이녹스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제17기 반기 2017년 6월 30일 현재
제16기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일 반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 반도체 패키지용 접착테이프, 연성회로기판소재 및 디스플레이필터소재 제조판매업을 주된 사업으로 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석24참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은1,853백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	569,394	15.36

박정진	299,730	8.09

김신성	30,088	0.81

자기주식	368,280	9.94

기타주주	2,438,851	65.80

합계	3,706,343	100.00

1.2 종속기업 현황

당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜아이베스트	100	대한민국	12월	경영컨설팅

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	대한민국	12월	자전거 및 환자용 차량 제조업

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	중국	12월	자전거제조

포스알톤(천진)강관유한공사(*2)	81	중국	12월	파이프생산

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사와 포스알톤(천진)강관유한공사는 각각 ㈜알톤스포츠와 알톤(천진)자전거유한공사의 종속기업이며, 상기 지분율은 각 종속기업이 보유한 지분율을 단순 합산한 것입니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

INNOX HONGKONG CO., LTD.	인적분할에 의한 지배주주 변경

심천이녹스 전자과기유한공사

1.4 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	당반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

㈜아이베스트	9,997,159	20,544	9,976,615	-	73,162	-	90,080

㈜알톤스포츠	72,804,473	27,563,819	45,240,654	15,812,400	(2,522,331)	26,468,787	(3,285,026)

알톤(천진)자전거유한공사	19,698,741	10,512,164	9,186,577	7,736,947	(782,926)	18,386,120	(418,416)

포스알톤(천진)강관유한공사	287,259	(7,311)	294,570	-	-	-	-

구 분	전기말	전반기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

INNOX HONGKONG CO., LTD.	1,858,155	2,242,935	(384,780)	757,159	9,969	1,362,078	14,740

심천이녹스 전자과기유한공사	2,102,532	2,181,548	(79,016)	828,172	(184,537)	1,439,399	(223,905)

㈜아이베스트	3,013,230	15,130	2,998,100	-	-	-	-

㈜알톤스포츠	66,162,908	17,727,234	48,435,674	18,733,869	452,245	32,720,272	87,296

알톤(천진)자전거유한공사	24,151,348	13,091,903	11,059,445	14,759,796	(3,721)	25,013,130	258,543

포스알톤(천진)강관유한공사	296,624	(7,549)	304,173	-	-	-	-

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*)

세일전자㈜	11,165	-

㈜씨에스티	1,552	-

㈜케이토토	1,500,000	1,500,000

하이코어㈜	496,000	496,000

케이런2호스타트업투자조합	1,000,000	-

합계	3,008,717	1,996,000

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편 연결회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3

매도가능금융자산	-	-	26,477,547

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	인적분할로 인한 취득	당반기말

자산

매도가능금융자산	-	26,477,547	26,477,547

4.5 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산은 분할전 연결회사의 자기주식 중 분할비율에 따른 분할신설회사 주식 해당액을 공정가치로 평가한 금액으로 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

매도가능금융자산(㈜이녹스첨단소재의 주식)	26,477,547	3	현재가치기법	영구성장율	1.00%

가중평균자본비용	11.85%

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*)	3,461,175	(2,876,910)

(*) 투입변수인 가중평균자본비용을 1%만큼 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,909,270	-	57,476,230	452,865

대손충당금	(3,227,685)	-	(2,517,207)	(452,865)

미수금	27,187,452	-	2,370,351	-

대손충당금	(357,734)	-	(873,757)	-

대여금	-	223,299	-	227,499

대손충당금	-	(168,121)	-	(168,121)

미수수익	10,108	-	1,850	-

보증금	-	2,327,171	-	3,101,140

합계	44,521,411	2,382,349	56,457,467	3,160,518

( 2) 당반기와 전반기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	2,970,072	873,757	168,121	2,096,165	864,775	168,121

