메디톡스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 메디톡스(이하 '회사')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 회사의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1 길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 납입자본금은 3,574백만원이며, 총 발행주식수는 7,148,249주입니다.한편, 지배기업의 2022년 12월 31일 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	지분율(%)

의결권이 없는 우선주(*1)	의결권이 있는 우선주

정현호	1,254,020	-	-	17.71

(주)메디톡스(자기주식)	626,615	14	-	8.85

엔브이7홀딩스 유한회사	419,653	-	-	5.93

양기혁	175,061	-	-	2.47

(주)경방	98,625	-	-	1.39

양회희	75,244	-	-	1.06

기타	4,012,853	66,511	419,653	62.59

합 계	6,662,071	66,525	419,653	100.00

(*1) 동 우선주는 의결권 없는 주식으로 지분율 산정 대상에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리합니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	30년, 40년

구축물	20년

시설장치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

특허권	5년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5 ~ 8년

회사는 일반적으로 신규개발 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 회사는 중요한 사업으로 클로스트리디움 보툴리눔 A형독소 (Clostridium botulinum Toxin Type A) 및 보툴리눔 독소를 이용한 바이오 의약품의 연구ㆍ개발 및 제조ㆍ판매를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	11,488	17,906

EUR	610	436

JPY	79,467	287,782

매출채권및기타금융자산

USD	17,759	25,017

EUR	160	190

JPY	238,755	334,411

회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분	당기말	전기말

단기차입금

USD	15,000	15,000

EUR	2,205	2,205

매입채무및기타금융부채

USD	2,023	5,141

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,549,107	(1,549,107)	2,700,802	(2,700,802)

EUR	(193,897)	193,897	(211,931)	211,931

JPY	301,738	(301,738)	639,366	(639,366)

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 NASDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 10% 변동시 회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KOSPI	4,775	(4,775)	6,890	(6,890)

NASDAQ	6,909,173	(6,909,173)	5,760,152	(5,760,152)

당기손익-공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.(3) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 당기말 25,000백만원(전기말 37,000백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익의 증감	(250,000)	250,000	(370,000)	370,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 회사는 현금및현금성자산, 기타금융자산 및 장기금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하고 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써 현금및현금성자산, 기타금융자산 및 장기금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말 매출채권에 대해 개별평가를 제외하고 집합평가로 설정한손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체기간	합계

3개월 미만	4~12개월 미만	12개월 초과

당기말

평균기대신용손실률	3.15%	13.31%	41.11%	100.00%	8.05%

장부금액	27,959,543	6,585,234	2,517,183	207,900	37,269,860

손실충당금	879,379	876,464	1,034,930	207,900	2,998,673

전기말

평균기대신용손실률	4.83%	49.07%	41.67%	100.00%	20.59%

장부금액	21,116,039	7,121,734	2,949,267	852,507	32,039,547

손실충당금	1,020,910	3,494,444	1,228,832	852,507	6,596,693

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	50,000

장기금융상품	50,000	-

매출채권및기타금융자산	59,260,680	45,140,034

기타장기금융자산	1,683,772	4,190,868

합 계	60,994,452	49,380,902

4.1.3 유동성 위험회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년에서 5년	합계	1년 미만	1년에서 5년	합계

매입채무및기타금융부채	13,955,629	-	13,955,629	11,260,633	-	11,260,633

리스부채(*1)	166,025	294,509	460,534	158,559	160,185	318,744

단기차입금(*2)	54,377,987	-	54,377,987	54,696,696	-	54,696,696

유동성장기차입금(*2)	5,129,667	-	5,129,667	12,080,180	-	12,080,180

장기차입금(*2)	1,024,241	20,349,488	21,373,729	337,288	25,401,505	25,738,793

전환사채	32,781,810	-	32,781,810	-	32,781,810	32,781,810

기타비유동금융부채	-	4,153,400	4,153,400	-	5,910,963	5,910,963

파생상품부채(*3)	-	8,129,315	8,129,315	-	-	-

소 계	107,435,359	32,926,712	140,362,071	78,533,356	64,254,463	142,787,819

(*1) 리스부채 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.(*2) 이자지급예상액이 포함되어 있습니다.(*3) 회사의 관계기업인 주식회사 리비옴이 발행한 상환전환우선주에 대한 투자자의주식매도선택권(풋옵션) 청구시 지급예상금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

4.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 공시된 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	146,754,078	158,745,684

자본	414,600,340	388,347,421

부채비율	35.40%	40.88%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,863,558	17,863,558	61,130,072	61,130,072

단기금융상품	-	-	50,000	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,945,042	4,945,042	6,327,801	6,327,801

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	98,055,292	98,055,292	90,984,082	90,984,082

유동파생상품자산	-	-	552,288	552,288

매출채권및기타금융자산	59,260,680	59,260,680	45,140,034	45,140,034

장기금융상품	50,000	50,000	-	-

기타장기금융자산	1,683,772	1,683,772	4,190,869	4,190,869

금융부채

매입채무및기타금융부채	13,955,629	13,955,629	11,260,633	11,260,633

단기차입금	51,988,896	51,988,896	53,742,360	53,742,360

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	12,000,000	12,000,000

유동파생상품부채	526,445	526,445	-	-

장기차입금	20,000,000	20,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채	31,959,162	31,959,162	29,994,521	29,994,521

파생상품부채	1,389,386	1,389,386	-	-

기타비유동금융부채(*1)	4,153,400	4,153,400	5,910,963	5,910,963

(*1) 임대보증금, 장기미지급금입니다.

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치의 서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	4,945,042	4,945,042	-	-	6,327,801	6,327,801

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	69,139,479	-	28,915,813	98,055,292	57,670,419	-	33,313,663	90,984,082

유동파생상품자산	-	-	-	-	-	552,288	-	552,288

공정가치로 측정되는 부채 :

유동파생상품부채	-	526,445	-	526,445	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	1,389,386	1,389,386	-	-	-	-

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 지분상품	파생상품

기초	33,313,663	6,327,801	-

기초조정	-	1,856,818	-

총손익

당기손익인식액	-	(3,239,577)	(1,389,386)

기타포괄손익인식액	(4,397,851)	-	-

기말	28,915,812	4,945,042	(1,389,386)

(단위: 천원)

전기	금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 지분상품

기초	204,330	5,997,704

총손익

당기손익인식액	-	1,324,929

기타포괄손익인식액	146,400	-

취득금액	32,962,933	-

처분금액	-	(994,832)

기말	33,313,663	6,327,801

(5) 가치평가기업 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	28,578,882	3	유사거래사례비교법	장기 수익성장률

임상성공률

지분증권	336,931	3	현금흐름할인법	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	3,168,250	3	현금흐름할인법, 이항모형	장기 수익성장률

할인율

지분증권	1,776,792	3	유사기업비교법, H-W모형, T-F모형	PBR

할인율

파생상품

유동파생상품부채	526,445	2	통화스왑계약	이자율

파생상품부채	1,389,386	3	이항모형	할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	32,962,933	3	유사거래사례비교법	장기 수익성장률

임상성공률

지분증권	350,730	3	현금흐름할인법	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	3,083,984	3	현금흐름할인법, 이항모형	장기 수익성장률

할인율

지분증권	3,243,817	3	유사기업비교법, H-W모형, T-F모형	PBR

할인율

파생상품

유동파생상품자산	552,288	2	통화스왑계약	이자율

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	17,863,558	-	-	17,863,558

장기금융상품	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,945,042	-	4,945,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	98,055,292	98,055,292

매출채권및기타금융자산	59,260,680	-	-	59,260,680

기타장기금융자산	1,683,772	-	-	1,683,772

합 계	78,858,010	4,945,042	98,055,292	181,858,344

(단위: 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	61,130,072	-	-	61,130,072

단기금융상품	50,000	-	-	50,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,327,801	-	6,327,801

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	90,984,082	90,984,082

매출채권및기타금융자산	45,140,034	-	-	45,140,034

유동파생상품자산	-	552,288	-	552,288

기타장기금융자산	4,190,868	-	-	4,190,868

합 계	110,510,974	6,880,089	90,984,082	208,375,145

(2) 금융부채 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타금융부채	-	13,955,629	13,955,629	11,260,633	11,260,633

단기차입금	-	51,988,896	51,988,896	53,742,360	53,742,360

유동성장기차입금	-	5,000,000	5,000,000	12,000,000	12,000,000

장기차입금	-	20,000,000	20,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채	-	31,959,162	31,959,162	29,994,521	29,994,521

유동파생상품부채	526,445	-	526,445	-	-

파생상품부채	1,389,386	-	1,389,386	-	-

기타비유동금융부채(*1)	-	4,153,400	4,153,400	5,910,963	5,910,963

합 계	1,915,831	127,057,087	128,972,918	137,908,477	137,908,477

(*1) 임대보증금, 장기미지급금입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

당 기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	318,081	-	-	-	-	318,081

외화관련이익	6,768,818	-	-	-	739,210	7,508,028

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	84,266	-	-	-	84,266

합 계	7,086,899	84,266	-	-	739,210	7,910,375

이자비용	-	-	-	-	2,080,047	2,080,047

대손상각비	242,839	-	-	-	-	242,839

외화관련손실	3,551,763	-	-	-	523,733	4,075,496

파생상품관련손실	-	-	-	1,935,619	-	1,935,619

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,467,025	-	-	-	1,467,025

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,856,818	-	-	-	1,856,818

합 계	3,794,602	3,323,843	-	1,935,619	2,603,780	11,657,844

기타포괄손익(*1)	-	-	7,583,628	-	-	7,583,628

(*1) 법인세 차감 후 금액입니다.

