동아엘텍 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26(당) 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 25(전) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
주식회사 동아엘텍과 그 종속회사

1. 지배기업의 개요주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 전기이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주를 이익소각하였으며, 이로 인하여지배기업의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306 주	31.0%	1,653,153

기타	7,356,632 주	69.0%	3,921,995

합 계	10,662,938 주	100.0%	5,575,148

2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당반기말과 전기말 현재 종속회사의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 26(당)기 반기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,494,405 주	4,506,240 주	47.46%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 당반기 중 종속회사인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 117,639주를 발행하였으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.47% 입니다.

나. 제 25(전)기 기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,376,766 주	4,506,240 주	48.06%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 전기 중 종속회사인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 125,995주를 발행하였으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 52.17% 입니다.주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비 제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합 제 1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.

주식회사 프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속 기업 인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 제 26(당)기 반기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

㈜선익시스템	215,163,426	149,658,408	58,920,885	(8,843,169)

㈜디에이밸류인베스트먼트	25,624,843	637,414	2,795,287	1,173,894

디에이밸류업신기술투자조합제1호	62,752	660	-	(631)

㈜프라임엔지니어링	4,824,098	1,749,054	3,027,515	179,230

나. 제 25(전)기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜선익시스템	134,237,794	63,795,933	59,977,486	(9,695,825)

㈜디에이밸류인베스트먼트	24,850,299	1,036,764	5,253,695	(383,535)

디에이밸류업신기술투자조합제1호	63,383	660	-	(1,260)

㈜프라임엔지니어링	4,320,438	1,424,624	6,808,254	386,980

(3) 당반기와 전기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 제 26(당) 기 반기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템(*)	48.53%	33,762,033	(4,135,025)	(4,149,815)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

나. 제 25(전) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템(*)	47.83%	33,899,194	(4,343,846)	(4,581,113)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 "연결실체" 의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약반기연결재무제표 에서 사용된 연결실체 의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 회 계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체 는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채,가상자산공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 기업회계 기준서 제 1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시' 개정해당 기준서의 개정이 연결실체 의 연결재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결실체 의 연결재무제표 에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 중간 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 장ㆍ단기투자자산당반기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

단기투자자산	시장성 없는 지분증권	48,375	48,375

시장성 있는 지분증권	386,445	950,152

전환상환우선주(*1)	822,861	822,861

채무상품	3,540,172	2,508,225

합 계	4,797,853	4,329,613

장기투자자산	전환우선주(*2)	200,002	200,002

시장성 없는 지분증권(*3)	1,500,500	1,500,500

출자금(*4)	4,116,077	3,367,897

합 계	5,816,579	5,068,399

(*1) 당반기말 현재 보유중인 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2018년 6월 8일

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 27,038원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액과 연복리 6% 이자의 합계

상환방법	상환을 요구한 날로부터 30일 이내에 현금으로 지급

(*2) 당반기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 B

발행일	2023년 4월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(*3) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(*4) 당반기 중 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

킹고바이오그로스 제1호 투자조합	902,707	-	-	-	902,707

2021피씨시바이오신기술투자조합	174,119	-	-	-	174,119

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	389,923	-	-	-	389,923

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	1,030,352	344,000	(538,000)	442,180	1,278,532

엘디(LD)-수성 Pre IPO 메자닌 신기술투자조합 1호	870,796	-	-	-	870,796

피투와이조합	-	500,000	-	-	500,000

합 계	3,367,897	844,000	(538,000)	442,180	4,116,077

7. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	58,108,587	(7,579,227)	50,529,360	40,917,596	(8,223,969)	32,693,627

미수금	6,427,162	-	6,427,162	4,793,184	-	4,793,184

계약자산	24,709,983	(2,429,139)	22,280,844	27,646,004	(2,155,679)	25,490,325

장기매출채권	346,369	(346,369)	-	1,058,249	(1,058,249)	-

장기계약자산	1,455,589	(850,804)	604,785	4,695,426	(75,947)	4,619,479

합계	91,047,690	(11,205,539)	79,842,151	79,110,459	(11,513,844)	67,596,615

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	35,210,057	6,427,162	18,907,481	-	604,785	18,047,998	4,793,184	17,067,242	-	3,368,176

