동아엘텍 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 연결실체의 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1)대손충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25(당)기3분기	매출채권	50,261,041	9,719,316	19.34%

계약자산	25,366,544	4,917,986	19.39%

미수금	2,669,161	(78,750)	0.00%

미수수익	547,747	199,260	36.38%

장기매출채권	1,103,718	1,103,718	100.00%

장기계약자산	5,605,739	560,664	10.00%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제24(전)기	매출채권	37,355,002	7,939,521	21.25%

계약자산	24,414,559	4,714,818	19.31%

미수금	1,807,938	-	-

미수수익	324,345	199,260	61.43%

장기매출채권	1,040,111	1,040,111	100.00%

장기계약자산	6,044,868	575,776	9.53%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제23(전전)기	매출채권	46,420,724	7,601,116	16.37%

계약자산	24,334,433	6,752,974	27.75%

미수금	1,164,602	-	-

미수수익	315,263	199,260	63.20%

장기매출채권	744,186	744,186	100.00%

장기계약자산	5,070,856	822,547	16.22%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

(2)대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	제25(당)기3분기	제24(전) 기	제23(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,969,486	16,620,083	15,195,761

2. 순대손처리액(①－②±③)	(38,019)	(1,233)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(38,019)	(1,233)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,148,226	(1,649,364)	1,424,322

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,079,694	14,969,486	16,620,083

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 신용기대모형손실의 계산과 개별 과거대손경험률을 적용하고 있습니다.

(4)당해 보고기간 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	35,660	2,065	3,866	9,246	50,838

특수관계자	527	-	-	-	527

계	36,187	2,065	3,866	9,246	51,365

구성비율	70.45%	4.02%	7.53%	18.00%	100.00%

_장기매출채권을 포함하였습니다.

나. 연결실체의 재고자산 현황(1). 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제25기(당)기 3분기	제24기(전)기	제23기(전전)기

디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비

제 조	원재료	23,905,923	4,731,525	15,295,307	1,660,6301	14,061,691	402,190

상 품	-	613,672	-	220,640	-	104,372

재공품	4,817,202	11,466,007	8,609,334	8,969,103	6,417,018	8,814,196

미착품	-	-	101,467	-	48,311	-

소 계	28,723,125	16,811,203	24,006,108	10,850,372	20,527,020	9,320,758

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	19.00%	13.50%	13.08%	8.69%	12.79%	9.12%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.05	3.90	4.98	7.30	4.93	14.30

_주) 상기 재고자산은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 변경된 수익인식 기준에 따라 작성되었습니다.(2). 재고자산의 실사내역 등2023년 10월 04일 (주)동아엘텍/ 2023년 10월 04일(주)선익시스템 등 종속회사의 재고실사를 실시하였습니다.재고실사는 회사의 회계담당자, 재고관리 담당자 입회하에 실시하였습니다. (3). 재고 및 평가 현황 (단위 : 천원)

구 분	계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가충당금	기말잔액

디스플레이검사장비	원재료	28,180,580	28,180,580	(4,274,658)	23,905,922

재공품	5,505,648	5,505,648	(688,446)	4,817,202

소계	33,686,228	33,686,228	(4,963,104)	28,723,124

OLED제조장비	원재료	5,577,534	5,577,534	(846,010)	4,731,524

상 품	613,672	613,672	-	613,672

재공품	12,221,634	12,221,634	(755,627)	11,466,007

소계	18,412,840	18,412,840	(1,601,637)	16,811,203

계	52,099,068	52,099,068	(6,564,741)	45,534,327

다. 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 25(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산	6,888,190	-	6,888,190	586,236	503,041	5,798,913	6,888,190

소 계	6,888,190	-	6,888,190	586,236	503,041	5,798,913	6,888,190

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	33,506,593	33,506,593	-	-	-	-

매출채권	-	40,541,726	40,541,726	-	-	-	-

미수금	-	2,590,411	2,590,411	-	-	-	-

미수수익	-	348,487	348,487	-	-	-	-

단기대여금	-	795,254	795,254	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,297,861	13,297,861	-	-	-	-

