바이오솔루션 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당)기 분기 2020년 09월 30일 현재
제 20(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 바이오솔루션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요주식회사 바이오솔루션(이하 " 지배기업" )은 2000년 1월에 설립되어 체 세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2018년 8월20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울시 노원구 공릉로 232에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,046백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	1,424,881	17.6

윤정현	139,300	1.7

자기주식	119,808	1.5

기타	6,407,437	79.2

합 계	8,091,426	100.0

(2) 연결대상 종속기업 개요1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월	투자금액

HongKong Bio Solution Limited	무역업통신판매업	홍콩	100	12월	-

연결대상 종속기업인 HongKong Bio Solution Limited는 2020년 3월 25일에 설립되어 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. '홍콩기업법'에 의하면 홍콩법인주주의 자본금 납입은 정관 규정에 따르며 자본금의 전액 납입, 전액미납 또는 부분 납입이 가능합니다. 이에 따라 당분기말 현재 지배기업은 홍콩법인에 대해 자본금 전액을납입하지 아니하였습니다.

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익

HongKong Bio Solution Limited	-	-	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다

예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 측정기준분기연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 분기연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 분기연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	2,318,634,861	3,710,866,149

자본(B)	47,412,267,469	48,096,610,276

부채비율 (A/B)	4.89%	7.72%

(3) 신용위험 신용위험은 연 결실체가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,327,637,355	1,509,885,839

매출채권	3,508,742,211	3,415,907,607

당기손익공정가치측정금융자산	20,179,235,431	26,959,923,275

상각후원가측정금융자산	12,800,000,000	5,009,899,653

기타금융자산	1,000,000,000	7,000,000,000

기타대여금및수취채권	662,779,466	741,229,146

기타비유동금융자산	1,090,845,939	1,086,528,446

합계	41,569,240,402	45,723,373,966

( * ) 연결실체의 경우 보유현금은 존재하지 아니합니다.

(4) 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	280,915,910	280,915,910	280,915,910	-	-

기타금융부채	1,005,879,989	1,005,879,989	1,005,879,989	-	-

리스부채	219,729,468	237,697,242	97,452,096	127,663,998	12,581,148

합 계	1,506,525,367	1,524,493,141	1,384,247,995	127,663,998	12,581,148

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	98,929,060	98,929,060	98,929,060	-	-

기타금융부채	2,031,710,729	2,031,710,729	2,031,710,729	-	-

리스부채	761,395,087	794,942,998	632,131,716	119,483,872	43,327,410

합 계	2,892,034,876	2,925,582,787	2,762,771,505	119,483,872	43,327,410

(5) 공 정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,327,637,355	(*1)	1,509,885,839	(*1)

매출채권	3,508,742,211	(*1)	3,415,907,607	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	20,179,235,431	20,179,235,431	26,959,923,275	26,959,923,275

상각후원가측정금융자산	12,800,000,000	-	5,009,899,653	(*1)

기타금융자산	1,000,000,000	(*1)	7,000,000,000	(*1)

기타대여금및수취채권	662,779,466	(*1)	741,229,146	(*1)

기타비유동금융자산	1,090,845,939	(*1)	1,086,528,446	(*1)

합 계	41,569,240,402	45,723,373,966

금융부채

매입채무	280,915,910	(*1)	98,929,060	(*1)

기타금융부채	1,005,879,989	(*1)	2,031,710,729	(*1)

리스부채	219,729,468	(*2)	761,395,087	(*2)

합 계	1,506,525,367	2,892,034,876

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	20,179,235,431	-	20,179,235,431

② 전기 말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	26,959,923,275	26,959,923,275

5.범주별 금융상품 ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	20,179,235,431	-	20,179,235,431

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	2,327,637,355	2,327,637,355

매출채권	-	3,508,742,211	3,508,742,211

상각후원가측정금융자산	-	12,800,000,000	12,800,000,000

기타금융자산	-	1,000,000,000	1,000,000,000

기타대여금및수취채권	-	662,779,466	662,779,466

기타비유동금융자산	-	1,090,845,939	1,090,845,939

합 계	20,179,235,431	21,390,004,971	41,569,240,402

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	280,915,910	280,915,910

기타금융부채	-	1,005,879,989	1,005,879,989

리스부채	-	219,729,468	219,729,468

합 계	-	1,506,525,367	1,506,525,367

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	26,959,923,275	-	26,959,923,275

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	1,509,885,839	1,509,885,839

매출채권	-	3,415,907,607	3,415,907,607

상각후원가측정금융자산	-	5,009,899,653	5,009,899,653

기타금융자산	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타대여금및수취채권	-	741,229,146	741,229,146

