,280,820	1,280,820

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타비용	유형자산처분손실	6,909	6,909	-	-

기부금	371,000	371,000	303,000	303,000

소 계	377,909	377,909	303,000	303,000

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	166,768	166,768	101,465	101,465

소 계	166,768	166,768	101,465	101,465

금융비용	이자비용	744,855	744,855	455,757	455,757

소 계	744,855	744,855	455,757	455,757

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 법인세수익 34,031천원(전분기: 법인세비용 14,104천원)입니다.

26. 주당손익 26.1 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	5,154,220	5,154,220	562,768	562,768

가중평균유통보통주식수	9,385,834	9,385,834	9,286,795	9,286,795

기본주당손익	549	549	61	61

26.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기는 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 특수관계자거래

27.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤	㈜알톤스포츠	(*1)

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*2)

㈜이녹스에코엠	㈜이녹스에코엠

㈜아이베스트	㈜아이베스트

케이런 2호 스타트업 투자조합	케이런 2호 스타트업 투자조합	(*3)

제이커브 벤처투자조합 3호	제이커브 벤처투자조합 3호

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*4)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*5)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬	㈜이녹스리튬

㈜아이넥스	㈜아이넥스

에스알-이녹스 벤처체조합 1호	에스알-이녹스 벤처체조합 1호	(*6)

㈜위든	㈜위든	(*7)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 당분기 중 사명이 변경되었습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤의 종속기업입니다.(*3) 케이런2호 스타트업 투자조합 및 제이커브 벤처투자조합3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*4) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*5) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD., ㈜이녹스리튬 및 ㈜아이넥스는 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*6) 에스알-이녹스 벤처체조합 1호은 ㈜아이넥스의 종속기업입니다.(*7) ㈜이녹스첨단소재의 관계기업입니다.

27.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. 27.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤	102,034	-	91,728	-

㈜아이베스트	2,970,000	45,749	-	45,370

관계기업	㈜이녹스첨단소재	950,562	2,720	879,166	1,852

합 계	4,022,596	48,469	970,894	47,222

27.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기타비용	기타비용

관계기업	㈜이녹스첨단소재	4,050	4,050

27.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. 27.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜알톤	39,241	-	23,716	-

㈜아이베스트	2,970,000	4,009,049	-	4,009,074

관계기업	㈜이녹스첨단소재	1,559,026	477,176	266,795	474,456

합 계	4,568,267	4,486,225	290,511	4,483,530

27.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤	249,960	249,960

합 계	249,960	249,960

27.4 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	337,650	345,210

퇴직급여	107,857	95,935

주식보상비용	39,670	20,869

합 계	485,177	462,014

27.5 회사는 당분기말 현재 ㈜알톤 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 2,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 27.6 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 24,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석13,30 참조). 28. 현금흐름표28.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,154,220	562,781

조정항목	(5,619,992)	(967,765)

법인세비용	34,032	14,105

이자비용	744,855	455,757

퇴직급여	114,733	100,804

기타장기종업원급여	927	-

주식보상비용	90,614	47,325

감가상각비	23,774	16,081

투자부동산상각비	12,587	12,587

무형자산상각비	5,330	4,743

유형자산처분손실	6,909	-

이자수익	(166,768)	(101,465)

배당수익	(2,970,000)	-

지분법수익	(3,516,985)	(1,517,702)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,440,317)	(2,632,029)

매출채권의 증감	(4,277,756)	(2,277,128)

기타채권의 증감	45	(68,988)

기타자산의 증감	(11,312)	(4,558)

기타채무의 증감	(151,862)	(531,916)

기타유동부채의 증감	568	3,420

퇴직금의 지급	-	68,683

사외적립자산의 증감	-	178,458

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,906,089)	(3,037,013)

28.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	18,000,000

금융보증부채 관련 선급비용	117,960	196,444

28.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	10,500,000	-	-	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	25,000,000	-	(2,000,000)	-	-	-	23,000,000

유동성리스부채	29,695	-	(9,030)	7,868	1,865	-	30,398

전환사채	10,010,743	-	-	-	299,142	-	10,309,885

리스부채	51,880	-	-	(7,868)	-	-	44,012

임대보증금	249,960	60,000	-	-	-	-	309,960

합 계	45,842,278	60,000	(2,009,030)	-	301,007	-	44,194,255

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	10,500,000	-	-	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	18,000,000	-	25,000,000

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	35,640	(1,684,847)	994,983

장기차입금	18,000,000	-	-	(18,000,000)	-	-	-

합 계	41,144,190	-	(3,000,000)	-	35,640	(1,684,847)	36,494,983

29. 영업부문29.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.29.2 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 ㈜이녹스첨단소재 및 ㈜아이베스트로부터의 인식한 당분기 영업수익은 각각 950,562천원(전분기 912,784천원) 및 2,970,000천원 입니다.

30. 우발부채와 약정사항30.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KEB하나은행과 각각 20,000백만원 및 9,500백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. 30.2 회사는 당분기말 현재 ㈜알톤 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 2,400,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 30.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 24,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석13, 27 참조).30.4 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 15,569백만원, 담보설정액: 19,200백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,27 참조). 또한 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,254백만원, 담보가액 8,400백만원)이 담보로 제공하고 있습니다 (주석10,13 참조) .30.5 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30.6 회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 회사 및 제 3자로부터 33,000백만원의 유상증자를 받았으며, 해당 거래에서 회사는 거래상대방과 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 합의서에는 회사가 거래상대방이 인수한 보통주에 대해 주식매수청구권(이하 "풋옵션")을 부여하는 내용이 포함되어 있습니다. 회사는 해당 풋옵션의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다. 주주간 합의서에 따른 풋옵션 조건은 아래와 같습니다.

구 분	당분기

주주간 합의서 체결일	2023.04.15	2023.12.27

풋옵션 행사기간	2028년 01월 01일부터 2030년 12월 13일까지	2028년 09월 01일부터 2031년 08월 31일까지

풋옵션 대상주식	대상회사의 보통주 68,748주	대상회사의 보통주 8,250주

행사가능조건	2027년 12월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등	2028년 08월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등

행사가액	투자원금