이녹스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제18기 2018년 12월 31일 현재
제17기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트를 자회사로 두고 있습니다.회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석38 참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	571,600	6.11

기타주주	2,275,092	24.33

합계	9,350,844	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석39에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ 차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지 분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

공기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.11 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업과 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 고객에게 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

(1) 브랜드 수익회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진 수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 경영자문 수익

회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.16 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 투자사업으로 단일부문입니다.2.17 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	2,101	249,577

하락시	(2,101)	(249,577)

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금이 차입금보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	5,237	21,072

하락시	(5,237)	(21,072)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산은전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,678,803	15,627,534

단기금융상품	-	605,812

매출채권및기타채권	3,220,602	6,720,576

당기손익인식금융자산	-	7,005,336

당기손익-공정가치금융자산	1,966,792	-

금융보증계약	72,294,947	49,350,491

합계	88,161,144	79,309,749

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	248,150	-	248,150

차입금	4,940,138	30,218,416	35,158,554

금융보증계약	72,294,947	-	72,294,947

기타금융부채	671,446	-	671,446

합계	78,154,681	30,218,416	108,373,097

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	8,422,321	-	8,422,321

차입금	9,165,527	31,145,416	40,310,943

금융보증계약	49,350,491	-	49,350,491

합계	66,938,339	31,145,416	98,083,755

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	37,074,754	48,825,118

자본	134,872,326	164,230,651

부채비율	27.49%	29.73%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산, 차입금 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	-	-	920,892

MMF	-	1,045,900	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	회계정책의 변경(*1)	취득	당기손익	당기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산(*2)	-	-	1,136,200	(215,308)	920,892

지분상품	-	12,717	-	(12,717)	-

(*1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 분류 변경효과입니다.(*2) 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받은 콜옵션입니다(주석9,35 참조).

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	920,892	3	이항모형	할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후 원가
금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	10,678,803	-	-	10,678,803

매출채권및기타채권	3,220,602	-	-	3,220,602

당기손익-공정가치금융자산	-	1,966,792	-	1,966,792

합계	13,899,405	1,966,792	-	15,866,197

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	248,150	248,150

차입금	-	-	34,000,000	34,000,000

기타금융부채	-	-	671,446	671,446

합계	-	-	34,919,596	34,919,596

전기말	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	15,627,534	-	-	15,627,534

단기금융상품	-	605,812	-	-	605,812

매출채권및기타채권	-	6,720,576	-	-	6,720,576

매도가능금융자산	-	-	12,717	-	12,717

당기손익인식금융자산	7,005,336	-	-	-	7,005,336

합계	7,005,336	22,953,922	12,717	-	29,971,975

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	8,422,321	8,422,321

차입금	-	-	-	38,214,200	38,214,200

합계	-	-	-	46,636,521	46,636,521

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가손익	(221,023)

상각후원가금융자산	이자수익	299,010

외환차손익	5,458

외화환산손익	(768)

상각후원가 금융부채	이자비용	(1,092,129)

외환차손익	23,062

구분	전기

대여금및수취채권	이자수익	152,708

외환차손익	(1,757,900)

외화환산손익	(773,458)

대손상각비	67,144

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(1,740,384)

외환차손익	357,381

외화환산손익	293,955

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분이익	37,872,522

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금 등(*)	1,342,748	8,617,158

MMF 등	9,336,055	7,010,377

합계	10,678,803	15,627,535

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	193,698	215,891

대손충당금	-	-

미수금	26,904	3,444,302

대손충당금	-	-

미수수익	-	60,383

대여금	3,000,000	3,000,000

합계	3,220,602	6,720,576

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,220,602	6,720,576

(3) 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

매출채권	미수금

기초금액	835,591	530,795

설정	-	-

환입	(29,986)	(37,158)

제각	(297,566)	-

중단영업	(508,039)	(493,637)

기말금액	-	-

전기 중 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 영업비용(주석29 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석39를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

MMF(*1)	1,045,900	7,005,336

파생상품자산(*2)	920,892	-

비유동항목

비상장주식(*3)	-	12,717

합계	1,966,792	7,018,053

(*1) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.(*2) ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석35 참고).(*3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(221,023)	-