기타금융자산	-	2,730,924	2,730,924	-	-	-	-

소 계	-	93,813,256	93,813,256	-	-	-	-

합 계	6,888,190	93,813,256	100,701,446	586,236	503,041	5,798,913	6,888,190

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	18,605,710	18,605,710	-	-	-	-

단기차입금	-	36,456,000	36,456,000	-	-	-	-

미지급금	-	12,806,140	12,806,140	-	-	-	-

미지급비용	-	1,356,530	1,356,530	-	-	-	-

유동리스부채	-	711,550	711,550	-	-	-	-

장기미지급금	-	1,764,237	1,764,237	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	978,651	978,651	-	-	-	-

소 계	-	72,779,218	72,779,218	-	-	-	-

합 계	-	72,779,218	72,779,218	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	503,041	순자산접근법	-

수준3	3,426,726	순자산가치접근법	-

196,587	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

475,099	유사기업이용법	조정 시장계수

한편 당분기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 1,700,501천원입니다.

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*1)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산	7,984,652	-	7,984,652	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

소 계	7,984,652	-	7,984,652	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	87,838,088	87,838,088	-	-	-	-

단기투자자산	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

매출채권(*2)	-	29,415,482	29,415,482	-	-	-	-

미수금	-	1,807,938	1,807,938	-	-	-	-

미수수익	-	125,085	125,085	-	-	-	-

단기대여금	-	740,756	740,756	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

선물거래예치금	-	23,750,724	23,750,724	-	-	-	-

기타금융자산	-	2,413,417	2,413,417	-	-	-	-

소 계	-	146,093,490	146,093,490	-	-	-	-

합 계	7,984,652	146,093,490	154,078,142	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	14,523,313	14,523,313	-	-	-	-

단기차입금	-	36,456,000	36,456,000	-	-	-	-

미지급금	-	16,306,138	16,306,138	-	-	-	-

미지급비용	-	1,348,381	1,348,381	-	-	-	-

유동리스부채	-	645,593	645,593	-	-	-	-

장기미지급금	-	1,480,563	1,480,563	-	-	-	-

임대보증금	-	93,400	93,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,462,479	1,462,479	-	-	-	-

소 계	-	72,315,867	72,315,867	-	-	-	-

합 계	-	72,315,867	72,315,867	-	-	-	-

(*1) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	715,064	순자산접근법	-

수준3	3,597,836	순자산가치접근법	-

382,545	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

475,099	유사기업이용법	조정 시장계수

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 1,017,268천원입니다.

(*2) 전기 중 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 25(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

3분기손익>

당기손익인식금융자산 평가이익	5,339	-	-	5,339

당기손익인식금융자산 처분이익	315,589	-	-	315,589

당기손익인식금융자산 평가손실	(806,345)	-	-	(806,345)

당기손익인식금융자산 처분손실	(39,143)	-	-	(39,143)

대손상각비(환입)	-	(1,566,308)	-	(1,566,308)

외화환산이익	-	2,960,115	-	2,960,115

외환차익	-	2,409,034	63,821	2,472,855

외화환산손실	-	(19,092)	(349,876)	(368,968)

외환차손	-	(1,547,319)	(422,037)	(1,969,356)

배당금수익	6,847	-	-	6,847

이자수익	118,971	912,699	-	1,031,670

이자비용	-	-	(1,561,727)	(1,561,727)

파생상품거래손실	-	(28,692,600)	-	(28,692,600)

② 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

3분기손익>

당기손익인식금융자산 평가이익	954	-	-	954

당기손익인식금융자산 처분이익	476,957	-	-	476,957

당기손익인식금융자산 평가손실	(1,035,418)	-	-	(1,035,418)

당기손익인식금융자산 처분손실	(34,567)	-	-	(34,567)

대손상각비(환입)	-	(797,227)	-	(797,227)

