이녹스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제17기 2017년 12월 31일 현재
제16기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트를 자회사로 두고 있습니다.회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석39 참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	370,653	3.96

기타주주	2,476,039	26.48

합계	9,350,844	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석35 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 22,954백만원, 매도가능금융자산 13백만원, 당기손익인식금융자산 7,005백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,954백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 7,005백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 22,954백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정한 금액은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.8 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.10 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.12 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

2.13 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.14 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 투자사업으로 단일부문입니다.2.15 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	249,577	1,287,109

하락시	(249,577)	(1,287,109)

일본엔화/원	상승시	847	(34,505)

하락시	(847)	34,505

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	21,072	128,700

하락시	(21,072)	(128,700)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,627,534	39,042,621

단기금융상품	605,812	-

매출채권및기타채권	6,720,576	43,174,074

장기금융상품	-	601,740

당기손익인식금융자산	7,005,336	-

금융보증계약	49,350,491	1,386,860

합계	79,309,749	84,205,295

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석38 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	8,422,321	-	8,422,321

차입금	9,165,527	31,145,416	40,310,943

금융보증계약	49,350,491	-	49,350,491

합계	66,938,339	31,145,416	98,083,755

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	20,553,625	-	20,553,625

차입금	46,219,847	32,999,416	79,219,263

기타금융부채	-	842,495	842,495

금융보증계약	1,386,860	-	1,386,860

합계	68,160,332	33,841,911	102,002,243

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	48,825,118	107,919,045

자본	164,230,651	141,429,005

부채비율	29.73%	76.31%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 또한, 당기말 현재 회사의 금융상품 중 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

매도가능금융자산

세일전자㈜(*)	11,165

㈜씨에스티(*)	1,552

합계	12,717

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	15,627,534	-	-	15,627,534

단기금융상품	-	605,812	-	-	605,812

매출채권및기타채권	-	6,720,576	-	-	6,720,576

매도가능금융자산	-	-	12,717	-	12,717

당기손익인식금융자산	7,005,336	-	-	-	7,005,336

합계	7,005,336	22,953,922	12,717	-	29,971,975

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,422,321	8,422,321

차입금	-	-	-	38,214,200	38,214,200

합계	-	-	-	46,636,521	46,636,521

전기말	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	39,042,621	-	39,042,621

매출채권및기타채권	43,174,074	-	43,174,074

장기금융상품	601,740	-	601,740

합계	82,818,435	-	82,818,435

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	20,553,625	20,553,625

차입금	-	75,755,262	75,755,262

기타금융부채	-	842,495	842,495

합계	-	97,151,382	97,151,382

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

대여금및수취채권	이자수익	152,708	99,712

외환차손익	(1,757,900)	(883,251)

외화환산손익	(773,458)	922,221

대손상각비	67,144	(342,915)

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(1,740,384)	(2,008,354)

외환차손익	357,381	(137,087)

외화환산손익	293,955	(346,719)

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분이익	37,872,522	-

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금 등(*)	8,617,158	39,042,621

MMF 등	7,010,377	-

합계	15,627,535	39,042,621

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권	215,891	42,737,874	452,865

대손충당금	-	(382,726)	(452,865)

미수금	3,444,302	739,746	-

대손충당금	-	(530,795)	-

미수수익	60,383	917	-

보증금	-	-	609,058

대여금	3,000,000	-	-

합계	6,720,576	42,565,016	609,058

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,720,576	43,166,671

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	-	13,535

손상채권

6개월 초과	-	1,360,254

기말금액	6,720,576	44,540,460

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	835,591	530,795	747,974	514,764

설정	-	-	470,149	16,031

환입	(29,986)	(37,158)	(143,265)	-

제각	(297,566)	-	(239,267)	-

중단영업	(508,039)	(493,637)	-	-

기말금액	-	-	835,591	530,795

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 영업비용(주석30 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

