바이오솔루션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오솔루션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 바이오솔루션과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 바이오솔루션(이하 "지배기업")은 2000년 1월 14일 설립되어 체세포 및 줄기세포 배양기술을 바탕으로 세포기반 의약품과 조직공학을 이용한 독성 및 효능 검증용 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2018년 8월 20일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 서울특별시 노원구 공릉로에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 보고기간말 현재 자본금은 12,146백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

장송선	4,274,643	17.60

자기주식	119,808	0.49

기타	19,897,801	81.91

합 계	24,292,252	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

Hainan Bio solution Co.,Ltd	의약품 제조 기술 서비스업	중국	100%	-	12월

Bio Solution Australia Pty Ltd	연구개발 지원 서비스업	호주	100%	-	12월

연결대상 종속기업인 Hainan Bio solution Co.,Ltd와 Bio Solution Australia Pty Ltd는 각각 2025년 6월 10일과 2025년 7월 17일에 설립되어 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. 보고기간말 현재 의결권 과반이상 보유기업이지만 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	순자본	매출	당기순손익

Hainan Bio solution Co.,Ltd	204,772,513	59,704,861	145,067,652	-	(57,707,073)

Bio Solution Australia Pty Ltd	1,751,984,628	1,600,896,908	151,087,720	311,296,061	53,316,157

내부거래 제거 전 총액기준 재무정보입니다.② 전기말당기 중 신규 설립된 종속기업으로 전기말 재무정보는 없습니다.

3) 연결대상범위의 변동전기는 종속기업이 없어 연결대상 범위 변동은 해당 사항 없으며, 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

Hainan Bio solution Co.,Ltd	당기 중 신규 설립

Bio Solution Australia Pty Ltd	당기 중 신규 설립

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 전기에는 종속기업이 없어 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다. 동 연차재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.연결회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

(2) 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.해당 기준서의 개정이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(4) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(5) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지않고 있습니다.

(6) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

(7) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(8) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(9) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(10) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

다. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에, 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 모두 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.라. 상계

연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상가. 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

기계장치	10년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 년, 10년

개발비	5 년, 9년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. ① 내부창출의 경우연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 외부취득의 경우연결회사는 제3자로부터 기술도입 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.다. 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

연결회사는 2021년에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.

가. 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

나. 계약잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	36,477,515,031	36,206,631,843

자본(B)	32,003,384,947	31,257,447,786

부채비율 (A/B)	113.98%	115.83%

(3) 신용위험신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없으며, 경영진은 각 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,882,795,474	12,921,630,569

매출채권	4,836,660,461	4,631,606,460

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000

단기금융상품	211,662,258	228,262,258

기타대여금및수취채권	2,544,535,305	1,805,259,114

합계	19,475,653,498	20,786,758,401

(*) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 현금잔액은 없습니다.

(4) 시장위험① 환위험연결회사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순손익	206,118,672	(206,118,672)	148,270,267	(148,270,267)

② 가격위험연결회사는 공정가치로 측정하는 지분상품을 보유하고 있지 아니하여 시장 주가의 변동은 손익에 중요한 영향을 주지 않습니다.

(5) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년초과

매입채무	255,657,100	255,657,100	255,657,100	-	-

기타금융부채	2,391,476,392	2,391,476,392	2,391,476,392	-	-

기타비유동금융부채	535,418,893	535,418,893	-	-	535,418,893

리스부채	958,108,372	1,014,664,491	870,519,243	140,315,648	3,829,600

전환사채	29,066,028,643	30,905,427,000	30,905,427,000	-	-

합계	33,206,689,400	35,102,643,876	34,423,079,735	140,315,648	539,248,493

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년 초과

매입채무	458,668,790	458,668,790	458,668,790	-	-

기타금융부채	1,744,377,531	1,744,377,531	1,744,377,531	-	-

기타비유동금융부채	555,306,638	567,043,064	-	100,000,000	467,043,064

리스부채	1,914,239,683	2,097,560,127	1,068,150,936	973,212,493	56,196,698

전환사채	26,324,446,078	30,674,784,000	30,674,784,000	-	-

합계	30,997,038,720	35,542,433,512	33,945,981,257	1,073,212,493	523,239,762

(6) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,882,795,474	(*1)	12,921,630,569	(*1)

