메디톡스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 메디톡스(이하 '지배기업')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 지배기업의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 3,400,056천원이며, 총 발행주식수는 6,800,111주 입니다.

1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율

당분기말	전기말

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	대한민국	100.00	100.00

MDT International	의약품도소매	일본	100.00	100.00

(주)벙커엠	임대업	대한민국	100.00	100.00

(주)메디톡스벤처투자	투자업	대한민국	50.84	50.84

(주)하이웨이원	화장품 수입및유통업	대한민국	57.75	58.33

Medytox (Thailand) Co.,Ltd(주1)	의약품, 의료용품 및 화장품 도소매	태국	99.997	-

주식회사 리비옴(주1)	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	70.064	-

(주1) 당분기 중 Medytox (Thailand) Co,,Ltd와 주식회사 리비옴에 대한 지분을 취득하여 신규 연결 편입하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재와 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

㈜메디톡스코리아	30,471,654	18,503,552	24,695,009	(3,181,492)

㈜하이웨이원	3,332,857	7,582,597	8,113,910	(589,090)

MDT International	3,119,349	4,895,256	2,609,669	30,096

㈜벙커엠	877,729	2,962,120	1,160,606	(280,753)

㈜메디톡스벤처투자	10,526,730	568,157	560,959	(137,983)

Medytox (Thailand) Co.,Ltd	298,915	5,652	-	(21,526)

주식회사 리비옴	3,302,503	240,681	-	(198,178)

전분기> (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

㈜메디톡스코리아	32,087,793	16,910,766	29,395,351	(1,625,744)

㈜하이웨이원	4,199,057	7,960,409	6,090,320	(1,442,101)

MDT International	2,508,291	4,308,071	1,124,936	(369,247)

㈜벙커엠	1,317,595	3,121,233	971,716	(445,259)

㈜메디톡스벤처투자	10,453,378	351,128	567,640	46,780

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간요약연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 연결기업의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 영업부문 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결기업 의 당분 기 및 전분 기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은재무제표)	누적

주요 제품 및 용역:

제품의 판매	27,509,613	86,561,421	29,695,105	95,477,040

상품의 판매	2,878,393	9,836,189	3,748,142	8,772,135

용역의 제공	1,916,898	5,159,402	851,173	2,440,351

라이선스의 제공	37,571,794	44,088,263	1,498,459	4,589,634

합 계	69,876,698	145,645,275	35,792,879	111,279,160

지리적 시장:

국내	14,785,938	46,058,649	10,721,412	32,424,978

아시아	9,945,768	33,816,112	18,248,785	55,980,639

유럽	1,256,025	3,495,300	441,973	1,928,404

오세아니아	3,912	80,434	20,574	109,650

중동	785,216	2,735,740	1,017,256	3,791,869

아프리카	8,627	207,544	52,800	167,306

아메리카	43,091,212	59,251,496	5,290,079	16,876,314

합 계	69,876,698	145,645,275	35,792,879	111,279,160

수익인식시기:

한 시점에 인식	31,389,986	99,001,098	33,443,247	104,249,175

기간에 걸쳐 인식	38,486,712	46,644,177	2,349,632	7,029,985

합 계	69,876,698	145,645,275	35,792,879	111,279,160

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당분기는 38,019,961이며 전분기는 없습니다.

5. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금 등(주1)	0.15 ~ 1.50	10,147,754	11,620,715

(주1) 해당 금융상품 중 일부는 임대보증금에 대한 질권 설정과 연결기업의 차입금 담보가 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주석 18참조)

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	64,574,449	65,386,799

차감 : 대손충당금	(32,788,272)	(31,222,203)

매출채권(순액)	31,786,177	34,164,596

미수수익	41,947	63,183

미수금(주1)	13,443,624	5,160,742

주임종단기대여금	2,577,879	2,776,529

유동임차보증금	568,867	711,378

합 계	48,418,494	42,876,428

(주1) EVOLUS와의'Settlement and License Agreement' 계약에 따른 대가가 포함되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	31,222,203	16,845,929

대손상각비(주1)	1,560,569	5,778,921

제각채권회수	5,500	-

분기말금액	32,788,272	22,624,850

(주1) 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,234,190	(461,888)	3,772,302	5,094,480	(507,994)	4,586,486

제품	15,087,998	(2,475,270)	12,612,728	12,543,280	(2,340,159)	10,203,121

재공품	14,414,377	(4,951,126)	9,463,251	17,040,672	(3,068,354)	13,972,318

원재료	1,190,195	(8,627)	1,181,568	1,282,049	-	1,282,049

부재료	7,716,547	(226,141)	7,490,406	7,511,126	(313)	7,510,813

합 계	42,643,307	(8,123,052)	34,520,255	43,471,607	(5,916,820)	37,554,787

당분기말 현재 연결기업의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 18, 33 참조).

