유라클 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 25(당) 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 24(전) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 유라클

1. 일반 사항

주식회사 유라클(이하 "회사")은 소프트웨어 개발, 제작, 모바일 솔루션 제작, 판매 및방송 및 응용장치 제조를 주사업목적으로 하여 2001년 1월 19일에 설립되었습니다. 현재 회사는 모바일 애플리케이션 플랫폼, 방송/통신 기반의 백엔드 솔루션, 모바일서비스, 웰니스 서비스, 유통 서비스 사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 6월 25일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 아이엠넷피아에서 주식회사 유라클로 변경하였습니다.당분기말 현재 자본금은 2,179백만원이며, 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조준희외 특수관계자	1,358,604	31.17

자기주식	434,000	9.96

유라클우리사주조합	20,720	0.48

기타	2,544,744	58.39

합 계	4,358,068	100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	3, 5년

차량운반구	5년

비품	5년

시험용연구자산	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

특허권	10년

소프트웨어	3,5년

기타의무형자산	5,10년

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 종속기업에 대한 투자회사는 종속기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.지분법은 종속기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.회사와 종속기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 종속기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

(1) 재화의 판매회사는 무선단말기를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 회사는 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(2) IT 컨설팅 용역

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 서비스 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.회사는 부동산, 집기비품 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.2.19 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차이를 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 선택 및가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.3 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 환율변동위험회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미국달러(USD)	43,137	215,033

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	4,314	(4,314)	21,503	(21,503)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.4.1.2 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 순손익에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.3 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 수취채권의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 당분기말과 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체(*)	합 계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액- 매출채권	4,624,801	49,830	648,450	627,000	850,300	6,800,381

총 장부금액- 계약자산	9,046,584	-	-	-	-	9,046,584

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액- 매출채권	5,132,808	400,510	450,450	-	265,100	6,248,868

총 장부금액- 계약자산	4,353,313	-	-	-	-	4,353,313

손실충당금	-	-	-	-	-	-

(*) 개별평가에 의하여 손실충당금을 설정하지 않았습니다.당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.4 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	5,165,976	-	4,812,693	-

단기차입금	504,076	-	502,060	-

리스부채	1,171,930	3,895,868	231,688	136,453

기타금융부채	34,609	-	28,330	-

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 금융보증계약은 약정금액 전체금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	500,000	500,000

차감:현금및현금성자산	(1,310,366)	(19,860,311)

순부채(A)	(810,366)	(19,360,311)

자본총계	22,932,597	28,526,928

총자본(B)	22,122,231	9,166,617

자본조달비율(A/B)	(*)	(*)

(*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,310,366	1,310,366	19,860,311	19,860,311

단기금융상품	7,000,000	7,000,000	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	113,789	113,789	110,050	110,050

매출채권및기타채권	8,882,015	8,882,015	7,890,351	7,890,351

소 계	17,306,170	17,306,170	27,860,712	27,860,712

금융부채

매입채무및기타채무	5,165,976	5,165,976	4,812,693	4,812,693

단기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

기타금융부채	34,610	34,610	28,331	28,331

리스부채	4,669,300	4,669,300	351,784	351,784

소 계	10,369,886	10,369,886	5,692,808	5,692,808

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	113,789	113,789

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	110,050	110,050

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,310,366	-	1,310,366

단기금융상품	-	7,000,000	-	7,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	113,789	-	-	113,789

매출채권및기타채권	-	8,882,015	-	8,882,015

합 계	113,789	17,192,381	-	17,306,170

(단위: 천원)

전기말	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	19,860,311	-	19,860,311

당기손익-공정가치 금융자산	110,050	-	-	110,050

매출채권및기타채권	-	7,890,351	-	7,890,351

합 계	110,050	27,750,662	-	27,860,712

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	5,165,976	4,812,693

단기차입금	500,000	500,000

기타금융부채	34,610	28,331

리스부채	4,669,300	351,784

합 계	10,369,886	5,692,808

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	-	369,324	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	3,739	-	-	-

외환차익	-	3,325	-	-

외화환산이익	-	174	-	-

이자비용	-	-	-	(158,021)