매출채권	4,836,660,461	(*1)	4,631,606,460	(*1)

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	1,200,000,000	(*1)

단기금융상품	211,662,258	(*1)	228,262,258	(*1)

기타대여금및수취채권	2,544,535,305	(*1)	1,805,259,114	(*1)

합계	19,475,653,498	20,786,758,401

금융부채

매입채무	255,657,100	(*1)	458,668,790	(*1)

기타금융부채	2,391,476,392	(*1)	1,744,377,531	(*1)

기타비유동금융부채	535,418,893	(*1)	555,306,638	(*1)

리스부채	958,108,372	(*2)	1,914,239,683	(*2)

전환사채	29,066,028,643	(*1)	26,324,446,078	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채	887,148,910	887,148,910	3,251,441,826	3,251,441,826

합계	34,093,838,310	34,248,480,546

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	887,148,910	887,148,910

② 전기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,251,441,826	3,251,441,826

3) 투입변수와 공정가치와의 관계보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	887,148,910	수준 3	이항모형	위험할인율	4.93%~8.30%

주가 변동성	60.94%

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,251,441,826	수준 3	이항모형	위험할인율	6.01%~11.33%

주가 변동성	55.66%

4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	-	3,251,441,826

당기손익에 포함된 손익	-	(2,364,292,916)

기말잔액	-	887,148,910

② 전기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

기초잔액	2,723,937,867	9,556,164,738

순증감	-	(1,813,340,620)

당기손익에 포함된 손익	(2,723,937,867)	(4,491,382,292)

기말잔액	-	3,251,441,826

5) 보고기간 중 수준 3 금융상품의 투입변수 중 신용변동성의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

전환사채(파생상품부채)	180,793,380	(172,384,385)	423,608,325	(444,859,579)

5. 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	기타	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	11,882,795,474	-	11,882,795,474

매출채권	-	4,836,660,461	-	4,836,660,461

단기금융상품	-	211,662,258	-	211,662,258

기타대여금및수취채권	-	2,544,535,305	-	2,544,535,305

합계	-	19,475,653,498	-	19,475,653,498

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	887,148,910	-	-	887,148,910

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	255,657,100	-	255,657,100

기타금융부채	-	2,391,476,392	-	2,391,476,392

기타비유동금융부채	-	535,418,893	-	535,418,893

리스부채	-	-	958,108,372	958,108,372

전환사채	-	29,066,028,643	-	29,066,028,643

합계	887,148,910	32,248,581,028	958,108,372	34,093,838,310

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익공정가치측정	상각후원가	기타	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	12,921,630,569	-	12,921,630,569

매출채권	-	4,631,606,460	-	4,631,606,460

상각후원가측정금융자산	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000

단기금융상품	-	228,262,258	-	228,262,258

기타대여금및수취채권	-	1,805,259,114	-	1,805,259,114

합 계	-	20,786,758,401	-	20,786,758,401

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,251,441,826	-	-	3,251,441,826

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	458,668,790	-	458,668,790

기타금융부채	-	1,744,377,531	-	1,744,377,531

기타비유동금융부채	-	555,306,638	-	555,306,638

리스부채	-	-	1,914,239,683	1,914,239,683

전환사채	-	26,324,446,078	-	26,324,446,078

합 계	3,251,441,826	29,082,799,037	1,914,239,683	34,248,480,546

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산

회사채 외	-	1,200,000,000

6. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,836,660,461	4,631,606,460

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

90일 이내	3,904,391,954	3,429,901,592

90일 초과 180일 이내	949,717,312	812,364,859

180일 초과 270일 이내	32,372,661	463,682,970

270일 초과 1년 이내	18,706,952	23,846,988

1년 초과	163,280,721	147,814,774

합계	5,068,469,600	4,877,611,183

(3) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	5,068,469,600	4,877,611,183

대손충당금:

- 매출채권	(231,809,139)	(246,004,723)

매출채권 순장부금액	4,836,660,461	4,631,606,460

(4) 보고기간 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	246,004,723	267,602,971

손상차손(환입)	(14,195,584)	(21,598,248)

기말금액	231,809,139	246,004,723

(5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 없습니다.

