바이오솔루션 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용에 유의해야 할 사항당사는 2020년 3월 25일 연결대상 종속기업 Hongkong Bio Solution Limited의 설립에 따라 제21기(2020년) 반기보고서부터 연결재무제표를 작성하였으나, 2021년 6월 25일 연결대상 종속기업의 청산에 따라 제 22기(2021년) 반기보고서부터 개별재무제표를 작성하게 되었습니다. 2. 대손충당금 설정 현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제22기	매출채권	2,259,451,065	100,774,479	4.5%

미수금	48,259,012	2,787,571	5.8%

합계	2,307,710,077	103,562,050	4.5%

제21기	매출채권	2,813,131,031	86,908,719	3.1%

미수금	19,681,016	2,787,571	14.2%

합계	2,832,812,047	89,696,290	3.2%

제20기	매출채권	3,509,803,045	93,895,438	2.7%

미수금	32,973,641	2,787,571	8.5%

합계	3,542,776,686	96,683,009	2.7%

나. 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	제22기	제21기	제20기

기초금액	89,696,290	96,683,009	138,130,811

대손상각비	13,685,760	(6,986,719)	(41,447,802)

기타의 대손상각비	-	-	-

제각	-	-	-

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

라. 경 과기간별 매출채권 잔액현황당기말과 전기말 기준 고객들의 기대신용손실 평가 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	신용손상여부

6개월 이하	1%	2,063,447,420	20,634,474	No

6개월 초과 12개월 이하	1%	56,704,813	567,048	No

12개월 초과	100%	79,572,957	79,572,957	Yes

합 계	-	2,199,725,190	100,774,479	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금	신용손상여부

6개월 이하	1%	2,490,971,778	24,909,718	No

6개월 초과 12개월 이하	1%	260,767,932	2,607,679	No

12개월 초과	100%	59,391,321	59,391,321	Yes

합 계	-	2,811,131,031	86,908,718	-

3. 재고자산 현황 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황당기말과 전기말 및 전전기말 회사의 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

사업부문	계정과목	제 22 기	제 21 기	제 20 기

생물학적제제	상품	-	-	-

제품	344,214,320	444,810,271	239,472,580

원재료	557,042,436	570,218,119	163,847,988

부재료	270,762,881	253,205,801	126,493,207

재공품	30,755,470	59,896,187	-

합 계	1,202,775,107	1,328,130,378	529,813,775

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.27%	2.67%	1.02%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.3회	3.7회	4.9회

나. 재고자산 실사내용- 재고자산 실사일 : 2022년 1월 3일- 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 외부감사인 참여- 기타재고자산등 현황 : 재고자산 중 담보내역은 없음- 실사방법 : 2021년 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 기준으로 재고 실사를 실시하여 장부재고와 비교하여 가감하였음 4. 수주계약 현황당사의 제품 특성 상 납기주기가 1개월 내외로 짧은 관계로 수주 현황은 의미가 없어기재를 생략합니다.

5. 공정가치 평가 내역당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	13,149,604,416	-	13,149,604,416

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	28,956,257,610	28,956,257,610

매출채권	-	2,158,676,586	2,158,676,586

상각후원가측정금융자산	-	15,820,000,000	15,820,000,000

기타금융자산	-	25,157,762,258	25,157,762,258

기타대여금및수취채권	-	828,365,873	828,365,873

합계	13,149,604,416	72,921,062,327	86,070,666,743

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	18,966,270,299	-	18,966,270,299

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	149,145,492	149,145,492

기타금융부채	-	881,316,057	881,316,057

기타비유동금융부채	-	153,561,793	153,561,793

리스부채	-	683,401,234	683,401,234

전환사채	-	27,942,713,810	27,942,713,810

합계	18,966,270,299	29,810,138,386	48,776,408,685

② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액

당기손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	5,011,700,000	-	5,011,700,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	3,392,703,586	3,392,703,586

매출채권	-	2,726,222,312	2,726,222,312

상각후원가측정금융자산	-	27,800,000,000	27,800,000,000

기타대여금및수취채권	-	642,517,574	642,517,574

기타비유동금융자산	-	1,091,582,214	1,091,582,214

합계	5,011,700,000	35,653,025,686	40,664,725,686

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	195,364,740	195,364,740

기타금융부채	-	873,035,007	873,035,007

기타비유동금융부채	-	62,675,346	62,675,346

리스부채	-	1,434,180,754	1,434,180,754

합계	-	2,565,255,847	2,565,255,847

6. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등당사는 해당사항이 없습니다.