픽셀플러스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 반기 2018년 6월 30일 현재
제18기 반기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 픽셀플러스

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2017년 6월 30일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ시장에 상장하였으나,상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사 ( 지분율: 23.56% ) 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 조기 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매비와 관리비에 포함하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2017년 공시사항에 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.당사의 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.2018년 6월 30일 기준 당사의 요약반기재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 요약반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당반기말 현재 반기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영 전 금액

자산

유동자산	78,487,667	(165,059)	78,322,608

비유동자산	17,012,150	-	17,012,150

자산총계	95,499,817	(165,059)	95,334,758

부채

유동부채	3,509,466	(165,059)	3,344,407

비유동부채	331,544	-	331,544

부채총계	3,841,010	(165,059)	3,675,951

자본

자본금	4,083,279	-	4,083,279

주식발행초과금	11,980,028	-	11,980,028

기타자본항목	(17,473,363)	-	(17,473,363)

이익잉여금	93,068,863	-	93,068,863

자본총계	91,658,807	-	91,658,807

자본총계 및 부채총계	95,499,817	(165,059)	95,334,758

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

반품권이 있는 판매	회사는 KIFRS 제1037호 충당부채 기준에 따라제품매출이 발생한 시점에 향후 반품으로 인해제품매출 및 관련 제품매출원가가 차감될 것을고려하여, 예상되는 반품매출액에 매출총이익률을 적용하여 반품충당부채를 인식하고 있다.예상되는 반품 매출액은 과거 경험율에 의하여산출하며, 반품 시 발생할 비용은 회사가 부담할 비용으로 반영한다 매 보고분기간 말 상기와 같이 산출된 반품충당부채에 대해 기초금액과 비교하여 증감액을 순액으로 "제품매출 및제품매출원가" 에서 차가감 처리하고 있다.	제품매출액 중 반품이 예상되는 금액을 차감하여 수익을 인식하고, 차감분에 대해 환불부채(예, 반품충당부채)로 인식한다. 반품이 예상되는 금액(매출액)과 관련하여 제품이 회수될 것으로 예상되는 금액(원가)을 환불부채와 관련한 자산으로 인식한다. 환불부채와 환불부채와 관련한 자산은 상계되지 않는다.

( 3) 기 업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.2) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 구분 당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차 지하는 외부고객은 A사와 B사로, 동 고객으로부터의 매출액은 각 각 8,126,725천원, 2,949,330천원 입니다.(전반기 : A사, 15,169,948천원/ B사, 4,260,939천원)

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품	202,081	202,081	종업원대출담보

당사는 종업원의 금융기관 대출에 대해 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있

습니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	10,243	3,215

보통예금	3,964,326	7,129,864

기타현금성자산	8,730,201	6,559,806

합 계	12,704,770	13,692,885

7. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율(%)	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	29,202,081	-	37,202,081	-

기타예금	상각후원가	-	4,906,058	-	4,906,058	-

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	482,457	386,329	482,456	365,116

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	17,258,214	1,020,624	6,760,921	-

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	16.00	-	497,760	-	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	12.44	-	5,373,864	-	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	4.44	-	761,693	-	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	16.66	-	1,500,000	-	1,500,000

크레센도 제2호 성장전략엠 앤에이 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	2.69	-	210,000	-	-

합 계	51,848,810	9,750,270	49,351,516	16,241,112

8. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,186,966	1,035,832

대손충당금	(560,850)	(535,700)

매출채권(순액)	1,626,116	500,132

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,626,116	500,132

소 계	1,626,116	500,132

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	560,850	535,700

소 계	560,850	535,700

합 계	2,186,966	1,035,832

(*) 손상채권은 전액 개별적으로 손상된 채권이며, 동 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당사는 당반기말과 전기말 현재, 손상채권에 대해 전액 충당금을 설정하였습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	535,700	604,250

환율변동 효과	25,150	(68,550)

기말금액	560,850	535,700

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 ( 주석 24 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