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	14,377,519	-	3,730,355	-	-	12,387,113	-	3,944,742	-	-

1년 초과	8,521,011	-	2,072,147	346,369	850,804	10,482,484	-	6,634,021	1,058,249	1,327,250

소 계	58,108,587	6,427,162	24,709,983	346,369	1,455,589	40,917,595	4,793,184	27,646,005	1,058,249	4,695,426

손상채권	(7,579,227)	-	(2,429,139)	(346,369)	(850,804)	(8,223,969)	-	(2,155,679)	(1,058,249)	(75,947)

합 계	50,529,360	6,427,162	22,280,844	-	604,785	32,693,627	4,793,184	25,490,325	-	4,619,479

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기	제25(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	9,282,218	2,231,626	8,979,632	5,290,594

대손상각비(환입)(*)	(1,717,967)	885,056	340,605	(3,058,968)

제각	-	-	(38,019)	-

기타증감	361,345	163,262	-	-

기말금액	7,925,596	3,279,944	9,282,218	2,231,626

(*) 포괄손익계산서상 대손상각비는 매출채권 및 계약자산의 대손상각비의 합으로 구성됩니다.

8. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

원재료	28,917,719	29,601,213

원재료평가충당금	(7,925,440)	(5,718,363)

재공품(*)	20,049,231	25,280,953

재공품평가충당금	(466,597)	(634,872)

상품	557,301	209,606

미착품	7,062	-

합 계	41,139,276	48,738,537

(*)연결실체는 지금까지의 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하고 있습니다.당반기 중 인식한 재고자산평가손실액 2,038,801천원과 전반기 중 인식한 재고자산평가손실환입액 21,705천원을 매출원가에 가감 하였습니다.

9. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

선급비용	12,497,581	2,791,345

미수법인세환급액	99,472	966,851

선물거래예치금(*)	13,139,732	17,998,512

기타채권	54,049	53,034

단기보증금	1,336,367	1,031,321

합 계	27,127,201	22,841,063

(*) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한 되어 있습니다 . (주석 14 참조)

10. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율(*)	제26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

코너스톤 상생 6호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	361,000	1,543,005	1,000,000	1,715,663

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	86,986	56,835	86,986	122,024

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	19.23%	223,077	183,597	223,077	164,740

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.33%	70,000	8,954	70,000	20,021

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.01%	-	-	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	19,253	20,000	19,253

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	33.33%	1,000,000	-	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	1,010,171	1,100,000	1,010,171

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	2,840,000	2,309,911	2,840,000	2,309,911

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.08%	135,000	56,014	135,000	56,014

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.12%	2,569	-	2,671	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.65%	20,000	19,534	20,000	19,534

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	93,720	100,000	93,720

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.14%	50,000	47,323	50,000	47,323

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.34%	243	256,399	323	485,463

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.55%	10,000	17,661	10,000	9,726

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	6,112	10,000	6,112

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	57,096	100,000	57,096

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.00%	50,000	5,134	50,000	8,987

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.88%	1,728,220	2,227,691	1,728,220	2,227,691

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.06%	70,000	65,497	70,000	65,497

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.63%	50,000	45,208	50,000	45,208

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.04%	19,709	120,302	19,709	120,302

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.67%	50,000	47,643	50,000	47,643

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.71%	40,000	36,822	40,000	36,822

비전-디에이신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.51%	20,000	16,308	20,000	16,308

비전-디에이신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.03%	45,885	29,234	45,885	29,664

비전-디에이신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.09%	10,000	9,241	10,000	9,241

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.59%	209,407	377,316	213,000	383,965

비전-디에이신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	50,000	7,359	50,000	8,970

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.93%	8,935,814	8,725,223	9,135,000	8,958,251

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.73%	90,000	83,788	90,000	83,788

