바이오솔루션 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 25(전)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 바이오솔루션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 바이오솔루션과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 바이오솔루션(이하 "지배기업")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 서울특별시 노원구 공릉로에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 보고기간말 현재 자본금은 12,125백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	4,274,643	17.63

자기주식	119,808	0.49

기타	19,856,211	81.88

합 계	24,250,662	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

하이난바오루생명바이오테크유한공사	의약품 제조 기술 서비스업	중국	100%	-	12월

Bio Solution Australia Pty Ltd	연구개발 지원 서비스업	호주	100%	-	12월

연결대상 종속기업인 하이난바오루생명바이오테크유한공사는 2025년 6월 10일에 설립되어 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. '중화인민공화국회사법'에 의하면 중국법인주주의 자본금 납입은 정관 규정에 따르며 회사 설립 등기일로부터 5년 이내에 약정 출자액을 전액 납입하여야 합니다. 당분기말 현재 지배기업은 하이난바오루생명바이오테크유한공사에 대해 자본금을 납입하지 아니하였습니다.연결대상 종속기업인 Bio Solution Australia Pty Ltd는 2025년 7월 17일에 설립되어 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. Australian Securities Investments Commission(ASIC) 규정에 의하면 호주법인주주는 회사 설립 등기 후 자본금의 일시적인 미납이 가능합니다. 당분기말 현재 지배기업은 Bio Solution Australia Pty Ltd에 대해 자본금을 납입하지 아니하였습니다.당분기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이지만 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	순자본	매출	분기순손익

하이난바오루생명바이오테크유한공사	-	-	-	-	-

Bio Solution Australia Pty Ltd	-	-	-	-	-

② 전기말당분기 중 신규 설립된 종속기업으로 전기말 재무정보는 없습니다.

3) 연결대상범위의 변동전분기는 종속기업이 없어 연결대상 범위 변동은 해당 사항 없으며, 당분기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

하이난바오루생명바이오테크유한공사	당분기 중 설립하여, 100% 지분 취득예정으로 종속기업에 편입되었습니다.

Bio Solution Australia Pty Ltd	당분기 중 설립하여, 100% 지분 취득예정으로 종속기업에 편입되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 비교표시된 전기재무제표는 개별재무제표입니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간' 용어 일치

(4) 측정기준분기연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 분기연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	36,247,694,328	36,206,631,843

자본(B)	26,311,674,554	31,257,447,786

부채비율 (A/B)	137.76%	115.83%

(3) 신용위험신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,781,922,058	12,921,630,569

매출채권	4,631,196,678	4,631,606,460

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000

단기금융상품	211,662,258	228,262,258

기타대여금및수취채권	1,644,284,944	1,805,259,114

합계	18,269,065,938	20,786,758,401

( *) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 시장위험① 환위험연결회사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익	146,707,159	(146,707,159)	131,613,658	(131,613,658)

② 가격위험연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 아니하여 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다.(5) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	468,081,100	468,081,100	468,081,100	-	-

기타금융부채	1,687,814,031	1,687,814,031	1,687,814,031	-	-

기타비유동금융부채	515,458,271	515,458,271	-	-	515,458,271

리스부채	1,193,465,296	1,272,287,325	1,030,491,336	226,050,320	15,745,669

전환사채	28,354,962,892	30,905,427,000	30,905,427,000	-	-

합계	32,219,781,590	34,849,067,727	34,091,813,467	226,050,320	531,203,940

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과

매입채무	458,668,790	458,668,790	458,668,790	-	-

기타금융부채	1,744,377,531	1,744,377,531	1,744,377,531	-	-

기타비유동금융부채	555,306,638	567,043,064	-	100,000,000	467,043,064

리스부채	1,914,239,683	2,097,560,127	1,068,150,936	973,212,493	56,196,698

전환사채	26,324,446,078	30,674,784,000	30,674,784,000	-	-

합계	30,997,038,720	35,542,433,512	33,945,981,257	1,073,212,493	523,239,762

(6) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,781,922,058	(*1)	12,921,630,569	(*1)

