이녹스 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일 반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은4,675백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	592,322	6.33

기타주주	2,254,370	24.11

합계	9,350,844	100.00

1.2 종속기업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜아이베스트	100	대한민국	12월	경영컨설팅

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	대한민국	12월	자전거 및 환자용 차량 제조업

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	중국	12월	자전거제조

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다(종속기업의 자기주식을 제외한 유효지분율은 47.2%입니다.).(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업이며, 상기 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 단순 합산한 것입니다.

1. 3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

㈜아이베스트	10,500,411	21,860	10,478,551	-	81,410	-	479,033

㈜알톤스포츠	46,869,156	21,869,887	24,999,269	10,758,952	(1,719,358)	20,613,117	(2,891,500)

알톤(천진)자전거유한공사	14,391,513	8,647,866	5,743,647	7,004,826	(161,115)	13,031,897	(513,479)

구 분	전기말	전반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

㈜아이베스트	10,066,005	66,487	9,999,518	-	126,000	-	545,966

㈜알톤스포츠	48,302,262	20,360,165	27,942,097	14,541,587	(421,139)	24,213,363	(373,054)

알톤(천진)자전거유한공사	16,435,396	10,387,479	6,047,917	10,454,597	(384,519)	20,228,644	(249,691)

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식(MMW)	2,606,384	-	-

비상장주식	-	-	4,963,156

파생상품자산	-	-	1,072,031

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식(MMW)	2,193,640	-	-

비상장주식	-	-	4,135,429

파생상품자산	-	-	920,892

MMF	-	1,045,900	-

4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	취득	당기손익	당반기말

당기손익-공정가치금융자산

비상장주식	4,135,429	1,000,000	(172,273)	4,963,156

파생상품자산	920,892	-	151,139	1,072,031

구분	전기초	회계정책의 변경(*)	취득	처분	당기손익	전반기말

당기손익-공정가치금융자산

비상장주식	-	2,852,292	1,000,000	(500,000)	(45,734)	3,306,558

파생상품자산	-	-	1,136,200	-	-	1,136,200

(*) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 분류 변경효과가 포함되어 있습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다( 단위:천원).

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

비상장주식	3	현재가치기법 등	할인율 등

파생상품자산	3	이항모형	할인율 등

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,355,318	-	16,506,349	-

대손충당금	(2,793,119)	-	(2,481,284)	-

미수금	1,614,200	-	1,236,498	-

대손충당금	(580,043)	-	(561,955)	-

대여금	-	233,121	-	212,900

대손충당금	-	(168,121)	-	(168,121)

미수수익	-	-	26,033	-

보증금	-	1,858,396	-	2,005,556

합계	14,596,356	1,923,396	14,725,641	2,050,335

( 2) 당반기와 전반기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	2,481,284	561,955	168,121	6,138,146	738,174	168,121

설정	315,072	13,546	-	340,524	-	-

환입	(147)	-	-	-	(160,582)	-

제각	(3,090)	-	-	(352)	-	-

환율변동효과	-	4,542	-	-	7,621	-

반기말금액	2,793,119	580,043	168,121	6,478,318	585,213	168,121

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	5,192,640	(1,264,449)	3,928,191	6,061,624	(1,186,576)	4,875,048

상품	1,867,510	(208,443)	1,659,067	3,523,510	(700,270)	2,823,240

원재료	3,964,385	-	3,964,385	4,688,738	-	4,688,738

합계	11,024,535	(1,472,892)	9,551,643	14,273,872	(1,886,846)	12,387,026

(2) 당반기와 전반기 중 재 고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	1,886,846	1,514,699

환입	(413,954)	(877,777)

반기말금액	1,472,892	636,922

7. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,358,687	-	1,518,738	-

선급부가세	1,182	-	1,021	-

선급비용	589,490	421,352	720,565	433,528

계약자산-반품자산	231,714	-	353,081	-

합계	3,181,073	421,352	2,593,405	433,528

8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

상장주식(MMW)	2,606,384	2,193,640

MMF 등	-	1,045,900

파생상품자산(*)	1,072,031	920,892

소계	3,678,415	4,160,432

비유동항목

비상장주식	4,963,156	4,135,429

합계	8,641,571	8,295,861

(*) ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석24 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	627,666	596,904

9 . 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	지분율(%)(*)	주된 사업장	사용재무제표일