(단위: 천원)

전 기	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	794,900	-	-	-	-	794,900

대손상각비환입	142,819	-	-	-	-	142,819

외화관련이익	4,983,419	-	-	-	48,858	5,032,277

파생상품관련이익	-	-	-	631,931	-	631,931

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,618,070	-	-	-	1,618,070

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,376,017	-	-	-	1,376,017

금융상품손상차손환입	48,362	-	-	-	-	48,362

합 계	5,969,500	2,994,087	-	631,931	48,858	9,644,376

이자비용	-	-	-	-	4,589,016	4,589,016

외화관련손실	1,673,688	-	-	-	1,237,051	2,910,739

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	293,141	-	-	-	293,141

합 계	1,673,688	293,141	-	-	5,826,067	7,792,896

기타포괄손익(*1)	-	-	(3,568,803)	-	-	(3,568,803)

(*1) 법인세 차감 후 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	811	960

보통예금 등	17,862,747	61,129,112

합 계	17,863,558	61,130,072

8. 장단기금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

정기예금 등	-	-	50,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

장기성예적금(*1)	2.98	50,000	-

(*1) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장 우선주	4,945,042	6,327,801

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,327,801	5,997,704

기초조정	1,856,818	-

처분	-	(994,832)

당기손익으로 인식되는 평가손익	(1,382,759)	1,324,929

당기손익으로 인식되는 처분손익	(1,856,818)	-

기말금액	4,945,042	6,327,801

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장 보통주(*1)	69,139,479	57,670,418

비상장 보통주(*1)	28,878,282	33,276,133

비상장 우선주	37,531	37,531

합 계	98,055,292	90,984,082

(*1) EVOLUS 및 AEON Biopharma와 각각 체결한 'Settlement and License Agreement' 계약에 따라 소송 합의와 라이선스 부여의 대가로 수취한 주식이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	90,984,082	248,048

취득	-	95,444,217

처분	(2,933,576)	-

기타포괄손익으로 인식되는 평가손익	10,004,786	(4,708,183)

당기말금액	98,055,292	90,984,082

11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타금융자산

매출채권	86,289,458	68,710,132

대손충당금	(34,495,784)	(36,881,584)

미수금(*1)	5,522,691	11,324,689

미수수익	744	2,624

주임종단기대여금	1,412,600	1,475,060

유동성임차보증금	530,971	509,113

소 계	59,260,680	45,140,034

기타장기금융자산

장기대여금	-	74,229

임차보증금	830,021	117,345

기타보증금	852,661	633,311

장기미수금(*1)	-	3,364,743

장기미수수익	1,090	1,241

소 계	1,683,772	4,190,869

합 계	60,944,452	49,330,903

(*1) EVOLUS와의 'Settlement and License Agreement' 계약에 따른 대가가 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	매출채권

기초금액	36,881,584	37,211,862

대손상각비(환입)	242,839	(142,819)

제각채권회수	-	5,500

제각	(2,628,639)	(192,959)

기말금액	34,495,784	36,881,584

12. 파생금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동파생상품자산(*1)	-	552,288

유동파생상품부채(*1)	526,445	-

파생상품부채(*2)	1,389,386	-

(*1) 통화이자율스왑에 대한 파생상품입니다.(*2) 회사의 관계기업인 주식회사 리비옴이 발행한 상환전환우선주의 투자자 주식매도선택권(풋옵션)과 관련된 금액입니다(주석 33 참조).

(2) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래이익	-	79,643

파생상품평가이익	-	552,288

파생상품거래손실	19,788	-

파생상품평가손실	1,915,831	-

(3) 회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험 회피회계는 적용하지 않습니다.

13. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	301,545	47,958

선급비용	1,785,386	816,214

합 계	2,086,931	864,172

14. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	552,544	(142,740)	409,804	728,167	(82,510)	645,657

제품	18,746,358	(2,503,930)	16,242,428	11,944,723	(2,624,117)	9,320,606

재공품	18,112,072	(3,226,283)	14,885,789	12,429,700	(4,875,253)	7,554,447

원재료	3,583,497	(51,291)	3,532,206	2,660,559	(13,627)	2,646,932

부재료	15,271,271	(50,680)	15,220,591	9,081,560	(409,029)	8,672,531

합 계	56,265,742	(5,974,924)	50,290,818	36,844,709	(8,004,536)	28,840,173

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 60,974백만원 (전기: 55,883백만원) 입니다.당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21, 33 참조).

15. 유형자산 및 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	43,290,302	-	-	-	43,290,302

건물	72,834,981	(13,302,884)	-	(1,548,750)	57,983,347

구축물	1,241,639	(473,646)	-	-	767,993

시설장치	85,471,614	(57,639,125)	(5,112,433)	(162,625)	22,557,431

차량운반구	1,177,126	(1,047,797)	-	-	129,329

비품	23,181,622	(19,314,522)	-	(33,114)	3,833,986

건설중인자산	71,940,530	-	-	-	71,940,530

사용권자산	756,572	(356,952)	-	-	399,620

합 계	299,894,386	(92,134,926)	(5,112,433)	(1,744,489)	200,902,538

(단위: 천원)

전기말	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	36,064,253	-	-	-	36,064,253

건물	71,395,881	(11,180,245)	-	(1,569,750)	58,645,886

구축물	1,241,639	(411,544)	-	-	830,095

시설장치	83,413,729	(50,138,047)	(5,112,433)	(208,920)	27,954,329

차량운반구	1,185,052	(934,435)	-	-	250,617

비품	21,663,622	(16,926,987)	-	-	4,736,635

건설중인자산	64,047,483	-	-	-	64,047,483

사용권자산	563,750	(264,995)	-	-	298,755

합 계	279,575,409	(79,856,253)	(5,112,433)	(1,778,670)	192,828,053

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	정부보조금	대체(*1)	상각(*2)	기말

토지	36,064,253	-	-	-	7,226,049	-	43,290,302

건물	58,645,886	-	-	-	1,167,270	(1,829,808)	57,983,348

구축물	830,095	-	-	-	-	(62,101)	767,994

시설장치	27,954,330	-	(86,027)	(5,894)	2,381,543	(7,686,522)	22,557,430

차량운반구	250,618	-	(1)	-	12,860	(134,148)	129,329

비품	4,736,634	-	(1)	(33,675)	1,518,741	(2,387,713)	3,833,986

건설중인자산(*3)	64,047,483	11,806,191	-	-	(3,913,145)	-	71,940,529

사용권자산	298,754	277,473	-	-	-	(176,607)	399,620

합 계	192,828,053	12,083,664	(86,029)	(39,569)	8,393,318	(12,276,899)	200,902,538

(*1) 당기 중 투자부동산 8,393백만원이 유형자산으로 대체 되었습니다(주석 18 참조).(*2) 당기의 감가상각비 중 8,665백만원은 제조원가, 3,612백만원은 판매비와 관리비(경상연구개발비 포함)에 배부되어 있습니다.(*3) 당기 중 건설중인자산 취득으로 인식된 차입원가는 1,959백만원이며, 자본화이자율은 2.41%~2.89%입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	대체	상각(*1)	손상	기말

토지	37,028,900	-	(964,647)	-	-	-	36,064,253

건물	60,435,719	-	-	-	(1,789,833)	-	58,645,886

구축물	892,196	-	-	-	(62,101)	-	830,095

시설장치	34,434,268	-	(18,698)	6,380,311	(7,729,119)	(5,112,433)	27,954,329

차량운반구	404,928	-	(21,582)	26,782	(159,511)	-	250,617

비품	6,039,567	-	-	2,155,391	(3,458,323)	-	4,736,635

건설중인자산 (*2)	56,977,869	15,632,098	-	(8,562,484)	-	-	64,047,483

사용권자산	283,761	209,525	(10,300)	-	(184,231)	-	298,755

합 계	196,497,208	15,841,623	(1,015,227)	-	(13,383,118)	(5,112,433)	192,828,053

(*1) 전기의 감가상각비 중 8,957백만원은 제조원가, 4,426백만원은 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 배부되어 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산 취득으로 인식된 차입원가는 235백만원이며, 자본화이자율은 1.17%입니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부 토지, 건물에 대하여 정부보조금의 수령을 위한 사전조치사항으로 근저당이 설정된 내역이 존재합니다. 한편, 회사의 일부 토지및 건물은 전세권이 설정되어 있으며 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21, 33 참조).

