동아엘텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

2017년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 동아엘텍과 그 종속회사들

1. 지배기업의 개요주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")은 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306 주	29.65%	1,653,153

기타	7,843,990 주	70.35%	3,921,995

합 계	11,150,296 주	100.00%	5,575,148

2. 종속회사의 현황(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	총발행주식수	투자주식수	지분율	결산일

(주)선익시스템(주1)	5,000,000주	3,504,160주	70.08%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	2,000,000주	2,000,000주	100.00%	12월 31일

주1)주식회사 선익시스템(이하 "종속회사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며 경기도 수원시 권선구 산업로 155길에 본사를 두고 있습니다. 주2)주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속회사")은 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

(주)선익시스템	88,046,465	40,279,401	36,278,720	3,387,244

(주)디에이밸류인베스트먼트	11,772,446	58,248	60,712	(285,802)

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

(주)선익시스템	84,245,581	39,929,890	143,709,381	23,612,029

3. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'라 함)은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내의 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 유발할 수 있는 중요위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다 .

① 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 매출채권의 회수가능가액매출채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다.

매출채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다.

③ 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.

④ 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간 말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다.

⑤ 확정급여채무연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 확정급여채무의 원가는 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑥ 판매보증충당부채 및 하자보수충당부채연결실체는 판매한 상품 및 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

⑦ 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득과 관련하여취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치와 취득에 직접 귀속되는 원가의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 취득한 식별 가능한 자산과 인수한 부채 및 우발부채는 비지배지분과는 상관없이 취득일의 공정가치로 최초 측정하며, 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가치 중 연결실체의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득원가가 취득한 종속기업의순자산의 공정가액에 대한 지분보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 그로 인한 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 수정하여 적용하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (3) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	4년

공구와기구	5년

비품	4년 ~ 10년

임차개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3~5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 투자부동산은 모두 토지이므로 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(17) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 잉여금으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 경험자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(20) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(21) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우, 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 64,403,180천원, 매도가능금융자산 3,033,665 천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 71,245,110천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,841,930 천 원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적 용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 03월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

보유현금	9,216	18,398

요구불예금	49,749,987	59,437,942

합 계	49,759,203	59,456,340

6. 기 타투자자산당분기말과 전기말 현재 기타투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

단 기	유동성매도가능금융자산	시장성 있는 투자주식(*1)	28,920	-

장 기	비유동매도가능금융자산	시장성 없는 투자주식	17,268	17,268

출자금(*2)	2,516,397	2,516,397

채무증권(*3)	500,000

소 계	3,033,665	2,533,665

합 계	3,062,585	2,533,665

(*1) 시장성 있는 투자주식 내역

구분	평가전 장부가액	공정가액	평가후장부가액	비고

상장주식	24,000	28,920	28,920	이엘피

(*2) 지배기업은 2015년 시너지아이비투자 주식회사의 주식 200,000주를 1,000백만원에 취득하고, 시너지아이비투자 주식회사의 다른 주주인 시너지파트너스 와 주주 간 협약을 체결하였습니다.지배기업은 출자 후 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월마다 지배기업의 출자지분에 대하여 시너지파트너스에게 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 또한 지배기업이 출자한 이후 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 1년마다 시너지파트너스는 지배기업의 출자지분 50%에 대하여 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다. 각각의 청구액은 출자금액에 연 복리 6.5%의 수익률을 적용하여 산정됩니다.(*3)당 분기말 현재 비유동매도가능증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

발행회사	구분	전환기간	만기일	표면이자율	보장수익율	액면금액	취득금액	장부금액

피노텍	전환사채 사채권	2018.03.22~2020.02.21	2020.03.22	1.00%	7.00%	500,000	500,000	500,000

7. 매출채권 및 미수금(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	59,518,033	(6,341,930)	53,176,103	48,035,480	(6,785,994)	41,249,486

미수금	11,148,921	-	11,148,921	4,523,548	-	4,523,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	49,754,316	11,148,921	36,754,048	4,523,548

