이녹스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제18기 2018년 12월 31일 현재
제17기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 지배기업은 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 지배기업은 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트를 자회사로 두고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다(주석 39 참조). 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	571,600	6.11

기타주주	2,275,092	24.33

합계	9,350,844	100.00

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당기말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

㈜알톤스포츠(*1)	46.6	대한민국	12월	자전거 및 환자용 차량 제조업

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	중국	12월	자전거제조

㈜아이베스트	100	대한민국	12월	경영컨설팅

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤스포츠의 종속기업입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

기업명	사유

포스알톤(천진)강관유한공사	청산절차 완료

(2) 전기

기업명	사유

INNOX HONGKONG CO., LTD.	인적분할에 의한 지배주주 변경

심천이녹스 전자과기유한공사

1.4 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜아이베스트	10,066,005	66,487	9,999,518	-	74,911

㈜알톤스포츠	48,302,262	20,360,165	27,942,097	46,501,941	(1,516,129)

알톤(천진)자전거유한공사	16,435,396	10,387,479	6,047,917	32,774,161	(820,325)

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜아이베스트	9,941,423	16,816	9,924,607	-	38,073

㈜알톤스포츠	49,029,050	19,593,099	29,435,951	42,617,058	(19,181,227)

알톤(천진)자전거유한공사	21,261,901	12,618,809	8,643,092	27,368,811	(1,844,908)

포스알톤(천진)강관유한공사	287,302	-	287,302	-	-

상기 요약재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석40에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ 차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융 자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업 모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	4년, 8년

공기구비품	4년, 5년

차량운반구	4년 - 7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년 - 50년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각합니다.2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

한편, 취득일 현재 피취득자의 종업원 등이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 2.18 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사는 고객에게 자전거의 조립 및 판매, 브랜드 사용권 제공 및 경영자문 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사의 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

(1) 자전거 판매 수익

연결회사는 다양한 OEM 자전거, MTB자전거, 전기 자전거 및 관련 용품을 도매업자에게 판매합니다. 연결회사는 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

연결회사는 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객으로부터 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식합니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 방법과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 브랜드 수익연결회사는 고객에게 브랜드 사용권을 제공하고 계약에 정한 바에 따라 고객 매출액의 일정률의 브랜드 수수료를 받고 있습니다. 이러한 브랜드 수수료는 계약상 정해진수수료율에 따라 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

(3) 경영자문 수익

연결회사는 경영자문 계약의 조건에 따라 용역과 관련한 비용의 일정률을 수수료로 계산하며, 기간의 경과로 인하여 실현된 금액을 수익으로 계상하고 있습니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 영 업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문은 투자사업, 자전거제조부문으로 구분됩니다.

2.21 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 또한, 연결회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 연결회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다.미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2019년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다(주석16 참조).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

미국달러/원	상승시	(641,223)	(650,799)

하락시	641,223	650,799

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 예금 보다 많아 이자율 상승시 순이자수익이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승시	(38,088)	(36,813)

하락시	38,088	36,813

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,758,025	24,218,275

단기금융상품	1,766,598	7,320,656

매출채권및기타채권	16,775,975	17,513,377

당기손익인식금융자산	-	7,005,336

당기손익-공정가치금융자산	8,295,861	-

금융보증계약	42,000,000	24,000,000

합계	88,596,459	80,057,644

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도(주석37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	4,638,751	-	4,638,751

차입금	22,785,038	30,218,416	53,003,454

기타금융부채	91,267	49,515	140,782

금융보증계약	42,000,000	-	42,000,000

합계	69,515,056	30,267,931	99,782,987

전기말	1년 이내	1년초과5년 이내	계

매입채무및기타채무	13,597,200	-	13,597,200

차입금	29,949,864	31,145,416	61,095,280

기타금융부채	-	30,453	30,453

금융보증계약	24,000,000	-	24,000,000

합계	67,547,064	31,175,869	98,722,933

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채	61,236,357	77,021,161

자본	151,547,058	184,716,466

부채비율	40.41%	41.70%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,758,025	19,758,025	24,219,762	24,219,762

단기금융상품	1,766,598	1,766,598	7,320,656	7,320,656

당기손익-공정가치금융자산	8,295,861	8,295,861	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	7,005,336	7,005,336

매출채권및기타채권	16,775,975	16,715,687	17,513,377	17,465,470

합계	46,596,459	46,536,171	56,059,131	56,011,224

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	4,638,751	4,638,751	13,597,200	13,597,200

차입금	51,281,607	51,281,607	58,414,963	58,414,963

기타금융부채	140,782	140,782	30,453	30,453

합계	56,061,140	56,061,140	72,042,616	72,042,616

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식(MMW)	2,193,640	-	-

비상장주식	-	-	4,135,429

파생상품자산	-	-	920,892

MMF	-	1,045,900	-

합계	2,193,640	1,045,900	5,056,321

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	회계정책의 변경(*1)	취득	처분	당기손익	당기말

당기손익-공정가치금융자산

비상장주식	-	2,852,292	1,900,000	(538,952)	(77,911)	4,135,429

파생상품자산(*2)	-	-	1,136,200	-	(215,308)	920,892

(*1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 분류 변경효과입니다.(*2) 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받은 콜옵션입니다(주석10,35 참조).

