펩트론 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제27(당)기 당분기 2023년 9월 30일 현재
제26(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 펩트론

1. 일반사항주식회사 펩트론(이하 "회사")은 1997년 11월에 설립되어 생명공학관련 첨단기술소재의 제조 및 약효지속성 의약품 연구개발사업 등을 영위하고 있으며, 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 10,313백만원입니다. 회사는 2015년 7월 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

연구용기자재	5년	정액법

사용권자산	이용기간	정액법

기타의유형자산	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5 ~ 10년	정액법

개 발 비	10년	정액법

소프트웨어	4년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시되며, 자산 관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 주식기준보상회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 생명공학관련 첨단기술 소재 제조 및 의약품연구 개발사업과 의약품 유통 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 기간에 걸쳐 연구용역 등을 제공하는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

현금및현금성자산	6,787,850	-	-	6,787,850

금융기관예치금-유동	600,000	-	-	600,000

단기대여금(주1)	1,521,793	-	-	1,521,793

단기금융상품	117,618	117,618

매출채권	335,080	-	-	335,080

기타수취채권-유동	858,846	-	-	858,846

기타수취채권-비유동	1,349,990	-	-	1,349,990

당기손익공정가치측정금융자산-비유동	-	2,600,020	-	2,600,020

매입채무	-	-	240,704	240,704

기타지급채무-유동	-	-	994,390	994,390

기타지급채무-비유동	-	-	507,757	507,757

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,049,000	6,049,000

리스부채-유동	-	-	75,423	75,423

리스부채-비유동	-	-	33,049	33,049

합 계	11,571,177	2,600,020	10,900,323	25,071,520

(주1) 단기대여금 1,521,793천원은 과거 유상증자시 우리사주 조합의 주식 취득을 지원하기 위하여 대여한 것입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	5,039,504	-	-	5,039,504

금융기관예치금-유동	9,600,000	-	-	9,600,000

단기대여금	2,580,422	-	-	2,580,422

장기금융상품	115,511	-	-	115,511

매출채권	370,851	-	-	370,851

기타수취채권-유동	1,394,193	-	-	1,394,193

기타수취채권-비유동	957,982	-	-	957,982

당기손익공정가치측정금융자산-유동	-	2,603,329	-	2,603,329

당기손익공정가치측정금융자산-비유동	-	2,500,020	-	2,500,020

매입채무	-	-	641,675	641,675

기타지급채무-유동	-	-	528,257	528,257

기타지급채무-비유동	-	-	387,482	387,482

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	-	-	6,049,000	6,049,000

리스부채-유동	-	-	94,948	94,948

리스부채-비유동	-	-	81,891	81,891

합 계	20,058,463	5,103,349	10,783,253	35,945,065

4. 공정가치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산-유동	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산-비유동	-	-	2,600,020	2,600,020

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산-유동	-	2,603,329	-	2,603,329

당기손익공정가치측정금융자산-비유동	-	-	2,500,020	2,500,020

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원화현금	5,438	-

원화보통예금	145,632	302,521

외화보통예금	3,281,666	4,027,947

기타예금	1,214,563	709,036

자사주신탁	2,140,551	-

합계	6,787,850	5,039,504

6. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 장단기금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금(*)	600,000	9,600,000

합 계	600,000	9,600,000

(*) 정기예금 중 600백만원은 임직원의 가계일반자금대출에 대한 담보로 제공(보증한도 363백만원)되어 있습니다.

7. 당기손익공정가치측정금융자산-유동

당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

MMF	-	-	-	2,598,996	2,603,329	2,603,329

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매출금	335,605	323,747

받을어음	-	47,630

(-)대손충당금	(526)	(526)

