동아엘텍 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제 26(전) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
주식회사 동아엘텍과 그 종속회사

1. 지배기업의 개요주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 전기 이전에 이사회 결의에 의하여 자기주식 487,358주 와 당기 중 1,920,281주를 이익소각 하였습니다. 또한, 2024년 11월 7일 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 지배기업의 발행주식수 및 납입자본금이 증가하였습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	6,598,888 주	37.7%	3,299,444

기타	10,886,426 주	62.3%	6,647,033

합 계	17,485,314 주	100.0%	9,946,477

2025년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 27(당) 1분기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,537,005 주	4,506,240 주	47.25%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 당분기 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 42,600주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.22% 입니다.

나. 제 26(전) 기

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템(*)	9,494,405 주	4,506,240 주	47.46%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

(*) 전기 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주식매수선택권의 행사로 신주 117,639주를 발행했으며, (주)선익시스템의 자기주식을 고려한 유효지분율은 51.47% 입니다.

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다. 현재 별도의 청산을 진행하지 않고 존속 운영되고 있습니다.

(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2018년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 제 27(당) 1분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	363,150,715	320,616,237	15,650,635	(3,869,184)

(주)프라임엔지니어링	5,143,593	1,393,162	2,367,825	342,254

(주)디에이밸류인베스트먼트	25,164,625	2,363,620	426,660	(347,311)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,464	-	-	-

나. 제 26(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	302,028,128	256,141,052	111,833,223	(28,172,850)

(주)프라임엔지니어링	5,123,425	1,715,248	7,227,178	512,363

(주)디에이밸류인베스트먼트	26,057,521	1,909,204	5,972,760	332,604

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,464	-	-	(1,259)

(3) 당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니 다. 가. 제 27(당) 1분기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	48.78%	22,741,351	(1,663,780)	(1,663,780)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

나. 제 26(전) 기

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	48.53%	24,194,838	(13,561,582)	(13,716,487)

(*) 연결실체는 종속기업 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 "연결실체"의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 연결실체의 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. '- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' (제거 손익, 실무적용지침) 개정 '- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의) 개정 '- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (사실상의 대리인 결정) 개정 '- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (원가법) 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 중간연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 장ㆍ단기투자자산당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 1분기말	제 26(전) 기말

단기투자자산	시장성 없는 지분증권	72,349	69,630

시장성 있는 지분증권	242,658	337,325

출자금(*2)	569,112	1,556,074

채무상품	3,502,096	4,508,225

합 계	4,386,215	6,471,254

장기투자자산	시장성 없는 지분증권	1,288,024	1,088,024

전환우선주(*1)	112,165	112,165

출자금(*2)	3,058,969	2,779,373

채무상품	28,000	22,000

합 계	4,487,158	4,001,562

(*1) 당분기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 4월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(*2) 당분기말 중 출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	유동성 대체	기말

단기투자자산	킹고바이오그로스 제1호 투자조합	569,112	-	-	-	-	569,112

엘디(LD)-수성 Pre IPO메자닌 신기술투자조합1호	986,962	-	(986,962)	-	-	-

소계	1,556,074	-	(986,962)	-	-	569,112

장기투자자산	2021피씨씨바이오신기술투자조합	182,239	-	-	-	-	182,239

IBKC-GB 소부장바이오투자조합 제1호	554,007	300,000	-	-	-	854,007

메디치-IBKC 세컨더리 투자조합 2호	1,552,169	-	-	(20,405)	-	1,531,764

피투와이조합1호	490,958	-	-	-	-	490,958

소계	2,779,373	300,000	-	(20,405)	-	3,058,968

합계	4,335,447	300,000	(986,962)	(20,405)	-	3,628,080

7. 매출채권, 미수금 및 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,165,395	(8,478,460)	24,686,934	51,842,364	(7,816,899)	44,025,465

미수금	8,254,752	-	8,254,752	6,322,209	-	6,322,209

계약자산	23,527,149	(3,712,754)	19,814,395	18,390,745	(2,460,447)	15,930,298

장기매출채권	211,543	(211,543)	-	212,048	(212,048)	-

장기계약자산	946,017	(131,460)	814,557	960,193	(131,773)	828,420

합 계	66,104,856	(12,534,217)	53,570,638	77,727,559	(10,621,167)	67,106,392

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산	매출채권	미수금	계약자산	장기매출채권	장기계약자산

연체되지 않은 채권	12,449,988	8,254,752	19,090,590	-	814,557	32,959,637	6,322,209	14,112,065	-	828,420

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

1년 이하	10,281,877	-	2,712,999	-	-	10,346,246	-	2,620,778	-	-

1년 초과	10,433,530	-	1,723,560	211,543	131,460	8,536,481	-	1,657,903	212,048	131,773

소 계	33,165,395	8,254,752	23,527,149	211,543	946,017	51,842,364	6,322,209	18,390,746	212,048	960,193

손상채권	(8,478,460)	-	(3,712,754)	(211,543)	(131,460)	(7,816,899)	-	(2,460,447)	(212,048)	(131,773)

합 계	24,686,935	8,254,752	19,814,395	-	814,557	44,025,466	6,322,209	15,930,298	-	828,420

(3) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권 등의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	8,028,946	2,592,221	9,282,218	2,231,626

대손상각비(환입)(*)	672,655	1,247,808	(1,571,328)	185,601

제각	-	-	(268,226)	-

기타증감	(11,598)	4,185	586,282	174,994

기말금액	8,690,003	3,844,214	8,028,946	2,592,221

(*) 포괄손익계산서상 대손상각비는 매출채권 및 계약자산의 대손상각비의 합으로 구성됩니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

원재료	29,086,390	29,651,273

원재료평가충당금	(6,571,424)	(6,415,566)

재공품(*)	158,196,847	100,819,402

재공품평가충당금	(1,349,466)	(544,511)

상품	472,553	226,998

합 계	179,834,900	123,737,596

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.당분기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실액은 각각 960,814천원과 670,264천원으로 매출원가에 가산 하였습니다.

