이녹스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기3분기	매출채권	4,305,139	1,811,843	42.09%

미수금	1,597,826	944,467	59.11%

장기대여금	109,021	101,521	93.12%

선급금	949,884	322,063	33.91%

합계	6,961,870	3,179,894	45.68%

제24기	매출채권	4,297,891	2,262,869	52.65%

미수금	1,509,244	971,090	64.34%

장기대여금	119,921	109,921	91.66%

선급금	1,320,250	326,591	24.74%

합 계	7,247,306	3,670,471	50.65%

제23기	매출채권	9,383,746	2,709,927	28.88%

미수금	1,440,610	849,775	58.99%

장기대여금	160,121	148,121	92.51%

선급금	3,088,963	242,275	7.84%

합 계	14,073,440	3,950,098	28.07%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,670,471	3,056,892	3,055,055

2. 순대손처리액(①－②±③)	(36,183)	642,732	27,945

① 대손처리액(상각채권액)	(36,183)	197,637	27,945

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	445,095	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(454,394)	(29,153)	867,098

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,179,894	3,670,471	3,950,098

(3) 대손충당금 설정방침회사는 부도 및 회수가능성이 부족한 채권에 대해 개별적으로 손상검토를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. (레저부문의 경우 1년 이상 채권연령에 대해서는 보수적 관점에서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.)

(단위 : 천원)

구분	제25기 3분기	제24기	제23기

개별분석	1,898,306	2,198,071	2,083,182

집합분석	1,281,588	1,472,400	1,866,916

소계	3,179,894	3,670,471	3,950,098

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월이하	6월초과	1년초과	계

지주	일반	434,400	-	-	434,400

레저	일반	1,422,214	4,787	1,898,306	3,325,307

소재	일반	545,432	-	-	545,432

합 계	2,402,046	4,787	1,898,306	4,305,139

구성비율	56%	0%	44%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

레저부문	상품	2,481,452	2,090,882	2,593,555	-

제품	3,793,039	4,496,683	4,697,275	-

원재료	448,492	1,057,048	1,740,518	-

미착수입품	19,489	188,504	16,446

합계	6,742,472	7,833,117	9,047,794	-

소재부문	상품	872,968	9,613	95,768	-

제품	41,582	993,182	911,434	-

원재료	378,582	498,736	327,807	-

미착수입품	-	-	-	-

합계	1,293,132	1,501,531	1,335,009	-

전 체	상품	3,354,420	2,100,495	2,689,323	-

제품	3,834,621	5,489,865	5,608,709	-

원재료	827,074	1,555,784	2,068,325	-

미착자재	19,489	188,504	16,446	-

합계	8,035,604	9,334,648	10,382,803	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.53%	2.94%	3.07%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.75회	2.85회	3.00회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

- 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.

4) 재고자산 담보- 재고자산 담보 내역은 없습니다.

5) 레저부문 재고자산 관련 사항

- 레저부문의 재고실사 기준은 위와 동일하며, 장기체화 및 재고자산 담보내역은 없습니다.

다. 공정가치 평가내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	47,449,105	-	-	-	47,449,105

단기금융상품	3,149,909	-	-	-	3,149,909

매출채권및기타채권	4,508,963	-	-	-	4,508,963

당기손익-공정가치금융자산	-	19,350,238	-	-	19,350,238

합계	55,107,977	19,350,238	-	-	74,458,215

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	4,348,101	-	4,348,101

파생상품부채	-	-	-	2,816,214	2,816,214

전환사채	-	-	8,663,894	-	8,663,894

차입금	-	-	59,619,937	-	59,619,937

기타금융부채	-	-	27,030,904	-	27,030,904

합계	-	-	99,662,836	2,816,214	102,479,050

(전기말)

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	47,812,366	-	-	-	47,812,366

단기금융상품	50,000	-	-	-	50,000

매출채권및기타채권	4,194,099	-	-	-	4,194,099

당기손익-공정가치금융자산	-	14,643,844	-	-	14,643,844

합계	52,056,465	14,643,844	-	66,700,309

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무	-	-	5,240,565	-	5,240,565

전환사채	-	-	11,262,023	-	11,262,023

차입금	-	-	38,801,650	-	38,801,650

파생상품부채	-	-	-	3,497,402	3,497,402

기타금융부채	-	-	25,496,255	-	25,496,255

합계	-	-	80,800,493	3,497,402	84,297,895

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산평가이익	5,343,040	3,928,812

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(1,148,859)	(1,229,355)

배당금수익	22,066	-

당기손익- 공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융부채평가이익	-	646,084

당기손익-공정가치금융부채평가손실	-	(590,666)

사채상환이익	2,099,552

상각후원가 금융자산	이자수익	731,048	1,633,835

외환차손익	45,168	320,981

외화환산손익	(172,356)	128,071

대손상각비	(449,337)	(93,442)

기타의대손상각비	(31,781)	(76,039)

상각후원가 금융부채	이자비용	(780,763)	(4,335,007)

외환차손익	-	(302,361)

외화환산손익	-	(114,106)

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정하지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	12,013,368	-	-

파생상품자산(*1)	-	-	1,046,020

지분상품	-	-	6,290,850

합 계	12,013,368	-	7,336,870

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	2,816,214

합 계	-	-	2,816,214

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산

상장주식	5,885,110	-	-

파생상품자산(*1)	-	-	45,202

지분상품	-	-	8,713,532

합 계	5,885,110	-	8,758,734

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*2)	-	-	3,497,402

합 계	-	-	3,497,402

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 매도청구권에 대한 평가금액입니다(주석15 참조).

(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권에 대한 평가금액입니다(주석15 참조).

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간이동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수(당분기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	1,046,020	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	6,290,850	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	2,816,214	3	이항모형	이자율, 변동성 등

(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	45,202	3	이항모형	이자율, 변동성 등

지분상품	8,713,532	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	3,497,402	3	이항모형	이자율, 변동성 등