이녹스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 이녹스

1. 회사의 개요

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 소재사업을 영위하는 티알에스 ㈜를 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	154,552	1.65

기타주주	2,692,140	28.79

합 계	9,350,844	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채 택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무 자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준 서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 재무제표 작성기준 2.2.1 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2.3 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.

2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산

2.6.1 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2.6.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.2.6.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.6.4 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.6.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다2.6.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.7 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

상표권	5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.10 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업과 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다. 2.11 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.12 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 2.12.1 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2.12.2 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.13 종업원급여 2.13.1 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13.2 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13.3 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.13.4 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.14 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14.1 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.15 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 수익인식

회사는 고객에게 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

(1) 브랜드 수익회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진 수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 경영자문 수익

회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.17 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니 다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사는 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 교환사채 발행교환사채 최초 인식 시 부채요소는 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 교환사채 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.2.19 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 투자사업으로 단일부문입니다. 2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 7일자로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판 단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3.1 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 순확정급여부채 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 (주석22 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	(14,455)	(7,441)

하락시	14,455	7,441

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 기타비유동자산 은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,640,554	4,162,218

매출채권및기타채권	4,996,647	2,588,469

금융보증계약	10,614,240	54,186,240

합 계	23,251,441	60,936,927

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	1년 이내	1년초과5년 이내	합계

매입채무및기타채무	909,572	-	909,572

교환사채	-	3,400,144	3,400,144

차입금	18,832,808	24,757,479	43,590,287

금융보증계약	10,614,240	-	10,614,240

기타금융부채	489,245	-	489,245

리스부채	809	-	809

합 계	30,846,674	28,157,623	59,004,297

(전기말)

구분	1년 이내	1년초과5년 이내	합계

매입채무및기타채무	562,581	-	562,581

차입금	11,971,660	32,753,045	44,724,705

금융보증계약	54,186,240	-	54,186,240

기타금융부채	477,636	-	477,636

리스부채	9,709	809	10,518

합 계	67,207,826	32,753,854	99,961,680

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	53,820,097	50,673,843

자본	204,571,992	143,007,156

부채비율	26.31%	35.43%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 차입금 및 교환사채 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	7,640,554	-	7,640,554

매출채권및기타채권	4,987,446	-	4,987,446

예치금	1,000	-	1,000

합 계	12,629,000	-	12,629,000

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	909,572	909,572

교환사채	-	3,126,821	3,126,821

차입금	-	39,000,000	39,000,000

기타금융부채	-	489,245	489,245

합 계	-	43,525,638	43,525,638

(전기말)

구분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	4,162,218	-	4,162,218

매출채권및기타채권	2,578,736	-	2,578,736

합 계	6,740,954	-	6,740,954

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	562,581	562,581

차입금	-	42,000,000	42,000,000

기타금융부채	-	477,636	477,636

합 계	-	43,040,217	43,040,217

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자 산평가 손익	38,255	(2,213,998)

상각후원가측정 금융자산	이자수익	153,860	83,282

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(1,497,044)	(1,288,063)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금	293,506	2,091,978

MMW 등	7,347,048	2,070,240

합 계	7,640,554	4,162,218

8. 매출채권및기타채권

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	631,822	-	231,497	-

미수금	-	-	120	-

미수수익	2,825	-	319	-

대여금	4,000,000	-	2,000,000	-

보증금	-	352,799	-	346,800

합 계	4,634,647	352,799	2,231,936	346,800

8.2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,987,446	2,578,736

연체된 채권	-	-

9. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 없으며, 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	38,255	14,918

당기손익-공정가치금융자산 평가손실(*1)	-	2,228,916

(*1) ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았으나 전기 중 전환사채가 상환되어 콜옵션 행사권한이 소멸되었습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	770	-

선급비용	489,892	478,136

기타	-	16,131

합 계	490,662	494,267

11. 관계기업투자 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(*1)	주된 사업장	결산일

당기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.90	25.98	대한민국	12월 31일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다. 당기 중 관계기업의 교환사채 발행을 통한 자기주식 처분 및 주식선택권의 행사 등으로 인하여 유효지분율이 감소하였습니다.

