동아엘텍 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 연결실체의 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1)대손충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27(당) 반기	매출채권	60,528,325	8,174,709	13.51%

계약자산	23,777,753	2,776,223	11.68%

미수금	10,151,776	-	0.00%

단기대여금	1,040,354	50,156	4.82%

미수수익	512,423	293,805	57.34%

장기매출채권	195,661	195,661	100.00%

장기계약자산	881,909	121,590	13.79%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제26(전)기	매출채권	51,842,364	7,816,899	15.08%

계약자산	18,390,745	2,460,447	13.38%

미수금	6,322,209	-	0.00%

미수수익	535,095	199,260	37.24%

장기매출채권	212,048	212,048	100.00%

장기계약자산	960,193	131,773	13,72%

장기대여금	500,000	500,000	100.00%

제25(전전)기	매출채권	40,917,596	8,223,969	20.10%

계약자산	27,646,004	2,155,679	7.80%

미수금	4,793,184	-	0.00%

미수수익	642,453	199,260	31.02%

장기매출채권	1,058,249	1,058,249	100.00%

장기계약자산	4,695,426	75,947	1.62%

장기대여금	504,583	500,000	99.09%

(2)대손충당금 변동 현황 (단위: 천원)

구 분	제27(당) 반기	제26(전)기	제25(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,320,427	12,213,104	14,969,486

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(268,226)	(38,019)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(268,226)	(38,019)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,262,771	(1,385,727)	(2,718,363)

4. 기타	(471,054)	761,276	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	12,112,144	11,320,427	12,213,104

(3)매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 신용기대모형손실의 계산과 개별 과거대손경험률을 적용하고 있습니다.

(4)당해 보고기간 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	일반	45,420	4,104	4,567	6,632	60,724

특수관계자	-	-	-	-	-

계	45,420	4,104	4,567	6,632	60,724

구성비율	74.80%	6.76%	7.52%	10.92%	100.00%

_장기매출채권을 포함하였습니다.

나. 연결실체의 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제27(당) 반기	제26(당)기	제25기(전)기

디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비	디스플레이검사장비	OLED제조장비

제 조	원재료	12,155,697	11,918,962	15,072,558	8,163,218	21,341,398	2,541,152

상 품	-	693,148	-	226,998	-	209,606

재공품	4,081,786	102,193,808	3,032,389	97,242,503	3,705,171	20,940,910

미착품	-	-	-	-	-	-

소 계	16,237,483	114,805,918	18,104,947	105,632,718	25,046,868	23,691,668

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	11.97%	30.26%	13.25%	34.37%	15.60%	17.58%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.91	3.70	1.93	0.84	3.34	3.60

_주) 상기 재고자산은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 변경된 수익인식 기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등2025년 7월 1일 (주)동아엘텍/ 2025년 7월 1일 (주)선익시스템 등 종속회사의 재고실사를 실시하였습니다.재고실사는 회사의 회계담당자, 재고관리 담당자 입회하에 실시하였습니다.(3) 재고 및 평가 현황 (단위 : 천원)

구 분	계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가충당금	기말잔액

디스플레이검사장비	원재료	19,501,776	19,501,776	(7,346,079)	12,155,697

재공품	4,800,764	4,800,764	(718,978)	4,081,786

소계	24,302,540	24,302,540	(8,065,057)	16,237,483

OLED제조장비	원재료	12,572,330	12,572,330	(653,368)	11,918,962

상 품	693,148	693,148	-	693,148

재공품	102,193,808	102,193,808	-	102,193,808

소계	115,459,286	115,459,286	(653,368)	114,805,918

계	139,761,826	139,761,826	(8,718,425)	131,043,401

다. 공정가치 측정

(1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 27(당)기 반기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	5,987,276	-	5,987,276	324,638	513,099	5,149,540	5,987,277

파생상품자산(*2)	1,317,922	-	1,317,922	-	-	1,317,922	1,317,922

소 계	7,305,198	-	7,305,198	324,638	513,099	6,467,462	7,305,199

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	147,374,780	147,374,780	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	52,353,616	52,353,616	-	-	-	-

