바이오솔루션 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요(1) 당사의 개요주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 4,054백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

장 송 선	1,424,881	17.57%

자기주식	119,808	1.48%

기 타	6,563,737	80.95%

합 계	8,108,426	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요당사는 전기말까지 연결 및 별도재무제표를 작성하였으나, 당분기 중 종속기업인 Hongkong Bio Solution Limited의 청산이 완료됨에 따라 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 연결대상 종속기업은 없으며, 연결 및 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만 작성하였습니다. 한편, 당분기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기재무제표는 연결재무제표입니다.

1) 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월	투자금액

Hongkong Bio Solution Limited	무역업, 통신판매업	홍콩	100	12월	-

2) 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

Hongkong Bio Solution Limited	-	-	-	-	-	-

(*) 한편, 설립시부터 청산시까지 종속기업의 거래는 존재하지 않으며, 재무정보의 변동 또한 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 측정기준분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 분기재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

부채(A)	47,340,137,479	2,318,634,861

자본(B)	48,557,362,629	47,412,267,469

부채비율 (A/B)	97.49%	4.89%

(3) 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	25,965,646,247	3,392,703,586

매출채권	3,628,762,590	2,726,222,312

당기손익공정가치측정금융자산	12,496,799,555	5,011,700,000

상각후원가측정금융자산	19,316,317,809	27,800,000,000

기타대여금및수취채권	702,281,490	642,517,574

기타비유동금융자산	-	1,091,582,214

합계	62,109,807,691	40,664,725,686

( *) 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	284,081,250	284,081,250	284,081,250	-	-

기타금융부채	1,055,141,966	1,055,141,966	1,055,141,966	-	-

기타비유동금융부채	86,982,955	86,982,955	-	-	86,982,955

리스부채	878,324,599	1,081,396,590	815,719,936	265,676,654	-

전환사채	27,259,643,453	44,150,610,000	-	-	44,150,610,000

합 계	29,564,174,223	46,658,212,761	2,154,943,152	265,676,654	44,237,592,955

② 전기말 (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	195,364,740	195,364,740	195,364,740	-	-

기타금융부채	873,035,007	873,035,007	873,035,007	-	-

기타비유동금융부채	62,675,346	62,675,346	-	-	62,675,346

리스부채	1,434,180,754	1,498,852,758	829,926,736	665,356,160	3,569,862

합 계	2,565,255,847	2,629,927,851	1,898,326,483	665,356,160	66,245,208

(5) 공 정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,965,646,247	(*1)	3,392,703,586	(*1)

매출채권	3,628,762,590	(*1)	2,726,222,312	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	12,496,799,555	(*1)	5,011,700,000	(*1)

상각후원가측정금융자산	19,316,317,809	(*1)	27,800,000,000	(*1)

기타대여금및수취채권	702,281,490	(*1)	642,517,574	(*1)

기타비유동금융자산	-	(*1)	1,091,582,214	(*1)

합 계	62,109,807,691	40,664,725,686

금융부채

매입채무	284,081,250	(*1)	195,364,740	(*1)

기타금융부채	1,055,141,966	(*1)	873,035,007	(*1)

기타비유동금융부채	86,982,955	(*1)	62,675,346	(*1)

리스부채	878,324,599	(*2)	1,434,180,754	(*2)

전환사채	27,259,643,453	(*1)	-	(*1)

당기손익공정가치측정금융부채	16,426,994,759	(*1)	-	(*1)

합 계	45,991,168,982	2,565,255,847	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	12,496,799,555	12,496,799,555

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	16,426,994,759	16,426,994,759

② 전기말 (단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,011,700,000	5,011,700,000

5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	12,496,799,555	-	12,496,799,555

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	25,965,646,247	25,965,646,247

매출채권	-	3,628,762,590	3,628,762,590

상각후원가측정금융자산	-	19,316,317,809	19,316,317,809

기타대여금및수취채권	-	702,281,490	702,281,490

합 계	12,496,799,555	49,613,008,136	62,109,807,691

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치금융부채	16,426,994,759	-	16,426,994,759

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	284,081,250	284,081,250

기타금융부채	-	1,055,141,966	1,055,141,966

기타비유동금융부채	-	86,982,955	86,982,955

리스부채	-	878,324,599	878,324,599

전환사채	27,259,643,453	27,259,643,453

합 계	16,426,994,759	29,564,174,223	45,991,168,982

② 전기말 (단위: 원)

