이원컴포텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 2025년 12월 31일 현재
제 31 기 2024년 12월 31일 현재
이원컴포텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

이원컴포텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 연결회사의 주요 판매 제품은 상용차용 시트이며, 주요 납품처는 현대자동차(주)로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 연결회사는 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발및 생산활동을 하고 있습니다. 또한, 연결회사는 2019년 11월 28일자로 생명공학을 이용한 의약품의 제조, 수입, 판매업 등의 목적사업을 정관에 추가하였습니다.연결회사는 2009년 12월 1일에 한국거래소가 개설하는 코스닥상장을 통하여 기업공개를하였습니다. 한편, 연결회사는 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동)에 본사가 위치하고 있으며, 수차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재 자본금은 19,940백만원입니다.

당기말 현재 연결회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

래인파트너스	7,159,979	17.95%	-	-

에스에이치1호조합	5,703,422	14.30%	5,703,422	18.20%

프로페이스사이언시스	990,019	2.48%	1,000,019	3.19%

기타	26,026,944	65.27%	24,628,228	78.61%

합계	39,880,364	100.00%	31,331,669	100.00%

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 이원컴포텍 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	당기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월

EWON COMFORTECH USA	미국	100.00%	-	12월

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EWON COMFORTECH USA	248,614,261	215,206,302	33,407,959	(37,633,835)	(37,633,835)

1.2. 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

EWON COMFORTECH USA	지분취득

1.3 연결범위에 포함되지 않은 종속기업연결회사는 2025년 12월 31일자로 Valetudo Therapeutics LLC(이하 “Valetudo”)의 지분 100%를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 그러나 보고기간말 현재 현지 법령에 따른 지분 등기 이전 미완료 등의 사유로 Valetudo 의 경영의사결정에 실질적 권리를 행사할 수 없는 상태이므로 기업회계기준서 제1110호에서 규정하는 지배력을 획득하지 못하였다고 판단하여, Valetudo를 연결범위에 포함하지 아니하였습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 연결재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 연결재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	10~40년	비품	5년

기계장치	10년	차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	10년	소프트웨어	5년

상표권	10년	회원권	비한정

6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 상용차용 시트를 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무용역은 일반적으로 1년 내외의 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화,용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다.

