이녹스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 이녹스

1. 일반 사항

주식회사 이녹스(이하 "회사"라 함)는 2001년 11월 8일 설립되었으며, 본사는 충남 아산시 둔포면에 위치하고 있습니다. 회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사이며, 회사는 자전거사업을 영위하는 ㈜알톤스포츠, 경영컨설팅 사업을 영위하는 ㈜아이베스트를 자회사로 두고 있습니다.회사는 2017년 1월 6일자 이사회에서 자회사 등을 관리하는 투자사업부문과 IT소재 제조판매 등을 수행하는 사업부문의 인적분할을 결의하였으며, 2017년 4월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 동 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업을 영위하는 주식회사 이녹스와 IT소재 제조판매 등을 수행하는 주식회사 이녹스첨단소재로 인적분할 되었으며, 분할존속회사와 분할신설회사의 분할비율(30.09:69.91)을 적용하여 분할전 주식회사 이녹스의 보통주자본금 4,306백만원을 주식회사 이녹스첨단소재로 이전하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,675백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장경호	4,555,671	48.72

박정진	1,948,481	20.84

자기주식	370,653	3.96

기타주주	2,476,039	26.48

합계	9,350,844	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 14,114백만원, 매도가능금융자산 13백만원, 당기손익인식금융자산 5,021백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,114백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사 는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 5,021백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 14,114백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정한 금액은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.2.1 법인세비용 해당기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. 또한, 당분기말 현재 회사의 금융상품 중 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

세일전자㈜(*)	11,165	11,165

㈜씨에스티(*)	1,552	1,552

합계	12,717	12,717

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보통예금 등(*)	1,882,669	8,617,158

MMF 등	8,016,452	7,010,377

합계	9,899,121	15,627,535

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	241,672	-	215,891	-

대손충당금	-	-	-

미수금	885,136	-	3,444,302	-

대손충당금	-	-	-

미수수익	87,928	-	60,383	-

보증금	-	-	-	-

대여금	3,000,000	-	3,000,000	-

합계	4,214,736	-	6,720,576	-

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	-	-	835,591	530,795

설정	-	-	(11,512)	(40,584)

환입	-	-	(310,283)	-

제각	-	-	-	-

중단영업	-	-	-	-

기말금액	-	-	513,796	490,212

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

MMF	5,020,899	7,005,336

8. 매도가능금융자산

당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액

시장성없는 지분증권	세일전자㈜	2,233	0.4	11,165	11,165

㈜씨에스티	1,552	0.1	1,552	1,552

합계	12,717	12,717

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	597,015	350,000

선급부가세	-	129,838

선급비용	-	-

합계	597,015	479,838

10. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	-	1,578,779

증가	-	234,816

감소	-	-

중단영업	-	-

기말금액	-	1,813,595

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목(*2)	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

㈜아이베스트	한국	100	9,900,000	9,900,000

㈜알톤스포츠(*1)	한국	46.6	19,809,428	19,809,428

합계	29,709,428	29,709,428

(*1) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) INNOX HONGKONG CO., LTD.는 인적분할로 인하여 종속기업의 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초	취득	손상(*)	기말

㈜아이베스트	9,900,000	-	-	9,900,000

㈜알톤스포츠	19,809,428	-	-	19,809,428

합계	29,709,428	-	-	29,709,428

전기	기초	취득	손상(*)	기말

㈜아이베스트	3,000,000	6,900,000	-	9,900,000

㈜알톤스포츠	48,265,847	-	(28,456,419)	19,809,428

합계	51,265,847	6,900,000	(28,456,419)	29,709,428

(3) 당분기말 현재 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

㈜알톤스포츠	15,840,873	36,000,000	차입금(주석19)	30,000,000	한국산업은행

(*) 총 5,940,000주 중 4,750,000주가 담보로 제공되었습니다.

12. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일

㈜이녹스첨단소재	24.88	한국	12월 31일

(2) 당분기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	기초	취득	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

㈜이녹스첨단소재	152,404,287	(633,026)	2,147,792	21,768	153,940,821

(3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채	자본	매출	순손익

㈜이녹스첨단소재	240,172,896	105,521,746	134,651,150	80,870,275	8,506,563

(4) 당분기 중 관계기업투자에 대한 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말 순자산 (a)	지분율(%)(b)	순자산 금액 지분 금액 (a×b)	영업권	장부금액

㈜이녹스첨단소재	134,651,150	24.9%	33,501,206	120,439,615	153,940,821

(5) 당분기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말

공정가치	장부가액

㈜이녹스첨단소재	142,537,342	153,940,821

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	8,850	144,000

취득	-	-

처분	-	-

대체	-	-

감가상각	(5,155)	-

중단영업	-	-

분기말	3,695	144,000

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부가액	90,810,129	1,074,226

취득	4,260,971	8,000

처분	(31,227)	-

대체	-	-

감가상각	(2,446,828)	(103,739)

중단영업	-	-

분기말	92,593,045	978,487

14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	-	-

미지급금	1,931,827	8,150,446

미지급비용	116,143	271,875

합계	2,047,970	8,422,321

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	운영자금	한국산업은행	2018-02-03	2.87	-	5,000,000