외환차손	-	(9,053)	-	-

외화환산손실	-	(7,646)	-	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	-	337,159	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	2,497	-	-	-

외환차익	-	15,366	-	-

외화환산이익	-	173	-	-

이자비용	-	-	-	(85,844)

외환차손	-	(5,344)	-	-

외화환산손실	-	(2,213)	-	-

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,800,381	-	6,248,868	-

미수금	33,805	-	25,037	-

미수수익	41,125	-	-	-

단기대여금	1,000,000	-	-	-

보증금	134,100	1,018,236	676,100	958,366

현재가치할인차금	(239)	(145,394)	(5,870)	(12,150)

합 계	8,009,172	872,842	6,944,135	946,216

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	1,310,366	19,860,311

9. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

시장성 없는 지분증권

출자금(*)	88,000	113,789	113,789	88,000	110,050	110,050

(*) 상기 출자금은 담보로 제공되어 있습니다.(주석29 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	110,050	107,553

취득	-	-

처분	-	-

당기손익으로 인식한 평가손익	3,739	2,497

대체	-	-

기말금액	113,789	110,050

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	591,382	-	486,036	-

선급비용	603,409	270,753	598,133	261,367

합 계	1,194,791	270,753	1,084,169	261,367

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산은 상품입니다.비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 516,336천원(전기:257,774천원)입니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	110,563	-	110,563	110,563	-	110,563

건물	480,362	(121,872)	358,490	480,362	(112,865)	367,497

비품	1,518,812	(619,441)	899,371	1,193,458	(743,688)	449,770

시설장치	984,611	(101,551)	883,060	68,000	(54,483)	13,517

차량운반구	85,806	(37,448)	48,358	117,983	(31,590)	86,393

시험용연구자산	325,973	(325,973)	-	325,973	(324,057)	1,916

사용권자산	5,551,420	(739,030)	4,812,390	876,569	(518,939)	357,630

합 계	9,057,547	(1,945,315)	7,112,232	3,172,908	(1,785,622)	1,387,286

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	110,563	-	-	-	110,563

건물	367,497	-	-	(9,007)	358,490

비품	449,770	662,181	(31,035)	(181,545)	899,371

시설장치	13,517	974,011	(8,052)	(96,416)	883,060

차량운반구	86,393	-	(25,206)	(12,829)	48,358

시험용연구자산	1,916	-	-	(1,916)	-

사용권자산	357,630	5,206,665	-	(751,905)	4,812,390

합 계	1,387,286	6,842,857	(64,293)	(1,053,618)	7,112,232

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	110,563	-	-	-	110,563

건물	379,506	-	-	(9,007)	370,499

비품	445,307	128,809	-	(140,433)	433,683

시설장치	25,687	-	-	(9,128)	16,559

차량운반구	42,783	61,949	-	(12,990)	91,742

시험용연구자산	10,213	-	-	(7,147)	3,066

사용권자산	416,185	625,102	-	(519,988)	521,299

합 계	1,430,244	815,860	-	(698,693)	1,547,411

감가상각비 중 483,922천원(전기:161,307천원)은 매출원가, 569,696천원(전기:537,386천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 리스이용자 정보1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,663,001	146,315

차량운반구	149,389	211,315

합 계	4,812,390	357,630

리스부채

유동	1,010,348	221,271

비유동	3,658,952	130,513

합 계	4,669,300	351,784

2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	689,978	447,205

차량운반구	61,927	72,783

합 계	751,905	519,988

리스부채에 대한 이자비용	98,360	19,388

단기 및 소액자산 리스료	193,087	42,274

3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 934,930천원입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	3,249,860	(1,531,557)	1,718,303	3,249,860	(1,183,733)	2,066,127

개발비	864,476	(58,597)	805,879	711,438	-	711,438

기타의무형자산	242,491	(239,084)	3,407	242,491	(235,897)	6,594

합 계	4,356,827	(1,829,238)	2,527,589	4,203,789	(1,419,630)	2,784,159

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	2,066,127	-	(347,824)	1,718,303

개발비	711,438	153,038	(58,597)	805,879

기타의무형자산	6,594	-	(3,187)	3,407

합 계	2,784,159	153,038	(409,608)	2,527,589

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	160,961	532,932	(71,606)	622,287

개발비	-	97,871	-	97,871

기타의무형자산	10,843	-	(3,185)	7,658

합 계	171,804	630,803	(74,791)	727,816

무형자산상각비 중 4,117천원(전기:508천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 405,491천원(전기:74,283천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,420,114천원(전기:928,045천원)입니다.

15. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	업종	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜에이네트웍스	대한민국	12월	통신기기 도매업	100	869,841	100	980,386

(*) 당분기말 현재 미인식지분변동액은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법평가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법
이익잉여금변동	배당

㈜에이네트웍스	980,386	(109,809)	(736)	-	869,841

(단위: 천원)

기업명	전기초	지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법
이익잉여금변동	배당

㈜에이네트웍스	1,157,303	(176,135)	(1,083)	-	980,086

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	매출	분기 순손익

㈜에이네트웍스	3,141,281	2,256,109	5,545,105	(126,023)

㈜지네트웍스(*)	333,428	520,085	3,167,010	(90,516)

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

(단위: 천원)

전분기	자산	부채	매출	분기순손익

㈜에이네트웍스	3,734,291	2,717,511	7,335,717	(193,320)

㈜지네트웍스(*)	459,294	494,753	1,063,917	(227,645)

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,990,316	3,647,316

미지급금	686,038	711,758

미지급비용	489,622	453,619

합 계	5,165,976	4,812,693

17. 차입금 등 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	2026-03-31	1.635	500,000	500,000

18. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	104,341	59,316

19. 퇴직급여 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,259,531	6,477,369

사외적립자산의 공정가치	(2,096,740)	(2,442,790)

재무상태표상 순확정급여부채	5,162,791	4,034,579

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,477,369	4,908,355

당기근무원가	975,854	801,245

이자비용	199,647	169,482

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정 등으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(393,339)	(188,830)

- 관계사 전입 등	-	-

기말	7,259,531	5,690,252

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,442,790	1,894,163

이자수익	75,587	65,799

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(28,298)	(16,969)

기여금:

- 사용자	-	200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(393,339)	(188,830)

- 관계사 전입 등	-	-

기말	2,096,740	1,954,163

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전분기

할인율	4.33	4.85

임금상승률	2.94	2.96

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	6.7%감소 / 7.6%증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	7.9%증가 / 7.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,821	-	2,455	-

부가세예수금	325,006	-	694,267	-

장기종업원급여채무	-	648,479	-	552,498

합 계	326,827	648,479	696,722	552,498

21. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	29,609	-	28,330	-

임대보증금	5,000	-	-	-

합 계	34,609	-	28,330	-

22. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

23. 자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,358,068주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,571,585	8,397,482

기타자본잉여금	(176,798)	(176,798)

자기주식처분이익	8,067,293	8,107,519

합 계	16,462,080	16,328,203

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(5,310,676)	(3,250,470)

주식선택권	84,937	47,390

합 계	(5,225,739)	(3,203,080)

(4) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차

부여일	2021.4.1	2022.4.1	2023.8.9	2025.3.28

부여방법	신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)	신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)	신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)	신주발행 또는 자기주식 교부(주식교부형)

부여주식수	보통주 19,500주	보통주 36,700주	보통주 10,000주	보통주 30,000주

행사가능기간	2024.4.1~2027.3.31	2025.4.01 ~ 2028.3.31	2026.8.09 ~ 2029.8.08	2028.3.28 ~ 2031.3.27

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격	주당 3,000원	주당 9,000원	주당 12,000원	주당 12,457원

회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차

주식선택권의 가중평균 공정가치	953.07원	190.19원	6,431원	7,499원

부여일의 주가	3,378원	4,339원	12,757원	11,990원

주가변동성	21.63%	21.57%	21.57%	81.15%

(5) 보고기간종료일 현재 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초잔여주	52,300	52,300

부여	30,000	-

행사	(28,000)	-

소멸	-	-

기말잔여주	54,300	52,300

한편, 비용으로 인식한 주식기준보상은 52,789천원(전기:18,503천원)입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