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

비상장주식	4,135,429	3	현재가치기법 등	할인율 등

파생상품자산	920,892	3	이항모형	할인율 등

6 . 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,758,025	-	-	19,758,025

단기금융상품	1,766,598	-	-	1,766,598

매출채권및기타채권	16,775,975	-	-	16,775,975

당기손익-공정가치금융자산	-	8,295,861	-	8,295,861

합계	38,300,598	8,295,861	-	46,596,459

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	4,638,751	4,638,751

차입금	-	-	51,281,607	51,281,607

기타금융부채	-	-	140,782	140,782

합계	-	-	56,061,140	56,061,140

전기말	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	24,219,762	-	-	24,219,762

단기금융상품	-	7,320,656	-	-	7,320,656

매출채권및기타채권	-	17,513,377	-	-	17,513,377

매도가능금융자산	-	-	2,852,292	-	2,852,292

당기손익인식금융자산	7,005,336	-	-	-	7,005,336

합계	7,005,336	49,053,795	2,852,292	-	58,911,423

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	13,597,200	13,597,200

차입금	-	-	-	58,414,963	58,414,963

기타금융부채	-	-	-	30,453	30,453

합계	-	-	-	72,042,616	72,042,616

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기손익- 공정가치금융자산	배당금수익	119,168

당기손익-공정가치금융자산처분이익	564,165

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,900,021

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,016,337)

상각후원가금융자산	이자수익	318,795

외환차손익	6,861

외화환산손익	(22,983)

대손충당금환입	3,656,068

기타의대손충당금환입	160,582

상각후원가금융부채	이자비용	(2,065,406)

외환차손익	(324,413)

외화환산손익	(36,102)

구분	전기

당기손익인식금융자산	이자수익	34,817

대여금및수취채권	이자수익	194,956

외환차손익	(1,765,059)

외화환산손익	(791,471)

단기금융상품처분이익	13,059

단기금융상품평가이익	21,477

대손상각비	(3,900,819)

기타의대손상각비	(369,646)

상각후원가로측정하는 금융부채	이자비용	(2,642,741)

외환차손익	495,442

외화환산손익	1,068,353

매도가능금융자산	배당금수익	67,500

매도가능금융자산처분이익	37,864,422

매도가능금융자산손상차손	514,775

7 . 현금및현금성 자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보통예금 등(*)	10,421,970	15,556,006

MMF 등	9,336,055	8,663,756

합계	19,758,025	24,219,762

(*) 보통예금 등은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 및 현금시재액 등을 포함하고 있습니다. 한편, 종속기업인 알톤(천진)자전거유한공사가 보유한 외화예금 중 911백만원(전기말: 521백만원)은 중국정부의 인출허가 절차를 진행하고 있으므로 당기말 현재 일시적으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	당기말	전기말

정기예금 등(*)	㈜신한은행 등	0.0 - 2.2	1,766,598	7,320,656

(*) 정기예금 1,767백만원(전기말: 1,693백만원)은 외화차입금 담보 설정으로 인출이 제한되어 있습니다(주석18,37 참조).

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,506,349	-	16,679,185	-

대손충당금	(2,481,284)	-	(6,138,146)	-

미수금	1,236,498	-	5,345,963	-

대손충당금	(561,955)	-	(738,174)	-

대여금	-	212,900	-	211,099

대손충당금	-	(168,121)	-	(168,121)

미수수익	26,033	-	64,680	-

보증금	-	2,005,556	-	2,256,891

합계	14,725,641	2,050,335	15,213,508	2,299,869

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,123,171	11,303,891

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	2,808,553	6,859,811

6개월 초과	2,283,616	1,841,641

소계	5,092,169	8,701,452

손상채권

6개월 초과	2,771,996	4,552,475

합계	19,987,336	24,557,818

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	6,138,146	738,174	168,121	2,970,072	873,757	168,121

설정	-	-	-	3,967,962	369,646	-

환입	(3,656,068)	(160,582)	-	(29,986)	(37,158)	-

제각	(794)	-	-	(610,589)	-	-

중단영업	-	-	-	(157,808)	(473,661)	-

환율변동효과	-	(15,637)	-	(1,505)	5,590	-

기말금액	2,481,284	561,955	168,121	6,138,146	738,174	168,121

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용(주석30,31 참조)에 포함되어 있습니다.

10 . 당기손익 -공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석40을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식(MMW)	2,193,640	-

MMF(*1)	1,045,900	7,005,336

파생상품자산(*2)	920,892	-

비유동항목

비상장주식(*3)	4,135,429	2,852,292

합계	8,295,861	9,857,628

(*1) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.(*2) ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석35 참고).(*3) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였습니다(주석11 참조).

상기 당기손익-공정가치 금융자산 중 비상장주식의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득가액	장부가액

비상장주식	세일전자㈜	2,233	0.4	11,165	-

㈜씨에스티	1,552	0.1	1,552	-

케이런2호 스타트업투자조합	2,000	98.4	2,000,000	1,605,249

㈜에이치티엠벤쳐스	80,000	18.2	400,000	297,629

디에이밸류-케이앤티신기술투자조합 제1호	500	15.9	500,000	495,453

㈜케이토토	266,670	3.3	1,833,350	1,621,134

하이코어주식회사	110,000	4.9	272,800	115,964

합계	5,018,867	4,135,429

(2) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산처분이익	564,165

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,900,021

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,016,337)

11. 매도가능금융자산

전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득가액	장부가액

시장성없는 지분증권	세일전자㈜	2,233	0.4	11,165	11,165

㈜씨에스티	1,552	0.1	1,552	1,552

케이런2호 스타트업투자조합	1,000	98.4	1,000,000	1,000,000

㈜태일유통	5,000	25.0	25,000	6,225

㈜케이토토	1,833,350	3.3	1,833,350	1,833,350

하이코어주식회사	200,000	13.2	496,000	-

합계	3,367,067	2,852,292

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,518,738	-	1,573,306	-

선급부가세	1,021	-	130,152	-

선급비용	720,565	433,528	852,280	526,340

계약자산	353,081	-	-	-

합계	2,593,405	433,528	2,555,738	526,340

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	6,061,624	(1,186,576)	4,875,048	11,256,744	(1,199,528)	10,057,216

상품	3,523,510	(700,270)	2,823,240	3,799,193	(315,171)	3,484,022

원재료	4,688,738	-	4,688,738	4,565,871	-	4,565,871

합계	14,273,872	(1,886,846)	12,387,026	19,621,808	(1,514,699)	18,107,109

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,514,699	2,003,420

증가	385,099	2,443,238

감소	(12,952)	(2,054,532)

중단영업	-	(877,427)

기말금액	1,886,846	1,514,699

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,967,020천원(전기: 86,579,399천원)입니다.

14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	25.5	25.0	한국	12월 31일

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	처분 등	손상(*)	지분법평가	기타	당기말

기업명	지분법손익	기타포괄손익 등

㈜이녹스첨단소재	152,404,287	(969,734)	(32,813,018)	6,633,490	234,009	(6)	125,489,028

(*) 당기 중 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재의 시장가치 하락에 따라 손상검사가 수행되었으며 회수가능액인 123,676백만원과 장부금액 156,489백만원의 차이 32,813백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.32%, 영구성장률은 0%입니다.

전기	전기초	취득	지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	기타포괄손익 등

㈜이녹스첨단소재	-	151,091,244	1,260,018	53,025	152,404,287

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	301,208,584	154,515,185	146,693,399	293,115,113	30,467,079

전기말	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	222,982,056	97,654,172	125,327,884	193,104,083	17,296,947

당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 지배기업은 64,986주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 44천원의 현금을 수령하였습니다(주석35 참조).

(4) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	고객관계 등	누적손상	장부금액

㈜이녹스첨단소재	146,655,683	25.5	37,337,549	107,904,944	13,059,553	(32,813,018)	125,489,028

전기	전기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	고객관계 등	장부금액

㈜이녹스첨단소재	125,069,601	25.0	31,267,400	107,330,086	13,806,801	152,404,287

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	84,116,504	125,489,028	185,211,896	152,404,287

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	6,203,051	4,611,534	201,984	2,942,524	402,305	519,361	333,037	15,213,796

취득	-	-	-	34,405	93,632	7,303	6,079	141,419

처분	-	-	-	(80,893)	(2,512)	-	-	(83,405)

감가상각	-	(112,126)	(34,667)	(840,270)	(187,179)	(177,363)	-	(1,351,605)

기타	-	(14,839)	(57)	(14,370)	358	9	(1,811)	(30,710)

기말 장부가액	6,203,051	4,484,569	167,260	2,041,396	306,604	349,310	337,305	13,889,495

기말 취득원가	6,203,051	5,197,505	387,764	4,413,076	1,515,340	1,304,061	337,305	19,358,102

기말 감가상각누계액	-	(712,936)	(220,504)	(2,366,337)	(1,208,736)	(940,859)	-	(5,449,372)

정부보조금	-	-	-	(5,343)	-	(13,892)	-	(19,235)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	29,641,922	51,931,144	2,474,107	12,975,726	1,067,236	2,396,477	7,628,835	108,115,447

취득	-	-	9,400	489,086	253,162	578,956	6,516,912	7,847,516

처분	-	(22,513)	-	(45,152)	(31,238)	-	-	(98,903)

대체(*)	-	1,145,979	548,500	5,834,001	69,929	1,281,494	(9,027,401)	(147,498)

감가상각	-	(692,424)	(541,687)	(3,666,822)	(337,726)	(570,999)	-	(5,809,658)

중단영업	(23,438,871)	(47,177,693)	(2,305,225)	(12,739,692)	(645,835)	(3,165,310)	(4,556,419)	(94,029,045)

기타	-	(572,959)	16,889	95,377	26,777	(1,257)	(228,890)	(664,063)

기말 장부가액	6,203,051	4,611,534	201,984	2,942,524	402,305	519,361	333,037	15,213,796

기말 취득원가	6,203,051	5,214,181	388,209	4,627,688	1,603,210	1,282,905	333,037	19,652,281

기말 감가상각누계액	-	(602,647)	(186,225)	(1,685,164)	(1,200,905)	(763,544)	-	(4,438,485)

(*) 전기 중 28,710천원은 소모품비로, 118,788천원은 무형자산으로 각각 대체 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

중단영업손익	-	4,068,965

매출원가	646,803	787,458

판매비와관리비	704,802	953,235

합계	1,351,605	5,809,658

(3) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,396천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.79%입니다.

(4) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지,건물	7,400,326	USD 5,200,000	차입금(주석18)	5,590,500	㈜한국스탠다드차타드은행

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초 장부가액	252,474	52,931	1,078,667	-	12,204,041	13,588,113

취득	-	-	34,797	-	-	34,797

상각	-	(13,321)	(294,130)	-	(2,072,485)	(2,379,936)

손상	2,924	-	-	-	-	2,924

기타	-	-	175	-	(5,394)	(5,219)

기말 장부가액	255,398	39,610	819,509	-	10,126,162	11,240,679

기말 취득원가	255,398	180,917	1,793,138	23,708,576	12,330,130	38,268,159

기말 감가상각누계액	-	(141,307)	(973,629)	-	(2,203,968)	(3,318,904)

기말 손상차손누계액	-	-	-	(23,708,576)	-	(23,708,576)

전기	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합계

기초 장부가액	835,523	136,585	1,658,359	20,757,603	14,597,829	37,985,899

취득	-	22,647	20,235	-	-	42,882

대체(*1)	-	22,788	96,000	-	-	118,788

상각	-	(22,644)	(521,607)	-	(2,330,885)	(2,875,136)

손상(*2)	14,000	-	-	(20,757,603)	-	(20,743,603)

기타	-	-	10,731	-	(62,903)	(52,172)

중단영업	(597,049)	(106,445)	(185,051)	-	-	(888,545)

기말 장부가액	252,474	52,931	1,078,667	-	12,204,041	13,588,113

기말 취득원가	255,398	132,362	1,717,293	23,708,576	14,640,551	40,454,180

기말 감가상각누계액	-	(79,431)	(638,626)	-	(2,436,510)	(3,154,567)

기말 손상차손누계액	(2,924)	-	-	(23,708,576)	-	(23,711,500)

(*1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 전기 종속기업인 ㈜알톤스포츠의 손실누적에 따라 영업 권에 대한 손상검사가 수행되었으며, 20,757,603천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치( 공정가치 서열체계 수준2 )에 근거하여 산출하였으며, 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

중단영업손익	-	174,468

매출원가	15,621	30,044

판매비와관리비	2,364,315	2,670,624

합계	2,379,936	2,875,136

(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 561,961천원(전기: 6,710,371천원)이며, 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	2,939,619	3,704,215

미지급금	1,266,840	9,441,605

미지급비용	432,292	451,380

합계	4,638,751	13,597,200

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행(*1)	2019-02-05	3.33	4,000,000	5,000,000

한국산업은행	2019-12-10	3.89	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	2019-11-29	4.9	3,018,870	3,207,965

㈜신한은행(*2)	2019-04-26	5.7	2,929,680	3,047,567

㈜한국스탠다드차타드은행(*3)	2019-07-20	4.3	5,590,500	6,428,400

㈜국민은행	-	-	-	3,214,200

㈜우리은행	2019-11-20	4.3	1,240,000	3,000,000

연불수입금융	한국산업은행 등	2019-03-14	3.6 - 4.6	1,502,557	1,516,831

소계	21,281,607	28,414,963

장기차입금	산업시설자금대출	한국산업은행(*4)	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 ㈜이녹스첨단소재로부터 제공받고 있습니다(주석35,38 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 단기금융상품이 담보로 설정되어 있습니다(주석8,37 참조). (*3) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며, ㈜이녹스첨단소재로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15,37 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업지분이 담보로 설정되어 있습니다(주석37 참조).

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	14,062	-	14,561	-

선수금	430,752	-	344,653	-

계약부채	563,483	-	-	-

기타	-	1,042	-	292

합계	1,008,297	1,042	359,214	292

20. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,108,809	2,106,449

사외적립자산의 공정가치	(55,439)	(35,852)

재무상태표상 순확정급여부채	2,053,370	2,070,597

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,106,449	12,099,846

당기근무원가	167,983	913,239

이자비용	60,242	157,576

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익	(138,288)	1,278,460

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,345	(26,973)

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,570	-

퇴직금지급액	(133,492)	(3,360,441)

중단영업	-	(8,955,258)

보고기간말 금액	2,108,809	2,106,449

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	35,852	5,251,872

이자수익	1,007	48,142

재측정요소	(1,420)	(17,079)

기여금	20,000	16,000

퇴직금지급액	-	(228,249)

중단영업	-	(5,034,834)

보고기간말 금액	55,439	35,852

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	55,439	35,852

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	167,983	913,239

순이자원가	59,235	109,434

합계	227,218	1,022,673

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.81%

기대임금상승률	4.55%	4.57%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	5.3%감소/5.8%증가

급여상승율	1% 증가/감소	5.7%증가/5.4%감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.91년 입니다.

(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 470,840천원 (전기: 544,419천원 )입니다.

21 . 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	734,961	780,134

이연법인세

일시적차이의 증감	(173,444)	430,490

자본에 직접 반영된 이연법인세	(20,010)	279,084

총이연법인세	(193,454)	709,574

법인세비용	541,507	1,489,708

중단영업의 법인세비용	-	(1,625,885)

합계	541,507	(136,177)

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(*)	(31,070,576)	9,201,862

적용세율에 따른 법인세비용	(6,585,311)	(718,569)

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	137,580	25,948,734

세액공제	-	(353,245)

이연법인세 미인식	6,924,003	(20,133,925)

기타	65,235	(3,253,287)

법인세비용	541,507	1,489,708

중단영업의 법인세비용	-	(1,625,885)

합계	541,507	(136,177)

(*) 전기 중단영업처분이익이 제외된 금액입니다(주석39 참조).

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	90,953	(20,010)	70,943	(1,268,565)	279,084	(989,481)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	564,691	49,567	-	614,258

관계기업투자 등	(143,028)	(197,138)	-	(340,166)

당기손익-공정가치금융자산	-	230,154	230,154

재고자산	94,490	222,314	-	316,804

유형자산	(840,047)	107,528	-	(732,519)

무형자산	(2,444,097)	449,826	-	(1,994,271)

매입채무및기타채무	97,762	7,403	-	105,165

순확정급여부채	455,594	16,386	(20,010)	451,970

계약부채	-	140,397	-	140,397

기타	200,714	(89,261)	-	111,453

소계	(2,013,921)	937,176	(20,010)	(1,096,755)

실현가능성 평가에 의한 손실분	-	(743,722)	-	(743,722)

이연법인세자산(부채)	(2,013,921)	193,454	(20,010)	(1,840,477)

전기	기초	손익계산서	중단영업	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	763,192	(94,625)	(103,876)	-	564,691

재고자산	440,752	(153,229)	(193,033)	-	94,490

유형자산	(659,324)	66,929	(247,652)	-	(840,047)

관계기업투자 등	-	(143,028)	-	-	(143,028)

무형자산	(2,769,912)	493,522	(167,707)	-	(2,444,097)

매입채무및기타채무	608,686	(247)	(510,677)	-	97,762

순확정급여부채	1,397,918	(339,368)	(882,040)	279,084	455,594

충당부채	189,911	83,812	(273,723)	-	-

기타	863,965	(623,340)	(39,911)	-	200,714

이연법인세자산(부채)	835,188	(709,574)	(2,418,619)	279,084	(2,013,921)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,322,228	1,279,556

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	252,544	247,711

소 계	1,574,772	1,527,267

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,944,204)	(2,817,255)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(471,045)	(723,933)

소 계	(3,415,249)	(3,541,188)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,840,477)	(2,013,921)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	38,297,460	36,015,952	처분하지 않을 예정 등

관계기업투자	(106,433,949)	(136,507,237)

미인식 일시적차이	3,380,559	5,443,793	미래 과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	10,857	-

미사용결손금(*)	14,792,639	12,352,695

(*) 이월세액공제 및 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 이월세액공제 2023년 10,857 미사용결손금 2025년 2,995,954 2027년 9,356,741 2028년 2,439,944

22. 충당부채

전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

기초	863,231

전입	2,214,839

사용	(1,833,874)

중단영업	(1,244,196)

기말	-

23. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

장기미지급금	-	9,515	1,453

보증금	-	40,000	29,000

금융보증부채	91,267	-	-

합계	91,267	49,515	30,453

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,950)	(36,858,224)	(41,164,174)

주식선택권 행사	3,008	1,504	81,001	82,505

유상증자	5,641,493	2,820,747	84,238,570	87,059,317

전기말	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	지배기업	㈜알톤스포츠

부여일	2014.02.03	2016.01.20	2016.01.20	2016.03.24

발행할 주식의 총수(주)	9,026	21,062	114,000	50,000

부여방법	신주교부	신주교부	자기주식교부	자기주식교부

가득조건	약정용역제공 3년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 22,000원	1주당 14,000원	1주당 6,500원	1주당 8,300원

행사가능기간	2016.02.03 -2019.02.02	2018.01.20 -2021.01.19	2018.01.20 -2021.01.19	2018.03.24 -2021.03.24

(2) 당기와 전기 중 지배기업 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	39,114	150,000	18,385	18,033

중단영업	-	(97,878)	-	(18,321)

행사	-	(3,008)	-	(17,500)

소멸	(9,026)	(10,000)	(25,000)	(14,000)

기말 잔여주	30,088	39,114	16,400	18,385

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	지배기업	㈜알톤스포츠

무위험이자율	2.88%	1.65%	1.58%	1.81%

기대행사기간	3.5년	3.5년	5년	5년

예상주가변동성	36.88%	60.56%	55.93%	56.16%

(4) 상기 주식선택권의 총 보상비용은 560,765천원이며, 당기 중 연결회사는 25,089천원(전기: 267,738천원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(7,217,215)	(5,359,022)

자기주식처분이익	15,634,265	15,634,265

주식선택권	173,192	239,244

기타자본	492,835	423,969

분할차손(*)	(224,901,394)	(224,901,394)

합계	(115,635,898)	(113,780,519)

(*) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(328,926)	(346,898)

지분법자본변동	298,958	(896)

합계	(29,968)	(347,794)

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

연구및인력개발준비금	-	1,000,000

미처분이익잉여금	243,503,349	272,061,664

합계	243,508,998	273,067,313

28. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

제품매출액	41,123,838	36,218,424

상품매출액	7,068,104	6,552,201

용역매출액	2,344,764	1,516,925

지분법이익	6,633,490	1,260,018

기타매출액	582,656	582,526

합계	57,752,852	46,130,094

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

원재료 및 미착자재의 사용	31,032,921	56,157,400

제품 및 재공품의 변동	4,934,099	30,421,999

종업원급여	9,537,150	20,551,341

감가상각 및 무형자산상각	3,731,541	8,684,794

기타비용	4,972,776	49,640,118

중단영업	-	(103,968,499)

합계	54,208,487	61,487,153

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	7,152,622	9,889,430

퇴직급여	698,058	865,658

주식보상비용	25,089	267,738

복리후생비	880,337	1,173,055

여비교통비	319,671	442,048

통신비	103,069	165,842

소모품비	93,411	204,464

도서인쇄비	7,177	22,507

지급수수료	2,077,145	4,286,214

세금과공과	519,384	713,384

지급임차료	1,492,741	1,804,498

교육훈련비	23,515	68,867

감가상각비	704,802	1,031,527

무형자산상각비	2,364,315	2,806,175

차량유지비	492,777	543,500

접대비	190,040	621,194

광고선전비	628,747	844,791

보험료	165,692	277,567

경상개발비	561,961	6,710,371

견본비	73,151	634,037

판매보증비	13,359	2,233,885

운반비	773,311	1,113,504

대손상각비	(3,656,068)	3,900,819

수도광열비	103,576	104,207

기타	46,793	310,986

중단영업의 판매비와관리비	-	(15,276,342)

합계	15,854,675	25,759,926

31. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	1,922,557	1,120,749

외화환산이익	41,000	71,505

유형자산처분이익	48,311	61,340

무형자산손상차손환입	2,924	14,000

단기금융상품처분이익	-	13,059

단기금융상품평가이익	-	21,477

당기손익-공정가치금융자산처분이익	564,165	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,900,021	-

관계기업투자처분이익	853,285	-

매도가능금융자산처분이익	-	37,864,422

배당금수익	119,168	67,500

기타의대손충당금환입	160,582	-

잡이익	67,869	1,132,664

중단영업의 기타수익	-	(1,477,204)

소계	5,679,882	38,889,512

기타비용	외환차손	1,919,161	2,269,911

외화환산손실	63,982	210,045

무형자산손상차손	-	20,757,603

유형자산처분손실	54,230	34,732

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,016,337	-

매도가능금융자산손상차손	-	514,775

관계기업투자처분손실	686,780	419,892

관계기업투자손상차손	32,813,018	-

기타의대손상각비	-	369,646

기부금	601,708	254,450

잡손실	35,944	592,821

중단영업의 기타비용	-	(1,763,002)

소계	38,191,160	23,660,873

32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	318,795	229,773

외환차익	207,207	694,727

외화환산이익	119,629	1,206,614

중단영업의 금융수익	-	(466,095)

소계	645,631	1,665,019

금융비용	이자비용	2,065,406	2,642,741

외환차손	528,155	815,182

외화환산손실	155,732	791,191

중단영업의 금융비용	-	(1,672,611)

소계	2,749,293	2,576,503

33. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	(29,563,414)	7,837,952

중단영업당기순이익	-	168,594,216

합계	(29,563,414)	176,432,168

가중평균유통보통주식수(단위:주)	8,926,811	4,405,773

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	(3,312)	1,779

중단영업주당손익	-	38,267

합계	(3,312)	40,046

(2) 당기 중 주식선택권은 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	전기

지배주주지분 귀속 당기순이익(단위:천원)

계속영업당기순이익	7,837,952

중단영업당기순이익	168,594,216

합계	176,432,168

조정 후 가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	4,410,187

희석주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	1,777

중단영업주당손익	38,228

합계	40,005

(*) 주식선택권 희석효과34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익	(31,612,084)	167,690,486

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	42,426,820	43,367,464

법인세비용	541,507	1,489,708

이자비용	2,065,406	2,642,741

퇴직급여	227,218	1,022,673

주식보상비용	25,089	267,738

대손상각비	-	3,900,819

기타의대손상각비	-	369,646

감가상각비	1,351,605	5,809,658

관계기업투자처분손실	686,780	419,892

관계기업투자손상차손	32,813,018	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,016,337	-

유형자산처분손실	54,230	34,732

무형자산손상차손	-	20,757,603

매도가능증권손상차손	-	514,775

무형자산상각비	2,379,936	2,875,136

판매보증비	-	2,214,839

외화환산손실	219,714	1,001,236

장기선급비용상각비	45,980	46,268

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(14,432,082)	(200,788,040)

배당금수익	(119,168)	(67,500)

지분법수익	(6,633,490)	(1,260,018)

이자수익	(318,795)	(229,773)

단기금융상품처분이익	-	(13,059)

단기금융상품평가이익	-	(21,477)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(564,165)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,900,021)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(37,864,422)

무형자산손상차손환입	(2,924)	(14,000)

중단영업처분이익	-	(159,978,333)

유형자산처분이익	(48,311)	(61,340)

대손충당금환입	(3,656,068)	-

기타의대손충당금환입	(160,582)	-

외화환산이익	(160,629)	(1,278,118)

관계기업투자처분이익	(853,285)	-

잡이익	(14,644)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,956,176	(7,863,447)

매출채권의 증감	(620,222)	(9,597,658)

기타채권의 증감	3,756,651	(4,129,543)

기타자산의 증감	502,771	324,065

재고자산의 증감	5,720,083	40,917

매입채무의 증감	7,096	3,395,462

기타채무의 증감	(7,458,457)	7,086,762

기타유동부채의 증감	(8,656)	(1,386)

충당부채의 증감	-	(1,833,874)

퇴직금의 지급	(133,492)	(3,360,441)

사외적립자산의 증감	(20,000)	212,249

계약자산,부채의 증감	210,402	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,661,170)	2,406,463

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	-	9,027,401

유형자산 취득 관련 미지급금	-	100,600

중단영업 유형자산 관련 미지급금	-	619,991

채권 출자전환에 따른 매도가능금융자산으로의 대체	-	12,717

인적분할로 인한 순자산 감소	-	(106,964,559)

자기주식 처분 및 매도가능금융자산 취득	-	26,477,547

현물출자 방식의 관계기업투자 취득	-	87,059,317

금융보증부채 관련 선급비용	671,446	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채 및 자본	합계

단기차입금	유동성장기차입금	기타채무	자기주식	자본금	주식발행초과금	비지배지분

전기초	57,171,974	11,042,500	4,992,394	(17,644,645)	6,159,121	52,721,072	30,050,954	144,493,370

현금흐름(*)	44,892,242	(11,042,500)	(26,680)	(50,057)	1,504	50,592	-	33,825,101

중단영업	(72,483,430)	-	(4,094,887)	12,335,680	(4,305,950)	(36,858,224)	-	(105,406,811)

외화차이	(278,742)	-	(180)	-	-	-	-	(278,922)

현물출자	-	-	-	-	2,820,747	84,238,570	-	87,059,317

기타 비금융변동	(887,081)	-	7,297,233	-	-	30,409	(8,948,910)	(2,508,349)

전기말	28,414,963	-	8,167,880	(5,359,022)	4,675,422	100,182,419	21,102,044	157,183,706

당기초	28,414,963	-	8,167,880	(5,359,022)	4,675,422	100,182,419	21,102,044	157,195,272

현금흐름	(7,227,187)	-	11,000	(1,858,193)	-	-	(89,060)	(9,163,440)

기타 비금융변동	93,831	-	(8,060,109)	-	-	-	(1,211,214)	(9,189,058)

당기말	21,281,607	-	118,771	(7,217,215)	4,675,422	100,182,419	19,801,770	138,842,774

(*) 인적분할로 인한 현금 감소액은 제외되었습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재(*1)INNOX HONGKONG CO.,LTD.(*2)심천이녹스 전자과기유한공사(*2)광저우이녹스 전자과기유한공사(*3)INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.(*3)

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*2) INNOX HONGKONG CO.,LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와 INNOX HONGKONG CO.,LTD.의 종속기업입니다.(*3) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.는 ㈜이녹스첨단소재가 당기 중 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	2,405,476	1,479,543	80,036	32,200

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	㈜이녹스첨단소재	207,387	215,891	1,100	7,492,550

당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 발행한 전환사채와 관련하여 전환사채 발행가액의 30%를 투자자로부터 매수할 수 있는 콜옵션(매도청구권)을 ㈜이녹스첨단소재로부터 부여받았습니다(주석5,10 참조). (4) 당기 중 ㈜이녹스첨단소재가 주당 0.03주의 주식배당을 지급함에 따라 지배기업은 64,986주의 주식 및 단수주 현금 배당에 따른 44천원의 현금을 수령하였습니다(주석14 참조).

(5) 지배기업은 당기말 현재 ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석4,37 참조).(6) 지배기업은 당기말 현재 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 단기차입금에 대하여 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18,37 참조).