16. 리스

(1) 사용권자산보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	증가	감소	감가상각비	기말

차량운반구	298,755	277,473	-	(176,608)	399,620

(단위: 천원)

전 기	기초	증가	감소	감가상각비	기말

차량운반구	283,761	209,525	(10,300)	(184,231)	298,755

(2) 리스부채보고기간 종료일 현재 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	296,287	272,348

증가	267,222	204,379

감소	-	(10,498)

이자비용	24,480	22,219

지급리스료	(189,171)	(192,161)

기말	398,818	296,287

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타비용

소액리스(관리비의 포함)	112,632	115,315

단기리스(관리비의 포함)	45,573	31,575

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각	176,608	184,231

순금융비용

리스부채의 이자비용	24,480	22,219

당기 중 리스의 총 현금유출은 347백만원(전기: 339백만원)입니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

특허권	420,921	(225,782)	-	-	195,139

상표권	886,594	(713,194)	-	-	173,400

소프트웨어	5,248,890	(3,266,933)	-	(13,816)	1,968,141

개발비	40,268,997	(15,304,120)	(7,393,583)	-	17,571,294

회원권	1,384,440	-	(436,640)	-	947,800

기타무형자산	14,881,759	(7,501,923)	(7,329,510)	-	50,326

진행중인무형자산	944,577	-	-	(1,363)	943,214

합 계	64,036,178	(27,011,952)	(15,159,733)	(15,179)	21,849,314

(단위: 천원)

전기말	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	345,882	(160,152)	-	185,730

상표권	853,963	(635,815)	-	218,148

소프트웨어	4,330,765	(2,527,849)	-	1,802,916

개발비	26,438,300	(14,316,152)	(7,393,583)	4,728,565

회원권	1,384,440	-	(436,640)	947,800

기타무형자산	14,881,760	(7,457,376)	(7,329,510)	94,874

진행중인무형자산	1,181,583	-	-	1,181,583

합 계	49,416,693	(25,097,344)	(15,159,733)	9,159,616

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	증가	감소	기말

내부개발	개별취득	대체	정부보조금	상각

특허권	185,729	-	-	75,038	-	(65,628)	195,139

상표권	218,148	-	-	32,630	-	(77,379)	173,399

소프트웨어	1,802,916	-	-	918,124	(17,500)	(735,399)	1,968,141

개발비(*1)	4,728,565	13,830,696	-	-	-	(987,968)	17,571,293

회원권	947,800	-	-	-	-	-	947,800

기타무형자산	94,874	-	-	-	-	(44,547)	50,327

진행중인무형자산	1,181,583	-	788,787	(1,025,792)	(1,363)	-	943,215

합 계	9,159,615	13,830,696	788,787	-	(18,863)	(1,910,921)	21,849,314

(*1) 당기 중 개발비 취득으로 인식된 차입원가는 197백만원이며, 자본화이자율은 2.89%입니다.

(단위: 천원)

전 기	기초	증가	감소	기말

내부개발	개별취득	대체	처분	상각	손상

특허권	130,354	-	-	111,781	(10,212)	(46,193)	-	185,730

상표권	185,851	-	-	114,017	-	(81,720)	-	218,148

소프트웨어	2,409,353	-	-	70,258	-	(676,695)	-	1,802,916

개발비	3,886,012	1,731,905	-	-	-	(889,352)	-	4,728,565

회원권	947,800	-	-	-	-	-	-	947,800

기타무형자산	9,135,022	-	-	12,740	-	(1,723,378)	(7,329,510)	94,874

진행중인무형자산	1,197,508	-	371,630	(308,796)	(78,759)	-	-	1,181,583

합 계	17,891,900	1,731,905	371,630	-	(88,971)	(3,417,338)	(7,329,510)	9,159,616

(3) 개발비 자산화기준내부창출 신약개발 프로젝트는 신약후보발굴, 비임상시험, 임상시험, 시판승인 신청 및 시판허가 등 단계로 구분됩니다.회사는 일반적으로 신약제품 프로젝트의 경우 해당 프로젝트가 비임상시험 단계를 거쳐 충분한 안전성과 유효성이 확보된 물질 중 임상시험 단계에 진입하여 유효성 및안전성이 어느 정도 확보되었다고 판단되는 단계(임상3상 등)의 임상시험부터는 시판 허가 가능성이 높다고 판단하여 해당 프로젝트에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 개별 프로젝트 또한 라이선싱 계약 등을 통하여 기업회계기준서 제1038호의 자산화 요건을 충족하는 경우 해당 프로젝트에 투자한 금액을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 회사는 매 보고기간말 개별 프로젝트별로 손상징후를 검토하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개발자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

허가완료	바이오신약	필러(*1)	1,300,787	(944,730)	356,057	1,300,787	(684,573)	616,214	2년

허가완료	바이오신약	톡신(*2)	3,690,750	(2,036,017)	1,654,733	3,070,369	(1,308,207)	1,762,162	2~4년

임상3상진행중	바이오신약	지방분해주사제	2,220,632	-	2,220,632	628,267	-	628,267	개발진행중

임상3상진행중	바이오신약	톡신(*3)	12,926,562	-	12,926,562	1,721,922	-	1,721,922	개발진행중

임상3상완료	바이오신약	톡신(*3)	413,310	-	413,310	-	-	-	개발진행중

합 계	20,552,041	(2,980,747)	17,571,294	6,721,345	(1,992,780)	4,728,565

(*1) HA Derma Filler 제품 등 개발이 완료되었으며 상각이 진행중입니다. (*2) 보툴리눔톡신 A형 제품 등 개발이 완료되었으며 상각이 진행중입니다. (*3) 보툴리눔톡신 A형 제품으로 미간주름 임상3상 등을 진행하고 있습니다.

(6) 회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	23,420,114	23,370,087

정부보조금	(222,840)	(17,566)

합 계	23,197,274	23,352,521

18. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 취득금액 및 상각누계액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

토지	49,567,404	-	49,567,404	56,793,453	-	56,793,453

건물	9,871,574	(2,138,841)	7,732,733	11,310,674	(2,073,624)	9,237,050

합 계	59,438,978	(2,138,841)	57,300,137	68,104,127	(2,073,624)	66,030,503

(2) 당기 중 전기 중 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	대체(*1)	상각	기말

토지	56,793,453	(7,226,049)	-	49,567,404

건물	9,237,050	(1,167,270)	(337,047)	7,732,733

합 계	66,030,503	(8,393,319)	(337,047)	57,300,137

(*1) 당기 중 투자부동산 8,393백만원이 유형자산으로 대체 되었습니다(주석 15 참조).

(단위: 천원)

전기	기초	상각	기말

토지	56,793,453	-	56,793,453

건물	9,614,073	(377,023)	9,237,050

합 계	66,407,526	(377,023)	66,030,503

(3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	3,515,202	3,030,550

임대수익 관련 직접 운영비용	(1,709,513)	(1,879,956)

합 계	1,805,689	1,150,594

(4) 당기말 현재 일부 투자부동산에 대하여 5,700백만원의 전세권이 설정된 내역이 존재합니다(주석 15, 33 참조).(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 90,420백만원입니다.(6) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	983,811	1,837,451

1년 초과 2년 이내	493,908	788,340

2년 초과 3년 이내	480,000	480,000

3년 초과 4년 이내	280,000	480,000

4년 초과 5년 이내	-	280,000

합 계	2,237,719	3,865,791

19. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자와 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요 영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	대한민국	100.0	1,000,000	100.0	1,000,000

(주)벙커엠	임대업	대한민국	100.0	-	100.0	-

MDT International	의약품도소매	일본	100.0	-	100.0	-

(주)메디톡스벤처투자	투자업	대한민국	51.0	5,155,000	50.8	5,135,000

Medytox(Thailand)Co.,Ltd	화장품도소매	태국	99.9	322,279	99.9	322,279

주식회사 리비옴(*3)	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	-	-	62.2	3,025,000

소 계	6,477,279	9,482,279

공동기업

Medytox Taiwan(*1)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	대만	60.0	923,400	60.0	923,400

Medybloom Limited(*5)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	50.0	-	50.0	5,436,108

