이녹스 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
전반기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 소재사업을 영위하는 티알에스㈜를 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	122,735	1.31

기타주주	2,758,957	29.39

합 계	9,385,844	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 회사는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산, 차입금 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

5. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	346,041	-	631,822	-

미수금	34,564	-	-	-

미수수익	2,539	-	2,825	-

대여금	4,000,000	-	4,000,000	-

보증금	142,227	324,442	-	352,799

합 계	4,525,371	324,442	4,634,647	352,799

6. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 없으며, 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	80,423	38,255

7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	100,000	770

선급비용	565,977	489,892

기타	22,897	-

합 계	688,874	490,662

8. 관계기업투자 8.1 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당반기말(*1)	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.41	24.90	대한민국	06월 30일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다. 당반기 중 관계기업의 교환사채 발행을 통한 자기주식 처분 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

8.2 당반기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	193,140,797	139,235,450

취득	-	576,790

지분법이익	14,496,304	19,730,438

기타포괄손익 등	14,164	293,443

손상환입(*1)	-	32,813,018

기타(*2)	(3,121,858)	491,658

합 계	204,529,407	193,140,797

(*1) 전기 중 관계기업의 매출액이 전전기 대비 유의적으로 증가(45%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 상승(102%)함에 따라 과거에 인식한 손상차손 32,813백만원을 환입하고 기타수익으로 인식하였습니다.

(*2) 당반기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는 1,711,751천원의 현금을 수령하였으며, 전반기 중 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원의 현금을 수령하였습니다.8.3 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	524,758,816	450,629,010

부채	155,255,037	142,027,308

자본	369,503,779	308,601,702

매출	273,899,125	487,292,464

당기순이익	60,632,482	80,186,370

8.4 당반기말 및 전반기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	368,596,705	304,827,681

지분율(%)(b)	24.41%	24.9%

순자산지분금액(axb)	89,974,674	75,901,210

영업권	104,689,217	106,789,221

고객관계 등	9,865,516	10,450,366

장부금액	204,529,407	193,140,797

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

8.5 당반기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	162,616,307	204,529,407	225,706,543	193,140,797

9. 종속기업투자9.1 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: %, 천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1,2)	대한민국	46.6	46.6	23,360,200	23,360,200

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

티알에스㈜	대한민국	63.8	63.8	7,219,995	7,219,995

합 계	40,480,195	40,480,195

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 종속기업의 자기주식으로 인하여 유효지분율은 46.7%(전기말 46.7%)입니다.(*2) 한국산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

9.2 당반기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	18,680,295	36,000,000	차입금(주석13)	21,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.9.3 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤스포츠	18,117,000	23,360,200	24,977,700	23,360,200

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

10.1 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부가액	122,403	134,432

취득	68,176	18,445

감가상각	(18,869)	(30,474)

기말 장부가액	171,710	122,403

기말 취득원가	244,264	176,088

기말 감가상각누계액	(72,554)	(53,685)

10.2 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부가액	151,584	153,208

취득	420,651	-

감가상각	(7,750)	(1,624)

기말 장부가액	564,485	151,584

기말 취득원가	575,601	154,950

기말 감가상각누계액	(11,116)	(3,366)

10.3 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부가액	11,367,743	11,418,090

취득	-	-

감가상각	(25,174)	(50,347)

기말 장부가액	11,342,569	11,367,743

기말 취득원가	11,481,025	11,481,025

기말 감가상각누계액	(138,456)	(113,282)

당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 160,019천원(전반기 153,180천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 또한 투자부동산은 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

11. 리스

11.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	12,315	8,983

차량운반구	-	723

합 계	12,315	9,706

리스부채

유동	-	805

합 계	-	805

11.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,582	3,005

차량운반구	4,315	4,340

합 계	7,897	7,345

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	162	275

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,367	2,367

당반기 중 리스의 총 현금유출은 4,262천원(전반기 : 4,855천원)입니다.