매출채권	4,631,196,678	(*1)	4,631,606,460	(*1)

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	1,200,000,000	(*1)

단기금융상품	211,662,258	(*1)	228,262,258	(*1)

기타대여금및수취채권	1,644,284,944	(*1)	1,805,259,114	(*1)

합계	18,269,065,938	20,786,758,401

금융부채

매입채무	468,081,100	(*1)	458,668,790	(*1)

기타금융부채	1,687,814,031	(*1)	1,744,377,531	(*1)

기타비유동금융부채	515,458,271	(*1)	555,306,638	(*1)

리스부채	1,193,465,296	(*2)	1,914,239,683	(*2)

전환사채	28,354,962,892	(*1)	26,324,446,078	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채	1,869,356,231	1,869,356,231	3,251,441,826	3,251,441,826

합계	34,089,137,821	34,248,480,546

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,869,356,231	1,869,356,231

② 전기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,251,441,826	3,251,441,826

3) 투입변수와 공정가치와의 관계보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,869,356,231	수준 3	이항모형	위험할인율	5.25%~9.24%

주가 변동성	70.15%

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,251,441,826	수준 3	이항모형	위험할인율	6.01%~11.33%

주가 변동성	55.66%

4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	-	3,251,441,826

당기손익에 포함된 손익	-	(1,382,085,595)

분기말잔액	-	1,869,356,231

② 전분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,723,937,867	9,556,164,738

당기손익에 포함된 손익	(1,901,656,932)	(2,474,716,839)

분기말잔액	822,280,935	7,081,447,899

5) 보고기간 중 수준 3 금융상품의 투입변수 중 신용변동성의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

전환사채(파생상품자산)	-	-	57,085,973	(47,976,510)

전환사채(파생상품부채)	239,984,922	(391,554,346)	823,706,572	(809,539,628)

5. 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	기타	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	11,781,922,058	-	11,781,922,058

매출채권	-	4,631,196,678	-	4,631,196,678

단기금융상품	-	211,662,258	-	211,662,258

기타대여금및수취채권	-	1,644,284,944	-	1,644,284,944

합계	-	18,269,065,938	-	18,269,065,938

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,869,356,231	-	-	1,869,356,231

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	468,081,100	-	468,081,100

기타금융부채	-	1,687,814,031	-	1,687,814,031

기타비유동금융부채	-	515,458,271	-	515,458,271

리스부채	-	-	1,193,465,296	1,193,465,296

전환사채	-	28,354,962,892	-	28,354,962,892

합계	1,869,356,231	31,026,316,294	1,193,465,296	34,089,137,821

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	기타	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	12,921,630,569	-	12,921,630,569

매출채권	-	4,631,606,460	-	4,631,606,460

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000

단기금융상품	-	228,262,258	-	228,262,258

기타대여금및수취채권	-	1,805,259,114	-	1,805,259,114

합 계	-	20,786,758,401	-	20,786,758,401

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,251,441,826	-	-	3,251,441,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	458,668,790	-	458,668,790

기타금융부채	-	1,744,377,531	-	1,744,377,531

기타비유동금융부채	-	555,306,638	-	555,306,638

리스부채	-	-	1,914,239,683	1,914,239,683

전환사채	-	26,324,446,078	-	26,324,446,078

합 계	3,251,441,826	29,082,799,037	1,914,239,683	34,248,480,546

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

회사채 외	-	1,200,000,000

6. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,631,196,678	4,631,606,460

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

90일 이내	4,010,668,737	3,429,901,592

90일 초과 180일 이내	583,158,618	812,364,859

180일 초과 270일 이내	82,364,372	463,682,970

270일 초과 1년 이내	15,438,447	23,846,988

1년 초과	147,842,274	147,814,774

합계	4,839,472,448	4,877,611,183

(3) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,839,472,448	4,877,611,183