MMF	7,005,336

10. 매도가능금융자산

당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

시장성없는 지분증권	세일전자㈜	2,233	0.4	11,165	11,165

㈜씨에스티	1,552	0.1	1,552	1,552

합계	12,717	12,717

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	350,000	267,508

선급부가세	129,838	653,268

선급비용	-	282,531

합계	479,838	1,203,307

12. 재고자산 (1) 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,925,047	(1,079,816)	5,845,231

재공품	5,956,368	(6,709)	5,949,659

원재료	5,145,035	(320,749)	4,824,286

부재료	1,836,397	(171,505)	1,664,892

미착자재	623,975	-	623,975

저장품	173,502	-	173,502

상품	5,276	-	5,276

합계	20,665,600	(1,578,779)	19,086,821

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,578,779	1,383,969

증가	1,353,180	2,297,471

감소	(2,054,532)	(2,102,661)

중단영업	(877,427)	-

기말금액	-	1,578,779

(3) 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 49,497,681천원(전기: 78,220,700천원)이며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목(*2)	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

㈜아이베스트	한국	100	9,900,000	3,000,000

㈜알톤스포츠(*1)	한국	46.6	19,809,428	48,265,847

합계	29,709,428	51,265,847

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) INNOX HONGKONG CO., LTD.는 인적분할로 인하여 종속기업의 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	취득	손상(*)	기말

㈜아이베스트	3,000,000	6,900,000	-	9,900,000

㈜알톤스포츠	48,265,847	-	(28,456,419)	19,809,428

합계	51,265,847	6,900,000	(28,456,419)	29,709,428

전기	기초	취득	손상(*)	기말

㈜아이베스트	-	3,000,000	-	3,000,000

㈜알톤스포츠	50,825,000	5,000,380	(7,559,533)	48,265,847

합계	50,825,000	8,000,380	(7,559,533)	51,265,847

(*) 당기 중 종속기업인 ㈜알톤스포츠의 손실누적과 시장가치 하락에 따라 손상검사가 수행되었으며, 28,456,419천원(전기: 7,559,533천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치(공정가치 서열체계 수준1)에 근거하여 산출되었으며, 전기 중 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었습니다(사용가치 산정에 사용된 할인율: 9.13%). 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	15,840,873	36,000,000	차입금(주석19)	30,000,000	한국산업은행

(*) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.

14. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

㈜이녹스첨단소재	25.0	한국	12월 31일

(2) 당기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기초	취득	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

㈜이녹스첨단소재	-	151,091,244	1,260,018	53,025	152,404,287

(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	222,982,056	97,654,172	125,327,884	193,104,083	17,296,947

(4) 당기 중 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말 순자산 (a)	지분율(%)(b)	순자산 금액 지분 금액 (a×b)	영업권	장부금액

㈜이녹스첨단소재	125,069,601	25.0	31,267,400	121,136,887	152,404,287

(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말

공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	185,211,896	152,404,287

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	23,438,871	47,729,463	2,230,499	11,448,868	623,605	1,652,885	3,685,938	90,810,129

취득	-	-	9,400	207,011	49,235	567,093	6,516,913	7,349,652

처분	-	-	-	-	(31,227)	-	-	(31,227)

대체(*)	-	-	548,500	3,599,011	69,929	1,281,494	(5,646,432)	(147,498)

감가상각	-	(551,769)	(483,174)	(2,585,856)	(92,660)	(348,920)	-	(4,062,379)

중단영업	(23,438,871)	(47,177,694)	(2,305,225)	(12,669,034)	(618,882)	(3,148,424)	(4,556,419)	(93,914,549)

기말 장부가액	-	-	-	-	-	4,128	-	4,128

기말 취득원가	-	-	-	-	-	8,850	-	8,850

기말 감가상각누계액	-	-	-	-	-	(4,722)	-	(4,722)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	23,247,353	49,053,709	3,280,598	16,885,315	600,555	1,614,547	1,954,200	96,636,277

