바이오솔루션 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 22(전)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 바이오솔루션

1. 당사의 개요주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금 은 4,072 백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	1,424,881	17.50%

자기주식	119,808	1.47%

기타	6,598,737	81.03%

합 계	8,143,426	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다 . 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 측정기준분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 분기재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 추 정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제 표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	51,338,511,457	49,390,986,049

자본(B)	43,884,160,203	45,012,966,004

부채비율 (A/B)	116.99%	109.73%

(3) 신용위험 신용위험은 당 사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,075,515,634	28,956,257,610

매출채권	1,987,908,619	2,158,676,586

당기손익공정가치측정금융자산	37,827,745,906	13,149,604,416

상각후원가측정금융자산	15,820,000,000	15,820,000,000

기타금융자산	25,157,762,258	25,157,762,258

기타대여금및수취채권	1,578,233,120	828,365,873

합 계	85,447,165,537	86,070,666,743

( *) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	329,692,308	329,692,308	329,692,308	-	-

기타금융부채	754,798,440	754,798,440	754,798,440	-	-

기타비유동금융부채	155,337,348	155,337,348	-	-	155,337,348

리스부채	1,651,263,418	1,912,807,438	754,845,786	632,961,652	525,000,000

전환사채	28,642,900,499	44,150,610,000	-	44,150,610,000	-

합 계	31,533,992,013	47,303,245,534	1,839,336,534	44,783,571,652	680,337,348

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과

매입채무	149,145,492	149,145,492	149,145,492	-	-

기타금융부채	881,316,057	881,316,057	881,316,057	-	-

기타비유동금융부채	153,561,793	153,561,793	-	-	153,561,793

리스부채	683,401,234	700,019,692	651,982,346	48,037,346	-

전환사채	27,942,713,810	44,150,610,000	-	44,150,610,000

합계	29,810,138,386	46,034,653,034	1,682,443,895	44,198,647,346	153,561,793

(5) 공 정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,075,515,634	(*1)	28,956,257,610	(*1)

매출채권	1,987,908,619	(*1)	2,158,676,586	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	37,827,745,906	37,827,745,906	13,149,604,416	13,149,604,416

상각후원가측정금융자산	15,820,000,000	(*1)	15,820,000,000	(*1)

기타금융자산	25,157,762,258	(*1)	25,157,762,258	(*1)

기타대여금및수취채권	1,578,233,120	(*1)	828,365,873	(*1)

합계	85,447,165,537	37,827,745,906	86,070,666,743	13,149,604,416

금융부채

매입채무	329,692,308	(*1)	149,145,492	(*1)

기타금융부채	754,798,440	(*1)	881,316,057	(*1)

기타비유동금융부채	155,337,348	(*1)	153,561,793	(*1)

리스부채	1,651,263,418	(*2)	683,401,234	(*2)

전환사채	28,642,900,499	(*1)	27,942,713,810	(*1)

당기손익공정가치측정금융부채	18,966,270,299	18,966,270,299	18,966,270,299	18,966,270,299

합계	50,500,262,312	18,966,270,299	48,776,408,685	18,966,270,299

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	37,827,745,906	37,827,745,906

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	18,966,270,299	18,966,270,299

② 전기말

(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	13,149,604,416	13,149,604,416

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	18,966,270,299	18,966,270,299

5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	37,827,745,906	-	37,827,745,906

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	3,075,515,634	3,075,515,634

매출채권	-	1,987,908,619	1,987,908,619

상각후원가측정금융자산	-	15,820,000,000	15,820,000,000

기타금융자산	-	25,157,762,258	25,157,762,258

기타대여금및수취채권	-	1,578,233,120	1,578,233,120

합 계	37,827,745,906	47,619,419,631	85,447,165,537

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치금융부채	18,966,270,299	-	18,966,270,299

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	329,692,308	329,692,308

기타금융부채	-	754,798,440	754,798,440

기타비유동금융부채	-	155,337,348	155,337,348

리스부채	-	1,651,263,418	1,651,263,418

전환사채	-	28,642,900,499	28,642,900,499

합 계	18,966,270,299	31,533,992,013	50,500,262,312

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	13,149,604,416	-	13,149,604,416

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	28,956,257,610	28,956,257,610

