이녹스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
전분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 이녹스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 이녹스(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 지배기업은 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 지배기업은 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트 등을 자회사로 두고 있습니다.지배기업은 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조ㆍ판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주 자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,693백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.54

박정진	1,948,481	20.76

자기주식	10	0.00

기타주주	2,881,682	30.70

합 계	9,385,844	100.00

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜알톤(*1)	46.6	46.6	대한민국	12월	자전거및자전거 부품제조,판매

알톤(천진)자전거유한공사(*2)	100	100	중국	12월	자전거제조,생산,부품외

㈜아이베스트	100	100	대한민국	12월	경영컨설팅

케이런2호 스타트업 투자조합(*3)	98.4	98.4	대한민국	12월	벤처기업투자

제이커브 벤처투자조합 3호(*3)	99.0	99.0	대한민국	12월	벤처기업투자

㈜이녹스에코엠(*4)	50.6	50.8	대한민국	12월	음극제용원소재 제조

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 당분기 중 사명변경하였습니다.(*2) 알톤(천진)자전거유한공사는 ㈜알톤의 종속기업입니다.(*3) 케이런2호 스타트업 투자조합과 제이커브 벤처투자조합 3호는 ㈜아이베스트의 종속기업입니다.(*4) 당분기 중 주식선택권 행사로 지분율 변동되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜알톤	35,491,715	10,290,762	25,200,953	39,637,056	13,365,562	26,271,494

알톤(천진)자전거유한공사	10,215,308	6,936,442	3,278,866	9,650,133	6,848,687	2,801,446

㈜아이베스트	20,118,005	7,104,279	13,013,726	19,452,018	4,199,213	15,252,805

케이런2호 스타트업 투자조합	991,840	-	991,840	1,010,785	516	1,010,269

제이커브 벤처투자조합 3호	1,633,112	2,200	1,630,912	1,649,276	3,321	1,645,955

㈜이녹스에코엠	47,749,009	1,651,822	46,097,187	48,092,498	1,345,826	46,746,672

(단윈:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	순손익	매출	순손익

㈜알톤	7,398,161	(1,076,359)	10,304,203	701,515

알톤(천진)자전거유한공사	6,437,164	(57,292)	8,927,909	360,718

㈜아이베스트	-	730,922	-	1,002,792

케이런2호 스타트업 투자조합	-	(18,429)	-	(70,886)

제이커브 벤처투자조합 3호	-	(15,043)	-	(15,033)

㈜이녹스에코엠	2,867,668	(959,873)	3,471,815	385,503

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정하지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	5,070,383	-	-

파생상품자산(*1)	-	-	569,420

지분상품	-	-	7,530,774

합 계	5,070,383	-	8,100,194

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*1)	-	-	3,126,616

합 계	-	-	3,126,616

(*1) 전환사채에 포함된 매도청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 16 참조).(*2) 전환사채에 포함된 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 16 참조).(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	4,816,040	-	-

파생상품자산(*1)	-	-	1,486,369

지분상품	-	-	5,840,658

합 계	4,816,040	-	7,327,027

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*1)	-	-	3,126,616

합 계	-	-	3,126,616

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 매도청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 15,16 참조).(*2) 전환사채에 포함된 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 16 참조).4.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	569,420	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	7,530,774	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,126,616	3	이항모형	이자율, 변동성 등

(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,486,369	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	5,840,658	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,126,616	3	이항모형	이자율, 변동성 등

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

정기예적금	우리은행	3.9	-	3,000,000

정기예적금	국민은행	3.9	6,000,000	6,000,000

정기예적금	기업은행	3.8	6,000,000	-

합계	12,000,000	9,000,000

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,749,932	-	9,383,746	-

대손충당금	(3,369,208)	-	(2,709,927)	-

미수금	2,404,301	-	1,440,610	-

대손충당금	(855,089)	-	(849,775)	-

대여금	-	156,621	-	160,121

대손충당금	-	(145,121)	-	(148,121)

미수수익	116,337	-	151,522	-

대손충당금	(885)	-	(885)	-

보증금	600,485	1,328,542	503,280	3,949,369

합계	10,645,873	1,340,042	7,918,571	3,961,369

7. 당기손익-공정가치 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	5,070,383	4,804,264

파생상품자산(*1)	569,421	1,486,369

지분상품	1,095,955	405,852

소 계	6,735,759	6,696,485

비유동항목

지분상품	6,434,818	5,446,582

소 계	6,434,818	5,446,582

합 계	13,170,577	12,143,067

(*1) 전환사채와 관련한 매도청구권입니다(주석 16 참조).7.2 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

