이원컴포텍 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요이원컴포텍주식회사(이하 "지배기업")는 기타자동차부품제조업 등을 사업내용으로 1994년 11월 18일에 설립되었으며, 회사의 주요 판매 제품은 상용차용 시트이며, 주요 납품처는 현대자동차(주)로 1차 협력업체로 등록되어 있습니다. 지배 기업은 국내 독자개발품인 Air Suspension Seat, Multi-Function Seat 및 일본과의 기술제휴를 통해 개발한 Spring Suspension Seat 등 진보된 고부가가치의 트럭 및 버스 Seat의 연구, 개발 및 생산활동을 하고 있습니다. 또한, 지배기 업은 2009년 12월 1일에 한국거래소가 개설하는 코스닥상장을 통하여 기업공개를 하였습니다. 한편, 지배 기업은 충남 논산시 연무읍원앙로 503번길 127-33에 본사와 충청남도 논산시 연무읍 양지길 45-15에 기술연구소가 위치하고 있으며, 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 6,264백만원입니다. 당기말 현재 지배기 업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)디이시	5,982,757주	47.75%

기타주주	6,545,912주	52.25%

합 계	12,528,669주	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

사천이원기차좌의유한공사	중국	자동차	100%	4,301,439,372	3,828,797,924

Ewon Automotive Seat System Ltd.	터키	자동차	100%	-	838,062,242

합 계	4,301,439,372	4,666,860,166

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사천이원기차좌의유한공사	Ewon Automotive Seat System Ltd.

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

자 산	7,707,946,768	8,483,499,389	5,996,501,046	2,632,681,314

부 채	3,406,507,396	5,355,701,465	5,813,251,361	1,550,082,852

매출액	4,772,885,487	1,994,105,299	4,074,474,686	73,985,146

당기순이익(손실)	342,903,633	(529,496,175)	(1,919,718,710)	(819,637,076)

당기 Ewon Automotive Seat System Ltd.의 손실 중 지배기업의 지분이 지배기업의 Ewon Automotive Seat System Ltd.에 대한 투자지분 잔액보다 404,379,291원 초과하여 지배기업은 별도재무제표에서 Ewon Automotive Seat System Ltd.에 대한 투자지분잔액 이상의 손실 404,379,291원에 대하여 지분법손실을 인식하지 아니하였습니다. 그 결과, 지배기업 별도재무제표의 미처분이익잉여금 및 당기순이익이 연결재무제표의 미처분이익잉여금 및 당기순이익보다 318,139,291원(이연법인세 고려후)이 더 많습니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표 는 2016년 3월 8일 자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정을 검토하며, 그 결과를 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다. 연결실체는 공정가치측정에서 중개인 가격이나, 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석 31에 포함되어 있습니다.3. 연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 2015년 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 재무제표상 일부 금액은 당기 재무제표 표시방법과 관련된 기준서 변경의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 20에서 기술한 대로 연결실체는 보고부문이 단일부문입니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	추정내용년수

건물	정액법	40년

구축물	정액법	10~40년

기계장치	정액법	10년

차량운반구	정액법	5년

공구와기구	정액법	5년

비품	정액법	5년

임차자산개량권	정액법	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	추정내용년수

개발비	정액법	5년

산업재산권	정액법	10년

토지사용권	정액법	50년

소프트웨어	정액법	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산의 처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산의 처분손실, 손상차손, 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호(개정) '종업원급여'

동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서제1109호(제정) '금융상품'

새로운기준서는 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 됩니다. 조기 적용할 수있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익’

제정기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계모형을 제시하고 있습니다. 동기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급적용 방법과 변형된 소급적용 방법중 하나를사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’및 제1038호 '무형자산'(개정) 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화

개정기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기 보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는점을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서는 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기 적용할 수 있습니다.수익에 기초한 상각 방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서제1110호(개정) '재무제표 표시' 공시개선

개정기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

2) 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화 할 수 있음

3) 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질수 있음

4) 지분법적용대상 관계기업과 공동기업의기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한줄로 표시함

