동아엘텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 20(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
동아엘텍 주식회사와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")는 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2018년 6월 15일 이사회 결의에 의하여 자기주식 236,864주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 지배기업의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306 주	30.30%	1,653,153

기타	7,607,126 주	69.70%	3,921,995

합 계	10,913,432 주	100.00%	5,575,148

2. 종속회사의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템	8,999,295 주	4,506,240 주	50.07%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

나. 전기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템	8,999,295 주	4,506,240 주	50.07%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

(주)선익시스템	114,862,012	30,953,537	44,696,886	1,046,024

(주)프라임엔지니어링	4,220,267	1,921,826	5,821,413	91,912

(주)디에이밸류인베스트먼트	19,443,572	262,134	1,755,738	(2,201,849)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	963,468	6,580	-	(18,644)

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	115,498,753	31,257,091	117,997,699	5,452,247

(주)프라임엔지니어링	4,313,488	2,106,265	10,720,347	427,218

(주)디에이밸류인베스트먼트	21,910,530	527,429	4,071,432	652,544

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	983,212	7,680	-	(1,511,488)

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당분기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	47.70%	40,812,687	347,875	347,875

(*) 연결실체는 종속회사 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호(리스)가 처음 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경은 주석 4에서 설명하고 있습니다(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 4에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는보고기간의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 최초 적용에 따른 누적효과를 인식하도록 소급적용 하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산을 다른자산과 구분하여 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기초	301,493

당분기말	601,059

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 유 동리스부채/비유동리스부채로 구분하여 표시 합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 연결재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산	301,493

리스부채

유동	84,601

비유동	132,484

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 1.36%~7.62%입니다. ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 601,059천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 316백만원, 이자비용 12백만원을 인식하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

보유현금	27,238	12,868

요구불예금	66,283,392	65,833,341

합 계	66,310,620	65,846,209

6. 투자증권당분기말과 전기말 현재 투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제20(전)기

단기투자증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권(*1)	20,778,848	8,882,430

시장성 있는 지분증권	3,113,049	1,730,199

투자전환사채(*1)	1,296,000	1,952,095

상환전환우선주(*2)	1,714,817	1,714,817

합 계	26,902,713	14,279,541

장기투자증권	기타포괄-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	17,267	17,267

출자금	982,291	1,154,623

소 계	999,559	1,171,890

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	815,834	815,834

출자금	2,878,974	1,781,734

소 계	3,694,808	2,597,568

합 계	4,694,367	3,769,458

(*1)연결실체는 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 60억은 만기일 현재 상환되지 않았으며, 운용사와 상환일정에 대해 협의 중입니다. 당분기말 현재 연결실체는 해당 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가되지 않은 것으로 판단하고 있으나, 향후 신용위험이 유의적으로 증가 할 경우 기업회계기준서 제 1109호에 따라 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상할 예정입니다.

(*2) 당분기말 현재 보유중인 투자전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	전환기간	만기일	표면이자율	보장수익율	전환가액	전환비율

채무증권 A	2017.08.27~2022.07.26	2020.07.27	0.00%	0.00%	1,000	100%

채무증권 B	2019.10.31~2024.10.30	2024.10.31	0.00%	0.00%	1,000	100%

(*3) 당분기말 현재 보유중인 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 15,000원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 2년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액

상환방법	상환을 요구한 날로부터 1개월 이내에 현금으로 지급

구 분	지분증권 B

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 45,064원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액과 연복리 6% 이자의 합계

상환방법	상환을 요구한 날로부터 30일 이내에 현금으로 지급

구 분	지분증권 C

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 65,000원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

7. 매출채권 및 미수금(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	52,458,264	(7,605,842)	44,852,422	67,594,558	(7,134,576)	60,459,982

미수금	1,088,750	-	1,088,750	3,837,557	(214,421)	3,623,136

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	25,372,259	1,088,750	45,227,413	3,623,136

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	5,885,019	-	7,087,653	-

1년 초과	13,595,144	-	8,144,916	-

소 계	19,480,163	-	15,232,569	-

손상채권	7,605,842	-	7,134,576	214,421

합 계	52,458,264	1,088,750	67,594,558	3,837,557

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기초금액	7,348,997	6,652,423

대손상각비	256,845	695,034

연결범위 변동	-	1,540

기말금액	7,605,842	7,348,997

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

원재료	8,900,869	11,897,090

원재료평가충당금	(2,071,373)	(1,832,275)

재공품	26,518,763	23,154,713

재공품평가충당금	(1,442,399)	(581,643)

상품	-	263,671

합 계	31,905,860	32,901,556

당분기 및 전분기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 1,112백만원 및 (120)백만원입니다.

