이녹스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제18기 반기 2018년 6월 30일 현재
제17기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일 반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석26 참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은4,675백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	473,290	5.06

기타주주	2,373,402	25.38

합계	9,350,844	100.00

1.2 종속기업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜아이베스트	100	대한민국	12월	경영컨설팅

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	대한민국	12월	자전거 및 환자용 차량 제조업

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	중국	12월	자전거제조

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업이며, 상기 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 단순 합산한 것입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

포스알톤(천진)강관유한공사	당반기 중 청산절차가 완료

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

㈜아이베스트	10,605,258	134,685	10,470,573	-	126,000	-	545,966

㈜알톤스포츠	52,909,107	23,823,935	29,085,172	14,541,587	(421,139)	24,213,363	(373,054)

알톤(천진)자전거유한공사	20,231,810	13,618,187	6,613,623	10,454,597	(384,519)	20,228,644	(249,691)

구 분	전기말	전반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

㈜아이베스트	9,941,423	16,816	9,924,607	-	73,162	-	90,080

㈜알톤스포츠	49,029,050	19,593,099	29,435,951	15,812,400	(2,522,331)	26,468,787	(3,285,026)

알톤(천진)자전거유한공사	21,261,901	12,618,809	8,643,092	7,736,947	(782,926)	18,386,120	(418,416)

포스알톤(천진)강관유한공사	287,302	-	287,302	-	-	-	-

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석27 에서 설명하고 있습니다.

(4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 2.2 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외 하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석27 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	2,744,671	-	-

비상장주식	-	-	3,306,558

파생상품자산	-	-	1,136,200

MMF 등	-	4,084,731	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	회계정책의 변경(*)	취득	처분	당기손익	당반기말

자산

비상장주식	-	2,852,292	1,000,000	(500,000)	(45,734)	3,306,558

파생상품자산	-	-	1,136,200	-	-	1,136,200

구분	전기초	인적분할로 인한 취득	전반기말

자산

매도가능금융자산	-	26,477,547	26,477,547

(*) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 분류 변경효과가 포함되어 있습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다( 단위:천원).

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

비상장주식	3	현재가치기법	할인율 등

파생상품자산	3	이항모형	할인율 등

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,712,340	-	16,679,185	-

대손충당금	(6,478,318)	-	(6,138,146)	-

미수금	3,075,220	-	5,345,963	-

대손충당금	(585,213)	-	(738,174)	-

대여금	-	215,899	-	211,099

대손충당금	-	(168,121)	-	(168,121)

미수수익	56,175	-	64,680	-

보증금	-	2,115,432	-	2,256,891

합계	16,780,204	2,163,210	15,213,508	2,299,869

( 2) 당반기와 전반기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	6,138,146	738,174	168,121	2,970,072	873,757	168,121

설정	340,524	-	-	746,069	-	-

환입	-	(160,582)	-	(29,986)	(35,654)	-

제각	(352)	-	-	(297,566)	-	-

중단영업	-	-	-	(157,809)	(473,661)	-

환율변동효과	-	7,621	-	(3,095)	(6,708)	-

반기말금액	6,478,318	585,213	168,121	3,227,685	357,734	168,121

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	12,112,544	(258,149)	11,854,395	11,256,744	(1,199,528)	10,057,216

상품	4,303,523	(378,773)	3,924,750	3,799,193	(315,171)	3,484,022

원재료	5,784,500	-	5,784,500	4,565,871	-	4,565,871

미착자재	21,443	-	21,443	-	-	-

합계	22,222,010	(636,922)	21,585,088	19,621,808	(1,514,699)	18,107,109

(2) 당반기와 전반기 중 재 고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	1,514,699	2,003,420

설정	-	2,137,970

환입	(877,777)	(2,765,349)

중단영업	-	(877,427)

반기말금액	636,922	498,614

7. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,442,096	-	1,573,306

선급부가세	415	-	130,152

선급비용	695,973	583,149	852,280	526,340

합 계	2,138,484	583,149	2,555,738	526,340

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석27 을 참고 하시기 바랍니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

상장주식	2,744,671	-

MMF 등(*1)	4,084,731	7,005,336

파생상품자산(*2)	1,136,200	-

비유동항목

비상장주식(*3)	3,306,558	2,852,292

합계	11,272,160	9,857,628

(*1) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. (*2) ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석22 참조). (*3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	596,904	-