또한 개정기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

보유현금	16,534,530	1,630,922

요구불예금	825,288,730	514,707,016

국고보조금	(6,111,111)	-

합 계	835,712,149	516,337,938

6. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타유동채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,493,359,631	-	3,493,359,631	2,299,917,413	(38,322,313)	2,261,595,100

미수금	1,374,805,901	-	1,374,805,901	115,369,055	-	115,369,055

합 계	4,868,165,532	-	4,868,165,532	2,415,286,468	(38,322,313)	2,376,964,155

연결실체의 매출채권 및 기타유동채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 손상차 손은 주석 30 에서 설명하고 있습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

선급금	4,079,876,178	5,537,919,051

선급비용	8,561,258	10,527,515

주임종단기채권	4,725,720	15,992,479

부가세대급금	937,492,111	1,030,923,284

합 계	5,030,655,267	6,595,362,329

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

제 품	448,961,234	295,524,180

재 공 품	178,401,294	499,392,406

원 재 료	5,609,952,012	4,479,243,924

저 장 품	18,074,097	46,278,807

합 계	6,255,388,637	5,320,439,317

9. 장기매도가능증권당기말과 전기말 현재 장기매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

한국자동차공업협회 출자금	1,000,000	1,000,000

10. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

보증금	4,468,857	1,517,000

합 계	6,468,857	3,517,000

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	998,130,298	-	998,130,298	1,001,143,568	-	1,001,143,568

건물	6,308,554,829	(1,484,788,545)	4,823,766,284	7,311,201,074	(1,387,736,253)	5,923,464,821

구축물	1,150,705,157	(594,389,657)	556,315,500	1,101,638,937	(568,483,704)	533,155,233

기계장치	8,892,448,716	(4,453,308,823)	4,439,139,893	7,405,760,687	(3,756,299,452)	3,649,461,235

차량운반구	388,995,023	(237,155,789)	151,839,234	454,510,420	(302,935,881)	151,574,539

공구와기구	4,139,739,709	(3,051,427,536)	1,088,312,173	3,508,854,244	(2,743,903,348)	764,950,896

비품(*)	2,174,235,344	(1,799,433,589)	374,801,755	2,196,388,525	(1,545,764,936)	650,623,589

임차자산개량권	41,095,638	(11,526,752)	29,568,886	21,334,440	(4,266,699)	17,067,741

건설중인자산	11,241,765	-	11,241,765	853,350,335	-	853,350,335

합 계	24,105,146,479	(11,632,030,691)	12,473,115,788	23,854,182,230	(10,309,390,273)	13,544,791,957

( *) 비품의 감가상각누계액은 정부보조금 미상계잔액이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적 지출 포함)	처 분 액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	1,001,143,568	-	(3,013,270)	-	-	998,130,298

건물	5,923,464,821	15,888,398	(259,786,000)	(214,778,186)	(641,022,749)	4,823,766,284

구축물	533,155,233	49,066,220	-	(25,905,953)	-	556,315,500

기계장치	3,649,461,235	874,193,321	(23,534,272)	(599,205,790)	538,225,399	4,439,139,893

차량운반구	151,574,539	62,997,925	(11,056,251)	(51,232,168)	(444,811)	151,839,234

공구와기구	764,950,896	531,871,203	-	(287,508,851)	78,998,925	1,088,312,173

비품	650,623,589	88,853,821	-	(230,600,686)	(134,074,969)	374,801,755

임차자산개량권	17,067,741	22,966,471	-	(8,215,294)	(2,250,032)	29,568,886

건설중인자산	853,350,335	11,241,766	(863,540,039)	-	10,189,703	11,241,765

합 계	13,544,791,957	1,657,079,125	(1,160,929,832)	(1,417,446,928)	(156,489,645)	12,473,115,788

( *) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처 분 액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	1,001,143,568	-	-	-	-	1,001,143,568

건물	3,506,338,086	820,432,000	-	(187,226,000)	1,783,920,735	5,923,464,821

구축물	557,434,448	-	-	(24,279,215)	-	533,155,233

기계장치	3,939,777,110	1,083,285,000	-	(557,220,000)	(816,380,875)	3,649,461,235

차량운반구	169,133,074	76,235,000	(1,000)	(93,792,535)	-	151,574,539

공구와기구	428,457,449	560,493,000	-	(224,000,000)	447	764,950,896

비품	682,012,391	183,032,000	-	(236,777,000)	22,356,198	650,623,589

임차자산개량권	-	21,334,333	-	(4,265,480)	(1,112)	17,067,741

건설중인자산	1,765,826,601	13,500,000	-	-	(925,976,266)	853,350,335

합 계	12,050,122,727	2,758,311,333	(1,000)	1,327,560,230	63,919,127	13,544,791,957

( *) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 토지, 건축물 및 기계장치는 금융회사 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31참조).

12. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 22(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(대체 포함)	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

개발비	568,109,392	1,313,783,531	(273,746,977)	-	1,608,145,946

산업재산권	18,801,728	12,129,961	(7,951,514)	(451,904)	22,528,271

토지사용권	774,527,347	-	(16,106,511)	14,457,861	772,878,697

소프트웨어	-	1,624,950	(276,337)	1,301,987	2,650,600

회원권(*1)	280,178,000	-	-	-	280,178,000

합 계	1,641,616,467	1,327,538,442	(298,081,339)	15,307,944	2,686,381,514

( *1) 상기 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.( *2) 기타증감액은 해외사업환산차이 등으로 인한 것입니다.(2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액(대체 포함)	감가상각비	기말장부금액

개발비	772,766,339	-	(204,656,947)	568,109,392

산업재산권	16,611,509	6,197,097	(4,006,878)	18,801,728

토지사용권	778,981,295	-	(4,453,948)	774,527,347

소프트웨어	1,406,038	-	(1,406,038)	-

회원권(*1)	280,178,000	-	-	280,178,000

합 계	1,849,943,181	6,197,097	(214,523,811)	1,641,616,467

( *1) 상기 회원권은 내용연수가 비한정이기 때문에 상각을 하지 아니합니다.13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

매입채무	5,925,751,617	5,442,002,158

미지급금	372,817,900	519,058,783

합 계	6,298,569,517	5,961,060,941

14 . 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	연이자율	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

중소기업은행	중소기업자금대출	1.892~3.2%	2,200,000,000	2,500,000,000

KEB하나은행	무역금융	2.38%	4,130,000,000	2,200,000,000

(주)우리은행	252,770,000	-

한국수출입은행	-	1,623,709,689

합 계	6,582,770,000	6,323,709,689

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	연이자율	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

중소기업은행	지방구조조정자금대출	2.50%	500,000,000	200,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	3.45%	1,111,790,790	1,091,346,894

한국수출입은행	1,654,126,188	-

합 계	3,265,916,978	1,291,346,894

차감 : 유동성대체	-	(200,000,000)

장기차입금	3,265,916,978	1,091,346,894

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선수금	3,125,566,659	3,668,865,506

예수금	554,789,250	495,886,920

부가세예수금	(302,231,951)	44,713,871

미지급비용	483,074,493	673,122,511

합 계	3,861,198,451	4,882,588,808

16. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기 초	244,043,719	101,733,010

증 가	14,052,161	152,126,053

감 소	22,412,369	9,815,344

기 말	235,683,511	244,043,719

17. 확정급여부채(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	4,469,349,020	606,195,118

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	443,401,293	439,800,018

합 계	4,912,750,313	1,045,995,136

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	1,831,361,355	1,645,714,272

사외적립자산의 공정가치	(772,884,158)	(889,475,524)

재무상태표상 확정급여부채	1,058,477,197	756,238,748

유급휴가에 대한 부채(*)	12,624,501	9,559,522

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타유동금융부채(미지급비용)에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여(자산)부채

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초잔액	1,645,714,272	1,374,329,353	(889,475,524)	(711,712,427)	756,238,748	662,616,926

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	419,882,268	412,280,861	-	-	419,882,268	412,280,861

이자원가(수익)	48,912,295	54,422,160	(25,393,270)	(26,903,003)	23,519,025	27,519,157

소 계	468,794,563	466,703,021	(25,393,270)	(26,903,003)	443,401,293	439,800,018

기타포괄손익(재측정손익)으로 인식 :

