메디톡스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
주식회사 메디톡스와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 메디톡스(이하 '지배기업')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 지배기업의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 2,828,268천원이며, 총 발행주식수는 5,656,535주입니다. 1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요 영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율	장부가액

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	국내	100%	1,000,000	100%	1,000,000

(주)벙커엠(주1)	임대업	국내	100%	300,000	-	-

MDT International	의약품도소매	일본	100%	-	100%	-

(주)메디톡스벤처투자(주1)	투자업	국내	50.64%	5,115,000	-	-

(주1) 당기중 신규로 설립취득하였습니다.

2) 당분기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	16,395,807	4,905,765	30,668,392	2,665,478

(주)벙커엠	353,852	76,449	287,692	(22,597)

MDT International	323,446	1,097,212	417,112	(462,648)

(주)메디톡스벤처투자	9,996,873	(7,090)	-	(96,037)

(단위: 천원)

전기

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	12,628,207	3,803,643	33,311,321	1,721,830

MDT International	222,873	537,728	238,216	(442,893)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으며 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 수도 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손익에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익 인식 모형(①계약식별 → ②수행의무식별 → ③거래가격산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

1) 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향2) 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류3) 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 기업이 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에 대한 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	118,182,430	83,722,680

상품매출	212,460	744,830

임대매출	2,259,934	617,302

기타매출	7,607,537	8,197,100

합 계	128,262,361	93,281,912

(2) 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당분기 및 전분기 모두 없습니다.

4. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	-	13,535,626

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금(주1)	1.38~1.5	4,048,296	1,048,296

(주1) 해당 금융상품 중 일부는 임대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	42,912,045	28,281,720

차감 : 대손충당금	(1,756,246)	(704,118)

매출채권(순액)	41,155,799	27,577,602

미수수익	36,031	16,259

미수금	1,728,102	2,559,418

주임종단기대여금	2,297,610	945,590

관계회사대여금	238,901	253,614

합계	45,456,443	31,352,483

(2) 신용위험 및 대손충당금제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)