동아엘텍 분기보고서 (2026.03)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 28(당)기 1분기말	제 27(전) 기말

USD	EUR	CNY	기타	USD	EUR	CNY	기타

회폐성외화자산:

현금및현금성자산	5,298,495	668,549	6,400	6,604	83,907,923	641,459	109,082	13,150

매출채권	131,470,875	81,794	-	3,039	77,695,161	107,943	496,143	52,530

기타채권	52,419,050	-	-	-	38,661,098	-	-	-

외화자산 계	189,188,420	750,343	6,400	9,643	200,264,182	749,402	605,225	65,680

화폐성외화부채:

매입채무	294,762	-	-	-	210,688	-	-	97,269

기타채무	31,055,629	24,241	157,144	-	29,097,680	8,088	147,128	-

외화부채 계	31,350,391	24,241	157,144	-	29,308,368	8,088	147,128	97,269

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당)기 1분기말	제 27(전) 기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	9,497,683	(9,497,683)	16,635,670	(16,635,670)

외화금융부채	(1,576,589)	1,576,589	(1,478,043)	1,478,043

합 계	7,921,094	(7,921,094)	15,157,627	(15,157,627)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당분기 및 전기 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당)기 1분기	제 27(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

당기순손익	(102,884)	102,884	(223,610)	223,610

(3) 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.① 제 28(당)기 1분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~ 3년이내	3년초과

매입채무 및 기타채무	77,501,181	77,501,181	69,726,675	7,774,505	-

차입금	87,950,000	93,455,953	59,251,274	1,589,760	32,614,919

리스부채	2,227,793	2,390,208	1,354,193	896,700	139,316

전환사채	344	344	344	-	-

교환사채	293	293	293	-	-

기타금융부채	100,400	104,800	104,800	-	-

합 계	167,780,011	173,452,779	130,437,579	10,260,965	32,754,235

② 제 27(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~ 3년이내	3년초과

매입채무 및 기타채무	57,290,451	57,290,451	52,310,137	4,980,314	-

차입금	82,550,000	87,537,818	59,374,624	1,242,000	26,921,195

리스부채	2,185,622	2,268,050	1,657,323	560,227	50,501

전환사채	24,391,591	42,000,000	-	42,000,000	-

교환사채	17,332,126	18,000,000	-	18,000,000	-

기타금융부채	100,400	100,400	100,400	-	-

합 계	183,850,190	207,196,719	113,442,484	66,782,541	26,971,696

(4) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당)기 1분기말	제 27(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	178,191,793	173,645,418

단기투자자산	1,000,000	1,000,000

매출채권(*2)	131,751,367	80,645,067

기타채권(*2)	16,319,854	8,216,621

기타금융자산	8,420,627	10,375,103

장기투자자산	25,995	12,000

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과	1년 초과	3년 초과

1년 이하	3년 이하

매출채권	144,084,891	122,791,094	5,269,648	9,844,987	6,179,161

대손충당금	(12,333,524)	(1,702,388)	(958,928)	(3,688,363)	(5,983,844)

미수금	12,406,331	10,007,712	228,372	2,170,247	-

합 계	144,157,698	131,096,418	4,539,092	8,326,871	195,317

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 28(당)기 1분기말	제 27(전) 기말

Ⅰ. 부채	329,323,191	260,680,198

Ⅱ. 자본	287,141,735	241,912,580

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	114.69%	107.76%

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 25,000,000 매도계약	매매목적

당분기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서상 요건을 충족하지 않아 위험회계회계처리는 적용하지 않습니다.