동아엘텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 동아엘텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 전기이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 지배기업의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306 주	31.0%	1,653,153

기타	7,356,632 주	69.0%	3,921,995

합 계	10,662,938 주	100.0%	5,575,148

2. 종속회사의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 23(당) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,049,864 주	4,506,240 주	49.79%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 당기 중 종속회사인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 50,569주를발행 하였습니다. (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 54.22% 입니다.

나. 제 22(전) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템	8,999,295 주	4,506,240 주	50.07%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.

(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 제 23(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	101,249,824	20,580,512	44,928,909	(10,062,435)

(주)프라임엔지니어링	3,892,233	1,950,135	4,328,851	(50,004)

(주)디에이밸류인베스트먼트	27,741,151	2,410,029	8,816,115	2,903,385

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	96,726	14,260	-	(26,153)

나. 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	106,629,219	15,725,262	65,079,015	2,259,167

(주)프라임엔지니어링	3,288,372	1,296,269	5,333,376	(241,300)

(주)디에이밸류인베스트먼트	24,280,093	1,749,263	7,344,127	2,747,193

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	116,629	8,010	-	(978,916)

(3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니 다. 가. 제 23(당) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	45.78%	36,735,190	(4,643,851)	(4,594,132)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

나. 제 22(전) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	45.45%	41,194,378	1,104,946	1,296,263

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'라 함)은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 11 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내의 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8 : 매출채권, 미수금 및 계약자산- 주석19 : 충당부채- 주석21 : 퇴직급여부채- 주석22 : 우발채무 및 주요 약정사항- 주석27 : 매출 및 매출원가

③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 37에 포함되어 있습니다.

4. 회계정책의 변경 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득과 관련하여취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치와 취득에 직접 귀속되는 원가의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 취득한 식별 가능한 자산과 인수한 부채 및 우발부채는 비지배지분과는 상관없이 취득일의 공정가치로 최초 측정하며, 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가치 중 연결실체의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득원가가 취득한 종속기업의순자산의 공정가액에 대한 지분보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 그로 인한 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 수정하여 적용하고 있습니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자회사와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (3) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(8) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구	5년

비품	4년 ~ 10년

시험연구설비	5년

임차개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3~5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기와 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

라이선스	5년

개발비	5년

소프트웨어	3년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 잉여금으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.연결실체는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

(20) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 디스플레이검사장비, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비와 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 계약 상 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 제품 판매 수행의무에 대하여 제품을 고객이 인수한 시점이나 수출조건에 따른 통제 이전시점을 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(24) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. ② K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.이 개정안 하에서 연결실체는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유현금	27,844	18,540

요구불예금	45,256,894	39,048,719

합 계	45,284,738	39,067,259

7. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기투자자산	시장성 없는 지분증권	2,258,816	311,454

시장성 있는 지분증권	2,482,415	3,789,732

투자전환사채	-	618,000

상환전환우선주(*1)	459,433	1,825,808

채무상품	16,411,697	42,122,665

합 계	21,612,361	48,667,659

장기투자자산	시장성 없는 지분증권(*2)	17,268	17,268

시장성 없는 지분증권	1	1

출자금(*3)	2,109,042	2,447,766

채무상품	-	2,229,916

합 계	2,126,311	4,694,951

(*1) 당기말 현재 보유중인 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2018년 6월 8일

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 27,038원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액과 연복리 6% 이자의 합계

상환방법	상환을 요구한 날로부터 30일 이내에 현금으로 지급

(*2) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(*3) 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	장부금액

경기IBKC-STI 일자리 창출 투자조합	453,011	-	(426,000)	16,166	43,177

킹고바이오그로스 제1호 투자조합	1,070,703	-	-	(87,812)	982,891

2021피씨시바이오신기술투자조합	-	500,000	-	(6,485)	493,515

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	-	400,000	-	(10,056)	389,944

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	-	200,000	-	(485)	199,515

케이디비씨에스투엘제일호 사모투자합자회사	924,052	-	(924,052)	-	-

합 계	2,447,766	1,100,000	(1,350,052)	(88,672)	2,109,042

8. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	46,420,724	(7,601,116)	38,819,608	38,178,938	(6,610,381)	31,568,557

미수금	1,164,602	-	1,164,602	4,244,903	-	4,244,903

계약자산	24,334,433	(6,752,974)	17,581,459	30,545,171	(6,514,613)	24,030,559

장기매출채권	744,186	(744,186)	-	1,030,706	(1,030,706)	-

장기계약자산	5,070,856	(822,547)	4,248,309	2,049,276	(340,800)	1,708,476

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	27,165,455	1,164,602	12,004,341	-	3,780,984	29,938,984	4,244,903	19,695,211	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	10,965,825	-	1,277,808	-	-	1,014,934	-	266,776	-	-

1년 초과	688,328	-	4,299,310	-	467,325	614,639	-	4,068,571	-	1,708,476

소 계	11,654,153	-	5,577,118	-	467,325	1,629,573	-	4,335,347	-	1,708,476

손상채권	7,601,116	-	6,752,974	744,186	822,547	6,610,381	-	6,514,613	1,030,706	340,800

합 계	46,420,724	1,164,602	24,334,433	744,186	5,070,856	38,178,938	4,244,903	30,545,171	1,030,706	2,049,276

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

매출채권	미수금	계약자산	매출채권	미수금	계약자산

기초금액	7,641,087	-	6,855,413	7,342,282	-	6,021,232

대손상각비	704,215	-	720,108	343,300	-	834,181

제각	-	-	-	(44,495)	-	-

기말금액	8,345,302	-	7,575,521	7,641,087	-	6,855,413

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

원재료	17,051,188	10,011,336

원재료평가충당금	(2,587,308)	(2,273,370)

재공품(*)	15,790,776	16,180,689

재공품평가충당금	(559,561)	(1,790,811)

상품	104,372	84,159

미착품	48,311	-

합 계	29,847,778	22,212,003

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액과 재고자산평가손실액은 각각 917,312천원 및 1,285,889천원으로 매출원가에 가감하였습니다.