10. 매도가능금융자산

전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

시장성없는 지분증권	세일전자㈜	2,233	0.4	11,165	11,165

㈜씨에스티	1,552	0.1	1,552	1,552

합계	12,717	12,717

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	180	350,000

선급부가세	-	129,838

선급비용	671,702	-

합계	671,882	479,838

12. 재고자산

(1) 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

기초금액	1,578,779

증가	1,353,180

감소	(2,054,532)

중단영업	(877,427)

기말금액	-

(2) 전기 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 49,497,681천원이며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

㈜아이베스트	한국	100	9,900,000	9,900,000

㈜알톤스포츠(*)	한국	46.6	19,809,428	19,809,428

합계	29,709,428	29,709,428

(*) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

전기	기초	취득	손상(*)	기말

㈜아이베스트	3,000,000	6,900,000	-	9,900,000

㈜알톤스포츠	48,265,847	-	(28,456,419)	19,809,428

합계	51,265,847	6,900,000	(28,456,419)	29,709,428

(*) 전기 중 종속기업인 ㈜알톤스포츠의 손실누적과 시장가치 하락에 따라 손상검사가 수행되었으며, 28,456,419천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치(공정가치 서열체계 수준1)에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	15,840,873	36,000,000	차입금(주석18)	30,000,000	한국산업은행

(*) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.

14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	25.5	25.0	한국	12월 31일

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	처분 등	손상(*)	지분법평가	기타	당기말

기업명	지분법손익	기타포괄손익 등

㈜이녹스첨단소재	152,404,287	(969,734)	(32,813,018)	6,633,490	234,009	(6)	125,489,028

(*) 당기 중 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재의 시장가치 하락에 따라 손상검사가 수행되었으며 회수가능액인 123,676백만원과 장부금액 156,489백만원의 차이 32,813백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.32%, 영구성장률은 0%입니다.

전기	전기초	취득	지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	기타포괄손익 등

㈜이녹스첨단소재	-	151,091,244	1,260,018	53,025	152,404,287

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	301,208,584	154,515,185	146,693,399	293,115,113	30,467,079

전기말	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	222,982,056	97,654,172	125,327,884	193,104,083	17,296,947

당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 64,986주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 44천원의 현금을 수령하였습니다(주석35 참조).

(4) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	고객관계 등	누적손상	장부금액

㈜이녹스첨단소재	146,655,683	25.5	37,337,549	107,904,944	13,059,553	(32,813,018)	125,489,028

전기	전기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	고객관계 등	장부금액

㈜이녹스첨단소재	125,069,601	25.0	31,267,400	107,330,086	13,806,801	152,404,287

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	84,116,504	125,489,028	185,211,896	152,404,287

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	-	4,128	-	4,128

취득	63,273	-	6,080	69,353

감가상각	(8,298)	(1,562)	-	(9,860)

기말 장부가액	54,975	2,566	6,080	63,621

기말 취득원가	63,273	8,850	6,080	78,203

기말 감가상각누계액	(8,298)	(6,284)	-	(14,582)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	23,438,871	47,729,463	2,230,499	11,448,868	623,605	1,652,885	3,685,938	90,810,129

취득	-	-	9,400	207,011	49,235	567,093	6,516,913	7,349,652

처분	-	-	-	-	(31,227)	-	-	(31,227)

대체(*)	-	-	548,500	3,599,011	69,929	1,281,494	(5,646,432)	(147,498)

감가상각	-	(551,769)	(483,174)	(2,585,856)	(92,660)	(348,920)	-	(4,062,379)

중단영업	(23,438,871)	(47,177,694)	(2,305,225)	(12,669,034)	(618,882)	(3,148,424)	(4,556,419)	(93,914,549)

기말 장부가액	-	-	-	-	-	4,128	-	4,128

기말 취득원가	-	-	-	-	-	8,850	-	8,850

기말 감가상각누계액	-	-	-	-	-	(4,722)	-	(4,722)

(*) 전기 중 28,710천원은 소모품비로, 118,788천원은 무형자산으로 각각 대체 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

중단영업손익	-	4,060,678

영업비용	9,860	1,701

합계	9,860	4,062,379

(3) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 19,283천원(전기: 153,703천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 동 운용리스계약의 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년이하	14,770	22,493

1년초과~3년이하	14,060	23,535

합계	28,830	46,028

(4) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,396천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.79%입니다.

