동아엘텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 동아엘텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 전기 이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주 와 당기 중 1,920,281주를 이익소각 하였습니다. 또한, 2024년 11월 7일 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 지배기업의 발행주식수 및 납입자본금이 증가하였습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	6,598,888 주	37.7%	3,299,444

기타	10,886,426 주	62.3%	6,647,033

합 계	17,485,314 주	100.0%	9,946,477

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 26(당) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,494,405 주	4,506,240 주	47.46%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 당기 중 종속 기업인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 117,639주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.47% 입니다.

나. 제 25(전) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,376,766 주	4,506,240 주	48.06%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 전기 중 종속 기업 인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 125,995주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 52.17% 입니다.

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다. 현재 별도의 청산을 진행하지 않고 존속 운영되고 있습니다.

(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속 기업 의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 제 26(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	302,028,128	256,141,052	111,833,223	(28,172,850)

(주)프라임엔지니어링	5,123,425	1,715,248	7,227,178	512,363

(주)디에이밸류인베스트먼트	26,057,521	1,909,204	5,972,760	332,604

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,464	-	-	(1,259)

나. 제 25(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	134,237,794	63,795,933	59,977,486	(9,695,825)

(주)프라임엔지니어링	4,320,438	1,424,624	6,808,254	386,980

(주)디에이밸류인베스트먼트	24,850,299	1,036,764	5,253,695	(383,535)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	63,383	660	-	(1,260)

(3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니 다. 가. 제 26(당) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	48.53%	24,194,838	(13,561,582)	(13,716,487)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

나. 제 25(전) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	47.83%	33,899,194	(4,343,846)	(4,581,113)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'라 함)은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내의 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8 : 매출채권과 기타채권 등- 주석20 : 충당부채- 주석22 : 퇴직급여부채(자산)- 주석23 : 우발채무 및 주요 약정사항- 주석28 : 매출 및 매출원가

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 연결실체의 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채, 가상자산공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 기업회계 기준서 제 1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시' 개정해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'개정, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. - 사업결합연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산,부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. - 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.- 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.- 내부거래제거연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(1) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 파생금융자산을 포함합니다.③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 발생한 기간에 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구	5년

비품	4년 ~ 10년

시험연구설비	5년

임차개량자산	5년

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	5년

개발비	5년

소프트웨어	3년 ~ 5년

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(10) 리스리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 연결실체의 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채

연결실체는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(16) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(17) 납입자본연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비와 OLED 증착장비, 페로브스카이트 증착장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 계약 상 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT 지원용역등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.연결실체의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 고려하였습니다.

연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 제품 판매 수행의무에 대하여 제품을 고객이 인수한 시점이나 수출조건에 따른 통제 이전시점을 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

보유현금	14,149	11,065

요구불예금	85,202,063	49,901,452

합 계	85,216,212	49,912,517

7. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

단기투자자산	시장성 없는 지분증권	69,630	48,375

시장성 있는 지분증권	337,325	950,152

전환상환우선주	-	822,861

출자금(*2)	1,556,074	-

채무상품	4,508,225	2,508,225

합 계	6,471,254	4,329,613

장기투자자산	시장성 없는 지분증권	1,088,024	1,500,500

전환우선주(*1)	112,165	200,002

출자금(*2)	2,779,373	3,367,897

채무상품	22,000	-

합 계	4,001,562	5,068,399

(*1) 당기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 4월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(*2) 당기말 중 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	유동성 대체	기말

킹고바이오그로스 제1호 투자조합	902,707	-	(200,000)	(133,596)	(569,112)	-

2021피씨시바이오신기술투자조합	174,119	-	-	8,121	-	182,240

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	389,923	300,000	-	(135,916)	-	554,007

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	1,030,352	796,000	(538,000)	263,818	-	1,552,170

엘디(LD)-수성 Pre IPO 메자닌 신기술투자조합 1호	870,796	-	-	116,166	(986,962)	-

피투와이조합	-	500,000	-	(9,042)	-	490,958

합 계	3,367,897	1,596,000	(738,000)	109,551	(1,556,074)	2,779,375

8. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	51,842,364	(7,816,899)	44,025,465	40,917,596	(8,223,969)	32,693,627

미수금	6,322,209	-	6,322,209	4,793,184	-	4,793,184

계약자산	18,390,745	(2,460,447)	15,930,298	27,646,004	(2,155,679)	25,490,325

장기매출채권	212,048	(212,048)	-	1,058,249	(1,058,249)	-

장기계약자산	960,193	(131,773)	828,420	4,695,426	(75,947)	4,619,479

합 계	77,727,559	(10,621,167)	67,106,392	79,110,459	(11,513,844)	67,596,615

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	32,959,637	6,322,209	14,112,065	-	828,420	18,047,998	4,793,184	17,067,242	-	3,368,176

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	10,346,246	-	2,620,778	-	-	12,387,113	-	3,944,742	-	-

1년 초과	8,536,481	-	1,657,903	212,048	131,773	10,482,484	-	6,634,021	1,058,249	1,327,250

소 계	51,842,364	6,322,209	18,390,746	212,048	960,193	40,917,595	4,793,184	27,646,005	1,058,249	4,695,426

손상채권	(7,816,899)	-	(2,460,447)	(212,048)	(131,773)	(8,223,969)	-	(2,155,679)	(1,058,249)	(75,947)

합 계	44,025,465	6,322,209	15,930,299	-	828,420	32,693,627	4,793,184	25,490,325	-	4,619,479

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권 등의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기	제25(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	9,282,218	2,231,626	8,979,632	5,290,594

대손상각비(환입)(*)	(1,571,328)	185,601	340,605	(3,058,968)

제각	(268,226)	-	(38,019)	-

기타증감	586,282	174,994	-	-

기말금액	8,028,946	2,592,221	9,282,218	2,231,626

(*) 포괄손익계산서상 대손상각비는 매출채권 및 계약자산의 대손상각비의 합으로 구성됩니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

원재료	29,651,273	29,601,213

원재료평가충당금	(6,415,566)	(5,718,363)

재공품(*)	100,819,402	25,280,953

재공품평가충당금	(544,511)	(634,872)

상품	226,998	209,606

합 계	123,737,596	48,738,537

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실액은 각각 670,264천원과 51,157천원으로 매출원가에 가산 하였습니다.

10. 선급금 및 대여금 당기말 및 전기말 현재 선급금 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	4,133,791	-	4,133,791	1,702,219	-	1,702,219

단기대여금	1,016,862	-	1,016,862	1,195,354	-	1,195,354

장기대여금	567,000	(500,000)	67,000	504,583	(500,000)	4,583

11. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

선급비용(*)	8,855,396	2,791,345

미수법인세환급액	486,592	966,851

기타채권	55,085	53,034

합 계	9,397,073	3,811,230

(*) 당기말 잔액에 포함된 계약체결증분원가의 금액은 11,872백만원(전기말 2,459백만원)이며, 계약체결증분원가와 관련해서 당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 금액은2,996백만원(전기 1,234백만원) 입니다.12. 기타유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

선물거래예치금(*1)	13,474,177	17,998,512

단기보증금	1,286,742	1,031,321

합 계	14,760,919	19,029,833

(*1) 당기말 현재 연결실체의 선물거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 257,000,000 매도계약	매매목적

당기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다.연결실체는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 79,780백만원을 금융비용으로 인식하였습니다. 연결실체의 지배기업은 당기중 공시된 바와 같이 2024년 12월 27일 파생상품을 전량(USD 150,000,000) 처분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 통화선물계약잔액에 대한 거래손익의 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제26(당) 기	제25(전) 기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD 매도계약	(18,910,060)	18,910,060	(17,636,010)	17,636,010

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율(*)	제26(당) 기말	제 25(전) 기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

코너스톤 상생 6호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	361,000	1,035,062	1,000,000	1,715,663

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	86,986	33,860	86,986	122,024

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	19.23%	223,077	151,538	223,077	164,740

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.33%	70,000	4,951	70,000	20,021

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	19,282	20,000	19,253

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	1,000,000	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	233,235	1,100,000	1,010,171

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	2,840,000	1,337,062	2,840,000	2,309,911

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.09%	135,000	55,813	135,000	56,014

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.13%	-	-	2,671	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.65%	-	-	20,000	19,534

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	93,644	100,000	93,720

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.15%	50,000	47,198	50,000	47,323

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	323	485,463

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	10,000	9,726

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	6,088	10,000	6,112

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	57,006	100,000	57,096

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.76%	-	-	50,000	8,987

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	26.27%	1,728,220	2,047,441	1,728,220	2,227,691

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.06%	70,000	65,410	70,000	65,497

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.63%	50,000	45,114	50,000	45,208

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.04%	19,709	2,719	19,709	120,302

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.67%	50,000	47,602	50,000	47,643

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.71%	40,000	22,265	40,000	36,822

비전-디에이신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.51%	20,000	16,286	20,000	16,308

비전-디에이신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.03%	45,885	27,235	45,885	29,664

비전-디에이신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.09%	10,000	9,210	10,000	9,241

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.59%	209,407	86,703	213,000	383,965

비전-디에이신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.39%	50,000	7,983	50,000	8,970

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.93%	10,300,814	9,605,485	9,135,000	8,958,251

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.73%	90,000	81,879	90,000	83,788

디에이-프렌드신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	50,385	104,856	200,000	62,272

디에이세컨더리조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.77%	21,769	23,861	24,231	28,938

디에이밸류팬텀신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.23%	10,000	8,985	10,000	9,245

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.39%	-	-	50,000	50,977

디지에이치신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.98%	300,000	239,828	300,000	240,820

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.85%	250,000	107,863	250,000	234,769

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.81%	120,000	112,440	120,000	113,050

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.90%	100,000	93,286	100,000	94,020

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.48%	300,000	275,061	300,000	282,823

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.91%	100,000	53,158	100,000	54,717

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.70%	150,000	59,145	150,000	62,197

디에이 이브이 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.89%	60,416	98,006	200,000	292,136

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.11%	50,000	32,928	50,000	40,884

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.22%	50,000	46,316	50,000	47,360

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	9.65%	300,000	312,698	300,000	284,913

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.34%	300,000	171,254	300,000	182,199

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.77%	150,000	139,732	150,000	142,401

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.72%	250,000	13,403	250,000	14,303

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.25%	150,000	179,855	150,000	182,982

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.58%	500,000	372,310	500,000	341,355

디에이밸류AI투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.96%	2,200,000	2,055,643	2,200,000	2,098,878

