동아엘텍 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 연결실체의 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1)대손충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27(당)기	매출채권	91,166,055	10,520,988	11.54%

계약자산	17,983,159	2,580,252	14.35%

미수금	7,902,598	-	0.00%

미수수익	486,160	293,805	0.00%

선급금	4,489,995	293,475	0.00%

단기대여금	1,038,420	50,156	4.83%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

기타보증금	531,776	500,000	94.02%

장기매출채권	206,984	206,984	100.00%

장기계약자산	23,210,921	128,627	0.55%

제26(전)기	매출채권	51,842,364	7,816,899	15.08%

계약자산	18,390,745	2,460,447	13.38%

미수금	6,322,209	-	0.00%

미수수익	535,095	199,260	37.24%

장기매출채권	212,048	212,048	100.00%

장기계약자산	960,193	131,773	13,72%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제25(전전)기	매출채권	40,917,596	8,223,969	20.10%

계약자산	27,646,004	2,155,679	7.80%

미수금	4,793,184	-	0.00%

미수수익	642,453	199,260	31.02%

장기매출채권	1,058,249	1,058,249	100.00%

장기계약자산	4,695,426	75,947	1.62%

장기대여금	504,583	500,000	99.09%

(2)대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	제27(당)기	제26(전)기	제25(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,320,427	12,213,104	14,969,486

2. 순대손처리액(①－②±③)	(23,469)	(268,226)	(38,019)

① 대손처리액(상각채권액)	(23,469)	(268,226)	(38,019)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,889,710	(1,385,727)	(2,718,363)

4. 기타	(112,380)	761,276	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,074,289	11,320,427	12,213,104

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 신용기대모형손실의 계산과 개별 과거대손경험률을 적용하고 있습니다.

(4)당해 보고기간 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	73,511	5,403	6,349	6,110	91,373

특수관계자	-	-	-	-	-

계	73,511	5,403	6,349	6,110	91,373

구성비율	80.45%	5.91%	6.95%	6.69%	100.00%

_장기매출채권을 포함하였습니다.

나. 연결실체의 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27(당)기	제26(전)기	제25기(전전)기

디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비

제 조	원재료	8,624,117	7,566,096	15,072,558	8,163,218	21,341,398	2,541,152

상 품	-	798,114	-	226,998	-	209,606

재공품	7,194,752	124,190,310	3,032,389	97,242,503	3,705,171	20,940,910

미착품	-	-	-	-	-	-

소 계	15,818,868	132,554,520	18,104,947	105,632,718	25,046,868	23,691,668

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.12%	36.64%	13.25%	34.37%	15.60%	17.58%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.82	3.30	1.93	0.84	3.34	3.60

_주) 상기 재고자산은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 변경된 수익인식 기준에 따라 작성되었습니다.(2). 재고자산의 실사내역 등2026년 1월 5일 (주)동아엘텍/ 2026년 1월 2일 (주)선익시스템 등 종속회사의 재고실사를 실시하였습니다.재고실사는 회사의 회계담당자, 재고관리 담당자, 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.(3). 재고 및 평가 현황 (단위 : 천원)

구 분	계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가충당금	기말잔액

디스플레이검사장비	원재료	17,334,748	17,334,748	(8,710,631)	8,624,117

재공품	7,609,340	7,609,340	(414,589)	7,194,751

소계	24,944,088	24,944,088	(9,125,220)	15,818,868

OLED제조장비	원재료	8,360,285	5,915,154	(1,419,735)	4,495,419

상 품	375,314	375,314	-	375,314

재공품	23,345,656	23,345,656	-	23,345,656

소계	32,081,255	29,636,124	(1,419,735)	28,216,389

계	57,025,343	54,580,212	(10,544,955)	44,035,257

다. 공정가치 측정

(1) 당기말과 전기말 현재의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 27(당) 기말	제 26(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	173,659,389	173,659,389	85,216,212	85,216,212

