이녹스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기반기	매출채권	7,772,216	2,288,709	29.45%

미수금	1,795,988	889,199	49.51%

장기대여금	125,121	114,121	91.21%

선급금	4,041,765	228,241	5.65%

합 계	13,735,090	3,520,270	25.63%

제23기	매출채권	9,383,746	2,709,927	28.88%

미수금	1,440,610	849,775	58.99%

장기대여금	160,121	148,121	92.51%

선급금	3,088,963	242,275	7.84%

합 계	14,073,440	3,950,098	28.07%

제22기	매출채권	6,224,473	2,054,775	33.01%

미수금	1,503,938	658,558	43.79%

장기대여금	214,621	159,121	74.14%

선급금	1,987,449	182,601	9.19%

합 계	9,930,481	3,055,055	30.76%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제24기 반기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,950,098	3,055,055	2,767,314

2. 순대손처리액(①－②±③)	(158,493)	27,945	(92,409)

① 대손처리액(상각채권액)	(158,493)	27,945	(92,409)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(271,335)	867,098	380,150

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,520,270	3,950,098	3,055,055

(3) 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습 니다.)

(단위 : 천원)

구분	제24기 반기	제23기	제22기

개별분석	2,008,219	2,083,182	1,673,660

집합분석	1,512,051	1,866,916	1,381,395

소계	3,520,270	3,950,098	3,055,055

(4) 당반기말 현 재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	4,974	-	-	4,974

레저	일반	4,117,622	926,687	2,008,219	7,052,528

소재	일반	714,714	-	-	714,714

합 계	4,837,310	926,687	2,008,219	7,772,216

구성비율	62%	12%	26%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기 반기	제23기	제22기	비고

레저부문	상품	2,883,308	2,593,555	2,152,548	-

제품	5,601,660	4,697,275	6,359,065	-

원재료	1,114,723	1,740,518	5,286,168	-

미착수입품	-	16,446	19,925

합계	9,599,691	9,047,794	13,817,706	-

소재부문	상품	35,221	95,768	-	-

제품	1,466,617	911,434	41,602	-

원재료	329,160	327,807	468,257	-

재공품	-	-	-	-

미착수입품	61,403	-	89,150

합계	1,892,401	1,335,009	599,009	-

전 체	상품	2,918,529	2,689,323	2,152,548	-

제품	7,068,277	5,608,709	6,400,667	-

원재료	1,443,883	2,068,325	5,754,425	-

재공품	-	-	-	-

미착자재	61,403	16,446	109,075

합계	11,492,092	10,382,803	14,416,715	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.38%	3.07%	4.78%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.82회	3.00회	2.53회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다. 5) 레저부문 재고자산 관련 사항 - 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역

(1) 당반기말 과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익- 공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	50,569,479	-	-	-	50,569,479

단기금융상품	15,000,000	-	-	-	15,000,000

매출채권및기타채권	8,550,243	-	-	-	8,550,243

당기손익-공정가치금융자산	-	14,177,460	-	-	14,177,460

합 계	74,119,722	14,177,460	-	-	88,297,182

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	3,387,872	-	3,387,872

파생상품부채	-	-	-	3,071,198	3,071,198

전환사채	-	-	10,617,967	-	10,617,967

차입금	-	-	39,404,800	-	39,404,800

기타금융부채	-	-	23,807,242	-	23,807,242

합 계	-	-	77,217,881	3,071,198	80,289,079

(전기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익- 공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	63,851,843	-	-	-	63,851,843

단기금융상품	9,000,000	-	-	-	9,000,000

매출채권및기타채권	11,879,940	-	-	-	11,879,940

당기손익-공정가치금융자산	-	12,143,067	-	-	12,143,067

합 계	84,731,783	12,143,067	-	-	96,874,850

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	3,698,944	-	3,698,944

전환사채	-	-	10,010,743	-	10,010,743

차입금	-	-	41,733,300	-	41,733,300

파생상품부채	-	-	-	3,126,616	3,126,616

기타금융부채	-	-	22,583,512	-	22,583,512

합 계	-	-	78,026,499	3,126,616	81,153,115

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,530,569	3,140,230

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(881,084)	(2,183,714)

배당금수익	-	8,591

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채평가이익	646,084	-

당기손익-공정가치금융부채평가손실	(590,666)	-

상각후원가 금융자산	이자수익	1,107,507	702,361

외환차손익	111,778	4,326

외화환산손익	266,062	(64,612)

대손상각비	330,153	(710,955)

기타의대손상각비	28,632	(43,760)

상각후원가 금융부채	이자비용	(2,795,421)	(1,982,857)

외환차손익	90,635	10,503

외화환산손익	(6,804)	(635)

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정하지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	6,247,200	-	-

파생상품자산	-	-	358,519

지분상품	-	-	7,571,741

합 계	6,247,200	-	7,930,260

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	3,071,198

합 계	-	-	3,071,198

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	4,816,040	-	-

파생상품자산	-	-	1,486,369

지분상품	-	-	5,840,658

합 계	4,816,040	-	7,327,027

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	3,126,616

합 계	-	-	3,126,616

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	358,519	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	7,571,741	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,071,198	3	이항모형	이자율, 변동성 등

(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,486,369	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	5,840,658	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,126,616	3	이항모형	이자율, 변동성 등