이원컴포텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2020년 12월 31일 현재
이원컴포텍주식회사

1. 회사의 개요이원컴포텍주식회사(이하 "당사")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 당사의 주요 판매 제품은 상용차용 시트이며, 주요 납품처는 현대자동차(주)로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 당사는 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발및 생산활동을 하고 있습니다. 또한, 당사는 2019년 11월 28일자로 생명공학을 이용한 의약품의 제조, 수입, 판매업 등의 목적사업을 정관에 추가하였습니다.당사는 2009년 12월 1일에 한국거래소가 개설하는 코스닥상장을 통하여 기업공개를하였습니다. 한편, 당사는 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동)에 본사가 위치하고 있으며, 수차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재 자본금은 11,318백만원입니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

프로페이스사이언시스(유)	4,698,342	20.76%	최대주주

기타	17,937,963	79.24%

합 계	22,636,305	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 당기 중 종속기업의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 아니 하나, 전기말의 재무상태표는 종속기업이 포함된 연결재무상태표로, 전기의 포괄손익계산서 및 현금흐름표는 연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표로 비교 표시하였습니다. 한편, 당기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 종속기업의 처분전 시점까지의 재무성과가 반영되었습니다.

당사의 재무제표는 20 2 2년 3월 15일 자 이 사회 에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 토지, 건물 ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 11: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ 주석 28: 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6 및 12: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 21: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용ㆍ 주석 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

④ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품

(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정(코로나 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정(이자율지표) 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 당사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서당사가 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(개념체계의 인용)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정(의도한 사용 전의 매각금액)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정(손실부담계약: 계약이행원가)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정유 의 적 인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 변경되었습니다. 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정의 변경 정의를 삭제하고 회계추정치를 정의하였습니다. 회계추정치는 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액이며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 "법인세’개정 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련된 자산 최초 인식)에 이연법인세 최초 인식 예외규정을 배제하였습니다. 따라서 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 사용권자산과 리스부채, 사후처리 및 복구 관련 부채와 이에 대응하여 자산으로 인식한 금액에 대해서 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이연법인세자산, 부채를 인식합니다. 이로 인한 최초 적용 누적효과는 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

① 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 관계기업 지분 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지 및 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	10~40년	비품	5년

기계장치	10년	임차자산개량권	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	10년	소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당하지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 자산관련 보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 기타수익으로 회계처리하고 있으며, 수익관련 보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	리스기간	구 분	리스기간

건물	1년 ~ 2년	토지사용권	50년

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.② 리스부채당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

한편, 당사의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액자산 리스당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 변동등에 따라 변동될 수 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도을 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무 식별당사는 상용차용 시트를 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 당사의 제품이나 용역이 고객에게 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화,용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

3) 변동대가당사는 기대값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들간에 합의된 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)을 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 당사의 권리이며, 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 현금흐름표

당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(24) 영업부문

당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 주석 28에서 기술한 바와 같이 단일부문입니다.영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

( 25) 전기 재무제표의 계정재분류 (전기 사천자회사 손익을 중단영업손익으로 분류) 당사는 당기 재무제표와의 비교가능성을 제고하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 계정재분류하였는 바, 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 당기 중 추가로 계속영업으로부터 분리된 사천이원기차좌의유한공사 관련 중단영업을 구분하여 재작성되었습니다. 이러한 전기 재무제표의 계정재분류 결과, 전기의 순자산가액과 당기순손익에는 영향이 없었습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,956,651,414	-	-	17,956,651,414

매출채권	2,059,102,119	-	-	2,059,102,119

미수금	34,046,794	-	-	34,046,794

단기대여금	328,986,000	-	-	328,986,000

미수수익	115,936,008	79,726,027	-	195,662,035

단기금융상품	13,009,544,104	-	-	13,009,544,104

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,054,658,991	-	5,054,658,991

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

보증예치금	949,000	-	-	949,000

임차보증금	489,330,639	-	-	489,330,639

합 계	33,996,546,078	5,134,385,018	-	39,130,931,096

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	6,197,979,301	-	6,197,979,301

미지급금	586,112,907	-	586,112,907

유동성장기차입금	1,304,000,000	-	1,304,000,000

유동성리스부채	8,327,565	-	8,327,565

미지급비용	856,645,436	-	856,645,436

전환사채	10,933,571,759	-	10,933,571,759

파생금융부채	-	2,801,764,062	2,801,764,062

장기차입금	652,000,000	-	652,000,000

장기미지급금	147,667,589	-	147,667,589

합 계	20,686,304,557	2,801,764,062	23,488,068,619

2) 전기말① 금융자산(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	229,326,857	-	-	229,326,857

매출채권	2,290,378,161	-	-	2,290,378,161

미수금	277,730,092	-	-	277,730,092

단기대여금	212,033,996	-	-	212,033,996

미수수익	16,480	-	-	16,480

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

보증예치금	4,708,000	-	-	4,708,000

임차보증금	810,415,040	-	-	810,415,040

합 계	3,826,608,626	1,000,000	-	3,827,608,626

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	4,332,695,609	-	4,332,695,609

미지급금	1,734,258,754	-	1,734,258,754

단기차입금	800,000,000	-	800,000,000

유동성장기차입금	1,304,000,000	-	1,304,000,000

유동성리스부채	94,530,302	-	94,530,302

미지급비용	567,340,407	-	567,340,407

전환사채	7,596,156,459	-	7,596,156,459

파생금융부채	-	4,441,664,801	4,441,664,801

장기차입금	1,956,000,000	-	1,956,000,000

장기리스부채	7,994,027	-	7,994,027

장기미지급금	127,942,149	-	127,942,149

합 계	18,520,917,707	4,441,664,801	22,962,582,508

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 반영:

이자수익	672,835,539	-	-	-	-	672,835,539

이자비용	-	-	-	(2,270,412,352)	-	(2,270,412,352)

리스이자비용	-	-	-	(1,052,185)	-	(1,052,185)

외환차익	179,817,824	-	-	596,543	-	180,414,367

외환차손	(2,601,684)	-	-	(4,491,341)	-	(7,093,025)

외화환산이익	42,575,097	-	-	-	-	42,575,097

외화환산손실	(2,687,243)	-	-	(580,462)	-	(3,267,705)

대손상각비	314,179,051	-	-	-	-	314,179,051

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(365,393,124)	-	-	-	(365,393,124)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(301,707,464)	-	-	-	(301,707,464)

사채상환이익	-	-	-	250,489,014	-	250,489,014

파생상품평가이익	-	-	-	-	2,083,997,313	2,083,997,313

파생상품평가손실	-	-	-	-	(4,312,675,438)	(4,312,675,438)

합 계	1,204,118,584	(667,100,588)	-	(2,025,450,783)	(2,228,678,125)	(3,717,110,912)

기타포괄손익 반영:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	7,325,063,085	-	-	7,325,063,085

합 계	-	-	7,325,063,085	-	-	7,325,063,085

② 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 반영:

이자수익	161,544,550	-	-	-	-	161,544,550

이자비용	-	-	-	(1,273,215,390)	-	(1,273,215,390)

리스이자비용	-	-	-	(3,554,279)	-	(3,554,279)

외환차익	26,486,188	-	-	647,492	-	27,133,680

외환차손	(8,531,620)	-	-	(973,676)	-	(9,505,296)

외화환산이익	7,868,310	-	-	434,611	-	8,302,921

외화환산손실	(215,378,490)	-	-	(953,580)	-	(216,332,070)

대손상각비	(507,830,427)	-	-	-	-	(507,830,427)

파생상품평가이익	-	-	-	-	616,810,000	616,810,000

파생상품평가손실	-	-	-	-	(2,180,307,920)	(2,180,307,920)

합 계	(535,841,489)	-	-	(1,277,614,822)	(1,563,497,920)	(3,376,954,231)

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,054,658,991	5,054,658,991

자산 계	-	-	5,054,658,991	5,054,658,991

부채

파생금융부채	-	2,801,764,062	-	2,801,764,062

부채 계	-	2,801,764,062	-	2,801,764,062

② 전기말(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

자산 계	1,000,000	1,000,000

부채

파생금융부채	-	4,441,664,801	-	4,441,664,801

부채 계	-	4,441,664,801	-	4,441,664,801

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금	219,000	2,322,000

보통예금	17,956,432,414	227,004,857

합 계	17,956,651,414	229,326,857

6. 매출채권및기타채권(유동)(1) 매출채권및기타채권(유동)은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권(유동)과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,558,156,367	4,819,168,969

미수금	34,046,794	277,730,092

단기대여금	328,986,000	212,033,996

매출채권및기타채권 소계	2,921,189,161	5,308,933,057

대손충당금(매출채권)	(499,054,248)	(2,528,790,808)

대손충당금 소계	(499,054,248)	(2,528,790,808)

