픽셀플러스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2015년 12월 31일 현재
전기말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 픽셀플러스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "지배기업")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을 목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 지배기업은 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2015년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 지배기업은 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ 시장에 상장하였으나, 상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다.한편, 지배기업은 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 이서규 대표이사(지분율 : 23.19%)입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

메리츠한미지수연계사모증권투자신탁 제80호(*1)	대한민국	투자	-	100%

메리츠한미지수연계사모증권투자신탁 제81호(*1)	대한민국	투자	-	100%

메리츠주가지수연계사모증권투자신탁 제551호(*1)	대한민국	투자	-	100%

(주)큐디플러스(*2)	대한민국	연구 및 개발	40%	-

(*1) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 모두 처분하여 지배력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 40%의 지분을 취득하였으나, 이사회 등을 통하여 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질지배력을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)큐디플러스	352,786	1,798	(158,313)	(149,012)	(149,012)

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	영업손익	당기순손익	총포괄손익

메리츠한미지수연계사모증권투자신탁 제80호	1,017,571	7	20,545	19,360	19,360

메리츠한미지수연계사모증권투자신탁 제81호	999,660	7	3,134	1,649	1,649

메리츠주가지수연계사모증권투자신탁 제551호	1,994,515	14	1,481	(1,507)	(1,507)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1 : 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 21, 32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 31 : 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 37 : 공정가치3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 동 회계정책 변경이 연결실체에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	2년, 5년

비품	5년

임차자산개량권	2년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(15) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. (18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 조기 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문(1) 영업부문의 구분 연결실체는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 부문과 관련된 단일고객이며, 당기와 전기 중 동 고객으로부터의 매출액은 각각 80,493,616천원, 102,118,061천원입니다. 6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	200,000	300,000	종업원대출담보

당사는 종업원의 금융기관 대출에 대해 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,492	4,784

보통예금	14,167,174	17,209,774

정기예금	-	5,000,000

합 계	14,176,666	22,214,558

8. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	63,350,000	-	55,300,000	-

기타예금	8,932,362	-	2,049,043	-

저축성보험	-	338,946	-	241,839

합 계	72,282,362	338,946	57,349,043	241,839

9. 당기손익인식금융상품당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산:

사모투자펀드	4,060,188	4,981,762

당기손익인식금융부채:

외환파생상품	-	(34,516)

합 계	4,060,188	4,947,246

10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사모투자펀드(*)	1,060,000	-

(*) 활성시장에 공시된 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 측정되었습니다.

11. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	취득원가	취득일자	만기일자	당기말	전기말

전자방식단기사채	미래에셋증권 하이파이낸스 제1차	1,000,000	2015-10-15	2016-01-15	1,000,000	-

전자방식단기사채	문정 7구역 제 7차	2,000,000	2015-11-12	2016-02-11	2,000,000	-

합 계	3,000,000	-

12. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,505,278	3,413,702

대손충당금	(586,000)	(2,350,551)

매출채권(순액)	919,278	1,063,151

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	919,278	1,063,151

소 계	919,278	1,063,151

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	586,000	2,350,551

소 계	586,000	2,350,551

합 계	1,505,278	3,413,702

(*) 손상채권은 전액 개별적으로 손상된 채권이며, 동 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 연결실체는 당기말과 전기말 현재, 손상채권에 대해 전액 충당금을 설정하였습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,350,551	2,277,511

대손상각비(환입)	(10,000)	10,000

제각	(1,790,951)	(25,971)

환율변동 효과	36,400	89,011

기말금액	586,000	2,350,551

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 ( 주석 28 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

13. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미수금	9,105	6,362

미수수익	769,362	734,462

유동항목 합계	778,467	740,824

비유동항목

장기대여금	15,000	-

보증금	650,437	285,739

비유동항목 합계	665,437	285,739

당기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	1,145,979	709,947

선급비용	502,095	302,259

선급법인세	891,854	-

부가가치세대급금	462,797	1,756,288

유동항목 합계	3,002,725	2,768,494

비유동항목

장기선급비용	360,860	535,509

퇴직연금운용자산	-	98,396

기타의투자자산	12,600	12,600

비유동항목 합계	373,460	646,505

15. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	8,969,537	9,449,085

차감:평가충당금	(2,006,265)	(2,827,067)

