픽셀플러스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제20기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제19기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 픽셀플러스

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2017년 6월 30일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ시장에 상장하였으나,상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사 ( 지분율: 23.56% ) 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래의 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에는 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 이제는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호에 의하면, 최초 적용 시에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2014호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자당사는 건물, 차량 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 다른 자산과 구분하여 표시하며, 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건 물

당기초	400,065

당분기말	234,893

당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물리스를 운용리스로 분류하였습니다. 리스는 일반적으로 리스 계약기간동안 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 일정기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액( 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. 당사는 다양한 항목의 리스자산을 보유합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.

(3) 리스제공자당사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권 자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

전환일 인식한 사용권자산	308,182

리스기간 조정으로 인한 임차보증금 현재가치할인금액	(16,345)

리스부채	264,088

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.57~6.00%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 234,893천원과 리스부채로 230,315천원을 인식하였습니다.?

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 218,972천원, 이자비용 11,736천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 구분 당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 A사, B사, C사로, 고객으로부터의 매출액은 각각 6,418,071천원, 4,983,770천원, 4,549,685천원입니다.(전기 : A사 4,557,437천원 / B사 3,318,590천원/C사 9,784,258천원)

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	202,081	202,081	종업원대출담보

당사는 종업원의 금융기관 대출에 대해 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있

습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	9,545	9,124

보통예금	3,795,862	2,024,550

기타현금성자산	2,406,342	6,867,445

합 계	6,211,749	8,901,119

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율(%)	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	20,500,000	202,081	30,000,000	202,081

기타예금	상각후원가	-	13,300,969	-	4,000,000

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	440,787	-	407,952

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	3,104,130	-	5,821,908	-

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,092,915	-	1,017,300

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	16.00	-	1,497,760	-	997,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	12.44	-	5,399,193	-	5,399,193

크레센도 제2호 성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	2.69	-	2,793,000	-	1,050,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	4.44	-	778,706	-	778,706

주식회사 해치텍(*)	당기손익-공정가치측정	15.00	-	-	-	1,531,934

뮤렉스웨이브1호 1코노미 투자조합	당기손익-공정가치측정	3.32	-	568,000	-	200,000

합 계	36,905,099	12,772,442	39,821,908	11,584,926

(*) 당분기 중 이사회에 영향력을 행사할 수 있게 되어 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	423,766	1,166,713

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	423,766	1,166,713

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	423,766	1,166,713

소 계	423,766	1,166,713

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	423,766	1,166,713

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	535,700

환율변동 효과	-

제각(*)	-	(535,700)

기말금액	-	-

9. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

미수금	188,316	28,864

미수수익	472,571	286,486

유동항목 합계	660,887	315,350

비유동항목

장기미수금	180,000	180,000

장기대여금	14,875	23,160

보증금	296,820	344,745

비유동항목 합계	491,695	547,905

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	3,436,129	4,383,358

차감:평가충당금	(1,226,031)	(1,665,819)

재공품	2,288,362	4,993,245

차감:평가충당금	(889,343)	(2,108,247)

제품	5,587,190	6,909,580

차감:평가충당금	(1,153,857)	(1,930,002)

상품	88,953	103,702

차감:평가충당금	(88,953)	(103,702)

합 계	8,042,450	10,582,115

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 12,198,372천원 및 11,499,284천원 이며, 당분기와 전기 중 각각 재고자산평가손실환입 2,449,586천원, 재고자산평가손실환입 1,360,600천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,514,603	(1,424,541)	90,062	1,514,603	(1,362,211)	152,392

차량운반구	348,118	(303,878)	44,240	387,498	(305,504)	81,994

공구와기구	4,004,291	(3,806,949)	197,342	4,004,292	(3,574,921)	429,371

비 품	1,086,567	(930,241)	156,326	1,096,317	(841,849)	254,468

임차자산개량권	344,539	(344,534)	5	344,539	(344,534)	5

건설중인자산	8,910,433	-	8,910,433	8,714,143	-	8,714,143

합 계	16,208,551	(6,810,143)	9,398,408	16,061,392	(6,429,019)	9,632,373

(2) 유형자산의 변동내역 ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산(*)	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	4,004,292	1,096,317	344,539	8,714,143	16,061,392

감가상각누계액	(1,362,211)	(305,504)	(3,574,921)	(841,849)	(344,534)	-	(6,429,019)