10. 선급금 및 대여금 당기말 및 전기말 현재 선급금 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	2,624,143	-	2,624,143	2,218,628	-	2,218,628

단기대여금	631,556	-	631,556	651,013	-	651,013

장기대여금	500,000	(500,000)	-	540,833	(500,000)	40,833

11. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

선급비용	539,130	634,757

미수법인세	33,887	767,203

선물거래예치금	7,173,581	-

기타채권	49,159	47,328

합 계	7,795,757	1,449,288

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율(*)	제23(당) 기	제 22(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

요즈마글로벌펀드 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	-	-	-	1,000,000	1,013,648

코너스톤 상생 6호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	1,000,000	992,201	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	387,108	1,274,172	630,000	837,231

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	19.23%	223,077	248,607	600,000	729,571

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.31%	50,000	73,709	50,000	47,869

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.33%	70,000	59,949	70,000	56,374

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.01%	100,000	16,239	100,000	47,732

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	19,299	20,000	19,323

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	33.33%	1,000,000	580,902	1,000,000	372,545

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	999,694	1,100,000	961,576

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	3,480,000	3,730,876	6,000,000	5,076,303

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.09%	135,000	56,510	135,000	129,409

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	16.67%	166,667	902,171	500,000	868,169

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	-	-	-	10,000	9,585

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.12%	2,729	2,815	4,000	3,896

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.40%	100,000	94,476	100,000	92,676

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.65%	20,000	19,580	20,000	19,606

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	94,814	100,000	96,885

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.15%	50,000	47,572	50,000	48,209

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.34%	50	28,765	50,000	49,570

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.55%	10,000	9,762	10,000	9,780

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	8,328	10,000	9,827

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	78,849	100,000	97,247

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.00%	50,000	37,916	50,000	38,911

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	-	-	-	50,000	48,416

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	26.27%	803,420	1,476,612	976,000	1,078,821

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.06%	70,000	66,872	70,000	68,342

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.63%	50,000	46,446	50,000	47,605

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.04%	50,000	317,359	50,000	49,090

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.67%	50,000	48,602	50,000	49,603

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.71%	40,000	38,452	20,000	19,278

비전-디에이신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.51%	20,000	19,363	20,000	19,781

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	-	-	-	50,000	47,739

비전-디에이신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.03%	50,000	53,110	50,000	49,702

비전-디에이신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.09%	10,000	9,627	10,000	9,877

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.59%	300,000	803,988	300,000	297,921

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.56%	100,000	118,159	100,000	99,384

비전-디에이신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	50,000	53,813	50,000	49,575

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.93%	3,570,000	3,768,980	200,000	160,381

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.73%	90,000	87,596	90,000	89,609

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.70%	15,000	14,600	15,000	14,947

디에이-프렌드신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	200,000	195,468	200,000	199,583

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.44%	200,000	195,698	200,000	199,850

디에이세컨더리조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.77%	42,308	47,316	50,000	49,953

디에이밸류팬텀신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.23%	10,000	9,765	-	-

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.39%	50,000	50,147	-	-

디지에이치신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.98%	300,000	295,495	-	-

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.85%	250,000	245,541	-	-

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.81%	120,000	118,045	-	-

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.90%	100,000	98,395	-	-

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.48%	300,000	295,628	-	-

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.91%	100,000	98,944	-	-

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.70%	150,000	147,358	-	-

디에이 이브이 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.89%	200,000	197,906	-	-

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.11%	50,000	49,330	-	-

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.22%	50,000	49,509	-	-

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	9.65%	300,000	298,302	-	-

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.34%	300,000	298,256	-	-

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.77%	150,000	149,164

위-디에이 모빌리티 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.71%	500,000	498,050	-	-

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.72%	250,000	249,026	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.25%	150,000	149,482	-	-

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.58%	500,000	595,418	-	-

디에이밸류AI투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.96%	2,200,000	2,195,975	-	-

합 계	19,915,359	22,829,003	14,310,000	13,285,399

(*) 소유지분율이 20% 미만인 조합의 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 조합에 대해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	기말

요즈마글로벌펀드 1호	1,013,648	-	(1,013,648)	-	-

코너스톤 상생 6호 신기술조합	-	1,000,000	-	(7,799)	992,201

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	837,231	-	-	436,941	1,274,172

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	729,571	-	(458,320)	(22,644)	248,607

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	47,869	-	-	25,840	73,709

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	56,374	-	-	3,575	59,949

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	47,732	-	-	(31,493)	16,239

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	19,323	-	-	(24)	19,299

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	372,545	-	-	208,356	580,902

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	961,576	-	-	38,118	999,694

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	5,076,303	-	(990,704)	(354,723)	3,730,876

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	129,409	-	-	(72,899)	56,510

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	868,169	-	-	34,003	902,171

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	9,585	-	(9,585)	-	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,896	-	(1,029)	(52)	2,815

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	92,676	-	-	1,800	94,476

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	19,606	-	-	(25)	19,580

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	96,885	-	-	(2,071)	94,814

디에이밸류업신기술투자조합제5호	48,209	-	-	(637)	47,572

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	49,570	-	(49,520)	28,715	28,765

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	9,780	-	-	(18)	9,762

디에이밸류업신기술투자조합제6호	9,827	-	-	(1,499)	8,328

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	97,247	-	-	(18,398)	78,849

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	38,911	-	-	(995)	37,916

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	48,416	-	(48,416)	-	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	1,078,821	578,000	(917,681)	737,472	1,476,612

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	68,342	-	-	(1,470)	66,872

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	47,605	-	-	(1,160)	46,446

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	49,090	-	-	268,268	317,359

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	49,603	-	-	(1,001)	48,602

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	19,278	20,000	-	(826)	38,452

비전-디에이신기술투자조합 제1호	19,781	-	-	(418)	19,363

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제4호	47,739	-	(47,739)	-	-

비전-디에이신기술투자조합 제2호	49,702	-	-	3,408	53,110

비전-디에이신기술투자조합 제3호	9,877	-	-	(251)	9,626

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	297,921	-	-	506,067	803,988

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	99,384	-	-	18,775	118,159

비전-디에이신기술투자조합 제4호	49,575	-	-	4,238	53,813

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	160,381	3,372,000	-	236,600	3,768,980

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	89,609	-	-	(2,013)	87,596

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	14,947	-	-	(346)	14,600

디에이-프렌드신기술투자조합1호	199,583	-	-	(4,116)	195,468

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	199,850	-	-	(4,152)	195,698

디에이세컨더리조합제1호	49,953	-	(7,685)	5,048	47,316

디에이밸류팬텀신기술투자조합	-	10,000	-	(235)	9,765

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	-	50,000	-	147	50,147

디지에이치신기술투자조합 1호	-	300,000	-	(4,506)	295,494

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	-	250,000	-	(4,459)	245,541

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	-	120,000	-	(1,955)	118,045

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	-	100,000	-	(1,605)	98,395

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	-	300,000	-	(4,372)	295,628

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	-	100,000	-	(1,056)	98,944

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	-	150,000	-	(2,642)	147,358