재공품	2,951,633	3,113,890

차감:평가충당금	(957,053)	(763,914)

제품	6,518,644	4,143,186

차감:평가충당금	(409,394)	(769,555)

상품	558,938	-

합 계	15,626,040	12,345,625

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 53,560,413천원 및 57,143,614천원 이 며, 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실환입 987,824천원, 재고자산평가손실 2,886,922천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,525,727	(949,696)	576,031	1,178,380	(785,262)	393,118

차량운반구	299,130	(107,723)	191,407	299,130	(47,897)	251,233

공구와기구	3,321,752	(2,825,795)	495,957	2,957,691	(2,344,770)	612,921

비 품	941,774	(451,897)	489,877	663,226	(448,924)	214,302

임차자산개량권	344,539	(310,081)	34,458	344,539	(206,711)	137,828

합 계	6,432,922	(4,645,192)	1,787,730	5,442,966	(3,833,564)	1,609,402

(2) 유형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,178,380	299,130	2,957,691	663,226	344,539	5,442,966

감가상각누계액	(785,262)	(47,897)	(2,344,770)	(448,924)	(206,711)	(3,833,564)

순장부금액	393,118	251,233	612,921	214,302	137,828	1,609,402

취득	361,037	-	364,062	413,503	-	1,138,602

처분	(3)	-	-	(4,227)	-	(4,230)

감가상각비	(178,121)	(59,826)	(481,026)	(133,701)	(103,370)	(956,044)

기말 장부금액:

취득원가	1,525,727	299,130	3,321,752	941,774	344,539	6,432,922

감가상각누계액	(949,696)	(107,723)	(2,825,795)	(451,897)	(310,081)	(4,645,192)

순장부금액	576,031	191,407	495,957	489,877	34,458	1,787,730

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,182,963	228,824	2,420,231	1,037,559	142,200	5,011,777

감가상각누계액	(758,989)	(87,747)	(1,919,546)	(826,098)	(142,198)	(3,734,578)

순장부금액	423,974	141,077	500,685	211,461	2	1,277,199

취득	96,476	207,515	537,461	77,062	202,339	1,120,853

처분	(3)	(41,163)	-	(84)	-	(41,250)

감가상각비	(127,329)	(56,196)	(425,225)	(74,137)	(64,513)	(747,400)

기말 장부금액:

취득원가	1,178,380	299,130	2,957,691	663,226	344,539	5,442,966

감가상각누계액	(785,262)	(47,897)	(2,344,770)	(448,924)	(206,711)	(3,833,564)

순장부금액	393,118	251,233	612,921	214,302	137,828	1,609,402

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	2,009,367	(603,187)	-	1,406,180	1,981,293	(234,045)	1,747,248

소프트웨어	2,970,848	(2,049,218)	-	921,630	2,445,200	(1,734,576)	710,624

회원권	2,475,156	-	(65,302)	2,409,854	1,194,428	-	1,194,428

기타의무형자산	3,716,000	(835,400)	-	2,880,600	3,716,000	(92,200)	3,623,800

합 계	11,171,371	(3,487,805)	(65,302)	7,618,264	9,336,921	(2,060,821)	7,276,100

(2) 무형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,747,248	710,624	1,194,428	3,623,800	7,276,100

취득	28,074	525,648	1,283,728	-	1,837,450

상각비	(369,142)	(314,642)	-	(743,200)	(1,426,984)

손상	-	-	(65,302)	-	(65,302)

기타	-	-	(3,000)	-	(3,000)

기말 장부금액	1,406,180	921,630	2,409,854	2,880,600	7,618,264

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	21,823	910,984	1,198,428	-	2,131,235

취득(*)	1,792,497	27,487	-	3,716,000	5,535,984

상각비	(67,072)	(227,847)	-	(92,200)	(387,119)

기타	-	-	(4,000)	-	(4,000)

기말 장부금액	1,747,248	710,624	1,194,428	3,623,800	7,276,100

(*) 연결실체는 전기 중 (주)아이덴코아 및 (주)코아로직과의 자산양수도 계약에 따라산업재산권 1,784,000천원과 기타의무형자산 3,716,000천원을 취득하였습니다. 기타의무형자산 취득금액은 지적재산권 등으로 구성되어 있습니다.

18. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)크라스아이디(*)	한국	20.69	-	20.69	-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본잠식 상태이며, 전기 이전에 동 투자주식의 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없으며, 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기 말

(주)크라스아이디	-	-	-	-	-

하나UBS딤섬사모증권 투자신탁 제2호(채권)	2,095,701	-	(2,093,541)	(2,160)	-

삼성KOSPI200지수연계사모 증권투자신탁 제1호(ELS-파 생형)	-	1,000,000	(1,022,607)	22,607	-

합 계	2,095,701	1,000,000	(3,116,148)	20,447	-

19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	785,569	1,681,322

미지급비용	69,293	62,609

합 계	854,862	1,743,931

20. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	40,682	135,133

예수금	357,087	326,807

합 계	397,769	461,940

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	65,347	94,315	62,000	221,662

손익계산서 증(감):

연중 사용액	-	(603,587)	-	(603,587)

미사용금액 환입	(65,347)	-	-	(65,347)

추가 충당금전입	65,933	727,298	-	793,231

기말	65,933	218,026	62,000	345,959

유동항목	65,933	218,026	-	283,959

비유동항목	-	-	62,000	62,000

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	102,573	127,837	-	230,410

손익계산서 증(감):

연중 사용액	-	(99,114)	-	(99,114)

미사용금액 환입	(102,573)	(28,722)	-	(131,295)

추가 충당금전입	65,347	94,314	62,000	221,661

기말	65,347	94,315	62,000	221,662

유동항목	65,347	94,315	-	159,662

비유동항목	-	-	62,000	62,000

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급상여	8,299,645	7,038,290

복리후생비	414,668	370,136

확정기여제도에 대한 납부	507,045	323,235

확정급여제도 관련 비용	181,596	146,157

합 계	9,402,954	7,877,818

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타지급채무	연차수당	136,343	107,521

상여금	342,053	809,542

순확정급여부채	확정급여채무	46,150	(98,396)

합 계	524,546	818,667

(3) 확정급여제도 연결실체는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. ① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,480,256	2,272,466

사외적립자산의 공정가치	(2,434,106)	(2,370,862)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	46,150	(98,396)

확정급여제도에 발생한 초과적립액은 기타자산으로 인식하였습니다.(주석 14 참조)

② 확정급여채무의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,272,466	1,635,220

당기근무원가	187,692	145,899

이자비용	57,496	65,387

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(9,822)	21,777

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,412	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	49,718	404,183

퇴직급여지급액	(80,706)	-

기말금액	2,480,256	2,272,466

③ 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,370,862	1,679,462

이자수익	63,592	65,129

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(19,642)	(23,729)

기여금:

- 사용자	100,000	650,000

퇴직급여지급액	(80,706)	-

기말금액	2,434,106	2,370,862

④ 사외적립자산의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,383,424	1,340,909

원리금보장형 연금보험	1,050,682	1,029,953

합 계	2,434,106	2,370,862

⑤ 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.38%	2.76%

임금상승률	3.24%	3.29%

물가상승률	1.10%	1.60%

⑥ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(102,177)	111,642

임금상승률(물가상승률 포함)	1.00%	112,120	(104,492)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. ⑦ 확정급여채무의 가중평균만기는 6.09 년 입니다.

(4) 확정기여제도연결실체는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 507,045천원, 323,235천원입니다.