당반기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	25.53	25.46	한국	06월 30일

(*) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	처분 등	지분법손익	자본변동	당반기말

㈜이녹스첨단소재	125,489,028	(3)	4,149,618	(3,947)	129,634,696

기업명	전기초	처분 등	지분법손익	자본변동	전반기말

㈜이녹스첨단소재	152,404,287	(969,739)	3,513,403	248,893	155,196,844

10 . 유형자산 및 무형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	13,889,495	11,240,679

취득(*1)	17,098	-

처분	(9,584)	(103,474)

감가상각 및 상각	(689,700)	(1,171,524)

기타(*2)	161,315	(1,046,174)

반기말	13,368,624	8,919,507

(*1) 당반기 중 정부보조금의 상환의무가 발생한 2,370천원에 따른 변동액이 포함되어 있습니다.(*2) 외화환산 및 사용권자산(토지사용권) 대체에 따른 변동액입니다.

전반기	유형자산	무형자산

기초	15,213,796	13,588,113

취득	100,536	36,219

처분	(89,101)	-

감가상각 및 상각	(683,001)	(1,189,912)

기타	198,483	40,622

반기말	14,740,713	12,475,042

11. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,876,292	2,939,619

미지급금	964,720	1,266,840

미지급비용	357,892	432,292

합계	5,198,904	4,638,751

12. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행	2020-02-07	3.29	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	2020-01-17	3.66	3,000,000	-

한국산업은행	2019-12-10	5.63	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	2019-11-29	4.72	3,123,360	3,018,870

㈜신한은행	2020-04-26	5.46	2,857,360	2,929,680

㈜한국스탠다드차타드은행	2019-10-31	4.69	2,313,600	5,590,500

㈜우리은행	2019-11-20	4.39	3,240,000	1,240,000

연불수입금융	㈜한국스탠다드차타드은행	-	4.73	4,662,254	1,502,557

합계	26,196,574	21,281,607

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

차감 : 유동성대체분	(30,000,000)	-

차감계	-	30,000,000

(3) 당반기와 전반기 중 차 입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	51,281,607	58,414,963

차입	13,820,500	16,989,349

상환	(9,160,480)	(18,187,958)

기타변동	254,947	515,445

반기말	56,196,574	57,731,799

(4) 당반기말 현재 연결회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에 채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 연결회사의 토지와 건물 7,378백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조).

(5) 당반기말 현재 지배기업은 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(장부금액: 12,113백만원, 담보가액: 36,000백만원)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조). (6) 당반기말 현재 지배기업은 상기 한국산업은행 단기차입금과 관련하여 4,800백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석24,27 참조).

(7) 당반기말 현재 연결회사는 신한은행(중국) 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,513백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조).

13. 퇴 직급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,129,640	2,108,809

사외적립자산의 공정가치	(55,914)	(55,439)

순확정급여부채	3,073,726	2,053,370

( 2) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손 익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	41,302	82,603	41,996	83,992

순이자원가	13,124	26,250	20,518	29,617

종업원급여에 포함된 총 비용	54,426	108,853	62,514	113,609

상기 비용은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 212,896 천원 (전반기: 235,734 천원) 입니다.

14. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	23,457	-	14,062	-

선수금	448,924	-	430,752	-

계약부채	407,218	-	563,483	-

장기종업원급여채무	-	1,042	-	1,042

합계	879,599	1,042	1,008,297	1,042

15. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기미지급금	-	11,993	-	9,515

보증금	-	46,000	-	40,000

금융보증부채	20,063	-	91,267	-

합계	20,063	57,993	91,267	49,515

16. 자본 금 과 기타불입자본(1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(7,388,940)	(7,217,215)

자기주식처분이익	15,634,265	15,634,265

주식선택권(*1)	113,973	173,192

기타자본	552,054	492,835

분할차손(*2)	(224,901,394)	(224,901,394)

합계	(115,807,623)	(115,635,898)

(*1) 부여된 주식선택권의 총 보상비용은 501,546천원이며, 연결회사는 전반기 중 25,089천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

17. 영업수익당반기와 전반기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	10,064,090	18,722,842	11,902,276	22,018,929

상품매출액	848,197	2,295,223	2,372,784	3,128,603

용역매출액	665,259	1,337,381	532,502	1,174,277

지분법이익	1,737,946	4,149,618	1,365,611	3,513,403

기타매출액	4,916	6,157	148,600	301,900

합계	13,320,408	26,511,221	16,321,773	30,137,112

18. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,561,338	3,548,088	1,772,296	3,573,025

