바이오솔루션 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 23(전)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 바이오솔루션

1. 당사의 개요주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 서초구 논현로에본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 4,072백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	1,424,881	17.50

자기주식	119,808	1.47

기타	6,598,737	81.03

합 계	8,143,426	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 주석 16에 공시하였습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 측정기준분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 분기재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	50,791,348,834	47,955,451,542

자본(B)	38,916,994,586	43,775,099,282

부채비율 (A/B)	130.51%	109.55%

(3) 신용위험신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	37,704,924,781	13,443,557,811

매출채권	3,901,951,447	3,523,335,708

당기손익공정가치측정금융자산	94,007,264	1,407,958,407

상각후원가측정금융자산	33,520,000,000	7,790,792,743

기타금융자산	243,762,258	50,157,762,258

기타대여금및수취채권	1,896,962,117	1,900,400,396

합계	77,361,607,867	78,223,807,323

( *) 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	219,935,660	219,935,660	219,935,660	-	-

기타금융부채	1,740,783,135	1,740,783,135	1,740,783,135	-	-

기타비유동금융부채	323,999,487	323,999,487	-	-	323,999,487

리스부채	1,689,093,948	1,867,934,892	1,124,408,744	650,468,808	93,057,340

전환사채	33,228,249,594	43,277,430,000	43,277,430,000	-	-

합계	37,202,061,824	47,430,083,174	46,362,557,539	650,468,808	417,056,827

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과

매입채무	173,091,340	173,091,340	173,091,340	-	-

기타금융부채	1,242,359,316	1,242,359,316	1,242,359,316	-	-

기타비유동금융부채	195,718,198	195,718,198	-	-	195,718,198

리스부채	2,287,471,691	2,581,460,782	1,107,053,500	1,174,407,282	300,000,000

전환사채	30,850,501,566	42,954,492,000	42,954,492,000	-	-

합계	34,749,142,111	47,147,121,636	45,476,996,156	1,174,407,282	495,718,198

(5) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,704,924,781	(*1)	13,443,557,811	(*1)

매출채권	3,901,951,447	(*1)	3,523,335,708	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	94,007,264	94,007,264	1,407,958,407	1,407,958,407

상각후원가측정금융자산	33,520,000,000	(*1)	7,790,792,743	(*1)

기타금융자산	243,762,258	(*1)	50,157,762,258	(*1)

기타대여금및수취채권	1,896,962,117	(*1)	1,900,400,396	(*1)

합계	77,361,607,867	78,223,807,323

금융부채

매입채무	219,935,660	(*1)	173,091,340	(*1)

기타금융부채	1,740,783,135	(*1)	1,242,359,316	(*1)

기타비유동금융부채	323,999,487	(*1)	195,718,198	(*1)

리스부채	1,689,093,948	(*2)	2,287,471,691	(*2)

전환사채	33,228,249,594	(*1)	30,850,501,566	(*1)

당기손익공정가치측정금융부채	12,017,181,755	12,017,181,755	12,123,408,872	12,123,408,872

합계	49,219,243,579	46,872,550,983

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	94,007,264	94,007,264

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	12,017,181,755	12,017,181,755

② 전기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,407,958,407	1,407,958,407

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	12,123,408,872	12,123,408,872

3) 투입변수와 공정가치와의 관계당분기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품자산	94,007,264	수준 3	이항모형	무위험할인율	3.37%~4.03%

주가 변동성	34.66%

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,017,181,755	수준 3	이항모형	위험할인율	7.29%~14.61%

주가 변동성	34.66%

4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	1,407,958,407	12,123,408,872

당기손익에 포함된 손익	(1,313,951,143)	(106,227,117)

당분기말잔액	94,007,264	12,017,181,755

② 전분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	13,149,604,416	18,966,270,299

매도	(9,512,350,000)	-

자본으로 대체	-	(6,242,609,635)

당기손익에 포함된 손익	(478,076,418)	4,089,268,804

전분기말잔액	3,159,177,998	16,812,929,468

5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	94,007,264	-	94,007,264

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	37,704,924,781	37,704,924,781