7. 기타대여금및수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	15,000,000	330,000,000	-	441,800,000

미수금	976,726,443	-	71,023,398	-

미수수익	6,316,310	40,378,757	5,853,936	30,704,290

보증금	-	1,111,692,177	-	1,070,383,026

금융리스채권	64,421,618	-	121,072,846	64,421,618

합계	1,062,464,371	1,482,070,934	197,950,180	1,607,308,934

(2) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타대여금및수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	2,649,513,199	2,004,660,989

대손충당금:

- 미수금	(2,787,571)	(2,787,571)

현재가치할인차금:

- 임차보증금	(66,768,827)	(137,512,876)

- 기타보증금	(35,421,496)	(59,101,428)

기타대여금및수취채권 순장부금액	2,544,535,305	1,805,259,114

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	32,790,908	-	32,790,908	10,909,089	-	10,909,089

제품	323,491,924	(79,465,771)	244,026,153	485,081,106	(77,796,939)	407,284,167

원재료	410,929,404	(12,443,121)	398,486,283	655,845,013	(30,876,500)	624,968,513

부재료	169,230,992	(1,759,112)	167,471,880	213,013,549	(3,257,294)	209,756,255

재공품	438,419,344	(29,051,104)	409,368,240	254,973,275	(15,427,081)	239,546,194

합계	1,374,862,572	(122,719,108)	1,252,143,464	1,619,822,032	(127,357,814)	1,492,464,218

(2) 보고기간 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(4,638,706)	34,871,207

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	82,672,104	83,155,790	79,489,131	80,371,232

10. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(*)	장부금액	지분율(*)	장부금액

(주)헬릭스미스	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업	18.25%	39,190,474,565	18.25%	34,752,422,288

(*) 지분율이 20%에 미달하나 의사결정기구에 참여할 권리를 보유함에 따라 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 지분율은 의결권이 존재하는 보통주 기준의 유효지분율입니다.(2) 보고기간말 현재 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말	전기말

(주)헬릭스미스	52,269,589,620	22,689,371,700

(3) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	손상차손환입	기말

(주)헬릭스미스	34,752,422,288	-	(435,577,020)	(9,818,195)	4,883,447,492	39,190,474,565

보고기간말 현재 관계기업투자주식의 공정가치가 52,269,590천원으로 상승하여 전기 인식한 손상차손 누계액 4,883,477천원을 한도로 하여, 당기 중 전액 손상차손환입 4,883,477천원을 인식하였습니다. ② 전기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	지분법손익(*1)	기타자본변동	손상차손(*2)	기말

(주)헬릭스미스	36,575,349,690	3,379,198,260	(2,228,544,473)	1,909,866,303	(4,883,447,492)	34,752,422,288

(*1) 지분법손익에는 전기 중 추가 취득한 지분에 대한 염가매수차액 717,823천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 관계기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 초과하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

기업명	순자산(*)	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	141,978,366,302	18.25%	25,910,786,497	3,484,621,088	9,824,987,684	(29,920,704)	-	39,190,474,565

(*) 관계기업의 지배기업 소유주 귀속분에 해당하는 금액입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	순자산(*)	지분율	순자산지분금액	투자차액	평가차액	미실현손익	손상차손	장부금액

(주)헬릭스미스	142,467,089,553	18.25%	25,999,977,577	3,484,621,088	10,174,920,296	(23,649,181)	(4,883,447,492)	34,752,422,288

(*) 관계기업의 지배기업 소유주 귀속분에 해당하는 금액입니다.

