동아엘텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 26(전) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 동아엘텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 전기 이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주 와 전기 중 1,920,281주 를 이익소각 하였습니다. 또한, 2024년 11월 7일 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여지배기업의 발행주식수 및 납입자본금이 증가하였습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	6,598,888 주	37.7%	3,299,444

기타	10,886,426 주	62.3%	6,647,033

합 계	17,485,314 주	100.0%	9,946,477

2025년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 27(당)기 3분기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

㈜선익시스템(*)	9,537,005 주	4,506,240 주	47.14%	12월 31일

㈜디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

㈜프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

SUNIC SYSTEM(CHENGDU)	10,000 주	10,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 당분기 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 64,099주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.09% 입니다.나. 제 26(전) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,494,405 주	4,506,240 주	47.46%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 전기 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 117,639주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.47% 입니다.

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 존속할 수 있습니다. 현재 별도의 청산을 진행하지 않고 존속 운영되고 있습니다.

(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.SUNIC SYSTEM(CHENGDU)CO.,LTD(이하 "종속기업")은 중국 현지에 납품된 OLED 증착장비의 CS업무 및 용역 제공을 목적으로 2025년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 지분 100%를 출자하여 설립하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여, 2025년 9월 30일자로 연결범위에 포함하였습니다.

(2)당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 제 27(당)기 3분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	361,514,629	253,050,172	294,311,089	61,931,537

(주)프라임엔지니어링	5,651,886	1,216,447	7,216,365	1,027,262

(주)디에이밸류인베스트먼트	24,575,201	994,128	2,409,786	432,756

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,495	-	-	31

SUNIC SYSTEM(CHENDU)	156,736	-	-	(34,866)

나. 제 26(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	302,028,128	256,141,052	111,833,223	(28,172,850)

(주)프라임엔지니어링	5,123,425	1,715,248	7,227,178	512,363

(주)디에이밸류인베스트먼트	26,057,521	1,909,204	5,972,760	332,604

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,464	-	-	(1,259)

(3) 당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니 다.

가. 제 27(당)기 3분기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템(*)	48.91%	55,074,651	30,488,262	30,466,956

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

나. 제 26(전) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템(*)	48.53%	24,194,838	(13,561,582)	(13,716,487)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 "연결실체"의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 연결실체의 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' (제거 손익, 실무적용지침) 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의) 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (사실상의 대리인 결정) 개정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (원가법) 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 중간연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 장ㆍ단기투자자산당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제 26(전) 기말

단기투자자산	시장성 없는 지분증권	69,630	69,630

시장성 있는 지분증권	221,963	337,325

출자금(*2)	1,242,309	1,556,074

채무상품	2,293,000	4,508,225

합 계	3,826,902	6,471,254

장기투자자산	시장성 없는 지분증권	1,290,743	1,088,024

전환우선주(*1)	112,165	112,165

출자금(*2)	2,380,433	2,779,373

채무상품	13,000	22,000

합 계	3,796,341	4,001,562

(*1) 당분기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 4월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(*2) 당분기 중 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	유동성 대체	기말

단기투자자산	킹고바이오그로스 제1호 투자조합	569,112	-	-	-	-	569,112

엘디(LD)-수성 Pre IPO메자닌 신기술투자조합1호	986,962	-	(986,962)	-	-	-

2021피씨씨바이오신기술투자조합	-	-	-	-	182,239	182,239

피투와이조합1호	-	-	-	-	490,958	490,958

소계	1,556,074	-	(986,962)	-	673,197	1,242,309

장기투자자산	2021피씨씨바이오신기술투자조합	182,239	-	-	-	(182,239)	-

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	554,007	300,000	(66,675)	17,614	-	804,946

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	1,552,169	-	-	23,318	-	1,575,487

피투와이조합1호	490,958	-	-	-	(490,958)	-

소계	2,779,373	300,000	(66,675)	40,932	(673,197)	2,380,433

합계	4,335,447	300,000	(1,053,637)	40,932	-	3,622,742

7. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	35,138,482	(8,660,519)	26,477,963	51,842,364	(7,816,899)	44,025,465

미수금	7,902,598	-	7,902,598	6,322,209	-	6,322,209

계약자산	21,033,530	(3,971,000)	17,062,529	18,390,745	(2,460,447)	15,930,298

장기매출채권	202,267	(202,267)	-	212,048	(212,048)	-

장기계약자산	585,618	(125,696)	459,922	960,193	(131,773)	828,420

합 계	64,862,495	(12,959,482)	51,903,012	77,727,559	(10,621,167)	67,106,392

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	12,292,301	7,902,598	17,505,221	-	459,922	32,959,637	6,322,209	14,112,065	-	828,420

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	11,877,479	-	3,003,582	-	-	10,346,246	-	2,620,778	-	-

1년 초과	10,968,702	-	524,726	202,267	125,696	8,536,481	-	1,657,903	212,048	131,773

소 계	35,138,482	7,902,598	21,033,529	202,267	585,618	51,842,364	6,322,209	18,390,746	212,048	960,193

손상채권	(8,660,519)	-	(3,971,000)	(202,267)	(125,696)	(7,816,899)	-	(2,460,447)	(212,048)	(131,773)

합 계	26,477,963	7,902,598	17,062,529	-	459,922	44,025,466	6,322,209	15,930,298	-	828,420

(3) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권 등의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	8,028,946	2,592,221	9,282,218	2,231,626

대손상각비(환입)(*)	1,035,701	1,520,000	(1,571,328)	185,601

제각	-	-	(268,226)	-

기타증감	(201,861)	(15,525)	586,282	174,994

기말금액	8,862,786	4,096,696	8,028,946	2,592,221

(*) 포괄손익계산서상 대손상각비는 매출채권 및 계약자산의 대손상각비의 합으로 구성됩니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

원재료	26,784,398	29,651,273

원재료평가충당금	(9,117,286)	(6,415,566)

재공품(*)	129,351,364	100,819,402

재공품평가충당금	(717,662)	(544,511)

상품	798,114	226,998

합 계	147,098,928	123,737,596

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 인식한 재고자산평가손실액은 각각 2,874,872천원과 2,425,229천원으로 매출원가에 가산 하였습니다.