설정	746,069	-	-	897,854	-	-

환입	(29,986)	(35,654)	-	(143,266)	(16,938)	-

제각	(297,566)	-	-	(28,009)	-	-

중단영업	(157,809)	(473,661)	-	-	-	-

환율변동효과	(3,095)	(6,708)	-	-	-	-

반기말금액	3,227,685	357,734	168,121	2,822,744	847,837	168,121

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	11,247,413	(498,614)	10,748,799	22,198,728	(1,504,457)	20,694,271

상품	8,721,941	-	8,721,941	5,722,723	-	5,722,723

재공품	172,529	-	172,529	5,956,368	(6,709)	5,949,659

원재료	4,230,733	-	4,230,733	11,650,699	(320,749)	11,329,950

부재료	-	-	-	1,836,397	(171,505)	1,664,892

미착자재	274,473	-	274,473	986,279	-	986,279

저장품	-	-	-	173,502	-	173,502

합계	24,647,089	(498,614)	24,148,475	48,524,696	(2,003,420)	46,521,276

(2) 당반기와 전반기 중 재 고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초금액	2,003,420	1,783,612

설정	2,137,970	335,538

환입	(2,765,349)	(557,780)

중단영업	(877,427)	-

반기말금액	498,614	1,561,370

7. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,695,272	-	3,782,150	-

선급부가세	1,243,190	-	653,268	-

선급비용	1,029,554	586,395	1,356,364	652,988

기타	-	16,480	-	-

합 계	3,968,016	602,875	5,791,782	652,988

8. 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액	장부가액

지분증권	세일전자㈜	2,233	0.40	11,165	11,165	-

㈜씨에스티	1,552	0.09	1,552	1,552	-

㈜이녹스첨단소재(*)	855,720	9.94	26,477,547	26,477,547	-

㈜케이토토	300,000	3.3	1,500,000	1,500,000	1,500,000

하이코어㈜	200,000	13.2	496,000	496,000	496,000

케이런2호스타트업투자조합	1,000좌	98.4	1,000,000	1,000,000	-

합 계	29,486,264	29,486,264	1,996,000

(*) 분할전 회사가 보유중인 자기주식 17,644,645천원 중 분할비율에 따른 분할신설법인주식 해당액 12,335,680천원을 가치평가기법에 따라 평가한 공정가치 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	1,996,000	1,500,000

취득(*)	27,490,264	496,000

반기말	29,486,264	1,996,000

(*) 인적분할로 인한 취득 26,477,547천원이 포함되어 있습니다.

9 . 유ㆍ무형자산 및 투자부동산

당반기와 전반기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	108,115,447	37,985,899

취득	8,118,583	35,766

처분	(31,234)	-

감가상각 및 상각	(5,585,438)	(1,533,833)

중단영업	(94,029,045)	(888,545)

손상	-	(967,997)

기타	(690,190)	95,665

반기말	15,898,123	34,726,955

전반기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	117,447,317	3,934,354	43,620,395

취득	3,177,489	-	611,573

처분	(5,189,635)	(3,888,479)	-

감가상각 및 상각	(5,987,490)	(45,875)	(1,652,271)

기타	(92,442)	-	(74,119)

반기말	109,355,239	-	42,505,578

10. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매입채무	2,229,932	18,510,554

미지급금	30,401,181	5,368,241

미지급비용	457,075	3,859,990

임대보증금	28,500	22,000

합계	33,116,688	27,760,785

11. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당반기말	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2018-02-03	2.87	5,000,000	5,000,000

