픽셀플러스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 픽셀플러스(이하 "당사")는 이미지센서 및 카메라모듈 개발, 제조 및 공급을목적으로 2000년 4월 12일 설립되었으며, 2007년 6월 경기도 수원시 광교로 105 경기알앤디비센터로 이전하였습니다. 당사는 최초 200백만원의 자본금으로 설립되었으며 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거치며 2017년 12월 31일 현재의 납입자본금은 4,083,279천원입니다. 당사는 2005년 12월 21일, 신주 2,250,000주(총발행가액 USD 36,000천)를 발행하여 미국증권업협회의 NASDAQ시장에 상장하였으나,상장유지조건을 충족하지 못하여 2009년 5월 중 상장폐지되었습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 12일, 신주 400,000주(총발행가액 12,000백만원)를 발행하여 대한민국 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 이서규 대표이사(지분율: 23.39%)입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 18, 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 28 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 34 : 공정가치

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 조기 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매비와 관리비에 포함하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2017년 공시사항에 적용하였으며, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다. - 상각후원가 측정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 - 당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사가 금융자산을 어떻게 분류하고 측정하였는지와 관련된 손익을 어떻게 회계처리하였는지에 대한 설명은 주 석 34 에 기재되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채에 대한 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. ④ 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.- 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과 취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정- 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 당사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.- 위험회피회계 정책 변경은 2017년 1월 1일에 존재했거나 그 후에 지정한 위험회피관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용했습니다.- 2016년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피회계 관계는 2017년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계를 충족합니다. 그러므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일의 금융자산과 금융부채의 분류2017년 1월 1일의 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 석	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산:

현금및현금성자산	7	대여금및수취채권	상각후원가	22,407,069	22,407,069

단기금융상품	8	대여금및수취채권	상각후원가	50,073,597	50,073,597

장기금융상품	8	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	599,512	599,512

지분증권(사모투자펀드)	3.(1).⑤.a	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	999,003	999,003

지분증권(사모투자펀드)	3.(1).⑤.b	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	6,647,000	7,357,668

채무증권(전자방식단기사채)	3.(1).⑤.c	만기보유금융자산	상각후원가	995,340	995,340

매출채권및기타채권	9	대여금및수취채권	상각후원가	1,690,214	1,690,214

총 금융자산	83,411,735	84,122,403

금융부채

매입채무	기타금융부채	기타금융부채	6,049,551	6,049,551

기타지급채무	16	기타금융부채	기타금융부채	898,663	898,663

총 금융부채	6,948,214	6,948,214

기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 분류에 대한 당사의 회계정책은 주석 4에 기술되어 있습니다. 이러한 정책의 변경에 따라 상기와 아래에서 설명된 금융상품의 재분류가 발생하였습니다. a. 기업회계기준서 제1039호에 따라, 이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정 자산으로 분류되어야합니다. b. 당사는 일반적인 사업과정에서 유동성 요구를 충족하기 위해서 매각할 수도 있는 별도의 포트폴리오에 속해 있던 지분증권을 기업회계기준서 제1039호에 매도가능금융자산으로 분류하였고, 동 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 따라 취득원가로 측정된 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 자산으로 분류하였고, 2017년 1월 1일 이익잉여금에 710,668천원의 평가이익(세전)이 인식되었습니다.

c. 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산으로 분류되었던 채무증권은 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다. 2017년 1월 1일 기준으로 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액에서 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 장부금액으로의 조정내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	재측정	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

상각후원가:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	22,407,069	-	22,407,069

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	50,073,597	-	50,073,597

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정	599,512	-	599,512

채무증권(전자방식단기사채)	만기보유금융자산	상각후원가	995,340	-	995,340

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,690,214	-	1,690,214

총 상각후원가 합계	75,765,732	-	75,765,732

당기손익-공정가치측정-지분상품:

지분증권(사모투자펀드)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	999,003	-	999,003

지분증권(사모투자펀드)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	6,647,000	710,668	7,357,668

총 당기손익-공정가치측정-지분상품 합계	7,646,003	710,668	8,356,671

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융상품① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 - 금융자산: 2017년 1월 1일부터 채택가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. - 금융자산: 사업모형 평가, 2017년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다. - 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가, 2017년 1월 1일에 적용 가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계 약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과손익, 2017년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용 하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자 수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가 치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가 치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기 손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절 대 재분류하지 않습니다.