취득	191,518	-	11,001	810,291	50,598	587,568	2,904,835	4,555,811

처분	-	-	-	-	(37,055)	-	-	(37,055)

대체(*)	-	-	171,000	416,810	249,941	269,685	(1,173,097)	(65,661)

감가상각	-	(1,324,246)	(1,232,100)	(6,663,548)	(240,434)	(818,915)	-	(10,279,243)

기말 장부가액	23,438,871	47,729,463	2,230,499	11,448,868	623,605	1,652,885	3,685,938	90,810,129

기말 취득원가	23,438,871	52,654,035	6,325,748	42,471,142	1,285,948	9,819,252	3,689,077	139,684,073

기말 감가상각누계액	-	(4,924,572)	(4,095,249)	(31,010,241)	(662,343)	(7,691,091)	-	(48,383,496)

기말 국고보조금	-	-	-	(12,033)	-	(475,276)	(3,139)	(490,448)

(*) 당기 중 28,710천원은 소모품비로, 118,788천원은 무형자산으로 대체 되었으며, 전기 중 43,394천원은 소모품비로, 22,267천원은 무형자산으로 각각 대체 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

중단영업손익	4,060,678	10,277,525

영업비용	1,701	1,718

합계	4,062,379	10,279,243

(3) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 153,703천원(전기: 151,326천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 동 운용리스계약의 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년이하	22,493	148,058

1년초과~3년이하	23,535	207,384

3년초과	-	14,510

합계	46,028	369,952

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,396천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.79%입니다.16. 투자부동산 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

전기	토지	건물	구축물	합계

기초 장부가액	1,290,918	2,544,558	98,878	3,934,354

감가상각	-	(35,130)	(10,745)	(45,875)

처분	(1,290,918)	(2,509,428)	(88,133)	(3,888,479)

기말 장부가액	-	-	-	-

전기 회사의 투자부동산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	727,049	91,843	123,756	131,578	1,074,226

상각	-	(8,184)	(88,397)	(77,887)	(174,468)

대체(*1)	-	22,788	-	96,000	118,788

손상환입(*2)	14,000	-	-	-	14,000

중단영업	(597,049)	(106,447)	(35,359)	(149,691)	(888,546)

기말 장부가액	144,000	-	-	-	144,000

기말 취득원가	146,924	-	-	-	146,924

기말 감가상각누계액	-	-	-	-	-

기말 손상차손누계액	(2,924)	-	-	-	(2,924)

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	790,973	88,634	335,910	394,710	1,610,227

대체(*1)	-	22,267	-	-	22,267

상각	-	(19,058)	(212,154)	(263,132)	(494,344)

손상(*2)	(63,924)	-	-	-	(63,924)

기말 장부가액	727,049	91,843	123,756	131,578	1,074,226

기말 취득원가	1,181,995	624,898	9,070,667	2,790,725	13,668,285

기말 감가상각누계액	-	(509,633)	(6,314,279)	(2,659,147)	(9,483,059)

기말 손상차손누계액	(454,946)	-	(2,632,632)	-	(3,087,578)

기말 국고보조금	-	(23,422)	-	-	(23,422)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 모두 중단영업손익에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 6,009,694천원(전기: 10,652,029천원)이며, 모두 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	-	12,700,653

미지급금	8,150,446	4,127,900

미지급비용	271,875	3,725,072

합계	8,422,321	20,553,625

19. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2018-02-03	2.87	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	-	-	-	12,000,000

㈜한국씨티은행	-	-	-	10,000,000

중소기업은행	-	-	-	3,000,000

㈜국민은행	2018-02-06	3.36	3,214,200	-

연불수입금융	한국산업은행 등	-	-	-	4,712,762

소계	8,214,200	34,712,762

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행(*)	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