퇴직급여	138,890	321,751	172,599	349,343

주식보상비용	-	-	-	25,089

복리후생비	185,427	380,389	294,872	496,999

여비교통비	80,133	176,155	96,209	157,149

소모품비	10,674	33,826	23,177	42,431

지급수수료	602,124	1,223,588	396,220	728,918

세금과공과	157,234	289,673	138,825	254,712

지급임차료	11,240	23,299	381,992	798,277

감가상각비	290,730	637,579	180,908	360,696

무형자산상각비	576,212	1,164,256	593,894	1,184,511

접대비	22,549	120,976	39,886	95,246

광고선전비	195,138	457,631	224,601	440,471

경상개발비	124,621	308,893	139,651	299,170

견본비	3,017	3,473	1,567	10,031

판매보증비	900	1,800	100	1,350

운반비	192,428	321,498	250,355	345,843

대손상각비	315,072	314,925	154,766	340,524

기타	205,883	404,584	202,518	516,002

합계	4,673,610	9,732,384	5,064,436	10,019,787

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	7,706,963	15,224,925	7,937,189	15,131,679

종업원급여	2,139,954	4,309,565	2,963,870	4,941,343

감가상각 및 무형자산상각	1,215,479	2,225,563	938,979	1,872,913

기타비용	2,650,626	4,529,704	3,457,962	5,501,906

합계	13,713,022	26,289,757	15,298,000	27,447,841

20. 기타수익 및 기 타 비 용

당반기와 전반기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	152,907	552,301	357,285	1,228,508

외화환산이익	38,829	55,107	143,575	132,471

유형자산처분이익	10,903	19,035	15,355	39,484

배당금수익	126,592	126,592	119,168	119,168

기타의대손충당금환입	81,047	81,047	30,000	160,582

관계기업투자처분이익	7	7	853,285	853,285

당기손익-공정가치금융자산평가이익	666,737	1,227,505	642,638	642,638

종속기업투자처분이익	-	-	121,240	-

잡이익	9,935	22,227	26,958	44,691

소계	1,086,957	2,083,821	2,309,504	3,220,827

기타비용	외환차손	147,840	463,722	546,121	939,633

외화환산손실	14,976	36,108	-	46,536

기부금	148,213	481,722	261,708	301,708

유형자산처분손실	3,005	9,574	35,659	53,509

무형자산처분손실	3,474	3,474	-	-

관계기업투자처분손실	-	-	53,754	686,780

종속기업투자처분손실	-	-	-	24,754

사용권자산처분손실	17,629	33,359	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	503,569	599,839	45,734	45,734

단기금융상품평가손실	-	-	530,942	-

기타의대손상각비	13,546	13,546	-	-

잡손실	249	3,286	43,871	53,535

소계	852,501	1,644,630	1,517,789	2,152,189

21. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수 익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	121,823	205,065	42,269	113,932

외환차익	30,552	79,368	172,206	224,682

외화환산이익	16,229	51,896	-	114,577

소계	168,604	336,329	214,475	453,191

금융비용	이자비용	596,785	1,102,467	474,979	1,008,853

외환차손	125,767	125,767	2,072	432,107

외화환산손실	-	116,400	725,463	601,211

소계	722,552	1,344,634	1,202,514	2,042,171

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 (117,185)천원(전반기: 325,608천원)입니다.

23. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)	556,370	2,007,503	1,059,398	2,597,464

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,758,522	8,759,667	8,977,935	8,979,057

기본주당손익(단위:원)	64	229	118	289

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재INNOX HONGKONG CO., LTD.(*1)심천이녹스 전자과기유한공사(*1)광저우이녹스 전자과기유한공사(*2)INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO., LTD.(*2)

(*1) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다. (*2) ㈜이녹스첨단소재가 전기 중 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.

( 2) 당반기와 전반기 중 특수관 계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	1,348,818	1,275,645	7,200	74,036

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	232,605	207,387	-	1,100

전반기 중 ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석8 참조).(4) 당반기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 연결회사는 66,936주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 10천원의 현금을 수령하였습니다.한편, 당반기말 현재 ㈜이녹스첨단소재와 약 1년간 사무실을 운용리스로 이용하는 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 당반기 중 지급한 리스료는 7,200천원입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	599,780	515,724

퇴직급여	107,963	107,709

주식보상비용	-	18,591

(6) 연결회사는 당반기말 현재 ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 42,000백만원의지급보증을 제공하고 있습니다(주석27 참조).(7) 연결회사는 당반기말 현재 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,27 참조).