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배기업은 2015년 6월 12일, 일반공모를 통해 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다.(발행가액 : 주당 30,000원, 발행수량 : 400,000주) 지배기업이 발행할 주식의총수는 당기말 현재 500,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,883,279	3,883,279

유상증자	200,000	-

기말금액	4,083,279	3,883,279

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	562,117	562,117

유상증자	11,417,911	-

기말금액	11,980,028	562,117

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,208,079)	-

기타	64,062	64,062

합 계	(3,144,017)	64,062

(2) 당기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	금 액

기초	-	-

취득	194,813	3,208,079

기말	194,813	3,208,079

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	349,495	232,997

임의적립금 (*2)	4,482,000	4,482,000

미처분이익잉여금	102,014,378	91,863,444

합 계	106,845,873	96,578,441

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	96,578,441	79,291,097

순확정급여부채의 재측정요소	(47,715)	(340,865)

당기순이익(지배기업의 소유주지분)	11,480,131	19,958,176

연차배당	(1,164,984)	(2,329,967)

기말금액	106,845,873	96,578,441

26. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업의 소유주지분)	11,480,130,888	19,958,176,176

가중평균유통보통주식수	7,979,929	7,766,558

기본주당손익	1,439	2,570

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:일,주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수

기초	2015.01.01~2015.12.31	365	7,766,558	2,834,793,670

유상증자	2015.06.12~2015.12.31	203	400,000	81,200,000

자기주식 취득	2015.11.23~2015.12.31	39	(4,660)	(181,740)

자기주식 취득	2015.11.24~2015.12.31	38	(2,000)	(76,000)

자기주식 취득	2015.11.25~2015.12.31	37	(2,017)	(74,629)

자기주식 취득	2015.11.26~2015.12.31	36	(7,000)	(252,000)

자기주식 취득	2015.12.01~2015.12.31	31	(1,000)	(31,000)

자기주식 취득	2015.12.02~2015.12.31	30	(6,636)	(199,080)

자기주식 취득	2015.12.03~2015.12.31	29	(1,000)	(29,000)

자기주식 취득	2015.12.04~2015.12.31	28	(8,139)	(227,892)

자기주식 취득	2015.12.07~2015.12.31	25	(7,668)	(191,700)

자기주식 취득	2015.12.08~2015.12.31	24	(10,000)	(240,000)

자기주식 취득	2015.12.09~2015.12.31	23	(10,329)	(237,567)

자기주식 취득	2015.12.10~2015.12.31	22	(6,000)	(132,000)

자기주식 취득	2015.12.11~2015.12.31	21	(11,866)	(249,186)

자기주식 취득	2015.12.14~2015.12.31	18	(4,790)	(86,220)

자기주식 취득	2015.12.15~2015.12.31	17	(4,000)	(68,000)

자기주식 취득	2015.12.16~2015.12.31	16	(11,591)	(185,456)

자기주식 취득	2015.12.17~2015.12.31	15	(11,691)	(175,365)

자기주식 취득	2015.12.18~2015.12.31	14	(13,047)	(182,658)

자기주식 취득	2015.12.21~2015.12.31	11	(10,800)	(118,800)

자기주식 취득	2015.12.22~2015.12.31	10	(12,500)	(125,000)

자기주식 취득	2015.12.23~2015.12.31	9	(5,000)	(45,000)

자기주식 취득	2015.12.24~2015.12.31	8	(13,455)	(107,640)

자기주식 취득	2015.12.28~2015.12.31	4	(14,624)	(58,496)

자기주식 취득	2015.12.29~2015.12.31	3	(15,000)	(45,000)

계	2,912,674,241

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,912,674,241주 ÷365일 = 7,979,929주

- 전기

(단위:일,주)

구 분	기 간	일 수	유통보통주식수	적 수

기초	2014.01.01~2014.12.31	365	7,766,558	2,834,793,670

계	2,834,793,670

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,834,763,670주 ÷365일 = 7,766,558주 (2) 연결실체는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

27. 매출액당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	1,072,570	-

제품매출	105,124,031	123,935,117

기타매출	18,321	1,408

합 계	106,214,922	123,936,525

28. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	3,219,517	2,932,483

퇴직급여	279,032	214,418

복리후생비	368,890	295,157

감가상각비	122,843	93,348

무형자산상각비	82,419	16,933

경상연구개발비	11,864,693	7,939,555

여비교통비	277,071	283,686

접대비	118,724	147,177

세금과공과	319,038	447,172

지급임차료	747,825	602,546

대손상각비(환입)	(10,000)	10,000

지급수수료	309,801	377,743

광고선전비	293,494	357,392

운반비	167,492	226,893

수선비	120,937	91,201

품질보상비	727,299	65,592

샘플제작비	54,587	66,271

기타일반관리비	416,655	209,713

합 계	19,480,317	14,377,280

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(2,380,223)	(1,101,879)