재측정손익	34,025,676	(130,768,198)	10,976,763	84,392,015	45,002,439	(46,376,183)

소 계	34,025,676	(130,768,198)	10,976,763	84,392,015	45,002,439	(46,376,183)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(100,000,000)	(294,305,703)	(100,000,000)	(294,305,703)

급여 지급	(317,173,156)	(64,549,904)	231,007,873	59,053,594	(86,165,283)	(5,496,310)

소 계	(317,173,156)	(64,549,904)	131,007,873	(235,252,109)	(186,165,283)	(299,802,013)

기말잔액	1,831,361,355	1,645,714,272	(772,884,158)	(889,475,524)	1,058,477,197	756,238,748

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

퇴직연금예치금(*)	772,884,158	889,475,524

(*) 상기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.

(5) 확정급여채무의 보험수리적 가정① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기대임금상승률	5.86%	5.00%

할인율	2.83%	3.11%

사외적립자산의 기대수익률	2.83%	3.11%

② 민감도분석

(단위 : 원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

임금인상률의 변동	1% 상승	177,929,986

1% 하락	(155,116,483)

할인율의 변동	1% 상승	(156,578,006)

1% 하락	183,636,560

퇴직률의 변동	1% 상승	(33,421,535)

1% 하락	38,035,452

18. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	12,528,669주	12,528,669주

보통주자본금	6,264,334,500	6,264,334,500

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

주식발행초과금	1,796,685,303	1,796,685,303

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

해외사업환산차이	(150,055,981)	24,052,086

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

법정적립금	116,830,547	116,830,547

임의적립금	13,640,049	13,640,049

미처분이익잉여금	3,986,524,203	3,295,291,396

합 계	4,116,994,799	3,425,761,992

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	3,425,761,992	4,745,409,996

당기순이익	726,334,709	(1,355,821,427)

확정급여제도의 재측정요소	(35,101,902)	36,173,423

기말금액	4,116,994,799	3,425,761,992

(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처분예정일 : 2016년 3월 30일	처분확정일 : 2015년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	4,304,663,494	3,295,291,396

전기이월미처분이익잉여금	3,295,291,396	4,923,879,619

회계정책변경누적효과	-	(308,940,219)

확정급여제도의 재측정요소	(35,101,902)	36,173,423

당기순이익(손실)	1,044,474,000	(1,355,821,427)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계	4,304,663,494	3,295,291,396

Ⅳ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	4,304,663,494	3,295,291,396

20. 영업부분

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 상품, 제품 및 용역매출에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제품매출액	31,348,521,813	33,432,318,012

상품매출액 등	7,568,612,789	1,019,901,152

합 계	38,917,134,602	34,452,219,164

(2) 지역별 매출에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

국내매출	29,678,005,104	29,581,911,634

수출매출	9,239,129,498	4,870,307,530

합 계	38,917,134,602	34,452,219,164

(3) 매출의 집중도연결실체의 영업활동은 현대자동차(주)와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당기 및 전기 중 현대자동차(주)에 대한 매출은 총매출의 65%(전기 75%)입니다. 연결실체의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.21. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제 22(당) 기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	8,698,067,355	-	(2,775,214,141)	5,922,853,214

제품	(132,201,357)	-	-	(132,201,357)

재공품	326,591,787	-	-	326,591,787

저장품	(28,204,710)	-	-	(28,204,710)

상품	8,531,881,635	-	(2,775,214,141)	5,756,667,494

원재료의 사용액	-	-	21,699,156,770	21,699,156,770

종업원급여	-	981,921,531	4,473,832,293	5,455,753,824

감가상각비와 기타상각비	-	259,902,470	1,455,625,797	1,715,528,267

기타비용	-	1,382,463,100	3,955,440,479	5,337,903,579

합 계	8,698,067,355	2,624,287,101	28,808,841,198	40,131,195,654

(2) 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	798,124,276	-	636,513,197	1,434,637,473

제품	1,213,416,509	-	-	1,213,416,509

재공품	(386,831,406)	-	-	(386,831,406)

저장품	(28,460,827)	-	-	(28,460,827)

