픽셀플러스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기말 2022년 12월 31일 현재
전기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 픽셀플러스

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2022년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ시장에 상장하였으나, 상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사(지분율: 24.52%)입니다. 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 관계기업투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 35 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18, 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경- 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	2년, 5년

비품	5년

임차자산개량권	2년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 리스당사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권 으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문의 구분당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기의 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 중(%)	매출액	비 중(%)

A사	15,025,831	23.90	13,308,091	26.30

B사	11,862,073	18.87	12,412	0.02

C사	11,593,681	18.44	12,208,925	24.13

합 계	38,481,585	61.21	25,529,428	50.45

(3) 당기와 전기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비 중(%)	매출액	비 중(%)

국내	19,183,848	30.52	8,152,246	16.11

중국	36,116,196	57.45	34,317,651	67.82

대만	3,687,332	5.87	4,527,994	8.95

일본	3,528,379	5.61	3,132,959	6.19

기타	346,589	0.55	473,148	0.93

합 계	62,862,344	100	50,603,998	100

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	11,351	18,523

보통예금	2,499,964	4,284,701

정기예금(3개월이내)	1,000,000	-

기타현금성자산	5,069,200	3,002,323

합계	8,580,515	7,305,547

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율(%)	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	13,000,000	-	12,000,000	-

기타예금	-	3,000,000	-	1,000,000	-

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,051,868	-	1,248,364

제이엑스파트너스 2호 투자조합	16.00	-	1,749,941	-	2,467,791

크레센도 제1호 사모투자전문회사	12.44	-	2,443,380	-	7,446,373

크레센도 제2호 성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	2.69	-	5,329,681	-	9,302,195

주식회사 해치텍(*)	15.00	-	2,244,166	-	2,098,993

주식회사 더 웨이브톡	0.97	-	499,882	-	-

합 계	16,000,000	13,318,918	13,000,000	22,563,716

(*) 당사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으며, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	776,795	1,990,092

대손충당금	(213,244)	(199,480)

매출채권(순액)	563,551	1,790,612

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	563,551	1,790,612

소 계	563,551	1,790,612

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	213,244	199,480

소 계	213,244	199,480

합 계	776,795	1,990,092

(3) 당기 및 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	199,480	55,408

대손상각비	13,764	144,072

기말금액	213,244	199,480

9. 기타수취채권 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미수금	1,778,268	630,069

미수금대손충당금	(20,000)	-

미수수익	180,712	34,675

단기대여금	5,620	-

유동항목 합계	1,944,600	664,744

비유동항목

장기미수금	120,000	120,000

장기대여금	-	18,597

보증금	453,513	391,614

비유동항목 합계	573,513	530,211

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

선급금	883,336	1,049,167

선급비용	621,582	610,375

선급법인세	35,621	42,151

반품자산	4,964	44,293

계약자산	-	38,086

유동항목 합계	1,545,503	1,784,072

비유동항목:

장기선급금	-	367,023

장기선급비용	48,325	4,230

기타의투자자산(*)	193,653	96,526

비유동항목 합계	241,978	467,779

(*) 확정급여제도에서 발생한 초과적립액이 포함되어있습니다. (주석 19 참조)

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	6,608,242	7,406,302

차감:평가충당금	(2,390,696)	(120,451)

재공품	10,357,557	9,835,480

차감:평가충당금	(902,493)	(298,568)

제품	13,073,434	7,853,797

차감:평가충당금	(1,442,280)	(716,647)

합 계	25,303,764	23,959,913

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 26,365,381천원 및 19,205,249천원이며, 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실 3,599,803천원과 재고자산평가손실환입 513,763천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

기계장치	1,540,141	-	(1,519,521)	20,620	1,540,141	-	(1,509,685)	30,456

차량운반구	385,179	-	(215,253)	169,926	385,179	-	(155,914)	229,265

공구와기구	7,394,748	(214,233)	(6,377,125)	803,390	6,474,755	(528,331)	(5,384,565)	561,859

비 품	1,453,287	(103,219)	(1,133,688)	216,380	1,266,795	(73,812)	(1,103,478)	89,505

임차자산개량권	387,539	-	(387,533)	6	387,539	-	(380,120)	7,419

건설중인자산	22,771,517	-	-	22,771,517	16,133,035	-	-	16,133,035

사용권자산	2,347,693	-	(1,948,587)	399,106	2,346,605	-	(1,350,918)	995,687

합 계	36,280,104	(317,452)	(11,581,707)	24,380,945	28,534,049	(602,143)	(9,884,680)	18,047,226