㈜국민은행	2018-02-06	3.13	3,418,800	-

㈜우리은행	2017-11-21	3.87	4,000,000	-

한국수출입은행	-	-	-	12,000,000

㈜한국씨티은행	-	-	-	10,000,000

중소기업은행	-	-	-	3,000,000

㈜한국씨티은행	2017-07-29	3.89	3,000,000	5,000,000

한국산업은행	2017-12-23	3.19	3,000,000	3,000,000

㈜신한은행	2017-08-21	3.30	3,418,800	3,605,714

㈜한국스탠다드차타드은행	2017-07-20	2.84	7,977,200	6,646,750

한국수출입은행	2017-12-29	3.30	3,418,800	3,605,714

중소기업은행	-	-	-	402,310

연불수입금융	한국산업은행 등	2018-02-10	2.10 - 3.20	6,555,120	4,911,486

합계	39,788,720	57,171,974

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당반기말	당반기말	전기말

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

운영자금	한국산업은행	-	-	-	5,000,000

㈜국민은행	-	-	-	6,042,500

소계	30,000,000	41,042,500

차감: 유동성대체분	-	(11,042,500)

차감계	30,000,000	30,000,000

(3) 당반기와 전반기 중 차 입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	98,214,474	87,950,461

차입	94,390,652	25,357,182

상환	(49,998,668)	(7,968,148)

중단영업	(72,483,430)	-

기타변동	(334,308)	(183,436)

반기말	69,788,720	105,156,059

(4) 당반기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물(장부금액: 7,693백만원, 담보가액: USD 5,200,000)를 ㈜한국스탠다드차타드은행에 담보로 제공하고 있으며, 지배기업은 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(장부금액: 37,129백만원, 담보가액; 36,000백만원)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.또한, 상기 차입금과 관련하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재의 토지와 건물 및 기계장치 일부(장부금액: 36,136백만원, 담보가액: 43,000백만원)를 한국산업은행에담보로 제공하고 있습니다.

12. 퇴 직급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,987,373	12,099,846

사외적립자산의 공정가치	4,355	(5,251,872)

순확정급여부채	1,991,728	6,847,974

( 2) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	346,283	849,862	431,890	863,781

순이자원가	31,245	86,856	46,530	93,061

종업원 급여에 포함된 총 비용	377,528	936,718	478,420	956,842

총 비용 중 497,105천원(전반기: 473,334천원)은 매출원가에 포함되었으며, 439,613천원(전반기: 483,508천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.(3) 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 340,778천원(전반기: 295,336천원) 입니다.

13. 충당부채 연결회사는 출고된 제품의 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	863,231	510,742

설정	2,214,839	388,450

사용	(1,833,874)	(402,018)

중단영업	(1,244,196)	-

반기말	-	497,174

14. 자본 (1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,706,343주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전반기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,949)	(36,858,224)	(41,164,173)

당반기말	3,706,343	1,853,172	15,862,848	17,716,020

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	15,862,848	52,721,072

자기주식	(5,308,965)	(17,644,645)

자기주식처분이익	12,523,054	1,492,398

주식선택권(*1)	240,886	732,232

기타자본	423,969	435,536

분할차손(*2)	(224,901,394)	-

합계	(201,159,602)	37,736,593

(*1) 부여된 주식선택권의 총 보상비용은 660,040천원이며, 연결회사는 당반기 중 147,473천원(전반기: 84,360천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

이익준비금	353,853	5,649

연구및인력개발준비금	3,757,649	2,000,000

미처분이익잉여금	255,753,222	95,565,057

합계	259,864,724	97,570,706

15. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매 비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,964,823	6,229,186	3,304,001	6,775,569

퇴직급여	252,072	576,062	336,211	623,275

주식보상비용	49,274	147,473	10,190	84,360

복리후생비	425,964	798,394	522,643	954,499

여비교통비	141,181	313,409	246,310	434,414

소모품비	55,300	159,712	146,053	278,823

지급수수료	1,537,833	3,222,134	1,564,089	2,917,286

세금과공과	266,444	422,664	190,619	355,189

지급임차료	513,072	989,852	435,986	897,298

감가상각비	266,140	551,832	277,218	541,075

무형자산상각비	721,024	1,471,405	790,204	1,581,649

접대비	195,348	517,341	240,436	507,355

광고선전비	308,470	482,230	1,281,635	2,162,103

경상개발비	2,688,171	6,382,150	3,074,725	4,948,323

견본비	260,643	632,342	221,158	382,623

판매보증비	730,502	2,232,385	214,976	402,875

운반비	440,123	770,444	677,797	1,070,040

대손상각비	279,758	680,429	551,307	751,512

기타	524,901	936,813	552,254	1,026,355

중단영업의 판매비와관리비	(6,255,642)	(15,276,341)	(7,038,141)	(12,251,381)

