펩트론 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 보고서 작성기준일 현재 아래의 자산양수도를 제외하고 해당사항 없습니다.

구분	시기 및 대상회사(거래상대방)	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

자산양수도(유형자산양수)	① 거래시기
② 대상회사(거래상대방) : 한국산업단지공단과 충북개발공사	① 주요내용- 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지가지번 BT 2-4 토지 15,000㎡ 양수- 양수목적 : 약효지속성 의약품 생산시설 건설을 위한 토지 확보- 매매대금 및 지급일자
② 재무제표에 미치는 영향 보고서 작성기준 일 현재 자산양수도로 인해 계약금과 취득세 등 3,158,544천원이 지급되어 유동자산이 3,158,544 천원 감소하고 유형자산이 동 금액만큼 증가함. 재무제표에 미치는 영향은 본 자산양수도와 관 련 된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있음	2016.12.22 주요사항보고서

자산양수도(유형자산양수)	① 거래시기
② 대상회사(거래상대방) : 충청북도	① 주요내용 - 오송첨단의료복합단지 연구(가)18-5블럭 토지 10,912㎡ 양수- 양수목적 : 임상시료 생산시설 확보 및 연구소 확대- 매매대금 및 지급일자
상기 잔금지급일에 잔금 지급을 완료하였음. 이후 2017년 9월에 분양가 확정에 따른 정산으로 229,649천원 환급이 확정되었음.② 재무제표에 미치는 영향보고서 작성기준일 현재 자산양수도로 인해 유동자산이 매매대금과 취득세 등 2,059,019천원 감소하고 유형자산이 동 금액만큼 증가함. 재무제표에 미치는 영향은 본 자산양수도와 관련된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있음	2016.12.28 주요사항보고서2017.01.10 합병등종료보고서(자산양수도)

자산양수도(유형자산양수)	① 거래시기
② 대상회사(거래상대방) : 한국토지주택공사	① 주요내용- 국제과학비즈니스벨트 거점지구 둔곡지구 산업 1001-4 토지 양수- 양수목적 : 의약품 연구시설/ 생산시설 증설을 위한 토지 확보- 매매대금 및 지급일자
② 재무제표에 미치는 영향 보고서 작성기준 일 현재 자산양수도로 인해 계약금 등 2,516,990천원이 지급되어 유동자산이 2,516,990 천원 감소하고 유형자산이 동 금액만큼 증가함. 재무제표에 미치는 영향은 본 자산양수도와 관련 된 금액의 증감 내역으로 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 당사의 감사보고서에 기타사항으로 기재된 내용은 다음과 같습니다. 2017년> " 주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후인 2018년 1월 29일자이사회결의에 의거 2018년 1월 31일을 납입일로 하여 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 25,500백만원을 발행하였습니다." 2016년>"비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2016년 3월 18일의 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다. "

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제 23 기( 2019년 반기)	매출채권	112,117	27,715	24.7%

기타수취채권	493,119	-	-

비유동기타수취채권	1,090,210	-	-

합계	1,695,446	27,715	1.6%

제 22 기( 2018년)	매출채권	67,240	27,189	40.4%

기타수취채권	354,781	-	-

비유동기타수취채권	1,100,210	-	-

합계	1,522,231	27,189	1.8%

제 21 기( 2017년)	매출채권	747,322	27,189	3.6%

기타수취채권	180,20	-	-

비유동기타수취채권	366,360	-	-

합계	1,226,701	27,189	2.2%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 23 기 반기( 2019년 반기)	제 22 기( 2018년)	제 21 기( 2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,189	27,189	27,189

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	526	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,715	27,189	27,189

(3) 대손충당금 설정기준

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(4) 2019년 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

매출채권	84,402	-	526	27,189	112,117

구성비율	75.3%	0.0%	0.5%	24.3%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 23 기 반기(2019년 반기)	제 22 기(2018년)	제 21 기(2017년)	비고