대손충당금:

- 매출채권	(208,275,770)	(246,004,723)

매출채권 순장부금액	4,631,196,678	4,631,606,460

(4) 보고기간 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	246,004,723	267,602,971

손상차손(환입)	(37,728,953)	(65,235,547)

기말금액	208,275,770	202,367,424

(5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금및수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	15,000,000	330,000,000	-	441,800,000

미수금	72,495,660	-	71,023,398	-

미수수익	4,880,631	36,552,565	5,853,936	30,704,290

보증금	192,327,283	897,387,836	-	1,070,383,026

금융리스채권	95,640,969	-	121,072,846	64,421,618

합계	380,344,543	1,263,940,401	197,950,180	1,607,308,934

(2) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	1,771,239,896	2,004,660,989

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(83,529,991)	(137,512,876)

- 기타보증금	(40,637,390)	(59,101,428)

기타대여금및수취채권 순장부금액	1,644,284,944	1,805,259,114

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,545,453	-	13,545,453	10,909,089	-	10,909,089

제품	336,433,975	(50,522,924)	285,911,051	485,081,106	(77,796,939)	407,284,167

원재료	612,120,804	(29,275,902)	582,844,902	655,845,013	(30,876,500)	624,968,513

부재료	175,504,184	(2,688,084)	172,816,100	213,013,549	(3,257,294)	209,756,255

재공품	356,504,719	(23,295,419)	333,209,300	254,973,275	(15,427,081)	239,546,194

합계	1,494,109,135	(105,782,329)	1,388,326,806	1,619,822,032	(127,357,814)	1,492,464,218

(2) 보고기간 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(21,575,485)	(5,803,425)

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	179,595,093	72,627,795	79,489,131	80,371,232

10. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(*)	장부금액	지분율(*)	장부금액

(주)헬릭스미스	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업	18.25%	33,852,404,514	18.25%	34,752,422,288

(*) 지분율이 20%에 미달하나 의사결정기구에 참여할 권리를 보유함에 따라 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 지분율은 의결권이 존재하는 보통주 기준의 유효지분율입니다.(2) 보고기간말 현재 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당분기말	전기말

(주)헬릭스미스	51,681,346,650	22,689,371,700

(3) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	분기말

(주)헬릭스미스	34,752,422,288	(873,792,138)	(26,225,636)	33,852,404,514	34,113,467,494

② 전분기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익(*)	기타자본변동	분기말

(주)헬릭스미스	36,575,349,690	3,379,198,260	(1,777,788,284)	1,877,479,158	40,054,238,824

(*) 지분법손익에는 전기 중 추가 취득한 지분에 대한 염가매수차액 717,823천원이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

기업명	순자산(*)	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	139,015,146,337	18.25%	25,370,004,391	3,484,621,088	9,912,470,837	(31,244,310)	(4,883,447,492)	33,852,404,514

(*) 관계기업의 지배기업 소유주 귀속분에 해당하는 금액입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	순자산(*)	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	142,467,089,553	18.25%	25,999,977,577	3,484,621,088	10,174,920,296	(23,649,181)	(4,883,447,492)	34,752,422,288

(*) 관계기업의 지배기업 소유주 귀속분에 해당하는 금액입니다.

(5) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	순자산(*)	매출	분기순손익(*)

(주)헬릭스미스	144,417,911,828	5,852,273,224	139,015,146,337	2,107,911,666	(3,308,239,629)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	순자산(*)	매출	당기순손익(*)

(주)헬릭스미스	148,889,638,599	6,851,971,858	142,467,089,553	4,973,971,890	(15,471,280,148)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	5,076,771,308	(4,145,874,990)	(190,868,806)	740,027,512