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

선급비용(*)	9,851,148	8,855,396

미수법인세환급액	515,156	486,592

기타채권	55,610	55,085

합 계	10,421,914	9,397,073

(*) 당분기말 잔액에 포함된 계약체결증분원가의 금액은 12,889백만원(전기말 11,872백만원)이며, 계약체결증분원가와 관련해서 당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 금액은 28백만원(전기 2,996백만원) 입니다.10. 기타유동금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

선물거래예치금(*1)	13,104,041	13,474,177

단기보증금	790,299	1,286,742

합 계	13,894,340	14,760,919

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 선물거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 230,000,000 매도계약	매매목적

당분기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다.연결실체는 당분기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 거래이익 2,331백만원, 처분과 관련하여 거래손실 3,514백만원이 발생하였습니다.연결실체의 지배기업은 공시된 바와 같이 전기 중(2024년 12월 27일) 파생상품을 전량(USD 150,000,000) 처분하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 통화선물계약잔액에 대한 거래손익의 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

통화선물	(16,926,850)	16,926,850	(18,910,060)	18,910,060

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율(*)	제27(당)기 1분기말	제 26(전) 기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	40,328	68,792	40,328	68,792

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.93%	50,000	86,255	50,000	86,255

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.72%	250,000	13,403	250,000	13,403

디에이 이브이 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.89%	60,416	98,006	60,416	98,006

디에이 자율주행 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.07%	100,000	94,372	100,000	94,372

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.06%	200,000	234,560	200,000	234,560

디에이_파이오니아 신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.68%	26,032	109,137	59,891	172,078

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.25%	150,000	179,855	150,000	179,855

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.59%	209,407	86,703	209,407	86,703

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.62%	145,000	141,635	145,000	141,635

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.95%	200,000	188,427	200,000	188,427

디에이반도체신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	24.91%	700,000	539,447	700,000	732,657

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	540,000	504,184	540,000	504,184

디에이밸류AI투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	21.96%	2,200,000	2,055,643	2,200,000	2,055,643

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.34%	300,000	171,254	300,000	171,254

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.90%	100,000	93,286	100,000	93,286

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.06%	70,000	65,410	70,000	65,410

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	19,709	2,719

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.22%	50,000	46,316	50,000	46,316

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.91%	100,000	53,158	100,000	53,158

디에이밸류업신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	1,000,000	-	1,000,000	-

디에이밸류업신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.00%	-	8,106	-	8,106

디에이밸류업신기술투자조합제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.15%	50,000	47,198	50,000	47,198

디에이밸류업신기술투자조합제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.88%	10,000	6,088	10,000	6,088

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	26.27%	1,728,220	2,047,441	1,728,220	2,047,441

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	4.48%	300,000	275,061	300,000	275,061

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.09%	135,000	55,813	135,000	55,813

디에이밸류팬텀신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.23%	10,000	8,985	10,000	8,985

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	40.00%	2,840,000	1,337,062	2,840,000	1,337,062

디에이-비전 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.81%	120,000	112,440	120,000	112,440

디에이-비전 신기술투자조합 제6호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.77%	150,000	139,732	150,000	139,732

디에이-비전 신기술투자조합 제7호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.55%	70,000	4,791	70,000	4,791

디에이세컨더리조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.77%	21,769	26,024	21,769	23,861

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.11%	50,000	32,928	50,000	32,928

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.58%	500,000	372,310	500,000	372,310

디에이-와아피신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.40%	400,000	400,000	-	-

디에이-와이피신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.85%	100,000	100,000	-	-

디에이-파이오니어신기술조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.14%	9,982	23,581	-	-

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.85%	250,000	107,863	250,000	107,863

디에이-프렌드신기술투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.88%	50,385	104,856	50,385	104,856

디지에이치신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.98%	300,000	239,828	300,000	239,828

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.00%	30,000	4,844	30,000	13,160

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.71%	40,000	8,535	40,000	22,265

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.67%	50,000	47,602	50,000	47,602

비전-디에이신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.51%	20,000	16,286	20,000	16,286

비전-디에이신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.03%	45,885	29,321	45,885	27,235

비전-디에이신기술투자조합 제3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.09%	10,000	9,210	10,000	9,210

비전-디에이신기술투자조합 제4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.39%	50,000	6,521	50,000	7,983

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.70%	150,000	59,145	150,000	59,145

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.83%	100,000	57,006	100,000	57,006

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	15.18%	86,986	37,561	86,986	33,860

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	35.26%	1,100,000	233,235	1,100,000	233,235

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호	신기술금융투자업	대한민국	12월	19.23%	223,077	45,055	223,077	151,538

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.00%	-	-	70,000	4,951

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.93%	9,351,405	7,733,824	10,300,814	9,605,485

어센트-디에이신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.48%	266,000	262,468	266,000	262,468

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.67%	100,010	88,618	100,010	88,618

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.82%	200,000	190,663	200,000	190,663

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.38%	90,300	154,741	90,300	154,741

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	0.59%	20,000	19,282	20,000	19,282

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.32%	100,000	93,644	100,000	93,644

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.73%	90,000	81,879	90,000	81,879

코너스톤 상생 6호 신기술조합	신기술금융투자업	대한민국	12월	25.00%	361,000	1,070,726	361,000	1,035,062

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.63%	50,000	45,114	50,000	45,114

탭-디에이 벤처투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	9.65%	300,000	312,698	300,000	312,698

탭-디에이 벤처투자조합 제2호	신기술금융투자업	대한민국	12월	3.97%	100,000	76,317	100,000	76,317

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	1.95%	100,000	117,036	100,000	117,036

