이녹스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기	매출채권	9,383,746	2,709,927	28.88%

미수금	1,440,610	849,775	58.99%

장기대여금	160,121	148,121	92.51%

선급금	3,088,963	242,275	7.84%

합 계	14,073,440	3,950,098	28.07%

제22기	매출채권	6,224,473	2,054,775	33.01%

미수금	1,503,938	658,558	43.79%

장기대여금	214,621	159,121	74.14%

선급금	1,987,449	182,601	9.19%

합 계	9,930,481	3,055,055	30.76%

제21기	매출채권	5,332,796	1,832,843	34.37%

미수금	2,038,440	593,656	29.12%

장기대여금	217,621	159,121	73.12%

선급금	2,787,464	181,694	6.52%

합 계	10,376,321	2,767,314	26.67%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,055,055	2,767,314	2,994,135

2. 순대손처리액(①－②±③)	27,945	(92,409)	(73,636)

① 대손처리액(상각채권액)	27,945	(92,409)	(73,636)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	867,098	380,150	(153,185)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,950,098	3,055,055	2,767,314

(3) 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.)

(단위 : 천원)

구분	제23기	제22기	제21기

개별분석	2,083,182	1,673,660	1,779,314

집합분석	1,866,916	1,381,395	988,000

소계	3,950,098	3,055,055	2,767,314

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	290,510	-	-	290,510

레저	일반	4,638,234	1,608,297	2,083,182	8,329,713

소재	일반	763,523	-	-	763,523

합 계	5,692,267	1,608,297	2,083,182	9,383,746

구성비율	61%	17%	22%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	비고

레저부문	상품	2,593,555	2,152,548	2,434,650	-

제품	4,697,275	6,359,065	8,808,359	-

원재료	1,740,518	5,286,168	7,620,898	-

미착수입품	16,446	19,925	82,138

합계	9,047,794	13,817,706	18,946,045	-

소재부문	상품	95,768	-	-	-

제품	911,434	41,602	156,293	-

원재료	327,807	468,257	96,873	-

재공품	-	-	748	-

미착수입품	-	89,150	-

합계	1,335,009	599,009	253,914	-

전 체	상품	2,689,323	2,152,548	2,434,650	-

제품	5,608,709	6,400,667	8,964,652	-

원재료	2,068,325	5,754,425	7,717,771	-

재공품	-	-	748	-

미착자재	16,446	109,075	82,138

합계	10,382,803	14,416,715	19,199,959	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.07%	4.78%	6.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.00회	2.53회	2.47회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다. 5) 레저부문 재고자산 관련 사항 - 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역 [지주회사_(주)이녹스]

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익- 공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	63,851,843	-	-	-	63,851,843

단기금융상품	9,000,000	-	-	-	9,000,000

매출채권및기타채권	11,879,940	-	-	-	11,879,940

당기손익-공정가치금융자산	-	12,143,067	-	-	12,143,067

합 계	84,731,783	12,143,067	-	-	96,874,850

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	3,698,944	-	3,698,944

전환사채	-	-	10,010,743	-	10,010,743

차입금	-	-	41,733,300	-	41,733,300

파생상품부채	-	-	-	3,126,616	3,126,616

기타금융부채	-	-	22,583,512	-	22,583,512

합 계	-	-	78,026,499	3,126,616	81,153,115

(전기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	31,064,842	-	-	31,064,842

매출채권및기타채권	6,889,013	-	-	6,889,013

당기손익-공정가치금융자산	-	11,937,544	-	11,937,544

합 계	37,953,855	11,937,544	-	49,891,399

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,971,758	6,971,758

교환사채	-	-	2,644,189	2,644,189

신주인수권부사채	-	-	940,538	940,538

차입금	-	-	47,882,650	47,882,650

기타금융부채	-	-	101,716	101,716

합 계	-	-	58,540,851	58,540,851

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	6,252,764	1,235,389

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(5,527,780)	(2,335,791)

배당금수익	15,077	14,093

상각후원가 금융자산	이자수익	1,789,300	552,495

외환차손익	62,603	(720,225)

외화환산손익	301,036	(455,768)

대손상각비	(696,830)	(307,936)

기타의대손상각비	114,400	(75,951)

상각후원가 금융부채	이자비용	(4,626,128)	(1,965,041)

외환차손익	(21,733)	12,233

외화환산손익	(4,866)	33,875

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	4,816,040	-	-

파생상품자산(*1)	-	-	1,486,369

지분상품	-	-	5,840,658

합 계	4,816,040	-	7,327,027

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*1)	-	-	3,126,616

합 계	-	-	3,126,616

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 매도청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 21,22 참조).(*2) 전환사채에 포함된 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 22 참조).(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	2,518,388	-	-

파생상품	-	-	473,633

지분상품	-	-	8,845,438

채무상품	-	-	100,085

합 계	2,518,388	-	9,419,156

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,486,369	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	5,840,658	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,126,616	3	이항모형	이자율, 변동성 등

[주요 종속회사_(주)알톤스포츠]

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	11,776	-	11,776

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.당기중 Teraimmune Inc.는 6월 29일자로 Baudax Bio, Inc.에 합병되어, 수준 1로 이동하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	11,776	1	공정가치법	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,178,699	3	(*)	-

(*) 사업초창기 소규모 바이오회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 한편, 순자산가액에 대한 지분상당액은 9백만원이며, 바이오회사의 특성상 기술이전 실패 또는 지연에 따른 위험이 있을 수 있습니다.

[주요 종속회사_(주)이녹스에코엠]1. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 차입금 및 신주인수권부사채 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	916,949

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	473,633

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산(*1)	473,633	443,316	-	916,949

(*1) 콜옵션부 신주인수권부사채와 관련한 매도청구권입니다(주석10참조).(전기)

(단위:천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산(*1)(*2)	-	88,121	385,512	473,633

(*1) 콜옵션부 신주인수권부사채와 관련한 매도청구권입니다(주석10참조).(*2) 회사는 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권사채 총 권면금액을 투자자로부터 매수할 수 있는 매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다. 한편, 2022년 5월 배포된 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 대한 감독지침에 따라 전기 385,512천원을 파생상품자산 및 신주인수권 대가로 반영하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	916,949	3	이항모형	이자율, 변동성 등

(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	473,633	3	이항모형	이자율, 변동성 등

2. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	21,852,516	-	-	21,852,516

단기금융상품	9,000,000	-	-	9,000,000

매출채권및기타채권	3,715,055	-	-	3,715,055

당기손익-공정가치측정금융자산	-	916,949	-	916,949

합 계	34,567,571	916,949	-	35,484,520

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	507,546	507,546

차입금	-	-	654,500	654,500

합 계	-	-	1,162,046	1,162,046

(전기말)

(단위:천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	4,960,584	-	-	4,960,584

매출채권및기타채권	212,352	-	-	212,352

당기손익-공정가치측정금융자산	-	473,633	-	473,633

합 계	5,172,936	473,633	-	5,646,569

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	1,196,822	1,196,822

신주인수권부 사채	-	-	940,538	940,538

차입금	-	-	2,214,400	2,214,400

합 계	-	-	4,351,760	4,351,760

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	443,316	88,121

상각후원가측정 금융자산	이자수익	775,134	112,751

외환차손익	75,034	1,825

외화환산손익	(90,873)	(104,325)

대손상각비	(1,837)	-

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(162,329)	(184,182)

외환차손익	(21,733)	12,233

외화환산손익	(4,866)	29,853