펩트론 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 : 2015년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2014년 12월 31일 현재
주식회사 펩트론

1. 회사의 개요

1.1 일반적인 사항

주식회사 펩트론(이하 "회사")은 1997년 11월 21일에 설립되어 생명공학 관련 첨단 기술소재의 제조 및 약효지속성 의약품 연구개발사업 등을 영위하고 있으며, 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,250백만원이 되었으며, 2015년 7월 22일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

수권주식수	발행주식수	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

50,000,000주	6,500,000주	500	3,250,000

한편, 당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다(단위:주,%).

주 주	보통주식수	전환우선주식수	총소유주식수	지분율

대표이사 및 특수관계자	839,852	-	839,852	12.92

신한금융투자㈜	194,907	-	194,907	3.00

우리사주조합	131,262	-	131,262	2.02

국민은행(아크투자자문-아크사모혼합형1호)	120,000	-	120,000	1.85

GOLDMAN SACHS INTERNATIONAL	112,829	-	112,829	1.74

2011KOFC-KVIC-SV일자리창출펀드2호 외 8	529,826	632,863	1,162,689	17.89

기타	3,938,461	-	3,938,461	60.58

합 계	5,867,137	632,863	6,500,000	100.00

1.2 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 우선주식을 2백만주의 범위 내에서 발행할 수 있는 바, 배당률은 액면가액을 기준으로 연 1% 이상으로 완전참가적ㆍ누적적 우선주식이며, 우선주식의 주주는 우선주 1주당 의결권 1표를 갖습니다. 우선주식의 배당률 및 존속기간은 발행시 이사회에서 결정하고, 우선주식은 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환되며, 다만 동 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장하도록 되어 있습니다.

또한, 회사의 정관에 의하면, 우선주식을 발행하는 경우에 이사회는 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 부여할 수 있으며, 전환으로 인하여 발행하는 신주의 발행가액은 전환전 우선주식의 발행가액으로 하고, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환전 주식의 수와 동수로 합니다. 다만, 우선주식의 전환비율 및 전환가격은 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제3자에게 유상증자 등 일정한 경우에 조정될 수 있습니다. 당기말 현재 회사의 우선주식은 전환기간이 명시되지 않아 우선주주는 발행일로부터 언제든지 보통주로 전환할 수 있으며, 전환권을 행사한 주식의 이익의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로봅니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환우선주식은 632,863주입니다.한편, 회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 300억원의 범위 내에서 이사회 결의에 의거 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채나 신주인수권부사채는 없습니다.회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 232,000주입니다(주석29참조).

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정'가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함.ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표되었으나, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표되었으나, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 제정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 2.3 외 화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	연구용기자재	5년

기계장치	8년	기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산(1) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(10년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(2) 산업재산권 및 소프트웨어

산업재산권 및 소프트웨어는 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 한정된내용연수를 가지며, 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	4년

2.10 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환우선주 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.16 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기술료수익기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2016년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18참조).

4. 재 무위험 관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외화금융자산

현금및현금성자산	215,714	20,142

매출채권	64,438	7,845

합 계	280,152	27,987

외화금융부채

미지급금	115,821	33,006

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국달러/원	상승시	16,291	(514)	16,291	(514)

하락시	(16,291)	514	(16,291)	514

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 또한, 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(1,396)	(2,123)	(1,396)	(2,123)

하락시	1,396	2,123	1,396	2,123

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A" 이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 고려하여 신용위험을 평가합니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	신용건전성	당기말	전기말

현금및현금성자산(주3)	외부신용등급이 있는 거래상대방(주1)

AAA	602,193	455,113

금융기관예치금	외부신용등급이 있는 거래상대방(주1)

AAA	724,000	94,000

외부신용등급이 없는 거래상대방(주2)

Group2	80,000	50,000

합 계	804,000	144,000

(주1) KISLINE 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.(주2) Group2 : 과거 부도경험이 없는 기존 거래처(6개월 이상)임.(주3) 재무상태표상의 현금및현금성자산과의 차이는 회사보유시재로 인한 것임.