Medytox HK Ltd(*1)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	70.0	81,538	70.0	81,538

MedyCeles Co., Ltd	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	태국	40.0	67,910	40.0	67,910

소 계	1,072,848	6,508,956

관계기업

Seraxis Holdings, Inc(*2)	연구개발업	미국	11.6	405,549	11.6	405,549

메디톡스투자조합1호	투자조합	대한민국	46.7	14,000,000	46.7	9,100,000

상트네어바이오사이언스(주)	의약품개발,제조 및 매매	대한민국	30.0	218,795	36.7	218,795

주식회사 리비옴(*3)	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	48.1	3,025,000	-	-

스마트메디톡스투자조합2호(*4)	투자조합	대한민국	67.5	5,400,000	-	-

소 계	23,049,344	9,724,344

합 계	30,599,471	25,715,579

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 50% 미만으로 변동되었으며, 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 스마트메디톡스투자조합2호에 대한 지분을 취득하여 신규 편입하였습니다. 지분율은 50%를 초과하나 규약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기말 현재 공동기업 계약을 지속할 수 없다고 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당기 및 전기 중 종속기업투자와 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초 장부금액	취득	손상	연결범위 변동	기말 장부금액

종속기업

(주)메디톡스코리아	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)벙커엠	-	-	-	-	-

MDT International	-	-	-	-	-

(주)메디톡스벤처투자	5,135,000	20,000	-	-	5,155,000

Medytox(Thailand)Co.,Ltd	322,279	-	-	-	322,279

주식회사 리비옴	3,025,000	-	-	(3,025,000)	-

소 계	9,482,279	20,000	-	(3,025,000)	6,477,279

공동기업

Medytox Taiwan	923,400	-	-	-	923,400

Medybloom Limited	5,436,108	-	(5,436,108)	-	-

Medytox HK Ltd	81,538	-	-	-	81,538

MedyCeles Co., Ltd	67,910	-	-	-	67,910

소 계	6,508,956	-	(5,436,108)	-	1,072,848

관계기업

Seraxis Holdings, Inc	405,549	-	-	-	405,549

메디톡스투자조합1호	9,100,000	4,900,000	-	-	14,000,000

상트네어바이오사이언스(주)	218,795	-	-	-	218,795

주식회사 리비옴	-	-	-	3,025,000	3,025,000

스마트메디톡스투자조합2호	-	5,400,000	-	-	5,400,000

소 계	9,724,344	10,300,000	-	3,025,000	23,049,344

합 계	25,715,579	10,320,000	(5,436,108)	-	30,599,471

(단위: 천원)

전 기	기초 장부금액	취득	기말 장부금액

종속기업

(주)메디톡스코리아	1,000,000	-	1,000,000

(주)벙커엠	-	-	-

MDT International	-	-	-

(주)메디톡스벤처투자	5,135,000	-	5,135,000

Medytox(Thailand)Co.,Ltd	-	322,279	322,279

주식회사 리비옴	-	3,025,000	3,025,000

소 계	6,135,000	3,347,279	9,482,279

공동기업

Medytox Taiwan	923,400	-	923,400

Medybloom Limited	5,436,108	-	5,436,108

Medytox HK Ltd	81,538	-	81,538

MedyCeles Co., Ltd	67,910	-	67,910

소 계	6,508,956	-	6,508,956

관계기업

Seraxis Holdings, Inc	405,549	-	405,549

메디톡스투자조합1호	4,433,450	4,666,550	9,100,000

상트네어바이오사이언스(주)	-	218,795	218,795

소 계	4,838,999	4,885,345	9,724,344

합 계	17,482,955	8,232,624	25,715,579

20. 매입채무와 기타채무

(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	3,287,142	3,604,192

미지급금	8,237,720	6,636,216

미지급비용	8,199,985	1,394,490

예수금	19,899	565,531

유동임대보증금	2,151,222	343,762

소 계	21,895,968	12,544,191

비유동

임대보증금	4,063,815	5,877,088

장기미지급금	89,585	33,875

장기미지급비용	492,381	580,421

소 계	4,645,781	6,491,384

합 계	26,541,749	19,035,575

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금(*1)	525,709	2,450,978

선수수익	-	361,675

환불부채	95,005	80,204

소 계	620,714	2,892,857

비유동

장기선수수익	-	1,296,002

소 계	-	1,296,002

합 계	620,714	4,188,859

(*1) 당기말 현재 선수금 중 226백만원(전기말 1,579백만원)은 종속회사인 (주)메디톡스코리아와의 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 33 참조).

21. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

한국수출입은행(*1)	2023-12-21	5.43	15,000,000	18,000,000	만기일시상환

2023-12-21	3.83	EUR 2,205,000원화환산액 2,979,396	EUR 2,205,000 원화환산액 2,959,860	만기일시상환

한국산업은행(*2)	2023-08-08	4.09	15,000,000	15,000,000	만기일시상환

KEB하나은행(*2)	2023-07-28	3.85	USD 15,000,000원화환산액 19,009,500	USD 15,000,000 원화환산액 17,782,500	만기일시상환

합 계	51,988,896	53,742,360

(*1) 해당 차입금과 관련하여 회사의 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 33, 34 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 33 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

신한은행	-	-	-	12,000,000	만기일시상환

KEB하나은행(*1)	2023-07-28	4.44	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

한국산업은행(*1)	2024-10-13	4.21	20,000,000	20,000,000	원금균등분할상환

합 계	25,000,000	37,000,000

차 감: 유동성 대체	(5,000,000)	(12,000,000)

잔 액	20,000,000	25,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 33 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말 잔액	상환금액

2023년	2024년

장기차입금	25,000,000	5,000,000	20,000,000

(4) 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

항 목	계약내용

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	유한회사 다리우스엔

발행금액	30,000,000,000원

만기	2023년 5월 29일

만기보장수익률	3.00%

표면이자율	0.00%

전환 가능기간	2021년 5월 29일부터 2023년 5월 19일까지

전환 비율	100%

전환 가격(*1)	131,215원

전환가격의 조정	(1) 당시의 전환가액보다 낮은 발행가액으로 발행회사가 유상증자, 당시의 전환가액보다 낮은 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 및 기타 방법으로 당시의 전환가액보다 낮은 발행가액으로 주식을 발행하는 경우, 기존 전환가액보다 낮은 위 발행가액, 전환가액 또는 행사가액이 새로운 전환가액이 되도록 전환가액을 조정함. (2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 무상증자를 통하여 주식을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.(3) 합병, 주식의 포괄적 교환, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 주식의 포괄적 교환, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.(4) 상기 사항으로 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 전환사채에 대하여 2023년 5월 29일에 권면금액(전자등록금액)의 100%에 해당하는 금액에 만기보장수익률을 가산한 총액을 일시 상환

(*1) 전환가격의 조정 사유가 발생하면서 가격이 조정되었습니다.회사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 유동전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-05-29	2023-05-29	3.00%	30,000,000	30,000,000

차감 : 전환권조정	(822,648)	(2,787,289)

가산 : 상환할증금	2,781,810	2,781,810

합 계	31,959,162	29,994,521

22. 퇴직급여

(1) 확정기여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 340백만원(전기: 305백만원)입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

순확정급여부채 산정내역	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,540,942	15,386,595

사외적립자산의 공정가치	(16,412,637)	(14,955,961)

재무상태표에 인식하는 부채(자산)	(2,871,695)	430,634

(단위: 천원)

포괄손익계산서에 반영된 금액	당기	전기

당기근무원가	3,380,113	3,877,095

순이자원가	12,754	43,069

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,392,867	3,920,164

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,386,595	16,378,786

급여비용(당기손익)

- 근무원가	3,380,113	3,877,095

- 이자비용	433,168	378,675

소 계	3,813,281	4,255,770

퇴직급여지급액	(1,893,186)	(2,795,811)

관계회사전출입액	34,769	(14,593)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	271,124	-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4,693,263)	(706,751)

- 경험조정	621,621	(1,730,806)

소 계	(3,800,518)	(2,437,557)

기말	13,540,941	15,386,595

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	14,955,961	14,605,999

급여비용(당기손익)

- 이자수익	420,415	335,606

소 계	420,415	335,606

퇴직급여지급액	(1,976,759)	(2,663,652)

관계회사전출입액	52,250	6,248

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)	(139,230)	(128,240)

소 계	(139,230)	(128,240)

기여금 납입액	3,100,000	2,800,000

기말	16,412,637	14,955,961

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,371,225	-

주가연계파생결합사채	-	4,455,799

연금보험이율보증형	4,040,317	6,516,658

현금및현금성자산	1,095	3,983,504

합 계	16,412,637	14,955,961

5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.29%	2.96%

임금상승률	4.30%	5.65%

물가상승률	2.00%	3.00%

6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가정	할인율	미래 임금상승률

민감도 수준	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기	(639,480)	714,338	732,456	(666,059)