7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

(18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. (21) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업 연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 신용손실에 대한 충당금기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.(26) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,635,172,442 - 1,635,172,442 매출채권 - 2,476,816,957 - 2,476,816,957 기타채권 - 77,528,237 - 77,528,237 기타금융자산 127,262,500 - - 127,262,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 1,421,522,904 1,421,522,904 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타채권 - 212,042,140 - 212,042,140 합계 128,262,500 4,403,559,776 1,421,522,904 5,953,345,180 (단위 : 원) 구분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 759,742,656 - 759,742,656 매출채권 - 3,132,824,194 - 3,132,824,194 기타채권 7,392,908,786 7,392,908,786 기타금융자산 932,823,488 - - 932,823,488 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 7,886,733,750 7,886,733,750 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타채권 - 142,592,087 - 142,592,087 합계 933,823,488 11,430,067,723 7,886,733,750 20,250,624,961 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 5,059,398,203 5,059,398,203 미지급금 - 316,010,365 316,010,365 미지급비용 (*) - 306,353,221 306,353,221 전환사채 - 4,709,436,479 4,709,436,479 기타금융부채 916,259,460 - 916,259,460 합계 916,259,460 10,391,198,268 11,307,457,728 (*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 5,983,537,496 5,983,537,496 미지급금 - 4,530,367,475 4,530,367,475 단기차입금 - 300,000,000 300,000,000 미지급비용 (*) - 268,374,644 268,374,644 전환사채 - 8,193,565,024 8,193,565,024 기타금융부채 5,230,122,912 - 5,230,122,912 합계 5,230,122,912 19,275,844,639 24,505,967,551 (*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 - 100,663,014 - - - 100,663,014 이자비용 - - - (1,775,291,424) - (1,775,291,424) 리스이자비용 - - - (13,890,966) - (13,890,966) 외화환산이익 - 19,861,186 - 242,269 - 20,103,455 외화환산손실 - (3,085) - (16,537,500) - (16,540,585) 대손상각비 - (12,684,264) - - - (12,684,264) 대손충당금환입 - 4,885,571,166 - - - 4,885,571,166 기타의대손상각비 (3,971,002,636) (1,278,750) - - - (3,972,281,386) 사채상환이익 - - - 457,784,103 - 457,784,103 사채상환손실 - - - (374,727,845) - (374,727,845) 금융자산처분손실 - (1,041,752,382) (4,347,531,310) - - (5,389,283,692) 채무면제이익 - - - 96,154,006 - 96,154,006 파생상품평가이익 (452,994,698) - - - 2,275,263,259 1,822,268,561 기타손상차손 (2,020,899,450) - - - - (2,020,899,450) 합계 (6,444,896,784) 3,950,376,885 (4,347,531,310) (1,626,267,357) 2,275,263,259 (6,193,055,307) (단위 : 원) 구 분 당기손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 - 361,866,582 - - 361,866,582 이자비용 - - (2,975,751,385) - (2,975,751,385) 리스이자비용 - - (4,121,455) - (4,121,455) 외환차익 - 20,151,120 - - 20,151,120 외환차손 - (276,681) - - (276,681) 외화환산이익 - 603,421,159 - - 603,421,159 외화환산손실 - - (1,246,537) - (1,246,537) 대손상각비환입 - 2,938,962 - - 2,938,962 기타의대손상각비 - (21,695,329,167) - - (21,695,329,167) 사채상환이익 - - 83,019,039 - 83,019,039 사채상환손실 - - (1,883,973,784) - (1,883,973,784) 파생금융상품평가이익 - - - 4,655,195,626 4,655,195,626 파생상품처분손실 (3,436,792,309) (3,436,792,309) 당기손익공정가치금융자산평가이익 2,160,703,870 - - - 2,160,703,870 합 계 2,160,703,870 (20,707,228,025) (4,782,074,122) 1,218,403,317 (22,110,194,960) (4) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,635,172,442 1,635,172,442 759,742,656 759,742,656 매출채권 2,476,816,957 2,476,816,957 3,132,824,194 3,132,824,194 기타채권 77,528,237 77,528,237 7,392,908,786 7,392,908,786 기타금융자산 127,262,500 127,262,500 932,823,488 932,823,488 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,421,522,904 1,421,522,904 7,886,733,750 7,886,733,750 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기기타채권 212,042,140 212,042,140 142,592,087 142,592,087 합계 5,953,345,180 5,953,345,180 20,250,624,961 20,250,624,961 금융부채: 매입채무 5,059,398,203 5,059,398,203 5,983,537,496 5,983,537,496 미지급금 316,010,365 316,010,365 4,717,691,465 4,717,691,465 단기차입금 - - 300,000,000 300,000,000 미지급비용 306,353,221 306,353,221 268,374,644 268,374,644 전환사채 4,709,436,479 4,709,436,479 8,193,565,024 8,193,565,024 기타금융부채 916,259,460 916,259,460 5,230,122,912 5,230,122,912 합계 11,307,457,728 11,307,457,728 24,693,291,541 24,693,291,541 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 128,262,500 128,262,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (*) 985,922,904 - 435,600,000 1,421,522,904 자산계 985,922,904 - 563,862,500 1,549,785,404 부채 기타금융부채 - - 916,259,460 916,259,460 부채 계 - - 916,259,460 916,259,460 (*) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - 932,823,488 933,823,488 기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,886,733,750 - - 7,886,733,750 자산 계 7,887,733,750 - 932,823,488 8,820,557,238 부채 기타금융부채 - - 5,230,122,912 5,230,122,912 부채 계 - - 5,230,122,912 5,230,122,912 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인 - 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 공정가치 가치평가기법 '수준 3' 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 10회차 전환사채 콜옵션 127,262,500 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 파생상품부채 9회차 전환사채 콜옵션 매도 114,174,000 이항모형 무위험 이자율 2.64% 가격 변동성 48.98% 9회차 전환사채 풋옵션 및 전환권 143,872,960 이항모형 무위험 이자율 2.64% 가격 변동성 48.98% 10회차 전환사채 풋옵션 및 전환권 403,690,000 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 10회차 전환사채 콜옵션 매도 254,522,500 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 15,475,000 4,080,000 보통예금(*) 1,619,787,023 756,212,656 정부보조금 - (550,000) 합계 1,635,262,023 759,742,656 (*) 당기말 기준 전환사채와 관련하여 624백만원의 현금성자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참고). 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동: 매출채권 2,530,420,002 (53,603,045) - 2,476,816,957 3,173,742,975 (40,918,781) - 3,132,824,194 단기대여금 1,759,618,000 (1,690,000,000) - 69,618,000 6,436,000,000 (6,394,000,000) - 42,000,000 미수수익 198,571,768 (197,559,073) - 1,012,695 379,130,239 (379,130,239) - - 미수금 16,397,117,080 (16,390,219,538) - 6,897,542 23,739,849,574 (16,388,940,788) - 7,350,908,786 소계 20,885,726,850 (18,331,381,656) - 2,554,345,194 33,728,722,788 (23,202,989,808) - 10,525,732,980 비유동 보증예치금 523,000 - - 523,000 523,000 - 523,000 임차보증금 233,250,000 - (21,730,860) 211,519,140 156,418,000 - (14,348,913) 142,069,087 소계 233,773,000 - (21,730,860) 212,042,140 156,941,000 - (14,348,913) 142,592,087 합계 21,119,499,850 (18,331,381,656) (21,730,860) 2,766,387,334 33,885,663,788 (23,202,989,808) (14,348,913) 10,668,325,067 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연체된 일수 미연체 60일미만 120일미만 120일초과 계 총장부금액 1,813,929,008 445,650,719 228,663,400 42,176,875 2,530,420,002 기대손실율 0% 0% -6% -92% -2% 전체기간기대손실 - (1,500,392) (13,243,730) (38,858,923) (53,603,045) 순장부금액 1,813,929,008 444,150,327 215,419,670 3,317,952 2,476,816,957 (단위 : 원) 구분 연체된 일수 미연체 60일미만 120일미만 120일초과 계 총장부금액 2,367,164,444 757,373,209 6,864,776 42,340,546 3,173,742,975 기대손실율 0% 0% -3% -91% -1% 전체기간기대손실 - (2,253,992) (217,400) (38,447,389) (40,918,781) 순장부금액 2,367,164,444 755,119,217 6,647,376 3,893,157 3,132,824,194 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 계정대체(*1) 환입(*2) 기말 유동: 매출채권 40,918,781 12,684,264 - - 53,603,045 단기대여금 6,394,000,000 - - (4,704,000,000) 1,690,000,000 미수수익 379,130,239 - - (181,571,166) 197,559,073 미수금 16,388,940,788 3,972,281,386 (3,971,002,636) - 16,390,219,538 소계 23,202,989,808 3,984,965,650 (3,971,002,636) (4,885,571,166) 18,331,381,656 (*1) 전기 배당결의되었던 Hana Immunotherapeutics LLC의 배당으로 Zura Bio Ltd.의 주식이 지급되면서 전기말 계상되어 있던 미수금 및 관련 손실충당금이 장기기타금융자산으로 계정대체 되었습니다 (주석 6 참고). (*2) 전기 중 대손을 인식하였던 Liminatus Pharma, Inc. 관련 대여금 및 미수이자에 대하여 당기 중 출자전환되어 상장주식을 교부받아 관련 환입을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 유동: 매출채권 43,857,743 - (2,938,962) 40,918,781 단기대여금 1,490,000,000 4,904,000,000 - 6,394,000,000 미수수익 - 379,130,239 - 379,130,239 미수금 - 16,388,940,788 - 16,388,940,788 소계 1,533,857,743 21,672,071,027 (2,938,962) 23,202,989,808 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 당기손익공정가치자산 127,262,500 932,823,488 소 계 127,262,500 932,823,488 장기기타금융자산 당기손익공정가치자산 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익공정가치자산 1,421,522,904 7,886,733,750 상각후원가측정금융자산 2,000,000 2,000,000 소 계 1,424,522,904 7,889,733,750 합 계 1,551,785,404 8,822,557,238 (2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비유동 출자금 1,000,000 1,000,000 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비유동 장기금융상품 (*) 2,000,000 2,000,000 (*) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다 (4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비유동 시장성있는 지분증권 985,922,904 7,886,733,750 시장성없는 지분증권 435,600,000 - 합 계 1,421,522,904 7,886,733,750 2) 시장성있는 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Liminatus Pharma, Inc. 1,126,397주 13,027,389,559 985,922,904 985,922,904 (12,041,466,655) (*) 연결회사는 전기 중 결의된 Hana Immunotherapeutics LLC의 청산배당 성격으로 당기 중 Zura Bio Ltd의 보통주식 2,000,000주와 Valuetudo LLC 대여금 USD 10,000,000를 교부받았습니다. 또한, 전기까지 Hana Immunotherapeutics LLC 명의로 보관되어 있던 Zura Bio Ltd의 보통주식 1,962,000주가 Hana Immunotherapeutics LLC의 청산절차 완료 후 연결회사명의로 명의개서 되었습니다. 이로 인해 주식교환 이전 보유하던 주식은 총 6,108,050주였습니다.당기 중 주식교환 약정에 의해 연결회사가 보유하는 Zura Bio Ltd. 의 주식 6,108,050주가 Liminatus Pharma, Inc. 주식 790,046주로 교환되었습니다. 또한, 전기 중 대손을 인식하였던 Liminatus Pharma, Inc. 관련 대여금 및 미수이자가 당기 중 출자전환되어 Liminatus Pharma, Inc. 상장주식 332,351주를 교부받았으며 대손이 환입되었습니다. 연결회사는 미국 상장 주식인 Liminatus Pharma Inc.의 기말 주가를 반영하여 평가를 하였으나, Liminatus Pharma Inc.는 2026년 1월 중 미국 나스닥으로부터 상장유지기준 미달에 따른 서면 통지를 수령하였습니다. 동 기준은 30 연속 영입일간 보통주의 종가가 $1 미만일 경우 적용되며, 통지일로부터 180일간 유예기간 내에 동 기준을 회복하여야 합니다. 유예기간 내 기준 미충족 시 상장폐지 절차가 개시될 수 있습니다. Liminatus Pharma Inc.가 유예기간 내 상장유지기준을 충족하지 못하여 상장폐지될 경우, 연결회사가 보유한 보통주의 공정가치가 추가적으로 유의하게 하락하거나 전액 손상될 수 있습니다. 이러한 불확실성의 결과는 본 재무제표 발행 승인일 현재 예측할 수 없습니다. (단위 : 원) 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Zura Bio Ltd. 2,146,050 주 23,796,370,755 7,886,733,750 7,886,733,750 (15,909,637,005) (5) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 기초 증가 감소 평가 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,886,733,750 22,031,437,473 (13,531,102,085) (14,965,546,234) 1,421,522,904 (단위 : 원) 종목 기초 증가 감소 평가 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,234,228,323 - - (2,347,494,573) 7,886,733,750 (6) 보고기간말 현재 기타금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 932,823,488 1,672,527,507 발행 - 4,005,772,396 전환 및 상환 (352,566,290) (2,711,061,852) 평가 (452,994,698) (2,034,414,563) 기말 127,262,500 932,823,488 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 653,033,790 494,692,746 102,330,988 (158,341,044) 상품 35,162,928 35,162,928 - - 원재료 2,055,832,419 2,055,832,419 - - 재공품 198,603,629 198,603,629 - - 합계 2,942,632,766 2,784,291,722 102,330,988 (158,341,044) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 863,903,395 603,231,363 (232,777,810) (260,672,032) 상품 52,988,880 52,988,880 - - 원재료 2,003,811,638 2,003,811,638 81,043,037 - 재공품 159,318,626 159,318,626 - - 합계 3,080,022,539 2,819,350,507 (151,734,773) (260,672,032) 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 317,326,218 778,065,663 선급비용 81,291,976 85,016,037 소계 398,618,194 863,081,700 비유동 장기선급금 1,978,840 7,213,893,648 합계 400,597,034 8,076,975,348 9. 관계기업투자 (1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜이노베이션바이오 29.41% 한국 2025.12.31 바이오 연구.개발 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜이노베이션바이오 29.41% 한국 2024.12.31 바이오 연구.개발 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜이노베이션바이오 2,500,000,000 (7,494,529,681) - 2,500,000,000 (6,305,296,347) - (3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 ㈜이노베이션바이오 - - - - - (단위 : 원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 청산 기말 ㈜이노베이션바이오 - - - - - Hana Immunotherapeutics LLC 24,936,996,000 (10,813,153) (2,145,953,784) (22,780,229,063) - 합계 24,936,996,000 (10,813,153) (2,145,953,784) (22,780,229,063) - (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 ㈜이노베이션바이오 6,836,558,136 32,320,058,839 (25,483,500,703) 702,800,000 (5,182,707,626) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 ㈜이노베이션바이오 9,298,291,160 30,737,585,099 (21,439,293,939) 530,940,000 (5,853,233,396) Hana Immunotherapeutics LLC 36,413,103,225 7,210,350,000 29,202,753,225 - (22,167,185) (5) 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기말 순자산(A) 지분율(B) 피투자회사 순자산비례지분액(A ХB) 영업권 장기투자지분지분법손실반영액 미반영지분변동액 기말 장부금액 ㈜이노베이션바이오 (25,483,500,703) 29.41% (7,494,697,557) 1,019,101,899 3,300,000,000 3,175,595,658 - (단위 : 원) 회사명 기말 순자산(A) 지분율(B) 피투자회사 순자산비례지분액(A Х B) 영업권 장기투자지분지분법손실반영액 미반영지분변동액 기말 장부금액 ㈜이노베이션바이오 (15,586,060,543) 29.41% (4,583,860,405) 1,019,101,899 3,300,000,000 264,758,506 - Hana Immunotherapeutics LLC 33,624,169,659 48.78% 16,401,869,959 8,535,126,041 - - 24,936,996,000 합계 11,818,009,554 9,554,227,940 3,300,000,000 264,758,506 24,936,996,000 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,743,369,200 - - 2,743,369,200 건물 8,370,954,100 (925,430,924) - 7,445,523,176 구축물 274,072,467 (105,041,652) (15,000,000) 154,030,815 기계장치 5,677,099,337 (3,807,298,804) (328,305,654) 1,541,494,879 차량운반구 389,121,113 (313,122,858) - 75,998,255 공구와기구 5,908,333,995 (4,553,240,043) (2,677,500) 1,352,416,452 비품 397,268,562 (318,224,646) (19,334,334) 59,709,582 건설중인자산 145,340,000 - - 145,340,000 합계 23,905,558,774 (10,022,358,927) (365,317,488) 13,517,882,359 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,743,369,200 - - 2,743,369,200 건물 8,370,954,100 (694,073,123) - 7,676,880,977 구축물 254,672,467 (87,217,267) - 167,455,200 기계장치 4,968,812,337 (3,415,868,160) (63,839,280) 1,489,104,897 차량운반구 428,333,780 (304,583,956) - 123,749,824 공구와기구 5,866,973,995 (3,977,824,277) - 1,889,149,718 비품 336,275,262 (302,511,217) (1,000) 33,763,045 건설중인자산 573,497,000 - (184,643,500) 388,853,500 기말금액 23,542,888,141 (8,782,078,000) (248,483,780) 14,512,326,361 2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 2,743,369,200 7,676,880,977 167,455,200 1,489,104,897 123,749,824 1,889,149,718 33,763,045 388,853,500 14,512,326,361 취득금액 - - 19,400,000 339,000,000 - - 60,993,300 116,090,000 535,483,300 처분및폐기 - - - - (1,000) (85,600,000) - - (85,601,000) 정부보조금수령 - - (15,000,000) (100,550,000) - (3,150,000) (20,000,000) - (138,700,000) 감가상각비 - (231,357,801) (17,824,385) (370,703,518) (47,750,569) (619,943,266) (15,046,763) - (1,302,626,302) 본계정대체(*) - - 184,643,500 - 171,960,000 - (359,603,500) (3,000,000) 기말장부가액 2,743,369,200 7,445,523,176 154,030,815 1,541,494,879 75,998,255 1,352,416,452 59,709,582 145,340,000 13,517,882,359 (*)당기 중 건설중인자산 3백만원이 무형자산으로 대체 되었습니다(주석 11 참조). (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 2,743,369,200 7,908,238,673 8,874,350 1,738,530,399 139,432,197 1,987,568,579 37,221,000 485,901,500 15,049,135,898 취득금액 - - 159,520,170 52,900,000 30,000,000 87,687,000 22,224,546 558,791,000 911,122,716 타계정대체증가 - - 7,320,000 55,000,000 - 483,137,000 - (91,482,000) 453,975,000 처분금액 - - - (48,000) - (165,000) (144,000) - (357,000) 감가상각비 - (231,357,696) (8,259,320) (357,277,502) (45,682,373) (666,477,861) (25,538,501) - (1,334,593,253) 타계정대체감소 - - - - - (2,600,000) - (564,357,000) (566,957,000) 기말장부가액 2,743,369,200 7,676,880,977 167,455,200 1,489,104,897 123,749,824 1,889,149,718 33,763,045 388,853,500 14,512,326,361 (3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 56,500,079 64,267,358 제조경비의 감가상각비 1,206,546,985 1,252,175,135 제조경비의 경상연구개발비 39,579,238 18,150,760 합 계 1,302,626,302 1,334,593,253 (4) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021.12.31 2,743,369,200 2,743,369,200 2,617,891,776 건물(공장) 2021.12.31 7,462,089,900 7,462,089,900 5,595,518,582 건물(공장) 2021.12.31 665,874,200 665,874,200 894,288,253 건물(아파트) 2021.12.31 242,990,000 242,990,000 186,338,483 합계 11,114,323,300 11,114,323,300 9,294,037,094 연결회사는 재평가시 토지.