합 계	26,621,202	21,081,281	27,184,197	22,779,559

(*) 소유지분율이 20% 미만인 조합의 경우, 연결실체가 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 조합에 대해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,201,957	-	-	(195,410)	-	24,006,547

기 계 장 치	8,938,474	270,000	(1)	(265,388)	-	8,943,085

차량운반구	24,908	-	(1)	(3,396)	-	21,511

공구와기구	295,914	-	(14)	(31,090)	-	264,810

비 품	1,055,702	191,978	(42)	(124,688)	-	1,122,950

임차개량자산	97,910	-	-	(13,350)	-	84,560

시험연구설비	1,358,631	-	-	(116,454)	-	1,242,177

건설중인자산(*1)	7,597,530	186,367	-	-	(30,893)	7,753,004

사용권자산(*2)	4,904,773	-	-	(707,082)	99,043	4,296,734

합 계	64,374,232	648,345	(58)	(1,456,858)	68,150	63,633,811

(*1) 당분기중 30,893천원이 무형자산으로 대체 되었으며, 기타증감 항목으로 표시하였습니다.(*2) 당분기 중 신규리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.한편, 당분기 중 적격자산의 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	15,898,433	-	-	-	-	15,898,433

건 물	24,971,886	55,000	-	(781,385)	(43,545)	24,201,956

기 계 장 치	1,701,833	7,782,112	(1)	(545,470)	-	8,938,474

차량운반구	118,418	-	(74,025)	(19,485)	-	24,908

공구와기구	351,425	75,500	-	(135,011)	4,000	295,914

비 품	742,250	696,306	(1,979)	(380,875)	-	1,055,702

임차개량자산	156,601	-	-	(58,691)	-	97,910

시험연구설비	2,953,555	-	-	(1,594,923)	-	1,358,632

건설중인자산(*1)	789,321	6,883,897	-	-	(75,688)	7,597,530

사용권자산(*2)	1,729,833	-	-	(1,758,646)	4,933,585	4,904,772

합 계	49,413,555	15,492,815	(76,005)	(5,274,486)	4,818,352	64,374,231

(*1)전기 중 기타증감에는 당기 인식한 재해손실 43,545천원과 무형자산으로 대체된 71,688천원 등이 포함되어 있습니다. (*2)전기 중 신규리스게약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	489,569	(3,600)	485,969

합 계	1,273,726	(3,600)	1,270,126

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	503,968	(14,399)	489,569

합 계	1,288,125	(14,399)	1,273,726

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제 26(전)기 1분기

임대수익	16,993	16,997

감가상각비	3,600	3,600

(4) 당분기말 현재 연결실체는 투자부동산의 공시지가등을 검토 하였을 때, 공정가치가 장부가액에 미치는 영향은 미미한 것으로 판단합니다.(5) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 21 참조)

14.무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	178,904	1,576,912	466,014	2,221,830

취 득 액	-	3,882	-	-	3,882

기타증감(*)	-	30,893	-	-	30,893

상 각 비	-	(19,562)	-	(47,650)	(67,212)

기말금액	-	194,117	1,576,912	418,364	2,189,393

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	183,344	1,344,530	529,481	2,057,355

취 득 액	-	-	409,497	186,186	595,683

처분액	-	-	(177,115)	-	(177,115)

기타증감(*)	-	71,688	-	-	71,688

상 각 비	-	(76,129)	-	(249,653)	(325,782)

기말금액	-	178,903	1,576,912	466,014	2,221,829

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

매출원가	1,350,147	1,212,332

판매비와관리비	1,291,495	2,268,007

정부보조금(*)	(1,171,481)	(234,504)

합 계	1,470,161	3,245,835

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며 연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당분기말 및 전기말에 각각 2,778,200천원과 2,485,330천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제27(당)기 1분기말	제 26(전) 기말	거 래 은 행

단기투자자산(*)	중금채	1,000,000	1,000,000	중소기업은행

기타유동금융자산	선물거래예치금	13,104,041	13,474,177	삼성선물

(*)당분기 및 전기말 현재 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 21 참조)

16. 기타비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

임차보증금	3,769,269	3,288,804

현재가치할인차금	(48,529)	(40,650)

기타보증금	531,774	525,551

현재가치할인차금	(76,126)	(83,920)

퇴직급여자산(*1)	-	635,372

합 계	4,176,388	4,325,157

(*1) 전기말 연결실체는 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다.

17. 차입금과 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기일	연이자율	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

운전자금대출	(주)신한은행	2025-05-15	3.90%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-11-04	4.41%	1,000,000	1,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-08-08	3.23%	2,000,000	2,000,000

운전자금(*2)	한국산업은행	2025-09-06	3.92%	5,000,000	5,000,000

운영자금대출(*3)	한국산업은행	2025-10-31	4.43%	15,000,000	15,000,000

운전자금(*4)	한국산업은행	2025-10-24	4.40%	13,000,000	13,000,000

운전자금(*6)	중소기업은행	2025-01-10	5.12%	-	2,350,000

운전자금(*6)	중소기업은행	2026-01-10	4.98%	2,350,000	-

운전자금	우리은행	2025-07-18	3.14%	3,000,000	3,000,000

운전자금	우리은행	2025-10-17	4.06%	10,000,000	10,000,000

시설자금(*5)	(주)신한은행	2025-03-30	4.53%	-	200,000

시설자금(*5)	(주)신한은행	2026-03-30	4.41%	200,000	-

합 계	56,550,000	56,550,000

(*1) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:8,400,000천원)로 제공되어 있습니다. (*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비 담보(채권최고액: 4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*3) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:18,000,000천원)로 제공되어 있습니다.(*4) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다. (*5) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물과 기계장치(채권최고액: 1,068,480천원)가 담보로 제공되어 있습니다. (*6) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물 담보(채권최고액: 2,820,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일(*1)	표면이자율(%)	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	42,000,000	42,000,000

차감: 전환권 조정	(13,346,892)	(13,978,926)

거래일평가손익(*2)	(6,973,313)	(7,161,582)

차감계	21,679,795	20,859,492

(*1) 전환사채의 만기는 보고일 후 12개월 이내에 도래하지는 않지만 부채로 분류된 전환권을 주계약부채의 유동성 분류시 고려하여 주계약부채는 당분기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

(*2) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 포함한 복합금융상품에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가한 결과, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다고 결정하였습니다. 연결실체는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채의 만기일까지 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전)기말

기초 거래일평가손익	7,161,582	-

증가	-	7,508,785

감소	(188,269)	(347,203)

기말 거래일평가손익	6,973,313	7,161,582

(3) 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	제27(당) 1분기말	제26(전) 기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	18,000,000	18,000,000

차감: 교환권 조정	(1,684,595)	(2,004,211)

차감계	16,315,405	15,995,789

(4) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	42,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*1)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

발행회사의 매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 168억원)에 조기상환율(연 0.5%, 3개월 단위 복리)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

전환가격	61,988

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함(4) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*1) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채에 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 매도청구권은 계약상 전환사채와 독립적으로 양도할 수 있는 권리로서 별도의 금융상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품자산에 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 전환사채에 대하여 원금 상환의무에 대한 부채요소 및 조기상환 및 전환의무에 대한 파생상품부채요소, 매도청구권에 대한 파생상품자산요소의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

사채(주계약)	21,679,795	20,859,492

파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	17,659,368	20,320,838

파생상품자산(매도청구권)	3,229,924	4,125,636

당분기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전)기말

법인세비용차감전계속사업손익	(3,981,887)	(51,538,094)

파생상품평가손익	1,765,757	11,642,478

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(5,747,644)	(63,180,572)

(5) 당분기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행가액	18,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) (*)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

교환가격	68,186

교환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 교환가액을 하향조정(2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 교환가액으로 함

교환청구기간	사채의 발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*) 교환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하지 못하여 재무상태표상 주계약인 교환사채의 장부가액에 포함되어 있습니다.

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전)기말

하자보수충당부채	2,780,832	3,079,983

판매보증충당부채	2,123,100	2,107,646

합 계	4,903,932	5,187,629

(2) 당분기와 전기 단기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기말	제 26(전)기 기말

하자보수충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	판매보증충당부채

기초금액	3,079,983	2,107,646	1,136,629	3,041,878

전입액	430,761	815,429	4,056,451	3,269,368

사용액	(729,912)	(799,975)	(2,113,097)	(4,203,600)

기말금액	2,780,832	2,123,100	3,079,983	2,107,646

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기말	제 26(전)기말

복구충당부채	675,915	667,033

합계	675,915	667,033

(4) 당분기와 전기 장기충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기말	제 26(전)기말

기초금액	667,033	-

설정액	-	650,615

전입액	8,883	16,417

기말금액	675,916	667,032

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전)기말

선 수 금	413,738	413,854

선수수익	745	1,238

예 수 금	322,408	343,368

합 계	736,891	758,460

20. 퇴직급여부채(자산)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전)기말

확정급여채무의 현재가치	17,097,544	16,493,838

사외적립자산의 공정가치	(16,762,089)	(17,129,210)

연결재무상태표에 인식된 금액(*)	335,455	(635,372)

(*) 전기말 지배기업에서 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하고 있으며, 연결재무상태표상 퇴직급여자산으로 분류하였습니다.(주석 16)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

당기근무원가	592,725	500,563

순이자원가	(5,543)	(16,937)

합 계	587,182	483,626

21. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당분기말 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	약정한도액	실행금액

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	1,001,711

구매카드대출(*1)	KRW	2,000,000	-

무역어음대출(*1)	KRW	10,000,000	-

수출입은행 원화온렌딩대출	신한은행	KRW	5,000,000	5,000,000

상생패키지론	(주)하나은행	KRW	5,000,000	76,810

수출계약지급보증(*2)	USD	5,500,000	1,654,470

산업운영자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	15,000,000	15,000,000

운전자금대출	중소기업은행	KRW	3,000,000	1,000,000

운전자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	KRW	2,350,000	2,350,000

운전자금대출(*1)	KRW	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-

운전자금대출(*1)	KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	KRW	13,000,000	13,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-

운전자금대출	(주)우리은행	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

수출이행보증	한국수출입은행	USD	17,272,000	17,272,000

수출이행보증	(주)신한은행	USD	13,222,000	13,222,000

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	5,778,500

기타외화지급보증	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000

통화선도 약정	USD	5,000,000	-

외상매출채권담보대출	KRW	6,000,000	-

외상매출채권담보대출	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-

시설자금대출(*1)	(주)신한은행	KRW	400,000	200,000

한도대출	KRW	300,000	-

(*1) 당분기말 현재 구매카드대출, 무역어음대출, 산업운영자금대출, 시설자금대출과 관련하여 중소기업은행, 한국산업은행, (주)신한은행에게 토지, 건물 및 기계장치, 시험연구설비에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다.

(2) 담보사항당분기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 약정사항과 관련하여 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(평촌)	4,749,940	12,000,000	구매카드대출	-	중소기업은행

건물(평촌)	6,335,352	무역어음대출	-

토지(수원)	2,325,848	18,000,000	산업운영자금대출	15,000,000	한국산업은행

건물(수원)	5,802,483

토지(수원)	6,085,170	22,020,000	운전자금	15,350,000	한국산업은행중소기업은행(*2)

건물(수원)	6,759,789

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	3,000,000	중소기업은행

건물(파주)	5,775,177

시험연구설비	-	5,000,000	운전자금	5,000,000	한국산업은행

투자부동산(*1)	1,270,126	1,068,480	시설자금	200,000	(주)신한은행

기계장치	20,700

신용보증서	-	2,850,000	운전자금	3,000,000	우리은행

단기투자자산	1,000,000	1,000,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

(*1) 연결실체의 투자부동산으로 분류되어 있습니다. (*2) 한국산업은행이 13,000,000천원 차입금액에 대하여 19,200,000천원 담보설정하였으며, 중소기업은행이 2,350,000천원 차입금액에 대하여 2,820,000천원 담보설정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증등을 위하여 서울보증보험㈜ 등으로 부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (주석 17 참조)(4) 연결실체는 중소기업은행과 특정 거래처의 매출채권에 대한 팩토링 계약을 체결하였고, 해당 팩토링 계약은 상환청구권이 없습니다.

(5) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객A사와 장비개발 및 공급계약을 체결한 바 있으며, 동 계약에는 연결실체가 '고객 등에 대한 연간 매출액의 일정비율'을 고객에게 지급하도록 되어 있습니다.(6) 우선손실충당약정연결실체의 종속회사는 관계기업인 IBK금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합의 업무집행조합원으로서 동 조합의 청산시 업무집행조합원에 대한 관리보수를 제외하고 청산 이전에 사원에 대한 환급액과 청산으로 인해 사원에게 분배할 잔여재산의 합계액이 납입출자금총액보다 적은 경우 회사의 출자금인 5,000,000천원 범위내에서 그 미달금액을 우선 충당하여야 합니다. 당분기말 현재 기준으로 예상되는 우선손실충당부채는 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 당분기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금(*1), (*2)	자본잉여금	합계

제 26(전) 기말	17,485,314주	9,946,477	46,279,364	56,225,841

이익잉여금 전입 (*3)	-	-	(4,000,000)	(4,000,000)

제 27(당)기 1분기말	17,485,314주	9,946,477	42,279,364	52,225,841

(*1) 지배기업은 전기이전 이사회 결의로 의하여 자기주식 487,358주(장부가액 4,990,326천원)을 이익소각하였으며, 전기 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익소각하였는바, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 당사는 2024년 10월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 11월 7일 1주당 1주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시 하였으며, 자본금이 증가하였습니다.(*3) 지배기업은 제 26기 정기주주총회(2025년 03월 26일) 결의에 따라 주식발행초과금 4,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기말	제26(전) 기

자기주식(*)	-	-

기타자본조정	2,911,949	2,605,657

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

합 계	4,607,737	4,301,445

(*) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	-	-	1,920,281	14,977,325

취득	-	-	-	-

소각(*1)	-	-	(1,920,281)	(14,977,325)

기말	-	-	-	-

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 개최된 이사회의 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)를 이익 소각하였습니다.(2) 과거기간에 발행하였으나 미전환되어 소멸된 신주인수권과 관련하여 법인세효과 차감 후 금액 1,695,788천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업이 발행한 교환사채의 교환권대가는 자본으로 분류 되었으며, 비지배지분으로 인식하였습니다.

24. 주식기준보상(1) 연결실체 중 종속기업인 (주)선익시스템은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	최초부여주식수	행사가능주식수	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	0 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	37,487 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	50,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 (주)선익시스템의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	900	79,187	50,000	130,087

취소수량	-	-	-	-

행사수량	(900)	(41,700)	-	(42,600)

기말수량	-	37,487	50,000	87,487

(3) 종속기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	957,152

2차	1,244,242	-	1,244,242

3차	83,087	-	83,087

합 계	2,284,482	-	2,284,482

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

25. 연결이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기말	제26(전) 기말

법정적립금(*)	2,471,849	2,109,570

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	57,993,409	60,137,307

합 계	60,467,698	62,249,317

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

26. 매출 및 매출원가

(1) 당분기 및 전분기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

제품매출액	21,052,382	28,763,942

용역매출액	4,067,765	2,743,913

상품매출액	810,345	853,880

기타매출액	153,102	312,062

금융업수입	426,660	1,269,009

합 계	26,510,254	33,942,806

(2) 당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

제품매출원가	17,729,143	24,734,793

용역매출원가	2,471,946	1,589,014

상품매출원가	866,459	616,755

금융업원가	154,341	389,834

합 계	21,221,889	27,330,396

(3) 당분기 및 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

Ⅰ. 한 시점에 이행	14,204,328	30,935,786

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	8,238,162	263,108

용역매출	4,067,765	2,743,913

소 계	12,305,927	3,007,021

합 계	26,510,255	33,942,807

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ①제품판매,②설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(4) 발생원가 투입법 적용 계약① 당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전분기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	계약일	납품기한(*2)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	-	-	557,270	1,448

디스플레이장비	2018-03-12	2019-11-08	28.20%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2020-10-23	2021-02-21	99.50%	507,136	57,171	-	-

디스플레이장비	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2022-02-18	2022-05-13	91.50%	737,675	83,160	-	-

디스플레이장비	2021-12-28	2022-06-27	98.80%	496,021	55,917	-	-

디스플레이장비	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2022-12-27	2023-08-29	94.00%	606,773	68,403	-	-

디스플레이장비	2023-06-16	2024-06-09	68.30%	2,330,583	262,732	733,250	1,905

디스플레이장비	2023-07-10	2024-02-29	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2023-10-17	2024-05-17	100.00%	-	-	351,960	915

디스플레이장비	2023-10-25	2024-05-26	92.30%	1,377,056	155,238	-	-

디스플레이장비	2024-02-01	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	-	-	351,960	915

디스플레이장비	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	-	-	488,680	1,270

디스플레이장비	2024-06-21	2026-01-31	4.20%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-04-16	2024-12-26	33.30%	161,459	18,202	-	-

디스플레이장비	2024-10-28	2025-05-20	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-10-29	2025-05-31	48.30%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-01-17	2025-07-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비	2025-03-18	2025-10-31	0.00%	-	-	-	-

합계	6,741,684	1,225,804	2,483,120	6,453

(*1) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.(*2) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당분기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(687,223)	710,527

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 총 계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 계약은 없습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당분기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 27(당)기 1분기	제26(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	9,957,463	4,690,455

계약 이행 연대보증	USD 15,704,410.00	USD 8,895,080

한국수출입은행	계약 이행보증	USD 17,272,000.00	USD 17,272,000.00

(주)신한은행	계약 이행보증	USD 13,222,000.00	-

(주)KEB하나은행	기타외화지급보증	USD 5,778,500.00	USD 5,398,500.00

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,325,000.00	USD 2,260,000.00

(5) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	24,686,934	44,025,465

계약자산	20,628,952	16,758,717

계약부채	149,625,650	94,883,138

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

② 전기말 인식된 계약부채 94,883,138천원 중 6,965,525천원은 당분기에 수익으로 인식되었으며, 당분기 중 신규계약에 따라 계약부채 61,708,038천원이 추가 되었습니다. ③ 당분기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 548,338,365천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 13,586,929천원이 포함되어 있습니다.

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

급여	3,098,362	2,764,484

퇴직급여	242,451	202,742

접대비	228,355	231,466

세금과공과	96,967	192,884

감가상각비	251,434	135,001

지급수수료	941,082	1,294,560

대손상각비(환입)	1,920,463	(1,024,326)

수출제비용	140,358	122,926

무형자산상각비	60,363	67,768

판매보증비	810,354	1,175,182

경상연구개발비	120,014	2,268,007

기타	509,342	393,160

합 계	8,419,545	7,823,854

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

재고자산의 변동	5,255,462	16,425,513

급여	9,036,148	7,375,765

감가상각비 및 무형자산상각비	1,548,564	1,271,316

지급수수료	1,174,943	1,565,320

금융업원가	154,341	389,834

세금과공과	152,738	264,303

외주가공비	4,978,547	3,258,475

여비교통비	966,281	630,003

운반비	234,934	78,726

기타	6,139,475	3,894,993

합 계(*)	29,641,433	35,154,248

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

Ⅰ. 기타수익:

유형자산처분이익	13,635	-

잡이익	76,251	928,027

수입임대료	16,993	16,997

기타수익 소계	106,879	945,024

Ⅱ. 기타비용:

기부금	6,500	-

잡손실	171,000	17,333

투자부동산감가상각비	3,600	3,600

유형자산처분손실	57	8,842

기타비용 소계	181,157	29,775

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(74,278)	915,249

30. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	542,325	321,170

외화환산이익	203,727	1,756,928

외환차익	683,613	957,200

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	163,038	-

파생상품거래이익	2,331,522	-

파생상품평가이익	2,661,469	-

금융수익 소계	6,585,694	3,035,298

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	1,604,418	542,435

거래일평가손익	188,269	-

외화환산손실	104,317	672,197

외환차손	938,689	118,218

파생상품거래손실	3,514,779	17,857,300

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	20,405	-

파생상품평가손실	895,712	-

금융비용 소계	7,266,589	19,190,150

Ⅲ. 순 금융수익(Ⅰ-Ⅱ)	(680,895)	(16,154,852)

31. 법인세비용(수익)

법인세비용은 법인세부담액에서 전기법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기에는 부의유효세율이 발생하였으며, 전분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

32. 주당이익(손실)(1) 당분기 및 전분기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

지배기업지분순이익	(3,157,059,820)	(6,646,722,309)

가중평균유통보통주식수(*)	17,485,314주	17,485,314주

기본주당순이익(손실)	(181)	(380)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 일, 주)

구 분	주 식 수(*1)	가중평균일수	가중평균주식수

27(당)기 1분기>

기초	17,485,314	90	1,573,678,260

일 수	90

가중평균유통보통주식수	17,485,314

(전)기 1분기>

기초	21,325,876	91	1,940,654,716

자기주식(기초)	(3,840,562)	91	(349,491,142)

일 수	91

가중평균유통보통주식수	17,485,314

(*1)지배회사는 전기 2024년 9월 23일 개최된 이사회 결의에 따라 2024년 9월 30일 자기주식 1,920,281주(장부가액 14,977,325천원)을 이익 소각하였습니다. 또한 지배회사는 전기 2024년 10월 23일 무상증자 결정에 따라 2024년 11월 7일 1주당 1주의 신주를 배정하였으며, 기본주당이익 계산시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 희석효과가 발생될 잠재적 보통주는 없으며, 이에 희석주당이익은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

관계기업	코너스톤상생6호신기술조합

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제4호

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이-프렌드신기술투자조합1호

디에이세컨더리조합제1호

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디지에이치신기술투자조합1호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이이브이신기술조합

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이밸류AI투자조합제1호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

디에이프롭테크신기술조합제1호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이-파이오니어신기술조합제1호

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합

디에이-리아타신기술투자조합제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호

어센트-디에이신기술투자조합제1호

디에이반도체신기술조합1호

디에이-와이피신기술투자조합제1호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 1분기	제 26(전)기 1분기

매출액	매출액

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	투자조합관리보수	21,179	34,574

디에이밸류업신기술투자조합제4호	투자조합관리보수	-	3,466

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	40

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	569,781

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	투자조합관리보수	30,759	30,759

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	2,596

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호	투자조합관리보수	5,523	5,600

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	투자조합관리보수	42,040	60,418

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	투자조합관리보수	-	5,135

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	473

디에이-프렌드신기술투자조합2호	투자조합관리보수	5,500	9,075

디에이이브이신기술조합	투자조합관리보수	-	27,006

탭-디에이벤처투자조합제1호	투자조합관리보수	7,775	7,775

엔디에스반도체신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	25,000	25,054

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호	투자조합관리보수	-	8,354

탭-디에이벤처투자조합제2호	투자조합관리보수	6,214	6,266

디에이프롭테크신기술조합제1호	투자조합관리보수	-	16,410

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호	투자조합관리보수	-	14,564

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호	투자조합관리보수	-	9,324

디에이자율주행신기술조합제1호	투자조합관리보수	-	16,191

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호	투자조합관리보수	-	4,475

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	-	6,377

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호	투자조합관리보수	-	2,984

디에이-파이오니어신기술조합제1호	투자조합관리보수	103,280	224,451

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합	투자조합관리보수	30,004	29,840

디에이-리아타신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	13,660	13,774

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호	투자조합관리보수	7,397	7,459

어센트-디에이신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	5,716	-

디에이반도체신기술조합1호	투자조합관리보수	13,858	-

디에이-와이피신기술투자조합제1호	투자조합관리보수	10,309	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 1분기	제26(전) 기

채권	채무	채권	채무

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호	미수금/선수금	56,160	-	56,160	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호	미수금/선수금	-	-	42,120	-

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합	미수금/선수금	146,081	-	124,901	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호	미수금/선수금	-	-	8,420	-

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호	미수금/선수금	11,428	-	11,428	-

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호	미수금/선수금	126	12,377	126	12,377

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호	미수금/선수금	3,770	-	3,770	-

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호	미수금/선수금	166,098	-	135,339	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	-	17,026	-

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	미수금/선수금	950,825	-	134,731	-

디에이-프렌드신기술투자조합2호	미수금/선수금	78,500	-	73,000	-

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호	미수금/선수금	21,075	-	21,075	-

디에이-엠포드신기술투자조합제1호	미수금/선수금	13,465	-	13,465	-

디에이_파이오니아신기술조합제1호	미수금/선수금	-	-	-	14,466

디에이-리아타신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	36,579	-	50,239

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제3호	미수금/선수금	-	21,699	-	29,096

어센트-디에이신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	5,144	-	10,860

디에이반도체신기술조합1호	미수금/선수금	-	13,242	-	27,099

디에이-와이피신기술투자조합제1호	미수금/선수금	-	45,851	-	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	제 27(당)기 1분기	제26(전) 기

코너스톤상생6호신기술조합	분배	-	(3,020,250)

킹고바이오그로제제1호투자조합	분배	(200,000)	-

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합	분배	-	(8,987)

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호	분배	-	(19,534)

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호	분배	-	(485,463)

디에이밸류업신기술투자조합제6호	분배	-	(9,726)

디에이-레드우드신기술투자조합제1호	분배	-	(3,593)

아이비케이금융그룹뉴딜소부장투자조합	분배	(1,864,826)	1,165,814

디에이-프렌드신기술투자조합1호	분배	-	(62,272)

디에이세컨더리조합제1호	출자/분배	-	(2,462)

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호	분배	-	(50,977)

디에이이브이신기술조합	분배	-	(197,333)

엔디에스반도체신기술투자조합제1호	분배	-	(9,700)

디에이-파이오니어신기술조합제1호	분배	(48,444)	(1,083,771)

디에이밸류문화콘텐츠제1호신기술사업투자조합	출자	-	340,000

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호	분배	-	(9,672)

어센트-디에이신기술투자조합제1호	출자	-	266,000

디에이반도체신기술조합1호	출자	-	700,000

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호	분배	(111,154)	-

디에이-와이피신기술투자조합제1호	출자	500,000	-

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호	분배	(4,951)	-

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호	분배	(2,719)	-

합 계	출자/분배	(1,732,094)	(2,491,926)

(5) 당분기 중 주임종 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주임종 대여금	513,862	97,000	91,793	519,069

(6)당분기 및 전분중 연결실체가 주요경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

급여	652,121	685,523

퇴직급여	77,832	54,409

합 계	729,953	739,932

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

1. 당기순이익(손실)	(4,820,840)	(10,832,299)

2. 조정:

법인세비용(수익)	838,954	(1,333,675)

이자비용	1,607,916	542,435

퇴직급여	587,181	483,625

감가상각비	1,456,858	1,204,002

투자부동산상각비	3,600	3,600

무형자산상각비	67,213	84,679

대손상각비(환입)	1,920,463	(1,024,326)

외화환산손실	104,317	672,197

충당부채전입액	1,246,189	2,242,190

재고자산평가손실	960,814	1,800,982

지급수수료	8,422	-

지분법손실	223,554	255,303

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	86,506	213,916

파생상품평가손실	895,712	-

유형자산처분손실	57	8,842

잡이익	(1,658)	(2,667)

이자수익	(594,364)	(352,831)

외화환산이익	(203,727)	(1,756,928)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(11,481)

지분법이익	(57,368)	(4,599,833)

파생상품평가이익	(2,661,469)	-

유형자산처분이익	(13,635)	-

장기미지급비용전입	11,266	9,898

거래일평가손익	188,269	-

소 계	6,675,070	(1,560,072)

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	31,975	24,576

매출채권의 감소(증가)	18,250,905	6,006,872

계약자산의 감소(증가)	(5,112,721)	5,548,347

미수금의 감소(증가)	(1,106,066)	2,310,091

선급금의 감소(증가)	(3,494,338)	623,189

기타유동자산의 감소(증가)	(625,662)	2,753,471

재고자산의 감소(증가)	(57,058,117)	(5,244,199)

매입채무의 증가(감소)	14,288,930	(4,838,598)

미지급금의 증가(감소)	(1,982,929)	455,797

미지급비용의 증가(감소)	69,532	(32,228)

계약부채의 증가(감소)	54,742,512	9,945,298

기타유동부채의 증가(감소)	(21,568)	119,043

충당부채의 증가(감소)	(1,529,886)	(1,694,174)

확정급여부채의 증가(감소)	381,445	(394,695)

선수금의 증가(감소)	-	2,535,932

소 계	16,834,012	18,118,722

4.합계(1+2+3)	18,688,242	5,726,351

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전)기 1분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	20,514	6,420

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	-	1,453

건설중인자산의 원재료 대체	-	850,000

35. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 유동성 위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.① 제 27(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	53,295,842	53,295,842	53,295,842	-	-

미지급금	23,907,070	23,907,070	20,024,016	3,883,054	-

미지급비용	1,377,618	1,326,390	1,314,445	11,945	-

차입금	56,550,000	57,768,928	57,768,928	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	3,699,569	4,067,696	2,442,959	1,577,304	47,433

전환사채	21,679,795	42,000,000	-	42,000,000	-

교환사채	16,315,405	18,000,000	-	18,000,000	-

합 계	176,925,699	200,466,326	134,846,190	65,572,703	47,433

② 제26(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	39,424,246	39,424,246	39,424,246	-	-

미지급금	24,506,537	24,506,537	18,494,173	6,012,364	-

미지급비용	1,334,747	1,334,746	1,322,773	11,973	-

차입금	56,550,000	58,312,586	58,312,586	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

리스부채	4,220,657	4,456,997	2,434,074	1,949,954	72,969

전환사채	20,859,492	42,000,000	42,000,000	-	-

교환사채	15,995,789	18,000,000	18,000,000	-	-

합 계	162,991,868	188,135,512	179,987,852	8,074,691	72,969

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 1분기	제26(전) 기

현금및현금성자산(*1)	105,528,706	84,045,695

단기투자자산	3,000,000	4,000,000

매출채권(*2)	24,686,934	44,025,465

계약자산	19,814,395	15,930,298

장기계약자산	814,557	828,420

미수금(*2)	8,254,752	6,322,209

미수수익	303,248	335,835

대여금	919,069	1,083,862

장기투자자산	18,000	12,000

기타유동금융자산	13,894,340	14,760,919

기타비유동금융자산	4,176,388	3,689,785

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과	1년 초과	3년 초과

1년 이하	3년 이하

매출채권	33,165,395	18,510,277	4,221,588	3,363,530	7,070,000

대손충당금	(8,478,461)	(159,942)	(311,957)	(1,238,555)	(6,768,007)

미수금	8,254,752	8,133,919	120,833	-	-

합 계	32,941,686	26,484,254	4,030,464	2,124,975	301,993

(3) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 27(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	5,855,372	-	5,855,372	252,658	502,096	5,100,619	5,855,373

파생상품자산(*2)	3,229,924	-	3,229,924	-	-	3,229,924	3,229,924

소 계	9,085,296	-	9,085,296	252,658	502,096	8,330,543	9,085,297

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	105,540,660	105,540,660	-	-	-	-

단기투자자산	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	24,686,934	24,686,934	-	-	-	-

미수금	-	8,254,752	8,254,752	-	-	-	-

미수수익	-	303,248	303,248	-	-	-	-

단기대여금	-	855,429	855,429	-	-	-	-

장기투자자산	-	18,000	18,000	-	-	-	-

장기대여금	-	63,640	63,640	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	13,894,340	13,894,340	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	4,176,388	4,176,388	-	-	-	-

소 계	-	160,793,391	160,793,391	-	-	-	-

합 계	9,085,296	160,793,391	169,878,687	252,658	502,096	8,330,543	9,085,297

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	17,659,368	-	17,659,368	-	-	17,659,368	17,659,368

소 계	17,659,368	-	17,659,368	-	-	17,659,368	17,659,368

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	53,295,842	53,295,842	-	-	-	-

단기차입금	-	56,550,000	56,550,000	-	-	-	-

미지급금	-	23,907,070	23,907,070	-	-	-	-

미지급비용	-	1,377,618	1,377,618	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,304,720	2,304,720	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,394,849	1,394,849	-	-	-	-

전환사채	-	21,679,795	21,679,795	-	-	-	-

비유동교환사채	-	16,315,405	16,315,405	-	-	-	-

소 계	-	176,925,699	176,925,699	-	-	-	-

합 계	17,659,368	176,925,699	194,585,067	-	-	17,659,368	17,659,368

(*1) 당분기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	502,096	순자산접근법	-

수준3	3,628,081	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 당분기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 703,218천원입니다. (*2) 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	3,229,924	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	17,659,368	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	4,125,636	20,320,838

발행	-	-

총포괄손익:

파생상품평가손실	(895,712)	-

파생상품평가이익	-	(2,661,469)

소계	(895,712)	(2,661,469)

기말	3,229,924	17,659,368

② 제26(전) 기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	6,460,817	-	6,460,817	347,325	508,225	5,605,267	6,460,817

파생상품자산(*2)	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	10,586,453	-	10,586,453	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	85,216,212	85,216,212	-	-	-	-

단기투자자산	-	4,000,000	4,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	44,025,465	44,025,465	-	-	-	-

미수금	-	6,322,209	6,322,209	-	-	-	-

미수수익	-	335,835	335,835	-	-	-	-

단기대여금	-	1,016,862	1,016,862	-	-	-	-

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

장기대여금	-	67,000	67,000	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	14,760,919	14,760,919	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	3,689,785	3,689,785	-	-	-	-

소 계	-	159,446,287	159,446,287	-	-	-	-

합 계	10,586,453	159,446,287	170,032,740	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	39,424,246	39,424,246	-	-	-	-

단기차입금	-	56,550,000	56,550,000	-	-	-	-

미지급금	-	24,506,537	24,506,537	-	-	-	-

미지급비용	-	1,334,747	1,334,747	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,267,161	2,267,161	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,953,496	1,953,496	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

비유동교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

소 계	-	162,991,868	162,991,868	-	-	-	-

합 계	20,320,838	162,991,868	183,312,706	-	-	20,320,838	20,320,838

(*) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	4,335,448	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 500,500천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 27(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치	상각후원가	당기손익인식공정가치	상각후원가