매출채권	-	3,901,951,447	3,901,951,447

상각후원가측정금융자산	-	33,520,000,000	33,520,000,000

기타금융자산	-	243,762,258	243,762,258

기타대여금및수취채권	-	1,896,962,117	1,896,962,117

합계	94,007,264	77,267,600,603	77,361,607,867

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치금융부채	12,017,181,755	-	12,017,181,755

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	219,935,660	219,935,660

기타금융부채	-	1,740,783,135	1,740,783,135

기타비유동금융부채	-	323,999,487	323,999,487

리스부채	-	1,689,093,948	1,689,093,948

전환사채	-	33,228,249,594	33,228,249,594

합계	12,017,181,755	37,202,061,824	49,219,243,579

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,407,958,407	-	1,407,958,407

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	13,443,557,811	13,443,557,811

매출채권	-	3,523,335,708	3,523,335,708

상각후원가측정금융자산	-	7,790,792,743	7,790,792,743

기타금융자산	-	50,157,762,258	50,157,762,258

기타대여금및수취채권	-	1,900,400,396	1,900,400,396

합계	1,407,958,407	76,815,848,916	78,223,807,323

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	12,123,408,872	-	12,123,408,872

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	173,091,340	173,091,340

기타금융부채	-	1,242,359,316	1,242,359,316

기타비유동금융부채	-	195,718,198	195,718,198

리스부채	-	2,287,471,691	2,287,471,691

전환사채	-	30,850,501,566	30,850,501,566

합계	12,123,408,872	34,749,142,111	46,872,550,983

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채 내재파생상품	94,007,264	1,407,958,407

상각후원가측정금융자산

회사채 외	33,520,000,000	7,790,792,743

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,901,951,447	3,523,335,708

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

90일 이내	3,435,308,874	2,406,940,784

90일 초과 180일 이내	263,908,058	1,373,713,791

180일 초과 270일 이내	415,548,559	19,906,361

270일 초과 1년 이내	13,431,880	-

1년 초과	85,618,747	59,961,321

합계	4,213,816,118	3,860,522,257

(3) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,213,816,117	3,860,522,257

대손충당금:

- 매출채권	(311,864,670)	(337,186,549)

매출채권 순장부금액	3,901,951,447	3,523,335,708

(4) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	337,186,549	100,774,479

손상차손(환입)	(25,321,879)	236,412,070

기말금액	311,864,670	337,186,549

(5) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	15,000,000	300,000,000	15,000,000	-

미수금	70,929,558	-	386,457,848	-

미수수익	446,426,153	-	490,254,004	-

보증금	254,792,757	809,813,649	51,679,776	957,008,768

합계	787,148,468	1,109,813,649	943,391,628	957,008,768

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	2,124,256,022	2,183,267,163

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(195,230,398)	(238,556,902)

- 기타보증금	(29,275,936)	(41,522,294)

기타대여금및수취채권 순장부금액	1,896,962,117	1,900,400,396

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	335,370,414	-	335,370,414	491,086,392	-	491,086,392

원재료	683,073,811	(10,558,900)	672,514,911	627,482,549	(21,173,957)	606,308,592

부재료	293,488,591	(2,962,400)	290,526,191	286,755,577	(5,875,250)	280,880,327

재공품	118,236,077	-	118,236,077	95,351,438	(7,458,817)	87,892,621

합계	1,430,168,893	(13,521,300)	1,416,647,593	1,500,675,956	(34,508,024)	1,466,167,932

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(20,986,724)	(53,215,596)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	74,435,135	63,791,033	181,441,371	69,339,219

10. 유형자산

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	6,369,185,928	(5,204,800,607)	(242,816,099)	921,569,222

차량운반구	155,048,575	(46,510,305)	-	108,538,270

비품	805,149,429	(445,734,199)	(40,562,766)	318,852,464

시설장치	5,230,646,447	(2,880,484,614)	-	2,350,161,833

건설중인자산	2,003,257,686	-	(379,655,680)	1,623,602,006

사용권자산	3,326,593,912	(1,426,081,864)	-	1,900,512,048

합계	17,889,881,977	(10,003,611,589)	(663,034,545)	7,223,235,843

(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	6,111,085,398	(4,771,047,185)	(125,969,007)	1,214,069,206