11.2 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

기업명	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익 등	손상환입(*1)	기타(*2)	기말

㈜이녹스첨단소재	139,235,450	576,790	19,730,438	293,443	32,813,018	491,658	193,140,797

(*1) 당기 중 관계기업의 매출액이 전기 대비 유의적으로 증가(45%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 상승(102%)함에 따라 과거에 인식한 손상차손 32,813백만원 을 환입하고 기타수익으로 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주(전기 : 68,944주)의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원(전기: 10천원)의 현금을 수령하였습니다(주석35 참조).

(전기)

기업명	기초	지분법손익	기타포괄손익 등	기타	기말

㈜이녹스첨단소재	133,471,580	5,739,802	24,069	(1)	139,235,450

11.3 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜이녹스첨단소재	450,629,010	142,027,308	308,601,702	487,292,464	80,186,370

(전기말)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜이녹스첨단소재	318,623,158	116,142,313	202,480,845	336,257,633	25,225,674

11.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

기업명	당기말 순자산 (a) (*1)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a x b)	영업권	고객관계 등	장부금액

㈜이녹스첨단소재	304,827,681	24.90	75,901,210	106,789,221	10,450,366	193,140,797

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다. (전기말)

기업명	전기말 순자산 (a)(*1)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a x b)	영업권	고객관계 등	누적손상	장부금액

㈜이녹스첨단소재	200,101,108	25.98	51,986,059	108,613,264	11,449,145	(32,813,018)	139,235,450

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다. 11.5 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	225,706,543	193,140,797	107,939,167	139,235,450

11.6 관계기업투자주식의 사용가치 측정에 사용된 주요 가정

관계기업투자주식의 사용가치 측정을 위하여 회사의 과거 영업성과와 미래사업계획,과거 사업계획 달성율을 고려하였습니다. 각 사업부별로 현금창출단위를 구분하고 매출총이익률 28% ~ 30%, 자본적 지출금액은 1,639억원, 영구성장율은 0%, 세후할인율은 11.65%로 추정하였습니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출증가에 따른 고정비 감소효과를 고려하였습니다. 자본적 지출금액은 회사의 투자계획 및 과거 경험에 기초한 것입니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다. 회사의 대용기업의 무부채베타 평균은 0.932, 평균 부채비율은 31.5%로 동 베타와 부채비율을 사용하였습니다.

12. 종속기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1,2)	대한민국	46.6	46.6	23,360,200	23,360,200

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

티알에스(주)(*3)	대한민국	63.8	67.2	7,219,995	2,220,000

합 계	40,480,195	35,480,200

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 당기 중 종속기업의 자기주식처분으로 인하여 유효지분율은 46 . 7 %(전기말 47.2%)입니다. (*2) 한국산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (*3) 당기와 전기 중 티알에스㈜의 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였습니다. 12.2 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	기초	취득(*1)	기말

㈜알톤스포츠	23,360,200	-	23,360,200

㈜아이베스트	9,900,000	-	9,900,000

티알에스㈜	2,220,000	4,999,995	7,219,995

합 계	35,480,200	4,999,995	40,480,195

(*1) 당기중 유상증자에 참여하여 추가 취득하였습니다.

(전기)

구분	기초	취득(*1)	손상(*2)	손상환입(*3)	기말

㈜알톤스포츠	6,817,939	-	-	16,542,261	23,360,200

㈜아이베스트	9,900,000	-	-	-	9,900,000

티알에스㈜	1,440,000	1,212,000	(432,000)	-	2,220,000

합 계	18,157,939	1,212,000	(432,000)	16,542,261	35,480,200

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 추가취득하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업인 티알에스㈜ 지분에 대한 손상검사가 수행되었으며 432천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 최근거래가격에 근거하여 산출하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이는 기타비용으로 인식하였습니다. (*3) 종속기업인 알톤스포츠는 전기 중 상장적격성 실질심사에서 제외되었으며, 전기 중 유의적인 흑자전환 및 유의적인 시장가치의 상승이 이루어짐에 따라 16,542백만원의 손상환입을 인식하였습니다. 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가 차감하여 산정하였고 손상환입은 기타수익으로 인식하였습니다. 12.3 당기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	18,680,295	36,000,000	차입금(주석18)	30,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다. 12.4 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤스포츠	24,977,700	23,360,200	23,938,200	23,360,200