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.38%	90,300	154,741	100,000	97,767

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.55%	70,000	4,791	70,000	4,531

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.95%	200,000	188,427	200,000	192,580

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.97%	100,000	76,317	100,000	96,385

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.06%	200,000	234,560	200,000	192,759

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.82%	200,000	190,663	200,000	193,778

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.67%	100,010	88,618	100,010	97,236

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.07%	100,000	94,372	100,000	96,759

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	40,328	68,792	50,000	49,162

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.00%	30,000	13,160	30,000	29,247

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.95%	100,000	117,036	100,000	119,286

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.00%	-	8,106	-	8,153

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.82%	59,891	172,078	600,000	644,158

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	540,000	504,184	200,000	195,159

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.62%	145,000	141,635	145,000	144,687

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	50,000	86,255	50,000	49,965

어센트-디에이신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.48%	266,000	262,468	-	-

디에이반도체신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	24.91%	700,000	732,657	-	-

합 계	27,184,197	22,779,559	25,339,111	25,251,960

(*) 소유지분율이 20% 미만인 조합의 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 조합에 대해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	기말

코너스톤 상생 6호 신기술조합	1,715,663	-	3,020,250	2,339,648	1,035,062

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	122,024	-	-	(88,164)	33,860

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	164,740	-	-	(13,202)	151,538

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	20,021	-	-	(15,070)	4,951

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	19,253	-	-	29	19,282

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	1,010,171	-	-	(776,936)	233,235

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	2,309,911	-	-	(972,849)	1,337,062

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	56,014	-	-	(201)	55,813

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	19,534	-	19,534	-	-

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	93,720	-	-	(77)	93,644

디에이밸류업신기술투자조합제5호	47,323	-	-	(125)	47,198

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	485,463	-	485,463	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	9,726	-	9,726	-	-

디에이밸류업신기술투자조합제6호	6,112	-	-	(24)	6,088

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	57,096	-	-	(90)	57,006

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	8,987	-	8,987	-	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	2,227,691	-	-	(180,251)	2,047,441

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	65,497	-	-	(87)	65,410

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	45,208	-	-	(94)	45,114

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	120,302	-	-	(117,584)	2,719

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	47,643	-	-	(41)	47,602

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	36,822	-	-	(14,557)	22,265

비전-디에이신기술투자조합 제1호	16,308	-	-	(22)	16,286

비전-디에이신기술투자조합 제2호	29,664	-	-	(2,429)	27,235

비전-디에이신기술투자조합 제3호	9,241	-	-	(31)	9,210

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	383,965	-	3,593	(293,669)	86,703

비전-디에이신기술투자조합 제4호	8,970	-	-	(987)	7,983

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	8,958,251	1,365,000	199,186	(518,579)	9,605,485

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	83,788	-	-	(1,909)	81,879

디에이-프렌드신기술투자조합1호	62,272	-	62,272	104,856	104,856

디에이세컨더리조합제1호	28,938	-	2,462	(2,615)	23,861

디에이밸류팬텀신기술투자조합	9,245	-	-	(260)	8,985

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	50,977	-	50,977	-	-

디지에이치신기술투자조합 1호	240,820	-	-	(992)	239,828

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	234,769	-	-	(126,905)	107,863

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	113,050	-	-	(609)	112,440

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	94,020	-	-	(735)	93,286

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	282,823	-	-	(7,761)	275,061

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	54,717	-	-	(1,560)	53,158

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	62,197	-	-	(3,052)	59,145

디에이 이브이 신기술조합	292,136	-	197,333	3,203	98,006

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	40,884	-	-	(7,956)	32,928

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	47,360	-	-	(1,043)	46,316

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	284,913	-	-	27,786	312,698

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	182,199	-	-	(10,945)	171,254

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	142,401	-	-	(2,669)	139,732

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	14,303	-	-	(900)	13,403

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	182,982	-	-	(3,127)	179,855

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	341,355	-	-	30,955	372,310

디에이밸류AI투자조합 제1호	2,098,878	-	-	(43,235)	2,055,643

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	97,767	-	9,700	66,674	154,741

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	4,531	-	-	260	4,791

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	192,580	-	-	(4,153)	188,427

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	96,385	-	-	(20,068)	76,317

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	192,759	-	-	41,801	234,560

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	193,778	-	-	(3,115)	190,663

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	97,236	-	-	(8,618)	88,618

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	96,759	-	-	(2,387)	94,372

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	49,162	-	9,672	29,303	68,792

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	29,247	-	-	(16,087)	13,160

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	119,286	-	-	(2,250)	117,036

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	8,153	-	-	(47)	8,106

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	644,158	-	1,083,771	611,692	172,078

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	195,159	340,000	-	(30,974)	504,184

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	144,687	-	-	(3,051)	141,635

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	49,965	-	-	36,290	86,255

어센트-디에이신기술투자조합제1호	-	266,000	-	(3,532)	262,468

디에이반도체신기술조합1호	-	700,000	-	32,657	732,657

합 계	25,251,959	2,671,000	5,162,926	19,530	22,779,559

(*) 연결실체의 종속기업인 (주)디에이밸류인베스트먼트는 신기술금융투자를 목적사업으로 영위하고 있음에 따라, 동 기업이 투자한 관계기업투자주식으로부터 발생한 손익은 연결손익계산서상 매출 및 매출원가로 분류하였습니다.

② 제 25(전) 기말

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	기말

코너스톤 상생 6호 신기술조합	970,813	-	-	744,850	1,715,663

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	897,151	-	(233,024)	(542,103)	122,024

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	163,818	-	-	922	164,740

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	22,443	-	-	(2,422)	20,021

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	1,851	-	(1,851)	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	19,275	-	-	(22)	19,253

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	222,661	-	(222,661)	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	931,705	-	-	78,466	1,010,171

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	3,653,139	-	-	(1,343,228)	2,309,911

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	56,215	-	-	(201)	56,014

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	241,558	-	(241,558)	-	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	2,726	-	-	(2,726)	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	19,555	-	-	(21)	19,534

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	93,802	-	-	(82)	93,720

디에이밸류업신기술투자조합제5호	47,447	-	-	(124)	47,323

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	351,910	-	(134,704)	268,257	485,463

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	9,743	-	-	(17)	9,726

디에이밸류업신기술투자조합제6호	7,398	-	-	(1,286)	6,112

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	68,963	-	-	(11,867)	57,096

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	30,994	-	-	(22,007)	8,987

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	2,297,930	-	-	(70,238)	2,227,692

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	65,585	-	-	(88)	65,497

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	45,302	-	-	(94)	45,208

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	157,019	-	-	(36,717)	120,302

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	47,937	-	-	(294)	47,643

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	37,638	-	-	(816)	36,822

비전-디에이신기술투자조합 제1호	16,537	-	-	(229)	16,308

비전-디에이신기술투자조합 제2호	35,145	-	(4,115)	(1,366)	29,664

비전-디에이신기술투자조합 제3호	9,396	-	-	(155)	9,241

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	469,085	-	-	(85,120)	383,965

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	106,575	-	(106,575)	-	-

비전-디에이신기술투자조합 제4호	7,468	-	-	1,502	8,970

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	5,147,034	3,465,000	-	346,217	8,958,251

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	85,693	-	-	(1,905)	83,788

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	29,316	-	(29,316)	-	-

디에이-프렌드신기술투자조합1호	65,949	-	-	(3,677)	62,272

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	92,570	-	(92,570)	-	-

디에이세컨더리조합제1호	33,789	-	(3,385)	(1,466)	28,938

디에이밸류팬텀신기술투자조합	9,505	-	-	(260)	9,245

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	50,550	-	-	427	50,977

디지에이치신기술투자조합 1호	290,099	-	-	(49,279)	240,820

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	240,133	-	-	(5,364)	234,769

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	115,549	-	-	(2,499)	113,050

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	96,209	-	-	(2,189)	94,020

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	289,485	-	-	(6,662)	282,823

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	97,404	-	-	(42,687)	54,717

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	144,233	-	-	(82,036)	62,197

디에이 이브이 신기술조합	193,595	-	-	98,541	292,136

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	40,125	-	-	759	40,884

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	48,437	-	-	(1,077)	47,360

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	291,612	-	-	(6,699)	284,913

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	200,854	-	-	(18,655)	182,199

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	145,791	-	-	(3,390)	142,401

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	243,165	-	-	(228,862)	14,303

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	166,667	-	-	16,315	182,982

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	384,763	-	-	(43,408)	341,355

디에이밸류AI투자조합 제1호	2,146,723	-	-	(47,845)	2,098,878

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	98,910	-	-	(1,143)	97,767

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	4,909	-	-	(378)	4,531

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	197,108	-	-	(4,528)	192,580

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	98,510	-	-	(2,125)	96,385

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	197,003	-	-	(4,244)	192,759

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	197,020	-	-	(3,242)	193,778

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	98,685	-	-	(1,449)	97,236

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	98,925	-	-	(2,166)	96,759

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	49,743	-	-	(581)	49,162

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	29,900	-	-	(653)	29,247

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	99,565	-	-	19,721	119,286

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	8,371	-	-	(218)	8,153

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	-	600,000	-	44,158	644,158

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	-	200,000	-	(4,841)	195,159

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	-	145,000	-	(313)	144,687

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	-	50,000	-	(35)	49,965

합 계	22,936,683	4,460,000	(1,069,759)	(1,074,964)	25,251,960

(*) 연결실체의 종속기업인 (주)디에이밸류인베스트먼트는 신기술금융투자를 목적사업으로 영위하고 있음에 따라, 동 기업이 투자한 관계기업투자주식으로부터 발생한 손익은 연결손익계산서상 매출 및 매출원가로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

코너스톤 상생 6호 신기술조합	4,142,996	2,750	14,419,624	12,422,934

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	224,510	1,463	9	(580,761)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	929,787	141,789	19	(68,649)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	191,522	42,624	6	(453,176)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,648,995	365,612	7,978	4,972

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	802,715	141,176	5	(2,203,674)

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	3,472,380	129,725	272,062	(2,432,123)

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,127,728	32,140	1	(3,951)

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	21,897	75,496	16	93,286

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,120,789	3,871	87	(5,816)

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,139,442	2,060	12	(3,004)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	691,750	3,791	1	(2,748)

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,132,975	20,431	9	(4,897)

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	8,018,591	225,565	110	(686,076)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,179,879	2,826	79	(4,244)

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,716,786	2,453	9	(3,572)