디에이-렉투스 헬스케어 1호 신기술조합	-	20,000	(20,000)	-	-

디에이 이브이 신기술조합	-	200,000	-	(2,094)	197,906

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	-	50,000	-	(670)	49,330

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	-	50,000	-	(491)	49,509

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	-	300,000	-	(1,698)	298,302

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	-	300,000	-	(1,744)	298,256

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	-	150,000	-	(836)	149,164

위-디에이 모빌리티 신기술투자조합 제1호	-	500,000	-	(1,950)	498,050

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	-	250,000	-	(974)	249,026

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	-	150,000	-	(518)	149,482

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	-	500,000	-	95,418	595,418

디에이밸류AI투자조합 제1호	-	2,200,000	-	(4,025)	2,195,975

합 계	13,285,399	11,020,000	(3,564,328)	2,087,932	22,829,003

(*) 연결실체의 종속기업인 (주)디에이밸류인베스트먼트는 신기술금융투자를 목적사업으로 영위하고 있음에 따라, 동 기업이 투자한 관계기업투자주식으로부터 발생한 손익은 연결손익계산서상 매출 및 매출원가로 분류하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	기말

요즈마글로벌펀드 1호	970,389	-	-	43,260	1,013,648

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합제1호	192,855	-	(192,855)	-	-

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	611,866	-	-	225,365	837,231

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	539,994	-	-	189,577	729,571

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	48,936	-	-	(1,066)	47,869

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	57,965	-	-	(1,592)	56,374

디에이밸류업신기술투자조합제3호	167,494	-	(167,494)	-	-

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	128,741	-	-	(81,009)	47,732

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	19,725	-	-	(402)	19,323

에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호	223,105	-	(223,105)	-	-

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	444,415	-	-	(71,869)	372,545

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	641,543	-	-	320,033	961,576

디에이밸류-케이앤티신기술투자조합 제1호	704,357	-	(704,357)	-	-

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	5,843,243	-	(1,579,099)	812,159	5,076,303

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	132,278	-	-	(2,869)	129,409

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	432,568	-	-	435,601	868,169

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	9,813	-	-	(227)	9,585

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	4,033	-	(146)	10	3,896

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합 제3호	50,553	-	(50,553)	-	-

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	94,910	-	-	(2,234)	92,676

디에이밸류-에스티엘신기술투자조합제4호	40,064	-	(40,064)	-	-

마루에셋-디에이밸류신기술투자조합제1호	19,676	-	(19,676)	-	-

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	19,898	-	-	(292)	19,606

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	99,242	-	-	(2,357)	96,885

디에이밸류업신기술투자조합제5호	49,381	-	-	(1,172)	48,209

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	49,860	-	-	(290)	49,570

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	9,885	-	-	(105)	9,780

디에이밸류업신기술투자조합제6호	9,952	-	-	(125)	9,827

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	99,311	-	-	(2,064)	97,247

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	51,893	-	-	(12,982)	38,911

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	49,171	-	-	(756)	48,416

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	566,748	578,000	-	(65,927)	1,078,821

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	69,850	-	-	(1,508)	68,342

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	48,883	-	-	(1,278)	47,605

디에이밸류-에이치엑스지아이신기술투자조합 제1호	100,000	-	(100,000)	-	-

디에이밸류-피앤케이신기술투자조합 제1호	-	10,000	(10,000)	-	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	-	50,000	-	(910)	49,090

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	-	50,000	-	(397)	49,603

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	-	20,000	-	(722)	19,278

비전-디에이신기술투자조합 제1호	-	20,000	-	(219)	19,781

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제4호	-	50,000	-	(2,261)	47,739

비전-디에이신기술투자조합 제2호	-	50,000	-	(298)	49,702

비전-디에이신기술투자조합 제3호	-	10,000	-	(123)	9,877

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	-	300,000	-	(2,079)	297,921

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	-	100,000	-	(616)	99,384

비전-디에이신기술투자조합 제4호	-	50,000	-	(425)	49,575

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	-	200,000	-	(39,619)	160,381

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	-	90,000	-	(391)	89,609

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	-	15,000	-	(53)	14,947

디에이-프렌드신기술투자조합1호	-	200,000	-	(417)	199,583

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	-	200,000	-	(150)	199,850

디에이세컨더리조합제1호	-	50,000	-	(47)	49,953

합 계	12,602,595	2,043,000	(3,087,349)	1,727,152	13,285,399

(*) 연결실체의 종속기업인 (주)디에이밸류인베스트먼트는 신기술금융투자를 목적사업으로 영위하고 있음에 따라, 동 기업이 투자한 관계기업투자주식으로부터 발생한 손익은 연결손익계산서상 매출 및 매출원가로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

코너스톤 상생 6호 신기술조합	3,971,555	2,750	437	(31,195)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	8,483,138	89,785	2,944,192	2,878,259

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	1,361,628	68,874	487	(541,013)

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	24,069,389	74,106	8,731,462	8,411,945

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	1,845,950	43,200	143,619	107,515

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	1,615,503	1,100	28	(3,130,990)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,287,384	1,100	54	(4,052)

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	1,777,555	34,850	673,446	625,069

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	2,903,270	67,774	158,882	108,117

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	9,382,451	55,260	1,717,673	(1,063,568)

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,136,880	27,600	73	(1,430,975)

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	5,414,128	1,100	266,931	204,016

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	862,495	1,100	940,864	917,870

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	2,248,467	52,539	293	(79,178)

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	23,594,183	1,100	1,257,105	449,571

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,033,508	1,100	41	(3,912)

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,206,992	1,100	539	(157,374)

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,147,487	1,100	50	(15,355)

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	8,342,813	1,100	8,676,150	8,451,953

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,771,863	1,100	25	(3,293)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	942,151	1,100	40	(169,394)

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	4,306,266	1,100	391	(1,004,515)

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	1,896,877	1,100	99	(49,759)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	327,669	66,100	4,660,598	3,733,877

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	5,620,322	-	3,304,101	2,856,084

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,249,155	1,100	518	(71,397)

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,766,035	1,100	334	(44,067)

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	30,530,996	1,100	25,908,044	25,807,407

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,291,364	1,100	482	(150,220)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	5,384,373	1,100	1,451	(115,677)

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,820,255	1,100	653	(82,505)

비전-디에이신기술투자조합 제2호	5,163,405	1,143	444,152	331,229

비전-디에이신기술투자조합 제3호	886,768	1,143	100	(23,052)

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	22,378,768	1,100	14,259,083	14,085,530