16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권

기초 장부가액	144,000

손상환입(*2)	2,924

기말 장부가액	146,924

기말 취득원가	146,924

전기	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초 장부가액	727,049	91,843	123,756	131,578	1,074,226

상각	-	(8,184)	(88,397)	(77,887)	(174,468)

대체(*1)	-	22,788	-	96,000	118,788

손상환입(*2)	14,000	-	-	-	14,000

중단영업	(597,049)	(106,447)	(35,359)	(149,691)	(888,546)

기말 장부가액	144,000	-	-	-	144,000

기말 취득원가	146,924	-	-	-	146,924

기말 감가상각누계액	-	-	-	-	-

기말 손상차손누계액	(2,924)	-	-	-	(2,924)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기와 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 6,009,694천원이며, 무형자산상각비와 함께 모두 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미지급금	78,771	8,150,446

미지급비용	169,379	271,875

합계	248,150	8,422,321

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행(*)	2019-02-05	3.33	4,000,000	5,000,000

㈜국민은행	-	3.36	-	3,214,200

합계	4,000,000	8,214,200

(*) 상기 차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석35,37 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

장기차입금	산업시설자금대출	한국산업은행(*)	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 종속기업투자주식이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	13,520	-	14,007	-

선수금	27,671	-	-	-

장기종업원급여채무	-	1,042	-	292

합계	41,191	1,042	14,007	292

20. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,108,809	2,106,449

사외적립자산의 공정가치	(55,439)	(35,852)

재무상태표상 순확정급여부채	2,053,370	2,070,597

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,106,449	12,099,846

당기근무원가	167,983	913,239

이자비용	60,242	157,576

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(138,288)	1,278,460

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,345	(26,973)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,570	-

퇴직금지급액	(133,492)	(3,360,441)

중단영업	-	(8,955,258)

보고기간말 금액	2,108,809	2,106,449

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	35,852	5,251,872

이자수익	1,007	48,142

재측정요소	(1,420)	(17,079)

기여금	20,000	16,000

퇴직금지급액	-	(228,249)

중단영업	-	(5,034,834)

보고기간말 금액	55,439	35,852

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	55,439	35,852

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	167,983	913,239

순이자원가	59,235	109,434

합계	227,218	1,022,673

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.81%

기대임금상승률	4.55%	4.57%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	5.3%감소/5.8%증가

급여상승율	1% 증가/감소	5.7%증가/5.4%감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.91년 입니다. (9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 14,735천원(전기: 66,068천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	161,162	976,805

이연법인세

일시적차이의 증감	342,110	328,557

자본에 직접 반영된 이연법인세	(20,010)	279,084

총이연법인세	322,100	607,641

법인세비용	483,262	1,584,446

중단영업의 법인세비용	-	(1,625,885)

합계	483,262	(41,439)

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(*)	(27,324,636)	18,187,077

적용세율에 따른 법인세비용	(6,033,420)	3,979,157

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	88,083	24,305,641

세액공제	-	(353,245)

이연법인세 미인식	6,339,731	(24,049,152)

기타	88,868	(2,297,955)

법인세비용	483,262	1,584,446

중단영업의 법인세비용	-	(1,625,885)

합계	483,262	(41,439)

(*) 중단영업처분이익이 제외된 금액입니다(주석38 참조).