디에이-프렌드신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	140,094	55,073	200,000	62,272

디에이세컨더리조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.77%	24,231	28,214	24,231	28,938

디에이밸류팬텀신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.23%	10,000	9,245	10,000	9,245

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.39%	-	-	50,000	50,977

디지에이치신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.98%	300,000	240,820	300,000	240,820

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.85%	250,000	234,769	250,000	234,769

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.81%	120,000	113,050	120,000	113,050

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.90%	100,000	94,020	100,000	94,020

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.48%	300,000	282,823	300,000	282,823

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.91%	100,000	54,717	100,000	54,717

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.70%	150,000	62,197	150,000	62,197

디에이 이브이 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.89%	60,416	98,215	200,000	292,136

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.11%	50,000	40,884	50,000	40,884

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.22%	50,000	47,360	50,000	47,360

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	9.65%	300,000	284,913	300,000	284,913

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.34%	300,000	182,199	300,000	182,199

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.77%	150,000	142,401	150,000	142,401

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.72%	250,000	14,303	250,000	14,303

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.25%	150,000	182,982	150,000	182,982

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.58%	500,000	341,355	500,000	341,355

디에이밸류AI투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.96%	2,200,000	2,098,878	2,200,000	2,098,878

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.38%	90,300	87,925	100,000	97,767

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.55%	70,000	4,531	70,000	4,531

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.95%	200,000	192,580	200,000	192,580

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.97%	100,000	96,385	100,000	96,385

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.06%	200,000	192,759	200,000	192,759

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.82%	200,000	193,778	200,000	193,778

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.67%	100,010	97,236	100,010	97,236

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.07%	100,000	96,759	100,000	96,759

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	50,000	49,162	50,000	49,162

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.00%	30,000	29,247	30,000	29,247

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.95%	100,000	119,286	100,000	119,286

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.00%	-	8,153	-	8,153

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.82%	99,729	484,714	600,000	644,158

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.50%	200,000	195,159	200,000	195,159

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.62%	145,000	144,687	145,000	144,687

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	50,000	49,965	50,000	49,965

어센트-디에이신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.48%	266,000	266,000	-	-

디에이반도체신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	24.91%	700,000	700,000	-	-

합 계	25,703,690	25,099,095	25,339,111	25,251,960

(*) 소유지분율이 20% 미만인 조합의 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 조합에 대해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,971,886	-	-	(390,667)	-	24,581,219

기 계 장 치	1,701,833	17,000	-	(132,956)	-	1,585,877

차량운반구	118,418	-	(74,024)	(12,694)	-	31,700

공구와기구	351,425	-	-	(72,817)	-	278,608

비 품	742,250	201,790	-	(168,504)	-	775,536

임차개량자산	156,601	-	-	(31,674)	-	124,927

시험연구설비	2,953,555	-	-	(1,200,714)	-	1,752,841

건설중인자산(*1)	789,321	2,437,667	-	-	(25,196)	3,201,792

사용권자산(*2)	1,729,833	-	-	(400,624)	3,725,842	5,055,050

합 계	49,413,555	2,656,457	(74,024)	(2,410,650)	3,700,646	53,285,983

(*1) 당반기 중 25,196천원이 무형자산으로 대체 되었으며, 기타증감 항목으로 표시하였습니다. (*2) 당반기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다. 한편, 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

토 지	15,898,432	-	-	-	-	15,898,432

건 물	25,753,185	-	-	(781,299)	-	24,971,886

기 계 장 치	889,320	1,030,000	-	(217,486)	-	1,701,834

차량운반구	57,919	88,829	(1)	(28,329)	-	118,418

공구와기구	455,448	46,095	(5)	(150,113)	-	351,425

비 품	714,755	325,830	(2,246)	(296,088)	-	742,251

임차개량자산	228,100	-	-	(71,499)	-	156,601

시험연구설비	5,354,983	-	-	(2,401,428)	-	2,953,555

건설중인자산(*1)	1,173,418	516,652	-	-	(900,749)	789,321

사용권자산(*2)	2,216,424	-	-	(768,280)	281,689	1,729,833

합 계	52,741,984	2,007,406	(2,252)	(4,714,522)	(619,060)	49,413,556

(*1)전기 중 무형자산으로 50,749천원,원재료로 850,000천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다.(*2)전기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16, 20 참조)

12. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	503,968	(7,200)	496,768

합 계	1,288,125	(7,200)	1,280,925

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	518,367	(14,399)	503,968

합 계	1,302,524	(14,399)	1,288,125

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

임대수익	33,000	33,000

감가상각비	7,200	7,200

(4) 당반기말 현재 연결실체는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.(5) 당반기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16, 20 참조)

13. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

취 득 액	-	-	409,497	18,496	427,993

처 분 액	-	-	(177,115)	-	(177,115)

기타증감(*)	-	25,196	-	-	25,196

상 각 비	-	(38,023)	-	(131,284)	(169,307)

기말금액	-	170,517	1,576,912	416,693	2,164,122

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	194,998	1,344,530	643,171	2,182,699

취 득 액	-	7,763	-	163,139	170,902

기타증감(*)	-	50,749	-	-	50,749

상 각 비	-	(70,166)	-	(276,829)	(346,995)

기말금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 반기	제 25(전) 반기

매출원가	2,459,572	2,649,001

판매비와관리비	5,979,069	8,100,590

정부보조금(*)	(1,176,397)	(1,114,423)

합 계	7,262,244	9,635,168

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당반기말 및 전반기말에 각각 2,381,705천원과 2,087,606천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

14. 사용이 제한된 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말	금 융 기 관

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	중소기업은행

단기투자자산(*)	중금채	1,000,000	1,000,000	중소기업은행

기타유동자산	선물거래예치금	13,139,731	17,998,512	삼성선물

(*)당반기 및 전기말 현재 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석20 참조)

15. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 반기말	제25(전) 기말

임차보증금	2,843,184	1,729,635

현재가치할인차금	(38,274)	(58,806)

기타보증금	62,174	52,936

퇴직급여자산(*1)	515,958	1,820,792

합 계	3,383,042	3,544,557

(*1) 당반기 및 전기말 현재 지배기업이 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.

16. 차입금과 사채

(1)당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

운전자금	(주)신한은행	2024-05-15	3.90%	-	5,000,000

운전자금	(주)신한은행	2025-05-15	4.09%	5,000,000	-

운전자금	중소기업은행	2024-07-03	5.05%	3,000,000	3,000,000

운전자금(*5)	중소기업은행	2025-01-10	5.20%	2,350,000	-

운전자금	(주)신한은행	2024-07-06	5.23%	100,000	-

운전자금(*1)	한국산업은행	2024-10-24	4.73%	13,000,000	13,000,000

운영자금(*2)	한국산업은행	2024-10-31	4.90%	10,000,000	10,000,000

운영자금(*2)	한국산업은행	2024-10-31	4.39%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*3)	한국산업은행	2024-09-06	4.86%	5,000,000	5,000,000

시설자금(*4)	(주)신한은행	2025-03-30	4.64%	370,000	400,000

합 계	43,820,000	41,400,000

(*1)한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:19,200,000천원)로 제공되어 있습니다.(*2)한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:18,000,000천원)로 제공되어 있습니다.(*3)한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비가 담보(채권최고액:4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.

(*4)㈜신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 투자부동산과 기계장치가 담보(채권최고액:1,068,480천원)로 제공되어 있습니다.(*5)중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액;2,820,000천원)로 제공되어 있습니다.