순장부금액	152,392	81,994	429,371	254,468	5	8,714,143	9,632,373

취득	-	20,248	-	-	-	196,290	216,538

처분	-	(24,241)	-	(139)	-	-	(24,380)

감가상각비	(62,330)	(33,761)	(232,029)	(98,003)	-	-	(426,123)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	348,118	4,004,291	1,086,567	344,539	8,910,433	16,208,551

감가상각누계액	(1,424,541)	(303,878)	(3,806,949)	(930,241)	(344,534)	(6,810,143)

순장부금액	90,062	44,240	197,342	156,326	5	8,910,433	9,398,408

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산(*)	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	4,004,292	1,096,317	344,539	8,714,143	16,061,392

감가상각누계액	(1,362,211)	(305,504)	(3,574,921)	(841,849)	(344,534)	-	(6,429,019)

순장부금액	152,392	81,994	429,371	254,468	5	8,714,143	9,632,373

취득	-	20,248	-	-	-	196,290	216,538

처분	-	(24,241)	-	(139)	-	-	(24,380)

감가상각비	(62,330)	(33,761)	(232,029)	(98,003)	-	-	(426,123)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	348,118	4,004,291	1,086,567	344,539	8,910,433	16,208,551

감가상각누계액	(1,424,541)	(303,878)	(3,806,949)	(930,241)	(344,534)	-	(6,810,143)

순장부금액	90,062	44,240	197,342	156,326	5	8,910,433	9,398,408

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,033,574	(1,985,267)	-	48,307	2,026,755	(1,709,263)	-	317,492

소프트웨어	3,035,612	(2,957,527)	-	78,085	3,035,612	(2,867,262)	-	168,350

회원권	2,550,482	-	(243,683)	2,306,799	2,554,482	-	(158,635)	2,395,847

기타의무형자산	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-	3,716,000	(2,685,000)	(1,031,000)	-

합 계	11,335,668	(7,627,794)	(1,274,683)	2,433,191	11,332,849	(7,261,525)	(1,189,635)	2,881,689

(2) 무형자산의 변동내역① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	317,492	168,350	2,395,847	2,881,689

취득	6,818	-	-	6,818

상각비	(276,003)	(90,265)	-	(366,268)

손상	-	-	(85,048)	(85,048)

기타	-	-	(4,000)	(4,000)

기말 장부금액	48,307	78,085	2,306,799	2,433,191

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

취득	4,948	20,040	-	-	24,988

상각비	(367,769)	(184,446)	-	(363,200)	(915,415)

손상	-	-	-	(302,667)	(302,667)

기타	-	-	(8,000)	-	(8,000)

기말 장부금액	317,492	168,350	2,395,847	-	2,881,689

13. 사용권자산

당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물

취득원가:

기초금액	-

회계정책변동효과	453,865

당기증가	-

기말금액	453,865

상각누계액:

기초금액	-

사용권자산상각비	218,972

기말금액	218,972

장부금액:

기초금액	-

회계정책변동효과	234,893

기말금액	234,893

14. 차 입 금당분기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

단기차입금

유동성리스부채	64,072

장기차입금

리스부채	166,243

합 계	230,315

당사는 당분기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초적용함에 따라 리스이용자로써 리스부채를 인식하였습니다. 리스부채는 상환 현금흐름에 따라 단기차입금 및 장기차입금에 각64백만원 및 166백만원 인식하였습니다15. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	376,846	38,308	62,000	477,154

손익계산서 증(감):	-	-	-	-

연중 사용액	(654,089)	(8,882)	-	(662,971)

미사용금액 환입	-	(9,582)	-	(9,582)

추가 충당금전입	777,208	-	-	777,208

기말	499,965	19,844	62,000	581,809

유동항목	499,965	19,844	-	519,809

비유동항목	-	-	62,000	62,000

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	78,894	158,445	62,000	299,339

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(342,154)	(37,778)	-	(379,932)

미사용금액 환입	-	(82,359)	-	(82,359)

추가 충당금전입	640,106	-	-	640,106

기말	376,846	38,308	62,000	477,154

유동항목	376,846	38,308	-	415,154

비유동항목	-	-	62,000	62,000

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급상여	5,461,322	7,295,190

복리후생비	264,495	292,327

확정기여제도에 대한 납부	511,329	575,302

확정급여제도 관련 비용	131,035	166,102

합 계	6,368,181	8,328,921

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타자산	확정급여채무	-	-

자산 합계	-	-

기타지급채무	연차수당	245,463	226,282

기타지급채무	급여	-	-

순확정급여부채	확정급여채무	577,868	446,833

부채 합계	823,331	673,115

(3) 확정급여제도당사는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. ① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,068,045	2,943,788

