쇼박스 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소

지배기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결기업의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

나. 시장위험 1)환율변동위험

연결기업은 외화금융자산을 보유하고 있으며, 외화금융자산은 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 외화자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(USD)	127,857	476,205

매출채권(USD)	1,034,158	1,643,192

매출채권(CNY)	3,030,332	-

합계	4,192,347	2,119,397

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	116,202	(116,202)	211,940	(211,940)

CNY	303,033	(303,033)	-	-

2) 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 금융자산으로 분류되는 지분증권에 대하여 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	969,592	(969,592)	4,159,377	(4,159,377)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	-	-	89,797	(89,797)

합계	969,592	(969,592)	4,249,174	(4,249,174)

3) 이자율 위험연결기업은 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려하여 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결기업은 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

연결기업은 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

다. 신용위험

신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,867,172	3,712,965

매출채권	13,640,376	9,019,152

장기매출채권	678,027	354,297

기타금융자산(유동)	632,751	389,460

기타금융자산(비유동)	10,014,862	5,021,913

합계	33,833,188	18,497,787

(*) 현금 시재액은 제외되었습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 연령분석 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,369,247	9,587,171

연체된 채권	251,099	58,023

손상채권	1,139,108	1,153,316

합계	15,759,454	10,798,510

연결기업은 손상채권에 대하여 1,139백만원(전기 : 1,153백만원)을 대손충당금으로 인식하였습니다.