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

선급비용(*)	9,510,384	8,855,396

미수법인세환급액	51,522	486,592

기타채권	42,304	55,085

합 계	9,604,210	9,397,073

(*) 당분기말 잔액에 포함된 계약체결증분원가의 금액은 8,996백만원(전기말 11,872백만원)이며, 계약체결증분원가와 관련해서 당기 중 비용(매출원가)로 인식한 금액은 6,004백만원(전기 2,996백만원)입니다.10. 기타유동금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

선물거래예치금(*1)	9,097,713	13,474,177

단기보증금	2,513,661	1,286,742

합 계	11,611,374	14,760,919

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 선물거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 155,000,000 매도계약	매매목적

당분기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서상 요건을 충족하지 않아 위험회계회계처리는 적용하지 않습니다. 연결실체는 당분기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 거래이익 16,161백만원, 처분과 관련하여 거래손실 29,708백만원을 인식하였습니다.연결실체의 지배기업은 공시된 바와 같이 전기 중(2024년 12월 27일) 파생상품을 전량(USD 150,000,000) 처분하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 통화선물계약잔액에 대한 거래손익의 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

통화선물	(10,863,175)	10,863,175	(18,910,060)	18,910,060

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율(*)	제27(당)기 3분기말	제 26(전) 기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	2,840,000	1,322,564	2,840,000	1,337,062

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	26.27%	1,728,220	2,034,398	1,728,220	2,047,441

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.93%	9,026,881	7,179,240	10,300,814	9,605,485

코너스톤상생6호신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	361,000	1,035,062

디에이밸류AI투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.96%	2,200,000	2,055,483	2,200,000	2,055,643

디에이-파이오니어신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	59,891	172,078

어센트-디에이신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.48%	700,000	694,065	266,000	262,468

디에이반도체신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	24.91%	700,000	572,799	700,000	732,657

디에이-와이피신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	14.25%	500,000	498,563	-	-

디에이-코너스톤신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.36%	800,000	798,755	-	-

디에이뷰티신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	1,000,000	1,000,000	-	-

디에이-822신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	1,050,000	1,050,000	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	86,986	-	86,986	33,860

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	233,235	1,100,000	233,235

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	223,077	151,538

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.33%	-	-	70,000	4,951

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	19,282	20,000	19,282

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.09%	135,000	55,813	135,000	55,813

디에이밸류업신기술투자조합제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	8,106	-	8,106

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.13%	2,569	-	2,569	-

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	93,644	100,000	93,644

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.15%	50,000	47,198	50,000	47,198

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	6,088	10,000	6,088

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	57,006	100,000	57,006

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.06%	70,000	65,410	70,000	65,410

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.63%	50,000	45,114	50,000	45,114

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.04%	-	-	19,709	2,719

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.67%	50,000	47,602	50,000	47,602

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.71%	40,000	7,689	40,000	22,265

비전-디에이신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.51%	20,000	-	20,000	16,286

비전-디에이신기술투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.03%	37,619	24,108	45,885	27,235

비전-디에이신기술투자조합제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.09%	10,000	9,210	10,000	9,210

디에이-레드우드신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.59%	209,407	86,703	209,407	86,703

비전-디에이신기술투자조합제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.39%	50,000	12,402	50,000	7,983

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.73%	90,000	81,879	90,000	81,879

디에이-프렌드신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	-	-	50,385	104,856

디에이세컨더리조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.77%	18,319	22,965	21,769	23,861

디에이밸류팬텀신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.23%	10,000	8,985	10,000	8,985

디지에이치신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.98%	300,000	239,828	300,000	239,828

디에이-프렌드신기술투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.85%	250,000	107,863	250,000	107,863

디에이-비전신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.81%	120,000	112,440	120,000	112,440

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.90%	100,000	93,286	100,000	93,286

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.48%	300,000	275,061	300,000	275,061

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.91%	100,000	53,158	100,000	53,158

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.70%	150,000	59,145	150,000	59,145

디에이이브이신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.89%	60,416	98,006	60,416	98,006

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.11%	50,000	32,928	50,000	32,928

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.22%	50,000	46,316	50,000	46,316

탭-디에이벤처투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	9.65%	300,000	312,698	300,000	312,698

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.34%	300,000	171,254	300,000	171,254

디에이-비전신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.77%	150,000	139,732	150,000	139,732

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.72%	250,000	13,403	250,000	13,403

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.25%	150,000	179,855	150,000	179,855

디에이-엠포드신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.58%	500,000	372,310	500,000	372,310

엔디에스반도체신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.38%	90,300	154,741	90,300	154,741

디에이-비전신기술투자조합제7호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.55%	70,000	4,791	70,000	4,791

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.95%	200,000	188,427	200,000	188,427

탭-디에이벤처투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.97%	100,000	76,317	100,000	76,317

디에이프롭테크신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.06%	200,000	234,560	200,000	234,560

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.82%	200,000	190,663	200,000	190,663

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.67%	100,010	88,618	100,010	88,618

디에이자율주행신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.07%	100,000	94,372	100,000	94,372

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	40,328	68,792	40,328	68,792

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.00%	30,000	4,247	30,000	13,160

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.95%	100,000	117,036	100,000	117,036

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	940,000	881,360	540,000	504,184

디에이-리아타신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.62%	145,000	141,635	145,000	141,635

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	50,000	86,255	50,000	86,255

에이오에이-디에이신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	20,000	20,000	-	-

합 계	28,321,055	22,797,403	26,186,766	22,779,559

(*) 소유지분율이 20% 미만인 조합의 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 조합에 대해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,201,957	-	-	(586,232)	-	23,615,725

기 계 장 치	8,938,474	664,586	(1)	(813,778)	-	8,789,281

차량운반구	24,908	-	(2)	(10,187)	-	14,719

공구와기구	295,914	22,432	(14)	(95,950)	-	222,382

비 품	1,055,702	393,065	(55)	(380,979)	-	1,067,733

임차개량자산	97,910	-	(1)	(40,050)	-	57,859

시험연구설비	1,358,631	-	-	(404,362)	1,100,000	2,054,269

건설중인자산(*1)	7,597,530	20,491,640	-	-	(1,162,628)	26,926,542

사용권자산(*2)	4,904,773	-	-	(2,120,731)	315,481	3,099,523

합 계	64,374,232	21,571,723	(73)	(4,452,269)	252,853	81,746,466

(*1) 당분기 중 무형자산으로 62,628천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다.(*2) 당분기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.한편, 당분기 중 적격자산의 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,971,886	55,000	-	(781,385)	(43,545)	24,201,956