사외적립자산의 공정가치	(2,490,177)	(2,496,955)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	577,868	446,833

② 순확정급여부채의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초	2,943,788	2,715,133	2,496,955	2,560,451	446,833	154,682

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	161,912	216,583	-	-	161,912	216,583

이자원가(수익)	9,219	67,348	40,096	66,302	(30,877)	1,046

소 계	171,131	283,931	40,096	66,302	131,035	217,629

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	47,849	-	-	-	47,849

인구통계적 가정	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	25,233	-	-	-	25,233

경험조정	-	22,616	-	-	-	22,616

- 사외적립자산 수익	-	-	(26,673)	26,673

소 계	47,849	(26,673)	74,522

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-

급여지급	(46,875)	(103,125)	(46,875)	(103,125)	-	-

소 계	(46,875)	(103,125)	(46,875)	(103,125)	-	-

기말	3,068,044	2,943,788	2,490,176	2,496,955	577,868	446,833

(4) 확정기여제도당사는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기와 전분기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 511,329천원, 575,302천원입니다.17. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 50,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

18. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(17,639,056)	(17,537,425)

기타	64,062	64,062

합 계	(17,574,994)	(17,473,363)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	1,234,004	17,537,425	1,120,864	16,491,169

취득	21,016	101,631	113,140	1,046,256

기말	1,255,020	17,639,056	1,234,004	17,537,425

19. 주당손실(1) 분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당순손실

(단위:주,원)

구 분	당기 3분기	전기 3분기

분기순손실	(1,265,799,688)	(1,500,744,406)

가중평균유통보통주식수	6,911,538	6,932,554

기본주당분기순손실	(183)	(216)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 3분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2019.07.01~2019.09.30	6,911,538	635,861,496

자기주식 취득	2019.08.16~2019.09.30	(21,016)	(1,542,450)

계	634,319,046

(*) 가중평균유통보통주식수 : 634,319,046주 ÷92일 = 6,894,772주 - 전기 3분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.07.01~2018.09.30	6,922,554	637,794,968

(*) 가중평균유통보통주식수 :637,794,968주 ÷ 92일 = 6,932,554주(2) 분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당순손실

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,810,148,622)	(4,331,509,795)

가중평균유통보통주식수	6,905,888	6,941,703

기본주당분기순손실	(697)	(624)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2019.01.01~2019.09.30	6,911,538	1,886,849,874

자기주식 취득 (*)	2019.01.01~2019.09.30	(21,016)	(1,542,450)

소 계	1,885,307,424

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다. (*) 가중평균유통보통주식수 :1,885,307,424주 ÷ 273일 = 6,905,888주

- 전분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.01.01~2018.09.30	7,045,694	1,923,474,462

자기주식 취득 (*)	2018.01.01~2018.09.30	(113,140)	(28,389,559)

소 계	1,895,084,903

동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.(*) 가중평균유통보통주식수 :1,895,084,903 주 ÷ 273일 = 6,941,703주

(3) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

20. 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	4,537	17,538	21,670	75,384

제품매출	8,521,497	25,559,651	8,351,118	28,402,548

기타매출	22,644	273,137	1,698	14,829

합 계	8,548,678	25,850,326	8,374,486	28,492,761

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	698,541	2,153,290	880,174	2,618,597

퇴직급여	54,929	201,114	73,995	276,658

복리후생비	76,679	241,267	84,775	248,993

감가상각비	87,450	278,915	27,069	81,348

무형자산상각비	21,421	64,751	22,151	66,120

경상연구개발비	2,701,492	9,159,078	2,864,153	8,106,642

여비교통비	58,946	178,775	88,292	225,417

접대비	18,339	55,066	25,805	59,669

세금과공과	90,937	334,472	108,294	363,660

지급임차료	110,763	337,709	204,567	582,865

지급수수료	60,279	268,584	82,778	502,047

광고선전비	3,961	150,112	13,085	132,315

운반비	23,816	70,435	23,283	67,144

수선비	480	9,902	-	2,170

품질보상비	(1,553)	(9,582)	14,378	(73,267)

샘플제작비	1,439	26,123	16,044	23,777

기타일반관리비	32,960	176,631	58,732	202,911

합 계	4,040,879	13,696,642	4,587,575	13,487,066

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품, 제품 및 재공품의 변동	387,818	2,006,844	(1,086,525)	(3,731,110)