9. 선급금 및 장기대여금 당분기말 및 전기말 현재 선급금 및 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	874,243	-	874,243	2,382,602	-	2,382,602

장기대여금	500,000	(500,000)	-	500,000	(500,000)	-

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

선급비용	1,153,472	1,517,487

선물거래예치금	3,008,207	1,171,485

선급법인세	-	41,088

합 계	4,161,679	2,730,060

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

요즈마글로벌펀드 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	28.57%	1,000,000	928,892	1,000,000	928,892

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.98%	100,000	98,359	100,000	98,359

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	630,000	472,941	630,000	488,115

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	19.23%	600,000	390,892	600,000	711,134

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.46%	50,000	49,841	50,000	49,841

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.33%	70,000	74,857	70,000	74,857

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	-	-	-	50,000	51,714

디에이밸류업신기술투자조합제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.85%	200,000	199,614	200,000	199,614

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.01%	100,000	148,015	100,000	148,015

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	20,043	20,000	20,044

에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	20.48%	850,000	390,045	850,000	815,045

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	33.33%	1,000,000	1,174,224	1,000,000	1,185,765

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	619,201	1,100,000	645,761

디에이밸류-케이앤티신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	23.82%	750,000	651,536	750,000	671,151

디에이밸류플러스 2018의1호 신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	6,000,000	5,958,471	4,000,000	3,958,471

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.08%	135,000	135,000	-	-

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	16.67%	500,000	500,000	-	-

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.00%	10,000	10,000	-	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.13%	4,000	4,000	-	-

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.45%	50,000	50,000	-	-

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.40%	100,000	100,000	-	-

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.53%	40,000	40,000	-	-

마루에셋-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.00%	20,000	20,000	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.65%	20,000	20,000	-	-

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	100,000	-	-

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.15%	50,000	50,000	-	-

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.34%	50,000	50,000	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.55%	10,000	10,000	-	-

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	10,000	-	-

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	100,000	-	-

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.70%	30,000	30,000	-	-

합 계	13,499,000	12,405,931	10,520,000	10,046,778

(2) 연결실체는 관계기업투자에 대하여 당분기에 지분법손실 393,132천원 및 전분기에 지분법손실 6,374천원을 인식하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	16,607,657	16,607,657	16,605,798	-	16,605,798

건 물	31,967,751	(3,110,182)	28,857,569	31,391,787	(2,513,409)	28,878,378

기 계 장 치	2,831,762	(1,395,242)	1,436,520	2,812,762	(1,208,743)	1,604,019

차량운반구	574,226	(394,069)	180,157	521,464	(329,468)	191,996

공구와기구	1,182,722	(888,142)	294,580	988,287	(825,962)	162,325

비 품	2,633,648	(1,983,528)	650,120	2,401,780	(1,693,515)	708,265

임차개량자산	-	70,496	(33,398)	37,098

건설중인자산	2,831,690	2,831,690	1,539,790	-	1,539,790

사용권자산	990,386	(389,327)	601,059	-	-	-

합 계	59,619,843	(8,160,490)	51,459,353	56,332,164	(6,604,495)	49,727,669

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책의 변경	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	분기말금액

토 지	16,605,798	-	1,859	-	-	-	16,607,657

건 물	28,878,378	-	154,314	-	(596,773)	421,649	28,857,569

기 계 장 치	1,604,020	-	19,000	-	(186,500)	-	1,436,520

차량운반구	191,995	-	75,834	(13,843)	(73,829)	-	180,157

공구와기구	162,325	-	194,435	-	(62,180)	-	294,580

비 품	745,363	-	161,371	-	(256,614)	-	650,121

임차개량자산	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,539,790	-	1,713,550	-	-	(421,649)	2,831,691

사용권자산	-	301,493	678,806	(50,371)	(316,186)	(12,682)	601,059

합 계	49,727,669	301,493	2,999,169	(64,214)	(1,492,081)	(12,682)	51,459,353

한편, 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없 습 니다.