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	131,595	401	2,436	134,432

취득	13,515	4,930	-	18,445

감가상각	(29,947)	(527)	-	(30,474)

기말 장부가액	115,163	4,804	2,436	122,403

기말 취득원가	159,872	13,780	2,436	176,088

기말 감가상각누계액	(44,709)	(8,976)	-	(53,685)

(전기)

구분	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	65,537	1,273	5,171	71,981

취득	121,334	-	-	121,334

처분	(32,691)	-	-	(32,691)

대체(*1)	-	-	(2,735)	(2,735)

감가상각	(22,585)	(872)	-	(23,457)

기말 장부가액	131,595	401	2,436	134,432

기말 취득원가	146,357	8,850	2,436	157,643

기말 감가상각누계액	(14,762)	(8,449)	-	(23,211)

(*1) 전기 중 2, 735 천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	회원권	산업재산권	합계

기초 장부가액	146,924	6,284	153,208

무형자산상각비	-	(1,624)	(1,624)

기말 장부가액	146,924	4,660	151,584

기말 취득원가	146,924	8,026	154,950

기말 감가상각누계액	-	(3,366)	(3,366)

(전기)

구분	회원권	산업재산권	합계

기초 장부가액	140,000	5,127	145,127

대체	-	2,735	2,735

손상환입	6,924	-	6,924

무형자산상각비	-	(1,578)	(1,578)

기말 장부가액	146,924	6,284	153,208

기말 취득원가	146,924	8,026	154,950

기말 감가상각누계액	-	(1,742)	(1,742)

15. 투자부동산

15.1 당기 와 전기 중 투자 부동산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	토지	건물	합계

기초 장부가액	9,467,113	1,950,977	11,418,090

감가상각	-	(50,347)	(50,347)

기말 장부가액	9,467,113	1,900,630	11,367,743

기말 취득원가	9,467,113	2,013,912	11,481,025

기말 감가상각누계액	-	(113,282)	(113,282)

(전기)

구분	토지	건물	합계

기초 장부가액	9,467,113	2,001,325	11,468,438

감가상각	-	(50,348)	(50,348)

기말 장부가액	9,467,113	1,950,977	11,418,090

기말 취득원가	9,467,113	2,013,912	11,481,025

기말 감가상각누계액	-	(62,935)	(62,935)

15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 308,231천원(전기 278,300천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용으로 포함되어 있습니다.

15.3 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,145,643천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다(공정가치 서열체계 수준3).

15.4 당기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물	11,367,743	8,400,000	차입금(주 석 18 )	7,000,000	㈜국민은행

15.5 운용리스 제공 내역

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

1년 이내	227,365

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.16.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,983	14,993

차량운반구	723	9,403

합계	9,706	24,396

리스부채

유동	805	9,366

비유동	-	753

합계	805	10,119

16.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,010	6,958

차량운반구	8,680	8,680

합계	14,690	15,638

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	395	1,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,367	4,895

당기 중 리스의 총 현금유출은 9,709천원(전기 : 15,604천원)입니다.

16.3 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	14,993	9,403	24,396

감가상각	(6,010)	(8,680)	(14,690)

기말 장부가액	8,983	723	9,706

기말 취득원가	23,231	24,593	47,824

기말 감가상각누계액	(14,248)	(23,870)	(38,118)

(전기)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	14,215	18,083	32,298

취득	11,637	-	11,637

처분	(3,901)	-	(3,901)

감가상각	(6,958)	(8,680)	(15,638)

기말 장부가액	14,993	9,403	24,396

기말 취득원가	23,231	24,593	47,824

기말 감가상각누계액	(8,238)	(15,190)	(23,428)

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	155,786	75,948

미지급비용	461,226	194,073

임대보증금	292,560	292,560

합 계	909,572	562,581

18. 차입금

18.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2022-02-08	2.67	4,000,000	4,000,000

KEB하나은행	2022-05-18	2.92	4,000,000	4,000,000

합 계	8,000,000	8,000,000

18.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2024-03-26	2.56	24,000,000	27,000,000

운전자금대출	국민은행	2022-10-30	2.51	7,000,000	7,000,000

소 계	31,000,000	34,000,000

차감: 유동성대체분	(10,000,000)	(3,000,000)

차감계	21,000,000	31,000,000

18.3 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	42,000,000	41,000,000

차입	-	7,500,000

상환	(3,000,000)	(6,500,000)

기말	39,000,000	42,000,000

18.4 당기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원 , 담 보가액: 36,000 백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,37 참조). 또한, 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,368백만원, 담보가액 8,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,37 참조). 18.5 당기말 현재 회사는 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금과 관련하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35,37 참조).

