메디톡스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 메디톡스(이하 '지배기업')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 지배기업의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 2,828,268천원이며, 총 발행주식수는 5,656,535주입니다.

1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율

당분기말	전기말

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	대한민국	100	100

MDT International	의약품도소매	일본	100	100

(주)벙커엠	임대업	대한민국	100	100

(주)메디톡스벤처투자	투자업	대한민국	50.6	50.6

2) 보고기간종료일 현재 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	20,801,956	6,738,266	41,047,850	5,254,567

MDT International	454,502	1,646,996	781,009	(353,317)

㈜벙커엠	2,228,402	2,113,941	985,387	(173,125)

메디톡스벤처투자	9,679,968	135,805	-	(327,799)

전분기> (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	19,498,562	7,189,439	30,668,392	2,665,478

MDT International	318,192	1,134,767	417,112	(462,648)

㈜벙커엠	409,459	121,873	287,692	(22,597)

메디톡스벤처투자	9,936,713	64,752	-	(96,037)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따라 기업회계기준서 제1109호의 세 가지 측면이 당기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 한편, 연결기업은동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에따라 작성되었습니다.

(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가를 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

연결기업이 보유한 금융자산에 대한 새로운 분류 및 측정결과는 다음과 같습니다.

① SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 장ㆍ단기금융자산, 매출채권 및 기타금융자산을 포함합니다. ② 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. ③ 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업은 해당 금융자산을 매도가능금융자산 및 파생상품금융자산으로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 전환상환우선주의 전환권을 분리하여 측정하지 않음에 따라 발생한 평가손익 4,828천원이 기초의 이익잉여금에 반영되었습니다. 연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 연결기업의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(c) 위험회피회계연결기업은 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.

새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 기준서 제 1115호의 최초적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하는 누적효과 일괄조정법을 사용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호의 최초적용에 따른 유의적인 변경 및 재무제표에 대한 금액적 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

제정 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질'에 대한 평가를 대체합니다.

연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 제정된 기준서를 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 계획이 며, 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에 대한 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	154,029,339	118,182,430

상품매출	350,939	212,460

임대매출	2,424,621	2,259,934

기타매출	5,219,137	7,607,537

합 계	162,024,036	128,262,361

(2) 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당분기 16,260,500천원이며, 전분기는 없습니다.

4. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금(주)	1.94	918,504	1,048,296

기타단기금융상품	-	2,966,639	5,930,952

합 계	3,885,143	6,979,248

(주) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금 등 (주)	2.14	50,000	3,050,000

(주) 해당 금융상품 중 50,000 천원은 임 대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	69,883,212	42,167,255

차감 : 대손충당금	(3,908,751)	(1,917,969)

매출채권(순액)	65,974,461	40,249,286

미수수익	33,770	48,959

미수금	1,845,735	13,113,084

주임종단기대여금	2,985,600	2,368,850

관계회사대여금	231,707	223,081

합 계	71,071,273	56,003,260

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,917,969	704,118

대손상각비	1,990,782	1,056,448

제각	-	(4,320)

분기말	3,908,751	1,756,246

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,091,570	-	1,091,570	994,361	-	994,361

제품	5,171,945	(1,371,457)	3,800,488	3,459,446	(1,306,620)	2,152,826

재공품	6,135,236	-	6,135,236	3,583,781	-	3,583,781

원재료	790,682	-	790,682	786,679	-	786,679

부재료	4,384,731	-	4,384,731	4,091,449	-	4,091,449

합 계	17,574,164	(1,371,457)	16,202,707	12,915,716	(1,306,620)	11,609,096

당분기말 현재 연결기업의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 17,31 참조).

7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,037,614	2,045,992

당기법인세자산	388	475

선급비용	134,354	127,384

합 계	2,172,356	2,173,851

8 . 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산 당분기말 현재 공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산 (주1)

비상장 우선주(주2)	2,397,643	-

채무상품	3,153,658	-

소 계	5,551,301	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상장 보통주	107,381	-

비상장 보통주	3,200,421	-

비상장 우선주	37,530	-

소 계	3,345,332	-

매도가능금융자산

상장 보통주	-	90,256

비상장 우선주 (주2)	-	2,015,123

소 계	-	2,105,379

합 계	8,896,633	2,105,379

(주1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 270,590천원 과 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 53,658천원 을 인식하였습니다. (주2) 전환상환우선주로서 연결기업이 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 다만, 기타의 특수관계자 로 주석 32 에 공시되었습니다. 한편, 전기말 현재 전환상환우선주의 전환권은 분리하여 파생상품으로 평가하였습니다.

9. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

파생상품부채(주2)	377,749	-

비유동

파생상품자산(주1)	-	29,010

파생상품부채(주2)	-	1,893,039

(주1) 전환상환우선주에서 전환권에 대한 파생상품자산입니다.(주2) 이자율스왑에 대한 파생상품부채입니다.

(2) 파생상품과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품평가이익	-	196,548

파생상품평가손실	377,749	983,638

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동지배기업(주)

Medytox Taiwan	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	대만	60	661,321	60	662,999

Medybloom China	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	50	6,618,001	50	5,459,921

Medytox HK Ltd	의료기기 및 의약품의 판매	홍콩	70	43,844	70	73,067

MedyCeles Co., Ltd	의료기기 및 의약품의제품허가 및 판매	태국	40	1,836,554	40	-

소 계	9,159,720	6,195,987

관계기업

Seraxis PTE Ltd	연구개발업	싱가포르	22.3	1,585,895	22.3	1,838,721

합 계	10,745,615	8,034,708

(주) 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재와 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,106,086	3,884	-	(20,411)

Medybloom China	13,296,474	42,711	-	(368,290)

Medytox HK Ltd	556,837	444,659	439,030	(34,550)

MedyCeles Co., Ltd	11,463,068	5,179,531	13,110,764	3,804,360

관계기업

Seraxis PTE Ltd	95,617	11,814	-	(1,320,922)

전분기> (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,134,102	29,104	-	(160,728)

Medybloom China	9,847,230	13,707	-	(328,373)

Medytox HK Ltd	588,832	446,791	514,256	41,896

MedyCeles Co., Ltd	5,264,511	3,327,017	6,075,722	1,158,962

관계기업

Seraxis PTE Ltd	1,218,390	840	-	(1,922,903)

(주)앰틱스바이오(주)	-	-	-	(689,792)

(주) 전기 중 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)