매출채권및기타채권(순액)	2,422,134,913	2,780,142,249

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,528,790,808	-

대손상각비(환입)(중단손익 포함)	(2,328,902,079)	2,528,790,808

종속기업 처분으로 인한 변동	299,165,519	-

기말금액	499,054,248	2,528,790,808

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

3개월미만	2,096,605,778	3,475,916	2,580,483,450	233,760,351

3개월초과~6개월미만	20,000	949	606,587,240	325,537,706

6개월초과~1년미만	328,986,000	-	513,939,410	372,426,222

1년초과	495,577,383	495,577,383	1,607,922,957	1,597,066,529

합 계	2,921,189,161	499,054,248	5,308,933,057	2,528,790,808

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품(**)	13,009,544,104	-

미수수익	195,662,035	16,480

유동자산 소계	13,205,206,139	16,480

비유동

장기금융상품(*)	2,000,000	2,000,000

보증예치금	949,000	4,708,000

임차보증금	509,500,000	830,000,000

현재가치할인차금	(20,169,361)	(19,584,960)

비유동자산 소계	492,279,639	817,123,040

합 계	13,697,485,778	817,139,520

(*) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 2백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. ( **) 당기말 현재 단기금융상품 중 10,000백만원은 제4회 전환사채 원리금상환을 담보하기 위하여 상상인저축은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석36 참조) 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	138,089,853	1,923,918,318

선급비용	83,481,058	83,327,744

당기법인세자산	10,593,850	-

합 계	232,164,761	2,007,246,062

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기선급금	-	48,650,224

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	318,571,072	(24,535,363)	294,035,709

원재료	1,599,006,595	(105,649,141)	1,493,357,454

재공품	139,524,778	-	139,524,778

합 계	2,057,102,445	(130,184,504)	1,926,917,941

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	477,143,004	(25,757,363)	451,385,641

상품	394,595,118	-	394,595,118

원재료	2,126,636,479	-	2,126,636,479

재공품	129,362,012	-	129,362,012

미착품	68,730,365	-	68,730,365

저장품	1,330,881	-	1,330,881

합 계	3,197,797,859	(25,757,363)	3,172,040,496

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

지분상품	한국자동차공업협회 출자금	1,000,000	1,000,000

채무상품	(주)이노베이션바이오 전환사채	5,053,658,991	-

합 계	5,054,658,991	1,000,000

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득 및 대체 증가(*)	9,709,430,210	-

처분 (*)	(17,034,478,054)	-

공정가치 평가	7,325,047,844	-

기말	-	-

(*) 당사는 당기 중 관계기업투자에 계상한 이니셜1호투자조합을 탈퇴하여 현물배당으로 지분상품인 (주)버킷스튜디오와 (주)비덴트 보통주 주식을 취득하였으며, 당기 중 전부 처분하였습니다.

② 당기손익공정가치측정금융자산(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	1,000,000	1,000,000

취득	23,060,848,000	-

처분	-	-

이자수익	435,092,482	-

미수수익	(79,726,027)	-

공정가치 처분손실	(365,393,124)	-

공정가치 평가	(301,707,464)	-

관계기업투자 대체(*)	(17,695,454,876)	-

기말	5,054,658,991	1,000,000

(*) 당기손익공정가치측정금융자산 중 Metavagen, LLC. 전환상환우선주 17,695백만원은 2021년 6월 30일자로 당사가 전환권을 행사하여 보통주로 전환되었으며, 해당 회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

공정가치 평가	7,325,047,844	-

처분으로 인한 이익잉여금 대체	15,241	-

기말	7,325,063,085	-

11. 관계기업투자 (1) 당 기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	결산일	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜이노베이션바이오(구: ㈜이노베이션)	12월 31일	29.41%	2,500,000,000	(1,603,440,335)	-

Liminatus Pharma, LLC.	12월 31일	24.18%	17,934,952,428	7,068,176,173	18,201,489,489

합 계	20,434,952,428	5,464,735,838	18,201,489,489

② 전기말(단위 : 원)

회사명	결산일	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜이노베이션	12월 31일	29.41%	2,500,000,000	335,633,969	2,045,373,362

이니셜1호투자조합	12월 31일	21.30%	12,777,036,195	6,046,175,492	7,574,463,141

합 계	15,277,036,195	6,381,809,461	9,619,836,503

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득/대체 증가	처분	지분법손익	지분법자본변동	대체 감소	손상차손	기말

㈜이노베이션바이오(구: ㈜이노베이션)(*4)	2,045,373,362	-	-	(1,820,500,183)	(118,574,121)	-	(106,299,058)	-

Liminatus Pharma, LLC.(*3)	-	18,126,426,569	-	(60,403,220)	135,466,140	-	-	18,201,489,489

Metavagen, LLC.(*2, *3)	-	17,695,454,876	-	(97,489,973)	528,461,666	(18,126,426,569)	-	-

이니셜1호투자조합(*1)	7,574,463,141	-	-	-	-	(7,574,463,141)	-	-

합 계	9,619,836,503	35,821,881,445	-	(1,978,393,376)	545,353,685	(25,700,889,710)	(106,299,058)	18,201,489,489

(*1) 당사는 당기 중 이니셜1호투자조합 탈퇴 및 주식 현물배당으로 인하여 이니셜1호투자조합에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라 지분법을 적용하지 아니하고, 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 당사가 보유하고 있던 Metavagen, LLC. 전환상환우선주 17,695백만원에 대하여 2021년 6월 30일자로 전환권을 행사하여 보통주로 전환하고, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 지분법을 적용하였습니다.(*3) Metavagen, LLC.가 2021년 8월 30일자로 개최한 해산 및 청산을 안건으로 하는 주주총회 결의에 따라 당사는 Metavagen, LLC.가 보유하고 있는 Liminatus Pharma, LLC. 보통주 16,120,000주(지분율 24.18%)를 현물배당받았고, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 지분법을 적용하였습니다. (*4) 당사는 당기 중 (주)이노베이션바이오에 대한 관계기업투자에 대하여 106백만원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말

㈜이노베이션	-	2,500,000,000	-	(607,274,818)	152,648,180	-	2,045,373,362

이니셜1호투자조합(*)	-	30,000,000,345	(17,222,964,150)	1,380,136,649	403,383,859	(6,986,093,562)	7,574,463,141

합 계	-	32,500,000,345	(17,222,964,150)	772,861,831	556,032,039	(6,986,093,562)	9,619,836,503

(*) 당사는 전기 중 김재욱외 1인으로부터 이니셜1호투자조합(구, 비트갤럭시아1호 투자조합)(이하 "해당 조합") 지분 50%(해당 조합의 총 1,498좌 중 749좌)를 30,000백만원에 인수하였습니다. 당사는 인수잔금지급일인 2020년 8월 19일에 해당 조합 지분 430좌를 (주)이니셜에 17,223백만원에 처분함에 따라, 전기말 현재 해당 조합에 대한 지분 21.3%(319좌)를 보유하고 있습니다. 당사는 당기 중 이니셜1호투자조합의 탈퇴 및 현물배당을 해당 조합에 요청하여, 해당 조합에 대한 당사 지분에 해당되는 코스닥 상장사 (주)비덴트 주식 774,727주와 (주)버킷스튜디오 주식 1,588,106주를 각각 취득하였습니다.한편, 이니셜1호투자조합 탈퇴 시 해당 조합이 차입하고 있는 차입금 11,000백만원 관련 원리금에 대한 당사의 부담액 2,403백만원은 당사의 보유예금으로 해당 조합에게 지급하였습니다. 당사는 상기 해당 조합 탈퇴 효과를 반영하여 이니셜1호투자조합에 대한 관계기업투자 지분법장부금액과 (주)비덴트 및 (주)비킷스튜디오 주식취득평가액에서 당사의 해당 조합 차입금 부담액을 차감한 7,574백만원과의 차이액 6,986백만원을 전기 중 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액(*)	당기순손익(*)

㈜이노베이션바이오(구: ㈜이노베이션)	8,109,517,858	13,561,542,116	(5,452,024,258)	-	(6,226,380,667)

Liminatus Pharma, LLC.	46,066,100,295	16,834,602,475	29,231,497,820	-	(249,806,534)

(*) Liminatus Pharma, LLC. 주식을 당기 8월말에 취득함에 따라 매출액과 당기순손익은 취득시기 이후의 기간에 발생한 금액으로 산정하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총계	자본총계	매출액(*)	당기순손익(*)

㈜이노베이션	6,055,811,610	4,914,587,642	1,141,223,968	-	(2,064,858,274)

이니셜1호투자조합	39,393,880,651	11,008,080,222	28,385,800,429	6,479,514,782	6,479,514,782

(*) (주)이노베이션과 이니셜1호투자조합 주식을 각각 전기 1분기말과 3분기말에 취득함에 따라 매출액과 당기순손익은 취득시기 이후의 기간에 발생한 금액으로 산정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	기말 순자산(A)	지분율(B)	피투자회사 순자산비례지분액(A Х B)	영업권	기말 장부금액

㈜이노베이션바이오(구: ㈜이노베이션)	(5,452,024,258)	29.41%	(1,603,440,335)	1,603,440,335	-

Liminatus Pharma LLC.	29,231,497,820	24.18%	7,068,176,173	11,133,313,316	18,201,489,489

합 계	5,464,735,838	12,736,753,651	18,201,489,489

② 전기말(단위 : 원)

회사명	기말 순자산(A)	지분율(B)	피투자회사 순자산비례지분액(A ХB)	영업권	기말 장부금액

㈜이노베이션	1,141,223,968	29.41%	335,633,969	1,709,739,393	2,045,373,362

이니셜1호투자조합	28,385,800,429	21.30%	6,046,175,492	1,528,287,649	7,574,463,141

합 계	6,381,809,461	3,238,027,042	9,619,836,503

12. 매출채권및기타채권(비유동)(1) 매출채권및기타채권(비유동)은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권(비유동)과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장기매출채권	3,381,407,946	-

