이녹스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
전분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 및 소재사업을 영위하는 ㈜이녹스에코엠을 자회사로 두고 있습니다.

회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09 : 69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 4,693백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	45,464	0.48

기타주주	2,836,228	30.22

합 계	9,385,844	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정해 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의 인식토록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하며 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기손익-공정가치금융자산, 차입금 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,540,401	-	263,273	-

미수금	68,988	-	-	-

미수수익	9,074	-	9,074	-

대여금	4,000,000	-	4,000,000	-

보증금	143,675	328,548	143,189	327,182

합 계	6,762,138	328,548	4,415,536	327,182

6. 당기손익-공정가치금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 없으며, 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	80,423

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	226,189	418,076

기타	57,763	57,763

합 계	283,952	475,839

8. 관계기업투자 8.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	25.03	25.03	대한민국	03월 31일

8.2 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	212,302,637	193,140,797

지분법이익	1,517,689	22,081,617

기타포괄손익 등	(33,153)	451,270

기타	(2,200,822)	(3,371,047)

합 계	211,586,351	212,302,637

8.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	476,694,067	463,915,078

부채	98,132,838	83,647,833

자본	378,561,229	380,267,245

매출	81,123,241	489,352,939

당기순이익	6,872,143	85,361,139

8.4 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	376,596,747	378,648,079

지분율(%)(b)	25.03%	25.03%

순자산지분금액(axb)	94,280,302	94,793,849

영업권	107,368,656	107,368,656

고객관계 등	9,937,393	10,140,132

장부금액	211,586,351	212,302,637

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

8.5 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	196,851,319	211,586,351	148,188,695	212,302,637

9. 종속기업투자9.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: %, 천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

㈜알톤스포츠(*1)	대한민국	46.6	46.6	23,360,200	23,360,200

㈜아이베스트	대한민국	100.0	100.0	9,900,000	9,900,000

㈜이녹스에코엠(*2)	대한민국	63.8	63.8	7,219,995	7,219,995

합 계	40,480,195	40,480,195

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 당분기 중 티알에서㈜에서 ㈜이녹스에코엠으로 사명을 변경하였습니다.

9.2 당분기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

종목	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	18,680,295	32,400,000	차입금(주석13)	18,000,000	한국산업은행

(*1) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.9.3 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜알톤스포츠	27,413,100	23,360,200	23,195,700	23,360,200

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

10.1 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	189,715	122,403

취득	11,640	114,555

대체	-	(4,164)

감가상각	(14,225)	(43,079)

기말 장부가액	187,130	189,715

기말 취득원가	298,118	286,479

기말 감가상각누계액	(110,988)	(96,764)

10.2 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	493,007	151,584

취득	-	420,651

대체	-	3,481

손상차손	-	(65,651)

감가상각	(4,743)	(17,058)

기말 장부가액	488,264	493,007

기말 취득원가	579,082	579,082

기말 감가상각누계액	(25,167)	(20,424)

기말 손상차손누계액	(65,651)	(65,651)

10.3 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부가액	11,317,395	11,367,743

감가상각	(12,587)	(50,348)

기말 장부가액	11,304,808	11,317,395

기말 취득원가	11,481,025	11,481,025

기말 감가상각누계액	(176,217)	(163,630)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 83,510천원(전분기 79,310천원)이며, 회사의 투자부동산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 또한 투자부동산은 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

11. 리스

11.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	6,726	8,582

합 계	6,726	8,582

11.2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,856	1,502

차량운반구	-	2,878

합 계	1,856	4,380

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	107

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,230	1,184

전분기 중 리스의 총 현금유출은 2,725천원 입니다.

