동아엘텍 반기보고서 (2025.06)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험,이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

USD	EUR	CNY	기타	USD	EUR	CNY	기타

회폐성외화자산:

현금및현금성자산	32,484,725	513,456	6,250	5,164	9,378,006	419,894	4,843	19,666

매출채권	50,308,031	82,336	458,343	7,001	33,981,208	55,675	487,687	27,420

계약자산	16,474,381	-	-	-	22,696,893	-	-	-

외화자산 계	99,267,137	595,792	464,593	12,165	66,056,107	475,569	492,530	47,086

화폐성외화부채:

매입채무	371,377	-	-	-	366,879	-	-	-

미지급금	30,399,563	7,637	-	-	18,725,167	7,335	-	280,008

미지급비용	1,150,396	-	-	-	1,246,743	-	-	-

외화부채 계	31,921,336	7,637	-	-	20,338,789	7,335	-	280,008

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 반기	제 26(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	5,016,984	(5,016,984)	3,353,565	(3,353,565)

외화금융부채	(1,596,449)	1,596,449	(1,031,307)	1,031,307

합 계	3,420,535	(3,420,535)	2,322,258	(2,322,258)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당반기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 반기	제 26(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(142,996)	142,996	(161,580)	161,580

(3) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.① 제 27(당) 기 반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	4,814,532	4,814,532	4,814,532	-	-

미지급금	3,990,560	3,990,560	3,990,560	-	-

미지급비용	1,174,539	1,174,539	1,163,491	11,048	-

단기차입금	20,000,000	20,385,463	20,385,463	-	-

유동성리스부채	79,978	87,511	87,511	-	-

장기리스부채	87,839	91,989	-	91,989	-

임대보증금	207,000	207,000	27,000	180,000	-

합계	30,354,448	30,751,594	30,468,557	283,037	-

당사는 상기 금융부채 이외에 금융보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 지급의무가 발생할 수 있습니다. (주석 18 참조)② 제 26(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	1,928,499	1,928,499	1,928,499	-	-

미지급금	3,385,776	3,385,776	3,385,776	-	-

미지급비용	1,271,784	1,271,783	1,259,810	11,973	-

단기차입금	20,000,000	20,648,325	20,648,325	-	-

유동성리스부채	40,357	43,482	43,482	-	-

장기리스부채	43,855	45,245	-	45,245	-

임대보증금	207,000	207,000	180,000	27,000	-

합계	26,877,271	27,530,110	27,445,892	84,218	-

(4) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기말	제 26(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	13,893,008	23,363,726

매출채권(*2)	26,745,545	13,971,593

미수금(*2)	1,143,981	252,667

계약자산	3,513,560	3,711,174

미수수익	9,850	95,280

대여금	484,800	724,156

보증금	1,282,318	1,298,279

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당반기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	31,045,819	19,862,802	3,780,041	3,642,257	3,760,719

대손충당금	(4,300,272)	(246,202)	(167,259)	(426,255)	(3,460,556)

미수금	1,143,981	1,143,981	-	-	-

합 계	27,889,528	20,760,581	3,612,782	3,216,002	300,163

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당반기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

Ⅰ. 부채	313,781,469	289,075,482

Ⅱ. 자본	198,424,802	146,971,440

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	158.14%	196.69%

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 165,000,000 매도계약	매매목적

당반기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다.연결실체는 당반기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 거래이익 39,008백만원, 처분과 관련하여 거래손실 15,483백만원이 발생하였습니다.연결실체의 지배기업은 공시된 바와 같이 전기 중(2024년 12월 27일) 파생상품을 전량(USD 150,000,000) 처분하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 통화선물계약잔액에 대한 거래손익의 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제27(당)기 반기말	제26(전) 기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

통화선물	(11,113,575)	11,113,575	(18,910,060)	18,910,060