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	353,451	91,914	-	(11,311,560)

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,146,399	6,132	1	(6,131)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	3,120,305	3,154	9,076	(2,037,979)

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,214,918	2,742	8	(4,365)

비전-디에이신기술투자조합 제2호	2,650,145	2,870	71,471	(236,076)

비전-디에이신기술투자조합 제3호	849,334	1,989	19	(2,856)

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	2,416,437	3,210	4,056	(8,173,797)

비전-디에이신기술투자조합 제4호	335,957	2,280	12	(41,276)

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	37,173,665	123,936	2,196,093	(2,214,190)

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,004,804	2,581	61	(69,993)

디에이-프렌드신기술투자조합1호	5,583,891	330	10,240,279	10,234,571

디에이세컨더리조합제1호	3,104,516	2,526	15,235	(339,931)

디에이밸류팬텀신기술투자조합	4,075,371	113,107	29	(114,824)

디지에이치신기술투자조합 1호	3,440,364	2,830	1,378	(14,217)

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	1,726,147	151,340	1	(1,852,820)

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,208,436	3,408	28	(33,611)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,354,761	2,121	34	(10,652)

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,146,686	3,647	449	(173,340)

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	5,814,835	4,700	1,546	(170,454)

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	2,191,718	3,361	3,463	(112,924)

디에이 이브이 신기술조합	1,104,497	1,929	326,161	36,035

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	2,973,231	3,102	41	(717,612)

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,086,764	2,540	2,557	(46,956)

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	3,245,981	4,340	358,349	288,048

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	3,254,152	45,995	57	(205,044)

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,426,160	4,137	131	(46,262)

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	285,470	1,320	57	(19,083)

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,879,007	1,320	4,568	(50,032)

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	4,387,997	46,862	471,565	360,931

디에이밸류AI투자조합 제1호	9,363,620	1,100	6,482	(196,916)

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	41,162,377	1,320	18,054,971	17,735,222

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	187,538	-	180	10,180

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	3,166,892	1,320	216	(69,774)

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	1,924,276	1,100	5,370	(505,717)

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	3,871,567	1,320	763,923	689,717

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	6,769,848	1,320	4,979	(110,592)

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	3,324,178	1,320	1,006	(323,153)

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	3,074,067	1,320	1,089	(77,733)

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	7,403,382	1,320	3,227,202	3,152,967

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	264,292	1,100	29	(321,741)

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,005,023	1,100	609	(115,428)

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	811,915	1,320	60	(4,726)

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	2,524,916	1,100	12,394,588	10,261,013

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	2,019,189	2,200	248	(123,913)

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	5,412,542	1,100	2,451	(116,587)

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	9,265,144	1,320	3,981,680	3,897,576

어센트-디에이신기술투자조합제1호	2,412,540	125,320	567	(30,780)

디에이반도체신기술조합1호	2,942,193	1,100	164,924	131,093

② 제 25(전) 기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

코너스톤 상생 6호 신기술조합	6,906,552	43,900	3,064,566	2,979,402

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	805,377	1,569	942	(3,570,998)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	999,757	143,109	34,272	4,791

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	644,699	42,625	7	(72,830)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,645,124	366,715	312	(3,794)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	3,007,711	142,499	253,008	222,557

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	5,943,221	168,442	318,930	(3,358,069)

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,130,749	31,210	4	(3,948)

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	11,637	78,522	4	(6,688)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,027,070	1,873	16	(3,278)

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,126,610	3,876	92	(6,249)

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,142,447	2,061	15	(3,002)

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	16,762,000	1,984	10,019,781	9,452,632

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,766,357	2,122	7	(3,311)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	692,969	2,262	2	(145,283)

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,139,633	22,191	14	(647,928)

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	191,051	2,330	11	(286,583)

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	8,685,985	206,883	545,984	(267,345)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,184,125	2,828	82	(4,241)

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,720,359	2,454	12	(3,568)

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	11,648,453	75,355	7	(3,532,143)

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,150,029	3,632	21	(44,126)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	5,186,288	31,157	2,980	(114,212)

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,219,285	2,744	28	(45,143)

비전-디에이신기술투자조합 제2호	2,886,250	2,898	59,329	(132,772)

비전-디에이신기술투자조합 제3호	852,191	1,990	27	(14,191)

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	10,773,763	86,739	1,671	(2,369,167)

비전-디에이신기술투자조합 제4호	377,342	2,389	551,150	508,423

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	34,878,663	159,744	3,340,929	1,388,671

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,107,799	35,583	192	(69,862)

디에이-프렌드신기술투자조합1호	3,350,188	34,198	2,563	(195,770)

디에이세컨더리조합제1호	3,827,610	65,689	43,645	(190,495)

디에이밸류팬텀신기술투자조합	4,135,074	57,985	153	(114,700)

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,708,995	38,658	106,967	30,765

디지에이치신기술투자조합 1호	3,490,585	38,833	211	(706,336)

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	3,502,373	74,747	5	(78,311)

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,308,273	69,634	217	(137,925)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,380,033	16,741	406	(31,732)

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,387,030	70,652	1,500,440	(148,784)

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	6,067,272	86,682	3,034	(4,665,670)

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	2,360,603	59,321	432	(3,035,330)

디에이 이브이 신기술조합	3,311,355	24,821	1,157,128	1,108,594

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	3,735,947	48,205	163,506	68,434

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,156,222	25,041	253	(48,501)

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	2,973,490	19,897	299	(69,453)

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	3,459,202	46,000	216	(349,469)

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,484,965	16,680	168	(58,762)

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	313,463	10,230	487	(4,851,863)

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,938,270	10,552	315,650	261,050

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	3,998,507	18,303	84	(506,128)

디에이밸류AI투자조합 제1호	9,669,646	110,210	1,440	(217,910)

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	26,016,264	10,230	15,176	(303,994)

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	177,358	-	178	(14,795)

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	3,237,326	1,980	243	(76,069)

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	2,446,151	17,258	4,805	(53,559)

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	3,185,254	4,725	3,943	(70,022)

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	6,884,250	5,130	99	(115,105)

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	3,653,491	7,480	29,220	(54,323)

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	3,156,318	5,838	1,696	(70,533)

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	5,294,858	5,024	3,123	(62,516)

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	586,033	1,100	42	(13,062)

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,121,804	2,453	1,128,352	1,011,656

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	821,641	6,320	245	(21,735)

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	9,453,309	5,664	802,880	647,644

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	800,222	19,490	122	(19,368)

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	5,529,782	1,753	75	(11,972)

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	5,370,000	3,752	-	(3,752)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	장부금액

코너스톤 상생 6호 신기술조합	4,140,246	25.00%	1,035,062	1,035,062

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	223,047	15.18%	33,860	33,860

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	787,998	19.23%	151,538	151,538

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	148,898	3.33%	4,951	4,951

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,283,382	0.59%	19,282	19,282

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	661,539	35.26%	233,235	233,235

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	3,342,655	40.00%	1,337,062	1,337,062

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,095,588	5.09%	55,813	55,813

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	(53,599)	0.13%	-	-

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,116,918	1.32%	93,644	93,644

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,137,382	4.15%	47,198	47,198

디에이밸류업신기술투자조합제6호	687,959	0.88%	6,088	6,088

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,112,544	1.83%	57,006	57,006

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	7,793,027	26.27%	2,047,441	2,047,441

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,177,053	2.06%	65,410	65,410

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,714,333	2.63%	45,114	45,114

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	261,537	1.04%	2,719	2,719

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,140,267	0.67%	47,602	47,602

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	3,117,151	0.71%	22,265	22,265

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,212,176	0.51%	16,286	16,286

비전-디에이신기술투자조합 제2호	2,647,275	1.03%	27,235	27,235

비전-디에이신기술투자조합 제3호	847,345	1.09%	9,210	9,210

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	2,413,227	3.59%	86,703	86,703

비전-디에이신기술투자조합 제4호	333,677	2.39%	7,983	7,983

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	37,049,729	25.93%	9,605,485	9,605,485

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,002,223	2.73%	81,879	81,879

디에이-프렌드신기술투자조합1호	5,583,561	1.88%	104,856	104,856

디에이세컨더리조합제1호	3,101,990	0.77%	23,861	23,861

디에이밸류팬텀신기술투자조합	3,962,264	0.23%	8,985	8,985

디지에이치신기술투자조합 1호	3,437,534	6.98%	239,828	239,828

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	1,574,806	6.85%	107,863	107,863

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,205,028	1.81%	112,440	112,440

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,352,640	6.90%	93,286	93,286

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,143,039	4.48%	275,061	275,061

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	5,810,135	0.91%	53,158	53,158

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	2,188,357	2.70%	59,145	59,145

디에이 이브이 신기술조합	1,102,568	8.89%	98,006	98,006

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	2,970,129	1.11%	32,928	32,928

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,084,224	2.22%	46,316	46,316

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	3,241,641	9.65%	312,698	312,698

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	3,208,158	5.34%	171,254	171,254

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,422,023	5.77%	139,732	139,732

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	284,150	4.72%	13,403	13,403

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,877,687	6.25%	179,855	179,855

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	4,341,135	8.58%	372,310	372,310

디에이밸류AI투자조합 제1호	9,362,520	21.96%	2,055,643	2,055,643

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	41,161,057	0.38%	154,741	154,741

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	187,538	2.55%	4,791	4,791

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	3,165,572	5.95%	188,427	188,427

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	1,923,176	3.97%	76,317	76,317

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	3,870,247	6.06%	234,560	234,560

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	6,768,528	2.82%	190,663	190,663

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	3,322,858	2.67%	88,618	88,618

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	3,072,747	3.07%	94,372	94,372

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	7,402,062	0.93%	68,792	68,792

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	263,192	5.00%	13,160	13,160

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,003,923	1.95%	117,036	117,036

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	810,595	1.00%	8,106	8,106

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	2,523,816	6.82%	172,078	172,078

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	2,016,989	25.00%	504,184	504,184

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	5,411,442	2.62%	141,635	141,635

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	9,263,824	0.93%	86,255	86,255

어센트-디에이신기술투자조합제1호	2,287,220	11.48%	262,468	262,468

디에이반도체신기술조합1호	2,941,093	24.91%	732,657	732,657

② 제 25(전) 기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	장부금액

코너스톤 상생 6호 신기술조합	6,862,652	25.00%	1,715,663	1,715,663

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	803,808	15.18%	122,024	122,024

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	856,648	19.23%	164,740	164,740