(5) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	순자산(*)	매출	당기순손익(*)

(주)헬릭스미스	143,196,902,028	1,673,154,833	141,978,366,302	2,598,149,668	(434,924,370)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채	순자산(*)	매출	당기순손익(*)

(주)헬릭스미스	148,889,638,599	6,851,971,858	142,467,089,553	4,973,971,890	(15,471,280,148)

(*) 비지배 지분은 제외된 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	4,952,403,127	(4,031,206,050)	(184,260,723)	736,936,354

차량운반구	26,111,721	(12,885,022)	-	13,226,699

비품	524,816,839	(439,036,912)	(21,561,189)	64,218,738

시설장치	6,544,721,266	(4,189,712,711)	(85,000,002)	2,270,008,553

건설중인자산	916,001,230	-	(399,999,998)	516,001,232

사용권자산	2,164,985,797	(1,319,394,371)	-	845,591,426

합 계	15,129,039,980	(9,992,235,066)	(690,821,912)	4,445,983,002

(2) 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	5,319,740,655	(4,112,612,086)	(205,663,619)	1,001,464,950

차량운반구	59,488,139	(13,719,734)	-	45,768,405

비품	713,104,733	(493,668,419)	(30,109,923)	189,326,391

시설장치	4,925,378,999	(3,434,837,624)	-	1,490,541,375

건설중인자산	2,460,807,621	-	(499,999,998)	1,960,807,623

사용권자산	2,555,729,756	(793,854,712)	-	1,761,875,044

합계	16,034,249,903	(8,848,692,575)	(735,773,540)	6,449,783,788

(3) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산	합계

기초 순장부금액	1,001,464,950	45,768,405	189,326,391	1,490,541,375	1,960,807,623	1,761,875,044	6,449,783,788

취득	45,889,230	-	6,566,570	-	74,535,876	-	126,991,676

감가상각비	(143,031,826)	(9,495,190)	(59,250,757)	(739,875,089)	-	(883,749,820)	(1,835,402,682)

처분	(167,386,000)	(23,046,516)	-	-	-	(32,533,798)	(222,966,314)

대체 증(감)(*2)	-	-	(72,423,466)	1,519,342,267	(1,519,342,267)	-	(72,423,466)

기말 순장부금액	736,936,354	13,226,699	64,218,738	2,270,008,553	516,001,232	845,591,426	4,445,983,002

(*1) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 74,535,876원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.34%입니다.

(*2) 보고기간 중 비품 72백만원을 소프트웨어로 재분류하고, 건설중인자산 1,519백만원을 시설장치로 대체하였습니다.

(4) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산	합계

기초 순장부금액	807,814,899	117,145,036	287,661,984	2,138,440,483	1,745,701,787	1,817,044,248	6,913,808,437

취득	405,422,956	20,477,709	1,754,590	-	215,105,836	1,388,660,654	2,031,421,745

감가상각비	(127,012,511)	(18,537,000)	(98,074,852)	(590,467,767)	-	(1,033,272,008)	(1,867,364,138)

처분	(84,760,394)	(73,317,340)	(2,015,331)	(57,431,341)	-	(188,997,998)	(406,522,404)

대체 증(감)	-	-	-	-	-	(221,559,852)	(221,559,852)

기말 순장부금액	1,001,464,950	45,768,405	189,326,391	1,490,541,375	1,960,807,623	1,761,875,044	6,449,783,788

(*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 173,339,863원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 10.70%입니다.