㈜국민은행	2018-02-06	3.36	-	3,214,200

㈜국민은행	2019-02-05	3.33	4,000,000	-

소계	4,000,000	8,214,200

장기차입금	산업시설자금대출 등	한국산업은행(*)	2020-03-26	3.09	30,000,000	30,000,000

소계	30,000,000	30,000,000

차감: 유동성대체분	-	-

차감계	30,000,000	30,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 종속기업투자자산이 담보로 설정되어 있습니다

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	26,244	-	14,007	-

선수금	-	-	-	-

장기종업원급여채무	-	292	-	292

합계	26,244	292	14,007	292

17. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,988,221	2,106,449

사외적립자산의 공정가치	(35,050)	(35,852)

재무상태표상 순확정급여부채	1,953,171	2,070,597

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	41,996	41,996	503,580	503,580

순이자원가	15,061	15,061	55,611	55,611

합계	57,057	57,057	559,191	559,191

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,650천원입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 8백만원입니다.

19. 충당부채

회사는 출고된 제품의 교환, 환불 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	-	863,231

전입	-	1,486,783

사용	-	(1,348,037)

중단영업	-	-

기말	-	1,001,977

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,350,844주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	12,318,242	6,159,121	52,721,072	58,880,193

인적분할	(8,611,899)	(4,305,950)	(36,858,224)	(41,164,174)

주식선택권 행사	3,008	1,504	81,001	82,505

유상증자	5,641,493	2,820,747	84,238,570	87,059,317

전기말	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

당기초	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

인적분할	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

당기말	9,350,844	4,675,422	100,182,419	104,857,841

21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	100,182,419	100,182,419

자기주식	(5,359,022)	(5,359,022)

자기주식처분이익	15,634,265	15,634,265

주식선택권	242,058	239,244

기타자본	89,101	89,101

분할차손(*)	(224,755,012)	(224,755,012)

합계	(113,966,191)	(113,969,005)

(*) 부여된 주식선택권의 총 보상비용은 242백만원이며 회사는 당분기 중 3백만원(전분기: 53백만원)을 주식보상비용 계정과목으로 당기손익으로 인식하고 주식선택권으로 기타불입자본에 계상하고 있습니다.(*) 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 비현금자산의 장부금액과 공정가치와의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	9,984	(896)

22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	5,649	5,649

연구및인력개발준비금	-	1,000,000

미처분이익잉여금	275,047,966	272,519,480

합계	275,053,615	273,525,129

23. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기	전분기

용역매출액	634,642	-

지분법이익	2,147,792	-

합계	2,782,434	-

24. 영 업 비 용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	295,864	295,864	1,653,393	1,653,393

퇴직급여	53,745	53,745	177,879	177,879

주식보상비용	2,814	2,814	53,445	53,445

복리후생비	31,710	31,710	198,072	198,072

여비교통비	11,041	11,041	113,844	113,844

통신비	2,635	2,635	11,420	11,420

소모품비	1,587	1,587	85,672	85,672

도서인쇄비	955	955	3,325	3,325

지급수수료	19,223	19,223	1,210,536	1,210,536

세금과공과	6,220	6,220	55,916	55,916

지급임차료	21,031	21,031	74,767	74,767

교육훈련비	1,633	1,633	17,972	17,972

감가상각비	433	433	41,876	41,876

무형자산상각비	-	-	82,650	82,650

수선유지비	-	-	147	147

차량유지비	4,579	4,579	16,650	16,650

접대비	1,164	1,164	247,139	247,139

광고선전비	7,500	7,500	31,440	31,440

보험료	-	-	65,217	65,217

경상개발비	-	-	3,490,628	3,490,628

견본비	-	-	352,272	352,272

판매보증비	-	-	1,486,783	1,486,783

운반비	7	7	244,015	244,015

대손상각비	-	-	(64,812)	(64,812)

중단영업의 판매비와관리비	-	-	(8,901,756)	(8,901,756)

합계	462,141	462,141	748,490	748,490

25. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	0	0	350,225	350,225

외화환산이익	3	3	8,864	8,864

잡이익	64	64	843,493	843,493

중단영업의 기타수익	0	0	(1,202,582)	(1,202,582)

소계	67	67	0	0

기타비용	외환차손	0	0	849,747	849,747

외화환산손실	4,789	4,789	330,397	330,397

기부금	40,000	40,000	28,000	28,000

유형자산처분손실	0	0	9,864	9,864

잡손실	64	64	178	178

관계기업처분손실	633,026	633,026	0	0

중단영업의 기타비용	0	0	(1,218,186)	(1,218,186)

소계	677,879	677,879	0	0

26. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	82,128	82,128	22,753	22,753

외환차익	52,477	52,477	471,901	471,901

외화환산이익	-	-	187,692	187,692

중단영업의 금융수익	-	-	(411,456)	(411,456)