매출채권	-	2,158,676,586	2,158,676,586

상각후원가측정금융자산	-	15,820,000,000	15,820,000,000

기타금융자산	-	25,157,762,258	25,157,762,258

기타대여금및수취채권	-	828,365,873	828,365,873

합계	13,149,604,416	72,921,062,327	86,070,666,743

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	18,966,270,299	-	18,966,270,299

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	149,145,492	149,145,492

기타금융부채	-	881,316,057	881,316,057

기타비유동금융부채	-	153,561,793	153,561,793

리스부채	-	683,401,234	683,401,234

전환사채	-	27,942,713,810	27,942,713,810

합계	18,966,270,299	29,810,138,386	48,776,408,685

(2) 당분 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	34,190,491,490	9,512,350,000

전환사채 내재파생상품	3,637,254,416	3,637,254,416

합계	37,827,745,906	13,149,604,416

상각후원가측정금융자산

회사채	15,820,000,000	15,820,000,000

합 계	15,820,000,000	15,820,000,000

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,987,908,619	2,158,676,586

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	2,066,223,938	2,259,451,065

대손충당금:

- 매출채권	(78,315,319)	(100,774,479)

매출채권 순장부금액	1,987,908,619	2,158,676,586

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	100,774,479	86,908,719

손상차손(환입)	(22,459,160)	13,865,760

기말금액	78,315,319	100,774,479

7. 기타대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	15,000,000	-	15,000,000	-

미수금	270,939,604	-	45,471,441	-

미수수익	205,994,100	-	159,586,491	-

보증금	-	1,086,299,416	-	608,307,941

합 계	491,933,704	1,086,299,416	220,057,932	608,307,941

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	1,828,444,065	857,018,293

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(234,639,983)	(9,211,753)

- 기타보증금	(12,783,391)	(16,653,096)

기타대여금및수취채권 순장부금액	1,578,233,120	828,365,873

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	345,304,030	-	345,304,030	344,214,320	-	344,214,320

원재료	499,258,298	(520,000)	498,738,298	557,562,436	(520,000)	557,042,436

부재료	349,033,719	(1,417,250)	347,616,469	272,180,131	(1,417,250)	270,762,881

재공품	38,259,594	(32,748,922)	5,510,672	84,770,816	(54,015,346)	30,755,470

합계	1,231,855,641	(34,686,172)	1,197,169,469	1,258,727,703	(55,952,596)	1,202,775,107

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	167,313,207	139,557,838	167,113,392	151,607,922

10. 유형자산

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	5,700,202,103	(4,361,482,478)	(115,101,961)	1,223,617,664

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	461,638,374	(268,451,919)	(9,926,514)	183,259,941

시설장치	2,588,166,447	(2,090,435,004)	-	497,731,443

건설중인자산(*)	1,817,146,000	-	(100,000,000)	1,717,146,000

사용권자산	3,284,252,717	(1,439,624,297)	-	1,844,628,420

합 계	13,876,116,136	(8,184,703,193)	(225,028,475)	5,466,384,468

(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	5,646,552,103	(4,218,831,982)	(139,986,401)	1,287,733,720

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	447,988,374	(250,214,591)	(10,540,935)	187,232,848

시설장치	2,588,166,447	(2,031,293,288)	-	556,873,159

건설중인자산(*)	1,328,636,000	-	(100,000,000)	1,228,636,000

사용권자산	1,844,035,129	(1,159,210,508)	-	684,824,621

합계	11,880,088,548	(7,684,259,864)	(250,527,336)	3,945,301,348

(*) 카티라이프 추가 생산시설을 구축하고 있으며, GMP시설로 정부승인 이후 본계정으로 대체될 예정입니다.

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,287,733,720	1,000	187,232,848	556,873,159	1,228,636,000	684,824,621	3,945,301,348

취득	53,650,000	-	13,650,000	-	488,510,000	1,440,217,588	1,996,027,588

감가상각비	(117,766,056)	-	(17,622,907)	(59,141,716)	-	(280,413,789)	(474,944,468)

기말장부금액	1,223,617,664	1,000	183,259,941	497,731,443	1,717,146,000	1,844,628,420	5,466,384,468

(4) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,575,358,708	1,000	185,471,685	785,183,918	1,228,636,000	1,455,182,734	5,229,834,045

취득	151,454,100	-	10,803,655	-	-	-	162,257,755

감가상각비	(141,552,862)	-	(15,215,367)	(61,226,732)	-	(205,123,007)	(423,117,968)