장기미수금	1,051,253,694	-

매출채권및기타채권 소계	4,432,661,640	-

대손충당금(장기매출채권)	(3,381,407,946)	-

대손충당금(장기미수금)	(1,051,253,694)	-

대손충당금 소계	(4,432,661,640)	-

매출채권및기타채권(순액)	-	-

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	-	-

종속기업 처분으로 인한 변동액	4,432,661,640	-

기말금액	4,432,661,640	-

13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

기초취득금액	2,617,891,776	8,878,936,778	79,662,297	7,319,462,577	406,793,346	6,770,119,097	1,405,265,011	16,450,364	-	27,494,581,246

기초상각누계액	-	(750,757,771)	(38,061,557)	(4,387,494,286)	(285,965,028)	(4,952,578,522)	(1,285,152,084)	(16,450,364)	-	(11,716,459,612)

기초정부보조금	-	-	-	(38,485,648)	-	(14,761,709)	(67,222)	-	-	(53,314,579)

기초장부가액	2,617,891,776	8,128,179,007	41,600,740	2,893,482,643	120,828,318	1,802,778,866	120,045,705	-	-	15,724,807,055

취득금액	-	-	-	19,500,000	122,529,993	106,128,275	19,959,091	-	159,960,000	428,077,359

처분금액	-	-	-	-	(1,000)	(19,489,632)	-	-	-	(19,490,632)

감가상각비	-	(199,952,307)	(15,932,460)	(541,445,095)	(54,201,068)	(720,771,976)	(37,799,126)	-	-	(1,570,102,032)

타계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	101,632,634	-	53,854,552	990,197	12,673,062	587,890	-	-	169,738,335

유형자산 재평가차액	125,477,424	1,694,808,782	-	-	-	-	-	-	-	1,820,286,206

종속기업 처분으로 인한 제거	-	(1,353,714,016)	-	(442,351,148)	(5,264,389)	(38,705,431)	(6,081,655)	-	-	(1,846,116,639)

기말취득금액	2,743,369,200	8,370,954,100	79,662,297	5,597,185,153	437,387,387	6,339,524,758	1,283,463,558	-	159,960,000	25,011,506,453

기말상각누계액	-	-	(53,994,017)	(3,581,611,823)	(252,505,336)	(5,194,341,886)	(1,186,733,340)	-	-	(10,269,186,402)

기말정부보조금	-	-	-	(32,532,378)	-	(2,569,708)	(18,313)	-	-	(35,120,399)

기말장부가액	2,743,369,200	8,370,954,100	25,668,280	1,983,040,952	184,882,051	1,142,613,164	96,711,905	-	159,960,000	14,707,199,652

② 전기(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

기초취득금액	2,617,891,776	8,464,573,583	79,662,297	7,093,017,885	404,881,795	6,482,059,912	1,340,541,925	21,734,711	10,400,000	26,514,763,884

기초상각누계액	-	(813,950,372)	(22,129,098)	(3,769,487,487)	(233,631,895)	(4,107,552,103)	(1,232,197,571)	(21,462,173)	-	(10,200,410,699)

기초정부보조금	-	-	-	(36,838,186)	-	(34,931,720)	(215,153)	-	-	(71,985,059)

기초장부가액	2,617,891,776	7,650,623,211	57,533,199	3,286,692,212	171,249,900	2,339,576,089	108,129,201	272,538	10,400,000	16,242,368,126

취득금액	-	48,716,669	-	151,952,790	1,956,357	300,664,250	57,177,122	-	995,400,000	1,555,867,188

처분금액	-	(412,453,570)	-	-	-	-	-	-	-	(412,453,570)

감가상각비	-	(44,448,504)	(15,932,459)	(659,954,767)	(52,526,343)	(834,988,047)	(45,464,485)	(238,140)	-	(1,653,552,745)

타계정대체	-	875,000,000	-	130,800,000	-	-	-	-	(1,005,800,000)	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	10,741,201	-	(16,007,592)	148,404	(2,473,426)	203,867	(34,398)	-	(7,421,944)

기말취득금액	2,617,891,776	8,878,936,778	79,662,297	7,319,462,577	406,793,346	6,770,119,097	1,405,265,011	16,450,364	-	27,494,581,246

기말상각누계액	-	(750,757,771)	(38,061,557)	(4,387,494,286)	(285,965,028)	(4,952,578,522)	(1,285,152,084)	(16,450,364)	-	(11,716,459,612)

기말정부보조금	-	-	-	(38,485,648)	-	(14,761,709)	(67,222)	-	-	(53,314,579)

기말장부가액	2,617,891,776	8,128,179,007	41,600,740	2,893,482,643	120,828,318	1,802,778,866	120,045,705	-	-	15,724,807,055

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	49,577,793	42,281,351

제조경비	1,274,616,424	1,288,790,136

경상연구개발비	34,337,536	37,954,612

중단영업손실	211,570,279	284,526,646

합 계	1,570,102,032	1,653,552,745

(3) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석18, 36 참조) (4) 당사는 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당기 중 토지와 건물에 대하여 재평가를 실시하여 토지 125백만원, 건물 1,923백만원이 각각 증가하였으며, 재평가잉여금은 세후 기준으로 1,598백만원이 증가하였습니다. 한편 건물 228백만원이 감소하였으며, 재평가손실 228백만원은 유형자산손상차손으로 계상하였습니다. (5) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 종합보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	1,936,286	38,895,607	40,831,893

증가금액	-	616,310	616,310

상각액	(1,526,509)	(17,734,571)	(19,261,080)

손상금액	-	-	-

종속기업 처분으로 인한 제거	-	(1,594,793)	(1,594,793)

기타증감액	(7)	338,926	338,919

기말장부금액	409,770	20,521,479	20,931,249

② 전기(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	토지사용권(**)	합 계

기초장부가액	3,903,032	47,169,810	150,384,000	650,152,185	851,609,027

증가금액	-	11,500,000	-	-	11,500,000

상각액	(1,694,160)	(19,828,988)	-	(15,296,833)	(36,819,981)

처분금액	(150,384,000)	-	(150,384,000)

손상금액	-	-	-	-	-

사용권자산 대체(**)	(640,954,674)	(640,954,674)

기타증감액	(272,586)	54,785	-	6,099,322	5,881,521

기말장부금액	1,936,286	38,895,607	-	-	40,831,893

(*) 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.(**) 전기 중 토지사용권은 사용권자산으로 계정대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	17,997,483	17,475,317

경상연구개발비	-	1,411,790

중단영업손실	1,263,597	17,932,874

합 계	19,261,080	36,819,981

15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	당기말	전기말

건물 및 토지사용권	취득금액	39,965,779	963,969,726

감가상각누계액	(11,731,375)	(208,360,577)

장부금액	28,234,404	755,609,149

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	구 분	당기	전기

건물 및 토지사용권	기초장부금액	755,609,149	-

증가	35,725,242	215,773,608

무형자산에서 대체	-	640,954,674

감소	(60,756,584)	-

감가상각	(74,488,837)	(101,119,133)

종속기업 처분으로 인한 제거	(688,134,585)	-

환율차이	60,280,019	-

기말장부금액	28,234,404	755,609,149

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	102,524,329	-

증가	14,195,527	175,970,050

이자비용	1,052,185	3,554,279

감소	(63,444,476)	-

지급	(46,000,000)	(77,000,000)

기말장부금액	8,327,565	102,524,329

유동성 대체	(8,327,565)	(94,530,302)

장기리스부채 잔액	-	7,994,027

당사는 2021년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 2.73%입 니다.(4) 당기와 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	46,000,000	77,000,000

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산 리스 관련 비용	-	-

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-

총현금유출액	46,000,000	77,000,000

16. 매입채무및기타채무(유동) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,197,979,301	4,332,695,609

미지급금	586,112,907	1,734,258,754

합 계	6,784,092,208	6,066,954,363

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	81,239,711	41,573,136

미지급비용	856,645,436	567,340,407

선수금	203,587,860	379,840,000

선수수익	-	15,139,185

당기법인세부채	-	6,640,767

합 계	1,141,473,007	1,010,533,495

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	운전자금	2.57%	-	500,000,000

대표이사	기타차입금	2.00%	-	300,000,000

합 계	-	800,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	시설자금	2.59%	1,956,000,000	3,260,000,000

차감: 유동성장기차입금	(1,304,000,000)	(1,304,000,000)

장기차입금	652,000,000	1,956,000,000

(3) 상기 차입금 및 약정사항등과 관련하여 당기말 현재 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석36 참조) (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간	장기차입금

2022년	1,304,000,000

2023년	652,000,000

합 계	1,956,000,000

19. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 발행사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(*1)	제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2020년 02월 25일	2021년 01월 26일	2021년 01월 28일

만기일	2023년 02월 25일	2024년 01월 26일	2024년 01월 28일

액면금액(발행시)	9,295,239,300원	9,500,000,000원	10,000,000,000원

발행가액(발행시)	9,295,239,300원	9,500,000,000원	9,790,000,000원

상환가액(만기전 사채취득가액)	0원	5,000,000,000원	0원

전환가액	9,295,239,300원	0원	0원

발행가액(당기말)	0원	4,500,000,000원	9,790,000,000원

표면이자율	연리 2.00%	연리 2.00%	연리 2.00%

보장수익률	분기단위 연복리 2.00%	분기단위 연복리 3.00%	분기단위 연복리 5.00%

전환권	전환청구기간	2021년 2월 25일 ~ 2023년 2월 24일	2022년 1월 26일 ~ 2023년 12월 25일	2022년 2월 28일 ~ 2023년 12월 28일

전환가격조정	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)	가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)

발행할 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환가액	5,672원	8,223원(*2)	8,223원(*3)

전환가능주식수	1,638,783주	1,155,296주(*2)	1,216,101주(*3)

조기상환청구권(풋옵션)	조기상환청구기간	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2021년 2월 25일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2022년 1월 26일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2022년 1월 28일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환청구금액	권면금액의 100%이며, 연 복리 2.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 3.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.	권면금액의 100%이며, 연 복리 5.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다.