구 분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	5,011,700,000	-	5,011,700,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	3,392,703,586	3,392,703,586

매출채권	-	2,726,222,312	2,726,222,312

상각후원가측정금융자산	-	27,800,000,000	27,800,000,000

기타대여금및수취채권	-	642,517,574	642,517,574

기타비유동금융자산	-	1,091,582,214	1,091,582,214

합 계	5,011,700,000	35,653,025,686	40,664,725,686

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	195,364,740	195,364,740

기타금융부채	-	873,035,007	873,035,007

기타비유동금융부채	-	62,675,346	62,675,346

리스부채	-	1,434,180,754	1,434,180,754

합 계	-	2,565,255,847	2,565,255,847

(2) 당분 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	9,512,350,000	5,011,700,000

제1회 전환사채 내재파생상품	2,984,449,555	-

상각후원가측정금융자산

회사채	19,316,317,809	27,800,000,000

합 계	31,813,117,364	32,811,700,000

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,628,762,590	2,726,222,312

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	3,711,937,018	2,813,131,031

대손충당금:

- 매출채권	(83,174,428)	(86,908,719)

매출채권 순장부금액	3,628,762,590	2,726,222,312

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	86,908,719	93,895,438

손상차손(환입)	(3,734,291)	(6,986,719)

기말금액	83,174,428	86,908,719

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금 및 수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	60,494,484	-	16,893,445	-

미수수익	23,860,925	-	59,646,893	-

보증금	-	602,926,081	-	565,977,236

합 계	84,355,409	602,926,081	76,540,338	565,977,236

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	722,505,770	695,854,699

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(4,826,085)	(20,156,161)

- 기타보증금	(27,610,624)	(30,393,393)

기타대여금및수취채권 순장부금액	687,281,490	642,517,574

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	379,846,230	-	379,846,230	444,810,271	-	444,810,271

원재료	529,756,152	(198,000)	529,558,152	570,416,119	(198,000)	570,218,119

부재료	276,219,763	(2,101,550)	274,118,213	254,556,233	(1,350,432)	253,205,801

재공품	43,322,676	(23,942,512)	19,380,164	182,299,194	(122,403,007)	59,896,187

합 계	1,229,144,821	(26,242,062)	1,202,902,759	1,452,081,817	(123,951,439)	1,328,130,378

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선 급 금	137,797,220	148,045,867	98,236,192	111,227,908

10. 유형자산

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	5,609,288,903	(4,077,306,464)	(138,138,338)	1,393,844,101

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	440,460,374	(232,518,993)	(6,943,389)	200,997,992

시설장치	2,578,766,447	(1,972,151,609)	-	606,614,838

건설중인자산	1,356,589,910	-	(100,000,000)	1,256,589,910

사용권자산	1,834,705,394	(949,911,686)	-	884,793,708

합 계	11,844,521,523	(7,256,598,247)	(245,081,727)	4,342,841,549

(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	5,345,197,333	(3,625,675,094)	(144,163,531)	1,575,358,708

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	370,857,611	(184,934,001)	(451,925)	185,471,685

시설장치	2,578,766,447	(1,793,582,529)	-	785,183,918

건설중인자산	1,328,636,000	-	(100,000,000)	1,228,636,000

사용권자산	1,792,927,818	(337,745,084)	-	1,455,182,734

합 계	11,441,095,704	(5,966,646,203)	(244,615,456)	5,229,834,045

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,575,358,708	1,000	185,471,685	785,183,918	1,228,636,000	1,455,182,734	5,229,834,045

취득	200,591,633	-	62,127,831	-	27,953,910	41,777,576	332,450,950

감가상각비	(382,106,240)	-	(46,601,524)	(178,569,080)	-	(612,166,602)	(1,219,443,446)

기말장부금액	1,393,844,101	1,000	200,997,992	606,614,838	1,256,589,910	884,793,708	4,342,841,549

(4) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,260,046,533	1,000	154,660,788	1,030,090,687	856,100,000	804,375,876	4,105,274,884

취득	818,105,091	-	67,851,894	-	372,536,000	64,452,633	1,322,945,618

감가상각비	(371,411,611)	-	(38,979,186)	(183,680,090)	-	(648,996,736)	(1,243,067,623)

기말장부금액	1,706,740,013	1,000	183,533,496	846,410,597	1,228,636,000	219,831,773	4,185,152,879