- 금융자산: 2017년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. ㆍ 대여금및수취채권ㆍ만기보유금융자산 ㆍ 매도가능금융자산 ㆍ 당기손익인식금융자산: 단기매매금융자산/파생상품/당기손익인식항목으로 지정 된 상품

- 금융자산: 후속측정과 손익, 2017년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산: 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익 을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ만기보유금융자산 : 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 대여금및수취채권: 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.ㆍ매도가능금융자산: 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외 한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자 본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. - 금융부채: 분류, 후속측정 및 손익 금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 제 거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

- 금융부채당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(3) 손상① 2017년 1월 1일부터 적용 가능한 정책- 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 투자등급의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 Moody's의 Baa3 이상 또는 S BBB- 이상으로 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

- 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

- 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.- 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당사가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다.

② 2017년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책- 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 ㆍ차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 ㆍ차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ㆍ금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하 는 관측가능한 자료지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.- 상각후원가를 장부 금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.- 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	2년, 5년

비품	5년

임차자산개량권	2년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(10) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(14) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당사는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였으며, 조기 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변동될 수 있습니다. - 반품권회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 회사의 환불부채(충당부채)가 151,239천원 증가하고, 환불자산(기타자산)이 72,345천원이 증가할 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 (예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문의 구분 당사는 이미지센서의 개발, 제조 및 공급을 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출액	비 중	매출액	비 중

A사	30,605,888	55.78%	45,753,103	62.30%

B사(*)	6,515,130	11.88%	3,953,686	5.38%

합 계	37,121,018	67.66%	49,706,789	67.68%

(*) 당기 중 당사 매출액 비중의 10% 이상을 차지하였습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

정기예금	202,081	200,000	종업원대출담보

당사는 종업원의 금융기관 대출에 대해 당사의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,215	2,486

보통예금	7,129,864	12,541,469

기타현금성자산	6,559,806	9,863,114

합 계	13,692,885	22,407,069

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율(%)	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	상각후원가	-	37,202,081	-	46,200,000	-

기타예금	상각후원가	-	4,906,058	-	3,873,597	-

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	482,456	365,116	-	599,512

전자방식단기사채	상각후원가	-	-	-	995,340	-

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	6,760,921	-	999,003	-

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	16.00	-	497,760	-	-

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	12.44	-	13,116,543	-	6,638,101

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	4.44	-	761,693	-	719,567

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	16.66	-	1,500,000	-	-

합 계	49,351,516	16,241,112	52,067,940	7,957,180

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,035,832	1,078,162

대손충당금	(535,700)	(604,250)

매출채권(순액)	500,132	473,912

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	500,132	473,912

소 계	500,132	473,912

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

소 계	-	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	535,700	604,250

소 계	535,700	604,250

합 계	1,035,832	1,078,162

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	604,250	586,000

환율변동 효과	(68,550)	18,250

기말금액	535,700	604,250

당기말과 전기말 현재 대손충당금이 설정되어 있는 매출채권은 전기 이전에 발생한 외화채권으로 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 환율변동으로 인한 효과입니다.

10. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	230,386	165

미수수익	353,808	512,805

유동항목 합계	584,194	512,970

비유동항목:

장기미수금	180,000	-

장기대여금	38,827	53,816

보증금	338,949	649,516

비유동항목 합계	557,776	703,332

당기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

선급금	524,038	436,779

선급비용	558,889	1,811,604

선급법인세	182,347	259,454

부가가치세대급금	178,680	363,396

유동항목 합계	1,443,954	2,871,233

비유동항목:

장기선급비용	384,315	226,261

퇴직연금운용자산(주석19-(3)참조)	-	121,308

기타의투자자산	12,600	12,600

비유동항목 합계	396,915	360,169

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	5,140,342	7,165,695

차감:평가충당금	(2,954,653)	(2,726,556)

재공품	5,939,338	3,218,900

차감:평가충당금	(2,973,473)	(1,450,717)

제품	4,704,311	6,726,886

차감:평가충당금	(1,346,845)	(1,414,659)

상품	184,820	-

합 계	8,693,840	11,519,549

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 재공품과 제품 및 상품의 변동은 각각 32,513,433천원 및 44,312,976천원 이 며, 당기와 전기 중 각각 재고자산평가손실 1,683,039천원, 재고자산평가손실 2,219,220천원을 인식하여 매출원가에 가감하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,514,603	(1,265,414)	249,189	1,431,339	(1,109,108)	322,231