파생상품부채(*1)	3,126,616	3,126,616

(*1) 전환사채에 포함된 조기상환청구권을 분리하여 인식하였습니다(주석 16 참조).7.3 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,338,354	1,672,465

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(534,410)	(649,426)

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	2,690,607	3,088,963

대손충당금	(225,724)	(242,275)

선급비용	176,379	417,452

계약자산	921,767	1,601,636

부가세대급금 등	343,518	740,033

합 계	3,906,547	5,605,809

9. 재고자산9.1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	9,689,320	(1,309,952)	8,379,368	7,402,499	(1,449,537)	5,952,962

상품	3,242,897	(36,958)	3,205,939	2,739,176	(49,852)	2,689,324

원재료	2,516,549	(402,231)	2,114,318	1,982,049	(241,532)	1,740,517

합계	15,448,766	(1,749,141)	13,699,625	12,123,724	(1,740,921)	10,382,803

9.2 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,474,443천원(전분기: 10,118,213천원)입니다.

10. 관계기업투자

10.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(*1)	주된 사업장	결산일

당분기말	전기말

㈜이녹스첨단소재	24.94	24.94	대한민국	03월 31일

(*1) 관계기업의 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다.

10.2 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	199,802,896	212,302,637

지분법이익	3,516,985	7,150,363

기타포괄손익 등	176,190	(369,592)

손상차손(*1)	-	(17,119,577)

기타	(1,222,679)	(2,160,935)

합 계	202,273,392	199,802,896

(*1) 전기 중 관계기업의 매출액이 유의적으로 감소(26%)하고 주식의 시장가치가 유의적으로 하락(95%)함에 따라 손상차손 17,120백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.10.3 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	650,873,599	571,817,655

부채	233,859,329	165,813,983

자본	417,014,270	406,003,672

매출	102,198,611	387,002,612

분기순이익	14,913,883	32,773,848

10.4 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(a) (*1)	414,382,249	403,664,761

지분율(%)(b)	24.94%	24.94%

순자산지분금액(axb)	103,337,815	100,665,110

영업권	89,832,999	106,952,576

고객관계 등	9,102,578	9,304,787

누적손상	-	(17,119,577)

장부금액	202,273,392	199,802,896

(*1) 관계기업의 자본에 계상된 주식기준보상 금액을 차감조정한 후의 금액입니다.

10.5 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	142,319,836	202,273,392	156,502,912	199,802,896

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

당분기와 전기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	19,738,564	1,788,125	1,065,962

취득	48,443	-	-

처분	(31,457)	-	-

대체	(26,025)	26,025	-

감가상각 및 상각	(284,738)	(26,943)	(1,912)

기타	89,244	-	-

기말	19,534,031	1,787,207	1,064,050

(전기)

(단위:천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	16,551,572	1,612,460	1,587,222

취득	4,788,830	18,779	-

처분	13,386	-	-

대체	327,045	184,798	(511,842)

감가상각 및 상각	(1,008,110)	(92,912)	(9,418)

손상	(925,807)	-	-

손상차손	-	65,000	-

기타	(8,352)	-	-

기말	19,738,564	1,788,125	1,065,962

연결회사의 유형자산 및 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석14, 32 참조).

12. 리스 12.1 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	172,173	156,690

비유동	-	7,920

소계	172,173	164,610

사용권자산

부동산	1,144,908	971,981

차량운반구	137,354	139,129

토지사용권	1,065,288	1,043,893

소 계	2,347,550	2,155,003

합 계	2,519,723	2,319,613

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,155,901	709,673

비유동	266,256	409,743

합 계	1,422,157	1,119,416

12.2 당분기와 전분기 중 연결회사가 리스이용자인 경우 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	244,347	122,358

차량운반구	18,813	11,389

토지사용권	6,902	6,961

합 계	270,062	140,708

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	28,189	15,733

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	14,637	13,033

12.3 연결회사가 리스제공자인 경우 전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	3,415	5,802

사용권자산처분이익	7,747	2,567

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,143,762	1,074,820

미지급금	1,720,820	1,793,223

미지급비용	607,988	830,901

합 계	5,472,570	3,698,944

14. 차입금

14.1 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	한국산업은행(*1)	2025-02-08	5.04	4,000,000	4,000,000

㈜국민은행	2024-08-26	5.23	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2024-05-02	5.54	4,000,000	4,000,000