합 계	335,079	370,851

(2) 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동	미수금	15,940	6,345

미수수익	11,306	156,248

기타보증금	1,600	301,600

보증금	830,000	930,000

합 계	858,846	1,394,193

비유동	보증금	1,349,990	957,982

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기손익 당분기누계 원재료 59,190 42,104 - 17,086 상품 254,520 254,520 - - 합계 313,710 296,624 - 17,086 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 원재료 52,156 35,069 - 17,086 상품 353,880 353,880 - - 재공품 424,573 424,573 - - 합계 830,609 813,522 - 17,086 10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 142,095 304,639 선급비용 28,080 22,964 부가세대급금 166,227 161,906 합 계 336,402 489,509 11. 유형자산과 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기초 순장부금액 40,742,532 675,170 38,071,427 605,144 취득등증가 363,628 118,834 1,453,596 170,741 처분등감소 (16,391) (7,050) (2) (19,489) 감가상각(주1) (2,107,048) (88,232) (2,539,099) (76,721) 분기말 순장부금액 38,982,721 698,722 36,985,922 679,675 (주1) 정부보조금을 통한 감가상각비 상계액이 반영됨 (2) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 74,179 리스부채 이자비용 2,908 소액자산리스 관련 비용 6,665 12. 당기손익공정가치측정금융자산-비유동(1) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 2,500,020 2,500,020 증가(주1) 100,000 - 감소 - - 기말잔액 2,600,020 2,500,020 (주1) 당기 중 회사는 아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합에 100백만원 출자하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 주식회사 테라베스트 58,140 1.29% 2,500,020 2,500,020 2,500,020 지분증권 주식회사 지투지바이오 16,000 0.56% 100,000 - - 지분증권 아이비케이-솔리더스 넥스트바이오스타 투자조합 100좌 4.26% 100,000 100,000 100,000 합계 - - 2,700,020 2,600,020 2,600,020 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 주식회사 테라베스트 58,140 1.29% 2,500,020 2,500,020 2,500,020 지분증권 주식회사 지투지바이오 16,000 0.56% 100,000 - - 합계 - - 2,600,020 2,500,020 2,500,020 13. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 차량운반구 34,791 33,049 67,840 35,835 57,737 93,572 부동산 40,632 - 40,632 59,113 24,154 83,267 합 계 75,423 33,049 108,472 94,948 81,891 176,839 (2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년 이내 76,284 1년 초과 5년 이내 34,693 합 계 110,977 14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 240,704 - 641,675 - 기타지급채무 미지급금 947,799 507,757 499,342 387,482 미지급비용 46,590 - 28,915 - 소계 994,389 507,757 528,257 387,482 합계 1,235,093 507,757 1,169,932 387,482 15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 770 147,327 예수금 100,533 98,815 미지급비용 244,133 211,925 합 계 345,436 458,067 16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 차 입 일 만 기 일 연이자율(%) 금 액 2023.09.30 당분기말 전기말 기업시설일반자금대출 하나은행 2022-12-12 2023-12-12 4.95% 3,000,000 3,000,000 소 계 3,000,000 3,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 차 입 일 만 기 일 연이자율(%) 금 액 2023.09.30 당분기말 전기말 기업시설일반자금대출 하나은행 2020-09-29 2023-09-29 5.24% 849,000 849,000 기업시설일반자금대출 하나은행 2020-12-17 2023-09-29 5.19% 700,000 700,000 운전자금대출 기업은행 2020-09-29 2023-09-29 3.10% 4,500,000 4,500,000 소 계 6,049,000 6,049,000 차감 : 유동성장기부채 (6,049,000) (6,049,000) 합 계 - - (주1) 장기차입금의 만기일이 휴무일로 이후 첫번째 영업일인 2023년 10월 04일에 최종 만기되었습니다. (3) 상환계획 및 담보제공 내역당분기말 현재 상기 장기차입금 6,049백만원은 2023년 10월 04일에 대환 진행예정이며, 단기차입금 3,000백만원은 2023년 12월에 상환 예정입니다. 한편, 당분기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,325,970 3,985,882 사외적립자산의 공정가치 (2,089,304) (1,836,447) 재무상태표상 부채 2,236,666 2,149,435 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 당기근무원가 108,837 407,173 136,416 461,594 순이자원가 (6,647) (19,941) 917 2,752 합 계 102,190 387,232 137,333 464,346 한편, 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 매출원가 11,709 42,829 15,364 45,494 판매비와관리비 42,506 125,016 39,378 142,672 경상개발비 47,974 219,386 82,591 276,180 합 계 102,189 387,231 137,333 464,346 18. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산 내역당분기말 현재 회사의 장기차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입잔액 담보제공처 토지,건물 및 기계장치 21,354,569 11,160,000 9,049,000 하나은행/기업은행 금융기관예치금(*) 600,000 363,000 330,000 하나은행 (*) 금융기관예치금은 회사의 임직원 대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 도시가스 공급계약 체결 및 신한카드와의 가맹점 계약 등과 관련하여 186백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 타인에게 제공한 지급보증 내역 회사는 당분기말 현재 임직원의 일반가계자금대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 회사는 KEB하나은행과 기업은행에 9,300백만원을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있습니다.(5) 벤처기업의 영업활동에 대한 불확실성회사는 벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부 자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 19. 자본(1) 자본금회사의 당분기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당분기말 현재 발행된 보통주의 총수는 20,626,853주입니다.