기타비유동금융자산	-	1,086,528,446	1,086,528,446

합 계	26,959,923,275	18,763,450,691	45,723,373,966

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	98,929,060	98,929,060

기타금융부채	-	2,031,710,729	2,031,710,729

리스부채	-	761,395,087	761,395,087

합 계	-	2,892,034,876	2,892,034,876

6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,508,742,211	3,415,907,607

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	3,597,654,959	3,509,803,045

대손충당금:

- 매출채권	(88,912,748)	(93,895,438)

매출채권 순장부금액	3,508,742,211	3,415,907,607

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	93,895,438	135,343,240

손상차손(환입)	(4,982,690)	(41,447,802)

제각	-	-

기말금액	88,912,748	93,895,438

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	42,741,797	-	97,438,365	-

미수수익	20,657,775	-	59,463,164	-

보증금	-	599,379,894	-	584,327,617

합 계	63,399,572	599,379,894	156,901,529	584,327,617

(2) 기타대여금및수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	682,713,933	776,033,890

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(8,324,839)	(22,512,717)

- 기타보증금	(8,822,057)	(9,504,456)

기타대여금및수취채권 순장부금액	662,779,466	741,229,146

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	642,274,363	-	642,274,363	239,472,580	-	239,472,580

원재료	588,542,886	(1,450,036)	587,092,850	177,768,412	(13,920,424)	163,847,988

부재료	243,868,592	(2,344,764)	241,523,828	126,956,457	(463,250)	126,493,207

합 계	1,474,685,841	(3,794,800)	1,470,891,041	544,197,449	(14,383,674)	529,813,775

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	107,423,178	104,390,257	77,545,841	99,228,306

10. 유형자산

(1) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	5,329,279,151	(3,466,917,663)	(155,621,475)	1,706,740,013

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	354,423,047	(170,155,300)	(734,251)	183,533,496

시설장치	2,578,766,447	(1,732,355,850)	-	846,410,597

건설중인자산	1,328,636,000	-	(100,000,000)	1,228,636,000

사용권자산	1,613,758,905	(1,393,927,132)	-	219,831,773

합 계	11,229,574,045	(6,788,065,440)	(256,355,726)	4,185,152,879

(2) 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	4,511,174,060	(3,025,382,812)	(225,744,715)	1,260,046,533

차량운반구	24,710,495	(24,709,495)	-	1,000

비품	286,571,153	(130,329,095)	(1,581,270)	154,660,788

시설장치	2,578,766,447	(1,548,675,760)	-	1,030,090,687

건설중인자산	856,100,000	-	-	856,100,000

사용권자산	1,549,306,272	(744,930,396)	-	804,375,876

합 계	9,806,628,427	(5,474,027,558)	(227,325,985)	4,105,274,884

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	1,260,046,533	1,000	154,660,788	1,030,090,687	856,100,000	804,375,876	4,105,274,884

취득	818,105,091	-	67,851,894	-	372,536,000	64,452,633	1,322,945,618

감가상각비	(371,411,611)	-	(38,979,186)	(183,680,090)	-	(648,996,736)	(1,243,067,623)

기말장부금액	1,706,740,013	1,000	183,533,496	846,410,597	1,228,636,000	219,831,773	4,185,152,879

(4) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초장부금액	553,736,635	1,000	99,872,149	257,417,870	906,213,230	-	1,817,240,884

취득	769,048,175	-	93,428,942	33,308,820	1,283,253,720	423,058,388	2,602,098,045

회계정책변경	-	-	-	(38,368,746)	-	1,133,152,389	1,094,783,643

대체	231,682,050	-	-	1,101,684,900	(1,333,366,950)	-	-

처분	-	-	-	-	-	(6,904,505)	(6,904,505)

감가상각비	(294,420,327)	-	(38,640,303)	(323,952,157)	-	(744,930,396)	(1,401,943,183)

기말장부금액	1,260,046,533	1,000	154,660,788	1,030,090,687	856,100,000	804,375,876	4,105,274,884

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,272,656,311	(1,256,625,401)	16,030,910

차량운반구	341,102,594	(137,301,731)	203,800,863

합계	1,613,758,905	(1,393,927,132)	219,831,773

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,256,374,237	(670,162,644)	586,211,593

차량운반구	292,932,035	(74,767,751)	218,164,284

합계	1,549,306,272	(744,930,396)	804,375,876

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	586,211,593	16,282,074	(586,462,757)	16,030,910

차량운반구	218,164,283	48,170,559	(62,533,979)	203,800,863

합 계	804,375,876	64,452,633	(648,996,736)	219,831,773

② 전분 기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	회계정책 변경	취득	감가상각	기말장부금액

