메디톡스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요주식회사 메디톡스(이하 '지배기업')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 지배기업의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업의 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,828,268천원이며, 총 발행주식수는 5,656,535주입니다. 1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요 영업활동	영업소재지	지분율

당기말	전기말

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	대한민국	100%	100%

MDT International	의약품도소매	일본	100%	100%

2) 당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)메디톡스코리아	12,628,207	3,803,643	33,311,321	1,721,830

MDT International	222,873	537,728	238,216	(442,893)

(단위: 천원)

전기

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)메디톡스코리아	13,058,598	6,033,294	28,430,492	2,608,384

MDT International	151,009	43,163	43,887	(132,707)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 지배기업및종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 재무제표는 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정 연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 35 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

2.2.7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30년, 40년	차량운반구	5년

구축물	20년	비품	5년

시설장치	5년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.8 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물에 대하여 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.2.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.14 퇴직급여 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 경우, 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 주식기준보상약정 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야하는 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

2.2.16 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.17 자기주식

자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.18 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 ‘정부보조금과 정부지원의 공시’를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(1)관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

(2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1110호 '재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을미친 추정과 관련없는 판단사항은 다음과 같습니다.(1) 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용 부동산리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다

(2) 총주식의 과반수 이상을 보유하고 있는 기업의 공동기업분류

연결기업은 60%의 지분을 보유하고 있는 Medytox Taiwan 및 70%의 지분을 보유하고 있는 Medytox HK Ltd를 공동지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당 사는 동사의 최대주주이나 약정내용상 주요경영사항, 자금집행 권한에 제한이 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(4) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(5) 개발비

연결기업은 주석 2.2 '중요한 회계정책' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다 .

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.4.1.1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 50,801백만원, 매도가능금융자산 151백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 기타수취채권 50,801백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 151백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 50,801백 만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 704백 만원을 설정하고 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 4.2.1 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 4.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

4.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ­가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향­세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류­현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	121,326,212	77,346,728

상품매출	596,107	354,944

임대매출	1,413,953	-

기타매출	9,919,399	10,803,766

합 계	133,255,671	88,505,438

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

아시아	105,113,692	66,064,448

유럽	3,082,535	1,801,153

오세아니아	221,525	129,159

중동	4,469,028	3,344,282

아프리카	1,160,299	331,967

아메리카	19,208,592	16,834,429

합 계	133,255,671	88,505,438

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 없습니다. 6. 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

정기예금	1.33%	-	5,000,000

당기손익인식금융자산	-	13,535,626	44,769,073

합 계	13,535,626	49,769,073

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

정기예금	1.38	1,048,296	-

(주) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권 설정된 예금입니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	28,281,720	17,750,975

차감 : 대손충당금	(704,118)	(961,703)