차량운반구	46,589,430	(15,333,685)	-	31,255,745

비품	524,816,839	(424,222,306)	(24,833,067)	75,761,466

시설장치	6,544,721,266	(3,980,752,163)	(90,000,001)	2,473,969,102

건설중인자산	905,166,463	-	(399,999,998)	505,166,465

사용권자산	2,164,985,797	(1,101,903,617)	-	1,063,082,180

합 계	15,263,051,103	(9,668,086,761)	(705,701,872)	4,889,262,470

(2) 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	5,319,740,655	(4,112,612,086)	(205,663,619)	1,001,464,950

차량운반구	59,488,139	(13,719,734)	-	45,768,405

비품	713,104,733	(493,668,419)	(30,109,923)	189,326,391

시설장치	4,925,378,999	(3,434,837,624)	-	1,490,541,375

건설중인자산	2,460,807,621	-	(499,999,998)	1,960,807,623

사용권자산	2,555,729,756	(793,854,712)	-	1,761,875,044

합계	16,034,249,903	(8,848,692,575)	(735,773,540)	6,449,783,788

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,001,464,950	45,768,405	189,326,391	1,490,541,375	1,960,807,623	1,761,875,044	6,449,783,788

취득	15,889,230	-	6,566,570	-	63,701,109	-	86,156,909

감가상각비	(109,946,668)	(7,848,313)	(47,708,029)	(535,914,540)	-	(666,259,066)	(1,367,676,616)

처분	(167,380,000)	(6,664,347)	-	-	(32,533,798)	(206,578,145)

대체증감(*2)	-	-	(72,423,466)	1,519,342,267	(1,519,342,267)	-	(72,423,466)

분기말장부금액	740,027,512	31,255,745	75,761,466	2,473,969,102	505,166,465	1,063,082,180	4,889,262,470

(*1) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 63,701천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.31%입니다.(*2) 보고기간 중 장부금액 72,423천원을 비품에서 소프트웨어로 재분류하였습니다.

(4) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산	합 계

기초장부금액	807,814,899	117,145,036	287,661,984	2,138,440,483	1,745,701,787	1,817,044,248	6,913,808,437

취득	267,075,383	-	-	-	149,171,497	34,353,152	450,600,032

감가상각비	(93,556,806)	(16,548,828)	(75,282,153)	(461,383,868)	-	(805,697,403)	(1,452,469,058)

처분	(84,760,394)	(73,317,340)	(2,015,331)	(57,431,341)	-	(12,797,697)	(230,322,103)

대체증감	-	-	-	-	-	(397,760,153)	(397,760,153)

분기말장부금액	896,573,082	27,278,868	210,364,500	1,619,625,274	1,894,873,284	635,142,147	5,681,617,308

(*) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 128,552천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.63%입니다.전분기 중 기계장치의 내용연수를 5년에서 10년으로 변경하였습니다. 기계장치의 과거 사용 경험을 통해 경제적 사용기간을 새로운 내용연수로 추정하였으며, 회계추정치의 변경효과는 전진적으로 인식하였습니다. 전분기 중 이로 인해 변경되는 기계장치의 감가상각비의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	변경 전	변경 후	차액

기계장치	351,401,387	93,556,806	257,844,581

(5) 보고기간 중 제조원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	673,957,868	729,521,889

제조원가	440,726,292	359,491,241

경상연구개발비	252,992,456	363,455,928

합 계	1,367,676,616	1,452,469,058

(6) 보고기간말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,898,434,601	(1,006,562,005)	891,872,596

차량운반구	266,551,196	(95,341,612)	171,209,584

합 계	2,164,985,797	(1,101,903,617)	1,063,082,180

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,289,178,560	(738,411,300)	1,550,767,260