19. 교환사채 19.1 당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	3,400,144

교환권조정	(273,323)

소 계	3,126,821

자본요소(교환권대가)	38 4 ,236

합 계	3,511,057

(*1) 당기 중 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

19.2 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	기말

교환사채	-	13,031,084	-	(9,630,940)	3,400,144

교환권조정	-	(1,539,256)	357,545	908,388	(273,323)

소 계	-	11,491,828	357,545	(8,722,552)	3,126,821

교환권대가(*1)	-	1,472,590	-	(1,088,354)	384,236

합 계	-	12,964,418	357,545	(9,810,906)	3,511,057

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당기중 교환사채 권면액 9,630,940천원(교환주식수: 437,770주)이 교환되었습니다. 또한 당기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채 권면액 399,982천원(교환주식수: 18,181주)이 교환되었습니다(주석38 참조).

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	34,023	-	29,975	-

장기종업원급여채무	-	10,864	-	4,834

합 계	34,023	10,864	29,975	4,834

21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융보증부채	489,245	477,636

22. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

22.1 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,684,900	3,524,383

사외적립자산의 공정가치	(239,600)	(155,000)

재무상태표상 순확정급여부채	3,445,300	3,369,383

22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,524,383	3,264,652

당기근무원가	223,517	220,315

이자비용	70,195	69,068

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(90,806)	(62,000)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(100,378)	15,299

퇴직금지급액	-	(15,193)

전출입 채무	57,989	32,242

보고기간말 금액	3,684,900	3,524,383

22.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	155,000	96,382

이자수익	3,007	1,966

재측정요소	(1,396)	(397)

기여금	25,000	40,000

퇴직금지급액	-	(15,193)

정산시 분배된 자산	57,989	32,242

보고기간말 금액	239,600	155,000

22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	239,600	155,000

22.5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	223,517	220,315

순이자원가	67,189	67,102

합 계	290,706	287,417

22.6 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.65%	1.94%

기대임금상승률	4.55%	4.55%

22.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	3.6%감소/3.9%증가

급여상승율	1% 증가/감소	3.9%증가/3.7%감소

22.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년 입니다. 22.9 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 27,828천원(전기 22,159천원)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

23.1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	282,822	-

이연법인세

일시적차이의 증감	2,332,771	(415,634)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,074,159)	(10,187)

총이연법인세	1,258,612	(425,821)

법인세비용	1,541,434	(425,821)

23.2 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	53,521,421	18,135,385

적용세율에 따른 법인세비용	11,752,713	3,967,785

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	1,440,430	24,346

이연법인세 미인식 등	(11,718,597)	(4,305,142)

기타	66,888	(112,810)

법인세비용	1,541,434	(425,821)

23.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	189,788	(41,753)	148,035	46,303	(10,187)	36,116

교환권 대가	384,237	(84,532)	299,705	-	-	-

자기주식처분 이익	4,308,516	(947,874)	3,360,642	-	-	-

합 계	4,882,541	(1,074,159)	3,808,382	46,303	(10,187)	36,116

23.4 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

관계기업투자 등	(5,360,708)	(2,338,645)	-	(7,699,353)

매입채무및기타채무	30,085	52,594	-	82,679

순확정급여부채	735,236	47,022	(41,753)	740,505

교환사채	-	(56,304)	-	(56,304)

당기손익-공정가치금융자산	256,793	(6,829)	-	249,964

교환권 대가	-	84,532	(84,532)	-

자기주식처분이익	-	947,874	(947,874)	-

기타	119,279	11,144	-	130,423

소계	(4,219,315)	(1,258,612)	(1,074,159)	(6,552,086)