가. 당분말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건 물	639,965	(254,155)	385,810

차량운반구	350,421	(135,172)	215,249

합 계	990,386	(389,327)	601,059

나. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	회계정책 변경	증 가	감가상각비	기 타	기 말

건 물	-	81,393	534,674	(230,732)	-	385,335

차량운반구	-	220,099	144,132	(85,454)	(63,053)	215,724

합 계	-	301,493	678,806	(316,186)	(63,053)	601,059

다. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초	-

회계정책 변경	217,085

증가	627,891

이자비용	(12,430)

감소(지급)	(280,782)

기말	551,764

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	707,365	16,605,798

건 물	29,656,789	-	-	(781,298)	2,887	28,878,378

기 계 장 치	853,753	27,578	-	(111,877)	834,565	1,604,019

차량운반구	211,179	48,495	-	(83,060)	15,382	191,996

공구와기구	183,932	19,564	(121)	(75,953)	34,903	162,325

비 품	771,281	253,813	(106)	(335,035)	18,312	708,265

임차개량자산	-	-	-	-	37,098	37,098

건설중인자산	-	1,118,141	-	-	421,649	1,539,790

합 계	47,575,367	1,467,591	(227)	(1,387,223)	2,072,161	49,727,669

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

영업권	324,276	-	324,276	324,276	-	324,276

산업재산권	571,444	(399,104)	172,340	561,338	(395,859)	165,479

라이선스	-	-	-	499,950	(499,950)	-

개발비	-	-	-	1,536,072	(1,536,072)	-

회원권	1,484,250	-	1,484,250	873,707	-	873,707

기타의무형자산	3,935,116	(3,325,651)	609,465	3,721,556	(3,177,863)	543,693

합 계	6,315,086	(3,724,755)	2,590,331	7,516,899	(5,609,744)	1,907,155

(2) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	165,479	873,707	873,707	543,693	1,907,155

취 득 액	21,227	610,543	610,543	213,560	845,330

기타증감	46,904	-	-	-	46,904

상 각 비	(61,270)	-	-	(147,788)	(209,058)

분기말금액	172,340	1,484,250	1,484,250	609,465	2,590,331

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	영업권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	202,705	307,215	468,892	-	454,973	1,433,785

취 득 액(*)	19,770	-	404,815	-	330,340	754,925

연결범위변동	-	-	-	324,276	7,620	331,896

기타증감	27,085	-	-	-	-	27,085

상 각 비	(84,081)	(307,215)	-	-	(249,240)	(640,536)

기말금액	165,479	-	873,707	324,276	543,693	1,907,155

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,495 백만원 및 4,417백만원입니다.

14. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기	거 래 은 행

단기금융상품	자기주식 신탁 운용자산(*)	-	981,111	대신증권(주)

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	중소기업은행

(*) 연결실체는 전기 중 대신증권(주)와 자기주식 신탁계약을 체결(지배기업 : 계약금액 20억원 / 종속기업 : 계약금 30억)하였고, 당분기 중 해당 신탁계약을 해지하였습니다. 15. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

임차보증금	2,220,470	1,840,915

현재가치할인차금	(15,794)	(6,957)

기타보증금	18,221	79,569

합 계	2,222,897	1,913,527

16. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	연이자율	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

수출채권 할인(*)	KEB하나은행	-	-	4,676,341

운전자금	중소기업은행	-	-	100,000

운전자금	신한은행	3.59%	100,000	100,000

운전자금	신한은행	3.57%	80,000	80,000

합 계	180,000	4,956,341

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2020.07.27	KLIBOR - 0.51%	749,920	1,312,360

시설자금대출	신한은행	2021.03.30	3.40%	456,000	456,000

시설자금대출	신한은행	2021.09.14	3.44%	78,400	78,400

시설자금대출	신한은행	2021.11.09	3.45%	251,000	276,000

소 계	1,535,320	2,122,760

차감: 유동성대체	(794,920)	(784,920)

합 계	740,400	1,337,840

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련된 건물 및 토지에 대하여 채권자에게 근저당권을 제공하는 계약을 체결 하였습니다(주석 20 참조). 당분기말 현재 장기차입금은 1년거치 4년 분할 상환계획으로 당분기말 시점 1년이내 상환기일이 도래하는 차입금에 대해서 유동성 대체 하였습니다.

(3) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 잔액은 없으며, 이와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

전기까지 신주인수권(행사가격: 6,635원, 행사가능기간: 2014년 8월 30일 ~ 2019년7월 30일)의 행사로 인하여 518,333주가 발행되었고, 당분기 중 행사가능기간(2019년 7월 30일)까지 행사된 신주인수권은 없습니다. 이에 당분기말 현재 신주인수권의 계약기간 만료로 인하여 신주인수권표시증서(979,653주)가 소멸하였습니다.