중도상환청구권(콜옵션)	-	-	중도상환청구권 행사에 대한 대가 210,000,000원을 지급하고 전환사채 원금의 70%내에서 조기상환청구권이 가능함

(*1) 제 2회 전환사채는 2021년 2월 22일자로 전환권이 행사됨에 따라 전액 자본으로 전환되었습니다. (*2) 제3회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 시가하락으로 인해 당기말 현재 전환가액은 7,459원으로 조정되었으며, 이에 따른 전환가능주식수는 603,298주로 조정되었습니다. (*3) 제4회 전환사채의 전환가액은 전환사채 발행 이후 시가하락으로 인해 당기말 현재 전환가액은 7,752원으로 조정되었으며, 이에 따른 전환가능주식수는 1,289,989주로 조정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2회 전환사채	제3회 전환사채(*1)	제4회 전환사채(*2)	합 계

발행일	당기말	전기말	발행일	당기말	전기말	발행일	당기말	전기말	당기말	전기말

발행가액	9,295,239,300	-	9,295,239,300	9,500,000,000	9,500,000,000	-	9,790,000,000	9,790,000,000	-	19,290,000,000	9,295,239,300

상환가액	-	-	-	-	(5,000,000,000)	-	-	-	-	(5,000,000,000)	-

전환사채의 장부가액	7,033,882,418	-	7,596,156,459	4,664,782,521	2,762,872,303	-	7,194,604,799	8,170,699,456	-	10,933,571,759	7,596,156,459

파생금융부채	2,261,356,882	-	4,441,664,801	4,835,217,479	1,161,284,177	-	2,595,395,201	1,640,479,885	-	2,801,764,062	4,441,664,801

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권 및 조기상환청구권 가치로 구성되어 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 분리조건을 충족하므로 파생금융부채로 분류하였습니다. (*1) 제3회 전환사채 액면금액 95억원 중 50억원은 당사의 대주주인 사채인수자 프로페이스사이언시스 (유) 와 쌍방 협의하에 6월 22일 조기 상환하였으며, 당기말 현재 전환사채 액면금액은 95억원에서 45억원으로 감소하였습니다. 한편 보고기간종료일 이후인 2022년 1월 27일에 가이우스투자파트너스(주)에 50억원(액면금액 기준)에 재매각(발행)되었습니다. 또한 보고기간종료일 이후인 2022년 3월 4일에 당사의 대주주인 사채인수자 프로페이스사이언시스(유)가 보유하고 있는 제3회 전환사채 35억원을 조기 상환하였는 바, 동일자 현재 기준으로 제3회 전환사채의 액면금액은 60억원으로 변경되었습니다. (*2) 제4회 전환사채 액면금액 100억원 중 70억원은 사채인수자 상상인저축은행과 쌍방 협의하에 보기기간종료일 이후인 2022년 1월 28일에 조기 상환하였으며, 동일자 현재 기준으로 전환사채 액면금액은 100억원에서 30억원으로 감소하였습니다.

20. 기타금융부채(비유동)당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	147,667,589	127,942,149

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,853,649,071	2,060,792,387

사외적립자산의 공정가치	(816,756,214)	(251,742,914)

확정급여부채 금액	1,036,892,857	1,809,049,473

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	373,532,067	354,251,075

이자비용	65,726,760	61,290,360

사외적립자산의 기대수익	(6,797,059)	(7,944,569)

순확정급여의 재측정요소	(476,959,626)	(52,456,726)

합 계	(44,497,858)	355,140,140

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비 중 퇴직급여	113,058,626	49,283,001

제조경비 중 퇴직급여	267,943,761	293,108,146

제조경비 중 경상연구개발비	51,459,381	65,205,719

순확정급여부채의 재측정요소	(476,959,626)	(52,456,726)

합 계	(44,497,858)	355,140,140

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,060,792,387	1,932,702,650

당기근무원가	373,532,067	354,251,075

이자비용	65,726,760	61,290,360

확정급여채무의 재측정요소	(481,956,676)	(58,233,416)

퇴직급여 지급액	(164,445,467)	(229,218,282)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,853,649,071	2,060,792,387

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	251,742,914	296,439,132

사외적립자산의 기대수익	6,797,059	7,944,569

납입액	600,000,000	-

퇴직급여 지급액	(36,786,709)	(46,864,097)

사외적립자산의 재측정요소	(4,997,050)	(5,776,690)

기말 사외적립자산의 공정가치	816,756,214	251,742,914

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.56%	2.70%

사외적립자산의 기대수익율	3.56%	2.68%

미래임금상승율	6.69%	7.50%

22. 기타비유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	98,946,344	71,975,730

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	71,975,730	172,733,084

증가	169,302,892	405,141,446

감소	(142,332,278)	(505,898,800)

기말금액	98,946,344	71,975,730

23. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내역과 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배부처	당기	전기	회계처리

첨단과학산업단지 이전투자보상금 등	정읍시청 등	-	1,177,559,000	수익 인식

국책과제(차량용 전동식 스위블시트 모듈개발)	한국산업기술평가관리원	177,965,076	264,795,213	비용 상계

(2) 당기와 전기 중 당사의 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	합 계

취득가액(보조금 사용액)	기초취득가액	59,532,700	124,850,000	45,699,091	230,081,791

당기증가	-	-	-	-

감소(매각)	-	-	-	-

기말취득가액	59,532,700	124,850,000	45,699,091	230,081,791

감가상각비 상계누계액	기초상계누계액	21,047,052	110,088,291	45,631,869	176,767,212

당기상계액	5,953,270	12,192,001	48,909	18,194,180

감소(매각)	-	-	-	-

기말상계누계액	27,000,322	122,280,292	45,680,778	194,961,392

상계후 정부보조금 잔액	32,532,378	2,569,708	18,313	35,120,399

② 전기(단위 : 원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	합 계

취득가액(보조금 사용액)	기초취득가액	59,532,700	124,850,000	45,699,091	230,081,791

당기증가	-	-	-	-

감소(매각)	-	-	-	-

기말취득가액	59,532,700	124,850,000	45,699,091	230,081,791

감가상각비 상계누계액	기초상계누계액	22,694,514	89,918,280	45,483,938	158,096,732

당기상계액	5,953,248	24,969,960	6,259,022	37,182,230

기타증감	(7,600,710)	(4,799,949)	(6,111,091)	(18,511,750)

감소(매각)	-	-	-	-

기말상계누계액	21,047,052	110,088,291	45,631,869	176,767,212

상계후 정부보조금 잔액	38,485,648	14,761,709	67,222	53,314,579

24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	22,636,305주	18,599,180주

액면금액	500원	500원

자본금	11,318,152,500원	9,299,590,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	18,599,180	17,047,866

유상증자	2,398,342	118,650

전환사채의 자본 전환(*)	1,638,783	1,432,664

기말 발행주식수	22,636,305	18,599,180

(*) 당기 중 제2회 전환사채 전부가 전환권 행사됨에 따라 1,638,783주가 증가하였습니다. (주석 19 참조) 또한 전기 중 제1회 전환사채 전부가 전환권 행사됨에 따라 1,432,664주가 증가하였습니다.

25. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,675,093,399	15,800,723,928

26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	557,846,194	-

해외사업환산차이	-	2,631,962,926

지분법자본변동	698,001,865	562,851,634

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	7,325,063,085	-

재평가잉여금	1,597,986,202	-

합 계	10,178,897,346	3,194,814,560

(2) 당기말 현재 유효한 임직원에 대한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 임직원에게 부여된 주식선택권

구 분	내 역

결의방법	이사회

부여일	2021.04.19

주식의 종류	기명식 보통주식

주식의 총수(부여일 기준)	22,636,305 주

부여주식수(결산일 기준)	437,500 주

부여방법	신주교부, 자기주식교부

부여당시 행사가격(원)	8,080원

기준일 행사가격(원)	8,080원

약정용역 제공기간	2021년 4월 19일~2023년 4월 18일

권리행사기간	2023년 4월 19일~2026년 4월 18일

② 주식선택권의 증감내역

구 분	당기

주식선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

기 초	-	-

부 여	462,500	8,080

상 실	(25,000)	-

행 사	-	-

기말	437,500	8,080

③ 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율	0.48%-1.57%

예상주가 변동성	50.34%

④ 주식선택권의 부여로 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

당사가 산정한 총 보상비용	1,590,719,375

당기 이전에 인식한 비용	-

당기 중 인식한 비용	557,846,194

당기 이후 인식할 보상비용	1,032,873,181

27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	116,830,547	116,830,547

임의적립금(*2)	13,640,049	13,640,049

미처리결손금	(20,350,621,537)	(17,771,869,549)

합 계	(20,220,150,941)	(17,641,398,953)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	법정적립금	임의적립금	미처리결손금	합 계

2020년 1월 1일	116,830,547	13,640,049	(1,817,636,227)	(1,687,165,631)

당기순손실	-	-	(14,981,566,866)	(14,981,566,866)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	40,916,240	40,916,240

기타	-	-	(1,013,582,696)	(1,013,582,696)

2020년 12월 31일	116,830,547	13,640,049	(17,771,869,549)	(17,641,398,953)

2021년 1월 1일	116,830,547	13,640,049	(17,771,869,549)	(17,641,398,953)

당기순손실	-	-	(2,950,780,496)	(2,950,780,496)

순확정급여부채의 재측정요소	372,028,508	372,028,508

2021년 12월 31일	116,830,547	13,640,049	(20,350,621,537)	(20,220,150,941)

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*1)

처리예정일2022년 3월 30일	처리확정일2021년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(20,350,621,537)	(20,148,894,018)

전기이월미처리결손금	(20,148,894,018)	(3,855,467,068)

종속기업 처분으로 인한 변동	2,377,024,469	-

당기순 손실	(2,950,780,496)	(16,334,343,190)

확정급여제도의 재측정요소	372,028,508	40,916,240

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(20,350,621,537)	(20,148,894,018)

(*1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 주주총회에서 최종 승인된 별도재무제표의 결손금처리계산서이며, 재무상태표상 비교표시된 전기말 미처리결손금과는 차이가 있습니다.

28. 영업부문 (1) 당사의 매출액은 재화의 판매등으로 구성되어 있으며, 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출	35,333,903,046	31,916,807,486

금형매출	1,007,140,000	764,630,000

기타매출	1,719,098,000	-

합 계	38,060,141,046	32,681,437,486

(2) 지역별 매출에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	32,916,988,527	27,408,047,428

수출매출	5,143,152,519	5,273,390,058

합 계	38,060,141,046	32,681,437,486

(3) 매출의 집중도당사의 영업활동은 H사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기와 전기 중 H사에 대한 매출은 총매출의 75.9% 및 75.8%입 니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	45,609,338	45,609,338

원재료의 사용액	-	23,958,987,252	23,958,987,252

종업원급여	1,347,992,745	2,306,335,886	3,654,328,631

감가상각비와 무형자산상각비	128,964,005	1,308,953,960	1,437,917,965

기타비용	1,621,077,676	6,185,431,815	7,806,509,491

합 계	3,098,034,426	33,805,318,251	36,903,352,677

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,213,494	1,213,494

원재료의 사용액	-	24,188,757,522	24,188,757,522

종업원급여	1,364,387,471	1,609,725,029	2,974,112,500

감가상각비와 무형자산상각비	160,875,801	1,328,156,538	1,489,032,339

기타비용	1,793,740,475	4,994,864,300	6,788,604,775

합 계	3,319,003,747	32,122,716,883	35,441,720,630

30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,347,992,745	807,376,765

퇴직급여	113,058,626	49,283,001

주식보상비용	283,064,422	-

복리후생비	149,945,935	125,233,654

여비교통비	11,924,578	21,452,716

접대비	6,520,000	16,366,333

통신비	3,946,938	6,217,421

수도광열비	6,757,980	3,200,710

전력비	17,009,195	16,362,905

세금과공과금	55,554,673	43,700,910

감가상각비	110,966,522	143,400,484

지급임차료	4,666,000	11,441,820

수선비	-	2,000,000

보험료	5,576,598	6,759,917

차량유지비	33,762,583	24,744,983

운반비	432,148,594	482,038,162

도서인쇄비	1,311,616	353,000

소모품비	14,316,974	18,267,261

지급수수료	617,403,464	610,356,515

무형자산상각비	17,997,483	17,475,317

대손상각비	(314,179,051)	507,830,427

판매보증비	178,288,551	405,141,446

합 계	3,098,034,426	3,319,003,747

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타수익	외환차익	180,414,367	27,133,680

외화환산이익	42,575,097	8,302,921

유형자산처분이익	8,826,783	102,246,430

부산물매각이익	1,932,150	712,100

투자보상금수익	-	1,177,559,000

관계기업투자처분이익	124,688,892	-

종속기업매각이익	2,940,321,467	-

잡이익	204,946,714	189,104,869

기타영업외수익	-	14,800,000

합 계	3,503,705,470	1,519,859,000

기타비용	외환차손	7,093,025	9,505,296

외화환산손실	3,267,705	216,332,070

유형자산손상차손	228,414,053	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	365,393,124	-

관계기업투자손상차손	106,299,058	6,986,093,562

종속기업매각손실	1,411,751,556	-

잡손실	8,714,839	101,734,011

합 계	2,130,933,360	7,313,664,939

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	672,835,539	161,544,550

사채상환이익	250,489,014	-

파생상품평가이익	2,083,997,313	616,810,000

합 계	3,007,321,866	778,354,550

금융비용	이자비용	2,270,412,352	1,273,215,390

리스이자비용	1,052,185	3,554,279

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	301,707,464	-

파생상품평가손실	4,312,675,438	2,180,307,920

합 계	6,885,847,439	3,457,077,589

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

기간손익에 대한 당기법인세	-	31,530,085

당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등)	-	28,939,747

이연법인세:

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	1,131,041,223	1,101,391,283

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(555,645,175)	(11,540,486)

법인세비용	575,396,048	1,150,320,629

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무	481,956,676	(106,030,469)	375,926,207	58,233,416	(12,811,352)	45,422,064

사외적립자산	(4,997,050)	1,099,351	(3,897,699)	(5,776,690)	1,270,866	(4,505,824)

재평가잉여금	2,048,700,259	(450,714,057)	1,597,986,202	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	7,325,063,085	-	7,325,063,085	-	-	-

지분법자본변동	545,353,685	-	545,353,685	556,032,039	-	556,032,039

해외사업환산차이	492,772,617	-	492,772,617	864,276,290	-	864,276,290

합 계	10,888,849,272	(555,645,175)	10,333,204,097	1,472,765,055	(11,540,486)	1,461,224,569

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익(회계손익)에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익 (중단영업손익 포함)( A)	(2,375,384,448)	(13,831,246,237)

적용세율에 따른 법인세	(544,584,579)	(3,064,874,172)

조정사항	세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	3,849,163,616	-

세액공제 및 이월결손금	(185,109,005)	-

과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	28,939,747

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동	(2,969,728,667)	4,290,684,900

기타	425,654,683	(104,429,846)

법인세비용(B)	575,396,048	1,150,320,629

유효세율(B/A)(*)	-	-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정할 수 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

확정급여채무	2,060,792,387	(207,143,316)	1,853,649,071	453,374,325	(45,571,529)	407,802,796

사외적립자산	(251,742,914)	(565,013,300)	(816,756,214)	(55,383,441)	(124,302,926)	(179,686,367)

판매보증충당부채	71,975,730	26,970,614	98,946,344	15,834,661	5,933,535	21,768,196

미지급비용	109,494,575	19,071,467	128,566,042	24,088,807	4,195,722	28,284,529

종속기업투자주식	7,914,590,672	(7,914,590,672)	-	1,741,209,948	(1,741,209,948)	-

관계기업투자주식(이노베이션)	454,626,638	2,045,373,362	2,500,000,000	100,017,860	449,982,140	550,000,000

관계기업투자주식(비트1호조합)	5,202,573,054	(5,202,573,054)	-	1,144,566,072	(1,144,566,072)	-

관계기업투자주식(Liminatus)	-	(75,062,920)	(75,062,920)	-	(16,513,842)	(16,513,842)

관계기업투자주식(Metavagen)	-	(430,971,693)	(430,971,693)	-	(94,813,772)	(94,813,772)

정부보조금	101,148,768	81,639,220	182,787,988	22,252,729	17,960,628	40,213,357

대손충당금	9,061,074,548	(4,210,263,575)	4,850,810,973	1,993,436,401	(926,257,987)	1,067,178,414

차량운반구	8,568,330	8,440,354	17,008,684	1,885,033	1,856,877	3,741,910

유무형자산	74,269,030	(24,277,749)	49,991,281	16,339,187	(5,341,105)	10,998,082

재고자산평가충당금(제품)	25,757,363	(1,222,000)	24,535,363	5,666,620	(268,840)	5,397,780

재고자산평가충당금(원재료)	-	105,649,141	105,649,141	-	23,242,811	23,242,811

대손금	164,348,510	-	164,348,510	36,156,672	-	36,156,672

미수수익	(16,480)	(195,645,555)	(195,662,035)	(3,626)	(43,042,022)	(43,045,648)

파생금융부채(2회)	4,441,664,801	(4,441,664,801)	-	977,166,256	(977,166,256)	-

전환권조정(2회)	(1,699,082,841)	1,699,082,841	-	(373,798,225)	373,798,225	-

사용권자산	(114,654,475)	86,420,071	(28,234,404)	(25,223,985)	19,012,416	(6,211,569)