라. 유동성위험

유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한현금및현금성자산을 각각 8,871백만원 및 3,717백만원을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 2,656,319 2,657,724 2,652,699 5,025 - - 리스부채(유동) 447,669 526,224 131,556 394,668 - - 기타금융부채(유동) 14,678,005 14,717,458 14,717,458 - - - 장기매입채무 460,781 465,539 - - 465,539 - 리스부채(비유동) 1,636,845 1,758,229 - - 1,758,229 - 기타금융부채(비유동) 474,289 483,124 - - 483,124 - 합계 20,353,908 20,608,298 17,501,713 399,693 2,706,892 - 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,475,284 3,476,047 2,571,123 904,924 - - 리스부채(유동) 247,297 294,146 76,904 217,242 - - 기타금융부채(유동) 14,270,157 14,271,324 14,271,324 - - - 장기매입채무 522,441 528,551 - - 528,551 - 리스부채(비유동) 1,175,689 1,272,000 - - 1,152,000 120,000 기타금융부채(비유동) 129,943 134,742 - - 134,742 - 합계 19,820,811 19,976,810 16,919,351 1,122,166 1,815,293 120,000 마. 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 부채 28,013,934 23,002,731 자본 135,164,796 137,146,904 부채비율 20.73% 16.77% 바. 파생상품 등에 관한 사항 -해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상 주요계약 1) 메인투자 영화 계약상대방 계약일자 계약목적 계약내용 작품개요 제5열 ㈜와인드업필름 2016년 04월 25일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜와인드업필름과 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 피랍 ㈜와인드업필름 2018년 10월 30일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 계약상대방인 제작사와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 김성훈 - 주연 : 하정우, 주지훈 - 개봉시기 : 2023년 예정 시민덕희 ㈜씨제스엔터테인먼트 2019년 06월 19일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜씨제스엔터테인먼트와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 박영주 - 주연 : 라미란, 공명, 염혜란, 박병은, 장윤주, 이무생, 안은진 - 개봉시기 : 2023년 예정 사흘 ㈜아이필름코퍼레이션 2019년 08월 12일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜아이필름코퍼레이션과 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 현문섭 - 주연 : 박신양, 이민기, 이레 - 개봉시기 : 2024년 예정 휴가 글뫼㈜ 2019년 10월 18일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 글뫼㈜와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 육상효 - 주연 : 김해숙, 신민아 - 개봉시기 : 2023년 예정 파묘 ㈜파인타운프로덕션, ㈜엠씨엠씨 2022년 06월 14일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 공동제작사인 ㈜파인타운프로덕션, ㈜엠씨엠씨와 투자사이자 공동제작사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화 저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 장재현 - 주연 : 최민식 - 개봉시기 : 2023년 예정 모럴해저드 더램프㈜ 2022년 05월 23일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 더램프㈜와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 최윤진 - 주연 : 유해진, 이제훈 - 개봉시기 : 2024년 예정 2) 공동 기획, 개발 및 제작 영화 계약상대방 계약일자 계약목적 계약내용 작품개요 더 콜 ㈜인스퍼레이션 2019년 07월 02일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜인스퍼레이션과 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 권오광 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 강박이 똑똑 ㈜갤럭시컴퍼니 2019년 09월 05일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜갤럭시컴퍼니와 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 PM-10 ㈜드림캡쳐 2019년 12월 09일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜드림캡쳐와 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 모범시민 정윤섭 2020년 09월 01일 공동 기획, 개발 및 제작 작가 정윤섭과 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 먼훗날우리 커버넌트픽쳐스㈜ 2021년 08월 30일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 커버넌트픽쳐스(주)와 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 미정 - 주연: 미정 - 개봉시기: 미정 우리가 우리를 우리라고 부를 때 커버넌트픽쳐스㈜ 2021년 08월 30일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 커버넌트픽쳐스(주)와 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 미정 - 주연: 미정 - 개봉시기: 2023년 배우수업 ㈜영화적 순간 2021년 12월 13일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜영화적 순간과 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 권오광 - 주연: 미정 - 개봉시기: 미정 나. 연구개발활동 당사는 영화 및 드라마 콘텐츠를 기획하여 콘텐츠의 제작및판매하는 사업을 영위하고 있으므로 별도의 연구개발 조직이나 인력이 갖추어져 있지 않습니다. 7. 기타 참고사항 가. 업계현황 (1) 산업의 특성 현대 산업이 제조와 금융 등 서비스 산업 중심에서 지식 및 소비중심으로 넘어가면서 고객들은 즐거움, 오락, 재미 등의 소재나 소비에 관심을 가지게 되었고, 그로 인하여 영상 콘텐츠업은 성장 잠재력이 큰 산업으로 각광 받아오고 있습니다. 영상 콘텐츠는 관객이 관람하는 과정에서 현실에서 접할 수 없는 상상과 함축적 경험을 제공하여 공감과 정서적 변화를 이끌어 내는 특성을 가지고 있습니다.영화산업의 가치사슬은 제작사, 투자배급사, 유통 플랫폼(영화관, 디지털 상영 및 유통사업자)로 구성되며, 영화의 수요자는 관객으로 주로 영화관의 방문이나 디지털 매체를 통하여 소비를 합니다.또한 경험 소비라는 특성 때문에 소비자가 그 경험을 원하는 한, 반영구적으로 영화의 반복 판매 및 소비가 일어나며, 이와 연관된 캐릭터, 음원, 기타 영상물 등 2차 판권의 판매 등으로 그 수익을 극대화 할 수 있는 점도 영화산업의 특징입니다. 영화산업의 가치사슬은 제작사, 투자배급사, 유통 플랫폼(영화관, 디지털 상영 및 유통사업자)로 구성되며, 영화의 수요자는 관객으로 주로 영화관의 방문이나 디지털 매체를 통하여 소비를 합니다. 대다수의 상업영화는 영화관 개봉을 통하여 1차적 매출을 발생시키고 홀드 백(hold back)을 거쳐 VOD, OTT 등 디지털 매체를 통해 후속 매출이 일어나는 소비 과정을 거쳤습니다. 그러나 '최근 코로나-19 팬데믹'에 따른 영화관 셧다운의 영향으로 영화 개봉 편수가 감소하고 관객들의 심리적 영향으로 인한 영화관 소비의 감소가 영화의 수익성에 영향을 미침에 따라, 영화관 개봉을 거치지 않고 디지털 매체를 통해 개봉하거나 극장 개봉 후 홀드 백(hold back)을 거치지 않고 디지털 매체로 공개되는 영화 유통 프로세스 변화가 있었습니다. 또 영화 관람료는 대기업 체인 극장이 전체 시장의 95%이상의 상영관을 점유하고 있어 영화관 사업자나 영화 콘텐츠에 따른 차이는 적은 반면, 상영시간이나 개별 상영관의 시설(특수상영)에 따라 차이를 두는 경향이 높았습니다. 최근에는 프리미엄 좌석에 대한 관객의 수요 증가에 따라 상영 시간에 따른 가격 차별화는 줄고 프리미엄 좌석에 대한 가격 차별화 정책이 늘어나고 있습니다. (2) 산업의 성장성 세계 영화관 매출액은 251억 6,900만 달러로 2019년 대비 60.3%의 회복세를 보였으나, 한국은 54.7%에 그쳐 다른 국가에 비해 회복이 더딘 모습을 보였습니다. 이는 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비 침체가 원인으로 보입니다. 코로나-19 이후 영화관에 대한 관객의 소비 트렌드가 관습적이고 일반적으로 방문하던 문화 공간에서 특정 선호 콘텐츠를 소비할 목적을 가지고 방문하는 경험적 공간으로 변모하였고, 이에 따라 영화 선택의 문턱이 높아졌음을 알 수 있습니다. 다만 영화산업은 일반 산업에 비하여 소재가 다양하고 참신한 기획 여부에 따라 다양한 세대를 동시에 아우를 수 있는 특성이 있어 소비자층이 매우 넓은 사업입니다. 상품성 있는 콘텐츠가 시장에 출시되면 대규모의 소비자를 확보할 수 있는 특성이 있다는 점과 지속적으로 영화를 소비해 온 관객의 영상 콘텐츠 관람 욕구에 기인하면, 현재의 외부 불안 요소들이 어느정도 해소되고 관객을 이끌어 낼 힘있는 콘텐츠가 공급될 경우 향후 시장의 회복을 기대함과 동시에 수익 구조 또한 다양한 형태로 진보 발전해 나갈 것이라 예상합니다. (3) 국내외 시장여건 코로나-19 이후 영화관에 대한 관객의 소비 트렌드가 관습적이고 일반적으로 방문하던 문화 공간에서 특정 선호 콘텐츠를 소비할 목적을 가지고 방문하는 경험적 공간으로 소비 형태가 변화됨에 따라 특정 장르의 일정 규모 수준의 영화가 좋은 성적을 차지하는 양극화 현상을 나타낼 것으로 예상됩니다. 반면 이제는 OTT로 대표되는 부가판권 부문은 해외 시장의 높아진 한국 콘텐츠의 위상과 코로나 엔데믹에 따라 더 높은 성장세를 가져갈 것으로 예상되며, 해외 시장이 선호하는 한국 콘텐츠 장르인 스릴러, 로맨스, 드라마, 오컬트 등의 콘텐츠가 계속해서 높은 관심을 받을 것으로 예상됩니다. 종합하여, 2023년 영화시장은 엔데믹에 접어들어 이전보다 높은 회복을 보일 것으로 전망되나, 매출 70%가 영화관에서 발생하는 전통적인 영화 유통구조에서 벗어나 각 부문의 매출 비중이 고르게 변화할 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 1999년 6월에 (주)미디어플렉스로 설립되어 메가박스 씨네플렉스로 영화 상영 및 영화관 운영을, 쇼박스 브랜드로 영화 투자 및 배급 사업을 진행하였습니다. 2007년 7월 메가박스를 매각하면서 영화 투자와 배급, 제작 기획에 역량을 집중하였고, 이후 중국을 비롯한 해외 및 신규 비즈니스 확대를 진행하고 있습니다. 또한 2015년 6월에는 브랜드와 사명의 통일을 위해 주식회사 쇼박스로 사명을 변경하여 영화 투자배급제작과 드라마 제작사로서 위상을 확대해가고 있습니다.당사는 2022년에는 한국영화 3편을 배급하였으며 코로나-19 오미크론 변이 확산, 우크라이나-러시아 전쟁 등의 거시적 위험에 따른 영화관 소비 침체 및 한국 영화 경쟁 심화 상황에서 목표 대비 흥행이 부진하였습니다. 다만, OTT 플랫폼과 독점 판매 계약을 이끌어낸 , 전략적 파트너십을 통해 당사가 보유한 IP를 중국 제작사를 통해 제작하여 중국 7천만 관객을 동원한 등의 사례를 통해 어려운 상황에서도 매출 극대화를 위한 노력을 멈추지 않았습니다. 당사는 사업영역의 확장을 위하여 드라마 및 OTT 시리즈 영상의 기획 및 제작 역량을 확대해 나가고 있으며, 2020년 성공적으로 선보인 쇼박스 드라마 에 이은 후속작을 준비해 왔으며, 2022년 , 등 2편의 제작/유통 계약을 체결하였습니다. (2) 시장점유율 2022년 극장 전체 매출액은 1조 1602억 원으로 전년 대비 98.5% 증가하였고, 전체 관객 수는 1억 1281만 명으로 전년대비 86.4%증가하였습니다. 22년 4월부터 사회적 거리두기 모든 조치가 해제되었고 성수기에 코로나 19 팬데믹으로 개봉이 연기되었던 한국영화 기대작들이 개봉하면서 한국영화 매출액과 관객 수가 전년 대비 큰 폭으로 증가하였습니다. 단 코로나 19 팬데믹 이전인 2019년 매출에 완전하게 회복하였다고 단언하기에는 이른 수준으로 아직 한국 영화산업이 팬데믹의 영향에서 완전하게 회복하였다고 단언하기는 이른 수준입니다. 동기간 동안 회사는 3편의 한국영화를 배급하였습니다.2022년 전체영화 배급사별 시장 점유율(전국 기준/누적)> 사업부문 2022년 배급편수 관객수(만명) 점유율(%) 전체 영화(한국*외국 영화) 월트디즈니컴퍼니코리아 유한책임회사 16 1,956 17.3 롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼드 17 1,954 17.3 ㈜씨제이이엔엠 12.5 1,509 13.4 메가박스중앙㈜플러스엠 6 1,177 10.4 ㈜넥스트엔터테인먼트월드(NEW) 16.5 925 8.2 유니버설픽쳐스인터내셔널 코리아(유) 25 736 6.5 주식회사 에이비오엔터테인먼트 1 635 5.6 소니픽쳐스엔터테인먼트코리아주식회사 극장배급지점 11 345 3.1 워너브러더스 코리아㈜ 8 332 2.9 ㈜쇼박스 3 320 2.8 기타 2707 1,391 12.3 합계 2,823 11,280 100 * 출처: 2022년 한국영화산업 결산 보고서(영진위, 2023.02.20) 참고 - 영화관입장권 통합전산망 기준 - 두 배급사가 공동으로 배급한 작품은 각 편수, 관객수를 각 배급사에 절반씩 나누어 집계 2022년 한국영화 배급사별 시장 점유율(전국관객수 기준/누적)> 사업부문 2022년 배급편수 관객수(만명) 점유율(%) 한국영화 ㈜씨제이이엔엠 8.5 1371 21.8 메가박스중앙㈜플러스엠 6 1177 18.7 롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼드 10 1079 17.2 ㈜넥스트엔터테인먼트월드(NEW) 9.5 829 13.2 주식회사 에이비오엔터테인먼트 1 635 10.1 ㈜쇼박스 3 320 5.1 ㈜마인드마크 2 132 2.1 ㈜에이스메이커무비웍스 3 126 2.0 CJ CGV 12 119 1.9 ㈜싸이더스 1 99 1.6 기타 1125 392 6.2 합계 1,181 6,279 100 * 출처: 2022년 한국영화산업 결산 보고서(영진위, 2023.02.20) 참고 - 영화관입장권 통합전산망 기준 - 두 배급사가 공동으로 배급한 작품은 각 편수, 관객수를 각 배급사에 절반씩 나누어 집계 (3)조직도 조직도_20221231.jpg 조직도_20221231 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 [유동자산] 98,945 110,635 105,476 1.현금및현금성자산 8,871 3,717 5,930 2.매출채권 13,640 9,019 3,208 3.당기손익-공정가치측정금융자산 0 34,633 7,006 4.기타금융자산 633 389 5,376 5.기타 75,801 62,877 83,955 [비유동자산] 64,233 49,514 44,978 1.매출채권 678 354 894 2.기타금융자산 10,015 5,022 2,508 3.유형자산 86 106 183 4.사용권자산 2,403 1,729 2,076 5.무형자산 4,824 2,317 2,722 6.관계기업투자 3,123 2,504 0 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,696 6,960 6,045 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 898 926 9. 기타 33,408 29,624 29,624 자산총계 163,178 160,149 150,454 [유동부채] 24,944 20,921 13,185 [비유동부채] 3,069 2,081 2,736 부채총계 28,013 23,002 15,921 [지배기업의소유지분] 135,165 137,147 134,533 1.보통주 31,319 31,300 31,300 2.주식발행초과금 34,854 34,711 34,711 3.기타자본잉여금 1,554 1,554 1,554 4.기타포괄손익누계액 -38 322 219 5.기타자본항목 -71 -41 -152 6.이익잉여금 67,547 69,301 66,901 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 135,165 137,147 134,533 자본과부채총계 163,178 160,149 150,454 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) 매출액 56,684 50,934 46,800 영업이익 -3,195 1,924 -1,952 법인세비용차감전순이익 -2,842 2,955 -2,975 계속사업당기순이익(손실) -2,125 2,248 -2,629 중단사업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) -2,125 2,248 -2,629 지배기업 소유주지분 -2,125 2,248 -2,629 비지배지분 0 0 0 기본주당순이익(손실) -34 36 -42 희석주당순이익(손실) -34 36 -42 연결에 포함된 회사수 1 1 1 - 주당순이익(손실), 희석주당순이익(손실)은 단위가 원 입니다. -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 [유동자산] 98,632 110,057 104,711 1.현금및현금성자산 8,611 3,192 5,268 2.매출채권 13,638 9,019 3,208 3.당기손익-공정가치측정금융자산 0 34,634 7,006 4.기타금융자산 622 383 5,371 5.기타 75,761 62,829 83,858 [비유동자산] 64,306 50,081 45,719 1.매출채권 678 354 894 2.기타금융자산 10,015 5,022 2,508 3.유형자산 83 102 183 4.사용권자산 2,403 1,729 2,076 5.무형자산 4,824 2,317 2,722 6.종속기업및관계기업투자 3,260 3,078 761 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,696 6,960 6,045 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 898 926 9. 기타 33,347 29,621 29,603 자산총계 162,938 160,138 150,430 [유동부채] 24,939 20,917 13,182 [비유동부채] 3,070 2,081 2,736 부채총계 28,009 22,998 15,918 [자본] 1.보통주 31,319 31,300 31,300 2.주식발행초과금 34,854 34,711 34,711 3.기타자본잉여금 1,538 1,538 1,538 4.기타포괄손익누계액 0 336 291 5.기타자본항목 -71 -41 -152 6.이익잉여금 67,289 69,296 66,824 자본총계 134,929 137,140 134,512 자본과부채총계 162,938 160,138 150,430 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) 매출액 56,627 50,676 46,686 영업이익 -2,906 2,173 -1,603 법인세비용차감전순이익 -3,043 3,026 -2,958 당기순이익 -2,378 2,320 -2,612 기본주당순이익(손실) -38 37 -42 - 주당순이익(손실), 희석주당순이익(손실)은 단위가 원 입니다. -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 98,945,572,834 110,635,961,591 105,475,920,452 현금및현금성자산 8,870,813,305 3,716,730,529 5,930,122,144 매출채권 13,640,375,616 9,019,151,719 3,207,847,887 당기손익-공정가치측정금융자산 34,633,773,401 7,006,399,509 기타금융자산 632,750,947 389,459,595 5,376,481,947 기타유동자산 75,625,308,287 62,876,846,347 83,766,599,725 당기법인세자산 176,324,679 188,469,240 비유동자산 64,233,157,228 49,513,673,737 44,978,438,261 장기매출채권 678,027,093 354,296,596 894,132,559 기타금융자산 10,014,862,417 5,021,913,213 2,507,987,573 유형자산 85,731,863 106,202,915 183,202,288 사용권자산 2,403,292,346 1,728,689,319 2,076,243,984 무형자산 4,823,689,789 2,317,087,392 2,721,531,871 관계기업투자 3,123,215,837 2,504,167,090 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,695,919,855 6,959,988,281 6,045,186,446 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 897,973,036 926,317,142 이연법인세자산 3,098,431,001 2,487,740,179 3,038,606,659 기타비유동자산 29,955,708,665 27,135,615,716 26,585,229,739 순확정급여자산 354,278,362 자산총계 163,178,730,062 160,149,635,328 150,454,358,713 부채 유동부채 24,944,376,264 20,922,511,894 13,185,739,891 매입채무 2,656,318,821 3,475,284,028 1,926,483,407 기타금융부채 14,678,005,163 14,270,157,312 8,671,371,373 리스부채 447,669,256 247,297,404 263,196,216 기타유동부채 7,162,383,024 2,783,484,377 2,324,688,895 당기법인세부채 146,288,773 비유동부채 3,069,558,190 2,080,219,545 2,736,187,246 매입채무 460,780,793 522,440,855 575,715,153 리스부채 1,636,844,711 1,175,688,703 1,422,871,034 기타금융부채 474,288,798 129,943,459 441,484,460 기타비유동부채 188,550,000 188,550,000 188,550,000 순확정급여부채 63,596,528 107,566,599 이연법인세부채 309,093,888 부채총계 28,013,934,454 23,002,731,439 15,921,927,137 자본 지배기업의 소유지분 135,164,795,608 137,146,903,889 134,532,431,576 보통주자본금 31,319,000,000 31,300,000,000 31,300,000,000 주식발행초과금 34,853,515,167 34,711,110,342 34,711,110,342 기타자본잉여금 1,553,808,154 1,553,808,154 1,553,808,154 기타포괄손익누계액 (38,321,940) 322,355,159 219,003,258 기타자본항목 (70,500,075) (41,004,437) (152,317,210) 이익잉여금 67,547,294,302 69,300,634,671 66,900,827,032 비지배지분 자본총계 135,164,795,608 137,146,903,889 134,532,431,576 부채및자본총계 163,178,730,062 160,149,635,328 150,454,358,713 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 56,684,307,302 50,933,935,065 46,799,889,150 매출원가 50,826,697,957 40,230,017,569 40,156,573,942 매출총이익 5,857,609,345 10,703,917,496 6,643,315,208 판매비와관리비 9,051,866,873 8,779,540,817 8,595,214,152 영업이익 (3,194,257,528) 1,924,376,679 (1,951,898,944) 기타수익 1,027,245,777 1,057,256,734 990,302,507 기타비용 997,899,839 406,935,999 2,512,510,364 금융수익 682,582,698 452,805,056 598,772,419 금융비용 110,752,003 76,724,127 99,263,798 지분법이익 158,000,312 4,167,090 지분법손실 407,063,892 법인세비용차감전순이익 (2,842,144,475) 2,954,945,433 (2,974,598,180) 법인세비용(수익) (717,261,920) 706,839,357 (346,012,411) 당기순이익 (2,124,882,555) 2,248,106,076 (2,628,585,769) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (2,124,882,555) 2,248,106,076 (2,628,585,769) 비지배지분 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) (34) 36 (42) 희석주당순이익 (단위 : 원) (34) 36 (42) -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 당기순이익 (2,124,882,555) 2,248,106,076 (2,628,585,769) 기타포괄손익 10,865,087 255,053,464 (456,676,019) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (24,458,983) 58,575,304 12,920,679 해외사업환산손익 (30,735,763) 75,096,543 16,564,973 법인세효과 6,276,780 (16,521,239) (3,644,294) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 35,324,070 196,478,160 (469,596,698) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 111,655,894 (538,459,533) 순확정급여부채의 재측정요소 44,714,013 140,239,183 (63,587,515) 법인세효과 (9,389,943) (55,416,917) 132,450,350 당기총포괄이익 (2,114,017,468) 2,503,159,540 (3,085,261,788) 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 (2,114,017,468) 2,503,159,540 (3,085,261,788) 비지배지분 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,264,918,496 626,081,015 (229,685,052) 72,699,011,063 140,660,325,522 140,660,325,522 회계정책변경효과 당기순이익 (2,628,585,769) (2,628,585,769) (2,628,585,769) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (419,998,436) (419,998,436) (419,998,436) 해외사업환산손익 12,920,679 12,920,679 12,920,679 순확정급여부채의재측정요소 (49,598,262) (49,598,262) (49,598,262) 총포괄손익 (407,077,757) (2,678,184,031) (3,085,261,788) (3,085,261,788) 주식선택권부여 77,367,842 77,367,842 77,367,842 주식선택권행사 기타포괄손익의 잉여금 대체 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 77,367,842 77,367,842 77,367,842 연차배당 (3,120,000,000) (3,120,000,000) (3,120,000,000) 2020.12.31 (기말자본) 31,300,000,000 36,264,918,496 219,003,258 (152,317,210) 66,900,827,032 134,532,431,576 134,532,431,576 2021.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,264,918,496 219,003,258 (152,317,210) 66,900,827,032 134,532,431,576 134,532,431,576 회계정책변경효과 당기순이익 2,248,106,076 2,248,106,076 2,248,106,076 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 87,091,597 87,091,597 87,091,597 해외사업환산손익 58,575,304 58,575,304 58,575,304 순확정급여부채의재측정요소 109,386,563 109,386,563 109,386,563 총포괄손익 145,666,901 2,357,492,639 2,503,159,540 2,503,159,540 주식선택권부여 111,312,773 111,312,773 111,312,773 주식선택권행사 기타포괄손익의 잉여금 대체 (42,315,000) 42,315,000 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 (42,315,000) 111,312,773 42,315,000 111,312,773 111,312,773 연차배당 2021.12.31 (기말자본) 31,300,000,000 36,264,918,496 322,355,159 (41,004,437) 69,300,634,671 137,146,903,889 137,146,903,889 2022.