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,494,352,117	(739,045,224)	755,306,893

차량운반구	340,353,277	(210,866,462)	129,486,815

합계	1,834,705,394	(949,911,686)	884,793,708

② 전기말 (단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,456,757,014	(182,986,188)	1,273,770,826

차량운반구	336,170,804	(154,758,896)	181,411,908

합계	1,792,927,818	(337,745,084)	1,455,182,734

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	1,273,770,826	-	(556,059,036)	717,711,790

차량운반구	181,411,908	41,777,576	(56,107,566)	167,081,918

합 계	1,455,182,734	41,777,576	(612,166,602)	884,793,708

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	586,211,593	16,282,074	(586,462,757)	16,030,910

차량운반구	218,164,283	48,170,559	(62,533,979)	203,800,863

합 계	804,375,876	64,452,633	(648,996,736)	219,831,773

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	1,434,180,754	761,395,087

증 가	37,671,150	1,465,436,460

이 자 비 용	40,310,927	37,512,991

지 급	(633,838,232)	(830,163,784)

기말장부금액	878,324,599	1,434,180,754

(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당분기말과 전기말 각각 674,149,159원과 837,459,976원입니다.

(5) 당분기 단 기리스 비용은 없으며, 전분기 단기리스 관련 비용은 5,304,840 원입니다. 또한 당분기와 전분기의 소액자산리스 관련 비용은 각각 8,759,696 원과 1,493,514 원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	937,620,491	58,904,794	1,481,820,703	421,767,670	2,900,113,658

증가금액	-	-	-	-	-

내부개발	20,429,618	7,210,607	625,364,392	-	653,004,617

감소금액

처분	-	-	-	(41,000,000)	(41,000,000)

분기말금액	958,050,109	66,115,401	2,107,185,095	380,767,670	3,512,118,275

상각누계액 :

기초금액	(537,289,610)	(50,540,482)	(200,021,154)	-	(787,851,246)

무형자산상각비	(68,213,245)	(3,239,207)	(37,503,963)	-	(108,956,415)

기말금액	(605,502,855)	(53,779,689)	(237,525,117)	-	(896,807,661)

장부금액:

기초금액	400,330,881	8,364,312	1,281,799,549	421,767,670	2,112,262,412

분기말금액	352,547,254	12,335,712	1,869,659,978	380,767,670	2,615,310,614

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	864,070,092	57,748,254	442,129,665	421,767,670	1,785,715,681

증가금액	-	-	-	-	-

내부개발	61,742,149	1,156,540	1,042,634,600	-	1,105,533,289

분기말금액	925,812,241	58,904,794	1,484,764,265	421,767,670	2,891,248,970

상각누계액:

기초금액	(449,293,407)	(47,142,686)	(150,015,870)	-	(646,451,963)

무형자산상각비	(65,450,294)	(2,539,307)	(37,503,963)	-	(105,493,564)

기말금액	(514,743,701)	(49,681,993)	(187,519,833)	-	(751,945,527)

장부금액:

기초금액	414,776,685	10,605,568	292,113,795	421,767,670	1,139,263,718

분기말금액	411,068,540	9,222,801	1,297,244,432	421,767,670	2,139,303,443

(3) 당분기말 현재 당사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	케라힐-알로	12,501,348	0.25년

카티라이프	1,857,158,630	-

합 계	1,869,659,978	-

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의판매가 진행됨에 따라 당사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당분기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비로 인식한 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

인건비	1,033,295,185	895,251,541

감가상각비	271,165,093	277,171,250

기타	2,526,688,147	2,621,056,177

연구개발비용 계	3,831,148,425	3,793,478,968

정부보조금	(449,028,925)	(430,037,446)

보조금 차감 후 금액	3,382,119,500	3,363,441,522

회계처리내역	판매비와관리비	2,756,773,108	2,320,797,922

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	625,364,392	1,042,643,600

회계처리 금액 계	3,382,137,500	3,363,441,522

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	39.77%	67.07%

13. 정부보조금(1) 당분기말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국보건산업진흥원	관절연골 재생을 위한 무지지체 조직공학기술의 구슬형 연골세포치료제 카티라이프?의 미국 FDA 2상 임상시험(*2)	카티라이프	20.04.23 ~ 22.12.31	3,300,000,000	1,100,000,000