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	7,563,303	1,100	1,335,185	1,201,597

비전-디에이신기술투자조합 제4호	2,863,950	1,100	282,395	225,459

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	14,694,317	156,822	1,544,688	927,953

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,212,935	1,100	407	(73,826)

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	857,659	1,100	135	(20,321)

디에이-프렌드신기술투자조합1호	10,408,998	330	773	(219,151)

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	4,404,302	1,100	821	(93,418)

디에이세컨더리조합제1호	6,152,161	1,100	1,036,605	657,163

디에이밸류팬텀신기술투자조합	4,307,406	1,100	470	(103,694)

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,611,661	1,100	78,865	10,561

디지에이치신기술투자조합 1호	4,236,519	1,100	386	(64,581)

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	3,585,235	330	117	(65,095)

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,515,404	1,100	1,174	(107,896)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,427,833	1,100	1,008	(23,267)

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,603,466	1,100	657	(97,634)

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	10,815,692	1,100	964	(115,408)

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	5,453,364	1,100	360	(97,736)

디에이 이브이 신기술조합	2,227,543	1,100	474	(23,557)

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	4,450,705	1,100	134	(60,395)

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,229,011	1,100	408	(22,089)

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	3,093,494	1,100	1,011	(17,606)

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	5,588,423	1,100	603	(32,677)

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,586,617	1,100	408	(14,483)

위-디에이 모빌리티 신기술투자조합 제1호	13,408,606	1,100	512	(52,494)

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	5,280,450	1,100	80	(20,650)

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,392,817	1,100	50	(8,283)

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	6,943,680	1,100	1,133,131	1,112,580

디에이밸류AI투자조합 제1호	10,002,805	1,138	38	(18,333)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

요즈마글로벌펀드 1호	3,547,769	-	247,967	151,409

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	5,542,628	27,535	1,550,358	1,484,354

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	3,815,841	22,074	1,037,660	985,686

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	15,584,438	1,100	3,350	(321,538)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	1,705,793	10,558	119	(45,469)

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	4,746,493	1,100	1,623	(8,001,245)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,291,436	1,100	414	(52,961)

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	1,129,986	12,350	336	(215,741)

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	2,748,353	20,974	958,734	907,915

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	12,693,178	2,420	3,567,885	2,082,651

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	2,541,354	1,100	562	(56,170)

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	5,210,112	1,100	2,677,040	2,614,125

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	959,625	1,100	557	(22,743)

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,040,317	1,210	150,104	50,937

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	23,144,612	1,100	8,913	(584,066)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,037,420	1,100	211	(24,853)

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,364,366	1,100	3,301	(155,074)

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,162,841	1,100	399	(28,161)

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	14,376,360	1,100	142,900	(84,197)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,775,156	1,100	131	(19,084)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	1,111,546	1,100	196	(14,084)

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	5,310,780	1,100	1,637	(112,686)

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	1,946,636	1,100	125	(649,106)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,666,156	1,100	1,385	(60,036)

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	4,106,238	-	3,772	(250,263)

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,320,552	1,100	956	(71,308)

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,810,101	1,100	730	(49,678)

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	4,723,589	1,100	231	(87,511)

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,499,957	59,473	292	(59,516)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	2,700,050	1,100	95	(101,050)

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,902,761	1,100	662	(43,139)

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제4호	5,185,785	29,973	153	(244,189)

비전-디에이신기술투자조합 제2호	4,832,133	1,100	1,482	(28,661)

비전-디에이신기술투자조합 제3호	909,777	1,100	56	(11,323)

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	8,293,238	1,100	297	(57,862)

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,361,706	1,100	126	(39,394)

비전-디에이신기술투자조합 제4호	2,638,491	1,100	59	(22,609)

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	808,758	159,216	466	(160,458)

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,286,762	1,100	695	(14,338)

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	877,980	1,100	17	(3,120)

디에이-프렌드신기술투자조합1호	10,627,929	110	97	(22,181)

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	4,497,720	1,100	124	(3,380)

디에이세컨더리조합제1호	6,494,998	1,100	109	(6,102)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	장부금액

코너스톤 상생 6호 신기술조합	3,968,805	25.00%	992,201	992,201

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	8,393,353	15.18%	1,274,172	1,274,172

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	1,292,754	19.23%	248,607	248,607

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	23,995,283	0.31%	73,709	73,709

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	1,802,750	3.33%	59,949	59,949

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	1,614,403	1.01%	16,239	16,239

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,286,284	0.59%	19,299	19,299

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	1,742,705	33.33%	580,902	580,902

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	2,835,496	35.26%	999,694	999,694

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	9,327,191	40.00%	3,730,876	3,730,876

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	1,109,280	5.09%	56,510	56,510

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	5,413,028	16.67%	902,171	902,171

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	2,195,928	0.13%	2,815	2,815

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	23,593,083	0.40%	94,476	94,476

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,032,408	0.65%	19,580	19,580

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,205,892	1.32%	94,814	94,814

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,146,387	4.15%	47,572	47,572

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	8,341,713	0.34%	28,765	28,765

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,770,763	0.55%	9,762	9,762

디에이밸류업신기술투자조합제6호	941,051	0.88%	8,328	8,328

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	4,305,166	1.83%	78,849	78,849

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	1,895,777	2.00%	37,916	37,916

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	5,620,322	26.27%	1,476,612	1,476,612

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,248,055	2.06%	66,872	66,872

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,764,935	2.63%	46,446	46,446

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	30,529,896	1.04%	317,359	317,359

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,290,264	0.67%	48,602	48,602

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	5,383,273	0.71%	38,452	38,452

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,819,155	0.51%	19,363	19,363

비전-디에이신기술투자조합 제2호	5,162,262	1.03%	53,110	53,110

비전-디에이신기술투자조합 제3호	885,625	1.09%	9,626	9,626

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	22,377,668	3.59%	803,988	803,988

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	7,562,203	1.56%	118,159	118,159

비전-디에이신기술투자조합 제4호	2,862,850	1.88%	53,813	53,813

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	14,537,495	25.93%	3,768,980	3,768,980

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,211,835	2.73%	87,596	87,596

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	856,559	1.70%	14,600	14,600

디에이-프렌드신기술투자조합1호	10,408,668	1.88%	195,468	195,468

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	4,403,202	4.44%	195,698	195,698

디에이세컨더리조합제1호	6,151,061	0.77%	47,316	47,316

디에이밸류팬텀신기술투자조합	4,306,306	0.23%	9,765	9,765

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합 제1호	3,610,561	1.39%	50,147	50,147