소계	134,605	134,605	270,890	270,890

금융비용	이자비용	270,773	270,773	597,954	597,954

외환차손	28,778	28,778	120,200	120,200

외화환산손실	3,015	3,015	1,602,270	1,602,270

중단영업의 금융비용	-	-	(1,303,643)	(1,303,643)

소계	302,566	302,566	1,016,781	1,016,781

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익(단위:천원)

계속영업분기순이익	1,482,569	(1,494,382)

중단영업분기순이익	-	4,123,334

합계	1,482,569	2,628,952

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	6,874,805	3,338,063

기본주당손익(단위:원)

계속영업주당손익	216	(448)

중단영업주당손익	-	1,235

합계	216	788

(*) 당기 인적분할에 따른 영향을 비교표시되는 전기 유통주식수에 반영하여 소급수정 하였습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,482,569	2,628,952

조정항목	(1,272,027)	7,647,849

법인세비용	(8,049)	741,499

이자비용	270,773	597,954

퇴직급여	51,095	559,191

주식보상비용	2,814	53,445

대손상각비	-	(64,812)

감가상각비	433	2,446,828

유형자산처분손실	-	9,864

무형자산상각비	-	103,739

판매보증비	-	1,486,783

외화환산손실	7,804	1,932,668

지분율변동처분손	633,026	-

이자수익	(82,128)	(22,753)

지분법수익	(2,147,792)	-

외화환산이익	(3)	(196,557)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,084,184)	(13,859,831)

매출채권의 증감	(30,568)	(11,257,810)

기타채권의 증감	2,559,165	(9,801)

기타자산의 증감	(117,176)	(721,159)

재고자산의 증감	-	(3,701,411)

매입채무의 증감	-	2,037,589

기타채무의 증감	(6,374,351)	1,123,838

기타유동부채의 증감	12,237	(13,820)

충당부채의 증감	-	(1,348,037)

퇴직금의 지급	(133,491)	(167,362)

사외적립자산의 증감	-	198,142

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,873,642)	(3,583,030)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	-	5,277,064

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업 등	㈜알톤스포츠알톤(천진)자전거유한공사(*1)포스알톤(천진)강관유한공사(*1)㈜아이베스트

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재(*2)INNOX HONGKONG CO., LTD.(*3)심천이녹스 전자과기유한공사(*3)

(*1) 알톤(천진)자전거유한공사와 포스알톤(천진)강관유한공사는 각각 ㈜알톤스포츠와 알톤(천진)자전거유한공사의 종속기업입니다.(*2) 인적분할에 따라 IT소재 사업부문을 영위하는 분할신설회사입니다.(*3) INNOX HONGKONG CO., LTD.와 심천이녹스 전자과기유한공사는 각각 ㈜이녹스첨단소재와INNOX HONGKONG CO., LTD.의 종속기업입니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 특수관 계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업 등	㈜알톤스포츠	-	-	223,559	24,880

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	634,642	-	13,800	-

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	667,294	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업 등	㈜알톤스포츠	3,000,000	3,002,405	-	-

관계기업 등	㈜이녹스첨단소재	241,672	215,891	877,017	4,142,475

INNOX HONGKONG CO., LTD.	-	2,242,935	-	-

심천이녹스 전자과기유한공사	-	-	-	-

전기말 상기 특수관계자 채권에 대해 907백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

( 4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기	전기

자금대여 거래	자금대여 거래

종속기업 등	㈜알톤스포츠	-	3,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	168,694	824,552

퇴직급여	45,487	112,912

주식보상비용	2,814	53,445

(6) 회사는 당기말 현재 알톤스포츠 차입금에 대하여 3,600백만원 및 USD 16,701,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 알톤(천진)자전거유한공사 및 ㈜이녹스첨단소재의 차입금에 대하여 각각 USD 3,600,000 및 24,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.30. 영업부 문 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

31. 우발부채와 약정사항 (1) 회사는 한국산업은행 및 ㈜국민은행과 총 39,000백만원의 운영자금약정 및 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 135백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소송가액	진행상황

특허권 침해 소송	1,100,000	1심 계류중

32. 회사분할 (1) 회사는 2017년 1월 6일 이사회결의 및 2017년 4월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2017년 6월 1일을 기준일로 하여 IT소 재 사업부문 을 분할하였으며, 2017년 6월 1 일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 이녹스(분할존속회사)주식회사 이녹스첨단소재(분할신설회사)

분할기일	2017년 6월 1일

회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 IT소재 사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익	-	65,694,940

비용	-	60,830,107

세전중단영업손익	-	4,864,833

법인세비용	-	741,499

세후중단영업손익	-	4,123,334

중단영업으로부터의 손익	-	4,123,334

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)

구 분	당기	전분기

영업현금흐름	-	(1,786,733)

투자현금흐름	-	(7,161,340)

재무현금흐름	-	35,299,174

총현금흐름	-	26,351,101

(4) IT소재 사업 부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용

유동자산	112,733,547

비유동자산	97,792,507

자산총계	210,526,054

유동부채	99,728,485

비유동부채	4,307,902

부채총계	104,036,387

순자산금액	106,489,667

(5) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을인식하고 있습니다.미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. (6) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜이녹스첨단소재와함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.