KEB하나은행	-	-	-	500,000

한국산업은행	2024-05-17	5.51	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	2024-11-24	6.90	2,693,600	2,578,800

소 계	16,193,600	16,578,800

장기차입금	산업시설대출등	한국산업은행(*1,4)	2025-03-26	4.95	16,000,000	18,000,000

㈜국민은행(*2)	2024-10-30	4.89	7,000,000	7,000,000

중소기업은행(*3)	2030-03-31	1.5-2.53	140,450	154,500

소 계	23,140,450	25,154,500

차감: 유동성대체분	(23,057,850)	(25,057,850)

차감계	82,600	96,650

(*1) 상기 차입금에 대하여 ㈜이녹스첨단소재로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 32 참조). (*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 11,29,32 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 11, 32 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업지분(㈜알톤)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 32 참조).

15. 신주인수권부사채15.1 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채(*1)	2021-12-16	2026-12-16	4%	-	-

신주인수권조정	-	-

소 계	-	-

자본요소(신주인수권대가)	498,537	498,537

합 계	498,537	498,537

(*1) 종속기업인 ㈜이녹스에코엠이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

액면가액/발행가액	1,000,000천원

액면이자율(%)	4%

상환보장수익률(%)	4%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	㈜이녹스에코엠 무기명식 보통주식

행사가액 조정내역	유상증자 등 행사가격 미만으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우, 합병 등 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 행사가격 조정

행사조건	행사가액: 181,181원

청구기간: 2022.12.16 ~ 2026.11.16

조기상환청구권(Put option)	투자자는 발행일로부터 2년 경과 후 조기상환청구권 보유

매도청구권(Call option)	발행자는 발행일로부터 1년 경과 후 신주인수권 총 권면금액의 매도청구권 보유양도조건: 유상 양도조건으로 매매대금은 권면총액의 5%

15.2 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	상환(*2)	기말

신주인수권부사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

신주인수권조정	(59,462)	59,462	-	-

소 계	940,538	59,462	(1,000,000)	-

신주인수권대가(*1)	498,537	-	-	498,537

합 계	1,439,075	59,462	(1,000,000)	498,537

(*1) 본 신주인수권부 사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 신주인수권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 신주인수권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(*2) 전기 중 조기상환청구권 행사되어 상환하였습니다.

16. 전환사채16.1 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-04-11	2028-04-11	-	15,000,000	15,000,000

상환할증금	1,573,425	1,573,425

전환권조정	(6,263,540)	(6,562,682)

소 계	10,309,885	10,010,743

자본요소(전환권대가)	4,442,585	4,442,585

합 계	14,752,470	14,453,328

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액/발행가액	15,000,000천원

액면이자율(%)	0%

상환보장수익률(%)	110%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜이녹스 기명식 보통주식 429,135주

행사가액 조정내역	유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등 희석사유 발생 시 교환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됨

전환조건	전환가격 : 34,954원 / 주

청구기간 : 2024.04.11 ~ 2028.03.11

조기상환청구권(Put option)(*2)	투자자는 발행일로부터 2년이 되는 2025.04.11 이후 매 3개월이 해당되는 날에 청구할수 있음

매도청구권(Call option)(*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*2) 연결회사는 전환사채에 포함된 풋옵션 및 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리하였습니다(주석 4 참조).16.2 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(6,562,682)	299,142	(6,263,540)

소 계	10,010,743	299,142	10,309,885

전환권대가(*1)	4,442,585	-	4,442,585

합 계	14,453,328	299,142	14,752,470

(*1) 본 전환사채는 전환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(전기)

(단위:천원)

구 분	발행	상각	기말

전환사채	15,000,000	-	15,000,000

전환사채 상환할증금	1,573,425	-	1,573,425

전환권조정	(7,376,094)	813,412	(6,562,682)

소 계	9,197,331	813,412	10,010,743

전환권대가(*1)	4,442,585	-	4,442,585

합 계	13,639,916	813,412	14,453,328

(*1) 본 전환사채는 전환가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다. 17. 퇴직급여

17.1 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,776,189	4,774,981

사외적립자산의 공정가치	(231,586)	(229,035)

순확정급여부채	4,544,603	4,545,946

17.2 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	75,377	75,377	77,851	77,851

순이자원가	46,383	46,383	45,422	45,422

종업원급여에 포함된 총 비용	121,760	121,760	123,273	123,273

총 비용 중 962천원(전분기 12,542천원)은 매출원가에 포함되었으며, 120,798천원(전분기: 110,731천원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되어 있습니다.17.3 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 200,2023천원(전분기 107,657천원)입니다.