미수금	147,217	230,386

미수수익	392,698	353,808

유동항목 합계	539,915	584,194

비유동항목

장기미수금	180,000	180,000

장기대여금	28,553	38,827

보증금	341,139	338,949

비유동항목 합계	549,692	557,776

당반기말과 전기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

선급금	310,997	524,038

선급비용	312,807	558,889

선급법인세	75,308	182,347

반품자산	165,059	-

부가가치세대급금	206,259	178,680

유동항목 합계	1,070,430	1,443,954

비유동항목

장기선급비용	257,757	384,315

기타의투자자산	12,600	12,600

비유동항목 합계	270,357	396,915

11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	3,371,952	5,140,342

차감:평가충당금	(1,166,439)	(2,954,653)

재공품	7,014,767	5,939,338

차감:평가충당금	(2,751,472)	(2,973,473)

제품	4,423,336	4,704,311

차감:평가충당금	(1,321,469)	(1,346,845)

상품	136,886	184,820

합 계	9,707,561	8,693,840

당반기와 전반 기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 8,711,849 천원 및 16 ,222,978천원 이 며, 당반기와 전반기 중 각각 재고자산평가손실환입 2,035,590천원, 재 고 자산평가손실 261,277 천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,514,603	(1,315,263)	199,340	1,514,603	(1,265,414)	249,189

차량운반구	387,498	(270,690)	116,808	387,498	(234,830)	152,668

공구와기구	3,893,894	(3,415,133)	478,761	3,708,310	(3,285,797)	422,513

비 품	1,096,317	(771,883)	324,434	1,048,128	(727,269)	320,859

임차자산개량권	344,539	(344,534)	5	344,539	(344,534)	5

합 계	7,236,851	(6,117,503)	1,119,348	7,003,078	(5,857,844)	1,145,234

(2) 유형자산의 변동내역 ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,708,310	1,048,128	344,539	7,003,078

감가상각누계액	(1,265,414)	(234,830)	(3,285,797)	(727,269)	(344,534)	(5,857,844)

순장부금액	249,189	152,668	422,513	320,859	5	1,145,234

취득	-	-	185,584	70,508	-	256,092

처분	-	-	-	(17)	-	(17)

감가상각비	(49,849)	(35,860)	(129,336)	(66,916)	-	(281,961)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,893,894	1,096,317	344,539	7,236,851

감가상각누계액	(1,315,263)	(270,690)	(3,415,133)	(771,883)	(344,534)	(6,117,503)

순장부금액	199,340	116,808	478,761	324,434	5	1,119,348

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,431,339	347,609	3,440,320	987,195	344,539	6,551,002

감가상각누계액	(1,109,108)	(167,120)	(3,097,523)	(586,729)	(344,534)	(5,305,014)

순장부금액	322,231	180,489	342,797	400,466	5	1,245,988

취득	106,364	39,889	267,990	71,212	-	485,455

처분	(4,901)	-	-	(40)	-	(4,941)

감가상각비	(174,505)	(67,710)	(188,274)	(150,779)	-	(581,268)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,708,310	1,048,128	344,539	7,003,078

감가상각누계액	(1,265,414)	(234,830)	(3,285,797)	(727,269)	(344,534)	(5,857,844)

순장부금액	249,189	152,668	422,513	320,859	5	1,145,234

13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,021,808	(1,525,466)	-	496,342	2,021,808	(1,341,495)	-	680,313

소프트웨어	3,035,612	(2,805,472)	-	230,140	3,015,572	(2,682,816)	-	332,756

회원권	2,554,482	-	(158,635)	2,395,847	2,562,482	-	(158,635)	2,403,847

기타의무형자산	3,716,000	(2,503,399)	(728,334)	484,267	3,716,000	(2,321,799)	(728,334)	665,867

합 계	11,327,902	(6,834,337)	(886,969)	3,606,596	11,315,862	(6,346,110)	(886,969)	4,082,783

(2) 무형자산의 변동내역① 당반기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

취득	-	20,040	-	-	20,040

상각비	(183,971)	(122,656)	-	(181,600)	(488,227)

기타	-	-	(8,000)	-	(8,000)

기말 장부금액	496,342	230,140	2,395,847	484,267	3,606,596

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,042,650	617,327	2,393,354	2,137,400	6,190,731

취득	6,073	23,635	255,500	-	285,208

처분	-	-	(164,174)	-	(164,174)

상각비	(368,410)	(308,206)	-	(743,199)	(1,419,815)

손상	-	-	(80,833)	(728,334)	(809,167)

기말 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

14. 관계기업투자 (1) 투자현황

(단위:천원)

종 목	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)크라스아이디(*1)(*2)	한국	19.29	-	19.83	-

