픽셀플러스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2023년 12월 31일 현재
전기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 픽셀플러스

1. 회사의 개요 주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2023년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ시장에 상장하였으나,상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사(지분율: 24.52%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) ㆍ공정가치로 측정되는 주식기준보상을 위한 기타자본조정 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14 : 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 - 주석 35 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권의 기대신용손실 측정 : 대손율을 결정하기 위한 주요가정 - 주석 18, 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 주식기준보상

- 주석 33 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경 - 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 법인세’ - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성 에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생 금융상품 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 후속측정

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)

3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	2년, 5년

비품	5년

임차자산개량권	2년

(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

(7) 리스 당사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (10) 충당부채 1) 판매보증충당부채 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 2) 품질보증충당부채 품질보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 3) 복구충당부채 복구충당부채는 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생 할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화 나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

5. 영업부문 (1) 영업부문의 구분 당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 중(%)	매출액	비 중(%)

A사	13,041,068	25.74	11,593,681	18.44

B사	11,253,973	22.21	15,025,831	23.90

C사	7,478,912	14.76	11,862,073	18.87

합 계	31,773,953	62.71	38,481,585	61.21

(3) 당기와 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 중(%)	매출액	비 중(%)

국내	12,919,838	25.50	19,183,848	30.52

중국	30,961,152	61.10	36,116,196	57.45

대만	3,639,653	7.18	3,687,332	5.87

일본	3,128,455	6.17	3,528,379	5.61

기타	21,483	0.05	346,589	0.55

합 계	50,670,581	100.00	62,862,344	100.00

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	7,151	11,351

보통예금	2,829,101	2,499,964

정기예금(3개월이내)	-	1,000,000

기타현금성자산	9,928,380	5,069,200

합계	12,764,632	8,580,515

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분율(%)	유 동	비유동	지분율(%)	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	18,500,000	-	-	13,000,000	-

기타예금	-	1,000,000	-	-	3,000,000	-

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익- 공정가치측정	-	-	1,052,357	-	-	1,051,868

제이엑스파트너스 2호 투자조합	16.00	-	1,530,175	16.00	-	1,749,941

크레센도 제1호 사모투자전문회사	12.44	-	921,442	12.44	-	2,443,380

크레센도 제2호 사모투자합자회사	2.69	-	5,631,466	2.69	-	5,329,681

주식회사 해치텍(*1)	14.60	-	4,444,459	15.00	-	2,244,166

주식회사 더 웨이브톡(*2)	0.93	-	499,882	0.97	-	499,882

혁신 IP기술사업화 투자조합	0.33	-	40,000	-	-	-

한국 시스템반도체 협동조합	-	-	10,000	-	-	-

합 계	19,500,000	19,500,000	14,129,781	16,000,000	16,000,000	13,318,918

(*1) 임직원에게 부여된 주식매수선택권이 행사되어 지분율이 감소하였습니다. (*2) 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,350,252	776,795

대손충당금	(216,963)	(213,244)

매출채권(순액)	1,133,289	563,551

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,133,289	563,551

소 계	1,133,289	563,551

손상채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	216,963	213,244

소 계	216,963	213,244

(합 계)	(1,350,252)	(776,795)

(3) 당기 및 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	213,244	199,480

대손상각비	-	13,764

기타	3,719	-

기말금액	216,963	213,244

9. 기타수취채권 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미수금	823,245	1,778,268

미수금대손충당금	(15,000)	(20,000)

미수수익	192,310	180,712

단기대여금	-	5,620

유동항목 합계	1,000,555	1,944,600

비유동항목

장기미수금	120,000	120,000

장기미수금대손충당금	(120,000)	-

보증금	452,284	453,513

비유동항목 합계	452,284	573,513

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

선급금	374,504	883,336

선급비용	471,474	621,582

선급법인세	198,134	35,621

반품자산	40,518	4,964

유동항목 합계	1,084,630	1,545,503

비유동항목:

장기선급금	1,279,735	-

장기선급비용	7,919	48,325

기타의투자자산(*)	155,504	193,653

비유동항목 합계	1,443,158	241,978

(*) 확정급여제도에서 발생한 초과적립액이 포함되어있습니다.(주석 19 참조)

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	3,673,075	6,608,242

차감:평가충당금	(2,087,593)	(2,390,696)

재공품	5,724,060	10,357,557

차감:평가충당금	(1,265,142)	(902,493)

제품	9,543,634	13,073,434

차감:평가충당금	(3,696,666)	(1,442,280)

합 계	11,891,368	25,303,764

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 27,098,219천원 및 26,365,381천원 이며, 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손 실 2,313,933천원 및 3,599,803천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다 .