관절연골 재생 및 골관절염 진행 억제를 위한 동종 연골오가노이드, 카티로이드쓰(CartiLOiD)의 개발	카티로이드	20.04.23 ~ 22.12.31	1,375,000,000	459,000,000

Ex vivo pig skin 모델 Kit 시제품과 인공피부모델 기반 효능평가법 고도화 연구	인체조직모델	20.04.01 ~ 20.12.31	100,000,000	33,400,000

4D 세포배양 기반 세포치료제 생산 효율 평가	세포치료제	20.04.23 ~ 20.12.31	10,000,000	-

Ex vivo pig skin 모델 Kit 시제품과 인공피부모델 기반 효능평가법 고도화 연구	인체조직모델	21.01.01 ~ 21.12.31	120,000,000	40,000,000

4D 세포배양 기반 세포치료제 생산 효율 평가	세포치료제	21.01.01 ~ 21.12.31	10,000,000	-

합 계	4,915,000,000	1,632,400,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

자산차감항목	기계장치	63,499,937	-

비품	7,474,932	-

건설중인자산	-	100,000,000

관련 비용의 상계	449,028,925	430,037,446

합 계	520,003,794	530,037,446

(*) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 수령액과 사용액은 일치합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 자산취득관련 정부보조금의 상세 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	144,163,531	63,499,937	(69,525,130)	138,138,338

비품	451,925	7,474,932	(983,468)	6,943,389

건설중인자산	100,000,000	-	-	100,000,000

합 계	244,615,456	70,974,869	(70,508,598)	245,081,727

② 전분기(단위: 원)

과 목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	225,744,715	-	(70,123,240)	155,621,475

비품	1,581,270	-	(847,019)	734,251

건설중인자산	-	100,000,000	-	100,000,000

합 계	227,325,985	100,000,000	(70,970,259)	256,355,726

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	284,081,250	-	195,364,740	-

기타금융부채

미지급금	1,055,141,966	86,982,955	707,202,831	62,675,346

합 계	1,339,223,216	86,982,955	902,567,571	62,675,346

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	86,089,598	-	52,982,652	-

부가세예수금	198,087,908	-	-	-

미지급비용	220,858,315	-	165,832,176	-

소 계	505,035,821	-	218,814,828	-

계약부채

선수수익	39,002,454	-	10,080,000	-

선수금	59,481,700	-	108,025,910	-

소 계	98,484,154	-	118,105,910	-

리스부채	815,928,140	62,396,459	781,171,765	653,008,989

복구충당부채	-	67,733,749	-	63,318,558

합 계	1,419,448,115	130,130,208	1,118,092,503	716,327,547

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	42,000,000,000	-

소 계	42,000,000,000	-

가산 : 상환할증금	2,150,610,000	-

차감 : 전환권조정	(16,862,106,384)	-

차감 : 사채할인발행차금	(28,860,163)	-

합 계	27,259,643,453	-

유동성대체 (*)	(27,259,643,453)	-

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 당분기말 현재 12개월 이내 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	42,000백만원

발행가액	42,000백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*)	26,319원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

(*) 발행당시 전환가액은 29,644원이며, 특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

17. 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품(*)	16,426,994,759	-

합 계	16,426,994,759	-

유동성대체(*)	(16,426,994,759)	-

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 포함되어 인식되었습니다.

18. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,290,689,546	3,080,919,701

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,612,974,773)	(2,746,550,106)

재무상태표상 순확정급여부채	677,714,773	334,369,595

(*)회사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험 수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 보험수리적손익으로 계상하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,080,919,701	2,912,125,979

당기근무원가	357,602,486	446,730,454

이자비용	15,872,179	32,338,702

확정급여채무의 재측정요소	-	158,786,529

퇴직금 지급액	(163,704,820)	(469,061,963)

기말 확정급여채무의 현재가치	3,290,689,546	3,080,919,701

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	2,746,550,106	2,387,024,394

이자수익	30,129,487	49,736,620

기여금납부액	-	766,636,055

퇴직금 지급액	(163,704,820)	(444,709,181)

사외적립자산의 수익	-	(12,137,782)

기말 사외적립자산의 공정가치	2,612,974,773	2,746,550,106

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	357,602,486	335,047,842

순이자원가	(14,257,308)	(13,048,439)

합 계	343,345,178	321,999,403

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	8,108,426	8,091,426

보통주 자본금	4,054,213,000	4,045,713,000

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주 중119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	일자	주식 수	자본금	주식발행초과금