이연법인세자산(부채)	(4,219,315)	(1,258,612)	(1,074,159)	(6,552,086)

(전기)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

관계기업투자 등	(5,074,162)	(286,546)	-	(5,360,708)

무형자산	1,523	(1,523)	-	-

매입채무및기타채무	36,584	(6,499)	-	30,085

순확정급여부채	697,846	47,577	(10,187)	735,236

당기손익-공정가치금융자산	(374,732)	631,525	-	256,793

기타	77,992	41,287	-	119,280

소계	(4,634,949)	425,821	(10,187)	(4,219,315)

이연법인세자산(부채)	(4,634,949)	425,821	(10,187)	(4,219,315)

23.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	795,418	774,905

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	493,529	428,121

소 계	1,288,947	1,203,026

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,840,411)	(5,422,271)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(622)	(70)

소 계	(7,841,033)	(5,422,341)

이연법인세자산(부채) 순액	(6,552,086)	(4,219,315)

23.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적 차이 등

종속 및 관계기업투자	33,474,541	33,474,541	처분하지 않을 예정

미사용결손금	-	882,880	미래 과세소득의 불확실

세액공제

이월세액공제	-	33,957	미래 과세소득의 불확실

24. 자본금 및 주식발행초과금

24.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

24.2 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 주식기준보상

25.1 회사는 2016년 1월 20일 및 2020년 1월 9일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	2016.01.20 부여	2020.01.09 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	24,064주	35,000주

소멸주식수	24,064주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	-주	35,000주

행사가격	1주당 14,000원	1주당 6,600원

행사가능기간	2018.01.20 - 2021.01.19	2022.01.10 - 2025.01.09

25.2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	135,537	113,973

보상원가의 인식	22,047	21,564

행사기간 종료 (*1)	(113,973)	-

기말	43,611	135,537

(*1) 당기 중 행사가능기간이 종료됨에 따라 기타자본으로 대체하였습니다. 25.3 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당기와 전기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

영업비용	22,047	21,564

26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

26.1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(1,927,964)	(7,388,940)

자기주식처분이익	18,994,908	15,634,265

주식선택권	43,611	135,537

교환권대가(*1)	299,705	-

기타자본	331,158	217,186

분할차손(*2)	(224,755,012)	(224,755,012)

합 계	(106,831,175)	(115,974,545)

(*1) 당기 중 교환사채 발행과 행사에 따른 변동분입니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

26.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	592,322	7,388,940	592,322	7,388,940

처분(*1)	437,770	5,460,976	-	-

기말금액	154,552	1,927,964	592,322	7,388,940

(*1) 당기 중 교환사채의 교환청구권행사로 자기주식 437,770주(교환가액 주당 22,000원)를 처분하였습니다. 26.3 당기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	교환사채의 발행	교환권의 행사	기말

교환권대가	-	1,472,590	1,172,885	299,705

26.4 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	527,875	353,844

27. 이익잉여금 27.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	5,649	5,649

미처분이익잉여금	306,194,221	253,946,787

합 계	306,199,870	253,952,436

(*1) 상법의 규정에 따라 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

27.2 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제21(당)기 2021년 1월 1일 부터 제20(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 24일 처분확정일 2021년 3월 26일

주식회사 이녹스 (단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	306,194,221,610	253,946,787,365

1. 전기이월이익잉여금	253,946,787,365	235,317,474,462

2. 순확정급여부채의 재측정요소	148,034,936	36,116,618

3. 지분법이익잉여금	119,412,078	31,990,850

4. 당 기순이익	51,979,987,231	18,561,205,435

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	306,194,221,610	253,946,787,365

28. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

용역매출액	3,252,840	2,677,582

지분법이익	19,730,438	5,739,802

임대수익	308,231	278,300

배당수익	1,980,000	-

합 계	25,271,509	8,695,684

29. 영 업 비 용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	1,868,225	1,489,144

