모바일어플라이언스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제14기 분기 : 2017년 9 월 30일 현재
제13기 : 2016년 12월 31일 현재
제13기 분기 : 2016년 9월 30일 현재
모바일어플라이언스 주식회사

1. 일반 사항

모바일어플라이언스 주식회사는 2004년 4월 16일에 설립되어, 자동차 LBS와 관련된 Navigation, HUD(Head Up Display), 자율주행과 관련된 안전보조장치인 ADAS, 차량사고 보안과 관련된 CAR DVR(블랙박스)등을 개발, 제조하여 내수 및 해외 자동차메이커에 수출하고 있으며, 경기도 안양시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 2월 24일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 7,500,000천원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

이재신	2,601,209	17.34%

㈜엔투원	1,173,333	7.82%

기타	11,225,458	74.84%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 33,282,659천원, 매도가능금융자산 1,290,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약 상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 33,282,659천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,290,000천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 09월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 1credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 09월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 33,282,659천원(대여금 및 수취채권 33,282,659천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 661,536천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 09월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2.2.1 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	4,073,444	4,073,444	1,741,776	1,741,776

단기금융상품	3,012,713	3,012,713	50,000	50,000

매출채권	23,086,567	23,086,567	11,741,059	11,741,059

미수금	1,140,508	1,140,508	1,308,081	1,308,081

미수수익	1,571	1,571	41,858	41,858

단기대여금	868,000	868,000	-	-

보증금	438,939	438,939	184,646	184,646

합 계	32,621,742	32,621,742	15,067,420	15,067,420

2) 금융부 채

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	3,577,798	3,577,798	4,061,768	4,061,768

단기차입금	4,470,000	4,470,000	5,507,793	5,507,793

유동성장기차입금	600,000	600,000	572,129	572,129

미지급금	603,814	603,814	526,982	526,982

미지급비용	186,132	186,132	149,273	149,273

장기차입금	11,633,356	11,633,356	3,750,000	3,750,000

파생상품부채	6,751,981	6,751,981	-	-

합 계	27,932,810	27,932,810	14,567,945	14,567,945

(2) 보고기간 종료일 현재 원가로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권(*1)	1,290,000	734,600

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 1,290,000천원(전기말: 734,600천원)으로 평가하였습니다. (3) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당 분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전환사채의 내재파생상품	-	-	4,498,587	4,498,587

신주인수권부사채의 내재파생상품	-	-	2,253,395	2,253,395

- 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 존재하지 않습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

- 당 분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

전환사채의 내재파생상품	4,498,587	3	옵션모델	할인율	12.16%

변동성	6.32%

신주인수권부사채의 내재파생상품	2,253,395	3	옵션모델	할인율	12.16%

변동성	6.32%

- 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 존재하지 않습니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생금융부채(*1)	(16,833)	15,982	-	-

(*1) 파생상품의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 변동성과 금융부채와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 매 출액 (1) 당분기 및 전분기 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,358,649	5,731,290	833,254	2,710,993

제품매출	5,711,916	28,425,776	10,533,335	40,535,883

기타매출	510,564	1,678,889	932,760	1,826,646

합 계	9,581,129	35,835,955	12,299,349	45,073,522

(2) 당분기 및 전분기 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	8,172,562	22,073,915	7,496,551	30,219,204

유럽	1,408,567	13,762,040	4,802,798	14,854,318

합 계	9,581,129	35,835,955	12,299,349	45,073,522

(3) 당분기 및 전분기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객A	1,094,343	4,686,971	1,096,025	1,101,457

고객B	11,186	10,665,902	4,802,798	13,965,605

고객C	3,202,618	8,936,768	2,817,220	9,105,077

합 계	4,308,147	25,579,608	5,898,823	25,309,275

6. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당 분기

구분	유형자산	무형자산

당기초	5,541,030	4,869,440

취 득	1,173,848	1,506,799

감가상각 및 상각	(419,079)	(985,508)

당분기말	6,295,799	5,390,731

- 전 분기

구분	유형자산	무형자산

전기초	5,441,775	4,363,338

취 득	561,153	1,241,732

감가상각 및 상각	(344,817)	(865,189)