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,264,918,496 322,355,159 (41,004,437) 69,300,634,671 137,146,903,889 137,146,903,889 회계정책변경효과 당기순이익 (2,124,882,555) (2,124,882,555) (2,124,882,555) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 (24,458,983) (24,458,983) (24,458,983) 순확정급여부채의재측정요소 35,324,070 35,324,070 35,324,070 총포괄손익 (24,458,983) (2,089,558,485) (2,114,017,468) (2,114,017,468) 주식선택권부여 7,331,287 7,331,287 7,331,287 주식선택권행사 19,000,000 142,404,825 (36,826,925) 124,577,900 124,577,900 기타포괄손익의 잉여금 대체 (336,218,116) 336,218,116 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 19,000,000 142,404,825 (336,218,116) (29,495,638) 336,218,116 131,909,187 131,909,187 연차배당 2022.12.31 (기말자본) 31,319,000,000 36,407,323,321 (38,321,940) (70,500,075) 67,547,294,302 135,164,795,608 135,164,795,608 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (21,270,501,155) 25,526,016,812 (34,401,559,790) 당기순이익 (2,124,882,555) 2,248,106,076 (2,628,585,769) 조정 42,264,572,803 20,221,356,360 32,680,890,185 퇴직급여 354,345,451 450,379,738 432,009,362 주식보상비용 7,331,287 111,312,773 77,367,842 감가상각비 49,265,420 88,013,123 366,466,117 사용권자산감가상각비 464,270,212 347,554,665 362,139,831 무형자산상각비 42,243,535,526 19,268,440,823 30,399,281,796 대손상각비 8,906,925 74,909,781 211,750,140 대손상각비환입 (15,000,000) 유형자산폐기손실 2,000 81,478 112,410 판권손상차손 1,263,839 선급금손상차손 38,036,702 130,000,000 2,153,068,158 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 725,397,554 259,023,043 4,044,535 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 106,880,501 외화환산손실 223,989,757 6,799,315 157,682,746 이자비용 110,752,003 76,724,127 99,263,798 유형자산처분이익 (574,482) (237,400) 무형자산처분이익 (395,909,090) 잡이익 (50,155,338) 외화환산이익 (53,327,879) (86,907,571) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (743,414,956) (159,995,552) (286,821,529) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (198,363,022) (407,177,954) 이자수익 (658,196,273) (427,583,540) (592,772,419) 배당금수익 (24,386,425) (25,221,516) (6,000,000) 지분법이익 (158,000,312) (4,167,090) 지분법평가손실 407,063,892 법인세비용(수익) (717,261,920) 706,839,357 (346,012,411) 관계기업투자처분이익 관계기업투자처분손실 순운전자본의 변동 (61,858,531,084) 2,647,283,036 (64,862,864,516) 매출채권 (3,192,328,061) (4,750,574,964) 2,369,013,385 미수금 186,993,303 2,479,328,572 1,832,242,462 투자선급금 (59,403,041,798) (2,033,693,225) (59,892,049,601) 선급비용 17,048 부가세대급금 (1,102,189,788) 419,798,752 (73,971,347) 장기매출채권 (1,822,040,818) (383,904,919) (226,549,150) 매입채무 (886,088,360) 1,491,181,138 (492,394,026) 미지급금 75,650,324 485,954,487 (752,306,897) 미지급비용 251,998,860 투자예수금 410,475,175 4,785,376,010 (6,193,852,052) 예수금 (15,318,032) 2,482,274 17,320,801 부가세예수금 46,650,055 선수금 4,378,898,647 458,795,482 (868,062,808) 영화판권 (14,034,208) 순확정급여자산 (727,506,328) 퇴직금의지급 (2,272,331) 사외적립자산 (354,110,626) (580,000,000) 이자수취(영업) 409,798,525 336,617,872 440,909,287 이자의 지급 (75,783,640) (59,415,028) (71,651,422) 배당금의수취 24,386,425 25,221,516 6,000,000 법인세의 환급(지급) 89,938,371 106,846,980 33,742,445 투자활동으로 인한 현금흐름 26,641,412,312 (27,535,925,235) 36,911,009,744 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 장기금융상품의 증가 (5,000,000,000) (2,479,912,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 627,492,499,272 156,220,489,149 167,506,680,744 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (595,576,640,043) (184,663,329,345) (130,500,000,000) 영화판권의 취득 (30,360,917) 관계기업투자의 취득 (2,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 140,000,000 보증금의 감소 77,222,085 1,597,915 83,470,000 보증금의 증가 (292,850,000) 차량운반구의 취득 (5,547,639) 비품의 처분 1,029,000 837,000 비품의 취득 (4,871,363) (11,348,127) (75,278,000) 기타의무형자산의 처분 840,909,090 기타의무형자산의 취득 (48,400,000) (55,000,000) (104,700,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (238,492,080) (263,081,143) (3,390,614,534) 리스부채의 지급 (363,069,980) (263,081,143) (270,614,534) 배당금의 지급 (3,120,000,000) 주식매입선택권의 행사 124,577,900 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 21,663,699 59,597,951 (20,909,925) 현금의 증감 5,154,082,776 (2,213,391,615) (902,074,505) 기초의 현금및현금성자산 3,716,730,529 5,930,122,144 6,832,196,649 기말의 현금및현금성자산 8,870,813,305 3,716,730,529 5,930,122,144 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 23(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 쇼박스와 그 종속기업 1. 일반 사항 주식회사 쇼박스(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업 (이하 주식회사 쇼박스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 영화 상영 및 영화관 운영사업 등을 목적으로 1999년 6월 10일 설립되었으며, 2006년 7월에 코스닥 시장(KOSDAQ)에 등록되었습니다. 지배기업은 당기말 현재 영화투자 및 배급을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 31,319백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) (주)오리온홀딩스 35,998,000 57.5 기타주주 26,440,000 42.2 자기주식 200,000 0.3 합계 62,638,000 100.0 (2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 SHOWBOX Inc. 100.00 중국 12월말 영화제작투자 종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 SHOWBOX Inc. 100.00 중국 12월말 영화제작투자 (3) 종속기업의 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 SHOWBOX Inc. 315,291 4,655 310,636 57,471 (266,144) (267,019) 종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 SHOWBOX Inc. 582,618 4,963 577,655 257,848 (258,277) (183,181) 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.4 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.5 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가를 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 미수금,미수수익, 보증금 등을 포함합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다. 당기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 존재하지 않습니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 매출채권(주석 4, 7, 21)- 기타금융자산(주석 4, 8) 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. (2) 금융부채(가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. (다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (2) 판권판권은 국내영화 제작사가 제작 완료한 영화에 투입된 제작비, 외국영화 수입에 직접소요된 금액으로 측정되며, 영화 수익이 실현될 때 매출원가로 비용화되고 있습니다.관련 수익의 실현이 불확실한 경우에는 판권손상차손으로 처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 (1) 일반사항 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(2) 선급금장기선급금은 영상 콘텐츠 프로젝트의 제작 착수 또는 편성 직전까지 이를 위한 일련의 과정에 소요된 비용을 의미하고, 프로젝트와 직접 관련된 모든 비용을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 이에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면, 장기선급금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 단기선급금은 프로젝트의 제작 착수 결정 또는 편성 이후에 장기선급금에서 대체 되며, 이에 대해서는 매 보고기간말마다 예상 관객스코어 등 미래현금유입액을 고려하여 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해서는 손상차손을 인식하고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토 됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 정상적인 영업과정에서 공급자에게 지급할 의무가 있는 금액과 영화 투자자(비메인투자자)에 대한 초과수익분배금 등이 매입채무로 분류되고 있습니다. 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.15 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 관련하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 2.16 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 영화투자 및 배급을 주요 목적 사업으로 영위하고 있습니다. 연결기업은 선재물, 라이선스 사용권 및 영화배급서비스의 제공을 각각 단일의 수행의무로 판단하였으며, 동 수행의무와 관련된 재화와 용역의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각각의 재화나 용역을 통제하므로 모든 고객과의 계약에서 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약 체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을인식하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액을 거래처의 매출추정액과 과거실적 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있으며, 해당 의무를 제외하고는 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.제작매출 중 특정 제작매출의 경우, 연결기업이 제작활동을 수행하여만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산(영상콘텐츠)을 연결기업이 만들거나 그 자산의 가치를 높인다고 판단하였습니다. 연결기업은 동 제작매출을 해당 재화나 용역에 대한 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 인식하고 있으며, 발생원가에기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 제작활동에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.특정 제작판매계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 특정 제작판매계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 비유동자산의 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 자산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 비유동자산의 임대용역의 경우 고객은 연결기업이 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약에 근거한 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.19 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 5 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6 2.20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.22 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 : 5년 - 차량운반구 : 1~5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.23 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 18 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 연결손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2023년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영화판권의 상각과 손상연결기업은 영화별로 예상매출액을 과거경험치에 근거하여 추정하고 관련 수익이 실현되는 기간 동안 영화판권을 상각하고 있습니다. 또한 연결기업은 매 보고기간 말에영화판권의 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 연결기업은 영화판권의 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 영화판권에 미달하는 경우 판권손상차손으로 처리하고 있습니다.(2) 선급금의 손상연결기업은 선급금에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 선급금의 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 처리하고 있으며, 인식된 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(3) 자체제작 매출 수익인식연결기업은 특정 제작매출에 대해 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(영상콘텐츠)을 연결기업이 만들거나 그 자산의 가치를높인다고 판단하였습니다. 연결기업은 특정 제작매출을 해당 재화나 용역의 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 진행율에 따라 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 총계약수익은 고객과 체결한 특정 제작판매계약에 근거하나, 계약변경 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성의 영향을 받고 있습니다. 한편, 연결기업은 계약의 진행률을 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 제작활동에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있으며, 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 추정합니다. 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 시나리오의 변경이나 자재비, 인건비, 외주비 및 제작기간의 변경 등 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. (4) 이연법인세 자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 자산접근법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 리스연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결기업은 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 지배기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결기업의 재경팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (2) 시장위험 1) 환율변동위험연결기업은 외화금융자산을 보유하고 있으며, 외화금융자산은 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 외화자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(USD) 127,857 476,205 매출채권(USD) 1,034,158 1,643,192 매출채권(CNY) 3,030,332 - 합계 4,192,347 2,119,397 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 116,202 (116,202) 211,940 (211,940) CNY 303,033 (303,033) - - 2) 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 금융자산으로 분류되는 지분증권에 대하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) 969,592 (969,592) 4,159,377 (4,159,377) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - - 89,797 (89,797) 합계 969,592 (969,592) 4,249,174 (4,249,174) 3) 이자율 위험연결기업은 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려하여 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결기업은 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. (3) 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 8,867,172 3,712,965 매출채권 13,640,376 9,019,152 장기매출채권 678,027 354,297 기타금융자산(유동) 632,751 389,460 기타금융자산(비유동) 10,014,862 5,021,913 합계 33,833,188 18,497,787 (*) 현금 시재액은 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 연령분석 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 14,369,247 9,587,171 연체된 채권 251,099 58,023 손상채권 1,139,108 1,153,316 합계 15,759,454 10,798,510 연결기업은 손상채권에 대하여 1,139백만원(전기 : 1,153백만원)을 대손충당금으로 인식하였습니다. (4) 유동성위험 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한현금및현금성자산을 각각 8,871백만원(전기말: 3,717백만원)을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 2,656,319 2,657,724 2,652,699 5,025 - - 리스부채(유동) 447,669 526,224 131,556 394,668 - - 기타금융부채(유동) 14,678,005 14,717,458 14,717,458 - - - 장기매입채무 460,781 465,539 - - 465,539 - 리스부채(비유동) 1,636,845 1,758,229 - - 1,758,229 - 기타금융부채(비유동) 474,289 483,124 - - 483,124 - 합계 20,353,908 20,608,298 17,501,713 399,693 2,706,892 - 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,475,284 3,476,047 2,571,123 904,924 - - 리스부채(유동) 247,297 294,146 76,904 217,242 - - 기타금융부채(유동) 14,270,157 14,271,324 14,271,324 - - - 장기매입채무 522,441 528,551 - - 528,551 - 리스부채(비유동) 1,175,689 1,272,000 - - 1,152,000 120,000 기타금융부채(비유동) 129,943 134,742 - - 134,742 - 합계 19,820,811 19,976,810 16,919,351 1,122,166 1,815,293 120,000 (5) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 부채 28,013,934 23,002,731 자본 135,164,796 137,146,904 부채비율 20.73% 16.77% 5. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - - 897,973 897,973 당기손익-공정가치측정금융자산 9,695,920 9,695,920 41,593,762 41,593,762 합계 9,695,920 9,695,920 42,491,735 42,491,735 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 연결기업의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다(주석12 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 투자조합 - - 5,143,605 5,143,605 금융상품 - 4,552,315 - 4,552,315 소계 - 4,552,315 5,143,605 9,695,920 합계 - 4,552,315 5,143,605 9,695,920 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 897,973 897,973 당기손익-공정가치측정금융자산 투자조합 - - 2,031,417 2,031,417 금융상품 - 39,562,345 - 39,562,345 소계 - 39,562,345 2,031,417 41,593,762 합계 - 39,562,345 2,929,390 42,491,735 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 조정순자산가치법 등의 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결기업은 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 2,929,390 1,911,357 취득 3,650,000 1,300,000 처분 (217,368) (473,876) 대체 (897,973) - 평가(당기손익) (320,444) 80,253 평가(기타포괄손익) - 111,656 기말금액 5,143,605 2,929,390 (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 39,908 자산접근법 순자산가액 - 아이에스유(ISU)-글로벌콘텐츠코리아펀드 952,977 자산접근법 순자산가액 - 가이아영화투자조합 1,114,023 자산접근법 순자산가액 - 쏠레어메인 영화투자조합 973,255 자산접근법 순자산가액 - 펜처 중저예산영화전문 투자조합 486,188 자산접근법 순자산가액 - 유니온시네마2호투자조합 425,216 자산접근법 순자산가액 - 케이씨케이무비투자조합 1,152,038 자산접근법 순자산가액 - 구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 보스톤영상콘텐츠전문투자조합 6,288 자산접근법 순자산가액 - 리딩아시아문화산업투자조합 199,247 자산접근법 순자산가액 - 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 147,308 자산접근법 순자산가액 - 아이에스유(ISU)-글로벌콘텐츠코리아펀드 690,879 자산접근법 순자산가액 - 가이아영화투자조합 595,899 자산접근법 순자산가액 - 쏠레어메인 영화투자조합 391,796 자산접근법 순자산가액 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 SUPREME STAR INVESTMENT LIMITED 897,973 현금흐름할인법 영구성장률 0% 가중평균자본비용 13.82% 6. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결기업이 보유한 금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 채무상품 매출채권 및 기타채권 17,486,104 12,304,909 단기금융상품 - - 장기금융상품 7,479,912 2,479,912 소계 24,966,016 14,784,821 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 - 897,973 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자조합 5,143,605 2,031,417 금융상품 4,552,315 39,562,345 소계 9,695,920 41,593,762 합계 34,661,936 57,276,556 유동성 금융자산 14,273,127 44,042,385 비유동성 금융자산 20,388,809 13,234,171 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타채무 18,269,394 18,397,826 리스부채 2,084,514 1,422,986 합계 20,353,908 19,820,812 유동성 금융부채 17,781,993 17,992,739 비유동성 금융부채 2,571,915 1,828,073 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 87,092 배당금수익(당기손익) - 4,800 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 18,018 (99,027) 처분손익(당기손익) - 198,363 배당금수익(당기손익) 24,386 20,422 상각후원가로 측정하는 채무상품 대손상각(당기손익) 6,093 (74,910) 이자수익(당기손익)(*) 658,196 427,583 외환손익(당기손익) 146,479 123,137 매입채무 및 기타채무 이자비용(당기손익)(*) (34,968) (17,316) 리스부채 이자비용(당기손익)(*) (75,784) (59,408) (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하였습니다. 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 13,785,630 678,027 9,164,406 354,297 대손충당금 (145,254) - (145,254) - 매출채권(순액) 13,640,376 678,027 9,019,152 354,297 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 14,314,856 9,315,426 연체된 채권 3,547 58,023 손상채권(*) 145,254 145,254 합계 14,463,657 9,518,703 (*) 연결기업은 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 145,254 145,254 대손상각비 2,572 - 제각 (2,572) - 기말금액 145,254 145,254 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 1,295,797 1,279,808 대손충당금 (993,854) (1,008,062) 미수수익 38,570 433 보증금 292,238 117,281 합계 632,751 389,460 비유동항목 장기금융상품 7,479,912 2,479,912 보증금 2,534,950 2,542,001 합계 10,014,862 5,021,913 (2) 당기말과 전기말 현재 미수금의 연령현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 54,391 - 연체된 채권 247,552 271,746 손상채권(*) 993,854 1,008,062 합계 1,295,797 1,279,808 (*) 연결기업은 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당기와 전기의 미수금 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 1,008,062 910,957 대손상각비(환입) (8,665) 74,910 기타(*) (5,543) 22,195 기말금액 993,854 1,008,062 (*) 해외사업장의 재무제표 환산에 의한 효과입니다. 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 74,765,409 64,318,570 선급금손상차손누계액 (331,072) (1,530,437) 선급비용 3,932 3,933 부가세대급금 1,187,039 84,780 합계 75,625,308 62,876,846 비유동항목 기타의비유동자산 7,842,333 7,842,333 장기선급금 24,042,856 19,985,362 장기선급금손상차손누계액 (1,929,480) (692,079) 합계 29,955,709 27,135,616 기타자산 중 손상된 선급금 2,260백만원(유동선급금 331백만원, 장기선급금 1,929백만원)에 대해 손상차손누계액을 설정하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 74,616 (44,241) 30,375 비품 2,073,865 (2,018,508) 55,357 합계 2,148,481 (2,062,749) 85,732 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 50,658 (30,395) 20,263 비품 2,071,874 (1,985,934) 85,940 합계 2,122,532 (2,016,329) 106,203 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초장부금액 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비(*) 환산효과 기말장부금액 차량운반구 20,263 23,958 - (13,846) - 30,375 비품 85,940 4,872 (2) (35,419) (34) 55,357 합계 106,203 28,830 (2) (49,265) (34) 85,732 (*) 연결기업의 감가상각비는 모두 판매관리비로 계상되어 있습니다. 구분 기초장부금액 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비(*) 환산효과 기말장부금액 차량운반구 30,395 - - (10,132) - 20,263 비품 152,807 11,348 (536) (77,881) 202 85,940 합계 183,202 11,348 (536) (88,013) 202 106,203 (*) 연결기업의 감가상각비는 모두 판매관리비로 계상되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영화판권 699,205,564 (695,868,591) (1,264) 3,335,709 산업재산권 200,563 (200,562) - 1 기타의무형자산 2,446,914 (958,934) - 1,487,980 합계 701,853,041 (697,028,087) (1,264) 4,823,690 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영화판권 654,502,562 (653,465,646) (227,515) 809,401 산업재산권 200,563 (200,562) - 1 기타의무형자산 2,398,514 (890,829) - 1,507,685 합계 657,101,639 (654,557,037) (227,515) 2,317,087 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초장부금액 취득 및 대체(*1) 처분 상각(*2) 손상 기말장부금액 영화판권 809,401 44,703,003 - (42,175,431) (1,264) 3,335,709 산업재산권 1 - - - - 1 기타의무형자산 1,507,685 48,400 - (68,105) - 1,487,980 합계 2,317,087 44,751,403 - (42,243,536) (1,264) 4,823,690 (*1) 선급금에서 영화판권으로 44,689백만원이 대체 되었습니다.