9 . 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	한국	24.9	155,196,844	152,404,287

(2) 당반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	기초	처분 등	이익 중 지분	기타포괄손익 중 지분	당반기말

㈜이녹스첨단소재	152,404,287	(969,739)	3,513,403	248,893	155,196,844

10 . 유형자산 및 무형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	15,213,796	13,588,113

취득	100,536	36,219

처분	(89,101)	-

감가상각 및 상각	(683,001)	(1,189,912)

기타	198,483	40,622

반기말	14,740,713	12,475,042

전반기	유형자산	무형자산

기초	108,115,447	37,985,899

취득	8,118,583	35,766

처분	(31,234)	-

감가상각 및 상각	(5,585,438)	(1,533,833)

중단영업	(94,029,045)	(888,545)

손상	-	(967,997)

기타	(690,190)	95,665

반기말	15,898,123	34,726,955

11. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매입채무	5,477,184	3,704,215

미지급금	1,612,078	9,441,605

미지급비용	330,026	451,380

합계	7,419,288	13,597,200

12. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2019-02-05	3.33	4,000,000	5,000,000

㈜국민은행	-	-	-	3,214,200

㈜우리은행	2018-11-21	4.28	2,600,000	3,000,000

한국산업은행	2018-12-21	3.89	3,000,000	3,000,000

㈜신한은행	2019-04-26	5.65	3,049,380	3,047,567

㈜한국스탠다드차타드은행	2018-07-20	3.57	5,608,500	6,428,400

한국수출입은행	2018-12-28	3.99	3,138,572	3,207,965

연불수입금융	한국산업은행 등	2018-11-09	2.93~3.98	6,335,347	1,516,831

합계	27,731,799	28,414,963

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

(3) 당반기와 전반기 중 차 입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	58,414,963	98,214,474

차입	16,989,349	94,390,652

상환	(18,187,958)	(49,998,668)

중단영업	-	(72,483,430)

기타변동	515,445	(334,308)

반기말	57,731,799	69,788,720

(4) 당반기말 현재 연결회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에게 채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 연결회사의 토지와 건물 7,423백만원을 담보로 제공하였습니다.(5) 연결회사는 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,772백만원을 신한은행(중국)유한공사에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당반기말 현재 지배기업은 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(주식수: 4,750,000주, 담보가액: 36,000백만원)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당반기말 현재 지배기업은 상기 한국산업은행 단기차입금과 관련하여 4,800백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석22 참조).

13. 퇴 직급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,023,911	2,106,449

사외적립자산의 공정가치	(35,191)	(35,852)

순확정급여부채	1,988,720	2,070,597

( 2) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손 익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	41,996	83,992	346,283	849,862

순이자원가	20,518	29,617	31,245	86,856

종업원 급여에 포함된 총 비용	62,514	113,609	377,528	936,718

총 비용 중 매출원가에 포함된 금액은 없으며(전반기: 497,105천원), 113,609천원(전반기: 439,613천원)은 영업비용에 포함되었습니다. (3) 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 235,734천원 (전반기: 340,778천원) 입니다.

14. 충당부채 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전반기

전기초	863,231

설정	2,214,839

사용	(1,833,874)

중단영업	(1,244,196)

전반기말	-

15. 자본 금 과 기타불입자본(1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,949)	(36,858,224)	(41,164,173)

전반기말	3,706,343	1,853,172	15,862,848	17,716,020

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(6,413,833)	(5,359,022)

자기주식처분이익	15,634,265	15,634,265

주식선택권(*1)	242,058	239,244

기타자본	423,969	423,969

분할차손(*2)	(224,901,394)	(224,901,394)

합계	(114,832,516)	(113,780,519)

(*1) 부여된 주식선택권의 총 보상비용은 778,012천원이며, 연결회사는 당반기 중 25,089천원(전반기: 147,473천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

16. 영업수익당반기와 전반기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	11,902,276	22,018,929	14,625,080	23,377,781

상품매출액	2,372,784	3,128,603	1,187,900	2,886,288

용역매출액	532,502	1,174,277	-	-

지분법이익	1,365,611	3,513,403	-	-

기타매출액	148,600	301,900	155,319	297,108

합계	16,321,773	30,137,112	15,968,299	26,561,177

17. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,772,296	3,573,025	2,964,823	6,229,186