11.3 당반기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	8,983	723	9,706

취득	13,393	9,339	22,732

처분	(6,479)	(5,747)	(12,226)

감가상각	(3,582)	(4,315)	(7,897)

반기말 장부금액	12,315	-	12,315

반기말 취득금액	13,393	-	13,393

반기말 감가상각누계액	(1,078)	-	(1,078)

(전기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	14,993	9,403	24,396

감가상각	(6,010)	(8,680)	(14,690)

기말 장부가액	8,983	723	9,706

기말 취득원가	23,231	24,593	47,824

기말 감가상각누계액	(14,248)	(23,870)	(38,118)

12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	185,357	155,786

미지급비용	379,227	461,226

임대보증금	292,560	292,560

합 계	857,144	909,572

13. 차입금13.1 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2023-02-08	3.32	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	2022-08-26	3.11	3,500,000	-

KEB하나은행	2023-05-18	3.79	4,000,000	4,000,000

합 계	11,500,000	8,000,000

13.2 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2024-03-26	3.71	21,000,000	24,000,000

운전자금대출	국민은행	2022-10-30	2.51	7,000,000	7,000,000

소 계	28,000,000	31,000,000

차감: 유동성대체분	(10,000,000)	(10,000,000)

차감계	18,000,000	21,000,000

13.3 당반기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	39,000,000	42,000,000

차입	3,500,000	-

상환	(3,000,000)	(3,000,000)

기말	39,500,000	39,000,000

13.4 당반기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,27,30 참조). 또한, 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,343백만원, 담보설정액 8,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조).13.5 당반기말 현재 회사는 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금과 관련하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27,30 참조).

14. 교환사채14.1 당반기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	2,700,170	3,400,144

교환권조정	(137,783)	(273,323)

소 계	2,562,387	3,126,821

자본요소(교환권대가)	305,135	384,236

합 계	2,867,522	3,511,057

(*1) 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

14.2 당반기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	당반기말

교환사채	3,400,144	-	-	(699,974)	2,700,170

교환권조정	(273,323)	-	90,011	45,529	(137,783)

소 계	3,126,821	-	90,011	(654,445)	2,562,387

교환권대가(*1)	384,236	-	-	(79,101)	305,135

합 계	3,511,057	-	90,011	(733,546)	2,867,522

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당반기 중 교환사채 권면액 699,974천원(교환주식수: 31,817주)이 교환되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환	기말

교환사채	-	13,031,084	-	(9,630,940)	3,400,144

교환권조정	-	(1,539,256)	357,545	908,388	(273,323)

소 계	-	11,491,828	357,545	(8,722,552)	3,126,821

교환권대가(*1)	-	1,472,590	-	(1,088,354)	384,236

합 계	-	12,964,418	357,545	(9,810,906)	3,511,057

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기중 교환사채 권면액 9,630,940천원(교환주식수: 437,770주)이 교환되었습니다.

15. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	17,602	-	34,023	-

선수금	120	-	-	-

장기종업원급여채무	-	11,923	-	10,864

합 계	17,722	11,923	34,023	10,864

16. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

금융보증부채	562,378	489,245

17. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.17.1 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,265,190	3,684,900

사외적립자산의 공정가치	(241,115)	(239,600)

순확정급여부채	4,024,075	3,445,300

17.2 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	55,270	110,540	55,880	111,759

순이자원가	23,246	46,492	16,797	33,594

합 계	78,516	157,032	72,677	145,353

17.3 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 26,513천원(전반기 10,715천원)입니다.

18. 자본금 및 기타불입자본 등18.1 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

18.2 당반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

주식선택권행사	35,000	17,500	257,655	275,155

당반기말	9,385,844	4,692,922	100,440,074	105,132,996

18.3 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,182,419

자기주식	(1,531,061)	(1,927,964)

자기주식처분이익	19,255,142	18,994,908

주식선택권	49,811	43,611

교환권대가(*1)	238,006	299,705

기타자본	331,158	331,158

분할차손(*2)	(224,755,012)	(224,755,012)

합 계	(105,971,882)	(106,831,175)

(*1) 당반기 중 교환사채 행사에 따른 변동분입니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다 .

18.4 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	154,552	1,927,964	592,322	7,388,940

처분(*1)	31,817	396,903	437,770	5,460,976

기말금액	122,735	1,531,061	154,552	1,927,964

(*1) 당반기 및 전기 중 교환된 교환사채권면액은 각각 699,974천원(교환주식수: 31,817주)과 9,630,940천원(교환주식수: 437,770주) 입니다.