전기	(1,183,201)	1,379,940	1,367,254	(1,195,135)

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,384백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.87년(전기 9.07년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,988,556	2,269,101	7,116,157	37,109,846	48,483,660

전기말 확정급여채무	1,515,489	1,703,042	5,559,718	56,623,007	65,401,256

8) 재무제표에 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액회사가 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,780,470	1,946,764

판매관리비	849,809	792,226

연구개발비 등	762,589	1,181,174

합 계	3,392,868	3,920,164

(3) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따라 발생하는 유급휴가등에 대하여 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	1,279,095	1,016,891

기타장기종업원급여부채	492,381	580,421

합 계	1,771,476	1,597,312

23. 법인세 비용

(1) 법인세비용의 구성내역회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	13,083,715	36,855,323

일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	1,684,692	(3,119,475)

총 법인세비용	14,768,407	33,735,848

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(3,392,838)	2,572,951

법인세비용	11,375,569	36,308,799

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(886,032)	(558,855)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(2,506,806)	3,131,806

합 계	(3,392,838)	2,572,951

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	48,217,503	143,769,182

적용세율에 따른 세부담액	11,469,209	34,321,342

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	485,539	(158,704)

세액공제 및 세액감면	(2,255,483)	(1,151,114)

미인식일시적차이로 인한 효과	648,778	854,399

법인세추납액(환급액)	(20,472)	2,434,378

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(262,573)	-

기타	1,310,571	8,497

법인세비용	11,375,569	36,308,798

유효세율	23.59%	25.25%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	3,723,556	303,975	(886,032)	3,141,499

반품충당부채 및 계약부채	67,347	33,067	-	100,414

미지급비용	451,083	1,505,308	-	1,956,391

금융상품손상차손	80,822	(3,339)	-	77,483

파생상품평가손익	(4,789)	(14,712)	-	(19,501)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,841,964	-	(2,506,806)	1,335,158

당기손익-공정가치측정금융자산	(617,110)	346,300	-	(270,810)

대손상각비	7,911,714	(408,161)	-	7,503,553

감가상각비	242,445	(4,951)	-	237,494

무형자산손상차손	2,528,808	(1,290,879)	-	1,237,929

유형자산손상차손	989,767	(278,117)	-	711,650

정부보조금	438,636	(9,610)	-	429,026

선급금	292,555	(12,089)	-	280,466

리스부채	(64,726)	(18,273)	-	(82,999)

미수수익	(935)	682	-	(253)

사외적립자산	(3,619,343)	477,844	-	(3,141,499)

감가상각누계액	(1,058,700)	339,918	-	(718,782)

전환사채	(1,326)	455,851	-	454,525

이자수익(MDT연체채권)	13,846	18,198	-	32,044

보증금_현재가치할인차금	64,248	(55,204)	-	9,044

파생상품부채	-	322,338	-	322,338

이연법인세자산(부채) 합계	15,279,862	1,708,146	(3,392,838)	13,595,170

(단위: 천원)

전 기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

확정급여채무	3,963,666	318,745	(558,855)	3,723,556

반품충당부채 및 계약부채	568,826	(501,479)	-	67,347

미지급비용	672,476	(221,393)	-	451,083

금융상품손상차손	92,526	(11,704)	-	80,822

파생상품평가손익	19,274	(24,063)	-	(4,789)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	710,158	-	3,131,806	3,841,964

당기손익-공정가치측정금융자산	(296,477)	(320,633)	-	(617,110)

대손상각비	8,838,405	(926,691)	-	7,911,714

감가상각비	231,743	10,702	-	242,445

무형자산손상차손	1,689,571	839,236	-	2,528,807

유형자산손상차손	-	989,767	-	989,767

정부보조금	473,348	(34,712)	-	438,636

선급금	304,655	(12,100)	-	292,555

리스부채	(56,367)	(8,359)	-	(64,726)

미수수익	-	(935)	-	(935)

사외적립자산	(3,534,652)	(84,691)	-	(3,619,343)

감가상각누계액	(1,069,223)	10,524	-	(1,058,699)

전환사채	(447,542)	446,216	-	(1,326)

이자수익(MDT연체채권)	-	13,846	-	13,846

보증금_현재가치할인차금	-	64,248	-	64,248

이연법인세자산(부채) 합계	12,160,387	546,524	2,572,951	15,279,862

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적 차이 :

투자주식손상차손	11,839,726	6,403,618

대손충당금	1,000,000	3,530,573

24. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(보통주)(*1)	6,662,071주	6,254,384주

발행한 주식의 수(우선주)(*1)	486,178주	545,727주

자본금(보통주)	3,331,036	3,127,192

자본금(우선주)	243,089	272,864

(*1) 당기 중 주식배당을 통해 보통주 288,350주, 우선주 27,285주를 발행하였으며, 전환우선주 일부가 보통주 119,337주로 전환되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 전환우선주

항목	계약내용

종류	기명식 전환우선주

인수자	타이거 5-03 전문투자형 사모투자신탁 외

계약일	2020년 12월 28일

발행금액	21,992,026,200원

전환 가능기간 조항	발행일 이후 1년이 되는날 부터 본건 우선주의 발행일 이후 10년이 되는 날의 1개월 전까지

전환비율(*1)	- 전환비율(전환가격 조정후) : 우선주 1주 당 보통주 1.4095주- 전환가격조정 : 전환청구 하기전 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며,발행일 이후 매 3개월마다 전환가격이 조정될 수 있음 - 전환가격조정산식 : 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가격 X [{기발행주식수 + (신주발행주식수 X 1주당 발행가액 / 시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]

배당 관련사항	1) 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액의 1% 의 현금배당을 보통주에 우선하여 배당2) 배당금액이 1) 배당금액에 미달하는 경우, 미달금액은 이후 사업연도에 보통주에 우선하여 배당3) 배당결의가 있기전 우선주를 보통주로 전환하는 경우 미지급배당의 지급청구 할 수 없음.

의결권 관련 사항	1) 우선주는 의결권이 부여되지 아니함. 다만 회사가 우선배당을 하지 않는다고 결의한 경우, 보통주와 동일하게 의결권이 있음.2) 종류주식의 변경, 주식교환, 주식이전, 합병 및 분할, 분할합병 등으로 인수인에게 손해를 미치게 될 경우에는 전체 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 인수인의 종류주총 결의를 거쳐야 함

(*1) 전환가격의 조정 사유가 발생하면서 가격이 조정되었습니다.

2) 상환전환우선주

항목	계약내용

종류	의결권부 상환전환우선주

인수자	엔브이7홀딩스 유한회사

계약일	2021년 4월 22일

발행금액	64,999,930,780원

전환 가능기간 조항	2022년 4월 23일 ~ 2026년 4월 22일

전환비율	- 발행후 조정전 : 우선주 1주 당 보통주 1주- 전환가격 조정 :1) 우선주의 발행일부터 전환청구를 하기 전까지 발행회사가 주식배당, 무상증자를 하거나, 우선주의 전환가격(여하한 전환가격 조정사유에 따른 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격, 이하 “기준가)을 하회하는 발행가격으로 유상증자함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 본건 종류주식의 전환가격은 조정됨.2) 분할 또는 병합되는 경우 전환가격은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정됨.3) 합병, 분할 또는 분할합병, 자본의 감소 또는 그에 준하여 본건 종류주식이 보통주식으로 전환되면 발행되는 보통주식의 수에 영향을 미치는 사유가 발생한 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 본건 종류주식이 전부 보통주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 본건 종류주식 주주가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가격을 조정함.

상환관련사항	발행회사는 본건 종류주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료시까지 상환권을 행사할 수 있음.- 상환기간: 2024년 4월 23일 ~ 2026년 4월 22일- 주당 상환가액: (i) 본건 종류주식의1주당 발행가액 및 동 금액에 대한 본건 종류주식의 발행일로부터 상환예정일까지의 기간의 내부수익율(IRR)이 5%가 되게 하는 금액의 합계액에서, 본건 종류주식의 발행일로부터 상환예정일까지 본건 종류주식에 대하여 지급된 1주당 배당금을 차감한 금액과 (ii) 발행회사의 상환통지서 발송일 기준 발행회사 보통주식의 최근일 가중산술평균주가 중 더 높은 금액으로 함.