매출채권(순액)	27,577,602	16,789,272

미수수익	16,259	90,572

미수금	2,559,418	1,389,930

주임종단기대여금	945,590	585,100

관계회사대여금	253,614	-

합 계	31,352,483	18,854,874

(2) 신용위험 및 대손충당금제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 구분 정상채권 손상채권 합계 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 매출채권 23,854,164 2,590,748 1,132,690 704,118 28,281,720 구분 정상채권 손상채권 합계 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 매출채권 13,483,672 2,307,018 998,582 961,703 17,750,975 2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 961,703 1,166,330 대손충당금환입 (166,550) (61,886) 제각 (91,035) (142,741) 기말금액 704,118 961,703 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 676,885 - 676,885 351,196 - 351,196 제품 2,858,007 (926,292) 1,931,715 3,170,230 (624,056) 2,546,174 재공품 1,876,666 - 1,876,666 951,482 - 951,482 원재료 589,566 - 589,566 255,167 - 255,167 부재료 1,804,475 - 1,804,475 1,738,333 - 1,738,333 합 계 7,805,599 (926,292) 6,879,307 6,466,408 (624,056) 5,842,352 당기말 현재 당사의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 19,32 참조). 담보로 제공된 재고자산은 차입시점의 재고자산으로 5,826,197천원입니다. 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 708,534 1,113,512 당기법인세자산 210,564 - 선급비용 110,047 732,894 합 계 1,029,145 1,846,406 10 . 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 상장 보통주 113,827 132,966 비상장 우선주 37,531 37,531 합 계 151,358 170,497 11 . 파생상품자산 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 1,278,543 - (2) 파생상품자산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가이익 1,278,543 - 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 공동지배기업 Medytox Taiwan(주1) 의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매 대만 60% 795,097 60% 901,987 Medybloom China 의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매 홍콩 50% 5,244,123 - - Medytox HK Ltd(주1) 의료기기 및 의약품의 판매 홍콩 70% 20,418 - - 소 계 6,059,638 901,987 관계기업 Seraxis PTE Ltd 연구개발업 싱가포르 25.29% 2,174,202 25.29% 2,590,500 합 계 8,233,840 3,492,487 (주1) 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익 Medytox Taiwan 1,382,202 57,040 - (248,840) Medybloom China 8,373,696 - - (164,693) Medytox HK Ltd 547,651 455,504 809,671 (27,460) Seraxis PTE Ltd 2,118,370 549,122 - (1,778,056) (3) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 장부금액 Medytox Taiwan 901,987 - (149,304) 42,414 795,097 Medybloom China - 5,118,950 (94,483) 219,656 5,244,123 Medytox HK Ltd - 81,538 (63,307) 2,187 20,418 Seraxis PTE Ltd 2,590,500 - (449,670) 33,372 2,174,202 합 계 3,492,487 5,200,488 (756,764) 297,629 8,233,840 13. 기타장기채권 보고기간종료일 현재 기타장기채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 2,545,941 2,682,585 기타보증금 21,189 4,010 장기미수금 31,055 32,726 합 계 2,598,185 2,719,321 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 40,032,614 - - 40,032,614 건물 42,428,012 (2,894,089) (834,750) 38,699,173 구축물 1,241,639 (101,096) - 1,140,543 시설장치 40,840,766 (12,582,629) (57,120) 28,201,017 차량운반구 573,265 (226,972) - 346,293 비품 4,618,458 (1,842,896) (7,290) 2,768,272 건설중인자산 39,364,896 - - 39,364,896 합 계 169,099,650 (17,647,682) (899,160) 150,552,808 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,954,670 - - 12,954,670 건물 16,065,042 (2,055,482) - 14,009,560 구축물 1,241,639 (39,014) - 1,202,625 시설장치 15,432,908 (8,794,227) (64,260) 6,574,421 차량운반구 399,379 (128,404) - 270,975 비품 2,798,436 (1,215,087) - 1,583,349 건설중인자산 44,422,290 - - 44,422,290 합 계 93,314,364 (12,232,214) (64,260) 81,017,890 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(주1) 폐기와처분 정부보조금 대체(주2) 상각(주3) 기말 토지 12,954,670 - - - 27,077,944 - 40,032,614 건물 14,009,560 - - (840,000) 26,362,970 (833,357) 38,699,173 구축물 1,202,625 - - - - (62,082) 1,140,543 시설장치 6,574,421 - - - 25,407,858 (3,781,262) 28,201,017 차량운반구 270,975 - - - 173,886 (98,568) 346,293 비품 1,583,349 11,051 (28,600) (8,100) 1,855,018 (644,446) 2,768,272 건설중인자산 44,422,290 137,405,646 - - (142,463,040) - 39,364,896 합 계 81,017,890 137,416,697 (28,600) (848,100) (61,585,364) (5,419,715) 150,552,808 (주1) 유형자산 취득과 관련한 미지급금이 기초 및 기말 각각 284,560천원과 1,202,801천원 있습니다.(주2) 건설중인자산 중 61,720,334 천원 은 투자부동산으로 대체되었습니다. 한 편, 134,970천원은 상품에서 비품으로 대체 되었습니다. ( 주3) 당기의 감가상각비 중 1,444,885천원은 제조원가, 1,433,552천원은 판매비와관리비, 2,541,278천원은 개발비에 포함되어 있습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 폐기와처분 정부보조금 대체(주1) 상각(주2) 기말 토지 8,101,919 - - - 4,852,751 - 12,954,670 건물 7,400,004 - - - 6,961,374 (351,818) 14,009,560 구축물 - - - - 1,241,639 (39,014) 1,202,625 시설장치 1,673,505 289,761 - - 6,075,957 (1,464,802) 6,574,421 차량운반구 259,484 - - - 79,202 (67,711) 270,975 비품 380,522 54,511 - - 1,508,840 (360,524) 1,583,349 건설중인자산 33,165,818 30,027,063 - - (18,770,591) - 44,422,290 합 계 50,981,252 30,371,335 - - 1,949,172 (2,283,869) 81,017,890 (주1) 285,783천원은 건설중인자산에서 소프트웨어, 1,989,767천원은 개발비에서 건설중인자산으로 대체되었습니다. 한편, 247,170천원은 상품에서 비품으로 대체 되었습니다. (주2) 전기의 감가상각비 중 1,047,648천원은 제조원가, 974,127천원은 판매비와관리비, 262,094천원은 개발비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 화재보험 및 가스사고배상책임보험, 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 중 일부 토지,건물에 대하여 정부보조금의 수령을 위한 사전조치사항으로 근저당이 설정된 내역이 존재합니다. 한편, 연결기업의 일부 건물 은 한국씨티은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 19,32 참조). 15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 취득금액 및 상각누계액 등은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 51,469,875 - 51,469,875 건물 10,250,459 (170,841) 10,079,618 합계 61,720,334 (170,841) 61,549,493 전기말에는 투자부동산이 없었습니다. (2) 당기 중 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 대체(주1) 상각(주2) 기말 토지 - - - 51,469,875 - 51,469,875 건물 - - - 10,250,459 (170,841) 10,079,618 합계 - - - 61,720,334 (170,841) 61,549,493 (주1) 유형자산의 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(주2) 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,413,953 - 임대수익 관련 직접 운영비용 (520,107) - 합 계 893,846 - (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각및손상누계액 정부보조금 장부금액 특허권 63,616 (33,655) - 29,961 상표권 440,394 (298,779) - 141,615 소프트웨어 1,092,195 (372,685) - 719,510 개발비 30,670,404 (11,003,002) (2,384,134) 17,283,268 회원권 1,384,440 (248,008) - 1,136,432 합 계 33,651,049 (11,956,129) (2,384,134) 19,310,786 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각및손상누계액 정부보조금 장부금액 특허권 52,486 (21,614) - 30,872 상표권 370,376 (253,742) - 116,634 소프트웨어 742,101 (209,192) - 532,909 개발비 20,306,969 (8,596,759) (3,219,761) 8,490,449 회원권 1,384,440 (248,008) - 1,136,432 합 계 22,856,372 (9,329,315) (3,219,761) 10,307,296 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체(주1) 정부보조금 상각 기말 특허권 30,872 11,130 - (12,041) 29,961 상표권 116,634 70,018 - (45,037) 141,615 소프트웨어 532,909 350,093 - - (163,492) 719,510 개발비 8,490,449 7,822,159 2,541,278 (91,254) (1,479,364) 17,283,268 회원권 1,136,432 - - - - 1,136,432 합 계 10,307,296 8,253,400 2,541,278 (91,254) (1,699,934) 19,310,786 (주1) 유형자산 감가상각비 중 2,541,278천원이 개발비로 대체되었습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체 정부보조금 상각 기말 특허권 30,755 11,430 - - (11,313) 30,872 상표권 104,283 52,910 - - (40,559) 116,634 소프트웨어 84,507 251,735 285,783 - (89,116) 532,909 개발비 8,549,635 3,410,040 (1,989,767) (59,254) (1,420,205) 8,490,449 회원권 1,136,432 - - - - 1,136,432 합 계 9,905,612 3,726,115 (1,703,984) (59,254) (1,561,193) 10,307,296 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 8,275,027천원 및 5,073,183천원이며, 판매비와 관리비 및 제조원가로 분류하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,632,274 1,744,094 미지급금 4,132,535 2,495,100 미지급비용 1,265,262 1,011,791 합 계 8,030,071 5,250,985 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 (주) 9,831,036 10,934,940 예수금 243,373 186,106 선수수익 361,675 - 합 계 10,436,084 11,121,046 (주) 선수금 중 9,487,249천원 은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 32참 조). 19. 장ㆍ단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 한국수출입은행 (주1,주2) 2017.12.28 1.89% 22,961,500 22,268,000 만기일시상환 2017.12.28 0.77% 2,795,058 2,823,569 만기일시상환 2017.07.27 1.57% 14,000,000 - 만기일시상환 합 계 39,756,558 25,091,569 (주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석32참조).(주2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석32참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율(주4) 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행(주1,주2) 2019.07.28 1.80% 30,000,000 - 원금균등분할상환 2019.07.28 2.14% 10,000,000 - 원금균등분할상환 한국씨티은행(주1,주3) 2018.07.28 1.95% 21,753,000 - 만기일시상환 합 계 61,753,000 - (주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주 2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다. (주3) 해당 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위해 파생상품 거래를 하고 있습니다.(주4) 변동이자율로 차입하였으며 보고기간 종료일 현재 이자율 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기말 상환금액 2017년 2018년 2019년 2020년 이후 장기차입금(주1) 61,753,000 - 46,753,000 15,000,000 - (주1) 외화장기차입금은 환율변동 위험을 회피하기 위해 스왑거래를 하고 있습니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.