18.5 당반기 및 전기중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	299,705	-

교환사채의 발행	-	1,472,590

교환권의 행사	(61,699)	(1,172,885)

기말	238,006	299,705

18.6 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	725,355	527,875

19. 주식기준보상

19.1 회사는 2020년 1월 9일 및 2022년 3월 24일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	2020.01.09 부여	2022.03.24 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	35,000주	34,000주

소멸주식수	-주	-주

행사주식수	35,000주	-주

권리행사가능주식수	-주	34,000주

행사가격	1주당 6,600원	1주당 22,400원

행사가능기간	2022.01.10 - 2025.01.09	2024.03.25 - 2027.03.24

19.2 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	43,611	135,537

보상원가의 인식	50,355	22,047

행사	(44,155)	-

행사기간 종료(*1)	-	(113,973)

기말	49,811	43,611

(*1) 전기 중 행사가능기간이 종료됨에 따라 기타자본으로 대체하였습니다.

19.3 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

영업비용	50,355	10,933

20. 영업수익당반기와 전반기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출액	963,841	1,876,393	746,344	1,465,683

지분법이익	8,263,833	14,496,304	4,794,147	7,482,217

임대수익	80,710	160,019	76,590	153,180

배당수익	-	-	-	1,980,000

합 계	9,308,384	16,532,716	5,617,081	11,081,080

21. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	654,281	1,242,986	425,930	818,148

퇴직급여	91,584	183,545	77,702	156,068

주식보상비용	46,253	50,355	5,497	10,933

복리후생비	38,492	77,146	25,719	53,390

여비교통비	6,342	12,645	5,089	8,980

통신비	949	1,730	723	1,428

소모품비	673	3,154	1,812	2,272

도서인쇄비	279	1,028	324	601

지급수수료	38,023	164,242	28,232	112,975

세금과공과	41,094	60,983	31,994	40,359

지급임차료	154	426	242	485

교육훈련비	8,677	14,432	8,015	29,968

감가상각비	14,056	26,767	11,056	22,184

투자부동산상각비	12,587	25,174	12,587	25,174

무형자산상각비	4,569	7,750	406	812

수선유지비	-	-	-	952

차량유지비	7,486	11,538	5,172	9,032

접대비	22,623	35,793	4,243	4,370

광고선전비	9,000	48,590	14,236	14,236

보험료	1,125	2,018	512	1,136

합 계	998,247	1,970,302	659,491	1,313,503

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	792,118	1,476,886	509,129	985,149

감가상각비	31,212	59,691	24,049	48,170

기타비용	174,917	433,725	126,313	280,184

합 계	998,247	1,970,302	659,491	1,313,503

23. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	80,423	12,308	38,255

관계기업처분이익	-	-	21	21

사용권자산처분이익	489	489	-	-

잡이익	11	11	10	10

소 계	500	80,923	12,339	38,286

기타비용	관계기업처분손실	1,169,780	1,410,108	-	-

기부금	40,000	80,000	100,000	100,000

잡손실	-	2	-	-

소 계	1,209,780	1,490,110	100,000	100,000

24. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	58,601	113,130	29,128	49,611

소 계	58,601	113,130	29,128	49,611

금융비용	이자비용	378,059	700,721	395,309	710,687

소 계	378,059	700,721	395,309	710,687

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 법인세비용 424,967천원(전반기 247,054천원)입니다.

26. 주당손익 26.1 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	6,384,778	12,140,669	4,256,693	8,797,734

가중평균유통보통주식수(*1)	9,253,669	9,235,425	8,758,522	8,758,522

기본주당손익	690	1,315	486	1,004

(*1) 교환권 및 주식매수선택권 행사로 인해 가중평균유통보통주식수 변동

26.2 희석주당이익잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재하나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 특수관계자거래

27.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤스포츠	㈜알톤스포츠

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*1)

티알에스㈜	티알에스㈜

㈜아이베스트	㈜아이베스트

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*2)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*3)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜아이윈	㈜아이윈

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	-	(*4)

-	㈜에이치티엠벤처스	(*5)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜아이윈은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*4) 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호는 ㈜아이윈의 종속기업입니다.(*5) ㈜에이치티엠벤처스는 ㈜아이윈의 관계회사 입니다. 한편 당반기 중 처분하였습니다.