건물 재평가이익 2,048백만원(세전기준)에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 건물 재평가손실 228백만원은 비용으로 계상하였습니다. (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참고). 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 40,639,000 (40,632,000) 7,000 상표권 3,000,000 (150,000) 2,850,000 소프트웨어 136,646,391 (113,313,840) 23,332,551 회원권 360,383,000 - 360,383,000 합계 540,668,391 (154,095,840) 386,572,551 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 40,639,000 (40,632,000) 7,000 소프트웨어 101,471,360 (68,005,468) 33,465,892 합계 142,110,360 (108,637,468) 33,472,892 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 상표권 소프트웨어 회원권 계 기초장부가액 7,000 - 33,465,892 - 33,472,892 취득 - - 360,383,000 360,383,000 본계정대체 3,000,000 - - 3,000,000 상각비 - (150,000) (10,133,341) - (10,283,341) 기말장부가액 7,000 2,850,000 23,332,551 360,383,000 386,572,551 (단위 : 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 계 기초장부가액 15,000 47,360,828 47,375,828 증가 - 1,360,000 1,360,000 상각비 - (15,254,936) (15,254,936) 처분및폐기 (8,000) - (8,000) 기말장부가액 7,000 33,465,892 33,472,892 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 10,283,341 15,254,936 12. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 건물.토지사용권 차량운반구 합계 건물.토지사용권 차량운반구 합계 취득금액 531,483,308 185,949,573 717,432,881 449,737,733 184,802,415 634,540,148 감가상각누계액 (218,914,554) (77,774,907) (296,689,461) (38,001,744) (67,108,740) (105,110,484) 장부금액 312,568,754 108,174,666 420,743,420 411,735,989 117,693,675 529,429,664 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건물.토지사용권 차량운반구 합계 건물.토지사용권 차량운반구 합계 기 초 411,735,989 117,693,675 529,429,664 68,605,211 60,078,831 128,684,042 증 가 153,849,490 60,746,591 214,596,081 371,616,684 96,119,919 467,736,603 감 소 (29,216,321) (16,851,445) (46,067,766) - - - 상 각 (223,800,404) (53,414,155) (277,214,559) (28,485,906) (38,505,075) (66,990,981) 기 말 312,568,754 108,174,666 420,743,420 411,735,989 117,693,675 529,429,664 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 519,456,175 118,676,452 증가 194,168,687 463,235,668 이자비용 13,890,966 4,121,455 감소 (41,051,337) - 지급 (276,259,667) (66,577,400) 기말 410,204,824 519,456,175 유동성 대체 (295,720,660) (249,153,784) 장기리스부채 잔액 114,484,164 270,302,391 (4) 당기와 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 276,259,667 66,577,400 소액자산 리스 관련 비용 4,400,000 3,960,000 총현금유출액 280,659,667 70,537,400 13. 매각예정분류 가. 주요사항당기 중 연결회사는 EWONCOMFORTECH USA INC.를 종속기업으로 편입하였으며, 2025년 12월 31일자 매매계약서에 따라 EWONCOMFORTECH USA INC,를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 나. 처분자산집단의 손상차손처분자산집단의 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상되어, 매각예정비유동자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다. 다. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 매각예정분류자산 현금및현금성자산 89,581 매출채권 186,131,180 합계 186,220,761 매각예정분류부채 차입금 152,812,802 합계 152,812,802 라. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액 (단위: 원) 구 분 당기말 해외사업환산손익 (152,206) 합 계 (152,206) 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 5,059,398,203 5,983,537,496 기타채무 미지급금 316,010,365 4,530,367,475 부가세예수금 27,910,745 187,323,990 미지급비용 925,370,251 681,684,806 소계 1,269,291,361 5,399,376,271 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 파생금융부채 916,259,460 5,230,122,912 (2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 5,230,122,912 851,080,886 발행 - 13,412,071,656 전환 및 상환 (2,038,600,193) (2,343,419,441) 평가 (2,275,263,259) (6,689,610,189) 기말 916,259,460 5,230,122,912 16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성 예수금 198,423,488 289,570,964 선수금 172,147,500 412,962,513 합계 370,570,988 702,533,477 17. 차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 개인 기타차입금 - - 300,000,000 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행일 2024년 04월 08일 2024년 11월 06일 만기일 2027년 04월 08일 2027년 11월 06일 액면가액(발행시) 11,710,000,000원 5,000,000,000원 발행가액 11,392,900,000원 4,970,000,000원 액면가액(당기) 3,080,000,000원 2,500,000,000원 표면이자율 연리 4.00% 연리 3.00% 보장수익률 분기단위 연복리 8.00% 분기단위 연복리 7.00% 전환권 전환청구기간 2025년 4월 8일 ~ 2027년 3월 8일 2025년 11월 6일 ~ 2027년 10월 6일 전환가격조정 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가액 1,217원 1,132원 전환(가능)주식수 5,839.860주 4,351,610주 조기상환청구권 (풋옵션) 조기상환청구기간 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 4월 8일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 130%에 해당하는 예금 및 자산을 담보로 제공해야 한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 11월 6일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 130%에 해당하는예금 및 자산을 담보로 제공해야 한다. 조기상환청구금액 권면금액의 100%이며, 연 복리 8.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 7.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 중도상환청구권(콜옵션) 중도상환청구권 행사에 대한 대가(보장수익률 8%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환청구권 행사가능하다. 중도상환청구권에 대한 대가(보장수익률 7%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환권 행사가능하다. 담보제공 보통예금 624백만원 및 회사 토지 및 건물(채권최고액 58.5억원)(*1) 보통예금 624백만원 및 회사 토지 및 건물(채권최고액 65억원)(*1) (*1) 당기 중 Zura Bio Ltd. 주식이 Liminatus Pharma, Inc. 주식으로 교환됨에 따라 담보물을 보통예금으로 교체하였습니다. (2) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제9회 전환사채 제10회 전환사채 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 1. 발행시 액면금액 11,710,000,000 11,710,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 16,710,000,000 16,710,000,000 2. 발행가액 11,392,900,000 11,392,900,000 4,970,000,000 4,970,000,000 16,362,900,000 16,362,900,000 3. 중도상환 금액 (8,420,000,000) (5,000,000,000) (2,500,000,000) - (10,920,000,000) (5,000,000,000) 4. 재발행 금액 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 - 5. 보통주 전환금액 (3,210,000,000) - - - (3,210,000,000) - 6. 보고기간말 액면금액 (1+3+4+5) 3,080,000,000 6,710,000,000 2,500,000,000 5,000,000,000 5,580,000,000 11,710,000,000 7. 전환사채의 장부가액 2,652,401,274 4,702,815,953 2,057,035,205 3,490,749,071 4,709,436,479 8,193,565,024 8. 기타금융부채 258,046,960 2,302,857,522 658,212,500 2,927,265,390 916,259,460 5,230,122,912 9. 기타금융자산 - 139,437,538 127,262,500 793,385,950 127,262,500 932,823,488 주) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권은 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,507,874,556 2,419,332,509 사외적립자산의 공정가치 (1,310,188,510) (1,627,087,296) 합계 1,197,686,046 792,245,213 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,419,332,509 2,007,369,281 당기근무원가 597,676,800 381,892,932 이자비용 102,455,256 97,109,796 확정급여채무의 재측정요소 (156,430,182) 137,491,710 퇴직급여 지급액 (455,159,827) (204,531,212) 기타 - 2 기말 2,507,874,556 2,419,332,509 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,627,087,296 1,265,402,537 사외적립자산의 기대수익 68,904,528 61,215,792 납입액 - 500,000,000 퇴직급여 지급액 (351,884,097) (187,788,152) 사외적립자산의 재측정요소 (33,919,217) (11,742,883) 기타 - 2 기말 1,310,188,510 1,627,087,296 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 1,310,188,510 1,627,087,296 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 597,676,800 381,892,932 이자비용 102,455,256 97,109,796 사외적립자산의 기대수익 (68,904,528) (61,215,792) 합계 631,227,528 417,786,936 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비중 퇴직급여 96,264,309 62,428,336 제조경비중 퇴직급여 478,350,797 309,176,021 제조경비중 경상연구개발비 56,612,422 46,182,579 합계 631,227,528 417,786,936 (4) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 할인율 4.84% 4.43% 사외적립자산의 기대수익율 4.84% 4.43% 미래임금상승율 4.87% 5.63% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) (2,317,631,812) 2,727,303,030 (2,230,090,343) 2,637,307,112 임금상승률(1% 변동) 2,730,222,783 (2,311,932,296) 2,637,649,727 (2,226,394,267) (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.526년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 252,323,199 352,508,031 1,133,482,106 12,883,496,385 14,621,809,721 (7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 367,961,968원 입니다. 20. 충당부채 (1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 80,206,264 112,424,266 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 112,424,266 136,540,494 증가 17,598,648 39,298,760 감소 (49,816,650) (63,414,988) 기말금액 80,206,264 112,424,266 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 39,880,364주 31,331,669주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 19,940,182,000원 15,665,834,500원 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 30,590,933 15,295,466,500 74,846,251,745 유상증자 740,736 370,368,000 629,625,600 전기말 31,331,669 15,665,834,500 75,475,877,345 당기초 31,331,669 15,665,834,500 75,475,877,345 유상증자 5,713,008 2,856,504,000 3,553,490,976 전환사채의 전환 2,835,687 1,417,843,500 2,005,536,219 당기말 39,880,364 19,940,182,000 81,034,904,540 (2) 자본잉여금 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,034,904,540 75,475,877,345 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,448,918,105 1,448,918,105 (2) 주식기준보상제도1) 임직원에게 부여된 주식선택권 구 분 내 역 결의방법 이사회 부여일 2021.04.19 주식의 종류 기명식 보통주식 주식의 총수(부여일 기준) 22,636,305 주 부여주식수(결산일 기준) 398,500 주 부여방법 신주교부.자기주식교부 부여당시 행사가격(원) 8,080원 기준일 행사가격(원) 8,080원 약정용역 제공기간 2021년 4월 19일~2023년 4월 18일 권리행사기간 2023년 4월 19일~2026년 4월 18일 2) 주식선택권의 내역 구 분 당기 전기 주식선택권 수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식선택권수량 가중평균행사가격 기 말 398,500 8,080 398,500 8,080 3) 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 0.48%-1.57% 예상주가 변동성 50.34% 4) 주식선택권의 부여로 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 47,698,236 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (12,041,466,655) (15,909,637,005) 재평가잉여금 1,597,986,202 1,597,986,202 해외사업환산손익 (152,206) - 확정급여재측정요소 682,348,370 - 합계 (9,713,586,053) (14,263,952,567) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기말 지분법자본변동 47,698,236 - - 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (15,909,637,005) (14,965,546,234) 18,833,716,584 (12,041,466,655) 재평가잉여금 1,597,986,202 - - 1,597,986,202 해외사업환산손익 - (152,206) - (152,206) 확정급여재측정요소 - 682,348,370 682,348,370 합계 (14,263,952,567) (14,965,698,440) 19,516,064,954 (9,713,586,053) (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 기말 지분법자본변동 47,698,236 - - - 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (11,044,332,069) (4,865,304,936) - - (15,909,637,005) 재평가잉여금 1,597,986,202 - - - 1,597,986,202 부의지분법자본변동 (5,530,615,763) (2,145,953,784) 9,698,090,234 (2,021,520,687) - 합계 (14,929,263,394) (7,011,258,720) 9,698,090,234 (2,021,520,687) (14,263,952,567) 24. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 법정적립금(*1) 임의적립금 미처리결손금 계 전기초 116,830,547 13,640,049 (27,070,602,622) (26,940,132,026) 전기순손실 - - (22,905,973,903) (22,905,973,903) 순확정급여부채의 재측정요소 - - (149,234,593) (149,234,593) 지분법자본변동의 결손금 대체 - - (9,698,090,234) (9,698,090,234) 전기말 116,830,547 13,640,049 (59,823,901,352) (59,693,430,756) 당기초 116,830,547 13,640,049 (59,823,901,352) (59,693,430,756) 당기순손실 - - (4,097,298,797) (4,097,298,797) 순확정급여부채의 재측정요소 - - 122,510,965 122,510,965 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익의 결손금대체 - - (18,833,716,584) (18,833,716,584) 순확정급여부채의재측정요소 이동 - - (682,348,370) (682,348,370) 당기말 116,830,547 13,640,049 (83,314,754,138) (83,184,283,542) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 재화의 판매 등으로 구성되어 있으며, 당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 40,520,630,909 38,102,310,093 상품매출액 14,805,572,547 13,799,751,794 금형매출액 1,170,827,000 354,520,000 용역매출액 80,000,000 237,604,784 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 (3) 지역별 매출에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 56,445,155,763 52,244,622,296 중국 126,123,557 142,476,063 인도 5,751,136 107,088,312 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 (4) 매출의 집중도연결회사의 영업활동은 H사 및 그 계열사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기 및 전기 중 H사 및 그 계열사에 대한 매출은 총매출의 83.4% 및 82.7%입니다.(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수행의무 구분 (단위 : 원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 56,497,030,456 52,386,581,887 기간에 걸쳐 인식하는 수익 80,000,000 107,604,784 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 계약자산 금형제작 선급금 57,314,063 400,526,000 계약부채 금형제작 선수금 102,600,000 322,660,000 용역매출 선수금 - 90,302,513 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동금형제작 계약의 전반적인 감소 및 수행의무 수행 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기말 및 전기초에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 금형매출 322,660,000 109,570,000 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 - 87,079,566 87,079,566 상품의 매입 - 10,003,763,658 10,003,763,658 원재료의 사용액 - 25,415,981,625 25,415,981,625 종업원급여 2,490,836,296 6,510,634,844 9,001,471,140 감가상각비와 기타상각비 343,997,979 1,246,126,223 1,590,124,202 기타비용 2,662,103,051 6,241,541,290 8,903,644,341 매출원가및판매비와관리비의 합계 5,496,937,326 49,505,127,206 55,002,064,532 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (73,557,835) (73,557,835) 상품의 매입 - 9,515,985,510 9,515,985,510 원재료의 사용액 - 23,836,335,097 23,836,335,097 종업원급여 1,794,062,240 5,508,338,210 7,302,400,450 감가상각비 146,513,275 1,270,325,895 1,416,839,170 기타비용 2,565,489,676 5,458,968,500 8,024,458,176 매출원가및판매비와관리비의 합계 4,506,065,191 45,516,395,377 50,022,460,568 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 2,394,571,987 1,794,062,240 퇴직급여 96,264,309 62,428,336 복리후생비 305,628,333 231,992,304 여비교통비 16,857,238 10,989,425 접대비 26,958,170 19,023,696 통신비 6,723,706 4,533,032 수도광열비 4,678,761 3,685,121 전력비 51,288,592 23,263,788 세금과공과금 131,958,927 112,429,557 감가상각비 333,714,638 131,258,339 지급임차료 26,694,706 12,324,632 수선비 3,630,000 보험료 54,684,697 14,639,737 차량유지비 39,467,600 39,452,745 운반비 775,025,418 633,324,035 교육훈련비 623,600 670,000 도서인쇄비 846,400 1,997,171 소모품비 25,931,816 38,274,744 지급수수료 1,119,349,447 1,272,037,910 광고선전비 41,472,728 65,477,273 무형자산상각비 10,283,341 15,254,936 대손상각비 12,684,264 (2,938,962) 판매보증비 17,598,648 21,885,132 합계 5,496,937,326 4,506,065,191 28. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 1,278,750 3,623,125 외환차익 - 20,151,120 외화환산이익 20,103,455 603,421,159 유형자산처분이익 10,377,764 - 채무면제이익 96,154,006 관계기업투자처분이익 - 1,291,291,624 잡이익 113,056,961 142,559,745 합계 240,970,936 2,061,046,773 기타비용 외환차손 - 276,681 외화환산손실 16,540,585 1,246,537 기타의대손상각비 - 21,695,329,167 유형자산처분손실 - 357,000 기타손상차손 2,020,899,450 - 금융상품손상차손 - 4,603,829,076 매출채권처분손실 - 800,899 무형자산처분손실 - 8,000 기부금 1,931,830 - 잡손실 2,887,885 85,244,910 합계 2,042,259,750 26,387,092,270 29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 100,663,014 361,866,582 대손충당금환입 4,885,571,166 사채상환이익 457,784,103 83,019,039 공정가치평가이익 2,160,703,870 파생상품평가이익 1,822,268,561 4,655,195,626 합계 7,266,286,844 7,260,785,117 금융비용 이자비용 1,775,291,424 2,975,751,385 리스이자비용 13,890,966 4,121,455 금융자산처분손실 5,389,283,692 - 파생상품처분손실 - 3,436,792,309 금융자산처분손실 - - 사채상환손실 374,727,845 1,883,973,784 기타의대손상각비 3,972,281,386 - 합계 11,525,475,313 8,300,638,933 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등) - 987,540 이연법인세: 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (388,212,562) - 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - - 법인세비용(수익) (388,212,562) 987,540 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여채무 156,430,182 - 156,430,182 (137,491,710) - (137,491,710) 사외적립자산 (33,919,217) - (33,919,217) (11,742,883) - (11,742,883) 투자주식평가손실 (14,965,546,234) - (14,965,546,234) (4,865,304,936) - (4,865,304,936) 부의지분법자본변동 - - - (4,167,474,471) - (4,167,474,471) 합 계 (14,843,035,269) - (14,843,035,269) (9,182,014,000) - (9,182,014,000) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익(회계손익)에 대한 법인세비용(수익)과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(A) (4,485,511,359) (21,013,464,118) 적용세율에 따른 법인세 (444,065,625) (4,413,814,001) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,652,465,937 87,153,423 세액공제 (694,596,323) - 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 (4,095,496,597) 6,462,249,475 기타(세율변동효과 등) 3,193,480,046 (2,134,601,357) 법인세비용(수익)(B) (388,212,562) 987,540 유효세율(B/A)(*) - - (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정할 수 없습니다. (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 건물 (1,923,222,835) 192,322,284 (1,730,900,552) (401,953,573) 211,554,512 (190,399,061) 대손금 164,348,510 (164,348,510) - 34,348,839 (34,348,839) - 업무용승용차상각비 31,884,190 13,182,363 45,066,553 6,663,796 (1,706,475) 4,957,321 유형자산 49,991,281 (49,991,281) - 10,448,178 (10,448,178) - 지분법적용투자주식(이노베이션) 2,500,000,000 - 2,500,000,000 522,500,000 (247,500,000) 275,000,000 토지 (125,477,424) - (125,477,424) (26,224,782) 12,422,265 (13,802,517) 투자유가증권(FVPL_이노베이션RC) 3,300,000,000 - 3,300,000,000 689,700,000 (326,700,000) 363,000,000 국고보조금 249,033,780 116,283,708 365,317,488 52,048,060 (11,863,136) 40,184,924 대손충당금 22,708,936,170 (4,547,810,296) 18,161,125,874 4,746,167,660 (2,748,443,813) 1,997,723,846 리스부채 519,456,175 (109,251,351) 410,204,824 108,566,341 (63,443,810) 45,122,531 미수수익 (379,130,239) 180,558,471 (198,571,768) (79,238,220) 57,395,325 (21,842,894) 미지급비용 184,772,974 82,446,113 267,219,087 38,617,552 (9,223,452) 29,394,100 사외적립자산 (1,627,087,296) 316,898,786 (1,310,188,510) (340,061,245) 195,940,509 (144,120,736) 사용권자산 (529,429,664) 108,686,244 (420,743,420) (110,650,800) 64,369,024 (46,281,776) 상환할증금(10회) 661,255,186 (330,627,593) 330,627,593 138,202,334 (101,833,299) 36,369,035 상환할증금(9회) 899,951,221 (486,858,858) 413,092,363 188,089,805 (142,649,645) 45,440,160 장기선급금손상차손 11,427,873,048 (11,427,873,048) - 2,388,425,467 (2,388,425,467) - 재고자산평가충당금(제품) 260,672,032 (102,330,988) 158,341,044 54,480,455 (37,062,940) 17,417,515 전환권조정(10회) (2,165,692,988) 1,393,816,052 (771,876,936) (452,629,834) 367,723,372 (84,906,463) 전환권조정(9회) (2,812,879,968) 1,999,445,812 (813,434,156) (587,891,913) 498,414,156 (89,477,757) 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) 15,032,475,267 (15,032,475,267) - 3,141,787,331 (3,141,787,331) - 투자유가증권(FVOCI_워런트보통주) 877,161,738 (877,161,738) - 183,326,803 (183,326,803) - 투자유가증권(FVPL_Warrant) (1,517,081,481) 1,517,081,481 - (317,070,030) 317,070,030 - 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) (64,858,648) 64,858,648 - (13,555,457) 13,555,457 - 파생금융부채(10회) 1,340,493,490 (682,280,990) 658,212,500 280,163,139 (207,759,764) 72,403,375 파생금융부채(9회) 940,283,689 (682,236,729) 258,046,960 196,519,291 (168,134,125) 28,385,166 판매보증충당부채 112,424,266 (32,218,002) 80,206,264 23,496,672 (14,673,983) 8,822,689 현재가치할인차금(임차보증금) 14,348,913 7,381,947 21,730,860 2,998,923 (608,528) 2,390,395 확정급여채무 2,419,332,509 88,542,047 2,507,874,556 505,640,494 (229,774,293) 275,866,201 투자유가증권(FVOCI_Liminatus) - 15,217,297,941 15,217,297,941 - 1,673,902,774 1,673,902,774 파생금융자산(9회) - - - - - - 파생금융자산(10회) - (127,262,500) (127,262,500) - (13,998,875) (13,998,875) 지급수수료 - 18,453,937 18,453,937 - 2,029,933 2,029,933 소 계 52,549,833,896 (13,335,471,318) 39,214,362,579 10,982,915,284 (6,669,335,401) 4,313,579,884 이월결손금 11,449,364,017 30,917,655,291 42,367,019,308 2,392,917,080 2,267,455,044 4,660,372,124 이월세액공제 2,343,926,193 694,596,323 3,038,522,516 2,343,926,193 694,596,323 3,038,522,516 이연법인세자산(부채)합계 - 15,719,758,557 (3,707,284,033) 12,012,474,524 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 (16,107,971,121) 4,095,496,597 (12,012,474,524) 순이연세자산(부채) (388,212,562) 388,212,562 - 기타포괄손익인식 - - - 법인세비용반영 - 388,212,562 - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 미지급비용 132,721,219 52,051,755 184,772,974 27,738,735 10,878,817 38,617,552 지분법적용투자주식(이노베이션) 2,500,000,000 - 2,500,000,000 522,500,000 - 522,500,000 확정급여채무 2,007,369,281 411,963,228 2,419,332,509 419,540,180 86,100,314 505,640,494 사외적립자산 (1,265,402,537) (361,684,759) (1,627,087,296) (264,469,130) (75,592,115) (340,061,245) 판매보증충당부채 136,540,494 (24,116,228) 112,424,266 28,536,963 (5,040,291) 23,496,672 국고보조금 209,937,534 39,096,246 249,033,780 43,876,945 8,171,115 52,048,060 대손충당금 1,458,557,768 21,250,378,402 22,708,936,170 304,838,574 4,441,329,086 4,746,167,660 업무용승용차상각비 20,556,143 11,328,047 31,884,190 4,296,234 2,367,562 6,663,796 유형자산 49,991,281 - 49,991,281 10,448,178 - 10,448,178 재고자산평가충당금(제품) 27,894,222 232,777,810 260,672,032 5,829,892 48,650,563 54,480,455 재고자산평가충당금(원재료) 81,043,037 (81,043,037) - 16,937,995 (16,937,995) - 대손금 164,348,510 - 164,348,510 34,348,839 - 34,348,839 미수수익 (118,396,818) (260,733,421) (379,130,239) (24,744,935) (54,493,285) (79,238,220) 사용권자산 (128,684,042) (400,745,622) (529,429,664) (26,894,965) (83,755,835) (110,650,800) 리스부채 118,676,452 400,779,723 519,456,175 24,803,378 83,762,963 108,566,341 현재가치할인차금(임차보증금) 12,756,769 1,592,144 14,348,913 2,666,165 332,758 2,998,923 상환할증금(5회) 868,074,396 (868,074,396) - 181,427,549 (181,427,549) - 전환권조정(5회) (1,993,013,675) 1,993,013,675 - (416,539,858) 416,539,858 - 파생금융상품부채(5회) 533,786,400 (533,786,400) - 111,561,358 (111,561,358) - 상환할증금(6회) 96,452,711 (96,452,711) - 20,158,617 (20,158,617) - 전환권조정(6회) (217,357,315) 217,357,315 - (45,427,679) 45,427,679 - 파생금융상품부채(6회) 67,372,996 (67,372,996) - 14,080,956 (14,080,956) - 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) (26,954,362) (37,904,286) (64,858,648) (5,633,462) (7,921,995) (13,555,457) 투자유가증권(FVPL_이노베이션 RCPS) 3,300,000,000 - 3,300,000,000 689,700,000 0 689,700,000 투자유가증권(FVPL_Warrant) 643,622,389 (2,160,703,870) (1,517,081,481) 134,517,079 (451,587,109) (317,070,030) 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) 11,044,332,069 3,988,143,198 15,032,475,267 2,308,265,402 833,521,929 3,141,787,331 투자유가증권(FVOCI_워런트보통주) - 877,161,738 877,161,738 - 183,326,803 183,326,803 토지 (125,477,424) - (125,477,424) (26,224,782) - (26,224,782) 건물 (1,923,222,835) - (1,923,222,835) (401,953,573) - (401,953,573) 지분법적용투자주식(HANA Immuno) (284,313,503) 284,313,503 - (59,421,522) 59,421,522 - 상환할증금(8회) 242,739,321 (242,739,321) - 50,732,518 (50,732,518) - 파생금융부채(8회) 249,921,490 (249,921,490) - 52,233,591 (52,233,591) - 전환권조정(8회) (854,660,304) 854,660,304 - (178,624,004) 178,624,004 - 상환할증금(4-E) 96,453,000 (96,453,000) - 20,158,677 (20,158,677) - 전환권조정(4-E) (28,450,523) 28,450,523 - (5,946,159) 5,946,159 - 전환권조정(9회) - (2,812,879,968) (2,812,879,968) - (587,891,913) (587,891,913) 상환할증금(9회) - 899,951,221 899,951,221 - 188,089,805 188,089,805 파생금융부채(9회) - 940,283,689 940,283,689 - 196,519,291 196,519,291 전환권조정(10회) - (2,165,692,988) (2,165,692,988) - (452,629,834) (452,629,834) 상환할증금(10회) - 661,255,186 661,255,186 - 138,202,334 138,202,334 파생금융부채(10회) - 1,340,493,490 1,340,493,490 - 280,163,139 280,163,139 장기선급금손상차손 6,824,043,972 4,603,829,076 11,427,873,048 1,426,225,190 962,200,277 2,388,425,467 소 계 23,921,258,116 28,628,575,780 52,549,833,896 4,999,542,946 5,983,372,340 10,982,915,286 이월결손금 12,320,984,388 (871,620,371) 11,449,364,017 2,575,085,737 (182,168,657) 2,392,917,080 이월세액공제 1,682,880,400 661,045,793 2,343,926,193 1,682,880,400 661,045,793 2,343,926,193 이연법인세자산(부채)합계 - - - 9,257,509,083 6,462,249,476 15,719,758,559 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 - - - (9,645,721,646) (6,462,249,475) (16,107,971,121) 순이연세자산(부채) - - - (388,212,562) - (388,212,562) 기타포괄손익인식 - - - - - - 법인세비용반영 - - - - - - (5) 미인식 이연법인세자산 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 39,214,362,586 52,549,833,896 이월결손금 42,367,019,303 11,449,364,017 세액공제 3,038,522,516 2,343,926,193 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 1년 이내 - 1~2년 - 2~3년 - 3년 초과 42,367,019,308 합 계 42,367,019,308 31. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,097,298,797) (22,905,973,903) 가중평균유통보통주식수 36,687,348 31,070,164 기본주당이익(손실) (111) (737) (2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 변동일자 유통주식수(주) 일수(일) 적 수 당기 기초이월 2025-01-01 31,331,243 365 11,435,903,695 유상증자 2025-05-08 5,713,008 238 1,359,695,904 전환사채의 전환 2025-06-05 2,782,684 210 584,363,640 전환사채의 전환 2025-06-09 53,003 206 10,918,618 당기 유통보통주식수 13,390,881,857 주 당기유통일수 365 당기 가중평균유통보통주식수 36,687,348 주 전기 기초이월 2024-01-01 30,590,507 366 11,196,125,562 유상증자 2024-05-09 740,736 237 175,554,432 전기 유통보통주식수 11,371,679,994 주 전기유통일수 366 전기 가중평균유통보통주식수 31,070,164 주 (3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식 수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교 하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 전환사채에 대한 이자비용 및 전환사채 관련 파생상품평가손익등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산(차감)하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 희석증권으로 인한 기본주당순이익의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며 전기에도 전기연결재무제표 수정에 따라 전환사채와 관련한 손익효과로 인하여 반희석효과가 발생하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용 (388,212,562) 987,540 퇴직급여 631,227,528 417,786,936 대손상각비 12,684,264 (2,938,962) 지급수수료 (1,129,500) 기타의대손상각비 3,972,281,386 21,695,329,167 감가상각비 1,579,840,861 1,401,584,234 무형자산상각비 10,283,341 15,254,936 수선비 - 2,600,000 지분법손실 - 10,813,153 금융자산처분손실 5,389,283,692 - 이자비용 1,775,291,424 2,975,751,385 리스이자비용 13,890,966 4,121,455 외화환산손실 16,540,585 1,246,537 당기손익공정가치자산평가이익 - (2,160,703,870) 이자수익 (100,663,014) (361,866,582) 대손충당금환입 (4,885,571,166) - 외화환산이익 (20,070,391) (603,421,159) 관계기업투자처분이익 - (1,291,291,624) 파생상품처분손실 - 3,436,792,309 파생상품평가이익 (1,822,268,561) (4,655,195,626) 사채상환손실 374,727,845 1,883,973,784 사채상환이익 (457,784,103) (83,019,039) 기타손상차손 2,020,899,450 4,603,829,076 유형자산처분이익 (10,377,764) - 유형자산폐기손실 - 357,000 무형자산처분손실 - 8,000 잡이익 (2,855,550) - 합계 8,109,148,231 27,290,869,150 (2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권(유동)의 감소(증가) 636,939,582 (609,704,523) 기타유동자산의 감소(증가) 514,463,506 (348,997,791) 재고자산의 감소(증가) 35,058,785 186,584,574 기타비유동자산의 감소(증가) 1,564,808 5,337,744 매입채무및기타채무(유동)의 증가(감소) (1,732,977,035) (3,132,758,056) 기타유동부채의 증가(감소) (280,918,523) 120,986,054 판매보증충당부채의 증가(감소) (32,218,002) (24,116,228) 사외적립자산의 감소(증가) 351,884,097 (312,211,848) 퇴직금의 지급 (455,159,827) (204,531,212) 합계 (961,362,609) (4,319,411,286) (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 대체 기타 단기차입금 300,000,000 7,850,000,000 (8,150,000,000) - - 전환사채 8,193,565,024 (9,572,322,889) (282,334,719) 6,370,529,063 4,709,436,479 리스부채 519,456,175 (276,259,667) - 167,008,316 410,204,824 합 계 9,013,021,199 (1,998,582,556) (8,432,334,719) 6,537,537,379 5,119,641,303 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 대체 기타 단기차입금 600,000,000 (300,000,000) - - 300,000,000 전환사채 13,813,719,428 (1,591,484,974) - (4,028,669,430) 8,193,565,024 리스부채 118,676,452 (66,577,400) - 467,357,123 519,456,175 합 계 14,532,395,880 (1,958,062,374) 0 (3,561,312,307) 9,013,021,199 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 전환사채의 자본 전환 3,423,379,719 1,664,858,647 단기차입금의 자본 전환 8,150,000,000 - 당기손익공정가치금융자산의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체 - 2,517,810,363 기타유동부채의 기타채무대체 - 3,916,000,000 부의지분법자본변동으로 인한 관계기업투자 증감 - 2,145,953,784 장기선급금의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체 5,189,450,550 - 미수금의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체 6,119,508,739 - 관계기업투자의 미수금 대체 - 22,780,229,063 리스부채의 유동성대체 - 70,500,848 건설중인자산의 유형자산 대체 359,603,500 564,357,000 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 래인파트너스(주) 에스에이치1호조합 주요주주 에스에이치1호조합, 프로페이스사이언시스(유) 프로페이스사이언시스(유) 기타 - ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 행사하는 기업 관계기업 ㈜이노베이션바이오 ㈜이노베이션바이오 - Hana Immunotherapeutics LLC (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출거래 등 수익 매입거래 등 비용 기타 기타 ㈜이노베이션바이오 관계기업 1,278,750 - Hana Immunotherapeutics LLC 관계기업 - - 래인파트너스(주) 최대주주 - 32,755,785 프로페이스사이언시스(유) 주요주주 - 2,445,585 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출거래 등 수익 매입거래 등 비용 기타 기타 ㈜이노베이션바이오 관계기업 218,037,305 1,909,758,001 Hana Immunotherapeutics LLC 관계기업 - 19,303,829,076 ㈜위짓파워하트헬스컨소시업외 1인 기타 - 104,110 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 최대주주 래인파트너스(주)(주1) 단기차입금 - 8,150,000,000 (8,150,000,000) - 주요주주 프로페이스사이언시스(유) 전환사채선수금 3,696,000,000 - (3,696,000,000) - 관계기업 ㈜이노베이션바이오(주2) 단기대여금 1,690,000,000 - - 1,690,000,000 Hana Immunotherapeutics LLC 장기선급금 7,210,350,000 - (7,210,350,000) - 미수금 22,050,000,000 - (22,050,000,000) - 기타 손정연 단기차입금 300,000,000 - (300,000,000) - (주1) 당기 중 당 단기차입금은 출자전환되어 자본금 및 자본잉여금으로 계정대체되었습니다.(주2) 연결회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 단기대여금에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 내역 기초 증가 감소 기말 주요주주 프로페이스사이언시스(유) 전환사채 선수금 4,216,000,000 - (520,000,000) 3,696,000,000 관계기업 ㈜이노베이션바이오 금융상품 (전환사채) 1,600,000,000 - (1,600,000,000) - 단기대여금(*1) 1,490,000,000 200,000,000 - 1,690,000,000 Hana Immunotherapeutics LLC 장기선급금 11,814,179,076 - (4,603,829,076) 7,210,350,000 미수금(*2) - 22,050,000,000 - 22,050,000,000 기타 ㈜위짓파워하트헬스컨소시엄외 1인 단기대여금 600,000,000 - (300,000,000) 300,000,000 (*1) 연결회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 단기대여금에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 연결회사는 Hana Immunotherapeutics LLC에 대한 미수금에 대하여 14,700,000,000의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타채권 기타채무 ㈜이노베이션바이오(*1) 관계기업 3,601,036,751 - (*1) 연결회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 기타채권에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타채권 기타채무 ㈜이노베이션바이오(*1) 관계기업 1,909,758,001 - (*1) 연결회사는 (주)이노베이션바이오에 대한 기타채권에 대하여 보고기간말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 988,953,349 660,944,466 퇴직급여 40,423524 22,750,181 합계 1,029,376,873 683,694,647 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 담보.보증내용 한도액 보증금액 보증처 서울보증보험㈜(*) 이행(지급)보증 94,110,750 94,110,750 정읍시, 중소기업기술정보진흥원 등 (*) 연결회사는 인허가 관련 이행보증 및 투자보상금 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공자산연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 담보제공자산장부금액 담보설정액 비고 KEB하나은행 토지.건물 등 9,971,536,484 3,480,000,000 외상매출채권담보 상상인증권,상상인플러스저축은행,상상인저축은행 토지.건물 등 9,971,536,484 12,350,000,000 전환사채 예금 624,578,937 (3) 주요 약정사항연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다, (단위 : 원) 금융기관 약정내용 약정한도액 실행금액 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 10,000,000,000 - (4) 미회수 어음연결회사가 견질 등으로 제공하였으나 미회수된 어음의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 은행명 일렬번호 금액 교부일자 소지인 기업은행 12374746 금액 미확인 1997.05.19 미상 15822060 8,279,535 2000.09.06 미상 15822268 9,948,510 2000.10.13 미상 (5) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 2026년 7월 12일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정으로 인해 연결회사의 대금지급 책임의 실질적인 감면 또는 대금지급 조건의 변경은 없으므로 매입채무로 인식된 원채무의 변동은 없습니다.약정의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 관련 기관 약정명 지급기한 한도액 실행금액 KEB하나은행 상생전자방식 외상매출채권 담보대출 어음 발행 시점 기준 차월말 2,900,000,000 906,806,774 약정과 관련하여 재무제표 상 인식한 금액은 다음과 같습니다. 관련 기관 매입채무 단기차입금 합계 KEB하나은행 906,806,774 - 906,806,774 (6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건입니다. 회사와 관련된 주주권 확인 및 명의개서 청구 소송이 제기되어 현재 법원에서 1심 진행 중이며, 동 소송은 주주 간 권리관계에 관한 분쟁으로, 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 제한적인 것으로 판단됩니다. 그 외 1건은 파견근로자보호등에 관한 소송으로 1심 선고(판결금액 4백만원)에 따른 항소를 진행하고 있습니다. 35. 