연결기업이 당기 및 전기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여비용 337,458 228,861 (2) 확정급여형퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여내역보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,484,949 4,406,663 사외적립자산의 공정가치 (4,283,526) (2,006,663) 재무상태표에 인식하는 부채(자산) 1,201,423 2,400,000 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,400,000 1,493,226 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,756,387 1,364,918 - 순이자비용 59,495 35,409 소계 1,815,882 1,400,327 퇴직급여지급액 (862,417) (17,676) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (10,070) 32,411 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 28,067 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) - (929) - 경험조정 415,015 188,651 소계 404,945 248,200 기여금 납입액 (2,558,291) (731,620) 지급수수료 1,304 7,543 기말 1,201,423 2,400,000 3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,406,663 2,907,264 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,756,387 1,364,918 - 이자비용 110,655 75,708 소계 1,867,042 1,440,626 퇴직급여지급액 (1,193,701) (190,356) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 32,411 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (10,070) 28,067 - 경험조정 415,015 188,651 소계 404,945 249,129 기말 5,484,949 4,406,663 4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,006,663 1,414,038 급여비용(당기손익) - 이자수익 51,160 40,299 소계 51,160 40,299 퇴직급여지급액 (331,284) (172,680) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함 된 금액 제외) - 929 소계 - 929 기여금 납입액 2,558,291 731,620 지급수수료 (1,304) (7,543) 기말 4,283,526 2,006,663 5) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 환매조건부채권 309,625 1,011,585 주가연계파생결합사채 3,971,332 995,017 현금및현금성자산 2,569 61 합 계 4,283,526 2,006,663 6) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.63% 2.61% 물가상승률 3.00% 3.00% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 보험개발원 보험개발원 7) 민감도분석 (단위: 천원) 가정 할인율 미래 임금상승률 민감도 수준 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무에 미치는 영향 당기 (485,678) 571,620 564,238 (489,009) 전기 (348,132) 410,373 404,938 (350,407) 8) 재무제표에 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 331,505 290,534 판매관리비 1,160,024 888,164 연구개발비 등 325,658 221,629 합 계 1,817,187 1,400,327 21. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 2,498,758 120,000 장기선수금(주1) 30,618,021 39,303,178 반품충당부채 37,754 168,458 정부보조예수금(주2) 76,994 542,548 장기선수수익 3,104,377 - 기타충당부채 500,000 - 합 계 36,835,904 40,134,184 (주1) 장기선수금 중 27,597,105천원 은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 32참조).(주2) 연구개발활동의 성공으로 인하여 상환의무가 예상되는 정부보조금에 대하여 예수금으로 계상하고 있습니다. 22. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 유형자산 무형자산 정부보조예수금 합계 기초 964,271 64,260 3,219,761 542,548 4,790,840 대체 (788,100) 848,100 66,254 (545,849) (419,595) 정부출연금 1,133,300 - 25,000 111,354 1,269,654 비용과상계 (1,192,962) - - - (1,192,962) 반환 - - - (31,059) (31,059) 상각 - (13,200) (926,881) - (940,081) 기말 116,509 899,160 2,384,134 76,994 3,476,797 전기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 유형자산 무형자산 정부보조예수금 합계 기초 230,653 71,400 4,037,051 607,121 4,946,225 대체 - - - - - 정부출연금 1,460,100 - 59,336 78,784 1,598,220 비용과상계 (726,482) - - - (726,482) 반환 - - (82) (143,357) (143,439) 상각 - (7,140) (876,544) - (883,684) 기말 964,271 64,260 3,219,761 542,548 4,790,840 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 5,656,535주 5,656,535주 자본금 2,828,268 2,828,268 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,877,541 13,877,541 자기주식처분이익 25,745 25,745 합 계 13,903,286 13,903,286 (3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (43,020,257) (27,195,982) 주식매입선택권 907,877 449,043 합 계 (42,112,380) (26,746,939) 당기말 및 전기말 현재 자기주식수는 각각 총 360,000주 및 321,300주이며, 임직원 주식선택권행사대비, 주주가치 제고 등의 사유로 취득하여 보유하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (40,003) (25,495) 관계기업투자주식자본변동 252,559 26,956 해외사업환산손익 33,918 12,971 합 계 246,474 14,432 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,224,555 2,265,053 이익준비금 (주) 3,224,555 2,265,053 미처분이익잉여금 169,588,416 121,218,870 합 계 172,812,971 123,483,923 (주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 주식기준보상(1)주요사항 구 분 12차 부여일 2015.1.20 발행할주식의 총수 11,100주 부여방법 주식결제형 가득조건 용역제공 2년 행사가격 328,730원 행사가능기간 2017.1.20~2020.1.19 (2)증감내역 (단위 : 주) 구 분 12차 기초(주) 10,550 부여 - 행사 - 취소 (200) 기말 10,350 (주) 전기 중 550개가 취소되었습니다.(3) 제반 가정 및 변수 구 분 12차 무위험이자율 2.01% 기대존속기간 3.5년 예상주가변동성 21.90% 사용된 모델 블랙숄즈모형 (4) 보상원가 (단위 : 천원) 구 분 12차 전기까지 인식한 보상원가 449,044 당기에 인식한 보상원가 458,833 잔여보상원가 25,538 총보상원가 933,415 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품의 변동액 486,977 (1,337,138) 원재료와 부재료의 사용액 11,649,661 7,053,523 종업원급여 19,072,574 13,375,784 감가상각비 2,582,851 1,680,513 무형자산상각비 1,699,934 1,561,193 경상연구개발비 8,275,533 5,073,183 기타 14,316,246 9,436,057 합 계(주) 58,083,776 36,843,115 (주) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 13,640,677 9,749,950 여비교통비 405,329 311,268 접대비 209,237 273,912 통신비 101,220 86,411 수도광열비 102,073 132,672 세금과공과 259,602 159,912 감가상각비 944,013 632,865 지급임차료 1,177,420 902,070 수선비 44,846 48,572 보험료 147,943 89,978 차량유지비 315,002 259,055 경상연구개발비 8,274,121 5,002,000 운반비 585,491 405,350 교육훈련비 154,727 479,207 도서인쇄비 71,076 73,316 회의비 53,797 67,072 사무용품비 53,264 44,535 소모품비 603,836 351,310 지급수수료 2,993,970 1,831,246 광고선전비 2,707,330 727,292 대손상각비(환입) (166,550) (61,886) 건물관리비 283,331 137,568 무형자산상각비 930,074 850,916 주식보상비용 93,097 89,383 협회비 18,357 29,971 합 계 34,003,283 22,673,945 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 잡이익 375,372 37,931 합 계 375,372 37,931 기타비용 기부금 67,200 75,736 손해배상금 - 860,957 잡손실 843 28,136 합 계 68,043 964,829 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손 익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 184,097 393,011 외화관련이익 2,554,701 1,339,683 당기손익인식금융자산평가이익 434,328 465,357 당기손익인식금융자산처분이익 219,420 422,756 파생상품평가이익 1,278,543 - 합 계 4,671,089 2,620,807 금융비용 이자비용 918,655 105,882 외화관련손실 3,452,014 837,318 당기손익인식금융자산평가손실 - 78,512 당기손익인식금융자산처분손실 25,753 314,586 합 계 4,396,422 1,336,298 ( 2 ) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 184,097 - 184,097 외화관련이익 - 2,521,103 33,598 2,554,701 당기손익인식금융자산평가이익 434,328 - - 434,328 당기손익인식금융자산처분이익 219,420 - - 219,420 파생상품평가이익 1,278,543 - - 1,278,543 합 계 1,932,291 2,705,200 33,598 4,671,089 금융비용 이자비용 - 125 918,530 918,655 외화관련손실 - 1,275,558 2,176,456 3,452,014 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - 당기손익인식금융자산처분손실 25,753 - - 25,753 합 계 25,753 1,275,683 3,094,986 4,396,422 전 기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 393,011 - 393,011 외화관련이익 - 1,119,446 220,237 1,339,683 당기손익인식금융자산평가이익 465,357 - - 465,357 당기손익인식금융자산처분이익 422,756 - - 422,756 합 계 888,113 1,512,457 220,237 2,620,807 금융비용 이자비용 - - 105,882 105,882 외화관련손실 - 176,281 661,037 837,318 당기손익인식금융자산평가손실 78,512 - - 78,512 당기손익인식금융자산처분손실 314,586 - - 314,586 합 계 393,098 176,281 766,919 1,336,298 29. 법인세 비용 (1) 법인세비용의 구성내역연결기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 24,080,961 10,403,176 일시적차이로인한 변동 (8,345,457) (771,053) 총 법인세비용 15,735,504 9,632,123 자본에 직접 반영된 법인세이익 (30,602) (38,050) 법인세비용 15,766,106 9,670,173 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 - 확정급여채무의 재측정요소 (97,996) (60,063) - 매도가능금융자산평가이익 (4,632) 13,407 - 관계기업자본변동 72,026 8,606 합 계 (30,602) (38,050) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 74,997,126 51,962,958 적용세율에 따른 세부담액 17,766,927 11,599,560 조정사항: - 세액공제 (3,563,330) (2,356,338) 기타(주) 1,562,509 426,951 법인세비용 15,766,106 9,670,173 유효세율 21.02% 18.61% (주) 지방소득세 등으로 인한 차이입니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기말 법인세비용에 반영되는 일시적차이: 퇴직급여충당부채 4,176,787 2,611,476 1,303,314 5,484,949 반품충당부채 168,459 37,754 168,459 37,754 미지급비용 771,329 953,051 771,329 953,051 금융상품손상차손 319,273 - - 319,273 파생상품평가손익 - 201,057 - 201,057 투자주식손상차손 - 227,435 - 227,435 매도가능유가증권 - 40,003 - 40,003 기타충당부채 - 500,000 - 500,000 대손상각비 838,311 500,946 825,149 514,108 감가상각비 722,980 73,967 4,900 792,047 무형자산손상차손 484,479 - 351,470 133,009 정부보조금 4,790,838 3,896,393 4,790,840 3,896,391 계약선수금 - 46,571,603 9,487,249 37,084,354 미수수익 (90,572) (20,378) (90,572) (20,378) 사외적립자산 (2,006,663) (2,608,147) (331,284) (4,283,526) 감가상각누계액 (576,770) (1,556,105) - (2,132,875) 관계기업투자 21,413 423,573 (35,562) 480,548 금융상품평가이익 (656,073) (434,328) (656,073) (434,328) 기타 802,766 459,043 802,766 459,043 소 계 9,766,557 51,877,343 17,391,985 44,251,915 이연법인세자산 2,363,507 10,708,964 전기 (단위: 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기말 법인세비용에 반영되는 일시적차이: 퇴직급여충당부채 2,616,538 1,758,377 198,128 4,176,787 반품충당부채 293,416 158,064 283,021 168,459 미지급비용 723,364 771,329 723,364 771,329 금융상품손상차손 319,273 - - 319,273 대손상각비 1,078,226 825,149 1,065,064 838,311 감가상각비 542,123 291,020 110,163 722,980 무형자산손상차손 903,398 - 418,919 484,479 정부보조금 4,946,224 4,790,840 4,946,226 4,790,838 미수수익 (731,365) (90,572) (731,365) (90,572) 사외적립자산 (1,414,038) (772,849) (180,224) (2,006,663) 감가상각누계액 (576,770) - - (576,770) 관계기업투자 - 21,413 - 21,413 금융상품평가이익 (1,917,504) (656,073) (1,917,504) (656,073) 기타 - 802,766 - 802,766 소 계 6,782,885 9,766,557 이연법인세자산 1,592,454 2,363,507 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 7,824,564 6,025,304 30. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익 59,231,019,515 42,292,784,528 가중평균유통보통주식수 5,320,572 5,335,898 기본주당순이익 11,132 7,926 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 총발행주식수 5,656,535 5,656,535 가중평균자기주식 335,963 320,637 가중평균유통보통주식수 5,320,572 5,335,898 (3) 희석주당이익반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 1,817,184,197 1,400,326,942 유형자산감가상각비 2,878,437,520 2,283,869,416 투자부동산감가상각비 170,840,989 - 무형고정자산상각 1,699,933,392 1,561,193,419 반품충당부채환입(제조원가) (130,704,736) (39,875,529) 주식보상비용 458,833,151 449,043,576 외화환산손실 2,756,111,240 529,461,269 이자비용 918,655,019 105,881,753 당기손익인식금융자산평가손실 - 78,511,955 당기손익인식금융자산처분손실 25,753,087 314,586,375 지분법손익 756,764,430 56,974,871 법인세비용 15,766,106,460 9,670,172,996 외화환산이익 (414,310,391) (564,410,029) 이자수익 (184,096,524) (393,010,942) 손해배상금 - 717,845,135 당기손익인식금융자산평가이익 (434,328,317) (465,356,825) 당기손익인식금융자산처분이익 (219,420,162) (422,756,182) 파생상품평가이익 (1,278,543,169) 대손충당금환입 (166,549,926) (61,886,350) 정부보조금비용상계 (1,192,961,565) (726,481,883) 합 계 23,227,704,695 14,494,089,967 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (10,395,249,483) (4,686,138,666) 기타채권의 증가 (1,166,082,605) (776,570,284) 기타유동자산의 감소(증가) 1,795,327,401 (1,604,465,219) 기타비유동자산의 증가(감소) (4,878,480) 683,641,702 재고자산의 증가 (1,171,924,216) (2,317,657,995) 매입채무의 증가 888,180,736 886,140,872 기타채무의 증가(감소) 528,295,406 (1,715,203,358) 기타유동부채의 감소 (684,961,524) (1,479,117,203) 기타비유동부채의 감소 (2,702,021,720) (10,192,716,256) 사외적립자산의 증가 (2,558,290,793) (724,076,312) 퇴직금의지급 (862,415,737) (17,676,383) 합 계 (16,334,021,015) (21,943,839,102) (3) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 대체 142,463,040 20,472,594 개발비의 건설중인자산 대체 - 1,989,767 선급금의 특허권 대체 11,130 - 선급금의 상표권 대체 70,018 - 유형자산 취득관련 미지급금 918,241 284,560 개발비와 정부보조금의 상계 926,881 876,544 32. 