운영자금	한국산업은행	-	-	-	5,000,000

㈜국민은행	-	-	-	6,042,500

소계	30,000,000	41,042,500

차감: 유동성대체분	-	(11,042,500)

차감계	30,000,000	30,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 종속기업투자자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

예수금	14,007	-	91,108

선수금	-	-	26,470

장기종업원급여채무	-	292	-

합계	14,007	292	117,578

21. 퇴직급여 당기 중 회사는 종업원들을 위하여 운영하던 확정급여형 퇴직급여제도를 확정급여형및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하는 것으로 변경하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,106,449	12,099,846

사외적립자산의 공정가치	(35,852)	(5,251,872)

재무상태표상 순확정급여부채	2,070,597	6,847,974

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	12,099,846	10,172,470

당기근무원가	913,239	1,821,038

이자비용	157,576	272,836

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	1,278,460	260,095

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,973)	(20,984)

퇴직금지급액	(3,360,441)	(405,609)

중단영업	(8,955,258)	-

보고기간말 금액	2,106,449	12,099,846

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	5,251,872	3,850,171

이자수익	48,142	86,715

재측정요소	(17,079)	(38,345)

기여금	16,000	1,800,000

퇴직금지급액	(228,249)	(446,669)

중단영업	(5,034,834)	-

보고기간말 금액	35,852	5,251,872

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	35,852	5,251,872

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	913,239	1,821,038

순이자원가	109,434	186,121

합계	1,022,673	2,007,159

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.81%	2.51%

기대임금상승률	4.57%	4.57%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	4.1% 감소/4.4% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	4.4% 증가/4.2% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,886,782천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6년 입니다. (9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 66,068천원입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	976,805	3,443,911

이연법인세

일시적차이의 증감	328,557	(383,585)

자본에 직접 반영된 이연법인세	279,084	61,040

총이연법인세	607,641	(322,545)

법인세비용	1,584,446	3,121,366

중단영업의 법인세비용	(1,625,885)	(3,121,366)

합계	(41,439)	-

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(*)	18,187,077	8,236,363

적용세율에 따른 법인세비용	3,979,157	1,790,000

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	24,305,641	180,947

세액공제	(353,245)	(962,931)

이연법인세 미인식	(24,049,152)	1,661,255

기타	(2,297,955)	452,095

법인세비용	1,584,446	3,121,366

중단영업의 법인세비용	(1,625,885)	(3,121,366)

합계	(41,439)	-

(*) 중단영업처분이익이 제외된 금액입니다(주석39 참조).

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(1,268,565)	279,084	(989,481)	(277,456)	61,040	(216,416)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	중단영업	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	203,362	(112,771)	(103,876)	-	(13,285)

재고자산	347,331	(154,298)	(193,033)	-	-

유형자산	202,725	44,927	(247,652)	-	-

관계기업투자 등	-	(143,028)	-	-	(143,028)

무형자산	181,656	(13,306)	(167,707)	-	643

매입채무및기타채무	567,822	(17,844)	(510,677)	-	39,301

순확정급여부채	1,397,919	(339,368)	(882,040)	279,084	455,595

충당부채	189,911	83,812	(273,723)	-	-

기타	(1,440)	44,235	(39,911)	-	2,884

이연법인세자산(부채)	3,089,286	(607,641)	(2,418,619)	279,084	342,110

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	199,026	4,336	-	203,362

재고자산	304,473	42,858	-	347,331

유형자산	130,334	72,390	-	202,724

투자부동산	151,866	(151,866)	-	-

무형자산	181,268	388	-	181,656

매입채무및기타채무	338,288	229,534	-	567,822

순확정급여부채	1,291,304	45,575	61,040	1,397,919

충당부채	112,363	77,548	-	189,911

종속기업투자	(3,221)	1,782	-	(1,439)