매출채권 및 기타수취채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	신용건전성	당기말	전기말

매출채권	외부신용등급이 있는 거래상대방(주1)

AAA	1,021	-

AA+	9,059	1,270

A+	179,969	-

AA-	1,800	-

A-	-	49,906

외부신용등급이 없는 거래상대방(주2)

Group1	1,051	27,702

Group2	146,583	23,597

합 계	339,483	102,475

기타수취채권	외부신용등급이 있는 거래상대방(주1)

AAA	12,046	2,076

AA+	5,000	5,000

AA-	4,850	-

외부신용등급이 없는 거래상대방(주2)

Group2	186,731	19,471

합 계	208,627	26,547

(주1) KISLINE 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.(주2) Group1 : 새로운 거래처(6개월 미만)임. Group2 : 과거 부도경험이 없는 기존 거래처(6개월 이상)임.

금융기관에 예치한 예금 및 고객 등에 대한 대여금및수취채권의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과~5년 이하	합 계

매입채무	55,482	-	-	-	55,482

기타지급채무	431,557	38,560	139,626	45,000	654,743

차입금 및 유동성장기부채	-	2,228,698	-	-	2,228,698

합 계	487,039	2,267,258	139,626	45,000	2,938,923

전기말	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과~5년 이하	합 계

매입채무	182,430	-	-	-	182,430

기타지급채무	346,492	-	68,912	85,391	500,795

차입금 및 유동성장기부채	-	67,248	2,319,747	-	2,386,995

합 계	528,922	67,248	2,388,659	85,391	3,070,220

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	2,200,000	2,266,666

차감: 현금및현금성자산(B)	607,599	460,779

순부채(C=A-B)	1,592,401	1,805,887

자본총계(D)	17,227,638	7,181,100

총자본(E=C+D)	18,820,039	8,986,987

자본조달비율(C/E)	8.46%	20.09%

4.3 공정가치 측정

회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	13,617,980	-	-	13,617,980

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	4,604,604	-	-	4,604,604

5. 영업부문 정보

5.1 보고부문회사는 생명공학관련 첨단 기술소재의 제조 및 약효지속성 의약품 연구개발사업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.

5.2 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

2,525,052	287,335	2,812,387	2,297,344	186,188	2,483,532

5.3 주요 매출처회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황 및 당기와 전기 중 당해 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	소재지	당 기	전 기