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	90,953	(20,010)	70,943	(1,268,565)	279,084	(989,481)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	(13,285)	13,285	-	-

관계기업투자 등	(143,028)	(197,138)	-	(340,166)

무형자산	643	(643)	-	-

매입채무및기타채무	39,301	(17,412)	-	21,889

순확정급여부채	455,595	16,385	(20,010)	451,970

당기손익-공정가치금융자산	-	114,089	-	114,089

기타	2,884	35,224	-	38,108

소계	342,110	(36,210)	(20,010)	285,890

실현가능성 평가에 의한 손실분	-	(285,890)	-	(285,890)

이연법인세자산(부채)	342,110	(322,100)	(20,010)	-

전기	기초	손익계산서	중단영업	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	203,362	(112,771)	(103,876)	-	(13,285)

재고자산	347,331	(154,298)	(193,033)	-	-

유형자산	202,725	44,927	(247,652)	-	-

관계기업투자 등	-	(143,028)	-	-	(143,028)

무형자산	181,656	(13,306)	(167,707)	-	643

매입채무및기타채무	567,822	(17,844)	(510,677)	-	39,301

순확정급여부채	1,397,919	(339,368)	(882,040)	279,084	455,595

충당부채	189,911	83,812	(273,723)	-	-

기타	(1,440)	44,235	(39,911)	-	2,884

이연법인세자산(부채)	3,089,286	(607,641)	(2,418,619)	279,084	342,110

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	361,051	523,444

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	42,184

소 계	361,051	565,628

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(347,314)	(7,887)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,737)	(215,631)

소 계	(361,051)	(223,518)

이연법인세자산(부채) 순액	-	342,110

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	36,015,952	36,015,952	처분하지 않을 예정

관계기업투자	(106,433,949)	(136,507,237)

미인식 일시적차이	1,299,499	-	미래 과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	10,857	-

미사용결손금(*)	241,464	-

(*) 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 이월세액공제 2023년 10,857 미사용결손금 2028년 241,464

22. 충당부채

전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

기초	863,231

전입	2,214,839

사용	(1,833,874)

중단영업	(1,244,196)

기말	-

23. 기타금융부채

당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

금융보증부채	671,446

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,950)	(36,858,224)	(41,164,174)

주식선택권 행사	3,008	1,504	81,001	82,505

유상증자	5,641,493	2,820,747	84,238,570	87,059,317

전기말	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	10차 부여	11차 부여

부여일	2014.02.03	2016.01.20

발행할 주식의 총수(주)	9,026	21,062

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건	약정용역제공 3년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 22,000원	1주당 14,000원

행사가능기간	2016.02.03 - 2019.02.02	2018.01.20 - 2021.01.19

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	39,114	150,000	18,385	18,033

중단영업	-	(97,878)	-	(18,321)

행사	-	(3,008)	-	(17,500)

소멸	(9,026)	(10,000)	(25,000)	(14,000)

기말 잔여주	30,088	39,114	16,400	18,385

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	10차 부여	11차 부여

무위험이자율	2.88%	1.65%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	36.88%	60.56%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 173,192천원이며, 당기 중 회사는 2,814천원(전기: 86,234천원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(7,217,215)	(5,359,022)

자기주식처분이익	15,634,265	15,634,265

주식선택권	173,192	239,244

기타자본	157,966	89,101

분할차손(*)	(224,755,012)	(224,755,012)

합계	(115,824,385)	(113,969,005)

(*) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	298,958	(896)

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

연구및인력개발준비금	-	1,000,000

미처분이익잉여금	245,716,681	272,519,480

합계	245,722,330	273,525,129

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 28일 처분확정일 2018년 3월 22일

주식회사 이녹스 (단위 : 원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	245,716,681,865	272,519,480,686

1. 전기이월이익잉여금	273,519,480,686	96,874,076,666

2. 순확정급여부채의 재측정요소	70,943,386	(989,480,926)

3. 지분법이익잉여금변동	(65,844,738)	53,920,657

4. 당기순이익(손실)	(27,807,897,469)	176,580,964,289

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	1,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금	-	1,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	245,716,681,865	273,519,480,686

28. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

용역매출액	2,262,876	1,479,544

지분법이익	6,633,490	1,260,018

합계	8,896,366	2,739,562

29. 영 업 비 용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	1,153,695	3,531,293

퇴직급여	241,953	387,307

주식보상비용	2,814	86,234

복리후생비	220,408	504,130

여비교통비	30,634	198,299

통신비	4,433	39,466

소모품비	12,328	133,657

도서인쇄비	2,289	20,889

지급수수료	132,881	2,305,224

세금과공과	25,215	168,691

지급임차료	45,683	180,833

교육훈련비	11,691	28,264

감가상각비	9,860	71,705

무형자산상각비	-	135,552

수선유지비	-	276

차량유지비	16,346	38,894

접대비	11,741	428,349

광고선전비	68,010	89,885

보험료	936	103,767

경상개발비	-	6,009,694

견본비	-	610,391

판매보증비	-	2,214,839

운반비	26	430,685

대손상각비	-	(67,144)