이익준비금	40,790	-

기업합리화적립금	34,802	34,802

지분법이익잉여금변동	1,647	2,382

보험수리적손익	(401,688)	(373,390)

미처분이익잉여금	13,182,523	11,363,713

당기순이익	(3,282,614)	2,267,502

합 계	9,575,460	13,295,009

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,643,737	2,306,143

퇴직급여	244,113	310,310

복리후생비	934,738	798,529

여비교통비	186,878	151,232

접대비	259,855	195,189

통신비	46,501	65,338

세금과공과금	78,033	76,178

감가상각비	392,652	537,385

지급임차료	26,010	29,714

보험료	15,765	11,932

차량유지비	19,986	21,690

경상연구개발비	3,420,114	928,045

운반비	2,446	3,173

교육훈련비	13,024	18,199

도서인쇄비	11,485	14,338

소모품비	34,723	19,904

지급수수료	358,876	783,384

광고선전비	140,690	43,916

판매촉진비	1,600	2,153

주식보상비용	36,912	17,186

건물관리비	249,093	113,406

무형자산상각비	17,110	74,284

합 계	9,134,341	6,521,628

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품 등의 변동	2,688	20,866

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	194,998	236,909

종업원 급여	11,805,845	11,595,659

감가상각비와 무형자산상각비	1,463,226	773,484

지급수수료	721,676	1,226,699

운반비	2,455	3,173

경상연구개발비	3,420,114	928,045

외주비	11,235,001	8,648,005

기타비용	2,797,536	2,741,160

매출원가 및 판매비와관리비 합계	31,643,539	26,174,000

26. 금융수익과 금융비용 및 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	369,324	337,159

외환차익	3,325	15,366

외화환산이익	174	173

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	3,739	2,497

합 계	376,562	355,195

금융비용

이자비용	158,020	85,844

외환차손	9,054	5,344

외화환산손실	7,646	2,213

합 계	174,720	93,401

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

잡이익	14,567	301

유형자산처분이익	766	-

임대료수익	9,200	-

합 계	24,533	301

기타영업외비용

유형자산처분손실	3,824	-

유형자산폐기손실	34,982	-

기부금	61,782	26,400

잡손실	33,541	10,671

합 계	134,129	37,071

27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(3,282,614,030)	1,757,796,976

가중평균유통보통주식수(단위:주)	3,926,442	3,794,826

기본주당손익	(836)	463

(2) 회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(3,282,614)	1,757,797

조정	2,556,212	2,073,814

퇴직급여	1,099,914	904,928

감가상각비	1,053,618	698,692

무형자산상각비	409,608	74,792

유형자산처분이익	(766)	-

유형자산처분손실	3,824	-

유형자산폐기손실	34,982	-

당기손익인식금융자산평가이익	(3,739)	(2,497)

법인세비용	2	449,104

이자비용	158,020	85,844

이자수익	(369,324)	(337,159)

지분법손실	109,809	176,135

주식보상비용	52,789	18,503

손실충당부채전입 (환입)	-	2,623

외화환산손실	7,648	2,213

외화환산이익	(173)	636

자산ㆍ부채의 증감	(5,235,723)	(5,091,543)

매출채권의 증감	(551,729)	(137,209)

기타채권의 증가	(9,816)	(14,400)

기타자산의 감소(증가)	(118,729)	(833,428)

재고자산의 증감	2,688	20,865

매입채무의 증감	343,000	768,297

기타채무의 증가(감소)	11,422	26,541

기타부채의 증가(감소)	(421,086)	(116,626)

계약자산의 증감	(4,700,556)	(4,393,241)

계약부채의 증감	113,102	(298,539)

장기종업원급여충당부채의 증감	95,981	86,197

사외적립자산의 증감	-	(200,000)

영업으로부터 창출된 현금	(5,962,125)	(1,259,933)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	3,528,438	57,781

