동아엘텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 25(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 24(전) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 동아엘텍

1. 회사의 개요주식회사 동아엘텍(이하 '당사')은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 2018년 6월 15일 및 2019년 12월 17일에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당사의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306	31.0%	1,653,153

기타	7,356,632	69.0%	3,921,995

합 계	10,662,938	100.0%	5,575,148

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한편, 당사는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계처리 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리할 수 있는 바, 관계기업에 대해서는 지분법을, 종속기업투자에 대해서는 원가법을 선택하여 회계처리한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 4. 장기투자자산 당분기말과 전기말 현재 단기투자자산 및 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

장기투자자산	시장성 없는 지분증권(*)	-	17,267

출자금(*)	3,426,725	3,597,836

소 계	3,426,725	3,615,103

(*) 당분기 중 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	장부금액

킹고바이오그로스 제1호 투자조합	965,697	-	-	965,697

2021피씨씨바이오신기술투자조합	480,456	-	-	480,456

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	650,253	-	(611,111)	39,142

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	507,167	440,000	-	947,167

엘디(LD)-수성 Pre IPO메자닌 신기술투자조합1호	994,264	-	-	994,264

합 계	3,597,836	440,000	(611,111)	3,426,725

5. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	36,901,235	(6,930,706)	29,970,529	19,837,801	(5,296,253)	14,541,548

미수금	765,390	-	765,390	642,658	-	642,658

계약자산	11,908,995	(4,393,005)	7,515,990	11,361,267	(4,189,838)	7,171,430

장기매출채권	1,103,718	(1,103,718)	-	1,040,111	(1,040,111)	-

장기계약자산	560,664	(560,664)	-	1,059,933	(575,776)	484,158

합계	51,240,002	(12,988,093)	38,251,909	33,941,772	(11,101,978)	22,839,794

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	13,666,378	765,390	175,814	-	-	2,295,118	642,658	987,021	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	12,970,846	-	3,561,117	-	-	9,984,452	-	2,042,694	-	-

1년 초과	3,333,304	-	3,779,059	-	-	2,261,979	-	4,141,715	-	484,158

소 계	16,304,150	-	7,340,176	-	-	12,246,430	-	6,184,408	-	484,158

손상채권	6,930,706	-	4,393,005	1,103,718	560,664	5,296,253	-	4,189,838	1,040,111	575,776

합 계	36,901,235	765,390	11,908,995	1,103,718	560,664	19,837,801	642,658	11,361,268	1,040,111	1,059,934

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	6,336,364	4,765,613	5,272,002	5,763,478

대손상각비(환입)(*)	1,736,079	188,056	1,065,595	(997,865)

제각	(38,019)	-	(1,233)	-

기말금액	8,034,424	4,953,669	6,336,364	4,765,613

(*) 포괄손익계산서상 대손상각비는 매출채권 및 계약자산의 대손상각비의 합으로 구성됩니다.

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

원재료	28,180,580	18,254,632

원재료평가충당금	(4,274,658)	(2,959,324)

재공품(*)	5,505,648	10,373,009

재공품평가충당금	(688,446)	(1,763,675)

미착품	-	101,466

합 계	28,723,125	24,006,108

(*) 당사는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하고 있습니다.한편, 당분기와 전분기 중 인식한 재고자산평가손실액은 각각 240,104천원과 628,896천원으로 매출원가에 가산하였습니다.

7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

선급비용	278,588	171,196

미수법인세환급액	838,930	-

선물거래예치금	6,822,543	13,002,221

합 계	7,940,061	13,173,417

8. 종속기업투자주식당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재국	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

(주)선익시스템(*)	48.06%	대한민국	7,658,209	7,658,209

(주)디에이밸류인베스트먼트	100.00%	대한민국	20,300,000	20,300,000

합 계	27,958,209	27,958,209

(*) (주)선익시스템이 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 52.17%로 지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

9. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

디에이밸류플러스 2018의 1호 신기술투자조합	신기술사업투자	대한민국	12월	20.00%	1,420,000	1,826,569	1,420,000	1,826,569