차량운반구	387,498	(234,830)	152,668	347,609	(167,120)	180,489

공구와기구	3,708,310	(3,285,797)	422,513	3,440,320	(3,097,523)	342,797

비 품	1,048,128	(727,269)	320,859	987,195	(586,729)	400,466

임차자산개량권	344,539	(344,534)	5	344,539	(344,534)	5

합 계	7,003,078	(5,857,844)	1,145,234	6,551,002	(5,305,014)	1,245,988

(2) 유형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,431,339	347,609	3,440,320	987,195	344,539	6,551,002

감가상각누계액	(1,109,108)	(167,120)	(3,097,523)	(586,729)	(344,534)	(5,305,014)

순장부금액	322,231	180,489	342,797	400,466	5	1,245,988

취득	106,364	39,889	267,990	71,212	-	485,455

처분	(4,901)	-	-	(40)	-	(4,941)

감가상각비	(174,505)	(67,710)	(188,274)	(150,779)	-	(581,268)

기말 장부금액:

취득원가	1,514,603	387,498	3,708,310	1,048,128	344,539	7,003,078

감가상각누계액	(1,265,414)	(234,830)	(3,285,797)	(727,269)	(344,534)	(5,857,844)

순장부금액	249,189	152,668	422,513	320,859	5	1,145,234

② 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 장부금액:

취득원가	1,525,727	299,130	3,321,752	941,774	344,539	6,432,922

감가상각누계액	(949,696)	(107,723)	(2,825,795)	(451,897)	(310,081)	(4,645,192)

순장부금액	576,031	191,407	495,957	489,877	34,458	1,787,730

취득	34,583	48,479	265,600	70,660	-	419,322

처분	(102,861)	-	(5)	(6,140)	-	(109,006)

감가상각비	(185,522)	(59,397)	(418,755)	(153,931)	(34,453)	(852,058)

기말 장부금액:

취득원가	1,431,339	347,609	3,440,320	987,195	344,539	6,551,002

감가상각누계액	(1,109,108)	(167,120)	(3,097,523)	(586,729)	(344,534)	(5,305,014)

순장부금액	322,231	180,489	342,797	400,466	5	1,245,988

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,021,808	(1,341,495)	-	680,313	2,015,735	(973,085)	-	1,042,650

소프트웨어	3,015,572	(2,682,816)	-	332,756	2,991,937	(2,374,610)	-	617,327

회원권	2,562,482	-	(158,635)	2,403,847	2,471,156	-	(77,802)	2,393,354

기타의무형자산	3,716,000	(2,321,799)	(728,334)	665,867	3,716,000	(1,578,600)	-	2,137,400

합 계	11,315,862	(6,346,110)	(886,969)	4,082,783	11,194,828	(4,926,295)	(77,802)	6,190,731

(2) 무형자산의 변동내역① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,042,650	617,327	2,393,354	2,137,400	6,190,731

취득	6,073	23,635	255,500	-	285,208

처분	-	-	(164,174)	-	(164,174)

상각비	(368,410)	(308,206)	-	(743,199)	(1,419,815)

손상	-	-	(80,833)	(728,334)	(809,167)

기말 장부금액	680,313	332,756	2,403,847	665,867	4,082,783

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	1,406,180	921,630	2,409,854	2,880,600	7,618,264

취득	6,367	21,089	-	-	27,456

상각비	(369,897)	(325,392)	-	(743,200)	(1,438,489)

손상	-	-	(12,500)	-	(12,500)

기타	-	-	(4,000)	-	(4,000)

기말 장부금액	1,042,650	617,327	2,393,354	2,137,400	6,190,731

15. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜크라스아이디(*1)	한국	19.83	-	19.83	-

흥국셀렉트단기채사모증권투자신탁(*2)	한국	-	-	22.16	1,006,540

제이엑스파트너스㈜	한국	33.06	2,781,307	33.06	2,043,834

합 계	-	2,781,307	-	3,050,374

(*1) ㈜크라스아이디는 전기말 현재 자본잠식 상태이며, 당사는 전기 이전에 동 투자주식의 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 당사가 보유하고 있는 ㈜크라스아이디의 지분비율은 20% 미만이나, 회사의 이사회 등에 당사가 참여하기 때문에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 당기 중 흥국셀렉트단기채사모증권투자신탁을 전액 처 분 하여, 처분가액과 장부금액의 차이 6,165천원을 처분이익으로 계상하였습니다. (2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	재무제표사용일	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜크라스아이디	2017-12-31	7,988	57,620	1,257,228	500,000	63,563	(425,238)	(425,238)

제이엑스파트너스㈜	2017-12-31	7,522,346	1,583,144	692,035	-	3,932,791	2,230,856	2,230,856

(3) 당기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	기 초	처 분	지분법이익	기 말

흥국셀렉트단기채사모증권투자신탁	1,006,540	(1,006,540)	-	-

제이엑스파트너스㈜	2,043,834	-	737,473	2,781,307

합 계	3,050,374	(1,006,540)	737,473	2,781,307

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당 기

기업명	당기말 순자산 (a)	당사지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액	장부금액

(주)크라스아이디(*)	(1,691,620)	19.83%	-	-	-

제이엑스파트너스㈜	8,413,455	33.06%	2,781,307	-	2,781,307

(*) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실금액은 각각 84,325천원, 335,448천원 입니다.

16. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	556,825	836,613

미지급비용	55,093	62,050

합 계	611,918	898,663

17. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	116	23,112

예수금	242,707	394,029

합 계	242,823	417,141

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	14,620	390,171	62,000	466,791

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(197,855)	(27,377)	-	(225,232)

미사용금액 환입	-	(204,349)	-	(204,349)

추가 충당금전입	262,129	-	-	262,129

기말	78,894	158,445	62,000	299,339

유동항목	78,894	158,445	-	237,339

비유동항목	-	-	62,000	62,000

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	반품충당부채	품질보상충당부채	복구충당부채	합 계

기초	65,933	218,026	62,000	345,959

손익계산서 증(감):

연중 사용액	(4,323)	(339,891)	-	(344,214)

미사용금액 환입	(61,610)	-	-	(61,610)

추가 충당금전입	14,620	512,036	-	526,656

기말	14,620	390,171	62,000	466,791

유동항목	14,620	390,171	-	404,791

비유동항목	-	-	62,000	62,000

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,921,138	8,154,671

복리후생비	351,121	383,380

확정기여제도에 대한 납부	626,530	591,165

확정급여제도 관련 비용	182,755	184,746

합 계	10,081,544	9,313,962

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타자산	확정급여채무	-	121,308

자산 합계	-	121,308

기타지급채무	연차수당	161,052	143,211

순확정급여부채	확정급여채무	154,682	-

부채 합계	315,734	143,211

(3) 확정급여제도 당사는 임원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,715,133	2,414,168

사외적립자산의 공정가치	(2,560,451)	(2,535,476)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	154,682	(121,308)

전기 중 확정급여제도에 발생한 초과적립액은 기타자산으로 인식하였습니다.(주석 11 참조)

② 순확정급여부채의 변동내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초	2,414,168	2,480,256	2,535,476	2,434,106	(121,308)	46,150

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	181,332	179,379	-	-	181,332	179,379

이자원가(수익)	61,514	63,299	60,091	57,932	1,423	5,367

소 계	242,846	242,678	60,091	57,932	182,755	184,746

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	58,119	65,818	-	-	58,119	65,818

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	(14,856)	(8,486)	-	-	(14,856)	(8,486)

경험조정	72,975	74,304	-	-	72,975	74,304

- 사외적립자산 수익	-	-	(35,116)	(31,978)	35,116	31,978

소 계	58,119	65,818	(35,116)	(31,978)	93,235	97,796

기타:

납부한 기여금	-	-	-	450,000	-	(450,000)

급여지급	-	(374,584)	-	(374,584)	-	-

소 계	-	(374,584)	-	75,416	-	(450,000)

기말	2,715,133	2,414,168	2,560,451	2,535,476	154,682	(121,308)

③ 사외적립자산의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,487,767	1,472,831

원리금보장형 연금보험	1,072,684	1,062,645

합 계	2,560,451	2,535,476

④ 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.81%	2.37%

임금상승률	2.88%	3.07%

물가상승률	1.20%	1.00%

⑤ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(31,370)	34,782

임금상승률(물가상승률 포함)	1%	35,038	(32,167)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. ⑥ 확정급여채무의 가중평균만기는 7.83년 입니다.

(4) 확정기여제도당사는 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 626,530천원, 591,165천원입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 50,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 8,166,558주 및 500원입니다. 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(16,491,169)	(13,560,317)

기타	64,062	64,062

합 계	(16,427,107)	(13,496,255)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	844,712	13,560,317	194,813	3,208,079

취득	276,152	2,930,852	649,899	10,352,238

기말	1,120,864	16,491,169	844,712	13,560,317

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	502,431	429,213

임의적립금 (*2)	2,988,000	4,482,000

미처분이익잉여금	93,341,854	94,941,904

합 계	96,832,285	99,853,117

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금 과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	99,853,117	106,845,873

순확정급여부채의 재측정요소	(72,723)	(76,281)

당기순손실(지배기업의 소유주지분)	(2,215,924)	(6,673,622)