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	6,474,755	1,266,795	387,539	16,133,035	2,346,605	28,534,049

감가상각누계액	(1,509,685)	(155,914)	(5,384,565)	(1,103,478)	(380,120)	-	(1,350,918)	(9,884,680)

정부보조금	-	-	(528,331)	(73,812)	-	-	-	(602,143)

순장부금액	30,456	229,265	561,859	89,505	7,419	16,133,035	995,687	18,047,226

취득	-	-	919,993	201,817	-	6,587,512	48,056	7,757,378

처분	-	-	-	(26)	-	-	(11,277)	(11,303)

기타(*)	-	-	-	-	-	50,970	-	50,970

감가상각비	(9,836)	(59,339)	(678,462)	(74,916)	(7,413)	-	(633,360)	(1,463,326)

기말 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	7,394,748	1,453,287	387,539	22,771,517	2,347,693	36,280,104

감가상각누계액	(1,519,521)	(215,253)	(6,377,125)	(1,133,688)	(387,533)	-	(1,948,587)	(11,581,707)

정부보조금	-	-	(214,233)	(103,219)	-	-	-	(317,452)

순장부금액	20,620	169,926	803,390	216,380	6	22,771,517	399,106	24,380,945

(*) 차입원가자본화 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,510,753	371,545	5,323,339	1,212,027	387,539	10,723,209	1,523,864	21,052,276

감가상각누계액	(1,482,213)	(324,270)	(4,396,283)	(1,046,241)	(362,327)	-	(785,040)	(8,396,374)

정부보조금	-	-	(212,008)	(21,205)	-	-	-	(233,213)

순장부금액	28,540	47,275	715,048	144,581	25,212	10,723,209	738,824	12,422,689

취득	29,388	244,576	625,558	1,440	-	5,341,855	822,742	7,065,559

처분	-	(16,118)	-	(5)	-	-	-	(16,123)

기타(*)	-	-	-	-	-	67,971	-	67,971

감가상각비	(27,472)	(46,468)	(778,747)	(56,511)	(17,793)	-	(565,879)	(1,492,870)

기말 장부금액:

취득원가	1,540,141	385,179	6,474,755	1,266,795	387,539	16,133,035	2,346,605	28,534,049

감가상각누계액	(1,509,685)	(155,914)	(5,384,565)	(1,103,478)	(380,120)	-	(1,350,918)	(9,884,680)

정부보조금	-	-	(528,331)	(73,812)	-	-	-	(602,143)

순장부금액	30,456	229,265	561,859	89,505	7,419	16,133,035	995,687	18,047,226

(*) 차입원가자본화 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

건설중인자산	22,771,517	2,500,000	차입금(주석 15)	2,500,000	IBK기업은행

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

건설중인자산	16,133,035	2,500,000	차입금(주석 15)	235,000	IBK기업은행

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 50,970천원(전기67,971천원)이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.96% (전기 2.81%)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,104,932	(2,066,674)	-	38,258	2,104,932	(2,049,465)	-	55,467

소프트웨어	3,055,262	(3,036,916)	-	18,346	3,035,612	(3,027,537)	-	8,075

회원권	2,536,481	-	(243,683)	2,292,798	2,541,481	-	(243,683)	2,297,798

기타의무형자산	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-

합계	11,412,675	(7,788,590)	(1,274,683)	2,349,402	11,398,025	(7,762,002)	(1,274,683)	2,361,340

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	55,467	8,075	2,297,798	2,361,340

취득	-	19,650	-	19,650

상각비	(17,209)	(9,379)	-	(26,588)

기타	-	-	(5,000)	(5,000)

기말 장부금액	38,258	18,346	2,292,798	2,349,402

2) 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	65,242	18,739	2,302,798	2,386,779

취득	8,350	-	-	8,350

상각비	(18,125)	(10,664)	-	(28,789)

기타	-	-	(5,000)	(5,000)

기말 장부금액	55,467	8,075	2,297,798	2,361,340

14. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)크라스아이디(*)	한국	19.29	-	19.29	-

(주)페피테일	한국	50.00	110,989	50.00	145,860

합 계	-	110,989	-	145,860

(*) 당사가 보유하고 있는 ㈜크라스아이디의 지분비율은 20% 미만이나, 회사의 이사회 임명권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	재무제표사용일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순손실	총포괄손익