전기 중 기계장치의 내용연수를 5년에서 10년으로 변경하였습니다. 기계장치의 과거사용 경험을 통해 경제적 사용기간을 새로운 내용연수로 추정하였으며, 회계추정치의 변경효과는 전진적으로 인식하였습니다. 전기 중 이로 인해 변경되는 기계장치의 감가상각비의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	변경 전	변경 후	차액

기계장치	418,764,901	127,012,511	291,752,390

(5) 보고기간 중 제조원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비로 배분된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	898,409,843	946,404,502

제조원가	606,117,461	462,326,296

경상연구개발비	330,875,378	458,633,340

합 계	1,835,402,682	1,867,364,138

(6) 보고기간말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	1,898,434,601	(1,210,753,359)	687,681,242

차량운반구	266,551,196	(108,641,012)	157,910,184

합 계	2,164,985,797	(1,319,394,371)	845,591,426

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지및건물	2,289,178,560	(738,411,300)	1,550,767,260

차량운반구	266,551,196	(55,443,412)	211,107,784

합 계	2,555,729,756	(793,854,712)	1,761,875,044

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	해지	기말장부금액

토지및건물	1,550,767,260	-	(830,552,220)	(32,533,798)	687,681,242

차량운반구	211,107,784	-	(53,197,600)	-	157,910,184

합 계	1,761,875,044	-	(883,749,820)	(32,533,798)	845,591,426

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각	해지	기말장부금액

토지및건물	1,587,440,487	1,354,307,502	(980,913,866)	(410,066,863)	1,550,767,260

차량운반구	229,603,761	34,353,152	(52,358,142)	(490,987)	211,107,784

합 계	1,817,044,248	1,388,660,654	(1,033,272,008)	(410,557,850)	1,761,875,044

(3) 보고기간 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,914,239,683	1,611,367,833

증 가	-	1,329,119,103

이 자 비 용	118,374,412	126,422,011

지 급	(1,045,306,238)	(1,117,862,892)

계 약 해 지	(29,199,485)	(34,806,372)

기말장부금액	958,108,372	1,914,239,683

(4) 리스 관련 총 현금유출은 당기말과 전기말 각각 1,065,235천원과 1,140,269천원입니다.

(5) 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비	883,749,820	1,033,272,008

리스부채에 대한 이자비용	118,374,412	126,422,011

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,928,664	22,406,292

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	19,861,089	(130,182,236)

(6) 리스제공자연결회사는 중간리스제공자로서 임차한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. 금융리스의 평균 약정 기간은 1~2년이며, 리스채권에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동	비유동

1년 이내	66,000,000	-

1년 초과 2년 이하	-	-

할인되지 않은 총리스료	66,000,000	-

미실현 금융수익	1,578,382	-

리스순투자	64,421,618	-

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,005,457,079	87,181,441	3,101,261,520	-	574,284,780	4,768,184,820

증가금액

내부개발	14,841,430	-	432,113,138	-	-	446,954,568

외부취득	-	-	-	111,740,000	-	111,740,000

대체증가(*)	-	-	-	199,125,000	-	199,125,000

감소금액

손상 등	(8,438,935)	-	-	-	-	(8,438,935)

기말금액	1,011,859,574	87,181,441	3,533,374,658	310,865,000	574,284,780	5,517,565,453

상각누계액:

기초금액	(851,797,142)	(75,032,452)	(250,025,465)	-	-	(1,176,855,059)

무형자산상각비	(33,848,714)	(4,841,154)	(273,612,348)	(29,215,761)	-	(341,517,977)

대체증감	-	-	-	(126,701,534)	-	(126,701,534)

기말금액	(885,645,856)	(79,873,606)	(523,637,813)	(155,917,295)	-	(1,645,074,570)

장부금액:

기초금액	153,659,937	12,148,989	2,851,236,055	-	574,284,780	3,591,329,761

기말금액	126,213,718	7,307,835	3,009,736,845	154,947,705	574,284,780	3,872,490,883

(*) 보고기간 중 비품에서 소프트웨어로 재분류되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	개발비	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	1,001,402,679	86,255,321	2,837,618,784	560,340,660	4,485,617,444

증가금액

내부개발	4,054,400	926,120	263,642,736	-	268,623,256

외부취득	-	-	-	394,711,790	394,711,790

감소금액

처분	-	-	-	(380,767,670)	(380,767,670)

기말금액	1,005,457,079	87,181,441	3,101,261,520	574,284,780	4,768,184,820

상각누계액:

기초금액	(816,861,521)	(69,674,137)	(250,025,465)	-	(1,136,561,123)