(*2) 영화판권 상각비는 매출원가로 계상되어 있으며, 기타의무형자산 상각비는 판매관리비로 계상되어 있습니다. 구분 기초장부금액 취득 및 대체(*1) 처분 상각(*2) 기말장부금액 영화판권 709,387 19,253,996 - (19,153,982) 809,401 산업재산권 1 - - - 1 기타의무형자산 2,012,144 55,000 (445,000) (114,459) 1,507,685 합계 2,721,532 19,308,996 (445,000) (19,268,441) 2,317,087 (*1) 선급금에서 영화판권으로 19,224백만원이 대체 되었습니다.(*2) 영화판권 상각비는 매출원가로 계상되어 있으며, 기타의무형자산 상각비는 판매관리비로 계상되어 있습니다. 12. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업은 다음과 같습니다. 관계 소재국 지분율(%) 회사명 주요 영업활동 관계기업 한국 49.98 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 영화 미디어 컨텐츠 관련 투자 관계기업(*) 홍콩 11.23 Supreme Star Investment Corp. Limited 투자지주 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 연결기업의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 관계 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 4,264,261 23,803 4,240,458 19,224 (734,659) (734,659) Supreme Star Investment Corp. Limited 8,111,825 - 8,111,825 - (64,201) (64,201) 합계 12,376,086 23,803 12,352,283 19,224 (798,860) (798,860) (*) 상기 주요 재무현황은 관계기업의 별도재무제표 기준입니다. 관계 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 5,010,338 - 5,010,338 73,165 8,338 8,338 (*) 상기 주요 재무현황은 관계기업의 별도재무제표 기준입니다. (3) 당기 중 관계기업 투자의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 기초금액 취득 지분법손익 해외사업장환산손익 기말금액 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 2,504,167 - (375,984) - 2,128,183 Supreme Star Investment Corp. Limited - 897,973 126,921 (29,861) 995,033 합계 2,504,167 897,973 (249,063) (29,861) 3,123,216 회사명 기초금액 취득 지분법손익 해외사업장환산손익 기말금액 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - 2,500,000 4,167 - 2,504,167 13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,656,319 460,781 3,475,284 522,441 미지급금 1,316,285 - 1,240,722 - 미지급비용 251,999 - - - 투자예수금 13,029,951 474,289 12,934,316 129,943 예수금 79,771 - 95,120 - 합계 17,334,325 935,070 17,745,442 652,384 14. 리스 (1) 일반사항연결기업은 사무실, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년입니다. 연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 건물 2,371,121 1,726,478 차량운반구 32,171 2,211 합계 2,403,292 1,728,689 (3) 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 리스부채 447,669 247,297 장기리스부채 1,636,845 1,175,689 합계 2,084,514 1,422,986 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 사용권자산 구분 기초장부금액 취득 감가상각비 기말장부금액 건물 1,726,478 1,090,616 (445,973) 2,371,121 차량운반구 2,211 48,257 (18,297) 32,171 합계 1,728,689 1,138,873 (464,270) 2,403,292 구분 기초장부금액 감가상각비 기말장부금액 건물 2,045,212 (318,734) 1,726,478 차량운반구 31,032 (28,821) 2,211 합계 2,076,244 (347,555) 1,728,689 2) 리스부채 구분 기초장부금액 취득 및 조정 상환 이자비용 유동성대체 기말장부금액 리스부채(유동) 247,297 269,286 (438,854) 75,784 294,156 447,669 리스부채(비유동) 1,175,689 755,312 - - (294,156) 1,636,845 합계 1,422,986 1,024,598 (438,854) 75,784 - 2,084,514 구분 기초장부금액 상환 이자비용 유동성대체 기말장부금액 리스부채(유동) 263,196 (322,489) 59,408 247,182 247,297 리스부채(비유동) 1,422,871 - - (247,182) 1,175,689 합계 1,686,067 (322,489) 59,408 - 1,422,986 3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 리스부채 447,669 247,297 비유동부채 리스부채 1,636,845 1,175,689 총리스부채 2,084,514 1,422,986 1년이내 526,224 294,146 1년초과 5년미만 1,758,229 1,152,000 5년초과 - 120,000 현재가치할인차금 (199,939) (143,160) 합계 2,084,514 1,422,986 (5) 상기 리스계약과 관련하여 당기에 적용한 할인율은 3.64%~4.14%입니다.(6) 당기 중 단기리스, 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 각각 1,254백만원(전기: 7백만원), 31백만원(전기: 22백만원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 1,724백만원(전기: 351백만원)입니다. 15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 선수금 7,162,383 2,783,484 비유동항목 장기복구충당부채 188,550 188,550 16. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가를 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,573,235 1,506,043 사외적립자산의 공정가치 (1,927,513) (1,442,446) 순확정급여부채(자산) (354,278) 63,597 2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 1,506,043 2,144,230 당기근무원가 377,287 486,713 이자비용 24,735 19,116 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (187,996) (52,006) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 122,136 (124,221) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (268,970) (967,789) 기말금액 1,573,235 1,506,043 3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 1,442,446 2,036,663 이자수익 47,677 55,449 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (21,146) (35,988) 기여금: - 사용자 727,506 354,111 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (268,970) (967,789) 기말금액 1,927,513 1,442,446 4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.37% 3.06% 미래임금상승률 5.03% 4.38% 5) 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도 분석의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가 또는 감소 (88,571) 104,978 임금상승률 1% 증가 또는 감소 104,391 (89,706) 6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 구성비 (%) 공시가격 비공시가격 합계 구성비 (%) 채무상품 1,927,513 - 1,927,513 100 1,442,446 - 1,442,446 100 7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 156,843 101,316 320,038 2,967,253 3,545,450 8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.88년입니다.9) 당기말 현재 확정급여제도에 따라 미래 납입할 예정기여금은 327백만원입니다. (2) 확정기여형제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도 또한 시행하고 있으며 이에 따른 퇴직금 부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 퇴직급여로 계상된 금액은 49백만원(전기 : 59백만원) 입니다. 17. 자본금 등 (1) 당기말 현재 지배기업의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 300,000,000주및 62,638,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 200,000주 200,000주 기타자본항목 자기주식 (318,308) (318,308) 주식선택권 247,808 277,304 합계 (70,500) (41,004) 18. 주식기준보상 (1) 연결기업은 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을부여하였습니다. 동 주식선택권은 부여일로부터 2년이 되는날까지 근무를 하여야 가득되며, 이러한 기준이 충족되지 못할 경우 주식선택권은 소멸됩니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 부여일로부터 3년이 지난날로부터 7년 입니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 권리부여일 2018년 4월 1일 2019년 4월 1일 2020년 3월 19일 행사가격 5,785원 3,316원 3,819원 무위험이자율(%) 2.645% 1.820% 1.355% 적용변동성(%) 17.56% 19.10% 50.782% 사용된 모델 CRR이항모형 CRR이항모형 CRR이항모형 공정가치 1,207원 504원 652원 당기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 7백만원(전기: 111백만원)은 연결손익계산서에 인식되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 주식선택권의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 합계 당기초 76,000 163,000 170,000 409,000 행사 - (38,000) - (38,000) 당기말 76,000 125,000 170,000 371,000 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 합계 전기초 76,000 170,000 176,500 422,500 기중 권리 상실 - (7,000) (6,500) (13,500) 전기말 76,000 163,000 170,000 409,000 19. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익(*) - 336,218 해외사업환산손실 (38,322) (13,863) 합계 (38,322) 322,355 (*) 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류 되어 이익잉여금으로 대체 되었습니다. (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 평가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 336,218 - (336,218) - 해외사업환산손익 (13,863) (24,459) - (38,322) 합계 322,355 (24,459) (336,218) (38,322) 구분 기초 평가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익 291,442 87,092 (42,316) 336,218 해외사업환산손익 (72,439) 58,576 - (13,863) 합계 219,003 145,668 (42,316) 322,355 20. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 임의적립금 450,000 450,000 이익준비금(*) 1,560,000 1,560,000 미처분이익잉여금 65,537,294 67,290,635 합계 67,547,294 69,300,635 (*) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익21.1 수익정보 구분(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 재화 또는 용역의 유형 영화매출 영화상품매출액 15,154,479 17,527,714 부가판권매출액 31,368,424 17,001,820 소계 46,522,903 34,529,534 제작매출 드라마매출액 9,373,255 380,967 제작판매매출액 550,000 15,550,000 소계 9,923,255 15,930,967 영화배급대행매출 영화배급매출액 33,003 3,848 기타매출 영화투자매출액 - 12,037 임대매출액 67,675 59,701 기타매출액 137,471 397,848 소계 205,146 469,586 합계 56,684,307 50,933,935 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 46,993,237 50,874,234 기간에 걸쳐 이전하는 용역 9,691,070 59,701 합계 56,684,307 50,933,935 (2) 연결기업은 영화투자업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 아시아, 기타지역으로 구분되며, 당기와 전기의 매출처별 구성은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 국내 34,291,738 32,403,759 북미 10,301,692 15,214,180 아시아 10,380,227 2,364,791 유럽 441,980 156,814 기타지역 1,268,670 794,391 합계 56,684,307 50,933,935 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출액 비중 매출액 비중 거래처 A 11,845,184 21% 623,518 1% 거래처 B 9,945,543 18% 15,764,156 31% 거래처 C 4,455,244 8% 6,250,139 12% 거래처 D 3,761,351 7% 4,719,932 9% 21.2 계약잔액당기말과 전기말 현재 계약잔액의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 14,318,403 9,373,448 계약부채 7,162,383 2,783,484 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 145백만원입니다(주석 7 참조). 계약부채는 영화매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함되며, 계약부채의 변동은 연결기업 영화의 관객수, 판매량 등에 기인합니다.당기 중 전기 계약부채에서 수익으로 인식한 금액은 2,024백만원입니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 급여 4,295,013 4,940,521 퇴직급여 403,758 509,746 복리후생비 1,107,536 904,307 여비교통비 71,419 46,918 통신비 52,325 50,086 세금과공과 242,049 68,565 지급임차료 370,832 338,992 감가상각비 49,265 88,013 사용권자산상각비 464,270 347,555 무형자산상각비 68,105 154,459 수선비 605 604 소모품비 15,332 27,716 보험료 16,365 34,229 접대비 126,395 60,505 광고선전비 60,785 60,112 운반비 1,406 1,708 차량유지비 57,848 44,864 지급수수료 1,089,380 976,860 도서인쇄비 33,550 27,352 해외시장조사비 42,078 2,937 교육훈련비 9,873 18,582 대손상각비 8,907 74,910 대손상각비환입 (15,000) - 기타 479,771 - 합계 9,051,867 8,779,541 23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 기타수익 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 198,363 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 743,415 159,996 유형자산처분이익 - 574 무형자산처분이익 - 395,909 외환차익 130,307 54,061 외화환산이익 53,328 86,908 잡이익 100,196 161,446 합계 1,027,246 1,057,257 (2) 기타비용 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 725,398 259,023 유형자산폐기손실 2 81 선급금손상차손 38,037 130,000 판권손상차손 1,264 - 기부금 4,400 - 외환차손 3,253 11,033 외화환산손실 223,990 6,799 잡손실 1,556 - 합계 997,900 406,936 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 선급금 변동 (18,069,923) - 인건비 5,155,516 5,450,267 감가상각비 및 무형자산상각비 42,757,071 19,704,009 제작원가 9,094,983 15,554,768 지급임차료 1,773,300 338,992 지급수수료 14,634,516 976,859 기타비용 4,533,102 6,984,663 합계 59,878,565 49,009,558 25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 금융수익 구분 당기말 전기말 이자수익 658,196 427,583 배당금수익 24,387 25,222 합계 682,583 452,805 (2) 금융원가 구분 당기말 전기말 이자비용 110,752 76,724 26. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 당기법인세 부담액 18,112 227,912 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,051,043 114,463 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,697,782) 396,102 미인식 이연법인세자산 변동액 36,048 40,300 자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,113) (71,938) 해외원천납부세액 309,094 - 법인세환급액 (430,664) - 법인세비용(수익) (717,262) 706,839 (2) 연결기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결기업에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손익 (2,842,144) 2,954,945 법인세율로 계산된 법인세비용 (596,850) 628,088 법인세 효과: 비공제비용 29,333 29,438 비과세수익 (24,255) (2,384) 이연법인세 미인식 36,048 40,300 해외원천납부세액 309,094 - 기타(세율변동효과 등) (470,632) 11,397 법인세비용(수익) (717,262) 706,839 유효세율(*) - 23.92% (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 44,714 (9,390) 35,324 해외사업환산손익 (30,736) 6,277 (24,459) 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,978 (3,113) 10,865 구분 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 111,656 (24,564) 87,092 순확정급여부채의 재측정요소 140,239 (30,852) 109,387 해외사업환산손익 75,097 (16,522) 58,575 자본에 직접 반영된 법인세비용 326,992 (71,938) 255,054 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,511,301 1,825,517 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 34,199 1,222,266 소계 4,545,500 3.047,783 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (762,686) (559,948) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (993,477) (95) 소계 (1,756,163) (560,043) 이연법인세자산(부채) 순액 2,789,337 2,487,740 (5) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 일시적차이 기초잔액 증(감)액 기말잔액 차감할 일시적차이: 대손충당금 1,921,307 (58,263) 1,863,044 미수수익 (433) (38,137) (38,570) 확정급여부채 812,362 67,191 879,553 사외적립자산 (812,362) (416,184) (1,228,546) 기타비유동자산 1,771,667 - 1,771,667 충당부채 188,550 - 188,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 190,635 448,834 639,469 당기손익-공정가치측정금융자산 2,904,011 (2,167,700) 736,311 무형자산 - 1,264 1,264 미지급금 129,219 32,370 161,589 제작매출원가 45,833 (45,833) - 종속기업및관계기업투자주식 1,998,443 516,083 2,514,526 사용권자산 (1,728,689) (674,603) (2,403,292) 리스부채 1,422,986 661,528 2,084,514 임차보증금 419,497 29,153 448,650 선급금손상차손 2,415,276 38,037 2,453,313 해외사업환산손익 17,773 30,736 48,509 수출매출액 - (2,917,363) (2,917,363) 주식선택권 - 44,875 44,875 합계 11,696,075 (4,448,012) 7,248,063 이월결손금 1,614,446 8,161,554 9,776,000 이연법인세자산(부채) 인식 제외 (2,002,610) (267,019) (2,269,629) 이연법인세자산(부채) 인식 대상 11,307,911 3,446,523 14,754,434 세율 22% 21% 이연법인세자산(부채) 추가 인식 대상(*) - (309,094) (309,094) 이연법인세자산(부채) 2,487,740 301,597 2,789,337 (*) 보고기간 후 정산이 완료된 수출매출액의 원천징수세액 309백만원을 이연법인세부채로 계상하였습니다. 구분 일시적차이 기초잔액 증(감)액 기말잔액 차감할 일시적차이: 대손충당금 1,719,042 202,265 1,921,307 미수수익 (32,963) 32,530 (433) 확정급여부채 1,450,549 (638,187) 812,362 사외적립자산 (1,450,549) 638,187 (812,362) 기타비유동자산 1,771,667 - 1,771,667 충당부채 188,550 - 188,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 407,571 (216,936) 190,635 당기손익-공정가치측정금융자산 3,020,985 (116,974) 2,904,011 무형자산 911,836 (911,836) - 미지급금 148,030 (18,811) 129,219 제작매출원가 - 45,833 45,833 종속기업및관계기업투자주식 1,819,430 179,014 1,998,443 투자예수금 (86,456) 86,456 - 사용권자산 (2,076,244) 347,555 (1,728,689) 리스부채 1,686,067 (263,081) 1,422,986 임차보증금 492,912 (73,415) 419,497 선급금손상차손 2,153,068 262,208 2,415,276 해외사업환산손익 92,870 (75,097) 17,773 합계 12,216,365 (520,289) 11,696,075 이월결손금 3,414,914 (1,800,468) 1,614,446 이연법인세자산(부채) 인식 제외 (1,819,430) (183,181) (2,002,610) 이연법인세자산(부채) 인식 대상 13,811,849 (2,503,938) 11,307,911 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) 3,038,607 (550,867) 2,487,740 (6) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산의 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 연결기업은 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 종속기업투자 2,269,629 2,002,610 (8) 이월결손금의 공제기한 당기말 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 발생년도 당기말 전기말 미사용 금액 공제기한 미사용 금액 공제기한 2017년 - - 17,597 2027년 2018년 810,709 2028년 916,857 2028년 2020년 679,992 2035년 679,992 2035년 2022년 8,285,299 2037년 - - 27. 주당순이익(손실) (1) 기본주당순손익은 연결기업의 지배주주보통주당기순손익을 연결기업이 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (2,124,882,555)원 2,248,106,076원 가중평균 유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 기본주당순이익(손실) (34)원 36원 (2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통기간 유통보통주식수 적수 가중평균 유통보통주식수 2022.01.01 ~ 2022.04.13 62,400,000주 6,427,200,000 62,400,000주 2022.04.14 ~ 2022.07.21 62,411,000주 6,178,689,000 62,411,000주 2022.07.22 ~ 2022.12.31 62,438,000주 10,177,394,000 62,438,000주 합계 187,249,000주 22,783,283,000 62,419,953주 유통기간 유통보통주식수 적수 가중평균 유통보통주식수 2021.01.01 ~ 2021.12.31 62,400,000주 22,776,000,000 62,400,000주 합계 22,776,000,000 62,400,000주 (3) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 구 분 당기 전기 희석당기순손익 (2,124,882,555)원 2,248,106,076원 가중평균 희석유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 가중평균 유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 주식선택권의 효과 -주 -주 희석주당순이익(*) (34)원 36원 (*) 당기 말 현재 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주는 371,000주(전기말 : 409,000주)입니다. 연결기업이 발행한 잠재적 보통주는 희석 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 선급금의 판권 대체 44,688,968 19,223,635 신규 리스계약에 따른 리스부채 증가 1,024,598 - 장기매출채권의 유동성대체 1,489,707 - 보증금의 유형자산대체 18,410 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 취득 및 조정 재무활동현금흐름 유동성대체 기말 리스부채(유동) 247,297 269,286 (363,070) 294,156 447,669 리스부채(비유동) 1,175,689 755,312 - (294,156) 1,636,845 합계 1,422,986 1,024,598 (363,070) - 2,084,514 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기말 리스부채(유동) 263,196 (263,081) 247,182 247,297 리스부채(비유동) 1,422,871 - (247,182) 1,175,689 합계 1,686,067 (263,081) - 1,422,986 한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다. 29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받는 지급보증의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피보증제공자 보증기관 보증금액 보증목적 킴스컴퍼니 하나은행 300,000 계약이행보증 태경영화사 우리은행 300,000 동보시네마 한국스탠다드차타드은행 200,000 합계 800,000 (2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 내용 차입한도 미사용잔액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 7,000,000 (3) 당기말 현재 연결기업은 차량운반구 운용리스계약 및 사무실 임대차계약을 신한카드 주식회사 등과 체결하고 있는 바, 전기말 대비 중요한 변동은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결기업은 우리금융지주가 발행한 사채에 투자하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 인식하고 있으며 동 사채에 대한 중도상환옵션계약을 체결하고 있습니다. 구분 내용 액면가액 500,000,000,000원 발행가액 500,000,000,000원 계약일 2019년 07월 18일 옵션의 종류 콜옵션 보유자 사채발행자(우리금융지주) 행사대상 우리금융지주가 발행한 사채 행사시기 사채발행일로부터 5년이 경과한 날(2024년 07월 18일 포함)부터 30. 특수관계자 거래 (1) 지배기업 및 관계기업 등의 현황당기말 및 전기말 현재 연결기업의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 (주)오리온홀딩스입니다. 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)오리온홀딩스 (주)오리온홀딩스 관계기업(*1) 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, Supreme Star Investment Corp. Limited 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 기타특수관계자(*2) (주)오리온, (주)오리온제주용암수, PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC, Orion Food VINA Co., Ltd., Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd., Orion Food Guangzhou Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd., Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd, Orion Nutritionals Private Limited, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd., Orion F US INC., Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd., Delfi-Orion Pte Ltd, 농업회사법인 오리온농협 주식회사, (재)오리온재단, (주)오리온바이오로직스 (주)오리온, (주)리온자산개발, (주)메가마크, Supreme Star Investment Corp. Limited, (주)하이랜드디앤씨, (주)미소인, (주)오리온제주용암수, PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC, Orion Food VINA Co., Ltd., Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd., Orion Food Guangzhou Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd., Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd, Orion Nutritionals Private Limited,Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd., Orion F US INC., Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd., Delfi-Orion Pte Ltd, Delfi-Orion Pte Ltd, 농업회사법인 오리온농협 주식회사, (재)오리온재단 (*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 연결기업의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 (주)오리온홀딩스(지배기업)가 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다.(*2) 당기 중 (주)오리온바이오로직스가 설립 되었습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 매출 기타비용 영화정산비용 사용권자산 취득 지배기업 (주)오리온홀딩스 1,760 657,361 - 1,090,616 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 19,224 - 기타특수관계자 (주)오리온 - 24,036 - - 주요경영진 65,915 - - - 합계 67,675 681,397 19,224 1,090,616 구분 회사명 매출 기타비용 영화정산비용 무형자산매각 금융자산매각 지배기업 (주)오리온홀딩스 27,211 505,354 - - 140,000 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 17,610 - - 기타 특수관계자 (주)오리온 - 3,655 - 840,909 - 주요경영진 32,490 - - - - 합계 59,701 509,009 17,610 840,909 140,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 채권 채무 임차보증금 미지급금 리스부채 투자예수금 지배기업 (주)오리온홀딩스 2,900,000 71,813 2,052,018 - 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - 2,361 - 2,307,642 합계 2,900,000 74,174 2,052,018 2,307,642 구분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 투자예수금 지배기업 (주)오리온홀딩스 1,416 2,900,000 - 50,851 1,560,000 - 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 17,610 - - 1,900,000 기타특수관계자 주식회사 오리온 - - - 6,128 - - 합계 1,416 2,900,000 17,610 56,979 1,560,000 1,900,000 (4) 당기의 특수관계자와의 자금 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 자금차입 거래 차입 상환 지배기업 ㈜오리온홀딩스 - 417,045 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 982,714 1,176,126 주식보상비용 3,964 64,961 퇴직급여 114,610 118,333 합계 1,101,288 1,359,420 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 98,632,768,077 110,057,067,846 104,711,769,137 현금및현금성자산 8,611,360,226 3,192,032,074 5,267,975,610 매출채권 13,638,090,292 9,019,151,719 3,207,847,887 당기손익-공정가치측정금융자산 34,633,773,401 7,006,399,509 기타금융자산 622,371,672 383,313,015 5,370,972,267 기타유동자산 75,584,621,208 62,828,797,637 83,670,104,624 당기법인세자산 176,324,679 188,469,240 비유동자산 64,305,614,304 50,080,443,648 45,718,443,485 장기매출채권 678,027,093 354,296,596 894,132,559 기타금융자산 10,014,862,417 5,021,913,213 2,507,987,573 유형자산 83,245,406 102,478,174 182,802,948 사용권자산 2,403,292,346 1,728,689,319 2,076,243,984 무형자산 4,823,689,789 2,317,087,392 2,721,531,871 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,259,774,478 3,077,655,047 760,835,868 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,695,919,855 6,959,988,281 6,045,186,446 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 897,973,036 926,317,142 이연법인세자산 3,036,815,893 2,484,746,874 3,018,175,355 기타비유동자산 29,955,708,665 27,135,615,716 26,585,229,739 순확정급여자산 354,278,362 자산총계 162,938,382,381 160,137,511,494 150,430,212,622 부채 유동부채 24,939,720,980 20,917,548,455 13,182,025,104 매입채무 2,656,318,821 3,475,284,028 1,926,483,407 기타금융부채 14,673,349,879 14,265,193,873 8,667,656,586 리스부채 447,669,256 247,297,404 263,196,216 기타유동부채 7,162,383,024 2,783,484,377 2,324,688,895 당기법인세부채 146,288,773 비유동부채 3,069,558,190 2,080,219,545 2,736,187,246 매입채무 460,780,793 522,440,855 575,715,153 리스부채 1,636,844,711 1,175,688,703 1,422,871,034 기타금융부채 474,288,798 129,943,459 441,484,460 기타비유동부채 188,550,000 188,550,000 188,550,000 순확정급여부채 63,596,528 107,566,599 이연법인세부채 309,093,888 부채총계 28,009,279,170 22,997,768,000 15,918,212,350 자본 보통주자본금 31,319,000,000 31,300,000,000 31,300,000,000 주식발행초과금 34,853,515,167 34,711,110,342 34,711,110,342 기타자본잉여금 1,537,699,383 1,537,699,383 1,537,699,383 기타포괄손익누계액 336,218,116 291,441,519 기타자본항목 (70,500,075) (41,004,437) (152,317,210) 이익잉여금 67,289,388,736 69,295,720,090 66,824,066,238 자본총계 134,929,103,211 137,139,743,494 134,512,000,272 부채및자본총계 162,938,382,381 160,137,511,494 150,430,212,622 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 56,626,836,302 50,676,087,206 46,686,263,937 매출원가 50,775,438,896 39,998,563,649 40,139,206,116 매출총이익 5,851,397,406 10,677,523,557 6,547,057,821 판매비와관리비 8,757,412,574 8,504,778,987 8,149,992,868 영업이익 (2,906,015,168) 2,172,744,570 (1,602,935,047) 기타수익 997,727,423 1,056,877,490 965,575,071 기타비용 1,705,621,363 579,227,896 2,819,233,345 금융수익 681,870,674 452,204,849 597,823,912 금융비용 110,752,003 76,724,127 99,263,798 법인세비용차감전순이익 (3,042,790,437) 3,025,874,886 (2,958,033,207) 법인세비용(수익) (664,916,897) 705,922,597 (346,012,411) 당기순이익 (2,377,873,540) 2,319,952,289 (2,612,020,796) 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) (38) 37 (42) 희석주당순이익 (단위 : 원) (38) 37 (42) -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 당기순이익 (2,377,873,540) 2,319,952,289 (2,612,020,796) 기타포괄손익 35,324,070 196,478,160 (469,596,698) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 35,324,070 196,478,160 (469,596,698) 순확정급여부채의 재측정요소 44,714,013 140,239,183 (63,587,515) 법인세효과 (9,389,943) (55,416,917) 132,450,350 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 111,655,894 (538,459,533) 당기총포괄이익 (2,342,549,470) 2,516,430,449 (3,081,617,494) -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,248,809,725 711,439,955 (229,685,052) 72,605,685,296 140,636,249,924 회계정책변경효과 당기순이익 (2,612,020,796) (2,612,020,796) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (419,998,436) (419,998,436) 매도가능증권 평가손실 순확정급여부채 재측정요소 (49,598,262) (49,598,262) 총포괄손익 (419,998,436) (2,661,619,058) (3,081,617,494) 주식선택권부여 77,367,842 77,367,842 주식선택권행사 기타포괄손익의 잉여금 대체 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 77,367,842 77,367,842 연차배당 (3,120,000,000) (3,120,000,000) 2020.12.31 (기말자본) 31,300,000,000 36,248,809,725 291,441,519 (152,317,210) 66,824,066,238 134,512,000,272 2021.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,248,809,725 291,441,519 (152,317,210) 66,824,066,238 134,512,000,272 회계정책변경효과 당기순이익 2,319,952,289 2,319,952,289 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 87,091,597 87,091,597 매도가능증권 평가손실 순확정급여부채 재측정요소 109,386,563 109,386,563 총포괄손익 87,091,597 2,429,338,852 2,516,430,449 주식선택권부여 111,312,773 111,312,773 주식선택권행사 기타포괄손익의 잉여금 대체 (42,315,000) 42,315,000 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 (42,315,000) 111,312,773 42,315,000 111,312,773 연차배당 2021.12.31 (기말자본) 31,300,000,000 36,248,809,725 336,218,116 (41,004,437) 69,295,720,090 137,139,743,494 2022.01.01 (기초자본) 31,300,000,000 36,248,809,725 336,218,116 (41,004,437) 69,295,720,090 137,139,743,494 회계정책변경효과 당기순이익 (2,377,873,540) (2,377,873,540) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도가능증권 평가손실 순확정급여부채 재측정요소 35,324,070 35,324,070 총포괄손익 (2,342,549,470) (2,342,549,470) 주식선택권부여 7,331,287 7,331,287 주식선택권행사 19,000,000 142,404,825 (36,826,925) 124,577,900 기타포괄손익의 잉여금 대체 (336,218,116) 336,218,116 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 19,000,000 142,404,825 (336,218,116) (29,495,638) 336,218,116 131,909,187 연차배당 2022.12.31 (기말자본) 31,319,000,000 36,391,214,550 (70,500,075) 67,289,388,736 134,929,103,211 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,983,592,080) 25,719,340,715 (34,221,593,714) 당기순이익 (2,377,873,540) 2,319,952,289 (2,612,020,796) 조정 42,804,405,097 20,400,990,058 32,828,022,392 퇴직급여 354,345,451 450,379,738 432,009,362 주식보상비용 7,331,287 111,312,773 77,367,842 감가상각비 48,059,770 87,414,778 366,442,624 사용권자산감가상각비 464,270,212 347,554,665 362,139,831 무형자산상각비 42,243,535,526 19,268,440,823 30,399,281,796 대손상각비 8,906,925 74,909,781 15,238,140 대손상각비환입 (15,000,000) 종속기업및관계기업투자손상차손 267,019,117 183,180,821 365,691,357 유형자산폐기손실 2,000 81,478 112,410 판권손상차손 1,263,839 선급금손상차손 38,036,702 130,000,000 2,153,068,158 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 725,397,554 259,023,043 4,044,535 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 106,880,501 외화환산손실 216,520,604 134,710,582 이자비용 110,752,003 76,724,127 99,263,798 유형자산처분이익 (574,482) (237,400) 무형자산처분이익 (395,909,090) 잡이익 (50,155,338) 외화환산이익 (24,667,854) (86,907,571) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (743,414,956) (159,995,552) (286,821,529) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (198,363,022) (407,177,954) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 448,834,488 이자수익 (657,484,249) (426,983,333) (591,823,912) 배당금수익 (24,386,425) (25,221,516) (6,000,000) 법인세비용(수익) (664,916,897) 705,922,597 (346,012,411) 종속기업및관계기업투자처분손실 순운전자본의 변동 (61,857,751,294) 2,589,727,235 (64,845,647,113) 매출채권 (3,189,915,145) (4,750,574,964) 2,369,013,385 미수금 191,630,255 2,479,328,572 1,832,242,462 투자선급금 (59,407,087,371) (2,078,245,327) (59,873,223,840) 부가세대급금 (1,104,604,039) 454,225,507 (78,289,254) 장기매출채권 (1,822,040,818) (383,904,919) (226,549,150) 매입채무 (886,088,360) 1,491,181,138 (492,394,026) 미지급금 76,232,415 484,534,845 (749,617,343) 투자예수금 410,475,175 4,785,376,010 (6,193,852,052) 예수금 (15,710,377) 3,121,517 17,340,796 선수금 4,378,898,647 458,795,482 (868,062,808) 미지급비용 251,998,860 영화판권 (14,034,208) 순확정급여자산 (727,506,328) 퇴직금의 지급 (2,272,331) 선급비용 17,048 사외적립자산 (354,110,626) (580,000,000) 이자수취(영업) 409,086,501 336,017,665 439,960,780 이자의 지급 (75,783,640) (59,415,028) (71,651,422) 배당금의수취 24,386,425 25,221,516 6,000,000 법인세의 환급(지급) 89,938,371 106,846,980 33,742,445 투자활동으로 인한 현금흐름 26,641,412,312 (27,532,203,108) 36,911,009,744 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 장기금융상품의 증가 (5,000,000,000) (2,479,912,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 627,492,499,272 156,220,489,149 167,506,680,744 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (595,576,640,043) (184,663,329,345) (130,500,000,000) 관계기업투자의 취득 (2,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 140,000,000 보증금의 감소 77,222,085 1,597,915 83,470,000 보증금의 증가 (292,850,000) 차량운반구의 취득 (5,547,639) 비품의 처분 1,029,000 837,000 비품의 취득 (4,871,363) (7,626,000) (75,278,000) 기타의무형자산의 처분 840,909,090 기타의무형자산의 취득 (48,400,000) (55,000,000) (104,700,000) 영화판권의 취득 (30,360,917) 재무활동으로 인한 현금흐름 (238,492,080) (263,081,143) (3,390,614,534) 리스부채의 지급 (363,069,980) (263,081,143) (270,614,534) 배당금의 지급 (3,120,000,000) 주식매입선택권의행사 124,577,900 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (8,387,785) 현금의 증감 5,419,328,152 (2,075,943,536) (709,586,289) 기초의 현금및현금성자산 3,192,032,074 5,267,975,610 5,977,561,899 기말의 현금및현금성자산 8,611,360,226 3,192,032,074 5,267,975,610 -해당 재무정보는 제24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 23(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 쇼박스 1. 일반 사항 주식회사 쇼박스(이하 "당사")는 영화 상영 및 영화관 운영사업 등을 목적으로 1999년 6월 10일 설립되었으며, 2006년 7월에 코스닥시장(KOSDAQ)에 등록되었습니다.당사는 당기말 현재 영화투자 및 배급을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 31,319백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) (주)오리온홀딩스 35,998,000 57.5 기타주주 26,440,000 42.2 자기주식 200,000 0.3 합계 62,638,000 100.0 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.6 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가를 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 미수금, 미수수익, 보증금 등을 포함합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다. 당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 존재하지 않습니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 매출채권(주석 4, 7, 21)- 기타금융자산(주석 4, 8) 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. (2) 금융부채(가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. (다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. (1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (2) 판권판권은 국내영화 제작사가 제작 완료한 영화에 투입된 제작비, 외국영화 수입에 직접소요된 금액으로 측정되며, 영화 수익이 실현될 때 매출원가로 비용화되고 있습니다.관련 수익의 실현이 불확실한 경우에는 판권손상차손으로 처리하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 (1) 일반사항당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(2) 선급금장기선급금은 영상 콘텐츠 프로젝트의 제작 착수 또는 편성 직전까지 이를 위한 일련의 과정에 소요된 비용을 의미하고, 프로젝트와 직접 관련된 모든 비용을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 이에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면, 장기선급금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 단기선급금은 프로젝트의 제작 착수 결정 또는 편성 이후에 장기선급금에서 대체 되며, 이에 대해서는 매 보고기간말마다 예상 관객스코어 등 미래현금유입액을 고려하여 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해서는 손상차손을 인식하고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토 됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 정상적인 영업과정에서 공급자에게 지급할 의무가 있는 금액과 영화 투자자(비메인투자자)에 대한 초과수익분배금 등이 매입채무로 분류되고 있습니다. 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.14 종업원급여 (1) 확정급여제도 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 관련하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 2.15 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 영화투자 및 배급을 주요 목적 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 선재물, 라이선스 사용권 및 영화배급서비스의 제공을 각각 단일의 수행의무로 판단하였으며, 동 수행의무와 관련된 재화와 용역의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각각의 재화나 용역을 통제하므로 모든 고객과의 계약에서 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.극장매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에, TV 및 케이블 등의 부가판권 사용계약의 경우 계약 체결 후 부가판권의 사용이 가능한 시점에 각각 수익을인식하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 매출이 실현되었으나 거래처에서 정산되지 아니한 매출액을 거래처의 매출추정액과 과거실적 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 영화 라이선스를 제공하고 있으며, 해당 의무를 제외하고는 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 상기 라이선스계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적자산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.제작매출 중 특정 제작매출의 경우, 당사가 제작활동을 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산(영상콘텐츠)을 당사가 만들거나 그 자산의 가치를 높인다고 판단하였습니다. 당사는 동 제작매출을 해당 재화나 용역에 대한 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 인식하고 있으며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 제작활동에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.특정 제작판매계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 특정 제작판매계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고있습니다. 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 비유동자산의 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 자산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 비유동자산의 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약에 근거한 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 2.17 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.18 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 5 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6 2.19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.21 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 : 5년 - 차량운반구 : 1~5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.22 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 18 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영화판권의 상각과 손상당사는 영화별로 예상매출액을 과거경험치에 근거하여 추정하고 관련 수익이 실현되는 기간 동안 영화판권을 상각하고 있습니다. 또한 당사는 매 보고기간 말에 영화판권의 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 당사는 영화판권의 회수가능액을 추정하여 회수가능액이 영화판권에 미달하는 경우 판권손상차손으로 처리하고 있습니다.(2) 선급금의 손상당사는 선급금에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 선급금의 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 처리하고 있으며, 인식된 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(3) 자체제작 매출 수익인식당사는 특정 제작매출에 대해 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(영상콘텐츠)을 당사가 만들거나 그 자산의 가치를 높인다고 판단하였습니다. 당사는 특정 제작매출을 해당 재화나 용역의 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 진행율에 따라 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 총계약수익은 고객과 체결한 특정 제작판매계약에 근거하나, 계약변경 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성의 영향을 받고 있습니다. 한편, 당사는 계약의 진행률을 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 제작활동에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있으며, 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 추정합니다. 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 시나리오의 변경이나 자재비, 인건비, 외주비 및 제작기간의 변경 등 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. (4) 이연법인세 자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다. (5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 자산접근법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 리스당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출 되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재경팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (2) 시장위험 1) 환율변동위험 당사는 외화금융자산을 보유하고 있으며, 외화금융자산은 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 외화자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권(USD) 1,034,158 1,643,192 매출채권(CNY) 3,030,332 - 합계 4,064,490 1,643,192 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 103,416 (103,416) 164,319 (164,319) CNY 303,033 (303,033) - - 2) 가격위험 당사는 재무상태표상 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) 969,592 (969,592) 4,159,377 (4,159,377) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - - 89,797 (89,797) 합계 969,592 (969,592) 4,249,174 (4,249,174) 3) 이자율 위험당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. (3) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 8,609,214 3,188,741 매출채권 13,638,090 9,019,152 장기매출채권 678,027 354,297 기타금융자산(유동) 622,372 383,313 기타금융자산(비유동) 10,014,862 5,021,913 합계 33,562,565 17,967,416 (*) 현금 시재액은 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 연령분석 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 14,362,570 9,587,171 연체된 채권 251,099 58,023 손상채권 930,452 939,117 합계 15,544,121 10,584,311 당사는 손상채권에 대하여 930백만원(전기 : 939백만원)을 대손충당금으로 인식하였습니다. (4) 유동성위험 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산을 각각 8,611백만원(전기말 : 3,192백만원)을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 2,656,319 2,657,724 2,652,699 5,025 - - 리스부채(유동) 447,669 526,224 131,556 394,668 - - 기타금융부채(유동) 14,673,350 14,712,803 14,712,803 - - - 장기매입채무 460,781 465,539 - - 465,539 - 리스부채(비유동) 1,636,845 1,758,229 - - 1,758,229 - 기타금융부채(비유동) 474,289 483,124 - - 483,124 - 합계 20,349,253 20,603,643 17,497,058 399,693 2,706,892 - 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,475,284 3,476,047 2,571,123 904,924 - - 리스부채(유동) 247,297 294,146 76,904 217,242 - - 기타금융부채(유동) 14,265,194 14,266,360 14,266,360 - - - 장기매입채무 522,441 528,551 - - 528,551 - 리스부채(비유동) 1,175,689 1,272,000 - - 1,152,000 120,000 기타금융부채(비유동) 129,943 134,742 - - 134,742 - 합계 19,815,848 19,971,846 16,914,387 1,122,166 1,815,293 120,000 (5) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 부채 28,009,279 22,997,768 자본 134,929,103 137,139,743 부채비율 20.76% 16.77% 5. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - - 897,973 897,973 당기손익-공정가치측정금융자산 9,695,920 9,695,920 41,593,762 41,593,762 합계 9,695,920 9,695,920 42,491,735 42,491,735 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 당사의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다(주석12 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 투자조합 - - 5,143,605 5,143,605 금융상품 - 4,552,315 - 4,552,315 소계 - 4,552,315 5,143,605 9,695,920 합계 - 4,552,315 5,143,605 9,695,920 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 897,973 897,973 당기손익-공정가치측정금융자산 투자조합 - - 2,031,417 2,031,417 금융상품 - 39,562,345 - 39,562,345 소계 - 39,562,345 2,031,417 41,593,762 합계 - 39,562,345 2,929,390 42,491,735 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 조정순자산가치법 등의 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 2,929,390 1,911,357 취득 3,650,000 1,300,000 처분 (217,368) (473,876) 대체 (897,973) - 평가(당기손익) (320,444) 80,253 평가(기타포괄손익) - 111,656 기말금액 5,143,605 2,929,390 (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 39,908 자산접근법 순자산가액 - 아이에스유(ISU)-글로벌콘텐츠코리아펀드 952,977 자산접근법 순자산가액 - 가이아영화투자조합 1,114,023 자산접근법 순자산가액 - 쏠레어메인 영화투자조합 973,255 자산접근법 순자산가액 - 펜처 중저예산영화전문 투자조합 486,188 자산접근법 순자산가액 - 유니온시네마2호투자조합 425,216 자산접근법 순자산가액 케이씨케이무비투자조합 1,152,038 자산접근법 순자산가액 - 구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 보스톤영상콘텐츠전문투자조합 6,288 자산접근법 순자산가액 - 리딩아시아문화산업투자조합 199,247 자산접근법 순자산가액 - 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 147,308 자산접근법 순자산가액 - 아이에스유(ISU)-글로벌콘텐츠코리아펀드 690,879 자산접근법 순자산가액 - 가이아영화투자조합 595,899 자산접근법 순자산가액 - 쏠레어메인 영화투자조합 391,796 자산접근법 순자산가액 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 SUPREME STAR INVESTMENT LIMITED 897,973 현금흐름할인법 영구성장률 0% 가중평균자본비용 13.82% 6. 금융자산 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 당사가 보유한 금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 채무상품 매출채권 및 기타채권 17,473,439 12,298,763 장기금융상품 7,479,912 2,479,912 소계 24,953,351 14,778,675 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 비상장주식 - 897,973 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자조합 5,143,605 2,031,417 금융상품 4,552,315 39,562,345 소계 9,695,920 41,593,762 합계 34,649,271 57,270,410 유동성 금융자산 14,260,462 44,036,239 비유동성 금융자산 20,388,809 13,234,171 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타채무 18,264,738 18,392,862 리스부채 2,084,514 1,422,986 합계 20,349,252 19,815,848 유동성 금융부채 17,777,338 17,987,775 비유동성 금융부채 2,571,914 1,828,073 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 87,092 처분손익(당기손익) 448,834 - 배당금수익(당기손익) - 4,800 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 18,017 (99,027) 처분손익(당기손익) - 198,363 배당금수익(당기손익) 24,386 20,422 상각후원가로 측정하는 채무상품 대손상각(당기손익) 6,093 (74,910) 이자수익(당기손익)(*) 657,485 426,983 외환손익(당기손익) (64,995) 133,646 매입채무 및 기타채무 이자비용(당기손익)(*) (34,968) (17,316) 리스부채 이자비용(당기손익)(*) (75,784) (59,408) (*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 이자비용을 포함하였습니다. 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 13,783,344 678,027 9,164,406 354,296 대손충당금 (145,254) - (145,254) - 매출채권(순액) 13,638,090 678,027 9,019,152 354,296 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 14,312,570 9,315,425 연체된 채권 3,547 58,023 손상채권(*) 145,254 145,254 합계 14,461,371 9,518,702 (*) 당사는 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 당기와 전기의 매출채권 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 145,254 145,254 대손상각비 2,572 - 제각 (2,572) - 기말금액 145,254 145,254 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 1,082,750 1,065,609 대손충당금 (785,198) (793,863) 미수수익 38,570 433 보증금 286,250 111,134 합계 622,372 383,313 비유동항목 장기금융상품 7,479,912 2,479,912 보증금 2,534,950 2,542,001 합계 10,014,862 5,021,913 (2) 당기말과 전기말 현재 미수금의 연령현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 50,000 - 연체된 채권 247,552 271,746 손상채권(*) 785,198 793,863 합계 1,082,750 1,065,609 (*) 당사는 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당기와 전기의 미수금 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 793,863 718,953 대손상각비(환입) (8,665) 74,910 기말금액 785,198 793,863 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 74,724,656 64,272,802 선급금손상차손누계액 (331,072) (1,530,437) 선급비용 3,933 3,933 부가세대급금 1,187,104 82,500 합계 75,584,621 62,828,798 비유동항목 기타의비유동자산 7,842,333 7,842,333 장기선급금 24,042,856 19,985,362 장기선급금손상차손누계액 (1,929,480) (692,079) 합계 29,955,709 27,135,616 기타자산 중 손상된 선급금 2,260백만원(유동선급금 331백만원, 장기선급금 1,929백만원)에 대해 손상차손누계액을 설정하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 74,616 (44,241) 30,375 비품 2,065,719 (2,012,849) 52,870 합계 2,140,336 (2,057,090) 83,246 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 50,658 (30,395) 20,263 비품 2,063,512 (1,981,297) 82,215 합계 2,114,170 (2,011,692) 102,478 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초장부금액 취득 및자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비(*) 기말장부금액 차량운반구 20,263 23,958 - (13,846) 30,375 비품 82,215 4,871 (2) (34,214) 52,870 합계 102,478 28,829 (2) (48,060) 83,245 (*) 당사의 감가상각비는 모두 판매관리비로 계상되어 있습니다. 구분 기초장부금액 취득 및자본적 지출 처분 및 폐기 감가상각비(*) 기말장부금액 차량운반구 30,395 - - (10,132) 20,263 비품 152,408 7,626 (536) (77,283) 82,215 합계 182,803 7,626 (536) (87,415) 102,478 (*) 당사의 감가상각비는 모두 판매관리비로 계상되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영화판권 699,205,564 (695,868,591) (1,264) 3,335,709 산업재산권 200,563 (200,562) - 1 기타의무형자산 2,446,914 (958,934) - 1,487,980 합계 701,853,041 (697,028,087) (1,264) 4,823,690 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영화판권 654,502,562 (653,465,646) (227,515) 809,401 산업재산권 200,563 (200,562) - 1 기타의무형자산 2,398,514 (890,829) - 1,507,685 합계 657,101,639 (654,557,037) (227,515) 2,317,087 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초장부금액 취득 및 대체(*1) 처분 상각(*2) 손상 기말장부금액 영화판권 809,401 44,703,003 - (42,175,431) (1,264) 3,335,709 산업재산권 1 - - - - 1 기타의무형자산 1,507,685 48,400 - (68,105) - 1,487,980 합계 2,317,087 44,751,403 - (42,243,536) (1,264) 4,823,690 (*1) 선급금에서 영화판권으로 44,689백만원이 대체 되었습니다.(*2) 영화판권 상각비는 매출원가로 계상되어 있으며, 기타의무형자산 상각비는 판매관리비로 계상되어 있습니다. 구분 기초장부금액 취득 및 대체(*1) 처분 상각(*2) 기말장부금액 영화판권 709,387 19,253,996 - (19,153,982) 809,401 산업재산권 1 - - - 1 기타의무형자산 2,012,144 55,000 (445,000) (114,459) 1,507,685 합계 2,721,532 19,308,996 (445,000) (19,268,441) 2,317,087 (*1) 선급금에서 영화판권으로 19,224백만원이 대체 되었습니다.(*2) 영화판권 상각비는 매출원가로 계상되어 있으며, 기타의무형자산 상각비는 판매관리비로 계상되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 관계 소재국 지분율(%) 회사명 주요 영업활동 종속기업 중국 100.00 SHOWBOX Inc. 영화제작투자 관계기업 한국 49.98 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 영화 미디어 컨텐츠 관련 투자 관계기업(*) 홍콩 11.23 Supreme Star Investment Corp. Limited 투자지주 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 당사의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 관계 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 SHOWBOX Inc. 315,291 4,655 310,636 57,471 (266,144) (267,019) 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 4,264,261 23,803 4,240,458 19,224 (734,659) (734,659) Supreme Star Investment Corp. Limited 8,111,825 - 8,111,825 - (64,201) (64,201) 합계 12,691,377 28,458 12,662,919 76,695 (1,065,004) (1,065,879) (*) 상기 주요 재무현황은 종속기업과 관계기업의 별도재무제표 기준입니다. 관계 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 SHOWBOX Inc. 582,618 4,963 577,655 257,848 (258,277) (183,181) 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 5,010,338 - 5,010,338 73,165 8,338 8,338 합계 5,592,956 4,963 5,587,993 331,013 (249,939) (174,843) (*) 상기 주요 재무현황은 종속기업과 관계기업의 별도재무제표 기준입니다.(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초장부금액 취득 손상차손 기말장부금액 SHOWBOX Inc. 577,655 - (267,019) 310,636 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 2,500,000 - - 2,500,000 Supreme Star Investment Corp. Limited - 449,139 - 449,139 합계 3,077,655 449,139 (267,019) 3,259,775 구분 기초장부금액 취득 손상차손 기말장부금액 SHOWBOX Inc 760,836 - (183,181) 577,655 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - 2,500,000 - 2,500,000 합계 760,836 2,500,000 (183,181) 3,077,655 13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,656,319 460,781 3,475,284 522,441 미지급금 1,312,378 - 1,236,146 - 미지급비용 251,999 - - - 투자예수금 13,029,951 474,289 12,934,316 129,943 예수금 79,022 - 94,732 - 합계 17,329,669 935,070 17,740,478 652,384 14. 리스 (1) 일반사항당사는 사무실, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (2) 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 건물 2,371,121 1,726,478 차량운반구 32,171 2,211 합계 2,403,292 1,728,689 (3) 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 리스부채 447,669 247,297 장기리스부채 1,636,845 1,175,689 합계 2,084,514 1,422,986 (4) 당기와 전기의 중 사용권자산 및 리스부채의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 사용권자산 구분 기초장부금액 취득 감가상각비 기말장부금액 건물 1,726,478 1,090,616 (445,973) 2,371,121 차량운반구 2,211 48,257 (18,297) 32,171 합계 1,728,689 1,138,873 (464,270) 2,403,292 구분 기초장부금액 감가상각비 기말장부금액 건물 2,045,212 (318,734) 1,726,478 차량운반구 31,032 (28,821) 2,211 합계 2,076,244 (347,555) 1,728,689 2) 리스부채 구분 기초장부금액 취득 및 조정 상환 이자비용 유동성대체 기말장부금액 리스부채(유동) 247,297 269,286 (438,854) 75,784 294,156 447,669 리스부채(비유동) 1,175,689 755,312 - - (294,156) 1,636,845 합계 1,422,986 1,024,598 (438,854) 75,784 - 2,084,514 구분 기초장부금액 상환 이자비용 유동성대체 기말장부금액 리스부채(유동) 263,196 (322,489) 59,408 247,182 247,297 리스부채(비유동) 1,422,871 - - (247,182) 1,175,689 합계 1,686,067 (322,489) 59,408 - 1,422,986 3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동부채 리스부채 447,669 247,297 비유동부채 리스부채 1,636,845 1,175,689 총리스부채 2,084,514 1,422,986 1년이내 526,224 294,146 1년초과 5년미만 1,758,229 1,152,000 5년초과 - 120,000 현재가치할인차금 (199,939) (143,160) 합계 2,084,514 1,422,986 (5) 상기 리스계약과 관련하여 당기에 적용한 할인율은 3.64%~4.14%입니다.(6) 당기 중 단기리스, 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 각각 1,254백만원(전기: 7백만원), 31백만원(전기: 22백만원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 1,724백만원(전기: 351백만원)입니다. 15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동항목 선수금 7,162,383 2,783,484 비유동항목 장기복구충당부채 188,550 188,550 16. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가를 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,573,235 1,506,043 사외적립자산의 공정가치 (1,927,513) (1,442,446) 순확정급여부채(자산) (354,278) 63,597 2) 당기 및 전기의 확정급여채무 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 1,506,043 2,144,230 당기근무원가 377,287 486,713 이자비용 24,735 19,116 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (187,996) (52,006) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 122,136 (124,221) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (268,970) (967,789) 기말금액 1,573,235 1,506,043 3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 1,442,446 2,036,663 이자수익 47,677 55,449 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (21,146) (35,988) 기여금: - 사용자 727,506 354,111 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (268,970) (967,789) 기말금액 1,927,513 1,442,446 4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.37% 3.06% 임금상승률 5.03% 4.38% 5) 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가 또는 감소 (88,571) 104,978 미래임금상승률 1% 증가 또는 감소 104,391 (89,706) 6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 구성비 (%) 공시가격 비공시가격 합계 구성비 (%) 채무상품 1,927,513 - 1,927,513 100 1,442,446 - 1,442,446 100 7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 156,843 101,316 320,038 2,967,253 3,545,450 8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.88년입니다.9) 당기말 현재 확정급여제도에 따라 미래 납입할 예정기여금은 327백만원입니다. (2) 확정기여형제도당사는 확정기여형퇴직급여제도 또한 시행하고 있으며 이에 따른 퇴직금 부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 퇴직급여로 계상된 금액은49백만원(전기 : 59백만원) 입니다. 17. 자본금 등(1) 당기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 300,000,000주 및 62,638,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 200,000주 200,000주 기타자본항목 자기주식 (318,308) (318,308) 주식선택권 247,808 277,304 합계 (70,500) (41,004) 18. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권은 부여일로부터 2년이 되는날까지 근무를 하여야 가득되며, 이러한 기준이 충족되지 못할 경우 주식선택권은 소멸됩니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정하며 주식선택권의 계약상 행사기간은 부여일로부터 3년이 지난날로부터 7년 입니다. 당기말 현재부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 권리부여일 2018년 4월 1일 2019년 4월 1일 2020년 3월 19일 행사가격 5,785원 3,316원 3,819원 무위험이자율(%) 2.645% 1.820% 1.355% 적용변동성(%) 17.56% 19.10% 50.782% 사용된 모델 CRR이항모형 CRR이항모형 CRR이항모형 공정가치 1,207원 504원 652원 당기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 7백만원(전기 : 111백만원)은 손익계산서에 인식되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 합계 당기초 76,000 163,000 170,000 409,000 행사 - (38,000) - (38,000) 당기말 76,000 125,000 170,000 371,000 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 합계 전기초 76,000 170,000 176,500 422,500 기중 권리 상실 - (7,000) (6,500) (13,500) 전기말 76,000 163,000 170,000 409,000 19. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성현황은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익(*) - 336,218 합계 - 336,218 (*) 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류 되어 이익잉여금으로 대체 되었습니다. (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 평가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 336,218 - (336,218) - 합계 336,218 - (336,218) - 구분 기초 평가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 291,442 87,092 (42,316) 336,218 합계 291,442 87,092 (42,316) 336,218 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 임의적립금 450,000 450,000 이익준비금(*) 1,560,000 1,560,000 미처분이익잉여금 65,279,389 67,285,720 합계 67,289,389 69,295,720 (*) 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 처분예정일 : 2023년 3월 23일 처분확정일 : 2022년 3월 24일 미처분이익잉여금 65,279,388 67,285,720 전기이월이익잉여금 67,285,720 64,814,066 순확정급여부채의 재측정요소 35,324 109,387 당기순이익(손실) (2,377,874) 2,319,952 기타포괄손익의 잉여금 대체 336,218 42,315 합계 65,279,388 67,285,720 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 65,279,388 67,285,720 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익21.1 수익정보 구분(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 영화매출 영화상품매출액 15,154,479 17,527,714 부가판권매출액 31,368,424 17,001,820 소계 46,522,903 34,529,534 제작매출 드라마매출액 9,373,255 380,967 제작판매매출액 550,000 15,550,000 소계 9,923,255 15,930,967 영화배급대행매출 영화배급매출액 33,003 3,848 기타매출 영화투자매출액 - 12,037 임대매출액 67,675 59,701 기타매출액 80,000 140,000 소계 147,675 211,738 합계 56,626,836 50,676,087 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 46,935,766 50,616,386 기간에 걸쳐 이전하는 용역 9,691,070 59,701 합계 56,626,836 50,676,087 (2) 당사는 영화투자업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 아시아, 기타지역으로 구분되며, 당기와 전기의 매출처별 구성은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 국내 34,291,738 32,403,759 북미 10,301,692 15,214,180 아시아 10,322,756 2,106,943 유럽 441,980 156,814 기타지역 1,268,670 794,391 합계 56,626,836 50,676,087 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 거래처 A 11,845,184 21% 623,518 1% 거래처 B 9,945,543 18% 15,764,156 31% 거래처 C 4,455,244 8% 6,250,139 12% 거래처 D 3,761,351 7% 4,719,932 9% 21.2 계약잔액당기말과 전기말 현재 계약잔액의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 14,316,117 9,373,448 계약부채 7,162,383 2,783,484 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 145백만원입니다(주석7 참조). 계약부채는 영화의 부가판권매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함되며 계약부채의 변동은 당사 영화의 시청수, 판매량 등에 기인합니다. 당기 중 전기 계약부채에서 수익으로 인식한 금액은 2,024백만원입니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 4,165,105 4,840,750 퇴직급여 403,758 509,746 복리후생비 1,039,791 859,596 여비교통비 68,986 42,109 통신비 52,163 49,910 세금과공과 241,993 68,475 지급임차료 321,407 293,215 감가상각비 48,060 87,415 사용권자산상각비 464,270 347,555 무형자산상각비 68,105 154,459 소모품비 13,287 22,547 보험료 16,365 34,229 접대비 121,972 56,957 광고선전비 60,785 60,112 운반비 1,028 1,338 차량유지비 57,848 44,864 지급수수료 1,054,134 907,721 도서인쇄비 33,550 27,352 해외시장조사비 41,255 2,937 교육훈련비 9,873 18,582 대손상각비 (6,093) 74,910 기타 479,771 - 합계 8,757,413 8,504,779 23. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 기타수익 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 198,363 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 743,415 159,996 유형자산처분이익 - 574 무형자산처분이익 - 395,909 외환차익 129,449 53,681 외화환산이익 24,668 86,908 잡이익 100,195 161,446 합계 997,727 1,056,877 (2) 기타비용 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 725,398 259,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 448,834 - 종속기업투자손상차손 267,019 183,181 유형자산폐기손실 2 81 선급금손상차손 38,037 130,000 판권손상차손 1,264 - 기부금 4,400 - 외환차손 2,591 6,943 외화환산손실 216,521 - 잡손실 1,555 - 합계 1,705,621 579,228 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 선급금 변동 (18,069,923) - 인건비 5,025,609 5,350,495 감가상각비 및 무형자산상각비 42,755,866 19,703,410 제작원가 9,094,983 15,554,768 지급임차료 1,723,875 293,215 지급수수료 14,599,269 907,721 기타비용 4,403,173 6,693,734 합계 59,532,852 48,503,343 25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 금융수익 구분 당기 전기 이자수익 657,485 426,983 배당금수익 24,386 25,222 합계 681,871 452,205 (2) 금융비용 구분 당기 전기 이자비용 110,752 76,724 26. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 18,112 227,912 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,109,665 97,026 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,697,782) 396,102 미인식 이연법인세자산 변동액 36,048 40,300 자본에 직접 반영된 법인세비용 (9,390) (55,417) 해외원천납부세액 309,094 - 법인세환급액 (430,664) - 법인세비용(수익) (664,917) 705,923 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,042,790) 3,025,875 법인세율로 계산된 법인세비용 (638,986) 643,692 법인세 효과: 비공제비용 19,943 69,738 비과세수익 (24,255) (2,384) 이연법인세 미인식 36,048 40,300 해외원천납부세액 309,094 - 기타(세율변동효과 등) (366,761) (45,423) 법인세비용(수익) (664,917) 705,923 유효세율(*) - 23.33% (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 44,714 (9,390) 35,324 자본에 직접 반영된 법인세비용 44,714 (9,390) 35,324 구분 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 111,656 (24,564) 87,092 순확정급여부채의 재측정요소 140,239 (30,853) 109,386 자본에 직접 반영된 법인세비용 251,895 (55,417) 196,478 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,449,686 1,825,517 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 34,199 1,222,266 소계 4,483,885 3.047,783 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (762,686) (559,948) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (993,477) (95) 소계 (1,756,163) (560,043) 이연법인세자산(부채) 순액 2,727,722 2,487,740 (5) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 일시적차이 기초잔액 증(감)액 기말잔액 차감할 일시적차이: 대손충당금 1,921,307 (58,263) 1,863,044 미수수익 (433) (38,137) (38,570) 확정급여부채 812,362 67,191 879,553 사외적립자산 (812,362) (416,184) (1,228,546) 기타비유동자산 1,771,667 - 1,771,667 충당부채 188,550 - 188,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 190,635 448,834 639,469 당기손익-공정가치측정금융자산 2,904,011 (2,167,700) 736,311 무형자산 - 1,264 1,264 미지급금 129,219 32,370 161,589 제작매출원가 45,833 (45,833) - 종속기업및관계기업투자 2,002,610 267,019 2,269,629 사용권자산 (1,728,689) (674,603) (2,403,292) 리스부채 1,422,986 661,528 2,084,514 임차보증금 419,497 29,153 448,650 선급금손상차손 2,415,276 38,037 2,453,313 수출매출액 - (2,917,363) (2,917,363) 주식선택권 - 44,875 44,875 합계 11,682,469 (4,727,812) 6,954,657 이월결손금 1,614,446 8,161,554 9,776,000 이연법인세자산(부채) 인식 제외 (2,002,610) (267,019) (2,269,629) 이연법인세자산(부채) 인식 대상 11,294,305 3,166,723 14,461,028 세율 22% 21% 이연법인세자산(부채) 추가 인식 대상(*) - (309,094) (309,094) 이연법인세자산(부채) 2,484,747 242,975 2,727,722 (*) 보고기간 후 정산이 완료된 수출매출액의 원천징수세액 309백만원을 이연법인세부채로 계상하였습니다. 구분 일시적차이 기초잔액 증(감)액 기말잔액 차감할 일시적차이: 대손충당금 1,719,042 202,265 1,921,307 미수수익 (32,963) 32,530 (433) 확정급여부채 1,450,549 (638,187) 812,362 사외적립자산 (1,450,549) 638,187 (812,362) 기타비유동자산 1,771,667 - 1,771,667 충당부채 188,550 - 188,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 407,571 (216,936) 190,635 당기손익-공정가치측정금융자산 3,020,985 (116,974) 2,904,011 무형자산 911,836 (911,836) - 미지급금 148,030 (18,811) 129,219 제작매출원가 - 45,833 45,833 종속기업및관계기업투자 1,819,430 183,180 2,002,610 투자예수금 (86,456) 86,456 - 사용권자산 (2,076,244) 347,555 (1,728,689) 리스부채 1,686,067 (263,081) 1,422,986 임차보증금 492,912 (73,415) 419,497 선급금손상차손 2,153,068 262,208 2,415,276 합계 12,123,495 (441,026) 11,682,469 이월결손금 3,414,914 (1,800,468) 1,614,446 이연법인세자산(부채) 인식 제외 (1,819,430) (183,180) (2,002,610) 이연법인세자산(부채) 인식 대상 13,718,979 (2,424,674) 11,294,305 세율 22% 22% 이연법인세자산(부채) 3,018,175 (533,428) 2,484,747 (6) 이연법인세자산의 실현가능성 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 종속기업투자 관련 차감할 일시적차이를 제외한 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 종속기업투자 2,269,629 2,002,610 (8) 이월결손금의 공제기한 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 발생년도 당기말 전기말 미사용 금액 공제기한 미사용 금액 공제기한 2017년 - - 17,597 2027년 2018년 810,709 2028년 916,857 2028년 2020년 679,992 2035년 679,992 2035년 2022년 8,285,299 2037년 - - 27. 주당순이익(손실) (1) 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (2,377,873,540)원 2,319,952,289원 가중평균 유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 기본주당순이익(손실) (38)원 37원 (2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통기간 유통보통주식수 적수 가중평균 유통보통주식수 2022.01.01 ~ 2022.04.13 62,400,000주 6,427,200,000 62,400,000주 2022.04.14 ~ 2022.07.21 62,411,000주 6,178,689,000 62,411,000주 2022.07.22 ~ 2022.12.31 62,438,000주 10,177,394,000 62,438,000주 합계 22,783,283,000 62,419,953주 유통기간 유통보통주식수 적수 가중평균 유통보통주식수 2021.01.01 ~ 2021.12.31 62,400,000주 22,776,000,000 62,400,000주 합계 22,776,000,000 62,400,000주 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 구분 당기 전기 희석당기순이익(손실) (2,377,873,540)원 2,319,952,289원 가중평균 희석유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 가중평균 유통보통주식수 62,419,953주 62,400,000주 주식선택권의 효과 -주 -주 희석주당순이익(손실)(*) (38)원 37원 (*) 당기 말 현재 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주는 371,000주(전기말 : 409,000주)입니다. 당사가 발행한 잠재적 보통주는 희석 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 선급금의 판권 대체 44,688,968 19,223,635 신규 리스계약에 따른 리스부채 증가 1,024,598 - 장기매출채권의 유동성대체 1,489,707 - 보증금의 유형자산대체 18,410 - (2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 취득 및 조정 재무활동현금흐름 유동성대체 기말 리스부채(유동) 247,297 269,286 (363,070) 294,156 447,669 리스부채(비유동) 1,175,689 755,312 - (294,156) 1,636,845 합계 1,422,986 1,024,598 (363,070) - 2,084,514 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기말 리스부채(유동) 263,196 (263,081) 247,182 247,297 리스부채(비유동) 1,422,871 - (247,182) 1,175,689 합계 1,686,067 (263,081) - 1,422,986 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다. 29. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피보증제공자 보증기관 보증금액 보증목적 킴스컴퍼니 하나은행 300,000 계약이행보증 태경영화사 우리은행 300,000 동보시네마 한국스탠다드차타드은행 200,000 합계 800,000 (2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 내용 차입한도 미사용잔액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 7,000,000 (3) 당기말 현재 당사는 차량운반구 운용리스계약 및 사무실 임대차계약을 신한카드 주식회사 등과 체결하고 있는 바, 전기말 대비 중요한 변동은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사는 우리금융지주가 발행한 사채에 투자하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하고 있으며 동 사채에 대한 중도상환옵션계약을 체결하고 있습니다. 구분 내용 액면가액 500,000,000,000원 발행가액 500,000,000,000원 계약일 2019년 07월 18일 옵션의 종류 콜옵션 보유자 사채발행자(우리금융지주) 행사대상 우리금융지주가 발행한 사채 행사시기 사채발행일로부터 5년이 경과한 날(2024년 07월 18일 포함)부터 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)오리온홀딩스 (주)오리온홀딩스 종속기업 SHOWBOX Inc. SHOWBOX Inc. 관계기업(*1) 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합, Supreme Star Investment Corp. Limited 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 기타특수관계자(*2) (주)오리온, (주)오리온제주용암수, PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC, Orion Food VINA Co., Ltd., Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd., Orion Food Guangzhou Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd., Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd, Orion Nutritionals Private Limited, Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd., Orion F US INC., Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd., Delfi-Orion Pte Ltd, 농업회사법인 오리온농협 주식회사, (재)오리온재단, (주)오리온바이오로직스 (주)오리온, (주)리온자산개발, (주)메가마크, Supreme Star Investment Corp. Limited, (주)하이랜드디앤씨, (주)미소인, (주)오리온제주용암수, PAN Orion Corp. Limited, Orion International Euro LLC, Orion Food VINA Co., Ltd., Orion Food Co., Ltd., Orion Food(Shanghai) Co., Ltd., Orion Food Guangzhou Co., Ltd., Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd., Orion Agro Co., Ltd., Orion Agro DuoLun Co., Ltd.,LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd, Orion Nutritionals Private Limited,Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd., Orion F US INC., Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd., Delfi-Orion Pte Ltd, Delfi-Orion Pte Ltd, 농업회사법인 오리온농협 주식회사, (재)오리온재단 (*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였던 Supreme Star Investment Corp. Limited는 당사의 임원이 해당 피투자회사의 임원을 겸직함에 따라 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 (주)오리온홀딩스(지배기업)가 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다.(*2) 당기 중 (주)오리온바이오로직스가 설립 되었습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 매출 기타비용 영화정산비용 사용권자산 취득 지배기업 (주)오리온홀딩스 1,760 657,361 - 1,090,616 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 19,224 - 기타특수관계자 (주)오리온 - 24,036 - - 주요경영진 65,915 - - - 합계 67,675 681,397 19,224 1,090,616 구분 회사명 매출 기타비용 영화정산비용 무형자산매각 금융자산매각 지배기업 (주)오리온홀딩스 27,211 505,354 - - 140,000 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 17,610 - - 기타 특수관계자 (주)오리온 - 3,655 - 840,909 - 주요경영진 32,490 - - - - 합계 59,701 509,009 17,610 840,909 140,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 채권 채무 임차보증금 미지급금 리스부채 투자예수금 지배기업 (주)오리온홀딩스 2,900,000 71,813 2,052,018 - 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - 2,361 - 2,307,642 합계 2,900,000 74,174 2,052,018 2,307,642 구분 회사명 채권 채무 매출채권 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 투자예수금 지배기업 (주)오리온홀딩스 1,416 2,900,000 - 50,851 1,560,000 - 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - - 17,610 - - 1,900,000 기타특수관계자 주식회사 오리온 - - - 6,128 - - 합계 1,416 2,900,000 17,610 56,979 1,560,000 1,900,000 (4) 당기의 특수관계자와의 자금 거래 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 자금차입 거래 차입 상환 지배기업 (주)오리온홀딩스 - 417,045 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 982,714 1,176,126 주식보상비용 3,964 64,961 퇴직급여 114,610 118,333 합계 1,101,288 1,359,420 6. 배당에 관한 사항 회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 주주가치 제고와 주주환원 확대를 위해 투자계획, Cash Flow, 재무구조등을 매년 주기적으로 검토하여 배당을 결정합니다.배당과 관련하여 회사 정관상에 규정된 내용은 다음과 같습니다. 제50조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총 회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주 주 또는 등록된 질권자에게 지급한다 제51조(배당금지급청구권의 소멸시기) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,125 2,248 -2,629 (별도)당기순이익(백만원) -2,378 2,320 -2,612 (연결)주당순이익(원) -34 36 -42 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 당기순이익입니다.- (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분 당기순이익 기준입니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 0.6 -평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산되었습니다. 주1) 배당수익률 : 21기 1.4%, 20기 1.6% 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1999.06.10 - 보통주 2,400,000 5,000 5,000 설립 2002.05.28 유상증자(주주배정) 보통주 1,600,160 5,000 5,000 주주배정 2003.10.23 유상증자(제3자배정) 보통주 25,000 5,000 20,000 제3자배정 2003.12.27 - 보통주 252,200 5,000 16,250 합병 2005.12.01 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 5,000 5,000 제3자배정 2006.07.05 유상증자(일반공모) 보통주 1,882,640 5,000 24,000 - 2022.04.14 주식매수선택권행사 보통주 11,000 500 3,316 - 2022.07.22 주식매수선택권행사 보통주 27,000 500 3,316 - - 당사는 2011년 3월 25일 정기주주총회에서 액면가를 1/10인 500원으로 하는 액면분할의 실시를 결의하였고, 동년 5월 17일 코스닥시장에 변경상장하였습니다.-당사의 발행 총 주식수는 2022.12.31기준 62,638,000 주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 -당사는 공시대상 기간 동안 증권의 발행을 통해 조달된 자금 내역이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 13,785,630 145,254 1.05% 미수금 1,295,797 993,854 76.70% 기타금융자산(유동, 미수금제외) 330,808 - 0.00% 장기매출채권(비유동) 678,027 - 0.00% 기타금융자산(비유동) 10,014,862 - 0.00% 합 계 26,105,124 1,139,108 4.36% 제23기 매출채권 9,164,406 145,254 1.58% 미수금 1,279,808 1,008,062 78.77% 기타금융자산(유동, 미수금제외) 117,714 - 0.00% 장기매출채권(비유동) 354,296 - 0.00% 기타금융자산(비유동) 5,021,913 - 0.00% 합 계 15,938,137 1,153,316 7.24% 제22기 매출채권 3,353,102 145,254 4.33% 미수금 1,175,636 910,958 77.49% 기타금융자산(유동, 미수금제외) 5,111,803 - 0.00% 장기매출채권(비유동) 894,133 - 0.00% 기타금융자산(비유동) 2,507,988 - 0.00% 합 계 13,042,662 1,056,212 8.10% (2) 대손충당금 변동현황 당기와 전기의 매출채권 및 미수금 의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제24기 제23기 제22기 1. 기초금액 1,153,316 1,056,212 1,216,123 2. 순대손처리액(①-②±③) -5,543 97,104 -371,661 ① 대손처리액(상각채권액) - - -367,153 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 -5,543 97,104 -4,508 3. 대손상각비 계상(환입)액 -8,665 - 211,750 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,139,108 1,153,316 1,056,212 -상기의 기타증감액은 외화환산변동분 등을 반영한 수치입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 개별분석과 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고있습니다. 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제24기 제23기 제22기 연체되지 않은 채권 14,314,855 9,315,425 4,097,318 연체된 채권 3,548 58,023 4,662 손상채권(*) 145,254 145,254 145,254 합계 14,463,657 9,518,702 4,247,234 (*) 연결기업은 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 1) 보고서 기준일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권(장기포함)의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과2년이하 2년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 - 3,548 - - - 3,548 구성비율(%) - 100.0% - - - 100.0% 2) 보고서 기준일 현재 손상된 매출채권(장기포함)의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과2년이하 2년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 - - - - 145,254 145,254 구성비율(%) - - - - 100.0% 100.0% 나. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황-해당사항없음 2) 재고자산의 실사내용-해당사항없음 다. 공정가치평가 내역Ⅲ. - 3.연결재무제표주석 "5.공정가치"를 참조하시기 바랍니다 라. 수주계약 현황 -해당사항없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지의 제 24기 사업연도의 경영성과 및 재무상태에 관한 평가의견서를 다음과 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상이나 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사는 2022년에 한국영화 3편을 배급하였으나 코로나-19 오미크론 변이 확산, 러시아-우크라이나 전쟁 등의 거시적 위험에 따른 영화관 소비 침체 및 한국 영화 경쟁심화 상황에서 목표 대비 흥행이 부진하였습니다. 그중 영화 은 OTT플랫폼과의 독점 판매계약을 이끌어냈으며 중국영화 는 중국 제작사와의 전략적 파트너십을 통해 당사가 보유한 IP의 중국영화제작에 성공, 2022년 중국 관객수 7천만명을 동원 하여 수익개선에 노력하였습니다. 또 2020년 드라마 이후 , 등 2편의 제작/유통 계약을 체결하였습니다. 매출액은 전년대비 11.29%증가한 56,684백만원을 달성하였으나 개봉영화의 흥행부진으로 인해 당기순손실 2,125백만을 기록하였습니다. 3. 경영성과 및 재무상태 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 증감 [유동자산] 98,945 110,635 -10.57% [비유동자산] 64,233 49,514 29.73% 자산총계 163,178 160,149 1.89% [유동부채] 24,944 20,921 19.23% [비유동부채] 3,069 2,081 47.48% 부채총계 28,013 23,002 21.79% [지배기업의소유지분] 135,165 137,147 -1.45% 1.보통주 31,319 31,300 0.06% 2.주식발행초과금 34,854 34,711 0.41% 3.기타자본잉여금 1,554 1,554 0.00% 4.기타포괄손익누계액 -38 322 -111.80% 5.기타자본항목 -71 -41 73.17% 6.이익잉여금 67,547 69,301 -2.53% [비지배지분] - - - 자본총계 135,165 137,147 -1.45% - 상기 당해사업연도 및 직전사업연도 요약연결손익정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준 수치입니다.-해당 재무정보는 24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. -당사의 자산은 연결기준 전기 대비 3,029백만원 증가 하였으며, 이는 유동 자산 11,690백만원 감소 및 비유동자산 14,719백만원 증가에 기인합니다.당사의 부채는 전기 대비 5,011백만원 증가하였으며, 자본은 전기 대비 1,982백만원감소하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 증감 매출액 56,684 50,934 11.29% 매출원가 50,827 40,230 26.34% 매출총이익 5,857 10,704 -45.28% 판매비와관리비 9,052 8,780 3.10% 영업이익 -3,195 1,924 -266.06% 기타수익 1,027 1,057 -2.84% 기타비용 998 407 145.21% 금융수익 683 453 50.77% 금융비용 111 77 44.16% 지분법이익 158 4 3850.00% 지분법손실 407 0 100.00% 법인세비용차감전순이익(손실) -2,842 2,955 -196.18% 법인세비용 -717 707 -201.41% 계속사업당기순이익(손실) -2,125 2,248 -194.53% 중단사업이익(손실) - - - 당기순이익(손실) -2,125 2,248 -194.53% - 상기 당해사업연도 및 직전사업연도 요약연결손익정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준 수치입니다.-해당 재무정보는 24기 정기주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성된 자료이며 향후 24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. -당사 2022년 매출은 전년대비 11.29% 증가한 56,684백만원 입니다.영업이익은 전년대비 5,119백만원 감소하여, 영업손실 3,195백만원을 기록하였습니다./거시적 요인에 따른 분석> 2022년 한국영화 시장은 2021년 까지 시장에 전반적인 영향을 미쳤던 '코로나 19'의 영향에서 벗어나는 듯한 모습을 보이는듯 하였지만 코로나 전인 2019년 상황으로 완전하게 회복하였다고 단언하기에는 이른 한해 였습니다. 2022년 1분기에는 코로나 19 오미크론 변이 확산으로 코로나19 국내 발생 신규 확진자 수가 역대 최대치를 기록하였습니다. 이 후 확진자 수의 감소로 4월부터 사회적 거리두기의 모든 조치가 해제되었고 영화관에 팝콘 등 취식이 허용, 5월 부터 대중 흥행성을 가진 상업영화들이 개봉을 이어나갔습니다. 다만 러시아-우크라이나 전쟁, 물가상승, 금리인상 등으로 인한 경기침체 우려 등 거시적 위험 및 코로나19 이후 소비자의 소비패턴이 관습적 소비에서 선별적 소비로 변화함에 따라 한국영화 흥행에 영향을 미쳤습니다. 당사는 동기간에 3편의 한국영화를 배급하였으나 목표 대비 흥행에 부진하였습니다. 이러한 상황속에서도 OTT플랫폼과 독점판매계약을 진행한 , 전략적 파트너십을 통해 당사가 보유한IP를 중국 제작사를 통해 제작하여 중국7천만 관객을 동원한, 등 2편의 드라마 및 OTT시리즈 의 제작 및 유통계약을 체결하였습니다. 다. 신규사업 및 중단사업 내용해당사항 없음 라. 경영합리화 조치해당사항 없음 마. 자산손상 또는 감액손실 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부 및 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기중 손상평가 수행결과, 개별자산(영업권 포함)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 자산손상의 상세 내용은'Ⅲ.재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 유동성 예측은 단기 및 중장기적인 자금조달계획, 약정준수, 목표재무비율을 종합적으로 고려하고 있습니다.당사의 연결기준 유동성 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 제22기 증감 (제23기 대비 제24기) (2022년말) (2021년말) (2020년말) 금액 비율 현금 및 현금성자산 8,871 3,717 5,930 5,154 138.66% 유동자산 98,945 110,635 105,476 -11,690 -10.57% 유동부채 24,944 20,921 13,185 4,023 19.23% 유동비율 396.67% 528.82% 799.97% -132.15% - 당사의 유동자산은 대부분 현금 및 현금성자산, 매출채권과 기타유동자산(대부분이 선급금)으로 구성되어 있으며, 유동부채는 매입채무,기타금융부채(대부분이 투자예수금)와 기타유동부채(선수금)로 구성되어 있습니다.유동부채의 절반이상은 기타금융부채(대부분이 투자예수금)로 해당 투자금은 영화개봉이 완료된 이후 정산기준에 따라 지급되어야 하는 금액으로 당사의 경영전략에 따라 개봉이 이루어진 이후 지급이 이루어지는 특성을 가지고 있습니다. 또한 거시적 관점에서 경기침체에 따른 단기적 유동성 위험에 대비하여 현재 한도대 70억의 여유한도를 보유하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 2,656,319 2,657,724 2,652,699 5,025 - - 리스부채(유동) 447,669 526,224 131,556 394,668 - - 기타금융부채(유동) 14,678,005 14,717,458 14,717,458 - - - 장기매입채무 460,781 465,539 - - 465,539 - 리스부채(비유동) 1,636,845 1,758,229 - - 1,758,229 - 기타금융부채(비유동) 474,289 483,124 - - 483,124 - 합계 20,353,908 20,608,298 17,501,713 399,693 2,706,892 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무 3,475,284 3,476,047 2,571,123 904,924 - - 리스부채(유동) 247,297 294,146 76,904 217,242 - - 기타금융부채(유동) 14,270,157 14,271,324 14,271,324 - - - 장기매입채무 522,441 528,551 - - 528,551 - 리스부채(비유동) 1,175,689 1,272,000 - - 1,152,000 120,000 기타금융부채(비유동) 129,943 134,742 - - 134,742 - 합계 19,820,811 19,976,810 16,919,351 1,122,166 1,815,293 120,000 나. 자금조달 당사는 공시대상기준일 현재 신한은행에서 한도약정이 체결되어있습니다. 이는 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화, 세계적인 인플레이션과 이에 대응한 각국 중앙은행의 기준금리 인상 등으로 인한 경기침체 우려 등 거시적 위험에 대비하기 위해 한도 약정을 진행하였습니다..당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 차입한도 미사용잔액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 7,000,000 다. 지출 2023년 크랭크 인(Crank In) 예정인 영화 의 투자진행, 신규 드라마 또는 OTT시리즈 제작이 계획되어 있으며 향후 신규 투자 등 중요한 지출 계획 발생 시 공시 등을 통해 관련내용을 제공하도록 하겠습니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 중요한 회계정책 및 추정에 관한 세부사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책, 2.1 재무제표 작성기준' 및 'Ⅲ.재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 2. 중요한 회계정책, 2.1 재무제표 작성기준'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 공시대상기간 중 파생상품 계약은 없으며 위험관리정책에 관한 사항은 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 -투입법에 따른 수익인식의 정확성 제23기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - 선급금의 실재성- 무형자산(영화판권) 상각비의 정확성 검토 제22기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - 선급금의 실재성- 무형자산(영화판권) 상각비의 정확성 검토 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼일회계법인 ① 별도 및 연결 재무제표 검토② 별도 및 연결 재무제표 감사 204,750천원 1,950 204,750천원 2,000 제23기(전기) 한영회계법인 ① 별도 및 연결 재무제표 검토② 별도 및 연결 재무제표 감사 152,000천원 1,694 152,000천원 1,716 제22기(전전기) 한영회계법인 ① 별도 및 연결 재무제표 검토② 별도 및 연결 재무제표 감사 144,000천원 1,705 144,000천원 1,677 주1) 제 24기 감사계약내역의 보수 및 시간은 연간 보수 및 모회사(오리온홀딩스) 감사인이 요구하는 연결목적 특정 재무정보에 대한 감사 및 검토 시간을 포함하였습니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 03월 08일 회사 : 감사위원회 3인감사인 : 업무수행이사 대면논의 - 통합감사 수행계획- 감사위원회 커뮤니케이션 일정- 핵심감사사항 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등 2 2023년 03월 07일 회사 : 감사위원회 3인감사인 : 업무수행이사 대면논의 - 통합감사 수행 결과- 핵심감사사항 감사 결과 논의- 그룹감사 진행경과 등- 외부감사인의 독립성 확인 마. 회계 감사인의 변경 당사는 제 23기 중 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 증권선물위원회로부터 주기적 외부감사인 지정제도에 따라 외부감사인을 한영회계법인에서 삼일회계법인으로 변경하였습니다. (지정사업연도: 2022년~2024년) 바. 조정협의회 관련 사항- 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직(내부회계관리제도)을 갖추고 감사와 외부감사인에 의한 평가 및 검토를 통해 기업의 회계투명성을 제고토록 하였습니다. 당사는 해당 법령에 따라 내부회계관리제도의 규정 등을 정비하고 보고서 기준일 현재 정상 운영중임을 알려드립니다. 과거 외부감사인이 감사보고서에 표명한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 내용은 다음과 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 지적사항 제24기(2022년) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 (구)내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제23기(2021년) 한영회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 (구)내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제22기(2020년) 한영회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 (구)내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 나. 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회 구성 개요작성기준일 현재(2022.12.31) 당사의 이사회는 2인의 상근사내이사, 3인의 비상근사외이사 등 5인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회내 위원회로는 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제23조에 따라 대표이사가 겸직하고 있습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 3 4 - 1 (주1) 박의만 사외이사 : 재선임(2022.03.24)(주2) 복두규, 윤영미 사외이사 : 선임(2022.03.24)(주3) 복두규 사외이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.04.19) (주4) 안종환 사외이사 : 선임(2022.11.24) 나. 주요 의결사항 등 회 차 개최일자 주 요 내 용 보고/가결 사내이사 사외이사 김도수(출석률100%) 이상윤(출석률100%) 이제용(출석률100%) 박의만(출석률100%) 김성수(출석률100%) 이완목(출석률100%) 윤영미(출석률: 80%) 복두규(출석률100%) 안종환(출석률100%) 22-01 2022-01-24 임원 성과급 지급 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - - - 22-02 2022-02-08 제23기 2021년 연결 및 별도 재무제표, 영업보고서 승인의건2022년 임원급여 승인의 건특수관계인과의 자산 임대차 변경 계약의 건내부회계관리자 변경 지정의 건2021년도 내부회계 관리제도 운영실태 보고퇴직 임원에 대한 처우 변경 보고 가결가결가결보고보고보고 찬성찬성찬성참석참석참석 - - 찬성찬성찬성참석참석참석 찬성찬성찬성참석참석참석 찬성찬성찬성참석참석참석 - - - 22-03 2022-03-08 사외이사 및 감사위원회 위원 후보 추천의 건사내이사 후보 추천의 건제 23기 정기 주주총회 소집 및 목적사항 결의의 건외부감사인의 감사보고감사위원회의 감사보고대표이사의 영업보고내부회계 관리제도 운영실태 평가보고 가결가결가결보고보고보고보고 찬성찬성찬성참석참석참석참석 - - 찬성찬성찬성참석참석참석참석 찬성찬성찬성참석참석참석참석 찬성찬성찬성참석참석참석참석 - - - 22-04 2022-04-15 제 3자배정 유상증자 시행의 건이사 후보 추천의 건임시주주총회 소집 및 정관변경, 이사 선임의 건주식 명의개서 정지 기준일 확정의 건 가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 - - 불참불참불참불참 찬성찬성찬성찬성 - 22-05 2022-06-29 제 3자배정 유상증자 승인사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 찬성 - - 22-06 2022-07-26 콘텐츠 라이센스 계약 체결의 건특수관계자와 자산 임대차 연장 계약의 건영화 메인투자 계약 체결 보고회사가 지분을 보유한 타회사 임원 겸임 보고2022년 반기 경영실적 등에 대한 보고 가결가결보고보고보고 찬성찬성참석참석참석 - 찬성찬성참석참석참석 찬성찬성참석참석참석 - - 찬성찬성참석참석참석 - - 22-07 2022-08-19 제작 용역계약 체결의건모태펀드 출자의 건 가결가결 찬성찬성 - 찬성찬성 찬성찬성 - - 불참불참 - - 22-08 2022-08-30 제 3자배정 유상증자 승인사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 찬성 - - 22-09 2022-10-04 제 3자배정 유상증자 결의 취소의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 찬성 - - 22-10 2022-10-13 사외이사 및 감사위원회 위원 후보 추천의 건임시주주총회 소집 및 목적사항 결의의 건주식 명의개서 정지 기준일 확정의 건특수관계자와 자산 임대차 계약 연장의 건 가결가결가결가결 찬성찬성찬성찬성 - 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 - - 찬성찬성찬성찬성 - - 22-11 2022-11-24 자금 차입(종합통장대출 한도 증액 약정)의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 22-12 2022-12-15 주식 명의개서 정지 기준일 확정의 건외부감사인 계약보고 가결보고 찬성참석 - 찬성참석 찬성참석 - - 찬성참석 - 찬성참석 22-13 2022-12-22 드라마 제작투자 계약체결의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 상기내용은 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31의 현황입니다.(주1) 이상윤 사내이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.01.31)(주2) 김성수, 이완목 사외이사 : 임기만료 퇴임(2022.03.24)(주3) 2022.03.24 제 23기 정기 주주총회에서 이제용 사내이사 신규선임, 박의만 사외이사 재선임, 복두규 사외이사 신규선임, 윤영미 사외이사 신규선임이 승인되었습니다.(주4) 복두규 사외이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.04.19) (주5) 안종환 사외이사 : 2022.11.24 임시주주총회에서 선임 다. 이사회내 위원회당사는 감사위원회를 제외한 이사회 내 위원회를 설치·운영하고 있지 않습니다.- 감사위원회는 'VI-2. 감사제도에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 이사의 독립성(1). 이사선출에 대한 독립성 기준을 운영하는 지 여부- 이사회 운영규정 중 관련사항 구 분 주 요 내 용 이사의 의무(제11조) 1) 이사는 법령 및 정관에 의거하여 신의성실의 원칙에 따라 선량한 관리자의 주의로써 업무를 수행하여야 한다.2) 이사는 이사회의 사전 승인이 없으면 자기 또는 제3자의 계산으로 회사의 영업부류에 속한 거래를 하지 못한다. 만약 이사가 이에 위반하여 자기 또는 제3자의 계산으로 회사의 영업부류에 속하는 거래를 한 경우, 이사회는 그 이사의 거래가 자기의 계산으로 한 것인 때에는 이를 회사의 계산으로 한 것으로 볼 수 있고 제3자의 계산으로 한 것인 때에는 그 이사에 대하여 이로 인한 이득 양도를 청구할 수 있다.3) 이사는 이사회의 사전승인이 없으면 동종영업을 목적으로 하는 다른 회사의 무한책임사원이나 이사가 되지 못하며, 동종영업을 목적으로 하는 다른 회사의 무한책임사원이나 이사가 회사의 이사로 선임된 경우 이사회는 당해 이사로 하여금 다른 회사의 무한책임사원이나 이사의 직을 사임토록 요구할 수 있다.4) 이사는 이사회의 사전승인이 없으면 자기 또는 제3자의 계산으로 회사와 거래할 수 없다.5) 이사는 재임 중에는 물론 퇴임 후에도 업무수행과 관련하여 지득한 회사의 비밀을 최선의 주의를 다하여 관리하여야 하며, 회사의 비밀을 이용하여 자기 또는 제3자의 이익을 도모하여서는 안 된다.6) 이사는 업무와 관련 여부를 불문하고 회사의 명예나 위신을 실추시키지 않도록 품위를 유지하여야 한다.7) 이사는 회사가 최대주주등(최대주주 및 그 특수관계인)및 주요주주를 상대방으로 하거나(누구의 명의로 하든지 최대주주 등 및 주요주주의 계산으로 거래하는 경우 포함. 이하 같음) 그 최대주주 등 및 주요주주를 위하여 금전 또는 유가증권의 가지급 및 대여, 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산의 담보제공, 금전채무의 지급보증, 출자, 유가증권의 매수 또는 매도, 부동산의 매수, 매도 또는 임대차 등의 거래를 하지 못하도록 하여야 한다. (2) 이사회 구성현황 (보고서 작성 기준일 현재) 성명 활동분야 추천인 최대주주 또는주요주주와의 관계 당해 법인과의 거래 임기 연임 여부(횟수) 선임배경 결격사유 김도수 경영총괄 이사회 계열회사 임원 해당사항 없음 3년 1회 이사회 추천 해당사항 없음 이제용 경영지원총괄 이사회 계열회사 임원 해당사항 없음 3년 - 이사회 추천 해당사항 없음 박의만 감사위원 이사회 계열회사 임원 해당사항 없음 2년 1회 이사회 추천 해당사항 없음 윤영미 감사위원 이사회 계열회사 임원 해당사항 없음 2년 - 이사회 추천 해당사항 없음 안종환 감사위원 이사회 계열회사 임원 해당사항 없음 1.4년 - 이사회 추천 해당사항 없음 (주1) 이상윤 사내이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.01.31)(주2) 김성수 사외이사, 이완목 사외이사 : 임기만료 퇴임(2022.03.24)(주3) 2022.03.24 제 23기 정기 주주총회에서 이제용 사내이사 선임, 박의만 사외이사 재선임, 복두규 사외이사 신규선임, 윤영미 사외이사 신규선임이 승인되었습니다. (주4) 복두규 사외이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.04.19)(주5) 안종환 사외이사 : 2022.11.24 임시주주총회에서 선임 마. 사외이사후보 추천 위원회 현황당사는 상법 제542조의 8 및 동법시행령 제34조에 따라 최근 사업연도말 자산총액이 2조 미만으로 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않습니다. 바. 사외이사의 전문성 (1)사외이사 지원조직 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 3 차장1명, 대리1명,사원1명 (평균 5년 1개월) 주 1) - 경영지원팀 내 사외이사 지원과 관련된 업무 수행자만 기재주1) 그룹 사업계획 보고, 주요 사내규정 보고 및 개정사항 검토지원, 주요 약정 및 내부거래 검토 지원, 내부회계관리제도 운영 현황 보고 , 임원성과급 산정내역 보고, 월별 그룹경영실적 보고, 주주총회 목적사항 검토 지원 등 이사회 및 이사회 내 위원회 의사결정을 위한 전반적인 업무 지원 (2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 12월 15일 삼일회계법인 박의만, 윤영미, 안종환 해당사항없음 내부회계관리제도 의견변형현황 분석 설명 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박의만 예 06 ~ '08 중부지방국세청 세원관리국 국장'08 ~ '09 국세청 감사관'10 ~'11 서울지방국세청 조사1국장'11 ~'12 국세청 국세공무원 교육원 원장 예 금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호유형) '06 ~ '08 중부지방국세청 세원관리국 국장'08 ~ '09 국세청 감사관'10 ~'11 서울지방국세청 조사1국장'11 ~'12 국세청 국세공무원 교육원 원장 윤영미 예 '18-'21 국민연금공단 비상임이사'19-'21 대통령 소속 국가기후환경회의 위원'19-(현)녹색서울시민위원회 위원'21-(현)신용보증기금 ESG추진위원회 위원'21-(현)대통령 소속 2050탄소중립위원회 위원 - - - 안종환 예 '02-'06 삼성문화재단 총괄 사무국장'07-'09 삼성에버랜드 E 경영지원실장'10-'11 아이마켓코리아 구매본부장'12-'14 아이마켓코리아 영업본부장'16-'18 코리아e플랫폼 대표이사 - - - (주1) 복두규 사외이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.04.19) (주2) 안종환 사외이사 : 2022.11.24 임시주주총회에서 선임 나. 감사위원회 위원의 독립성 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 - 회사는 정관 제 6 장 감사위원회 규정에서 감사위원의 선임 등에 관하여 규정하고 있으며, 정관규정에 따라 주주총회의 의결을 거쳐 감사위원을 선임하였습니다.- 감사위원회 설치 등과 관련된 정관규정은 다음과 같습니다. 제42조(감사위원회의 구성) ① 회사는 감사에 갈음하여 제37의 2(위원회)의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사 이어야 한다. ③ 감사위원회의 선임은 출석한 주주의 의결권 과반수로 하되 발행주식총수의 4분 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으 로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사위원회의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2이상의 수로 하되, 발행주 식총수의 3분의 1이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제 3항.4항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식의 총 수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외 이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주 주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수 관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다) 는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.⑥ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. 제42조의 2(감사위원회의 분리선임.해임) ① 제 42조에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회위원이 되는 이사로 선임하여야한다. ② 제1항에 따라 분리선임한 감사위원회위원을 해임하는 경우 이사와 감사위원회위 원의 지위를 모두 상실한다. 제43조(감사위원회 대표의 선임) ① 감사위원회의 대표는 위원회의 결의로 선임한다. 이 경우 수인의 대표를 둘 수 있다. 제44조(감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하 여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업 의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때, 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권 자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. (2) 감사위원회 구성현황 (보고서 작성기준일 현재) 성명 활동분야 추천인 최대주주 또는주요주주와의 관계 당해 법인과의 거래 임기 연임 여부(횟수) 선임배경 타회사겸직 현황 박의만 감사위원 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 2년 1회 이사회 추천 - 윤영미 감사위원 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 2년 - 이사회 추천 (주) 휠라홀딩스 사외이사 안종환 감사위원 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 1.4년 - 이사회 추천 - (주1) 김성수 사외이사, 이완목 사외이사 : 임기만료 퇴임(2022.03.24)(주2) 2022.03.24 제 23기 정기 주주총회에서 박의만 사외이사 재선임, 복두규 사외이사 신규선임, 윤영미 사외이사 신규선임이 승인되었습니다. (주3) 복두규 사외이사 : 일신상의 사유로 사임(2022.04.19)(주4) 안종환 사외이사 : 2022.11.24 임시주주총회에서 선임 다. 감사위원회(감사)의 활동 회 차 개최일자 주 요 내 용 보고/가결 사외이사 박의만(출석률100%) 김성수(출석률100%) 이완목(출석률100%) 22-01 2022-02-08 내부회계 관리제도 운영실태 평가보고제 23기 연결 및 별도 재무제표 제출 및 승인의 건내부회계 관리자 변경 지정의 건 가결가결보고 찬성찬성참석 찬성찬성참석 찬성찬성참석 - 상기내용은 2022. 01. 01 ~ 2022. 12. 31의 현황입니다. 라. 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 12월 15일 삼일회계법인 박의만, 윤영미, 안종환 해당사항없음 내부회계관리제도 의견변형 분석 및 감사위원회 고려사항 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 차장1명,과장2명 (평균 2년 3개월) 주1) - 재경팀 내 감사위원회 지원과 관련된 업무 수행자만 기재주1) 내부회계관리제도 운영실태 평가 지원, 사업연도 감사위원회 회계/업무 감사 지원 등 경영전반에 관한 감사 직무 지원 바. 준법지원인 지원조직 현황- 보고서 작성기준일 현재 준법지원인을 선임하지 않았으며, 지원조직을 구성하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제 23기(2021년도) 정기주총,2022년도 임시주총 제 23기(2021년도) 정기주총,2022년도 임시주총 -당사는 정관 제25조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며 정관 제27조에 의거 2이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일의 3일전에 회사에 서면으로 통지하도록 하고 있습니다. 또한 정관 제28조에 의거, 의결권 대리 행사시 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여 의결권을 행사 할 수 있도록 하고 있습니다. 정관 제29조2에 서면에 의한 주주 의결권 행사를 명기하고 있습니다. 또한 집중투표제를 배제 하고 있습니다.한편 상법 제 368조의 4에 따른 전자투표제도를 활용하고 있으며, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.-당사는 의결권대리행사권유제도를 도입하고있으며 제 23기 정기주총(2022.03.24), 2022년 임시주주총회(2022.05.31, 2022.11.24)에서 실시 하였습니다. 위임방법으로는 전자위임장, 서면위임장으로 의결권을 위임하고 있습니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 62,638,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 200,000 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 62,438,000 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.단, 다음 각호의 경우에는 이사회 결의로 주주외의자에게 신주를 배정할 수 있다, 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상의 중요한 기술도입, 연 구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관 한 법률」제165조의 6에 따라 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 4. 신규로 주권을 상장하기 위해 신주를 발행 하거나 인수자에게 인수를 하게 하는 경우 5. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 6. 상법 제 542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ② 주주가 신주인수권을 포기하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도종료후 주주명부폐쇄시기 정관 제 15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)① 회사는 의결권을 행사하거나 배당금을 받을 자, 기타주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 등재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. ② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재 되어있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 주권의 종류 보통주 명의개서대리인 하나은행 증권대행부(Tel:02-368-5800, 서울특별시 영등포구 국제금융로 72, 3층) 주주의 특전 없음 공고방법 인터넷(회사홈페이지) 라. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 2022년임시주주총회(2022.11.24) 제1호 의안 : 사외이사 안종환 선임의 건제2호 의안 : 감사위원회 위원 안종환 선임의 건 원안대로 가결 - 2022년임시주주총회(2022.5.31) 제1호 의안 : 정관 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 기타 비상무이사 구본웅 선임의 건2-2호 의안 :사외이사 김광영 선임의 건제3호 의안 : 감사위원회 위원 김광영 선임의 건 원안대로 가결 - 제23기주주총회(2022.3.24) 제1호 의안 : 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 사내이사 이제용 선임의 건2-2호 의안 : 사외이사 복두규 선임의 건2-3호 의안 : 사외이사 윤영미 선임의 건제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 박의만 선임의 건제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건4-1호 의안: 감사위원회 위원 복두규 선임의 건4-2호 의안: 감사위원회 위원 윤영미 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제22기주주총회(2021.3.18) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건2-1호 의안 : 사내이사 이상윤 선임의 건2-2호 의안 : 사내이사 김도수 재선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 정관 변경의 건 원안대로 가결 - 제21기주주총회(2020.3.19) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건2-1호 의안 : 사외이사 박의만 선임의 건2-2호 의안 : 사외이사 김성수 재선임의 건2-3호 의안 : 사외이사 이완목 재선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건3-1호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 박의만 선임의 건3-2호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 김성수 재선임의 건3-3호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 이완목 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 가결 - (주1) 2022년 5월 31일 개최된 임시주주총회에서 2호 및 3호 의안을 통해 이사의 선임 및 감사위원회 위원 선임안건이 가결 되었지만 해당 결의는 조건부결의사항으로 쇼박스 이사회의 2022년 4월 15일자 신주발행 결의에 따른 Maum Studio Inc의 신주인수대금 납입 완료시 효력이 발생되지만 신주인수대금 납입이 완료되지 않아 효력이 발생되지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)오리온홀딩스 최대주주 보통주 35,998,000 57.505 35,998,000 57.470 - 이화경 특수관계인 보통주 1,800 0.003 1,800 0.003 - 계 보통주 35,999,800 57.508 35,999,800 57.473 - 기 타 - - - - - (주1)지분율산정 기준은 기초는 2022.01.01 기준 발행주식총수 62,600,000주, 기말은 2022.12.31 기준 발행주식총수 62,638,000주를 기준으로 작성되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)오리온홀딩스 22,098 허 인 철 0.04 - - 이 화 경 32.63 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)오리온홀딩스 자산총계 5,102,168 부채총계 977,214 자본총계 4,124,954 매출액 2,934,623 영업이익 399,825 당기순이익 323,575 - 해당 내역은 2022년 (주)오리온홀딩스의 연결 재무제표를 참고 하였습니다 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 □ 지주사업당사 최대주주인 (주)오리온홀딩스는 지주회사 체제 전환을 위해 2016년 11월 22일에 개최된 이사회 결의와 2017년 3월 31일 정기주주총회의 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 자회사 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.2018년 2월 6일 공정거래위원회로부터 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 1의2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하고 있음을 통지받았습니다. 공정거래위원회의 지주회사전환에 대한 심사결과 통지에 따른 당사의 지주회사 전환기준일은 2017년 11월 15일입니다.① 산업의 특성지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다.우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.② 회사의 현황당사 최대주주인 (주)오리온홀딩스는 2016년 11월 22일 이사회결의 및 2017년 3월 31일 정기주주총회의 승인을 받아 2017년 6월 1일을 분할기일로 인적분할하였습니다. 주요 수익은 브랜드 사용수익, 임대수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 등이 있습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - - - - - - 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 다. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 69,809 69,814 99.99 23,220,956 62,638,000 37.07 - - 자사주 200,000주는 소액주주현황에 포함하여 계산되었습니다.- 최대주주의 특수관계인은 소액주주현황에 제외하여 계산되었습니다. 라. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래실적(1) 국내증권시장 (단위 : 주) 구분 2022년 07월 2022년 08월 2022년 09월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월 보통주 주가 최고 6,040 5,550 5,160 3,675 4,375 4,100 최저 4,505 4,715 3,510 3,145 3,195 3,665 평균 5,276 5,023 4,528 3,421 3,654 3,888 거래량 최고 6,535,345 7,894,637 1,642,597 788,945 19,899,076 3,081,275 최저 242,385 263,188 207,254 88,614 171,813 210,085 월간 39,053,622 31,097,480 12,731,664 5,903,530 32,744,240 15,873,215 (2) 해외증권시장- 해외에 증권을 상장하지 않아 해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식