고객1	국내	1,372,856	914,666

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	607,599	-	-	607,599

금융기관예치금 - 유동	94,000	-	-	94,000

금융기관예치금 - 비유동	710,000	-	-	710,000

매출채권	339,483	-	-	339,483

기타수취채권 - 유동	13,417	-	-	13,417

기타수취채권 - 비유동	195,210	-	-	195,210

당기손익인식금융자산	-	13,617,980	-	13,617,980

매입채무	-	-	55,482	55,482

기타지급채무 - 유동	-	-	470,117	470,117

기타지급채무 - 비유동	-	-	184,626	184,626

유동성장기부채	-	-	2,200,000	2,200,000

합 계	1,959,709	13,617,980	2,910,225	18,487,914

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

현금및현금성자산	460,779	-	-	460,779

금융기관예치금 - 유동	94,000	-	-	94,000

금융기관예치금 -비유동	50,000	-	-	50,000

매출채권	102,475	-	-	102,475

기타수취채권 - 유동	6,187	-	-	6,187

기타수취채권 - 비유동	20,360	-	-	20,360

당기손익인식금융자산	-	4,604,604	-	4,604,604

매입채무	-	-	182,430	182,430

기타지급채무 - 유동	-	-	346,492	346,492

기타지급채무 - 비유동	-	-	154,304	154,304

유동성장기부채	-	-	66,666	66,666

장기차입금	-	-	2,200,000	2,200,000

합 계	733,801	4,604,604	2,949,892	8,288,297

6.2 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

수익

이자수익	11,177	41,559	-	52,736

외환차익	5,544	-	2,220	7,764

외화환산이익	9,910	-	-	9,910

당기손익인식금융자산평가이익	-	87,894	-	87,894

합 계	26,631	129,453	2,220	158,304

비용

이자비용	-	-	92,284	92,284

외환차손	2,469	-	14,893	17,362

외화환산손실	391	-	3,306	3,697

대손상각비	1,065	-	-	1,065

합 계	3,925	-	110,483	114,408

(2) 전기

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

수익

이자수익	21,889	19,805	-	41,694

외환차익	3,984	-	-	3,984

외화환산이익	4,266	-	44	4,310

당기손익인식금융자산평가이익	-	73,883	-	73,883

합 계	30,139	93,688	44	123,871

비용

이자비용	-	-	590,270	590,270

외환차손	-	-	4,225	4,225

외화환산손실	88	-	1,332	1,420

대손상각비	5,624	-	-	5,624

합 계	5,712	-	595,827	601,539

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원화현금	3,600	3,218

외화현금	1,806	2,448

원화보통예금	185,625	193,486

외화보통예금	213,907	17,694

기타예금	202,661	243,933

합 계	607,599	460,779

8. 금 융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	724,000	94,000

정기적금	80,000	50,000

합 계	804,000	144,000

비유동	710,000	50,000

유동	94,000	94,000

당기말 현재 상기 정기예금 중 674백만원은 임직원 등의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20참조).

9. 당기손익인식금융자 산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

MMF	13,530,086	13,617,980	13,617,980	4,530,721	4,604,604	4,604,604

10. 매출채권 및 기타수취채권 10.1 매출채권의 내역당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외상매출금	366,106	128,776

(-)대손충당금	(26,623)	(26,301)

합 계	339,483	102,475

10.2 매출채권의 연령분석

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	337,644	102,198

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과 1년 이하	1,839	277

손상채권	26,623	26,301

합 계	366,106	128,776

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 26,623천원(전기말: 26,301천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며 이 매출채권은 전액 회수되지 못할 것으로 예상하고 있습니다.

10.3 매출채권 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	26,301	20,677

대손상각비(환입)	1,065	5,624

제각	(743)	-

기말금액	26,623	26,301

10.4 기타수취채권의 내역당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	과 목	당기말	전기말

유동	미수금	1,371	1,196

미수수익	12,046	4,991

합 계	13,417	6,187

비유동	보증금	195,210	20,360

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원재료	38,876	40,976

(-)평가충당금	(1,453)	-

미착품	-	105,523

합 계	37,423	146,499

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 993,688천원(전기: 538,509천원)입니다(주석28참조).

12. 유형자산

12.1 장부가액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	토 지	건 물	기계장치	연구용기자재	건설중인자산	기타(주1)	합 계

기초순장부금액	1,241,738	2,504,335	173,870	579,084	-	184,093	4,683,120

취득	-	-	139,650	43,419	119,388	65,687	368,144

처분	-	-	(1,800)	(1)	-	(1)	(1,802)

대체	-	-	-	26,000	(26,000)	-	-

감가상각(주2)	-	(73,811)	(41,089)	(185,259)	-	(53,492)	(353,651)

기말순장부금액	1,241,738	2,430,524	270,631	463,243	93,388	196,287	4,695,811

기말취득원가	1,241,738	2,952,402	1,744,899	3,246,904	93,388	729,090	10,008,421

기말감가상각누계액	-	(521,878)	(1,389,115)	(2,766,524)	-	(532,803)	(5,210,320)

정부보조금	-	-	(85,153)	(17,137)	-	-	(102,290)

(주1) 구축물, 차량운반구, 기타의유형자산(주2) 정부보조금을 통한 감가상각비 상계액이 반영됨(주석14참조).