25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순손익	(230,464)	1,843,321

조정항목	(1,869,689)	(1,423,806)

법인세비용	(117,185)	325,608

이자비용	1,102,467	1,008,853

퇴직급여	108,853	113,609

주식보상비용	-	25,089

대손상각비	314,925	340,524

기타의대손상각비	13,546	-

감가상각비	1,054,039	683,001

관계기업투자처분손실	-	686,780

당기손익-공정가치금융자산평가손실	599,839	45,734

유형자산처분손실	9,574	53,509

사용권자산처분손실	33,359	-

무형자산상각비	1,171,524	1,189,912

외화환산손실	152,508	647,747

장기선급비용상각비	13,214	23,144

무형자산처분손실	3,474	-

배당금수익	(126,592)	(119,168)

이자수익	(205,065)	(113,932)

유형자산처분이익	(19,035)	(39,484)

기타의대손충당금환입	(81,047)	(160,582)

외화환산이익	(107,003)	(247,048)

지분법이익	(4,149,618)	(3,513,403)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,227,505)	(642,637)

재고자산평가손실환입	(413,954)	(877,777)

관계기업투자처분이익	(7)	(853,285)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,095,862	(9,107,541)

매출채권의 증감	177,789	(4,271,127)

기타채권의 증감	(431,490)	2,896,742

기타자산의 증감	(736,052)	318,109

재고자산의 증감	3,249,336	(2,600,202)

매입채무의 증감	1,171,605	1,940,197

기타채무의 증감	(302,067)	(7,119,342)

기타유동부채의 증감	1,640	(138,426)

퇴직금의 지급	-	(133,492)

계약자산,부채의 증감	(34,899)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	995,709	(8,688,026)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	30,000,000	-

26. 영업 부문(1) 연결회사의 영업부문은 투자사업부문, 자전거제조부문으로 구분되며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업수익 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

영업수익	영업손익(*)	영업수익	영업손익(*)

투자사업	2,403,204	1,219,780	5,486,999	3,128,216

자전거제조	10,917,204	(1,612,393)	21,024,222	(2,906,752)

합계	13,320,408	(392,613)	26,511,221	221,464

전반기	3개월	누적

영업수익	영업손익(*)	영업수익	영업손익(*)

투자사업	1,889,572	258,711	4,672,006	2,567,331

자전거제조	14,432,201	765,063	25,465,106	121,941

합계	16,321,773	1,023,774	30,137,112	2,689,272

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당반기 중 연결회사의 자전거제조부문의 매출은 77.9%가 국내매출입니다. (4) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 ㈜한국스탠다드차타드은행 등과 USD 11,937,000의 무역금융약정을체결하고 있으며, USD 4,700,000, CNY 17,000,000 및 45,240백만원의 운영자금대출약정 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 249백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 지배기업은 산업시설자금대출 등 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조). (4) 연결회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 연결회사의 토지와 건물 7,378백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조). (5) 연결회사는 신한은행(중국) 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,513백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조).

(6) 연결회사는 ㈜이녹스첨단소재 차입금에 대하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).(7) 연결회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12,24 참조). (8) 당반기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

28. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.05%입니다.

(단위:천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	1,246,177

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(92,901)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,153,276

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	750,848

비유동 리스부채	402,428

합계	1,153,276

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당기초

금융리스채권

유동	386,607	307,405

비유동	136,714	101,907

소계	523,321	409,312

사용권자산

부동산	695,931	747,885

차량운반구	58,533	58,873

토지사용권	1,083,410	1,061,294

소계	1,837,874	1,868,052

합계	2,361,195	2,277,364

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	722,960	750,848

비유동	485,724	402,428

합계	1,208,684	1,153,276

당기 중 증가된 사용권자 산은 334,150천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	338,245

차량운반구	26,094

합계	364,339

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	43,341

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	20,631

전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

이자수익	18,168

사용권자산처분손실	33,359

당반기 중 리스의 총 현금유출은 651,711천원이며, 전대리스의 총 현금유입은 270,057천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,868,052천원 증가
­ 무형자산: 1,061,294천원 감소
­ 선급금: 114,122천원 감소
­ 리스채권: 409,312천원 증가
­ 리스부채: 1,153,276천원 증가

최초 적용일 현재 순액 51,328천원은 이익잉여금에서 조정하였습니다.

③ 리스부채의 만기분석리스부채의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

248,625	537,561	314,391	208,627	1,309,204	1,208,684

④ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 경우에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. ② 리스제공자연결회사는 사용권자산을 포함한 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결회사는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결회사는 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 부동산에 대한 리스를 전대리스로 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권 409백만원을 인식하였고, 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산을 제거하면서 발생한사용권자산처분손실 51백만원을 기초 이익잉여금에서 조정하였습니다.