배당관련사항	1) 참가적, 누적적 우선주로서 발행가액의 1.5% 의 현금배당을 보통주에 우선하여 배당2) 누적적, 참가적 우선주로서, 본건 종류주식을 보유하는 동안 우선배당률에 따른 배당을 누적적으로 우선 배당 받음.3) 회계연도의 보통주식의 배당률이 본건 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받음.4) 주식배당의 경우에도 상기 우선배당률을 적용하되, 본건 종류주식 주주의 선택에 따라 본건 종류주식과 같은 종류의 종류주식 또는 본건 종류주식이 그 당시 유효한 전환가격에 의해 보통주식으로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 수량의 보통주식을 배당 받음.5) 우선주의 전부 또는 일부가 보통주식으로 전환된 경우, 전환된 주식에 대해 전환 전에 이미 배당이 결의되었으나 배당금이 지급되지 않았다면 발행회사는 동 미지급 배당금에 해당하는 금액을 전환 후에도 지급하여야 함.

의결권 관련 사항	1) 우선주는 발행회사의 모든 주주총회에서 모든 의결사항에 관하여 보통주식과 동일하게 1주당1개의 의결권이 있음.2) 종류주식에 불리한 주주총회 결의가 있는 때에는 상법에 정한 바에 따라 전체 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 본건 종류주식의 종류주주총회 결의를 거쳐야 함.3) 신주인수권을 가지며, 본건 종류주식 주주가 신주인수권 행사로 배정받는 주식은 무상증자의 경우 동종의 종류주식으로 하고 유상증자의 경우 발행회사가 발행하기로 한 주식으로 함.

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	103,570,225	100,591,072

자기주식처분이익	7,502,731	9,898,061

전환권대가	2,899,796	2,899,796

기타자본잉여금	310,708	129,101

합 계	114,283,460	113,518,030

(4) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(106,229,360)	(89,296,487)

주식선택권	10,506,755	8,513,883

합 계	(95,722,605)	(80,782,604)

당기말 및 전기말 현재 자기주식은 각각 총 626,629주(보통주 626,615주, 우선주 14주) 및 487,378주(보통주 487,371주, 우선주 7주)이며 임직원의 주식선택권 행사대비, 주주가치제고 등의 사유로 취득하여 보유하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,790,446	(5,793,182)

(6) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	5,075,316	5,075,316

미처분이익잉여금	385,599,599	352,929,805

합 계	390,674,915	358,005,121

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(7) 이익잉여금처분계산서 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기	전기

(처분예정일 : 2023.03.29)	(처분확정일 : 2022.03.31)

I. 미처분이익잉여금	385,599,599,169	352,929,804,510

1. 전기이월미처분이익잉여금	352,771,987,010	243,718,959,163

2. 콜옵션 누적효과 반영	(1,140,332,283)	-

3. 당기순이익	36,841,934,156	107,460,382,996

4. 확정급여제도의 재측정요소	2,775,256,544	1,750,462,351

5. 중간배당(현금배당)	(8,044,577,123)	-

6. 기타	2,395,330,865	-

II. 이익잉여금처분액	163,040,000	157,817,500

1. 주식배당 (당기: 보통주 및 종류주식 0.05주, 전기: 보통주 및 종류주식 0.05주)	163,040,000	157,817,500

III. 차기이월미처분이익잉여금	385,436,559,169	352,771,987,010

25. 주식기준보상 (1) 주요사항회사는 여러차례에 걸쳐 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	13차	14차	15차	16차	17차	18차

부여일	2017. 1. 2	2017. 2. 3	2017. 8.31	2019. 4. 9	2019. 8.22	2020. 6. 2

발행할 주식의 총수	1,000주	4,600주	0주	6,500주	36,120주	77,250주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

가득조건	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공3년	용역제공3년	용역제공3년	용역제공3년

행사가격(*1)	287,000원	326,300원	549,230원	479,900원	305,400원	144,600원

행사가능기간	2020.1.2~2023.1.1	2020.2.3~2023.2.2	2020.8.31~2023.8.30	2022.4.9~2025.4.8	2022.8.22~2025.8.21	2023.6.02~2026.5.31

(*1) 전환가격의 조정 사유가 발생하면서 가격이 조정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	140,300	170,940

취소	(14,830)	(30,640)

기말	125,470	140,300

(3) 주식선택권 부여시 적용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	13차	14차	15차	16차	17차	18차

무위험이자율(%)	1.77	1.85	1.92	1.76	1.18	1.05

기대존속기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성(%)	49.53	49.56	47.27	48.20	49.03	57.07

사용된 모델	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,174백만원(전기: 3,295백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	179,426,732	165,622,308

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	3,663,731	3,093,150

총 수익	183,090,463	168,715,458

2) 회사의 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 제품 및 용역:

제품의 판매	161,253,430	113,079,577

상품의 판매	1,015,090	1,074,698

용역의 제공	1,350,095	525,446

라이선스의 제공	15,808,117	50,942,587

합 계	179,426,732	165,622,308

지리적 시장:

국내	54,878,044	47,095,525

아시아	68,966,750	45,954,443

유럽	6,554,549	3,998,861

오세아니아	197,945	132,845

중동	4,928,826	3,709,140

아프리카	268,021	207,544

아메리카	43,632,597	64,523,950

합 계	179,426,732	165,622,308

수익인식시기:

한 시점에 인식	162,268,520	114,154,275

기간에 걸쳐 인식	17,158,212	51,468,033

합 계	179,426,732	165,622,308

(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출은 47,988백만원(전기: 68,291백만원)입니다.

(3) 고객과의 계약과 관련된 부채1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 재화이전	590,043	944,478

계약부채 - 용역수행	273,482	3,362,266

계약부채 합계	863,525	4,306,744

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	390,021	1,416,618

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	15,149,756	11,308,605

여비교통비	372,294	181,403

접대비	523,029	204,706

통신비	39,301	57,279

수도광열비	103,670	60,495

세금과공과	1,184,192	1,125,000

감가상각비	867,886	1,393,531

지급임차료	105,336	69,803

수선비	-	4,400

보험료	38,154	42,481

차량유지비	132,411	96,981

경상연구개발비	23,197,274	23,352,521

운반비	1,449,298	861,831

교육훈련비	108,982	31,244

도서인쇄비	21,979	9,792

회의비	14,984	1,315

사무용품비	36,390	36,474

소모품비	178,018	79,148

지급수수료	16,429,927	12,908,873

광고선전비	1,273,096	966,980

대손상각비	242,839	(142,819)

건물관리비	282,765	182,223

무형자산상각비	750,976	795,167

주식보상비용	366,220	590,058

협회비	32,209	61,075

합 계	62,900,986	54,278,566

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고의 변동액	(21,570,689)	(9,462,447)

원재료와 부재료의 사용액	24,477,092	14,411,949

종업원급여	55,739,683	43,625,604

감가상각비(*1)	12,437,341	13,575,910

사용권자산상각비	176,607	184,231

무형자산상각비	1,910,921	3,417,338

지급수수료	20,785,126	16,577,430

수도광열비	6,080,525	5,003,000

소모품비	7,297,747	7,748,931

경상연구개발비	7,862,546	8,119,832

기타	12,733,588	21,947,287

합 계(*2)	127,930,487	125,149,065

(*1) 투자부동산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	527,076	2,862,569

수입임대료	23,862	24,792

수입수수료	100,630	62,490

유형자산처분이익	2,499	144,770

사용권자산처분이익	-	555

기타비유동자산손상차손환입	-	50,000

소송합의금(*1)	-	108,789,992

잡이익	1,543,216	520,178

합 계	2,197,283	112,455,346

기타비용

기부금	113,486	-

유형자산처분손실	77,026	18,698

공동기업투자손상차손	5,436,107	-

유형자산손상차손	-	5,112,433

무형자산손상차손	-	7,329,510

잡손실	8,507	1,500,577

합 계	5,635,126	13,961,218

(*1) EVOLUS 및 AEON Biopharma와 각각 체결한 'Settlement and License Agreement' 계약에 따른 대가로 인식한 일시금 및 주식금액입니다(주석 33 참조).