이연법인세자산(부채)	2,705,701	322,545	61,040	3,089,286

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	523,444	3,361,009

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	42,184	1,123,284

소 계	565,628	4,484,293

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,887)	(1,375,412)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(215,631)	(19,595)

소 계	(223,518)	(1,395,007)

이연법인세자산(부채) 순액	342,110	3,089,286

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	36,015,952	8,823,690	처분하지 않을 예정

관계기업투자	(136,507,237)	-

23. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	863,231	510,742

전입	2,214,839	1,823,201

사용	(1,833,874)	(1,470,712)

중단영업	(1,244,196)	-

기말	-	863,231

24. 기타금융부채

전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

장기미지급금	842,495

25. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,308,242	6,154,121	52,509,699	58,663,820

주식선택권행사	10,000	5,000	211,373	216,373

당기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,950)	(36,858,224)	(41,164,174)

주식선택권 행사	3,008	1,504	81,001	82,505

유상증자	5,641,493	2,820,747	84,238,570	87,059,317

당기말	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	9차 부여	10차 부여	11차 부여

부여일	2013.10.11	2014.02.03	2016.01.20

발행할 주식의 총수(주)	9,026	9,026	21,062

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 3년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 25,000원	1주당 22,000원	1주당 14,000원

행사가능기간	2015.10.11 - 2018.10.10	2016.02.03 - 2019.02.02	2018.01.20 - 2021.01.19

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	150,000	90,000	18,033	21,176

부여	-	80,000	-	14,000

중단영업	(97,878)	-	(18,321)	-

행사	(3,008)	(10,000)	(17,500)	(14,583)

소멸	(10,000)	(10,000)	(14,000)	(17,500)

기말 잔여주	39,114	150,000	18,385	18,033

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	9차 부여	10차 부여	11차 부여

무위험이자율	2.87%	2.88%	1.65%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	40.30%	36.88%	60.56%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 242,058천원이며, 당기 중 회사는 86,234천원(전기: 214,378천원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

27. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	52,721,072

자기주식	(5,359,022)	(17,644,645)

자기주식처분이익	15,634,265	1,492,398

주식선택권	239,244	732,233

기타자본	89,101	89,101

분할차손(*)	(224,755,012)	-

합계	(113,969,005)	37,390,159

(*) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

지분법자본변동	(896)

28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

연구및인력개발준비금	1,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	272,519,480	95,874,076

합계	273,525,129	97,879,725

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제17(당)기 2017년 1월 1일 부터 제16(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 22일 처분확정일 2017년 3월 9일

주식회사 이녹스 (단위 : 원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	272,519,480,686	95,874,076,666

1. 전기이월이익잉여금	96,874,076,666	90,975,495,522

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(989,480,926)	(216,415,878)

3. 지분법이익잉여금변동	53,920,657	-

4. 당기순이익	176,580,964,289	5,114,997,022

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	1,000,000,000	1,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금	1,000,000,000	1,000,000,000

합 계	273,519,480,686	96,874,076,666

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	273,519,480,686	96,874,076,666

29. 영업수익당기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기

용역매출액	1,479,544

지분법이익	1,260,018

합계	2,739,562

30. 영 업 비 용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	3,531,293	5,895,806

퇴직급여	387,307	675,215

주식보상비용	86,234	214,378

복리후생비	504,130	876,639

여비교통비	198,299	390,016

통신비	39,466	44,264

소모품비	133,657	116,964

도서인쇄비	20,889	12,467

지급수수료	2,305,224	3,435,196

세금과공과	168,691	255,413

지급임차료	180,833	298,776

교육훈련비	28,264	52,162

감가상각비	71,705	194,578

무형자산상각비	135,552	372,683

수선유지비	276	1,202

차량유지비	38,894	66,823

접대비	428,349	719,877

광고선전비	89,885	86,963

보험료	103,767	160,935

경상개발비	6,009,694	10,652,029

견본비	610,391	838,958

판매보증비	2,214,839	1,823,201

운반비	430,685	742,869

대손상각비	(67,144)	342,915

중단영업의 판매비와관리비	(15,096,899)	(26,395,249)