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	52,723	-	4,401	-

선수금	4,379,644	-	6,296,933	-

계약부채	1,190,138	-	2,010,852	-

기타	-	67,619	-	66,692

합 계	5,622,505	67,619	8,312,186	66,692

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	110,500	-	51,000

기타(*1)	18,457	23,088,785	18,747	22,513,765

합 계	18,457	23,199,285	18,747	22,564,765

(*1) ㈜이녹스에코엠의 유상증자 시, 제 3자에게 부여한 주식매수청구권의 최대 지급가능 예상액의 현재가치를 금융부채로 인식하였습니다(주석32,33 참조).

20. 자본금과 기타불입자본 등20.1 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,385,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

20.2 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,440,074	100,440,074

자기주식	(220)	(220)

자기주식처분이익	20,405,173	20,405,173

주식선택권	632,809	542,195

교환권대가	-	-

전환권대가	3,514,084	3,514,084

기타자본(*1)	(1,244,033)	(5,888,089)

분할차손(*2)	(224,901,394)	(224,901,394)

합 계	(101,153,507)	(105,888,177)

(*1) 지배기업의 주식선택권소멸이익, 종속회사의 주식선택권소멸이익과 자기주식처분이익 및 종속회사의 지분율변동효과로 인한 지배지분 증가효과 등이 포함되었습니다(주석 29,32 참조).(*2) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

20.3 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	10	220	122,735	1,531,062

취득	-	-	10	220

처분(*1)	-	-	(122,735)	(1,531,062)

기말금액	10	220	10	220

(*1) 전기 중 교환된 교환사채권면액은 2,700,170천원(교환주식수:122,735주)입니다.

20.4 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

기초	237,215

교환권의 행사	(237,215)

기말	-

20.5 당분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,514,084	-

전환사채의 발행	-	3,514,084

기말	3,514,084	3,514,084

20.6 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	659,803	(290,881)

해외사업환산손익	(341,123)	466,314

합 계	318,680	175,433

21. 주식기준보상21.1 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	지배기업	종속기업

2022년 3월 24일 부여	2023년 3월 29일 부여	2021년 2월 03일 부여	2021년 3월 25일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	34,000주	23,000주	166,000주	102,000주

취소주식수	-주	-주	-주	-주

소멸주식수	-주	-주	14,000주	-주

행사주식수	-주	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	34,000주	23,000주	152,000주	102,000주

행사가격	1주당 22,400원	1주당 30,600원	1주당 4,300원	1주당 5,300원

행사가능기간	2024.03.25 - 2027.03.24	2025.03.30 - 2028.03.29	2023.02.02 - 2026.02.03	2023.03.24 - 2026.03.25

구 분	종속기업

2023년 3월 28일 부여	2021년 3월 26일 부여	2022년 3월 22일 부여	2023년 3월 27일 부여	2024년 3월 15일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	21,000주	14,000주	10,500주	13,000주	4,500주

취소주식수	-주	4,500주	2,000주	-주	-주

소멸주식수	-주	-주	-주	-주	-주

행사주식수	-주	-주	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	21,000주	9,500주	9,500주	13,000주	4,500주

행사가격	1주당 4,700원	1주당 15,000원	1주당 100,000원	1주당 150,000원	1주당 200,000원

행사가능기간	2024.03.27 - 2028.03.28	2023.03.26 - 2026.03.25	2024.03.23 - 2027.03.22	2025.03.28 - 2028.03.27	2026.03.16 - 2029.03.15

21.2 당분기와 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	542,195	143,335

보상원가의 인식	256,820	1,700,547

행사	(156,840)	-

비지배지분대체(*)	(9,366)	(1,368,637)

기말	632,809	542,195

(*) 당분기말 현재 종속기업이 부여한 주식선택권 9,366천원(전기: 1,368,637천원)은 비지배지분으로 대체하였습니다.21.3 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용(지배지분)	90,614	47,323

영업비용(비지배지분)	166,206	95,027

합 계	256,820	142,350

22. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	7,703,638	7,703,638	11,683,767	11,683,767

상품매출액	2,721,614	2,721,614	3,327,436	3,327,436

용역매출액	1,289,961	1,289,961	1,122,078	1,122,078

지분법이익	3,516,985	3,516,985	1,517,689	1,517,689

기타매출액	5,584	5,584	(1,046,439)	(1,046,439)