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

기계장치	1,527,241	-	(1,512,500)	14,741	1,540,141	-	(1,519,521)	20,620

차량운반구	385,179	-	(268,218)	116,961	385,179	-	(215,253)	169,926

공구와기구	8,155,437	(6,144)	(7,017,120)	1,132,173	7,394,748	(214,233)	(6,377,125)	803,390

비 품	1,513,940	(124,437)	(1,169,518)	219,985	1,453,287	(103,219)	(1,133,688)	216,380

임차자산개량권	387,539	-	(387,533)	6	387,539	-	(387,533)	6

건설중인자산	38,285,805	-	-	38,285,805	22,771,517	-	-	22,771,517

사용권자산	170,528	-	(97,553)	72,975	2,347,693	-	(1,948,587)	399,106

합 계	50,425,669	(130,581)	(10,452,442)	39,842,646	36,280,104	(317,452)	(11,581,707)	24,380,945

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	7,394,748	1,453,287	387,539	22,771,517	2,347,693	36,280,104

감가상각누계액	(1,519,521)	(215,253)	(6,377,125)	(1,133,688)	(387,533)	-	(1,948,587)	(11,581,707)

정부보조금	-	-	(214,233)	(103,219)	-	-	-	(317,452)

순장부금액	20,620	169,926	803,390	216,380	6	22,771,517	399,106	24,380,945

취득	-	-	1,134,720	75,510	-	15,318,685	128	16,529,043

처분	(2)	-	(5)	(22)	-	-	(29)

기타(*)	-	-	-	-	-	195,603	-	195,603

감가상각비	(5,877)	(52,965)	(805,932)	(71,883)	-	-	(326,259)	(1,262,916)

기말 장부금액:

취득원가	1,527,241	385,179	8,155,437	1,513,940	387,539	38,285,805	170,528	50,425,669

감가상각누계액	(1,512,500)	(268,218)	(7,017,120)	(1,169,518)	(387,533)	-	(97,553)	(10,452,442)

정부보조금	-	-	(6,144)	(124,437)	-	-	-	(130,581)

순장부금액	14,741	116,961	1,132,173	219,985	6	38,285,805	72,975	39,842,646

(*) 차입원가자본화 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	6,474,755	1,266,795	387,539	16,133,035	2,346,605	28,534,049

감가상각누계액	(1,509,685)	(155,914)	(5,384,565)	(1,103,478)	(380,120)	-	(1,350,918)	(9,884,680)

정부보조금	-	-	(528,331)	(73,812)	-	-	-	(602,143)

순장부금액	30,456	229,265	561,859	89,505	7,419	16,133,035	995,687	18,047,226

취득	-	-	919,993	201,817	-	6,587,512	48,056	7,757,378

처분	-	-	-	(26)	-	-	(11,277)	(11,303)

기타(*)	-	-	-	-	-	50,970	-	50,970

감가상각비	(9,836)	(59,339)	(678,462)	(74,916)	(7,413)	-	(633,360)	(1,463,326)

기말 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	7,394,748	1,453,287	387,539	22,771,517	2,347,693	36,280,104

감가상각누계액	(1,519,521)	(215,253)	(6,377,125)	(1,133,688)	(387,533)	-	(1,948,587)	(11,581,707)

정부보조금	-	-	(214,233)	(103,219)	-	-	-	(317,452)

순장부금액	20,620	169,926	803,390	216,380	6	22,771,517	399,106	24,380,945

(*) 차입원가자본화 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

건설중인자산	38,285,805	2,500,000	차입금(주석 15)	2,500,000	IBK기업은행

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

건설중인자산	22,771,517	2,500,000	차입금(주석 15)	2,500,000	IBK기업은행

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 195,603천원(전기50,970천원)이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은1.97% (전기 1.96%) 입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,104,932	(2,082,887)	-	22,045	2,104,932	(2,066,674)	-	38,258

소프트웨어	3,055,262	(3,041,180)	-	14,082	3,055,262	(3,036,916)	-	18,346

회원권	2,572,361	-	(243,683)	2,328,678	2,536,481	-	(243,683)	2,292,798

기타의무형자산	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-

합계	11,448,555	(7,809,067)	(1,274,683)	2,364,805	11,412,675	(7,788,590)	(1,274,683)	2,349,402

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	38,258	18,346	2,292,798	2,349,402

취득	-	-	40,880	40,880

상각비	(16,213)	(4,264)	-	(20,477)

기타	-	-	(5,000)	(5,000)

기말 장부금액	22,045	14,082	2,328,678	2,364,805

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	55,467	8,075	2,297,798	2,361,340

취득	-	19,650	-	19,650

상각비	(17,209)	(9,379)	-	(26,588)

기타	-	-	(5,000)	(5,000)

기말 장부금액	38,258	18,346	2,292,798	2,349,402

14. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)크라스아이디(*)	한국	19.29	-	19.29	-

(주)페피테일	한국	50.00	158,692	50.00	110,989

합 계	-	158,692	-	110,989

(*) 당사가 보유하고 있는 ㈜크라스아이디의 지분비율은 20% 미만이나, 회사의 이사회 임명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	재무제표 사용일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)크라스아이디	2023-12-31	4,617	75,961	3,679,328	104,722	6,307	(582,243)	(582,243)

(주)페피테일	2023-12-31	318,366	27,137	24,118	4,000	954,396	95,406	95,406

(3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기 초	지분법손익	기 말

(주)페피테일	110,989	47,703	158,692

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체 지분율 (b)	순자산지분 금액 (a×b)	투자차액	장부금액

(주)크라스아이디(*)	(3,703,472)	19.29%	(714,496)	-	-

(주)페피테일	317,385	50.00%	158,692	-	158,692

(*)지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실금액은 각각 112,330천원(전기 52,108천원) 및 714,496천원(전기 602,167천원)입니다.

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

기업은행	산업구조고도화지원 설비투자펀드	1.96%	2,500,000	2,500,000

기업은행	IBK시설투자대출	1.97%	12,109,800	2,226,000

소 계	14,609,800	4,726,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,043,557)	-

합 계	13,566,243	4,726,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2024년	1,043,557

2025년	2,087,114

2026년	2,087,114

2027년	2,087,114

2028년	2,087,114

2029년 이후	5,217,787

합계	14,609,800

16. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	2,495,164	1,271,118

미지급비용	54,091	67,969

기타금융부채	846,192	1,200,000

유동항목 합계	3,395,447	2,539,087

비유동항목:

장기미지급금	235,355	276,848

비유동항목 합계	235,355	276,848

17. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	256,409	465,812

예수금	175,858	217,337

선수수익	-	20,741

합 계	432,267	703,890

18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	8,761	6,370	105,000	120,131

손익계산서 증(감):

연중 사용액	-	(48,597)	-	(48,597)

충당금전입	60,560	47,567	245,864	353,991

기말	69,321	5,340	350,864	425,525

유동항목	69,321	5,340	350,864	425,525

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	54,920	8,315	105,000	168,235

손익계산서 증(감):

연중 사용액	-	(3,025)	-	(3,025)

충당금전입(환입)	(46,159)	1,080	-	(45,079)

기말	8,761	6,370	105,000	120,131

유동항목	8,761	6,370	105,000	120,131

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급상여	8,829,324	8,696,108

복리후생비	484,347	459,150

확정기여제도에 대한 납부	581,369	510,758

확정급여제도 관련 비용	252,732	216,375

합 계	10,147,772	9,882,391

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타자산	순확정급여자산	68,704	106,852

자산 합계	68,704	106,852

기타지급채무	연차수당	301,744	263,401

상여금	-	464,806

부채 합계	301,744	728,207

(3) 확정급여제도 당사는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,189,797	3,573,975

사외적립자산의 공정가치	(4,258,501)	(3,680,827)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(68,704)	(106,852)

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	3,573,975	3,302,952	3,680,827	3,312,678	(106,852)	(9,726)

당기 비용으로 인식:

당기 근무원가	264,869	219,395	-	-	264,869	219,395

이자원가(수익)	168,512	77,698	180,650	80,717	(12,138)	(3,019)

소계	433,381	297,093	180,650	80,717	252,731	216,376

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	289,989	(26,070)	-	-	289,989	(26,070)

재무적 가정	342,237	(193,512)	-	-	342,237	(193,512)

경험조정	(52,248)	167,442	-	-	(52,248)	167,442

- 사외적립자산 수익	-	-	4,572	(12,568)	(4,572)	12,568

소계	289,989	(26,070)	4,572	(12,568)	285,417	(13,502)

기타:

납부한 기여금	-	-	500,000	300,000	(500,000)	(300,000)

급여지급	(107,548)	-	(107,548)	-	-	-

소계	(107,548)	-	392,452	300,000	(500,000)	(300,000)

기말금액	4,189,797	3,573,975	4,258,501	3,680,827	(68,704)	(106,852)

3) 당기말과 전기말의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형 연금보험	4,258,501	3,352,111

실적배당형	-	328,716

합 계	4,258,501	3,680,827

4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.11%	5.22%

임금상승률	3.73%	2.70%

물가상승률	5.74%	4.69%

5) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(158,598)	170,893

임금상승률 (물가상승율 포함)	1.00%	170,249	(160,918)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 6) 확정급여채무의 가중평균만기는 4.09년입니다. (4) 확정기여제도 당사는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 581,369천원, 510,758천원 입니다.

20.자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

21. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(18,856,861)	(19,530,972)

자기주식처분손실	(330,664)	-

주식매수선택권	222,453	270,448

기타	64,062	64,062

합계	(18,901,010)	(19,196,462)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,797,727	19,530,972	1,797,727	19,530,972

처분(*)	(62,050)	(674,111)	-	-

기말	1,735,677	18,856,861	1,797,727	19,530,972

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사로 62,050주를 처분하였고 자기주식처분손실 330,664천원을 인식하였습니다. (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량(*)	행사기간	결제방식	가득조건

주식선택권부여(1차)	임직원	2020.07.16	210,750	2023.07.17 ~ 2025.07.16	신주교부 및 자기주식교부	부여일로부터 3년간 근무

주식선택권부여(2차)	직원	2020.07.22	9,700	2023.07.23 ~ 2025.07.22

주식선택권부여(3차)	임직원	2020.12.22	13,000	2023.12.23 ~ 2025.12.22

주식선택권부여(4차)	임직원	2022.02.14	13,500	2025.02.15 ~ 2027.02.14

(*) 최초 부여수량입니다.

2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	198,950	4,512	197,250	4,006

부여	-	-	13,500	11,400

행사	62,050	3,860	-	-

소멸(*)	16,350	-	11,800	-

기말	120,550	4,619	198,950	4,512

(*) 기중 퇴사로 인한 소멸입니다. 3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1차	2차	3차	4차

기초자산의 가치	4,180	5,050	6,900	10,450

기대행사기간	5년	5년	5년	5년

행사가격	3,860	4,415	6,880	11,400

무위험이자율(*)	1.15%	1.09%	1.32%	2.55%

예상주가변동성	41.22%	41.07%	38.37%	29.16%

(*) 무위험이자율은 5년 만기 국공채수익률을 이용하였습니다. 4) 당기와 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 인식된 보상비용은 각각 55,940원 및 107,822천원입니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*)	674,058	642,214

미처분이익잉여금	86,173,234	87,178,944

합계	86,847,292	87,821,158

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금 과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	87,821,158	87,562,813

순확정급여부채의 재측정요소	(225,765)	10,532

당기순이익	(429,659)	247,813

연차배당	(318,442)	-

기말금액	86,847,292	87,821,158

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2024년 3월 26일	처분확정일: 2023년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	86,173,234,707	87,178,944,128

전기이월미처분이익잉여금	86,828,658,423	86,920,599,977

순확정급여부채의 재측정요소	(225,764,583)	10,531,693

당기순이익	(429,659,133)	247,812,458

II. 이익잉여금처분액	-	350,285,705

이익준비금	-	31,844,155

현금배당 주당배당금(률) :전기 50원(10%)	-	318,441,550

III. 차기이월미처분이익잉여금	86,173,234,707	86,828,658,423

23. 주당손익 (1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(429,659,133)	247,812,458

가중평균유통보통주식수	6,390,734	6,368,831

기본주당손익	(67)	39

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 - 당기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2023.01.01~2023.12.31	6,368,831	2,324,623,315

자기주식의 처분	2023.07.17~2023.12.31	62,050	7,994,550

소 계	2,332,617,865

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	6,390,734

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2022.01.01~2022.12.31	6,368,831	2,324,623,315

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	6,368,831

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 주식매수권이 있으며,주식선택권 및 주식매수권으로 인한 주식수는 주식선택권 및 주식매수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권 및 주식매수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주순이익(손실)	(429,659,133)	247,812,458

가중평균 유통보통주식수	6,390,734	6,368,831

조정내역

주식선택권	48,849	98,747

가중평균 희석성 잠재적보통주식수	48,849	98,747

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	6,439,583	6,467,578

희석주당순이익(손실)	(67)	38

24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	50,575,311	62,670,917

기타매출	95,270	191,427

합 계	50,670,581	62,862,344

(2) 매출구분 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식시기:

한 시점에 이행	50,670,581	62,862,344

(3) 계약잔액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자산:

매출채권	1,133,289	563,551

부채:

선수금	256,409	465,812

25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당 기	전 기

급여	3,801,811	3,600,139

퇴직급여	344,085	300,747

복리후생비	388,715	365,234

감가상각비	426,527	737,407

무형자산상각비	334	4,008

경상연구개발비	8,665,119	7,978,024

여비교통비	253,358	184,364

접대비	108,305	87,785

세금과공과	554,028	473,429

지급임차료	451,640	125,553

지급수수료	958,024	582,131

광고선전비	75,390	35,990

운반비	138,135	145,721

수선비	820	1,700

품질보상비	41,843	(138,679)

샘플제작비	33,355	21,310

주식보상비용	17,090	32,119

기타일반관리비	374,826	300,867

합 계	16,633,405	14,837,849

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	10,330,498	(3,003,053)

