바이오솔루션 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 16(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 바이오솔루션(구,엠씨티티바이오)

1. 일반 사항

주식회사 바이오솔루션(구 엠씨티티바이오, 이하 "회사"라 함)는 2000년 1월에 설립되었으며, 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 노원구 공릉로 232

(2) 주요사업 내용 : 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 연구/개발 및 제조/판매

(3) 대표이사 : 윤정현, 이정선2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 유형자산 당반기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	2,937,658	(2,181,687)	(79,788)	676,183

차량운반구	50,549	(46,048)	-	4,501

비품	527,937	(488,746)	(4,599)	34,592

시설장치	2,470,570	(1,756,194)	-	714,376

건설중인자산	847,850	-	-	847,850

합 계	6,834,564	(4,472,675)	(84,387)	2,277,502

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	2,493,582	(2,093,208)	(35,615)	364,759

차량운반구	50,549	(43,210)	-	7,339

비품	513,037	(483,359)	-	29,678

시설장치	2,419,470	(1,652,216)	-	767,254

건설중인자산	476,000	-	-	476,000

합 계	5,952,638	(4,271,993)	(35,615)	1,645,030

6. 무형자산

당반기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

취득원가	상각누계액	장부금액

시설이용권	41,000	-	41,000

특허권	707,729	(228,916)	478,813

개발비	177,600	-	177,600

합 계	926,329	(228,916)	697,413

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

시설이용권	41,000	-	41,000

특허권	707,729	(195,057)	512,671

개발비	177,600	-	177,600

합 계	926,329	(195,057)	731,271

7. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	122,210	86,681

순이자원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	122,210	86,681

총 비용 중 42백만원(전반기: 23백만원)은 제조원가에 포함되었으며, 40백만원(전반기: 30백만원)은 판매비와관리비의 퇴직급여에, 40백만원(전반기: 34백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,140,910	1,032,345

사외적립자산의 공정가치(*)	-	-

재무상태표상 부채	1,140,910	1,032,345

(*) 회사는 임직원을 위한 퇴직연금에 가입하고 있지 않습니다.

8. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	158,854	333,270	171,739	349,620

퇴직급여	39,943	39,943	30,074	30,074

복리후생비	24,475	46,947	16,724	35,947

여비교통비	13,640	59,060	21,267	36,024

접대비	10,769	29,179	17,649	35,028

통신비	1,511	3,533	2,645	4,695

수도광열비	7	7	69	317

세금과공과	27,041	52,048	23,782	36,688

감가상각비	20,925	25,369	4,082	10,736

지급임차료	23,073	48,053	23,158	42,475

수선비	2,120	2,838	620	620

보험료	25,545	55,670	28,336	44,060

차량유지비	10,567	19,152	6,507	13,664

경상연구개발비	378,619	964,024	474,124	943,713

운반비	2,868	5,874	3,686	4,688

도서인쇄비	4,575	10,216	2,760	5,883

소모품비	2,601	6,046	2,596	6,177

지급수수료	95,098	237,364	236,955	249,919

광고선전비	15,734	41,414	3,200	3,200

판매촉진비	23,445	61,430	-	-

대손상각비	65,276	57,276	99,693	99,693

건물관리비	23,771	40,687	6,534	10,937

무형자산상각비	28,215	33,858	17,056	34,111

주식보상원가	78,541	124,633	21,649	46,386

합 계	1,077,213	2,297,891	1,214,905	2,044,654

9. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	36,898	41,464	(151,928)	(151,928)

원재료 및 부재료 매입	122,626	299,353	186,605	221,265

종업원급여	359,212	668,695	357,992	664,842

복리후생비	26,039	49,417	17,207	36,569

감가상각, 무형자산상각(주석 5,6)	127,930	212,516	104,225	208,449

경상연구개발비	380,398	965,804	474,124	958,885

지급수수료	96,900	241,540	131,096	260,180

기타비용	234,709	357,244	417,627	500,769

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,384,712	2,836,034	1,536,948	2,699,031

10. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

11. 자본금과 자본잉여금의 내용(1) 당반기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	보통주

발행할 주식의 총수	30,000,000주

1주당 금액	500원

발행한 주식의 총수(*)	6,025,444주

당반기말 현재 자본금	3,012,722,000원

(*)당반기말 현재 발행 주식 중 16,359주는 자기주식으로 보유하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

12. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	(2,104,078)	(1,943,020)

현금 유출이 없는 비용등의 가산

이자비용	-	148,049

감가상각비	193,655	174,338

대손상각비	57,276	99,693

무형자산상각비	33,858	34,111

퇴직급여	122,210	86,681

주식보상원가	168,643	59,798

잡손실	-	1,557

현금 유출이 없는 수익등의 차감

이자수익	(27,469)	(17,448)

파생상품평가이익	-	(48,246)

국고조보금상각	-	(2,636)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	658,133	367,626

미수금의 감소	4,176	3,186

단기대여금의 감소	-	108,695

선급금의 증가	(58,364)	(324,767)

비유동선급금의 감소	-	157,778

재고자산의 감소(증가)	(129,405)	29,617

매입채무의 증가(감소)	12,737	(37,511)

미지급금의 감소	(263,686)	(3,829)

미지급비용의 증가	18,026	16,247

선수수익의 감소	(219,582)	-

예수금의 증가(감소)	242	(32,038)

선수금의 감소	(25,693)	(30,153)

퇴직급여의 지급	(13,645)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,572,966)	(1,152,273)

(2) 당반기와 전반기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

13. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도액

상업어음할인	KEB하나은행	990,000

전자외상매출할인	KEB하나은행	150,000

합 계	1,140,000

당반기말 현재 회사는 상기 약정사항과 관련하여 최대주주의 담보를 제공받고 있습니다(주석14 참조). (2) 당반기말 현재 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 63백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

14. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	명칭

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권은 없습니다. (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 존재하지 않습니다. (단위: 천원) 특수관계자 전반기 기초 증가 감소 기말 주주, 임원, 종업원 377,841 - (108,695) 269,146 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 59,349 132,996 75,239 143,262 퇴직급여 7,623 16,227 6,332 12,665 주식기준보상 19,132 38,308 5,365 11,177 합 계 86,104 187,531 86,936 167,104 (5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 당사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 담보 감정가액 담보설정액 제공처 최대주주 상가 1,287,000 990,000 KEB하나은행 15. 주식기준보상(1) 회사는 당반기 중 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한하여 행사가능하며 행사일 현재 재직 중이어야 함. ㆍ 행사가능기간: - 2016년 1월 6일 ~ 2026년 1월 5일 (2) 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가정 및 변수 부여된 선택권의 가중평균공정가치(원/주) 2,092 부여일의 가중평균주가(원) 5,130 주가변동성 44.32% 16. 보 고기간 후 사건 회사는 2016년 6월 21일 개최된 이사회에서 보통주 100,000주를 유상증자 하기로 결의 하였으며, 2016년 7월 19일에 신주 발행되었습니다. 구 분 내 용 신주 종류 기명식 보통주 발행주식수 100,000주 발행가액 1주당 14,000원(액면 500원) 배정방식 정관 제9조 2항의 8에 의한 제3자 배정 발행총액 1,400,000,000원 납입일 2016.7.7 신주권교부일 2016.7.19 신주매각제한 ㈜엘지생명과학의 본건 발행 신 주식 전량(100,000주)에 대하여는 2017년 12월 31일까지 증권예탁결제원에 보호예수함으로써 제3자에게 매도할 수 없음. 기타 회사는 본 건 투자자인 ㈜엘지생명과학에 대하여 회사가 상용화를 추진 중인 관절염 치료제 제품군과 관련한 우선협상권을 부여함. 회사와 본 건 투자자인 ㈜엘지생명과학은 본 건 투자와 별도로 회사가 개발 중인 퇴행성 관절염 주사용 세포치료제 관련한 공동연구계약을체결할 예정임.