(주)크라스아이디	2022-12-31	2,366	80,581	2,894,177	310,000	146,052	(270,092)	(270,092)

(주)페피테일	2022-12-31	206,300	39,454	19,775	4,000	581,731	(69,741)	(69,741)

(3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기 초	지분법손익	기 말

(주)페피테일	145,860	(34,871)	110,989

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말 순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액	장부금액

(주)크라스아이디(*)	(3,121,230)	19.29%	(602,167)	-	-

(주)페피테일	221,979	50.00%	110,989	-	110,989

(*) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실금액은 각각 52,108천원(전기 65,172천원) 및 602,167천원(전기 550,059천원)입니다. 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

기업은행	산업구조고도화지원 설비투자펀드	1.97%	2,500,000	235,000

기업은행	IBK시설투자대출	1.96%	2,226,000	5,000

합 계	4,726,000	240,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2023년	-

2024년	337,571

2025년	675,143

2026년	675,143

2027년 이후	3,038,143

합계	4,726,000

16. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	1,271,118	1,591,562

미지급비용	67,969	42,471

기타금융부채	1,200,000	1,200,000

유동항목 합계	2,539,087	2,834,033

비유동항목:

장기미지급금	276,848	-

비유동항목 합계	276,848	-

17. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	465,812	152,931

예수금	217,337	160,369

선수수익	20,741	100,000

합 계	703,890	413,300

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	54,920	8,315	105,000	168,235

손익계산서 증(감):

연중 사용액	-	(3,025)	-	(3,025)

충당금전입(환입)	(46,159)	1,080	-	(45,079)

기말	8,761	6,370	105,000	120,131

유동항목	8,761	6,370	105,000	120,131

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	85,211	10,779	105,000	200,990

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(16,238)	(7,180)	-	(23,418)

충당금전입(환입)	(14,053)	4,716	-	(9,337)

기말	54,920	8,315	105,000	168,235

유동항목	54,920	8,315	-	63,235

비유동항목	-	-	105,000	105,000

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급상여	8,696,108	7,210,333

복리후생비	459,150	461,000

확정기여제도에 대한 납부	510,758	532,653

확정급여제도 관련 비용	216,375	227,477

합 계	9,882,391	8,431,463

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타자산	순확정급여자산	106,852	9,726

자산 합계	106,852	9,726

기타지급채무	연차수당	263,401	218,819

상여금	464,806	531,049

부채 합계	728,207	749,868

(3) 확정급여제도당사는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,573,975	3,302,952

사외적립자산의 공정가치	(3,680,827)	(3,312,678)

재무상태표상 순확정급여부채	(106,852)	(9,726)

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	3,302,952	3,145,305	3,312,678	2,398,895	(9,726)	746,410

당기 비용으로 인식:

당기 근무원가	219,395	215,976	-	-	219,395	215,976

이자원가(수익)	77,698	54,985	80,717	43,484	(3,019)	11,501

소계	297,093	270,961	80,717	43,484	216,376	227,477

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(26,070)	(76,222)	-	-	(26,070)	(76,222)

재무적 가정	(193,512)	(49,780)	-	-	(193,512)	(49,780)

경험조정	167,442	(26,442)	-	-	167,442	(26,442)

- 사외적립자산 수익	-	-	(12,568)	(23,155)	12,568	23,155

소계	(26,070)	(76,222)	(12,568)	(23,155)	(13,502)	(53,067)

기타:

납부한 기여금	-	-	300,000	900,000	(300,000)	(900,000)

급여지급	-	(37,092)	-	(6,546)	-	(30,546)

소계	-	(37,092)	300,000	893,454	(300,000)	(930,546)

기말금액	3,573,975	3,302,952	3,680,827	3,312,678	(106,852)	(9,726)

3) 당기말과 전기말의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	514,528

원리금보장형 연금보험	3,352,111	2,478,129

실적배당형	328,716	320,021

합 계	3,680,827	3,312,678

4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.22%	2.59%

임금상승률	2.70%	1.13%

물가상승률	4.69%	3.09%

5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(134,646)	145,032

임금상승률 (물가상승율 포함)	1.00%	147,519	(139,312)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.6) 확정급여채무의 가중평균만기는 4.11년입니다.