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	1,061,939	-	880,711	-

1년 초과	3,369,900	-	4,771,174	-

소 계	54,186,155	11,148,921	42,405,933	4,523,548

개별평가로 인식된 손상채권	5,331,879	-	5,629,547	-

합 계	59,518,033	11,148,921	48,035,480	4,523,548

8. 건설형공사계약 (1) 당분기말과 전기말 현재 공사계약잔액과 공사수입 등의 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

LCD 검사장비 등	OLED 장비 등	합 계	LCD 검사장비 등	OLED 장비 등	합 계

기초잔액	26,640,226	33,347,250	59,987,477	3,462,340	8,193,550	11,655,890

신규계약액	37,871,937	52,996,210	90,868,147	97,120,219	165,278,213	262,398,432

수익인식액	(34,344,027)	(34,288,152)	(68,632,179)	(73,738,138)	(140,230,980)	(213,969,118)

계약변경조정	37,805	(1,822,532)	(1,784,727)	(204,194)	106,467	(97,727)

기말잔액	30,205,941	50,232,776	80,438,718	26,640,227	33,347,250	59,987,477

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

LCD 검사장비 등	OLED 장비 등	합 계	LCD 검사장비 등	OLED 장비 등	합 계

누적공사원가	34,322,121	140,962,905	175,285,026	23,242,486	116,946,231	140,188,717

누적공사이익	6,103,909	47,296,344	53,400,253	5,891,424	14,091,584	19,983,008

매출채권	13,730,884	28,777,288	42,508,173	8,394,795	22,776,262	31,171,057

미청구공사	10,025,227	23,936,105	33,961,333	8,227,780	23,561,630	31,789,410

초과청구공사	4,768,297	6,993,217	11,761,514	3,457,281	5,105,819	8,563,100

(3) 당분기말 현재 전기 매출액(연결기준) 대비 개별계약기준 계약금액 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*)	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

디스플레이제작장비A	2014-10-14	2015-02-01	98.51%	3,734,727	-	-	-

디스플레이제작장비B	2016-01-29	2016-08-16	91.46%	-	-	-	-

디스플레이제작장비C	2016-02-01	2016-08-31	91.46%	-	-	-	-

디스플레이제작장비D	2016-04-07	2016-08-25	94.97%	572,294	-	-	-

디스플레이제작장비E	2016-03-09	2016-10-17	93.39%	569,361	-	-	-

디스플레이제작장비F	2016-05-03	2017-01-10	90.67%	-	-	20,575,304	-

디스플레이제작장비G	2016-08-30	2017-01-25	86.61%	-	-	-	-

디스플레이제작장비H	2017-01-09	2017-10-21	8.64%	-	-	-	-

디스플레이제작장비I	2017-03-22	2017-05-08	53.36%	15,811,878	-	-	-

합 계	20,688,261	-	20,575,304	-

(*) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증처	내 용	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	3,530,339	2,855,846

중소기업은행	기타외화 지급보증	USD 1,030,000	USD 1,030,000

KEB하나은행	기타 지급보증	USD 1,956,754	USD 200,000

(5) 총계약원가는 재료비, 노무비 등 공사에 투입될 총 비용에 대해 공사기간 동안 발생할 예상치에 근거하여 추정하며, 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 총계약원가의추정치가 5% 변동하는 경우 법인세차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(10,767,972)	10,914,917

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변동과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동

LCD 부문	(26,208)	177,603	(94,346)	(109,465)	(208,811)

OLED 부문	(843,084)	(2,658,630)	1,658,107	157,440	1,815,546

합 계	(869,292)	(2,481,027)	1,563,761	47,975	1,611,735

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

원재료	4,764,382	4,029,811

원재료평가충당금	(1,027,140)	(1,053,958)

합 계	3,737,242	2,975,853

한편 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 26,817천원이며 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 44,530천원입니다.10. 선급금 및 장기대여금 당분기말과 전기말 현재 선급금 및 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

선급금	8,488,223	(373,507)	8,114,716	8,736,622	(373,507)	8,363,115

장기대여금	500,000	(500,000)	-	500,000	(500,000)	-

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

선급비용	109,134	86,855

선물거래예치금	313,711	646,723

선납세금	2,939	-

합 계	425,784	733,578

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	13,160,958	-	13,160,958	13,160,958	-	13,160,958