합계	2,554,281	1,875,080

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	54,820,331	79,820,425

제품 및 재공품의 변동	(5,322,650)	(1,599,725)

종업원급여	13,130,567	23,440,849

감가상각 및 무형자산상각	4,236,847	10,819,462

기타비용	38,151,617	48,932,342

중단영업	(102,462,431)	(159,538,273)

합계	2,554,281	1,875,080

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	384,398	1,306,375

외화환산이익	39,228	368,184

매도가능금융자산처분이익	37,872,522	-

유형자산처분이익	-	25,428

무형자산손상차손환입	14,000	-

수수료수익	-	74,141

임대료수익	-	92,500

잡이익	1,034,778	597,986

중단영업의 기타수익	(1,458,370)	(2,139,142)

소계	37,886,556	325,472

기타비용	외환차손	1,526,401	1,466,091

외화환산손실	159,755	38,341

종속기업투자손상차손	28,456,419	7,559,533

무형자산손상차손	-	63,924

유형자산처분손실	9,864	7,404

관계기업투자처분손실	419,892	-

투자부동산처분손실	-	88,479

기부금	239,260	256,207

잡손실	1,022	57,133

중단영업의 기타비용	(1,733,798)	(1,889,100)

소계	29,078,815	7,648,012

33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	152,708	99,712

외환차익	556,666	733,314

외화환산이익	319,533	641,868

중단영업의 금융수익	(465,867)	(896,535)

소계	563,040	578,359

금융비용	이자비용	1,740,384	2,008,354

외환차손	815,182	1,593,937

외화환산손실	678,509	396,208

중단영업의 금융비용	(1,668,079)	(2,068,149)

소계	1,565,996	1,930,350

34. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	8,031,505	(10,549,611)

중단영업당기순이익	168,549,459	15,664,608

합계	176,580,964	5,114,997

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	4,405,773	3,368,677

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	1,823	(3,132)

중단영업주당손익	38,257	4,650

합계	40,080	1,518

(*) 당기 인적분할에 따른 영향을 비교표시되는 전기 유통주식수에 반영하여 소급수정 하였습니다.

(2) 전기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당익과 동일하며, 당기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	8,031,505

중단영업당기순이익	168,549,459

합계	176,580,964

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	4,410,187

희석주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	1,821

중단영업주당손익	38,218

합계	40,039

(*) 주식선택권 희석효과

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	176,580,964	5,114,997

조정사항	(159,093,624)	27,355,533

법인세비용	1,584,446	3,121,366

이자비용	1,740,384	2,008,354

퇴직급여	1,022,673	2,007,159

주식보상비용	86,234	214,378

대손상각비	(67,144)	342,915

감가상각비	4,062,379	10,325,118

유형자산처분손실	9,864	7,404

투자부동산처분손실	-	88,479

무형자산상각비	174,468	494,344

판매보증비	2,214,839	1,823,201

관계기업투자처분손실	419,892	-

무형자산손상차손	-	63,924

종속기업투자손상차손	28,456,419	7,559,533

외화환산손실	838,264	434,550

이자수익	(152,708)	(99,712)

유형자산처분이익	-	(25,428)

매도가능금융자산처분이익	(37,872,522)	-

지분법이익	(1,260,018)	-

무형자산손상차손환입	(14,000)	-

외화환산이익	(358,761)	(1,010,052)

중단영업처분이익	(159,978,333)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(15,044,792)	(8,491,683)

매출채권의 증감	(9,051,865)	(10,957,793)

기타채권의 증감	(3,337,339)	19,717

기타자산의 증감	(2,104,352)	(691,059)

재고자산의 증감	(8,803,573)	(2,026,887)