무형자산상각비	(34,935,621)	(5,358,315)	-	-	(40,293,936)

기말금액	(851,797,142)	(75,032,452)	(250,025,465)	-	(1,176,855,059)

장부금액:

기초금액	184,541,158	16,581,184	2,587,593,319	560,340,660	3,349,056,321

기말금액	153,659,937	12,148,989	2,851,236,055	574,284,780	3,591,329,761

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 개발비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	케라힐-알로	1,000	상각완료

카티라이프	3,009,735,845	8년3개월

합계	3,009,736,845

1) 케라힐-알로 : 광범위한 온도감응성 하이드로겔 타입의 동종 피부각질세포치료제로 2015년 10월 품목허가를 취득하고 산재보험 및 건강보험에 등재하여 판매하고 있으며, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을 개발비로 하였습니다. 케라힐-알로의 판매가 진행됨에 따라 연결회사는 개발비를 5년 동안 정액법으로 상각하였으며 2021년에 상각이 완료되었습니다.

2) 카티라이프 : 골관절염, 외상 등으로 인한 연골결손 치료제로 2019년 4월에 임상 3상 조건부 품목허가를 취득하여 판매하였고, 품목허가승인일 이후 발생한 지출액을개발비로 계상하였습니다. 2025년 4월에 임상 3상이 완료되어 변경허가를 취득하여연결회사는 카티라이프 관련 개발비를 9년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

원재료비	-	-

인건비	2,434,143,324	1,927,552,396

감가상각비	330,875,378	458,633,340

기타	4,749,441,724	4,422,830,181

연구개발비용 계	7,514,460,426	6,809,015,917

정부보조금	(776,148,954)	(790,620,315)

보조금 차감 후 금액	6,738,311,472	6,018,395,602

회계처리내역	판매비와관리비	6,306,198,334	5,754,752,866

제조경비	-	-

개발비(무형자산)	432,113,138	263,642,736

회계처리 금액 계	6,738,311,472	6,018,395,602

연구개발비/매출액 대비 비율[연구개발비용 계÷매출액×100]	49.44%	52.83%

(5) 보고기간 중 제조원가 및 판매비와관리비로 배분된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	67,905,629	40,293,936

제조원가	273,612,348	-

합 계	341,517,977	40,293,936

14. 정부보조금

(1) 보고기간말 현재 진행 중인 과제의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

지원기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	224,000,000	115,018,000

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01 ~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국보건산업진흥원	의료기기 구강점막자극 동물대체시험법 개발연구	인체조직모델	2024-04-01 ~ 2028-12-31	500,000,000	167,000,000

한국산업기술평가관리원	3D 바이오패브리케이션 고품질 및 고효율 생산을 위한 부품모듈개발(*2)	인체조직모델	2024-07-01 ~ 2028-12-31	600,000,000	200,000,000

한국환경관리공단	동물대체시험 시험기관 지원사업	인체조직모델	2025-10-01 ~ 2029-04-30	31,500,000	13,500,000

합 계	2,680,500,000	937,518,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

전문기관	연구과제명	관련제품	연구기간	정부출연금	기업부담금(*1)

한국산업기술평가관리원	급성 호흡기 질환을 위한 3D 폐조직 및 미세환경 플랫폼 개발(*2)	인체조직모델	2022-04-01 ~ 2026-12-31	224,000,000	115,018,000

부착성 및 비부착성 세포의 활성유지 병렬 배양을 위한 전과정 자동화 무교반 바이오리액터의 개발(*2)	항암면역세포치료제 개발중	2022-05-01 ~ 2024-12-31	670,000,000	235,000,000

범부처의료기술개발사업단	관절염의 구조적 질병 진행을 억제하고 증상을 개선하는 근본적 골관절염 치료제 카티큐어셀TM(CarticureCell)의 개발(*2)	카티큐어셀	2023-04-01~ 2026-12-31	1,325,000,000	442,000,000

한국보건산업진흥원	의료기기 구강점막자극 동물대체시험법 개발연구	인체조직모델	2024-04-01 ~ 2028-12-31	500,000,000	167,000,000

한국산업기술평가관리원	3D 바이오패브리케이션 고품질 및 고효율 생산을 위한 부품모듈개발(*2)	인체조직모델	2024-07-01 ~ 2028-12-31	675,000,000	225,000,000

합 계	3,394,000,000	1,184,018,000

(*1) 기업부담금에는 현금 및 현물부담분이 포함되어 있습니다.(*2) 과제완료 후 정부출연금의 10%를 기술료로 납부예정이며, 관련 금액은 기타비유동금융부채로 계상되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

자산차감항목	기계장치	4,789,938	9,103,338

비품	4,270,536	211,406

건설중인자산	-	40,619,773

관련 비용의 상계	776,148,954	790,620,315

합 계	785,209,428	840,554,832

당기 중 정부보조금 수령액과 사용액의 차이는 35,550천원으로, 현금및현금성자산(차감)으로 인식하였습니다.(3) 보고기간 중 연결회사의 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

과목	기초	증가	대체증감	상각비 상계	기말

기계장치	205,663,619	4,789,938	-	(26,192,834)	184,260,723

비품	30,109,923	4,270,536	-	(12,819,270)	21,561,189

시설장치	-	-	100,000,000	(14,999,998)	85,000,002

건설중인자산	499,999,998	-	(100,000,000)	-	399,999,998

합계	735,773,540	9,060,474	-	(54,012,102)	690,821,912

② 전기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	상각비 상계	기말

기계장치	227,681,140	9,103,338	(5,413,018)	(25,707,841)	205,663,619

비품	42,100,064	211,406	-	(12,201,547)	30,109,923

건설중인자산	459,380,225	40,619,773	-	-	499,999,998

합계	729,161,429	49,934,517	(5,413,018)	(37,909,388)	735,773,540

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	255,657,100	-	458,668,790	-

기타금융부채

미지급금	2,295,552,434	535,418,893	1,744,377,531	467,043,064

임대보증금	100,000,000	-	-	100,000,000

현재가치할인차금	(4,076,042)	-	-	(11,736,426)

소 계	2,391,476,392	535,418,893	1,744,377,531	555,306,638

합 계	2,647,133,492	535,418,893	2,203,046,321	555,306,638

16. 기타부채(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동부채

예수금	68,951,223	-	61,234,423	-

부가세예수금	181,880,364	-	92,545,074	-

미지급비용	223,073,493	-	201,614,762	-

소 계	473,905,080	-	355,394,259	-

계약부채

선수금	309,195,701	-	305,588,000	-

소 계	309,195,701	-	305,588,000	-

리스부채	826,585,850	131,522,522	943,634,039	970,605,644

복구충당부채	-	258,257,536	-	254,963,649

기타장기종업원급여부채	-	52,103,331	-	48,116,486

소 계	826,585,850	441,883,389	943,634,039	1,273,685,779

합 계	1,609,686,631	441,883,389	1,604,616,298	1,273,685,779

(2) 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	254,963,649	274,786,390

취득	2,636,070	-

이자비용	20,657,817	22,575,334

감소	(20,000,000)	(42,398,075)

기말잔액	258,257,536	254,963,649

17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 08월 13일	29,400,000,000	29,400,000,000

가산: 상환할증금	1,505,427,000	1,505,427,000

차감: 전환권조정	(1,836,255,533)	(4,573,153,788)

차감: 사채할인발행차금	(3,142,824)	(7,827,134)

합 계	29,066,028,643	26,324,446,078

유동성대체	(29,066,028,643)	(26,324,446,078)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수인	원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사, 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사, 이음케이알제일호프로젝트공동 투자사모투자 합자회사

