메디톡스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

1.1 지배기업의 개요주식회사 메디톡스(이하 '지배기업')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 지배기업의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 납입자본금 2,988,725천원 및 총 발행주식수 5,977,449주입니다. 1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)메디톡스코리아	의약품도소매	대한민국	100.00	100.00

MDT International	의약품도소매	일본	100.00	100.00

(주)벙커엠	임대업	대한민국	100.00	100.00

(주)메디톡스벤처투자	투자업	대한민국	50.84	50.84

(주)하이웨이원	화장품 수입및유통업	대한민국	58.33	58.33

2) 보고기간종료일 현재 및 당분기와 전분기 중 연결대상 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기말> (단위: 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	30,753,027	11,320,658	10,081,265	(624,285)

(주)하이웨이원	3,211,415	6,055,812	758,438	(460,219)

MDT International	1,618,870	3,287,195	383,843	(96,672)

(주)벙커엠	1,526,387	2,918,995	317,282	(156,929)

메디톡스벤처투자	9,323,904	74,348	192,640	53,451

전기말> (단위: 천원)

회 사 명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디톡스코리아	30,088,346	9,031,692	15,624,514	2,607,623

MDT International	1,550,453	3,025,621	271,039	(90,746)

(주)벙커엠	1,576,210	2,811,889	407,183	(302,365)

메디톡스벤처투자	9,249,339	53,233	-	(124,977)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 중간요약재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.1 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2.2.2 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’, 제1109호‘금융상품’, 제1039호‘금융상품: 인식과 측정’(개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결기업은 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2.3 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정) - 중요성의 정의 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다.이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.4 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결기업의 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 제품 및 용역:

제품의 판매	29,631,959	41,666,221

상품의 판매	1,815,235	129,295

용역의 제공	773,574	788,414

라이선스의 제공	1,668,859	1,668,859

합계	33,889,627	44,252,789

지리적 시장:

국내	11,668,048	17,991,844

아시아	13,574,890	19,754,969

유럽	355,465	952,614

오세아니아	56,733	26,358

중동	2,248,924	1,442,849

아프리카	106,630	21,131

아메리카	5,878,937	4,063,024

합계	33,889,627	44,252,789

수익인식시기:

한 시점에 인식	31,447,194	41,883,131

기간에 걸쳐 인식	2,442,433	2,369,658

합계	33,889,627	44,252,789

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 당분기는 없으며 전분기는 6,088,600천원입니다.

4. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

정기예금(주1)	1.62	530,776	-

기타단기금융상품(주2)	1.42~2.18	6,000,000	3,500,000

합 계	6,530,776	3,500,000

(주1) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 해당 금융상품은 연결기업의 차입금 담보로 설정되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

장기성예적금(주1)	1.50	50,000	50,000

(주1) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	72,155,882	73,333,411

차감 : 대손충당금	(19,798,140)	(16,845,929)

매출채권(순액)	52,357,742	56,487,482

미수수익	57,905	35,836

미수금	2,758,153	1,965,721

주임종단기대여금	2,894,594	2,781,444

합 계	58,068,394	61,270,483

(2) 대손충당금

당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	16,845,929	4,989,555

대손상각비	2,952,211	1,241,799

분기말금액	19,798,140	6,231,354

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,139,552	-	3,139,552	2,723,768	-	2,723,768

제품	15,486,860	(2,272,754)	13,214,106	8,777,100	(1,875,664)	6,901,436

재공품	12,338,680	(2,554,952)	9,783,728	11,557,853	-	11,557,853

원재료	1,481,172	-	1,481,172	1,166,129	-	1,166,129

부재료	6,905,879	-	6,905,879	6,982,922	-	6,982,922

합 계	39,352,143	(4,827,706)	34,524,437	31,207,772	(1,875,664)	29,332,108

당분기말 현재 연결기업의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 17,32 참조).

7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,754,256	1,202,962

선급비용	1,566,370	1,201,809

합 계	3,320,626	2,404,771

8 . 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장 우선주(주1)	7,709,447	8,126,880

채무상품	3,045,429	3,093,129

소 계	10,754,876	11,220,009

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상장 보통주	41,501	62,454

비상장 보통주	2,174,606	1,974,614

비상장 우선주	37,531	37,531

소 계	2,253,638	2,074,599

합 계	13,008,514	13,294,608

(주1) 전환상환우선주로서 연결기업이 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 다만, 기타의 특수관계자 로 주석 33 에 공시되었습니다.

9 . 파생상품자산부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산(주1)	802,874	-

유동파생상품부채(주1)	-	1,166,962

(주1) 통화이자율스왑에 대한 파생상품입니다.

(2) 파생상품자산부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품평가이익	1,969,836	729,957

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주요 영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

공동지배기업

Medytox Taiwan(주1)	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	대만	60.0	635,760	60.0	609,465

Medybloom China	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	홍콩	50.0	8,647,764	50.0	6,574,259

Medytox HK Ltd (주1)	의료기기 및 의약품의 판매	홍콩	70.0	97,470	70.0	117,269

MedyCeles Co., Ltd	의료기기 및 의약품의 제품허가 및 판매	태국	40.0	5,117,636	40.0	5,131,135

소 계	14,498,630	12,432,128

관계기업

Seraxis PTE Ltd	연구개발업	싱가포르	22.3	17,253	22.3	108,141

메디톡스투자조합1호	투자조합	대한민국	50.0	4,488,205	50.0	2,828,729

소 계	4,505,458	2,936,870

합 계	19,004,088	15,368,998

(주1) 지분율이 50%를 초과하나 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단 하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기말> (단위: 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,117,477	57,877	-	(5,962)

Medybloom China	15,553,877	116,668	-	(407,320)

Medytox HK Ltd	417,266	266,171	127,151	(40,717)

MedyCeles Co., Ltd	18,398,201	3,216,403	5,188,329	2,140,520

관계기업

Seraxis PTE Ltd	2,119,405	2,042,034	-	(673,009)

메디톡스투자조합1호	8,964,231	753	-	(193,980)

전기말> (단위: 천원)

회 사 명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

공동지배기업

Medytox Taiwan	1,043,129	27,354	-	(2,415)

Medybloom China	14,446,596	1,280,318	-	(117,584)

Medytox HK Ltd	403,909	222,032	210,985	7,699

MedyCeles Co., Ltd	20,379,055	4,325,276	6,038,010	2,265,976

관계기업

Seraxis PTE Ltd	2,473,140	1,988,201	-	(361,039)

메디톡스투자조합1호	5,658,212	753	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)