연차배당	(732,185)	(797,174)

수정전 기말금액	96,832,285	99,298,796

K-IFRS 1109 최초적용에 따른 조정	-	554,321

수정후 기말금액	96,832,285	99,853,117

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

구 분	당 기처분예정일: 2018년 3월 23일	전 기처분확정일: 2017년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금	93,341,854,190	94,941,904,304

전기이월미처분이익잉여금	95,630,501,244	101,197,090,555

순확정급여부채의 재측정요소	(72,723,256)	(76,281,102)

당기순손실	(2,215,923,798)	(6,673,621,535)

연결범위 변동 효과	-	(59,604,762)

IFRS 9 최초 적용에 따른 조정	-	554,321,148

II. 임의적립금등의 이입액	1,494,000,000	1,494,000,000

연구및인력개발준비금 환입	1,494,000,000	1,494,000,000

III. 합계	94,835,854,190	96,435,904,304

IV. 이익잉여금처분액	(775,026,340)	(805,403,060)

이익준비금	70,456,940	73,218,460

현금배당
주당배당금(률) 기말배당: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%)	704,569,400	732,184,600

V. 차기이월미처분이익잉여금	94,060,827,850	95,630,501,244

23. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익(지배기업의 소유주지분)	(2,215,923,798)	(6,673,621,535)

가중평균유통보통주식수	7,635,087	7,685,743

기본주당손익	(290)	(868)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초	2017.01.01~2017.12.31	7,685,743	2,805,296,195

자기주식 취득 (*)	2017.08.22~2017.12.31	(276,152)	(18,489,523)

소 계	2,786,806,672

일 수	365일

가중평균유통보통주식수	7,635,087

(*) 동 기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초	2016-01-01~2016-12-31	7,971,745	2,917,658,670

자기주식 취득 (*)	2016-02-16~2016-12-31	(649,899)	(104,676,755)

소 계	2,812,981,915

일 수	366일

가중평균유통보통주식수	7,685,743

(*) 동 기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.

(2) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

24. 매출액당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	386,702	715,233

제품매출	54,174,072	72,679,692

기타매출	302,543	49,453

합 계	54,863,317	73,444,378

25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	3,426,734	3,095,265

퇴직급여	339,041	315,998

복리후생비	303,819	319,607

감가상각비	121,119	134,295

무형자산상각비	90,791	96,106

경상연구개발비	12,949,818	13,298,230

여비교통비	371,025	290,008

접대비	71,691	78,978

세금과공과	438,616	395,142

지급임차료	774,932	794,774

지급수수료	502,892	635,083

광고선전비	149,532	371,088

운반비	98,147	127,062

수선비	2,661	33,772

품질보상비	(204,349)	512,036

샘플제작비	7,484	1,396

기타일반관리비	398,555	398,167

합 계	19,842,508	20,897,007

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	726,943	1,888,784

원재료 및 소모품사용	32,344,712	43,027,926

종업원급여	10,081,544	9,313,962

감가상각비	581,268	852,058

무형자산상각비	1,419,815	1,438,489

운반비	336,413	397,237

지급임차료	775,412	795,617

지급수수료	1,595,674	3,265,327

외주가공비	10,053,084	12,222,916

기타비용	7,661,226	7,666,150

매출원가, 판매비와관리비 합계	65,576,091	80,868,466

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	702	5

잡이익	1,200,942	24,927

기타수익 합계	1,201,644	24,932

기타비용:

유형자산처분손실	3,902	54,555

무형자산처분손실	32,356	-

무형자산손상차손	809,167	12,500

기부금	1,680	10,000

잡손실	393,546	2,909

기타비용 합계	1,240,651	79,964

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항(*1)(*2)	(2,194,864)	2,025,700

소 계	(2,194,864)	2,025,700

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	476,632	(710,737)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	20,512	21,515

소 계	497,144	(689,222)

법인세비용(수익)	(1,697,720)	1,336,478

(*1) 당사는 2011년부터 2014년 사업연도에 대한 세무조사결과로 납부한 국세 추징세액 2,126백만원 중 1,403백만원을 행정심판을 통해 환급 받았습니다. (*2) 연구인력개발비 세액공제에 대한 경정청구를 통한 당기 환급 세액은 792백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(93,235)	20,512	(72,723)	(97,796)	21,515	(76,281)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,913,644)	(5,454,151)

적용세율에 따른 세부담액	(861,002)	(1,199,913)

조정사항:

비공제비용/비과세수익	557	1,018

전기 법인세의 조정사항	(2,194,865)	2,025,700

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	1,494,503	522,760

기타	(136,913)	(13,087)

법인세비용(수익)	(1,697,720)	1,336,478

평균유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	456,192	53,426	12,787	522,405	522,405	-

퇴직연금운용자산	(456,192)	(73,938)	7,725	(522,405)	-	522,405

미수수익	(112,817)	35,397	-	(77,420)	-	77,420

미수금	-	69,576	-	69,576	69,576	-

반품충당부채	3,216	14,140	-	17,356	17,356	-

품질보상충당부채	85,838	(50,980)	-	34,858	34,858	-

재고자산평가손실충당금	1,230,225	370,270	-	1,600,495	1,600,495	-

무형자산상각비	197,685	50,331	-	248,016	248,016	-

유형자산상각비	252,439	(47,697)	-	204,742	204,742	-

복구충당부채	13,640	-	-	13,640	13,640	-

당기손익-공정가치측정	(156,129)	(1,265,356)	-	(1,421,485)	40,247	1,461,732

미지급금(연차)	29,096	2,741	-	31,837	31,837	-

관계기업투자주식	(11,082)	(161,751)	-	(172,833)	493	173,326

연구인력개발준비금	(657,360)	328,680	-	(328,680)	-	328,680

무형자산손상차손	17,116	178,017	-	195,133	195,133	-

합 계	891,867	(497,144)	20,512	415,235	2,978,798	2,563,563

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	IFRS 9 최초 적용에 따른 조정	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	517,804	(76,092)	14,480	-	456,192	456,192	-

퇴직연금운용자산	(517,804)	54,577	7,035	-	(456,192)	-	456,192

미수수익	(186,186)	73,369	-	-	(112,817)	-	112,817

반품충당부채	15,956	(12,740)	-	-	3,216	3,216	-

품질보상충당부채	52,762	33,076	-	-	85,838	85,838	-

재고자산평가손실충당금	816,197	414,028	-	-	1,230,225	1,230,225	-

무형자산상각비	73,657	124,028	-	-	197,685	197,685	-

유형자산상각비	199,505	52,934	-	-	252,439	252,439	-

복구충당부채	15,004	(1,364)	-	-	13,640	13,640	-

대손충당금	406,347	(406,347)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정	(17,532)	17,751	-	(156,348)	(156,129)	219	156,348

미지급금(연차)	30,609	(1,513)	-	-	29,096	29,096	-

관계기업투자주식	-	(11,082)	-	-	(11,082)	-	11,082

연구인력개발준비금	(1,084,644)	427,284	-	-	(657,360)	-	657,360

무형자산손상차손	15,803	1,313	-	-	17,116	17,116	-

합 계	337,478	689,222	21,515	(156,348)	891,867	2,285,666	1,393,799

(5) 미인식 이연법인세자산당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	5,811,133	697,059

이월세액공제	4,988,069	2,517,582

일시적차이	2,375,165	2,451,429

29. 우발채무와 약정사항 (1) 당사의 주 원재료 구매업체는 대만 파운드리업체인 UMC입니다. UMC와의 원재료 구매계약에 따라 매월 향후 3개월 동안의 원재료 구매예상량을 UMC에 통보하고 있으며, 통보된 구매예상량 중 첫째월은 100%, 둘째월은 70% 그리고 셋째월은 50%의 구매의무를 지고 있습니다. 또한 상기 계약에 의거하여 당사는 UMC에 원재료 인도일 이전 최소 12주전에 구매요청서("PO")를 발행하고 있으며, 당사가 이미 발행한 PO를 취소하는 경우 원재료 생산공정의 진행정도에 따라 구매금액의 50%에서 100%의 취소 수수료를 지급하여야 합니다.

(2) 당사는 매출채권과 관련하여 진행중인 소송사건에 계류중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당사는 당기 중 종업원의 영업상 과실에 대해 종업원을 상대로 제기한 소송에서 승소하여, 승소금액 중 일부에 대하여 장기미수금 180백만원을 인식하였습니다 .