상품	-	-	636,513,197	636,513,197

원재료의 사용액	-	-	23,213,084,803	23,213,084,803

종업원급여	-	782,549,935	4,840,927,065	5,623,477,000

감가상각비와 기타상각비	-	226,557,073	1,315,526,968	1,542,084,041

기타비용	-	1,616,908,124	1,699,572,772	3,316,480,896

합 계	798,124,276	2,626,015,132	31,705,624,805	35,129,764,213

22. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	874,102,346	606,195,118

퇴직급여	107,819,185	176,354,817

복리후생비	167,044,017	147,673,427

여비교통비	24,028,180	100,720,712

접대비	28,684,835	45,584,877

통신비	29,505,527	38,054,539

수도광열비	24,088,521	14,453,541

전력비	38,577,104	16,632,604

세금과공과	112,523,293	61,887,409

감가상각비	259,902,470	226,557,073

지급임차료	117,265,002	198,094,847

수선비	73,946,531	73,962,305

보험료	48,401,514	59,196,509

차량유지비	50,237,493	97,087,300

운반비	66,693,563	129,307,819

교육훈련비	3,740,467	2,452,360

도서인쇄비	2,155,088	4,572,960

소모품비	53,286,780	109,235,556

지급수수료	237,825,756	188,966,878

광고선전비	-	26,807

대손상각비	(38,322,313)	144,871,333

잡비	29,958,830	-

판매보증비	313,022,912	184,126,341

합 계	2,624,487,101	2,626,015,132

23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차익	580,279,626	64,554,663

외화환산이익	191,064,453	170,077,281

유형자산처분이익	20,529,315	817,182

부산물매각이익	2,180,000	8,379,912

보조금수익	647,919,000	-

기타영업외수익	1,094,266,686	287,724,640

전기오류수정이익	-	1,992,105

매각설비이익	19,125,137	169,353,957

보증료수익	10,548,000	9,892,624

잡이익	19,308,786	12,633,905

합 계	2,585,221,003	725,426,269

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외환차손	525,649,956	412,202,921

기부금	358,155	400,000

외화환산손실	11,844,690	3,139,497

유형자산처분손실	43,047,300	-

기타영업외비용	74,977,600	754,633,000

잡손실	8,429,828	4,939,022

합 계	664,307,529	1,175,314,440

24. 순금융원가 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

(1) 금융수익	31,109,202	53,318,850

이자수익(대여금및수취채권)	31,109,202	53,318,850

(2) 금융비용	(210,432,584)	(181,768,580)

이자비용(상각후원가측정금융부채)	(210,432,584)	(181,768,580)

(3) 당기손익에 인식된 순금융원가 ((1)+(2))	(179,323,382)	(128,449,730)

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세비용 :

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(3,443,859)	-

소 계	(3,443,859)	-

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(195,361,810)	99,938,477

법인세비용(수익)	(198,805,669)	99,938,477

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무(확정급여제도의 재측정요소)	(34,025,676)	7,485,649	(26,540,027)	130,768,198	(28,769,003)	101,999,195

사외적립자산(확정급여제도의 재측정요소)	(10,976,763)	2,414,888	(8,561,875)	(84,392,015)	18,566,243	(65,825,772)

지분법자본변동	84,691,304	-	84,691,304	70,738,477	-	70,738,477

부의지분법자본변동	(258,799,371)	-	(258,799,371)	-	-	-

합 계	(219,110,506)	9,900,537	(209,209,969)	117,114,660	(10,202,760)	106,911,900

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	527,529,040	(1,255,882,950)

연결실체의 적용세율에 따른 세부담액	17.8%	94,056,388	18.6%	(233,177,249)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	0.0%	7,040	(0.0)%	175,285

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	-	0.0%	(297,508)

세액공제	-	-	8.2%	(103,012,978)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(0.6)%	(3,443,859)	-	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동	(59.6)%	(336,168,936)	(51.3)%	644,521,527

기타	8.3%	46,743,698	16.6%	(208,270,600)

합 계	(35.2)%	(198,805,669)	(7.9)%	99,938,477

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	317,913,460	37,210,439	7,485,649	362,609,548	362,609,548	-

사외적립자산	(195,684,615)	23,235,212	2,414,888	(170,034,515)	-	(170,034,515)