건 물	24,238,851	(1,249,426)	22,989,425	24,238,852	(1,098,515)	23,140,337

기 계 장 치	1,227,367	(515,907)	711,459	1,140,947	(493,851)	647,096

차량운반구	381,759	(179,493)	202,266	357,832	(204,998)	152,834

공구와기구	1,512,899	(1,266,350)	246,550	1,573,515	(1,298,520)	274,995

비 품	2,068,415	(1,307,396)	761,019	1,907,362	(1,285,673)	621,689

임차개량자산	692,169	(690,600)	1,570	692,169	(689,641)	2,528

건설중인자산	3,382,151	-	3,382,151	1,121,598	-	1,121,598

합 계	46,664,569	(5,209,171)	41,455,398	44,193,233	(5,071,198)	39,122,035

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	13,160,958	-	-	-	-	13,160,958

건 물	23,140,337	-	-	(150,912)	-	22,989,426

기 계 장 치	647,097	86,420	-	(22,057)	-	711,460

차량운반구	152,834	91,851	(19,477)	(22,943)	-	202,266

공구와기구	274,994	2,895	(41)	(31,298)	-	246,550

비 품	621,690	210,416	(20)	(71,067)	-	761,019

임차개량자산	2,528	-	-	(959)	-	1,570

건설중인자산	1,121,598	2,260,553	-	-	-	3,382,151

합 계	39,122,036	2,652,136	(19,538)	(299,235)	-	41,455,398

한편, 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 7백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.32%입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

토 지(*2)	17,684,790	-	(4,523,832)	-	-	13,160,958

건 물(*2)	16,811,170	244,061	(1,203,514)	(540,743)	7,829,363	23,140,337

기 계 장 치	216,054	474,570	-	(55,801)	12,273	647,096

차량운반구	149,742	118,447	(32,656)	(82,699)	-	152,834

공구와기구	218,003	176,768	(1)	(119,775)	-	274,995

비 품	375,690	455,333	-	(209,334)	-	621,689

임차개량자산	8,927	-	(12)	(6,387)	-	2,528

건설중인자산	4,945,120	4,982,926	-	-	(8,806,448)	1,121,598

합 계	40,409,496	6,452,105	(5,760,015)	(1,014,739)	(964,812)	39,122,035

(*1) 건설중인자산 중 965백만원은 무형자산(607백만원) 및 경상연구개발비(358백만원)로 대체되었습니다. (*2) 연결실체는 전기 중 신사옥 이전으로 구사옥의 토지 및 건물을 매각하였습니다. 한편, 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.38% ~ 2.32%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

토 지	2,613,561	2,613,561

연결실체는 과거 자산손상을 시사하는 징후가 발생한 투자부동산(토지)에 대하여 838,834천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상 각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	472,841	(266,057)	206,784	444,998	(240,233)	204,765

라이선스	499,950	(498,615)	1,335	499,950	(496,615)	3,335

개발비	16,026,595	(15,488,969)	537,626	16,026,595	(15,412,166)	614,429

회원권	468,892	-	468,892	194,711	-	194,711

기타의무형자산	3,291,983	(2,713,505)	578,478	3,201,233	(2,644,601)	556,632

합 계	20,760,260	(18,967,145)	1,793,115	20,367,487	(18,793,615)	1,573,872

(2) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	204,765	3,335	614,429	194,711	556,632	1,573,872

취 득 액	27,842	-	-	274,181	90,750	392,773

상 각 비	(25,823)	(2,000)	(76,804)	-	(68,904)	(173,530)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말금액	206,784	1,335	537,625	468,892	578,478	1,793,115

당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,746백만원 및 4,496백만원입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	라이선스	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	189,897	11,335	1,534,441	43,591	602,049	2,381,313

취 득 액	81,458	-	-	151,120	207,337	439,915

상 각 비	(66,590)	(8,000)	(768,546)	-	(252,754)	(1,095,890)

손상차손	-	-	(758,452)	-	-	(758,452)