리스부채	102,524,329	(94,196,764)	8,327,565	22,555,352	(20,723,288)	1,832,064

현재가치할인차금(임차보증금)	19,584,960	584,401	20,169,361	4,308,691	128,568	4,437,259

상환할증금(3회)	-	140,710,347	140,710,347	-	30,956,276	30,956,276

전환권조정(3회)	-	(1,877,838,044)	(1,877,838,044)	-	(413,124,370)	(413,124,370)

파생금융부채(3회)	-	1,161,284,177	1,161,284,177	-	255,482,519	255,482,519

상환할증금(4회)	-	964,527,106	964,527,106	-	212,195,963	212,195,963

전환권조정(4회)	-	(2,793,827,650)	(2,793,827,650)	-	(614,642,083)	(614,642,083)

파생금융부채(4회)	-	1,640,479,885	1,640,479,885	-	360,905,575	360,905,575

당기손익공정가치자산(투자CB)	-	(53,658,991)	(53,658,991)	-	(11,804,978)	(11,804,978)

당기손익공정가치자산(Metavagen)	-	365,393,124	365,393,124	-	80,386,487	80,386,487

토지	-	(125,477,424)	(125,477,424)	-	(27,605,033)	(27,605,033)

건물	-	(1,923,222,835)	(1,923,222,835)	-	(423,109,024)	(423,109,024)

일시적차이 소계	27,747,496,985	(21,791,024,233)	5,956,472,752	6,104,449,337	(4,794,025,333)	1,310,424,004

이월결손금	846,601,766	2,198,011,551	3,044,613,317	186,252,389	483,562,541	669,814,930

이월세액공제	984,769,193	209,692,902	1,194,462,095	984,769,193	209,692,902	1,194,462,095

이연법인세자산(부채) 합계	7,275,470,919	(4,100,769,890)	3,174,701,029

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세	(6,531,570,593)	2,969,728,667	(3,561,841,926)

순이연법인세자산(부채)	743,900,326	(1,131,041,223)	(387,140,897)

기타포괄손익 인식	(555,645,175)

법인세비용 반영	(575,396,048)

② 전기(단위 : 원)

구 분	누적일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

확정급여채무	1,932,702,650	128,089,737	2,060,792,387	425,194,583	28,179,742	453,374,325

사외적립자산	(296,439,132)	44,696,218	(251,742,914)	(65,216,609)	9,833,168	(55,383,441)

판매보증충당부채	172,733,082	(100,757,352)	71,975,730	38,001,278	(22,166,617)	15,834,661

건물	36,927,500	(36,927,500)	-	8,124,050	(8,124,050)	-

미지급비용	156,060,405	(46,565,830)	109,494,575	34,333,289	(10,244,482)	24,088,807

종속기업투자주식	7,914,590,673	(1)	7,914,590,672	1,741,209,948	-	1,741,209,948

관계기업투자주식	-	5,657,199,692	5,657,199,692	-	1,244,583,932	1,244,583,932

국고보조금	384,973,323	(283,824,555)	101,148,768	84,694,131	(62,441,402)	22,252,729

대손충당금	3,895,217,505	5,165,857,043	9,061,074,548	856,947,851	1,136,488,550	1,993,436,401

차량운반구	9,705,364	(1,137,034)	8,568,330	2,135,180	(250,147)	1,885,033

유무형자산	126,080,459	(51,811,429)	74,269,030	27,737,701	(11,398,514)	16,339,187

개발비	159,719,255	(159,719,255)	-	35,138,236	(35,138,236)	-

재고자산평가충당금	-	25,757,363	25,757,363	-	5,666,620	5,666,620

대손금	56,300,000	108,048,510	164,348,510	12,386,000	23,770,672	36,156,672

미수수익	(12,210,027)	12,193,547	(16,480)	(2,686,206)	2,682,580	(3,626)

파생금융부채	1,074,770,000	3,366,894,801	4,441,664,801	236,449,400	740,716,856	977,166,256

전환권조정	(1,325,505,414)	(373,577,427)	(1,699,082,841)	(291,611,191)	(82,187,034)	(373,798,225)

사용권자산	-	(114,654,475)	(114,654,475)	-	(25,223,985)	(25,223,985)

리스부채	-	102,524,329	102,524,329	-	22,555,352	22,555,352

현재가치할인차금(임차보증금)	-	19,584,960	19,584,960	-	4,308,691	4,308,691

일시적차이 소계	14,285,625,643	13,461,871,342	27,747,496,985	3,142,837,641	2,961,611,696	6,104,449,337

이월결손금	890,511,555	(43,909,789)	846,601,766	195,912,542	(9,660,153)	186,252,389

이월세액공제	747,427,119	237,342,074	984,769,193	747,427,119	237,342,074	984,769,193

이연법인세자산(부채) 합계	4,086,177,302	3,189,293,617	7,275,470,919

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세	(2,240,885,693)	(4,290,684,900)	(6,531,570,593)

순이연법인세자산(부채)	1,845,291,609	(1,101,391,283)	743,900,326

기타포괄손익 인식	(11,540,486)

법인세비용 반영	(1,089,850,797)

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	만 기	당기말

차감할 일시적차이	-	7,716,204, 097

이월결손금	2035년~2036년	3,044,613,317

이월세액공제	2026년~2031년	1,194,462,095

34. 주당손익당사의 기본주당순손익은 보통주 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것입니다.(1) 당기와 전기 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(2,950,780,496)	(14,981,566,866)

가중평균 유통주식수	22,034,116 주	17,189,209 주

기본주당손익	(134)	(872)

희석주당손익	(146)	(872)

계속영업주당손익	(177)	(676)

중단손익주당손익	43	(196)

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수(주)	일수(일)	적 수

당기	기초이월	2021.01.01	18,598,754	365	6,788,545,210

유상증자	2021.02.24	2,398,342	311	745,884,362

전환사채 전환	2021.02.25	1,638,783	310	508,022,730

당기 유통보통주식수	8,042,452,302

당기유통일수	365

당기 가중평균유통보통주주식수	22,034,116 주

전기	기초이월	2020.01.01	17,047,440	366	6,239,363,040

유상증자	2020.10.30	118,650	63	7,474,950

전환사채 전환	2020.12.01	1,432,664	31	44,412,584

전기 유통보통주식수	6,291,250,574

전기유통일수	366

전기 가중평균유통보통주주식수	17,189,209 주

(3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사 가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식 수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다. 당기말 현재 주식선택권으로 인한 희석화효과는 없으며 이를 반영한 당기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

당기순손익	(2,950,780,496)

전환사채관련 손익	(353,713,019)

희석당기순손익	(3,304,493,515)

가중평균유통주식수	22,596,092 주

희석주당손익	(146)

(*) 전기말 현재 당사의 희석증권은 전환사채로서 해당증권으로 인한 기본주당손익의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (4) 가중평균유통보통주식수(희석) 당기 중 희석성 잠재적보통주를 반영하여 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수(희석)의 산출내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용	변동일자	유통주식수(주)	일수(일)	적 수

당기	기초이월	2021.01.01	18,598,754	365	6,788,545,210

유상증자	2021.02.24	2,398,342	311	745,884,362

2회 전환사채 전환	2021.02.25	1,638,783	310	508,022,730

3회 전환사채(희석)	2021.01.26	561,976	365	205,121,320

당기 유통보통주식수	8,247,573,622

당기유통일수	365

당기 가중평균유통보통주주식수	22,596,092 주

35. 현금흐름표 (1) 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이는 없습니다.(2) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 당기순손익의 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

조정:

법인세비용	575,396,048	1,150,320,629

퇴직급여	432,461,768	407,596,866

대손상각비	(2,520,712,625)	2,528,790,808

주식보상비용	557,846,194	-

감가상각비	1,638,595,860	1,758,348,451

무형자산상각비	19,102,762	36,863,270

판매보증비	169,302,892	405,141,446

지분법손실	1,978,393,376	607,274,818

이자비용	2,349,219,147	1,279,117,154

리스이자비용	1,052,185	3,554,279

외화환산손실	3,267,705	1,122,965,957

사채상환이익	(250,489,014)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	365,393,124	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	301,707,464	-

관계기업투자손상차손	106,299,058	6,986,093,562

지분법이익	-	(1,380,136,649)

이자수익	(687,140,632)	(50,678,021)

외화환산이익	(42,999,695)	(236,138,199)

재고자산 평 가손실	104,427,141	25,757,363

관계기업투자처분이익	(124,688,892)	-

종속기업매각이익	(2,940,321,467)	-

종속기업매각손실	1,411,751,556	-

지급수수료	15,584	-

파생상품평가이익	(2,083,997,313)	(616,810,000)

파생상품평가손실	4,312,675,438	2,180,307,920

유형자산손상차손	228,414,053	-

유형자산처분이익	(8,826,783)	(102,246,430)

잡이익	(6,819,595)	-

합 계	5,889,325,339	16,106,123,224

(3) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산.부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	3,102,911,174	1,350,796,493

기타유동자산의 감소(증가)	1,558,453,273	(1,293,373,999)

재고자산의 감소(증가)	757,368,616	457,699,815

기타비유동자산의 감소(증가)	44,546,260	70,423,332

매입채무및기타채무의 증가(감소)	359,078,383	(1,323,930,602)