차량운반구	131,487,624	(27,134,047)	-	104,353,577

비품	744,623,374	(348,839,504)	(38,073,432)	357,710,438

시설장치	5,202,701,447	(2,312,101,271)	-	2,890,600,176

건설중인자산	1,397,759,750	-	(133,599,093)	1,264,160,657

사용권자산	3,348,992,118	(732,059,607)	-	2,616,932,511

합계	16,936,649,711	(8,191,181,614)	(297,641,532)	8,447,826,565

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산	합계

기초장부금액	1,214,069,206	104,353,577	357,710,438	2,890,600,176	1,264,160,657	2,616,932,511	8,447,826,565

취득	104,336,042	23,560,951	50,383,268	25,945,000	361,441,349	133,558,497	699,225,107

감가상각비	(396,836,026)	(19,376,258)	(89,241,242)	(568,383,343)	-	(840,465,942)	(1,914,302,811)

처분 및 대체증감	-	-	-	2,000,000	(2,000,000)	(9,513,018)	(9,513,018)

분기말장부금액	921,569,222	108,538,270	318,852,464	2,350,161,833	1,623,602,006	1,900,512,048	7,223,235,843

(*) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 104,994,522원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.40%입니다.

(4) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	1,287,733,720	1,000	187,232,848	556,873,159	1,228,636,000	684,824,621	3,945,301,348

취득	381,880,020	12,898,709	225,975,389	8,000,000	1,894,823,750	1,440,217,588	3,963,795,456

감가상각비	(355,240,465)	(214,978)	(62,924,985)	(177,825,073)	-	(838,525,119)	(1,434,730,620)

분기말장부금액	1,314,373,275	12,684,731	350,283,252	387,048,086	3,123,459,750	1,286,517,090	6,474,366,184

(5) 당분기와 전분기 중 제조원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,017,242,589	648,107,011

제조원가	528,255,545	479,173,571

경상연구개발비	368,804,677	307,450,038

합계	1,914,302,811	1,434,730,620

(6) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	3,156,210,862	(1,309,811,780)	1,846,399,082

차량운반구	170,383,050	(116,270,084)	54,112,966

합계	3,326,593,912	(1,426,081,864)	1,900,512,048

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	3,076,089,624	(504,651,412)	2,571,438,212

차량운반구	272,902,494	(227,408,195)	45,494,299

합계	3,348,992,118	(732,059,607)	2,616,932,511

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	해지	분기말장부금액

토지및건물	2,571,438,212	85,345,850	(807,337,290)	(3,047,690)	1,846,399,082

차량운반구	45,494,299	48,212,647	(33,128,652)	(6,465,328)	54,112,966

합계	2,616,932,511	133,558,497	(840,465,942)	(9,513,018)	1,900,512,048

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	분기말장부금액

토지및건물	569,867,455	1,440,217,588	(785,470,200)	1,224,614,843

차량운반구	114,957,166	-	(53,054,919)	61,902,247

합계	684,824,621	1,440,217,588	(838,525,119)	1,286,517,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초장부금액	2,287,471,691	683,401,234

증 가	120,378,048	2,584,304,553

이 자 비 용	137,599,959	141,867,390

지 급	(847,063,497)	(1,122,101,486)

계 약 해 지	(9,292,253)	-

기말장부금액	1,689,093,948	2,287,471,691

(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당분기말과 전기말 각각 864,919천원과 1,131,829천원입니다.