합 계	15,237,782	15,237,782	16,604,531	16,604,531

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,276,824	2,276,824	2,018,054	2,018,054

퇴직급여	269,546	269,546	215,410	215,410

주식보상비용	1,138,900	1,138,900	80,245	80,245

복리후생비	200,886	200,886	158,118	158,118

여비교통비	71,122	71,122	59,730	59,730

통신비	21,443	21,443	20,916	20,916

소모품비	15,304	15,304	12,285	12,285

도서인쇄비	2,156	2,156	3,759	3,759

지급수수료	519,856	519,856	389,873	389,873

세금과공과	190,242	190,242	274,836	274,836

지급임차료	13,026	13,026	11,803	11,803

교육훈련비	35,444	35,444	60,865	60,865

감가상각비	253,191	253,191	178,635	178,635

무형자산상각비	25,694	25,694	14,326	14,326

차량유지비	68,229	68,229	71,831	71,831

접대비	50,061	50,061	41,919	41,919

광고선전비	74,273	74,273	51,472	51,472

보험료	58,284	58,284	74,190	74,190

경상개발비	159,879	159,879	282,483	282,483

견본비	6,149	6,149	22,243	22,243

판매보증비	14,394	14,394	14,333	14,333

운반비	149,756	149,756	235,381	235,381

대손상각비	666,173	666,173	62,040	62,040

수도광열비	27,556	27,556	24,822	24,822

기타	1,914	1,914	2,355	2,355

합 계	6,310,302	6,310,302	4,381,924	4,381,924

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	5,369,417	5,369,417	6,332,918	6,332,918

종업원급여	3,979,022	3,979,022	3,824,612	3,824,612

감가상각 및 무형자산상각	581,781	581,780	405,318	405,317

기타비용	4,854,525	4,854,526	3,937,290	3,937,291

합 계	14,784,745	14,784,745	14,500,138	14,500,138

25. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	118,507	118,507	645,002	645,002

외화환산이익	35,310	35,310	4,697	4,697

유형자산처분이익	1,364	1,364	13,284	13,284

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,338,354	1,338,354	1,672,465	1,672,465

기타의대손상각비환입	21,968	21,968	-	-

사용권자산처분이익	5,415	5,415	2,567	2,567

잡이익	24,942	24,942	8,317	8,317

소계	1,545,860	1,545,860	2,346,332	2,346,332

기타비용	외환차손	65,008	65,008	536,192	536,192

외화환산손실	48,244	48,244	71,369	71,369

유형자산처분손실	6,909	6,909	17	17

당기손익-공정가치금융자산평가손실	534,410	534,410	649,426	649,426

기부금	371,000	371,000	303,000	303,000

기타의대손상각비	-	-	1,172	1,172

잡손실	9,261	9,261	2,839	2,839

소계	1,034,832	1,034,832	1,564,015	1,564,015

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	577,173	577,173	229,580	229,580

외환차익	7,213	7,213	-	-

외화환산이익	215,288	215,288	29,584	29,584

소 계	799,674	799,674	259,164	259,164

금융비용	이자비용	1,440,576	1,440,576	635,921	635,921

소 계	1,440,576	1,440,576	635,921	635,921

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 114,429천원(전분기: 279,806천원)입니다.

28. 주당손익

28.1 당분기와 전분기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익	1,283,908	1,283,908	2,118,860	2,118,860

가중평균유통보통주식수	9,385,834	9,385,834	9,286,795	9,286,795

기본주당손익	137	137	228	228

28.2 희석주당이익잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권 등이 존재합니다. 당분기 중 주식선택권 등의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자거래

29.1 당분기말과 전기말 현재 거래가 있는 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	㈜이녹스첨단소재	(*1)

광저우이녹스 전자과기유한공사	광저우이녹스 전자과기유한공사	(*2)

INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.	INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD.

㈜이녹스리튬	㈜이녹스리튬

㈜아이넥스	㈜아이넥스

에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합 1호	(*3)

㈜위든	㈜위든	(*4)

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할회사입니다.(*2) 광저우이녹스 전자과기유한공사와 INNOX ADVANCED MATERIALS VINA CO.,LTD. 및 ㈜이녹스리튬은 ㈜이녹스첨단소재가 100% 지분을 출자하여 설립한 종속기업입니다.(*3) 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호는 ㈜아이넥스의 종속회사 입니다(*4) ㈜이녹스첨단소재의 관계기업입니다.

