바이오솔루션 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 19(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 바이오솔루션

1. 당사의 개요주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	1,424,881	17.9

기타	6,557,495	82.1

합 계	7,982,376	100.0

2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 구 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하여 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향 :

유형자산으로 표시한 사용권자산의 증가	1,133,152,389

기타 증감	(39,332,714)

부채에 미치는 영향 :

리스부채의 증가	1,052,493,405

기타 증감	41,326,270

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 신용등급을 고려한 사채의 만기별이자율(3.95%~6.07%)을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	1,153,906,180

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(42,048,648)

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,052,493,405

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,052,493,405

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,126백만원을 인식하였고, 리스부채로 1,057백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 6개월 동안 감가상각비와 이자비용 각각 344백만원과 27백만원을인식하였습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당반기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	4,214,749,768	3,801,892,407

자본(B)	49,755,697,370	49,063,302,762

부채비율 (A/B)	8.47%	7.75%

(3) 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,737,667,318	2,774,374,090

매출채권	3,490,967,753	2,740,203,118

당기손익공정가치측정금융자산	10,003,117,389	24,079,470,253

상각후원가측정금융자산	14,105,586,181	-

기타금융자산	18,000,000,000	18,000,000,000

기타대여금및수취채권	881,056,465	546,301,162

기타비유동금융자산	1,080,786,323	1,073,708,970

합계	49,299,181,429	49,214,057,593

( *) 당사의 경우 보유현금은 존재하지 아니합니다.

(4) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

기타금융부채	1,064,388,057	1,064,388,057	1,064,388,057	-	-

리스부채	1,056,588,437	1,111,609,986	746,748,656	238,800,816	126,060,514

합 계	2,120,976,494	2,175,998,043	1,811,136,713	238,800,816	126,060,514

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년에서 5년 이하

기타금융부채	1,182,978,804	1,182,978,804	1,182,978,804	-	-

(5) 공 정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,737,667,318	(*1)	2,774,374,090	(*1)

매출채권	3,490,967,753	(*1)	2,740,203,118	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	10,003,117,389	10,003,117,389	24,079,470,253	24,079,470,253

상각후원가측정금융자산	14,105,586,181	(*1)	-	(*1)

기타금융자산	18,000,000,000	(*1)	18,000,000,000	(*1)

기타대여금및수취채권	881,056,465	(*1)	546,301,162	(*1)

기타비유동금융자산	1,080,786,323	(*1)	1,073,708,970	(*1)

합계	49,299,181,429	49,214,057,593

금융부채

기타금융부채	881,056,465	(*1)	1,182,978,804	(*1)

리스부채	1,080,786,323	(*2)	-

합 계	1,961,842,788	-	1,182,978,804

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열제쳬에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,003,117,389	-	10,003,117,389

② 전기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	24,079,470,253	-	24,079,470,253

-채무상품채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 당사는 회사채등 채무상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5.범주별 금융상품금융상품 범주별 장부금액 ① 당반기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	10,003,117,389	-	10,003,117,389

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	1,737,667,318	1,737,667,318

매출채권	-	3,490,967,753	3,490,967,753

상각후원가측정금융자산	-	14,105,586,181	14,105,586,181

기타금융자산	-	18,000,000,000	18,000,000,000

기타대여금및수취채권	-	881,056,465	881,056,465

기타비유동금융자산	-	1,080,786,323	1,080,786,323

합 계	10,003,117,389	39,296,064,040	49,299,181,429

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채	-	881,056,465	881,056,465

리스부채	-	1,080,786,323	1,080,786,323

합 계	-	1,961,842,788	1,961,842,788

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	24,079,470,253	-	24,079,470,253

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	2,774,374,090	2,774,374,090

매출채권	-	2,740,203,118	2,740,203,118

기타금융자산	-	18,000,000,000	18,000,000,000

기타대여금및수취채권	-	546,301,162	546,301,162

기타비유동금융자산	-	1,073,708,970	1,073,708,970

합 계	24,079,470,253	25,134,587,340	49,214,057,593

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타비유동지급채무	-	1,182,978,804	1,182,978,804

합 계	-	1,182,978,804	1,182,978,804

6. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,490,967,753	2,740,203,118

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	3,611,704,979	2,875,546,358

대손충당금:

- 매출채권	(120,737,226)	(135,343,240)

매출채권 순장부금액	3,490,967,753	2,740,203,118

(3) 당반기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	135,343,240	159,084,321

손상차손(환입)	(14,606,014)	74,606,063

제각	-	(98,347,144)

기말금액	120,737,226	135,343,240

(4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

6개월이하	2,135,175,926	273,699,041

6개월초과 1년이하	658,078,544	133,390,603

합 계	2,793,254,470	407,089,644

7. 기타대여금및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,260,718	-	156,450	-

미수수익	343,409,018	-	109,568,922	-

보증금	-	534,386,729	-	436,575,790

합 계	346,669,736	534,386,729	109,725,372	436,575,790

(2) 기타대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	883,844,036	549,088,733

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

기타대여금및수취채권 순장부금액	881,056,465	546,301,162

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	161,861,605	-	161,861,605	342,578,504	-	342,578,504

제품	298,070,227	(19,802,700)	278,267,527	248,807,796	(1,528,260)	247,279,536

원재료	131,416,065	(692,750)	130,723,315	91,803,503	(744,750)	91,058,753

부재료	3,967,397	-	3,967,397	12,056,612	-	12,056,612

합 계	595,315,294	(20,495,450)	574,819,844	695,246,415	(2,273,010)	692,973,405

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	58,147,343	72,166,762	119,270,868	76,444,018

10. 유형자산

(1) 당반기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	3,792,467,422	(2,817,723,231)	(275,063,823)	699,680,368

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	257,785,442	(108,727,763)	(2,145,921)	146,911,758

시설장치	2,343,686,447	(1,376,606,550)	-	967,079,897

사용권자산	1,469,467,650	(343,913,176)	-	1,125,554,474

합 계	7,888,117,456	(4,671,680,215)	(277,209,744)	2,939,227,497

(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	3,510,443,835	(2,632,324,282)	(324,382,918)	553,736,635

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	193,142,211	(90,559,491)	(2,710,571)	99,872,149

시설장치	1,482,141,473	(1,224,723,603)	-	257,417,870

건설중인자산	906,213,230	-	-	906,213,230

합 계	6,116,651,244	(3,972,316,871)	(327,093,489)	1,817,240,884

(3) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	553,736,635	1,000	99,872,149	257,417,870	906,213,230	-	1,817,240,884

취득	282,023,587	-	64,643,231	-	17,028,344	336,315,261	700,010,423

회계정책변경	-	-	-	(38,368,746)	-	1,133,152,389	1,094,783,643

대체(*)	-	-	-	899,913,720	(923,241,574)	-	(23,327,854)

감가상각비	(136,079,854)	-	(17,603,622)	(151,882,947)	-	(343,913,176)	(649,479,599)

기말 순장부금액	699,680,368	1,000	146,911,758	967,079,897	-	1,125,554,474	2,939,227,497

(*) 건설중인자산은 당반기 중 시설장치와 무형자산으로 대체되었습니다.

(4) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	641,519,689	3,000	49,215,269	394,776,002	856,250,000	1,941,763,960

취득	164,584,324	-	71,758,055	38,440,000	49,963,230	324,745,609

처분	(21,000)	(2,000)	(73,000)	(17,000)	-	(113,000)

감가상각비	(252,346,378)	(21,028,175)	(214,149,878)	-	(487,524,431)

대체	38,368,746	38,368,746

기말 순장부금액	553,736,635	1,000	99,872,149	257,417,870	906,213,230	1,817,240,884

(5) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당반기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,169,631,110	(308,853,982)	860,777,128

차량운반구	299,836,540	(35,059,194)	264,777,346

합계	1,469,467,650	(343,913,176)	1,125,554,474

(2) 당반기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	-	955,656,219	213,974,891	(308,853,982)	860,777,128

차량운반구	-	177,496,170	122,340,370	(35,059,194)	264,777,346

합 계	-	1,133,152,389	336,315,261	(343,913,176)	1,125,554,474

(3) 당반기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	증가	이자비용	지급	대체	기말장부금액

유동성리스부채	-	-	-	-	-	710,225,867	710,225,867

비유동성리스부채	-	1,052,493,405	309,134,961	27,271,695	(332,311,624)	(710,225,867)	346,362,570

합계	-	1,052,493,405	309,134,961	27,271,695	(332,311,624)	-	1,056,588,437

(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당반기말 332,311,624원이며, 리스부채 이자비용은 당반기말 27,271,695원입니다.(5) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스는 K-IFRS 1116호 리스 문단 6에 따라 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당반기 중 단기리스 관련 비용1,397,228원, 소액자산리스 관련 비용 6,166,108원을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	822,360,961	58,656,717	250,026,465	360,071,070	1,491,115,213

증가금액

내부개발	25,048,773	1,978,657	-	-	27,027,430

외부취득	-	-	-	61,696,600	61,696,600

반기말금액	847,409,734	60,635,374	250,026,465	421,767,670	1,579,839,243

상각누계액 :

기초금액	(367,675,947)	(48,454,069)	(100,010,586)	-	(516,140,602)

무형자산상각비	(40,319,913)	(1,367,583)	(25,002,642)	-	(66,690,138)

기말금액	(407,995,860)	(49,821,652)	(125,013,228)	-	(582,830,740)

장부금액:

기초금액	454,685,014	10,202,648	150,015,879	360,071,070	974,974,611

반기말금액	439,413,874	10,813,722	125,013,237	421,767,670	997,008,503

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	773,084,587	50,803,377	250,026,465	41,000,000	1,114,914,429

증가금액

내부개발	49,276,374	7,859,340	-	-	57,135,714

외부취득	-	-	-	319,071,070	319,071,070

감소금액

폐기	-	(6,000)	-	-	(6,000)

기말금액	822,360,961	58,656,717	250,026,465	360,071,070	1,491,115,213

상각누계액 :

기초금액	(289,833,104)	(44,461,164)	(50,005,293)	-	(384,299,561)

무형자산상각비	(77,842,843)	(3,992,905)	(50,005,293)	-	(131,841,041)

기말금액	(367,675,947)	(48,454,069)	(100,010,586)	-	(516,140,602)

장부금액:

기초금액	483,251,483	6,342,213	200,021,172	41,000,000	730,614,868

기말금액	454,685,014	10,202,648	150,015,879	360,071,070	974,974,611

(3) 당사가 인식한 개발비는 화상치료를 위한 온도 감응성 하이드로겔을 이용한 동종피부유래 각질세포치료제인 케라힐-알로의 품목허가승인일 이후 발생한 지출액으로구성되어 있습니다. 전기 중 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 당사는 개발비를 전기부터 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	144,006,380	226,298,660

기타금융부채

미지급금	915,697,446	1,050,866,685

미지급비용	148,690,611	132,112,119

소 계	1,064,388,057	1,182,978,804

합 계	1,208,394,437	1,409,277,464

14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	104,768,725	-	87,218,887	-

선수수익	73,608,848	172,500,000	215,941,663	187,500,000

선수금	4,125,000	-	106,476,500	-

합 계	182,502,573	172,500,000	409,637,050	187,500,000

15. 순확정급여부채 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	75,462,578	150,925,156	56,744,367	112,865,168

순이자원가	-	7,299,147	14,518,085

합 계	75,462,578	150,925,156	64,043,514	127,383,253

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,541,165,966	1,757,109,147

사외적립자산의 공정가치(*)	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,541,165,966	1,757,109,147

(*) 당반기말과 전기말 현재 당사는 임직원을 위한 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000	30,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	7,982,376	7,847,126

보통주 자본금	3,991,188,000	3,923,563,000

(*) 당반기말 현재 당사가 발행한 보통주 주식 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

17. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	332,138,959	502,246,662

주식선택권소멸이익 (*)	17,108,580	17,108,580

합 계	349,247,539	519,355,242

(*) 주식선택권소멸이익은 당사는 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택의 소멸분이 대체된 것입니다.

18. 주 당손익 (1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(214,972,295)	(242,105,392)	556,023,494	492,392,813

가중평균유통보통주식수	7,862,568	7,823,712	6,109,085	6,109,085

기본주당이익(손실)	(27)	(31)	91	80

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

가중평균 보통주 주식수	7,943,520	6,125,444

자기주식수	(119,808)	(16,359)

합 계	7,823,712	6,109,085

(3) 전반기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주 반기순이익	556,023,494	492,392,813

조정:

주식보상비용	-	4,008,777

희석반기순이익	556,023,494	496,401,590

가중평균희석유통보통주식수	6,535,939	6,535,939

희석주당이익	85	75

한편, 당반기 중 반기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 전반기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	6,109,085	6,109,085

잠재적보통주(주식매입선택권)	426,854	426,854

합 계	6,535,939	6,535,939

19. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

약정유형	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2014.03.31	2014.12.22	2016.01.06

부여수량	320,000주	20,000주	295,000주

행사가격	주당 5,000원	주당 5,000원	주당 10,000원

행사기간	2016.03.31~2024.03.30	2016.12.22~2024.12.21	2018.01.06~2026.01.05

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직,행사일 현재 재직	부여일 이후 2년 이상 재직,행사일 현재 재직	부여일 이후 2년 이상 재직,행사일 현재 재직

(2) 당사의 주식선택권은 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여일 현재 공정가치	722 원	1,061 원	2,092 원

부여일 현재 주가	3,697 원	4,391 원	5,130 원

기대주가변동성	13.75%	14.07%	44.32%

(3) 당반기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	333,300	7,828	528,500	7,209

행사	(135,250)	6,909	(187,200)	6,122

소멸	-	-	(8,000)	6,875

기말	198,050	8,455	333,300	7,828

(4) 전반기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 4,009천원을 주식보상원가로 인식하였습니다.

20. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	375,154,059	638,275,213	236,215,934	457,270,770

퇴직급여	25,317,466	50,634,932	24,669,916	48,985,101

복리후생비	44,593,598	74,465,471	26,159,352	47,382,303

여비교통비	28,107,530	54,085,529	22,200,934	55,864,091

접대비	29,144,980	69,662,421	13,751,580	34,232,790

통신비	1,395,495	2,430,165	1,419,089	2,898,197

수도광열비	4,550	4,550	-	1,140

세금과공과	31,039,200	61,316,670	24,910,650	50,061,480

감가상각비	85,982,812	219,960,906	24,531,702	41,481,443

지급임차료	3,373,914	3,373,914	17,889,222	44,346,031

수선비	1,177,500	1,794,500	4,484,909	11,164,909

보험료	39,768,302	71,332,542	38,288,485	64,216,272

차량유지비	10,512,345	20,154,200	10,809,105	17,456,394

경상연구개발비	566,249,682	1,319,590,343	481,810,682	981,334,711

운반비	3,468,910	9,148,310	4,968,430	10,146,166

교육훈련비	1,000,000	3,153,350	100,000	100,000

도서인쇄비	3,950,000	5,869,600	2,675,000	5,349,020

소모품비	6,238,937	13,149,741	5,751,831	10,450,180

지급수수료	567,230,778	1,035,593,910	452,175,457	727,337,766

광고선전비	28,919,896	32,167,168	10,760,000	29,400,339

판매촉진비	27,602,923	158,039,028	11,905,939	19,333,405

대손상각비	(69,894,705)	(14,606,014)	3,153,776	15,000,000

건물관리비	(8,333,140)	15,134	6,515,910	29,930,130

무형자산상각비	21,226,344	41,687,496	20,018,603	39,729,200

주식보상원가	-	-	-	3,017,453

합 계	1,823,231,376	3,871,299,079	1,445,166,506	2,746,489,291

21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	128,428,956	118,153,561	90,003,740	198,405,302

원재료 및 부재료 매입	200,081,349	599,489,288	393,518,400	697,255,200

상품 매입	-	-	-	8,113,700

종업원급여	553,817,657	1,031,128,962	711,421,559	1,431,008,615

감가상각비	429,498,052	649,479,599	121,581,890	245,094,458

무형자산상각비	33,727,665	66,690,138	32,519,926	64,731,846

지급수수료	591,445,276	1,077,875,103	526,726,563	839,388,693

기타비용	633,048,115	1,950,785,989	580,188,473	1,114,885,709

합 계	2,570,047,070	5,493,602,640	2,455,960,551	4,598,883,523

22. 금융손익(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	10,883,725	-

이자수익	397,865,313	6,683,448

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,117,389	-

외화환산이익	3,063,555	-

합계	414,929,982	6,683,448

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

이자비용	28,380,552	-

23. 법인세비용 당반기말 현재 당사는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 존재하지 않습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	252,896,618	504,087,801	119,515,838	216,567,087

퇴직급여	19,754,123	37,836,404	15,665,480	31,158,811

주식보상원가	-	-	-	1,043,499

합 계	272,650,741	541,924,205	135,181,318	248,769,397

(4) 당반기말 현재 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자(최대주주)로부터 제공받은담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	담보제공자산	종류	채무금액	담보권자

제공받은 담보	감정가액	담보설정액

최대주주	상가	3,715,574,500	1,287,000,000	어음할인	-	(주)하나은행

25. 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

(주)하나은행	매출채권담보대출	150,000,000	-

(2) 당반기말 현재 당사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출을 위하여 제공한 담보 및 연대보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	만 기	담보제공(*)

한국증권금융(주)	2021년 8월 9일	1,069,172,000

(*) 당사가 한국증권금융(주)에 예치한 예치금 중 1,069,172,000원(기타비유동금융자산)이외 우리사주조합원이 취득한 당사의 주식이 담보로 추가 제공되고 있습니다.한편, 당반기말 현재 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출 잔액은 711백만원입니다.

26. 현금흐름표(1) 당반기 중 중요한 재무활동과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당반기말

증가	대체 등

리스부채	1,052,493,405	(332,311,624)	309,134,961	27,271,695	1,056,588,437

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

장기선급금의 무형자산 대체	-	21,188,187

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	77,858,000

사용권자산과 리스부채의 계상	1,361,628,366	-

사용권자산과 현재가치할인차금의 계상	54,149,786	-

사용권자산과 복구충당부채의 계상	52,489,498	-

건설중인자산의 본계정 대체	961,610,320	-

장기선수수익의 유동성 대체	15,000,000	-

기타유동자산의 유동성 대체	2,617,292	-

리스부채의 유동성 대체	710,225,867	-

27. 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객과의 매출의내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	금 액	비 율

고객 A	1,537,200,000	31.71%

고객 B	1,017,122,990	20.98%

고객 C	543,509,000	11.21%

고객 D	543,089,046	11.20%

② 전반기

(단위: 원)

구 분	금 액	비 율

고객 A	3,370,900,000	66.30%

고객 B	1,109,306,270	21.82%