이녹스 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제20기(당기)	성현회계법인	적정	(주1)	(주2)

제19기(전기)	삼일회계법인	적정	-	(주3)

제18기(전전기)	삼일회계법인	적정	-	-

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 종속기업의 관리종목 지정 등주석 38 및 39에 기술되어 있는 바와 같이 종속기업인 주식회사 알톤스포츠는 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로 관리종목으로 지정(2019년 3월 20일)되었습니다. 이후 2020년 3월 17일 "감사보고서 제출" 공시를 통해 종속기업의 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생이 확인됨에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호에의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으나, 2020년 4월 7일자로 상장적격성 실질심사 대상에서 제외되어 주식매매거래 정지가 해제되었습니다.(2) 코로나 19 확산에 따른 영업환경 불확실성주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 코로나19의 확산 우려로 인한 영업환경의 영향으로 연결회사의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 발생할 수 있습니다. 다만, 이러한 불확실성이 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. (주2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 관계기업투자주식에 대한 손상평가

회사의 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이녹스첨단소재에 대한 관계기업투자 장부금액은 139,235백만원입니다. 재무제표에 대한 주석13 에 나타난 것과 같이 회사는주식회사 이녹스첨단소재에 유의적인 영향력을 가지고 있으며, 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 우리는 주식회사 이녹스첨단소재 주식의 시장가치가 하락한것에 주목하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’에 따른 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.

- 회사의 경영진이 사용가치 평가에 활용한 전문가의 역량과 관련 경험(독립성 및 적격성)을 검토

- 회사의 경영진이 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

- 주식회사 이녹스첨단소재의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정 이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토

- 주식회사 이녹스첨단소재의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 과거 사업 계획 추정의 적절성에 대해 평가

- 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 주식회사 이녹스첨단소재의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 합리성을 평가

(주3) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) ㈜알톤스포츠 현금창출단위(자전거제조부문)에 대한 손상 평가[핵심감사사항으로 결정된 이유]연결재무제표에 대한 주석14에 기재한 바와 같이, 연결회사는 당기 중 ㈜알톤스포츠현금창출단위(자전거제조부문)에 대한 유ㆍ무형자산 등과 관련하여 10,604백만원의손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.우리는 연결회사의 경영진이 손실누적과 시장가치 하락으로 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단한 ㈜알톤스포츠 현금창출단위(자전거제조부문)가 2019년 3월20일 코스닥시장상장규정 제 28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목으로 지정되고, 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항5호차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생한 점에 주목하였습니다. 또한, 해당 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 해당 ㈜알톤스포츠 현금창출단위(자전거제조부문)의 손상평가에 관심을 기울였습니다.[핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법]핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

1) 손상 징후의 존재 여부에 대한 경영진의 평가 검토2) ㈜알톤스포츠현금창출단위(자전거제조부문)의 사용가치를 추정하기 위해 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가3) 경영진이 외부전문가를 활용해 제시한 평가 모델의 방법론과 주요 유의적 가정(미래 현금흐름, 장기 성장율 및 할인율)을 이해하고 그 합리성을 검토4) 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하고, 경영진이 제시한 손상 테스트 민감도 분석 내용을 검토

5) 공정가치 계산 및 처분부대원가 추정의 적정성 검토

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제20기(당기)	성현회계법인	반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	145	1,139	145	1,105

제19기(전기)	삼일회계법인	반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	110	1,050	110	1,112

제18기(전전기)	삼일회계법인	반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	80	-	80	1,006

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제20기(당기)	2020.03	제19기 세무자문	2020.01~2020.03	8	-

제19기(전기)	2019.03	제18기 세무자문	2019.01~2019.03	8	-

제18기(전전기)	2017.03	제17기 세무자문	2018.01~2018.03	8	-

4. 종속회사 중 적정이외의 감사의견을 받은 회사최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 '적정'외 감사 및 검토의견을 받은 회사는 없습니다. 5. 회계감사인의 변경

회사명	소재국가	2021년	2020년	2019년

주식회사 이녹스	대한민국	성현회계법인	성현회계법인	삼일회계법인

주식회사 알톤스포츠	대한민국	성현회계법인	성현회계법인	삼일회계법인

주식회사 아이베스트	대한민국	-	-	-

티알에스 주식회사	대한민국	-	-	-

알톤(천진)자전거유한공사	중국	-	-	-

(주1) 당사 및 연결회사는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』 제11조 및 동시행령 제17조에 따라 증권선물위원회가 당사의 외부감사인을 지정 하였습니다. 이에, 2020년 11월 23일 성현회계법인을 당사의 외부감사인으로 선정하였고, 계약기간은 1년이며 회계감사 기간은 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지입니다. 6. 내부통제(1) 회사의 내부감시장치는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. - 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다. - 감 사 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. - 내부감사부서 : 부서의 업무를 감사합니다. 이를 위하여 일상감사, 정기감사, 수시감사, 특별감사, 시재감사를 수행합니다. (2) 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사결과 지적사항 등은 없습니다. 7. 내부회계관리제도 - 공시대상기간 중 내부회계관리자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등의 지적사항은 없습니다.

8. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 06월 19일	회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 담당이사, 회계사	서면	전반감사계획, 표준감사시간, 독립성 등

2	2020년 12월 11일	회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 담당이사, 회계사	서면	감사계획, 핵심감사사항 등

3	2021년 03월 08일	회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 담당이사, 회계사	서면	감사업무 결과보고