판매보증충당부채	53,689,618	(1,839,246)	-	51,850,372	51,850,372	-

재고평가충당금	3,297,985	82,942,015	-	86,240,000	86,240,000	-

건물	9,936,300	(362,450)	-	9,573,850	9,573,850	-

개발비	15,531,428	(7,765,714)	-	7,765,714	7,765,714	-

감가상각비	72,231,454	(16,061,465)	-	56,169,989	56,169,989	-

미지급비용	429,380	296,395	-	725,775	725,775	-

종속기업투자주식	459,315,936	487,000,725	-	946,316,661	946,316,661	-

국고보조금	49,280,000	60,438,602	-	109,718,602	109,718,602	-

대손충당금	154,220,000	(154,220,000)	-	-	-	-

소 계	940,160,946	510,874,513	9,900,537	1,460,935,996	1,630,970,511	(170,034,515)

이월결손금	625,010,587	(187,652,826)	-	437,357,761	437,357,761	-

이월세액공제	200,072,380	20,248,468	-	220,320,848	220,320,848	-

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세	(798,208,316)	(148,108,345)	-	(946,316,661)	(946,316,661)	-

상계전 법인세자산(부채)	967,035,597	195,361,810	9,900,537	1,172,297,944	1,342,332,459	(170,034,515)

상계효과	-	(170,034,515)	170,034,515

순이연법인세자산(부채)	1,172,297,944	1,172,297,944	-

② 제 21(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	256,890,623	89,791,840	(28,769,003)	317,913,460	317,913,460	-

사외적립자산	(156,467,768)	(57,783,090)	18,566,243	(195,684,615)	-	(195,684,615)

판매보증충당부채	22,381,262	31,308,356	-	53,689,618	53,689,618	-

재고평가충당금	3,297,985	-	-	3,297,985	3,297,985	-

건물	10,298,750	(362,450)	-	9,936,300	9,936,300	-

개발비	23,297,141	(7,765,713)	-	15,531,428	15,531,428	-

감가상각비	88,292,919	(16,061,465)	-	72,231,454	72,231,454	-

미지급비용	-	429,380	-	429,380	429,380	-

지분법적용투자주식	72,059,311	387,256,625	-	459,315,936	459,315,936	-

국고보조금	-	49,280,000	-	49,280,000	49,280,000	-

대손충당금	-	154,220,000	-	154,220,000	154,220,000	-

소 계	320,050,223	630,313,483	(10,202,760)	940,160,946	1,135,845,561	(195,684,615)

이월결손금	813,753,998	(188,743,411)	-	625,010,587	625,010,587	-

이월세액공제	97,059,402	103,012,978	-	200,072,380	200,072,380	-

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세	(153,686,789)	(644,521,527)	-	(798,208,316)	(798,208,316)	-

상계전 법인세자산(부채)	1,077,176,834	(99,938,477)	(10,202,760)	967,035,597	1,162,720,212	(195,684,615)

상계효과	-	(195,684,615)	195,684,615

순이연법인세자산(부채)	967,035,597	967,035,597	-

26. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보통주이익(손실)	726,334,709	(1,355,821,427)

가중평균유통보통주식수	12,528,669주	12,528,669주

주당순이익(손실)	58	(108)

(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행보통주식수	12,528,669주	12,528,669주

가중평균유통보통주식수	12,528,669주	12,528,669주

(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용	(198,805,669)	99,938,477

퇴직급여	443,401,293	439,800,018

대손상각비	(38,322,313)	144,871,333

감가상각비	1,417,446,928	1,327,560,230

무형자산상각비	298,081,339	214,523,811

판매보증비	14,052,161	152,126,053

이자비용	210,432,584	181,768,580

유형자산처분손실	43,047,300	44,957,086

외화환산손실	11,844,690	3,139,497

이자수익	(31,109,202)	(53,318,850)

외환차익	(155,328,378)	-

외화환산이익	(191,064,453)	(136,639,406)

유형자산처분이익	(20,529,315)	(817,182)

합 계	1,803,146,965	2,417,909,647

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(6,028,625,911)	1,144,498,633