차량운반구	266,551,196	(55,443,412)	211,107,784

합 계	2,555,729,756	(793,854,712)	1,761,875,044

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	해지	분기말장부금액

토지및건물	1,550,767,260	-	(626,360,866)	(32,533,798)	891,872,596

차량운반구	211,107,784	-	(39,898,200)	-	171,209,584

합 계	1,761,875,044	-	(666,259,066)	(32,533,798)	1,063,082,180

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	해지	분기말장부금액

토지및건물	1,587,440,487	-	(766,638,661)	(410,066,863)	410,734,963

차량운반구	229,603,761	34,353,152	(39,058,742)	(490,987)	224,407,184

합 계	1,817,044,248	34,353,152	(805,697,403)	(410,557,850)	635,142,147

(3) 보고기간 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,914,239,683	1,611,367,833

증 가	-	29,896,335

이 자 비 용	96,108,502	84,479,796

지 급	(787,683,404)	(849,833,986)

계 약 해 지	(29,199,485)	(34,806,372)

기말장부금액	1,193,465,296	841,103,606

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 총현금흐름은 각각 802,721천원과 867,254천원입니다.

(5) 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	666,259,066	805,697,403

리스부채에 대한 이자비용	96,108,502	84,479,796

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,037,248	17,419,876

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	16,450,010	-

(6) 리스제공자연결회사는 중간리스제공자로서 임차한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. 금융리스의 평균 약정 기간은 1~2년이며, 리스채권에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

1년 이내	99,000,000	-

1년 초과 2년 이하	-	-

할인되지 않은 총리스료	99,000,000	-

미실현 금융수익	3,359,031	-

리스순투자	95,640,969	-

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,005,457,079	87,181,441	3,101,261,520	-	574,284,780	4,768,184,820

증가금액

내부개발	12,569,930	-	432,113,138	-	-	444,683,068

외부취득	-	-	-	-	-	-

대체증가(*)	-	-	-	199,125,000	-	199,125,000

감소금액

처분	-	-	-	-	-	-

분기말금액	1,018,027,009	87,181,441	3,533,374,658	199,125,000	574,284,780	5,411,992,888

상각누계액:

기초금액	(851,797,142)	(75,032,452)	(250,025,465)	-	-	(1,176,855,059)

무형자산상각비	(25,823,291)	(3,639,423)	(182,408,232)	(15,752,508)	-	(227,623,454)

대체증감(*)	(8,437,935)	-	-	(126,701,534)	-	(135,139,469)

분기말금액	(886,058,368)	(78,671,875)	(432,433,697)	(142,454,042)	-	(1,539,617,982)

장부금액:

기초금액	153,659,937	12,148,989	2,851,236,055	-	574,284,780	3,591,329,761

분기말금액	131,968,641	8,509,566	3,100,940,961	56,670,958	574,284,780	3,872,374,906

(*) 보고기간 중 비품에서 소프트웨어로 재분류되었습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,402,679	86,255,321	2,837,618,784	-	560,340,660

증가금액

내부개발	4,054,400	926,120	150,768,576	-	-

외부취득	-	-	-	-	394,711,790

감소금액

처분	-	-	-	-	(380,767,670)

분기말금액	1,005,457,079	87,181,441	2,988,387,360	-	574,284,780

상각누계액:

기초금액	(816,861,521)	(69,674,137)	(250,025,465)	-	-

무형자산상각비	(26,374,749)	(4,100,732)	-	-	-

분기말금액	(843,236,270)	(73,774,869)	(250,025,465)	-	-

장부금액:

기초금액	184,541,158	16,581,184	2,587,593,319	-	560,340,660

분기말금액	162,220,809	13,406,572	2,738,361,895	-	574,284,780

(3) 당분기말 현재 연결회사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	케라힐-알로	1,000	상각완료

카티라이프	3,100,939,961	8년 6개월

합계	3,100,940,961

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 연결회사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하였으며 2021년에 상각이 완료되었습니다.

