펩트론 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 당사의 2014년 감사보고서에 기타사항으로 기재된 내용은 다음과 같습니다.

"주식회사 펩트론의 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2013년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 한길우림회계법인이 동 재무제표에 대하여 종전 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2014년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한길우림회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2013 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다."

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제 20 기 3분기( 2016년 3분기)	매출채권	375,389	27,069	7.2%

기타수취채권	181,708	-	-

비유동기타수취채권	375,210	-	-

합계	932,307	27,069	2.9%

제 19 기( 2015년)	매출채권	366,106	26,623	7.3%

기타수취채권	13,417	-	-

비유동기타수취채권	195,210	-	-

합계	574,733	26,623	4.6%

제 18 기( 2014년)	매출채권	128,776	26,301	20.4%

기타수취채권	6,187	-	-

비유동기타수취채권	20,360	-	-

합계	155,323	26,301	16.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 20 기 3분기( 2016년 3분기)	제 19 기( 2015년)	제 18 기(2014년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	26,623	26,301	20,677

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(743)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(743)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	446	1,065	5,624

4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,069	26,623	26,301

(3) 대손충당금 설정기준

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(4) 2016년 3분말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

매출채권	348,319	-	770	26,300	375,389

구성비율	92.8%	0.0%	0.2%	7.0%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 20 기 3분기(2016년 3분기)	제 19 기(2015년)	제 18 기(2014년)	비고

제품	-	-	-

원재료	52,972	37,423	40,976

상품	323,531	-	-

미착품(상품)	-	-	105,523

합계	376,503	37,423	146,499

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.6%	0.2%	1.3%

재고자산회전율(회수)(주1) [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	3.62	48.34	37.92

(주1) 재고자산회전율 산정 시 미착품(상품)은 제외하였습니다.

(2) 재고자산의 실사 내역1) 실사일자

① 2014년말 기말재고자산 실사 : 2015년 1월 5일② 2015년 기말재고자산 실사 : 2016년 1월 4일 ③ 2016년 반기말재고자산 실사 : 2016년 7월 1일실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

2) 실사방법

2014년과 2015년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2016년 반기말의 경우 자체적으로 실사를 실시하였습니다.

3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2016년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-

원재료	52,972	52,972	-	52,972

상품	323,531	323,531	-	323,531

미착품(상품)	-	-	-	-

합 계	376,503	376,503	-	376,503

4) 재고자산의 담보제공

당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등 (1) 공정가치평가 절차 요약 1) 금융자산당 사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2) 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.3) 공정가치 측정당사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	15,622,508	-	-	15,622,508

4) 범주별 금융상품 ① 금융상품 범주별 장부금액

금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 2016년 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,178,160	-	-	3,178,160

금융기관예치금 - 유동	32,224,000	-	-	32,224,000

금융기관예치금 - 비유동	90,000	-	-	90,000

매출채권	348,320	-	-	348,320

기타수취채권 - 유동	181,708	-	-	181,708

기타수취채권 - 비유동	375,210	-	-	375,210

당기손익인식금융자산	-	15,622,508	-	15,622,508

매입채무	-	-	500,602	500,602

기타지급채무 - 유동	-	-	262,738	262,738

기타지급채무 - 비유동	-	-	151,934	151,934

차입금 - 비유동	-	-	2,000,000	2,000,000

합 계	36,397,398	15,622,508	2,915,274	54,935,180

2015년>(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	607,599	-	-	607,599

금융기관예치금 - 유동	94,000	-	-	94,000

금융기관예치금 - 비유동	710,000	-	-	710,000

매출채권	339,483	-	-	339,483

기타수취채권 - 유동	13,417	-	-	13,417

기타수취채권 - 비유동	195,210	-	-	195,210

당기손익인식금융자산	-	13,617,980	-	13,617,980

매입채무	-	-	55,482	55,482

기타지급채무 - 유동	-	-	470,117	470,117

기타지급채무 - 비유동	-	-	184,626	184,626

유동성장기부채	-	-	2,200,000	2,200,000

합 계	1,959,709	13,617,980	2,910,225	18,487,914

② 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. 2016년 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

수익

이자수익	212,216	32,044	-	244,260

외환차익	2,047	-	16,393	18,440

외화환산이익	1	-	6,966	6,967

당기손익인식금융자산평가이익	-	108,006	-	108,006

합 계	214,264	140,050	23,359	377,673

비용

이자비용	-	-	53,695	53,695

외환차손	4,719	-	7,801	12,520

외화환산손실	187,430	-	260	187,690

대손상각비	446	-	-	446

합 계	192,595	-	61,756	254,351

2015년 3분기>(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

수익

이자수익	7,049	30,954	-	38,003

외환차익	5,278	-	2,221	7,499

외화환산이익	14,937	-	-	14,937

당기손익인식금융자산평가이익	-	49,103	-	49,103

합 계	27,264	80,057	2,221	109,542

비용

이자비용	-	-	69,220	69,220

외환차손	1,059	-	9,215	10,274

외화환산손실	34	-	7,613	7,647

대손상각비	1,078	-	-	1,078

합 계	2,171	-	86,048	88,219

(2) 유형자산 재평가

당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다. 다 만, 당사는 2013년 1월 1일을 전환일로 하여 K-IFRS 기준서 제 1101호 최초채택의 선택적 면제 조항에 따라 전환일 현재 토지의 공정가치(재평가액)를 간주원가로 적용하였습니다. 재평가차액은 전환일의 결손금에서 조정되었으며, 전환일의 공정가치는 독립된 감정평가법인의 평가액을 평균하여 산정하였습니다.

(재평가일: 2013년 1월 1일) (단위 : 천원)

재평가대상	장부가액	재평가액	재평가차액	비고

대전광역시 전민동본사 토지	821,109	1,241,738	420,629

마. 채무증권의 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적당사의 보고서 작성기준일 현재 채무증권의 발행실적은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

당사	회사채	사모	2014년 02월 10일	2,999,983	1%	-	2017년 02월 09일	여(주2)	-

당사	회사채	사모	2014년 04월 14일	2,499,994	1%	-	2017년 02월 09일	여(주2)	-

합 계	-	-	-	5,499,977	-	-	-	-	-

(주1) 이자율은 액면이자율을 기재하였으며, 보장수익율은 8%입니다.(주2) 상기 전환사채는 2014년 8월 28일 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-