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	588,669	1,035,370

선급비용	873,573	1,630,078

합 계	1,462,242	2,665,448

9 . 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

비상장 우선주(주1)	6,466,638	6,661,562

소 계	6,466,638	6,661,562

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상장 보통주(주2)	67,815,581	43,718

비상장 보통주(주2)	42,716,872	3,330,982

비상장 우선주	37,531	37,531

소 계	110,569,984	3,412,231

합 계	117,036,622	10,073,793

(주1) 전환상환우선주로서 연결기업이 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되는 일부의 비상장 우선주는 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 다만, 기타의 특수관계자 로 주석 34 에 공시되었습니다. (주2) 당분기 중 EVOLUS 및 AEON Biopharma와 각각 체결한 'Settlement and License Agreement' 계약에 따라 소송 합의와 라이선스 부여의 대가로 수취한 주식이 포함되어 있습니다.(주석 33참조)

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,073,793	10,201,478

취득	103,150,029	600,000

매각	(994,832)	(417,433)

기타포괄손익으로 인식되는 평가손익	4,798,885	(17,930)

당기손익으로 인식되는 평가손익	8,747	-

기말금액	117,036,622	10,366,115

10. 파생상품 1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(주1)	512,888	-

유동파생상품부채(주1)	-	2,063,243

(주1) 통화이자율스왑에 대한 파생상품입니다.

(2) 파생상품과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품평가이익	512,888	-

파생상품거래이익	79,643	618,053

파생상품평가손실	-	585,425

11. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동지배기업

Medytox Taiwan(주1)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	대만	60.0	649,914	60.0	602,075

Medybloom Limited	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	50.0	5,721,008	50.0	5,436,107

Medytox HK Ltd(주1)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	70.0	217,287	70.0	109,108

MedyCeles Co., Ltd	의료기기 및 의약품의제품허가 및 판매	태국	40.0	938,000	40.0	4,147,133

소 계	7,526,209	10,294,423

관계기업

Seraxis Holdings, Inc(주2)	연구개발업	미국	13.9	-	22.3	-

메디톡스투자조합1호	투자조합	대한민국	50.0	5,927,680	50.0	3,712,696

상트네어바이오사이언스(주)(주3)	의약품 개발, 제조 및 매매	대한민국	40.0	118,987	-	-

소 계	6,046,667	3,712,696

합 계	13,572,876	14,007,119

(주1) 지분율이 50%를 초과하나 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.(주2) 당 분기에 Seraxis PTE Ltd의 주식이 Seraxis Holdings, Inc로 전부 이전되었습니다. 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주3) 당분기 중 신규 편입하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재와 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,087,448	4,259	-	(20,890)

Medybloom Limited	11,573,919	114,143	-	(341,044)

Medytox HK Ltd	509,576	180,625	591,641	90,423

MedyCeles Co., Ltd	6,298,667	2,821,221	4,245,644	935,124

관계기업

Seraxis Holdings, Inc	14,818,216	621,249	-	(3,317,301)

메디톡스투자조합1호	11,855,361	-	-	(570,030)

상트네어바이오사이언스(주)	317,993	20,533	-	(249,515)

전분기> (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,006,308	2,850	-	(16,827)

Medybloom Limited	10,958,690	68,715	-	(383,504)

Medytox HK Ltd	493,828	285,584	587,563	27,783

MedyCeles Co., Ltd	13,885,620	3,114,785	4,407,886	(986,821)

관계기업

Seraxis PTE Ltd	719,386	2,012,684	-	(1,956,952)

메디톡스투자조합1호	8,088,916	663,525	2,517	(570,365)

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)