미수금의 감소	947,054,316	993,467,270

선급금의 감소(증가)	85,600,050	(432,146,745)

선급비용의 감소(증가)	15,686,105	(1,525,527)

부가세대급금의 감소(증가)	(751,029,216)	458,331,722

주임종단기채권의 감소	8,702,700	11,728,884

기타유동자산의 증가	-	(831,093,576)

재고자산의 증가	(1,049,601,731)	(1,548,616,103)

보증예치금의 증가	(2,941,940)	-

매입채무의 증가	3,547,378,000	130,766,074

미지급금의 증가(감소)	48,859,509	(6,476,827,330)

예수금의 증가(감소)	60,155,645	(178,621,745)

부가세예수금의 증가	449,629,972	44,713,871

선수금의 증가(감소)	(506,906,468)	3,152,948,869

미지급비용의 증가(감소)	(262,396,524)	292,965,892

기타유동부채의 감소	-	(10,908,160)

판매보증충당부채의 감소	(22,412,369)	(9,815,344)

사외적립자산의 감소(증가)	131,007,873	(235,252,109)

퇴직금의 지급	(317,173,156)	(64,549,904)

합 계	(3,647,013,145)	(3,559,935,328)

28. 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

부채총계	21,302,615,654	19,458,988,799

차감: 현금및현금성자산	(835,712,149)	(516,337,938)

조정 부채	20,466,903,505	18,942,650,861

자본총계	12,027,958,621	11,510,833,881

차감: 현금흐름위험회피 관련 자본	-	-

조정 자본	12,027,958,621	11,510,833,881

조정 부채비율	170.16%	164.56%

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하 지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무 증권 에 서 발생합니다.① 매출채권연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산연결실체는 국공채 및 높은 신용등급의 기업 중심으로 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.③ 보증연결실체는 지분보유 관계기업 및 기타 계열사에만 보증을 제공하는 것을 정책으로 하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증은 없습니다. (3) 유동성 위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을관리하기 위하여 주석 31에서 설명하는 바와 같이 한도약정을 체결하고 있습니다.

( 4) 시장 위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있 습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR입니다 .

② 이자율위험연결실체는 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	835,712,149	-	835,712,149	516,337,938	-	516,337,938

매출채권및기타유동채권	4,868,165,532	-	4,868,165,532	2,376,964,155	-	2,376,964,155

매출채권	3,493,359,631	-	3,493,359,631	2,299,917,413	-	2,299,917,413

대손충당금	-	-	-	(38,322,313)	-	(38,322,313)

미수금	1,374,805,901	-	1,374,805,901	115,369,055	-	115,369,055

기타비유동금융자산	6,468,857	1,000,000	7,468,857	3,517,000	1,000,000	4,517,000

장기금융상품	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000

장기매도가능증권	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

임차보증금	4,468,857	-	4,468,857	1,517,000	-	1,517,000

합 계	5,710,346,538	1,000,000	5,711,346,538	2,896,819,093	1,000,000	2,897,819,093

② 금융부채(상각후원가측정금융부채)

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

매입채무및기타유동채무	6,298,569,517	5,961,060,941

매입채무	5,925,751,617	5,442,002,158

미지급금	372,817,900	519,058,783

단기차입금	6,582,770,000	6,323,709,689

유동성장기부채	-	200,000,000

장기차입금	3,265,916,978	1,091,346,894

합 계	16,147,256,495	13,576,117,524

(2) 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기타비유동금융자산	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)	5,716,457,649	5,716,457,649	2,896,819,093	2,896,819,093

현금및현금성자산	835,712,149	835,712,149	516,337,938	516,337,938

매출채권및기타유동채권	4,868,165,532	4,868,165,532	2,376,964,155	2,376,964,155

기타비유동금융자산	6,468,857	6,468,857	3,517,000	3,517,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채	16,147,256,495	16,147,256,495	13,576,117,524	13,576,117,524

매입채무및기타유동채무	6,298,569,517	6,298,569,517	5,961,060,941	5,961,060,941

단기차입금	6,582,770,000	6,582,770,000	6,323,709,689	6,323,709,689

유동성장기부채	-	-	200,000,000	200,000,000

장기차입금	3,265,916,978	3,265,916,978	1,091,346,894	1,091,346,894

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타비유동금융자산(장기매도가능증권)	-	-	1,000,000	1,000,000