11.3 당분기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	부동산	합계

기초 장부금액	8,582	8,582

감가상각	(1,856)	(1,856)

분기말 장부금액	6,726	6,726

기말 취득금액	13,372	13,372

기말 감가상각누계액	(6,646)	(6,646)

(전기)

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	8,983	723	9,706

취득	13,372	9,339	22,711

처분	(6,479)	(5,747)	(12,226)

감가상각	(7,294)	(4,315)	(11,609)

기말 장부가액	8,582	-	8,582

기말 취득원가	13,372	-	13,372

기말 감가상각누계액	(4,790)	-	(4,790)

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	256,960	167,603

미지급비용	260,666	877,068

임대보증금	292,560	292,560

합 계	810,186	1,337,231

13. 차입금13.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금 등	한국산업은행	2024-02-08	5.18	4,000,000	4,000,000

(주)국민은행	2023-08-26	5.93	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2023-05-18	6.48	4,000,000	4,000,000

합 계	10,500,000	10,500,000

13.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	산업시설대출 등	한국산업은행	2024-03-26	5.25	18,000,000	21,000,000

운전자금대출	(주)국민은행	2023-10-30	5.05	7,000,000	7,000,000

소 계	25,000,000	28,000,000

차감: 유동성대체분	(25,000,000)	(10,000,000)

차감계	-	18,000,000

13.3 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	38,500,000	39,000,000

차입	-	3,500,000

상환	(3,000,000)	(4,000,000)

기말	35,500,000	38,500,000

13.4 당분기말 현재 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,27,30 참조). 또한, 국민은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액 11,330백만원, 담보설정액 8,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조).13.5 당분기말 현재 회사는 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금과 관련하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27,30 참조).

14. 교환사채14.1 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*1)	2021-04-29	2026-03-29	-	1,000,208	2,700,170

교환권조정	(5,225)	(55,981)

소 계	994,983	2,644,189

자본요소(교환권대가)	113,029	305,135

합 계	1,108,012	2,949,324

(*1) 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면가액/발행가액	13,031,084천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	0%

교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)이녹스 기명식 보통주식(자기주식)

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 시가하락 사유발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

교환조건	교환가액: 22,000원

청구기간: 2021.05.29 ~ 2026.03.29

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

14.2 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환(*2)	당분기말

교환사채	2,700,170	-	-	(1,699,962)	1,000,208

교환권조정	(55,981)	-	35,640	15,116	(5,225)

소 계	2,644,189	-	35,640	(1,684,846)	994,983

교환권대가(*1)	305,135	-	-	(192,106)	113,029

합 계	2,949,324	-	35,640	(1,876,952)	1,108,012

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 당분기 중 교환사채 권면액 1,699,962,천원(교환주식수: 77,271주)이 교환되었습니다. 또한 당분기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채 권면액 999,988천원(교환주식수 : 45,454주)이 교환되었습니다. (주석31 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	발행	상각	교환	기말

교환사채	3,400,144	-	-	(699,974)	2,700,170

교환권조정	(273,323)	-	171,813	45,529	(55,981)

소 계	3,126,821	-	171,813	(654,445)	2,644,189

교환권대가(*1)	384,236	-	-	(79,101)	305,135

합 계	3,511,057	-	171,813	(733,546)	2,949,324

(*1) 본 교환사채는 교환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 교환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 교환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기 중 교환사채 권면액 699,974천원(교환주식수: 31,817주)이 교환되었습니다.

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	20,634	-	17,602	-

장기종업원급여채무	-	4,899	-	4,508

합 계	20,634	4,899	17,602	4,508

16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	220,437	416,881

17. 퇴직급여회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 각각 운영하고 있습니다.17.1 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,478,077	3,800,183

사외적립자산의 공정가치	(191,724)	(368,478)

순확정급여부채	4,286,353	3,431,705

17.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	55,381	55,381	55,270	55,270

순이자원가	45,423	45,423	23,246	23,246

합 계	100,804	100,804	78,516	78,516

17.3 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,495천원(전분기 13,445천원)입니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 등18.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.18.2 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(567,142)	(1,531,062)

자기주식처분이익	20,171,511	19,258,478

주식선택권	190,660	143,335

교환권대가(*1)	45,109	237,215

기타자본	331,157	331,158

분할차손(*2)	(224,755,012)	(224,755,011)

합 계	(104,143,643)	(105,875,813)

(*1) 당분기 중 교환사채 행사에 따른 변동분입니다.(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다 .