제이엑스파트너스(주)	한국	33.06	2,792,151	33.06	2,781,307

합 계	-	2,792,151	-	2,781,307

(*1) (주)크라스아이디는 전기말 현재 자본잠식 상태이며, 당사는 전기 이전에 동 투자주식의 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) (주)크라스아이디의 유상증자에 당사가 미참여함에 따라 지분율이 19.29%로 하락하였습니다. 당사가 보유하고 있는 (주)크라스아이디의 지분비율은 20% 미만이나,회사의 이사회 등에 당사가 참여하기 때문에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초	2,781,307	3,050,374

지분법이익	10,844	737,473

처분	-	(1,006,540)

기말	2,792,151	2,781,307

15. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	555,693	556,825

미지급비용	47,478	55,093

합 계	603,171	611,918

16. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	250,040	116

예수금	173,362	242,707

합 계	423,402	242,823

17. 충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	78,894	158,445	62,000	299,339

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(134,678)	(22,112)	-	(156,790)

미사용금액 환입	-	(87,645)	-	(87,645)

추가 충당금전입	328,846	-	-	328,846

기말	273,062	48,688	62,000	383,750

유동항목	273,062	48,688	-	321,750

비유동항목	-	-	62,000	62,000

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	14,620	390,171	62,000	466,791

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(197,855)	(27,377)	-	(225,232)

미사용금액 환입	-	(204,349)	-	(204,349)

추가 충당금전입	262,129	-	-	262,129

기말	78,894	158,445	62,000	299,339

유동항목	78,894	158,445	-	237,339

비유동항목	-	-	62,000	62,000

18. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급상여	4,758,263	4,484,876

복리후생비	191,723	170,066

확정기여제도에 대한 납부	432,434	363,678

확정급여제도 관련 비용	114,862	91,377

합 계	5,497,282	5,109,997

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기말	전기말

연차수당	199,943	161,052

확정급여채무	269,544	154,682

합계	469,487	315,734

(3) 확정급여제도 ① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,759,410	2,715,133

사외적립자산의 공정가치	(2,489,866)	(2,560,451)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	269,544	154,682

② 순확정급여부채의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초	2,715,133	2,414,168	2,560,451	2,535,476	154,682	(121,308)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	114,333	181,332	-	-	114,333	181,332

이자원가(수익)	33,069	61,514	32,540	60,091	529	1,423

소 계	147,402	242,846	32,540	60,091	114,862	182,755

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	58,119	-	-	-	58,119

재무적 가정	-	(14,856)	-	-	-	(14,856)

경험조정	-	72,975	-	-	-	72,975

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(35,116)	-	35,116

소 계	-	58,119	-	(35,116)	-	93,235

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

급여지급	(103,125)	-	(103,125)	-	-	-

소 계	(103,125)	-	(103,125)	-	-	-

기말	2,759,410	2,715,133	2,489,866	2,560,451	269,544	154,682

19. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 당반기말 현재 50,000,000주이며, 당반기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

20. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(17,537,425)	(16,491,169)

기타	64,062	64,062

합 계	(17,473,363)	(16,427,107)

(2) 당반기와 전기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 반 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	1,120,864	16,491,169	844,712	13,560,317

취득	123,140	1,046,256	276,152	2,930,852

기말	1,244,004	17,537,425	1,120,864	16,491,169

21. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금 (*1)	572,888	502,431

임의적립금 (*2)	1,494,000	2,988,000

미처분이익잉여금	91,230,062	93,341,854

합 계	93,296,950	96,832,285

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	96,832,285	99,853,117

순확정급여부채의 재측정요소	-	(72,723)

순손실	(2,830,765)	(2,215,924)

연차배당	(704,570)	(732,185)

기말금액	93,296,950	96,832,285

22. 주당손실(1) 분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당순손실

(단위:주,원)

구 분	당기 2분기	전기 2분기

분기순손실	(1,912,993,061)	(2,539,890,547)

가중평균유통보통주식수	6,922,554	7,321,846

기본주당분기순손실	(276)	(347)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 2분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.04.01 ~ 2018.06.30	6,922,554	629,952,414

(*) 가중평균유통보통주식수 : 629,952,414 ÷ 91일 = 6,922,554주 - 전기 2분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2017.04.01 ~ 2017.06.30	7,321,846	666,287,986