29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.29.2.1 영업수익 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익	매출	기타수익

관계기업	㈜이녹스첨단소재	962,938	11,935	879,166	1,852

29.2.2 영업비용 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

기타비용	사용권자산 취득	기타비용	유형자산 취득

관계기업	㈜이녹스첨단소재	12,603	524,177	4,050	35,455

29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 주요 내역은 다음과 같습니다.29.3.1 채권 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

관계기업	㈜이녹스첨단소재	1,559,026	598,424	266,795	3,151,876

29.3.2 채무 등

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

기타채무	기타채무

관계기업	㈜이녹스첨단소재	450,213	-

29.4 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	회사명	차입	상환

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	59,311

(전분기)

(단위:천원)

구 분	회사명	차입	상환

관계기업	㈜이녹스첨단소재	-	35,423

㈜이녹스첨단소재와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채 중 당분기와 전분기 중 리스부채의 상환금액은 126,747천원(전분기 : 35,423천원), 이자비용은 8,553천원(전분기 : 1,327천원)입니다. 이에 따라 지급한 리스료는 135,300천원(전분기 : 36,750천원)입니다.

29.5 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	667,224	551,633

퇴직급여	144,626	108,932

주식보상비용	1,297,693	79,290

29.6 연결회사는 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 한국산업은행의 차입금에 대하여 24,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14, 32 참조).

30. 현금흐름표30.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익	208,734	2,789,759

조정항목	(1,049,539)	(1,709,511)

법인세비용	114,429	(279,806)

이자비용	1,440,576	635,921

퇴직급여	121,760	123,273

기타장기종업원급여	927	-

주식보상비용	1,171,503	142,350

대손상각비	666,173	62,040

기타의대손상각비	-	1,172

감가상각비	554,800	387,862

투자부동산상각비	1,912	2,354

재고자산평가손실	69,406	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	534,410	649,426

유형자산처분손실	6,909	17

무형자산상각비	26,943	15,098

외화환산손실	48,244	71,369

판매보증비	10,927	-

이자수익	(577,173)	(229,579)

재고자산평가충당금환입	(106,601)	(50,721)

유형자산처분이익	(1,364)	(13,284)

외화환산이익	(250,598)	(34,282)

지분법이익	(3,516,985)	(1,517,689)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,338,354)	(1,672,465)

사용권자산처분이익	(5,415)	(2,567)

기타의대손상각비환입	(21,968)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,276,048)	(5,493,972)

매출채권의 증감	(5,713,940)	(7,375,252)

기타채권의 증감	(972,838)	(56,118)

기타자산의 증감	813,001	(2,136,222)

재고자산의 증감	(3,150,782)	365,943

매입채무의 증감	2,191,541	(1,350,998)

기타채무의 증감	2,873,057	46,732

기타유동부채의 증감	(2,086,026)	4,781,681

퇴직금의 지급	(88,307)	68,683

사외적립자산의 증감	(907)	177,551

계약자산,부채의 증감	(140,847)	(15,972)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,116,853)	(4,413,724)

30.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	14,050	18,033,800

30.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	16,578,800	-	(500,000)	-	-	114,800	16,193,600

유동성장기차입금	25,057,850	-	(2,014,050)	14,050	-	-	23,057,850

유동성리스부채	709,673	-	(324,169)	117,300	28,189	624,908	1,155,901

임대보증금	51,000	60,500	(1,000)	-	-	-	110,500

전환사채	10,010,743	-	-	-	299,142	-	10,309,885

장기차입금	96,650	-	-	(14,050)	-	-	82,600

리스부채	409,743	-	-	(117,300)	-	(26,187)	266,256

합 계	52,914,459	60,500	(2,839,219)	-	327,331	713,521	51,176,592

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	19,368,250	-	(1,000,000)	-	-	91,250	18,459,500

유동성장기차입금	10,238,800	-	(3,022,200)	18,033,800	-	-	25,250,400

유동성리스부채	764,950	-	(214,597)	-	15,733	85,789	651,875

유동성교환사채	2,644,190	-	-	-	35,640	(1,684,847)	994,983

유동성신주인수권사채	940,537	-	-	-	15,290	-	955,827

임대보증금	126,500	1,000	-	-	-	-	127,500

장기차입금	18,275,600	-	-	(18,033,800)	-	-	241,800

합 계	52,358,827	1,000	(4,236,797)	-	66,663	(1,507,808)	46,681,885

31. 영업부문31.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분

구분기준	계열사 지배	자전거	신사업투자	2차전지 음극재용 원소재

수익을 창출하는 주요 재화	용역 등	제품, 상품 등	투자 등	제품 등

주요고객	계열사	일반소비자	-	제조사

32.2 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	4,472,231	7,897,883	-	2,867,668	15,237,782