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	602,074	3.33%	20,021	20,021

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,278,409	0.59%	19,253	19,253

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	2,865,212	35.26%	1,010,171	1,010,171

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	5,774,779	40.00%	2,309,911	2,309,911

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,099,539	5.09%	56,014	56,014

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	(66,885)	0.00%	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,025,197	0.65%	19,534	19,534

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,122,734	1.32%	93,720	93,720

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,140,386	4.15%	47,323	47,323

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	16,760,016	2.90%	485,463	485,463

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,764,235	0.55%	9,726	9,726

디에이밸류업신기술투자조합제6호	690,707	0.88%	6,112	6,112

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,117,442	1.83%	57,096	57,096

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	188,721	4.76%	8,987	8,987

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	8,479,102	26.27%	2,227,692	2,227,692

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,181,297	2.06%	65,497	65,497

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,717,905	2.63%	45,208	45,208

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	11,573,098	1.04%	120,302	120,302

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,146,397	0.67%	47,643	47,643

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	5,155,131	0.71%	36,822	36,822

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,216,541	0.51%	16,308	16,308

비전-디에이신기술투자조합 제2호	2,883,352	1.03%	29,664	29,664

비전-디에이신기술투자조합 제3호	850,201	1.09%	9,241	9,241

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	10,687,024	3.59%	383,965	383,965

비전-디에이신기술투자조합 제4호	374,953	2.39%	8,970	8,970

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	34,718,919	25.93%	8,958,251	8,958,251

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,072,216	2.73%	83,788	83,788

디에이-프렌드신기술투자조합1호	3,315,990	1.88%	62,272	62,272

디에이세컨더리조합제1호	3,761,921	0.77%	28,938	28,938

디에이밸류팬텀신기술투자조합	4,077,089	0.23%	9,245	9,245

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,670,337	1.39%	50,977	50,977

디지에이치신기술투자조합 1호	3,451,752	6.98%	240,820	240,820

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	3,427,626	6.85%	234,769	234,769

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,238,639	1.81%	113,050	113,050

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,363,292	6.90%	94,020	94,020

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,316,378	4.48%	282,823	282,823

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	5,980,590	0.91%	54,717	54,717

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	2,301,282	2.70%	62,197	62,197

디에이 이브이 신기술조합	3,286,534	8.89%	292,136	292,136

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	3,687,742	1.11%	40,884	40,884

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,131,181	2.22%	47,360	47,360

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	2,953,593	9.65%	284,913	284,913

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	3,413,202	5.34%	182,199	182,199

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,468,285	5.77%	142,401	142,401

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	303,233	4.72%	14,303	14,303

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,927,718	6.25%	182,982	182,982

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	3,980,204	8.58%	341,355	341,355

디에이밸류AI투자조합 제1호	9,559,436	21.96%	2,098,878	2,098,878

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	26,006,034	0.38%	97,767	97,767

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	177,358	2.55%	4,531	4,531

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	3,235,346	5.95%	192,580	192,580

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	2,428,893	3.97%	96,385	96,385

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	3,180,529	6.06%	192,759	192,759

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	6,879,120	2.82%	193,778	193,778

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	3,646,011	2.67%	97,236	97,236

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	3,150,480	3.07%	96,759	96,759

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	5,289,834	0.93%	49,162	49,162

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	584,933	5.00%	29,247	29,247

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,119,351	1.95%	119,286	119,286

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	815,321	1.00%	8,153	8,153

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	9,447,645	6.82%	644,158	644,158

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	780,732	25.00%	195,159	195,159

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	5,528,029	2.62%	144,687	144,687

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	5,366,248	0.93%	49,965	49,965

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	15,898,433	-	15,898,433	15,898,432	-	15,898,432

건 물	31,391,788	(7,189,831)	24,201,956	31,391,788	(6,419,902)	24,971,886

기 계 장 치	10,470,609	(1,532,135)	8,938,474	2,907,839	(1,206,005)	1,701,834

차량운반구	351,590	(326,682)	24,908	464,715	(346,298)	118,417

공구와기구	1,243,611	(947,696)	295,914	1,164,111	(812,686)	351,425

비 품	3,369,458	(2,313,756)	1,055,702	2,685,652	(1,943,401)	742,251

임차개량자산	427,996	(330,085)	97,910	427,996	(271,395)	156,601

시험연구설비	10,079,766	(8,721,134)	1,358,632	10,079,766	(7,126,211)	2,953,555

건설중인자산	7,597,530	-	7,597,530	789,321	-	789,321

사용권자산	6,970,804	(2,066,031)	4,904,772	2,910,974	(1,181,140)	1,729,834

합 계	87,801,585	(23,427,350)	64,374,231	68,720,594	(19,307,038)	49,413,556

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,971,886	55,000	-	(781,385)	(43,545)	24,201,956

기 계 장 치	1,701,833	7,782,112	(1)	(545,470)	-	8,938,474

차량운반구	118,418	-	(74,025)	(19,485)	-	24,908

공구와기구	351,425	75,500	-	(135,011)	4,000	295,914

비 품	742,250	696,306	(1,979)	(380,875)	-	1,055,702

임차개량자산	156,601	-	-	(58,691)	-	97,910

시험연구설비	2,953,555	-	-	(1,594,923)	-	1,358,632

건설중인자산	789,321	6,883,897	-	-	(75,688)	7,597,530

사용권자산(*2)	1,729,833	-	-	(1,758,646)	4,933,585	4,904,772

합 계	49,413,555	15,492,815	(76,005)	(5,274,486)	4,818,352	64,374,231

(*1) 기타증감에는 당기 인식한 재해손실 43,545천원과 무형자산으로 대체된 71,688천원 등 이 포함되어있습니다.(*2) 당기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다. 한편, 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,432	-	-	-	-	15,898,433

건 물	25,753,185	-	-	(781,299)	-	24,971,886

기 계 장 치	889,320	1,030,000	-	(217,486)	-	1,701,833

차량운반구	57,919	88,829	(1)	(28,329)	-	118,418

공구와기구	455,448	46,095	(5)	(150,113)	-	351,425

비 품	714,755	325,830	(2,246)	(296,088)	-	742,250

임차개량자산	228,100	-	-	(71,499)	-	156,601

시험연구설비	5,354,983	-	-	(2,401,428)	-	2,953,555

건설중인자산(*1)	1,173,418	516,652	-	-	(900,749)	789,321

사용권자산(*2)	2,216,424	-	-	(768,280)	281,689	1,729,833

합 계	52,741,984	2,007,406	(2,252)	(4,714,522)	(619,060)	49,413,555

(*1) 전기 중 무형자산으로 50,749천원, 원재료로 850,000천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다. (*2) 전기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다. 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 토지,건물,기계장치 및 시험연구설비는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석19, 23 참조)(5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	계약기간	기초금액	증가액	감가상각비	기타증감	기말금액

부동산	2년~4년	1,301,313	-	(1,544,556)	4,526,366	4,283,123

차량운반구	1년~4년	428,520	-	(214,090)	407,219	621,649

계	1,729,834	-	(1,758,646)	4,933,585	4,904,772

(*) 당기 중 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.② 제 25(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	계약기간	기초금액	증가액	감가상각비	기타증감	기말금액

부동산	2년~4년	1,729,977	-	(587,906)	159,243	1,301,314

차량운반구	1년~4년	486,447	-	(180,374)	122,447	428,520

계	2,216,424	-	(768,280)	281,690	1,729,834

(*) 전기 중 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기말

(단위: 천원)

구 분	계약기간	기초금액	증가액	이자비용	현금상환	기타증감	기말금액

부동산	2년~4년	1,144,804	-	111,496	(1,320,028)	3,643,663	3,579,935

차량운반구	1년~4년	470,553	-	18,033	(234,115)	386,251	640,722

계	1,615,357	-	129,529	(1,554,143)	4,029,914	4,220,657

② 제 25(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	계약기간	기초금액	증가액	이자비용	현금상환	기타증감	기말금액

부동산	2년~4년	1,589,102	410,547	56,721	(539,919)	(371,647)	1,144,804

차량운반구	1년~4년	518,971	101,926	14,222	(193,420)	28,854	470,553

계	2,108,073	512,473	70,943	(733,339)	(342,793)	1,615,357

(7) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	129,529	70,943

단기리스와 관련된 비용	124,052	84,941

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	33,121	34,173

(8) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 67,499천원(전기 : 70,325천원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

1년 이내	123,302	90,302

1년초과 ~ 2년이내	61,651	57,302

2년초과 ~ 3년이내	-	28,651

합 계	184,953	176,255

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

토 지	784,157	-	784,157	784,157	-	784,157

건 물	575,963	(86,394)	489,569	575,963	(71,995)	503,968

합 계	1,360,120	(86,394)	1,273,726	1,360,120	(71,995)	1,288,125

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	503,968	(14,399)	489,569

합 계	1,288,125	(14,399)	1,273,726

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	518,367	(14,399)	503,968

합 계	1,302,524	(14,399)	1,288,125

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

임대수익	67,499	70,325

감가상각비	14,399	14,399

(5) 당기말 현재 연결실체는 투자부동산의 공시지가등을 검토 하였을 때, 공정가치가 장부가액에 미치는 영향은 미미한 것으로 판단 하였습니다.(6) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 19, 23 참조)

16.무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

영업권	324,276	(324,276)	-	324,276	(324,276)	-

산업재산권	709,673	(530,770)	178,903	637,985	(454,641)	183,344

회원권	1,576,912	-	1,576,912	1,344,530	-	1,344,530

기타의무형자산	4,762,093	(4,296,079)	466,014	4,575,907	(4,046,426)	529,481

합 계	7,372,954	(5,151,125)	2,221,829	6,882,698	(4,825,343)	2,057,355

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

취 득 액	-	-	409,497	186,186	595,683

처분액	-	-	(177,115)	-	(177,115)

기타증감(*)	-	71,688	-	-	71,688

상 각 비	-	(76,129)	-	(249,653)	(325,782)

기말금액	-	178,903	1,576,912	466,014	2,221,829

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	194,998	1,344,530	643,171	2,182,699

취 득 액	-	7,763	-	163,139	170,902

기타증감(*)	-	50,749	-	-	50,749

상 각 비	-	(70,166)	-	(276,829)	(346,995)

기말금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

매출원가	5,117,231	5,293,082

판매비와관리비	10,214,511	13,681,531

정부보조금(*)	(1,590,895)	(3,980,288)

합 계	13,740,847	14,994,325

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 2,485,330천원과 2,087,606천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

17. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제26(당) 기말	제 25(전) 기말	거 래 은 행

장기금융상품	당좌개설보증금	-	2,000	중소기업은행

단기투자자산(*)	중금채	1,000,000	1,000,000	중소기업은행

기타유동금융자산	선물거래예치금	13,474,177	17,998,512	삼성선물(주)

(*)당기말 및 전기말 현재 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 23참조)

18. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

임차보증금	3,288,804	1,729,635

현재가치할인차금	(40,650)	(58,806)

기타보증금	525,551	52,936

현재가치할인차금	(83,920)	-

퇴직급여자산(*1)	635,372	1,533,141

합 계	4,325,157	3,256,906

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.