(2)당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)	2024.06.21	2029.06.21	-	42,000,000	-

차감 : 전환권 조정	(15,228,031)	-

합 계	26,771,969	-

(*)당반기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1회 무기명식 무보증사모전환사채

발행가액	42,000,000,000

발행일	2024.06.21

만기일	2029.06.21

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(Call Option)	회사의 최대주주와 특수관계인은 발행일로부터 1년이 경과한 시점 부터 매 3개월마다 권면금액(최대 168억원)에 조기상환율을 가산한 금액으로 매도 청구 가능

전환가격	61,988

전환가격조정	사채발행일로부터 7개월 경과시마다 시가 변동에 따른 발행 당시 전환가격의 80%를 한도로 한 가격조정조건과 기존 전환 주식수 희석 등에 따른 전환가격 조정 조건 그리고 시가 회복에 따른 전환가격 조정 조건이 있음

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(3)당반기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채(*)	2024.06.21	2029.06.21	-	18,000,000	-

차감 : 교환권 조정	(6,603,63)	-

합 계	11,396,362	-

(*)당반기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행가액	18,000,000,000

발행일	2024.06.21

만기일	2029.06.21

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

교환가격	68,186

교환가격조정	시가 변동에 따른 교환가격 조정 조건은 없음

교환청구기간	사채의 발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(4) 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품의 공정가치가 거래가격과 명백하게 다른 경우 최초 인식시점에 각각의 금융상품(일반사채와 파생상품부채, 파생상품자산)을 공정가치로 측정하였는 바, 이에 따라 발행시 인식한 파생상품평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

거래가격	42,000,000

거래가격 소계	42,000,000

전환사채 일반사채분	26,712,320

파생상품부채(전환권+조기상환청구권)	31,963,316

파생상품자산(매도청구권)	(8,049,393)

공정가치 합계	50,626,243

발행시 인식한 파생상품평가손실	(8,626,243)

② 연결실체의 금융상품 최초 인식 이후 파생상품자산 및 파생상품부채의 당반기 중 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행시점	당반기말	파생상품평가이익(손실)

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	31,963,316	25,095,120	6,868,195

파생상품자산

전환사채 매도청구권	8,049,393	5,485,028	(2,564,365)

③ 당반기 중 법인세비용차감전계속사업손익에서 당반기에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

법인세비용차감전계속사업손실	(13,287,757)

파생상품평가이익(손실)	최초 인식 시	(8,626,243)

반기말 평가 시	4,303,830

합계	(4,322,413)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(8,960,345)

17. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전)기말

하자보수충당부채	2,647,124	1,136,629

판매보증충당부채	2,780,418	3,041,878

합 계	5,427,542	4,178,507

(2) 당반기와 전기 단기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당)기 반기	제25(전)기

하자보수충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초금액	1,136,630	3,041,878	1,761,279	3,776,611

전입액	2,540,773	1,795,058	1,277,385	3,801,144

사용액	(1,030,277)	(2,056,518)	(1,902,034)	(4,535,877)

기말금액	2,647,126	2,780,418	1,136,630	3,041,878

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전)기말

복구충당부채	599,090	-

합 계	599,090	-

(4) 당반기와 전기 장기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당)기 반기	제25(전)기

복구충당부채	복구충당부채

기초금액	-	-

전입액	599,090	-

사용액	-	-

기말금액	599,090	-

18. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당)기 반기말	제25(전)기말

선 수 금	395,367	482,269

선수수익	-	738

예 수 금	313,479	305,270

합 계	708,846	788,277

19. 퇴직급여부채(자산)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기말	제25(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	16,409,464	15,702,639

사외적립자산의 공정가치	(16,200,405)	(17,235,780)

연결재무상태표에 인식된 금액(*)	209,059	(1,533,141)

(*) 당반기말 및 전기말에 지배기업에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 연결재무상태표상 퇴직급여자산으로 분류하였습니다.(주석 15)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기 반기	제25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	500,563	1,007,692	490,865	913,829

순이자원가	(16,937)	(33,875)	(39,181)	(59,413)

합 계	483,626	973,817	451,684	854,416

20. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당반기말 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	4,027,881