사용권자산의 인식	5,206,664	625,102

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타	기말

단기차입금	500,000	-	-	500,000

리스부채(유동)	221,271	(741,843)	1,530,920	1,010,348

리스부채(비유동)	130,514	-	3,528,438	3,658,952

자본금	2,165,034	14,000	-	2,179,034

기타불입자본	16,328,203	118,634	15,243	16,462,080

자본조정	(3,203,080)	(2,060,205)	37,546	(5,225,739)

29. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	한 도	실행액

기업은행	중소기업자금대출	800,000	500,000

국민은행	일반자금대출	930,000	-

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

산업은행	일반자금대출	1,500,000	-

합 계	4,230,000	500,000

한편, 상기 보증과 관련하여 회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

(2) 당분기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증내역	제공자	한도액	지급보증액

계약이행보증 등	서울보증보험	2,386,827	2,386,827

계약이행보증 등(*)	소프트웨어공제조합	6,668,308	3,723,400

(*) 해당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에이네트웍스, ㈜지네트웍스	㈜에이네트웍스, ㈜지네트웍스

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(주)에이틱	(주)에이틱, 디에스자산운용(주),

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권(*1)	채무(*2)	채권(*1)	채무(*2)

종속기업	㈜에이네트웍스	31,013	743	25,929	13,213

㈜지네트웍스	2,924	-	8,932	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	19,481	-	25,016

합 계	33,937	20,224	34,861	38,229

(*1) 매출채권, 미수금 등.(*2) 매입채무, 미지급금 등.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에이네트웍스	230,093	25,532	233,187	24,495

㈜지네트웍스	51,440	1,350	65,403	23,139

합 계	281,533	26,882	298,590	47,634

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. .

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	㈜에이네트웍스	1,000,000	-	750,000	-

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액

종속기업	㈜에이네트웍스	기업은행	1,200,000

서울보증보험	1,100,000

㈜지네트웍스	서울보증보험	680,000

합 계	2,980,000

2) 제공받은 지급보증(단위: 천원)

구 분	보증의 내용	금융기관	지급보증금액

조준희(대표이사)	차입금 보증	국민은행	1,023,000

산업은행	1,800,000

합 계	2,823,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	1,838,437	1,628,119

퇴직급여	208,082	185,541

기타장기종업원급여	9,329	7,558

합 계	2,055,848	1,821,218

31. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	243,124	327,690

제품매출	463,000	-

소프트웨어매출	27,415,864	27,724,525

기타매출	256,502	279,797

합 계	28,378,490	28,332,012

(2) 회사는 상기의 매출 유형에 대하여 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식하고 있으며, 당분기와 전분기의 매출 유형별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식

상품매출	243,124	327,690

제품매출	463,000	-

소프트웨어매출	3,442,485	2,524,004

수입수수료	752	2,246

소 계	4,149,361	2,853,940

기간에 걸쳐 인식

소프트웨어매출	23,973,379	25,200,521

수입수수료	255,750	277,551

소 계	24,229,129	25,478,072

합 계	28,378,490	28,332,012

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 매출

당분기	전분기

고객 1	3,192,377	-	소프트웨어매출

32. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고영업의사결정자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(소프트웨어부문, 단말기부문, 기타부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	매출액	영업이익(손실)	감가상각비	무형자산상각비

소프트웨어부문	27,415,864	(3,452,195)	868,224	20,835

단말기부문	243,124	(106,434)	3,197	150

기타부문	719,502	293,580	5,153	242

합 계	28,378,490	(3,265,049)	876,574	21,227

(단위: 천원)

전분기	매출액	영업이익(손실)	감가상각비	무형자산상각비

소프트웨어부문	27,724,525	1,975,376	692,034	73,818

단말기부문	327,690	(97,160)	6,658	974

기타부문	279,797	279,797	-	-

합 계	28,332,012	2,158,013	698,692	74,792

33. 계약자산 및 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약에 대한 계약자산	9,046,584	4,353,313

계약에 대한 계약부채	191,507	78,405

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	78,405	369,426

당기 발생액	185,847	155,142

수익 인식액	72,745	453,681

기말	191,507	70,887

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 증가하였기 때문에 증가하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 IT컨설팅 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약은 없습니다.

전기말 현재 진행 중이었던 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 시스템 구축용역 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.