19. 차입금과 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제26(당) 기말	제25(전) 기말

운전자금	(주)신한은행	2024-05-15	3.90%	-	5,000,000

운전자금	(주)신한은행	2025-05-15	3.90%	5,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-11-04	4.41%	1,000,000	3,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-08-08	3.23%	2,000,000	-

운전자금	우리은행	2025-07-18	3.62%	3,000,000	-

운전자금	우리은행	2025-10-17	4.47%	10,000,000	-

운전자금(*2)	한국산업은행	2025-09-06	4.48%	5,000,000	5,000,000

운영자금(*3)	한국산업은행	2024-10-31	4.90%	-	10,000,000

운영자금(*3)	한국산업은행	2024-10-31	4.39%	-	5,000,000

운영자금(*3)	한국산업은행	2025-10-31	4.43%	15,000,000	-

운전자금(*4)	한국산업은행	2025-10-24	4.40%	13,000,000	13,000,000

시설자금(*5)	(주)신한은행	2025-03-30	4.53%	200,000	400,000

운전자금(*6)	중소기업은행	2025-01-10	5.12%	2,350,000	-

합 계	56,550,000	41,400,000

(*1)중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 8,400,000천원)로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비 담보(채권최고액: 4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*3) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:18,000,000천원)로 제공되어 있습니다.(*4) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다.(*5) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물과 기계장치(채권최고액: 1,068,480천원)가 담보로 제공되어 있습니다.(*6) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 2,820,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일(*1)	표면이자율(%)	제26(당) 기말	제25(전) 기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	42,000,000	-

차감: 전환권 조정	(13,978,926)	-

거래일평가손익(*2)	(7,161,582)	-

차감계	20,859,492	-

(*1) 전환사채의 만기는 보고일 후 12개월 이내에 도래하지는 않지만 부채로 분류된 전환권을 주계약부채의 유동성 분류시 고려하여 주계약부채는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 포함한 복합금융상품에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가한 결과, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다고 결정하였습니다. 연결실체는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채의 만기일까지 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말

기초 거래일평가손익	-

증가	7,508,785

감소	(347,203)

기말 거래일평가손익	7,161,582

(3) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	제26(당) 기말	제25(전) 기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	18,000,000	-

차감: 교환권 조정	(2,004,211)	-

차감계	15,995,789	-

(4) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	42,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*1)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

발행회사의 매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 168억원)에 조기상환율(연 0.5%, 3개월 단위 복리)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

전환가격	61,988

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함(4) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*1) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채에 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 매도청구권은 계약상 전환사채와 독립적으로 양도할 수 있는 권리로서 별도의 금융상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품자산에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 전환사채에 대하여 원금 상환의무에 대한 부채요소 및 조기상환 및 전환의무에 대한 파생상품부채요소, 매도청구권에 대한 파생상품자산요소의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

사채(주계약)	20,859,492	-

파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	20,320,838	-

파생상품자산(매도청구권)	4,125,636	-

당기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제26(당) 기말	제25(전) 기말

법인세비용차감전계속사업손익	(51,538,094)	-

파생상품평가손익	11,642,478	-

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(63,180,572)	-

(5) 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행가액	18,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

교환가격	68,186

교환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 교환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 교환가액으로 함

교환청구기간	사채의 발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*) 교환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하지 못하여 재무상태표상 주계약인 교환사채의 장부가액에 포함되어 있습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기 충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

하자보수충당부채	3,079,983	1,136,629

판매보증충당부채	2,107,646	3,041,878

합 계	5,187,629	4,178,507

(2) 당기 및 전기 단기 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

하자보수충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초금액	1,136,629	3,041,878	1,761,279	3,776,611

전입액	4,056,451	3,269,368	1,277,385	3,801,144

사용액	(2,113,097)	(4,203,600)	(1,902,034)	(4,535,877)

기말금액	3,079,983	2,107,646	1,136,630	3,041,878

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

복구충당부채	667,033	-

합계	667,033	-

(4) 당기와 전기 장기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

기초금액	-	-

설정액	650,615	-

전입액	16,417	-

기말금액	667,032	-

21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

선 수 금	413,854	482,269

선수수익	1,238	738

예 수 금	343,368	305,270

합 계	758,460	788,277

22. 퇴직급여부채(자산)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	16,493,838	15,702,639

사외적립자산의 공정가치	(17,129,210)	(17,235,780)

연결재무상태표에 인식된 금액(*)	(635,372)	(1,533,141)

(*) 당기말 및 전기말에 지배기업에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 연결재무상태표상 퇴직급여자산으로 분류하였습니다.(주석 18)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

기초 확정급여채무	15,702,639	13,355,417

당기근무원가	2,015,384	1,849,401

이자원가	710,787	702,504

재측정요소	1,177,370	1,150,649

경험조정으로 인한 효과	546,133	(395,559)

인구통계적가정변경효과	-	(41,513)

재무적가정 변경 효과	631,237	1,587,721

퇴직금지급액	(3,112,342)	(1,355,332)

기말 확정급여채무	16,493,838	15,702,639

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	17,235,780	15,556,470

이자수익	778,536	821,330

재측정요소	(243,187)	(163,753)

납입액	2,650,000	2,084,000

퇴직급여지급액	(3,291,918)	(1,062,267)

기말 사외적립자산의 공정가치	17,129,211	17,235,780

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기근무원가	2,015,384	1,849,401

순이자원가	(67,749)	(118,827)

합 계	1,947,635	1,730,574

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

할인율	3.70~4.68	4.28~5.10

평균임금인상률	5.24~6.94	5.24~6.93

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	(1,177,370)	(1,150,649)

사외적립자산의 재측정요소	(243,187)	(163,753)

합 계	(1,420,557)	(1,314,402)

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	1,508,871	(1,321,206)	(1,301,124)	1,513,516

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.06년 ~ 9.75년 입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

예ㆍ적금 등	17,129,210	17,235,779

23. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당기말 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

구매카드대출(*1)	중소기업은행	KRW	13,000,000	568,401

KRW	2,000,000	-

무역어음대출(*1)	KRW	10,000,000	-

수출입은행 원화온렌딩대출	신한은행	KRW	5,000,000	5,000,000

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	445,559

수출계약지급보증(*2)	USD	5,500,000	2,254,231

산업운영자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	10,000,000	10,000,000

KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	중소기업은행	KRW	3,000,000	1,000,000

운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	KRW	2,350,000	2,350,000

운전자금대출(*1)	KRW	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-

운전자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	KRW	13,000,000	13,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-

운전자금대출	(주)우리은행	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

수출이행보증	한국수출입은행	USD	17,272,000	17,272,000

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	5,398,500

기타외화지급보증	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000

통화선도 약정	중소기업은행	USD	5,000,000	-

일반자금대출보증	기술보증기금	KRW	2,850,000	2,850,000

외상매출채권담보대출	중소기업은행	KRW	6,000,000	-

외상매출채권담보대출	㈜하나은행	KRW	1,000,000	-

시설자금대출(*1)	(주)신한은행	KRW	400,000	200,000

한도대출	(주)신한은행	KRW	300,000	-

(*1) 당기말 현재 구매카드대출, 무역어음대출, 산업운영자금대출, 시설자금대출과 관련하여 중소기업은행, 한국산업은행, (주)신한은행에게 토지, 건물 및 기계장치, 시험연구설비에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 당기말 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다.

(2) 담보사항당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,385,418	무역어음대출	-

토지(수원)	2,325,848	18,000,000	산업운영자금대출	15,000,000	한국산업은행

건물(수원)	5,132,154

토지(수원)	6,085,170	22,020,000	운전자금	15,350,000	한국산업은행 중소기업은행(*2)

건물(수원)	6,818,055

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	3,000,000	중소기업은행

건물(파주)	5,819,488

시험연구설비	-	4,118,400	운전자금	5,000,000	한국산업은행

투자부동산( *1)	1,273,725	1,068,480	시설자금	200,000	(주)신한은행

기계장치	23,400

신용보증서	-	2,850,000	운전자금	3,000,000	우리은행

단기투자자산	1,000,000	1,000,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

( *1) 연결실체의 투자부동산으로 분류되어 있습니다. (*2) 한국산업은행이 13,000,000천원 차입금액에 대하여 19,200,000천원 담보설정하였으며, 중소기업은행이 2,350,000천원 차입금액에 대하여 2,820,000천원 담보설정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증등을 위하여 서울보증보험㈜ 등으로 부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (주석 28 참조)(4) 연결실체는 중소기업은행과 특정 거래처의 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하였고, 해당 팩토링 계약은 상환청구권이 없습니다.

(5) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객A사와 장비개발 및 공급계약을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간 매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.(6) 우선손실충당약정연결실체의 종속회사는 관계기업인 IBK금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합의 업무집행조합원으로서 동 조합의 청산시 업무집행조합원에 대한 관리보수를 제외하고 청산 이전에 사원에 대한 환급액과 청산으로 인해 사원에게 분배할 잔여재산의 합계액이 납입출자금총액보다 적은 경우 회사의 출자금인 5,000,000천원 범위내에서 그 미달금액을 우선 충당하여야 합니다. 당기말 현재 기준으로 예상되는 우선손실충당부채는 없습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*1)	자본잉여금	합계

제 25(전) 기말	10,662,938주	5,575,148	50,650,693	56,225,841

자기주식 소각(*1) 등	(1,920,281주)	-	-	-

무상증자(*2)	8,742,657주	4,371,329	(4,371,329)	-

제 26(당) 기말	17,485,314주	9,946,477	46,279,364	56,225,841

(*1) 지배기업은 전기이전 이사회 결의로 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였으며, 당기 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익소각하였는바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(*2) 당사는 2024년 10월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 11월 7일 1주당 1주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시 하였으며, 자본금이 증가하였습니다.

25. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

자기주식(*)	-	(14,977,325)

기타자본조정	2,605,657	2,680,541

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	4,301,445	(10,600,997)

(*) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,920,281	14,977,325	807,091	4,991,633

취득	-	-	1,113,190	9,985,692

소각(*1)	(1,920,281)	(14,977,325)	-	-

기말	-	-	1,920,281	14,977,325

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)를 이익 소각하였습니다.(2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과차감후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업이 발행한 교환사채의 교환권대가는 자본으로 분류 되었으며, 비지배지분으로 인식하였습니다.

26. 주식기준보상(1) 연결실체 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식수	행사가능주식수	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	900 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	79,187 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	50,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 (주)선익시스템의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	62,739	130,987	54,000	247,726

취소수량	-	-	-	-

행사수량	(61,839)	(51,800)	(4,000)	(117,639)

기말수량	900	79,187	50,000	130,087

(3) 종속기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	957,152

2차	1,244,242	-	1,244,242

3차	83,087	-	83,087

합 계	2,284,482	-	2,284,482

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

27. 연결이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

법정적립금(*)	2,109,570	1,978,430

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	60,137,307	107,293,351

합 계	62,249,317	109,274,221

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

28. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

제품매출액	151,854,689	141,754,344

용역매출액	14,712,057	11,597,622

상품매출액	4,352,175	4,004,546

기타매출액	1,544,946	2,507,277

금융업수입(*)	5,972,760	5,253,694

합 계	178,436,627	165,117,483

(*) 당기와 전기 중 금융업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기손익인식금융자산처분이익	722,732	362,844

당기손익인식금융자산평가이익	44,512	581,396

투자조합관리보수/성과보수	4,391,736	3,186,603

투자조합분배이익	185,701	266,633

지분법이익	379,167	680,855

이자수익	193,124	154,171

배당금수익	55,788	21,192

합 계	5,972,760	5,253,694

(2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

제품매출원가	114,819,703	116,313,113

용역매출원가	9,693,091	8,236,265

상품매출원가	3,247,228	2,995,302

금융업원가(*)	3,270,472	2,851,119

합 계	131,030,494	130,395,799

(*) 당기와 전기 중 금융업원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기손익인식금융자산처분손실	81,602	45,536

당기손익인식금융자산평가손실	595,165	818,073

지분법손실	2,435,372	1,931,624

투자조합손실	158,334	55,886

합 계	3,270,473	2,851,119

(3) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	163,032,988	148,237,998

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	691,581	5,281,863

용역매출	14,712,057	11,597,622

소 계	15,403,638	16,879,485

합 계	178,436,626	165,117,483

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 발생원가 투입법 적용 계약① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	-	-	558,600	574

디스플레이장비	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,322,200	47,891	-	-

디스플레이장비	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	508,347	7,328	-	-

디스플레이장비	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	249,900	3,602	-	-

디스플레이장비	2022-02-18	2022-05-13	87.75%	702,193	10,123	-	-

디스플레이장비	2021-12-28	2022-06-27	96.24%	484,240	6,981	-	-

디스플레이장비	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2022-12-27	2023-08-29	87.45%	565,596	8,153	-	-

디스플레이장비	2022-12-21	2023-09-24	100.00%	-	-	3,220,800	3,308

디스플레이장비	2023-05-16	2023-11-30	100.00%	-	-	823,200	845

디스플레이장비	2023-05-04	2024-02-25	100.00%	-	-	1,028,739	1,057

디스플레이장비	2023-06-16	2024-06-09	62.16%	2,084,755	30,053	735,000	755

디스플레이장비	2023-07-10	2024-02-29	93.04%	261,192	3,765	-	-

디스플레이장비	2023-07-10	2024-09-01	100.00%	-	-	2,178,000	2,237

디스플레이장비	2023-10-17	2024-05-17	100.00%	-	-	352,800	362

디스플레이장비	2023-10-25	2024-05-26	96.96%	640,826	9,238	-	-

디스플레이장비	2024-02-01	2024-12-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	-	-	352,800	362

디스플레이장비	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	-	-	487,687	501

디스플레이장비	2024-04-16	2024-12-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-06-21	2026-01-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-10-28	2025-05-20	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-10-29	2025-05-31	1.20%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비A	2020-09-21	2020-11-21	100.00%	-	-	261,954	204,083

디스플레이검사장비B	2021-12-29	2022-03-11	100.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비C	2023-12-09	2024-03-15	100.00%	-	-	566,188	16,145

합계	9,344,230	652,115	10,565,768	230,229

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(315,459)	302,140

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	19,800	858,564	(747,052)	(91,712)	(747,052)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 26(당) 기	제 25(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	4,690,455	8,857,464

계약 이행 연대보증	USD 8,895,080.00	-

한국수출입은행	계약 이행보증	USD 17,272,000.00	-

(주)KEB하나은행	기타외화지급보증	USD 5,398,500.00	USD 851,655

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,260,000.00	USD 2,260,000

(5) 계약 잔액① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	44,025,465	32,693,627

계약자산	16,758,717	30,109,805

계약부채	94,883,138	16,812,911

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

② 전기말 인식된 계약부채 16,812,910천원 중 15,597,286천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 93,667,514천원이 추가되었습니다. ③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 535,232,429천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 23,443,301천원이 포함되어 있습니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

급여	11,572,792	10,997,173

퇴직급여	830,506	741,721

접대비	1,063,849	773,291

세금과공과	707,607	1,019,370

감가상각비	827,094	484,115

지급수수료	4,641,779	4,485,813

대손상각비(환입)	(1,385,727)	(2,718,363)

수출제비용	552,496	941,165

무형자산상각비	277,362	269,541

판매보증비	3,277,471	3,834,015

경상연구개발비	8,623,615	10,003,434

주식보상비용	-	339

기타	1,686,931	1,648,035

합 계	32,675,775	32,479,649

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

재고자산의 변동	85,735,157	99,708,542

급여	31,287,935	29,802,258

감가상각비 및 무형자산상각비	5,600,268	5,061,517

지급수수료	6,935,102	5,375,249

금융업원가	3,270,472	2,851,119

세금과공과	956,352	1,253,666

외주가공비	12,390,098	8,070,707

여비교통비	3,215,014	2,894,140

운반비	665,051	449,507

기타	13,650,822	7,408,743

합 계(*)	163,706,271	162,875,448

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

Ⅰ. 기타수익:

유형자산처분이익	4,199	11,817

잡이익	901,428	789,552

수입임대료	67,499	70,325

무형자산처분이익	159,248	-

보험차익	67,956	-

기타수익 소계	1,200,330	871,694

Ⅱ. 기타비용:

기부금	11,100	17,000

잡손실	23,337	312,161

투자부동산감가상각비	14,399	14,399

유형자산처분손실	10,821	902

재해손실	57,311	-

기타비용 소계	116,968	344,462

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	1,083,362	527,232

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	2,904,668	1,179,531

외화환산이익	4,083,150	679,805

외환차익	4,409,774	3,302,357

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	388,105	350,781

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	136,034

파생상품평가이익	11,642,478	-

금융수익 소계	23,428,175	5,648,508

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	4,205,157	2,102,544

거래일평가손익	347,204	-

외화환산손실	2,135,280	898,143

외환차손	817,954	2,416,289

파생상품거래손실	79,780,194	13,612,500

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	528,711	529,609

파생상품평가손실	5,041,215	-

매출채권처분손실	-	1,779

금융비용 소계	92,855,715	19,560,864

Ⅲ. 순 금융수익(Ⅰ-Ⅱ)	(69,427,540)	(13,912,356)

33. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기 법인세부담액	799,615	241,765

일시적차이로 인한 이연법인세	(8,836,515)	(941,880)

자본에 직접 반영된 법인세비용	286,903	274,710

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(484,597)	341,041

기타	15,512	-

법인세비용(수익)	(8,219,082)	(84,364)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(51,538,094)	(10,967,284)

조정세율에 따른 세부담액	(8,603,490)	(2,344,343)

조정사항:

비공제비용	493,751	319,569

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	2,570,163	1,484,330

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(484,597)	341,041

세율변동효과	-	(241,833)

기타	(2,194,908)	356,872

법인세비용(수익)	(8,219,082)	(84,364)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	286,903	274,710

합 계	286,903	274,710

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	6,353,235	6,272,734	5,665,892	6,960,077	1,340,724

충당부채	4,178,507	4,666,507	3,041,878	5,803,136	834,390

미지급금	4,852,826	2,029,359	3,220,474	3,661,711	682,992

보증금현재가치할인차금	65,542	105,705	65,542	105,705	21,056

확정급여부채	8,548,452	2,782,260	1,685,636	9,645,076	1,831,704

대손충당금	11,395,417	10,491,182	11,395,417	10,491,182	1,809,557

장기투자자산	4,594,575	281,786	178,105	4,698,256	361,800

단기투자자산	(220,133)	7,277	(220,133)	7,277	1,523

관계기업투자주식	282,133	1,976,288	(1,431,311)	3,689,732	770,005

파생상품	(3,238,000)	10,639,800	(3,238,000)	10,639,800	1,193,534

장기종업원급여	286,320	310,059	286,320	310,059	61,764

무형자산손상차손	69,506	-	-	69,506	-

미지급비용	1,699,250	1,756,851	1,699,250	1,756,851	350,510

주식보상비용	1,079,993	-	511,960	568,033	63,720

대손금	304,707	-	-	304,707	60,698

미수수익	(629,050)	(294,541)	(429,489)	(494,102)	(80,955)

종속기업투자주식	(18,025,494)	-	(18,025,494)	-	-

당기손익인식지정금융자산	3,611,233	793,533	(322,876)	4,727,642	964,885

유형자산	2,300,944	4,081,085	4,260,193	2,121,836	211,242

건설중인자산	69,296	-	2,139	67,157	13,378

사외적립자산	(9,526,456)	(1,021,736)	(1,700,305)	(8,847,887)	(1,768,645)

사용권자산	(948,566)	(840,571)	(948,566)	(840,571)	(174,849)

국고보조금	2,106,726	351,405	19,120	2,439,011	273,599

전환사채	-	39,689,844	46,495,163	(6,805,319)	(763,396)

기타	1,207,151	809,428	1,042,904	973,675	202,512

이월결손금	7,419,639	45,980,643	-	53,400,282	8,264,619

소계	27,837,753	130,868,898	53,253,819	105,452,832	16,526,367

이월세액공제	-	590,803	-	590,803	627,875

합 계	27,837,753	131,459,701	53,253,819	106,043,635	17,154,243

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	6,432,873	5,569,596	5,649,233	6,353,235	1,294,243