18.3 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	122,735	1,531,062	154,552	1,927,964

처분(*1)	77,271	963,920	31,817	396,902

기말금액	45,464	567,142	122,735	1,531,062

(*1) 당분기 및 전기 중 교환된 교환사채권면액은 각각 1,699,962천원(교환주식수: 77,271주)과 699,974천원(교환주식수: 31,817주) 입니다.

18.4 당분기 및 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	237,215	299,705

교환권의 행사	(192,106)	(62,490)

기말	45,109	237,215

18.5 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	625,317	542,551

19. 주식기준보상

19.1 회사는 2022년 3월 24일 및 2023년 3월 29일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	2022.03.24 부여	2023.03.29 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주

소멸주식수	-주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29

19.2 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	143,335	43,611

보상원가의 인식	47,325	143,878

행사	-	(44,154)

기말	190,660	143,335

19.3 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	47,325	4,102

20. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출액	913,784	913,784	912,551	912,551

지분법이익	1,517,689	1,517,689	6,232,471	6,232,471

임대수익	83,510	83,510	79,310	79,310

합 계	2,514,983	2,514,983	7,224,332	7,224,332

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	768,553	768,553	588,706	588,706

퇴직급여	120,299	120,299	91,961	91,961

주식보상비용	47,325	47,325	4,102	4,102

복리후생비	48,870	48,870	38,654	38,654

여비교통비	20,583	20,583	6,303	6,303

통신비	1,737	1,737	781	781

소모품비	1,074	1,074	2,481	2,481

도서인쇄비	1,185	1,185	749	749

지급수수료	107,812	107,812	126,219	126,219

세금과공과	23,478	23,478	19,889	19,889

지급임차료	-	-	272	272

교육훈련비	45,098	45,098	5,755	5,755

감가상각비	16,081	16,081	12,711	12,711

투자부동산상각비	12,587	12,587	12,587	12,587

무형자산상각비	4,743	4,743	3,181	3,181

차량유지비	5,272	5,272	4,052	4,052

접대비	13,543	13,543	13,170	13,170

광고선전비	41,120	41,120	39,590	39,590

보험료	1,460	1,460	893	893

합 계	1,280,820	1,280,820	972,056	972,056

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	936,177	936,177	684,769	684,769

감가상각비	33,411	33,411	28,478	28,478

기타비용	311,232	311,232	258,809	258,809

합 계	1,280,820	1,280,820	972,056	972,056

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	80,423	80,423

소 계	-	-	80,423	80,423

기타비용	관계기업처분손실	-	-	240,328	240,328

기부금	303,000	303,000	40,000	40,000

잡손실	-	-	2	2

소 계	303,000	303,000	280,330	280,330

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	101,465	101,465	54,529	54,529

소 계	101,465	101,465	54,529	54,529

금융비용	이자비용	455,757	455,757	322,661	322,661

소 계	455,757	455,757	322,661	322,661

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 법인세비용 14,104천원(전분기 28,345천원)입니다.

26. 주당손익 26.1 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	562,768	562,768	5,755,891	5,755,891

가중평균유통보통주식수(*1)	9,286,795	9,286,795	9,216,978	9,216,978

기본주당손익	61	61	624	624

(*1) 교환권 및 주식매수선택권 행사로 인해 가중평균유통보통주식수 변동

26.2 희석주당이익잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재하나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 특수관계자거래

27.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

종속기업	㈜알톤스포츠	㈜알톤스포츠

알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사	(*1)

㈜이녹스에코엠	티알에스 ㈜

㈜아이베스트	㈜아이베스트

케이런 2호 스타트업 투자조합	케이런 2호 스타트업 투자조합	(*2)

제이커브 벤처투자조합 3호	제이커브 벤처투자조합 3호

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*3)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*4)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜아이윈	㈜아이윈

에스알-이녹스 벤처체조합 1호	에스알-이녹스 벤처체조합 1호	(*5)

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.(*2) 케이런2호 스타트업 투자조합 및 제이커브 벤처투자조합3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*3) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*4) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜아이윈은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*5) 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호는 ㈜아이윈의 종속기업입니다.