외화환산이익	-	11,019,111	-	11,019,111

외환차익	-	5,064,533	309,497	5,374,030

외화환산손실	-	(206)	(1,544,412)	(1,554,618)

외환차손	-	(73,164)	(299,025)	(372,189)

배당금수익	7,110	-	-	7,110

이자수익	8,414	258,729	-	267,143

이자비용	-	-	(153,392)	(153,392)

파생상품거래손실	-	(63,301,097)	-	(63,301,097)

매출채권처분손실	-	(33,420)	-	(33,420)

라. 연결실체의 진행률 적용 수주 현황

① 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비A(*1)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비B(*1)	2018-11-29	2019-02-11	99.13%	505,267	-	-	-

디스플레이장비C(*1)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비D(*1)	2019-09-16	2019-11-19	100.00%	242,064	-	726,192	1,047

디스플레이장비E(*1)	2020-04-29	2020-11-06	96.80%	4,412,790	-	-	-

디스플레이장비F(*1)	2020-10-23	2021-02-21	96.36%	447,567	-	-	-

디스플레이장비G(*1)	2021-02-05	2021-07-19	95.30%	566,464	-	-	-

디스플레이장비H(*1)	2022-02-18	2022-05-13	79.51%	567,948	-	-	-

디스플레이장비I(*1)	2021-12-28	2022-06-28	87.29%	401,832	-	-	-

디스플레이장비J(*1)	2021-12-20	2022-11-18	15.51%	30,076	-	-	-

디스플레이장비K(*1)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비L(*1)	2022-02-18	2022-10-01	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비M(*1)	2022-03-14	2022-11-14	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비N(*1)	2022-05-11	2023-02-28	100.00%	-	-	489,467	706

디스플레이장비O(*1)	2022-05-24	2022-12-19	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비P(*1)	2022-05-10	2023-03-31	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비Q(*1)	2022-07-25	2023-02-28	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비R(*1)	2022-12-29	2023-07-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비S(*1)	2022-12-27	2023-07-30	3.57%	21,117	-	-	-

디스플레이장비T(*1)	2022-12-21	2023-09-21	0.00%	71,880	-	-	-

디스플레이장비U(*1)	2023-05-16	2023-12-16	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비V(*1)	2023-05-15	2023-12-31	40.61%	346,549	-	-	-

디스플레이장비W(*1)	2023-05-04	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비X(*1)	2023-06-16	2024-06-16	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비Y(*1)	2023-07-10	2024-02-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비Z(*1)	2023-07-24	2024-03-23	0.00%	-	-	1,633,500	2,356

디스플레이검사장비A(*1)	2020-09-21	2020-11-21	100.00%	2,216,701	197,455	-	-

디스플레이검사장비B(*1)	2021-12-29	2022-03-11	24.47%	-	-	-	-

디스플레이검사장비C(*1)	2022-09-08	2023-01-20	100.00%	-	-	600,270	15,102

합계	10,355,237	722,436	3,449,429	19,212

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(513,465)	450,689

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	(21,295)	681,287	(528,408)	(174,174)	(528,408)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4)연결 실체의 수주 현황(단위 :백만원 )

구분	품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

디스플레이검사장비	OLED검사기	2016-11-172023-09-27	2016-12-232023-11-03	-	44,656	-	42,040	-	2,616

LCD소형응용장비	2017-11-112023-09-26	2018-10-302023-11-30	-	17,075,	-	16,329	-	746

PART및기타	2023-07-102023-09-28	2023-08-182023-12-29	-	32,443	-	21,641	-	10,802

OLED 제조장비	증착장비	2018-03-122023-09-13	2019-11-082024-06-16	-	113,301	-	34,173	-	79,128

합 계	-	207,474	-	114,182	-	93,292

(*)내부거래에 의한 수주금액 및 기납품액을 제거하였습니다.