기타증감	-	-	606,986	-	-	606,986

기말금액	204,765	3,335	614,429	194,711	556,632	1,573,872

(4) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	기말

장기미지급금	62,577	1,651	-	-	64,228

합 계	62,577	1,651	-	-	64,228

(5) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	기말

무형자산차감 국고보조금	982,138	-	(522,367)	(459,771)	-

장기미지급금	45,216	17,361	-	-	62,577

합 계	1,027,354	17,361	(522,367)	(459,771)	62,577

14. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기	거 래 은 행

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	중소기업은행

15. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

임차보증금	1,141,759	1,080,949

현재가치할인차금	(12,247)	(14,074)

기타보증금	89,565	80,396

합 계	1,219,077	1,147,271

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2017.05.30	KLIBOR + 0.75%	5,200,000	5,200,000

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2017.09.11	KLIBOR + 0.55%	7,200,000	7,200,000

수출채권 할인(*2)	KEB하나은행	2017.01.30	2.12% ~ 2.61%	-	1,556,548

합 계	12,400,000	13,956,548

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련된 토지 및 건물에 대하여 채권자에게 근저당권을 제공하는 계약을 체결하였으며, 채권최고액은 대출 약정한도의 120% 상당액인 14,880백만원 입니다.(*2) L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2020.07.27	KLIBOR - 0.51%	2,624,720	2,812,200

시설자금대출(*2)	중소기업은행	2024.12.02	KLIBOR + 0.70%	1,520,000	300,000

기술자금(*3)	엘지디스플레이(주)	2018.09.30	-	300,000	300,000

소 계	4,444,720	3,412,200

유동성대체(*1)(*3)	(924,920)	(849,920)

합 계	3,519,800	2,562,280

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련된 건물 및 토지에 대하여 채권자에게 근저당권을 제공하는 계약을 체결 하였습니다(채권최고액 3,600백만원). 당기말 현재 장기차입금은 1년거치 4년 분할 상환계획으로 기말 시점 1년이내 상환기일이 도래하는 차입금에 대해서 유동성 대체 하였습니다.(*2) 연결실체는 상기 차입금과 관련된 투자부동산(토지)에 대하여 채권자에게 근저당권을 제공하는 계약을 체결하였습니다.(채권최고액 3,600백만원)(*3) 연결실체는 엘지디스플레이(주)로부터 상기 차입금을 기술개발자금으로 사용하는 계약을 체결하였으며 2017년 9월 30일부터 12개월간 분할 상환하는 조건으로 별도 지급하는 이자는 없으며, 기말 시점 1년이내 상환기일이 도래하는 차입금에 대해서 유동성 대체 하였습니다.

(3) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 잔액은 없으며 이와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.2013년 8월 30일에 발행된 제2차 신주인수권부사채는 전기 중 전액 조기 상환되었으며, 조기상환에 의한 결과로 사채상환손실 2,503백만원을 전액 2015년 금융비용으로 인식하였습니다.한편, 과거 신주인수권(행사가격: 6,635원, 행사가능기간: 2014년 8월 30일 ~ 2019년 7월 30일)의 행사로 인하여 518,333주가 발행되었고, 당기 중 행사된 신주인수권은 없으며 당기말 현재 미전환 잔여주식수는 979,653주 입니다.신주인수권부사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 미전환된 신주인수권과 관련하여 세효과를 차감후 금액 1,695,788천원이 기타자본으로 계상되어 있습니다.

17. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

충당부채	1,769,352	1,732,450

(2) 당분기와 전기말 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

기초잔액	1,732,450	1,726,297

충당부채 전입액	332,072	1,089,347

충당부채 사용액	(295,169)	(1,083,194)

기말잔액	1,769,352	1,732,450

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

선 수 금	427,234	618,624

예 수 금	169,822	234,889

합 계	597,056	853,513

19 . 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,537,034	8,195,194

사외적립자산의 공정가치	(6,441,745)	(6,502,354)

연결재무상태표에 인식된 금액	2,095,288	1,692,840

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

기초 확정급여채무	8,195,193	7,151,925

당기근무원가	392,264	1,384,988

이자원가	30,087	196,543

재측정요소:	-	56,337

경험조정으로 인한 효과	-	(142,596)

인구통계적가정 변경 효과	-	-

재무적가정 변경 효과	-	198,933

퇴직금지급액	(80,510)	(594,599)

기말 확정급여채무	8,537,034)	8,195,194

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,502,354	5,407,472

이자수익	50,012	164,633

재측정요소	(9,738)	(186,747)

납입액	-	1,700,000

퇴직금지급액	(100,882)	(583,004)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,441,745	6,502,354

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

당기근무원가	392,264	362,081

이자원가	(19,925)	9,258

합 계	372,339	371,338

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

(단위: %)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

할인율	2.67 ~ 2.97	2.67 ~ 2.97

평균임금인상률	5.03 ~ 6.97	5.03 ~ 6.97

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(6) 당분기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	-	(56,337)

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	26,575	(186,747)

합 계	26,575	(243,084)

20. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당분기말과 전기말 금융회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

시설자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	3,000,000	2,624,720	3,000,000	2,812,200

시설자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	3,000,000	1,520,000	3,000,000	300,000

시설자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	5,200,000	5,200,000	5,200,000	5,200,000

시설자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,200,000	7,200,000	7,200,000	7,200,000

운전자금대출	중소기업은행	KRW	2,200,000	-	2,200,000	-

운전자금대출	(주)국민은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

무역금융	(주)우리은행	KRW	2,000,000	-	2,000,000	-

무역금융	KEB하나은행	KRW	1,500,000	-	1,500,000	-

운용자금	한국산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금(일람불지보)	중소기업은행	USD	500,000	-	500,000	-

기타외화 지급보증	중소기업은행	USD	1,030,000	1,030,000	1,030,000	1,030,000

기타외화 지급보증	KEB하나은행	USD	2,500,000	1,956,754	1,000,000	200,000

구매카드대출	중소기업은행	KRW	13,000,000	19,999,266	13,000,000	9,642,318

구매카드대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	7,000,000

수출계약지급보증(*2)	KEB하나은행	USD	2,500,000	1,913,360	2,500,000	1,905,600

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 시설자금대출 및 구매카드대출과 관련하여 중소기업은행에 토지와 건물 및 취득자산과 관련된 제반시설이나 물건 등에 대하여 근저당권을 제공하는 계약을 하고 있습니다. (*2) 당분기말 현재 연결실체는 수출계약지급보증과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 한정근보증 USD 3,250,000을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 중소기업 은행 등과 7,000백 만원 한도의 외상매출채권담보대출을 체결하고 있습니다.

(3) 담보사항당분기말 현재 연결실체가 시설자금대출 및 구매카드대출과 관련하여 타인에게 제공한담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보종류	보증액

중소기업은행	근저당권(토지,건물)	30,480,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰의 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건 2건이 있으나 연결실체의 경영진은 상기 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당분기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

21. 자본금 등

당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이며, 1주당 금액은 500원이고, 발행한 주식의 수는 11,150,296주입니다. 한편, 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	합계

2016.12.31	11,150,296주	5,575,148	24,387,510	29,962,658

자기주식처분이익 (*)	-	-	4,492,342	4,492,342

2017.03.31	11,150,296주	5,575,148	28,879,852	34,455,000

(*) 연결실체는 당분기 중 자기주식 296,105주를 처분(주당 처분가액 22,050원)하였으며, 이로 인해 자기주식처분이익(기타자본잉여금) 4,492백만원을 인식하였습니다.

22. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

자기주식(296,105주)	-	(2,036,773)

기타자본조정	(151,553)	(151,553)

신주인수권대가	1,695,788	1,695,788

주식매수선택권	70,842	15,441

합 계	1,615,077	(477,097)

(*) 연결실체는 당분기 중 자기주식을 모두 처분(296,105주, 주당 처분가액 22,050원)하였습니다.

23. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	부여일	부여수량	행사수량	기말수량	부여방법	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간

1차	2016.12.19	250,000	-	250,000	신주발행	14,500	17,745	2018.12.19 - 2025.12.18

2차	2017.03.17	147,000	-	147,000	신주발행	18,000	17,745	2019.03.17 - 2026.03.16

(2) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	22,032	66,096	563,783	651,911

2차	-	12,955	370,369	383,324

계	22,032	79,051	934,152	1,035,235

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1 차	2차

취득일 주식가격	17,745	17,745

행사가격	14,500	18,000

기대변동성	6.30%	6.30%

할인률	16.95%	16.95%

무위험이자율	2.09%	2.09%

24. 연결이익잉여금당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 기

법정적립금(*)	690,171	549,066

임의적립금	2,440	2,440

미처분연결이익잉여금	82,589,964	81,709,173

합 계	83,282,575	82,260,679

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

제품매출액	68,632,179	20,617,924

상품매출액	1,880,727	162,284

기타매출액	136,913	409,504

신기술금융수익 등(*1)	60,712	-

합 계	70,710,532	21,189,712

*1)신기술금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

경영자문수수료	30,000	-

단기매매증권처분	6,709	-

단기매매증권평가	4,920	-

이자수익	19,083

합 계	60,712	-

(2) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

제품매출원가	54,319,692	15,541,254

상품매출원가	1,462,565	313,413

합 계	55,782,257	15,854,668

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

급여	1,797,696	1,664,626

퇴직급여	115,185	137,203

접대비	151,107	126,778

세금과공과	208,524	50,319

감가상각비	103,740	71,889

무형자산상각비	62,551	48,479

지급수수료	1,952,500	584,287

대손상각비	(444,064)	5,959

수출제비용	129,341	69,566

판매보증비	586,871	(488,907)

경상연구개발비	2,982,631	915,697

기타	650,749	366,969

합 계	8,296,831	3,552,865

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(당) 1분기

재고자산의 변동	38,461,635	11,761,795

급여	4,879,022	4,569,653

감가상각비 및 무형자산상각비	458,526	452,187

지급수수료	1,617,852	489,382

기타	18,662,051	2,134,514

합 계	64,079,087	19,407,532

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

Ⅰ. 기타수익

당기손익인식금융자산평가이익	26,820

외화환산이익	10,226	14,568

외환차익	174,127	243,953

유형자산처분이익	10,926	10,000

잡이익	8,476	204

기타수익 소계	203,756	295,544

Ⅱ. 기타비용

외화환산손실	2,660,814	231,408

외환차손	487,726	20,871

기부금	50	3,100

기타의대손상각비	10,596

잡손실	22,129	203,701

기타비용 소계	3,170,719	469,676

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(2,966,964)	(174,133)

29. 금 융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	111,532	120,729

외화환산이익	-	810

외환차익	-	790,319

파생상품거래이익	804,996	444,150

금융수익 소계	916,528	1,356,007

Ⅱ. 금융비용

이자비용	78,348	83,275

외화환산손실	239,953	116,504

외환차손	4,859	-

파생상품거래손실	-	26,400

금융비용 소계	323,159	226,179

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	593,369	1,129,828

30. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법 인세비용 산출내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

당기 법인세부담액	294,899

일시적차이로 인한 이연법인세	438,385	230,286

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,142	6,121

법인세비용	735,426	236,407

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(전) 1분기

법인세비용차감전순이익	4,257,850	2,727,875

조정세율에 따른 세부담액	865,095	160,083

조정사항:

비공제비용(수익)	105,543	160,557

세액공제	(541,482)	(84,234)

기타	302,270

법인세비용	735,426	236,406

유효세율	17.27%	8.63%

31. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 지배기업소유주지분에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 19(당) 1분기	제 18(당) 1분기

지배기업지분순이익	2,436,298,727	1,941,444,675

가중평균유통보통주식수(*1)	10,857,481 주	10,854,191 주

기본주당순익	224	179

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구 분	주 식 수	일 수	가중평균주식수

1분기>

기초	11,150,296	90	1,003,526,640

자기주식(기초)	(296,105)	90	(26,649,450)

자기주식(처분)	296,105	1	296,105

일 수	90

가중평균유통보통주식수	10,857,481