(2) 전기

구 분	토 지	건 물	기계장치	연구용기자재	건설중인자산	기타(주1)	합 계

기초순장부금액	1,241,738	2,578,145	220,755	223,285	-	145,772	4,409,695

취득	-	-	4,391	43,851	467,574	95,455	611,271

대체	-	-	-	467,574	(467,574)	-	-

감가상각(주2)	-	(73,810)	(51,276)	(155,626)	-	(57,134)	(337,846)

기말순장부금액	1,241,738	2,504,335	173,870	579,084	-	184,093	4,683,120

기말취득원가	1,241,738	2,952,402	1,608,048	3,171,189	-	691,135	9,664,512

기말감가상각누계액	-	(448,067)	(1,333,603)	(2,577,211)	-	(507,042)	(4,865,923)

정부보조금	-	-	(100,575)	(14,894)	-	-	(115,469)

(주1) 구축물, 차량운반구, 기타의유형자산(주2) 정부보조금을 통한 감가상각비 상계액이 반영됨(주석14참조).

12.2 보험가입자산

당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	보험가입자산	부보금액(단위:천원)	부 보 처	수 익 자

화재보험 등	건물, 기계장치 등	3,588,771	동부화재해상보험㈜	회 사

상기 보험가입자산에 대한 부보금액 전액은 회사의 장기차입금을 위하여 담보권자인중소기업은행이 질권을 설정하고 있습니다(주석20참조). 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있 습 니다. 12.3 담보제공자산 당기말 현재 회사의 유형자산 중 4,251백만원(장부금액)은 회사의 장기차입금을 위하여 담보권자인 중소기업은행(채권최고액 2,820백만원) 에 담보로 제공되어 있습니다(주석17과 20참조). 13. 무형자산13.1 무형자산의 내역

당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	781,753	(324,750)	(67,915)	389,088

개발비	2,739,486	(1,726,314)	(271,652)	741,520

소프트웨어	99,863	(91,104)	-	8,759

건설중인자산	96,206	-	(23,157)	73,049

합 계	3,717,308	(2,142,168)	(362,724)	1,212,416

(2) 전기말

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	563,723	(248,051)	(62,334)	253,338

개발비	2,739,486	(1,452,365)	(354,284)	932,837

소프트웨어	24,573	(8,575)	-	15,998

건설중인자산	134,853	-	(34,548)	100,305

합 계	3,462,635	(1,708,991)	(451,166)	1,302,478

13.2 장부금액의 변동내역

당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	253,338	932,837	15,998	100,305	1,302,478

취득	94,497	-	-	59,750	154,247

대체	87,006	-	-	(87,006)	-

상각	(45,753)	(191,317)	(7,239)	-	(244,309)

기말순장부금액	389,088	741,520	8,759	73,049	1,212,416

(2) 전기

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	149,440	1,124,155	17,894	117,125	1,408,614

취득	112,036	-	6,680	34,727	153,443

손상	-	-	-	(19,032)	(19,032)

대체	32,515	-	-	(32,515)	-

상각	(40,653)	(191,318)	(8,576)	-	(240,547)

기말순장부금액	253,338	932,837	15,998	100,305	1,302,478

13.3 연구비와 경상개발비 당기와 전기 중 발생한 연구비는 없으며, 경상개발 비는 2,006,115천원(전기: 1,990,923천원)으로서 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

14. 정부 보조금 14.1 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 미사용잔액	135,000	145

정부보조금 수령액	635,721	401,310

정부보조금 사용액	유형자산 취득액	7,397	10,896

무형자산 취득액	2,874	-

경상개발비 사용액	653,704	255,414

소 계	663,975	266,310

미사용잔액 반환액	-	(145)

기말 미사용잔액	106,746	135,000

14.2 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	115,469	128,676

자산취득액	7,397	10,896

감가상각비상계액	(20,576)	(24,103)

기말잔액	102,290	115,469

14.3 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	451,166	541,309

자산취득액	2,874	-

상각비상계액	(91,316)	(90,143)

기말잔액	362,724	451,166

14.4 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역당기와 전기 중 회사의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	371,111	559,981

증가	70,635	46,831

감소	(74,560)	(235,701)

기말잔액	367,186	371,111

회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타지급채무(미지급금)로 계상하고 있으며, 당기말 이후 1년 이내의 기간에 상환할 정부보조금은 182,560천원입니다.

15. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	89,096	85,482

선급비용	4,103	4,412

부가세대급금	21,563	8,587

합 계	114,762	98,481

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 회사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	450,202	184,626	332,857	154,304

미지급비용	19,915	-	13,635	-

합 계	470,117	184,626	346,492	154,304

17. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	차 입 일	만 기 일	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2015.12.31	당기말	전기말

중소기업자금대출	중소기업은행	2014.04.17	2016.04.17	4.15	1,460,000	1,460,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2014.04.17	2016.04.17	4.15	540,000	540,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2014.06.30	2016.06.30	4.15	200,000	200,000

중소기업진흥대출	우리은행	2009.05.06	2015.04.28	-	-	66,666

차감:유동성장기부채	(2,200,000)	(66,666)

합 계	-	2,200,000

당기말 현재 상기 장기차입금의 원금은 일정기간 거치 후 만기에 일시 상환됩니다. 한편, 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석12와20참조). 18. 순확정급여부채

18.1 순확정급여부채 산정내역 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,528,188	1,442,503

사외적립자산의 공정가치	(337,463)	(354,046)

재무상태표상 부채	1,190,725	1,088,457

18.2 확정급여채무의 변동내역

당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,442,503	1,338,079

당기근무원가	251,916	223,543

이자비용	41,380	53,142

재측정요소

인구통계적 가정의 변동	14,911	-

재무적 가정의 변동	(70,040)	-

경험적 조정	(104,738)	(110,940)

퇴직급여지급액	(47,744)	(61,321)

기말금액	1,528,188	1,442,503

18.3 사외적립자산의 변동내역

당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	354,046	86,061

사외적립자산의 이자수익	12,418	6,370

재측정요소

사외적립자산의 수익	(3,961)	(6,376)

사용자의 기여금	-	285,000

퇴직급여지급액	(25,040)	(17,009)

기말금액	337,463	354,046

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금입니다.18.4 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93	2.93

임금상승률	승급률	승급률

18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	채무금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	5.2% 감소 / 6.2% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	6.3% 증가 / 5.4% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18.6 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 100백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	829,974	51,315	135,015	869,629	1,885,933

확정급여채무의 가중평균만기는 9.77년입니다.

19. 기타장기종업원급여부채19.1 기타장기종업원급여부채의 변동내역 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	38,668	31,528

당기근무원가	7,675	5,998

이자비용	1,132	1,199

재측정요소

경험적 조정	9,917	3,288

기타장기종업원급여지급액	(8,409)	(3,345)

기말금액	48,983	38,668

19.2 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93	2.93

금값상승률	2.20	1.27

20. 우발채무와 약정사항20.1 담보제공자산 내역

당기말 현재 회사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입잔액	담보제공처

토지ㆍ건물ㆍ기계장치 등	4,250,548	2,820,000	2,200,000	중소기업은행

상기의 담보제공자산에 대해 가입하고 있는 화재보험의 부보금액 전액은 담보제공처인 중소기업은행이 질권을 설정하고 있습니다(주석12참조). 한편, 회사는 당기말 현재 금융기관예치금 중 674백만원을 임직원 등의 차입금을 위하여 담보로 제공하고 있습니다(주석8참조).

20.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증거래처	보증제공자	보증금액	차입잔액

중소기업은행	대표이사	418,700	540,000

또한, 신한카드와의 가맹점 계약과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 20,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20.3 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사는 중소기업은행과 2,200백만원을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습니다.20.4 운용리스

회사는 당기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 6,067천원(전기: 3,000천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지급리스료

1년 이내	13,320

2년 이내	8,820

3년 이상 ~ 5년 이내	17,040

합 계	39,180

20.5 벤처기업의 영업활동에 대한 불확실성회사는 벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부 자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

21. 자본

21.1 자본금회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식 수는 50,000,000 주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 보통주의 총수는 5,867,137주이며, 전환우선주는 632,863주입니다(주석1참조).