30 . 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜크라스아이디㈜제이엑스파트너스	㈜크라스아이디㈜제이엑스파트너스흥국셀렉트단기채사모증권투자신탁

기타	㈜서은	㈜서은

(2) 당기와 전기에 특수관계자와 매출ㆍ매입 등 주요거래가 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기 포함) 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,325,787	1,200,455

퇴직급여	182,755	184,746

합 계	1,508,542	1,385,201

31. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,418,398	7,832,145

자본총계	96,468,485	102,420,169

부채비율	3.54%	7.65%

32. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	상각후원가	1,030,806	1,382,199

당기손익-공정가치측정	5,813	-

소 계	1,036,619	1,382,199

기타금융자산평가이익	당기손익-공정가치측정	5,945,469	-

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치측정	322,372	77,255

외환차익	상각후원가	353,731	651,141

외화환산이익	상각후원가	68,550	570,698

기타금융부채	46,590	-

소 계	115,140	570,698

배당금수익	당기손익-공정가치측정	22,020	154,007

금융수익 소계	7,795,351	2,835,300

금융비용:

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치측정	185,183	997

외환차손	상각후원가	565,669	743,778

외화환산손실	상각후원가	948,576	115,932

기타금융부채	1,424	-

소 계	950,000	115,932

금융비용 소계	1,700,852	860,707

순금융손익	6,094,499	1,974,593

33. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,689,670	22,404,583

정기예금	37,202,081	46,200,000

기타예금	4,906,058	3,873,597

저축성보험	847,572	599,512

전자방식단기사채	-	995,340

매출채권	500,132	473,912

기타수취채권_유동	584,194	512,970

기타수취채권_비유동	557,776	703,332

합 계	58,287,483	75,763,246

(*) 보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	535,700	604,250

① 매출채권과 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어있습니다. 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 주요 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 신규고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급, 재무제표, 산업정보, 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 주요 고객은 해외 부문과 관련된 단일고객이며, 당사는 동 고객과 거래시 제품을 인도하기 이전에 거래대금을 선수하고 있습니다. 따라서, 동 거래에서 신용위험이 발생할 가능성은 매우 낮습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

국내	77,748	-	77,748	2,912	-	2,912

중국	792,219	(535,700)	256,519	627,937	(604,250)	23,687

일본	54,855	-	54,855	62,702	-	62,702

대만	111,010	-	111,010	384,611	-	384,611

합 계	1,035,832	(535,700)	500,132	1,078,162	(604,250)	473,912

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 환율변동으로 인한 효과이며, 당기와 전기 중 환율변동 효과를 제외한 대손충당금의 변동은 없습니다.(주석 9-(3) 참조)

② 채무증권당사는 유동성 채권과 최소 S A1등급 및 Moody's의 A등급 이상의 신용등급을가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.③ 현금및현금성자산현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 신용평가 등급이 높은 은행과 금융기관에 현금및현금성자산을 예탁하고 있기 때문에 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하

매입채무	2,109,636	2,109,636	2,109,636	-

기타지급채무	611,918	611,918	611,918	-

합 계	2,721,554	2,721,554	2,721,554	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하

매입채무	6,049,551	6,049,551	6,049,551	-

기타지급채무	898,663	898,663	898,663	-

합 계	6,948,214	6,948,214	6,948,214	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위:원, 원화단위:천원)

구 분	계정과목	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	9,864,230	USD	13,900,096	10,568,536	16,798,299

JPY	5,658,151	JPY	16,731,079	53,702	173,470

CNY	192	CNY	9,288	31	1,609

TWD	64,917	TWD	215	2,332	8

VND	1,735,000	VND	800,000	82	42

매출채권	USD	461,662	USD	889,739	494,625	1,075,250

임차보증금	USD	4,582	USD	7,782	4,909	9,405

CNY	82,900	CNY	82,900	13,567	14,363

TWD	-	TWD	141,000	-	5,275

외화부채	미지급금	USD	246,674	USD	132,766	264,287	160,448

매입채무	USD	1,891,958	USD	4,787,719	2,027,044	5,785,958

JPY	8,702,000	JPY	25,423,424	82,592	263,593

보고기간말 현재 적용 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	USD	JPY	CNY	TWD	VND

당기말	1,071.40	9.4911	163.65	35.92	0.0472

전기말	1,208.50	10.3681	173.26	37.41	0.0531

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	684,586	(684,586)	931,051	(931,051)

CNY	1,061	(1,061)	1,246	(1,246)

JPY	(2,253)	2,253	(7,030)	7,030

기타	188	(188)	415	(415)

② 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	48,706,772	60,985,867

변동이자율:

금융자산	14,738,358	14,139,984

보고기간말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	57,480	(57,480)	57,480	(57,480)	55,146	(55,146)	55,146	(55,146)

③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

34. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정-기타	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	13,692,885	-	13,692,885