② 제 21(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타비유동금융자산(장기매도가능증권)	-	-	1,000,000	1,000,000

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

현금및현금성자산(*)	819,177,619	514,707,016

매출채권및기타유동채권	4,868,165,532	2,376,964,155

기타비유동금융자산	7,468,857	4,517,000

합 계	5,694,812,008	2,896,188,171

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.② 손상차손매출채권및기타유동채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	38,322,313	32,384,640

대손상각비(대손충당금환입)	(38,322,313)	144,871,333

제각액	-	(138,933,660)

기말금액	-	38,322,313

매출채권및기타유동채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권및기타유동채권과 상계제거됩니다.

③ 매출채권및기타유동채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 손상전 금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권연령	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

채권잔액(손상전)	채권잔액(손상전)

만기일 미도래	3,079,529,758	998,972,000

3개월 미만	968,714,934	-

3개월 초과 ~ 6개월 미만	819,920,840	1,416,314,468

6개월 초과 ~ 1년 미만	-	-

1년초과	-	-

합 계	4,868,165,532	2,415,286,468

(5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	6,298,569,517	-	-	6,298,569,517

단기차입금	6,582,770,000	-	-	6,582,770,000

장기차입금	-	3,265,916,978	-	3,265,916,978

합 계	12,881,339,517	3,265,916,978	-	16,147,256,495

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	5,961,060,941	-	-	5,961,060,941

단기차입금	6,323,709,689	-	-	6,323,709,689

유동성장기부채	200,000,000	-	-	200,000,000

장기차입금	-	1,091,346,894	-	1,091,346,894

합 계	12,484,770,630	1,091,346,894	-	13,576,117,524

(6) 환위험① 환위험에 대한 노출지배기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

USD	EUR	USD	JPY

현금및현금성자산	988,734	83,669	1,773,531	-

매출채권및기타채권	2,525,343,595	3,811,152,954	3,165,421,200	43,215,995

매입채무및기타채무	(143,093,594)	(661,723,110)	(139,796,256)	-

재무상태표상 총액 및 순노출	2,383,238,735	3,149,513,513	3,027,398,475	43,215,995

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

USD	1,098.99	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.58	-	1,280.53	-

JPY	-	9.9619	-	9.2014

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

자본(세전)	손익(세전)	자본(세전)	손익(세전)

USD 10% 상승	238,323,097	238,323,097	302,739,848	302,739,848

ERU 10% 상승	314,951,351	314,951,351	-	-

JPY 10% 상승	-	-	4,321,600	4,321,600

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(7 ) 이자율위험① 당기말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	-

순 액	-	-

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(9,848,686,978)	(7,615,056,583)

순 액	(9,848,686,978)	(7,615,056,583)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액 (법인세 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	손익(세전)	자본(세전)

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(98,486,870)	98,486,870	(98,486,870)	98,486,870

현금흐름민감도(순액)	(98,486,870)	98,486,870	(98,486,870)	98,486,870

전기말

변동이자율 금융상품	(76,150,566)	76,150,566	(76,150,566)	76,150,566

현금흐름민감도(순액)	(76,150,566)	76,150,566	(76,150,566)	76,150,566

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 60억원을 한도로 하여 포괄여신 계약을체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 중소기업은행에 연결실체의 공장(토지 및 건물)과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 37억원).

(3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 (주)디에스시 등으로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다(한도액 60억원).(4) 당기말 현재 지배기업의 노동조합은 기본급 인상 등과 관련하여 노사협약을 진행하고 있으며, 일부 생산에 차질이 발생할 수 있습니다.(5) 연결실체의 지배기업인 (주)디이시와 Ewon Automotive Seat System Ltd.는 2016년 3월 중에 자금대여계약을 체결하였습니다 (원금: US$ 4,200,000, 이자율: 3개월 Libor + 2%).

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)디이시

(2) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급 여	144,631,420	100,840,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타특수관계자	DSC OTOMOTIV	매입	1,001,723,750	54,840,286

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.