2) 카티라이프 : 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제로 2019년 4월에 임상 3상 조건부 품목허가를 취득하여 판매하였고, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을개발비로 계상하였습니다. 2025년 4월에 임상 3상이 완료되어 변경허가를 취득하여연결회사는 카티라이프 관련 개발비를 9년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

인건비	1,831,882,064	1,456,265,371

감가상각비	250,887,259	362,494,813

기타	3,968,657,061	3,548,360,056

연구개발비용 계	6,051,426,384	5,367,120,240

정부보조금	(536,465,479)	(435,835,112)

보조금 차감 후 금액	5,514,960,905	4,931,285,128

회계처리내역	판매비와관리비	5,082,847,767	4,780,516,552

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	432,113,138	150,768,576

회계처리 금액 계	5,514,960,905	4,931,285,128

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	56.12%	57.69%

(5) 보고기간 중 제조원가 및 판매비와관리비로 배분된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	45,215,222	30,475,481

제조원가	182,408,232	-

합 계	227,623,454	30,475,481

14. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

지원기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	224,000,000	115,018,000

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01 ~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국보건산업진흥원	의료기기 구강점막자극 동물대체시험법 개발연구	인체조직모델	2024-04-01 ~ 2028-12-31	500,000,000	167,000,000

한국산업기술평가관리원	3D 바이오패브리케이션 고품질 및 고효율 생산을 위한 부품모듈개발(*2)	인체조직모델	2024-07-01 ~ 2028-12-31	600,000,000	200,000,000

합 계	2,649,000,000	924,018,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	224,000,000	115,018,000

부착성 및 비부착성 세포의 활성유지 병렬 배양을 위한 전과정 자동화 무교반 바이오리액터의 개발(*2)	항암면역세포치료제 개발중	2022-05-01 ~ 2024-12-31	670,000,000	235,000,000

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국보건산업진흥원	의료기기 구강점막자극 동물대체시험법 개발연구	인체조직모델	2024-04-01 ~ 2028-12-31	500,000,000	167,000,000

한국산업기술평가관리원	3D 바이오패브리케이션 고품질 및 고효율 생산을 위한 부품모듈개발(*2)	인체조직모델	2024-07-01 ~ 2028-12-31	675,000,000	225,000,000

합 계	3,394,000,000	1,184,018,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

자산차감항목	기계장치	4,789,938	3,674,600

비품	4,270,536	-

건설중인자산	-	20,619,773

관련 비용의 상계	536,465,479	435,835,112

합 계	545,525,953	460,129,485

(*) 당분기와 전분기의 정부보조금 수령액은 사용액과 일치합니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 자산취득관련 정부보조금의 상세 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	증가	대체증감	상각비 상계	분기말

기계장치	205,663,619	4,789,938	-	(19,584,751)	190,868,806

비품	30,109,923	4,270,536	-	(9,547,392)	24,833,067

시설장치	-	-	100,000,000	(9,999,999)	90,000,001

건설중인자산	499,999,998	-	(100,000,000)	-	399,999,998

합 계	735,773,540	9,060,474	-	(39,132,142)	705,701,872

② 전분기

(단위: 원)

과 목	기초	증가	상각비 상계	분기말

기계장치	227,681,140	3,674,600	(5,413,018)	(19,241,009)

비품	42,100,064	-	-	(9,143,232)

건설중인자산	459,380,225	20,619,773	-	-

합 계	729,161,429	24,294,373	(5,413,018)	(28,384,241)

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	468,081,100	-	458,668,790	-

기타금융부채

미지급금	1,593,865,348	515,458,271	1,744,377,531	467,043,064

임대보증금	100,000,000	-	-	100,000,000

현재가치할인차금	(6,051,317)	-	-	(11,736,426)

소 계	1,687,814,031	515,458,271	1,744,377,531	555,306,638

합 계	2,155,895,131	515,458,271	2,203,046,321	555,306,638

16. 기타부채(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	52,601,003	-	61,234,423	-