당기말과 전기말 현재 발행된 보통주 및 전환우선주 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

보통주	5,867,137	2,933,568	28,768,178	4,252,425	2,126,212	12,833,799

전환우선주	632,863	316,432	3,797,178	1,407,999	704,000	7,495,994

합 계	6,500,000	3,250,000	32,565,356	5,660,424	2,830,212	20,329,793

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 보통주

내 역	당 기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	4,252,425	2,126,212	12,833,799	3,133,000	1,566,500	5,216,503

유상증자	839,576	419,788	12,235,563	-	-	-

우선주의 보통주 전환	775,136	387,568	3,698,816	48,000	24,000	176,000

전환사채의 보통주 전환	-	-	-	1,071,425	535,712	7,441,296

기말잔액	5,867,137	2,933,568	28,768,178	4,252,425	2,126,212	12,833,799

(2) 우선주

내 역	당 기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	1,407,999	704,000	7,495,994	456,000	228,000	1,672,000

우선주의 보통주 전환	(775,136)	(387,568)	(3,698,816)	(48,000)	(24,000)	(176,000)

전환우선주 유상증자	-	-	-	999,999	500,000	5,999,994

기말잔액	632,863	316,432	3,797,178	1,407,999	704,000	7,495,994

21.2 결손금

당기말과 전기말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	228	228

임의적립금	8,262	8,262

미처리결손금	(18,874,065)	(16,265,252)

합 계	(18,865,575)	(16,256,762)

당기말과 전기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다. 회사는 조세특례제한법에 의한 세액공제에 상당하는 금액을 개정전 조세특례제한법의 규정에 따라 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 2002년 조세특례제한법 개정으로 인하여당기말 현재 사용에 대한 제한은 없습니다.

21.3 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기(처리예정일: 2016년 3월 28일)	전 기(처리확정일: 2015년 3월 12일)

미처리결손금	18,874,065	16,265,252

전기이월미처리결손금	16,265,252	13,300,530

순확정급여부채의 재측정요소	(121,606)	(81,560)

당기순손실	2,730,419	3,046,282

차기이월미처리결손금	18,874,065	16,265,252

22. 매출액 당기와 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출액	946,948	478,619

제품매출액	1,443,530	1,468,866

기술료수익	421,909	536,047

합 계	2,812,387	2,483,532

23. 매출원가 당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출원가

당기상품매입액	917,507	462,920

제품매출원가

당기제품제조원가	977,392	884,672

합 계	1,894,899	1,347,592

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	452,961	503,226

퇴직급여	92,314	105,385

복리후생비	91,957	65,928

감가상각비	58,246	54,359

무형자산상각비	52,992	49,229

경상개발비	2,006,115	1,990,923

지급수수료	437,425	521,871

여비교통비	193,709	85,528

수도광열비	90,489	85,967

수선비	43,858	42,620

소모품비	42,073	18,622

광고선전비	64,699	37,052

접대비	57,193	61,995

임차료	6,067	3,000

대손상각비	1,065	5,624

기타	76,520	113,866

합 계	3,767,683	3,745,195

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타수익

구 분	당 기	전 기

외환차익	7,764	3,984

외화환산이익	9,910	4,310

유형자산처분이익	3,799	-

잡이익	39,560	35,625

합 계	61,033	43,919

(2) 기타비용

구 분	당 기	전 기

외환차손	17,362	4,225

외화환산손실	3,697	1,420

유형자산처분손실	1,801	-

무형자산손상차손	-	19,032

기부금	500	3,000

잡손실	542	1,579

합 계	23,902	29,256

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익

구 분	당 기	전 기

이자수익	52,736	41,694

당기손익인식금융자산평가이익	87,894	73,883

합 계	140,630	115,577

(2) 금융비용

구 분	당 기	전 기

이자비용	92,284	590,270

27. 종업원급여

당기와 전기 중 회사의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	1,778,903	1,688,466

복리후생비	335,652	266,222

퇴직급여	280,878	270,315

합 계	2,395,433	2,225,003

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

원재료사용액 및 상품매입액	993,688	538,509

인건비	2,395,433	2,225,003

대손상각비	1,065	5,624

감가상각비	353,651	337,846

무형자산상각비	244,309	240,547

기타비용	1,674,436	1,745,258

합 계(주1)	5,662,582	5,092,787

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액임.