부문간 수익	3,067,350	308,519	-	-	3,375,869

부문수익	7,539,581	8,206,402	-	2,867,668	18,613,651

(전분기)

(단위:천원)

구 분	지주부분	레저부분	투자부분	소재부분	합계

외부수익	2,423,256	10,709,460	-	3,471,815	16,604,531

부문간 수익	91,728	1,152,860	-	-	1,244,588

부문수익	2,514,984	11,862,320	-	3,471,815	17,849,119

31.3 당분기와 전분기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	분기순이익

지주부분	7,539,581	6,144,248	41,690	166,768	744,855	5,154,220

레저부분	8,206,402	(1,172,430)	241,857	122,832	112,671	(1,130,597)

투자부분	-	(124,815)	220	71,250	45,749	(959,873)

소재부분	2,867,668	(1,417,995)	360,566	265,494	14,810	697,897

합 계	18,613,651	3,429,008	644,333	626,344	918,085	3,761,647

연결조정	(3,375,869)	(2,975,970)	(62,552)	(49,171)	522,491	(3,552,913)

연결조정 후 합계	15,237,782	453,038	581,781	577,173	1,440,576	208,734

(전분기)

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및 무형자산상각비	이자수익	이자비용	분기순이익

지주부분	2,514,983	1,234,164	33,411	101,465	455,757	562,768

레저부분	11,862,320	671,377	233,852	101,146	127,969	996,786

투자부분	-	(106,710)	1,954	54,147	45,370	918,145

소재부분	3,471,815	378,318	188,284	22,893	55,988	385,503

합계	17,849,118	2,177,149	457,501	279,651	685,084	2,863,202

연결조정	(1,244,587)	(72,755)	(52,183)	(50,072)	(49,163)	(73,443)

연결조정 후 합계	16,604,531	2,104,394	405,318	229,579	635,921	2,789,759

31.4 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

지주부분	289,279,196	71,560,285	285,659,787	73,395,789

레저부분	42,046,914	16,835,773	44,657,529	18,188,062

투자부분	19,473,978	7,141,882	18,843,099	4,238,900

소재부분	47,749,009	1,651,822	48,092,498	1,345,826

합계	398,549,097	97,189,762	397,252,913	97,168,577

연결조정	(62,243,439)	2,774,278	(59,185,733)	5,261,138

연결조정 후 합계	336,305,658	99,964,040	338,067,180	102,429,715

31.5 연결회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	12,655,418	13,410,500

해외매출	2,582,364	3,194,031

합 계	15,237,782	16,604,531

국내비율	83.1%	80.8%

32. 우발부채와 약정사항

32.1 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	USANCE	USD 900,000	-	-

일반대출	3,000,000	3,000,000	-

일반대출	22,000,000	22,000,000	(*1,2)

KEB하나은행	일반대출	1,000,000	-	-

㈜국민은행	일반대출	3,000,000	-	-

씨티은행	외화대출	USD 3,500,000	-	-

한국수출입은행	외화대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000	-

㈜국민은행	일반대출	12,000,000	9,500,000	(*3)

KEB하나은행	일반대출	4,000,000	4,000,000	-

중소기업은행	일반대출	396,400	140,450	(*4)

(*1) 연결회사는 산업시설자금대출 차입금과 관련하여 종속기업인 ㈜알톤 지분(총 5,940,000주 중 4,750,000주)을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석14 참조).(*2) 연결회사는 한국산업은행 차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜이녹스첨단소재로부터 37,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14,29 참조).(*3) 연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(담보가액: 8,400백만원,장부금액: 7,579백만원)(주석11,14 참조).(*4) 연결회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 1,080백만원(장부금액: 1,105백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석11,14 참조).