구매카드대출(*1)	KRW	2,000,000	-

무역어음대출(*1)	KRW	10,000,000	-

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	592,228

수출계약지급보증(*2)	USD	5,500,000	2,535,422

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	5,000,000	5,000,000

수출계약지급보증	(주)우리은행	USD	5,000,000	60,613

산업운영자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	10,000,000	10,000,000

산업운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금	중소기업은행	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금(*1)	KRW	2,350,000	2,350,000

운전자금(*1)	KRW	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-

운전자금	산업은행	KRW	3,000,000	-

운영자금(*1)	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금(*1)	KRW	13,000,000	13,000,000

운전자금	신한은행	KRW	3,000,000	100,000

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	1,458,070

기타외화지급보증	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000

외상매출채권담보대출	KRW	6,000,000	-

외상매출채권담보대출	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-

(*1) 당반기말 현재 구매카드대출, 무역어음대출, 산업운영자금대출, 시설자금대출과 관련하여 중소기업은행, 한국산업은행, ㈜신한은행에게 토지, 건물 및 기계장치, 시험연구설비에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당반기 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD3,250,000을 제공받고 있습니다.

(2) 담보사항당반기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,474,009	무역어음대출	-

토지(수원)	2,325,847	18,000,000	산업운영자금대출	15,000,000	한국산업은행

건물(수원)	3,500,026

토지(수원)	6,085,170	19,200,000	운전자금	13,000,000	한국산업은행

건물(수원)	6,934,587

건물(수원)	6,934,587	2,820,000	운전자금	2,350,000	중소기업은행

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	-	중소기업은행

건물(파주)	5,908,110

시험연구설비	164,257	4,118,400	운영자금	5,000,000	한국산업은행

투자부동산(*)	1,280,925	1,068,480	운영자금	370,000	(주)신한은행

기계장치	28,800

단기투자자산	1,000,000	1,000,000	기타외화지급보증	USD2,260,000	중소기업은행

(*) 연결실체의 투자부동산으로 분류되어 있습니다.

(3)당반기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증등을 위하여 서울보증보험㈜ 등으로 부터 이행보증을 제공받고 있습니다.(주석25)(4) 당사는 중소기업은행과 특정 거래처의 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하였고, 해당 팩토링 계약은 상환청구권이 없습니다. (5) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객A사와 장비개발 및 공급계약을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간 매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.21. 자본금 및 자본잉여금

당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당반기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*)	자본잉여금	합계

당반기말	10,662,938주	5,575,148	50,650,693	56,225,841

(*) 지배기업은 전기이전 이사회 결의로 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였는 바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

22. 기타자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

자기주식(*)	(14,977,325)	(14,977,325)

기타자본조정	2,605,133	2,680,541

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	(10,676,404)	(10,600,997)

(*)자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,920,281	14,977,325	807,091	4,991,633

취득	-	-	1,113,190	9,985,692

기말	1,920,281	14,977,325	1,920,281	14,977,325

(2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과 차감 후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.(3) 종속기업이 발행한 교환사채의 교환권대가는 자본으로 분류 되었으며, 비지배지분으로 인식하였습니다.

23. 주식기준보상(1) 연결실체 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식수	행사가능주식수	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961	900	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480	79,187	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000	50,000	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 지배회사의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.(2) 당반기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	62,739	130,987	54,000	247,726

취소수량	-	-	-	-

행사수량	(61,839)	(51,800)	(4,000)	(117,639)

기말수량	900	79,187	50,000	130,087

(3) 종속기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	957,152

2차	1,244,242	-	1,244,242

3차	83,087	-	83,087

합 계	2,284,482	-	2,284,482

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

24. 연결이익잉여금

당반기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

법정적립금(*)	2,109,570	1,978,430

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	98,685,380	107,293,351

합 계	100,797,390	109,274,221

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 매출 및 매출원가(1) 당반기 및 전반기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	61,156,711	89,920,653	27,953,857	69,932,483

용역매출액	2,742,920	5,486,834	3,876,264	5,716,077

상품매출액	1,167,903	2,021,783	922,879	1,495,079

기타매출액	377,009	689,071	341,529	618,581

금융업수입	1,526,278	2,795,287	1,037,934	2,172,424

합 계	66,970,821	100,913,628	34,132,463	79,934,644

(2) 당반기 및 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	42,754,904	67,489,697	23,363,527	60,030,622