디에이밸류-에스투엘 신기술투자조합 제1호(*1)	신기술사업투자	대한민국	12월	18.09%	1,190,020	1,582,312	1,190,020	1,582,312

IBK 금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합(*2)	신기술사업투자	대한민국	12월	12.35%	3,700,000	3,435,704	2,700,000	2,435,704

코너스톤 상생 6호 신기술조합	신기술사업투자	대한민국	12월	25.00%	1,000,000	970,813	1,000,000	970,813

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호 (*3)	신기술사업투자	대한민국	12월	19.96%	2,000,000	1,951,566	2,000,000	1,951,566

디에이-파이오니어 신기술조합 제1호 (*4)	신기술사업투자	대한민국	12월	5.68%	500,000	500,000	-	-

합 계	9,810,020	10,266,964	8,310,020	8,766,964

(*1) 디에이밸류-에스투엘 신기술투자조합 제1호는 2019년에 신규 설립되었으며, 설립 시 당사의 종속회사인 디에이밸류인베스트먼트가 8.18%를 출자함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) IBK 금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합은 2020년에 신규 설립되었으며, 설립 시 당사의 종속회사인 디에이밸류인베스트먼트가 12.35%를 출자함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 해당 조합에 대한 당사의 총 출자약정액은 5,000백만원으로 해당 조합의 요청이 있는 경우 1,300백만원의 추가 출자의무가 존재합니다.(*3) 디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호는 2021년에 신규 설립되었으며, 설립 시 당사의 종속회사인 디에이밸류인베스트먼트가 2.00%를 출자함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 디에이-파이오니어 신기술조합 제1호는 당기 중 신규 설립되었으며, 설립 시 당사의 종속회사인 디에이밸류인베스트먼트가 1.14%를 출자하고, 대표 업무집행조합원으로서 주요 업무 권한을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

디에이밸류플러스 2018의 1호 신기술투자조합	1,826,569	-	1,826,569

디에이밸류-에스투엘 신기술투자조합 제1호	1,582,312	-	1,582,312

IBK 금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	2,435,704	1,000,000	3,435,704

코너스톤 상생 6호 신기술조합	970,813	-	970,813

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호	1,951,566	-	1,951,566

디에이-파이오니어 신기술조합 제1호	-	500,000	500,000

합 계	8,766,964	1,500,000	10,266,964

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	6,131,407	-	-	-	-	6,131,407

건 물	10,025,416	-	-	(226,147)	-	9,799,269

기 계 장 치	4	-	-	-	-	4

차량운반구	52,072	-	-	(10,187)	-	41,885

공구와기구	206,320	-	-	(38,586)	-	167,735

비 품	157,845	223,595	(23)	(72,410)	-	309,008

사용권자산(*1)	90,338	-	-	(54,742)	87,507	123,102

합 계	16,663,402	223,595	(23)	(402,072)	87,507	16,572,409

(*1) 당분기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

한편, 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*2)	기말금액

토 지	6,131,407	-	-	-	-	6,131,407

건 물	10,326,946	-	-	(284,802)	(16,728)	10,025,416

기 계 장 치	37	-	(10)	(23)	-	4

차량운반구	24,195	54,329	(16,563)	(9,889)	-	52,072

공구와기구	36	257,237	(27)	(50,926)	-	206,320

비 품	126,015	101,446	(157)	(69,459)	-	157,845

사용권자산(*1)	60,337	-	-	(62,351)	92,352	90,338

합 계	16,668,973	413,012	(16,757)	(477,450)	75,624	16,663,402

(*1) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 자가사업장의 임대면적이 변경되었으며, 이에 건물 중 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.한편, 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	944,381	-	944,381

건 물	2,222,770	(52,096)	2,170,674

합 계	3,167,151	(52,096)	3,115,055

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	944,381	-	-	944,381

건 물	2,292,232	(86,190)	16,728	2,222,770

합 계	3,236,613	(86,190)	16,728	3,167,151

(*) 당사는 전기 중 자가사업장의 임대면적이 변경되었으며, 이에 건물 중 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

임대수익	190,122	215,521

감가상각비	52,096	52,096

(4) 당분기말 현재 당사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.(5) 당분기말 현재 당사의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14,18 참조)

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	460,681	224,021	684,702

취득액	-	75,440	75,440

상각비	-	(83,504)	(83,504)

기말금액	460,681	215,956	676,638

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	412,239	302,342	714,580

취득액	48,443	31,901	80,344

상각비	-	(110,222)	(110,222)

기말금액	460,681	224,021	684,702

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당)기 3분기	제 24(전)기 3분기

매출원가	4,051,793	3,614,128

(정부보조금)	(213,825)	-

합계	3,837,968	3,614,128

13. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기	금융기관

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	중소기업은행

기타유동자산	선물거래예치금	6,822,543	13,002,221	삼성선물(주)

14. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기	연이자율	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

운전자금대출	(주)우리은행	-	-	-	5,000,000

운전자금대출(*)	한국산업은행	2023-10-31	5.59%	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	2024-05-15	3.90%	5,000,000	-

합 계	15,000,000	15,000,000

(*) 당사는 상기 차입금과 관련된 건물, 토지 및 투자부동산에 대하여 채권자에게 근저당권을 제공하는 계약을 체결하였습니다.(주석 18참조)

15. 충당부채당분기와 전기 중 기타의충당부채를 포함한 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

기초금액	3,776,611	2,665,038

전입액	2,478,179	5,320,950

사용액	(3,522,296)	(4,209,377)

기말금액	2,732,493	3,776,611

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

선수금	185,824	382,246

예수금	140,337	130,091

선수수익	1,240	734

합 계	327,401	513,071

17. 퇴직급여부채(자산)당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,697,186	7,052,730

사외적립자산의 공정가치	(8,613,365)	(8,794,238)

재무상태표에 인식된 금액	(916,179)	(1,741,508)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	177,205	531,614	198,148	594,443

순이자원가	(23,124)	(69,372)	(1,746)	(5,237)

합 계	154,081	462,242	196,402	589,206

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당분기말 현재 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	1,661,143

구매카드대출 (*1)	KRW	2,000,000	-

무역어음대출 (*1)	KRW	10,000,000	-

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	3,252,638

수출계약지급보증(*2)	USD	5,500,000	1,358,358

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	5,000,000	5,000,000

산업운영자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	10,000,000	10,000,000

수출계약지급보증	우리은행	USD	5,000,000	60,613

(*1) 담보사항당분기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 약정사항과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,623,948	무역어음대출	-

토지(수원)	1,381,467	12,000,000	산업운영자금대출	10,000,000	한국산업은행

건물(수원)	3,175,320

투자부동산(수원)	3,115,055

합 계	19,045,730	24,000,000	10,000,000

(*2) 당분기말 현재 당사는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 전기 중 중소기업은행과 특정 거래처의 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하였고, 해당 팩토링 계약은 상환청구권이 없습니다.(3) 당사는 고객 A사와 장비개발 및 공급계약(Equipment Development and Purchase Agreement)을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 당사가 '고객 등에 대한 연간매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.

19. 자본금 등당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당분기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*)	자본잉여금	합계

당분기말	10,662,938 주	5,575,148	27,891,537	33,466,685

(*) 당사는 전기 이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였는 바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

20. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

자기주식(*)	(14,977,325)	(4,991,633)

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	(13,281,537)	(3,295,845)

(*) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전)기

주식수	금액	주식수	금액

기초	807,091	4,991,633	807,091	4,991,633

취득(*)	1,113,190	9,985,692	-	-

기말	1,920,281	14,977,325	807,091	4,991,633

(*) 당사는 당분기 중 하나증권(주)와 자기주식신탁계약을 체결하여 자기주식 1,113,190주를 취득하였습니다.(2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과차감후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

법정적립금(*)	1,722,930	1,525,813

임의적립금	2,440	2,440

미처분이익잉여금	93,619,880	105,100,000

합 계	95,345,250	106,628,253

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

22. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	18,695,139	74,146,389	31,781,027	120,291,888

용역매출액	2,346,453	5,863,018	3,605,485	6,747,194

합 계	21,041,592	80,009,406	35,386,512	127,039,082

(2) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	14,940,612	62,088,067	26,893,577	98,205,685

용역매출원가	960,547	3,136,641	1,684,896	3,830,285

합 계	15,901,159	65,224,708	28,578,473	102,035,971

(3) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

Ⅰ.한 시점에 이행	74,146,389	120,291,888

Ⅱ.기간에 걸쳐 이행:

용역매출	5,863,018	6,747,194

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	80,009,406	127,039,082

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 용역매출계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5% 이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이검사장비A	2020-09-21	2020-11-21	100.0%	2,216,701	(197,455)	-	-

디스플레이검사장비B	2021-12-29	2022-03-11	24.5%	-	-	-	-

디스플레이검사장비C	2022-09-08	2023-01-20	100.0%	-	-	600,270	15,102

합계	2,216,701	(197,455)	600,270	15,102

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

(5) 당사는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(69,134)	84,597

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	9,295	175,911	(138,693)	(27,923)	(138,693)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 이행보증당사는 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 이행보증(당분기말: 437백만원, 전기말: 640백만원)을 제공받고 있습니다.

(8) 계약 잔액① 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	29,970,529	14,541,548

계약자산	7,515,990	7,655,587

계약부채	803,486	602,857

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 용역에 대한 권리에 대해 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

② 전기말 인식된 계약부채 602,857천원 중 221,272천원은 당분기에 수익으로 인식되었으며, 당분기 중 신규계약에 따라 계약부채 421,901천원이 추가 되었습니다.③ 당분기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 14,165,856천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 공사계약잔액 1,869,470천원이 포함되어 있습니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	1,029,638	3,505,892	1,015,175	3,259,820

퇴직급여	61,502	184,506	71,842	215,525

접대비	64,136	144,807	61,830	166,918

세금과공과	245,912	732,126	285,264	737,970

감가상각비	62,340	174,401	48,136	141,712

지급수수료	443,958	1,254,110	298,242	1,172,279

대손상각비	367,395	1,924,135	1,163,305	2,415,224

수출제비용	250,357	702,412	257,473	798,097

무형자산상각비	27,945	83,504	28,354	83,856

판매보증비(환입)	521,941	2,494,892	1,348,411	4,555,040

기타	160,315	469,199	119,338	446,048

합 계	3,235,441	11,669,985	4,697,370	13,992,489

(*1) 정부보조금 15,099천원 차감하였습니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	12,854,277	55,805,964	24,844,480	90,800,678

급여(*1)	2,839,999	9,637,132	2,828,259	9,347,557

복리후생비	5,978	31,696	(13,885)	65,392

감가상각비 및 무형자산상각비	166,595	485,577	153,083	452,673

지급수수료	468,796	1,323,743	327,157	1,260,580

세금과공과	270,319	874,776	360,868	1,032,833

외주가공비	587,991	2,139,790	1,465,758	3,430,804

여비교통비	258,790	755,781	276,715	762,827

운반비	13,005	47,887	18,050	59,222

기타(*1)	1,670,850	5,792,347	3,015,359	8,815,894

합 계(*2)	19,136,600	76,894,693	33,275,843	116,028,460

(*1) 정부보조금 228,924천원 차감하였습니다.(*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.기타수익:

잡이익	3,600	56,703	19,691	91,611

수입임대료	63,703	190,122	89,321	215,521

기타수익 소계	67,303	246,825	109,012	307,132

Ⅱ.기타비용:

잡손실	173,420	173,420	-	-

기부금	14,000	17,000	4,000	7,000

유형자산처분손실	23	23	196	196

투자부동산감가상각비	17,365	52,096	17,365	52,096

기타비용 소계	204,808	242,539	21,562	59,292

Ⅲ.순 기타수익(Ⅰ-Ⅱ)	(137,505)	4,286	87,450	247,840

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.금융수익:

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	136,034	-	-

이자수익	41,178	309,260	29,577	87,750

외화환산이익	1,316,879	1,788,427	3,956,989	6,714,670

외환차익	362,591	1,592,968	1,447,119	3,482,439

금융수익 소계	1,720,648	3,826,689	5,433,685	10,284,860

Ⅱ.금융비용:

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	350

이자비용	190,825	595,607	51,201	75,074

매출채권처분손실	-	-	13,921	33,420

외화환산손실	-	221,536	546,529	1,227,214

외환차손	653,171	1,418,892	178,280	280,731

파생상품거래손실	5,840,000	15,685,000	20,409,000	34,292,000

금융비용 소계	6,683,996	17,921,036	21,198,931	35,908,789

Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(4,963,348)	(14,094,346)	(15,765,246)	(25,623,929)

27. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기에법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 주당이익(손실)

(1) 당분기와 전분기의 기본 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,106,675,206)	(9,259,147,897)	(10,725,897,901)	(11,411,113,835)

가중평균유통보통주식수(*)	8,742,657주	9,172,559주	9,855,847주	9,855,847주

기본 주당이익(손실)	(355)	(1,009)	(1,088)	(1,158)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수	가중평균일수	가중평균주식수

제 25(당) 기 3분기

기초	10,662,938	273	2,910,982,074

자기주식(기초)	(807,091)	273	(220,335,843)

자기주식(취득)	(1,113,190)	168	(186,537,649)

일 수	273

가중평균유통보통주식수	9,172,559

제 24(전) 기 3분기

기초	10,662,938	273	2,910,982,074

자기주식(기초)	(807,091)	273	(220,335,843)

일 수	273

가중평균유통보통주식수	9,855,847

(2) 당분기와 전분기 중 희석효과가 발생될 잠재적 보통주는 없으며, 이에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	(주)선익시스템

(주)디에이밸류인베스트먼트

디에이밸류업신기술투자조합 제1호

(주)프라임엔지니어링

관계기업	디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

IBK금융그룹뉴딜소부장투자조합

코너스톤상생6호신기술조합

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호

디에이-파이오니어신기술조합제1호(*)

기타 특수관계자	스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

브로스-디에이밸류신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제4호

디에이세컨더리조합제1호

디에이-프렌드신기술투자조합1호

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디지에이치신기술투자조합1호

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이이브이신기술조합

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

디에이프롭테크신기술조합제1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

(*) 당기 중 6.82%의 지분 취득(당사 5.68%, 당사의 종속회사인 디에이밸류인베스트먼트 1.14%) 을 통해 관계기업으로 신규 편입되었습니다. (주석 9 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전)기 3분기

매입	기타수익	매입	기타수익

(주)선익시스템	임대료수익(*)	-	164,328	-	189,221

(주)프라임엔지니어링	원재료 구매	1,928,090	-	556,733	-

임대료수익(*)	-	24,300	-	24,300

(*) 당사는 종속기업인 (주)선익시스템과 (주)프라임엔지니어링에게 투자부동산(토지와 건물)을 임대하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)선익시스템	임대보증금	-	183,000	-	180,000

(주)프라임엔지니어링	임대보증금	-	27,000	-	27,000

매입채무	-	527,322	-	171,490

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

디에이밸류플러스 2018의 1호 신기술투자조합	출자금 분배	-	320,000

디에이밸류-에스투엘 신기술투자조합 제1호	출자금 납입	-	796,000

출자금 분배	-	159,200

IBK금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	출자금 납입	1,000,000	1,000,000

디에이-파이오니어 신기술조합 제1호	출자금 납입	500,000	-

(5) 당분기 중 주임종 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주임종 대여금	395,056	150,000	211,000	334,056

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

급 여	628,135	674,282

퇴직급여	31,934	48,720

합 계	660,070	723,002

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

1. 분기순손실	(9,259,148)	(11,411,114)

2. 조정 :

법인세비용	(1,716,199)	(2,954,354)

이자비용	595,607	75,074

퇴직급여	462,242	589,206

감가상각비	402,072	368,817

투자부동산상각비	52,096	52,096

무형자산상각비	83,504	83,856

대손상각비	1,924,135	2,415,224

판매보증비	2,494,892	4,555,040

외화환산손실	221,536	1,227,214

재고자산평가손실(환입)	240,104	628,896

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	350

충당부채전입(환입)	(16,713)	(34,245)

장기미지급비용전입	29,441	257,194

이자수익	(309,260)	(87,750)

유형자산처분손실	23	196

외화환산이익	(1,788,427)	(6,714,670)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(136,034)	-

소 계	2,539,019	462,142

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(15,954,876)	(9,583,360)

계약자산의 감소(증가)	519,538	(8,277,233)

미수금의 감소(증가)	(122,733)	622,457

선급금의 감소(증가)	(942,911)	1,252,514

기타유동자산의 감소(증가)	(107,392)	(34,323)

선물거래예치금의 감소(증가)	6,179,678	(4,554,722)

재고자산의 감소(증가)	(4,957,121)	3,461,802

매입채무의 증가(감소)	2,023,427	(6,676,766)

미지급금의 증가(감소)	(10,890,952)	10,132,894

미지급비용의 증가(감소)	(53,595)	(373,932)

선수금의 증가(감소)	(196,423)	128,648

계약부채의 증가(감소)	200,629	52,112

기타유동부채의 증가(감소)	10,753	10,353

확정급여부채의 증가(감소)	296,396	(65,640)

장기미지급비용의 증가(감소)	(21,000)	-

충당부채의 증가(감소)	(3,522,296)	(3,053,156)

소 계	(27,538,878)	(16,958,351)

4. 합계 (1+2+3)	(34,259,006)	(27,907,322)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	32,430	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	1,500	-

31. 파생상품당분기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 150,000,000 매도계약	매매목적

당사는 당분기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 15,685백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.

32. 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	10,651,115	10,651,115	10,651,115	-	-

미지급금	3,143,000	3,143,000	3,143,000	-	-

미지급비용	1,333,763	1,333,763	1,333,763	-	-

차입금	15,000,000	15,169,285	15,169,285	-	-

리스부채	51,387	53,807	33,456	20,351	-

임대보증금	210,000	210,000	-	210,000	-

합계	30,389,265	30,560,970	30,330,619	230,351	-

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	8,572,691	8,572,691	8,572,691	-	-

미지급금	13,719,226	13,719,226	13,719,226	-	-

미지급비용	1,302,745	1,302,745	1,302,745	-	-

차입금	15,000,000	15,572,738	15,572,738	-	-

리스부채	73,872	78,899	33,456	45,443	-

임대보증금	207,000	207,000	-	207,000	-

합계	38,875,534	39,453,299	39,200,856	252,443	-

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

현금및현금성자산(*1)	2,001,079	52,727,747

장기금융상품	2,000	2,000

매출채권(*2)	29,970,529	14,541,548

미수금(*2)	765,390	642,658

계약자산	7,515,990	7,171,430

장기계약자산	-	484,158

미수수익	104,690	104,514

대여금	334,056	395,056

선물거래예치금	6,822,543	13,002,221

보증금	854,399	832,912

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	36,901,235	25,680,729	2,013,262	3,732,069	5,475,176

대손충당금	(6,930,706)	(395,340)	(196,828)	(867,977)	(5,470,562)

미수금	765,390	765,390	-	-	-

합 계	30,735,919	26,050,779	1,816,434	2,864,092	4,614

(3) 공정가치 측정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

가. 당분기말 및 전기말의 금융자산, 부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,426,725	-	3,426,725	-	-	3,426,725	3,426,725