기 계 장 치	1,701,833	7,782,112	(1)	(545,470)	-	8,938,474

차량운반구	118,418	-	(74,025)	(19,485)	-	24,908

공구와기구	351,425	75,500	-	(135,011)	4,000	295,914

비 품	742,250	696,306	(1,979)	(380,875)	-	1,055,702

임차개량자산	156,601	-	-	(58,691)	-	97,910

시험연구설비	2,953,555	-	-	(1,594,923)	-	1,358,632

건설중인자산(*1)	789,321	6,883,897	-	-	(75,688)	7,597,530

사용권자산(*2)	1,729,833	-	-	(1,758,646)	4,933,585	4,904,772

합 계	49,413,555	15,492,815	(76,005)	(5,274,486)	4,818,352	64,374,231

(*1)전기 중 기타증감에는 당기 인식한 재해손실 43,545천원과 무형자산으로 대체된 71,688천원 등이 포함되어 있습니다. (*2)전기 중 신규리스게약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 21 참조)

13. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	489,569	(10,799)	478,770

합 계	1,273,726	(10,799)	1,262,927

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	503,968	(14,399)	489,569

합 계	1,288,125	(14,399)	1,273,726

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제 26(전)기 3분기

임대수익	49,500	49,500

감가상각비	10,799	10,799

(4) 당분기말 현재 연결실체는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 21 참조)

14.무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	178,904	1,576,912	466,014	2,221,830

취 득 액	-	189,394	-	317,480	506,874

기타증감(*)	-	62,628	-	-	62,628

상 각 비	-	(64,840)	-	(141,720)	(206,560)

기말금액	-	366,086	1,576,912	641,774	2,584,772

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

취 득 액	-	-	409,497	186,186	595,683

처분액	-	-	(177,115)	-	(177,115)

기타증감(*)	-	71,688	-	-	71,688

상 각 비	-	(76,129)	-	(249,653)	(325,782)

기말금액	-	178,903	1,576,912	466,014	2,221,829

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

매출원가	4,148,167	3,803,436

판매비와관리비	5,881,348	7,746,165

정부보조금(*)	(1,601,322)	(1,405,618)

합 계	8,428,193	10,143,983

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며 연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당분기말 및 전기말에 각각 2,885,660천원과 2,485,330천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제27(당)기 3분기말	제 26(전) 기말	거 래 은 행

단기투자자산(*)	중금채	1,000,000	1,000,000	중소기업은행

기타유동금융자산	선물거래예치금	9,097,713	13,474,177	삼성선물

(*)당분기말 및 전기말 현재 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 21 참조)

16. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

임차보증금	2,061,154	3,288,804

현재가치할인차금	(95,762)	(40,650)

기타보증금	617,069	525,551

현재가치할인차금	(59,825)	(83,920)

퇴직급여자산(*1)	-	635,372

합 계	2,522,636	4,325,157

(*1) 전기말 연결실체는 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.

17. 차입금과 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

단기차입금	운전자금대출	(주)신한은행	2026-05-15	3.57%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-11-04	3.71%	-	1,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-08-08	3.23%	-	2,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2026-07-15	3.37%	3,000,000	-

운전자금(*2)	한국산업은행	2025-09-06	3.92%	-	5,000,000

운영자금대출(*3)	한국산업은행	2025-10-31	3.71%	15,000,000	15,000,000

운전자금(*4)	한국산업은행	2025-10-24	3.73%	-	13,000,000

운전자금(*2)	한국산업은행	2026-09-05	3.69%	17,000,000	-

운전자금(*5)	중소기업은행	2025-01-10	5.12%	-	2,350,000

운전자금(*5)	중소기업은행	2026-01-10	4.63%	2,350,000	-

운전자금	우리은행	2025-07-18	2.88%	-	3,000,000

운전자금	우리은행	2025-10-17	3.79%	10,000,000	10,000,000

시설자금(*6)	(주)신한은행	2025-03-30	4.53%	-	200,000

소 계	52,350,000	56,550,000

장기차입금	산업시설자금(*7)	한국산업은행	2031-09-30	2.35%	18,000,000	-

소 계	18,000,000	-

합 계	70,350,000	56,550,000

(*1) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:8,400,000천원)로 제공되어 있습니다. (*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비 담보(채권최고액: 4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*3) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:18,000,000천원)로 제공되어 있습니다.(*4) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다. (*5) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 2,820,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다. (*6) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물(채권최고액:1,068,480천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (*7) 한국산업은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지분양대금반환청구권 담보(채권최고액: 21,253,626천원)로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일(*1)	표면이자율(%)	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	42,000,000	42,000,000

차감: 전환권 조정	(12,017,451)	(13,978,926)

거래일평가손익(*2)	(6,533,975)	(7,161,582)

차감계	23,448,574	20,859,492

(*1) 전환사채의 만기는 보고일 후 12개월 이내에 도래하지는 않지만 부채로 분류된 전환권을 주계약부채의 유동성 분류시 고려하여 주계약부채는 당분기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 포함한 복합금융상품에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가한 결과, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다고 결정하였습니다. 연결실체는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채의 만기일까지 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전)기말

기초 거래일평가손익	7,161,582	-

증가	-	7,508,785

감소	(627,606)	(347,203)

기말 거래일평가손익	6,533,975	7,161,582

(3) 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	18,000,000	18,000,000

차감: 교환권 조정	(1,014,877)	(2,004,211)

차감계	16,985,123	15,995,789

(4) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	42,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*1)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

발행회사의 매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 168억원)에 조기상환율(연 0.5%, 3개월 단위 복리)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

전환가격	49,591

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함(4) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*1) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채에 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 매도청구권은 계약상 전환사채와 독립적으로 양도할 수 있는 권리로서 별도의 금융상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품자산에 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 전환사채에 대하여 원금 상환의무에 대한 부채요소 및 조기상환 및 전환의무에 대한 파생상품부채요소, 매도청구권에 대한 파생상품자산요소의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

사채(주계약)	23,448,574	20,859,492

파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	19,065,970	20,320,838

파생상품자산(매도청구권)	2,295,217	4,125,636

당분기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전)기 3분기말

법인세비용차감전계속사업손익	66,804,666	4,647,457

파생상품평가손익	(575,551)	(5,011,669)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	67,380,217	9,659,126

(5) 당분기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행가액	18,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

교환가격	68,186

교환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 교환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 교환가액으로 함

교환청구기간	사채의 발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*) 교환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하지 못하여 재무상태표상 주계약인 교환사채의 장부가액에 포함되어 있습니다.