용역매출원가	1,937,324	3,526,338	2,158,376	3,778,271

상품매출원가	795,308	1,412,063	566,766	1,050,394

금융업원가	177,156	566,990	1,133,108	1,853,093

합 계	45,664,692	72,995,088	27,221,777	66,712,380

(3) 당반기 및 전반기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

Ⅰ. 한 시점에 이행	95,022,634	73,735,422

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	404,160	483,146

용역매출	5,486,834	5,716,076

소 계	5,890,994	6,199,222

합 계	100,913,628	79,934,644

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 발생원가 투입법 적용 계약① 당반기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	(168,166)	-	-

디스플레이장비	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	524,190	(2,934)	-	-

디스플레이장비	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	(356,815)	-	-

디스플레이장비	2020-10-23	2021-02-21	97.76%	470,460	(2,633)	-	-

디스플레이장비	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,139,592	(17,572)	3,139,592	(3,025)

디스플레이장비	2021-02-05	2021-07-19	97.21%	596,900	(3,341)	-	-

디스플레이장비	2022-02-18	2022-05-13	90.23%	686,714	(3,844)	-	-

디스플레이장비	2021-12-28	2022-06-27	97.95%	465,783	(2,607)	-	-

디스플레이장비	2021-12-20	2022-11-18	100.00%	-	-	440,237	(424)

디스플레이장비	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2022-12-27	2023-08-29	86.88%	531,069	(2,972)	-	-

디스플레이장비	2022-12-21	2023-09-24	96.35%	676,125	(3,784)	-	-

디스플레이장비	2023-05-16	2023-11-30	86.38%	537,618	(3,009)	-	-

디스플레이장비	2023-05-15	2023-12-26	86.48%	387,621	(2,170)	-	-

디스플레이장비	2023-05-04	2024-02-25	70.66%	847,434	(4,743)	-	-

디스플레이장비	2023-06-16	2024-05-14	0.00%	273,235	(1,529)	20,546,268	(19,795)

디스플레이장비	2023-07-10	2024-02-29	93.36%	266,084	(1,489)	-	-

디스플레이장비	2023-07-10	2024-03-23	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2023-10-17	2024-05-16	26.05%	86,853	(486)	-	-

디스플레이장비	2023-10-25	2024-05-26	16.81%	200,305	(1,121)	-	-

디스플레이장비	2024-02-01	2024-12-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-02-08	2024-09-08	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-02-22	2024-09-18	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-04-16	2024-11-15	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비A	2020-09-21	2020-11-21	100.00%	247,555	(24,246)	-	-

디스플레이검사장비B	2021-12-29	2022-03-11	24.47%	-	-	-	-

디스플레이검사장비C	2023-12-09	2024-03-15	100.00%	-	-	3,745,465	(30,327)

합계	10,462,519	(603,461)	27,871,562	(53,571)

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

(*3) 반기중 6 월 21 일 계약사항은 고객사와 연결회사의 비밀유지조항에 의거한 비공개사항으로 증권신고서 , 투자설명서 , 사업 ( 분 / 반기 ) 보고서 등을 통해 공시 및 공개한 사실이 없으며 , 이 항목을 공시하지 않는다는 사실을 상근감사께 보고하였습니다 . ② 연결실체는 총계약원가 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당반기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(309,316)	264,417

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당반기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	19,800	1,655,176	(1,384,740)	(250,636)	(1,384,740)

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당반기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	2,874,636	8,857,464

(주)KEB하나은행	기타외화지급보증	USD1,458,070	USD851,655

중소기업은행	기타외화지급보증	USD2,260,000	USD2,260,000

(5) 계약 잔액① 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기말	제 25(전) 기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	50,529,360	32,693,627

계약자산	22,885,629	30,109,805

계약부채	16,147,317	16,812,911

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당반기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

② 전기말 인식된 계약부채 16,812,910천원 중 13,787,108천원은 당반기에 수익으로 인식되었으며, 당반기 중 신규계약에 따라 계약부채 13,121,514천원이 추가되었습니다.③ 당반기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 80,925,224천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 9,631,908천원이 포함되어 있습니다. 한편 발생원가 투입법 적용계약과 동일하게 비밀유지조항에 의거한 비공개사항의 계약잔액은 제외되었습니다 .

26. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,846,005	5,610,489	2,867,068	5,751,906

퇴직급여	208,897	411,639	180,131	363,769

접대비	252,567	484,032	167,653	315,117

세금과공과	118,997	311,881	192,873	558,994

감가상각비	137,755	272,757	118,194	230,351

지급수수료	1,347,943	2,642,503	875,249	1,617,956

대손상각비(환입)	191,415	(832,911)	695,295	1,566,308

수출제비용	136,747	259,672	251,191	452,055

무형자산상각비	67,634	135,402	70,594	132,240

판매보증비	619,876	1,795,058	(375,481)	1,972,950

기타	2,919,300	5,580,466	4,393,434	7,789,718

합 계	8,847,136	16,670,988	9,436,201	20,751,364

27. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	34,862,813	51,288,326	22,581,655	53,631,155

급여	7,957,145	15,332,911	7,403,857	15,790,093

감가상각비 및 무형자산 상각비	1,308,642	2,579,958	1,262,398	2,509,924

지급수수료	1,701,029	3,266,349	969,336	1,847,465

금융업원가	177,156	566,990	1,133,109	1,853,093

세금과공과	168,370	432,673	327,503	731,661

외주가공비	2,059,920	5,318,396	2,939,938	3,952,860

여비교통비	737,173	1,367,177	707,629	1,378,656

운반비	123,444	202,170	46,575	180,964

기타	5,416,134	9,311,127	(714,019)	5,587,874

합 계(*)	54,511,826	89,666,077	36,657,981	87,463,745

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

잡이익	20,770	839,246	25,046	607,132

수입임대료	16,740	33,738	16,998	33,991

유형자산처분이익	-	-	-	11,817

무형자산처분이익	159,248	159,248	-	-

기타수익 소계	196,758	1,032,232	42,044	652,941

Ⅱ. 기타비용

기부금	3,500	3,500	3,000	3,000

잡손실	112,308	20,089	344	20,643

유형자산처분손실	-	8,842	-	746

투자부동산상각비	3,600	7,200	3,600	7,200

기타비용 소계	119,408	39,631	6,944	31,589

Ⅲ. 순 기타수익(Ⅰ-Ⅱ)	77,350	992,601	35,100	621,352

29. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	442,180	442,180	42,674	136,034

이자수익	345,678	666,848	269,572	665,132

외화환산이익	952,031	2,708,958	-	1,670,181

외환차익	1,010,431	1,967,631	910,413	1,573,108

금융수익 소계	2,750,320	5,785,617	1,222,659	4,044,455

Ⅱ. 금융비용

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	12,387	-

이자비용	616,831	1,159,266	532,180	1,053,995

외화환산손실	555,225	1,227,422	246,037	761,282

외환차손	119,351	237,568	230,963	1,268,869

파생상품거래손실	10,110,600	27,967,900	6,800,100	18,004,200

파생상품평가손실	4,322,413	4,322,413	-	-

금융비용 소계	15,724,420	34,914,569	7,821,667	21,088,346

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(12,974,100)	(29,128,952)	(6,599,008)	(17,043,891)

30. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효이자율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 당반기와 전반기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당) 기 반기	제 25(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지 분 당기순이익(손실)	84,262,683	(6,562,459,626)	(4,797,279,659)	(14,060,091,182)

가중평균유통보통주식수(*)	8,742,657주	8,742,657주	9,074,443주	9,391,073주

기본 주당이익(손실)	10	(751)	(529)	(1,497)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수	가중평균일수	가중평균주식수