원재료 및 소모품사용	17,848,674	29,538,799

종업원급여	10,147,772	9,882,391

감가상각비 및 무형자산상각비	1,283,394	1,489,913

운반비	239,110	315,965

지급임차료	451,892	125,553

지급수수료	2,570,223	2,047,456

외주가공비	9,313,847	16,258,024

주식보상비용	55,940	107,822

기타비용	4,710,067	3,194,204

매출원가, 판매비와관리비 합계	56,951,417	59,957,074

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

잡이익	9,893	1,913

기타의 대손충당금 환입	5,000	-

기타수익 합계	14,893	1,913

기타비용:

유형자산처분손실	12	25

기타의 대손상각비	120,000	20,000

기부금	102,022	5,000

잡손실	2,600	10,944

기타비용 합계	224,634	35,969

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	103,770

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,158)	-

소 계	(4,158)	103,770

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	59,652	(2,970)

소 계	59,652	(2,970)

법인세비용	55,494	100,800

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(285,417)	59,652	(225,765)	13,502	(2,970)	10,532

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(374,165)	348,613

적용세율에 따른 세부담액	(78,201)	54,695

조정사항:

비공제비용/비과세수익	46,695	930,618

세액공제 및 세액감면	-	(117,461)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	45,410	(711,416)

기타(세율차이 등)	(13,904)	(52,666)

전기 법인세의 조정사항	(4,158)	-

자본에 직접 반영된 법인세	59,652	(2,970)