원재료 및 소모품사용	56,499,574	58,245,493

종업원급여	9,402,954	7,877,818

감가상각 및 무형자산상각	2,383,027	1,134,519

운반비	448,344	502,189

지급임차료	747,825	602,546

지급수수료	2,787,279	3,141,617

외주가공비	17,579,505	28,801,600

기타비용	9,469,205	2,940,083

매출원가, 판매비와관리비 합계	96,937,490	102,143,986

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	-	8,068

잡이익	43,751	31,855

기타수익 합계	43,751	39,923

기타비용:

유형자산처분손실	3,257	3,018

무형자산손상차손	65,302	-

기부금	136,600	10,000

잡손실	93,831	29,971

기타비용 합계	298,990	42,989

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	330,654	4,493,334

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(5,945)	-

소 계	324,709	4,493,334

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(220,598)	(835,348)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	15,234	108,824

소 계	(205,364)	(726,524)

법인세비용	119,345	3,766,810

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(62,950)	15,234	(47,716)	(449,689)	108,824	(340,865)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,510,068	23,724,986

적용세율에 따른 세부담액	2,282,014	5,341,851

조정사항:

비공제비용/비과세수익	14,140	20,744

전기 법인세의 조정사항	(5,945)	-

세액공제효과	(2,109,586)	(1,608,883)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(48,400)	-

기타	(12,878)	13,098

법인세비용	119,345	3,766,810

평균유효세율	1.04%	15.88%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	467,519	39,804	10,481	517,804	517,804	-

퇴직연금운용자산	(467,519)	(55,038)	4,753	(517,804)	-	517,804

미수수익	(177,740)	(8,446)	-	(186,186)	-	186,186

반품충당부채	15,814	142	-	15,956	15,956	-

품질보상충당부채	22,824	29,938	-	52,762	52,762	-

재고자산평가손실충당금	1,055,250	(239,053)	-	816,197	816,197	-

무형자산상각비	14,860	58,797	-	73,657	73,657	-

유형자산상각비	152,291	47,214	-	199,505	199,505	-

복구충당부채	15,004	-	-	15,004	15,004	-

대손충당금	15,238	391,109	-	406,347	406,347	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(17,532)	-	(17,532)	-	17,532

당기손익인식금융자산평가손실	15,389	(15,389)	-	-	-	-

미지급금(연차)	24,194	6,415	-	30,609	30,609	-

관계기업투자주식	48,400	(48,400)	-	-	-	-

연구인력개발준비금	(1,084,644)	-	-	(1,084,644)	-	1,084,644

무형자산손상차손	-	15,803	-	15,803	15,803	-

합 계	116,880	205,364	15,234	337,478	2,143,644	1,806,166

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	323,324	41,113	103,082	467,519	467,519	-

퇴직연금운용자산	(323,324)	(149,937)	5,742	(467,519)	-	467,519

미수수익	(127,775)	(49,965)	-	(177,740)	-	177,740

반품충당부채	24,822	(9,008)	-	15,814	15,814	-

품질보상충당부채	30,937	(8,113)	-	22,824	22,824	-

재고자산평가손실충당금	356,615	698,635	-	1,055,250	1,055,250	-

무형자산상각비	9,537	5,323	-	14,860	14,860	-

유형자산상각비	66,408	85,883	-	152,291	152,291	-

복구충당부채	-	15,004	-	15,004	15,004	-

대손충당금	10,402	4,836	-	15,238	15,238	-

당기손익인식금융자산평가이익	(88,338)	88,338	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	15,389	-	15,389	15,389	-

미지급금(연차)	22,070	2,124	-	24,194	24,194	-

관계기업투자주식	48,400	-	-	48,400	48,400	-

연구인력개발준비금	(1,084,644)	-	-	(1,084,644)	-	1,084,644

기타	13,098	(13,098)	-	-	-	-

합 계	(718,468)	726,524	108,824	116,880	1,846,783	1,729,903

(5) 미인식 이연법인세자산연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식	200,000	-

32. 우발채무와 약정사항 (1) 연결실체의 주 원재료 구매업체는 대만 파운드리업체인 UMC입니다. UMC와의 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 UMC에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 연결실체는 UMC에 원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 연결실체가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료 생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다. 한편, 연결실체는 상기 계약서의 체결이후 당기까지 구매의무의 위반 또는 PO의 취소로 인하여 수수료를 지급한 경우가 없었으며, 보고기간말 현재 지급하여야 할 의무도 없습니다.

(2) 연결실체는 매출채권과 관련하여 진행중인 소송사건에 계류중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 해당 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33 . 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)크라스아이디	(주)크라스아이디

기타	(주)서은	(주)서은

(2) 매출ㆍ매입 등 주요 거래

(단위:천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출	-

관계기업	(주)크라스아이디	34,587

(3) 채권ㆍ채무 주요 잔액

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권(*)

관계기업	(주)크라스아이디	-	10,000

(*) 연결실체는 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금을 100% 설정하 였 으나, 당기 중 해당 채권을 모두 회수하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,258,923	1,607,136

퇴직 급여	181,596	146,157

합 계	1,440,519	1,753,293

연결실체는 전기 중 연결실체의 주요 경영진에게 장부가액 41,163천원의 차량운반구를 42,000천원에 처분하였습니다.

34. 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	6,051,286	10,552,802

자본총계	119,975,756	101,087,899

부채비율	5.04%	10.44%

35. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권연결실체는 유동성 채권과 최소 S A1등급 및 Moody's의 A등급 이상의 신용등급을가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.② 이자율위험연결실체는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	14,176,666	-	-	-	-	14,176,666

단기금융상품	72,282,362	-	-	-	-	72,282,362

사모투자펀드	-	4,060,188	1,060,000	-	-	5,120,188

전자방식단기사채	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	919,278	-	-	-	-	919,278

기타수취채권_유동	778,467	-	-	-	-	778,467

기타수취채권_비유동	665,437	-	-	-	-	665,437

장기금융상품	338,946	-	-	-	-	338,946

합 계	89,161,156	4,060,188	1,060,000	3,000,000	-	97,281,344

부채:

매입채무	-	-	-	-	4,406,545	4,406,545

기타지급채무	-	-	-	-	854,862	854,862

합 계	-	-	-	-	5,261,407	5,261,407

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

단기매매	당기손익인식지정

자산:

현금및현금성자산	22,214,558	-	-	-	22,214,558

단기금융상품	57,349,823	-	-	-	57,349,823

사모투자펀드	-	-	4,981,762	-	4,981,762

매출채권	1,063,151	-	-	-	1,063,151

기타수취채권_유동	740,823	-	-	-	740,823

기타수취채권_비유동	285,739	-	-	-	285,739

장기금융상품	241,839	-	-	-	241,839

합 계	81,895,933	-	4,981,762	-	86,877,695

부채:

매입채무	-	-	-	6,139,724	6,139,724

기타지급채무	-	-	-	1,743,931	1,743,931

당기손익인식금융부채	-	34,516	-	-	34,516

합 계	-	34,516	-	7,883,655	7,918,171

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	1,859,937	1,880,315

당기손익인식금융자산평가이익	당기손익인식금융자산	72,447	24,336

당기손익인식금융자산처분이익	당기손익인식금융자산	138,778	297,697

외환차익	대여금및수취채권	1,443,164	959,311

외화환산이익	대여금및수취채권	159,234	343,056

금융수익 소계	3,673,560	3,504,715

금융비용:

당기손익인식금융자산평가손실	당기손익인식금융자산	-	63,590

당기손익인식금융자산처분손실	당기손익인식금융자산	3,173	74,957

외환차손	대여금및수취채권	1,129,202	1,406,833

외화환산손실	대여금및수취채권	53,310	19,993

금융비용 소계	1,185,685	1,565,373

순금융손익	2,487,875	1,939,342

(3) 신용위험에 대한 최대 노출 정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	14,176,174	22,209,774