부가세예수금	259,112,416	-	92,545,074	-

미지급비용	246,667,128	-	201,614,762	-

소 계	558,380,547	-	355,394,259	-

계약부채

선수금	220,721,290	-	305,588,000	-

소 계	220,721,290	-	305,588,000	-

리스부채	968,893,020	224,572,276	943,634,039	970,605,644

복구충당부채	-	253,037,972	-	254,963,649

기타장기종원원급여부채	-	57,145,142	-	48,116,486

소 계	968,893,020	534,755,390	943,634,039	1,273,685,779

합 계	1,747,994,857	534,755,390	1,604,616,298	1,273,685,779

(2) 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	254,963,649	274,786,390

취득	2,636,070	1,320,986

이자비용	15,438,253	17,369,594

감소	(20,000,000)	(35,050,000)

기말잔액	253,037,972	258,426,970

17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	29,400,000,000	29,400,000,000

가산 : 상환할증금	1,505,427,000	1,505,427,000

차감 : 전환권조정	(2,546,106,346)	(4,573,153,788)

차감 : 사채할인발행차금	(4,357,762)	(7,827,134)

합 계	28,354,962,892	26,324,446,078

유동성대체 (*)	(28,354,962,892)	(26,324,446,078)

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 12개월 이내 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	29,400백만원

발행가액	29,400백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*1)	6,986원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)(*2)	본건 사채의 발행일 후 6개월이 되는 날의 다음날부터 발행일 후 3년이 되는 날까지

(*1) 전환사채의 1주당 전환가액이 시가하락으로 인해 조정되었으며, 발행당시 전환가액(29,644원)의 70%한도인 20,751원까지 조정이 완료되어 향후 1주당 전환가액이 조정되지 않고 자기지분상품의 발행 수량이 확정됨에 따라 전환권이 파생상품부채에서 자본으로 재분류되었습니다. 또한 2025년 5월 지배기업의 무상증자로 인하여 전환가액에 희석효과가 발생하였으며, 계약서 및 「증권의 발행 및 공시 등에 관한규정」에 따라 전환가액이 20,751원에서 6,986원으로 조정되었습니다. 한편, 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2021년에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,656백만원을 인식하였으며, 당분기는 인식된 파생상품평가손익은 없으며, 전분기 중 파생상품평가손실 2,724백만원을 인식하였습니다.전기 중 전환사채 발행자인 지배기업이 매도청구권을 전량 행사함에 따라 전환사채 발행 시 액면가액 42,000백만원 중 30%를 조기상환하여 당분기말 현재 인식할 파생상품자산은 없습니다.

(3) 전환사채의 전환권은 전기이전에 전환가액이 확정되어 파생상품부채에서 자본으로 재분류됨에 따라 내재파생상품이 당분기 및 전분기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

내재파생상품-조기상환권	1,869,356,231	3,251,441,826

내재파생상품-전환권(*)	-	-

합계	1,869,356,231	3,251,441,826

(*) 전기이전에 전환가액이 확정됨에 따라 전환권은 자본요건을 충족하여 자본으로 재분류하였습니다.

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,272,363,991	4,840,918,710

사외적립자산의 공정가치	(4,203,092,435)	(3,846,829,807)

재무상태표상 순확정급여부채	1,069,271,556	994,088,903

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,840,918,710	5,039,476,654

당기근무원가	489,659,753	568,893,939

이자비용	69,801,861	75,460,313

확정급여채무의 재측정요소	-	-

퇴직금 지급액	(128,016,333)	(739,738,672)

기말 확정급여채무의 현재가치	5,272,363,991	4,944,092,234

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,846,829,807	3,276,766,163

이자수익	79,396,684	86,351,341

기여금납부액	400,000,000	700,000,000

퇴직금 지급액	(123,134,056)	(359,452,412)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,203,092,435	3,703,665,092

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	489,659,753	568,893,939

순이자원가	(9,594,823)	(10,891,028)

합 계	480,064,930	558,002,911

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	24,250,662	8,143,426

보통주 자본금	12,125,331,000	4,071,713,000

(*) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 보통주 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,791,773,220	57,663,378,720

(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식 수	자본금	주식발행초과금