27.2 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.27.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

영업수익	기타수익	영업수익	기타수익

종속기업	㈜알톤스포츠	91,728	-	64,877	-

㈜아이베스트	-	45,370	-	25,742

관계기업	㈜이녹스첨단소재	879,166	1,852	904,784	1,516

합 계	970,894	47,222	969,661	27,258

27.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기타비용	기타비용

관계기업	㈜이녹스첨단소재	4,050	3,600

27.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.27.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	㈜알톤스포츠	38,080	-	17,889	-

㈜아이베스트	-	4,009,074	-	4,009,074

관계기업	㈜이녹스첨단소재	2,502,320	540,906	245,384	470,371

합 계	2,540,400	4,549,980	263,273	4,479,445

27.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

기타채무	기타채무

종속기업	㈜알톤스포츠	217,560	217,560

합 계	217,560	217,560

27.4 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	345,210	249,636

퇴직급여	95,935	65,897

주식보상비용	20,869	1,570

합 계	462,014	317,103

27.5 회사는 당분기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 USD 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, (주)이녹스에코엠의 차입금에 대하여 1,960백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.27.6 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13, 30 참조).

28. 현금흐름표28.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	562,781	5,755,891

조정항목	(967,765)	(5,664,991)

법인세비용	14,105	28,346

이자비용	455,757	322,661

퇴직급여	100,804	78,516

주식보상비용	47,325	4,102

감가상각비	16,081	12,710

투자부동산상각비	12,587	12,587

무형자산상각비	4,743	3,181

관계기업투자주식처분손실	-	240,328

이자수익	(101,465)	(54,529)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(80,423)

지분법수익	(1,517,702)	(6,232,471)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,632,029)	(1,455,705)

매출채권의 증감	(2,277,128)	(1,421,940)

기타채권의 증감	(68,988)	(9,151)

기타자산의 증감	(4,558)	(3,957)

기타채무의 증감	(531,916)	(4,766)

기타유동부채의 증감	3,420	(15,891)

퇴직금의 지급	68,683	-

사외적립자산의 증감	178,458	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,037,013)	(1,364,806)

28.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	18,000,000	3,000,000

금융보증부채 관련 선급비용	196,444	111,688

28.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	10,500,000	-	-	-	-	-	10,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	18,000,000	-	25,000,000

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	35,640	(1,684,847)	994,983

장기차입금	18,000,000	-	-	(18,000,000)	-	-	-

합 계	41,144,190	-	(3,000,000)	-	35,640	(1,684,847)	36,494,983

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	8,000,000	3,500,000	-	-	-	-	11,500,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	(3,000,000)	3,000,000	-	-	10,000,000

유동성리스부채	805	-	(2,725)	-	107	9,339	7,526

교환사채	3,126,821	-	-	-	45,625	(369,761)	2,802,685

장기차입금	21,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-	18,000,000

합 계	42,127,626	3,500,000	(3,002,725)	-	45,732	(360,422)	42,310,211

29. 영업부문29.1 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.29.2 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객인 (주)이녹스첨단소재 인식한 당분기 영업수익은 913,784천원(전분기 912,551천원)입니다.

30. 우발부채와 약정사항30.1 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행, KEB하나은행과 각각 22,000백만원 및 9,500백만원, 4,000백만원의 운영 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.30.2 회사는 당분기말 현재 ㈜알톤스포츠 차입금에 대하여 4,800백만원 및 USD 1,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사의 차입금에 대하여 각각 USD 3,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜이녹스에코엠의 차입금에 대하여 1,960백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석13,27 참조)30.3 회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행과 하나은행의 차입금에 대하여 각각 37,200백만원과 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,27 참조).30.4 회사는 상기 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 주식(총 5,940,000주 중 4,750,000주, 장부금액: 18,680백만원, 담보설정액: 32,400백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,13 참조). 30.5 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

31. 후속사건 당분기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채의 교환청구 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원,주)

청구일자	교환가액(원)	청구금액	교환주식수

2023-04-10	22,000	999,988	45,454

합 계	999,988	45,454

당분기말 이후 보고서일 현재까지의 교환 청구를 고려한 후, 미행사된 교환사채 잔액은 없습니다.