신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 미전환된 신주인수권과 관련하여 법인세효과 차감후 금액 1,695,788천원이 기타자본으로 계상되어 있습니다.

17. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

하자보수충당부채	906,673	1,423,434

판매보증충당부채	719,546	1,543,864

기타의충당부채	-	347,462

합 계	1,626,219	3,314,760

(2) 당분기와 전기 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타의충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타의충당부채

기초잔액	1,423,434	1,543,864	347,462	531,957	1,706,946	-

충당부채 전입액	687,803	(396,845)	-	1,423,434	406,795	347,462

충당부채 사용액	(1,204,564)	(427,473)	(347,462)	(531,957)	(569,877)	-

기말잔액	906,673	719,546	-	1,423,434	1,543,864	347,462

18. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

선 수 금	347,515	337,947

예 수 금	214,708	312,325

합 계	562,223	650,272

19. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,987,119	11,800,230

사외적립자산의 공정가치	(10,311,982)	(9,785,778)

연결재무상태표에 인식된 금액	2,675,137	2,014,452

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기초 확정급여채무	11,800,230	9,403,841

당기근무원가	1,603,721	2,027,883

이자원가	248,593	313,645

재측정요소	-	522,466

경험조정으로 인한 효과	-	236,010

인구통계적가정변경효과	-	60,713

재무적가정 변경 효과	-	225,743

퇴직금지급액	(665,425)	(467,607)

기말 확정급여채무	12,987,119	11,800,230

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	9,785,777	8,039,524

이자수익	204,253	273,968

재측정요소	76,962	(378,790)

납입액	1,100,000	2,137,073

퇴직급여지급액	(855,011)	(258,997)

기말 사외적립자산의 공정가치	10,311,982	9,785,777

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	513,969	1,603,721	456,629	1,369,886

순이자원가	14,780	44,340	181	542

합 계	277,633	1,648,061	456,810	1,370,428

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

할인율	2.32 ~ 3.19	2.32 ~ 3.19

평균임금인상률	3.36 ~ 6.72	3.36 ~ 6.72

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당분기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전)기

확정급여채무의 재측정요소	-	(522,466)

경험적 조정	-	(236,010)

인구통계적 가정의 변동	-	(60,713)

재무적 가정의 변동	-	(225,743)

사외적립자산의 재측정요소	76,962	(378,790)

합 계	76,962	(901,256)

20. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항 당분기말과 전기말 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 21(당) 기 3분기	제 20(전)기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

시설자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	3,000,000	749,920	3,000,000	1,312,360

운전자금대출	KRW	200,000	-	200,000	-

무역금융	우리은행	KRW	8,500,000	-	2,000,000	-

무역금융	KEB하나은행	KRW	1,500,000	-	1,500,000	-

운용자금	산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

무역금융	씨티은행	KRW	10,000,000	-	-	-

무역금융	중소기업은행	KRW	5,000,000	-	-	-

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD	5,000,000	2,612,625	5,000,000	1,243,100

기타외화지급보증	우리은행	USD	405,500	405,500	-	-

시설자금대출(토지)(*1)	신한은행	KRW	534,400	534,400	534,400	534,400

시설자금대출(건물)(*1)	KRW	251,000	251,000	276,000	276,000

상생패키지론	KEB하나은행	KRW	5,000,000	624,362	5,000,000	4,685,732

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	1,786,852	13,000,000	3,353,857

구매카드대출(*1)	KRW	7,000,000	-	7,000,000	5,467,774

수출계약지급보증(*2)	KEB하나은행	USD	5,500,000	2,744,200	5,500,000	3,988,120

외상매출채권담보대출(*3)	중소기업은행	KRW	6,000,000	-	6,000,000	-

외상매출채권담보대출(*3)	KEB하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

운전자금(*4)	중소기업은행	KRW	-	-	100,000	100,000

운전자금(*5)	KRW	200,000	-	300,000	-

운전자금(*5)	신한은행	KRW	180,000	180,000	180,000	180,000

운전자금	우리은행	KRW	500,000	-	-	-

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 시설자금대출과 구매카드대출과 관련하여 중소기업은행 및 신한은행에게 토지 및 건물에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (*2) 당분기말 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다. (*3) 당분기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 할인금액은 없습니다.

(*4) 중소기업은행 차입금과 관련하여 기술신용보증기금에서 90,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*5) 신한은행 및 중소기업은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)프라임엔지니어링의 대표이사로부터 431,507천원 및 612,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 연결실체는 우리사주 조합원이 우리사주 취득을 위해 KEB하나은행으로부터 차입한 금액 13,721천원에 대해 600,000천원을 한도로 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

(3) 담보사항당분기말 현재 연결실체가 시설자금대출 및 구매카드대출과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	시설자금	937,400	중소기업은행

건물(평촌)	7,423,627	구매카드대출	-

토지	709,224	1,068,480	시설자금	534,400	신한은행

건물	575,963	시설자금	276,000

합 계	13,458,754	13,068,480	-	1,747,800	-

(4) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가연결실체는 2015년 중 고객 A사와 장비개발 및 공급계약(Equipment Development and Purchase Agreement)을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간 매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다. 연결실체는 전기까지 동 계약조항의 이행에 대한 의무가 없다고 판단하였으나, 당분기 중 고객 A사와 2017년 이후 연간 매출액부터 동 계약조항을 이행하는 것으로 합의하였습니다. 다만, 과거기간 중 2015년 및 2016년 매출액에 대응되는 대가는 별도로 합의된 바가없으나, 연결실체는 당분기말 현재 경제적 효익의 유출가능성이 높지 않다고 판단하고 있습니다.

21. 자본금 등

당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원이고, 발행한 주식의 수는 10,913,432주입니다. 한편, 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	합계

2019.01.01	10,913,432주	5,575,148	50,650,693	56,225,841

2019.09.30	10,913,432주	5,575,148	50,650,693	56,225,841

(*) 지배기업은 2018년 6월 15일 이사회 결의에 의하여 자기주식 236,864주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 연결실체의 발행주식수는 감소하였으나 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

22. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

자기주식(*)	(1,997,983)	(1,661,478)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	91,997	108,137

기타자본조정	211,967	229,938

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

주식매수선택권	-	1,018,310

합 계	1,769	1,390,695

(*) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	214,631	1,661,478	179,864	2,268,843

취득	35,863	336,506	271,631	2,384,978

소각	-	-	(236,864)	(2,992,343)

기말	250,494	1,997,983	214,631	1,661,478

(*1) 연결실체는 대신증권(주)와 자기주식신탁계약을 체결하여, 자기주식 307,494주(전기 271,631주, 당분기 35,863주)를 취득하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 자기주식 236,864주를 이익소각하였습니다.

23. 연결이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

법정적립금(*)	1,156,940	909,711

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	105,520,034	96,855,977

합 계	106,679,414	97,768,128

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	22,260,863	124,157,780	70,327,541	173,530,523

용역매출액	5,108,286	17,311,119	5,249,178	12,952,595

상품매출액	651,235	1,896,046	393,119	1,840,964

기타매출액	245,184	891,576	510,931	953,633

금융업수입	376,663	1,736,988	(185,438)	825,918

합 계	28,642,231	145,993,509	76,295,331	190,103,632

(2) 당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	16,714,327	95,420,067	55,617,145	142,645,871

용역매출원가	2,255,077	9,317,224	3,115,410	9,845,573

상품매출원가	368,821	1,216,197	182,064	1,030,983

금융업원가	1,321,603	2,239,033	82,770	322,597

합 계	20,659,828	108,192,521	58,997,389	153,845,024

(3) 당분기 및 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

한 시점에 이행	116,647,352	157,317,169

기간에 걸쳐 이행

건설형공사계약(*)	12,035,038	19,833,868

용역매출	17,311,119	12,952,595

소 계	29,346,157	32,786,463

합 계	145,993,509	190,103,632

연결실체는 전기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 연결실체의 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

한편, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 건설형공사계약가. 당분기 및 전분기 의 공사계약잔액과 공사수익 등의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

기 초 잔 액	5,158,338	20,732,693

신규 계약액	22,950,000

수익 인식액	(12,035,038)	(19,833,868)

분기말 잔액	16,073,300	898,825

나. 당분기말 및 전분기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

누적공사원가	27,123,865	55,822,392

누적공사이익	7,695,835	18,366,783

매출채권	-

계약자산	542,430	2,651,475

다. 당분기말 현재 건설형공사계약 중 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손
누계액	총액	대손충당금

디스플레이장비A	2019-01-07	2019-10-30	92.30%	140,220	-	-	-

디스플레이장비B	2019-08-13	2019-12-31	11.60%	(1,124,840)	-	-	-

(*) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

라. 공사와 관련된 이행보증 당분기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 21(당) 기 3분기	제 20(전)기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	4,345,579	1,418,920

KEB하나은행	기타외화지급보증	USD 3,018,125	USD 1,243,100

마. 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(620,784)	585,642

바. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	-	156,333	(150,924)	(5,409)	(150,924)

(5) 계약 잔액가. 당분기말과 전기초 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기초

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	44,852,422	60,459,982

계약자산	14,150,005	15,492,171

계약부채	25,993,725	22,680,378

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 한편, 계약부채는 고객으로부터 선수취한금액에 대한 부채입니다. 나. 2018년 12월 31일에 인식된 계약부채 22,680,378천원 중 7,358,454천원은 당분기에 수익으로 인식되었으며, 당분기 중 신규계약에 따라 계약부채 10,671,800천원이 추가 되었습니다. 다. 당분기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 80,956,536천원이며, 건설형공사계약의 공사계약잔액 16,073,300천원이포함되어 있습니다.

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,255,937	7,380,898	2,009,066	8,445,948

퇴직급여	210,882	606,778	158,416	444,203

접대비	204,861	571,517	205,592	602,653

세금과공과	141,789	687,217	220,272	787,567

감가상각비	119,058	349,618	96,767	297,178

무형자산상각비	35,355	120,826	66,344	175,531

지급수수료	1,215,506	9,955,392	1,064,321	2,910,458

대손상각비(환입)	515,657	580,733	46,187	(272,734)

수출제비용	230,064	913,707	642,672	1,161,816

판매보증비	(769,601)	(396,845)	506,384	281,303

기타	1,462,974	3,711,090	931,950	3,782,144

합 계	5,622,483	24,480,928	5,947,971	18,616,067

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,749,738	78,605,715	44,914,704	114,410,284

급여	6,265,895	20,014,833	5,750,343	20,345,956

복리후생비	118,045	324,815	85,257	244,446

감가상각비 및 무형자산상각비	571,699	1,701,139	469,946	1,499,469

지급수수료	1,389,169	10,534,379	2,202,494	6,107,082

금융업원가	1,321,603	2,239,033	82,770	322,597

세금과공과	230,657	1,035,863	2,225,852	841,715

기타	6,635,506	18,217,673	9,213,995	28,689,541

합 계	26,282,312	132,673,450	64,945,361	172,461,090

(*) 분기연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

잡이익	362,239	658,751	32,166	62,401

수입임대료	-	14,700	3,750	10,900

배당금수익	-	-	12,102	12,102

기타수익 소계	362,239	673,451	48,018	85,403

Ⅱ. 기타비용

기부금	300	9,200	4,000	107,100

잡손실	6,880	296,002	637	57,926

재고자산폐기손실	-	-	227	227

재고자산처분손실	-	-	283,614	283,614

유형자산처분손실	-	1,116	-	-

기타비용 소계	7,180	306,318	288,478	448,867

Ⅲ. 순 기타수익(Ⅰ-Ⅱ)	355,059	367,133	(240,460)	(363,464)

28. 금 융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	306,005	783,791	247,611	389,712

외화환산이익	1,579,833	2,305,267	-	926,435

외환차익	1,264,439	3,749,485	2,653,931	4,287,246

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	132,075	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	1,087,890	1,059,188

파생상품거래이익	-	-	20,736	20,736

금융수익 소계	3,150,276	6,970,618	4,010,168	6,683,317

Ⅱ. 금융비용

이자비용	19,221	117,892	25,572	60,844

외화환산손실	-	498,405	2,177,293	550,957

외환차손	36,119	345,550	85,748	310,159

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	2,000,746	103,500

파생상품거래손실	2,821,189	3,795,229	-	696,112

금융비용 소계	2,876,529	4,757,076	4,289,359	1,721,572

Ⅲ. 순 금융수익(Ⅰ-Ⅱ)	273,747	2,213,541	(279,191)	4,961,745

29. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법 인세비용 산출내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

당기 법인세부담액	5,082,964	3,346,991

기업소득환류세재로 인한 당기 법인세	364,843	-

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,097,964)	2,233,552

자본에 직접 반영된 이연법인세	(11,978)	91,006

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	154,767

기타	374,331	-

법인세비용	4,712,195	5,826,316

유효세율	30.39 %	26.20%

30. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분반기순이익	1,614,191,858	10,447,532,832	6,016,569,859	13,149,002,657

가중평균유통보통주식수(*)	10,662,938주	10,667,693주	10,913,432주	10,914,480주

기본주당순이익	151	979	551	1,205

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수	가중평균일수	가중평균주식수