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전)기말

하자보수충당부채	8,054,215	3,079,983

판매보증충당부채	3,099,910	2,107,646

복구충당부채	640,792	-

합 계	11,794,917	5,187,629

(2) 당분기와 전기 단기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제 26(전)기 기말

하자보수충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초금액	3,079,983	2,107,646	-	1,136,629	3,041,878	-

유동성대체	-	-	615,507	-	-	-

전입액	6,843,218	3,296,532	25,285	4,056,451	3,269,368	-

사용액	(1,868,986)	(2,304,268)	-	(2,113,097)	(4,203,600)	-

기말금액	8,054,215	3,099,910	640,792	3,079,983	2,107,646	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제 26(전)기말

복구충당부채	53,621	667,033

합계	53,621	667,033

(4) 당분기와 전기 장기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제 26(전)기말

기초금액	667,033	-

유동성대체	(615,507)	-

설정액	2,095	650,615

전입액	-	16,418

기말금액	53,621	667,033

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전)기말

선 수 금	630,862	413,854

선수수익	-	1,238

예 수 금	1,065,938	343,368

합 계	1,696,800	758,460

20. 퇴직급여부채(자산)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전)기말

확정급여채무의 현재가치	17,698,634	16,493,838

사외적립자산의 공정가치	(16,680,587)	(17,129,210)

연결재무상태표에 인식된 금액(*)	1,018,047	(635,372)

(*) 전기말 지배기업에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 연결재무상태표상 퇴직급여자산으로 분류하였습니다.(주석 16)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	600,186	1,800,557	503,846	1,511,538

순이자원가	(5,543)	(16,630)	(20,220)	(54,095)

합 계	594,643	1,783,927	483,626	1,457,443

21. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당분기말 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	743,664

구매카드대출(*1)	KRW	2,000,000	-

무역어음대출(*1)	KRW	10,000,000	-

수출입은행 원화온렌딩대출	신한은행	KRW	5,000,000	5,000,000

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	33,574

수출계약지급보증(*2)	USD	5,500,000	496,035

산업운영자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	15,000,000	15,000,000

운전자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금대출(*1)	KRW	2,350,000	2,350,000

운전자금대출(*1)	KRW	7,000,000	-

무역금융(*3)	KRW	5,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	17,000,000	17,000,000

산업시설자금(*1)	KRW	18,000,000	18,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-

운전자금대출	(주)우리은행	KRW	10,000,000	10,000,000

수출이행보증	한국수출입은행	USD	17,272,000	17,272,000

기타외화지급보증	(주)신한은행	USD	13,222,000	13,222,000

기타외화지급보증	(주)우리은행	USD	7,500,000	7,500,000

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	3,318,100

기타외화지급보증(*1)	중소기업은행	USD	2,325,000	2,325,000

통화선도 약정	USD	5,000,000	-

외상매출채권담보대출	KRW	6,000,000	-

외상매출채권담보대출	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-

시설자금대출(*1)	(주)신한은행	KRW	400,000	-

한도대출	KRW	300,000	-

(*1) 당분기말 현재 구매카드대출, 무역어음대출, 산업운영자금대출, 시설자금대출과 관련하여 중소기업은행, 한국산업은행, ㈜신한은행에게 토지, 건물 및 기계장치, 시험연구설비에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD3,250,000을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 연결실체는 중소기업은행 5,000,000천원 차입약정금액에 대하여 무역보험공사로부터 4,750,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보사항당분기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,285,286	무역어음대출	-

토지(수원)	2,325,848	18,000,000	산업운영자금대출	15,000,000	한국산업은행

건물(수원)	5,751,732

토지(수원)	6,085,170	2,820,000	운전자금	2,353,000	중소기업은행

건물(수원)	6,643,257

토지(수원)	6,085,170	24,200,000	운전자금	17,000,000,000	한국산업은행

건물(수원)	6,643,257

시험연구설비	-

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	3,000,000	중소기업은행

건물(파주)	5,686,556

시험연구설비	24,350,065	21,253,626	시설자금	18,000,000	한국산업은행

투자부동산(*1)	1,262,926	1,452,480	시설자금	-	(주)신한은행

단기투자자산	1,000,000	1,100,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

(*1) 연결실체의 투자부동산으로 분류되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증등을 위하여 서울보증보험㈜ 등으로 부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (주석 26 참조)(4) 연결실체는 중소기업은행과 특정 거래처의 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하였고, 해당 팩토링 계약은 상환청구권이 없습니다.

(5) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객A사와 장비개발 및 공급계약을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간 매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.(6) 우선손실충당약정연결실체의 종속회사는 관계기업인 IBK금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합의 업무집행조합원으로서 동 조합의 청산시 업무집행조합원에 대한 관리보수를 제외하고 청산 이전에 사원에 대한 환급액과 청산으로 인해 사원에게 분배할 잔여재산의 합계액이 납입출자금총액보다 적은 경우 회사의 출자금인 5,000백만원 범위내에서 그 미달금액을 우선 충당하여야 합니다. 당분기말 현재 기준으로 예상되는 우선손실충당부채는 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당분기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*1)	자본잉여금	합계

제 26(전) 기말	17,485,314주	9,946,477	46,279,364	56,225,841

이익잉여금 전입 (*2)	-	-	(4,000,000)	(4,000,000)

제 27(당)기 3분기말	17,485,314주	9,946,477	42,279,364	52,225,841

(*1) 지배기업은 전기이전 이사회 결의로 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였으며, 전기 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익소각하였는바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 지배기업은 제 26기 정기주주총회(2025년 03월 26일) 결의에 따라 주식발행초과금 4,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

자기주식(*1)	-	-

기타자본조정	2,882,321	2,605,657

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	4,578,109	4,301,445

(*1) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	-	-	1,920,281	14,977,325

취득	-	-	-	-

소각(*2)	-	-	(1,920,281)	(14,977,325)

기말	-	-	-	-

(*2) 당사는 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)를 이익 소각하였습니다.(2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과 차감 후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업이 발행한 교환사채의 교환권대가는 자본으로 분류 되었으며, 비지배지분으로 인식하였습니다.

24. 주식기준보상(1) 연결실체 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식수	행사가능주식수	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	0 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	35,988 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	30,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 (주)선익시스템의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	900	79,187	50,000	130,087

취소수량	-	-	-	-

행사수량	(900)	(43,199)	(20,000)	(64,099)

기말수량	-	35,988	30,000	65,988

(3) 종속기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	957,152

2차	1,244,242	-	1,244,242

3차	83,087	-	83,087

합 계	2,284,482	-	2,284,482

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

25. 연결이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

법정적립금(*1)	2,471,849	2,109,570

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금(*2)	92,534,737	60,137,307

합 계	95,009,026	62,249,317

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 제 26기 정기주주총회(2025년 03월 26일) 결의에 따라 주식발행초과금 4,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

26. 매출 및 매출원가

(1) 당분기 및 전분기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	95,462,425	319,227,300	16,195,346	106,115,999

용역매출액	8,647,157	17,882,697	5,571,098	11,057,932

상품매출액	841,661	2,450,390	860,708	2,882,490

기타매출액	500,414	1,422,763	291,434	980,505

금융업수입	951,070	2,409,786	1,937,506	4,732,794

합 계	106,402,727	343,392,936	24,856,092	125,769,720

(2) 당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	65,682,766	241,570,629	14,410,498	81,900,195

용역매출원가	6,022,078	12,434,755	3,547,304	7,073,642

상품매출원가	1,084,056	2,606,656	619,930	2,031,992

금융업원가	44,032	180,640	102,373	669,363

합 계	72,832,932	256,792,680	18,680,105	91,675,192

(3) 당분기 및 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

Ⅰ. 한 시점에 이행	308,250,970	114,247,049

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	17,259,270	464,739

용역매출	17,882,697	11,057,932

소 계	35,141,967	11,522,671

합 계	343,392,937	125,769,720

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ①제품판매,②설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 발생원가 투입법 적용 계약① 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,168,972	518,936	-	-

디스플레이장비	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	484,900	79,405	-	-

디스플레이장비	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	238,374	39,035	-	-

디스플레이장비	2022-02-18	2022-05-13	98.06%	692,572	113,412	-	-

디스플레이장비	2021-12-28	2022-06-27	100.00%	342,838	56,142	-	-

디스플레이장비	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2022-12-27	2023-08-29	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2023-06-16	2024-06-09	72.77%	2,614,242	428,096	701,100	2,155

디스플레이장비	2023-10-25	2024-05-26	92.59%	605,751	99,195	-	-

디스플레이장비	2024-02-01	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	-	-	224,352	689

디스플레이장비	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	-	-	476,904	1,466

디스플레이장비	2024-06-21	2026-01-31	12.28%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-10-28	2025-06-01	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	223,215	36,553	-	-

디스플레이장비	2024-09-10	2025-05-14	47.80%	132,485	21,695	-	-

디스플레이장비	2024-09-11	2025-05-20	7.25%	-	-	453,051	1,392

디스플레이장비	2024-10-29	2025-08-04	24.04%	184,369	30,191	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	82.80%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-01-17	2025-09-07	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-03-18	2025-10-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-04-01	2025-11-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-04-11	2025-11-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-05-23	2025-10-31	0.00%	-	-	-	-

에너지산업장비	2025-09-30	2026-04-30	0.00%	-	-	-	-

합계	9,212,699	1,947,641	1,855,407	5,702

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(664,635)	757,698

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 총 계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 계약은 없습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당분기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 27(당)기 3분기	제26(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	11,033,825	4,690,455

선급금 보증	CNY 6,000,000	-

계약 이행 연대보증	USD 19,454,410.00	USD 8,895,080.00

한국수출입은행	계약 이행보증	USD 17,272,000.00	USD 17,272,000.00

(주)신한은행	계약 이행보증	USD 13,222,000.00	-

(주)우리은행	기타외화지급보증	USD 7,500,000.00	-

(주)KEB하나은행	기타외화지급보증	USD 3,318,100.00	USD 5,398,500.00

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,325,000.00	USD 2,260,000.00

(5) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기말	제26(전) 기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	26,477,962	44,025,465

계약자산	17,522,452	16,758,717

계약부채	70,412,480	94,883,138

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

② 전기말 인식된 계약부채 94,883,138천원 중 86,166,950천원은 당분기에 수익으로 인식되었으며, 당분기 중 신규계약에 따라 계약부채 61,696,292천원이 추가 되었습니다. ③ 당분기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 314,071,229천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 19,153,579천원이 포함되어 있습니다.

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,704,827	9,911,571	2,753,796	8,364,285

퇴직급여	253,483	754,024	205,103	616,742

접대비	405,899	923,943	311,762	795,794

세금과공과	255,125	686,591	247,316	559,197

감가상각비	23,822	762,164	140,555	413,312

지급수수료	878,277	2,977,949	1,038,449	3,680,951

대손상각비(환입)	1,437,632	2,555,701	(1,514,524)	(2,347,435)

수출제비용	161,209	415,676	179,859	439,531

무형자산상각비	69,326	189,179	72,368	207,770

판매보증비	1,760,184	3,201,023	917,776	2,712,834

경상연구개발비	3,018,615	4,280,026	1,537,875	6,340,547

기타	550,518	1,564,431	415,787	1,193,582

합 계	12,518,917	28,222,278	6,306,122	22,977,110

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	48,114,062	192,284,867	7,787,239	59,075,566

급여	11,067,401	28,833,865	7,663,353	22,996,264

감가상각비 및 무형자산상각비	1,654,310	4,791,129	1,480,553	4,060,511

지급수수료	1,893,650	4,746,970	2,383,390	5,649,739

금융업원가	44,032	180,640	102,373	669,363

세금과공과	309,644	900,524	372,628	805,301

외주가공비	9,398,806	19,155,427	2,423,497	7,741,892

여비교통비	1,538,263	3,892,829	894,030	2,261,207

운반비	1,017,463	3,302,607	150,877	353,047

기타	10,314,220	26,926,101	1,728,287	11,039,414

합 계(*)	85,351,851	285,014,959	24,986,227	114,652,304

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익:

유형자산처분이익	6,363	19,998	110	110

잡이익	31,595	272,060	8,686	847,931

수입임대료	23,690	57,682	16,758	50,495

관계기업투자주식처분이익	-	17,872	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	159,248

보험차익	-	7,536	-	-

기타수익 소계	61,648	375,148	25,554	1,057,784

Ⅱ. 기타비용:

기부금	6,000	13,500	5,000	8,500

잡손실	188	254,612	8	20,097

관계기업투자주식처분손실	-	10,373	-	-

투자부동산감가상각비	3,600	10,799	3,600	10,799

유형자산처분손실	10	71	-	8,842

기타의대손상각비	-	144,701	-	-

기타비용 소계	9,798	434,056	8,608	48,238

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	51,850	(58,908)	16,946	1,009,546

30. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	798,477	1,975,615	1,246,601	1,913,450

외화환산이익	2,262,172	1,115,949	1,106,789

외환차익	1,501,615	2,585,344	579,923	2,547,554

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	12,415	40,932	-	89,229

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	163,038	-	-

파생상품거래이익	-	29,708,481	20,763,592	-

파생상품평가이익	977,295	1,254,868	-	-

금융수익 소계	5,551,974	36,844,227	22,590,116	5,657,022

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	1,349,364	4,269,547	1,431,452	2,590,718

거래일평가손익	230,670	627,606	-	-

외화환산손실	440,395	1,204,195	1,450,356	1,075,609

외환차손	939,682	4,153,996	491,588	729,157

파생상품거래손실	9,978,300	16,160,983	-	7,204,308

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	352,952	-

파생상품평가손실	3,005,214	1,830,419	689,256	5,011,669

금융비용 소계	14,525,934	28,246,746	4,415,604	16,611,461

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(10,391,650)	8,597,481	18,174,512	(10,954,439)

31. 법인세비용(수익)

법인세비용은 법인세부담액에서 전기법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

32. 주당이익(손실)(1) 당분기 및 전분기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순이익	4,940,282,724	31,346,829,431	11,618,727,483	5,056,267,857

가중평균유통보통주식수(*)	17,485,314 주	17,485,314 주	17,485,314 주	17,485,314 주

기본주당순이익(손실)	283	1,793	664	289

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수(*1)	가중평균일수	가중평균주식수

27(당)기 3분기>

기초	17,485,314	273	4,773,490,722

일 수	273

가중평균유통보통주식수	17,485,314

(전)기 3분기>

기초	21,325,876	274	5,843,290,024

자기주식(기초)	(3,840,562)	274	(1,052,313,988)

일 수	274

가중평균유통보통주식수	17,485,314

(*1)지배회사는 전기 2024년 9월 23일 개최된 이사회 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익 소각하였습니다. 또한 지배회사는 전기 2024년 10월 23일 무상증자 결정에 따라 2024년 11월 7일 1주당 1주의 신주를 배정하였으며, 기본주당이익 계산시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 희석효과가 발생될 잠재적 보통주는 없으며, 이에 희석주당이익은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

관계기업	스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제4호

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이세컨더리조합제1호

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디지에이치신기술투자조합1호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이이브이신기술조합

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이밸류AI투자조합제1호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

디에이프롭테크신기술조합제1호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합

디에이-리아타신기술투자조합제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호

어센트-디에이신기술투자조합제1호

디에이반도체신기술조합1호

디에이-와이피신기술투자조합제1호

디에이-코너스톤신기술조합제1호

디에이뷰티신기술조합제1호

디에이-822신기술투자조합제1호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 3분기	제 26(전)기 3분기

매출액	매출액

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	투자조합관리보수	63,538	103,722

디에이밸류업신기술투자조합제4호	투자조합관리보수	-	3,466

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	1,455,033

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호	투자조합관리보수	-	64,628

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	투자조합관리보수	92,276	92,276

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	2,596

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호	투자조합관리보수	15,158	16,800

디에이-레드우드신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	27,537	41,522

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	투자조합관리보수	122,372	181,353

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합	투자조합관리보수	-	16,500

디에이-프렌드신기술투자조합1호	투자조합관리보수	530,240	-

디에이세컨더리조합제1호	투자조합관리보수	32,233	32,500

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	1,499

디지에이치신기술투자조합1호	투자조합관리보수	-	2,209

디에이-프렌드신기술투자조합2호	투자조합관리보수	5,500	27,325

디에이-비전신기술투자조합제5호	투자조합관리보수	-	11,176

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호	투자조합관리보수	-	1,510

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합	투자조합관리보수	40,200	40,200

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합	투자조합관리보수	16,395	16,395

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합	투자조합관리보수	7,907	11,100

디에이이브이신기술조합	투자조합관리보수	-	9,000

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	22,427

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호	투자조합관리보수	6,695	6,750

탭-디에이벤처투자조합제1호	투자조합관리보수	23,325	23,325

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	21,075

디에이-비전신기술투자조합제6호	투자조합관리보수	-	12,929

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	12,000	12,000

디에이-엠포드신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	17,394

디에이밸류AI투자조합제1호	투자조합관리보수	-	49,826

엔디에스반도체신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	75,000	74,883

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호	투자조합관리보수	16,800	16,726

탭-디에이벤처투자조합제2호	투자조합관리보수	18,848	18,866

디에이프롭테크신기술조합제1호	투자조합관리보수	32,729	32,849

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호	투자조합관리보수	29,288	29,148

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호	투자조합관리보수	18,493	18,648

디에이자율주행신기술조합제1호	투자조합관리보수	32,292	42,346

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호	투자조합관리보수	7,430	13,033

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호	투자조합관리보수	5,951	8,984

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	19,202

디에이-파이오니어신기술조합제1호	투자조합관리보수	325,446	811,832

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합	투자조합관리보수	90,011	89,847

디에이-리아타신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	41,436	41,474

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호	투자조합관리보수	22,438	22,459

어센트-디에이신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	32,051	6,478

디에이반도체신기술조합1호	투자조합관리보수	42,035	14,935

디에이-와이피신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	38,466	-

에이오에이-디에이 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	2,827	-

디에이-코너스톤 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	8,559	-

디에이 뷰티 신기술조합 제1호	투자조합관리보수	9,547	-

(3) 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 3분기	제26(전) 기

채권	채무	채권	채무

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호	미수금/선수금	56,160	-	56,160	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호	미수금/선수금	-	-	42,120	-

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	미수금/선수금	188,439	-	124,901	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호	미수금/선수금	-	-	8,420	-

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호	미수금/선수금	11,428	-	11,428	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	미수금/선수금	126	12,377	126	12,377

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호	미수금/선수금	3,770	-	3,770	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	미수금/선수금	227,615	-	135,339	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	-	17,026	-

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	미수금/선수금	1,222,446	-	134,731	-

디에이-프렌드신기술투자조합2호	미수금/선수금	78,500	-	73,000	-

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호	미수금/선수금	21,075	-	21,075	-

디에이-엠포드신기술투자조합제1호	미수금/선수금	13,465	-	13,465	-

디에이-파이오니어신기술조합제1호	미수금/선수금	-	-	-	14,466

디에이-리아타신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	8,803	-	50,239

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호	미수금/선수금	-	6,658	-	29,096

어센트-디에이신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	39,809	-	10,860

디에이반도체신기술조합1호	미수금/선수금	-	41,265	-	27,099

디에이-와이피신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	17,694	-	-

에이오에이-디에이 신기술조합 제1호	미수금/선수금	-	9,173	-	-

디에이-코너스톤 신기술조합 제1호	미수금/선수금	-	35,441	-	-

디에이 뷰티 신기술조합 제1호	미수금/선수금	-	59,789	-	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 3분기	제26(전) 기

코너스톤상생6호신기술조합	분배	(1,035,062)	(3,020,250)

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호	분배	(33,860)	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호	분배	(151,538)	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호	분배	(4,951)	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호	분배	-	(19,534)

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호	분배	-	(485,463)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호	분배	-	(9,726)

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	분배	-	(8,987)

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	분배	(2,719)	-

비전-디에이신기술투자조합제1호	분배	(16,286)	-

비전-디에이신기술투자조합제2호	분배	(8,265)	-

디에이-레드우드신기술투자조합제1호	분배	-	(3,593)

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	분배	(2,487,908)	1,165,814

디에이-프렌드신기술투자조합1호	분배	(104,856)	(62,272)

디에이세컨더리조합제1호	분배	(3,450)	(2,462)

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호	분배	-	(50,977)

디에이이브이신기술조합	분배	-	(197,333)

엔디에스반도체신기술투자조합제1호	분배	-	(9,700)

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호	분배	-	(9,672)

디에이-파이오니어신기술조합제1호	분배	(172,078)	(1,083,771)

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합	출자	400,000	340,000

어센트-디에이신기술투자조합제1호	출자	434,000	266,000

디에이반도체신기술조합1호	출자	-	700,000

디에이-와이피신기술투자조합제1호	출자	500,000	-

에이오에이-디에이 신기술조합 제1호	출자	20,000	-

디에이-코너스톤 신기술조합 제1호	출자	800,000	-

디에이 뷰티 신기술조합 제1호	출자	1,000,000	-

디에이-822 신기술투자조합 제1호	출자	1,050,000	-

합계	출자/분배	183,027	(2,491,926)

(5) 당분기 중 주임종 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주임종 대여금	513,862	305,000	96,982	721,880

(6)당분기 및 전분기 중 연결실체가 주요경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

급여	2,343,013	1,788,313

퇴직급여	273,095	171,838

합 계	2,616,108	1,960,151

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

1. 분기순이익(손실)	61,835,091	4,751,490

2. 조정:

법인세비용(수익)	4,969,575	(104,033)

이자비용	4,269,547	2,590,718

퇴직급여	1,783,926	1,457,443

감가상각비	4,452,268	3,863,516

투자부동산상각비	10,799	10,799

무형자산상각비	206,560	249,137

대손상각비(환입)	2,555,701	(2,347,435)

외화환산손실	1,204,195	1,075,609

충당부채전입액	10,139,750	5,430,698

재고자산평가손실	2,874,872	2,488,652

지급수수료	25,265	-

지분법손실	238,955	197,802

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	44,205	246,501

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	7,023	-

파생상품평가손실	1,830,419	5,011,669

유형자산처분손실	71	8,842

잡이익	(6,282)	(3,659)

잡손실	17,026	2,186

배당금수익	(104,104)	(4,550)

이자수익	(2,094,002)	(2,046,869)

외화환산이익	(1,115,949)	(1,106,789)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(60,522)	(134,878)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(292,182)	-

지분법이익	(73,773)	(3,746,073)

파생상품평가이익	(1,254,868)	-

유형자산처분이익	(19,998)	-

무형자산처분이익	-	(159,358)

장기미지급비용전입	4,781	3,695

거래일평가손익	627,606	-

기타의대손상각비	144,701	-

관계기업투자주식처분이익	(17,872)	-

관계기업투자주식처분손실	10,373	-

소 계	30,378,066	12,983,623

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	425,375	1,135,814

매출채권의 감소(증가)	16,243,204	6,063,307

계약자산의 감소(증가)	(2,736,795)	6,404,204

미수금의 감소(증가)	(502,799)	(5,777,237)

선급금의 감소(증가)	(970,787)	(22,460,064)

기타유동자산의 감소(증가)	7,179,624	(14,418,537)

재고자산의 감소(증가)	(26,236,203)	(21,625,342)

매입채무의 증가(감소)	(13,833,942)	(421,778)

미지급금의 증가(감소)	12,741,803	6,905,524

미지급비용의 증가(감소)	530,260	(25,926)

계약부채의 증가(감소)	(24,470,658)	78,951,447

기타유동부채의 증가(감소)	939,579	(95,370)

충당부채의 증가(감소)	(4,173,254)	(4,659,829)

확정급여부채의 증가(감소)	(133,091)	(57,622)

선수금의 증가(감소)	-	88,888

소 계	(34,997,684)	30,007,479

4.합계(1+2+3)	57,215,473	47,742,592

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전)기 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	7,810	18,196

무형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	-	1,500

복구충당부채의 사용권자산 인식	525,272	607,332

건설중인자산의 시험연구설비 대체	1,100,000	-

건설중인자산의 무형자산 대체	62,628	43,144

35. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당)기 3분기	제 26(전) 기

USD	EUR	CNY	기타	USD	EUR	CNY	기타

회폐성외화자산:

현금및현금성자산	14,025,033	552,490	2,373	5,191	9,378,006	419,894	4,843	19,666

매출채권	27,882,484	78,291	476,904	-	33,981,208	55,675	487,687	27,420

계약자산	15,858,403	-	1,610,312	-	22,696,893	-	-	-

외화자산 계	57,765,920	630,781	2,089,589	5,191	66,056,107	475,569	492,530	47,086

화폐성외화부채:

매입채무	553,528	-	-	-	366,879	-	-	-

미지급금	17,703,466	7,890	-	-	18,725,167	7,335	-	280,008

미지급비용	1,130,594	-	-	-	1,246,743	-	-	-

외화부채 계	19,387,588	7,890	-	-	20,338,789	7,335	-	280,008

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당)기 3분기	제 26(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	3,024,574	(3,024,574)	3,353,565	(3,353,565)

외화금융부채	(969,774)	969,774	(1,031,307)	1,031,307

합 계	2,054,800	(2,054,800)	2,322,258	(2,322,258)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당분기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제 26(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(186,775)	186,775	(161,580)	161,580