당분기말과 전기말 현재 발행된 보통주 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기말 전기말 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 보통주 20,626,853 10,313,427 15,470,140 20,626,853 10,313,427 15,470,140 (2) 기타자본항목회사의 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 516,180 507,873 기타자본잉여금 277,857 277,857 자기주식 (891,084) - 합 계 (97,047) 785,730 (3) 자기주식회사는 당분기말 현재 재무구조개선을 통한 주주가치 제고를 목적으로 아래와 같이 보통주식을 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(보유수량) 73,961 - 장부가액 891,084 - (4) 주식기준보상제도 1) 당분기 중 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 행사기간 가득조건 회사선택형(*) 임직원 2019.05.24 50,000 2022.05.24~2024.05.23 부여일로부터 3년근무 회사선택형(*) 임원 2021.03.08 20,000 2023.03.08~2026.03.07 부여일로부터 2년근무 (*) 행사시 회사가 신주발행교부방식, 자기주식교부방식 및 차액보상방식 중 하나를 선택하여 적용할 수 있음.2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.① 2019년 5월 24일 부여분 구분 내역 비고 주가 21,150원 평가기준일(2019.5.23 종가) 행사가격 24,000원 - 기대주가변동성 50.58% 상장종가 180영업일 기준 변동성 사용 무위험이자율(주1) 1.68% 평가기준일 현재 잔존만기(5년) 국고채 수익률 공정가치 8,486원 주당평가금액 ② 2021년 3월 8일 부여분 구분 내역 비고 주가 14,200원 부여일 현재 발행회사의 종가 행사가격 18,000원 - 기대주가변동성 49.60% 상장종가 180영업일 기준 변동성 사용 무위험이자율(주1) 1.30% 평가기준일 현재 잔존만기에 따른 국고채 이자율 공정가치 4,594원 주당평가금액 3) 당분기 중 인식한 보상원가는 아래와 같으며 기타자본항목의 주식선택권으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 경상개발비 판매비와관리비 제조원가 합계 당분기인식액 8,307 - - 8,307 (5) 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 228 228 임의적립금 8,262 8,262 미처분이익잉여금 7,537,620 20,197,520 합 계 7,546,110 20,206,010 (주1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다. 회사는 조세특례법에 의한 세액공제에 상당하는 금액을 개정전 조세특례제한법의 규정에 따라 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 2002년 조세특례제한법 개정으로 인하여 당분기말 현재 사용에 대한 제한은 없습니다. 20. 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출액 268,808 827,626 325,545 979,193 제품매출액 414,658 1,714,595 901,971 2,068,579 기술료수익 - - - 1,972,989 합 계 683,466 2,542,221 1,227,516 5,020,761 21. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 137,556 422,676 165,600 497,520 기초상품재고액 68,760 353,880 322,920 318,240 당기상품매입액 323,316 323,316 - 336,600 기말상품재고액 254,520 254,520 157,320 157,320 제품매출원가 311,708 1,358,595 691,194 1,531,674 당기제품제조원가 311,708 1,358,595 691,194 1,531,674 합 계 449,264 1,781,271 856,794 2,029,194 22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 381,278 1,508,790 529,647 1,251,134 퇴직급여 42,506 125,016 39,378 142,672 복리후생비 47,120 154,712 51,915 153,235 감가상각비 40,212 121,174 45,334 126,796 무형자산상각비 29,358 88,232 24,889 76,721 경상개발비 3,116,163 9,299,036 2,700,718 9,064,554 지급수수료 303,023 1,050,462 297,568 1,075,079 여비교통비 13,008 108,034 21,603 87,491 수도광열비 286,076 771,010 277,473 661,866 수선비 31,181 62,494 3,501 25,231 소모품비 10,422 42,572 13,436 49,078 광고선전비 - 3,480 550 5,425 접대비 16,731 41,768 9,516 31,880 기타 90,007 209,235 106,121 214,540 합 계 4,407,085 13,586,015 4,121,649 12,965,702 23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차익 37,015 144,408 102,822 109,809 외화환산이익 37,678 95,620 549,562 960,890 유형자산처분이익 - 3,473 648 648 잡이익 25 604 1,332 2,576 합 계 74,718 244,105 654,364 1,073,923 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차손 1,242 14,789 3,955 12,906 외화환산손실 430 506 (77) 3,579 무형자산감액손실 1 7,050 - 19,489 잡손실 1,034 1,122 5 115 합 계 2,707 23,467 3,883 36,089 24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 49,619 217,395 118,270 315,254 당기손익인식금융자산평가이익 - - (2,392) 3,141 장기금융상품평가이익 718 2,107 701 2,058 합 계 50,337 219,502 116,579 320,453 (2) 금융비용 (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 89,766 275,124 37,381 129,509 합 계 89,766 275,124 37,381 129,509 25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에는 기타포괄손익에 직접 반영되는 법인세 효과를 제외하면 영(零)의 법인세비용이 산출될 것으로 예상되고 있습니다. 26. 주당손익(1) 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 보통주분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 당분기와 전분기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 분기순이익(손실) (4,140,301,374) (12,660,048,637) (3,043,699,918) (8,745,355,711) 보통주분기순이익(손실)(A) (4,140,301,374) (12,660,048,637) (3,043,699,918) (8,745,355,711) 가중평균유통보통주식수(B) 20,558,556 20,590,842 20,626,853 20,626,853 기본주당이익(손실)(A/B) (201) (615) (148) (424) (2) 희석주당손실 당분기 및 전분기에 주식기준보상에 따른 잠재적 보통주식에 대한 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 27. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (12,660,049) (8,745,356) 조정 2,621,319 2,093,320 이자수익 (217,395) (315,254) 이자비용 278,033 129,509 급여 63,511 56,536 퇴직급여 387,231 464,346 감가상각비 2,107,048 2,539,099 무형자산상각비 88,232 76,721 무형자산감액손실 7,046 19,489 유형자산처분이익 (3,473) (648) 외화환산이익 (95,620) (960,890) 당기손익인식금융자산평가이익 - (3,141) 장기금융상품평가이익 (2,107) (2,058) 외화환산손실 506 3,579 주식보상비용 8,307 86,032 순운전자본의 변동 304,684 (2,305,908) 매출채권의 감소(증가) 35,864 (1,960,925) 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (9,595) (1,842) 재고자산의 감소(증가) 516,898 500,771 기타유동자산의 감소(증가) 153,108 (137,370) 매입채무의 증가(감소) (400,970) (307,762) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 456,225 95,547 기타유동부채의 증가(감소) (144,838) (133,454) 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) (2,008) (873) 퇴직금의 지급 (129,260) (126,939) 사외적립자산의 감소(증가) (170,740) (233,061) 합 계 (9,734,046) (8,957,944) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 139,593 558,445 유동성 보증금의 비유동성 대체 1,200,000 130,000 비유동성 보증금의 유동성대체 800,000 900,000 리스자산과 관련된 리스부채증가 4,106 173,368 리스부채의 유동성대체 48,842 38,855 장기차입금 유동성대체 - 6,049,000 장기금융상품 유동성대체 117,618 - (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 차입금 9,049,000 - - 9,049,000 리스부채 176,839 (75,381) 7,014 108,472 기타지급채무(비유동) 387,482 120,275 - 507,757 합계 9,613,321 44,894 7,014 9,665,229 28. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.(2) 특수관계자와의 손익 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자의 주요 손익 거래내역 및 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 등 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 등 1,438,841 1,176,295 퇴직급여 35,123 43,339 복리후생비 92,426 98,249 합 계 1,566,390 1,317,883 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 경영진에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채 2,772,709 2,512,066 한편, 임직원 일반가계자금대출에 대하여 회사의 정기예금을 질권설정 제공하고 있습니다. 29. 영업부문 (1) 보고부문회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 영업부문은 바이오부문과 의약품부문으로 구성되어 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 바이오부문 의약품부문 합계 매출액 1,714,595 827,626 2,542,221 매출원가 1,358,595 422,676 1,781,271 영업이익(손실) (12,866,872) 41,807 (12,825,065) (단위 : 천원) 구 분 바이오부문 의약품부문 합계 매출액 4,041,568 979,193 5,020,761 매출원가 1,531,674 497,520 2,029,194 영업이익(손실) (10,026,385) 52,251 (9,974,134) (2) 지역별 매출당분기와 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 국 내 681,772 2,004,940 829,038 2,616,036 국 외 1,694 537,281 398,478 2,404,725 합 계 683,466 2,542,221 1,227,516 5,020,761 (3) 주요 매출처회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황 및 당분기와 전분기 중 당해 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 고객1 국외 - - 1,972,989 고객2 국외 - 493,895 13,341 394,856 30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 한편, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차 재무제표를 참고하시기 바랍니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 (1) 배당 정책 당사는 향후 순이익 발생에 따라 배당가능이익이 확보되면 정관 제 57 조 (이익배당)에 따라 배당을 실시할 예정입니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제 13 조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업 연도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제 57 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 58 조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 당분기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -12,660 -15,063 -15,042 (연결)주당순이익(원) -615 -730 -729 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (3) 과거 배당 이력- 당사는 과거 배당 이력이 없습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 지분증권의 발행 및 감소 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 02월 11일 유상증자(제3자배정) 우선주 615,384 500 6,500 증자비율 17.1% 2014년 04월 15일 유상증자(제3자배정) 우선주 384,615 500 6,500 증자비율 9.1% 2014년 06월 17일 전환권행사 보통주 48,000 500 - 우선주 전환권 행사 2014년 08월 07일 전환권행사 보통주 285,714 500 7,000 제6회 전환사채,증자비율 6.2% 2014년 08월 28일 전환권행사 보통주 785,711 500 7,000 제7회, 제8회 전환사채,증자비율 16.1% 2015년 07월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 839,576 500 16,000 증자비율 14.8% 2015년 07월 23일 전환권행사 보통주 240,000 500 - 우선주 전환권 행사 2015년 07월 27일 전환권행사 보통주 535,136 500 - 우선주 전환권 행사 2016년 04월 26일 유상증자(제3자배정) 우선주 658,577 500 57,700 증자비율10.1 % 2016년 05월 19일 주식매수선택권행사 보통주 232,000 500 6,500 증자비율 3.2% 2016년 07월 26일 전환권행사 보통주 153,846 500 - 우선주 전환권 행사 2017년 05월 10일 전환권행사 보통주 392,104 500 - 우선주 전환권 행사 2017년 06월 19일 전환권행사 보통주 220,560 500 - 우선주 전환권 행사 2017년 07월 17일 전환권행사 보통주 497,017 500 - 우선주 전환권 행사 2017년 12월 20일 전환권행사 보통주 73,520 500 - 우선주 전환권 행사 2018년 04월 18일 전환권행사 보통주 245,066 500 - 우선주 전환권 행사 2018년 07월 26일 무상증자 보통주 7,663,250 500 - 증자비율 100% 2020년 12월 29일 유상증자(주주우선공모) 보통주 5,300,353 500 13,000 증자비율 34.58% (2) 미상환 전환사채 발행현황- 당사는 보고서 작성일 현재 상환되지 않은 전환사채의 발행은 없습니다. (3) 채무증권 발행실적현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 당사 회사채 사모 2014년 02월 10일 2,999,983 1% - 2017년 02월 09일 여(주1) - 당사 회사채 사모 2014년 04월 14일 2,499,994 1% - 2017년 02월 09일 여(주2) - 당사 회사채 사모 2018년 01월 31일 25,500,000 0.5% - 2023년 01월 31일 여(주3) - 합 계 - - - 30,999,997 - - - - - (주1) 이자율은 액면이자율을 기재하였으며, 보장수익율은 8%입니다.(주2) 상기 전환사채는 2014년 8월 28일 전액 보통주로 전환되었습니다.