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	318,081	794,900

외환차익	6,470,819	2,545,262

외화환산이익	1,037,210	2,487,015

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	84,266	1,618,070

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,376,017

금융상품손상차손환입	-	48,362

파생상품평가이익	-	552,288

파생상품거래이익	-	79,643

합 계	7,910,376	9,501,557

금융비용

이자비용	2,080,047	4,589,016

외환차손	2,116,317	1,964,106

외화환산손실	1,959,179	946,633

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,467,025	293,141

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,856,818	-

파생상품평가손실	1,915,831	-

파생상품거래손실	19,788	-

합 계	11,415,005	7,792,896

31. 주당순이익

주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	36,841,934,156	107,460,382,996

우선주배당금	(975,331,517)	(975,729,247)

조정후 당기순이익	35,866,602,639	106,484,653,749

가중평균유통보통주식수	6,249,220	5,793,711

기본주당순이익	5,739	18,379

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출근거

(단위: 주)

구 분	당기	전기

총발행보통주식수	6,662,071	6,254,384

가중평균자기주식	(412,851)	(460,673)

가중평균유통보통주식수	6,249,220	5,793,711

(3) 희석주당이익(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

조정후 당기순이익	35,866,602,639	106,484,653,749

희석효과:

전환우선주배당금	332,555	730,250

조정후순이익	35,866,935,194	106,485,383,999

가중평균유통보통주식수	6,249,220	5,793,711

희석효과:

전환우선주	2,721	28,007

희석유통보통주식수	6,251,941	5,821,718

희석주당이익	5,737	18,291

한편, 당기와 전기에 전환사채, 상환전환우선주 및 주식보상비용으로 인한 희석효과는 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	36,841,934	107,460,383

조정:

퇴직급여	3,392,868	3,920,164

재고자산평가충당금전입(환입)	(2,029,612)	2,514,473

유형자산감가상각비	12,100,293	13,198,887

투자부동산상각비	337,047	377,023

무형고정자산상각	1,910,921	3,417,338

사용권자산상각비	176,607	184,231

유형자산손상차손	-	5,112,433

무형자산손상차손	-	7,329,510

주식보상비용	2,174,479	3,294,958

외화환산손실	1,959,179	946,633

유형자산처분손실	77,026	18,698

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,467,025	293,141

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(84,266)	(1,618,070)

파생상품거래손실	19,788	-

파생상품평가손실	1,915,831	-

공동기업투자손상차손	5,436,107	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,856,818	-

이자비용	2,080,047	4,589,016

대손상각비	242,839	(142,819)

법인세비용	11,375,569	36,308,799

이자수익	(318,081)	(794,900)

배당금수익	(527,076)	(2,862,569)

외화환산이익	(1,037,210)	(2,487,015)

유형자산처분이익	(2,499)	(144,770)

잡이익	(1,296,002)	-

사용권자산처분이익	-	(555)

소송합의금	-	(108,789,992)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(1,376,017)

파생상품평가이익	-	(552,288)

파생상품거래이익	-	(79,643)

기타의대손충당금환입	-	(48,362)

기타비유동자산손상차손환입	-	(50,000)

종업원급여	(88,039)	(250,415)

현물출자로 인한 라이선스 이전	-	(2,161,024)

소 계	41,139,659	(39,853,135)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(21,180,355)	1,889,244

기타금융자산의 감소	9,421,055	11,728,024

기타유동자산의 감소(증가)	(1,444,235)	1,372,378

기타비유동자산의 감소	-	50,000

재고자산의 감소(증가)	(21,568,436)	522,415

매입채무의 증가(감소)	(317,050)	642,683

기타채무의 증가(감소)	8,140,638	(8,700,433)

기타유동부채의 감소	(2,832,576)	(6,223,517)

기타비유동부채의 감소	-	(29,472,288)

반품충당부채환입(전입)	14,801	(196,981)

유동계약부채의 증가(감소)	139,726	(1,218,529)

사외적립자산의 증가	(1,175,491)	(142,596)

퇴직급여채무의 감소	(1,932,615)	(2,699,366)

소 계	(32,734,538)	(32,448,966)

합 계	45,247,056	35,158,282

(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	3,913,145	8,562,484

진행중인무형자산의 본계정대체	1,025,792	308,796

유형자산 취득관련 미지급금	152,481	(1,733,989)

차입원가 자본화	2,156,463	70,525

리스부채와 사용권자산 증가	267,222	204,379

장기차입금의 유동성대체	5,000,000	12,000,000

소송합의로 상장보통주 취득 및 미수금	-	108,789,992

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동전환사채	비유동전환사채	합계

전기초	272,348	72,534,819	-	37,000,000	-	28,150,653	137,957,820

현금흐름	(169,942)	(19,334,000)	-	-	-	-	(19,503,942)

리스부채인식	204,379	-	-	-	-	-	204,379

유동성대체	-	-	12,000,000	(12,000,000)	-	-	-

기타 비금융변동(*)	(10,498)	541,541	-	-	-	1,843,868	2,374,911

전기말	296,287	53,742,360	12,000,000	25,000,000	-	29,994,521	121,033,168

당기초	296,287	53,742,360	12,000,000	25,000,000	-	29,994,521	121,033,168

현금흐름	(164,691)	(630,000)	(12,000,000)	-	-	-	(12,794,691)

리스부채의 인식	267,222	-	-	-	-	-	267,222

유동성대체	-	-	5,000,000	(5,000,000)	31,959,162	(31,959,162)	-

기타 비금융변동(*)	-	(1,123,464)	-	-	-	1,964,641	841,177

당기말	398,818	51,988,896	5,000,000	20,000,000	31,959,162	-	109,346,876

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 외화변동효과 등이 포함되어 있습니다.

33. 약정사항과 우발사항

(1) 우발사항당기말 현재 회사가 타인을 위한 지급보증은 없으며, 회사가 피고로 계류중인 소송은다음과 같습니다.

(단위: 천원, HKD)

원고	피고	사건내용	소송가액

김OO외 16	메디톡스 외	손해배상	1,607,824

검찰	메디톡스 외	약사법 위반 등	-

이OO	메디톡스 외	손해배상	100,000

상기의 건 이외에 특허 관련 소송으로 미국 1건 (Galderma S.A.외)이 진행중에 있습니다. 상기 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 한도 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구 분	약정한도	실행금액	거래은행

통화	금액	통화	금액

수출성장중장기	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000	한국수출입은행

수출성장중장기	EUR	2,205,000	EUR	2,205,000	한국수출입은행

운영자금	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000	한국산업은행

운영자금	KRW	9,000,000	KRW	-	한국산업은행

시설자금	KRW	25,000,000	KRW	20,000,000	한국산업은행

시설자금	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	KEB하나은행

외화차입금	USD	15,000,000	USD	15,000,000	KEB하나은행

합 계	KRW
USD
EUR	69,000,000
15,000,000
2,205,000	KRW
USD
EUR	55,000,000
15,000,000
2,205,000

(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	거래은행	비고

담보설정금액	차입잔액	담보설정금액	차입잔액

토지및건물 등	48,000,000	15,000,000	48,000,000	15,000,000	한국산업은행	-

토지및건물 등	6,000,000	5,000,000	6,000,000	5,000,000	하나은행	-

토지및건물 등	USD 18,000,000	USD 15,000,000	USD 18,000,000	USD 15,000,000	하나은행	-

토지및건물 등	-	-	14,400,000	12,000,000	신한은행	-

토지및건물 등	1,320,000	-	1,320,000	-	청주시	-

토지및건물 등	30,000,000	20,000,000	30,000,000	20,000,000	한국산업은행	-

재고자산	28,600,000	15,000,000	28,600,000	18,000,000	한국수출입은행	대표이사 연대보증

재고자산	EUR 2,866,500	EUR 2,205,000	EUR 2,866,500	EUR 2,205,000	한국수출입은행	대표이사 연대보증

합 계	113,920,000
USD 18,000,000
EUR 2,866,500	55,000,000
USD 15,000,000
EUR 2,205,000	128,320,000
USD 18,000,000
EUR 2,866,500	70,000,000
USD 15,000,000
EUR 2,205,000

(4) 보고기간 종료일 현재 전세권 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전세권설정자산	당기말	전기말	담보권자

설정금액	설정금액

토지및건물 등	1,700,000	1,700,000	임차인

토지및건물 등	4,000,000	4,000,000	임차인

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,851,095	이행(지급)보증 등

대표이사	28,600,000
EUR 2,866,500	차입금 신용보증

(6) 기술이전계약 체결 및 Upfront Fee 수취 및 수익인식 등1) 회사는 미국의 앨러간 사와 기술이전계약을 체결하고 2014년 중 Upfront fee US$65,000,000를 수취하였고, 2020년 중에는 Development Milestone의 일부 US$20,000,000를 선수령 하였습니다. 이와 관련하여 2021년 9월 8일자로 앨러간 (현 애브비)사와의 개선된 신경독소후보 제품 권리 반환 및 계약이 종료되었습니다. 이에 선수금으로 계상하였던 Upfront Fee 잔액 및 Development Milestone을 전기 중 전액 수익으로 인식하였습니다.

