이녹스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기2분기	매출채권	12,467,541	2,724,052	21.85%

미수금	1,313,953	658,138	50.09%

장기대여금	213,621	159,121	74.49%

선급금	5,590,552	224,947	4.02%

합 계	19,585,667	3,766,258	19.23%

제22기	매출채권	6,224,473	2,054,775	33.01%

미수금	1,503,938	658,558	43.79%

장기대여금	214,621	159,121	74.14%

선급금	1,987,449	182,601	9.19%

합 계	9,930,481	3,055,055	30.76%

제21기	매출채권	5,332,796	1,832,843	34.37%

미수금	2,038,440	593,656	29.12%

장기대여금	217,621	159,121	73.12%

선급금	2,787,464	181,694	6.52%

합 계	10,376,321	2,767,314	26.67%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제23기 2분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,055,055	2,767,314	2,994,135

2. 순대손처리액(①－②±③)	(43,512)	(92,409)	(73,636)

① 대손처리액(상각채권액)	(43,512)	(92,409)	(73,636)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	754,715	380,150	(153,185)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,766,258	3,055,055	2,767,314

(3) 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.)

(단위 : 천원)

구분	제23기 2분기	제22기	제21기

개별분석	2,041,095	1,673,660	1,779,314

집합분석	1,725,163	1,381,395	988,000

소계	3,766,258	3,055,055	2,767,314

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	369,052	0	0	369,052

레저	일반	8,623,400	926,506	2,041,095	11,591,001

소재	일반	507,488	0	0	507,488

합 계	9,499,940	926,506	2,041,095	12,467,541

구성비율	76%	7%	16%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 2분기	제22기	제21기	비고

레저부문	상품	2,934,924	2,152,548	2,434,650	-

제품	8,209,838	6,359,065	8,808,359	-

원재료	3,527,676	5,286,168	7,620,898	-

미착수익품	38,873	19,925	82,138

소 계	14,711,311	13,817,706	18,946,045	-

소재부문	상품	346,535	-	-	-

제품	475,175	41,602	156,293	-

원재료	341,174	468,257	96,873	-

재공품	-	-	748	-

미착수입품	150,373	89,150	-

합계	1,313,257	599,009	253,914	-

전 체	상품	3,281,459	2,152,548	2,434,650	-

제품	8,685,013	6,400,667	8,964,652	-

원재료	3,868,850	5,754,425	7,717,771	-

재공품	-	-	748	-

미착자재	189,246	109,075	82,138

합계	16,024,568	14,416,715	19,199,959	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.52%	4.78%	6.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.44회	2.53회	2.47회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다. 5) 레저부문 재고자산 관련 사항 - 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역 [지주회사_(주)이녹스](1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당반기말)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	49,097,552	-	-	49,097,552

단기금융상품	16,000,000	-	-	16,000,000

매출채권및기타채권	14,924,923	-	-	14,924,923

당기손익-공정가치금융자산	-	13,857,149	-	13,857,149

합계	80,022,475	13,857,149	-	93,879,624

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,344,038	6,344,038

전환사채	-	-	13,431,334	13,431,334

신주인수권부사채	-	-	971,288	971,288

차입금	-	-	42,462,950	42,462,950

기타금융부채	-	-	19,111,810	19,111,810

합계	-	-	82,321,420	82,321,420

(전기말)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	31,064,842	-	-	31,064,842

매출채권및기타채권	6,889,013	-	-	6,889,013

당기손익-공정가치금융자산	-	11,937,544	-	11,937,544

합계	37,953,855	11,937,544	-	49,891,399

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	6,971,758	6,971,758

교환사채	-	-	2,644,189	2,644,189

신주인수권사채	-	-	940,538	940,538

차입금	-	-	47,882,650	47,882,650

기타금융부채	-	-	101,716	101,716

합계	-	-	58,540,851	58,540,851

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,140,230	644,144

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,183,714)	(1,069,291)

배당금수익	8,591	-

상각후원가 금융자산	이자수익	702,361	197,267

외환차손익	4,326	(434,348)

외화환산손익	(64,612)	(71,794)

대손상각비	(710,955)	15,775

기타의대손상각비	(43,760)	(98,591)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,982,857)	(911,070)

외환차손익	10,503	11,422

외화환산손익	(635)	(50,316)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	5,111,652	-	-

파생상품자산	-	-	1,566,296

지분상품	-	-	7,055,382

채무상품	-	-	123,819

합 계	5,111,652	-	8,745,497

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	2,518,388	-	-

파생상품	-	-	473,633

지분상품	-	-	8,845,438

채무상품	-	-	100,085

합 계	2,518,388	-	9,419,156

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	수준	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,566,296	3	이항모형	할인율 등

지분상품	11,501,446	3	현재가치기법 등	할인율 등

채무상품	123,819	3	현재가치기법 등	할인율 등

[주요 종속회사_(주)알톤스포츠]

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699