전분기말	5,658,111	4,739,881

(2) 회사의 토지 및 건물은 우리은행의 장기차입금의 담보(차입금액: 2,700,000천원, 채권최고액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석12참조). 7. 종속기업및관계기업투자 (1) 당분기 및 전분기 종속기업및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당 분기

구분	종속기업	관계기업

기초	500,000	499,999

취득	-	-

분기말	500,000	499,999

구분	종속기업(*1)	관계기업

기초	-	499,999

취득	500,000	-

분기말	500,000	499,999

(*1) 전분기 중 네비게이션, 블랙박스 등의 도매매출 증대를 위해 신규 출자하여 종속기업을 설립하였습니다. 8. 차입금

(1) 당분기 및 전분기의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	9,829,922	16,009,270

차입금의 상환	(1,459,922)	-

전환상환우선주의 이자비용	-	133,792

전환상환우선주의 전환	-	(2,738,045)

전환사채의 발행	5,625,557	-

신주인수권부사채의 발행	2,817,528	-

분기말	16,813,085	13,405,017

(2) 상기 차입금 중 우리은행 관련 차입금 2,700,000천원에 대하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6,12 참조).(3) 전환사채 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2017-05-17	2022-05-19	10,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(121,034)	-

차감 : 전환권조정	(4,253,409)	-

차감 계	5,625,557	-

(*1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내용

발행금액	10,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

전환가격	11,602원

전환청구기간	2018.05.19 ~ 2022.04.19

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 05월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 중도상환청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 05월 19일부터 24개월이 되는 2019년 05월 19일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.3. 전환가격 조정(*2)(1) 행사청구 전, 발행회사의 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입, 시가 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 행사가액 조정 필요시 조정(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정(4) 사채 발행 이후 매 1개월 경과일을 행사가액 조정일로 하고, 전일을 기산일로 하여 소급 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 산술평균액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우, 이를 새로운 행사가액으로 조정.단, 조정된 행사가액이 최초 행사가액의 70% 미만인 경우에는 최초 행사가액의 70%를 행사가격으로 함.(5) 행사로 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 행사사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

(*2) 전환사채 발행계약에 따라 2017년 8월 21일에 9,637원으로 조정되었습니다.

(4) 신주인수권부사채 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*1)	2017-05-17	2022-05-19	5,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(52,005)	-

차감 : 전환권조정	(2,130,468)	-

차감 계	2,817,528	-

(*1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

구분	내용

발행금액	5,000,000,000원

액면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

신수인수권행사가액	11,602원

행사청구기간	2018.05.19 ~ 2022.04.19

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 조기상환청구권사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 05월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 중도상환청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 05월 19일부터 24개월이 되는 2019년 05월 19일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.3. 신주인수권행사가액 조정(*1)(1) 행사청구 전, 발행회사의 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입, 시가 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 행사가액 조정 필요시 조정(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정(4) 사채 발행 이후 매 1개월 경과일을 행사가액 조정일로 하고, 전일을 기산일로 하여 소급 1개월, 1주일, 기산일 가중산술평균주가 산술평균액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우, 이를 새로운 행사가액으로 조정.단, 조정된 행사가액이 최초 행사가액의 70% 미만인 경우에는 최초 행사가액의 70%를 행사가격으로 함.(5) 행사로 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 행사사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

(*2) 신주인수권부사채 발행계약에 따라 2017년 8월 21일 9,637원으로 조정되었습니다.

9. 순확정급여부채

(1) 당분기 및 전분기 손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	202,139	160,197

순이자원가	-	9,213

정산손익	-	10,436

종업원 급여에 포함된 총 비용	202,139	179,846

총 비용 중 139,214천원(전분기: 108,470천원)은 경상연구개발비에 포함되었으며, 62,925천원(전분기: 71,376천원)는 관리비에 포함되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	794,522	792,604

재무상태표상 부채	794,522	792,604

10. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액 (단위: 원)	500	500

발행주식의 수	15,000,000	13,844,982

자본금(단위: 천원)	7,500,000	6,922,491

(2) 당분기 및 전분기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	6,922,491	5,255,791

전환상환우선주의 보통주전환	-	1,666,700

유상증자	577,509	-

분기말	7,500,000	6,922,491

(3) 자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,319,570	19,104,757

자기주식처분이익	2,291,835	1,365,000

합 계	24,611,405	20,469,757

2) 당분기 및 전분기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	20,469,757	14,619,387

전환상환우선주의 보통주전환	-	4,485,370

자기주식의 처분	926,835	1,365,000

유상증자	3,214,814	-

분기말	24,611,405	20,469,757

(4) 당분기 중 주주로부터 무상수증 받은 자기주식 350,000주를 우리사주에 매각하여 자기주식처분이익 926,835천원을 인식하였습니다.