(5) 당분기 단기리스 비용은 없으며, 전분기 단기리스 비용은 6,400천원입니다. 또한 당분기와 전분기의 소액자산리스 관련 비용은 각각 17,855천원과 2,185천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	984,332,979	71,207,881	2,517,396,755	560,340,660	4,133,278,275

증가금액

내부개발	10,914,300	15,047,440	132,447,822	-	158,409,562

외부취득	-	-	-	1,540,000	1,540,000

감소금액

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	995,247,279	86,255,321	2,649,844,577	561,880,660	4,293,227,837

상각누계액:

기초금액	(722,160,074)	(63,564,482)	(250,025,465)	-	(1,035,750,021)

무형자산상각비	(70,817,465)	(4,662,112)	-	-	(75,479,577)

분기말금액	(792,977,539)	(68,226,594)	(250,025,465)	-	(1,111,229,598)

장부금액:

기초금액	262,172,905	7,643,399	2,267,371,290	560,340,660	3,097,528,254

분기말금액	202,269,740	18,028,727	2,399,819,112	561,880,660	3,181,998,239

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	962,153,509	70,356,761	2,168,159,095	380,767,670	3,581,437,035

증가금액

내부개발	22,179,470	-	276,818,518	-	298,997,988

외부취득	-	-	-	179,572,990	179,572,990

감소금액

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	984,332,979	70,356,761	2,444,977,613	560,340,660	4,060,008,013

상각누계액:

기초금액	(628,636,311)	(59,240,048)	(250,025,465)	-	(937,901,824)

무형자산상각비	(70,108,106)	(3,334,624)	-	-	(73,442,730)

분기말금액	(698,744,417)	(62,574,672)	(250,025,465)	-	(1,011,344,554)

장부금액:

기초금액	333,517,198	11,116,713	1,918,133,630	380,767,670	2,643,535,211

분기말금액	285,588,562	7,782,089	2,194,952,148	560,340,660	3,048,663,459

(3) 당분기말 현재 당사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	케라힐-알로	1,000	상각완료

카티라이프	2,399,063,165	-

합계	2,399,064,165

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 당사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하였으며 2021년에 상각이 완료되었습니다.

2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당분기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상 3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비로 인식한 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

인건비	1,341,970,385	1,277,318,150

감가상각비	368,804,677	307,235,060

기타	2,735,018,604	2,467,832,428

연구개발비용 계	4,445,793,666	4,052,385,638

정부보조금	(1,244,171,230)	(717,176,483)

보조금 차감 후 금액	3,201,622,436	3,335,209,155

회계처리내역	판매비와관리비	3,069,174,614	3,058,390,637

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	132,447,822	276,818,518

회계처리 금액 계	3,201,622,436	3,335,209,155

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	49.66%	54.72%

(5) 당분기와 전분기 중 제조원가 및 판매비와관리비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	75,479,577	73,442,730

제조원가	-	-

합 계	75,479,577	73,442,730

13. 정부보조금(1) 당분기말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국보건산업진흥원	관절연골 재생을 위한 무지지체 조직공학기술의 구슬형 연골세포치료제 카티라이프®의 미국 FDA 2상 임상시험(*2)	카티라이프	2020-04-23 ~ 2023-12-31	3,300,000,000	1,100,000,000

관절연골 재생 및 골관절염 진행 억제를 위한 동종 연골오가노이드, 카티로이드TM(CartiLOiD)의 개발	카티로이드	2020-04-23 ~ 2023-12-31	962,500,000	459,000,000

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	230,000,000	116,979,000

부착성 및 비부착성 세포의 활성유지 병렬 배양을 위한 전과정 자동화 무교반 바이오리액터의 개발(*2)	항암면역세포치료제 개발중	2022-05-01 ~ 2024-12-31	700,000,000	248,000,000

스마트제조혁신추진단	㈜바이오솔루션_1차_스마트공장 구축 및 고도화 사업(고도화1)	세포치료제	2022-07-13 ~ 2024-01-12	200,000,000	211,462,200

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01 ~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국로봇산업진흥원	세포치료제 생산용 부착성 세포의 배지 교체 공정 로봇 자동화 시스템	케라힐알로	2023-04-01 ~ 2026-11-30	200,000,000	200,000,000

합 계	6,917,500,000	2,777,441,200

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자산차감항목	기계장치	153,764,488	21,475,320

비품	10,142,787	34,599,611

건설중인자산	246,056,587	-

관련 비용의 상계	1,244,171,230	717,176,483

미지급금(상환의무)	-	178,064,783

합계	1,654,135,092	951,316,197

(*) 당분기의 정부보조금 수령액 중 사용되지 않은 잔액은 100,344천원이며 기타유동부채로 인식하고 있습니다. 전분기의 정부보조금 수령액과 사용액은 일치합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 자산취득관련 정부보조금의 상세 변동내용은 다음과같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	125,969,007	153,764,488	(36,917,396)	242,816,099