(4) 확정기여제도당사는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 510,758천원, 532,653천원입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(19,530,972)	(19,530,972)

주식매수선택권	270,448	162,626

기타	64,062	64,062

합계	(19,196,462)	(19,304,284)

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 수량은 1,797,727주 이며 당기와 전기 중 변동사항은 발생하지 않았습니다. (3) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량(*)	행사기간	결제방식	가득조건

주식선택권부여(1차)	임직원	2020.07.16	210,750	2023.07.17 ~ 2025.07.16	신주교부 및 자기주식교부	부여일로부터 3년간 근무

주식선택권부여(2차)	직원	2020.07.22	9,700	2023.07.23 ~ 2025.07.22

주식선택권부여(3차)	임직원	2020.12.22	13,000	2023.12.23 ~ 2025.12.22

주식선택권부여(4차)	임직원	2022.02.14	13,500	2025.02.15 ~ 2027.02.14

(*) 최초 부여수량입니다.2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	197,250	4,006	230,700	4,006

부여	13,500	11,400	-	-

소멸(*)	11,800	-	33,450	-

기말	198,950	4,512	197,250	4,006

(*) 기중 퇴사로 인한 소멸입니다.

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1차	2차	3차	4차

기초자산의 가치	4,180	5,050	6,900	10,450

기대행사기간	5년	5년	5년	5년

행사가격	3,860	4,415	6,880	11,400

무위험이자율(*)	1.15%	1.09%	1.32%	2.55%

예상주가변동성	41.22%	41.07%	38.37%	29.16%

(*) 무위험이자율은 5년 만기 국공채수익률을 이용하였습니다.4) 당기와 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 인식된 보상비용은 각각107,822원 및 105,891천원입니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*)	642,214	642,214

미처분이익잉여금	87,178,944	86,920,599

합계	87,821,158	87,562,813

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	87,562,813	83,775,265

순확정급여부채의 재측정요소	10,532	41,392

당기순이익	247,813	3,746,156

기말금액	87,821,158	87,562,813

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

구 분	당 기처분예정일: 2023년 3월 28일	전 기처분확정일: 2022년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	87,178,944,128	86,920,599,977

전기이월미처분이익잉여금	86,920,599,977	83,133,051,276

순확정급여부채의 재측정요소	10,531,693	41,392,386

당기순이익	247,812,458	3,746,156,315

II. 이익잉여금처분액	350,285,705	-

이익준비금	31,844,155	-

현금배당 주당배당금(률) :당기 50원(10%)	318,441,550	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	86,828,658,423	86,920,599,977

23. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	247,812,458	3,746,156,315

가중평균유통보통주식수	6,368,831	6,368,831

기본주당손익	39	588

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2022.01.01~2022.12.31	6,368,831	2,324,623,315

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	6,368,831

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2021.01.01~2021.12.31	6,368,831	2,324,623,315

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	6,368,831

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위:주,원)

구분	당기	전기

보통주순이익	247,812,458	3,746,156,315

가중평균 유통보통주식수	6,368,831	6,368,831

조정내역

주식선택권	98,747	80,608

가중평균 희석성 잠재적보통주식수	98,747	80,608

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	6,467,578	6,449,439

희석주당순이익	38	581

24. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	-	135,818

제품매출	62,670,917	50,053,137

기타매출	191,427	415,043

합 계	62,862,344	50,603,998

(2) 매출구분 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요지리적시장:

국내	19,183,848	8,152,246

해외	43,678,496	42,451,752

합 계	62,862,344	50,603,998

수익인식시기:

한 시점에 이행	62,862,344	50,603,998

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산:

매출채권	563,551	1,790,612

계약자산	-	38,086

부채:

선수금	465,812	152,931

25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당 기	전 기

급여	3,600,139	3,250,292

퇴직급여	300,747	350,304

복리후생비	365,234	361,892

감가상각비	737,407	634,245

무형자산상각비	4,008	5,847

경상연구개발비	7,978,024	5,446,306

여비교통비	184,364	126,493

접대비	87,785	68,893

세금과공과	473,429	385,226

지급임차료	125,553	170,323

지급수수료	582,131	789,294

광고선전비	35,990	25,588

운반비	145,721	152,107

수선비	1,700	1,821

품질보상비(환입)	(138,679)	4,717

샘플제작비	21,310	20,365

주식보상비용	32,119	35,067

기타일반관리비	300,867	387,625

합 계	14,837,849	12,216,405

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(3,003,053)	(12,347,829)