중단영업의 판매비와관리비	-	(15,096,899)

합계	1,990,943	2,554,281

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	-	54,820,331

제품 및 재공품의 변동	-	(5,322,650)

종업원급여	1,398,463	13,130,567

감가상각 및 무형자산상각	9,860	4,236,847

기타비용	582,620	38,151,617

중단영업	-	(102,462,431)

합계	1,990,943	2,554,281

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	2,016	384,398

외화환산이익	-	39,228

매도가능금융자산처분이익	-	37,872,522

무형자산손상차손환입	2,924	14,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,002	-

관계기업투자처분이익	853,285	-

잡이익	2,320	1,034,778

중단영업의 기타수익	-	(1,458,370)

소계	867,547	37,886,556

기타비용	외환차손	23	1,526,401

외화환산손실	768	159,755

종속기업투자손상차손	-	28,456,419

유형자산처분손실	-	9,864

관계기업투자처분손실	686,780	419,892

관계기업투자손상차손	32,813,018	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	228,025	-

기부금	601,708	239,260

잡손실	692	1,022

중단영업의 기타비용	-	(1,733,798)

소계	34,331,014	29,078,815

32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	299,010	152,708

외환차익	58,675	556,666

외화환산이익	-	319,533

중단영업의 금융수익	-	(465,867)

소계	357,685	563,040

금융비용	이자비용	1,092,129	1,740,384

외환차손	32,148	815,182

외화환산손실	-	678,509

중단영업의 금융비용	-	(1,668,079)

소계	1,124,277	1,565,996

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	(27,807,897)	8,031,505

중단영업당기순이익	-	168,549,459

합계	(27,807,897)	176,580,964

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,926,811	4,405,773

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	(3,115)	1,823

중단영업주당손익	-	38,257

합계	(3,115)	40,080

(2) 당기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	전기

당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	8,031,505

중단영업당기순이익	168,549,459

합계	176,580,964

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	4,410,187

희석주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	1,821

중단영업주당손익	38,218

합계	40,039

(*) 주식선택권 희석효과

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	(27,807,897)	176,580,964

조정사항	27,748,163	(159,093,624)

법인세비용	483,262	1,584,446

이자비용	1,092,129	1,740,384

퇴직급여	227,218	1,022,673

주식보상비용	2,814	86,234

대손상각비	-	(67,144)

감가상각비	9,860	4,062,379

유형자산처분손실	-	9,864

무형자산상각비	-	174,468

판매보증비	-	2,214,839

관계기업투자처분손실	686,780	419,892

관계기업투자손상차손	32,813,018	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	228,025	-

종속기업투자손상차손	-	28,456,419

외화환산손실	768	838,264

이자수익	(299,010)	(152,708)

매도가능금융자산처분이익	-	(37,872,522)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(7,002)	-

지분법이익	(6,633,490)	(1,260,018)

관계기업투자처분이익	(853,285)	-

무형자산손상차손환입	(2,924)	(14,000)

외화환산이익	-	(358,761)

중단영업처분이익	-	(159,978,333)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,774,580)	(15,044,792)

매출채권의 증감	22,192	(9,051,865)

기타채권의 증감	3,416,630	(3,337,339)

기타자산의 증감	479,403	(2,104,352)

재고자산의 증감	-	(8,803,573)

매입채무의 증감	-	6,144,554

기타채무의 증감	(7,567,247)	6,900,982

기타부채의 증감	27,934	188,867

충당부채의 증감	-	(1,833,874)

퇴직금의 지급	(133,492)	(3,360,441)

사외적립자산의 증가	(20,000)	212,249

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,834,314)	2,442,548

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	-	5,646,432

중단영업 유형자산 관련 미지급금	-	619,991

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	-	12,717

인적분할로 인한 순자산 감소	-	(106,489,669)