기타유동부채의 증가(감소)	88,806,389	163,975,989

판매보증충당부채의 증가(감소)	(142,332,278)	(505,898,800)

사외적립자산의 감소(증가)	(563,213,291)	46,864,097

퇴직금의 지급	(164,445,467)	(229,218,282)

합 계	5,041,173,059	(1,262,661,957)

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

전환사채의 자본 전환	16,456,074,008	4,501,080,360

장기차입금의 유동성대체	1,304,000,000	1,304,000,000

지분법자본변동	545,353,685	556,032,039

해외사업환산차이	492,772,617	864,276,290

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자 대체	17,695,454,876	-

관계기업투자의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체	7,574,463,141	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	7,325,063,085	-

유형자산의 재평가	2,048,700,259	-

사용권자산, 리스부채등의 인식	35,725,242	215,773,608

토지사용권의 사용권자산 대체	-	640,954,674

장기 리 스부 채의 유동성대체	7,994,027	94,530,302

확정급여부채의 재측정요소	476,959,626	52,456,726

건설중인자산의 유형자산 대체	-	1,005,800,000

36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	한도액	보증금액	보증처

서울보증보험(주)(*)	이행(지급)보증	1,063,851,920	1,063,851,920	정읍시, 현대자동차, 에디슨모터스

KEB하나은행 (**)	외담대 간접익스포져	1,990,000,000	899,331,592	매입거래처

(*) 당사는 인허가 관련 이행보증 및 투자보상금 등 과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(**) 당사는 매입거래처 등에게 발행하는 지급어음 결제와 관련하여 KEB하나은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정액	차입금. 전환사채 금액	비고

KEB하나은행	토지, 건물, 기계장치	11,609,634,478	6,900,000,000	1,956,000,000	-

상상인저축은행	토지, 건물	10,862,143,100	5,200,000,000	9,790,000,000	제4 회 전환사채 원리금상환담보

정기예금	10,000,000,000	13,000,000,000

(3) 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다,

(단위 : 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

KEB하나은행	시설자금	6,900,000,000	1,956,000,000

외상매출채권담보대출	10,000,000,000	-

합 계	16,900,000,000	1,956,000,000

(4) 미회수 어음당기말 현재 당사가 견질 등으로 제공하였으나 미회수된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	일렬번호	금액	교부일자	소지인

기업은행	12374746	금액 미확인	1997.05.19	미상

15822060	8,279,535	2000.09.06	미상

15822268	9,948,510	2000.10.13	미상

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

미국 조지아주 법원	이원컴포텍(주)	PRIME SEATING INC.	미수금채권 지급청구	495,577,383	1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

최대주주	프로페이스사이언시스(유)	프로페이스사이언시스(유)

종속기업	-	사천이원기차좌의유한공사, Ewon Automotive Seat System Ltd.

관계기업	(주)이노베이션바이오(구, (주)이노베이션), Liminatus Pharma, LLC.	㈜이노베이션, 이니셜1호투자조합

기타특수관계자	-	미네르바2호조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

최대주주	프로페이스사이언시스(유)	유상증자 납입	17,443,141,366	-

전환사채 발행	8,500,000,000	4,795,239,300

전환사채 상환	5,000,000,000	-

전환사채 출자전환	4,795,239,300	-

이자비용	655,568,625	410,237,654

관계기업	㈜이노베이션바이오(구, (주)이노베이션)	전환사채 취득	5,000,000,000	-

유상증자 투자	-	2,500,000,000

매출등	-	1,000,000,000

Metavagen, LLC.	전환상환우선주 취득	18,060,848,000	-

전환상환우선주 보통주전환	17,695,454,876	-

Liminatus Pharma LLC.	Metavagen, LLC.청산결의로 인한 보통주 취득	18,126,426,569	-

기타특수관계자	미네르바2호조합	전환사채 자본 전환	-	5,000,000,000

이자비용	-	460,237,696

대표이사	단기 차입	-	300,000,000

차입금 상환	300,000,000	-

이자비용	664,024	1,049,180

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

관계기업	㈜이노베이션바이오	기타유동자산	-	1,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	5,068,980,000	-

기타특수관계자	대표이사	단기차입금	-	300,000,000

기타유동부채	-	1,049,180

최대주주	프로페이스사이언시스(유)	전환사채	3,500,000,000	4,795,239,300

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최대주주	프로페이스사이언시스(유)	전환사채	4,795,239,300	8,500,000,000	(9,795,239,300)	3,500,000,000

유상증자(전환사채 출자전환 포함)	-	22,238,380,666	-	22,238,380,666

관계기업	㈜이노베이션바이오	전환사채 인수	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

Metavagen, LLC.	전환상환우선주	-	18,060,848,000	(18,060,848,000)	-

전환상환우선주 보통주 전환 및청산결의	-	17,695,454,876	(17,695,454,876)	-

Liminatus Pharma LLC.	Metavagen, LLC.청산결의로 인한 보통주 취득	-	18,126,426,569	-	18,126,426,569

기타특수관계자	대표이사	단기차입금	300,000,000	-	(300,000,000)	-

② 전기(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

관계기업	㈜이노베이션바이오	관계기업투자	-	2,500,000,000	-	2,500,000,000

기타특수관계자	미네르바2호조합	전환사채	5,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-

최대주주	프로페이스사이언시스(유)	전환사채	-	4,795,239,300	-	4,795,239,300

기타특수관계자	대표이사	단기차입금	-	300,000,000	-	300,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	814,218,121	478,835,717

퇴직급여	37,686,209	449,067

합 계	851,904,330	479,284,784

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보로 제공한 자산은 없습니다. 38. 종속기업과의 거래내역 (1) 당기와 전기 중 지배기업의 종속회사와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속회사	거래내용	당기(*)	전기

사천이원기차좌의유한공사	매출등	53,238,891	1,180,751,460

(*) 당기 중 거래금액은 보고기간 개시일부터 종속기업 간주처 분일까지 발생한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속회사에 대한 채권(대손충당금 차감전 총액기준)ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속회사	계정과목	당기말(*)	전기말

사천이원기차좌의유한공사	매출채권	-	1,624,994,829

기타채권	-	421,031,308

장단기대여금	-	2,720,000,000

매입채무	-	70,702,384

Ewon Automotive Seat System Ltd	매출채권	3,381,407,946	3,381,407,946

기타채권	1,051,253,694	1,051,253,694

기타채무	16,335,185	16,335,185

(*) 당기말 채권ㆍ채무금액은 종속기업 간주처 분일인 2021년 10월 31일 현재 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자배기업의 종속회사에 대한 채권 관련 대손충당금 및 당기와 전기 중 관련 대손상각비 계상내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	채권총액	대손충당금	채권잔액	대손상각비 및기타의대손상각비

사천이원기차좌의유한공사	매출채권	-	-	-	(969,724,444)

미수금	-	-	-	(42,604,498)

장기대여금	-	-	-	(544,000,000)

Ewon Automotive Seat System Ltd.	장기매출채권	3,381,407,946	(3,381,407,946)	-	-

장기미수금	1,051,253,694	(1,051,253,694)	-	-

합 계	4,432,661,640	(4,432,661,640)	-	(1,556,328,942)

당기말 채권ㆍ채무잔액은 종속기업 간주처 분일인 2021년 10월 31일 현재의 금액이며, 관련 손익금액은 보고기간 개시일부터 종속기업 간주 처분일까 지의 기간에 대한 금액입니다.

② 전기말(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	채권총액	대손충당금	채권잔액	대손상각비 및기타의대손상각비

사천이원기차좌의유한공사	매출채권	1,624,994,829	(1,275,127,316)	349,867,513	1,282,664,396

미수금	421,031,308	(156,620,233)	264,411,075	257,131,663

장기대여금	2,720,000,000	(2,720,000,000)	-	2,720,000,000

Ewon Automotive Seat System Ltd.	장기매출채권	3,381,407,946	(3,381,407,946)	-	511,473,089

장기미수금	1,051,253,694	(1,051,253,694)	-	(62,709,777)

합 계	9,198,687,777	(8,584,409,189)	614,278,588	4,708,559,371

(4) 당기와 전기 중 연결실체간 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

사천이원기차좌의유한공사	장단기대여금	2,720,000,000	-	(2,720,000,000)	-

② 전기(단위 : 원)

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

사천이원기차좌의유한공사	장단기대여금	2,894,500,000	-	(174,500,000)	2,720,000,000

39. 위험관리 당사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험① 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산(대손충당금 차감전 총액 기준) 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY	합 계

현금및현금성자산	683,672,918	13,379,800	177,489,778	3,118,769,277	3,993,311,773

매출채권및기타채권(유동)	93,962	-	13,789,175	28,884,828	42,767,965

매출채권및기타채권(비유동)	1,572,490,381	2,860,171,259	-	-	4,432,661,640

매입채무및기타채무	8,182,544	16,385,232	-	-	24,567,776

재무상태표상 총액 및 순노출	2,248,074,717	2,857,165,827	191,278,953	3,147,654,105	8,444,173,602

② 전기말(단위 : 원)