원재료 및 소모품사용	29,538,799	32,264,657

종업원급여	9,882,391	8,431,463

감가상각비 및 무형자산상각비	1,489,913	1,521,660

운반비	315,965	361,803

지급임차료	125,553	170,323

지급수수료	2,047,456	1,693,021

외주가공비	16,258,024	12,827,081

주식보상비용	107,822	105,891

기타비용	3,194,204	2,225,259

매출원가, 판매비와관리비 합계	59,957,074	47,253,329

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	-	20,245

잡이익	1,913	20,763

기타수익 합계	1,913	41,008

기타비용:

유형자산처분손실	25	-

기타의대손상각비	20,000	-

기부금	5,000	5,013

잡손실	10,944	10,647

기타비용 합계	35,969	15,660

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	103,770	-

소 계	103,770	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(2,970)	(11,675)

소 계	(2,970)	(11,675)

법인세비용(수익)	100,800	(11,675)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	13,502	(2,970)	10,532	53,067	(11,675)	41,392

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	348,613	3,734,482

적용세율에 따른 세부담액	54,695	821,586

조정사항:

비공제비용/비과세수익	930,618	59,604

세액공제 및 세액감면	(117,461)	-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(711,416)	(881,190)

기타	(52,666)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(2,970)	(11,675)

법인세비용(수익)	100,800	(11,675)

평균유효세율	28.91%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	685,332	31,499	(5,735)	711,096	711,096	-

퇴직연금운용자산	(685,332)	(28,529)	2,765	(711,096)	-	711,096

대손금부인액	369,407	(16,792)	-	352,615	352,615	-

미수수익	(7,628)	(30,321)	-	(37,949)	-	37,949

반품충당부채	12,082	(10,242)	-	1,840	1,840	-

품질보상충당부채	1,829	(491)	-	1,338	1,338	-

재고자산평가손실충당금	249,846	744,602	-	994,448	994,448	-

무형자산상각비	108,830	(42,486)	-	66,344	66,344	-

유형자산상각비	193,800	62,491	-	256,291	256,291	-

업무용승용차	5,974	8,321	-	14,295	14,295	-

대손충당금	29,693	6,883	-	36,576	36,576	-

복구충당부채	23,100	(1,050)	-	22,050	22,050	-

당기손익-공정가치측정	(1,223,739)	783,123	-	(440,616)	-	440,616

미지급금(연차)	40,053	3,856	-	43,909	43,909	-

선수수익	-	4,356	-	4,356	4,356	-

관계기업투자주식	1,112,293	(1,236)	-	1,111,057	1,111,057	-

무형자산손상차손	280,430	(12,746)	-	267,684	267,684	-

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

리스부채	226,100	(138,058)	-	88,042	88,042	-

사용권자산	(219,051)	135,239	-	(83,812)	-	83,812

반품자산	-	(1,042)	-	(1,042)	-	1,042

미지급금(과제기술료)	-	67,988	-	67,988	67,988	-

주식선택권 법인세 효과	353,410	(198,745)	-	154,665	154,665	-

소 계	1,556,429	1,366,620	(2,970)	2,920,079	4,194,594	1,274,515

이월결손금	1,794,487	(1,794,487)	-	-	-	-

이월세액공제	12,301,857	905,402	-	13,207,259	13,207,259	-

소 계	14,096,344	(889,085)	-	13,207,259	13,207,259	-

합 계	15,652,773	477,535	(2,970)	16,127,338	17,401,853	1,274,515

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	643,930	24,634	16,769	685,333	685,333	-

퇴직연금운용자산	(527,757)	(152,482)	(5,094)	(685,333)	-	685,333

대손금부인액	369,407	-	-	369,407	369,407	-

미수수익	(8,802)	1,173	-	(7,629)	-	7,629

반품충당부채	18,746	(6,664)	-	12,082	12,082	-

품질보상충당부채	2,371	(542)	-	1,829	1,829	-

재고자산평가손실충당금	362,874	(113,028)	-	249,846	249,846	-

무형자산상각비	148,027	(39,196)	-	108,831	108,831	-

유형자산상각비	99,104	94,695	-	193,799	193,799	-

업무용승용차	25,097	(19,123)	-	5,974	5,974	-

대손충당금	-	29,693	-	29,693	29,693	-

복구충당부채	23,100	-	-	23,100	23,100	-

당기손익-공정가치측정	(1,136,190)	(87,549)	-	(1,223,739)	-	1,223,739

미지급금(연차)	41,576	(1,523)	-	40,053	40,053	-

관계기업투자주식	1,108,379	3,914	-	1,112,293	1,112,293	-

무형자산손상차손	280,431	-	-	280,431	280,431	-

소프트웨어	22,000	(22,000)	-	-	-	-

리스부채	165,745	60,355	-	226,100	226,100	-

사용권자산	(162,541)	(56,510)	-	(219,051)	-	219,051

주식선택권 법인세 효과	174,044	179,366	-	353,410	353,410	-

소 계	1,649,541	(104,787)	11,675	1,556,429	3,692,181	2,135,752

이월결손금	2,403,199	(608,712)	-	1,794,487	1,794,487	-

이월세액공제	11,170,032	1,131,825	-	12,301,857	12,301,857	-

소 계	13,573,231	523,113	-	14,096,344	14,096,344	-

합 계	15,222,772	418,326	11,675	15,652,773	17,788,525	2,135,752

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	-	8,156,758

이월세액공제	13,207,259	12,301,857

일시적차이	13,850,987	5,468,268

(7) 보고기간말 현재 이월세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발생액	만기

2016년	1,877,597	2026년

2017년	2,438,251	2027년

2018년	2,290,296	2028년

2019년	2,575,472	2029년

2020년	1,301,337	2030년

2021년	1,150,343	2031년

2022년	1,573,963	2032년

합계	13,207,259

29. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 원재료 구매업체 DB하이텍과 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 구매업체에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은 50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 구매업체에 원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다.(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

소송의 내용	소제기일	소송당사자	진행상황	향후 소송일정 및 회사의 대응방안	향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향

부당이득금반환청구	2021. 09. 17	원고픽셀플러스피고NH투자증권하나은행옵티머스자산운용한국예탁결제원	제소	법률대리인을 선임하여소송에 대응하고 있습니다.	재판결과에 대한 회사의 영향은예측할 수 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관(제공자)	약정내용	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

기업은행	원화대출	2,500,000	2,500,000	2,500,000	235,000

12,500,000	2,226,000	12,500,000	5,000

합계	15,000,000	4,726,000	15,000,000	240,000

(4) 당기말 현재 당사의 지급보증 내역은 없습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)크라스아이디	(주)크라스아이디

(주)페피테일	(주)페피테일

주식회사 해치텍(*)	주식회사 해치텍(*)

기타	(주)서은	(주)서은

(*) 당사는 전환상환우선주로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기에 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 주요거래가 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,056,668	1,606,030

퇴직급여	216,376	227,477

주식기준보상	25,689	13,958

합 계	2,298,733	1,847,465

31. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	10,225,677	8,299,187

자본총계	84,688,002	84,321,836

부채비율	12.07%	9.84%

32. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	8,569,164	7,287,024

기타금융자산	16,000,000	13,000,000

매출채권	563,551	1,790,612

기타수취채권_유동	1,944,600	664,744

기타수취채권_비유동	573,513	530,211

합 계	27,650,828	23,272,591

① 매출채권과 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다. 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 주요 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 신규고객 검토시에는 외부 신용기관의 신용등급, 재무제표, 산업정보, 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

중국	470,846	(213,244)	257,602	902,055	(199,480)	702,575

일본	305,949	-	305,949	687,068	-	687,068

대만	-	-	-	400,969	-	400,969

합 계	776,795	(213,244)	563,551	1,990,092	(199,480)	1,790,612

② 현금및현금성자산현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 신용평가 등급이 높은 은행과 금융기관에 현금및현금성자산을 예탁하고 있기 때문에 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 미만	5년 초과

매입채무	1,365,980	1,365,980	1,365,980	-	-	-

기타지급채무	2,087,728	2,087,728	1,810,880	-	276,848	-

리스부채	419,245	432,129	164,220	185,602	82,307	-

장기차입금	4,726,000	5,194,105	22,893	69,950	2,655,077	2,446,185

합 계	8,598,953	9,079,942	3,363,973	255,552	3,014,232	2,446,185

(*) 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 현금흐름입니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*)	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 이하

매입채무	3,615,893	3,615,893	3,615,893	-	-

기타지급채무	2,235,607	2,235,607	2,235,607	-	-

리스부채	1,027,726	1,073,373	167,235	501,705	404,433

장기차입금	240,000	251,098	1,149	3,512	246,437

합 계	7,119,226	7,175,971	6,019,884	505,217	650,870

(*) 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함한 현금흐름입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화 단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

통화	당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,257,071	1,128,584	1,593,313	1,337,936

JPY	9,086,954	32,809	86,615	338

CNY	14,886	61,386	2,701	11,434

TWD	272,277	31,847	11,237	1,364

EUR	1,000	-	1,351	-

VND	1,735,000	1,735,000	93	90

매출채권	USD	612,952	1,678,694	776,795	1,990,092

미수금	USD	874,862	-	1,108,713	-

임차보증금	USD	10,028	9,959	12,709	11,806

CNY	98,000	98,000	17,781	18,253

기타금융자산	USD	4,000,000	-	5,069,200	-

외화부채	미지급금	USD	339,047	599,112	408,175	710,247

JPY	350,000	-	3,336	-

매입채무	USD	1,009,908	2,962,497	1,279,857	3,512,040

JPY	9,035,347	10,080,461	86,123	103,829

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	JPY	CNY	TWD	EUR	VND

당기말	1,267.30	9.53	181.44	41.27	1,351.20	0.0537

전기말	1,185.50	10.30	186.26	42.84	1,342.34	0.0521

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, JPY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	536,070	(536,070)	(68,831)	68,831

CNY	1,598	(1,598)	2,316	(2,316)

JPY	(222)	222	(8,072)	8,072

기타	989	(989)	113	(113)

② 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	22,069,200	16,020,920

차입금	4,726,000	240,000

리스부채	419,245	1,027,726

변동이자율:

금융자산	2,499,964	4,284,701

당기말과 전기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자본과 당기순손익	자본과 당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	9,750	(9,750)	16,710	(16,710)

③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	8,580,515	-	8,580,515

매출채권	-	563,551	-	563,551

기타수취채권	-	2,518,113	-	2,518,113

기타금융자산	-	16,000,000	-	16,000,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,051,868	-	-	1,051,868

제이엑스파트너스 2호 투자조합	1,749,941	-	-	1,749,941

크레센도 제1호	2,443,380	-	-	2,443,380

크레센도 제2호	5,329,681	-	-	5,329,681

주식회사 해치텍	2,244,166	-	-	2,244,166

주식회사 더 웨이브톡	499,882	-	-	499,882

소계	13,318,918	27,662,179	-	40,981,097

부채:

매입채무	-	-	1,365,980	1,365,980

기타지급채무	-	-	2,087,728	2,087,728

리스부채	-	-	419,245	419,245

장기차입금	-	-	4,726,000	4,726,000

소계	-	-	8,598,953	8,598,953

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	7,305,547	-	7,305,547

매출채권	-	1,790,612	-	1,790,612

기타수취채권	-	1,194,955	-	1,194,955

기타금융자산	-	13,000,000	-	13,000,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,248,364	-	-	1,248,364

제이엑스파트너스 2호 투자조합	2,467,791	-	-	2,467,791

크레센도 제1호	7,446,373	-	-	7,446,373

크레센도 제2호	9,302,195	-	-	9,302,195

주식회사 해치텍	2,098,993	-	-	2,098,993

소계	22,563,716	23,291,114	-	45,854,830

부채:

매입채무	-	-	3,615,893	3,615,893

기타지급채무	-	-	2,235,607	2,235,607

리스부채	-	-	1,027,726	1,027,726

장기차입금	-	-	240,000	240,000

소계	-	-	7,119,226	7,119,226

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	상각후원가	596,339	284,969

기타금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	145,173	2,343,380

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	1,648,628	25,138

외환차익	상각후원가	823,086	327,262

외화환산이익	상각후원가	141	1,563

기타금융부채	149,997	21,555

소 계	150,138	23,118

금융수익 소계	3,363,364	3,003,867

금융비용:

이자비용	상각후원가	43,923	-

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	3,616,046	2,193,480

기타금융자산처분손실	당기손익-공정가치측정	522,317	13,712

외환차손	상각후원가	1,476,071	399,505

외화환산손실	상각후원가	192,737	10,256

금융비용 소계	5,851,094	2,616,953

순금융손익	(2,487,730)	386,914

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,051,868	1,051,868

제이엑스파트너스 2호 투자조합(*)	-	-	1,749,941	1,749,941

크레센도 제1호 사모투자전문회사	-	-	2,443,380	2,443,380

크레센도 제2호 사모투자전문회사(*)	-	-	5,329,681	5,329,681

주식회사 해치텍	-	-	2,244,166	2,244,166

주식회사 더 웨이브톡	-	-	499,882	499,882

합 계	-	-	13,318,918	13,318,918

(*) 상장주식, 비상장주식 등 다양한 금융상품에 투자되어 구성자산별로 공정가치 서열이 상이합니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,248,364	1,248,364