퇴직급여	318,534	309,576

주식보상비용	22,047	21,564

복리후생비	134,817	104,569

여비교통비	18,786	15,945

통신비	2,910	2,911

소모품비	4,086	3,824

도서인쇄비	2,735	809

지급수수료	272,695	298,483

세금과공과	78,725	54,747

지급임차료	971	971

교육훈련비	45,874	17,087

감가상각비	45,165	39,095

투자부동산상각비	50,348	50,348

무형자산상각비	1,624	1,577

수선유지비	2,906	13,046

차량유지비	18,680	15,710

접대비	13,059	10,889

광고선전비	107,494	55,505

보험료	2,475	2,980

운반비	-	7

합 계	3,012,156	2,508,787

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종업원급여	2,208,806	1,820,284

감가상각 및 무형자산상각	97,136	91,019

기타비용	706,214	597,484

합 계	3,012,156	2,508,787

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	무형자산손상차손환입	-	6,924

종속기업투자손상차손환입	-	16,542,261

관계기업투자손상차손환입	32,813,018	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	38,255	14,918

관계기업투자처분이익	491,689	9

사용권자산처분이익	-	61

잡이익	21	69

소 계	33,342,983	16,564,242

기타비용	유형자산처분손실	-	6,691

종속기업투자손상차손	-	432,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	2,228,916

기부금	731,500	742,350

잡손실	5,836	-

소 계	737,336	3,409,957

32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	153,860	83,282

소 계	153,860	83,282

금융비용	이자비용	1,497,439	1,289,079

소 계	1,497,439	1,289,079

33. 주당손익

33.1 당기와 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당기	전기

당기순이익	51,979,987,231	18,561,205,435

가중평균유통보통주식수	8,878,851	8,759,090

기본주당손익	5,854	2,119

33.2 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 교환사채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당기	전기

조정후 당기순이익	51,997,183,965	18,561,205,435

가중평균희석유통보통주식수(*1)	8,905,305	8,759,090

희석주당손익	5,839	2,119

(*1) 희석주당손익에 계산된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기

가중평균유통보통주식수	8,878,851

주식선택권 희석주식수	26,454

가중평균희석유통보통주식수	8,905,305

당기말 현재 교환사채는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

34. 현금흐 름표

34.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	51,979,987	18,561,205

조정사항	(51,758,499)	(18,456,391)

법인세비용	1,541,434	(425,821)

이자비용	1,497,439	1,289,079

퇴직급여	290,706	287,417

주식보상비용	22,047	21,564

감가상각비	45,164	39,095

투자부동산상각비	50,347	50,348

무형자산상각비	1,624	1,577

유형자산처분손실	-	6,691

종속기업투자손상차손	-	432,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	2,228,916

이자수익	(153,860)	(83,282)

배당수익	(1,980,000)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(38,255)	(14,918)

지분법이익	(19,730,438)	(5,739,802)

관계기업투자처분이익	(491,689)	(9)

사용권자산처분이익	-	(61)

무형자산손상차손환입	-	(6,924)

종속기업투자손상환입	-	(16,542,261)

관계기업투자손상환입	(32,813,018)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(68,46 9 )	309,432

매출채권의 증감	(400,324)	242,227

기타채권의 증감	120	-

기타자산의 증감	(917)	138,177

기타채무의 증감	347,57 2	(6,601)

기타부채의 증감	10,080	(24,371)

사외적립자산의 증가	(25,000)	(40,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	153,019	414,246

34.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	24,000,000

장기차입금의 유동성 대체	10,000,000	-

금융보증부채 관련 선급비용	11,609	224,413

34.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	(3,500,000)	-	-	-	8,000,000

유동성장기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스부채	9,366	-	(9,709)	753	395	-	805

임대보증금	292,560	-	-	-	-	-	292,560

교환사채	-	13,031,084	(66,666)	357,545	(10,195,142)	3,126,821

장기차입금	31,000,000	-	-	(10,000,000)	-	-	21,000,000

리스부채	753	-	-	(753)	-	-	-

합 계	42,302,679	16,531,084	(6,576,375)	-	357,940	(10,195,142)	42,420,186

(전기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	4,000,000	7,500,000	(3,500,000)	-	-	-	8,000,000