매출채권	-	500,132	-	500,132

기타수취채권	-	1,141,970	-	1,141,970

정기예금	-	37,202,081	-	37,202,081

기타예금	-	4,906,058	-	4,906,058

저축성보험	847,572	-	-	847,572

신탁자산	6,760,921	-	-	6,760,921

제이엑스파트너스 2호 투자조합	497,760	-	-	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	13,116,543	-	-	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	761,693	-	-	761,693

주식회사 해치텍	1,500,000	-	-	1,500,000

합 계	23,484,489	57,443,126	-	80,927,615

부채:

매입채무	-	-	2,109,636	2,109,636

기타지급채무	-	-	611,918	611,918

합 계	-	-	2,721,554	2,721,554

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정-기타	상각후원가	기타금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	22,407,069	-	22,407,069

매출채권	-	473,912	-	473,912

기타수취채권	-	1,216,302	-	1,216,302

정기예금	-	46,200,000	-	46,200,000

기타예금	-	3,873,597	-	3,873,597

저축성보험	599,512	-	-	599,512

전자방식단기사채	-	995,340	-	995,340

신탁자산	999,003	-	-	999,003

크레센도 제1호 사모투자전문회사	6,638,101	-	-	6,638,101

플루터스에스지 사모투자합자회사	719,567	-	-	719,567

합 계	8,956,183	75,166,220	-	84,122,403

부채:

매입채무	-	-	6,049,551	6,049,551

기타지급채무	-	-	898,663	898,663

합 계	-	-	6,948,214	6,948,214

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	847,572	847,572

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	6,760,921	-	6,760,921

제이엑스파트너스 2호 투자조합	당기손익-공정가치측정	-	-	497,760	497,760

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	13,116,543	13,116,543

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	761,693	761,693

주식회사 해치텍	당기손익-공정가치측정	-	-	1,500,000	1,500,000

합 계	-	6,760,921	16,723,568	23,484,489

② 전기말

(단위:천원)

구 분	범 주	수준1	수준2	수준3	합 계

저축성보험	당기손익-공정가치측정	-	-	599,512	599,512

신탁자산	당기손익-공정가치측정	-	999,003	-	999,003

크레센도 제1호 사모투자전문회사	당기손익-공정가치측정	-	-	6,638,101	6,638,101

플루터스에스지 사모투자합자회사	당기손익-공정가치측정	-	-	719,567	719,567

합 계	-	999,003	7,957,180	8,956,183

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	합 계

저축성보험	제이엑스파트너스2호 투자조합	크레센도 제1호사모투자전문회사	플루터스에스지사모투자합자회사	주식회사 해치텍

기초금액	599,512	-	6,638,101	719,567	-	7,957,180

매입	236,000	500,000	730,000	-	1,500,000	2,966,000

매도	-	(146,000)	-	-	(146,000)

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	12,060	(2,240)	5,894,442	42,126	-	5,946,388

기말금액	847,572	497,760	13,116,543	761,693	1,500,000	16,723,568

② 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 당기손익-공정가치측정자산 중 크레센도 제1호 사모투자전문회사의 주요 구성자산별 가치평가기법, 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치(*)	수준	가치평가기법	투입변수

상장주식 A	2,094,570	1(상장주식)	시장접근법(상장주식)	ㆍ상장주식의 가격

전환사채 B	516,457	2(일반사채), 3(내재파생상품)	현금흐름할인법(일반사채)이항모형(내재파생상품)	ㆍ할인율: 11.99%ㆍ상장주식의 가격ㆍ상장주식의 변동성: 9.25%

비상장주식 C	2,586,868	3(비상장주식)	시장접근법(EV/EBITDA)	ㆍ유사사례기업의 EBIT, PER 등

전환사채 D 신주인수권부사채 D	1,315,245	2(일반사채), 3(내재파생상품)	현금흐름할인법(일반사채)이항모형(내재파생상품)	ㆍ할인율: 8.39%ㆍ상장주식의 가격ㆍ상장주식의 변동성: 7.90%

상장주식E교환사채E	4,744,686	1(상장주식)2(일반사채)3(내재파생상품)	시장접근법(상장주식)현금흐름할인법(일반사채)이항모형(내재파생상품)	ㆍ할인율: 7.22%ㆍ상장주식의 가격ㆍ상장주식의 변동성: 14.75%

전환사채F	1,173,374	2(일반사채), 3(내재파생상품)	현금흐름할인법(일반사채)이항모형(내재파생상품)	ㆍ할인율: 4.48%ㆍ상장주식의 가격ㆍ상장주식의 변동성: 11.20%

(*)크레센도 제1호 사모투자전문회사가 보유한 금융자산에 대한 당사의 지분 상당액입니다.