소 계	3,426,725	-	3,426,725	-	-	3,426,725	3,426,725

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,008,734	2,008,734	-	-	-	-

매출채권	-	29,970,529	29,970,529	-	-	-	-

대여금	-	334,056	334,056	-	-	-	-

미수금	-	765,390	765,390	-	-	-	-

미수수익	-	104,690	104,690	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

보증금	-	854,399	854,399	-	-	-	-

선물거래예치금	-	6,822,543	6,822,543	-	-	-	-

소 계	-	40,862,342	40,862,342	-	-	-	-

합 계	3,426,725	40,862,342	44,289,067	-	-	3,426,725	3,426,725

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	10,651,115	10,651,115	-	-	-	-

미지급금	-	3,143,000	3,143,000	-	-	-	-

미지급비용	-	1,333,763	1,333,763	-	-	-	-

단기차입금	-	15,000,000	15,000,000	-	-	-	-

유동리스부채	-	31,436	31,436	-	-	-	-

비유동리스부채	19,951	19,951	-	-	-	-

임대보증금	-	210,000	210,000	-	-	-	-

합 계	-	30,389,265	30,389,265	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법

수준3	3,426,725	순자산가치접근법

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,615,103	-	3,615,103	-	-	3,615,103	3,615,103

소 계	3,615,103	-	3,615,103	-	-	3,615,103	3,615,103

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	52,736,275	52,736,275	-	-	-	-

매출채권(*2)	-	14,541,548	14,541,548	-	-	-	-

단기대여금	-	395,056	395,056	-	-	-	-

미수금	-	642,658	642,658	-	-	-	-

미수수익	-	104,514	104,514	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

보증금	-	832,912	832,912	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,002,221	13,002,221	-	-	-	-

소 계	-	82,257,184	82,257,184	-	-	-	-

합 계	3,615,103	82,257,184	85,872,287	-	-	3,615,103	3,615,103

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	8,572,691	8,572,691	-	-	-	-

미지급금	-	13,719,226	13,719,226	-	-	-	-

미지급비용	-	1,302,745	1,302,745	-	-	-	-

단기차입금	-	15,000,000	15,000,000	-	-	-	-

유동성리스부채	-	30,179	30,179	-	-	-	-

장기리스부채	-	43,693	43,693	-	-	-	-

임대보증금	-	207,000	207,000	-	-	-	-

합 계	-	38,875,534	38,875,534	-	-	-	-

(*1) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법

수준3	3,597,836	순자산가치접근법

한편, 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 17,267천원입니다.

(*2) 전기 중 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 금융자산, 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

분기순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	136,034	-	-	136,034

대손상각비	-	(1,924,135)	-	(1,924,135)

외화환산이익	-	1,788,427	-	1,788,427

외환차익	-	1,549,313	43,655	1,592,968

외화환산손실	-	(13,487)	(208,049)	(221,536)

외환차손	-	(1,000,245)	(418,647)	(1,418,892)

이자수익	-	309,260	-	309,260

이자비용	-	-	(595,607)	(595,607)

파생상품거래손실	-	(15,685,000)	-	(15,685,000)

② 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

분기순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(350)	-	-	(350)

대손상각비	-	(2,415,224)	-	(2,415,224)

외화환산이익	-	6,714,670	-	6,714,670

외환차익	-	3,189,871	292,568	3,482,439

외화환산손실	-	(206)	(1,227,007)	(1,227,214)

외환차손	-	(8,339)	(272,392)	(280,731)

이자수익	-	87,750	-	87,750

이자비용	-	-	(75,074)	(75,074)

매출채권처분손실	-	(33,420)	-	(33,420)

파생상품거래손실	-	(34,292,000)	-	(34,292,000)

33. 부문별 보고

당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

국내	10,681,780	70,998,044

아시아	60,055,092	51,430,618

기타	9,272,534	4,610,419

합계	80,009,406	127,039,082

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

주요고객 1	54,500,757	96,594,345

주요고객 2	9,272,534	4,658,799