픽셀플러스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2015년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ 시장에 상장하였으나, 상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사(지분율: 23.56%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 조기 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매비와 관리비에 포함하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2017년 공시사항에 적용하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.당사의 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.2018년 9월 30일 기준 당사의 요약분기재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 요약분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	76,241,434	223,419	76,018,015

비유동자산	18,655,704	-	18,655,704

자산총계	94,897,139	223,419	94,673,719

부채

유동부채	4,128,205	223,419	3,904,786

비유동부채	382,784	-	382,784

부채총계	4,510,989	223,419	4,287,570

자본

자본금	4,083,279	-	4,083,279

주식발행초과금	11,980,028	-	11,980,028

기타자본항목	(17,473,363)	-	(17,473,363)

이익잉여금	91,796,206	-	91,796,206

자본총계	90,386,150	-	90,386,150

자본총계 및 부채총계	94,897,139	223,419	94,673,720

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

반품권이 있는 판매	회사는 KIFRS 1037 충당부채 기준에 따라 제품매출이 발생한 시점에 향후 반품으로 인해 제품매출 및 관련 제품매출원가가 차감될 것을 고려하여, 예상되는 반품매출액에 매출총이익률을 적용하여 반품충당부채를 인식하고 있다.예상되는 반품 매출액은 과거 경험율에 의하여 산출하며, 반품 시 발생할 비용은 회사가 부담할 비용으로 반영한다 매 보고분기간 말 상기와 같이 산출된 반품충당부채에 대해 기초금액과 비교하여 증감액을 순액으로 “제품매출 및 제품매출원가”에서 차가감 처리하고 있다.	제품매출액 중 반품이 예상되는 금액을 차감하여 수익을 인식하고, 차감분에 대해 환불부채(예, 반품충당부채)로 인식한다. 반품이 예상되는 금액(매출액)과 관련하여 제품이 회수될 것으로 예상되는 금액(원가)을 환불부채와 관련한 자산으로 인식한다. 환불부채와 환불부채와 관련한 자산은 상계되지 않는다.
(자산/부채 총액표시, 매출/원가 총액 차감)

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.2) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 영업부문(1) 영업부문의 구분 당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 A사와 B사로, 동 고객으로부터의 매출액은 아래와 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	9,784,258	34.03%	22,512,915	54.36%

B사	4,557,437	15.85%	5,354,063	12.93%

합 계	14,341,695	49.88%	27,866,978	67.29%

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

정기예금	202,081	202,081	종업원대출담보

당사는 종업원의 금융기관 대출에 대해 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,489	3,215

보통예금	2,113,510	7,129,864

기타현금성자산	4,607,261	6,559,806

합 계	6,727,260	13,692,885

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율(%)	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	31,202,081	-	37,202,081	-

기타예금	상각후원가	-	3,938,968	-	4,906,058	-

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	482,456	397,119	482,456	365,117

전자방식단기사채	상각후원가	-	-	-	-	-

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	9,574,405	-	6,760,921	-

제이엑스파트너스 2호	당기손익-공정가치측정	16	-	997,760	-	497,760

크레센도 제1호	당기손익-공정가치측정	12.44	-	5,373,864	-	13,116,543

크레센도 제2호	당기손익-공정가치측정	2.69	-	210,000	-	-

플루터스에스지	당기손익-공정가치측정	4.44	-	761,693	-	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	16.66	-	1,500,000	-	1,500,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,012,412	-	-

합 계	45,197,910	10,252,848	49,351,516	16,241,113

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,952,234	1,035,832

대손충당금	(556,350)	(535,700)

매출채권(순액)	1,395,884	500,132

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,395,884	500,132

소 계	1,395,884	500,132

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	556,350	535,700

소 계	556,350	535,700

합 계	1,952,234	1,035,832

(*) 손상채권은 전액 개별적으로 손상된 채권이며, 동 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재, 손상채권에 대해 전액 충당금을 설정하였습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	535,700	604,250

대손상각비(환입)	-	-

제각	-	-

환율변동 효과	20,650	(68,550)

기말금액	556,350	535,700

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 ( 주석 24 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

미수금	21,858	230,386

미수수익	550,654	353,808

유동항목 소계	572,512	584,194

비유동항목

장기미수금	180,000	180,000

장기대여금	25,874	38,827

보증금	344,605	338,949

비유동항목 소계	550,479	557,776

당분기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	9,056,647	524,038

선급비용	257,701	558,890

선급법인세	97,050	182,347

반품자산	223,419	-

부가가치세대급금	617,404	178,679

유동항목 합계	10,252,221	1,443,954

비유동항목:

장기선급비용	184,001	384,315

기타의투자자산	12,600	12,600

비유동항목 합계	196,601	396,915

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	4,522,012	5,140,342

차감:평가충당금	(1,213,781)	(2,954,653)

재공품	6,484,351	5,939,338

차감:평가충당금	(1,791,481)	(2,973,473)

제품	5,328,879	4,704,311

차감:평가충당금	(1,352,783)	(1,346,845)

상품	118,451	184,820

합 계	12,095,648	8,693,840

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 11,499,284천원 및 24,532,526천원이며, 당분기와 전분기 중 각각 재고자산평가손실환입 2,916,927천원, 재고자산평가손실 1,360,600천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,514,603	(1,338,738)	175,865	1,514,603	(1,265,414)	249,189

차량운반구	387,498	(288,620)	98,878	387,498	(234,830)	152,668

공구와기구	4,004,291	(3,494,451)	509,840	3,708,310	(3,285,797)	422,513

비 품	1,096,317	(807,118)	289,199	1,048,128	(727,269)	320,859

임차자산개량권	344,539	(344,534)	5	344,539	(344,534)	5

합 계	7,347,248	(6,273,461)	1,073,787	7,003,078	(5,857,844)	1,145,234

(2) 유형자산의 변동내역 ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,708,310	1,048,128	344,539	7,003,078

감가상각누계액	(1,265,414)	(234,830)	(3,285,797)	(727,269)	(344,534)	(5,857,844)

순장부금액	249,189	152,668	422,513	320,859	5	1,145,234

취득	-	-	295,981	70,508	-	366,489

처분	-	-	0	(22,319)	-	(22,319)

감가상각비	(73,324)	(53,790)	(208,654)	(79,849)	-	(415,617)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	4,004,291	1,096,317	344,539	7,347,248

감가상각누계액	(1,338,738)	(288,620)	(3,494,451)	(807,118)	(344,534)	(6,273,461)

순장부금액	175,865	98,878	509,840	289,199	5	1,073,787

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,431,339	347,609	3,440,320	987,195	344,539	6,551,002

감가상각누계액	(1,109,108)	(167,120)	(3,097,523)	(586,729)	(344,534)	(5,305,014)

순장부금액	322,231	180,489	342,797	400,466	5	1,245,988

취득	106,364	39,889	267,990	71,212	-	485,455

처분	(4,901)	-	-	(40)	-	(4,941)

감가상각비	(174,505)	(67,710)	(188,274)	(150,779)	-	(581,268)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,708,310	1,048,128	344,539	7,003,078

감가상각누계액	(1,265,414)	(234,830)	(3,285,797)	(727,269)	(344,534)	(5,857,844)

순장부금액	249,189	152,668	422,513	320,859	5	1,145,234

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,026,756	(1,617,365)	-	409,391	2,021,808	(1,341,495)	-	680,313

소프트웨어	3,035,612	(2,836,366)	-	199,246	3,015,572	(2,682,816)	-	332,756

회원권	2,403,847	-	(8,000)	2,395,847	2,562,482	-	(158,635)	2,403,847

기타의무형자산	3,716,000	(3,322,533)	-	393,467	3,716,000	(2,321,799)	(728,334)	665,867

합 계	11,182,215	(7,776,264)	(8,000)	3,397,950	11,315,862	(6,346,110)	(886,969)	4,082,783

(2) 무형자산의 변동내역① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

취득	4,947	20,040	-	0	24,987

상각비	(275,871)	(153,551)	-	(272,400)	(701,822)

손상	-	-	-	-	-

기타	-	-	(8,000)	-	(8,000)

기말 장부금액	409,391	199,246	2,395,847	393,467	3,397,950

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,042,650	617,327	2,393,354	2,137,400	6,190,731

취득	6,072	23,635	255,500	-	285,208

상각비	-	-	(164,174)	-	(164,174)

손상	(368,409)	(308,206)	-	(743,200)	(1,419,815)

기타	-	-	(80,833)	(728,334)	(809,167)

기말 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

14. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)크라스아이디(*1), (*2),	한국	19.29	-	19.83	-