기말장부금액	1,585,259,946	1,000	181,059,973	723,957,186	1,228,636,000	1,250,059,727	4,968,973,832

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,939,728,414	(1,192,256,007)	1,747,472,407

차량운반구	344,524,303	(247,368,290)	97,156,013

합계	3,284,252,717	(1,439,624,297)	1,844,628,420

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,499,510,826	(929,643,371)	569,867,455

차량운반구	344,524,303	(229,567,137)	114,957,166

합계	1,844,035,129	(1,159,210,508)	684,824,621

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	569,867,455	1,440,217,588	(262,612,636)	1,747,472,407

차량운반구	114,957,166	-	(17,801,153)	97,156,013

합 계	684,824,621	1,440,217,588	(280,413,789)	1,844,628,420

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	1,273,770,826	-	(182,734,052)	1,091,036,774

차량운반구	181,411,908	-	(22,388,955)	159,022,953

합 계	1,455,182,734	-	(205,123,007)	1,250,059,727

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	683,401,234	1,434,180,754

증 가	1,201,928,216	46,620,437

이 자 비 용	32,146,222	49,652,469

지 급	(266,212,254)	(847,052,426)

기말장부금액	1,651,263,418	683,401,234

(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당분기말과 전기말 각각 268,397천원과 849,183천원입니다.

(5) 당분기 단 기리스 비용은 1,600천원이며 전분기 단기리스 관련 비용은 없습니다. 또한 당분기와 전분기의 소액자산리스 관련 비용은 각각 585천 원과 498천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	962,153,509	66,115,401	2,168,159,095	380,767,670	3,577,195,675

증가금액

내부개발	17,533,749	-	116,047,860	-	133,581,609

감소금액

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	979,687,258	66,115,401	2,284,206,955	380,767,670	3,710,777,284

상각누계액 :

기초금액	(628,636,311)	(54,998,688)	(250,025,465)	-	(933,660,464)

무형자산상각비	(23,279,569)	(1,218,020)	-	-	(24,497,589)

기말금액	(651,915,880)	(56,216,708)	(250,025,465)	-	(958,158,053)

장부금액:

기초금액	352,547,254	12,335,712	1,869,659,978	380,767,670	2,615,310,614

분기말금액	327,771,378	9,898,693	2,034,181,490	380,767,670	2,752,619,231

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	937,620,491	58,904,794	1,481,820,703	421,767,670	2,900,113,658

증가금액

내부개발	6,446,400	244,000	166,176,961	-	172,867,361

감소금액

처분	-	-	-	(41,000,000)	(41,000,000)

분기말금액	944,066,891	59,148,794	1,647,997,664	380,767,670	3,031,981,019

상각누계액:

기초금액	(537,289,610)	(50,540,482)	(200,021,154)	-	(787,851,246)

무형자산상각비	(22,599,609)	(866,621)	(12,501,321)	-	(35,967,551)

기말금액	(559,889,219)	(51,407,103)	(212,522,475)	-	(823,818,797)

장부금액:

기초금액	400,330,881	8,364,312	1,281,799,549	421,767,670	2,112,262,412

분기말금액	384,177,672	7,741,691	1,435,475,189	380,767,670	2,208,162,222

(3) 당분기말 현재 당사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	케라힐-알로	1,000	상각완료

카티라이프	2,034,180,490	-

합계	2,034,181,490	-

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 당사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하였으며 전기이전에 상각이 완료되었습니다.

2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당분기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비로 인식한 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

인건비	348,946,432	340,894,842

감가상각비	90,609,997	90,277,548

기타경비	662,292,801	690,986,602

연구개발비용 계	1,101,849,230	1,122,158,992

정부보조금	(153,481,184)	(48,203,657)

보조금 차감 후 금액	948,368,046	1,073,955,335

회계처리내역	판매비와관리비	832,320,186	907,778,374

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	116,047,860	166,176,961

회계처리 금액 계	948,368,046	1,073,955,335

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	51.92%	44.63%

13. 정부보조금(1) 당분기말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국보건산업진흥원	관절연골 재생을 위한 무지지체 조직공학기술의 구슬형 연골세포치료제 카티라이프?의 미국 FDA 2상 임상시험(*2)	카티라이프	20.04.23 ~ 22.12.31	3,300,000,000	1,100,000,000