토지및건물	-	955,656,219	213,974,891	(482,090,068)	687,541,042

차량운반구	-	177,496,170	122,340,370	(56,393,010)	243,443,530

합 계	-	1,133,152,389	336,315,261	(538,483,078)	930,984,572

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말	전기말

기초장부금액	761,395,087	-

회계정책변경	-	1,052,493,405

증 가	59,119,244	382,762,848

이 자 비 용	19,813,959	50,158,764

지 급	(620,598,822)	(717,715,473)

처 분	-	(6,304,457)

기말장부금액	219,729,468	761,395,087

(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당분기말과 전기말 각각 627,397,176원 과 728,791,748원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 단기리스 관련 비용 5,304,840 원과 2,047,228원 , 소액자산리스 관련 비용 1,493,514원과 6,581,209 원을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	864,070,092	57,748,254	442,129,665	421,767,670	1,785,715,681

증가금액

내부개발	61,742,149	1,156,540	1,042,634,600	-	1,105,533,289

외부취득	-	-	-	-	-

분기말금액	925,812,241	58,904,794	1,484,764,265	421,767,670	2,891,248,970

상각누계액 :

기초금액	(449,293,407)	(47,142,686)	(150,015,870)	-	(646,451,963)

무형자산상각비	(65,450,294)	(2,539,307)	(37,503,963)	-	(105,493,564)

기말금액	(514,743,701)	(49,681,993)	(187,519,833)	-	(751,945,527)

장부금액:

기초금액	414,776,685	10,605,568	292,113,795	421,767,670	1,139,263,718

분기말금액	411,068,540	9,222,801	1,297,244,432	421,767,670	2,139,303,443

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	822,360,961	54,421,357	250,026,465	360,071,070	1,486,879,853

증가금액

내부개발	41,709,131	3,326,897	192,103,200	-	237,139,228

외부취득	-	-	-	61,696,600	61,696,600

기말금액	864,070,092	57,748,254	442,129,665	421,767,670	1,785,715,681

상각누계액 :

기초금액	(367,675,947)	(44,218,709)	(100,010,586)	-	(511,905,242)

무형자산상각비	(81,617,460)	(2,923,977)	(50,005,284)	-	(134,546,721)

기말금액	(449,293,407)	(47,142,686)	(150,015,870)	-	(646,451,963)

장부금액:

기초금액	454,685,014	10,202,648	150,015,879	360,071,070	974,974,611

기말금액	414,776,685	10,605,568	292,113,795	421,767,670	1,139,263,718

(3) 연결실체가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	케라힐-알로	62,506,632	2년

카티라이프	1,234,737,800	-

(*)상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 연결실체는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당분기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비로 인식한 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

인건비	895,251,541	1,376,015,243

감가상각비	277,171,250	370,290,888

기타경비	1,578,412,577	2,175,311,988

연구개발비용 계	2,750,835,368	3,921,618,119

정부보조금	(430,037,446)	(276,850,754)

보조금 차감 후 금액	2,320,797,922	3,644,767,365

회계처리내역	판매비와관리비	2,320,797,922	3,644,767,365

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	1,042,634,600	192,103,200

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	41.03%	41.03%

13. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	280,915,910	98,929,060

기타금융부채

미지급금	811,199,737	1,866,922,550

미지급비용	194,680,252	164,788,179

소 계	1,005,879,989	2,031,710,729

합 계	1,286,795,899	2,130,639,789

14. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	52,548,228	-	40,201,672	-

선수수익	52,727,273	135,000,000	30,000,000	157,500,000

선수금	27,418,858	-	-	-

리스부채	87,406,906	132,322,562	610,904,757	150,490,330

복구충당부채	-	68,312,037	-	66,028,016

합 계	220,101,265	335,634,599	681,106,429	374,018,346

15. 순확정급여부채 (1) 당분기말와 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,797,969,833	2,912,125,979

사외적립자산의 공정가치	(2,321,866,735)	(2,387,024,394)

재무상태표상 순확정급여부채	476,103,098	525,101,585

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초 확정급여채무의 현재가치	2,912,125,979	1,757,109,147

당기근무원가	335,047,842	271,984,558

이자비용	(13,048,439)	29,865,752

확정급여채무의 재측정요소	-	1,479,649,108

퇴직금 지급액	(436,155,549)	(626,482,586)

기말 확정급여채무의 현재가치	2,797,969,833	2,912,125,979

(3)당분기와 전기의 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초 사외적립자산의 공정가치	2,387,024,394	-

이자수익	30,009,053	10,490,551

기여금납부액	316,636,055	2,376,533,843

퇴직금 지급액	(411,802,767)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	2,321,866,735	2,387,024,394

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	335,047,842	203,988,420

순이자원가	(13,048,439)	22,399,314

합 계	321,999,403	226,387,734

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	8,091,426주	8,035,576주

보통주 자본금	4,045,713,000	4,017,788,000

(*) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 보통주 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가 포함되어 있습니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식 수	자본금	주식발행초과금