제이엑스파트너스 주식회사	한국	33.06	2,792,151	33.06	2,781,307

주식회사 페피테일(*3),	한국	50.00	250,000	-	-

합 계	-	3,042,151	-	2,781,307

(*1)(주)크라스아이디는 전기말 현재 자본잠식 상태이며, 당사는 전기 이전에 동 투자주식의 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2)(주)크라스아이디의 유상증자에 당사가 미참여함에 따라 지분율이 19.29%로 하락하였습니다. 당사가 보유하고 있는 (주)크라스아이디의 지분비율은 20% 미만이나,회사의 이사회 등에 참여하기 때문에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*3)당사는 주식회사 페피테일에 250,000,000원(지분율 50.00%)을 현금 출자하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,781,307	3,050,374

지분법이익	10,844	737,473

취득	250,000	-

처분	-	(1,006,540)

합 계	3,042,151	2,781,307

15. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	797,383	556,825

미지급비용	43,484	55,093

합 계	840,867	611,918

16. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	29,070	116

예수금	179,287	242,707

합 계	208,357	242,823

17. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	78,894	158,445	62,000	299,339

손익계산서 증(감):	-	-	-	-

연중 사용액	(332,192)	(35,923)	-	(368,115)

미사용금액 환입	-	(73,267)	-	(73,267)

추가 충당금전입	662,528	-	-	662,528

기말	409,230	49,255	62,000	520,485

유동항목	409,230	49,255	-	458,485

비유동항목	-	-	62,000	62,000

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	14,620	390,171	62,000	466,791

손익계산서 증(감):	-	-	-	-

연중 사용액	(197,855)	(27,377)	-	(225,232)

미사용금액 환입	-	(204,349)	-	(204,349)

추가 충당금전입	262,129	-	262,129

기말	78,894	158,445	62,000	299,339

유동항목	78,894	158,445	-	237,339

비유동항목	-	-	62,000	62,000

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급상여	7,295,190	6,886,049

복리후생비	292,327	264,116

확정기여제도에 대한 납부	575,302	471,954

확정급여제도 관련 비용	166,102	137,066

합 계	8,328,921	7,759,185

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타자산	확정급여채무	-	-

자산 합계	-	-

기타지급채무	연차수당	272,648	161,052

순확정급여부채	확정급여채무	320,784	154,682

부채 합계	593,432	315,734

(3) 확정급여제도 당사는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,826,615	2,715,133

사외적립자산의 공정가치	(2,505,831)	(2,560,451)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	320,784	154,682

② 순확정급여부채의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	2,715,133	2,414,168	2,560,451	2,535,476	154,682	(121,308)

당분기 비용으로 인식:

당분기근무원가	165,305	181,332	-	-	165,305	181,332

이자원가(수익)	49,302	61,514	48,505	60,091	797	1,423

소계	214,607	242,846	48,505	60,091	166,102	182,755

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손익	-	58,119	-	-	-	58,119

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	(14,856)	-	-	-	(14,856)

경험조정	-	72,975	-	-	-	72,975

- 사외적립자산 수익	-	-	-	(35,116)	-	35,116

소계	-	58,119	-	(35,116)	-	93,235

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

급여지급	(103,125)	-	(103,125)	-	-	-

소계	(103,125)	-	(103,125)	-	-	-

기말금액	2,826,615	2,715,133	2,505,831	2,560,451	320,784	154,682

(4) 확정기여제도당사는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기와 전분기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 575,302원, 471,954천원입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

20. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(17,537,425)	(16,491,169)

기타	64,062	64,062

합 계	(17,473,363)	(16,427,107)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	1,120,864	16,491,169	844,712	13,560,317

취득	113,140	1,046,257	276,152	2,930,852

기말	1,234,004	17,537,426	1,120,864	16,491,169

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*1)	572,888	502,431

임의적립금 (*2)	1,494,000	2,988,000

미처분이익잉여금	89,729,318	93,341,854

합 계	91,796,206	96,832,285

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	96,832,285	99,853,117

순확정급여부채의 재측정요소	-	(72,723)

당(분)기순이익(손실)	(4,331,510)	(2,215,924)

연차배당	(704,569)	(732,185)

기말금액	91,796,206	96,832,285

22. 주당손실(1) 분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 3분기 기본주당손실

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	(1,500,744,406)	(1,224,785,787)

가중평균유통보통주식수	6,932,554	7,295,375

기본주당손익	(216)	(168)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 3분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.07.01~2018.09.30	6,932,554	637,794,968

(*) 가중평균유통보통주식수 :637,794,968주 ÷ 92일 = 6,932,554주- 전기 3분기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기초	2017.07.01 ~ 2017.09.30	7,321,846	673,609,832

자기주식 취득	2017.08.23 ~ 2017.09.30	(110,447)	(2,435,317)

계	671,174,515

(*) 가중평균유통보통주식수 : 671,174,515주÷92일 = 7,295,375주(2) 분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당순손실

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실(*)	(4,331,509,795)	(7,371,540,386)

가중평균유통보통주식수	6,941,703	7,312,925

기본주당분기순손실	(624)	(1,008)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기 3분기

구 분	기 간	가중평균 유통보통주식수(*)	적 수

기초	2018.01.01~2018.09.30	7,045,694	1,923,474,462

자기주식 취득	2018.01.01~2018.09.30	(113,140)	(28,389,559)

계	1,895,084,903

(*) 가중평균유통보통주식수 :1,895,084,903 주 ÷ 273일 = 6,941,703주- 전기 3분기

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2017.01.01.~2017.09.30	7,321,846	1,998,863,958

자기주식 취득	2017.01.01.~2017.09.30	(110,447)	(2,435,317)

계	1,996,428,641

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,996,428,641주 ÷ 273일 = 7,312,925주(3) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

23. 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	21,670	75,384	70,060	386,702

제품매출	8,351,118	28,402,548	12,819,954	40,880,541

기타매출	1,698	14,829	16,474	146,867

합 계	8,374,486	28,492,761	12,906,488	41,414,110

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	880,174	2,618,597	931,693	2,640,174

퇴직급여	73,995	276,658	68,676	256,952

복리후생비	84,775	248,993	78,979	229,441

감가상각비	27,069	81,348	30,479	91,515

무형자산상각비	22,151	66,120	22,834	68,527

경상연구개발비	2,864,153	8,106,642	2,844,103	10,584,127

여비교통비	88,292	225,417	84,829	268,216

접대비	25,805	59,669	19,172	52,927

세금과공과	108,294	363,660	100,365	334,730

지급임차료	204,567	582,865	212,912	599,150

지급수수료	82,778	502,047	325,248	489,763

광고선전비	13,085	132,315	16,751	110,007

운반비	23,283	67,144	21,053	76,003

수선비	-	2,170	392	2,292

품질보상비	14,378	(73,267)	(259,632)	(153,644)

샘플제작비	16,044	23,777	362	6,904

기타일반관리비	58,732	202,911	72,114	279,467

합 계	4,587,575	13,487,066	4,570,330	15,936,551

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,086,525)	(3,731,110)	576,621	(1,991,014)

원재료 및 소모품사용	3,969,835	15,863,272	7,839,224	26,954,636

종업원급여	2,831,639	8,328,921	2,649,187	7,759,185

감가상각비 및 무형자산	369,553	1,139,742	496,353	1,500,039

운반비	70,448	202,383	77,797	265,449

지급임차료	204,567	582,865	212,912	599,630

지급수수료	375,860	1,365,507	556,725	1,235,674

외주가공비	2,153,257	6,258,115	2,139,797	7,570,172

기타비용	1,228,392	3,330,811	1,228,491	6,804,987

매출원가, 판매비와관리비 합계	10,117,026	33,340,506	15,777,107	50,698,758

26. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	327	340

잡이익	27,502	30,902	2	9,169

기타수익 합계	27,502	30,902	329	9,509

기타비용:

유형자산처분손실	-	11	-	3,902

무형자산손상차손	-	-	-	9,167

기부금	-	-	-	1,680

잡손실	159	42,962	164	144,220

기타비용 합계	159	42,973	164	158,969

27. 법인세비용(수익) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기법인세비용:

당기법인세	-	-	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항(*)	-	(62,770)	-	-

세무조사 추징액(*)	-	-	(1,403,074)	(1,403,074)

소 계	-	(62,770)	(1,403,074)	(1,403,074)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	273,346	-	(184,449)

소 계	-	273,346	-	(184,449)

법인세비용(수익)	-	210,576	(1,403,074)	(1,587,523)

(*) 연구인력개발비 세액공제에 대한 경정청구를 통한 환급 세액은 63백만원입니다. 28. 우발채무와 약정사항 당사의 주 원재료 구매업체는 DB하이텍과 대만 파운드리업체인 UMC입니다. 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 구매업체에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은 50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 구매업체에원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료 생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다.

29 . 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)크라스아이디(주)제이엑스파트너스
(주)페피테일	(주)크라스아이디(주)제이엑스파트너스

기타	(주)서은	(주)서은

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래는 없으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,107,497	1,000,658

퇴직 급여	166,102	137,066

합 계	1,273,599	1,137,724

30. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	4,510,989	3,418,398

자본총계	90,386,150	96,468,485

부채비율	4.99%	3.54%

31. 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융상품의 범주별 분류① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정기타	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	6,727,260	-	6,727,260

매출채권	-	1,395,884	-	1,395,884

기타수취채권	-	942,990	-	942,990

정기예금	-	31,202,081	-	31,202,081

기타예금	-	4,421,424	-	4,421,424

저축성보험	397,119	-	-	397,119

신탁자산	9,574,405	-	-	9,574,405

제이엑스파트너스
2호 투자조합	997,760	-	-	997,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	5,373,864	-	5,373,864

크레센도 제2호 성장전략 엠앤에이 사모투자합자회사	210,000	-	-	210,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	761,693	-	-	761,693

주식회사 해치텍	1,500,000	-	-	1,500,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	1,012,412	-	-	1,012,412

합 계	19,827,253	44,689,639	-	64,516,892

부채:

매입채무	-	-	2,620,496	2,620,496

기타지급채무	-	-	840,867	840,867

합 계	-	-	3,461,363	3,461,363

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정기타	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	13,692,885	-	13,692,885

매출채권	-	500,132	-	500,132

기타수취채권	-	1,141,970	-	1,141,970

정기예금	-	37,202,081	-	37,202,081

기타예금	4,906,058	4,906,058

저축성보험	847,572	847,572

신탁자산	6,760,921	-	-	6,760,921

제이엑스파트너스
2호 투자조합	497,760	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	13,116,543	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	761,693	761,693

주식회사 해치텍	1,500,000	1,500,000

합 계	23,484,489	57,443,126	-	80,927,615

부채:

매입채무	-	-	2,109,635	2,109,635

기타지급채무	-	-	611,918	611,918

합 계	-	-	2,721,553	2,721,553

2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	상각후원가	301,290	813,527	194,043	705,072

기타금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	24,578	87,279	(10,180)	9,079

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	-	96,944	21,149	40,955

외환차익	상각후원가	65,823	189,844	27,821	264,387

외화환산이익	상각후원가	(156,067)	296,886	297,408	73,097

배당금수익	당기손익-공정가치측정	-	176,408	11,000	22,020

금융수익 소계	235,624	1,660,888	541,241	1,114,610

금융비용:

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	(1,739)	22,916	14,914	15,857

기타금융자산처분손실	당기손익-공정가치측정	16,299	768,457	-	-

외환차손	상각후원가	73,050	121,060	283,733	520,673

외화환산손실	상각후원가	4,820	4,966	-	-

기타금융부채	(71,258)	15,451	-	446,498

소계	(66,438)	20,417	-	446,498

금융비용 소계	21,172	932,850	298,647	983,028

순금융손익	214,452	728,038	242,594	131,582

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	397,119	397,119

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	9,574,405	-	9,574,405

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	997,760	997,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	5,373,864	5,373,864

크레센도 제2호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	210,000	210,000

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	761,693	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,500,000	1,500,000

글로벌핀테크PreIPO_3.0	당기손익-공정가치측정	-	-	1,012,412	1,012,412

합 계	-	9,574,405	10,735,304	20,309,709

② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	847,572	847,572

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	6,760,921	-	6,760,921

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	497,760	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	13,116,543	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	761,693	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,500,000	1,500,000

합 계	-	6,760,921	16,723,568	23,484,489

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	합 계

저축성보험	제이엑스파트너스2호 투자조합	크레센도 제1호사모투자전문회사	크레센도 제2호사모투자전문회사	플루터스에스지사모투자합자회사	주식회사 해치텍	글로벌핀테크
PreIPO_3.0

기초금액	365,116	497,760	13,116,543	-	761,693	1,500,000	-	16,241,113

매입	32,003	500,000	-	210,000	-	-	1,012,412	1,754,414

매도	-	-	7,076,191	-	-	-	-	7,076,191

당해 기간의
총손익	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익에
포함된 손익	-	-	(666,488)	-	-	-	-	(666,488)

기말금액	397,119	997,760	5,373,864	210,000	761,693	1,500,000	1,012,412	10,252,848