미수금	-	10,151,776	10,151,776	-	-	-	-

미수수익	-	218,617	218,617	-	-	-	-

단기대여금	-	990,197	990,197	-	-	-	-

장기투자자산	-	24,000	24,000	-	-	-	-

장기대여금	-	62,800	62,800	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	15,588,392	15,588,392	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,651,796	2,651,796	-	-	-	-

소 계	-	230,415,974	230,415,974	-	-	-	-

합 계	7,305,198	230,415,974	237,721,172	324,638	513,099	6,467,462	7,305,199

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	16,060,756	-	16,060,756	-	-	16,060,756	16,060,756

소 계	16,060,756	-	16,060,756	-	-	16,060,756	16,060,756

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	52,311,296	52,311,296	-	-	-	-

단기차입금	-	56,350,000	56,350,000	-	-	-	-

미지급금	-	37,346,950	37,346,950	-	-	-	-

미지급비용	-	1,275,229	1,275,229	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,378,757	2,378,757	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	854,275	854,275	-	-	-	-

전환사채	-	22,542,015	22,542,015	-	-	-	-

교환사채	-	16,645,067	16,645,067	-	-	-	-

소 계	-	189,803,989	189,803,989	-	-	-	-

합 계	16,060,756	189,803,989	205,864,745	-	-	16,060,756	16,060,756

(*1) 당반기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	513,099	순자산접근법	-

수준3	3,677,003	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 당반기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 703,219천원입니다. (*2) 당반기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	1,317,922	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성위험이자율무위험이자율

금융부채

파생상품부채	16,060,756	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성위험이자율무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	4,125,636	20,320,838

발행	-	-

총포괄손익:

파생상품평가손실	(2,807,714)	-

파생상품평가이익	-	(4,260,082)

소계	(2,807,714)	(4,260,082)

반기말	1,317,922	16,060,756

② 제26(전) 기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장단기투자자산(*1)	6,460,817	-	6,460,817	347,325	508,225	5,605,267	6,460,817

파생상품자산(*2)	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	10,586,453	-	10,586,453	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	85,216,212	85,216,212	-	-	-	-

단기투자자산	-	4,000,000	4,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	44,025,465	44,025,465	-	-	-	-

미수금	-	6,322,209	6,322,209	-	-	-	-

미수수익	-	335,835	335,835	-	-	-	-

단기대여금	-	1,016,862	1,016,862	-	-	-	-

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

장기대여금	-	67,000	67,000	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	14,760,919	14,760,919	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	3,689,785	3,689,785	-	-	-	-

소 계	-	159,446,287	159,446,287	-	-	-	-

합 계	10,586,453	159,446,287	170,032,740	347,325	508,225	9,730,903	10,586,453

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	39,424,246	39,424,246	-	-	-	-

단기차입금	-	56,550,000	56,550,000	-	-	-	-

미지급금	-	24,506,537	24,506,537	-	-	-	-

미지급비용	-	1,334,747	1,334,747	-	-	-	-

유동리스부채	-	2,267,161	2,267,161	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

비유동리스부채	-	1,953,496	1,953,496	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

비유동교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

소 계	-	162,991,868	162,991,868	-	-	-	-

합 계	20,320,838	162,991,868	183,312,706	-	-	20,320,838	20,320,838

(*1) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

수준2	508,225	순자산접근법	-

수준3	4,335,448	순자산가치접근법	-

69,630	현금흐름할인법	예상현금흐름성장률위험조정할인율

699,688	유사기업이용법	조정시장계수,변동성,할인율 등

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 500,500천원입니다.

(*2) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

(*)내재파생상품자산부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내재파생상품자산	내재파생상품부채

기초	-	-

발행	9,166,851	31,963,316

총포괄손익:

파생상품평가손실	(5,041,215)	-

파생상품평가이익	-	(11,642,478)

소계	(5,041,215)	(11,642,478)

기말	4,125,636	20,320,838

(2) 당반기 및 전반기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 27(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식공정가치	상각후원가	당기손익인식공정가치	상각후원가