약정사항과 우발사항 (1) 운용리스 - 리스이용자 연결기업은 일부 차량운반구에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 3년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 보고기간종료일 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 201,711 224,197 1년 초과 5년 미만 300,303 225,263 합 계 502,014 449,460 (2) 우발부채 보고기간종료일 현재 타인을 위한 지급보증은 없으며, 계류중인 소송사건은 5건으로소송가액은 98,310천원 입니다.(3) 약정사항 (단위: 천USD, 천EUR, 천원) 구 분 약정한도 실행금액 거래은행 수출성장중장기 USD 19,000 USD 19,000 한국수출입은행 수출성장중장기 EUR 2,205 EUR 2,205 한국수출입은행 수출성장중장기 KRW 14,000,000 KRW 14,000,000 한국수출입은행 시설자금 KRW 40,000,000 KRW 40,000,000 한국산업은행 외화차입금 USD 18,000 USD 18,000 한국씨티은행 외국환거래 KRW 3,000,000 - 한국씨티은행 (4) 지급보증보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험 323,848 영업보증 (5) 기술이전계약 체결 및 Upfront Fee 수취 및 수익인식연결기업은 미국의 앨러간 사와 계약을 체결하고 2014년 중 Upfront fee US$ 65,000,000를 수취하였습니다. 동 Upfront fee는 향후 기술개발이 완료될 것으로 예상되는 기간동안 합리적인방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 수취한 금액은 선수금으로 계상하고 있습니다. (6) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며 연결기업의 재고자산 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자거래 및 주요경영진에 대한 보상(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지역 공동기업 Medytox Taiwan Medytox Taiwan 대만 공동기업 Medybloom China - 홍콩 공동기업 Medytox HK Ltd - 홍콩 관계기업 Seraxis PTE Ltd Seraxis PTE Ltd 싱가포르 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 Medytox HK Ltd 매출채권및기타채권 45,235 - 대여금 253,613 - Medybloom China 기타부채 3,466,052 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 Medytox HK Ltd 제품매출 382,345 - 금융수익 9,832 - Medybloom China 기타매출 150,698 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 연 결기업은 당 기 중 조인트벤처 투 자를 위하여 Medyblom China 에는 1,502,200천원 의 현금출자와 독점판매권의 현물출자를 하였으 며, Medytox HK ltd 에 는 81,538천원의 현금출자를 하였습 니다.또한, Medytox HK Ltd에 253,613천원(HK$ 1,627,500)을 자금 대여하였습니다. (5) 지급보증지배기업의 대표이사는 차입금에 대하여 신용보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,144,335 1,549,000 퇴직급여 582,693 473,426 합 계 2,727,028 2,022,426 34. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,934 1,354 보통예금 등 15,912,161 28,131,214 정부 보조금 (116,509) (964,271) 합 계 15,801,586 27,168,297 35. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - - 15,801,586 15,801,586 - - 27,168,297 27,168,297 단기금융상품 13,535,626 - - 13,535,626 44,769,073 - 5,000,000 49,769,073 장기금융상품 - - 1,048,296 1,048,296 - - - - 매도가능금융자산 - 151,358 - 151,358 - 170,497 - 170,497 파생상품자산 1,278,543 - - 1,278,543 - - - - 매출채권및기타채권 - - 31,352,483 31,352,483 - - 18,854,874 18,854,874 기타장기채권 - - 2,598,185 2,598,185 - - 2,719,321 2,719,321 합 계 14,814,169 151,358 50,800,550 65,766,077 44,769,073 170,497 53,742,492 98,682,062 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 8,030,071 8,030,071 5,250,985 5,250,985 단기차입금 39,756,558 39,756,558 25,091,569 25,091,569 장기차입금 61,753,000 61,753,000 - - 합 계 109,539,629 109,539,629 30,342,554 30,342,554 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.1) 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금 은 40,000,000천원(전기말: 8,683,569천원 ) 입니다. . 한국씨티은행의 외화장기차입금은 변동이자율로 차입하였으나 파생상품거래를 통해 이자율위험과 환율변동 위험을 회피하였습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100BPS 상승시 100BPS 하락시 100BPS 상승시 100BPS 하락시 이자비용 (400,000) 400,000 (86,836) 86,836 2) 환율변동위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. (1) 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 2,080 16,235 JPY 602,263 422,979 EUR 91 81 매출채권및기타채권 USD - 3,619 JPY 30,292 190,669 EUR - 202 HKD 1,628 - 합 계 USD 2,080 19,854 JPY 632,555 613,648 EUR 91 283 HKD 1,628 - (2) 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 부채는 다음과 같습니다. (외화단위 : 천) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 USD 19,000 19,000 EUR 2,205 2,205 매입채무및기타채무 USD 273 - 합 계 USD 19,273 19,000 EUR 2,205 2,205 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,077,755) 2,077,755 100,016 (100,016) JPY 655,839 (655,839) 596,472 (596,472) EUR (267,949) 267,949 (246,044) 246,044 HKD 25,361 (25,361) - - 3) 가격위험연결기업은 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권(상장주식)의주가가 10% 상승 및 하락할 경우 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 웅진홀딩스 11,383 (11,383) 13,297 (13,297) (2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터발생하고 있습니다. 신용위험은 연결기업의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결기업은 당기중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 13,535,626 49,769,073 장기금융상품 1,048,296 - 매출채권및기타채권 31,352,483 18,854,874 기타장기채권 2,598,185 2,719,321 파생상품자산 1,278,543 - 합 계 49,813,133 71,343,268 (3) 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 연결기업은 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 176,351,801 90,069,031 자본 147,678,619 113,482,969 부채비율 119.42% 79.37% 37. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 단기금융상품 13,535,626 13,535,626 49,769,073 49,769,073 매도가능금융자산 151,358 151,358 170,497 170,497 파생상품자산 1,278,543 1,278,543 - - 매출채권및기타채권 31,352,483 31,352,483 18,854,874 18,854,874 장기금융상품 1,048,296 1,048,296 - - 기타장기채권 2,598,185 2,598,185 2,719,321 2,719,321 금융부채 매입채무및기타채무 8,030,071 8,030,071 5,250,985 5,250,985 단기차입금 39,756,558 39,756,558 25,091,569 25,091,569 장기차입금 61,753,000 61,753,000 - - 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 : 단기금융상품 - 13,535,626 - 13,535,626 - 44,769,073 - 44,769,073 매도가능금융자산 상장주식 113,827 - - 113,827 132,966 - - 132,966 파생상품자산 - 1,278,543 - 1,278,543 - - - - 공정가치가 공시되는 자산 : 단기금융상품 - - - - - - 5,000,000 5,000,000 장기금융상품 - 1,048,296 - 1,048,296 - - - - 매출채권및기타채권 - - 31,352,483 31,352,483 - - 18,854,874 18,854,874 기타장기채권 - - 2,598,185 2,598,185 - - 2,719,321 2,719,321 매도가능금융자산 비상장주식 - - 37,531 37,531 - - 37,531 37,531 공정가치가 공시되는 부채 : 매입채무및기타채무 - - 8,030,071 8,030,071 - - 5,250,985 5,250,985 단기차입금 - - 39,756,558 39,756,558 - - 25,091,569 25,091,569 장기차입금 - - 61,753,000 61,753,000 - - - - 38. 재무제표의 승인연결기업의 2017년 재무제표는 2017년 3월 17 일 정기주주총회 에서 최종승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2016.12.31 현재 제 16 기 2015.12.31 현재 제 15 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 60,268,419,323 95,957,118,231 98,431,824,725 현금및현금성자산 12,477,597,497 25,801,625,802 4,609,064,568 단기금융상품 13,535,626,426 49,769,072,604 78,322,361,397 매출채권및기타채권 26,977,749,908 13,986,813,709 10,989,616,661 재고자산 6,495,669,350 5,198,780,245 3,535,223,867 기타유동자산 781,776,142 1,200,825,871 975,558,232 비유동자산 255,929,510,765 100,082,470,015 65,738,254,667 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 9,714,387,750 4,741,335,000 1,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산 1,000,000,000 1,227,435,000 1,000,000,000 조인트벤처에 대한 투자자산 6,123,887,750 923,400,000 0 관계기업에 대한 투자자산 2,590,500,000 2,590,500,000 0 기타비유동금융자산 2,478,197,394 170,497,400 115,094,525 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,408,633,414 2,540,431,460 2,549,529,763 유형자산 141,837,331,460 80,628,041,446 50,778,204,100 영업권 이외의 무형자산 19,310,786,233 10,307,295,614 9,905,611,972 투자부동산 69,876,002,576 0 0 이연법인세자산 10,304,171,938 1,694,869,095 1,389,814,307 자산총계 316,197,930,088 196,039,588,246 164,170,079,392 부채 유동부채 75,848,397,283 46,577,152,860 34,464,514,901 매입채무및기타채무 7,357,207,310 5,003,660,493 5,433,423,622 단기차입금 39,756,558,000 25,091,568,650 8,443,026,600 미지급법인세 18,338,760,317 5,371,024,080 8,011,708,175 기타유동부채 10,395,871,656 11,110,899,637 12,576,356,504 비유동부채 99,510,884,029 41,339,102,059 51,237,811,949 장기차입금 61,753,000,000 0 0 퇴직급여부채 911,966,075 1,198,125,443 796,857,859 기타비유동부채 36,845,917,954 40,140,976,616 50,440,954,090 부채총계 175,359,281,312 87,916,254,919 85,702,326,850 자본 납입자본 16,705,808,971 16,705,808,971 16,705,808,971 자본금 2,828,267,500 2,828,267,500 2,828,267,500 보통주자본금 2,828,267,500 2,828,267,500 2,828,267,500 주식발행초과금 13,877,541,471 13,877,541,471 13,877,541,471 기타자본구성요소 (42,126,637,722) (26,746,689,341) (25,038,780,935) 기타자본잉여금 933,621,417 474,788,266 25,744,690 자기주식 (43,020,256,247) (27,195,982,210) (24,997,034,850) 기타포괄손익누계액 (40,002,892) (25,495,397) (67,490,775) 이익잉여금(결손금) 166,259,477,527 118,164,213,697 86,800,724,506 자본총계 140,838,648,776 108,123,333,327 78,467,752,542 자본과부채총계 316,197,930,088 196,039,588,246 164,170,079,392 포괄손익계산서 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 121,761,685,978 80,144,045,301 69,492,205,127 매출원가 23,665,681,546 14,732,751,867 7,109,911,732 매출총이익 98,096,004,432 65,411,293,434 62,382,293,395 판매비와관리비 25,100,408,365 16,613,172,888 14,051,445,863 영업이익 72,995,596,067 48,798,120,546 48,330,847,532 기타수익 455,969,572 181,661,186 633,663,544 기타비용 295,476,523 965,283,446 5,645,589 금융수익 4,638,923,704 2,564,248,477 4,135,647,445 금융비용 4,396,297,705 1,336,298,319 662,058,953 법인세비용차감전순이익 73,398,715,115 49,242,448,444 52,432,453,979 법인세비용 15,373,259,748 9,199,490,510 9,851,456,168 