동아엘텍 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 연결실체의 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1)대손충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제25(당)기 반기	매출채권	38,346,672	8,721,838	22.74%

계약자산	26,689,619	5,412,050	20.28%

미수금	2,516,317	-	0.00%

미수수익	520,909	199,260	38.25%

장기매출채권	1,077,454	1,077,454	100.00%

장기계약자산	6,213,113	587,173	9.45%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제24(전)기	매출채권	37,355,002	7,939,521	21.25%

계약자산	24,414,559	4,714,818	19.31%

미수금	1,807,938	-	-

미수수익	324,345	199,260	61.43%

장기매출채권	1,040,111	1,040,111	100.00%

장기계약자산	6,044,868	575,776	9.53%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제23(전전)기	매출채권	46,420,724	7,601,116	16.37%

계약자산	24,334,433	6,752,974	27.75%

미수금	1,164,602	-	-

미수수익	315,263	199,260	63.20%

장기매출채권	744,186	744,186	100.00%

장기계약자산	5,070,856	822,547	16.22%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

(2)대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	제25(당)기 반기	제24(전) 기	제23(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,969,486	16,620,083	15,195,761

2. 순대손처리액(①－②±③)	(38,019)	(1,233)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(38,019)	(1,233)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,566,308	(1,649,364)	1,424,322

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,497,775	14,969,486	16,620,083

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 신용기대모형손실의 계산과 개별 과거대손경험률을 적용하고 있습니다.

(4)당해 보고기간 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	23,036	2,667	4,430	8,586	38,718

특수관계자	706	-	-	-	706

계	23,742	2,667	4,430	8,586	39,424

구성비율	60.22%	6.76%	11.24%	21.78%	100.00%

_장기매출채권을 포함하였습니다.

나. 연결실체의 재고자산 현황(1). 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제25기(당)기 반기	제24기(전)기	제23기(전전)기

디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비

제 조	원재료	26,064,946	3,054,646	15,295,307	1,660,6301	14,061,691	402,190

상 품	-	613,672	-	220,640	-	104,372

재공품	8,438,298	14,953,246	8,609,334	8,969,103	6,417,018	8,814,196

미착품	-	-	101,467	-	48,311	-

소 계	34,503,245	18,621,563	24,006,108	10,850,372	20,527,020	9,320,758

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	21.20%	15.46%	13.08%	8.69%	12.79%	9.12%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.37	2.80	4.98	7.30	4.93	14.30

_주) 상기 재고자산은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 변경된 수익인식 기준에 따라 작성되었습니다.(2). 재고자산의 실사내역 등2023년 07월 03일 (주)동아엘텍/ 2023년 07월 03일(주)선익시스템 등 종속회사의 재고실사를 실시하였습니다.재고실사는 회사의 회계담당자, 재고관리 담당자 입회하에 실시하였습니다. (3). 재고 및 평가 현황 (단위 : 천원)

구 분	계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가충당금	기말잔액

디스플레이검사장비	원재료	30,055,764	30,055,764	(3,990,818)	26,064,946

재공품	9,134,550	9,134,550	(696,252)	8,438,298

미착품

소계	39,190,314	39,190,314	(4,687,070)	34,503,244

OLED제조장비	원재료	3,893,016	3,893,016	(838,371)	3,054,645

상 품	613,672	613,672	-	613,672

재공품	15,708,873	15,708,873	(755,627)	14,953,246

소계	20,215,561	20,215,561	(1,593,998)	18,621,563

계	59,405,875	59,405,875	(6,281,068)	53,124,807

다. 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 25(당)기 반기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산	6,470,039	-	6,470,039	780,171	512,936	5,176,931	6,470,039

소 계	6,470,039	-	6,470,039	780,171	512,936	5,176,931	6,470,039

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	47,067,117	47,067,117	-	-	-	-

단기금융상품	-	65,473	65,473	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	29,624,834	29,624,834	-	-	-	-

미수금	-	2,516,317	2,516,317	-	-	-	-

미수수익	-	321,649	321,649	-	-	-	-

단기대여금	-	804,254	804,254	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,189,325	13,189,325	-	-	-	-

기타금융자산	-	2,743,448	2,743,448	-	-	-	-

소 계	-	97,334,417	97,334,417	-	-	-	-

합 계	6,470,039	97,334,417	103,804,456	780,171	512,936	5,176,931	6,470,039

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	18,465,208	18,465,208	-	-	-	-

단기차입금	-	37,956,000	37,956,000	-	-	-	-

미지급금	-	12,804,604	12,804,604	-	-	-	-

미지급비용	-	1,356,530	1,356,530	-	-	-	-

유동리스부채	-	795,971	795,971	-	-	-	-

장기미지급금	-	1,764,237	1,764,237	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	989,114	989,114	-	-	-	-

소 계	-	74,232,064	74,232,064	-	-	-	-

합 계	-	74,232,064	74,232,064	-	-	-	-

(*) 당반기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	512,936	순자산접근법	-

수준3	3,305,244	순자산가치접근법	-

196,587	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

475,099	유사기업이용법	조정 시장계수

한편 당반기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 1,200,001천원입니다.

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*1)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산	7,984,652	-	7,984,652	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

소 계	7,984,652	-	7,984,652	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	87,838,088	87,838,088	-	-	-	-

단기투자자산	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

매출채권(*2)	-	29,415,482	29,415,482	-	-	-	-

미수금	-	1,807,938	1,807,938	-	-	-	-

미수수익	-	125,085	125,085	-	-	-	-

단기대여금	-	740,756	740,756	-	-	-	-

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	-	-	-

선물거래예치금	-	23,750,724	23,750,724	-	-	-	-

기타금융자산	-	2,413,417	2,413,417	-	-	-	-

소 계	-	146,093,490	146,093,490	-	-	-	-

합 계	7,984,652	146,093,490	154,078,142	1,796,841	715,064	5,472,747	7,984,652

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	14,523,313	14,523,313	-	-	-	-

단기차입금	-	36,456,000	36,456,000	-	-	-	-

미지급금	-	16,306,138	16,306,138	-	-	-	-

미지급비용	-	1,348,381	1,348,381	-	-	-	-

유동리스부채	-	645,593	645,593	-	-	-	-

장기미지급금	-	1,480,563	1,480,563	-	-	-	-

임대보증금	-	93,400	93,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,462,479	1,462,479	-	-	-	-

소 계	-	72,315,867	72,315,867	-	-	-	-

합 계	-	72,315,867	72,315,867	-	-	-	-

(*1) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	715,064	순자산접근법	-

수준3	3,597,836	순자산가치접근법	-

382,545	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

475,099	유사기업이용법	조정 시장계수

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 1,017,268천원입니다.

(*2) 전기 중 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.당반기 및 전반기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 25(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	상각후원가