법인세비용	55,494	100,800

평균유효세율(*)	-	28.91%

(*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세 자산	이연법인세 부채

퇴직급여충당금	711,096	64,713	60,608	836,417	836,417	-

퇴직연금운용자산	(711,096)	(124,365)	(956)	(836,417)	-	836,417

대손금부인액	352,615	(1,679)	-	350,936	350,936	-

미수수익	(37,949)	(2,244)	-	(40,193)	-	40,193

반품충당부채	1,840	12,648	-	14,488	14,488	-

품질보상충당부채	1,338	(222)	-	1,116	1,116	-

재고자산평가손실충당금	994,448	478,877	-	1,473,325	1,473,325	-

무형자산상각비	66,344	(37,466)	-	28,878	28,878	-

유형자산상각비	256,291	39,010	-	295,301	295,301	-

업무용승용차	14,295	8,483	-	22,778	22,778	-

대손충당금	36,576	25,267	-	61,843	61,843	-

복구충당부채	22,050	51,280	-	73,330	73,330	-

당기손익-공정가치측정	(440,616)	541,102	-	100,486	100,486	-

미지급금(연차)	43,909	6,716	-	50,625	50,625	-

선수수익	4,356	(4,356)	-	-	-	-

관계기업투자주식	1,111,057	(1,050,174)	-	60,883	60,883	-

무형자산손상차손	267,684	(1,275)	-	266,409	266,409	-

리스부채	88,042	(71,836)	-	16,206	16,206	-

사용권자산	(83,812)	68,560	-	(15,252)	-	15,252

반품자산	(1,042)	(7,426)	-	(8,468)	-	8,468

미지급금(과제기술료)	67,988	(10,127)	-	57,861	57,861	-

주식선택권 법인세 효과	154,665	(88,276)	-	66,389	66,389	-

소 계	2,920,079	(102,790)	59,652	2,876,941	3,777,271	900,330

이월기부금	-	21,323	21,323	21,323	-

이월결손금	-	90,662	-	90,662	90,662	-

이월세액공제	13,207,259	2,257,013	-	15,464,272	15,464,272	-

소 계	13,207,259	2,368,998	-	15,576,257	15,576,257	-

합 계	16,127,338	2,266,208	59,652	18,453,198	19,353,528	900,330

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세 자산	이연법인세 부채

퇴직급여충당금	685,332	31,499	(5,735)	711,096	711,096	-

퇴직연금운용자산	(685,332)	(28,529)	2,765	(711,096)	-	711,096

대손금부인액	369,407	(16,792)	-	352,615	352,615	-

미수수익	(7,628)	(30,321)	-	(37,949)	-	37,949

반품충당부채	12,082	(10,242)	-	1,840	1,840	-

품질보상충당부채	1,829	(491)	-	1,338	1,338	-

재고자산평가손실충당금	249,846	744,602	-	994,448	994,448	-

무형자산상각비	108,830	(42,486)	-	66,344	66,344	-

유형자산상각비	193,800	62,491	-	256,291	256,291	-

업무용승용차	5,974	8,321	-	14,295	14,295	-

대손충당금	29,693	6,883	-	36,576	36,576	-

복구충당부채	23,100	(1,050)	-	22,050	22,050	-

당기손익-공정가치측정	(1,223,739)	783,123	-	(440,616)	-	440,616

미지급금(연차)	40,053	3,856	-	43,909	43,909	-

선수수익	-	4,356	-	4,356	4,356	-

관계기업투자주식	1,112,293	(1,236)	-	1,111,057	1,111,057	-

무형자산손상차손	280,430	(12,746)	-	267,684	267,684	-

리스부채	226,100	(138,058)	-	88,042	88,042	-

사용권자산	(219,051)	135,239	-	(83,812)	-	83,812

반품자산	-	(1,042)	-	(1,042)	-	1,042

미지급금(과제기술료)	-	67,988	-	67,988	67,988	-

주식선택권 법인세 효과	353,410	(198,745)	-	154,665	154,665	-

소 계	1,556,429	1,366,620	(2,970)	2,920,079	4,194,594	1,274,515

이월결손금	1,794,487	(1,794,487)	-	-	-	-

이월세액공제	12,301,857	905,402	-	13,207,259	13,207,259	-

소 계	14,096,344	(889,085)	-	13,207,259	13,207,259	-

합 계	15,652,773	477,535	(2,970)	16,127,338	17,401,853	1,274,515

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	90,662	-

이월세액공제	15,464,272	13,207,259

이월기부금	21,323	-

일시적차이	2,876,941	2,920,079

합 계	18,453,198	16,127,338

(7) 보고기간말 현재 이월결손금, 이월기부금 및 이월세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제	이월기부금	만기

2016년	-	1,919,146	-	2026년

2017년	-	2,438,251	-	2027년

2018년	-	2,290,296	-	2028년

2019년	-	2,575,472	-	2029년

2020년	-	1,301,337	-	2030년

2021년	-	1,150,343	-	2031년

2022년	-	1,576,585	-	2032년

2023년	90,662	2,212,842	21,323	2033년

합 계	90,662	15,464,272	21,323

29. 우발채무와 약정사항 (1) 당사는 원재료 구매업체 DB하이텍과 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 구매업체에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은 50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 구매업체에 원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다. (2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 아래와 같습니다.

소송의 내용	소제기일	소송당사자	진행상황	향후 소송일정 및 회사의 대응방안	향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향

부당이득금반환청구	2021. 09. 17	원고 픽셀플러스 피고 NH투자증권 하나은행 옵티머스자산운용 한국예탁결제원	1심 일부승소	법률대리인을 선임하여 소송에 대응하고 있습니다.	재판결과에 대한 회사의 영향은 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

금융기관(제공자)	약정내용	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

기업은행	원화대출	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

12,500,000	12,109,800	12,500,000	2,226,000

합계	15,000,000	14,609,800	15,000,000	4,726,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타약정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

혁신IP기술사업화 투자조합	60,000	-	추가출자약정

(5) 당기말 현재 당사의 지급보증 내역은 없습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)크라스아이디	(주)크라스아이디

(주)페피테일	(주)페피테일

주식회사 해치텍 (*1)	주식회사 해치텍(*1)

기타	(주)서은(*2)	(주)서은(*2)

(*1) 당사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나 , 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다 . (*2) 당사 주요 경영진이 지배력을 행사하고 있습니다. (2) 당기와 전기에 특수관계자와 매출·매입 등 주요거래가 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,210,581	2,056,668

퇴직급여	252,732	216,376

주식기준보상	15,173	25,689

합 계	2,478,486	2,298,733

31. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	21,756,253	10,225,677

자본총계	84,009,589	84,688,002

부채비율	25.90%	12.07%

32. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,757,481	8,569,164

기타금융자산	19,500,000	16,000,000

매출채권	1,133,289	563,551

기타수취채권_유동	1,000,555	1,944,600

기타수취채권_비유동	452,284	573,513

합 계	34,843,609	27,650,828

① 매출채권과 기타채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다. 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 주요 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 신규고객 검토시에는 외부 신용기관의 신용등급, 재무제표, 산업정보, 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

중국	883,766	(216,963)	666,803	470,846	(213,244)	257,602

일본	122,568	-	122,568	305,949	-	305,949

대만	343,918	-	343,918	-	-	-

합 계	1,350,252	(216,963)	1,133,289	776,795	(213,244)	563,551

② 현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 신용평가 등급이 높은 은행과 금융기관에 현금및현금성자산을 예탁하고 있기 때문에 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,580,319	2,580,319	2,580,319	-	-	-

기타지급채무(*2)	3,329,057	3,329,057	3,093,702	-	235,355	-

리스부채	77,540	80,176	30,619	35,177	14,380	-

차입금	14,609,800	15,770,957	71,455	1,255,147	9,094,043	5,350,312

합 계	20,596,716	21,760,509	5,776,095	1,290,324	9,343,778	5,350,312

(*1) 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 현금흐름입니다. (*2) 기타지급채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 금액을 제외하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년 ~ 5년 미만	5년 초과

매입채무	1,365,980	1,365,980	1,365,980	-	-	-

기타지급채무(*2)	2,087,728	2,087,728	1,810,880	-	276,848	-

리스부채	419,245	432,129	164,220	185,602	82,307	-

장기차입금	4,726,000	5,194,105	22,893	69,950	2,655,077	2,446,185

합 계	8,598,953	9,079,942	3,363,973	255,552	3,014,232	2,446,185

(*1) 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 현금흐름입니다. (*2) 기타지급채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 금액을 제외하였습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

통화	당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	8,349,759	5,257,071	10,766,180	6,662,513

JPY	19,621	9,086,954	179	86,615

CNY	16,493	14,886	2,983	2,701

TWD	320,377	272,277	13,449	11,237

EUR	600	1,000	856	1,351

VND	1,735,000	1,735,000	92	93

매출채권	USD	1,047,194	612,952	1,350,252	776,795

미수금	USD	-	874,862	-	1,108,713

임차보증금	USD	4,713	10,028	6,077	12,709

CNY	98,000	98,000	17,722	17,781

외화부채	미지급금	USD	269,210	339,047	347,120	408,175

JPY	350,000	350,000	3,194	3,336

EUR	24,000	-	34,238	-

매입채무	USD	1,992,189	1,009,908	2,568,728	1,279,857

JPY	1,270,000	9,035,347	11,591	86,123

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	JPY	CNY	TWD	EUR	VND

당기말	1,289.40	9.13	180.84	41.98	1,426.59	0.0532

전기말	1,267.30	9.53	181.44	41.27	1,351.20	0.0537

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	728,247	(728,247)	536,070	(536,070)

CNY	1,638	(1,638)	1,598	(1,598)

JPY	(1,155)	1,155	(222)	222

기타	(1,064)	1,064	989	(989)

② 이자율위험 당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	29,428,380	22,069,200

차입금	14,609,800	4,726,000

리스부채	77,540	419,245

변동이자율:

금융자산	2,829,101	2,499,964

보고기간말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본과 당기순손익	자본과 당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	11,189	(11,189)	9,750	(9,750)

③ 기타 시장가격 위험 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 ① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	12,764,632	-	12,764,632

매출채권	-	1,133,289	-	1,133,289

기타수취채권	-	1,452,839	-	1,452,839

기타금융자산	-	19,500,000	-	19,500,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,052,357	-	-	1,052,357

제이엑스파트너스 2호 투자조합	1,530,175	-	-	1,530,175

크레센도 제1호 사모투자전문회사	921,442	-	-	921,442

크레센도 제2호 사모투자합자회사	5,631,466	-	-	5,631,466

주식회사 해치텍	4,444,459	-	-	4,444,459

주식회사 더 웨이브톡	499,882	-	-	499,882

혁신 IP 기술사업화 투자조합	40,000	-	-	40,000

한국시스템반도체 협동조합	10,000	-	-	10,000

합 계	14,129,781	34,850,760	-	48,980,541

부채:

매입채무	-	-	2,580,319	2,580,319

기타지급채무(*)	-	-	3,329,057	3,329,057

리스부채	-	-	77,540	77,540

유동성장기차입금	-	-	1,043,557	1,043,557

장기차입금	-	-	13,566,243	13,566,243

합 계	-	-	20,596,716	20,596,716

(*) 기타지급채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 금액을 제외하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	8,580,515	-	8,580,515

매출채권	-	563,551	-	563,551

기타수취채권	-	2,518,113	-	2,518,113

기타금융자산	-	16,000,000	-	16,000,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,051,868	-	-	1,051,868

제이엑스파트너스 2호 투자조합	1,749,941	-	-	1,749,941

크레센도 제1호 사모투자전문회사	2,443,380	-	-	2,443,380

크레센도 제2호 사모투자합자회사	5,329,681	-	-	5,329,681

주식회사 해치텍	2,244,166	-	-	2,244,166

주식회사 더 웨이브톡	499,882	-	-	499,882

합 계	13,318,918	27,662,179	-	40,981,097

부채:

매입채무	-	-	1,365,980	1,365,980

기타지급채무(*)	-	-	2,087,728	2,087,728

리스부채	-	-	419,245	419,245

장기차입금	-	-	4,726,000	4,726,000

합 계	-	-	8,598,953	8,598,953

(*) 기타지급채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 금액을 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	상각후원가	1,313,630	596,339

기타금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	2,532,230	145,173

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	2,184,096	1,648,628

기타금융자산손상차손환입	당기손익-공정가치측정	353,808	-

외환차익	상각후원가	736,380	823,086

외화환산이익	상각후원가	45	141

기타금융부채	125,650	149,997

소 계	125,695	150,138

금융수익 소계	7,245,839	3,363,364

금융비용:

이자비용	상각후원가	10,438	43,923

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	555,750	3,616,046

기타금융자산처분손실	당기손익-공정가치측정	134,994	522,317

외환차손	상각후원가	421,347	1,476,071

외화환산손실	상각후원가	54,602	192,737

금융비용 소계	1,177,131	5,851,094

순금융손익	6,068,708	(2,487,730)