매출채권	80,645,067	80,645,067	44,025,465	44,025,465

기타채권	44,843,401	44,843,401	23,164,346	23,164,346

단기투자자산	5,176,119	5,176,119	6,471,255	6,471,255

장기투자자산	1,619,950	1,619,950	4,001,562	4,001,562

기타금융자산	12,785,492	12,785,492	23,996,037	23,996,037

합계	318,729,418	318,729,418	186,874,877	186,874,877

금융부채

매입채무	21,545,186	21,545,186	39,424,246	39,424,246

단기차입금	57,350,000	57,350,000	56,550,000	56,550,000

기타채무	35,745,076	35,745,076	25,841,283	25,841,283

장기차입금	25,200,000	25,200,000	-	-

전환사채	24,391,591	24,391,591	20,859,492	20,859,492

교환사채	17,332,126	17,332,126	15,995,789	15,995,789

리스 부채	2,185,622	2,185,622	4,220,657	4,220,657

기타금융부채	21,362,230	21,362,230	20,421,238	20,421,238

합계	205,112,020	205,112,020	183,312,705	183,312,705

(2) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재의 금융상품 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장단기투자자산(*1),(*3)	242,262	284,240	5,257,568	5,784,070

파생상품자산(*2),(*3)	-	-	2,563,911	2,563,911

파생상품부채(*2),(*3)	-	-	21,261,830	21,261,830

(*1) 당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	284,240	순자산접근법	-

수준3	4,334,014	순자산가치접근법	-

48,390	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

한편 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 875,163천원입니다. (*2) 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	2,563,911	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	21,261,830	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.② 제 26(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

장단기투자자산(*1)	347,325	508,225	5,605,267	6,460,817

파생상품자산(*2),(*3)	-	-	4,125,636	4,125,636

파생상품부채(*2),(*3)	-	-	20,320,838	20,320,838

(*1) 전기말 당시 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	4,335,448	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름 성장률 위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율

한편 전기말 당시 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 500,500천원입니다. (*2) 전기말 당시 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*3) 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.

(4) 당기 및 전기의 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기말

(단위 : 천원)

구분	금융상품	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산 :

장단기투자자산	비상장주식 외	6,460,817	1,193,914	(1,478,470)	(392,192)	5,784,069

파생상품자산	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 매도청구권	4,125,636	-	-	(1,561,725)	2,563,911

합계	10,586,453	1,193,914	(1,478,470)	(1,953,917)	8,347,980

금융부채 :

파생상품부채	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 상환권/전환권	20,320,838	-	-	940,992	21,261,830

합계	20,320,838	-	-	940,992	21,261,830

② 제 26(전) 기말

(단위 : 천원)

구분	금융상품	기초	취득	처분	평가	기말

금융자산 :

장단기투자자산	비상장주식 외	7,075,058	1,637,878	(1,560,861)	(691,259)	6,460,816

파생상품자산	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 매도청구권	-	9,166,851	-	(5,041,215)	4,125,636

합계	7,075,058	10,804,729	(1,560,861)	(5,732,474)	10,586,452

금융부채 :

파생상품부채	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 상환권/전환권	-	31,963,316	-	(11,642,478)	20,320,838

합계	-	31,963,316	-	(11,642,478)	20,320,838

(5) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 27(당) 기말	제 26(전) 기말

당기손익공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	173,659,389	173,659,389	-	85,216,212	85,216,212

매출채권 및 기타채권	-	125,488,468	125,488,468	-	67,189,812	67,189,812

단기투자자산	4,176,119	1,000,000	5,176,119	2,471,255	4,000,000	6,471,255

장기투자자산	1,607,950	12,000	1,619,950	3,989,562	12,000	4,001,562

기타금융자산	2,563,911	10,221,581	12,785,492	4,125,636	19,870,401	23,996,037

합계	8,347,980	310,381,438	318,729,418	10,586,453	176,288,425	186,874,878

금융부채 :

매입채무 및 기타채무	-	57,290,451	57,290,451	-	65,265,529	65,265,529

단기차입금	-	57,350,000	57,350,000	-	56,550,000	56,550,000

장기차입금	-	25,200,000	25,200,000	-	-	-

전환사채	-	24,391,591	24,391,591	-	20,859,492	20,859,492

리스부채	-	2,185,622	2,185,622	-	4,220,657	4,220,657

교환사채	-	17,332,126	17,332,126	-	15,995,789	15,995,789

기타금융부채	21,261,830	100,400	21,362,230	20,320,838	100,400	20,421,238

합계	21,261,830	183,850,190	205,112,020	20,320,838	162,991,867	183,312,705

(6) 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식 공정가치	상각후원가 측정	당기손익인식 공정가치	상각후원가 측정