퇴직급여	172,599	349,343	252,072	576,062

주식보상비용	-	25,089	49,274	147,473

복리후생비	294,872	496,999	425,964	798,394

여비교통비	96,209	157,149	141,181	313,409

소모품비	23,177	42,431	55,300	159,712

지급수수료	396,220	728,918	1,537,833	3,222,134

세금과공과	138,825	254,712	266,444	422,664

지급임차료	381,992	798,277	513,072	989,852

감가상각비	180,908	360,696	266,140	551,832

무형자산상각비	593,894	1,184,511	721,024	1,471,405

접대비	39,886	95,246	195,348	517,341

광고선전비	224,601	440,471	308,470	482,230

경상개발비	139,651	299,170	2,688,171	6,382,150

견본비	1,567	10,031	260,643	632,342

판매보증비	100	1,350	730,502	2,232,385

운반비	250,355	345,843	440,123	770,444

대손상각비	154,766	340,524	279,758	680,429

기타	202,518	516,002	524,901	936,813

중단영업의 판매비와관리비	-	-	(6,255,642)	(15,276,341)

합계	5,064,436	10,019,787	6,365,401	12,239,916

18. 기타수익 및 기 타 비 용

당반기와 전반기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	357,285	1,228,508	154,376	514,114

외화환산이익	143,575	132,471	175,947	412,139

유형자산처분이익	15,355	39,484	20,769	21,218

배당금수익	119,168	119,168	67,500	67,500

기타의대손충당금환입	30,000	160,582	-	-

관계기업투자처분이익	853,285	853,285	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	642,638	642,638	-	-

종속기업투자처분이익	121,240	-	-	-

잡이익	26,958	44,691	207,734	1,188,525

중단영업의 기타수익	-	-	(260,948)	(1,477,204)

소계	2,309,504	3,220,827	365,378	726,292

기타비용	외환차손	546,121	939,633	792,888	1,702,573

외화환산손실	-	46,536	83,643	475,758

기부금	261,708	301,708	9,030	42,070

유형자산처분손실	35,659	53,509	-	9,864

무형자산손상차손	-	-	967,997	967,997

관계기업투자처분손실	53,754	686,780	-	-

종속기업투자처분손실	-	24,754	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	45,734	45,734	-	-

단기금융상품평가손실	530,942	-	-	-

잡손실	43,871	53,535	26,171	201,658

중단영업의 기타비용	-	-	(515,511)	(1,763,002)

소계	1,517,789	2,152,189	1,364,218	1,636,918

19. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수 익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	42,269	113,932	32,220	73,898

외환차익	172,206	224,682	27,870	625,371

외화환산이익	-	114,577	626,332	494,071

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	85,426	98,827

파생상품평가이익	-	-	16,480	16,480

중단영업의 금융수익	-	-	(54,410)	(466,095)

소계	214,475	453,191	733,918	842,552

금융비용	이자비용	474,979	1,008,853	834,670	1,650,669

외환차손	2,072	432,107	700,707	820,907

외화환산손실	725,463	601,211	-	999,982

중단영업의 금융비용	-	-	(98,343)	(1,672,612)

소계	1,202,514	2,042,171	1,437,034	1,798,946

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 326백만원(전반기: 150백만원)입니다.

21. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)

계속영업반기순이익	1,059,398	2,597,464	(3,235,231)	(5,317,669)

중단영업반기순이익	-	-	164,503,031	168,594,215

합계	1,059,398	2,597,464	161,267,800	163,276,546

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,977,935	8,979,057	3,338,063	3,338,063

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	118	289	(969)	(1,593)

중단영업주당손익	-	-	49,281	50,507

합계	118	289	48,312	48,914

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재(*1)INNOX HONGKONG CO., LTD.(*2)심천이녹스 전자과기유한공사(*2)

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*2) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.

( 2) 당반기와 전반기 중 특수관 계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	1,158,602	-	74,036	-

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	1,275,065	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

관계기업	㈜이녹스첨단소재	205,266	215,891	490,171	7,492,550

당반기 중 ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석8 참조).