(주3) 이자율은 액면이자율을 기재하였으며, 보장수익율은 2%이며, 조기상환청구권 행사로 2021년 8월2일 전액 상환되었습니다(4) 기업어음증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7) 신종자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (9) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사의 보고서 작성기준일 현재 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020년 12월 28일 신약개발비용 및운영자금전환사채 상환 비용 68,905 신약개발비용 및운영자금전환사채 상환 비용 64,949 자금사용계획상 지출시기가 미도래한 것이며, 미사용잔액3,956백만원은 은행의 정기예금 및 보통예금 등에 예치 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 9회차 2018년 01월 31일 운영자금: 25,500,000 25,500,000 연구개발비 등 운영자금: 25,500,000 25,500,000 - (주1) 조기상환청구권 행사로 2021년 8월2일 전액 상환되었습니다. (3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금(기업은행)(주1) 416 - - 예ㆍ적금 보통예금(하나은행)(주1) 799 - - 예ㆍ적금 정기예금(하나은행) 100 2022년 12월 ~ 2023년 12월 10개월 예ㆍ적금 정기예금(하나은행) 500 2023년 04월 ~ 2024년 04월 6개월 기타 특정금전신탁(신한투자증권)(주2) 2,141 2023년 04월 ~ 2023년 10월 6개월 계 3,956 - (주1) 보통예금은 계약기간 및 실투자기간이 약정되어 있지 않아 미기재 하였습니다.(주2) 주가안정 및 주주가치 제고를 위한 자기주식취득 신탁계약 운용금으로 당분기말 기준 자기주식 취득 후 잔여금 입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 진행률적용 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정(제4-3조 제2항)에 의거 분ㆍ반기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 매출의 실재성 제25기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 매출의 실재성 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 삼덕회계법인 외부감사(반기 검토, 기말감사) 72,000 694 72,000 191 제26기(전기) 삼덕회계법인 외부감사(반기 검토, 기말감사) 72,000 700 72,000 701 제25기(전전기) 삼덕회계법인 외부감사(반기 검토, 기말감사) 70,000 752 70,000 752 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2014년 4월에 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 감사인 지정을 요청하였고, 2014년 4월에 삼일회계법인으로 지정되어 2014년과 2015년에 감사를 수감받았습니다. 지정사유가 해소된 이후에는 지정감사인과 감사계약을 체결할 수 없도록 한 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 2016년부터 2018년까지 3년간 당사의 외부감사를 담당할 회계감사인을 삼덕회계법인으로 변경하였습니다.2019년부터 2021년까지 3년간 당사의 외부감사를 담당할 회계감사인은 삼덕회계법인으로 기존계약에서 연장하였습니다.당사는 기존 감사인과의 3+3년 계약 후 2022년도에 지정감사 대상이였으나, 유예되어 기존 감사인과 3년 재계약을 하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 07월 21일 회사측 : 감사 및 회사담당자등 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 4인 대면회의 기술료 및 CDMO매출수익인식에 대한 논의 2 2022년 11월 30일 회사측 : 감사 및 회사담당자등 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 3인 대면회의 중간감사에서의 유의적 발견사항내부통제에 대한 이해 3 2023년 02월 08일 회사측 : 감사 및 회사담당자등 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 4인 대면회의 감사에서의 유의적 발견사항,선수금 수익인식에 대한 논의 4 2023년 07월 21일 회사측 : 감사 및 회사담당자등 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 등 4인 대면회의 비상장주식 공정가치평가에 대한 논의 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 가. 내부통제당사의 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 규정 준수여부를 점검하고, 평가결과를 연 1회 이사회에 보고하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없습니다 (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 구분 회계감사인 검토의견 제27기(당기) 삼덕회계법인 - 제26기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제25기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회 구성은 다음과 같습니다. 구 성 내 용 이사의 수 4명 (사내이사 3명,사외이사 1명) 이사회 의장 성명 최호일 대표이사 겸직여부 겸직 선임사유 효율적이고 안정적인 이사회 운영을 위함이사회 운영규정에 따라 이사회의장은 대표이사를 겸직 이사회 내 위원회 설치하고 있지 않음 (2) 이사회의 권한 내용당사의 정관과 이사회운영규정상의 이사회 권한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 정관 38조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회 운영규정제3조(권한), 제10조(이사에 대한직무집행 감독권) 제3조(권한) 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임 받은사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결한다.제10조(이사에 대한 직무집행 감독권) ① 이사회는 각 이사가 담당 업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할수 있다. ② 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. (3) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사후보의 인적 사항에 대하여 주총 전에 주주에게 주총소집통지서에 포함하여 해당 이사후보의 인적 사항을 통지하고 있습니다. 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우가 없으며, 당사는 이사 후보에 대하여 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다. (4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격 요건 여부 후보추천 및 선임과정 비고 송민호 2023년~현재 한국과학기술원 의과학대학원 교수2020년 ~ 현재 대한당뇨병학회 부회장2004년 ~ 2023년 충남대학교 의과대학교수 충남대학교병원 내분비대사내과2016년 ~ 2019년 제 22대 충남대학교병원장2021년~ 현재 펩트론 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 회사의 최대주주와 특수관계인의 위치에 있지 않고, 회사와의 이해관계 및 거래사실 또한 없음을확인했으며, 오랜기간 의사 및 교수로 재직하며 갖게된 경험과 전문 역량을 바탕으로 (주)펩트론의 사외이사 직무를 적극적으로 수행하여, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 기대 - (주1) 당사는 상기 사외이사를 제24기 정기주주총회에 이사회 추천을 받아 사외이사로 선임하였습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 구분 내용 구성 1. 이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 그 의견을 진술할 수 있다. 단, 표결권은 가지지 아니한다. 3. 이사회에 이사회의 회무를 처리하기 위하여 1인의 간사를 두되 간사는 이사회업무의 주무부서장으로 한다. 의장 1. 