관절연골 재생 및 골관절염 진행 억제를 위한 동종 연골오가노이드, 카티로이드쓰(CartiLOiD)의 개발	카티로이드	20.04.23 ~ 22.12.31	1,375,000,000	459,000,000

Ex vivo pig skin 모델 Kit 시제품과 인공피부모델 기반 효능평가법 고도화 연구	인체조직모델	20.04.01 ~ 22.12.31	200,000,000	73,400,000

4D 세포배양 기반 세포치료제 생산 효율 평가	세포치료제	20.04.23 ~ 22.12.31	30,000,000	-

4,905,000,000	1,632,400,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자산차감항목	기계장치	-	-

비품	-	-

관련 비용의 상계	153,481,184	48,203,657

합 계	153,481,184	48,203,657

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 자산취득관련 정부보조금의 상세 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	139,986,401	-	(24,884,440)	115,101,961

비품	10,540,935	-	(614,421)	9,926,514

건설중인자산	100,000,000	-	-	100,000,000

합계	250,527,336	-	(25,498,861)	225,028,475

② 전분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	상각비 상계	기말

기계장치	144,163,531	-	(23,189,075)	120,974,456

비품	451,925	-	(200,206)	251,719

건설중인자산	100,000,000	-	-	100,000,000

합계	244,615,456	-	(23,389,281)	221,226,175

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	329,692,308	-	149,145,492	-

기타금융부채	-	-	-	-

미지급금	754,798,440	155,337,348	881,316,057	153,561,793

합 계	1,084,490,748	155,337,348	1,030,461,549	153,561,793

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	66,906,510	-	58,634,067	-

미지급비용	249,056,561	-	207,116,761	-

소 계	315,963,071	-	265,750,828	-

계약부채

선수수익	19,732,000	-	8,345,454	-

선수금	46,934,400	-	10,504,400	-

소 계	66,666,400	-	18,849,854	-

리스부채	656,125,909	995,137,509	636,801,499	46,599,735

복구충당부채	-	69,231,081	-	68,478,315

합 계	1,038,755,380	1,064,368,590	921,402,181	115,078,050

16. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	42,000,000,000	42,000,000,000

소 계	42,000,000,000	42,000,000,000

가산 : 상환할증금	2,150,610,000	2,150,610,000

차감 : 전환권조정	(15,481,212,792)	(16,180,203,131)

차감 : 사채할인발행차금	(26,496,709)	(27,693,059)

합 계	28,642,900,499	27,942,713,810

유동성대체 (*)	(28,642,900,499)	(27,942,713,810)

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 당분기말 현재 12개월 이내 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	42,000백만원

발행가액	42,000백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*)	20,751원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

(*) 발행당시 전환가액은 29,644원이며, 특정 기준일 이후 산출한 가중산술평균주가가 전환가액보다 낮은 경우 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다. 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

17. 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 전환사채 내재파생상품(*)	18,966,270,299	18,966,270,299

합 계	18,966,270,299	18,966,270,299

유동성대체	(18,966,270,299)	(18,966,270,299)

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 사채권자의 조기상환권과 자본의 인식요건을 충족하지 못한 전환권이 포함되어 인식되었습니다.

18. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,663,380,509	3,567,523,453

사외적립자산의 공정가치	(3,276,991,916)	(3,306,025,086)

재무상태표상 순확정급여부채	386,388,593	261,498,367

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	3,567,523,453	3,080,919,701

당기근무원가	104,834,123	505,164,649

이자비용	10,904,145	31,744,361

확정급여채무의 재측정요소	-	150,372,937

(재무적가정의 변동)	-	(39,663,547)

(인구통계적 가정의 변동)	-	-

(경험적조정)	-	190,036,484

퇴직금 지급액	(19,881,212)	(200,678,195)

기말 확정급여채무의 현재가치	3,663,380,509	3,567,523,453

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,306,025,086	2,746,550,106

이자수익	15,575,273	60,306,517

기여금납부액	-	700,000,000

퇴직금 지급액	(44,608,443)	(175,950,964)

사외적립자산의 재측정요소	-	(24,880,573)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,276,991,916	3,306,025,086

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	104,834,123	116,555,469

순이자원가	(4,671,128)	(7,140,544)

합 계	100,162,995	109,414,925

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	8,143,426주	8,108,426주

보통주 자본금	4,071,713,000	4,054,213,000

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식 수	자본금	주식발행초과금