매입채무의 증감	6,144,554	7,272,548

기타채무의 증감	6,900,982	1,106,686

기타부채의 증감	188,867	14,757

충당부채의 증감	(1,833,874)	(1,470,712)

퇴직금의 지급	(3,360,441)	(405,609)

사외적립자산의 증가	212,249	(1,353,331)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,442,548	23,978,847

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	5,646,432	1,173,097

유형자산 취득 관련 미지급금	-	439,346

중단영업 유형자산 관련 미지급금	619,991	-

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	12,717	-

인적분할로 인한 순자산 감소	(106,489,669)	-

자기주식 처분 및 매도가능금융자산 취득	26,477,547	-

현물출자 방식의 관계기업투자 취득	87,059,317	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	기타채무	자기주식	자본금	주식발행초과금

당기초	34,712,762	11,042,500	4,970,394	(17,644,645)	6,159,121	52,721,072	91,961,204

현금흐름(*)	46,095,399	(11,042,500)	(22,114)	(50,057)	1,504	50,592	35,032,824

중단영업	(72,315,219)	-	(4,094,887)	12,335,680	(4,305,950)	(36,858,224)	(105,238,600)

외화차이	(278,742)	-	(180)	-	-	-	(278,922)

현물출자	-	-	-	-	2,820,747	84,238,570	87,059,317

기타 비금융변동	-	-	7,297,233	-	-	30,409	7,327,642

당기말	8,214,200	-	8,150,446	(5,359,022)	4,675,422	100,182,419	115,863,465

(*) 인적분할로 인한 현금 감소액은 제외되었습니다.

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업 등	㈜알톤스포츠알톤(천진)자전거유한공사(*1)포스알톤(천진)강관유한공사(*1)㈜아이베스트

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재(*2)INNOX HONGKONG CO., LTD.(*3)심천이녹스 전자과기유한공사(*3)

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사와 포스알톤(천진)강관유한공사는 각각 ㈜알톤스포츠와 알톤(천진)자전거유한공사의 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

종속기업 등	㈜알톤스포츠	-	74,141	55,673	50,001

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	1,479,543	-	32,200	-

INNOX HONGKONG CO., LTD.	1,275,065	2,829,237	-	27,810

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말

종속기업 등	㈜알톤스포츠	3,002,405	-	-

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	215,891	-	4,142,475

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	2,242,935	-

심천이녹스 전자과기유한공사	-	1,837	-

전기말 상기 특수관계자 채권에 대해 907백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

( 4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기	전기

자금대여 거래	현금출자

종속기업 등	㈜알톤스포츠	3,000,000	4,996,455

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	1,878,834	3,012,902

퇴직급여	315,771	430,234

주식보상비용	86,234	214,378

(6) 회사는 당기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 3,600백만원 및 USD 16,701,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사 및 ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 각각 USD 3,600,000 및 24,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.37. 영업부 문 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

38. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행과 총 35,000백만원 및 USD 3,000,000의 운영자금약정 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 135백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 회사는 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분 매매계약과 관련한 손해배상 등을 담보하기 위하여 매매대금 중 750백만원을 에스크로 계좌에 유보하였으며, 당기말 현재 상기 유보액과 관련하여 단기금융상품 606백만원의 사용이 제한되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

39. 회사분할 (1) 회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익	116,061,320	182,281,496

비용	105,864,309	163,495,522

세전중단영업손익	10,197,011	18,785,974

법인세비용	1,625,885	3,121,366

세후중단영업손익	8,571,126	15,664,608

중단영업처분이익	159,978,333	-

중단영업으로부터의 손익	168,549,459	15,664,608

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	(1,786,733)	21,155,257

투자현금흐름	(7,161,340)	(4,295,424)

재무현금흐름	35,299,174	3,014,068

총현금흐름	26,351,101	19,873,901

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용

유동자산	112,733,547

비유동자산	97,792,507

자산총계	210,526,054

유동부채	99,728,485

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.