유동성장기차입금	30,000,000	-	(3,000,000)	(24,000,000)	-	-	3,000,000

유동성리스부채	14,770	-	(10,709)	8,250	1,016	(3,961)	9,366

임대보증금	300,000	75,000	(82,440)	-	-	-	292,560

장기차입금	7,000,000	-	-	24,000,000	-	-	31,000,000

리스부채	9,003	-	-	(8,250)	-	-	753

합 계	41,323,773	7,575,000	(6,593,149)	-	1,016	(3,961)	42,302,679

35. 특수관계자거래

35.1 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤스포츠	㈜알톤스포츠

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*1)

티알에스㈜	티알에스㈜

㈜아이베스트	㈜아이베스트

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*2)

-	INNOX HONGKONG CO.,LTD.	(*3)

-	심천이녹스 전자과기유한공사

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*4)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

(주)아이윈	(주)아이윈

㈜에이치티엠벤처스	㈜에이치티엠벤처스	(*5)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO.,LTD.의 종속기업입니다 . 한편, INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 당기 중 청산되었습니다. (*4) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜아이윈은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*5) ㈜에이치티엠벤처스는 ㈜아이윈의 관계회사입니다. 35.2 당기와 전기 특수관 계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 35.2.1 영 업수익 등

구분	회사명	당기	전기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤스포츠	219,431	-	231,300	-

티알에스㈜	-	8,027	-	1,438

㈜아이베스트	1,980,000	73,276	-	25,325

관계기업	㈜이녹스첨단소재	3,252,840	4,073	2,677,582	5,737

합 계	5,452,271	85,376	2,908,882	32,500

35.2.2 영업비용 등

구분	회사명	당기	전기

기타비용	유형자산 취득	기타비용	사용권자산 취득

관계기업	㈜이녹스첨단소재	14,400	13,000	14,400	11,637

35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).35.3.1 채권 등

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜아이베스트	-	4,002,825	-	2,000,319

관계기업	㈜이녹스첨단소재	631,822	352,799	231,497	346,800

합계	631,822	4,355,624	231,497	2,347,119

35.3.2 채무 등

구분	회사명	당기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤스포츠	217,560	217,560

합 계	217,560	217,560

35.4 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 71,012주(전기: 66,936주)의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 32천원(전기: 10천원)의 현금을 수령하였습니다(주석11 참조).

35.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

( 당기)

구분	회사명	자금대여 거래	출자 (*1)

대여	회수

종속기업	티알에스㈜	2,000,000	2,000,000	4,999,995

㈜아이베스트	2,000,000	-	-

합 계	4,000,000	2,000,000	4,999,995

(*1) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가취득하였습니다(주석12 참조) . ( 전기)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래(*2)	출자 (*1)

대여	회수	상환

종속기업	티알에스㈜	200,000	200,000	-	1,212,000

㈜아이베스트	2,000,000	-	-	-

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	-	4,942	-

(*1) 전기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가취득하였습니다(주석12 참조).

(*2) ㈜이녹스첨단소재와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채 중 전기 리스부채의 상환금액은 4,942천원, 이자비용은 19천원입니다. 이에 따라 지급한 리스료는 1,000천원입니다. 35.6 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	915,093	841,342

퇴직급여	257,003	255,038

합 계	1,172,096	1,096,380

35.7 회사는 당기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 6,000백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 티알에스(주)의 차입금에 대하여 1,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 35.8 회사는 당기말 현재 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18, 37 참조).

36. 영업부 문 36.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

36.2 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 (주)이녹스첨단소재 및 ㈜아이베스트로부터 인식한 당기 영업수익은 각각 3,252,840천원(전기 2,677,582천원) 및 1,980,000천원(전기:-천원)입니다. 37. 우발부채와 약정사항

37.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KEB하나은행과 각각 28,000백만원 및 12,000백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. 37.2 회사는 당기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 6,000백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 각각 USD 1,800,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 티알에스㈜의 차입금에 대하여 1,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).37.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18,35 참조). 37.4 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원 , 담 보가액: 36,000백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,18 참조). 37.5 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,368백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,18 참조).37.6 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

38. 후속사건

당기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채의 교환청구 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원, 주).

청구일자	교환가액(원)	청구금액	교환주식수

2022-01-04	22,000	399,982	18,181

합 계	399,982	18,181

당기말 이후 보고서일 현재까지의 교환 청구를 고려한 후, 미행사된 교환사채 잔액은2,999,986천원(교환가능 주식수 136,363주) 입니다.