8-2. 지배회사의 기타의 재무에 관한 사항

가. 지배회사의 계정과목별 대손충당금 설정현황(별도재무제표 기준)

(1)대손충당금 설정 현황 (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25(당)기 3분기	매출채권	36,901,235	6,930,706	18.78%

계약자산	11,908,995	4,393,005	36.89%

미수금	765,390	-	-

미수수익	303,950	199,260	65.56%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

장기매출채권	1,103,718	1,103,718	100.00%

장기계약자산	560,664	560,664	100.00%

제24(전)기	매출채권	19,837,801	5,296,253	26.70%

계약자산	11,361,267	4,189,838	36.88%

미수금	642,658	-	-

미수수익	303,774	199,260	65.59%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

장기매출채권	1,040,111	1,040,111	100.00%

장기계약자산	1,059,933	575,776	54.32%

제23(전전)기	매출채권	31,247,859	4,527,816	14.49%

계약자산	13,146,795	4,940,931	37.58%

미수금	624,461	-	-

미수수익	315,263	199,260	63.20%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

장기매출채권	744,186	744,186	100.00%

장기계약자산	1,289,872	822,547	63.77%

(2)대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	제25(당)기3분기	제24(전)기	제23(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,801,236	11,734,739	10,534,828

2. 순대손처리액(①－②±③)	(38,019)	(1,233)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(38,019)	(1,233)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,924,135	67,730	1,199,911

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,687,352	11,801,236	11,734,739

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 신용기대모형손실의 계산과 개별 과거대손경험률을 적용하고 있습니다.

(4)당해 보고기간 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	25,680,729	2,013,262	3,732,069	6,578,893	38,004,953

특수관계자	-	-	-	-	-

계	25,680,729	2,013,262	3,732,069	6,578,893	38,004,953

구성비율	67.57%	5.30%	9.82%	17.31%	100.00%

_장기매출채권을 포함하였습니다.

나. 지배회사의 재고자산 현황(1). 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

구분	제25(당)기 3분기	제24(전)기	제23(전전)기	비고

제조	원재료	23,905,923	15,295,308	14,061,691	-

재공품	4,817,202	8,609,334	6,417,018	-

미착품	-	101,467	48,311	-

소 계	28,723,125	24,006,109	20,527,020	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	19.00%	13.08%	12.79%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.05	4.98	4.93	-

주) 상기 재고자산은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 변경된 수익인식 기준에 따라 작성되었습니다.(2). 재고자산의 실사내역 등1). 실사일자 2023년 10월 04일 재고실사를 실시하였으며 ,회사의 회계담당자, 재고관리 담당자 입회 아래 실시하였습니다. (3). 재고 및 평가 현황 (단위 : 천원)

구 분	계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가충당금	기말잔액

디스플레이검사장비	원재료	28,180,580	28,180,580	(4,274,658)	23,905,922

재공품	5,505,648	5,505,648	(688,446)	4,817,202

미착품	-	-	-	-

계	33,686,228	33,686,228	(4,963,104)	28,723,124

다. 지배회사의 공정가치 측정

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말의 금융자산, 부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,426,725	-	3,426,725	-	-	3,426,725	3,426,725

소 계	3,426,725	-	3,426,725	-	-	3,426,725	3,426,725

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,008,734	2,008,734	-	-	-	-

매출채권	-	29,970,529	29,970,529	-	-	-	-

대여금	-	334,056	334,056	-	-	-	-

미수금	-	765,390	765,390	-	-	-	-

미수수익	-	104,690	104,690	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

보증금	-	854,399	854,399	-	-	-	-

선물거래예치금	-	6,822,543	6,822,543	-	-	-	-

소 계	-	40,862,342	40,862,342	-	-	-	-

합 계	3,426,725	40,862,342	44,289,067	-	-	3,426,725	3,426,725

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	10,651,115	10,651,115	-	-	-	-

미지급금	-	3,143,000	3,143,000	-	-	-	-

미지급비용	-	1,333,763	1,333,763	-	-	-	-

단기차입금	-	15,000,000	15,000,000	-	-	-	-

유동리스부채	-	31,436	31,436	-	-	-	-

비유동리스부채	19,951	19,951	-	-	-	-

임대보증금	-	210,000	210,000	-	-	-	-

합 계	-	30,389,265	30,389,265	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법