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	515,724	1,711,029

퇴직급여	107,709	201,398

주식보상비용	18,591	147,474

(5) 지배기업은 당반기말 현재 ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 24,000백만원의지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 지배기업은 당반기말 현재 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

23. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	1,843,321	160,812,237

조정항목	(1,423,806)	(143,994,503)

법인세비용	325,608	1,775,833

이자비용	1,008,853	1,650,669

퇴직급여	113,609	936,718

주식보상비용	25,089	147,473

대손상각비	340,524	680,429

감가상각비	683,001	5,585,438

관계기업투자처분손실	686,780	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	45,734	-

유형자산처분손실	53,509	9,864

무형자산상각비	1,189,912	1,533,833

판매보증비	-	2,214,839

외화환산손실	647,747	1,475,740

장기선급비용상각비	23,144	22,803

무형자산손상차손	-	967,997

배당금수익	(119,168)	-

파생상품거래이익	-	(16,480)

이자수익	(113,932)	(73,898)

중단영업처분이익	-	(159,978,333)

유형자산처분이익	(39,484)	(21,218)

기타의대손충당금환입	(160,582)	-

외화환산이익	(247,048)	(906,210)

지분법이익	(3,513,403)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(642,637)	-

재고자산평가손실환입	(877,777)	-

관계기업투자주식처분이익	(853,285)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(9,107,541)	(20,737,740)

매출채권의 증감	(4,271,127)	(13,837,275)

기타채권의 증감	2,896,742	(25,598,438)

기타자산의 증감	318,109	486,123

재고자산의 증감	(2,600,202)	(6,000,448)

매입채무의 증감	1,940,197	2,260,974

기타채무의 증감	(7,119,342)	28,100,326

기타유동부채의 증감	(138,426)	(1,191,178)

충당부채의 증감	-	(1,833,874)

퇴직금의 지급	(133,492)	(3,360,441)

사외적립자산의 증감	-	236,491

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,688,026)	(3,920,006)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	-	11,063,669

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	-	12,717

인적분할로 인한 순자산 감소	-	(106,489,669)

자기주식 처분 및 매도가능금융자산 취득	-	26,477,547

24. 영업 부문(1) 연결회사의 영업부문은 투자사업부문, 자전거제조부문으로 구분되며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업수익 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

영업수익	영업손익(*)	영업수익	영업손익(*)

투자사업	1,889,572	258,711	4,672,006	2,567,331

자전거제조	14,432,201	765,063	25,465,106	121,941

합계	16,321,773	1,023,774	30,137,112	2,689,272

전반기	3개월	누적

영업수익	영업손익(*)	영업수익	영업손익(*)

투자사업	-	(743,922)	-	(1,499,087)

자전거제조	15,968,299	(2,079,177)	26,561,177	(4,265,923)

합계	15,968,299	(2,823,099)	26,561,177	(5,765,010)

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 연결회사의 자전거제조부문의 매출은 대부분 자전거 판매대리점에 대한 국내매출입니다. (4) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 ㈜한국스탠다드차타드은행 등과 USD 9,257,000의 무역금융약정을체결하고 있으며, USD 11,861,278 및 46,200백만원의 운영자금대출약정 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 256백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 회사분할 (1) 연결회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	전반기

3개월	누적

수익	50,554,647	116,412,627

비용	45,145,564	106,170,860

세전중단영업손익	5,409,083	10,241,767

법인세비용	884,386	1,625,885

세후중단영업손익	4,524,697	8,615,882

중단영업처분이익	159,978,333	159,978,333

중단영업으로부터의 손익	164,503,030	168,594,215

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	전반기

영업현금흐름	(1,800,522)

투자현금흐름	(7,161,084)

재무현금흐름	35,065,076

총현금흐름	26,103,470

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

유동자산	113,287,274

비유동자산	97,905,813

자산총계	211,193,087

유동부채	99,920,625

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,560

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.

미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무(당반기말 잔액: 340억원)에 대하여 연대하여변제할 책임이 있습니다.

27. 회계정책의 변경 27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	7,005,336	2,852,292	49,053,795	58,911,423

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,852,292	(2,852,292)	-	-

단기금융상품에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	3,716,207	-	(3,716,207)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	13,573,835	-	45,337,588	58,911,423

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분상품 투자액 2,852백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 단기금융상품에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 금융상품 투자액 3,716백만원은 단기금융상품에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	24,219,762	24,219,762	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,604,449	3,604,449	-

단기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치	3,716,207	3,716,207	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,005,336	7,005,336	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	15,213,508	15,213,508	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,852,292	2,852,292	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	2,299,869	2,299,869	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.