충당부채	5,537,890	3,041,878	4,401,260	4,178,507	854,940

미지급금	13,299,661	4,546,912	12,993,746	4,852,826	1,024,627

보증금현재가치할인차금	20,551	65,542	20,551	65,542	13,302

확정급여부채	7,553,322	1,880,174	885,044	8,548,452	1,740,212

대손충당금	15,334,303	11,395,417	15,334,303	11,395,417	2,334,539

장기투자자산	4,024,543	570,032	-	4,594,575	566,524

단기투자자산	-	(220,133)	-	(220,133)	(46,008)

관계기업투자주식	(160,554)	992,445	549,757	282,133	62,787

파생상품	(11,197,800)	(3,238,000)	(11,197,800)	(3,238,000)	(662,431)

장기종업원급여	252,056	286,320	252,056	286,320	58,112

무형자산손상차손	69,506	-	-	69,506	14,527

미지급비용	1,611,259	1,699,250	1,611,259	1,699,250	345,227

주식보상비용	1,541,324	-	461,331	1,079,993	225,718

대손금	304,707	-	-	304,707	61,844

미수수익	(305,069)	(629,476)	(305,495)	(629,050)	(129,622)

종속기업투자주식	(23,179,271)	-	(5,153,777)	(18,025,494)	(731,696)

당기손익인식지정금융자산	2,951,151	806,649	146,567	3,611,233	754,748

유형자산	1,494,450	995,445	252,863	2,300,944	454,924

건설중인자산	71,435	-	2,139	69,296	14,064

사외적립자산	(9,062,317)	(1,349,183)	(885,044)	(9,526,456)	(1,936,323)

사용권자산	(917,726)	(948,566)	(917,726)	(948,566)	(197,619)

국고보조금	1,480,563	1,107,043	480,880	2,106,726	440,190

기타	1,263,250	1,032,382	1,088,480	1,207,151	251,734

이월결손금	-	7,419,639	-	7,419,639	1,505,902

합 계	18,420,107	35,114,474	25,669,630	27,837,752	8,314,464

(5) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 26(당) 기	제 25(전) 기

세무상결손금	3년초과	18,985,677	23,751,019

세액공제	3년초과	2,626,128	908,193

34. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

지배기업지분순이익	(29,757,429,907)	(6,539,073,284)

가중평균유통보통주식수(*)	17,485,314주	18,128,400주

기본주당순이익(손실)	(1,702)	(361)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수(*1)	가중평균일수	가중평균주식수

26(당) 기>

기초	21,325,876	366	7,805,270,616

자기주식	(3,840,562)	366	(1,405,645,692)

일 수	366

가중평균유통보통주식수	17,485,314

25(전) 기>

기초	21,325,876	365	7,783,944,740

자기주식(기초)	(1,614,182)	365	(589,176,430)

자기주식(취득)	(2,226,380)	260	(577,902,258)

일 수	365

가중평균유통보통주식수	18,128,400

(*1)지배회사는 2024년 9월 23일 개최된 이사화 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익 소각하였습니다. 또한 지배회사는 2024년 10월 23일 무상증자 결정에 따라 2024년 11월 7일 1주당 1주의 신주를 배정하였으며, 기본주당이익 게산시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 희석효과가 발생될 잠재적 보통주는 없으며, 이에 희석주당이익은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

관계기업	코너스톤 상생 6호 신기술조합

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호

디에이밸류업신기술투자조합 제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호

비전-디에이신기술투자조합 제1호

비전-디에이신기술투자조합 제2호

비전-디에이신기술투자조합 제3호

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호

비전-디에이신기술투자조합 제4호

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합

디에이-프렌드신기술투자조합1호

디에이세컨더리조합제1호

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디지에이치신기술투자조합 1호

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호

디에이-비전 신기술투자조합 제5호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합

디에이 이브이 신기술조합

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호

탭-디에이 벤처투자조합 제1호

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호

디에이-비전 신기술투자조합 제6호

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호

디에이밸류AI투자조합 제1호

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호

디에이-비전 신기술투자조합 제7호

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호

탭-디에이 벤처투자조합 제2호

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호

디에이 자율주행 신기술조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호

디에이_파이오니아 신기술조합제1호

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호

어센트-디에이신기술투자조합 제1호

디에이반도체신기술조합 1호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	투자조합관리보수	-	-	10,770	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	투자조합관리보수	-	-	8,078	-

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	투자조합관리보수	124,901	-	163,614	-

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	투자조합관리보수	-	-	-	1,663

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	투자조합관리보수	-	9,480	-	-

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	투자조합관리보수	-	-	47,003	46,917

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	투자조합관리보수	3,466	-	20,000	-

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	1,455,033	148,854	287,794	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	투자조합관리보수	71,750	-	-	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	투자조합관리보수	123,035	-	142,427	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	2,596	-	19,240	-

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	투자조합관리보수	-	-	17,106	-

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	투자조합관리보수	22,400	-	22,400	-

비전-디에이신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	-	-	12,240	-

비전-디에이신기술투자조합 제2호	투자조합관리보수	-	-	23,861	-

비전-디에이신기술투자조합 제3호	투자조합관리보수	-	-	3,403	-

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	74,253	-	83,500	-

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	-	-	12,695	7,307

비전-디에이신기술투자조합 제4호	투자조합관리보수	-	-	11,708	-

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	투자조합관리보수	228,447	-	243,000	-

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	투자조합관리보수	33,000	-	33,000	-

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	투자조합관리보수	-	-	231,416	-

디에이-프렌드신기술투자조합1호	투자조합관리보수	87,343	-	95,704	-

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	투자조합관리보수	-	-	410,083	-

디에이세컨더리조합제1호	투자조합관리보수	65,000	-	127,507	-

디에이밸류팬텀신기술투자조합	투자조합관리보수	-	-	110,250	-

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	4,460	-	14,400	-

디지에이치신기술투자조합 1호	투자조합관리보수	2,209	-	14,400	-

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	투자조합관리보수	36,500	-	36,500	-

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	투자조합관리보수	11,176	-	52,978	-

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	투자조합관리보수	1,510	-	5,800	-

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	투자조합관리보수	80,400	-	80,400	-

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	투자조합관리보수	32,790	-	32,790	-

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	투자조합관리보수	22,200	-	22,200	-

디에이 이브이 신기술조합	투자조합관리보수	18,000	-	18,000	-

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	24,959	-	45,100	-

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	투자조합관리보수	13,500	-	13,500	-

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	투자조합관리보수	31,100	-	31,100	-

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	42,150	-	42,150	-

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	투자조합관리보수	19,732	-	26,000	-

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	-	-	44,578	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	24,000	-	24,000	-

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	30,859	-	34,980	-

디에이밸류AI투자조합 제1호	투자조합관리보수	92,239	-	100,200	-

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	100,019	-	100,000	-

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	투자조합관리보수	-	-	5,285	-

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	투자조합관리보수	33,664	-	33,536	-

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	투자조합관리보수	25,200	-	25,200	-

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	66,121	-	65,879	-

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	투자조합관리보수	58,676	-	58,474	-

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	투자조합관리보수	37,552	-	37,702	-

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	65,182	-	65,058	-

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	투자조합관리보수	18,014	-	17,986	-

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	25,654	-	25,646	-

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	투자조합관리보수	12,002	-	11,998	-

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	투자조합관리보수	1,109,138	-	73,333	-

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	투자조합관리보수	120,015	-	17,098	-

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	55,414	-	5,146	-

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	투자조합관리보수	30,002	-	902	-

어센트-디에이신기술투자조합 제1호	투자조합관리보수	12,320	-	-	-

디에이반도체신기술조합 1호	투자조합관리보수	29,101	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

채권	채무	채권	채무

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	미수금/선수금	56,160	-	56,160	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	미수금/선수금	42,120	-	42,120	-

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	미수금/선수금	124,901	-	163,614	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	미수금/선수금	8,420	-	8,420	-

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	미수금/선수금	11,428	-	11,428	-

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	미수금/선수금	-	-	5,000	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	미수금/선수금	126	12,377	110	12,377

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	3,770	-	3,770	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	미수금/선수금	135,339	-	123,035	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	17,026	-	14,430	-

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	미수금/선수금	-	-	5,600	-

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	41,750	-

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	미수금/선수금	134,731	-	61,249	-

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	미수금/선수금	-	-	16,500	-

디에이-프렌드신기술투자조합1호	미수금/선수금	-	-	16,048	-

디에이세컨더리조합제1호	미수금/선수금	-	-	63,041	-

디에이밸류팬텀신기술투자조합	미수금/선수금	-	-	55,125	-

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	7,200	-

디지에이치신기술투자조합 1호	미수금/선수금	-	-	7,200	-

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	미수금/선수금	73,000	-	36,500	-

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	미수금/선수금	-	-	26,489	-

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	미수금/선수금	-	-	2,924	-

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	미수금/선수금	-	-	40,200	-

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	미수금/선수금	-	-	16,395	-

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	미수금/선수금	-	-	11,191	-

디에이 이브이 신기술조합	미수금/선수금	-	-	9,000	-

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	22,550	-

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	미수금/선수금	-	-	6,750	-

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	7,775	-

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	21,075	-	21,075	-

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	미수금/선수금	-	-	6,268	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	3,288	-

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	13,465	-	4,121	-

디에이밸류AI투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	50,100	-

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	-	7,123

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	미수금/선수금	-	-	-	10,098

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	미수금/선수금	-	-	6,352	-

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	미수금/선수금	-	-	-	22,000

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	미수금/선수금	-	-	-	21,766

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	미수금/선수금	-	-	-	18,545

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	미수금/선수금	-	-	-	42,346

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	미수금/선수금	-	-	-	13,033

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	-	-	24,038

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	미수금/선수금	-	-	-	11,148

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	미수금/선수금	-	14,466	-	14,667

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	미수금/선수금	-	-	17,098	-

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	50,239	-	50,254

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	미수금/선수금	-	29,096	902	-

어센트-디에이신기술투자조합 제1호	미수금/선수금	-	10,860	-	-

디에이반도체신기술조합 1호	미수금/선수금	-	27,099	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

코너스톤상생6호신기술조합	분배	(3,020,250)	-

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	분배	-	(222,661)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	분배	-	(233,024)

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	분배	-	(1,851)