(3) 유동성 위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

① 제 27(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	25,593,190	25,593,190	25,593,190	-	-

미지급금	38,672,754	38,672,754	34,766,674	3,906,080	-

미지급비용	1,230,708	1,230,708	1,219,287	11,421	-

차입금	70,350,000	73,771,999	53,232,840	-	20,539,159

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	2,675,059	2,854,376	2,062,444	781,578	10,354

전환사채	23,448,574	42,000,000	42,000,000	-	-

교환사채	16,985,123	18,000,000	18,000,000	-	-

합 계	179,055,808	202,223,427	176,874,435	4,799,479	20,549,513

② 제26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	39,424,246	39,424,246	39,424,246	-	-

미지급금	24,506,537	24,506,537	18,494,173	6,012,364	-

미지급비용	1,334,747	1,334,746	1,322,773	11,973	-

차입금	56,550,000	58,312,586	58,312,586	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	4,220,657	4,456,997	2,434,074	1,949,954	72,969

전환사채	20,859,492	42,000,000	42,000,000	-	-

교환사채	15,995,789	18,000,000	18,000,000	-	-

합 계	162,991,868	188,135,512	179,987,852	8,074,691	72,969

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제26(전) 기

현금및현금성자산(*1)	132,295,635	84,045,695

단기투자자산	2,000,000	4,000,000

매출채권(*2)	26,477,962	44,025,465

계약자산	17,062,530	15,930,298

장기계약자산	459,922	828,420

미수금(*2)	7,902,598	6,322,209

미수수익	166,656	335,835

대여금	1,061,724	1,083,862

장기투자자산	3,000	12,000

기타유동금융자산	11,611,374	13,894,340

기타비유동금융자산	2,522,636	3,689,785

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과	1년 초과	3년 초과

1년 이하	3년 이하

매출채권	35,138,482	18,669,807	5,647,389	4,794,253	6,027,033

대손충당금	(8,660,520)	(250,959)	(736,194)	(1,953,685)	(5,719,682)

미수금	7,902,598	6,555,222	1,347,376	-	-

합 계	34,380,560	24,974,070	6,258,571	2,840,568	307,351

(5) 자본위험 관리

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 3분기	제 26(전) 기

Ⅰ. 부채	288,367,295	289,075,482

Ⅱ. 자본	206,887,626	146,971,440

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	139.38%	196.69%

(6) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 27(당)기 3분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	5,620,243	-	5,620,243	231,963	293,000	5,095,280	5,620,243

파생상품자산(*2)	2,295,217	-	2,295,217	-	-	2,295,217	2,295,217

소 계	7,915,460	-	7,915,460	231,963	293,000	7,390,497	7,915,460

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	132,308,904	132,308,904	-	-	-	-

단기투자자산	-	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	26,477,962	26,477,962	-	-	-	-

미수금	-	7,902,598	7,902,598	-	-	-	-

미수수익	-	166,656	166,656	-	-	-	-

단기대여금	-	999,764	999,764	-	-	-	-

장기투자자산	-	3,000	3,000	-	-	-	-

장기대여금	-	61,960	61,960	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	11,611,374	11,611,374	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,522,636	2,522,636	-	-	-	-

소 계	-	184,054,854	184,054,854	-	-	-	-

합 계	7,915,460	184,054,854	191,970,314	231,963	293,000	7,390,497	7,915,460

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	19,065,970	-	19,065,970	-	-	19,065,970	19,065,970

소 계	19,065,970	-	19,065,970	-	-	19,065,970	19,065,970

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	25,593,190	25,593,190	-	-	-	-

단기차입금	-	52,350,000	52,350,000	-	-	-	-

미지급금	-	38,672,754	38,672,754	-	-	-	-

미지급비용	-	1,230,708	1,230,708	-	-	-	-

장기차입금	18,000,000	18,000,000

유동리스부채	-	2,023,211	2,023,211	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	651,848	651,848	-	-	-	-

전환사채	-	23,448,574	23,448,574	-	-	-	-

교환사채	-	16,985,123	16,985,123	-	-	-	-

소 계	-	179,055,808	179,055,808	-	-	-	-

합 계	19,065,970	179,055,808	198,121,778	-	-	19,065,970	19,065,970

(*1) 당분기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	293,000	순자산접근법	-

수준3	3,622,743	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 당분기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 703,219천원입니다. (*2) 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	2,295,217	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성위험이자율무위험이자율

금융부채

파생상품부채	19,065,970	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성위험이자율무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	4,125,636	20,320,838

발행	-	-

총포괄손익:

파생상품평가손실	(1,830,419)	-

파생상품평가이익	-	(1,254,868)

소계	(1,830,419)	(1,254,868)

기말	2,295,217	19,065,970

② 제26(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	6,460,817	-	6,460,817	347,325	508,225	5,605,267	6,460,817

파생상품자산(*2)	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	10,586,453	-	10,586,453	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	85,216,212	85,216,212	-	-	-	-

단기투자자산	-	4,000,000	4,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	44,025,465	44,025,465	-	-	-	-

미수금	-	6,322,209	6,322,209	-	-	-	-

미수수익	-	335,835	335,835	-	-	-	-

단기대여금	-	1,016,862	1,016,862	-	-	-	-

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

장기대여금	-	67,000	67,000	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	14,760,919	14,760,919	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	3,689,785	3,689,785	-	-	-	-

소 계	-	159,446,287	159,446,287	-	-	-	-

합 계	10,586,453	159,446,287	170,032,740	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	39,424,246	39,424,246	-	-	-	-

단기차입금	-	56,550,000	56,550,000	-	-	-	-

미지급금	-	24,506,537	24,506,537	-	-	-	-

미지급비용	-	1,334,747	1,334,747	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,267,161	2,267,161	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,953,496	1,953,496	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

비유동교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

소 계	-	162,991,868	162,991,868	-	-	-	-

합 계	20,320,838	162,991,868	183,312,706	-	-	20,320,838	20,320,838

(*1) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	4,335,448	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 500,500천원입니다.(*2) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	-	-

발행	9,166,851	31,963,316

총포괄손익:

파생상품평가손실	(5,041,215)	-

파생상품평가이익	-	(11,642,478)

소계	(5,041,215)	(11,642,478)

기말	4,125,636	20,320,838

(7) 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 27(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치	상각후원가	당기손익인식공정가치	상각후원가