구 분	USD	EUR	JPY	CNY	합 계

현금및현금성자산	41,291,504	-	25,142,400	313	66,434,217

매출채권및기타채권(유동)	346,499,275	-	45,584,509	1,666,712,640	2,058,796,424

매출채권및기타채권(비유동)	4,292,490,381	2,860,171,259	-	-	7,152,661,640

매입채무및기타채무	7,459,641	16,335,185	-	75,555,076	99,349,902

재무상태표상 총액 및 순노출	4,672,821,519	2,843,836,074	70,726,909	1,591,157,877	9,178,542,379

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,144.42	1,185.50	1,184.30	1,088.00

EUR	1,352.79	1,342.34	1,297.43	1,338.24

JPY	10.4145	10.3024	9.8477	10.5400

CNY	177.43	186.26	168.62	166.96

당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

자본(세전)	손익(세전)	자본(세전)	손익(세전)

USD 10%상승	224,807,472	224,807,472	467,282,152	467,282,152

EUR 10%상승	285,716,583	285,716,583	284,383,607	284,383,607

JPY 10%상승	19,127,895	19,127,895	7,072,691	7,072,691

CNY 10%상승	314,765,411	314,765,411	159,115,788	159,115,788

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	1,956,000,000	3,760,000,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 이자율 변동이 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	19,560,000	(19,560,000)	37,600,000	(37,600,000)

(3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,956,651,414	229,326,857

매출채권및기타채권	2,422,134,913	2,780,142,249

기타금융자산(유동)	13,205,206,139	16,480

기타금융자산(비유동)	492,279,639	817,123,040

합 계	34,076,272,105	3,826,608,626

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. (4) 유동성위험 당사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	6,784,092,208	-	-	6,784,092,208

파생금융부채	2,801,764,062	-	-	2,801,764,062

전환사채	10,933,571,759	-	-	10,933,571,759

기타비유동금융부채	-	147,667,589	-	147,667,589

리스부채	8,327,565	-	-	8,327,565

차입금	1,304,000,000	652,000,000	-	1,956,000,000

합 계	21,831,755,594	799,667,589	-	22,631,423,183

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (5) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채비율

부채총계	25,295,876,288	25,286,800,799

자본총계	48,951,992,304	10,653,729,535

부채비율	51.7%	237.4%

순차입금비율

현금및현금성자산	17,956,651,414	229,326,857

단기금융상품	13,009,544,104	-

전환사채	10,933,571,759	7,596,156,459

장단기차입금	1,956,000,000	4,060,000,000

순차입금	(18,076,623,759)	11,426,829,602

순차입금비율	(36.9%)	107.3%

40. 중단영업 (1) 중단영업의 개요당사는 수익성 악화로 인한 사업능력 저하, 본사 경영효율성 및 재무구조 개선을 위하여 2021년 11월 24일자로 사천이원기차좌의유한공사, 2021년 11월 30일자로 Ewon Automotive Seat System Ltd.의 종속기업 지분 100%를 처분하였습니다.이에 따라 동 종속회사에 발생한 손익을 계속영업으로부터 분리하여 포괄손익계산서에 중단영업으로 구분표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기(*)

사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

Ⅰ. 매출액	1,825,943,007	-	1,825,943,007	3,451,779,644	-	3,451,779,644

Ⅱ. 매출원가	1,899,742,193	-	1,899,742,193	3,354,769,009	-	3,354,769,009

Ⅲ. 매출총이익(손실)	(73,799,186)	-	(73,799,186)	97,010,635	-	97,010,635

Ⅳ. 판매비와관리비	(1,569,511,203)	27,465,988	(1,542,045,215)	2,489,640,004	53,971,004	2,543,611,008

Ⅴ. 영업이익(손실)	1,495,712,017	(27,465,988)	1,468,246,029	(2,392,629,369)	(53,971,004)	(2,446,600,373)

Ⅵ. 영업외손익	(35,474,393)	(480,797,614)	(516,272,007)	100,259,695	(1,024,955,268)	(924,695,573)

기타수익	42,810,545	269,896,725	312,707,270	289,634,162	275,742,502	565,376,664

기타비용	2,783,670	751,141,068	753,924,738	69,496,123	1,301,276,280	1,370,772,403

금융수익	111,588	446,729	558,317	-	608,277	608,277

금융비용	75,612,856	-	75,612,856	119,878,344	29,767	119,908,111

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)	1,460,237,624	(508,263,602)	951,974,022	(2,292,369,674)	(1,078,926,272)	(3,371,295,946)

Ⅷ. 법인세비용	-	-	-	-	-	-

Ⅸ. 세후중단영업이익(손실)	1,460,237,624	(508,263,602)	951,974,022	(2,292,369,674)	(1,078,926,272)	(3,371,295,946)

(*) 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 당기 중 추가로 계속영업으로부터 분리된 사천이원기차좌의유한공사 관련 중단영업을 구분하여 재작성되었습니다.

(3) 당기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

영업활동 현금흐름	(264,019,364)	(28,901,632)	(292,920,996)

투자활동 현금흐름	(6,455,911)	-	(6,455,911)

재무활동 현금흐름	-	-	-

현금의 증가(감소)	(270,475,275)	(28,901,632)	(299,376,907)

환율변동차이	271,568,319	18,505,378	290,073,697

합 계	1,093,044	(10,396,254)	(9,303,210)

41. 종속기업의 처분당사는 2021년 11월 24일자로 사천이원기차좌의유한공사, 2021년 11월 30일자로 Ewon Automotive Seat System Ltd.의 종속기업 지분 100%를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	1,828,032,512	1,000,000	1,829,032,512

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

유동자산	679,085,845	306,999,558	986,085,403

비유동자산	2,492,946,174	51,621,242	2,544,567,416

유동부채	2,785,503,503	4,652,630,960	7,438,134,463

비유동부채	-	-	-

처분한 순자산 장부금액 합 계	386,528,516	(4,294,010,160)	(3,907,481,644)

(3) 종속기업 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

처분대가의 공정가치	1,828,032,512	1,000,000	1,829,032,512

차감 : 처분한 순자산의 장부금액	(386,528,516)	4,294,010,160	3,907,481,644

차감 : 채권 상계액	(2,594,630,860)	-	(2,594,630,860)

가산 : 해외사업환산손익	46,762,596	3,077,972,947	3,124,735,543

차감 : 기타	(305,387,288)	(4,432,661,640)	(4,738,048,928)

처분이익(손실)	(1,411,751,556)	2,940,321,467	1,528,569,911

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.	합 계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	1,828,032,512	1,000,000	1,829,032,512

차감: 현금및현금성자산 처분액	(2,070,692)	(57,086,055)	(59,156,747)

순현금흐름	1,825,961,820	(56,086,055)	1,769,875,765

42. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 발행당사는 보 고기간종료일 이후 타법인 주식 취득 및 운영자금 확보 목적으로 총 26,000백만원의 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채 발행 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

이사회 결의일	2021.12.21	2021.12.21

발행가액	11,000백만원	15,000백만원

납입일	2022.01.07	2022.02.21

발행목적	타법인 주식 취득	타법인 주식 취득

만기일	2025.01.07	2025.02.21

전환가액	8,140원	8,140원

전환가능주식수	1,351,351주	1,842,751주

표면이자율(만기이자율)	2%(5%)	2%(5%)

기타 주요조건	시가하락 등으로 인한 전환가액 조정조건과 전환사채발행일로부터 1년후 매3개월마다 조기상환 청구가능	시가하락 등으로 인한 전환가액 조정조건과 전환사채발행일로부터 1년후 매3개월마다 조기상환 청구가능. 반대로 당사는 일정기간내에 원금의 20%를 초과하지 않는 범위에서 중도상환청구권(call-option)행사할 수 있음. 또한 조기상환청구권과는 별도로 본 사채발행 1년이내라도 조기상환청구가 가능하며, 이 경우 당사는 당사가 투자한 Liminatus Pharma, LLC가 미국 증권시장에 상장되면 상장된 주식으로 대물변제할 수 있으며,상장된 주식을 주당 6.5 USD로 환산하여 상환가능함.

(2) 전환사채 만기전 취득(상환) 후 재매각(발행)당사는 2022년 1월 27일자로 개최된 이사회 결의로 당기 중 만기전 취득(상환)한 제3회 전환사채 50억원을 가이우스투자파트너스(주)에 재매각(발행)하였습니다. (3) 전환사채의 만기전 취득(상환) 당사는 2022년 1월 28일자로 개최된 이사회 결의로 제4회 전환사채 100억원 중 70억원(발행가액 기준)을 전환사채권자인 상상인저축은행과 협의하여 관련이자를 포함하여 7,359백만원에 지 급하고 만기전 취득(상환)하였습니다. 또한 당사는 2022년 3월 4일자로 개최된 이사회 결의로 당사의 대주주인 프로페이스사이언시스(유)가 보유하고 있는 제3회 전환사채 35억원(발행가액 기준)을 관련 이자비용을 포함하여 3,507백만원에 지급하고 상환하였습니다. 동 전환사채의 만기전 취득사유는 재무구조 개선목적등 입니다.

(4) 당기손익공정가치측정금융자산의 특수관계자 처분 당사는 2022년 3월 4일자로 개최된 이사회 결의로 당사의 대주주인 프로페이스사이언시스(유)에게 당사가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융자산(관계기업인 (주)이노베이션바이오 발행 전환사채 50억원(발행가액 기준) 중 34억원을 관련 미수이자를 포함하여 3,554백만원에 처분하였습니다.