11 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 1.1%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 10.8%) 입니다. 12. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기 말 현재 특수관계자 이외의 자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	제공받은내역	보증기간	보증금액	채권자

서울보증보험	공탁보증보험	2015.09.15~2018.12.13	95,000	-

서울보증보험	이행(하자)보증보험	2016.12.30~2018.12.31	29,026	-

서울보증보험	이행(지급)보증보험	2017.07.01~2018.06.30	140,000	-

서울보증보험	이행(계약)보증보험	2017.09.20~2017.11.30	268,875	-

(2) 당분기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	약정액	실행액	내용

기업은행	500,000	500,000	중소기업자금대출

2,000,000	2,000,000	온렌딩운전자금대출

970,000	970,000	원화해외온렌딩운전자금대출

우리은행(*1)	1,500,000	1,200,000	운전자금대출

2,700,000	2,700,000	우리R

1,000,000	1,000,000	무역금융

(*1) 상기 우리은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 8참조).

(3) 한국증권금융에 우리사주조합 대출관련 지급보증 1,164,687천원을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 독일소재 ECONES사와 해외매출에 대한 대행 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급수수료 273,024천원(전분기: 313,735천원)을 인식하였습니다.

13. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	(주)현대폰터스

관계기업	(주)텔레컨스

기타	회사의 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)현대폰터스	8,936,768	168,849	9,105,077	72,966

관계기업	(주)텔레컨스	26,048	-	909	62,000

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기말

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)현대폰터스	5,854,030	-	27,094	-

관계기업	(주)텔레컨스	-	25,757	-	-

기타	임직원	-	833,750	-	-

- 전기말

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)현대폰터스	4,191,525	224,050	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

임직원	단기대여금	-	868,000	-	868,000

(5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자채권에 대하여 설정한 충당금은 없습니다.(6) 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 없습니다. (7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고있는 보증사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	보증처	지급보증금액	비고

대표이사	기업은행	4,164,000	차입금 연대지급보증

우리은행	1,800,000

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	416,000	416,000

퇴직급여	23,081	23,081

합 계	439,081	439,081

14 . 영 업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,139,305	3,576,788

조정 :	2,079,996	2,328,652

퇴직급여	182,139	179,846

감가상각비	419,079	344,817

무형자산상각비	985,508	865,189

대손상각비	159,555	241,347

재고자산평가손실	89,109	315,381

외화환산손실	6,716	112,776

이자비용	619,164	606,393

법인세비용	23,794	432,427

지분법손실	-	-

이자수익	(33,244)	(18,173)

외화환산이익	(346,067)	(2,018)

지분법이익	-	-

배당금수익	(25,757)	-

파생상품거래이익	-	(749,332)

파생상품평가이익	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의변동 :	(13,054,179)	(1,845,380)

매출채권의증가	(11,197,489)	(3,519,271)

미수금의감소	193,329	24,039

선급금의감소(증가)	(37,610)	193,179

선급비용의감소(증가)	(122,653)	36,023

선납세금의감소(증가)	(2,324)	9,348

재고자산의증가	(1,259,932)	(1,263,388)

기타보증금의 감소	-	800

매입채무의증가(감소)	(483,970)	2,708,334

미지급금의증가(감소)	76,832	(59,178)

미지급비용의증가	-	50,993

선수금의감소	(75,780)	(2,000)

예수금의증가(감소)	35,637	28,421

퇴직금의지급	(180,221)	(52,679)

합 계	(8,834,879)	4,060,060

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

우선주의 보통주 전환	-	6,152,070

무형자산 미지급금 대체취득	-	800,000

장기차입금의 유동성대체	450,000	122,129

15. 비경상항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융손익	당분기	전분기(*1)

파생상품평가이익	-	749,332

(*1) 전분기 중 파생상품평가이익은 전환상환우선주평가에 따라 인식한 금액입니다.