이사회의 의장은 대표이사 사장으로 한다. 2. 대표이사 사장이 유고시에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 소집권자 1. 이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. 2. 각 이사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 소집절차 1. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. 2. 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 열 수 있다. 결의방법 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 3. 제2항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 가. 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업전부의 양수 (9) 영업전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면 미달 발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사, 감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사 경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 (3) 대표이사의 선임 및 해임 (4) 회장, 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (5) 공동대표의 결정 (6) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (7) 노조정책에 관한 중요사항 (8) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (9) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 (10) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (11) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 중요한 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 나. 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1 이사회 결의사항의 집행경과 및 결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인지한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 이사에 대한 직무집행 감독권 1. 이사회는 각 이사가 담당 업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. 2. 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. 의사록 1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. 2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. 3. 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 요구할 수 있다. 4. 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. (2) 이사회의 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 참석 및 의안별 찬반 현황 비 고 사내이사 사외이사 최호일(출석률: 100%) 장승구(출석률: 100%) 이병인(출석률: 100%) 송민호 (출석률: 100%) 찬반여부 2023-01 2023-02-03 제26기 감사전 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2023-02 2023-03-06 제26기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2023-03 2023-04-05 신탁계약을 통한 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2023-04 2023-08-16 내부회계관리규정 개정안 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2023-05 2023-09-25 운영자금대출 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2023-06 2023-09-25 시설자금대출 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사회내의 위원회 구성 현황과 그 활동내역당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내 위원회를 설치하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원에 관한 사항 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제363조및 당사 정관제35조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에주주에게 서면을 통해 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없으며, 상기와 같은 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 임기 연임여부 연임 횟수 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 최호일 이사회 전사 경영총괄 3년 연임 10 해당없음 최대주주 본인 사내이사 장승구 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정경영지원 담당 3년 연임 8 해당없음 해당없음 사내이사 이병인 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정생산 총괄 3년 신임 - 해당없음 해당없음 사외이사 송민호 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 3년 신임 - 해당없음 해당없음 (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회내 위원회를 설치하고 있지 않습니다. (3) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건 여부 후보추천 및 선임과정 비고 송민호 2023년~ 현재 한국과학기술원 의과학대학원 교수2020년 ~ 현재 대한당뇨병학회 부회장2004년~ 2023년 현재 충남대학교 의과대학 교수 충남대학교병원 내분비대사내과2016년 ~ 2019년 제 22대 충남대학교병원장2021년~ 현재 펩트론 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 회사의 최대주주와 특수관계인의 위치에 있지 않고, 회사와의 이해관계 및 거래사실 또한 없음을 확인했으며, 오랜기간 의사 및 교수로 재직하며 갖게된 경험과 전문 역량을 바탕으로 (주)펩트론의 사외이사 직무를 적극적으로 수행하여, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 기대 - (주1) 당사 상기 사외이사는 제24기 정기주주총회에 이사회 추천을 받아 선임하였습니다. (4) 이사회내에서 감사의 주요활동 내역 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - (6) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당분기에는 교육관련 해당사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 정관에 의거 주주총회 결의에 따라 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사의 권한과 책임 인원수 상근여부 ① 회계와 업무의 감사 ② 임시주주총회의 소집 청구권 ③ 회사의 업무와 재산상태의 조사 ④ 정기주주총회 1주일 전까지 감사보고서 제출 1명 상근(주1) (주1) 당사 상기 감사는 제25기 정기주주총회에서 비상근감사를 상근감사로 전환하여 재선임하였습니다. (2) 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 관련조항 내 용 정관 제50조 감사의 직무와 의무 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (3) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 이기영 성균관대학교 법학과 충남대학교 법과대학원(석사) 1993.3~2003.1 대전지방법원 판사 등 2003.2~2009.8 금강합동법률사무소 2009.9~현재 변호사이기영법률사무소 변호사 해당사항 없음 연임 (4) 감사위원회 현황- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않습니다. 