당기순이익 58,025,455,367 40,042,957,934 42,580,997,811 기타포괄손익 (349,676,032) (94,137,365) (208,403,078) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (335,168,537) (136,132,743) (162,670,523) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (335,168,537) (136,132,743) (162,670,523) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (14,507,495) 41,995,378 (45,732,555) 매도가능금융자산 (14,507,495) 41,995,378 (45,732,555) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) (14,507,495) 41,995,378 (45,732,555) 총포괄이익 57,675,779,335 39,948,820,569 42,372,594,733 주당이익 기본주당이익 10,906 7,504 7,913 희석주당이익 10,906 7,504 7,913 자본변동표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (10,941,663,350) (21,758,220) 52,841,852,218 58,609,984,309 자본의 변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 배당 (8,112,688,500) (8,112,688,500) 자기주식취득 (14,402,138,000) (14,402,138,000) 자기주식처분 주식선택권행사 주식보상비용 자기주식처분손실 자기주식처분손실상각 346,766,500 (346,766,500) 포괄손익 당기순이익 42,580,997,811 42,580,997,811 매도가능금융자산평가 (45,732,555) (45,732,555) 확정급여제도의 재측정요소 (162,670,523) (162,670,523) 2014.12.31 (기말자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (24,997,034,850) (67,490,775) 86,800,724,506 78,467,752,542 2015.01.01 (기초자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (24,997,034,850) (67,490,775) 86,800,724,506 78,467,752,542 자본의 변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 배당 (8,543,336,000) (8,543,336,000) 자기주식취득 (2,198,947,360) (2,198,947,360) 자기주식처분 주식선택권행사 주식보상비용 449,043,576 449,043,576 자기주식처분손실 자기주식처분손실상각 포괄손익 당기순이익 40,042,957,934 40,042,957,934 매도가능금융자산평가 41,995,378 41,995,378 확정급여제도의 재측정요소 (136,132,743) (136,132,743) 2015.12.31 (기말자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (26,746,938,634) (25,495,397) 118,164,213,697 108,123,333,327 2016.01.01 (기초자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (26,746,938,634) (25,495,397) 118,164,213,697 108,123,333,327 자본의 변동 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 배당 (9,595,023,000) (9,595,023,000) 자기주식취득 (15,824,274,037) (15,824,274,037) 자기주식처분 주식선택권행사 주식보상비용 458,833,151 458,833,151 자기주식처분손실 자기주식처분손실상각 포괄손익 당기순이익 58,025,455,367 58,025,455,367 매도가능금융자산평가 (14,507,495) (14,507,495) 확정급여제도의 재측정요소 (335,168,537) (335,168,537) 2016.12.31 (기말자본) 2,828,267,500 13,903,286,161 (42,112,379,520) (40,002,892) 166,259,477,527 140,838,648,776 현금흐름표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 52,266,121,242 22,386,870,361 105,697,404,604 당기순이익(손실) 58,025,455,367 40,042,957,934 42,580,997,811 당기순이익조정을 위한 가감 5,143,854,235 (5,540,912,588) 65,304,592,735 퇴직급여 1,339,303,943 963,425,631 1,080,191,424 감가상각비 2,930,975,854 2,218,339,983 1,387,230,953 무형자산상각비 1,699,933,392 1,561,193,419 1,451,774,642 주식보상비용 458,833,151 449,043,576 0 외화환산손실 2,756,111,240 529,461,269 124,520,911 유형자산처분이익 0 0 (635,363) 금융비용 918,530,438 105,881,753 105,775,769 당기손익인식금융자산평가손실 0 78,511,955 0 당기손익인식금융자산처분손실 25,753,087 314,586,375 0 당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) 227,435,000 법인세비용 15,373,259,748 9,199,490,510 9,851,456,168 외화환산이익 (414,310,391) (564,410,029) (270,881,965) 금융수익 (151,931,136) (336,452,493) (1,750,476,437) 당기손익인식금융자산평가이익 (434,328,317) (465,356,825) (1,917,504,395) 당기손익인식금융자산처분이익 (219,420,162) (422,756,182) 0 파생상품평가이익 (1,278,543,169) 대손상각비 187,475,745 (700,062,780) (380,792,442) 반품충당부채환입 (127,483,351) (42,687,851) 0 정부보조금비용 상계 (1,192,961,565) (726,481,883) (794,874,878) 지급수수료 0 0 151,898,736 매출채권의 감소(증가) (10,948,248,095) (3,239,780,247) (991,640,882) 기타채권의 감소(증가) (1,398,905,425) (130,186,452) 330,700,000 기타유동자산의 감소(증가) 1,186,552,875 (958,885,566) (471,366,002) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (4,878,480) 683,641,702 0 재고자산의 감소(증가) (1,296,889,105) (1,663,556,378) (1,989,282,899) 매입채무의 증가(감소) 820,814,736 879,210,872 759,292,094 기타채무의 증가(감소) 171,462,085 (1,591,002,264) 2,098,789,425 기타유동부채의 증가(감소) (715,027,981) (1,465,456,867) 11,132,730,559 기타비유동부채의 증가(감소) (2,702,021,720) (10,192,716,256) 46,322,393,492 사외적립자산의 감소(증가) (2,039,853,985) (724,076,312) (103,591,734) 퇴직금의 지급 (16,596,097) (17,676,383) (751,237,561) 퇴직금의 지급(관계사전출) (11,188,080) 0 (69,876,880) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 717,845,135 0 법인세납부(환급) (10,903,188,360) (12,115,174,985) (2,188,185,942) 투자활동현금흐름 (114,366,471,712) (8,421,924,168) (83,054,720,531) 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 49,331,311,741 456,392,740,136 단기대여금및수취채권의 처분 98,900,000 장기대여금및수취채권의 처분 340,697,000 148,985,620 0 이자수취 218,097,817 939,112,660 1,145,237,153 유형자산의 처분 0 0 636,363 당기손익인식금융자산의 처분 40,141,946,654 25,851,543,188 0 단기금융상품의 증가 0 (22,021,551,459) (519,447,597,138) 단기대여금및수취채권의 취득 (769,245,750) 당기손익인식금융자산의 취득 (8,281,395,056) (24,113,000,000) 0 장기금융상품의 취득 (1,048,296,000) 조인트벤처 투자지분의 취득에 따른 기타현금유출 (5,200,487,750) (923,400,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (2,590,500,000) 0 종속기업투자의 증가 0 (227,435,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (205,691,048) (1,009,261,356) (557,071,195) 유형자산의 취득 (136,488,746,041) (30,081,614,353) (16,440,651,263) 무형자산의 취득 (8,172,251,538) (3,726,115,209) (4,148,014,587) 재무활동현금흐름 49,181,661,545 6,813,864,765 (20,866,428,385) 단기차입금의 증가 14,000,000,000 16,207,800,000 2,336,036,900 장기차입금의 증가 60,273,400,000 0 0 정부보조금의 수취 1,269,654,178 1,598,219,609 1,544,554,941 단기차입금의 감소 0 0 (2,124,390,000) 정부보조금의 상환 (31,058,241) (143,439,138) 0 이자지급 (911,037,355) (106,432,346) (107,803,726) 자기주식의 취득 (15,824,274,037) (2,198,947,360) (14,402,138,000) 배당금지급 (9,595,023,000) (8,543,336,000) (8,112,688,500) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (12,918,688,925) 20,778,810,958 1,776,255,688 기초현금및현금성자산 25,801,625,802 4,609,064,568 2,957,329,791 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (405,339,380) 413,750,276 (124,520,911) 기말현금및현금성자산 12,477,597,497 25,801,625,802 4,609,064,568 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 메디톡스(이하 '당사')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며 , 당사의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 2,828,268천원이며, 총 발행주식수는 5,656,535주입니다. 한편, 당사의 2016년 12월 31일 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다. 주요주주 소유주식수 지분율 정현호 1,043,768 18.45% (주)메디톡스(자사주) 360,000 6.36% 양기혁 160,331 2.83% FRANKLIN TEMPLETON INVESTMENT FUNDS 119,499 2.11% WASATCH FUNDS,INC. 102,587 1.81% 스팍스순수주식5호 101,000 1.79% COLUMBIA ACORN INTERNATIONAL 96,199 1.70% 하나은행(구하나)(메리츠자산운용) 77,378 1.37% 양회희 74,900 1.32% 기타 3,520,873 62.26% 합 계 5,656,535 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 35- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.5 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 30년, 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 비품 5년 시설장치 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물에 대하여 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.13 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확 정급여형퇴직급여제도 를 운용하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 주식기준보상약정당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 2.2.15 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 외화환산 당사는 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.17 자기주식 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.18 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 ‘정부보조금과 정부지원의 공시’를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2012 - 2014 연차개선당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(1)관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1110호 '재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련없는 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 운용리스약정- 리스제공자로서 기업 당사는 투자부동산에 대하여 상업용 부동산리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당부동산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다 (2) 총주식의 과반수 이상을 보유하고 있는 기업의 공동기업분류 당사는 60%의 지분을 보유하고 있는 Medytox Taiwan 및 70%의 지분을 보유하고 있는 Medytox HK Ltd를 공동지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당 사는 동사의최대주주이나 약정내용상 주요경영사항, 자금집행 권한에 제한이 있어 공동기업으로분류하였습니다. 3.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (2) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다 (5) 개발비 당사는 주석 2.2 '중요한 회계정책' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다 . 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.4.1.1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성 이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 42,912백만원, 매도가능금융자산 151백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 기타수취채권 42,912백만원을 상각후원가로측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 151백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 42,912백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 315백만원을 설정하고 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 4.2.1 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 4.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 4.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ­가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향­세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류­현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 110,277,328 68,878,366 상품매출 151,006 466,641 임대매출 1,413,953 - 기타매출 9,919,399 10,799,038 합 계 121,761,686 80,144,045 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 아시아 93,619,707 57,703,055 유럽 3,082,535 1,801,153 오세아니아 221,525 129,159 중동 4,469,028 3,344,282 아프리카 1,160,299 331,967 아메리카 19,208,592 16,834,429 합 계 121,761,686 80,144,045 (3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액은 각각 21,860,680천원 , 30,643,363천원 입니다. 6. 