단기금융상품	72,282,362	57,349,823

매출채권	919,278	1,063,151

장기금융상품	338,946	241,839

만기보유금융자산	3,000,000	-

기타수취채권_유동	778,467	740,824

기타수취채권_비유동	665,437	285,739

합 계	92,160,664	81,891,150

보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

국내	140,566	-	140,566	218,587	-	218,587

중국	759,936	(586,000)	173,936	2,732,964	(2,350,551)	382,413

일본	-	-	-	5,276	-	5,276

대만	604,776	-	604,776	456,875	-	456,875

합 계	1,505,278	(586,000)	919,278	3,413,702	(2,350,551)	1,063,151

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하

매입채무	4,406,545	4,406,545	4,406,545	-

기타지급채무	854,862	854,862	854,662	200

합 계	5,261,407	5,261,407	5,261,207	200

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하

매입채무	6,139,724	6,139,724	6,139,724	-

기타지급채무	1,743,931	1,743,931	1,565,715	178,216

당기손익인식금융부채	34,516	34,516	34,516	-

합 계	7,918,171	7,918,171	7,739,955	178,216

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	7,856,223	USD	12,504,964	9,207,493	13,745,457

JPY	10,031,961	JPY	6,150	97,512	57

CNY	27,746	CNY	18,975	5,010	3,363

TWD	17,914	TWD	7,300	636	253

VND	800,000	-	-	42	-

단기금융상품	-	-	CNY	11,826,993	-	2,096,098

매출채권	USD	1,284,367	USD	2,994,790	1,505,278	3,291,873

임차보증금	USD	6,266	USD	3,200	7,344	3,518

CNY	67,828	CNY	67,828	12,246	12,021

TWD	292,146	TWD	292,446	10,374	10,145

외화부채	미지급금	USD	115,197	USD	454,821	135,011	499,939

-	-	JPY	283,470	-	2,608

CNY	133,950	CNY	152,500	24,185	27,028

TWD	164,434	TWD	233,700	5,839	8,107

매입채무	USD	3,549,761	USD	5,343,047	4,160,320	5,873,077

JPY	25,135,292	-	-	244,318	-

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	JPY	CNY	TWD	VND

당기말	1,172.0	9.7201	180.55	35.51	0.0522

전기말	1,099.2	9.2014	177.23	34.69	0.0514

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다.구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	501,133	(501,133)	808,622	(808,622)

CNY	(540)	540	158,002	(158,002)

JPY	(11,451)	11,451	(193)	193

(6) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	75,712,161	62,300,000

변동이자율:

금융자산	14,091,322	4,981,762

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.이자율이 50 베이시스포인트 변동한다면, 당기말 및 전기말 현재 자본의 세후 변동금액은 각각 295,277 천원 및 236,117천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 50 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	54,956	(54,956)	54,956	(54,956)	18,881	(18,881)	18,881	(18,881)

37. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식금융자산	4,060,188	4,060,188	4,981,762	4,981,762

소 계	4,060,188	4,060,188	4,981,762	4,981,762

상각후원가로 인식된 자산(*):

현금및현금성자산	14,176,666	14,176,666	22,214,558	22,214,558

단기금융상품	72,282,362	72,282,362	57,349,823	57,349,823

매도가능금융자산	1,060,000	1,060,000	-	-

만기보유금융자산	3,000,000	3,000,000	-	-

매출채권	919,278	919,278	1,063,151	1,063,151

기타수취채권	1,443,904	1,443,904	1,026,563	1,026,563

장기금융상품	338,946	338,946	241,839	241,839

소 계	93,221,156	93,221,156	81,895,934	81,895,934

합 계	97,281,344	97,281,344	86,877,696	86,877,696

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식금융부채	-	-	34,516	34,516

소 계	-	-	34,516	34,516

상각후원가로 인식된 부채(*):

매입채무	4,406,545	4,406,545	6,139,724	6,139,724

기타지급채무	854,862	854,862	1,743,931	1,743,931

소 계	5,261,407	5,261,407	7,883,655	7,883,655

합 계	5,261,407	5,261,407	7,918,171	7,918,171

(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,060,188	-	4,060,188

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	4,981,762	-	4,981,762

당기손익인식금융부채	-	(34,516)	-	(34,516)

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	4,060,188	수준2	현금흐름할인	신용스프레드, 스왑금리 등