비품	38,073,432	10,142,787	(7,653,453)	40,562,766

건설중인자산	133,599,093	246,056,587	-	379,655,680

합계	297,641,532	409,963,862	(44,570,849)	663,034,545

② 전분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	139,986,401	21,475,320	(56,789,828)	104,671,893

비품	10,540,935	34,599,611	(4,724,626)	40,415,920

건설중인자산	100,000,000	-	-	100,000,000

합계	250,527,336	56,074,931	(61,514,454)	245,087,813

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	219,935,660	-	173,091,340	-

기타금융부채

미지급금	1,740,783,135	323,999,487	1,242,359,316	195,718,198

합계	1,960,718,795	323,999,487	1,415,450,656	195,718,198

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	64,008,749	-	53,706,123	-

미지급비용	298,607,276	-	258,507,173	-

선수금	100,344,318	-	-	-

소계	462,960,343	-	312,213,296	-

계약부채

선수금	140,685,310	-	209,007,355	-

소계	140,685,310	-	209,007,355	-

리스부채	1,014,971,168	674,122,780	941,995,656	1,345,476,035

복구충당부채	-	268,826,024	-	250,505,323

합계	1,618,616,821	942,948,804	1,463,216,307	1,595,981,358

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	42,000,000,000	42,000,000,000

소 계	42,000,000,000	42,000,000,000

가산 : 상환할증금	2,150,610,000	2,150,610,000

차감 : 전환권조정	(10,903,698,294)	(13,277,383,666)

차감 : 사채할인발행차금	(18,662,112)	(22,724,768)

합 계	33,228,249,594	30,850,501,566

유동성대체 (*)	(33,228,249,594)	(30,850,501,566)

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 12개월 이내 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	42,000백만원

발행가액	42,000백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*1)	20,751원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)(*2)	본건 사채의 발행일 후 6개월이 되는 날의 다음날부터 발행일 후 3년이 되는 날까지

(*1) 전환사채의 1주당 전환가액이 시가하락으로 인해 조정되었으며, 발행당시 전환가액(29,644원)의 70%한도인 20,751원까지 조정이 완료되어 향후 1주당 전환가액이 조정되지 않고 자기지분상품의 발행 수량이 확정됨에 따라 파생상품부채에서 자본으로 재분류되었습니다. 한편, 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자로 정하고 있어 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있으며, 해당 매도청구권에 대해 제3자를 지정하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

최초인식시점 장부금액	9,604,726,557	9,604,726,557

보고기간 말 장부금액	-	-

당기손익에 포함된 평가손익	-	(3,250,088,703)

법인세비용차감전순손익	(4,985,973,515)	(8,087,231,575)

평가손익 차감 후 법인세비용차감전순손익	(4,985,973,515)	(4,837,142,872)

17. 당기손익공정가치측정금융부채 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

내재파생상품-조기상환권	12,017,181,755	12,123,408,872

18. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,977,934,732	3,716,554,431

사외적립자산의 공정가치	(3,278,301,154)	(3,405,379,846)

재무상태표상 순확정급여부채	699,633,578	311,174,585

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,716,554,431	3,567,523,453

당기근무원가	357,489,893	382,772,561

이자비용	68,514,746	32,712,436

확정급여채무의 재측정요소	-	-

퇴직금 지급액	(164,624,338)	(46,933,585)

기말 확정급여채무의 현재가치	3,977,934,732	3,936,074,865

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,405,379,846	3,306,025,086

이자수익	93,127,224	41,375,081

퇴직금 지급액	(220,205,916)	(71,660,816)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,278,301,154	3,275,739,351

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	357,489,893	382,772,561

순이자원가	(24,612,478)	(8,662,645)

합 계	332,877,415	374,109,916

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	8,143,426	8,143,426

보통주 자본금	4,071,713,000	4,071,713,000

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식 수	자본금	주식발행초과금