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,052,357	1,052,357

제이엑스파트너스 2호 투자조합(*)	-	-	1,530,175	1,530,175

크레센도 제1호 사모투자전문회사	-	-	921,442	921,442

크레센도 제2호 사모투자합자회사(*)	-	-	5,631,466	5,631,466

주식회사 해치텍	-	-	4,444,459	4,444,459

주식회사 더 웨이브톡	-	-	499,882	499,882

혁신 IP 기술사업화 투자조합	-	-	40,000	40,000

한국시스템반도체 협동조합	-	-	10,000	10,000

합 계	-	-	14,129,781	14,129,781

(*) 상장주식, 비상장주식 등 다양한 금융상품에 투자되어 구성자산별로 공정가치 서열이 상이합니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,051,868	1,051,868

제이엑스파트너스 2호 투자조합(*)	-	-	1,749,941	1,749,941

크레센도 제1호 사모투자전문회사	-	-	2,443,380	2,443,380

크레센도 제2호 사모투자합자회사(*)	-	-	5,329,681	5,329,681

주식회사 해치텍	-	-	2,244,166	2,244,166

주식회사 더 웨이브톡	-	-	499,882	499,882

합 계	-	-	13,318,918	13,318,918

(*) 상장주식, 비상장주식 등 다양한 금융상품에 투자되어 구성자산별로 공정가치 서열이 상이합니다. (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정

기초금액	매입	매도	당기손익에 포함된 손익	기말금액

평가손익	처분손익

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,051,868	-	-	489	-	1,052,357

제이엑스파트너스2호 투자조합	1,749,941	-	(48,000)	(154,571)	(17,195)	1,530,175

크레센도 제1호사모투자전문회사	2,443,380	-	(1,002,960)	(401,179)	(117,799)	921,442

크레센도 제2호 사모투자합자회사	5,329,681	-	(2,213,758)	331,447	2,184,096	5,631,466

주식회사 해치텍	2,244,166	-	-	2,200,293	-	4,444,459

주식회사 더 웨이브톡	499,882	-	-	-	-	499,882

혁신 IP 기술사업화 투자조합	-	40,000	-	-	-	40,000

한국시스템반도체 협동조합	-	10,000	-	-	-	10,000

합 계	13,318,918	50,000	(3,264,718)	1,976,479	2,049,102	14,129,781

② 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 및 중요한 가치평가 기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

복합금융상품	1,824,128	3	LSMC	적용변동성	16.51%~19.94%

1,619,589	3	이항모형	기초자산의변동성	13.3%~30.24%

4,444,459	3	현금흐름할인모형/이항모형	가중평균자본비용/영구성장율/기초자산의 변동성	17.8% /1%/ 71.5%

73,008	3	시장접근법/이항모형	PSR/기초자산의 변동성	2.12 /25.90%

지분상품	3,697,166	3	시장접근법	EV/EBIT	13.47

PSR	2.31

PBR	1.5~5.48

EV/SALES	1.4~5.91

③ 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 상품들은 다른 가정이 동일한 경우, 주요 투입변수의 변동에 영향을 받습니다. 다만, 당사가 보유한 주요 금융상품의 주요 투입변수 변동은 공정가치 증감을 상쇄시키는 효과가 있어 현재 장부가액에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 취득	128	48,056

유형자산의 취득	89,342	146,667

(2) 재무활동 관련 부채의 변동 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	비현금변동	기말

이자의지급	기중증감

리스부채	419,245	(337,252)	(10,438)	10,438	(4,452)	77,540

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,043,557	1,043,557

장기차입금	4,726,000	9,883,800	(195,603)	195,603	(1,043,557)	13,566,243

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	비현금변동	기말

이자의지급	기중증감

리스부채	1,027,725	(624,574)	(43,923)	43,923	16,094	419,245

장기차입금	240,000	4,486,000	(50,970)	50,970	-	4,726,000

35. 리스 (1) 당기와 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	52,343	363,476

차량운반구	16,156	27,836

기타	4,476	7,794

합계	72,975	399,106

당기 중 증가된 사용권자산은 129천원(전기 48,956천원)입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

건물	311,462	608,165

차량운반구	11,679	22,077

기타	3,118	3,118

합계	326,259	633,360

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	10,438	43,923

단기리스료(영업비용에 포함)	250,019	107,742

단기리스료(제조원가에 포함)	319	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	6,448	6,424

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조원가에 포함)	3,273	3,273

당기 중 리스의 총 현금유출은 607,750천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	65,470	345,063

비유동	12,070	74,182

합계	77,540	419,245

36. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 1분기내에 건설중인 자산을 건물 등으로 본계정 대체 할 예정입니다.