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	987,914	2,292,934

퇴직급여	227,451	346,700

주식보상비용	18,591	154,788

36. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 투자사업부문, 자전거제조부문으로 구분되며, 영업수익은 대부분 국내에 귀속됩니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

영업수익	영업손익(*)	영업수익	영업손익(*)

투자사업	8,896,366	4,735,396	2,739,562	184,159

자전거제조	48,856,486	(1,191,032)	43,390,532	(15,541,219)

합계	57,752,852	3,544,364	46,130,094	(15,357,060)

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 연결회사의 자전거제조부문의 매출은 대부분 자전거 판매대리점에 대한 국내매출입니다.(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 한국산업은행 등과 USD 3,937,000의 무역금융약정을 체결하고 있으며, USD 16,384,277 및 48,240백만원의 운영자금대출약정 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 270백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 지배기업은 산업시설자금대출 등 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤스포츠 지분을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석18 참조).

(4) 당기말 현재 연결회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에게 채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 연결회사의 토지와 건물 7,400백만원을 담보로 제공하였습니다(주석15,18 참조). (5) 연결회사는 ㈜신행은행 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,766,598천원을 담보로 제공하고 있습니다 (주석8,18 참조) . (6) 지배기업은 ㈜이녹스첨단소재 차입금에 대하여 42,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석4,35 참조).(8) 연결회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행 및 ㈜한국스탠다드차타드은행 차입금과 관련하여 각각 4,800백만원 및 USD 10,400,000의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석18,35 참조) .

(9) 당기말 현재 지배기업이 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

(10) 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	부보자산	보험사	부보금액

화재보험	건물, 재고자산 등	한화손해보험 등	23,200,000

재산종합보험	건물, 재고자산 등	DUBON INSURANCE	13,456,008

상기 부보자산 중 담보로 제공된 건물에 대한 보험금 수익권은 연결회사에게 있으나 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기보험 외에 차량종합보험, 동산종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(11) 연결회사는 당기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동계약과 관련하여 당기 중 인식한 지급리스료는 1,402,348천원(전기: 1,538,992천원)입니다. 상기 임대차 계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	금 액

1년 이내	1,091,772

1년 초과	1,762,723

합계	2,854,495

38. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	비지배지분율(%)(*)	기초	당기순손실	기타	기말

㈜알톤스포츠	52.81	21,102,044	(2,048,670)	(24,869)	19,028,505

전기	비지배지분율(%)(*)	기초	당기순손실	기타	기말

㈜알톤스포츠	52.81	30,050,954	(8,741,681)	(207,229)	21,102,044

(*) 종속기업 보유 자기주식을 발행주식에서 차감 후 계산한 것입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 요약 연결재무상태표

구분	당기말	전기말

유동자산	37,915,395	50,875,021

비유동자산	25,618,009	39,229,414

유동부채	25,631,509	29,633,555

비유동부채	49,515	2,973,568

자본	37,852,380	57,497,312

2) 요약 연결포괄손익계산서

구분	당기	전기

매출	49,080,045	43,446,206

당기순손실	(3,879,097)	(16,552,124)

기타포괄손익	121,281	(322,516)

총포괄손익	(3,757,816)	(16,874,640)

3) 요약 현금흐름표

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,152,447	(66,640)

투자활동으로 인한 현금흐름	670,608	1,646,741

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,052,670)	2,037,942

현금및현금성자산의 증감	(1,229,615)	3,618,043

기초 현금및현금성자산	6,667,314	3,161,954

외화표시 현금의 환율변동효과	(2,943)	(112,683)

기말 현금및현금성자산	5,434,756	6,667,314

(3) 당기 중 비지배지분과의 거래로 인한 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동(*)	89,060

(*) 당기 중 종속기업인 포스알톤(천진)강관유한공사에 대한 청산을 진행하였으며, 이에 따라 89백만원의 비지배지분이 감소하였습니다.

39. 회사분할 (1) 회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	전기

수익	116,412,627

비용	106,170,860

세전중단영업손익	10,241,767

법인세비용	1,625,885

세후중단영업손익	8,615,882

중단영업처분이익	159,978,333

중단영업으로부터의 손익	168,594,215

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	전기

영업현금흐름	(1,800,522)

투자현금흐름	(7,161,084)

재무현금흐름	35,065,076

총현금흐름	26,103,470

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

유동자산	113,287,274

비유동자산	97,905,813

자산총계	211,193,087

유동부채	99,920,625

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,228,527

순자산금액	106,964,560

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.

미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

40. 회계정책의 변경 40.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	7,005,336	2,852,292	49,053,795	58,911,423

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,852,292	(2,852,292)	-	-

단기금융상품에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	3,716,207	-	(3,716,207)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	13,573,835	-	45,337,588	58,911,423

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분상품 투자액 2,852백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 단기금융상품에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 금융상품 투자액 3,716백만원은 단기금융상품에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	24,219,762	24,219,762	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,604,449	3,604,449	-

단기금융상품	상각후원가	당기손익-공정가치	3,716,207	3,716,207	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,005,336	7,005,336	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	15,213,508	15,213,508	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,852,292	2,852,292	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	2,299,869	2,299,869	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.