32.2 타인에게 제공받은 기타 지급보증 내역 연결회사는 이행계약, 이행지급 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 6,706백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32.3 당분기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부보자산	보험사	부보금액

재산종합보험	재고자산, 집기비품 등	KB손해보험	20,576,721

건물, 재고자산 등	DUBON INSURANCE	12,592,479

환경책임보험	DB손해보험	3,000,000

공장화재보험	KB손해보험	2,708,653

상기 부보자산 중 담보로 제공된 건물에 대한 보험금 수익권은 연결회사에게 있으나 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기보험 외에 차량종합보험, 동산종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.32.4 연결회사의 종속기업인 ㈜이녹스에코엠은 지배기업 및 제 3자로부터 33,000백만원의 유상증자를 받았으며, 해당 거래에서 연결회사는 거래상대방과 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 합의서에는 연결회사가 거래상대방이 인수한 보통주에 대해 주식매수청구권(이하 "풋옵션")을 부여하는 내용이 포함되어 있습니다. 연결회사는 해당 풋옵션의 최대 지급가능 예상액의 현재가치를 금융부채로 인식하였습니다. 주주간 합의서에 따른 풋옵션 조건은 아래와 같습니다.

구 분	당 기

주주간 합의서 체결일	2023.04.15	2023.12.27

풋옵션 행사기간	2028년 01월 01일부터 2030년 12월 13일까지	2028년 09월 01일부터 2031년 08월 31일까지

풋옵션 대상주식	대상회사의 보통주 68,748주	대상회사의 보통주 8,250주

행사가능조건	2027년 12월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등	2028년 08월 31일까지 기업공개에 실패하거나 기업공개가 불가하다고 판단될 객관적 사유가 있는 경우 등

행사가액	투자원금

32.5 기타 우발부채와 약정사항지배기업은 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.회사가 피고로 계류중인 사건은 '물품설비대금 청구의 소'로서 소송가액은 198백만이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

33. 비지배지분에 대한 정보33.1 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 분기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	취득	비지배지분에배분된 분기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타(*1)	기말 누적 비지배지분

㈜알톤	53.34%	14,402,493	-	(603,098)	-	(65,420)	13,733,975

㈜이녹스에코엠	49.39%	28,565,162	306,840	(472,076)	-	(4,640,508)	23,759,418

합 계	42,967,655	306,840	(1,075,174)	-	(4,705,928)	37,493,393

(전기)

(단위:천원)

구 분	비지배지분율
(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

㈜알톤	53.34%	14,730,271	-	(193,578)	-	(134,200)

㈜이녹스에코엠	49.18%	3,544,537	33,999,165	6,445	-	(8,984,985)

합 계	18,274,808	33,999,165	(187,133)	-	(9,119,185)

33.2 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표 (당분기말)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

유동자산	34,190,608	37,770,112

비유동자산	7,856,305	9,978,896

유동부채	16,099,464	1,543,720

비유동부채	736,309	108,101

자본	25,211,140	46,097,187

(전기말)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

유동자산	37,650,312	35,574,971

비유동자산	7,007,217	12,517,529

유동부채	17,308,259	1,148,863

비유동부채	879,803	196,963

자본	26,469,467	46,746,674

(2) 요약 연결포괄손익계산서(당분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

매출	8,206,402	2,867,668

분기순손익	(1,130,597)	(959,873)

기타포괄손익	(133,548)	-

총포괄손익	(1,264,145)	(959,873)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

매출	11,862,320	3,471,815

분기순손익	996,786	385,503

기타포괄손익	102,997	-

총포괄손익	1,099,783	385,503

(3) 요약 연결현금흐름표(당분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,332,663)	1,313,993

투자활동으로 인한 현금흐름	(903,232)	(378,898)

재무활동으로 인한 현금흐름	(237,392)	(503,974)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(7,473,287)	431,121

기초 현금및현금성자산	18,432,406	21,852,516

외화표시 현금의 환율변동효과	29,740	200,209

기말의 현금및현금성자산	10,988,859	22,483,846

(전분기)

(단위:천원)

구 분	㈜알톤	㈜이녹스에코엠

영업활동으로 인한 현금흐름	(583,833)	(340,184)

투자활동으로 인한 현금흐름	20,820	(179,539)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,228,557)	(64,350)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,791,570)	(584,073)

기초 현금및현금성자산	12,538,359	4,960,584

외화표시 현금의 환율변동효과	20,022	10,001

기말의 현금및현금성자산	10,766,811	4,386,512

33.3 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

주식보상비용	(9,366)	(1,368,636)

지분율변동효과 등(*1)	4,337,216	(23,690,323)

자본에 미치는 영향(순액)	4,327,850	(25,058,959)

(*1) 2024년 3월 25일 주식매수선택권 행사에 따라 지분율이 50.6%로 변동하여 비재비지분 지분이 조정되었습니다.