원재료 및 소모품사용	3,850,456	10,342,817	3,969,835	15,863,272

종업원급여	2,422,432	7,582,074	2,831,639	8,328,921

감가상각 및 무형자산상각	322,609	1,011,364	369,553	1,139,742

운반비	(11,915)	102,069	70,448	202,383

지급임차료	110,763	337,709	204,567	582,865

지급수수료	301,202	937,544	375,860	1,365,507

외주가공비	1,664,118	4,947,106	2,153,257	6,258,115

기타비용	1,315,198	5,027,603	1,228,392	3,330,811

매출원가, 판매비와관리비 합계	10,362,681	32,295,130	10,117,026	33,340,506

23. 법인세비용(수 익) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기법인세비용:

당기법인세	-	-	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항(*)	-	-	-	(62,770)

소 계	-	(62,770)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-	273,346	273,346

소 계	-	-	273,346	273,346

법인세비용(수익)	-	-	273,346	210,576

(*) 연구인력개발비 세액공제에 대한 경정청구를 통한 전분기 환급 세액은 63백만원입니다. 24 . 우발채무와 약정사항 당사의 주 원재료 구매업체는 DB하이텍과 대만 파운드리업체인 UMC입니다. 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 구매업체에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 구매업체에 원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료 생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다.

25 . 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜크라스아이디제이엑스파트너스㈜㈜페피테일 ㈜해치텍	㈜크라스아이디제이엑스파트너스㈜㈜페피테일

기타	㈜서은	㈜서은

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래는 없으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,014,353	1,107,497

퇴직급여	131,035	166,102

합 계	1,145,388	1,273,599

26. 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융상품의 범주별 분류① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	6,211,749	-	6,211,749

매출채권	-	423,766	-	423,766

기타수취채권	-	1,152,582	-	1,152,582

정기예금	-	20,702,081	-	20,702,081

기타예금	-	13,300,969	-	13,300,969

저축성보험	440,787	-	-	440,787

신탁자산	3,104,130	-	-	3,104,130

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,092,915	-	-	1,092,915

제이엑스파트너스 2호 투자조합	1,497,760	-	-	1,497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	5,399,193	-	5,399,193

크레센도 제2호 성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	2,793,000	-	-	2,793,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	778,706	-	-	778,706

뮤렉스웨이브1호 1코노미 투자조합	568,000	-	-	568,000

합 계	15,674,491	41,791,147	-	57,465,638

부채:

매입채무	-	-	1,847,043	1,847,043

기타지급채무	-	-	483,229	483,229

합 계	-	-	2,330,272	2,330,272

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	8,901,119	-	8,901,119

매출채권	-	1,166,713	-	1,166,713

기타수취채권	-	863,254	-	863,254

정기예금	-	30,202,081	-	30,202,081

기타예금	-	4,000,000	-	4,000,000

저축성보험	407,952	-	-	407,952

신탁자산	5,821,908	-	-	5,821,908

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,017,300	-	-	1,017,300

제이엑스파트너스 2호 투자조합	997,760	-	-	997,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	5,399,193	-	-	5,399,193

크레센도 제2호 성장전략엠앤에이 사모투자합자회사	1,050,000	-	-	1,050,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	778,706	-	-	778,706

주식회사 해치텍	1,531,934	-	-	1,531,934

뮤렉스웨이브1호 1코노미 투자조합	200,000	-	-	200,000

합 계	17,204,753	45,133,167	-	62,337,920

부채:

매입채무	-	-	2,070,104	2,070,104

기타지급채무	-	-	1,318,758	1,318,758

합 계	-	-	3,388,862	3,388,862

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	440,787	440,787

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	3,104,130	-	3,104,130

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	1,092,915	-	1,092,915

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	1,497,760	1,497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	5,399,193	5,399,193

크레센도 제2호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	2,793,000	2,793,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	778,706	778,706

뮤렉스웨이브1호 1코노미 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	568,000	568,000

합 계	-	4,197,045	11,477,446	15,674,491

② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	407,952	407,952

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	5,821,908	-	5,821,908

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	1,017,300	-	1,017,300

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	997,760	997,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	5,399,193	5,399,193

크레센도 제2호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	1,050,000	1,050,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	778,706	778,706

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,531,934	1,531,934

뮤렉스웨이브1호 1코노미 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	200,000	200,000

합 계	-	6,839,208	10,365,545	17,204,753