디지에이치신기술투자조합 1호	4,235,419	6.98%	295,494	295,494

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	3,584,905	6.85%	245,541	245,541

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	6,514,304	1.81%	118,045	118,045

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	1,426,733	6.90%	98,395	98,395

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	6,602,366	4.48%	295,628	295,628

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	10,814,592	0.91%	98,944	98,944

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	5,452,264	2.70%	147,358	147,358

디에이 이브이 신기술조합	2,226,443	8.89%	197,906	197,906

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	4,449,605	1.11%	49,330	49,330

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	2,227,911	2.22%	49,509	49,509

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	3,092,394	9.65%	298,302	298,302

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	5,587,323	5.34%	298,256	298,256

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	2,585,517	5.77%	149,164	149,164

위-디에이 모빌리티 신기술투자조합 제1호	13,407,506	3.71%	498,050	498,050

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	5,279,350	4.72%	249,026	249,026

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,391,717	6.25%	149,482	149,482

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	6,942,580	8.58%	595,418	595,418

디에이밸류AI투자조합 제1호	10,001,667	21.96%	2,195,975	2,195,975

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	장부금액

요즈마글로벌펀드 1호	3,547,769	28.57%	1,013,648	1,013,648

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	5,515,093	15.18%	837,191	837,191

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	3,793,767	19.23%	729,541	729,541

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호	15,583,338	0.31%	48,308	48,308

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	1,695,235	3.33%	56,451	56,451

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호	4,745,393	1.01%	47,928	47,928

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,290,336	0.59%	19,413	19,413

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	1,117,636	33.33%	372,508	372,508

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	2,727,379	35.26%	961,674	961,674

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	12,690,758	40.00%	5,076,303	5,076,303

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	2,540,254	5.08%	129,045	129,045

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합 제1호	5,209,012	16.67%	868,342	868,342

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	958,525	1.00%	9,585	9,585

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	3,039,107	0.13%	3,951	3,951

타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호	23,143,512	0.40%	92,574	92,574

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,036,320	0.65%	19,736	19,736

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	7,363,266	1.32%	97,195	97,195

디에이밸류업신기술투자조합제5호	1,161,741	4.14%	48,096	48,096

디에이밸류-어니스트신기술투자조합 제1호	14,375,260	0.34%	48,876	48,876

엠포드-디에이밸류신기술투자조합 제3호	1,774,056	0.55%	9,757	9,757

디에이밸류업신기술투자조합제6호	1,110,446	0.88%	9,772	9,772

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	5,309,680	1.83%	97,167	97,167

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	1,945,536	2.00%	38,911	38,911

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제2호	3,665,056	1.30%	47,646	47,646

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	4,106,238	26.27%	1,078,709	1,078,709

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	3,319,452	1.90%	63,070	63,070

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	1,809,001	2.63%	47,577	47,577

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	4,722,489	1.00%	47,225	47,225

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	7,440,484	0.67%	49,851	49,851

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	2,698,950	0.71%	19,163	19,163

비전-디에이신기술투자조합 제1호	3,901,661	0.51%	19,898	19,898

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제4호	5,155,811	0.93%	47,949	47,949

비전-디에이신기술투자조합 제2호	4,831,033	1.57%	75,847	75,847

비전-디에이신기술투자조합 제3호	908,677	1.09%	9,905	9,905

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	8,292,138	3.59%	297,688	297,688

브로스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	6,360,606	1.56%	99,225	99,225

비전-디에이신기술투자조합 제4호	2,637,391	1.88%	49,583	49,583

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	649,542	24.70%	160,409	160,409

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	3,285,662	2.73%	89,609	89,609

위-디에이시스템반도체1호신기술조합	876,880	1.70%	14,947	14,947

디에이-프렌드신기술투자조합1호	10,627,819	1.88%	199,583	199,583

위-디에이시스템반도체2호신기술조합	4,496,620	4.44%	199,850	199,850

디에이세컨더리조합제1호	6,493,898	0.77%	49,953	49,953

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	15,898,432	-	15,898,432	16,682,589	-	16,682,589

건 물	31,391,787	(4,857,304)	26,534,483	31,967,751	(4,104,804)	27,862,947

기 계 장 치	2,000,149	(924,130)	1,076,019	1,965,149	(738,120)	1,227,029

차량운반구	532,985	(498,556)	34,429	563,556	(463,006)	100,550

공구와기구	951,155	(724,567)	226,588	911,540	(638,284)	273,256

비 품	2,641,142	(2,122,204)	518,938	2,386,397	(2,089,910)	296,487

임차개량자산	427,996	(128,396)	299,600	160,996	(89,742)	71,254

시험연구설비	7,750,683	(2,750,353)	5,000,330	-	-	-

건설중인자산	2,343,434	-	2,343,434	8,623,860	-	8,623,860

사용권자산	1,246,577	(382,980)	863,597	830,697	(477,366)	353,331

합 계	65,184,340	(12,388,490)	52,795,850	64,092,535	(8,601,232)	55,491,303

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지(*)	16,682,589	-	-	-	(784,157)	15,898,432

건 물(*)	27,862,947	-	-	(781,299)	(547,165)	26,534,483

기 계 장 치	1,227,029	35,001	-	(186,011)	-	1,076,019

차량운반구	100,550	-	(21,655)	(44,466)	-	34,429

공구와기구	273,256	42,220	(2)	(88,886)	-	226,588

비 품	296,487	470,739	(318)	(247,970)	-	518,938

임차개량자산	71,254	267,001	-	(38,655)	-	299,600

시험연구설비	-	-	-	(2,750,353)	7,750,683	5,000,330

건설중인자산	8,623,860	2,143,823	-	-	(8,424,249)	2,343,434

사용권자산	353,331	-	-	(331,802)	842,068	863,597

합 계	55,491,303	2,958,784	(21,975)	(4,469,442)	(1,162,820)	52,795,850

(*)당기 중 종속회사인 (주)프라임엔지니어링의 자가사업장을 임대하여, 유형자산 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체 하였습니다. 한편, 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없 습 니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	16,682,589	-	-	-	-	16,682,589

건 물	28,658,645	-	-	(795,698)	-	27,862,947

기 계 장 치	1,375,598	579,700	(212,242)	(209,027)	(307,000)	1,227,029

차량운반구	124,121	61,144	(3)	(84,712)	-	100,550

공구와기구	284,664	93,858	(3,634)	(101,632)	-	273,256

비 품	483,422	81,491	(449)	(267,977)	-	296,487

임차개량자산	102,071	-	-	(30,817)	-	71,254

건설중인자산	3,636,029	4,670,291	-	-	317,540	8,623,860

사용권자산	507,379	-	-	(271,054)	117,006	353,331

합 계	51,854,518	5,486,484	(216,328)	(1,760,917)	127,546	55,491,303

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

토 지	784,157	-	784,157	-	-	-

건 물	575,963	(43,197)	532,766	-	-	-

합 계	1,360,120	(43,197)	1,316,923	-	-	-

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기타증감	기말금액

토 지	-	-	784,157	784,157

건 물	-	(14,399)	547,165	532,766

합 계	-	(14,399)	1,331,322	1,316,923

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

임대수익	52,800	24,000

감가상각비	14,399	-

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

영업권(*)	324,276	(324,276)	-	324,276	(324,276)	-

산업재산권	820,243	(615,160)	205,083	750,387	(553,158)	197,229

회원권	1,296,088	-	1,296,088	1,199,897	-	1,199,897

기타의무형자산	4,617,708	(3,943,953)	673,755	4,409,018	(3,649,335)	759,683

합 계	7,058,315	(4,883,389)	2,174,926	6,683,578	(4,526,769)	2,156,809

(*) 전기 중 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 324,276천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	197,229	1,199,897	759,683	2,156,809

취 득 액	-	-	96,191	208,690	304,881

기타증감(*)	-	82,636	-	-	82,636

상 각 비	-	(74,782)	-	(294,618)	(369,400)

기말금액	-	205,083	1,296,088	673,755	2,174,926

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	324,276	178,626	1,484,250	888,503	2,875,655

취 득 액	-	40,349	-	139,377	179,726

처분액	-	-	(284,353)	-	(284,353)

기타증감(*)	-	46,016	-	-	46,016

손상차손	(324,276)	-	-	-	(324,276)

상 각 비	-	(67,762)	-	(268,197)	(335,959)

기말금액	-	197,229	1,199,897	759,683	2,156,809

(*) 선급금으로부터 대체된 금액 입니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 14,191백만원 및 7,094백만원입니다.

16. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제23(당) 기	제 22(전) 기	거 래 은 행

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	중소기업은행

기타유동자산	선물거래예치금	7,173,581	-	삼성선물(주)

17. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

임차보증금	2,070,854	2,029,514

현재가치할인차금	(64,816)	(12,456)

기타보증금	14,875	69,062

퇴직급여자산(*1)(*2)	241,960	189,943

합 계	2,262,873	2,276,063

(*1) 당기말 현재 지배기업인 (주)동아엘텍에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 종속기업인 (주)선익시스템, (주)디에이밸류인베스트먼트에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제23(당) 기	제22(전) 기

운전자금(*)	(주)하나은행	2022.02.18	3.40%	400,000	400,000

시설자금(*)	(주)신한은행	2022.03.30	2.91%	456,000	-

합 계	856,000	400,000

(*) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물과 기계장치가 담보(채권최고액: 1,068,480천원)로 제공되어 있습니다. (주)하나은행의 운전자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 480,000천원)로 제공되어 있습니다.(주석22)

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제23(당) 기	제22(전) 기

시설자금	(주)신한은행	-	-	-	456,000

소 계	-	456,000

차감: 유동성대체	-	(456,000)

합 계	-	-

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

하자보수충당부채	2,577,751	1,047,732

판매보증충당부채	2,665,038	1,036,065

합 계	5,242,789	2,083,797

(2) 당기와 전기 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

하자보수충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초금액	1,047,732	1,036,065	980,767	799,699

전입액	2,274,425	2,602,692	577,622	1,347,467

사용액	(744,406)	(973,719)	(510,657)	(1,111,101)

기말금액	2,577,751	2,665,038	1,047,732	1,036,065

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

선 수 금	778,101	3,688,227

예 수 금	554,753	471,246

합 계	1,332,854	4,159,473

21. 퇴직급여부채

연 결 실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

확정급여채무의 현재가치	13,996,928	13,047,813

사외적립자산의 공정가치	(14,102,458)	(12,613,096)

연결재무상태표에 인식된 금액(*)	(105,530)	434,717

(*) 당기말 지배기업에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 전기말 종속기업에서 납입한사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 연결재무상태표상 퇴직급여자산으로 분류하였습니다.(주석 17 참조)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 확정급여채무	13,047,813	12,150,963

당기근무원가	1,796,680	1,927,969

이자원가	325,876	308,201

재측정요소	(461,179)	(445,656)

경험조정으로 인한 효과	216,373	(424,967)

인구통계적가정변경효과	-	2,355

재무적가정 변경 효과	(677,552)	(23,044)

퇴직금지급액	(712,262)	(893,664)

기말 확정급여채무	13,996,928	13,047,813

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	12,613,096	11,312,518

이자수익	317,344	289,008

재측정요소	(136,852)	231

납입액	1,912,700	1,876,852

퇴직급여지급액	(603,830)	(865,513)

기말 사외적립자산의 공정가치	14,102,458	12,613,096

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기근무원가	1,796,680	1,927,969

순이자원가	8,533	19,193

합 계	1,805,213	1,947,162

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구 분	제23(당) 기	제22(전) 기

할인율	2.57~3.54	2.00~3.00

평균임금인상률	4.58~5.93	3.54~5.94

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	461,179	445,656

사외적립자산의 재측정요소	(136,852)	231

합 계	324,327	445,887

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	1,341,509	(1,172,744)	(1,163,909)	1,357,789

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.32년 ~ 10.41년 입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

예ㆍ적금 등	14,102,458	12,613,096

22. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항 당기말과 전기말 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

운전자금대출	중소기업은행	KRW	200,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-

운영자금	한국산업은행	KRW	3,000,000	-

무역어음대출(*1)	중소기업은행	KRW	5,000,000	-

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	5,000,000	3,816,685

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	1,568,880

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	5,877,562

구매카드대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	-

수출계약지급보증(*2)	(주)하나은행	USD	5,500,000	2,422,800

외상매출채권담보대출(*3)	중소기업은행	KRW	6,000,000	-

외상매출채권담보대출(*3)	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-

외상매출채권담보대출(*3)	(주)우리은행	KRW	5,000,000	-

운전자금(*1)	(주)하나은행	KRW	400,000	400,000

시설자금(*1)	(주)신한은행	KRW	456,000	456,000

(*1) 당기말 현재 운영자금대출, 무역어음대출과 관련하여 중소기업은행, (주)신한은행 및 (주)하나은행에게 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 할인금액은 없습니다.

(2) 담보사항당기말 현재 연결실체가 시설자금대출 및 구매카드대출과 관련하여 타인에게 제공한담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,973,808

무역어음대출	-

토지(*)	784,156	1,068,480	시설자금	456,000	(주)신한은행

건물(*)	532,766

기계장치	55,800

토지(*)	784,156	480,000	운전자금	400,000	(주)하나은행

건물(*)	532,766

(*) 연결실체의 투자부동산으로 분류되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.(주석 27) (4) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가 연결실체는 고객 A사와 장비개발 및 공급계약(Equipment Development and Purchase Agreement)을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.

23. 자본금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*)	자본잉여금	합계

당기말	10,662,938주	5,575,148	50,650,693	56,225,841

(*) 지배기업은 전기이전 이사회 결의로 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였는 바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

자기주식(*)	(4,991,633)	(4,991,633)

기타자본조정	2,476,671	2,442,590

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	(819,174)	(853,255)

(*)자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	807,091	4,991,633	-	-

취득(*)	-	-	807,091	4,991,633

기말	807,091	4,991,633	807,091	4,991,633

(*) 전기 중 연결실체는 대신증권(주)와 자기주식신탁계약을 체결하여, 자기주식 807,091를 취득 하였습니다. (2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과차감후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

25. 주식기준보상 (1) 연결실체 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식수	행사가능주식수	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	301,143 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	18.12.19~25.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	187,485 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	19.03.17~26.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	92,500 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	21.12.24~28.12.23

(*) 2018년 중 지배기업의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	348,714	190,483	92,500	631,697

행사수량	(47,571)	(2,998)	-	(50,569)

기말수량	301,143	187,485	92,500	581,128

(3) 종속기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	-	957,152

2차	1,233,342	10,900	-	1,244,242

3차	37,577	33,021	18,769	89,367

합 계	2,228,071	43,921	18,769	2,290,761

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격(부여일 공정가치)	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

26. 연결이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법정적립금(*)	1,633,475	1,403,034

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	115,877,245	113,129,187

합 계	117,513,160	114,534,661

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

27. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

제품매출액	146,073,027	138,883,469

용역매출액	15,470,112	12,442,919

상품매출액	2,465,148	2,377,708

기타매출액	881,909	984,045

금융업수익(*)	8,791,115	7,319,127

합 계	173,681,311	162,007,268

(*) 당기와 전기 중 금융업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기손익인식금융자산처분이익	3,371,830	1,444,542

당기손익인식금융자산평가이익	782,356	1,140,366

투자조합관리보수/성과보수	2,454,898	2,829,623

투자조합분배이익	63,264	315,453

지분법이익	2,021,535	1,566,214

이자수익	14,252	13,574

배당금수익	82,980	9,355

합 계	8,791,115	7,319,127

(2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

제품매출원가	116,852,956	112,097,048

용역매출원가	15,286,463	10,913,649

상품매출원가	1,949,919	1,786,509

금융업원가(*)	2,485,582	989,780

합 계	136,574,920	125,786,986

(*)당기와 전기 중 금융업원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기손익인식금융자산처분손실	450,233	679,537

당기손익인식금융자산평가손실	1,542,512	52,302

지분법손실	340,686	233,767

투자조합손실	152,151	24,174

합 계	2,485,582	989,780

(3) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	156,229,890	141,856,783

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	1,981,309	7,707,566

용역매출	15,470,112	12,442,919

소 계	17,451,421	20,150,485

합 계	173,681,311	162,007,268

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인 식 하고 있습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 발생원가 투입법 적용 계약① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손
누계액	총액	대손충당금

디스플레이장비A	2016-05-03	2016-12-06	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비B	2017-03-22	2017-05-11	100.00%	4,230,510	-	1,573,751	(1,823)

디스플레이장비C	2017-09-12	2018-04-26	100.00%	1,098,547	(1,098,547)	-	-

디스플레이장비D	2018-03-12	2019-11-08	28.20%	295,470	-	-	-

디스플레이장비E	2019-04-08	2019-12-09	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비F	2020-04-29	2020-11-06	95.90%	5,105,676	-	-	-

디스플레이장비G	2021-02-05	2021-07-15	88.90%	748,100	-	-	-

디스플레이장비H	2021-02-19	2021-09-06	100.00%	-	-	451,000	(522)

디스플레이장비I	2021-11-15	2022-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비J	2021-12-28	2022-06-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비K	2021-12-20	2022-10-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비L	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비A	2018-05-23	2018-09-03	100.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비B	2020-09-21	2020-11-21	88.81%	2,275,033	(136,991)	-	-

디스플레이검사장비C	2020-10-29	2021-02-04	100.00%	-	-	216,469	(5,246)

디스플레이검사장비D	2020-11-17	2021-03-22	100.00%	-	-	101,705	(2,465)

디스플레이검사장비E	2021-01-27	2021-05-07	100.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비F	2021-02-04	2021-07-30	100.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비G	2021-11-09	2021-12-25	1.26%	-	-	-	-

디스플레이검사장비H	2021-12-02	2022-01-20	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비I	2021-12-29	2022-03-18	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비J	2021-12-29	2022-03-11	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비K	2021-12-29	2022-04-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이검사장비L	2021-12-28	2022-04-08	0.00%	-	-	-	-

합 계	13,753,336	(1,235,538)	2,342,925	(10,056)

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(545,885)	532,241

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	55,738	1,936,649	(669,135)	(1,211,776)	(669,135)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증 당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	3,699,716	5,777,241

(주)하나은행 외	기타외화지급보증	USD3,816,685	USD 4,343,760

(5) 계약 잔액① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	38,819,608	31,568,557

계약자산	21,829,768	25,739,035

계약부채	9,217,207	5,051,729

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에대한 부채입니다.

② 2020년 12월 31일에 인식된 계약부채 5,051,729천원 중 4,961,153천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 9,126,631천원이 추가 되었습니다. ③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 128,385,827천원 이며, 건설형공사계약의 공사계약잔액 9,954,021천원 이 포함되어 있습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	8,986,221	8,700,307

퇴직급여	629,884	765,782

접대비	649,899	592,517

세금과공과	997,307	541,609

감가상각비	320,353	282,097

무형자산상각비	232,695	196,700

지급수수료	3,991,687	3,956,639

대손상각비	1,424,322	1,177,481

수출제비용	1,105,031	1,031,752

판매보증비	2,902,646	973,458

경상연구개발비	9,065,449	3,180,887

주식보상비용	12,582	84,370

기타	1,187,302	979,854

합 계	31,505,378	22,463,453

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

재고자산의 변동	106,321,602	88,293,051

급여	24,825,504	24,063,329

감가상각비 및 무형자산상각비	4,838,841	2,096,875

지급수수료	5,060,251	5,913,026

금융업원가	2,485,582	989,780

세금과공과	1,368,176	783,364

외주가공비	9,109,357	5,403,213

여비교통비	3,159,711	2,647,026

운반비	406,254	505,853

기타	10,505,020	17,554,923

합 계(*)	168,080,298	148,250,440

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 기타수익:

잡이익	404,337	216,975

수입임대료	52,800	65,400

유형자산처분이익	763	14,863

관계기업투자주식처분이익	75,043	-

무형자산처분이익	-	10,751

기타수익 소계	532,943	307,989

Ⅱ. 기타비용:

기부금	6,300	8,200

잡손실	168,993	33,764

유형자산처분손실	3,756	126,827

영업권손상차손	-	324,276

무형자산처분손실	-	10,172

투자부동산감가상각비	14,399	-

기타비용 소계	193,448	503,239

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	339,495	(195,250)

31. 금 융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	378,386	906,734

외화환산이익	1,928,994	319,181

외환차익	3,023,528	2,714,364

파생상품거래이익	-	2,261,316

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	44,924	450,199

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,437,515	-

금융수익 소계	6,813,347	6,651,794

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	40,019	61,742

외화환산손실	336,761	2,334,900

외환차손	317,402	2,502,780

파생상품거래손실	10,594,843	154,669

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	104,838	1,409,010

금융비용 소계	11,393,863	6,463,101

Ⅲ. 순 금융수익(Ⅰ-Ⅱ)	(4,580,516)	188,693

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법 인세비용 산출내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기 법인세부담액	2,795,517	2,991,334

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	212,862	215,479

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,178,733)	(265,494)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(71,352)	(98,095)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	399,011	727,168

법인세비용	2,157,305	3,570,392

(*) 연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 상시 및 청년근로자 등의 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다 .지배기업인 (주)동아엘텍은 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 당기에 발생한 미환류소득이 967백 만원이며, 차기에 지배기업이 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익	1,767,074	14,144,977

조정세율에 따른 세부담액	480,841	3,145,661

조정사항:

비공제비용	266,503	459,418

세액공제	(315,417)	(632,006)

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	1,032,513	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	399,011	727,168

기업소득환류세제	212,862	215,479

기타	80,992	(345,328)

법인세비용	2,157,305	3,570,392

유효세율	122.08%	25.24%

(3) 당기와 전기 중 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	(71,352)	(98,095)

합 계	(71,352)	(98,095)

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	4,064,181	2,310,092	3,227,403	3,146,870	692,311

충당부채	2,083,798	4,391,804	1,232,813	5,242,789	1,153,413

미지급금	2,629,443	3,172,057	2,320,857	3,480,643	765,741

보증금현재가치할인차금	10,658	61,377	10,658	61,377	13,503

확정급여부채	7,767,040	1,294,017	833,382	8,227,675	1,810,088

대손충당금	15,549,412	16,010,497	14,430,568	17,129,341	3,768,455

장기투자자산	5,117,574	334,265	2,902,673	2,549,166	489,476

단기투자자산	111,278	(118,586)	111,279	(118,587)	(26,089)

관계기업투자주식	415,911	(2,085,840)	1,048,313	(2,718,242)	(598,012)

무형자산손상차손	69,506	-	-	69,506	15,291

미지급비용	2,939,571	1,859,877	2,939,570	1,859,878	409,174

주식보상비용	2,228,074	-	106,235	2,121,839	466,805

대손금	304,707	-	-	304,707	67,036

미수수익	(314,668)	(315,462)	(285,417)	(344,713)	(75,837)

종속기업투자주식	(30,729,546)	(59,670)	(6,023,677)	(24,765,539)	(2,724,175)

당기손익인식지정금융자산	89,298	990,020	(285,537)	1,364,855	300,268

유형자산	73,398	349,627	74,496	348,529	76,676

건설중인자산	75,713	-	2,139	73,574	16,186

사외적립자산	(7,232,186)	(1,058,312)	(429,401)	(7,861,097)	(1,729,441)

사용권자산	(412,906)	(788,837)	(323,172)	(878,571)	(193,286)

국고보조금	-	3,440,900	-	3,440,900	756,998

기타	432,973	1,205,037	435,686	1,202,324	264,511

합 계	5,273,229	30,992,863	22,328,868	13,937,224	5,719,092

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	2,889,847	3,147,987	1,973,653	4,064,181	894,120

충당부채	1,780,465	1,200,376	897,043	2,083,798	458,435

미지급금	4,390,228	2,320,857	4,081,642	2,629,443	578,477

보증금현재가치할인차금	27,779	10,658	27,779	10,658	2,345

확정급여부채	6,855,403	2,506,854	1,595,217	7,767,040	1,708,749

대손충당금	14,413,450	14,430,880	13,294,918	15,549,412	3,420,871

장기투자자산	2,718,953	2,218,621	(180,000)	5,117,574	1,125,866

단기투자자산	330,199	-	218,921	111,278	24,481

관계기업투자주식	861,816	1,202,934	1,648,839	415,911	91,501

무형자산손상차손	190,903	-	121,397	69,506	15,291

미지급비용	2,009,115	2,939,570	2,009,114	2,939,571	646,705

주식보상비용	2,086,179	141,895	-	2,228,074	490,176

대손금	304,707	-	-	304,707	67,036

미수수익	(355,628)	(313,213)	(354,172)	(314,668)	(69,227)

종속기업투자주식	(25,951,867)	(5,228,303)	(450,624)	(30,729,546)	(3,380,249)

당기손익인식지정금융자산	1,819,682	-	1,730,383	89,298	19,645

유형자산	(396,451)	528,624	58,775	73,398	16,148

건설중인자산	77,853	-	2,139	75,713	16,657

사외적립자산	(5,923,604)	(1,384,260)	(75,678)	(7,232,186)	(1,591,081)

사용권자산	(357,846)	(82,751)	(27,691)	(412,906)	(90,839)

기타	362,492	164,803	94,324	432,973	95,253

합 계	8,133,675	23,805,532	26,665,979	5,273,229	4,540,360

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 23(당) 기

세무상결손금	3년초과	7,675,103

세액공제	3년초과	359,029

33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지배기업지분순이익	4,253,619,906	9,469,638,592

가중평균유통보통주식수(*)	9,855,847주	10,036,819주

기본주당순이익	432	943

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수	가중평균일수	가중평균주식수