(*) 가중평균유통보통주식수 : 666,287,986 ÷ 91일 = 7,321,846주(2) 반기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 반기 기본주당순손실

(단위:주,원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(2,830,765,389)	(6,146,754,599)

가중평균유통보통주식수	6,946,353	7,321,846

기본주당반기순손실	(408)	(840)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당반기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.01.01 ~ 2018.06.30	7,045,694	1,275,270,614

자기주식 취득	2018.01.01 ~ 2018.06.30	(113,140)	(17,980,679)

계	1,257,289,935

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.( *) 가중평균유통보통주식수 : 1,257,289,935 ÷ 181일 = 6,946,353주

- 전반기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2017.01.01 ~ 2017.06.30	7,321,846	1,325,254,126

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,325,254,126 ÷ 181일 = 7,321,846주

(3) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

23. 매출액당반기와 전반기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	20,774	53,714	147,334	316,641

제품매출	8,550,351	20,051,430	12,731,403	28,060,588

기타매출	12,732	13,131	116,841	130,393

합 계	8,583,857	20,118,275	12,995,578	28,507,622

24. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	814,265	1,738,424	806,560	1,708,482

퇴직급여	88,398	202,663	85,221	188,276

복리후생비	92,973	164,218	77,824	150,463

감가상각비	27,140	54,280	30,772	61,035

무형자산상각비	22,151	43,969	22,841	45,692

경상연구개발비	2,622,285	5,242,489	3,845,010	7,740,024

여비교통비	65,026	137,126	90,165	183,387

접대비	15,400	33,864	16,557	33,755

세금과공과	122,163	255,367	92,516	234,366

지급임차료	187,620	378,298	187,320	386,238

지급수수료	182,217	419,269	68,872	164,515

광고선전비	108,818	119,230	69	93,256

운반비	23,706	43,861	21,424	54,950

수선비	290	2,170	800	1,900

품질보상비	15,922	(87,645)	49,741	105,988

샘플제작비	2,750	7,733	6,509	6,542

기타일반관리비	73,371	144,179	131,150	207,352

합 계	4,464,495	8,899,495	5,533,351	11,366,221

25. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품, 제품 및 재공품의 변동	(797,111)	(2,644,585)	(1,613,841)	(2,567,635)

원재료 및 소모품사용	4,624,543	11,893,437	8,777,550	19,115,411

종업원급여	2,567,978	5,497,282	2,394,873	5,109,997

감가상각 및 무형자산상각	391,992	770,189	495,296	1,003,686

운반비	64,873	131,935	87,996	187,652

지급임차료	187,620	378,298	187,641	386,718

지급수수료	496,457	989,647	309,890	678,949

외주가공비	2,095,309	4,104,858	2,927,414	5,430,375

기타비용	1,236,649	2,102,419	2,827,590	5,576,498

매출원가, 판매비와관리비 합계	10,868,310	23,223,480	16,394,409	34,921,651

26. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	13	13

잡이익	3,398	3,400	9,165	9,168

기타수익 합계	3,398	3,400	9,178	9,181

기타비용:

유형자산처분손실	-	11	-	3,902

무형자산손상차손	-	-	-	9,167

기부금	-	-	-	1,680

잡손실	7	42,803	143,011	144,056

기타비용 합계	7	42,814	143,011	158,805

27. 법인세비용(수 익) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기법인세비용:

당기법인세	-	-	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항(*)	-	(62,770)	-	-

소 계	-	(62,770)	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	273,346	273,346	(184,449)	(184,449)

소 계	273,346	273,346	(184,449)	(184,449)

법인세비용(수익)	273,346	210,576	(184,449)	(184,449)

(*) 연구인력개발비 세액공제에 대한 경정청구를 통한 당반기 환급 세액은 63백만원입니다. 2 8. 우발채무와 약정사항 (1) 당사의 주 원재료 구매업체는 DB하이텍과 대만 파운드리업체인 UMC입니다. 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 구매업체에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은 50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 구매업체에원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료 생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다. (2) 당사는 매출채권과 관련하여 진행중인 소송사건에 계류중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

29 . 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	㈜크라스아이디㈜제이엑스파트너스	㈜크라스아이디㈜제이엑스파트너스

기타	㈜서은	㈜서은

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래는 없으며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	748,351	690,278