29. 주식기준보상29.1 주식선택권의 내역 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권

권리부여일	2014년 3월 31일

권리행사가능주식수	232,000주

부여주식수	246,000주

소멸주식수	14,000주

부여방법	주식교부형

행사가격	6,500원

행사가능기간	2016.4.1 ~ 2019.3.31

가득조건	용역제공조건 : 2년

29.2 보상원가의 산정

회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	2,140원

무위험이자율	3.16%

예상주가변동성	15.58%

주당 보상원가	0.43원

총보상원가	99,645원

30. 법인세비용

30.1 법인세비용의 산출내역당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세 변동액	(34,299)	(23,004)

법인세비용	(34,299)	(23,004)

30.2 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 효과당기와 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	155,905	(34,299)	121,606	104,564	(23,004)	81,560

30.3 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계

당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,764,719)	(3,069,286)

적용세율에 따른 법인세비용	(608,238)	(675,243)

법인세 효과

불공제비용 등	25,138	4,587

미인식이연법인세효과	548,801	647,652

법인세비용	(34,299)	(23,004)

30.4 상계전 총액기준 이연법인세자산과 부채당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	당기초	손 익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

매출채권	6,066	(527)	-	5,539

유형자산	696	-	-	696

무형자산	2,205,197	(310,899)	-	1,894,298

정부보조금	206,304	264	-	206,568

확정급여채무	290,734	63,827	(35,170)	319,391

기타	21,805	3,335	-	25,140

이월결손금	2,239,513	817,183	-	3,056,696

이월세액공제	1,443,766	(73,637)	-	1,370,129

이연법인세부채

유형자산	(92,538)	-	-	(92,538)

무형자산	(55,994)	11,774	-	(44,220)

사외적립자산	(77,890)	2,777	871	(74,242)

기타	(17,352)	(4,634)	-	(21,986)

이연법인세자산 순액	6,170,307	509,463	(34,299)	6,645,471

미인식 금액의 차감	(6,262,845)	(475,164)	-	(6,738,009)

재무제표 반영 금액	(92,538)	34,299	(34,299)	(92,538)

(2) 전기

구 분	전기초	손 익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

매출채권	16,787	(10,721)	-	6,066

유형자산	18,703	(18,007)	-	696

무형자산	2,420,949	(215,752)	-	2,205,197

정부보조금	147,397	58,907	-	206,304

전환사채	24,620	(24,620)	-	-

순확정급여부채	278,459	36,682	(24,407)	290,734

기타	73,268	(51,463)	-	21,805

이월결손금	1,299,157	940,356	-	2,239,513

이월세액공제	1,328,818	114,948	-	1,443,766

이연법인세부채

유형자산	(92,538)	-	-	(92,538)

무형자산	(85,899)	29,905	-	(55,994)

사외적립자산	(18,933)	(60,360)	1,403	(77,890)

기타	(3,081)	(14,271)	-	(17,352)

이연법인세자산 순액	5,407,707	785,604	(23,004)	6,170,307

미인식 금액의 차감	(5,500,245)	(762,600)	-	(6,262,845)

재무제표 반영 금액	(92,538)	23,004	(23,004)	(92,538)

30.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금	13,894,073	10,179,604	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	10,505,382	11,725,300	미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제	1,370,129	1,443,766	미래과세소득의 불확실

합 계	25,769,584	23,348,670

30.6 미사용 결손금의 만료시기당기말과 전기말 현재 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