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 1.33 - 5,000,000 당기손익인식금융자산 - 13,535,626 44,769,073 합 계 13,535,626 49,769,073 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금(주) 1.38 1,048,296 - (주) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 24,073,800 12,932,520 차감 : 대손충당금 (315,105) (161,129) 매출채권(순액) 23,758,695 12,771,391 미수수익 20,378 90,572 미수금 2,260,061 857,751 주임종단기대여금 425,800 267,100 관계회사대여금 512,816 - 합 계 26,977,750 13,986,814 (2) 신용위험 및 대손충당금제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 손상채권 합계 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 매출채권 21,001,707 1,760,932 996,056 315,105 24,073,800 (단위: 천원) 구분 정상채권 손상채권 합계 3개월이내 3개월초과 6개월이내 6개월초과 매출채권 11,621,373 782,574 367,444 161,129 12,932,520 2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 161,129 970,767 대손상각비(환입) 187,476 (700,063) 제각 (33,500) (109,575) 기말금액 315,105 161,129 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 635,600 - 635,600 157,000 - 157,000 제품 2,515,654 (926,292) 1,589,362 2,720,854 (624,056) 2,096,798 재공품 1,876,666 - 1,876,666 951,482 - 951,482 원재료 589,566 - 589,566 255,167 - 255,167 부재료 1,804,475 - 1,804,475 1,738,333 - 1,738,333 합 계 7,421,961 (926,292) 6,495,669 5,822,836 (624,056) 5,198,780 당기말 현재 당사의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 19,32 참조). 담보로 제공된 재고자산은 차입시점의 재고자산으로 5,826,197천원입니다. 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 678,854 1,113,512 선급비용 102,922 87,314 합 계 781,776 1,200,826 10 . 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 상장 보통주 113,827 132,966 비상장 우선주 37,531 37,531 합 계 151,358 170,497 11 . 파생상품자산 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 1,278,543 - (2) 파생상품자산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가이익 1,278,543 - 12. 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 종속기업 (주)메디톡스코리아 의약품도소매 대한민국 100% 1,000,000 100% 1,000,000 MDT International 의약품도소매 일본 100% - 100% 227,435 소 계 1,000,000 1,227,435 공동지배기업 Medytox Taiwan(주1) 의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매 대만 60% 923,400 60% 923,400 Medybloom China 의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매 홍콩 50% 5,118,950 - - Medytox HK Ltd(주1) 의료기기 및 의약품의 판매 홍콩 70% 81,538 - - 소 계 6,123,888 923,400 관계기업 Seraxis PTE Ltd 연구개발업 싱가포르 25.29% 2,590,500 25.29% 2,590,500 합 계 9,714,388 4,741,335 (주1) 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)메디톡스코리아 12,628,207 3,803,643 33,311,321 1,721,830 MDT International 222,873 537,728 238,216 (442,893) Medytox Taiwan 1,382,202 57,040 - (248,840) Medybloom China 8,373,696 - - (164,693) Medytox HK Ltd 547,651 455,504 809,671 (27,460) Seraxis PTE Ltd 2,118,370 549,122 - (1,778,056) 13. 기타장기채권 보고기간종료일 현재 기타장기채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 2,368,689 2,503,695 기타보증금 8,889 4,010 장기미수금 31,055 32,726 합 계 2,408,633 2,540,431 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,069,691 - - 33,069,691 건물 41,041,314 (2,870,977) (834,750) 37,335,587 구축물 1,241,639 (101,096) - 1,140,543 시설장치 40,840,766 (12,582,629) (57,120) 28,201,017 차량운반구 483,170 (180,910) - 302,260 비품 4,131,310 (1,700,683) (7,290) 2,423,337 건설중인자산 39,364,896 - - 39,364,896 합 계 160,172,786 (17,436,295) (899,160) 141,837,331 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,954,670 - - 12,954,670 건물 16,065,042 (2,055,482) - 14,009,560 구축물 1,241,639 (39,014) - 1,202,625 시설장치 15,432,908 (8,794,227) (64,260) 6,574,421 차량운반구 309,285 (100,361) - 208,924 비품 2,411,261 (1,155,710) - 1,255,551 건설중인자산 44,422,290 - - 44,422,290 합 계 92,837,095 (12,144,794) (64,260) 80,628,041 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(주1) 정부보조금 대체(주2) 상각(주3) 기말 토지 12,954,670 - - 20,115,021 - 33,069,691 건물 14,009,560 - (840,000) 24,976,272 (810,245) 37,335,587 구축물 1,202,625 - - - (62,082) 1,140,543 시설장치 6,574,421 - - 25,407,858 (3,781,262) 28,201,017 차량운반구 208,924 - - 173,885 (80,549) 302,260 비품 1,255,551 - (8,100) 1,720,049 (544,163) 2,423,337 건설중인자산 44,422,290 137,405,646 - (142,463,040) - 39,364,896 합 계 80,628,041 137,405,646 (848,100) (70,069,955) (5,278,301) 141,837,331 (주1) 유형자산 취득과 관련한 미지급금이 기초 및 기말 각각 284,560천원과 1,201,461천원 있습니다.(주2) 건설중인자산 중 70,069,955천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(주3) 당기의 감가상각비 중 1,444,885천원은 제조원가, 1,292,138천원은 판매비와관리비, 2,541,278천원은 개발비에 포함되어 있습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 정부보조금 대체(주1) 상각(주2) 기말 토지 8,101,919 - - - 4,852,751 - 12,954,670 건물 7,400,004 - - - 6,961,374 (351,818) 14,009,560 구축물 - - - - 1,241,639 (39,014) 1,202,625 시설장치 1,673,505 289,761 - - 6,075,957 (1,464,802) 6,574,421 차량운반구 179,414 - - - 79,202 (49,692) 208,924 비품 257,544 49,350 - - 1,261,671 (313,014) 1,255,551 건설중인자산 33,165,818 30,027,063 - - (18,770,591) - 44,422,290 합 계 50,778,204 30,366,174 - - 1,702,003 (2,218,340) 80,628,041 (주1) 건설중인자산 중 285,783천원은 소프트웨어로 대체되었으며, 1,981천원은 비용으로 대체되었습니다. 또한, 개발비에서 건설중인자산으로 1,989,767천원 대체되었습니다.(주2) 당기의 감가상각비 중 1,047,648천원은 제조원가, 908,598천원은 판매비와관리비, 262,094천원은 개발비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 화재보험 및 가스사고배상책임보험, 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 건물 은 한국씨티은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 19,3 2 참조). 15. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 취득금액 및 상각누계액 등은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 58,432,798 - 58,432,798 건물 11,637,157 (193,952) 11,443,205 합계 70,069,955 (193,952) 69,876,003 전기말에는 투자부동산이 없었습니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 대체(주1) 상각(주2) 기말 토지 - - - 58,432,798 - 58,432,798 건물 - - - 11,637,157 (193,952) 11,443,205 합계 - - - 70,069,955 (193,952) 69,876,003 (주1) 유형자산의 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(주2) 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,413,953 - 임대수익 관련 직접 운영비용 (520,107) - 합 계 893,846 - (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각및손상누계액 정부보조금 장부금액 특허권 63,616 (33,655) - 29,961 상표권 440,394 (298,779) - 141,615 소프트웨어 1,092,194 (372,684) - 719,510 개발비 30,670,405 (11,003,003) (2,384,134) 17,283,268 회원권 1,384,440 (248,008) - 1,136,432 합 계 33,651,049 (11,956,129) (2,384,134) 19,310,786 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각및손상누계액 정부보조금 장부금액 특허권 52,486 (21,614) - 30,872 상표권 370,376 (253,742) - 116,634 소프트웨어 742,101 (209,192) - 532,909 개발비 20,306,969 (8,596,759) (3,219,761) 8,490,449 회원권 1,384,440 (248,008) - 1,136,432 합 계 22,856,372 (9,329,315) (3,219,761) 10,307,296 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 대체(1) 정부보조금 상각 기말 특허권 30,872 11,130 - (12,041) 29,961 상표권 116,634 70,018 - (45,037) 141,615 소프트웨어 532,909 350,093 - - (163,492) 719,510 개발비 8,490,449 7,822,159 2,541,278 (91,254) (1,479,364) 17,283,268 회원권 1,136,432 - - - - 1,136,432 합 계 10,307,296 8,253,400 2,541,278 (91,254) (1,699,934) 19,310,786 (주1) 유형자산 감가상각비 중 2,541,278천원이 개발비로 대체되었습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 정부보조금 상각 대체 기말 특허권 30,755 11,430 - (11,313) - 30,872 상표권 104,283 52,910 - (40,559) - 116,634 소프트웨어 84,507 251,735 - (89,116) 285,783 532,909 개발비 8,549,635 3,410,040 (59,254) (1,420,205) (1,989,767) 8,490,449 회원권 1,136,432 - - - - 1,136,432 합 계 9,905,612 3,726,115 (59,254) (1,561,193) (1,703,984) 10,307,296 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 8,275,533천원 및 5,073,183천원이며, 판매비와 관리비 및 제조원가로 분류하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,557,978 1,737,164 미지급금 3,679,904 2,383,254 미지급비용 1,119,325 883,242 합 계 7,357,207 5,003,660 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금(주) 9,798,513 10,928,327 예수금 235,684 182,573 선수수익 361,675 - 합 계 10,395,872 11,110,900 (주) 선수금 중 9,487,249천원 은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 32참 조). 19. 장ㆍ단기차입금 (1)보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 한국수출입은행 (주1,주2) 2017.12.28 1.89% 22,961,500 22,268,000 만기일시상환 2017.12.28 0.77% 2,795,058 2,823,569 만기일시상환 2017.07.27 1.57% 14,000,000 - 만기일시상환 합 계 39,756,558 25,091,569 (주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석32참조).(주2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석32참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율(주4) 당기말 전기말 상환방법 한국산업은행(주1,주2) 2019.07.28 1.80% 30,000,000 - 원금균등분할상환 2019.07.28 2.14% 10,000,000 - 원금균등분할상환 한국씨티은행(주1,주3) 2018.07.28 1.95% 21,753,000 - 만기일시상환 합 계 61,753,000 - (주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주 2) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다. (주3) 해당 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위해 파생상품 거래를 하고 있습니다.(주4) 변동이자율로 차입하였으며 보고기간 종료일 현재 이자율 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기말 상환금액 2017년 2018년 2019년 2020년 이후 장기차입금(주1) 61,753,000 - 46,753,000 15,000,000 - (주1) 외화장기차입금은 환율변동 위험을 회피하기 위해 스왑거래를 하고 있습니다. 20. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여비용 337,458 228,861 (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여내역보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,674,432 3,204,788 사외적립자산의 공정가치 (3,762,466) (2,006,663) 재무상태표에 인식하는 부채(자산) 911,966 1,198,125 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,198,125 796,858 급여비용(당기손익) - 근무원가 1,307,220 938,325 - 순이자비용 30,781 25,100 소계 1,338,001 963,425 퇴직급여지급액 (27,784) (17,676) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 27,906 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,396) 28,497 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) - (929) - 경험조정 450,571 124,120 소계 442,175 179,594 기여금 납입액 (2,039,854) (731,620) 지급수수료 1,303 7,544 기말 911,966 1,198,125 3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,204,788 2,210,896 급여비용(당기손익) - - 근무원가 1,307,220 938,325 - 이자비용 79,318 65,400 소계 1,386,538 1,003,725 퇴직급여지급액 (359,069) (190,356) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 27,906 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,396) 28,497 - 경험조정 450,571 124,120 소계 442,175 180,523 기말 4,674,432 3,204,788 4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,006,663 1,414,038 급여비용(당기손익) - 이자수익 48,537 40,300 소계 48,537 40,300 퇴직급여지급액 (331,284) (172,680) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) - 929 소계 - 929 기여금 납입액 2,039,854 731,620 지급수수료 (1,304) (7,544) 기말 3,762,466 2,006,663 5) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 환매조건부채권 309,625 1,011,585 주가연계파생결합사채 3,450,279 995,017 현금및현금성자산 2,562 61 합 계 3,762,466 2,006,663 6) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.63% 2.61% 물가상승률 3.00% 3.00% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 보험개발원 보험개발원 7) 민감도분석 (단위: 천원) 가정 할인율 미래 임금상승률 민감도 수준 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무에 미치는 영향 당기 (408,530) 480,211 473,979 (411,310) 전기 (288,851) 339,827 335,295 (290,714) 8) 재무제표에 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 331,505 290,534 판매관리비 427,003 451,263 연구개발비 등 580,796 221,628 합 계 1,339,304 963,425 21. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 2,518,757 140,000 장기선수금 (주1) 30,618,022 39,303,178 반품충당부채 27,768 155,251 정부보조예수금(주2) 76,994 542,548 장기선수수익 3,104,377 - 기타충당부채 500,000 - 합 계 36,845,918 40,140,977 (주1) 장기선수금 중 27,597,105천 원 은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 32참조).(주2) 연구개발활동의 성공으로 인하여 상환의무가 예상되는 정부보조금에 대하여 예수금으로 계상하고 있습니다. 22. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 유형자산 무형자산 정부보조예수금 합계 기초 964,271 64,260 3,219,761 542,548 4,790,840 대체 (788,100) 848,100 66,254 (545,849) (419,595) 정부출연금 1,133,300 - 25,000 111,354 1,269,654 비용과상계 (1,192,962) - - - (1,192,962) 반환 - - - (31,059) (31,059) 상각 - (13,200) (926,881) - (940,081) 기말 116,509 899,160 2,384,134 76,994 3,476,797 전기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 유형자산 무형자산 정부보조예수금 합계 기초 230,653 71,400 4,037,051 607,121 4,946,225 대체 - - - - - 정부출연금 1,460,100 - 59,336 78,784 1,598,220 비용과상계 (726,482) - - - (726,482) 반환 - - (82) (143,357) (143,439) 상각 - (7,140) (876,544) - (883,684) 기말 964,271 64,260 3,219,761 542,548 4,790,840 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 5,656,535주 5,656,535주 자본금 2,828,268 2,828,268 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,877,541 13,877,541 자기주식처분이익 25,745 25,745 합 계 13,903,286 13,903,286 (3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (43,020,257) (27,195,982) 주식매입선택권 907,877 449,043 합 계 (42,112,380) (26,746,939) 당기말 및 전기말 현재 자기주식수는 각각 총 360,000주 및 321,300주이며, 임직원 주식선택권행사대비, 주주가치 제고 등의 사유로 취득하여 보유하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (40,003) (25,495) (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,224,555 2,265,053 이익준비금 (주) 3,224,555 2,265,053 미처분이익잉여금 163,034,923 115,899,161 합 계 166,259,478 118,164,214 (주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (6) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기(처분예정일 : 2017.3. 17 ) 전 기(처분확정일 : 2016.3.17) I. 미처분이익잉여금 163,034,922,557 115,899,161,027 1.전기이월미처분이익잉여금 109,443,526,677 79,513,590,936 2.당기순이익 58,025,455,367 40,042,957,934 3.보험수리적손익 (335,168,537) (136,132,743) 4.이익준비금 (372,626,450) (320,114,100) 5.중간배당 (3,726,264,500) (3,201,141,000) II .이 익잉여금처분액 7,574,045,050 6,455,634,350 1.이익준비금 688,549,550 586,875,850 2. 현금배당 (보통주 : 당기 1,300원(260%) 전기 1,100원(220%) 6,885,495,500 5,868,758,500 III.차기이월미처분이익잉여금 155,460,877,507 109,443,526,677 24. 주식기준보상(1)주요사항 구 분 12차 부여일 2015.1.20 발행할주식의 총수 11,100주 부여방법 주식결제형 가득조건 용역제공 2년 행사가격 328,730원 행사가능기간 2017.1.20~2020.1.19 (2)증감내역 (단위 : 주) 구 분 12차 기초(주) 10,550 부여 - 행사 - 취소 (200) 기말 10,350 (주) 전기 중 550개가 취소되었습니다.(3) 제반 가정 및 변수 구 분 12차 무위험이자율 2.01% 기대존속기간 3.5년 예상주가변동성 21.90% 사용된 모델 블랙숄즈모형 (4) 보상원가 (단위 : 천원) 구 분 12차 전기까지 인식한 보상원가 449,044 당기에 인식한 보상원가 458,833 잔여보상원가 25,538 총보상원가 933,415 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품의 변동액 379,953 (1,025,959) 원재료와 부재료의 사용액 11,649,661 7,053,523 종업원급여 13,863,792 9,474,008 감가상각비 2,464,549 1,614,374 무형자산상각비 1,699,934 1,561,193 경상연구개발비 8,275,533 5,073,183 기타 10,432,668 7,595,603 합 계(주) 48,766,090 31,345,925 (주) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 8,431,895 5,848,174 여비교통비 345,017 272,693 접대비 141,589 216,076 통신비 47,693 46,119 수도광열비 99,785 131,874 세금과공과 220,491 158,213 감가상각비 825,711 566,726 지급임차료 833,534 748,844 수선비 41,411 47,515 보험료 144,773 86,387 차량유지비 86,089 80,352 경상연구개발비 8,274,627 5,002,000 운반비 455,854 328,176 교육훈련비 154,347 478,942 도서인쇄비 67,791 68,989 회의비 243 2,781 사무용품비 42,034 37,420 소모품비 526,979 320,872 지급수수료 2,299,545 1,295,450 광고선전비 548,665 467,795 대손상각비(환입) 187,476 (700,063) 건물관리비 283,331 137,568 무형자산상각비 930,074 850,916 주식보상비용 93,097 89,383 협회비 18,357 29,971 합 계 25,100,408 16,613,173 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 70,699 131,578 수입수수료 16,040 12,921 잡이익 369,231 37,162 합 계 455,970 181,661 기타비용 기부금 67,200 75,736 손해배상금 - 860,957 종속기업투자주식손상차손 227,435 - 잡손실 842 28,590 합 계 295,477 965,283 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 151,932 336,452 외화관련이익 2,554,701 1,339,683 당기손익인식금융자산평가이익 434,328 465,357 당기손익인식금융자산처분이익 219,420 422,756 파생상품평가이익 1,278,543 - 합 계 4,638,924 2,564,248 금융비용 이자비용 918,531 105,882 외화관련손실 3,452,014 837,318 당기손익인식금융자산평가손실 - 78,512 당기손익인식금융자산처분손실 25,753 314,586 합 계 4,396,298 1,336,298 (2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 당 기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 151,932 - 151,932 외화관련이익 - 2,521,103 33,598 2,554,701 당기손익인식금융자산평가이익 434,328 - - 434,328 당기손익인식금융자산처분이익 219,420 - - 219,420 파생상품평가이익 1,278,543 - - 1,278,543 합 계 1,932,291 2,673,035 33,598 4,638,924 금융비용 이자비용 - - 918,531 918,531 외화관련손실 - 1,275,558 2,176,456 3,452,014 당기손익인식금융자산처분손실 25,753 - - 25,753 합 계 25,753 1,275,558 3,094,987 4,396,298 전 기 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익 이자수익 - 336,452 - 336,452 외화관련이익 - 1,119,446 220,237 1,339,683 당기손익인식금융자산평가이익 465,357 - - 465,357 당기손익인식금융자산처분이익 422,756 - - 422,756 합 계 888,113 1,455,898 220,237 2,564,248 금융비용 이자비용 - - 105,882 105,882 외화관련손실 - 176,281 661,037 837,318 당기손익인식금융자산평가손실 78,512 - - 78,512 당기손익인식금융자산처분손실 314,586 - - 314,586 합 계 393,098 176,281 766,919 1,336,298 29. 법인세 비용 (1) 법인세비용의 구성내역당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 23,870,925 9,474,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (8,609,303) (305,054) 총 법인세비용 15,261,622 9,169,437 자본에 직접 반영된 법인세이익 (111,638) (30,054) 법인세비용 15,373,260 9,199,491 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 - 확정급여채무의 재측정요소 (107,006) (43,461) - 매도가능금융자산평가이익 (4,632) 13,407 합 계 (111,638) (30,054) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 73,398,715 49,242,448 적용세율에 따른 세부담액 17,300,489 10,755,299 조정사항: 세액공제 (3,563,330) (2,356,338) 기타 1,636,101 800,530 법인세비용 15,373,260 9,199,491 유효세율 20.94% 18.68% (4) 이연법인세당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기말 법인세비용에 반영되는 일시적차이: 퇴직급여충당부채 3,044,549 2,166,498 536,615 4,674,432 반품충당부채 155,251 27,768 155,251 27,768 미지급비용 771,329 953,051 771,329 953,051 금융상품손상차손 319,273 - - 319,273 파생상품평가손익 - 201,057 - 201,057 투자주식손상차손 - 227,435 - 227,435 매도가능유가증권 - 40,003 - 40,003 기타충당부채 - 500,000 - 500,000 대손상각비 44,966 74,367 31,804 87,529 감가상각비 722,980 66,885 4,900 784,965 무형자산손상차손 484,479 - 351,470 133,009 정부보조금 4,790,838 3,896,393 4,790,838 3,896,393 계약선수금 - 46,571,603 9,487,249 37,084,354 미수수익 (90,572) (20,378) (90,572) (20,378) 사외적립자산 (2,006,663) (2,087,087) (331,284) (3,762,466) 감가상각누계액 (576,770) (1,556,105) - (2,132,875) 금융상품평가이익 (656,073) (434,328) (656,073) (434,328) 소 계 7,003,587 42,579,222 이연법인세자산 1,694,868 10,304,172 전기 (단위: 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기말 법인세비용에 반영되는 일시적차이: 퇴직급여충당부채 1,989,806 1,252,871 198,128 3,044,549 반품충당부채 197,939 155,251 197,939 155,251 미지급비용 723,364 771,329 723,364 771,329 금융상품손상차손 319,273 - - 319,273 대손상각비 879,347 31,804 866,185 44,966 감가상각비 542,123 291,020 110,163 722,980 무형자산손상차손 903,398 - 418,919 484,479 정부보조금 4,946,224 4,790,840 4,946,226 4,790,838 미수수익 (731,365) (90,572) (731,365) (90,572) 사외적립자산 (1,414,038) (772,849) (180,224) (2,006,663) 감가상각누계액 (576,770) - - (576,770) 금융상품평가이익 (1,917,504) (656,073) (1,917,504) (656,073) 소 계 5,861,797 7,003,587 이연법인세자산 1,389,814 1,694,868 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 30. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익 58,025,455,367 40,042,957,934 가중평균유통보통주식수 5,320,572 5,335,898 기본주당순이익 10,906 7,504 (2) 가중평균유통보통주식수의 산출근거 (단위: 주) 구분 당기 전기 총발행주식수 5,656,535 5,656,535 가중평균자기주식 335,963 320,637 가중평균유통보통주식수 5,320,572 5,335,898 (3) 희석주당이익반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 1,339,303,943 963,425,631 유형자산감가상각비 2,737,023,235 2,218,339,983 투자부동산감가상각비 193,952,619 - 무형자산상각비 1,699,933,392 1,561,193,419 주식보상비용 458,833,151 449,043,576 외화환산손실 2,756,111,240 529,461,269 이자비용 918,530,438 105,881,753 법인세비용 15,373,259,748 9,199,490,510 당기손익인식금융자산평가손실 - 78,511,955 당기손익인식금융자산처분손실 25,753,087 314,586,375 손해배상금 - 717,845,135 이자수익 (151,931,136) (336,452,493) 외화환산이익 (414,310,391) (564,410,029) 정부보조금 비용상계 (1,192,961,565) (726,481,883) 당기손익인식금융자산평가이익 (434,328,317) (465,356,825) 당기손익인식금융자산처분이익 (219,420,162) (422,756,182) 반품충당부채환입(제조원가) (127,483,351) (42,687,851) 대손충당금환입 187,475,745 (700,062,780) 투자주식손상차손 227,435,000 - 파생상품평가이익 (1,278,543,169) - 합 계 22,098,633,507 12,879,571,563 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (10,948,248,095) (3,239,780,247) 기타채권의 감소(증가) (1,398,905,425) (130,186,452) 기타유동자산의 증가 1,186,552,875 (958,885,566) 기타비유동자산의 감소 (4,878,480) 683,641,702 재고자산의 증가 (1,296,889,105) (1,663,556,378) 매입채무의 증가 820,814,736 879,210,872 기타채무의 증가(감소) 171,462,085 (1,591,002,264) 기타유동부채의 증가(감소) (715,027,981) (1,465,456,867) 기타비유동부채의 증가(감소) (2,702,021,720) (10,192,716,256) 사외적립자산의 증가 (2,039,853,985) (724,076,312) 퇴직금의 지급 (16,596,097) (17,676,383) 퇴직금의 지급(관계회사 전출) (11,188,080) - 합 계 (16,954,779,272) (18,420,484,151) (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 142,463,040 20,472,594 개발비의 건설중인자산 대체 - 1,989,767 선급금의 특허권 대체 11,130 - 선급금의 상표권 대체 70,018 - 유형자산취득관련 미지급금 916,901 284,560 개발비와 정부보조금의 상계 926,881 876,543 32. 약정사항과 우발사항(1) 운용리스 - 리스이용자 일부 차량운반구에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 3년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 58,998 141,858 1년 초과 5년 미만 30,046 74,375 합계 89,044 216,233 (2) 우발부채 보고기간종료일 현재 타인을 위한 지급보증 및 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 약정사항 (단위: 천USD, 천EUR, 천원) 구 분 약정한도 실행금액 거래은행 수출성장중장기 USD 19,000 USD 19,000 한국수출입은행 수출성장중장기 EUR 2,205 EUR 2,205 한국수출입은행 수출성장중장기 KRW 14,000,000 KRW 14,000,000 한국수출입은행 시설자금 KRW 40,000,000 KRW 40,000,000 한국산업은행 외화차입금 USD 18,000 USD 18,000 한국씨티은행 외국환거래 KRW 3,000,000 - 한국씨티은행 (4) 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 서울보증보험 311,848 영업보증 등 (5) 기술이전계약 체결 및 Upfront Fee 수취 및 수익인식당사는 미국의 앨러간 사와 계약을 체결하고 2014년 중 U pfront fee US$ 65,000,000를 수취하였습니다. 동 Upfront fee는 향후 기술개발이 완료될 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 수취한 금액은 선수금으로 계상하고 있습니다. (6) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 당사의 재고자산 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자거래 및 주요경영진에 대한 보상(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지역 종속기업 메디톡스코리아 메디톡스코리아 국내 MDT International MDT International 일본 공동기업 Medytox Taiwan Medytox Taiwan 대만 공동기업 Medybloom China - 홍콩 공동기업 Medytox HK Ltd - 홍콩 관계기업 Seraxis PTE Ltd Seraxis PTE Ltd 싱가포르 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 메디톡스코리아 매출채권및기타채권 2,892,659 3,742,426 매입채무및기타채무 13,819 124,960 기타비유동부채 20,000 20,000 MDT International 매출채권및기타채권 251,425 36,295 대여금 259,203 - Medytox HK Ltd 매출채권및기타채권 45,235 - 대여금 253,613 - Medybloom China 기타부채 3,466,052 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 메디톡스코리아 제품및상품매출 21,891,768 20,077,297 기타수익 86,739 144,499 기타매입 506 2,995 MDT International 제품매출 159,128 35,490 금융수익 4,119 - Medytox HK Ltd 제품매출 382,345 - 금융수익 9,832 - Medybloom China 기타매출 150,698 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 당사는 당 기 중 조인트벤처 투 자를 위하여 Medyblom China 에는 1,502,200천원 의 현금출자와 독점판매권의 현물출자를 하였으 며, Medytox HK Ltd 에 는 81,538천원의 현금출자를 하였습 니다.또한, MDT International와 Medytox HK Ltd에 각각 259,203천원(￥ 25,000,000)과 253,613천원(HK$ 1,627,500)을 자금 대여하였습니다. (5) 지급보증 당사의 대표이사는 차입금에 대하여 신용보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 941,500 946,500 퇴직급여 337,458 228,861 합 계 1,278,958 1,175,361 34. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,529 880 보통예금 등 12,588,577 26,765,017 정부 보조금 (116,509) (964,271) 합 계 12,477,597 25,801,626 35. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - - 12,477,597 12,477,597 - - 25,801,626 25,801,626 단기금융상품 13,535,626 - - 13,535,626 44,769,073 - 5,000,000 49,769,073 장기금융상품 - - 1,048,296 1,048,296 - - - - 매도가능금융자산 - 151,358 - 151,358 - 170,497 - 170,497 파생상품자산 1,278,543 - - 1,278,543 - - - - 매출채권및기타채권 - - 26,977,750 26,977,750 - - 13,986,814 13,986,814 기타장기채권 - - 2,408,633 2,408,633 - - 2,540,431 2,540,431 합 계 14,814,169 151,358 42,912,276 57,877,803 44,769,073 170,497 47,328,871 92,268,441 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 7,357,207 7,357,207 5,003,660 5,003,660 단기차입금 39,756,558 39,756,558 25,091,569 25,091,569 장기차입금 61,753,000 61,753,000 - - 합 계 108,866,765 108,866,765 30,095,229 30,095,229 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.1) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금 은 40,000,000천원(전기말: 8,683,569천원 ) 입니다. 한국씨티은행의 외화장기차입금은 변동이자율로 차입하였으나 파생상품거래를 통해 이자율위험과 환율변동 위험을 회피하였습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100BPS 상승시 100BPS 하락시 100BPS 상승시 100BPS 하락시 이자비용 (400,000) 400,000 (86,836) 86,836 2) 환율변동위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. (1) 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 2,080 16,235 JPY 602,263 422,979 EUR 91 81 매출채권및기타채권 USD - 3,619 JPY 30,292 190,669 EUR - 202 HKD 1,628 - 합 계 USD 2,080 19,854 JPY 632,555 613,648 EUR 91 283 HKD 1,628 - (2) 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 부채는 다음과 같습니다. (외화단위 : 천) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 USD 19,000 19,000 EUR 2,205 2,205 매입채무및기타채무 USD 273 - 합 계 USD 19,273 19,000 EUR 2,205 2,205 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,077,755) 2,077,755 100,016 (100,016) JPY 655,839 (655,839) 596,472 (596,472) EUR (267,949) 267,949 (246,044) 246,044 HKD 25,361 (25,361) - - 3) 가격위험당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권(상장주식)의주가가 10% 상승 및 하락할 경우 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 웅진홀딩스 11,383 (11,383) 13,297 (13,297) (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 13,535,626 49,769,073 장기금융상품 1,048,296 - 매출채권및기타채권 26,977,750 13,986,814 기타장기채권 2,408,633 2,540,431 파생상품자산 1,278,543 - 합 계 45,248,848 66,296,318 (3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 175,359,281 87,916,255 자본 140,838,649 108,123,333 부채비율 124.51% 81.31% 37. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 단기금융상품 13,535,626 13,535,626 49,769,073 49,769,073 매도가능금융자산 151,358 151,358 170,497 170,497 파생상품자산 1,278,543 1,278,543 - - 매출채권및기타채권 26,977,750 26,977,750 13,986,814 13,986,814 장기금융상품 1,048,296 1,048,296 - - 기타장기채권 2,408,633 2,408,633 2,540,431 2,540,431 금융부채 매입채무및기타채무 7,357,207 7,357,207 5,003,660 5,003,660 단기차입금 39,756,558 39,756,558 25,091,569 25,091,569 장기차입금 61,753,000 61,753,000 - - 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 : 단기금융상품 - 13,535,626 - 13,535,626 - 44,769,073 - 44,769,073 매도가능금융자산 상장주식 113,827 - - 113,827 132,966 - - 132,966 파생상품자산 - 1,278,543 - 1,278,543 - - - - 공정가치가 공시되는 자산 : 단기금융상품 - - - - - - 5,000,000 5,000,000 매출채권및기타채권 - - 26,977,750 26,977,750 - - 13,986,814 13,986,814 장기금융상품 - 1,048,296 - 1,048,296 - - - - 기타장기채권 - - 2,408,633 2,408,633 - - 2,540,431 2,540,431 매도가능금융자산 비상장주식 - - 37,531 37,531 - - 37,531 37,531 공정가치가 공시되는 부채 : 매입채무및기타채무 - - 7,357,207 7,357,207 - - 5,003,660 5,003,660 단기차입금 - - 39,756,558 39,756,558 - - 25,091,569 25,091,569 장기차입금 - - 61,753,000 61,753,000 - - - - 38. 재무제표의 승인당사의 2016년 재무제표는 2017년 3월 17 일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1 . 유형자산 양수 관련 가. 시기 및 대상회사(거래상대방) - 계약체결일 2016.06.24 - 양수기준일 2016.07.28 - 대상회사 : 미래에셋생명보험 주식회사(서울시 강남구 테헤란로 507(삼성동, 일송빌딩)) 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 주요내용 중장기적 사업의 안정성 및 자산운용의 효율성 제고를 위하여 취득 양수금액 : 82,000,000,000원 서울시 강남구 테헤란로626(대치동, 미래에셋생명 강남사옥) (토지 : 1,890.20㎡, 건물 : 13,372.08㎡) - 재무제표에 미치는 영향 사업의 효율성 증대 및 영업비용 절감 및 임대수익 발생 자산총액대비 : 40.28% - 상기 자산총액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 최근사업연도말 (제16기 : 2015.01.01~2015.12.31) 연결재무제표 기준이며 양수금액은 건물 부가가치세 제외 금액임. 다. 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자 2016년 6월 24일 세부내역은 2016.06.24 기 공시한 "주요사항보고서/거래소 신고의무 사항(유형자산 양수 결정)"내용 참조 2 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 27,281,180 704,118 2.58% 받을어음 1,000,540 - 0.00% 합 계 28,281,720 704,118 2.49% 제16기 매출채권 16,974,418 961,703 5.67% 받을어음 776,556 - 0.00% 합 계 17,750,975 961,703 5.42% 제15기 매출채권 12,753,439 1,166,330 9.15% 받을어음 1,110,042 - 0.00% 합 계 13,863,480 1,166,330 8.41% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 961,703 1,166,330 1,424,173 2. 순대손처리액(①－②±③) (91,035) (142,741) (11,520) ① 대손처리액(상각채권액) (91,035) (142,741) (11,520) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (166,550) (61,886) (246,323) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 704,118 961,703 1,166,330 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 설정방법부도채권등 이상 채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정.(정상채권 잔액의 1%)부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 3) 대손처리 기준 ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 ② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ④ 기타 법인세법 시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 26,465,286 1,269,292 502,775 8,113 28,245,465 특수관계자 36,255 - - - 36,255 계 26,501,541 1,269,292 502,775 8,113 28,281,720 구성비율 93.71% 4.49% 1.78% 0.03% 100.00% 3. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제17기 16기 제15기 비고 제 품 1,931,714 2,546,174 1,251,724 - 재 공 품 1,876,666 951,482 1,029,209 - 상 품 676,885 351,196 625,793 - 원 재 료 589,566 255,167 99,366 - 부 재 료 1,804,475 1,738,333 765,772 - 소 계 6,879,306 5,842,352 3,771,864 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.12% 2.87% 2.24% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.79 3.0 2.5 - 본 보고서 작성기준일 현재의 총재고자산이 총자산액의 2% 미만이므로 주된 사업부문으로 통합하여 기재하였음. (2) 재고자산의 실사내용 등재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. - 재고실사일 : 2016년 12월 31일 - 재고실사 장소 : 본사 자재창고, 제품창고, 생산동 - 실사입회인 : 자체 실사 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -