바이오솔루션 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 3월 31일 까지
제 25(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지
주식회사 바이오솔루션

1. 당사의 개요

주식회사 바이오솔루션(이하 "당사")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 서울특별시 노 원구 공릉로 에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 4,082백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	1,424,881	17.45

자기주식	119,808	1.47

기타	6,618,737	81.08

합 계	8,163,426	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(4) 측정기준분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(5) 기능통화와 표시통화

당사는 분기재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 당분기말과 전기말 현재부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	36,140,469,599	36,206,631,843

자본(B)	29,036,763,948	31,257,447,786

부채비율 (A/B)	124.46%	115.83%

(3) 신용위험신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	13,069,203,650	12,921,630,569

매출채권	3,929,917,346	4,631,606,460

당기손익공정가치측정금융자산	-	-

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000

단기금융상품	228,262,258	228,262,258

기타대여금및수취채권	1,915,530,820	1,805,259,114

합계	19,142,914,074	20,786,758,401

( *) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 시장위험① 환위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익	147,925,806	(147,925,806)	122,318,435	(122,318,435)

② 가격위험당사는 상장주식을 보유하고 있지 아니하여 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다.(5) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	282,125,374	282,125,374	282,125,374	-	-

기타금융부채	1,134,267,989	1,134,267,989	1,134,267,989	-	-

기타비유동금융부채	571,540,003	571,540,003	-	100,000,000	471,540,003

리스부채	1,676,347,101	1,791,732,993	1,034,691,336	715,532,458	41,509,199

전환사채	26,984,591,961	30,751,488,600	30,751,488,600	-	-

합 계	30,648,872,428	34,531,154,959	33,202,573,299	815,532,458	513,049,202

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	458,668,790	458,668,790	458,668,790	-	-

기타금융부채	1,744,377,531	1,744,377,531	1,744,377,531	-	-

기타비유동금융부채	555,306,638	567,043,064	-	100,000,000	467,043,064

리스부채	1,914,239,683	2,097,560,127	1,068,150,936	973,212,493	56,196,698

전환사채	26,324,446,078	30,674,784,000	30,674,784,000	-	-

합 계	30,997,038,720	35,542,433,512	33,945,981,257	1,073,212,493	523,239,762

(6) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,069,203,650	(*1)	12,921,630,569	(*1)

매출채권	3,929,917,346	(*1)	4,631,606,460	(*1)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	1,200,000,000	(*1)

단기금융상품	228,262,258	(*1)	228,262,258	(*1)

기타대여금및수취채권	1,915,530,820	(*1)	1,805,259,114	(*1)

합계	19,142,914,074	20,786,758,401

금융부채

매입채무	282,125,374	(*1)	458,668,790	(*1)

기타금융부채	1,134,267,989	(*1)	1,744,377,531	(*1)

기타비유동금융부채	571,540,003	(*1)	555,306,638	(*1)

리스부채	1,676,347,101	(*2)	1,914,239,683	(*2)

전환사채	26,984,591,961	(*1)	26,324,446,078	(*1)

당기손익공정가치측정금융부채	3,251,441,826	3,251,441,826	3,251,441,826	3,251,441,826

합계	33,900,314,254	34,248,480,546

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	3,251,441,826	3,251,441,826

② 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	3,251,441,826	3,251,441,826

3) 투입변수와 공정가치와의 관계당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,251,441,826	수준 3	이항모형	위험할인율	6.01%~11.33%

주가 변동성	55.66%

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,251,441,826	수준 3	이항모형	위험할인율	6.01%~11.33%

주가 변동성	55.66%

4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	-	3,251,441,826

순증감	-	-

자본으로 대체	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	-

기말잔액	-	3,251,441,826

② 전분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,723,937,867	9,556,164,738

순증감	-	-

자본으로 대체	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	-

기말잔액	2,723,937,867	9,556,164,738

5) 보고기간 중 수준 3 금융상품의 투입변수 중 신용변동성의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

전환사채(파생상품부채)	423,608,325	(444,859,579)	868,374,216	(860,277,486)

5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	13,069,203,650	13,069,203,650

매출채권	-	3,929,917,346	3,929,917,346

상각후원가측정금융자산	-	-	-

단기금융상품	-	228,262,258	228,262,258

기타대여금및수취채권	-	1,915,530,820	1,915,530,820

합 계	-	19,142,914,074	19,142,914,074

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	3,251,441,826	-	3,251,441,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	282,125,374	282,125,374

기타금융부채	-	1,134,267,989	1,134,267,989

기타비유동금융부채	-	571,540,003	571,540,003

리스부채	-	1,676,347,101	1,676,347,101

전환사채	-	26,984,591,961	26,984,591,961

합 계	3,251,441,826	30,648,872,428	33,900,314,254

② 전기말

(단위 : 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	12,921,630,569	12,921,630,569

매출채권	-	4,631,606,460	4,631,606,460

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000	1,200,000,000

단기금융상품	-	228,262,258	228,262,258

기타대여금및수취채권	-	1,805,259,114	1,805,259,114

합 계	-	20,786,758,401	20,786,758,401

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	3,251,441,826	-	3,251,441,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	458,668,790	458,668,790

기타금융부채	-	1,744,377,531	1,744,377,531

기타비유동금융부채	-	555,306,638	555,306,638

리스부채	-	1,914,239,683	1,914,239,683

전환사채	-	26,324,446,078	26,324,446,078

합 계	3,251,441,826	30,997,038,720	34,248,480,546

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채 내재파생상품(*)	-	-

상각후원가측정금융자산

회사채 외	-	1,200,000,000

(*) 당사는 2021년 중 제1회 전환사채를 발행하였으며, 전환사채 발행 후 6개월이 되는 날의 다음날부터 발행일 후 3년이 되는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 전환사채 발행총액 중 최초 전환가액 기준 당사 보통주 425,043주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 607,199주까지 취득가능한 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채 발행 시 파생상품자산 3,656백만원을 인식하였으며, 당분기와 전분기 중 인식한 파생상품평가손익은 없습니다(주석 17 참조).

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,929,917,346	4,631,606,460

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

90일 이내	2,758,663,638	3,429,901,592

90일 초과 180일 이내	1,014,634,471	812,364,859

180일 초과 270일 이내	220,216,851	463,682,970

270일 초과 1년 이내	15,093,562	23,846,988

1년 초과	165,029,774	147,814,774

합 계	4,173,638,296	4,877,611,183

(3) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,173,638,296	4,877,611,183

대손충당금:

- 매출채권	(243,720,950)	(246,004,723)

매출채권 순장부금액	3,929,917,346	4,631,606,460

(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	246,004,723	267,602,971

손상차손(환입)	(2,283,773)	(53,619,925)

기말금액	243,720,950	213,983,046

(5) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	-	363,300,000	-	441,800,000

미수금	285,790,316	-	71,023,398	-

미수수익	1,674,104	35,362,677	5,853,936	30,704,290

보증금	-	1,073,239,433	-	1,070,383,026

금융리스채권	123,618,412	32,545,878	121,072,846	64,421,618

합계	411,082,832	1,504,447,988	197,950,180	1,607,308,934

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	2,092,076,288	2,004,660,989

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(120,003,871)	(137,512,876)

- 기타보증금	(53,754,026)	(59,101,428)

기타대여금및수취채권 순장부금액	1,915,530,820	1,805,259,114

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,909,089	-	10,909,089	10,909,089	-	10,909,089

제품	507,274,222	(76,178,325)	431,095,897	485,081,106	(77,796,939)	407,284,167

원재료	537,478,330	(25,705,976)	511,772,354	655,845,013	(30,876,500)	624,968,513

부재료	202,350,832	(3,099,277)	199,251,555	213,013,549	(3,257,294)	209,756,255

재공품	218,640,958	(14,286,859)	204,354,099	254,973,275	(15,427,081)	239,546,194

합계	1,476,653,431	(119,270,437)	1,357,382,994	1,619,822,032	(127,357,814)	1,492,464,218

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(8,087,377)	21,825,566

전기 중 재고자산 단위원가 결정방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였습니다.9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	113,968,460	69,974,183	79,489,131	80,371,232

10. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)헬릭스미스	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업	18.25%	34,391,768,039	18.25%	34,752,422,288

지분율이 20%에 미달하나 의사결정기구에 참여할 권리를 보유함에 따라 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 지분율은 의결권이 존재하는 보통주 기준의 유효지분율입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

(주)헬릭스미스	19,832,191,560	22,689,371,700

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	손상차손	기말

(주)헬릭스미스	34,752,422,288	-	(359,427,291)	(1,226,958)	-	34,391,768,039

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익(*1)	기타자본변동	손상차손	기말

(주)헬릭스미스	36,575,349,690	-	(825,519,521)	17,684,357	-	35,767,514,526

(*1) 지분법손익에는 전분기 중 추가 취득한 지분에 대한 염가매수차액 717,823천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	140,931,559,424	18.25%	25,719,746,199	3,484,621,088	10,087,437,143	(16,588,899)	(4,883,447,492)	34,391,768,039

② 전기말

(단위: 원)

구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	142,467,089,553	18.25%	25,999,977,577	3,484,621,088	10,174,920,296	(23,649,181)	(4,883,447,492)	34,752,422,288

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	순자산(*)	매출	당기순이익

(주)헬릭스미스	147,200,015,243	6,704,177,739	140,931,559,424	930,471,490	(1,528,807,000)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	순자산(*)	매출	당기순이익

(주)헬릭스미스	148,889,638,599	6,851,971,858	142,467,089,553	4,973,971,890	(15,471,280,148)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	5,251,677,908	(4,087,467,000)	(199,175,283)	965,035,625

차량운반구	46,589,430	(10,674,751)	-	35,914,679

비품	714,314,566	(519,570,084)	(28,052,020)	166,692,462

시설장치	4,925,378,999	(3,562,831,067)	-	1,362,547,932

건설중인자산	2,503,493,930	-	(499,999,998)	2,003,493,932

사용권자산	2,519,612,340	(992,983,240)	-	1,526,629,100

합계	15,961,067,173	(9,173,526,142)	(727,227,301)	6,060,313,730

(2) 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	5,319,740,655	(4,112,612,086)	(205,663,619)	1,001,464,950

차량운반구	59,488,139	(13,719,734)	-	45,768,405

비품	713,104,733	(493,668,419)	(30,109,923)	189,326,391

시설장치	4,925,378,999	(3,434,837,624)	-	1,490,541,375

건설중인자산	2,460,807,621	-	(499,999,998)	1,960,807,623

사용권자산	2,555,729,756	(793,854,712)	-	1,761,875,044

합계	16,034,249,903	(8,848,692,575)	(735,773,540)	6,449,783,788

(3) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,001,464,950	45,768,405	189,326,391	1,490,541,375	1,960,807,623	1,761,875,044	6,449,783,788

취득	585,768	-	156,770	-	42,686,309	-	43,428,847

감가상각비	(37,010,093)	(3,189,379)	(22,790,699)	(127,993,443)	-	(229,226,374)	(420,209,988)

처분 및 대체	(5,000)	(6,664,347)	-	-	-	(6,019,570)	(12,688,917)

기말 순장부금액	965,035,625	35,914,679	166,692,462	1,362,547,932	2,003,493,932	1,526,629,100	6,060,313,730

(*) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 42,686,309원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.56%입니다.

(4) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산	합계

기초 순장부금액	807,814,899	117,145,036	287,661,984	2,138,440,483	1,745,701,787	1,817,044,248	6,913,808,437

취득	49,571,000	-	-	-	83,872,041	-	133,443,041

감가상각비	(28,124,389)	(7,299,156)	(26,891,090)	(188,044,420)	-	(292,529,178)	(542,888,233)

처분 및 대체	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	829,261,510	109,845,880	260,770,894	1,950,396,063	1,829,573,828	1,524,515,070	6,504,363,245

(*) 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 42,632,495원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.67%입니다. 전분기 중 기계장치의 내용연수를 5년에서 10년으로 변경하였습니다. 기계장치의 과거사용 경험을 통해 경제적 사용기간을 새로운 내용연수로 추정하였으며, 회계추정치의 변경효과는 전진적으로 인식하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비, 제조원가 및 경상연구개발비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	214,563,719	256,718,401

제조원가	111,702,505	149,919,865

경상연구개발비	93,943,764	136,249,967

합 계	420,209,988	542,888,233

(6) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,253,061,144	(924,240,428)	1,328,820,716

차량운반구	266,551,196	(68,742,812)	197,808,384

합계	2,519,612,340	(992,983,240)	1,526,629,100

② 전기말

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,289,178,560	(738,411,300)	1,550,767,260

차량운반구	266,551,196	(55,443,412)	211,107,784

합계	2,555,729,756	(793,854,712)	1,761,875,044

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	중도해지	기말장부금액

토지및건물	1,550,767,260	-	(215,926,974)	(6,019,570)	1,328,820,716

차량운반구	211,107,784	-	(13,299,400)	-	197,808,384

합계	1,761,875,044	-	(229,226,374)	(6,019,570)	1,526,629,100

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	중도해지	기말장부금액

토지및건물	1,587,440,487	-	(278,870,725)	-	1,308,569,762

차량운반구	229,603,761	-	(13,658,453)	-	215,945,308

합계	1,817,044,248	-	(292,529,178)	-	1,524,515,070

(3) 당분기와 전분기 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	1,914,239,683	1,611,367,833

증가	-	-

이자비용	38,332,249	34,651,830

지급	(270,337,734)	(295,326,755)

중도해지	(5,887,097)	-

기말장부금액	1,676,347,101	1,350,692,908

(4) 리스 관련 총현금흐름은 당분기와 전분기 각각 274,908 천원과 301,685천원입니다.(5) 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	229,226,374	292,529,178

리스부채에 대한 이자비용	38,332,249	34,651,830

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,570,416	6,358,135

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5,157,336	-

(6) 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말현재 전대리스 관련 금융리스채권은 다음과 같습니다. 금융리스의 평균 약정기간은 1~2년이며, 리스채권에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

1년 이내	132,000,000	-

1년 초과 2년 이하	-	33,000,000

할인되지 않은 총리스료	132,000,000	33,000,000

미실현 금융수익	8,381,588	454,122

리스순투자	123,618,412	32,545,878

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,005,457,079	87,181,441	3,101,261,520	574,284,780	4,768,184,820

증가금액

내부개발	12,559,930	-	432,113,138	-	444,673,068

외부취득	-	-	-	-	-

감소금액

처분	-	-	-	-	-

기말금액	1,018,017,009	87,181,441	3,533,374,658	574,284,780	5,212,857,888

상각누계액:

기초금액	(851,797,142)	(75,032,452)	(250,025,465)	-	(1,176,855,059)

무형자산상각비	(8,979,536)	(1,227,266)	-	-	(10,206,802)

기말금액	(860,776,678)	(76,259,718)	(250,025,465)	-	(1,187,061,861)

장부금액:

기초금액	153,659,937	12,148,989	2,851,236,055	574,284,780	3,591,329,761

기말금액	157,240,331	10,921,723	3,283,349,193	574,284,780	4,025,796,027

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,402,679	86,255,321	2,837,618,784	560,340,660	4,485,617,444

증가금액

내부개발	-	-	7,649,568	-	7,649,568

외부취득	-	-	-	394,711,790	394,711,790

감소금액

처분	-	-	-	(319,071,070)	(319,071,070)

기말금액	1,001,402,679	86,255,321	2,845,268,352	635,981,380	4,568,907,732

상각누계액:

기초금액	(816,861,521)	(69,674,137)	(250,025,465)	-	(1,136,561,123)

무형자산상각비	(9,320,577)	(1,378,626)	-	-	(10,699,203)

기말금액	(826,182,098)	(71,052,763)	(250,025,465)	-	(1,147,260,326)

장부금액:

기초금액	184,541,158	16,581,184	2,587,593,319	560,340,660	3,349,056,321

기말금액	175,220,581	15,202,558	2,595,242,887	635,981,380	3,421,647,406

(3) 당분기말 현재 당사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간(*)

개발비	케라힐-알로	1,000	상각완료

카티라이프	3,283,348,193	-

합계	3,283,349,193

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 표시하였습니다.

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 당사는 5년 동안 정액법으로 상각하였으며, 전기 이전에 상각이 완료되었습니다.

2) 카티라이프 : 2019년 4월에는 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제인 카티라이프에 대해 임상 3상 조건으로 품목허가를 취득하여 시판 중에 있습니다. 당분기말 현재 임상 3상 진행 중에 있으며, 임상 3상에 지출한 금액을 개발비로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

인건비	626,877,724	538,727,995

감가상각비	93,300,019	136,249,967

기타	1,563,377,279	1,648,365,066

연구개발비용 계	2,283,555,022	2,323,343,028

정부보조금	(167,620,562)	(26,013,162)

보조금 차감 후 금액	2,115,934,460	2,297,329,866

회계처리내역	판매비와관리비	1,683,821,322	2,289,680,298

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	432,113,138	7,649,568

회계처리 금액 계	2,115,934,460	2,297,329,866

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	72.74%	90.15%

(5) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14. 정부보조금(1) 당분기말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	224,000,000	115,018,000

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국보건산업진흥원	의료기기 구강점막자극 동물대체시험법 개발연구	인체조직모델	2024-04-01 ~ 2028-12-31	500,000,000	167,000,000

한국산업기술평가관리원	3D 바이오패브리케이션 고품질 및 고효율 생산을 위한 부품모듈개발(*2)	인체조직모델	2024-07-01 ~ 2028-12-31	600,000,000	200,000,000

합 계	2,649,000,000	924,018,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

자산차감항목	기계장치	-	-

비품	1,053,063	-

건설중인자산	-	-

관련 비용의 상계	167,620,562	26,013,162

합 계	168,673,625	26,013,162

(*) 당분기의 정부보조금 수령액과 사용액은 일치합니다. 전분기의 정부보조금 수령액 중 사용되지 않은 잔액은 20,620천원이며 기타유동부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	상각비 상계	기말

기계장치	205,663,619	-	-	(6,488,336)	199,175,283

비품	30,109,923	1,053,063	-	(3,110,966)	28,052,020

건설중인자산	499,999,998	-	-	-	499,999,998

합계	735,773,540	1,053,063	-	(9,599,302)	727,227,301

② 전분기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	상각비 상계	기말

기계장치	227,681,140	-	-	(6,459,492)	221,221,648

비품	42,100,064	-	-	(3,047,745)	39,052,319

건설중인자산	459,380,225	-	-	-	459,380,225

합계	729,161,429	-	-	(9,507,237)	719,654,192

15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	282,125,374	-	458,668,790	-

기타금융부채

미지급금	1,134,267,989	481,420,684	1,744,377,531	467,043,064

임대보증금	-	100,000,000	-	100,000,000

현재가치할인차금	-	(9,880,681)	-	(11,736,426)

소 계	1,134,267,989	571,540,003	1,744,377,531	555,306,638

합 계	1,416,393,363	571,540,003	2,203,046,321	555,306,638

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	67,956,143	-	61,234,423	-

부가세예수금	68,170,792	-	92,545,074	-

미지급비용	206,258,384	-	201,614,762	-

선수금(정부보조금)	-	-	-	-

소 계	342,385,319	-	355,394,259	-

계약부채

선수금	383,931,589	-	305,588,000	-

소 계	383,931,589	-	305,588,000	-

리스부채	949,345,043	727,002,058	943,634,039	970,605,644

복구충당부채	-	260,277,926	-	254,963,649

기타장기종업원급여부채	-	51,219,923	-	48,116,486

소 계	949,345,043	1,038,499,907	943,634,039	1,273,685,779

합 계	1,675,661,951	1,038,499,907	1,604,616,298	1,273,685,779

(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	254,963,649	274,786,390

취득	-	-

이자비용	5,314,277	6,093,281

감소	-	-

기말잔액	260,277,926	280,879,671

17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	29,400,000,000	29,400,000,000

가산: 상환할증금	1,505,427,000	1,505,427,000

차감: 전환권조정	(3,914,135,840)	(4,573,153,788)

차감: 사채할인발행차금	(6,699,199)	(7,827,134)

합 계	26,984,591,961	26,324,446,078

유동성대체 (*)	(26,984,591,961)	(26,324,446,078)

대체 후 잔액	-	-

(*) 제1회차 전환사채는 당분기말 현재 12개월 이내 전환권의 행사로 인해 지급의무가 발생할 수 있으므로 유동부채로 재분류하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	29,400백만원

발행가액	29,400백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*1)	20,751원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)(*2)	본건 사채의 발행일 후 6개월이 되는 날의 다음날부터 발행일 후 3년이 되는 날까지

(*1) 전환사채의 1주당 전환가액이 시가하락으로 인해 조정되었으며, 발행당시 전환가액(29,644원)의 70%한도인 20,751원까지 조정이 완료되어 향후 1주당 전환가액이 조정되지 않고 자기지분상품의 발행 수량이 확정됨에 따라 파생상품부채에서 자본으로 재분류되었습니다. 한편, 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당사는 2021년에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,656백만원을 인식하였으며, 당분기와 전분기 중 인식한 파생상품평가손익은 없습니다.전기 중 전환사채 발행자인 당사가 매도청구권을 전량 행사함에 따라 전환사채 발행 시 액면가액 42,000백만원중 30%를 조기상환하여 당분기말 현재 인식할 파생상품자산은 없습니다.

(3) 전환사채의 전환권은 전기이전에 전환가액이 확정되어 파생상품부채에서 자본으로 재분류됨에 따라 전분기와 당분기 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

18. 당기손익공정가치측정금융부채 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

내재파생상품-조기상환권	3,251,441,826	3,251,441,826

내재파생상품-전환권(*)	-	-

합계	3,251,441,826	3,251,441,826

(*) 전기이전에 전환가액이 확정됨에 따라 전환권은 자본요건을 충족하여 자본으로 재분류하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,988,122,028	4,840,918,710

사외적립자산의 공정가치	(3,785,781,440)	(3,846,829,807)

재무상태표상 순확정급여부채	1,202,340,588	994,088,903

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,840,918,710	5,039,476,654

당기비용으로 인식:

당기근무원가	167,027,153	269,426,780

이자원가	23,403,274	28,137,342

소계	190,430,427	297,564,122

기타포괄손익으로 인식:

- 재측정요소

(재무적가정의 변동)	-	-

(인구통계적 가정의 변동)	-	-

(경험적조정)	-	-

소계	-	-

기타:

급여 지급	(43,227,109)	(423,059,898)

기말확정급여채무의 현재가치	4,988,122,028	4,913,980,878

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,846,829,807	3,276,766,163

이자수익	29,811,985	31,443,478

기여금납부액	-	-

퇴직금지급액	(90,860,352)	(96,735,703)

사외적립자산의 재측정요소	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	3,785,781,440	3,211,473,938

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	167,027,153	269,426,780

순이자원가	(6,408,711)	(3,306,136)

합계	160,618,442	266,120,644

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	8,163,426	8,143,426

보통주 자본금	4,081,713,000	4,071,713,000

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주 주식 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	57,894,384,920	57,663,378,720

21. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	109,786,695	492,447,307

주식매수선택권소멸이익(*1)	365,772,227	23,383,560

전환권대가(*2)	4,369,826,744	4,369,826,744

전환권매입손익(*3)	843,148,248	843,148,248

합 계	5,688,533,914	5,728,805,859

(*1) 주식매수선택권소멸이익은 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택권의 소멸분을 대체한 것입니다. (*2) 당사는 전기이전에 주가가 하락하여 전환사채의 전환으로 인해 교부하는 주식의 수량이 확정되어 주식의 수량이 확정되는 시점의 당기손익공정가치측정금융부채의 장부금액을 자본으로 대체하였습니다.(*3) 매도청구권 행사로 인해 감소된 전환권대가의 장부금액과 자본요소에 대한 상환액 차이를 전환권매입손익으로 인식하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,908,639,345	1,909,866,303

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차(*)	5차	6차

약정유형	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2014.03.31	2014.12.22	2016.01.06	2020.03.30	2022.03.30	2025.03.28

부여수량	320,000주	20,000주	295,000주	-	50,000주	92,000주

행사가격	주당 5,000원	주당 5,000원	주당 10,000원	주당 26,260원	주당 18,250원	주당 26,600원

행사기간	2016.03.31~2024.03.30	2016.12.22~2024.12.21	2018.01.06~2026.01.05	2022.04.01~2030.03.31	2024.03.30~2032.03.29	2027.03.28~2033.03.27

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(*) 2022년 11월 중 이사회를 통해 제4차 주식매수선택권 부여를 취소하기로 결의함에 따라 당초 부여한 20,000주는 2022년 11월 3일자로 취소되었습니다.

(2) 주식매수선택권에 대한 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일 현재 공정가치	722 원	1,061 원	2,092 원	4,619 원	8,635 원	14,592 원

부여일 현재 주가	3,697 원	4,391 원	5,130 원	17,600 원	17,900 원	23,600 원

기대주가변동성	13.75%	14.07%	44.32%	27.75%	33.30%	59.06%

(3) 당분기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	84,000	14,911	84,000	14,911

행사	(20,000)	-	-

취소	(50,000)	-	-

부여	92,000	-	-

기말	106,000	24,408	84,000	14,911

(4) 당분기와 전분기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 1,561 천원 및 42,155천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

24. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	40,536,507,231	38,116,316,096

25. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손실	(2,420,191,135)	(3,548,966,005)

가중평균유통보통주식수	8,036,062	8,023,618

기본주당손실	(301)	(442)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초 발행보통주식수	8,143,426	90/90	8,143,426	8,143,426	91/91	8,143,426

자기주식수	(119,808)	90/90	(119,808)	(119,808)	91/91	(119,808)

주식매수선택권 행사	20,000	56/90	12,444	-	-	-

합계	8,043,618	8,036,062	8,023,618	8,023,618

(3) 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당분기 중 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

당분기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

전환사채	1,416,799	2,023,999

주식매수선택권	106,000	84,000

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 모두 한 시점에 수익으로 인식되는 재화와 용역으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

수익 구분:

재화	세포치료제	1,999,928,228	1,797,494,681

스템수 등	699,240,000	530,306,084

기타	314,136,949	192,319,500

용역	125,843,816	57,200,000

합계	3,139,148,993	2,577,320,265

주요 지리적 시장:

국내	3,139,148,993	2,413,051,405

해외	-	164,268,860

합계	3,139,148,993	2,577,320,265

당사의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,929,917,346	4,631,606,460

계약부채	383,931,589	305,588,000

계약부채 잔액 중 당분기와 전분기 중 수익으로 인식된 금액은 각각 93,141,090원과 175,719,716원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

고객 A	695,077,745	22.14%	494,384,560	19.18%

고객 B	473,241,982	15.08%	-	0.00%

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	600,463,953	708,936,141

퇴직급여	44,060,271	161,858,089

복리후생비	69,717,552	77,342,693

여비교통비	31,678,936	39,474,622

접대비	40,873,965	42,468,800

통신비	4,968,101	4,971,105

세금과공과	9,397,480	13,075,390

감가상각비	214,563,719	256,718,401

지급임차료	4,570,416	6,353,135

보험료	1,431,863	2,621,585

차량유지비	4,920,602	10,230,722

경상연구개발비	1,683,821,322	2,289,680,298

운반비	16,724,639	13,885,570

도서인쇄비	504,000	220,000

회의비	16,900	1,699,090

소모품비	7,445,616	9,606,327

지급수수료	632,062,120	445,223,006

광고선전비	28,722,518	42,291,471

판매촉진비	57,571	8,537,838

대손상각비(환입)	(2,283,773)	(53,619,925)

건물관리비	10,969,556	10,204,533

무형자산상각비	10,206,802	10,699,203

주식보상비용	780,627	42,154,555

합 계	3,415,674,756	4,144,632,649

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(147,701,196)	(220,522,496)

원재료 및 부재료 매입	159,911,053	370,061,512

종업원급여	1,781,813,850	1,949,730,191

감가상각비	420,209,988	542,888,233

무형자산상각비	10,206,802	10,699,203

지급수수료	1,411,814,057	1,667,127,798

기타비용	880,026,642	945,136,986

합 계	4,516,281,196	5,265,121,427

29. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	53,166	50,282,860

유형자산처분이익	1,835,653	-

무형자산처분이익	-	208,201,658

리스해지이익	467,393	-

수입임대료	3,343,255	-

잡이익	11,194,899	6,161,866

합계	16,894,366	264,646,384

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	-	1,174,865

유형자산처분손실	5,000	-

외화환산손실	3,526,694	-

리스해지손실	1,900,000	70,820

기부금	156,132,000	-

잡손실	594,351	18

합계	162,158,045	1,245,703

(3) 관계기업투자손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지분법손실	359,427,291	825,519,521

합계	359,427,291	825,519,521

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	25,926,367	25,510,901

상각후원가측정금융자산 이자수익	25,222,839	392,546,379

현금및현금성자산과 단기금융상품 이자수익	73,444,677	134,504,652

합계	124,593,883	552,561,932

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	38,332,249	34,651,830

임대보증금 이자비용	1,855,745	-

복구충당부채 이자비용	5,314,277	6,093,281

전환사채 이자비용	617,459,574	810,862,824

합계	662,961,845	851,607,935

31. 법인세비용보고기간말 현재 당사는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배 및 종속기업은 없으며, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)헬릭스미스	(주)헬릭스미스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	과목	당분기	전분기

기타	최대주주	건물관리비	14,089,447	12,718,645

기타	대표이사	이자수익	3,402,740	3,440,548

관계기업	(주)헬릭스미스	매출 등	68,100,000	-

관계기업	(주)헬릭스미스	매입 등	10,469,843	-

합 계	96,062,030	16,159,193

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	과목	당분기말	전기말

기타	최대주주	리스부채	486,865,213	550,807,637

임차보증금	700,000,000	700,000,000

기타	대표이사	장기대여금	300,000,000	300,000,000

미수수익	27,448,767	24,046,027

관계기업	(주)헬릭스미스	외상매출금	74,910,000	1,100,000

외상매입금	-	98,208,835

미지급금	2,919,855	156,444,993

리스부채	75,619,270	81,858,068

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 리스 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	리스료	이자비용	기말

기타	최대주주	550,807,637	-	(75,000,000)	11,057,576	486,865,213

관계기업	(주)헬릭스미스	81,858,068	-	(7,963,242)	1,724,444	75,619,270

합 계	632,665,705	-	(82,963,242)	12,782,020	562,484,483

② 전분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	리스료	이자비용	기말

기타	최대주주	793,678,587	-	(75,000,000)	16,163,956	734,842,543

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 리스 이외의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	209,386,270	228,140,010

퇴직급여	44,012,855	48,125,000

주식보상비용	-	42,154,555

합계	253,399,125	318,419,565

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

법원	원고	피고	소송금액	소송내용

서울남부지방법원	바이오솔루션(주)	한국투자증권(주)	391,500,000	과징금부과처분 관련 손해배상청구

당분기말 현재 계류 중인 소송사건에 대하여 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)우리은행	매출채권담보대출	150,000,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출을 위하여 제공한 담보 및 연대보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	만기	담보제공(*)

한국증권금융(주)	2025년 8월 9일	78,262,258

(*) 한국증권금융(주)에 예치한 정기예금 78,262,258원(단기금융상품)이외에 우리사주조합원이 취득한 당사의 주식 3,270주가 담보로 제공되어 있습니다.한편, 당분기말 현재 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출잔액은 58백만원입니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 12백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자	내역	설정금액	담보제공 내역

(주)현대카드	법인카드 담보	150,000,000	우리은행 정기예금

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	유동성대체	주식보상비용	증가(감소)

유동리스부채	943,634,039	(270,337,734)	38,332,249	243,603,586	-	(5,887,097)	949,345,043

비유동리스부채	970,605,644	-	-	(243,603,586)	-	-	727,002,058

유동전환사채	26,324,446,078	-	660,145,883	-	-	-	26,984,591,961

주식매입선택권	492,447,307	199,173,000	-	-	1,561,255	(583,394,867)	109,786,695

합 계	28,731,133,068	(71,164,734)	698,478,132	-	1,561,255	(589,281,964)	28,770,725,757

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	유동성대체	주식보상비용	증가(감소)

유동리스부채	880,323,342	(260,674,925)	-	83,066,330	-	-	702,714,747

비유동리스부채	731,044,491	-	-	(83,066,330)	-	-	647,978,161

유동전환사채	34,060,880,892	-	853,495,319	-	-	-	34,914,376,211

합 계	35,672,248,725	(260,674,925)	853,495,319	-	-	-	36,265,069,119

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

선급금의 본계정 대체	12,559,930	7,649,568

무형자산 취득관련 미지급금	1,409,032	-

리스부채의 유동성 대체	243,603,586	83,066,330