2020.12.31	1,246,180	1,246,180

2021.12.31	315,313	315,313

2022.12.31	963,763	2,082,410

2023.12.31	3,073,528	2,261,354

2024.12.31	4,495,122	4,274,347

2025.12.31	3,800,167	-

합 계	13,894,073	10,179,604

30.7 미사용 세액공제의 만료시기당기말과 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

2015.12.31	-	214,840

2016.12.31	289,984	289,984

2017.12.31	222,355	222,355

2018.12.31	203,832	199,181

2019.12.31	404,478	517,406

2020.12.31	249,480	-

합 계	1,370,129	1,443,766

30.8 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,현재의 경제상황을 고려하여 보고기간말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손실

31.1 가중평균유통보통주식수 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 5,413,996주와 3,545,337주입니다.

31.2 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실	2,730,419,563원	3,046,281,969원

우선주배당금(주1)	3,164,315원	17,239,995원

보통주순손실(A)	2,733,583,878원	3,063,521,964원

가중평균유통보통주식수(B)	5,413,996주	3,545,337주

기본주당손실(A/B)	505원	864원

(주1) 회사의 우선주는 완전참가적 우선주임.

31.3 희석주당손실 당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기 및 전기의 희석주당손실은 각각 당기 및 전기의 기본주당손실과 동일합니다.

32. 현금흐름

32.1 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,730,420)	(3,046,282)

조정	812,595	1,356,162

이자수익	(52,736)	(41,694)

이자비용	92,284	590,270

법인세비용	(34,299)	(23,004)

급여	22,095	33,999

퇴직급여	280,878	270,315

감가상각비	353,651	337,846

무형자산상각비	244,309	240,547

대손상각비	1,065	5,624

재고자산평가손실	1,453	-

외화환산이익	(9,910)	(4,310)

유형자산처분이익	(3,799)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(87,894)	(73,883)

외화환산손실	3,697	1,420

유형자산처분손실	1,801	-

무형자산손상차손	-	19,032

순운전자본의 변동	(379,866)	(977,611)

매출채권의 감소(증가)	(237,944)	1,406

기타수취채권(유동)의 감소(증가)	(174)	7,809

재고자산의 감소(증가)	107,623	(116,399)

기타유동자산의 증가	(16,281)	(66,616)

매입채무의 증가(감소)	(126,949)	88,055

기타지급채무(유동)의 증가	(32,600)	(551,228)

기타유동부채의 증가	(42,428)	(19,928)

기타지급채무(비유동)의 감소	-	11,947

퇴직금의 지급	(47,744)	(61,321)

사외적립자산의 감소(증가)	25,040	(267,991)

기타장기종업원급여의 지급	(8,409)	(3,345)

합 계	(2,297,691)	(2,667,731)

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금	118,800	2,387

무형자산 취득 관련 미지급금	68,646	30,121

건설중인자산의 유형자산 대체	26,000	467,574

건설중인자산의 무형자산 대체	87,006	32,515

장기미지급금의 유동성 대체	40,313	84,754

장기차입금의 유동성 대체	2,200,000	66,666

전환우선주의 보통주 전환	4,086,384	200,000

전환사채의 보통주 전환	-	7,977,008

33. 특수관계자 거래 33.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.

33.2 특수관계자와의 손익 거래내역

당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 손익 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

수익	비용(주1)	수익	비용(주1)

2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출 펀드2호 외 8개 법인주주(주2)	-	-	-	203,820

(주1) 이자비용(주2) 당기말과 전기말 현재 회사의 보통주 및 전환우선주 주주임.

33.3 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	508,048	467,290

퇴직급여	112,267	94,933

합 계	620,315	562,223

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	752,628	670,920

한편, 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20참조). 또한, 회사의 대표이사는 전환우선주 인수계약서상 합의절차 또는 동의절차 미준수 등 특정 사유 발생 시 전환우선주의 주주가 청구하는 주식매수청구권에 대한 매수 의무가 있습니다.