합계	6,365,401	12,239,916	7,599,671	14,443,242

16. 기타수익 및 기 타 비 용

당반기와 전반기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	154,376	514,114	270,652	856,042

외화환산이익	175,947	412,139	202,467	651,131

유형자산처분이익	20,769	21,218	376,604	1,006,254

잡이익	207,734	1,188,525	179,259	515,219

배당금수익	67,500	67,500	-	-

기타의대손상각비환입	-	-	13,862	13,862

중단영업의 기타수익	(260,948)	(1,477,204)	(95,303)	(826,259)

소계	365,378	726,292	947,541	2,216,249

기타비용	외환차손	792,888	1,702,573	665,978	795,177

외화환산손실	83,643	475,758	74,795	453,284

기부금	9,030	42,070	6,000	20,500

유형자산처분손실	-	9,864	-	33,162

투자부동산처분손실	-	-	88,479	88,479

기타의대손상각비	-	-	5,991	20,511

잡손실	26,171	201,658	389,373	402,209

무형자산손상차손	967,997	967,997	-	-

중단영업의 기타비용	(515,511)	(1,763,002)	(417,198)	(713,842)

소계	1,364,218	1,636,918	813,418	1,099,480

17. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수 익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	32,220	73,898	63,787	98,549

외환차익	27,870	625,371	116,732	436,593

외화환산이익	626,332	494,071	81,159	61,815

당기손익인식금융자산평가이익	85,426	98,827	-	-

파생상품평가이익	16,480	16,480	-	-

중단영업의 금융수익	(54,410)	(466,095)	52,972	(142,769)

소계	733,918	842,552	314,650	454,188

금융비용	이자비용	834,670	1,650,669	708,969	1,341,543

외환차손	700,707	820,907	140,111	176,181

외화환산손실	-	999,982	-	442,410

중단영업의 금융비용	(98,343)	(1,672,612)	(435,131)	(717,644)

소계	1,437,034	1,798,946	413,949	1,242,490

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 150백만원(전반기: 법인세수익 384백만원)입니다.

19. 주당손익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(단위:천원)

계속영업반기순이익	(3,235,231)	(5,317,669)	(311,500)	(1,582,947)

중단영업반기순이익	164,503,031	168,594,215	3,220,788	6,713,674

합계	161,267,800	163,276,546	2,909,288	5,130,727

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	3,338,063	3,338,063	3,376,561	3,380,124

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	(969)	(1,593)	(92)	(468)

중단영업주당손익	49,281	50,507	954	1,986

합계	48,312	48,914	862	1,518

(*) 당반기 인적분할에 따른 영향을 비교표시되는 전반기 유통주식수에 반영하여 소급수정 하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타	㈜이녹스첨단소재(*1)INNOX HONGKONG CO., LTD.(*2)심천이녹스 전자과기유한공사(*2)

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*2) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.

( 2) 당반기 중 특수관 계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등

기타	INNOX HONGKONG CO., LTD.	1,275,065

(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

기타	㈜이녹스첨단소재	-	28,044,396

INNOX HONGKONG CO., LTD.	236,663	-

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	1,711,029	1,760,846

퇴직급여	201,398	227,349

주식보상비용	147,474	123,329

(5) 연결회사는 당반기말 현재 한국증권금융㈜의 우리사주조합원 대출금에 대하여 1,138백만원(전기말: 1,138백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

21. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	160,812,237	4,305,731

조정항목	(143,994,503)	11,422,643

법인세비용	1,775,833	983,207

이자비용	1,650,669	1,341,543

퇴직급여	936,718	956,841

주식보상비용	147,473	84,360

대손상각비	680,429	751,512

기타의대손상각비	-	20,511

감가상각비	5,585,438	6,033,365

유형자산처분손실	9,864	33,162

투자부동산처분손실	-	88,479

무형자산상각비	1,533,833	1,652,271

판매보증비	2,214,839	388,450

외화환산손실	1,475,740	895,694

장기선급비용상각비	22,803	24,859

파생상품거래이익	(16,480)	-

무형자산손상차손	967,997	-

이자수익	(73,898)	(98,549)

중단영업처분이익	(159,978,333)	-

유형자산처분이익	(21,218)	(1,006,254)

기타의대손충당금환입	-	(13,862)

외화환산이익	(906,210)	(712,946)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(20,737,740)	(32,144,452)

매출채권의 증감	(13,837,275)	(21,698,193)

기타채권의 증감	(25,598,438)	(2,252,367)

기타자산의 증감	486,123	(1,384,903)

재고자산의 증감	(6,000,448)	(16,903,358)

매입채무의 증감	2,260,974	9,005,888

기타채무의 증감	28,100,326	1,498,310

기타유동부채의 증감	(1,191,178)	(74,180)

충당부채의 증감	(1,833,874)	(402,018)

퇴직금의 지급	(3,360,441)	(163,173)

사외적립자산의 증감	236,491	229,542

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,920,006)	(16,416,078)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	11,063,669	5,561,935

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	12,717	-

22. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 투자사업부문, 자전거제조부문으로 구분되며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

매출액	영업손익(*)	매출액	영업손익(*)

투자사업	-	(743,922)	-	(1,499,087)

자전거제조	15,968,299	(2,079,177)	26,561,177	(4,265,923)

합계	15,968,299	(2,823,099)	26,561,177	(5,765,010)

전반기	3개월	누적

매출액	영업손익(*)	매출액	영업손익(*)

투자사업	-	(284,807)	-	(687,771)

자전거제조	18,895,639	(471,921)	32,884,369	(2,433,108)

합계	18,895,639	(756,728)	32,884,369	(3,120,879)

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 연결회사의 자전거제조부문의 매출은 대부분 자전거 판매대리점에 대한 국내매출입니다.

23. 우발부채와 약정사항 (1) 연결회사는 ㈜한국스탠다드차타드은행 등과 총 USD 12,460,000 한도의 무역금융약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 총 10,000백만원 및 USD 14,200,000 한도의 무역어음 대출약정 등을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 715백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결회사는 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분 매매계약과 관련한 손해배상 등을 담보하기 위하여 매매대금 중 750백만원을 에스크로 계좌에 유보하였으며, 당반기말 현재 상기 유보액과 관련하여 단기금융상품 604백만원의 사용이 제한되어 있습니다.(3) 연결회사는 ㈜신한은행 외화차입금 3,410백만원과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 1,801백만원을 담보로 제공하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

24. 회사분할 (1) 연결회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익	50,554,647	116,412,627	44,683,365	83,734,800

비용	45,145,564	106,170,860	40,963,688	75,653,450

세전중단영업손익	5,409,083	10,241,767	3,719,677	8,081,350

법인세비용	884,386	1,625,885	498,889	1,367,676

세후중단영업손익	4,524,697	8,615,882	3,220,788	6,713,674

중단영업처분이익	159,978,333	159,978,333	-	-

중단영업으로부터의 손익	164,503,030	168,594,215	3,220,788	6,713,674

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	(1,800,522)	4,998,014

투자현금흐름	(7,161,084)	(747,837)

재무현금흐름	35,065,076	4,138,139

총현금흐름	26,103,470	8,388,316

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용

유동자산	113,287,274

비유동자산	97,905,813

자산총계	211,193,087

유동부채	99,920,625

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,560

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.