제이엑스파트너스 2호 투자조합(*)	-	-	2,467,791	2,467,791

크레센도 제1호 사모투자전문회사	-	-	7,446,373	7,446,373

크레센도 제2호 사모투자전문회사(*)	-	-	9,302,195	9,302,195

주식회사 해치텍	-	-	2,098,993	2,098,993

합 계	-	-	22,563,716	22,563,716

(*) 상장주식, 비상장주식 등 다양한 금융상품에 투자되어 구성자산별로 공정가치 서열이 상이합니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	합 계

글로벌핀테크
PreIPO_3.0	제이엑스파트너스 2호 투자조합	크레센도 제1호 사모투자전문회사	크레센도 제2호 사모투자전문회사	주식회사
해치텍	주식회사
더 웨이브톡

기초금액	1,248,364	2,467,791	7,446,373	9,302,195	2,098,993	-	22,563,716

매입	-	-	-	686,000	-	499,882	1,185,882

매도	-	58,400	2,611,584	4,289,822	-	-	6,959,806

당해 기간의 총손익	(196,496)	(659,450)	(2,391,409)	(368,692)	145,173	-	(3,470,874)

당기손익에 포함된 손익	(196,496)	(659,450)	(2,391,409)	(368,692)	145,173	-	(3,470,874)

기말금액	1,051,868	1,749,941	2,443,380	5,329,681	2,244,166	499,882	13,318,918

② 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요금융상품의 공정가치 측정치 및 중요한 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

복합금융상품	2,993,019	3	LSMC	적용변동성	24.39%~34.02%

1,623,680	3	이항모형	기초자산의변동성	24.6%~37.36%

2,244,166	3	현금흐름할인모형/이항모형	가중평균자본비용/영구성장율/기초자산의 변동성	12.44% /1%/ 53.31%

656,549	3	시장접근법/이항모형	PBR/PSR/기초자산의 변동성	7.85 / 2.19 /26.90%~30.60%

지분상품	4,179,794	3	시장접근법	EV/EBITDA	9.85

PSR	2.19~5.38

PBR	1.02~7.85

EV/SALES	1.15~2.31

③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 상품들은 다른 가정이 동일한 경우, 주요 투입변수의 변동에 영향을 받습니다. 다만, 당사가 보유한 주요 금융 상품의 주요 투입변수 변동은 공정가치 증감을 상쇄시키는 효과가 있어 현재 장부가액에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 취득	48,056	822,741

유형자산의 취득	146,667	232,092

(2) 재무활동 관련 부채의 변동재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자의지급(*)	비현금변동	기말

상각	기중증감

리스부채	1,027,725	(624,574)	(43,923)	43,923	16,094	419,245

장기차입금	240,000	4,486,000	(50,970)	50,970	-	4,726,000

(*) 차입원가자본화로 인하여 포괄손익계산서상의 이자비용과 차이가 존재합니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	이자의지급(*)	비현금변동	기말

상각	기중증감

리스부채	753,386	(532,885)	(67,409)	67,409	807,224	1,027,725

장기차입금	-	240,000	(562)	562	-	240,000

(*) 차입원가자본화로 인하여 포괄손익계산서상의 이자비용과 차이가 존재합니다.

35. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	363,476	946,359

차량운반구	27,836	38,416

기타	7,794	10,912

합계	399,106	995,687

당기 중 증가된 사용권자산은 48백만원 (전기 823백만원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	608,165	546,036

차량운반구	22,077	18,284

기타	3,118	1,559

합계	633,360	565,879

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(*)	43,923	67,409

단기리스료(영업비용에 포함)	107,742	87,096

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	6,424	6,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조원가에 포함)	3,273	1,636

(*) 리스와 관련하여 인식된 이자비용은 차입원가자본화로 인하여 포괄손익계산서상의 이자비용과 차이가 존재합니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 785,934천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	345,063	649,404

비유동	74,182	378,321

합계	419,245	1,027,725