27.2 당반기와 전반기 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.27.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤스포츠	136,529	-	108,780	-

㈜아이베스트	-	51,771	1,980,000	28,960

관계기업	㈜이녹스첨단소재	1,854,083	3,593	1,465,683	2,986

합 계	1,990,612	55,364	3,554,463	31,946

27.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

기타비용	기타비용

관계기업	㈜이녹스첨단소재	7,350	7,200

27.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.27.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜알톤스포츠	15,997	-	-	-

㈜아이베스트	-	4,002,539	-	4,002,825

관계기업	㈜이녹스첨단소재	330,044	466,669	631,822	352,799

합 계	346,041	4,469,208	631,822	4,355,624

27.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤스포츠	217,560	217,560

합 계	217,560	217,560

27.4 당반기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 350원의 현금배당을 지급함에 따라 회사는1,711,751천원의 현금을 수령하였고, 전반기 중 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원의 현금을 수령하였습니다(주석8 참조).

27.5 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	530,612	448,363

퇴직급여	130,997	126,835

주식보상비용	21,976	-

합 계	683,585	575,198

27.6 회사는 당반기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 6,000백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 티알에스(주)의 차입금에 대하여 1,960백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.27.7 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13, 30 참조).

28. 현금흐름표28.1 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	12,140,669	8,797,734

조정항목	(11,887,472)	(8,387,908)

법인세비용	424,967	247,054

이자비용	700,721	710,687

퇴직급여	157,032	145,353

주식보상비용	50,355	10,933

감가상각비	26,766	22,183

투자부동산상각비	25,174	25,174

무형자산상각비	7,750	812

관계기업처분손실	1,410,108	-

이자수익	(113,130)	(49,611)

배당수익	-	(1,980,000)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(80,423)	(38,255)

지분법이익	(14,496,304)	(7,482,217)

관계기업처분이익	-	(21)

사용권자산처분이익	(488)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	78,852	38,244

매출채권의 증감	285,781	(34,868)

기타채권의 증감	(34,564)	120

기타자산의 증감	(102,182)	(918)

기타채무의 증감	(54,941)	73,638

기타유동부채의 증감	(15,242)	272

영업으로부터 창출된 현금흐름	332,049	448,070

28.2 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	3,000,000	3,000,000

교환사채의 유동성대체	2,562,387	-

금융보증부채 관련 선급비용	73,133	136,503

28.3 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	-	-	-	-	11,500,000

유동성교환사채	-	-	-	2,562,387	2,562,387

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	3,000,000	-	-	10,000,000

유동리스부채	805	-	(4,262)	-	162	3,295	-

임대보증금	292,560	-	-	-	-	-	292,560

교환사채	3,126,821	-	-	(2,562,387)	90,011	(654,445)	-

장기차입금	21,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-	18,000,000

합 계	42,420,186	3,500,000	(3,004,262)	-	90,173	(651,150)	42,354,947

(전반기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	-	-	-	-	11,500,000

유동성장기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	3,000,000	-	-	3,000,000

유동리스부채	9,366	-	(4,854)	753	274	-	5,539

임대보증금	292,560	-	-	-	-	-	292,560

교환사채	-	13,031,084	(66,666)	-	121,011	(1,472,590)	11,612,839

장기차입금	31,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-	28,000,000

비유동리스부채	753	-	-	(753)	-	-	-

합 계	42,302,679	16,531,084	(3,071,520)	-	121,285	(1,472,590)	54,410,938

29. 영업부문29.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.29.2 당반기와 전반기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 (주)이녹스첨단소재 및 ㈜아이베스트로부터 인식한 당반기 영업수익은 각각 1,876,393천원,-천원(전반기 1,465,683천원 및 1,980,000천원)입니다.

30. 우발부채와 약정사항30.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KEB하나은행과 각각 25,000백만원 및 12,000백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.30.2 회사는 당반기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 6,000백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 각각 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 티알에스㈜의 차입금에 대하여 1,960백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석13,27 참조)30.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,27 참조).30.4 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,13 참조). 30.5 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.