발행일	2021년 08월 13일

액면가액	29,400백만원

발행가액	29,400백만원

액면이자율	-

보장수익률	복리 연 1%

전환가액(*1)	6,986원

전환기간	2022년 08월 14일 부터

2026년 08월 06일 까지

전환시발행주식	기명식 보통주식

사채권자 조기상환청구기간	전환사채의 발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날
(2023년 8월 14일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)(*2)	본건 사채의 발행일 후 6개월이 되는 날의 다음날부터 발행일 후 3년이 되는 날까지

(*1) 전환사채의 1주당 전환가액이 시가하락으로 인해 조정되었으며, 발행당시 전환가액(29,644원)의 70%한도인 20,751원까지 조정이 완료되어 향후 1주당 전환가액이 조정되지 않고 자기지분상품의 발행 수량이 확정됨에 따라 파생상품부채에서 자본으로 재분류되었습니다. 또한 2025년 5월 당사의 무상증자로 인하여 전환가액에 희석효과가 발생하였으며, 계약서 및 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에 따라 전환가액이 20,751원에서 6,986원으로 조정되었습니다. 한편, 사채권자는 조기상환청구기간에 본 사채의 권면금액에 연리 1.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2021년에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였으며, 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,656백만원을 인식하였습니다. 2024년 중 전환사채 발행자인 연결회사가 매도청구권을 전량 행사함에 따라 전환사채 발행 시 액면가액 42,000백만원중 30%를 조기상환하여 전기말과 당기말 현재 인식할 파생상품자산은 없습니다.

(3) 전환사채의 전환권은 전기이전에 전환가액이 확정되어 파생상품부채에서 자본으로 재분류됨에 따라 전기와 당기 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

내재파생상품-조기상환권	887,148,910	3,251,441,826

내재파생상품-전환권(*)	-	-

합계	887,148,910	3,251,441,826

(*) 전기이전에 전환가액이 확정됨에 따라 전환권은 자본요건을 충족하여 자본으로 재분류하였습니다.

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,517,069,776	4,840,918,710

사외적립자산의 공정가치	(4,227,117,652)	(3,846,829,807)

재무상태표상 순확정급여부채	1,289,952,124	994,088,903

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,840,918,710	5,039,476,654

당기근무원가	707,937,128	722,779,480

이자원가	93,613,047	112,549,332

- 재측정요소

(재무적가정의 변동)	(314,317,199)	255,647,881

(인구통계적 가정의 변동)	-	(10,533,328)

(경험적조정)	321,290,104	(406,428,211)

급여 지급	(132,372,014)	(872,573,098)

기말확정급여채무의 현재가치	5,517,069,776	4,840,918,710

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,846,829,807	3,276,766,163

이자수익	141,535,555	141,734,349

기여금납부액	400,000,000	900,000,000

퇴직금지급액	(123,134,056)	(444,166,308)

사외적립자산의 재측정요소	(38,113,654)	(27,504,397)

기말 사외적립자산의 공정가치	4,227,117,652	3,846,829,807

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	707,937,128	722,779,480

순이자원가	(47,922,508)	(29,185,017)

합계	660,014,620	693,594,463

(5) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 재측정요소	(6,972,905)	161,313,658

-재무적가정의변동으로인한보험수리적손익	314,317,199	(255,647,881)

-인구통계적가정의변동	-	10,533,328

-경험적조정으로인한보험수리적손익	(321,290,104)	406,428,211

사외적립자산의 손실	(38,113,654)	(27,504,397)

자산인식상한효과의변동	-	-

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	(45,086,559)	133,809,261

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.05%	3.71%

미래 급여인상률	5.45%	6.48%

(7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(203,451,592)	234,680,845	(214,314,507)	249,461,628

미래 급여인상률	235,924,332	(208,030,803)	247,334,410	(216,514,623)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.72년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 보통주 주식수(*)	24,292,252	8,143,426

보통주 자본금	12,146,126,000	4,071,713,000

(*) 당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주 중 119,808주는 자기주식으로 보유하고 있으며 장부금액은 "0"입니다. 자기주식에는 대주주로부터 증여받은 주식 103,449주가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,938,652,900	57,663,378,720

(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식 수	자본금	주식발행초과금