자기주식 처분 및 매도가능금융자산 취득	-	26,477,547

현물출자 방식의 관계기업투자 취득	-	87,059,317

금융보증부채 관련 선급비용	671,446	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채와 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	유동성장기차입금	기타채무	자기주식	자본금	주식발행초과금

전기초	34,712,762	11,042,500	4,970,394	(17,644,645)	6,159,121	52,721,072	91,961,204

현금흐름(*)	46,095,399	(11,042,500)	(22,114)	(50,057)	1,504	50,592	35,032,824

중단영업	(72,315,219)	-	(4,094,887)	12,335,680	(4,305,950)	(36,858,224)	(105,238,600)

외화차이	(278,742)	-	(180)	-	-	-	(278,922)

현물출자	-	-	-	-	2,820,747	84,238,570	87,059,317

기타 비금융변동	-	-	7,297,233	-	-	30,409	7,327,642

전기말	8,214,200	-	8,150,446	(5,359,022)	4,675,422	100,182,419	115,863,465

당기초	8,214,200	-	8,150,446	(5,359,022)	4,675,422	100,182,419	115,863,465

현금흐름	(4,214,200)	-	-	(1,858,193)	-	-	(6,072,393)

기타 비금융변동	-	-	(8,071,675)	-	-	-	(8,071,675)

당기말	4,000,000	-	78,771	(7,217,215)	4,675,422	100,182,419	101,719,397

(*) 인적분할로 인한 현금 감소액은 제외되었습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업 등	㈜알톤스포츠알톤(천진)자전거유한공사(*1)㈜아이베스트

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재(*2)INNOX HONGKONG CO.,LTD.(*3)심천이녹스 전자과기유한공사(*3)광저우이녹스 전자과기유한공사(*4)INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.(*4)

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업이며, 포스알톤(천진)강관유한공사는 당기 중 청산절차가 완료됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO.,LTD.의 종속기업입니다.(*4) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.는 ㈜이녹스첨단소재가 당기 중 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

종속기업 등	㈜알톤스포츠	92,702	17,721	223,559	55,673

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	2,262,876	1,479,544	80,036	32,200

INNOX HONGKONG CO.,LTD.	-	1,275,065	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업 등	㈜알톤스포츠	3,000,000	3,002,405	-	-

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	193,698	215,891	1,100	4,142,475

당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석5,9 참조). ( 4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	자금대여 거래

종속기업 등	㈜알톤스포츠	3,000,000

당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 회사는 64,986주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 44천원의 현금을 수령하였습니다(주석14 참조).

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	594,491	1,878,834

퇴직급여	198,247	315,771

주식보상비용	2,814	86,234

(6) 회사는 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 3,600백만원 및 USD 17,490,700의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 각각USD 3,240,000 및 CNY21,600,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18,37 참조). 36. 영업부 문 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행과 각각 34,000백만원 및 5,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 3,600백만원 및 USD 17,490,700의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 각각USD 3,240,000 및 CNY 21,600,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18,35 참조).

(5) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

38. 회사분할 (1) 회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 분할일까지의 IT소재사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	전기

수익	116,061,320

비용	105,864,309

세전중단영업손익	10,197,011

법인세비용	1,625,885

세후중단영업손익	8,571,126

중단영업처분이익	159,978,333

중단영업으로부터의 손익	168,549,459

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	전기

영업현금흐름	(1,786,733)

투자현금흐름	(7,161,340)

재무현금흐름	35,299,174

총현금흐름	26,351,101

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용

유동자산	112,733,547

비유동자산	97,792,507

자산총계	210,526,054

유동부채	99,728,485

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.

미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

39. 회계정책의 변경 39.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적 용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인한 기초이익잉여금 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(*)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*)	상각후원가 (전기는대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	7,005,336	12,717	22,953,922	29,971,975

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	12,717	(12,717)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	7,018,053	-	22,953,922	29,971,975

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 며 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 12백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 12백만원이 당기손실로 인식되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	15,627,534	15,627,534	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	605,812	605,812	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,005,336	7,005,336	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	6,720,576	6,720,576	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	12,717	12,717	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.