퇴직급여	114,862	91,377

합 계	863,213	781,655

30. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	3,841,010	3,418,398

자본총계	91,886,894	96,468,485

부채비율	4.18%	3.54%

31. 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융상품의 범주별 분류① 당반기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	12,704,770	-	12,704,770

매출채권	-	1,626,116	-	1,626,116

기타수취채권	-	1,089,607	-	1,089,607

정기예금	-	29,202,081	-	29,202,081

기타예금	-	4,906,058	-	4,906,058

저축성보험	868,786	-	-	868,786

신탁자산	18,278,838	-	-	18,278,838

제이엑스파트너스 2호 투자조합	497,760	-	-	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	5,373,864	-	-	5,373,864

플루터스에스지 사모투자합자회사	761,693	-	-	761,693

주식회사 해치텍	1,500,000	-	-	1,500,000

크레센도 제2호 성장전략 엠앤에이 사모투자합자회사	210,000	-	-	210,000

합 계	27,490,941	49,528,632	-	77,019,573

부채:

매입채무	-	-	2,161,143	2,161,143

기타지급채무	-	-	603,171	603,171

합 계	-	-	2,764,314	2,764,314

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	13,692,885	-	13,692,885

매출채권	-	500,132	-	500,132

기타수취채권	-	1,141,970	-	1,141,970

정기예금	-	37,202,081	-	37,202,081

기타예금	-	4,906,058	-	4,906,058

저축성보험	847,572	-	-	847,572

신탁자산	6,760,921	-	-	6,760,921

제이엑스파트너스 2호 투자조합	497,760	-	-	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	13,116,543	-	-	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	761,693	-	-	761,693

주식회사 해치텍	1,500,000	-	-	1,500,000

합 계	23,484,489	57,443,126	-	80,927,615

부채:

매입채무	-	-	2,109,635	2,109,635

기타지급채무	-	-	611,918	611,918

합 계	-	-	2,721,553	2,721,553

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	상각후원가	241,550	512,237	251,448	511,029

기타금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	62,700	62,700	13,497	19,259

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	39,621	96,944	19,806	19,806

외환차익	상각후원가	54,610	124,021	147,486	236,566

외화환산이익	상각후원가	426,730	452,953	102,049	62,388

배당금수익	당기손익-공정가치측정	165,388	176,408	-	11,020

금융수익 소계	990,599	1,425,263	534,286	860,068

금융비용:

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	(18,190)	24,654	-	943

기타금융자산처분손실	당기손익-공정가치측정	321,772	752,158	-	-

외환차손	상각후원가	33,038	48,010	63,258	236,941

외화환산손실	상각후원가	(63,106)	145	-	733,196

기타금융부채	86,514	86,710	-	-

소계	23,408	86,855	-	733,196

금융비용 소계	360,028	911,677	63,258	971,080

순금융손익	630,571	513,586	471,028	(111,012)

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	868,786	868,786

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	18,278,838	-	18,278,838

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	497,760	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	5,373,864	5,373,864

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	761,693	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,500,000	1,500,000

크레센도 제2호 성장전략 엠앤에이 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	210,000	210,000

합 계	-	18,278,838	9,212,103	27,490,941

② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	847,572	847,572

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	6,760,921	-	6,760,921

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	497,760	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	13,116,543	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	761,693	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,500,000	1,500,000

합 계	-	6,760,921	16,723,568	23,484,489

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당반기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	합 계

저축성보험	제이엑스파트너스2호 투자조합	크레센도 제1호사모투자전문회사	크레센도 제2호사모투자전문회사	플루터스에스지사모투자합자회사	주식회사 해치텍

기초금액	847,572	497,760	13,116,543	-	761,693	1,500,000	16,723,568

매입	21,214	-	-	210,000	-	-	231,214

매도	-	-	7,076,191	-	-	-	7,076,191

당해 기간의 총손익	-	-	-	-	-	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	-	(666,488)	-	-	-	(666,488)

반기말금액	868,786	497,760	5,373,864	210,000	761,693	1,500,000	9,212,103

32. 보고기간 후 사건 당사는 사업다각화를 위하여 2018년 7월 17일 이사회결의를 통해 2018년 7월 18일 주식회사 페피테일에 250,000,000원(지분율 50.00%)을 현금 출자하였습니다.