동아엘텍 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배회사의 개요 주식회사 동아엘텍(이하 "지배기업")는 1999년 4월 14일에 설립되어 전자제어계측설비, 통신기기 및 주변기기 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도안양시 동안구 시민대로에 소재하고 있으며, 2007년 1월 3일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2018년 6월 15일 이사회 결의에 의하여 자기주식 236,864주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 지배기업의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

박재규 및 특수관계자	3,306,306 주	30.30%	1,653,153

기타	7,607,126 주	69.70%	3,921,995

합 계	10,913,432 주	100.00%	5,575,148

2. 종속회사의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템	8,999,295 주	4,506,240 주	50.07%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

나. 전기말

회 사 명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

(주)선익시스템	8,999,295 주	4,506,240 주	50.07%	12월 31일

(주)디에이밸류인베스트먼트	4,000,000 주	4,000,000 주	100.00%	12월 31일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	250 좌	250 좌	100.00%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000 주	100,000 주	100.00%	12월 31일

주식회사 선익시스템(이하 "종속기업")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었고, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 주식회사 선익시스템의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.주식회사 디에이밸류인베스트먼트(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자목적으로 2017년에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다.디에이밸류업신기술투자조합1호(이하 "종속기업")는 신기술금융사업의 투자 목적으로 2017년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템과 (주)디에이밸류인베스트먼트가 각각 92% 및 8%의 지분율을 가지고 있습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.(주)프라임엔지니어링(이하 "종속기업")은 평판디스플레이 장비 제조를 목적으로 2013년에 설립되었으며, 지배기업의 종속회사인 (주)선익시스템이 2019년 12월 7일 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 2018년 12월 31일자로연결범위에 편입하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	116,8925,915	32,144,887	19,644,795	1,848,046

(주)프라임엔지니어링	4,878,538	2,657,810	1,572,274	13,504

(주)디에이밸류인베스트먼트	22,112,820	346,911	1,251,570	382,770

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	977,731	7,680	-	(5,481)

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)선익시스템	115,498,753	31,257,091	117,997,699	5,452,247

(주)프라임엔지니어링(*)	4,313,488	2,106,265	10,720,347	427,218

(주)디에이밸류인베스트먼트	21,910,530	527,429	4,071,432	652,544

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	983,212	7,680	-	(1,511,488)

(6) 당분기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당분기손익	비지배지분의포괄손익

(주)선익시스템	47.70%	40,278,679	891,808	891,808

(*) 연결실체는 종속회사 (주)선익시스템의 자기주식 취득으로 유효비지배지분율을 사용하였습니다.

3. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석4에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 (1) 연결실체는 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 01월 01일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 하였습니다. 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당)1분기	제 20(전)기

보유현금	14,869	12,868

요구불예금	35,788,819	65,833,341

합 계	35,803,688	65,846,209

7. 당기손익인식금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)1분기	제 20(전)기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

Ⅰ.신탁금융상품	-	-	-	5,010,489	5,010,489	5,010,489

Ⅱ.단기매매금융자산	1,888,363	2,111,057	2,111,057	702,959	456,959	456,959

Ⅲ.당기손익인식지정금융자산:

투자전환사채(*1)	1,513,704	1,952,094	1,952,094	1,513,704	1,952,094	1,952,094

상환전환우선주(*2)	1,808,296	1,714,817	1,714,817	1,808,296	1,714,817	1,714,817

소 계	3,322,000	3,666,911	3,666,911	3,322,000	3,666,911	3,666,911

합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	5,210,364	5,777,968	5,777,968	9,035,448	9,134,359	9,134,359

(*1) 당분기말 현재 보유중인 투자전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

발행회사	전환기간	만기일	표면이자율	보장수익율	전환가액	전환비율

(주)NI스틸	2018.05.26 ~ 2020.04.27	2020.05.26	0.0%	0.0%	3,342원	100%

IBKS제7호스팩	2017.08.27 ~ 2022.07.26	2022.07.27	0.0%	0.0%	1,000원	100%

키움제5호 스팩	2019.10.31 ~ 2023.10.30	2023.10.31	0.0%	0.0%	1,000원	100%

(*2) 당분기말 현재 보유중인 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	상세

발행회사	에이엠텔레콤(주)

종류	전환상환우선주

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 15,000원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 2년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액

상환방법	상환을 요구한 날로부터 1개월 이내에 현금으로 지급

구분	상세

발행회사	(주)아젠컴

종류	전환상환우선주

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 45,064원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 때

상환가액	최초 전환상환우선주식의 발행가액과 연복리 6% 이자의 합계

상환방법	상환을 요구한 날로부터 30일 이내에 현금으로 지급

구분	상세

발행회사	(주)샤페론

종류	전환우선주

전환청구기간	발행일부터 10년 전일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 65,000원

전환주식	전환상환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 1분기	제 20(전) 기

신탁 등금융상품	단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산	신탁 등금융상품	단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

기초	5,010,489	456,959	3,666,911	-	3,138,682	2,324,155

취득	-	1,230,009	-	5,010,489	565,158	3,299,945

처분	(5,010,489)	(29,983)	-	-	(3,000,881)	(2,302,100)

평가	-	454,073	-	-	(246,000)	344,911

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	-	2,111,057	3,666,911	5,010,489	456,959	3,666,911

8. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 1분기	제 20(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자주식>

IBKS제7호스팩	5,000	11,150	5,000	11,150

큐엠씨	1,607,668	1,017,968	1,607,668	1,254,050

키움제5호 SPAC	4,000	8,040	4,000	8,040

소 계	1,616,668	1,037,158	1,616,668	1,273,240

투자주식>

에이엠텔레콤(주)	168,000	124,834	168,000	124,834

와이엠텍(주)	-	-	950,000	-

한국정보통신공제조합(*1)	17,267	17,267	17,268	17,268

로쏘컴텍(주)	2,300,000	815,834	2,300,001	815,834

유티렉스	939,136	1,776,192	939,135	1,776,191

넷마블네오	420,000	590,916	420,000	590,916

올리패스(*1)	900,000	900,000	900,000	900,000

셀리드(*1)	-	-	480,000	480,000

소 계	4,744,403	4,225,043	6,174,404	4,705,043