2) 회사의 종속기업인 메디톡스코리아와 회사는 2013년 중 메디톡스 국내제품의 공급 및 유통권한을 부여하는 판매권 계약을 체결하고 있으며, 전기 중에는 보툴리눔톡신제제 MBA-P01에 대하여 기술이전계약을 체결하여 Upfront fee 2,500백만원을 수취하였습니다. 동 Upfront fee는 향후 기술개발이 완료될 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있습니다.3) 회사는 2021년 2월 EVOLUS, INC.(이하 "에볼루스") 및 Allergan, Inc (이하 "앨러간")과의 3자간 합의 및 에볼루스와의 양자간 합의에 따라 관련 소송을 철회하고, 에볼루스에게 보툴리눔 신경독소 제품을 제조 및 상용화할 수 있는 라이선스를 부여하는 대가로 계약시점에 에볼루스 주식 6,762,652주를 취득하였고, 현금(US$ 35,000,000를 회사 및 앨러간에게 2년간 지급)과 판매에 따른 로열티를 수령하고 있습니다. 이에 따라 전기 중 취득한 주식 및 현금은 영업외수익으로 일시에 인식하였습니다.

4) 회사는 2021년 6월 AEON Biopharma Inc.(이하 "이온")과 소송 합의 및 라이선스계약을 체결하고 관련 소송 철회 및 라이선스를 부여하는 대가로 계약시점에 이온 주식 26,680,511주를 취득하였고, 향후 판매에 따른 로열티를 수취할 예정입니다. 이에 따라 전기 중 취득한 주식은 영업외수익으로 일시에 인식하였습니다.

(7) 회사의 관계기업인 주식회사 리비옴이 당기 중 투자자에게 상환전환우선주를 발행할 때 주주간 계약에 따라 발행회사가 2022년부터 2024년까지 약정한 경영실적을달성하지 못하는 경우 2025년부터 2028년까지 본건 우선주의 전부 또는 일부에 대하여, 투자자가 회사에게 매수를 청구할 수 있는 주식매도선택권(풋옵션)을 부여하였습니다. 이에 대해 평가가액을 비유동파생상품부채로 인식하고 금융비용으로 처리하였습니다(주석 12 참조).(8) 품목허가 취소에 대한 행정소송

회사는 2020년 6월 18일에 대전식품의약품안전청으로부터 메디톡신주(50단위, 100단위, 150단위)에 대하여 2020년 6월 25일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 회사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소 처분에 대한 취소소송을 제기하였으며, 집행정지신청 건에 대하여 2020년 11월 12일 대법원에서상대방측 재항고를 심리불속행 기각하여 집행정지가 확정되었습니다. 상기 품목허가취소 처분에 대한 취소소송(행정소송, 본안)은 당기말 현재 대전지방법원에서 1심 진행중입니다.

회사는 2020년 11월 13일에 대전지방식품의약품안전청으로부터 메디톡신주 전단위와 코어톡스주에 대하여 2020년 11월 20일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 회사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소 처분에 대한 취소소송을 제기하였으며, 집행정지신청건에 대하여 2021년 4월 27일 대법원에서 상대방측 재항고를 심리불속행 기각하여 집행정지가 확정되었습니다. 상기 품목허가취소 처분에 대한 취소소송(행정소송, 본안)은 당기말 현재 대전지방법원에서 1심 진행중입니다.

회사는 2021년 1월 18일에 대전지방식품의약품안전청으로부터 이노톡스주에 대하여 2021년 1월 26일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 회사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소 처분에 대한 취소소송을 제기하였으며, 집행정지신청 건에 대하여 2021년 5월 26일 대법원에서 상대방측 재항고를 심리불속행 기각하여 집행정지가 확정되었습니다. 상기 품목허가취소 처분에 대한 취소소송(행정소송, 본안)은 당기말 현재 대전지방법원에서 1심 진행중입니다.

상기 소송의 결과는 불확실합니다.

34. 특수관계자거래 및 주요 경영진에 대한 보상

(1) 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)메디톡스코리아	(주)메디톡스코리아

(주)벙커엠	(주)벙커엠

(주)메디톡스벤처투자	(주)메디톡스벤처투자

MDT International	MDT International

(주)하이웨이원(*1)	(주)하이웨이원(*1)

Medytox(Thailand)Co.,Ltd	Medytox(Thailand)Co.,Ltd

-	주식회사 리비옴(*2)

공동기업	Medytox Taiwan	Medytox Taiwan

Medybloom Limited	Medybloom Limited

Medytox HK Ltd	Medytox HK Ltd

MedyCeles Co., Ltd	MedyCeles Co., Ltd

관계기업	Seraxis Holdings, Inc	Seraxis Holdings, Inc

메디톡스투자조합1호	메디톡스투자조합1호

상트네어바이오사이언스(주)	상트네어바이오사이언스(주)

주식회사 리비옴(*2)	-

스마트메디톡스투자조합2호(*3)	-

기타의 특수관계자	주요 임직원	주요 임직원

(*1) 종속기업인 (주)메디톡스코리아의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 50% 미만으로 변동되었으며, 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 분류 하였습니다.(*3) 당기 중 스마트메디톡스투자조합2호에 대한 지분을 취득하여 신규 편입하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권및기타금융자산	대여금	매입채무및기타금융부채	기타부채	매출채권및기타금융자산	대여금	매입채무및기타금융부채	기타부채

종속기업	(주)메디톡스코리아(*1)	14,156,996	-	173,322	225,564	12,299,404	-	242,108	1,578,947

(주)벙커엠	237,680	-	312,030	-	575,300	-	51,844	-

MDT International	1,603,664	-	-	-	3,167,494	-	-	-

주식회사 리비옴	-	-	-	-	6,157	-	48,270	8,733

공동지배기업	Medytox Taiwan	1,465,563	-	-	-	376,481	-	-	-

Medybloom Limited(*2)	-	-	-	-	-	-	-	1,657,677

Medytox HK Ltd	139,403	-	-	-	1,241	74,229	-	-

MedyCeles Co., Ltd	1,240,687	-	-	-	1,931,478	-	-	-

관계기업	상트네어바이오사이언스(주)	15,275	-	11,063	27,429	61,599	-	33,598	4,663

주식회사 리비옴	6,959	-	13,815	18,877	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원 등	-	460,000	-	-	-	500,000	-	-

합 계	18,866,227	460,000	510,230	271,870	18,419,154	574,229	375,820	3,250,020

(*1) (주)메디톡스코리아 기술이전계약과 관련한 선수금 226백만원이 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 33 참조).(*2) Medybloom Limited에 부여한 독점판매권과 관련한 선수수익입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)메디톡스코리아	26,357,205	216,603	35,862	66,681	30,065,885	36,792	36,272

(주)벙커엠	396,000	-	-	1,309,868	288,000	-	1,197,933

(주)메디톡스벤처투자	-	-	12,525	-	21,664	4,576	-

MDT International	4,704,025	-	-	-	3,952,086	-	-

주식회사 리비옴	-	-	-	-	2,258,700	14,330	-

공동지배기업	Medytox Taiwan	1,627,139	-	-	-	375,502	-	-

Medybloom Limited	1,657,677	-	-	-	361,675	-	-

Medytox HK Ltd	738,586	-	1,307	-	527,493	8,784	-

MedyCeles Co., Ltd	8,727,947	-	527,076	-	4,892,450	2,862,569	-

관계기업	상트네어바이오사이언스(주)	359,037	-	40,093	-	314,483	26,734	-

주식회사 리비옴	296,458	-	37,841	-	-	-	-

합 계	44,864,074	216,603	654,704	1,376,549	43,057,938	2,953,785	1,234,205

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, HKD)

구 분	회사명	당기	전기

자금대여	자금회수	현금출자	자금회수	현금출자

종속기업	Medytox(Thailand)Co.,Ltd	-	-	-	-	322,279

주식회사 리비옴	-	-	-	-	3,025,000

공동기업	Medytox HK Ltd(*1)	-	HKD 505	-	HKD 496	-

관계기업	메디톡스투자조합1호	-	-	4,900,000	-	4,666,550

상트네어바이오사이언스(주)	-	-	-	-	218,795

스마트메디톡스투자조합2호	-	-	5,400,000	-	-

기타 특수관계자	임직원 등	300,000	340,000	-	-	-

합 계	300,000	HKD 505340,000	10,320,000	HKD 496	8,232,624

(*1) 대여금에 대한 미수이자 상환이 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 이 외 제공받은 담보는 없으며, 제공하는 지급보증 및 담보는 없습니다(주석 21, 33 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,177,282	1,056,402

퇴직급여	391,609	360,026

주식보상비용	-	7,474

합 계	1,568,891	1,423,902

35. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2023년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 EVOLUS 주식 2,187,511주를 처분하였습니다.(2) 2023년 1월 18일 공동기업에 대한 공동출자자인 블루미지 바이오테크놀로지는 자회사인 GENTIX LIMITED를 원고로 하여 회사에 대해 JV계약 해지권 확인 등에 관하여 SIAC에 중재신청을 하였습니다.(3) 회사는 2023년 3월 16일 "보톡스 의약품 미승인 판매"에 대한 공소장을 수령하였습니다. 현재로서는 이에 대한 결과를 예측할 수 없습니다.