위험관리 연결회사는 시장위험(시장위험은 다시 외환위험, 지분증권에 대한 시장가치 변동위험, 이자율 변동위험 등으로 구분됨), 신용위험, 유동성위험, 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사와 사외이사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 시장위험① 외환위험 연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 외화금융자산(대손충당금 차감전 총액 기준) 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 USD EUR JPY CNY 합 계 외화금융자산: 현금및현금성자산 9,979,241 418,732,848 10,672 219,641,676 648,364,437 매출채권및기타채권 1,126,425 - - 14,638,660 15,765,085 외화금융자산 계 11,105,666 418,732,848 10,672 234,280,336 664,129,522 외화금융부채: 매입채무및기타채무 9,903,950 421,430,000 - - 431,333,950 재무상태표상 총액 및 순노출 1,201,716 (2,697,152) 10,672 234,280,336 232,795,572 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY CNY 합 계 외화금융자산: 현금및현금성자산 4,049,158 10,891 117,476,094 121,536,143 매출채권및기타채권 4,885,687,678 - 17,428,557 4,903,116,235 외화금융자산 계 4,889,736,836 10,891 134,904,651 5,024,652,378 외화금융부채: 매입채무및기타채무 10,146,219 - - 10,146,219 재무상태표상 총액 및 순노출 4,879,590,617 10,891 134,904,651 5,014,506,159 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1422.22 1,434.90 1,363.98 1,470.00 JPY 9.5079 9.1763 9.0036 9.3648 EUR 1,607.46 1,685.72 - - CNY 197.78 204.76 189.20 201.27 당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자본(세전) 손익(세전) 자본(세전) 손익(세전) USD 10%상승 120,172 120,172 487,959,062 487,959,062 EUR 10%상승 (269,715) (269,715) - - JPY 10%상승 1,067 1,067 1,089 1,089 CNY 10%상승 23,428,034 23,428,034 13,490,465 13,490,465 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으며, 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접 또는 간접 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간간종료일 현재 지분증권의 주가변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다. ③ 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결회사는 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,635,172,442 759,742,656 매출채권 2,476,816,957 3,132,824,194 기타채권 77,528,237 7,392,908,786 장기기타채권 212,042,140 142,592,087 합계 4,401,559,776 11,428,067,723 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융자산으로 인식한 장부가액입니다. (4) 유동성위험 연결회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 현금흐름 합계 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 5,709,672,534 5,709,672,534 5,681,540,539 28,131,995 - 전환사채 4,709,436,479 6,013,941,402 2,636,847,260 3,377,094,142 - 리스부채 410,204,824 416,950,700 75,032,400 224,123,200 117,795,100 합계 10,829,313,837 12,140,564,636 8,393,420,199 3,629,349,337 117,795,100 (단위 : 원) 구분 장부금액 현금흐름 합계 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 11,482,913,767 11,482,913,767 11,173,612,523 309,301,244 - 전환사채 11,710,000,000 11,710,000,000 - 11,710,000,000 - 리스부채 519,456,175 519,456,175 - 249,153,784 270,302,391 단기차입금 300,000,000 300,000,000 300,000,000 - - 계 24,012,369,942 24,012,369,942 11,473,612,523 12,268,455,028 270,302,391 상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. (5) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 부채총계 14,165,866,427 27,621,473,396 자본총계 9,526,135,050 18,633,246,627 부채비율 148.7% 148.2% 순차입금비율 현금및현금성자산 1,635,262,023 759,742,656 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 전환사채 4,709,436,479 8,193,565,024 장단기차입금 - 300,000,000 순차입금 3,072,264,037 7,731,822,368 순차입금비율 32.3% 41.5% 36. 전기 재무제표 재작성 (1) 당사는 당기중 파생금융자산 및 파생금융부채의 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 28일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.) (가) ① 오류 계정과목 파생금융부채. 파생금융자산 ② 발생 경위 - (재무상태표) 제32기 파생금융자산 932백만원 과소계상, 기타유동부채 25백만원 과대 계상, 기타채무 100백만원 과대계상, 기타금융부채 2,949백만원 과소계상 - (손익계산서) 제32기 영업외손익 1,892백만원 과소계상 ③ 오류의 내용 제3자 지정 콜옵션의 회계처리 ④ 관련 기준서 K-IFRS 제1109호 ‘금융상품’ (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표 (단위 : 원) 과 목 2024년말(전기말) 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 15,000,448,133 932,823,488 15,933,271,621 기타금융자산 - 932,823,488 932,823,488 자산총계 45,321,896,535 932,823,488 46,254,720,023 부 채 Ⅰ. 유동부채 23,233,943,231 2,824,345,733 26,058,288,964 기타유동부채 727,533,477 (25,000,000) 702,533,477 기타채무 5,499,376,271 (100,000,000) 5,399,376,271 기타금융부채 2,280,777,179 2,949,345,733 5,230,122,912 부채총계 24,797,127,663 2,824,345,733 27,621,473,396 2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위 : 원) 과 목 2024년 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 영업이익 2,471,726,103 - 2,471,726,103 Ⅱ. 영업외손익 (23,485,190,221) (1,891,522,245) (25,376,712,466) 기타비용 (26,387,092,270) - (26,387,092,270) 금융수익 5,196,247,881 2,064,537,236 7,260,785,117 금융비용 (4,344,579,452) (3,956,059,481) (8,300,638,933) Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 (21,013,464,118) (1,891,522,245) (22,904,986,363) Ⅴ. 당기순이익 (21,014,451,658) (1,891,522,245) (22,905,973,903) 총 포괄손익 (30,196,465,658) (1,891,522,245) (32,087,987,903) 주당순이익 (676) (68) (744) 희석주당순이익 (676) 582 (94) 2-3) 자본변동표 (단위 : 원) 과 목 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 2024년초 49,721,240,930 - 49,721,240,930 당기순이익 (21,014,451,658) (1,891,522,245) (22,905,973,903) 총 포괄손익 (30,196,465,658) (1,891,522,245) (32,087,987,903) 2024년말 20,524,768,872 (1,891,522,245) 18,633,246,627 2-4) 현금흐름표 (단위 : 원) 과 목 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (961,421,137) - (961,421,137) 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 65,483,961 - 65,483,961 (1)당기순이익 (21,014,451,658) (1,891,522,245) (22,905,973,903) (2) 조정 25,399,346,905 1,891,522,245 27,290,869,150 37. 계속기업 관련 중요한 불확실성 (1) 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위 : 원) 구분 금액 법인세비용차감전순이익(손실) (4,485,511,359) 이자비용 1,789,182,390 순운전자본 (5,045,230,690) (2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략과 차기 추정 매출액은 다음과 같습니다. 구분 내용 생산 및 판매전략 2026년 매출목표 603억원 원가 비용 절감 등 경영개선전략 부품표준화를 통한 재료비 절감 및 A/S비용 절감 생산전략 품질향상을 통한 UPH(단위시간당 생산량)증대 판매전략 신규 고객사 증대 및 신제품 판로확장 2) 연결회사는 유동부채와 관련하여 연결회사의 보유 자금과 Hana Immunotherapeutics LLC와 당사의 청산 합의서를 통해서 나스닥 상장 주식인 Liminatus Pharma, Inc. 주식 4,373,603주를 추가로 부여받기로 합의서를 작성하였습니다. Hana Immunotherapeutics LLC의 청산배당의 근거는 Hana Immunotherapeutics LLC가 Valetudo에 대여해준 미화 1천만불의 대가로 Liminatus Pharma, Inc. 주식 4,373,603주를 지급해주는 것으로 Hana Immunotherapeutics LLC 청산 시 이 주식은 당사에 배당될 예정입니다. (3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 연결회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2026년 3월 20일 4,200백만원 규모의 제 11회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 또한 연결회사는 2023년 3월 20일 2,250백만원 규모의 9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 및 2,500백만원 규모의 10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 만기전 취득하였습니다.(2) 연결회사는 2026년 2월 4일 이사회 결의를 통해 총 2,410백만원 규모의 유상증자를 결의하였습니다. 대금의 납입일은 2026년 6월 30일이고, 신주의 상장예정일은 2026년 7월 29일입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 32 기 2025.12.31 현재 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 7,613,232,502 15,933,271,621 17,054,595,055 현금및현금성자산 1,635,172,442 759,742,656 4,942,168,430 단기금융상품 0 0 45,573,146 매출채권 및 기타유동채권 2,554,345,194 10,525,732,980 6,803,349,253 당기법인세자산 42,348,450 32,540,290 112,172,735 유동재고자산 2,784,291,722 2,819,350,507 3,005,935,081 기타유동금융자산 127,262,500 932,823,488 1,626,954,361 기타유동자산 398,618,194 863,081,700 518,442,049 매각예정자산 71,194,000 0 0 비유동자산 15,963,742,214 30,321,448,402 62,655,188,445 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 212,042,140 142,592,087 75,601,393 유형자산 13,517,882,359 14,512,326,361 15,049,135,898 영업권 이외의 무형자산 386,572,551 33,472,892 47,375,828 기타비유동금융자산 1,422,522,904 7,887,733,750 10,592,334,816 지분법적용 투자지분 0 0 24,936,996,000 사용권자산 420,743,420 529,429,664 128,684,042 기타비유동자산 1,978,840 7,213,893,648 11,823,060,468 자산총계 23,576,974,716 46,254,720,023 79,709,783,500 부채 유동부채 12,620,677,151 26,058,288,964 28,644,526,260 매입채무 및 기타유동채무 6,328,689,564 11,382,913,767 10,762,974,178 기타유동금융부채 916,259,460 5,230,122,912 851,080,886 유동성전환사채 4,709,436,479 8,193,565,024 10,602,543,831 유동성차입금 0 300,000,000 600,000,000 기타 유동부채 370,570,988 702,533,477 5,786,547,423 유동 리스부채 295,720,660 249,153,784 41,379,942 비유동부채 1,392,376,474 1,563,184,432 1,344,016,310 비유동충당부채 80,206,264 112,424,266 136,540,494 퇴직급여부채 1,197,686,046 792,245,213 741,966,744 이연법인세부채 0 388,212,562 388,212,562 비유동 리스부채 114,484,164 270,302,391 77,296,510 부채총계 14,013,053,625 27,621,473,396 29,988,542,570 자본 자본금 19,940,182,000 15,665,834,500 15,295,466,500 자본잉여금 81,034,904,540 75,475,877,345 74,846,251,745 기타자본구성요소 1,448,918,105 1,448,918,105 1,448,918,105 기타포괄손익누계액 (9,713,433,847) (14,263,952,567) (14,929,263,394) 이익잉여금(결손금) (83,146,649,707) (59,693,430,756) (26,940,132,026) 자본총계 9,563,921,091 18,633,246,627 49,721,240,930 자본과부채총계 23,576,974,716 46,254,720,023 79,709,783,500 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 32 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 56,577,030,456 52,494,186,671 47,118,903,098 매출원가 49,505,127,206 45,516,395,377 42,633,930,206 매출총이익 7,071,903,250 6,977,791,294 4,484,972,892 판매비와관리비 5,459,303,491 4,506,065,191 3,605,134,652 영업이익(손실) 1,612,599,759 2,471,726,103 879,838,240 기타이익 240,970,936 2,061,046,773 527,116,522 기타손실 2,042,259,750 26,387,092,270 9,981,724,562 금융수익 7,266,286,844 7,260,785,117 6,145,126,550 금융원가 11,525,475,313 8,300,638,933 9,807,908,131 지분법이익 0 0 13,134,868,892 지분법손실 0 10,813,153 3,300,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) (4,447,877,524) (22,904,986,363) (2,402,682,489) 법인세비용(수익) (388,212,562) 987,540 0 계속영업이익(손실) (4,059,664,962) (22,905,973,903) (2,402,682,489) 당기순이익(손실) (4,059,664,962) (22,905,973,903) (2,402,682,489) 기타포괄손익 (14,843,035,269) (9,182,014,000) (19,098,291,911) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (14,843,035,269) (11,170,253,702) (13,296,613,698) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 1,988,239,702 (5,801,678,213) 총포괄손익 (18,902,700,231) (32,087,987,903) (21,500,974,400) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (111.00) (737.00) (95.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (111.00) (94.00) (102.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 32 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,876,530,000 56,772,947,985 1,244,946,070 9,241,809,973 (29,610,230,993) 49,526,003,035 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,402,682,489) (2,402,682,489) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (126,371,015) (126,371,015) 지분법자본변동 0 0 0 (271,062,450) 0 (271,062,450) 부의지분법자본변동 0 0 0 (5,530,615,763) 0 (5,530,615,763) 유상증자 2,851,711,000 12,148,288,860 0 0 0 14,999,999,860 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (13,170,242,683) 0 (13,170,242,683) 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 2,125,910,614 (2,125,910,614) 1,626,613,049 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 결손금 대체 0 0 0 (7,325,063,085) 7,325,063,085 0 전환사채 자본전환 567,225,500 5,925,014,900 0 0 0 6,492,240,400 주식매입선택권 203,972,035 203,972,035 지분법자본변동의 결손금대체 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소의 이동 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 15,295,466,500 74,846,251,745 1,448,918,105 (14,929,263,394) (26,940,132,026) 49,721,240,930 2024.01.01 (기초자본) 15,295,466,500 74,846,251,745 1,448,918,105 (14,929,263,394) (26,940,132,026) 49,721,240,930 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (22,905,973,903) (22,905,973,903) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (149,234,593) (149,234,593) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 부의지분법자본변동 0 0 0 (2,145,953,784) 0 (2,145,953,784) 유상증자 370,368,000 629,625,600 0 0 0 999,993,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (4,865,304,936) 0 (4,865,304,936) 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 결손금 대체 0 0 0 0 0 0 전환사채 자본전환 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동의 결손금대체 0 0 0 7,676,569,547 (9,698,090,234) (2,021,520,687) 확정급여제도의 재측정요소의 이동 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 15,665,834,500 75,475,877,345 1,448,918,105 (14,263,952,567) (59,693,430,756) 18,633,246,627 2025.01.01 (기초자본) 15,665,834,500 75,475,877,345 1,448,918,105 (14,263,952,567) (59,693,430,756) 18,633,246,627 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,059,664,962) (4,059,664,962) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 122,510,965 122,510,965 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,856,504,000 3,553,490,976 0 0 0 6,409,994,976 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (14,965,546,234) (14,965,546,234) 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 결손금 대체 0 0 0 18,833,716,584 (18,833,716,584) 0 전환사채 자본전환 1,417,843,500 2,005,536,219 3,423,379,719 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동의 결손금대체 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소의 이동 0 0 0 682,348,370 (682,348,370) 0 2025.12.31 (기말자본) 19,940,182,000 81,034,904,540 1,448,918,105 (9,713,433,847) (83,146,649,707) 9,563,921,091 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 32 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 2,777,511,067 (961,421,137) (281,552,059) 당기순이익(손실) (4,059,664,962) (22,905,973,903) (2,402,682,489) 당기순이익조정을 위한 가감 8,109,148,231 27,290,869,150 5,732,410,359 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (961,362,609) (4,319,411,286) (3,649,201,604) 이자수취 94,480,972 77,576,997 596,537,889 이자지급(영업) (395,282,405) (1,183,127,000) (487,161,410) 법인세환급(납부) (9,808,160) 78,644,905 (71,454,804) 투자활동현금흐름 (1,272,431,536) (1,069,268,070) (6,505,598,887) 재무활동현금흐름 (648,586,546) (2,158,068,774) 2,343,837,680 단기차입금의 증가 8,150,000,000 4,752,000,000 850,000,000 선수금의 증가(감소) 0 (1,200,000,000) 5,416,000,000 유상증자 1,349,996,010 999,993,600 14,999,999,860 전환사채의 발행 0 16,362,900,000 18,899,999,999 전환사채의 재매각 0 0 2,995,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) (5,052,000,000) (250,000,000) 전환사채의 상환 (9,572,322,889) (17,954,384,974) (39,877,231,667) 금융리스부채의 지급 (276,259,667) (66,577,400) (37,930,512) 유동성장기차입금의 상환 0 0 (652,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 856,492,985 (4,188,757,981) (4,443,313,266) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 18,936,801 6,332,207 2,771,485 현금및현금성자산의순증가(감소) 875,429,786 (4,182,425,774) (4,440,541,781) 기초현금및현금성자산 759,742,656 4,942,168,430 9,382,710,211 기말현금및현금성자산 1,635,172,442 759,742,656 4,942,168,430 5. 재무제표 주석 제32(당)기 2025년 12월 31일 현재 제31(전)기 2024년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) 제31(전)기초 2024년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) 이원컴포텍 주식회사 1. 당사의 개요 이원컴포텍주식회사(이하 "회사")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 회사의 주요 판매 제품은 상용차용 시트이며, 주요 납품처는 현대자동차(주)로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 회사는 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발및 생산활동을 하고 있습니다. 또한, 회사는 2019년 11월 28일자로 생명공학을 이용한 의약품의 제조, 수입, 판매업 등의 목적사업을 정관에 추가하였습니다.회사는 2009년 12월 1일에 한국거래소가 개설하는 코스닥상장을 통하여 기업공개를하였습니다. 한편, 회사는 전라북도 정읍시 첨단1로 8(신정동)에 본사가 위치하고 있으며, 수차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재 자본금은 19,940백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 전기초 주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 래인파트너스 7,159,979 17.95% - - - - 에스에이치1호조합 5,703,422 14.30% 5,703,422 18.20% 5,703,422 18.64% 프로페이스사이언시스 990,019 2.48% 1,000,019 3.19% 1,000,019 3.27% 기타 26,026,944 65.27% 24,628,228 78.61% 23,887,492 78.09% 합계 39,880,364 100.00% 31,331,669 100.00% 30,590,933 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2025년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2025년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2024년 1월 1일과 2025년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2025년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 없습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 2025년 12월 31일자로 Valetudo Therapeutics LLC(이하 “Valetudo”)의 지분 100%를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 그러나 보고기간말 현재 현지 법령에 따른 지분 등기 이전 미완료 등의 사유로 Valetudo 의 경영의사결정에 실질적 권리를 행사할 수 없는 상태이므로 기업회계기준서 제1110호에서 규정하는 지배력을 획득하지 못하였다고 판단하여, Valetudo를 연결범위에 포함하지 아니하였습니다 (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 공구와기구 5년 구축물 10~40년 비품 5년 기계장치 10년 차량운반구 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 상표권 10년 회원권 비한정 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 상용차용 시트를 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무용역은 일반적으로 1년 내외의 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 수행의무를 이행하기 위해 용역 등의 예상원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법과 총 거래가격에서 재화,용역의 개별 판매가격을 차감하는 잔여접근법을 사용하였습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. (21) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 신용손실에 대한 충당금기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,635,172,442 - 1,635,172,442 매출채권 - 2,476,816,957 - 2,476,816,957 기타채권 - 77,528,237 - 77,528,237 기타금융자산 127,262,500 - - 127,262,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 1,421,522,904 1,421,522,904 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타채권 - 212,042,140 - 212,042,140 합계 128,262,500 4,403,559,776 1,421,522,904 5,953,345,180 (단위 : 원) 구분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 759,742,656 - 759,742,656 매출채권 - 3,132,824,194 - 3,132,824,194 기타채권 7,392,908,786 7,392,908,786 기타금융자산 932,823,488 - - 932,823,488 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 7,886,733,750 7,886,733,750 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 1,000,000 장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타채권 - 142,592,087 - 142,592,087 합계 933,823,488 11,430,067,723 7,886,733,750 20,250,624,961 (단위 : 원) 구분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,942,168,430 - 4,942,168,430 매출채권 - 2,542,592,809 - 2,542,592,809 기타채권 - 4,260,756,444 - 4,260,756,444 기타금융자산 1,626,954,361 45,573,146 - 1,672,527,507 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,234,228,323 10,234,228,323 당기손익공정가치측정금융자산 358,106,493 - - 358,106,493 장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 장기기타채권 - 75,601,393 - 75,601,393 합계 1,985,060,854 11,868,692,222 10,234,228,323 24,087,981,399 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 5,059,398,203 5,059,398,203 미지급금 - 316,010,365 316,010,365 미지급비용 (*) - 306,353,221 306,353,221 전환사채 - 4,709,436,479 4,709,436,479 기타금융부채 916,259,460 - 916,259,460 합계 916,259,460 10,391,198,268 11,307,457,728 (*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 5,983,537,496 5,983,537,496 미지급금 - 4,530,367,475 4,530,367,475 단기차입금 - 300,000,000 300,000,000 미지급비용 (*) - 268,374,644 268,374,644 전환사채 - 8,193,565,024 8,193,565,024 기타금융부채 5,230,122,912 - 5,230,122,912 합계 5,230,122,912 19,275,844,639 24,505,967,551 (*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다 (단위 : 원) 구분 당기손익공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 9,453,861,859 9,453,861,859 미지급금 - 566,271,700 566,271,700 단기차입금 - 600,000,000 600,000,000 미지급비용 (*) - 279,168,705 279,168,705 전환사채 - 10,602,543,831 10,602,543,831 기타금융부채 851,080,886 - 851,080,886 합계 851,080,886 21,501,846,095 22,352,926,981 (*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 - 100,663,014 - - - 100,663,014 이자비용 - - - (1,775,291,424) - (1,775,291,424) 리스이자비용 - - - (13,890,966) - (13,890,966) 외화환산이익 - 19,861,186 - 242,269 - 20,103,455 외화환산손실 - (3,085) - (16,537,500) - (16,540,585) 대손상각비 - (12,684,264) - - - (12,684,264) 대손충당금환입 - 4,885,571,166 - - - 4,885,571,166 기타의대손상각비 (3,971,002,636) (1,278,750) - - - (3,972,281,386) 사채상환이익 - - - 457,784,103 - 457,784,103 사채상환손실 - - - (374,727,845) - (374,727,845) 금융자산처분손실 - (1,041,752,382) (4,347,531,310) - - (5,389,283,692) 채무면제이익 - - - 96,154,006 - 96,154,006 파생상품평가이익 (452,994,698) - - - 2,275,263,259 1,822,268,561 기타손상차손 (2,020,899,450) - - - - (2,020,899,450) 합계 (6,444,896,784) 3,950,376,885 (4,347,531,310) (1,626,267,357) 2,275,263,259 (6,193,055,307) (단위 : 원) 구 분 당기손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 - 361,866,582 - - 361,866,582 이자비용 - - (2,975,751,385) - (2,975,751,385) 리스이자비용 - - (4,121,455) - (4,121,455) 외환차익 - 20,151,120 - - 20,151,120 외환차손 - (276,681) - - (276,681) 외화환산이익 - 603,421,159 - - 603,421,159 외화환산손실 - - (1,246,537) - (1,246,537) 대손상각비환입 - 2,938,962 - - 2,938,962 기타의대손상각비 - (21,695,329,167) - - (21,695,329,167) 사채상환이익 - - 83,019,039 - 83,019,039 사채상환손실 - - (1,883,973,784) - (1,883,973,784) 파생금융상품평가이익 - - - 4,655,195,626 4,655,195,626 파생상품처분손실 (3,436,792,309) (3,436,792,309) 당기손익공정가치금융자산평가이익 2,160,703,870 - - - 2,160,703,870 합 계 2,160,703,870 (20,707,228,025) (4,782,074,122) 1,218,403,317 (22,110,194,960) (4) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,635,172,442 1,635,172,442 759,742,656 759,742,656 4,942,168,430 4,942,168,430 매출채권 2,476,816,957 2,476,816,957 3,132,824,194 3,132,824,194 2,542,592,809 2,542,592,809 기타채권 77,528,237 77,528,237 7,392,908,786 7,392,908,786 4,260,756,444 4,260,756,444 기타금융자산 127,262,500 127,262,500 932,823,488 932,823,488 1,672,527,507 1,672,527,507 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,421,522,904 1,421,522,904 7,886,733,750 7,886,733,750 10,234,228,323 10,234,228,323 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 358,106,493 358,106,493 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기기타채권 212,042,140 212,042,140 142,592,087 142,592,087 75,601,393 75,601,393 합계 5,953,345,180 5,953,345,180 20,250,624,961 20,250,624,961 24,087,981,399 24,087,981,399 금융부채: 매입채무 5,059,398,203 5,059,398,203 5,983,537,496 5,983,537,496 9,453,861,859 9,453,861,859 미지급금 316,010,365 316,010,365 4,530,367,475 4,530,367,475 566,271,700 566,271,700 단기차입금 - - 300,000,000 300,000,000 600,000,000 600,000,000 미지급비용 306,353,221 306,353,221 268,374,644 268,374,644 279,168,705 279,168,705 전환사채 4,709,436,479 4,709,436,479 8,193,565,024 8,193,565,024 10,602,543,831 10,602,543,831 기타금융부채 916,259,460 916,259,460 5,230,122,912 5,230,122,912 851,080,886 851,080,886 합계 11,307,457,728 11,307,457,728 24,505,967,551 24,505,967,551 22,352,926,981 22,352,926,981 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000 - 127,262,500 128,262,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*) 985,922,904 - 435,600,000 1,421,522,904 자산계 986,922,904 - 562,862,500 1,549,785,404 부채 기타금융부채 - - 916,259,460 916,259,460 부채 계 - - 916,259,460 916,259,460 (*) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 128,262,500 128,262,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산 985,922,904 - 435,600,000 1,421,522,904 자산 계 985,922,904 - 563,862,500 1,549,785,404 부채 기타금융부채 - - 5,230,122,912 5,230,122,912 부채 계 - - 5,230,122,912 5,230,122,912 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익공정가치측정금융자산 358,106,493 - 1,626,954,361 1,985,060,854 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,234,228,323 - - 10,234,228,323 자산 계 10,592,334,816 - 1,626,954,361 12,219,289,177 부채 기타금융부채 - 851,080,886 - 851,080,886 부채 계 - 851,080,886 - 851,080,886 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출되는 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인 - 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 공정가치 가치평가기법 '수준 3' 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 10회차 전환사채 콜옵션 127,262,500 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 파생상품부채 9회차 전환사채 콜옵션 매도 114,174,000 이항모형 무위험 이자율 2.64% 가격 변동성 48.98% 9회차 전환사채 풋옵션 및 전환권 143,872,960 이항모형 무위험 이자율 2.64% 가격 변동성 48.98% 10회차 전환사채 풋옵션 및 전환권 403,690,000 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 10회차 전환사채 콜옵션 매도 254,522,500 이항모형 무위험 이자율 2.76% 가격 변동성 48.98% 4 . 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금 15,475,000 4,080,000 4,258,700 보통예금(*) 1,619,697,442 756,212,656 5,031,071,230 정부보조금 - (550,000) (93,161,500) 합계 1,635,172,442 759,742,656 4,942,168,430 (*) 당기말 기준 전환사채와 관련하여 624백만원의 현금성자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참고). 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동: 매출채권 2,530,420,002 (53,603,045) - 2,476,816,957 3,173,742,975 (40,918,781) - 3,132,824,194 2,586,450,552 (43,857,743) - 2,542,592,809 단기대여금 1,759,618,000 (1,690,000,000) - 69,618,000 6,436,000,000 (6,394,000,000) - 42,000,000 5,632,080,000 (1,490,000,000) - 4,142,080,000 미수수익 198,571,768 (197,559,073) - 1,012,695 379,130,239 (379,130,239) - - 118,396,818 - - 118,396,818 미수금 16,397,117,080 (16,390,219,538) - 6,897,542 23,739,849,574 (16,388,940,788) - 7,350,908,786 279,626 - - 279,626 소계 20,885,726,850 (18,331,381,656) - 2,554,345,194 33,728,722,788 (23,202,989,808) - 10,525,732,980 8,337,206,996 (1,533,857,743) - 6,803,349,253 비유동 보증예치금 523,000 - - 523,000 523,000 - 523,000 523,000 - - 523,000 임차보증금 233,250,000 - (21,730,860) 211,519,140 156,418,000 - (14,348,913) 142,069,087 87,448,000 - (12,369,607) 75,078,393 소계 233,773,000 - (21,730,860) 212,042,140 156,941,000 - (14,348,913) 142,592,087 87,971,000 - (12,369,607) 75,601,393 합계 21,119,499,850 (18,331,381,656) (21,730,860) 2,766,387,334 33,885,663,788 (23,202,989,808) (14,348,913) 10,668,325,067 8,425,177,996 (1,533,857,743) (12,369,607) 6,878,950,646 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연체된 일수 미연체 60일미만 120일미만 120일초과 계 총장부금액 1,813,929,008 445,650,719 228,663,400 42,176,875 2,530,420,002 기대손실율 0% 0% -6% -92% -2% 전체기간기대손실 0 (1,500,392) (13,243,730) (38,858,923) (53,603,045) 순장부금액 1,813,929,008 444,150,327 215,419,670 3,317,952 2,476,816,957 (단위 : 원) 구분 연체된 일수 미연체 60일미만 120일미만 120일초과 계 총장부금액 2,367,164,444 757,373,209 6,864,776 42,340,546 3,173,742,975 기대손실율 0% 0% -3% -91% -1% 전체기간기대손실 - (2,253,992) (217,400) (38,447,389) (40,918,781) 순장부금액 2,367,164,444 755,119,217 6,647,376 3,893,157 3,132,824,194 (단위 : 원) 구분 연체된 일수 미연체 60일미만 120일미만 120일초과 계 총장부금액 1,979,717,611 553,854,473 6,449,762 46,428,706 2,586,450,552 기대손실율 0% 0% -1% -93% -2% 전체기간기대손실 - (622,777) (76,754) (43,158,212) (43,857,743) 순장부금액 1,979,717,611 553,231,696 6,373,008 3,270,494 2,542,592,809 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 계정대체(*1) 환입(*2) 기말 유동: 매출채권 40,918,781 12,684,264 - - 53,603,045 단기대여금 6,394,000,000 - - (4,704,000,000) 1,690,000,000 미수수익 379,130,239 - - (181,571,166) 197,559,073 미수금 16,388,940,788 3,972,281,386 (3,971,002,636) - 16,390,219,538 소계 23,202,989,808 3,984,965,650 (3,971,002,636) (4,885,571,166) 18,331,381,656 (*1) 전기 배당결의되었던 Hana Immunotherapeutics LLC의 배당으로 Zura Bio Ltd.의 주식이 지급되면서 전기말 계상되어 있던 미수금 및 관련 손실충당금이 장기기타금융자산으로 계정대체 되었습니다 (주석 6 참고). (*2) 전기 중 대손을 인식하였던 Liminatus Pharma, Inc. 관련 대여금 및 미수이자에 대하여 당기 중 출자전환되어 상장주식을 교부받아 관련 환입을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 유동: 매출채권 43,857,743 - (2,938,962) 40,918,781 단기대여금 1,490,000,000 4,904,000,000 - 6,394,000,000 미수수익 - 379,130,239 - 379,130,239 미수금 - 16,388,940,788 - 16,388,940,788 소계 1,533,857,743 21,672,071,027 (2,938,962) 23,202,989,808 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 유동: 매출채권 27,246,010 17,762,698 (1,150,965) 43,857,743 단기대여금 - 1,490,000,000 - 1,490,000,000 소계 27,246,010 1,507,762,698 (1,150,965) 1,533,857,743 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 단기기타금융자산 당기손익공정가치자산 127,262,500 932,823,488 1,626,954,361 상각후원가측정금융자산 - - 45,573,146 소 계 127,262,500 932,823,488 1,672,527,507 장기기타금융자산 당기손익공정가치자산 1,000,000 1,000,000 358,106,493 기타포괄손익공정가치자산 1,421,522,904 7,886,733,750 10,234,228,323 상각후원가측정금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 소 계 1,424,522,904 7,889,733,750 10,594,334,816 합 계 1,551,785,404 8,822,557,238 12,266,862,323 (2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 전환사채 127,262,500 932,823,488 1,626,954,361 비유동 출자금 1,000,000 1,000,000 1,000,000 워런트 - - 357,106,493 소 계 1,000,000 1,000,000 358,106,493 합 계 128,262,500 933,823,488 1,985,060,854 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 단기금융상품 - - 45,573,146 비유동 장기금융상품 (*) 2,000,000 2,000,000 2,000,000 합 계 2,000,000 2,000,000 47,573,146 (*) 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다 (4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 비유동 시장성있는 지분증권 985,922,904 7,886,733,750 10,234,228,323 시장성없는 지분증권 435,600,000 - - 합 계 1,421,522,904 7,886,733,750 10,234,228,323 2) 시장성있는 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Liminatus Pharma, Inc. 1,126,397주 13,027,389,559 985,922,904 985,922,904 (12,041,466,655) (*) 회사는 전기 중 결의된 Hana Immunotherapeutics LLC의 청산배당 성격으로 당기 중 Zura Bio Ltd의 보통주식 2,000,000주와 Valuetudo LLC 대여금 USD 10,000,000를 교부받았습니다. 또한, 전기까지 Hana Immunotherapeutics LLC 명의로 보관되어 있던 Zura Bio Ltd의 보통주식 1,962,000주가 Hana Immunotherapeutics LLC의 청산절차 완료 후 회사명의로 명의개서 되었습니다. 이로 인해 주식교환 이전 보유하던 주식은 총 6,108,050주였습니다.당기 중 주식교환 약정에 의해 회사가 보유하는 Zura Bio Ltd. 의 주식 6,108,050주가 Liminatus Pharma, Inc. 주식 790,046주로 교환되었습니다. 또한, 전기 중 대손을 인식하였던 Liminatus Pharma, Inc. 관련 대여금 및 미수이자가 당기 중 출자전환되어 Liminatus Pharma, Inc. 상장주식 332,351주를 교부받았으며 대손이 환입되었습니다. 회사는 미국 상장 주식인 Liminatus Pharma Inc.의 기말 주가를 반영하여 평가를 하였으나, Liminatus Pharma Inc.는 2026년 1월 중 미국 나스닥으로부터 상장유지기준 미달에 따른 서면 통지를 수령하였습니다. 동 기준은 30 연속 영입일간 보통주의 종가가 $1 미만일 경우 적용되며, 통지일로부터 180일간 유예기간 내에 동 기준을 회복하여야 합니다. 유예기간 내 기준 미충족 시 상장폐지 절차가 개시될 수 있습니다. Liminatus Pharma Inc.가 유예기간 내 상장유지기준을 충족하지 못하여 상장폐지될 경우, 회사가 보유한 보통주의 공정가치가 추가적으로 유의하게 하락하거나 전액 손상될 수 있습니다. 이러한 불확실성의 결과는 본 재무제표 발행 승인일 현재 예측할 수 없습니다. (단위 : 원) 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Zura Bio Ltd. 2,146,050 주 23,796,370,755 7,886,733,750 7,886,733,750 (15,909,637,005) (단위 : 원) 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Zura Bio Ltd. 1,699,615주 21,278,560,392 10,234,228,323 10,234,228,323 (11,044,332,069) (5) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 기초 증가 감소 평가 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,886,733,750 22,031,437,473 (13,531,102,085) (14,965,546,234) 1,421,522,904 (단위 : 원) 종목 기초 증가 감소 평가 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 10,234,228,323 - - (2,347,494,573) 7,886,733,750 (6) 보고기간말 현재 기타금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 932,823,488 1,672,527,507 발행 - 4,005,772,396 전환 및 상환 (352,566,290) (2,711,061,852) 평가 (452,994,698) (2,034,414,563) 기말 127,262,500 932,823,488 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 653,033,790 494,692,746 102,330,988 (158,341,044) 상품 35,162,928 35,162,928 - - 원재료 2,055,832,419 2,055,832,419 - - 재공품 198,603,629 198,603,629 - - 합계 2,942,632,766 2,784,291,722 102,330,988 (158,341,044) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 863,903,395 603,231,363 (232,777,810) (260,672,032) 상품 52,988,880 52,988,880 - - 원재료 2,003,811,638 2,003,811,638 81,043,037 - 재공품 159,318,626 159,318,626 - - 합계 3,080,022,539 2,819,350,507 (151,734,773) (260,672,032) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 588,943,103 561,048,881 97,842,733 (27,894,222) 상품 2,718,689 2,718,689 - - 원재료 2,344,997,084 2,263,954,047 - (81,043,037) 재공품 178,213,464 178,213,464 - - 합계 3,114,872,340 3,005,935,081 97,842,733 (108,937,259) 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 선급금 317,326,218 778,065,663 441,958,429 선급비용 81,291,976 85,016,037 76,483,620 소계 398,618,194 863,081,700 518,442,049 비유동 장기선급금 1,978,840 7,213,893,648 11,823,060,468 합계 400,597,034 8,076,975,348 12,341,502,517 9. 관계기업투자 (1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜이노베이션바이오 29.41% 한국 2025.12.31 바이오 연구.개발 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜이노베이션바이오 29.41% 한국 2024.12.31 바이오 연구.개발 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜이노베이션바이오 29.41% 한국 2023.12.31 바이오연구.개발 지분법 Hana Immunotherapeutics LLC 48.78% 미국 2023.12.31 바이오기업 투자 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 전기초 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜이노베이션바이오 2,500,000,000 (7,494,529,681) - 2,500,000,000 (6,305,296,347) - 2,500,000,000 (4,583,860,405) - Hana Immunotherapeutics LLC - - - - - - 22,727,221,895 16,401,869,959 24,936,996,000 합계 2,500,000,000 (7,494,529,681) - 2,500,000,000 (6,305,296,347) - 25,227,221,895 11,818,009,554 24,936,996,000 (3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상 기말 ㈜이노베이션바이오 - - - - - (단위 : 원) 기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 청산 기말 ㈜이노베이션바이오 - - - - - Hana Immunotherapeutics LLC 24,936,996,000 (10,813,153) (2,145,953,784) (22,780,229,063) - 합계 24,936,996,000 (10,813,153) (2,145,953,784) (22,780,229,063) - (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 ㈜이노베이션바이오 6,836,558,136 32,320,058,839 (25,483,500,703) 702,800,000 (5,182,707,626) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 ㈜이노베이션바이오 9,298,291,160 30,737,585,099 (21,439,293,939) 530,940,000 (5,853,233,396) Hana Immunotherapeutics LLC 36,413,103,225 7,210,350,000 29,202,753,225 - (22,167,185) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 ㈜이노베이션바이오 8,940,512,085 24,526,572,628 (15,586,060,543) - (12,120,906,176) Hana Immunotherapeutics LLC 45,438,348,735 11,814,179,076 33,624,169,659 - 32,533,452,822 (5) 관계기업의 순자산에서 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기말 순자산(A) 지분율(B) 피투자회사 순자산비례지분액(A ХB) 영업권 장기투자지분지분법손실반영액 미반영지분변동액 기말 장부금액 ㈜이노베이션바이오 (25,483,500,703) 29.41% (7,494,697,557) 1,019,101,899 3,300,000,000 3,175,595,658 - (단위 : 원) 회사명 기말 순자산(A) 지분율(B) 피투자회사 순자산비례지분액(A Х B) 영업권 장기투자지분지분법손실반영액 미반영지분변동액 기말 장부금액 ㈜이노베이션바이오 (15,586,060,543) 29.41% (4,583,860,405) 1,019,101,899 3,300,000,000 264,758,506 - Hana Immunotherapeutics LLC 33,624,169,659 48.78% 16,401,869,959 8,535,126,041 - - 24,936,996,000 합계 11,818,009,554 9,554,227,940 3,300,000,000 264,758,506 24,936,996,000 (단위 : 원) 회사명 기말 순자산(A) 지분율(B) 피투자회사 순자산 비례지분액(A Х B) 영업권 장기투자지분지분법 손실반영액 미반영지분 변동액 기말 장부금액 ㈜이노베이션바이오 (15,586,060,543) 29.41% (4,583,860,405) 1,019,101,899 3,300,000,000 264,758,506 - Hana Immunotherapeutics LLC 33,624,169,659 48.78% 16,401,869,959 8,535,126,041 - - 24,936,996,000 합 계 11,818,009,554 9,554,227,940 3,300,000,000 264,758,506 24,936,996,000 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,743,369,200 - - 2,743,369,200 건물 8,370,954,100 (925,430,924) - 7,445,523,176 구축물 274,072,467 (105,041,652) (15,000,000) 154,030,815 기계장치 5,677,099,337 (3,807,298,804) (328,305,654) 1,541,494,879 차량운반구 389,121,113 (313,122,858) - 75,998,255 공구와기구 5,908,333,995 (4,553,240,043) (2,677,500) 1,352,416,452 비품 397,268,562 (318,224,646) (19,334,334) 59,709,582 건설중인자산 145,340,000 - - 145,340,000 합계 23,905,558,774 (10,022,358,927) (365,317,488) 13,517,882,359 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,743,369,200 - - 2,743,369,200 건물 8,370,954,100 (694,073,123) - 7,676,880,977 구축물 254,672,467 (87,217,267) - 167,455,200 기계장치 4,968,812,337 (3,415,868,160) (63,839,280) 1,489,104,897 차량운반구 428,333,780 (304,583,956) - 123,749,824 공구와기구 5,866,973,995 (3,977,824,277) - 1,889,149,718 비품 336,275,262 (302,511,217) (1,000) 33,763,045 건설중인자산 573,497,000 - (184,643,500) 388,853,500 기말금액 23,542,888,141 (8,782,078,000) (248,483,780) 14,512,326,361 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,743,369,200 - - 2,743,369,200 건물 8,370,954,100 (462,715,427) - 7,908,238,673 구축물 87,832,297 (78,957,947) - 8,874,350 기계장치 6,012,557,337 (4,253,401,078) (20,625,860) 1,738,530,399 차량운반구 398,333,780 (258,901,583) - 139,432,197 공구와기구 8,558,434,355 (6,570,856,776) (9,000) 1,987,568,579 비품 1,293,831,943 (1,256,607,943) (3,000) 37,221,000 건설중인자산 485,901,500 - - 485,901,500 기말금액 27,951,214,512 (12,881,440,754) (20,637,860) 15,049,135,898 2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 2,743,369,200 7,676,880,977 167,455,200 1,489,104,897 123,749,824 1,889,149,718 33,763,045 388,853,500 14,512,326,361 취득금액 - - 19,400,000 339,000,000 - 60,993,300 116,090,000 535,483,300 처분및폐기 - - - - (1,000) (85,600,000) - - (85,601,000) 정부보조금수령 - - (15,000,000) (100,550,000) - (3,150,000) (20,000,000) - (138,700,000) 감가상각비 - (231,357,801) (17,824,385) (370,703,518) (47,750,569) (619,943,266) (15,046,763) - (1,302,626,302) 본계정대체(*) - - 184,643,500 - 171,960,000 - (359,603,500) (3,000,000) 기말장부가액 2,743,369,200 7,445,523,176 154,030,815 1,541,494,879 75,998,255 1,352,416,452 59,709,582 145,340,000 13,517,882,359 (*)당기 중 건설중인자산 3백만원이 무형자산으로 대체 되었습니다(주석 11 참조). (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부가액 2,743,369,200 7,908,238,673 8,874,350 1,738,530,399 139,432,197 1,987,568,579 37,221,000 485,901,500 15,049,135,898 취득금액 - - 159,520,170 52,900,000 30,000,000 87,687,000 22,224,546 558,791,000 911,122,716 타계정대체증가 - - 7,320,000 55,000,000 - 483,137,000 - (91,482,000) 453,975,000 처분금액 - - - (48,000) - (165,000) (144,000) - (357,000) 감가상각비 - (231,357,696) (8,259,320) (357,277,502) (45,682,373) (666,477,861) (25,538,501) - (1,334,593,253) 타계정대체감소 - - - - - (2,600,000) - (564,357,000) (566,957,000) 기말장부가액 2,743,369,200 7,676,880,977 167,455,200 1,489,104,897 123,749,824 1,889,149,718 33,763,045 388,853,500 14,512,326,361 (3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 56,500,079 64,267,358 제조경비의 감가상각비 1,206,546,985 1,252,175,135 제조경비의 경상연구개발비 39,579,238 18,150,760 합 계 1,302,626,302 1,334,593,253 (4) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021.12.31 2,743,369,200 2,743,369,200 2,617,891,776 건물(공장) 2021.12.31 7,462,089,900 7,462,089,900 5,595,518,582 건물(공장) 2021.12.31 665,874,200 665,874,200 894,288,253 건물(아파트) 2021.12.31 242,990,000 242,990,000 186,338,483 합계 11,114,323,300 11,114,323,300 9,294,037,094 회사는 재평가시 토지.건물 재평가이익 2,048백만원(세전기준)에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 건물 재평가손실 228백만원은 비용으로 계상하였습니다. (5) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참고). 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 40,639,000 (40,632,000) 7,000 상표권 3,000,000 (150,000) 2,850,000 소프트웨어 136,646,391 (113,313,840) 23,332,551 회원권 360,383,000 - 360,383,000 합계 540,668,391 (154,095,840) 386,572,551 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 40,639,000 (40,632,000) 7,000 소프트웨어 101,471,360 (68,005,468) 33,465,892 합계 142,110,360 (108,637,468) 33,472,892 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 68,815,382 (68,800,382) - 15,000 소프트웨어 100,111,360 (52,750,532) - 47,360,828 합계 168,926,742 (121,550,914) - 47,375,828 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 상표권 소프트웨어 회원권 계 기초장부가액 7,000 - 33,465,892 - 33,472,892 취득 - - 360,383,000 360,383,000 본계정대체 3,000,000 - - 3,000,000 상각비 - (150,000) (10,133,341) - (10,283,341) 기말장부가액 7,000 2,850,000 23,332,551 360,383,000 386,572,551 (단위 : 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 계 기초장부가액 15,000 47,360,828 47,375,828 증가 - 1,360,000 1,360,000 상각비 - (15,254,936) (15,254,936) 처분및폐기 (8,000) - (8,000) 기말장부가액 7,000 33,465,892 33,472,892 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 10,283,341 15,254,936 12. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 건물.토지사용권 차량운반구 합계 건물.토지사용권 차량운반구 합계 건물.토지사용권 차량운반구 합계 취득금액 531,483,308 185,949,573 717,432,881 449,737,733 184,802,415 634,540,148 78,121,049 88,682,496 166,803,545 감가상각누계액 (218,914,554) (77,774,907) (296,689,461) (38,001,744) (67,108,740) (105,110,484) (9,515,838) (28,603,665) (38,119,503) 장부금액 312,568,754 108,174,666 420,743,420 411,735,989 117,693,675 529,429,664 68,605,211 60,078,831 128,684,042 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건물.토지사용권 차량운반구 합계 건물.토지사용권 차량운반구 합계 기 초 411,735,989 117,693,675 529,429,664 68,605,211 60,078,831 128,684,042 증 가 153,849,490 60,746,591 214,596,081 371,616,684 96,119,919 467,736,603 감 소 (29,216,321) (16,851,445) (46,067,766) - - - 상 각 (223,800,404) (53,414,155) (277,214,559) (28,485,906) (38,505,075) (66,990,981) 기 말 312,568,754 108,174,666 420,743,420 411,735,989 117,693,675 529,429,664 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 519,456,175 118,676,452 증가 194,168,687 463,235,668 이자비용 13,890,966 4,121,455 감소 (41,051,337) - 지급 (276,259,667) (66,577,400) 기말 410,204,824 519,456,175 유동성 대체 (295,720,660) (249,153,784) 장기리스부채 잔액 114,484,164 270,302,391 (4) 당기와 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 276,259,667 66,577,400 소액자산 리스 관련 비용 4,400,000 3,960,000 총현금유출액 280,659,667 70,537,400 13. 매각예정자산 가. 주요사항 당기 중 회사는 EWONCOMFORTECH USA INC.를 종속기업으로 편입하였으며, 2025년 12월 31일자 매매계약서에 따라 EWONCOMFORTECH USA INC. 와 관련된 종속기업투자주식 71,194,000원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 나. 매각예정으로 분류한 자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 종속기업투자주식 71,194,000 다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익은 없습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 매입채무 5,059,398,203 5,983,537,496 9,453,861,859 기타채무 미지급금 316,010,365 4,530,367,475 566,271,700 부가세예수금 27,910,745 187,323,990 90,545,540 미지급비용 925,370,251 681,684,806 652,295,079 소계 1,269,291,361 5,399,376,271 1,309,112,319 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 단기기타금융부채 파생금융부채 916,259,460 5,230,122,912 851,080,886 (2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 5,230,122,912 851,080,886 발행 - 13,412,071,656 전환 및 상환 (2,038,600,193) (2,343,419,441) 평가 (2,275,263,259) (6,689,610,189) 기말 916,259,460 5,230,122,912 16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동성 예수금 198,423,488 289,570,964 170,674,910 선수금 172,147,500 412,962,513 5,615,872,513 합계 370,570,988 702,533,477 5,786,547,423 17. 차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 전기초 위짓파워하트헬스 컨소시엄㈜ 기타차입금 - - - 100,000,000 기타차입금 2.00% - - 100,000,000 개인 기타차입금 - - 300,000,000 400,000,000 합 계 - 300,000,000 600,000,000 18. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 회사가 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행일 2024년 04월 08일 2024년 11월 06일 만기일 2027년 04월 08일 2027년 11월 06일 액면가액(발행시) 11,710,000,000원 5,000,000,000원 발행가액 11,392,900,000원 4,970,000,000원 액면가액(당기) 3,080,000,000원 2,500,000,000원 표면이자율 연리 4.00% 연리 3.00% 보장수익률 분기단위 연복리 8.00% 분기단위 연복리 7.00% 전환권 전환청구기간 2025년 4월 8일 ~ 2027년 3월 8일 2025년 11월 6일 ~ 2027년 10월 6일 전환가격조정 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) 가. 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로 신주를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가액 1,217원 1,132원 전환(가능)주식수 5,839.860주 4,351,610주 조기상환청구권 (풋옵션) 조기상환청구기간 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 4월 8일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 130%에 해당하는 예금 및 자산을 담보로 제공해야 한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2025년 11월 6일 및 그 이후 도래하는 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 특약사항으로 담보목적물인 130%에 해당하는예금 및 자산을 담보로 제공해야 한다. 조기상환청구금액 권면금액의 100%이며, 연 복리 8.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 권면금액의 100%이며, 연 복리 7.0%의 보장이율을 적용한 금액으로 한다. 중도상환청구권(콜옵션) 중도상환청구권 행사에 대한 대가(보장수익률 8%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환청구권 행사가능하다. 중도상환청구권에 대한 대가(보장수익률 7%)를 지급하고 전환사채 원금의 50%내에서 조기상환권 행사가능하다. 담보제공 보통예금 624백만원 및 회사 토지 및 건물(채권최고액 58.5억원)(*1) 보통예금 624백만원 및 회사 토지 및 건물(채권최고액 65억원)(*1) (*1) 당기 중 Zura Bio Ltd. 주식이 Liminatus Pharma, Inc. 주식으로 교환됨에 따라 담보물을 보통예금으로 교체하였습니다. (2) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제9회 전환사채 제10회 전환사채 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 전기초 1. 발행시 액면금액 11,710,000,000 11,710,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 16,710,000,000 16,710,000,000 64,900,000,000 2. 발행가액 11,392,900,000 11,392,900,000 4,970,000,000 4,970,000,000 16,362,900,000 16,362,900,000 63,669,999,999 3. 중도상환 금액 (8,420,000,000) (5,000,000,000) (2,500,000,000) - (10,920,000,000) (5,000,000,000) (55,200,000,000) 4. 재발행 금액 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 - 17,000,000,000 5. 보통주 전환금액 (3,210,000,000) - - - (3,210,000,000) - (14,190,000,000) 6. 보고기간말 액면금액 (1+3+4+5) 3,080,000,000 6,710,000,000 2,500,000,000 5,000,000,000 5,580,000,000 11,710,000,000 12,510,000,000 7. 전환사채의 장부가액 2,652,401,274 4,702,815,953 2,057,035,205 3,490,749,071 4,709,436,479 8,193,565,024 10,602,543,831 8. 기타금융부채 258,046,960 2,302,857,522 658,212,500 2,927,265,390 916,259,460 5,230,122,912 851,080,886 9. 기타금융자산 - 139,437,538 127,262,500 793,385,950 127,262,500 932,823,488 - 주) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권.조기상환청구권.중도상환청구권은 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 확정급여채무의 현재가치 2,507,874,556 2,419,332,509 2,007,369,281 사외적립자산의 공정가치 (1,310,188,510) (1,627,087,296) (1,265,402,537) 합계 1,197,686,046 792,245,213 741,966,744 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,419,332,509 2,007,369,281 당기근무원가 597,676,800 381,892,932 이자비용 102,455,256 97,109,796 확정급여채무의 재측정요소 (156,430,182) 137,491,710 퇴직급여 지급액 (455,159,827) (204,531,212) 기타 - 2 기말 2,507,874,556 2,419,332,509 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,627,087,296 1,265,402,537 사외적립자산의 기대수익 68,904,528 61,215,792 납입액 - 500,000,000 퇴직급여 지급액 (351,884,097) (187,788,152) 사외적립자산의 재측정요소 (33,919,217) (11,742,883) 기타 - 2 기말 1,310,188,510 1,627,087,296 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 퇴직연금 1,310,188,510 1,627,087,296 1,265,402,537 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 597,676,800 381,892,932 이자비용 102,455,256 97,109,796 사외적립자산의 기대수익 (68,904,528) (61,215,792) 합계 631,227,528 417,786,936 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비중 퇴직급여 96,264,309 62,428,336 제조경비중 퇴직급여 478,350,797 309,176,021 제조경비중 경상연구개발비 56,612,422 46,182,579 합계 631,227,528 417,786,936 (4) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 할인율 4.84% 4.43% 5.85% 사외적립자산의 기대수익율 4.84% 4.43% 5.85% 미래임금상승율 4.87% 5.63% 6.67% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) (2,317,631,812) 2,727,303,030 (2,230,090,343) 2,637,307,112 임금상승률(1% 변동) 2,730,222,783 (2,311,932,296) 2,637,649,727 (2,226,394,267) (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.526년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 252,323,199 352,508,031 1,133,482,106 12,883,496,385 14,621,809,721 (7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 367,961,968원 입니다. 20. 충당부채 (1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 판매보증충당부채 80,206,264 112,424,266 136,540,494 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 112,424,266 136,540,494 증가 17,598,648 39,298,760 감소 (49,816,650) (63,414,988) 기말금액 80,206,264 112,424,266 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 39,880,364주 31,331,669주 30,590,933주 액면금액 500원 500원 500원 보통주자본금 19,940,182,000원 15,665,834,500원 15,295,466,500원 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 30,590,933 15,295,466,500 74,846,251,745 유상증자 740,736 370,368,000 629,625,600 전기말 31,331,669 15,665,834,500 75,475,877,345 당기초 31,331,669 15,665,834,500 75,475,877,345 유상증자 5,713,008 2,856,504,000 3,553,490,976 전환사채의 전환 2,835,687 1,417,843,500 2,005,536,219 당기말 39,880,364 19,940,182,000 81,034,904,540 (2) 자본잉여금 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 81,034,904,540 75,475,877,345 74,846,251,745 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식선택권 1,448,918,105 1,448,918,105 1,448,918,105 (2) 주식기준보상제도1) 임직원에게 부여된 주식선택권 구 분 내 역 결의방법 이사회 부여일 2021.04.19 주식의 종류 기명식 보통주식 주식의 총수(부여일 기준) 22,636,305 주 부여주식수(결산일 기준) 398,500 주 부여방법 신주교부.자기주식교부 부여당시 행사가격(원) 8,080원 기준일 행사가격(원) 8,080원 약정용역 제공기간 2021년 4월 19일~2023년 4월 18일 권리행사기간 2023년 4월 19일~2026년 4월 18일 2) 주식선택권의 내역 구 분 당기 전기 주식선택권 수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식선택권수량 가중평균행사가격 기 말 398,500 8,080 398,500 8,080 3) 주식선택권의 보상원가 산정내역당사는 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 역 무위험이자율 0.48%-1.57% 예상주가 변동성 50.34% 4) 주식선택권의 부여로 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 지분법자본변동 47,698,236 47,698,236 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (12,041,466,655) (15,909,637,005) (11,044,332,069) 재평가잉여금 1,597,986,202 1,597,986,202 1,597,986,202 부의지분법자본변동 - - (5,530,615,763) 확정급여재측정요소 682,348,370 - - 합계 (9,713,433,847) (14,263,952,567) (14,929,263,394) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기말 지분법자본변동 47,698,236 - - 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (15,909,637,005) (14,965,546,234) 18,833,716,584 (12,041,466,655) 재평가잉여금 1,597,986,202 - - 1,597,986,202 확정급여재측정요소 - 682,348,370 682,348,370 합계 (14,263,952,567) (14,965,546,234) 19,516,064,954 (9,713,433,847) (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 기말 지분법자본변동 47,698,236 - - - 47,698,236 기타포괄손익-공정가치자산평가손실 (11,044,332,069) (4,865,304,936) - - (15,909,637,005) 재평가잉여금 1,597,986,202 - - - 1,597,986,202 부의지분법자본변동 (5,530,615,763) (2,145,953,784) 9,698,090,234 (2,021,520,687) - 합계 (14,929,263,394) (7,011,258,720) 9,698,090,234 (2,021,520,687) (14,263,952,567) 24. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 법정적립금(*1) 임의적립금 미처리결손금 계 전기초 116,830,547 13,640,049 (27,070,602,622) (26,940,132,026) 전기순손실 - - (22,905,973,903) (22,905,973,903) 순확정급여부채의 재측정요소 - - (149,234,593) (149,234,593) 지분법자본변동의 결손금 대체 - - (9,698,090,234) (9,698,090,234) 전기말 116,830,547 13,640,049 (59,823,901,352) (59,693,430,756) 당기초 116,830,547 13,640,049 (59,823,901,352) (59,693,430,756) 당기순손실 - - (4,059,664,962) (4,059,664,962) 순확정급여부채의 재측정요소 - - 122,510,965 122,510,965 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익의 결손금대체 - - (18,833,716,584) (18,833,716,584) 순확정급여부채의재측정요소 이동 - - (682,348,370) (682,348,370) 당기말 116,830,547 13,640,049 (83,277,120,303) (83,146,649,707) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 32 기 2025년 1월 1일 부터 제 31기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일 회사명 : 이원컴포텍 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (83,277,120,303) (59,823,901,352) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (59,823,901,352) (27,070,602,622) 당기순이익(손실) (4,059,664,962) (22,905,973,903) 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 - - 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익의 결손금 대체 (18,833,716,584) - 지분법자본변동의 결손금 대체 - (9,698,090,234) 확정급여제도의 재측정요소 122,510,965 (149,234,593) 순확정급여부채의재측정요소 이동 (682,348,370) - 합 계 (83,277,120,303) (59,823,901,352) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (83,277,120,303) (59,823,901,352) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 재화의 판매 등으로 구성되어 있으며, 당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 40,520,630,909 38,102,310,093 상품매출액 14,805,572,547 13,799,751,794 금형매출액 1,170,827,000 354,520,000 용역매출액 80,000,000 237,604,784 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 (3) 지역별 매출에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 56,445,155,763 52,244,622,296 중국 126,123,557 142,476,063 인도 5,751,136 107,088,312 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 (4) 매출의 집중도회사의 영업활동은 H사 및 그 계열사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기 및 전기 중 H사 및 그 계열사에 대한 매출은 총매출의 83.4% 및 82.7%입니다.(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수행의무 구분 (단위 : 원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 56,497,030,456 52,256,581,887 기간에 걸쳐 인식하는 수익 80,000,000 237,604,784 합계 56,577,030,456 52,494,186,671 25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 계약자산 금형제작 선급금 57,314,063 400,526,000 275,324,000 계약부채 금형제작 선수금 102,600,000 322,660,000 109,570,000 용역매출 선수금 - 90,302,513 90,302,513 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동금형제작 계약의 전반적인 감소 및 수행의무 수행 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기말 및 전기초에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 금형매출 322,660,000 109,570,000 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 합 계 재고자산의 변동 - 87,079,566 87,079,566 상품의 매입 - 10,003,763,658 10,003,763,658 원재료의 사용액 - 25,415,981,625 25,415,981,625 종업원급여 2,485,268,841 6,510,634,844 8,995,903,685 감가상각비와 기타상각비 343,997,979 1,246,126,223 1,590,124,202 기타비용 2,630,036,671 6,241,541,290 8,871,577,961 매출원가및판매비와관리비의 합계 5,459,303,491 49,505,127,206 54,964,430,697 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (73,557,835) (73,557,835) 상품의 매입 - 9,515,985,510 9,515,985,510 원재료의 사용액 - 23,836,335,097 23,836,335,097 종업원급여 1,794,062,240 5,508,338,210 7,302,400,450 감가상각비 146,513,275 1,270,325,895 1,416,839,170 기타비용 2,565,489,676 5,458,968,500 8,024,458,176 매출원가및판매비와관리비의 합계 4,506,065,191 45,516,395,377 50,022,460,568 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 2,389,004,532 1,794,062,240 퇴직급여 96,264,309 62,428,336 복리후생비 303,889,990 231,992,304 여비교통비 16,857,238 10,989,425 접대비 26,958,170 19,023,696 통신비 5,460,196 4,533,032 수도광열비 4,678,761 3,685,121 전력비 51,288,592 23,263,788 세금과공과금 126,790,960 112,429,557 감가상각비 333,714,638 131,258,339 지급임차료 5,953,365 12,324,632 수선비 3,630,000 - 보험료 54,684,697 14,639,737 차량유지비 39,467,600 39,452,745 운반비 775,025,418 633,324,035 교육훈련비 623,600 670,000 도서인쇄비 846,400 1,997,171 소모품비 25,931,816 38,274,744 지급수수료 1,116,194,228 1,272,037,910 광고선전비 41,472,728 65,477,273 무형자산상각비 10,283,341 15,254,936 대손상각비 12,684,264 (2,938,962) 판매보증비 17,598,648 21,885,132 합계 5,459,303,491 4,506,065,191 28. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타수익 수입임대료 1,278,750 3,623,125 외환차익 - 20,151,120 외화환산이익 20,103,455 603,421,159 유형자산처분이익 10,377,764 - 채무면제이익 96,154,006 관계기업투자처분이익 - 1,291,291,624 잡이익 113,056,961 142,559,745 합계 240,970,936 2,061,046,773 기타비용 외환차손 - 276,681 외화환산손실 16,540,585 1,246,537 유형자산처분손실 - 357,000 기타손상차손 2,020,899,450 - 기타의대손상각비 - 21,695,329,167 금융상품손상차손 - 4,603,829,076 매출채권처분손실 - 800,899 무형자산처분손실 - 8,000 기부금 1,931,830 - 잡손실 2,887,885 85,244,910 합계 2,042,259,750 26,387,092,270 29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 100,663,014 361,866,582 대손충당금환입 4,885,571,166 사채상환이익 457,784,103 83,019,039 공정가치평가이익 - 2,160,703,870 파생상품평가이익 1,822,268,561 4,655,195,626 합계 7,266,286,844 7,260,785,117 금융비용 이자비용 1,775,291,424 2,975,751,385 리스이자비용 13,890,966 4,121,455 금융자산처분손실 5,389,283,692 - 파생상품처분손실 - 3,436,792,309 금융자산처분손실 - - 사채상환손실 374,727,845 1,883,973,784 기타의대손상각비 3,972,281,386 - 합계 11,525,475,313 8,300,638,933 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항(법인세추납액등) - 987,540 이연법인세: 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (388,212,562) - 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - - 법인세비용(수익) (388,212,562) 987,540 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여채무 156,430,182 - 156,430,182 (137,491,710) - (137,491,710) 사외적립자산 (33,919,217) - (33,919,217) (11,742,883) - (11,742,883) 투자주식평가손실 (14,965,546,234) - (14,965,546,234) (4,865,304,936) - (4,865,304,936) 부의지분법자본변동 - - - (4,167,474,471) - (4,167,474,471) 합 계 (14,843,035,269) - (14,843,035,269) (9,182,014,000) - (9,182,014,000) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익(회계손익)에 대한 법인세비용(수익)과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(A) (4,447,877,524) (21,013,464,118) 적용세율에 따른 법인세 (440,339,875) (4,413,814,001) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,652,465,937 87,153,423 세액공제 (694,596,323) - 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 (4,095,496,597) 6,462,249,475 기타(세율변동효과 등) 3,189,754,296 (2,134,601,357) 법인세비용(수익)(B) (388,212,562) 987,540 유효세율(B/A)(*) - - (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정할 수 없습니다. (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 건물 (1,923,222,835) 192,322,284 (1,730,900,552) (401,953,573) 230,594,418 (171,359,155) 대손금 164,348,510 (164,348,510) - 34,348,839 (34,348,839) - 업무용승용차상각비 31,884,190 13,182,363 45,066,553 6,663,796 (2,202,207) 4,461,589 유형자산 49,991,281 (49,991,281) - 10,448,178 (10,448,178) - 지분법적용투자주식(이노베이션) 2,500,000,000 - 2,500,000,000 522,500,000 (275,000,000) 247,500,000 토지 (125,477,424) - (125,477,424) (26,224,782) 13,802,517 (12,422,265) 투자유가증권(FVPL_이노베이션RC) 3,300,000,000 - 3,300,000,000 689,700,000 (363,000,000) 326,700,000 국고보조금 249,033,780 116,283,708 365,317,488 52,048,060 (15,881,629) 36,166,431 대손충당금 22,708,936,170 (4,547,810,296) 18,161,125,874 4,746,167,660 (2,948,216,198) 1,797,951,462 리스부채 519,456,175 (109,251,351) 410,204,824 108,566,341 (67,956,063) 40,610,278 미수수익 (379,130,239) 180,558,471 (198,571,768) (79,238,220) 59,579,615 (19,658,605) 미지급비용 184,772,974 82,446,113 267,219,087 38,617,552 (12,162,862) 26,454,690 사외적립자산 (1,627,087,296) 316,898,786 (1,310,188,510) (340,061,245) 210,352,583 (129,708,662) 사용권자산 (529,429,664) 108,686,244 (420,743,420) (110,650,800) 68,997,201 (41,653,599) 상환할증금(10회) 661,255,186 (330,627,593) 330,627,593 138,202,334 (105,470,202) 32,732,132 상환할증금(9회) 899,951,221 (486,858,858) 413,092,363 188,089,805 (147,193,661) 40,896,144 장기선급금손상차손 11,427,873,048 (11,427,873,048) - 2,388,425,467 (2,388,425,467) - 재고자산평가충당금(제품) 260,672,032 (102,330,988) 158,341,044 54,480,455 (38,804,692) 15,675,763 전환권조정(10회) (2,165,692,988) 1,393,816,052 (771,876,936) (452,629,834) 376,214,017 (76,415,817) 전환권조정(9회) (2,812,879,968) 1,999,445,812 (813,434,156) (587,891,913) 507,361,932 (80,529,981) 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) 15,032,475,267 (15,032,475,267) - 3,141,787,331 (3,141,787,331) - 투자유가증권(FVOCI_워런트보통주) 877,161,738 (877,161,738) - 183,326,803 (183,326,803) - 투자유가증권(FVPL_Warrant) (1,517,081,481) 1,517,081,481 - (317,070,030) 317,070,030 - 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) (64,858,648) 64,858,648 - (13,555,457) 13,555,457 - 파생금융부채(10회) 1,340,493,490 (682,280,990) 658,212,500 280,163,139 (215,000,101) 65,163,038 파생금융부채(9회) 940,283,689 (682,236,729) 258,046,960 196,519,291 (170,972,642) 25,546,649 판매보증충당부채 112,424,266 (32,218,002) 80,206,264 23,496,672 (15,556,252) 7,940,420 현재가치할인차금(임차보증금) 14,348,913 7,381,947 21,730,860 2,998,923 (847,568) 2,151,355 확정급여채무 2,419,332,509 88,542,047 2,507,874,556 505,640,494 (257,360,913) 248,279,581 투자유가증권(FVOCI_Liminatus) - 15,217,297,941 15,217,297,941 - 1,506,512,496 1,506,512,496 파생금융자산(9회) - - - - - - 파생금융자산(10회) - (127,262,500) (127,262,500) - (12,598,988) (12,598,988) 지급수수료 - 18,453,937 18,453,937 - 1,826,940 1,826,940 소 계 52,549,833,896 (13,335,471,318) 39,214,362,579 10,982,915,284 (7,100,693,388) 3,882,221,896 이월결손금 11,449,364,017 30,917,655,291 42,367,019,308 2,392,917,080 1,801,417,831 4,194,334,911 이월세액공제 2,343,926,193 694,596,323 3,038,522,516 2,343,926,193 694,596,323 3,038,522,516 이연법인세자산(부채)합계 - - - 15,719,758,557 (4,604,679,234) 11,115,079,323 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 - - - (16,107,971,121) 4,992,891,798 (11,115,079,323) 순이연세자산(부채) - - - (388,212,562) 388,212,562 - 기타포괄손익인식 - - - - - - 법인세비용반영 - - - - 388,212,562 - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 누적일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말금액 기초금액 증감액 기말금액 미지급비용 132,721,219 52,051,755 184,772,974 27,738,735 10,878,817 38,617,552 지분법적용투자주식(이노베이션) 2,500,000,000 - 2,500,000,000 522,500,000 - 522,500,000 확정급여채무 2,007,369,281 411,963,228 2,419,332,509 419,540,180 86,100,314 505,640,494 사외적립자산 (1,265,402,537) (361,684,759) (1,627,087,296) (264,469,130) (75,592,115) (340,061,245) 판매보증충당부채 136,540,494 (24,116,228) 112,424,266 28,536,963 (5,040,291) 23,496,672 국고보조금 209,937,534 39,096,246 249,033,780 43,876,945 8,171,115 52,048,060 대손충당금 1,458,557,768 21,250,378,402 22,708,936,170 304,838,574 4,441,329,086 4,746,167,660 업무용승용차상각비 20,556,143 11,328,047 31,884,190 4,296,234 2,367,562 6,663,796 유형자산 49,991,281 - 49,991,281 10,448,178 - 10,448,178 재고자산평가충당금(제품) 27,894,222 232,777,810 260,672,032 5,829,892 48,650,563 54,480,455 재고자산평가충당금(원재료) 81,043,037 (81,043,037) - 16,937,995 (16,937,995) - 대손금 164,348,510 - 164,348,510 34,348,839 - 34,348,839 미수수익 (118,396,818) (260,733,421) (379,130,239) (24,744,935) (54,493,285) (79,238,220) 사용권자산 (128,684,042) (400,745,622) (529,429,664) (26,894,965) (83,755,835) (110,650,800) 리스부채 118,676,452 400,779,723 519,456,175 24,803,378 83,762,963 108,566,341 현재가치할인차금(임차보증금) 12,756,769 1,592,144 14,348,913 2,666,165 332,758 2,998,923 상환할증금(5회) 868,074,396 (868,074,396) - 181,427,549 (181,427,549) - 전환권조정(5회) (1,993,013,675) 1,993,013,675 - (416,539,858) 416,539,858 - 파생금융상품부채(5회) 533,786,400 (533,786,400) - 111,561,358 (111,561,358) - 상환할증금(6회) 96,452,711 (96,452,711) - 20,158,617 (20,158,617) - 전환권조정(6회) (217,357,315) 217,357,315 - (45,427,679) 45,427,679 - 파생금융상품부채(6회) 67,372,996 (67,372,996) - 14,080,956 (14,080,956) - 투자유가증권(FVPL_이노베이션 CB) (26,954,362) (37,904,286) (64,858,648) (5,633,462) (7,921,995) (13,555,457) 투자유가증권(FVPL_이노베이션 RCPS) 3,300,000,000 - 3,300,000,000 689,700,000 0 689,700,000 투자유가증권(FVPL_Warrant) 643,622,389 (2,160,703,870) (1,517,081,481) 134,517,079 (451,587,109) (317,070,030) 투자유가증권(FVOCI_Zurabio) 11,044,332,069 3,988,143,198 15,032,475,267 2,308,265,402 833,521,929 3,141,787,331 투자유가증권(FVOCI_워런트보통주) - 877,161,738 877,161,738 - 183,326,803 183,326,803 토지 (125,477,424) - (125,477,424) (26,224,782) - (26,224,782) 건물 (1,923,222,835) - (1,923,222,835) (401,953,573) - (401,953,573) 지분법적용투자주식(HANA Immuno) (284,313,503) 284,313,503 - (59,421,522) 59,421,522 - 상환할증금(8회) 242,739,321 (242,739,321) - 50,732,518 (50,732,518) - 파생금융부채(8회) 249,921,490 (249,921,490) - 52,233,591 (52,233,591) - 전환권조정(8회) (854,660,304) 854,660,304 - (178,624,004) 178,624,004 - 상환할증금(4-E) 96,453,000 (96,453,000) - 20,158,677 (20,158,677) - 전환권조정(4-E) (28,450,523) 28,450,523 - (5,946,159) 5,946,159 - 전환권조정(9회) - (2,812,879,968) (2,812,879,968) - (587,891,913) (587,891,913) 상환할증금(9회) - 899,951,221 899,951,221 - 188,089,805 188,089,805 파생금융부채(9회) - 940,283,689 940,283,689 - 196,519,291 196,519,291 전환권조정(10회) - (2,165,692,988) (2,165,692,988) - (452,629,834) (452,629,834) 상환할증금(10회) - 661,255,186 661,255,186 - 138,202,334 138,202,334 파생금융부채(10회) - 1,340,493,490 1,340,493,490 - 280,163,139 280,163,139 장기선급금손상차손 6,824,043,972 4,603,829,076 11,427,873,048 1,426,225,190 962,200,277 2,388,425,467 소 계 23,921,258,116 28,628,575,780 52,549,833,896 4,999,542,946 5,983,372,340 10,982,915,286 이월결손금 12,320,984,388 (871,620,371) 11,449,364,017 2,575,085,737 (182,168,657) 2,392,917,080 이월세액공제 1,682,880,400 661,045,793 2,343,926,193 1,682,880,400 661,045,793 2,343,926,193 이연법인세자산(부채)합계 - - - 9,257,509,083 6,462,249,476 15,719,758,559 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 - - - (9,645,721,646) (6,462,249,475) (16,107,971,121) 순이연세자산(부채) - - - (388,212,562) - (388,212,562) 기타포괄손익인식 - - - - - - 법인세비용반영 - - - - - - (5) 미인식 이연법인세자산 회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 39,214,362,586 52,549,833,896 이월결손금 42,367,019,303 11,449,364,017 세액공제 3,038,522,516 2,343,926,193 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 1년 이내 - 1~2년 - 2~3년 - 3년 초과 42,367,019,308 합 계 42,367,019,308 31. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,059,664,962) (22,905,973,903) 가중평균유통보통주식수 36,687,348 31,070,164 기본주당이익(손실) (111) (737) (2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.