제품	-	-	-

원재료	47,156	25,089	47,657

상품	-	438,249

미착품(상품)	-	-

합계	47,156	25,089	485,906

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.07%	0.03%	0.92%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	31.2	9.4	5.5

(2) 재고자산의 실사 내역

1) 실사일자 ① 2017년 반기말 재고자산 실사 : 2017년 7월 3일② 2017년 기말 재고자산 실사 : 2018년 1월 2일 ③ 2018년 반기말 재고자산 실사 : 2018년 7월 2일 ④ 2018년 기말 재고자산 실사 : 2019년 1월 3일실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.2) 실사방법 기말 재고자산의 경우 삼덕회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 반기말의 경우 자체적으로 실사를 실시하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2019년 06월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-

원재료	64,243	64,243	17,086	47,156

상품	-	-	-	-

미착품(상품)	-	-	-	-

합 계	64,243	64,243	17,086	47,156

4) 재고자산의 담보제공

당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등

(1) 공정가치평가 절차 요약 1) 금융자산당 사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2) 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.3) 공정가치 측정당사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(자산) 당기손익인식금융자산	1,830,281	-	-	1,830,281

(부채) 당기손익인식금융부채	-	-	20,480,759	20,480,759

4) 범주별 금융상품 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. 2019년 반기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,430,000	-	-	-	1,430,000

금융기관예치금-유동	20,000,000	-	-	-	20,000,000

매출채권	84,402	-	-	-	84,402

기타수취채권-유동	493,119	-	-	-	493,119

기타수취채권-비유동	1,090,210	-	-	-	1,090,210

당기손익인식금융자산	-	1,830,281	-	-	1,830,281

매입채무	-	-	466,659	-	466,659

기타지급채무-유동	-	-	454,909	-	454,909

기타지급채무-비유동	-	-	147,500	-	147,500

차입금-유동	-	-	-	-	-

리스부채-유동	-	-	12,981	-	12,981

리스부채-비유동	-	-	13,314	-	13,314

당기손익인식금융부채	-	-	-	20,480,759	20,480,759

합 계	23,097,731	1,830,281	1,095,363	20,480,759	46,504,134

2018년>(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,800,324	-	-	-	1,800,324

금융기관예치금-유동	25,000,000	-	-	-	25,000,000

매출채권	40,051	-	-	-	40,051

기타수취채권-유동	354,781	-	-	-	354,781

기타수취채권-비유동	1,100,210	-	-	-	1,100,210

당기손익인식금융자산	-	4,246,856	-	-	4,246,856

매입채무	-	-	209,787	-	209,787

기타지급채무-유동	-	-	481,383	-	481,383

기타지급채무-비유동	-	-	128,600	-	128,600

차입금-유동	-	-	2,000,000	-	2,000,000

당기손익인식금융부채	-	-	-	21,881,015	21,881,015

합 계	28,295,366	4,246,856	2,819,770	21,881,015	57,243,007

(2) 유형자산 재평가

당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.다 만, 당사는 2013년 1월 1일을 전환일로 하여 K-IFRS 기준서 제 1101호 최초채택의 선택적 면제 조항에 따라 전환일 현재 토지의 공정가치(재평가액)를 간주원가로 적용하였습니다. 재평가차액은 전환일의 결손금에서 조정되었으며, 전환일의 공정가치는 독립된 감정평가법인의 평가액을 평균하여 산정하였습니다.

(재평가일: 2013년 1월 1일) (단위 : 천원)

재평가대상	장부가액	재평가액	재평가차액	비고

대전광역시 전민동 본사 토지	821,109	1,241,738	420,629

마. 채무증권의 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적 당사의 보고서 작성기준일 현재 채무증권의 발행실적은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

당사	회사채	사모	2018년 01월 31일	25,500,000	0.5%	-	2023년 01월 31일	부	-

합 계	-	-	-	25,500,000	-	-	-	-	-

(주1) 이자율은 액면이자율을 기재하였으며, 보장수익율은 2%입니다. (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	25,500,000	-	-	25,500,000

합계	-	-	-	-	25,500,000	-	-	25,500,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-