수준3	3,426,725	순자산가치접근법

② 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	3,615,103	-	3,615,103	-	-	3,615,103	3,615,103

소 계	3,615,103	-	3,615,103	-	-	3,615,103	3,615,103

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	52,736,275	52,736,275	-	-	-	-

매출채권(*2)	-	14,541,548	14,541,548	-	-	-	-

단기대여금	-	395,056	395,056	-	-	-	-

미수금	-	642,658	642,658	-	-	-	-

미수수익	-	104,514	104,514	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

보증금	-	832,912	832,912	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,002,221	13,002,221	-	-	-	-

소 계	-	82,257,184	82,257,184	-	-	-	-

합 계	3,615,103	82,257,184	85,872,287	-	-	3,615,103	3,615,103

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	8,572,691	8,572,691	-	-	-	-

미지급금	-	13,719,226	13,719,226	-	-	-	-

미지급비용	-	1,302,745	1,302,745	-	-	-	-

단기차입금	-	15,000,000	15,000,000	-	-	-	-

유동성리스부채	-	30,179	30,179	-	-	-	-

장기리스부채	-	43,693	43,693	-	-	-	-

임대보증금	-	207,000	207,000	-	-	-	-

합 계	-	38,875,534	38,875,534	-	-	-	-

(*1) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법

수준3	3,597,836	순자산가치접근법

한편, 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 17,267천원입니다.

(*2) 전기 중 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 금융자산, 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

분기순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	136,034	-	-	136,034

대손상각비	-	(1,924,135)	-	(1,924,135)

외화환산이익	-	1,788,427	-	1,788,427

외환차익	-	1,549,313	43,655	1,592,968

외화환산손실	-	(13,487)	(208,049)	(221,536)

외환차손	-	(1,000,245)	(418,647)	(1,418,892)

이자수익	-	309,260	-	309,260

이자비용	-	-	(595,607)	(595,607)

파생상품거래손실	-	(15,685,000)	-	(15,685,000)

② 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가

분기순손익

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(350)	-	-	(350)

대손상각비	-	(2,415,224)	-	(2,415,224)

외화환산이익	-	6,714,670	-	6,714,670

외환차익	-	3,189,871	292,568	3,482,439

외화환산손실	-	(206)	(1,227,007)	(1,227,214)

외환차손	-	(8,339)	(272,392)	(280,731)

이자수익	-	87,750	-	87,750

이자비용	-	-	(75,074)	(75,074)

매출채권처분손실	-	(33,420)	-	(33,420)

파생상품거래손실	-	(34,292,000)	-	(34,292,000)

라. 지배회사의 진행률 적용 수주 현황

(4) 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 용역매출계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5% 이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이검사장비A	2020-09-21	2020-11-21	100.0%	2,216,701	(197,455)	-	-

디스플레이검사장비B	2021-12-29	2022-03-11	24.5%	-	-	-	-

디스플레이검사장비C	2022-09-08	2023-01-20	100.0%	-	-	600,270	15,102

합계	2,216,701	(197,455)	600,270	15,102

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

(5) 당사는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(69,134)	84,597

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	9,295	175,911	(138,693)	(27,923)	(138,693)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4)지배기업의 수주 현황(단위 :백만원 )

구분	품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

디스플레이검사장비	OLED검사기	2016-11-172023-09-27	2016-12-232023-11-03	-	44,656	-	42,040	-	2,616

LCD소형응용장비	2017-11-112023-09-26	2018-10-302023-11-30	-	17,075,	-	16,329	-	746

PART및기타	2023-07-102023-09-28	2023-08-182023-12-29	-	32,443	-	21,641	-	10,802

합 계	-	94,173	-	80,009	-	14,164

- 주) 지배회사와 종속회사와의 내부거래를 제거한 매출액 입니다.