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 나. 이사회내에서 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 안 건 가결여부 비고 2023-01 2023-02-03 제26기 감사전 재무제표 확정의 건 가결 - 2023-02 2023-03-06 제26기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 2023-03 2023-04-05 신탁계약을 통한 자기주식 취득의 건 가결 - 2023-04 2023-08-16 내부회계 관리규정 개정안 승인의 건 가결 - 2023-05 2023-09-25 운영자금대출 대환의 건 가결 - 2023-06 2023-09-25 시설자금대출 대환의 건 가결 - 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당분기에는 교육관련 해당사항 없습니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 5 차장(5년)차장(15년)과장(4년)대리(6년)사원(2년) 안건 내용 검토자료 사전 제공사내 주요 현안 보고 마. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제24기 정기주총 부터 실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 20,626,853 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 73,961 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 20,552,892 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항에 의하여 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 주권을 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 주식예탁증서(DR)를 발행함에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행 하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재 : 인터넷홈페이지(www.peptron.co.kr) 매일경제신문(홈페이지에 공고하지 못 하였을 경우) 라. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2017.03.27 제20기정기주주총회 - 제1호 의안 : 제20기 (2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일) 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 1명) - 제3호 의안 : 감사 선임의 건(비상근감사 1명) - 제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 - 제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2018.03.28. 제21기정기주주총회 - 제1호 의안 : 제21기 (2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 - 제3호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2019.03.25 제22기정기주주총회 제1호 의안: 제22기 (2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 3명)제4호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2020.03.23 제23기정기주주총회 제1호 의안: 제23기 (2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건제6호 의안: 이사회결의를 통해 부여한 주식매수선택권에 대한 승인의 건 원안대로가결원안대로가결부결(정족수 미달)(주1)원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2021.03.29 제24기정기주주총회 제1호 의안: 제24기 (2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사회 결의를 통해 부여한 주식매수선택권에 대한 승인의 건제3호 의안: 사내 이사 선임의 건제4호 의안: 사외 이사 선임의 건제5호 의안: 비상근감사의 상근 전환에 관한 건제6호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제7호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결부결(정족수 미달)원안대로가결원안대로가결 2022.03.28 제25기정기주주총회 제1호 의안: 제25기 (2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 사내 이사 선임의 건제4호 의안: 상근 감사 선임의 건제5호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2022.11.28 임시주주총회 제1호 의안: 결손 보전을 위한 자본준비금의 이익잉여금 전입 승인의 건 원안대로가결 2023.03.27 제26기정기주주총회 제1호 의안: 제26기 (2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제3호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결원안대로가결원안대로가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최호일 최대주주 보통주 1,728,200 8.38 1,728,200 8.38 대표이사 장승구 등기임원 보통주 172,010 0.83 172,010 0.83 전무이사 이병인 등기임원 보통주 500 0.00 500 0.00 전무이사 강미용 처 보통주 32,700 0.16 32,700 0.16 - 최호영 제 보통주 3,607 0.02 3,801 0.02 - 최현우 자녀 보통주 5,725 0.03 5,725 0.03 - 최현서 자녀 보통주 5,650 0.03 5,650 0.03 - 최현비 자녀 보통주 4,034 0.02 4,034 0.02 - 계 보통주 1,952,426 9.47 1,952,426 9.47 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요 경력(최근 5년간) 비고 기간 경력사항 겸임현황 최호일(상근/등기) 대표이사 1997년 11월 ~ 현재 펩트론 대표이사 - 최종학력: 연세대 생화학 학사 연세대 생화학 석사 연세대 생화학 박사 1990.9 ~ 1992. 5 한국생명공학연구원1992.5 ~ 1997.10 LG화학 바이오텍연구소(현 LG생명과학) 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 최대주주 변동현황 당사는 설립일 이후부터 현재까지 대표이사이며 최대주주인 최호일 대표이사의 변동 사실이 없습니다. 5. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최호일 1,728,200 8.38 최대주주 - - - - 우리사주조합 103,561 0.50 - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 21,319 21,322 99.9 18,335,837 20,626,853 88.89 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최호일 남 1966년 09월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 연세대 생화학과 연세대 생화학(석사) 연세대 생화학(박사) 1990.9~1992.5 한국생명공학연구원 1992.5~1997.10 LG화학 바이오텍 1997.11~현재 펩트론 1,728,200 - 최대주주본인 1997.11.21~ 2025년 03월 30일 장승구 남 1966년 02월 이사 사내이사 상근 CFO/ 경영지원 연세대 생화학과 연세대 생화학(석사) 1991.8~1999.3 한효과학기술원 1999.7~현재 펩트론 172,010 - 없음 1999.06.05~ 2025년 03월 30일 이병인 남 1965년 05월 이사 사내이사 상근 생산 총괄 서울대학교 화학공학과LG생명과학(주)(주)테크윈(주)바이넥스2020.3~ 현재 펩트론 500 - 없음 2020.03.16~(등기임원:2021.03.29) 2024년 03월 29일 송민호 남 1961년 01월 이사 사외이사 비상근 사외이사 2023년~ 현재 한국과학기술원 의과학대학원 교수2020년 ~ 현재 대한당뇨병학회 부회장2004년 ~ 2023년 충남대학교 의과대학 교수 충남대학교병원 내분비대사내과2016년 ~ 2019년 제 22대 충남대학교병원장 - - 없음 2021.03.29~ 2024년 03월 29일 이기영 남 1965년 04월 감사 감사 상근 감사 성균관대학교 법학과 충남대학교 법과대학원(석사) 1993.3~2003.1 대전지방법원판사 등 2003.2~2009.8 금강합동법률사무소 2009.9~현재 변호사이기영법률사무소 변호사 - - 없음 2017.03.27~ 2025년 03월 28일 조재평 남 1973년 09월 이사 미등기 상근 연구총괄 전남대학교 정밀화학과전남대학교 정밀화학과(석사)캐나다 몬트리올대학교 화학공학과(박사)2007.07 ~ 2016.04 건일제약2016.05 ~ 2022.01 크리스탈지노믹스 상무2022.01 ~ 현재 펩트론 - - 없음 2022.01.24~ - 송상용 남 1975년 05월 이사 미등기 상근 펩타이드CS총괄 창원대학교 화학과창원대학교 유기화학(석사)2003.01 ~ 2006.05 양지화학(주)2006.06 ~ 현재 펩트론 6,900 - 없음 2006.06.07~ - 노은주(주1) 여 1977년 01월 이사 미등기 상근 특허전략 서울대학교 분자생물학 박사2007.09~2008.08 카이스트2008.09~2009.10 한국생명공학연구원2009.10~2021.05 특허청2021.05~2022.12 그린특허법률사무소2022.01~2023.03 특허법인 IPS2023.04 ~ 현재 펩트론 - - 없음 2023.04.03~ - 신영희(주2) 여 1971년 01월 이사 미등기 상근 개발본부총괄 전남대학교 수의약리학 석사1996.11~1997.10 삼성생명과학연구소1998.02~2000.06 한국과학기술연구원2001.09~2005.04 (주)안국약품2005.04~2008.11 건일제약(주)2008.12~2021.04 GC녹십자2021.05~2023.03 ㈜테라시드바이오사이언스2023.04 ~ 현재 펩트론 - - 없음 2023.04.03~ - (주1) 미등기임원인 노은주 이사는 2023년 4월 3일로 선임 되었습니다.(주2) 미등기임원인 신영희 이사는 2023년 4월 3일로 선임 되었습니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 43 - - - 43 4.6 1,963,432 45,661 - - - - - 여 53 - - - 53 3.4 1,949,780 36,788 - 합 계 95 - - - 95 3.9 3,913,212 40,763 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 422,110 105,527 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 4 2,000,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,006,369 201,274 - 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 952,097 317,366 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,136 18,136 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36,136 36,136 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 - 이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법- 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 91,880,000 20,000주 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 1 91,880,000 20,000주 (주1) 주식매수선택권 1주당 공정가치는 4,594원입니다.(주2) 상기 부여된 주식매수선택권은 행사시점에 신주교부 또는 자기주식보상 되는주식매수선택권으로, 공정가치는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 산출되었습니다. (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 송상용(주1) 미등기임원 2019.05.24 신주교부 또는자기주식보상 보통주 8,000 - - - - 8,000 2022.05.24 ~2024.05.23 24,000 X - OOO 외 16인 직원 2019.05.24 신주교부 또는자기주식보상 보통주 41,000 - - - - 41,000 2022.05.24 ~2024.05.23 24,000 X - OOO 외 1인 퇴직자 2019.05.24 신주교부 또는자기주식보상 보통주 1,000 - - - - 1,000 2022.05.24 ~2024.05.23 24,000 X - 이병인 등기임원 2021.03.08 신주교부 또는자기주식 보상 보통주 20,000 - - - - 20,000 2023.03.08 ~2026.03.07 18,000 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 09월 30일) 현재 종가 : 33,650원 (주1) 2022년 3월 28일 주주총회에서 미등기임원으로 선임되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 1 1 2,500 - - 2,500 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 2,500 - - 2,500 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사의 보고서 작성기준일 현재 그 밖의 우발채무 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 차입잔액 담보제공처 토지ㆍ건물ㆍ기계장치 21,354,569 11,160,000 9,049,000 기업은행/하나은행 (주1) 작성일 기준일 현재 동 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_펩트론_1.jpg 중소기업기준검토표_펩트론_1 중소기업기준검토표_펩트론_2.jpg 중소기업기준검토표_펩트론_2 라. 단기매매차익 미환수 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 합병등의 사후정보 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 특례상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 개별 ) (상장일 : 2015년 07월 22일 , 인수인 : NH투자증권 ) (단위 : 천원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 괴리율 2015년 매출액 - - - 영업이익 - - - 당기순이익 - - - 2016년 매출액 - - - 영업이익 - - - 당기순이익 - - - 2017년 매출액 - - - 영업이익 - - - 당기순이익 - - - ※ 상장 후 3개년도가 경과되어 비교표 작성 불필요 나. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2022 5,813,996 미해당 미해당 - 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2022 -15,226,654 해당 해당 - 2021 -15,658,526 2020 -17,605,942 2019 -12,703,568 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2022 -28.3 미해당 미해당 - 2021 -24.5 2020 -23.7 ※ 당사는 기술성장기업으로 "최근 사업연도말 매출액 30억원 미만" 지정요건에 대하여 2019년 12월 31일까지(상장 후 5년) 적용 유예 받았으며, 당사는 보고서 작성기준일 현재 동 요건의 적용대상입니다. ※ 당사는 기술성장기업으로 "최근 4사업연도 연속 영업손실 발생" 요건에 대해서 지정유예 대상입니다. ※ 당사는 기술성장기업으로 "자기자본 50%이상의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생"의 지정요건에 대하여 2017년 12월 31일까지(상장 후3년) 적용 유예 받았으며, 당사는 보고서 작성 기준일 현재 동 요건의 적용대상입니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)테라베스트 비상장 2021년 11월 19일 일반투자 2,500,020 58,140 1.29 2,500,020 - - - 58,140 1.29 2,500,020 31,358,454 -16,565,509 합 계 58,140 1.29 2,500,020 - - - 58,140 1.29 2,500,020 - - (주1) 피출자법인 최근사업연도 재무현황은 2022년도 기말 기준으로 작성 되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.