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	분배	(8,987)	-

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	분배	-	(241,558)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	분배	(19,534)	-

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	분배	(485,463)	(134,704)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	분배	(9,726)	-

비전-디에이신기술투자조합 제2호	분배	-	(4,115)

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	분배	(3,593)	-

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	분배	-	(106,575)

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	출자	1,165,814	3,465,000

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	분배	-	(29,316)

디에이-프렌드신기술투자조합1호	분배	(62,272)	-

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	분배	-	(92,570)

디에이세컨더리조합제1호	분배	(2,462)	(3,385)

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	분배	(50,977)	-

디에이 이브이 신기술조합	분배	(197,333)	-

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	분배	(9,700)	-

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	분배	(1,083,771)	600,000

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	출자	340,000	200,000

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	출자	-	145,000

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	분배	(9,672)	-

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	출자	-	50,000

어센트-디에이신기술투자조합 제1호	출자	266,000	-

디에이반도체신기술조합 1호	출자	700,000	-

합 계	출자/분배	(2,491,926)	3,390,241

(5) 당기 중 주임종 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주임종 대여금	569,937	213,000	269,075	513,862

(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

급여	2,407,773	2,744,077

퇴직급여	254,183	233,818

주식보상비용	-	1,882

합 계	2,661,956	2,979,777

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

1. 당기순이익(손실)	(43,319,012)	(10,882,919)

2. 조정:

법인세비용(수익)	(8,219,083)	(84,364)

이자비용	4,205,157	2,102,544

퇴직급여	1,947,634	1,730,575

감가상각비	5,274,486	4,714,522

투자부동산상각비	14,399	14,399

무형자산상각비	325,782	346,995

대손상각비(환입)	(1,385,727)	(2,718,363)

외화환산손실	2,135,280	898,143

충당부채전입액	7,325,819	5,078,528

재고자산평가손실	670,264	51,157

지급수수료	19,651	-

지분법손실	2,435,372	1,755,818

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,123,876	1,336,259

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(581,396)

파생상품평가손실	5,041,215	-

유형자산처분손실	10,821	902

잡손실	5,195	38,273

주식매수선택권	-	3,137

배당금수익	(55,788)	(21,192)

거래일평가손익	347,204	-

잡이익	(4,133)	(2,088)

이자수익	(3,097,792)	(1,333,701)

외화환산이익	(4,083,150)	(679,805)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(432,617)	(350,781)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(136,034)

지분법이익	(2,454,897)	(680,855)

파생상품평가이익	(11,642,478)	-

유형자산처분이익	(4,199)	(11,817)

무형자산처분이익	(159,248)	-

장기미지급비용전입	23,740	55,263

재해손실	43,545	-

소 계	(589,672)	11,526,119

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	1,112,922	7,343

매출채권의 감소(증가)	(8,222,572)	(3,900,256)

계약자산의 감소(증가)	14,816,468	(1,625,015)

미수금의 감소(증가)	(1,392,120)	(2,979,728)

선급금의 감소(증가)	(2,437,475)	(50,607)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,953,352)	3,521,866

재고자산의 감소(증가)	(75,669,324)	(13,083,213)

매입채무의 증가(감소)	17,616,400	7,126,596

미지급금의 증가(감소)	11,694,899	(6,138,255)

미지급비용의 증가(감소)	20,509	53,839

계약부채의 증가(감소)	78,070,227	6,760,448

기타유동부채의 증가(감소)	(54,803)	(144,164)

충당부채의 증가(감소)	(6,316,697)	(6,437,911)

확정급여부채의 증가(감소)	(2,470,424)	(2,377,062)

선수금의 증가(감소)	-	(196,423)

장기미지급비용의 증가(감소)	-	(21,000)

소 계	21,814,658	(19,483,542)

4.합계(1+2+3)	(22,094,026)	(18,840,342)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	9,920	6,420

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	30,900	1,453

건설중인자산의 원재료 대체	-	850,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

차입	상환	기타

단기차입금	41,400,000	38,450,000	(23,300,000)	-	56,550,000

리스부채	1,615,354	-	(1,554,143)	4,159,446	4,220,657

전환사채	-	42,000,000	-	(21,140,508)	20,859,492

교환사채	-	18,000,000	-	(2,004,211)	15,995,789

합계	43,015,354	83,450,000	(9,854,143)	(18,985,273)	97,625,938

37. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

USD	EUR	CNY	기타	USD	EUR	CNY	기타

회폐성외화자산:

현금및현금성자산	9,378,006	419,894	4,843	19,666	10,326,366	171,630	4,268	189,281

매출채권	33,981,208	55,675	487,687	27,420	31,483,699	114,301	-	320,914

계약자산	22,696,893	-	-	-	25,692,191	-	-	-

외화자산 계	66,056,107	475,569	492,530	47,086	67,502,256	285,931	4,268	510,195

화폐성외화부채:

매입채무	366,879	-	-	-	1,287,982	-	-	7,594

미지급금	18,725,167	7,335	-	280,008	6,724,809	9,327	-	-

미지급비용	1,246,743	-	-	-	1,210,690	-	-	-

외화부채 계	20,338,789	7,335	-	280,008	9,223,481	9,327	-	7,594

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	3,353,565	(3,353,565)	3,415,133	(3,415,133)

외화금융부채	(1,031,307)	1,031,307	(462,019)	462,019

합 계	2,322,258	(2,322,258)	2,953,114	(2,953,114)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(161,580)	161,580	(37,055)	37,055

(3) 유동성 위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.① 제 26(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	39,424,246	39,424,246	39,424,246	-	-

미지급금	24,506,537	24,506,537	18,494,173	6,012,364	-

미지급비용	1,334,747	1,334,746	1,322,773	11,973	-

차입금	56,550,000	58,312,586	58,312,586	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	4,220,657	4,456,997	2,434,074	1,949,954	72,969

전환사채	20,859,492	42,000,000	42,000,000	-	-

교환사채	15,995,789	18,000,000	18,000,000	-	-

합 계	162,991,868	188,135,512	179,987,852	8,074,691	72,969

② 제 25(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	21,737,917	21,737,917	21,737,917	-	-

미지급금	11,541,911	11,541,911	9,196,844	-	2,345,067

미지급비용	1,334,847	1,334,847	1,267,029	67,818	-

차입금	41,400,000	42,868,090	42,868,090	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	1,615,354	1,721,944	739,809	968,799	13,336

합 계	77,730,429	79,305,109	75,809,689	1,137,017	2,358,403

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	84,045,695	49,901,452

단기투자자산	4,000,000	4,329,612

매출채권(*2)	44,025,465	32,693,627

계약자산	15,930,298	25,490,325

장기계약자산	828,420	4,619,479

미수금(*2)	6,322,209	4,793,184

미수수익	335,835	443,193

대여금	1,083,862	1,199,937

장기금융상품	-	2,000

장기투자자산	12,000	-

기타유동금융자산	14,760,919	19,029,833

기타비유동금융자산	3,689,785	1,723,765

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과	1년 초과	3년 초과

1년 이하	3년 이하

매출채권	51,842,363	39,083,594	4,220,748	1,547,524	6,990,497

대손충당금	(7,816,899)	(128,243)	(508,005)	(441,458)	(6,739,193)

미수금	6,322,209	5,680,649	641,560	-	-

합 계	50,347,673	44,636,000	4,354,303	1,106,066	251,304

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말

Ⅰ. 부채	289,075,482	103,433,317

Ⅱ. 자본	146,971,440	188,798,259

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	196.69%	54.79%

(6) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	6,460,817	-	6,460,817	347,325	508,225	5,605,267	6,460,817

파생상품자산(*2)	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	10,586,453	-	10,586,453	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	85,216,212	85,216,212	-	-	-	-

단기투자자산	-	4,000,000	4,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	44,025,465	44,025,465	-	-	-	-

미수금	-	6,322,209	6,322,209	-	-	-	-

미수수익	-	335,835	335,835	-	-	-	-

단기대여금	-	1,016,862	1,016,862	-	-	-	-

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

장기대여금	-	67,000	67,000	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	14,760,919	14,760,919	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	3,689,785	3,689,785	-	-	-	-

소 계	-	159,446,287	159,446,287	-	-	-	-

합 계	10,586,453	159,446,287	170,032,740	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	39,424,246	39,424,246	-	-	-	-

단기차입금	-	56,550,000	56,550,000	-	-	-	-

미지급금	-	24,506,537	24,506,537	-	-	-	-

미지급비용	-	1,334,747	1,334,747	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,267,161	2,267,161	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,953,496	1,953,496	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

비유동교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

소 계	-	162,991,868	162,991,868	-	-	-	-

합 계	20,320,838	162,991,868	183,312,706	-	-	20,320,838	20,320,838

(*1) 당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	4,335,448	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 500,500천원입니다. (*2) 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	-	-

발행	9,166,851	31,963,316

총포괄손익:

파생상품평가손실	(5,041,215)	-

파생상품평가이익	-	(11,642,478)

소계	(5,041,215)	(11,642,478)

기말	4,125,636	20,320,838

② 제 25(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산	7,398,012	-	7,398,012	950,152	508,225	5,939,635	7,398,012

소 계	7,398,012	-	7,398,012	950,152	508,225	5,939,635	7,398,012

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	49,912,517	49,912,517	-	-	-	-

단기투자자산	-	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	32,693,627	32,693,627	-	-	-	-

미수금	-	4,793,184	4,793,184	-	-	-	-

미수수익	-	443,193	443,193	-	-	-	-

단기대여금	-	1,195,354	1,195,354	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

장기대여금	-	4,583	4,583	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	19,029,833	19,029,833	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	1,723,765	1,723,765	-	-	-	-

소 계	-	111,798,056	111,798,056	-	-	-	-

합 계	7,398,012	111,798,056	119,196,068	950,152	508,225	5,939,635	7,398,012

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	21,737,917	21,737,917	-	-	-	-

단기차입금	-	41,400,000	41,400,000	-	-	-	-

미지급금	-	11,541,911	11,541,911	-	-	-	-

미지급비용	-	1,334,847	1,334,847	-	-	-	-

유동리스부채	-	659,502	659,502	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	955,852	955,852	-	-	-	-

소 계	-	77,730,429	77,730,429	-	-	-	-

합 계	-	77,730,429	77,730,429	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	3,367,898	순자산가치접근법	-

48,375	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

822,861	유사기업이용법	조정 시장계수

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 1,700,501천원입니다.

(7) 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치	상각후원가	당기손익인식공정가치	상각후원가